Title: wetten.nl - Regeling - Besluit controleprotocol jaarrekening 2007 regionale politiekorpsen - BWBR0023319

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0023319/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Besluit controleprotocol jaarrekening 2007 regionale politiekorpsen - BWBR0023319", "content": "Besluit controleprotocol jaarrekening 2007 regionale politiekorpsen\n\nDe Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties,\n\nGelet op artikel 5, vierde lid, van het Besluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen;\n\nBesluit:\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nTen behoeve van de controle van de jaarrekening 2007 van de regionale politiekorpsen,\n                                    door de accountant als bedoeld in artikel 19, derde lid van het Besluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen, wordt het controleprotocol gebruikt dat als bijlage bij deze regeling is gevoegd.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDe regeling van 8 december kenmerk 2006-359988 (Stcrt. 2006, nr.\u00a0245) waarbij het protocol voor de controle\n                                    van de jaarrekening 2006 van de regionale politiekorpsen is vastgesteld wordt ingetrokken.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van 1\u00a0januari 2008.\n\nDeze regeling zal met de bijlage in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nMinister\n\nG. ter Horst\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nArtikel 5 van het Besluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen (BFRP) regelt de verantwoording door de regionale politiekorpsen van de besteding\n                                          van rijksbijdragen en overige baten. In het vierde lid van artikel 5 BFRP is bepaald dat de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) nadere\n                                          regels kan stellen aan de reikwijdte van de controle, aan het jaarverslag en de jaarrekening\n                                          en aan de inhoud van de accountantsverklaring voor de politiekorpsen. Het controleprotocol\n                                          heeft ten doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van\n                                          de accountantscontrole en de daarvoor te hanteren toleranties.\n\nDit controleprotocol is verder van overeenkomstige toepassing op de Politieacademie.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nHet controleprotocol is op een aantal onderdelen gewijzigd. Zo zijn bij de aandachtspunten\n                                          die onderdelen geschrapt die al deel uitmaken van de reguliere jaarrekeningcontrole,\n                                          die beter opgenomen kunnen worden in het normenkader of die BZK zelfstandig kan beoordelen.\n\nIn het normenkader, dat als bijlage 1 onderdeel vormt van het controleprotocol, is\n                                          een samenvattend overzicht opgenomen van de voor de controle relevante wet- en regelgeving.\n\nDe resterende onderwerpen betreffen toleranties, de wijze van rapportage van geconstateerde\n                                          fouten en onzekerheden, het verslag van bevindingen en een beperkt aantal aandachtspunten.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nHet controleprotocol beoogt geen reguliere accountantscontrole voor te schrijven.\n                                          De accountant stelt vast of de jaarrekening voldoet aan het Besluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen [BCRRP] en ingericht is volgens de modellen zoals die opgenomen zijn in de decembercirculaire\n                                          2005, bijlage 5. Vanaf de jaarrekening 2008 gelden de modellen zoals die vastgesteld\n                                          zijn bij ministeri\u00eble regeling van 9\u00a0oktober 2007 nr.\u00a02007-390612 (Stcrt. 23\u00a0oktober\n                                          2007, nr.\u00a0204/pag\u00a09). De accountant rapporteert over de uitkomst van zijn controle\n                                          door middel van de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen. Bij het jaarverslag\n                                          toetst de accountant, voor zover hij dat kan beoordelen, of deze verenigbaar is met\n                                          de jaarrekening.\n\nIndien de verantwoorde baten en lasten zijn gebaseerd op gegevens van derden dient\n                                          de regio deze gegevens te controleren. Deze derden dienen op de hoogte te zijn van\n                                          de eisen die in dit controleprotocol worden gesteld.\n\nDe Auditdienst van het Ministerie van BZK ziet toe op de naleving van het controleprotocol.\n                                          Mede hiervoor dienen de controledossiers zodanig te zijn ingericht dat de Auditdienst\n                                          van het Ministerie van BZK op een effici\u00ebnte wijze zich een verantwoord oordeel kan\n                                          vormen over de grondslagen, de uitvoering en de resultaten van de reguliere controle.\n                                          Het oordeel heeft mede betrekking op bij derden uitgevoerde onderzoeken. De controle\n                                          werkzaamheden dienen op een zodanige wijze gedocumenteerd te zijn zodat de Auditdienst\n                                          van het ministerie van BZK aan de hand van het dossier de verrichte controles kan\n                                          nagaan en de totstandkoming van het oordeel kan toetsen.\n\nDe formele basis voor de gesprekken met de controlerende accountants en inzage in\n                                          de controledossiers zijn de artikelen 43 en 43a van de derde wijziging van de Comptabiliteitswet 2001 (Stb. 2007, nr.\u00a0294).\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nVoor de strekking van de accountantsverklaring( goedkeurend, met beperking, oordeelonthouding\n                                          of afkeurend) zijn de volgende toleranties van toepassing:\n\nSoort verklaring >>\n\nGoedkeurend\n\nMet beperking\n\nOordeelonthouding\n\nAfkeurend\n\nFouten in de verantwoording (% van de totale rijksbijdrage)\n\n< 1%\n\n> 1% < 3%\n\nN.v.t.\n\n> 3%\n\nOnzekerheden in de controle (% van de totale rijksbijdrage)\n\n< 3%\n\n> 3% < 10%\n\n> 10%\n\nN.v.t.\n\nDe accountant richt zijn controle zodanig in dat hij met een betrouwbaarheid van 95%\n                                          de uitspraak kan doen dat in de verantwoording geen onjuistheden voorkomen met een\n                                          belang dat groter is dan de voorgeschreven toleranties.\n\nBovenstaande percentages zijn ontleend aan het Handboek Auditing Rijksoverheid (HARo)\n                                          2006 van het Interdepartementaal Overleg Departementale Auditdiensten (IODAD).\n\nDe algemene rapporteringstoleranties zijn gelijk gesteld aan de goedkeuringstoleranties\n                                          met uitzondering van rechtmatigheidsfouten van \u20ac\u00a0>\u00a0100.000,\u2013. Deze worden in een tabelvorm\n                                          in het rapport van bevindingen gespcificeerd. Fouten die de 1%-goedkeuringstolerantiegrens\n                                          of 3% voor onzekerheden overschrijden verwerkt de accountant in zijn accountantsverklaring.\n                                          Tevens vindt een nadere uiteenzetting plaats in het verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDe accountantscontrole op de rechtmatigheid is limitatief gericht op de naleving van\n                                          het normenkader zoals die voor het betreffende verslagjaar geldt.\n\nDit geldt uitsluitend voorzover de in het normenkader opgenomen bepalingen de uitkomst\n                                          van de in de jaarrekening opgenomen financi\u00eble transacties (baten, lasten en balansmutaties)\n                                          be\u00efnvloeden.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDe voorgeschreven controle van de jaarrekening door de accountant is gericht op het\n                                          afgeven van een oordeel over:\n\n\u2013 de getrouwe weergave van de in of de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en\n                                                de activa en passiva;\n\n\u2013 het rechtmatig tot stand komen van deze baten en lasten en balansmutaties (financi\u00eble\n                                                rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de begroting en met de regelingen\n                                                die zijn opgenomen in het bij dit controleprotocol gevoegde normenkader, voorzover\n                                                deze effect hebben op de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening);\n\n\u2013 de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.\n\nBij de formulering van de accountantsverklaring is aangesloten bij de daarvoor geldende\n                                          voorschriften en bij hetgeen in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk is. Het NIVRA\n                                          heeft in 2007 een modeltekst uitgebracht ten behoeve van het Controleprotocol Regionale\n                                          Politiekorpsen. Voor de actuele versie van deze verklaring wordt verwezen naar de\n                                          themapagina \u2018Publieke Sector\u2019 van www.nivra.nl.\n\nIn de accountantsverklaring neemt de accountant op dat de controle heeft plaatsgevonden\n                                          met inachtneming van het controleprotocol en dat de verslaglegging, mits daaraan voldaan\n                                          is, in overeenstemming is met het BCRRP en de Regeling HAP.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nHet verslag van bevindingen bevat, conform artikel 14, vijfde lid, van het BCRRP,\n                                          o.a. de volgende onderdelen:\n\n\u2013 Jaarrekening: opname tabel fouten en onzekerheden boven de algemene rapportagetolerantie\n                                                (zie paragraaf 2.2).\n\n\u2013 Financieel Beheer: onderzoeksbevindingen of de administratie en het beheer voldoen\n                                                aan de eisen van rechtmatigheid en doelmatigheid. Het gaat daarbij met name of de\n                                                beheersorganisatie inzake het financieel beheer een getrouwe en rechtmatige verantwoording\n                                                kan waarborgen.\n\n\u2013 Aandachtspunten: de accountant geeft zijn onderzoeksbevindingen weer over de in paragraaf\n                                                3.1 t/m 3.4 genoemde aandachtspunten.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDe bestedingsvoorwaarden zijn beschreven in de relevante wet- en regelgeving en specifiekere\n                                          bepalingen, in de toekenningsbrief of in de (juni of december)circulaires. In de jaarrekening\n                                          dient de regio de ontvangst en de besteding van een rijksbijdragen op zichtbare wijze\n                                          op te nemen. Jaarlijks voorziet het Ministerie van BZK de regiokorpsen van een overzicht\n                                          met de verrichte betalingen en de openstaande voorschotten ultimo van het verslagjaar.\n                                          Deze overzichten worden aangemaakt vanuit het financieel informatiesysteem van BZK.\n                                          De nog niet vastgestelde rijksbijdragen betaald in voorgaande jaren staan vermeld\n                                          in de bijlage bij de vaststellingsbrief.\n\nWerkzaamheden accountant\n\nDe accountant geeft aan of bij de besteding van de bijdragen voldaan is aan de voorwaarden.\n                                          Indien de bestedingsvoorwaarden niet of niet geheel zijn nagekomen, maakt de accountant\n                                          daarvan melding in zijn verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nDe regio\u2019s nemen in de jaarrekening een opgave op van het aantal deelnemers TOR met\n                                          het totaal aantal maanden dat de deelnemers daarvan gebruik hebben gemaakt Op basis\n                                          van deze opgave ontvangen de regio\u2019s een definitieve tegemoetkoming in de kosten van\n                                          de TOR van \u20ac\u00a0613,00 per maand.\n\nMet ingang van 1\u00a0januari 2006 is \u2013 vanwege de gewijzigde fiscale regelgeving \u2013 de\n                                          Tijdelijke Ouderenregeling (TOR) voor nieuwe instroom op of na 1\u00a0januari 2006 als\n                                          een fiscaal onzuivere regeling aangemerkt. In de junicirculaire 2006 is aangekondigd\n                                          dat de belastingdienst alleen voor de nieuwe instroom vanaf 1\u00a0januari 2006 een strafheffing\n                                          van 26% over de nonactiviteitsinkomen zal opleggen. BZK compenseert de regio\u2019s voor\n                                          deze heffing met een bedrag van \u20ac\u00a0789 op basis van het aantal opgegeven maanden.\n\nWerkzaamheden accountant\n\nDe accountant gaat na of de regio aan de in de circulaire [EA2000/U58273 van 3\u00a0maart\n                                          2000] genoemde voorwaarden heeft voldaan en de juiste opgave in de jaarrekening heeft\n                                          opgenomen van het totaal aantal maanden TOR-deelname. Daarnaast gaat de accountant\n                                          na of apart het juiste aantal maanden non-activiteit opgenomen zijn, ingegaan op of\n                                          na 1\u00a0januari 2006, voor de vaststelling van de compensatie fiscale strafheffing.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\nAanbestedingen kunnen ook in samenwerking met andere politieregio\u2019s, Korps landelijke\n                                          politiediensten (KLPD) of de Voorziening tot Samenwerking Politie Nederland (Vts PN)\n                                          plaatsvinden. Als aanbesteding met andere organisaties heeft plaatsgevonden bepaalt\n                                          de accountant in hoeverre hij bij zijn controle gebruik maakt van de werkzaamheden\n                                          van andere accountants. Hierbij laat hij zich leiden door Standaard COS 600 \u2018Gebruikmaken\n                                          van werkzaamheden van andere accountants\u2019.\n\nWerkzaamheden accountant\n\nIndien de accountant constateert dat een aanschaf die onder de EU-aanbestedingsregels\n                                          valt door de regio niet of verkeerd is toegepast dan handelt hij conform het gestelde\n                                          in paragraaf 2.2.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n1. Beoordeling AO/IC BVOM-gelden\n\nDe accountant beoordeelt de opzet, het bestaan en de werking van de Administratieve\n                                          Organisatie (AO) rondom de besteding van de BVOM-gelden. Verstrekt in het kader van\n                                          het Speerpuntenprogramma en de Handhaving Subjectieve Verkeersonveiligheid. De accountant\n                                          stelt eveneens vast dat in de AO van een korps maatregelen zijn getroffen om de juistheid\n                                          en volledigheid van de invoergegevens in de geautomatiseerde systemen, genoemd in\n                                          het toetsingskader, te waarborgen. Het gaat hierbij met name om de naam en unieke\n                                          PL-code van de medewerkers van het Regionaal Verkeershandhavingsteam.\n\n2. Controle verantwoording BVOM\n\nDe politieregio\u2019s ontvangen de gelden, voor de intensivering van de verkeershandhaving,\n                                          niet van BZK maar van het Bureau Verkeershandhaving Openbaar Ministerie. Door middel\n                                          van een bijlage bij de jaarrekening legt de politieregio verantwoording af over de\n                                          besteding van deze bijdrage.\n\nDe accountant maakt bij zijn controle gebruik van de vigerende \u2018Toetsingskader van\n                                          Begroting en Verantwoording Verkeersbudget\u2019. De controle op de besteding van de BVOM-gelden\n                                          en de verantwoording hiervan in de jaarrekening vormt voor de accountant een onderdeel\n                                          van zijn reguliere controle.\n\nGezien de beperkte omvang van deze geldstroom bestaat de mogelijkheid dat de BVOM-gelden\n                                          door het ontbreken van een materieel belang buiten de controle op de jaarrekening\n                                          vallen. BZK verwacht van de accountant echter dat hij in ieder geval aandacht aan\n                                          deze post besteedt bij zijn controle op de jaarrekening, ook als deze post niet van\n                                          materi\u00eble betekenis is voor het totale beeld van de jaarrekening. Eventuele bevindingen\n                                          vermeldt de accountant in zijn verslag van bevindingen.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n\u2013 \nPolitiewet 1993 (PW 1993; Staatsblad 1994, 145);\n\n\u2013 \nBesluit financi\u00ebn regionale politiekorpsen (BFRP, Staatsblad 1994, 263);\n\n\u2013 \nBesluit comptabele regelgeving regionale politiekorpsen (BCRRP, Staatsblad 1994, 291);\n\n\u2013 \nBesluit beheer regionale politiekorpsen (BBRP, Staatsblad 1994, 224);\n\n\u2013 \nRegeling indicatoren vermogensbeheer politiekorpsen;\n\n\u2013 \nRegeling harmonisatie afschrijvingssystematiek Politie (HAP) (kenmerk EA2003/84352, Stcrt. 2003, nr.\u00a0250);\n\n\u2013 \nAanwijzingsbesluit rechtspersonen met een beperkte kasbeheerfunctie (Stb. 2004, nr.\u00a0427).\n\nBijlage A bij het Aanwijzingsbesluit rechtspersonen met een beperkte kasbeheerfunctie\n\n\u2013 \nWet openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT); Staatsblad nummer 95 d.d. 9-2-2006;\n\n\u2013 Informatiebrief over de Wet Openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT), brief BZK dd. 8\u00a0februari 2006, zonder kenmerk. Inclusief het stroomschema\n                                             waarmee kan worden bepaald of de rechtspersoon onder de Wet valt;\n\n\u2013 Informatiebrief over de Wet Openbaarmaking uit Publieke middelen gefinancierde Topinkomens (WOPT), brief BZK dd. 21\u00a0maart 2006, kenmerk 2006-0000086399;\n\n\u2013 Mededeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties over gemiddeld\n                                             belastbaar loon ministers in kader van de WOPT. Publicatie van deze mededeling vindt\n                                             jaarlijks in de Staatscourant plaats;\n\n\u2013 Wijziging Regeling modellen begroting, meerjarenraming en jaarrekening regionale politiekorpsen (Stcrt. 204 d.d. 23\u00a0oktober 2007/pag.\u00a09. De gewijzigde modellen gelden vanaf de begroting\n                                             2008;\n\n\u2013 Europese Aanbestedingsrichtlijnen voorzover relevant voor de financi\u00eble rechtmatigheid;\n\n\u2013 Fiscale en sociale wet- en regelgeving die door de politieregio\u2019s moeten worden nageleefd\n                                             voorzover relevant voor de financi\u00eble rechtmatigheid;\n\n\u2013 \nBesluit algemene rechtspositie politie, Staatsblad 1994, nr.\u00a0214;\n\n\u2013 \nBesluit bezoldiging politie, Staatsblad 1994, nr.\u00a0215.\n\n[Regeling vervallen per 12-02-2009 met terugwerkende kracht tot en met 01-01-2009]\n\n\u2013 Voor de regio's geldende circulaires over algemene- en bijzondere bijdragen, met name\n                                             de juni- en decembercirculaires.\n\n\u2013 Voor individuele regio's geldende brieven, waarbij gelden worden toegekend en/of bestedingsvoorwaarden\n                                             worden gesteld, waaronder brieven aan regio\u2019s die onder preventief toezicht zijn gesteld\n                                             met de goedkeuring van de begroting en de daarop betrekking hebbende wijzigingen,\n                                             waarbij toestemming is gegeven tot het doen van uitgaven.\n\n\u2013 Modellen, zoals opgenomen in de decembercirculaire 2005 \u2013 kenmerk 2005-270656 van\n                                             29\u00a0november 2005 bijlagen 5a en 5b \u2013 geldt alleen voor de jaarrekening 2007.\n\n\u2013 Toetsingskader van Begroten en Verantwoording Verkeersbudget:\n\nSpeerpuntenprogramma en Handhaving Subjectieve Verkeersveiligheid.\n\nVan Begroten naar Verantwoorden. Bureau Verkeershandhaving OM Soesterberg, 29\u00a0maart\n                                       2006. Tot stand gekomen in overeenstemming met een vertegenwoordiging van de hoofden\n                                       FEZ van de politieregio\u2019s.\n\nMet de in dit normenkader gepresenteerde inventarisatie is een minimumkader voor de\n                                       reikwijdte van de rechtmatigheidcontrole. De politieregio kan dit normenkader afstemmen\n                                       op de eigen situatie en aanvullen."}