Title: wetten.nl - Regeling - Regeling controleprotocol regionale politiekorpsen - BWBR0025283

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0025283/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling controleprotocol regionale politiekorpsen - BWBR0025283", "content": "Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 29\u00a0januari\n                                    2009, DBC/CWZ/WVOB, nr.\u00a02009-000034754, houdende vaststelling van een protocol voor\n                                    de controle van de jaarrekening van regionale politiekorpsen (Regeling controleprotocol\n                                    regionale politiekorpsen)\n\nDe Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties,\n\nGelet op artikel 5, vierde lid, van het Besluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nTen behoeve van de controle van de jaarrekening van de regionale politiekorpsen door\n                                    de accountant, bedoeld in artikel 19, derde lid, van het Besluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen, wordt het controleprotocol gebruikt dat als bijlage bij deze regeling is gevoegd.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 7\u00a0januari\n                                       2008, nr.\u00a02007-0000543430 DGV/POL, houdende vaststelling van het controleprotocol\n                                       voor de jaarrekening 2007 van de regionale politiekorpsen (Stcrt. 2008, 10), wordt ingetrokken.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van de tweede dag na de dagtekening van\n                                    de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1\u00a0januari 2009.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDeze regeling wordt aangehaald als: Regeling controleprotocol regionale politiekorpsen.\n\nDeze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nMinister\n\nG. ter Horst\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nArtikel\u00a05 van het Besluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen (hierna: BFRP) regelt de verantwoording door de regionale politiekorpsen van de besteding\n                                          van rijksbijdragen en overige baten. In het vierde lid van artikel 5 BFRP is bepaald dat de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (hierna:\n                                          BZK) nadere regels kan stellen aan de reikwijdte van de controle, aan het jaarverslag\n                                          en de jaarrekening en aan de inhoud van de accountantsverklaring voor de politiekorpsen.\n                                          Het controleprotocol heeft ten doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant\n                                          over de reikwijdte van de accountantscontrole en de daarvoor te hanteren toleranties.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nHet controleprotocol beoogt geen reguliere accountantscontrole voor te schrijven.\n                                          De accountant stelt vast of de jaarrekening voldoet aan het Besluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen [(hierna: BCRRP) en ingericht is volgens de modellen van de Regeling modellen begroting, meerjarenraming en jaarrekening regionale politiekorpsen. zoals die zijn gewijzigd bij de regeling van de ministers van Binnenlandse Zaken\n                                          en Koninkrijksrelaties en Justitie, van 9\u00a0oktober 2007, nr.\u00a02007-390612, (Stcrt. 2007,\n                                          nr. 204). De accountant rapporteert over de uitkomst van zijn controle door middel\n                                          van de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen. Bij het jaarverslag toetst\n                                          de accountant, voor zover hij dat kan beoordelen, of deze verenigbaar is met de jaarrekening.\n\nIndien de verantwoorde baten en lasten zijn gebaseerd op gegevens van derden dient\n                                          de regio deze gegevens te controleren. Deze derden dienen op de hoogte te zijn van\n                                          de eisen die in dit controleprotocol worden gesteld.\n\nDe Rijksauditdienst, een onderdeel van het Ministerie van Financi\u00ebn, ziet toe op de\n                                          naleving van het controleprotocol. Mede hiervoor dienen de controledossiers zodanig\n                                          te zijn ingericht dat de Rijksauditdienst op een effici\u00ebnte wijze zich een verantwoord\n                                          oordeel kan vormen over de grondslagen, de uitvoering en de resultaten van de reguliere\n                                          controle. Het oordeel heeft mede betrekking op bij derden uitgevoerde onderzoeken.\n                                          De controlewerkzaamheden dienen op een zodanige wijze gedocumenteerd te zijn zodat\n                                          de Rijksauditdienst aan de hand van het dossier de verrichte controles kan nagaan\n                                          en de totstandkoming van het oordeel kan toetsen.\n\nDe formele basis voor de gesprekken met de controlerende accountants en inzage in\n                                          de controledossiers zijn de artikelen 43 en 43a van de derde wijziging van de Comptabiliteitswet 2001 (Stb. 2007, nr.\u00a0294).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nVoor de strekking van de accountantsverklaring (goedkeurend, met beperking, oordeelonthouding\n                                          of afkeurend) zijn de volgende toleranties van toepassing:\n\nSoort verklaring >>\n\nGoedkeurend\n\nMet beperking\n\nOordeelonthouding\n\nAfkeurend\n\nFouten in de verantwoording (% van de totale rijksbijdrage volgens kapstokmodel)\n\n< 1%\n\n> 1% < 3%\n\nN.v.t.\n\n> 3%\n\nOnzekerheden in de controle (% van de totale rijksbijdrage volgens kapstokmodel)\n\n< 3%\n\n> 3% < 10%\n\n> 10%\n\nN.v.t.\n\nDe accountant richt zijn controle zodanig in dat hij met een betrouwbaarheid van 95%\n                                          de uitspraak kan doen dat in de verantwoording geen onjuistheden voorkomen met een\n                                          belang dat groter is dan de voorgeschreven toleranties.\n\nBovenstaande percentages zijn ontleend aan het Handboek Auditing Rijksoverheid (HARo)\n                                          van het Interdepartementaal Overleg Departementale Auditdiensten (IODAD).\n\nDe algemene rapporteringstoleranties zijn gelijk gesteld aan de goedkeuringstoleranties\n                                          met uitzondering van rechtmatigheidsfouten van \u20ac\u00a0100.000,\u2013 of meer. Deze worden in\n                                          een tabelvorm in het rapport van bevindingen gespecificeerd. Fouten die de 1%-goedkeuringstolerantiegrens\n                                          of 3% voor onzekerheden overschrijden, verwerkt de accountant in zijn accountantsverklaring.\n                                          Tevens vindt een nadere uiteenzetting plaats in het verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe accountantscontrole op de rechtmatigheid is beperkt tot het normenkader, opgenomen\n                                          in paragraaf 4 van deze bijlage.\n\nDit geldt uitsluitend voor zover de in het normenkader opgenomen bepalingen de uitkomst\n                                          van de in de jaarrekening opgenomen financi\u00eble transacties (baten, lasten en balansmutaties)\n                                          be\u00efnvloeden.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe voorgeschreven controle van de jaarrekening door de accountant is gericht op het\n                                          afgeven van een oordeel over:\n\n\u2013 de getrouwe weergave van de in of de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en\n                                                de activa en passiva;\n\n\u2013 het rechtmatig tot stand komen van deze baten en lasten en balansmutaties (financi\u00eble\n                                                rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de begroting en met de regelingen\n                                                die zijn opgenomen in het bij dit controleprotocol gevoegde normenkader, voor zover\n                                                deze effect hebben op de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening);\n\n\u2013 de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.\n\nEen geconstateerde overschrijding van de geautoriseerde begroting heeft geen impact\n                                          op de strekking van de accountantsverklaring.\n\nBij de formulering van de accountantsverklaring is aangesloten bij de daarvoor geldende\n                                          voorschriften en bij hetgeen in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk is. Het NIVRA\n                                          heeft modelteksten uitgebracht die ook te gebruiken zijn voor de accountantsverklaring\n                                          bij de jaarrekening van de regionale politiekorpsen. Voor de actuele versie van deze\n                                          verklaring wordt verwezen naar de betreffende themapagina\u2019s op www.nivra.nl.\n\nIn de accountantsverklaring neemt de accountant op dat de controle heeft plaatsgevonden\n                                          met inachtneming van het controleprotocol en dat de verslaglegging, mits daaraan voldaan\n                                          is, in overeenstemming is met het BCRRP en de Regeling harmonisatie afschrijvingssystematiek Politie (Regeling HAP).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nHet verslag van bevindingen, bedoeld in artikel 14, vijfde lid, van het BCRRP, bevat o.a. de volgende onderdelen:\n\n\u2022 Jaarrekening: opname tabel fouten en onzekerheden boven de algemene rapportagetolerantie\n                                                (zie paragraaf 2.2).\n\n\u2022 Financieel Beheer: onderzoeksbevindingen of de administratie en het beheer voldoen\n                                                aan de eisen van rechtmatigheid en doelmatigheid. Het gaat daarbij vooral of de beheersorganisatie\n                                                inzake het financieel beheer een getrouwe en rechtmatige verantwoording kan waarborgen.\n\n\u2022 Aandachtspunten: de accountant geeft zijn onderzoeksbevindingen weer over de in paragraaf\n                                                3.1 t/m 3.4 genoemde aandachtspunten.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe bestedingsvoorwaarden zijn beschreven in de relevante wet- en regelgeving en specifiekere\n                                          bepalingen, in de toekenningsbrief of in de (juni of december)circulaires. In de jaarrekening\n                                          dient de regio de ontvangst en de besteding van een rijksbijdragen op zichtbare wijze\n                                          op te nemen. Jaarlijks voorziet het Ministerie van BZK de regiokorpsen van een overzicht\n                                          met de verrichte betalingen en de openstaande voorschotten ultimo van het verslagjaar.\n                                          Deze overzichten worden aangemaakt vanuit het financieel informatiesysteem van BZK.\n                                          De nog niet vastgestelde rijksbijdragen betaald in voorgaande jaren staan vermeld\n                                          in de bijlage bij de vaststellingsbrief.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe accountant geeft aan of bij de besteding van de bijdragen voldaan is aan de voorwaarden.\n                                             Indien de bestedingsvoorwaarden niet of niet geheel zijn nagekomen, maakt de accountant\n                                             daarvan melding in zijn verslag van bevindingen en kan, bij overschrijding van de\n                                             toleranties, van invloed zijn op de strekking van de accountantsverklaring.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe regio\u2019s nemen in de jaarrekening een opgave op van het aantal deelnemers TOR met\n                                          het totaal aantal maanden dat de deelnemers daarvan gebruik hebben gemaakt. Op basis\n                                          van deze opgave ontvangen de regio\u2019s de definitieve tegemoetkoming in de kosten van\n                                          de TOR van \u20ac\u00a0613,\u2013 per maand en de compensatie voor de fiscale strafheffing van \u20ac\u00a0789,\u2013\n                                          per maand. Voor elke maand deelname aan de TOR ontvangt de politieregio vanaf 1\u00a0januari\n                                          2008 per deelnemer een bedrag van \u20ac\u00a01.402,\u2013.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe accountant gaat na of de regio in de jaarrekening het aantal deelnemers aan de\n                                             TOR en het aantal maanden genoten non-activiteit heeft opgenomen. Deze informatie\n                                             vermeldt de regio in het bestuurlijke model \u2018Personeelsinformatie\u2019.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nEuropese aanbestedingen worden in toenemende mate landelijk of interregionaal door\n                                             penvoerders uitgevoerd. In de aanbestedingprocedure zouden fouten gemaakt kunnen zijn\n                                             die nopen tot een nieuwe aanbesteding of leiden tot claims van benadeelde leveranciers.\n                                             Daarmee zouden de aankopen op het niet op juiste wijze tot stand gekomen contract\n                                             als onrechtmatig aangemerkt kunnen worden. BZK is van mening dat dit een ongewenst\n                                             effect is van de regelgeving. Daarom is tot het volgende besloten:\n\n\u2022 Bij de controle van de bestedingen bij een korps gaat de accountant bij zijn controle\n                                                   op de rechtmatigheid uit van het contract en de contractgegevens.\n\n\u2022 Bij de penvoerders kan besloten worden tot een nieuwe Europese aanbesteding of de\n                                                   betaling van de claim van benadeelde. In het geval van een claim komt de penvoerder\n                                                   met de accountant overeen hoe deze in de jaarrekening wordt verwerkt.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nIndien de accountant constateert dat een opdracht voor werken, leveringen of diensten,\n                                             die onder regels van de Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (Bao) valt, door de regio niet of verkeerd is toegepast dan handelt hij conform het\n                                             gestelde in paragraaf 2.2.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe accountant beoordeelt de opzet, het bestaan en de werking van de Administratieve\n                                             Organisatie (AO) rondom de besteding van de BVOM-gelden. Verstrekt in het kader van\n                                             het Speerpuntenprogramma en de Handhaving Subjectieve Verkeersonveiligheid. De accountant\n                                             stelt eveneens vast dat in de AO van een korps maatregelen zijn getroffen om de juistheid\n                                             en volledigheid van de invoergegevens in de geautomatiseerde systemen, genoemd in\n                                             het toetsingskader, te waarborgen. Het gaat hierbij met name om de naam en unieke\n                                             PL-code van de medewerkers van het Regionaal Verkeershandhavingsteam.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\nDe politieregio\u2019s ontvangen de gelden, voor de intensivering van de verkeershandhaving,\n                                             niet van BZK maar van het Bureau Verkeershandhaving Openbaar Ministerie. Door middel\n                                             van een bijlage bij de jaarrekening legt de politieregio verantwoording af over de\n                                             besteding van deze bijdrage.\n\nDe accountant maakt bij zijn controle gebruik van de vigerende \u2018Toetsingskader van\n                                             Begroting en Verantwoording Verkeersbudget\u2019. De controle op de besteding van de BVOM-gelden\n                                             en de verantwoording hiervan in de jaarrekening vormt voor de accountant een onderdeel\n                                             van zijn reguliere controle.\n\nGezien de beperkte omvang van deze geldstroom bestaat de mogelijkheid dat de BVOM-gelden\n                                             door het ontbreken van een materieel belang buiten de controle op de jaarrekening\n                                             vallen. BZK verwacht van de accountant echter dat hij in ieder geval aandacht aan\n                                             deze post besteedt bij zijn controle op de jaarrekening, ook als deze post niet van\n                                             materi\u00eble betekenis is voor het totale beeld van de jaarrekening. Eventuele bevindingen\n                                             vermeldt de accountant in zijn verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n\u2022 \nPolitiewet 1993 (PW 1993; Staatsblad 1994, 145)\n\n\u2022 \nBesluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen (BFRP, Staatsblad 1994, 263)\n\n\u2022 \nBesluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen (BCRRP, Staatsblad 1994, 264),\n\n\u2022 \nBesluit beheer regionale politiekorpsen (BBRP, Staatsblad 1994, 224).\n\n\u2022 \nRegeling indicatoren vermogensbeheer politiekorpsen (Stcrt. 2003, nr.\u00a039)\n\n\u2022 \nRegeling harmonisatie afschrijvingssystematiek Politie (HAP) (kenmerk EA2003/84352, Stcrt. 2003, nr.\u00a0250)\n\n\u2022 \nAanwijzingsbesluit rechtspersonen met een beperkte kasbeheerfunctie (Stb. 2004, nr 427)\n\n\u2022 \nBijlage A bij het Aanwijzingsbesluit rechtspersonen met een beperkte kasbeheerfunctie\n\n\u2022 \nWet openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT); Staatsblad nummer 95 d.d. 9-2-2006.\n\n\u2022 Informatiebrief over de Wet Openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT), brief BZK dd. 8\u00a0februari 2006, zonder kenmerk. Inclusief het stroomschema\n                                                waarmee kan worden bepaald of de rechtspersoon onder de Wet valt.\n\n\u2022 Informatiebrief over de Wet Openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT), brief BZK dd. 21\u00a0maart 2006, kenmerk 2006-0000086399.\n\n\u2022 Mededeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties over gemiddeld\n                                                belastbaar loon ministers in kader van de WOPT. Publicatie van deze mededeling vindt jaarlijks in de Staatscourant plaats.\n\n\u2022 Wijziging Regeling modellen begroting, meerjarenraming en jaarrekening regionale politiekorpsen\n                                                (Stcrt. 204 d.d. 23\u00a0oktober 2007/pag.\u00a0 9. De gewijzigde modellen gelden vanaf de begroting\n                                                2008 /jaarrekening 2008.\n\n\u2022 \nBesluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (Bao)\n\n\u2022 Fiscale en sociale wet- en regelgeving die door de politieregio\u2019s moeten worden nageleefd.\n\n\u2022 \nBesluit algemene rechtspositie politie, Staatsblad 1994, nr.\u00a0214\n\n\u2022 \nBesluit bezoldiging politie, Staatsblad 1994, nr.\u00a0215\n\n\u2022 \nBesluit reis-, verblijf- en verhuiskosten politie, in werking getreden op 1\u00a0juli 2008, Staatsblad 2008, nr.\u00a0234.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2013]\n\n\u2022 Voor de regio's geldende circulaires over algemene- en bijzondere bijdragen, met name\n                                                de juni- en decembercirculaires.\n\n\u2022 Voor individuele regio's geldende brieven, waarbij gelden worden toegekend en/of bestedingsvoorwaarden\n                                                worden gesteld, waaronder brieven aan regio's die onder preventief toezicht zijn gesteld\n                                                met de goedkeuring van de begroting en de daarop betrekking hebbende wijzigingen,\n                                                waarbij toestemming is gegeven tot het doen van uitgaven."}