Source: http://docplayer.pl/2893025-Komisja-nadzoru-finansowego-rekomendacja-t.html
Timestamp: 2017-06-22 12:38:46
Legal References Found: art. 137
 art. 111
 art. 111
 art. 111
 art. 110
 art. 111
 art. 111
 art. 111
 art. 111
 art. 53
 art. 69
 art. 111
 art. 111
 art. 111

Document Content:
Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja T - PDF
Download "Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja T"
1 Komisja Nadzoru Finansowego Rekomendacja T dotycząca dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych Warszawa, luty 2010 r.2 Wstęp Niniejszy dokument wydany jest na podstawie art. 137 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz.U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 z późn. zm. 1 ) i stanowi zbiór zasad dotyczących dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Od kilku lat obserwuje się w Polsce wzrost popytu na udzielane przez banki kredyty detaliczne. Dynamicznemu wzrostowi wartości portfela kredytów towarzyszył, a nawet go stymulował, proces rozluźniania przez banki zasad polityki kredytowej. W szczególności obserwowane było: 1. obniŝanie wymogów w analizie zdolności kredytowej, 2. nadmierne i nieuzasadnione wydłuŝanie okresu kredytowania (w celu zmniejszenia wysokości rat), 3. zwiększanie relacji zadłuŝenia do zabezpieczenia (LtV). Na sytuację taką wskazywały wyniki działań inspekcyjnych prowadzonych w bankach oraz m.in. opracowane przez Narodowy Bank Polski raporty nt. sytuacji na rynku kredytowym. Jako przyczynę rozluźniania zasad polityki kredytowej, banki wskazywały przede wszystkim presję konkurencyjną ze strony innych instytucji finansowych, w tym innych banków. Do obniŝania warunków i kryteriów udzielania kredytów skłaniały banki równieŝ: optymistyczna ocena przyszłej sytuacji gospodarczej, a w przypadku kredytów mieszkaniowych utrzymujący się wzrost cen nieruchomości mieszkaniowych (wzrost ten został zahamowany w drugiej połowie 2007r.). PoniewaŜ wskazane zjawiska mają charakter cykliczny (nietrwały) KNF uznał proces oceny zdolności kredytowej, za szczególnie istotny dla prawidłowego zarządzania ryzykiem, w bankach. Przeprowadzona analiza problemu akceptacji transakcji i klientów wskazuje na liczne słabości tego procesu, a w konsekwencji takŝe systemu zarządzania ryzykiem. Negatywne zmiany na rynku finansowym wynikające z załamania rynku kredytów subprime w USA i nasilonego m.in w związku z upadłością banku Lehman Brothers, przeniosły się na sferę realną. W ich wyniku banki istotnie zmieniły zasady polityki kredytowej zaostrzając warunki akceptacji klientów i transakcji. Nie wszystkie podmioty w polskim sektorze bankowym wyciągnęły odpowiednie wnioski z materializującego się ryzyka wynikającego ze słabości w procesie kredytowym i podjęły odpowiednie działania korygujące. Zmienność podejścia do zarządzania ryzykiem kredytowym przez niektóre podmioty (np. róŝnokierunkowe zmiany warunków akceptacji w krótkim czasie) wskazuje wciąŝ na potrzebę dostosowania procesów zarządzania ryzykiem kredytowym do dobrych praktyk oraz utrwalenia pozytywnych zmian dokonanych w zasadach polityki kredytowej. Pragniemy podkreślić, Ŝe w zarządzaniu ryzykiem bank powinien uwzględniać wymóg stabilności i ostroŝności przejawiający się między innymi uwzględnianiem w zasadach 1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz i Nr 183, poz.1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz.1119, Nr 190, poz i Nr 245 poz.1775, z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 112 poz. 769 oraz z 2008r. Nr 171, poz. 1056, Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz. 1315, Nr 231, poz oraz z 2009r. Nr 18, poz. 97 i Nr 171, poz Rekomendacja T Strona 2 z 413 polityki kredytowej długoterminowej perspektywy zarządzania ryzykiem, wraŝliwości na zmiany warunków otoczenia oraz oddziaływania na poziom ryzyka kredytowego poprzez wpływ na dobór klientów banku. Z tej perspektywy praktyka procesu akceptacji ryzyka niektórych banków odbiega od tak zdefiniowanych wymogów i prowadzi do nadmiernej ekspozycji na ryzyko. W szczególności podkreślenia wymaga brak obiektywizmu i niezbędnego konserwatyzmu w zakresie parametrów przyjmowanych do oceny zdolności i wiarygodności kredytowej. Szczególnie istotna jest świadomość akceptacji określonego poziomu ryzyka. Posiadanie takiej świadomości, z kolei moŝe wynikać jedynie z uprzednio zgromadzonej wiedzy na temat klientów w wyniku oceny zdolności i wiarygodności kredytowej. Prawidłowa identyfikacja i pomiar ryzyka oraz określenie poziomu ryzyka akceptowalnego są niezbędnym minimum prawidłowego zarządzania ryzykiem kredytowym w banku. Ustalanie przez niektóre banki minimalnej wysokości kosztów utrzymania na poziomie poniŝej progów socjalnych jest dowodem braku niezbędnej ostroŝności w zarządzaniu ryzykiem. Banki ustalając pułap przyjmowanych do oceny zdolności kredytowej parametrów powinny zadbać o ich obiektywny charakter wykazując zasadność przyjęcia ich na danym poziomie poprzez odniesienie do potwierdzonych w analizach i badaniach wielkości. Wskazane jest aby zachować niezbędną w tym zakresie niezaleŝność analiz. Dopuszczanie do akceptowania nadmiernego poziomu obciąŝenia dochodu klientów obsługą zadłuŝenia (przekredytowanie) jest kolejnym przykładem nadmiernego liberalizmu zasad polityki kredytowej. Szczególnie niepokojąca jest ta praktyka wobec grup klientów o najniŝszych dochodach, które przeznaczają największą część dochodów na zaspokojenie potrzeb podstawowych. Wśród zidentyfikowanych słabości jest równieŝ przyjmowanie załoŝeń o niepełnym wykorzystaniu przyznanych klientowi przez bank limitów kredytowych w analizie zdolności i wiarygodności kredytowej. Podejście to powinno zostać zweryfikowane w sytuacji pogorszenia warunków gospodarczych (pełnego cyklu gospodarczego). Dlatego teŝ bank przyjmujący niepełne wykorzystanie limitów powinien wykazać, na podstawie danych empirycznych, Ŝe takie załoŝenie jest zasadne. W ocenie zdolności i wiarygodności kredytowej banki nie powinny pomijać zaangaŝowań, za których spłatę klienci są odpowiedzialni. Co do zasady analiza wartości i jakości zobowiązań oraz dochodów klientów powinna dotyczyć osób zobowiązanych do spłaty ekspozycji kredytowej. Banki powinny zapewnić taki sposób gromadzenia i weryfikacji informacji w tym zakresie, aby ograniczyć ryzyko niedoszacowania poziomu obciąŝenia spłatą. Jednym z niezbędnych działań w tym zakresie jest korzystanie z wewnętrznych i zewnętrznych baz danych o posiadanych zobowiązaniach i historii ich obsługi (na zasadzie wzajemności tzn. takŝe zasilania takich baz). Podkreślenia wymaga konieczność zapewnienia wiarygodnych informacji w zakresie procesu akceptacji jako elementu wpływającego bezpośrednio na jego jakość. Zachowanie wiarygodności oceny powinno wynikać z moŝliwości pozyskania przez bank obiektywnych danych, w tym równieŝ ze źródeł zewnętrznych, pozwalających na weryfikację deklaracji i oświadczeń składanych przez kredytobiorcę. Bank rezygnując z niezbędnych wymogów w tym zakresie powinien wykazać zasadność takiego podejścia na podstawie danych empirycznych. Biorąc pod uwagę powyŝsze niekorzystne zjawiska oraz mając na względzie bezpieczeństwo sektora bankowego Komisja Nadzoru Finansowego podjęła decyzję o wprowadzeniu rekomendacji zawierającej zestaw dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Jej implementacja powinna odbyć się na szczeblu Rekomendacja T Strona 3 z 414 poszczególnych komórek banku jak i w ramach zintegrowanego podejścia do zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych w skali całego banku. Rekomendacje odnoszą się do następujących obszarów: 1. Zarządzanie. 2. Kontrola ryzyka. 3. Identyfikacja, pomiar i akceptacja ryzyka. 4. Zabezpieczenia. 5. Raportowanie. 6. Relacje z klientami. 7. Kontrola wewnętrzna. PoniŜsze rekomendacje stanowią ramy dla poprawnego zarządzania oraz oceny ryzyka detalicznych ekspozycji kredytowych oraz są zbiorem zaleceń w stosunku do wewnętrznych systemów kontroli, które pośrednio i bezpośrednio powinny zapewniać integrację rekomendacji w ramach wszystkich procesów związanych z tego rodzaju ekspozycjami kredytowymi. Nadzór bankowy wielokrotnie wskazywał bankom na potrzebę stosowania dobrych praktyk w zakresie korzystania przez nie z róŝnego rodzaju baz danych. Stąd teŝ np. szereg postanowień Rekomendacji S II oraz niniejszej Rekomendacji T zwraca szczególną uwagę na znaczenie tworzenia baz danych (zarówno wewnętrznych jak i zewnętrznych). Funkcjonowanie tego typu baz danych moŝe być w znacznym stopniu pomocne w ocenie zdolności i wiarygodności kredytowej, a tym samym sprzyjać zwiększeniu jakości zarządzania ryzykiem kredytowym. Z wyłączeniem tych obszarów, gdzie ze względu na specyfikę oraz skalę działalności niektóre banki zostały potraktowane odmiennie niŝ pozostałe, wszystkie rekomendacje odnoszą się bezpośrednio do banków objętych przepisami prawa polskiego. Wyłączenia dotyczą przede wszystkim banków nieznacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe. Dla tych banków wprowadzono ograniczony zakres stosowania niektórych wymogów określonych w uzupełnieniu do poszczególnych rekomendacji. Wśród nich znajdują się: 1. Rekomendacja 3, pkt w zakresie przekazywania Radzie Nadzorczej w okresach minimum półrocznych raportów o poziomie ryzyka z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych, pkt w zakresie weryfikacji przez Radę Nadzorczą realizacji zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. 2. Rekomendacja 5, pkt 5.2. w zakresie wydzielania komórek lub grup osób, których zadaniem byłoby monitorowanie portfela detalicznych ekspozycji kredytowych. 3. Rekomendacja 7, pkt 7.7. w zakresie przeprowadzania testów skrajnych warunków oraz pkt w zakresie stosowania przez banki dodatkowych parametrów w testach warunków skrajnych. 4. Rekomendacja 8, pkt w zakresie oddzielenia funkcji analitycznych oraz kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka od sprzedaŝowych. 5. Rekomendacja 14, pkt w zakresie tworzenia baz danych odnoszących się do relacji biznesowych z bankiem. Rekomendacja T Strona 4 z 415 6. Rekomendacja 15, pkt w zakresie okresowego przeglądu spłat innych ekspozycji kredytowych, pkt w zakresie przeprowadzania testów warunków skrajnych dla portfela ekspozycji kredytowych. 7. Rekomendacja 16, pkt w zakresie wykorzystania statystycznych narzędzi wspierających ocenę wiarygodności kredytowej, pkt 16.5 w zakresie metodologii budowy narzędzi wspierających ocenę zdolności i wiarygodności kredytowej, pkt w zakresie regularnego przeprowadzania badanie ryzyka stosowanych modeli. 8. Rekomendacja 21, pkt i pkt w zakresie konieczności analizy, przy wykorzystaniu testów skrajnych warunków, wpływu gwałtownych zmian wartości cen na rynku zabezpieczeń na posiadany przez bank portfel detalicznych ekspozycji kredytowych. Niniejsza rekomendacja nie dotyczy bezpośrednio obszarów ujętych w innych regulacjach odnoszących się m.in. do wymogów kapitałowych, ryzyka kursowego, ryzyka płynności i ryzyka stopy procentowej ponoszonych przez bank. Kwestie te zostały ujęte tylko w zakresie niezbędnym dla stosowania niniejszej rekomendacji lub w celu podkreślenia istotności określonego obszaru. Niniejsza rekomendacja obejmuje takŝe obszar którego dotyczą dobre praktyki zapisane w Rekomendacji S II. Zastosowanie Rekomendacji S II obowiązuje natomiast w obszarach nie objętych Rekomendacją T. Komisja Nadzoru Finansowego oczekuje, Ŝe niniejsze rekomendacje zostaną wprowadzone w bankach nie później niŝ 6 miesięcy od dnia uchwalenia niniejszej Rekomendacji. z wyjątkiem Rekomendacji 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 16, 20, 21 i 22, które powinny być wprowadzone nie później niŝ 10 miesięcy od dnia uchwalenia niniejszej Rekomendacji. Rekomendacja T Strona 5 z 416 Słowniczek pojęć Na potrzeby rekomendacji: 1. Apetyt na ryzyko (dopuszczalny poziom ryzyka) wyraŝony w postaci wskaźników ilościowych maksymalny wyznaczony przez bank poziom ekspozycji na ryzyko. 2. Baza danych oznacza wewnętrzne oraz zewnętrzne zbiory danych, pozwalające na gromadzenie i przetwarzanie danych na temat ekspozycji kredytowych, historii ich spłat oraz terminowość wywiązywania się z zobowiązań finansowych klientów banku., 3. Ekspozycja kredytowa oznacza naleŝności bilansowe z tytułu kredytów, poŝyczek, limitów zadłuŝenia, kart kredytowych i obciąŝeniowych (charge) skupionych wierzytelności, czeków i weksli, zrealizowanych gwarancji, innych wierzytelności o podobnym charakterze oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe. 4. Detaliczna ekspozycja kredytowa ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych, udzielone na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego. 5. Ekspozycja zagroŝona ekspozycja określona zgodnie z 2 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (Dz. U. Nr 235 poz. 1589). 6. Klient detaliczny osoba fizyczna ubiegająca się w banku o detaliczną ekspozycję kredytową lub posiadająca w banku detaliczną ekspozycję kredytową. 7. ZuŜycie technologiczne - spadek wartości aktywów w rezultacie postępu technicznego i związanego z nim pojawiania się na rynku nowocześniejszych aktywów. 8. Osoba zobowiązana do spłaty ekspozycji kredytowej osoba, do której bank posiadający ekspozycję kredytową moŝe kierować roszczenia o spłatę ekspozycji kredytowej z tytułu zawartej umowy kredytowej, w szczególności współmałŝonek osoby wnioskującej lub posiadającej ekspozycję kredytową o ile nie jest on objęty ustrojem rozdzielności majątkowej. 9. Walutowa ekspozycja kredytowa detaliczna ekspozycja kredytowa wyraŝona w walucie obcej innej niŝ złoty. 10. Wiarygodność kredytowa wynik oceny prawdopodobieństwa spłaty zobowiązania w oparciu o czynniki ilościowe i jakościowe. 11. Znaczące zaangaŝowanie z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych - oznacza maksymalną z wartości: zaangaŝowanie z tytułu udzielonych przez bank detalicznych ekspozycji kredytowych (wycena według wartości bilansowej) przekraczające 10% sumy bilansowej lub 0,5 mld zł. 12. Zobowiązanie kredytowe zobowiązanie klienta wobec banku z tytułu detalicznej ekspozycji kredytowej. Rekomendacja T Strona 6 z 417 Rekomendacje Rekomendacja 1 Zarząd banku jest odpowiedzialny za przyjęcie oraz zatwierdzenie sporządzonych w formie pisemnej zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Przyjęte przez zarząd banku zasad polityki w tym zakresie powinny odzwierciedlać poziom akceptacji ryzyka związanego z portfelem detalicznych ekspozycji kredytowych (apetytu na ryzyko). Rekomendacja 2 Zarząd banku powinien wyznaczyć osoby odpowiedzialne za wprowadzenie zasad polityki banku w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Rekomendacja 3 Rada nadzorcza, w ramach wypełniania swoich funkcji, powinna nadzorować realizację opracowanych i przyjętych przez zarząd banku zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Rekomendacja 4 Zarząd banku powinien dokonywać okresowych ocen przyjętych zasad polityki banku zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych i w przypadku zaistnienia nowych okoliczności dokonywać ich modyfikacji. Zarząd banku powinien poinformować Radę Nadzorczą o wynikach dokonanej oceny. Rekomendacja 5 Bank powinien posiadać systemy monitorowania detalicznych ekspozycji kredytowych, ze szczególnym uwzględnieniem procedur zapewniających spełnienie wymogów regulacji, zarówno zewnętrznych jak i wewnętrznych. Zapewnienie stałej, bieŝącej kontroli detalicznych ekspozycji kredytowych umoŝliwić powinno pozyskiwanie w szybki sposób informacji zarządczej i szybką reakcję banku na zaistniałe zagroŝenia. Rekomendacja 6 Bank powinien posiadać systemy informacyjne, bazy danych oraz narzędzia analityczne wspierające pomiar poziomu ryzyka związanego z detalicznymi ekspozycjami kredytowymi. Rekomendacja 7 Bank powinien posiadać wewnętrzne limity ograniczające ryzyko kredytowe odnoszące się do całego portfela, oraz poszczególnych rodzajów detalicznych ekspozycji kredytowych. Limity te powinny uwzględniać zróŝnicowanie ekspozycji kredytowych i zabezpieczeń. Limity te powinny ponadto określać wielkość apetytu na ryzyko banku. Rekomendacja T Strona 7 z 418 Rekomendacja 8 W strukturze organizacyjnej banku powinny być rozdzielone funkcje związane z: a) pozyskiwaniem klientów i sprzedaŝą oferowanych produktów, b) bezpośrednią analizą wniosków kredytowych, oceną ryzyka i podejmowaniem decyzji kredytowej oraz monitorowaniem detalicznej ekspozycji kredytowej w czasie jej trwania. Rekomendacja 9 Proces akceptacji ryzyka transakcji (w tym klienta) powinien obejmować ocenę zdolności kredytowej oraz ocenę wiarygodności kredytowej osób zobowiązanych do spłaty zaciąganego zobowiązania. Rekomendacja 10 Rekomenduje się aby banki przyjmowały obiektywnie bezpieczny poziom obciąŝenia dochodów klientów detalicznych spłatą zobowiązań kredytowych i finansowych, uwzględniając wpływ warunków makroekonomicznych na ich zdolność kredytową. Rekomendacja 11 Formuła oceny zdolności kredytowej powinna uwzględniać wszelkie elementy mogące mieć istotny wpływ na zdolność osób zobowiązanych do spłaty oraz obsługi zobowiązań. Przyjmowane parametry powinny być uwzględniane w formule oceny zdolności kredytowej w wysokościach ustalonych w sposób rzetelny i obiektywny. Rekomendacja 12 Zakres oceny zdolności i wiarygodności kredytowej powinien uwzględniać wszystkie osoby zobowiązane do spłaty zobowiązania. Rekomendacja 13 Wymogi w zakresie dostarczania przez klientów dokumentów niezbędnych do oceny zdolności i wiarygodności kredytowej powinny pozwalać na pełną i efektywną ocenę ryzyka związanego ze spłatą zadłuŝenia. Rekomendacja 14 Przy ocenie zdolności kredytowej klienta detalicznego banki powinny korzystać z baz danych w celu weryfikacji poziomu zadłuŝenia klientów i historii spłat. W tym zakresie banki powinny korzystać z własnych i zewnętrznych baz danych. Rekomendacja T Strona 8 z 419 Rekomendacja 15 Przez cały okres obowiązywania umowy kredytowej odnoszącej się do detalicznej ekspozycji kredytowej bank powinien monitorować wiarygodność kredytową osób zobowiązanych do spłaty. Rekomendacja 16 Bank powinien określić zakres stosowania, sposób wykorzystania oraz interpretowania wyników uzyskanych przy pomocy narzędzi wspierających ocenę zdolności i wiarygodności kredytowej. Wykorzystanie i skuteczność tych narzędzi powinny podlegać regularnym przeglądom. Rekomendacja 17 Jednym ze sposobów ograniczania strat kredytowych jest przyjmowanie przez bank zabezpieczenia ekspozycji kredytowych. Rekomenduje się przyjmowanie zabezpieczenia detalicznych ekspozycji kredytowych. Przyjmowane zabezpieczenia powinny spełniać kryteria płynności, wartości oraz dostępu i moŝliwości ich kontroli. Rekomendacja 18 W przypadku gdy detaliczna ekspozycja kredytowa jest zabezpieczona bank powinien zapewnić, aby poziom zabezpieczenia ekspozycji kredytowej nie pogorszył się w całym okresie trwania umowy. Rekomendacja 19 Bank jest odpowiedzialny za właściwe zabezpieczenie detalicznych ekspozycji kredytowych. Skuteczność (zdolność do ograniczania strat) stosowanych zabezpieczeń w znacznym stopniu zaleŝy od jakości procesu określania ich wartości. Bank powinien posiadać odpowiednie procedury i narzędzia słuŝące weryfikacji i aktualizacji wartości zabezpieczenia ekspozycji kredytowych. Rekomendacja 20 Bank, adekwatnie do sytuacji rynkowej powinien monitorować zmiany zachodzące na rynkach podstawowych typów przyjmowanych zabezpieczeń. Rekomendacja 21 Bank powinien posiadać w formie pisemnej odpowiednie procedury wewnętrzne pozwalające na podjęcie szybkich środków zaradczych w przypadku zajścia nieprzewidzianych zdarzeń skutkujących spadkiem wartości zabezpieczeń detalicznych ekspozycji kredytowych (poziomu zabezpieczenia). Rekomendacja T Strona 9 z 4110 Rekomendacja 22 Bank powinien zapewnić skuteczny system raportowania realizacji zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych oraz poziomu ryzyka z tytułu tych ekspozycji. Rekomendacja 23 Bank powinien dołoŝyć wszelkich starań, aby przekazywane klientom informacje były zrozumiałe, jednoznaczne i czytelne. Rekomendacja 24 W relacjach z klientami bank powinien wykazać profesjonalizm, rzetelność i staranność oraz zapewnić klientowi najlepszą wiedzę. Rekomendacja 25 Istotnym elementem w procesie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych jest kontrola wewnętrzna banku. Rekomendacja T Strona 10 z 4111 I. Zarządzanie Rekomendacja 1 Zarząd banku jest odpowiedzialny za przyjęcie oraz zatwierdzenie sporządzonych w formie pisemnej zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Przyjęte przez zarząd banku zasady polityki w tym zakresie powinny odzwierciedlać poziom akceptacji ryzyka związanego z portfelem detalicznych ekspozycji kredytowych (apetytu na ryzyko) Zarząd banku powinien zdefiniować kluczowe obszary zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych, które będą podlegać bezpośredniej kontroli zarządu Zarząd banku powinien wyznaczyć członków zarządu bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kluczowych obszarów zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych Zarząd banku moŝe delegować funkcje związane z realizacją pozostałych, poza kluczowymi, obszarów zatwierdzonych zasad polityki na wyznaczone przez siebie osoby Rekomenduje się, aby obszarami zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych były w szczególności, odpowiednio dla danego produktu: a) opis zasad i procesu akceptacji ryzyka z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych, b) zasady ustalania, nadawania i przeglądu upowaŝnień do akceptacji detalicznych ekspozycji kredytowych, c) procedura oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klientów detalicznych, zawierająca m.in. opis procesu akceptacji wniosku kredytowego, d) algorytm (sposób) oceny zdolności kredytowej klientów detalicznych, e) rodzaj, zakres stosowania i wysokość poszczególnych parametrów przyjmowanych w formule oceny zdolności kredytowej i badaniu wiarygodności kredytowej, f) zasady ustalania i akceptacji załoŝeń i parametrów przyjmowanych w procesie oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klientów detalicznych, g) rodzaj, źródło, wymogi w zakresie aktualności oraz sposób udokumentowania informacji niezbędnej do oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klientów detalicznych, w tym korzystania z baz danych, h) opis, zakres stosowania, sposób wykorzystania narzędzi wspierających ocenę zdolności i wiarygodności kredytowej klientów detalicznych oraz interpretowania ich wyników, i) zasady przeglądu efektywności stosowanych narzędzi wspierających ocenę zdolności i wiarygodności kredytowej i ich zmian, j) opis i zakres stosowania, sposób wykorzystania systemów informatycznych wykorzystywanych w zarządzaniu ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych, Rekomendacja T Strona 11 z 4112 k) opis, zakres oraz przyczyny stosowania odstępstw od ogólnych zasad stosowanych w procesie oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klientów detalicznych, l) zasady uwzględniania w ocenie zdolności kredytowej klientów detalicznych ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej ponoszonego przez dłuŝnika, m) szczegółowe zasady ustalania i stosowania wewnętrznych limitów, w szczególności: maksymalnego poziomu portfela produktowego, maksymalnego poziomu pojedynczej ekspozycji (ekspozycji zabezpieczonej i niezabezpieczonej), maksymalnego poziomu ekspozycji wobec klienta detalicznego, maksymalnego poziomu detalicznej ekspozycji kredytowej w relacji do zabezpieczenia (według poszczególnych ich rodzajów), maksymalnego całkowitego poziomu wydatków związanych z obsługą zobowiązań finansowych w odniesieniu do dochodów klienta detalicznego, maksymalnego poziomu zadłuŝenia z tytułu oferowanego produktu w odniesieniu do dochodów klienta detalicznego, n) zasady uwzględniania poziomu ryzyka z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych w polityce cenowej, o) zasady zabezpieczania i ograniczania ryzyka z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych, p) zasady monitorowania detalicznych ekspozycji kredytowych, dochodzenia i odpisywania naleŝności, q) zasady weryfikacji poziomu i sposobu zarządzania ryzykiem w procesie wprowadzania nowych produktów, r) zasady przeprowadzania testów wraŝliwości skrajnych warunków badających dłuŝników ekspozycji kredytowych na zmiany warunków makroekonomicznych, s) zasady raportowania procesu akceptacji, skuteczności stosowanych zasad oceny zdolności i wiarygodności kredytowej oraz ich składowych, przestrzegania limitów, jakości portfeli kredytowych, skuteczności monitoringu i odzyskiwania naleŝności, skuteczności zabezpieczeń, poziomu strat kredytowych Zasady polityki banku w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych powinny uwzględniać identyfikację i pomiar ryzyka w obszarach: a) akceptacji charakterystyki produktu oraz proponowanej strategii rynkowej, b) akceptacji transakcji kredytowych, c) monitorowania portfela kredytowego, d) monitorowania procesu kredytowego Ustalając zasady polityki zarząd banku powinien brać pod uwagę cykliczność procesów ekonomicznych oraz zmiany zachodzące w samym portfelu detalicznych ekspozycji kredytowych. Zasady polityki powinny być okresowo weryfikowane, niemniej jednak w dłuŝszej perspektywie czasu powinny być stabilne i realizować podstawowe załoŝenia strategii banku. Rekomendacja T Strona 12 z 4113 1.7. Zasady polityki banku dotyczące zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych powinny określać procedury stosowane w przypadku zagroŝonych ekspozycji kredytowych. Procedury w tym zakresie powinny zostać opracowane w formie pisemnej i zatwierdzone przez zarząd banku. Wewnętrzne procedury kontroli powinny umoŝliwiać wczesną identyfikację ekspozycji kredytowych, których jakość zaczyna się pogarszać. Odpowiedzialność za realizację przyjętych regulacji powinna spocząć na komórce organizacyjnej banku niezaleŝnej od komórek zajmujących się analizą kredytową i wydawaniem decyzji o udzieleniu kredytu Szczególnie ostroŝne podejście powinno być zastosowane względem ekspozycji kredytowych, w przypadku których spłata rat zarówno odsetkowych jak i kapitałowych następuje na końcu okresu umowy (tzw. kredyty balonowe). W stosunku do tego typu ekspozycji kredytowych bank powinien mieć wypracowane narzędzia pozwalające na właściwą ocenę ich ryzyka, w całym okresie trwania umowy. Rekomendacja 2 Zarząd banku powinien wyznaczyć osoby odpowiedzialne za wprowadzenie zasad polityki banku w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych Podstawą prowadzenia działalności w obszarze związanym z detalicznymi ekspozycjami kredytowymi powinny być opracowane i wprowadzone przez bank pisemne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Wszystkie procedury wewnętrzne powinny być zdefiniowane zgodnie ze standardami wewnętrznymi, zgodne z przepisami prawa oraz odpowiadać charakterowi i profilowi prowadzonej przez bank działalności. Wprowadzenie procedur wewnętrznych powinno uwzględniać analizy pozycji rynkowej banku, obszaru działalności, zaawansowania technicznego i organizacyjnego Osoby wyznaczone przez zarząd banku powinny być odpowiedzialne za przygotowanie, wprowadzenie i prawidłowe stosowanie procedur wewnętrznych związanych z zarządzaniem ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych. Wszystkie zasady działania w ramach kluczowych obszarów polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych powinny być zatwierdzone przez zarząd banku Do podstawowych zadań osób wyznaczonych przez zarząd banku powinno ponadto naleŝeć: a) zapewnienie zgodności procedur wewnętrznych z przyjętymi przez zarząd zasadami polityki, b) rozdzielenie zakresu zadań i obowiązków oraz odpowiedzialności pomiędzy poszczególnych pracowników, c) zapewnienie okresowej, niezaleŝnej kontroli przyjętych procedur wewnętrznych oraz sposobu ich realizacji Opracowane przez bank procedury powinny m.in. określać zasady: a) angaŝowania się banku w detaliczne ekspozycje kredytowe, w tym zadania, obowiązki, kompetencje oraz zakres odpowiedzialności związane z procesem oceny zdolności i wiarygodności kredytowej oraz podejmowania decyzji o zaangaŝowaniu się banku, Rekomendacja T Strona 13 z 4114 b) dokonywania zmian warunków juŝ obowiązujących umów kredytowych, c) refinansowania detalicznych ekspozycji kredytowych wynikających z innych umów, d) dokumentowania danych wykorzystywanych w procesie oceny zdolności i wiarygodności kredytowej, e) informowania klientów o ponoszonym ryzyku stóp procentowych i ryzyku walutowym oraz innych ryzykach rynkowych, f) zabezpieczania ekspozycji, g) oceny i monitorowania zdolności i wiarygodności kredytowej klienta detalicznego, h) korzystania z narzędzi wspierających proces oceny zdolności i wiarygodności kredytowej klienta detalicznego, i) prowadzenia monitoringu spłat i dochodzenia naleŝności, j) odpisywania naleŝności, k) przeprowadzania testów warunków skrajnych w zakresie zmian sytuacji makroekonomicznej, l) zakresu i częstotliwości raportowania, odbiorców raportów oraz jednostek odpowiedzialnych za ich sporządzanie, m) monitorowania procesu zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych, ze szczególnym uwzględnieniem procedur zapewniających spełnienie wymogów regulacji, zarówno zewnętrznych jak i wewnętrznych. Pozostałe obszary, w których wymagane jest opracowanie pisemnych procedur wewnętrznych wskazane zostały w poszczególnych rekomendacjach Przyjęte procedury dotyczące zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych powinny być w określonym przez bank trybie i terminie przedstawione pracownikom banku. Wyznaczone przez zarząd osoby powinny zweryfikować znajomość i zrozumienie przez pracowników stosowanych procedur oraz zapewnić kontrolę prawidłowości ich realizacji. Rekomendacja 3 Rada nadzorcza, w ramach wypełniania swoich funkcji, powinna nadzorować realizację opracowanych i przyjętych przez zarząd banku zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych W bankach znacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe Rada Nadzorcza powinna otrzymywać w okresach minimum półrocznych raporty o poziomie ryzyka z tytułu detalicznych ekspozycji kredytowych, wykorzystaniu limitów oraz jakości i skuteczności procesów kredytowych W bankach znacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe Rada Nadzorcza powinna w okresach minimum półrocznych weryfikować realizację zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych na podstawie sprawozdań zarządu oraz wyników audytu wewnętrznego. Rekomendacja T Strona 14 z 4115 3.3. W pozostałych bankach raportowanie oraz weryfikacja zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych mogą być realizowane w minimum rocznych okresach. Rekomendacja 4 Zarząd banku powinien dokonywać okresowych ocen przyjętych zasad polityki banku zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych i w przypadku zaistnienia nowych okoliczności dokonywać ich modyfikacji. Zarząd banku powinien poinformować Radę Nadzorczą o wynikach dokonanej oceny Zarząd banku powinien dokonywać okresowej oceny przyjętej polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych, w szczególności sprawdzać prawidłowość prowadzonej działalności oraz badać rzetelność składanych sprawozdań i informacji. Ustalenia komórek kontroli wewnętrznej banku z przeprowadzonych badań, zgodnie z przyjętymi w tym zakresie procedurami, trybem i terminami, powinny być prezentowane Radzie Nadzorczej oraz zarządowi banku, który na bazie oceny wyników kontroli modyfikuje lub wprowadza odpowiednie procedury Bank powinien posiadać wewnętrzne systemy pozwalające zarządowi banku na ocenę pracy poszczególnych komórek organizacyjnych banku, pod względem jakości, skuteczności oraz zgodności z przyjętymi przez bank regulacjami, zaangaŝowanych w proces akceptacji i zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych oraz realizację procedur w tym zakresie Wskazane powyŝej oceny powinny być dokonywane okresowo przez pracowników nie związanych z procesem i realizacją procedur w zakresie akceptacji i zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych W ramach systemu kontroli wewnętrznej bank powinien równieŝ na bieŝąco monitorować czy zadania i obowiązki są prawidłowo wypełniane zgodnie z procedurami i wewnętrznymi regulaminami. System kontroli wewnętrznej powinien równieŝ zapewnić aby informacja o wyjątkach od przyjętych zasad, obowiązujących procedur, regulacji i limitów lub ich naruszeniu była w odpowiednim czasie przekazywana zarządowi banku. Rekomendacja T Strona 15 z 4116 II. Kontrola ryzyka Rekomendacja 5 Bank powinien posiadać systemy monitorowania detalicznych ekspozycji kredytowych, ze szczególnym uwzględnieniem procedur zapewniających spełnienie wymogów regulacji, zarówno zewnętrznych jak i wewnętrznych. Zapewnienie stałej, bieŝącej kontroli detalicznych ekspozycji kredytowych umoŝliwić powinno pozyskiwanie w szybki sposób informacji zarządczej i szybką reakcję banku na zaistniałe zagroŝenia Procedury i regulaminy wewnętrzne określające zasady (sposoby) administrowania ekspozycjami kredytowymi, zakres obowiązków i odpowiedzialności osób, powinny zostać sporządzone w formie pisemnej i przyjęte przez zarząd banku. Wprowadzając lub zmieniając procedury i regulaminy wewnętrzne dotyczące monitorowania detalicznych ekspozycji kredytowych bank powinien uwzględnić: a) jakość i skuteczność wszystkich operacji administrowania ekspozycjami kredytowymi, b) dokładność oraz terminowość okresowego raportowania do zarządu, c) podział obowiązków, d) zgodność procedur i regulaminów zatwierdzanych przez zarząd banku z regulacjami zewnętrznymi Bank znacząco zaangaŝowany w detaliczne ekspozycje kredytowe powinien określić komórki lub grupy osób, których zadaniem byłoby monitorowanie portfela detalicznych ekspozycji kredytowych Informacje i raporty powstające w ramach systemu monitorowania powinny umoŝliwiać zarządowi banku prawidłowe wypełnianie swoich obowiązków związanych z zarządzaniem bankiem. Jakość, szczegółowość oraz terminowość gromadzonych i prezentowanych wyników analiz powinna umoŝliwiać określenie przez zarząd banku, czy i w jakim stopniu realizowane są zasady polityki banku w zakresie detalicznych ekspozycji kredytowych Monitorowanie oraz organizacja portfela detalicznych ekspozycji kredytowych powinno uwzględniać róŝnice wynikające z cech poszczególnych produktów kredytowych, ich docelowych grup klientów, przyjętych modeli akceptacji, sposobu dystrybucji, profilu ryzyka, stosowanych zabezpieczeń, monitoringu spłat i odzyskiwania naleŝności. Monitoring w takim przypadku powinien być prowadzony na poziomie podportfeli o istotnym zróŝnicowaniu cech produktu, klienta lub profilu ryzyka Podstawowym celem monitorowania portfela ekspozycji kredytowych jest: a) zgodność rozwoju portfela ze strategią banku, b) identyfikacja poziomu ryzyka w relacji do załoŝonego apetytu na ryzyko (limitów), Rekomendacja T Strona 16 z 4117 c) identyfikacja ekspozycji dotkniętych utratą wartości (zagroŝonych) dla tworzenia odpisów (rezerw) na pokrycie strat, d) adekwatność poziomu odpisów (rezerw) do jakości ekspozycji kredytowych mierzonej poziomem straty z tytułu utraty wartości, e) identyfikacja słabych stron w zakresie procesu zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych w celu podjęcia działań naprawczych. Rekomendacja 6 Bank powinien posiadać systemy informacyjne, bazy danych oraz narzędzia analityczne wspierające pomiar poziomu ryzyka związanego z detalicznymi ekspozycjami kredytowymi Podstawowym celem zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych jest utrzymanie poziomu ryzyka związanego z tym portfelem w ramach i w zakresie przewidzianym w zasadach polityki przyjętych przez bank Posiadane przez bank systemy powinny umoŝliwiać uzyskiwanie niezbędnych informacji dotyczących konstrukcji portfela detalicznych ekspozycji kredytowych w róŝnych przekrojach, jego jakości i zmian w nim zachodzących Bank powinien posiadać opracowane przez siebie techniki słuŝące do mierzenia ryzyka zawartego w poszczególnych detalicznych ekspozycjach kredytowych oraz w całym portfelu tych ekspozycji. Pomiar ryzyka powinien brać pod uwagę w szczególności: a) specyfikę produktową ekspozycji kredytowych, b) poziom ekspozycji na ryzyko uwzględniający charakterystykę kredytobiorców, c) wielkość łącznej ekspozycji banku wobec klienta detalicznego, d) wiek ekspozycji, e) stosowane zabezpieczenia, f) informacje o zachowaniu kredytobiorców (z baz danych, np. historia spłat, zmiany w poziomie zadłuŝenia), g) potencjalną wielkość straty kredytowej wynikającą z niedotrzymania warunków umowy. Analiza danych określających poziom ryzyka powinna być dokonywana na bieŝąco. Techniki pomiaru powinny być dostosowane do poziomu złoŝoności i wielkości ryzyka zawartego w portfelu oraz moŝliwości technicznych banku. Rekomendacja T Strona 17 z 4118 Rekomendacja 7 Bank powinien posiadać wewnętrzne limity ograniczające ryzyko kredytowe odnoszące się do całego portfela, oraz poszczególnych rodzajów detalicznych ekspozycji kredytowych. Limity te powinny uwzględniać zróŝnicowanie ekspozycji kredytowych i zabezpieczeń. Limity te powinny ponadto określać wielkość apetytu na ryzyko banku Wprowadzone procedury powinny zapewniać odpowiednią dywersyfikację portfela i zgodność z ogólną strategią banku. Dlatego istotnym elementem procesu zarządzania ryzykiem związanym z detalicznymi ekspozycjami kredytowymi jest ustalenie przez bank limitów zaangaŝowania banku ograniczających nadmierną ekspozycję na ryzyko. Limity te powinny być zgodne z postanowieniami 17 ust. 4 uchwały nr 383/2008 KNF z dnia 17 grudnia 2008r.. Limity te powinny ponadto określać wielkość apetytu na ryzyko banku Wielkość limitów powinna uwzględniać takŝe dokonaną przez bank alokację kapitału wewnętrznego Bank powinien posiadać co najmniej limity ograniczające ryzyko portfela detalicznych ekspozycji kredytowych oraz portfeli poszczególnych rodzajów ekspozycji. Limity powinny uwzględniać zróŝnicowanie ekspozycji kredytowych i zabezpieczeń Aby ustalone limity spełniały swoje funkcje banki powinny przed ich wprowadzeniem przeprowadzić efektywny pomiar potencjalnego poziomu ekspozycji na ryzyko. Limity, ustalane zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, powinny gwarantować odpowiednią dywersyfikację portfela detalicznych ekspozycji kredytowych. W bankach znacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe przyjęte limity powinny odnosić się w szczególności do: a) grup (segmentów) klientów, b) rodzajów produktów, c) zabezpieczeń, d) maksymalnego poziomu relacji wydatków związanych z obsługą zobowiązań kredytowych i finansowych do dochodów osób zobowiązanych do spłaty ekspozycji kredytowej, e) długości okresu umowy, f) waluty ekspozycji kredytowej, g) sposobów (kanałów) dystrybucji Wymienione kryteria tworzenia limitów są kryteriami moŝliwymi do zastosowania w zaleŝności od skali i struktury zaangaŝowania banku wobec klientów detalicznych. W merytorycznie uzasadnionych przypadkach dopuszczalna jest sytuacja stosowania przez bank własnych rozwiązań w tym zakresie KaŜdy produkt powinien mieć określony maksymalny poziom pojedynczej ekspozycji z uwzględnieniem segmentacji klientów Ponadto, istotnym czynnikiem wpływającym na wielkość limitów powinny być testy skrajnych warunków badające wraŝliwość dłuŝników i banku na zmiany otoczenia gospodarczego, uwzględniające w szczególności wpływ: cykli ekonomicznych, zmian w poziomie dochodów gospodarstw domowych, zmian w poziomie bezrobocia, zmian Rekomendacja T Strona 18 z 4119 płynności rynków finansowych, wahań stóp procentowych, zmian kursów walutowych. W bankach znacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe testy te powinny być przeprowadzone przynajmniej raz w roku. Częstsze dokonywanie testów zalecane jest w razie zaistnienia istotnych zmian warunków rynkowych Rekomendacje dotyczące wewnętrznych limitów odnoszących się do całego portfela, poszczególnych rodzajów ekspozycji kredytowych oraz kontroli koncentracji zaangaŝowania przedstawione powyŝej są uszczegółowieniem postanowień Rekomendacji C Komisji Nadzoru Bankowego dotyczącej zarządzania ryzykiem koncentracji zaangaŝowań z dnia 3 marca 1997r. (tekst zaktualizowany w 2002r.) Banki znacząco zaangaŝowane w detaliczne ekspozycje kredytowe powinny określić poziom apetytu na ryzyko banku takŝe poprzez określenie parametrów dodatkowych portfela i podportfeli detalicznych ekspozycji kredytowych. W szczególności przyjęte limity powinny odnosić się do: a) średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kredytobiorców, b) średniego poziomu odzysku ze stosowanych zabezpieczeń, c) potencjalnego maksymalnego poziomu nieodzyskanych kredytów, d) poziomu ekspozycji przeterminowanych, w tym tzw. wczesnych opóźnień (0-30 dni, kredyty dla których zaległości powstały w pierwszych 3 miesiącach spłaty), e) poziomu migracji między klasami (okresami) przeterminowania Informacja o przekroczeniu limitów kaŝdorazowo powinna być przedstawiona zarządowi banku Wysoki poziom wykorzystania przyjętych limitów powinien być przesłanką do weryfikacji zasad polityki zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych w celu przeciwdziałania ich przekroczeniu. Rekomendacja 8 W strukturze organizacyjnej banku powinny być rozdzielone funkcje związane z: a) pozyskiwaniem klientów i sprzedaŝą oferowanych produktów, b) bezpośrednią analizą wniosków kredytowych, oceną ryzyka i podejmowaniem decyzji kredytowej oraz monitorowaniem detalicznej ekspozycji kredytowej w czasie jej trwania PowyŜszy podział powinien być w miarę moŝliwości utrzymany na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej banku. W szczególności odnosi się to do banków znacząco zaangaŝowanych w detaliczne ekspozycje kredytowe. Oddzielenie funkcji analitycznych oraz kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka od sprzedaŝowych ma szczególne znaczenie w przypadku podejmowania decyzji o udzieleniu kredytu. Istotne jest tutaj aby w przypadku decyzji kolegialnych osoby odpowiedzialne za analizę wniosków kredytowych i ocenę ryzyka miały przewaŝający głos w relacji do osób związanych z pozyskiwaniem klientów i sprzedaŝą produktów W przypadku procesów, w których wykorzystywane są w szerokim zakresie narzędzia wspierające proces oceny zdolności i wiarygodności kredytowej (np. systemy scoringowe) realizacja tego wymogu powinna być zapewniona poprzez: Rekomendacja T Strona 19 z 4120 a) niezaleŝność procesów budowy i walidacji narzędzi wspierających proces akceptacji ryzyka od funkcji sprzedaŝowych i operacyjnych, b) ograniczenie moŝliwości akceptacji odstępstw od wskazań narzędzi wspierających i przypisanie kompetencji w tym zakresie z zachowaniem zasady rozdzielenia funkcji wspomnianej na wstępie (wyłączenie komórek/jednostek odpowiedzialnych za pozyskanie klientów i sprzedaŝ produktów) Podział ten powinien zostać odzwierciedlony w odpowiednich wewnętrznych procedurach. Rekomendacja T Strona 20 z 41 Pokazać jeszcze
INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIENIU, W TYM INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ EFIX DOM MALERSKI S.A. WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 ROKU I. WSTĘP 1. EFIX DOM MAKLERSKI S.A., z siedzibą Bardziej szczegółowo Komisja Nadzoru Bankowego. Rekomendacja S
Komisja Nadzoru Bankowego Rekomendacja S dotycząca dobrych praktyk w zakresie ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie Warszawa, 2006 r. I. Wstęp Niniejszy dokument wydany jest na podstawie art. Bardziej szczegółowo Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja T
Komisja Nadzoru Finansowego PROJEKT Rekomendacja T dotycząca dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych Warszawa, grudzień 2012 r. Niniejszy dokument wydany jest Bardziej szczegółowo KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO
KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO zastępca Przewochliczącego Wojciech Kwaśrl.iak Warszawa, dnia;l5~ 10/2012 r. DRB/DRB 1I/078/103/8/LRJ20 12 Pan Krzysztof Pietnszl Bardziej szczegółowo 1. Postanowienia ogólne
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 9/IV/14 dnia 20 lutego2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej 10/I/14 z dnia 21 lutego 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem walutowym w Banku Spółdzielczym w Końskich Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 5/2014 Banku Spółdzielczego we Mstowie z dnia 29.01.2014r. Zatw. Uchwałą RN nr 3/2014 z dn. 30.01.2014 Tekst jednolity uwzględniający wprowadzone zmiany: 1) Uchwałą Bardziej szczegółowo 1.Jakość i kryteria doboru informacji podlegających ujawnieniu
POLITYKA INFORMACYJNA Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej im.królowej Jadwigi 1 Cel polityki Celem niniejszej polityki jest ustalenie szczególowych reguł dotyczacych : zakresu,częstotliwości, Bardziej szczegółowo BANK SPÓŁDZIELCZY w Krzeszowicach
BANK SPÓŁDZIELCZY w Krzeszowicach Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Krzeszowicach dotycząca adekwatności kapitałowej Krzeszowice, 2014. r. Spis treści 1. Postanowienia ogólne... 3 2. Zakres Bardziej szczegółowo Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 6 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok opracowała: Bardziej szczegółowo Spółdzielczy Bank Ogrodniczy w Warszawie
Spółdzielczy Bank Ogrodniczy w Warszawie Informacje o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczące adekwatności kapitałowej oraz pozostałych obszarów podlegających ogłaszaniu w Spółdzielczym Banku Ogrodniczym Bardziej szczegółowo Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2016 rok
Załącznik nr 4 do Uchwały Zarządu Nr 145/2015 dnia 18.12.2015 r. Załącznik nr 4 do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 36/2015 z dnia 21.12.2015r. Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2016 rok Bardziej szczegółowo Ryzyko kredytowe banku Istota ryzyka kredytowego
Eugeniusz Gostomski Ryzyko kredytowe banku Istota ryzyka kredytowego 1 Ryzyko kredytowe to niebezpieczeństwo, iŝ kredytobiorca nie zwróci w ustalonym terminie kredytu wraz z odsetkami i bank poniesie stratę. Bardziej szczegółowo Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja T
Komisja Nadzoru Finansowego Rekomendacja T dotycząca dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem detalicznych ekspozycji kredytowych Warszawa, luty 2013 r. Niniejszy dokument wydany jest na podstawie Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 25 kwietnia 2013 r. Poz. 11. UCHWAŁA Nr 59/2013 KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 26 lutego 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 25 kwietnia 2013 r. Poz. 11 UCHWAŁA Nr 59/2013 KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO z dnia 26 lutego 2013 r. w sprawie wydania Rekomendacji T dotyczącej Bardziej szczegółowo INFORMACJA POLSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W WYSZKOWIE
INFORMACJA POLSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W WYSZKOWIE wynikająca z art. 111a ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia 2015 roku Wyszków, 2016r. Spis treści 1. Opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania Bardziej szczegółowo Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie według stanu na dzień 31.12.
Załącznik do Uchwały Nr 49/2014 Zarządu Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie z dnia 10.07.2014r. Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA SPÓŁDZIELCZEGO BANKU POWIATOWEGO W PIASKACH
Załącznik do Uchwały Nr 1/45/2015 Zarządu Spółdzielczego Banku Powiatowego w Piaskach z dnia 11.12.2015. POLITYKA INFORMACYJNA SPÓŁDZIELCZEGO BANKU POWIATOWEGO W PIASKACH grudzień, 2015r. Spis treści I. Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe Banku w 1 kw. 2015 r.
Wyniki finansowe Banku w 1 kw. 2015 r. Webcast r. 1 1 kw. 2015 r. najważniejsze informacje Zyskowność Zysk netto na poziomie 12 mln zł, a zysk brutto 22 mln zł Wyniki Wartość udzielonych kredytów detalicznych Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna
Załącznik nr 1 do Uchwały Nr 115/2016 Zarządu Banku Spółdzielczego w Zgierzu z dnia 15.12.2016r. zatwierdzony Uchwałą Nr 29/2016 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Zgierzu z dnia 16.12.2016r. Polityka Bardziej szczegółowo Polityka ujawnień Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 21 czerwca 2016 roku załącznik do Uchwały 34/2016
ujawnień 1/6 ujawnień Spis treści A. Ustalenia ogólne... 1 B. Zakres ogłaszanych przez Bank informacji... 2 C. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom... 5 D. Częstotliwość ogłaszania Bardziej szczegółowo Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja S
Komisja Nadzoru Finansowego Rekomendacja S dotycząca dobrych praktyk w zakresie zarządzania ekspozycjami kredytowymi zabezpieczonymi hipotecznie PROJEKT Warszawa, XX 2013 r. 1 Wstęp Dokument wydany jest Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej
Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, dnia 21 grudnia 2011 roku 1 Data powstania: Data zatwierdzenia: Data wejścia w życie: Właściciel: Bardziej szczegółowo Ujawnienia dotyczące adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego mbanku S.A. na 31 grudnia 2013 r.
Załącznik nr 2 do uchwały Zarządu 7/214 Ujawnienia dotyczące adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego mbanku S.A. na 31 grudnia 213 r. Warszawa, 14 maja 214 r. Wstęp Na podstawie Rozporządzenia Ministra Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ ZAKRESU INFORMACJI PODLEGAJĄCYCH OGŁASZANIU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W BARCINIE
Załącznik nr do Uchwały Nr 98/Z/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Barcinie z dnia 29 grudnia 2014 r. Bank Spółdzielczy w Barcinie POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ ZAKRESU Bardziej szczegółowo Zasady/metodyki przeprowadzania badań inspekcyjnych w podmiotach nadzorowanych. Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji
Zasady/metodyki przeprowadzania badań inspekcyjnych w podmiotach nadzorowanych Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji AGENDA 1. Uwarunkowania formalno-prawne 2. Czynności kontrolne w spółdzielczych Bardziej szczegółowo I N F O R M A C J A. w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień (Filar III) BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach
Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu nr 37/2011 z dnia 4.07.2011 r. BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach I N F O R M A C J A w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień 31.12.2010 (Filar III) Łosice, CZERWIEC 2011 Bardziej szczegółowo Zasady Polityki informacyjnej Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 17 czerwca 2015 roku załącznik do Uchwały 29/2015
1/6 Spis treści A. Ustalenia ogólne... 1 B. Zakres ogłaszanych przez Bank informacji... 2 C. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom... 5 D. Częstotliwość ogłaszania informacji... Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 13 sierpnia 2013 r. Poz. 23. UCHWAŁA Nr 148/2013 KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 13 sierpnia 2013 r. Poz. 23 UCHWAŁA Nr 148/2013 KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO z dnia 18 czerwca 2013 r. w sprawie wydania Rekomendacji S dotyczącej Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania kapitałem w Banku Spółdzielczym w Końskich
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 1/VII/15 z dnia 20 lutego 2015r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 11/I/15 z dnia 20 lutego 2015r. Polityka zarządzania kapitałem w Banku Spółdzielczym w Końskich Bardziej szczegółowo Załącznik do Uchwały Zarządu Banku nr 74/2016 z dnia r. Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Werbkowicach
Załącznik do Uchwały Zarządu Banku nr 74/2016 z dnia 22.07.2016r. Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Werbkowicach Werbkowice, 2016 1. Postanowienia ogólne 1 1. Niniejsza Polityka informacyjna Bardziej szczegółowo GRUPA KAPITAŁOWA NOBLE BANK S.A. PRZEGLĄD WYNIKÓW FINANSOWYCH ZA IV KWARTAŁ 2009 ROKU. 8 Marca 2010 r.
Wyniki finansowe Banku BPH w III kw. 2015 r. wideokonferencja 1 3 kw. 2015 r. najważniejsze informacje Zyskowność Zysk netto 5 mln zł, zysk brutto 11 mln zł Wyniki Wartość udzielonych kredytów detalicznych Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogowie
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Głogowie z dnia 8.12.2015r Załącznik nr 1 do Uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Głogowie z dnia 18.12.2015r Polityka Informacyjna Banku Bardziej szczegółowo INFORMACJA Banku Spółdzielczego w Trzebnicy
Załącznik do Uchwały nr 47 /2016 Zarządu Banku Spółdzielczego w Trzebnicy z dnia 16 sierpnia 2016r. INFORMACJA Banku Spółdzielczego w Trzebnicy wynikająca z art. 111a ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KORONOWIE
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 31/2016 Zatwierdzony Uchwałą Rady Nadzorczej nr 10/R/2016 POLITYKA INFORMACYJNA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KORONOWIE tekst ujednolicony Koronowo, marzec 2016 Bank Spółdzielczy Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Banku Spółdzielczym w Końskich
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 11/IV/14 z dnia 20 lutego 2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 9/I/14 z dnia 21 lutego 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Banku Spółdzielczym Bardziej szczegółowo Komisja Nadzoru Finansowego. Rekomendacja S
Komisja Nadzoru Finansowego Rekomendacja S dotycząca dobrych praktyk w zakresie zarządzania ekspozycjami kredytowymi zabezpieczonymi hipotecznie Warszawa, czerwiec 2013 r. 1 Wstęp Dokument wydany jest Bardziej szczegółowo Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka
Załącznik nr 2 Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka 1. Profil ryzyka Banku Profil ryzyka Banku determinowany jest przez wskaźniki określające Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W MRĄGOWIE
Załącznik do Uchwały nr 5 / 60 /OK/2015 Zarządu O.K. Banku Spółdzielczego z dnia 20.11.2015r. Załącznik do Uchwały Nr 2 / 9 /2015 Rady Nadzorczej OK. Banku Spółdzielczego z dnia 16.12. 2015r. POLITYKA Bardziej szczegółowo INFORMACJE DOTYCZĄCE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ POLITYKI ZMIENNYCH SKŁADNIKÓW WYNAGRODZEŃ W MILLENNIUM DOMU MAKLERSKIM S.A.
INFORMACJE DOTYCZĄCE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ POLITYKI ZMIENNYCH SKŁADNIKÓW WYNAGRODZEŃ W MILLENNIUM DOMU MAKLERSKIM S.A. (stan na dzień 31 grudnia 2013 r.) SPIS TREŚCI I. WPROWADZENIE... 3 II. KAPITAŁY Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Pawłowicach
Załącznik nr 3 do Uchwały Zarządu Nr 2/56/216 z dnia 15.12.2016. Załącznik nr 3 do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 5/6/2016 z dnia 29.12.2016 Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Pawłowicach I. Postanowienia Bardziej szczegółowo I N F O R M A C J A. w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień (Filar III) BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach
Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu nr 45/2010 z dnia 21.05.2010 r. BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach I N F O R M A C J A w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień 31.12.2009 (Filar III) Łosice, maj 2010 I. Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jordanowie
Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jordanowie 1 W związku z opublikowaniem przez Komisję Nadzoru Finansowego Zasad ładu korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych, Bank Spółdzielczy Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W ZAŁUSKACH
INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W ZAŁUSKACH wynikająca z art. 111a ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia 2015 roku Spis treści 1. Informacja o działalności Banku Spółdzielczego w Załuskach poza terytorium Bardziej szczegółowo BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach
Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu nr 1/V/2013 z dnia 10.05.2013 r. BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach I N F O R M A C J A w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień 31.12.2012 (Filar III) Łosice, maj 2013 Bardziej szczegółowo Informacja w zakresie adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego Banku BPS S.A.
Załącznik do Uchwały Nr 40/2012 Zarządu Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. z dnia 17.07.2012 r. Informacja w zakresie adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. według stanu na dzień 31 grudnia Bardziej szczegółowo Zasady ładu korporacyjnego w Banku Spółdzielczym w Sierpcu
Załącznik do Uchwały nr 60/2014 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Sierpcu z dnia 01 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały nr 20/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Sierpcu z dnia 04 grudnia 2014 Bardziej szczegółowo Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241)
Zenon Decyk Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241) Od 2001 roku funkcjonowała w postaci kontroli finansowej, która dotyczyła Bardziej szczegółowo OGÓLNA STRATEGIA ZARZĄDZANIA RYZYKAMI
Informacja nt. Polityki inwestycyjnej KDPW_CCP S.A. 21.08.2014 1. KDPW_CCP zgodnie ze swoją Polityką inwestycyjną przyjętą w drodze uchwały Zarządu KDPW_CCP S.A. inwestuje następujące rodzaje aktywów: Bardziej szczegółowo OPIS SYSTEMU ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
OPIS SYSTEMU ZARZĄDZANIA RYZYKIEM SECUS ASSET MANAGEMENT S.A. dotyczy art. 110w ust.4 Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi z dnia 29 lipca 2005 roku tekst zmieniony ustawą z 05-08-2015 Dz. U. poz. Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W BIAŁEJ PODLASKIEJ
INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W BIAŁEJ PODLASKIEJ wynikająca z art. 111a ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia 2015 roku Spis treści Spis treści... 2 1. Informacja o działalności Banku Spółdzielczego Bardziej szczegółowo Józef Myrczek, Justyna Partyka Bank Spółdzielczy w Katowicach, Akademia Techniczno-Humanistyczna w Bielsku-Białej
Józef Myrczek, Justyna Partyka Bank Spółdzielczy w Katowicach, Akademia Techniczno-Humanistyczna w Bielsku-Białej Analiza wraŝliwości Banków Spółdzielczych na dokapitalizowanie w kontekście wzrostu akcji Bardziej szczegółowo Finansowanie budownictwa mieszkaniowego w Polsce. Warszawa, lipiec 2013 Departament
Finansowanie budownictwa mieszkaniowego w Polsce Warszawa, lipiec 2013 Departament Slajd 2 mieszkaniowych w Polsce charakterystyka portfela mieszkaniowych Ryzyko z portfelem Finansowanie akcji kredytowej Bardziej szczegółowo Wyniki Banku BPH za I kw r.
Wyniki Banku BPH za I kw. 2014 r. Koncentracja na sprzedaży kluczowych produktów 12 maja 2014 r. 12 maja 2014 r. Koncentracja na sprzedaży kluczowych produktów 1 Zastrzeżenie Niniejsza prezentacja nie Bardziej szczegółowo INFORMACJA GOSPODARCZEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO RADKÓW Z/S W NOWEJ RUDZIE
INFORMACJA GOSPODARCZEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO RADKÓW Z/S W NOWEJ RUDZIE wynikająca z art. 111 a ustawy Prawo bankowe stan na 31 grudnia 2015 roku 1 Spis treści GOSPODARCZY BANK SPÓŁDZIELCZY RADKÓW Z/S Bardziej szczegółowo ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO W BANKU SPÓŁDZIELCZYM W GŁOGOWIE
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu Banku z dnia 18.12.2014r Załącznik nr 1 do Uchwały Rady Nadzorczej z dnia 18.12.2014r ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO W BANKU SPÓŁDZIELCZYM W GŁOGOWIE Głogów, 2014r W Banku Bardziej szczegółowo zbadanego sprawozdania rocznego
Informacje podlegające upowszechnieniu w Ventus Asset Management S.A., w tym informacje w zakresie adekwatności kapitałowej według stanu na dzień 31 grudnia 2013 r. na podstawie I. Wstęp zbadanego sprawozdania Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Skierniewicach
Załącznik do Uchwały Nr 94A /2015 Zarządu Banku Spółdzielczego w Skierniewicach z dnia 22.05.2015 Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Skierniewicach Tekst jednolity ze zmianą wprowadzoną UZ Nr Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2011 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2011 r. Niniejsze Sprawozdanie stanowi wykonanie Polityki Informacyjnej Domu Maklerskiego Bardziej szczegółowo Grupa DNB Bank Polska S.A. Zasady polityki informacyjnej w zakresie adekwatności kapitałowej. Warszawa, styczeń 2014 roku
Zasady polityki informacyjnej w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, styczeń 2014 roku Wprowadzenie Poniższy materiał prezentuje polską wersję językową aktualnie obowiązujących Zasad polityki informacyjnej Bardziej szczegółowo Bezpieczeństwo biznesu - Wykład 8
Wykład 8. Ryzyko bankowe Pojęcie ryzyka bankowego i jego rodzaje. Ryzyko zagrożenie nieosiągniecia zamierzonych celów Przyczyny wzrostu ryzyka w działalności bankowej. Gospodarcze : wzrost, inflacja, budżet, Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r. Niniejszym, MCI Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie, Bardziej szczegółowo Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014
Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014 1 Czynniki Ryzyka i Zagrożenia Jednym z najważniejszych czynników ryzyka, wpływających na zdolność Bardziej szczegółowo REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU. Postanowienia ogólne
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 29 z 01.07.2013r. REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU Postanowienia ogólne 1 1. Kontrola zarządcza w Powiatowym Urzędzie Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna
Załącznik nr 1 do uchwały nr 1 Rady Nadzorczej Powiatowego Banku Spółdzielczego w Kędzierzynie Koźlu z dnia 18 marca 2015r. Polityka informacyjna Powiatowego Banku Spółdzielczego w Kędzierzynie - Koźlu Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania zgodnością w Banku Spółdzielczym w Łaszczowie
Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Szczucinie (będące częścią Polityki zgodności stanowiącej integralną część Polityk w zakresie zarządzania ryzykami w Banku Spółdzielczym w Bardziej szczegółowo Def2000/WPR a proces Badania i Oceny Nadzorczej. Bogdan Ludwiczak Pion Bankowości Spółdzielczej
Def2000/WPR a proces Badania i Oceny Nadzorczej Bogdan Ludwiczak Pion Bankowości Spółdzielczej Cel prezentacji Celem prezentacji jest omówienie aktualnej i przyszłej (planowanej) funkcjonalności aplikacji Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA
SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2012 r. DO 31 GRUDNIA 2012 r. PricewaterhouseCoopers Securities S.A., Al. Bardziej szczegółowo Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2012 2039 Gminy Miasta Radomia.
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2012 2039 Gminy Miasta Radomia. Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budŝetu Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe Banku BPH w II kw. 2015 r.
Wyniki finansowe Banku BPH w II kw. 2015 r. wideokonferencja 13 sierpnia 2015 r. 1 2 kw. 2015 r. najważniejsze informacje Zyskowność Zysk netto 5 mln zł, zysk brutto 15 mln zł Wyniki Koszty Jakość Bezpieczeństwo Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 85/2011 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 20 maja 2011r.
Zarządzenie nr 85/2011 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 20 maja 2011r. w sprawie zasad i trybu wyznaczania celów i zadań w Urzędzie Miejskim w Wyszkowie i gminnych jednostkach organizacyjnych oraz procedury Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W OZORKOWIE
INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W OZORKOWIE wynikająca z art. lila ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia 2015 roku Spis treści 1. Informacja o działalności Banku Spółdzielczego w Ozorkowie poza terytorium Bardziej szczegółowo GRUPA KAPITAŁOWA NOBLE BANK S.A. PRZEGLĄD WYNIKÓW FINANSOWYCH ZA I KWARTAŁ 2009 ROKU. 29 kwietnia 2009 r.
GRUPA KAPITAŁOWA NOBLE BANK S.A. PRZEGLĄD WYNIKÓW FINANSOWYCH ZA I KWARTAŁ 29 ROKU 29 kwietnia 29 r. ZASTRZEśENIE Niniejsza prezentacja została opracowana wyłącznie w celu informacyjnym na potrzeby klientów Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W CYCOWIE. wynikająca z art. 111a Ustawy Prawo bankowe
INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W CYCOWIE wynikająca z art. 111a Ustawy Prawo bankowe wg stanu na 31 grudnia 2015 r. Cyców, 2016 r. 1 Spis treści Wprowadzenie.3 I. Informacja o działalności Banku Spółdzielczego Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Suchedniowie
Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Suchedniowie 1 W związku z opublikowaniem przez Komisję Nadzoru Finansowego Zasad ładu korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych, Bank Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu
Zarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu z dnia 28.04.2010 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej Na podstawie art. 53 w zw. z art. Bardziej szczegółowo Załącznik do Uchwały Nr 45/2014. Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego. z dnia 30.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 8/12/2014
Załącznik do Uchwały Nr 45/2014 Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 30.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 8/12/2014 Zarządu Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 08.12.2014r. POLITYKA Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2010 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2010 r. Niniejsze Sprawozdanie stanowi wykonanie Polityki Informacyjnej Domu Maklerskiego Bardziej szczegółowo Bank Spółdzielczy w Augustowie. Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych
Załącznik do uchwały Zarządu Nr 81 z dnia 16.12.2014r. Załącznik do uchwały Rady Nadzorczej Nr 29 z dnia 17.12.2014r. Bank Spółdzielczy w Augustowie Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011
Zarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej. Na podstawie art. 69 ust. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 Bardziej szczegółowo Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 55/2016 z dnia r.
Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 4/2016 Zarządu Polskiego Banku Spółdzielczego w Wyszkowie z dnia 23.02.2016 r. zatwierdzona Uchwałą Rady Nadzorczej nr 7/2016 z dnia 24.02.2016 r. POLITYKA INFORMACYJNA Kategoria Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 2 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie Bardziej szczegółowo PRZEZ EURO BANK S.A.
Uchwała Zarządu Euro Banku nr DC/101/2016 z dnia 30.03.2016 r. Uchwała Rady Nadzorczej nr 05/04/2016 z dnia20.04.2016 r. POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ I INNYCH INFORMACJI PODLEGAJĄCYCH Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA PIENIŃSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO
Załącznik do Uchwały Nr 59/12/2015 Zarządu Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 30-12-2015r. Załącznik Do uchwały nr 43/2015 Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 30-12-2015r. POLITYKA Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA Banku Spółdzielczego w Czersku
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Czersku nr 44/2014 z dnia 16 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Czersku nr 163/2014 z dnia 15 grudnia 2014 Bardziej szczegółowo 29 sierpnia 2014 r. Wyniki Banku BPH w II kw. 2014 r.
Wyniki Banku BPH w II kw. 2014 r. 29 sierpnia 2014 r. Zastrzeżenie Niniejsza prezentacja nie jest częścią jakiejkolwiek oferty, zaproszenia, zachęty lub formy nakłaniania do sprzedaży lub składania zapisów Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Cieszynie
Załącznik do Uchwały Nr LIX/3/2015 Zarządu Banku Spółdzielczego w Cieszynie z dnia 05 listopada 2015 r. Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Cieszynie Cieszyn, 2015 I. Postanowienia ogólne 1 1. Bardziej szczegółowo INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W ŁAŃCUCIE
INFORMACJA BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W ŁAŃCUCIE wynikająca z art. 111a ustawy Prawo bankowe Stan na 31 grudnia 2015 roku SPIS TREŚCI 1. Informacja o działalności Banku Spółdzielczego w Łańcucie poza terytorium Bardziej szczegółowo Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe
Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe Opis systemu zarządzania ryzykiem: Bank w ramach prowadzonej działalności tworzy strukturę organizacyjną oraz organizuje Bardziej szczegółowo Autor: Agata Świderska
Autor: Agata Świderska Optymalizacja wielokryterialna polega na znalezieniu optymalnego rozwiązania, które jest akceptowalne z punktu widzenia każdego kryterium Kryterium optymalizacyjne jest podstawowym Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU w Piastowskim Banku Spółdzielczym