Source: https://www.dolnoslaskie.kas.gov.pl/dolnoslaski-urzad-skarbowy-we-wroclawiu/wiadomosci/komunikaty/-/asset_publisher/8YvK/content/informacja-dot-centralnego-rejestru-beneficjentow-rzeczywistych?redirect=https%3A%2F%2Fwww.dolnoslaskie.kas.gov.pl%2Fdolnoslaski-urzad-skarbowy-we-wroclawiu%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_Qny2%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3D_118_INSTANCE_9nPo__column-2%26p_p_col_count%3D1
Timestamp: 2020-06-06 17:41:20
Legal References Found: art. 58
 art. 3
 art. 2
 art. 58
 art. 195
 art. 2
 art. 58

Document Content:
Informacja dot. Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych - Komunikaty - Dolnośląski Urząd Skarbowy we Wrocławiu
Informacja dot. Centralnego Rejestru...
W dniu 13 października 2019 r. weszły w życie przepisy rozdziału 6 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (1) zwanej dalej „upppoft", dotyczące Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Utworzenie Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, zwanego dalej „CRBR" stanowi realizację przepisów dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/849 z 20 maja 2015 r. w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu (tzw. IV dyrektywa AML). Przedmiotowa dyrektywa zobowiązuje państwa członkowskie do przechowywania informacji na temat beneficjentów rzeczywistych w centralnym rejestrze.
Przepisy upppoft stanowią, że CRBR jest systemem teleinformatycznym służącym przetwarzaniu informacji o beneficjentach rzeczywistych spółek wymienionych w art. 58 tejże ustawy. CRBR jest jawny, każdy może uzyskać informacje o beneficjentach rzeczywistych spółek zgłoszonych w CRBR.
Organem właściwym w sprawach CRBR i administratorem danych zgromadzonych w tym rejestrze jest minister właściwy do spraw finansów publicznych.
Beneficjentem rzeczywistym jest osoba fizyczna lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez spółkę, w tym:
osoba fizyczna będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, której
przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką przez posiadanie w stosunku do niej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (2), lub
(1) Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, z późn. zm.
(2) Dz. U. z 2019 r. poz. 351
Przepisy upppoft definiują jeszcze dwa przypadki, w których instytucje obowiązane (3) identyfikują beneficjentów rzeczywistych swoich klientów:
- w przypadku klienta, który jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, wobec którego nie stwierdzono przesłanek lub okoliczności mogących wskazywać na sprawowanie kontroli nad nim przez inną osobę fizyczną lub osoby fizyczne przyjmuje się, że taki klient jest jednocześnie beneficjentem rzeczywistym,
- w przypadku klienta będącego trustem przyjmuje się, że beneficjentem rzeczywistym jest założyciel, powiernik, nadzorca (jeśli został ustanowiony), beneficjent trustu i/lub inna osoba, która sprawuje kontrolę nad trustem.
Jednak w obu tych przypadkach informacja o beneficjentach rzeczywistych (trustów i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą) nie jest przekazywana do CRBR. Pełna definicja beneficjenta rzeczywistego znajduje się w art. 2 ust. 2 pkt 1 upppoft.
Analiza, a także ocena stanu faktycznego i prawnego prowadząca do ustalenia kto jest beneficjentem rzeczywistym spółki tj. osobą fizyczną (osobami fizycznymi) spełniającą ww. przesłanki ustawowe należy do spółki zobowiązanej do zgłoszenia tej informacji do CRBR. Obowiązek zgłoszenia informacji o beneficjentach rzeczywistych do CRBR ciąży na spółkach, których katalog określony jest w art. 58 upppoft (4).
Spółki, które zostały zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, zwanym dalej „KRS", od 13 października 2019 r. muszą zgłaszać informacje o beneficjencie rzeczywistym do CRBR nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu spółki do KRS (do biegu terminów nie wlicza się sobót i dni ustawowo wolnych od pracy).
Spółki, które zostały zarejestrowane w KRS przed 13 października 2019 r., zgodnie z art. 195 upppoft mają 6 miesięcy licząc od 13 października 2019 r. na dokonanie pierwszego zgłoszenia do CRBR - termin upływa w dniu 13 kwietnia 2020 r.
Uwaga!: odroczenie do 13 lipca 2020 r. zgłoszeń do Centralnego Rejestru Beneficjenta Rzeczywistego (zgodnie z ustawą Tarcza Antykryzysowa).
(3) Katalog instytucji obowiązanych zawarty jest w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115 z późn. zm.).
(4) Do zgłaszania informacji do CRBR i ich aktualizacji są obowiązane:
5) proste spółki akcyjne (od 01.03.2021 r.);
6) spółki akcyjne, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 623).
W przypadku, gdy wymagana jest łączna reprezentacja tj. przez więcej niż jedną osobę, zgłoszenie musi być podpisane przez wszystkie wymagane osoby (nie ma znaczenia kolejność składania podpisów, mogą też być w dowolnej konfiguracji zamieszczane podpisy kwalifikowane i podpisy potwierdzane profilem zaufanym ePUAP).
Zgłoszenie do CRBR jest bezpłatne. Zawiera oświadczenie osoby dokonującej
zgłoszenia do CRBR o prawdziwości informacji zgłaszanych do tego Rejestru.
Należy pamiętać, że przekazujący informacje o beneficjencie rzeczywistym, składa
oświadczenie, pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia. Składający oświadczenie jest obowiązany do zawarcia w nim klauzuli o następującej treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia." Klauzula ta zastępuje pouczenie o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Zgłoszenia dokonuje się w formie dokumentu elektronicznego, zgodnie ze wzorem udostępnionym przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, za pomocą środków komunikacji elektronicznej – poprzez stronę
https://www.podatki.gov.pl/crbr/ .
W przypadku stwierdzenia przez spółkę oczywistej omyłki w złożonym zgłoszeniu spółka składa niezwłocznie, nie później niż w terminie trzech dni roboczych od dnia stwierdzenia oczywistej omyłki, skorygowane zgłoszenie do CRBR z poprawnymi danymi. W przypadku stwierdzenia przez organ właściwy w sprawach CRBR, że zgłoszenie zostało złożone z naruszeniem art. 58-61 upppotf lub zawiera oczywiste omyłki, spółka składa skorygowane zgłoszenie do CRBR z poprawnymi danymi w terminie trzech dni roboczych od dnia wpływu albo udostępnienia żądania ponownego złożenia zgłoszenia.
Więcej informacji o CRBR na stronie:
Masz pytania skontaktuj się z Krajową Informacją Skarbową
lub zadaj pytanie e-mailem poprzez formularz znajdujący się na stronie
https://www.podatki.gov.pl/crbr
Publikacja: 2020.03.26 13:06 Aktualizacja: 2020.04.02 13:43