Title: wetten.nl - Regeling - Richtlijn voor strafvordering liquide middelen - BWBR0026858

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0026858/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Richtlijn voor strafvordering liquide middelen - BWBR0026858", "content": "Richtlijn voor strafvordering liquide middelen\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nDe EG-verordening liquide middelen nr. 1889/2005 van 26 oktober 2005 (Pb.EU L\u00a0309) (verder: de EG-verordening) stelt in het kader van de bestrijding van witwassen\n                                       en terrorismefinanciering, dat alle natuurlijke personen die het grondgebied van de\n                                       lidstaten van de Europese Unie binnenkomen of verlaten en daarbij \u20ac\u00a010.000,\u2013 of meer\n                                       aan liquide middelen (contant geld en verhandelbare instrumenten aan toonder) meevoeren,\n                                       daarvan aangifte moeten doen bij de bevoegde (douane)autoriteiten van de lidstaat\n                                       waar zij de Gemeenschap binnenkomen of verlaten. Door de toename van de controlemechanismen\n                                       in de financi\u00eble sector in verband met het tegengaan van witwassen, is het risico\n                                       toegenomen dat geld meer en meer door fysieke smokkel de grens wordt overgebracht.\n                                       Met de EG-verordening is beoogd de controle over de in- en uitvoer van geld en andere\n                                       liquide middelen te verbeteren, alsmede de informatiepositie rondom het vervoer van\n                                       geld en andere liquide middelen te verbeteren. Aan de EG-verordening wordt in Nederland\n                                       door middel van de per 1\u00a0augustus 2008 in werking getreden Algemene Douanewet (Stb. 2008, 286) (verder: ADW) uitvoering gegeven.\n\nVan 29 juni 2007 tot de inwerkingtreding van de ADW gold overigens de Uitvoeringswet\n                                       EG-verordening liquidemiddelencontrole (Stb. 2007, 226).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nDe EG-verordening is in de ADW ge\u00efmplementeerd via een aantal artikelen.\n\nIn artikel 3:2 van de ADW worden regels gesteld over de wijze waarop de aangifte moet worden gedaan.\n\n\u2013 \nArtikel 3:3 van de ADW regelt de inbewaringneming van de liquide middelen bij het niet voldoen aan de aangifteplicht.\n\n\u2013 \nArtikel 10:1 lid 4 ADW stelt vervolgens het niet, onvolledig of onjuist doen van de aangifte strafbaar,\n                                                met een geldboete van de derde categorie (\u20ac\u00a06700,\u2013).\n\n\u2013 \nArtikel 10:1 lid 5 ADW ten slotte, stelt een gevangenisstraf van maximaal vier jaar of geldboete van de\n                                                vierde categorie (\u20ac\u00a016.750,\u2013) op het opzettelijk niet, onvolledig of onjuist doen\n                                                van de aangifte.\n\nHet primaat voor de controle en handhaving van de aangifteplicht ligt via de ADW bij de Douane en ook voor het aanbieden van een transactie (met de inwerkingtreding\n                                          van artikel IV van de Wet OM-afdoening wordt dit de fiscale strafbeschikking, zie hieronder) is de Inspecteur van de Douane\n                                          gelet op artikel 10:15 ADW de aangewezen instantie.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nOp 1 augustus 2008 is de ADW in werking getreden. In artikel 10:15 van de ADW wordt, tot de inwerkingtreding van artikel 10:15 van de Aanpassingswet Algemene Douanewet\n                                          en artikel IV van de Wet-OM afdoening, uitgegaan van de transactie die door de Inspecteur van de Douane kan worden aangeboden\n                                          ter voorkoming van strafvervolging.\n\nMet de inwerkingtreding van artikel 10:15 van de Aanpassingswet Algemene Douanewet\n                                          en artikel IV van de Wet OM-afdoening zal de transactie worden vervangen door de fiscale strafbeschikking. De invoering\n                                          van de fiscale strafbeschikking heeft consequenties voor de wijze van afdoen van zaken.\n                                          In deze richtlijn wordt vooralsnog uitgegaan van afdoening door middel van de transactie.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nHet hierna te melden beleid zoals dat is afgesproken tussen de Douane en het OM (bij\n                                       monde van het FP en parket Haarlem/Schiphol) omvat niet alleen de (hoogte van de)\n                                       transactie, aangeboden door de Inspecteur, maar ook, nadat gebleken is dat de verdachte\n                                       daarop niet is ingegaan en de Inspecteur, na overleg met de Boete Fraudeco\u00f6rdinator\n                                       (verder: BFC) en de Contactambtenaar Belastingdienst/Douane (verder: CA), op grond\n                                       daarvan heeft besloten het proces-verbaal in te zenden aan het OM1 , het vorderingsbeleid van het OM2 ter zitting.\n\nDoor het gezamenlijk opgestelde transactiebeleid wordt eenvormigheid in afdoening\n                                       door Douane en OM bewerkstelligd.\n\nBij de vaststelling van de transactiebedragen is rekening gehouden met het beleid\n                                       in de ons omringende landen, de verwachtingen vanuit de EU ten aanzien van de sanctionering\n                                       en het transactiebeleid in overige zaken waarin de Douane bevoegd is. Daarnaast is,\n                                       in beginsel, gekozen voor vaste bedragen in plaats van percentages. Ten eerste omdat\n                                       het in gevallen van overtreding van artikel 3:2 jo 10:1 ADW niet gaat om heffing en inning; de ATV-richtlijnen zijn dan ook niet van toepassing.\n                                       In de tweede plaats voorkomt de hantering van vaste bedragen in plaats van percentages\n                                       het nodige rekenwerk. Op dit uitgangspunt is een uitzondering gemaakt voor de gevallen\n                                       waarin sprake is van het opzettelijk niet doen van aangifte van bedragen hoger of\n                                       gelijk aan \u20ac\u00a050.000,\u2013.\n\nTen slotte wordt nog opgemerkt dat ervoor is gekozen het transactiebedrag te relateren\n                                       aan de hoogte van het niet aangegeven bedrag. De reden hiervoor is dat de Douane en\n                                       het OM uitdrukking willen geven aan een verschil in ernst tussen het niet aangeven\n                                       van een lager bedrag (tot \u20ac\u00a020.000,\u2013) en aanzienlijk hogere bedragen (> \u20ac\u00a020.000,\u2013).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nMet name op luchthavens, in het bijzonder Schiphol, geldt dat behalve de Douane ook\n                                          de Koninklijke Marechaussee (verder: KMar), de reguliere politie en particuliere beveiligingsorganisaties\n                                          een taak hebben bij het handhaven van de orde en veiligheid. De KMar omdat zij op\n                                          Schiphol en andere aangewezen luchtvaartterreinen belast is met de algemene politietaak,\n                                          het toezicht op de beveiliging van de burgerluchtvaart en het grenstoezicht, de reguliere\n                                          politie in het kader van bijstand aan de KMar, en de particuliere beveiligingsorganisaties\n                                          omdat zij door de desbetreffende luchthaven als zodanig (kunnen) zijn ingehuurd om\n                                          te waken over de orde en veiligheid op de desbetreffende luchthaven binnen de daartoe\n                                          geldende wettelijke kaders. Zowel de KMar, de eventueel aanwezige reguliere politie,\n                                          als de particuliere beveiligingsorganisaties kunnen bij persoons- en bagagecontrole\n                                          op grond van hun eigen bevoegdheden strafbare feiten ontdekken, zoals ook het vervoer\n                                          van geld of andere liquide middelen. Indien er indicatoren zijn dat er sprake is van\n                                          witwassen, dient de instantie die het geld aantreft, de zaak over te dragen aan de\n                                          daartoe aangewezen opsporingsinstantie (zoals bijvoorbeel de KMar, de FIOD-ECD of\n                                          de reguliere politiedienst). De KMar heeft de bevoegdheid om na constatering van een\n                                          strafbaar feit, waaronder dus ook overtreding van de EG-verordening/artikel 3:2 jo 10:1 ADW, daarvan proces-verbaal op te maken. De wettelijke controletaak is echter voorbehouden\n                                          aan de Douane. Mocht het in voorkomende gevallen zo zijn dat de KMar een proces-verbaal\n                                          opmaakt, dan meldt de KMar een overtreding van de EG-verordening/artikel 3:2 jo. 10:1\n                                          ADW altijd aan de Douane.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nIn artikel 1:20 tot en met 1:37 van de ADW zijn de controlebevoegdheden van de Douane geregeld. Deze controlebevoegdheden gelden\n                                          ook voor de aangifteplicht liquide middelen.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nArtikel 3:3 ADW jo. artikel 4 EG-verordening maken het mogelijk dat als niet voldaan is aan de aangifteplicht,\n                                          de liquide middelen in bewaring worden genomen. In artikel 3:3 ADW is nader bepaald\n                                          hoe aan deze bevoegdheid invulling wordt gegeven. Op grond van het bepaalde in artikel\n                                          3, tweede lid van de EG-verordening kan inbewaringneming plaatsvinden als de aangifteplichtige\n                                          niet voldaan heeft en niet \u2013 na een verzoek van de Douane-ambtenaar om aanvulling\n                                          van de in die aangifte verlangde gegevens \u2013 blijft voldoen aan zijn verplichting de\n                                          juiste gegevens in de aangifte te vermelden. In een nadere instructie is nog aanvullend\n                                          bepaald dat inbewaringneming achterwege blijft als sprake is van een redelijk vermoeden\n                                          van schuld aan witwassen. In dat geval mag verwacht worden dat de liquide middelen\n                                          strafvorderlijk in beslag worden (of zijn) genomen.\n\nDe inbewaringneming is derhalve een bestuurlijke maatregel en geen strafrechtelijke.\n                                          De inbewaringneming eindigt bijvoorbeeld zodra de liquide middelen in het kader van\n                                          een strafrechtelijk onderzoek naar witwassen in beslag worden genomen op grond van\n                                          het Wetboek van Strafvordering, maar ook bij teruggave aan de aangifteplichtige.\n\nAandacht verdient nog dat in artikel 10:1 lid 6 van de ADW is bepaald dat artikel 10:15 derde lid onder e van de ADW buiten toepassing blijft. Dat wil zeggen dat aan het transactieaanbod van de Inspecteur\n                                          (BFC/CA) ter voorkoming van strafvervolging niet de voorwaarde kan worden gesteld,\n                                          dat alsnog voldaan wordt aan een bij de belastingwet gestelde verplichting. Dat brengt\n                                          tevens mee, dat de transactie niet betaald kan worden uit de in bewaring genomen liquide\n                                          middelen, tenzij de meldingsplichtige daartoe zelf over gaat of daartoe toestemming\n                                          verleent.\n\nArtikel 3:3 lid 6 ADW regelt dat de inbewaringneming maximaal een jaar kan duren. Daarna zullen de liquide\n                                          middelen voor zover dat mogelijk is worden teruggegeven aan de aangifteplichtige.\n                                          Is dat niet mogelijk dan volgt storting in de consignatiekas tot dat de aangifteplichtige\n                                          zich meldt en (de waarde van) de liquide middelen claimt.\n\nWorden de liquide middelen na de inbewaringneming strafrechtelijk in beslag genomen,\n                                          dan zijn de bepalingen uit het Wetboek van Strafvordering van toepassing.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nDe EG-verordening en de artikelen over liquide middelen uit de ADW hebben \u2013 zoals hiervoor vermeld \u2013 de bestrijding van witwassen en terrorismefinanciering\n                                          ten doel.\n\nBij het opsporen van witwassen wordt gebruik gemaakt van typologie\u00ebn3 . Bij de controle kan blijken dat een of meer typologie\u00ebn van toepassing zijn en\n                                          dit kan leiden tot de redelijke verdenking dat sprake is van een vorm van witwassen.\n\nDe Douane heeft wel een opsporingsbevoegdheid met betrekking tot witwasdelicten, maar\n                                          in de uitvoeringspraktijk is ervoor gekozen de Douane daarin niet actief een taak\n                                          te geven, maar deze bij de FIOD-ECD te beleggen.\n\nAls tijdens de controle het vermoeden van witwassen ontstaat, wordt de controle afgebroken\n                                          en via de BFC/CA melding gedaan aan de FIOD-ECD waarna in beginsel een opsporingsonderzoek\n                                          gestart kan worden.\n\nHet aanvangen van het opsporingsonderzoek laat onverlet dat de verantwoordelijkheid\n                                          omtrent de afdoening van het fiscale delict van het niet doen dan wel onjuist of onvolledig\n                                          doen van aangifte, gelet op artikel 10:15 ADW gelegen is bij de Inspecteur Douane (lees de BFC/CA).\n\nIn de praktijk zal daarover nader overleg plaatsvinden met het OM en de FIOD-ECD.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nIn overleg met de Douane is bepaald dat bij de aanwezigheid van feiten en omstandigheden\n                                          die een verdenking van witwassen geven, bij aangetroffen liquide middelen met een\n                                          waarde van \u20ac\u00a010.000,\u2013 of meer, de BFC/CA Douane in beginsel dient te besluiten de\n                                          FIOD-ECD in te schakelen. In beginsel start de FIOD-ECD een witwasonderzoek, en hoort\n                                          de FIOD-ECD de verdachte, indien van toepassing, omtrent de overtreding van artikel 3:2 jo 10:1 ADW.\n\nMocht een witwasonderzoek niets opleveren dan zal de zaak moeten worden teruggestuurd\n                                          naar de Inspecteur in verband met het aanbieden van een transactie voor overtreding\n                                          van artikel 3:2 jo 10:1 ADW. Levert het witwasonderzoek wel iets op dan stuurt de Inspecteur, indien van toepassing,\u00a0een\n                                          verzoek tot strafvervolging naar het Openbaar Ministerie (OM) inzake de overtreding\n                                          van artikel 3:2 jo 10:1 ADW. Het OM kan in dat geval de overtreding van artikel 3:2\n                                          jo 10:1 ADW meenemen bij de vervolging van de witwaszaak.\n\nAls bij een persoon voor de tweede maal liquide middelen ter waarde van \u20ac\u00a010.000,\u2013\n                                          of hoger worden aangetroffen, is in beginsel sprake van een redelijk vermoeden van\n                                          witwassen. Via de witwasprocedure en na contact met de BFC/CA wordt de zaak overgedragen\n                                          aan de FIOD-ECD.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nUitgangspunt is dat de Inspecteur, als niet voldaan wordt aan de aangifteplicht, altijd\n                                          in overleg met de BFC/CA een transactie aanbiedt, overeenkomstig het met het OM afgesproken\n                                          transactiebeleid. Bij het bepalen van de hoogte van het transactiebedrag houdt de\n                                          Douane volgens de systematiek van de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (verder AWR) en de ADW, rekening met de mate van verwijtbaarheid die de verdachte kan worden aangerekend.\n                                          In de AWR en de ADW wordt onderscheid gemaakt tussen:\n\n\u2013 opzet: betrokkene was zich bewust van zijn gedrag of het gevolge van zijn gedrag.\n                                                Opzet kan de kracht hebben van oogmerk, maar er kan ook sprake zijn van noodzakelijkheidsbewustzijn,\n                                                waarschijnlijkheidsbewustzijn of voorwaardelijk opzet. Zie artikel 10:1 lid 5 ADW.\n\n\u2013 Bij een onvolledige aangifte in de globale controle wordt altijd de mogelijkheid geboden\n                                                de aangifte aan te vullen. Als de aangever daarvan geen gebruik maakt, is er sprake\n                                                van opzet;\n\n\u2013 grove schuld: het handelen of nalaten van verdachte waarvan kan worden vastgesteld\n                                                dat het aan opzet grenzende onachtzaamheid betreft. Zie artikel 10:1 lid 4 ADW;\n\n\u2013 overige gevallen: het handelen of nalaten waarvan kan worden gesteld dat het verregaande\n                                                slordigheid van de verdachte betreft. Eveneens artikel 10:1 lid 4 ADW;\n\n\u2013 Hoewel het OM het begrip grove schuld als zodanig niet hanteert, is besloten dat de\n                                                Douane in het transactiebeleid vasthoudt aan dit onderscheid.\n\nEen aangifte kan op een punt onjuist en op een ander punt onvolledig zijn ingevuld.\n                                          Daarbij kan de mate van verwijtbaarheid verschillen. Voor het aan te bieden transactiebedrag\n                                          wordt dan uitgegaan van de overtreding van de norm met de zwaarste verwijtbaarheid.\n                                          Dus als opzettelijk onjuist de naam is ingevuld van de eigenaar van de liquide middelen,\n                                          maar bij vergissing een andere vraag onvolledig is beantwoord, moet dat leiden tot\n                                          een transactieaanbod in het hieronder gegeven overzicht binnen de categorie opzet.\n\nDe BFC/CA is gerechtigd de op te leggen transactie te matigen indien de norm zoals\n                                          hieronder genoemd in het individuele geval leidt tot een wanverhouding. Vanzelfsprekend\n                                          geldt zulks ook voor de officier van justitie ten aanzien van zijn eis ter zitting.\n                                          Indien het proces-verbaal bij voorbereiding van de zitting met het oog op het transactiebeleid\n                                          vanwege de BFC/CA vragen oproept ,is vooroverleg tussen de officier van justitie (dan\n                                          wel de parketsecretaris) en de BFC/CA aangewezen4 .\n\nIn overleg met de Douane is voor het transactiebeleid van de Douane het volgende afgesproken:\n\nOpzet/schuld\n\nGeen aangifte\n\nOnjuiste aangifte\n\nOnvolledige aangifte\n\nOpzet\n\nwaarde liquide middelen hoger of gelijk \u20ac\u00a010.000,\u2013 tot \u20ac\u00a020.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\nonjuiste aangifte bedrag liquide middelen (= vak 11 aangiftebiljet); maatstaf is het\n                                                         verschil in aangegeven bedrag en bevonden bedrag:\n\ntransactie aanbieden cfm geen aangifte\n\nonvolledige aangifte anders dan vak 11:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\nbedrag gelijk of hoger dan \u20ac\u00a020.000,\u2013 tot \u20ac\u00a050.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a02.000,\u2013\n\nverschil kleiner dan \u20ac\u00a010.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\naangifte niet (alsnog) volledig gemaakt:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\nbedrag gelijk of hoger dan \u20ac\u00a050.000,\u2013:\n\ntransactie 10% van het niet aangegeven bedrag, met een maximum van \u20ac\u00a016.750,\u2013\n\nandere onjuistheden dan in vak 11 van de aangifte:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\nGrove schuld\n\nwaarde liquide middelen hoger of gelijk \u20ac\u00a010.000,\u2013 tot \u20ac\u00a020.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a0500,\u2013\n\nonjuiste aangifte bedrag liquide middelen (= vak 11 aangiftebiljet); maatstaf is het\n                                                         verschil in aangegeven bedrag en bevonden bedrag:\n\ntransactie aanbieden cfm geen aangifte\n\nonvolledige aangifte, anders dan vak 11\n\ntransactie: \u20ac\u00a0500,\u2013\n\nbedrag gelijk of hoger dan \u20ac\u00a020.000,\u2013 tot \u20ac\u00a050.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a01.000,\u2013\n\nverschil kleiner dan \u20ac\u00a010.000,\u2013:\n\ntransactie \u20ac\u00a0500,\u2013\n\naangifte niet (alsnog) volledig gemaakt:\n\ntransactie: \u20ac\u00a0500,\u2013\n\nbedrag gelijk of hoger dan \u20ac\u00a050.000,\u2013\n\ntransactie \u20ac\u00a01.500,\u2013\n\nandere onjuistheden dan in vak 11 van de aangifte:\n\ntransactie \u20ac\u00a0500,\u2013\n\noverig\n\ntransactie \u20ac\u00a0250,\u2013\n\ntransactie \u20ac\u00a0250,\u2013\n\ntransactie \u20ac\u00a0250,\u2013\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nAls de verdachte niet ingaat op het transactieaanbod van de Inspecteur/BFC/CA dan\n                                          wordt het proces-verbaal doorgezonden aan het lokale OM. Dat zal moeten leiden tot\n                                          dagvaarding met een strafeis ter zitting. Tot het bevonden bedrag van \u20ac\u00a050.000,\u2013 wordt\n                                          uitgegaan van een verhoging van de door de Inspecteur in overleg met de BFC/CA aangeboden\n                                          transactie met 20% voor de eis ter zitting met een maximum van \u20ac\u00a016.750,\u2013\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nBinnen de door de wet gestelde grenzen kan worden afgeweken van de aangegeven bedragen,\n                                          hetzij naar beneden, hetzij naar boven, indien de omstandigheden waaronder het delict\n                                          is gepleegd daartoe aanleiding geven.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nOvertreding van artikel 3:2 jo 10:1 ADW levert geen fiscaal delict op. Om die reden zijn de ATV-richtlijnen dan ook niet\n                                          van toepassing.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nDe strafvorderingsrichtlijn liquide middelen is in lijn met de Aanwijzing witwassen (2008A006). Daarbij geldt dat de controlerende instanties bij hun taakuitoefening\n                                          gebruik maken van de in bijlage 2 van de Aanwijzing witwassen genoemde typologie\u00ebn voor witwassen.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2011]\n\nDeze transactierichtlijn geldt voor alle strafbare feiten geconstateerd na de datum\n                                       van inwerkingtreding."}