Source: https://bip.um.opole.pl/?id=34748&zwin=1
Timestamp: 2019-09-18 22:40:52
Legal References Found: art. 5
 art. 5
 art. 90
 art.90
 art. 90
 art. 90
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 7

Document Content:
KWiA – I –0913/11/09
Opole, 03 czerwca 2009 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 23/09
Wydział Budżetu Urzędu Miasta Opola
Monika Pijanka - inspektor w
Rozliczanie wykorzystania dotacji
udzielonych niepublicznym
jednostkom oświatowym
Tomasz Filipkowski – naczelnik Wydziału Budżetu
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– kierownik Referatu Sprawozdawczości Oświaty
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– podinspektor Referatu Sprawozdawczości Oświaty
Ustawa z dnia 7 września 1991 r. r. o systemie oświaty (tekst jednolity Dz.U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572 z późniejszymi zmianami).
2. Uchwała Nr XXIII/236/07 Rady Miasta Opola z dnia 28 grudnia 2007 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji niepublicznym oraz publicznym szkołom, a także placówkom oświatowym prowadzonym na terenie Miasta Opola przez osoby prawne nie będące jednostką samorządu terytorialnego i osoby fizyczne.
3. Uchwała Nr XXVII/288/08 Rady Miasta Opola z dnia 20 marca 2008 r. zmieniająca uchwałę w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji niepublicznym oraz publicznym szkołom, a także placówkom oświatowym prowadzonym na terenie Miasta Opola przez osoby prawne nie będące jednostką samorządu terytorialnego i osoby fizyczne.
4. Zarządzenie Prezydenta Miasta Opola Nr OR.I-0152-94/06 z dnia 1 sierpnia 2006 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Opola.
5. Zarządzenie Wewnętrzne Nr B.0147-4/08 Naczelnika Wydziału Budżetu z dnia 2 czerwca 2008 r. w sprawie organizacji wewnętrznej Wydziału Budżetu.
6. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz.225 z późniejszymi zmianami).Ustawa z dnia 19 marca 2009 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 56 poz. 458)
Celem kontroli była ocena prawidłowości realizacji zadań w zakresie rozliczania niepublicznych jednostek oświatowych z wykorzystania udzielonych im dotacji.
Dokonano analizy stanu prawnego. Zapoznano się z organizacją pracy Referatu Sprawozdawczości Oświaty, podziałem zadań, opisami stanowisk, rodzajem prowadzonej dokumentacji. W zakresie rozliczania dotacji kontrolą objęto wszystkie dotacje udzielone podmiotowi prowadzącemu największą ilość szkół. Ponadto wyrywkową kontrolą objęto dotacje przyznane niektórym innym szkołom. Sprawdzono czy rozliczenia otrzymanej dotacji sporządzano i przekazywano za każdy miesiąc, czy wykazywano w nich rzeczywiste i planowane liczby uczniów, czy były przypadki niedopełnienia tego obowiązku i czy powodowało to wstrzymanie przekazania dotacji. Sprawdzono także czy każdorazowo dotacje przekazywano zaliczkowo w terminie do 20 dnia każdego miesiąca, uwzględniając faktyczną, podawaną przez szkołę w każdym miesiącu liczbę uczniów, nie większą jednak niż wykazaną w Systemie Informacji Oświatowej oraz czy w ostatniej części dotacji dokonano rocznego rozliczenia dotacji w oparciu o faktyczną liczbę uczniów, nie większą niż wykazaną przez dotowanego w Systemie Informacji Oświatowej. Sprawdzono czy w 2008 r. były likwidacje szkół i czy zawiadomiono o tym Urząd Miasta. Sprawdzono czy roczne sprawozdanie wraz z częścią opisową były złożone w terminie do 31 stycznia 2009 r., czy dane podawane w dokumentacji rozliczeniowej były weryfikowane i w jaki sposób. Dokonano szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej wszystkich przeprowadzonych kontroli pod kątem ich zakresu, poczynionych ustaleń, stwierdzonych nieprawidłowości, wniosków oraz podjętych działań. Przyjęto ustne wyjaśnienia od pracowników merytorycznych.
I. W zakresie spraw prawno-organizacyjnych
Zgodnie z art. 90 ust. 4 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty - organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i rozliczania dotacji, uwzględniając w szczególności podstawę obliczania dotacji i zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie dotacji oraz w rozliczeniu wykorzystania dotacji.
Zgodnie z § 3 ust. 2 Uchwały Nr XXIII/236/07 Rady Miasta Opola z dnia 28 grudnia 2007 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji niepublicznym oraz publicznym szkołom, a także placówkom oświatowym prowadzonym na terenie Miasta Opola przez osoby prawne nie będące jednostką samorządu terytorialnego i osoby fizyczne:
- do ustalenia wysokości planowanej na rok budżetowy dotacji przyjmuje się liczbę uczniów wykazaną przez dotowanego w Systemie Informacji Oświatowej.
Zgodnie z § 4 powyższej uchwały:
- dotację przekazuje się zaliczkowo w 12 częściach, w terminie do 20 dnia każdego miesiąca, uwzględniając faktyczną, podawaną przez szkołę w każdym miesiącu liczbę uczniów, nie większą jednak niż wykazaną w Systemie Informacji Oświatowej,
- w ostatniej części dotacji następuje roczne rozliczenie dotacji w oparciu o faktyczną liczbę uczniów, nie większą niż wykazaną przez dotowanego w Systemie Informacji Oświatowej.
Zgodnie z § 5 powyższej uchwały osoba prawna lub fizyczna otrzymująca dotację jest zobowiązana:
– składać comiesięczne rozliczenia według określonego wzoru, niedopełnienie tego obowiązku powoduje wstrzymanie przekazania dotacji,
- zawiadomić o zamiarze i terminie likwidacji szkoły.
Miesięczne rozliczenie otrzymanych dotacji winno między innymi zawierać rzeczywistą liczbę uczniów w miesiącu rozliczeniowym oraz przewidywaną liczbę uczniów na następny miesiąc.
Zgodnie z § 6 cyt. uchwały – organowi dotującemu przysługuje prawo kontroli wykorzystania dotacji w zakresie:
a) sposobu wykorzystania dotacji,
b) liczby i wykazu uczniów,
c) dokumentacji składanej przez dotowanego.
Obowiązująca w 2008 r. ustawa o systemie oświaty uprawniała do przeprowadzania kontroli jedynie w zakresie liczby i wykazu uczniów. Ustawa ta nie określała natomiast przeznaczenia otrzymywanych dotacji ani też nie zawierała mechanizmów umożliwiających weryfikację wydatkowania tych dotacji. Z wyjaśnień kierownika Referatu Sprawozdawczości Oświaty wynika, że kontrolę w zakresie wykorzystania dotacji można było przeprowadzać jedynie za zgodą dotowanego. W 2008 r. takich kontroli nie przeprowadzano. Natomiast kontrolę w zakresie dokumentacji składanej przez dotowanego (pkt c) wykonuje Wydział Oświaty.
Od 22 kwietnia 2009 r. obowiązują nowe przepisy w tym zakresie.
Zgodnie z art.90 ust. 3d znowelizowanej ustawy o systemie oświaty:
-dotacje są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły lub placówki w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły lub placówki.
Zgodnie z art. 90 ust.3e cyt. ustawy:
- organy jednostek samorządu terytorialnego mogą kontrolować prawidłowość wykorzystania dotacji.
Zgodnie z art. 90 ust.3f cyt. ustawy:
- osoby upoważnione do przeprowadzania kontroli mają prawo wstępu do szkół i placówek oraz wglądu do prowadzonej przez nie dokumentacji organizacyjnej, finansowej i dokumentacji przebiegu nauczania.
Zgodnie z § 40 ust. 2 pkt 12 Regulaminu Organizacyjnego - do zakresu działania Wydziału Budżetu należy nadzorowanie realizacji budżetu Miasta poprzez kontrole instytucjonalne w jednostkach i jednostkach oświatowych.
Zgodnie z § 8 pkt 16, 18, 22 zarządzenia wewnętrznego naczelnika wydziału - do zadań Referatu Sprawozdawczości Oświaty należy w szczególności:
- sprawdzanie i weryfikowanie prawidłowości naliczeń dotacji w oparciu o ustawę o systemie oświaty i uchwały Rady Miasta w tym zakresie,
- prawidłowe i terminowe przekazywanie środków finansowych i dotacji do jednostek oświatowych publicznych i niepublicznych oraz ich rozliczanie,
- nadzorowanie realizacji budżetu Miasta poprzez kontrole instytucjonalne w jednostkach i placówkach oświatowych.
II. W zakresie udzielania i rozliczania dotacji (§ 4 i 5 uchwały)
Ogółem w 2008 r. udzielono dotacji dla 21 podmiotów prowadzących 59 różnych typów szkół i przedszkoli na łączną kwotę 4.221.114,00 zł. Okresy i kwoty dotacji udzielonych organom prowadzącym w rozbiciu na poszczególne typy szkół i przedszkola przedstawiają poniższe tabele:
WOLNE STOWARZYSZENIE EDUKACYJNE REGIONU OPOLSKIEGO
Liczba uczniów wg SIO
Okres dotacji
675.831
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Łączna kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 340.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 303,81 zł i była zgodna z uchwałą. Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym miesiącu podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO. Przelewu dotacji każdorazowo dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca.
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotyczącą dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 480.800,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 303,81 zł i była zgodna z uchwałą. We wszystkich miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca.
1.602.424
566.623
2.502.134
6.152.622
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 2.541.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 497,64 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca.
W wyniku kontroli ustalono, że (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zostało wykreślone z ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 06/2008 z dnia 10.10.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola). W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) . Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 83.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W trzech miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO, a w pozostałych dziewięciu miesiącach - liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
306.984
1.287.149
W wyniku kontroli ustalono, że (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zostało wpisane do ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 3/2008 z dnia 22.08.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola). W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 550.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W wyniku kontroli ustalono, że powyższa szkoła została wykreślona z ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 01/2008 z dnia 07.04.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola).
146.332
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 165.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
okres dotacji.
Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 475.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W wyniku kontroli ustalono, że powyższa szkoła została wykreślona z ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 02/2008 z dnia 17.09.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola). Szkoła złożyła 8 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 35.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W każdym miesiącu podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 49.500,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W każdym miesiącu podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
Styczeń -grudzień
Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 205.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 608.500,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 303,81 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 260.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 540,11 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
535.025
1.041.446
W wyniku kontroli ustalono, że (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zostało wykreślone z ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 03/2008 z dnia 24.09.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola). W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla Liceum Ogólnokształcącego. Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 565.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 198,82 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotyczącą dotacji przekazanych dla tej szkoły. Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 93.500,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Ustalono, że szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 163.500,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
1.264.096
1.476.245
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotycząca dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Ustalono, że szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 1.270.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W każdym miesiącu podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO.
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotyczącą dotacji przekazanych dla tej szkoły. Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 85.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotyczącą dotacji przekazanych dla tej szkoły. Szkoła złożyła 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 60.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w SIO oraz w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
W wyniku kontroli ustalono, że powyższa szkoła została wykreślona z ewidencji szkół niepublicznych decyzją nr 08/2008 z dnia 28.11.2008 r. Naczelnika Wydziału Oświaty (z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola). Szkoła złożyła 8 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 22.000,00 zł. Stawka dotacji na 1 ucznia wynosiła 182,62 zł i była zgodna z uchwałą. W każdym miesiącu podstawą naliczenia dotacji była liczba uczniów wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby uczniów wykazanych w SIO.
585.913
1.595.032
W trakcie kontroli analizą objęto dokumentację rozliczeniową dotyczącą dotacji przekazanych dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Ustalono, że przedszkole złożyło 12 miesięcznych rozliczeń z otrzymanych dotacji oraz rozliczenie roczne. W każdym przypadku przelewu dotacji dokonywano przed upływem 20 dni danego miesiąca. Kwota udzielonej dotacji nie przekroczyła kwoty planowanej, która wynosiła 587.000,00 zł Stawka dotacji na 1 dziecko wynosiła 421,52 zł i była zgodna z uchwałą. W poszczególnych miesiącach podstawą naliczenia dotacji była liczba dzieci wykazanych w SIO oraz liczba dzieci wykazana w rozliczeniu miesięcznym, która nie była większa od liczby dzieci wykazanych w SIO.
III.W zakresie kontroli i rozliczania dotacji (§ 6 uchwały)
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji:
Przedszkola prowadzą dla każdego oddziału dziennik zajęć przedszkola, w którym dokumentuje się przebieg pracy dydaktyczno-wychowawczej z dziećmi w danym roku szkolnym. Do dziennika zajęć przedszkola wpisuje się w porządku alfabetycznym nazwiska i imiona dzieci, daty i miejsca ich urodzenia, nazwiska i imiona rodziców (prawnych opiekunów) i adresy ich zamieszkania, oznaczenie realizowanego programu wychowania przedszkolnego oraz w dzienniku odnotowuje się obecność dzieci na zajęciach dydaktyczno-wychowawczych. Przeprowadzenie zajęć dydaktyczno-wychowawczych nauczyciel potwierdza podpisem.
Szkoły prowadzą:
- księgę ewidencji dzieci i młodzieży podlegających obowiązkowi szkolnemu (szkoły podstawowe i gimnazja),
- księgę uczniów,
- dla każdego oddziału dziennik lekcyjny, w którym dokumentuje się przebieg nauczania w danym roku szkolnym,
- arkusz ocen ucznia.
Zgodnie z art. 7 ust.3 pkt 4 ustawy o systemie oświaty - szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych muszą prowadzić dokumentację przebiegu nauczania ustaloną dla szkół niepublicznych.
W wyniku niniejszej kontroli ustalono, że w 2008 r. Referat Sprawozdawczości Oświatyprzeprowadził ogółem 7 kontroli w szkołach i przedszkolach niepublicznych. Przedmiotem wszystkich kontroli była „Weryfikacja zgodności liczby dzieci wykazanych w Systemie Informacji Oświatowej oraz miesięcznymi rozliczeniami sporządzanymi do Referatu Sprawozdawczości Oświaty ze stanem faktycznym”. Kontrole zostały przeprowadzone w okresie od 18 czerwca do 24 lipca 2008 r. i obejmowały rok szkolny 2007/2008.
Ustawa o systemie oświaty jak również inne akty prawne nie określają sposobu przeprowadzania kontroli i dokonywania rozliczania dotacji. Z protokołów kontroli wynika, że ustaleń liczby uczniów w poszczególnych kontrolowanych jednostkach dokonywano na podstawie:
- rejestrów uczniów,
- umów zawartych przez poszczególne jednostki z rodzicami.
Kontrole te zostały przeprowadzone w niżej wymienionych jednostkach:
Kontrolą objęto okres 9 miesięcy tj. od września 2007 r. do maja 2008 r. W pięciu miesiącach stwierdzono rozbieżności polegające na wykazywaniu w dokumentacji przekazywanej do Urzędu Miasta większej liczby uczniów od liczby uczniów wynikającej z badanej dokumentacji. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 9 miesięcy tj. od września 2007 r. do maja 2008 r. Stwierdzono, że w rozliczeniu za marzec jednostka podała 1 ucznia więcej niż wynikało to z dzienników lekcyjnych. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 9 miesięcy tj. od września 2007 r. do maja 2008 r. W czterech miesiącach stwierdzono rozbieżności polegające na wykazywaniu w dokumentacji przekazywanej do Urzędu Miasta mniejszej liczby uczniów od liczby uczniów wynikającej z badanej dokumentacji. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 9 miesięcy tj. od września 2007 r. do maja 2008 r. W każdym miesiącu stwierdzono rozbieżności polegające na wykazywaniu w dokumentacji przekazywanej do Urzędu Miasta zarówno większej jak i mniejszej liczby uczniów od liczby uczniów wynikającej z badanej dokumentacji. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 10 miesięcy tj. od września 2007 r. do czerwca 2008 r. W rozliczeniach dotacji za okres od października 2007 r. do czerwca 2008 r. ujmowano mniejszą liczbę dzieci w stosunku do stanu w dzienniku lekcyjnym. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 10 miesięcy tj. od września 2007 r. do czerwca 2008 r. W każdym miesiącu stwierdzono rozbieżności polegające na wykazywaniu w dokumentacji przekazywanej do Urzędu Miasta zarówno większej jak i mniejszej liczby uczniów od liczby uczniów wynikającej z badanej dokumentacji. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Kontrolą objęto okres 10 miesięcy tj. od września 2007 r. do czerwca 2008 r. W czterech miesiącach stwierdzono rozbieżności polegające na wykazywaniu w dokumentacji przekazywanej do Urzędu Miasta zarówno większej jak i mniejszej liczby uczniów od liczby uczniów wynikającej z badanej dokumentacji. Na okoliczność stwierdzonych rozbieżności przyjęto wyjaśnienia oraz wydano zalecenia pokontrolne w sprawie rzetelnego sporządzania rozliczeń.
Z analizy wyjaśnień kierowników kontrolowanych jednostek oświatowych wynika, że przyczynami rozbieżności były:
- zbyt późne informowanie rodziców o rezygnacji ich dzieci ze szkoły lub przedszkola,
- nie wykazywanie w rozliczeniach dziecka przebywającego na długotrwałym chorobowym,
-wykazywanie w rozliczeniach liczby dzieci nie wyższej niż wykazanej w SIO na dzień 30.09.2008 r.,
- wahaniem się uczniów z podjęciem decyzji o przejściu do innej szkoły w związku z przekształceniem szkół,
- błędne zrozumienie informacji otrzymanych od pracowników Urzędu Miasta.
Z analizy ustaleń zawartych w protokołach poszczególnych kontroli oraz z wyjaśnień przyjętych w trakcie tych kontroli od kierowników jednostek kontrolowanych wynika, że stwierdzone rozbieżności dotyczyły niewielkiej liczby uczniów. Ponadto w dokumentacji rozliczeniowej kontrolowane jednostki wykazywały nie tylko większą ale i mniejszą liczbę uczniów od liczby uczniów figurującej w dokumentacji kontrolowanej jednostki. W trakcie kontroli przyjęto ustne wyjaśnienia od osób przeprowadzających w/w kontrole. Wynika z nich, że każdorazowo sprawdzano czy z uczniami wpisanymi do dzienników oraz z rodzicami dzieci w przedszkolach były zawarte umowy. Na podstawie zapisów w księdze uczniów sprawdzano także daty skreśleń poszczególnych uczniów. W wyniku tych ustaleń nie stwierdzono ewidentnych przypadków świadczących o bezpodstawnym otrzymaniu dotacji.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono naczelnikowi Wydziału Budżetu.
Załączniki do pobrania: 2009-08-12 11:39:12 - Wnioski pokontrolne (62.50 kB)
2009-08-12 11:42:59 - Wystąpienie pokontrolne (26.00 kB)
Nazwa dokumentu: Wydział Budżetu
Data wytworzenia informacji: 2009-08-12 11:35:16
Data udostępnienia informacji: 2009-08-12 11:35:16
Data ostatniej aktualizacji: 2009-08-12 11:44:22