Title: wetten.nl - Regeling - Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016–2019 - BWBR0039292

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0039292/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019 - BWBR0039292", "content": "Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\n\nDe Staatssecretaris van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap,\n\nGelet op artikel 4:81, eerste lid, van de Algemene wet bestuursrecht en de artikelen 2.166, eerste lid, aanhef en onder b, en 2.167, eerste lid, aanhef en onder a, van de Mediawet 2008;\n\nBesluit:\n\nHet budget voor de regionale publieke omroep dient met ingang van 1 januari 2017 een\n                                       taakstelling ad 17 miljoen euro te absorberen. Deze taakstelling vloeit voort uit\n                                       het regeerakkoord-Rutte II.1 Met het oog hierop is deze frictiekostenregeling opgesteld. Deze frictiekostenregeling\n                                       bevat voorschriften op basis waarvan regionale publieke media-instellingen (hierna:\n                                       rpmi\u2019s) een aanvraag kunnen indienen bij de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap\n                                       (hierna: de Minister) voor een financi\u00eble bijdrage voor de reorganisatiekosten die\n                                       voortvloeien uit de realisatie van de taakstelling. Op grond van artikel 2.166, eerste lid, onderdeel b, Mediawet 2008 kan de Minister middelen uit de Algemene Mediareserve inzetten als bijdrage voor\n                                       de reorganisatiekosten die het gevolg zijn van het overheidsbesluit om de bovengenoemde\n                                       taakstelling uit te voeren. Deze frictiekostenregeling dient in dit verband te worden\n                                       beschouwd als een beleidskader -een set van beleidsregels- waarmee artikel 2.166,\n                                       eerste lid, onderdeel b, Mediawet 2008 nader wordt ingevuld.\n\nDeze frictiekostenregeling kent twee onderdelen:\n\n\u2022 \nRegeling A;\n\n\u2022 \nRegeling B.\n\nRegeling A bevat voorschriften inzake de toekenning van een financi\u00eble bijdrage aan een rpmi\n                                       voor haar kosten, die noodzakelijk zijn voor de uitvoering van reorganisatieplannen\n                                       als gevolg van opgelegde overheidsbezuinigingen. Het gaat hierbij om plannen die gericht\n                                       zijn op de reorganisatie van de rpmi zelf. De kosten zien op een reorganisatie van\n                                       activiteiten binnen de rpmi, waarbij de activiteiten door een andere organisatiewijze\n                                       intern of via uitbesteding aan een commerci\u00eble organisatie structureel doelmatiger\n                                       uitgevoerd kunnen worden en/of worden gestaakt.\n\nRegeling B bevat voorschriften inzake de toekenning van een financi\u00eble bijdrage aan een rpmi\n                                       voor haar kosten, die:\n\n(1) noodzakelijk zijn voor de uitvoering van reorganisatieplannen als gevolg van opgelegde\n                                             overheidsbezuinigingen; en\n\n(2) betrekking hebben op een reorganisatie van activiteiten van een rpmi waarbij de activiteiten\n                                             worden ondergebracht in een samenwerkingsverband met andere rpmi\u2019s, met landelijke\n                                             of lokale publieke media-instellingen of met mediabedrijven, waardoor de activiteiten\n                                             van de desbetreffende rpmi structureel doelmatiger kunnen worden uitgevoerd.\n\nBeide regelingen worden hierna toegelicht.2\n\nEr geldt een aantal voorwaarden om een bijdrage te krijgen voor de frictiekosten.3\n\nVoorwaarde 1: reorganisatieplan\n\nDe aanvraag dient te worden vergezeld van een reorganisatieplan dat door de raad van\n                                       toezicht van de rpmi is goedgekeurd. Het reorganisatieplan voorziet in de realisatie\n                                       van een structurele besparing. Onder structurele besparing wordt in het kader van\n                                       deze frictiekostenregeling verstaan: een permanente (meerjarige) vermindering van\n                                       de kosten. Het reorganisatieplan bevat een overzicht van concreet voorgenomen organisatorische\n                                       en bedrijfseconomische maatregelen om de te realiseren besparing van de rpmi in te\n                                       vullen. Het plan biedt zodanig inzicht in de voorgenomen organisatorische en bedrijfseconomische\n                                       maatregelen en de te realiseren besparing dat de aannames die ten grondslag liggen\n                                       aan de structurele besparing van de rpmi kunnen worden getoetst. In het reorganisatieplan\n                                       wordt verder per jaar nader omschreven wat de gevolgen zijn voor de personele bezetting\n                                       en de materi\u00eble middelen en de bijbehorende frictiekosten van de rpmi.\n\nVoorwaarde 2: tijdsperiode\n\nBij regeling A gaat het om frictiekosten die worden gerealiseerd in de periode 2016\n                                       tot en met 2019. Deze kosten komen, met inachtneming van de andere voorwaarden van\n                                       deze regeling, in aanmerking voor een bijdrage. De aanvraag dient hiertoe aan de hand\n                                       van het reorganisatieplan inzichtelijk te maken in welk jaar welke frictiekosten worden\n                                       verwacht. Ook meerjarige aanvragen zijn mogelijk. Gelet op voorgenoemde tijdperiode\n                                       kan een aanvraag worden ingediend tot en met 2019.\n\nVoorwaarde 3: financi\u00eble draagkracht\n\nVoor het toekennen van een bijdrage wordt rekening gehouden met de financi\u00eble draagkracht\n                                       van de rpmi. De rpmi dient in haar aanvraag op grond van de jaarrekening aan te tonen\n                                       dat zij niet beschikt over naar het oordeel van de Minister voldoende vermogen waarmee\n                                       de frictiekosten, waarvoor een bijdrage wordt gevraagd, gedekt kunnen worden. Vermogen\n                                       is hierbij gedefinieerd als het verschil tussen de balanswaarde van het volledige\n                                       eigen vermogen en eventuele voorzieningen van de rpmi en de balanswaarde van de vaste\n                                       activa van de rpmi per 31 december 2015 na resultaatbestemming, voor zover de balanswaarde\n                                       van het volledige eigen vermogen en eventuele voorzieningen van de rpmi de balanswaarde\n                                       van de vaste activa overstijgt. Bij voorzieningen gaat het uitsluitend om voorzieningen\n                                       die zijn gevormd met het oog op de uitvoering van reorganisaties.\n\nIndien de rpmi bij de aanvraag van een bijdrage ook rekening houdt met een reorganisatie\n                                       in een of meerdere van haar deelnemingen, dan wordt de eigen bijdrage verhoogd met\n                                       het verschil tussen de balanswaarde van het volledige eigen vermogen en eventuele\n                                       voorzieningen van de desbetreffende deelneming en de balanswaarde van de vaste activa\n                                       van de deelneming per 31 december 2015 na resultaatbestemming, voor zover de balanswaarde\n                                       van het volledige eigen vermogen en eventuele voorzieningen van de deelneming de balanswaarde\n                                       van de vaste activa overstijgt. Bij voorzieningen gaat het uitsluitend om voorzieningen\n                                       die zijn gevormd met het oog op de uitvoering van reorganisaties.\n\nDe rpmi dient daartoe alle relevante informatie bij de aanvraag voor een bijdrage\n                                       te overleggen.\n\nVoorwaarde 4: advies RPO\n\nDe RPO adviseert de Minister over de aanvraag. De RPO is krachtens artikel 2.60a, derde lid, Mediawet 2008 onder andere belast met de volgende taken:\n\n\u2022 bevordering van de samenwerking en co\u00f6rdinatie op regionaal niveau met het oog op\n                                             de uitvoering van de publieke mediaopdracht;\n\n\u2022 behartiging van zaken die van gemeenschappelijk belang zijn voor de regionale publieke\n                                             mediadienst en de rpmi\u2019s;\n\n\u2022 bevordering van een doelmatige inzet van de gelden die bestemd zijn voor de verzorging\n                                             en verspreiding van het media-aanbod;\n\n\u2022 de inrichting, instandhouding, beheer en exploitatie van het gebruik van organen,\n                                             diensten en faciliteiten en distributie-infrastructuren die voor een goede uitvoering\n                                             van de publieke mediaopdracht op regionaal niveau nodig zijn.\n\nVanuit het oogpunt van deze taken adviseert de RPO de Minister over de aanvraag.\n\nVoorwaarde 5: advies ondernemingsraad\n\nDe aanvraag dient te worden vergezeld van een advies van de ondernemingsraad van de\n                                       rpmi dat op basis van de Wet op de ondernemingsraden is ingewonnen. De reorganisatieplannen dienen, als onderdeel van de aanvraag, aantoonbaar\n                                       rekening te houden met het advies van de ondernemingsraad.\n\nVoorwaarde 6: advies Commissariaat voor de Media\n\nHet Commissariaat voor de Media (hierna: het Commissariaat) toetst de aanvraag aan\n                                       deze regeling en adviseert de Minister.\n\nVoorwaarde 7: aard kosten\n\nNiet alle kosten van de rpmi komen in aanmerking voor een bijdrage. Uitsluitend frictiekosten\n                                       komen in aanmerking voor een bijdrage. Frictiekosten worden gedefinieerd als kosten\n                                       die:\n\n\u2022 noodzakelijk zijn voor de uitvoering van reorganisatieplannen van de rpmi als gevolg\n                                             van de opgelegde overheidsbezuinigingen;\n\n\u2022 aangeduid kunnen worden als reorganisatiekosten van de rpmi zoals gedefinieerd in\n                                             Richtlijn 252.412 tot en met 252.417 van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving\n                                             (hierna: RJ).4 In de RJ wordt een reorganisatie omschreven als \u2018een programma dat gepland en beheerst\n                                             wordt door de leiding van de rechtspersoon en de aard van de bedrijfsactiviteiten\n                                             van de rechtspersoon of de wijze waarop deze wordt geleid wezenlijk verandert.\u2019 (RJ\n                                             121.314);\n\nwaarbij ook reorganisatiekosten die worden gerealiseerd bij een deelneming van de\n                                             rpmi reorganisatiekosten kunnen zijn als hierboven bedoeld, mits\n\n\u2013 de rpmi honderd procent aandeelhouder is van de deelneming in geval de deelneming\n                                                   een kapitaalvennootschap is of het bestuur ervan volledig wordt benoemd door de rpmi\n                                                   in geval de deelneming een stichting is;\n\n\u2013 de deelneming bestaat op de datum van inwerkingtreding van deze regeling;\n\n\u2013 de activiteiten van de deelneming uitsluitend bijdragen aan de uitoefening van de\n                                                   publieke media-opdracht door de rpmi;\n\n\u2013 de reorganisatiekosten van de deelneming aantoonbaar voor rekening en risico van de\n                                                   rpmi komen;\n\n\u2013 de bezuinigingen bij de deelneming aantoonbaar bijdragen aan de realisatie van de\n                                                   besparing bij de rpmi;\n\n\u2022 niet in verband staan met de doorlopende activiteiten van de rpmi en haar deelneming,\n                                             tenzij de kosten:\n\n\u25cb eenmalig van aard zijn (zullen zich uitsluitend voordoen binnen de periode 2016 tot\n                                                   en met 2019);\n\n\u25cb leiden tot een structurele besparing van minstens 10% op de uitgaven die gemoeid gaan\n                                                   met de uitvoering van de desbetreffende activiteiten;5\n\n\u2022 noodzakelijk zijn bij het waarborgen van een noodzakelijke back-upfunctie, indien\n                                             de besparing wordt gerealiseerd door de desbetreffende activiteiten uit te besteden\n                                             aan een commerci\u00eble partij, mits de uitgaven aan deze back-up-functie zijn begrensd\n                                             in een tijdsperiode van maximaal zes maanden. Deze periode kan worden verlengd, indien\n                                             er sprake is van een uitzonderlijke noodzaak daartoe. Deze noodzaak dient te worden\n                                             aangetoond door de rpmi;\n\n\u2022 verband houden met het personeel van de rpmi, noodzakelijk zijn voor de uitvoering\n                                             van een sociaal plan en die vallen in de volgende kostencategorie\u00ebn als bedoeld in\n                                             de Sociale Regeling (hierna: SR), bijlage XV van de cao voor omroeppersoneel:6\n\n\u2022 kosten van de financi\u00eble regeling, bedoeld in artikel 8, onderdeel b en c, SR. Voor\n                                                   topfunctionarissen geldt dat de financi\u00eble regeling indien aangegaan na 1 januari\n                                                   2013 dient te voldoen aan het bepaalde in de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector;\n\n\u2022 kosten van juridische bijstand als bedoeld in artikel 8, onderdeel f, SR;7\n\n\u2022 reiskosten voor sollicitaties als bedoeld in artikel 8, onderdeel l, SR;\n\n\u2022 kosten van de additionele vergoeding freelancejaren als bedoeld in artikel 9, SR;\n\n\u2022 kosten van actieve bemiddeling als bedoeld in artikel 10, SR;\n\n\u2022 kosten van rempla\u00e7antenvergoedingen als bedoeld in artikel 11, SR;\n\n\u2022 kosten van pensioenverzekering als bedoeld in artikel 12, onderdeel a, SR;\n\n\u2022 kosten van gratificaties dienstjubileum als bedoeld in artikel 12, onderdeel b, SR;\n\n\u2022 kosten van kwijtschelding terugbetalingsverplichtingen als bedoeld in artikel 12,\n                                                   onderdeel c, SR;\n\n\u2022 kosten van de Begeleidingscommissie als bedoeld in artikel 13, onderdeel e, SR.\n\n\u2022 verband houden met het personeel van de rpmi en noodzakelijk zijn voor de uitvoering\n                                             van de Vrijwillige vertrekregeling, bedoeld in artikel 3 van het Addendum bij de SR.8 Als maximum voor deze kosten gelden de kosten als gevolg van de boventalligheid zoals\n                                             beschreven in het reorganisatieplan dat voor een reorganisatie-adviesaanvraag als\n                                             bedoeld in artikel 3, onderdeel a, van het Addendum is voorgelegd aan de OR, met een\n                                             specificatie van het aantal fte per functiegroep met bijbehorende schaal, voor zover\n                                             deze kosten zouden ontstaan doordat voor al deze fte\u2019s een beroep op de Vrijwillige\n                                             vertrekregeling zou worden gedaan.\n\n\u2022 Voor een bijdrage komen slechts in aanmerking kosten waarvoor op respectievelijk 31\n                                             december 2016, 31 december 2017, 31 december 2018 of 31 december 2019 een reorganisatievoorziening\n                                             is opgenomen. Voorbeelden van kosten die niet onder reorganisatiekosten vallen zijn\n                                             (niet limitatief):\n\n\u25cb kosten van externe inhuur om activiteiten op te vangen als gevolg van openstaande\n                                                   vacatures, piekbelasting of vervanging langdurig ziekte;\n\n\u25cb kosten van opleidingen / training om het kennisniveau van medewerkers op peil te houden\n                                                   (zonder dat functiewijziging als gevolg van de reorganisatie heeft plaatsgevonden);\n\n\u25cb wervingskosten die gemaakt worden voor het vervullen van vacatures ontstaan door natuurlijk\n                                                   verloop (bij vrijwillig vertrek);\n\n\u25cb reguliere vervangings- of uitbreidingsinvesteringen;\n\n\u25cb afschrijvingskosten of andersoortige kosten die niet leiden tot uitgaven van de rpmi;\n\n\u25cb kosten in verband met de afkoop van contracten;\n\n\u25cb kosten die organisaties maken waaraan de rpmi activiteiten wil uitbesteden of waarmee\n                                                   de rpmi wil samenwerken.\n\n\u2022 Voor een bijdrage komen slechts in aanmerking kosten die in totale omvang maximaal\n                                             de helft bedragen van de omvang van de beoogde structurele besparing.\n\nVoor regeling B is een bedrag ad 17 miljoen euro beschikbaar. Er geldt een aantal\n                                       voorwaarden om een bijdrage te krijgen voor de frictiekosten.9 Deze voorwaarden zijn dezelfde als die van toepassing zijn bij regeling A, met inachtneming van de volgende uitzonderingen en aanvullingen:\n\nUitzondering 1: tijdsperiode\n\nBij regeling B gaat het om frictiekosten die worden gerealiseerd in de periode 2017\n                                       tot en met 2019.\n\nVoor het jaar 2016 geldt dat uitsluitend de kosten die de rpmi in dat jaar realiseert\n                                       als noodzakelijk gevolg van de inhuur van externen voor het opstellen van plannen\n                                       die voorzien in samenwerking tussen de rpmi\u2019s kwalificeren als frictiekosten en in\n                                       aanmerking kunnen komen voor een financi\u00eble bijdrage op grond van regeling B.\n\nHet moet daarbij bovendien gaan om plannen:\n\n\u2022 die onderdeel zijn van het reorganisatieplan van de rpmi; en\n\n\u2022 waarvan de uitvoering leidt tot invulling van de taakstelling en daarmee tot realisatie\n                                             van een besparing.\n\nIndien voornoemde kosten in ROOS-verband zijn gemaakt en als zodanig zijn doorbelast\n                                       naar de rpmi, komen de kosten per rpmi uitsluitend in aanmerking voor een bijdrage\n                                       voor zover:\n\n\u2022 de kosten zijn verdeeld op basis van de verdeelsleutel zoals die ook wordt toegepast\n                                             bij de verdeling van de jaarlijkse apparaatskosten van ROOS;\n\n\u2022 de hoogte van de gerealiseerde kosten de hoogte van de subsidie overstijgt die OCW\n                                             in het verleden heeft verleend aan ROOS voor het bekostigen van de voorgenoemde plannen.\n\nVoor de voorgenoemde kosten geldt in uitzondering op de overige voorwaarden niet het\n                                       voorschrift dat hiervoor een reorganisatievoorziening moet zijn opgenomen.\n\nUitzondering 2: financi\u00eble draagkracht\n\nBij het toekennen van een bijdrage wordt geen rekening gehouden met de financi\u00eble\n                                       draagkracht van de rpmi. Voorwaarde 3 van regeling A is bij regeling B dus niet van toepassing.\n\nUitzondering 3: kosten in verband met back-up functie\n\nOok voor regeling B gelden de voorwaarden van regeling A voor een bijdrage in kosten van een back-upfunctie, met dien verstande dat in plaats\n                                       van uitbesteding aan een commerci\u00eble partij sprake moet zijn van het onderbrengen\n                                       van activiteiten in een samenwerkingsverband met andere rpmi\u2019s, met lokale of landelijke\n                                       publieke media-instellingen of met mediabedrijven.\n\nUitzondering 4: kosten in verband met afkoop contracten\n\nBij het toekennen van een bijdrage komen kosten in verband met de afkoop van contracten\n                                       met leveranciers in aanmerking voor een bijdrage, mits als gevolg van de beoogde samenwerking\n                                       er sprake is van samenvallende contracten waarvan het aantoonbaar doelmatiger is om\n                                       deze te vervangen door een nieuw contract. Hiervan is sprake indien de frictiekosten\n                                       (waaronder de kosten in verband met afkoop van contracten) in totale omvang maximaal\n                                       de helft bedragen van de omvang van de beoogde structurele besparing van de samenwerking.\n\nAanvullende voorwaarde 1: samenwerking\n\nVerder kent regeling B een aanvullende voorwaarde in vergelijking met regeling A. Bij regeling B geldt bij het toekennen van een bijdrage namelijk de voorwaarde dat\n                                       de aanvraag gericht moet zijn op de samenwerking van de rpmi\u2019s: met elkaar, met landelijke\n                                       of lokale publieke media-instellingen of met mediabedrijven. Hierbij kan bijvoorbeeld\n                                       worden gedacht aan samenwerking op het gebied van sales en marketing, financi\u00ebn en\n                                       personeel. Wat betreft samenwerking met mediabedrijven is uiteraard de wet- en regelgeving\n                                       ter zake van toepassing, waaronder de regels over nevenactiviteiten en het dienstbaarheidsverbod\n                                       (zie artikelen 2.132 en verder en 2.141, eerste lid, Mediawet 2008).10\n\nAanvullende voorwaarde 2: besparing op doorlopende activiteiten\n\nBij regeling A staan frictiekosten niet in verband met de doorlopende activiteiten van de rpmi,\n                                       tenzij die kosten eenmalig van aard zijn en leiden tot een significante uitgavenbesparing.\n                                       Bij regeling B geldt hierop de aanvullende voorwaarde dat deze kosten noodzakelijk\n                                       zijn om de desbetreffende activiteiten onder te brengen in een samenwerkingsverband\n                                       met andere rpmi\u2019s, met lokale of landelijke publieke media-instellingen of met mediabedrijven.\n\nAanvraag\n\n\u2022 Rpmi\u2019s die in aanmerking willen komen voor een bijdrage in de frictiekosten kunnen\n                                             daarvoor in de volgende aanvraagperiodes een aanvraag indienen, als volgt:\n\n\u2212 van 1 januari tot en met 31 maart 2017 en van 1 juli tot en met 30 september 2017\n                                                   voor de jaren 2017 tot en met 2019;\n\n\u2212 van 1 januari tot en met 31 maart 2018 en van 1 juli tot en met 30 september 2018\n                                                   voor de jaren 2018 en 2019;\n\n\u2212 van 1 januari tot en met 31 maart 2019 en van 1 juli tot en met 30 september 2019\n                                                   voor het jaar 2019 voor Regeling A, hetzij van 1 januari tot en met 31 maart 2019 voor het jaar 2019 voor Regeling B.11\n\n\u2022 Een aanvraag is conform het format frictiekostenregeling en bevat een overzicht van de verwachte reorganisatiekosten.12 Tevens wordt inzicht geboden in het vermogen conform het format frictiekostenregeling.13 Een aanvraag wordt vergezeld van:\n\n\u2212 een reorganisatieplan dat is goedgekeurd door de raad van toezicht van de rpmi, met\n                                                   toetsbare aannames over de structurele besparing;\n\n\u2212 de desbetreffende jaarrekening;\n\n\u2212 een advies van de ondernemingsraad;\n\n\u2212 een assurance rapport, zoals opgenomen in het controleprotocol van deze regeling.14\n\n\u2022 Indien een aanvraag niet volledig is, wordt een termijn gesteld waarbinnen de aanvullende\n                                             gegevens door de rpmi wordt verstrekt.\n\n\u2022 Aanvragen die niet tijdig zijn ingediend of die niet, nadat daartoe een termijn is\n                                             gesteld, tijdig zijn aangevuld, worden afgewezen.\n\n\u2022 Het Commissariaat stuurt de volledige aanvragen dadelijk aan de RPO.\n\n\u2022 De RPO adviseert de Minister over de aanvragen per aanvraagperiode in onderlinge samenhang\n                                             vanuit het oogpunt van het gemeenschappelijke belang van de regionale publieke mediadienst\n                                             en de rpmi\u2019s en de mate waarin de aanvraag de doelmatige inzet van gelden bevordert.\n                                             Onderdeel van het advies kan zijn om bepaalde kostenposten niet voor een bijdrage\n                                             in aanmerking te laten komen.\n\n\u2022 De RPO adviseert de Minister binnen twaalf weken na ontvangst van de volledige aanvragen\n                                             per rpmi over de kosten die voor een bijdrage in aanmerking komen en de te verlenen\n                                             bijdrage.\n\n\u2022 Het Commissariaat toetst de aanvragen per aanvraagperiode in onderlinge samenhang\n                                             aan de voorwaarden van deze regeling, waaronder de aannames die ten grondslag liggen\n                                             aan de structurele besparing, met in achtneming van wat in het maatschappelijk verkeer\n                                             gebruikelijk en aanvaardbaar is en adviseert de Minister hierover. Onderdeel van het\n                                             advies kan zijn om bepaalde kostenposten niet voor een bijdrage in aanmerking te laten\n                                             komen.\n\n\u2022 Het Commissariaat adviseert de Minister binnen twaalf weken na indiening van de volledige\n                                             aanvragen per rpmi over de kosten die voor een bijdrage in aanmerking komen en de\n                                             te verlenen bijdrage.\n\nVerlening en bevoorschotting\n\n\u2022 De Minister besluit over verlening van de bijdrage binnen acht weken na ontvangst\n                                             van de adviezen van het Commissariaat en de RPO, maar uiterlijk binnen twee\u00ebntwintig\n                                             weken na indiening van de volledige aanvragen. De Minister kan daarbij omvang en ritme\n                                             van te betalen voorschotten bepalen. Indien bij regeling B het maximumbedrag zou worden bereikt, geeft de Minister die aanvragen voorrang die\n                                             naar verwachting meer geschikt zijn om bij te dragen aan de doelstellingen van deze\n                                             frictiekostenregeling.\n\n\u2022 De Minister zendt een afschrift van zijn besluiten aan het Commissariaat en de RPO.\n\n\u2022 De Minister doet betalingen aan de rpmi\u2019s door tussenkomst van het Commissariaat.\n\nVerantwoording en vaststelling\n\n\u2022 De rpmi draagt er zorg voor dat uit de administratie te allen tijde de voor de vaststelling\n                                             van de bijdrage van belang zijnde reorganisatiekosten en de reorganisatievoorziening,\n                                             inclusief verloopstaat (dotaties, onttrekkingen) herkenbaar blijken. Ook dienen betalingen,\n                                             ontvangsten (waaronder ontvangsten uit hoofde van vergoeding frictiekosten) en eventueel\n                                             overige rechten en verplichtingen samenhangend met de reorganisatievoorziening herkenbaar\n                                             uit de administratie te blijken. Verder dient de rpmi jaarlijks in haar jaarrekening\n                                             verantwoording af te leggen over de gerealiseerde frictiekosten in het voorgaande\n                                             boekjaar. Te allen tijde dient de (te) ontvangen bijdrage zichtbaar in de exploitatierekening\n                                             te worden weergegeven.\n\n\u2022 De rpmi legt na afronding van de reorganisatie verantwoording af over de gerealiseerde\n                                             frictiekosten als gevolg van de uitvoering van het reorganisatieplan. De verantwoording\n                                             wordt uiterlijk twee\u00ebntwintig weken na afloop van het desbetreffende boekjaar ingediend\n                                             en geldt als aanvraag tot vaststelling. De verantwoording is conform het format voor de opgave van gerealiseerde frictiekosten.15 De verantwoording wordt vergezeld van een controleverklaring zoals opgenomen in het\n                                             controleprotocol van deze regeling.16\n\n\u2022 Het Commissariaat adviseert de Minister binnen twaalf weken na de ontvangst van de\n                                             verantwoording over de vaststelling van de bijdrage.\n\n\u2022 De Minister stelt binnen acht weken na ontvangst van het advies van het Commissariaat,\n                                             maar uiterlijk binnen twee\u00ebntwintig weken na indiening van de verantwoording de bijdrage\n                                             vast. Gelden die niet zijn gebruikt of in strijd met het bepaalde bij of krachtens\n                                             de Mediawet 2008, waaronder de voorschriften verbonden aan het ter beschikking stellen ervan, zijn\n                                             gebruikt of gereserveerd, worden teruggevorderd.17\n\nAanvraag\n\n\u2022 Rpmi\u2019s die in aanmerking willen komen voor een bijdrage in de frictiekosten waarvoor\n                                             ultimo 2016 een reorganisatievoorziening op de balans is gevormd, kunnen van 1 maart\n                                             tot en met 30 april 2017 een aanvraag daarvoor indienen bij het Commissariaat.\n\n\u2022 Een aanvraag is conform het format frictiekostenregeling.18 Een aanvraag wordt vergezeld van een assurance-rapport zoals opgenomen in het controleprotocol van deze regeling.19\n\n\u2022 Een aanvraag wordt verder vergezeld van:\n\n\u2212 een reorganisatieplan dat is goedgekeurd door de raad van toezicht van de rpmi, met\n                                                   toetsbare aannames over de structurele besparing;\n\n\u2212 de desbetreffende jaarrekening;\n\n\u2212 een advies van de ondernemingsraad;\n\n\u2022 Indien een aanvraag niet volledig is, wordt een termijn gesteld waarbinnen de aanvullende\n                                             gegevens door de rpmi wordt verstrekt.\n\n\u2022 Aanvragen die niet tijdig zijn ingediend of die niet, nadat daartoe een termijn is\n                                             gesteld, tijdig zijn aangevuld, worden afgewezen.\n\n\u2022 Het Commissariaat stuurt de volledige aanvragen dadelijk aan de RPO.\n\n\u2022 De RPO adviseert de Minister over de aanvragen in onderlinge samenhang vanuit het\n                                             oogpunt van het gemeenschappelijke belang van de regionale publieke mediadienst en\n                                             de rpmi\u2019s en de mate waarin de aanvraag de doelmatige inzet van gelden bevordert.\n                                             Onderdeel van het advies kan zijn om bepaalde kostenposten niet voor een bijdrage\n                                             in aanmerking te laten komen.\n\n\u2022 De RPO adviseert de Minister binnen twaalf weken na ontvangst van de volledige aanvragen\n                                             per rpmi over de kosten die voor een bijdrage in aanmerking komen en de te verlenen\n                                             bijdrage.\n\n\u2022 Het Commissariaat toetst de aanvragen in onderlinge samenhang aan de voorwaarden van\n                                             deze regeling, waaronder de aannames die ten grondslag liggen aan de structurele besparing,\n                                             met in achtneming van wat in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk en aanvaardbaar\n                                             is en adviseert de Minister hierover. Onderdeel van het advies kan zijn om bepaalde\n                                             kostenposten niet voor een bijdrage in aanmerking te laten komen.\n\n\u2022 Het Commissariaat adviseert de Minister binnen twaalf weken na indiening van de volledige\n                                             aanvragen per rpmi over de kosten die voor een bijdrage in aanmerking komen en de\n                                             te verlenen bijdrage.\n\nVerstrekking\n\n\u2022 De Minister besluit over verstrekking van de bijdrage binnen acht weken na ontvangst\n                                             van de adviezen van het Commissariaat en de RPO, maar uiterlijk binnen twee\u00ebntwintig\n                                             weken na indiening van de volledige aanvragen.\n\n\u2022 De Minister zendt een afschrift van zijn besluiten aan het Commissariaat en de RPO.\n\n\u2022 De Minister doet betalingen aan de rpmi\u2019s door tussenkomst van het Commissariaat.\n\nDeze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van\n                                       de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2017.\n\nDeze regeling wordt aangehaald als: Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                       2016\u20132019.\n\nDeze regeling zal in de Staatscourant worden geplaatst.\n\nStaatssecretaris\n\nS. Dekker\n\nHet regeerakkoord van het kabinet Rutte II \u2013 Bruggen slaan \u2013 uit 2012 en de begrotingsafspraken 2014 bevatten een pakket aan bezuinigingsmaatregelen\n                                    op het mediabudget. Deze maatregelen houden verband met de noodzaak tot bezuinigingen,\n                                    het doelmatiger inrichten van het bestel en daarmee samenhangend, het verminderen\n                                    van het aantal mediaorganisaties. De bezuinigingsmaatregelen leiden ook tot een verlaging\n                                    van het budget dat beschikbaar is voor de uitvoering van de publieke media-opdracht\n                                    op regionaal niveau. De verlaging van het budget is opgenomen in de Wet van 18 december\n                                    2013 tot wijziging van onder meer de Mediawet 2008 in verband met onder meer de aanpassing\n                                    van de rijksmediabijdrage en overheveling van het budget voor de bekostiging van de\n                                    regionale omroepen van het provinciefonds naar de mediabegroting (Stb. 2013, 570).\n\nAls gevolg van de besparingen kunnen de regionale publieke media-instellingen geconfronteerd\n                                    worden met frictiekosten. De minister heeft met het oog hierop de Tweede Kamer ge\u00efnformeerd\n                                    dat hij een frictiekostenregeling zal introduceren op basis waarvan regionale publieke\n                                    media-instellingen een financi\u00eble bijdrage kunnen aanvragen ten behoeve van de bekostiging\n                                    van de frictiekosten20. Ten behoeve van deze frictiekostenregeling is het voorliggende controleprotocol\n                                    opgesteld dat een onderdeel vormt op de regeling Frictiekostenregeling regionale publieke\n                                    media-instellingen 2016\u20132019.21\n\nIn dit protocol wordt onderscheid gemaakt tussen de aanvraag van een vergoeding van\n                                    nog te maken frictiekosten (hierna: Aanvraag) en de verantwoording van de gerealiseerde\n                                    frictiekosten (hierna: Verantwoording).22 De Aanvraag heeft betrekking op zogenoemde 'ex ante' informatie, dat wil zeggen:\n                                    een verwachting van te realiseren frictiekosten. De Verantwoording heeft betrekking\n                                    op 'ex post' informatie, dat wil zeggen: daadwerkelijk gerealiseerde frictiekosten.\n                                    De regeling Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\n                                    stelt verplicht dat met het oog op de frictiekosten een reorganisatievoorziening wordt\n                                    gevormd. De Verantwoording geeft inzicht in de wijze waarop de gevormde reorganisatievoorziening\n                                    wordt aangewend tot en met de periode waarop de voorziening volledig is vervallen.\n\nDe procedure omtrent de Aanvraag en de Verantwoording ten behoeve van de vaststelling\n                                    is beschreven in de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019.\n\nIn het kader van de Aanvraag en de Verantwoording wordt het geldende normenkader gevormd\n                                    door de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019. Financi\u00eble\n                                    rechtmatigheid wordt in dit kader gedefinieerd als het voldoen aan hiervoor genoemde\n                                    voorschriften.\n\nDit protocol behelst zowel de aanpak van het onderzoek naar de Aanvraag leidend tot\n                                    een assurance-rapport van de accountant (onderdeel 5) als de aanpak van de controle\n                                    van de Verantwoording leidend tot een controleverklaring van de accountant (onderdeel\n                                    6).\n\nIn dit protocol worden de bij het onderzoek van de aanvraag en de bij de controle\n                                    van de verantwoording te hanteren uitgangspunten en de te stellen eisen nader uiteengezet.\n                                    Tevens wordt ingegaan op de wijze waarop de uitkomsten van het onderzoek respectievelijk\n                                    de controle door de accountant dienen te worden gerapporteerd.\n\nDit protocol beoogt echter geen onderzoeksaanpak voor te schrijven, en is evenmin\n                                    een (uitputtend) werkprogramma.\n\nHet object van het accountantsonderzoek is de verantwoording van de Aanvraag. In het\n                                       voorgeschreven Format frictiekosten is dit opgenomen in blok 1 \u2018Aanvraag frictiekosten\u2019\n                                       (zie bijlage 2 bij de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019, Format\n                                       Frictiekostenregeling publieke media-instellingen 2016\u20132019).\n\nHet doel van het accountantsonderzoek is het vaststellen dat de aangevraagde vergoeding\n                                       voor frictiekosten is bepaald in overeenstemming met de voorwaarden zoals genoemd\n                                       in de paragrafen 2 en 3 van de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019. Bij\n                                       de uitvoering van de werkzaamheden handelt de accountant conform de vereisten uit\n                                       dit protocol en de relevante \u2018Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden\u2019\n                                       (NV COS).\n\nDe werkzaamheden zoals hierna aangeduid monden uit in een assurance-rapport bij de\n                                       Aanvraag conform NV COS 3000.\n\nHet accountantsonderzoek wordt uitgevoerd volgens Nederlands recht en conform de geldende\n                                       standaarden.\n\nDe media-instelling neemt in de Aanvraag op welke veronderstellingen en aannames ten\n                                       grondslag liggen aan de aangevraagde bijdrage ter bekostiging van de frictiekosten.\n                                       De accountant stelt vast dat de Aanvraag en de daaraan ten grondslag liggende veronderstellingen\n                                       en aannames zijn opgesteld in overeenstemming met de paragrafen 2 en 3 van de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019. De\n                                       voorwaarden in paragrafen 2 en 3 van de voorgenoemde regeling vormen het normenkader\n                                       dat voorziet in de specifieke aandachtspunten voor de accountant ten behoeve van duidelijkheid\n                                       over de aard en reikwijdte van de door de accountant te verrichten werkzaamheden.\n\nDe accountant hanteert een betrouwbaarheid van minimaal 95%. Voor het verstrekken\n                                       van het assurance-rapport geldt de volgende materialiteit:\n\nSoort assurance rapport\n\nGoedkeurend\n\nMet beperking\n\nOordeel onthouding\n\nAfkeuring\n\nFouten in de verantwoording\n\n<= 1%\n\n>1%<3%\n\n\u2013\n\n>=3%\n\nOnzekerheden in het onderzoek\n\n<= 3%\n\n>3%<10%\n\n>3%<10%\n\n\u2013\n\nDe omvang van de basis voor het bepalen van de materialiteit in het kader van het\n                                       onderzoek wordt gevormd door het totaal bedrag aan frictiekosten waarvoor ter bekostiging\n                                       ervan een bijdrage wordt aangevraagd.\n\nDe accountant stelt het assurance-rapport op conform het model zoals opgenomen in\n                                       annex 1 bij dit protocol.\n\nDe accountant vraagt een bevestiging bij de aanvraag (\u2018letter of representation\u2019)\n                                       van het management van de instelling, waarin wordt medegedeeld dat de aanvraag in\n                                       alle opzichten aan de voorwaarden Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                       2016\u20132019 voldoet.\n\nIndien de accountant tijdens het uitvoeren van het onderzoek enige aanwijzing krijgt\n                                       van een vorm van fraude dan handelt hij overeenkomstig NV COS 240 \u2018de verantwoordelijkheid\n                                       van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van\n                                       de controle van financi\u00eble overzichten\u2019.\n\nHet object van controle is de verantwoording van de reeds gerealiseerde frictiekosten\n                                       zoals opgenomen in de Verantwoording. In het voorgeschreven Format frictiekosten is\n                                       dit opgenomen in blok 2 \u2018Verantwoording gerealiseerde frictiekosten\u2019 (zie bijlage 2 bij Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019, Format\n                                       Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019).\n\nHet doel van de accountantscontrole is het vaststellen dat de gedeclareerde kosten\n                                       juist zijn en op rechtmatige wijze zijn besteed, in overeenstemming met de voorwaarden\n                                       zoals genoemd in de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019.\n                                       Bij de uitvoering van de werkzaamheden handelt de accountant conform de vereisten\n                                       uit dit protocol en de relevante \u2018Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden\u2019\n                                       (NV COS).\n\nDe werkzaamheden zoals hierna aangeduid monden uit in een controleverklaring bij de\n                                       Verantwoording conform NV COS 805.\n\nDe accountantscontrole wordt uitgevoerd volgens Nederlands recht en conform de geldende\n                                       standaarden.\n\nDe accountant stelt vast dat de Verantwoording is opgesteld in overeenstemming met\n                                       de Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019.\n\nDe accountant hanteert een betrouwbaarheid van minimaal 95%. Voor het verstrekken\n                                       van de controleverklaring geldt de volgende materialiteit:\n\nSoort controleverklaring\n\nGoedkeurend\n\nMet beperking\n\nOordeel onthouding\n\nAfkeuring\n\nFouten in de verantwoording\n\n<= 1%\n\n>1%< 3%\n\n\u2013\n\n>=3%\n\nOnzekerheden in de controle\n\n<= 3%\n\n>3% <10%\n\n>= 10%\n\n\u2013\n\nDe omvang van de basis voor het bepalen van de materialiteit in het kader van de controle\n                                       wordt gevormd door het totaal bedrag aan gerealiseerde frictiekosten zoals opgenomen\n                                       in de Verantwoording.\n\nDe accountant stelt de controleverklaring op conform het model zoals opgenomen in\n                                       annex 2 bij het Controleprotocol Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                       2016\u20132019.\n\nDe accountant vraagt een bevestiging bij de Verantwoording (\u2018letter of representation\u2019)\n                                       van het management van de instelling op waarin wordt medegedeeld dat de Verantwoording\n                                       in alle opzichten juist en volledig is en dat aan de betreffende voorwaarden is voldaan.\n\nIndien de accountant tijdens het uitvoeren van de controle enige aanwijzing krijgt\n                                       van een vorm van fraude dan handelt hij overeenkomstig NV COS 240 \u2018de verantwoordelijkheid\n                                       van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van\n                                       de controle van financi\u00eble overzichten\u2019.\n\nHet assurance-rapport omvat in ieder geval de doelstelling en de reikwijdte van het\n                                    accountantsonderzoek, de toegepaste criteria voor zover relevant en de conclusie.\n\nDe accountant rapporteert in geval van een goedkeurend assurance-rapport als volgt.\n\nASSURANCE-RAPPORT\n\nAan: het bestuur van ... (naam entiteit)\n\nAfgegeven ten behoeve van de stichting Regionale Publieke Omroep, het Commissariaat\n                                    voor de Media en het ministerie van OCW.\n\nOpdracht en verantwoordelijkheden\n\nWij hebben onderzocht of de bijgaande, door ons gewaarmerkte, Aanvraag Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019 (hierna: Aanvraag) ad \u20ac XXXXXXX over de periode XXXXXX van ... (naam entiteit) te ... (statutaire vestigingsplaats) op een juiste wijze\n                                    is opgesteld in overeenstemming met de \u2018Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                    2016\u20132019\u2019. De Aanvraag is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van\n                                    de entiteit. Het is onze verantwoordelijkheid een assurance-rapport inzake de Aanvraag\n                                    te verstrekken.\n\nWerkzaamheden\n\nWij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                    de Nederlandse Standaard 3000, \u2018assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle\n                                    of beoordeling van historische financi\u00eble informatie\u2019 en het \u2018Controleprotocol Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019 als onderdeel van de \u2018Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019. Dienovereenkomstig dienen wij ons\n                                    onderzoek zodanig te plannen en uit te voeren, dat een redelijke mate van zekerheid\n                                    wordt verkregen dat de Aanvraag geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een assurance-opdracht\n                                    omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van relevante gegevens.\n\nWij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie voldoende en geschikt\n                                    is als basis voor ons oordeel.\n\nOordeel\n\nNaar ons oordeel is de Aanvraag Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                    2016\u20132019 ad \u20ac XXXXXXX over de periode XXXXXX van (naam entiteit) in alle van materieel\n                                    belang zijnde aspecten op een juiste wijze opgesteld in overeenstemming met de \u2018Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019.\n\nRealiseerbaarheid toekomstige uitkomsten\n\nDe werkelijke uitkomsten zullen waarschijnlijk afwijken van de Aanvraag, aangezien\n                                    de veronderstellingen en aannames zich veelal niet op gelijke wijze zullen voordoen\n                                    als hier is aangenomen. De hieruit voortvloeiende afwijkingen kunnen van materieel\n                                    belang zijn.\n\nBeperking in gebruik en verspreidingskring\n\nDe aanvraag is opgesteld voor de stichting Regionale Publieke Omroep respectievelijk\n                                    het Commissariaat voor de Media en het ministerie van OCW met als doel [naam entiteit]\n                                    in staat te stellen te voldoen aan de \u2018Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen\n                                    2016\u20132019\u2019. Hierdoor is de Aanvraag mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden.\n\nDe Aanvraag met ons assurance-rapport is derhalve uitsluitend bestemd voor (naam entiteit)\n                                    en, indien van toepassing, de stichting Regionale Publieke Omroep, het Commissariaat\n                                    voor de Media en het ministerie van OCW en dient niet te worden verspreid aan of te\n                                    worden gebruikt door anderen.\n\nPlaats, datum\n\nNaam accountantspraktijk\n\nNaam accountant\n\nBijlage Format Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\n                                    \u2013 1. Aanvraag frictiekostenregeling\n\nDe Controleverklaring omvat in ieder geval de doelstelling en de reikwijdte van de\n                                    accountantscontrole, de toegepaste controlecriteria voor zover relevant en het oordeel.\n\nDe accountant rapporteert in geval van een goedkeurende controleverklaring als volgt.\n\nControleverklaring van de onafhankelijke accountant\n\nAan: het bestuur van ... (naam entiteit)\n\nOns oordeel\n\nWij hebben bijgaande, door ons gewaarmerkte, Verantwoording Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019 (hierna:Verantwoording) ad \u20ac XXXXXXX\n                                    over de periode XXXXXX (\u2018de Realisatie\u2019) van (naam entiteit) te (statutaire vestigingsplaats)\n                                    gecontroleerd.\n\nNaar ons oordeel is de Verantwoording van de gerealiseerde frictiekosten ad \u20ac XXXXXX\n                                    over de periode XXXXXX van (naam entiteit) in alle van materieel belang zijnde aspecten\n                                    juist opgesteld in overeenstemming met de \u2018Frictiekostenregeling regionale publieke\n                                    media-instellingen 2016\u20132019\u2019.\n\nDe basis voor ons oordeel\n\nWij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder\n                                    ook de Nederlandse controlestandaarden en het \u2018Controleprotocol Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019 als onderdeel van de \u2018Frictiekostenregeling\n                                    regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019 vallen. Onze verantwoordelijkheden\n                                    op grond hiervan zijn beschreven in de sectie \u2018Onze verantwoordelijkheden voor de\n                                    controle van de verantwoording\u2019.\n\nWij zijn onafhankelijk van (naam entiteit) zoals vereist in de Verordening inzake\n                                    de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor\n                                    de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan\n                                    aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).\n\nWij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is\n                                    als basis voor ons oordeel.\n\nBeperking in gebruik en verspreidingskring\n\nDe Verantwoording is opgesteld voor de stichting Regionale Publieke Omroep, het Commissariaat\n                                    voor de Media en het ministerie van OCW met als doel (naam entiteit) in staat te stellen\n                                    te voldoen aan de \u2018Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019.\n                                    Hierdoor is de Verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze\n                                    controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor (naam entiteit) en, indien\n                                    van toepassing, stichting Regionale Publieke Omroep, het Commissariaat voor de Media\n                                    en het Ministerie van OCW en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt\n                                    door anderen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.\n\nVerantwoordelijkheden van het bestuur voor de verantwoording\n\nHet bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de Verantwoording van de gerealiseerde\n                                    frictiekosten in overeenstemming met de \u2018Frictiekostenregeling regionale publieke\n                                    media-instellingen 2016\u20132019\u2019.\n\nHet bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het\n                                    noodzakelijk acht om het opstellen van de Verantwoording mogelijk te maken zonder\n                                    afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.\n\nOnze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording\n\nOnze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht\n                                    dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door\n                                    ons af te geven oordeel.\n\nOnze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid\n                                    waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materi\u00eble fouten\n                                    en fraude ontdekken.\n\nAfwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien\n                                    redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed\n                                    kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze Verantwoording\n                                    nemen. De materialiteit be\u00efnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden\n                                    en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.\n\nWij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar\n                                    relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse\n                                    controlestandaarden en het \u2018Controleprotocol Frictiekostenregeling regionale publieke\n                                    media-instellingen 2016\u20132019\u2019 als onderdeel van de \u2018Frictiekostenregeling regionale\n                                    publieke media-instellingen 2016\u20132019\u2019,ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.\n                                    Onze controle bestond onder andere uit:\n\n\u2022 het identificeren en inschatten van de risico\u2019s dat de Verantwoording afwijkingen\n                                          van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze\n                                          risico\u2019s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie\n                                          die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico\n                                          dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij\n                                          fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk\n                                          nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken\n                                          of het doorbreken van de interne beheersing;\n\n\u2022 het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle\n                                          met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.\n                                          Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit\n                                          van de interne beheersing van de organisatie;\n\n\u2022 het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen\n                                          van de Verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het\n                                          bestuur en de toelichtingen die daarover in de Verantwoording staan;\n\n\u2022 het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud de Verantwoording en de daarin\n                                          opgenomen toelichtingen; en\n\n\u2022 het evalueren of de Verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen\n                                          zonder materi\u00eble afwijkingen weergeeft.\n\nPlaats, datum\n\nNaam accountantspraktijk\n\nNaam accountant\n\nBijlage Format Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016\u20132019\n                                    \u2013 2. Verantwoording gerealiseerde frictiekosten\n\nKostencategorie\n\nOpgave frictiekosten (in \u20ac)\n\nToelichting en onderbouwing\n\nNoodzakelijk voor uitvoering reorganisatieplan (verwijzing naar relevante onderdelen\n                                                   in plan)\n\nReorganisatiekosten conform RJ 252.412 t/m RJ 252.417 (ja/nee)\n\nOpgenomen in reorganisatievoorziening (ultimo 2016, 2017, 2018 of 2019)\n\nKosten van de financi\u00eble regeling (art. 8 onderdeel b Sociale Regeling)\n\nSpecificatie per medewerker van:\n\n\u2013 looptijd arbeidsovereenkomst in maanden;\n\n\u2013 vergoeding in bruto maandsalaris.\n\nArbeidsovereenkomst per medewerker.\n\nKosten van de financi\u00eble regeling (art. 8 onderdeel c Sociale Regeling)\n\nSpecificatie per medewerker van:\n\n\u2013 aantal gewogen dienstjaren;\n\n\u2013 leeftijd;\n\n\u2013 maandinkomen;\n\n\u2013 correctiefactor;\n\n\u2013 datum waarop dienstverband eindigt;\n\n\u2013 redelijkerwijs te verwachten inkomstenderving tot aan AOW-leeftijd.\n\nArbeidsovereenkomst per medewerker.\n\nKosten juridische bijstand (art. 8 onderdeel f Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 arbeidsovereenkomst;\n\n\u2013 bedrag juridische kosten;\n\n\u2013 originele nota op naam gesteld van de werknemer p/a de werkgever.\n\nReiskosten sollicitaties (artikel 8 onderdeel l Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 toestemming leidinggevende;\n\n\u2013 bevestiging dat werkgever waar wordt gesolliciteerd niet voorziet in vergoeding;\n\n\u2013 declaratie kosten 2e klasse openbaar vervoer.\n\nKosten additionele vergoeding freelancejaren (artikel 9 Sociale Regeling)\n\nSchriftelijke stukken die per medewerker inzicht geven in:\n\n\u2013 de termijn voorafgaand aan het in dienst treden van de freelancer waarbinnen die\n                                                   werkzaam is geweest op basis van aansluitende opdrachtovereenkomsten;\n\n\u2013 de datum van uitdiensttreding;\n\n\u2013 de datum van verzoek tot betaling van de additionele vergoeding.\n\nKosten actieve bemiddeling (artikel 10 Sociale Regeling)\n\nSchriftelijke stukken die per medewerker inzicht geven in:\n\n\u2013 aantal dienstjaren;\n\n\u2013 originele facturen op naam gesteld van de werkgever;\n\n\u2013 de tijdsduur (in maanden) van de actieve bemiddeling;\n\n\u2013 de datum van het einde van het dienstverband;\n\n\u2013 de tijdsperiode (in data) van de actieve bemiddeling.\n\nKosten rempla\u00e7anten (artikel 11 Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 verzoek van de niet-aangezegde medewerker om rempla\u00e7antenvergoeding;\n\n\u2013 verklaring dat niet-aangezegde medewerker niet arbeidsongeschikt is op het moment\n                                                   van be\u00ebindiging van arbeidsovereenkomst;\n\n\u2013 verklaring dat niet-aangezegde medewerker geen kennis heeft genomen dat hij eventueel\n                                                   om andere redenen dan de reorganisatie zou worden ontslagen;\n\n\u2013 bedrag dat bij de aangezegde werknemer bij vrijwillig vertrek op grond van de Sociale\n                                                   Regeling zou zijn uitgekeerd.\n\nKosten pensioenverzekering (artikel 12 onderdeel a Sociale Regeling)\n\nInschatting aantal medewerkers en kosten per medewerker\n\nKosten dienstjubileum (artikel 12 onderdeel b Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 verwachte datum einde dienstverband;\n\n\u2013 verwachte tijdsduur dienstverband;\n\n\u2013 gratificatie behorend bij dienstjubileum.\n\nKosten kwijtschelding terugbetalingsverplichtingen (artikel 12 onderdeel c Sociale\n                                                   Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 restant eigen bijdrage leaseauto; en/of\n\n\u2013 schuld fietsplan; en/of\n\n\u2013 opleidingskosten\n\nKosten begeleidingscommissie (artikel 13 onderdeel e Sociale Regeling)\n\nSpecificatie van de kosten met:\n\n\u2013 toelichting nut en noodzaak;\n\n\u2013 facturen en declaraties.\n\nKosten vrijwillige vertrekregeling (artikel 3 Addendum bij Sociale Regeling)\n\nBoventalligheid met specificatie van:\n\n\u2013 het aantal fte per functiegroep;\n\n\u2013 met bijbehorende schaal.\n\nFrictiekosten in verband met structurele besparing van uitgaven in verband met doorlopende\n                                                   activiteiten (minstens 10%)\n\nBerekening waarbij besparing wordt vergeleken door uitgaven aan de desbetreffende\n                                                   activiteit in het jaar van de aanvraag te vergelijken met de verwachte uitgaven na\n                                                   implementatie reorganisatie. (uitsplitsen in verschillende kostencategorie\u00ebn indien\n                                                   van toepassing)\n\nAccountantskosten\n\nKosten accountant betrekking hebbende op de frictiekostenregeling met verwijzing naar\n                                                   bijbehorende onderdelen in het reorganisatieplan.\n\nAdvieskosten samenwerking\n\n(uitsluitend van toepassing bij regeling B)\n\nSpecificatie dat de kosten samenhangen met plannen:\n\n\u2013 die onderdeel zijn van het reorganisatieplan van de rpmi;\n\n\u2013 waarvan de uitvoering leidt tot invulling van de taakstelling en daarmee tot realisatie\n                                                   van een besparing.\n\nIndien kosten zijn gemaakt in ROOS-verband en als zodanig doorbelast naar de rpmi,\n                                                   dan specificatie die laat zien:\n\n\u2013 de verdeling van de kosten op basis van de verdeelsleutel die ook wordt toegepast\n                                                   bij de verdeling van de jaarlijkse apparaatskosten ROOS;\n\n\u2013 dat de hoogte van de kosten de hoogte van de subsidie overstijgt die OCW aan ROOS\n                                                   heeft verleend in verband met de bekostiging van de advieskosten.\n\nKosten afkoop samenvallende contracten bij samenwerking (uitsluitend van toepassing\n                                                   bij regeling B)\n\nOnderbouwing dat afkoop van samenvallende contacten doelmatiger is dan het aanhouden\n                                                   van de contracten.\n\nTotaal opgave frictiekosten\n\nFinanci\u00eble draagkracht\n\nBedrag (in \u20ac)\n\nper 31 december 2015 na resultaatbestemming\n\nTotaal eigen vermogen\n\nTotaal voorzieningen die gevormd zijn met het oog op de uitvoering van reorganisaties\n\nSubtotaal\n\n(minus) Totaal vaste activa\n\nMaximale eigen bijdrage (bij positieve saldo)\n\nBesparingscategorie\n\nOpgave besparing (in \u20ac)\n\nToelichting en onderbouwing\n\n(met expliciete vermelding van onderliggende aannames en verwijzing naar relevante\n                                                   passages in reorganisatieplan)\n\nTotaal opgave besparing\n\nKostencategorie\n\nOpgave gerealiseerde frictiekosten (in \u20ac)\n\nToelichting en onderbouwing\n\nNoodzakelijk voor uitvoering reorganisatieplan (verwijzing naar relevante onderdelen\n                                                in plan)\n\nReorganisatiekosten conform RJ 252.412 t/m RJ 252.417 (ja/nee)\n\nOpgenomen in reorganisatievoorziening (ultimo 2016, 2017, 2018 of 2019)\n\nKosten van de financi\u00eble regeling (art. 8 onderdeel b Sociale Regeling)\n\nSpecificatie per medewerker van:\n\n\u2013 looptijd arbeidsovereenkomst in maanden;\n\n\u2013 vergoeding in bruto maandsalaris.\n\nArbeidsovereenkomst per medewerker.\n\nKosten van de financi\u00eble regeling (art. 8 onderdeel c Sociale Regeling)\n\nSpecificatie per medewerker van:\n\n\u2013 aantal gewogen dienstjaren;\n\n\u2013 leeftijd;\n\n\u2013 maandinkomen;\n\n\u2013 correctiefactor;\n\n\u2013 datum waarop dienstverband eindigt;\n\n\u2013 redelijkerwijs te verwachten inkomstenderving tot aan AOW-leeftijd.\n\nArbeidsovereenkomst per medewerker.\n\nKosten juridische bijstand (art. 8 onderdeel f Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 arbeidsovereenkomst;\n\n\u2013 bedrag juridische kosten;\n\n\u2013 originele nota op naam gesteld van de werknemer p/a de werkgever.\n\nReiskosten sollicitaties (artikel 8 onderdeel l Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 toestemming leidinggevende;\n\n\u2013 bevestiging dat werkgever waar wordt gesolliciteerd niet voorziet in vergoeding;\n\n\u2013 declaratie kosten 2e klasse openbaar vervoer.\n\nKosten additionele vergoeding freelancejaren (artikel 9 Sociale Regeling)\n\nSchriftelijke stukken die per medewerker inzicht geven in:\n\n\u2013 de termijn voorafgaand aan het in dienst treden van de freelancer waarbinnen die\n                                                werkzaam is geweest op basis van aansluitende opdrachtovereenkomsten;\n\n\u2013 de datum van uitdiensttreding;\n\n\u2013 de datum van verzoek tot betaling van de additionele vergoeding.\n\nKosten actieve bemiddeling (artikel 10 Sociale Regeling)\n\nSchriftelijke stukken die per medewerker inzicht geven in:\n\n\u2013 aantal dienstjaren;\n\n\u2013 originele facturen op naam gesteld van de werkgever;\n\n\u2013 de tijdsduur (in maanden) van de actieve bemiddeling;\n\n\u2013 de datum van het einde van het dienstverband;\n\n\u2013 de tijdsperiode (in data) van de actieve bemiddeling.\n\nKosten rempla\u00e7anten (artikel 11 Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 verzoek van de niet-aangezegde medewerker om rempla\u00e7antenvergoeding;\n\n\u2013 verklaring dat niet-aangezegde medewerker niet arbeidsongeschikt is op het moment\n                                                van be\u00ebindiging van arbeidsovereenkomst;\n\n\u2013 verklaring dat niet-aangezegde medewerker geen kennis heeft genomen dat hij eventueel\n                                                om andere redenen dan de reorganisatie zou worden ontslagen;\n\n\u2013 bedrag dat bij de aangezegde werknemer bij vrijwillig vertrek op grond van de Sociale\n                                                Regeling zou zijn uitgekeerd.\n\nKosten pensioenverzekering (artikel 12 onderdeel a Sociale Regeling)\n\nInschatting aantal medewerkers en kosten per medewerker\n\nKosten dienstjubileum (artikel 12 onderdeel b Sociale Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 verwachte datum einde dienstverband;\n\n\u2013 verwachte tijdsduur dienstverband;\n\n\u2013 gratificatie behorend bij dienstjubileum.\n\nKosten kwijtschelding terugbetalingsverplichtingen (artikel 12 onderdeel c Sociale\n                                                Regeling)\n\nPer medewerker:\n\n\u2013 restant eigen bijdrage leaseauto; en/of\n\n\u2013 schuld fietsplan; en/of\n\n\u2013 opleidingskosten\n\nKosten begeleidingscommissie (artikel 13 onderdeel e Sociale Regeling)\n\nSpecificatie van de kosten met:\n\n\u2013 toelichting nut en noodzaak;\n\n\u2013 facturen en declaraties.\n\nKosten vrijwillige vertrekregeling (artikel 3 Addendum bij Sociale Regeling)\n\nBoventalligheid met specificatie van:\n\n\u2013 het aantal fte per functiegroep;\n\n\u2013 met bijbehorende schaal.\n\nFrictiekosten in verband met structurele besparing van uitgaven in verband met doorlopende\n                                                activiteiten (minstens 10%)\n\nBerekening waarbij besparing wordt vergeleken door uitgaven aan de desbetreffende\n                                                activiteit in het jaar van de aanvraag te vergelijken met de verwachte uitgaven na\n                                                implementatie reorganisatie (uitsplitsen in verschillende kostencategorie\u00ebn indien\n                                                van toepassing)\n\nAccountantskosten\n\nKosten accountant betrekking hebbende op de frictiekostenregeling met verwijzing naar\n                                                bijbehorende onderdelen in het reorganisatieplan).\n\nAdvieskosten samenwerking (uitsluitend van toepassing bij regeling B)\n\nSpecificatie dat de kosten samenhangen met plannen:\n\n\u2013 die onderdeel zijn van het reorganisatieplan van de rpmi;\n\n\u2013 waarvan de uitvoering leidt tot invulling van de taakstelling en daarmee tot realisatie\n                                                van een besparing.\n\nIndien kosten zijn gemaakt in ROOS-verband en als zodanig doorbelast naar de rpmi,\n                                                dan specificatie die laat zien:\n\n\u2013 de verdeling van de kosten op basis van de verdeelsleutel die ook wordt toegepast\n                                                bij de verdeling van de jaarlijkse apparaatskosten ROOS;\n\n\u2013 dat de hoogte van de kosten de hoogte van de subsidie overstijgt die OCW aan ROOS\n                                                heeft verleend in verband met de bekostiging van de advieskosten.\n\nKosten afkoop samenvallende contracten bij samenwerking (uitsluitend van toepassing\n                                                bij regeling B)\n\nOnderbouwing dat afkoop van samenvallende contacten doelmatiger is dan het aanhouden\n                                                van de contracten.\n\nTotaal opgave frictiekosten\n\nBesparingscategorie\n\nOpgave gerealiseerde besparing (in \u20ac)\n\nToelichting en onderbouwing\n\n(met expliciete vermelding van onderliggende aannames en verwijzing naar relevante\n                                                passages in reorganisatieplan)\n\nTotaal opgave besparing"}