Source: https://www.eporady24.pl/unikniecie_podatku_z_nadwyzki_za_sprzedane_mieszkanie,pytania,15,86,13253.html
Timestamp: 2020-02-29 04:26:22
Legal References Found: art. 925
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 21
 art. 21
 art. 10
 art. 10
 art. 10

Document Content:
Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 04.10.2015
W 2013 r. po śmierci mojego taty wraz rodzeństwem i mamą na podstawie notarialnego protokołu dziedziczenia i oświadczenia o przyjęciu spadku zostaliśmy współwłaścicielami mieszkania rodziców. W tym roku sprzedaliśmy to mieszkanie za 185 000 zł. Kupujemy teraz mieszkanie z rynku wtórnego za 170.000 zł, które jest do małego remontu. Rozumiem, że w celu uniknięcia płacenia podatku nadwyżkę 15 000 zł musimy rozdysponować tylko na koszty związane z nowym mieszkaniem. Ile mamy na to czasu? Aby uniknąć płacenia podatku, musimy udokumentować poniesione koszty, np. zbierając rachunki za remont mieszkania. Czy np. zakup pralki i lodówki do tego mieszkania też możemy wliczyć w koszty? Czy faktury muszą być wystawione na wszystkie nazwiska spadkobierców?
Sprzedaż mieszkania spowoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli (co do zasady) odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Dodam, że spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku tj. z chwilą śmierci spadkodawcy (art. 924 i art. 925 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny), więc okres pięciu lat liczy się od końca roku, w którym spadkodawca zmarł.
Jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, podatek dochodowy od dochodu wynosi tu obecnie 19% podstawy obliczenia podatku, którą jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości (wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia) a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d (niekiedy powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw). Zgodnie z przywołanym art. 22 ust. 6d za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku uważa się jedynie udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Jak Pani już wie, by podatku nie płacić, można skorzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 wspomnianej ustawy, który stanowi, że wolne od podatku są dochody z odpłatnego zbycia m.in. nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.
Tym samym, odpowiadając na pierwsze pytanie, na wydatkowanie zgodne z celem ulgi jest czas dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż. W kwestii dokumentów potwierdzających wydatki nie ma tu ustawowego katalogu, jednak faktury i rachunki organy podatkowe widzą najchętniej i uwzględniają w rozliczeniach bez problemu (z paragonami bywają duże problemy),, bowiem widnieją na tych dokumentach dane nabywcy. W przypadku własności wspólnej, gdy wydatek też jest wspólny, wszyscy współwłaściciele winni widnieć na rachunku czy fakturze jako nabywcy. Alternatywą jest np. zebranie przez każdego współwłaściciela faktur wystawionych tylko na siebie na taką samą kwotę.
Odnośnie zaś wydatków art. 21 ust. 25 ustawy określa, że za wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe, uważa się:
a) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c, na cele określone w pkt 1,
b) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c, na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w lit. a,
c) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a lub b
d) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a”.
Tym samym zakup prali i lodówki nie jest celem zgodnym z warunkami zwolnienia, tj. nie jest wydatkiem na własny cel mieszkaniowy.
Wpisz wynik równania (liczba): IX + IX =