Title: wetten.nl - Regeling - Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie - BWBR0041542

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0041542/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie - BWBR0041542", "content": "Regeling van de Minister van Justitie en Veiligheid van 28 oktober 2018, houdende\n                                    de vaststelling van een nieuw controleprotocol voor de jaarverantwoording van de politie\n                                    (Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie)\n\nDe Minister van Justitie en Veiligheid,\n\nGelet op artikel 11, derde lid, van het Besluit financieel beheer politie;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe accountant verricht zijn werkzaamheden met inachtneming van hetgeen is bepaald\n                                    in de bijlagen I, II en III bij deze regeling.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nHet Controleprotocol voor de jaarrekening politie wordt ingetrokken.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van\n                                    de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2018.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDeze regeling wordt aangehaald als: Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie.\n\nDeze regeling zal in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nDe Minister van Justitie en Veiligheid,\n\nF.B.J. \nGrapperhaus\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nIn dit controleprotocol wordt verstaan onder:\n\n\u2022 \njaarverantwoording: het jaarverslag (bestuursverslag), de jaarrekening en overige gegevens;\n\n\u2022 \njaarverslag (bestuursverslag): het jaarverslag, bedoeld in artikel 37 van de Politiewet 2012. Artikel 391, eerste tot en met vierde lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek is van overeenkomstige toepassing op het jaarverslag;\n\n\u2022 \nbeheersparagraaf (onderdeel van het jaarverslag): de onderwerpen financieel en materieel beleid en beheer, personeelsbeleid (formatie/bezetting),\n                                             risicomanagement, kwaliteitsbeleid, informatievoorziening (ICT-beleid en informatiebeveiliging),\n                                             materieelbeleid, huisvestingsbeleid, milieuzorg, integriteitsbeleid (inclusief gevallen\n                                             van fraude- en/of corruptie) en de totstandkoming van niet-financi\u00eble bedrijfsvoeringsinformatie\n                                             (formatie- en bezettingsgegevens en overige beleids- en beheerinformatie). Deze onderwerpen\n                                             omvatten de bedrijfsvoering in brede zin, inclusief het ter zake gevoerde beleid en\n                                             beheer. In de jaaraanschrijving, bedoeld in artikel 45 van het Besluit beheer politie, wordt jaarlijks de inhoud en de reikwijdte van de beheersparagraaf bepaald;\n\n\u2022 \nin-control-statement (onderdeel van het jaarverslag): de verklaring (beschrijving) van de korpschef over de kwaliteit van de bedrijfsvoering\n                                             in brede zin (waaronder de betrouwbaarheid, continu\u00efteit en beveiliging van de geautomatiseerde\n                                             informatiesystemen) die antwoord geeft op de vraag in hoeverre de korpschef de bedrijfsvoeringsprocessen\n                                             beheerst. In de jaaraanschrijving, bedoeld in artikel 45 van het Besluit beheer politie, wordt jaarlijks de inhoud en de reikwijdte van het in-control-statement bepaald;\n\n\u2022 \njaarrekening: de jaarrekening, bedoeld in artikel 35 van de Politiewet 2012;\n\n\u2022 \nbedrijfsvoeringsparagraaf (onderdeel van de jaarrekening): de bedrijfsvoeringsparagraaf, bedoeld in artikel 12, tweede lid, van het Besluit financieel beheer politie, met de onderwerpen financi\u00eble rechtmatigheid, financieel en materieel beheer (voor\n                                             zover van belang voor de jaarrekening / in relatie tot financi\u00eble rechtmatigheid)\n                                             en misbruik en oneigenlijk gebruik. Deze onderwerpen omvatten de bedrijfsvoering in\n                                             enge zin (inzake de financi\u00eble rechtmatigheidsverantwoording en voor zover de onderwerpen\n                                             een relatie hebben met de jaarrekening). In de jaaraanschrijving, bedoeld in artikel 45 van het Besluit beheer politie, wordt jaarlijks de inhoud en de reikwijdte van de bedrijfsvoeringsparagraaf bepaald\n                                             tot de in dit controleprotocol genoemde aspecten van de bedrijfsvoering;\n\n\u2022 \nbijlagen bij de jaarrekening: zoals aangegeven in de jaaraanschrijving;1\n\n\u2022 \noverige gegevens: de overige gegevens, bedoeld in artikel 392, eerste lid, onder a en b, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, met dien verstande dat in dat lid voor 'het bestuursverslag' wordt gelezen 'het\n                                             jaarverslag' en voor 'de winst' wordt gelezen 'een positief exploitatieresultaat';\n\n\u2022 \nfinanci\u00eble rechtmatigheid: de comptabele rechtmatigheid, oftewel het besteden van bijdragen in overeenstemming\n                                             met de gestelde voorwaarden binnen de begroting van de politie en met de regelingen\n                                             zoals opgenomen in het kader financi\u00eble rechtmatigheid (zie bijlage II). Dit geldt uitsluitend voor zover deze regelingen de uitkomst van de in de jaarrekening\n                                             opgenomen financi\u00eble transacties (baten, lasten en balansmutaties) be\u00efnvloeden.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nHoofdstuk 5 van het Besluit financieel beheer politie regelt de verantwoording over de besteding van de rijksbijdragen en overige baten\n                                       door de politie middels de jaarrekening. Dit controleprotocol geeft invulling aan\n                                       het derde lid van artikel 11 van dit besluit, waarmee de Minister van Justitie en Veiligheid (hierna: de Minister) regels stelt\n                                       aan de reikwijdte van de controle van de jaarrekening, de onderdelen van de jaarverantwoording\n                                       en aan het vierde lid van dit besluit (de inhoud van de controleverklaring die de\n                                       accountant naar aanleiding van zijn controle moet afgeven).\n\nDe inhoud van het jaarverslag en de overige gegevens wordt bepaald in artikel 47, tweede lid, van het Besluit beheer politie, de artikelen 391, en 392, eerste lid, onder a en b, en tweede lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en eventuele aanwijzingen zoals vermeld in de jaaraanschrijving. De jaarverantwoording\n                                       bestaat uit:\n\n\u2022 het jaarverslag (bestuursverslag), bestaande in beginsel uit:\n\n\u25cb het voorwoord;\n\n\u25cb de samenvatting;\n\n\u25cb informatie over de realisatie van de landelijke doelstellingen van de politie (operationele\n                                                   informatie, inclusief informatie over de realisatie van middelen en prestaties);\n\n\u25cb informatie over beheer (beheersparagraaf);\n\n\u25cb het in-control-statement;\n\n\u2022 de jaarrekening, bestaande uit de wettelijke onderdelen (balans, exploitatierekening, kasstroomoverzicht\n                                             en toelichting), de bedrijfsvoeringsparagraaf en de bijlagen, bedoeld in paragraaf\n                                             1.1;\n\n\u2022 de overige gegevens, zoals bepaald in paragraaf 1.1 (zoals de controleverklaring en de resultaatbestemming).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe jaarverantwoording bevat financi\u00eble en niet-financi\u00eble informatie en een in-control-statement\n                                       van de korpschef. Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven\n                                       aan de accountant over de reikwijdte van de controle van de jaarrekening en de financi\u00eble\n                                       onderdelen van de jaarverantwoording, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij\n                                       verder te hanteren materialiteit voor de controle van de jaarrekening van de politie.\n\nDe accountant gaat bij zijn controle uit van hetgeen gebruikelijk is bij de controle\n                                       van een jaarrekening, waaronder de artikelen 391 en 393, derde en vijfde lid, onder a tot en met i, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. De accountant stelt vast of de jaarrekening voldoet aan de eisen zoals gesteld in\n                                       het Besluit financieel beheer politie. De bedrijfsvoeringsparagraaf (onderdeel jaarrekening) valt onder de controle.\n\nDe accountant toetst eveneens, voor zover hij dat kan beoordelen, of de overige onderdelen\n                                       van de jaarverantwoording (het jaarverslag, de beheersparagraaf, het in-control-statement\n                                       en de overige gegevens, bedoeld in artikel 392, eerste lid, onder b, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek) verenigbaar zijn met de jaarrekening. De accountant volgt bij het vaststellen van\n                                       de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening de aanwijzingen uit Standaard\n                                       720 \u2018De verantwoordelijkheid van de accountant met betrekking tot andere informatie\u2019.\n                                       De verwijzing naar Standaard 720 is opgenomen in verband het ge\u00efntegreerde karakter\n                                       van de jaarverantwoording vanaf 2016 (combinatie van financi\u00eble en niet-financi\u00eble\n                                       informatie / jaarverslag en jaarrekening in \u00e9\u00e9n document, de jaarverantwoording).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe accountant hanteert bij de documentatie van verrichte controlewerkzaamheden, de\n                                       bevindingen en de conclusie de standaarden van de Nederlandse Beroepsvereniging van\n                                       Accountants (NBA).\n\nDe Minister is bevoegd inzage te vorderen in de controledossiers van de accountant\n                                       om te bepalen of hij kan steunen op de door de accountant uitgevoerde controle (artikel 6.3, derde lid, van de Comptabiliteitswet 2016). De Minister kan hiervoor de Auditdienst Rijk, een onderdeel van het Ministerie\n                                       van Financi\u00ebn, vragen een review uit te voeren om een verantwoord oordeel te vormen\n                                       over de grondslagen, de uitvoering en de resultaten van de accountantscontrole.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nHet onderzoek moet zodanig worden ingepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van\n                                       zekerheid wordt verkregen dat de verantwoording geen afwijkingen (fouten) en onzekerheden\n                                       van materieel belang bevat. De accountant richt zijn controle zodanig in dat de uit\n                                       te voeren controlewerkzaamheden een zodanige mix vormen dat voldoende en geschikte\n                                       controle-informatie wordt verkregen zodat een deugdelijke grondslag voor de af te\n                                       geven verklaring wordt verkregen. Hierdoor is de accountant in staat de uitspraak\n                                       te doen dat in de verantwoording geen afwijkingen (fouten) en onzekerheden) voorkomen\n                                       met een belang dat groter is dan de voorgeschreven materialiteit. De accountant legt\n                                       dit vast in zijn controleplan en -dossier.\n\nDe accountant rapporteert over de uitkomst van zijn controle door middel van de controleverklaring\n                                       \u00e8n in een verslag van bevindingen (het accountantsverslag). Voor de strekking van\n                                       de controleverklaring is de volgende materialiteit van toepassing:\n\n% van de totale baten\n\nGoedkeurend\n\nMet beperking\n\nOordeelonthouding\n\nAfkeurend\n\nFouten in de verantwoording\n\n< 1%\n\n> 1% en <3%\n\nN.v.t.\n\n> 3%\n\nOnzekerheden in de controle\n\n< 3%\n\n> 3% en <10%\n\n> 3% en <10%\n\nN.v.t.\n\nFouten die de 1%-materialiteitsgrens of onzekerheden die de 3%-materialiteitsgrens\n                                       met betrekking tot de totale baten van de politie overschrijden, zijn met betrekking\n                                       tot het oordeel omtrent de getrouwheid van de jaarrekening van invloed op de strekking\n                                       van de controleverklaring, echter uitsluitend voor zover dit de getrouwheid van het\n                                       jaarverslag betreft (zie paragraaf 3.1 van deze toelichting).\n\nBij de uitvoering van de controle van de jaarrekening geldt een uitvoeringsmaterialiteit-2 voor fouten en onzekerheden. De accountant vermeldt in het controleplan het toegepaste\n                                       bedrag (of de bedragen per post van de jaarrekening) inzake de uitvoeringsmaterialiteit.\n                                       De hoogte hiervan wordt gemotiveerd in het controleplan.\n\n\u2022 Voor de rapportage van fouten en onzekerheden in de jaarrekening van de politie (door\n                                             middel van vermelding daarvan in de bedrijfsvoeringsparagraaf) met betrekking tot de rechtmatigheid en getrouwheid van de jaarrekening geldt een\n                                             rapporteringstolerantie die overeenkomt met 10% van de materialiteit voor fouten en\n                                             onzekerheden (1% respectievelijk 3%).\n\n\u2022 Voor de rapportage van fouten en onzekerheden in de jaarrekening van de politie (door\n                                             middel van vermelding daarvan in het accountantsverslag) geldt een rapporteringstolerantie die overeenkomt met 10% van de materialiteit voor\n                                             fouten en onzekerheden (1% respectievelijk 3%).\n\nOpgemerkt wordt dat de materialiteitsgrens bepalend is voor de controlewerkzaamheden.\n                                       Het vermelden van fouten en onzekerheden in de bedrijfsvoeringsparagaaf (door de korpschef)\n                                       dan wel in het accountantsverslag is een resultante hiervan en leidt, nadat de controlewerkzaamheden\n                                       zijn verricht, niet tot aanvullende werkzaamheden. Als het bedrag aan fouten respectievelijk\n                                       onzekerheden de desbetreffende rapporteringstolerantie te boven gaat, dan dient het\n                                       totale bedrag aan fouten en onzekerheden in de bedrijfsvoeringsparagraaf dan wel het\n                                       accountantsverslag te worden vermeld (en niet alleen het bedrag dat de desbetreffende\n                                       rapporteringstolerantie overschrijdt). Fouten en onzekerheden worden per onderwerp\n                                       (post in de jaarrekening) beide afzonderlijk vermeld en niet bij elkaar opgeteld.\n                                       Vermelding van fouten en onzekerheden geschiedt per onderwerp (post in de jaarrekening)\n                                       met een ondergrens van 10% van de materialiteit voor fouten en onzekerheden.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe korpschef legt aan de Minister verantwoording af over de financi\u00eble rechtmatigheid\n                                       en stelt in dat kader de financi\u00eble rechtmatigheidsverantwoording op die onderdeel\n                                       uitmaakt van de bedrijfsvoeringsparagraaf. De bedrijfsvoeringsparagraaf maakt onderdeel\n                                       uit van de jaarrekening en maakt daarmee eveneens onderdeel uit van het controleobject\n                                       van de accountant. De bedrijfsvoeringsparagraaf bestaat voor de politie uit: de onderdelen\n                                       financi\u00eble rechtmatigheid, financieel en materieel beheer (voor zover van belang voor\n                                       de jaarrekening / de financi\u00eble rechtmatigheid) en misbruik en oneigenlijk gebruik.\n                                       Alle onderdelen worden afzonderlijk identificeerbaar opgenomen in de bedrijfsvoeringsparagraaf.\n\nDe korpschef neemt de hierboven vastgelegde rapporteringtoleranties (zijnde 10% van\n                                       de materialiteitsgrens \u2013 1% respectievelijk 3% van de totale baten) in acht bij de\n                                       opstelling van de in de bedrijfsvoeringsparagraaf opgenomen verantwoording over de\n                                       financi\u00eble rechtmatigheid. Indien de rapporteringstolerantie wordt overschreden dient\n                                       het totale bedrag aan fouten en onzekerheden door de korpschef in de bedrijfsvoeringsparagraaf\n                                       te worden vermeld. Vermelding van fouten en onzekerheden geschiedt per onderwerp (post\n                                       of onderwerp in de jaarrekening) met een ondergrens van 10% van de materialiteit voor\n                                       fouten en onzekerheden.\n\nDe accountant moet ten aanzien van de financi\u00eble rechtmatigheid vaststellen dat het\n                                       bedrag en de aard van de fouten en onzekerheden getrouw in de financi\u00eble rechtmatigheidsverantwoording\n                                       worden gerapporteerd. De accountant zal de in de bedrijfsvoeringsparagraaf onvermeld\n                                       gebleven fouten en onzekerheden met betrekking tot de rechtmatigheid beschouwen als\n                                       een getrouwe weergavefout die dient te worden meegewogen bij het bepalen van het soort\n                                       oordeel in de af te geven controleverklaring (inclusief het eventueel opnemen van\n                                       een toelichtende paragraaf).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDit betreft de volgende werkzaamheden:\n\n1. De accountant beoordeelt de consistentie van de financi\u00eble informatie in het jaarverslag\n                                             met de in de jaarrekening opgenomen financi\u00eble informatie (conform Standaard 720).-3\n\n2. Met betrekking tot de niet-financi\u00eble informatie volgt de accountant eveneens de werkzaamheden\n                                             voortvloeiend uit Standaard 720.\n\n3. Indien in het jaarverslag toekomstinformatie is opgenomen, beoordeelt de accountant\n                                             de betrouwbaarheid van aannames ten opzichte van de onderliggende aannames van het\n                                             meerjarenbeleid en de meerjarenbegroting.\n\n4. De accountant beoordeelt de consistentie van het in het jaarverslag opgenomen in-control-statement,\n                                             waaronder de verenigbaarheid daarvan met de jaarrekening \u00e9n de uitkomsten van de controlewerkzaamheden\n                                             op de jaarrekening. Hierbij stelt de accountant met betrekking tot het in-control-statement\n                                             van de korpschef het volgende vast:\n\na. de aanwezigheid van een recente beschrijving van het vigerende management control\n                                                   systeem,\n\nb. de verankering in de planning & control cyclus,\n\nc. het uitvoeren van periodieke audits, en\n\nd. de aanwezigheid van periodieke rapportages aan en bespreking er van op het niveau\n                                                   van management (korpsleiding en directie) en de auditcommissie (adviesorgaan van de\n                                                   korpschef).\n\n5. De accountant beoordeelt de consistentie van alle (financieel gerelateerde) onderwerpen\n                                             opgenomen in het jaarverslag met de jaarrekening (conform Standaard 720).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe voorgeschreven controle van de jaarrekening door de accountant is gericht op het\n                                       afgeven van een oordeel over:\n\n\u2022 Een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen ultimo het verslagjaar\n                                             en van het resultaat over het verslagjaar;\n\n\u2022 Een getrouw beeld van de financi\u00eble rechtmatigheid als onderdeel van de bedrijfsvoeringsparagraaf\n                                             in de jaarrekening;\n\n\u2022 De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening en dat het jaarverslag\n                                             geen materi\u00eble afwijkingen (onjuistheden) bevat (conform Standaard 720).\n\nDe controleverklaring heeft de vorm van:\n\na. een goedkeurende verklaring;\n\nb. een verklaring met beperking;\n\nc. een afkeurende verklaring; of\n\nd. een verklaring van oordeelonthouding.\n\nDe Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) heeft een modeltekst-4 uitgebracht voor de goedkeurende controleverklaring. Deze verklaring dient bij een\n                                       goedkeurend oordeel als uitgangspunt te worden gebruikt voor de controleverklaring\n                                       bij de jaarrekening van de politie. Voor de actuele versie van deze verklaring wordt\n                                       verwezen naar de betreffende themapagina\u2019s op www.nba.nl. In de controleverklaring\n                                       neemt de accountant aanvullend op dat de controle heeft plaatsgevonden met inachtneming\n                                       van dit controleprotocol en dat de verslaggeving, mits daaraan voldaan is, in overeenstemming\n                                       is met het Besluit financieel beheer politie. In bijlage III is een modelverklaring opgenomen aangepast aan de specifieke positie van de politie.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nHet verslag van de accountant (artikel 11, vierde lid, van het Besluit financieel beheer politie) bevat bevindingen over de vraag of het financieel beheer van de politie heeft voldaan\n                                       aan de eisen van getrouwheid en rechtmatigheid. Verder uitgewerkt bevat dit de volgende\n                                       aspecten:\n\n\u2022 Een tabel met geconstateerde fouten en onzekerheden per post van de jaarrekening groter\n                                             dan 10% van de materialiteitsgrens.\n\n\u2022 Eventuele bevindingen in het kader van de onder 2.3 van dit protocol genoemde werkzaamheden.\n\n\u2022 Kernpunten van de controle.\n\n\u2022 Eventuele tussentijdse aanpassingen van de controleaanpak in verband met het (blijven)\n                                             voldoen aan de eis dat in de verantwoording geen afwijkingen (fouten) en onzekerheden\n                                             voorkomen met een belang dat groter is dan de voorgeschreven materialiteit.\n\n\u2022 Beschrijving van de controlewerkzaamheden en eventuele bevindingen met betrekking\n                                             tot de specifieke bijlagen die de korpschef dient toe te voegen aan de jaarrekening.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe jaarrekening dient te voldoen aan de volgende wet- en regelgeving (het verslaggevingskader):\n\nWet- en regelgeving\n\nRelevante artikelen\n\nPolitiewet 2012\n\nArtikelen 30, tweede lid, 35 en 37\n\nBesluit financieel beheer politie\n\nHoofdstuk 2. Begrotings- en verantwoordingscyclus (artikel 3: Jaaraanschrijving)\n\nHoofdstuk 4: Bijdragen (artikelen 9 en 10)\n\nHoofdstuk 5: De jaarrekening (artikelen 11 en 12)\n\nHoofdstuk 6: Liquiditeitsmanagement en eigen vermogen (artikelen 13, 14 en 15)\n\nHoofdstuk 7. Overgangs- en slotbepalingen (artikel 17: Bestemmingsreserves\n\nWet normering topinkomens (WNT)\n\nParagraaf 2 en 4\n\nArtikel 5.2\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe korpschef is primair verantwoordelijk voor de naleving van de op de politie van\n                                       toepassing zijnde wet- en regelgeving, om hiervoor een toetsingskader voor de financi\u00eble\n                                       rechtmatigheid te ontwikkelen, bestaande uit een overzicht van die bepalingen uit\n                                       het normenkader die materi\u00eble rechtmatigheidsaspecten inhouden, en vervolgens om hierover\n                                       een getrouwe verantwoording op te nemen in de bedrijfsvoeringsparagraaf in de jaarrekening.\n                                       De in paragraaf 2.1 opgenomen materialiteitstabel geldt daarmee in dit verband ook\n                                       voor de korpschef. Het kader financi\u00eble rechtmatigheid is zowel een verantwoordingskader\n                                       voor de korpschef als een controlekader voor de accountant. Hiermee wordt bedoeld\n                                       dat de korpschef eventuele rechtmatigheidsfouten en- onzekerheden boven de materialiteitsgrens\n                                       van 10% van 1% en 3% (de rapporteringstolerantie) dient te vermelden in de bedrijfsvoeringsparagraaf.\n\nDe wet- en regelgeving welke voor de politie concreet van toepassing is in het kader\n                                       van de financi\u00eble rechtmatigheid bestaat uit:\n\n\u2022 Algemene verbindende voorschriften van de EU (zoals de Europese aanbestedingsrichtlijnen),\n                                             als ook nationale wetgeving, Aanbestedingswet 2012 en Gids Proportionaliteit)\n\n\u2022 Wet- en regelgeving waarin nadere voorschriften zijn opgenomen op het gebied van specifieke\n                                             uitkeringen en subsidies vanuit de EU, het Rijk en andere subsidieverstrekkende instanties\n\n\u2022 \nWet normering topinkomens (WNT)\n\n\u2022 \nBesluit financieel beheer politie; van belang hierbij is de mogelijkheid van de Minister om bijdragen \u2013 bij niet voldoen\n                                             aan de voorwaarden \u2013 terug te vorderen. De voorwaarden zijn te vinden in de jaaraanschrijving,\n                                             voorgaande circulaires en in de toekenningsbrieven (die voor de controlerend accountant\n                                             beschikbaar zijn)\n\n\u2022 Treasurystatuut politie 2017\n\n\u2022 Cao-akkoorden politie\n\n\u2022 \nBesluit algemene rechtspositie politie\n\n\u2022 \nBesluit bezoldiging politie\n\n\u2022 \nBesluit reis-, verblijf- en verhuiskosten politie\n\n\u2022 \nRegeling landelijk sociaal statuut politie\n\n\u2022 \nRegeling teveel en te weinig gewerkte uren politie\n\n\u2022 \nBesluit bovenwettelijke werkloosheidsuitkering politie\n\n\u2022 ABP pensioenreglement 2017\n\n\u2022 \nBesluit verdeling sterkte en middelen politie\n\n\u2022 \nAnticumulatieregeling RPU Politie\n\n\u2022 \nInstellingsbesluit commissie werktijdenmodaliteiten sector Politie\n\n\u2022 \nRegeling in verband met plaatsgebonden consignatie\n\n\u2022 \nRegeling levensloop politie\n\n\u2022 \nRegeling maaltijdvergoeding bij overwerk politie\n\n\u2022 \nRegeling nachtdienstontheffing politie\n\n\u2022 \nRegeling ontslaguitkering vliegers landelijke eenheid\n\n\u2022 \nRegeling ruilmogelijkheden arbeidsvoorwaarden politie (RAP)\n\n\u2022 \nRegeling smartengeld dienstongevallen politie\n\n\u2022 \nRegeling studiefaciliteiten politie\n\n\u2022 \nRegeling tegemoetkoming rechtskundige hulp politie\n\n\u2022 \nRegeling vergoeding beroepsziekten politie\n\n\u2022 \nRegeling vergoeding schade persoonlijk eigendom\n\n\u2022 \nRegeling vergoeding vrijwillige politie\n\n\u2022 \nRegeling voorzieningen hondengeleiders politie\n\n\u2022 \nUitvoeringsregeling plaatsgebonden consignatie landelijke eenheid\n\n\u2022 \nUitvoeringsregeling Voorzieningen in plaats van levensloopbijdragen voor (gedeeltelijk)\n                                                arbeidsongeschikte politieambtenaren\n\n\u2022 \nRegeling faciliteiten bij afkoop Turkse dienstplicht voor politieambtenaren\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nNB:\n\nDe basis voor de controleverklaring is de Standaard 10.1, aangepast met specifieke\n                                    aspecten die zich bij de jaarverantwoording van de politie voor doen. Deze worden\n                                    hieronder aangegeven (als voorbeeldtekst).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nWij vestigen de aandacht op de financi\u00eble rechtmatigheidsverantwoording in de bedrijfsvoeringsparagraaf\n                                       op pagina XX van de jaarrekening 20XX van de politie te Den Haag, waarin de bevindingen\n                                       betreffende de financi\u00eble rechtmatigheid nader uiteengezet zijn. Hieruit is af te\n                                       leiden dat op grond van de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,\n                                       voor zover in het Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie toetsing wordt\n                                       verlangd, voor \u20ac XX aan bestedingen onrechtmatig zijn aangemerkt. De rechtmatigheidsfout\n                                       betreft XX.-7\n\nDit doet geen afbreuk aan ons oordeel omtrent het getrouwe beeld van de financi\u00eble\n                                       rechtmatigheid over 20XX.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nNaast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat de jaarverantwoording\n                                       andere informatie, die bestaat uit:\n\n\u2022 het jaarverslag;\n\n\u2022 de overige gegevens;\n\n\u2022 specifieke bijlagen die de korpschef heeft toegevoegd aan de jaarrekening (nader te\n                                             duiden).-8\n\nOp grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:\n\n\u2022 met de jaarrekening verenigbaar is en geen materi\u00eble afwijkingen bevat;\n\n\u2022 alle informatie bevat die is vereist op grond van het Besluit financieel beheer politie, de van overeenkomstige toepassing verklaarde artikelen 391, 392 en 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de specifieke bijlagen conform de jaaraanschrijving.\n\nWij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons\n                                       begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere\n                                       informatie materi\u00eble afwijkingen bevat.\n\nMet onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in het Besluit financieel beheer politie en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang\n                                       als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.\n\nDe korpschef is verantwoordelijk voor het opmaken van de andere informatie, waaronder\n                                       het jaarverslag, de overige gegevens en de bijlagen in overeenstemming met het Besluit financieel beheer politie.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe korpschef maakt de jaarrekening op, legt aan de Minister verantwoording af over\n                                       de financi\u00eble rechtmatigheid en maakt in dat kader de financi\u00eble rechtmatigheidsverantwoording\n                                       op die onderdeel uitmaakt van de bedrijfsvoeringsparagraaf, die onderdeel is van de\n                                       jaarrekening waarop de accountant zijn controlewerkzaamheden baseert. De jaarrekening\n                                       geeft het vermogen, het resultaat en de financi\u00eble rechtmatigheid getrouw weer opgesteld\n                                       in overeenstemming met het Besluit financieel beheer politie. Het jaarverslag, de overige gegevens en de bijlagen worden opgemaakt in overeenstemming\n                                       met het Besluit financieel beheer politie en de jaaraanschrijving van de Minister.\n                                       Daarnaast legt de korpschef verantwoording af over het voldoen aan de eisen zoals\n                                       gesteld in paragraaf 4 van de Wet normeringtopinkomens (WNT).\n\nDe korpschef is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als hij\n                                       noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening door de korpschef mogelijk te\n                                       maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.\n\nBij het opmaken van de jaarrekening moet de korpschef afwegen of de politie in staat\n                                       is om haar werkzaamheden in continu\u00efteit voort te zetten. Op grond van het genoemde\n                                       verslaggevingsstelsel moet de korpschef de jaarrekening opmaken op basis van de continu\u00efteitsveronderstelling.\n                                       De korpschef moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen\n                                       bestaan of de politie haar bedrijfsactiviteiten in continu\u00efteit kan voortzetten, toelichten\n                                       in de jaarrekening.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nDe Minister stelt jaarlijks de door de korpschef opgemaakte jaarrekening en het door\n                                       de korpschef opgemaakte jaarverslag van de politie vast.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nWij communiceren met de Minister en de korpschef onder andere over de geplande reikwijdte\n                                       en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle\n                                       naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne\n                                       beheersing.\n\nWij bevestigen aan de Minister en de korpschef dat wij de relevante ethische voorschriften\n                                       over onafhankelijkheid hebben nageleefd. Wij communiceren ook met de Minister en de\n                                       korpschef over alle relaties en andere zaken die redelijkerwijs onze onafhankelijkheid\n                                       kunnen be\u00efnvloeden en over de daarmee verband houdende maatregelen om onze onafhankelijkheid\n                                       te waarborgen.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2023]\n\nWij zijn op XX YY 20ZZ door de Minister benoemd als externe accountant van de politie\n                                       vanaf de controle van het boekjaar 20XX en zijn sinds die datum tot op heden de externe\n                                       accountant."}