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Content:
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
DE lA REP�BLICA DOMINICANA
"A�o de la Innovaci�n y la Competitividad"
CARTA CIRCULAR SIB:
No. 001/19
A las
:
Entidades de Intermediaci�n Financiera (EIF) e Intermediarios Cambiarlos.
Asunto
:
Notificaci�n de la Sanci�n impuesta a
la Firma de Auditores Externos,
Castillo Delgado & Asociados, S.R.L
El Superintendente de Bancos, en uso de las atribuciones que le confiere el literal e, Art�culo 21,
de la Ley No. 183-02, Monetaria y Financiera, del 21 de noviembre de 2002, hace de p�blico
conocimiento, la Decisi�n Administrativa No. REC/0020/18, del 11 de septiembre de 2018, en la
cual, se confirma la Decisi�n Administrativa DA/0156/18, del 10 de julio de 2018, que impuso una
sanci�n administrativa a la firma de auditores externos. Castillo Delgado ^Asociados, S.R.L., con
RNC No. 1-30-82624-2 y a su Socio Ejecutivo, se�or, Carlos Porfirio Castillo, titular de la C�dula de
Identidad y Electoral No. 001-0078957-7, consistente en la exclusi�n y cancelaci�n del registro
de auditores externos No. A-031-2501, de la Superintendencia de Bancos, que la autorizaba a
prestar servicios de auditor�a externa en los entidades de intermediaci�n financiera y cambiarla.
La citada Decisi�n Administrativa, se fundamenta en la violaci�n a la responsabilidad de la
firma de auditores Castillo Delgado & Asociados, S.R.L., por haber incurrido en las infracciones
establecidas en el Reglamento de Auditores Externos, aprobado por la Junta Monetaria, en la
Primera Resoluci�n del 5 de agosto de 2004, en su Art�culo 38, literal a.
El Reglamento de Auditores Externos, requiere, que la firma, los socios y el personal profesional
responsable de los trabajos de auditor�a, se registren en la Superintendencia de Bancos. La firma
de auditores externos. Castillo Delgado & Asociados, S.R.L., incumpli� los art�culos 3 y 4, del
citado Reglamento de Auditores Externos, al autorizar que una persona no autorizada por la
Superintendencia de Bancos, participara como responsable en la auditor�a a
los estados
financieros, de una entidad de intermediaci�n financiera, como parte del cuerpo de auditores
de una firma registrada, como lo era, Castillo, Delgado & Asociados, S.R.L.
La firma Castillo Delgado &Asociados, S.R.L., tambi�n incumpli� el art�culo 14, del Reglamento
de Auditores Externos, modificado por el literal d, art�culo 27, del Reglamento sobre Gobierno
Corporativo, aprobado por la Junto Monetaria, en la Primera Resoluci�n, del 2 de julio del 2015.
Las citadas disposiciones establecen, que los firmas deben rotar los socios responsables de la
auditor�a en cada entidad de intermediaci�n financiera y cambiar�a, por lo menos cada tres (3)
a�os, per�odo que fue ampliado a cinco (5) a�os. La firma no efectu� el cambio del socio a
cargo de la auditor�a, en el quinto per�odo consecutivo, como lo establece la norma.
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