Source: http://bip.bialystok.rio.gov.pl/index.php?szukaj=&r=11&s=144&v=95
Timestamp: 2020-03-28 13:59:39
Legal References Found: art. 1
 art. 5
 art. 14
 art. 24
 art. 6
 art. 21
 art. 20
 art. 28
 art. 35
 art. 21

Document Content:
zalecenia -Gminny Ośrodek Kultury w Żarnowie
Data utworzenia: 2004-09-13 04:01
Data modyfikacji: 2004-10-15 01:12
Data publikacji: 2004-10-15 01:12
przeprowadzona w Gminnym Ośrodku Kultury w Augustowie z siedzibą w Żarnowie
w Białymstoku Zespół Suwałkach
Ustalenia kontroli zostały zawarte w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 16 czerwca 2004 roku (znak: RIO.V.6012 - 7/04), o treści jak niżej:
Pani Wacława Grzybek
z siedzibą w Żarnowie
W wyniku problemowej kontroli gospodarki finansowej za okres 2003 roku, przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Kultury w Augustowie z siedzibą w Żarnowie na podstawie art. 1 ust. 1 oraz w trybie art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 ze zm.) przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Białymstoku Zespół w Suwałkach, stwierdzono uchybienia opisane w protokole kontroli, którego 1 egzemplarz pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
Kontrola wykazała uchybienia w sferze prowadzenia rachunkowości jednostki, naruszające postanowienia ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r Nr 76, poz. 694 ze zm.) oraz zasady zawarte w zakładowym planie kont i instrukcji obiegu dokumentów Ośrodka Kultury; polegały one na:
- niewłaściwym, w świetle art. 14 ust. 1 i 2 ustawy, prowadzeniu dziennika: nie przestrzegano obowiązku kolejnego numerowania zapisów, dokonywania zapisów z zachowaniem chronologii zdarzeń, nie liczono sum zapisów (obrotów) w sposób ciągły – s. 8 protokołu kontroli,
- stosowaniu sposobu numeracji dokumentów księgowych, który nie spełniał wymogu art. 24 ust. 4 pkt. 1 ustawy, aby udokumentowanie zapisów pozwalało na pełną identyfikację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych – s. 8 protokołu kontroli,
- nie przestrzeganiu w pełni zasady memoriału, wyrażonej art. 6 ustawy, dotyczącej zarachowywania w księgach rachunkowych przychodów i kosztów jednostki – s. 9, 10 protokołu kontroli,
- braku wskazania na niektórych dowodach księgowych sposobu ich ujęcia w księgach rachunkowych (dekretacja), wymaganego przepisami art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy o rachunkowości – s. 10 protokołu kontroli,
- stosowaniu nieprawidłowej korespondencji kont przy ewidencjonowaniu rozrachunków z pracownikami – s. 10 protokołu kontroli,
- prowadzeniu w sposób niewłaściwy obrotu gotówkowego: nie ujmowano wszystkich przychodów gotówki w raporcie kasowym (art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy), nie przestrzegano zasady potwierdzania na kopiach raportów kasowych odbioru oryginału przez Głównego Księgowego, nie wystawiano dowodów KP „Kasa przyjmie” na dowód przyjęcia gotówki z banku do kasy – s. 12, 13 protokołu kontroli,
- nie sporządzeniu wewnętrznego dowodu księgowego, o którym mowa w art. 20 ust. 2 pkt. 3 ustawy, stanowiącego podstawę ujęcia w księgach naliczenia odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych – s. 17 protokołu kontroli.
Ponadto badanie gospodarki środkami rzeczowymi pozwoliło ustalić, że ewidencja analityczna środków trwałych (księga inwentarzowa), nie zawiera pełnego symbolu klasyfikacji rodzajowej (grypa, podgrupa, rodzaj), określonej w rozporządzeniu Rady Ministrów z 30 grudnia 1999 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317)– s. 18, 19 protokołu kontroli.
W wyniku czynności sprawdzających inwentaryzację składników majątkowych w drodze spisu z natury ustalono odstępstwo od postanowień wewnętrznej instrukcji inwentaryzacyjnej, polegające na nie odebraniu pisemnych oświadczeń, wstępnych i końcowych, od osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone mienie. Ponadto w skład komisji inwentaryzacyjnej została powołana osoba odpowiedzialna materialnie za inwentaryzowane składniki majątkowe – s. 20, 21 protokołu kontroli.
Stwierdzone uchybienia były wynikiem niepełnego przestrzegania przepisów prawa, regulujących zasady gospodarki finansowej i rachunkowości.
Odpowiedzialność za całość gospodarki finansowej jednostki sektora finansów publicznych, w tym wykonywanie obowiązków w zakresie kontroli finansowej, spoczywa na kierowniku jednostki, stosownie do postanowienia art. 28a ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 ze zm.).
Powinność prowadzenia rachunkowości zgodnie z obowiązującymi przepisami i zasadami spoczywa na głównym księgowym, stosownie do postanowień zawartych w zakresie czynności. Prawa i obowiązki głównego księgowego jednostki sektora finansów publicznych określają przepisy art. 35 ustawy o finansach publicznych.
1. Spowodowanie wyeliminowania wskazanych uchybień w prowadzeniu ksiąg rachunkowych, poprzez przestrzeganie przepisów ustawy o rachunkowości i uregulowań wewnętrznych, a zwłaszcza:
a) prawidłowe prowadzenie dziennika,
b) sporządzanie dla dokonywanych zapisów prawidłowych dowodów księgowych, zawierających elementy określone w art. 21 ustawy, wyraźnie powiązanych z dokonanymi zapisami w księgach rachunkowych,
c) ujmowanie we właściwych okresach kosztów obciążających jednostkę,
d) ewidencjonowanie w raportach kasowych całości obrotu gotówkowego,
e) zawieranie w ewidencji analitycznej środków trwałych pełnej klasyfikacji rodzajowej (KŚT).
2. Przestrzeganie uregulowań wewnętrznych przy prowadzeniu inwentaryzacji w drodze spisu z natury.
1. Wójt Gminy Augustów.
Odsłon dokumentu: 116535088
Poprzdnie wersje tego dokumentu: 2004-10-15 01:21, 2004-09-13 04:01,
www.bialystok.rio.gov.pl | Wejść na stronę: 116535088 Strona główna | Informacje niedostępne | Pomoc | Redakcja | Kontakt |