Source: https://www.lexagit.pl/rejestr-beneficjentow-rzeczywistych-beneficjent-rzeczywisty-w-spolce-handlowej-2019-najwazniejsze-informacje/
Timestamp: 2020-06-07 02:01:08
Legal References Found: art. 58
 art. 2
 art. 59
 art. 61
 art. 195
 art. 153
 art. 2
 art. 55
 art. 153
 art. 195
 art. 2
 art. 39
 art. 29

Document Content:
Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych 2019 - najważniejsze informacje - LexAgit.pl - Porady Prawne Online
Strona główna Aktualności Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych 2019 – najważniejsze informacje
Od dnia 13 października 2019 r. funkcjonuje Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (dalej: Rejestr). Został wprowadzony przez ustawę o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (dalej: ustawa o ALM) [1] .
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych – w jakim celu?
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych jest to system teleinformatyczny do którego wprowadzane są dane osobowe beneficjentów rzeczywistych spółek oraz ich aktualizacja. Jest prowadzony przez Ministra Finansów. Ma on na pomóc „instytucjom obowiązanym” (np. inni przedsiębiorcy, instytucje finansowe, osoby wykonujące zawody prawnicze) [2] w weryfikacji tożsamości podmiotów z którymi zawierane są umowy gospodarcze.
Które spółki handlowe są zobligowane do zgłaszania beneficjentów rzeczywistych?
Z art. 58 ustawy o ALM wynika, że do zgłaszania do Rejestru informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji są zobowiązane spółki jawne, komandytowe, komandytowo-akcyjne, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne. Wyjątek stanowią spółki publiczne. Od 1 marca 2020 r. Rejestr będzie obowiązywał także proste spółki akcyjne.
Kim jest beneficjent rzeczywisty spółki handlowej?
Obszerną definicję beneficjenta rzeczywistego zawiera art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o ALM. W uproszczeniu – beneficjentem rzeczywistym spółki jest zawsze osoba fizyczna lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką lub w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub jest przeprowadzana transakcja okazjonalna. Przykładowo w spółce jawnej benificjentami rzeczywistymi będą jej wspólnicy, ponieważ mają równe uprawnienia do prowadzenia spraw spółki i jej reprezentacji [3].
W spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółkach akcyjnych, beneficjentami rzeczywistymi będzie osoba fizyczna/osoby fizyczne będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, które posiadają więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej spółki. Jeżeli nie można ustalić udziałów lub akcji beneficjenta rzeczywistego w spółce wskazuje się wtedy osobę fizyczną zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w organach spółki.
Przykład: XYZ z o.o. posiada 4 udziałowców. Pan Marek posiada 20% udziałów w spółce XYZ, zaś pan Jakub 10%. Natomiast panowie Jan i Adam posiadają po 35% udziałów każdy. Beneficjentami rzeczywistym spółki XYZ będą udziałowcy Jan i Adam.
Jakie informacje podlegają zgłoszeniu do Rejestru?
Zgodnie z dyspozycją art. 59 ustawy o ALM zgłoszenie do Rejestru obejmuje:
dane identyfikacyjne spółki: nazwę (firmę) spółki, jej formę organizacyjną, siedzibę, numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, NIP,
W przypadku więcej niż jednego beneficjenta rzeczywistego należy podać dane każdego z nich.
Kto zgłasza dane do Rejestru?
Na podstawie art. 61 ustawy o ALM zgłoszenia do Rejestru dokonuje nieodpłatnie osoba uprawniona do reprezentacji spółki.
Jest ono składane drogą elektroniczną na stronie: https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/.
Dodatkowo zgłoszenie musi zawierać następującą klauzulę: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.” Należy go podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP. Sposób i tryb składania zgłoszenia do Rejestru, zawiera Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 maja 2018 r. w sprawie zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych (Dz.U. 2018. 968).
W jakim terminie należy dokonać zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych?
Ustawa o ALM podaje dwa terminy zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do Rejestru.
spółki handlowe, które zostały zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) od dnia 13 października 2019 r., powinny zgłosić informacje o beneficjentach rzeczywistych do Rejestru nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu ww. spółek do KRS, a w przypadku zmiany przekazanych informacji – w terminie 7 dni od ich zmiany,
dla spółek handlowych, które były wpisane do KRS przed dniem 13 października 2019 r., obowiązek zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych zgodnie z art. 195 ustawy o ALM upływa w dniu 13 kwietnia 2020 roku.
Do biegu każdego w wyżej podanych terminów nie wlicza się sobót oraz dni ustawowo wolnych od pracy.
Udostępnianie danych z Rejestru:
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych jest jawny. Informacje o beneficjentach rzeczywistych zgromadzone w Rejestrze są udostępniane nieodpłatnie na stronie internetowej: https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/wyszukaj. Zgodnie z par. 4 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 maja 2018 r. w sprawie wniosków o udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych oraz udostępniania tych informacji (Dz.U. 2018.965) udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych następuje na podstawie podanego we wniosku: 1) numeru PESEL beneficjenta rzeczywistego albo
2) numeru identyfikacji podatkowej spółki wpisanej do Rejestru albo
3) imienia, nazwiska i daty urodzenia beneficjenta rzeczywistego, jeżeli nie posiada numeru PESEL.
Kara za niedopełnienie obowiązku ustawowego – w jakiej wysokości?
Spółka, która nie dopełniła obowiązku zgłoszenia do Rejestru informacji o beneficjentach rzeczywistych podlega karze pieniężnej do wysokości 1 000 000 zł. Powyższe wynika z art. art. 153 ust. 1 ustawy o ALM.
– art. 2 ust. 2 pkt 2, art. 55 – 71, art. 153, art. 195 Ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (tekst jedn. Dz.U. 2019.1115)
[1] ustawa o ALM : Ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (tekst jedn. Dz.U. 2019.1115)
[2] Wykaz instytucji obowiązanych zawiera art. 2 ust. 1 ustawy o ALM.
[3] W świetle art. 39 par. 1 Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.) każdy wspólnik ma prawo i obowiązek prowadzenia spraw spółki. Stosownie do art. 29 par. 1 K.s.h. każdy wspólnik ma prawo reprezentować spółkę.
Więcej informacji: https://www.podatki.gov.pl/crbr/
Poprzedni artykułPrzejście na czas zimowy 2019: rozliczenie dodatkowej godziny pracy
Następny artykułPodatki 2019: Od 1 lipca 2019 r. podatnicy mogą złożyć zbiorczą deklarację w podatku od czynności cywilnoprawnych