Title: wetten.nl - Regeling - Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden - BWBR0037473

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0037473/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden - BWBR0037473", "content": "Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden\n\nDe Staatssecretaris van Financi\u00ebn heeft het volgende besloten.\n\nDit besluit bevat een aanwijzing van de landen die voor de toepassing van de doorkijkverplichting\n                                       uit de Common Reporting Standard beschouwd kunnen worden als deelnemende rechtsgebieden\n\n[Regeling vervallen per 01-07-2016]\n\nMet ingang van 1\u00a0januari 2016 zullen financi\u00eble instellingen (FI\u2019s) op grond van de\n                                       Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen (WIB)1 worden verplicht om te rapporteren rekeningen te identificeren. Onderdeel van het\n                                       identificatieproces is dat FI\u2019s in gevallen waarin sprake is van een entiteit-rekeninghouder\n                                       die een beleggingsentiteit is als bedoeld in bijlage I, sectie VIII, onderdeel A,\n                                       onder 6, onderdeel b, van Richtlijn 2014/107/EU2 en die niet is gevestigd in een deelnemend rechtsgebied als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel f, van de WIB, moeten vaststellen wie de uiteindelijk belanghebbenden (UBO\u2019s) van die entiteit\n                                       zijn. Deze zogenoemde doorkijkverplichting is voor FI\u2019s een administratief bewerkelijk\n                                       proces. Op 1\u00a0januari 2016 is het aantal deelnemende rechtsgebieden beperkt tot de\n                                       EU-lidstaten, San Marino en Liechtenstein. Dit betekent dat FI\u2019s bij financi\u00eble rekeningen\n                                       die worden gehouden door een dergelijke buiten de EU gevestigde beleggingsentiteit\n                                       verplicht zijn door te kijken naar de UBO\u2019s van die entiteit. Het is evenwel de verwachting\n                                       dat in de loop van de jaren 2016 en 2017 vele CRS-overeenkomsten met rechtsgebieden\n                                       buiten de EU tot stand zullen komen waardoor deze rechtsgebieden deelnemend rechtsgebied\n                                       zullen worden. Op praktische gronden wordt daarom, onder voorwaarden, goedgekeurd\n                                       dat met ingang van 1\u00a0januari 2016 de doorkijkverplichting niet geldt ten aanzien van\n                                       de hiervoor bedoelde beleggingsentiteiten die zijn gevestigd in een van de bij dit\n                                       besluit aan te wijzen rechtsgebieden.\n\n[Regeling vervallen per 01-07-2016]\n\nIk keur goed dat\n\n\u2212 met ingang van 1\u00a0januari 2016 de doorkijkverplichting niet geldt ten aanzien van beleggingsentiteiten\n                                             als bedoeld in bijlage I, sectie VIII, onderdeel A, onder 6, onderdeel b, van Richtlijn 2014/107/EU indien zij zijn gevestigd in een rechtsgebied dat de Multilaterale Competent Authority\n                                             Agreement heeft getekend op uiterlijk 30\u00a0november 2015 (zie bijlage3).\n\nIndien met een rechtsgebied dat op grond van dit besluit voor de doorkijkverplichting\n                                       is aangewezen als deelnemend rechtsgebied uiteindelijk geen CRS-overeenkomst tot stand\n                                       komt, moet de FI ten aanzien van de hier bedoelde beleggingsentiteit-rekeninghouder\n                                       die gevestigd is in dat rechtsgebied alsnog vaststellen of er UBO\u2019s zijn die te rapporteren\n                                       personen zijn als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel p, van de WIB.\n\n[Regeling vervallen per 01-07-2016]\n\nDeelnemend rechtsgebied\n\nEen deelnemend rechtsgebied is volgens de WIB, overeenkomstig de definitie in Richtlijn 2014/107/EU, een EU-lidstaat of een rechtsgebied waarmee een overeenkomst tot uitwisseling\n                                       van CRS-informatie tot stand is gekomen. Omdat er op 1\u00a0januari 2016 nog geen CRS-overeenkomsten\n                                       tot stand zijn gekomen, zijn met ingang van die datum alleen de EU-lidstaten, San\n                                       Marino en Liechtenstein deelnemend rechtsgebied. FI\u2019s moeten met ingang van 1\u00a0januari\n                                       2016 niet alleen van rekeninghouders uit CRS-landen vaststellen of zij een te rapporteren\n                                       persoon zijn maar ook van UBO\u2019s van een specifiek soort beleggingsentiteit-rekeninghouder\n                                       die is gevestigd in een niet-CRS-land (doorkijkverplichting). Op deze manier krijgen\n                                       de desbetreffende landen toch informatie over die UBO\u2019s, ook al doet het land waar\n                                       de beleggingsentiteit is gevestigd niet mee aan de CRS. Hoe meer landen kwalificeren\n                                       als CRS-land, hoe minder hoeft te worden doorgekeken. Doorkijken is voor de FI\u2019s een\n                                       bewerkelijk proces. Er zal ook moeten worden doorgekeken bij beleggingsentiteiten\n                                       die zijn gevestigd in een land waarmee naar grote waarschijnlijkheid in 2016 of 2017\n                                       een CRS-overeenkomst tot stand zal komen. Daarom wordt goedgekeurd het begrip deelnemend\n                                       rechtsgebied uit te breiden tot die landen waarmee vrijwel zeker binnen afzienbare\n                                       tijd CRS-overeenkomsten tot stand zullen komen. Dit betreft de in de bijlage opgenomen landen. Deze bijlage zal met ingang van 1\u00a0juli 2016 worden geactualiseerd.\n\nAls geen CRS-overeenkomst tot stand komt\n\nAls met een rechtsgebied dat op grond van dit besluit voor de doorkijkverplichting\n                                       is aangewezen als deelnemend rechtsgebied uiteindelijk geen CRS-overeenkomst tot stand\n                                       komt, moet de FI bij de hiervoor bedoelde beleggingsentiteit-rekeninghouder die gevestigd\n                                       is in dat rechtsgebied alsnog volgens de geldende identificatievoorschriften vaststellen\n                                       wie de UBO\u2019s van deze beleggingsentiteit zijn en of deze UBO\u2019s te rapporteren personen\n                                       zijn. De verplichting hiertoe zal worden opgenomen in het Uitvoeringsbesluit identificatie- en rapportagevoorschriften Common Reporting Standard, mocht deze situatie zich voordoen.\n\n[Regeling vervallen per 01-07-2016]\n\nDit besluit treedt in werking met ingang van 1\u00a0januari 2016.\n\nDit besluit wordt met de bijlage in de Staatscourant gepubliceerd.\n\nDen Haag, 31\u00a0december 2015\n\nStaatssecretaris\n\nJ. de Blieck\n\nLid van het managementteam Belastingdienst\n\n[Regeling vervallen per 01-07-2016]\n\nLanden die voor de toepassing van de doorkijkverplichting uit de Common Reporting\n                                 Standard beschouwd kunnen worden als deelnemende rechtsgebieden zijn:\n\n1. Albani\u00eb\n\n2. Anguila\n\n3. Antigua en Barbuda\n\n4. Argentin\u00eb\n\n5. Aruba\n\n6. Australi\u00eb\n\n7. Barbados\n\n8. Belgi\u00eb\n\n9. Belize\n\n10. Bermuda\n\n11. Britse Maagdeneilanden\n\n12. Bulgarije\n\n13. Canada\n\n14. Chili\n\n15. Colombia\n\n16. Cook Eilanden\n\n17. Costa Rica\n\n18. Cura\u00e7ao\n\n19. Cyprus\n\n20. Denemarken\n\n21. Duitsland\n\n22. Estland\n\n23. Far\u00f6er Eilanden\n\n24. Finland\n\n25. Frankrijk\n\n26. Ghana\n\n27. Gibraltar\n\n28. Grenada\n\n29. Griekenland\n\n30. Groot-Brittanni\u00eb\n\n31. Guernsey\n\n32. Hongarije\n\n33. Ierland\n\n34. IJsland\n\n35. India\n\n36. Indonesi\u00eb\n\n37. Itali\u00eb\n\n38. Japan\n\n39. Jersey\n\n40. Kaaimaneilanden\n\n41. Korea\n\n42. Kroati\u00eb\n\n43. Letland\n\n44. Liechtenstein\n\n45. Litouwen\n\n46. Luxemburg\n\n47. Malta\n\n48. Man\n\n49. Marshall Eilanden\n\n50. Mauritius\n\n51. Mexico\n\n52. Montserrat\n\n53. Nieuw-Zeeland\n\n54. Niue\n\n55. Noorwegen\n\n56. Oostenrijk\n\n57. Polen\n\n58. Portugal\n\n59. Roemeni\u00eb\n\n60. Saint Lucia\n\n61. Saint Vincent en de Grenadinen\n\n62. Samoa\n\n63. San Marino\n\n64. Seychellen\n\n65. Sint Maarten\n\n66. Sloveni\u00eb\n\n67. Slowakije\n\n68. Spanje\n\n69. Tsjechi\u00eb\n\n70. Turks- en Caicoseilanden\n\n71. Zuid-Afrika\n\n72. Zweden\n\n73. Zwitserland"}