Title: wetten.nl - Regeling - Regeling financiële verantwoording regionale publieke media-instellingen - BWBR0035229

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0035229/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling financi\u00eble verantwoording regionale publieke media-instellingen - BWBR0035229", "content": "Regeling van de Staatssecretaris van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap van 11\u00a0juni\n                                    2014, nr. WJZ/634652 (10487), houdende regels voor de inhoud en inrichting van de\n                                    jaarrekening van de regionale publieke media-instellingen en wijziging van de Mediaregeling\n                                    2008 in verband met de landelijke financiering van de regionale media-instellingen\n                                    (Regeling financi\u00eble verantwoording regionale publieke media-instellingen)\n\nDe Staatssecretaris van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap,\n\nGelet op de artikelen 2.170, achtste lid, en 2.173a, derde lid, juncto artikel 2.172, derde lid, van de Mediawet 2008 en artikel 4b van het Mediabesluit 2008;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nOp de jaarrekening van de regionale publieke media-instellingen zijn de inrichtingseisen\n                                    en controleprotocollen als opgenomen in de bij deze regeling gevoegde bijlage van toepassing.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Red: Wijzigt de Mediaregeling 2008.]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van 1\u00a0juli 2014.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDeze regeling wordt aangehaald als: Regeling financi\u00eble verantwoording regionale publieke\n                                    media-instellingen.\n\nDeze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nStaatssecretaris\n\nS. Dekker\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nMinisterie van Onderwijs, Cultuur en Wetenshap\n\nDen Haag, juni 2015\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n1.\n\nInleiding\n\n2\n\n1.1\n\nWettelijk kader voor het opstellen van de verslaggeving\n\n2\n\n1.2\n\nWettelijk kader voor het toezicht van het Commissariaat\n\n3\n\n1.3\n\nInformatieverstrekking\n\n3\n\n2.\n\nJaarrekening\n\n5\n\n2.1\n\nWaarderingsgrondslagen\n\n5\n\n2.2\n\nBalans met toelichting\n\n5\n\n2.2.1\n\nVaste activa\n\n5\n\n2.2.2\n\nVoorraden\n\n5\n\n2.2.3\n\nEigen Vermogen\n\n5\n\n2.2.4\n\nVoorzieningen\n\n6\n\n2.3\n\nExploitatieoverzicht volgens de categoriale indeling met toelichting\n\n6\n\n2.3.1\n\nBaten\n\n7\n\n2.3.2\n\nBijzonderheden\n\n7\n\n2.3.3\n\nOverige baten\n\n7\n\n2.4\n\nBezoldiging bestuurders, directie en toezichthouders\n\n7\n\n2.5\n\nKasstroomoverzicht\n\n8\n\n2.6\n\nOverige gegevens\n\n8\n\n3.\n\nOverige informatie in het kader van het toezicht van het Commissariaat voor de Media\n\n8\n\n4.\n\nOverige informatie in het kader van het toezicht\n\n8\n\n4.1\n\nKengetallen doelmatigheid en doeltreffendheid\n\n8\n\n4.1.1\n\nRechtmatigheid\n\n8\n\nBijlagen en Modellen\n\n9\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe regionale publieke media-instellingen ontvangen vanaf 1\u00a0januari 2014 op aanvraag\n                                       een bijdrage in de kosten die rechtstreeks verband houden met het verzorgen van regionale\n                                       publieke mediadiensten. Dit betekent dat de financiering via het provinciefonds is\n                                       be\u00ebindigd en het Commissariaat voor de Media (hierna Commissariaat) op grond van artikel 2.170 van de Mediawet 2008 (hierna MW 2008) de bekostiging aan de regionale publieke media-instellingen verstrekt.\n\nOp grond van artikel 2.172, derde lid van de MW 2008, dat bepaalt dat bij ministeri\u00eble regeling nadere regels kunnen worden gesteld over\n                                       de inhoud en inrichting van de jaarrekening, is dit Handboek Financi\u00eble Verantwoording\n                                       regionale publieke media-instellingen (hierna Handboek) vastgesteld. Mede als gevolg\n                                       van de overheveling van het budget van de bekostiging is dit Handboek uitgebracht,\n                                       welke de vorige versie1 van het Handboek vervangt. Het Handboek is van toepassing vanaf het boekjaar 2014.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nOp grond van artikel 2.172, eerste lid MW 2008 is Titel 9 van het Tweede Boek van het Burgerlijk Wetboek (hierna BW 2 Titel 9) van toepassing op de regionale publieke media-instellingen\n                                          met dien verstande dat zij de winst- en verliesrekening vervangen door een exploitatierekening.\n                                          Op de exploitatierekening zijn de bepalingen omtrent de winst- en verliesrekening\n                                          zoveel mogelijk van overeenkomstige toepassing. Bij toepassing van de omvangscriteria\n                                          volgens de artikelen 396 en 397 Boek 2 BW dient het begrip netto-omzet te worden ge\u00efnterpreteerd als de totale baten (inclusief\n                                          subsidies en bijdragen van derden) van de regionale publieke media-instelling.\n\nOngeacht de omvang van de regionale publieke media-instellingen is de controleplicht\n                                          volgens artikel 393 BW 2 voor alle regionale publieke media-instellingen van toepassing. Verder is het bestuur\n                                          verantwoordelijk om te voldoen aan de deponeringsplicht volgens artikel 394 Boek 2 BW.\n\nDoel van de hierbij nader te bepalen voorschriften en modellen met betrekking tot\n                                          de presentatie van de financi\u00eble verantwoording is het bereiken van een uniforme en\n                                          vergelijkbare jaarverslaggeving inzake de financi\u00eble gegevens door de jaren heen,\n                                          alsmede tussen de verschillende regionale publieke media-instellingen. Daarbij zijn\n                                          de regels van het jaarrekeningenrecht, zoals deze zijn opgenomen in BW 2 Titel 9, de richtlijnen van de Raad voor de Jaarverslaggeving waaronder ook de RJ 640 (richtlijn\n                                          voor de organisaties zonder winststreven) en jurisprudentie van toepassing. Voorts\n                                          is van toepassing de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Wanneer hetgeen in dit Handboek vermeld afwijkt van hiervoor genoemde regels,\n                                          dan prevaleert het Handboek.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe reikwijdte van het financi\u00eble toezicht van het Commissariaat is met name vastgelegd\n                                          in de volgende artikelen in de Mediawet:\n\n\u2013 \nArtikel 2.93 MW 2008, samen met artikel 6 Mediabesluit en artikelen 10 en 11 Mediaregeling 2008; opstellen en inzenden jaarrekening;\n\n\u2013 \nArtikel 2.135 lid 1\n2: alle inkomsten worden gebruikt voor de uitvoering van de publieke mediaopdracht;\n\n\u2013 \nArtikel 2.141: niet dienstbaar maken aan het maken van winst door derden;\n\n\u2013 \nArtikel 2.142 lid 1: integriteit van de media-instelling;\n\n\u2013 \nArtikel 2.132 en 2.134: nevenactiviteiten;\n\n\u2013 \nArtikel 2.113 en 2.114 lid 2: sponsoring en bijdragen van derden;\n\n\u2013 \nArtikel 2.170: bekostiging regionale publieke media-instellingen;\n\n\u2013 \nArtikel 2.173a: het Commissariaat is belast met de rechtmatigheidstoetsing;\n\n\u2013 \nArtikel 2.175, 2.176, 2.177, 2.178: regels inzake reservering en terugvordering.\n\nDe beleidsregels inzake nevenactiviteiten, bartering en samenwerking met (commerci\u00eble)\n                                          derden staan vermeld op de website www.cvdm.nl.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn het kader van het financi\u00eble toezicht dient de regionale publieke media-instelling\n                                          het jaarverslag en additionele informatie aan het Commissariaat te verstrekken. De\n                                          regionale publieke media-instelling stuurt de benodigde gegevens over het voorafgaande\n                                          boekjaar v\u00f3\u00f3r boekjaar v\u00f3\u00f3r 1\u00a0mei aan het Commissariaat toe (artikel 2.173a MW 2008). Daarbij is bepaald dat het boekjaar gelijk is aan een kalenderjaar.\n\nDe volgende informatie wordt toegezonden aan het Commissariaat:\n\n\u2022 Financieel jaarverslag voorzien van controle verklaring\n\n\u2022 Additionele informatie voorzien van controle verklaring\n\n\u2022 Accountantsverslag\n\n\u2022 Notulen van de vergaderingen en eventuele jaarverslag van PBO\n\n\u2022 Verklaring integriteit van bestuurders en werknemers\n\n\u2022 Indien gewijzigd: integriteitsregeling.\n\nHet financieel jaarverslag bevat minimaal de volgende onderdelen:\n\n1. Directieverslag\n\n2. Jaarrekening en -indien van toepassing- de jaarrekeningen van alle gelieerde3 rechtspersonen\n\n3. Overige gegevens.\n\nHet directieverslag beschrijft de belangrijkste gebeurtenissen en ontwikkelingen bij de regionale media-instelling.\n                                          Tevens omvat dit verslag relevante analyses over ontwikkelingen.\n\nAspecten die in elk geval in het directieverslag aan de orde dienen te komen zijn:\n\n\u2013 continu\u00efteitsproblemen;\n\n\u2013 reorganisaties;\n\n\u2013 nieuwe activiteiten, innovaties;\n\n\u2013 samenwerkingsverbanden (nieuw/be\u00ebindigd);\n\n\u2013 kengetallen (zie model VIII).\n\n\u2013 financiering.\n\nDe jaarrekening bevat minimaal de volgende onderdelen:\n\n1. Balans met toelichting (model I)\n\n2. Exploitatierekening volgens de categoriale indeling met toelichting (model II)\n\n3. Kasstroom overzicht\n\n4. Toelichting op waarderingsgrondslagen en grondslagen voor resultaatbepaling.\n\nDaarnaast voegt het bestuur de overige gegevens zoals genoemd in artikel 392 BW 2, met inachtneming van hetgeen is bepaald in het vijfde lid van genoemd artikel, toe\n                                          aan de jaarrekening.\n\nDe overige gegevens bevatten tenminste:\n\n\u2013 controle verklaring;\n\n\u2013 voorstel resultaatverwerking;\n\n\u2013 gebeurtenissen na balansdatum.\n\nZo nodig wordt eveneens een geconsolideerde jaarrekening opgesteld en toegevoegd.\n\nIn de bijlage is het controleprotocol en het model controleverklaring (Model A) opgenomen.\n\nNaast de jaarrekening dient, onder meer op grond van de Mediawet, het Mediabesluit en de Beleidsregels van het Commissariaat, additionele informatie volgens de verplichte\n                                          modellen te worden verstrekt.\n\nDe additionele informatie bestaat uit:\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen die zijn ontvangen\n                                                door de media-instelling (Model III a);\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen die zijn ontvangen\n                                                door\n\n\u2013 externe producenten (Model III b);\n\n\u2013 Specificatie van de nevenactiviteiten (Model IV);\n\n\u2013 Specificatie van bartering contracten (Model V).\n\nDe additionele informatie wordt separaat verstrekt. De bedragen in de additionele\n                                          informatie in de modellen III a, IV en V sluiten zichtbaar aan op de jaarrekening.\n\nEr wordt een controleverklaring bij de additionele informatie verstrekt. In de bijlage\n                                          is het controleprotocol en het model controleverklaring (Model B) opgenomen.\n\nModellen III a en III b worden verstrekt ten behoeve van het toezicht op sponsorbijdragen\n                                          en bijdragen van derden. Deze bijdragen dienen verplicht altijd via de regionale publieke\n                                          media-instelling te lopen, maar kunnen zowel door de regionale publieke media-instelling\n                                          als door de producent worden ontvangen. De specificaties geven zowel inzicht in de\n                                          ontvangen bijdragen op programma\u2019s die van invloed zijn op de hoogte van de directe\n                                          programmakosten als in welke programma\u2019s gesponsord zijn.\n\nManagement letter en accountantsverslag\n\nDe regionale publieke media-instelling stuurt jaarlijks een kopie mee van de management\n                                          letter en het accountantsverslag die door de accountant zijn opgesteld ten behoeve\n                                          van het bestuur (c.q. directie) en toezichthoudend orgaan. In de management letter\n                                          informeert de accountant het bestuur/toezichthoudend orgaan over de bijzonderheden\n                                          en risico\u2019s die in het boekjaar zijn geconstateerd. Indien de onderwerpen van de managementletter\n                                          zijn opgenomen in het accountantsverslag, dan vervalt de verplichting om een separate\n                                          managementletter op te stellen. Voor wat betreft de minimale eisen met betrekking\n                                          tot de inhoud van het accountsverslag wordt verwezen naar bijlage VIII (het controle\n                                          protocol).\n\nGelieerde rechtspersonen\n\nRegionale publieke media-instellingen kunnen betrokken zijn bij andere rechtspersonen.\n                                          Dit betreft rechtspersonen waarin een regionale publieke media-instelling een aanmerkelijk\n                                          (financieel) belang heeft of waarop de regionale publieke media-instelling een overwegende\n                                          invloed uitoefent. Een regionale publieke media-instelling is betrokken bij een rechtspersoon\n                                          als bijvoorbeeld \u00e9\u00e9n of meer van de volgende aspecten, eventueel in onderling verband\n                                          en samenhang bezien, van toepassing zijn. De opsomming van de aspecten is niet limitatief.\n\n\u2022 De regionale publieke media-instelling heeft een belang verworven in een rechtspersoon\n                                                om andere redenen dan het beleggen van overtollig vermogen;\n\n\u2022 De regionale publieke media-instelling heeft op enigerlei wijze aanspraak op de door\n                                                een rechtspersoon gegenereerde winst;\n\n\u2022 De regionale publieke media-instelling is betrokken bij het ontstaan van een rechtspersoon;\n\n\u2022 In de doelomschrijving van een rechtspersoon wordt verwezen naar de behartiging van\n                                                \u00e9\u00e9n of meer belangen van de publieke media-instelling;\n\n\u2022 Een rechtspersoon voert een taak uit die voorheen door de regionale publieke media-instelling\n                                                aan zich was getrokken of door de regionale publieke media-instelling als \u00e9\u00e9n van\n                                                haar taken wordt gezien;\n\n\u2022 De regionale publieke media-instelling heeft statutair of feitelijke invloed op de\n                                                bestuurssamenstelling van een rechtspersoon of op de beslissingen van het bestuur\n                                                van een rechtspersoon;\n\n\u2022 De regionale publieke media-instelling draagt op enigerlei wijze (al dan niet financieel)\n                                                bij in de financiering van de bedrijfsvoering middelen van een rechtspersoon. De financi\u00eble\n                                                bescheiden c.q. de jaarrekening van de bedoelde rechtspersonen, waarover de desbetreffende\n                                                regionale publieke media-instelling uit hoofde van de betrokkenheid kan beschikken,\n                                                worden gelijktijdig met de toezending van de jaarrekening van de betrokken publieke\n                                                media-instelling meegezonden naar het Commissariaat4.\n\nIndien sprake is van duurzame kapitaaldeelname in een afzonderlijke rechtspersoon\n                                          ten dienste van de eigen werkzaamheid van de regionale publieke media-instelling zijn\n                                          de desbetreffende bepalingen inzake de zogenaamde deelneming in een rechtspersoon\n                                          (artikel 24c BW2) van toepassin\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe te hanteren grondslagen worden uit voornoemde regelgeving (BW en RJ) afgeleid.\n                                          De regionale media-instelling hanteert de waarderingsgrondslagen zoals in hoofdstuk\n                                          2.2 en 2.3 is toegelicht en vermeldt de gehanteerde waarderingsgrondslagen.\n\nAlle vermogensmutaties dienen in de exploitatierekening te worden verantwoord. Eventuele\n                                          aanwending van reserves dan wel voorzieningen, dienen overeenkomstig via de exploitatierekening\n                                          te worden geboekt.\n\nDe jaarrekening van een regionale media-instelling wordt opgesteld in euro\u2019s. Naast\n                                          de cijfers van het betreffende jaar worden ook vergelijkende cijfers van het vorig\n                                          boekjaar gepresenteer.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nVoor het opstellen van de balans wordt Model I gevolgd. Boven de balans dient te worden\n                                          aangegeven of deze is opgesteld v\u00f2\u00f2r danwel n\u00e1 verwerking (voorstel) resultaatbestemming.\n                                          De specificatie van de balansposten wordt in de toelichting opgenomen. Hierbij worden\n                                          belangrijke ontwikkelingen5 in balansposten toegelicht. De regionale media-instelling neemt alleen die posten\n                                          in de balans op, die van toepassing zijn.\n\nMet betrekking tot de waarderingsgrondslagen zijn in aanvulling op de bepalingen in\n                                          BW 2 Titel 9 en de RJ de volgende regels van toepassing:\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nMateri\u00eble vaste activa: Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbaar\n\nVaste activa die niet dienstbaar zijn aan de regionale media-instelling worden afzonderlijk\n                                             onder \u2018Materi\u00eble vaste activa\u2019 op de balans verantwoord. Waardering geschiedt op basis\n                                             van historische kosten, naar beneden te corrigeren indien de marktwaarde lager is\n                                             dan de historische kosten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nVoorraad betreft gemaakte kosten voor onderhanden werken en gereed product van nog\n                                             uit te zenden programma\u2019s.\n\nWaardering van een eigen productie geschiedt tegen de directe historische kosten.\n\nGereed voor uitzending maar nog niet uitgezonden programma\u2019s worden op balansdatum\n                                             individueel beoordeeld. Een programma wordt afgewaardeerd indien door de media-instelling\n                                             besloten is het programma niet uit te gaan zenden. Indien twee jaar na de eerste voorraadwaardering\n                                             nog steeds geen beslissing is genomen ten aanzien van het uitzenden van een programma,\n                                             zal het programma volledig worden afgewaardeerd.\n\nDe waardering van een programma wordt verminderd met de voor dit programma ontvangen\n                                             bijdragen van derden. In de toelichting op de voorraadpost worden de in mindering\n                                             gebrachte bijdragen van derden en de eventuele afwaarderingen zichtbaar gemaakt.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn de Mediawet is opgenomen dat alleen gelden voor het verzorgen van het media-aanbod\n                                             gereserveerd kunnen worden met toestemming van het Commissariaat (artikel 2.175, eerste lid, MW). Verder zijn voor de vorming en de hoogte van reserves van belang de artikelen 2.135, eerste lid MW en artikel 2.175, eerste lid M\n\nReserve voor media-aanbod\n\nDe reserve voor media-aanbod kan incidenteel een negatief saldo vertonen. In het volgende\n                                             boekjaar dient de negatieve reserve voor media-aanbod verrekend te worden met het\n                                             dan vast te stellen exploitatieresultaat. Indien dit exploitatieresultaat onvoldoende\n                                             is voor volledige verrekening dient het resterende negatieve saldo van de reserve\n                                             voor media-aanbod te worden afgeboekt van de Algemene reserve.\n\nOverige wettelijke reserves\n\nOverige wettelijke reserves dienen in de toelichting nader te worden gespecificeerd.\n\nCategorie\u00ebn van het eigen vermogen\n\nAls overgangsmaatregel geldt dat de ultimo 2013 aanwezige reserves als uitgangspunt\n                                             worden genomen bij de toepassing van de categorie\u00ebn reserves ultimo 2014. Alle reserves\n                                             welke ultimo 2013 betrekking hebben op het media-aanbod zoals bedoeld in artikel 1.1., lid 1 Mediawet 2008 dienen verwerkt te worden als Reserve voor media-aanbod. Het gedeelte van het eigen\n                                             vermogen dat geen Reserve voor media-aanbod is, wordt geclassificeerd naar de aard\n                                             van de reserve.\n\nHet toepassen van categorie\u00ebn van het eigen vermogen welke aansluiten bij de mediawet\n                                             2008 is een stelselwijziging. Dat betekent dat de stelselwijziging doorgevoerd en\n                                             toegelicht dient te worden conform de Richtlijnen voor de Jaarverslaglegging. Voor\n                                             de betekenis van de stelselwijziging voor de individuele posten van het eigen vermogen\n                                             dient de onderstaande cijfermatige opstelling \u2013 met toelichting \u2013 gebuikt te worden:\n\nEigen vermogen\n\n2013\n\nWORDT\n\nEigen vermogen\n\n2014\n\nRisico reserve\n\nAlgemene reserve\n\nHerwaarderingsreserve\n\nHerwaarderingsreserve\n\nBestemmingsreserve\n\nReserve voor media-aanbod\n\nOverige wettelijke reserves\n\nVerloopoverzicht\n\nEen verloopoverzicht van iedere individuele reserve geeft inzicht in de mutaties.\n                                             Dit overzicht is opgenomen in de toelichting op de balans.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nVoorzieningen mogen alleen gevormd worden voor zover in overeenstemming met Boek 2 BW, artikel 374 en de Richtlijnen voor de jaarverslaglegging.\n\nVerloopoverzicht\n\nEen verloopoverzicht van iedere individuele voorziening geeft inzicht in de dotaties,\n                                             onttrekkingen en overige mutaties. Dit overzicht is vermeld in de toelichting op de\n                                             balans.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nHet exploitatieoverzicht wordt volgens de categoriale indeling opgesteld. Hierbij\n                                          wordt Model II gevolgd. In de toelichting op de exploitatierekening worden voor wat\n                                          betreft de hoofdcategorie\u00ebn personeelslasten, directe productielasten, PR en Promotie,\n                                          facilitaire lasten, huisvestingslasten, afschrijvingslasten en algemene lasten de\n                                          doorbelastingen van/naar samenwerkingsverbanden apart vermeld.\n\nHet betreft hier zowel publiek private samenwerkingsverbanden als samenwerkingsverbanden\n                                          met overige publieke (media) instellingen.\n\nOntvangsten en uitgaven worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben.\n                                          Alle baten en lasten worden verantwoord in de exploitatierekening.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn de toelichting op het exploitatieoverzicht wordt een specificatie gegeven van de\n                                             stromen en andere opbrengsten naar categorie.\n\nIn de toelichting op het exploitatieoverzicht kunnen voorts exploitatieoverzichten\n                                             van de onderscheiden media afzonderlijk worden opgenomen.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe baten uit reclame worden verantwoord onder aftrek van de eventuele verkoopkosten\n                                                en fee. In de toelichting op de exploitatierekening worden reclamebaten gespecificeerd\n                                                naar de omzet reclamebaten, eventuele verkoopkosten en eventuele fee.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nHieronder worden de ontvangen bijdragen van derden en sponsoring verantwoord. Voor\n                                                de specificatie van deze baten wordt Model III a gebruikt.\n\nNiet-programmagebonden sponsoring/ bijdragen van derden voor de regionale media-instelling\n                                                in de vorm van giften en donaties van bedrijven en particulieren worden verantwoord\n                                                onder de Overige baten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe toerekening van de resultaten van nevenactiviteiten naar het media-aanbod (artikel 2.135, eerste lid MW 2008), wordt gespecificeerd in Model IV.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe bijzonderheden die zich in het boekjaar hebben voorgedaan worden tekstueel toegelicht.\n                                             Dit betreft onder meer:\n\n\u2022 toelichting6 op een aanzienlijke stijging of daling (meer dan 10%) van balansposten, baten en\n                                                   lasten ten opzichte van vorig jaar.\n\n\u2022 toelichting op bijzondere waardeverminderingen.\n\n\u2022 De buitengewone baten en lasten dienen, ongeacht hun omvang en/of afwijking ten opzichte\n                                                   van voorgaand jaar dan wel begroting, te worden toegelicht. De omvang van de toelichting\n                                                   mag hierbij wel worden afgestemd op de omvang van de betreffende lasten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nNiet-programmagebonden sponsoring/ bijdragen van derden voor de regionale media-instelling\n                                             in de vorm van giften en donaties van bedrijven en particulieren worden verantwoord\n                                             onder de Overige baten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn de toelichting wordt overeenkomstig artikel 383 BW 2 opgave gedaan van de bezoldiging van de gezamenlijke bestuurders en gewezen bestuurders\n                                          en, afzonderlijk, voor de gezamenlijke toezichthouders en gewezen toezichthouders.\n                                          De bedragen dienen in het boekjaar ten laste van de publieke media-instelling te zijn\n                                          verantwoord. Op overeenkomstige wijze wordt afzonderlijk opgave gedaan van de bezoldiging\n                                          van de gezamenlijke directieleden en gewezen directieleden.\n\nDe wijze waarop de bezoldiging wordt berekend is overeenkomstig de berekeningswijze,\n                                          zoals deze is bepaald in Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) die op 1\u00a0januari 2013 in werking is getreden. Volgens artikel 1.3 eerste lid\n                                          onderdeel d vallen de regionale publieke media-instellingen onder het bezoldigingsmaximum\n                                          en het openbaarmakingsregime. De WNT geldt voor topfunctionarissen die werken bij\n                                          instellingen die onder de WNT vallen. Topfunctionarissen zijn conform artikel 1.1 lid b:\n\n1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen;\n\n2. hoogste ondergeschikte of leden van de groep hoogste ondergeschikten;\n\n3. degene(n) belast met de dagelijkse leiding.\n\nVoor nadere bepalingen omtrent de hoogte van het bezoldigingsmaximum en de berekening\n                                          wordt verwezen naar de WNT paragraaf 2.\n\nIn de financi\u00eble verantwoording dient van iedere (gewezen) bestuurder de bezoldiging\n                                          openbaar te worden gemaakt conform de bepalingen in paragraaf 4 van de WNT. Indien een bestuurder naast zijn besturende functie eveneens presentator is bij\n                                          de media instelling dient de verdeling in de financi\u00eble verantwoording inzichtelijk\n                                          te worden gemaakt.\n\nIndien een (gewezen) bestuurder meer bezoldiging heeft ontvangen dan het bezoldigingsmaximum\n                                          zoals bepaald in de WNT, is het meerdere een onverschuldigde betaling conform artikel 1.6 WNT.\n\nVoor leden van Raden van Commissarissen en leden van Raden van Toezicht zijn specifieke\n                                          bepalingen opgenomen in de WNT in artikel 3.2. Voor deze leden geldt eveneens het openbaarmakingsregime.\n\nJaarlijks dienen de bezoldigingen voor 1\u00a0juli van het jaar volgend op het boekjaar\n                                          te worden gemeld.\n\nLet op: twee soorten meldingen:\n\n1: reguliere WNT meldingen van bezoldigingen (gewezen) topfunctionarissen;\n\n2: Melding van een onverschuldigde betaling door controlerend accountant of andere belanghebbende.\n                                                Hierbij wordt het CvdM als handhavende instantie ingeschakeld.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nEen kasstroomoverzicht is een overzicht van geldmiddelen die in de verslagperiode\n                                          beschikbaar zijn gekomen en van het gebruik dat van deze geldmiddelen is gemaakt.\n                                          De kasstromen worden hierbij ingedeeld naar herkomst uit operationele activiteiten,\n                                          investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. Vermeld dient te worden of\n                                          het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de directe of indirecte methode.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe overige gegevens bevatten tenminste de controleverklaring, voorstel resultaatverwerking\n                                          en gebeurtenissen na balansdatum.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn verband met het financi\u00eble toezicht van het Commissariaat verstrekt de regionale\n                                       media-instelling de hieronder vermelde informatie:\n\n\u2013 Een verklaring van de directie van de regionale media-instelling inzake de integriteit\n                                             van bestuurders en werknemers; onder andere gebaseerd op artikel 2.142 lid 1 van de Mediawet (voorbeeldverklaring opgenomen onder Model VI);\n\n\u2013 De integriteitregeling van de regionale media-instelling. Deze regeling heeft betrekking\n                                             op zowel medewerkers als directie en bestuur en omvat tenminste de hierna genoemde\n                                             onderwerpen:\n\n\u2022 nevenfuncties;\n\n\u2022 acceptatie van geschenken;\n\n\u2022 onkostendeclaraties;\n\n\u2022 gebruikmaking van eigendommen van de media-instelling;\n\n\u2013 Eventuele afspraken over integriteit dienen schriftelijk aan het Commissariaat te\n                                             worden meegedeeld.\n\nVoor het jaarlijkse toezicht op het media-aanbodbeleid verstrekt de regionale media-instelling\n                                       aan het Commissariaat de volgende informatie:\n\n\u2013 Het op schrift gestelde, door het programmabeleidbepalende orgaan (PBO) vastgestelde,\n                                             dan wel goedgekeurde, media-aanbodbeleid;\n\n\u2013 De notulen van de vergaderingen en het eventuele inhoudelijke jaarverslag van het\n                                             PBO;\n\n\u2013 Een overzicht van de samenstelling van het PBO in het boekjaar.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nIn het kader van doelmatigheid- en doeltreffendheidcontrole \u2013 is het wenselijk aanvullende\n                                          rapportages te ontvangen in de vorm van kengetallen. De betreffende afspraken zijn\n                                          vastgelegd in het Handboek in Model VIII. De rapportage van de kengetallen wordt opgenomen\n                                          als onderdeel van het directieverslag (zie hoofdstuk 1.3).\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe jaarrekening van de regionale media-instelling wordt gecontroleerd door een registeraccountant\n                                             conform het bijgevoegde controleprotocol.\n\nToepassing\n\nHet Commissariaat kan in de beschikking tot bekostiging bepalingen opnemen met betrekking\n                                             tot de door mediainstellingen in acht te nemen rechtmatigheidaspecten. Deze bepalingen\n                                             vallen alleen onder de accountantscontrole voor zover zij financi\u00eble gevolgen hebben\n                                             voor de jaarrekening van de media- instelling.\n\nVerplichte bepalingen\n\nNaleving van relevante financi\u00eble bepalingen uit de Mediawet. De betreffende bepalingen\n                                             zijn opgesomd in hoofdstuk 1.2 van dit Handboek.\n\nOverige bepalingen\n\nDeze kunnen betrekking hebben op specifieke onderwerpen, zoals:\n\n\u2013 tijdige aanlevering van in het Handboek en/ of protocol bedoelde informatie;\n\n\u2013 naleving van Europese Richtlijnen voor aanbestedingen;\n\n\u2013 eisen aan governance;\n\n\u2013 vaststelling dat verantwoorde kosten daadwerkelijk betrekking hebben op, i.c. passen\n                                                   binnen de desbetreffende begrotingsposten (begrotingsrechtmatigheid).\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nACTIVA\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nPASSIVA\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nVASTE ACTIVA\n\nEIGEN VERMOGEN\n\nMateri\u00eble vaste activa\n\nAlgemene reserve\n\nBedrijfsgebouwen en -terreinen\n\nHerwaarderingsreserve\n\nInventaris en inrichting\n\nReserve voor media-aanbod\n\nVaste bedrijfsmiddelen\n\nOverige wettelijke reserves\n\nNiet aan de bedrijfsuitoefening dienstbaar\n\nVOORZIENINGEN\n\nFinanci\u00eble vaste activa\n\nDeelnemingen\n\nVorderingen op deelnemingen\n\nLANGLOPENDE SCHULDEN\n\nOverige effecten\n\nSchulden aan deelnemingen\n\nSchulden aan kredietinstellingen\n\nSchulden inzake pensioenen\n\nVLOTTENDE ACTIVA\n\nBelastingen en premies sociale verzekeringen\n\nVoorraden\n\nVorderingen en overlopende activa\n\nHandelsdebiteuren\n\nKORTLOPENDE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA\n\nBelastingen en premies sociale verzekeringen\n\nSchulden aan deelnemingen\n\nOverige vorderingen\n\nSchulden aan kredietinstellingen\n\nOverlopende activa\n\nSchulden aan leveranciers\n\nLiquide middelen\n\nBelastingen en premies sociale verzekeringen\n\nOverlopende passiva\n\nOverige schulden\n\nTOTAAL ACTIVA\n\nTOTAAL PASSIVA\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBoekjaar\n\nVoorgaand boekjaar\n\nBATEN\n\n\u2013 bekostiging\n\n\u2013 subsidies\n\nReclamebaten\n\nOverige baten:\n\n\u2013 Bijdragen van derden/ sponsorbijdragen\n\n\u2013 Barteringbaten\n\n\u2013 Baten uit nevenactiviteiten\n\n\u2013 Overige\n\nSom der baten\n\nLASTEN\n\nPersoneelslasten\n\n\u2013 Lonen en salarissen\n\n\u2013 Sociale lasten\n\n\u2013 Pensioenlasten\n\n\u2013 Overige personeelslasten\n\nDirecte productielasten (programmalasten)\n\nPR en Promotie\n\nFacilitaire lasten (distributie- en uitzendlasten)\n\nHuisvestingslasten\n\nAfschrijvingslasten op materi\u00eble vaste activa\n\nAlgemene lasten\n\nSom der bedrijfslasten\n\nFinanci\u00eble baten en lasten\n\nRentebaten en soortgelijke baten\n\nRentelasten en soortgelijke lasten\n\nFinancieel resultaat\n\nResultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen (*)\n\nBelastingen resultaat gewone bedrijfsuitoefening (*)\n\nResultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na Belastingen (*)\n\nBuitengewone baten\n\nBuitengewone lasten\n\nBelastingen buitengewoon resultaat\n\nResultaat na belastingen\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBetreft media-instelling:\n\nStatutaire vestigingsplaats:\n\nBijlage bij jaarrekening:\n\nNr\n\nProgramma\n\nTotale bijdrage\n\nNaam verstrekker\n\nBetreft:\n\nSponsorbijdrage\n\nBetreft: Bijdrage Cobo/ Stifo\n\nBetreft: Overige derden\n\n01\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n02\n\n03\n\n04\n\nTotaal\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\nToelichting:\n\nPer programma worden de ontvangen bijdragen van derden en sponsoring weergegeven.\n\nNiet-programmagebonden sponsoring/ bijdragen van derden voor de regionale media-instelling\n                                          in de vorm van giften en donaties van bedrijven en particulieren hoeven niet in de\n                                          specificatie te worden opgenomen.\n\nHet totaal van de specificatie sluit aan op de verantwoorde baten in de exploitatierekening.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBetreft media-instelling:\n\nStatutaire vestigingsplaats:\n\nBijlage bij jaarrekening:\n\nNr\n\nProgramma\n\n(externe) producent\n\nTotale bijdrage\n\nNaam verstrekker\n\nBetreft:\n\nSponsorbijdrage\n\nBetreft: Bijdrage Cobo/ Stifo\n\nBetreft: Overige derden\n\n01\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n02\n\n03\n\n04\n\nTotaal\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\nToelichting:\n\nIndien programma\u2019s van de regionale media-instelling worden geproduceerd door een\n                                          externe producent en deze direct bijdragen van derden/sponsorbijdragen inzake het\n                                          programma van de regionale media-instelling heeft ontvangen, worden de bijdragen weergegeven\n                                          per programma.\n\nN.B. In dit overzicht dienen ook dergelijke bijdragen te worden meegenomen die zijn\n                                          ontvangen bij reguliere en incidentele aankoop van programma\u2019s of producties.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBetreft media-instelling:\n\nStatutaire vestigingsplaats:\n\nBijlage bij jaarrekening:\n\nIs gecheckt, blijft ongewijzigd\n\nNr\n\nOmschrijving nevenactiviteit\n\nBaten\n\nLasten\n\nResultaat\n\n01\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n02\n\n03\n\n04\n\nTotaal nevenactiviteiten\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\n\u20ac\n\nToelichting:\n\nHet totaal van de kolom baten van de specificatie sluit aan op de verantwoorde baten\n                                          in de exploitatierekening.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBetreft media-instelling: Statutaire vestigingsplaats: Bijlage bij jaarrekening:\n\nNr\n\nParticipant barterovereenkomst\n\nAanvang\n\nEinde\n\nPrestatie aan de media-instelling\n\nPrestatie door de media-instelling\n\nFactuur bedrag\n\n01\n\n\u20ac\n\n02\n\n03\n\n04\n\nTotaal\n\n\u20ac\n\nToelichting:\n\nHet totaal van de specificatie sluit aan op de verantwoorde baten in de exploitatierekening\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nBetreft media-instelling:\n\nStatutaire vestigingsplaats:\n\nBijlage bij jaarrekening:\n\nAan het Commissariaat voor de Media,\n\nHierbij verklaart het bestuur dat regionale media-instelling X in 200Y, in overeenstemming\n                                          met artikel 2.142 lid 1 van de Mediawet, er voor heeft gezorgd dat noch de leden van\n                                          het bestuur, noch werknemers of andere personen of rechtspersonen waarmee regionale\n                                          media-instelling X een overeenkomst met het oog op de verzorging van haar programma\u2019s\n                                          heeft gesloten, voor zichzelf, voor andere personen of rechtspersonen een op geld\n                                          waardeerbaar voordeel van derden hebben bedongen of aanvaard, dat direct of indirect\n                                          verband houdt met werkzaamheden van de betrokkene voor regionale media-instelling\n                                          X.\n\nDaarnaast verklaart het bestuur dat bestuurders, medewerkers of hun partners geen\n                                          financi\u00eble of andere belangen hebben in ondernemingen, organisaties e.d. die een directe\n                                          dan wel indirecte relatie met regionale media-instelling X hebben.\n\nOndertekening door /namens bestuur met vermelding van naam en functie\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nOp te nemen als onderdeel van het directieverslag\n\nKengetal\n\nBerekening\n\nA\n\nBedrijfseconomisch\n\nEigen vermogen\n\nTotaal vermogen\n\nSolvabiliteitsratio\n\nEigen vermogen / Totaal vermogen\n\nNetto werkkapitaal\n\nVlottende activa minus kort vreemd\n\nvermogen\n\nCurrent Ratio\n\n(Debiteuren + kas + voorraad) / (crediteuren\n\n+ bankkrediet + aflossingen < 1 jaar)\n\nVastgelegd vermogen (VA) / Eigen vermogen\n\nResultaat\n\nCashflow\n\nB\n\nAfhankelijkheid subsidieverstrekker\n\nBekostiging\n\nStructureel, niet incidenteel\n\nReclame-inkomsten\n\nIn % inkomsten uit reclame en basissubsidie\n\nOverige inkomsten\n\nSpecificeren per rubriek\n\nC\n\nPersoneel\n\nLeeftijdsopbouw\n\nZie indeling\n\nSchaalindeling\n\nZie indeling\n\nBezetting in FTE\n\nVast / Variabel\n\nPersoneelskosten\n\nVast / Variabel\n\nFreelancerkosten\n\nVerhouding indirect / totaal in procenten\n\nGemiddelde personeelskosten in euro\u2019s\n\nPercentage ziekteverzuim\n\nD\n\nProgramma\u2019s\n\nD1\n\nTelevisie\n\nAantal uitzenduren televisie\n\nNiet: herhalingen. Onderverdeling per\n\nseizoen facultatief\n\nD2\n\nRadio\n\nAantal uitzenduren radio\n\nNiet: NOS (met het oog op morgen) Radio 1\n\nWaarvan: gepresenteerd in %\n\nWaarvan: niet gepresenteerd in %\n\nE\n\nAlgemeen\n\nPand in eigendom\n\nJa / Nee, namelijk huur\n\nWagenpark in eigendom\n\nJa / Nee, namelijk operational of financial\n\nlease\n\nSNG wagen in eigendom\n\nJa / Nee, namelijk huur / Nee, geen SNG\n\nwagen\n\nAfschrijvingspercentages per rubriek Drempelbedrag investering (in \u20ac)\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDit controleprotocol is van toepassing op de jaarrekeningen van de regionale publieke\n                                                   media- instellingen. Het is bestemd voor de accountant (hierna: instellingsaccountant)\n                                                   die belast is met de controle van de jaarrekening van de regionale media-instelling.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nHet controleprotocol is bedoeld om de verwachtingen van het Commissariaat vast te\n                                                   leggen ten aanzien van de verklaring van de instellingsaccountant bij de jaarrekening.\n                                                   Dit in het kader van de rechtmatigheidstoetsing waar het Commissariaat volgens artikel 2.173a Mw 2008 mee is belast.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe regionale media-instelling brengt jaarlijks een financieel verslag (jaarrekening\n                                                   en directieverslag) uit, dat vergezeld gaat van een controleverklaring omtrent getrouwheid\n                                                   en financi\u00eble rechtmatigheid aan het Commissariaat.\n\nNadere regels met betrekking tot de inrichting van de jaarrekening en het directieverslag\n                                                   zijn te vinden in het Handboek Financi\u00eble Verantwoording Regionale Publieke Media-instelling.\n\nHet object van controle is de verantwoording van de regionale media-instelling. De\n                                                   verantwoording bestaat uit het (financieel) jaarverslag en de additionele informatie.\n                                                   De te controleren additionele informatie bestaat uit de volgende overzichten:\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen;\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen externe producenten;\n\n\u2013 Specificatie van de nevenactiviteiten;\n\n\u2013 Specificatie van bartering contracten;\n\n\u2013 Overzicht samenwerkingsovereenkomsten.\n\nDe accountantscontrole omvat:\n\n\u2022 de controle van de jaarrekening;\n\n\u2022 de controle van de additionele informatie;\n\n\u2022 de controle op de naleving van het bepaalde in de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (hierna: WNT), zie ook www.topinkomens.nl;\n\n\u2022 het vaststellen dat het directieverslag geen materi\u00eble tegenstrijdigheden met (financieel)\n                                                         jaarverslag bevat en/of een materieel onjuiste voorstelling van zaken bevat.\n\nBij de controle van de jaarrekening en de additionele informatie stelt de instellingsaccountant\n                                                   van de regionale media-instelling respectievelijk de getrouwheid vast van de in de\n                                                   balans en de exploitatierekening gepresenteerde cijfers en de juistheid en volledigheid\n                                                   van de additionele informatie in overeenstemming met de eisen zoals gesteld in het\n                                                   Handboek. De controle van de jaarrekening is tevens gericht op de naleving van de\n                                                   in de beschikking tot bekostiging gestelde specifieke verplichtingen, i.c. rechtmatigheidsbepalingen.\n                                                   Bij de controle op de naleving van het bepaalde in de WNT dient de instellingsaccountant\n                                                   uit te gaan van het Controleprotocol WNT7 van het ministerie van BZK. Op grond van zijn controlewerkzaamheden dient de instellingsaccountant\n                                                   een getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel, zoals opgenomen in de controleverklaring\n                                                   (Model IX) af te geven bij de jaarrekening en een getrouwheidsoordeel bij de additionele\n                                                   informatie (Model X). De controle dient te worden uitgevoerd in overeenstemming met\n                                                   de Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden (NV COS) zoals uitgegeven\n                                                   door het NBA en de aanwijzingen zoals opgenomen in dit controleprotocol.\n\nDe controle van de additionele informatie dient het mogelijk te maken een accountantsoordeel\n                                                   af te geven op de volgende specifieke onderdelen:\n\n\u2022 de juistheid en volledigheid van de additionele informatie;\n\n\u2022 de overeenstemming van de additionele informatie met de informatie die in de (gepubliceerde)\n                                                         jaarrekening is opgenomen.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe regionale media-instellingen dienen op grond van de Mediawet jaarlijks v\u00f3\u00f3r 1\u00a0mei\n                                                   na afloop van het voorgaande boekjaar hun jaarrekening en additionele informatie in\n                                                   bij het Commissariaat.\n\nNaast de regelgeving uit de Mediawet, het Mediabesluit en de Mediaregeling 2008 inzake de jaarrekening gelden voor de regionale media-instelling ook de beleidsregels\n                                                   van het Commissariaat, onder andere inzake nevenactiviteiten, bartering en samenwerking\n                                                   met (commerci\u00eble) derden. Voor een overzicht van de beleidsregels verwijzen wij naar\n                                                   de website www.cvdm.nl .>regelgeving > beleidsregels.\n\nOm zijn financieel toezicht te kunnen uitoefenen dient de regionale media-instelling\n                                                   zijn (financieel) jaarverslag en additionele informatie aan het Commissariaat te verstrekken.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe instellingsaccountant neemt in zijn controledossier een risicoanalyse op, waarin\n                                                   expliciet rekening wordt gehouden met de aandachtspunten van dit controleprotocol.\n                                                   In het controledossier geeft de instellingsaccountant aan of en zo ja waarom onderwerpen\n                                                   uit dit controleprotocol niet zijn gecontroleerd. Dit controledossier vormt de basis\n                                                   voor een review die het Commissariaat kan (laten) uitvoeren. De instellingsaccountant\n                                                   controleert de financi\u00eble rechtmatigheid van de besteding van de mediagelden. De accountant\n                                                   van de regionale media-instelling neemt in zijn controleaanpak tevens de in de beschikking\n                                                   tot bekostiging vermelde specifieke verplichtingen, i.c. rechtmatigheidbepalingen\n                                                   mee. De op de financi\u00eble rechtmatigheid van toepassing zijnde wettelijke bepalingen\n                                                   uit de MW 2008 zijn aangegeven in de artikelen 2.135, 2.170, 7e en 9e lid en 2.175. Van de instellingsaccountant wordt verwacht dat hij over de naleving van de bepalingen,\n                                                   zoals hieronder opgenomen onder financi\u00eble beheershandelingen, rapporteert in het\n                                                   verslag van bevindingen.\n\nIn bepaalde gevallen is een bekostigde instelling in de zin van de Europese regelgeving\n                                                   een aanbestedende dienst. De accountant controleert in dat geval of de instelling\n                                                   de richtlijnen voor Europese aanbesteding naleeft. De accountant gaat na of bij in\n                                                   het controlejaar aangegane verplichtingen de Europese aanbestedingsregels zijn nageleefd.\n                                                   De accountant weegt zijn bevindingen mee in zijn oordeel. Indien de accountantscontrole\n                                                   fouten aan het licht brengt die de instelling niet herstelt, vermeldt de accountant\n                                                   deze in het verslag van bevindingen. Hiervoor geldt een rapportagetolerantie van 0%.\n\nBij de jaarlijkse toetsing van de financi\u00eble rechtmatigheid van alle bestedingen en\n                                                   inkomsten kunnen door het Commissariaat aanwijzingen zijn gegeven. De instellingsaccountant\n                                                   betrekt de naleving van de aanwijzingen in zijn controle. Voor zover deze niet zijn\n                                                   nageleefd maakt de instellingsaccountant daarvan melding in het verslag van bevindingen.\n                                                   Tevens weegt de instellingsaccountant eventuele fouten en onzekerheden die hieruit\n                                                   voortvloeien, bij de strekking van het getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe instellingsaccountant richt zijn controle zodanig in dat hij met een betrouwbaarheid\n                                                   van 95% de uitspraak kan doen dat in de verantwoording geen onjuistheden voorkomen\n                                                   met een belang groter dan de voorgeschreven toleranties. Voor de strekking van de\n                                                   controleverklaring gelden de volgende toleranties:\n\nOnjuistheden\n\n(in de verantwoording)\n\nOnzekerheden (in de controle)\n\nBeperking\n\nAfkeuring\n\nBeperking\n\nOordeels- onthouding\n\nRechtmatigheid\n\na.Instellingen (% van de totale lasten)\n\n>1 en <3\n\n=>3\n\n>3 en <10\n\n=>10\n\nGetrouwheid van de jaarrekening\n\nb. Balans (% van de balanstelling)\n\nc. Exploitatierekening (% van de baten)\n\n>5 en <10\n\n>2 en <5\n\n=> 10\n\n=> 5\n\n>5 en <10\n\n>5 en <10\n\n=> 10\n\n=> 10\n\nGetrouwheid van de Additionele informatie (uitsluitend deel 1)\n\nd. Exploitatierekening (% baten per onderscheiden categorie)\n\n>2 en <5\n\n=> 5\n\n>5 en <10\n\n=> 10\n\nVoor het omgaan met geconstateerde fouten geldt de volgende gedragslijn. Er wordt\n                                                   onderscheid gemaakt tussen fouten die wel en fouten die geen invloed kunnen hebben\n                                                   op de financi\u00eble rechtmatigheid van de bestedingen en inkomsten. Geconstateerde fouten\n                                                   die wel invloed kunnen hebben, moeten voor zover mogelijk door de instelling worden\n                                                   gecorrigeerd. Hierbij is het niet van belang of de tolerantiegrenzen worden overschreden.\n                                                   Voor het omgaan met geconstateerde fouten die geen invloed hebben op de financi\u00eble\n                                                   rechtmatigheid van bestedingen en inkomsten gelden de toleranties die in het schema\n                                                   staan. De instelling corrigeert deze fouten als de tolerantiegrens wordt overschreden.\n                                                   De accountant vermeldt alle fouten groter dan 0,1% van de lasten die niet zijn gecorrigeerd\n                                                   in het verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe publieke media-instelling stelt de jaarrekening op in overeenstemming met de richtlijnen\n                                                   die zijn opgenomen in het Handboek. In de jaarrekening is tevens een aantal modellen\n                                                   opgenomen dat behoort tot de categorie Additionele informatie.\n\nDe instellingsaccountant controleert de jaarrekening van de regionale publieke media-instellingen.\n                                                   De controle is gericht op het vaststellen van de getrouwheid van de jaarrekening en\n                                                   op de toetsing van de financi\u00eble rechtmatigheid van alle bestedingen en inkomsten.\n                                                   Onder financi\u00eble rechtmatigheid wordt verstaan dat alle financi\u00eble transacties van\n                                                   de regionale publieke media-instelling hebben plaatsgevonden binnen de bepalingen\n                                                   die bij het wettelijk kader zijn weergegeven. Als een financi\u00eble transactie in strijd\n                                                   met het wettelijk kader heeft plaatsgevonden, dan dient de instellingsaccountant het\n                                                   totale bedrag van de financi\u00eble transactie als een fout in de verantwoording aan te\n                                                   merken. Het totaal aan financi\u00eble rechtmatigheidsfouten dient de instellingsaccountant\n                                                   te betrekken bij het rechtmatigheidsoordeel.\n\nDe instellingsaccountant stelt vast dat de opgave van het bedrag van de bezoldiging\n                                                   voor de bestuurders juist en volledig is. De verplichtingen, bedoeld in artikel 383 c van Titel 9 Boek 2 BW zijn van toepassing. Dit betekent voor publieke media-instellingen dat zij een opgave\n                                                   op naamsniveau moet doen van alle bestuurders en gewezen bestuurders.\n\nDe accountant stelt aan de hand van de administratie van de publieke media-instelling\n                                                   integraal vast of de gegevens in de jaarrekening van de publieke media-instelling\n                                                   op grond van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke\n                                                   sector (WNT) juist en volledig is. Indien dit niet het geval is, geeft de accountant\n                                                   een ander dan goedkeurend getrouwheidsoordeel af en vermeldt hij de ontbrekende informatie\n                                                   alsnog in zijn verklaring. Voor deze post geldt een controletolerantie van 0%.\n\nIn dit kader wordt verwezen naar NBA Praktijkhandreiking 1115 Aanpassing van het oordeel\n                                                   in de controleverklaring bij materi\u00eble tekortkomingen in de toelichting op de jaarrekening.\n\nDe accountant stelt, aan de hand van de administratie van de instelling integraal\n                                                   vast of de opgave aan de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties op\n                                                   grond van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) juist en volledig is. Indien dit niet het geval is dan neemt de accountant\n                                                   dit op in een verslag van bevindingen zoals vermeld in het accountantsverslag.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe departementale accountant en het Commissariaat moeten beschikken over een rechtmatigheidsoordeel\n                                                      inzake de bestedingen van de mediagelden zoals verantwoord in de jaarrekening, en\n                                                      een getrouwheidsoordeel inzake de jaarrekening en de Additionele informatie. De instellingsaccountant\n                                                      van de regionale publieke media-instelling verstrekt daartoe een controleverklaring\n                                                      inzake getrouwheid en financi\u00eble rechtmatigheid bij de jaarrekening en een controleverklaring\n                                                      inzake getrouwheid bij de Additionele informatie. De instellingsaccountant hanteert\n                                                      bij het opstellen van de goedkeurende controle verklaring de voorgeschreven modellen\n                                                      die bij dit controleprotocol zijn gevoegd (Model A voor de verklaring bij de jaarrekening\n                                                      en Model B voor de verklaring bij de Additionele informatie). Bij een niet-goedkeurende\n                                                      controleverklaring past de accountant de Modellen A en B aan overeenkomstig de betreffende\n                                                      voorbeeldteksten van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants. De instellingsaccountant\n                                                      waarmerkt8 de jaarrekening en additionele informatie.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe accountant stelt een accountantsverslag op en besteedt in zijn verslag ten minste\n                                                      aandacht aan de planning, uitvoering en bevindingen ten aanzien van zijn controle\n                                                      op de rechtmatigheid van de verantwoording en de rechtmatigheid van de transacties\n                                                      tussen verbonden partijen (samenwerkingsverbanden). Onderdeel van de transacties tussen\n                                                      verbonden partijen betreft de controle op de aanwezigheid van schriftelijke ondertekende\n                                                      contracten waarin is geregeld dat doorbelasting tussen partijen op \u2018at arms length\u2019\n                                                      basis plaatsvindt.\n\nNB: De directie, respectievelijk het bestuur van de regionale publieke media-instelling\n                                                      verstrekt een afschrift van het accountantsverslag aan het Commissariaat.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe instellingsaccountant stelt naast een controleverklaring een management letter\n                                                   op ten behoeve van de leiding en het toezichthoudend orgaan van de regionale media-instelling.\n                                                   In de managementletter rapporteert de instellingsaccountant over zijn bevindingen\n                                                   ten aanzien van de administratieve organisatie en interne beheersing binnen de media-instelling.\n\nNB: De directie, respectievelijk het bestuur van de regionale publieke media-instelling\n                                                   verstrekt een afschrift van deze management letter aan het Commissariaat.\n\nBijlagen:\n\nModel IX \u2013 Controleverklaring bij de jaarrekening\n\nModel X \u2013 Controleverklaring bij de additionele informatie\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nWij hebben de in dit (financieel) jaarverslag opgenomen) jaarrekening 201.. van ........\n                                             (naam instelling) te ................ (statutair vestigingsplaats) gecontroleerd.\n                                             Deze jaarrekening bestaat uit de balans per ... .... 201... en de exploitatierekening\n                                             over 201... met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde\n                                             grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en andere toelichtingen.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nHet bestuur van de instelling is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening\n                                                die het vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen\n                                                van het bestuurs- en jaarverslag, beide in overeenstemming met het Handboek Financi\u00eble\n                                                Verantwoording Regionale Publieke Media-instelling en de beschikking tot bekostiging\n                                                van het Commissariaat.\n\nHet bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financi\u00eble rechtmatigheid van de in\n                                                de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze\n                                                bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de in de relevante wet- en regelgeving\n                                                opgenomen bepalingen. Het bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne\n                                                beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving\n                                                van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel\n                                                belang als gevolg van fraude of fouten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nOnze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis\n                                                van onze controle, als bedoeld in artikel 11, tweede lid van de Mediaregeling 2008. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                                de Nederlandse Controlestandaarden, het controleprotocol Regionale Publieke Media-instelling\n                                                en het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat\n                                                wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid\n                                                wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.\n\nEen controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie\n                                                over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden\n                                                zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip\n                                                van het inschatten van de risico\u2019s dat de jaarrekening een afwijking van materieel\n                                                belang bevat als gevolg van fraude of fouten.\n\nBij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing\n                                                in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe\n                                                beeld daarvan alsmede in het kader van de financi\u00eble rechtmatigheid voor de naleving\n                                                van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden\n                                                die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet\n                                                tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne\n                                                beheersing van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid\n                                                van de gebruikte grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en de gebruikte financi\u00eble\n                                                rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het bestuur van de entiteit\n                                                gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.\n\nWij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt\n                                                is om een onderbouwing van ons oordeel te bieden.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nNaar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling\n                                                van het vermogen van ............ (naam instelling) per .. .. 201.. en van het resultaat\n                                                over 201.. in overeenstemming met de bepalingen inzake de jaarrekening zoals opgenomen\n                                                in het Handboek Financi\u00eble Verantwoording Regionale Publieke Media-instelling.\n\nVoorts zijn wij van oordeel dat is voldaan aan de geldende verplichtingen zoals opgenomen\n                                                in de beschikking tot bekostiging van het Commissariaat.\n\nVoorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten\n                                                en balansmutaties over 201.... in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen\n                                                aan de eisen van financi\u00eble rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming\n                                                zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld\n                                                in het Controleprotocol Regionale Publieke Media-instellingen van het Handboek Financi\u00eble\n                                                Verantwoording regionale publieke media-instellingen.\n\nVerklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen\n\nIngevolge artikel 2:393 lid 5 onder e en f BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek\n                                                of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor\n                                                zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist\n                                                in artikel 2:391 lid 4 BW.\n\nPlaats, datum\n\nNaam accountantskantoor\n\nNaam externe accountant en ondertekening met die naam\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nWij hebben de Additionele informatie bij de jaarrekening 20.. van ...............\n                                             (naam instelling) te .......................... (statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd,\n                                             bestaande uit de volgende financi\u00eble overzichten:\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen;\n\n\u2013 Specificatie van de bijdragen van derden, inclusief sponsorbijdragen externe producenten;\n\n\u2013 Specificatie van de nevenactiviteiten;\n\n\u2013 Specificatie van bartering contracten;\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nHet bestuur van de instelling is verantwoordelijk voor het opmaken van de Additionele\n                                                informatie bij de jaarrekening die de daarin opgenomen informatie volledig en juist\n                                                dient weer te geven, in overeenstemming met het Handboek Financi\u00eble Verantwoording\n                                                Regionale Publieke Media-instelling en voor een zodanige interne beheersing als het\n                                                noodzakelijk acht om het opstellen van de Additionele informatie bij de jaarrekening\n                                                mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of\n                                                fouten.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nOnze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de Additionele informatie\n                                                bij de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht\n                                                in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden\n                                                en het controleprotocol Regionale Publieke Media-instelling van het Handboek Financi\u00eble\n                                                Verantwoording Regionale Publieke Media-instellingen. Dit vereist dat wij voldoen\n                                                aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen\n                                                en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de Additionele\n                                                informatie bij jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.\n\nEen controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie\n                                                over de bedragen en de toelichtingen in de Additionele informatie bij de jaarrekening.\n                                                De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste\n                                                oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico\u2019s dat de Additionele\n                                                informatie bij jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van\n                                                fraude of fouten.\n\nBij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing\n                                                in aanmerking die relevant is voor het opstellen van de Additionele informatie bij\n                                                jaarrekening door de entiteit, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die\n                                                passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot\n                                                doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing\n                                                van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de\n                                                gebruikte grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en van de redelijkheid van de\n                                                door het bestuur van de entiteit gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van de\n                                                Additionele informatie bij jaarrekening.\n\nWij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt\n                                                is om een onderbouwing van ons oordeel te bieden.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nNaar ons oordeel is de financi\u00eble informatie in de Additionele informatie bij de jaarrekening\n                                                20.. van .... Te ... ten behoeve van het Commissariaat voor de Media in alle van materieel\n                                                belang zijnde aspecten juist en volledig en in overeenstemming met de bepalingen in\n                                                het Handboek Financi\u00eble Verantwoording Regionale Publieke Media-instellingen.\n\nVoorts zijn wij van oordeel dat de Additionele informatie ten behoeve van het Commissariaat\n                                                voor de Media in overeenstemming is met de informatie die in de (gepubliceerde) jaarrekening\n                                                van ... te ... is opgenomen.\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe Additionele informatie bij de jaarrekening is opgesteld voor het Commissariaat\n                                                voor de Media met als doel ... (naam instelling) in staat te stellen te voldoen Handboek\n                                                Financi\u00eble Verantwoording Regionale Publieke Media-instelling. Hierdoor is de Additionele\n                                                informatie bij de jaarrekening mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze\n                                                controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor ... (naam instelling) en het\n                                                Commissariaat voor de Media en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt\n                                                door anderen.\n\nPlaats, datum\n\nNaam accountantskantoor\n\nNaam externe accountant en ondertekening met die naam Aantal bijlagen: ....\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\n[Regeling vervallen per 14-04-2017 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2016]\n\nDe regionale media-instelling is verplicht de volgende gegevens jaarlijks uiterlijk v\u00f2\u00f2r 1\u00a0mei te verstrekken.\n\nJAARREKENING\n\nCheck\n\nJaarlijks aanleveren\n\nDirectieverslag (Inclusief kengetallen model VII)\n\nModel I\n\nModel II\n\nBalans\n\nExploitatierekening\n\nToelichting op balans en exploitatierekening\n\nOverige gegevens\n\nJaarrekeningen gelieerde rechtspersonen\n\nManagement letter\n\nModel IX\n\nModel X\n\nControleverklaring jaarrekening\n\nControleverklaring additionele informatie\n\nModel III a\n\nModel III b\n\nModel IV\n\nModel V\n\nIndien van toepassing*\n\nBijdragen/ sponsoring bij media-instelling\n\nBijdragen/ sponsoring bij producenten\n\nNevenactiviteiten\n\nBartering contracten\n\nOVERIGE\n\nINFORMATIE\n\nModel VI\n\nModel VII\n\nJaarlijks aanleveren\n\nVerklaring integriteit\n\nKengetallen (in het directieverslag)\n\nIndien gewijzigd*\n\nIntegriteitregeling van de media-instelling\n\nMEDIA-AANBOD\n\nBELEID\n\nJaarlijks aanleveren\n\nVastgestelde / goedgekeurde media-aanbodbeleid over het boekjaar\n\nNotulen van de vergaderingen en eventuele jaarverslag van PBO\n\nOverzicht van de samenstelling van het PBO in het boekjaar\n\n* De modellen dienen alleen aangeleverd te worden indien er sprake is van bijdragen\n                                             van derden/sponsoring van programma-aanbod, nevenactiviteiten of bartering.\n\nNaast bovengenoemde informatie wordt door het Commissariaat separaat informatie opgevraagd\n                                             inzake de programmering."}