Title: wetten.nl - Regeling - Controleprotocol behorend bij de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014 (nieuwe normering primaire waterkeringen, Rijkswaterstaat) - BWBR0039824

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0039824/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Controleprotocol behorend bij de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014 (nieuwe normering primaire waterkeringen, Rijkswaterstaat) - BWBR0039824", "content": "Controleprotocol behorend bij de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014, zoals\n                                    gewijzigd op 2 december 2016 (nr. IENM/BSK-2016/280861), in verband met de nieuwe\n                                    normering van de primaire waterkeringen, Rijkswaterstaat\n\n1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op de subsidie voor experiment of demonstratieproject\n                                             zoals bedoeld in artikel 15, 17 en 21a van de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014.\n\n1.2 De volgende begrippen zijn van toepassing:\n\n\u2022 \nDe Minister: de Minister van Infrastructuur en Milieu.\n\n\u2022 \nDerde accountant: de externe accountant van de subsidieontvanger.\n\n\u2022 \nBeschikking: de beschikking van de Minister van Infrastructuur en Milieu waarin op grond van artikel 15 en 17 of 21a van de Regeling subsidie is verleend.\n\n1.3 De volgende regelgeving is van toepassing:\n\n\u2022 De Algemene wet bestuursrecht en de Waterwet\n\n\u2022 De Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014.\n\n1.4 Dit controleprotocol is een nadere uitwerking van artikel 20, lid d, sub 2 en van artikel 21 b, lid c, sub 2 van de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014.\n\n1.5 In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke algemene uitgangspunten en specifieke\n                                             vereisten gelden bij de controle door de derde accountant ten behoeve van de onder\n                                             1.1. genoemde subsidie, alsmede op welke wijze de uitkomsten van deze controle dienen\n                                             te worden gerapporteerd (bijlage 2).\n\n1.6 Op verzoek van de Minister kan door accountants van de Auditdienst Rijk of door haar\n                                             aangewezen accountants een review worden uitgevoerd bij de fungerende derde accountant\n                                             ter toetsing op de naleving van dit controleprotocol. De subsidieontvanger en haar\n                                             derde accountant dienen hieraan medewerking te verlenen. Indien een review wordt uitgevoerd,\n                                             zal hierover vooraf overleg worden gepleegd met de subsidieontvanger.\n\nIndien een deel van de werkzaamheden is uitgevoerd door Rijkswaterstaat (RWS) (in\n                                       opdracht van de subsidieontvanger), kan worden volstaan met het afzonderlijk zichtbaar\n                                       maken in de financi\u00eble verantwoording van de aan RWS betaalde kosten ten behoeve van\n                                       project gerelateerde diensten en/of leveringen. De accountant dient in deze alleen\n                                       vast te stellen, dat de kosten aansluiten bij de financi\u00eble administratie van de subsidieontvanger\n                                       en dat de kosten aan RWS zijn betaald.\n\n3.1 De controle dient zowel de getrouwe weergave van de ingediende financi\u00eble verantwoording\n                                             als de rechtmatige besteding van de ter beschikking gestelde middelen te omvatten.\n\n3.2 De accountant dient de controle zodanig in te richten dat hij met een redelijke mate\n                                             van zekerheid (een betrouwbaarheid van minimaal 95% en een maximale foutenkans van\n                                             1% van de financi\u00eble verantwoording) een uitspraak kan doen.\n\n3.3 Uitgangspunt voor de controle is de afgegeven verleningsbeschikking. Voorts dient\n                                             rekening te worden gehouden met geaccordeerde subsidiewijzigingen en alle overige\n                                             relevante correspondentie met betrekking tot de verleende subsidie.\n\nBij de uitvoering van de controle van de financi\u00eble verantwoording dient, met inachtneming\n                                       van de onder punt 3 genoemde algemene uitgangspunten, door de derde accountant te\n                                       worden vastgesteld dat:\n\na. de financi\u00eble verantwoording is opgesteld conform het format zoals opgenomen in bijlage 1 bij dit controleprotocol;\n\nb. kosten juist zijn opgenomen onder de verschillende onderdelen;\n\nc. er geen projectkosten zijn opgevoerd die onder een forfaitaire opslag vallen;\n\nd. de interne en administratieve organisatie van de subsidieontvanger van toereikend\n                                             niveau is om er redelijkerwijs vanuit te kunnen gaan dat de uitgaven getrouw zijn\n                                             verantwoord en rechtmatig hebben plaatsgevonden;\n\ne. de uitgaven volgens de financi\u00eble verantwoording zijn besteed in het kader van de\n                                             specifieke bestemming van de toegekende subsidie;\n\nf. slechts de daarvoor in aanmerking komende subsidiabele uitgaven in de financi\u00eble verantwoording\n                                             zijn opgenomen, conform de Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014;\n\ng. uitgaven die ten laste van andere kostendragers zijn gebracht, buiten beschouwing\n                                             zijn gelaten;\n\nh. aan de bepalingen van de verleningsbeschikking is voldaan;\n\ni. aan de Aanbestedingswet en het aanbestedingsbesluit \u2018Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten\u2019 is voldaan;\n\nj. de bij de facturen van opdrachtnemers van de subsidieontvanger verantwoorde onderliggende\n                                             declaraties van derden daadwerkelijk zijn betaald;\n\nk. indien BTW in rekening wordt gebracht, dit terecht is gedaan (enkel van toepassing\n                                             indien BTW door subsidieontvanger niet is terug te vorderen).\n\nDit protocol zal met bijlagen in de Staatscourant worden geplaatst en treedt in werking\n                                       met ingang van de eerste dag na de dagtekening van de Staatscourant waarin het wordt\n                                       geplaatst, onder gelijktijdige intrekking van het op 11 mei 2015 (Stcr. 2015, nr. 12529) gepubliceerde controleprotocol.\n\nDe Minister van Infrastructuur en Milieu,\n\nde Directeur-Generaal Rijkswaterstaat,\n\nEen format voor de financi\u00eble (jaarlijkse en eind-) verantwoording van de 100% subsidiabele\n                                 kosten dient als volgt te worden opgesteld:\n\nToe te rekenen kosten\n\nVerleende beschikking\n\n(\u20ac incl. BTW)\n\nUitgegeven (\u20ac incl. BTW)\n\nA. VAT\n\nKosten interne uren (excl. BTW)\n\nKosten externe uren\n\nOnderzoekskosten\n\nEngineeringskosten\n\nKosten vergunningen/leges\n\nB. Realisatie\n\nProefprojectkosten\n\nUitvoeringskosten\n\nC. Onroerende zaken\n\nVerwerving onroerende zaken\n\n(excl. BTW)\n\nZakelijke rechten (excl. BTW)\n\nNotariskosten\n\nTaxateurskosten\n\nJuridische kosten\n\nD. Kabels en Leidingen\n\nNadeelcompensatie\n\nE. Derden\n\nNadeelcompensatie\n\nF. Bodemsanering\n\nG. Opruiming van explosieven\n\nH. Overige kosten (benoemen)\n\nRisicoreservering voorzien\n\nRisicoreservering onvoorzien\n\nKosten beheersmaatregelen\n\nKosten anderszins (benoemen)\n\nTotaal\n\nNB: onder \u201cverleende beschikking\u201d de deterministische bedragen opnemen (dus geen scheefte)\n\nEen model van de goedkeurende controleverklaring in het kader van de subsidiebeschikking\n                                 luidt als volgt:\n\nAan: <naam subsidieontvanger>\n\nWij hebben de bijgevoegde en door ons gewaarmerkte financi\u00eble verantwoording van <\n                                       naam subsidieontvanger> inzake de uitgaven van <aanduiding van het project> over <aanduiding\n                                       van de periode> sluitend op een gecumuleerd bedrag van \u20ac <nader invullen) gecontroleerd.\n\nHet bestuur van <naam subsidieontvanger> is verantwoordelijk voor het opstellen van\n                                       de financi\u00eble verantwoording in overeenstemming met de beschikking met zaak <nummer>\n                                       van <datum>. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing\n                                       als het noodzakelijk acht om het opstellen van de financi\u00eble verantwoording mogelijk\n                                       te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.\n\nOnze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de financi\u00eble verantwoording\n                                       op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met\n                                       Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en de vereisten zoals\n                                       opgenomen in het Controleprotocol Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014 bij\n                                       subsidiebeschikking Zaak <nummer>. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende\n                                       ethische voorschriften en wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke\n                                       mate van zekerheid wordt verkregen dat de financi\u00eble verantwoording geen afwijkingen\n                                       van materieel belang bevat.\n\nEen controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie\n                                       over de bedragen en de toelichtingen in de financi\u00eble verantwoording. De geselecteerde\n                                       werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming,\n                                       met inbegrip van het inschatten van de risico\u2019s dat de financi\u00eble verantwoording een\n                                       afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken\n                                       van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking\n                                       die relevant is voor het opstellen van de financi\u00eble verantwoording door <naam subsidieontvanger>,\n                                       gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden.\n                                       Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking\n                                       te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van <naam subsidieontvanger>.\n                                       Een controle omvat tevens het evalueren van de toepassing van de gebruikte grondslagen\n                                       voor de financi\u00eble verantwoording. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie\n                                       voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.\n\n[Bevindingen:1]\n\nOordeel Naar ons oordeel is de financi\u00eble verantwoording in alle van materieel belang zijnde\n                                       aspecten opgesteld in overeenstemming met de vereisten van subsidiebeschikking Zaak\n                                       <nummer>.\n\n(plaats)......... (datum).........\n\n(ondertekening)..........\n\nDeze controleverklaring dient jaarlijks v\u00f3\u00f3r 1 juli aan de directeur van het Hoogwaterbeschermingsprogramma\n                                       te worden overgelegd."}