Title: wetten.nl - Regeling - Regeling financiële verantwoording Commissariaat voor de Media - BWBR0026328

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0026328/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling financi\u00eble verantwoording Commissariaat voor de Media - BWBR0026328", "content": "Regeling van de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap van 12 augustus 2009,\n                                    nr. WJZ/144961 (8264), houdende regels over de inhoud en inrichting van het financieel\n                                    verslag van het Commissariaat voor de Media en aandachtspunten voor de accountantscontrole\n                                    (Regeling financi\u00eble verantwoording Commissariaat voor de Media)\n\nDe Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap,\n\nGelet op artikel 7.8 van de Mediawet 2008;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nOp de jaarrekening van het Commissariaat voor de Media zijn de inrichtingseisen en\n                                    controleprotocollen als opgenomen in de bij deze regeling gevoegde bijlage van toepassing.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nMet ingang van 1 juli 2010 wordt de Regeling van de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap van 26 februari 2009,\n                                       nr. WJZ/101187 (8248), houdende vaststelling Handboek financi\u00eble verantwoording Commissariaat\n                                       voor de Media 2008, voor de verantwoording over 2008, ingetrokken.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de dagtekening van de Staatscourant\n                                    waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2009.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDeze regeling wordt aangehaald als Regeling financi\u00eble verantwoording Commissariaat\n                                    voor de Media.\n\nDeze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nMinister\n\nR.H.A. Plasterk\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nMinisterie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen\n\nDen Haag, juni 2011\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nIn het kader van het bepaalde in artikel 7.8 MW 2008 kan de minister van OCW regels stellen over de inrichting van het financieel verslag\n                                       (de jaarrekening) en de aandachtspunten voor de accountantscontrole van het Commissariaat\n                                       voor de Media. Dit heeft ertoe geleid dat dit Handboek Financi\u00eble Verantwoording Commissariaat\n                                       voor de Media tot stand is gekomen.\n\nDeze versie vervangt de vorige versie van augustus 2009 en is van toepassing vanaf\n                                       het boekjaar 2011.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nMet artikel 7.1 eerste t/m derde lid MW 2008 is het Commissariaat voor de Media ingesteld. In artikel 7.6 t/m 7.8 MW 2008 is bepaald dat de minister van OCW de kosten van het Commissariaat zal vergoeden.\n                                          Hiertoe stelt het Commissariaat jaarlijks een begroting op (zie artikel 26 en 29 van de Kaderwet ZBO\u2019s) die de instemming behoeft van de minister van OCW. Het Commissariaat brengt jaarlijks\n                                          een financieel verslag (de jaarrekening) uit (zie artikel 34 Kaderwet ZBO\u2019s), dat vergezeld gaat van een controleverklaring omtrent de getrouwheid en de rechtmatigheid.\n                                          Artikel 7.8 MW 2008 bepaalt dat de minister van OCW regels kan stellen over de inrichting van de begroting,\n                                          het financieel verslag (de jaarrekening) en aandachtspunten voor de accountantscontrole.\n\nDoel van de hierbij nader te bepalen voorschriften en modellen met betrekking tot\n                                          de presentatie van de financi\u00eble verantwoording is het bereiken van een transparante\n                                          jaarverslaggeving inzake de financi\u00eble gegevens door de jaren heen. Daarbij zijn de\n                                          regels van het jaarrekeningenrecht, zoals deze zijn opgenomen in het Burgerlijk Wetboek 2 Titel 9, de richtlijnen van de Raad voor de Jaarverslaggeving, de Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens (WOPT) en jurisprudentie van toepassing. Wanneer hetgeen in dit Handboek vermeld\n                                          afwijkt van eerdergenoemde richtlijnen, dan prevaleert het Handboek.\n\nHet Commissariaat dient op grond van de Kaderwet ZBO v\u00f3\u00f3r 15 maart de jaarrekening over het voorafgaande boekjaar aan Onze Minister te\n                                          sturen. De jaarrekening behoeft de instemming van de minister van OCW.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe jaarrekening van het Commissariaat bevat minimaal de volgende onderdelen:\n\n1. Balans met toelichting\n\n2. Exploitatierekening volgens de categoriale indeling met toelichting\n\n3. Kasstroomoverzicht\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe jaarrekening van het Commissariaat voor de Media wordt opgesteld in euro\u2019s en bevat\n                                       minimaal de volgende onderdelen:\n\n\u2022 Balans met toelichting (zie 2.1);\n\n\u2022 Exploitatierekening volgens de categoriale indeling met toelichting (zie 2.2);\n\n\u2022 Kasstroomoverzicht (zie 2.3).\n\nHet Commissariaat neemt alleen die posten in de balans op, die voor de betrokken instelling\n                                       van toepassing zijn.\n\nVreemde valuta worden op de balansdatum gewaardeerd tegen de dagwaarde zoals aangegeven\n                                       door de Nederlandse Bank.\n\nDaarnaast voegt het bestuur de \u2018Overige gegevens\u2019, zoals genoemd in artikel 392 BW 2, met inachtneming van hetgeen is bepaald in het vijfde lid van genoemd artikel, toe\n                                       aan de jaarrekening.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe waarderingsgrondslagen zijn op basis van de bepalingen in het Burgerlijk Wetboek 2 Titel 9 van toepassing. Eventuele uitzonderingen worden hieronder toegelicht.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nMateri\u00eble vaste activa\n\nWaardering van materi\u00eble vaste activa geschiedt op basis van historische kosten onder\n                                             aftrek van afschrijvingen. De economische levensduur is bepalend voor de afschrijvingstermijn.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nAlgemene Reserve\n\nHet bedrag in het eigen vermogen dat resteert na aftrek van de bestemmingsfondsen\n                                             en reserves wordt verantwoord onder de Algemene Reserve.\n\nBestemmingsfonds\n\nHet bestemmingsfonds bestaat uit de Algemene Mediareserve welke wordt aangehouden\n                                             als buffer voor tegenvallende reclameopbrengsten van de Stichting Etherreclame, als\n                                             liquidatiereserve in geval van discontinu\u00efteit van \u00e9\u00e9n van de omroepen en ter financiering\n                                             van de rekening-courant met de Stichting Etherreclame.\n\nInvesteringssubsidies\n\nDe van het ministerie van OCW ontvangen investeringssubsidies ten behoeve van de aanschaf\n                                             van materi\u00eble vaste activa worden gerubriceerd onder de bestemmingsreserve. Jaarlijks\n                                             vindt ten gunste van de exploitatierekening een vrijval plaats met een omvang die\n                                             gelijk is aan de afschrijvingskosten van de materiele vaste activa, die aangeschaft\n                                             zijn met de betreffende investeringssubsidies.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nIn de toelichting wordt overeenkomstig artikel 383 BW 2 opgave gedaan van de bezoldiging van de gezamenlijke bestuurders en gewezen bestuurders\n                                             en, afzonderlijk, voor de gezamenlijke toezichthouders en gewezen toezichthouders.\n                                             De bedragen dienen in het boekjaar ten laste van het Commissariaat te zijn verantwoord.\n                                             Op overeenkomstige wijze wordt afzonderlijk opgave gedaan van de bezoldiging van de\n                                             gezamenlijke directieleden en gewezen directieleden.\n\nEen opgave die herleid kan worden tot een enkele natuurlijke persoon mag achterwege\n                                             blijven.\n\nDe wijze waarop de bezoldiging wordt berekend is overeenkomstig de berekeningswijze,\n                                             zoals deze is bepaald in artikel 6 Wet Openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT). De volgende beloningscomponenten dienen bij elkaar opgeteld te worden:\n\n\u2013 Belastbaar loon (bedrag zoals op de jaaropgaaf vermeld staat);\n\n\u2013 Pensioenafdracht (werkgevers \u00e9n werknemersdeel);\n\n\u2013 Overige voorzieningen betaalbaar op termijn (bijvoorbeeld levensloop, financi\u00eble afspraken\n                                                   m.b.t. sabbatical etc.);\n\n\u2013 Ontslagvergoedingen voor zover deze niet zijn opgenomen in het belastbaar loon.\n\nNamen van alle bestuurders, directieleden en toezichthouders dienen eveneens te worden\n                                             vermeld. Per bestuurder, directielid en toezichthouder wordt de vorm van bezoldiging\n                                             (gesalarieerd parttime of fulltime en/of vacatiegeld en eventuele onkostenvergoeding)\n                                             aangegeven. Bij parttime salari\u00ebring wordt het parttime percentage vermeld.\n\nOnder bestuurders wordt verstaan die personen die deel uitmaken van het statutaire\n                                             bestuursorgaan.\n\nOnder directieleden wordt verstaan die personen die deel uitmaken van de statutaire\n                                             directie. Tevens worden hieronder begrepen die personen die bij de statuten algemene\n                                             bevoegdheden hebben verkregen.\n\nOnder toezichthouders wordt verstaan die personen die krachtens de wet of statuten\n                                             met het toezicht op het bestuur zijn belast. Leden van een ledenraad worden hier niet\n                                             onder begrepen.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nNaast de hierboven genoemde informatie wordt een opgave opgenomen waarmee wordt voldaan\n                                             aan de verantwoordingverplichting in het kader van de WOPT. In deze verantwoording wordt separaat opgaaf gedaan van het belastbaar loon, de\n                                             voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn, de functie of functies\n                                             en de duur van het dienstverband in dat jaar van eenieder van wie de som van het belastbare\n                                             loon en de voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn, het gemiddelde\n                                             belastbare loon van ministers in het boekjaar te boven is gegaan.\n\nWanneer een verplichte verantwoording in het kader van de WOPT niet van toepassing is, dient hiervan expliciet melding gemaakt worden.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHierbij wordt Model III kasstroomoverzicht gevolgd. De kasstromen worden hierbij ingedeeld\n                                          naar herkomst uit operationele activiteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHet aantal medewerkers in Full Time Equivalent dat ultimo boekjaar in dienst is bij\n                                          het Commissariaat.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHet gemiddeld aantal medewerkers in Full Time Equivalent dat over het boekjaar in\n                                          dienst is geweest bij het Commissariaat.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nAfwijkingen tussen het exploitatieresultaat en het begrote resultaat worden toegelicht.\n\nDe volgende posten worden bij afwijkingen naar oorzaken toegelicht:\n\n\u2022 Baten;\n\n\u2022 Verstrekte subsidies;\n\n\u2022 Apparaatskosten;\n\n\u2022 Overige lasten;\n\n\u2022 Bijzondere lasten.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nIn de jaarrekening wordt een verloopoverzicht van de zendgemachtigden opgenomen (zie\n                                          model X).\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nVoor een specificatie van deze kosten wordt verwezen naar model XI\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nIn de bijlage bij de jaarrekening van het Commissariaat voor de Media wordt de verantwoording\n                                       over het apparaat opgenomen met minimaal de volgende onderdelen:\n\n\u2022 Balans met toelichting;\n\n\u2022 Exploitatierekening met toelichting;\n\n\u2022 Kasstroomoverzicht.\n\nMet betrekking tot deze onderdelen worden de modellen IV, V en VI gevolgd.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nIn de bijlage bij de jaarrekening van het Commissariaat voor de Media wordt de verantwoording\n                                       over het apparaat opgenomen met minimaal de volgende onderdelen:\n\n\u2022 Balans met toelichting;\n\n\u2022 Exploitatierekening met toelichting;\n\n\u2022 Kasstroomoverzicht.\n\nMet betrekking tot deze onderdelen worden de modellen VII,VII en IX gevolgd.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n(na resultaatsbestemming)\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nVaste activa\n\nMateri\u00eble vaste activa\n\nEigen vermogen\n\nBedrijfsgebouwen en -terreinen\n\nAlgemene reserve\n\nInstallaties\n\nBestemmingsfonds\n\nAndere vaste bedrijfsmiddelen\n\nBestemmingsreserves\n\nFinanci\u00eble vaste activa\n\nVoorzieningen\n\nOverige vorderingen\n\nOverige\n\nVlottende activa\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nDebiteuren\n\nVooruit ontvangen\n\nOverige vorderingen\n\nCrediteuren\n\nOverlopende activa\n\nBelastingen en sociale premies\n\nOverige schulden\n\nOverlopende passiva\n\nLiquide middelen\n\nTotaal\n\nTotaal\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nJaar t Begroting\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBaten\n\n1. Rijksbijdragen media\n\n2. Reclamegelden Stichting Etherreclame\n\n3. Overige baten\n\n4. Bijzondere baten\n\nSom der baten\n\nLasten\n\n6. Verstrekte subsidies\n\n7. Apparaatskosten\n\n8. Overige lasten\n\n9. Bijzondere lasten\n\nSom der lasten\n\nBedrijfsresultaat\n\n10. Rentebaten en soortgelijke opbrengsten\n\nExploitatieresultaat\n\nBestemming van het resultaat\n\nToevoeging/Ontrekking Algemene Reserve\n\nToevoeging/Ontrekking Bestemmingsfonds\n\nToevoeging/Ontrekking Bestemmingsreserves\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nVolgens de indirecte methode\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nI Kasstroom uit operationele activiteiten\n\nBedrijfsresultaat\n\nAanpassen voor:\n\nAfschrijvingen materi\u00eble vaste activa\n\nVrijval bestemmingsfondsen\n\nVrijval bestemmingsreserves\n\nDotaties aan voorzieningen\n\nVrijval van voorzieningen\n\nOnttrekkingen aan voorzieningen\n\nVeranderingen in werkkapitaal:\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nKasstroom uit bedrijfsoperaties\n\nOntvangen interest\n\nKastroom uit operationele activiteiten\n\nII Kasstroom uit investeringsactiviteiten\n\nInvesteringen in materi\u00eble vaste activa\n\nToe-/afname geldmiddelen\n\nKasstroom uit investeringsactiviteiten\n\nIII Kasstroom uit financieringsactiviteiten\n\nOntvangsten uit langlopende schulden\n\nAflossing van langlopende schulden\n\nKasstroom uit financieringsactiviteiten\n\nMutatie liquide middelen I\u2013II+III\n\nLiquide middelen einde boekjaar\n\nLiquide middelen begin boekjaar\n\nMutatie liquide middelen\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n(na resultaatsbestemming)\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nVaste activa\n\nMateri\u00eble vaste activa\n\nEigen vermogen\n\nBedrijfsgebouwen en -terreinen\n\nAlgemene reserve\n\nInstallaties\n\nBestemmingsreserves\n\nAndere vaste bedrijfsmiddelen\n\nVoorzieningen\n\nOverige\n\nVlottende activa\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nDebiteuren\n\nVooruit ontvangen\n\nOverige vorderingen\n\nCrediteuren\n\nOverlopende activa\n\nBelastingen en sociale premies\n\nOverige schulden\n\nOverlopende passiva\n\nLiquide middelen\n\nTotaal\n\nTotaal\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nJaar t Begroting\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBaten\n\n1. Bijdrage van het ministerie OCW\n\n2. Overige baten/bijzondere baten\n\nSom der baten\n\nLasten\n\n3. Lonen en salarissen\n\n4. Sociale lasten\n\n5. Afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa\n\n6. Overige lasten\n\nSom der lasten\n\nBedrijfsresultaat\n\n10. Rentebaten en soortgelijke opbrengsten\n\nExploitatieresultaat\n\nBestemming van het resultaat\n\nToevoeging/Ontrekking Algemene Reserve\n\nToevoeging/Ontrekking Bestemmingsreserve\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nVolgens de indirecte methode\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nI Kasstroom uit operationele activiteiten\n\nBedrijfsresultaat\n\nAanpassen voor:\n\nAfschrijvingen materi\u00eble vaste activa\n\nVrijval bestemmingsreserves\n\nDotaties aan voorzieningen\n\nVrijval van voorzieningen\n\nOnttrekkingen aan voorzieningen\n\nVeranderingen in werkkapitaal:\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nKasstroom uit bedrijfsoperaties\n\nOntvangen interest\n\nKastroom uit operationele activiteiten\n\nII Kasstroom uit investeringsactiviteiten\n\nInvesteringen in materi\u00eble vaste activa\n\nToe-/afname geldmiddelen\n\nKasstroom uit investeringsactiviteiten\n\nIII Kasstroom uit financieringsactiviteiten\n\nOntvangsten uit langlopende schulden\n\nAflossing van langlopende schulden\n\nKasstroom uit financieringsactiviteiten\n\nMutatie liquide middelen I\u2013II+III\n\nLiquide middelen einde boekjaar\n\nLiquide middelen begin boekjaar\n\nMutatie liquide middelen\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n(na resultaatsbestemming)\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nVaste activa\n\nFinanci\u00eble vaste activa\n\nEigen vermogen\n\nOverige vorderingen\n\nBestemmingsfonds\n\nVlottende activa\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nDebiteuren\n\nCrediteuren\n\nOverige vorderingen\n\nOverige schulden\n\nOverlopende activa\n\nOverlopende passiva\n\nLiquide middelen\n\nTotaal\n\nTotaal\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nJaar t Begroting\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBaten\n\n1. Rijksbijdragen media\n\n2. Reclamegelden Stichting Etherreclame\n\n3. Bijzondere baten\n\nSom der baten\n\nLasten\n\n4. Verstrekte subsidies\n\n5. Overige lasten\n\n6. Bijzondere lasten\n\nSom der lasten\n\nBedrijfsresultaat\n\n7. Rentebaten en soortgelijke opbrengsten\n\nExploitatieresultaat\n\nBestemming van het resultaat\n\nToevoeging/Ontrekking Bestemmingsfonds\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nVolgens de directe methode\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nKasstroom uit operationele activiteiten\n\nOntvangsten van het ministerie OCW\n\nOntvangsten van Stichting Etherreclame\n\nOntvangsten van debiteuren\n\nTotaal Ontvangsten\n\nBetalingen aan subsidi\u00ebnten en leveranciers\n\nBijzondere lasten\n\nTotaal Betalingen\n\nKasstroom uit bedrijfsoperaties\n\nOntvangen interest\n\nKasstroom uit operationele activiteiten= Toe-/afname geldmiddelen\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nSaldo per 1-1-20xx\n\nVerstrekkingen\n\nVaststellingen/goedkeuringen\n\nSaldo per 31-12-20xx\n\nLandelijke Omroepen\n\nFunX\n\nMTNL\n\nStichting Radio Nederland Wereldomroep\n\nMuziekcentrum van de Omroep\n\nNederlands Omroepproduktie Bedrijf\n\nNederlands Instituut voor Beeld en Geluid\n\nMinderhedenprogrammering\n\nOLON\n\nTotaal\n\nAls volgt opgenomen in de balans:\n\nVorderingen\n\nKortlopende schulden\n\nTotaal\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nJaar t Begroting\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBaten\n\n1. Rijksbijdragen media\n\nSom der baten\n\nLasten\n\n2. Loonkosten\n\n3. Opleidingen\n\n4. Brochures en overige kosten VBP\n\n5.Proceskosten/deskundigen commissie\n\n6.Doorbelasting van andere kostenplaatsen\n\nSom der lasten\n\nTotaal\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDit protocol is uitsluitend van toepassing op het Commissariaat voor de Media (het\n                                          Commissariaat).\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHet ministerie van OCW (OCW) verstrekt omroepbijdragen via het Commissariaat en een\n                                          bijdrage in de kosten van het Commissariaat. OCW verwacht van de instellingsaccountant\n                                          een verklaring van getrouwheid en van rechtmatigheid bij de jaarrekening van het Commissariaat.\n                                          Het controleprotocol is bedoeld om de verwachtingen van OCW vast te leggen ten aanzien\n                                          van deze getrouwheids- en rechtmatigheidsverklaring. Deze verklaring is mede de basis\n                                          voor het oordeel van de departementale accountant bij de departementale jaarrekening.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nMet artikel 7.1, eerste t/m derde lid MW 2008 is het Commissariaat ingesteld. Het Commissariaat heeft rechtspersoonlijkheid en\n                                          is gevestigd in de gemeente Hilversum. In artikel 7.6 t/m 7.8 MW 2008 is bepaald dat\n                                          OCW de kosten van het Commissariaat zal vergoeden. Hiertoe stelt het Commissariaat\n                                          jaarlijks een begroting op (zie artikel 26 en 29 van de Kaderwet ZBO\u2019s) die de instemming behoeft van de minister van OCW. Het Commissariaat brengt jaarlijks\n                                          een financieel verslag (de jaarrekening) uit (zie artikel 34 van de Kaderwet ZBO\u2019s), dat vergezeld gaat van een controleverklaring omtrent de getrouwheid en de financi\u00eble\n                                          rechtmatigheid. Het financieel verslag behoeft de instemming van de minister van OCW.\n                                          In artikel 7.8 MW 2008 is bepaald dat de minister van OCW regels kan stellen over de inrichting van de begroting,\n                                          het financieel verslag en aandachtspunten voor de accountantscontrole kan voorschrijven.\n                                          Deze regels zijn opgenomen in dit Handboek Financi\u00eble Verantwoording Commissariaat\n                                          voor de Media (Handboek). De aandachtspunten voor de accountantscontrole zijn opgenomen\n                                          in dit controleprotocol.\n\nDe accountantscontrole van de jaarrekening van het Commissariaat bestaat uit twee\n                                          elementen:\n\n\u2022 de controle van de apparaatskosten van het Commissariaat;\n\n\u2022 de controle van het beheer van de omroepgelden door het Commissariaat.\n\nDe controle dient te worden uitgevoerd in overeenstemming met de Nadere voorschriften\n                                          Controle- en overige standaarden (NV COS) zoals uitgegeven door het Koninklijk NIVRA1en de aanwijzingen zoals opgenomen in dit controleprotocol.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nOmroepinstellingen zijn overeenkomstig artikel 2.171 en 2.172 MW 2008 verplicht hun jaarrekening in te dienen bij het Commissariaat. Deze jaarrekeningen\n                                          zijn voorzien van een controleverklaring van de onafhankelijke accountant omtrent\n                                          de getrouwheid en de financi\u00eble rechtmatigheid. Het Commissariaat stelt op grond van\n                                          artikel 7.6 t/m 7.8 MW 2008 v\u00f3\u00f3r 15 maart een jaarrekening op waarin zijn opgenomen het beheer van de omroepgelden\n                                          en de apparaatskosten van het Commissariaat. Deze jaarrekening is voorzien van een\n                                          getrouwheids- en een rechtmatigheidsoordeel van de instellingsaccountant. De basis\n                                          voor het rechtmatigheidsoordeel bij het beheer van de omroepgelden zijn de controleverklaringen\n                                          die zijn afgegeven bij de jaarrekeningen van de omroepinstellingen en de werkzaamheden\n                                          van het Commissariaat inzake de toetsing van de financi\u00eble rechtmatigheid van de besteding\n                                          van omroepgelden. De instellingsaccountant verstrekt zijn verklaring aan het College\n                                          van het Commissariaat. Deze dient ter verantwoording aan de minister van OCW. De departementale\n                                          accountant kan een review uitvoeren bij de instellingsaccountant.\n\nHet Commissariaat is belast met de jaarlijkse toetsing van de financi\u00eble rechtmatigheid\n                                          van de besteding van omroepgelden op basis van de jaarrekeningen van de omroepinstellingen.\n                                          De toetsing van de financi\u00eble rechtmatigheid geschiedt door de afdeling Financieel\n                                          Toezicht van het Commissariaat. Een van de beheermaatregelen die ter beschikking staan\n                                          van de afdeling Financieel Toezicht is het reviewen van de accountantscontroles bij\n                                          de omroepinstellingen. Het doel van de review is het inzicht krijgen in de kwaliteit\n                                          en toereikendheid van de door de instellingsaccountants uitgevoerde werkzaamheden.\n                                          De uitkomsten van deze review gebruikt de accountant van het Commissariaat voor de\n                                          controle van de jaarrekening van het Commissariaat. Het Commissariaat kan de reviewtaak\n                                          uitbesteden aan een registeraccountant. De reviews dienen uitgevoerd te worden op\n                                          basis van een roulatiesysteem.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe instellingsaccountant neemt in zijn controledossier een risicoanalyse op, waarin\n                                          expliciet rekening wordt gehouden met de aandachtspunten van dit controleprotocol.\n                                          Dit controledossier vormt de basis voor een review die de departementale accountant\n                                          kan uitvoeren. De instellingsaccountant controleert de financi\u00eble rechtmatigheid van\n                                          de besteding van de omroepbijdragen en van de bijdrage in de kosten van het Commissariaat.\n                                          De op de financi\u00eble rechtmatigheid van toepassing zijnde wettelijke bepalingen uit\n                                          de Mediawet zijn hieronder aangegeven onder financi\u00eble transacties. Van de instellingsaccountant\n                                          wordt verwacht dat hij over de naleving van de bepalingen, zoals hieronder opgenomen\n                                          onder financi\u00eble beheershandelingen, rapporteert in het verslag van bevindingen.\n\nFinanci\u00eble transacties\n\nFinanci\u00eble beheershandelingen\n\nArt.32, 33 Kaderwet ZBO\u2019s.\n\nArt 18,34,35 en 41 Kaderwet ZBO\u2019s.\n\nMW 2008:\n\n7.13\n\n8.8, lid 2, 2.151, 2.157 t/m 2.159, 2.166 t/m 2.168, 2.164,2.165.\n\nMW 2008:\n\n7.2 ,7.6, 7.7\n\n2.148 2e lid, 2.149, 2.162 2e lid,2.171 t/m 2.173.\n\nAanvullend op bovenstaand overzicht geldt dat het Commissariaat voor de Media een\n                                          publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan is. Daarmee is het Commissariaat in de\n                                          zin van de Europese regelgeving een aanbestedende dienst, zowel Europees, als nationaal\n                                          (Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten). De accountant controleert of het Commissariaat de richtlijnen voor Europese aanbesteding\n                                          naleeft. De accountant gaat na of bij in het controlejaar aangegane verplichtingen\n                                          de Europese aanbesteding wel of niet terecht heeft plaatsgevonden. Van de accountant\n                                          wordt niet verwacht, dat hij de inhoudelijke stappen van het Commissariaat in het\n                                          proces van Europees aanbesteden beoordeelt.\n\nNB\n\nHet rechtmatigheidoordeel omvat alle geldstromen in de jaarrekening, dus zowel die\n                                          met betrekking tot het beheer van de omroepgelden als de besteding van de gelden voor\n                                          apparaatskosten van het Commissariaat.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe instellingsaccountant richt zijn controle zodanig in dat hij met een betrouwbaarheid\n                                          van 95% de uitspraak kan doen dat in de verantwoording geen onjuistheden en onzekerheden\n                                          voorkomen met een belang dat groter is dan de voorgeschreven toleranties. Voor de\n                                          strekking van de controleverklaring gelden de volgende toleranties:\n\nOnjuistheden\n\n(in de verantwoording)\n\nOnzekerheden\n\n(in de controle)\n\nBeperking\n\nAfkeuring\n\nBeperking\n\nOordeelonthouding\n\nRechtmatigheid\n\n(% van de totale uitgaven)\n\n>1 en <3\n\n\u2013>3\n\n>3 en<10\n\n=>10\n\nGetrouwheid\n\na. Balans (% van de balanstelling)\n\n>5 en <10\n\n=>10\n\n>5 en<10\n\n=>10\n\nb. Exploitatierekening (% van de baten)\n\n>2 en <5\n\n=>5\n\n>5 en <10\n\n=>10\n\nIn de verantwoording van het Commissariaat zijn zowel het beheer van de omroepbijdragen\n                                          als de gelden voor de apparaatskosten opgenomen. De tolerantie geldt voor de geldstromen\n                                          omroepbijdragen en apparaatskosten afzonderlijk.\n\nVoor het omgaan met geconstateerde fouten geldt de volgende gedragslijn. Er wordt\n                                          onderscheid gemaakt tussen fouten die wel en fouten die geen invloed kunnen hebben\n                                          op de financi\u00eble rechtmatigheid van de besteding van de omroepbijdrage respectievelijk\n                                          bijdrage in de apparaatskosten van het Commissariaat. Geconstateerde fouten die wel\n                                          invloed kunnen hebben, moeten voor zover mogelijk door het Commissariaat worden gecorrigeerd.\n                                          Hierbij is het niet van belang of de tolerantiegrenzen worden overschreden. Fouten\n                                          worden in absolute zin opgevat, voor zover het de naleving van wet- en regelgeving\n                                          betreft. Saldering van fouten is daarom niet toegestaan.\n\nVoor het omgaan met geconstateerde fouten die geen invloed hebben op de hoogte van\n                                          de omroepbijdrage van OCW, respectievelijk de bijdrage in de apparaatskosten van het\n                                          Commissariaat gelden de toleranties die in het schema staan. Het Commissariaat dient\n                                          deze fouten te corrigeren indien de tolerantiegrens wordt overschreden. De accountant\n                                          vermeldt alle fouten groter dan 0,1% van de lasten die niet zijn gecorrigeerd in het\n                                          verslag van bevindingen. Indien de accountantscontrole fouten aan het licht brengt\n                                          die het Commissariaat niet herstelt, vermeldt de accountant deze in het verslag van\n                                          bevindingen. Hiervoor geldt een rapportagetolerantie van 0%.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHet Commissariaat stelt de jaarrekening op in overeenstemming met de richtlijnen die\n                                          zijn opgenomen in het Handboek. De controle is gericht op het vaststellen van de getrouwheid\n                                          van de jaarrekening en op de rechtmatige besteding van de bijdrage in de apparaatskosten\n                                          van het Commissariaat en van het rechtmatige beheer van de omroepgelden. Onder financi\u00eble\n                                          rechtmatigheid wordt verstaan dat alle financi\u00eble transacties, bij het Commissariaat,\n                                          hebben plaatsgevonden binnen de bepalingen die bij het wettelijk kader zijn weergegeven.\n                                          Indien een financi\u00eble transactie in strijd met het wettelijk kader heeft plaatsgevonden,\n                                          dan dient de instellingsaccountant het totale bedrag van de financi\u00eble transactie\n                                          als een fout in de verantwoording aan te merken. Het totaal aan rechtmatigheidsfouten\n                                          dient de instellingsaccountant te betrekken bij het rechtmatigheidsoordeel.\n\nDe instellingsaccountant stelt vast dat de opgave van het bedrag van de bezoldiging\n                                          voor de bestuurders, toezichthouders en directieleden juist en volledig is. De verplichtingen,\n                                          bedoeld in artikel 383c van Titel 9 Boek 2 BW zijn van toepassing. Dit betekent voor het Commissariaat dat zij een opgave op naamsniveau\n                                          moet doen van alle bestuurders en gewezen bestuurders.\n\nDe accountant stelt aan de hand van de administratie van het Commissariaat integraal\n                                          vast of de opgave in de toelichting van de jaarrekening van het Com\\missariaat op\n                                          grond van de Wet openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT) juist en volledig is. Indien dit niet het geval is, geeft de accountant een\n                                          ander dan goedkeurend getrouwheidsoordeel af en vermeldt hij de ontbrekende informatie\n                                          alsnog in zijn verklaring. Voor deze post geldt een rapportagetolerantie van 0%.\n\nIn dit kader wordt verwezen naar NBA Praktijkhandreiking 1115 Aanpassing van het oordeel\n                                          in de controleverklaring bij materi\u00eble tekortkomingen in de toelichting op de jaarrekening.\n\nDe accountant stelt, aan de hand van de administratie van de instelling integraal\n                                          vast of de opgave aan de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties op\n                                          grond van de Wet openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT) juist en volledig is. Indien dit niet het geval is dan neemt de accountant\n                                          dit op in een verslag van bevindingen zoals vermeld in het accountantsverslag.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDe controleverklaring bevat zowel een getrouwheids- als een rechtmatigheidoordeel\n                                          over de besteding van de bijdrage in de kosten van het Commissariaat en van het rechtmatige\n                                          beheer van de omroepgelden. De instellingsaccountant hanteert daarbij het model dat\n                                          bij dit controleprotocol is gevoegd (Controleverklaring bij de jaarrekening). De instellingsaccountant\n                                          waarmerkt de jaarrekening.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nDoelmatigheid van het beheer en de inrichting van de werkzaamheden van het Commissariaat\n\nDe instellingsaccountant stelt voor het Commissariaat een verslag van bevindingen\n                                          op. In het verslag van bevindingen rapporteert de instellingsaccountant tenminste\n                                          over de financi\u00eble beheershandelingen en over niet door de instelling gecorrigeerde\n                                          fouten. De accountant beoordeelt of het beheer en de inrichting van de werkzaamheden\n                                          van het Commissariaat voor de Media voldoen aan eisen van doelmatigheid, als bedoeld\n                                          in artikel 35, vierde lid van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen. Dit onderdeel neemt de accountant op in het verslag van bevindingen. De accountant\n                                          hanteert als referentiekader de schriftelijke en door de leiding van de organisatie\n                                          vastgestelde handboeken, procedures en voorwaarden voor kritische processen, zoals\n                                          inkoop en HRM. De accountant betrekt in zijn onderzoek ook artikel 41 van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, handelend over de beveiliging van gegevens.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nAfgegeven ten behoeve van het Ministerie van Onderwijs Cultuur en Wetenschap\n\nAan: Opdrachtgever\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nWij hebben de (in dit verslag/rapport opgenomen) jaarrekening 2.... van het Commissariaat\n                                       voor de Media te Hilversum gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans\n                                       per ..... 2...., het kasstroomoverzicht 2..... en de exploitatierekening over 2....\n                                       met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen\n                                       voor financi\u00eble verslaggeving en andere toelichtingen.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nHet College van het Commissariaat is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening\n                                          die het vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen\n                                          van het jaarverslag, beide in overeenstemming met de Regeling vaststelling Handboek\n                                          Financi\u00eble Verantwoording Commissariaat voor de Media. Het College van het Commissariaat\n                                          is tevens verantwoordelijk voor de financi\u00eble rechtmatigheid van de in de jaarrekening\n                                          verantwoorde baten, lasten en balansmutaties.\n\nDit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de in de relevante\n                                          wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het College van het Commissariaat is tenslotte\n                                          verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om\n                                          het opmaken van de jaarrekening en de naleving van de relevante wet- en regelgeving\n                                          mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of\n                                          fouten.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nOnze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis\n                                          van onze controle, als bedoeld in artikel 7.7, tweede lid MW 2008. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                          waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het controleprotocol van de Regeling\n                                          vaststelling Handboek Financi\u00eble Verantwoording Commissariaat voor de Media. Dit vereist\n                                          dat wij voldoen aan voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle\n                                          zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen\n                                          dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.\n\nEen controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie\n                                          over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden\n                                          zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip\n                                          van het inschatten van de risico\u2019s dat de jaarrekening een afwijking van materieel\n                                          belang bevat als gevolg van fraude of fouten.\n\nBij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing\n                                          in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe\n                                          beeld daarvan alsmede voor de naleving van de betreffende wet- en regelgeving, gericht\n                                          op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze\n                                          risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen\n                                          over de effectiviteit van het interne beheersing van de entiteit. Een controle omvat\n                                          tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financi\u00eble\n                                          verslaggeving en de gebruikte financi\u00eble rechtmatigheidcriteria en van de redelijkheid\n                                          van de door het bestuur van de entiteit gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie\n                                          van het algehele beeld van de jaarrekening.\n\nWij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt\n                                          is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.\n\n[Regeling vervallen per 15-06-2019 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2018]\n\nNaar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling\n                                          van het vermogen van het Commissariaat voor de Media per 2... en van het resultaat\n                                          over 2.... in overeenstemming met de Regeling vaststelling Handboek Financi\u00eble Verantwoording\n                                          Commissariaat voor de Media.\n\nVoorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten\n                                          en balansmutaties over 2... voldoen aan de eisen van financi\u00eble rechtmatigheid. Dit\n                                          houdt in dat deze bedragen in overeenstemming zijn met de in de relevante wet- en\n                                          regelgeving opgenomen bepalingen, zoals die in het controleprotocol van de Regeling\n                                          vaststelling Handboek Financi\u00eble Verantwoording Commissariaat voor de Media zijn vermeld.\n\nPlaats, datum\n\nNaam accountantspraktijk\n\nNaam accountant"}