Title: wetten.nl - Regeling - Regeling Controleprotocol Jaarrekening 2005 CIP en ISC - BWBR0019260

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0019260/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling Controleprotocol Jaarrekening 2005 CIP en ISC - BWBR0019260", "content": "Regeling Controleprotocol Jaarrekening 2005 CIP en ISC\n\nDe Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties,\n\nGelet op artikel 5, eerste lid, van de Bijdrageregeling CIP en ISC;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nTen behoeve van de controle van de jaarrekening 2005 van de co\u00f6peraties Concern Informatiemanagement\n                                    Politie en ICT-Service Co\u00f6peratie Politie, Justitie en Veiligheid, door de accountant\n                                    als bedoeld in artikel 4, eerste lid, van de Bijdrageregeling CIP en ISC, wordt het controleprotocol gebruikt dat als bijlage bij deze regeling is gevoegd.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe regeling van 16 december 2004, kenmerk S2004/83955, (Stcrt. 2004, nr. 250), waarbij het protocol voor de controle van de jaarrekening\n                                    2004 van de co\u00f6peraties bedoeld in artikel 1, is vastgesteld, wordt ingetrokken.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2006.\n\nDeze regeling zal met de bijlage in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nDen Haag, 14 december 2005\n\nMinister\n\nJ.W. Remkes\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nVolgens artikel 5, eerste lid, van de Bijdrageregeling CIP en ISC kan de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) nadere regels\n                                       kan stellen voor de reikwijdte van de controle en de inhoud van de verklaring en het\n                                       verslag van bevindingen van de accountant die de jaarrekeningcontrole bij de co\u00f6peraties\n                                       uitvoert. In dit controleprotocol worden die nadere regels gegeven.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nHet controleprotocol beoogt geen reguliere accountantscontrole voor te schrijven.\n                                          In dit controleprotocol worden de punten opgesomd, waaraan de controlerend accountant\n                                          bij de co\u00f6peraties aandacht dient te schenken. De accountant rapporteert over die\n                                          punten in zijn verslag van bevindingen.\n\nDe accountant stelt vast dat de jaarrekening is ingericht conform artikel 6 van de Bijdrageregeling CIP en ISC. Hij rapporteert over de uitkomst van zijn controle door middel van de accountantsverklaring\n                                          en het verslag van bevindingen. Bij het jaarverslag toetst de accountant of dit niet\n                                          in strijd is met de jaarrekening.\n\nDe accountantsverklaring houdt een oordeel in over de vraag of het beheer en de verantwoording\n                                          daarover voldoen aan de eisen van getrouwheid en rechtmatigheid. Bij de formulering\n                                          van de accountantsverklaring wordt aangesloten bij de daarvoor geldende voorschriften\n                                          en bij hetgeen in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk is.\n\nDe Auditdienst (AD) van het Ministerie van BZK ziet toe op de naleving van het controleprotocol\n                                          door middel van reviews bij de controlerend accountant van de co\u00f6peraties. Mede hiervoor\n                                          dienen de controledossiers zodanig te zijn ingericht dat de AD op een effici\u00ebnte wijze\n                                          zich een verantwoord oordeel kan vormen over de grondslagen, de uitvoering en de resultaten\n                                          van de reguliere controle en in het bijzonder over de in dit controleprotocol opgenomen\n                                          aandachtspunten.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nVoor de strekking van de accountantsverklaring: goedkeurend, met beperking, afkeurend\n                                          of een oordeelonthouding zijn de volgende toleranties van toepassing:\n\nOorzaken:\n\nBedenkingen tegen deverantwoording\n\nOnzekerheden in de controle\n\nStrekking van\n\nBeperking\n\nAfkeuring\n\nBeperking\n\nOordeelonthouding de verklaring:\n\nRechtmatigheid besteding in % van de totale rijksbijdrage BZK\n\n> 1 en < 3\n\n\u2265 3\n\n> 3 en < 10\n\n\u2265 10\n\nDe accountant richt zijn controle zodanig in dat hij met een betrouwbaarheid van 95%\n                                          de uitspraak kan doen dat in de verantwoording geen onjuistheden voorkomen met een\n                                          belang dat groter is dan de voorgeschreven toleranties.\n\nDe toleranties voor de rechtmatige besteding worden door de AD gehanteerd bij de controle\n                                          van de departementale rekening en zijn gebaseerd op de richtlijnen van het Interdepartementaal\n                                          Overleg Departementale Accountantsdiensten.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nHet verslag van bevindingen bevat bevindingen over de vraag of de administratie en\n                                          het beheer voldoen aan de eisen van rechtmatigheid en doelmatigheid en strekt zich\n                                          ook uit tot de financi\u00eble beheersdaden van het bestuur van de co\u00f6peraties. Voorts\n                                          wordt daarin opgenomen al hetgeen dat, naar het oordeel van de accountant, van belang\n                                          is voor de vaststelling van de rijksbijdrage.\n\nIn de accountantsverklaring wordt bij het oordeel de volgende zinsnede specifiek opgenomen:\n\n\u2018Voorts verklaren wij dat voldaan is aan de geldende wet- en regelgeving voor zover\n                                          deze betrekking heeft op de toewijzing en de besteding van de rijksgelden\u2019.\n\nIn de accountantsverklaring wordt vermeld dat de controle heeft plaatsgevonden met\n                                          inachtneming van het controleprotocol en dat, mits daaraan voldaan is, de verslaglegging\n                                          in overeenstemming is met artikel 6 van de Bijdrageregeling CIP en ISC.\n\nIndien de accountant van oordeel is dat de in de verslaglegging opgenomen informatie\n                                          niet toereikend is voor een verantwoorde oordeelsvorming, neemt hij dit op in zijn\n                                          verslag van bevindingen onder vermelding van w\u00e8l de toereikende informatie.\n\nDe accountant geeft in het verslag van bevindingen de door hem verrichte specifieke\n                                          werkzaamheden en de daaruit geformuleerde oordelen weer en rapporteert per punt over\n                                          de onderstaande aandachtspunten.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nHieronder volgen de aandachtspunten, waarover in het verslag van bevindingen wordt\n                                    gerapporteerd.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nZoals in par. 2.1. is aangegeven, stelt de accountant vast dat de jaarrekening is\n                                       ingericht volgens artikel 6 van de Bijdrageregeling CIP en ISC. Op basis van dat artikel is de regelgeving voor het financi\u00eble beheer en de financi\u00eble\n                                       verslaglegging van de korpsen voor zover mogelijk van overeenkomstige toepassing op\n                                       de co\u00f6peraties. Gelet daarop gaat de accountant na of zowel bij de exploitatie als\n                                       de investeringen een confrontatie is opgenomen van de gerealiseerde bedragen met de\n                                       begrote bedragen (inclusief begrotingswijzingen) zoals deze door de ALV van de co\u00f6peraties\n                                       zijn goedgekeurd. Hij stelt vast dat substanti\u00eble afwijkingen tussen die bedragen\n                                       voldoende worden toegelicht. Tevens stelt de accountant vast dat als bijlage bij de\n                                       jaarrekening een gespecificeerd overzicht is opgenomen van de ontvangen bijdragen\n                                       minus de bestedingen in het jaar (per bijdrage) en leidend tot een overzicht van de\n                                       openstaande bijdragen.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe bestedingsvoorwaarden staan vermeld in de bijdrageregeling en de daarop gebaseerde\n                                       kaderbrief. Jaarlijks voorziet het Ministerie van BZK de co\u00f6peraties van een overzicht\n                                       met verstrekte voorschotten van rijksbijdragen. De nog niet vastgestelde rijksbijdragen\n                                       staan vermeld in de bijlage bij de vaststellingsbrief van de rijksbijdragen.\n\nDe accountant gaat na of tekorten dan wel overschotten bij de activiteiten Projecten\n                                       en Beheer en onderhoud, ten laste of ten gunste van de rijksbijdragen en de bijdragen\n                                       van de korpsen worden vereffend, zodanig dat het resultaat bij die activiteiten op\n                                       nul uitkomt. In dat kader stelt hij vast dat verstrekte rijksbijdragen voor zover\n                                       die niet tot besteding zijn gekomen, in de balans zijn opgenomen bij de kortlopende\n                                       schulden en overlopende passiva onder de post openstaande rijksbijdragen.\n\nDe accountant gaat na of bij de besteding voldaan is aan de aan de bijdrage verbonden\n                                       voorwaarden. Indien de bestedingsvoorwaarden niet of niet geheel zijn nagekomen, maakt\n                                       de accountant daarvan melding in zijn verslag van bevindingen. Eventuele overschotten\n                                       uit voorgaande jaren worden op rechtmatigheid en juistheid beoordeeld. De accountant\n                                       gaat na of eventuele niet vastgestelde rijksbijdragen uit het verslagjaar en die van\n                                       voorafgaande jaren op een zichtbare wijze in de toelichting opgenomen zijn.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant stelt vast dat alle bijdragen van de leden conform de afspraken volledig\n                                       en tijdig zijn ontvangen.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant stelt vast dat de allocatie van middelen plaatsvindt conform de goedgekeurde\n                                       begroting en de statuten van de co\u00f6peraties, alsmede de daarop gebaseerde bestuurs-\n                                       en directiereglementen.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe Co\u00f6peratie Informatiemanagement Politie U.A. verwerft en verkrijgt in eigendom\n                                       van de bij haar leden beschikbare rechten op ICT, waaronder in elk geval wordt verstaan\n                                       het auteursrecht op de huidige systemen BPS, RBS, PCS, PAPOS, GENESIS, XPOL dan wel\n                                       delen of samenstellingen daarvan, die bij een of meer leden in gebruik zijn of zullen\n                                       zijn. De accountant stelt vast dat waardering van deze software op uniforme wijze\n                                       overeenkomstig de daarvoor geldende wet- en regelgeving plaatsvindt.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nIn de jaarrekening wordt opgave gedaan van de formatie en de feitelijke bezetting.\n                                       De opgegeven aantallen worden uitgedrukt in bezette arbeidsplaatsen (fte's) ultimo\n                                       31 december van het verslagjaar. Een fte is gebaseerd op een 36-urige werkweek. Een\n                                       38-urige werkweek levert 1,06 fte op.\n\nDe accountant gaat na of het overzicht van de formatie en feitelijke bezetting van\n                                       het personeel bij de jaarrekening op dezelfde wijze wordt gepresenteerd als bij de\n                                       begroting en de opgegeven aantallen overeenstemmen met de vastgestelde formatie en\n                                       de personeels- en salarisadministratie.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant toetst het gevoerde treasurybeheer en de opzet en werking van de bijbehorende\n                                       administratieve organisatie en interne controlemaatregelen. Daarnaast toetst de accountant\n                                       of hetgeen in de treasuryparagraaf beschreven staat overeenstemt met zijn bevindingen.\n                                       Ten aanzien van deposito\u2019s gaat de accountant de herkomst, samenstelling en geplande\n                                       bestedingsrichting na en rapporteert hij daarover in zijn verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nUitgaven en ontvangsten zijn gevoelig voor misbruik en oneigenlijk gebruik [M&O],\n                                       als de aanspraak op en de hoogte van een uitkering of de hoogte van een heffing afhangt\n                                       van gegevens die verstrekt worden door de belanghebbende. Door de invoering van een\n                                       samenhangend stelsel van maatregelen, zoals controlebeleid, sanctiebeleid, fraudebeleid\n                                       en voorlichting kan het misbruik en oneigenlijk gebruik zoveel mogelijk worden voorkomen.\n                                       Concrete aandachtspunten zijn: het naleven van de verplichting tot het melden van\n                                       genoten neveninkomsten, het tijdig vergelijken van de door belanghebbenden verstrekte\n                                       informatie met de beschikbare gegevens bij andere instellingen, het toepassen van\n                                       fiscale recherche of de verstrekte informatie ook juist en volledig is geweest, en\n                                       het uitwerken en beschikbaar hebben van een stelsel van sanctiemogelijkheden als blijkt\n                                       dat niet gehandeld is in overeenstemming met de geldende regelgeving.\n\nDe accountant beoordeelt in hoeverre door de co\u00f6peraties een toereikend beleid is\n                                       opgezet en uitgevoerd ter voorkoming van M&O.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant beoordeelt de mate waarin de Europese richtlijnen voor aanbestedingen\n                                       van overheidsopdrachten door de co\u00f6peraties in de administratieve organisatie zijn\n                                       opgenomen en in concrete gevallen zijn nageleefd.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant hanteert bij zijn controle de richtlijn voor de accountantscontrole\n                                       RAC 240.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe accountant gaat na of aanpassingen, zoals voorgesteld in de vaststellingsbrieven\n                                       voor de bijdrage zijn opgevolgd. In het geval de aanpassingen zouden moeten leiden\n                                       tot een verandering van de wijze van verantwoorden gaat de accountant tevens na of\n                                       deze aanpassing door de co\u00f6peraties is opgevolgd.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nDe voorzieningen van de co\u00f6peraties moeten voldoen aan de eisen die gesteld zijn in\n                                       de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving.\n\nDe accountant toetst of de getroffen voorzieningen voldoen aan de eisen van richtlijn\n                                       252 (aangepast 2001). De accountant gaat na of de voorzieningen op concrete en verifieerbare\n                                       grondslagen zijn gebaseerd en of deze in de jaarrekening adequaat zijn toegelicht.\n                                       De accountant weegt deze bevindingen bij de oordeelsvorming voor de accountantsverklaring.\n\n[Regeling vervallen per 10-09-2006]\n\nOver de transitiekosten 2005 voor de ISC is in de Regieraad ICT Politie van 12 oktober\n                                       2005 besloten dat deze additioneel worden gefinancierd door BZK en de korpsen en afzonderlijk\n                                       worden verantwoord in de jaarrekening van het ISC. De accountant gaat de rechtmatigheid\n                                       van deze kosten na, waarbij hij toetst of:\n\n\u2013 de opgevoerde posten terecht als transitiekosten kunnen worden aangemerkt,\n\n\u2013 er sprake is van verschuivingen tussen de kosten van de reguliere bedrijfsvoering\n                                             en de transitiekosten,\n\n\u2013 deze verschuivingen logisch zijn toegelicht,\n\n\u2013 er voldoende maatregelen zijn getroffen om de transitiekosten te beheersen en de controleerbaarheid\n                                             van deze kosten te waarborgen."}