Source: https://poradapodatkowa.pl/ulga-na-dziecko-a-przychody-opodatkowane-ryczaltem,674.phtml
Timestamp: 2019-06-17 22:51:19
Legal References Found: art. 27
 art. 6
 art. 27
 art. 30
 art. 30
 art. 26
 art. 27
 art. 30
 art. 30
 art. 12
 art. 33
 art. 12

Document Content:
Ulga na dziecko a przychody opodatkowane ryczałtem
Bogusław Nowakowski • Opublikowane: 2017-11-08
W jaki sposób należy ustalić dochód, o którym mowa w art. 27f ust. 2a ustawy o pdof, w celu sprawdzenia możliwości skorzystania z ulgi na dziecko przez osobę fizyczną, którą obowiązuje limit 56 tys. zł, jeśli uzyskała przychody opodatkowane wg skali wykazywane na PIT-36 i wykazała na nim składki społeczne? Ponadto osoba ta uzyskała przychody zadeklarowane w PIT-28, gdzie również wykazała składki społeczne, które były opłacone od tych źródeł z PIT-28. Jakie składki (oprócz tych z PIT-36) można uwzględnić, obliczając dochód dla sprawdzenia możliwości skorzystania z ulgi? Czy uwzględnia się również składki odliczane na PIT-28, czy tylko wszystkie składki społeczne faktycznie zapłacone, ale tylko takie, które nie zostały odliczone na zeznaniu PIT-28?
Bardzo dobry serwis, łatwy w obsłudze; szybka, wyczerpująca odpowiedź
Patrycja, 40 lat
Szybka i fachowa opinia prawna z odwołaniem się do konkretnych artykułów Kodeksu Pracy i Kodeksu Cywilnego oraz orzecznictwa Sądu Najwyższego, która pomogła mi podjąć decyzję odnośnie podjęcia nowej pracy podczas okresu wypowiedzenia u dotychczasowego pracodawcy bez obaw, że łamię prawo.
Iwona, 37 lat
Odpowiedz od Państwa błyskawiczna, rzetelna, fachowa, w punkt. Bardzo mi pomogła! Dzięki niej odważyłam się nie będąc prawnikiem złożyć skutecznie rozwiązać samodzielnie problem prawny, Złożyć pozew i wygrać sprawę !!! Jesteście rewelacyjni !!!
Iwona, 48 lat, recepcjonista w hotelu
Bardzo dziękuję za wyczerpującą opinię
Deklarację PIT-36 wybiera się, gdy w roku, za który składane jest zeznanie, podatnik prowadził pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej; działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej; uzyskał przychody np.: z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach, z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek.
Jeżeli uzyskuje się poza przychodami opodatkowanymi według skali na zasadach powyższych również inne przychody (np. opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu obrotu kapitałem), składa się np.: PIT-36 – z tytułu działalności gospodarczej i PIT 28 – z tytułu najmu rozliczanego ryczałtem (czyli PIT-36 oraz deklarację właściwą dla innych rodzajów przychodów).
Jeżeli dochody podatnika:
pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 000 zł,
niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56 000 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko wymienionego w art. 6 ust. 4, do którego ma zastosowanie kwota dochodu określona w lit. a;
– ma on prawo do odliczenia za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę – kwoty określonej ustawą.
Wskazany przepis (art. 27f.2) stanowi:
„Art. 27f. (...) 2a. Za dochody, o których mowa w ust. 2 pkt 1, uważa się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania określone w art. 27, art. 30b i art. 30c, pomniejszone o kwotę składek, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a.
A to oznacza, że za dochody, przy ustaleniu prawa do ulgi prorodzinnej, uważa się dochody uzyskane w danym roku podatkowym opodatkowane:
na zasadach ogólnych – na podstawie skali podatkowej – art. 27 ustawy o PIT,
ryczałtowo 19% z tytułu dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, art. 30b ustawy o PIT;
podatkiem liniowym – art. 30c ustawy o PIT (Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej (...), wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.)
– pomniejszone o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne wskazane w tym przepisie.
Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu kwot (art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a):
(2) składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych:
(a) zapłaconych w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących,
(b) potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu
– odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku;
(2a) składek zapłaconych w roku podatkowym ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (...).
Jak widać, składki powinny być:
zapłacone w roku podatkowym na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika (rodzica) oraz osób z nim współpracujących,
potrącone w roku podatkowym przez płatnika (np.: pracodawcę) ze środków podatnika (rodzica), z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6 (przychód z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną), tylko w części obliczonej, w sposób określony w ustawie (art. 33 ust. 4), od przychodu podlegającego opodatkowaniu,
zapłacone w roku podatkowym ze środków podatnika (rodzica) na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (...).
Ustawa o POIT nie wspomina nic o podatku zryczałtowanym w kontekście odliczenia z tytułu wychowywania dziecka. Zatem należy sięgnąć do odpowiednich przepisów – ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Niestety ustawa ta nie zawiera odrębnych regulacji w zakresie prawa do odliczenia od podatku kwot z tytułu wychowywania dziecka, ani żadnego odesłania do odpowiedniego stosowania w tym zakresie do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przy podatku zryczałtowanym zasadą jest, że opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych, a nie od dochodu (przychody pomniejszone o koszty).
To powoduje, że odliczenie z tytułu wychowywania dzieci przewidziane ustawa o PIT nie ma zastosowania do przychodów opodatkowanych ryczałtem.
Od przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym nie odlicza się żadnych kwot z tytułu wychowywania dzieci.
Przy obliczaniu dochodu dla celów „ulgi prorodzinnej” pod uwagę bierze się dochód wg ustawy o PIT oraz składki na ubezpieczenie społeczne wg ustawy o PIT. Przychodów opodatkowanych w formach zryczałtowanych nie łączy się z przychodami (dochodami) z innych źródeł podlegającymi opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym.
Tym samym przy obliczaniu dochodu dla potrzeb ulgi prorodzinnej wg ustawy o PIT nie bierze się pod uwagę przychodu opodatkowanego podatkiem zryczałtowanym. To samo dotyczy składek dotyczących źródła przychodu opodatkowanego podatkiem zryczałtowanym.
Spłata kredytu hipotecznego ze sprzedaży domu obciążonego hipoteką
Chciałabym sprzedać dom obciążony kredytem hipotecznym. Sprzedałabym go za przykładowo 600 tys. i kupiłabym drugi za kwotę 500 tys. Pieniądze, które pozostałyby mi ze sprzedaży, czyli 100 tys. chciałabym przeznaczyć na spłatę kredytu hipotecznego. Czy będę musiała zapłacić podatek od tych 100 tys.?
Wpłata pieniędzy firmowych na prywatne konto
Moim zadaniem w pracy jest wpłata gotówki (utarg dzienny) na konto firmy. Problem w tym, że pracodawca życzy sobie, abym wpłacał pieniądze najpierw na moje konto prywatne, a następnie przelewem (z tytułem wpłaty utargu za jakiś okres) na konto firmowe. Czy urząd skarbowy nie przyczepi się do takich wpłat pieniędzy firmowych na moje prywatne konto? Jakie ewentualnie konsekwencje mogą grozić za takie działanie?
Wystąpienie dwóch wspólników ze spółki z o.o. a podatek PCC
Spółka z o.o. podjęła uchwałę o wystąpieniu 2 wspólników ze spółki i odkupiła od nich udziały. Czy spółka musi zapłacić podatek PCC? W jakich terminach? Jakie też inne zobowiązania podatkowe ciążą na spółce z tego powodu?
Wpłata pieniędzy na konto pewnej firmy i zwrot a rozliczenie z US
Jeśli dokonałam wpłaty 6000 zł na konto pewnej firmy i za miesiąc dokładnie pieniądze te zostały mi zwrócone na konto bankowe, to czy trzeba to rozliczać w US?
Cena mieszkania niższa niż jego wartość rynkowa a PCC
Brat mamy jest w posiadaniu od kilkunastu lat mieszkania własnościowego. Wartość mieszkania została określona przez spółdzielnię na prawie 250 tys. zł. Od lat nie było ono remontowane i szacuję, że jego wartość obecnie to jakieś 175 tys. Wuj chce mi sprzedać to mieszkanie taniej – za 80 tys. zł. Wiem, że zgodnie z ustawą muszę zapłacić do urzędu skarbowego 2% od wartości nieruchomości, ale pytanie: od 175 czy 250 tys. zł? Czy w umowie sprzedaży wartość może być określona na inną kwotę, czyli płacę mniej, ale podatek opłacam od wartości rynkowej? Wuj na stałe mieszka za granicą, czy po sporządzeniu umowy sprzedaży i wyzbyciu się mieszkania może nadal być tam zameldowany?
Konsekwencje niezapłaconego podatku za sprzedane mieszkanie
W 2010 r. sprzedałam z siostrą za 80 tys. zł mieszkanie odziedziczone po zmarłej rok wcześniej mamie. Podatek do zapłaty wynosił 18 tys. zł. Od 2007 r. mieszkam i pracuję za granicą, po sprzedaży wymeldowałam się z mieszkania, nie posiadam żadnego adresu ani meldunku w kraju. Siostra zapłaciła swoją część podatku, ja nie. W 2014 skontaktowałam się z US i podatek był do zapłacenia i egzekucja nie była wszczęta. Jako że nie posiadałam środków, aby uregulować ten podatek, zignorowałam sprawę. Jakie mogą być konsekwencje niezapłaconego podatku za sprzedane mieszkanie? Czy US mógł wszcząć postępowanie przeciwko mnie, nawet jeśli nie mieszkam w kraju? Co mi grozi?
Wystąpienie ze spółki cywilnej poprzez darowanie udziałów - koszty i podatki
Wraz z mężem jesteśmy wspólnikami spółki cywilnej, w której mamy po 50% udziałów. Spółka jest właścicielem nieruchomości komercyjnej, wynajmuje lokale. W jednym z lokali prowadzi samodzielnie restaurację. Zamierzam wystąpić ze spółki np. poprzez darowanie udziałów mężowi. Jakie koszty to spowoduje, jakie podatki? Mąż stałby się udziałowcem w 100% i prowadziłby działalność jako osoba fizyczna.
Przelew od członka rodziny, darowizna czy depozyt?
Moja dorosła córka ma znaczne oszczędności na koncie bankowym. Kilka tygodni temu jej narzeczony nalegał, aby mu te pieniądze pożyczyła, czego nie chciała zrobić i wtedy, bez uprzedzenia, przelała całą kwotę (90 tys. zł) na moje konto – na krótkie przechowanie. Mamy konta w tym samym banku, więc przelew został zrealizowany natychmiast. Córka jednak nie wiedziała o tym, że ja miałam na koncie zajęcie komornicze, dlatego na drugi dzień przelałam z powrotem na jej konto te pieniądze, ale pomniejszone o kwotę zajęcia, czyli o 10 tys. zł. Jak tę operację rozliczyć ze skarbówką? Czy to darowizna, czy depozyt? Nie wiem, jak powinnam to zgłosić, tym bardziej że trochę czasu już upłynęło.
» Podatek za udział w drodze gdzie nie żyją współudziałowcy » Darowizna dla bratanka bez zapłacenia podatku - kary i konsekwencje » Odszkodowanie dodane do dochodu » Podwójne opodatkowanie miedzy Polską a UK » Rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za usługi wykonywane w Polsce i Holandii » Przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży odziedziczonego domu na remont » Doradztwo a zwolnienie z VAT » Sprzedaż mieszkania po podziale majątku a podatek » Zwolnienie od opodatkowania z uwagi na przeznaczenie środków ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe » Kiedy możemy sprzedać mieszkanie po śmierci żony?
Darowizna mieszkania z zameldowaną osobą Sprawa o zwrot nienależnego wyegzekwowanego świadczenia Ustosunkowanie się do zeznań świadka w sprawie rozwodowej Wierzytelności a przyjęcie spadku z dobrodziejstwem inwentarza Rozwiązanie umowy na czas nieokreślony z nauczycielem Limit zarobków na emeryturze pomostowej Wycena służebności na potrzeby sprawy o podział majątku Zmiana składu osobowego spółki cywilnej, krok po kroku Uniemożliwienie korzystania z miejsca parkingowego Bezumowne korzystanie z adresu Wybicie drzwi w ścianie nośnej w mieszkaniu Niespłacony kredyt a powrót do Polski Domniemane prowadzenie gospodarstwa