Source: http://docplayer.pl/2231596-Mzo-dba-1715-19-2012-jm-protokol-nr-9-2012.html
Timestamp: 2018-05-22 18:22:25
Legal References Found: Art. 90
 art. 90
 art. 82
 art. 90
 ustawy 7
 art. 90
 ustawy 7
 art. 251
 art. 6
 art. 8

Document Content:
MZO.DBA JM. Protokół nr 9/ PDF
MZO.DBA JM. Protokół nr 9/2012
Download "MZO.DBA.1715.19.2012.JM. Protokół nr 9/2012"
1 MZO.DBA JM Protokół nr 9/2012 z kontroli przeprowadzonej w Zasadniczej Szkole Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci) oraz w Niepublicznej Szkole Policealnej Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych w Tychach prowadzonych przez pana Romana Drozda I. DANE O KONTROLI Kontrolę przeprowadzono w okresie od r. do r. na podstawie upoważnienia nr 29/ r., nr 58/ r. oraz nr 59/ r. Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach (załączniki do protokołu nr 1-3). Upoważnienie do kontroli doręczono panu Romanowi Drozd w sekretariacie, przy ul. Arkadowej 2 w Tychach. 1. Podstawa prawna kontroli: Art. 90 ust.3e i 3f ustawy r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.); 5 ust. 1 uchwały Nr XIII/261/11 Rady Miasta Tychy r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego r. nr 328, poz z późn. zm.); 2. Zakres kontroli: Kontrola została przeprowadzona w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów Zasadniczej Szkoły Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadniczej Szkoły Zawodowej da Vinci) oraz Niepublicznej Szkoły Policealnej Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych w Tychach, objętych dotacją z budżetu miasta Tychy oraz w zakresie prawidłowości wykorzystania udzielonej w/w szkołom w 2011 r. Okres objęty kontrolą: r r. 3. Osoby kontrolujące: - kierownik Działu Budżetu i Analiz Anna Kozak, - inspektor Maria Juraszek, - starszy inspektor Wanda Grabowska, - inspektor Aleksandra Pisarzowska 4. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: Kontrolę przeprowadzono w siedzibie szkół w Tychach. Pismem nr MZO.DBA r. oraz pismem nr MZO.DBA r. zawiadomiono pana Romana Drozda o zakresie kontroli. Zwrócono się również na podstawie art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) (załącznik nr 4 i 5) o udostępnienie w czasie kontroli w siedzibie kontrolowanych szkół, dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz dokumentów finansowych potwierdzających wykorzystanie przekazanej. 1
2 II. DANE KONTROLOWANYCH SZKÓŁ: 1. Szkoły objęte kontrolą: a) Zasadnicza Szkoła Zawodowa Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci); b) Niepubliczna Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych. 2. Organ prowadzący szkoły w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: Pan Roman Drozd zam Tychy ul. Gen. J. Bema 9/21 3. Funkcję dyrektora w/w szkół w 2011 r. pełnił pan Roman Drozd. 4. Inne dane: Kontrolowane szkoły niepubliczne, posiadają uprawnienia szkół publicznych, zostały wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy: - Zasadnicza Szkoła Zawodowa Fryzjerstwa i Kosmetyki zwana dalej ZSZ (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci) trzyletnia szkoła dla młodzieży o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie dziennym (zaświadczenie nr 35/ r.); - Niepubliczna Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych (zwana dalej NSP) - dwuletnia szkoła dla dorosłych o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 5/ r.). Nadzór pedagogiczny nad szkołami sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. III. PODSTAWA PRAWNA ZAKRESU PRZEDMIOTOWEGO KONTROLI: Ustawa r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.); Ustawa r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu r., w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. z 2009 r., Nr 116, poz. 977); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu r., w sprawie warunków i trybu przyjmowania uczniów do szkół publicznych oraz przechodzenia z jednego typu szkół do innych (Dz. U. z 2004 r. Nr 26, poz. 232 z późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.); Uchwała Nr XIII/261/11 Rady Miasta Tychy r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego r. nr 328, poz z późn. zm.); 2
3 Zarządzenie Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/765/ r. w sprawie przekazywania i ich rozliczania. IV. DOKUMENTACJA OBJĘTA KONTROLĄ: księgi uczniów; dzienniki lekcyjne; uchwały rady pedagogicznej; arkusze ocen; statuty; dokumenty złożone przez słuchaczy w okresie kształcenia; dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania m.in. umowy, faktury, rachunki, wyciągi bankowe. V. USTALENIA KONTROLI: Przeprowadzona kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w 2011 r. w oparciu o 3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.) tj. informacji, przedkładanych przez dotowaną placówkę w siedzibie MZO w Tychach do dnia 13-go każdego miesiąca, będących podstawą obliczania miesięcznych kwot oraz sprawdzenie prawidłowości wykorzystania zgodnie z zasadami określonymi w art. 90 ust. 3d ustawy 7 września 1991 r. o systemie oświaty. Kontrolujący objęli kontrolą dokumentację przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej w/w szkół oraz dokumenty finansowe dotyczące wykorzystania w 2011 roku. Zgodnie z 3 ust.7 wyżej wspomnianej Uchwały Rady Miasta Tychy dotacje w 2011 roku dla dotowanych szkół zostały przekazane zgodnie z poniższym zestawieniem: ZSZ Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka w miesiącu Kwota przekazanych szkole w miesiącu Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem
4 NSP Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka w miesiącu Kwota przekazanych szkole w miesiącu Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem Razem dla w/w szkół, na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów przedłożonych przez organ prowadzący szkoły, z budżetu miasta Tychy w 2011 r. przekazano dotację w wysokości zł. Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. Szkoły dotowane z budżetu miasta Tychy, posiadające uprawnienia szkół publicznych, zostały zobowiązane, zgodnie z obowiązującymi przepisami do prowadzenia dokumentacji, przewidzianej dla szkół publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji kontrolowane szkoły powinny prowadzić: księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla każdego oddziału, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią także uchwały rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoły. 1. Ustalenia w zakresie udzielonych. W trakcie kontroli dokumentacji nauczania NSP podobnie jak w 2010 r. w kontrolowanym 2011 r. stwierdzono: Nieprzestrzeganie Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej 30 kwietnia 2007 r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz. 562 z późn. zm.): a)w przypadku kilku semestrów stwierdzono brak informacji w uchwałach rady pedagogicznej o klasyfikacji słuchaczy 11 ust. 1 ww. rozporządzenia; b)przypadki słuchaczy uczęszczających na semestr programowo wyższy, mimo skreślenia ich w semestrze poprzednim; 4
5 c) dopuszczanie do egzaminów semestralnych osób skreślonych z listy słuchaczy; d)przyjmowanie słuchaczy na semestr programowo wyższy bez zaliczenia semestrów programowo niższych; Nieprzestrzeganie Rozporządzenie Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz. 225, z późn. zm.): Księga Protokołów Rady Pedagogicznej - w większości protokołów brak: a) liczby, nazwisk i imion słuchaczy przyjętych w trakcie trwania semestru; b) liczby, nazwisk i imion słuchaczy skreślonych z listy słuchaczy w trakcie trwania semestru; c) informacji o stanie liczbowym słuchaczy na dzień klasyfikacji; d) liczby, nazwisk i imion słuchaczy promowanych na semestr programowo wyższy; e) liczby, nazwisk i imion słuchaczy niepromowanych na semestr wyższy; f) wyników egzaminów poprawkowych z niezaliczonych zajęć edukacyjnych (liczby, nazwiska i imiona słuchaczy, którzy zdali egzaminy bądź nie zdali egzaminów poprawkowych). Księga Protokołów Rady Pedagogicznej numerowana jest od strony 1 7 (numer 7 strony poprawiony długem), po stronie 7 rozpoczynają się strony od 4 do 29. Księga Słuchaczy tom II (założona 16 marca 2006 r. od numeru 1164 do 2365); a) brak właściwej kolejności numerowania stron; b) wpisywanie po kilka razy tych samych słuchaczy do Księgi Słuchaczy; c) daty skreśleń niektórych słuchaczy różnią się od dat wpisanych w dziennikach lekcyjnych; d) nazwiska osób wpisanych do danej klasy w Księdze Słuchaczy nie zawsze figurują we właściwych dziennikach lekcyjnych (są wpisani do innych klas); e)nieprzestrzeganie zapisów 22 ust. 1 ww. rozporządzenia w zakresie prostowania błędu i oczywistej omyłki: liczne skreślenia, rażące poprawki długem w formie pogrubień, poprawki długem uniemożliwiające odczytanie poprzedniego zapisu, całkowite zacieranie poprzednich zapisów korektorem. Dzienniki lekcyjne - stwierdzono: a) w większości przypadków niezgodność stanu liczbowego słuchaczy ze strony 6 i 42 dzienników z liczbą słuchaczy zapisanych w dzienniku lekcyjnym; b) rozbieżności między liczbą zapisanych słuchaczy a liczbą słuchaczy podaną w zestawieniach w celu obliczenia frekwencji; c) przypadki dat skreśleń słuchaczy w dziennikach różniące się od tych zapisanych w Księdze Słuchaczy; Dokumentacja egzaminów poprawkowych: a) w NSP brak jakiejkolwiek dokumentacji w zakresie egzaminów poprawkowych; b) protokoły egzaminów poprawkowych dwóch słuchaczy klasy II (fryzjer) Zasadniczej Szkoły Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki przedłożono dopiero po tygodniu kontroli. 5
6 Inne spostrzeżenia: a) brak dokumentacji potwierdzającej zasadność przyjmowania słuchaczy na semestry wyższe (np. podania, świadectwa promocyjne); b) przypadki nierzetelnych, nielogicznych i sprzecznych ze sobą zapisów ścieżek edukacyjnych słuchaczy; c) rozbieżne zapisy daty i semestru słuchaczy daty zapisów słuchaczy na różne semestry niezgodne z datą i semestrem, na który zostali przyjęci; d) brak dokumentów składanych przez słuchaczy w okresie kształcenia. W zakresie zgodności ze stanem faktycznym, liczby uczniów wykazywanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów w 2011 r. stwierdzono: NSP: Pobranie w nadmiernej wysokości w kwocie zł (91 x 213 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2010 r. według załącznika nr 6 do protokołu: a) za m-ce od stycznia do grudnia 6 osób, które zostały ujęte na liście słuchaczy pomimo wcześniejszego opuszczenia szkoły z powodu jej ukończenia lub rezygnacji w kwocie zł; b) za m- ce od października do grudnia słuchaczki, która wg księgi słuchaczy została wpisana pomyłkowo jednak została umieszczona na liście słuchaczy tej szkoły w kwocie 639 zł; c) 2 słuchaczy w okresie od września do grudnia pomimo adnotacji w dzienniku lekcyjnym o ich wcześniejszym skreśleniu w kwocie zł: d) za m-ce od stycznia do sierpnia słuchaczki, która wg adnotacji w księdze uczniów przebywała w tym czasie na urlopie zdrowotnym w kwocie zł; Pobranie w nadmiernej wysokości w kwocie zł (84 x 213 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2010 r. według załącznika nr 7 do protokołu: a) w okresie od stycznia do grudnia 4 osób, których nie stwierdzono w ewidencji dokumentacji przebiegu nauczania szkoły kwocie zł; b) w okresie od kwietnia do grudnia 4 osób, których nie stwierdzono w ewidencji dokumentacji przebiegu nauczania szkoły w kwocie zł. Pobranie w nadmiernej wysokości w kwocie zł (67 x 213 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2011 r. według załącznika nr 8 do protokołu osób, które w tym okresie nie były słuchaczami szkoły, przy czym występowały w księdze słuchaczy w poprzednich latach ( w 2009 lub 2010 r.) a) od września do grudnia 7 osób w kwocie zł; 6
7 b) od kwietnia do grudnia 3 osób w kwocie zł; c) od stycznia do grudnia 1 osobę w kwocie zł. Pobranie w nadmiernej wysokości w kwocie zł (420 x 213 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2011 r. według załącznika nr 9 do protokołu w okresie od marca do grudnia 42 słuchaczy, co do których na podstawie udostępnionej dokumentacji przebiegu nauczania stwierdzono brak promocji na III semestr administracji. ZSZ Pobranie w nadmiernej wysokości w kwocie zł (12 x 506 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów ZSZ w 2011 r. według załącznika nr 10 do protokołu za m-ce od stycznia do grudnia słuchaczki, która nie otrzymała promocji na następny semestr w czerwcu 2010 r. i została skreślona z księgi słuchaczy w dniu r. Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości w 2011 r. z budżetu miasta Tychy na prowadzenie szkół, udzielona na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów sporządzonych przez pana Romana Drozda przedstawia się następująco: NSP: wg zał. nr ,00 zł wg zał. nr ,00 zł wg zał. nr ,00 zł wg zał. Nr ,00 zł Razem: ,00 zł ZSZ : wg zał. nr ,00 zł Razem 6 072,00 zł Powyższa pobranej w nadmiernej wysokości nie jest ostateczna ponieważ ze względu na liczne rozbieżności w dokumentacji przebiegu nauczania w NSP jak powyżej ano, w celu ustalenia zasadności pobierania na 130 słuchaczy tej szkoły zachodzi konieczność przeprowadzenia dodatkowych czynności wyjaśniających w ramach postępowania administracyjnego. 2. Ustalenia w zakresie wykorzystania. Zgodnie z 4 ust.3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania ( ) kontrolowane placówki złożyły miesięczne rozliczenia wykorzystania w 2011 r., wg poniższego zestawienia: 7
8 Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej Wysokość ch wydatków w ramach otrzymanej ZSZ NSP Razem 1 Wynagrodzenia pracowników , , ,62 2 Pochodne od wynagrodzeń 1930, , ,03 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup 3 energii 2 486, , ,24 Wyposażenie, książki, pomoce 4 dydaktyczne 2 066, , ,99 5 Remonty 970, , ,31 Wydatki dotyczące wynajmu 6 pomieszczeń , , ,86 7 Pozostałe wydatki , , ,01 8 Ogółem , , ,06 9 Wysokość przekazanej w 2011r , , ,00 Kwota niewykorzystanej podlegająca zwrotowi do budżetu 10 miasta Tychy 1,99 24,95 26,94 Wysokość pozostawiona do dyspozycji organu prowadzącego w r. (9-10) , , ,06 W celu ustalenia czy dotacja przekazana z budżetu miasta Tychy dla organu prowadzącego na kontrolowane szkoły została wykorzystana zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie tj. na dofinansowanie wydatków bieżących szkół w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, skontrolowano dokumentację finansową, udostępnioną przez organ prowadzący szkoły. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, iż dotacje w 2011 r. wykorzystano na działalność: 1. ZSZ ,17 zł 2. NSP ,17 zł Według załączników do niniejszego protokołu od nr 10 do nr 25 Razem ,34 zł W wyniku analizy dokumentacji związanej z wykorzystaniem na wynagrodzenia tj. umów zleceń, umów o dzieło, umów o pracę, rachunków do umów, wyciągów z konta bankowego podobnie jak w 2010 r. w kontrolowanym 2011 r. stwierdzono: a) rachunki do umów zleceń i umów o dzieło nie zostały podpisane przez strony umowy; b) do rachunków nie dołączono informacji o wykonanej pracy tj. o liczbie godzin, stawki za godzinę, o miejscu wykonania zlecenia lub dzieła; c) oprócz wyciągów z konta bankowego o fakcie poniesienia wydatku na wynagrodzenie miały świadczyć podpisy złożone w miejscu wystawiającego rachunek bez daty odbioru gotówki; d) brak konsekwencji w prowadzeniu dokumentacji związanej w zatrudnianiem pracowników np. umowy zlecenie zawarte na prowadzenie zajęć w ZSZ natomiast zajęcia prowadzone przez nauczyciela w obu szkołach, umowy zawarte przez Śląską Szkołę Nauk Użytecznych, natomiast wpisy w dziennikach świadczyły o prowadzeniu zajęć w ZSZ bądź NSP; e) przelewy z konta bankowego lub adnotacje dyrektora szkoły na rachunkach do umów świadczyły o tym, że wynagrodzenia nauczycieli zatrudnionych w ZSZ były pokrywane 8
9 z konta NSP lub nauczycieli zatrudnionych w dotowanych szkołach z baletu ; f) przedłożono do kontroli umowy z pracownikami i rachunki do umów na prowadzenie baletu i zajęć taneczno gimnastycznych; g) przedłożono rachunki na edukacyjne świadczone przez Kibo s.c., szkoleniowe Lp. świadczone przez firmę Kozielski Daniel, fryzjerskie z dojazdem do klienta i restaurację Pod Sikorką. Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń Wysokość ch wydatków w ramach otrzymanej ZSZ Wydatek rozliczony z NSP Wydatek rozliczony z Razem Wynagrodzenia 1 pracowników (umowy o dzieło, umowy zlecenie, faktury, rachunki) , , , , ,78 Wynagrodzenia 2 pracowników (umowy o pracę) , , , , ,26 Wynagrodzenie dla 3 pracowników szkoły baletowej 4 798,00 0, ,00 0,00 0,00 4 Razem , , , , ,04 Zaliczki na podatek 5 dochodowy (umowy o dzieło, umowy zlecenie) 3 087, , , , ,41 Zaliczki na podatek 6 dochodowy (umowy o pracę) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zaliczki na podatek 7 dochodowy pracownicy szkoły baletowej) 720,00 0, ,00 0,00 0,00 8 Razem 3 807, , , , ,41 9 Składki zus (umowy zlecenie/o dzieło) 4 314, , , , ,51 10 Składki zus (umowy o pracę) 3 570, , , , ,20 11 Razem 7 885, , , , ,71 12 Razem (4+8+11) , , , , ,16 Wydatki na wynagrodzenia w 2011 r. oceniono według następujących reguł: a) bez względu na to z jakiego bankowego przekazano wynagrodzenie został przypisany szkole, w której nauczyciel prowadził zajęcia, jeżeli nauczyciel uczył w dwóch szkołach podzielono po 50 % na szkołę, podobnie zakwalifikowano wynagrodzenia dla pracowników administracji: b) zgodnie z oświadczeniem dyrektora szkoły przyjęto, że podpis wykonującego zlecenie lub dzieło w miejscu wystawiającego rachunek jest potwierdzeniem odbioru gotówki przy czym uznano, że został w miesiącu, do którego został zakwalifikowany przez dyrektora szkoły; c) uznano wynagrodzenia nauczycieli pomimo braku aktualnych umów potwierdzających zatrudnienie, jeżeli na podstawie umów z go okresu można było stwierdzić czy praca miała związek z kształceniem słuchaczy w Tychach; d) nie zaliczono wynagrodzenia na poczet wydatków sfinansowanych z tych osób, co do 9
10 których nie ustalono jaką pracę wykonywali oraz wynagrodzenia dla nauczycieli szkoły baletowej w wysokości zł i zaliczek na podatek dochodowy w wysokości zł; e) nie zaliczono wydatku poniesionego na tzw. edukacyjne i szkoleniowe w kwocie zł do czasu ewentualnego dołączenia specyfikacji do faktur. Faktury za edukacyjne zostały wystawione przez osoby nie będące pracownikami szkół w Tychach. Na podstawie faktur za edukacyjne i szkolenia nie można stwierdzić kto i w jakim zakresie został objęty tymi usługami, tym bardziej trudno ustalić fakt, że w ramach tego wydatku przeszkolono słuchaczy lub pracowników szkół w Tychach. Wykorzystanie w 2011 r., po przeanalizowaniu pozostałej dokumentacji finansowej przedstawia się następująco: Rodzaje wydatków ZSZ Wysokość udokumentowa nych wydatków Wysokość wydatków Wydatek rozliczony z NSP Wysokość udokumentowa nych wydatku Wydatek rozliczony z Wynagrodzenia , , , ,73 Pochodne od wynagrodzeń , , , ,35 Usługi edukacyjne 9 300,00 0, ,00 0,00 Czynsz i opłata za , ,06 Usługi 934, ,96 Usługi 4 825, ,52 Reklama 0, ,90 Wydatki związane z , ,32 m samochodu 8 468, ,84 Materiały budowlane, remonty, 1 152, ,76 Inne 6 768, ,61 Razem , , , ,40 Przepis art. 90 ust 3d ustawy 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja może być wykorzystana są to cele ściśle związane z procesem kształcenia poszczególnego ucznia. Cel taki wynika również z przesłanek stanowiących podstawę naliczania wielkości (którą ustala się jako iloczyn liczby uczniów i stawki na 1 ucznia). W związku z przepisem art. 251 ust.4 ustawy o finansach publicznych r., który stanowi, że wykorzystanie następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania, na poczet wydatków sfinansowanych z udzielonej w 2011 r. zaliczono wyłącznie wydatki poniesione w 2011 r. Na podstawie przedłożonej dokumentacji finansowej, spośród wydatków wg załącznika nr 24 i 25 na poczet wydatków, które mogły być sfinansowane z nie zaliczono wydatków ch na: a) czynsz i ponieważ stwierdzono, że w pomieszczeniach znajdujących się w Tychach przy ul. Arctowskiego 3, zgłoszonych przez organ prowadzący na siedzibę dotowanych szkół znajdują się również siedziba szkoły baletowej Artemis, hurtownia Gaya, firma Fizjomedica ( według umowy o najem lokalu, świadcząca zdrowotne) i spółka cywilna 10
11 Kibo ; b) na energię elektryczną wykorzystaną w Tychach na ul. Arctowskiego 3c ponieważ organ prowadzący nie wynajmuje lokalu pod takim adresem,; c) na w Pszczynie, przy ul. Kopernika 38 z tego względu, że w trakcie oględzin przeprowadzonych przez kontrolujących oprócz sal lekcyjnych, gdzie miały się odbywać wyłącznie zajęcia praktyczne dla słuchaczy szkół, pod tym adresem stwierdzono funkcjonowanie sal do zajęć teoretycznych oraz siedzibę szkoły baletowej i hurtowni Gaya ; d) na i ; Zakwalifikowanie wydatków, o których mowa powyżej do wydatków sfinansowanych z wymaga przedłożenia przez pana Romana Drozda dodatkowych dokumentów np. specyfikacji do faktur za i lub przeprowadzenia dodatkowych czynności w celu ustalenia stanu faktycznego. Poza tym za niezgodnie z przeznaczeniem uznano na: a) najem sal lekcyjnych w Pszczynie; b) na paliwo, naprawy, mycie samochodów, najem garażu; c) reklamę; d) na rozbudowę budynku w Pszczynie, przy ul. Kopernika 38 i wymianę dachu na tym budynku, będącego własnością organu prowadzącego, w którym jak wyżej ano oprócz zajęć praktycznych dla słuchaczy dotowanych szkół prowadzone były również zajęcia teoretyczne a także szkoła taneczna. W miesiącach, w których dyrektor dotowanych szkół wykazał rachunki i faktury za paliwo, remont i mycie samochodów do wydatków sfinansowanych z doliczono ½ miesięcznego ryczałtu na samochód, obliczonego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych ( ) tj. po. 208,95 zł dla każdej ze szkół. VI. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. W świetle powyższych ustaleń wydatki sfinansowane z przedstawiają się następująco: Lp r. ZSZ NSP Razem 1 Wysokość przekazanej , , ,06 Dotacja pobrana w nadmiernej 2 wysokości 6 072, , ,00 3 Kwota do rozliczenia (poz.1-2) , , ,06 4 Kwota wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem , , ,41 Kwota wykorzystana niezgodnie 5 z przeznaczeniem (poz.3-4) , , ,65 6 Dotacja do zwrotu (poz.2+5) , , ,65 VII. ZALECENIA. W ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu należy zwrócić na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr dotację w wysokości ,65 zł w tym: a) dotację pobraną w nadmiernej wysokości w kwocie ,00 zł, 11
12 b) dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości ,65 zł wraz z należnymi odsetkami. Powyższe kwoty, podlegające zwrotowi do Urzędu Miasta w Tychach nie są ostateczne. Ze względu na rozbieżności w dokumentacji przedłożonej w trakcie kontroli zachodzi konieczność przeprowadzenia dodatkowych czynności wyjaśniających w ramach postępowania administracyjnego. Protokół składa się z 12 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 25 załączników., Spis załączników i dowodów zebranych w trakcie kontroli: 1. Załączniki od nr 1 do nr 25; 2. Kserokopie dzienników lekcyjnych; 3. Kserokopie księgi uczniów; 4. Kserokopie rejestru odbioru świadectw; 5. Kserokopie uchwał rady pedagogicznej; 6. Kserokopie umów, faktur, rachunków, list płac; 7. Kserokopie przelewów, dowodów wypłaty. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Załączniki od nr 6 do nr 23 nr do protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia.. 12
13 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2011r. Zał. nr 25 remontowe, 1 U/06/ /2210R energia (arctowskiego 3a) 183,28 183,28 183,28 P ,28 2 U/06/ /131R energia (arctowskiego 3c) 510,07 510,07 510,07 P ,00 3 U/06/ /2110R energia (arctowskiego 3b) 260,29 260,29 260,29 P ,29 4 U/06/ /2010R energia (arkadowa 2/0) 294,69 294,69 294,69 P , , , ,17 P , ,36 46,36 46,36 P , /1/2/ woda 13,53 13,53 13,53 P , /22/ telefon 76,55 76,55 76,55 P , paliwo 96,67 96,67 96,67 G , myjnia samochodowa 21,99 21,99 21,99 G , myjnia samochodowa 21,99 21,99 21,99 G ,00 12 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 13 wyciąg 1/ prowizje bankowe 6,00 6,00 6,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 140, , ,33 228, , ,54 966,74 14 FPS/11/ mat.budowlane (gips, płyty, tynk) 109,72 109,72 109,72 P , rozliczenie - woda (arctowskiego 3b) -40,19-40,19-40,19 P , woda, co (arctowskiego 3a) 1156, , ,01 P , woda, co (arkadowa 2) 1046, , ,40 P , woda, co (arctowskiego 3) 6153, , ,80 P , rozliczenie - co (arkadowa 2) 345,05 345,05 345,05 P , rozliczenie - woda (arkadowa 2) 43,06 43,06 43,06 P , rozliczenie - co (arctowskiego 3a) 465,87 465,87 465,87 P , rozliczenie - woda (artowskiego 3a) -29,79-29,79-29,79 P , /01/ czujnik ciśnienia + wymiana 283,86 283,86 283,86 P , , , ,43 P , ,74 46,74 46,74 P , paliwo 96,70 96,70 96,70 G , myjnia samochodowa 18,99 18,99 18,99 G , paliwo 50,02 50,02 50,02 G , paliwo 99,59 99,59 99,59 G , paliwo 116,11 116,11 116,11 G , paliwo 150,00 150,00 150,00 G , paliwo 100,02 100,02 100,02 G , paliwo 150,00 150,00 150,00 G ,00 34 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 35 wyciąg 2/ prowizje bankowe 18,00 18,00 18,00 P ,00 109,72 0,00 0,00 781, , ,21 510, , , ,94 36 C/06/ /2111R energia (arkadowa 2/0) 271,03 271,03 271,03 P ,03 37 U/06/ /2311R energia (arctowskiego 3a) 217,12 217,12 217,12 P , woda, co (arctowskiego 3b) 2533, , ,25 P , telefon 46,74 46,74 46,74 P , paliwo 100,02 100,02 100,02 G , paliwo 25,65 25,65 25,65 G , paliwo 20,06 20,06 20,06 G , paliwo 100,00 100,00 100,00 G , paliwo 99,99 99,99 99,99 G , paliwo 222,64 222,64 222,64 G ,00 styczeń luty marzec rodzaj wydatku sposób rozliczony z 1
14 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2011r. Zał. nr 25 remontowe, rodzaj wydatku sposób 46 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 47 wyciąg 3/ prowizje bankowe 14,00 14,00 14,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 568,36 46, ,40 222, , , , / najem sali - gimnazjum nr 1 100,00 100,00 100,00 G ,00 49 FKA /004/ tp 207,26 207,26 207,26 P , paliwo 99,99 99,99 99,99 G , myjnia samochodowa 21,99 21,99 21,99 G , paliwo 79,97 79,97 79,97 G , paliwo 50,00 50,00 50,00 G , paliwo 120,01 120,01 120,01 G ,00 55 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 56 wyciąg 4/ prowizje bankowe 14,00 14,00 14,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 371,96 207,26 100,00 222,95 902,17 902,17 322,95 57 C/06/ /2211R energia (arkadowa 2/0) 293,10 293,10 293,10 P ,10 58 U/06/ /2311R energia (arctowskiego 3b) 272,63 272,63 272,63 P ,63 59 U/06/ /2411R energia (arctowskiego 3a) 228,93 228,93 228,93 P , woda, co (arkadowa 2) 1046, , ,91 P , woda, co (arctowskiego 3a) 1156, , ,52 P , woda, co (arctowskiego 3b) 2536, , ,81 P , paliwo 100,08 100,08 100,08 G , /22/ opłaty aktywacyjne internet netia 121,77 121,77 121,77 P , paliwo 216,02 216,02 216,02 G , paliwo 99,99 99,99 99,99 G , paliwo 221,02 221,02 221,02 G , paliwo 100,04 100,04 100,04 G ,00 przegląd samochodu i wymiana części: 69 W1D/ uszczelki, filtry oleju i powietrza, klocki hamulcowe, płyn do 1513, , ,20 G ,00 spryskiwacza 70 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 71 wyciąg 5/ prowizje bankowe 16,00 16,00 16,00 P ,00 0,00 0,00 0, ,35 121, ,90 224, , , , wiertła, kołki 13,66 13,66 13,66 G ,00 mat.budowlane 73 FPS/11/ (profile,pustaki,tarcze,wkręty, 614,77 614,77 614,77 P ,00 kołki,pianka) świece, doniczki, osłonki 130,91 130,91 130,91 G , telefon era 1354, , ,11 P , paliwo 169,98 169,98 169,98 G , paliwo 50,18 50,18 50,18 G , paliwo 100,05 100,05 100,05 G , paliwo 149,98 149,98 149,98 G , paliwo 50,13 50,13 50,13 G , paliwo 100,02 100,02 100,02 G , paliwo 50,76 50,76 50,76 G ,00 83 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 kwiecień maj czerwiec rozliczony z 2
15 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2011r. Zał. nr 25 remontowe, rodzaj wydatku sposób 84 wyciąg 6/ prowizje bankowe 15,00 15,00 15,00 P ,00 628,43 0,00 0,00 671, ,11 0,00 354, , ,50 223, woda, co (arctowskiego 3a) 1156, , ,52 P , woda, co (arkadowa 2) 1046, , ,91 P , woda, co (arctowskiego 3) 6154, , ,81 P , ,74 46,74 46,74 P , / biuro rachunkowe 934,80 934,80 934,80 P , żarówki, świetlówki 36,55 36,55 36,55 G , grabie z uchwytem 47,98 47,98 47,98 G , paliwo 169,99 169,99 169,99 G , paliwo 120,09 120,09 120,09 G ,00 94 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 95 wyciąg 7/ prowizje bankowe 8,00 8,00 8,00 P ,00 0,00 0,00 934,80 290,08 46, ,24 301, , , , / stoły 12 szt. 1356, ,00 0,00 P 0, mat. rzemieślnicze 39,79 39,79 39,79 G ,79 lipiec mech. spustowy, P-NTK08 W50060/050, P-NTK06 W40050/050, P-NTK10 W60080/025 rozliczony z 97,45 97,45 97,45 G ,00 papier ścierny,zestaw malarski, taśma mała, klucz 34,94 34,94 34,94 G , woda, co (arctowskiego 3b) 2536, , ,81 P , woda, co (arctowskiego 3) 6154, , ,81 P , woda, co (arctowskiego 3a) 1156, , ,52 P , woda, co (arctowskiego 3a) 822,97 822,97 822,97 P , woda, co (arkadowa 2) 884,40 884,40 884,40 P , woda, co (arkadowa 2) 1046, , ,91 P , paliwo 149,99 149,99 149,99 G , paliwo 200,00 200,00 200,00 G , paliwo 70,03 70,03 70,03 G , /4211/ olej napędowy 251,48 251,48 251,48 G , /22/ telefon 83,82 83,82 83,82 P , gres 6,34 6,34 6,34 G , profile,emulsja,rura,taśma,papier, pigment 164,59 164,59 164,59 G , pieczątki z mennicy, koszty wysyłki 472,70 472,70 0,00 P 0, paliwo 100,00 100,00 100,00 G , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 8/ prowizje bankowe 1,47 1,47 1,47 P ,47 343,11 0,00 0,00 771,50 83, , , , , , /C/09/ nożyczki fryzjerskie 139,00 139,00 139,00 G , woda, co (arctowskiego 3) 5326, , ,06 P , taśma, folia 54,90 54,90 54,90 G , kłódka, wkręty do płyt gipsowych 16,35 16,35 16,35 G , paliwo 49,99 49,99 49,99 G , paliwo 66,26 66,26 66,26 G ,00 sierpień 3
16 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2011r. Zał. nr 25 listopad październik wrzesień remontowe, rodzaj wydatku sposób paliwo 251,70 251,70 251,70 G , paliwo 61,65 61,65 61,65 G , paliwo 70,21 70,21 70,21 G , paliwo 100,02 100,02 100,02 G , myjnia samochodowa 21,99 21,99 21,99 G , paliwo 51,97 51,97 51,97 G , paliwo 100,01 100,01 100,01 G , paliwo 199,97 199,97 199,97 G , /1300/ olej napędowy 100,02 100,02 100,02 G , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 9/ prowizje bankowe 5,53 5,53 5,53 P ,53 71,25 0,00 0,00 973,77 0, ,06 453, , ,58 424, /C/10/ lakiery 24 szt 149,96 149,96 149,96 G , / najem sali - gimnazjum nr 1 600,00 600,00 600,00 G , paliwo 50,03 50,03 50,03 G , paliwo 99,99 99,99 99,99 G , paliwo 110,12 110,12 110,12 G , paliwo 50,83 50,83 50,83 G , paliwo 100,02 100,02 100,02 G , paliwo 100,01 100,01 100,01 G , paliwo 101,12 101,12 101,12 G , paliwo 90,29 90,29 90,29 G , ,24 47,24 47,24 P , /22/ telefon 85,98 85,98 85,98 P , FKA /010/ TP 198,44 198,44 198,44 P , /1/2/ czynsz za barek, woda min. 63,32 63,32 63,32 P , paliwo 150,41 150,41 150,41 G , paliwo 196,40 196,40 196,40 G , /11/10/ książka 60,00 60,00 60,00 G , /11/10/ książki 362,00 362,00 362,00 G , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 10/ prowizje bankowe 26,00 26,00 26,00 P ,00 0,00 0,00 0, ,22 331,66 600,00 870, , , , świetlówka, plafoniera 59,98 59,98 59,98 G , paliwo 70,01 70,01 70,01 G , paliwo 99,97 99,97 99,97 G , paliwo 99,99 99,99 99,99 G , paliwo 99,97 99,97 99,97 G , RA/36/ usługa foto 360,00 360,00 360,00 G , FV00087/E6002/ /G/11/ znaczki 173,25 173,25 173,25 G , / usługa transportowa 300,00 300,00 300,00 G , paliwo 150,00 150,00 150,00 G , F/2063/RP/11/ wymiana opon 4 szt 80,00 80,00 80,00 G , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 11/ prowizje bankowe 13,00 13,00 13,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 599,94 0,00 0, , , , , / wynajem sali w Gimnazjum nr 1 160,00 160,00 160,00 P ,00 rozliczony z 4
17 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2011r. Zał. nr 25 remontowe, rodzaj wydatku sposób / wynajem sali w Gimnazjum nr 1 280,00 280,00 280,00 P , woda, co (arctowskiego 3a) 822,97 822,97 822,97 P , woda, co (arkadowa 2) 884,40 884,40 884,40 P , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 12/ prowizje bankowe 15,00 15,00 15,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,37 223, , , ,32 RAZEM WYDATKI I-XII ,51 0,00 934, , , , , , , ,93 grudzień rozliczony z 5
18 remontowe, 1 FV / gaz, Pszczyna, ul. Kopernika ,17 988,17 988,17 p ,00 2 WOD/ / woda, Pszczyna, ul. Kopernika ,13 169,13 169,13 p ,00 3 FV wywóz odpadów komunalnych, Pszczyna, ul. Kopernika 38 62,60 62,60 62,60 p ,00 4 FV wywóz odpadów komunalnych 642,00 642,00 642,00 p ,00 serum, żele, proszki akrylowe, 5 FVK0075/01/11/P oliwki, lakiery, tipsy, koszt przesyłki 719,09 719,09 719,09 g ,09 6 FV194/MAG/2011 kolageny, płatki ogórkowe i in., kwas hialuronowy, koszty wysyłki 1600, , ,16 g ,16 fila szary gati.-płytki ścienne/ 7 FV2011/00141/FVS podłogowe 65,90 65,90 65,90 g ,00 fila czarny gati.-płytki ścienne/ 8 FV2011/00140/FVS podłogowe 141,86 141,86 141,86 g ,00 9 FV zszywki Nr 42 16,99 16,99 16,99 g ,00 gerbera don.12cm, baterie zlewozm. 10 FV Baterie Ult.AA, ziemia do roślin 5l 199,00 26,97 225,97 225,97 g ,00 regina ręcznik, mydło, papier regina, 11 FVFAK/01687/2011/ środki czyst. Mr.m.zielony 44,63 44,63 44,63 g ,63 12 FV taśma, obwoluta 38,97 38,97 38,97 g ,97 13 FVFKA /001/ TP 192,34 192,34 192,34 g ,00 14 FV30/1/2/ natur.woda źródl., czynsz za barek 59,15 59,15 59,15 p ,15 15 FVK0042/01/11/B certyfikat ukończenia kursu Perf.Lady 122,02 122,02 122,02 p ,02 16 Rachuek3/ baner reklamowy 60,00 60,00 60,00 p ,00 17 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 18 wyciąg 1/ prowizje bankowe 10,00 10,00 10,00 p ,00 423,75 60,00 0,00 0,00 192, , , , , ,97 19 FV / gaz, Pszczyna, ul. Kopernika , , ,00 p ,00 20 FV wywóz odpadów komunalnych 1176, , ,87 p ,87 21 FV wywóz odpadów komunalnych, Pszczyna, ul. Kopernika 38 42,12 42,12 42,12 p ,00 22 FV/000105/11 indeks dla szkoły policealnej, arkusz dla uczniów Spolicealna n, dziennik 183,32 183,32 183,32 p ,32 kwas lekcyjny hialuronowy, płatki ogórkowe, 23 FV462/Mag/ i in., koszty wysyłki 1215, , ,90 g ,90 24 FV317/Mag/2011 kolagen, kwas hialuronowy, koszty wysyłki 584,00 584,00 584,00 g ,00 25 FV K0100/02/11/P płyn odkażający, koszty przesyłki 58,11 58,11 58,11 g ,11 26 FV 86/02/ zele, cleaner Cristina, koszt wysyłki 590,40 590,40 590,40 g ,40 lakiery, żele, oliwki, podkłady, tipsy, 27 FVK0151/02/11/P waciki, koszty wysyłki 486,93 486,93 0,00 p 0,00 28 FV11-FVS/ brzytwa, żyletki, recepturki 65,00 65,00 65,00 g ,00 kremy, bazy pod lakier, lakiery, żele, płyny, tipsy, waciki, patyczki z 29 FVK0136/02/2011/P drzewa pomarańczowego, żarówki 1003, ,65 0,00 p 0,00 do lampy UV, pudełka 30 Rachunek 1/ prace remontowo budowlane 3500, , ,00 g ,00 31 FVFPS/11/01084 płyta karton-gips, klej do płyt, tynk, zaprawa, wkręty do blachy 286,71 286,71 286,71 p ,00 styczeń 1
19 remontowe, gwoździe, kotwy, szpilki budowl., 32 FVFPS/11/ tarcze, elektrody, podkładki 153,98 153,98 153,98 g ,00 33 FV535/PSZ/ wkrętki, śruby 57,20 57,20 57,20 g ,00 koszty eksploatac., najem sal 34 Rachunek ZSO/12/ w Pszczynie 35,11 35,11 35,11 p ,00 koszty eksploatac., najem sal 35 Rachunek ZSO/11/ w Pszczynie 122,69 122,69 122,69 P ,00 36 Faktura koryg co, woda (Arctowskiego 3) 1157, , ,70 p ,00 37 Faktura koryg co, woda (Arctowskiego 3b) 738,81 738,81 738,81 p ,81 38 FV opłaty (Arctowskiego 3B) 2533, , ,25 p ,25 39 Faktura korygująca do FV 3983 woda z 7/2010, (Arctowskiego 4653 z 8/2010, 3) 5312 z 9/2010, 5973 z 10/2010, 6637 z 11/2010, 7301 z 12/ ,79-29,79-29,79 p ,00 40 FV00013/E6002/ /G/02/ znaczek 7,80 7,80 7,80 g ,80 41 FV16/2011 wynajem Sali widowiskowej na pokaz uczniów szkoły baletowej 861,00 861,00 861,00 g ,00 42 FV A03419/02/ papier kancelaryjny a3 9,53 9,53 9,53 g ,53 43 FV fuga, płytki, zaprawa, przewód, gniazdka 556,06 556,06 556,06 g ,00 44 FV kartrige do Lexmark ,97 358,97 358,97 g ,97 45 FV pro forma PRO/43226/ domena-abonament roczny 121,77 121,77 121,77 p ,77 46 FV /22/ telekomunkacyjne 99,18 99,18 99,18 p ,00 47 FVFKA /002/ telekomunkacyjne 214,33 214,33 214,33 g ,00 48 FV bezpiecz ,98 12,98 12,98 g ,98 49 FV00051/E6002/ /g/02/ znaczek 20,00 20,00 20,00 g ,00 50 FV A04661/02/ farby do mal.twarzy, art..biurowe 265,15 265,15 265,15 g ,15 51 FV375/720/11/FV art..kosmetyczne 255,99 255,99 255,99 g ,99 52 FV FP01710/ czajnik 39,90 39,90 39,90 g ,90 podatek od nieruchomości Decyzja Nr FnIII.N Pszczyna 300,00 300,00 300,00 p ,00 54 FV paliwo 96,71 96,71 96,71 g ,00 55 FV paliwo 100,01 100,01 100,01 g ,00 56 FV paliwo 150,00 150,00 150,00 g ,00 57 FV paliwo 110,08 110,08 110,08 g ,00 58 FV paliwo 100,04 100,04 100,04 g ,00 mm do szyb, wiadro, płyn do naczyń, 59 FVFP01604/02/ podgrzewacze, olejki eteryczne, 140,00 140,00 140,00 g ,00 worki na śmieci papier regina, elmex pasta sensitive 60 FV FAK/02177/2011/ ,99, nivea krem mild, 173,86 173,86 173,86 g ,87 61 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 62 wyciąg 2/ prowizje bankowe 30,50 30,50 30,50 P , ,95 0,00 0,00 556,84 313, , , , , ,07 63 FV / gaz, Pszczyna, ul. Kopernika ,86 944,86 944,86 p ,00 64 FVU/06/ /2211R energia Arctowskiego 3b 197,28 197,28 197,28 p ,28 65 FVU/06/ /1411R energia Arctowskiego 3c 458,51 458,51 458,51 p ,00 czynsz i koszty eksploatacyjne - 66 Rachunek ZSO/19/ najem sal w Pszczynie 35,11 35,11 35,11 p ,00 czynsz i koszty eksploatacyjne - 67 Rachunek ZSO/18/ najem sal w Pszczynie 122,69 122,69 122,69 p ,00 68 FV FA/1174/2011/GK farby do włosów, art.. Fryzjerskie 175,36 175,36 175,36 g ,36 luty 2
20 marzec remontowe, maska na ciało, peeling, balsam do 69 FV K/0272/ ciała, kremy 656,82 656,82 656,82 g ,82 70 FV FA/35/2011/01-MG podręcznik Chemia kosmetyków.. 37,00 37,00 37,00 g ,00 71 FV 2161/03/ dziennik zajęć szk. Zaocznej 36,90 36,90 36,90 g ,90 72 FV500/720/11/FV art.kosmetyczne 181,99 181,99 181,99 g ,99 73 FV K/0454/ parafina bielenda 46,75 46,75 46,75 g ,00 74 FV 208/03/2011 żele, oliwki, cleanery, zmywacz, waciki, koszty przesyłki 867,28 867,28 867,28 g ,28 maseczki, płaty kolagenowe i in., 75 FV 651/MAG/ koszty wysyłki 808,35 808,35 808,35 g ,35 bazy pod lakier, zele, lakiery, tipsy, waciki, patyczki z drzewa 76 FVK0195/03/11/P pomarańczowego, żarówki UV, koszt 569,27 569,27 569,27 g ,27 przesyłki 77 FV henna 299,20 299,20 299,20 g ,20 78 FV752/MAG/2011 kwas hialuronowy, płatki ogórkowe, i in., koszty wysyłki 1291, , ,51 g ,51 79 FVF/000418/11 pędzelki, miseczka do masek, koszty przesyłki 79,40 79,40 79,40 g ,40 balsamy do ciała, kremy, żele, tipsy, 80 FVK0268/03/11/P żarówki do lamp UV, koszty 449,42 449,42 449,42 g ,42 przesyłki peeling do ciała, lakiery do pazn., 81 FVK0232/03/11/P żele, kleje do tipsów, tipsy, zmywacz, 862,07 862,07 862,07 g ,07 waciki pudełko 82 FVK0238/03/11/P odżywki, żele, tipsy, koszty przesyłki 388,26 388,26 388,26 g ,26 refectocil 1.0 czarny, refectocil FV FA/342/2011/MAGS głęboki niebieski, refectoil 3.0 brąz 151,91 151,91 151,91 g ,91 84 FV FPS/11/01504 pustak ścienny 1080szt.,cement 0,5t, piasek budowlany szczakowa 1t, 2216, , ,05 p ,00 85 FV 02/ prace remontowo budowlane 3240, ,00 0,00 brak 0,00 86 FV677 co i woda do lokalu przy Arctowskiego , , ,80 p ,00 87 FV672 co i woda do lokalu przy Arctowskiego 3A 1156, , ,01 p ,01 88 FV673 co i woda do lokalu przy Arkadowej , , ,40 p ,40 89 FV (Era) 1515, , ,82 p ,00 90 Rachunek 2/ prace remontowo budowlane 3500, , ,00 g ,00 91 FV paliwo 50,03 50,03 50,03 g ,00 92 FV paliwo 50,04 50,04 50,04 g ,00 93 FV paliwo 49,98 49,98 49,98 g ,00 94 FV paliwo 163,71 163,71 163,71 g ,00 95 FV paliwo 30,02 30,02 30,02 g ,00 96 FV paliwo 50,00 50,00 50,00 g ,00 97 FV paliwo 20,01 20,01 20,01 g ,00 98 FV paliwo 200,08 200,08 200,08 g ,00 99 FV paliwo 107,90 107,90 107,90 g ,00 3
MZO.DBA.1715.18.2012.JM. Protokół nr 8/2012
MZO.DBA.1715.18.2012.JM Protokół nr 8/2012 z kontroli przeprowadzonej w Zasadniczej Szkole Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci) oraz w Niepublicznej Szkole Policealnej