Title: wetten.nl - Regeling - Model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021 - BWBR0046811

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0046811/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021 - BWBR0046811", "content": "Model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021\n\nHet CAK is een publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan met een maatschappelijke\n                                          verantwoordelijkheid. Het CAK is belast met het uitvoeren van uit wetten en regelingen\n                                          voortvloeiende publiekrechtelijke werkzaamheden.\n\nHet CAK dient zich over het jaar 2021 te verantwoorden over de uitvoering van de taken\n                                          die worden gefinancierd vanuit verschillende domeinen. Hierbij treft u het Model Jaarverslaggeving\n                                          CAK aan, ten behoeve van de door het CAK op te stellen bestuurlijke verantwoording\n                                          over het jaar 2021. In dit model worden de criteria aangegeven waaraan de bestuurlijke\n                                          verantwoording moet voldoen.\n\nDit hoofdstuk beschrijft de verantwoordingsplicht van het CAK over de uitvoering van\n                                          de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg)1, de Ouderbijdrage Jeugdwet (ObJw)2, de Wet langdurige zorg (Wlz), de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo), hierna samen benoemd als de \u2018wettelijke taken\u2019. Het CAK is belast met het\n                                          uitvoeren van publiekrechtelijke werkzaamheden. De wettelijke taken bestaan uit 7\n                                          specifieke taken en regelingen. Hiervan is een aantal reeds afgeschaft en vindt enkel\n                                          nog de afwikkeling plaats door het CAK. Dit betreft als volgt:\n\nAflopende taken en regelingen:\n\n1. Tegemoetkomingsregeling voor chronisch zieken en gehandicapten;\n\n2. Ouderbijdrage Jeugdwet;\n\n3. \nTijdelijke subsidieregeling extramurale behandeling\n3;\n\nDoorlopende taken en regelingen:\n\n4. Financiering van de Wlz-erkende instellingen;\n\n5. Eigenbijdrageregeling Wlz;\n\n6. Eigenbijdrageregeling Wmo;\n\n7. Afdracht interest geldmiddelen Fonds langdurige zorg (Flz) en Wmo4.\n\nDe voormalige Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ), die per 1\u00a0januari 2015 is ingetrokken en verbonden is aan het Algemene Fonds\n                                          Bijzondere Ziektekosten (AFBZ) die per 31\u00a0december 2022 door het Zorginstituut wordt\n                                          afgewikkeld, betrof voor het CAK de uitvoering van de eigenbijdrageregelingen AWBZ-Zorg\n                                          met Verblijf (ZmV), AWBZ-Zorg zonder Verblijf (ZzV) alsmede de financieringstaak voor\n                                          AWBZ-zorginstellingen. Conform de overgangsbepalingen in de Wlz in artikel 11.2.8 heeft het CAK haar eindverslag over haar uitvoering van de AWBZ uitgebracht als integraal\n                                          deel van haar bestuurlijke verantwoording 2020. De ontvangsten of eventuele correcties\n                                          op nog resterende balansposities op 31\u00a0december 2020, zoals resterende openstaande\n                                          vorderingen van de eigenbijdrageregelingen ZmV en ZzV, worden met ingang van 2021\n                                          ten gunste of ten laste van het Flz gebracht5. Ook geldt hierbij het reguliere proces volgens het incassoprotocol van het CAK.\n                                          Het Zorginstituut verwacht hierbij, gezien de aard en omvang (veelal openstaande posten\n                                          op derden die reeds bij het Zorginstituut zijn voorzien), van het CAK geen afzonderlijke\n                                          verantwoording in het Flz. Een korte kwalitatieve paragraaf over hoe de overgang van\n                                          de resterende posten van het AFBZ naar het Flz verloopt en over de afwikkeling posten\n                                          uit de AFBZ periode volstaat.\n\nHet CAK heeft als zelfstandig bestuursorgaan te maken met wet- en regelgeving en volgt\n                                          zover van toepassing de Code Goed Bestuur Publieke Dienstverleners van de Handvestgroep\n                                          Publiek Verantwoorden van november 20156. De Regeling bezoldiging en beheerskosten zelfstandige bestuursorganen VWS 2018 en de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen (ZBO\u2019s) maken hier onderdeel van uit en zijn van toepassing op het CAK. Nadere afspraken\n                                          tussen het CAK en het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (het Ministerie\n                                          van VWS) over de samenwerking en afstemming op het gebied van sturing, verantwoording\n                                          en toezicht liggen vast in het \u2018Governance arrangement tussen het CAK en het Ministerie\n                                          van Volksgezondheid, Welzijn en Sport\u2019 van 7\u00a0juni 2019.\n\nIn hoofdstuk 2 is beschreven welke verantwoordingsdocumenten het CAK over het jaar 2021 moet aanleveren\n                                          voor de verantwoording over de uitvoering van de wettelijke taken bij het Ministerie\n                                          van VWS, de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) en Zorginstituut Nederland (Zorginstituut).\n\nOp basis van artikel 27 en artikel 31 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg) kan de NZa regels stellen voor de wijze waarop het CAK zijn verantwoordingsdocumenten\n                                          inricht. Door middel van dit model wordt hier invulling aan gegeven.\n\nDe Raad van Bestuur van de NZa heeft op 31\u00a0mei 2022 dit \u2018Model jaarverslaggeving CAK\n                                          bestuurlijke verantwoording 2021\u2019 vastgesteld. Dit model treedt in werking met ingang\n                                          van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin dit model is geplaatst\n                                          en werkt terug tot en met 1\u00a0januari 2021. U kunt dit model raadplegen via www.nza.nl.\n\nHet Ministerie van VWS beoordeelt de uitvoering van de (begrotingsgefinancierde) regelingen.\n                                          Dit betreft:\n\nAflopende regelingen en taken\n\n1. Tegemoetkomingsregeling voor chronisch zieken en gehandicapten;\n\n2. Ouderbijdrage Jeugdwet;\n\nDaarnaast beoordeelt het Ministerie van VWS:\n\n\u2212 de beheerskosten die het CAK maakt voor de uitvoering van haar publiekrechtelijke\n                                                taken (zie paragraaf 2.1 ad 1);\n\n\u2212 de uitvoering van de burgerregelingen die gefinancierd zijn met begrotingsgelden (zie\n                                                paragraaf 2.1 ad 4);\n\n\u2212 de Subsidieregeling medisch noodzakelijke zorg aan onverzekerden (als bijlage verantwoord\n                                                in de andere informatie van de bestuurlijke verantwoording burgerrelingen, zie paragraaf 2.1 ad 2);\n\n\u2212 De afgifte van Schengen- en Engelstalige medicijnverklaringen (als bijlage verantwoord\n                                                in de andere informatie van de bestuurlijke verantwoording burgerrelingen).\n\nDe NZa houdt toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de (premiegefinancierde)\n                                          wettelijke taken door het CAK. Dit betreft het toezicht op de:\n\nAflopende regelingen en taken:\n\n3. \nTijdelijke subsidieregeling extramurale behandeling;\n\nDoorlopende regelingen en taken:\n\n4. Financiering van de Wlz-erkende instellingen;\n\n5. Eigenbijdrageregeling Wlz;\n\n6. Eigenbijdrageregeling Wmo;\n\n7. Afdracht interest geldmiddelen Fonds langdurige zorg (Flz) en Wmo.\n\nNaast deze wettelijke taken houdt de NZa met ingang van 1\u00a0januari 2019 ook toezicht\n                                          op de rechtmatige uitvoering door het CAK van de burgerregelingen en de buitenlandtaak.\n                                          Deze regelingen worden verantwoord in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen\n                                          in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording\n                                          burgerregelingen (zie paragraaf 2.1 ad. 4).\n\nOm toezicht te kunnen houden moeten de NZa en het Ministerie van VWS over informatie\n                                          beschikken. Artikel 6.2.6 van de Wlz (juncto artikel 4.3.1 van de Wlz) wijst de verantwoordingsdocumenten en accountantsproducten aan die jaarlijks door\n                                          het CAK moeten worden ingediend. Op basis van artikel 6.2 van de Regeling langdurige zorg en artikel 31 van de Wmg kan de NZa hiervoor regels stellen over de inhoud en inrichting van de verantwoordingsdocumenten\n                                          en de accountantsproducten.\n\nDit model vormt een uitwerking van de afspraken voor de bestuurlijke verantwoording\n                                          als onderdeel van het financieel verslag van het CAK. De regels voor de accountantscontrole\n                                          en de op te leveren accountantsproducten heeft de NZa vastgelegd in het Protocol Accountantsonderzoek\n                                          CAK bestuurlijke verantwoording 2021 (verder: protocol).\n\nIn dit model wordt voor het verantwoordingsjaar 2021 (vanaf paragraaf 2.1.1) uitsluitend ingegaan op de verantwoording over de 7 wettelijke taken (zie paragraaf 1.1). De overige verantwoordingsvereisten zijn nader geregeld in de Regeling bezoldiging en beheerskosten zelfstandige bestuursorganen VWS 2018, het model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2021 en de eisen die het Ministerie van VWS gesteld heeft voor de financi\u00eble verantwoording\n                                          over de uitvoering van de Subsidieregeling medisch noodzakelijke zorg aan onverzekerden.\n\nHet CAK moet op grond van artikel 6.2.6 van de Wlz v\u00f3\u00f3r 1\u00a0juli7 van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar bij het Ministerie van VWS en de\n                                       NZa de volgende verantwoordingsdocumenten (inclusief accountantsproducten) aanleveren:\n\n\u2212 een financieel verslag;\n\n\u2212 een uitvoeringsverslag.\n\nHet financieel verslag bestaat uit vier financi\u00eble verantwoordingen. Alleen de derde\n                                          verantwoording valt onder de reikwijdte van dit model:\n\n1. een financi\u00eble verantwoording van de uitvoeringsorganisatie (hierna aangeduid als:\n                                                de jaarrekening);\n\n2. een financi\u00eble verantwoording over de uitvoering van de Subsidieregeling medisch noodzakelijke\n                                                zorg aan onverzekerden;\n\n3. een bestuurlijke verantwoording;\n\n4. een bestuurlijke verantwoording burgerregelingen.\n\nAd 1: de jaarrekening\n\nUit de uitvoering van de voorgenoemde publiekrechtelijke taken en regelingen vloeien\n                                          voor het CAK beheerskosten voort. Het budget voor de beheerskosten wordt door het\n                                          Ministerie van VWS aan het CAK verstrekt. De jaarlijkse verantwoordingsplicht van\n                                          het CAK over de besteding van het door het Ministerie van VWS verstrekte budget van\n                                          de beheerskosten is onder andere opgenomen in de jaarrekening. De nadere eisen die\n                                          worden gesteld aan de jaarrekening zijn met ingang van 1\u00a0januari 2020 opgenomen in\n                                          de Regeling bezoldiging beheerskosten zelfstandige bestuursorganen VWS 2018 en het accountantsprotocol als bijlage hiervan.\n\nAd 2: Subsidieregeling medisch noodzakelijke zorg aan onverzekerden\n\nOver de Subsidieregeling medisch noodzakelijke zorg aan onverzekerden (SOV) stelt het CAK op verzoek van het Ministerie van VWS separaat een verantwoording\n                                          op voorzien van een accountantsverklaring. De nadere eisen voor deze verantwoording\n                                          over de uitvoering van de SOV zijn opgesteld door het Ministerie van VWS8. De verantwoording en controleverklaring van de uitvoering van de SOV is genomen\n                                          in de andere informatie in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen.\n\nAd 3: bestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording (over onder meer de eigenbijdrageregelingen Wlz en Wmo en de uitbetaling zorgaanspraken namens de zorgkantoren aan de Wlz-zorgaanbieders)\n                                          wordt verantwoording afgelegd over het financieel beheer, de rechtmatigheid en de\n                                          doelmatigheid van de financi\u00eble stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke\n                                          taken. De nadere eisen die worden gesteld aan de bestuurlijke verantwoording van het\n                                          CAK (uitgezonderd de burgerregelingen) zijn opgenomen in dit model.\n\nAd 4: bestuurlijke verantwoording burgerregelingen\n\nIn de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen legt het CAK verantwoording af\n                                          over de rechtmatige uitvoering van de wettelijke taken volgens de criteria opgenomen\n                                          in het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2021.\n\nOok is het CAK verantwoordelijk voor de verstrekking van de Schengen- en Engelstalige\n                                          verklaringen voor medicijnen die onder de Opiumwet vallen. De verantwoording van de afgifte van de Schengen- en Engelstalige medicijnverklaringen\n                                          is opgenomen in de andere informatie in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen.\n\nDe bestuurlijke verantwoording van de wettelijke regelingen en taken (zie paragraaf 1.1) bestaat uit drie componenten:\n\n1. matrices bestuurlijke verantwoording van in- en uitgaande financi\u00eble stromen op kasbasis\n                                                   en toelichtingen daarop;\n\n2. de financi\u00eble overzichten van de activa en passiva van de financi\u00eble stromen en toelichtingen\n                                                   daarop;\n\n3. andere informatie die minimaal uit de volgende onderdelen bestaat:\n\na. voorwoord en inleiding;\n\nb. de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financieel\n                                                         beheer van de wettelijke taken (inclusief de invulling van de doelmatigheid);\n\nc. de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de financi\u00eble stromen;\n\nd. de bestuursverklaring met eventuele bijlagen;\n\ne. de kengetallen en prestatie-indicatoren;\n\nf. de verantwoording over klachten en bezwaar;\n\ng. de verantwoording over de opvolging verbeterpunten vorige verslagjaar \u2013 NZa;\n\nh. de verantwoording over de uitvoering van de hersteloperatie Kinderopvangtoeslag (KOT).\n\nAd 1: matrices bestuurlijke verantwoording\n\nVoor de verantwoording van de financi\u00eble stromen maakt het CAK gebruik van de matrices\n                                             bestuurlijke verantwoording. De matrices geven aan bij welke financi\u00eble stromen (op\n                                             kasbasis) het CAK direct is betrokken, wat de omvang is van deze financi\u00eble stromen,\n                                             welke taken en verantwoordelijkheden het CAK heeft ten aanzien van deze financi\u00eble\n                                             stromen en welke voorbehouden gelden in verband met de opdrachtverstrekking en gegevensaanlevering\n                                             door derden. In de kolom bestuurlijke toelichting geeft het CAK aan hoe en in hoeverre\n                                             de rechtmatigheid van de financi\u00eble stromen door het CAK is gewaarborgd.\n\nDe matrix voor het Ministerie van VWS is uitgewerkt in bijlage 3 \u2018Model Matrix bestuurlijke verantwoording VWS\u2019 van dit model. De matrix voor de NZa\n                                             is uitgewerkt in bijlage 4 \u2018Model Matrix bestuurlijke verantwoording NZa\u2019. De matrices, die een rol spelen bij\n                                             de concrete invulling van het rechtmatigheidsbegrip bij het CAK, geven de volgende\n                                             financi\u00eble stromen weer op kasbasis:\n\nInzake het Ministerie van VWS:\n\n1. uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;\n\n2. afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;\n\nInzake NZa:\n\n3. financiering van de Wlz-erkende instellingen;\n\n4. \ntijdelijke subsidieregeling extramurale behandeling;\n\n5. afdracht eigenbijdrageregeling Wlz;\n\n6. afdracht eigenbijdrageregeling Wmo9;\n\n7. afdracht interest geldmiddelen Fonds langdurige zorg (Flz) en Wmo.\n\nAd 2: financi\u00eble overzichten\n\nIn de bestuurlijke verantwoording worden financi\u00eble overzichten inclusief toelichtingen\n                                             opgenomen van de activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de door het CAK uitgevoerde\n                                             wettelijke taken in het verantwoordingsjaar (inclusief vergelijkende cijfers) op kasbasis\n                                             en op basis van het toerekeningsbeginsel, in totaal- en in specificatieoverzichten\n                                             per regeling. Van deze activa en passiva worden verloopoverzichten met balansstanden,\n                                             balansmutaties en vergelijkende cijfers en toelichtingen opgenomen van vorderingen\n                                             en schulden (minimaal verloopoverzichten van de rekening-courantposities en de openstaande\n                                             vorderingen inclusief een uitsplitsing van deze openstaande vorderingen naar ouderdom\n                                             voor de posten die betrekking hebben op de Wlz en Wmo).\n\nAnalyse debiteurenpositie\n\nHet CAK neemt in de financi\u00eble overzichten van de activa en passiva op basis van het\n                                             toerekeningsbeginsel debiteurenvorderingen op. Deze vorderingen worden gewaardeerd\n                                             tegen nominale waarde. Er wordt in dit onderdeel van de bestuurlijke verantwoording\n                                             geen voorziening voor oninbaarheid opgenomen voor de debiteurenvorderingen, omdat\n                                             het risico voor oninbaarheid voor rekening van het desbetreffende fonds of gemeente\n                                             is. Het CAK neemt in de toelichting van de financi\u00eble verantwoording een analyse op\n                                             van de debiteurenpositie gewaardeerd tegen re\u00eble waarde (inclusief toelichting van\n                                             eventuele schattingen), alsmede een nadere toelichting inzake juistheid, volledigheid\n                                             en bestaan van de debiteurenpositie teneinde de voorziening voor oninbaarheid te kunnen\n                                             bepalen.\n\nDe te hanteren sjablonen en modellen die gebruikt worden in de bestuurlijke verantwoording\n                                             worden vooraf met partijen afgestemd. De te hanteren uitgangspunten en waarderingsgrondslagen\n                                             zijn opgenomen in bijlage 1 Waarderingsgrondslagen van dit model.\n\nAd 3: andere informatie\n\nDe andere informatie in de bestuurlijke verantwoording bestaat minimaal uit bovengenoemde\n                                             onderdelen a tot en met h. Onderdeel a het voorwoord en de inleiding spreken hierbij\n                                             voor zich. De verantwoording bij overige onderdelen worden onderstaand nader beschreven.\n\nOnderdeel b de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het financieel\n                                             beheer van de wettelijke taken (inclusief de invulling van de doelmatigheid)\n\nIn dit onderdeel beschrijft het CAK onder andere in hoeverre de organisatorische maatregelen\n                                             ter borging van de rechtmatigheid gedurende het verantwoordingsjaar 2021 hebben gefunctioneerd.\n\nVoor een nadere toelichting op de minimaal voorgeschreven inhoudelijke aandachtpunten\n                                             wordt verwezen naar paragraaf 3.1. Ten aanzien van de invulling van het doelmatigheidsbegrip wordt verwezen naar paragraaf\n                                             3.1 ad 7.\n\nOnderdeel c de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de financi\u00eble\n                                             stromen;\n\nBij de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid geeft het CAK aan op welke\n                                             manier en in hoeverre de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen\n                                             financi\u00eble stromen is gewaarborgd.\n\nGelet op de positie en de taken van het CAK is het rechtmatigheidsbegrip naar de 7\n                                             specifieke taken en regelingen, zoals opgenomen in paragraaf 1.1, onder te verdelen. Als in deze taken en regelingen wordt voldaan aan de voorschriften\n                                             van de wet- en regelgeving, dan zijn de betreffende processen en de daaruit voortvloeiende\n                                             financi\u00eble stromen als rechtmatig aan te merken.\n\nVoor specifieke taken en regelingen zijn de beoordelings- respectievelijk toezichtstaken\n                                             verdeeld tussen het Ministerie van VWS en de NZa (zie paragraaf 1.3 en 1.4). In de paragrafen van hoofdstuk 4 is het rechtmatigheidsbegrip (zie ook paragraaf 3.3) per taak of regeling uitgewerkt. Ook wordt aangegeven hoe dit begrip concreet ingevuld\n                                             moet worden, met een directe koppeling naar de betreffende financi\u00eble stroom. De matrix\n                                             bestuurlijke verantwoording VWS en de matrix bestuurlijke verantwoording NZa vormen\n                                             hierbij een hulpmiddel om de financi\u00eble stromen, taken en verantwoordelijkheden van\n                                             het CAK schematisch weer te geven.\n\nOnderdeel d de bestuursverklaring\n\nIn de bestuursverklaring geeft de Raad van Bestuur van het CAK aan of de informatie\n                                             in de bestuurlijke verantwoording een juiste en volledige weergave geeft van de uitvoering\n                                             van de wettelijke taken, in overeenstemming met het model en de terzake voor het CAK\n                                             geldende wet- en regelgeving.\n\nOnderdeel e de kengetallen en prestatie-indicatoren\n\nHet CAK moet in de bestuurlijke verantwoording een aantal kengetallen en prestatie-indicatoren\n                                             voor het verslagjaar en voor zover van toepassing het jaar voorafgaand aan het verslagjaar\n                                             opnemen. Deze kengetallen en prestatie-indicatoren zijn in bijlage 5 \u2018Definities kengetallen en prestatie-indicatoren\u2019 van dit model opgenomen.\n\nMet het oog op eventuele controles achteraf legt het CAK duidelijk intern vast, hoe\n                                             de aan de kengetallen en prestatie-indicatoren ten grondslag liggende gegevens tot\n                                             stand zijn gekomen.\n\nIn het kader van de tijdige vaststelling en inning van de eigen bijdrage Wlz en Wmo bij de cli\u00ebnt zijn er specifieke werkafspraken gedefinieerd in respectievelijk de\n                                             Regeling langdurige zorg (artikel 7.12, 7.13 en 7.14) en de Uitvoeringsregeling Wmo 2015 (hoofdstuk 2a) ten aanzien van de uitwisseling van gegevens tussen het CAK en de zorgkantoren en\n                                             het CAK en de gemeenten. Het CAK besteedt in de bestuurlijke verantwoording 2021 als\n                                             onderdeel van het ketenmanagement aandacht aan:\n\n\u2212 de tijdige aanlevering van gegevens (van cli\u00ebnten die noodzakelijk zijn voor de vaststelling\n                                                   en inning van de eigen bijdrage Wlz en Wmo) aan het CAK;\n\n\u2212 de organisatie en uitkomst van periodieke bestandvergelijkingen van de administraties\n                                                   (houdende de relevante gegevens van cli\u00ebnten) met zorgkantoren en gemeenten;\n\n\u2212 de door het CAK genomen acties inclusief terugkoppeling aan zorgkantoren en gemeenten,\n                                                   naar aanleiding van mogelijke problematiek bij het in samenwerkingsverband tijdig\n                                                   opleggen van de eigen bijdrage aan de cli\u00ebnt.\n\nOnderdeel f de verantwoording over klachten en bezwaar\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording aan op welke wijze in de organisatie\n                                             is verankerd dat alle klachten en bezwaar van cli\u00ebnten op een cli\u00ebntgerichte manier\n                                             en zo spoedig mogelijk worden behandeld. Het CAK moet de klachten en bezwaarschriften\n                                             zorgvuldig behandelen overeenkomstig de toepasselijke bepalingen van de Algemene wet bestuursrecht (Awb).\n\nIn de bestuurlijke verantwoording besteedt het CAK aandacht aan de organisatorische\n                                             borging van de klachten- en bezwaarbehandeling binnen het CAK. Hierbij besteedt het\n                                             CAK aandacht aan de wijze waarop zij bewaakt dat klachten en bezwaarschriften zorgvuldig\n                                             volgens de voorschriften van de Awb worden afgehandeld. Het CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording aan op welke\n                                             wijze lering wordt getrokken uit de ontvangen klachten en bezwaarschriften en tot\n                                             welke concrete verbeteringen in procedures en dergelijke dit heeft geleid.\n\nOnderdeel g de verantwoording over de opvolging verbeterpunten vorige verslagjaar\n                                             \u2013 NZa\n\nHet CAK geeft hierbij in een totaaloverzicht toelichting op de stand van zaken en\n                                             de voortgang op de opvolging van verbeterpunten waarover de NZa heeft gerapporteerd.\n                                             in de toezichtsrapportage(s) over de uitvoering van de wettelijke taken door het CAK.\n\nOderdeel h de verantwoording over de uitvoering van de hersteloperatie Kinderopvangtoeslag\n                                             (KOT).\n\nIn bijlage 6 van dit model is in detail beschreven wat deze verantwoording omvat en waar deze\n                                             verantwoording aan moet voldoen.\n\nDe eisen die gesteld worden aan het uitvoeringsverslag zijn met ingang van 1\u00a0januari\n                                          2020 nader uitgewerkt in de \u2018Regeling bezoldiging en beheerskosten zelfstandige bestuursorganen VWS 2018 en het accountantsprotocol als bijlage hiervan. Deze eisen voor de inrichting van\n                                          het uitvoeringsverslag zijn niet van toepassing op de bestuurlijke verantwoording\n                                          2021. Wel kunnen in het uitvoeringsverslag eventueel onderwerpen zijn opgenomen die\n                                          betrekking hebben op alle wettelijke taken die worden uitgevoerd door het CAK.\n\nhet Ministerie van VWS en de NZa maken bij het beoordelen van de rechtmatige en doelmatige\n                                          uitvoering van de wettelijke taken zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten\n                                          van het CAK en van de controleverklaring en het accountantsverslag van de externe\n                                          accountant. Daarbij beoordelen de NZa en het Ministerie van VWS de door de externe\n                                          accountant uitgevoerde werkzaamheden en stellen zij op basis van de bevindingen de\n                                          eigen (onderzoeks)werkzaamheden vast. Het Ministerie van VWS is op basis van de Comptabiliteitswet en de NZa is op basis van de Wmg10 wettelijk bevoegd om stukken uit het accountantsdossier te kopi\u00ebren en/of digitaal\n                                          op te\n\nvragen. Het protocol accountantsonderzoek bevordert een doelmatige controle- en toezichtstructuur.\n\nOp grond van de op deze wijze verzamelde informatie vormt de NZa zich een bestuurlijk\n                                          oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering door het CAK van de taken waarop\n                                          zij toezicht houden. De NZa brengt verslag uit van hun bevindingen aan het CAK, het\n                                          Ministerie van VWS (systeemverantwoordelijke, eigenaar en opdrachtgever) en Zorginstituut\n                                          (fondsbeheerder).\n\nHet Ministerie van VWS vormt zich ook een oordeel over de uitvoering van de begroting)gefinancierde\n                                          regelingen en stuurt een brief naar het CAK met haar oordeel over de verantwoording\n                                          over de uitvoering door het CAK van de (begrotingsgefinancierde) regelingen.\n\nDe Raad van Bestuur van het CAK beschrijft in het onderdeel ordelijkheid en controleerbaarheid\n                                          van het financieel beheer (onderdeel b van de andere informatie) de organisatorische\n                                          maatregelen die gedurende het jaar bij het CAK hebben gefunctioneerd om de rechtmatige\n                                          en doelmatige uitvoering van de wettelijke regelingen te borgen. In dit onderdeel\n                                          moet het CAK in elk geval aan de volgende zes punten aandacht besteden:\n\n1. het gevoerde beleid;\n\n2. naleving van de wet- en regelgeving;\n\n3. de administratieve organisatie en interne beheersing;\n\n4. de geautomatiseerde gegevensverwerking;\n\n5. de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik;\n\n6. de tijdige afstorting van ontvangen gelden.\n\n7. de invulling van de doelmatigheid\n\nDe uitwerking van deze onderdelen richt zich bij de bestuurlijke verantwoording op\n                                          de uitvoering van de wettelijke taken. De wijze waarop de Raad van Bestuur van het\n                                          CAK zich verantwoordt, is in vormvrij. Als enige voorwaarde geldt dat in ieder geval\n                                          afzonderlijk wordt ingegaan op de hieronder genoemde zeven punten.\n\nAd 1: het gevoerde beleid\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 het gevoerde en voorgenomen beleid;\n\n\u2212 de doeltreffendheid van het beleid en de bedrijfsvoering;\n\n\u2212 de invloed van het gevoerde beleid.\n\nAd 2: naleving van de wet- en regelgeving\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 het volledig, juist en tijdig toepassen van geldende wet- en regelgeving in het verslagjaar;\n\n\u2212 de wijze waarop het onderhoud van procedurebeschrijvingen en werkinstructies plaatsvindt\n                                                naar aanleiding van wijzigingen in geldende wet- en regelgeving.\n\nAd 3: de administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB)\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 de maatregelen die zijn getroffen om de rechtmatigheid van de financi\u00eble stromen van\n                                                de wettelijke taken te waarborgen;\n\n\u2212 de actualiteit van de procesbeschrijvingen per regeling en de koppeling tussen de\n                                                procesbeschrijvingen en de werkprogramma\u2019s;\n\n\u2212 de maatregelen die zijn genomen in het kader van de Algemene Verordening Gegevensbescherming\n                                                (AVG) en de Baseline Informatiebeveiliging Rijksdienst (BIR);\n\n\u2212 de voorzieningen die het CAK heeft getroffen waardoor personen en instellingen, die\n                                                met het CAK in aanraking komen in verband met de uitvoering van de taak van het CAK,\n                                                in de gelegenheid zijn voorstellen tot verbetering van werkwijzen en procedures te\n                                                doen;\n\n\u2212 de wijze waarop de zorgvuldige behandeling van enerzijds personen en instellingen\n                                                en anderzijds bezwaarschriften en klachten is gewaarborgd;\n\n\u2212 de wijze waarop het risicomanagementsysteem en de interne beheersstructuur is ingericht\n                                                en in hoeverre de interne beheersmaatregelen gedurende het jaar hebben gewerkt. Met\n                                                daarbij een expliciete toelichting van belangrijke actuele zaken, risico\u2019s en knelpunten\n                                                in de uitvoering;\n\n\u2212 de belangrijkste uitkomsten van de interne controles en intern uitgevoerd toezicht\n                                                en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles zijn genomen;\n\n\u2212 de wijze waarop de betrouwbaarheid en de continu\u00efteit van de managementinformatie\n                                                voor de algehele besluitvorming en de interne en externe financi\u00eble verantwoording\n                                                is gewaarborgd.\n\nAd 4: de geautomatiseerde gegevensverwerking\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 de mate waarin in de applicaties geprogrammeerde controles \u2013 application controls\n                                                \u2013 zijn opgenomen die de juiste uitvoering van de taken van het CAK garanderen, de\n                                                continue werking hiervan en de mate waarin het CAK steunt op deze controles;\n\n\u2212 de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen om de bedrijfscontinu\u00efteit\n                                                van de geautomatiseerde systemen te waarborgen;\n\n\u2212 de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor de toegangsbeveiliging\n                                                van de geautomatiseerde systemen;\n\n\u2212 de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor change management van\n                                                de geautomatiseerde systemen;\n\n\u2212 de belangrijkste uitkomsten van de uitgevoerde IT-audits naar de opzet, het bestaan\n                                                en de werking en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles\n                                                zijn genomen.\n\nAd 5: de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 de hoofdlijnen van het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik;\n\n\u2212 de onderzoeken die in het verslagjaar hebben plaatsgevonden, de aard van de fraude\n                                                (interne of externe fraude) en tot welke resultaten en verbeteracties deze zaken geleid\n                                                hebben.\n\nAd 6: de tijdige afstorting van ontvangen gelden\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2212 de gemaakte afspraken met de fondsbeheerder, gemeenten en het Ministerie van VWS over\n                                                het tijdig afstorten van gelden;\n\n\u2212 de opzet, het bestaan en de werking van de mitigerende maatregelen die garanderen\n                                                dat de ontvangen gelden tijdig worden afgestort aan onder andere de gemeenten, de\n                                                fondsbeheerder en het Ministerie van VWS;\n\n\u2212 de belangrijkste uitkomsten van het intern uitgevoerd toezicht op de opzet, het bestaan\n                                                en de werking van de mitigerende maatregelen en de vervolgacties die op basis van\n                                                de uitkomsten van deze controles zijn genomen.\n\nAd 7: de invulling van doelmatigheid\n\nDe NZa is op grond van artikel 16 sub d en f van de Wmg belast met de toezichtstaak om een oordeel te geven bij de rechtmatige en doelmatige\n                                          uitvoering van de wettelijke taken van de Wlz en Wmo door het CAK. Om die reden wordt aan het CAK gevraagd om zich ook te verantwoorden\n                                          over de doelmatige uitvoering van die wettelijke taken.\n\nHet Ministerie van VWS heeft op grond van de Regeling bezoldiging en beheerskosten zelfstandige bestuursorganen VWS 2018 en de Kaderwet ZBO\u2019s eigen sturingsinstrumenten en -mechanismen en eigen informatieverstrekking om hun\n                                          oordeel te vormen bij de (doeltreffendheid en) doelmatigheid van het CAK. Dit betreft\n                                          onder meer de financiering van de beheerskosten, waarbij het CAK jaarlijks een begroting\n                                          aan het Ministerie van VWS dient te overleggen.\n\nEen uitspraak over de doelmatigheid van de uitvoering van de wettelijke taken door\n                                          het CAK geeft een aanduiding weer over de verhouding tussen de ingezette middelen\n                                          en de geleverde prestaties bij de uitvoering van de wettelijke taken door het CAK.\n                                          De meerwaarde hiervan ligt in een beter inzicht op het doelmatig functioneren van\n                                          het CAK en op eventuele verbetermogelijkheden.\n\nMomenteel is er in dit model nog geen normenkader vastgesteld waarin wordt gedefinieerd\n                                          wanneer er sprake is van doelmatige uitvoering van de wettelijke taken, noch is het\n                                          expliciet gemaakt hoe de doelmatige uitvoering zou kunnen worden vergroot door het\n                                          CAK. Ook intern heeft het CAK nog weinig sturingsinformatie op het gebied van doelmatigheid.\n                                          Wel kan het CAK een aantal prestatie-indicatoren en kengetallen toekennen aan het\n                                          doelmatigheidsbegrip. Het Ministerie van VWS en de NZa zullen in samenspraak met het\n                                          CAK moeten toewerken naar een normenkader, dat het mogelijk maakt om naast kwalitatieve\n                                          uitspraken ook stellige kwantitatieve uitspraken te doen over de verhouding tussen\n                                          de ingezette middelen en de geleverde prestaties bij de uitvoering van de wettelijke\n                                          taken door het CAK.\n\nIn de tussentijd verwacht de NZa dat het CAK in de bestuurlijke verantwoording 2021\n                                          in een vrij format een beschrijving geeft van relevante aspecten op dit aandachtsgebied\n                                          van de doelmatigheid. Het CAK verantwoordt zich over de doelmatige uitvoering van\n                                          de wettelijke taken in een afzonderlijk deel van de bestuurlijke verantwoording 2021\n                                          als onderdeel van de andere informatie.\n\nDe NZa let in het toezichtsonderzoek vooralsnog op doelmatigheidsaspecten waarbij\n                                          de optimalisatie (het mogelijk effici\u00ebnter kunnen uitvoeren) van de uitvoeringsprocessen\n                                          en werkwijzen in het belang is van de cli\u00ebnten, de zorgaanbieders, de betrokken ketenpartijen\n                                          of de fondsen.\n\nDe Raad van Bestuur van het CAK dient ervoor te zorgen dat de bestuurlijke verantwoording\n                                          een getrouw (juist en volledig) beeld geeft van de uitvoering van de wettelijke taken.\n\nJuistheid en volledigheid houden in hun algemeenheid in dat het beeld dat de verstrekte\n                                          verantwoordingsinformatie oproept overeenkomt met de feiten (de werkelijkheid) en\n                                          geschikt is voor het doel waartoe deze informatie aan de gebruiker wordt verstrekt.\n\nIn dit kader dienen de in de financi\u00eble verantwoording opgenomen activa en passiva\n                                          (balansmutaties) en toelichtingen daarop en de in de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                          opgenomen financi\u00eble stromen een feitelijke weergave te zijn van de transacties, de\n                                          uitgevoerde werkzaamheden en de gebeurtenissen in het verslagjaar 2021. De financi\u00eble\n                                          stromen en de activa en passiva in de financi\u00eble overzichten dienen te worden verantwoord\n                                          met inachtneming van de waarderingsgrondslagen zoals opgenomen in bijlage 1.\n\nRechtmatigheid in algemene zin wil zeggen dat de verantwoordingsinformatie in overeenstemming\n                                          is met de geldende wet- en regelgeving.\n\nAfhankelijk van de financi\u00eble dimensie van het rechtmatigheidsbegrip kan onderscheid\n                                          worden gemaakt tussen financi\u00eble rechtmatigheid en procedurele rechtmatigheid. Bij\n                                          financi\u00eble rechtmatigheid hebben handelingen en beslissingen van een organisatie directe\n                                          financi\u00eble gevolgen. De rechtmatige uitvoering van taken is direct gekoppeld aan de\n                                          financi\u00eble stromen. Bij procedurele rechtmatigheid heeft de rechtmatige uitvoering\n                                          van taken in beginsel geen financi\u00eble dimensie11. De uitvoering van deze taken kan niet direct worden gekoppeld aan een financi\u00eble\n                                          stroom, maar kan op een later moment in de tijd wel een financi\u00eble consequentie met\n                                          zich meebrengen. Het betreffen bepaalde procedurele (tussen)prestaties en/of inspanningsverplichtingen\n                                          die het CAK moet leveren om te komen tot een juiste, volledige en tijdige eindprestatie\n                                          richting de cli\u00ebnt, de fondsen of zorgaanbieders. Dit kan zijn in de sfeer van het\n                                          voeren, onderhouden en bewaken van een adequate administratie, het verrichten van\n                                          bepaalde incasso-inspanningsverplichtingen of het juist en volledig opvolgen en/of\n                                          oplossen van (technische) storingen en/of signaleringslijsten (zoals functionele uitvalbakken)\n                                          in een proces om tijdig te komen tot de eindprestatie. Het betreft hier puur de taken\n                                          die onder de directe verantwoordelijkheid en binnen de invloedsfeer van het CAK vallen.\n                                          Deze taken zijn meestal vastgelegd in vastgestelde (interne) beleidsstukken, procedures\n                                          en/of in wet- en regelgeving. Het tijdigheidsaspect is bij deze taken in de uitvoering\n                                          door het CAK van groot belang, gelet op de mogelijke latente nadelige financi\u00eble consequentie\n                                          voor onder andere een cli\u00ebnt en/of een gemeente en/of een fonds.\n\nHet CAK dient zich te verantwoorden in de bestuurlijke toelichting (als onderdeel\n                                          van de matrices bestuurlijke verantwoording) over bijzonderheden die hieromtrent mogelijk\n                                          hebben gespeeld of nog spelen bij de verschillende taken en regelingen. Het CAK dient\n                                          zich in ieder geval te verantwoorden over de uitvoering door het CAK met betrekking\n                                          tot:\n\n\u2212 de procedures inzake het opvolgen en/of oplossen van (technische) storingen of signaleringslijsten\n                                                (functionele uitvalbakken) bij het opleggen van eigen bijdragen ter voorkoming van\n                                                stapelfacturen;\n\n\u2212 de procedures inzake de informatie- en onderzoeksplicht, zodat de opgelegde eigen\n                                                bijdragen op de juiste informatie zijn gebaseerd en gevolgen van foutieve registratie\n                                                voor cli\u00ebnten worden beperkt. Bijvoorbeeld door middel van het verrichten van periodieke\n                                                bestandvergelijkingen en het opvolgen en oplossen van signaleringslijsten hierbij;\n\n\u2212 procedures inzake het tijdig, binnen de wettelijke opleggings- en herzieningstermijnen\n                                                van eigen bijdragen Wlz en Wmo, beschikken van de eigen bijdragen aan de cli\u00ebnt ter voorkoming van het afboeken\n                                                van de baten van de inning van de eigen bijdragen voor geleverde Wlz- en Wmo-zorg\n                                                richting het Flz-fonds respectievelijk de gemeenten;\n\n\u2212 de procedures inzake de incasso-inspanningen ter voorkoming van het afboeken van vorderingen.\n\nBij de rechtmatige uitvoering van taken kan voor de daarbij gebruikte gegevens onderscheid\n                                          worden gemaakt tussen directe verantwoordelijkheid en gebruikersverantwoordelijkheid.\n\nBij directe verantwoordelijkheid is een organisatie geheel verantwoordelijk voor de\n                                          uitkomsten van een proces en moet de organisatie instaan voor de volledigheid, juistheid\n                                          en tijdigheid van de daarmee samenhangende uitkomsten of informatie.\n\nBij gebruikersverantwoordelijkheid moet een organisatie ook zorgen voor de juiste,\n                                          volledige en tijdige uitvoering van een bepaald proces en is de organisatie verantwoordelijk\n                                          voor de uitkomsten daarvan. De organisatie mag echter uitgaan van de betrouwbaarheid\n                                          (juistheid volledigheid en tijdigheid) van de gegevens die derden aanleveren. Op de\n                                          betrouwbaarheid van deze gegevens hoeft de organisatie zelf geen controle uit te voeren.\n                                          Voorbeelden hiervan zijn gegevens die door en/of namens de zorgaanbieders, zorgverzekeraars,\n                                          Wlz-uitvoerders, gemeenten, indicatieorganen, de Belastingdienst, de Sociale Verzekeringsbank\n                                          (SVB), het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV) of Zorginstituut Nederland\n                                          aan het CAK worden verstrekt. Als voorwaarde hierbij geldt dat de aanleverings- en\n                                          (opvraag)procedures en de ingerichte infrastructuur van het CAK (technisch) goed functioneren,\n                                          zodat deze procedures en infrastructuur in voldoende mate waarborgen dat gegevens\n                                          beschikbaar zijn voor de eigen administratie van het CAK en geen problemen veroorzaken\n                                          die de uitvoering van de wettelijke taken door het CAK belemmeren of vertragen. Het\n                                          aanleveren en opvragen van de taak- en vraag-gebonden gegevens door respectievelijk\n                                          bij de ketenpartijen moet zodanig gestructureerd zijn georganiseerd en ingericht door\n                                          het CAK, dat dit waarborgt dat wordt voldaan aan de criteria-eisen voor de volledigheid\n                                          en juistheid van de gegevensuitwisseling, met de daarbij behorende beveiligingsmaatregelen\n                                          ter voorkoming van datalekken.\n\nOm tot een werkbaar rechtmatigheidsbegrip te komen, die een externe accountant als\n                                          maatstaf kan hanteren bij zijn accountantsonderzoek, zijn de volgende randvoorwaarden\n                                          van belang:\n\n\u2212 er moet een duidelijk gedefinieerd normenkader aanwezig zijn;\n\n\u2212 het te onderzoeken object \u2013 proces of resultaat daarvan \u2013 is duidelijk omschreven;\n\n\u2212 de hieraan gekoppelde verantwoordelijkheden zijn afgebakend;\n\n\u2212 afwijkingen van de norm en fouten moeten meetbaar en kwantificeerbaar zijn. Daarbij\n                                                moet duidelijk herleidbaar gedocumenteerd zijn door het CAK hoe wet- en regelgeving\n                                                is ge\u00efmplementeerd in de uitvoering door het CAK;\n\n\u2212 de te hanteren controletoleranties, nauwkeurigheid en betrouwbaarheid, staan vast.\n\nIn bijlage 2 bij dit model is een overzicht opgenomen van de circulaires en regelgeving die de\n                                          basis vormen voor het rechtmatigheidskader van het CAK, daarnaast zijn daar ook de\n                                          overige beleidsstukken opgenomen. Zie paragraaf 4.2 voor de uitwerking van de rechtmatigheidseisen per specifieke geldstroom.\n\nMet inachtneming van de genoemde randvoorwaarden en nadere uitwerking van het begrip\n                                          rechtmatigheid in hoofdstuk 4, dient de externe accountant een rechtmatigheidsoordeel te geven en in zijn verslag\n                                          een toelichting te geven op de rechtmatige uitvoering door het CAK. In het protocol\n                                          zijn de richtlijnen voor de controle van de externe accountant uitgewerkt.\n\nFouten en onzekerheden in de bestuurlijke verantwoording worden vastgesteld door de\n                                          externe accountant naar aanleiding van het accountantsonderzoek.\n\nVan een fout is sprake indien er een verschil is tussen enerzijds het gerapporteerde\n                                          bedrag, de rubricering, de presentatie of de toelichting van een element in de bestuurlijke\n                                          verantwoording en anderzijds het bedrag, de rubricering, de presentatie of de toelichting\n                                          op grond van het verslaggevingsstelsel of indien een (gedeelte van een) post niet\n                                          in overeenstemming is met \u00e9\u00e9n of meer aspecten van de wet- en regelgeving. Fouten\n                                          worden in absolute zin opgevat voor zover het de naleving van wet- en regelgeving\n                                          (rechtmatigheid) betreft. Saldering van fouten is daarom niet toegestaan.\n\nVan een onzekerheid in de bestuurlijke verantwoording is sprake als er onvoldoende\n                                          informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) post als goed of fout aan te merken,\n                                          kortom als onzekerheid bestaat over de getrouwe weergave en/of (on)rechtmatigheid\n                                          van de post. Saldering van onzekerheden is niet toegestaan.\n\nSaldering van fouten of onzekerheden met betrekking tot een getrouw beeld of een rechtmatigheid\n                                          is niet toegestaan.\n\nUitgangspunt is dat het CAK alle fouten en onzekerheden in het verslagjaar uitzoekt,\n                                          oplost en indien mogelijk corrigeert. Ongecorrigeerde onzekerheden en fouten dienen\n                                          in het eerstvolgende verslagjaar alsnog opgevolgd te worden teneinde deze onzekerheden\n                                          en fouten op te heffen. Wanneer er geen correctie heeft plaatsgevonden, moet het CAK\n                                          dit duidelijk motiveren. Dit geldt ook voor fouten en/of onzekerheden uit voorgaande\n                                          jaren die nog niet zijn afgewikkeld. Indien het CAK om een bepaalde reden onvoldoende\n                                          of niet de geschikte informatie kan verkrijgen, doet het CAK opgave van de verhindering,\n                                          tenzij het een verhindering in een financieel stroom betreft waarvoor gebruikersverantwoordelijkheid\n                                          geldt. In dit geval licht het CAK een (mogelijk) ge\u00efmporteerde fout of onzekerheid\n                                          toe in de bestuurlijke verantwoording. Over het algemeen is het, voor een adequate\n                                          onderbouwing van het rechtmatigheidsoordeel van de externe accountant, noodzakelijk\n                                          dat het CAK mogelijke fouten en onzekerheden zoveel mogelijk kwantificeert.\n\nGeconstateerde procedurele (niet financi\u00eble) onrechtmatigheidsfouten en/of onzekerheden,\n                                          die niet te kwantificeren zijn, worden separaat verantwoord door het CAK, met een\n                                          toelichting op de oorzaak, het plan van aanpak richting de oplossing en de werkwijze\n                                          om dit in het vervolg te voorkomen.\n\nDe Raad van Bestuur van het CAK tracht de matrices en financi\u00eble overzichten zodanig\n                                             op te stellen dat er door de externe accountant met een redelijke mate van zekerheid\n                                             gesteld kan worden dat deze geen fouten en onzekerheden van materieel belang bevat.\n                                             Indien laatstgenoemd begrip bij het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd\n                                             moet worden, moet worden uitgegaan van een betrouwbaarheid van 95% dat de bewering\n                                             juist is dat de bestuurlijke verantwoording geen grotere fout of onzekerheid in de\n                                             controle bevat dan de hieronder genoemde goedkeuringstoleranties.\n\nDe externe accountant bepaalt voor het getrouwbeeld-oordeel over de financi\u00eble overzichten\n                                             van de activa en passiva en toelichtingen daarop zelf de materialiteit (goedkeuringstoleranties)\n                                             rekening houdend met de voor hem geldende beroepsvoorschriften (in het bijzonder de\n                                             NV COS), zijn eigen professional judgement en het doel van de opdracht zoals omschreven\n                                             in het protocol. De accountant rapporteert in het accountantsverslag de gehanteerde\n                                             controletoleranties in dit kader.\n\nDe goedkeuringstoleranties voor de financi\u00eble rechtmatigheid zijn voorgeschreven per\n                                             financi\u00eble stroom. De financi\u00eble stromen in de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                             zijn rechtmatig indien hierin geen fouten en onzekerheden voorkomen die groter zijn\n                                             dan de specifieke goedkeuringstoleranties per financi\u00eble stroom. De specifieke goedkeuringstoleranties\n                                             zijn opgenomen in de paragrafen van de 7 wettelijke taken en regelingen in hoofdstuk 4.\n\nGelet op de diversiteit van de regelingen is het rechtmatigheidskader onderverdeeld\n                                          naar de desbetreffende taken en regelingen die het CAK uitvoert. Als bij de uitvoering\n                                          van deze taken en regelingen en daarover afgelegde verantwoording wordt voldaan aan\n                                          de relevante bepalingen in uit de geldende wet- en regelgeving, dan zijn de daaruit\n                                          voortvloeiende financi\u00eble stromen als rechtmatig aan te merken.\n\nGrondslag en taken\n\nDe werkzaamheden van het CAK voor wat betreft de Wtcg zijn vastgelegd in hoofdstuk 2, paragraaf 2.1, artikel 3 van de Wtcg. Dit betreft het verrichten van de in het eerste en tweede lid van artikel 3 genoemde\n                                             taken met betrekking tot de tegemoetkomingsregeling Wtcg.\n\nMet ingang van 2014 is de tegemoetkoming op basis van de Wtcg afgeschaft. Met ingang van 1\u00a0januari 2016 mag het CAK geen nieuwe beschikkingen meer\n                                             afgeven. Ook kunnen met ingang van 2016 geen nieuwe aanvragen meer worden ingediend.\n                                             Wel gelden de uit de Awb voortkomende secundaire processen, bezwaar en beroep. Het CAK moet betalingen op\n                                             al geslagen beschikkingen uitvoeren tot en met 11\u00a0februari 2021.\n\nToezicht en verantwoording\n\nHet Ministerie van VWS beoordeelt op grond van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen de uitvoering van de tegemoetkomingsregeling Wtcg door het CAK. Haar oordeel hierover\n                                             deelt het Ministerie van VWS mee aan het CAK door middel van een brief. In deze brief\n                                             geeft het Ministerie van VWS aan of het Ministerie van VWS de verantwoording over\n                                             deze taak goedkeurt.\n\nConcrete invulling rechtmatigheid\n\nDe invulling van de begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid concretiseert\n                                             het begrip rechtmatigheid.\n\nVolledigheid heeft de betekenis van het volledig afwikkelen van alle nog uit te betalen\n                                             tegemoetkomingen Wtcg (tot en met 11\u00a0februari 2021, daarna zijn de tegemoetkomingen\n                                             bestuursrechtelijk verjaard).\n\nJuistheid heeft de betekenis van het afwikkelen van de uitbetaling van het juiste\n                                             tegemoetkomingsbedrag aan de juiste rechthebbende12 volgens de betaalinstructies.\n\nTijdigheid van betaling betreft het binnen vastgestelde termijnen afwikkelen van de\n                                             betaling. Afhankelijk van het tijdstip van bekend worden van het recht op de betaling\n                                             zal een bepaalde termijn als normstelling voor rechtmatigheid worden gehanteerd. Hierbij\n                                             wordt aansluiting gezocht bij specifieke voorschriften van het Ministerie van VWS\n                                             en bij door het CAK intern vastgestelde normen voor tijdige betaling.\n\nTegenover de uitgevoerde betaalopdrachten staan de afrekeningen met \u2019s Rijks kas.\n                                             Hiervoor wordt gebruik gemaakt van het zogenoemde \u2018schatkistbankieren\u2019.\n\nKoppeling met financi\u00eble stromen\n\nDe in het verantwoordingsjaar uitgevoerde betalingen voor de Wtcg komen tot uitdrukking in de bestuurlijke verantwoording van het CAK in de post \u2018Liquide\n                                             middelen Wtcg\u2019, \u2018Door te storten middelen wettelijke taken Wtcg\u2019 en \u2018Rekening-courant\n                                             Wtcg\u2019 als onderdeel van de overzichten van activa en passiva.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                             hierbij 1% van het totaal aan mutaties in de rekening-courant in het verslagjaar.\n\nSlotverantwoordingsvereisten\n\nMiddels een brief van het Ministerie van VWS (kenmerk 1409414-180076-2 d.d. 14\u00a0november\n                                             2019) is het CAK ge\u00efnformeerd over de vereisten van de slotverantwoordingen voor de\n                                             aflopende regelingen.\n\nVoor wat betreft de activiteiten van de Wtcg, stelt VWS bovenop de reguliere verantwoording\n                                             geen additionele verantwoordingseisen. Het CAK rapporteert op de reguliere wijze over\n                                             de Wtcg tot en met de bestuurlijke verantwoording 2021, die het CAK voor 1\u00a0juli 2022 oplevert.\n\nGrondslag en taken\n\nSinds 1\u00a0januari 2015 voert het CAK de ObJw uit op grond van artikel 8.2.3, eerste lid, van de Jeugdwet en het Besluit aanwijzing CAK als bestuursorgaan.\n\nIn de Jeugdwet wordt bepaald dat voor jeugdhulp een ouderbijdrage is verschuldigd voor kinderen\n                                             die buiten het gezin hulp ontvangen. De gemeenten leggen de ouderbijdrage op. Het\n                                             vaststellen en innen van de ouderbijdrage was bij het CAK belegd. De Minister van\n                                             VWS houdt op grond van de Jeugdwet toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering\n                                             van de ObJw.\n\nDe ouderbijdrage is met ingang van 1\u00a0januari 2016 afgeschaft. Het CAK zal in 2021\n                                             uitvoering geven aan de afwikkeling van de taak met betrekking tot de vaststelling\n                                             en inning van de ouderbijdrage. De afwikkeling behelst de financi\u00eble afhechting middels\n                                             afdracht van gelden aan gemeenten.\n\nDe afspraken zijn vastgelegd in een brief van het Ministerie van VWS aan het CAK d.d.\n                                             5\u00a0oktober 2017 (kenmerk 1230430-167598-J). In deze brief verzoekt het Ministerie van\n                                             VWS het CAK de ouderbijdragen uit te faseren tot en met 2020, wat inhoudt dat het\n                                             CAK de openstaande vorderingen in geval van betalingsregeling c.q. schuldsanering\n                                             tot en met uiterlijk 31-12-2020 int en het restant aan openstaande vorderingen afboekt.\n                                             De afspraken over de feitelijke financi\u00eble afwikkeling zijn door het CAK op 3\u00a0juni\n                                             2021 in een brief (WB 20210603 OBJW) bevestigd. Bij brief van 29\u00a0oktober 2021 (3268511-1017702-Z)\n                                             heeft het Ministerie van VWS de afspraken geaccordeerd. Op basis hiervan zal \u2013 na\n                                             ontvangst van de benodigde gelden van het Ministerie van VWS \u2013 het CAK deze wettelijke\n                                             taak in 2021 afwikkelen.\n\nToezicht en verantwoording\n\nVWS beoordeelt op grond van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen de uitvoering van de ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet door het CAK. Haar oordeel hierover deelt het Ministerie van VWS mee aan het CAK\n                                             door middel van een brief. In deze brief geeft het Ministerie van VWS aan of dit Ministerie\n                                             de verantwoording over deze taak goedkeurt.\n\nConcrete invulling rechtmatigheid\n\nDe afhandeling van deze financi\u00eble stroom wordt ingevuld op basis van de brief van\n                                             3\u00a0juni 2021 (met kenmerk WB 20210603 OBJW) waarin het CAK de gemaakte afspraken over\n                                             de financi\u00eble afwikkeling met het Ministerie van VWS heeft bevestigd, welke bij brief\n                                             van 29\u00a0oktober 2021 (3268511-1017702-Z) zijn geaccordeerd door het Ministerie van\n                                             VWS.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom.\n\nAls grens geldt hierbij 1% van het totaal van alle hiervoor genoemde financi\u00eble stromen\n                                             in het verslagjaar die betrekking hebben op de Ouderbijdrage Jeugdwet (niet gesaldeerd).\n\nSlotverantwoordingsvereisten\n\nMiddels een brief van het Ministerie van VWS (kenmerk 1409414-180076-2 d.d. 14\u00a0november\n                                             2019) is het CAK ge\u00efnformeerd over de vereisten van de slotverantwoordingen voor de\n                                             aflopende regelingen.\n\nVoor wat betreft de activiteiten van de ObJw, stelt het Ministerie van VWS bovenop\n                                             de reguliere verantwoording geen additionele verantwoordingseisen. Het CAK rapporteert\n                                             op de reguliere wijze over de ObJw tot en met de bestuurlijke verantwoording 2021,\n                                             die het CAK voor 1\u00a0juli 2022 oplevert.\n\nGrondslag en taken\n\nMet ingang van 1\u00a0januari 2015 is de Wlz van kracht geworden. De taken van het CAK zijn geregeld in artikel 6.1.2 van de Wlz. Het CAK is in het kader van de Wlz belast met het uitvoeren van publiekrechtelijke\n                                             werkzaamheden:\n\n\u2212 De vaststelling, oplegging en de inning van de eigen bijdragen, bedoeld in artikel 3.2.5 van de Wlz.\n\n\u2212 Het namens een Wlz-uitvoerder of het Zorginstituut verrichten van betalingen aan zorgaanbieders,\n                                                   welke de Wlz-uitvoerders of het Zorginstituut, uit hoofde van de uitvoering van de\n                                                   Wlz verschuldigd zijn.\n\nHet Besluit langdurige zorg (Blz) en de Regeling langdurige zorg (Rlz) geven een omschrijving en opsomming van alle zorg die onder de Wlz valt.\n\nHet verrichten van het hiervoor genoemd deel van de administratie door het CAK worden\n                                             in het Blz en Rlz uitgewerkt voor de volgende taken:\n\n\u2212 De administratieve taak van landelijk kantoor voor de betaling van bedragen die uit\n                                                   hoofde van de uitvoering van de Wlz verschuldigd zijn aan zorgaanbieders voor het verlenen van zorg als bedoeld in artikel 3.1.1 van de Wlz. Deze betalingen geschieden namens de Wlz-uitvoerders aan de hand van gegevens die\n                                                   afkomstig zijn van de zorgkantoren. Het verrichten van de betalingen is een bancaire\n                                                   taak.\n\n\u2212 De administratieve taak van landelijk kantoor voor de betaling van bedragen die dienen\n                                                   tot vergoeding van bedragen die de Wlz-uitvoerders uit hoofde van de uitvoering van\n                                                   de wet verschuldigd zijn aan zorgaanbieders betreffende het verlenen van zorg, voor zover\n                                                   die niet is begrepen onder de zorg die in 3.1.1 van de Wlz is genoemd. Deze betalingen geschieden namens het Zorginstituut en vormen eveneens\n                                                   een bancaire taak.13\n\n\u2212 Het CAK verricht de vaststelling, de oplegging en de inning van de eigen bijdrage,\n                                                   bedoeld in de artikelen 3.3.2.1 en 3.3.2.2 van het Blz. Ook heeft het CAK een taak in het afboeken van de vorderingen. Het CAK heeft een\n                                                   zelfstandige taak in dit proces, met gebruikmaking van gegevens van derden, zoals\n                                                   zorgkantoren, zorgaanbieders, de Belastingdienst en inhoudingsorganen. De zorgkantoren\n                                                   leveren de gegevens voor de vaststelling van de eigen bijdrage volgens de artikelen\n                                                   3.3.2.1 en 3.3.2.2 van het Blz aan. Deze partijen zijn verantwoordelijk voor de juistheid,\n                                                   volledigheid en tijdigheid van de aanlevering van deze data. De grondslag voor de\n                                                   gegevensverstrekking is te vinden in artikel 9.1.2 van de Wlz.\n\n\u2212 Het verstrekken van alle gegevens aan zorgkantoren, die zij voor de vervulling van\n                                                   hun taak bij de uitvoering van de wet nodig hebben. Dit is een intermediaire taak.\n                                                   De gegevensverstrekking is gebaseerd op artikel 9.1.2 van de Wlz.\n\nDe taken kunnen tot twee deelgebieden betreffende de Wlz worden samengevoegd:\n\n\u2212 Het zelfstandig vaststellen, opleggen en innen van de eigen bijdragen voor verblijf\n                                                   in een instelling14, volledig pakket thuis (vpt), persoonsgebonden budget (pgb) en modulair pakket thuis\n                                                   (mpt) op basis van gegevens van de Belastingdienst, het UWV, de SVB, zorgkantoren\n                                                   en zorgaanbieders, waarbij de persoonsgegevens geverifieerd worden bij de Basisregistratie\n                                                   personen (BRP).\n\n\u2212 Het verrichten van de betaling van zorgaanspraken Wlz in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor in opdracht van de Wlz-uitvoerders\n                                                   of het Zorginstituut op grond van artikel 6.1.2 onderdeel c van de Wlz.\n\nToezicht en verantwoording\n\nDe NZa houdt op grond van artikel 16 sub d van de Wmg toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de Wlz door het CAK.\n\nOm toezicht te kunnen uitoefenen, moet de NZa over informatie beschikken. Artikel 6.2.6 van de Wlz wijst de verantwoordingsdocumenten en de accountantsproducten aan die jaarlijks door\n                                             het CAK bij de NZa moeten worden ingediend. Op basis van artikel 6.2 van de Regeling langdurige zorg kan de NZa hiervoor regels stellen.\n\nDe in deze paragraaf opgenomen tekst is van toepassing op de deelgebieden:\n\n\u2212 betalingen van zorgaanspraken Wlz;\n\n\u2212 betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;\n\nHet CAK heeft de taak om betalingen te verrichten in opdracht van en namens de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren\n                                                of het Zorginstituut in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor. Het CAK is verantwoordelijk\n                                                voor de juiste, volledige en tijdige uitvoering van de opdrachten die het ter uitvoering\n                                                heeft ontvangen. Het CAK heeft geen verantwoordelijkheid voor de juiste, volledige\n                                                en tijdige aanlevering of inhoud van de opdracht. Als voorwaarde hierbij geldt, dat\n                                                de opvraagprocedures van het CAK (technisch) goed functioneren, zodat de opvraagprocedures\n                                                geen problemen veroorzaken. De Wlz bakent deze verantwoordelijkheid af door uitdrukkelijk aan te geven, dat het CAK\n                                                de betalingen namens de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren of het Zorginstituut verricht.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt dus pas een rol vanaf het ontvangen van de opdrachten.\n                                                Het CAK voert de taak van betaalkantoor rechtmatig uit, als de ontvangen betaalopdrachten\n                                                volledig, juist en tijdig worden uitgevoerd en als de afrekeningen van de verrichte\n                                                betalingen met het Flz volledig, juist en tijdig plaatsvinden.\n\nDe invulling van de begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid concretiseren\n                                                het begrip rechtmatigheid:\n\n\u2212 volledigheid betekent dat het CAK alle binnengekomen opdrachten moet afwikkelen;\n\n\u2212 juistheid houdt in dat het CAK de binnengekomen opdrachten moet afwikkelen volgens\n                                                      de betaalinstructies van de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren of het Zorginstituut;\n\n\u2013 tijdigheid houdt in dat het CAK de ontvangen opdrachten binnen vastgestelde termijnen\n                                                      moet afwikkelen. Als norm voor tijdigheid van voorschotbetalingen geldt een betaaltermijn\n                                                      van maximaal vijf weken na ontvangst van de betaalopdracht. Als norm voor tijdigheid\n                                                      van eenmalige betalingsopdrachten geldt een betaaltermijn van maximaal drie weken\n                                                      na ontvangst van de betaalopdracht door het CAK (zie bijlage 5 \u2018Definities kengetallen en prestatie-indicatoren\u2019).\n\nTegenover de uitgevoerde betaalopdrachten staan de afrekeningen met het Flz. Hiervoor\n                                                worden identieke rechtmatigheidsnormen gehanteerd als voor de afwikkeling van betaalopdrachten,\n                                                dat wil zeggen dat de afrekeningen volledig, juist en tijdig moeten plaatsvinden.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK de interne beheersingsmaatregelen\n                                                die het CAK heeft getroffen ter waarborging van de rechtmatigheid van de betalingen\n                                                en ter voorkoming van het onttrekken van waarden aan het Flz via het CAK. Bovendien\n                                                geeft het CAK in de bestuurlijke verantwoording aan of alle binnengekomen opdrachten\n                                                volledig, juist en tijdig zijn afgewikkeld en of de afrekeningen met het Flz volledig,\n                                                juist en tijdig hebben plaatsgevonden.\n\nKoppeling met financi\u00eble stromen\n\nDe uitgevoerde betalingen en de op grond hiervan met het Flz verrekende bedragen komen\n                                                in de bestuurlijke verantwoording van het CAK onder andere tot uitdrukking in de post\n                                                \u2018Liquide middelen wettelijke taken\u2019, de post \u2018Door te storten middelen wettelijke\n                                                taken\u2019, de post \u2018Rekening-couranten\u2019 als onderdeel van het overzicht van activa en\n                                                passiva.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie gaat het CAK uit van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij:\n\n\u2212 1% van het totaal van de Wlz-betalingen in het verslagjaar;\n\n\u2212 1% van het totaal van de betalingen in het kader van de subsidieregeling extramurale\n                                                      behandeling in het verslagjaar;\n\nHet CAK heeft per 1\u00a0januari 2015 als taak het vaststellen, opleggen en innen van de\n                                                eigen bijdragen voor de Wlz en het namens een Wlz-uitvoerder/zorgkantoor of het Zorginstituut verrichten van\n                                                betalingen aan zorgaanbieders. Binnen de Wlz wordt onderscheid gemaakt in de eigen\n                                                bijdrage voor enerzijds (1) verblijf in een instelling, (2) volledig pakket thuis\n                                                (vpt), (3) persoonsgebonden budget (pgb) en anderzijds het (4) modulair pakket thuis\n                                                (mpt).\n\nHet CAK maakt gebruik van gegevens van zorgaanbieders, de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren,\n                                                de BRP, het UWV, de SVB en de Belastingdienst. Het rechtmatigheidsbegrip speelt een\n                                                rol vanaf het moment dat het CAK alle gegevens binnen heeft voor de vaststelling van\n                                                de eigen bijdragen in het kader van de Wlz. Het CAK voert deze taak rechtmatig uit, als de eigen bijdragen volledig, juist en\n                                                tijdig worden vastgesteld, opgelegd en de ge\u00efncasseerd en ontvangen eigen bijdragen\n                                                volledig, juist en tijdig worden afgedragen aan het Flz. Vertraging in de gegevensaanlevering\n                                                door \u00e9\u00e9n van de informatieleveranciers valt buiten het rechtmatigheidsbegrip van het\n                                                CAK. Als voorwaarde hierbij geldt, dat de opvraagprocedures van het CAK (technisch)\n                                                goed functioneren, zodat de opvraagprocedure geen problemen veroorzaakt.\n\nVaststellen en opleggen eigen bijdragen Wlz\n\nHet begrip rechtmatigheid wordt geconcretiseerd door de invulling van de begrippen\n                                                volledigheid, juistheid en tijdigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid heeft betrekking op het volledig afwikkelen van alle binnengekomen gegevens\n                                                tot opgelegde eigen bijdragen.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft als norm het juist opleggen van de eigen bijdrage volgens het Besluit langdurige zorg en de specifieke circulaires van het Zorginstituut. Het betreft vooral de juistheid\n                                                van het berekeningsproces volgens de juiste procedures. Het begrip juistheid heeft\n                                                ook betrekking op de juiste toepassing van het anti-cumulatiebeding.\n\nTijdigheid\n\nHet CAK hanteert als interne norm dat facturering moet plaatsvinden binnen maximaal\n                                                acht weken nadat alle benodigde gegevens aanwezig zijn. Deze acht weken zijn opgebouwd\n                                                uit zes weken voor facturering en twee weken voor het versturen van alle facturen.\n\nInning van eigen bijdragen Wlz\n\nDe begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid bepalen ook de rechtmatigheid van\n                                                het incassoproces.\n\nBij het innen van de eigen bijdragen Wlz wordt gebruik gemaakt van de mogelijkheid om \u2013 met inachtneming van enkele voorwaarden\n                                                \u2013 de eigen bijdragen in te houden op de sociale zekerheidsuitkeringen via de SVB en\n                                                het UWV. Dit heet ook wel broninhouding. Daarvoor levert het CAK informatie aan de\n                                                SVB en het UWV aan. Omdat de SVB en het UWV deze ingehouden bedragen direct afdragen\n                                                met het Flz, is op de bevestigde en op door broninhouders afgedragen bedragen voor\n                                                het CAK gebruikersverantwoordelijkheid van toepassing. Indien broninhouding niet plaatsvindt\n                                                via de SVB of het UWV draagt het CAK zorg voor inning.\n\nDit model sluit verder aan bij de intern opgestelde incassoprocedure van het CAK.\n                                                Deze incassoprocedure is ter kennisgeving aangenomen door ketenpartijen. Deze procedure\n                                                geeft aan hoe het CAK de opgelegde eigen bijdragen moet incasseren en wanneer afboeking\n                                                wegens oninbaarheid plaatsvindt.\n\nAls het CAK voldoet aan de geldende wet- en regelgeving en de procedures zoals vastgelegd\n                                                in het protocol \u2018oninbaar verklaren & matigen invorderingen\u2019, is er sprake van een\n                                                rechtmatige uitvoering van de wettelijke taak van het incasseren van de eigen bijdragen\n                                                Wlz.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK:\n\n\u2212 de problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten aanzien van de juistheid,\n                                                      volledigheid en tijdigheid van de vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen;\n\n\u2212 de wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de eigen bijdrageregeling Wlz. Daarbij besteedt het CAK aandacht aan de volledigheid van de managementinformatie\n                                                      (kritische prestatie-indicatoren);\n\n\u2212 de problemen die het CAK heeft ondervonden bij de aanlevering van gegevens door de\n                                                      informatieleveranciers, welke aanvullende acties zijn ondernomen en welke maatregelen\n                                                      op managementniveau zijn genomen om de gegevensuitwisseling te optimaliseren;\n\n\u2212 de problemen die het CAK heeft ondervonden bij de samenwerking met de broninhouders,\n                                                      welke aanvullende acties zijn ondernomen en welke maatregelen op managementniveau\n                                                      zijn genomen om de samenwerking met de broninhouders te optimaliseren;\n\n\u2212 de informatie die aan cli\u00ebnten is verstrekt over de eigen bijdragen (bijvoorbeeld\n                                                      toezending brochures, organiseren van informatiebijeenkomsten).\n\nKoppeling met financi\u00eble stromen\n\nDe in een kalenderjaar opgelegde, ge\u00efncasseerde en afgeboekte eigen bijdragen Wlz komen in de bestuurlijke verantwoording tot uitdrukking in de toelichting op de post\n                                                \u2018Liquide middelen wettelijke taken\u2019, de post \u2018Door te storten middelen wettelijke\n                                                taken\u2019, de post \u2018Debiteuren\u2019 (inclusief analyse debiteurenpositie) en de post \u2018Rekening-couranten\u2019\n                                                als onderdeel van het overzicht van activa en passiva.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen Wlz in het verslagjaar.\n\nDe in deze paragraaf opgenomen tekst is van toepassing op de interest geldmiddelen\n                                                Flz en Wmo.\n\nHet CAK beschikt in de hoedanigheid als betaalkantoor over liquide middelen. In het\n                                                geval van de betalingen van de zorgaanspraken is dit om tijdsverschillen tussen het\n                                                uitvoeren van betalingsopdrachten en de daarvoor benodigde geldmiddelen van het Flz\n                                                te overbruggen.\n\nOmdat de kosten van het CAK inclusief de bankkosten in principe gedekt worden door\n                                                het budget beheerskosten, moet de betreffende interest volledig met het Flz en de\n                                                Wmo worden verrekend. Vastgesteld moet worden, dat de interest die over de beschikbare\n                                                liquide middelen en openstaande vorderingen wordt ontvangen c.q. betaald juist, tijdig\n                                                en volledig is verrekend. De wijze van verdelen van de interest geldmiddelen naar\n                                                het Flz en de Wmo vindt plaats op basis\n\nvan de gemaakte afspraak tussen het CAK en het Zorginstituut. De bedragen die door\n                                                het CAK zijn bepaald op basis van deze verdeling worden opgenomen in de bestuurlijke\n                                                verantwoording van het CAK.\n\nKoppeling met financi\u00eble stromen\n\nDe in een kalenderjaar verrekende interest geldmiddelen komt in de bestuurlijke verantwoording\n                                                van het CAK tot uitdrukking in de toelichting op de post \u2018Liquide middelen wettelijke\n                                                taken\u2019, de post \u2018Door te storten middelen wettelijke taken\u2019 en de post \u2018Rekening-couranten\n                                                als onderdeel van het overzicht van activa en passiva.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van:\n\n\u2212 1% van het totaal van de verantwoorde interest geldmiddelen Flz en Wmo in het verslagjaar;\n\nGrondslag en taken\n\nHet CAK is op grond van artikel 6.1.2. aanhef en sub b van de Wlz vanaf 1\u00a0januari 2015, belast met de vaststelling en inning van de eigen bijdragen,\n                                             bedoeld in artikel 2.1.4b van de Wmo 2015 (extramuraal en intramuraal). Vanaf 1\u00a0januari 2007 tot 1\u00a0januari 2015 was artikel 15 en 16 van de Wmo van toepassing (uitsluitend Wmo extramuraal). Deze taak is per 1\u00a0januari 2015 uitgebreid.\n                                             Er is geen overgangsregeling van toepassing.\n\nE\u00e9n van de gevolgen van de wijziging in wet- en regelgeving is dat de producten \u2018beschermd\n                                             wonen\u2019 en \u2018kort verblijf\u2019 vanuit de voormalige Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) overgeheveld zijn naar de Wmo. De verantwoordelijkheid voor faciliteren van\n                                             de zorg voor Wmo beschermd wonen is met ingang van 1\u00a0januari 2015 op grond van de Wmo bij gemeenten\n                                             komen te liggen en het CAK is verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de eigen\n                                             bijdragen.\n\nPer 1\u00a0januari 2020 is de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 aangepast met de invoering van het abonnementstarief15 (hierna aangeduid als Wmo 2020) voor de Wmo extramuraal. Hieraan ging per 1\u00a0januari\n                                             2019 de invoering van het gemaximeerd Wmo tarief vooraf16. In samenhang met deze aanpassingen is onder meer ook de wijziging doorgevoerd dat\n                                             met ingang van 1\u00a0januari 2020 cli\u00ebnten die een PGB beschermd wonen ontvangen, net\n                                             als cli\u00ebnten die Wmo beschermd wonen in natura ontvangen, de intramurale Wmo eigen\n                                             bijdrage moeten betalen (inkomensafhankelijke hoge of lage eigenbijdragetarief) 17.\n\nOverigens kan er binnen een huishouden sprake zijn van een samenloop van verschillende\n                                             zorgproducten. Hierdoor kan een anti-cumulatiebeding18 van toepassing zijn.\n\nToezicht en verantwoording\n\nOp basis van artikel 16 sub f van de Wmg houdt de NZa toezicht op de vaststelling en inning van de eigen bijdragen zoals bedoeld\n                                             in artikel 2.1.4b van de Wmo 2015 door het CAK. Een goed toezicht op de uitvoering door het CAK van de eigen bijdragen\n                                             in het kader van de Wmo is van direct belang vanuit het perspectief van de Wlz en omgekeerd.\n\nOm toezicht te kunnen uitoefenen, moet de NZa over informatie beschikken. Artikel 6.2.6 van de Wlz wijst de verantwoordingsdocumenten en de accountantsproducten aan die jaarlijks door\n                                             het CAK bij de NZa moeten worden ingediend. Op basis van artikel 6.2 van de Regeling langdurige zorg kan de NZa hiervoor regels stellen.\n\nOmdat er geen overgangsregeling van toepassing is, is er met het Ministerie van VWS\n                                             afgesproken dat de verantwoording niet gesplitst hoeft te worden naar Wmo voor 1\u00a0januari 2015 en na 1\u00a0januari 2015.\n\nDe standen en/of bedragen met betrekking tot de invoering van het abonnementstarief\n                                             per 1\u00a0januari 2020, worden door het CAK in de financi\u00eble overzichten van de activa\n                                             en passiva de bestuurlijke verantwoording 2021 separaat opgenomen, op kasbasis en\n                                             op basis van het toerekeningsbeginsel. In de matrices bestuurlijke verantwoording\n                                             wordt \u00e9\u00e9n bedrag opgenomen voor de afdracht eigen bijdragen Wmo.\n\nDe in deze paragraaf opgenomen tekst is van toepassing op de eigenbijdrageregeling\n                                                Wmo 2015. De regelingen Wmo 2015-2019 (Wmo-oud), Wmo beschermd wonen en het per 1\u00a0januari\n                                                2020 ingevoerde abonnementstarief maken onderdeel uit van de Wmo 2015.\n\nHet CAK heft en int maandelijks de eigen bijdrage voor cli\u00ebnten die Wmo beschermd wonen (Wmo intramuraal) of Wmo extramuraal ontvangen. Het CAK geeft hiertoe\n                                                beschikkingen af.\n\nBij Wmo beschermd wonen is broninhouding en afdrachten van de eigen bijdrage door het UWV\n                                                of de SVB mogelijk. Daarvoor levert het CAK informatie aan de SVB en UWV aan. Dit\n                                                is het enige product in de Wmo waarvoor broninhouding kan plaatsvinden. De ingehouden\n                                                bedragen moeten door de SVB en het UWV overgemaakt worden aan het CAK, die vervolgens\n                                                voor de verdeling over de verschillende centrumgemeenten zorgt, als zijnde de afdrachten\n                                                eigen bijdragen Wmo.\n\nHet CAK heeft een gebruikersverantwoordelijkheid ten aanzien van de juistheid van\n                                                de ontvangen bedragen aan broninhouding van de SVB en het UWV. Wel heeft het CAK een\n                                                informatie- en onderzoeksplicht om zorg te dragen dat de eigen bijdrage op de juiste\n                                                informatie is gebaseerd en de gevolgen van de foutieve registratie voor cli\u00ebnten worden\n                                                beperkt. De CAK geeft hier invulling aan middels een structurele periodieke bestandsvergelijking\n                                                met centrumgemeenten.\n\nDe vaststelling van de eigen bijdragen vindt plaats op basis van gegevens van de zorgaanbieders\n                                                en/of gemeenten en de inkomensgegevens (bij Wmo 2020 uitsluitend bij peiljaarverlegging/toepassing minimabeleid) van de Belastingdienst.\n\nDe door de zorgaanbieders en gemeenten bij het CAK aangeleverde persoonsgegevens worden\n                                                aan de hand van de gegevens van het BRP geverifieerd. Het CAK maakt gebruik van de\n                                                gegevens van zes informatieleveranciers:\n\n\u2212 de zorgaanbieders voor persoons- en zorgurengegevens19;\n\n\u2212 de gemeenten voor parameters, vrijstellingen en persoons- en zorggegevens en minimabeleid;\n\n\u2212 de BRP voor persoonsgegevens;\n\n\u2212 het UWV voor inkomensgegevens en bevestigde broninhoudingen;\n\n\u2212 de SVB voor bevestigde broninhoudingen en de relatiestatus van een cli\u00ebnt;\n\n\u2212 de Belastingdienst voor inkomensgegevens.\n\nVoor de gegevens van de informatieleveranciers geldt gebruikersverantwoordelijkheid.\n                                                De directe verantwoordelijkheid voor de betrouwbaarheid (juistheid en volledigheid)\n                                                van de gegevens ligt bij de informatieleveranciers zelf. Het CAK heeft niet de taak\n                                                om vast te stellen dat iedereen die een eigen bijdrage zou moeten betalen, tijdig\n                                                bij het CAK wordt aangemeld. Niet of te laat aangemelde cli\u00ebnten vallen niet onder\n                                                de verantwoordelijkheid van het CAK. Het begrip rechtmatigheid speelt dus pas een\n                                                rol vanaf de ontvangst van alle gegevens die nodig zijn voor vaststelling van de eigen\n                                                bijdragen. Het CAK voert deze taak rechtmatig uit, als de eigen bijdragen voor Wmo volledig, juist en tijdig worden vastgesteld, opgelegd en de ge\u00efncasseerd en ontvangen\n                                                eigen bijdragen voor Wmo volledig, juist en tijdig worden afgedragen aan de gemeenten.\n\nVertragingen in de gegevensaanlevering door \u00e9\u00e9n van de zes informatieleveranciers\n                                                vallen buiten het rechtmatigheidsbegrip van het CAK. Als voorwaarde hierbij geldt,\n                                                dat de (opvraag)procedures van het CAK (technisch) goed functioneren, zodat de (opvraag)procedure\n                                                geen problemen veroorzaken. Ook gelden voor het CAK ten aanzien van de procedurele\n                                                rechtmatigheid plichten om zorg te dragen dat de eigen bijdrage op de juiste informatie\n                                                is gebaseerd en gevolgen van de foutieve registraties voor cli\u00ebnten worden beperkt.\n                                                Zie voor meer details paragraaf 3.3.\n\nVaststellen en opleggen eigen bijdragen Wmo\n\nWettelijk is besloten om op de eigen bijdrage Wmo een anti-cumulatiebeding van toepassing te laten zijn.\n\nHet begrip rechtmatigheid wordt geconcretiseerd door de invulling van de begrippen\n                                                volledigheid, juistheid en tijdigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid heeft betrekking op het volledig afwikkelen van alle binnengekomen gegevens\n                                                tot opgelegde eigen bijdragen. Het \u2018volledig afwikkelen\u2019 heeft betrekking op alle\n                                                gegevens waarbij geen sprake is van kwijtschelding.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft als norm het juist opleggen van de eigen bijdrage volgens de door\n                                                de gemeenten aangeleverde parameters. Het betreft vooral de juistheid van het berekeningsproces\n                                                volgens de juiste procedures. Het begrip juistheid heeft ook betrekking op de juiste\n                                                toepassing van het anti-cumulatiebeding.\n\nTijdigheid\n\nHet CAK hanteert als interne norm dat facturering moet plaatsvinden binnen maximaal\n                                                acht weken nadat alle benodigde gegevens aanwezig zijn. Deze acht weken is opgebouwd\n                                                uit zes weken voor facturering en twee weken voor het versturen van alle facturen.\n\nInnen van eigen bijdragen Wmo\n\nDe begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid bepalen ook de rechtmatigheid van\n                                                het incassoproces. Dit model sluit verder aan bij de intern opgestelde incassoprocedure\n                                                van het CAK. Deze incassoprocedure is ter kennisgeving aangenomen door het Ministerie\n                                                van VWS. Deze procedure geeft aan hoe het CAK de opgelegde eigen bijdragen moet incasseren\n                                                en wanneer afboeking wegens oninbaarheid plaatsvindt.\n\nAls het CAK voldoet aan de geldende wet- en regelgeving en de procedures zoals vastgelegd\n                                                in het protocol \u2018oninbaar verklaren & matigen invorderingen\u2019, is er sprake van een\n                                                rechtmatige uitvoering van de wettelijke taak van het incasseren van de eigen bijdragen\n                                                Wmo.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording 2021 verantwoordt het CAK in het hoofdstuk van de\n                                                matrices bestuurlijke verantwoording de in- en uitgaande geldstromen voor alle Wmo geldstromen samen. Dit betreft het totaal van Wmo 2015 en eerder, Wmo beschermd wonen\n                                                en het abonnementstarief (Wmo 2020). In de hoofdstukken van de financi\u00eble overzichten\n                                                van de activa en passiva op kasbasis en op basis van toerekeningbeginsel, verantwoordt\n                                                het CAK de balansposities van de uitvoering van de Wmo 2020 separaat in de financi\u00eble\n                                                overzichten, in de verloopoverzichten en toelichtingen hierop.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK:\n\n\u2212 de problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten aanzien van de juistheid,\n                                                      volledigheid en tijdigheid van de vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen;\n\n\u2212 de wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de eigen bijdrageregeling Wmo. Daarbij besteedt het CAK aandacht aan de volledigheid van de managementinformatie\n                                                      (kritische prestatie-indicatoren);\n\n\u2212 de problemen die het CAK heeft ondervonden bij de aanlevering van gegevens vanuit\n                                                      de informatieleveranciers, welke aanvullende acties zijn ondernomen en welke maatregelen\n                                                      op managementniveau zijn genomen om de gegevensuitwisseling te optimaliseren;\n\n\u2212 de problemen die het CAK heeft ondervonden bij de samenwerking met de broninhouders,\n                                                      welke aanvullende acties zijn ondernomen en welke maatregelen op managementniveau\n                                                      zijn genomen om de samenwerking met de broninhouders te optimaliseren;\n\n\u2212 informatie die aan cli\u00ebnten is verstrekt over de eigen bijdragen (bijvoorbeeld toezending\n                                                      brochures, organiseren van informatiebijeenkomsten).\n\nKoppeling met financi\u00eble stromen\n\nDe in een kalenderjaar opgelegde, ge\u00efncasseerde en afgeboekte eigen bijdragen Wmo komen tot uitdrukking in de bestuurlijke verantwoording van het CAK in de post \u2018Liquide\n                                                middelen wettelijke taken\u2019, de post \u2018Door te storten middelen wettelijke taken\u2019, de\n                                                post \u2018Debiteuren\u2019 (inclusief analyse debiteurenpositie) en de post \u2018Rekening-couranten\u2019\n                                                als onderdeel van het overzicht van activa en passiva.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen Wmo in het verslagjaar.\n\nBij de aanleverprocedure gaat het om de manier waarop het CAK de jaarverslaggeving\n                                          aan het Ministerie van VWS en de NZa moet toesturen.\n\nHet CAK moet de bestuurlijke verantwoording en de accountantsproducten (controleverklaring\n                                          en accountantsverslag) v\u00f3\u00f3r 1\u00a0juli van het jaar volgend op het verslagjaar versturen\n                                          aan het Ministerie van VWS en de NZa. Hierbij is bepaald dat het Zorginstituut onderdeel\n                                          uitmaakt van de verspreidingskring.\n\nFysieke inzending het Ministerie van VWS\n\nVoor het insturen van de fysieke verantwoordingsdocumenten verzoekt het Ministerie\n                                          van VWS het CAK gebruik te maken van de volgende adressering:\n\nHet Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport\n\nT.a.v. directeur-Zorgverzekeringen\n\nde heer drs. K.J. Bemiers\n\nPostbus 20350\n\n2500 EJ Den Haag\n\nFysieke inzending NZa\n\nVoor het insturen van de fysieke verantwoordingsdocumenten verzoekt de NZa het CAK\n                                          gebruik te maken van de volgende adressering:\n\nNederlandse Zorgautoriteit\n\nT.a.v. de mevrouw M. Kaljouw\n\nPostbus 3017\n\n3502 GA Utrecht\n\nElektronische inzending NZa\n\nVoor de elektronische toezending van verantwoordingsdocumenten verzoekt de NZa het\n                                          CAK gebruik te maken van het NZa-uitwisselportaal.\n\nOverige informatie\n\nHet CAK kan op eigen initiatief of op uitnodiging van het Ministerie van VWS of de\n                                          NZa aanvullende informatie over de jaarverslaggeving verstrekken. Voor het inzenden\n                                          daarvan geldt de bovenstaande wijze van inzending.\n\nVoor alle vragen over het toezenden van de jaarverslaggeving en de aanvullingen daarop\n                                          aan de NZa kan het CAK zich wenden tot de helpdesk CAK, telefoonnummer 030 \u2013 296 83\n                                          73, e-mail info@nza.nl (t.a.v. de heer drs. M.A. Maaten).\n\nDe NZa, het Ministerie van VWS en het Zorginstituut hanteren de gedragslijn dat wettelijke\n                                          informatie die in het financieel verslag en uitvoeringsverslag is opgenomen, in principe\n                                          openbare informatie is nadat het financieel verslag en het uitvoeringsverslag door\n                                          de Minister van VWS zijn goedgekeurd. Voor het overige geldt dat bedrijfsgegevens\n                                          die het CAK in vertrouwen heeft verstrekt, in beginsel niet openbaar worden gemaakt.\n\nDit model is tot stand gekomen na overleg tussen vertegenwoordigers van het Ministerie\n                                          van VWS enerzijds en het CAK en zijn externe accountant anderzijds, in samenspraak\n                                          met het Zorginstituut. De bekrachtiging van dit model zal gezamenlijk door het Ministerie\n                                          van VWS en de NZa plaatsvinden door middel van een brief. De brief wordt geadresseerd\n                                          aan de Raad van Bestuur van het CAK.\n\nDit model is tot stand gekomen na overleg tussen vertegenwoordigers van de NZa enerzijds\n                                          en het CAK en zijn externe accountant anderzijds, in samenspraak met het Zorginstituut.\n                                          De bekrachtiging van dit model zal gezamenlijk door het Ministerie van VWS en de NZa\n                                          plaatsvinden door middel van een brief. De brief wordt geadresseerd aan de Raad van\n                                          Bestuur van het CAK.\n\nHet CAK neemt in haar bestuurlijke verantwoording in de financi\u00eble overzichten twee\n                                 activa en passiva overzichten op. De te hanteren sjablonen en modellen zijn vooraf\n                                 met partijen afgestemd.\n\nI. Het financi\u00eble overzicht activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de wettelijke\n                                       taken op kasbasis per ultimo van het verantwoordingsjaar.\n\nDit overzicht bestaat uit de volgende onderdelen:\n\n\u2212 Een algemene toelichting op de activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de\n                                             door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op kasbasis in het verantwoordingsjaar.\n\n\u2212 Een overzicht van de activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de door het CAK\n                                             uitgevoerde wettelijke taken op kasbasis per ultimo verantwoordingsjaar (inclusief\n                                             vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.\n\n\u2212 Verloopoverzichten van financi\u00eble stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke\n                                             taken in 2021, voorzien van een toelichting.\n\nII. Het financi\u00eble overzicht activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de wettelijke\n                                       taken op basis van het toerekeningsbeginsel per ultimo van het verantwoordingsjaar.\n\nDit overzicht bestaat uit de volgende onderdelen:\n\n\u2212 Een algemene toelichting op de activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de\n                                             door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel in\n                                             het verantwoordingsjaar.\n\n\u2212 Een overzicht van de activa en passiva van de financi\u00eble stromen van de door het CAK\n                                             uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel per ultimo verantwoordingsjaar\n                                             (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.\n\n\u2212 Verloopoverzichten van de activa en passiva20 op basis van het toerekeningsbeginsel in 2021 (inclusief vergelijkende cijfers) voorzien\n                                             van een toelichting.\n\nToelichtingen en waarderingsgrondslagen Financieel overzicht activa en passiva van\n                                 de financi\u00eble stromen van de wettelijke taken op kasbasis\n\nHierna zijn de te hanteren waarderingsgrondslagen opgenomen. Indien het CAK deze waarderingsgrondslagen\n                                 wil wijzigen, niet wil toepassen of waarderingsgrondslagen wil toevoegen vindt er\n                                 hierover vooraf afstemming plaats met het Ministerie van VWS, het Zorginstituut en\n                                 de NZa. Partijen moeten het eens zijn over de te hanteren waarderingsgrondslagen.\n                                 Met het opstellen van het financieel overzicht inclusief toelichting conform dit model\n                                 voldoet het CAK aan de verantwoordingsvereisten van het Ministerie van VWS en de NZa\n                                 als toezichthouders.\n\nAlgemene toelichting\n\nGebeurtenissen na balansdatum\n\nGebeurtenissen die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum\n                                 en die blijken tot aan de datum van het opmaken van de verantwoording worden verwerkt\n                                 in het financieel overzicht.\n\nGebeurtenissen die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum\n                                 worden niet in het financi\u00eble overzicht verwerkt. Als dergelijke gebeurtenissen van\n                                 belang zijn voor de oordeelsvorming van de gebruikers van de verantwoording, worden\n                                 de aard en de geschatte financi\u00eble gevolgen ervan opgenomen in de toelichting van\n                                 de financi\u00eble overzichten.\n\nAlgemene Grondslagen\n\nAlgemeen\n\nHet financieel overzicht is opgesteld in overeenstemming met de grondslagen van het\n                                 Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021 zoals opgenomen in deze\n                                 bijlage.\n\nUitgangspunt voor de opstelling van het financieel overzicht van activa en passiva\n                                 van de financi\u00eble stromen van de wettelijke taken op kasbasis is de verwerking van\n                                 de in het boekjaar plaatsgevonden betalingen en ontvangsten.\n\nVanuit de wettelijke taken geldt dat uitsluitend sprake is van balansposities omdat\n                                 er geen baten en lasten voor rekening van het CAK komen. Derhalve is er geen staat\n                                 van baten en lasten opgenomen van de wettelijke taken. Wel is afgesproken dat er op\n                                 kasbasis verantwoording afgelegd wordt van enkele financi\u00eble stromen in de matrices.\n\nVergelijking voorgaand jaar\n\nDe gehanteerde grondslagen zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande\n                                 jaar. Er is enkel een algemene toelichting toegevoegd ten aanzien van de gebeurtenissen\n                                 na balansdatum.\n\nGrondslagen voor waardering van activa en passiva\n\nLiquide middelen\n\nLiquide middelen hebben onder meer betrekking op de Financiering instellingen en eigenbijdrageregelingen\n                                 Wlz en Wmo. Na ontvangst van de eigen bijdragen worden de gelden afgedragen aan het Flz, respectievelijk\n                                 de gemeenten. Verder beschikt het CAK over aparte bankrekeningen voor de uitvoering\n                                 van de ObJw en de Wtcg.\n\nAls betaalkantoor beschikt het CAK over liquide middelen. In het geval van de betaling\n                                 van de zorgaanspraken uit hoofde van de Financiering instellingen is dit om tijdsverschillen\n                                 tussen het uitvoeren van betalingsopdrachten en de daarvoor benodigde geldmiddelen\n                                 van het Flz te overbruggen. De liquide middelen zijn juridisch eigendom van het CAK,\n                                 maar geheel en uitsluitend onderdeel van de uitvoering van de wettelijke taken in\n                                 opdracht van de Minister van VWS, en maken om die reden onderdeel uit van de bankrekeningen\n                                 in het financieel overzicht van activa en passiva.\n\nDe liquide middelen bestaan uit banktegoeden met een looptijd korter dan twaalf maanden.\n                                 De liquide middelen worden aangehouden bij banken die tenminste een A-rating hebben\n                                 en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Tenzij anders vermeld, komen deze ten\n                                 goede aan fondsen en gemeenten.\n\nOntvangen en betaalde Interest worden volledig met het Flz en de gemeenten verrekend\n                                 op kasbasis. Bankkosten worden voldaan uit het budget beheerskosten.\n\nDoor te storten middelen\n\nOnder de door te storten middelen zijn opgenomen de ontvangsten inzake de wettelijke\n                                 taakuitoefening die om reden van tijdsverschil nog moeten worden doorgestort naar\n                                 de belanghebbende fondsen, gemeenten of andere belanghebbende. De door te storten\n                                 middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.\n\nEigen bijdragen regelingen\n\nDe in het kader van de eigen bijdragen regelingen ge\u00efncasseerde en doorbetaalde eigen\n                                 bijdragen worden verantwoord in het jaar waarin de transactie heeft plaatsgevonden.\n\nZorgaanspraken en subsidieregelingen\n\nDe in het kader van de zorgaanspraken en subsidieregelingen uitgevoerde betalingen\n                                 en de op grond hiervan met de fondsen verrekende bedragen zijn verantwoord in het\n                                 jaar waarin de transactie heeft plaatsgevonden.\n\nOuderbijdragen op basis van de Jeugdwet\n\nIn het kader van de afwikkeling van de ouderbijdragen Jeugdwet 2015 zijn de volgende financi\u00eble stromen verantwoord in het jaar waarin de transactie\n                                 heeft plaatsgevonden:\n\n\u2212 Terugbetalingen ouderbijdragen 2015 van het CAK aan ouders.\n\n\u2212 Terugbetalingen van gemeenten aan het CAK van door het CAK aan ouders terugbetaalde\n                                       ouderbijdragen 2015.\n\n\u2212 Ontvangen ouderbijdragen Jeugdwet 2015 die ontvangen zijn van ouders op basis van een door het CAK uitgevoerd minnelijk\n                                       traject.\n\n\u2212 Inzake het aan gemeenten afgedragen bedrag door het CAK van de van ouders ontvangen\n                                       ouderbijdragen Jeugdwet 2015.\n\nWet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten\n\nDe in het kader van de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten met \u2019s Rijks kas verrekende bedragen en de uitgevoerde betalingen zijn verantwoord\n                                 in het jaar waarin de transactie heeft plaatsgevonden.\n\nToelichtingen en waarderingsgrondslagen Financieel overzicht activa en passiva van\n                                 de financi\u00eble stromen van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel\n\nHierna zijn de te hanteren waarderingsgrondslagen opgenomen welke worden bepaald met\n                                 inachtneming van het toerekeningsbeginsel. Indien het CAK deze waarderingsgrondslagen\n                                 wil wijzigen, niet wil toepassen of waarderingsgrondslagen wil toevoegen vindt er\n                                 hierover vooraf afstemming plaats met het Ministerie van VWS, het Zorginstituut en\n                                 de NZa. Partijen moeten het eens zijn over de te hanteren waarderingsgrondslagen.\n                                 Met het opstellen van de financi\u00eble verantwoording inclusief toelichting conform dit\n                                 model stelt het CAK zich in staat om te voldoen aan de verantwoordingsvereisten van\n                                 het Ministerie van VWS en de NZa als toezichthouder.\n\nAlgemene toelichting\n\nGebruik van schattingen\n\nBij de toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van het financieel\n                                 overzichten vormt het bestuur van het CAK zich verschillende oordelen en schattingen\n                                 die essentieel kunnen zijn voor de in het financieel overzicht opgenomen bedragen.\n                                 De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Indien de schattingen\n                                 voor het geven van inzicht voor de gebruikers van het financieel overzicht noodzakelijk\n                                 is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen\n                                 opgenomen in de toelichting op betreffende financi\u00eble stroom of balanspost.\n\nGebeurtenissen na balansdatum\n\nGebeurtenissen die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum\n                                 en die blijken tot aan de datum van het opmaken van de verantwoording worden verwerkt\n                                 in het overzicht.\n\nGebeurtenissen die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum\n                                 worden niet in het overzicht verwerkt. Als dergelijke gebeurtenissen van belang zijn\n                                 voor de oordeelsvorming van de gebruikers van het overzicht, worden de aard en de\n                                 geschatte financi\u00eble gevolgen ervan toegelicht in het overzicht.\n\nWaarderingsgrondslagen\n\nAlgemeen\n\nHet financieel overzicht is opgesteld in overeenstemming met de grondslagen zoals\n                                 opgenomen in bijlage 1 van het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording\n                                 2021. Uitgangspunt voor de opstelling van het financieel overzicht van activa en passiva\n                                 van de financi\u00eble stromen van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel\n                                 vindt plaats op basis van de grondslagen zoals hierna opgenomen, voor zoverre in afwijking\n                                 ten opzichte van de grondslagen voor verwerking van transacties op kasbasis.\n\nVanuit de wettelijke taken geldt dat uitsluitend sprake is van balansposities omdat\n                                 er geen baten en lasten voor rekening van het CAK komen. Derhalve is er geen staat\n                                 van baten en lasten opgenomen van de wettelijke taken.\n\nVergelijking voorgaand jaar\n\nDe gehanteerde grondslagen zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande\n                                    jaar.\n\nGrondslagen voor waardering van activa en passiva\n\nRekening-courantposities\n\nDe rekening-courantposities met vorderingen en/of schulden met fondsen en gemeenten\n                                 als gevolg van toepassing van het toerekeningsbeginsel worden gewaardeerd tegen nominale\n                                 waarde.\n\nDebiteuren\n\nVorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Er worden geen voorzieningen\n                                 voor oninbaarheid opgenomen. Het risico voor oninbaarheid is voor rekening van het\n                                 desbetreffende fonds of de desbetreffende gemeente. In de toelichting van het financieel\n                                 overzicht dient een analyse te worden opgenomen, waaronder informatie van de debiteurenpositie\n                                 gewaardeerd tegen re\u00eble waarde een nadere toelichting de inzake juistheid, volledigheid\n                                 en bestaan van de debiteurenpositie om de voorziening voor oninbaarheid te kunnen\n                                 bepalen.\n\nLiquide middelen\n\nDe toelichtingen en waarderingsgrondslagen van de liquide middelen op basis van het\n                                 toerekeningsbeginsel zijn gelijk aan de toelichtingen en waarderingsgrondslagen van\n                                 de liquide middelen bij het financieel overzicht activa en passiva op kasbasis.\n\nInzake de in het verslagjaar 2021 geldende relevante algemene wet- en regelgeving,\n                                 bijzondere wet- en regelgeving, circulaires, brieven van het Zorginstituut en brieven\n                                 van het Ministerie van VWS verwijzen het Ministerie van VWS en de NZa naar de tabellen\n                                 in het juridisch kader van het CAK. Hierin zijn alle documenten die van belang zijn\n                                 voor het CAK voor de uitvoering van de wettelijke taken in het verslagjaar 2021 opgenomen.\n                                 Het juridisch kader op de wettelijke taken wordt actueel gehouden door de afdeling\n                                 Strategie & Beleid, de afdeling Bestuurszaken is eindverantwoordelijk.\n\nHet juridisch kader geeft een opsomming van alle voor het CAK geldende wet- en regelgeving,\n                                 waaronder ook nadere uitwerkingen en uitvoeringskaders van de wet- en regelgeving,\n                                 waarbij de volgende categorie\u00ebn gelden voor de wettelijke taken:\n\n1. Algemene wet- en regelgeving;\n\n2. Inkoop en contract management;\n\n3. Brieven VWS \u2013 CAK Algemeen;\n\n4. Overig, onder meer:\n\na. brieven Zorginstituut Nederland\n\nb. protocol CAK\n\nc. externe publicaties\n\nd. beleidsmemo\u2019s\n\nVoor de geldende onderliggende specifieke verwijzingen naar regelgeving, brieven,\n                                 beleidstukken en dergelijke wordt voor de bovengenoemde categorie\u00ebn verwezen naar\n                                 het juridisch kader van het CAK en de daarbij horende bijlage van het juridisch kader.\n                                 Daarnaast wordt verwezen in dit model naar paragraaf 4.2 waarin per regeling de voornaamste specifieke geldende wet- en regelgeving is opgenomen\n                                 onder het normenkader.\n\nHet CAK is betrokken bij een aantal in- en uitgaande financi\u00eble stromen (op kasbasis)\n                                 met betrekking tot de tegemoetkomingsregeling Wtcg en de ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet. In deze matrix zijn deze stromen weergegeven, evenals de bestuurlijke verantwoording\n                                 van het CAK rekening houdend met de invulling van het rechtmatigheidsbegrip volgens\n                                 dit model. In de bestuurlijke verantwoording wordt gerapporteerd per uitkeringsjaar.\n\nFinanci\u00eble stroom\n\nBedrag verslagjaar in \u20ac\u00a01.000\n\nTaken volgens de voor het CAK geldende wet- en regelgeving\n\nVerantwoordelijkheid CAK\n\nVoorbehoud CAK\n\nBestuurlijke toelichting\n\n1. Uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg\n\nHet uitkeren van een tegemoetkomingsbedrag ingevolge artikel 2 van het Besluit tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van of namens\n                                                de informatieleveranciers ontvangen cli\u00ebntgegevens.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\n2. Afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet\n\nDe afdrachten aan gemeenten na de vaststelling en inning van de ouderbijdragen op\n                                                basis van de door de informatieleveranciers aangeleverde gegevens.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van het vaststellen en innen van de ouderbijdragen\n                                                op basis van de Jeugdwet.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\nHet CAK is betrokken bij een aantal in- en uitgaande financi\u00eble stromen (op kasbasis)\n                                 van de Wlz en de Wmo. In deze matrix is het totaal van deze stromen weergegeven, evenals de bestuurlijke\n                                 verantwoording van het CAK rekening houdend met de invulling van het rechtmatigheidsbegrip\n                                 volgens dit model.\n\nFinanci\u00eble stroom\n\nBedrag verslagjaar in \u20ac\u00a01.000\n\nTaken volgens de voor het CAK geldende wet- en regelgeving\n\nVerantwoordelijkheid CAK\n\nVoorbehoud CAK\n\nBestuurlijke toelichting\n\n1. Betalingen van zorgaanspraken Wlz\n\nDe uitvoering van de administratieve taak van het verrichten van betalingen aan zorgaanbieders\n                                                in opdracht van de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren en het Zorginstituut in de hoedanigheid\n                                                van landelijk betaalkantoor.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van Wlz-uitvoerders/zorgkantoren\n                                                en het Zorginstituut ontvangen en geautoriseerde opdrachten.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK bij het Flz in rekening\n                                                gebrachte bedragen voor de verrichte betalingen.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\n2. Betalingen subsidieregeling extramurale behandeling\n\nDe uitvoering van de administratieve taak van het verrichten van betalingen aan zorgaanbieders\n                                                in opdracht van de Wlz-uitvoerders/zorgkantoren en het Zorginstituut in de hoedanigheid\n                                                van landelijk betaalkantoor.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van Wlz-uitvoerders/zorgkantoren\n                                                en het Zorginstituut ontvangen en geautoriseerde opdrachten.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK bij het Flz in rekening\n                                                gebrachte bedragen voor de verrichte betalingen.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\n3. Afdracht eigen bijdragen Wlz\n\nDe afdrachten aan het Zorginstituut na het verrichten van de vaststelling, oplegging\n                                                en inning van de eigen bijdragen Wlz op basis van door de informatieleveranciers aangeleverde gegevens.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de vastgestelde en opgelegde eigen bijdragen\n                                                Wlz op basis van de berekeningswijze voor eigen bijdragen Wlz en de gegevens van de informatieleveranciers.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de te innen eigen bijdragen Wlz.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK aan het Flz via het Zorginstituut\n                                                afgedragen en ge\u00efnde eigen bijdragen Wlz.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\n4. Afdracht eigen bijdragen Wmo\n\nDe afdrachten aan gemeenten na het verrichten van de vaststelling, oplegging en inning\n                                                van de eigen bijdragen Wmo op basis van door de informatieleveranciers aangeleverde gegevens.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de vastgestelde en opgelegde eigen bijdragen\n                                                Wmo op basis van de berekeningswijze voor eigen bijdragen Wmo en de gegevens van de informatieleveranciers.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de te innen eigen bijdragen Wmo.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK aan de gemeenten afgedragen\n                                                en ge\u00efnde eigen bijdragen Wmo.\n\nJuiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de informatieleveranciers.\n\n5. Interest geldmiddelen Flz en Wmo\n\nVerrekening van interest op publieke geldmiddelen en openstaande vorderingen in rekening-courant\n                                                met het Flz en de Wmo.\n\nVolledigheid, juistheid en tijdigheid van de verrekening van de interest geldmiddelen\n                                                met het Flz en de Wmo. De wijze van verdelen van de interest geldmiddelen naar het Flz en de Wmo vindt\n                                                plaats op basis van de gemaakte afspraak tussen het CAK en het Zorginstituut.\n\nHet betreft uitsluitend de interest van de publieke geldmiddelen en de openstaande\n                                                vorderingen.\n\nIn deze paragraaf zijn de kengetallen en prestatie-indicatoren opgenomen die het CAK\n                                 in de bestuurlijke verantwoording moet opnemen. Het CAK vermeldt de kengetallen en\n                                 prestatie-indicatoren voor het verslagjaar en het voorafgaand jaar.\n\nMet het oog op eventuele controles achteraf legt het CAK duidelijk vast, hoe de aan\n                                 de kengetallen en prestatie-indicatoren ten grondslag liggende gegevens tot stand\n                                 zijn gekomen.\n\nCategorie\n\nKengetal\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nWet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten\n\nKC0702\n\nAantal niet uitgevoerde betalingen\n\nHet aantal niet uitgevoerde betalingen vanwege het ontbreken van cli\u00ebntgegevens ten\n                                                aanzien van de uitbetaling in het huidig verslagjaar, gesplitst naar het betreffende\n                                                Wtcg-jaar en forfaitcategorie.\n\nAantal niet uitgevoerde betalingen \u2013 reden\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste redenen getoond (maximaal top\n                                                5).\n\nKC1103b\n\nBetaling van zorgaanspraken Wlz namens zorgverzekeraars, het Zorginstituut en zorgkantoren\n\nBedrag van alle verstrekkingen die in het huidig verslagjaar zijn gedaan in duizenden\n                                                Euro\u2019s aan betalingen, ten laste van het Flz, aan zorgaanbieders in opdracht van en\n                                                namens de zorgverzekeraars, het Zorginstituut en de zorgkantoren in de hoedanigheid\n                                                van landelijk betaalkantoor.\n\nKC1104b\n\nBetaling van ziekenhuisverpleging, na 365 dagen en verkeerde bed regeling Wlz\n\nBedrag van alle verstrekkingen die in het huidig verslagjaar zijn gedaan in duizenden\n                                                Euro\u2019s aan betalingen, ten laste van het Flz, aan zorgverzekeraars in de hoedanigheid\n                                                van landelijk betaalkantoor.\n\nEigen bijdrage Wlz\n\nKC1503\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC1504b\n\nRestituties ontvangen eigen bijdragen in \u20ac\u00a01.000\n\nHet in het huidig verslagjaar gerestitueerde bedrag van de rekeningen, dat betrekking\n                                                heeft op ontvangen eigen bijdragen Wlz afgerond op \u20ac\u00a01.000.\n\nKC1504c\n\nAantal uitgevoerde restituties\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar uitgevoerde restituties.\n\nKC1506\n\nVastgestelde eigen bijdragen in \u20ac\u00a01.000\n\nBedrag van alle door het bronsysteem in het huidige verslagjaar vastgestelde eigen\n                                                bijdragen voor alle zorgperioden van het huidig verslagjaar.\n\nKC1507a\n\nGemiddelde vastgestelde eigen bijdrage\n\nDe som van de door het bronsysteem vastgestelde eigen bijdragen gedeeld door het aantal\n                                                unieke bijdrageplichtigen waarvoor een eigen bijdrage is vastgesteld. Weergegeven\n                                                voor de lage eigen bijdrage, de hoge eigen bijdrage en het totaal.\n\nKC1507b\n\nGemiddelde opgelegde eigen bijdrage\n\nDe som van de opgelegde eigen bijdragen gedeeld door het aantal unieke cli\u00ebnten waarvoor\n                                                een eigen bijdrage is opgelegd. Weergegeven voor de eigen bijdrage en de broninhouding.\n\nKC1508a\n\nTotaal aantal bijdrageplichtigen met een vastgestelde eigen bijdrage\n\nHet aantal unieke bijdrageplichtigen zoals voor het huidig verslagjaar aanwezig in\n                                                het bronsysteem. Waarbij is aangeleverd dat zij zorg ontvangen en waarvoor een eigen\n                                                bijdrage is vastgesteld. Weergegeven voor de lage eigen bijdrage, de hoge eigen bijdrage\n                                                en het totaal.\n\nKC1508b\n\nTotaal aantal bijdrageplichtigen met een opgelegde eigen bijdrage\n\nHet aantal unieke bijdrageplichtigen waarvoor in het huidig verslagjaar een hoge respectievelijk\n                                                een lage eigen bijdrage is opgelegd, onderverdeeld naar eigen bijdrage, broninhouding\n                                                en totaal.\n\nKC1509a\n\nAantal nieuwe bijdrageplichtigen\n\nHet aantal bijdrageplichtigen, die nieuw zijn aangeleverd en waarvoor nog niet eerder\n                                                Wlz-zorg is geregistreerd, waarvoor in het huidig verslagjaar voor de eerste keer\n                                                een beschikking is afgegeven voor een doorlopende opnameperiode.\n\nKC1509b\n\nDoorlooptijd van startdatum aanvang zorg tot eerste factuur\n\nDe gemiddelde doorlooptijd in dagen van startdatum aanvang zorg tot eerste factuur\n                                                gedurende het huidige verslagjaar. Weergegeven voor nieuwe cli\u00ebnten, bestaande cli\u00ebnten\n                                                en het totaal aantal cli\u00ebnten.\n\nKC1509c\n\nDoorlooptijd van einde zorg als gevolg van overlijden tot laatste factuur\n\nDe gemiddelde doorlooptijd in dagen van datum einde zorg als gevolg van overlijden\n                                                tot de laatste factuur gedurende het huidige verslagjaar.\n\nKC1510\n\nBroninhoudingspercentages\n\nHet percentage van de in het huidig verslagjaar via opgelegde broninhouding bevestigde\n                                                eigen bijdragen ten opzichte van het totaalbedrag van de in het huidig verslagjaar\n                                                opgelegde eigen bijdragen.\n\nKC1511\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                (ontvangen, afgehandeld, onderhanden).\n\nAantal bezwaarschriften \u2013 redenen\n\ntop 5 oorzaken van gegronde en deels gegronde bezwaren\n\nKC1512\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde beschikkingen\n\nHet aantal bezwaren als percentage van het totaal aantal beschikkingen dat in het\n                                                huidig verslagjaar wordt verstuurd.\n\nKC1513\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen (hoger) beroepen, gesplitst naar status\n                                                (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond).\n\nKC1514\n\nAantal calls\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar bij het CAK binnengekomen calls.\n\n(exclusief geannuleerde calls in de wachtrij).\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                getoond.\n\nKC1515\n\nAantal e-mails\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar (via het webformulier) ontvangen e-mails, al\n                                                dan niet verstuurd via een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten.\n\nAantal e-mails \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar (via het webformulier) ontvangen e-mails, al dan\n                                                niet verstuurd via een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten worden de belangrijkste vijf\n                                                contactonderwerpen getoond.\n\nKC1516\n\nAantal brieven\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar ontvangen brieven, al dan niet verstuurd via\n                                                een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten.\n\nAantal brieven \u2013 contactonderwerpen\n\nIn het huidig verslagjaar ontvangen brieven, al dan niet verstuurd via een vertegenwoordiger,\n                                                van cli\u00ebnten, worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen getoond.\n\nKC1517\n\nGemiddelde beantwoordingstermijn\n\nDe gemiddelde termijn waarbinnen op informatieverzoeken van burgers, al dan niet verstuurd\n                                                via een vertegenwoordiger, (onderverdeeld naar telefonisch, schriftelijk of via e-mail)\n                                                in het verslagjaar wordt gereageerd.\n\nKC1518\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen klachten.\n\nAantal klachten \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen klachten worden de belangrijkste vijf\n                                                redenen getoond.\n\nKC1519\n\nAantal interventies Nationale ombudsman\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen interventies.\n\nEigen bijdrage\n\nWmo\n1\n\nKC1603\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC1604b\n\nRestituties ontvangen eigen bijdragen in \u20ac\u00a01.000\n\nHet in het huidig verslagjaar gerestitueerde bedrag van de rekeningen, dat betrekking\n                                                heeft op ontvangen eigen bijdragen Wmo afgerond op \u20ac\u00a01.000.\n\nKC1604c\n\nAantal uitgevoerde restituties\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar uitgevoerde restituties.\n\nKC1609a\n\nTotaal aantal bijdrageplichtigen\n\nMet uitsplitsing naar:\n\n\u2013 Wmo 2015 2019\n\n\u2013 Wmo 2020\n\n\u2013 Wmo beschermd wonen\n\nHet aantal bijdrageplichtigen die aangeleverd zijn bij het CAK en zorg hebben afgenomen\n                                                in het zorgjaar. Weergegeven voor cli\u00ebnten Wmo en cli\u00ebnten Wmo beschermd wonen.\n\nKC1609b\n\nDoorlooptijd van startdatum aanvang zorg tot eerste factuur\n\nMet uitsplitsing naar:\n\n\u2013 Wmo 2015 2019\n\n\u2013 Wmo 2020\n\n\u2013 Wmo beschermd wonen\n\nDe gemiddelde doorlooptijd van startdatum aanvang zorg tot eerste factuur gedurende\n                                                het huidige verslagjaar.\n\nKC1609c\n\nDoorlooptijd van einde zorg als gevolg van overlijden tot laatste factuur\n\nMet uitsplitsing naar:\n\n\u2013 Wmo 2015 2019\n\n\u2013 Wmo 2020\n\n\u2013 Wmo beschermd wonen\n\nDe gemiddelde doorlooptijd van datum einde zorg als gevolg van overlijden tot de laatste\n                                                factuur gedurende het huidige verslagjaar.\n\nKC1610\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                (ontvangen, afgehandeld, onderhanden).\n\nKC1611\n\nAantal bezwaarschriften \u2013 redenen\n\ntop 5 oorzaken van gegronde en deels gegronde bezwaren\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal ontvangen bezwaren als percentage van het totaal aantal facturen dat per\n                                                jaar wordt verstuurd.\n\nKC1612\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen (hoger) beroepen, gesplitst naar status\n                                                (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond).\n\nKC1613\n\nAantal calls\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar bij het CAK binnengekomen calls.\n\n(exclusief geannuleerde calls in de wachtrij).\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                getoond.\n\nKC1614\n\nAantal e-mails\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar (via het webformulier) ontvangen e-mails, al\n                                                dan niet verstuurd via een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten.\n\nAantal e-mails \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar (via het webformulier) ontvangen e-mails, al dan\n                                                niet verstuurd via een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten, worden de belangrijkste vijf\n                                                contactonderwerpen getoond.\n\nKC1615\n\nAantal brieven\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar ontvangen brieven, al dan niet verstuurd via\n                                                een vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten in het huidig verslagjaar.\n\nAantal brieven \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen brieven, al dan niet verstuurd via een\n                                                vertegenwoordiger, van cli\u00ebnten, worden de belangrijkste vijf contactmomenten getoond.\n\nKC1616\n\nGemiddelde beantwoordingstermijn\n\nDe gemiddelde termijn waarbinnen op informatieverzoeken van burgers, al dan niet via\n                                                een vertegenwoordiger, (onderverdeeld naar telefonisch, schriftelijk of via e-mail)\n                                                in het verslagjaar wordt gereageerd.\n\nKC1617\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen klachten.\n\nAantal klachten \u2013 redenen\n\ntop 5 oorzaken van gegronde en deels gegronde klachten\n\nKC1618\n\nAantal interventies Nationale ombudsman\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen interventies.\n\n1 De kengetallen over de financi\u00eble afhandeling van de eigen bijdrage Wmo betreffen\n                                 de eigen bijdragen Wmo 2015-2019, Wmo beschermd wonen en Wmo 2020. Het CAK maakt een\n                                 splitsing voor deze kengetallen in de bestuurlijke verantwoording en licht de splitsing\n                                 ook toe. Kengetallen van PC1401 tot en met PC1410 betreffen sec de kengetallen de\n                                 uitvoering van de Wmo 2020.\n\nCategorie\n\nPrestatie-indicator\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nFinanciering Wlz\n\nPC1101\n\nPercentage eenmalige betalingsopdrachten uitgevoerd binnen drie weken na ontvangst\n                                                van de opdracht door het CAK\n\nHet verschil tussen het totaal aantal betalingsopdrachten en het aantal later dan\n                                                drie weken na ontvangstdatum door het CAK uitgevoerde betalingsopdrachten gedeeld\n                                                door het totaal aantal betalingsopdrachten.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 99%\n\nPC1102\n\nPercentage voorschotbetalingen uitgevoerd binnen vijf weken (dan wel de opgedragen\n                                                termijn) na ontvangst van de opdracht door het CAK\n\nHet verschil tussen het totaal aantal voorschotbetalingsopdrachten en het aantal later\n                                                dan vijf weken na ontvangstdatum door het CAK uitgevoerde voorschotbetalingen gedeeld\n                                                door het totaal aantal ontvangen voorschotbetalingsopdrachten.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 99%\n\nPC1103\n\nJuistheid uitgevoerde betaalopdrachten\n\nEenmalige betaalopdrachten en voorschotwijzigingen dienen juist en volledig uitgevoerd\n                                                te worden, zijnde 1% goedkeuringstolerantie van het totaal aan mutaties in rekening-courant\n                                                met het Zorginstituut.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 99%\n\nEigen bijdragen Wlz\n\nPC1201\n\nGemiddelde facturatietermijn\n\nGemiddeld aantal dagen tussen het bekend worden van alle gegevens en het aanmaken\n                                                van de factuur aan de cli\u00ebnt (nieuwe en bestaande cli\u00ebnt in het huidig verslagjaar).\n\nNorm voor verslagjaar 2020: <6 weken\n\nPC1202\n\nPercentage gefactureerd binnen acht weken na ontvangst van alle gegevens\n\nHet percentage van de facturen dat binnen acht weken wordt verzonden na het aanmaken\n                                                van de beschikking (voor cli\u00ebnten met nieuwe opnamegegevens) in het huidig verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 97,5%\n\nPC1203\n\nPercentage klachten in relatie tot totaal aantal cli\u00ebnten\n\nHet aantal klachten als percentage van het totaal aantal cli\u00ebnten.\n\nNorm voor verslagjaar 2020: < 1%.\n\nPC1204\n\nTelefonische bereikbaarheid\n\nHet aantal beantwoorde calls als percentage van het aantal bij het CAK binnengekomen\n                                                calls in het huidig verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 90%\n\nPC1205\n\nGemiddelde antwoordsnelheid calls\n\nDe gemiddelde antwoordsnelheid in percentage van alle beantwoorde calls in het huidige\n                                                verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: < 90 seconden\n\nEigen bijdragen Wmo\n\nPC1301\n\nGemiddelde facturatietermijn\n\nMet uitsplitsing naar:\n\n\u2013 Wmo 2015 2019)\n\n\u2013 Wmo 2020\n\n\u2013 Wmo beschermd wonen\n\nHet gemiddelde aantal dagen tussen het bekend worden van alle gegevens en het aanmaken\n                                                van de factuur aan de cli\u00ebnt (nieuwe en bestaande cli\u00ebnt) in het huidig verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: < 6 weken.\n\nPC1302\n\nPercentage gefactureerd binnen acht weken na ontvangst van alle gegevens\n\nMet uitsplitsing naar:\n\n\u2013 Wmo 2015 2019\n\n\u2013 Wmo 2020\n\n\u2013 Wmo beschermd wonen\n\nHet percentage van de facturen dat binnen acht weken wordt verzonden na het bekend\n                                                worden van alle gegevens in het huidig verslagjaar (voor nieuwe en bestaande cli\u00ebnten).\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 97,5%\n\nPC1303\n\nPercentage klachten in relatie tot totaal aantal cli\u00ebnten\n\naantal klachten uitdrukken in een percentage van het aantal cli\u00ebnten\n\nNorm voor verslagjaar 2021: < 1%\n\nPC1304\n\nTelefonische bereikbaarheid\n\nPercentage van het aantal beantwoorde calls ten opzichte van het aantal bij het CAK\n                                                binnengekomen calls in het huidig verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: 80%\n\nPC1305\n\nGemiddelde antwoordsnelheid calls\n\nDe gemiddelde antwoordsnelheid in seconden van alle beantwoorde calls in het huidige\n                                                verslagjaar.\n\nNorm voor verslagjaar 2021: < 90 seconden\n\nEigen bijdragen Wmo 2020\n\nPC1401\n\ngemiddelde verwerkingstermijn berichten vanuit gemeenten\n\nMet uitsplitsing:\n\n401 (nieuwe cli\u00ebnten)\n\n402 (startbericht)\n\n403 (stopbericht)\n\nGemiddelde doorlooptijd vanaf aanmaak startbericht tot en met beschikking aangemaakt.\n\nNorm = 5 werkdagen\n\nPC1402\n\ngemiddelde verwerkingstermijn opgelegde beschikkingen\n\nGemiddelde doorlooptijd vanaf aanmaak startbericht tot en met beschikking verzonden.\n\nNorm = 5 werkdagen na verwerken start/stop bericht gemeente\n\nPC1403\n\nAantal verzonden facturen binnen doorlooptijd, of gemiddelde verwerkingstermijn facturen\n\nOver het verslagjaar wordt het aantal verzonden facturen weergegeven\n\nPC1404\n\nPercentage ge\u00efnde facturen\n\nover het verslagjaar wordt het percentage ge\u00efnde facturen weergegeven\n\nPC1405\n\nPercentage afdrachten gemeente per periode\n\nPercentage van de afdrachten aan Gemeenten per periode. Norm is 100%\n\nPC1406\n\nPercentage ontvangen klachten t.o.v. aantal cli\u00ebnten\n\naantal klachten uitdrukken in een percentage van het aantal cli\u00ebnten\n\nPC1407\n\nDoorlooptijd afhandelen klachten, bezwaren en beroepen\n\nOver het verslagjaar wordt de doorlooptijd van de afhandeling van de klachten, bezwaren\n                                                en beroepen weergegeven.\n\nNorm = wettelijk bepaald, m.u.v. van beroepen (geen wettelijke termijnen bepaald).\n\nMet uitsplitsing in:\n\nDoorlooptijd klachten\n\nDoorlooptijd bezwaren\n\nDoorlooptijd beroepen\n\nPC1408\n\nTop 5 oorzaken klachten\n\nOver het verslagjaar wordt de top 5 van de oorzaak van de ontvangen klachten weergegeven.\n\nPC1409\n\nPercentage cli\u00ebnten waarvoor 1 factuur per maand wordt verzonden.\n\nHet percentage cli\u00ebnten met 1 verzonden factuur t.o.v. het totaal aantal cli\u00ebnten\n                                                dat 1 of meer facturen ontvangt.\n\nOp 18\u00a0januari 2021 is door de Staatssecretaris van Financi\u00ebn \u2013 Toeslagen en Douane\n                                 in een brief aan de Tweede Kamer (2021Z0896) de gewenste aanpak voor gedupeerde ouders\n                                 binnen de hersteloperatie kinderopvangtoeslag (KOT) beschreven. In relatie tot de\n                                 aanpak van de schuldenproblematiek is aangegeven dat alle openstaande schulden, die\n                                 gedupeerde ouders op dat moment van uitbetalen van de herstelbetaling bij de Belastingdienst\n                                 hebben, worden kwijtgescholden. Ook andere publieke schuldeisers waaronder het CAK\n                                 schelden de betreffende schulden van deze gedupeerden kwijt.\n\nVoor het CAK speelt kwijtschelding bij de volgende regelingen in dit model:\n\na. Eigen bijdrageregeling Wet langdurige zorg (Wlz); en\n\nb. Eigen bijdrageregeling Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo)\n\nBinnen het proces van de hersteloperatie moeten een aantal stappen worden doorlopen.\n                                 De gemaakte afspraken hierover tussen het Ministerie van VWS en het CAK zijn beschreven\n                                 in de brief van 23\u00a0februari 2021 (1833099-218853-Z), in de brief van 6\u00a0mei 2021 (2352044-10076900)\n                                 alsook in latere brieven en opdrachtmails die door de directeur Zorgverzekeringen\n                                 van het Ministerie van VWS of een gemandateerd MT-lid zijn verzonden aan de Raad van\n                                 Bestuur van het CAK. Dit betreffen:\n\nOpdrachtmails van het Ministerie van VWS aan het CAK, compleet overzicht inzake KOT-handelingen\n\nOnderwerp\n\n28-01-2021 15:33\n\nWanbetalersregeling\n\n19-02-2021 16:28\n\nVerzoek tweede bestand van mogelijke gedupeerden op te pakken\n\n23-02-2021 16:47\n\nBrief inz. Hersteloperatie gedupeerde ouders kinderopvangtoeslag\n\n(bevat tevens de formele brief d.d. 23-02-2021 van het Ministerie van VWS aan het\n                                                CAK)\n\n01-03-2021 15:52\n\nVerzoek CAK oppakken derde bestand mogelijk gedupeerden\n\n26-03-2021 14:03\n\nVerzoek vierde bestand van mogelijke gedupeerden op te pakken\n\n13-04-2021 17:25\n\nVerzoek vijfde bestand van mogelijke gedupeerden op te pakken\n\n07-05-2021 09:27\n\nHersteloperatie gedupeerde ouders kinderopvangtoeslag\n\n(bevat tevens de formele brief d.d. 06-05-2021 het Ministerie van VWS aan het CAK)\n\n21-05-2021 16:18\n\nVerzoek 6e, 7e en 8e bestand van mogelijke gedupeerden op te pakken\n\n02-06-2021 10:00\n\nReactie CAK inzake de kwijtschelding van schulden voor gedupeerden van de Kinderopvangtoeslagaffaire\n\n(bevat formele brief van het CAK aan het Ministerie van VWS d.d. 31-05-2021 in reactie\n                                                op de brief van het Ministerie van VWS d.d. 06-05-2021)\n\n07-06-2021 16:17\n\nVerzoek om 9e bestand van mogelijke gedupeerden op te pakken\n\n23-07-2021 17:05\n\nOpdrachtmail herstarten bestuursrechtelijke premie\n\nHet pauzeren en kwijtschelden van schulden\n\nPauzering\n\nConcreet betekent pauzering dat het CAK voorlopig de reguliere incasso-inspanningen\n                                 opschort van de invorderingen van alle openstaande facturen met zorg(regels) die zien\n                                 op zorg van v\u00f3\u00f3r 1\u00a0januari 2021 voor de eigen bijdrage Wlz en Wmo van de door de Belastingdienst aangegeven lijst(en) met (mogelijk) gedupeerden. Dit\n                                 houdt in dat het CAK voor deze groep, tot dat nadere berichtgeving van de Belastingdienst\n                                 is ontvangen, niet meer handelt naar het reguliere proces volgens het incassoprotocol\n                                 van het CAK en daarom geen aanmaningen stuurt en ook het traject bij de gecontracteerde\n                                 deurwaarders laat pauzeren. In eerste instantie heeft het Ministerie van VWS op 23\u00a0februari\n                                 2021 schriftelijk aan het CAK gevraagd om schulden van de betreffende (mogelijk) gedupeerden\n                                 op te schorten (1833099-218853-Z). De invordering van schulden van zelfmelders bij\n                                 de Belastingdienst blijft opgeschort totdat het CAK van de Belastingdienst/Toeslagen\n                                 bericht heeft ontvangen:\n\n\u2212 dat de invordering herstart kan worden omdat men niet meer tot de doelgroep gedupeerden\n                                       behoort; of\n\n\u2212 dat de vordering kwijtgescholden moet worden.\n\nKwijtschelden\n\nMet de brief van 6\u00a0mei 2021 is schriftelijk door het Ministerie van VWS aan het CAK\n                                 de opdracht gegeven om schulden kwijt te schelden21 bij gedupeerden waarvan de Belastingdienst/Toeslagen heeft vastgesteld dat deze hiervoor\n                                 in aanmerking komen.\n\nToelichting kwijtschelding\n\nOpenstaande vorderingen van gedupeerden bij het CAK worden kwijtgescholden tot en\n                                 met 31\u00a0december 2020, nadat de Belastingdienst/Toeslagen heeft vastgesteld dat de\n                                 betreffende gedupeerde hiervoor in aanmerking komt. Voor de eigen bijdrage regelingen\n                                 Wmo en Wlz houdt dit in alle facturen met zorg(regels) die zien op zorg v\u00f3\u00f3r 1\u00a0januari 2021.\n\nHet kwijtschelden van de betreffende schulden betekent ook dat de bedragen die vanaf\n                                 1\u00a0januari 2021 zijn betaald voor de betreffende schulden in aanmerking komen voor\n                                 kwijtschelding (restitutie).\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording 2021 verantwoord het CAK zich over de uitvoering\n                                 van de hersteloperatie KOT in de andere informatie.\n\nVerantwoording over het uitvoeringsproces hersteloperatie KOT\n\nHet Ministerie van VWS vraagt aan het CAK om zich in de bestuurlijke verantwoording\n                                 in de andere informatie te verantwoorden over of zij de uitvoering van de hersteloperatie\n                                 KOT heeft uitgevoerd zoals gevraagd door het Ministerie van VWS in haar brieven en\n                                 mails. Hierbij is van belang dat het CAK aangeeft of deze uitvoering er volgens het\n                                 CAK toe heeft geleid dat in 2021 schulden van (mogelijk) gedupeerden, op basis van\n                                 de aangeleverde gegevens door de Belastingdienst, zijn gepauzeerd en/of kwijtgescholden\n                                 en/of onverschuldigde betalingen zijn terugbetaald. Alsook dat het CAK zorgvuldig\n                                 is omgegaan met (persoons)gegevens. Van belang is dat de door het Ministerie van VWS\n                                 aan het CAK gevraagde afwikkeling voor de betreffende (mogelijk) gedupeerden goed\n                                 is verlopen. Het is aan de Belastingdienst om te bepalen voor welke (mogelijk) gedupeerden\n                                 pauzering en/of kwijtschelding van toepassing is. Voor de door de Belastingdienst\n                                 aangeleverde gegevens geldt de zogenaamde \u2018gebruikersverantwoordelijkheid\u2019.\n\nHet CAK besteedt in haar bestuurlijke verantwoording minimaal aandacht aan de uitvoering\n                                 van de volgende onderdelen:\n\n1. Pauzering van lopende schulden van (mogelijk) gedupeerden.\n\n2. Kwijtschelding van schulden van gedupeerden.\n\n3. De restitutie van onverschuldigde betalingen.\n\n4. Verzoeken om reeds geleden schade door een gedupeerde in beeld te brengen in verband\n                                       met het recht op eventuele extra compensatie.\n\n5. De omgang met (persoons)gegevens.\n\nVoor de hiervoor beschreven onderdelen geeft het CAK ook aan hoe zij een correcte\n                                 uitvoering heeft geborgd. Het CAK beschrijft de interne beheersingsmaatregelen die\n                                 het CAK heeft getroffen ter waarborging de juiste en volledige verwerking in de (financi\u00eble)\n                                 administratie van de door de Belastingdienst aangegeven lijst(en) met (mogelijk) gedupeerden\n                                 volgens het stappenplan van de hersteloperatieprocedures zoals beschreven in de voorgenoemde\n                                 opdrachtbrieven en mails van het Ministerie van VWS22.\n\nVerantwoording over de omvang van de hersteloperatie KOT\n\nDaarnaast wordt het CAK gevraagd om in de bestuurlijke verantwoording 2021 bij de\n                                 andere informatie te verantwoorden wat de omvang per 31\u00a0december 2021 is van:\n\n\u2212 De gepauzeerde bedragen per regeling inclusief vermelding van het aantal (mogelijk)\n                                       gedupeerden op 31\u00a0december 2021;\n\n\u2212 De kwijtgescholden bedragen per regeling in 2021 inclusief vermelding van het aantal\n                                       gedupeerden.\n\nOok moet het CAK bij deze verantwoording van aantallen en bedragen voor pauzeren of\n                                 kwijtschelden primair zelf een aansluiting hebben gemaakt, waaruit aantoonbaar blijkt\n                                 dat de uitgevoerde (financi\u00eble) handelingen voor de herstelacties van de KOT terug\n                                 te herleiden zijn naar de opdrachtbrieven en mails van het Ministerie van VWS en de\n                                 daar bijhorende door de Belastingdienst aangegeven lijst(en) van (mogelijk) gedupeerden\n                                 met betrekking tot de herstelactieprocedures van de KOT voor wat betreft het pauzeren\n                                 en/of kwijtschelden.\n\nHet CAK moet zelf ook een beoordeling doen in het verlengde van haar uitvoeringstaken\n                                 die aantoont dat de opdrachtbrieven van het Ministerie van VWS met de daar bijhorende\n                                 door de Belastingdienst aangegeven lijst(en) tot een juiste en volledige verwerking\n                                 in de (financi\u00eble) administratie en bestuurlijke verantwoording hebben geleid. Het\n                                 CAK verantwoordt zich hierover in de bestuurlijke verantwoording 2021. De externe\n                                 accountant rapporteert vervolgens conform NVCOS 720 voorschriften, dit is verder uitgewerkt\n                                 in het protocol.\n\nKwijtscheldingsgrondslag\n\nOm kwijtschelding mogelijk te maken is er een kwijtscheldingsgrondslag opgenomen in\n                                 de voorgenomen wetswijziging. Deze grondslag is tijdelijk, geldt voor door de Belastingdienst\n                                 aangegeven lijst(en) van gedupeerden en werkt terug tot het begin van de hersteloperatie.\n                                 Het CAK handelt op verzoek van het Ministerie van VWS vooruitlopend op het inwerkingtreden\n                                 van deze grondslag. Hierover is de Tweede Kamer, voordat de eerste kwijtschelding\n                                 door het CAK heeft plaatsgevonden, ge\u00efnformeerd. Zodra de kwijtscheldingsgrondslag\n                                 is aangenomen wordt deze onderdeel van het rechtmatigheidskader van \u2018Bijlage 2. Juridisch\n                                 Kader met wet- en regelgeving en overige beleidsstukken\u2019."}