Document ID: 32017R0646
Language: ITA

<table><col/><col/><col/><col/><tbody><tr><td><p>6.4.2017&#160;&#160;&#160;</p></td><td><p>IT</p></td><td><p>Gazzetta ufficiale dell'Unione europea</p></td><td><p>L 92/36</p></td></tr></tbody></table>
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2017/646 DELLA COMMISSIONE
del 5 aprile 2017
che modifica il regolamento di esecuzione (UE) 2015/378 recante modalità di applicazione del regolamento (UE) n. 514/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda l'esecuzione della procedura di liquidazione annuale dei conti e l'esecuzione della verifica di conformità
LA COMMISSIONE EUROPEA,
visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea,
visto il regolamento (UE) n. 514/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 aprile 2014, recante disposizioni generali sul Fondo asilo, migrazione e integrazione e sullo strumento di sostegno finanziario per la cooperazione di polizia, la prevenzione e la lotta alla criminalità e la gestione delle crisi ( 1 ) , in particolare l'articolo 47, paragrafo 6,
considerando quanto segue:
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>(1)</p></td><td><p>Il primo esercizio di liquidazione annuale dei conti, effettuato a norma dell'articolo 1 del regolamento di esecuzione (UE) n. 2015/378 della Commissione<a>&#160;(<span>2</span>)</a>, ha messo in evidenza la necessit&#224; di chiarire la situazione degli importi del prefinanziamento annuale non interamente liquidati con i conti annuali trasmessi.</p></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>(2)</p></td><td><p>&#200; necessario fissare le modalit&#224; di esecuzione della verifica di conformit&#224;, e in particolare le norme sui criteri per la determinazione del livello di rettifica finanziaria che la Commissione pu&#242; applicare a norma dell'articolo 47 del regolamento (UE) n. 514/2014 a seguito del completamento di tale procedura.</p></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>(3)</p></td><td><p>Per garantire certezza del diritto e parit&#224; di trattamento di tutti gli Stati membri, &#232; essenziale chiarire i criteri per l'individuazione delle carenze nell'efficace funzionamento dei sistemi di gestione e di controllo, definire le principali fattispecie di tali carenze e determinare i criteri per stabilire il livello di rettifica finanziaria.</p></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>(4)</p></td><td><p>Si dovrebbe pertanto modificare il regolamento di esecuzione (UE) 2015/378.</p></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>(5)</p></td><td><p>Le misure di cui al presente regolamento sono conformi al parere del comitato &#171;Asilo, migrazione e integrazione e Fondo Sicurezza interna&#187;,</p></td></tr></tbody></table>
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Il regolamento di esecuzione (UE) 2015/378 è così modificato:
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>1)</p></td><td><p>l'articolo 1 &#232; cos&#236; modificato:</p><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>a)</p></td><td><p>il paragrafo 6 &#232; sostituito dal seguente:</p><p>&#171;6.&#160;&#160;&#160;Se l'importo accettato dalla Commissione nella decisione sulla liquidazione dei conti annuali per l'esercizio finanziario N &#232; inferiore all'importo del prefinanziamento annuale per l'esercizio finanziario N, quest'ultimo importo &#232; liquidato mediante deduzione dal primo importo. L'eventuale importo rimanente del prefinanziamento &#232; liquidato nel corso di esercizi di liquidazione dei conti successivi.</p><p>Il primo comma si applica anche nei casi in cui i pagamenti riportati nei conti annuali presentati da uno Stato membro siano pari a zero.&#187;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>b)</p></td><td><p>il paragrafo 7 &#232; soppresso.</p></td></tr></tbody></table></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>2)</p></td><td><p>sono aggiunti gli articoli seguenti:</p><p>&#171;Articolo 3&#160;<span>bis</span></p><p>Criteri per l'individuazione delle carenze nell'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo</p><p>1.&#160;&#160;&#160;La Commissione fonda la valutazione dell'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo sui risultati di tutti gli audit disponibili svolti dagli Stati membri, dai servizi della Commissione e della Corte dei conti, sui risultati delle indagini svolte dall'Ufficio europeo per la lotta antifrode o su eventuali altre informazioni sulla conformit&#224; ai criteri di designazione di cui all'articolo 2, paragrafo 1, del regolamento delegato (UE) n. 1042/2014 della Commissione<a>&#160;(<span>*1</span>)</a>.</p><p>La valutazione della Commissione copre l'ambiente di controllo interno del programma nazionale, le attivit&#224; di gestione e di controllo dell'autorit&#224; responsabile e le attivit&#224; di controllo e di audit dell'autorit&#224; di audit e si basa sulla verifica della conformit&#224; ai requisiti fondamentali precisati nella tabella 1 dell'allegato.</p><p>2.&#160;&#160;&#160;La conformit&#224; ai requisiti fondamentali di cui al paragrafo 1 in funzione delle categorie previste dalla tabella 2 dell'allegato si utilizza per valutare l'effettivo funzionamento di ciascuna autorit&#224; competente e per giungere a una conclusione globale sul sistema di gestione e di controllo. Nella conclusione globale sul sistema di gestione e di controllo sono tenuti in considerazione eventuali fattori attenuanti o aggravanti.</p><p>3.&#160;&#160;&#160;Qualora sia verificato che uno tra i requisiti fondamentali numero 2, 4, 5, 8, 11, 12 o 14 di cui alla tabella 1 dell'allegato, o due o pi&#249; degli altri requisiti fondamentali di tale tabella, rientrano nella categoria 3 o 4 della tabella 2 dell'allegato, si configura una fattispecie di carenza grave nell'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo.</p><p>Articolo 3&#160;<span>ter</span></p><p>Criteri per l'applicazione delle rettifiche finanziarie e la determinazione del relativo livello</p><p>1.&#160;&#160;&#160;La Commissione applica le rettifiche finanziarie qualora individui una o pi&#249; irregolarit&#224; isolate o sistemiche o una o pi&#249; carenze nell'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo (&#8220;carenze del sistema&#8221;).</p><p>Ai fini del presente regolamento, per irregolarit&#224; si intende qualsiasi violazione del diritto dell'Unione o nazionale o qualsiasi violazione di norme nazionali derivante da un'azione o da un'omissione di uno o pi&#249; beneficiari, che abbia o possa avere come conseguenza un pregiudizio al bilancio generale dell'Unione europea mediante l'imputazione ad esso di una spesa indebita.</p><p>L'entit&#224; della rettifica finanziaria &#232; determinata caso per caso ogniqualvolta ci&#242; sia possibile ed &#232; pari all'importo esatto delle spese che sono state indebitamente imputate al bilancio generale dell'Unione.</p><p>Qualora la Commissione rilevi irregolarit&#224; in un campione rappresentativo di spese relative alla totalit&#224; di un programma, o a parte di esso, ma non risulti vantaggioso rispetto ai costi verificare la regolarit&#224; delle spese, la rettifica pu&#242; essere determinata applicando per estrapolazione i risultati dell'esame del campione al resto della popolazione da cui questo &#232; stato estratto.</p><p>Laddove la Commissione rilevi irregolarit&#224; sistemiche o carenze del sistema, ma non sia possibile, neanche mediante estrapolazione, quantificare la rettifica con precisione, alla spesa dichiarata si applica una rettifica finanziaria forfettaria per la parte del sistema interessata, secondo i criteri e le percentuali indicative che figurano ai punti 2 e 3.</p><p>Le rettifiche forfettarie possono essere applicate anche in caso di irregolarit&#224; isolate.</p><p>2.&#160;&#160;&#160;Il livello di rettifica forfettaria &#232; stabilito tenendo conto dei seguenti fattori:</p><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>a)</p></td><td><p>il grado di gravit&#224; dell'irregolarit&#224; o della carenza di sistema in relazione al sistema nel suo complesso o a parte di esso, o ai tipi di spese dichiarate;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>b)</p></td><td><p>l'entit&#224; del rischio di perdite al quale il bilancio dell'Unione &#232; stato esposto a seguito dell'irregolarit&#224; o della carenza di sistema;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>c)</p></td><td><p>la misura in cui le spese si prestano a frodi a causa dell'irregolarit&#224; o della carenza di sistema.</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>d)</p></td><td><p>eventuali fattori attenuanti o aggravanti.</p></td></tr></tbody></table><p>3.&#160;&#160;&#160;Il livello di rettifica &#232; fissato come segue:</p><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>a)</p></td><td><p>si applica un tasso forfettario del 100 % se l'irregolarit&#224; o le irregolarit&#224;, o la carenza o le carenze di sistema sono cos&#236; sostanziali, frequenti o diffuse da costituire un completo fallimento del sistema, tale da mettere a rischio la legittimit&#224; e la regolarit&#224; di tutte le spese interessate;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>b)</p></td><td><p>si applica un tasso forfettario del 25 % se l'irregolarit&#224; o le irregolarit&#224;, o la carenza o le carenze di sistema sono cos&#236; frequenti e diffuse da costituire un fallimento estremamente grave del sistema, tale da mettere a rischio la legittimit&#224; e la regolarit&#224; di una quota molto elevata delle spese interessate;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>c)</p></td><td><p>si applica un tasso forfettario del 10 % se l'irregolarit&#224; o le irregolarit&#224;, o la carenza o le carenze di sistema sono dovute a un funzionamento parziale, carente o sporadico del sistema, tale da mettere a rischio la legittimit&#224; e la regolarit&#224; di una quota elevata delle spese interessate;</p></td></tr></tbody></table><table><col/><col/><tbody><tr><td><p>d)</p></td><td><p>si applica un tasso forfettario del 5 % se l'irregolarit&#224; o le irregolarit&#224;, o la carenza o le carenze di sistema sono dovute a un funzionamento non uniforme del sistema, tale da mettere a rischio la legittimit&#224; e la regolarit&#224; di una quota significativa delle spese interessate.</p></td></tr></tbody></table><p>Conformemente al principio di proporzionalit&#224;, il tasso pu&#242; essere ridotto al 2 % qualora la natura e la gravit&#224; dell'irregolarit&#224; o della carenza di sistema non siano considerate tali da giustificare un tasso di rettifica del 5 %.</p><p>4.&#160;&#160;&#160;Qualora, a causa della mancata adozione da parte dell'autorit&#224; competente, di misure correttive adeguate successivamente all'applicazione di una rettifica finanziaria in un determinato esercizio finanziario, la medesima o le medesime irregolarit&#224; o carenze siano riscontrate in un esercizio finanziario successivo, il tasso di rettifica forfettaria pu&#242;, in ragione del persistere della singola o delle molteplici irregolarit&#224; o carenze, essere incrementato fino a un livello che non ecceda quello immediatamente superiore stabilito al paragrafo 3.</p><p><a>(<span>*1</span>)</a>&#160;&#160;Regolamento delegato (UE) n. 1042/2014 della Commissione, del 25 luglio 2014, che integra il regolamento (UE) n. 514/2014 per quanto riguarda la designazione e le responsabilit&#224; di gestione e di controllo delle autorit&#224; responsabili e lo status e gli obblighi delle autorit&#224; di audit (<a>GU L 289 del 3.10.2014, pag. 3</a>)&#187;."</p></td></tr></tbody></table>
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>3)</p></td><td><p>&#232; aggiunto un nuovo allegato il cui testo &#232; riportato nell'allegato del presente regolamento.</p></td></tr></tbody></table>
Articolo 2
Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea .
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile negli Stati membri conformemente ai trattati.
Fatto a Bruxelles, il 5 aprile 2017
Per la Commissione
Il presidente
Jean-Claude JUNCKER
( 1 ) GU L 150 del 20.5.2014, pag. 112 .
( 2 ) Regolamento di esecuzione (UE) 2015/378 della Commissione, del 2 marzo 2015, recante modalità di applicazione del regolamento (UE) n. 514/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda l'esecuzione della procedura di liquidazione annuale dei conti e l'esecuzione della verifica di conformità ( GU L 64 del 7.3.2015, pag. 30 ).
ALLEGATO
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Requisiti fondamentali dei sistemi di gestione e di controllo e loro classificazione in relazione al loro efficace funzionamento
[di cui all'articolo 3 bis del regolamento di esecuzione (UE) 2015/378]
Tabella 1
Requisiti fondamentali
<table><col/><col/><col/><col/><tbody><tr><td><p>&#160;</p></td><td><p>Requisiti fondamentali dei sistemi di gestione e di controllo</p></td><td><p>Organismi/autorit&#224; interessati</p></td><td><p>Campo d'applicazione</p></td></tr><tr><td><p>1</p></td><td><p>Adeguata descrizione e separazione delle funzioni e sistemi adeguati di predisposizione delle relazioni e di sorveglianza nei casi in cui l'autorit&#224; responsabile affidi l'esecuzione dei compiti a un altro organismo</p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Ambiente interno</p></td></tr><tr><td><p>2</p></td><td><p><span>Selezione appropriata dei progetti</span></p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>3</p></td><td><p>Informazioni adeguate ai beneficiari, ai beneficiari potenziali e al pubblico</p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Informazione e comunicazione interne</p></td></tr><tr><td><p>4</p></td><td><p><span>Controlli adeguati</span></p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>5</p></td><td><p><span>Sistemi efficaci idonei ad assicurare che tutti i documenti relativi alle spese e ai controlli siano conservati per garantire un'adeguata pista di controllo</span></p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>6</p></td><td><p>Sistemi informatici affidabili per la contabilit&#224;, per la memorizzazione e la trasmissione dei dati finanziari e dei dati sugli indicatori, per il monitoraggio e la predisposizione delle relazioni</p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo/informazione e comunicazione interne</p></td></tr><tr><td><p>7</p></td><td><p>Efficace attuazione di procedure per la prevenzione, il rilevamento e la correzione di irregolarit&#224;, comprese misure antifrode proporzionate</p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>8</p></td><td><p><span>Procedure appropriate per preparare i conti annuali, la dichiarazione di gestione e il riepilogo annuale delle relazioni finali di audit e dei controlli effettuati</span></p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>9</p></td><td><p>Contabilit&#224; appropriata e completa degli importi recuperabili, recuperati e annullati</p></td><td><p>Autorit&#224; responsabile/autorit&#224; delegata</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>10</p></td><td><p>Adeguata descrizione e separazione delle funzioni, indipendenza funzionale dall'autorit&#224; responsabile e sistemi adeguati atti a garantire che qualsiasi altro organismo che svolga audit disponga della necessaria indipendenza funzionale e tenga conto degli standard internazionalmente riconosciuti in materia</p></td><td><p>Autorit&#224; di audit</p></td><td><p>Ambiente interno</p></td></tr><tr><td><p>11</p></td><td><p><span>Audit adeguati dei sistemi</span></p></td><td><p>Autorit&#224; di audit</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>12</p></td><td><p><span>Audit adeguati delle spese</span></p></td><td><p>Autorit&#224; di audit</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>13</p></td><td><p>Audit adeguati dei conti</p></td><td><p>Autorit&#224; di audit</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr><tr><td><p>14</p></td><td><p><span>Procedure adeguate per la fornitura di un pareri di audit e relazioni di audit affidabili</span></p></td><td><p>Autorit&#224; di audit</p></td><td><p>Attivit&#224; di controllo</p></td></tr></tbody></table>
Tabella 2
Classificazione dei requisiti fondamentali dei sistemi di gestione e di controllo in relazione al loro funzionamento
<table><col/><col/><tbody><tr><td><p>Categoria 1</p></td><td><p>Funziona bene. Non occorrono miglioramenti o sono necessari solo piccoli miglioramenti.</p></td></tr><tr><td><p>Categoria 2</p></td><td><p>Funziona. Sono necessari alcuni miglioramenti.</p></td></tr><tr><td><p>Categoria 3</p></td><td><p>Funziona parzialmente. Sono necessari miglioramenti sostanziali.</p></td></tr><tr><td><p>Categoria 4</p></td><td><p>Sostanzialmente non funziona.</p></td></tr></tbody></table>
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