Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33329
Timestamp: 2020-02-27 13:13:13
Legal References Found: art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 39
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5

Document Content:
KWiA – I –0914/21/2007
Opole, 15 stycznia 2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 28/07
od 21 listopada do 14 grudnia 2007 r.
Mirosław Śnigórski – dyrektor
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) – specjalista ds. płac
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– specjalista ds. kadrowych
Zapoznano się z przyjętymi rozwiązaniami organizacyjnymi w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych i gospodarki kasowej.
Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN-7224c/29/98 z dnia 20.05.1998 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/2-3).
W okresie objętym kontrolą dyrektorami szkoły byli:
- pani Bogumiła Gruszczyńska powołana na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola, która z dniem 31.08.2007 r. przeszła na emeryturę,
- pan Mirosław Śnigórski powołany na to stanowisko z dniem 01.09.2007 r. na okres do 31.08.2012 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/4).
Na stanowiskugłównego księgowego zatrudniona jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w wymiarze 1/2 etatu od 01 września 1998 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/6).
Ogółem na dzień 31.12.2006 r. w szkole zatrudnionych było 75 pracowników na 71,1 etatach, w tym 60 pracowników pedagogicznych na 57,6 etatach (akta kontroli Nr 07/28/I/7). Pozostałych 15 pracowników zatrudnionych było na 13,5 etatach na stanowiskach administracyjnych.
W 2007 roku do pracy przyjęto dziewięciu pracowników pedagogicznych. Nie było przyjęć do pracy pracowników administracyjnych.
W latach 2006 – 2007 w szkole przeprowadzona została jedna kontrola zewnętrzna przez Państwową Inspekcję Pracy w Opolu w zakresie sprawdzenia warunków bhp i przestrzegania wybranych zagadnień z zakresu prawa pracy (akta kontroli Nr 07/28/I/9-12). W wyniku kontroli stwierdzono, że doszło do opóźnień wypłaty wynagrodzeń nauczycieli i wydano w związku z tym wnioski o podjęcie działań organizacyjnych, aby wynagrodzenia nauczycieli były wypłacane zgodnie z art. 39 ust. 3 Karty Nauczyciela (akta kontroli Nr 07/28/I/13).
W kontrolowanym okresie jednostka posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku Millennium S.A. (akta kontroli Nr 07/28/I/14-15):
45145024 – rachunek budżetowy
45145135 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
45145101 – rachunek dochodów własnych
45145154 – rachunek depozytowy.
Od 27 kwietnia 2007r. jednostka posiada w PKO Bank Polski następujące rachunki bankowe (akta kontroli Nr 07/28/I/16-19):
33 1020 3668 0000 5102 0159 4589 – rachunek budżetowy
76 1020 3668 0000 5302 0160 1186 – rachunek ZFŚS
71 1020 3668 0000 5502 0160 1178 – rachunek dochodów własnych
29 1020 3668 0000 5102 0160 1160 – rachunek depozytowy
Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są z zastosowaniem ręcznej techniki przetwarzania.
Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 801 rozdział 80101 oraz w dziale 854 rozdział 85401. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
Ponadto w 2007 roku szkoła otrzymała z Urzędu Miasta Opola kwotę 12.560,67 zł na wydatki w rozdziale 80195 - pozostała działalność.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym szkoły na dzień 31.12.2005 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 07/28/I/14).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków budżetowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na działalność szkoły w 2006 r. wynosiła 2.651.266,80 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/26) a na działalność świetlicy 220.515,23 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/47).
W dniu 15.01.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2006r. (akta kontroli Nr 07/28/I/24-25).
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków budżetowych na rachunku bankowym jednostki wynosił – „0” (akta kontroli Nr 07/28/I/15).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonane wydatki zostały zaewidencjonowane w piętnastu paragrafach. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i nagrody zaksięgowano w następujących paragrafach: 3020, 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Stwierdzono także wydatkowanie środków budżetowych na następujące cele: stypendia dla uczniów, zakup energii, remonty, zakup dostępu do sieci, podróże służbowe krajowe, zakup inwestycyjny , na wydatki rzeczowe: materiały i wyposażenie, pomoce naukowe, dydaktyczne i książki.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2006 r. pracownikom kontrolowanej jednostki oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 07/28/I/60-78):
nagrody jubileuszowe dla siedemnastu osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
odprawy emerytalne dla sześciu osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
ekwiwalent urlopowy dla czterech osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł,
nagrody dyrektora dla 18 pracowników pedagogicznych w wysokości od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł do (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł, na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
nagrody dyrektora dla 2 pracowników niepedagogicznych w wysokości od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł do (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł, na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że w 2006 r. szkoła uzyskała dochód zaewidencjonowany na paragrafie 097 z tytułu odsetek bankowych w wysokości 135,60 zł podlegający odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta (akta kontroli Nr 07/28/I/79).
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych w 2006 r. wyniosło ogółem 34.288,98zł (akta kontroli Nr 07/28/I/81-81).
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 9.594,90 zł,
Ø przychody w kwocie 24.694,08 zł.
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 505,33 zł,
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 24.188,75 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że na stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego składały się środki zgromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym dochodów własnych w kwocie9.594,90 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/14).
Przychody uzyskane w paragrafie 097 pochodzą z tytułu wynajmowania sali gimnastycznej.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2006 r. wyniosły ogółem 25.520,78 zł. Poniesione wydatki związane były z bieżącą działalnością szkoły i przeznaczone na zakup: materiałów i wyposażenia, pomocy naukowych, dydaktycznych i książek, usług remontowych, pozostałych, oraz podatek od nieruchomości. Wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań na dzień 31.12.2006 r. wynosiła 1.900,00 zł.
Wydatki zostały zaewidencjonowane w pięciu paragrafach (akta kontroli Nr 07/28/I/81).
W następujących paragrafach sprawdzono celowość wydatków oraz zgodność ich zaewidencjonowania ze sprawozdaniem Rb-34:
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/28/I/87-94)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 11.640,24 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Na kwotę tę składały się zapłaty za materiały i wyposażenie szkoły: pomoce naukowe, pędzel, świetlówki, artykuły papiernicze, silikon, tusz, papier ksero, tonery do drukarki, worki i filtr do odkurzacza, skoroszyty, żarówki, klosz, worki na śmieci, poziomica, wkręty, wyłącznik, farby, wkłady do długopisów, teczki, wieszaki, zszywki, termometry, listwa stolarska, taśmy, zawieszki, baterie, kieszeń do segregatora, zawór kulkowy, spinacze, kasety, tkanina flagowa, profil, koperty, dyskietki, namioty ogrodowe na festyn szkolny, żel do czyszczenia, zamek, szyby, donice, artykuły malarskie, uchwyty do instalacji, pestycydy, komplet malarski, druki na legitymacje, zestaw komputerowy, wkręty, nakrętki, podstawki do stempli, głowica, kłódki, żarówki, płyty CD, zawory, wąż, niszczarka, paliwo do kosiarki, stopki, mopy, odplamiacz, klucze, kreda, sprężyna, ziemia dla kwiatów, przewód elektryczny, klej, zawór, latarka, wałek malarski, odkurzacz, wiertarka, artykuły elektryczne, taśma malarska, kołki rozporowe, kalendarze, talerze plastikowe.
Paragraf 4300 – pozostałe usługi obce (akta kontroli Nr 07/28/I/83-86)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.470,75 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Na kwotę tę składały się zapłaty za usługi w następującym zakresie: naprawa systemu, konserwacja i naprawa ksero, pranie i maglowanie obrusów, zakup znaczków, instalacja drukarki, wykonanie pieczątki, dorobienie kluczy, zakup biletów MPK, naprawa stopera, termobindowanie, usługi serwisowe zasilacza, drukarki, bindowanie, instalacja grzejnika, opłata pocztowa, wynajęcie maszyny czyszczącej, konserwacja alarmu, zdjęcia cyfrowe, ochrona, wykonanie ekspertyzy.
Ponadto stwierdzono, że w paragrafie tym zaewidencjonowano wydatki na zakup: napoju dla dzieci – wody, nagród dla dzieci – kwiatów, patery, wędki i pojemnika na ryby, czekolady, artykułów spożywczych; na łączną kwotę 857,54. Wydatki na te cele winny być zaewidencjonowane w paragrafie 4210.
Paragraf 4270 – zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/28/I/82)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 7.201,62 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec 2006 r. wynosił 8.768,20 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/81). Kwota ta odpowiada różnicy pomiędzy przychodami ogółem (34.288,98 zł) a poniesionymi wydatkami.
W 2006 r. łączne wydatki Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 2 ze środków budżetowych i ze środków dochodów własnych wyniosły 2.676.787,58 zł. Największą pozycje stanowiły wydatki na wynagrodzenia i pochodne - 2.332.984,34 zł. Pozostałe wydatki dotyczyły:
- zakupu materiałów i wyposażenia 19.153,13 zł,
- opłat za energię 114.599,68 zł,
- remonty i inwestycje 38.094,40 zł,
- zakupu usług pozostałych 19.745,15 zł,
- inne 9.070,10 zł.
Strukturę tych wydatków przedstawia poniższy wykres: (znajduje się w załączniku).
W dniu 07.11.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/98).
Ze sprawozdania wynika, że wykonane dochody w tym okresie wyniosły 19,59 zł. W wyniku kontroli ustalono, że jest to kwota z tytułu zwrotu odsetek należnych Urzędowi Miasta Opola w związku ze zmianą banku .
II.7. Wydatki budżetowe szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym szkoły na dzień 31.12.2006 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 07/28/I/15).
W dniu 07.11.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/99).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków budżetowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na działalność szkoły w tym okresie wynosiła 2.388.600,00 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/101).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z ewidencji księgowej wynika, że w tym okresie łączne wydatki środków budżetowych wyniosły 2.248.690,12 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w następujących paragrafach: 3020, 3240, 4010, 4040, 4110, 4120, 4210, 4240, 4260, 4270, 4280, 4300, 4350, 4370, 4410, 4440, oraz 4700.
Największą pozycje stanowiły wydatki na wynagrodzenia i pochodne, spośród których kontrolą objęto wydatki na wynagrodzenia osobowe (które stanowiły największą pozycję ogółu wydatków) oraz odpisy szkoły i świetlicy od tych wynagrodzeń na fundusz socjalny. Wydatki te zostały zaewidencjonowane w dwóch niżej wymienionych paragrafach:
Ze sprawozdania Rb-28S wynika, że wydatki szkoły w tym paragrafie za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 1.499.267,80 zł.
Kontrolą objęto stawki wynagrodzenia zasadniczego ustalone dla dziewięciu pracowników pedagogicznych przyjętych do pracy w 2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/7). Stwierdzono, że stawka ta została ustalona zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. (Dz. U. Nr 56 poz. 372 z dnia 30.03.2007 r.).
W 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo:
nagrody jubileuszowe dla siedmiu osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli Nr 07/28/I/102-104),
odprawy emerytalne dla jedenastu osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli Nr 07/28/I/105-108),
ekwiwalent urlopowy dla dziesięciu osób w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli Nr 07/28/I/109-110),
nagrody dyrektora dla 11 pracowników pedagogicznych w wysokości od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł do (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł, na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli Nr 07/28/I/111-114),
nagrody dyrektora dla 11 pracowników niepedagogicznych w wysokości od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł do (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł, na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli Nr 07/28/I/115-117).
W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota nagród wypłaconych pracownikom pedagogicznym nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym (akta kontroli Nr 07/28/I/111). W przypadku pracowników niepedagogicznych kwota wypłaconych nagród była wyższa o 5 zł od kwoty zaplanowanej w planie finansowym (akta kontroli Nr 07/28/I/115). Łączna kwota wypłaconych wynagrodzeń osobowych nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym.
Ekwiwalenty za urlopy wypłacono zasadnie, gdyż były one związane z przejściem na emeryturę, zawarciem umów na zastępstwo oraz upływem terminu zawarcia umowy o pracę (akta kontroli Nr 07/28/I/109-110).
Paragraf 4440 – odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (akta kontroli Nr 07/28/I/)
Ze sprawozdania Rb-28S wynika, że wykazane w tym paragrafie wydatki budżetowe szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 103.600,00 zł, a wydatki świetlicy 10.700,00 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/99). W wyniku kontroli ustalono, że powyższe kwoty dotyczyły odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kwoty te faktycznie przekazane zostały na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach (akta kontroli Nr 07/28/I/148-149). Terminy i kwoty odpisów obrazuje poniższa tabela:
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków na rachunku bankowym wynosił 21.845,71 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/28/I/15). Z analizy konta 135 wynika, że łączna kwota obrotów po stronie „Wn” na rachunku funduszu socjalnego za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosła 213.093,12 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/150-151).
W wyniku kontroli ustalono, że na sumę tę oprócz dokonanego odpisu i stanu początkowego środków pieniężnych składały się spłaty pożyczek i odsetki bankowe oraz środki przelane przez Urząd Miasta Opola z tytułu odpisu dla nauczycieli emerytów w kwocie 21.034,00 zł. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono (akta kontroli Nr 07/28/I/152-153).
Z analizy konta 135 wynika, że zaewidencjonowane obroty po stronie „Ma” (rozchody) w okresie tym wyniosły 176.816,39 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/150-151). W wyniku kontroli stwierdzono, że faktyczne wydatki wyniosły: 126.462,44 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/154-165) Środki te wydatkowane były zgodnie z regulaminem gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznej Szkole Podstawowej nr 2. Strukturę wydatków obrazuje następująca tabela:
Wyprawka z tytułu narodzin dziecka
PK17, PK16
Zapomogi zdrowotne emeryci
PK17, PK9
PK11, PK9, PK15, PK2, PK5
PK14, PK2, PK10
Wczasy turystyczne – administracja i obsługa
Wczasy turystyczne – emeryci
PK14, PK2, PK5
Dofinansowanie do obozów i kolonii oraz wypoczynek letni dzieci
-38,00 z tyt. podatku zapł. w m-cu 11.07 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/170)
Urlopowe nauczycieli
42.392,07
PK3, PK16, PK2
22.564,03
10.404,34
126.462,44
W zakresie usług obcych wymienionych w tabeli w pozycji nr 11 zaksięgowane zostały wydatki na wycieczkę, pobyt w gospodarstwie agroturystycznym, spotkanie integracyjne, wyprawkę związaną z narodzinami dziecka pracownika (akta kontroli Nr 07/28/I/165). Ponadto stwierdzono wydatki na kondolencje i wiązanki zakupione w związku ze śmiercią pracowników. Wydatki na te cele przewiduje Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązujący w szkole, który w tym zakresie należy zmienić.
Ponadto ustalono, że na zaewidencjonowaną kwotę rozchodów po stronie „Ma” składały się udzielone pożyczki w wysokości 18.500,00 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/166-167).
Na obroty na koncie 135 po stronie „Wn” i „Ma” składają się także przeksięgowania sald w wysokości 31.253,95 zł związane z przejściem z banku Millenium SA do Banku PKO BP SA (akta kontroli Nr 07/28/I/168) oraz korekta kwoty 600,00 zł mylnie wypłaconej zapomogi zdrowotnej nauczycielowi ze środków Funduszu Socjalnego (akta kontroli Nr 07/28/I/169).
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.10.2007 r. stan końcowy środków na rachunku bankowym wynosił 36.276,73 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/28/I/21).
Odnotowano obciążenie środków Funduszu Świadczeń Socjalnych prowizją za prowadzenie rachunku na kwotę 26 zł, co jest niezgodne z ustawą z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (akta kontroli Nr 07/28/I/165) .
W wyniku przeprowadzonej analizy danych zawartych w sprawozdaniu Rb-28S do kontroli wytypowano dokumentację księgową dotyczącą wydatków szkoły zaewidencjonowanych w następujących paragrafach:
Paragraf 4210 – zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/28/I/118-120)
W okresie od 01.01 do 31.10.2007 r. w ewidencji księgowej widnieją 34 zapisy. Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 20.982,31 zł i dotyczyły zakupu wyposażenia szkoły: ławek, stolików, środków czystości, artykułów papierniczych, wykładzin, leków – jako uzupełnienie apteki, wyposażenia sanitarnego.
Skontrolowano wszystkie zapisy zaewidencjonowane w tym paragrafie na kwotę powyżej 1.000,00 zł, które przedstawiono w poniższej tabeli:
3.730,79
3.625,84
W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę 3.730,79 zł składają się zakupy stolików, krzeseł, ławek i wieszaków na podstawie faktur:
nr 96/M z 22.02.2007 r. na kwotę 2.035,92 zł
nr 95/M z 22.02.2007 r. na kwotę 1.694,87 zł.
Wymienione faktury są prawidłowo opisane i zadekretowane. Na podstawie wyciągu bankowego stwierdzono, iż zapłata faktur została uregulowana przelewem w dniu 02.04.2007 r.
Na kwotę 1.466,25 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktury nr 3084/2007/MG na kwotę 1.511,60 zł. Pozostała kwota 45,35 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 24.04.2007 r.
Na kwotę 3.625,84 zł składa się zakup szafki, biurka, komody i nadstawki na podstawie faktury nr 2007-05/54 na kwotę 6.902,76 zł. Pozostała kwota 3.276,92 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 05.06.2007 r.
Na kwotę 2.237,03 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktur:
nr 6616/2007/MG na kwotę 1.579,99 zł, w tym kwota 69,19 zł została zapłacona ze środków świetlicy
nr 6656/2007/MG na kwotę 726,23 zł.
Wymienione faktury są prawidłowo opisane i zadekretowane. Na podstawie wyciągu bankowego stwierdzono, iż zapłata faktur została uregulowana przelewem w dniu 27.08.2007 r.
Na kwotę 1.318,66 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktury nr 10477/07 na kwotę 1.367,87 zł. Pozostała kwota 49,31 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 03.09.2007 r.
Na kwotę 1.000,37 zł składa się zakup wyposażenia apteczki na podstawie faktury nr 2935/2007. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 22.10.2007 r.
Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu księgowania, opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Ustalono, że wszystkie faktury zostały prawidłowo opisane i prawidłowo zadekretowane.
Paragraf 4260 – zakup energii (akta kontroli Nr 07/28/I/121-123)
Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 74.026,32 zł i dotyczyły zużycia wody i ścieków, energii elektrycznej i gazu, energii cieplnej.
Paragraf 4270 – zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/28/I/124)
Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 30.466,19 zł i dotyczyły robót remontowych, konserwacji drzwi i gaśnic, rozbudowy sieci komputerowej.
Szczegółowo skontrolowano zapis w ewidencji z dnia 28.02.2007 r. dotyczący robót remontowych na kwotę 27.627,53 zł. Na kwotę tą składa się zapłata ze środków szkoły za fakturę numer 1/02/2007 na kwotę 37.127,53 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/125). Pozostała kwota 9.500,00 zł została zapłacona ze środków świetlicy (akta kontroli Nr 07/28/I/130).
W sprawie tej przeprowadzono postępowanie o udzieleniu zamówienia publicznego. Wykonawca został wyłoniony w trybie przetargu nieograniczonego(akta kontroli Nr 07/28/I/128-129).
Paragraf 4300 – zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/28/I/131-134)
Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 9.106,04 zł i dotyczyły opłat: za ochronę, badania okresowe, usługi kominiarskie, oprogramowanie, wywóz śmieci, deratyzację, dorabianie kluczy, opłat bankowych i za znaczki sądowe.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-28S wynika, że łączna kwota wydatków środków otrzymanych w ramach dotacji z Urzędu Miasta w okresie od stycznia do października 2007 r. wyniosła 12.560,67 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/171).
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/28/I/173)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.299,59 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Na kwotę tę składały się koszty zakupu nagród konkursowych i medali.
Paragraf 4300 – zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/28/I/174)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 11.261,08 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Na kwotę tą składały się wydatki związane z akcją „pij mleko”.
Z powyższych wydatków szkoła rozliczyła się z Urzędem Miasta w dniu 07.11.2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/171).
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych za pierwsze półrocze 2007 r. wyniosło ogółem 22.421,65zł (akta kontroli Nr 07/28/I/177). Na kwotę tą składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 8.768,20 zł,
Ø przychody w kwocie 13.653,45 zł.
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 165,45 zł,
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 13.488,00 zł, na które składają się wpływy z tytułu wynajmowania sali gimnastycznej na obszarze szkoły.
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego jest zgodny ze stanem środków pieniężnych wykazanym w poprzednim sprawozdaniu na koniec 2006 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/15).
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych za pierwsze półrocze 2007 r. wyniosły ogółem 9.828,15 zł.
Poniesione wydatki związane były z bieżącą działalnością jednostki i zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach (akta kontroli Nr 07/28/I/178).
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego wynosił 12.593,50 zł. W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie 12.466,16 zł zgromadzone na koncie bankowym (akta kontroli Nr 07/28/I/20) ,
Ø środki pieniężne przekazane do pogotowia kasowego w kwocie 127,34 zł. (akta kontroli Nr 07/28/I/182).
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/28/I/183-187)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.777,73 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Na kwotę tę składa się zapłata za: tablice korkowe, szafki, kalendarz, zszywki, prenumeratę czasopisma, paliwo, ścierki, wałek, kołki, wieszaki, wąż, brystol, dyskietki, klamki, zamki, krzesło, tusz, worki do odkurzacza, kłódka, rośliny, środki czystości, folie malarskie, marker, cement, skrzynka na klucz, szafki, zawór kątowy, koperty, wężyk, zegar, baterie, artykuły biurowe, toner, legitymacje, artykuły papiernicze, grabie, motyka, skrzynka naczelna, świetlówki, szkło, przedłużacz, legary, druki, żarówki, sekator, grabie, baterie, publikacje prawne, artykuły piśmiennicze, skoroszyt, stopki pod krzesła, klej uniwersalny, kołki, wycieraczki, tabliczki, obejmy do rur, kalendarze, antyrama, kreda, wycieraczki (akta kontroli Nr 07/28/I/).
Paragraf 4270 – usługi remontowe (akta kontroli Nr 07/28/I/188)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.745,26 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Na kwotę tę składały się zapłaty za: konserwację gaśnic, naprawę komputera, konserwację i naprawę ksero, naprawę alarmu i odkurzacza, adaptację czytelni na pracownię.
Paragraf 4300 - zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/28/I/189-191)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 2.289,44 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.
Na kwotę tę składały się zapłaty za : znaczki pocztowe, pranie i maglowanie, bindowanie, bilety do kina-nagroda, wyrób pieczątki, naprawa stopera, odbitki kolorowe, porada prawna, szkolenie, ziemia do kwiatków i prowizje bankowe.
Paragraf 4430 – różne opłaty i składki (akta kontroli Nr 07/28/I/178)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 503,00 zł. Na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż jest to koszt ubezpieczenia szkoły.
Paragraf 4480 – podatek od nieruchomości (akta kontroli Nr 07/28/I/178)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 22,00 zł. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4740 – zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego (akta kontroli Nr 07/28/I/178)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 426,12 zł. Na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż dotyczyły zakupu papieru. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4750 – zakup akcesoriów komputerowych (akta kontroli Nr 07/28/I/178)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 64,60 zł i na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż jest to koszt zakupu przewodu do komputera. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Badaniu poddano system kontroli wewnętrznej. W szkole od dnia 01.01.2003 r. obowiązuje Regulamin wewnętrznej kontroli (akta kontroli Nr 07/28/I/193-195). Zgodnie z ww. Regulaminem kontrolę wewnętrzną w kontrolowanej jednostce organizuje i nadzoruje dyrektor, natomiast czynności związane ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej w pionie budżetowym wykonuje główny księgowy w zakresie materiałowej i finansowej gospodarki placówki. W Regulaminie określono cele kontroli wewnętrznej oraz jej charakter. Sprawowanie kontroli następuje wg wcześniej ustalonego planu.
W placówce obowiązuje Regulamin kontroli finansowej z dnia 19.12.2002r. (akta kontroli Nr 07/28/I/196-197). Został on wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 10/2002 w dniu 30.12.2002 r.
Na rok szkolny 2007/2008 zaplanowano do kontroli wszystkie istotne obszary funkcjonowania placówki (akta kontroli Nr 07/28/I/198-200):
§ stan techniczny i sanitarny placówki ze szczególnym uwzględnieniem bezpieczeństwa pracy po przeprowadzonych remontach
§ aktualizacja badań lekarskich okresowych, badania dopuszczające do pracy pracowników nowozatrudnionych
§ dokumentacja szkolna
§ realizacja obowiązku szkolnego:
o odroczenia od realizacji obowiązku szkolnego,
o nauczanie indywidualne,
o realizacja obowiązku szkolnego dzieci 6-letnich,
o kontrola ksiąg ewidencyjnych,
o Księga Uczniów,
o bieżąca aktualizacja ewidencji uczniów,
o absencja uczniów.
§ dyscyplina pracy
§ dyżury podczas przerw lekcyjnych
§ prawidłowość realizacji procesu dydaktycznego, statutowych zadań i programu rozwoju szkoły
§ systematyczność dokonywania oceniania postępów ucznia
§ kontrola czasu pracy nauczycieli, prawidłowa realizacja godzin ponadwymiarowych i płatnych zastępstw
§ realizacja zajęć pozalekcyjnych
§ prawidłowość realizacji awansu zawodowego nauczycieli
§ prawidłowość wykorzystywania zwolnień lekarskich
§ analiza wykorzystania urlopów wypoczynkowych
§ realizacja budżetu szkoły
§ prawidłowość realizacji przelewów bankowych, terminowość i prawidłowość naliczania i odprowadzania wynagrodzeń oraz ich pochodnych
§ wypłaty gotówkowe
§ środki pieniężne:
stan gotówki w kasie,
prawidłowość operacji kasowych, ich dokumentowanie i ewidencjonowanie,
o wyciągi bankowe – prawidłowość obrotu środkami pieniężnymi.
§ analiza przyznawania środków finansowych na kształcenie i doskonalenie zawodowe nauczycieli: analiza zgodności realizowanych form z potrzebami szkoły
§ druki ścisłego zarachowania
§ gospodarka zapasami:
przestrzeganie instrukcji magazynowej,
przestrzeganie ustalonych zasad składowania i zabezpieczenia zapasów materiałowych,
terminowość i prawidłowość dokonywania zapisów sporządzonych w urządzeniach ewidencyjnych prowadzonych w magazynach,
sprawdzanie stanu zapasów materiałowych w magazynie z danymi wynikającymi z ewidencji.
§ sprawność sprzętu szkolnego i urządzeń technicznych
§ zużycie wody, energii cieplnej i elektrycznej
§ zabezpieczenie mienia szkoły
§ kwalifikacja techniczna stanu budynku, ocena pod kątem bhp i zabezpieczenia ppoż.
§ zgodność podejmowanych działań z obowiązującymi przepisami prawa oraz sprawdzanie prawidłowości przebiegu i efektów podejmowanych działań
§ wartości odżywcze posiłków szkolnych.
Harmonogram określa przedmiot i zakres kontroli, terminy realizacji, wskazuje osobę kontrolującą i kontrolowaną. Został on podpisany przez dyrektora placówki, który jest przełożonym wszystkich pracowników zatrudnionych w Publicznej Szkole Publicznej nr 2. Kieruje pracą pedagogów oraz pracowników administracyjno-księgowych. Zakres kontroli dyrektora obejmuje zatem nie tylko kwestie administracyjno-księgowe, dyscypliny pracy, ale i merytoryczne z zakresu procesu dydaktycznego i i statutowych zadań szkoły. Do dnia 31.12.2007r. została skontrolowana większość obszarów w 15 kontrolach wewnętrznych. Ostatnią kontrolę przeprowadzono na koniec grudnia 2007 r. natomiast część kontroli wykonywana jest na bieżąco. Z czynności kontrolnych sporządzane są protokoły, które są podpisywane przez osobę kontrolującą i kontrolowaną. Protokoły z kontroli wewnętrznych są przechowywane w jednym segregatorze. W wyniku kontroli wewnętrznej kierownik jednostki stwierdził, że funkcjonowanie placówki w badanych obszarach jest bez zastrzeżeń.
W szkole obowiązuje Instrukcja służbowa obiegu i kontroli dokumentów księgowych opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami). Została ona wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym dyrektora jednostki nr 23/2001, a pracownicy potwierdzili fakt zapoznania się z ich treścią. Obowiązuje od 11.04.2001 r. W dokumencie tym wymieniono cechy dowodów księgowych oraz przedstawiono procedurę obiegu wszystkich dokumentów, w tym dokumentów z zakresu gospodarki kasowej, ewidencji materiałowej i środków trwałych. Opracowano zasady korzystania z druków ścisłego zarachowania, przechowywania dokumentów oraz ewidencji środków rzeczowych.
Ponadto dyrektor wydał w dniu 27.06.2006r. zarządzenie wewnętrzne nr 47/05/06 w sprawie wprowadzenia Instrukcji ochrony danych, której podstawę prawną stanowi ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ochronie danych osobowych (Dz. U. 2002 nr 101 poz. 926 z późn. zmianami). Opisane są w niej szczegółowo obowiązki dotyczące zabezpieczenia danych osobowych i zasady przetwarzania danych osobowych.
Załączniki do pobrania: 2008-04-17 14:49:02 - Struktura zatrudnienia (23.50 kB)
2008-04-17 14:50:49 - Struktura wydatków (0.00 B)
2008-04-17 14:52:31 - Wnioski pokontrolne (66.50 kB)
2008-04-17 14:53:54 - wystąpienie pokontrolne (25.00 kB)
Ilość odwiedzin: 16864
Osoba, która wytworzyła informację: Małgorzata Jóżwin - Mazurek, Tadeusz Lech
Osoba, która odpowiada za treść: Małgorzata Jóżwin - Mazurek, Tadeusz Lech
Data wytworzenia informacji: 2008-04-17 14:46:05
Data udostępnienia informacji: 2008-04-17 14:46:05
Data ostatniej aktualizacji: 2008-04-17 14:55:05