Title: wetten.nl - Regeling - Besluit Informatieverstrekking notaris - BWBR0031333

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0031333/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Besluit Informatieverstrekking notaris - BWBR0031333", "content": "Besluit Informatieverstrekking notaris\n\nDe staatssecretaris van Financi\u00ebn heeft het volgende besloten.\n\nMet ingang van 1\u00a0januari 2012 zijn bepaalde gegevens uitgezonderd van de notari\u00eble\n                                    geheimhoudingsplicht. Op grond van artikel 25, achtste en negende lid, van de Wet op het notarisambt is een beperkte informatieplicht ingevoerd voor bepaalde gegevens betreffende de\n                                    bijzondere rekening. Dergelijke gegevens kunnen van belang zijn voor de heffing of\n                                    invordering van belasting of in het kader van een strafrechtelijk onderzoek. Dit besluit\n                                    bevat procedurele regels met betrekking tot informatieverzoeken aan de notaris.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nEen notaris heeft een geheimhoudingsplicht en tegenover de Belastingdienst een verschoningsrecht\n                                       ten behoeve van de belastingheffing van derden (zie artikel 22 van de Wet op het notarisambt en artikel 53a, derde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen). Dit kan de Belastingdienst belemmeren bij een correcte heffing en effectieve inning\n                                       van belastingen en vervolging van strafbare feiten. Hierom is met ingang van 1\u00a0januari\n                                       2012 voor de notaris een (beperkte) informatieplicht ingevoerd (zie artikel 25, achtste en negende lid, van de Wet op het notarisambt) van bepaalde gegevens van de zogenoemde derdengeldenrekening. De informatieplicht\n                                       van de notaris bestaat uit twee verschillende onderdelen. De notaris is verplicht,\n                                       op schriftelijk verzoek, aan de inspecteur van de Belastingdienst een beperkt aantal\n                                       wettelijk omschreven gegevens te overleggen. Dit betreft specifieke transacties, handelingen\n                                       of betalingen die hebben plaatsgevonden via zijn derdengeldenrekening. De wettelijke\n                                       bepaling vereist voor een dergelijk verzoek een machtiging door de Minister van Financi\u00ebn.\n                                       Daarnaast moet de notaris deze gegevens verschaffen voor zover gevorderd op grond\n                                       van het Wetboek van Strafvordering. Naar verwachting zal het merendeel van de verzoeken in het kader van fiscale controle\n                                       worden gedaan.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nAWR:\nAlgemene wet inzake rijksbelastingen\n\nIW 1990:\nInvorderingswet 1990\n\nAdw:\nAlgemene Douanewet\n\nWna:\nWet op het notarisambt\n\nInformatie: de gegevens en inlichtingen van boeken, bescheiden en andere gegevensdragers die\n                                                de Belastingdienst mag vragen op grond van de bevoegdheden in artikel 53 van de AWR, artikel 62 van de IW 1990, de overeenkomstige bepalingen in de Adw, de inlichtingenbepalingen in de Europeesrechtelijke, internationale, interregionale\n                                                en supranationale regelingen met betrekking tot de heffing en/of de invordering van\n                                                belastingen waarbij Nederland partij is, en het Wetboek van Strafvordering.\n\nInformatieverzoek: een verzoek om informatie als bedoeld in de hiervoorgenoemde wettelijke bepalingen\n                                                en artikel 25 van de Wna.\n\nDerdengeldenrekening: de bijzondere rekening, bedoeld in artikel 25 van de Wna (ook bekend als de derdenrekening of kwaliteitsrekening).\n\nInspecteur: de inspecteur, ontvanger of opsporingsambtenaar of een door hen gemandateerde medewerker.\n\nBelastingplichtige: de belastingplichtige of belastingschuldige.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nDe Belastingdienst gaat terughoudend om met het doen van informatieverzoeken aan een\n                                       notaris. De inspecteur maakt, voordat hij een verzoek om informatie doet, tegenover\n                                       de belastingplichtige gebruik van de bevoegdheden om informatie te vragen zoals bedoeld\n                                       in de AWR, de Adw of de IW 1990. Als het belang van de heffing, invordering of opsporing dit in redelijkheid noodzakelijk\n                                       maakt kan hier van worden afgeweken. Daarbij gelden de volgende procedurele regels\n                                       en voorwaarden:\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\na) Het informatieverzoek richt zich tot de notaris uit hoofde van de artikelen 47, 49 jo. artikel 53, eerste lid, onderdeel a, van de AWR, de artikelen 58, 59, 60 jo. artikel 62 van de IW 1990 of de overeenkomstige artikelen in de Adw.\n\nb) Een informatieverzoek wordt alleen gedaan als daartoe een \u201cgerede aanleiding\u201d bestaat.\n\nc) De inspecteur onderwerpt het informatieverzoek aan een interne goedkeuringsprocedure\n                                                binnen de Belastingdienst. Daarbij weegt men het belang van de bescherming van de\n                                                vertrouwelijkheid tussen notaris en cli\u00ebnt enerzijds, en het belang dat gemoeid is\n                                                met doorbreking van de geheimhouding anderzijds, af.\n\nd) Als is vastgesteld dat er sprake is van een gerede aanleiding, vraagt de Belastingdienst\n                                                een machtiging door of namens de Minister van Financi\u00ebn. Nadat deze is ontvangen,\n                                                kan het verzoek worden ingediend bij de notaris.\n\ne) Als de Minister van Financi\u00ebn machtiging verleent, wordt geacht aan de hiervoor genoemde\n                                                voorwaarden voldaan te zijn.\n\nf) Het verzoek richt zich tot de oorspronkelijke geheimhouder.\n\ng) Het verzoek wordt schriftelijk gedaan.\n\nh) De inspecteur kan vervolgvragen stellen. Deze verzoeken worden eveneens onderworpen\n                                                aan de interne goedkeuringsprocedure.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\na) Naar aanleiding van het informatieverzoek hoeft de notaris alleen een beperkt aantal\n                                                wettelijk omschreven gegevens te verstrekken. Dit sluit aanvullende gegevensverstrekking\n                                                door de notaris op basis van zijn eigen oordeel niet uit.\n\nb) De gevraagde informatie moet zien op een zo specifiek mogelijk aangeduide transactie,\n                                                handeling of betaling via de derdengeldenrekening die van belang kan zijn voor de\n                                                heffing of invordering van belasting of de opsporing.\n\nc) Het informatieverzoek ziet uitsluitend op de financi\u00eble afwikkeling van transacties\n                                                bij de betrokken notaris.\n\nd) De notaris moet gegevens verstrekken over de (rechts)personen die zijn betrokken bij\n                                                de betalingen via de derdengeldenrekeningen en de bijbehorende financi\u00eble informatie\n                                                zoals de hoogte van de betalingen en de rekeningnummers.\n\ne) De inspecteur kan verzoeken om gegevens over de transactie of handeling die ten grondslag\n                                                ligt aan de betalingen, om die betalingen te kunnen duiden.\n\nf) Bij het verstrekken van de gegevens geeft de notaris hun onderlinge verband aan (zie\n                                                artikel 25, achtste lid, laatste volzin, van de Wna).\n\ng) De notaris kan aan de informatieverstrekking niet de voorwaarde verbinden dat de betrokken\n                                                derde daarmee instemt.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nDe bepalingen van dit besluit hebben mede betrekking op verzoeken om informatie inzake\n                                       een individuele derde of groepen van derden in verband met het door Nederland verlenen\n                                       van bijstand ten behoeve van de heffing van belastingen en de invordering van belastingschulden\n                                       van andere staten.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nDit besluit kan worden aangehaald als: het Besluit Informatieverstrekking notaris.\n\n[Regeling vervallen per 25-12-2013]\n\nDit besluit treedt in werking de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant\n                                       waarin het wordt geplaatst.\n\nDit besluit wordt in de Staatscourant gepubliceerd.\n\nDen Haag,  27 februari 2012\n\nstaatssecretaris\n\nF.H.H. Weekers"}