Title: wetten.nl - Regeling - Belastingplan 2024 - BWBR0049148

Source: https://wetten.overheid.nl/BWBR0049148/

Content:
{"title": "wetten.nl - Regeling - Belastingplan 2024 - BWBR0049148", "content": "Wet van 20 december 2023 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere\n                                    wetten (Belastingplan 2024)\n\nWij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van. Oranje-Nassau,\n                                    enz. enz. enz.\n\nAllen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:\n\nAlzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is fiscale maatregelen te\n                                    treffen die voortvloeien uit de koopkrachtbesluitvorming voor het jaar 2024 en dat\n                                    het ook in het kader van het fiscale beleid voor het jaar 2024 en volgende jaren wenselijk\n                                    is in een aantal belastingwetten en enige andere wetten wijzigingen aan te brengen;\n\nZo is het, dat Wij, de Afdeling advisering van de Raad van State gehoord, en met gemeen\n                                       overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden\n                                       en verstaan bij deze:\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]\n\nVoor de werknemer die over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot\n                                    waarop artikel\u00a031a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat op 31\u00a0december 2023 luidde van toepassing was, blijft artikel\u00a02.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zoals dat op 31\u00a0december 2024 luidde van toepassing tot en met uiterlijk 31\u00a0december\n                                    2026. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31\u00a0december\n                                    2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste\n                                    zin slechts tot de onderbreking van toepassing.\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet bankenbelasting.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto\u2019s en motorrijwielen 1992.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto\u2019s en motorrijwielen 1992.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.]\n\n[Toekomstige wijziging(en) op 01-07-2024. Zie het overzicht van wijzigingen]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Treedt in werking op een nader te bepalen tijdstip]\n\nDit onderdeel is (nog) niet in werking getreden; zie het overzicht van wijzigingen\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de accijns.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de accijns.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet aanpak fraude toeslagen en fiscaliteit.]\n\n[Red: Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen.]\n\n[Treedt in werking op 31-12-2025]\n\nDit onderdeel is (nog) niet in werking getreden; zie het overzicht van wijzigingen\n\n[Red: Wijzigt de Invorderingswet 1990.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet op de kansspelbelasting.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet luchtvaart.]\n\n[Red: Wijzigt de Mijnbouwwet.]\n\n[Red: Wijzigt het Belastingplan 2023.]\n\n[Red: Wijzigt de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord.]\n\nArtikel\u00a09.5, vijfde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en de artikelen\u00a06, eerste lid, 7, eerste lid, 24, derde, vijfde en zesde lid, 27a, tweede en derde lid, en 31 en 70b van de Invorderingswet 1990 en de daarop berustende bepalingen zoals die luidden op 31\u00a0december 2023 blijven\n                                    van toepassing op voorlopige aanslagen inkomstenbelasting die betrekking hebben op\n                                    belastingschulden over een tijdvak dat v\u00f3\u00f3r 1\u00a0januari 2024 is aangevangen.\n\nNa toepassing van de artikelen II, onderdeel A, III, IV, onderdeel\u00a0A, V, onderdeel\u00a0A en VI, onderdeel\u00a0A, of de artikelen\u00a0VIII, IX, X, XI en XII worden de bedragen in kolom III van de tabellen in de artikelen\u00a02.10, eerste lid, en 2.10a, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001, onderscheidenlijk in de artikelen\u00a020a, eerste lid, en 20b, eerste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964, bij ministeri\u00eble regeling gewijzigd in de bedragen die na toepassing van die artikelen\n                                    voortvloeien uit de aan het begin van de betreffende jaren in de kolommen I en II\n                                    van die tabellen vermelde bedragen en de in de kolom IV van die tabellen vermelde\n                                    percentages.\n\nVoor zover de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, met inachtneming van artikel\u00a0XXXVA, bij het begin van de kalenderjaren 2024 tot en met 2034 worden toegepast op het\n                                    in artikel\u00a08.14a, tweede lid, Wet IB 2001 als tweede vermelde bedrag, worden met overeenkomstige toepassing van die artikelen\n                                    gewijzigd:\n\na. bij het begin van het kalenderjaar 2024: de in artikel\u00a0IV, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0V, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE en artikel\u00a0XVII vermelde bedragen;\n\nb. bij het begin van het kalenderjaar 2025: de in artikel\u00a0IV, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0V, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, en de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\nc. bij het begin van het kalenderjaar 2026: de in artikel\u00a0IV, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0V, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, en de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\nd. bij het begin van het kalenderjaar 2027: de in artikel\u00a0IV, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0V, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, en de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\ne. bij het begin van het kalenderjaar 2028: de in artikel\u00a0V, onderdeel\u00a0B, artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, en de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\nf. bij het begin van het kalenderjaar 2029: de in artikel\u00a0VI, onderdeel\u00a0B, en de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\ng. bij het begin van het kalenderjaar 2030: de in de artikelen\u00a0VIA tot en met VIE vermelde bedragen;\n\nh. bij het begin van het kalenderjaar 2031: de in de artikelen\u00a0VIB tot en met VIE vermelde bedragen;\n\ni. bij het begin van het kalenderjaar 2032: de in de artikelen\u00a0VIC, VID en VIE vermelde bedragen;\n\nj. bij het begin van het kalenderjaar 2033: de in de artikelen\u00a0VID en VIE vermelde bedragen;\n\nk. bij het begin van het kalenderjaar 2034: het in artikel\u00a0VIE vermelde bedrag.\n\n1 Bij de toepassing van de artikelen 10.1, eerste lid, 10.3, tweede lid, en 10bis.12 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a07, derde en vierde lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen bij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd\n                                          met de tabelcorrectiefactor, maar met 1,094941. De eerste zin is van overeenkomstige\n                                          toepassing met betrekking tot artikel\u00a022d van de Wet op de loonbelasting 1964.\n\n2 Bij de toepassing van artikel\u00a010.1, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd\n                                          met de uitkomst van de daarin opgenomen formule, maar met 1,07120575.\n\nBij de toepassing van artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a022d van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2024 met betrekking tot het in artikel\u00a08.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel\u00a0b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a022a, tweede lid, onderdeel\u00a0b, van de Wet op de loonbelasting 1964 als tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het v\u00f3\u00f3r toepassing van\n                                    artikel\u00a0I, onderdeel\u00a0S, in artikel\u00a08.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel\u00a0b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met 1,094941 en vervolgens te verhogen\n                                    met het in artikel\u00a0I, onderdeel\u00a0S, vermelde bedrag.\n\nMet betrekking tot een gebouw in eigen gebruik dat v\u00f3\u00f3r 1\u00a0januari 2024 reeds tot het\n                                    ondernemingsvermogen of resultaatvermogen van de belastingplichtige behoorde en waarop\n                                    de belastingplichtige reeds v\u00f3\u00f3r 1\u00a0januari 2024 heeft afgeschreven doch nog niet over\n                                    drie volledige jaren heeft kunnen afschrijven, vindt de in artikel\u00a0I, onderdeel\u00a0H,\n                                    opgenomen wijziging van artikel\u00a03.30a, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 voor het eerst toepassing met ingang van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin\n                                    die periode van drie volledige jaren is ge\u00ebindigd.\n\nArtikel\u00a031a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31\u00a0december 2023 en de daarop berustende bepalingen zoals die\n                                    luidden op 31\u00a0december 2023 blijven van toepassing op een werknemer die uiterlijk\n                                    over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot waarop artikel\u00a031a, achtste\n                                    lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31\u00a0december 2023 van\n                                    toepassing was. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31\u00a0december\n                                    2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste\n                                    zin slechts tot de onderbreking van toepassing.\n\n1 \nArtikel\u00a015, elfde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer zoals dat luidt met ingang van 1\u00a0januari 2025 blijft op verzoek van de beoogde verkrijger,\n                                          te doen op een door de inspecteur voorgeschreven wijze, buiten toepassing op de verkrijging,\n                                          bedoeld in artikel\u00a04, eerste lid, onderdeel\u00a0a, van die wet, die voor 1\u00a0januari 2030 plaatsvindt, indien:\n\na. de beoogde verkrijger en de verkoper voor 19\u00a0september 2023 om 15:15 uur de betreffende\n                                                verkrijging schriftelijk zijn overeengekomen;\n\nb. het verzoek binnen drie maanden na 1\u00a0januari 2024 bij de inspecteur is ingediend,\n                                                waarbij een afschrift van de betreffende overeenkomst is meegezonden; en\n\nc. op het moment van sluiten van de overeenkomst aannemelijk is dat die overeenkomst\n                                                niet hoofdzakelijk tot doel heeft om in aanmerking te komen voor de vrijstelling van\n                                                artikel\u00a015, eerste lid, onderdeel\u00a0a, en zesde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer.\n\n2 De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking.\n\nArtikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 vindt met betrekking tot artikelen\u00a02.10, 2.10a en 5.5 van de Wet inkomstenbelasting 2001 geen toepassing bij het begin van het kalenderjaar 2024.\n\nArtikel\u00a027a van de Wet op de accijns vindt bij het begin van het kalenderjaar 2024 geen toepassing op de bedragen, genoemd\n                                    in artikel\u00a027, eerste lid, onderdeel\u00a0a, tweede bedrag, onderdeel\u00a0b, tweede bedrag,\n                                    en onderdeel\u00a0d, van die wet.\n\nArtikel\u00a084a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel\u00a0XXV, onderdeel\u00a0E opgenomen verhoging van de accijns.\n\nIngeval de samenloop van wetten die in 2023 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd\n                                    en wijzigingen aanbrengen in \u00e9\u00e9n of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld,\n                                    of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van\n                                    artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten,\n                                    kunnen die wetten op dit punt bij ministeri\u00eble regeling worden gewijzigd.\n\n1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1\u00a0januari 2024, met dien verstande dat:\n\na. \nartikel I, onderdelen D, O, P en Ub, terugwerkt tot en met 1\u00a0januari 2023;\n\nb. \nartikel IV, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0d, bij het begin van het kalenderjaar 2027 zijn toegepast;\n\nc. \nartikel V, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0e, bij het begin van het kalenderjaar 2028 zijn toegepast;\n\nd. \nartikel VI, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0f, bij het begin van het kalenderjaar 2029 zijn toegepast;\n\ne. \nartikel VIA toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0g, bij het begin van het kalenderjaar 2030 zijn toegepast;\n\nf. \nartikel VIB toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0h, bij het begin van het kalenderjaar 2031 zijn toegepast;\n\ng. \nartikel VIC toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0i, bij het begin van het kalenderjaar 2032 zijn toegepast;\n\nh. \nartikel VID toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0j, bij het begin van het kalenderjaar 2033 zijn toegepast;\n\ni. \nartikel VIE toepassing vindt nadat artikel\u00a010.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel\u00a0XXXV, onderdeel\u00a0k, bij het begin van het kalenderjaar 2034 zijn toegepast;\n\nj. \nartikel XIII, onderdelen A, B, Bb, C, D, E, F, G en H, voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of\n                                                na 1\u00a0januari 2024;\n\nk. \nartikel XXVIII, onderdeel B, terugwerkt tot en met 1\u00a0juli 2023;\n\nl. \nartikel XXXII toepassing vindt voordat de artikelen\u00a0II, X en XXVIII, artikel\u00a0XLV, onderdeel\u00a0A, en artikel\u00a0LIII van het Belastingplan 2023 worden toegepast;\n\nm. \nartikel XXXIIA toepassing vindt voordat artikel\u00a0XXV, onderdeel\u00a0A, onder\u00a01, 1a en 3, van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord wordt toegepast.\n\n2 In afwijking van het eerste lid treedt artikel\u00a0XXIV in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip.\n\n3 In afwijking van het eerste lid treedt artikel\u00a0XXIII, onderdeel\u00a0G, in werking met ingang van 1\u00a0juli 2024.\n\n4 In afwijking van het eerste lid treedt artikel\u00a0XXVIIIA in werking met ingang van 31\u00a0december 2025 of op een bij koninklijk besluit te bepalen\n                                          eerder tijdstip.\n\nDeze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2024.\n\nLasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en dat alle ministeries,\n                                       autoriteiten, colleges en ambtenaren die zulks aangaat, aan de nauwkeurige uitvoering\n                                       de hand zullen houden.\n\nGegeven te\n\n\u2019s-Gravenhage, 20 december 2023\n\nWillem-Alexander\n\nDe Minister van Financi\u00ebn,\n\nS.A.M. \nKaag\n\nDe Staatssecretaris van Financi\u00ebn,\n\nM.L.A. van \nRij\n\nDe Staatssecretaris van Financi\u00ebn,\n\nA. de \nVries\n\nDe Minister van Justitie en Veiligheid,\n\nD. \nYe\u015filg\u00f6z-Zegerius"}