Source: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-amortyzacja-samochodu-wszystko-co-warto-wiedziec
Timestamp: 2017-05-23 14:58:51
Legal References Found: art. 22
 art. 22
 art. 23
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art.16
 art. 23
 art. 22

Document Content:
Amortyzacja samochodu osobowego - dostępne metody - Poradnik Przedsiębiorcy
Serwis Księgowy Środki trwałe Amortyzacja samochodu - wszystko co warto wiedzieć Amortyzacja samochodu - wszystko co warto wiedzieć
Środki trwałe amortyzacja samochodu Na skróty
Samochód jako środek trwały Amortyzacja samochodu osobowego Amortyzacja samochodu osobowego o wartości do 3.500 zł Liniowa metoda amortyzacji samochodu osobowego Liniowa przyspieszona metoda amortyzacji samochodu osobowego Indywidualna metoda amortyzacji samochodu osobowego Metoda degresywna amortyzacji samochodu osobowego Amortyzacja samochodu ciężarowego Samochód ciężarowy o wartości początkowej do 3.500 zł Liniowa metoda amortyzacji samochodu ciężarowego Liniowa przyspieszona metoda amortyzacji samochodu ciężarowego Liniowa indywidualna metoda amortyzacji samochodu ciężarowego Degresywna metoda amortyzacji samochodu ciężarowego Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego Rozwiń wszystkie Zwiń wszystkie Autor
Samochód jest nieodłącznym elementem praktycznie każdej działalności gospodarczej. Stanowi podstawowy firmowy środek transportu - służy nie tylko do przewozu towarów czy materiałów, ale także do podróży służbowych. Samochód może stanowić środek trwały firmy i tym samym podlegać amortyzacji. Kiedy pojazd może być środkiem trwałym oraz jakie metody amortyzacji można w takim przypadku zastosować? Wyjaśniamy poniżej, jak amortyzować samochód.Samochód jako środek trwałyZarówno samochód osobowy, jak i samochód ciężarowy mogą stanowić środek trwały przedsiębiorstwa pod warunkiem, że spełniają wymogi określone w art. 22a ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: stanowi własność lub współwłasność podatnika, został nabyty lub wytworzony we własnym zakresie, jest kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do eksploatacji, będzie wykorzystywany przez okres dłuższy niż jeden rok, będzie użytkowany przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy bądź leasingu. Zobacz też
Amortyzacja samochodu osobowegoSamochód osobowy spełniający definicję środka trwałego podlega amortyzacji. Aby tego dokonać, w pierwszej kolejności należy wskazać odpowiedni numer Klasyfikacji Środków Trwałych. Dla samochodów osobowych będzie to 741.Następnie należy wprowadzić go do ewidencji środków trwałych. W praktyce gospodarczej, chcąc zadbać o porządek w dokumentacji i księgowości firmy, warto stworzyć plan amortyzacji oraz dokument OT – przyjęcie środka trwałego do użytkowania. Co ważne, obowiązek ten dotyczy podmiotów podlegających regulacjom Ustawy o rachunkowości, jednak przedsiębiorcy prowadzący księgowość uproszczoną (KPiR, ewidencja przychodów, karta podatkowa) również mogą je stosować.Amortyzacja samochodu osobowego o wartości do 3.500 złW przypadku samochodów osobowych o wartości początkowej nieprzekraczającej 3.500 zł przedsiębiorca może zastosować jedno z trzech rozwiązań: amortyzacja na zasadach ogólnych (liniowa metoda amortyzacji); jednorazowy odpis amortyzacyjny w miesiącu przyjęcia go do użytkowania lub w miesiącu kolejnym (zgodnie z art. 22f ust. 3 updof); nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych (wówczas podatnik ujmuje zakup samochodu bezpośrednio w kosztach). Decyzja w tej kwestii należy do samego przedsiębiorcy i zależy od jego potrzeb w kształtowaniu swoich zobowiązań podatkowych. Ważne! W sytuacji gdy samochód osobowy o wartości początkowej nieprzekraczającej kwoty 3.500 zł nie zostanie ujęty w ewidencji środków trwałych, podatnik wydatki związane z jego eksploatacją będzie musiał rozliczać w ramach ewidencji przebiegu pojazdów (zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.f.). Liniowa metoda amortyzacji samochodu osobowegoLiniowa metoda amortyzacji jest jednym z podstawowych sposobów amortyzacji środków trwałych, w tym także samochodów osobowych.Dla KŚT 741 odpowiednią stawką wynikającą z wykazu jest 20% w skali roku. Stosowanie się do tych regulacji pozwoli to na pełne zamortyzowanie w ciągu 5 lat.Podatnik ujmuje odpisy amortyzacyjne przypadające na dany rok: co miesiąc, co kwartał lub raz do roku. Decyzja w tej kwestii należy do przedsiębiorcy – podatnika.Co ważne, odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać do momentu zrównania sumy odpisów z wartością początkową.Liniowa przyspieszona metoda amortyzacji samochodu osobowegoPrzyspieszona liniowa metoda amortyzacji została uregulowana w art. 22i ust. 2 pkt 2 u.p.d.o.f. Odnosi się do środków transportu, z wyjątkiem morskiego taboru pływającego, używanych bardziej intensywnie (w stosunku do warunków przeciętnych) albo wymagających szczególnej sprawności technicznej. Podatnik w tym okresie może podwyższyć podstawową stawkę wynikającą z wykazu przy zastosowaniu współczynnika nie większego niż 1,4. Czyli maksymalna stawka amortyzacyjna może wynieść 28%.Co ważne, w razie wystąpienia bądź ustania warunków uzasadniających podwyższenie stawek te ostatnie ulegają podwyższeniu lub obniżeniu od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające te zmiany.Indywidualna metoda amortyzacji samochodu osobowegoIndywidualna metoda amortyzacji jest jedną z pochodnych metody liniowej, którą można stosować również w przypadku samochodów osobowych (zgodnie z art. 22j u.p.d.o.f.). Aby z niej skorzystać, posiadany pojazd musi być samochodem używanym lub ulepszonym.
Samochód jest uznawany za używany pod warunkiem, że przed nabyciem był użytkowany przez okres minimum 6 miesięcy. Co ważne, to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia tego stanu rzeczy. Niekiedy wystarczającymi dokumentami mogą okazać się umowa kupna – sprzedaży (lub inny dokument zakupu) wraz z dowodem rejestracyjnym i kartą pojazdu.Natomiast samochód można uznać za ulepszony, jeżeli przed jego wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych wydatki poniesione przez podatnika na jego ulepszenie (rozbudowę, przebudowę, modernizację lub rekonstrukcję) stanowiły co najmniej 20% wartości początkowej.Zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 2 updof minimalny okres amortyzacji ulepszonych lub używanych środków transportu nie może być krótszy niż 30 miesięcy - i tym samym stawka amortyzacyjna nie może przekroczyć 40%.Metoda degresywna amortyzacji samochodu osobowegoDegresywna metoda amortyzacji jest dość popularna wśród podatników. Została uregulowana w art. 22k ust. 1 updof oraz art.16k ust. 1 updop - jednak nie dotyczy samochodów osobowych. Ważne! Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f. nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro przeliczonej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. Amortyzacja samochodu ciężarowegoSamochód ciężarowy spełniający definicję środka trwałego podlega amortyzacji. Pierwszym krokiem w tym kierunku jest wskazanie odpowiedniego numeru Klasyfikacji Środków Trwałych. Dla samochodów ciężarowych będzie to 742. Analogicznie jak w przypadku samochodu osobowego, należy ująć go w ewidencji środków trwałych, przygotować plan amortyzacji oraz dokument OT.Samochód ciężarowy o wartości początkowej do 3.500 złW przypadku samochodów ciężarowych o wartości początkowej nieprzekraczającej 3.500 zł przedsiębiorca może zastosować jedno z trzech rozwiązań: liniowa metoda amortyzacji przy zastosowaniu stawki wynikającej z wykazu stawek amortyzacyjnych (20% w skali roku); jednorazowy odpis amortyzacyjny w miesiącu przyjęcia go do użytkowania lub w miesiącu kolejnym (zgodnie z art. 22f ust. 3 updof); ujęcie wydatku bezpośrednio w kosztach podatkowych, bez wprowadzania go do ewidencji środków trwałych (obowiązek ten dotyczy środków trwałych o wartości początkowej powyżej 3.500 zł). Decyzja co do sposobu rozliczenia zakupu samochodu ciężarowego należy do podatnika. 1
Wartości niematerialne i prawne w działalności gospodarczej Komputer jako środek trwały w firmie - rozliczenie Nasze propozycje
Asertywny menedżer gwarancją efektywnego zespołu Spam – definicja, rodzaje, historia powstania oraz sposoby ochrony Wideorecenzje w sieci - skąd tak duże zainteresowanie? Zielona kawa - dlaczego opłaca się ją pić? Zdaniem eksperta
Jak ewidencjonować materiały bez dowodu zakupu? Zobacz odpowiedź eksperta
Planujesz zakup samochodu do firmy? Zastanawiasz się kiedy pojazd może być środkiem trwałym oraz jak powinna wyglądać amortyzacja samochodu osobowego? Jakie metody amortyzacji można wybrać? Dowiedz się, czytając nasz artykuł! Twój komentarz