Source: http://cognitio.edu.pl/szkolenie/podzielona-platnosc-split-payment-w-podatku-vat-oraz-pozostale-zmiany-w-zakresie-vat-dotyczace-jednostek-samorzadu-terytorialnego-zawarte-w-ustawie-vat-od-1-stycznia-2018-roku-w-tym-nowe-rozporzad/
Timestamp: 2018-02-17 19:39:02
Legal References Found: art. 49
 art. 4
 art. 62
 art. 4
 art. 29
 art. 87
 art. 29

Document Content:
﻿ Cognitio PODZIELONA PŁATNOŚĆ (SPLIT PAYMENT) w podatku VAT oraz pozostałe zmiany w zakresie VAT dotyczące jednostek samorządu terytorialnego zawarte w ustawie VAT od 1. stycznia 2018 roku, w tym nowe rozporządzenie w sprawie rachunkowości budżetowej | Cognitio Centrum Przedsiębiorczości i Szkoleń
« NOWY PLAN KONT OD 1 STYCZNIA 2018 ROKU – zmiany w zakładowym planie kont, nowe obowiązki sprawozdawcze, wycena aktywów i pasywów, inwentaryzacja, centra usług wspólnych – praktyczne warsztaty
Prawo pracy w roku 2018 – seminarium dla pracodawców i pracowników działów osobowych. »
Celem niniejszego szkolenia jest szeroka analiza zagadnień dotyczących rozliczeń podzielonej płatności w podatku VAT od 2018 roku w obszarze aktywności jednostek samorządu terytorialnego z uwzględnieniem zmian ustawy VAT oraz nowego rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 w sprawie rachunkowości.
Uczestnicy kursu będą mogli wynieść praktyczną wiedzę niezbędną do wypełniania nałożonych na nich obowiązków . Dodatkowo uczestnicy mogą na bieżąco wyjaśniać swoje problemy dotyczące tematu objętego kursem.
Split payment (podzielona płatność) to szczególne rozwiązanie wprowadzane do podatku VAT, które polega na tym, że płatność za nabyty towar lub usługę jest dokonywana w taki sposób, że zapłata odpowiadająca wartości sprzedaży netto jest płacona przez nabywcę na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub jest rozliczana w inny sposób, natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie podatku od towarów i usług jest płacona na specjalny rachunek bankowych dostawcy – rachunek VAT
W przypadku rachunku rozliczeniowego, o którym mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4, otwartego przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, bank jest obowiązany do otwarcia dla posiadacza tego rachunku do dnia 31 marca 2018 r. rachunku VAT, o którym mowa w art. 62a ust. 1 ustawy zmienianej w art. 4, i prowadzenia od dnia 1 kwietnia 2018 r. rachunku VAT. Na wniosek posiadacza rachunku rozliczeniowego bank otwiera i prowadzi jeden rachunek VAT dla więcej niż jednego rachunku rozliczeniowego, prowadzonego dla tego samego posiadacza. !!!
Otwarcie rachunku VAT:
1) nie wymaga zawarcia odrębnej umowy w tym zakresie;!!!
2) nie może wiązać się z dodatkowymi prowizjami i opłatami dla banku.!!!
Wprowadzenie podzielonej płatności będzie dotyczyć każdej jednostki zarówno w obszarze ponoszenia wydatków ( jednostka realizuje płatność podzieloną – prawo wyboru jednostki czy podzielona płatność czy tradycyjny przelew) oraz w obszarze dochodów ( jednostka otrzymuje wpływ w ramach podzielonej płatności – odbiorca towarów i usług od jednostki podejmuje decyzję w sprawie zastosowania mechanizmu podzielonej płatności. Tym samym to nie jednostka w zakresie dochodów będzie podejmować decyzję czy wystąpi u niej tak zwany split payment .
1.Podzielona płatność (split payment) – zasady działania – czyli kto inicjuje procedurę podzielonej płatności;
2.Podzielona płatność na poziomie urzędu oraz jednostek organizacyjnych (jednostki budżetowe oraz samorządowe zakłady budżetowe);
3.Rozliczenia finansowe w ramach podzielonej płatności – rachunki bankowe – RACHUNEK VAT :
A)operacje uznaniowe – wybrane przykłady
1)zapłaty kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku od towarów i usług, przy użyciu komunikatu przelewu
2)przekazania środków z innego rachunku VAT posiadacza rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku;
3)zwrotu kwoty stanowiącej równowartość kwoty podatku od towarów i usług w przypadkach, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1−3 i ust. 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wynikającego z wystawionej przez podatnika faktury korygującej,
b)zwrotu różnicy podatku, o którym mowa w art. 87 ust. 6a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, przez urząd skarbowy
B)operacje obciążeniowe – wybrane przykłady
1)dokonania płatności kwoty odpowiadającej całości lub części kwoty podatku od towarów i usług z tytułu nabycia towarów lub usług na rachunek VAT,
2)dokonania zwrotu kwoty stanowiącej równowartość kwoty podatku od towarów i usług, w przypadkach, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1−3 i ust. 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wynikającej z wystawionej przez podatnika faktury korygującej, na rachunek VAT nabywcy towarów lub usług
3)wpłaty podatku od towarów i usług lub odsetek za zwłokę w podatku od towarów i usług na rachunek urzędu skarbowego;
4)przekazania przy użyciu komunikatu przelewu kwoty odpowiadającej kwocie podatku od towarów i usług na rachunek VAT dostawcy towarów lub usługodawcy przez podatnika, który:
5)zwrotu przy użyciu komunikatu przelewu nienależnie otrzymanej płatności na rachunek VAT podatnika, od którego otrzymano tę płatność przy użyciu komunikatu przelewu;
4.Działanie rachunku VAT oraz rachunku rozliczeniowego posiadacza rachunku w sytuacji organu , kont dochodów i wydatków na poziomie urzędu albo połączenia organu z urzędem na koncie 133 – przykłady;
5.Uznanie i obciążenie rachunku rozliczeniowego – organ oraz poziom jednostki budżetowej czy też samorządowego zakładu budżetowego w powiązaniu z rachunkiem VAT;
6.Komunikat przelewu – co to jest i jak ma działać;
7.Oprocentowanie rachunku VAT – rozliczenie odsetek o ile będą naliczane;
8.Wpłaty na rachunek VAT – przykłady
9.Praktyczne pułapki związane z rozliczeniem podzielonej płatności w praktyce:
a)jeden rachunek VAT czy tyle ile jest jednostek organizacyjnych – jeden dla posiadacza rachunku rozliczeniowego w banku;
b)mylne przelewy czy nadpłaty;
c)faktury korygujące;
d)wewnętrzne przelewy VAT a rozliczenie z urzędem skarbowym;
e)dyspozycja środkami na rachunku VAT;
f)operacje uznaniowe i obciążeniowe pomiędzy rachunkiem VAT a rachunkiem rozliczeniowym w tym odsetki;
g)sprawozdawczość budżetowa a podzielona płatność;
Rozliczanie sprzedaży gdy :
a)wpływ jest dokonywany przy zastosowaniu tradycyjnego przelewu;
b)wpływ jest dokonywany przy pomocy komunikatu przelewu – podzielona płatność.
11.Zastosowanie paragrafu 453 od 2018 roku w związku z podzieloną płatnością.
12.Rachunek VAT a :
a)dochody wykonane/otrzymane w Rb27s
b)dochody wykonane/otrzymane w odniesieniu do RB27zz;
c)salda końcowe w tym zaległości do RB27s;
d)zobowiązania w paragrafach a rachunek VAT- wykonanie wydatków;
e)przelewy wewnątrz j.s.t. na pokrycie odwrotnego obciążenia;
f)brak wpływów na rachunek VAT a obowiązek transferu środków do Urzędu z jednostki.
13.Zarządzenia wewnętrzne w jednostce samorządu terytorialnego dotyczące centralizacji – zakres koniecznych zmian w celu poprawnego wdrożenia rozliczeń przy SPLIT PAYMENT.!!!
14.Zasady ustalania struktury sprzedaży po zmianie ustawy VAT od 1 stycznia 2018 roku – oddzielnie dla każdej jednostki. !!!
15.Zakres zmian w Zarządzeniu Wewnętrznym dotyczącym centralizacji VAT;
16.Zmiany w zakresie wyłączeń wewnętrznych w związku z nowym ROZPORZĄDZENIEM
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, od 1 stycznia 2018 roku w odniesieniu do operacji związanych z podatkiem VAT ;