Title: wetten.nl - Regeling - Regeling Registratie en aanlevering zorgproducten geriatrische revalidatiezorg - BWBR0035064

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0035064/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling Registratie en aanlevering zorgproducten geriatrische revalidatiezorg - BWBR0035064", "content": "Regeling Registratie en aanlevering kostprijzen geriatrische revalidatiezorg\n\nOp grond van artikel 36, 61 en 68 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg), is de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) bevoegd tot het stellen van regels\n                                    op het gebied van registratie en aanlevering kostprijzen geriatrische revalidatiezorg\n\nDeze regeling is van toepassing op instellingen die geriatrische revalidatiezorg (GRZ)\n                                    leveren en door de NZa via een schriftelijk informatieverzoek op grond van artikel 61 Wmg, met inachtneming van de beleidsregel \u2018Kostprijsberekening geriatrische revalidatiezorg\u2019\n                                    (BR/CU-2120), verplicht zijn om kostprijzen aan te leveren.\n\nDoel van deze regeling is te borgen dat aangeleverde kostprijsgegevens betrouwbaar\n                                    en bruikbaar zijn voor de vaststelling van tarieven voor de GRZ.\n\nIn deze regeling wordt verstaan onder:\n\n3.1 \n Aanleversjabloon\n\nFormat waarin kostprijsinformatie door een GRZ aanbieder dient te worden aangeleverd,\n                                          toegevoegd als bijlage 2 bij de beleidsregel \u2018Kostprijsberekening geriatrische revalidatiezorg\u2019\n                                          (BR/CU-2120).\n\n3.2 \n Accountant\n\nEen accountant zoals bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.\n\n3.3 \n Onderzoeksprotocol\n\nEen onderzoeksprotocol geeft richtlijnen voor een externe accountant die onderzoek\n                                          doet naar de juistheid van de aangeleverde kostprijsgegevens.\n\n3.4 \n DBC-zorgproduct\n\nEen Diagnose Behandeling Combinatie (DBC) is een declarabele prestatie die het resultaat\n                                          is van het totale traject van de diagnose die de zorgverlener stelt tot en met de\n                                          (eventuele) behandeling die hieruit volgt. Vanaf 1 januari 2013 worden zorgprestaties\n                                          voor de geriatrische revalidatiezorg uitgedrukt in DBC-zorgproducten.\n\n3.5 \n Geriatrische revalidatiezorg (GRZ)\n\nRevalidatiezorg zoals een specialist ouderengeneeskunde pleegt te bieden.\n\n3.6 \n Kostprijs\n\nDe kosten in verband met het verrichten of leveren van bepaalde zorgactiviteiten of\n                                          zorgproducten waarbij de toerekening plaatsvindt conform het kostprijsmodel als beschreven\n                                          in de beleidsregel Kostprijsberekening geriatrische revalidatiezorg\u2019.\n\n3.7 \nKostprijsmodel\n\nDocument dat begrippen, definities, rekenregels, verdeelsleutels en praktische aanwijzingen\n                                          bevat, welke samen een beschrijving vormen van de wijze waarop kostprijzen in de GRZ\n                                          berekend worden. Dit document is toegevoegd als bijlage 1 bij de beleidsregel \u2018Kostprijsberekening\n                                          geriatrische revalidatiezorg\u2019 (BR/CU-2120).\n\n3.8 \n Terugkoppelsjabloon\n\nDit document, toegevoegd als bijlage 3 bij de beleidsregel \u2018Kostprijsberekening geriatrische\n                                          revalidatiezorg\u2019 (BR/CU-2120), dient gebruikt te worden voor de vastlegging van de\n                                          keuzes bij de kostprijsberekening. De instelling dient dit terugkoppelsjabloon in\n                                          te vullen voor de interne vastlegging en voor de externe verslaglegging van de kostprijsberekening.\n                                          Dit sjabloon is zo opgesteld dat het de fases van het kostprijsmodel volgt, zoals\n                                          beschreven in het kostprijsmodel.\n\n4.1  De GRZ-instelling is verplicht om v\u00f3\u00f3r 1 oktober JAAR[x] kostprijzen volgens het\n                                          kostprijsmodel aan te leveren over JAAR[x-1] voor de tariefberekening voor JAAR[x+2].\n\n4.2 De instelling maakt voor deze aanlevering gebruik van een aanleversjabloon en terugkoppelsjabloon\n                                          die als bijlagen onderdeel uitmaken van de beleidsregel \u2018Kostprijsberekening geriatrische\n                                          revalidatiezorg\u2019. De instelling levert aan volgens de vereisten van dit aanleversjabloon\n                                          en vult het terugkoppelsjabloon volledig en naar waarheid in.1\n\n4.3  De aangeleverde kostprijsinformatie dient betrouwbaar en controleerbaar te zijn om\n                                          voldoende kwaliteitsgaranties te hebben voor de tariefberekening.\n\n4.4  De instelling stuurt alle gevraagde gegevens tijdig en volledig op naar info@nza.nl\n                                          met als onderwerp \u2018kostprijsaanlevering GRZ\u2019.\n\n5.1  De GRZ-instelling zorgt dat een accountant de juistheid van de verstrekte gegevens\n                                          en inlichtingen bevestigt door middel van een Assurance rapport. Dit Assurance rapport\n                                          is opgesteld overeenkomstig de eisen van het onderzoeksprotocol dat als bijlage 1 bij deze regeling is opgenomen. In bijlage 2, behorend bij deze regeling, is een voorbeeldtekst van een (goedkeurend) Assurance\n                                          rapport opgenomen.\n\n5.2  De GRZ-instelling dient dit Assurance rapport mee te zenden met de overige gegevens\n                                          die worden opgevraagd zoals beschreven in artikel 4.4 van deze regeling.\n\n6.1  De instelling zorgt dat documentatie over de uitvoering van de berekening en over\n                                          de gemaakte onderliggende keuzes beschikbaar en controleerbaar is voor de accountant\n                                          en de NZa. De documentatie dient tot twee jaar na aanlevering aan de NZa beschikbaar\n                                          te zijn.\n\n6.2  De documentatie bedoeld in het voorgaande artikellid betreft in ieder geval:\n\na) De toepassing van de principes zoals opgenomen in het kostprijsmodel;\n\nb) De gemaakte keuzes in de kostprijsberekening (waaronder de ratoberekening van indirecte\n                                                kosten naar directe kosten per zorgproduct);\n\nc) De gehanteerde principes in de kostprijsberekening en de wijze waarop de principes\n                                                zijn ingevuld;\n\nd) Gemaakte correctieboekingen in productie, kosten of opbrengsten.\n\nGelijktijdig met de inwerkingtreding van deze regeling wordt de regeling \u2018Registratie en aanlevering kostprijzen geriatrische revalidatiezorg\u2019, met kenmerk NR/CU-242, ingetrokken.\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van 10 april 2014.\n\nOp grond van artikel 20, tweede lid, sub b, van de Wmg zal van de vaststelling van deze regeling mededeling worden gedaan in de Staatscourant.\n\nDeze regeling kan worden aangehaald als: \u2018Regeling Registratie en aanlevering zorgproducten\n                                    geriatrische revalidatiezorg\u2019.\n\nNederlandse Zorgautoriteit,\n\nT.W. \nLangejan,\n\nvoorzitter Raad van Bestuur.\n\nVoor de geriatrische revalidatiezorg (GRZ) stelt de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa)\n                                          tarieven vast van DBC-zorgproducten.\n\nVoor de tarieven van de DBC-zorgproducten stelt de NZa de maximumtarieven vast op\n                                          basis van kostprijzen die gebaseerd zijn op werkelijke kosten die worden uitgevraagd\n                                          op basis van het kostprijsmodel. Het kostprijsmodel, dat als bijlage is gekoppeld\n                                          aan de beleidsregel \u2019Kostprijsberekening geriatrische revalidatiezorg (BR/CU-2120),\n                                          geeft inzicht in de totstandkoming van de kostprijzen en de wijze waarop deze berekend\n                                          en aangeleverd worden door de GRZ-instelling. De aanlevering van de kostprijsinformatie\n                                          gebeurt door middel van een aanleversjabloon met bijbehorende instructie.\n\nDe nadere regel (NR/CU-246) van de NZa verplicht instellingen om een externe accountant\n                                          onderzoek te laten verrichten naar de juistheid van de door die instelling berekende\n                                          kostprijsgegevens. Deze nadere regel (zie artikel 1: reikwijdte) is van toepassing op instellingen die geriatrische revalidatiezorg leveren.\n\nDit onderzoeksprotocol geeft richtlijnen voor het door een externe accountant van\n                                          de GRZ-instelling uit te voeren onderzoek naar de juistheid van de aangeleverde gegevens\n                                          door de GRZ-instelling inzake de kostprijzen.\n\nDe definities van begrippen in dit protocol zijn opgenomen in artikel 3 van de nadere regel \u2018Registratie en aanlevering kostprijzen geriatrische revalidatiezorg\n                                          (kenmerk: NR/CU-246).\n\nDe werkwijze van het onderzoek naar de kostprijzen ziet er als volgt uit:\n\nDe GRZ-instelling vult het door de NZa beschikbaar gestelde aanleversjabloon in overeenkomstig\n                                          het kostprijsmodel en het terugkoppelsjabloon. Instellingen geven een externe accountant\n                                          opdracht tot het uitvoeren van een onderzoek naar de juistheid van de in het sjabloon\n                                          opgenomen gegevens.\n\nDeze externe accountant hanteert het onderzoeksprotocol als kader voor zijn werkzaamheden.\n                                          Hij laat zich daarbij leiden door de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder\n                                          de Verordening Gedragscode (VGC) en de Nadere voorschriften controle- en overige Standaarden\n                                          uit de Handleiding Regelgeving Accountancy (HRA), delen 1 en 1A (NV COS), met name\n                                          COS 3.000.\n\nDe instelling levert het definitieve door de externe accountant gewaarmerkte aanleversjabloon,\n                                          voorzien van een Assurance rapport, v\u00f3\u00f3r de uiterlijke aanleverdatum aan bij de NZa.\n\nHoofdstuk 1 geeft de uitgangspunten weer van het onderzoeksprotocol. Hoofdstuk 2 bevat\n                                          de kern van het onderzoeksprotocol en geeft het toetsingskader voor de externe accountant\n                                          van de GRZ-instelling weer.\n\nIn bijlage 2 is een modeltekst opgenomen voor een goedkeurend Assurance rapport. Bij een andersluidend\n                                          rapport past de accountant de inhoud van het rapport aan overeenkomstig de voorschriften\n                                          van de NV COS van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA).\n\nDe externe accountant onderzoekt in hoeverre de GRZ-instelling het kostprijsmodel\n                                          op een juiste wijze heeft gehanteerd en in hoeverre de gegevens zoals door de instelling\n                                          opgenomen in het aanleversjabloon voldoen aan het geldende normenkader zoals dat is\n                                          benoemd in het kostprijsmodel.\n\nDe externe accountant voert de assurance opdracht uit met inachtneming van dit onderzoeksprotocol.\n                                          Het kostprijsmodel geeft in samenhang met de instructie bij het aanleversjabloon,\n                                          aanwijzingen die zijn gericht op een controleerbare totstandkoming van de in het aanleversjabloon\n                                          opgenomen kostprijsinformatie.\n\nHet onderzoek van de accountant mondt uit in een Assurance rapport bij het aanleversjabloon.\n                                          Uit dit Assurance rapport blijkt dat een redelijke mate van zekerheid wordt bereikt\n                                          dat het aanleversjabloon geen afwijkingen van materieel belang vertoont.\n\nHet aanleversjabloon bevat een door de instelling opgestelde opgave, waarin onder\n                                          andere inzicht wordt gegeven in het aantal gerealiseerde eenheden productie in het\n                                          boekjaar en de nacalculatorische kostprijzen per kostendrager, uitgesplitst in de\n                                          voorgedefinieerde kostencategorie\u00ebn.\n\nIn het Assurance rapport geeft de accountant een oordeel over de juistheid van de\n                                          gegevens zoals opgenomen in het aanleversjabloon. De eisen die aan deze gegevens worden\n                                          gesteld, dient de accountant op toereikende wijze in zijn werkprogramma op te nemen.\n\nDe onderzoeksaanpak is de primaire verantwoordelijkheid van de externe accountant.\n                                          Dit onderzoeksprotocol beoogt dan ook niet een aanpak van de assurance opdracht voor\n                                          te schrijven. Veelal baseert de externe accountant zich bij zijn onderzoek op een\n                                          (risico)analyse en komt hij op basis daarvan tot een optimale afweging van de in te\n                                          zetten onderzoeksmiddelen. Aangezien deze aanpak leidt tot maatwerk per instelling\n                                          is het voorschrijven van een aanpak ook niet mogelijk.\n\nDe accountant voert zijn onderzoek uit in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                          Standaard 3000 \u2018Assurance opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling\n                                          van historische financi\u00eble informatie\u2019.\n\nDe accountant belast met het onderzoek van het aanleversjabloon dient zorg te dragen\n                                          voor een adequate onderzoeksaanpak en een op de instelling toegesneden werkprogramma.\n\nAls referentiekader voor de onderzoeksopdracht gelden de volgende documenten:\n\n\u2022 De beleidsregel \u2018Kostprijsberekening geriatrische revalidatiezorg\u2019 (BR/CU-2120) met\n                                                daarbij als bijlage 1 het kostprijsmodel;\n\n\u2022 De regeling \u2018Registratie en aanlevering kostprijzen geriatrische revalidatiezorg\u2019\n                                                (NR/CU-246);\n\n\u2022 Aanleversjabloon met bijbehorende terugkoppelsjabloon.\n\nDeze documenten zijn te vinden op de website van de NZa (www.nza.nl).2\n\nDe accountant dient zijn onderzoek zodanig in te richten dat een redelijke mate van\n                                          zekerheid wordt bereikt dat het aanleversjabloon geen afwijkingen van materieel belang\n                                          vertoont. Dit wil voor het onderhavige onderzoek zeggen dat het onderzoek met een\n                                          zodanig zekerheidsniveau moet worden uitgevoerd dat met 95% betrouwbaarheid gesteld\n                                          moet kunnen worden dat niet meer dan 5% van de aangeleverde gegevens onjuist of onzeker\n                                          is.\n\nVoor de strekking van het Assurance rapport gelden de volgende toleranties, die uitgedrukt\n                                          zijn in een percentage van het totaal van de toegerekende kosten, volgens het kostprijsmodel:\n\nGoedkeurend\n\nBeperking\n\nOordeelonthouding\n\nAfkeurend\n\nFouten in het aanleversjabloon\n\n\u2264 3%\n\n> 3% en \u2264 5%\n\nn.v.t.\n\n> 5%\n\nOnzekerheden in het onderzoek\n\n\u22645%\n\n> 5% en \u2264 10%\n\n> 10%\n\nn.v.t.\n\nGelet op de directe relatie van aantallen en geld is voor de in het aanleversjabloon\n                                          opgenomen aantallen eenheden kostendrager dezelfde materialiteit voor het totaal van\n                                          de verantwoorde aantallen eenheden kostendrager van toepassing. Met andere woorden;\n                                          de percentages in de bovenstaande tabel kunnen worden toegepast op bedragen, maar\n                                          ook op de aantallen eenheden kostendrager door deze te vermenigvuldigen met het betreffende\n                                          kostprijsbedrag en te relateren aan de totale toegerekende kosten.\n\nDe externe accountant rapporteert aan de instelling naar aanleiding van zijn bevindingen\n                                          en informeert de instelling daarbij over alle (eventueel) tijdens het onderzoek geconstateerde\n                                          onjuistheden en onzekerheden. De instelling brengt op basis hiervan correcties aan\n                                          in het aanleversjabloon. Het kan voorkomen dat het doorvoeren van correcties niet\n                                          mogelijk is, omdat bijvoorbeeld onzekerheden niet of niet voldoende nauwkeurig kunnen\n                                          worden gekwantificeerd. Het is van belang dat de instelling de gehanteerde veronderstellingen\n                                          en onzekerheden toelicht.\n\nEr is sprake van een fout in het aanleversjabloon wanneer uit het verrichte onderzoek\n                                          is gebleken dat (een gedeelte van) de opgenomen gegevens niet in overeenstemming zijn\n                                          met \u00e9\u00e9n of meer van de voorschriften.\n\nEr is sprake van een onzekerheid in het onderzoek wanneer onvoldoende en/of ongeschikte\n                                          assurance-informatie aanwezig is om te bepalen of (een gedeelte van) de gegevens wel\n                                          of niet in overeenstemming zijn met de voorschriften.\n\nDe accountant dient vast te stellen dat de aangeleverde kostprijsinformatie op de\n                                          juiste wijze, overeenkomstig het kostprijsmodel, deze nadere regel (NR/CU-246) en\n                                          het terugkoppelsjabloon, is opgenomen in het aanleversjabloon. Aansluitingen met de\n                                          bronsystemen en eventuele bijzonderheden zijn toegelicht. Daarbij stelt de accountant\n                                          vast dat de gebruikte informatie zoveel mogelijk is ontleend aan, dan wel aangesloten\n                                          met de door de externe accountant gecontroleerde verantwoordingen over het boekjaar\n                                          2013:\n\n\u2022 De jaarrekening 2013\n\n\u2022 De nacalculatie GRZ 2013 zowel in DBC-zorgproducten als in oude budget parameters\n                                                (NR/CU-226 art. 5.3 en art 5.4)\n\nDe accountant stelt vast dat bij deze verantwoordingen een goedkeurende controleverklaring\n                                          (in het geval van de opleidingsplaatsen een Assurance rapport) is verstrekt. Indien\n                                          dat niet het geval is stelt de accountant vast dat dit door de GRZ-instelling is toegelicht\n                                          en overweegt hij de gevolgen hiervan voor het Assurance rapport bij het aanleversjabloon\n                                          kostprijsinformatie.\n\nVoor de informatie die niet rechtstreeks aan deze gecontroleerde stukken kan worden\n                                          ontleend, dient door de accountant te worden vastgesteld dat de GRZ-instelling op\n                                          totaalniveau een aansluiting heeft gemaakt waarbij de verschillen zijn geanalyseerd\n                                          en toegelicht in het terugkoppelsjabloon.\n\nBelangrijke aansluitingen zijn in dit kader:\n\n\u2022 Het totaal van de gerealiseerde Fte\u2019s en de daarin opgenomen aantallen FTe per behandelaar,\n                                                met de loonadministratie en financi\u00eble administratie.\n\n\u2022 Het totaal van de gerealiseerde tijdsbesteding van de verschillende typen behandelaars\n                                                en de behandelvorm (zoals verpleegdag, dagbehandeling, poliklinische behandeling)\n                                                met de nacalculatiegegevens 2013. Aandachtspunt hierbij is het juist onderscheiden\n                                                van aanwezigheid en afwezigheid.\n\n\u2022 Het totaal van de geregistreerde werkelijk bestede pati\u00ebntgebonden tijd en de verdeling\n                                                over directe en indirect pati\u00ebntgebonden tijd van de specialist ouderengeneeskunde\n                                                en de overige behandelaars (para-perimedici), met de nacalculatiegegevens 2013.\n\nDe accountant kan in het kader van de toepassing van dit protocol uitgaan van de juistheid\n                                          van dergelijke gegevens in bronsystemen die voor jaarrekeningdoeleinde zijn getoetst,\n                                          tenzij hij indicaties heeft dat de bronsystemen op het punt van de uitgevraagde kostprijsinformatie\n                                          onvoldoende betrouwbaar zijn. Als sprake is van onbetrouwbare indicaties zal de accountant\n                                          deze aspecten nader onderzoeken of, als dit niet mogelijk is, de gevolgen voor de\n                                          betrouwbaarheid van de kostprijsinformatie tot uitdrukking brengen in het Assurance\n                                          rapport.\n\nIn het terugkoppelsjabloon bij het onderzoeksprotocol zijn de door de GRZ instelling\n                                          in te vullen gegevens en de daarbij te maken aansluitingen per onderdeel weergegeven.\n                                          De accountant onderzoekt of het aanleversjabloon overeenkomstig de aanwijzingen in\n                                          het kostprijsmodel en het terugkoppelsjabloon is ingevuld en dat aansluitingen met\n                                          de brongegevens zijn vastgelegd en eventuele verschillen en bijzonderheden zijn toegelicht.\n\nHieronder is een voorbeeldtekst opgenomen voor het goedkeurende Assurance rapport\n                                    bij de aangeleverde kostprijsinformatie GRZ. Als sprake is van relevante bevindingen\n                                    dienen deze bevindingen en de gevolgen daarvan voor de conclusie in het rapport te\n                                    worden vermeld overeenkomstig de voorschriften van de NV COS.\n\nAan: opdrachtgever\n\nOpdracht en verantwoordelijkheid\n\nWij hebben onderzocht of het bijgevoegde, door ons gewaarmerkte, aanleversjabloon\n                                    betreffende de kostprijsinformatie GRZ door .........(naam instelling) te .........\n                                    (statutaire vestigingsplaats) over het jaar 2013 in overeenstemming met het kostprijsmodel\n                                    versie 2.4 en de nadere regel NR/CU-246, de opgenomen gegevens juist weergeeft. Het\n                                    aanleversjabloon is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de entiteit3. Het is onze verantwoordelijkheid een Assurance rapport inzake het sjabloon te verstrekken.\n\nWij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                       Standaard 3000, \u2019Assurance opdrachten anders dan opdrachten tot controle en beoordeling\n                                       van historische financi\u00eble informatie\u2018 en het \u2018Onderzoeksprotocol aanlevering kostprijzen\n                                       GRZ op basis van kostprijsmodel\u2019. Overeenkomstig met de Standaard 3000 dienen wij\n                                       ons onderzoek zodanig te plannen en uit te voeren, dat een redelijke mate van zekerheid\n                                       wordt verkregen dat het aanleversjabloon geen afwijkingen van materieel belang bevat.\n                                       Een assurance opdracht omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen\n                                       van relevante gegevens.\n\nWij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance informatie voldoende en geschikt\n                                       is als basis voor ons oordeel.\n\nNaar ons oordeel geeft het aanleversjabloon de gevraagde kostprijsinformatie GRZ over\n                                       het boekjaar 2013 van (naam instelling) in alle van materieel belang zijnde aspecten\n                                       juist weer in overeenstemming met de nadere regel NR/CU-246 en het kostprijsmodel\n                                       versie 2.4.\n\nHet aanleversjabloon over de kostprijsinformatie GRZ is opgesteld voor de Nederlandse\n                                       Zorgautoriteit met als doel (naam instelling) in staat stellen te voldoen aan de vereisten\n                                       op grond van de nadere regel NR/CU-246 en het kostprijsmodel. Hierdoor is het aanleversjabloon\n                                       mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Ons Assurance rapport is daarom uitsluitend\n                                       bestemd voor (naam instelling) en de Nederlandse Zorgautoriteit en dient niet te worden\n                                       verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.\n\nPlaats, datum\n\n.........\n\nNaam accountantsorganisatie\n\n.........\n\nNaam externe accountant en ondertekening met die naam\n\n.........\n\nParaaf voor waarmerkingsdoeleinden\n\n........."}