Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/1,5560,poradnik-vat.html
Timestamp: 2020-02-25 19:33:07
Legal References Found: art. 138
 art. 138
 art. 80
 art. 96
 art. 111
 art. 111
 art. 113
 art. 1

Document Content:
Poradnik VAT nr 3 (507) z dnia 10.02.2020 - Specjalistyczne czasopisma dla księgowych
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Nr 3 (507) z dnia 10.02.2020 » Szczegółowy spis treści
Komunikat Ministerstwa Finansów w sprawie wysyłki nowego pliku JPK_VAT »
Nowy kalkulator dotyczący korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia towarów »
Nabycie paliwa przy użyciu karty paliwowej »
Kiedy przysługuje zwolnienie z VAT przy wynajmie nieruchomości mieszkalnej dla firmy? »
Prawo do zwrotu na rachunek bankowy w pytaniach i odpowiedziach Czytelników »
1. Kasy rejestrujące. Przepisy wykonawcze. Stan prawny na 10 lutego 2020 r.
Z komunikatu opublikowanego przez Ministerstwo Finansów na stronie internetowej www.gov.pl w dniu 21 stycznia 2020 r. wynika, że w brytyjskim parlamencie trwają prace nad ustawą, (...)
W Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z dnia 21 stycznia 2020 r. pod poz. 7 została opublikowana interpretacja ogólna nr PT6.8101.4.2019 z dnia 20 stycznia 2020 (...)
Spółka w 2019 r. prowadziła działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT). W związku z tym odliczała VAT stosując proporcję wynoszącą 60%, na podstawie obrotu (...)
W 2019 r. firma stosowała proporcję (75%), według której odliczała VAT naliczony od zakupów związanych z czynnościami opodatkowanymi i zwolnionymi z VAT. Po zakończeniu 2019 (...)
Jako czynny podatnik VAT rozliczający się miesięcznie w lutym 2019 r. zakupiłem nieruchomość (stanowiącą w firmie środek trwały) o wartości brutto 400.000 zł (podatek VAT: (...)
Ulepszenie środków trwałych - jak skorygować VAT?
W 2019 r. zakupiłem w ramach działalności gospodarczej budynek oraz ponosiłem z tego tytułu wydatki na jego ulepszenie. Odliczałem VAT stosując prewspółczynnik (dotyczący zakupów związanych (...)
Od 1 listopada 2019 r. obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności zostały objęte faktury, których wartość brutto przekracza 15.000 zł dokumentujące transakcje, których przedmiotem są towary i (...)
Ustawa o VAT nie definiuje wprost pojęcia świadczeń kompleksowych. Jednak na bazie dotychczasowego orzecznictwa wykształciły się pewne przesłanki, których analiza pozwala określić charakter danej czynności. (...)
Fakturowanie sprzedaży towarów w ramach realizacji jednego zamówienia
W praktyce podatnicy mają wątpliwości czy prawidłowe jest osobne fakturowanie sprzedaży towarów ujętych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i osobne fakturowanie pozostałych (...)
Uregulowanie należności na rzecz organu egzekucyjnego
W stanie faktycznym rozpatrywanym przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 3 stycznia 2020 r., nr 0112-KDIL1-1.4012.446.2019.1.HW spółka nabywała usługi budowlane, które (...)
Usługi sprzątania obiektów budowlanych
Podatnicy, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczą usługi sprzątania obiektów budowlanych polegających m.in. na myciu stolarki okiennej, parapetów, grzejników, zamiataniu czy odkurzaniu posadzek mają (...)
W wyniku nowelizacji ustawy o VAT, wprowadzonej ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych (...)
Firma dostarcza energię elektryczną i wystawia odbiorcom faktury VAT na podstawie danych o zużyciu. Zdarza się, że do ww. faktur firma wystawia faktury korygujące powodujące (...)
Który dzień dla celów VAT należy przyjąć jako datę otrzymania przez kontrahenta elektronicznej faktury korygującej in minus? Ustawodawca dopuszcza posługiwanie się przez podatników fakturami w (...)
Spółka dokonała dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Transakcja została udokumentowana fakturą na łączną wartość brutto: 20.000 zł, podatek VAT: (...)
Karnety przekazywane pracownikom z ZFŚS
Spółka kupuje karnety (ze środków ZFŚS) uprawniające pracowników do korzystania z różnych obiektów sportowych. Pracownicy ponoszą częściową odpłatność za karnety. Czy przekazanie tych karnetów podlega (...)
Spółka z o.o. spółka komandytowa sfinansowała zakup karnetu sportowego dla prezesa spółki, który jest jednocześnie jej wspólnikiem. Nie jest jednak jej pracownikiem. Czy nieodpłatne przekazanie (...)
W świetle ustawy o VAT najem nieruchomości jest czynnością podlegającą opodatkowaniu. Usługa ta, co do zasady, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki podstawowej 23%. W (...)
Jak rozróżnić usługę zakwaterowania od usługi najmu?
W ustawie o VAT nie zdefiniowano pojęcia "zakwaterowanie" oraz "najem". Można zatem w tym zakresie odwołać się do wykładni językowej. Zgodnie ze "Słownikiem języka polskiego" (...)
Podnajem nieruchomości na cele krótkotrwałego zakwaterowania
W praktyce częste są przypadki, w których właściciel nieruchomości mieszkalnej wynajmuje ją podmiotowi, który następnie wykorzystuje ją na cele krótkotrwałego zakwaterowania. W świetle powyższego pojawia (...)
Czy przy sprzedaży samochodu osobowego za kwotę przekraczającą 15.000 zł należy umieścić na fakturze oznaczenie "mechanizm podzielonej płatności"? [pytanie 1263853] Komentarz 1 Nie umieszczasz adnotacji (...)
Czy biuro rachunkowe, które korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT z tytułu świadczonych przez siebie usług powinno wystawiać rachunek czy fakturę? [pytanie 1263742] Komentarz 1 (...)
Wynajmujemy nieruchomości innym przedsiębiorcom. Na podstawie wystawianych refaktur obciążamy ich kosztami mediów. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tego tytułu, jeśli fakturę pierwotną otrzymaliśmy (...)
W 2020 r. zamierzamy rozpocząć działalność gospodarczą polegającą na kompleksowej organizacji wesel. Będziemy świadczyć usługi w zakresie: wynajmu sali, przygotowania i wydania posiłków, napojów, owoców, (...)
Stawka VAT dla usług organizacji imprez okolicznościowych
Organizowanie imprez okolicznościowych, tj. wesel, komunii, itp., co do zasady, klasyfikowane jest jako świadczenie usług gastronomicznych, które podlegają opodatkowaniu według preferencyjnej 8% stawki VAT. Stawka (...)
Stosowanie kasy fiskalnej przy usługach gastronomicznych
Ustawa o VAT nakłada obowiązek stosowania kas rejestrujących na podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zwolnienie z (...)
Podatnik świadczy na rzecz osób prywatnych usługi najmu lokali użytkowych. Z tego tytułu wystawia najemcom faktury za czynsz oraz refaktury za zużyte media (energię elektryczną, (...)
Czy od 1 stycznia 2020 r. usługi badania technicznego pojazdów wykonywane przez stację kontroli pojazdów oraz holowania do serwisu uszkodzonych pojazdów podlegają obowiązkowo ewidencjonowaniu przy (...)
W prowadzonej działalności sprzedaż na rzecz osób fizycznych ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Dokonujemy wysyłkowej sprzedaży towarów, którą dokumentujemy fakturami (wystawianymi przy zastosowaniu tej kasy). Zapłatę (...)
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Na żądanie tych osób wystawiamy również faktury do paragonów niezawierających NIP nabywcy. Czy (...)
Świadczę usługi transportu sanitarnego (które korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT) i jestem zobowiązany do rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy. Do jakiego oznaczenia literowego (...)
Formy, w jakich można odzyskać podatek naliczony przy zakupach
Zasadą jest, że czynny podatnik VAT, który dokonuje zakupu towarów i usług na potrzeby działalności opodatkowanej podatkiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od (...)
Odliczanie VAT przez polski oddział firmy z siedzibą poza terytorium UE
Pojawiła się jednak wątpliwość czy zakupy towarów i usług przez unijny oddział przedsiębiorstwa mającego siedzibę poza Unią Europejską, należy traktować jako czynność oddziału czy też (...)
Jestem lekarzem (podatnikiem zwolnionym z opodatkowania VAT), który zakupił usługę wstępu na kongresy medyczne organizowane w Hiszpanii i we Włoszech. Czy mam uznać, że jest (...)
Zawarliśmy umowę z węgierskim kontrahentem, który zamierza kupować nasze towary. Nasz zagraniczny klient jest członkiem grupy podatkowej i posługuje się numerem identyfikacji podatkowej nadanym tej (...)
Jesteśmy podatnikiem VAT czynnym. Sprzedajemy nasze wyroby na warunkach EXW (wyposażenie statków pasażerskich) firmie z Finlandii, która transportuje towary z Polski do finalnego odbiorcy w (...)
Sposób dokumentowania usług niematerialnych
W trakcie prowadzonej działalności gospodarczej podmioty nabywają tzw. usługi niematerialne, np. usługi doradcze, reklamowe, prawnicze, księgowe, w zakresie ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń, informatyczne, marketingowe itp. (...)
Stanowisko sądów w kwestii dodatkowych dowodów potwierdzających wykonanie usług niematerialnych
W większości przypadków sądy podtrzymywały stanowisko organów podatkowych, że wystawienie faktury i dokonanie zapłaty nie stanowi przesądzającego dowodu, że usługa niematerialna została faktycznie wykonana, np. (...)
Jak ustanowić pełnomocnika do spraw podatkowych?
Pełnomocnictwo ogólne - zgodnie z art. 138d § 1 Ordynacji podatkowej - upoważnia do działania we wszystkich sprawach podatkowych oraz innych sprawach należących do właściwości (...)
Pełnomocnictwo szczególne i pełnomocnictwo do doręczeń
Zgodnie z art. 138e § 1 Ordynacji podatkowej, pełnomocnictwo szczególne upoważnia do działania we wskazanej sprawie podatkowej lub innej wskazanej sprawie należącej do właściwości organu (...)
Podpisywanie deklaracji przez pełnomocnika
Na mocy art. 80a Ordynacji podatkowej, podatnik może ustanowić pełnomocnika do podpisywania deklaracji podatkowych składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej, czyli m.in. deklaracji VAT. Pełnomocnictwo (...)
Kiedy pełnomocnik odpowiada za zaległości podatkowe podatnika?
Odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości podatkowe podatnika wynika z art. 96 ust. 4b ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, w przypadku zarejestrowania podatnika, którego zgłoszenie (...)
Realizacja ulgi na zakup kasy on-line przez podatnika zwolnionego z VAT
Podmioty uprawnione do ulgi na zakup kas on-line
Przepis art. 111 ust. 4 ustawy o VAT pozwala na skorzystanie z prawa do odzyskania części kwoty wydatkowanej na zakup kasy rejestrującej. Prawo dotyczy wyłącznie (...)
Podatnik zwolniony z VAT a prawo do ulgi na zakup kasy
Sposób rozliczenia ulgi przez podatników zwolnionych podmiotowo lub przedmiotowo z VAT reguluje art. 111 ust. 5 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku (...)
Sposób odliczania ulgi przez podatników zwolnionych z VAT - checklista
√ Jeśli jesteś podatnikiem wykonującym wyłącznie czynności zwolnione od podatku lub jesteś podatnikiem, u którego sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. (...)
Termin złożenia wniosku o zwrot akcyzy od zakupu paliwa rolniczego upływa 2 marca 2020 r.
Na mocy art. 1 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. (...)
Jak wyliczyć kwotę zwrotu akcyzy?
Zwrot podatku przysługuje producentowi rolnemu i ustalany jest jako iloczyn ilości oleju napędowego zakupionego przez producenta rolnego, wynikającej z faktur VAT i stawki zwrotu podatku (...)
W 2009 r. oddałam do użytkowania wybudowany przeze mnie budynek. Odliczałam VAT z tytułu poniesionych wydatków inwestycyjnych. Od początku wykorzystywałam tę nieruchomość i nadal wykorzystuję (...)
Naliczyliśmy kontrahentowi karę umowną i w związku z tym wystawiliśmy notę księgową. Zgodnie z umową zostanie ona potrącona z bieżącej faktury oznaczonej wyrazami "mechanizm podzielonej (...)
Prowadzę opodatkowaną działalność gospodarczą (świadczenie usług). Czy w związku z zatrudnieniem zleceniobiorcy (niebędącego przedsiębiorcą) mam prawo odliczyć VAT z tytułu zakupu ekspresu do kawy, artykułów (...)
Sprzedaż używanych części samochodowych a prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT
Jestem podatnikiem zwolnionym podmiotowo z VAT. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczę usługi wulkanizacyjne oraz dodatkowo sprzedaję używane opony do pojazdów samochodowych. Czy zobowiązany jestem (...)
Brak zapłaty w MPP przez osobę fizyczną a odpowiedzialność karna skarbowa
Czy osoba fizyczna (nabywca), która nie wywiązała się z obowiązku uregulowania należności w podzielonej płatności podlega zawsze odpowiedzialności karnej skarbowej? Czy też nie podlega tym (...)
Firma rozpoczęła prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży i montażu paneli fotowoltaicznych w domkach jednorodzinnych. Usługę montażu na nasze zlecenie wykona firma zewnętrzna (podwykonawca), która (...)
Nieprawidłowy kurs waluty a prawo do odliczenia VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT i w ramach działalności gospodarczej otrzymuję od kontrahentów krajowych faktury wystawione w walucie obcej. Kwota podatku VAT wykazywana jest w złotych. (...)
Rachunki pomocnicze w walutach obcych
Czy podatnik zobowiązany jest do zgłoszenia rachunków pomocniczych w walutach obcych (EUR, USD) prowadzonych do rachunku rozliczeniowego w walucie PLN, do którego przypisany jest rachunek (...)
Wystawienie zbiorczej korekty zmniejszającej VAT należny
W styczniu 2020 r. wystawiłem zbiorczą fakturę korygującą dokumentującą obniżkę ceny, do wszystkich transakcji, które miały miejsce w 2019 r. Czy postąpiłem prawidłowo wystawiając taką (...)