Source: http://www.centralna-ksiegarnia-naukowa.com.pl/modules.php?name=Sklep&plik=lista&nazwa=opis&nr_katal=9788363597139&spisTR=1&store_id=2
Timestamp: 2014-07-30 00:54:46
Legal References Found: FSK 
 art. 23
 art. 30
 art. 30
 art. 30
 art. 24

Document Content:
Podatek Od Zysk�w Kapita�owych Gie�da, Odsetki, Dywidendy, Fundusze, Ike Oraz Inne Przychody Kapita�owe Opodatkowanie Do poprawnego dzia�ania Ksi�garnia NAUKOWA wymaga w��czenia obs�ugi Javascriptu.Jeste� na stronie o: Podatek Od Zysk�w Kapita�owych Gie�da, Odsetki, Dywidendy, Fundusze, Ike Oraz Inne Przychody Kapita�owe Opodatkowanie
00-144 Warszawa, Al. Solidarno�ci 83/89NIP: 7010414095, tel.: (22) 850-10-20, (22) 846-04-10 Szukaj
1.RABAT 10% obni�ka: 10%2.DODATKOWY 5% RABAT na publikacje z Wydawnictwa Wolters Kluwerobni�ka: 15%3.RABAT 35% obni�ka: 35% Promocje (3)
Zarejestrowani: Ostatnio do��czy�: kobzarska@wp.pl
Razem: 8323
Odwiedziny: Go�cie: 101
Wybierz j�zyk: MARIUSZ POGO�SKI - Inne ksi��ki 85,00 z�
(Cena netto: 72,86 z�)
(RABAT 10% )
PODATEK OD ZYSK�W KAPITA�OWYCH GIE�DA, ODSETKI, DYWIDENDY, FUNDUSZE, IKE ORAZ INNE PRZYCHODY KAPITA�OWE OPODATKOWANIE
Autor: MARIUSZ POGO�SKI
Wst�p ROZDZIA� I. ZASADY OG�LNE 1. Poj�cie "przychody z kapita��w pieni�nych" 2. Zakres przedmiotowy podatku odzysk�w kapita�owych 3. "Przychody kapita�owe" czy "dochody kapita�owe"? 4. Modele opodatkowania przychod�w kapita�owych 5. Zwolnienie z podatku kapita�owego dochod�w z papier�w warto�ciowych nabytych przed 2004 r. - przepisy przej�ciowe 6. Stawka podatkowa podatku od zysk�w kapita�owych w latach 2002-2003 A. ROLA I OBOWI�ZKI P�ATNIKA PODATKU 7. Wykorzystanie instytucji p�atnika w podatkach 8. Obowi�zki p�atnika podatku 9. Rola p�atnika w poborze podatk�w od zysk�w kapita�owych 10. Przyk�ady instytucji pe�ni�cych funkcj� p�atnik�w podatku od zysk�w kapita�owych 11. Kto jest p�atnikiem w przypadku uzyskiwania przez polskich rezydent�w podatkowych przychod�w kapita�owych za granic�? 12. Obowi�zki p�atnika podatku w przypadku wyp�aty przychodu z kapita��w pieni�nych nierezydentom 13. Zap�ata podatku przez p�atnika 14. Obowi�zki dokumentacyjne p�atnik�w podatku zrycza�towanego od zysk�w kapita�owych 15. Zasady zaokr�glania podstaw opodatkowania oraz podatku 16. Zbieg podstaw do wystawienia IFT-1 oraz IFT-3 17. Wynagrodzenie p�atnika 18. Wynagrodzenie p�atnika w razie cz�ciowo nieterminowej wp�aty podatku 19. Pob�r wynagrodzenia p�atnika mo�e nast�pi� zbiorczo za kilka okres�w miesi�cznych 20. Wynagrodzeniem nienale�nym jest tylko ta cz�� wynagrodzenia, kt�re zosta�o potr�cone od kwoty podatku pobranego nienale�nie b�d� w wy�szej wysoko�ci od nale�nej 21. Podatek pobrany w zawy�onej wysoko�ci a wynagrodzenie p�atnika 22. Charakter odpowiedzialno�ci p�atnika 23. Odpowiedzialno�� p�atnika a odpowiedzialno�� podatnika 24. Obowi�zek sporz�dzenia informacji PIT-8C 25. Odpowiedzialno�� karna skarbowa p�atnika oraz podmiotu zobowi�zanego do z�o�enia informacji podatkowej 26. Obowi�zek udost�pnienia organom podatkowym danych obj�tych tajemnic� bankow� i maklersk� B. CERTYFIKAT REZYDENCJI PODATKOWEJ 27. Rola certyfikatu rezydencji podatkowej 28. Cz�stotliwo�� przekazywania i forma certyfikatu rezydencji podatkowej 29. Dokumenty, kt�re nie mog� by� uznane za certyfikat rezydencji 30. Przedstawienie certyfikatu rezydencji przez p�atnika w czasie kontroli 31. Kopia certyfikatu rezydencji i jego wersja j�zykowa ROZDZIA� II. PRZYCHODY KAPITA�OWE A INNE ZROD�A. 1. Rola �r�de� przychod�w w podatku dochodowym od os�b fizycznych 2. Rodzaje przychod�w "konkuruj�cych" z przychodami z kapita��w pieni�nych A. PRZYCHODY Z DZIA�ALNO�CI GOSPODARCZEJ. 3. Przychody z kapita��w pieni�nych a przychody z dzia�alno�ci gospodarczej 4. Koszty uzyskania przychod�w przy kapita�ach pieni�nych a koszty uzyskania przychod�w w dzia�alno�ci gospodarczej 5. Inwestowanie w papiery warto�ciowe jako dzia�alno�� gospodarcza 6. Czy mo�liwe jest uwzgl�dnienie przez sp�k� osobow� strat z transakcji terminowych (opcji walutowych)? 7. Przychody ze sprzeda�y certyfikat�w zielonej energii przez producenta tej energii. Stan prawny do 31 grudnia 2009 r. 8. Przych�d z tytu�u likwidacji sp�ki osobowej b�d� wyj�cia wsp�lnika z takiej sp�ki. Stan prawny od 1 stycznia 2011 r. B. PRZYCHODY Z PRAW MAJ�TKOWYCH 9. Przychody z kapita��w pieni�nych a przychody z praw maj�tkowych 10. Sprzeda� udzia��w sp�ki osobowej a przych�d z praw maj�tkowych. Stan prawny do ko�ca 2010r 11. Wniesienie do sp�ki osobowej wierzytelno�ci z tytu�u po�yczki stanowi odp�atne zbycie tej wierzytelno�ci i jest przychodem z praw maj�tkowych. Stanowisko Ministra Finans�w 12. Wyp�ata �rodk�w zgromadzonych w kasie zapomogowo-po�yczkowej po �mierci pracownika C. PRZYCHODY ZE STOSUNKU PRACY 13. Przychody z kapita��w pieni�nych a przychody ze stosunku pracy. Akcje pracownicze 14. Sk�adki na fundusz inwestycyjny ponoszone za pracownika przez pracodawc� stanowi� przych�d ze stosunku pracy 15. Odsetki od po�yczki umorzone przez pracodawc� swemu pracownikowi. Brak przychodu podatkowego 16. Po�yczka na preferencyjnych warunkach udzielona ze �rodk�w ZF�S nie stanowi przychodu ze stosunku pracy D. PRZYCHODY Z INNYCH �R�DE� 17. Przychody z kapita��w pieni�nych a przychody z innych �r�de� 18. Opodatkowanie odsetek od 5% udzia�u kapita�owego wsp�lnik�w sp�ki jawnej 19. Odsetki od sp�nionej renty to przychody z innych �r�de� a nie przychody kapita�owe 20. Odsetki od odszkodowania zas�dzonego przez s�d stanowi� przych�d z innych �r�de� a nie z kapita��w pieni�nych 21. Opodatkowanie odsetek o charakterze karnym (odszkodowawczym) 22. Opodatkowanie IKZE E. UMORZENIE ODSETEK OD WIERZYTELNO�CI 23. Przych�d z tytu�u umorzenia odsetek od wierzytelno�ci (np. kredytu) stanowi przych�d z innych �r�de� 24. Umorzenie odsetek od wierzytelno�ci osobie fizycznej prowadz�cej dzia�alno�� gospodarcz� 25. Kiedy umorzenie odsetek od wierzytelno�ci skutkuje powstaniem przychodu podatkowego? 26. Przedawnienie i spisanie w straty wierzytelno�ci a obowi�zek wystawienia PIT-8C z tytu�u umorzenia 27. Jakie elementy umorzonego kredytu powinny by� wykazane na PIT-8C?1 28. Jakie elementy umarzanego kredytu nie powinny by� wykazane w PIT-8C z tytu�u umorzenia wierzytelno�ci? 29. Umorzenie odsetek do wysoko�ci tzw. kwoty wolnej a obowi�zek sporz�dzenia PIT-8C 30. Czy rozporz�dzenie Ministra Finans�w o zaniechaniu poboru podatku od okre�lonej grupy podatnik�w zwalnia z obowi�zku sporz�dzenia informacji PIT-8C z tytu�u umorzenia wierzytelno�ci? 31. Ustalenie w�a�ciwego urz�du skarbowego, kt�remu nale�y przekaza� PIT-8C 32. Umorzenie odsetek od kredytu zaci�gni�tego przez kilka os�b fizycznych (np. ma��e�stwo) 33. Spos�b wykazania poszczeg�lnych rodzaj�w przychodu z umorzonej wierzytelno�ci W PIT-8C 34. Czy wysy�any PIT-8C nale�y przes�a� za potwierdzeniem odbioru? 35. Czy mo�liwe jest wystawienie PIT-8C w trakcie roku podatkowego? 36. PIT-8C z wi�cej ni� jednego tytu�u 37. Kiedy powstaje przych�d z tytu�u umorzenia wierzytelno�ci w razie zawarcia warunkowej umowy ugody? 38. Jaki kurs nale�y zastosowa� do przeliczenia wysoko�ci przychodu z tytu�u umorzenia odsetek kredytowych w walucie obcej? 39. Czy istnieje konieczno�� zawarcia w tre�ci umowy ugody informacji o wystawieniu przez wierzyciela PIT-8C? F. ODSETKI OD KAUCJI GWARANCYJNEJ (ZABEZPIECZAJ�CEJ) 40. Odsetki od kaucji gwarancyjnej (zabezpieczaj�cej) dla os�b fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci gospodarczej stanowi� przychody z innych �r�de� 41. Obowi�zek sporz�dzenia PIT-8C przez podmiot wyp�acaj�cy odsetki od kaucji osobom fizycznym 42. Odsetki od kaucji gwarancyjnej (zabezpieczaj�cej) dla osoby fizycznej prowadz�cej dzia�alno�� gospodarcz� stanowi� przych�d z dzia�alno�ci gospodarczej tej osoby 43. Skapitalizowane odsetki od kaucji gwarancyjnej (zabezpieczaj�cej) staj� si� przychodem podatkowym dopiero w momencie wyp�aty a nie kapitalizacji 44. Odsetki od kaucji gwarancyjnej (zabezpieczaj�cej) z�o�onej przez wi�cej ni� jedn� osob� 45. Wyp�ata odsetek od kaucji na rzecz osoby trzeciej 46. Kurs do przeliczenia odsetek od kaucji wyp�aconych w walucie obcej 47. Ustalenie w�a�ciwego urz�du skarbowego, kt�remu nale�y przekaza� Informacj� PIT-8C wystawion� z tytu�u wyp�aty odsetek od kaucji 48. Czynno�ci, jakie powinna wykona� osoba fizyczna, kt�ra otrzyma�a PIT-8C w zwi�zku z otrzymaniem odsetek od kaucji 49. Czy mo�liwe jest uwzgl�dnienie koszt�w uzyskania przychodu z tytu�u uzyskania przychodu z odsetek od kaucji gwarancyjnej? ROZDZIA� III. ODSETKI OD RACHUNK�W BANKOWYCH I WK�AD�W OSZCZ�DNO�CIOWYCH A. ZAGADNIENIA OG�LNE 1. Systematyka przepis�w reguluj�cych opodatkowanie odsetek 2. Tryb wej�cia w �ycie przepis�w nowelizuj�cych w 2005 r. a zgodno�� z Konstytucj� 3. Implementacja do polskich przepis�w postanowie� dyrektywy odsetkowej 4. Stawka podatkowa podatku od odsetek w okresie marzec 2002 r. - grudzie� 2003 r. 5. Odsetki wyp�acone po 1 stycznia 2004 r. za okres, gdy obowi�zywa�a 20% stawka podatku od zysk�w kapita�owych 6. Zakres przedmiotowy opodatkowania odsetek od rachunk�w bankowych i innych form oszcz�dzania B. SPOS�B OPODATKOWANIA 7. Tryb opodatkowania odsetek 8. Do przychodu z odsetek i podatku od odsetek nie stosuje si� regulacji dotycz�cych koszt�w ani ulg podatkowych 9. Brak poboru podatku zrycza�towanego przez p�atnika nie zobowi�zuje podatnika do samodzielnego rozliczenia si� z podatku 10. Odsetki od rachunk�w bankowych prowadzonych przez podmiot do tego nieuprawniony (np. z powodu utraty licencji bankowej) 11. Odsetki od rachunk�w i lokat prowadzonych przez SKOK-i 12. Odsetki wyp�acone pensjonariuszom domu opieki spo�ecznej. Wyrok WSA w Warszawie z dnia 20 marca 2009 r. (III SA/Wa 2320/08) 13. Opodatkowanie odsetek i premii gwarancyjnych od oszcz�dno�ciowych ksi��eczek mieszkaniowych 14. Odsetki zgromadzone na rachunku rolnika indywidualnego 15. Dodatkowe odsetki za op�nion� wyp�at� lokaty 16. Dodatkowe odsetki "premiowe" w zamian za regularne oszcz�dzanie 17. Moment uzyskania przychodu z tytu�u odsetek 18. Odsetki skapitalizowane - moment opodatkowania 19. Odsetki w walucie obcej 20. Dla zastosowania kursu do przeliczenia odsetek w walucie decyduj�cy jest moment uzyskania przychodu z tych odsetek 21. Kurs waluty do ko�ca 2010 r. - kurs dewiz czy pieni�dza? 22. Zasady zaokr�glania odsetek oraz podatku od odsetek 23. Opodatkowanie odsetek wyp�aconych po dniu 30 marca 2012 r. na podstawie umowy zawartej przed tym dniem 24. Czy klient banku zobowi�zany by� do samodzielnego rozliczenia podatku od odsetek z tzw. lokat jednodniowych (z dzienn� kapitalizacj�)? Stan prawny do 30 marca 2012 r. 25. Lokaty z dzienn� kapitalizacj�. Stanowisko Ministra Finans�w. Stan prawny do 30 marca 2012 r. 26. Opodatkowanie tzw. polisolokat C. ZWOLNIENIA PODATKOWE 27. Zwolnienie z podatku odsetek na podstawie um�w zawartych przed 1 grudnia 2001 r. 28. Pob�r podatku przez bank w razie zerwania umowy lokaty zawartej przed 1 grudnia 2001 r. D. PRZYCHODY UZYSKANE ZA GRANIC� ORAZ PRZYCHODY UZYSKANE W POLSCE PRZEZ NIEREZYDENT�W 29. Odsetki z rachunku bankowego prowadzonego w banku zagranicznym 30. Spos�b przeliczenia kwot w walutach obcych na PLN 31. Odsetki od lokaty bankowej przedsi�biorcy w zagranicznym banku. Wyrok NSA z dnia 26 sierpnia 2008 r. (II FSK 806/07) 32. Odsetki uzyskane za granic� przez polskich rezydent�w podatkowych przed 1 stycznia 2005 r. 33. Przychody z odsetek uzyskane w Polsce przez nierezydent�w 34. Stawki podatkowe od odsetek w wybranych umowach o unikaniu podw�jnego opodatkowania 35. Informacja IFT z perspektywy nierezydenta 36. Jaka stawka podatkowa dla odsetek wyp�acanych nierezydentom - 19% czy 20%? Stan prawny do ko�ca 2010 r. E. OBOWI�ZKI P�ATNIK�W 37. Kto jest p�atnikiem podatku od odsetek 38. Banki sp�dzielcze jako p�atnicy podatku od odsetek 39. Czy s�d pe�ni funkcj� p�atnika od wyp�acanych odsetek od sum depozytowych? 40. Moment powstania obowi�zku poboru podatku przez p�atnika 41. Wp�ata podatku przez p�atnika 42. W�a�ciwo�� urz�du skarbowego dla p�atnik�w 43. Zasady zaokr�glania 44. Zasady zaokr�glania podstawy opodatkowania oraz podatku od odsetek wed�ug stanu prawnego od dnia 31 marca 2012 r. 45. Obowi�zki dokumentacyjne p�atnika w zwi�zku z wyp�at� odsetek od rachunk�w bankowych i innych form oszcz�dzania 46. Informacja IFT-1 a informacja IFT-3 47. Wystawienie informacji IFT w terminie wcze�niejszym ni� standardowy 48. Czy p�atnik sporz�dza indywidualn� informacj� o wysoko�ci odsetek wyp�aconych osobie fizycznej, posiadaj�cej miejsce zamieszkania w Polsce? 49. Skutki reorganizacji wewn�trznej banku w zakresie wykonywania obowi�zk�w p�atnika 50. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty odsetek nierezydentom podatkowym 51. Wsp�w�asno�� rachunku 52. Spos�b przeliczenia odsetek z rachunku walutowego na PLN w przypadku wsp�w�asno�ci rachunku 53. Czy bank oferuj�cy klientom lokaty z dzienn� kapitalizacj� ponosi� ryzyko zakwestionowania takiego zachowania przez organy podatkowe? Stan prawny do 30 marca 2012 r. 54. Czy oferowanie lokat z dzienn� kapitalizacj� by�o obej�ciem prawa podatkowego? Stan prawny do 30 marca 2012 r. 55. Uzyskiwanie identyfikatora podatkowego PESEL przez SKOK w celu realizacji obowi�zk�w p�atnika 56. Mo�liwo�� pomniejszenia przez p�atnika zobowi�zania z tytu�u zrycza�towanego podatku od odsetek za kolejny miesi�c zamiast sk�adania wniosku o stwierdzenie nadp�aty 57. Czy jest mo�liwe odzyskanie nadp�aty zrycza�towanego podatku w trakcie roku podatkowego? 58. P�atnik ma prawo wyst�pienia z wnioskiem o stwierdzenie nadp�aty w takim samym zakresie jak podatnik 59. Obowi�zek wyznaczenia oraz zg�oszenia urz�dowi skarbowemu os�b odpowiedzialnych za wykonywanie obowi�zk�w p�atnika 60. Odpowiedzialno�� karna skarbowa p�atnika podatku F. INNE ZAGADNIENIA 61. Odsetki od kas zapomogowo-oszcz�dno�ciowych nie stanowi� przychodu z kapita��w pieni�nych 62. Odsetki od umorzenia kredytu nie stanowi� przychodu z kapita��w pieni�nych 63. Odsetki od kaucji nie stanowi� przychodu z kapita��w pieni�nych 64. Inne rodzaje odsetek nie stanowi�ce przychodu kapita�owego 65. Przychody kapita�owe uzyskiwane w toku dzia�alno�ci gospodarczej a przychody kapita�owe uzyskiwane przez osob� fizyczn� 66. Odsetki od lokaty overnight za�o�onej przez przedsi�biorc� 67. Odsetki z lokaty za�o�onej przez przedsi�biorc� z 19% podatkiem dochodowym. Stanowisko Ministra Finans�w 68. Odsetki od lokat typu overnight uzyskiwane przez sp�k� dzia�aj�c� w specjalnej strefie ekonomicznej nie korzystaj� ze zwolnienia podatkowego 69. Odsetki z konta firmowego przed rozpocz�ciem dzia�alno�ci gospodarczej 70. Wykorzystywanie prywatnego rachunku niezgodnie z przeznaczeniem do cel�w dzia�alno�ci gospodarczej 71. Odsetki od rachunk�w typu escrow nie generuj� przychodu z kapita��w pieni�nych ROZDZIA� IV. ODSETKI OD PO�YCZEK 1. Tryb opodatkowania odsetek od po�yczek 2. Obowi�zki p�atnika podatku od odsetek od po�yczki 3. Odsetki od po�yczek uzyskiwane przez polskich podatnik�w za granic� 4. Opodatkowanie odsetek wyp�aconych przez polsk� sp�k� nierezydentowi 5. Istota po�yczek social lending udzielanych za po�rednictwem internetowych platform po�yczkowych 6. Aktywno�� po�yczkodawcy w ramach serwis�w typu social lending nie jest dzia�alno�ci� gospodarcz� 7. Komentarz do wyroku WSA w Warszawie z dnia 29 pa�dziernika 2009 r. w sprawie opodatkowania po�yczek typu social lending 8. Odsetki wyp�acane przez osob� fizyczn� nieprowadz�c� dzia�alno�ci gospodarczej innej osobie fizycznej nieprowadz�cej dzia�alno�ci gospodarczej (po�yczki typu social lending) 9. Po�yczkobiorca po�yczki typu social lending nie jest podatnikiem podatku dochodowego 10. Nieoprocentowana po�yczka mi�dzy osobami fizycznymi nie powoduje powstania przychodu z nieodp�atnego �wiadczenia ani u po�yczkobiorcy, ani u po�yczkodawcy 11. Odsetki od po�yczki udzielonej przez wsp�lnika sp�ki osobowej swojej sp�ce 12. Po�yczka udzielona przez sp�k� osobow�. Przych�d wsp�lnik�w z kapita��w pieni�nych czy z dzia�alno�ci gospodarczej? 13. Opodatkowanie odsetek od po�yczki podatkiem dochodowym a opodatkowanie po�yczki podatkiem od czynno�ci cywilnoprawnych 14. Dop�ata do oprocentowania kredytu preferencyjnego nie stanowi przychodu podatkowego ROZDZIA� V. ODSETKI I DYSKONTO OD OBLIGACJI ORAZ INNYCH D�U�NYCH PAPIER�W WARTO�CIOWYCH A. RODZAJE PRZYCHOD�W Z OBLIGACJI I INNYCH D�U�NYCH PAPIER�W WARTO�CIOWYCH 1. Istota papier�w warto�ciowych i ich podzia� 2. Definicja papier�w warto�ciowych dla cel�w podatkowych. 3. Definicja odsetek od papier�w warto�ciowych 4. Definicja dyskonta od papier�w warto�ciowych B. SPOS�B OPODATKOWANIA. 5. Dwa tryby opodatkowania przysporze� z tytu�u posiadania obligacji b�d� innych d�u�nych papier�w warto�ciowych 6. Moment powstania przychodu podatkowego 7. Opodatkowanie obligacji nabytych na rynku wt�rnym 8. Podatek od odsetek oraz dyskonta w momencie wykupu obligacji pobiera p�atnik 9. Przy opodatkowaniu odsetek i dyskonta od obligacji brak jest koszt�w uzyskania przychod�w 10. Przy opodatkowaniu odsetek i dyskonta od obligacji nie wyst�puj e strata podatkowa 11. Przy opodatkowaniu odsetek od obligacji nie uwzgl�dnia si� kosztu nabycia naros�ych odsetek 12. Opodatkowanie dyskonta powsta�ego w zwi�zku z zakupem obligacji poni�ej nomina�u na rynku wt�rnym 13. Zasady zaokr�glania obowi�zuj�ce od 31 marca 2012 r. 14. Zaokr�glanie podstawy opodatkowania z tytu�u odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych 15. Zaokr�glanie podatku z tytu�u odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych C. ZWOLNIENIA Z PODATKU. 16. Zwolnienie odsetek i dyskonta od skarbowych i samorz�dowych obligacji nabytych przed dniem 1 grudnia 2001 r. 17. Zwolnienie odsetek i dyskonta od obligacji Skarbu Pa�stwa oferowanych za granic� D. PRZYCHODY UZYSKANE ZA GRANIC� ORAZ PRZYCHODY UZYSKANE W POLSCE PRZEZ NIEREZYDENT�W 18. Przychody z odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych uzyskane przez polskich rezydent�w za granic� 19. Opodatkowanie dyskonta uzyskanego przez polskiego rezydenta podatkowego za granic� 20. Spos�b przeliczenia odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych uzyskanych w walucie obcej na polskie z�ote 21. Przychody z odsetek i dyskonta od zagranicznych obligacji korporacyjnych 22. Przychody z odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych uzyskane w Polsce przez nierezydent�w 23. Czy do dyskonta wyp�acanego nierezydentom mo�na zastosowa� regulacje um�w o unikaniu podw�jnego opodatkowania o odsetkach? 24. Stawki podatkowe od odsetek w wybranych umowach o unikaniu podw�jnego opodatkowania 25. Zaniechanie poboru podatku od przychod�w odsetkowych (dyskonta) od obligacji oferowanych za granic� 26. Odsetki od obligacji emitowanych przez Skarb Pa�stwa wyp�acane zagranicznym osobom fizycznym E. OBOWI�ZKI P�ATNIKA PODATKU 27. Obowi�zki p�atnika podatku 28. Kto jest p�atnikiem podatku z odsetek i dyskonta od papier�w warto�ciowych? 29. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty z tytu�u odsetek b�d� dyskonta od papier�w warto�ciowych przez po�rednik�w 30. P�atnik podatku po 1 stycznia 2012 r. wed�ug interpretacji Ministra Finans�w 31. P�atnik podatku w interpretacjach podatkowych. Stan prawny do 31 grudnia 2011 r. 32. Moment powstania obowi�zku poboru podatku przez p�atnika 33. Wp�ata podatku przez p�atnika 34. W�a�ciwo�� urz�du skarbowego dla p�atnika 35. Obowi�zki dokumentacyjne zwi�zane z poborem podatku przez p�atnika 36. Wystawienie informacji IFT w terminie wcze�niejszym ni� standardowy 37. Odst�pstwa przewidziane dla opodatkowania �wiadcze� wyp�acanych z rachunk�w zbiorczych 38. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty odsetek b�d� dyskonta od papier�w warto�ciowych nierezydentom podatkowym 39. Agent emisji obligacji korporacyjnych jako p�atnik podatku. Stan prawny do ko�ca 2011 r. 40. Obligatariuszjako p�atnik podatku. Stan prawny do ko�ca 2011 r. 41. Zaokr�glanie podatku przez p�atnika w przypadku wykupu wi�cej ni� jednej obligacji F. INNE ZAGADNIENIA 42. Dyskonto od odziedziczonych obligacji. Stan prawny do dnia 31 grudnia 2006 r. 43. Opodatkowanie obligacji strukturyzowanych 44. Obligacje zamienne na akcje. Kiedy powstaje przych�d? 45. Pob�r podatku w przypadku zamiany obligacji. Stanowisko Ministra Finans�w ROZDZIA� VI. DYWIDENDY I INNE PRZYCHODY Z UDZIA�U W ZYSKACH OS�B PRAWNYCH A. ZAGADNIENIA OG�LNE 1. Czym jest dywidenda? 2. Quasi-dywidenda w sp�kach osobowych 3. Doch�d z udzia�u w zyskach os�b prawnych a 10% podatek od likwidacji dzia�alno�ci gospodarczej. Stan prawny obowi�zuj�cy do ko�ca 2010 r. 4. Poj�cie przychodu z tytu�u udzia�u w zyskach os�b prawnych 5. Problem podw�jnego opodatkowania dywidend B. SPOS�B OPODATKOWANIA 6. Tryb opodatkowania dywidend i innych przychod�w (dochod�w) z tytu�u udzia�u w zyskach os�b prawnych 7. "Przychody" a "dochody" z udzia�u w zyskach os�b prawnych 8. Dywidenda a doch�d ze zbycia papieru warto�ciowego 9. Moment powstania przychodu podatkowego 10. Zaliczka na dywidend� jest r�wnie� przychodem z udzia�u w zyskach osoby prawnej 11. Opodatkowanie dywidend i innych przychod�w z tytu�u udzia�u w zyskach os�b prawnych w okresie do ko�ca 2003 r. 12. Spos�b opodatkowania dywidendy wyp�aconej po zmianie stawki podatkowej z 15% na 19% 13. Zaliczka na poczet dywidendy w 2003 r. a wyr�wnanie w 2004 r. -jaka stawka podatkowa? 14. Odsetki od wyp�aconej po terminie dywidendy 15. Zbycie prawa do dywidendy a obowi�zek podatkowy 16. Quasi-dywidenda w sp�ce komandytowo-akcyjnej wyp�acona akcjonariuszowi tej sp�ki 17. Planowane zmiany zasad opodatkowania sp�ek komandytowo-akcyjnych 18. Wyp�ata dywidendy w walucie obcej 19. Wykup akcji b�d� udzia��w w�asnych w celu ich umorzenia (tzw. buy back) 20. Buy back 06.1 stycznia 2011 r. 21. Przych�d z tytu�u buy back uzyskuj� wy��cznie wsp�lnicy, kt�rych akcje lub udzia�y s� umarzane. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 22. Spos�b ustalenia dochodu z tytu�u wykupu akcji b�d� udzia��w w celu ich umorzenia 23. Wykup w�asnych akcji w celu ich umorzenia (buy back) dokonany przez sp�k� gie�dow� nie powoduje powstania obowi�zk�w p�atnika. Wyrok WSA dotycz�cy stanu prawnego do ko�ca 2010 r. 24. Buy back dokonany przez sp�k� gie�dow� - interpretacja Ministra Finans�w. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 25. Spos�b ustalenia dochodu z tytu�u sprzeda�y akcji w celu ich umorzenia. Stanowisko Ministra Finans�w. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 26. Umorzenie udzia��w w sp�ce za wynagrodzeniem w wysoko�ci nie przewy�szaj�cej nominalnej warto�ci umarzanych udzia��w. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 27. Buy back w okresie przej�ciowym. Nabycie udzia��w w 2010 roku, za kt�re zap�ata nast�pi�a w 2011 roku 28. Podwy�szenie kapita�u zak�adowego 29. Podwy�szenie kapita�u zak�adowego w sp�ce kapita�owej z kapita�u zapasowego 30. Przychody z tytu�u likwidacji osoby prawnej 31. Ustalenie dochodu z tytu�u likwidacji osoby prawnej 32. Przekszta�cenie sp�ki kapita�owej w sp�k� osobow� 33. Skutki podatkowe przekszta�cenia sp�ki kapita�owej w sp�k� osobow� 34. Kto jest p�atnikiem podatku od przychodu z tytu�u niepodzielonych zysk�w sp�ki kapita�owej? 35. Sporo zakres poj�ciowy zwrotu "zysk niepodzielony" 36. Przeznaczenie zysku sp�ki na pokrycie strat z lat ubieg�ych a opodatkowanie zysku niepodzielonego w razie przekszta�cenia sp�ki kapita�owej w osobow� 37. Dywidendy z akcji z�o�onych na rachunkach ilo�ciowych 38. Mo�liwo�� weryfikowania przez organy podatkowe wysoko�ci przychodu z tytu�u podzia�u maj�tku likwidowanej sp�ki C. PRZYCHODY UZYSKANE ZA GRANIC� ORAZ UZYSKANE W POLSCE PRZEZ NIEREZYDENT�W 39. Dywidendy i inne przychody (dochody) z udzia�u w zyskach os�b prawnych uzyskane przez polskich rezydent�w za granic� 40. Spos�b przeliczenia dywidend i innych przychod�w b�d� dochod�w z udzia�u w zyskach os�b prawnych uzyskanych w walucie obcej na polskie z�ote 41. Ustalenie momentu zap�aty podatku zagranicznego 42. Dywidendy i inne przychody b�d� dochody z udzia�u w zyskach os�b prawnych uzyskane w Polsce przez nierezydent�w 43. Stawki podatkowe od dywidend w wybranych umowach o unikaniu podw�jnego opodatkowania D. OBOWI�ZKI P�ATNIKA 44. Obowi�zki p�atnika podatku 45. Kto jest p�atnikiem podatku od dywidend i innych przychod�w (dochod�w) z udzia�u w zyskach os�b prawnych 46. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty dywidend przez po�rednik�w 47. P�atnik podatku w interpretacjach podatkowych. Stan prawny do 31 grudnia 2011 r. 48. Moment powstania obowi�zku poboru podatku przez p�atnika 49. Wp�ata podatku przez p�atnika 50. W�a�ciwo�� urz�du skarbowego dla niekt�rych p�atnik�w 51. Zasady zaokr�glania dla dywidend 52. Obowi�zki dokumentacyjne zwi�zane z poborem podatku przez p�atnika 53. Wystawienie informacji IFT w terminie wcze�niejszym ni� standardowy 54. Odst�pstwa przewidziane dla opodatkowania �wiadcze� wyp�acanych z rachunk�w zbiorczych 55. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty dywidend i pozosta�ych przychod�w (dochod�w) z udzia�u w zyskach os�b prawnych nierezydentom podatkowym 56. Obowi�zek wyznaczenia oraz zg�oszenia urz�dowi skarbowemu os�b odpowiedzialnych za wykonywanie obowi�zk�w p�atnika 57. Odpowiedzialno�� karna skarbowa p�atnika podatku E. INNE ZAGADNIENIA 58. Kwoty otrzymane w zwi�zku z wyst�pieniem wsp�lnika ze sp�ki i likwidacj� sp�ki osobowej nie s� przychodem z kapita��w pieni�nych 59. Sp�ka osobowa jako transparentna podatkowo nie mo�e korzysta� ze zwolnienia przewidzianego dla sp�ek kapita�owych 60. Dywidenda w formie niepieni�nej nie powoduje powstania przychodu po stronie sp�ki 61. Wyp�ata dywidendy w walucie obcej. Skutki po stronie sp�ki 62. Koszty kredytu na wyp�at� dywidendy 63. Buy back. Skutki u udzia�owc�w, kt�rych udzia�y nie zosta�y wykupione. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 64. Dywidenda wyp�acona w ramach IKE ROZDZIA� VII. FUNDUSZE KAPITA�OWE A. ZAGADNIENIA OG�LNE 1. Rodzaje funduszy inwestycyjnych i spos�b uczestnictwa w nich inwestor�w indywidualnych 2. Poj�cie funduszu kapita�owego w rozumieniu przepis�w podatkowych 3. Ubezpieczeniowe fundusze kapita�owe (UFK) jako rodzaj funduszy kapita�owych 4. Fundusze emerytalne nie s� funduszami kapita�owymi w rozumieniu przepis�w podatkowych 5. Otwarte fundusze emerytalne (OFE) 6. Pracownicze fundusze emerytalne (PFE) 7. Przychody z odp�atnego zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny (PFE) w imieniu cz�onka funduszu 8. Przychody cz�onk�w pracowniczych funduszy emerytalnych (PFE) z tytu�u przeniesieni akcji z�o�onych na rachunkach ilo�ciowych do aktyw�w tych funduszy 9. Dobrowolne fundusze emerytalne (DFE) B. SPOS�B OPODATKOWANIA 10. Dwa tryby opodatkowania dochod�w z funduszy kapita�owych 11. Cechy opodatkowania rycza�towego 12. "Przych�d" a "doch�d" z udzia�u w funduszach kapita�owych 13. Moment powstania przychodu 14. Inwestowanie w akcje bezpo�rednio przez inwestora a inwestowanie za po�rednictwem funduszu inwestycyjnego. R�nice w opodatkowaniu. 15. Certyfikaty inwestycyjne zakupione na gie�dzie, kt�re przynosz� strat� lepiej sprzeda� na gie�dzie ni� pozostawi� do wykupu funduszowi 16. Spos�b ustalenia dochodu z udzia�u w funduszach kapita�owych 17. Spos�b ustalenia dochodu z ubezpieczeniowego funduszu kapita�owego (UFK) 18. Spos�b ustalenia dochodu do opodatkowania z tytu�u udzia�u w funduszu inwestycyjnym sk�adaj�cym si� z subfunduszy (tzw. funduszu parasolowym) 19. Doch�d do opodatkowania w razie odkupienia jednostek uczestnictwa co najmniej dw�ch subfunduszy na podstawie jednego zlecenia 20. Brak mo�liwo�ci kompensowania strat z odp�atnego zbycia papier�w warto�ciowych z dochodami z tytu�u udzia�u w funduszu kapita�owym 21. Brak mo�liwo�ci kompensowania strat z udzia�u w funduszach kapita�owych z dochodami z odp�atnego zbycia papier�w warto�ciowych 22. Kompensowanie straty z funduszu z dochodami ze zbycia papier�w warto�ciowych w interpretacjach podatkowych 23. Metoda FIFO C. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHOD�W 24. Koszty uzyskania przychod�w z tytu�u udzia�u w funduszach kapita�owych 25. Czy kosztem podatkowym z tytu�u funduszy inwestycyjnych mog� by� tak�e inne koszty ni� wprost wymienione w art. 23 ust. 1 pkt 38 updof? 26. Koszty uzyskania przychodu z tytu�u nabycia jednostek uczestnictwa funduszu w czasie trwania wsp�lno�ci maj�tkowej - w razie ich sprzeda�y po �mierci wsp�ma��onka 27. Koszty uzyskania przychod�w z tzw. funduszy parasolowych 28. "Dziedziczenie" koszt�w uzyskania przychod�w 29. Odmienno�� koszt�w uzyskania przychod�w z tytu�u udzia�u funduszy kapita�owych od koszt�w uzyskania przychod�w z odp�atnego zbycia papier�w warto�ciowych D. ZWOLNIENIA Z PODATKU 30. Zwolnienie z podatku dochod�w z udzia�u w funduszu na podstawie um�w zawartych przed 1 grudnia 2001 r. 31. Z�o�enie wniosku o polis� ubezpieczeniow� z funduszem kapita�owym przed 1 grudnia 2001 r. nie jest wystarczaj�ce dla zwolnienia dochod�w z udzia�u w funduszu kapita�owym, je�li umowa zosta�a skutecznie zawarta po tym dniu 32. Zwolnienie z podatku dochod�w z udzia�u w funduszu na podstawie um�w zawartych przed 1 grudnia 2001 nie stosuje si� do spadkobiercy 33. Zwolnienie dla kwot zwracanych przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych w zwi�zku z wyga�ni�ciem zezwolenia na utworzenie funduszu E. DOCHODY ZAGRANICZNE ORAZ DOCHODY UZYSKANE W POLSCE PRZEZ NIEREZYDENT�W 34. Dochody z funduszy kapita�owych uzyskane przez polskich rezydent�w za granic� 35. Spos�b przeliczenia dochodu z funduszu kapita�owego uzyskanego w walucie obcej 36. Samodzielne rozliczenie podatku w przypadku, gdy umowa o UFK zawarta jest z zagranicznym ubezpieczycielem 37. Dochody z funduszy kapita�owych uzyskane w Polsce przez nierezydent�w F. OBOWI�ZKI P�ATNIKA PODATKU 38. Obowi�zki p�atnika podatku 39. Kto jest p�atnikiem podatku z udzia�u w funduszu kapita�owym? 40. P�atnik podatku z tytu�u udzia�u w funduszach kapita�owych w przypadku wyp�aty dochod�w przez po�rednik�w 41. Moment powstania obowi�zku poboru podatku przez p�atnika 42. Wyp�ata cz�ciowa �rodk�w z ubezpieczeniowego funduszu kapita�owego (UFK) 43. Wp�ata podatku przez p�atnika 44. W�a�ciwo�� urz�du skarbowego dla p�atnika 45. Obowi�zki dokumentacyjne zwi�zane z poborem podatku przez p�atnika 46. Odst�pstwa przewidziane dla opodatkowania �wiadcze� wyp�acanych z rachunk�w zbiorczych 47. P�atnik podatku w przypadku wyp�aty dochod�w z funduszy kapita�owych nierezydentom podatkowym G. INNE ZAGADNIENIA 48. Opodatkowanie zysk�w z inwestycji w fundusz inwestycyjny przez sp�ki osobowe 49. Mo�liwo�� odzyskania nadp�aconego podatku pobranego przez pracodawc� z tytu�u op�acania sk�adek na ubezpieczenie kapita�owe 50. Mo�liwo�� weryfikowania przez organy podatkowe wysoko�ci przychodu ze zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu cz�onka funduszu 51. Sprzeda� jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego nabytych w drodze spadku 52. R�nice w opodatkowaniu jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz obligacji nabytych w drodze spadku 53. Koszty uzyskania przychodu z tytu�u zbycia jednostek funduszu inwestycyjnego przetransferowanych po �mierci wsp�ma��onka, a nabytych w okresie trwania wsp�lno�ci maj�tkowej 54. Spos�b opodatkowania premii inwestycyjnej wyp�acanej przez fundusz inwestycyjny 55. Zagraniczna firma ubezpieczeniowa dzia�aj�ca w Polsce za po�rednictwem zak�adu niepe�ni funkcji p�atnika podatku 56. Wykupienie certyfikat�w inwestycyjnych funduszu kapita�owego od osoby fizycznej, kt�ra naby�a je w drodze spadku ROZDZIA� VIII. INDYWIDUALNE KONTA EMERYTALNE ORAZ PRACOWNICZE PROGRAMY EMERYTALNE A. INDYWIDUALNE KONTA EMERYTALNE: 1. Czym jest indywidualne konto emerytalne (IKE)? 2. Jakie s� roczne limity wp�at na IKE? 3. Wyp�ata z IKE po �mierci oszcz�dzaj�cego 4. Poj�cia stosowane w ustawie o IKE istotne dla rozliczenia podatku 5. Przelanie �rodk�w z IKE na IKZE w 2012 r. nie powoduje obowi�zku rozliczenia podatku 6. Mo�liwo�� ponownego otwarcia rachunku IKE po wycofaniu �rodk�w z IKE 7. Mo�liwo�� ponownego otwarcia IKE po przelaniu �rodk�w na IKZE 8. Obowi�zki instytucji finansowych prowadz�cych IKE jako p�atnik�w podatku 9. Zasady zaokr�glania 10. Preferencje podatkowe dla IKE 11. Oszcz�dzanie na wi�cej ni� jednym IKE skutkuje opodatkowaniem sankcyjn� 75% stawk� podatkow� dochod�w uzyskanych na wszystkich IKE 12. Odpowiedzialno�� p�atnika w przypadku, gdy podatnik posiada� wi�cej ni� jedno IKE 13. P�atnik nie pobiera podatku sankcyjnego z tytu�u oszcz�dzania w wi�cej ni� jednym IKE tak�e w�wczas, gdy wiedzia� o posiadaniu wi�cej ni� jednego IKE 14. Koszty prowadzenia rachunku IKE a podatek 15. Spos�b obliczenia dochodu z tytu�u zwrotu �rodk�w z IKE 16. Doch�d z IKE bankowego z tytu�u zwrotu �rodk�w nie r�wna si� odsetkom od lokaty bankowej 17. Opodatkowanie IKE w razie wcze�niejszej wp�aty transferowej z PPE b�d� innego IKE 18. �rodki z PPE. Przyk�ad interpretacji organu podatkowego 19. Opodatkowanie IKE w razie osi�gni�cia zysk�w w PPE w okresie przed wprowadzeniem podatku od zysk�w kapita�owych 20. Strata na PPE i brak dochodu na IKE nie powoduje obowi�zku poboru podatku 21. Wp�aty dodatkowe na PPE a rozliczenie podatku z tytu�u zwrotu �rodk�w z IKE 22. Czy w przypadku, gdy na IKE dokonana zosta�a wp�ata transferowa z PPE doch�d do opodatkowania z IKE nale�y ustala� przed potr�ceniem 30% sk�adek przekazywanych do ZUS, czy po potr�ceniu tych sk�adek? 23. 30% sk�adek podstawowych z PPE przekazanych do ZUS przez instytucj� prowadz�c� IKE w zwi�zku z jego likwidacj� nie podlega odliczeniu od podatku w indywidualnym rozliczeniu podatnika 24. Straty na papierach warto�ciowych w ramach IKE 25. Nies�usznie pobrany podatek przez p�atnika 26. Wniosek o nadp�at� z�o�ony do niew�a�ciwego urz�du skarbowego 27. Spos�b obliczenia podstawy opodatkowania z tytu�u cz�ciowego zwrotu 28. Wyp�ata �rodk�w z IKE klientowi urodzonemu przed 1945 r. 29. Wyp�ata �rodk�w z IKE klientowi urodzonemu przed 1945 r., gdy dokona� wp�at w trzech dowolnych latach 30. Wyp�ata �rodk�w z IKE nierezydentowi podatkowemu 31. Podatek od inwestycji w papiery warto�ciowe prowadzonych w ramach IKE rozliczany jest przez biuro maklerskie a nie podatnika 32. Odsetki od obligacji oraz dywidenda wyp�acona z tytu�u posiadania akcji nabytych w ramach IKE 33. Wyp�ata dywidendy w ramach IKE skutkuj�ca przekroczeniem rocznego limitu wp�at na IKE B. PRACOWNICZE PROGRAMY EMERYTALNE 34. Czym jest pracowniczy program emerytalny (PPE)? 35. Zwolnienia podatkowe przewidziane dla �rodk�w gromadzonych w ramach PPE 36. Podstawa opodatkowania �rodk�w wyp�aconych z PPE tytu�em zwrotu 37. Wyp�ata �rodk�w z programu emerytalnego prowadzonego za granic�. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 38. Wyp�ata z programu emerytalnego prowadzonego w kraju Unii Europejskiej korzysta ze zwolnienia. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 39. Wyp�ata z programu emerytalnego prowadzonego w kraju nienale��cym do UE 40. Wyp�ata z funduszu emerytalnego pos��w Parlamentu Europejskiego korzysta ze zwolnienia podatkowego C. INDYWIDUALNE KONTA ZABEPIECZENIA EMERYTALNEGO 41. Preferencje podatkowe przewidziane dla IKZE 42. Spos�b opodatkowania wyp�aty oraz zwrotu �rodk�w z IKZE 43. Zwolnienia podatkowe dotycz�ce IKZE ROZDZIA� IX. DOCHODY ZE ZBYCIA PAPIER�W WARTO�CIOWYCH I UDZIA��W A. ZAGADNIENIA OG�LNE 1. Rodzaje dochod�w opodatkowanych w trybie art. 30b updof 2. Definicja papier�w warto�ciowych dla cel�w podatkowych 3. Wykup akcji (udzia��w) w�asnych w celu umorzenia (buy back) 4. Definicja praw pochodnych 5. Definicja pochodnych instrument�w finansowych dla cel�w podatkowych 6. Czym jest sprzeda� kr�tka? 7. Rodzaje gie�d 8. Rodzaje instrument�w dost�pnych dla inwestor�w indywidualnych na Gie�dzie Papier�w Warto�ciowych 9. Obj�cie udzia��w albo wk�ad�w w zamian za wk�ad niepieni�ny w sp�ce oraz w sp�dzielni 10. Optymalizacja podatkowa B. SPOS�B OPODATKOWANIA 11. Cechy opodatkowania podatkiem liniowym zgodnie z art. 30 12. Przy opodatkowaniu zysk�w gie�dowych nie wyst�puje p�atnik podatku 13. Zr�nicowany spos�b opodatkowania papier�w warto�ciowych 14. Doch�d ze zbycia obligacji a przych�d z odsetek od obligacji 15. Doch�d ze zbycia akcji a przych�d z tytu�u dywidendy 16. Opodatkowanie zysk�w gie�dowych 17. Przychody ze zbycia akcji sp�ki akcyjnej a przychody ze zbycia udzia��w sp�ki z o.o. 18. Osi�gni�te w tym samym roku dochody ze zbycia udzia��w w sp�ce z o.o. oraz dochody (straty) ze zbycia akcji sp�ki gie�dowej rozlicza si� ��cznie 19. Zbycie akcji na rynku pozagie�dowym tak�e podlega opodatkowaniu podatkiem od zysk�w kapita�owych 20. Opodatkowanie zbycia akcji (udzia��w) w celu ich umorzenia (buy back) 21. Spos�b ustalenia dochodu podatkowego z tytu�u umorzenia udzia��w b�d� akcji (buy-back) 22. Buy back bez wynagrodzenia. Stanowisko Ministra Finans�w 23. Wniesienie akcji do zamkni�tego funduszu inwestycyjnego jest r�wnoznaczne z ich odp�atnym zbyciem. Stanowisko Ministra Finans�w 24. Opodatkowanie dochodu ze zbycia certyfikat�w inwestycyjnych funduszy kapita�owych 25. Spos�b opodatkowania pochodnych instrument�w finansowych 26. Opodatkowanie produkt�w strukturyzowanych 27. Opodatkowanie jednostek indeksowych 28. Opodatkowanie tytu��w uczestnictwa ETF 29. Opodatkowanie dywidendy wyp�acanej przez ETF 30. Spos�b ustalenia dochodu do opodatkowania z tytu�u kr�tkiej sprzeda�y 31. Opodatkowanie papier�w warto�ciowych i pochodnych instrument�w finansowych zbywanych poza obrotem gie�dowym 32. Opodatkowanie warto�ci nominalnej udzia��w albo wk�ad�w obj�tych w zamian za wk�ad niepieni�ny 33. Wniesienie wk�adu do sp�ek osobowych znajduje si� poza zakresem opodatkowania updof. Uchwa�a NSA 34. Zwi�kszenie nominalnej warto�ci udzia��w sp�ki kapita�owej nie powoduje powstania przychodu kapita�owego 35. Moment powstania przychodu 36. Ustalenie momentu powstania przychodu ze zbycia papier�w warto�ciowych na GPW wymaga uwzgl�dnienia dnia faktycznej realizacji zlecenia 37. Moment uzyskania przychodu w razie sprzeda�y papieru warto�ciowego w ostatnich dniach roku 38. Moment powstania przychodu - p�atno�� w ratach 39. Spos�b obliczenia dochodu do opodatkowania 40. Mo�liwo�� weryfikowania przez organy podatkowe wysoko�ci przychodu‘ 41. Metoda FIFO w razie niemo�no�ci identyfikacji sprzedawanych papier�w‘ 42. Zasady rozliczania straty podatkowej 43. Strata z inwestycji w walucie obcej nie zawsze jest r�wnoznaczna ze strat� podatkow� Wp�yw r�nic kursowych 44. Przeniesienie portfela akcji z rachunku biura maklerskiego na rachunek innego biura maklerskiego jest neutralne podatkowo C. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHOD�W 45. Zasady pomniejszania przychod�w o koszy ich uzyskania 46. Zakres poj�ciowy zwrot�w "koszt nabycia" oraz "koszt obj�cia" 47. Rodzaje koszt�w, o kt�re mo�na pomniejszy� przychody rozliczane w trybie art. 30b updof 48. Samodzielne uwzgl�dnienie w PIT-38 koszt�w podatkowych nie uwzgl�dnionych przez biuro maklerskie w PIT-8C 49. Moment uwzgl�dnienia koszt�w 50. Moment uwzgl�dnienia w rozliczeniu podatkowym koszt�w nabycia akcji sp�ki, kt�ra zbankrutowa�a 51. Wydatek na nabycie papier�w warto�ciowych w ratach 52. Czy wydatki na pras� i literatur� fachow� mog� by� uznane za koszt podatkowy? 53. Koszty uzyskania przychod�w w razie transferu �rodk�w z jednego biura maklerskiego do innego 54. Koszty kredytu zaci�gni�tego na nabycie papier�w warto�ciowych 55. Czy koszty po�yczki zaci�gni�tej na poczet nabycia akcji mog� stanowi� koszt podatkowy? 56. Koszty uzyskania przychodu z tytu�u nabycia papier�w warto�ciowych we wsp�lno�ci maj�tkowej - w razie sprzeda�y ich po �mierci wsp�ma��onka 57. Odmienno�� koszt�w uzyskania przychod�w z odp�atnego zbycia papier�w warto�ciowych od koszt�w uzyskania przychod�w z tytu�u udzia�u funduszy kapita�owych 58. Koszty uzyskania przychodu z tytu�u zbycia pochodnych instrument�w finansowych 59. Koszty podatkowe w razie zbycia akcji nabytych nieodp�atnie 60. Zbycie obligacji nabytych w drodze spadku. Czy mo�liwe jest zastosowanie koszt�w uzyskania przychod�w? 61. Koszty uzyskania przychodu w razie zbycia udzia��w nabytych nieodp�atnie w drodze spadku D. ZWOLNIENIA PODATKOWE 62. Wy��czenie z podatku akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. 63. Zakres poj�ciowy zwrotu "oferta publiczna" 64. Pozosta�e warunki uprawniaj�ce do skorzystania z preferencji podatkowej 65. Zbycie akcji NFI nabytych przed 1 stycznia 2004 r. w celu ich umorzenia nie podlega opodatkowaniu. Uchwa�a NSA 66. Przychody ze zbycia akcji NFI nabyte przed 2004 r. poza obrotem publicznym - wed�ug organ�w podatkowych 67. Prawa poboru do akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. s� papierami warto�ciowymi, zatem doch�d z ich zbycia korzysta ze zwolnienia 68. Akcje pracownicze nabyte przed 1 stycznia 2004 r. 69. Sprzeda� przez spadkobierc� akcji nabytych przez spadkodawc� przed 1 stycznia 2004 r. Wyrok WSA 70. Szczeg�lne zwolnienie dochod�w ze zbycia akcji NFI 71. Przeniesienie w�asno�ci sk�adnik�w maj�tku b�d�cych przedmiotem wk�adu niepieni�nego (aportu) wnoszonych do sp�ki osobowej 72. Zyski z inwestycji w akcje w ramach IKE korzystaj� ze zwolnienia podatkowego 73. Zwolnienie dochodu ze zbycia udzia��w i akcji otrzymanych nieodp�atnie w cz�ci odpowiadaj�cej kwocie zap�aconego podatku od spadk�w i darowizn 74. Warto�� nominalna udzia��w obj�tych w zamian za wk�ad niepieni�ny w postaci przedsi�biorstwa lub jego zorganizowanej cz�ci 75. Dochody z odp�atnego zbycia obligacji Skarbu Pa�stwa oferowanych za granic� 76. Zbycie prawa pochodnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku. Stan prawny do 31 gru dnia 2003 r. E. DOCHODY UZYSKANE ZA GRANIC� ORAZ DOCHODY UZYSKANE W POLSCE PRZEZ NIEREZYDENT�W 77. Rozliczenie podatku od dochod�w uzyskanych za granic� przez polskiego rezydenta podatkowego 78. Spos�b przeliczenia kwot wyra�onych w walucie obcej na polskie z�ote 79. Ustalenie momentu zap�aty podatku zagranicznego 80. Spos�b rozliczenia podatku od dochodu uzyskanego w Polsce przez nierezydenta podatkowego F. OBOWI�ZEK SPORZ�DZENIA INFORMACJI PIT-8C 81. Podstawa prawna obowi�zku sporz�dzenia informacji PIT-8C 82. Zakres danych wykazywanych w informacji PIT-8C 83. Podmioty zobowi�zane do sporz�dzenia informacji PIT-8C 84. Termin przekazania informacji PIT-8C 85. Adresat informacji PIT-8C 86. Zbieg podstaw do wystawienia PIT-8C 87. Obowi�zek sporz�dzenia PIT-8C a obowi�zek p�atnika 88. Odst�pstwa zwi�zane z rachunkami zbiorczymi 89. Kontrowersje zwi�zane z obowi�zkiem sporz�dzenia PIT-8C 90. Sprzeda� bankowych papier�w warto�ciowych bez po�rednictwa banku nie generuje obowi�zku wystawienia PIT-8C po stronie banku 91. Nie wystawia si� informacji PIT-8C zmar�emu podatnikowi 92. Odpowiedzialno�� karna skarbowa za niez�o�enie informacji PIT-8C G. ROZLICZENIE PIT-38 PRZEZ PODATNIKA 93. Podmioty zobowi�zane do z�o�enia PIT-38 94. Termin z�o�enia zeznania PIT-38 95. Zeznanie PIT-38 nale�y z�o�y� tak�e w razie zanotowania straty podatkowej 96. Termin i forma zap�aty podatku 97. W�a�ciwo�� urz�du skarbowego 98. Spos�b wype�nienie zeznania PIT-38 99. Jak czyta� PIT-8C? 100. Brak informacji PIT-8C nie zwalnia podatnika z obowi�zku sporz�dzenia zeznania PIT-38 101. Rozliczenie roczne na podstawie duplikatu PIT-8C 102. Strat� mo�na wykaza� tak�e w zeznaniu PIT-38 z�o�onym po terminie 103. Odpowiedzialno�� karna skarbowa za niez�o�enie zeznania PIT-38 H. AKCJE PRACOWNICZE 104. Zasady opodatkowania akcji pracowniczych oraz innych akcji przyznanych na preferencyjnych warunkach 105. Warunki wy��czenia z opodatkowania dochodu w momencie otrzymania akcji pracowniczych 106. Opodatkowanie akcji pracowniczych w razie nie spe�nienia warunk�w okre�lonych w art. 24ust. 11 updof. 107. Sprzeda� akcji pracowniczych nabytych nieodp�atnie 108. Otrzymanie akcji pracowniczych. Wyrok WSA 109. Skutki podatkowe nabycia akcji pracowniczych. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 110. Wy��czenie z podatkowania w zwi�zku z nieodp�atnym nabyciem akcji dotyczy tak�e przypadku, gdy osoba fizyczna otrzyma�a nieodp�atnie akcje sp�ki zagranicznej. Stan prawny do ko�ca 2010 r. 111. "Obj�cie" a "nabycie" akcji pracowniczych. Stan prawny do ko�ca 2010 r. I. INNE ZAGADNIENIA 112. Pierwszy doch�d a zg�oszenie rejestracyjne podatnika 113. Rozliczenie straty z opcji walutowych sp�ki osobowej 114. Klasyfikacja przychod�w z instrument�w finansowych uzyskiwanych przez przedsi�biorc�w wed�ug Ministerstwa Finans�w 115. Przychody z transakcji opcyjnych realizowanych przez przedsi�biorc� stanowi� przych�d z dzia�alno�ci gospodarczej. Stanowisko NSA 116. Bankructwo sp�ki gie�dowej. Mo�na rozliczy� strat� podatkow� dopiero w momencie sprzeda�y akcji sp�ki, kt�ra zosta�a wycofana z obrotu 117. Certyfikaty inwestycyjne zakupione na gie�dzie, kt�re przynosz� strat� lepiej jest sprzeda� na gie�dzie ni� pozostawi� do wykupu funduszowi 118. Spos�b opodatkowania transakcji na rynku Forex 119. Inwestycje na rynku Forex za po�rednictwem zagranicznego brokera - brak PIT-8C 120. Spos�b rozliczenia dochod�w z rynk�w Forex. Stanowisko organ�w podatkowych 121. Czy handel walutami przez osob� fizyczn� podlega opodatkowaniu? 122. Organizator internetowej platformy wymiany walut nie pe�ni funkcji p�atnika podatku 123. Umorzenie udzia��w w sp�ce za wynagrodzeniem w wysoko�ci nie przewy�szaj�cej nominalnej warto�ci umarzanych udzia��w 124. Konwersja wierzytelno�ci na udzia�y sp�ki z o.o. 125. Darowizna akcji polskiej sp�ki na rzecz zagranicznej sp�ki kapita�owej 126. Konwersja wierzytelno�ci z tytu�u obligacji na udzia�y wed�ug organ�w podatkowych 127. Przekazanie w drodze darowizny akcji b�d� udzia��w nie powoduje powstania przychodu z kapita��w pieni�nych po stronie osoby fizycznej dokonuj�cej darowizny 128. Sprzeda� akcji sp�ki akcyjnej powsta�ej w wyniku przekszta�cenia sp. z o.o. ROZDZIA� X. OPODATKOWANIE CZ�ONK�W SPӣDZIELNI 1. Charakterystyka sp�dzielni jako osoby prawnej 2. Specyfika opodatkowania os�b fizycznych podatkiem od zysk�w kapita�owych z tytu�u cz�onkostwa w sp�dzielni 3. Warto�� nominalna wk�ad�w w sp�dzielni obj�tych w zamian za wk�ad niepieni�ny w postaci innej ni� przedsi�biorstwo lub jego zorganizowana cz�� 4. Przych�d z udzia�u w zyskach os�b prawnych a przych�d z tytu�u cz�onkowstwa w sp�dzielni 5. Opodatkowanie cz�onk�w sp�dzielni z tytu�u podzia�u nadwy�ki bilansowej sp�dzielni 6. Obowi�zki sp�dzielni jako p�atnika podatku w zwi�zku z uzyskaniem przez cz�onk�w sp�dzielni przychodu podatkowego 7. Podwy�szenie funduszu udzia�owego skutkuje opodatkowaniem cz�onk�w sp�dzielni 8. Korzystniejsze oprocentowanie dla cz�onk�w banku sp�dzielczego stanowi przych�d z kapita��w pieni�nych jako nieodp�atne �wiadczenie 9. Odroczenie poboru podatku w razie przekazania nadwy�ki bilansowej w latach 1995-1997 na powi�kszenie funduszu udzia�owego 10. Odroczenie poboru podatku w razie przekazania nadwy�ki bilansowej w latach 1995-1997 na powi�kszenie funduszu udzia�owego. Interpretacja Ministra Finans�w 11. Zwrot udzia��w cz�onkowskich sp�dzielni wraz z waloryzacj� korzysta ze zwolnienia podatkowego 12. Przych�d cz�onka sp�dzielni rolniczej z podzia�u zysku ze sprzeda�y cz�ci maj�tku sp�dzielni 13. Oprocentowanie udzia�u niezwi�zanego z nak�adem pracy cz�onka sp�dzielni 14. Doch�d z tytu�u podzia�u zysku sp�dzielni rolniczej podlega opodatkowaniu niezale�nie od tego z jakiej cz�ci dzia�alno�ci (rolniczej czy pozarolniczej) pochodzi ten zysk 15. Podzia� maj�tku likwidowanej sp�dzielni stanowi przych�d cz�onk�w sp�dzielni z tytu�u likwidacji osoby prawnej 16. Podzia� nadwy�ki bud�etowej sp�dzielni dla spadkobierc�w zmar�ego cz�onka sp�dzielni 17. Zwrot udzia�u po zmar�ym cz�onku sp�dzielni osobie wskazanej w deklaracji 18. Przekszta�cenie sp�dzielni w sp�k� kapita�ow� ROZDZIA� XI. PODATEK OD SPADK�W I DAROWIZN, 1. Podatek dochodowy a podatek od spadk�w i darowizn 2. Przedmiot opodatkowania podatkiem od spadk�w i darowizn 3. Podatek od spadk�w i darowizn a podatek od zysk�w kapita�owych 4. Nabycie �rodk�w wyp�aconych z PPE po �mierci oszcz�dzaj�cego 5. Nabycie �rodk�w zgromadzonych na rachunku zmar�ego cz�onka OFE 6. Nabycie �rodk�w wyp�aconych z IKE po �mierci oszcz�dzaj�cego 7. Zwolnienie �rodk�w wyp�aconych z rachunku bankowego po �mierci w�a�ciciela rachunku 8. Wyp�ata �rodk�w zgromadzonych w funduszu inwestycyjnym po �mierci uczestnika funduszu 9. Obowi�zek poinformowania przez bank urz�du skarbowego o wyp�acie �rodk�w z rachunku bankowego po �mierci w�a�ciciela rachunku 10. Obowi�zek banku poinformowania urz�du skarbowego o wyp�acie nieletniemu wierzycielowi �rodk�w z rachunku z tytu�u zapisu 11. Obowi�zki informacyjne banku. Stan prawny do ko�ca 2006 r. 12. Otrzymane w darowi�nie akcje nie s� �rodkami pieni�nymi 13. Nabycie w spadku przed 2007 r. papier�w warto�ciowych nie uprawnia do skorzystania z tzw. ulgi rodzinnej (z I grupy) 14. Podstawa opodatkowania otrzymanych w spadku akcji nie b�d�cych przedmiotem obrotu gie�dowego 15. Przyznanie akcji pracowniczych nie jest darowizn� i nie podlega podatkowi od spadk�w i darowizn 16. Obowi�zek podatkowy w podatku od spadk�w i darowizn nie powstaje po stronie darczy�cy 17. Zwrot kwot z zak�adowego funduszu �wiadcze� socjalnych po zmar�ym pracowniku ZA��CZNIK OPIS SPOSOBU WYPE�NIANIA ZEZNANIA PIT-38 ISBN: 978-83-63597-13-9
Ksi��k� znajdziesz w dzia�ach:PODATKI I PRAWO PODATKOWE
877 stron
Tw�j koszyk jest pustyData aktualizacji bazy: 29.07.2014 16:45ksi��ek w bazie: 28987
Do poprawnego dzia�ania Ksi�garnia NAUKOWA wymaga w��czenia obs�ugi Javascriptu.Jeste� na stronie o: Podatek Od Zysk�w Kapita�owych Gie�da, Odsetki, Dywidendy, Fundusze, Ike Oraz Inne Przychody Kapita�owe Opodatkowanie