Title: wetten.nl - Regeling - Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden - BWBR0038634

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0038634/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden - BWBR0038634", "content": "Common Reporting Standard; landenlijst deelnemende rechtsgebieden\n\nDit besluit vervangt het Besluit van 28 juni 2016, nr. DGBel 2016/3128M, \nStcrt. 2016, nr. 35881\n\nDit besluit bevat een aanwijzing van de deelnemende rechtsgebieden waarmee Nederland\n                                       een overeenkomst heeft op grond waarvan dat rechtsgebied informatie als bedoeld in\n                                       de artikelen 10b en 10c van de Wet op de internationale bijstandsverlening bij de\n                                       heffing van belastingen zal verstrekken.\n\nDaarnaast bevat dit besluit een aanwijzing van de landen die voor de toepassing van\n                                       de doorkijkverplichting uit de Common Reporting Standard beschouwd kunnen worden als\n                                       deelnemende rechtsgebieden.\n\nDe staatssecretaris van Financi\u00ebn heeft het volgende besloten.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nNederland gaat in 2017 voor de eerste keer financi\u00eble gegevens uitwisselen onder de\n                                       door de OESO ontwikkelde Common Reporting Standard (CRS). Inmiddels is bekend met\n                                       welke rechtsgebieden de uitwisseling van financi\u00eble informatie gestart zal worden.\n                                       De CRS is in Nederland ge\u00efmplementeerd in de Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen (WIB) en het Uitvoeringsbesluit identificatie- en rapportage voorschriften CRS. Voor\n                                       de BES-eilanden zijn de desbetreffende bepalingen van de WIB en de daarop gebaseerde\n                                       regelgeving van overeenkomstige toepassing verklaard in de Belastingwet BES. Hierna zijn vier lijsten opgenomen met in lijst 1 de deelnemende rechtsgebieden als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel f, onder 2\u00b0 van de WIB met betrekking tot Nederland, in lijst 2 de deelnemende rechtsgebieden als bedoeld\n                                       in artikel 2a, eerste lid, onderdeel f, onder 2\u00b0 van de WIB met betrekking tot de\n                                       BES-eilanden, in lijst 3 de landen waarvoor de \u2018doorkijkverplichting\u2019 niet geldt per\n                                       1 oktober 2016 met betrekking tot Nederland en in lijst 4 de landen waarvoor de \u2018doorkijkverplichting\u2019\n                                       niet geldt per 1 oktober 2016 met betrekking tot de BES-eilanden.\n\nDaarnaast gaat Nederland in 2017 ook voor de eerste keer gegevens uitwisselen onder\n                                       de Richtlijn 2014/107/EU (DAC 2)1, waarin de EU de CRS heeft opgenomen. Ook de DAC 2 is in Nederland ge\u00efmplementeerd\n                                       in de WIB. Op grond van de DAC 22 is een lidstaat verplicht een lijst te publiceren van de rechtsgebieden waarmee een\n                                       lidstaat een overeenkomst heeft op grond waarvan dat rechtsgebied de CRS-informatie\n                                       zal verstrekken. Met dit besluit kom ik tevens deze verplichting na.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nIk keur goed dat\n\n\u2212 deelnemende rechtsgebieden als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel f, onder 2\u00b0, van de WIB met betrekking tot Nederland zijn: Argentini\u00eb, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Far\u00f6er-\n                                             Eilanden, Groenland, Guernsey, IJsland, India, Jersey, Kaaimaneilanden, Korea, Man,\n                                             Mexico, Noorwegen, Seychellen, Turks- en Caicos Eilanden en Zuid-Afrika (lijst 1);\n\n\u2212 deelnemende rechtsgebieden als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel f, onder 2\u00b0, van de WIB met betrekking tot de BES-eilanden zijn: Argentini\u00eb, Belgi\u00eb, Bermuda, Britse Maagdeneilanden,\n                                             Denemarken, Far\u00f6er- Eilanden, Estland, Frankrijk, Groenland, Guernsey, Ierland, IJsland,\n                                             India, Jersey, Kaaimaneilanden, Korea, Luxemburg, Man, Mexico, Noorwegen, Seychellen,\n                                             Sloveni\u00eb, Spanje, Tsjechi\u00eb, Turks- en Caicos Eilanden, het Verenigd Koninkrijk en\n                                             Zuid-Afrika (lijst 2);\n\n\u2212 met ingang van 1 oktober 2016 voor in Nederland gevestigde financi\u00eble instellingen\n                                             de doorkijkverplichting niet geldt ten aanzien van beleggingsentiteiten als bedoeld\n                                             in bijlage I, sectie VIII, onderdeel A, onder 6, onderdeel b, van Richtlijn 2014/107/EU indien zij zijn gevestigd in de volgende rechtsgebieden: Albani\u00eb, Andorra, Anguilla,\n                                             Antigua en Barbuda, Aruba, Australi\u00eb, Barbados, Belize, Canada, Chili, China, Colombia,\n                                             Cook Eilanden, Costa Rica, Ghana, Grenada, Indonesi\u00eb, Isra\u00ebl, Japan, Koeweit, Maleisi\u00eb,\n                                             Marshall Eilanden, Mauritius, Monaco, Montserrat, Nauru, Nieuw-Zeeland, Niue, Russische\n                                             Federatie, St. Kitts en Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent en de Grenadinen, Samoa,\n                                             Sint Maarten, Zwitserland (lijst 3);\n\n\u2212 met ingang van 1 oktober 2016 de doorkijkverplichting voor op de BES-eilanden gevestigde\n                                             financi\u00eble instellingen niet geldt ten aanzien van beleggingsentiteiten als bedoeld\n                                             in sectie VIII, onderdeel A, onder 6, onderdeel b, van de CRS indien zij zijn gevestigd\n                                             in de volgende rechtsgebieden: Albani\u00eb, Antigua en Barbuda, Belize, Canada, Chili,\n                                             China, Cook Eilanden, Costa Rica, Ghana, Grenada, Indonesi\u00eb, Isra\u00ebl, Japan, Koeweit,\n                                             Maleisi\u00eb, Marshall Eilanden, Mauritius, Nauru, Nieuw Zeeland, Russische Federatie,\n                                             St. Kitts en Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent en de Grenadinen, Samoa, Zwitserland\n                                             (lijst 4).\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nEen deelnemend rechtsgebied is volgens de WIB, overeenkomstig de definitie in Richtlijn 2014/107/EU, een EU-lidstaat3 of een rechtsgebied waarmee een overeenkomst tot uitwisseling van CRS-informatie\n                                          tot stand is gekomen. Eind juli 2016 hebben landen bij de OESO hun beoogde uitwisselingspartners\n                                          voor de CRS op moeten geven. De OESO heeft vervolgens gekeken of er een \u2018match\u2019 is\n                                          tussen landen.\n\nNederland heeft aangegeven met alle 22 \u2018niet EU 2017-landen\u2019 financi\u00eble informatie\n                                          uit te willen gaan wisselen onder de CRS.4 Voor de BES-eilanden heeft Nederland aangegeven daarnaast met alle EU-lidstaten informatie\n                                          te willen uitwisselen onder de CRS. Van de 22 \u20182017-landen\u2019 is er met 17 rechtsgebieden\n                                          een \u2018match\u2019. Het vijftal \u20182017-landen\u2019 met welke geen match is, zijn Anguilla, Barbados,\n                                          Colombia, Montserrat en Niue. Daarnaast is er met 10 EU-lidstaten een \u2018match\u2019 voor\n                                          de uitwisseling van financi\u00eble informatie van de BES-eilanden onder de CRS.\n\nNaast de 17 rechtsgebieden met welke een \u2018match\u2019 is, gaat Nederland in 2017 financi\u00eble\n                                          informatie uitwisselen met de EU-lidstaten, San Marino en Liechtenstein.5 Met Cura\u00e7ao tot slot wordt vanaf 2017 automatisch financi\u00eble informatie uitgewisseld\n                                          onder de wetgeving van het Koninkrijk. In totaal gaat Nederland met 48 landen uitwisselen\n                                          voor zover het Nederlandse financi\u00eble informatie betreft en met 28 landen voor zover\n                                          het financi\u00eble informatie van de BES-eilanden betreft.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nFI\u2019s moeten vanaf 1 januari 2016 niet alleen van rekeninghouders uit CRS-landen vaststellen\n                                          of zij een te rapporteren persoon zijn maar ook van UBO\u2019s van een specifiek soort\n                                          beleggingsentiteit-rekeninghouder die is gevestigd in een rechtsgebied dat de Multilaterale\n                                          Competent Authority Agreement (MCAA) CRS heeft getekend op uiterlijk 30 september\n                                          2016 of waarmee naar grote waarschijnlijkheid in 2017 een MCAA CRS tot stand zal komen\n                                          (doorkijkverplichting). Op deze manier krijgen de desbetreffende landen toch informatie\n                                          over die UBO\u2019s, ook al doet het land waar de beleggingsentiteit is gevestigd nog niet\n                                          mee aan de CRS. Zodra dit land wel meedoet aan de CRS, vervalt de doorkijkverplichting.\n                                          De landen waarbij voor de doorkijkverplichting wordt goedgekeurd dat zij worden aangemerkt\n                                          als deelnemend rechtsgebied zijn opgenomen in de lijsten 3 en 4. De lijst van 28 juni\n                                          2016 is gesplitst in Nederland en de BES-eilanden. Daaraan zijn verder Koeweit en\n                                          Nauru toegevoegd. Het vijftal \u20182017-landen\u2019 met welke geen \u2018match\u2019 tot stand gekomen\n                                          is, is eveneens op deze lijsten opgenomen.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nIndien met een rechtsgebied dat op grond van dit besluit voor de doorkijkverplichting\n                                          is aangewezen als deelnemend rechtsgebied uiteindelijk geen MCAA CRS tot stand komt,\n                                          moet de FI ten aanzien van de hier bedoelde beleggingsentiteit-rekeninghouder die\n                                          gevestigd is in dat rechtsgebied alsnog vaststellen of er UBO\u2019s zijn die te rapporteren\n                                          personen zijn als bedoeld in artikel 2a, eerste lid, onderdeel p, van de WIB.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nHet Besluit van 28 juni 2016, nr. DGBel 2016/3128M, Stcrt. 2016 nr. 35881 vervalt.\n\n[Regeling vervallen per 24-03-2018]\n\nDit besluit treedt in werking met ingang van 15 oktober 2016.\n\nDit besluit wordt in de Staatscourant gepubliceerd.\n\nDen Haag, 11 oktober 2016\n\nStaatssecretaris\n\nJ. de Blieck\n\nLid van het managementteam Belastingdienst"}