Source: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/cit/cit/dokumentacja-i-rozliczanie/701660,Zakup-licencji-do-programu-komputerowego-i-jego-aktualizacja-rozliczenie-CIT.html
Timestamp: 2017-04-26 02:17:28
Legal References Found: art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16

Document Content:
Zakup licencji do programu komputerowego i jego aktualizacja – rozliczenie CIT - Dokumentacja i rozliczanie - CIT - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEPSzukajSzukajRachunkowośćRACHUNKOWOŚĆZasady ogólneKsięgi rachunkoweEwidencja księgowaSprawozdawczośćAmortyzacjaRachunkowość budżetowaRachunkowość rolniczaRachunkowość organizacji non-profitInwentaryzacjaAngielski dla księgowychPodatkiPODATKIVAT i akcyzaPITCITPCCPostępowanie podatkowe i KKSInne podatki i opłatyInterpretacje podatkowe i orzecznictwoPodatki na wsiVATKosztyUlgiRyczałtUrząd SkarbowyKPiRPodatki osobisteOrdynacja podatkowaPodatek od sprzedaży detalicznejPodatek od instytucji finansowychZUS i kadryZUS I KADRYSkładkiUrlopyWynagrodzeniaZatrudnianie i zwalnianieUmowy zleceniaInneObrót gospodarczyOBRÓT GOSPODARCZYDziałalność gospodarczaSpółkiFundacje, stowarzyszeniaZamówienia publiczneFinanse i inwestycjeWindykacjaCłoInneVademecum księgowegoVADEMECUM KSIĘGOWEGOStandardy rachunkowościKsięgowi i rewidenciDoskonalenie zawoduPisma Ministra FinansówBiura rachunkoweForumPrenumerata 2017VAT 2017Aplikacja WideoakademiaSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzFormularze PITDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > CIT > CIT > Dokumentacja i rozliczanie > Zakup licencji do programu komputerowego i jego aktualizacja – rozliczenie CITZakup licencji do programu komputerowego i jego aktualizacja – rozliczenie CITLicencje do programów komputerowych stanowią co do zasady wartości niematerialne i prawne (art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT). Warunkiem takiej kwalifikacji jest przyjęcie, że są one wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą, przewidywany okres ich używania jest dłuższy niż rok i nadają się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania.Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2017VAT zwolnienia i stawki Instrukcje, jak ustalić należny podatekZestaw Eksperta - Wystawianie świadectw pracy po zmianach w 2017 r.Zestaw Eksperta - Klasyfikacja budżetowa po zmianach od 1 stycznia 2017 r.Kodeks pracy 2017 Praktyczny komentarz z przykładami (książka)Zestaw Eksperta - Rozliczanie VAT w 2017 r.Biuletyn VATVAT 2017. KomentarzMonitor KsięgowegoGdy zatem przewidywany okres użytkowania jest krótszy niż rok, to zaliczenie wydatku może nastąpić bezpośrednio w koszty. Podobnie, z mocy przepisu szczególnego zawartego w art. 16d ust. 1 ustawy o CIT, jednorazowe ujęcie do kosztów może mieć miejsce, gdy wartość nabytego oprogramowania nie przekracza 3.500 zł.
AmortyzacjaNabyte przez przedsiębiorcę licencje do programów komputerowych, po spełnieniu przesłanek regulowanych art. 16b ustawy o CIT, podlegać będą zatem amortyzacji. Wartość początkową licencji stanowić będzie cena nabycia a jeżeli wynagrodzenie (opłaty) wynikające z umowy licencyjnej jest uzależnione od wysokości przychodów z licencji lub praw uzyskanych przez licencjobiorcę, przy ustalaniu wartości początkowej nie uwzględnia się tej części wynagrodzenia (art. 16g ust. 14 ustawy o CIT). Okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych od licencji (sublicencji) na programy komputerowe nie może być krótszy niż 24 miesiące. Przy wartościach niematerialnych i prawnych nie ma możliwości skorzystania z jednorazowej amortyzacji, metoda ta dotyczy bowiem tylko niektórych środków trwałych – z grupy 3-8. Wyjątek w tym zakresie może stanowić dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dla wartości niematerialnych i prawnych (licencji) o wartości początkowej równej lub niższej niż 3.500 zł. – art. 16f ust. 3 ustawy o CIT.reklamareklama Aktualizacja programu (licencji)W razie nabycia aktualizacji programu dla oceny, czy mamy do czynienia z wartością niematerialną i prawną, konieczne jest ustalenie, czy z zakupem tym wiąże się otrzymanie nowej licencji, czy też możliwość zainstalowania i wykorzystywania aktualizacji odbywa się w ramach licencji już udzielonej. Jak podkreślają organy podatkowe, w przypadku gdy zakup aktualizacji oznacza otrzymanie nowej licencji, należy uznać, że dochodzi do nabycia nowej wartości niematerialnej i prawnej. Jeśli cena nabycia aktualizacji przekracza 3.500 zł a przewidywany okres użytkowania jest dłuższy niż rok, aktualizacja licencji obowiązkowo podlega amortyzacji.Jeśli aktualizacja programu następuje w ramach dotychczasowej licencji to przyjmuje się, że nie ma miejsca nabycie nowej wartości niematerialnej i prawnej. Nie dochodzi również do ulepszenia wcześniej otrzymanej licencji. Wartości niematerialne i prawne, w odróżnieniu od środków trwałych, nie mogą bowiem podlegać ulepszeniu. Oznacza to, że wydatki poniesione na zakup aktualizacji programu nie mogą zwiększać wartości licencji jako jej ulepszenie. W tym zakresie wydatek na aktualizację programu w ramach dotychczasowej licencji należy, po spełnieniu ogólnych przesłanej potrącalności wydatku (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT), zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodów.W praktyce wątpliwości może budzić, kiedy mamy do czynienia z aktualizacją programu w ramach nowej licencji a kiedy w ramach dotychczasowej zwłaszcza ,gdy nie została zawarta umowa na ich zakup a jedynym posiadanym dokumentem jest faktura. W tym miejscu można wskazać na stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach wyrażone w interpretacji indywidualnej sygn. IBPBI/2/423-1742/13/PC z dnia 7 kwietnia 2014 r. w zakresie podatkowej kwalifikacji dodatkowej opłaty za przedłużenie licencji (na wykorzystywanie filmu reklamowego).Polecamy: Komplet : IFK + MK + InfororganizerKasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnieniaKalkulatoryPodyskutuj o tym na naszym FORUMW powołanej interpretacji organ podatkowy wskazuje. że w przypadku, gdy spółka uiści opłatę za możliwość korzystania z filmu reklamowego przez następne 24 miesiące, to należy uznać, że Spółka de facto nabywa nową licencję obejmującą możliwość wykorzystywania tego filmu przez kolejny, ściśle określony czas. Za powyższym ujęciem zdaniem organu przemawia fakt, że licencja obejmuje prawo do wykorzystywania przez inny okres czasu, a ponadto prawo to zostało nabyte odrębnie (niezależnie od tego że dotyczy tego samego filmu do którego nabyto już uprzednio licencję). Przyjmując powyższe oraz uwzględniając, że nabywana (ponownie) licencja spełnia warunki określone w art. art. 16b ust. 1 ustawy o CIT oraz art. 16d i art. 16f ust. 3, to w tym zakresie należy rozpoznać nową wartość niematerialną i prawną a zaliczenie w koszty uzyskania przychodów nastąpi w drodze odpisów amortyzacyjnych.Należy jednak wskazać, że w stanowiskach organów można odnaleźć bardziej liberalny pogląd, który uzależnia skutki podatkowe aktualizacji programu jedynie od posiadania w tym zakresie nowej licencji.Tomasz MusialskiKonsultant Podatkowy w Dziale Podatków BezpośrednichECDDP Sp. z o.o.
Ekspert:ECDDP Sp. z o.o.Jedna z największych firm doradztwa podatkowego w PolsceTagiamortyzacja podatkowa, CIT - amortyzacja, CIT - rozliczenia, licencja, programy finansowo-księgowe, wartości niematerialne i prawneZdjęciaZakup licencji do programu komputerowego i jego aktualizacja – rozliczenie CITPowiązane artykułyNajem urządzenia z zagranicy a podatek u źródła w PolscePołączenie spółek metodą łączenia udziałów a rok podatkowyMoment wykonania usług budowlanych w podatkach dochodowychUsługi o niskiej wartości dodanej - opis oraz problemy praktyczneMiędzynarodowe oszustwa w podatkach dochodowychPodatkowe różnice kursowe od własnych środków na rachunku walutowymPersonel i Zarządzanie 4/201742.90 złPolecane na infor.plDokumentację cen transferowych trzeba przygotować rzetelnieCIT-8 za 2016 r. do końca marcaPlatforma internetowa MF poświęcona cenom transferowychInformacja CIT-VC do końca marcaZmiany w podatku u źródła od 1 stycznia 2017 r.Jakie sankcje grożą za brak dokumentacji cen transferowychObowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowychMniej podatników zobowiązanych do sporządzania dokumentacji podatkowejOptymalizacja podatkowa – spółka na Malcie nadal korzystnaCIT 2017 - które deklaracje trzeba złożyć do końca styczniaPOLECANE NA IFKBiurokracja zablokuje Konstytucję dla Biznesu?Od 1 czerwca skarga na interpretację podatkową bezpośrednio do sąduWydatek na flagę państwową wywieszaną przed siedzibą firmy w kosztyWyższa kwota ryczałtu za zatrudnienie więźniaZmiany w zasadach zatrudniania pracowników tymczasowychPapierowe zwolnienia lekarskie do połowy 2018 r.Jak rozumieć pojęcie jednorazowej wartości transakcjiAutomatyczna wymiana informacji podatkowychLiczbę punktów karnych kierowca sprawdzi przez internetZmiana w podatkach spowoduje zwiększenie wynagrodzenia nettoZobacz więcej »
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległościKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiPodróże służbowe w krajuRyczałty samochodoweOdsetki ustawowezobacz wszystkie »Akty prawneUstawa o VATOrdynacja podatkowaUstawa o rachunkowościZobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze podatkoweFormularze z rachunkowościFormularze VATzobacz wszystkie »Partner merytorycznyPOLECANEPodatki 2017 – zmiany w VAT, PIT, CIT, akcyzie i innych podatkach - seria książek z Dziennikiem Gazetą PrawnąPlusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r.WIDEOAKADEMIA VAT 2017Dokumentację cen transferowych trzeba przygotować rzetelniePlatforma internetowa MF poświęcona cenom transferowychGrupowa dokumentacja cen transferowych od 1 stycznia 2017 r.Nowe zasady korekty kosztów i przychodów w CIT i PIT od 2016 roku – przepisy przejścioweWarunki rynkowe w transakcjach pomiędzy spółkami z podatkowej grupy kapitałowejPraktyki HRM. Najlepsze studia przypadku z polskiego rynku (książka)
WYWIADYNowe sankcje VAT zagrożeniem dla uczciwych podatników?Doradca podatkowy musi rozumieć biznes swojego klientaSztuczne działania podatników zostaną wyeliminowaneAudyt musi wsłuchiwać się w potrzeby firmyZawód księgowego wymaga podwyższania kwalifikacjiBiegły rewident partnerem i doradcą przedsiębiorcyKlauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowymJak przygotować się na Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Głównym problemem podatków dochodowych jest … ich istnieniePełnokrwista postać księgowego, czyli wiedza, praktyka i etykaCo trzeba zmienić w polskim systemie podatkowym – rozmowa z profesorem Witoldem Modzelewskim15 proc. CIT narusza zasadę równościKsięgowy to za mało, potrzebny jest prawnik i doradca podatkowyNie ma ujemnych skutków deregulacjiZwalczanie unikania opodatkowania w PolscereklamaOstatnio na forumszukam biura rachunkowegoGość_Jarek - wczoraj, 23:12Szukam biura rachunkowego w Jeleniej GórzeGość_Jarek - wczoraj, 23:10Ryczałt 8,5%koleżanka - wczoraj, 22:41Jak uzyskać odroczenie lub rozłożenie na raty płatności podatku?koleżanka - wczoraj, 22:38pit 11 z urzedu pracykoleżanka - wczoraj, 22:24Garażowanie samochodów służbowych w miejscu zamieszkania a odliczenie VATGość_Ariel U - wczoraj, 21:28usługi turystyczneGość_Anna - wczoraj, 20:26Jednolity Plik KontolnyJPK_VAT, ewidencja VAT – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówJak przesyłać JPK_VAT od 2017 r.Raportowanie JPK – wymagania i karyPierwsze JPK_VAT małych i średnich przedsiębiorstw do 25 lutego 2017 r.JPK a status przedsiębiorcyFaktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPKAplikacja do wysyłania plików JPK do systemu Ministerstwa FinansówJednolity Plik Kontrolny – pierwsze doświadczenia podatnikówNikt nie będzie ukarany za niewykonanie obowiązku przekazania ewidencji dla potrzeb VATMałe firmy bez obowiązku podpisywania plików JPK kwalifikowanym podpisem elektronicznymCheck–lista JPK – co sprawdzić przed wysłaniemEksperci portalu infor.plKrzysztof LangeRadca PrawnyZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasieAkty wykonawcze do Kodeksu pracy 2017 z komentarzem (książka)Publikacja zawiera dziewięć najważniejszych rozporządzeń do Kodeksu pracy z praktycznym komentarzem eksperta do każdego …Centralizacja VAT - wdrożenie, rozliczanie, ewidencja (książka)W publikacji podpowiadamy, jakie procedury wewnętrzne wdrożyć w jednostce, aby móc prawidłowo rozliczać VAT.