Source: https://interpretacje-podatkowe.org/ubezpieczenia-osobowe
Timestamp: 2018-05-25 01:36:55
Legal References Found: art. 830
 art. 21
 art. 21
 art. 922
 art. 831
 art. 922
 art. 831

Document Content:
♦ › Ubezpieczenia osobowe
Poniżej zaprezentowana została lista interpretacji podatkowych, dla których podstawowe wspólne zagadnienie to ubezpieczenia osobowe. Zestawienie zostało ograniczone do kilkunastu najnowszych dokumentów (wg daty publikacji w serwisie).
Zwolnienie z opodatkowania dochodu z tytułu zwrotu środków wypłaconych przez ubezpieczyciela w wyniku rozwiązania umowy ubezpieczenia nie związanej z UFK.
Dz.U. z 2017 r. poz. 459 ze zm.) ubezpieczenie osobowe może w szczególności dotyczyć: przy ubezpieczeniu na życie – śmierci osoby ubezpieczonej lub dożycia przez nią oznaczonego wieku, przy ubezpieczeniu następstw nieszczęśliwych wypadków – uszkodzenia ciała, rozstroju zdrowia lub śmierci wskutek nieszczęśliwego wypadku. Zgodnie z art. 830 § 1 Kodeksu cywilnego – przy ubezpieczeniu osobowym ubezpieczający może wypowiedzieć umowę w każdym czasie z zachowaniem terminu określonego w umowie lub ogólnych warunkach ubezpieczenia, a w razie jego braku – ze skutkiem natychmiastowym. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawczyni zawarła z towarzystwem ubezpieczeń na życie umowę ubezpieczeniowo-kapitałową na życie, która nie wiązała się z inwestowaniem składki w fundusze kapitałowe. Wnioskodawczyni rozwiązała ww. umowę ubezpieczenia, a następnie otrzymała na wskazane konto bankowe sumę wartości wykupu. Składka wpłacana z tytułu umowy była przeznaczona na ryzyko ubezpieczeniowe oraz na inwestycje. Część inwestycyjna składki tworzyła rezerwę matematyczną mającą na celu zapewnienie środków na wypłaty gwarantowanych świadczeń. Na poczet wypłaty przyszłego świadczenia była utworzona rezerwa matematyczna.
Nie sposób natomiast utożsamiać świadczenia pieniężnego otrzymanego w związku z uprawdopodobnieniem istnienia ubezpieczenia z otrzymaniem przez osobę upoważnioną kwoty wynikającej bezpośrednio z umowy ubezpieczenia osobowego. Przez umowę ubezpieczenia ubezpieczyciel – co do zasady – zobowiązuje się spełnić określone świadczenie w razie zajścia przewidzianego w umowie wypadku, a ubezpieczający zobowiązuje się zapłacić składkę. Świadczenie ubezpieczyciela polega natomiast na zapłacie określonego odszkodowania, umówionej sumy pieniężnej, renty lub innego świadczenia w razie zajścia przewidzianego w umowie wypadku, np. w życiu osoby ubezpieczonej. W niniejszej sprawie Wnioskodawca otrzymał wprawdzie świadczenie pieniężne od firmy ubezpieczeniowej, jednakże w sytuacji braku polisy otrzymana kwota nie wynikała bezpośrednio oraz jednoznacznie z zapisów umowy ubezpieczenia. Stronie przysługuje prawo do wniesienia skargi na niniejszą interpretację przepisów prawa podatkowego z powodu jej niezgodności z prawem. Skargę wnosi się do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie, ul. Emilii Plater 1, 10-562 Olsztyn po uprzednim wezwaniu na piśmie organu, który wydał interpretację w terminie 14 dni od dnia, w którym skarżący dowiedział się lub mógł się dowiedzieć o jej wydaniu – do usunięcia naruszenia prawa (art. 52 § 3 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r.
Opodatkowanie kwoty otrzymanej z zagranicznej polisy ubezpieczeniowej.
Kodeks cywilny, ubezpieczenie osobowe może w szczególności dotyczyć: przy ubezpieczeniu na życie – śmierci osoby ubezpieczonej lub dożycia przez nią oznaczonego wieku, przy ubezpieczeniu następstw nieszczęśliwych wypadków – uszkodzenia ciała, rozstroju zdrowia lub śmierci wskutek nieszczęśliwego wypadku. Powołany powyżej przepis kodeksu cywilnego odnosi się do rodzaju ubezpieczenia osobowego (polisy na życie), którego Wnioskodawczyni jest beneficjentem w związku ze śmiercią X. Ponieważ podstawą do wypłaty przez ubezpieczyciela zagranicznego kwoty pieniężnej dla okaziciela polisy było ubezpieczenie osobowe osoby trzeciej, należy stwierdzić, iż otrzymana przez Wnioskodawczynię kwota korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie powołanego wyżej art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega wykazaniu w rocznym zeznaniu podatkowym, gdyż ubezpieczenie to nie było związane z działalnością gospodarczą, działami specjalnymi produkcji rolnej, ani też funduszami kapitałowymi i nie obejmuje dochodów z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z tym ubezpieczeniem. W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawczyni w sprawie oceny prawnej przedstawionego stanu faktycznego uznaje się za prawidłowe.
ILPB2/415-95/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
Kodeks cywilny, ubezpieczenie osobowe może w szczególności dotyczyć: przy ubezpieczeniu na życie – śmierci osoby ubezpieczonej lub dożycia przez nią oznaczonego wieku, przy ubezpieczeniu następstw nieszczęśliwych wypadków – uszkodzenia ciała, rozstroju zdrowia lub śmierci wskutek nieszczęśliwego wypadku. Powołany powyżej przepis kodeksu cywilnego odnosi się do rodzaju ubezpieczenia osobowego (polisy na życie), którego Wnioskodawca jest beneficjentem w związku ze śmiercią X. Ponieważ podstawą do wypłaty przez ubezpieczyciela zagranicznego kwoty pieniężnej dla okaziciela polisy było ubezpieczenie osobowe osoby trzeciej, należy stwierdzić, iż otrzymana przez Wnioskodawcę kwota korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie powołanego wyżej art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega wykazaniu w rocznym zeznaniu podatkowym, gdyż ubezpieczenie to nie było związane z działalnością gospodarczą, działami specjalnymi produkcji rolnej, ani też funduszami kapitałowymi i nie obejmuje dochodów z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z tym ubezpieczeniem. W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przedstawionego stanu faktycznego uznaje się za prawidłowe.
ILPB2/436-29/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
Opodatkowanie kwoty otrzymanej z zagranicznej polisy ubezpieczeniowej
Kwota świadczenia została wypłacona Wnioskodawczyni z tytułu ubezpieczenia osobowego, ponieważ ubezpieczenie na życie ubezpieczało osobę, a nie majątek. Zgodnie z art. 922 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Ponadto w myśl art. 831 § 3 Kodeksu cywilnego suma ubezpieczeniowa przypadająca uprawnionemu nie należy do spadku po ubezpieczonym. Tak więc, biorąc pod uwagę opisany we wniosku stan faktyczny oraz powołane wyżej przepisy należy stwierdzić, iż wypłacona kwota pieniężna w związku ze śmiercią X z tytułu ubezpieczenia osobowego w instytucji ubezpieczeniowej w Anglii, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, ponieważ świadczenie to nie należy do spadku po ubezpieczonym. Interpretacja dotyczy zaistniałego stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawczynię i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia zdarzenia w przedstawionym stanie faktycznym. Stronie przysługuje prawo do wniesienia skargi na niniejszą interpretację przepisów prawa podatkowego z powodu jej niezgodności z prawem.
ILPB2/436-30/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
Kwota świadczenia została wypłacona Wnioskodawcy z tytułu ubezpieczenia osobowego, ponieważ ubezpieczenie na życie ubezpieczało osobę, a nie majątek. Zgodnie z art. 922 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Ponadto w myśl art. 831 § 3 Kodeksu cywilnego suma ubezpieczeniowa przypadająca uprawnionemu nie należy do spadku po ubezpieczonym. Tak więc, biorąc pod uwagę opisany we wniosku stan faktyczny oraz powołane wyżej przepisy należy stwierdzić, iż wypłacona kwota pieniężna w związku ze śmiercią X z tytułu ubezpieczenia osobowego w instytucji ubezpieczeniowej w Anglii, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, ponieważ świadczenie to nie należy do spadku po ubezpieczonym. Interpretacja dotyczy zaistniałego stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia zdarzenia w przedstawionym stanie faktycznym. Stronie przysługuje prawo do wniesienia skargi na niniejszą interpretację przepisów prawa podatkowego z powodu jej niezgodności z prawem.
ILPB2/415-93/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
ILPB2/415-96/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
ILPB2/436-28/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
ILPB2/436-31/12-5/WS | Interpretacja indywidualna
Aby obejrzeć wszystkie dostępne interpretacje podatkowe dotyczące omawianego przedmiotu, najlepiej jest skorzystać z wyszukiwarki interpretacji podatkowych i w zakładce zagadnienia wpisać hasło ubezpieczenia osobowe.