Source: http://www.poznajprodukty.gofin.pl/2,ppd.html
Timestamp: 2017-09-23 12:37:28
Legal References Found: art. 22
 art. 22
 art. 17
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 12
 art. 25

Document Content:
Składka członkowska jako koszt podatkowy
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą często zrzeszają się w różnego rodzaju organizacjach, do których przynależność może być zarówno obowiązkowa, jak i dobrowolna. Gdy przynależność taka wiąże się z koniecznością opłacania składek członkowskich, może (...)
Obowiązkowa przynależność do organizacji
Do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 updof i (...)
Dobrowolne członkostwo w organizacji
Niektórzy podatnicy opłacają składki na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa. Co prawda bez członkostwa w tej organizacji mogą oni prowadzić działalność, ale decyzja o przystąpieniu do niej podyktowana jest chęcią uzyskania (...)
Płatnik (zakład pracy) zmniejsza miesięczną zaliczkę na podatek o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, o ile pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złożył zakładowi pracy stosowne oświadczenie (PIT-2), w którym (...)
Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących limitu płatności gotówkowych w odpowiedziach na interpelacje poselskie
Limit 15.000 zł a transakcje z kontrahentem zagranicznym
W interpelacji poselskiej nr 9278 wyrażono wątpliwość czy określony w art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (...)
Pojęcie transakcji i jednorazowej wartości transakcji
W związku z wątpliwościami w zakresie stosowania przepisów ograniczających możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów niektórych zobowiązań regulowanych w formie gotówkowej, w interpelacji poselskiej nr 9279 zadano m.in. pytanie o znaczenie pojęcia "transakcja" i "jednorazowa wartość transakcji", (...)
Generalnie w zeznaniu podatkowym PIT-36 osoby fizyczne rozliczają podatek od osiągniętych dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej. (...)
Podatnicy, którzy mają miejsce zamieszkania w Polsce, składają PIT-36 za 2016 r. do urzędu skarbowego ustalonego według miejsca zamieszkania w ostatnim dniu 2016 r., a gdy zamieszkanie na terytorium RP ustało przed tym dniem - (...)
Dane wykazywane w PIT-36
Celem złożenia zeznania jest ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym za rok podatkowy podlegający rozliczeniu. Przypomnijmy, że w zeznaniu PIT-36 osoby: mające miejsce zamieszkania w Polsce (...)
PIT-36 przeznaczony jest dla podatników opodatkowujących swoje dochody: indywidualnie lub łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. (...)
Na mocy cesji umowy leasingu operacyjnego nasza firma przejęła przedmiot leasingu (ciągnik siodłowy). Poprzedni korzystający zdążył już uiścić opłatę wstępną i cztery raty leasingowe. Czy raty, które będziemy płacić leasingodawcy, (...)
Przesłanki zaliczenia rat leasingowych do kosztów podatkowych
Stosownie do art. 17b ust. 1 pkt 1 i 3 updop oraz (...)
Zmiana strony umowy
Z pytania wynika, że przedsiębiorca w drodze cesji umowy leasingu operacyjnego wstąpił w prawa i obowiązki dotychczasowego korzystającego (leasingobiorcy). W stanie prawnym obowiązującym przed 1 stycznia 2013 r. przepisy o podatku dochodowym nie (...)
Skutki zmiany innych postanowień umowy
Natomiast jeżeli oprócz zmiany strony umowy leasingu operacyjnego nastąpiły jeszcze inne zmiany w tej umowie (np. długość trwania umowy, bądź wartość opłat leasingowych), to wówczas powinna być ona traktowana dla celów (...)
Zakwalifikowanie umowy jako najem
Gdyby jednak w rozpatrywanym stanie faktycznym umowa nie spełniała kryteriów do uznania jej za umowę leasingu operacyjnego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, to wówczas należy ją zakwalifikować jako umowę najmu. Wydatki z tytułu czynszu za najem (...)
Kontrahent zalega z zapłatą należności za nabyte towary. Uzyskałem informację, że zamknął on działalność gospodarczą i został wykreślony z rejestru. Czy w tych okolicznościach mogę niespłacone wierzytelności ująć do kosztów uzyskania przychodów jako nieściągalne, czy (...)
Polisa OC przedsiębiorcy Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z art. 22 ust. 1 updof (...)
Podatkowe skutki zdarzeń (operacji) gospodarczych w spółkach osobowych w interpretacjach organów podatkowych
Koszty wniesienia aportu do spółki komandytowej
U podatnika, który wnosi aportem do spółki osobowej swoje przedsiębiorstwo, kosztem uzyskania przychodów będą wydatki (...)
Przejęcie składnika majątku spółki cywilnej do majątku osobistego wspólnika
Bezpłatne przekazanie nieruchomości z majątku wspólnego wspólników spółki cywilnej do majątku odrębnego jednego ze wspólników nie (...)
Zrzeczenie się przez wspólnika świadczeń należnych mu w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej, skutkuje (...)
Formularz rozliczenia rocznego PIT-40(22) za 2016 r. należało przekazać w terminie do: 28 lutego 2017 r. - gdy przekazywany był do urzędu skarbowego drogą elektroniczną lub podatnikowi, 31 stycznia (...)
Jestem zatrudniony na umowę o pracę w trzech zakładach pracy. Każdy z nich, obliczając miesięczną zaliczkę na podatek, stosuje mi podstawowe koszty uzyskania przychodów, co powoduje, że w zeznaniu występuje u mnie niedopłata podatku. Czy w dwóch zakładach pracy (...)
Pracownikom działu handlowego, którzy za 2016 r. osiągnęli najwyższy poziom sprzedaży, pracodawca zamierza przekazać nagrody rzeczowe w postaci telewizorów. Ich zakup sfinansuje ze środków obrotowych. Czy taka nagroda będzie u pracownika przychodem ze stosunku (...)
Za przychody ze stosunku pracy uważa się m.in. wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności np. nagrody. Wynika (...)
Generalnie podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, osiągany przez pracowników z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy ( (...)
Zapłata przez zakład pracy za pracowników przebywających na urlopie bezpłatnym lub wychowawczym oraz za byłych pracowników (...)
Koszty z tytułu amortyzacji środka trwałego kupionego za gotówkę
W styczniu 2017 r. osoba fizyczna zakupiła od spółki z o.o. samochód osobowy o wartości przekraczającej 15.000 zł i zapłaciła za niego gotówką. W lutym tego roku osoba ta założyła działalność gospodarczą i wprowadziła ten samochód do ewidencji środków trwałych (...)
W tym roku planuję kupić maszynę, która kwalifikuje się do grupy 5 KŚT. Chciałbym oddać ją do używania i dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego. W przyszłości zakupię do niej części peryferyjne. Jak powinienem rozliczyć wydatki na ulepszenie (...)
Zasady jednorazowej amortyzacji zostały określone w art. 22k ust. 7-13 updof. Na podstawie tych (...)
Stosownie do art. 22g ust. 17 updof, środek trwały uważa się za ulepszony, gdy (...)
Jeżeli do ulepszenia jednorazowo zamortyzowanego środka trwałego dochodzi w roku innym niż rok wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, poniesione nakłady powinny zwiększyć jego wartość początkową. Podkreślenia (...)
Limit płatności gotówkowych w 2017 r.
Podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy zawierają transakcje z innymi przedsiębiorcami, obowiązuje limit przy dokonywaniu lub przyjmowaniu płatności gotówkowych. Regulacje w tym zakresie zawiera (...)
Sankcje za naruszenie limitu płatności gotówkowych - wykluczenie z kosztów podatkowych i wymóg korekty
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych sankcję za naruszenie limitu przy dokonywaniu płatności gotówkowych przewiduje (...)
Wprowadzenie regulacji nakazujących zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów lub odpowiednio zwiększenie przychodów, w sytuacji gdy przedsiębiorcy - wbrew obowiązkowi wynikającemu z odrębnych przepisów - dokonują płatności z pominięciem rachunku płatniczego, wymusiło nowelizację rozporządzenia (...)
W świetle przepisów znowelizowanego rozporządzenia w sprawie podatkowej księgi korekty dokonane w związku z naruszeniem obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, trzeba będzie uwzględniać również przy sporządzaniu spisu z natury. Jak stanowi ust. 4d (...)
Wydatki związane z utrzymaniem i używaniem prywatnego mieszkania, w sytuacji korzystania z niego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, nie są wykluczone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie (...)
Wyznaczenie lokalu/pomieszczeń służących działalności
Przed przystąpieniem do omawiania kwestii dotyczących rozliczania i ewidencjonowania kosztów utrzymania i używania prywatnego mieszkania warto przypomnieć, że w ocenie niektórych organów podatkowych wspomniane wydatki mogą być ujmowane do kosztów podatkowych wtedy, gdy dotyczą (...)
Rodzaj i wysokość wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych
Zgodnie z utrwalonym stanowiskiem organów podatkowych, jeżeli na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej podatnik przeznaczy cały lokal mieszkalny, wówczas do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć wydatki związane z utrzymaniem i użytkowaniem tego lokalu w pełnej (...)
Koszty związane z używaniem własnego mieszkania (domu) do celów prowadzonej działalności gospodarczej powinny być wykazywane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 "pozostałe wydatki". Tak wynika z treści ust. 13 objaśnień zawartych w (...)
Prowadzę usługową działalność gospodarczą, z której przychody opodatkowuję ryczałtem ewidencjonowanym. Usługi wykonywane na rzecz przedsiębiorców dokumentuję fakturami. Od niedawna w ramach tej działalności świadczę usługi także na rzecz osób prywatnych. Na podstawie jakich dokumentów (...)
Od sierpnia 2016 r. podatnik mieszka i pracuje we Francji. Do końca lipca 2016 r. mieszkał i pracował w Polsce. Jest osobą samotną. Czy dochody uzyskane w Polsce powinien rozliczyć w zeznaniu składanym do polskiego urzędu skarbowego, a uzyskane we Francji (...)
Spółka z o.o. sprzedała licencję na rzecz spółki mającej siedzibę w Niemczech. Zagraniczny kontrahent, dokonując płatności na rzecz spółki, pobrał podatek u źródła. Spółka poniosła za 2016 r. stratę podatkową. Czy zapłacony w 2016 r. w Niemczech podatek (...)
Spółka dochodziła wierzytelności od zagranicznego dłużnika przed węgierskim sądem. Reprezentował ją węgierski adwokat. Wkrótce wystawi on spółce fakturę za swoją usługę. Czy płacąc mu za usługę, spółka powinna pobrać podatek u źródła? (...)
Niektóre usługi, mimo że są świadczone przez podmiot zagraniczny, mogą być opodatkowane w Polsce. Stawka podatku, wynikająca z polskich przepisów, zależy od rodzaju wyświadczonych usług. Stosownie do (...)
Obowiązki płatnika pobierającego podatek
Kwotę podatku pobranego od przychodu osoby fizycznej, która nie ma na terytorium Polski miejsca zamieszkania, płatnik niebędący osobą fizyczną odprowadza: na rachunek urzędu skarbowego właściwego według swojej siedziby bądź (...)
W przypadku dochodów uzyskiwanych przez osobę zagraniczną, możliwość ich opodatkowania w Polsce może być ograniczona przez treść odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę z krajem miejsca zamieszkania usługodawcy. (...)
Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu kontrahentowi za towary i zapewnienie transportu lotniczego tych towarów nie jest opodatkowane (...)
Zamierzamy podpisać z pracownikiem umowę używania prywatnego samochodu osobowego do celów służbowych - w jazdach lokalnych. Czy zwracaną pracownikowi kwotę kosztów ponoszonych w związku z takim używaniem samochodu należy traktować jak przychód ze stosunku (...)
Na gruncie ustawy o PIT zasadą jest, że opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów zwolnionych od podatku na mocy przepisów tej ustawy oraz dochodów objętych zaniechaniem poboru podatku na podstawie odrębnych (...)
Zwrot kosztów jako przychód ze stosunku pracy
W myśl art. 12 ust. 1 updof, do przychodów ze stosunku pracy zalicza się m.in. (...)
W zeznaniu podatkowym podatnicy mogą odliczać wydatki poniesione w roku podatkowym z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) prowadzonym zgodnie z przepisami (...)
Najem, który nie jest wykonywany w warunkach wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu (...)
Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji lub innych zdarzeń mających miejsce w 2017 r.
Stosownie do art. 25a ust. 1 pkt 1 i ust. 1f updof, od 1 stycznia 2017 r. (...)
Stosownie do nowych przepisów, dokumentacja podatkowa powinna być sporządzona nie później niż do dnia upływu terminu określonego dla złożenia rocznego zeznania podatkowego ( (...)
Jesteśmy spółką akcyjną prowadzącą działalność rolniczą. W tym roku część naszych upraw uległa zniszczeniu wskutek zalania i zamarznięcia. Z tego tytułu otrzymaliśmy odszkodowanie. Czy odszkodowanie to powinniśmy zaliczyć do przychodów z działalności rolniczej? (...)
Kwiaty i drobny upominek dla pracownika jako koszt uzyskania przychodów
Pracodawca (spółka z o.o.) zakupił ze środków obrotowych dla pracownika odchodzącego na emeryturę kwiaty i drobny upominek. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? (...)
Spółka z o.o. podjęła działalność w maju 2016 r. Przyjęła, że jej rok podatkowy będzie tożsamy z rokiem kalendarzowym. Jej pierwszy rok podatkowy był jednak krótszy niż rok kalendarzowy. Czy wpływa to na wysokość limitu (...)
W grudniu 2016 r. kupiłam towary handlowe. W styczniu 2017 r. dokonałam zwrotu części towarów, co jest potwierdzone fakturą korygującą wystawioną w styczniu, a otrzymaną przeze mnie w lutym 2017 r. Kiedy powinnam skorygować koszty uzyskania przychodów? (...)
W lutym 2017 r. otrzymałem decyzję w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości za ten rok za firmowe nieruchomości. Zapłaty tego podatku dokonam w czterech ratach. Kiedy powinienem ująć go w podatkowej księdze jako koszt? (...)
W związku z niedosłuchem jestem osobą niepełnosprawną. W 2016 r. poniosłem wydatki na zakup baterii do aparatu słuchowego. Czy wydatki te mogę odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej? (...)