Source: http://docplayer.pl/5025293-Warszawa-dnia-29-czerwca-2015-r-poz-914-rozporzadzenie-ministra-finansow-1-z-dnia-18-czerwca-2015-r.html
Timestamp: 2018-07-22 06:48:21
Legal References Found: art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 17
 art. 3
 Art. 99
 Art. 99
 art. 15
 art. 99
 art. 15
 art. 99
 art. 100
 art. 33
 art. 33
 art. 28
 art. 28
 art. 28
 art.17
 art.17
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 14
 art. 14
 art. 103
 art. 81
 art. 81
 art. 89
 art. 120
 art. 89
 Art. 99
 art. 2
 art. 99
 art. 100
 art. 33
 art. 28
 art. 28
 art.17
 art. 17
 art. 17
 art. 14
 art. 103
 art.81
 art. 89
 art. 120
 art. 89
 Art. 99
 art. 15
 art. 99
 art. 100
 art. 33
 art. 28
 art. 28
 art.17
 art. 17
 art. 17
 art. 14
 art. 103
 art. 81
 art. 89
 art. 119
 art. 120
 art. 122
 art. 89
 art. 15
 art. 99
 art. 2
 art. 99
 art. 99
 art. 2
 art. 43
 art. 86
 art. 87
 art. 100
 art. 28
 art. 41
 art. 146
 art. 146
 art. 13
 art. 29
 art. 138
 art. 136
 art. 33
 art. 17
 art. 28
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 103
 art. 22
 art. 119
 art. 120
 art. 122
 art. 136
 art. 122
 art. 122
 art. 89
 art. 86
 art. 89
 art. 22
 art. 103
 art. 119
 art. 120
 art. 122
 art. 136
 art. 122
 art. 122
 art. 89
 art. 86
 art. 89
 Art. 99
 art. 15
 art. 15
 art. 15
 art. 28
 art. 28
 art. 17
 art. 17
 art. 103
 art. 81

Document Content:
Warszawa, dnia 29 czerwca 2015 r. Poz. 914 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 czerwca 2015 r. - PDF
Download "Warszawa, dnia 29 czerwca 2015 r. Poz. 914 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 czerwca 2015 r."
1 DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 29 czerwca 2015 r. Poz. 914 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 czerwca 2015 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług Na podstawie art. 99 ust. 14 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm. 2) ) zarządza się, co następuje: 1. Określa się wzory: 1) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7), o której mowa w art. 99 ust. 1 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej ustawą, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia, deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7K), o której mowa w art. 99 ust. 2 lub 3, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia, i deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7D), o której mowa w art. 99 ust. 3, stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia, oraz objaśnienia do tych deklaracji, stanowiące załącznik nr 4 do rozporządzenia; 2) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia; 3) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia. 2. Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług, określone w: 1) załączniku nr 1, 5 i 6 do rozporządzenia, stosuje się, począwszy od rozliczenia za lipiec 2015 r.; 2) załączniku nr 2 i 3 do rozporządzenia, stosuje się, począwszy od rozliczenia za trzeci kwartał 2015 r Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług wraz z objaśnieniami, określone w załącznikach nr 1 6 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 394), mogą być stosowane nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2015 r. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników dokonujących dostawy towarów, świadczących usługi lub nabywających towary lub usługi, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa w art. 3 ust. 1 z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie o podatku od towarów i usług oraz Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), nabywca niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-7D stosuje wzory deklaracji określone w załącznikach nr 5 lub 6 do rozporządzenia, o którym mowa w 3 ust Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 394). 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2015 r. Minister Finansów: M. Szczurek 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej finanse publiczne, na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1342, 1448, 1529 i 1530, z 2013 r. poz. 35, 1027 i 1608, z 2014 r. poz. 312, 1171, 1662 oraz z 2015 r. poz. 211 i 605.
2 Dziennik Ustaw 2 Poz. 914 Załączniki Załączniki do do rozporządzenia rozporządzenia Ministra Ministra Finansów Finansów z dnia dnia r. r. (poz. (poz....)...) Załącznik nr 1 Załącznik nr POLTAX Składanie wersji elektronicznej: 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status VAT-7 DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Miesiąc 4. Miesiąc 5. Rok 5. Rok za za Podstawa prawna: Art. 99 ust. 1 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podstawa prawna: Art. 99 ust. dnia 11 marca 2004 r. podatku od towarów usług (Dz. U r. Nr 177, poz. 1054, późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Składający: Podatnicy, o których mowa w art. 15, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne zgodnie z art. 99 ust. 1. Składający: Podatnicy, których mowa art. 15, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne zgodnie art. 99 ust.. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** 9. Nazwa pełna, REGON Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 czerwca 2015 r. (poz. 914) Załącznik nr 1 C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, 1. Dostawa zwolnione towarów od podatku oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium 2. Dostawa kraju towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art a. ust. tym 1 pkt świadczenie 4 usług, których mowa art. 100 ust. pkt Podstawa opodatkowania w zł Podstawa opodatkowania zł Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane Dostawa towarów stawką oraz 0% świadczenie usług na terytorium kraju, 13. opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art a. tym dostawa towarów, której mowa art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju Dostawa opodatkowane towarów stawką oraz 3% świadczenie albo 5% usług na terytorium kraju opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, Dostawa opodatkowane towarów stawką oraz 7% świadczenie albo 8% usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, Dostawa opodatkowane towarów stawką oraz 22% świadczenie albo 23% usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Podatek należny w zł Podatek należny zł 8. Eksport towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie art. 33a Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników Import usług podatku wyłączeniem od wartości usług dodanej, nabywanych do których od stosuje podatników się art. 28b podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 12. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości Import usług dodanej, nabywanych do których od stosuje podatników się art. podatku 28b od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 13. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem Dostawa towarów jest nabywca oraz świadczenie zgodnie z usług, art.17 ust. dla których 1 pkt 7 lub podatnikiem (wypełnia jest dostawca) nabywca zgodnie art.17 ust. pkt lub (wypełnia dostawca) 14. Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie Dostawa z towarów, art. 17 ust. dla 1 których pkt 5 podatnikiem (wypełnia jest nabywca) nabywca zgodnie art. 17 ust. pkt (wypełnia nabywca) 15. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem Dostawa towarów jest nabywca oraz świadczenie zgodnie z usług, art. 17 ust. dla których 1 pkt 7 lub podatnikiem (wypełnia jest nabywca) nabywca zgodnie art. 17 ust. pkt lub (wypełnia nabywca) 16. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art. 14 ust Kwota podatku należnego od towarów usług objętych spisem natury, którym mowa art. 14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca Kwota podatku wpłacie należnego w terminie, od wewnątrzwspólnotowego o którym mowa w art. nabycia 103 ust. środków 3, w związku transportu, z ust. wykazanego 4 poz. 24, 37. podlegająca wpłacie terminie, którym mowa art. 103 ust. 3, związku ust. Razem: ( Poz. 38 = suma kwot z poz. 10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, Razem: 23, 25, 27, Poz. 29, 31, suma i 34. kwot Poz. 39 poz. = suma 10, 11, kwot 13, z 15, poz. 17, 16, 19, 18, 21, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 33, i pomniejszona Poz. 39 suma o kwotę kwot z poz. poz. 16, 37) 18, 20, 24, 26, 28, 30, 33, pomniejszona kwotę poz. 37) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Podatek do odliczenia w zł Podatek do odliczenia zł Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 40. Kwota nadwyżki poprzedniej deklaracji 40. Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy poprzedniej deklaracji lub wynikająca decyzji. 1) Zgodnie z art. 81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej 1) Zgodnie wraz z dołączonym art. 81 pisemnym dnia uzasadnieniem 29 sierpnia 1997 przyczyn r. Ordynacja korekty. podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. VAT-7 (15) 1/2 (15) 1/2
3 Dziennik Ustaw 3 Poz. 914 POLTAX D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych Podatek naliczony w zł D.3. PODATEK NALICZONY DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 45. Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 46. Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz. 40, 42, 44, 45, 46 i 47. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym 49. Kwota wykazana w poz. 49 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz. 39 i 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 50. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz. 39 a sumą kwot z poz. 48 i 49. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48, pomniejszona o kwotę z poz. 49 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) 51. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest większa od 0, wówczas poz. 51=poz poz poz poz. 50 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 48 i 39 jest większa lub równa 0, wówczas poz. 53=poz. 48 poz poz. 52, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika w tym kwota do zwrotu 55. w terminie 25 dni 56. w terminie 60 dni 57. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz. 53 należy odjąć kwotę z poz. 54. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): 59. art art. 120 ust. 4 lub art art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 64. Wniosek o zwrot podatku 66. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) H. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 68. Imię 69. Nazwisko 71. Telefon kontaktowy 72. Data wypełnienia (dzień miesiąc rok) 65. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 67. Jeżeli w poz. 66 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD 70. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 73. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 75. Podpis przyjmującego formularz ***) Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz. 51 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-7 (15) 2/2
4 Dziennik Ustaw 4 Poz. 914 POLTAX 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 2 Załącznik nr 2 VAT-7K Podstawa prawna: Składający: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Kwartał 5. Rok Art. 99 ust. 2 lub 3 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Mali podatnicy, o których mowa w art. 2 pkt 25, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne zgodnie z art. 99 ust. 2 lub 3. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a 11. Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 12. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 13. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art.17 ust. 1 pkt 7 lub 8 (wypełnia dostawca) 14. Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 (wypełnia nabywca) Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 (wypełnia nabywca) 16. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art. 14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust Razem: ( Poz. 38 = suma kwot z poz. 10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, 23, 25, 27, 29, 31, 32 i 34. Poz. 39 = suma kwot z poz. 16, 18, 20, 24, 26, 28, 30, 33, 35 i 36 pomniejszona o kwotę z poz. 37) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Podatek do odliczenia w zł 40. 1) Zgodnie z art.81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. VAT-7K (9) 1/2
5 Dziennik Ustaw 5 Poz. 914 POLTAX D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych Podatek naliczony w zł D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 45. Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 46. Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz. 40, 42, 44, 45, 46 i 47. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym Kwota wykazana w poz. 49 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz. 39 i 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz. 39 a sumą kwot z poz. 48 i 49. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48, pomniejszona o kwotę z poz. 49 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest większa od 0, wówczas poz. 51=poz poz poz poz. 50 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 48 i 39 jest większa lub równa 0, wówczas poz. 53=poz. 48 poz poz. 52, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika w tym kwota do zwrotu 55. w terminie 25 dni 56. w terminie 60 dni 57. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz. 53 należy odjąć kwotę z poz. 54. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): 59. art art. 120 ust. 4 lub art art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 64. Wniosek o zwrot podatku 66. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) H. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 68. Imię 69. Nazwisko 71. Telefon kontaktowy 72. Data wypełnienia (dzień miesiąc rok) 65. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 67. Jeżeli w poz. 66 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD 70. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 73. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 75. Podpis przyjmującego formularz ***) Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz. 51 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-7K (9) 2/2
6 Dziennik Ustaw 6 Poz. 914 POLTAX 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 3 Załącznik nr 3 VAT-7D Podstawa prawna: Składający: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Kwartał 5. Rok Art. 99 ust. 3 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art. 15, inni niż mali, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne zgodnie z art. 99 ust. 3. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust.1 pkt 4 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a 11. Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 12. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b 13. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art.17 ust. 1 pkt 7 lub 8 (wypełnia dostawca) 14. Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 (wypełnia nabywca) Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 (wypełnia nabywca) 16. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art. 14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust Razem: ( Poz. 38 = suma kwot z poz. 10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, 23, 25, 27, 29, 31, 32 i 34. Poz. 39 = suma kwot z poz. 16, 18, 20, 24, 26, 28, 30, 33, 35 i 36 pomniejszona o kwotę z poz. 37) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. 40. Podatek do odliczenia w zł 1) Zgodnie z art. 81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. VAT-7D(6) 1/2
7 Dziennik Ustaw 7 Poz. 914 POLTAX D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 45. Podatek naliczony w zł Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 46. Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz. 40, 42, 44, 45, 46 i 47. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym 49. Kwota wykazana w poz. 49 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz. 39 i 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 50. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz. 39 a sumą kwot z poz. 48 i 49. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48, pomniejszona o kwotę z poz. 49 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Należne zobowiązanie podatkowe podlegające wpłacie do urzędu skarbowego 51. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 39 i 48 jest większa od 0, wówczas poz. 51=poz poz poz poz. 50, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Suma zaliczek na podatek wpłaconych w kwartale, którego deklaracja dotyczy Kwota nadpłaty wynikająca z rozliczenia za poprzedni kwartał, w takiej części, w jakiej została zaliczona na poczet zaliczek w kwartale, którego deklaracja dotyczy 53. DO ZAPŁATY*** ) - Różnica pomiędzy należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego a sumą zaliczek wpłaconych Od kwoty z poz. 51 należy odjąć sumę kwot z poz. 52 i 53. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. NADPŁATA - Różnica pomiędzy sumą zaliczek wpłaconych a należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego Od sumy kwot z poz. 52 i 53 należy odjąć kwotę z poz. 51. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych: 56. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym 58. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 59. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 48 i 39 jest większa lub równa 0, wówczas poz. 59=poz poz poz. 58, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 60. w tym kwota do zwrotu 61. w terminie 25 dni 62. w terminie 60 dni 63. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz. 59 należy odjąć kwotę z poz. 60. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): art. 119 art. 120 ust. 4 lub 5 art. 122 art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 70. Wniosek o zwrot podatku 71. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 73. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) H. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 75. Imię 76. Nazwisko 78. Telefon kontaktowy 79. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 80. Uwagi urzędu skarbowego Wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych: 74. Jeżeli w poz. 73 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD 77. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 81. Identyfikator przyjmującego formularz 82. Podpis przyjmującego formularz ***) Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.54 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-7D (6) 2/2
8 Dziennik Ustaw 8 Poz. 914 Załącznik nr 4 Załącznik nr 4 OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7, VAT-7K i VAT-7D) Objaśnienia dotyczą wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7(15), VAT-7K(9) i VAT-7D(6)) wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 czerwca 2015 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 914). Podstawowym aktem prawnym regulującym opodatkowanie podatkiem od towarów i usług jest ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwana dalej ustawą. Ilekroć w objaśnieniach jest mowa o okresie rozliczeniowym, należy przez to rozumieć: - w przypadku deklaracji VAT-7 - miesiąc, - w przypadku deklaracji VAT-7K i VAT-7D - kwartał. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7 składają podatnicy, o których mowa w art. 15, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne, zgodnie z art. 99 ust. 1. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7K składają mali podatnicy, o których mowa w art. 2 pkt 25, rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 2 lub 3, niemający obowiązku płacenia zaliczek na podatek za okresy miesięczne. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7D składają podatnicy inni niż mali, rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 3 oraz podatnicy, którzy w ciągu roku podatkowego przekroczą kwoty, o których mowa w art. 2 pkt 25. OBJAŚNIENIA OGÓLNE 1. Deklarację składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym. 2. Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.). 3. Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus ( - ). 4. Niewypełnienie którejkolwiek pozycji: - od 10 do 58 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 lub VAT-7K, - od 10 do 64 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7D jest równoznaczne z wpisaniem zera (0). I. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7 i VAT-7K) OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE Część A. MIEJSCE SKŁADANIA DEKLARACJI W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu; jeżeli czynności te wykonywane są na terenie objętym zakresem działania różnych urzędów skarbowych - urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną; w przypadku gdy podatnik nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście. Część C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. W tej części wykazuje się wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek podatkowy powstał w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, po uwzględnieniu korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. W tej części wykazuje się też czynności wykonywane poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego lub zwrotu podatku naliczonego. 2. W poz. 10 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku na podstawie art. 43 lub art W poz. 11 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5. W pozycji tej nie uwzględnia się wartości dostaw towarów i świadczonych usług dokonywanych w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej poza terytorium kraju oraz świadczonych usług rozliczanych w ramach procedury szczególnej dotyczącej usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych. 4. W poz. 12 wykazuje się świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4, tj. usług, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości
9 Dziennik Ustaw 9 Poz dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca. 5. W wierszu 4 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 3% albo 5% w poz. 15 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 41 ust. 2a (od dnia 1 stycznia 2011 r. jest to stawka w wysokości 5%), a w poz. 16 wykazuje się podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 3% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 6. W wierszu 5 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% w poz. 17 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 2, tj. stawką 8%, a w poz. 18 podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 7% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 7. W wierszu 6 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% w poz. 19 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 1, tj. stawką 23%, a w poz. 20 podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 22% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 8. W poz. 21 wykazuje się wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 13, jeżeli podatnik został zarejestrowany jako podatnik VAT UE zgodnie z art W poz. 23 wykazuje się wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obliczoną zgodnie z art. 29a. Kwota będzie porównywana z wartością wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów wykazaną w informacji podsumowującej. W pozycji tej należy również wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2 lit. a (dane te wykazuje ostatni w kolejności podatnik rozliczający się w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej wg procedury uproszczonej). Również w tej pozycji uwzględnia się wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 136 (dane dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, które zostało uznane za opodatkowane na terytorium kraju na podstawie zastosowania w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej procedury uproszczonej, podaje drugi w kolejności podatnik rozliczający się w tej transakcji wg procedury uproszczonej). 10. W poz. 24 wykazuje się łączną wartość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obliczoną wg obowiązujących stawek, z wyłączeniem transakcji, o których mowa w art W poz. 25 i 26 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania importu towarów i podatku należnego od tego importu, wyłącznie w przypadku wyboru przez podatnika rozliczenia podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 33a. 12. W poz. 27 i 28 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4, z wyłączeniem usług wykazywanych w poz. 29 i 30 (wiersz 12). 13. W poz. 29 i 30 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, dla których miejsce świadczenia określa się na podstawie art. 28b, nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej w rozumieniu, tj. podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej innym niż terytorium kraju. 14. Poz. 31 wypełnia dostawca i wykazuje on łączną kwotę podstawy opodatkowania dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8. W tej pozycji wykazuje się wyłącznie transakcje, których miejsce dostawy towarów lub świadczenia usług jest na terytorium kraju. Transakcje, których miejsce jest poza terytorium kraju wykazuje się w poz Poz. 32 i 33 wypełnia nabywca, jeżeli jest on podatnikiem z tytułu nabycia towarów zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt Poz. 34 i 35 wypełnia nabywca, jeżeli jest on podatnikiem z tytułu nabycia towarów i usług zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub W poz. 37 wykazuje się podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 24, podlegający wpłacie na rachunek urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 103 ust. 4. Część D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO W tej części wykazuje się wyłącznie wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego (z uwzględnieniem korekt) w takiej wysokości, w jakiej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego lub zwrot podatku naliczonego, na zasadach określonych w przepisach art , z uwzględnieniem przepisów wykonawczych, w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja.
10 Dziennik Ustaw 10 Poz W poz. 41 wykazuje się wartość netto nabytych przez podatnika towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych nabywcy. W poz. 42 wykazuje się kwotę podatku naliczonego od nabytych przez podatnika towarów i usług wymienionych w poz. 41. Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 49 lub 52 w następujący sposób: - w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w poz. 49 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki, - w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym - w poz. 52 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących. 2. W poz. 50 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz W poz. 53 wykazuje się również podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. 4. W poz. 54 wykazuje się kwotę do zwrotu różnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W poz podatnik zaznacza właściwe kwadraty, jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 : - kwadrat w poz. 59 jeżeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), - kwadrat w poz. 60 jeżeli dokonywał dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w celu odprzedaży, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę polegającą na opodatkowaniu marży (art. 120 ust. 4 lub 5), - kwadrat w poz. 61 jeżeli dokonywał czynności polegających na dostawie, wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub imporcie złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2, - kwadrat w poz. 62 jeżeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ). W poz. 63 należy zaznaczyć kwadrat tak, jeżeli podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 w związku z uregulowaniem należności, której nieuregulowanie skutkowało zmniejszeniem odliczonej kwoty podatku w rozliczeniu za wcześniejsze okresy rozliczeniowe. Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Poz. 64 i 65 wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 54. W poz. 64 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub różnicy podatku: 1) gdy dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaży opodatkowanej, 2) gdy nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, 3) gdy dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, 4) w innych przypadkach niż wymienione w pkt 1 3, jeżeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług, wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę różnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji; w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 65 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 66 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD), o którym mowa w art. 89a ust. 5 (z tytułu wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona), w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie.
11 Dziennik Ustaw 11 Poz II. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG VAT-7D W zakresie części A, C i D stosuje się objaśnienia w takim samym zakresie, jak do deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 i VAT-7K. Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 49 lub 58 w następujący sposób: - w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w poz. 49 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki, - w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym - w poz. 58 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących. 2. W poz. 50 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz W poz. 52 wykazuje się kwotę wpłaconych zaliczek na podatek za pierwszy oraz za drugi miesiąc kwartału, zgodnie z art. 103 ust. 2a-2f. 4. W poz. 53 wykazuje się kwotę nadpłaty wynikającej z deklaracji podatkowej złożonej za poprzedni kwartał w takiej części, w jakiej wynika ze złożonego przez podatnika wniosku, że zalicza ją zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa na poczet przyszłych zaliczek na podatek. 5. W poz. 56 podatnik zaznacza kwadrat nr 1, jeżeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. 6. W poz. 59 wykazuje się również podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. 7. W poz. 60 wykazuje się kwotę do zwrotu różnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W poz podatnik zaznacza właściwe kwadraty, jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 : - kwadrat w poz. 65 jeżeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), - kwadrat w poz. 66 jeżeli dokonywał dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w celu odprzedaży, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę polegającą na opodatkowaniu marży (art. 120 ust. 4 lub 5), - kwadrat w poz. 67 jeżeli dokonywał czynności polegających na dostawie, wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub imporcie złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2, - kwadrat w poz. 68 jeżeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ). W poz. 69 należy zaznaczyć kwadrat tak, jeżeli podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 w związku z uregulowaniem należności, której nieuregulowanie skutkowało zmniejszeniem odliczonej kwoty podatku w rozliczeniu za wcześniejsze okresy rozliczeniowe Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Poz. 70 i 71 wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 60. W poz. 70 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub różnicy podatku: 1) gdy dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaży opodatkowanej, 2) gdy nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, 3) gdy dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, 4) w innych przypadkach niż wymienione w pkt 1 3, jeżeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę różnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie.
12 Dziennik Ustaw 12 Poz W poz. 71 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 72 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. Pozycję tę wypełnia się tylko w przypadku wykazania nadpłaty w poz. 55. W poz. 73 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeżeli podatnik składa zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD), o którym mowa w art. 89a ust. 5 (z tytułu wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona), w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie.
13 Dziennik Ustaw 13 Poz. 914 POLTAX 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 5 Załącznik nr 5 VAT-8 Podstawa prawna: Składający: Termin składania: Miejsce składania: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Miesiąc 5. Rok Art. 99 ust. 8 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art. 15, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Do 25. dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu. Podatnicy, o których mowa w art. 15, niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-7D, składają niniejszą deklarację do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jeżeli czynności te wykonywane są na terenie dwóch lub więcej urzędów skarbowych, to osoby fizyczne składają ją w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania, a osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby. Osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 niniejszą deklarację składają do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 (wypełnia nabywca) Świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 (wypełnia nabywca) Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 11, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust Kwota nadwyżki wpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca 21. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Od sumy kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19 należy odjąć sumę kwot z poz. 20 i 21. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadwyżka wpłat do rozliczenia Od sumy kwot z poz. 20 i 21 należy odjąć sumę kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. D. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 24. Imię 25. Nazwisko 27. Telefon kontaktowy 28. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 29. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 31. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art. 81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.22 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-8(6) 1/1