Source: http://docplayer.pl/1810445-Uchwala-nr-9-2007-komisji-nadzoru-bankowego-z-dnia-13-marca-2007r-w-sprawie-ustalenia-wiazacych-banki-norm-plynnosci.html
Timestamp: 2017-01-16 15:44:55
Legal References Found: art. 137
 art. 38
 art. 2
 art. 2
 art. 5
 art. 4
 art. 4
 art. 8
 art.2
 art. 127
 art. 127
 art. 127
 ART. 45
 ART. 45
 art. 17
 ART. 45

Document Content:
⭐UCHWAŁA Nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności
Download "UCHWAŁA Nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności"
Oskar Janowski
1 UCHWAŁA Nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności Na podstawie art. 137 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2002r. Nr 72, poz. 665 z późn. zm. 1 ), uchwala się, co następuje: 1.1. Przepisy uchwały stosuje się do banków krajowych, zwanych dalej bankami, oraz oddziałów instytucji kredytowych. 2. Użyte w uchwale określenia oznaczają: 1) termin płatności - termin zapadalności lub wymagalności liczony od dnia, na który sporządzane jest zestawienie terminów płatności wynikających z umowy; 2) płynność płatnicza zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w toku normalnej działalności banku lub oddziału instytucji kredytowej lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty; 3) płynność bieżąca zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 7 kolejnych dni; 4) płynność krótkoterminowa zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni; 5) płynność średnioterminowa zapewnienie wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie powyżej 1 miesiąca i do 12 miesięcy; 6) płynność długoterminowa monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie powyżej 12 miesięcy; 7) dzień sprawozdawczy - dzień, na który bank lub oddział instytucji kredytowej oblicza nadzorcze miary płynności; 8) rezerwa obowiązkowa rezerwa, o której mowa w art. 38 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2005r. Nr 1, poz. 2 z późn. zm. 2 ); 9) uchwała w sprawie adekwatności kapitałowej banków - uchwała nr 1/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie zakresu i 1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz i Nr 183, poz.1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz.1119, Nr 190, poz i Nr 245 poz.1775 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272). 2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005r. Nr 167, poz. 1398, z 2006r. Nr 157, poz oraz z 2007r. Nr 25, poz Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 1 z 222 szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, w tym zakresu i warunków stosowania metod statystycznych oraz zakresu informacji załączanych do wniosków o wydanie zgody na ich stosowanie, zasad i warunków uwzględniania umów przelewu wierzytelności, umów o subpartycypację, umów o kredytowy instrument pochodny oraz innych umów niż umowy przelewu wierzytelności i umowy o subpartycypację, na potrzeby wyznaczania wymogów kapitałowych, warunków, zakresu i sposobu korzystania z ocen, nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej oraz agencje kredytów eksportowych, sposobu i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku, zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu wymogów kapitałowych i współczynnika wypłacalności oraz określenia dodatkowych pozycji bilansu banku ujmowanych łącznie z funduszami własnymi w rachunku adekwatności kapitałowej oraz zakresu, sposobu i warunków ich wyznaczania (Dz.Urz. NBP Nr..., poz....); 10) znaczące zaangażowanie - zaangażowanie według wartości bilansowej stanowiące powyżej 10% wartości bilansowej aktywów lub powyżej 25% wartości bilansowej portfela kredytowego, tj. wartości sumy udzielonych kredytów; 11) ustawa Prawo dewizowe ustawa z dnia 27 lipca 2002r. Prawo dewizowe (Dz. U. z 2002r. Nr 141, poz z późn. zm. 3 ); 12) waluta polska, waluty obce i waluty wymienialne waluty, o których mowa, odpowiednio w art. 2 ust. 1 pkt 7, 10 i 11 ustawy Prawo dewizowe; 13) waluty obce niewymienialne - waluty obce, które nie są walutami wymienialnymi; 14) rezerwa płynności - aktywa zabezpieczające utrzymanie płynności płatniczej; 15) środki obce stabilne środki obliczone zgodnie z 8 załącznika nr 1 do uchwały; 16) środki obce niestabilne środki obliczone zgodnie z 10 załącznika nr 1 do uchwały; 17) podmioty regulowane - podmioty regulowane w rozumieniu ustawy z dnia 15 kwietnia 2005r. o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 z późn. zm. 4 ), w szczególności: banki, oddziały instytucji kredytowych, banki zagraniczne, zakłady ubezpieczeń, firmy inwestycyjne; 18) instrumenty finansowe - instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz z późn. zm. 5 ); 19) transakcje zawierane na rynku hurtowym: a) transakcje zawierane z podmiotami regulowanymi, 3 Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2003r. Nr 228, poz. 2260, z 2004r. nr 91, poz. 870, Nr 173, poz oraz z 2006r. Nr 157, poz Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2006r. Nr 157, poz Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2006r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 2 z 223 b) transakcje zawierane w zakresie instrumentów finansowych, w tym transakcje w ramach świadczenia usług pośrednictwa na rynku na rachunek własny w imieniu klienta, 20) baza depozytowa - zobowiązania terminowe i bieżące wobec osób fizycznych oraz innych podmiotów niefinansowych z wyłączeniem transakcji dotyczących obrotu na hurtowym rynku finansowym; 21) czynności bankowe - czynności bankowe w rozumieniu art. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 z późn. zm. 1 ), zwanej dalej ustawą - Prawo bankowe; 22) kapitałowe papiery wartościowe - papiery wartościowe, o których mowa w 1 załącznika nr 8 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 23) kapitałowe papiery wartościowe płynne i zdywersyfikowane - papiery wartościowe, o których mowa w 9 pkt 3 załącznika nr 8 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 24) instrumenty dłużne - instrumenty dłużne, o których mowa w 1 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków, 25) instrumenty dłużne o niskim ryzyku - instrumenty dłużne, które zostałyby uznane za pozycje o niskim ryzyku szczególnym zgodnie z 4 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 26) instrumenty dłużne o obniżonym ryzyku - instrumenty dłużne, które zostałyby uznane za pozycje o obniżonym ryzyku szczególnym zgodnie z w 5 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 27) wagi ryzyka w metodzie standardowej - wagi ryzyka, które bank stosuje lub byłby zobowiązany stosować decydując się na stosowanie metody standardowej w określaniu wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 28) transakcje pozabilansowe transakcje pozabilansowe, o których mowa w 2 pkt 2 lit. b załącznika nr 2 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 29) pozabilansowe operacje warunkowe - pozabilansowe operacje warunkowe, o których mowa w 2 ust. 1 pkt 2 lit. a załącznika nr 2 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; 30) ekwiwalent bilansowy udzielonego pozabilansowego zobowiązania warunkowego - kwota obliczona zgodnie z 100 załącznika nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków Bank i oddział instytucji kredytowej w celu utrzymywania płynności płatniczej na poziomie dostosowanym do rozmiarów i rodzaju działalności stosuje opracowane w formie pisemnej zasady zarządzania płynnością płatniczą, uwzględniając wpływ warunków rynkowych na poziom płynności płatniczej banku lub oddziału instytucji kredytowej. 2. W zasadach, o których mowa w ust. 1, określa się w szczególności: 1) schemat organizacyjny zarządzania płynnością, uwzględniający podział kompetencji i odpowiedzialności; 2) metody pomiaru oraz monitorowania poziomu płynności płatniczej, Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 3 z 224 z uwzględnieniem urealnionych terminów zapadalności i wymagalności oraz zróżnicowania walutowego, przy czym urealnienie terminów wymagalności depozytów uwzględnia analizę odnawialności, zrywalności (wypowiedzenia warunków umowy) i koncentracji depozytów; 3) metody ograniczania ryzyka utraty płynności płatniczej, w tym wewnętrzne limity, w sposób kompleksowy opisujące aktualny poziom płynności; 4) awaryjne plany działania zapewniające niezakłócone prowadzenie działalności w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych w zakresie płynności płatniczej obejmujące w szczególności: scenariusze rozwoju wydarzeń w sytuacjach kryzysowych (kryzysu płynności wewnątrz banku lub oddziału instytucji kredytowej oraz kryzysu płynności w systemie bankowym), identyfikację rezerwowych źródeł finansowania, określenie sytuacji/symptomów wskazujących na wystąpienie sytuacji kryzysowej w zakresie płynności płatniczej, zasady przeprowadzania sprzedaży aktywów i przebudowy struktury bilansu, kompetencje do podejmowania ustalonych działań w ramach realizacji planu awaryjnego płynności, 5) zakres, tryb i częstotliwość przekazywania informacji zarządowi banku lub upoważnionym komórkom organizacyjnym oraz radzie nadzorczej banku; 6) zasady ustalania pozycji w walutach obcych niewymienialnych stosownie do 7 ust. 3, 4 i 5, jako znaczące i nieznaczące. 3. W zasadach, o których mowa w ust. 1, uwzględnia się także: 1) zarządzanie płynnością zarówno bieżącą, jak również krótko-, średnioi długoterminową. Zarządzanie płynnością długoterminową powinno w szczególności obejmować analizę niedopasowania terminów płatności, a także możliwości pozyskania w przyszłości wystarczających źródeł finansowania oraz kosztu pozyskania środków w kontekście wpływu na rentowność prowadzonej działalności; 2) prognozy wpływów i wypływów środków pieniężnych w celu ustalenia stopnia oddziaływania przepływów na poziom płynności w poszczególnych przedziałach czasowych, z uwzględnieniem ryzyka kredytowego związanego z należnościami banku lub oddziału instytucji kredytowej; 3) wpływ podmiotów zależnych od banku na poziom płynności płatniczej banku; 4) wpływ innych podmiotów, tj. podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie, w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 ustawy - Prawo bankowe, działających w tym samym holdingu, w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 10 11c ustawy Prawo bankowe, na poziom płynności płatniczej banku. 4. Zasady, o których mowa w ust. 1 na zlecenie zrzeszonych banków spółdzielczych mogą być opracowane przez banki zrzeszające. 5. Co najmniej raz w roku bank i oddział instytucji kredytowej znacząco zaangażowany w długoterminowe finansowanie rynku nieruchomości lub zaangażowany w finansowanie dużych projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 4 z 225 przemysłowych, dodatkowo przeprowadza pogłębioną analizę płynności długoterminowej. W zależności od charakteru inwestycji analiza zawiera: strategię, skalę i strukturę terminową znaczącego zaangażowania, w tym analizę jakości kredytów, symulację wpływu na poziom płynności możliwych zmian (obniżki) cen przyjętych zabezpieczeń, strukturę walutową udzielonych kredytów, ocenę stopnia realizacji harmonogramu prac inwestycyjnych, zmiany zdolności kredytowej oraz innych wskaźników ryzyka kredytowego, strategię zabezpieczenia ryzyka płynności, w szczególności opis struktury źródeł finansowania, ocenę odnawialności posiadanych źródeł finansowania, określenie wiarygodnych źródeł pozyskania środków w postaci linii kredytowych, uzyskania wsparcia ze strony inwestora strategicznego lub uzyskania środków w drodze emisji papierów wartościowych o dłuższym terminie wykupu; ze szczególnym uwzględnieniem kosztów uzyskania tych funduszy. 6. Zasady zarządzania płynnością płatniczą bank i oddział instytucji kredytowej weryfikuje co najmniej raz w roku w celu dostosowania ich w szczególności do rozmiarów i rodzaju działalności, jak również w przypadku wystąpienia istotnych czynników, w tym w odrębnych przepisach dotyczących działalności banków i specyfiki ich działalności, tj. sektora gospodarczego i regionu geograficznego, mających wpływ na poziom płynności banku lub oddziału instytucji kredytowej. 7. Bank i oddział instytucji kredytowej ustala zadania wykonywane w ramach systemu kontroli wewnętrznej w zakresie zarządzania płynnością, w tym oceny skuteczności zarządzania ryzykiem płynności. 8. Zadania wykonywane w ramach systemu kontroli wewnętrznej, o których mowa w ust. 7, podlegają okresowej weryfikacji, pod względem dostosowania do aktualnego schematu organizacyjnego oraz rozmiarów i rodzaju działalności banku lub oddziału instytucji kredytowej Bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest do zarządzania ryzykiem płynności w sposób zapewniający utrzymanie płynności bieżącej, średnioterminowej, krótkoterminowej oraz długoterminowej zgodnie z art. 8 ustawy Prawo bankowe. 2. Dla umożliwienia przeprowadzenia przez Komisję Nadzoru Bankowego oceny skuteczności zarządzania ryzykiem płynności, ustala się nadzorcze miary płynności krótkoterminowej oraz płynności długoterminowej Nadzorcze miary płynności krótkoterminowej stanowią: 1) luka płynności krótkoterminowej różnica pomiędzy sumą wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym a wartością środków obcych niestabilnych; 2) współczynnik płynności krótkoterminowej iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości środków obcych niestabilnych. 2. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności określa 1 załącznika nr 1 do uchwały. Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 5 z 226 3. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności określa 2 załącznika nr 1 do uchwały. 4. Sposób wyznaczania środków obcych niestabilnych określa 10 załącznika nr 1 do uchwały. 5. Bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest do utrzymywania płynności krótkoterminowej na adekwatnym poziomie. 6. W każdym dniu sprawozdawczym luka płynności krótkoterminowej jest równa co najmniej W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik płynności krótkoterminowej jest równy co najmniej Nadzorcze miary płynności długoterminowej stanowią: 1) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi - obliczany jako iloraz funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta do aktywów niepłynnych; 2) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi stabilnymi - obliczany jako iloraz sumy funduszy własnych pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta i środków obcych stabilnych do sumy aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności. 2. Sposób wyznaczania funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta określa 7 załącznika nr 1 do uchwały. 3. Sposób wyznaczania środków obcych stabilnych określa 8 załącznika nr 1 do uchwały. 4. Sposób wyznaczania aktywów o ograniczonej płynności określa 5 załącznika nr 1 do uchwały. 5. Sposób wyznaczania aktywów niepłynnych określa 6 załącznika nr 1 do uchwały. 6. Bank zobowiązany jest do utrzymywania płynności długoterminowej na adekwatnym poziomie. 7. W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi jest równy co najmniej W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi stabilnymi jest równy co najmniej Z zastrzeżeniem przepisów uchwały, aktywa i pasywa bilansowe oraz pozycje pozabilansowe wycenia się zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 6 z 227 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm. 6 ), zwanej dalej ustawą o rachunkowości, w szczególności dla celów uchwały wycena powinna uwzględniać pomniejszenie aktywów o utworzone rezerwy celowe, uzyskane dyskonta i premie oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 2. Bank i oddział instytucji kredytowej stosujący Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje zgodnie z art.2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, wycenia aktywa i pasywa bilansowe oraz pozycje pozabilansowe zgodnie z tymi przepisami. 3. Bank i oddział instytucji kredytowej obliczając wartość podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności, o których mowa w 4 oraz 8 zobowiązany jest do prowadzenia analiz rynkowych potwierdzających przyjęte szacunki wartości papierów wartościowych możliwych do upłynnienia na rynku w danym okresie, w szczególności z uwzględnieniem ust Analizy, o których mowa w ust. 3 uwzględniają w szczególności: 1) zmienność cen aktywa; 2) ryzyko kredytowe emitenta; 3) relację wartości posiadanych papierów wartościowych do przeciętnego wolumenu transakcji na rynku i jej wpływ na czas potrzebny do upłynnienia danej kwoty aktywów. 5. Bank i oddział instytucji kredytowej obliczając wartość podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności, o których mowa w 4 oraz 8 może uwzględnić wartość otrzymanego, na podstawie umowy, zobowiązania pozabilansowego w kwocie niewykorzystanej jako źródła zabezpieczenia płynności, jeśli zostaną spełnione warunki, o których mowa w ust Wartość otrzymanego zobowiązania pozabilansowego na podstawie umowy, o której mowa w ust. 5, może zostać uznana za źródło zabezpieczenia płynności, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki: 1) umowa zawarta jest z podmiotem regulowanym o stabilnej sytuacji finansowej; 2) umowa ma charakter bezwarunkowy i zawarta jest na okres co najmniej 6 miesięcy; 3) umowa uwzględnia otrzymane środki w podstawowej rezerwie płynności, jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej otrzyma środki w terminie do 2 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia; 4) umowa uwzględnia otrzymane środki w uzupełniającej rezerwie płynności, jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej otrzyma środki w terminie do 10 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia. 7. Bank i oddział instytucji kredytowej przed uznaniem otrzymanych zobowiązań pozabilansowych, o których mowa w ust. 5 jako źródła zabezpieczenia płynności przygotowuje ocenę skuteczności danej umowy w zakresie zarządzania płynnością i 6 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324, Nr 229, poz. 2276, z 2004r. Nr 96, poz. 959, Nr145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155, z 2005r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539, Nr 267, poz oraz z 2006r. Nr 157, poz i Nr 208, poz Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 7 z 228 przekazuje tę ocenę wraz z uzasadnieniem Komisji Nadzoru Bankowego W obliczeniach nadzorczych miar płynności uwzględnia się wszystkie waluty. 2. Pozycje w walutach wymienialnych włącza się do obliczeń nadzorczych miar płynności w złotych. Pozycje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy, a w prognozach dotyczących przepływów pieniężnych uwzględnia się wpływ potencjalnych zmian tego kursu na poziom płynności. 3. Pozycje w danej walucie obcej niewymienialnej uznaje się za nieznaczącą, jeśli wartość pasywów w tej walucie nie jest większa niż 5% sumy podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności. 4. Dla każdej z walut obcych niewymienialnych, które zostały uznane za nieznaczące, pozycje pasywne powiększają wartość środków obcych niestabilnych, a pozycje aktywne powiększają wartość aktywów o ograniczonej płynności. 5. Dla każdej z walut obcych niewymienialnych, które zostały uznane za znaczące, przeprowadza się odrębną analizę płynności i dla każdej z tych walut nadzorcze miary płynności muszą mieścić się w limitach, o których mowa w 4 ust. 6 i Bank, którego średnia miesięczna wartość sumy bilansowej na koniec każdego miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła zł, jest zwolniony z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w 4 oraz Bank, o którym mowa w ust. 1, zobowiązany jest do obliczania w każdym dniu sprawozdawczym następujących nadzorczych miar płynności: 1) współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem - obliczany jako iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości aktywów ogółem; 2) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi - obliczany jako iloraz funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta do aktywów niepłynnych. 3. Sposób wyznaczania funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta określa 7 załącznika nr 1 do uchwały. 4. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności określa 1 załącznika nr 1 do uchwały. 5. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności określa 2 załącznika nr 1 do uchwały. 6. Sposób wyznaczania aktywów niepłynnych określa 6 załącznika nr 1 do uchwały. 7. Bank, o którym mowa w ust. 2, zobowiązany jest do utrzymywania płynności krótkoterminowej i długoterminowej na adekwatnym poziomie. 8. W banku, o którym mowa w ust. 2, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 8 z 229 udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem jest równy co najmniej 20%. 9. W banku, o którym mowa w ust. 2, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi jest równy co najmniej Oddział instytucji kredytowej zwolniony jest z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w Jeśli średniomiesięczna wartość sumy bilansowej oddziału instytucji kredytowej na koniec miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczyła zł, oddział instytucji kredytowej oblicza i przestrzega nadzorczych miar płynności określonych w Jeśli średniomiesięczna wartość sumy bilansowej oddziału instytucji kredytowej na koniec każdego miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła zł, oddział instytucji kredytowej jest zwolniony z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w ust. 3, zobowiązany jest do obliczania w każdym dniu sprawozdawczym następującej nadzorczej miary płynności: współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem - obliczany jako iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości aktywów ogółem. 5. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności oddziału instytucji kredytowej określa 1 załącznika nr 1 do uchwały. 6. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności oddziału instytucji kredytowej określa 2 załącznika nr 1 do uchwały. 7. W oddziale instytucji kredytowej, o którym mowa w ust. 3, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem jest równy co najmniej 20%. 10. Dla obliczeń nadzorczych miar płynności dniem sprawozdawczym jest każdy dzień roboczy Bank, z wyłączeniem banku, o którym mowa w 8 ust. 2, w terminie do 15 dnia roboczego przekazuje Komisji Nadzoru Bankowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej oraz długoterminowej za ostatni miesiąc zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 2 do uchwały. 2. Bank, o którym mowa w 8 ust. 2, w terminie do 15 dnia roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Bankowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej oraz długoterminowej za ostatni miesiąc zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 3 do uchwały. 3. Bank spółdzielczy przekazuje zestawienia obliczeń nadzorczych miar płynności za pośrednictwem banku zrzeszającego. 4. Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w 9 ust. 2, w terminie do 15 dnia Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 9 z 2210 roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Bankowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej za ostatni miesiąc zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 4 do uchwały. 5. Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w 9 ust. 3, w terminie do 15 dnia roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Bankowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej za ostatni miesiąc zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 5 do uchwały. 12. Przez okres 3 lat bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest przechowywać dane pozwalające zweryfikować poprawność obliczeń nadzorczych miar płynności, co najmniej z uwzględnieniem poziomu szczegółowości pozycji określonych w załączniku nr 1 do uchwały Nie później niż w ciągu 5 dni roboczych po dniu, w którym nadzorcze miary płynności ukształtowały się poniżej limitów, o których mowa w 4 ust. 6 i 7, 5 ust. 7 i 8, 8 ust. 8 i 9 lub 9 ust. 7 odpowiednio bank lub oddział instytucji kredytowej zawiadamia Komisję Nadzoru Bankowego o zaistniałym fakcie. 2. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera zestawienie dziennych obliczeń nadzorczych miar płynności za ostatnie 30 dni z wyszczególnieniem pozycji określonych w załączniku nr 1 do uchwały. 14. W przypadku, gdy nadzorcze miary płynności ukształtowały się poniżej limitów, o których mowa w 4 ust. 6 i 7, 5 ust. 7 i 8, 8 ust. 8 i 9 lub 9 ust. 7 odpowiednio bank lub oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest niezwłocznie podjąć działania zmierzające do przywrócenia poziomu środków zabezpieczających płynność do adekwatnego poziomu Uchwała wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2008r., z zastrzeżeniem ust Do dnia 29 czerwca 2008r. banki i oddziały instytucji kredytowych nie są zobowiązane do przestrzegania limitów, o których mowa w 4 ust. 6 i 7, 5 ust. 7 i 8, 8 ust. 8 i 9 oraz 9 ust. 7. Przewodniczący Komisji Nadzoru Bankowego Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 10 z 2211 Załącznik nr 1 do uchwały nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. Sposób wyznaczania elementów rachunku nadzorczych miar płynności krótkoterminowej i długoterminowej. 1. Podstawową rezerwę płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji: 1) kasa; 2) należności od Narodowego Banku Polskiego lub innego banku utrzymującego rezerwę obowiązkową z terminem płatności do 7 dni, z wyłączeniem kwoty rezerwy obowiązkowej; 3) należności od podmiotu regulowanego, którym przypisana zostałaby waga ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności do 7 dni; 4) instrumenty dłużne o niskim ryzyku w kwocie możliwej do uzyskania w ciągu 7 dni; 5) otrzymane bezwarunkowe zobowiązania pozabilansowe, z których bank może efektywnie otrzymać środki na własne konto w terminie do 2 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia; 6) dodatnia różnica między wartością salda rezerwy obowiązkowej na dzień sprawozdawczy a wartością salda rezerwy obowiązkowej, która musiałaby zostać utrzymana od następnego dnia bilansowego do ostatniego dnia okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej, aby średnia wartość salda środków rezerwy obowiązkowej w całym okresie osiągnęła poziom rezerwy wymaganej w rozumieniu przepisów uchwały nr 15/2004 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 13 kwietnia 2004r. w sprawie zasad i trybu naliczania oraz utrzymywania przez banki rezerwy obowiązkowej (D.Urz. NBP Nr 3, poz. 4 z późn. zm. 1 ). 2. Uzupełniającą rezerwę płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji: 1) należności od Narodowego Banku Polskiego lub innego banku utrzymującego rezerwę obowiązkową banku z terminem płatności powyżej 7 dni i do 30 dni, z wyłączeniem kwoty rezerwy obowiązkowej; 2) należności od podmiotu regulowanego, którym przypisana zostałaby waga ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności powyżej 7 dni i do 30 dni; 3) instrumenty dłużne o niskim ryzyku w kwocie możliwej do uzyskania w okresie powyżej 7 dni i do 30 dni; 4) instrumenty dłużne o obniżonym ryzyku szczególnym w kwocie możliwej do uzyskania w okresie do 30 dni; 1 Zmiana tekstu uchwały została ogłoszona w Dz.Urz. NBP z 2004r. Nr 7, poz. 13 i Nr 11, poz. 20. Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 11 z 2212 5) kapitałowe papiery wartościowe płynne i zdywersyfikowane w kwocie możliwej do uzyskania w okresie do 30 dni; 6) otrzymane bezwarunkowe zobowiązania pozabilansowe, z których bank może efektywnie otrzymać środki na własne konto w terminie do 10 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia; 7) przepływy pieniężne wynikające z terminowych transakcji pozabilansowych wyznaczone w sposób ostrożny, w szczególności z uwzględnieniem Wartość pozostałych aktywów wynikających z transakcji zawieranych na hurtowym rynku finansowym wyznacza się jako sumę następujących pozycji: 1) należności od podmiotów regulowanych, które nie zostały uwzględnione w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności; 2) należności od innych podmiotów uczestniczących w hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności Jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej zobowiązuje się do nabycia lub zbycia w przyszłym terminie instrumentów finansowych, które zaliczyłby do podstawowej lub uzupełniającej rezerwy płynności, to taka pozabilansowa operacja warunkowa zostaje wyłączona z kalkulacji nadzorczych miar płynności. 2. Jeżeli zobowiązanie banku lub oddziału instytucji kredytowej zabezpieczone jest aktywami lub otrzymanym zobowiązaniem pozbilansowym, które zaliczyłby do podstawowej lub uzupełniającej rezerwy płynności to: 1) jeśli zobowiązanie zostało uwzględnione w wyznaczaniu środków obcych stabilnych, to aktywa zabezpieczające zobowiązanie ujmowane są w pozostałych aktywach na hurtowym rynku finansowym, a otrzymane zobowiązanie pozabilansowe nie jest ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności; 2) jeśli zobowiązanie nie zostało uwzględnione w wyznaczaniu środków obcych stabilnych, to aktywa zabezpieczające zobowiązanie są ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności lub w pozostałych aktywach na hurtowym rynku finansowym zgodnie z terminem spłaty tego zobowiązania, a otrzymane zobowiązanie pozabilansowe nie jest ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności. 5. Wartość aktywów o ograniczonej płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji: 1) aktywa, które wynikają z czynności bankowych przeprowadzanych poza hurtowym rynkiem finansowym z wyłączeniem aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie; 2) aktywa w walutach walut niewymienialnych, które bank lub oddział instytucji kredytowej uznał za nieznaczące. 6. Wartość aktywów niepłynnych wyznacza się jako sumę następujących pozycji: 1) aktywa, które wynikają z transakcji innych niż czynności bankowe z wyłączeniem aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz z Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 12 z 2213 wyłączeniem aktywów, o które pomniejszane są fundusze własne banku zgodnie z art. 127 ustawy Prawo bankowe; 2) różnica między wartością aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz pasywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie, jeśli jest większa od Dla potrzeb wyznaczenia nadzorczych miar płynności fundusze własne wyznaczone zgodnie z art. 127 ustawy Prawo bankowe pomniejszone zostają o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta Środki obce stabilne wyznacza się jako sumę środków obcych, które bank lub oddział instytucji kredytowej uznaje za stabilne źródło finansowania i wyznacza w sposób ostrożny, w szczególności z uwzględnieniem ust. 3. Uznanie części środków obcych za stabilne może wystąpić w przypadku następujących kategorii zobowiązań: 1) baza depozytowa; 2) własne papiery wartościowe nieuwzględniane w funduszach własnych; 3) inne zobowiązania z pierwotnym terminem wymagalności powyżej 1 roku, które bank lub oddział instytucji kredytowej zamierza utrzymywać i nie zostały uwzględnione w funduszach własnych; 4) inne zobowiązania spełniające warunki określone w ust. 2, w tym zobowiązania banku zrzeszającego wobec banków spółdzielczych należących do zrzeszenia. 2. Bank i oddział instytucji kredytowej może uznać zobowiązania, o których mowa w ust. 1 pkt 4 za podstawę do wyznaczenia środków obcych stabilnych, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki: 1) w przypadku banku plan pozyskania i utrzymania tych środków jest zatwierdzony przez radę nadzorczą; 2) zobowiązania wynikają z czynności bankowych z wyłączeniem transakcji pozabilansowych lub wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie; 3) w przypadku zobowiązań wobec podmiotów regulowanych o pierwotnym terminie wymagalności do 3 miesięcy, które bank lub oddział instytucji kredytowej zamierza odnowić po upływie terminu wymagalności, informuje kontrahenta o istnieniu takiego zamiaru. 3. Bank i oddział instytucji kredytowej może uznać część środków obcych stabilnych wymienionych w ust 1 za stabilne źródło finansowania, jeśli są spełnione łącznie następujące warunki: 1) jednoznacznie określa pozycję bilansu uznawaną za stabilne źródło finansowania i co najmniej raz na rok opracowuje długoterminowy plan pozyskania tych środków; 2) plan awaryjny, o którym mowa w 2 ust. 2 pkt 4 uchwały, jest weryfikowany przynajmniej raz w roku i uwzględnia utrzymanie płynności bieżącej i krótkoterminowej w przypadku znaczącego spadku wartości środków obcych stabilnych; Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 13 z 2214 3) monitoruje i kontroluje poziom koncentracji zobowiązań wobec pojedynczych podmiotów lub podmiotów powiązanych; 4) na koniec każdego kwartału przeprowadza analizę stabilności środków i określa minimalną wartość środków obcych stabilnych, która zostanie utrzymana każdego dnia roboczego w ciągu kolejnych 6 miesięcy kalendarzowych; 5) na koniec każdego miesiąca przeprowadza analizę stabilności środków i określa minimalną wartość środków obcych stabilnych, która zostanie utrzymana każdego dnia roboczego w ciągu kolejnych 3 miesięcy kalendarzowych; 6) dla każdego dnia sprawozdawczego określa minimalną wartość środków obcych, która zostanie utrzymana każdego dnia w okresie 30 dni roboczych. 4. Wartość środków obcych stabilnych dla danej kategorii zobowiązań na dany dzień wyznacza się jako: min[max[p d k, t-i, dla i = ], P k, t ] gdzie: k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust.1, P d k, t-i - wartość deklarowanej minimalnej wartości danej kategorii zobowiązań (k), które i dni wcześniej zostały uznane za stabilne oraz zadeklarowano ich utrzymanie w ciągu kolejnych 30 dni, P k, t - wartość salda danej kategorii zobowiązań w dniu sprawozdawczym. 5. Łączna wartość środków obcych stabilnych wyznaczana jest jako suma kwot środków obcych stabilnych wyznaczonych dla poszczególnych kategorii zobowiązań w sposób określony w ust W przypadku, gdy na dany dzień sprawozdawczy wartość środków obcych danej kategorii zobowiązań, dla których bank i oddział instytucji kredytowej wyznacza część stabilną będzie mniejsza niż wartość maksymalna spośród deklarowanych w ciągu ostatnich 30 dni, wówczas na ten dzień wyznacza się różnicę: R k, t = max[ (max[p d k, t-i, dla i = ] - P k, t ), 0], gdzie: k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust. 1, P k, t - wartość środków obcych danej kategorii zobowiązań w dniu sprawozdawczym t, dla których wyznacza się część stabilną, P d k, t-i - wartość deklarowanej minimalnej wartości danej kategorii zobowiązań (k), które i dni wcześniej zostały uznane za stabilne oraz zadeklarowano ich utrzymanie w ciągu kolejnych 30 dni. 7. Wartość środków obcych niestabilnych, o których mowa w 10 powiększana jest o trzykrotność sumy maksymalnych różnic wyznaczonych dla poszczególnych kategorii zobowiązań zgodnie z ust. 6 w ciągu ostatnich 30 dni: gdzie: 3 * k (max[r k, t-i, dla i = ]), Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 14 z 2215 k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust. 1, R k, t-i - różnica wyznaczona zgodnie z ust Dla celów wyznaczenia nadzorczych miar płynności, bank i oddział instytucji kredytowej na koniec każdego miesiąca przeprowadza analizę stabilności należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych i określa maksymalną wartość tych należności do końca następnego miesiąca. 2. Potencjalny wzrost wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych wyznaczany jest jako różnica między saldem tych należności na dzień sprawozdawczy a kwotą deklarowaną zgodnie z ust. 1 na koniec poprzedniego miesiąca: A d - A t gdzie: A t - wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień sprawozdawczy, A d - maksymalna wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych deklarowana na koniec poprzedniego miesiąca. 3. Bank i oddział instytucji kredytowej może alternatywnie wyznaczyć wartość potencjalnego wzrostu wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych jako wartość równą ekwiwalentowi bilansowemu ekspozycji z tytułu otrzymanych pozabilansowych zobowiązań warunkowych. 4. Bank i oddział instytucji kredytowej w obliczeniach nadzorczych miar płynności uwzględnia wartość potencjalnego wzrostu wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych wyznaczoną zgodnie z ust. 2 albo z ust W przypadku, gdy bank lub oddział instytucji kredytowej stosuje metodę, o której mowa w ust. 2, wówczas wyznacza się różnicę: R t = max[a t - A d, 0] gdzie: A t - wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień sprawozdawczy, A d - maksymalna wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych deklarowana na koniec poprzedniego miesiąca. Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 15 z 2216 6. W przypadku, gdy bank lub oddział instytucji kredytowej stosuje metodę, o której mowa w ust. 2, wartość środków obcych niestabilnych, o których mowa w 10 powiększana jest o trzykrotność maksymalnej z różnic wyznaczonych zgodnie z ust. 5 w ciągu ostatnich 30 dni: 3 * (max[r t-i, dla i = ]), gdzie: R t-i - różnica na dzień wyznaczona zgodnie z ust Środki obce niestabilne wyznacza się jako sumę wartości następujących pozycji: 1) suma różnic między bieżącą wartością zobowiązań poszczególnych kategorii zobowiązań uwzględnianych w obliczeniach środków obcych stabilnych a ich częścią stabilną, wyznaczoną zgodnie z 8; 2) korekta wartości środków obcych niestabilnych wynikająca, z przekroczenie poziomu środków deklarowanych w poprzednich okresach jako środki obce stabilne, o której mowa w 8 ust. 7; 3) wartość zobowiązań bieżących poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych; 4) wartość zobowiązań terminowych poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych, w przypadku których umowa daje klientowi prawo do wypowiedzenia umowy w terminie krótszym niż 30 dni; 5) wartość zobowiązań na hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych płatnych w terminie do 30 dni; 6) transakcje pozabilansowe ujęte zgodnie z 12; 7) potencjalny wzrost należności wynikający z realizacji udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych obliczony zgodnie z 9 ust. 4; 8) korekta wartości środków obcych niestabilnych wynikająca z przekroczenie deklarowanego poziomu należności z realizacji udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych, o której mowa w 9 ust. 6; 9) zobowiązania w walutach niewymienialnych, które uznano za nieznaczące; 10) ujemna różnica między saldem rezerwy obowiązkowej na dzień sprawozdawczy a wartością salda rezerwy obowiązkowej, która musiałaby zostać utrzymana od następnego dnia bilansowego do końca okresu obliczania rezerwy obowiązkowej, aby średnia wartość salda rezerwy obowiązkowej osiągnęła wymaganą przepisami wartość. 11. Pozostałe zobowiązania na hurtowym rynku finansowym wyznaczane są jako suma następujących pozycji: 1) wartość zobowiązań na hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych z terminem realizacji powyżej 30 dni; 2) transakcje pozabilansowe ujęte zgodnie z 12. Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 16 z 2217 12.1. W rachunku nadzorczych miar płynności transakcje pozabilansowe złożone rozkłada się na operacje składowe jako transakcje pozabilansowe bieżące, proste lub opcyjne. 2. Terminowe transakcje pozabilansowe zawierane w sposób zapewniający jednoczesne (każdorazowe i bezzwłoczne) zawarcie przeciwstawnej terminowej transakcji pozabilansowej o tych samych parametrach oraz gwarantujący skuteczne i terminowe rozliczenie stron transakcji mogą zostać wyłączone z rachunku nadzorczych miar płynności. 3. Transakcje pozabilansowe bieżące oraz transakcje pozabilansowe proste rozkłada się na należności i zobowiązania w poszczególnych walutach, w terminach i kwotach wynikających z realizacji umowy: 1) należności z terminem płatności do 30 dni zaliczone zostają do uzupełniającej rezerwy płynności; 2) należności z terminem płatności powyżej 30 dni zaliczone zostają do pozostałych należności hurtowego rynku finansowego; 3) zobowiązania w terminie do 30 dni zaliczane są do środków obcych niestabilnych; 4) zobowiązania w terminie powyżej 30 dni zaliczane są do pozostałych zobowiązań hurtowego rynku finansowego. 4. Transakcje pozabilansowe opcyjne: 1) zakupione opcje europejskie oraz zakupione opcje amerykańskie zostają zaliczone do: a) uzupełniającej rezerwy płynności, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało nie więcej niż 30 dni, b) pozostałych należności hurtowego rynku finansowego, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało więcej niż 30 dni, 2) wartość przepływów pieniężnych z opcji zaliczonych do uzupełniającej rezerwy płynności wyznaczana jest jako ich bieżąca wartość godziwa pomniejszona o wartość potencjalnych strat do czasu upłynnienia instrumentu na rynku, ale nie mniej niż 10% ich ekwiwalentu delta. Jeśli tak obliczona wartość przyjmuje wartość ujemną, wówczas taka opcja nie jest uwzględniana w uzupełniającej rezerwie płynności, 3) sprzedane opcje europejskie są wykazywane w zestawieniu jako: a) środki obce niestabilne, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało do 30 dni, b) pozostałe zobowiązania na hurtowym rynku finansowym, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało więcej niż 30 dni, 4) sprzedane opcje inne niż europejskie są wykazywane jako środki obce niestabilne, 5) wartość opcji wykazywanych jako środki obce niestabilne wyznaczana jest jako ich bieżąca wartość godziwa powiększona o wartość potencjalnego wzrostu wartości zobowiązań, ale nie mniej niż o 10% ich ekwiwalentu delta. 13. Pozostałe zobowiązania wyznaczane są jako suma następujących pozycji: 1) suma wartości zysku w trakcie zatwierdzania oraz zysku bieżącego okresu nie uwzględniona w obliczaniu funduszy własnych zgodnie z art. 127 ustawy Prawo Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 17 z 2218 bankowe; bank lub oddział instytucji kredytowej uwzględnia tę wartość według ostatniego znanego stanu księgowego; 2) w przypadku banku, suma wartości wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i wymogu z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta; 3) różnica między wartością zobowiązań wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie, jeśli jest większa od zera; 4) wartość zobowiązań terminowych poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczaniu środków obcych stabilnych, w przypadku których umowa daje kontrahentowi prawo do wypowiedzenia umowy w terminie dłuższym niż 30 dni. Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 18 z 2219 BANK: KOD BANKU: Załącznik nr 2 do uchwały nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. Kalkulacja nadzorczych miar płynności na dzień sprawozdawczy według stanu na dzień A1 A2 A3 A4 A5 B1 B2 B3 B4 B5 Aktywa* Podstawowa rezerwa płynności Uzupełniająca rezerwa płynności Pozostałe transakcje zawierane na hurtowym rynku finansowym Aktywa o ograniczonej płynności Aktywa niepłynne Pasywa* Fundusze własne pomniejszone o sumę wartości wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i wymogu z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta Środki obce stabilne Pozostałe zobowiązania na hurtowym rynku finansowym Pozostałe zobowiązania Środki obce niestabilne Wartość Miary płynności minimalna M1 Luka płynności krótkoterminowej ((A1 + A2) - B5) 0,00 M2 Współczynnik płynności krótkoterminowej ((A1 + A2) / B5) 1,00 M3 Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi (B1 / A5) 1,00 M4 Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi 1,00 stabilnymi ((B1 + B2) / (A5 + A4)) * z uwzględnieniem korekt wynikających metodologii wyznaczania nadzorczych miar płynności w tys. zł w tys. zł Wartość OPRACOWAŁ: Imię i nazwisko: Telefon: Data:. ZATWIERDZIŁ:... Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 19 z 2220 Załącznik nr 3 do uchwały nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. BANK: KOD BANKU: Kalkulacja nadzorczych miar płynności przez bank o sumie bilansowej do 200 mln zł na dzień sprawozdawczy według stanu na dzień A1 A2 A3 A4 A5 A6 B1 M1 M2 Aktywa* Podstawowa rezerwa płynności Uzupełniająca rezerwa płynności Pozostałe transakcje zawierane na hurtowym rynku finansowym Aktywa o ograniczonej płynności Aktywa niepłynne Aktywa ogółem Pasywa* Fundusze własne pomniejszone o sumę wartości wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i wymogu z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta Wartość Miary płynności minimalna Współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy 0,20 płynności w aktywach ogółem ((A1+A2) / A6) Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi 1,00 (B1 / A5) * z uwzględnieniem korekt wynikających metodologii wyznaczania nadzorczych miar płynności w tys. zł w tys. zł Wartość OPRACOWAŁ: Imię i nazwisko: Telefon: Data:. ZATWIERDZIŁ:... Uchwała Nr 9/2007 KNB Strona 20 z 22 Pokazać jeszcze
Nadzorcze normy płynnop. UCHWAŁA Nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności
1 Nadzorcze normy płynnop ynności UCHWAŁA Nr 9/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007r. w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności 2 Nowe definicje płynnop ynności płynność płatnicza Bardziej szczegółowo INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIENIU, W TYM INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ EFIX DOM MALERSKI S.A. WSTĘP
INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIENIU, W TYM INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ EFIX DOM MALERSKI S.A. WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 ROKU I. WSTĘP 1. EFIX DOM MAKLERSKI S.A., z siedzibą Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 14 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 14 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO z dnia 21 czerwca 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu uchwały Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2013
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2013 Raport został opracowany w oparciu o dane finansowe kas przekazane do UKNF na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 stycznia 2013 r. w sprawie Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 2 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie Bardziej szczegółowo ZAŁĄCZNIK ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr.../...
KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 8.10.2014 r. C(2014) 7117 final ANNEX 1 ZAŁĄCZNIK ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr.../... uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA
SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2012 r. DO 31 GRUDNIA 2012 r. PricewaterhouseCoopers Securities S.A., Al. Bardziej szczegółowo Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie według stanu na dzień 31.12.
Załącznik do Uchwały Nr 49/2014 Zarządu Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie z dnia 10.07.2014r. Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową Dom Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. według stanu na 31.12.2010 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową Dom Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. według stanu na 31.12.2010 r. Warszawa, marzec 2011 r. Słownik Rozporządzenie DM BOŚ rozporządzenie Bardziej szczegółowo WZÓR SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE (MRF-01)
Dziennik Ustaw Nr 25 2164 Poz. 129 WZÓR SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE (MRF-01) Załącznik nr 3 Dziennik Ustaw Nr 25 2165 Poz. 129 Dziennik Ustaw Nr 25 2166 Poz. 129 Dziennik Ustaw Nr 25 2167 Poz. 129 Dziennik Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej
Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, dnia 21 grudnia 2011 roku 1 Data powstania: Data zatwierdzenia: Data wejścia w życie: Właściciel: Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w I półroczu 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I półroczu 2014 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, wrzesień 2014 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski Bardziej szczegółowo Informacja nt. Polityki inwestycyjnej KDPW_CCP S.A.
Informacja nt. Polityki inwestycyjnej KDPW_CCP S.A. 21.08.2014 1. KDPW_CCP zgodnie ze swoją Polityką inwestycyjną przyjętą w drodze uchwały Zarządu KDPW_CCP S.A. inwestuje następujące rodzaje aktywów: Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1do Polityki informacyjnej Banku Spółdzielczego w Krasnymstawie
Załącznik Nr 1do Polityki informacyjnej Banku Spółdzielczego w Krasnymstawie Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej Krasnystaw, 2014 SPIS TREŚCI I. Postanowienia Bardziej szczegółowo INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ RBS BANK (POLSKA) S.A. ZA ROK 2011
Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 40/2012 Zarządu RBS Bank (Polska) S.A. z dnia 1 sierpnia 2012 roku INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ RBS BANK (POLSKA) S.A. ZA ROK 2011 Dane według stanu na 31 Bardziej szczegółowo Ogłoszenie o zmianach w treści statutu PKO GLOBALNEJ MAKROEKONOMII fundusz inwestycyjny zamknięty (nr 9/2013)
Warszawa, dnia 13 czerwca 2013 roku Ogłoszenie o zmianach w treści statutu PKO GLOBALNEJ MAKROEKONOMII fundusz inwestycyjny zamknięty (nr 9/2013) 1. w artykule 3 ust. 7 otrzymuje następujące brzmienie: Bardziej szczegółowo Zasady Polityki informacyjnej Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 17 czerwca 2015 roku załącznik do Uchwały 29/2015
1/6 Spis treści A. Ustalenia ogólne... 1 B. Zakres ogłaszanych przez Bank informacji... 2 C. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom... 5 D. Częstotliwość ogłaszania informacji... Bardziej szczegółowo 1.Jakość i kryteria doboru informacji podlegających ujawnieniu
POLITYKA INFORMACYJNA Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej im.królowej Jadwigi 1 Cel polityki Celem niniejszej polityki jest ustalenie szczególowych reguł dotyczacych : zakresu,częstotliwości, Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES 29.10.2010-31.12.
SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES 29.10.2010-31.12.2011 PricewaterhouseCoopers Securities S.A., Al. Armii Ludowej 14, 00-638 Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 214 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, czerwiec 214 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski W Bardziej szczegółowo Ogłoszenie o zmianach statutu KBC BETA Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego z dnia 27 lutego 2015 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu KBC BETA Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego z dnia 27 lutego 2015 r. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ KBC BETA Specjalistycznego Bardziej szczegółowo OBLICZANIE WYMOGU KAPITAŁOWEGO Z TYTUŁU RYZYKA CEN KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
DZIENNIK URZĘDOWY NBP NR 2-83 - poz. 3 Załącznik nr 8 do uchwały nr 1/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007 r. (poz. 3) OBLICZANIE WYMOGU KAPITAŁOWEGO Z TYTUŁU RYZYKA CEN KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW Bardziej szczegółowo zbadanego sprawozdania rocznego
Informacje podlegające upowszechnieniu w Ventus Asset Management S.A., w tym informacje w zakresie adekwatności kapitałowej według stanu na dzień 31 grudnia 2013 r. na podstawie I. Wstęp zbadanego sprawozdania Bardziej szczegółowo BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach
Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu nr 1/V/2013 z dnia 10.05.2013 r. BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach I N F O R M A C J A w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień 31.12.2012 (Filar III) Łosice, maj 2013 Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE z dnia 21 czerwca 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu uchwały Nr 384/2008 Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie wymagań Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna UniCredit CAIB Poland S.A. ( Domu Maklerskiego )
Polityka informacyjna UniCredit CAIB Poland S.A. ( Domu Maklerskiego ) I. Preambuła 1. Dom Maklerski wprowadza niniejszą Politykę Informacyjną w celu wypełnienia obowiązków określonych w Rozporządzeniu Bardziej szczegółowo Formularz SAB-Q I/2006 (kwartał/rok)
Formularz SAB-Q I/2006 (kwartał/rok) (dla banków) Zgodnie z 86 ust.1 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. (Dz.U. Nr 209, poz. 1744) Zarząd Spółki Fortis Bank Polska S.A. Bardziej szczegółowo Ogłoszenie o zmianach statutu KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 13 czerwca 2014 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 13 czerwca 2014 r. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Bardziej szczegółowo URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO
NOTATKA DOTYCZĄCA SYTUACJI FINANSOWEJ DOMÓW MAKLERSKICH W 2012 ROKU URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO WARSZAWA, KWIECIEŃ 2013 SPIS TREŚCI SPIS TREŚCI... 2 WSTĘP... 3 I. PODSTAWOWE INFORMACJE O RYNKU DOMÓW Bardziej szczegółowo Ujawnienie informacji związanych z adekwatnością kapitałową Domu Maklerskiego Alfa Zarządzanie Aktywami S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r.
Ujawnienie informacji związanych z adekwatnością kapitałową Domu Maklerskiego Alfa Zarządzanie Aktywami S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r. Warszawa, lipiec 2012 r. I. Wstęp 1. Zgodnie z Polityką Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 5/2014 Banku Spółdzielczego we Mstowie z dnia 29.01.2014r. Zatw. Uchwałą RN nr 3/2014 z dn. 30.01.2014 Tekst jednolity uwzględniający wprowadzone zmiany: 1) Uchwałą Bardziej szczegółowo Informacja dodatkowa do raportu kwartalnego Fortis Bank Polska S.A. za III kwartał 2006 roku
Informacja dodatkowa do raportu kwartalnego Fortis Bank Polska S.A. za III kwartał 2006 roku (zgodnie z 91 ust. 3 i 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z 19 października 2005 Dz. U. Nr 209, poz. 1744) 1. Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 31 grudnia 2015 r. Poz. 2360 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 30 grudnia 2015 r.
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 31 grudnia 2015 r. Poz. 2360 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Jutrosinie
Załącznik nr 1 do Uchwały nr IX/2/2015 Zarządu Banku Spółdzielczego w Jutrosinie z dnia 29.01.2015 r. Załącznik nr 1 do uchwały nr XXVII/1/2015 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Jutrosinie z dnia Bardziej szczegółowo 1. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu i rachunku wyników z operacji funduszu:
DODATKOWE INFORMACJE i OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 18 GRUDNIA 2003 ROKU DO 31 GRUDNIA 2004 ROKU DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1. Dane uzupełniające Bardziej szczegółowo Szanowni Państwo, Obligatariusze Banku Spółdzielczego w Płońsku
Zarząd Banku Spółdzielczego w Płońsku: Teresa Kudlicka - Prezes Zarządu Dariusz Konofalski - Wiceprezes Zarządu Barbara Szczypińska - Wiceprezes Zarządu Alicja Plewińska - Członek Zarządu Szanowni Państwo, Bardziej szczegółowo Jednostkowe Skrócone Sprawozdanie Finansowe za I kwartał 2015 według MSSF. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską REDAN SA
Jednostkowe Skrócone Sprawozdanie Finansowe za I kwartał 2015 według MSSF MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską REDAN SA Łódź, dn. 14.05.2015 Spis treści Jednostkowy rachunek zysków i strat Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Z DNIA 11 LIPCA 2013 R.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Z DNIA 11 LIPCA 2013 R. Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianach Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 16 grudnia 2009 r.
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANACH PROSPEKTU INFORMACYJNEGO COMMERCIAL UNION SPECJALISTYCZNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY, z dnia 14 stycznia 2009 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANACH PROSPEKTU INFORMACYJNEGO COMMERCIAL UNION SPECJALISTYCZNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY, z dnia 14 stycznia 2009 r. Na podstawie 28 ust. 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 6 listopada Bardziej szczegółowo w zakresie adekwatności kapitałowej
Polityka informacyjna w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, 2011 r. Spis treści Rozdział I. Postanowienia ogólne... 3 Rozdział II. Zakres upowszechnianych informacji... 4 Rozdział III. Częstotliwość Bardziej szczegółowo ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
ZAŁĄCZNIK Nr 2 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje zakres informacji określony w przepisach Bardziej szczegółowo Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014
Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014 1 Czynniki Ryzyka i Zagrożenia Jednym z najważniejszych czynników ryzyka, wpływających na zdolność Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE Z DNIA 23 GRUDNIA 2015 r. O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO
OGŁOSZENIE Z DNIA 23 GRUDNIA 2015 r. O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianie Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 31 grudnia 2013 r. Poz. 1721
Warszawa, dnia 31 grudnia 2013 r. Poz. 1721 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Na podstawie art. 17 Bardziej szczegółowo W p r o w a d z e n i e d o s p r a w o z d a n i a f i n a n s o w e g o
Załącznik nr 2 do ustawy z dnia Załącznik nr 5 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK MAŁYCH KORZYSTAJĄCYCH Z UPROSZCZEŃ ODNOSZĄCYCH SIĘ Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji w sektorze SKOK w I kw. 2015 r.
Raport o sytuacji w sektorze SKOK w I kw. 2015 r. 1. Raport sporządzony został w oparciu o dane sprawozdawcze kas, które nie uwzględniają wszystkich korekt biegłych rewidentów wynikających z weryfikacji Bardziej szczegółowo Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka
Załącznik nr 2 Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka 1. Profil ryzyka Banku Profil ryzyka Banku determinowany jest przez wskaźniki określające Bardziej szczegółowo RAPORT DOTYCZĄCY ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ
Strona1 RAPORT DOTYCZĄCY ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ NA DZIEO 31 grudnia 2010. Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową IPOPEMA Securities S.A. stan na 31 grudnia 2011 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową IPOPEMA Securities S.A. stan na 31 grudnia 2011 r. IPOPEMA Securities S.A. upowszechnia informacje na temat adekwatności kapitałowej na podstawie Bardziej szczegółowo KOMISJA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH I GIEŁD Skonsolidowany raport roczny SA-RS (zgodnie z 57 ust. 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz. 1569, z późn. zm.) (dla Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIOBLIGACJE HIGH YIELD FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO Z DNIA 23 CZERWCA 2016 R.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIOBLIGACJE HIGH YIELD FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO Z DNIA 23 CZERWCA 2016 R. Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianie Bardziej szczegółowo N a r o d o w y B a n k P o l s k i
N a r o d o w y B a n k P o l s k i I N S T R U K C J A U Z U P E Ł N I A J Ą C A D O F O R M U L A R Z Y D O T Y C Z Ą C Y C H D U Ż Y C H Z A A N G A Ż O W A Ń ( L E ) Warszawa, październik 2011 Spis Bardziej szczegółowo SPIS TREŚCI. Rozdział 1 Przepisy ogólne 2. Definicje 2. Zakres przedmiotowy 2. Cel 2
Polityka informacyjna w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Błaszkach Błaszki, grudzień 2013 SPIS TREŚCI Rozdział 1 Przepisy ogólne 2 Definicje 2 Zakres przedmiotowy 2 Cel Bardziej szczegółowo Okres zakończony 30/09/09. Okres zakończony 30/09/09. Razem kapitał własny 33 723 33 122 30 460 29 205
BILANS AKTYWA 30/09/09 30/06/09 31/12/08 30/09/08 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 20 889 21 662 22 678 23 431 Wartość firmy 0 0 0 0 wartości niematerialne 31 40 30 42 Aktywa finansowe Aktywa z tytułu Bardziej szczegółowo FUNDACJA ZWIERZĘCA POLANA. 01-651 Warszawa Ul Gwiaździsta 15A lok 257
FUNDACJA ZWIERZĘCA POLANA 01-651 Warszawa Ul Gwiaździsta 15A lok 257 Sprawozdanie finansowe za okres 06.09.2012 31.12.2013 SPIS TREŚCI: WSTĘP OŚWIADCZENIE KIEROWNICTWA I. BILANS II. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ ZAKRESU INFORMACJI PODLEGAJĄCYCH OGŁASZANIU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W BARCINIE
Załącznik nr do Uchwały Nr 98/Z/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Barcinie z dnia 29 grudnia 2014 r. Bank Spółdzielczy w Barcinie POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ ZAKRESU Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna. IPOPEMA Securities S.A. w zakresie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową
Polityka Informacyjna IPOPEMA Securities S.A. w zakresie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową Warszawa, rok 2013 Postanowienia ogólne Niniejsza Polityka Informacyjna IPOPEMA Bardziej szczegółowo Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe REDAN SA za I kwartał 2015 według MSSF
Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe REDAN SA za I kwartał 2015 według MSSF MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską GRUPA KAPITAŁOWA REDAN Łódź, dn. 14.05.2015 Spis treści Skonsolidowany Bardziej szczegółowo Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 6 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok opracowała: Bardziej szczegółowo Opis procesów zawierają Instrukcje zarządzania poszczególnymi ww. ryzykami.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 31.12.214 roku I. Informacje ogólne: 1. Bank Spółdzielczy w Szumowie, Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna w zakresie adekwatności kapitałowej w Domu Maklerskim TMS Brokers S.A.
Polityka Informacyjna w zakresie adekwatności kapitałowej w Domu Maklerskim TMS Brokers S.A. Warszawa, Grudzień 2011 1. Wstęp Niniejszy dokument określa zasady i zakres przedmiotowy upowszechniania informacji Bardziej szczegółowo Polityka angażowania środków w inwestycje finansowe
Załącznik do Uchwały Nr 12/IV/14 Zarządu Banku Spółdzielczego w Końskich z dnia 20 lutego 2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 13/I/14 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Końskich z dnia 21 lutego 2014 r. Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe banków w I półroczu 2013 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 24 września 2013 r. Wyniki finansowe banków w I półroczu 2013 r. 1 W końcu czerwca 2013 r. działalność operacyjną prowadziły Bardziej szczegółowo Śródroczne Skrócone Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku BPH S.A. 1. kwartał 2013. Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku BPH SA 12
Śródroczne Skrócone Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku BPH S.A. 1. kwartał 2013 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku BPH SA 12 Spis treści Rachunek zysków i strat... 3 Sprawozdanie z całkowitych Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r. Niniejszym, MCI Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie, Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ W DOMU MAKLERSKIM IFM GLOBAL ASSET MANAGEMENT SP. Z O.O.
POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ W DOMU MAKLERSKIM IFM GLOBAL ASSET MANAGEMENT SP. Z O.O. 1. Wstęp Niniejszy dokument określa zasady i zakres przedmiotowy upowszechniania informacji Bardziej szczegółowo Ośno Lubuskie, grudzień 2014r.
Załącznik do Uchwały nr 143/Z/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Ośnie Lubuskim z dnia 18 grudnia 2014r. Zatwierdzona Uchwałą Rady Nadzorczej nr 105/R/2014 z dnia 19 grudnia 2014r. POLITYKA INFORMACYJNA Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.PrivateVentures Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 31 lipca 2013 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.PrivateVentures Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 31 lipca 2013 r. Niniejszym, MCI Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie, ogłasza Bardziej szczegółowo Możliwe wymogi regulacyjne w zakresie ograniczania ryzyka działalności instytucji kredytowych. Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji
Możliwe wymogi regulacyjne w zakresie ograniczania ryzyka działalności instytucji kredytowych Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji Agenda 1. 2. 3. 4. 5. Upoważnienia do wydania aktów wykonawczych Bardziej szczegółowo Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 31.12.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 312.212 roku I. Informacje ogólne: Bank Spółdzielczy w Szumowie, zwany Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA
Załącznik do Uchwały nr 17/2013 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Nieliszu z/s w Stawie Noakowskim z dnia 20.06.2013 r. I zmiana uchwała Rady Nadzorczej nr 27/2014 z dnia 30.12.2014r. Bank Spółdzielczy Bardziej szczegółowo Formularz SAB-Q I/2003 (kwartał/rok)
Formularz SAB-Q I/2003 (kwartał/rok) (dla banków) Zgodnie z 57 ust.1 pkt 1 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. (Dz.U. Nr 139, poz. 1569 i z 2002 r., Nr 31, poz. 280) Zarząd Spółki Bardziej szczegółowo WYSZCZEGÓLNIENIE. za okres sprawozdawczy od... do... Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego. 1 Ol. 1.1 Kapitał (fundusz) podstawowy
Dziennik Ustaw Nr 110-6722 - Poz. 1270 Załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. (poz. 1270) SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE MRF-01 O STANIE KAPITAŁU NETTO, STOPIE ZABEZPIECZENIA, POZIOMIE Bardziej szczegółowo Raport półroczny SA-P 2015
skorygowany KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO Raport półroczny (zgodnie z 82 ust. 1 pkt 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. Dz. U. Nr 33, poz. 259, z późn. zm.) (dla emitentów papierów Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KRUSZWICY
POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KRUSZWICY KRUSZWICA grudzień 2014 SPIS TREŚCI Rozdział 1 Przepisy ogólne 3 Definicje 3 Zakres przedmiotowy 3 Cel Bardziej szczegółowo Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem
Załącznik nr 1 Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem 1) Strategia i procesy zarządzania rodzajami ryzyka. Podejmowanie ryzyka zmusza Bank do koncentrowania uwagi na powstających zagrożeniach, Bardziej szczegółowo Sprawozdanie Finansowe Subfunduszu SKOK Fundusz Funduszy za okres od 1 stycznia 2010 do 13 lipca 2010 roku. Noty objaśniające
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Subfunduszu Sprawozdanie finansowe Subfunduszu na dzień 13 lipca 2010 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września Bardziej szczegółowo Sprawozdanie Zarządu Invista Dom Maklerski S.A. dotyczące adekwatności kapitałowej Spółki według stanu na dzień 31 grudnia 2010r.
Sprawozdanie Zarządu Invista Dom Maklerski S.A. dotyczące adekwatności kapitałowej Spółki według stanu na dzień 31 grudnia 2010r. Celem Sprawozdania Zarządu Invista Dom Maklerski S.A. (zw. dalej Spółką Bardziej szczegółowo NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Bydgoszcz dnia 30 marca 2015 roku SPRAWOZDANIE FINANSOWE Za okres: od 01 stycznia 2014 do 31 grudnia 2014 Nazwa podmiotu: Fundacja Dorośli Dzieciom Siedziba: 27-200 Starachowice ul. Staszica 10 Spis treści Bardziej szczegółowo GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie I-IX 2013 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 20 grudnia 2013 r. Wyniki finansowe banków w okresie I-IX 2013 r. 1 W końcu września 2013 r. działalność operacyjną Bardziej szczegółowo Stanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej zakładów ubezpieczeń, PTE, domów maklerskich i TFI
1 grudnia 2015 r. Stanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej zakładów ubezpieczeń, PTE, domów maklerskich i TFI Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) przyjęła na posiedzeniu w dniu 1 grudnia 2015 r. stanowisko Bardziej szczegółowo Budimex SA. Skrócone sprawozdanie finansowe. za I kwartał 2007 roku
Budimex SA Skrócone sprawozdanie finansowe za I kwartał 2007 roku BILANS 31.03.2007 31.12.2006 31.03.2006 (tys. zł) (tys. zł) (tys. zł) AKTYWA I. AKTYWA TRWAŁE 638 189 638 770 637 863 1. Wartości niematerialne Bardziej szczegółowo GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 19 grudnia 2014 r. Informacja sygnalna Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r W końcu września 2014 Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suchedniowie według stanu na dzień 31.12.2009 roku
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suchedniowie według stanu na dzień 31.12.2009 roku Suchedniów, lipiec 2010 r. 1 Informacje ogólne. Bank Spółdzielczy w Suchedniowie Bardziej szczegółowo LPP SA SAPSr 2004 tys. zł tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE półrocze / 2004 półrocze / 2003 półrocze / 2004 półrocze / 2003 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 223 176 47 172 Bardziej szczegółowo Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych Irena Olchowicz
Spis treści Wstęp Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych 1. Standaryzacja i harmonizacja sprawozdań finansowych 2. Cele sprawozdań finansowych 3. Użytkownicy Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA Banku Spółdzielczego w Czersku
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Czersku nr 44/2014 z dnia 16 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Czersku nr 163/2014 z dnia 15 grudnia 2014 Bardziej szczegółowo Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka w Domu Maklerskim Capital Partners SA
Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka zatwierdzona przez Zarząd dnia 14 czerwca 2010 roku zmieniona przez Zarząd dnia 28 października 2010r. (Uchwała nr 3/X/2010) Tekst jednolity Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w III kwartałach 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w III kwartałach 2014 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, grudzień 2014 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia. 2011 r.
Projekt z dnia 1 czerwca 2011 r. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia. 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia szczegółowych warunków technicznych i organizacyjnych dla firm inwestycyjnych, Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.2011 roku
Załącznik nr 14 do protokołu Zarządu Banku nr 12/212 z dnia 13.6.212 r. Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.211 roku Bardziej szczegółowo Formularz SAB-Q I/2001 (kwartał/rok)
Formularz SAB-Q I/2001 (kwartał/rok) (dla banków) Zgodnie z 46 ust. 1 pkt 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. (Dz.U. Nr 163, poz. 1160) Zarząd Spółki Fortis Bank Polska S.A. podaje Bardziej szczegółowo RACHUNEK PRZEPØYWÓW PIENIÉÆNYCH. Jerzy T. Skrzypek
RACHUNEK PRZEPØYWÓW PIENIÉÆNYCH Jerzy T. Skrzypek Rachunek zysków i strat Bilans Rachunek przepływów pieniężnych Ocena efektywności projektu Analiza płynności Rachunek przepływów pieniężnych a plan finansowy Bardziej szczegółowo INFORMACJA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ BANKU ZACHODNIEGO WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010
INFORMACJA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ BANKU ZACHODNIEGO WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010 2 Grupy Kapitałowej Banku Zachodniego WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010 roku Spis treści Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres