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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA ENTIDADES SUPERVISADAS Santo Domingo, R. D. Noviembre, 2025 Versión Noviembre 2025 2 CONTENIDO CAPÍTULO I : DISPOSICIONES GENERALES - Lineamientos generales sobre el objetivo, aplicación y modificaciones al Manual de Contabilidad, así como la estructura y codificación de las cuentas que lo conforman. - Disposiciones y normas contables de aplicación general en el registro de las operaciones. CAPÍTULO II : CATÁLOGO DE CUENTAS - Listado general de las clases, grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas que forman el Catálogo de Cuentas, para el registro de las operaciones. CAPÍTULO III : CONCEPTO Y OPERACIÓN - Descripción del concepto y forma de operación de las partidas que se incluyen en cada clase, grupo, subgrupo, cuenta y subcuenta. CAPÍTULO IV : MODELOS DE CONTABILIZACIÓN - Procedimiento de contabilización de algunas operaciones. CAPÍTULO V : ESTADOS FINANCIEROS - Disposiciones generales para la elaboración, presentación y publicación de los estados financieros. - Periodicidad y plazos para la remisión de las informaciones requeridas. - Modelo de estados financieros, incluyendo las revelaciones de información requeridas en las notas mínimas establecidas y de información complementaria. - Agrupación de las cuentas y subcuentas que conforman cada renglón de los Estados de Situación Financiera y de Resultados, para fines de presentación. Versión Noviembre 2025 3 CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Versión Noviembre 2025 4 ÍNDICE PÁG. A. LINEAMIENTOS GENERALES……………………………………………………………………………………........... 6 A.1. OBJETIVOS…………………………………………………………………………………………………................ 6 A.2. ÁMBITO DE APLICACIÓN ………………………………………………………………………………………….. 7 A.3. ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN ………………………………………………………………………………… 7 A.4. MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD .…………………………………………………. 9 B. DISPOSICIONES GENERALES……………………………………………………………………………………………… 9 B.1. ENTIDAD…………………………………………………………………………………………………………………… 9 B.2. CIERRE DE EJERCICIO ANUAL…………………………………………………………………………………….. 9 B.3. MÉTODO CONTABLE…………………………………………………………………………………………………. 10 B.4. HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA………………………………………………………………………… 10 B.5. REGISTROS DIARIOS..………………………………………………………………………………………………… 10 B.6. UNIDAD MONETARIA……………………………………………………………………………………………….. 11 B.7. PRUDENCIA………………………………………………………………………………………………………………. 11 B.8. BASE PARA EL CÁLCULO DE LOS INTERESES, COMISIONES Y OTROS CONCEPTOS………. 11 B.9. PROHIBICIÓN DE COMPENSAR SALDOS………………………………………………………………....... 11 B.10. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA………………………………………………………...... 11 B.10.1. Imputación por moneda………………………………………………………………………………….. 11 B.10.2. Valuación de partidas en moneda extranjera………………………………………………….. 12 B.10.3. Reconocimiento de las diferencias de cambio…………………………………………………. 12 B.10.4. Tratamiento de la diferencia de cambio en instrumentos financieros derivados 13 B.11. FIDEICOMISOS………………………………………………………………………………………………………… 13 B.12. BASE CONTABLE PARA LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS…………..…………. 14 B.13