Source: http://pakto.pl/ubezpieczenia-i-kodeks-pracy/lista-plac-jak-obliczyc-wynagrodzenie-netto-pracownikowi/
Timestamp: 2018-09-22 20:31:33
Legal References Found: Art. 31
 art. 20
 art. 22
 art. 32

Art. 18

Art. 81

Document Content:
Lista płac - jak obliczyć wynagrodzenie netto pracownikowi ? | PAKTO portal o księgowości, rachunkowości i kadrach
Strona główna Ubezpieczenia i kodeks pracy Lista płac – jak obliczyć wynagrodzenie netto pracownikowi ?
Lista płac to jeden z najważniejszych dokumentów kadrowo-płacowych. Choć można ją obecnie bez problemu sporządzić w specjalnie do tego dedykowanym programie, bez konieczności wykonywania ręcznych obliczeń, to warto wiedzieć jak z wynagrodzenia brutto otrzymujemy netto, jakie koszty ,,po drodze” ponosi pracownik, skąd bierze się zaliczka na podatek dochodowy czy jakie ulgi i odliczenia od wynagrodzenia można stosować.
Lista płac-elementy składowe
Każda lista płac ujęta jest w zestawieniu tabelarycznym zawierającym określone elementy, które obliczane krok po krok prowadzą ostatecznie do ustalenia wypłaty netto dla pracownika. Są to następujące składowe:
przychód pracownika ze stosunku pracy – to wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość wypłat w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania. W szczególności są to: wynagrodzenia zasadnicze, dodatki m.in. za godziny nocne czy godziny nadliczbowe, nagrody, ekwiwalenty za urlop oraz wszelkie inne kwoty bez względu na to czy ich wysokość została z góry ustalona czy nie;
składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika – od dnia nawiązania do dnia zakończenia stosunku pracy są one obowiązkowo naliczane i przekazywane przez pracodawcę za pracownika do ZUS. Każdy pracownik opłaca częściowo składki emerytalną i rentową oraz w całości składkę chorobową. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi przychód osiągnięty przez pracownika u danego pracodawcy z tytułu zatrudnienia w ramach umowy o pracę. Trzeba pamiętać jednak, że niektóre przychody nie będą uwzględniane w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne np.: wynagrodzenie za czas choroby, wypłacone zasiłki i świadczenia rehabilitacyjne z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, nagrody jubileuszowe, wartość ubioru służbowego, zapomogi losowe i inne określone w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
składka na ubezpieczenie zdrowotne – podobnie jak składki społeczne jest ona obowiązkowa, w całości finansowana jest przez pracownika, przy czym do jej naliczenia i przekazania do ZUS zobowiązany jest płatnik. Na liście płac składka zdrowotna obliczana jest dwukrotnie: jako pełna składka (aktualnie 9% podstawy) oraz składka w części podlegającej odliczeniu od podatku pracownika (aktualnie 7,75% podstawy). Podstawą wymiaru składki zdrowotnej jest podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe pracowników przy czym przed obliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne podstawę wymiaru pomniejsza się o kwoty składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe finansowane przez pracownika.
Ważne !!! Podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest również wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną.
zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych – podstawą do obliczenia zaliczki od wynagrodzenia pracownika jest osiągnięty przez niego w danym miesiącu dochód. Stanowią go przychody, w tym również zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez płatnika po pomniejszeniu ich o koszty uzyskania przychodu oraz potracone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne. Zaliczkę oblicza się zgodnie ze skalą podatkową (18 lub 32 % w zależności od wysokości dochodu);
koszty uzyskania przychodu (KUP)- odliczenie kosztów uzyskania przychodu przysługuje pracownikowi bez względu na wymiar czasu pracy jak również bez względu na liczbę dni przepracowanych w danym miesiącu – do zastosowania odliczenia liczy się jakiekolwiek uzyskane wynagrodzenie ze stosunku pracy. Odliczenie przysługuje w miesięcznych zryczałtowanych kwotach – 111,25 zł (podstawowa kwota) lub 139,06 (kwota podwyższona w związku z wykonywaniem pracy pracownika w innej miejscowości niż miejsce stałego lub czasowego zamieszkania przy czym pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę);
ulga podatkowa – dla jej zastosowania nie ma znaczenia czy w danym miesiącu pracownik otrzymał przychody ze stosunku pracy czy zasiłek chorobowy. Płatnik stosuje tę kwotę w każdym przypadku, w którym ustala zaliczkę na podatek dochodowy.Pomniejszenie zaliczki jest możliwe pod warunkiem, że zatrudniony przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia w roku podatkowym, złożył w zakładzie pracy oświadczenie na druku PIT-2. Ulga wynosi aktualnie 46,33 zł.
potrącenia – mogą mieć one charakter dobrowolny lub obowiązkowy. Dokonuje się ich na końcu listy płac.
Z brutto na netto czyli jak obliczyć wynagrodzenie pracownika-krok po kroku
Obliczanie wynagrodzenia netto przedstawić można w następujących krokach:
Ustalenie podstawy brutto
Obliczenie wysokości składek społecznych finansowanych przez pracownika (podstawa wymiaru x 13,71%)
Ustalenie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
Obliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne (pobranej w wysokości 9% oraz podlegającej odliczeniu od podatku w wysokości 7,75%)
Ustalenie podstawy opodatkowania (podstawa pomniejszona o składki ZUS – KUP; zaokrąglenie otrzymanej kwoty do pełnych zł)
Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy (podstawa opodatkowania x 18% lub 32% – ulga podatkowa jeżeli został złożony PIT-2 – składka zdrowotna w części podlegającej odliczeniu; zaokrąglenie otrzymanej kwoty do pełnych zł)
Ustalenie wynagrodzenia netto (wynagrodzenie brutto – składki ZUS finansowane przez pracownika – pełna składka zdrowotna – zaliczka na podatek dochodowy)
* Dokonanie ewentualnych potrąceń
Pracownik zatrudniony na pełen etat ze stałym miesięcznym wynagrodzeniem wynoszącym 2770 zł brutto. Jak ustalić wynagrodzenie netto jeżeli: pracownik przepracował pełen miesiąc, złożył PIT-2 oraz oświadczenie o zamieszkiwaniu poza miejscowością w której znajduje się zakład pracy (nie otrzymuje dodatku za rozłąkę).
1. Podstawa brutto: 2770,00 zł
2. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: 2770,00 zł
3. Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne: 2770,00 x 13,71% = 379,77 zł
4. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2770,00 zł – 379,77 zł = 2390,23 zł
5. Składka na ubezpieczenie zdrowotne: do pobrania: 2390,23 zł x 9% = 215,12 zł
do odliczenia od podatku: 2390,23 zł x 7,75% = 185,24 zł
6. Podstawa opodatkowania: 2390,23 zł – 139,06 zł= 2251,17 zł ~ 2251 zł
7. Zaliczka na podatek dochodowy: 2251 zł x 18% = 405,18 zł
405,18 zł – 46,33 zł – 185,24 zł = 173,61 zł ~ 174 zł
8. Wynagrodzenie netto: 2770,00 zł – 379,77 zł – 215,12 zł – 174 zł =2001,11 zł
Odp: Pracownik uzyskał wynagrodzenie netto w wysokości 2001,11 zł.
Pracownikowi w maju 2018 roku zostały naliczone następujące składniki wynagrodzenia: wynagrodzenie chorobowe 318,70 zł; zasiłek chorobowy wypłacany przez zakład pracy 446,18 zł; wynagrodzenie za pracę akordową wykonaną w maju 1792,00 zł. Pracownik ma podstawowe koszty uzyskania przychodu i złożył pracodawcy PIT-2. Jak ustalić i ile wyniesie wynagrodzenie netto ?
1. Podstawa brutto: 1792,00 zł – wynagrodzenie za pracę
318,70 zł – wynagrodzenie chorobowe
446,18 zł – zasiłek chorobowy
2. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: 1792,00 zł (! nie wliczamy wynagrodzenia oraz zasiłku za czas choroby)
3. Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne: 1792,00 zł x 13,71% = 245,68 zł
4. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1792,00 zł + 318,70 zł – 245,68 zł = 1865,02 zł (! wliczamy wynagrodzenie chorobowe ale nie wliczamy zasiłku chorobowego)
5. Składka na ubezpieczenie zdrowotne: do pobrania: 1865,02 x 9% = 167,85 zł
do odliczenia: 1865,02 zł x 7,75% = 144,54 zł
6. Podstawa opodatkowania: 1792,00 zł + 318,70 zł + 446,18 zł – 245,68 zł = 2311,20 zł
2311,20 zł – 111,25 zł = 2199,95 zł ~ 2200 zł
7. Zaliczka na podatek dochodowy: 2200 zł x 18% = 396,00 zł
396,00 zł – 46,33 zł – 144,54 zł = 205,13 zł ~ 205 zł
8. Wynagrodzenie netto: 1792,00 zł + 318,70 + 446,18 zł – 245,68 zł – 167,85 zł
– 205 zł = 1938,35 zł
Odp: Pracownik uzyskał wynagrodzenie netto w wysokości 1938,35 zł.
Art. 31; art. 20 ust. 1 i 2; art. 22 ust. 2; art. 32 ust. 2 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 ze zm.)
Art. 81 ust. 1 i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – Dz. U. z 2008 r. nr 164, poz. 1027 ze zm.).
jak obliczyć wynagrodzenie krok po kroku
naliczanie wynagrodzeń krok po kroku
sporządzanie listy płac krok po kroku
Poprzedni artykułPodstawowe terminy odliczenia VAT od faktur dokumentujących zakup
Następny artykułPESEL na FV dla osoby nie prowadzącej działalności gospodarczej