Source: http://docplayer.pl/416211-Poradnik-jak-otrzymac-ulge-w-splacie-lub-umorzenie-naleznosci-wobec-zus.html
Timestamp: 2016-10-23 08:23:19
Legal References Found: art. 29
 art. 28
 art. 28
 art. 30
 art. 28
 art. 107
 art. 26

Document Content:
⭐Poradnik JAK OTRZYMAĆ ULGĘ W SPŁACIE LUB UMORZENIE NALEŻNOŚCI WOBEC ZUS
Download "Poradnik JAK OTRZYMAĆ ULGĘ W SPŁACIE LUB UMORZENIE NALEŻNOŚCI WOBEC ZUS"
1 Publikacja bezpłatna Poradnik JAK OTRZYMAĆ ULGĘ W SPŁACIE LUB UMORZENIE NALEŻNOŚCI WOBEC ZUS dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników dla płatników składek2 spis treści 1 Co znajdziesz w tym poradniku? 3 1. Podstawowe informacje o ulgach i umorzeniach Jakie są rodzaje ulg? Jakie należności podlegają uldze? Co to jest umorzenie należności? Jakie należności podlegają umorzeniu? 5 2. Pomoc publiczna Kiedy ZUS bada wniosek o udzielenie ulgi lub umorzenie pod kątem przepisów dotyczących pomocy publicznej? Dlaczego wniosek o udzielenie ulgi lub umorzenie trzeba badać pod kątem przepisów dotyczących pomocy publicznej? Co to jest pomoc publiczna? Jakiego rodzaju pomocy publicznej może udzielić ZUS? 8 3. Wniosek o udzielenie ulgi w spłacie lub o umorzenie należności Jak możesz złożyć wniosek? Kto może być wnioskodawcą? Co musi określać wniosek? Jakie dokumenty musisz dołączyć do wniosku? Kiedy ZUS może nie rozpatrzyć wniosku o udzielenie ulgi? Warunki przyznania ulgi Badanie zdolności dłużnika do wywiązania się z umowy Dlaczego przyznana ulga nie zawsze jest zgodna z propozycją wnioskodawcy? Kiedy ZUS może Ci odmówić przyznania ulgi? Wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy Określenie wartości pomocy publicznej Zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis 203 2 spis treści 5. Rozpatrzenie sprawy o udzielenie ulgi Renegocjacja warunków umowy Kiedy umowa ulega rozwiązaniu? Konsekwencje rozwiązania umowy Warunki umorzenia należności Zasady prowadzenia postępowania Umorzenie należności ze względu na nieściągalność Umorzenie należności z powodu trudnej sytuacji finansowej i rodzinnej dotyczy tylko należności za ubezpieczonych będących jednocześnie płatnikami składek Rozpatrzenie wniosku o umorzenie 25 Słowniczek podstawowych terminów 28 Podstawy prawne 29 Schematy Należności z tytułu składek podlegające uldze 5 Należności z tytułu składek podlegające umorzeniu 6 Należności z tytułu składek podlegające umorzeniu 7 Postępowanie w ZUS w sprawach dotyczących udzielania ulg 26 Postępowanie w ZUS w sprawach dotyczących umorzenia należności 274 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 3 Co znajdziesz w tym poradniku? Jeśli jesteś przedsiębiorcą zatrudniającym pracowników i zalegasz z płatnościami wobec ZUS, to możesz ubiegać się o ulgę w spłacie należności z tytułu składek* lub nawet o umorzenie tych należności. Terminy oznaczone gwiazdką (*) objaśniamy w słowniczku na stronie 28. W tym poradniku omawiamy: jakie należności podlegają uldze lub umorzeniu, jakie są rodzaje ulg, na czym polega umorzenie, kiedy ZUS może umorzyć zaległości, jak złożyć wniosek o ulgę lub umorzenie, co to jest pomoc publiczna i komu można jej udzielić, jak wygląda umowa o przyznaniu ulgi. Jeśli masz zaległości wobec ZUS, a jesteś przedsiębiorcą, który nie zatrudnia pracowników, przeczytaj broszurę Jak otrzymać ulgę w spłacie lub umorzenie należności wobec ZUS? Poradnik dla przedsiębiorców niezatrudniających pracowników. 1. Podstawowe informacje o ulgach i umorzeniach 1.1. Jakie są rodzaje ulg? Przedsiębiorcy, którzy np. z przyczyn gospodarczych mają problemy z płatnościami wobec ZUS, mogą występować z wnioskiem o następujące rodzaje ulg 1 : rozłożenie należności na raty, odroczenie terminu płatności składek. Rozłożenie należności na raty Jakie korzyści przyniesie Ci rozłożenie należności na raty? ZUS nie będzie prowadził egzekucji tych należności. 1 Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 29 ust. 1.5 4 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW Jeśli postępowanie egzekucyjne zostało już wszczęte, ZUS je zawiesi po podpisaniu umowy. Od dnia następującego po dniu złożenia wniosku o rozłożenie należności na raty, a jeżeli wniosek o rozłożenie na raty dotyczy należności przyszłych, to od dnia następującego po terminie płatności nie zapłacisz odsetek za zwłokę*, a jedynie opłatę prolongacyjną*. Odroczenie terminu płatności składek ZUS może odroczyć przedsiębiorcy termin płatności składek bieżących lub przyszłych. Jakie korzyści przyniesie Ci odroczenie terminu płatności? ZUS nie będzie prowadził egzekucji tych należności. Od dnia następującego po terminie płatności nie zapłacisz odsetek za zwłokę, a jedynie opłatę prolongacyjną. W A Ż N E! Wniosek o odroczenie przedsiębiorca musi złożyć lub nadać w polskiej placówce pocztowej operatora publicznego najpóźniej w dniu terminu płatności składek. ZUS nie rozpatruje wniosków, które złożono lub nadano po tym terminie Jakie należności podlegają uldze? Uldze podlegają należności z tytułu składek na: własne ubezpieczenia społeczne osób fizycznych będących jednocześnie płatnikami tych składek, własne ubezpieczenie zdrowotne osób fizycznych będących jednocześnie płatnikami tych składek, ubezpieczenia społeczne (poza emerytalnymi) za zatrudnionych pracowników 2, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w całości, Fundusz Emerytur Pomostowych w całości, inne należności, tj. koszty upomnienia, opłata dodatkowa*. Na schemacie na str. 5 zaznaczyliśmy, jakie należności z tytułu składek podlegają uldze, a jakie jej nie podlegają. Na schemacie należności podlegające uldze zaznaczone są kolorem czerwonym, a należności niepodlegające uldze szarym. 2 Ilekroć w dalszym tekście będziemy mówili o pracownikach, będzie to dotyczyło również innych ubezpieczonych, którzy nie są płatnikami składek na własne ubezpieczenia (np. zleceniobiorców, nakładców).6 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 5 Należności z tytułu składek podlegające uldze Należności z tytułu składek na: ZUS może umorzyć 3 należności z tytułu składek w całości lub części. Umorzenie jest jednak rozwiązaniem o charakterze wyjątkowym, stosowanym w zasadzie wtedy, gdy należności są całkowicie nieściągalne. W uzasadnionych przypadkach ZUS może także umorzyć należności ubezpieczonych będących jednocześnie płatnikami tych składek, czyli samych przedsiębiorców ze względu na ich trudną sytuację finansową i rodzinną*. Ubezpieczenia społeczne Za osobę prowadzącą działalność emerytalne x x Za zatrudnionych pracowników rentowe x x chorobowe x wypadkowe x x Ubezpieczenie zdrowotne x x Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Fundusz Emerytur Pomostowych FP x x FGŚP x x x TO MUSISZ ZAPŁACIĆ TO MOŻE ZOSTAĆ ODROCZONE LUB ROZŁOŻONE NA RATY Aby uzyskać informacje o wysokości zadłużenia z tytułu składek w części niepodlegającej uldze, skontaktuj się z właściwą dla Ciebie jednostką ZUS Co to jest umorzenie należności? 1.4. Jakie należności podlegają umorzeniu? Umorzeniu podlegają należności na: własne ubezpieczenia społeczne osób fizycznych będących jednocześnie płatnikami tych składek, 3 Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 28.7 6 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW własne ubezpieczenie zdrowotne osób fizycznych będących jednocześnie płatnikami tych składek, ubezpieczenia społeczne za zatrudnionych pracowników w części finansowanej przez płatnika składek, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w całości, Fundusz Emerytur Pomostowych w całości, oraz inne należności, tj. koszty upomnienia, opłata dodatkowa. W A Ż N E! Składki finansowane przez ubezpieczonych, którzy nie są płatnikami składek, tj. część składek na ubezpieczenia społeczne i składka na ubezpieczenie zdrowotne nie mogą zostać umorzone 4. Poniższy schemat przedstawia, które należności z tytułu składek mogą zostać umorzone jako nieściągalne (na temat nieściągalności należności patrz rozdział 6.2.). Należności z tytułu składek podlegające umorzeniu jako nieściągalne (ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 28 ust. 2) Należności z tytułu składek na: Za osobę prowadzącą działalność składki finansuje płatnik Za zatrudnionych pracowników składki finansuje płatnik ubezpieczony ubezpieczony emerytalne x x x Ubezpieczenia rentowe x x x społeczne chorobowe x wypadkowe x x Ubezpieczenie zdrowotne x x Fundusz Pracy FP x x i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych FGŚP x Fundusz Emerytur Pomostowych x x TO NIE MOŻE ZOSTAĆ UMORZONE TO MOŻE ZOSTAĆ UMORZONE 4 Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 30.8 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 7 Poniższy schemat przedstawia, które należności z tytułu składek mogą zostać umorzone ze względu na trudną sytuację finansową płatnika (na temat umarzania należności w przypadku trudnej sytuacji finansowej i rodzinnej płatnika patrz rozdział 6.3.). Należności z tytułu składek podlegające umorzeniu ze względu na trudną sytuację finansową płatnika (ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 28 ust. 3a) Należności z tytułu składek na: Za osobę prowadzącą działalność składki finansuje płatnik Za zatrudnionych pracowników składki finansuje płatnik ubezpieczony ubezpieczony emerytalne x x x Ubezpieczenia rentowe x x x społeczne chorobowe x wypadkowe x x Ubezpieczenie zdrowotne x x Fundusz FP x x Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych FGŚP x Fundusz Emerytur Pomostowych x x TO NIE MOŻE ZOSTAĆ UMORZONE TO MOŻE ZOSTAĆ UMORZONE 2 2. Pomoc publiczna 2.1. Kiedy ZUS bada wniosek o udzielenie ulgi lub umorzenie pod kątem przepisów dotyczących pomocy publicznej? ZUS bada wniosek pod kątem przepisów dotyczących pomocy publicznej, jeśli wniosek złożył przedsiębiorca. W A Ż N E! Wniosek przedsiębiorcy, który zawiesił działalność gospodarczą, ZUS zbada pod kątem przepisów o pomocy publicznej.9 8 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW 2.2. Dlaczego wniosek o udzielenie ulgi lub umorzenie trzeba badać pod kątem przepisów dotyczących pomocy publicznej? ZUS jest zobowiązany do oceny wniosków o udzielenie ulgi w spłacie należności lub umorzenie należności, ponieważ musi ustalić, czy ulga lub umorzenie nie zakłócają lub nie grożą zakłóceniem konkurencji i nie wpływają negatywnie na wymianę handlową pomiędzy państwami członkowskimi Unii Europejskiej (UE) Co to jest pomoc publiczna? Pomoc publiczna to taka pomoc, która spełnia jednocześnie cztery warunki 5 : 4 udzielana jest ze środków publicznych (np. przez ZUS, urząd skarbowy, urząd gminy), stanowi korzyść ekonomiczną dla przedsiębiorcy, ponieważ jest udzielana na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku (np. koszty obsługi układu ratalnego są niższe niż koszty kredytu udzielanego przez bank), ma charakter selektywny (nie otrzymują jej wszyscy przedsiębiorcy), zakłóca lub grozi zakłóceniem konkurencji oraz wpływa negatywnie na wymianę handlową między państwami członkowskimi UE. W A Ż N E! Pomoc publiczna w formie ulg i umorzeń udzielanych przez ZUS nie polega na przekazaniu przedsiębiorcy środków pieniężnych Jakiego rodzaju pomocy publicznej może udzielić ZUS? ZUS udziela trzech rodzajów pomocy publicznej: pomocy de minimis, pomocy na restrukturyzację, pomocy na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami. 5 Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE), art. 107 ust. 1.10 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 9 Pomoc de minimis ZUS najczęściej udziela pomocy de minimis. Dla określenia, czy pomoc, o którą występuje przedsiębiorca stanowić będzie pomoc de minimis, należy ustalić, czy: przedsiębiorca nie znajduje się w trudnej sytuacji ekonomicznej w rozumieniu Wytycznych wspólnotowych dotyczących pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw, łączna wartość pomocy de minimis dla tego przedsiębiorcy nie przekracza euro w okresie trzech lat budżetowych (w przypadku podmiotu działającego w sektorze transportu drogowego euro). Odrębne progi pomocy de minimis obowiązują w sektorze rolnictwa i rybołówstwa, to jest: w sektorze rybołówstwa euro w okresie 3 lat budżetowych (dla określonego przedsiębiorstwa) + ustalony dla Polski próg skumulowanej kwoty pomocy de minimis przyznanej różnym przedsiębiorcom w tym sektorze ( euro), w sektorze produkcji rolnej 7500 euro w okresie 3 lat obrotowych (dla określonego przedsiębiorstwa) + ustalony dla Polski próg skumulowanej kwoty pomocy de minimis przyznanej różnym przedsiębiorstwom w tym sektorze ( euro). W A Ż N E! Do udzielenia pomocy de minimis nie jest wymagana zgoda Komisji Europejskiej. Pomoc na restrukturyzację Pomoc na restrukturyzację udzielana jest przedsiębiorcom zagrożonym, znajdującym się w trudnej sytuacji ekonomicznej w rozumieniu Wytycznych wspólnotowych dotyczących pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw i ma na celu przywrócenie długoterminowej rentowności przedsiębiorstwa. W A Ż N E! ZUS nie będzie mógł udzielić ulgi, jeżeli znajdujesz się w trudnej sytuacji ekonomicznej w rozumieniu Wytycznych wspólnotowych dotyczących pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw i jednocześnie jesteś przedsiębiorcą nowoutworzonym 6, ponieważ nie będziesz mógł otrzymać ani pomocy de minimis, ani pomocy na restrukturyzację. W takiej sytuacji Twój wniosek o udzielenie ulgi ZUS pozostawi bez rozpoznania, o czym zostaniesz poinformowany. 6 Podmiot działający na danym rynku nie dłużej niż 3 lata.11 10 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW Jeśli ulga lub umorzenie zostaną zakwalifikowane jako pomoc na restrukturyzację, to ZUS przekazuje przedsiębiorcy: opinię o możliwości udzielenia pomocy publicznej na zasadach określonych w przedstawionym planie restrukturyzacyjnym*, a w sytuacji, gdy opinia ta jest pozytywna, również: projekt umowy o udzielenie ulgi lub projekt decyzji o umorzeniu należności, informację o wielkości planowanej pomocy. Po otrzymaniu tych dokumentów przedsiębiorca powinien zgłosić się do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w celu rozpoczęcia postępowania notyfikacyjnego* (tj. zgłoszenia projektu pomocy Komisji Europejskiej). W A Ż N E! Pomoc na restrukturyzację może być udzielana raz na 10 lat i musi zostać zgłoszona Komisji Europejskiej (KE). ZUS nie może udzielić pomocy na restrukturyzację do czasu podjęcia przez KE decyzji zezwalającej na jej udzielenie. Pomoc na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami Klęska żywiołowa to np. powódź, susza, lawina, trzęsienie ziemi. Niekorzystne warunki pogodowe takie jak mróz, intensywne opady deszczu, gradu, śniegu lub burze nie są uznawane za klęski żywiołowe. Inne nadzwyczajne zdarzenia to np. wojna, atak terrorystyczny, zamieszki wewnętrzne i strajki. Natomiast zdarzenia losowe, które stanowią normalne ryzyko przedsiębiorcy i których skutki mogą być objęte ubezpieczeniem (np. pożar pojedynczego zakładu), nie traktuje się jako innych nadzwyczajnych zdarzeń. Między poniesioną szkodą a klęską żywiołową lub innym nadzwyczajnym zdarzeniem musi istnieć bezpośredni związek przyczynowy. Celem pomocy jest przywrócenie stanu sprzed klęski lub innego zdarzenia, a nie rozwój firmy lub zapobieżenie stratom, które mogą dopiero nastąpić. Wysokość strat musi być precyzyjnie oszacowana i udokumentowana, a wielkość pomocy publicznej nie może przekraczać wysokości strat pomniejszonych o kwoty ewentualnego odszkodowania. W przypadku zakwalifikowania ulgi lub umorzenia jako pomocy na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi zdarzeniami nadzwyczajnymi, ZUS wystąpi do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów z wnioskiem o wydanie opinii oraz rozpoczęcie postępowania notyfikacyjnego (tj. zgłoszenia projektu pomocy Komisji Europejskiej).12 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 11 W A Ż N E! Pomoc na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami musi być zgłoszona Komisji Europejskiej. ZUS nie może udzielić tej pomocy do czasu podjęcia przez KE decyzji zezwalającej na jej udzielenie. 33. Wniosek o udzielenie ulgi w spłacie lub o umorzenie należności 3.1. Jak możesz złożyć wniosek? Pisemnie za pośrednictwem poczty, firmy kurierskiej albo osobiście w każdej jednostce ZUS. Możesz skorzystać z formularzy na stronie w zakładce Umarzanie, udzielanie ulg w spłacie należności oraz pomoc publiczna. Ustnie do protokołu (w jednostce ZUS) protokół musi być podpisany przez Ciebie oraz przez pracownika ZUS, który go sporządził. Elektronicznie za pomocą portalu pod adresem pue.zus.pl, który jest częścią Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE) na jednym z formularzy wniosku: ZUS-EOP wniosek o odroczenie terminu płatności składek, ZUS-EUR wniosek o układ ratalny lub ZUS-EUN wniosek o umorzenie należności z tytułu składek. Aby wysyłać wnioski do ZUS i otrzymywać odpowiedzi z ZUS za pośrednictwem portalu, czyli skrzynki podawczej ZUS, musisz posiadać profil PUE oraz podpis elektroniczny, tj. bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowany przy użyciu kwalifikowanego certyfikatu albo podpis elektroniczny potwierdzony profilem zaufanym elektronicznej Platformy Usług Administracji Publicznej (epuap). Jeżeli nie posiadasz profilu PUE, najpierw powinieneś zarejestrować się na pue.zus.pl, a następnie w ciągu 7 dni udać się do dowolnej jednostki ZUS w celu zaufania (tj. uwierzytelnienia) swojego profilu. W jednostce ZUS możesz również bezpłatnie uzyskać podpis elektroniczny potwierdzony profilem zaufanym epuap. Jeśli posiadasz już profil zaufany epuap lub certyfikat kwalifikowany, to możesz sam za ich pomocą uwierzytelnić swój profil PUE podczas rejestracji na portalu i wówczas wizyta w placówce ZUS nie jest już konieczna. Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronie pue.zus.pl lub Telefonicznie za pośrednictwem Centrum Obsługi Telefonicznej (COT). Aby złożyć wniosek w tej formie, musisz mieć założony profil na platformie PUE, a następnie, gdy zostaniesz uwierzytelniony poprzez podanie loginu PUE i kodu PIN dla kanału telefonicznego, powinieneś w rozmowie telefo-13 12 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW nicznej zlecić konsultantowi COT złożenie w Twoim imieniu wniosku. W celu udokumentowania faktu złożenia przez Ciebie wniosku rozmowa z konsultantem COT zostanie nagrana. Musisz też podać adres , na który otrzymasz wykaz dokumentów, jakie powinieneś złożyć w jednostce ZUS, aby wniosek mógł zostać rozpatrzony. Numery telefonów COT: z telefonów stacjonarnych, z telefonów stacjonarnych i komórkowych. Opłata za połączenie jest zgodna z planem taryfikacyjnym danego operatora. Jeżeli chcesz się dowiedzieć więcej na ten temat, zajrzyj na stronę pue.zus.pl. W A Ż N E! Telefonicznie możesz złożyć wniosek o odroczenie terminu płatności składek lub o układ ratalny. Ze względów formalnych nie możesz w ten sposób złożyć wniosku o umorzenie należności z tytułu składek Kto może być wnioskodawcą? Wnioskodawcą może być: płatnik składek, inna osoba odpowiedzialna za zadłużenie z tytułu składek, czyli osoba, na którą została przeniesiona odpowiedzialność, pełnomocnik, czyli osoba posiadająca pisemne upoważnienie płatnika składek lub innych osób odpowiedzialnych za zadłużenie Co musi określać wniosek? Wniosek musi określać: kto jest wnioskodawcą, o co występujesz: rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności czy umorzenie, jakich należności wniosek dotyczy i za jaki okres, jeśli występujesz o ulgę propozycję spłaty (np. wysokość rat, termin płatności), jeśli jesteś przedsiębiorcą o jaki rodzaj pomocy publicznej występujesz: pomoc de minimis, pomoc na restrukturyzację czy pomoc na naprawę szkód wyrządzonych przez klęski żywiołowe lub inne nadzwyczajne zdarzenia. W A Ż N E! Wniosek musisz uzasadnić i podpisać.14 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 13 Złożenie wniosku o ulgę lub umorzenie nie powoduje zawieszenia prowadzonego postępowania egzekucyjnego. Dopiero podpisanie umowy o odroczenie terminu płatności lub rozłożenie na raty należności z tytułu składek skutkuje niewszczynaniem lub zawieszeniem trwającego postępowania egzekucyjnego Jakie dokumenty musisz dołączyć do wniosku? Jakie dokumenty należy dołączyć do wniosku, ustala się zawsze indywidualnie zależnie od rodzaju prowadzonej działalności i formy opodatkowania. Poniżej wymieniamy typowe dokumenty wymagane od określonych wnioskodawców. Zakres podmiotowy Osoby prawne i spółki prawa handlowego Spółki osobowe / spółki cywilne Osoby fizyczne będące przedsiębiorcą Forma opodatkowania / księgowości pełna księgowość zasady ogólne ryczałt od przychodów ewidencjonowanych pełna księgowość zasady ogólne podatek liniowy Zakres żądanej dokumentacji r sprawozdania finansowe za ostatnie 3 lata obrotowe (bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdanie o przepływach pieniężnych) r oświadczenie o stanie majątkowym osoby prawnej prowadzącej pełną księgowość r wyciąg z księgi przychodów i rozchodów za ostatnie 3 lata r aktualny wyciąg z księgi przychodów i rozchodów za rok bieżący r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej nieprowadzącej pełnej księgowości r wyciąg z ewidencji przychodów za ostatnie 3 lata r aktualny wyciąg z ewidencji przychodów za rok bieżący r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej nieprowadzącej pełnej księgowości r sprawozdania finansowe za ostatnie 3 lata obrotowe (bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdanie o przepływach pieniężnych) r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej prowadzącej pełną księgowość r PIT 36 lub PIT 36L za ostatnie 3 lata r PIT 38 o ile wnioskodawca składał takie zeznanie za ostatnie 3 lata r aktualny wyciąg z księgi przychodów i rozchodów za rok bieżący r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej nieprowadzącej pełnej księgowości15 14 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW Zakres podmiotowy Forma opodatkowania / księgowości Zakres żądanej dokumentacji karta podatkowa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych r PIT 16A za ostatni rok r PIT 37, PIT 38 o ile wnioskodawca osiągał inne dochody, niż te z prowadzonej działalności za ostatnie 3 lata r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej nieprowadzącej pełnej księgowości r PIT 28 za ostatnie 3 lata r PIT 37, PIT 38 o ile wnioskodawca osiągał inne dochody, niż te z prowadzonej działalności za ostatnie 3 lata r aktualny wyciąg z ewidencji przychodów za rok bieżący r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby fizycznej nieprowadzącej pełnej księgowości Osoby niebędące przedsiębiorcą r PIT 37, PIT 38, PIT 40a o ile wnioskodawca składał takie zeznanie za ostatnie 3 lata r oświadczenie o stanie rodzinnym i majątkowym oraz sytuacji materialnej osoby niebędącej przedsiębiorcą (formularze oświadczeń wymienionych powyżej są dostępne w ZUS i na stronie ponadto: osoby fizyczne ubiegające się o umorzenie należności powinny dołączyć do wniosku wszelkie dokumenty świadczące o trudnej sytuacji finansowej, rodzinnej lub zdrowotnej (zaświadczenie o korzystaniu z różnych form pomocy społecznej, zaświadczenie o pozostawaniu osobą bezrobotną, dokumenty świadczące o złym stanie zdrowia itp.) lub inne dokumenty potwierdzające, że nie są w stanie chociaż częściowo spłacić zadłużenia oraz gdy wnioskodawca jest przedsiębiorcą: w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis: wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis, które otrzymałeś w roku, w którym ubiegasz się o pomoc, oraz w ciągu dwóch poprzedzających go lat albo oświadczenie o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie albo oświadczenie o nieotrzymaniu pomocy de minimis w tym okresie (formularz oświadczenia o nieotrzymaniu pomocy de minimis znajduje się na stronie internetowej w zakładce Umarzanie, udzielanie ulg w spłacie należności oraz pomoc publiczna ),16 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 15 Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis (druk formularza dostępny w jednostkach ZUS oraz pod adresem Formularz informacji przedstawianych przez wnioskodawcę w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, (druk formularza dostępny w ZUS oraz na stronie w przypadku ubiegania się o pomoc na restrukturyzację: oświadczenie o nieotrzymaniu pomocy przeznaczonej na restrukturyzację w przypadku nieotrzymania takiej pomocy w okresie 10 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku, plan restrukturyzacyjny*, Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (druk formularza dostępny w jednostkach ZUS oraz na stronie w przypadku ubiegania się o pomoc mającą na celu naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami: oświadczenie o nieotrzymaniu pomocy udzielanej na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami w przypadku nieotrzymania takiej pomocy, dokumentację umożliwiającą dokonanie oceny, czy ogólna wartość pomocy przeznaczonej na naprawę szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi lub innymi nadzwyczajnymi zdarzeniami nie przekroczy wartości poniesionych strat, pomniejszonych o ewentualne kwoty wypłacone z tytułu ubezpieczenia, Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (druk formularza dostępny w jednostkach ZUS oraz na stronie W A Ż N E! Powinieneś złożyć oryginały dokumentów, ale możesz też złożyć kopie potwierdzone za zgodność z oryginałem przez adwokata, radcę prawnego lub notariusza. Jeśli kopie nie są potwierdzone za zgodność, to musisz przedłożyć w ZUS oryginały do wglądu.17 16 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW 3.5. Kiedy ZUS może nie rozpatrzyć wniosku o udzielenie ulgi? Wniosek o udzielenie ulgi pozostaje bez rozpatrzenia w przypadkach, gdy w wyznaczonym przez ZUS terminie: nie wywiązałeś się z obowiązku opłacenia składek niepodlegających uldze, nie złożyłeś dokumentacji niezbędnej do zbadania Twojej sytuacji finansowej, nie złożyłeś dokumentacji ubezpieczeniowej umożliwiającej ustalenie salda na koncie, nie dostarczyłeś informacji dotyczących pomocy publicznej, o którą się ubiegasz (patrz rozdział 3.4.). Jeśli ZUS postanowi nie rozpatrzyć wniosku, zawiadomi Cię o tym na piśmie. P R Z Y K Ł A D Spółka złożyła 1 lipca 2013 r. wniosek o rozłożenie na raty należności z tytułu składek. ZUS wysłał 3 lipca 2013 r. pismo zawierające wykaz dokumentów, które należy dostarczyć w ciągu 14 dni od otrzymania pisma. Pismo zostało doręczone wnioskodawcy 8 lipca 2013 r., jednak do 22 lipca 2013 r. złożył on tylko część dokumentów. ZUS może zatem nie rozpatrzyć wniosku, ponieważ nie otrzymał kompletu dokumentów. W A Ż N E! Jeśli termin wyznaczony na złożenie dokumentów wymaganych do rozpatrzenia wniosku jest zbyt krótki, możesz skontaktować się z ZUS i ustalić nowy termin złożenia dokumentów. 4. Warunki przyznania ulgi 4.1. Badanie zdolności dłużnika do wywiązania się z umowy Podstawowym zadaniem jednostki ZUS, która opiniuje Twój wniosek o rozłożenie zadłużenia na raty lub odroczenie terminu płatności składek, jest stwierdzenie na podstawie dostępnych danych, czy będziesz zdolny do uregulowania należności objętych umową. W tym celu ZUS musi zbadać dokumentację dostarczoną przez Ciebie.18 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 17 W A Ż N E! ZUS może dokonać zabezpieczenia należności poprzez ustanowienie hipoteki lub zastawu 7 na składnikach majątkowych dłużnika. Zawarcie umowy nie wyklucza ustanowienia przez ZUS hipoteki lub zastawu. Po spłacie zadłużenia ZUS wyda zaświadczenie stanowiące podstawę do wykreślenia hipoteki lub podejmie działania w celu odstąpienia od zastawu Dlaczego przyznana ulga nie zawsze jest zgodna z propozycją wnioskodawcy? ZUS stara się uwzględnić propozycję wnioskodawcy, jednak na ostateczne ustalenie warunków spłaty mają wpływ takie czynniki jak: wysokość zadłużenia, ocena sytuacji finansowej przedsiębiorcy, inne czynniki, np. sezonowość prowadzonej działalności. Termin płatności raty (dzień miesiąca) ustala się indywidualnie dla każdego dłużnika Kiedy ZUS może Ci odmówić przyznania ulgi? ZUS może odmówić przyznania ulgi, jeśli: nie opłaciłeś składek bieżących, nie opłaciłeś kosztów egzekucyjnych 85 należnych Dyrektorowi Oddziału ZUS chyba że zostały one rozłożone na raty lub umorzone, przeprowadzona analiza finansowa wykazała, że nie będziesz w stanie wywiązać się z zobowiązań wynikających z umowy, z dotychczasowej współpracy z Tobą jako płatnikiem wynika, że Twoje działania nie miały na celu spłaty zadłużenia, lecz na przykład odłożenie w czasie egzekucji, wyprowadzenie składników majątkowych lub uzyskanie zaświadczenia o niezaleganiu ze składkami, ulga ma charakter powtarzającego się czynnika pozwalającego na osiągnięcie pozytywnego wyniku gospodarczego. 7 Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 26 oraz art Ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.19 18 poradnik DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW 4.4. Wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy Jeśli nie zgadzasz się z rozstrzygnięciem ZUS w sprawie udzielenia ulgi, możesz wystąpić z wnioskiem o ponowne rozpatrzenie sprawy, podając nowe okoliczności w sprawie i argumenty, które ZUS pominął przy rozpatrywaniu wniosku Określenie wartości pomocy publicznej Wartość pomocy publicznej wyrażona jest ekwiwalentem dotacji brutto (EDB). ZUS oblicza wartość pomocy publicznej (EDB), stosując wzory określone przepisami prawa 9.6Jedną ze zmiennych stosowanych do obliczenia EDB jest stopa referencyjna. Stopa referencyjna ustalana jest indywidualnie dla każdego przedsiębiorcy w oparciu o stopę bazową* ogłaszaną dla każdego kraju przez Komisję Europejską oraz marżę. Z kolei podstawą określenia marży jest nadana ocena ratingowa oraz poziom zabezpieczeń należności. Rating (czyli ocena wiarygodności) nadawany jest w oparciu o dane ekonomiczne wynikające z przedłożonej przez przedsiębiorcę dokumentacji finansowej. Ocena ta jest podobna do oceny ratingowej nadawanej przez banki przy udzielaniu przedsiębiorcy kredytu. Badanemu podmiotowi przypisana zostaje jedna z kategorii: AAA - A wysoka kondycja podmiotu BBB dobra kondycja podmiotu BB zadowalająca kondycja podmiotu B niska kondycja podmiotu CCC trudna kondycja podmiotu CC zła kondycja podmiotu C i poniżej bardzo zła kondycja podmiotu. Z kolei poziom zabezpieczeń oznacza możliwe do odzyskania kwoty pochodzące z zabezpieczeń (np. na nieruchomości), gdyby przedsiębiorca nie wywiązał się z płatności zobowiązań w ramach udzielonej ulgi. Poziom zabezpieczeń określa się jako: wysoki, gdy dokonane zabezpieczenia pokrywają co najmniej 70% zaległości objętych ulgą, 9 Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach.20 DLA PRZEDSIĘBIORCÓW ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW poradnik 19 standardowy, gdy zabezpieczenia pokrywają co najmniej 41% zaległości objętych ulgą, niski, gdy dokonane zabezpieczenia pozwalają na odzyskanie mniej niż 40% zaległości objętych ulgą. W zależności od ratingu oraz poziomu zabezpieczeń stosuje się następujące marże 10 : 7 Marża w punktach bazowych (100 pkt = 1%) kategoria ratingu poziom zabezpieczeń wysoki standardowy niski Wysoki (AAA-A) Dobry (BBB) Zadowalający (BB) Niski (B) Zły / trudności finansowe (CCC i poniżej) P R Z Y K Ł A D Stopa referencyjna do obliczenia wartości pomocy publicznej w przypadku przedsiębiorcy, dla którego określono rating na poziomie BB oraz poziom zabezpieczeń na poziomie standardowym, wynosi: 3,18% + 2,2% = 5,38% (stopa bazowa) (marża) (stopa referencyjna) Ustalona dla przedsiębiorcy kategoria ratingowa oraz poziom zabezpieczeń wyznaczają (zgodnie z tabelą marż przyjętą przez Komisję Europejską) marżę w wysokości 220 punktów bazowych, co daje 2,2%, ponieważ 100 punktów bazowych = 1 punktowi procentowemu. Informacja o stopie referencyjnej i zgoda przedsiębiorcy Wysokość stopy referencyjnej ma wpływ na wartość wnioskowanej przez Ciebie pomocy publicznej, dlatego ZUS poinformuje Ciebie przed podpisaniem umowy o ustalonej wysokości stopy referencyjnej. Jeśli nie zgodzisz się z wyznaczoną wartością stopy referencyjnej, to ZUS jest zobowiązany rozważyć Twoje argumenty i dokonać ewentualnej korekty wysokości stopy, a jeśli nie uzna Twoich argumentów do potwierdzenia jej wysokości. 10 Komunikat Komisji w sprawie zmiany metody ustalania stóp referencyjnych i dyskontowych. Pokazać jeszcze
Publikacja bezpłatna Krok po kroku UMORZENIA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU SKŁADEK dla przedsiębiorców opłacających składki tylko na własne ubezpieczenia dla płatników składek 1 9 3 4 2 0 1 4 krok po kroku 1 Co Bardziej szczegółowo Dz.U. 2006 Nr 158 poz. 1121. USTAWA z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy 1)
Kancelaria Sejmu s. 1/25 Dz.U. 2006 Nr 158 poz. 1121 Opracowano na podstawie: t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 272, 598, 923. USTAWA z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności Bardziej szczegółowo REGULAMIN UDZIELANIA POŻYCZEK W RAMACH INICJATYWY JEREMIE PRZEZ KOSZALIŃSKĄ AGENCJĘ ROZWOJU REGIONALNEGO S.A.
REGULAMIN UDZIELANIA POŻYCZEK W RAMACH INICJATYWY JEREMIE PRZEZ KOSZALIŃSKĄ AGENCJĘ ROZWOJU REGIONALNEGO S.A. Rozdział I Postanowienia ogólne Regulamin określa podstawowe zasady i warunki udzielania pożyczek Bardziej szczegółowo USTAWA z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej 1) Rozdział 1 Przepisy ogólne
Kancelaria Sejmu s. 1/29 USTAWA z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej 1) Rozdział 1 Przepisy ogólne Opracowano na podstawie: t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 59, poz. Bardziej szczegółowo REGULAMIN PRZYZNAWANIA WSPARCIA FINANSOWEGO NA ROZWÓJ PRZEDSIĘBIORCZOŚCI
REGULAMIN udzielania pożyczek, doradztwa i szkoleń w ramach Programu Pierwszy biznes Wsparcie w starcie II 1 Przez użyte określenia należy rozumieć: Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1) absolwent niezatrudnionego Bardziej szczegółowo REGULAMIN PRZYZNAWANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH NA ROZWÓJ PRZEDSIĘBIORCZOŚCI W RAMACH PROJEKTU
REGULAMIN PRZYZNAWANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH NA ROZWÓJ PRZEDSIĘBIORCZOŚCI W RAMACH PROJEKTU Startuj z biznesem Nr POKL. WND-POKL.06.02.00-12-012/12 Priorytet VI. Rynek pracy otwarty dla wszystkich Działanie Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SKARBU PAŃSTWA 1) z dnia 30 sierpnia 2011 r. w sprawie pomocy publicznej na ratowanie i restrukturyzację przedsiębiorców
Dziennik Ustaw Nr 189 10775 Poz. 1128 1128 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SKARBU PAŃSTWA 1) z dnia 30 sierpnia 2011 r. w sprawie pomocy publicznej na ratowanie i restrukturyzację przedsiębiorców Na podstawie Bardziej szczegółowo INFORMATOR DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ
Kancelaria Sejmu s. 1/45 USTAWA z dnia 12 maja 2011 r. 1), 2) o kredycie konsumenckim Opracowano na podstawie: Dz. U. z 2011 r. Nr 126, poz. 715, Nr 165, poz. 984, Nr 201, poz. 1181, z 2012 r. poz. 1193. Bardziej szczegółowo Dz.U. 2008 Nr 116 poz. 730 USTAWA. z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej. Rozdział 1.
Kancelaria Sejmu s. 1/27 Dz.U. 2008 Nr 116 poz. 730 Opracowano na podstawie t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 226. USTAWA z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej Rozdział Bardziej szczegółowo REGULAMIN UDZIELANIA PREFERENCYJNYCH POŻYCZEK W RAMACH PROJEKTU POŻYCZKI NA START
Projekt Pożyczki na start współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego, realizowany przez Rzeszowską Agencję Rozwoju Regionalnego S.A. na podstawie Umowy nr UDA-POKL.06.02.00-18- 109/12-00 Bardziej szczegółowo REGULAMIN PRZYZNAWANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH NA ROZWÓJ PRZEDSIĘBIORCZOŚCI W PROJEKCIE Młodzi w Świecie Biznesu
REGULAMIN PRZYZNAWANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH NA ROZWÓJ PRZEDSIĘBIORCZOŚCI W PROJEKCIE Młodzi w Świecie Biznesu realizowanym w ramach Działania 6.2 Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki 2007-2013 - Wsparcie Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA DOTYCZĄCA WARUNKÓW FORMALNYCH PODJĘCIA I PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
INSTRUKCJA DOTYCZĄCA WARUNKÓW FORMALNYCH PODJĘCIA I PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Niniejsza instrukcja skierowana jest do osób fizycznych planujących podjąć jednoosobową działalność gospodarczą. Bardziej szczegółowo Stowarzyszenie Inicjatyw Samorządowych. ul. Narutowicza 56a, 20-016 Lublin tel. 81 53 43 200, 81 53 43 203 www.sis-dotacje.pl, info@sis-dotacje.
Partner Społeczny SIS -17 Lat Dla Rozwoju SIS - Kształtujemy Relacje www.mamprawo.eu Realizator projektu: ul. Narutowicza 56a, 20-016 Lublin tel. 81 53 43 200, 81 53 43 203 www.sis-dotacje.pl, info@sis-dotacje.pl Bardziej szczegółowo Regulamin otwierania i prowadzenia rachunków bankowych Getinonline dla osób fizycznych (nie prowadzących działalności gospodarczej)
REGULAMIN ŚWIADCZENIA USŁUG TELEKOMUNIKACYJNYCH PRZEZ STAN PC Wrocław, dnia 01.04.2015 Rozdział I [POSTANOWIENIA OGÓLNE] 1 [ZAKRES REGULAMINU] 1. Regulamin określa zasady świadczenia usług telekomunikacyjnych Bardziej szczegółowo WYTYCZNE W ZAKRESIE KWALIFIKOWALNOŚCI WYDATKÓW W RAMACH REGIONALNEGO PROGRAMU OPERACYJNEGO WOJEWÓDZTWA KUJAWSKO-POMORSKIEGO na lata 2007-2013
Załącznik Uchwały Nr 83/1343/10 Zarządu Województwa Kujawsko-Pomorskiego z dnia 20 października 2010 r. REGIONALNY PROGRAM OPERACYJNY WOJEWÓDZTWA KUJAWSKO-POMORSKIEGO NA LATA 2007-2013 WYTYCZNE W ZAKRESIE Bardziej szczegółowo REGULAMIN KONKURSU FUNDUSZ INICJATYW OBYWATELSKICH W 2015 r.
REGULAMIN KONKURSU FUNDUSZ INICJATYW OBYWATELSKICH W 2015 r. PROJEKT Warszawa, wrzesień 2014 r. SPIS TREŚCI: CZĘŚĆ A ZASADY PRZYZNAWANIA DOTACJI W PRIORYTETACH 2-4, OPRÓCZ KOMPONENTÓW 5 I. CEL I ZAKRES Bardziej szczegółowo Zasady i warunki prowadzenia działalności gospodarczej w Rzeczypospolitej Polskiej
Jolanta Jaszczuk Zasady i warunki prowadzenia działalności gospodarczej w Rzeczypospolitej Polskiej Określenie ustroju gospodarczego Rzeczypospolitej Polskiej oraz wolność prowadzenia działalności gospodarczej Bardziej szczegółowo REGULAMIN. realizacji projektu i przyznawania wsparcia w ramach projektu "OD ZERA DO MILIONERA II" 1 Postanowienia ogólne
Kancelaria Sejmu s. 1/25 USTAWA z dnia 30 maja 2008 r. Opracowano na podstawie: Dz.U. z 2008 r. Nr 116, poz. 730. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej 1) Rozdział 1 Przepisy ogólne Bardziej szczegółowo Regulamin udzielania kredytów konsumpcyjnych dla osób fizycznych w ramach bankowości detalicznej mbanku S.A. obowiązuje od 24.02.
Regulamin udzielania kredytów konsumpcyjnych dla osób fizycznych w ramach bankowości detalicznej mbanku S.A. obowiązuje od 24.02.2015 1/10 Spis treści ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE... 3 ROZDZIAŁ II WARUNKI Bardziej szczegółowo PRAWO ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH PO NOWELIZACJI z dnia 4 września 2008 r.
PRAWO ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH PO NOWELIZACJI z dnia 4 września 2008 r. Tekst ujednolicony uwzględniający zmiany wprowadzone ustawą z dnia 4 września 2008 r. o zmianie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz Bardziej szczegółowo Regulamin otwierania i prowadzenia rachunków bankowych oraz świadczenia usług płatniczych dla Konsumentów przez Deutsche Bank Polska S.A.
Deutsche Bank Regulamin otwierania i prowadzenia rachunków bankowych oraz świadczenia usług płatniczych dla Konsumentów przez Deutsche Bank Polska S.A. Rozdział I: Postanowienia ogólne 1 Zakres regulacji Bardziej szczegółowo NIE TAKI KREDYT STRASZNY USTAWA O KREDYCIE KONSUMENCKIM W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
NIE TAKI KREDYT STRASZNY USTAWA O KREDYCIE KONSUMENCKIM W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH MACIEJ CZAPLIŃSKI Warszawa, sierpień 2012 Copyright by Maciej Czapliński and Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów Bardziej szczegółowo Program współfinansowany ze środków Unii Europejskiej (PROW 2007-2013) DZIAŁANIE 312 TWORZENIE I ROZWÓJ MIKROPRZEDSIĘBIORSTW