Source: http://docplayer.pl/4874204-Sprawozdanie-podmiotu-uprawnionego-za-2011-rok.html
Timestamp: 2017-11-21 16:34:56
Legal References Found: Art. 88
 art. 2
 art. 56
 art. 48
 ART. 88
 ART. 88

Document Content:
SPRAWOZDANIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO ZA 2011 ROK - PDF
Download "SPRAWOZDANIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO ZA 2011 ROK"
Antonina Nadzieja Ostrowska
1 ForBiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Spółka partnerska SPRAWOZDANIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO ZA 2011 ROK Niniejsze sprawozdanie sporządzono w związku z zapisami Art. 88 ustawy z 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. Osoba odpowiedzialna za sporządzenie sprawozdania: Renata Zielińska Partner Biegły rewident 9721 Łódź, dnia roku
2 Spis treści: SPIS TREŚCI 1. Forma organizacyjno-prawna oraz struktura własnościowa Spółki 2. Opis sieci, w której działa Spółka oraz rozwiązania prawne i strukturalne sieci 3. Struktura zarządzania Spółki 4. Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości Spółki oraz oświadczenie wspólników na temat skuteczności jego funkcjonowania 5. Informacja na temat ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru 6. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w okresie roku 7. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie, że została przeprowadzona wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności 8. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów 9. Informacje o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne rodzaje czynności rewizji finansowej i usługi 10. informacje o zasadach wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków zarządu Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 2
3 1. Forma organizacyjno-prawna oraz struktura własnościowa Spółki ForBiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci działa w formie spółki partnerskiej zawiązanej aktem notarialnym w dniu 30 lipca 2007 roku. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestrowego pod nr Spółka została wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 3269 w dniu roku. Wspólnikami Spółki są biegli rewidenci: Marzena Libsz, Jolanta Kępka i Renata Zielińska posiadający równy udziały w kapitale Spółki. 2. Opis sieci, w której działa Spółka oraz rozwiązania prawne i strukturalne sieci Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska- biegli rewidenci spółka partnerska nie jest członkiem sieci w rozumieniu art. 2 pkt 9 Ustawy z 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym. Spółka została natomiast przyjęta w 2010 roku w poczet członków IEC, międzynarodowego, niezależnego stowarzyszenia firm księgowych, audytorskich i doradztwa podatkowego. Obecnie IEC skupia 45 firm na wszystkich 5 kontynentach i zatrudnia ponad 1200 pracowników i 250 partnerów. Siedziba IEC mieści się we Francji. Każda z firm przynależna do sieci zachowuje swoją niezależność prawną i organizacyjną, a także nie ponosi odpowiedzialności za działanie innych firm-członków sieci. IEC, działając na arenie międzynarodowej od 1987 roku, jest dynamiczną i pro aktywną siecią organizującą regularne spotkania dla partnerów i pracowników, podczas których mogą oni wymieniać się doświadczeniem i pomysłami. IEC wspiera zrzeszone firmy poprzez codziennie aktualizowaną stronę internetową, intranet umożliwiający wymianę kontaktów biznesowych i informacji o potencjalnych klientach, aktywność zarządu oraz komitetów wspierających. IEC przynależy do stowarzyszenia Forum of Firms (FoF), organizacji skupiającej międzynarodowe sieci firm audytorskich, której celem jest promowanie na całym świecie spójnych i najbardziej wymagających standardów jakościowych dotyczących sprawozdawczości finansowej i audytu. Więcej informacji o IEC na stronie 3. Struktura zarządzania Spółki W Spółce nie został ustanowiony Zarząd. Spółka jest reprezentowana przez jej Partnerów: Marzenę Libsz, Jolantę Kępkę i Renatę Zielińską. Zgodnie z umową Spółki, prawo do jej reprezentowania ma każdy z Partnerów przy wszelkich czynnościach, których wartość nie przekracza kwoty 5 tys. zł, a w przypadku czynności, których wartość przekracza powyższą kwotę, do ich dokonywania uprawnionych jest łącznie dwóch partnerów. Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 3
4 4. Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości Spółki oraz oświadczenie wspólników na temat skuteczności jego funkcjonowania System kontroli jakości firmy ForBiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci spółka partnerska składa się z następujących części: Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnienie jakości w firmie Wymogi etyczne, w tym niezależność Przyjmowanie nowych zleceń, zlecenia specyficzne Kontynuowanie współpracy ze zleceniodawcą Zasoby ludzkie Przebieg realizacji zlecenia Nadzór. ForBiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci spółka partnerska kładzie nacisk na zasady i procedury kontroli jakości firmy oraz wymogi wskazujące, aby wykonywane prace odpowiadały standardom zawodowym, wymogom regulacji prawnych oraz aby wydawane opinie, raporty i inne sprawozdania były odpowiednie do okoliczności. Partnerzy Spółki promują wewnętrzną kulturę pracy wysokiej jakości. Każde zlecenie realizowane jest przez Spółkę przy zapewnieniu jednakowo wysokiej jakości. Partnerzy Spółki dzielą pomiędzy siebie zadania w taki sposób, aby kwestie jakości wykonywanej pracy miały większe znaczenie niż rentowność zlecenia. Każdy z partnerów Spółki jest odpowiedzialny za zapewnienie odpowiedniej i wystarczającej kontroli jakości. Istotnym elementem systemu wewnętrznej kontroli jakości w Spółce jest system kontroli jakości związany bezpośrednio z realizowanymi projektami, od ich przyjmowania, poprzez realizację i decyzję w sprawie dalszej współpracy z klientami. Każde nowe zlecenie, przed jego przyjęciem wymaga rozważenia w zakresie ryzyka z nim związanego, a w przypadku, gdy oszacowane ryzyko zlecenia przekracza normalny poziom wymagana jest zgoda większości partnerów na przyjęcie takiego zlecenia. Po zakończeniu prac o charakterze atestacyjnym następuje podsumowanie wykonanych prac, a w jego ramach następuje decyzja co do dalszej współpracy ze zleceniodawcą. Do realizacji każdego zlecenia jest wyznaczany kluczowy biegły rewident odpowiedzialny za całość realizowanych prac. W przypadku dużych zleceń, w szczególności o poziomie ryzyka projektu przekraczającego poziom normalny w prace są zaangażowani inni biegli rewidenci. W sytuacji nietypowej lub specyficznego zagadnienia w prace jest angażowany biegły rewident posiadający wymaganą wiedzę. Kluczowy biegły rewident jest obowiązany na bieżąco nadzorować pracę podległego mu zespołu audytorskiego, w szczególności sprawdzać wykonaną pracę, wnioski wyciągnięte w trakcie realizacji prac, terminowość realizowania prac. Kluczowy biegły rewident odpowiada za bieżącą komunikację ze Zleceniodawcą, spotkania z Zarządem i Radą Nadzorczą Zleceniodawcy. Kluczowy biegły rewident przygotowuje podsumowanie przeprowadzonych prac i omawia je z Zarządem Zleceniodawcy. Każde zlecenie realizowane na rzecz podmiotu zainteresowania publicznego podlega szczególnemu nadzorowi. Dokumentacja z realizacji każdego zlecenia podlega przeglądowi przez biegłego rewidenta weryfikatora, który nie uczestniczył w zleceniu. Weryfikacja Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 4
5 dokumentacji oraz wniosków wynikających z niej jest przeprowadzana nie później niż przed dniem wysłania Zleceniodawcy projektu opinii/raportu z wykonanych prac. Przeprowadzenie weryfikacji jest dokumentowane podpisami osób sporządzających dokumentację i ją weryfikujących. Zlecenia realizowane dla pozostałych podmiotów (innych niż spółki zainteresowania publicznego) podlegają weryfikacji w ograniczonym zakresie. Biegły rewident weryfikator analizuje: podsumowanie planowania, dokumenty, z których wynikają zastrzeżenia w opinii, podsumowanie badania, opinię i raport z badania. Weryfikator zgłasza swoje uwagi w treści dokumentów bądź w odrębnym dokumencie. Przeprowadzenie kontroli wewnętrznej zlecenia jest dokumentowane. Kontrola taka jest przeprowadzana nie później niż przed dniem wysłania Zleceniodawcy projektu opinii i raportu z wykonanego badania. Wspólnicy Spółki ForBiznes Audyt-Libsz Kępka Zielińska-biegli rewidenci Sp.p. oświadczają, iż są przekonani, że wdrożony i funkcjonujący w Spółce wewnętrzny system zapewnienia kontroli jakości jest skuteczny co wyraża się w odpowiedniej jakości wykonywanych czynności rewizji finansowej. 5. informacja na temat ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru Spółki ForBiznes Audyt-Libsz Kępka Zielińska-biegli rewidenci Sp.p. została poddana planowej kontroli w 2011 roku w zakresie przestrzegania przepisów i procedur związanych z wykonywaniem czynności rewizji finansowej przez biegłego rewidenta oraz działalnością podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych przez Krajową Komisję Nadzoru. Kontrola została przeprowadzona w dniach i maja 2011 roku oraz 6-7 czerwca 2011 roku przez kontrolerów Justynę Sułkiewicz oraz Piotra Nagrabę. Spółka uzyskała protokół bez zastrzeżeń z przeprowadzonej kontroli w dniu 21 czerwca 2011 roku. W trakcie kontroli nie ujawniono żadnych istotnych nieprawidłowości, co zostało potwierdzone w wystąpieniu pokontrolnym Przewodniczącego Krajowej Komisji Nadzoru z dnia 27 czerwca 2011 roku, które zostało umieszczone na naszej stronie internetowej pod adresem: 6. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w okresie roku W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku, Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej dla jednego podmiotu: Fabryki Mebli FORTE S.A. z siedzibą w Ostrowi Mazowieckiej. Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 5
6 7. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie, że została przeprowadzona wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności Spółka oraz każdy biegły rewident (wspólnik lub pracownik) obowiązany jest do przestrzegania zasad określonych w art. 56 ust 3 UoBR. Spółka posiada wdrożoną politykę zapewnienia niezależności a kontrola przestrzegania zasad niezależności jest okresowo przeprowadzana. Każdy partner odpowiedzialny za zlecenie dostarcza wyznaczonemu partnerowi informacje o zakresie świadczonych usług, danych o zleceniodawcy, aby umożliwić ocenę ich wpływu na wymogi dotyczące niezależności. Informacje takie muszą zostać przedstawione na etapie składania oferty na nowe zlecenie lub kontynuowanie współpracy. Każdy wspólnik i pracownik Spółki ma obowiązek niezwłocznego informowania wyznaczonego wspólnika o znanych lub możliwych przypadkach naruszenia niezależności. Raz do roku (do 31 grudnia) każdy wspólnik i każdy pracownik Spółki składa pisemne oświadczenie o przestrzeganiu zasad i procedur dotyczących niezależności. W celu zmniejszenia ryzyka związanego z niezależnością przyjmuje się, iż: Partner odpowiedzialny za prace dla zleceniodawcy zmienia się raz na 5 lat, Kluczowy biegły rewident zmienia się raz na 5 lat. 8. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Biegli rewidenci zatrudnieni w spółce uczestniczą w szkoleniach obligatoryjnych w zakresie wymaganym przez uchwały KRBR. Ponadto nieustannie w trakcie swojej pracy podnoszą swoją wiedzę i kwalifikacje w drodze analizy napotkanych przypadków, bieżące śledzenie prasy fachowej, konsultacje wewnętrzne, szkolenia tematyczne zewnętrzne. Spółka przeprowadza szkolenia wewnętrzne dla pracowników, z zakresu, który jest ustalany na każdy rok obrotowy. Pracownicy uczestniczą w szkoleniach organizowanych przez wyspecjalizowane podmioty z zakresu rachunkowości, podatków i oprogramowania. 9. Informacje o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne rodzaje czynności rewizji finansowej i usługi W okresie od do roku Spółka osiągnęła następujące wartości przychodów (podział zgodny z określonym w art. 48 ust 2 Ustawy z 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym): Usług prowadzenia ksiąg rachunkowych ,33 zł Doradztwo podatkowe nie świadczono Prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego nie świadczono Działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej lub podatków zł Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych zł Świadczenie usług atestacyjnych, doradczych lub zarządczych wymagających wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej zł Świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów zł, Pozostałe usługi (refaktury kosztów) ,39 zł Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 6
7 10. Informacje o zasadach wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz wspólników Spółki Wspólnicy ForBiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci spółka partnerska partycypują w zysku spółki według udziału dochodów osiąganych z realizowanych przez nich usług w stosunku do dochodów ogółem. Udział ten liczony jest dla każdego roku obrotowego odrębnie i jest niezależny od faktycznego udziału w kapitale zakładowym Spółki. Wspólnicy pobierają zaliczki na poczet zysku, na podstawie stosownych uchwał. Kluczowi biegli rewidenci, zatrudnieni w Spółce pobierają wynagrodzenie miesięczne ustalone zgodnie z przyjętymi w Spółce zasadami wynagradzania pracowników. Pracownikom nie przysługują dodatkowe świadczenia pieniężne, inne niż wynagrodzenia. Kluczowi biegli rewidenci, współpracujący ze Spółką na podstawie umów cywilno-prawnych, otrzymują wynagrodzenie oszacowane na podstawie budżetowanej ilości godzin niezbędnej do wykonania zleconych prac oraz umownej stawki godzinowej. Forbiznes Audyt Libsz Kępka Zielińska biegli rewidenci Sp.p. 7
SPRAWOZDANIE PODMIOTU, O KTÓRYM MOWA W ART. 88 PKT 1 USTAWY Z DNIA 7 MAJA 2009 ROKU O BIEGŁYCH REWIDENTACH I ICH SAMORZĄDZIE, PODMIOTACH UPRAWNIONYCH
SPRAWOZDANIE PODMIOTU, O KTÓRYM MOWA W ART. 88 PKT 1 USTAWY Z DNIA 7 MAJA 2009 ROKU O BIEGŁYCH REWIDENTACH I ICH SAMORZĄDZIE, PODMIOTACH UPRAWNIONYCH DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ORAZ O NADZORZE PUBLICZNYM
SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA TPA HORWATH HORODKO AUDIT SP. Z O.O. za rok zakończony 31 grudnia 2013 roku TPA Horwath Horodko Audit Sp. z o.o. Audyt i doradztwo biznesowe Członek Crowe Horwath
SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA TPA HORWATH HORODKO AUDIT SP. Z O.O. za rok zakończony 31 grudnia 2014 roku TPA Horwath Horodko Audit Sp. z o.o. Audyt i doradztwo biznesowe Członek Crowe Horwath