Title: wetten.nl - Regeling - Addendum Protocol Accountantsonderzoek 2016 - BWBR0039503

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0039503/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Addendum Protocol Accountantsonderzoek 2016 - BWBR0039503", "content": "Addendum Protocol Accountantsonderzoek 2016\n\nDit document is een addendum op het op 20 september 2016 door de raad van bestuur\n                                          van de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) en het op 19 januari 2017 door het Ministerie\n                                          van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS), vastgestelde Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK. Dit protocol is gepubliceerd in de Staatscourant en te raadplegen op de website\n                                          van de NZa (www.nza.nl).\n\nDe hierna opgenomen waarderingsgrondslagen voor de jaarrekening 2016 en de bestuurlijke\n                                          verantwoording 2016 vervangen de betreffende waarderingsgrondslagen voor de jaarrekening\n                                          2016 en de bestuurlijke verantwoording 2016 in het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK.\n\nDe jaarrekening 2016 wordt zoveel mogelijk ingericht conform Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, die uitgegeven zijn door de Raad voor\n                                             de Jaarverslaggeving. Indien het CAK ervoor kiest om af te wijken van Titel 9 van\n                                             Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (met\n                                             andere woorden kiest voor eigen grondslagen) wordt dit door het CAK expliciet toegelicht\n                                             in zijn jaarrekening.\n\nHet in de bestuurlijke verantwoording 2016 opgenomen overzicht van activa en passiva\n                                             van de geldstromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken, de matrix bestuurlijke\n                                             verantwoording VWS en de matrix bestuurlijke verantwoording NZa worden opgesteld op\n                                             kasbasis. Indien het CAK ervoor kiest om hiervan af te wijken wordt dit door het CAK\n                                             expliciet toegelicht in de bestuurlijke verantwoording.\n\nDoor de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) is een nieuw\n                                          stelsel van controleverklaringen opgesteld. In januari 2017 zijn deze controleverklaringen\n                                          van toepassing verklaard voor de verantwoordingsjaren 2016 van publieke organisaties.\n\nDe hierna opgenomen controleverklaringen voor de jaarrekening 2016 en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                          over de beheerskosten 2016 en de bestuurlijke verantwoording 2016 vervangen de betreffende\n                                          controleverklaringen in het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK.\n\nDe strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding\n                                          of afkeurend zijn. Hiervoor wordt verwezen naar de dienovereenkomstige modellen van\n                                          de NBA.\n\nHierna is een voorbeeldtekst opgenomen voor een goedkeurende controleverklaring bij\n                                             de jaarrekening en de rechtmatigheids-verantwoording over de beheerskosten van het\n                                             CAK.\n\nControleverklaring van de onafhankelijke accountant betreffende de in het financieel\n                                                verslag van het CAK opgenomen jaarrekening 2016 en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                                over de beheerskosten 2016\n\nAan: De raad van bestuur van het CAK te Den Haag\n\nA. Verklaring over de in het financieel verslag van het CAK opgenomen jaarrekening\n                                                2016 en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten 2016\n\nOns oordeel\n\nWij hebben de in het financieel verslag op de pagina\u2019s \u2026 t/m \u2026 opgenomen jaarrekening\n                                             2016 en de op de pagina\u2019s \u2026 t/m \u2026 opgenomen rechtmatigheidsverantwoording over de\n                                             beheerskosten 2016 van het CAK te Den Haag gecontroleerd.\n\nNaar ons oordeel is de jaarrekening 2016 van het CAK in alle van materieel belang\n                                             zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met de door het CAK gekozen en beschreven\n                                             grondslagen, zoals uiteengezet in xxxx van de toelichting van de jaarrekening, en\n                                             met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nNaar ons oordeel geeft de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten 2016\n                                             van het CAK een getrouw beeld van de financi\u00eble rechtmatigheid van de beheerskosten\n                                             2016 van het CAK in overeenstemming met de voor het CAK relevante wet- en regelgeving,\n                                             zoals vastgelegd in de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid 2011 als uitwerking van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de bepalingen van en\n                                             krachtens de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2016, de rechtmatigheidscriteria van het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nDe jaarrekening 2016 bestaat uit:\n\n1. een algemene toelichting op de balans en staat van baten en lasten;\n\n2. de balans per 31 december 2016, voorzien van een toelichting;\n\n3. de staat van baten en lasten over 2016, voorzien van een toelichting.\n\nDe rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten 2016, opgenomen in het directieverslag\n                                             bestaat uit:\n\n1. de verantwoording over de financi\u00eble rechtmatigheid;\n\n2. de gehanteerde randvoorwaarden.\n\nDe basis voor ons oordeel\n\nWij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de\n                                             Nederlandse controlestandaarden, de Regeling Controleprotocol WNT 2016, het Protocol Accountantsonderzoek CAK 2016 en het addendum op het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK vallen. Onze verantwoordelijkheden\n                                             op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de\n                                             controle van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten'.\n\nWij zijn onafhankelijk van het CAK zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid\n                                             van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante\n                                             onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening\n                                             gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).\n\nWij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is\n                                             als basis voor ons oordeel.\n\nOPTIONELE TEKST\n\nBenadrukking van de basis voor financi\u00eble verslaggeving en beperking in gebruik en\n                                                   verspreidingskring\n\nWij vestigen de aandacht op punt ... in de toelichting van de jaarrekening waarin\n                                                de basis voor financi\u00eble verslaggeving uiteen is gezet. De basis voor de financi\u00eble\n                                                verslaggeving betreft de door het CAK gekozen en beschreven grondslagen. De jaarrekening\n                                                2016 en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten 2016 van het CAK en\n                                                onze controleverklaring zijn derhalve uitsluitend bestemd voor de raad van bestuur\n                                                van het CAK en het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse\n                                                Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland en dient niet te worden verspreid aan of\n                                                te worden gebruikt door anderen.\n\nB. Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen andere informatie\n\nNaast de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten en\n                                             onze controleverklaring daarbij, omvat het financieel verslag andere informatie, die\n                                             bestaat uit:\n\n\u2212 het uitvoeringsverslag, verder aangeduid als het directieverslag:\n\n\u2212 het profiel, de organisatiestructuur en het gevoerde en voorgenomen beleid bij de\n                                                         uitvoering van de wettelijke taken, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financi\u00eble\n                                                         beheer, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de\n                                                         eisen van doelmatigheid, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over de resultaten van het door het CAK gevoerde beleid ter uitvoering\n                                                         van zijn wettelijke taken, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 een overzicht met de kwantificering van het totaal van de aangegane inkoopcontracten\n                                                         in het verslagjaar, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de bestuursverklaring, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over de exploitatiekosten 2016;\n\n\u2212 overige gegevens, pagina\u2019s ... t/m ....\n\nOp grond van de hierna opgenomen werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:\n\n\u2212 met de jaarrekening 2016 en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten\n                                                   2016 verenigbaar is en geen materi\u00eble afwijkingen bevat;\n\n\u2212 voldoet aan de inrichtingseisen zoals deze zijn opgenomen in het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nWij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons\n                                             begrip, verkregen vanuit de controle van de jaarrekening 2016 en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                             over de beheerskosten 2016 of anderszins, overwogen of de andere informatie materi\u00eble\n                                             afwijkingen bevat.\n\nMet onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten van het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, het addendum op het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK en de Nederlandse Standaard\n                                             720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden\n                                             bij de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten.\n\nDe raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie\n                                             in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nC. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de\n                                                rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten\n\nVerantwoordelijkheden van de raad van bestuur voor de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                                over de beheerskosten\n\nDe raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening in\n                                             overeenstemming met de door het CAK gekozen en beschreven grondslagen, zoals uiteengezet\n                                             in xxxx van de toelichting van de jaarrekening, en met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nOok is de raad van bestuur verantwoordelijk voor het opmaken van de rechtmatigheidsverantwoording\n                                             over de beheerskosten als onderdeel van het directieverslag, die de financi\u00eble rechtmatigheid\n                                             van de beheerskosten van het CAK getrouw dient weer te geven in overeenstemming met\n                                             de voor het CAK geldende relevante wet- en regelgeving, zoals vastgelegd in de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid 2011 als uitwerking van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de bepalingen van en\n                                             krachtens de WNT 2016 en de rechtmatigheidscriteria van het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nIn dit kader is de raad van bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing\n                                             die de raad van bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de\n                                             rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten mogelijk te maken zonder afwijkingen\n                                             van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.\n\nBij het opstellen van de jaarrekening en de rechtmatigheids-verantwoording over de\n                                             beheerskosten moet de raad van bestuur afwegen of het CAK in staat is om haar werkzaamheden\n                                             in continu\u00efteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet de\n                                             raad van bestuur de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten\n                                             opstellen op basis van de continu\u00efteitsveronderstelling, tenzij de raad van bestuur\n                                             het voornemen heeft om het CAK te liquideren of de activiteiten te be\u00ebindigen of als\n                                             be\u00ebindiging het enige realistische alternatief is. De raad van bestuur moet gebeurtenissen\n                                             en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of het CAK haar activiteiten\n                                             in continu\u00efteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                             over de beheerskosten.\n\nOnze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                                over de beheerskosten\n\nOnze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht\n                                             dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door\n                                             ons af te geven oordeel.\n\nOnze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid\n                                             waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materi\u00eble fouten\n                                             en fraude ontdekken.\n\nAfwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien\n                                             redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed\n                                             kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening\n                                             en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten nemen. De materialiteit\n                                             be\u00efnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie\n                                             van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.\n\nWij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar\n                                             relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse\n                                             controlestandaarden, het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, het addendum op het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, de Regeling Controleprotocol WNT 2016, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.\n\nOnze controle bestond onder andere uit:\n\n\u2212 het identificeren en inschatten van de risico\u2019s dat de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                                   over de beheerskosten afwijkingen van materieel belang bevatten als gevolg van fouten\n                                                   of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van beheerskosten, het in reactie\n                                                   op deze risico\u2019s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen\n                                                   van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij\n                                                   fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter\n                                                   dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte,\n                                                   het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen\n                                                   van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;\n\n\u2212 het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle\n                                                   met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.\n                                                   Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit\n                                                   van de interne beheersing van de organisatie;\n\n\u2212 het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving,\n                                                   de gebruikte financi\u00eble rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid\n                                                   van schattingen door de raad van bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening\n                                                   en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten staan;\n\n\u2212 het vaststellen dat de door de raad van bestuur gehanteerde continu\u00efteitsveronderstelling\n                                                   aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen\n                                                   of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan\n                                                   of de organisatie haar activiteiten in continu\u00efteit kan voortzetten. Als wij concluderen\n                                                   dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht\n                                                   in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen\n                                                   in de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten. Als\n                                                   de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies\n                                                   zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.\n                                                   Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie\n                                                   haar continu\u00efteit niet langer kan handhaven;\n\n\u2212 het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording\n                                                   over de beheerskosten en de daarin opgenomen toelichtingen;\n\n\u2212 het evalueren of de jaarrekening de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder\n                                                   materi\u00eble afwijkingen weergeeft; en\n\n\u2212 het evalueren of de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten een getrouw\n                                                   beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.\n\nWij communiceren met de raad van bestuur onder andere over de geplande reikwijdte\n                                             en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle\n                                             naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne\n                                             beheersing.\n\nPlaats en datum\n\n... (naam accountantspraktijk)\n\n... (naam accountant)\n\nHieronder is een voorbeeldtekst opgenomen voor een goedkeurende controleverklaring\n                                             bij de bestuurlijke verantwoording 2016 ten behoeve van het ministerie van Volksgezondheid,\n                                             Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland.\n\nCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT BETREFFENDE DE BESTUURLIJKE VERANTWOORDING\n                                                2016\n\nAfgegeven ten behoeve van het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de\n                                             Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland.\n\nAan: De raad van bestuur van het CAK te Den Haag\n\nA. Verklaring over het in de bestuurlijke verantwoording van het CAK opgenomen financi\u00eble\n                                                overzicht op 31 december 2016 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2016\n\nOns oordeel\n\nWij hebben het in de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina\u2019s ... t/m\n                                             ... opgenomen financi\u00eble overzicht op 31 december 2016 en de op de pagina\u2019s ... t/m\n                                             ... opgenomen matrices bestuurlijke verantwoording 2016 gecontroleerd.\n\nNaar ons oordeel is het financi\u00eble overzicht op 31 december 2016 in alle van materieel\n                                             belang zijnde aspecten juist en volledig opgesteld in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het Addendum Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nVoorts zijn wij van oordeel dat de in de matrices bestuurlijke verantwoording 2016\n                                             ten behoeve van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse\n                                             Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland verantwoorde geldstromen 2016 inzake:\n\n\u2212 uitbetaalde tegemoetkomingen Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg);\n\n\u2212 afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;\n\n\u2212 betalingen van zorgaanspraken Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten;\n\n\u2212 betalingen van zorgaanspraken Wet langdurige zorg (Wlz);\n\n\u2212 betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;\n\n\u2212 betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ);\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Wet langdurige zorg (Wlz);\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Wet maatschappelijke ondersteuning;\n\n\u2212 ontvangen broninhouding Wet maatschappelijke ondersteuning (beschermd wonen) via Zorginstituut Nederland;\n\n\u2212 interest geldmiddelen Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ), Fonds langdurige\n                                                   zorg (Flz) en Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo);\n\n\u2212 uitbetaalde uitkeringen Compensatieregeling Eigen Risico (CER);\n\n\u2212 interest geldmiddelen Zorgverzekeringsfonds (Zvf);\n\nin alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financi\u00eble rechtmatigheid.\n                                                   Dit houdt in dat deze bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten tot stand\n                                                   gekomen zijn in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde\n                                                   wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nHet financi\u00eble overzicht op 31 december 2016, opgenomen op de pagina\u2019s ... t/m ...,\n                                             bestaat uit:\n\n1. een algemene toelichting op de activa en passiva van de geldstromen van de door het\n                                                   CAK uitgevoerde wettelijke taken in het verantwoordingsjaar;\n\n2. een overzicht van de activa en passiva van de geldstromen van de door het CAK uitgevoerde\n                                                   wettelijke taken per 31 december 2016 (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien\n                                                   van een toelichting;\n\n3. verloopoverzichten van de geldstromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken\n                                                   in 2016, voorzien van een toelichting.\n\nDe matrices bestuurlijke verantwoording 2016, opgenomen op de pagina\u2019s ... t/m ...,\n                                             bestaan uit:\n\n1. de matrix bestuurlijke verantwoording 2016 \u2013 toezichthouder VWS, opgenomen op de pagina\u2019s\n                                                   ... t/m ..., bestaat uit:\n\n\u2212 uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;\n\n\u2212 afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;\n\n2. de matrix bestuurlijke verantwoording 2016 \u2013 toezichthouder NZa, opgenomen op de pagina\u2019s\n                                                   ... t/m ..., bestaat uit:\n\n\u2212 betalingen van zorgaanspraken AWBZ;\n\n\u2212 betalingen van zorgaanspraken Wlz;\n\n\u2212 betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;\n\n\u2212 betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Zorg zonder verblijf AWBZ;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Zorg met verblijf AWBZ;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Wlz;\n\n\u2212 afdracht eigen bijdragen Wmo;\n\n\u2212 ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen) via Zorginstituut Nederland;\n\n\u2212 interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo;\n\n\u2212 uitbetaalde uitkeringen CER;\n\n\u2212 interest geldmiddelen Zvf.\n\nDe basis van ons oordeel\n\nWij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de\n                                             Nederlandse controlestandaarden, het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK en het addendum Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK vallen. Onze verantwoordelijkheden\n                                             op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de\n                                             controle van het financi\u00eble overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording\u2019.\n\nWij zijn onafhankelijk van het CAK zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid\n                                             van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante\n                                             onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening\n                                             gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).\n\nWij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is\n                                             als basis voor ons oordeel.\n\nBeperking in gebruik en verspreidingskring\n\nDe bestuurlijke verantwoording 2016 is opgesteld voor de bestuursvoorzitter CAK en\n                                             het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit\n                                             en Zorginstituut Nederland, met als doel het CAK in staat te stellen te voldoen aan\n                                             de vereiste om verantwoording af te leggen aan het Ministerie van Volksgezondheid,\n                                             Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland. Hierdoor\n                                             is de bestuurlijke verantwoording niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring\n                                             is derhalve uitsluitend bestemd voor de raad van bestuur van het CAK en het Ministerie\n                                             van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut\n                                             Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.\n\nB. Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen andere informatie\n\nNaast het financi\u00eble overzicht op 31 december 2016 en de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                             2016 en onze controleverklaring daarbij omvat de bestuurlijke verantwoording ook andere\n                                             informatie, die bestaat uit:\n\n\u2212 de kengetallen en prestatie-indicatoren, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financi\u00eble\n                                                   beheer van de wettelijke taken, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de geldstromen die in\n                                                   de bestuurlijke verantwoording zijn opgenomen, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de verantwoording over hoeveel Schengen- en Engelstalige verklaringen zijn afgegeven\n                                                   in het verantwoordingsjaar inclusief een prognose van het verwachte aantal aanvragen\n                                                   voor het volgende jaar, pagina\u2019s ... t/m ...;\n\n\u2212 de bestuursverklaring, pagina\u2019s ... t/m ....\n\nOp grond van de hierna opgenomen werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:\n\n\u2212 met het financi\u00eble overzicht op 31 december 2016 en de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                                   2016 verenigbaar is en geen materi\u00eble afwijkingen bevat;\n\n\u2212 alle informatie bevat die op grond van het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum Model Jaarverslaggeving 2016 CAK vereist is.\n\nWij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons\n                                             begrip, verkregen vanuit de controle van het financi\u00eble overzicht op 31 december 2016\n                                             en de matrices bestuurlijke verantwoording 2016 of anderszins, overwogen of de andere\n                                             informatie materi\u00eble afwijkingen bevat.\n\nMet onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, het addendum op het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK en de Nederlandse Standaard\n                                             720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden\n                                             bij het financi\u00eble overzicht op 31 december 2016 en de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                             2016.\n\nDe raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie\n                                             in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nC. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot het financi\u00eble overzicht\n                                                en de matrices bestuurlijke verantwoording\n\nVerantwoordelijkheid van de raad van bestuur voor het financi\u00eble overzicht en de matrices\n                                                bestuurlijke verantwoording\n\nDe raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van het financi\u00eble overzicht\n                                             op 31 december 2016 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2016, in overeenstemming\n                                             met het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum op het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nOok is de raad van bestuur verantwoordelijk voor de juistheid en volledigheid van\n                                             het financi\u00eble overzicht en de financi\u00eble rechtmatigheid van de matrices bestuurlijke\n                                             verantwoording, in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde\n                                             wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het addendum Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.\n\nIn dit kader is de raad van bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne\n                                             beheersing die de raad van bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van het financi\u00eble\n                                             overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen\n                                             van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.\n\nBij het opmaken van het financi\u00eble overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                             moet de raad van bestuur afwegen of het CAK in staat is om haar werkzaamheden in continu\u00efteit\n                                             voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet de raad van bestuur\n                                             het financi\u00eble overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording opmaken op basis\n                                             van de continu\u00efteitsveronderstelling, tenzij de raad van bestuur het voornemen heeft\n                                             om het CAK te liquideren of de activiteiten te be\u00ebindigen of als be\u00ebindiging het enige\n                                             realistische alternatief is. De raad van bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden\n                                             waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of het CAK haar activiteiten in continu\u00efteit\n                                             kan voortzetten, toelichten in de bestuurlijke verantwoording.\n\nOnze verantwoordelijkheden voor de controle van het financi\u00eble overzicht en de matrices\n                                                bestuurlijke verantwoording\n\nOnze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht\n                                             dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door\n                                             ons af te geven oordeel.\n\nOnze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid\n                                             waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materi\u00eble fouten\n                                             en fraude ontdekken.\n\nAfwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien\n                                             redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed\n                                             kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van het financi\u00eble\n                                             overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording nemen. De materialiteit be\u00efnvloedt\n                                             de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect\n                                             van onderkende afwijkingen op ons oordeel.\n\nWij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar\n                                             relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse\n                                             controlestandaarden, het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, het addendum op het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK, ethische voorschriften\n                                             en de onafhankelijkheidseisen.\n\nOnze controle bestond onder andere uit:\n\n\u2212 het identificeren en inschatten van de risico\u2019s dat het financi\u00eble overzicht en de\n                                                   matrices bestuurlijke verantwoording afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg\n                                                   van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van de verantwoorde\n                                                   geldstromen, het in reactie op deze risico\u2019s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden\n                                                   en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor\n                                                   ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet\n                                                   ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning,\n                                                   valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk\n                                                   verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;\n\n\u2212 het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle\n                                                   met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.\n                                                   Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit\n                                                   van de interne beheersing van de organisatie;\n\n\u2212 het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving,\n                                                   de gebruikte financi\u00eble rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid\n                                                   van schattingen door de raad van bestuur en de toelichtingen die daarover in het financi\u00eble\n                                                   overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording staan;\n\n\u2212 het vaststellen dat de door de raad van bestuur gehanteerde continu\u00efteitsveronderstelling\n                                                   aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen\n                                                   of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan\n                                                   of de organisatie haar activiteiten in continu\u00efteit kan voortzetten. Als wij concluderen\n                                                   dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht\n                                                   in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen\n                                                   in het financi\u00eble overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording. Als de toelichtingen\n                                                   inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd\n                                                   op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.\n                                                   Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie\n                                                   haar continu\u00efteit niet langer kan handhaven;\n\n\u2212 het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van het financi\u00eble overzicht\n                                                   en de matrices bestuurlijke verantwoording; en\n\n\u2212 het evalueren of het financi\u00eble overzicht en de matrices bestuurlijke verantwoording,\n                                                   de onderliggende transacties en gebeurtenissen in alle van materieel belang zijnde\n                                                   aspecten voldoen aan de eisen van financi\u00eble rechtmatigheid, juistheid en volledigheid.\n\nWij communiceren met de raad van bestuur onder andere over de geplande reikwijdte\n                                             en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle\n                                             naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne\n                                             beheersing.\n\nPlaats en datum\n\n... (naam accountantspraktijk)\n\n... (naam accountant)"}