Title: wetten.nl - Regeling - Overeenkomst tussen de Regering van het Koninkrijk der Nederlanden en de Regering van het Sultanaat Oman tot het vermijden van dubbele belasting van voordelen en winsten verkregen uit het internationale luchtvervoer - BWBV0002753

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBV0002753/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Overeenkomst tussen de Regering van het Koninkrijk der Nederlanden en de Regering van het Sultanaat Oman tot het vermijden van dubbele belasting van voordelen en winsten verkregen uit het internationale luchtvervoer - BWBV0002753", "content": "Overeenkomst tussen de Regering van het Koninkrijk der Nederlanden en de Regering\n                           van het Sultanaat Oman tot het vermijden van dubbele belasting van voordelen en winsten\n                           verkregen uit het internationale luchtvervoer\n\nThe Government of the Kingdom of the Netherlands\n\nand\n\nthe Government of the Sultanate of Oman,\n\nDesiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation on profits\n                                       and gains derived from international air transport,\n\nHave agreed as follows:\n\n1) The taxes which are the subject of this Agreement are:\n\n(a) In the Kingdom of the Netherlands:\n\n\u2013 the company tax (vennootschapsbelasting);\n\n\u2013 the income tax (inkomstenbelasting);\n\n\u2013 the wages tax (loonbelasting)\n\nhereinafter referred to as \u201cNetherlands tax\u201d;\n\n(b) in the Sultanate of Oman: the company income tax imposed by the Company Income Tax\n                                                   Law 1981, hereinafter referred to as \u201cOmani tax\u201d.\n\n2) This Agreement shall also apply to any identical or similar taxes which are imposed\n                                             by either Contracting State after the date of signature of this Agreement in addition\n                                             to, or in place of, the taxes referred to in paragraph (1) of this Article. Each Contracting\n                                             State shall immediately inform the other Contracting State of the changes in taxes\n                                             referred to in this paragraph.\n\n1) In this Agreement, unless the context otherwise requires:\n\n(a) the terms \u201ca Contracting State\u201d and \u201cthe other Contracting State\u201d mean the Kingdom\n                                                   of the Netherlands or the Sultanate of Oman as the context requires; the term \u201cContracting\n                                                   States\u201d means the Kingdom of the Netherlands and the Sultanate of Oman;\n\n(b) as regards the Kingdom of the Netherlands, the present Agreement shall apply to the\n                                                   part of the Kingdom which is situated in Europe only;\n\n(c) the term \u201ctax\u201d means Netherlands tax or Omani tax as the context requires;\n\n(d) the term \u201cperson\u201d includes an individual, a company and any other body of persons;\n\n(e) the term \u201cresident of a Contracting State\u201d means any person, who under the law of\n                                                   that State, is liable to taxation therein by reason of his domicile, residence, place\n                                                   of effective management or any other criterion of a similar nature;\n\n(f) the term \u201centerprise of a Contracting State\u201d means an enterprise carried on by a resident\n                                                   of that Contracting State; this term includes Gulf Air provided it continues to be\n                                                   a designated airline according to the provisions of the Air Services Agreement between\n                                                   the Contracting States, signed in Muscat on 23rd of November, 1982;\n\n(g) the term \u201coperation of aircraft\u201d means transportation by air of persons, baggage,\n                                                   goods, mail or animals, by an enterprise of a Contracting State, including the sale\n                                                   of tickets or similar documents for such transportation;\n\n(h) the term \u201cinternational traffic\u201d means any transport by an aircraft operated by an\n                                                   enterprise of a Contracting State except when the aircraft is operated solely between\n                                                   places in the other Contracting State.\n\n2) In the application of the provisions of this Agreement by a Contracting State any\n                                             term not otherwise defined shall, unless the context otherwise requires, have the\n                                             meaning which it has under the laws of that Contracting State relating to the taxes\n                                             which are the subject of this Agreement.\n\n1) Profits and gains derived from the operation of aircraft in international traffic\n                                             by an enterprise of a Contracting State shall be exempted from tax in the other Contracting\n                                             State.\n\n2) Gains derived from the alienation of aircraft operated in international traffic by\n                                             an enterprise of a Contracting State and movable property pertaining to the operation\n                                             of such aircraft shall be exempted from tax in the other Contracting State.\n\n3) The provisions of paragraph (1) of this Article shall also apply to the share of profits\n                                             and gains from the operation of aircraft in international traffic derived by an enterprise\n                                             of a Contracting State through participation in a pool, a joint business or an international\n                                             operating agency.\n\n4) For the purposes of this Article, profits and gains derived by an enterprise of a\n                                             Contracting State from the operation of aircraft in international traffic include\n                                             profits derived by that enterprise from activities directly connected with and incidental\n                                             to the operation of aircraft, in particular:\n\n(a) profits from the rental or lease of aircraft;\n\n(b) interest on funds directly connected with the operation of aircraft in international\n                                                   traffic.\n\n5) An employee of an enterprise of a Contracting State who acquires in the other Contracting\n                                             State technical, professional or business experience with respect to the operation\n                                             of aircraft in international traffic shall be exempt from tax in the other Contracting\n                                             State with respect to his remuneration received from the above mentioned enterprise\n                                             for such purpose for a period of three years.\n\nIf an enterprise of the Kingdom of the Netherlands with respect to profits and gains\n                                       referred to in Article (3) is charged to any tax of the kind referred to in Article (1) in one of the other States of which Gulf Air is the national carrier, the Contracting\n                                       States shall open negotiations without delay with a view to adjust accordingly the\n                                       exemptions afforded by Article (3) of the Agreement.\n\nEach Contracting State shall notify the other through diplomatic channels of the completion\n                                       of the relevant procedures required by its law to bring this Agreement into force.\n                                       The Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the latter of these\n                                       notifications and shall thereupon have effect as regards profits and gains arising\n                                       on or after the first day of January, 1976.\n\nAs regards the Kingdom of the Netherlands, the Agreement may be extended, to either\n                                       or both of the countries of Aruba or the Netherlands Antilles, such extension requiring\n                                       a negotiated agreement between the Governments of the Sultanate of Oman and the countries\n                                       of Aruba or the Netherlands Antilles.\n\nSubject to the provisions of Article (4), this Agreement shall remain in force indefinitely but either Contracting State may\n                                       terminate it by giving notice of termination through diplomatic channels, at least\n                                       six months before the end of any calendar year after the fifth year following that\n                                       of the entry into force. In such event this Agreement shall cease to have effect form\n                                       the first day of January of the next calendar year following that in which the notice\n                                       has been given.\n\nIN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorised thereto by their respective Governments,\n                                    have signed this Agreement.\n\nDONE at Muscat this 6th day of February 1991 in two originals, each in the Netherlands,\n                                    Arabic and English languages, all the three texts being equally authentic. In the\n                                    case of divergent interpretations of the Netherlands and Arabic texts, the English\n                                    text shall prevail.\n\nFor the Government of the Kingdom of the Netherlands\n\n(sd.) J. TH. VAN LEEUWEN\n\nJ. Th. van Leeuwen\n\nAmbassador of the Kingdom\n\nof the Netherlands\n\nFor the Government of the Sultanate of Oman\n\n(sd.) QAIS BIN ABDUL MUNIM AL-ZAWAWI\n\nQais bin Abdul Munim Al-Zawawi\n\nDeputy Prime Minister for\n\nFinancial & Economic Affairs\n\nDe Regering van het Koninkrijk der Nederlanden\n\nen\n\nde Regering van het Sultanaat Oman,\n\nDe wens koesterende een overeenkomst te sluiten tot het vermijden van dubbele belasting\n                                       van voordelen en winsten verkregen uit het internationale luchtvervoer,\n\nZijn het volgende overeengekomen:\n\n1) De belastingen die het onderwerp van deze Overeenkomst uitmaken zijn:\n\n(a) voor het Koninkrijk der Nederlanden:\n\nde vennootschapsbelasting;\n\nde inkomstenbelasting;\n\nde loonbelasting\n\nhierna te noemen: ,,Nederlandse belasting\u201d;\n\n(b) voor het Sultanaat Oman: de inkomstenbelasting van lichamen geheven volgens de Company\n                                                   Income Tax Law 1981, hierna te noemen: \u201eOmanitische belasting\u201d.\n\n2) Deze Overeenkomst is ook van toepassing op alle gelijke of gelijksoortige belastingen\n                                             die door elk van de Overeenkomstsluitende Staten na de datum van ondertekening van\n                                             deze Overeenkomst naast, of in de plaats van de belastingen genoemd in het eerste\n                                             lid van dit artikel, worden geheven. Elke Overeenkomstsluitende Staat stelt de andere\n                                             Overeenkomstsluitende Staat onmiddellijk op de hoogte van de in dit lid bedoelde wijzigingen\n                                             in de belastingen.\n\n1) In deze Overeenkomst, tenzij de context anders vereist:\n\n(a) betekenen de uitdrukkingen \u201eeen Overeenkomstsluitende Staat\u201d en \u201ede andere Overeenkomstsluitende\n                                                   Staat\u201d het Koninkrijk der Nederlanden of het Sultanaat Oman, al naar de context vereist;\n                                                   de uitdrukking \u201eOvereenkomstsluitende Staten\u201d betekent het Koninkrijk der Nederlanden\n                                                   en het Sultanaat Oman;\n\n(b) is voor het Koninkrijk der Nederlanden deze Overeenkomst alleen van toepassing op\n                                                   het deel van het Koninkrijk dat in Europa is gelegen;\n\n(c) betekent de uitdrukking \u201ebelasting\u201d Nederlandse belasting of Omanitische belasting,\n                                                   al naar de context vereist;\n\n(d) omvat de uitdrukking \u201epersoon\u201d een natuurlijke persoon, een lichaam en elke andere\n                                                   vereniging van personen;\n\n(e) betekent de uitdrukking \u201einwoner van een Overeenkomstsluitende Staat\u201d iedere persoon\n                                                   die, ingevolge de wetgeving van die Staat, aldaar aan belasting is onderworpen op\n                                                   grond van zijn woonplaats, verblijf, plaats van werkelijke leiding of enige andere\n                                                   soortgelijke omstandigheid;\n\n(f) betekent de uitdrukking \u201eonderneming van een Overeenkomstsluitende Staat\u201d een onderneming\n                                                   gedreven door een inwoner van die Overeenkomstsluitende Staat; deze uitdrukking omvat\n                                                   Gulf Air, mits zij een aangewezen luchtvaartonderneming blijft overeenkomstig de bepalingen\n                                                   van de Overeenkomst inzake luchtdiensten tussen de Overeenkomstsluitende Staten, ondertekend\n                                                   te Muscate op 23 november 1982;\n\n(g) betekent de uitdrukking \u201eexploitatie van luchtvaartuigen\u201d vervoer door de lucht van\n                                                   personen, bagage, goederen, post of dieren door een onderneming van een Overeenkomstsluitende\n                                                   Staat, met inbegrip van de verkoop van plaatsbewijzen of soortgelijke bescheiden voor\n                                                   dat vervoer;\n\n(h) betekent de uitdrukking \u201einternationaal verkeer\u201d alle vervoer met een luchtvaartuig,\n                                                   ge\u00ebxploiteerd door een onderneming van een Overeenkomstsluitende Staat, behalve wanneer\n                                                   het luchtvaartuig uitsluitend wordt ge\u00ebxploiteerd tussen plaatsen die in de andere\n                                                   Overeenkomstsluitende Staat zijn gelegen.\n\n2) Bij de toepassing van de bepalingen van deze Overeenkomst door een Overeenkomstsluitende\n                                             Staat heeft, tenzij de context anders vereist, elke daarin niet anders omschreven\n                                             uitdrukking de betekenis welke die uitdrukking heeft volgens de wetgeving van die\n                                             Overeenkomstsluitende Staat met betrekking tot de belastingen die het onderwerp van\n                                             deze Overeenkomst uitmaken.\n\n1) Voordelen en winsten verkregen uit de exploitatie van luchtvaartuigen in internationaal\n                                             verkeer door een onderneming van een Overeenkomstsluitende Staat zijn vrijgesteld\n                                             van belasting in de andere Overeenkomstsluitende Staat.\n\n2) Winsten verkregen uit de vervreemding van luchtvaartuigen die in internationaal verkeer\n                                             worden ge\u00ebxploiteerd door een onderneming van een Overeenkomstsluitende Staat en van\n                                             roerende zaken die worden gebruikt bij de exploitatie van deze luchtvaartuigen zijn\n                                             vrijgesteld van belasting in de andere Overeenkomstsluitende Staat.\n\n3) Het bepaalde in het eerste lid van dit artikel is ook van toepassing op het aandeel\n                                             in de voordelen en winsten uit de exploitatie van luchtvaartuigen in internationaal\n                                             verkeer verkregen door een onderneming van een Overeenkomstsluitende Staat uit hoofde\n                                             van een deelneming in een \u201epool\u201d, een gemeenschappelijke onderneming of een internationaal\n                                             opererend agentschap.\n\n4) Voor de toepassing van dit artikel omvatten voordelen en winsten, verkregen door een\n                                             onderneming van een Overeenkomstsluitende Staat uit de exploitatie van luchtvaartuigen\n                                             in internationaal verkeer, voordelen verkregen door die onderneming uit werkzaamheden\n                                             die rechtstreeks samenhangen met en voortvloeien uit de exploitatie van luchtvaartuigen,\n                                             in het bijzonder:\n\n(a) voordelen uit de verhuur of lease van luchtvaartuigen;\n\n(b) interest op kapitaal dat rechtstreeks samenhangt met de exploitatie van luchtvaartuigen\n                                                   in internationaal verkeer.\n\n5) Een werknemer van een onderneming van een Overeenkomst sluitende Staat die in de andere\n                                             Overeenkomstsluitende Staat technische ervaring dan wel beroeps- of bedrijfservaring\n                                             verwerft met betrekking tot de exploitatie van luchtvaartuigen in internationaal verkeer\n                                             is gedurende een tijdvak van drie jaar in de andere Overeenkomstsluitende Staat vrijgesteld\n                                             van belasting met betrekking tot zijn van de bovenbedoelde onderneming hiervoor ontvangen\n                                             beloning.\n\nIndien een onderneming van het Koninkrijk der Nederlanden met betrekking tot de voordelen\n                                       en winsten zoals bedoeld in artikel 3 in een van de andere Staten waarvan Gulf Air de nationale luchtvaartmaatschappij\n                                       is, wordt onderworpen aan een in artikel 1 bedoelde soort van belasting, gaan de Overeenkomstsluitende Staten onverwijld onderhandelingen\n                                       aan ten einde de vrijstellingen waarin door artikel 3 van deze Overeenkomst wordt\n                                       voorzien/dienovereenkomstig aan te passen.\n\nElke Overeenkomstsluitende Staat stelt de andere langs diplomatieke weg in kennis\n                                       van de voltooiing van de voor de inwerkingtreding van deze Overeenkomst vereiste wettelijke\n                                       procedures. De Overeenkomst treedt in werking op de dertigste dag na de laatste van\n                                       deze kennisgevingen en vindt daarna toepassing met betrekking tot voordelen en winsten\n                                       die opkomen op of na 1 januari 1976.\n\nVoor wat het Koninkrijk der Nederlanden betreft kan de Overeenkomst worden uitgebreid\n                                       tot Aruba en/of de Nederlandse Antillen, voor welke uitbreiding een overeenkomst is\n                                       vereist die tot stand is gebracht door middel van onderhandelingen tussen de Regeringen\n                                       van het Sultanaat Oman en van Aruba of de Nederlandse Antillen.\n\nOnder voorbehoud van het bepaalde in artikel 4 blijft deze Overeenkomst voor onbepaalde tijd van kracht, maar elk van de Overeenkomstsluitende\n                                       Staten kan haar be\u00ebindigen door ten minste zes maanden voor het einde van enig kalenderjaar\n                                       na het vijfde jaar dat volgt op dat van de inwerkingtreding langs diplomatieke weg\n                                       een kennisgeving van be\u00ebindiging te zenden. In dat geval houdt deze Overeenkomst op\n                                       van toepassing te zijn vanaf de eerste dag van januari van het eerste kalenderjaar\n                                       dat volgt op dat waarin de kennisgeving is gedaan.\n\nTEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekenden, daartoe behoorlijk gemachtigd door hun onderscheiden\n                                    Regeringen, deze Overeenkomst hebben ondertekend.\n\nGEDAAN te Muscate, de 6de februari 1991, in twee oorspronkelijke exemplaren elk in\n                                    de Nederlandse, de Engelse en de Arabische taal, zijnde de drie teksten gelijkelijk\n                                    authentiek. Ingeval de Nederlandse en de Arabische tekst verschillend worden uitgelegd,\n                                    is de Engelse tekst beslissend.\n\nVoor de Regering van het Koninkrijk der Nederlanden\n\n(w.g.) J. TH. VAN LEEUWEN\n\nMr. J. Th. van Leeuwen,\n\nHr. Ms. Buitengewoon en\n\nGevolmachtigd Ambassadeur\n\nVoor de Regering van het Sultanaat Oman\n\n(w.g.) QAIS BIN ABDUL MUNIM AL-ZAWAWI\n\nQais bin Abdul Munim Al-Zawawi,\n\nPlv. Eerste Minister voor Financi\u00eble\n\nen Economische Zaken"}