Source: https://poradapodatkowa.pl/darowizny-nieruchomosci-w-rodzinie-a-obowiazek-zamieszkiwania,723.phtml
Timestamp: 2019-04-21 02:22:32
Legal References Found: art. 16
 art. 4
 art. 16
 art. 4
 art. 16
 art. 16

Document Content:
Darowizny nieruchomości w rodzinie a obowiązek zamieszkiwania
Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2018-03-02
W 2012 r. w drodze darowizny od męża nabyłam mieszkanie, w którym obecnie mieszka moja teściowa. Teściowa swój udział w tym mieszkaniu nabyła w drodze spadku (w 2012 r.) i w drodze darowizny przekazała go swojemu synowi, który stał się właścicielem całego mieszkania. W ten sposób mąż mógł mi przekazać całe mieszkanie. Zarówno teściowa, jak i mój mąż nie zapłacili podatku dochodowego, musi jednak zostać zachowany warunek mówiący o niezbywaniu przez 5 lat tego mieszkania. Mój mąż umarł w 2013 r., a zatem na nim już podatek nie ciąży (ja zrzekłam się praw do spadku). Obecnie moja teściowa wymaga codziennej pomocy, której ja nie jestem w stanie jej zabezpieczyć. Chciałabym za jej zgodą umieścić ją w domu opieki, jednak obawiam się, że będzie musiała zapłacić podatek od spadku. Czy tak jest w istocie?
Nabyła Pani w drodze darowizny od swojego męża w 2012 r. mieszkanie. Darowizna ta skorzystała ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn. Zakładam, że nie składała Pani druku SD-3 i nie deklarowała, że będzie korzystać ze zwolnienia z art. 16 ustawy o podatku od darowizn, a skorzystała ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy. Wymieniony przepis zwalnia od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. żonę nabywającą od męża. Normalnie warunkiem jest zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Artykuł 4a ust. 4 zwalnia jednak nawet z obowiązku zgłoszenia darowizny drukiem SD-Z2 przez obdarowanego, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego, a taką właśnie formę musiała przybrać darowizna mieszkania. Zwolnienie to nie ma warunku zamieszkiwania, będąc zameldowanym na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku i nie dokonania jego zbycia przez okres 5 lat, tego wymaga zwolnienie z art. 16.
Jeśli Pani teściowa nabyła mieszkanie w drodze dziedziczenia (w spadku) w 2012 r., również mogło ją objąć zwolnienie z art. 4a (bez warunku zamieszkiwania), zgodnie z tym zwolnieniem zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli – co do zasady – zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego (druk SD-Z2) w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Jeśli teściowa nie skorzystała z tego zwolnienia, a skorzystała ze zwolnienia z art. 16 (np. nabywała po osobie niemieszczącej się w ww. kręgu), to rzeczywiście warunkiem jest zamieszkiwanie, będąc zameldowanym na pobyt stały w nabytym mieszkaniu i niedokonanie jego zbycia przez okres 5 lat:
a) od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego – jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku,
Z tym że zgodnie z art. 16 ust. 7 nie stanowiłoby podstawy do wygaśnięcia decyzji lub ustalenia zobowiązania podatkowego zbycie udziału w budynku lub lokalu mieszkalnym stanowiącym odrębną nieruchomość, albo spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego na rzecz innego ze spadkobierców. Możliwe, iż taka sytuacja ma tu miejsce, jednak nie wynika to z treści Pani pytania, gdyż nie wiem po kim, kiedy zmarłym, teściowa nabywała i czy spadkobiercą tej osoby był również jej syn (Pani mąż).
Podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje zastosowania do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn; a tym właśnie przepisom podlega m.in. nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:
Podatkowi dochodowemu podlegałby przychód z odpłatnego zbycia mieszkania przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.
Opis sprawy z marca 2017 r.
Odziedziczenie połowy wspólnego mieszkania, jego sprzedaż i rozliczenie z fiskusem
Po zmarłej w 2012 r. małżonce odziedziczyłem połowę wspólnego mieszkania. Ja swoją część posiadałem od 2002 r. Sprzedałem to mieszkanie w 2014 r. za ok. 300 tys. zł. Od jakiej kwoty muszę się rozliczyć z fiskusem – od połowy, którą otrzymałem w spadku, czy od całości?
Przedawnienie zobowiązania podatkowego po nabyciu spadku
W 2011 r. zmarł mój ojciec, jeszcze tego samego roku, w listopadzie zapadł wyrok sądu o nabyciu spadku (gospodarstwa rolnego z budynkiem mieszkalnym oraz całym inwentarzem). Spadek przypadł mnie, mojemu bratu i naszej matce po 1/3. Zrobiliśmy wpis do ksiąg wieczystych jako współwłaściciele. Żadne z nas nie zgłosiło jednak tego faktu do urzędu skarbowego. Minęło 5 lat od uprawomocnienia się wyroku. Chcemy sprzedać fragment spadku – 20-arową działkę, i potrzebujemy dokumentu o niezaleganiu z podatkiem od spadku. Co powinniśmy uczynić? Jakie czekają nas konsekwencje z chwilą złożenia wniosku o wspomniany dokument do US? Czy zobowiązanie podatkowe mogło już ulec przedawnieniu?
Niepowiadomienie US o nabyciu spadku
Dwie siostry otrzymały spadek po zmarłym w 2014 r. ojcu. Wyrokiem sądu z tego samego roku otrzymały w spadku mieszkanie własnościowe o wartości ok. 15 tys. zł oraz samochód – ówczesna wartość ok. 18 tys. zł. Niestety nie powiadomiły US o nabyciu spadku. Teraz US wzywa do złożenia wyjaśnień: dlaczego nie został złożony druk SD-3. Samochód jest zarejestrowany na obie spadkobierczynie, a w mieszkaniu jest zameldowana i mieszka jedna z nich. Jakie konsekwencje grożą ze strony US? Jak wysoki podatek może zostać nałożony? Czy da się go uniknąć?
Sprzedaż mieszkania po rodzicach a podatek
Otrzymałem w spadku po rodzicach mieszkanie, które chcę sprzedać, ponieważ na stałe mieszkam w USA. Gdzie i jaki podatek będę musiał zapłacić po sprzedaży nabytego w spadku mieszkania?
Odkupienie całości spadku a podatek
W zeszłym roku zmarł mój tata. Wraz z mamą i 4 mojego rodzeństwa zostaliśmy współwłaścicielami domu rodziców (akt dziedziczenia). Niestety mama nie radzi sobie z utrzymaniem tak dużego domu. Postanowiliśmy wraz z mężem, że zamieszkamy w nim. Kupiliśmy mamie mieszkanie (ona ma w nim mieszkać, a zakupiliśmy je formalnie na nas). Na dom chcielibyśmy wziąć kredyt i w ten sposób spłacić mamę. Ponieważ dwójka rodzeństwa ma już mieszkania, chce ona z tych pieniędzy kupić mieszkania pozostałej dwójce. Mamy jednak dylemat w związku z podatkiem, którego wolelibyśmy uniknąć. Zastanawiam się, czy ma znaczenie to, że ja jako współwłaścicielka chcę ten dom, czyli całość spadku, odkupić od pozostałych członków rodziny. Czy też w tej sytuacji nie ma możliwości uniknięcia płacenia podatku?
Spłata kredytu hipotecznego z dochodu ze sprzedaży działki a podatek Kredyt wzięty na chorą babcię, co robić? Co muszę zrobić, aby wziąć rozwód? Dochodzenia zachowku przez pominięte dziecko Prawo do ubiegania się o zasiłek przedemerytalny Rozwód a opłaty za pobyt w DPS Wycofanie służebności dla firmy gazowniczej Wprowadzenie elektronicznego głosowania w stowarzyszeniu Podważono moją lojalność wobec pracodawcy, czy to zniesławienie? Zbieranie pieniędzy we wspólnocie mieszkaniowej Problem z ewidencją budynków na działce Bójka po alkoholu Czy mogę wykreślić brata z ubezpieczenia w KRUS-ie?