Title: wetten.nl - Regeling - Regeling Model Jaarverslaggeving 2014 CAK - BWBR0035801

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0035801/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Regeling Model Jaarverslaggeving 2014 CAK - BWBR0035801", "content": "Model Jaarverslaggeving 2014 CAK\n\nDit hoofdstuk beschrijft de wijze waarop het Centraal Administratie Kantoor (CAK)\n                                             haar jaarlijkse verantwoordingsplicht over de uitvoering van de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg) moet invullen. Ook beschrijft dit hoofdstuk welke verantwoordingsdocumenten\n                                             het CAK jaarlijks moet aanleveren bij het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn\n                                             en Sport (VWS).\n\nDe Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) en VWS hebben een samenwerkingsprotocol opgesteld\n                                             over het toezicht op het CAK. Onderdeel van dit samenwerkingsprotocol zijn de afspraken\n                                             tussen beide partijen over samenwerking, co\u00f6rdinatie en informatie-uitwisseling.\n\nHet CAK is een rechtspersoon. De activiteiten van het CAK worden met ingang van 1\n                                             januari 2013 uitgevoerd door een Zelfstandig Bestuursorgaan (ZBO). De Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is hierop van toepassing. Tot 1 januari 2013 werden de activiteiten van het CAK uitgevoerd\n                                             door een Besloten Vennootschap (B.V.).\n\nHet CAK is in het kader van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) (artikel 49) en de Wtcg belast met het uitvoeren van publiekrechtelijke werkzaamheden. Voor wat betreft de\n                                             Wtcg is dit vastgelegd in hoofdstuk 2, paragraaf 2.1, artikel 3 van de Wtcg. Dit betreft het verrichten van de in het eerste en tweede lid van artikel 3 genoemde taken met betrekking tot de tegemoetkomingsregeling Wtcg:\n\n\u2212 lid 1 het bestuur van het CAK stelt ambtshalve het recht op en de hoogte van de tegemoetkoming,\n                                                   bedoeld in artikel 2, eerste lid, vast;\n\n\u2212 lid 2 het CAK verstrekt de tegemoetkoming, bedoeld in artikel 2, eerste lid, voor het einde van het kalenderjaar volgend op het jaar waarop de tegemoetkoming\n                                                   betrekking heeft.\n\nDe overige artikelen in hoofdstuk 2, paragraaf 2.1 bevatten nadere bepalingen en/of de bevoegdheid van de minister om beleidsregels\n                                             te maken. In het Besluit Wtcg wordt een opsomming gegeven van alle tegemoetkomingsbedragen en worden de rechthebbenden\n                                             op dit bedrag gedefinieerd.\n\nDe minister van VWS houdt op grond van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de tegemoetkomingsregeling\n                                             Wtcg door het CAK en de beheerskosten.\n\nDe kortingsregeling Wtcg is verankerd in regelgeving gebaseerd op de AWBZ en de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (Wmo), waardoor het toezicht op de kortingsregeling valt onder de NZa.\n\nTen aanzien van de rechtmatigheid van de Wtcg-uitgaven wordt in opdracht van VWS door\n                                             een externe accountant een steekproefonderzoek uitgevoerd. Dit steekproefonderzoek\n                                             is sinds medio 2012 verankerd in wet- en regelgeving1.\n\nDe externe accountant rapporteert hierover door middel van een rapport van feitelijke\n                                             bevindingen aan VWS. Op basis van dit rapport vormt VWS zich een oordeel over de rechtmatigheid\n                                             van de Wtcg-uitgaven. Dit oordeel wordt door de Audit Dienst Rijk (ADR) beoordeeld\n                                             in het kader van de wettelijke taak inzake de jaarrekening van VWS.\n\nHiertoe wordt door de ADR een review uitgevoerd op de werkzaamheden van de externe\n                                             accountant die het steekproefonderzoek heeft uitgevoerd. De bevindingen uit de review\n                                             worden door de ADR gerapporteerd aan VWS en de externe accountant. Indien de ADR het\n                                             niet eens is met het oordeel van VWS over de rechtmatigheid van de Wtcg-uitgaven,\n                                             komt dit tot uitdrukking in de verantwoording van VWS, vooral in de bedrijfsvoeringsparagraaf.\n                                             Indien de ADR het eens is met het oordeel, wordt er niets opgenomen in de bedrijfsvoeringsparagraaf.\n                                             Dit is een impliciete akkoordbevinding.\n\nVWS deelt het oordeel inzake de rechtmatigheid van de Wtcg-uitgaven mee aan het CAK\n                                             door middel van een brief, waarin ook de bevindingen van de review van de ADR tot\n                                             uitdrukking komen. Het CAK neemt dit oordeel onverkort over. Indien dit oordeel voor\n                                             28 februari van een kalenderjaar wordt ontvangen, wordt dit opgenomen in de bestuurlijke\n                                             verantwoording van het voorgaande kalenderjaar. Indien het oordeel na 28 februari\n                                             wordt ontvangen, wordt dit opgenomen in de bestuurlijke verantwoording van het huidige\n                                             kalenderjaar.\n\nHet CAK verantwoordt zich in haar bestuurlijke rechtmatigheidsverantwoording door\n                                             aan te geven welke maatregelen zij heeft getroffen en wat de uitkomsten zijn uit de\n                                             processen, zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving 2014 CAK (deel I Verantwoordingsinformatie VWS). Dit beschrijft het CAK enkel binnen wat haar\n                                             verantwoordelijkheidsgebied betreft, zoals uiteengezet in dit Model Jaarverslaggeving 2014 CAK. Daarnaast schrijft het CAK onverkort het oordeel van de minister uit in de bestuurlijke\n                                             verantwoording, inclusief alle bevindingen, zoals opgenomen in de brief van VWS. De\n                                             directie van het CAK draagt behoudens voornoemde overname van gegevens geen inhoudelijke\n                                             verantwoordelijkheid voor dit gedeelte van de verantwoording.\n\nDe externe accountant van het CAK voert zijn controle uit ten aanzien van de bestuurlijke\n                                             verantwoording en voorziet deze van een verklaring, zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving 2014 CAK (deel I Verantwoordingsinformatie VWS) en het Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK. Dit protocol beschrijft de werkzaamheden die de externe accountant moet uitvoeren.\n                                             De accountant stelt enkel vast dat het CAK zich over het totaaloordeel van de Wtcg heeft verantwoord volgens bovenstaande werkwijze, maar de inhoudelijke toets wordt\n                                             hiervan uitgesloten.\n\nHet CAK moet v\u00f3\u00f3r 15 maart2 van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar bij VWS de volgende producten aanleveren:\n\n\u2013 Jaarverslag: in het jaarverslag zijn minimaal opgenomen het uitvoeringsverslag van\n                                                   de Raad van Bestuur, de jaarrekening3 en de overige gegevens (waaronder de getrouwheidverklaring).\n\nDe jaarrekening wordt zoveel mogelijk ingericht met overeenkomstige toepassing van\n                                                   Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. De jaarrekening wordt vergezeld van een verklaring over de getrouwheid, afgegeven\n                                                   door de externe accountant4.\n\n\u2013 Bestuurlijke verantwoording5: in de bestuurlijke verantwoording wordt het financieel beheer en de rechtmatigheid\n                                                   van de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten verantwoord.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording wordt gebruik gemaakt van de matrix bestuurlijke\n                                                   verantwoording. In deze matrix legt het CAK verantwoording af over de geldstromen\n                                                   inzake de beheerskosten en de geldstromen betreffende de tegemoetkomingsregeling Wtcg\n                                                   waarvoor het CAK verantwoordelijk is. In de bestuurlijke verantwoording wordt eveneens\n                                                   een overzicht opgenomen van de balans en de exploitatierekening over het verantwoordingsjaar\n                                                   inclusief vergelijkende cijfers. Bij de bestuurlijke verantwoording is een rechtmatigheidsverklaring\n                                                   van de externe accountant opgenomen.\n\n\u2013 Accountantsrapport: het accountantsrapport bevat de uitkomsten van het onderzoek van\n                                                   de accountant naar:\n\n\u2013 de getrouwheid van de jaarrekening;\n\n\u2013 de rechtmatigheid van de in de jaarrekening en bestuurlijke verantwoording opgenomen\n                                                         specifiek benoemde geldstromen;\n\n\u2013 of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid;\n\n\u2013 de ordelijkheid en de controleerbaarheid van het gevoerde financi\u00eble beheer;\n\n\u2013 de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen;\n\n\u2013 de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.\n\nDe externe accountant geeft twee verklaringen af bij twee verantwoordingen van het\n                                             CAK:\n\n\u2212 een getrouwheidsverklaring;\n\n\u2212 een rechtmatigheidsverklaring specifiek ten behoeve van de uit de begroting van het\n                                                   ministerie van VWS gefinancierde geldstromen (beheerskosten en tegemoetkomingsregeling\n                                                   Wtcg).\n\nHet Model Jaarverslaggeving 2014 CAK deel I bepaalt de inhoud en inrichting van deze bestuurlijke verantwoording van het\n                                             CAK. Het model beperkt zich tot de uitvoering van de beheerskosten en de tegemoetkomingsregeling\n                                             Wtcg en strekt zich niet uit tot andere publiekrechtelijke activiteiten van het CAK.\n\nHet ministerie van VWS maakt bij haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering\n                                             van de beheerskosten CAK en de tegemoetkomingsregeling Wtcg zoveel mogelijk gebruik\n                                             van de verantwoordingsdocumenten van het CAK en van de verklaringen en rapportage\n                                             van de externe accountant. Daarbij beoordeelt het ministerie van VWS de toereikendheid\n                                             van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt op basis van\n                                             haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast.\n\nIndien in dit kader een review van de werkzaamheden van de externe accountant van\n                                             het CAK plaatsvindt, geschiedt de review om praktische redenen \u2013 zo mogelijk \u2013 gelijktijdig\n                                             met de review van de NZa. Op grond van de op deze wijze verzamelde informatie vormt\n                                             het ministerie van VWS zich een oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering\n                                             van de tegemoetkomingsregeling Wtcg, de beheerskosten door het CAK en over de rechtmatigheid\n                                             van de daarmee samenhangende ontvangsten en uitgaven.\n\nHet ministerie van VWS brengt verslag uit van haar bevindingen aan het CAK.\n\nDe bestuurlijke verantwoording beheerskosten en tegemoetkomingsregeling Wtcg is een\n                                             onderdeel van de formele financi\u00eble verantwoording.\n\nHet CAK legt in een afzonderlijk document bestuurlijke verantwoording af over:\n\n\u2212 het gevoerde beleid, de doeltreffendheid van dat beleid en de bedrijfsvoering rond\n                                                   de uitvoering van de in artikel 3, eerste en tweede lid van de Wtcg bedoelde taak en de taken rond de beheerskosten CAK in het hoofdstuk \u2018ordelijkheid\n                                                   en controleerbaarheid van het gevoerde financieel beheer\u2019;\n\n\u2212 of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid;\n\n\u2212 de borging van de rechtmatigheid van geldstromen die in de financi\u00eble verantwoording\n                                                   zijn opgenomen voor zover deze betrekking hebben op de beheerskosten CAK en de tegemoetkomingsregeling\n                                                   Wtcg.\n\nBij de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de baten en lasten\n                                             geeft het CAK aan op welke manier en in hoeverre de rechtmatigheid van de in de financi\u00eble\n                                             verantwoording opgenomen geldstromen is gewaarborgd.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording wordt eveneens een overzicht opgenomen van de balans\n                                             en de exploitatierekening over het verantwoordingsjaar inclusief vergelijkende cijfers.\n\nHet CAK beschrijft in de bestuurlijke verantwoording de organisatorische maatregelen\n                                             die gedurende het jaar hebben gefunctioneerd om de rechtmatige uitvoering van de wettelijke\n                                             taken te waarborgen. Hierbij moet het CAK in elk geval aan de volgende vijf punten\n                                             aandacht besteden:\n\n\u2013 het gevoerde beleid;\n\n\u2013 naleving van de wet- en regelgeving;\n\n\u2013 de administratieve organisatie en interne beheersing;\n\n\u2013 de geautomatiseerde gegevensverwerking;\n\n\u2013 misbruik en oneigenlijk gebruik.\n\nHet gevoerde beleid\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 Het gevoerde en voorgenomen beleid bij de uitvoering van de tegemoetkomingsregeling\n                                                   Wtcg.\n\n\u2013 De doeltreffendheid van het beleid en de bedrijfsvoering.\n\n\u2013 De beheerskosten van de uitvoering van alle wettelijke taken door het CAK.\n\nNaleving van de wet- en regelgeving\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De volledigheid en actualiteit van procedurebeschrijvingen en werkinstructies, en\n                                                   de opname en uitwerking van relevante bepalingen van wet- en regelgeving daarin in\n                                                   het verslagjaar.\n\n\u2013 De wijze waarop het onderhoud van procedurebeschrijvingen en werkinstructies plaatsvindt.\n\nDe administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB)\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De maatregelen die zijn getroffen om de rechtmatigheid van geldstromen te waarborgen.\n\n\u2013 De actualiteit van de AO/IB-matrix per deelgebied en de koppeling tussen de AO/IB-matrices\n                                                   en de werkprogramma\u2019s.\n\n\u2013 De maatregelen die in het kader van informatiebeveiliging (Wet bescherming persoonsgegevens en de Code voor informatiebeveiliging) zijn getroffen.\n\n\u2013 De voorzieningen die het CAK heeft getroffen waardoor personen en instellingen, die\n                                                   met het CAK in aanraking komen in verband met de uitvoering van de taak van het CAK,\n                                                   in de gelegenheid zijn voorstellen tot verbetering van werkwijzen en procedures te\n                                                   doen.\n\n\u2013 De wijze waarop de zorgvuldige behandeling van enerzijds personen en instellingen\n                                                   en anderzijds bezwaarschriften en klachten is gewaarborgd.\n\n\u2013 De wijze waarop de interne controlestructuur is ingericht en in hoeverre de interne\n                                                   controles gedurende het jaar hebben gewerkt.\n\n\u2013 De belangrijkste uitkomsten van de interne controles en de vervolgacties die op basis\n                                                   van de uitkomsten van deze controles zijn genomen.\n\n\u2013 De wijze waarop de betrouwbaarheid en de continu\u00efteit van de managementinformatie\n                                                   voor de algehele besluitvorming en de interne en externe financi\u00eble verantwoording\n                                                   is gewaarborgd.\n\nDe geautomatiseerde gegevensverwerking\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De mate waarin in de applicaties geprogrammeerde controles \u2013 application controls\n                                                   \u2013 zijn opgenomen die de juiste uitvoering van de taken van het CAK garanderen, de\n                                                   werking hiervan en de mate waarin het CAK steunt op deze controles.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen om de bedrijfscontinu\u00efteit\n                                                   van de geautomatiseerde systemen te waarborgen.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor de toegangsbeveiliging\n                                                   van de geautomatiseerde systemen.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor change management van\n                                                   de geautomatiseerde systemen.\n\n\u2013 De belangrijkste uitkomsten van de uitgevoerde IT-audits naar de opzet, het bestaan\n                                                   en de werking en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles\n                                                   zijn genomen.\n\nMisbruik en oneigenlijk gebruik\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De hoofdlijnen van het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik.\n\n\u2013 De onderzoeken die in het verslagjaar hebben plaatsgevonden, de aard van de fraude\n                                                   (interne of externe fraude) en tot welke resultaten en verbeteracties deze zaken geleid\n                                                   hebben, vooral rond het betaalproces.\n\nBij het begrip doelmatigheid gaat het in dit kader om de vraag of het beheer en de\n                                                organisatie van het CAK voldoen aan eisen van doelmatigheid. Een organisatie is in\n                                                het algemeen doelmatig als er een goed evenwicht is tussen doelstellingen, ingezette\n                                                middelen en geleverde prestaties.\n\nHet CAK moet dit uitwerken in een voor haar specifiek opgesteld toetsingskader. Dit\n                                                toetsingskader moet aan de volgende minimumeisen voldoen:\n\n\u2013 Het kader gaat in op de maatregelen die de organisatie heeft genomen om de doelmatigheid\n                                                      inzichtelijk te maken.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie verantwoording aflegt over de\n                                                      mate waarin prestaties (producten of diensten) volgens de afspraken met de minister\n                                                      zijn gerealiseerd. Hierbij moet de organisatie aspecten meenemen die een uitspraak\n                                                      doen over het aantal producten, diensten of klanten evenals over de kwaliteit van\n                                                      de producten of diensten.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie duidelijkheid verschaft over de\n                                                      middelen die nodig zijn geweest voor het realiseren van de onderscheiden producten\n                                                      of diensten.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie duidelijkheid verschaft over de\n                                                      relatie tussen de gerealiseerde prestaties en de daarbij verbruikte middelen. Hierbij\n                                                      moet de gerealiseerde doelmatigheid worden afgezet tegen de eventueel bij de begroting\n                                                      van jaar t bepaalde doelstelling met betrekking tot te realiseren doelmatigheid ten\n                                                      opzichte van jaar t-1.\n\n\u2013 Indien de organisatie niet aan de bovenstaande minimumeisen kan voldoen moet een uitleg\n                                                      worden gegeven over de reden hiervoor en moet de organisatie aangeven hoe en wanneer\n                                                      de gedefinieerde eindsituatie zal worden bereikt.\n\nRechtmatigheid6 in algemene zin wil zeggen in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving.\n                                                Het gaat om een proces met de vraag of de handelingen daarvan wel of niet voldoen\n                                                aan de betreffende relevante wet- en regelgeving. In die zin is rechtmatigheid een\n                                                absoluut begrip. De concrete inhoud of invulling van het begrip wordt echter bepaald\n                                                door de gekozen normstelling: de aard en reikwijdte van de regelgeving, het soort\n                                                organisatie en het karakter van het betreffende proces of de uitkomst daarvan. Rechtmatigheid\n                                                vormt dus een begrip dat gekoppeld is aan het object van het onderzoek.\n\nAfhankelijk van de financi\u00eble dimensie van het rechtmatigheidsbegrip kan onderscheid\n                                                worden gemaakt tussen financi\u00eble rechtmatigheid en de procedurele rechtmatigheid.\n\nBij financi\u00eble rechtmatigheid hebben handelingen en beslissingen van een organisatie\n                                                directe financi\u00eble gevolgen. De rechtmatige uitvoering van taken is direct aan een\n                                                geldstroom gekoppeld. De controleverklaring bij het financieel verslag van het CAK\n                                                is gericht op financi\u00eble rechtmatigheid en heeft betrekking op specifiek benoemde\n                                                geldstromen bij het CAK en zoals benoemd in de specifieke wet- en regelgeving zoals\n                                                verwoord in dit model.\n\nBij procedurele rechtmatigheid heeft de rechtmatige uitvoering van taken geen financi\u00eble\n                                                dimensie. De uitvoering van deze taken kan niet direct aan een geldstroom bij de organisatie\n                                                worden gekoppeld en valt buiten de reikwijdte van de controleverklaring. De procedurele\n                                                rechtmatigheid is beperkt tot die aspecten die voortvloeien uit de in bijlage 2 \u2018Juridisch\n                                                kader Wtcg\u2019 van deel I opgenomen wet- en regelgeving.\n\nBij de rechtmatige uitvoering van taken kan voor de daarbij gebruikte gegevens onderscheid\n                                                worden gemaakt tussen directe verantwoordelijkheid en gebruikersverantwoordelijkheid.\n\nBij directe verantwoordelijkheid is een organisatie geheel verantwoordelijk voor de\n                                                uitkomsten van een proces en moet de organisatie instaan voor de volledigheid, juistheid\n                                                en tijdigheid van de daarmee samenhangende uitkomsten of informatie.\n\nBij gebruikersverantwoordelijkheid moet een organisatie ook zorgen voor de juiste,\n                                                volledige en tijdige uitvoering van een bepaald proces en is de organisatie verantwoordelijk\n                                                voor de uitkomsten daarvan. De organisatie mag echter uitgaan van de validiteit van\n                                                de gegevens die derden aanleveren. Op de betrouwbaarheid van deze gegevens hoeft de\n                                                organisatie zelf geen controle uit te voeren. Voorbeelden hiervan zijn gegevens die\n                                                door en/of namens de zorgverzekeraars, indicatieorganen en colleges van burgemeester\n                                                en wethouders (B&W) aan het CAK worden verstrekt.\n\nOm tot een werkbaar rechtmatigheidsbegrip te komen, dat de externe accountant als\n                                                maatstaf kan hanteren bij zijn accountantsonderzoek, zijn de volgende randvoorwaarden\n                                                van belang:\n\n\u2013 er moet een duidelijk gedefinieerd normenkader aanwezig zijn;\n\n\u2013 het te onderzoeken object \u2013 proces of resultaat daarvan \u2013 is duidelijk omschreven;\n\n\u2013 de hieraan gekoppelde verantwoordelijkheden zijn afgebakend;\n\n\u2013 afwijkingen van de norm en fouten moeten meetbaar en kwantificeerbaar zijn;\n\n\u2013 de te hanteren controletoleranties, nauwkeurigheid en betrouwbaarheid, staan vast.\n\nIn bijlage 2 \u2018Juridisch kader Wtcg\u2019 van deel I van dit model is een verwijzing opgenomen\n                                                naar de circulaires en de regelgeving die de basis vormen voor de uitwerking van het\n                                                rechtmatigheidsbegrip.\n\nAls aan de genoemde randvoorwaarden is voldaan kan, rekening houdend met de invulling\n                                                van het begrip rechtmatigheid in dit hoofdstuk, de externe accountant een rechtmatigheidsoordeel\n                                                geven en kan hij in zijn verslag een uitspraak doen over de rechtmatige uitvoering\n                                                van de beheerskosten en de Wtcg. Het Protocol accountantsonderzoek CAK 2014 werkt de richtlijnen voor het onderzoek uit.\n\nGelet op de positie en de taken van het CAK is het rechtmatigheidsbegrip in een aantal\n                                                deelgebieden onder te verdelen. Als in deze deelgebieden wordt voldaan aan de voorschriften\n                                                van de wet- en regelgeving, dan zijn de betreffende processen en de daaruit voortvloeiende\n                                                geldstromen als rechtmatig aan te merken.\n\nDe volgende deelgebieden worden onderscheiden:\n\n\u2013 betaling van aanspraken op tegemoetkoming Wtcg;\n\n\u2013 beheerskosten CAK;\n\n\u2013 interest geldmiddelen Wtcg.\n\nDe volgende paragrafen werken het rechtmatigheidsbegrip per deelgebied uit. Ook geven\n                                                zij aan hoe dit begrip concreet ingevuld kan worden, met een directe koppeling naar\n                                                de betreffende geldstroom. De matrix bestuurlijke verantwoording (zie paragraaf 2.4.5) vormt hierbij een hulpmiddel om de geldstromen, taken en verantwoordelijkheden van\n                                                het CAK schematisch weer te geven.\n\nIn artikel 3, eerste en tweede lid, van de Wtcg is vastgelegd dat het CAK de tegemoetkoming aan rechthebbenden moet vaststellen en\n                                                voor het einde van het kalenderjaar volgend op het jaar waarop de tegemoetkoming betrekking\n                                                heeft moet verstrekken.\n\nHet CAK is verantwoordelijk voor het bepalen van dit recht aan de hand van per tegemoetkomingsjaar\n                                                namens de zorgverzekeraars, indicatieorganen en colleges van B&W aangeleverde gegevens.\n                                                De Wtcg bakent deze verantwoordelijkheid af door in artikel 5 uitdrukkelijk aan te geven, dat de zorgverzekeraars, indicatieorganen en colleges\n                                                van B&W en andere bij algemene maatregel van bestuur aangewezen instanties de gegevens\n                                                die benodigd zijn voor de uitvoering van de taak aan het CAK verstrekken en dat bij\n                                                algemene maatregel van bestuur deze gegevens aangeduid kunnen worden. Bij deze partijen\n                                                ligt de verantwoordelijkheid voor de aanlevering.\n\nBij ministeri\u00eble regeling wordt bepaald:\n\n\u2013 volgens welke technische standaarden gegevensverwerking plaatsvindt;\n\n\u2013 aan welke beveiligingseisen gegevensverwerking voldoet;\n\n\u2013 op welke datum gegevens uiterlijk worden verstrekt aan het CAK.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt pas een rol vanaf het moment van het ontvangen van\n                                                de gegevens, de Burgerservicenummers (BSN). Het CAK heeft niet de taak om vast te\n                                                stellen dat van alle rechthebbende personen de BSN volledig, juist en tijdig bij het\n                                                CAK worden aangemeld.\n\nHet CAK voert de taak rechtmatig uit, als het proces vanaf het ontvangen van de BSN\n                                                tot en met de uitbetaling van het bedrag volledig, juist en tijdig wordt uitgevoerd.\n                                                De geldelijke middelen om tot uitbetaling over te kunnen gaan ontvangt het CAK via\n                                                het zogenaamde \u2018schatkistbankieren\u2019.\n\nConcrete invulling rechtmatigheid\n\nDe invulling van de begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid concretiseert\n                                                het begrip rechtmatigheid.\n\nVolledigheid heeft de betekenis van het volledig afwikkelen van alle binnengekomen\n                                                gegevens tot de volledige bepaling van rechthebbenden.\n\nDit recht kan ontleend worden aan het behoren tot een bij algemene maatregel van bestuur\n                                                te bepalen groep van personen:\n\n\u2013 die gebruik maken van hulpmiddelenzorg, farmaceutische zorg, fysiotherapie, oefentherapie\n                                                      en geneeskundige zorg die behoren tot de verzekerde prestaties op grond van de Zorgverzekeringswet;\n\n\u2013 voor wie ingevolge artikel 9b, eerste lid, van de AWBZ is vastgesteld dat zij aanspraak hebben op zorg, of;\n\n\u2013 die gebruik maken van een individuele voorziening, die beoogt hen in staat te stellen\n                                                      een huishouden te voeren als bedoeld in artikel 4, eerste lid, onderdeel a, van de Wmo.\n\nBij het bepalen van de rechthebbenden wordt gebruik gemaakt van de volgende stappen,\n                                                waarbij externe partijen gegevens dienen aan te vullen:\n\n\u2013 Vektis C.V. (Vektis) levert namens de zorgverzekeraars de BSN van personen met onvermijdbare\n                                                      zorgkosten die volgens de wettelijk bepaalde FKG, DKG en fysio/oefentherapie in aanmerking\n                                                      komen voor een categorie.\n\n\u2013 Het Centrum indicatiestelling zorg (CIZ) levert de BSN van personen die volgens de\n                                                      wettelijk bepaalde regels ge\u00efndiceerd zijn voor verblijf in een AWBZ-instelling.\n\n\u2013 Bureaus Jeugdzorg leveren BSN van personen die ge\u00efndiceerd zijn voor jeugdzorg aan\n                                                      het CIZ.\n\n\u2013 Gemeenten leveren BSN van personen die recht hebben op het pgb huishoudelijke hulp\n                                                      en/of rolstoelen.\n\n\u2013 De Belastingdienst levert de inkomensgegevens van personen die om zorginhoudelijke\n                                                      redenen in aanmerking komen voor een Wtcg uitkering.\n\n\u2013 Het CAK levert de BSN van personen die volgens de wettelijk bepaalde regels voor WMO in aanmerking komen voor een categorie.\n\n\u2013 Het CAK bepaalt aan de hand van vorenstaande aanleveringen of er een uitkering Wtcg wordt verstrekt en de hoogte van deze uitkering.\n\n\u2013 Op basis van deze BSN vult Vecozo de NAW-gegevens aan.\n\n\u2013 Op basis van het bestand van Vecozo vullen de zorgverzekeraars het bankrekeningnummer\n                                                      aan.\n\nWanneer deze partijen dit niet volledig uitvoeren, maakt het CAK inzichtelijk van\n                                                hoeveel Burgerservicenummers de verdere gegevens ontbreken. De onvolledigheid heeft\n                                                echter geen invloed op de rechtmatigheid van het CAK zelf. Er is sprake van gebruikersverantwoordelijkheid\n                                                ten aanzien van bovengenoemde aangeleverde gegevens.\n\nJuistheid heeft de betekenis van het toewijzen en afwikkelen van de uitbetaling van\n                                                het juiste tegemoetkomingsbedrag aan de juiste rechthebbende7 volgens de betaalinstructies.\n\nTijdigheid van betaling betreft het binnen vastgestelde termijnen afwikkelen van de\n                                                betaling. Afhankelijk van het tijdstip van bekend worden van het recht op de betaling\n                                                zal een bepaalde termijn als normstelling voor rechtmatigheid worden gehanteerd. Hierbij\n                                                wordt aansluiting gezocht bij specifieke voorschriften van het Ministerie van VWS\n                                                en bij het CAK intern vastgestelde normen voor tijdige betaling.\n\nBij de betaling van het bedrag aan rechthebbenden is sprake van een eenmalige betaling.\n                                                Als norm voor tijdigheid stelt de Wtcg \u2018voor het einde van het kalenderjaar volgend op het jaar waarop de tegemoetkoming\n                                                betrekking heeft\u2019. Intern hanteert het CAK als norm een betaaltermijn van maximaal\n                                                vier weken na de met VWS overeengekomen datum \u2013 in december \u2013 dan wel maximaal vier\n                                                weken na het verstrijken van de bezwaartermijn als het recht op de tegemoetkomingsregeling\n                                                Wtcg is vastgesteld na de overeengekomen datum.\n\nHet is mogelijk dat het recht op de tegemoetkoming Wtcg wordt vastgesteld nadat de\n                                                overeengekomen betaaldatum is verstreken. Dit komt doordat personen zelfstandig aangeven\n                                                recht te hebben, terwijl gegevens daarover in eerste instantie niet door partijen\n                                                zijn aangeleverd. In dat geval zal het CAK bij de zorgverzekeraars of zorgkantoren\n                                                nagaan of de claim van de personen terecht is. Als uitbetaling niet kan plaatsvinden\n                                                vanwege het ontbreken van een bankrekeningnummer op de overeengekomen datum, zal de\n                                                betaling plaatsvinden binnen maximaal vier weken na het bekend worden van dit bankrekeningnummer.\n\nTegenover de uitgevoerde betaalopdrachten staan de afrekeningen met \u2019s Rijks kas.\n                                                Hiervoor wordt gebruik gemaakt van het zogenoemde \u2018schatkistbankieren\u2019. Hierbij wordt\n                                                de bankrekening dagelijks voorzien van het benodigde geld, direct uit \u2019s Rijks kas\n                                                en worden ontvangen gelden onttrokken aan de rekening ten behoeve van \u2019s Rijks kas.\n                                                Hierover hoeft het CAK zich niet te verantwoorden.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe uitgevoerde betalingen en de op grond hiervan met \u2019s Rijks kas verrekende bedragen\n                                                komen in het financieel verslag van het CAK tot uitdrukking in de balanspost Wtcg.\n                                                Het overzicht van de in rekening-courant met \u2018s Rijks kas verrekende ontvangsten en\n                                                uitgaven geeft hierbij een specificatie van de mutaties. De overlopende, nog uit te\n                                                voeren betaalopdrachten per balansdatum, worden verwerkt in de balanspost Wtcg-betalingen.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van het totaal aan mutaties (Wtcg betalingen) in rekening-courant met \u2018s\n                                                Rijks schatkist.\n\nDe beheerskosten van het CAK bestaan uit een aantal componenten:\n\n\u2013 Voor het uitvoeren van de taken in het kader van de AWBZ.\n\n\u2013 Voor het uitvoeren van de CER.\n\n\u2013 Voor het uitvoeren van de Wmo.\n\n\u2013 Voor het uitvoeren van de tegemoetkomingsregeling Wtcg.\n\nDe hiervoor genoemde beheerskosten worden door de minister van VWS vastgesteld.\n\nHet CAK rekent de beheerskosten toe aan de publiekrechtelijke taken. Binnen de publiekrechtelijke\n                                                taken maakt het CAK onderscheid tussen taken in het kader van de AWBZ, de CER, de Wmo en de tegemoetkomingsregeling Wtcg. De toerekeningmethodiek voor de toerekening van\n                                                de beheerskosten aan de publiekrechtelijke taken in het kader van de AWBZ, de CER,\n                                                de Wmo en de tegemoetkomingsregeling Wtcg moet plaatsvinden volgens bedrijfseconomische\n                                                grondslagen, een bestendige gedragslijn en op basis van consistente verdeelsleutels.\n\nHet verschil tussen de gerealiseerde baten en de gerealiseerde lasten van de activiteiten\n                                                komt ten gunste dan wel ten laste van een specifiek benoemde egalisatiereserve. Budgetresultaten\n                                                worden toegevoegd aan de publiekrechtelijke reserves van het CAK. Deze reserves betreffen\n                                                de gecumuleerde resultaten van de uitvoering van de wettelijke taken van het CAK,\n                                                gesplitst naar taken in het kader van de AWBZ, de CER, de Wmo en de tegemoetkomingsregeling Wtcg.\n\nDe egalisatiereserve (bedoeld in artikel 33 Kaderwet zelfstandige bestuursorganen) bedraagt ten hoogste vijf procent van het budget zoals bedoeld in artikel 12 van de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid\n                                                   2011. Het meerdere wordt teruggevorderd door VWS. Het totaal van de egalisatiereserve\n                                                en de verplichte reserve bedraagt aan het einde van het begrotingsjaar niet minder\n                                                dan nul.\n\nConcrete invulling rechtmatigheid\n\nDe beheerskosten zijn rechtmatig als deze juist, volgens een bestendige gedragslijn8 en op basis van consistente verdeelsleutels zijn toegerekend.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van 1% van de verantwoorde beheerskosten\n                                                CAK.\n\nEuropese Aanbestedingsrichtlijnen\n\nHet CAK wordt op basis van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen als een aanbestedende\n                                                dienst beschouwd. Het eventueel niet-naleven van deze regelgeving valt voor de rechtmatigheidsverklaring\n                                                onder het financi\u00eble rechtmatigheidsbegrip:\n\n\u2013 In de bestuurlijke verantwoording geeft het CAK aan of het in het verslagjaar aan\n                                                      de Europese Aanbestedingsrichtlijnen heeft voldaan. Indien het CAK de richtlijnen\n                                                      niet (geheel) heeft gevolgd, beschrijft het CAK het financieel belang (voor welk bedrag\n                                                      zijn opdrachten in strijd met de Europese Aanbestedingsrichtlijnen niet aanbesteed)\n                                                      en de oorzaak van het niet voldoen aan de eisen. Het CAK geeft ook aan op welke termijn\n                                                      het volledig aan de Europese Aanbestedingsrichtlijnen zal voldoen.\n\n\u2013 De externe accountant betrekt dit aspect bij zijn accountantsonderzoek. Geconstateerde\n                                                      afwijkingen van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen hebben gevolgen voor de financi\u00eble\n                                                      rechtmatigheid. De externe accountant betrekt dit in zijn rechtmatigheidsoordeel en\n                                                      maakt verder melding van de geconstateerde afwijkingen in de rapportage over het gevoerde\n                                                      financi\u00eble beheer. Als addendum van de bestuurlijke verantwoording wordt een overzicht\n                                                      opgenomen met de kwantificering van alle inkoopcontracten 2014 van het CAK. Het totaal\n                                                      wordt uitgesplitst in rente, vaste personele kosten, contracten die vallen \u00f3nder de\n                                                      grensbedragen voor Europese aanbesteding en alle contracten die voldoen aan de regels\n                                                      van Europese aanbesteding. Het resterende bedrag brengt hierbij tot uitdrukking dat\n                                                      daarbij nog onzekerheid bestaat over de toepassing van de Europese aanbestedingsrichtlijnen.\n\nVan alle (lopende) Europese aanbestedingen moet worden vermeld het aantal naar soort\n                                                aanbesteding en de omvang in geld met de bijbehorende doorlooptijd.\n\nWet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector\n\nIndien de in de beheerskosten opgenomen beloningen per functie uitkomen boven de norm\n                                                volgens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) maakt het CAK hiervan melding in de bestuurlijke verantwoording9.\n\nAls betaalkantoor beschikt het CAK over liquide middelen om tijdsverschillen tussen\n                                                het uitvoeren van betalingsopdrachten en de daarvoor benodigde geldmiddelen van het\n                                                ministerie te overbruggen.\n\nOmdat de kosten van het CAK in principe gedekt worden door de beheerskosten, moeten\n                                                de betreffende interestopbrengsten volledig aan \u2019s Rijks kas worden afgedragen.\n\nVastgesteld moet worden, dat de interest die over de beschikbare liquide middelen\n                                                wordt ontvangen juist, tijdig en volledig met \u2019s Rijks kas is verrekend. Het CAK rapporteert\n                                                hierover in de bestuurlijke verantwoording.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van 1% van het totaal aan mutaties\n                                                in rekening-courant met \u2019s Rijks schatkist.\n\nBij de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de geldstromen maakt\n                                                het CAK gebruik van de matrix bestuurlijke verantwoording. De matrix geeft aan bij\n                                                welke geldstromen het CAK is betrokken, welke taken en verantwoordelijkheden het CAK\n                                                heeft ten aanzien van deze geldstromen en welke voorbehouden gelden in verband met\n                                                opdrachtverstrekking en gegevensaanlevering door derden. In de kolom bestuurlijke\n                                                verantwoording geeft het CAK aan hoe en in hoeverre de rechtmatigheid van de geldstromen\n                                                door het CAK is gewaarborgd.\n\nDe matrix is uitgewerkt in bijlage 1 \u2018Model Matrix bestuurlijke verantwoording\u2019 van\n                                                deel I van dit model. De matrix geeft de volgende geldstromen weer, die een rol spelen\n                                                bij de concrete invulling van het rechtmatigheidsbegrip bij het CAK:\n\n\u2013 betaling van bedragen volgens tegemoetkomingsregeling Wtcg;\n\n\u2013 beheerskosten CAK;\n\n\u2013 interest geldmiddelen Wtcg.\n\nHet CAK moet in de bestuurlijke verantwoording een aantal kengetallen en prestatie-indicatoren\n                                             voor het verslagjaar en voor zover van toepassing het jaar voorafgaand aan het verslagjaar\n                                             opnemen. Deze kengetallen en prestatie-indicatoren zijn in bijlage 3 \u2018Definities kengetallen\n                                             en prestatie-indicatoren\u2019 van deel I van dit model opgenomen.\n\nMet het oog op eventuele controles achteraf legt het CAK duidelijk intern vast, hoe\n                                             de aan de kengetallen en prestatie-indicatoren ten grondslag liggende gegevens tot\n                                             stand zijn gekomen.\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording aan op welke wijze in de organisatie\n                                             is verankerd dat alle klachten van consumenten op een klantgerichte manier en zo spoedig\n                                             mogelijk worden behandeld. Het CAK moet de klachten behandelen overeenkomstig het\n                                             bepaalde in hoofdstuk 9 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb).\n\nDaarnaast moeten de klachten op een klantvriendelijke wijze worden afgehandeld.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording besteedt het CAK aandacht aan de organisatorische\n                                             borging van de klachtenbehandeling binnen het CAK. Hierbij besteedt het CAK aandacht\n                                             aan de wijze waarop zij bewaakt dat klachten volgens de voorschriften van de Awb en op klantvriendelijke wijze worden afgehandeld. Het CAK geeft in de bestuurlijke\n                                             verantwoording aan op welke wijze lering wordt getrokken uit de ontvangen klachten\n                                             en tot welke concrete verbeteringen in procedures en dergelijke de klachten hebben\n                                             geleid.\n\nHet jaarverslag van het CAK bestaat uit het uitvoeringsverslag van de Raad van Bestuur,\n                                             de jaarrekening en de overige gegevens (waaronder de getrouwheidsverklaring). De jaarrekening\n                                             bestaat uit een balans, een exploitatierekening en een toelichting op de balans en\n                                             de exploitatierekening.\n\nHet CAK legt in het uitvoeringsverslag verantwoording af over de uitvoering van haar\n                                             taken op grond van de AWBZ, de CER, de Wmo, de tegemoetkomingsregeling Wtcg en de beheerskosten CAK in het voorgaande jaar en\n                                             geeft zijn voornemens weer voor het volgend jaar.\n\nOp grond van artikel 5 van de Regeling Verslaglegging AWBZ moet het CAK de volgende informatie opnemen in het uitvoeringsverslag:\n\n\u2013 het profiel, de organisatiestructuur en het gevoerde en voorgenomen beleid bij de\n                                                   uitvoering van de wet;\n\n\u2013 de resultaten van het door het CAK gevoerde beleid ter uitvoering van zijn wettelijke\n                                                   taken;\n\n\u2013 een ondertekende verklaring van het bestuur over de betrouwbaarheid van de gevraagde\n                                                   en aangeleverde gegevens in het uitvoeringsverslag.\n\nAls uitgangspunt voor de inrichtingsvoorschriften geldt dat de jaarrekening zoveel\n                                             mogelijk wordt ingericht met overeenkomstige toepassing van Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Het Model Jaarverslaggeving CAK 2014 kan deze voorschriften aanvullen met specifieke richtlijnen, voor zover nodig voor\n                                             de uitvoering van de wettelijke taken in het kader van de AWBZ, de CER, de Wmo, de tegemoetkomingsregeling Wtcg en de beheerskosten CAK.\n\nDe jaarrekening wordt in de Nederlandse taal uitgebracht. De bedragen worden in Euro\u2019s\n                                             (x 1.000) vermeld.\n\nTen behoeve van de verantwoording van het Zorginstituut Nederland (Zorginstituut)\n                                             over het gevoerde beheer over het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ) en\n                                             het Zorgverzekeringsfonds (Zvf) wordt het financieel verslag van het CAK uitgebreid\n                                             met de volgende onderdelen:\n\n\u2013 een overzicht van met het AFBZ verrekende ontvangsten en uitgaven;\n\n\u2013 een overzicht van met het Zvf verrekende ontvangsten en uitgaven.\n\nHet CAK laat zich bij het opstellen van de jaarrekening leiden door de \u2018Modellen financieel\n                                             verslag CAK\u2019 van deel II van dit model. De modellen geven een opsomming van de posten\n                                             en de toelichtingen die minimaal in de jaarrekening moeten worden opgenomen.\n\nBij de aanleverprocedure gaat het om de manier waarop het CAK de jaarverslaggeving\n                                             aan het ministerie van VWS moet toesturen.\n\nHet CAK moet twee exemplaren van het jaarverslag, de gewaarmerkte bestuurlijke verantwoording\n                                             en het accountantsrapport (met bijlage omtrent de verantwoording over de tegemoetkomingsregeling\n                                             Wtcg en de beheerskosten van het CAK) v\u00f3\u00f3r 15 maart10 van het jaar volgend op het verslagjaar versturen aan het ministerie van VWS:\n\nFysieke inzending\n\nVoor het insturen van de fysieke verantwoordingsdocumenten verzoekt het ministerie\n                                             van VWS het CAK gebruik te maken van de volgende adressering:\n\nHet ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport\n\nT.a.v. directeur Zorgverzekeringen, de heer drs. G.G.J. Klein Ikkink\n\nPostbus 20350\n\n2500 EJ Den Haag\n\nOverige informatie\n\nHet CAK kan op eigen initiatief of op uitnodiging van het ministerie van VWS aanvullende\n                                             informatie over de jaarverslaggeving verstrekken. Voor het inzenden daarvan geldt\n                                             de bovenstaande wijze van inzending.\n\nHet ministerie van VWS hanteert de gedragslijn dat wettelijke informatie die in het\n                                             jaarverslag is opgenomen, in principe openbare informatie is. Voor het overige geldt\n                                             dat bedrijfsgegevens die het CAK in vertrouwen heeft verstrekt, in beginsel niet openbaar\n                                             worden gemaakt.\n\nDit model is tot stand gekomen na overleg tussen vertegenwoordigers van het ministerie\n                                          van VWS enerzijds en het CAK en haar externe accountant anderzijds. De bekrachtiging\n                                          van dit model zal gezamenlijk door VWS en de NZa in een brief of e-mail aan het CAK\n                                          worden gemeld. Indien een e-mail wordt verzonden wordt deze geadresseerd aan:\n\nStafmanager Corporate Control:\n\nde heer W. van Egmond,\n\nwegmond@hetcak.nl\n\nAccounthouder VWS:\n\nmevrouw J. van den Burg\n\njburg@hetcak.nl\n\nHet CAK is betrokken bij een aantal in- en uitgaande geldstromen van\n\n\u2019s Rijks kas met betrekking tot de beheerskosten en de tegemoetkomingsregeling Wtcg.\n                                             In deze matrix zijn deze stromen weergegeven, evenals de bestuurlijke verantwoording\n                                             van het CAK rekening houdend met de invulling van het rechtmatigheidsbegrip volgens\n                                             dit model. In de bestuurlijke verantwoording wordt gerapporteerd per uitkeringsjaar.\n\nGeldstroom\n\nBedrag verslagjaar in \u20ac 1.000\n\nTaken volgens de voor het CAK geldende wet- en regelgeving\n\nVerantwoordelijkheid CAK\n\nVoorbehoud CAK\n\nBestuurlijke verantwoording\n\n1. Aanspraken op tegemoetkoming Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten.\n\nDe geldstroom met Rijkskas ten behoeve van het uitkeren van een tegemoetkomingsbedrag\n                                                            ingevolgde artikel 2 van het Besluit tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de bepaling van het recht op het tegemoetkomingsbedrag\n                                                            op basis van de van of namens de zorgverzekeraars, indicatieorganen, colleges van\n                                                            B&W en Belastingdienst of van de klant zelf ontvangen klantgegevens.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van of namens\n                                                            de zorgverzekeraars, indicatieorganen, colleges van B&W en Belastingdienst of van\n                                                            klant zelf ontvangen klantgegevens.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de zorgverzekeraars\n                                                            of door derden namens de zorgverzekeraars, indicatieorganen, colleges van B&W en Belastingdienst\n                                                            of van klant zelf.\n\n2. Beheerskosten CAK.\n\nDe kosten van het CAK voor de uitvoering van de wettelijke taken worden gedekt uit\n                                                            de begroting van het ministerie van VWS.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de toerekening van het budget en de gemaakte\n                                                            beheerskosten aan wettelijke taken.\n\n\u2013 Juistheid van de toevoeging van het exploitatieresultaat aan de publiekrechtelijke\n                                                            reserves AWBZ, Wmo, CER en Wtcg en de egalisatiereserves.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige toekenning van het budget beheerskosten door het ministerie\n                                                            van VWS.\n\n3. Interest geldmiddelen Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten\n\nVerrekening van ontvangen interest op publieke geldmiddelen Wtcg\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de afdracht van de interest geldmiddelen\n                                                            Wtcg.\n\n\u2013 Het betreft uitsluitend de interest van publieke geldmiddelen.\n\nOmdat dit Model Jaarverslaggeving 2014 CAK gedurende 2014 wordt gepubliceerd, is het niet mogelijk om alle voor het CAK geldende\n                                             wet- en regelgeving in 2014 in dit model op te nemen.\n\nVoor de in het verslagjaar 2014 geldende relevante algemene wet- en regelgeving, bijzondere\n                                             wet- en regelgeving en brieven van VWS verwijst VWS daarom naar de tabellen in het\n                                             juridisch kader van het CAK.\n\nIn deze paragraaf zijn de kengetallen en prestatie-indicatoren opgenomen die het CAK\n                                             in de bestuurlijke verantwoording moet opnemen. Het CAK vermeldt de kengetallen en\n                                             prestatie-indicatoren voor het verslagjaar en het daaraan voorafgaande verslagjaar.\n\nCategorie\n\nKengetal\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nAlgemeen\n\nKC001\n\nExploitatieresultaat beheerskosten in \u20ac 1.000\n\nHet bedrag van het publiekrechtelijk resultaat in de financi\u00eble jaarrekening over\n                                                            het huidig verslagjaar in \u20ac 1.000.\n\nKC002\n\nGemiddelde personeelsbezetting in fte\u2019s\n\nHet aantal fte\u2019s aan het eind van elke maand van het huidig verslagjaar gedeeld door\n                                                            twaalf.\n\nWet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten\n\nKC701\n\nBedrag betalingen in \u20ac 1.000\n\nHet totaal bedrag aan in het huidig verslagjaar uitgekeerde Wtcg-betalingen, gesplitst\n                                                            naar het betreffende Wtcg-jaar en forfaitcategorie en getoond voor de laatste drie\n                                                            verslagjaren.\n\nKC702\n\nAantal rechthebbenden\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar aangeleverde rechthebbenden, weergegeven naar\n                                                            uniek BSN, aangeleverd door ketenpartners, gesplitst naar het betreffende Wtcg-jaar\n                                                            en ketenpartner en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC703\n\nAantal beschikkingen\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar verstuurde beschikkingen met als resultaat een\n                                                            betaling aan de klant, gesplitst naar het betreffende Wtcg-jaar en getoond voor de\n                                                            laatste drie verslagjaren.\n\nKC704\n\nAantal betalingen\n\nHet aantal betalingen in het huidig verslagjaar, gesplitst naar het betreffende Wtcg-jaar\n                                                            en forfaitcategorie en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC705\n\nAantal niet uitgevoerde betalingen\n\nHet aantal niet uitgevoerde betalingen vanwege het ontbreken van klantgegevens ten\n                                                            aanzien van de uitbetaling in het huidig verslagjaar, gesplitst naar het betreffende\n                                                            Wtcg-jaar en forfaitcategorie en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC705\n\nAantal niet uitgevoerde betalingen \u2013 reden\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste redenen getoond (maximaal top\n                                                            5).\n\nKC706\n\nAantal individuele aanvragen\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen extra aanvragen voor een Wtcg-uitkering,\n                                                            gesplitst naar status en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC707\n\nAantal informatieverzoeken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen informatieverzoeken naar aanleiding\n                                                            van een ontvangen beschikking, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC708\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, afgehandeld, onderhanden) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC709\n\nAantal zaken Bezwaaradviescommissie (BAC)\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar in behandeling genomen BAC zaken, gesplitst naar\n                                                            status en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC710\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen beroepzaken welke in behandeling is\n                                                            genomen, gesplitst naar status (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond)\n                                                            en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC711\n\nAantal calls\n\nHet aantal binnengekomen calls, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC711\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                            getoond.\n\nKC712\n\nTe verwachten aantal nog aan te schrijven rechthebbenden\n\nWanneer de ketenpartijen de uitwisseling niet volledig uitvoeren, maakt het CAK inzichtelijk\n                                                            van hoeveel BSN\u2019s de verdere gegevens ontbreken.\n\nKC713\n\nPercentage BSN\u2019s voor Wtcg die positief zijn beschikt.\n\nPercentage van de BSN\u2019s die in het jaar van aanleveren van data tot een positieve\n                                                            beslissing hebben geleid ten opzichte van het totaal aantal BSN\u2019s.\n\nCategorie\n\nPrestatie-indicator\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nWet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten\n\nPC701\n\nPercentage tijdig uitgevoerde Wtcg-bedragen\n\nHet aantal tijdig uitgevoerde Wtcg-betalingen als percentage van het aantal verzonden\n                                                            beschikkingen, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nTijdigheid in het lopend jaar\n\nWtcg-betalingen uitgevoerd voor het eind van het lopend jaar.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 95% betaald in het lopende jaar.\n\nTijdigheid in het lopende jaar + 1\n\nWtcg-betalingen uitgevoerd binnen zes weken na het versturen van de beschikking.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 98%.\n\nPC702\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen klachten, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren. Over het huidige verslagjaar worden de belangrijkste redenen getoond\n                                                            (maximaal top 5).\n\nPC703\n\nTelefonische bereikbaarheid\n\nHet aantal beantwoorde calls als percentage van het aantal binnengekomen calls in\n                                                            het huidig verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 90%.\n\nPC704\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde beschikkingen\n\nHet aantal bezwaren als percentage van het totaal aantal verstuurde beschikkingen,\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nPC705\n\nGemiddelde antwoordsnelheid calls\n\nDe gemiddelde antwoordsnelheid in seconden van alle beantwoorde calls in het huidige\n                                                            verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 90 seconden.\n\nMet het oog op eventuele controles achteraf legt het CAK duidelijk vast, hoe de aan\n                                             de kengetallen en prestatie-indicatoren ten grondslag liggende gegevens tot stand\n                                             zijn gekomen.\n\nDit hoofdstuk beschrijft de jaarlijkse verantwoordingsplicht van het Centraal Administratie\n                                             Kantoor (CAK) over de uitvoering van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ), de Compensatieregeling eigen risico (CER), als onderdeel van de Zorgverzekeringswet (Zvw), en de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Ook beschrijft dit hoofdstuk welke verantwoordingsdocumenten het CAK jaarlijks\n                                             moet aanleveren bij de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa).\n\nDe activiteiten van het CAK worden met ingang van 1 januari 2013 uitgevoerd door een\n                                             Zelfstandig Bestuursorgaan (ZBO). De Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is hierop van toepassing. Tot 1 januari 2013 werden de activiteiten van het CAK uitgevoerd\n                                             door een Besloten Vennootschap (B.V.).\n\nDe taken van het CAK zijn geregeld in artikel 49 van de AWBZ. Het CAK is in het kader van de AWBZ belast met het uitvoeren van publiekrechtelijke\n                                             werkzaamheden. Dit betreft het verrichten van het in de betreffende artikelen van\n                                             het Administratiebesluit Bijzondere Ziektekostenverzekering (ABZ) aangegeven deel van de administratie voor zorg zoals geregeld in het Besluit zorgaanspraken AWBZ. Het Besluit zorgaanspraken AWBZ geeft een omschrijving en opsomming van alle zorg\n                                             die onder de AWBZ valt.\n\nHet verrichten van het hiervoor genoemd deel van de administratie door het CAK wordt\n                                             in het ABZ uitgewerkt voor de volgende taken:\n\n\u2013 De administratieve taak van landelijk kantoor voor de betaling van bedragen die uit\n                                                   hoofde van de uitvoering van de wet verschuldigd zijn aan zorgaanbieders voor het\n                                                   verlenen van zorg als bedoeld in artikel 2 van het ABZ. Deze betalingen geschieden namens de zorgverzekeraars aan de hand van gegevens die\n                                                   afkomstig zijn van de verbindingskantoren, ofwel de zorgkantoren. Het verrichten van\n                                                   de betalingen is een bancaire taak.\n\n\u2013 De administratieve taak van landelijk kantoor voor de betaling van bedragen die dienen\n                                                   tot vergoeding van bedragen die de zorgverzekeraars uit hoofde van de uitvoering van\n                                                   de wet verschuldigd zijn aan zorgaanbieders inzake het verlenen van zorg, voor zover\n                                                   die niet is begrepen onder de zorg die in artikel 2 van het ABZ is genoemd. Deze betalingen geschieden namens het Zorginstituut en vormen eveneens\n                                                   een bancaire taak.\n\n\u2013 Het CAK verricht de vaststelling, de oplegging en de inning van de eigen bijdrage,\n                                                   bedoeld in de artikelen 4, 14, en 16d van het Bijdragebesluit zorg, op basis van door de Belastingdienst verstrekte inkomensgegevens. Het CAK heeft\n                                                   een zelfstandige taak in dit proces, met gebruikmaking van gegevens van derden, zoals\n                                                   zorgaanbieders, de Belastingdienst, gemeenten en inhoudingsorganen. De zorgkantoren\n                                                   leveren de gegevens voor de vaststelling van de eigen bijdrage volgens de artikelen 4 en 14 van het Bijdragebesluit Zorg aan. De zorgaanbieders leveren de gegevens voor de vaststelling van de eigen bijdrage\n                                                   volgens artikel 16d van het Bijdragebesluit Zorg aan. Deze partijen zijn verantwoordelijk voor de juistheid, volledigheid en tijdigheid\n                                                   van aanlevering van deze data.\n\n\u2013 Het verstrekken van alle gegevens aan verbindingskantoren, ofwel zorgkantoren, die\n                                                   zij voor de vervulling van hun taak bij de uitvoering van de wet nodig hebben. Dit\n                                                   is een intermediaire taak.\n\nDe taken kunnen tot drie deelgebieden betreffende de AWBZ worden samengevoegd:\n\n\u2013 Het verrichten van de betaling van zorgaanspraken AWBZ in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor in opdracht van de zorgverzekeraars\n                                                   en de zorgkantoren.\n\n\u2013 Het zelfstandig vaststellen, opleggen en innen van de eigen bijdragen voor Zorg zonder\n                                                   Verblijf op basis van gegevens van de Belastingdienst en de zorgaanbieders, waarbij\n                                                   de persoonsgegevens geverifieerd worden bij de Gemeentelijke Basisadministratie Personen\n                                                   (GBA).\n\n\u2013 Het zelfstandig vaststellen, opleggen en innen van de eigen bijdragen voor Zorg met\n                                                   Verblijf op basis van gegevens van de Belastingdienst, het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen\n                                                   (UWV), de Sociale Verzekeringsbank (SVB) en de zorgkantoren, waarbij de persoonsgegevens\n                                                   geverifieerd worden bij de GBA.\n\nDe NZa houdt op grond van artikel 16 sub d Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg) juncto artikel 1 van het ABZ toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ door het CAK.\n\nOm toezicht te kunnen uitoefenen, moet de NZa over informatie beschikken. De artikelen 36 en 37 van de AWBZ regelen de verantwoordingsdocumenten en de accountantsproducten die jaarlijks bij\n                                             de NZa moeten worden ingediend. Op grond van artikel 10 van het ABZ zijn de artikelen 36 en 37 van de AWBZ van overeenkomstige toepassing op het CAK.\n\nDe artikelen 36, derde lid, en 37, tweede lid, van de AWBZ geven aan dat het mogelijk is bij ministeri\u00eble regeling voorschriften te stellen\n                                             aan de inhoud van de in te dienen verantwoordingsdocumenten. De Regeling Verslaglegging AWBZ vormt zo\u2019n ministeri\u00eble regeling. Deze regeling stelt voorschriften voor het financieel\n                                             verslag en het uitvoeringsverslag van de Raad van Bestuur en geeft aan dat de NZa\n                                             modellen opstelt aan de hand waarvan deze verantwoordingsverslagen moeten worden ingericht.\n                                             De NZa kan op grond van artikel 31 Wmg regels stellen voor het accountantsverslag en het daaraan ten grondslag liggende\n                                             onderzoek.\n\nHet Model jaarverslaggeving CAK 2014 vormt een uitwerking van de Regeling verslaglegging AWBZ. De regels voor de accountantscontrole en de op te leveren accountantsproducten heeft\n                                             de NZa vastgelegd in het Protocol accountantsonderzoek CAK 2014.\n\nPer 1 januari 2008 voert het CAK de CER uit (artikel 1 sub w jo. 118a Zvw).\n\nDit houdt in dat het CAK aan rechthebbenden een compensatie uitkeert voor het verplichte\n                                             eigen risico (artikel 118a Zvw). In artikel 118a Zvw is het begrip rechthebbenden gedefinieerd als verzekerden van\n                                             achttien jaar en ouder:\n\n\u2013 met meerjarige, onvermijdbare zorgkosten, of;\n\n\u2013 die verblijven in een instelling als bedoeld in de AWBZ.\n\nHet CAK heeft met ingang van 1 januari 2011 een overeenkomst met het Zorginstituut\n                                             gesloten over de verschillende onderlinge financi\u00eble transacties die rond de CER plaatsvinden.\n                                             De NZa houdt op grond van artikel 16 sub f Wmg toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de CER door het CAK.\n\nTen aanzien van de rechtmatigheid van de CER uitgaven wordt in opdracht van VWS door\n                                             een externe accountant een steekproefonderzoek uitgevoerd. Dit steekproefonderzoek\n                                             is sinds medio 2012 verankerd in wet- en regelgeving.\n\nDe externe accountant rapporteert hierover aan VWS door middel van een rapport van\n                                             feitelijke bevindingen. Door de NZa wordt een review uitgevoerd op de werkzaamheden\n                                             van de externe accountant die het steekproefonderzoek heeft uitgevoerd.\n\nDe NZa vormt zich een oordeel over de steekproef CER. De NZa brengt een afzonderlijk\n                                             rapport uit waarin het oordeel van de NZa over de rechtmatigheid van de CER naar aanleiding\n                                             van de beoordeling van de steekproef is opgenomen. Het rapport van de NZa wordt verstrekt\n                                             aan VWS en aan het CAK. Het CAK is op grond van de wet- en regelgeving niet verplicht\n                                             om het oordeel over de steekproef CER op te nemen in haar verantwoordingsdocumenten.\n\nVoor de verantwoording door het CAK over haar eigen taken in het kader van de CER\n                                             wordt verwezen naar paragraaf 7.4.\n\nHet CAK is in het kader van de Wmo belast met het uitvoeren van publiekrechtelijke\n                                             werkzaamheden. Dit is gebaseerd op artikel 16 van de Wmo. Dit houdt in dat het CAK eigen bijdragen in het kader van de Wmo vaststelt, oplegt\n                                             en int.\n\nDe NZa houdt op grond van artikel 16 sub f Wmg vanaf 1 januari 2009 toezicht op de vaststelling en inning van de eigen bijdragen\n                                             op grond van artikel 15 van de Wmo. Bij de keuze om het toezicht aan de NZa op te dragen, speelt de overweging dat door\n                                             de mogelijke samenloop van de eigen bijdragen op grond van de AWBZ en de Wmo het van belang is dat beide regelingen goed op elkaar zijn afgestemd. Een goed toezicht\n                                             op de uitvoering door het CAK van de eigen bijdragen in het kader van de Wmo is van\n                                             direct belang vanuit het perspectief van de AWBZ en omgekeerd.\n\nHet CAK moet v\u00f3\u00f3r 15 maart11 van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar bij de NZa de volgende producten\n                                             aanleveren:\n\n\u2013 Jaarverslag: in het jaarverslag zijn minimaal opgenomen het uitvoeringsverslag van\n                                                   de Raad van Bestuur, de jaarrekening12 en de overige gegevens (waaronder de getrouwheidverklaring).\n\nDe jaarrekening wordt zoveel mogelijk ingericht met overeenkomstige toepassing van\n                                                   Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. De jaarrekening wordt vergezeld van een verklaring omtrent de getrouwheid, afgegeven\n                                                   door de externe accountant13.\n\n\u2013 Bestuurlijke verantwoording14: in de bestuurlijke verantwoording wordt het financieel beheer en de rechtmatigheid\n                                                   van de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten verantwoord.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording wordt gebruik gemaakt van de matrix bestuurlijke\n                                                   verantwoording en het schema kortingen Wtcg. Hierin legt het CAK verantwoording af over de geldstromen binnen de AWBZ, de Wmo en de CER waarbij het CAK betrokken is. In de bestuurlijke verantwoording wordt eveneens\n                                                   een overzicht opgenomen van de balans en de exploitatierekening over het verantwoordingsjaar\n                                                   inclusief vergelijkende cijfers. Bij de bestuurlijke verantwoording is een rechtmatigheidsverklaring\n                                                   van de externe accountant opgenomen.\n\n\u2013 Een accountantsrapport. Het rapport bevat de uitkomsten van het onderzoek van de accountant\n                                                   naar:\n\n\u2013 de getrouwheid van de jaarrekening;\n\n\u2013 de rechtmatigheid van de in de jaarrekening en bestuurlijke verantwoording opgenomen\n                                                         specifiek benoemde geldstromen;\n\n\u2013 of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid;\n\n\u2013 de ordelijkheid en de controleerbaarheid van het gevoerde financi\u00eble beheer;\n\n\u2013 de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen;\n\n\u2013 de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.\n\nDe externe accountant geeft twee verklaringen af bij twee verantwoordingen van het\n                                             CAK:\n\n\u2013 een getrouwheidsverklaring;\n\n\u2013 een rechtmatigheidsverklaring specifiek ten behoeve van de NZa en het Zorginstituut.\n                                                   De externe accountant spreekt in deze verklaring een oordeel uit over de rechtmatigheid\n                                                   van de in jaarrekening en de bestuurlijke verantwoording benoemde geldstromen binnen\n                                                   de AWBZ, de CER en de Wmo (betaling van zorgaanspraken AWBZ, eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf, korting\n                                                   Wtcg Zorg zonder Verblijf, eigen bijdragen voor Zorg met Verblijf, eigen bijdragen voor\n                                                   Wmo, korting Wtcg Wmo, uitkeringen compensatieregeling eigen risico en interest geldmiddelen\n                                                   AFBZ en Zvf).\n\nHet Model Jaarverslaggeving CAK 2014 bepaalt de inhoud en inrichting van de jaarverslaggeving van het CAK. Het model strekt\n                                             zich alleen uit tot de uitvoering van de AWBZ, de CER en de Wmo en niet tot eventuele andere publiekrechtelijke activiteiten van het CAK.\n\nDe NZa maakt bij haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ, de CER en de Wmo zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten van het CAK en van de verklaringen\n                                             en rapportage van de externe accountant. Daarbij beoordeelt de NZa de toereikendheid\n                                             van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt op basis van\n                                             haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast. Op grond van de verzamelde\n                                             informatie vormt de NZa zich een oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering\n                                             van de AWBZ, de CER en de Wmo door het CAK en over de rechtmatigheid van de daarmee\n                                             samenhangende ontvangsten en uitgaven. Het Protocol accountantsonderzoek CAK 2014 bevordert een doelmatige controle- en toezichtstructuur.\n\nDe NZa brengt verslag uit van haar bevindingen aan het CAK. Jaarlijks brengt de NZa\n                                             samenvattende rapporten uit over:\n\n\u2013 De rechtmatige uitvoering van de Zvw, v\u00f3\u00f3r 15 februari van het tweede jaar volgend op het verslagjaar. In dit rapport\n                                                   neemt de NZa haar bevindingen op met betrekking tot de uitvoering van de CER door\n                                                   het CAK.\n\n\u2013 De rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ en Wmo door het CAK, de concessiehouders en de AWBZ-verzekeraars, v\u00f3\u00f3r 1 december van het\n                                                   jaar volgend op het verslagjaar.\n\nDe bestuurlijke verantwoording vormt formeel onderdeel van de financi\u00eble verantwoording.\n                                             Zie artikel 2 Regeling verslaglegging AWBZ.\n\nHet CAK legt in een afzonderlijk document bestuurlijke verantwoording af over:\n\n\u2013 De ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financieel beheer.\n\n\u2013 Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid.\n\n\u2013 De borging van de rechtmatigheid van geldstromen die in de financi\u00eble verantwoording\n                                                   zijn opgenomen.\n\nBij de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de baten en lasten\n                                             geeft het CAK aan op welke manier en in hoeverre de rechtmatigheid van de in de financi\u00eble\n                                             verantwoording opgenomen geldstromen is gewaarborgd.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording wordt eveneens een overzicht opgenomen van de balans\n                                             en de exploitatierekening over het verantwoordingsjaar inclusief vergelijkende cijfers.\n\nDe NZa houdt op grond van de Wmg toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ, de Wmo en de CER door het CAK. In de volgende paragrafen licht de NZa het begrip doelmatigheid\n                                             en rechtmatigheid toe.\n\nHet CAK beschrijft in de bestuurlijke verantwoording de organisatorische maatregelen\n                                             die gedurende het jaar hebben gefunctioneerd om de rechtmatige uitvoering van de wettelijke\n                                             taken te waarborgen. Hierbij moet het CAK in elk geval aan de volgende vijf punten\n                                             aandacht besteden:\n\n\u2013 het gevoerde beleid;\n\n\u2013 naleving van de wet- en regelgeving;\n\n\u2013 de administratieve organisatie en interne beheersing;\n\n\u2013 de geautomatiseerde gegevensverwerking;\n\n\u2013 misbruik en oneigenlijk gebruik.\n\nHet gevoerde beleid\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 Het gevoerde en voorgenomen beleid bij de uitvoering van de AWBZ, de CER en de Wmo.\n\n\u2013 De doeltreffendheid van het beleid en de bedrijfsvoering.\n\nNaleving van de wet- en regelgeving\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De volledigheid en het in overeenstemming zijn met vigerende wet- en regelgeving van\n                                                   procesbeschrijvingen en werkinstructies in het verslagjaar.\n\n\u2013 De wijze waarop het onderhoud van procesbeschrijvingen en werkinstructies plaatsvindt.\n\nDe administratieve organisatie en interne beheersing(AO/IB)\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De maatregelen die zijn getroffen om de rechtmatigheid van geldstromen te waarborgen.\n\n\u2013 De actualiteit van de AO/IB-matrix per deelgebied en de koppeling tussen AO/IB-matrices\n                                                   en werkprogramma\u2019s.\n\n\u2013 De maatregelen die in het kader van informatiebeveiliging (Wet bescherming persoonsgegevens en de code voor informatiebeveiliging) zijn getroffen.\n\n\u2013 De voorzieningen die het CAK heeft getroffen waardoor personen en instellingen, die\n                                                   met het CAK in aanraking komen in verband met de uitvoering van de taak van het CAK,\n                                                   in de gelegenheid zijn voorstellen tot verbetering van werkwijzen en procedures te\n                                                   doen.\n\n\u2013 De wijze waarop de zorgvuldige behandeling van enerzijds personen en instellingen\n                                                   en anderzijds bezwaarschriften en klachten is gewaarborgd.\n\n\u2013 De wijze waarop de interne controlestructuur is ingericht en in hoeverre de interne\n                                                   controles gedurende het jaar hebben gewerkt.\n\n\u2013 De belangrijkste uitkomsten van de interne controles en de vervolgacties die op basis\n                                                   van de uitkomsten van deze controles zijn genomen.\n\n\u2013 De wijze waarop de betrouwbaarheid en de continu\u00efteit van de managementinformatie\n                                                   voor de algehele besluitvorming en de interne en externe financi\u00eble verantwoording\n                                                   is gewaarborgd.\n\nDe geautomatiseerde gegevensverwerking\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De mate waarin in de applicaties geprogrammeerde controles \u2013 application controles\n                                                   \u2013 zijn opgenomen die de juiste uitvoering van de taken van het CAK garanderen, de\n                                                   werking hiervan en de mate waarin het CAK steunt op deze controles.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen om de bedrijfscontinu\u00efteit\n                                                   van de geautomatiseerde systemen te waarborgen.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor de toegangsbeveiliging\n                                                   van de geautomatiseerde systemen.\n\n\u2013 De opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor change management van\n                                                   de geautomatiseerde systemen.\n\n\u2013 De belangrijkste uitkomsten van de uitgevoerde IT-audits naar de opzet, het bestaan\n                                                   en de werking en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles\n                                                   zijn genomen.\n\nMisbruik en oneigenlijk gebruik\n\nHierbij besteedt het CAK aandacht aan:\n\n\u2013 De hoofdlijnen van het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik.\n\n\u2013 De onderzoeken die in het verslagjaar hebben plaatsgevonden, de aard van de fraude\n                                                   (interne of externe fraude) en tot welke resultaten en verbeteracties deze zaken geleid\n                                                   hebben, vooral rond het betaalproces.\n\nBij het begrip doelmatigheid gaat het in dit kader om de vraag of het beheer en de\n                                                organisatie van het CAK voldoen aan eisen van doelmatigheid. Een organisatie is in\n                                                het algemeen doelmatig als er een goed evenwicht is tussen doelstellingen, ingezette\n                                                middelen en geleverde prestaties.\n\nHet CAK moet dit uitwerken in een voor haar specifiek opgesteld toetsingskader. Dit\n                                                toetsingskader moet aan de volgende minimumeisen voldoen:\n\n\u2013 Het kader gaat in op de maatregelen die de organisatie heeft genomen om de doelmatigheid\n                                                      inzichtelijk te maken.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie verantwoording aflegt over de\n                                                      mate waarin prestaties (producten of diensten) volgens de afspraken met de minister\n                                                      zijn gerealiseerd. Hierbij moet de organisatie aspecten meenemen die een uitspraak\n                                                      doen over het aantal producten, diensten of klanten alsmede over de kwaliteit van\n                                                      de producten of diensten.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie duidelijkheid verschaft over de\n                                                      middelen die nodig zijn geweest voor het realiseren van de onderscheiden producten\n                                                      of diensten.\n\n\u2013 Het kader gaat in op de wijze waarop de organisatie duidelijkheid verschaft over de\n                                                      relatie tussen de gerealiseerde prestaties en de daarbij verbruikte middelen. Hierbij\n                                                      moet de gerealiseerde doelmatigheid worden afgezet tegen de eventueel bij de begroting\n                                                      van jaar t bepaalde doelstelling met betrekking tot te realiseren doelmatigheid ten\n                                                      opzichte van jaar t-1.\n\n\u2013 Indien de organisatie niet aan de bovenstaande minimumeisen kan voldoen moet een uitleg\n                                                      worden gegeven over de reden hiervoor en moet de organisatie aangeven hoe en wanneer\n                                                      de gedefinieerde eindsituatie zal worden bereikt.\n\nRechtmatigheid15 in algemene zin wil zeggen in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving.\n                                                Het gaat om een proces met de vraag of de handelingen daarvan wel of niet voldoen\n                                                aan de betreffende relevante wet- en regelgeving. In die zin is rechtmatigheid een\n                                                absoluut begrip. De concrete inhoud of invulling van het begrip wordt echter bepaald\n                                                door de gekozen normstelling: de aard en reikwijdte van de regelgeving, het soort\n                                                organisatie en het karakter van het betreffende proces of de uitkomst daarvan. Rechtmatigheid\n                                                vormt dus een begrip dat gekoppeld is aan het object van het onderzoek.\n\nAfhankelijk van de financi\u00eble dimensie van het rechtmatigheidsbegrip kan onderscheid\n                                                worden gemaakt tussen financi\u00eble rechtmatigheid en de procedurele rechtmatigheid.\n\nBij financi\u00eble rechtmatigheid hebben handelingen en beslissingen van een organisatie\n                                                directe financi\u00eble gevolgen. De rechtmatige uitvoering van taken is direct aan een\n                                                geldstroom gekoppeld. De controleverklaring bij het financieel verslag van het CAK\n                                                is gericht op financi\u00eble rechtmatigheid en heeft betrekking op specifiek benoemde\n                                                geldstromen bij het CAK en zoals benoemd in de specifieke wet- en regelgeving zoals\n                                                verwoord in dit model.\n\nBij procedurele rechtmatigheid heeft de rechtmatige uitvoering van taken geen financi\u00eble\n                                                dimensie. De uitvoering van deze taken kan niet direct aan een geldstroom bij de organisatie\n                                                worden gekoppeld en valt buiten de reikwijdte van de controleverklaring. De procedurele\n                                                rechtmatigheid is beperkt tot die aspecten die voortvloeien uit de in bijlage 3 \u2018Juridisch\n                                                kader\u2019 van deel II opgenomen wet- en regelgeving.\n\nBij de rechtmatige uitvoering van taken kan voor de daarbij gebruikte gegevens onderscheid\n                                                worden gemaakt tussen directe verantwoordelijkheid en gebruikersverantwoordelijkheid.\n\nBij directe verantwoordelijkheid is een organisatie geheel verantwoordelijk voor de\n                                                uitkomsten van een proces en moet de organisatie instaan voor de volledigheid, juistheid\n                                                en tijdigheid van de daarmee samenhangende uitkomsten of informatie.\n\nBij gebruikersverantwoordelijkheid moet een organisatie ook zorgen voor de juiste,\n                                                volledige en tijdige uitvoering van een bepaald proces en is de organisatie verantwoordelijk\n                                                voor de uitkomsten daarvan. De organisatie mag echter uitgaan van de validiteit van\n                                                de gegevens die derden aanleveren. Op de betrouwbaarheid van deze gegevens hoeft de\n                                                organisatie zelf geen controle uit te voeren. Voorbeelden hiervan zijn gegevens die\n                                                door en/of namens de zorgaanbieders, zorgkantoren, zorgverzekeraars, de Belastingdienst,\n                                                het UWV, de SVB en de GBA aan het CAK worden verstrekt.\n\nVoor de invulling van het rechtmatigheidsbegrip voor de CER en Wmo is aansluiting\n                                                gezocht bij hetgeen hiervoor is beschreven.\n\nOm tot een werkbaar rechtmatigheidsbegrip te komen, dat de externe accountant als\n                                                maatstaf kan hanteren bij zijn accountantsonderzoek, zijn de volgende randvoorwaarden\n                                                van belang:\n\n\u2013 er moet een duidelijk gedefinieerd normenkader aanwezig zijn;\n\n\u2013 het te onderzoeken object \u2013 proces of resultaat daarvan \u2013 is duidelijk omschreven;\n\n\u2013 de hieraan gekoppelde verantwoordelijkheden zijn afgebakend;\n\n\u2013 afwijkingen van de norm en fouten, moeten meetbaar en kwantificeerbaar zijn;\n\n\u2013 de te hanteren controletoleranties, nauwkeurigheid en betrouwbaarheid, staan vast.\n\nIn bijlage 3 \u2018Juridisch kader\u2019 van deel II van dit model is een verwijzing opgenomen\n                                                naar de periodieke afstemming van de circulaires en de regelgeving die de basis vormen\n                                                voor de uitwerking van het rechtmatigheidsbegrip.\n\nAls aan de genoemde randvoorwaarden is voldaan kan, rekening houdend met de invulling\n                                                van het begrip rechtmatigheid in dit hoofdstuk, de externe accountant een rechtmatigheidsoordeel\n                                                geven en kan hij in zijn accountantsrapport een uitspraak doen over de rechtmatige\n                                                uitvoering van de AWBZ, de CER en de Wmo. Het Protocol accountantsonderzoek CAK 2014 werkt de richtlijnen voor het accountantsonderzoek uit.\n\nGelet op de positie en taken van het CAK is het rechtmatigheidsbegrip in een aantal\n                                                deelgebieden onder te verdelen. Als in deze deelgebieden wordt voldaan aan de voorschriften\n                                                van de wet- en regelgeving, dan zijn de betreffende processen en de daaruit voortvloeiende\n                                                geldstromen als rechtmatig aan te merken.\n\nDe volgende deelgebieden worden onderscheiden:\n\n\u2013 betaling van zorgaanspraken AWBZ;\n\n\u2013 eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf;\n\n\u2013 korting Wtcg Zorg zonder Verblijf;\n\n\u2013 eigen bijdragen Wmo;\n\n\u2013 korting Wtcg Wmo;\n\n\u2013 eigen bijdragen Zorg met Verblijf;\n\n\u2013 uitkeringen compensatieregeling eigen risico;\n\n\u2013 interest geldmiddelen AFBZ16 en Zvf.\n\nDe volgende paragrafen werken het rechtmatigheidsbegrip per deelgebied uit. Ook geven\n                                                zij aan hoe dit begrip concreet ingevuld kan worden, met een directe koppeling naar\n                                                de betreffende geldstroom. De matrix bestuurlijke verantwoording en het schema kortingen\n                                                Wtcg (zie paragraaf 7.4.10) vormen hierbij een hulpmiddel om de geldstromen, taken\n                                                en verantwoordelijkheden van het CAK schematisch weer te geven.\n\nHet CAK heeft de taak om betalingen te verrichten in opdracht van en namens de zorgverzekeraars,\n                                                het Zorginstituut en de zorgkantoren in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor.\n                                                Het CAK is verantwoordelijk voor de juiste, volledige en tijdige uitvoering van de\n                                                opdrachten die het ter uitvoering heeft ontvangen. Het CAK heeft geen verantwoordelijkheid\n                                                voor de juiste, volledige en tijdige aanlevering of inhoud van de opdracht. Het ABZ\n                                                bakent deze verantwoordelijkheid af door uitdrukkelijk aan te geven, dat de betalingen\n                                                namens de zorgverzekeraars, het Zorginstituut of de zorgkantoren geschieden.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt dus pas een rol vanaf het ontvangen van de opdrachten.\n                                                Het CAK voert de taak van betaalkantoor rechtmatig uit, als de ontvangen betaalopdrachten\n                                                volledig, juist en tijdig worden uitgevoerd en als de afrekening van de verrichte\n                                                betalingen met het AFBZ volledig, juist en tijdig plaatsvindt.\n\nInvulling rechtmatigheid\n\nDe invulling van de begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid concretiseren\n                                                het begrip rechtmatigheid:\n\n\u2013 Volledigheid betekent dat het CAK alle binnengekomen opdrachten moet afwikkelen.\n\n\u2013 Juistheid houdt in dat het CAK de binnengekomen opdrachten moet afwikkelen volgens\n                                                      de betaalinstructies.\n\n\u2013 Tijdigheid houdt in dat het CAK de ontvangen opdrachten binnen vastgestelde termijnen\n                                                      moet afwikkelen. Als norm voor tijdigheid van voorschotbetalingen geldt een betaaltermijn\n                                                      van maximaal vijf weken na ontvangst van de betaalopdracht. Als norm voor tijdigheid\n                                                      van eenmalige betalingsopdrachten geldt een betaaltermijn van maximaal drie weken\n                                                      na ontvangst van de betaalopdracht door het CAK.\n\nBij de betaalfunctie is sprake van twee geldstromen:\n\n\u2013 Betaling van zorgaanspraken namens zorgverzekeraars, het Zorginstituut en zorgkantoren.\n\n\u2013 Betaling van ziekenhuisverpleging, na 365 dagen en verkeerde bed regeling.\n\nTegenover de uitgevoerde betaalopdrachten staan de afrekeningen met het AFBZ. Hiervoor\n                                                worden identieke rechtmatigheidsnormen gehanteerd als voor de afwikkeling van betaalopdrachten,\n                                                dat wil zeggen dat de afrekeningen volledig, juist en tijdig moeten plaatsvinden.\n\nBij de controle op de rechtmatigheid van betalingen maakt het CAK gebruik van de bevindingen\n                                                van de interne controles die op de interne verwerking worden uitgevoerd.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK de interne beheersingsmaatregelen\n                                                die het CAK heeft getroffen ter waarborging van de rechtmatigheid van de betalingen\n                                                en ter voorkoming van het onttrekken van waarden aan het AFBZ via het CAK. Bovendien\n                                                geeft het CAK in de bestuurlijke verantwoording aan of alle binnengekomen opdrachten\n                                                volledig, juist en tijdig zijn afgewikkeld en of de afrekeningen met het AFBZ volledig,\n                                                juist en tijdig hebben plaatsgevonden.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het rapport Uitvoering AWBZ, Wmo en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe uitgevoerde betalingen en de op grond hiervan met het AFBZ verrekende bedragen\n                                                komen in de jaarrekening van het CAK tot uitdrukking in de balanspost Algemeen Fonds\n                                                Bijzondere Ziektekosten. In de toelichting op de balans wordt een mutatieoverzicht\n                                                opgenomen van de in rekening-courant met het AFBZ verrekende ontvangsten en uitgaven.\n                                                De overlopende, nog uit te voeren betaalopdrachten per balansdatum worden verwerkt\n                                                in de balanspost AWBZ-betalingen.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie gaat het CAK uit van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de AWBZ-betalingen in het verslagjaar.\n\nDe vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf\n                                                vormt een eigen taak van het CAK. De vaststelling van de eigen bijdragen vindt plaats\n                                                op basis van gegevens van de zorgaanbieders en de inkomensgegevens van de Belastingdienst.\n\nBij de vaststelling wordt rekening gehouden met een eventuele eigen bijdrage in het\n                                                kader van de Wmo. De door de zorgaanbieders bij het CAK aangeleverde persoonsgegevens worden bij de\n                                                GBA geverifieerd. Het CAK maakt dus gebruik van de gegevens van drie informatieleveranciers:\n\n\u2013 de zorgaanbieders voor persoons- en zorgurengegevens;\n\n\u2013 de GBA voor geverifieerde persoonsgegevens;\n\n\u2013 de Belastingdienst voor inkomensgegevens.\n\nVoor de gegevens van de Belastingdienst, de GBA en zorgaanbieders geldt gebruikersverantwoordelijkheid.\n                                                De directe verantwoordelijkheid voor de gegevens ligt bij de informatieleveranciers\n                                                zelf.\n\nHet CAK heeft niet de taak om vast te stellen dat iedereen die een eigen bijdrage\n                                                zou moeten betalen, tijdig bij het CAK wordt aangemeld. Niet of te laat aangemelde\n                                                klanten vallen niet onder de verantwoordelijkheid van het CAK.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt dus pas een rol vanaf de ontvangst van alle gegevens\n                                                die nodig zijn voor vaststelling van de eigen bijdragen. Het CAK voert deze taak rechtmatig\n                                                uit, als de eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf volledig, juist en tijdig worden\n                                                vastgesteld, opgelegd en ge\u00efncasseerd.\n\nVertragingen in de gegevensaanlevering door \u00e9\u00e9n van de drie informatieleveranciers\n                                                vallen buiten het rechtmatigheidsbegrip van het CAK. Als voorwaarde hierbij geldt,\n                                                dat de opvraagprocedures van het CAK technisch goed functioneren, zodat de opvraagprocedure\n                                                geen probleemgevallen veroorzaakt.\n\nVaststellen en opleggen eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf\n\nVanaf 2007 wordt een deel van de zorg niet langer vergoed uit de AWBZ maar uit de Wmo. Wettelijk is besloten om op de eigen bijdrage Wmo een anti-cumulatiebeding van toepassing\n                                                te laten zijn. De voorrang van de Wmo op de AWBZ en het anti-cumulatiebeding betekent\n                                                dat de eigen bijdrage Wmo voor gaat op en in mindering gebracht wordt op de eigen\n                                                bijdrage Zorg zonder Verblijf.\n\nHet begrip rechtmatigheid wordt geconcretiseerd door de invulling van de begrippen\n                                                volledigheid, juistheid en tijdigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid betekent het in zijn geheel afwikkelen van alle binnengekomen gegevens\n                                                tot opgelegde eigen bijdragen. Het geheel afwikkelen heeft betrekking op alle gegevens\n                                                waarbij geen sprake is van kwijtschelding in verband met GBA en/of in het kader van\n                                                de regelgeving AWBZ17 en/of facturatiestop18. Voor Zorg zonder Verblijf stelt het CAK de maximale eigen bijdrage vast. De opgelegde\n                                                eigen bijdragen zijn afhankelijk van de daadwerkelijk genoten zorg. De opgelegde eigen\n                                                bijdragen AWBZ zijn dus niet per definitie gelijk aan de vastgestelde eigen bijdragen AWBZ.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft als norm het juist opleggen van de eigen bijdrage volgens het Bijdragebesluit\n                                                Zorg en de specifieke circulaires van het Zorginstituut. Het betreft vooral de juistheid\n                                                van het berekeningsproces volgens de juiste procedures. Het begrip juistheid heeft\n                                                ook betrekking op de juiste toepassing van het anti-cumulatiebeding.\n\nTijdigheid\n\nHierbij gaat het om de interne doorlooptijd tot en met het versturen van de facturen.\n                                                Het CAK hanteert als interne norm dat de factuur moet zijn verzonden binnen maximaal\n                                                acht weken nadat alle benodigde gegevens aanwezig zijn. Deze acht weken is opgebouwd\n                                                uit zes weken voor facturering en twee weken voor het versturen van alle facturen.\n                                                De NZa hanteert de termijn van maximaal acht weken voor de invulling van het begrip\n                                                tijdigheid.\n\nInnen van eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf\n\nDe begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid bepalen ook de rechtmatigheid van\n                                                het incassoproces.\n\nDit model sluit verder aan bij de intern opgestelde incassoprocedure van het CAK.\n                                                Deze procedure geeft aan hoe het CAK opgelegde eigen bijdragen moet incasseren en\n                                                wanneer afboeking wegens oninbaarheid plaatsvindt. Als het CAK voldoet aan de procedures\n                                                zoals vastgelegd in het door het CAK opgestelde \u2018Protocol kwijtschelden en oninbaar\n                                                verklaren EB-regelingen\u2019, is er sprake van een rechtmatige uitvoering van de wettelijke\n                                                taak van het incasseren van eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK:\n\n\u2013 De problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten aanzien van de juistheid,\n                                                      volledigheid en tijdigheid van de vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen.\n\n\u2013 De wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de eigen bijdrageregeling Zorg zonder Verblijf. Daarbij besteedt het\n                                                      CAK aandacht aan de volledigheid van de managementinformatie (kritische prestatie-indicatoren).\n\n\u2013 De problemen die het CAK heeft ondervonden bij de aanlevering van gegevens door de\n                                                      zorgaanbieders, de GBA en de Belastingdienst, welke aanvullende acties zijn ondernomen\n                                                      en welke maatregelen op managementniveau zijn genomen om de gegevensuitwisseling te\n                                                      optimaliseren.\n\n\u2013 De informatie die aan klanten is verstrekt over de eigen bijdragen (bijvoorbeeld toezending\n                                                      brochures, organiseren van informatiebijeenkomsten).\n\n\u2013 De gemiddelde termijn waarbinnen telefonische, per brief en per e-mail gestelde vragen\n                                                      in het verslagjaar werden beantwoord.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het rapport Uitvoering AWBZ,\n                                                Wmo en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nHet CAK kan de informatieverstrekking in de bestuurlijke verantwoording over de eigen\n                                                bijdragen Zorg zonder Verblijf en eigen bijdragen Wmo voor zover van toepassing samenvoegen om doublures in de informatieverstrekking te\n                                                voorkomen.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe in een kalenderjaar opgelegde, ge\u00efncasseerde en afgeboekte eigen bijdragen Zorg\n                                                zonder Verblijf komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Eigen bijdragen\n                                                Zorg zonder Verblijf en Wmo\u2019 en de balanspost \u2018Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten\u2019.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen voor Zorg zonder Verblijf.\n\nOp de eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf wordt een korting van 33% toegepast19. De korting maakt onderdeel uit van het pakket aan maatregelen ter compensatie van\n                                                het vervallen van de buitengewone uitgavenregeling per 1 januari 2009.\n\nHierdoor wordt de korting, die eerder apart via de belastingteruggave moest worden\n                                                teruggevraagd, automatisch in de rekening voor de eigen bijdrage verwerkt.\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording over het verslagjaar de volgende informatie:\n\n\u2013 Informatie over de uitvoering van het proces in het verslagjaar waarbij het CAK bijzondere\n                                                      aandacht besteedt aan de problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten\n                                                      aanzien van de juistheid, volledigheid en tijdigheid van de voorschotten, vaststelling,\n                                                      oplegging, afboekingen, kortingen en afdrachten van de kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf.\n\n\u2013 De wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf.\n\n\u2013 De problemen die het CAK heeft ondervonden in het verslagjaar bij de aanlevering van\n                                                      gegevens die benodigd zijn voor de bepaling van de kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf.\n\n\u2013 De informatie die aan klanten is verstrekt in het verslagjaar over de kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf.\n\n\u2013 De gemiddelde termijn waarbinnen telefonische, per brief en per e-mail gestelde vragen\n                                                      in het verslagjaar werden beantwoord.\n\nDeze informatie mag in de bestuurlijke verantwoording gezamenlijk verantwoord worden\n                                                met de te verstrekken informatie over eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf.\n\nHet CAK moet zich in de bestuurlijke verantwoording verantwoorden over deze geldstroom\n                                                volgens het in bijlage 2 \u2018Schema en definities kortingen Wtcg\u2019 opgenomen schema.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe in het kalenderjaar ontvangen en afgedragen kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Algemeen\n                                                Fonds Bijzondere Ziektekosten\u2019. De opgelegde, verrekende (en eventueel afgeboekte)\n                                                kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf komen tot uitdrukking in de toelichting op de\n                                                balanspost \u2018Eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf en Wmo\u2019.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de opgelegde kortingen Wtcg Zorg zonder Verblijf.\n\nDe vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen Wmo en de afdracht aan de gemeenten vormt een eigen taak van het CAK. De vaststelling\n                                                van de eigen bijdragen vindt plaats op basis van zorggegevens van de zorgaanbieders\n                                                en gemeenten en de inkomensgegevens van de Belastingdienst.\n\nDe door de zorgaanbieders en gemeenten bij het CAK aangeleverde persoonsgegevens worden\n                                                bij de GBA geverifieerd. Het CAK maakt gebruik van de gegevens van vier informatieleveranciers:\n\n\u2013 de zorgaanbieders voor persoons- en zorgurengegevens;\n\n\u2013 de gemeenten voor parameters en persoons- en zorggegevens;\n\n\u2013 de GBA voor geverifieerde persoonsgegevens;\n\n\u2013 de Belastingdienst voor inkomensgegevens.\n\nVoor de gegevens van de zorgaanbieders, de gemeenten, de GBA en de Belastingdienst\n                                                geldt gebruikersverantwoordelijkheid. De directe verantwoordelijkheid voor de gegevens\n                                                ligt bij de informatieleveranciers zelf. Het CAK heeft niet de taak om vast te stellen\n                                                dat iedereen die een eigen bijdrage zou moeten betalen, tijdig bij het CAK wordt aangemeld.\n                                                Niet of te laat aangemelde klanten vallen niet onder de verantwoordelijkheid van het\n                                                CAK.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt dus pas een rol vanaf de ontvangst van alle gegevens\n                                                die nodig zijn voor vaststelling van de eigen bijdragen. Het CAK voert deze taak rechtmatig\n                                                uit, als de eigen bijdragen voor Wmo volledig, juist en tijdig worden vastgesteld, opgelegd en ge\u00efncasseerd en de ontvangen\n                                                eigen bijdragen Wmo volledig, juist en tijdig worden afgedragen aan de gemeenten.\n\nVertragingen in de gegevensaanlevering door \u00e9\u00e9n van de vier informatieleveranciers\n                                                vallen buiten het rechtmatigheidsbegrip van het CAK. Als voorwaarde hierbij geldt,\n                                                dat de opvraagprocedures van het CAK technisch goed functioneren, zodat de opvraagprocedure\n                                                geen probleemgevallen veroorzaakt.\n\nVaststellen en opleggen eigen bijdragen Wmo\n\nVanaf 2007 wordt een deel van de zorg die voorheen uit de AWBZ werd bekostigd, vergoed uit de Wmo. Wettelijk is besloten om op de eigen bijdrage Wmo een anti-cumulatiebeding van toepassing\n                                                te laten zijn. De voorrang van de Wmo op de AWBZ en het anti-cumulatiebeding betekenen\n                                                dat de eigen bijdrage Wmo voor gaat op en in mindering gebracht wordt op de eigen\n                                                bijdrage Zorg zonder Verblijf.\n\nHet begrip rechtmatigheid wordt geconcretiseerd door de invulling van de begrippen\n                                                volledigheid, juistheid en tijdigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid betekent het in zijn geheel afwikkelen van alle binnengekomen gegevens\n                                                tot opgelegde eigen bijdragen. Het geheel afwikkelen heeft betrekking op alle gegevens\n                                                waarbij geen sprake is van kwijtschelding in verband met GBA en/of in het kader van\n                                                de regelgeving Wmo20 en/of facturatiestop21.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft als norm het juist opleggen van de eigen bijdrage volgens de door\n                                                de gemeenten aangeleverde parameters en de door de zorgaanbieders en gemeenten aanleverde\n                                                zorg en hulpmiddelen. Het betreft vooral de juistheid van het berekeningsproces volgens\n                                                de juiste procedures.\n\nTijdigheid\n\nHierbij gaat het om de interne doorlooptijd tot en met het versturen van de facturen.\n                                                Het CAK hanteert als interne norm dat facturering moet plaatsvinden binnen maximaal\n                                                acht weken nadat alle benodigde gegevens aanwezig zijn. Deze acht weken is opgebouwd\n                                                uit zes weken voor facturering en twee weken voor het versturen van alle facturen.\n                                                De NZa hanteert de termijn van maximaal acht weken voor de invulling van het begrip\n                                                tijdigheid.\n\nInnen van eigen bijdragen Wmo\n\nDe begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid bepalen ook de rechtmatigheid van\n                                                het incassoproces.\n\nDit model sluit verder aan bij de intern opgestelde incassoprocedure van het CAK.\n                                                Als het CAK voldoet aan de procedures zoals vastgelegd in het door het CAK opgestelde\n                                                \u2018Protocol kwijtschelden en oninbaar verklaren EB-regelingen\u2019, is er sprake van een\n                                                rechtmatige uitvoering van de wettelijke taak van het incasseren van eigen bijdragen\n                                                Wmo.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nIn de bestuurlijke verantwoording beschrijft het CAK:\n\n\u2013 De problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten aanzien van de juistheid,\n                                                      volledigheid en tijdigheid van de vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen.\n\n\u2013 De wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de eigen bijdrageregeling Wmo. Daarbij besteedt het CAK aandacht aan de volledigheid van de managementinformatie\n                                                      (kritische prestatie-indicatoren).\n\n\u2013 De problemen die het CAK heeft ondervonden bij de aanlevering van gegevens vanuit\n                                                      de GBA, de Belastingdienst, de gemeenten en de zorgaanbieders, welke aanvullende acties\n                                                      zijn ondernomen en welke maatregelen op managementniveau zijn genomen om de gegevensuitwisseling\n                                                      te optimaliseren.\n\n\u2013 Informatie die aan klanten is verstrekt over de eigen bijdragen (bijvoorbeeld toezending\n                                                      brochures, organiseren van informatiebijeenkomsten).\n\n\u2013 De gemiddelde termijn waarbinnen telefonische, per brief en per e-mail gestelde vragen\n                                                      in het verslagjaar werden beantwoord.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het CAK rapport Uitvoering AWBZ,\n                                                Wmo en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nHet CAK kan de informatieverstrekking in de bestuurlijke verantwoording over de eigen\n                                                bijdragen Zorg zonder Verblijf en eigen bijdragen Wmo voor zover van toepassing samenvoegen om doublures in de informatieverstrekking te\n                                                voorkomen.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe in een kalenderjaar opgelegde, ge\u00efncasseerde en afgeboekte eigen bijdragen Wmo komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Eigen bijdragen Zorg zonder\n                                                Verblijf en Wmo\u2019 en de balanspost \u2018Rekening-courant Wet maatschappelijke ondersteuning\n                                                (Wmo)\u2019.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen voor Wmo.\n\nOp de eigen bijdragen Wmo wordt een korting van 33% toegepast22. De korting maakt onderdeel uit van het pakket aan maatregelen ter compensatie van\n                                                het vervallen van de buitengewone uitgavenregeling per 1 januari 2009. Hierdoor wordt\n                                                de korting, die eerder apart via de belastingteruggave moest worden teruggevraagd,\n                                                automatisch in de rekening voor de eigen bijdrage verwerkt.\n\nVoor Gemeenten geldt dat zij van het CAK het brutobedrag ontvangen (zonder rekening\n                                                te houden met de korting van 33%). Het CAK verkrijgt de verleende korting (33% van\n                                                het bedrag) vanuit het AFBZ.\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording over het verslagjaar de volgende informatie:\n\n1. Informatie over de uitvoering van het proces in het verslagjaar waarbij het CAK bijzondere\n                                                      aandacht besteedt aan de problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten\n                                                      aanzien van de juistheid, volledigheid en tijdigheid van de voorschotten, vaststelling,\n                                                      oplegging, afboekingen, kortingen en afdrachten van de kortingen WtcgWmo.\n\n2. De wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de kortingen Wtcg Wmo.\n\n3. De problemen die het CAK heeft ondervonden in het verslagjaar bij de aanlevering van\n                                                      gegevens die benodigd zijn voor de bepaling van de kortingen Wtcg Wmo.\n\n4. De informatie die aan klanten is verstrekt in het verslagjaar over de kortingen Wtcg\n                                                      Wmo.\n\n5. De gemiddelde termijn waarbinnen telefonische, per brief en per e-mail gestelde vragen\n                                                      in het verslagjaar werden beantwoord.\n\nDeze informatie mag in de bestuurlijke verantwoording gezamenlijk verantwoord worden\n                                                met de te verstrekken informatie over eigen bijdragen Wmo.\n\nHet CAK moet zich in de bestuurlijke verantwoording verantwoorden over deze geldstroom\n                                                volgens het in bijlage 2 \u2018Schema en definities kortingen Wtcg\u2019 opgenomen schema.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe in het kalenderjaar ontvangen en afgedragen kortingen WtcgWmo komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Algemeen Fonds Bijzondere\n                                                Ziektekosten\u2019. De opgelegde, verrekende (en eventueel afgeboekte) kortingen Wtcg Wmo\n                                                komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Eigen bijdragen Zorg zonder\n                                                Verblijf en Wmo\u2019.\n\nGoedkeuringstolerantie\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens hierbij\n                                                geldt 1% van de opgelegde kortingen WtcgWmo.\n\nHet CAK heeft als taak het vaststellen, opleggen en innen van de eigen bijdragen voor\n                                                Zorg met Verblijf op basis van door de zorgkantoren via elektronische uitwisseling\n                                                aangeleverde gegevens.\n\nHet CAK maakt gebruik van de gegevens van vijf informatieleveranciers:\n\n\u2013 de zorgkantoren voor persoons- en zorggegevens;\n\n\u2013 de GBA voor geverifieerde persoonsgegevens;\n\n\u2013 het UWV voor inkomensgegevens en bevestigde broninhoudingen;\n\n\u2013 de SVB voor bevestigde broninhoudingen;\n\n\u2013 de Belastingdienst voor inkomensgegevens.\n\nHet rechtmatigheidsbegrip speelt een rol vanaf het moment dat het CAK alle gegevens\n                                                binnen heeft voor de vaststelling van de eigen bijdragen in het kader van de AWBZ.\n                                                Het CAK heeft niet de taak om vast te stellen dat iedereen die een eigen bijdrage\n                                                zou moeten betalen, tijdig bij het CAK wordt aangemeld. Niet of te laat aangemelde\n                                                klanten vallen niet onder de verantwoordelijkheid van het CAK.\n\nHet rechtmatigheidsbegrip geldt niet voor de daadwerkelijk door het AFBZ rechtstreeks\n                                                van UWV en SVB ontvangen ingehouden eigen bijdragen en de aan het CAK bevestigde inhoudingsverzoeken.\n\nVertraging in de gegevensaanlevering door \u00e9\u00e9n van de informatieleveranciers valt buiten\n                                                het rechtmatigheidsbegrip van het CAK. Als voorwaarde hierbij geldt, dat de opvraagprocedures\n                                                van het CAK technisch goed functioneren, zodat de opvraagprocedure geen probleemgevallen\n                                                veroorzaakt.\n\nVaststellen en opleggen eigen bijdragen Zorg met Verblijf\n\nHet begrip rechtmatigheid wordt geconcretiseerd door de invulling van de begrippen\n                                                volledigheid, juistheid en tijdigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid heeft betrekking op het volledig afwikkelen van alle binnengekomen gegevens\n                                                tot opgelegde eigen bijdragen. Het \u2018volledig afwikkelen\u2019 heeft betrekking op alle\n                                                gegevens waarbij geen sprake is van kwijtschelding in het kader van de regelgeving\n                                                AWBZ23 en/of facturatiestop24.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft als norm het juist opleggen van de eigen bijdrage volgens het Bijdragebesluit Zorg en de specifieke circulaires van het Zorginstituut. Het betreft vooral de juistheid\n                                                van het berekeningsproces volgens de juiste procedures.\n\nTijdigheid\n\nHet CAK hanteert als interne norm dat, zodra de opnamegegevens aanwezig zijn, binnen\n                                                acht weken tot facturering wordt overgegaan. De NZa hanteert deze interne norm van\n                                                acht weken voor de invulling van het begrip tijdigheid.\n\nInning van eigen bijdragen Zorg met Verblijf\n\nDe begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid bepalen ook de rechtmatigheid van\n                                                het incassoproces.\n\nBij het innen van de eigen bijdragen Zorg met Verblijf wordt gebruik gemaakt van de\n                                                mogelijkheid om \u2013 met inachtneming van enkele voorwaarden \u2013 de eigen bijdragen in\n                                                te houden op de uitkeringen via de SVB en het UWV. Dit heet ook wel broninhouding.\n                                                Het CAK verzendt hiertoe aan de SVB of het UWV een inhoudingsverzoek, waarna de ingangsdatum\n                                                en het bedrag dat door de SVB of het UWV wordt ingehouden aan het CAK wordt bevestigd.\n                                                Omdat de SVB en het UWV deze ingehouden bedragen direct verrekenen met het AFBZ, is\n                                                op de bevestigde bedragen voor het CAK gebruikersverantwoordelijkheid van toepassing.\n\nDit model sluit verder aan bij de intern opgestelde incassoprocedure van het CAK.\n                                                Deze procedure geeft aan hoe opgelegde eigen bijdragen ge\u00efncasseerd moeten worden\n                                                en wanneer afboeking wegens oninbaarheid plaatsvindt.\n\nAls het CAK voldoet aan de procedures, zoals vastgelegd in het door het CAK opgestelde\n                                                \u2018Protocol kwijtschelden en oninbaar verklaren EB-regelingen\u2019, is er sprake van een\n                                                rechtmatige uitvoering van de wettelijke taak van het incasseren van eigen bijdragen\n                                                voor Zorg met Verblijf.\n\nBestuurlijke verantwoording\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording de volgende informatie:\n\n\u2013 De problemen die zich in het verslagjaar hebben voorgedaan ten aanzien van de juistheid,\n                                                      volledigheid en tijdigheid van de vaststelling, oplegging en inning van de eigen bijdragen.\n\n\u2013 De wijze waarop het management in het verslagjaar is ge\u00efnformeerd over de rechtmatige\n                                                      uitvoering van de eigen bijdrageregeling Zorg met Verblijf. Daarbij besteedt het CAK\n                                                      aandacht aan de volledigheid van de managementinformatie (kritische prestatie-indicatoren).\n\n\u2013 De problemen die het CAK heeft ondervonden bij de aanlevering van gegevens door de\n                                                      GBA, het UWV, de SVB, de Belastingdienst en de zorgkantoren, welke aanvullende acties\n                                                      zijn ondernomen en welke maatregelen op managementniveau zijn genomen om de gegevensuitwisseling\n                                                      te optimaliseren.\n\n\u2013 De informatie die aan klanten is verstrekt over de eigen bijdragen (bijvoorbeeld toezending\n                                                      brochures, organiseren van informatiebijeenkomsten).\n\n\u2013 De gemiddelde termijn waarbinnen telefonische, per brief en per e-mail gestelde vragen\n                                                      in het verslagjaar werden beantwoord.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het rapport Uitvoering AWBZ,\n                                                Wmo en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe in een kalenderjaar opgelegde, ge\u00efncasseerde en afgeboekte eigen bijdragen Zorg\n                                                met Verblijf komen tot uitdrukking in de toelichting op de balanspost \u2018Eigen bijdragen\n                                                Zorg met Verblijf\u2019 en de balanspost \u2018Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten\u2019.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen voor Zorg met Verblijf.\n\nIn artikel 118a van de Zvw is vastgelegd dat verzekerden het recht op de compensatieregeling eigen risico kunnen\n                                                doen gelden jegens het CAK. Het CAK is verantwoordelijk voor het bepalen van dit recht\n                                                aan de hand van per jaar namens de zorgverzekeraars aangeleverde gegevens over de\n                                                onvermijdbare zorgkosten en de bij het CAK aanwezige gegevens over verblijf in een\n                                                instelling zoals bedoeld in de AWBZ. De Zvw bakent deze verantwoordelijkheid af door in artikel 118a uitdrukkelijk aan te geven, dat de zorgverzekeraars de gegevens die benodigd zijn\n                                                voor de betaling aan het CAK verstrekken en dat bij ministeri\u00eble regeling deze gegevens\n                                                aangeduid kunnen worden. Bij hen ligt de verantwoordelijkheid voor de aanlevering.\n\nHet begrip rechtmatigheid speelt pas een rol vanaf het moment van het ontvangen van\n                                                de gegevens, de Burgerservicenummers (BSN). Het CAK heeft niet de taak om vast te\n                                                stellen dat van alle rechthebbende personen de BSN volledig, juist en tijdig bij het\n                                                CAK worden aangemeld.\n\nHet CAK voert de taak rechtmatig uit, als het proces vanaf het ontvangen van de BSN\n                                                tot en met de uitbetaling van het bedrag volledig, juist en tijdig wordt uitgevoerd\n                                                en wanneer de afrekening van de verrichte betalingen met het Zorgverzekeringsfonds\n                                                (Zvf) volledig, juist en tijdig plaatsvindt.\n\nConcrete invulling rechtmatigheid\n\nDe invulling van de begrippen volledigheid, juistheid en tijdigheid concretiseert\n                                                het begrip rechtmatigheid.\n\nVolledigheid\n\nVolledigheid heeft de betekenis van het volledig afwikkelen van alle binnengekomen\n                                                gegevens tot de volledige bepaling van rechthebbenden. Dit recht kan ontleend worden\n                                                aan:\n\n\u2013 ofwel meerjarige onvermijdbare zorgkosten. Dit is omschreven door indeling in een\n                                                      farmaceutische kostengroep (FKG) of diagnose kostengroep (DKG) in (de) twee opeenvolgende\n                                                      jaren waarop de uitkering betrekking heeft;\n\n\u2013 ofwel een verblijf in een instelling zoals bedoeld in de AWBZ. Dit verblijf is beperkt tot een verblijf op 1 juli van het jaar waarop de uitkering\n                                                      betrekking heeft van meer dan een half jaar zonder onderbreking.\n\nBij het bepalen van de rechthebbenden volgens de meerjarige onvermijdbare kosten,\n                                                wordt gebruik gemaakt van de volgende stappen, waarbij externe partijen gegevens dienen\n                                                aan te vullen:\n\n\u2013 Vektis levert namens de zorgverzekeraars de BSN van personen met onvermijdbare zorgkosten\n                                                      aan volgens de wettelijk bepaalde FKG en DKG in de in aanmerking te nemen jaren, waarna\n                                                      het CAK de samenloop bepaalt;\n\n\u2013 op basis van deze BSN vult Vecozo de NAW-gegevens aan;\n\n\u2013 op basis van het bestand van Vecozo vullen de zorgverzekeraars het bankrekeningnummer\n                                                      aan.\n\nWanneer deze partijen dit niet volledig uitvoeren, maakt het CAK inzichtelijk van\n                                                hoeveel BSN de verdere gegevens ontbreken, doch de onvolledigheid heeft geen invloed\n                                                op de rechtmatigheid van het CAK zelf. Er is sprake van gebruikersverantwoordelijkheid\n                                                ten aanzien van bovengenoemde aangeleverde gegevens.\n\nBij het bepalen van de rechthebbenden volgens een verblijf in een instelling zoals\n                                                bedoeld in de AWBZ, maakt het CAK gebruik van de aanwezige gegevens inzake de taak eigen bijdrage Zorg\n                                                met Verblijf. De problemen rond de aanlevering van gegevens van die taak, zoals de\n                                                opname- of ontslagdatum, hebben geen gevolgen voor de rechtmatigheid van het CAK inzake\n                                                de taak uitbetalen van de CER.\n\nMet behulp van de aanwezige gegevens op 31 oktober van het uitkeringsjaar wordt bepaald\n                                                wie op 1 juli van het uitkeringsjaar onafgebroken een half jaar verblijft in een instelling\n                                                zoals bedoeld in de AWBZ. Het op de juiste wijze bepalen van de rechthebbenden uit de aanwezige klanten is\n                                                wel onderdeel van de rechtmatigheid.\n\nJuistheid\n\nJuistheid heeft de betekenis van het afwikkelen van de uitbetaling volgens de betaalinstructies.\n\nTijdigheid\n\nTijdigheid van betaling betreft het binnen vastgestelde termijnen afwikkelen van de\n                                                betaling. Afhankelijk van het tijdstip van bekend worden van het recht op de betaling\n                                                zal een bepaalde termijn als normstelling voor rechtmatigheid worden gehanteerd. Hierbij\n                                                wordt aansluiting gezocht bij specifieke voorschriften van het Zorginstituut en bij\n                                                door het CAK intern vastgestelde normen voor tijdige betaling.\n\nBij de betaling van het bedrag aan rechthebbenden is sprake van een eenmalige betaling.\n                                                Als norm voor tijdigheid stelt de Zvw \u2018voor het einde van het kalenderjaar\u2019. Intern hanteert het CAK als norm een betaaltermijn\n                                                van maximaal vier weken na de met VWS overeengekomen datum \u2013 in november \u2013 dan wel\n                                                maximaal vier weken na het verstrijken van de bezwaartermijn als het recht op de CER\n                                                is vastgesteld na de overeengekomen datum. Het is mogelijk dat een recht op de CER\n                                                wordt vastgesteld nadat de overeengekomen betaaldatum is verstreken. Dit komt doordat\n                                                personen zelfstandig aangeven recht te hebben, terwijl gegevens daarover in eerste\n                                                instantie niet door partijen zijn aangeleverd. In dat geval zal het CAK bij de zorgverzekeraars\n                                                of zorgkantoren nagaan of de claim van de personen terecht is. Het is dus mogelijk\n                                                dat recht op CER wordt vastgesteld buiten de in eerste instantie aanwezige gegevens.\n                                                In dergelijke gevallen voldoet het CAK aan de norm van rechtmatigheid indien het bedrag\n                                                binnen maximaal vier weken na de bezwaartermijn is uitbetaald. Als uitbetaling niet\n                                                kan plaatsvinden vanwege het ontbreken van een bankrekeningnummer op de overeengekomen\n                                                datum, zal de betaling plaatsvinden binnen maximaal vier weken na het bekend worden\n                                                van dit bankrekeningnummer.\n\nTegenover de uitgevoerde betaalopdrachten staan de afrekeningen met het Zvf. Hiervoor\n                                                worden gelijke rechtmatigheidsnormen gehanteerd als bij de betalingen. In de bestuurlijke\n                                                verantwoording geeft het CAK aan, welke AO/IB maatregelen intern zijn getroffen ter\n                                                waarborging van de rechtmatigheid van de betalingen en ter voorkoming van het onttrekken\n                                                van waarden aan het Zvf via het CAK.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het rapport Uitvoering AWBZ,\n                                                Wmo, en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nKoppeling met geldstromen\n\nDe uitgevoerde betalingen en de op grond hiervan met het Zvf verrekende bedragen komen\n                                                in het financieel verslag van het CAK tot uitdrukking in de balanspost Zorgverzekeringsfonds.\n                                                Het overzicht van de in rekening-courant met het Zvf verrekende ontvangsten en uitgaven\n                                                geeft hierbij een specificatie van de mutaties. De overlopende, nog uit te voeren\n                                                betaalopdrachten per balansdatum worden verwerkt in de balanspost Zvf-betalingen.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie is de mutatiestroom het uitgangspunt. Als grens geldt\n                                                hierbij 1% van de in totaal uitgekeerde compensaties.\n\nAls betaalkantoor beschikt het CAK over liquide middelen om tijdsverschillen tussen\n                                                het uitvoeren van betalingsopdrachten en de daarvoor benodigde geldmiddelen van het\n                                                AFBZ en het Zvf te overbruggen.\n\nOmdat de kosten van het CAK in principe gedekt worden door het budget beheerskosten,\n                                                moeten de betreffende interestopbrengsten volledig aan het AFBZ en het Zvf worden\n                                                afgedragen. Vastgesteld moet worden, dat de interest die over de beschikbare liquide\n                                                middelen wordt ontvangen juist, tijdig en volledig met het AFBZ en het Zvf is verrekend.\n                                                Het CAK rapporteert hierover in de bestuurlijke verantwoording.\n\nVoor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van 1% van het totaal van de verantwoorde\n                                                interestmiddelen AFBZ en Zvf.\n\nHet CAK moet zich in een bijlage bij de bestuurlijke verantwoording verantwoorden\n                                                over de opvolging van de verbeterpunten die de NZa in het rapport Uitvoering AWBZ,\n                                                Wmo, en Zvw 2013 heeft opgenomen.\n\nBij de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de geldstromen maakt\n                                                het CAK gebruik van de matrix bestuurlijke verantwoording en het schema kortingen\n                                                Wtcg.\n\nMatrix\n\nDe matrix geeft aan bij welke geldstromen het CAK is betrokken, wat de omvang is van\n                                                deze geldstromen, welke taken en verantwoordelijkheden het CAK heeft ten aanzien van\n                                                deze geldstromen en welke voorbehouden gelden in verband met opdrachtverstrekking\n                                                en gegevensaanlevering door derden. In de kolom bestuurlijke verantwoording geeft\n                                                het CAK aan hoe en in hoeverre de rechtmatigheid van de geldstromen door het CAK is\n                                                gewaarborgd. De matrix is uitgewerkt in bijlage 1 \u2018Model matrix bestuurlijke verantwoording\u2019\n                                                van deel II van dit model.\n\nDe matrix geeft de volgende geldstromen weer, die een rol spelen bij de concrete invulling\n                                                van het rechtmatigheidsbegrip bij het CAK.\n\nInzake AWBZ:\n\n\u2013 betaling van zorgaanspraken AWBZ;\n\n\u2013 eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf;\n\n\u2013 eigen bijdragen Zorg met Verblijf;\n\n\u2013 interest geldmiddelen AWBZ.\n\nInzake Zvw:\n\n\u2013 betalingen CER;\n\n\u2013 interest geldmiddelen CER.\n\nInzake Wmo:\n\n\u2013 eigen bijdragen Wmo.\n\nSchema\n\nIn het schema moeten voor de geldstromen korting Wtcg Zorg zonder Verblijf en korting Wtcg Wmo de volgende bedragen verantwoord worden\n                                                door het CAK voor het huidig en het voorgaand verslagjaar:\n\n\u2212 \nWtcg korting in opgelegde eigen bijdragen.\n\n\u2212 Wtcg korting in afboekingen en verleende kortingen.\n\n\u2212 Ontvangen voorschot vanuit het fonds.\n\n\u2212 Afgedragen korting Wtcg aan Gemeenten en het Zorginstituut.\n\nHet te hanteren schema en de hierbij behorende definities zijn uitgewerkt in bijlage\n                                                2 \u2018Schema en definities kortingen Wtcg\u2019 van deel II van dit model.\n\nHet CAK moet in de bestuurlijke verantwoording een aantal kengetallen en prestatie-indicatoren\n                                             voor het verslagjaar en voor zover van toepassing het jaar voorafgaand aan het verslagjaar\n                                             opnemen. Deze kengetallen en prestatie-indicatoren zijn in bijlage 4 \u2018Definities kengetallen\n                                             en prestatie-indicatoren\u2019 van deel II van dit model opgenomen.\n\nOm de juistheid van de berekende kengetallen en prestatie-indicatoren achteraf mogelijk\n                                             te maken, legt het CAK duidelijk vast, hoe de aan de kengetallen en prestatie-indicatoren\n                                             ten grondslag liggende gegevens tot stand zijn gekomen.\n\nHet CAK geeft in de bestuurlijke verantwoording aan op welke wijze in de organisatie\n                                             is verankerd dat alle klachten van consumenten op een klantgerichte manier en zo spoedig\n                                             mogelijk worden behandeld. Het CAK moet de klachten behandelen overeenkomstig het\n                                             bepaalde in hoofdstuk 9 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb).\n\nDaarnaast moeten de klachten op een klantvriendelijke wijze worden afgedaan.\n\nIn de bestuurlijke verantwoording besteedt het CAK aandacht aan de organisatorische\n                                             borging van de klachtenbehandeling binnen het CAK. Hierbij besteedt het CAK aandacht\n                                             aan de wijze waarop zij bewaakt dat klachten volgens de voorschriften van de Awb en op klantvriendelijke wijze worden afgehandeld. Het CAK geeft in de bestuurlijke\n                                             verantwoording aan op welke wijze lering wordt getrokken uit de ontvangen klachten\n                                             en tot welke concrete verbeteringen in procedures en dergelijke de klachten hebben\n                                             geleid.\n\nHet jaarverslag van het CAK bestaat uit het uitvoeringsverslag van de Raad van Bestuur,\n                                             de jaarrekening en de overige gegevens (waaronder de getrouwheidsverklaring). De jaarrekening\n                                             bestaat uit een balans, een exploitatierekening en een toelichting op de balans en\n                                             de exploitatierekening.\n\nHet CAK legt in het uitvoeringsverslag verantwoording af over de uitvoering van haar\n                                             taken op grond van de AWBZ, de CER, de Wmo, de tegemoetkomingsregeling Wtcg en de beheerskosten CAK in het voorgaande jaar en\n                                             geeft zijn voornemens weer voor het volgend jaar.\n\nOp grond van artikel 5 van de Regeling Verslaglegging AWBZ moet het CAK de volgende informatie opnemen in het uitvoeringsverslag:\n\n\u2013 het profiel, de organisatiestructuur en het gevoerde en voorgenomen beleid bij de\n                                                   uitvoering van de wet;\n\n\u2013 de resultaten van het door het CAK gevoerde beleid ter uitvoering van zijn wettelijke\n                                                   taken;\n\n\u2013 een ondertekende verklaring van het bestuur over de betrouwbaarheid van de gevraagde\n                                                   en aangeleverde gegevens in het uitvoeringsverslag.\n\nAls uitgangspunt voor de inrichtingsvoorschriften geldt dat de jaarrekening zoveel\n                                             mogelijk wordt ingericht met overeenkomstige toepassing van Titel 9 van Boek 2 Burgerlijk Wetboek. Het Model Jaarverslaggeving CAK 2014 kan deze voorschriften aanvullen met specifieke richtlijnen, voor zover nodig voor\n                                             de uitvoering van de wettelijke taken in het kader van de AWBZ, de CER, de Wmo, de tegemoetkomingsregeling Wtcg en de beheerskosten CAK.\n\nDe jaarrekening wordt in de Nederlandse taal uitgebracht. De bedragen worden in Euro\u2019s\n                                             (x 1.000) vermeld.\n\nTen behoeve van de verantwoording van het Zorginstituut over het gevoerde beheer over\n                                             het AFBZ en het Zvf wordt het financieel verslag van het CAK uitgebreid met de volgende\n                                             onderdelen:\n\n\u2013 een overzicht van met het AFBZ verrekende ontvangsten en uitgaven;\n\n\u2013 een overzicht van met het Zvf verrekende ontvangsten en uitgaven.\n\nHet CAK laat zich bij het opstellen van de jaarrekening leiden door de \u2018Modellen financieel\n                                             verslag CAK\u2019 van deel II van dit model. De modellen geven een opsomming van de posten\n                                             en de toelichtingen die minimaal in de jaarrekening moeten worden opgenomen.\n\nBij de aanleverprocedure gaat het om de manier waarop het CAK de jaarverslaggeving\n                                             aan de NZa moet toesturen.\n\nHet CAK moet twee exemplaren van het jaarverslag, de gewaarmerkte bestuurlijke verantwoording\n                                             en het accountantsrapport v\u00f3\u00f3r 15 maartvan het jaar volgend op het verslagjaar versturen\n                                             aan de NZa. De NZa zorgt voor het doorsturen van de verantwoordingsdocumenten aan\n                                             het Zorginstituut.\n\nFysieke inzending\n\nVoor het insturen van de fysieke verantwoordingsdocumenten verzoekt de NZa het CAK\n                                             gebruik te maken van de volgende adressering:\n\nNederlandse Zorgautoriteit\n\nT.a.v. de heer drs. M.A. Maaten\n\nPostbus 3017\n\n3502 GA Utrecht\n\nElektronische inzending\n\nVoor de elektronische toezending van verantwoordingsdocumenten verzoekt de NZa het\n                                             CAK gebruik te maken van het webportal van de NZa.\n\nOverige informatie\n\nHet CAK kan op eigen initiatief of op uitnodiging van de NZa of het Zorginstituut\n                                             aanvullende informatie over de jaarverslaggeving verstrekken. Voor het inzenden daarvan\n                                             geldt de bovenstaande wijze van inzending.\n\nVoor alle vragen over het toezenden van de jaarverslaggeving en de aanvullingen daarop\n                                             kan het CAK zich per telefoon wenden tot de helpdesk CAK, telefoonnummer (030) 296\n                                             83 73 (de heer drs M.A. Maaten).\n\nDe NZa en het Zorginstituut hanteren de gedragslijn dat wettelijke informatie die\n                                             in het jaarverslag en de bestuurlijke verantwoording is opgenomen, in principe openbare\n                                             informatie is. Voor het overige geldt dat bedrijfsgegevens die het CAK in vertrouwen\n                                             heeft verstrekt, in beginsel niet openbaar worden gemaakt.\n\nDit model is tot stand gekomen na overleg tussen vertegenwoordigers van de NZa enerzijds\n                                          en het CAK en haar externe accountant anderzijds. De bekrachtiging van dit model zal\n                                          gezamenlijk door de NZa en VWS in een brief of e-mail aan het CAK worden gemeld.\n\nIndien een e-mail wordt verzonden wordt deze geadresseerd aan:\n\nStafmanager Corporate Control:\n\nde heer W. van Egmond\n\nwegmond@hetcak.nl\n\nAccounthouder VWS:\n\nmevrouw J. van den Burg\n\njburg@hetcak.nl\n\nHet CAK is betrokken bij een aantal in- en uitgaande geldstromen van het AFBZ en Zvf\n                                             en geldstromen met betrekking tot de Wmo. In deze matrix zijn deze stromen weergegeven, evenals de bestuurlijke verantwoording\n                                             van het CAK rekening houdend met de invulling van het rechtmatigheidsbegrip volgens\n                                             dit model.\n\nGeldstroom\n\nBedrag verslagjaar\n\nin \u20ac1.000\n\nTaken volgens de voor het CAK geldende wet- en regelgeving\n\nVerantwoordelijkheid CAK\n\nVoorbehoud CAK\n\nBestuurlijke verantwoording\n\n1.a. Zorgaanspraken Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (namens zorgverzekeraars, het Zorginstituut en zorgkantoren).\n\nDe ontvangen bedragen van het Zorginstituut voor de uitvoering van de administratieve\n                                                            taak van het verrichten van betalingen aan zorgaanbieders in opdracht van en namens\n                                                            de zorgverzekeraars, het Zorginstituut en de zorgkantoren in de hoedanigheid van landelijk\n                                                            betaalkantoor.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van zorgverzekeraars,\n                                                            het Zorginstituut en zorgkantoren ontvangen en geautoriseerde opdrachten.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK bij het AFBZ in rekening\n                                                            gebrachte bedragen voor verrichte betalingen.\n\n\u2013 Bij de juiste, tijdige en volledige aanlevering van de betaalopdrachten door de\n                                                            zorgverzekeraars, het Zorginstituut en de zorgkantoren is sprake van gebruikersverantwoordelijkheid.\n                                                            Voor bankrekeningnummers van zorgaanbieders geldt een gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n1.b. Zorgaanspraken Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten(Betaling van ziekenhuis verpleging, na 365 dagen en verkeerde bed regeling).\n\nDe administratieve taak van het verrichten van betalingen aan zorgkantoren in de hoedanigheid\n                                                            van landelijk betaalkantoor.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van zorgkantoren\n                                                            ontvangen en geautoriseerde formulieren.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK bij het AFBZ in rekening\n                                                            gebrachte bedragen voor verrichte betalingen.\n\nBij de juiste, tijdige en volledige aanlevering van de betaalopdrachten door de zorgkantorenis\n                                                            sprake van gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n2. Eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf.\n\nDe afdrachten aan het Zorginstituut na het verrichten van de vaststelling, oplegging\n                                                            en inning van bijdragen voor Zorg zonder Verblijf, op basis van door de zorgaanbieders\n                                                            aangeleverde persoons- en zorgurengegevens, door de Belastingdienst verstrekte inkomensgegevens\n                                                            en de geverifieerde persoonsgegevens bij de GBA.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de vastgestelde en opgelegde eigen bijdragen,\n                                                            op basis van de berekeningswijze voor eigen bijdragen en de gegevens van de GBA, Belastingdienst\n                                                            en zorgaanbieders.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van te innen eigen bijdragen.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK aan het AFBZ via het Zorginstituut\n                                                            afgedragen ge\u00efnde eigen bijdragen.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige aanlevering van gegevens door de Belastingdienst, de\n                                                            GBA en de zorgaanbieders. Voor de aangeleverde gegevens is sprake van gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n3. Eigen bijdragen Wet maatschappelijke ondersteuning.\n\nDe afdrachten aan gemeenten na het verrichten van de vaststelling, oplegging en inning\n                                                            van bijdragen voor Wmo, op basis van door de zorgaanbieders aangeleverde persoons- en zorgurengegevens,\n                                                            door de gemeenten vastgestelde parameters en zorg- en persoonsgegevens, door de Belastingdienst\n                                                            verstrekte inkomensgegevens en de geverifieerde persoonsgegevens bij de GBA.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de vastgestelde en opgelegde eigen bijdragen,\n                                                            op basis van de berekeningswijze voor eigen bijdragen en de gegevens van de gemeenten,\n                                                            GBA, Belastingdienst en zorgaanbieders.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van te innen eigen bijdragen.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK aan de gemeenten afgedragen\n                                                            ge\u00efnde eigen bijdragen.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige aanlevering van gegevens door de gemeenten, Belastingdienst,\n                                                            GBA en zorgaanbieders. Voor de aangeleverde gegevens is sprake van gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n4. Eigen bijdragen Zorg met Verblijf.\n\nDe afdrachten aan het Zorginstituut na het verrichten van de vaststelling, oplegging\n                                                            en inning van bijdragen voor Zorg met Verblijf, op basis van door de zorgkantoren\n                                                            aangeleverde persoons- en zorggegevens, door de Belastingdienst verstrekte inkomensgegevens,\n                                                            door het UWV verstrekte inkomensgegevens en bevestigde broninhoudingen, door de SVB\n                                                            bevestigde broninhoudingen en de geverifieerde persoonsgegevens bij de GBA. Bij de\n                                                            inning wordt tevens rekening gehouden met de bevestigde broninhoudingen bij de SVB\n                                                            en het UWV.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de vastgestelde en opgelegde eigen bijdragen,\n                                                            op basis van de berekeningswijze voor eigen bijdragen en de gegevens van de GBA, Belastingdienst,\n                                                            UWV, SVB en zorgkantoren.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van te innen eigen bijdragen.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK aan het AFBZ via het Zorginstituut\n                                                            afgedragen ge\u00efnde eigen bijdragen.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige aanlevering van gegevens door de Belastingdienst, GBA,\n                                                            UWV, SVB en zorgkantoren. Voor de aangeleverde gegevens is er sprake van gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n5. Uitkeringen compensatieregeling eigen risico\n\nHet uitkeren van een compensatie voor het verplichte eigen risico ingevolgde artikel 118a van de Zvw op basis van de van of namens de zorgverzekeraars ontvangen gegevens, de van de klant\n                                                            ontvangen gegevens en de gegevens van het CAK zelf.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de bepaling van het recht op CER op basis\n                                                            van de van of namens de zorgverzekeraars of de klant ontvangen gegevens en de gegevens\n                                                            van het CAK zelf.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de betalingen op basis van de van of namens\n                                                            de zorgverzekeraars of van de klant zelf ontvangen klantgegevens.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de door het CAK bij het Zvf in rekening\n                                                            gebrachte bedragen voor verrichte betalingen.\n\n\u2013 Juiste, tijdige en volledige aanlevering van de gegevens door de zorgverzekeraars\n                                                            of door derden namens de zorgverzekeraars. Voor de aangeleverde gegevens is er sprake\n                                                            van gebruikersverantwoordelijkheid.\n\n6. Interest geldmiddelen Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten1 en Zorgverzekeringsfonds\n\nVerrekening van ontvangen interest op publieke geldmiddelen in rekeningcourant met\n                                                            het AFBZ en Zvf.\n\n\u2013 Volledigheid, juistheid en tijdigheid van de afdracht van de interest met het AFBZ\n                                                            en Zvf.\n\n\u2013 Het betreft uitsluitend de interest van publieke geldmiddelen.\n\n1Interest geldmiddelen AFBZ is inclusief de verantwoording van interest geldmiddelen\n                                             Wmo.\n\nHet CAK moet zich in de bestuurlijke verantwoording verantwoorden over de korting\n                                             Wtcg Zorg zonder Verblijf en korting Wtcg Wmo volgens het in deze bijlage opgenomen schema.\n                                             Dit schema en de bijbehorende definities zijn door het CAK afgestemd met het Zorginstituut.\n\nHet CAK moet het volgende schema invullen en opnemen in haar bestuurlijke verantwoording:\n\nKortingen Wtcg\n\nZorg zonder Verblijf\n\nWmo\n\nTotaal\n\n2014\n\n\u20ac\n\n2013\n\n\u20ac\n\n2014\n\n\u20ac\n\n2013\n\n\u20ac\n\n2014\n\n\u20ac\n\n2013\n\n\u20ac\n\nWtcg korting in opgelegde eigen bijdragen\n\nWtcg korting in afboekingen en verleende kortingen\n\nOntvangen voorschot vanuit het fonds\n\nAfgedragen korting Wtcg aan Gemeenten en het Zorginstituut\n\nBron: CAK, Zorginstituut\n\nDe volgende definities moeten gehanteerd worden bij het invullen van het Schema Kortingen\n                                                Wtcg:\n\nWtcg korting in opgelegde eigen bijdragen\n\nDit betreft de korting Wtcg (33% van het factuurbedrag) die administratief wordt verrekend op het moment van\n                                                      facturering van de eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf en Wmo (bruto bedrag).\n\nWtcg korting in afboekingen en verleende kortingen\n\nBij afboeking of bij het verlenen van een korting op de eigen bijdragen Zorg zonder\n                                                      Verblijf en Wmo zal de oorspronkelijk verrekende Wtcg korting niet ge\u00ebffectueerd worden.\n                                                      Dit betekent dat er voor het bedrag van de afboeking en verleende korting op de Wtcg korting geen afdracht aan de Gemeente of het Zorginstituut plaatsvindt.\n\nOntvangen voorschot vanuit het fonds\n\nDit betreft het vanuit het fonds ontvangen voorschot op kasbasis.\n\nAfgedragen korting Wtcg aan Gemeenten en het Zorginstituut\n\nDit betreft de afgedragen kortingen Wtcg aan Gemeenten en het Zorginstituut naar aanleiding van ontvangen eigen bijdragen\n                                                      Zorg zonder Verblijf en Wmo.\n\nOmdat dit Model Jaarverslaggeving 2014 gedurende 2014 wordt gepubliceerd, is het niet\n                                             mogelijk om alle voor het CAK geldende wet- en regelgeving in 2014 in dit model op\n                                             te nemen.\n\nVoor de in het verslagjaar 2014 geldende relevante algemene wet- en regelgeving, bijzondere\n                                             wet- en regelgeving circulaires en brieven van het Zorginstituut en brieven van het\n                                             ministerie van VWS verwijst de NZa daarom naar de tabellen in het juridisch kader\n                                             van het CAK.\n\nIn deze paragraaf zijn de kengetallen en prestatie-indicatoren opgenomen die het CAK\n                                             in de bestuurlijke verantwoording moet opnemen. Het CAK vermeldt de kengetallen en\n                                             prestatie-indicatoren voor het verslagjaar en het jaar voorafgaand aan het verslagjaar.\n\nMet het oog op eventuele controles achteraf legt het CAK duidelijk vast, hoe de aan\n                                             de kengetallen en prestatie-indicatoren ten grondslag liggende gegevens tot stand\n                                             zijn gekomen.\n\nCategorie\n\nKengetal\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nFinanciering bijzondere ziektekosten\n\nKC101\n\nAWBZ-verstrekkingen in miljarden Euro\u2019s\n\nBedrag van alle verstrekkingen die in het huidig verslagjaar zijn gedaan in miljarden\n                                                            Euro\u2019s, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC102\n\nOntvangen betaalformulieren per soort met retourpercentage\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen formulieren per soort met het percentage\n                                                            van het aantal formulieren dat retour is gezonden, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC103\n\n1.a. Betaling van zorgaanspraken AWBZ namens zorgverzekeraars, het Zorginstituut en zorgkantoren\n\nBedrag van alle verstrekkingen die in het huidig verslagjaar zijn gedaan in miljarden\n                                                            Euro\u2019s aan betalingen aan zorgaanbieders in opdracht van en namens de zorgverzekeraars,\n                                                            het Zorginstituut en de zorgkantoren in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor.\n\nKC104\n\n1.b. Betaling van ziekenhuisverpleging, na 365 dagen en verkeerde bed regeling\n\nBedrag van alle verstrekkingen die in het huidig verslagjaar zijn gedaan in miljarden\n                                                            Euro\u2019s aan betalingen aan zorgverzekeraars in de hoedanigheid van landelijk betaalkantoor.\n\nEigen bijdragen zorg zonder verblijf/Wmo\n\nEigen bijdragen zorg met verblijf\n\nKC201\n\nOpgelegde eigen bijdrage in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de in het huidig verslagjaar opgelegde eigen bijdragen (ZzV,\n                                                            Wmo en totaal), afgerond op \u20ac 1.000, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC202\n\nBedrag aan kortingen in \u20ac 1.000\n\nHet totaal van de eigen bijdragen die aan de klant niet in rekening zijn gebracht,\n                                                            gesplitst naar facturatiestop, Wtcg-korting en minimabeleid, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC203\n\nGefactureerde eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de facturen die aan de klant in rekening zijn gebracht met factuurdatum\n                                                            in het huidig verslagjaar afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC204\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de in het huidig verslagjaar afgeboekte oninbare eigen bijdragen\n                                                            (inclusief Wtcg-korting)op facturen ZzV, facturen Wmo en gecombineerde facturen, afgerond\n                                                            op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC204\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen in \u20ac 1.000 \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC205\n\nOntvangen eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet in het huidig verslagjaar ontvangen en gerestitueerde bedrag op de rekeningen,\n                                                            dat betrekking heeft op eigen bijdragen (op facturen ZzV, facturen Wmo en gecombineerde facturen), afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC206\n\nAfdrachten in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag aan de in het huidig verslagjaar uitgevoerde afdrachten naar het\n                                                            Zorginstituut (ZzV) en de gemeenten (Wmo), getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC207\n\nOpenstaand saldo in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de openstaande posten per ultimo rapportagedatum, getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC208\n\nAantal uitingen\n\nHet totaal aantal, in het verslagjaar, verzonden kennisgevingen, beschikkingen en\n                                                            facturen, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC209\n\nTotaal aantal bijdrageplichtigen\n\nHet aantal bijdrageplichtigen die zorg hebben afgenomen in het zorgjaar en die zijn\n                                                            aangeleverd bij het CAK, gesplitst naar zorgfunctie voor de laatste drie zorgjaren\n                                                            (actualisatie per zorgjaar, dus niet getoond voor de laatste drie verslagjaren).\n\nKC210\n\nHet totaal aantal te factureren zorguren en nog te factureren zorguren\n\nHet totaal aantal bijdrageplichtige te factureren zorguren en het aantal nog te factureren\n                                                            zorguren per regeling, getoond voor de laatste drie zorgjaren, afgerond op 100 uur.\n\nKC210\n\nHet totaal aantal te factureren zorguren en nog te factureren zorguren \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC211\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, afgehandeld, onderhanden) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC211\n\nAantal bezwaarschriften \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC212\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal ontvangen bezwaren als percentage van het totaal aantal facturen dat per\n                                                            jaar wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC213\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen (hoger) beroepen, gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond), getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC214\n\nAantal calls\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen calls, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC214\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                            getoond.\n\nKC215\n\nAantal e-mails\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen e-mails, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC215\n\nAantal e-mails \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen e-mails worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen\n                                                            getoond.\n\nKC216\n\nAantal brieven\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen brieven, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC216\n\nAantal brieven \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen brieven worden de belangrijkste vijf contactmomenten\n                                                            getoond.\n\nKC217\n\nAantal klantdossiers\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar aangeboden klantdossiers (2e lijns klantvragen via Klantadvies).\n\nKC301\n\nOpgelegde eigen bijdrage in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van opgelegde eigen bijdragen, afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC302\n\nBedrag aan kortingen in \u20ac 1.000\n\nHet totaal van de eigen bijdragen die middels korting niet in rekening zijn gebracht\n                                                            bij de klant, gesplitst naar de verschillende vormen van korting1 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC303\n\nGefactureerde eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de facturen die aan de klant in rekening zijn gebracht met factuurdatum\n                                                            in het huidig verslagjaar, afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC304\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de in het huidig verslagjaar afgeboekte eigen bijdragen per reden,\n                                                            afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC304\n\nAfgeboekte oninbare eigen bijdragen in \u20ac 1.000 \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC305\n\nOntvangen eigen bijdragen in \u20ac 1.000\n\nHet in het huidig verslagjaar ontvangen en gerestitueerde bedrag op de rekeningen,\n                                                            dat betrekking heeft op eigen bijdragen, afgerond op \u20ac 1.000 en getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC306\n\nAfdrachten in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag aan de in het huidig verslagjaar uitgevoerde afdrachten naar het\n                                                            Zorginstituut, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC307\n\nOpenstaand saldo in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag van de openstaande posten per ultimo rapportagedatum, getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC308\n\nGemiddelde opgelegde eigen bijdrage\n\nDe som van het in het huidig verslagjaar gemiddeld per maand gefactureerde bedrag\n                                                            en het maandelijks gemiddelde van het via broninhouding ingehouden bedrag aan eigen\n                                                            bijdragen, gesplitst naar hoge eigen bijdrage en lage eigen bijdrage en getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC309\n\nTotaal aantal bijdrageplichtigen\n\nHet aantal unieke bijdrageplichtigen gedurende het huidig verslagjaar met een hoge\n                                                            respectievelijk een lage eigen bijdrage, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC310\n\nAantal nieuwe bijdrageplichtigen\n\nHet aantal nieuwe bijdrageplichtigen, die nieuw zijn aangeleverd en waarvoor nog niet\n                                                            eerder ZmV-zorg is geregistreerd, waarvoor in het huidig verslagjaar voor de eerste\n                                                            keer een beschikking is afgegeven voor een doorlopende opnameperiode, getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC311\n\nBroninhoudingspercentages\n\nHet percentage van de in het huidig verslagjaar via broninhouding bevestigde eigen\n                                                            bijdragen ten opzichte van het totaalbedrag van de in het huidig verslagjaar opgelegde\n                                                            eigen bijdragen, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC312\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, afgehandeld, onderhanden) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC312\n\nAantal bezwaarschriften \u2013 redenen\n\nOver het huidig verslagjaar worden de belangrijkste vijf redenen getoond.\n\nKC313\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde beschikkingen\n\nHet aantal bezwaren als percentage van het totaal aantal beschikkingen dat in het\n                                                            huidig verslagjaar wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC314\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen (hoger) beroepen, gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond) en getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC315\n\nAantal calls\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen calls, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC315\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                            getoond.\n\nKC316\n\nAantal e-mails\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen e-mails, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC316\n\nAantal e-mails \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen e-mails worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen\n                                                            getoond.\n\nKC317\n\nAantal brieven\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen brieven, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC317\n\nAantal brieven \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen brieven worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen\n                                                            getoond.\n\nKC318\n\nAantal klantdossiers\n\nHet aantal in het huidige verslagjaar aangeboden klantdossiers (2e lijns klantvragen via Klantadvies).\n\nCompensatie-regeling eigen risico\n\nKC401\n\nBedrag betalingen in \u20ac 1.000\n\nHet totaalbedrag aan in het huidig verslagjaar uitgekeerde CER-uitkeringen in \u20ac 1.000,\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC402\n\nAantal rechthebbenden\n\nHet aantal unieke rechthebbenden dat in het huidig verslagjaar door ketenpartners\n                                                            is aangeleverd (over alle uitkeringsjaren), getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC403\n\nAantal rechthebbenden AWBZ\n\nHet aantal unieke rechthebbenden dat voldoet aan het AWBZ-criterium (over alle uitkeringsjaren),\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC404\n\nAantal beschikkingen\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar verstuurde beschikkingen met als resultaat een\n                                                            betaling aan de klant (over alle uitkeringsjaren), getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC405\n\nAantal betalingen\n\nHet aantal betalingen in het huidig verslagjaar (over alle uitkeringsjaren), getoond\n                                                            voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC406\n\nAantal niet-uitgevoerde betalingen en bedrag\n\nHet aantal rechthebbenden aan wie in het huidig verslagjaar geen CER-uitkering is\n                                                            gedaan (over alle uitkeringsjaren), gesplitst naar status (ontbrekende NAW-gegevens\n                                                            en ontbrekende bancaire gegevens) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC407\n\nAantal individuele aanvragen\n\nHet aantal ontvangen extra aanvragen direct van personen die menen recht te hebben\n                                                            op een CER-uitkering, gesplitst naar status (afgewezen, in behandeling, toegekend,\n                                                            reeds beschikt) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC408\n\nAantal bezwaarschriften\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen bezwaarschriften gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, afgehandeld, onderhanden) en getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nKC409\n\nPercentage bezwaarschriften ten opzichte van totaal aantal verstuurde beschikkingen\n\nHet aantal bezwaren als percentage van het totaal aantal beschikkingen, getoond voor\n                                                            de laatste drie verslagjaren.\n\nKC410\n\nAantal beroepzaken\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen (hoger) beroepen, gesplitst naar status\n                                                            (ontvangen, zelf ingesteld, afgehandeld, gegrond, ongegrond) en getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC411\n\nAantal calls\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen calls, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC411\n\nAantal calls \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar beantwoorde calls worden de belangrijkste vijf redenen\n                                                            getoond.\n\nKC412\n\nAantal e-mails\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen e-mails, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC412\n\nAantal e-mails contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen e-mails worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen\n                                                            getoond.\n\nKC413\n\nAantal brieven\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen brieven, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nKC413\n\nAantal brieven \u2013 contactonderwerpen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen brieven worden de belangrijkste vijf contactonderwerpen\n                                                            getoond.\n\nKC414\n\nPercentage BSN\u2019s voor CER die positief zijn beschikt\n\nPercentage van de BSN\u2019s die in het jaar van aanleveren van data tot een positieve\n                                                            beslissing hebben geleid ten opzichte van het totaal aantal unieke BSN\u2019s.\n\n1Onder de verschillende vormen van korting vallen o.a. de facturatiestop en de Wtcg-korting.\n\nCategorie\n\nPrestatie-indicator\n\nOmschrijving\n\nDefinitie\n\nFinanciering bijzondere ziektekosten\n\nPC101\n\nPercentage eenmalige betalingsopdrachten uitgevoerd binnen drie weken na ontvangst\n                                                            van de opdracht door het CAK\n\nHet verschil tussen het totaal aantal betalingsopdrachten en het aantal later dan\n                                                            drie weken na ontvangstdatum door het CAK uitgevoerde betalingsopdrachten gedeeld\n                                                            door het totaal aantal betalingsopdrachten, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 99%\n\nPC102\n\nPercentage voorschotbetalingen uitgevoerd binnen vijf weken dan wel de opgedragen\n                                                            termijn na ontvangst van de opdracht door het CAK\n\nHet verschil tussen het totaal aantal voorschotbetalingsopdrachten en het aantal later\n                                                            dan vijf weken na ontvangstdatum door het CAK uitgevoerde voorschotbetalingen gedeeld\n                                                            door het totaal aantal ontvangen voorschot-betalingsopdrachten, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 99%.\n\nPC103\n\nJuistheid uitgevoerde betaalopdrachten\n\nEenmalige betaalopdrachten en voorschotwijzigingen dienen juist en volledig uitgevoerd\n                                                            te worden, zijnde 1% goedkeuringstolerantie van het totaal aan mutaties in rekening-courant\n                                                            met het AFBZ.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 99%.\n\nEigen bijdragen Zorg zonder Verblijf/Wmo\n\nPC201\n\nGemiddelde facturatietermijn\n\nHet gemiddelde aantal dagen tussen het bekend worden van alle gegevens en het aanmaken\n                                                            van de factuur aan de klant (nieuwe en bestaande klant) in het huidig verslagjaar,\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 4 weken.\n\nPC202\n\nPercentage gefactureerd binnen acht weken na ontvangst van alle gegevens\n\nHet percentage van de facturen dat binnen acht weken wordt verzonden na het bekend\n                                                            worden van alle gegevens in het huidig verslagjaar (voor nieuwe en bestaande klanten),\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 97,5%.\n\nPC203\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen klachten, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nPC203\n\nAantal klachten \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen klachten worden de belangrijkste vijf\n                                                            redenen getoond.\n\nPC204\n\nPercentage klachten in relatie tot totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal klachten als percentage van het totaal aantal facturen dat per verslagjaar\n                                                            wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 1%.\n\nPC205\n\nAantal interventies Nationale Ombudsman\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen interventies, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nPC206\n\nPercentage interventies in relatie tot totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal interventies als percentage van het totaal aantal facturen dat per verslagjaar\n                                                            wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nPC207\n\nTelefonische bereikbaarheid\n\nPercentage van het aantal beantwoorde calls ten opzichte van het aantal binnengekomen\n                                                            calls in het huidig verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 90%.\n\nPC208\n\nGemiddelde antwoordsnelheid calls\n\nDe gemiddelde antwoordsnelheid in seconden van alle beantwoorde calls in het huidige\n                                                            verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 90 seconden.\n\nEigen bijdragen Zorg met Verblijf\n\nPC301\n\nGemiddelde facturatietermijn\n\nGemiddelde facturatietermijn in dagen na eerste maal opleggen (voorlopige) eigen bijdrage\n                                                            (voor klanten met nieuwe opnamegegevens) na ontvangst van alle gegevens.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 4 weken.\n\nPC302\n\nPercentage gefactureerd binnen acht weken na ontvangst van alle gegevens\n\nHet percentage van de facturen dat binnen acht weken wordt verzonden na het aanmaken\n                                                            van de beschikking (voor klanten met nieuwe opnamegegevens) in het huidig verslagjaar,\n                                                            getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 97,5%.\n\nPC303\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar ontvangen klachten, getoond voor de laatste drie\n                                                            verslagjaren.\n\nPC303\n\nAantal klachten \u2013 redenen\n\nOver de in het huidig verslagjaar ontvangen klachten worden de belangrijkste vijf\n                                                            redenen getoond.\n\nPC304\n\nPercentage klachten in relatie tot totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal klachten als percentage van het totaal aantal facturen dat per verslagjaar\n                                                            wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 1%.\n\nPC305\n\nAantal interventies Nationale Ombudsman\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen interventies, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nPC306\n\nPercentage interventies in relatie tot totaal aantal verstuurde facturen\n\nHet aantal interventies als percentage van het totaal aantal facturen dat per verslagjaar\n                                                            wordt verstuurd, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nPC307\n\nTelefonische bereikbaarheid\n\nHet aantal beantwoorde calls als percentage van het aantal binnengekomen calls in\n                                                            het huidig verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 90%.\n\nPC308\n\nGemiddelde antwoordsnelheid calls\n\nDe gemiddelde antwoordsnelheid in seconden van alle beantwoorde calls in het huidige\n                                                            verslagjaar, getoond voor de laatste drie verslagjaren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: < 90 seconden.\n\nCompensatie-regeling Eigen Risico\n\nPC401\n\nPercentage tijdig uitbetaalde CER-uitkeringen\n\nHet aantal tijdig uitgevoerde CER-betalingen als percentage van het totaal aantal\n                                                            verzonden beschikkingen, getoond voor de laatste drie verslagjaren\n\nTijdigheid in het lopende jaar\n\nCER-betalingen uitgevoerd voor het einde van het lopend jaar.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 95% betaald in het lopende jaar.\n\nTijdigheid in het lopend jaar + 1:\n\nCER-betalingen uitgevoerd binnen zes weken na het versturen van de beschikking.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 98% betaald in het lopend jaar + 1.\n\nPC402\n\nPercentage tijdig afgehandelde CER-aanvragen\n\nHet percentage van het aantal aanvraagformulieren dat via een schriftelijk bericht\n                                                            is afgehandeld binnen 8 weken ten opzichte van het totaal aantal binnengekomen aanvraagformulieren.\n\nNorm voor het verslagjaar 2014: 95%.\n\nPC403\n\nAantal klachten\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen klachten, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren. Over het huidig verslagjaar worden de belangrijkste redenen getoond\n                                                            (maximaal top 5).\n\nPC404\n\nAantal interventies Nationale Ombudsman\n\nHet aantal in het huidig verslagjaar binnengekomen interventies, getoond voor de laatste\n                                                            drie verslagjaren.\n\nDe modellen geven alleen een opsomming van de posten en toelichtingen die minimaal\n                                                in de jaarrekening van het CAK moeten staan.\n\nIn de jaarrekening moet, rekening en verantwoording worden afgelegd over het financieel\n                                                beheer en van de geleverde prestaties over het verstreken boekjaar. De jaarrekening\n                                                wordt zoveel mogelijk ingericht met overeenkomstige toepassing van Titel 9 van Boek 2 Burgerlijk Wetboek en met inachtneming van deze modellen.\n\nACTIVA\n\nPASSIVA\n\nVaste activa\n\n\u2013 materi\u00eble vaste activa\n\nEigen vermogen\n\n\u2013 publiekrechtelijke reserve AWBZ\n\n\u2013 publiekrechtelijke reserve Wmo\n\n\u2013 publiekrechtelijke reserve CER\n\n\u2013 publiekrechtelijke reserve Wtcg\n\n\u2013 resultaat boekjaar\n\nVlottende activa\n\nVoorzieningen\n\nLanglopende schulden\n\n\u2013 egalisatiereserve\n\nVorderingen\n\n\u2013 eigen bijdragen ZzV/Wmo\n\n\u2013 eigen bijdragen ZmV\n\n\u2013 overige vorderingen en overlopende activa\n\nKortlopende schulden\n\n\u2013 rekening-courant AFBZ\n\n\u2013 AWBZ-betalingen\n\n\u2013 rekening-courant Wmo\n\n\u2013 rekening-courant CER\n\n\u2013 rekening-courant Wtcg\n\n\u2013 overige schulden en overlopende passiva\n\nLiquide middelen\n\nBATEN\n\nRegulier budget EB ZmV en ZzV\n\nRegulier budget FI\n\nRegulier budget EB Wmo\n\nRegulier budget Wtcg\n\nRegulier budget CER\n\nIncidenteel budget\n\nOverige baten\n\nFinanci\u00eble baten\n\nLASTEN\n\nPersoneelskosten\n\nHuisvestingskosten\n\nBureaukosten\n\nDirecte uitvoeringskosten\n\nAutomatiseringskosten\n\nAlgemene beheerskosten\n\nEXPLOITATIERESULTAAT\n\nVorderingen:\n\nEigen bijdragen Zorg zonder Verblijf en Wmo:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 Opgelegde eigen bijdragen\n\n\u2013 Facturatiestop\n\n\u2013 Ontvangen in boekjaar\n\n\u2013 Afboekingen\n\n\u2013 Minimabeleid\n\n\u2013 Afboekingen Wtcg-korting\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nEigen bijdragen Zorg met Verblijf:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 Opgelegde eigen bijdragen\n\n\u2013 Facturatiestop\n\n\u2013 Broninhoudingen SVB en UWV\n\n\u2013 Ontvangen in boekjaar\n\n\u2013 Afboekingen\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nKortlopende schulden:\n\nRekening-courant AFBZ:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 AWBZ-betalingen\n\n\u2013 Eigen bijdragen Zorg met Verblijf\n\n\u2013 Eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf\n\n\u2013 Korting Zorg zonder Verblijf\n\n\u2013 Korting Wtcg WmoWtcg\n\n\u2013 Interest geldmiddelen AFBZ\n\n\u2013 Ontvangen voorschotten AWBZ\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nTen aanzien van de hiervoor genoemde categorie\u00ebn wordt waar nodig een nadere verdeling\n                                                               gemaakt naar subcategorie.\n\nRekening-courant Wmo:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 Opgelegde eigen bijdrage\n\n\u2013 Minimabeleid\n\n\u2013 Facturatiestop\n\n\u2013 Afboekingen en restituties\n\n\u2013 Afboekingen Wtcg-korting\n\n\u2013 Rente\n\n\u2013 Afgedragen aan gemeenten\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nRekening-courant CER:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 Uitkeringen\n\n\u2013 Interest\n\n\u2013 Ontvangen voorschotten\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nRekening-courant Wtcg:\n\n\u2013 Beginsaldo\n\n\u2013 Uitkeringen\n\n\u2013 Interest\n\n\u2013 Ontvangen voorschotten\n\n\u2013 Eindsaldo\n\nAWBZ-betalingen:\n\nTe verrichten betalingen namens zorgkantoren en zorgverzekeraars.\n\nLasten:\n\nPersoneelskosten:\n\nEen inzicht in de personele kosten naar taak (CER/AWBZ/Wtcg/Wmo), met daarin onderscheid naar:\n\nEigen personeel (structureel/incidenteel (vaste/tijdelijke contracten))\n\nExterne inhuur (incidenteel)\n\nOmvang van:\n\na) Salariskosten\n\nb) Sociale lasten, pensioen en VUT\n\nc) Uitzendkrachten/externe inhuur\n\nd) Reiskosten\n\ne) Opleiding en ontwikkeling\n\nf) Werving en selectie\n\ng) Overige personeelskosten\n\nDe CAO-ontwikkeling (bij een nieuwe CAO een nadere onderbouwing van de stijging van\n                                                               de kosten).\n\nBezoldiging bestuurders:\n\na) Omvang van bezoldiging\n\nHuisvestingskosten, omvang van:\n\na) Huur en wettelijke lasten\n\nb) Tegemoetkoming verhuurder pand Beatrixkwartier\n\nc) Onderhoud\n\nd) Energie\n\ne) Schoonmaak\n\nf) Beveiliging\n\ng) Overige huisvestingskosten\n\nBureaukosten, omvang van:\n\na) Kantoorinventaris (huur, afschrijving en onderhoud)\n\nb) Drukwerk en porti\n\nc) Telefoonkosten\n\nd) Overige bureaukosten\n\nDirecte uitvoeringskosten, omvang van:\n\na) Bankkosten\n\nb) Incassokosten\n\nc) Verwerkings-, porto- en drukkosten\n\nd) Telefoonkosten Call Center\n\ne) Overige uitvoeringskosten\n\nDe automatiseringskosten, omvang van:\n\na) Afschrijving hardware\n\nb) Afschrijving software\n\nc) Onderhoud\n\nd) Overige automatiseringskosten\n\nAlgemene beheerskosten, omvang van:\n\na) Accountants- en advieskosten\n\nb) Overige beheerskosten\n\nDe jaarrekening bevat in de toelichting een exploitatieoverzicht per activiteit:\n\n\u2013 AWBZ\n\n\u2013 Wmo\n\n\u2013 CER\n\n\u2013 Wtcg\n\n\u2013 Overig\n\nDe baten en lasten worden per activiteit toegerekend.\n\nDe lasten worden per rubriek gespecificeerd volgens het CAK rekeningschema.\n\nHet overzicht van de in rekening-courant met het AFBZ verrekende ontvangsten en uitgaven\n                                                               geeft een specificatie van de mutaties in de balanspost rekening-courant AFBZ.\n\nDe AWBZ-betalingen worden zo mogelijk gespecificeerd naar functiecategorie.\n\nBij de ontvangsten wordt onderscheid gemaakt tussen:\n\n\u2013 Eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf\n\n\u2013 Eigen bijdragen Zorg met Verblijf\n\n\u2013 Interest geldmiddelen AFBZ"}