Title: wetten.nl - Regeling - Regeling vaststelling model financiële verantwoording en controleprotocol rijksbijdrage educatie 2005 - BWBR0019320

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0019320/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling vaststelling model financi\u00eble verantwoording en controleprotocol rijksbijdrage educatie 2005 - BWBR0019320", "content": "Regeling vaststelling model financi\u00eble verantwoording en controleprotocol rijksbijdrage\n                                    educatie 2005\n\nDe Staatssecretaris van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap,\n\nGelet op artikel 4.1.4. van de Uitvoeringsregeling WEB;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nHet model voor de financi\u00eble verantwoording rijksbijdrage educatie 2005 wordt vastgesteld\n                                    volgens bijlage 1 bij deze regeling.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\n1 Het controleprotocol ten behoeve van de verklaring over de getrouwheid wordt vastgesteld\n                                          volgens bijlage 2 bij deze regeling.\n\n2 Het model voor de verklaring over de getrouwheid wordt vastgesteld volgens bijlage 3 bij deze regeling.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van de derde dag na de datum van uitgifte\n                                    van de Staatscourant waarin deze regeling is geplaatst en vervalt met ingang van 1\n                                    januari 2007, met dien verstande dat deze regeling van toepassing blijft op de verantwoordingen\n                                    educatie 2005 die na deze datum worden behandeld.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze regeling wordt aangehaald als: Regeling vaststelling model financi\u00eble verantwoording\n                                    en controleprotocol rijksbijdrage educatie 2005.\n\nDeze regeling zal met de toelichting en de bijlagen in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nStaatssecretaris\n\nM. Rutte\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze bijlage behoort bij de regeling nr. CFI/BGS/2005/208132 M\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nNaam gemeente of samenwerkingsverband: ..................................................\n\nLAOV-nummer gemeente: ................\n\na. Rijksbijdrage 2005\n\n\u20ac\n\nb. Overgedragen saldo uit 2004\n\n(ten hoogste over 2003 teruggevorderde gelden)\n\n\u20ac\n\nc. In 2005 van instellingen teruggevorderde gelden over 2004\n\n\u20ac\n\n+\n\nd. Baten voor 2005 (a+b+c)\n\n\u20ac\n\ne. Middelen educatie ingezet voor educatieve programma\u2019s inburgering1\n\n\u20ac\n\nf. Lasten van educatie o.g.v. afgesloten overeenkomsten\n\n\u20ac\n\n+\n\ng. Totaal verplicht (e+f)\n\n\u2013\n\n\u20ac\n\nh. Overschot 2005 (d-g)\n\n\u20ac\n\ni. Waarvan over te dragen naar 20062\n\n\u2013\n\n\u20ac\n\nj. Saldo 2005 (h-i)\n\n\u20ac\n\nk. in 2005 van instellingen teruggevorderde gelden over jaren v\u00f3\u00f3r 2004\n\n\u20ac\n\nl. Te retourneren aan het ministerie van OCW (j+k)\n\n\u20ac\n\nContactpersoon\n\nNaam: ......................................................\n\nTelefoonnummer: ....................................\n\nVerklaring en ondertekening\n\nHet gemeentebestuur verklaart dat de bovenvermelde bedragen in overeenstemming zijn\n                                    met de werkelijkheid en dat de baten en lasten tot stand zijn gekomen in overeenstemming\n                                    met de geldende wet- en regelgeving. Dit betekent onder andere dat de activiteiten\n                                    waarvoor de rijksbijdrage educatie is toegekend door de instelling(en) zijn uitgevoerd.\n                                    Het gemeentebestuur heeft de doelmatigheid en rechtmatigheid van de bestedingen bij\n                                    de instelling(en) over het kalenderjaar 2004 gecontroleerd en vastgesteld.\n\nHet gemeentebestuur verklaart deze opgave duidelijk, stellig en zonder enig voorbehoud\n                                    te hebben ingevuld.\n\nDatum: ...................................................\n\nPlaats: ....................................................\n\nde Burgemeester: ...................................\n\nde Secretaris: .........................................\n\nRuimte voor waarmerk accountant.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\na. Rijksbijdrage 2005\n\nHier moet de rijksbijdrage worden vermeld die is toegekend voor 2005.\n\nb. Overgedragen saldo uit 2004\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat in de verantwoording over 2004 is vermeld\n                                             bij punt j. \u2018waarvan over te hevelen naar 2005\u2019. Dit bedrag is maximaal gelijk aan\n                                             het over 2003 van ROC\u2019s teruggevorderde bedrag.\n\nc. In 2005 van instellingen teruggevorderde gelden over 2004\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat naar aanleiding van de controle over 2004\n                                             van ROC\u2019s is teruggevorderd.\n\nd. Baten voor 2005\n\nHier moet het totaal van de baten worden vermeld (a+b+c).\n\ne. Middelen educatie ingezet voor educatieve programma\u2019s van inburgering\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat is overgeheveld naar de rijksbijdrage inburgering\n                                             nieuwkomers voor de educatieve programma\u2019s van inburgering.\n\nf. Lasten van educatie o.g.v. afgesloten overeenkomsten\n\nHier moeten de lasten voor reguliere educatie worden vermeld.\n\ng. Totaal verplicht\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat in totaal is verplicht voor educatie (e\u2060+\u2060f).\n\nh. Overschot 2005\n\nHier moet het saldo van de baten en lasten worden vermeld (d-g). Dit bedrag mag maximaal\n                                             gelijk zijn aan het bedrag dat is ingevuld bij punt c. van de verantwoording. Zowel\n                                             de rijksbijdrage 2005, als het overgedragen saldo uit 2004, moet immers in 2005 zijn\n                                             verplicht. Het deel van het overschot 2005 dat hoger is dan het bedrag dat is ingevuld\n                                             bij punt c. moet derhalve aan het ministerie van OCW geretourneerd worden.\n\ni. Waarvan over te dragen naar 2006\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat naar aanleiding van de controle over 2004\n                                             van de ROC\u2019s is teruggevorderd, maar nog niet opnieuw is verplicht. Alleen in dit\n                                             geval mag de rijksbijdrage educatie worden overgeheveld naar het volgend jaar.\n\nj. Saldo 2005\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat niet (opnieuw) op grond van een overeenkomst\n                                             aan een ROC is verplicht en niet mag worden overgeheveld naar een volgend jaar (h-i).\n\nk. In 2005 van instellingen teruggevorderde gelden over jaren v\u00f3\u00f3r 2004\n\nHier moet het bedrag worden vermeld dat naar aanleiding van de controle over jaren\n                                             voorafgaand aan 2004 alsnog van ROC\u2019s wordt teruggevorderd. Dit bedrag kan niet worden\n                                             overgeheveld naar een volgend jaar en wordt teruggevorderd.\n\nl. Te retourneren aan het ministerie van OCW\n\nHier moet het totaal van het aan het ministerie van OCW te retourneren bedrag worden\n                                             vermeld (j+k).\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze bijlage behoort bij de regeling nr. CFI/BGS/2005/208132 M\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDit onderdeel is het uitgangspunt voor de accountant bij het controleren van de verantwoording\n                                       van de rijksbijdrage educatie. Van de accountant wordt verwacht dat hij met een grote\n                                       mate van nauwkeurigheid het onderzoek uitvoert naar de getrouwheid van de gegevens\n                                       in de verantwoording rijksbijdrage educatie 2005.\n\nAlle bevindingen legt de accountant vast in een controledossier. Bij een volgende\n                                       controle kan dan worden nagegaan of de gemeente afdoende maatregelen heeft getroffen\n                                       om deze bevindingen te voorkomen. In het controledossier neemt de accountant een risicoanalyse\n                                       op; de accountant geeft gemotiveerd aan hoe de controle is ingericht en uitgevoerd\n                                       en of er onderwerpen uit dit protocol niet of niet uitgebreid zijn gecontroleerd.\n\nDe accountant moet controleren of de bestedingen rechtmatig zijn geweest.\n\nOp de controle van de besteding en overdracht door de gemeente van de rijksbijdrage\n                                       educatie zijn bepaalde toleranties van toepassing. De accountant moet de controle\n                                       zo inrichten dat deze met een zekerheid van 95% de uitspraak kan doen dat de gemeente\n                                       in 2005 niet meer dan 1% van de rijksbijdrage educatie onrechtmatig heeft besteed\n                                       of overgedragen.\n\nDe toleranties zijn gebaseerd op percentages die gelden voor het financieel jaarverslag\n                                       OCW, op grond van de richtlijnen van het Interdepartementaal Overleg Departementale\n                                       Auditdiensten.\n\nOnjuistheden in de verantwoording/besteding\n\nOnzekerheden in de controle\n\nBeperking\n\nAfkeuring\n\nBeperking\n\nOordeel onthouding\n\nControle rijksbijdrage educatie\n\nTolerantie t.o.v. rijksbijdrage educatie\n\n>1% en < 3%\n\n\u2265 3%\n\n> 3% en < 10%\n\n\u2265 10%\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nZoals eerder is aangegeven, is de gemeente ervoor verantwoordelijk dat de rijksbijdrage\n                                       educatie bij de instellingen doelmatig en rechtmatig wordt besteed. De gemeente moet\n                                       in de overeenkomst regelen hoe en wanneer de instellingen verantwoording afleggen\n                                       aan de gemeente. De accountant controleert of in de overeenkomst tussen gemeente en\n                                       regionaal opleidingencentrum (ROC) de wijze van verantwoorden van de instellingen\n                                       aan de gemeente is geregeld en of het verantwoorden inderdaad op die wijze heeft plaats\n                                       gevonden.\n\nDe doelmatige en rechtmatige inzet bij de instelling tot en met het kalenderjaar 2004\n                                       moet in ieder geval op 1 juli 2006, de indiendatum van de verantwoording rijksbijdrage\n                                       educatie, door de gemeente gecontroleerd zijn.\n\nAls de verantwoording van de instellingen aan de gemeente niet of onvoldoende is geregeld\n                                       of gebeurd, kan er geen oordeel over de rechtmatigheid van de bestedingen worden gegeven.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nHet is de bedoeling dat de accountant onjuistheden in de verantwoording door de gemeente\n                                       laat corrigeren en in zijn accountantsverklaring kan oordelen dat de bedragen in het\n                                       formulier verantwoording rijksbijdrage educatie 2005 juist zijn. Alle onjuistheden,\n                                       ook onjuistheden waarbij de tolerantiegrens niet wordt overschreden, moeten worden\n                                       gecorrigeerd. Alleen in uitzonderingssituaties kan de accountantsverklaring een opmerking\n                                       bevatten. Bijvoorbeeld als er verschil van inzicht bestaat over de toepassing van\n                                       de regelgeving. Van een opmerking moet de accountant de financi\u00eble consequentie expliciet\n                                       aangeven, ook als deze \u20ac\u00a00,00 bedraagt.\n\nHet model van een goedkeurende verklaring is als bijlage 3 in het controleprotocol opgenomen. Het accountantsoordeel heeft betrekking op de verantwoording\n                                       rijksbijdrage educatie. In het geval dat een niet-goedkeurende accountantsverklaring\n                                       wordt afgegeven, moet worden aangesloten bij de teksten die daarvoor zijn gegeven\n                                       in hoofdstuk 1 van de \u201cRichtlijnen Accountantscontrole\u201d (deel Voorbeeldteksten), uitgegeven\n                                       door koninklijk NIVRA.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nStel vast dat de gemeente de bedragen die over 2003 zijn teruggevorderd van instellingen\n                                       in 2005 heeft besteed c.q. verplicht.\n\nHet betreft over 2003 van instellingen teruggevorderde bedragen die niet in 2005 wederom\n                                       door middel van een overeenkomst zijn verplicht aan instellingen. Over 2003 teruggevorderde\n                                       gelden die in 2005 niet zijn verplicht, moeten worden geretourneerd aan het ministerie.\n\nStel vast dat bedragen die de gemeente van instellingen terugvordert en opnieuw verplicht\n                                       uitsluitend de rijksbijdrage vanaf 2004 betreft.\n\nDe gemeente mag alleen de rijksbijdrage die zij over het voorafgaande jaar (2004)\n                                       terugvordert opnieuw met een overeenkomst verplichten.\n\nDe rijksbijdrage die over jaren voorafgaand aan 2004 wordt teruggevorderd mag niet\n                                       opnieuw worden verplicht. Deze moet worden opgenomen onder punt k. van de verantwoording\n                                       \u2018in 2005 van instellingen teruggevorderde gelden over jaren v\u00f3\u00f3r 2004\u2019.\n\nStel vast dat de in de verantwoording opgenomen lasten voor educatie (zie bijlage 1 onder g.) uitsluitend betrekking hebben op door de gemeente aan ROC\u2019s in 2005 uitbetaalde,\n                                       of ultimo 2005 nog verschuldigde, gelden voor educatieactiviteiten gedurende 2005.\n\nDe lasten voor educatie (inclusief educatieve programma\u2019s van inburgering die met\n                                       middelen educatie zijn ingekocht) mogen uitsluitend betrekking hebben op educatieactiviteiten\n                                       die op grond van een over het jaar 2005 afgesloten overeenkomsten in 2005 verschuldigd\n                                       zijn aan ROC\u2019s.\n\nStel vast dat er in is voorzien dat gemeenten het in 2005 naar inburgering overgehevelde\n                                       bedrag in 2006 of 2007 alsnog in zullen zetten voor reguliere educatie.\n\nDe rijksbijdrage educatie mag mede worden aangewend voor educatieve programma\u2019s als\n                                       bedoeld in artikel 16 van de Wet inburgering nieuwkomers. Overheveling is alleen toegestaan om een tekort aan te vullen. Van een tekort is\n                                       sprake als het totaal van de lasten hoger is dan het totaal van de baten (inclusief\n                                       een eventuele reserve).\n\nHet overgehevelde bedrag educatie moet dus in hetzelfde jaar daadwerkelijk worden\n                                       besteed aan educatieve programma\u2019s voor inburgering en mag niet worden gereserveerd\n                                       voor latere jaren. De rijksvergoeding inburgering nieuwkomers 2005 wordt in 2006 vastgesteld\n                                       op grond van het werkelijke aantal gerealiseerde trajecten in 2005. Om deze reden\n                                       kan een eventuele inzet van educatiemiddelen voor educatieve programma\u2019s van inburgering\n                                       alleen dienen om een tijdelijk tekort te compenseren. Als de rijksbijdrage inburgering\n                                       nieuwkomers 2005 wordt vastgesteld, moet het overgehevelde bedrag alsnog worden ingezet\n                                       voor reguliere educatie. Dit bedrag moet daarom als baten worden opgenomen in de verantwoording\n                                       2006 (het jaar waarin de gemeente de vaststelling inburgering nieuwkomers 2005 ontvangt)\n                                       of 2007 (het jaar waarin de gemeente uiterlijk de contracten 2005 met het ROC afrekent).\n\nWanneer er sprake is van overheveling moet vastgesteld worden dat het totaal van de\n                                       lasten voor educatie en voor educatieve programma\u2019s niet hoger is dan de lasten die\n                                       voortvloeien uit de overeenkomsten die de gemeente heeft afgesloten met ROC\u2019s over\n                                       de te verrichten educatieactiviteiten.\n\nStel vast dat de in de verantwoording opgenomen lasten voor educatie berusten op een\n                                       of meer tussen de gemeente en een regionaal opleidingencentrum (ROC) afgesloten overeenkomsten.\n                                       Stel vast dat in de verantwoording geen lasten zijn opgenomen in verband met de inkoop\n                                       van educatieve programma\u2019s bij andere instellingen en bedrijven.\n\nDe gemeente kan uitsluitend lasten in verband met educatie in de verantwoording opnemen\n                                       voor zover hiervoor een overeenkomst is vastgelegd met een ROC. De overeenkomst moet\n                                       voldoen aan de in artikel 2.3.4, tweede lid, van de WEB gestelde eisen.\n\nStel vast dat het bedrag dat naar 2006 wordt overgeheveld niet meer bedraagt dan de\n                                       in 2005 van instellingen teruggevorderde bedragen, die nog niet opnieuw zijn verplicht\n                                       met overeenkomsten.\n\nDe rijksbijdrage educatie 2005 dient in zijn geheel besteed te zijn aan educatieactiviteiten\n                                       (waaronder educatieve programma\u2019s van inburgering) in 2005. Er mag niet worden gereserveerd\n                                       voor volgende jaren. Uitsluitend over 2004 (en 2005) van instellingen teruggevorderde\n                                       middelen die niet met een overeenkomst opnieuw zijn verplicht voor 2005, mogen worden\n                                       overgeheveld naar 2006.\n\nStel vast dat in de overeenkomst tussen de gemeente en een regionaal opleidingencentrum\n                                       (ROC) is geregeld dat de instellingen verantwoording afleggen aan de gemeente en dat\n                                       deze wijze van verantwoorden als zodanig functioneert.\n\nDe gemeente moet hebben gecontroleerd of de aan het ROC toegekende middelen doelmatig\n                                       en rechtmatig zijn besteed. Dit moet gebeuren aan de hand van de in de overeenkomst\n                                       gemaakte afspraken. Niet rechtmatig ingezette middelen bij de instellingen worden\n                                       door de gemeente teruggevorderd en op het formulier verantwoording educatie 2005 (onder\n                                       c.) opgenomen.\n\nHet is toegestaan dat de controle door de gemeente van de doelmatige en rechtmatige\n                                       inzet bij de instellingen 1 jaar vertraging heeft. Dit betekent dat bij de verantwoording\n                                       over 2005 moet worden vastgesteld dat de gemeente in ieder geval de afrekening van\n                                       de instelling over 2004 heeft gecontroleerd en vastgesteld.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nWet educatie en beroepsonderwijs;\n\nUitvoeringsregeling WEB, BVE/DenR-1999/44797 d.d. 3 december 1999 (Gele Katern 1999, nummer 31a);\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze bijlage behoort bij de regeling nr. CFI/BGS/2005/208132 M\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nDeze verklaring maakt deel uit van de verantwoording rijksbijdrage educatie 2005 en\n                                    is afgegeven ten behoeve van CFI, Agentschap van het Ministerie van Onderwijs, Cultuur\n                                    en Wetenschap. De hieronder vermelde tekst moet worden gehanteerd.\n\nACCOUNTANTSVERKLARING\n\nNaam gemeente/samenwerkingsverband: ..........................\n\nLAOV-nummer: ......................................\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nIngevolge de opdracht van de gemeente/samenwerkende gemeenten met bovenstaand laov-nummer\n                                       hebben wij de verantwoording van de rijksbijdrage educatie 2005 gecontroleerd. De\n                                       verantwoording is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester\n                                       en wethouders van de gemeente. Het is onze verantwoordelijkheid om een accountantsverklaring\n                                       te verstrekken over de verantwoording van de rijksbijdrage educatie 2005.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nOnze controle is verricht in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen\n                                       voor controleopdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden\n                                       gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de\n                                       verantwoording educatie 2005 geen onjuistheden van materieel belang bevat. Verder\n                                       hebben wij in onze controle de aanwijzingen betrokken die genoemd zijn in het Controleprotocol\n                                       rijksbijdrage educatie 2005.\n\nEen controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van de\n                                       informatie ter onderbouwing van de in de verantwoording opgenomen gegevens. Wij zijn\n                                       van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel.\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nWij zijn van oordeel dat de in de verantwoording rijksbijdrage educatie opgenomen\n                                       gegevens juist, volledig en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving\n                                       en de in het controleprotocol genoemde eisen zijn. Deze verantwoording sluit met een\n                                       aan het ministerie van OCW te retourneren bedrag van:\n\nAan het ministerie van OCW te retourneren: \u20ac ........................\n\n[Regeling vervallen per 01-01-2007]\n\nBij deze accountantsverklaring zijn andere bijlagen gevoegd dan de verantwoording\n                                       educatie 2005.\n\n\u25cb Nee\n\n\u25cb Ja, totaal aantal bijlagen: ...................\n\nOndertekening accountant\n\nPlaats:\n\nDatum:\n\nOndertekening:"}