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增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，即征即退政策是如何规定的？ | 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。 | |
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，能否享受即征即退政策？ | 可以。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受按 17% 税率征收增值税后，对实际税负超过 3% 的部分即征即退政策，但单纯对进口软件产品进行汉字化处理的不包括在内。 | |
纳税人受托开发软件产品，不同著作权归属情况下，增值税征收与即征即退政策如何适用？ | 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税；著作权属于委托方或双方共同拥有的不征收增值税。若经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税，即不涉及即征即退，因为本身就不征税。 | |
软件产品要享受即征即退政策，需要满足哪些条件？ | 需满足以下条件，经主管税务机关审核批准，可享受即征即退政策：1. 取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2. 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 | |
软件产品增值税即征即退税额的计算方法是什么？ | 即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额 ×3%。其中，当期软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额，当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额 ×17%。 | |
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及销售额确定方式是怎样的？ | 即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额 ×3%。当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额，当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额 ×17%。当期嵌入式软件产品销售额 = 当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计 - 当期计算机硬件、机器设备销售额，计算机硬件、机器设备销售额按照特定顺序确定，包括按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定、按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定、按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定，其中计算机硬件、机器设备组成计税价格 = 计算机硬件、机器设备成本 ... | |
按照规定计算出即征即退税额大于零时，税务机关会如何处理？ | 按照上述办法计算，即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时办理退税手续。 | |
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务，进项税额如何分摊与即征即退相关要求是怎样的？ | 对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。这与即征即退相关，因为进项税额的分摊影响软件产品增值税应纳税额的计算，进而影响即征即退税额。 | |
对于随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品的增值税一般纳税人，若适用组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额，有什么成本核算要求与即征即退关联规定？ | 应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受即征即退政策。 | |
如果纳税人弄虚作假骗取享受即征即退政策，税务机关会如何处理？ | 主管税务机关除根据现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起，取消其享受即征即退政策的资格，纳税人三年内不得再次申请。 | |
财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税〔2011〕100号中关于软件产品增值税即征即退政策的执行时间是怎样的？ | 本通知自 2011 年 1 月 1 日起执行，同时废止了之前一系列与软件产品增值税政策相关的文件规定，这些文件中涉及即征即退等相关政策不再适用，以本通知为准。 |
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