Source: https://www.pkotfi.pl/ppk-z-pko-tfi/najczestsze-pytania-o-ppk/
Timestamp: 2020-07-15 10:48:58
Legal References Found: art. 2
 art. 134
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 9
 art. 134
 art. 133
 art. 7
 art. 12
 art. 19
 art. 7
 art. 2
 art. 134
 art. 2
 art. 2
 art. 134
 art. 23
 art. 23
 art. 23
 art. 27
 art. 8

Document Content:
Najczęściej zadawane pytania o PPK PKO TFI
PPK dla PracownikaPPK dla Pracodawcy
Pracowniku, specjalnie dla Ciebie przygotowaliśmy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o PPK. W związku z dużą ilością pytań, materiał jest podzielony na sekcje tematyczne. W 10 sekcjach odpowiedzieliśmy szczegółowo na ponad 70 pytań związanych z PPK.
1. Uczestnictwo w PPK
Automatycznie do PPK zapisywane są osoby zatrudnione w rozumieniu art. art. 2 ust. 1 pkt 18) ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych („Ustawa o PPK”) (m.in. pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, osoby wykonujące pracę nakładczą czy wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia), które podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym (zwani dalej „Pracownikami”), w wieku od 18 do 55 lat. Na swój wniosek do PPK mogą przystąpić także Pracownicy, którzy ukończyli 55. rok życia, a nie ukończyli 70 lat. Osoby, które ukończyły 70 lat, nie mogą przystąpić do PPK.
W jaki sposób Pracownik może przystąpić do PPK?
Pracownik w wieku od 18 do 55 lat, który zatrudniony był u Pracodawcy w dacie, od której znajdzie do Pracodawcy zastosowanie Ustawa o PPK (wskazanej w art. 134 Ustawy o PPK, tj. odpowiednio 1 lipca 2019 r. lub 1 stycznia 2020 r. lub 1 lipca 2020 r. lub 1 stycznia 2021 r. ) zostanie zapisany przez Pracodawcę do PPK automatycznie, o ile nie złoży oświadczenia o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Natomiast Pracownicy zatrudnieni u Pracodawcy po dacie, o której mowa powyżej, będą musieli dodatkowo spełnić wymóg posiadania odpowiedniego stażu zatrudnienia, wynoszącego co najmniej 3 miesiące (do okresu tego wlicza się również okresy zatrudnienia u Pracodawcy z poprzednich 12 miesięcy poprzedzających datę zatrudnienia). Z chwilą osiągnięcia powyższego stażu, Pracownik będzie automatycznie zapisany do PPK, o ile nie złoży wcześniej rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.
Pracownicy zatrudnieni u Pracodawcy w dacie, od której znajdzie do Pracodawcy zastosowanie Ustawa o PPK, którzy w tej dacie mają ukończony 55. rok życia, a nie ukończyli 70 lat, przystępują do PPK na zasadach dobrowolnych, o ile złożą u Pracodawcy wniosek o uczestnictwo w PPK. Osoby w tym przedziale wiekowym, zatrudnione u Pracodawcy po tej dacie, jeśli będą chciały przystąpić do PPK, będą musiały dodatkowo spełnić wymóg posiadania odpowiedniego stażu zatrudnienia wynoszącego co najmniej 3 miesiące (do okresu tego wlicza się również okresy zatrudnienia u Pracodawcy z poprzednich 12 miesięcy poprzedzających datę zatrudnienia)
Czy muszę otworzyć rachunek w PPK?
Nie. PKO TFI otworzy dla Ciebie rachunek PPK (tzw. rejestr), na który Twój Pracodawca będzie co miesiąc przekazywać wpłaty.
Czy w każdym momencie mogę zrezygnować z oszczędzania w ramach PPK?
Tak. Jeśli chcesz zrezygnować z dokonywania wpłat wystarczy, że złożysz Pracodawcy podpisane oświadczenie o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.
Raz na 4 lata, począwszy od 1 kwietnia 2023 r., Pracodawca będzie miał obowiązek automatycznie wznowić dla Ciebie opłacanie wpłat do PPK, a Ty będziesz miał prawo ponownie z nich zrezygnować.
Czy mogę ponownie przystąpić do PPK, jeśli wcześniej złożyłem rezygnację?
Tak. W każdym momencie możesz ponownie zacząć oszczędzać w ramach PPK. Wystarczy, że złożysz Pracodawcy wniosek o ponowne dokonywanie wpłat. Pracodawca naliczy wpłatę do PPK od pierwszego wynagrodzenia wypłaconego po złożeniu tego wniosku.
Czy mój pracodawca będzie miał obowiązek ponownie zapisać mnie do programu, mimo mojej wcześniejszej rezygnacji?
Tak. Nawet jeśli zrezygnujesz z odprowadzania wpłat, wpłaty będą automatycznie wznawiane raz na 4 lata, począwszy od 1 kwietnia 2023 r. Twój Pracodawca ma ustawowy obowiązek poinformować Cię o zbliżającej się dacie ponownego rozpoczęcia wpłat. Będziesz mógł ponownie zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK.
Czy mogę zmienić instytucję finansową, w której prowadzone jest moje PPK, bez zmiany Pracodawcy?
Nie. Wyboru instytucji finansowej dokonuje Pracodawca w porozumieniu ze związkami zawodowymi lub reprezentacją Pracowników.
Czy mogę mieć kilka PPK?
Tak. Powinieneś być zapisany do PPK, prowadzonych przez wszystkich Pracodawców, u których jesteś Pracownikiem, i którzy prowadzą PPK dla swoich Pracowników.
Jakie korzyści są związane z uczestnictwem w PPK?
Do każdej Twojej wpłaty dopłaca Pracodawca. Otrzymasz również wpłatę powitalną oraz dopłaty roczne ze strony Państwa.
Możesz także skorzystać ze swoich środków zgromadzonych w PPK – bez utraty przywilejów - w przypadku różnych sytuacji życiowych, takich jak np. zakup mieszkania/budowa domu, czy poważne zachorowanie Twoje, małżonka czy dziecka.
Czy można przenieść środki z PPK byłego Pracodawcy do PPK u nowego Pracodawcy?
Tak. Środki zgromadzone w PPK u byłego Pracodawcy można przenieść w ramach tzw. wypłaty transferowej do PPK prowadzonego u nowego Pracodawcy.
Kto wybierze fundusz, w którym będą inwestowane moje środki?
Zostaniesz przydzielony do subfunduszu odpowiedniego dla Twojego wieku. Jednakże masz możliwość bezpłatnego wyboru innego subfunduszu w ramach PKO Emerytura – sfio i przeniesienia do niego już wpłaconych środków.
W przypadku PKO Emerytura – sfio utworzonych zostało 8 subfunduszy, do których automatycznie zostaną przypisane osoby urodzone w latach wskazanych poniżej:
PKO Emerytura 2025 - urodzeni w latach: 1963 (lub wcześniej) - 1967
PKO Emerytura 2030 - 1968 - 1972
PKO Emerytura 2035 - 1973 - 1977
PKO Emerytura 2040 - 1978 – 1982
PKO Emerytura 2045 - 1983 - 1987
PKO Emerytura 2050 - 1988 - 1992
PKO Emerytura 2055 - 1993 - 1997
PKO Emerytura 2060 - 1998 – 2002
PKO Emerytura 2065 - 2003 - 2007
Założeniem funduszy zdefiniowanej daty jest dostosowanie profilu i poziomu ryzyka określonego funduszu do wieku jego uczestników. Skład portfela inwestycyjnego będzie zmieniał się tak, aby wraz z upływem okresu, jaki pozostał do osiągnięcia wieku 60 lat, zmniejszać poziom ryzyka funduszu, tj. ograniczać procentowy udział instrumentów o wyższej zmienności (np. akcji) w portfelu. Pozwala to zwiększyć szanse na osiągnięcie wyższych stóp zwrotu dla środków gromadzonych w PPK i ograniczyć poziom ryzyka inwestycyjnego, wraz ze zbliżaniem się do wieku emerytalnego.
W jakie instrumenty finansowe inwestują fundusze zdefiniowanej daty?
Instrumenty te zostały podzielone zasadniczo na dwie grupy: udziałowe i dłużne. Udziałowe, czyli bardziej podatne na wahania cen to np. akcje, prawa poboru, prawa do akcji, warranty, instrumenty pochodne i jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, nabywających głównie instrumenty udziałowe. Do instrumentów dłużnych, czyli bardziej bezpiecznych, należą instrumenty rynku pieniężnego, obligacje, bony skarbowe, depozyty bankowe i jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, nabywających głównie instrumenty dłużne. Ustawa o PPK szczegółowo opisuje zasady inwestowania w ramach funduszy zdefiniowanej daty.
Który fundusz jest dla mnie odpowiedni?
Zgodnie z założeniami Ustawy o PPK najbardziej odpowiednie dla oszczędzających w PPK są fundusze, których data końcowa (w nazwie) zbliżona jest do roku, w którym planujemy realizować wypłaty z PPK. Właśnie z tego powodu, w momencie przystąpienia do PPK zostaniesz automatycznie przypisany do subfunduszu, w zależności od Twojej daty urodzenia. Jeżeli uważasz, że Twoja osobista sytuacja uzasadnia wybór rozwiązania o niższym bądź wyższym poziomie ryzyka inwestycyjnego i odpowiednio niższym lub wyższym potencjale zysków w długim terminie, masz możliwość przeniesienia swoich środków do innego subfunduszu, a swoją decyzję może zmieniać wielokrotnie bez ograniczeń.
Czy mając PPK mogę korzystać z innych form oszczędzania w celach emerytalnych?
Tak. PPK nie wyklucza możliwości posiadania IKE, IKZE, PPE, pozaustawowych programów emerytalnych prowadzonych przez Pracodawcę lub innych prywatnych form oszczędzania w celach emerytalnych.
2. Wpłaty do PPK
Skąd pochodzą środki w PPK?
Wpłaty do PPK będą pochodzić z trzech źródeł: od Ciebie - Pracownika, Twojego Pracodawcy i - po spełnieniu warunków określonych w Ustawie o PPK - od Państwa.
Ile będą wynosiły wpłaty finansowane przeze mnie (Pracownika)?
Wpłaty podstawowe finansowane przez Ciebie (Pracownika) będą wynosiły 2% Twojego miesięcznego wynagrodzenia, stanowiącego podstawę składki emerytalno–rentowej. Wpłata ta może zostać obniżona na wniosek złożony Pracodawcy, jeżeli Twoje wynagrodzenie osiągane z różnych źródeł w danym miesiącu nie przekracza kwoty odpowiadającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia. W takiej sytuacji wpłata podstawowa Pracownika może być obniżona maksymalnie do 0,5% wynagrodzenia, stanowiącego podstawę składki emerytalno-rentowej.
Czy mogę samodzielnie dokonywać wpłat do PPK? (Ile mogę dopłacać dodatkowo?)
W ramach PPK możesz zdecydować i złożyć Pracodawcy wniosek o wnoszenie wpłaty dodatkowej w wysokości do 2% Twojego wynagrodzenia.
Nie dokonujesz jednak wpłat do PPK samodzielnie. Zarówno wpłaty finansowane przez Pracodawcę, jak i wpłaty finansowane przez Ciebie są naliczane, pobierane i przekazywane do funduszu przez Pracodawcę.
Kiedy mogę zwiększyć bądź zmniejszyć wysokość wpłaty dodatkowej?
W każdym czasie możesz podjąć decyzję o zwiększeniu bądź zmniejszeniu wysokości wpłaty dodatkowej. Zmiany będą obowiązywały od kolejnego miesiąca.
Czy są inne koszty uczestnictwa w PPK wpływające na wysokość mojego wynagrodzenia?
Poza koniecznością finansowania przez Pracownika wpłaty podstawowej (oraz ewentualnie zadeklarowanej przez niego wpłaty dodatkowej), Pracownik będzie również obciążony podatkiem dochodowym, liczonym od wpłat (podstawowych oraz dodatkowych) do PPK finansowanych przez Pracodawcę. Pracodawca potrąci ten podatek z Twojego wynagrodzenia.
Czy wpłaty na PPK będę mógł odliczyć od podatku?
Czy Pracodawca będzie odprowadzał wpłaty na PPK w trakcie urlopu macierzyńskiego i wychowawczego?
Nie. Pracodawca nie będzie odprowadzał wpłat na PPK w odniesieniu do Pracowników przebywających na urlopie wychowawczym lub pobierających zasiłek macierzyński. Ustawowa definicja wynagrodzenia, od którego powinna zostać naliczona wpłata do PPK, nie obejmuje podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
3. Dopłaty do PPK ze strony Państwa
Czym są dopłaty do PPK ze strony Państwa?
Uczestnictwo w PPK wiąże się z możliwością otrzymania od Państwa dodatkowych środków zachęcających do oszczędzania w PPK. Środki te są wpłacane na konto uczestnika PPK w formie:
jednorazowej wpłaty powitalnej,
dopłat rocznych.
Jakie warunki muszę spełnić aby otrzymać wpłatę powitalną i ile ona wynosi?
Jednorazową wpłatę powitalną otrzyma każdy uczestnik PPK, który przez co najmniej 3 pełne miesiące jest uczestnikiem PPK oraz jeżeli za miesiące te dokonywane były wpłaty podstawowe finansowane przez uczestnika PPK. Wysokość wpłaty powitalnej wynosi 250 zł.
Jakie warunki należy spełnić aby otrzymać dopłatę roczną i ile ona wynosi?
Dopłata roczna zostanie wypłacona jeśli wszystkie wpłaty (podstawowe i dodatkowe) dokonywane w danym roku kalendarzowym na PPK, będą równe kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej co najmniej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Wysokość dopłaty rocznej wynosi 240 zł.
Czy do spełnienia warunku otrzymania dopłaty rocznej, polegającego na zebraniu w PPK odpowiedniej wysokości wpłat, liczą się wpłaty Pracownika czy tylko Pracodawcy?
Zarówno wpłaty Pracownika, jak i Pracodawcy.
W jakich terminach dopłaty ze strony Państwa zostaną przekazane na rejestry uczestników PPK?
W ramach PPK przewiduje się dwa rodzaje zasilenia: jednorazowa wpłata powitalna w wysokości 250 zł oraz coroczna dopłata w wysokości 240 zł, przysługująca za każdy rok gromadzenia środków. Wpłata powitalna pojawi się na Twoim rachunku w następnym kwartale po przystąpieniu do PPK, a dopłata roczna do 15 kwietnia następnego roku po tym, za który przysługuje dopłata.
Czy wpłata powitalna oraz dopłata roczna od Państwa są rozliczane przez Pracodawcę w jego systemie kadrowo-płacowym?
Nie, zarówno kwota 250 zł wpłaty powitalnej, jak też kwota 240 zł dopłaty rocznej są przekazywane ze środków publicznych bezpośrednio na rejestr uczestnika PPK prowadzony przez instytucję finansową, bez pośrednictwa Pracodawcy.
4. Bezpieczeństwo środków gromadzonych w ramach PPK
Czy inwestowanie w ramach PPK jest bezpieczne?
Każde inwestowanie środków na rynku kapitałowym, bez względu na to, czy są to inwestycje w akcje, czy w obligacje, wiąże się z ryzykiem. Aby zapewnić bezpieczeństwo oszczędności przyjęto w ramach PPK konstrukcję inwestowania środków w funduszach zdefiniowanej daty. Istotą tych funduszy jest odpowiednio zróżnicowany portfel aktywów, który pozwala osiągnąć optymalny profil oczekiwanego zysku i podejmowanego ryzyka. Wraz z wiekiem oszczędzającego będzie zmieniała się alokacja w poszczególne rodzaje aktywów, co ma ograniczyć ryzyko inwestycyjne w ostatnich latach oszczędzania.
Kto będzie dbał o bezpieczeństwo moich środków?
Nadzór nad funkcjonowaniem PPK w zakresie działalności instytucji finansowych zarządzających PPK sprawuje Komisja Nadzoru Finansowego.
Na czym polega prywatny charakter środków gromadzonych w ramach PPK?
Środki zgromadzone w PPK są prywatną własnością Pracownika, co zostało określone w Ustawie o PPK.
Wpłaty Pracownika są finansowane z jego prywatnych środków – wynagrodzenia netto po opłaceniu podatku dochodowego – w odróżnieniu od Otwartych Funduszy Emerytalnych, do których trafiała część składek emerytalnych pobieranych przez Państwo.
Czy należna wpłata do PPK, którą firma powinna odprowadzić będzie podlegała zajęciom komorniczym?
Środki zgromadzone w PPK nie podlegają egzekucji sądowej i administracyjnej (z wyłączeniem alimentów).
Co się stanie z moimi pieniędzmi jak zmienię pracę?
Środki zostaną przeniesione do rejestru PPK, prowadzonego przez instytucję finansową wybraną przez nowego Pracodawcę, chyba że złożysz Pracodawcy oświadczenie o braku zgody na wypłatę transferową. W takim przypadku środki pozostaną na rachunku prowadzonym przez instytucję finansową właściwą dla byłego Pracodawcy do czasu ich wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu.
Co to jest wypłata transferowa?
Wypłata transferowa jest to przeniesienie zgromadzonych środków z jednego rachunku PPK na inny rachunek PPK np. otwarty dla Ciebie przez nowego Pracodawcę. Ponadto takie przeniesienie jest także możliwe na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) lub rejestr w ramach Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE) współmałżonka lub innej osoby uprawnionej po śmierci uczestnika. Wypłata transferowa może również nastąpić na rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej lub do zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność określoną w dziale I w grupie 3 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej.
Czy po dokonaniu wypłaty transferowej muszę złożyć nową dyspozycję dotyczącą osób uprawnionych?
Tak. Dyspozycja dotycząca wskazania osób uprawnionych powinna być złożona w nowej instytucji finansowej, z którą nowy Pracodawca ma zawartą umowę o zarządzanie PPK, niezależnie od tego czy taka dyspozycja została już wcześniej złożona w tej samej lub innej instytucji finansowej.
Czy można przenieść środki z Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE) do PPK?
Czy można przenieść środki z PPK do PPE?
Wyłącznie w przypadku śmierci uczestnika PPK - środki z PPK mogą być przeniesione do PPE współmałżonka lub osoby uprawnionej.
Co się stanie z moimi pieniędzmi, jak stracę pracę?
Twoje środki nadal pozostaną na Twoim rachunku w PPK prowadzonym przez instytucję finansową wybraną przez byłego Pracodawcę i będą dalej inwestowane do czasu wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu.
Czy po utracie pracy będę mógł wypłacić środki z PPK?
Tak, będzie to tzw. zwrot, którego możesz dokonać w dowolnym momencie. Musisz jednak pamiętać, że przy zwrocie, z części PPK finansowanej przez wpłaty Pracodawcy 30% zgromadzonych środków, zostanie – jako należna składka - przekazane do ZUS i zapisane na Twoim koncie emerytalnym. Od zysków z inwestycji osiągniętych w pozostałych 70% środków z części finansowanej przez Pracodawcę zostanie naliczony podatek dochodowy od zysków kapitałowych. W przypadku zwrotu, również od zysków kapitałowych wypracowanych ze środków gromadzonych na PPK w części finansowanej przez Pracownika pobrany zostanie podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Ponadto, wszystkie środki pochodzące z wpłat finansowanych przez Państwo (wpłata powitalna i dopłaty roczne) będą podlegać zwrotowi na rzecz Państwa.
6. Podział środków z PPK
Co się stanie z moimi środkami na rachunku PPK w przypadku rozwodu?
W przypadku podziału majątku wspólnego małżonków, część środków zostanie przekazana byłemu małżonkowi.
Jeżeli małżeństwo uległo rozwiązaniu przez rozwód lub zostało unieważnione, środki zgromadzone na rachunku PPK uczestnika przypadające byłemu małżonkowi, w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków, są przekazywane w formie wypłaty transferowej na rachunek PPK byłego małżonka. Jeśli były małżonek nie posiada rachunku PPK, środki podlegają zwrotowi w formie pieniężnej lub są przekazywane w formie wypłaty transferowej na wskazany przez niego rachunek lokaty terminowej.
Co w przypadku kiedy małżeństwo zostało zawarte np. w wieku 35 lat, wcześniej każdy miał swoje PPK, a po roku nastąpił rozwód – jak w takim przypadku dzielone są środki?
7. Korzystanie ze środków zgromadzonych w PPK
Kiedy mogę wypłacić środki z PPK?
Wypłata jest przewidziana dla osób, które ukończą 60. rok życia. Wtedy będziesz mógł skorzystać w pełni z korzyści jakie daje PPK, m.in. przysługujących ulg podatkowych oraz wszystkich dopłat otrzymanych od Państwa.
Wcześniejszy zwrot środków tj. przed osiągnięciem 60. roku życia jest możliwy w każdej chwili, ale wiąże się z utratą ulg podatkowych i dopłat od Państwa. W przypadku zwrotu, z części finansowanej przez Pracodawcę 30% zgromadzonych środków zostanie przekazane do ZUS i zapisane na Twoim koncie emerytalnym. Od zysków z inwestycji wypracowanych w pozostałych 70% środków finansowanych przez wpłaty Pracodawcy zostanie naliczony podatek dochodowy od zysków kapitałowych. W przypadku zwrotu, również od zysków kapitałowych osiągniętych w części PPK finansowanej przez Pracownika pobrany zostanie podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Ponadto, wszystkie środki pochodzące z wpłat finansowanych przez Państwo (wpłata powitalna i dopłaty roczne) będą podlegać zwrotowi na rzecz Państwa.
Warto dodać, że możesz również dokonać wypłaty do 100% zgromadzonych środków w przypadku zakupu mieszkania lub budowy domu. Będziesz jednak musiał te środki zwrócić do PPK w okresie od 5 do 15 lat.
Masz też możliwość wypłaty do 25% zgromadzonych w PPK środków w przypadku poważnego zachorowania Twojego, współmałżonka lub dziecka.
W obu tych przypadkach zachowane są wszystkie korzyści programu PPK, w tym ulgi podatkowe i dopłaty od Państwa.
W jaki sposób mogę dokonać wypłaty środków zgromadzonych w ramach PPK?
Poprzez złożenie wniosku o wypłatę środków do instytucji finansowej zarządzającej Twoimi środkami w ramach PPK, po osiągnięciu 60. roku życia.
Czy jak skończę 60 lat mogę wypłacić całość środków z PPK?
Ustawa o PPK przewiduje, jako standardowy model, wypłatę 25% zgromadzonych w PPK środków jednorazowo, a pozostałych 75% środków zgromadzonych w PPK w co najmniej 120 ratach miesięcznych.
Wypłata wszystkich środków jednorazowo lub wskazanie mniejszej ilości rat niż 120, przy wypłacie 75% zgromadzonych środków, skutkować będzie naliczeniem podatku dochodowego od zysków kapitałowych.
Jeśli skończę 60 lat i mam zgromadzone środki w kilku PPK, to kto ma obowiązek zapewnienia abym nie wypłacił więcej niż 25% zgormadzonych środków?
Zgodnie z Ustawą o PPK, możesz być stroną więcej niż jednego PPK. W takim przypadku limit 25% liczony jest od każdej z tych umów oddzielnie. Obowiązek prawidłowego dokonywania wypłat spoczywa na instytucji finansowej prowadzącej PPK, do której złożyłeś wniosek o wypłatę.
Czy mogę wypłacić środki przed 60. rokiem życia? Jakie koszty są z tym związane?
Tak, możesz złożyć wniosek o tzw. zwrot środków. Środki jakie otrzymasz zostaną pomniejszone o:
30% wartości wpłat Twojego Pracodawcy - wpłaty te były zwolnione ze składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe, dlatego 30% zostanie pobrane i zapisane jako składka na Twoim koncie emerytalnym w ZUS,
dopłaty od Państwa (wpłata powitalna oraz dopłaty roczne),
podatek dochodowy od zysków kapitałowych.
Czy jeśli wypłacę środki z PPK, to będę mógł znów przystąpić do programu?
Jeśli wypłata z PPK nastąpiła w związku z ukończeniem przez Ciebie 60 lat i tym samym uzyskania uprawnień do wypłaty, to wpłaty do PPK są wstrzymywane. Pracownikowi nie są również przyznawane dopłaty roczne. Natomiast istnieje możliwość przystąpienia do nowego PPK, na Twój wniosek, o ile zmieniłeś Pracodawcę i nie ukończyłeś 70. roku życia.
Jeżeli przed ukończeniem 60. roku życia skorzystałeś z prawa do zwrotu środków z PPK (z wiążącymi się z tym konsekwencjami), to nadal możesz uczestniczyć w PPK i dokonywać wpłat w kolejnych miesiącach.
Czy wypłata środków następuje automatycznie?
Nie, wypłata następuje wyłącznie na wniosek uczestnika PPK.
Czy kwoty wypłaty w ratach będą równe?
Nie, z uwagi na to, że Twoje środki są cały czas inwestowane ich wartość może podlegać zmianom. Wysokość rat będzie wyliczana każdorazowo przy ich wypłacie, a ich wysokość może się różnić w poszczególnych miesiącach.
Kiedy ustalam ilość rat wypłaty? Jak jest ustalana wysokość raty?
Informacje dotyczące ilości rat określone zostają we wniosku o wypłatę środków. Zgodnie z Ustawą o PPK wysokość raty stanowi kwota wynikająca z odkupienia jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w ilości stanowiącej iloraz liczby tych jednostek uczestnictwa, zapisanych na rachunku PPK, i liczby miesięcy pozostałych do miesiąca płatności ostatniej raty. Ilość odkupowanych jednostek uczestnictwa w danym miesiącu pomnożona przez ich bieżącą wycenę daje wysokość raty, którą otrzymasz.
Co to jest świadczenie małżeńskie?
Jest to jedna z możliwości wypłaty środków po osiągnięciu 60 lat. Świadczenie małżeńskie będzie mogło być zrealizowane, jeśli małżonek uczestnika PPK posiada rachunek PPK w tej samej instytucji finansowej, osiągnie 60 rok życia i oboje oświadczą, że chcą skorzystać z wypłaty w formie świadczenia małżeńskiego. Świadczenie będzie wypłacane przez 120 miesięcy. Świadczenie będzie wypłacane łącznie małżonkom, aż do wyczerpania środków. W razie śmierci jednego z małżonków, świadczenie będzie wypłacane drugiemu na dotychczasowych zasadach, aż do wyczerpania środków.
Czy wypłata środków z PPK zwolniona jest z podatku dochodowego od zysków kapitałowych?
Tak, pod warunkiem, że wypłata nastąpi po 60. roku życia i jednorazowa wypłata wyniesie nie więcej niż 25% zgromadzonych środków, a pozostałe oszczędności będą wypłacane przynajmniej w 120 miesięcznych ratach.
8. Inne dyspozycje finansowe
Co to jest wkład własny? Jakie trzeba spełnić warunki aby otrzymać wypłatę na wkład własny?
Wkład własny to wymagane środki pieniężne przeznaczone na sfinansowanie części kosztów:
• budowy lub przebudowy budynku mieszkalnego;
• zapłatę części ceny zakupu prawa własności:
- budynku mieszkalnego,
- lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub
- spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego;
• nabycia prawa własności nieruchomości gruntowej lub jej części;
• nabycia udziału we współwłasności budynku mieszkalnego; lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w nieruchomości gruntowej,
które wnioskujący o kredyt deklaruje pokryć ze środków własnych w celu przyznania kredytu.
Wypłaty środków zgromadzonych w PPK może dokonać każdy uczestnik PPK poniżej 45. roku życia, który podpisze z instytucją finansową odpowiednią umowę określającą zasady i terminy wypłaty środków zgromadzonych w PPK oraz ich zwrotu w terminie od 5 do 15 lat.
Czy jeżeli wycofam środki, czyli dokonam zwrotu, będę mógł nadal oszczędzać w PPK?
Tak. Zwrot środków przed ukończeniem 60. roku życia wiąże się z utratą ulg podatkowych i dopłat od Państwa za okres poprzedzający zwrot, ale nadal uczestniczysz w systemie PPK i Pracodawca opłaca za Ciebie miesięczne wpłaty podstawowe i ewentualnie dodatkowe. Zaprzestanie opłacania wpłat do PPK następuje pod warunkiem złożenia deklaracji o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.
Jakie dokumenty muszę przedstawić, w celu dokonania wypłaty przy poważnym zachorowaniu, czy wystarczą kopie dokumentów?
Do wniosku o wypłatę części (do 25%) środków zgromadzonych w PPK, w przypadku poważnego zachorowania Twojego, małżonka lub dziecka, musisz dołączyć orzeczenie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 23 lit. a-c Ustawy o PPK, lub zaświadczenie lekarza medycyny potwierdzające diagnozę wystąpienia poważnego zachorowania, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 23 lit. d lub e Ustawy o PPK. Powinieneś przedstawić oryginały, ewentualnie wskazane powyżej dokumenty mogą zostać poświadczone za zgodność z oryginałem przez notariusza.
Jakie dyspozycje będę mógł złożyć u Pracodawcy?
Zgodnie z Ustawą o PPK Pracodawca jest zobowiązany przyjmować od Ciebie następujące dyspozycje:
• wniosek o przystąpienie do PPK (tj. zawarcie w Twoim imieniu i na Twoją rzecz umowy o prowadzenie PPK) – w przypadku gdy ukończyłeś 55. rok życia, ale nie ukończyłeś jeszcze 70 lat,
• dyspozycję ustanowienia, zmiany wysokości lub odwołania dokonywania dobrowolnej wpłaty dodatkowej pracownika do PPK,
• wniosek o obniżenie wysokości wpłaty podstawowej, jeżeli Twój dochód ze wszystkich miejsc zatrudnienia wynosi mniej niż 120% minimalnego wynagrodzenia,
• deklarację rezygnacji z odprowadzania wpłat do PPK,
• wniosek o ponowne odprowadzanie wpłat do PPK, po wcześniejszej rezygnacji.
9. Dziedziczenie
Co stanie się z moimi środkami z PPK w przypadku mojej śmierci?
Jeżeli byłeś w związku małżeńskim, połowa środków zgromadzonych na Twoim rachunku PPK zostanie przekazana w formie wypłaty transferowej na rachunek PPK, IKE lub PPE Twojego małżonka (w zakresie, w jakim środki te stanowiły przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej) lub będzie podlegała, na jego wniosek, zwrotowi w formie pieniężnej. Pozostałe środki zostaną wypłacone – w formie wypłaty transferowej lub zwrotu – osobom uprawnionym, wskazanym w formie pisemnej instytucji finansowej prowadzącej PPK. Jeżeli takiego wskazania nie dokonałeś, to środki zgromadzone w PPK będą dziedziczone na zasadach ogólnych, zgodnie z prawem spadkowym.
Komu składam oświadczenie o osobach uprawionych?
Instytucji finansowej, w której prowadzone jest Twoje PPK. Możliwe jest wskazanie jednej lub więcej osób uprawnionych.
Oświadczenie o osobach uprawnionych możesz znaleźć w aplikacji internetowej dla Klientów PPK PKO TFI (i-fundusze.pl). Znajdujące się tam oświadczenie możesz, zgodnie z instrukcją na nim zawartą, wydrukować wypełnić oraz opatrzeć podpisem notarialnie poświadczonym. Wydrukowany i podpisany formularz musisz przesłać pocztą na adres wskazany na formularzu.
Wskazania osób uprawnionych będziesz mógł również dokonać w najbliższym oddziale PKO Banku Polskiego.
Czy mogę określić kwotę przypadającą na każdą osobę uprawnioną?
Wskazania osób uprawnionych możesz dokonać poprzez określenie procentowego podziału środków, jakie mają otrzymać poszczególne osoby uprawnione. Jeżeli wskażesz kilka osób uprawnionych, a nie oznaczysz ich udziału w środkach zgromadzonych w PPK, wówczas uważa się, że udziały tych osób są równe. Podział środków musi równać się do 100% i powinien być określony w pełnych dziesiątkach tj. 10%, 40%, 50%.
Jak mogę zmienić dane osób uprawnionych?
Poprzez złożenie nowego wniosku o wskazanie osób uprawnionych do instytucji finansowej, w której prowadzone jest Twoje PPK.
Czy osoby uprawnione do środków zgromadzonych w PPK zmarłego uczestnika mają swobodę w podjęciu decyzji dotyczącej formy wypłaty środków, czy środki te automatycznie trafią na rachunek PPK tych osób?
Forma wypłaty środków po zmarłym uczestniku PPK zależy od woli osoby uprawnionej, której należą się środki (ich część) z rachunku PPK. W zależności od wniosku osoby uprawnionej, środki po zmarłym uczestniku PPK podlegają wypłacie transferowej do PPK, IKE lub PPE tej osoby lub są zwracane w formie pieniężnej.
Czy jako osobę uprawnioną mogę wskazać osobę prawną?
Nie. Możesz wskazać tylko osobę fizyczną.
Co się stanie z pieniędzmi z PPK jeśli nie mam żadnych spadkobierców?
Środki te mogą zostać przekazane osobom uprawnionym wskazanym przez Ciebie. Jeżeli osoby takie nie zostały wskazane, środki zostaną przekazane gminie ostatniego miejsca Twojego zamieszkania. Jeżeli nie da się ustalić ostatniego miejsca Twojego zamieszkania albo było ono za granicą, środki zostaną przekazane na rzecz Skarbu Państwa jako spadkobiercy ustawowemu.
W jaki sposób spadkobiercy mogą wnioskować o wypłatę środków?
Na pisemny wniosek złożony w instytucji finansowej, w której prowadzone było PPK dla zmarłego.
Czy środki dziedziczone z PPK są opodatkowane podatkiem spadkowym?
Środki dziedziczone z PPK nie są opodatkowane podatkiem spadkowym.
Czy zwrot środków w formie gotówki po śmierci uczestnika PPK jest obciążony podatkiem od zysków kapitałowych?
Kwoty z tytułu zwrotu w formie pieniężnej dokonywanego przez małżonka zmarłego uczestnika PPK lub przez osoby uprawnione są wolne od podatku dochodowego od zysków kapitałowych oraz od konieczności przekazania 30% środków do ZUS.
10. Dostęp on-line do rejestru PPK w PKO TFI
Gdzie mogę sprawdzić stan swoich oszczędności w PPK?
Bieżący dostęp on-line do Twojego rejestru, gdzie będziesz mógł m.in. sprawdzić stan zgromadzonych środków w ramach PPK w PKO TFI, zapewni system transakcyjny i-fundusze.pl, do którego zalogujesz się za pośrednictwem strony internetowej: https://i-fundusze.pl/ lub klikając „zaloguj” w prawym górnym rogu na stronie internetowej PKO TFI: www.pkotfi.pl
Czy w systemie transakcyjnym zobaczę wszystkie wpłaty dokonywane na moje rejestry w PPK?
Tak. Będziesz miał możliwość podglądu historii wpłat dokonanych przez Ciebie, Twojego Pracodawcę oraz Państwo. Jeżeli posiadasz kilka PPK prowadzonych w PKO TFI, będziesz miał dostęp do historii wpłat dokonywanych w ramach poszczególnych programów PPK.
Co będę mógł zrobić za pośrednictwem systemu transakcyjnego?
Dzięki systemowi transakcyjnemu i-fundusze.pl będziesz mógł:
monitorować stan rejestru PPK 24h/7 dni w tygodniu,
aktualizować wybrane dane osobowe,
zamienić subfundusz w ramach funduszu PKO Emerytura - sfio,
złożyć zlecenie wypłaty, zwrotu środków z PPK,
złożyć zlecenie nabycia, odkupienia i zamiany jednostek uczestnictwa pozostałych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez PKO TFI,
otworzyć Pakiet Emerytalny PKO TFI (IKZE+IKE) dedykowany uczestnikom PPK.
Skąd otrzymam identyfikator i hasło do zalogowania się do systemu transakcyjnego?
Do wszystkich uczestników, po otwarciu rejestrów w PPK, zostanie wysłana przez PKO TFI korespondencja powitalna: pocztą elektroniczną, do Pracowników, dla których zostały wskazane przez Pracodawcę adresy e-mail, a do pozostałych Pracowników pocztą tradycyjną, na adres do korespondencji wskazany przez Pracodawcę. W powyższej korespondencji będzie podany m.in. indywidualny numer uczestnika (stanowiący identyfikator do logowania do systemu transakcyjnego) oraz informacje o możliwościach dostępu do rejestru PPK i składania określonych dyspozycji, za pośrednictwem internetowego serwisu transakcyjnego oraz w oddziałach PKO Banku Polskiego.
W jaki sposób zalogować się do systemu transakcyjnego?
W celu aktywowania dostępu do serwisu transakcyjnego i-fundusze.pl, po wejściu na stronę internetową www. pkotfi.pl, należy kliknąć „Zaloguj się” w prawym górnym rogu, a następnie kliknąć Pierwsze logowanie i wprowadzić 8 - cyfrowy Identyfikator, który znajdziesz w liście powitalnym PPK (pierwsza strona, lewy górny róg) oraz postępować zgodnie z instrukcjami wskazanymi na ekranie. Aby zdefiniować hasło do logowania, należy autoryzować cały proces za pomocą kodu SMS, który zostanie wysłany na Twój numer telefonu komórkowego, jeżeli został on podany przez Twojego Pracodawcę.
Co muszę zrobić, by zalogować się do systemu transakcyjnego i-fundusze.pl, jeżeli Pracodawca nie przekazał mojego numeru telefonu komórkowego?
W procesie pierwszego logowania – po dodatkowej weryfikacji danych - zostaniesz poproszony o podanie numeru telefonu komórkowego. Następnie otrzymasz od nas kod SMS, który pozwoli na autoryzację zamówienia przez Ciebie kodu PIN, który zostanie wysłany pocztą na Twój adres korespondencyjny.
Po otrzymaniu pocztą kodu PIN, zaloguj się do systemu i-fundusze.pl wpisując otrzymany pocztą kod PIN w polu „Hasło”. Po zalogowaniu zostaniesz poproszony o zdefiniowanie własnego Hasła Uczestnika, które będzie służyło do logowania do systemu, które zatwierdzisz następnie kodem SMS, przesłanym na wskazany przez Ciebie numer telefonu komórkowego.
Po ponownym zalogowaniu do systemu, już z wykorzystaniem podanego przez Ciebie Hasła Uczestnika, będziesz miał możliwość uzupełnienia Twojego profilu w systemie o adres e-mail (jeżeli nie został podany nam przez Twojego Pracodawcę).
Szczegółową instrukcję pierwszego logowania znajdziesz pod adresem: http://ior.ad/6Fru
Gdzie będę mógł sprawdzić wartość zgormadzonych środków w ramach PPK i złożyć dyspozycje związane z moim uczestnictwem w PPK, jeżeli nie będę miał dostępu do systemu transakcyjnego?
W celu sprawdzenia wysokości zgormadzonych środków w rejestrze PPK, bądź dokonania dyspozycji będziesz mógł udać do jednego z blisko 1100 oddziałów PKO Banku Polskiego.
Przedsiębiorco, specjalnie dla Ciebie przygotowaliśmy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o PPK. W związku z dużą ilością pytań, materiał jest podzielony na sekcje tematyczne. W 12 sekcjach odpowiedzieliśmy szczegółowo na ponad 70 pytań związanych z PPK.
1. Obowiązek i terminy utworzenia PPK
Jaki podmiot musi utworzyć PPK?
Każdy podmiot (zwany dalej „Pracodawcą”), zatrudniający co najmniej jedną osobę, wymienioną w katalogu osób zatrudnionych w art. 2 ust. 1 pkt 18) ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych („Ustawa o PPK”), za którą odprowadza składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalno – rentowe (zwaną dalej „Pracownikiem”). Z obowiązku tworzenia PPK wyłączeni są:
• Pracodawcy, którzy w dniu objęcia ich przepisami Ustawy o PPK prowadzą Pracowniczy Program Emerytalny (PPE) dla swoich pracowników, ze składką min. 3,5% wynagrodzenia, do którego przystąpiło co najmniej 25% zatrudnionych pracowników,
• mikroprzedsiębiorcy, u których wszyscy pracownicy złożyli deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK,
• Pracodawcy będący osobami fizycznymi, którzy zatrudniają, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą pracodawcy, osobę fizyczną, w zakresie niezwiązanym z jej działalnością gospodarczą
Kiedy mam utworzyć PPK w mojej firmie?
Data, w której aktualizuje się obowiązek utworzenia PPK w danym przedsiębiorstwie uzależniona jest od liczby zatrudnionych osób, a przepisy przewidują stopniowe włączanie kolejnych grup podmiotów do PPK. Pracodawca zatrudniający:
• co najmniej 250 osób (według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.) - zobowiązany jest do utworzenia PPK od 1 lipca 2019 r.,
• od 50 do 249 osób (według stanu na dzień 30 czerwca 2019 r.) – zobowiązany będzie do utworzenia PPK od 1 stycznia 2020 r.,
• od 20 do 49 osób (według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r.) – zobowiązany będzie do utworzenia PPK od 1 lipca 2020 r.
• pozostali Pracodawcy i jednostki wchodzące w skład sektora finansów publicznych będą zobowiązani do utworzenia PPK od 1 stycznia 2021 r.
Jak należy ustalić stan zatrudnienia?
Do stanu zatrudnienia, decydującego o dacie objęcia danego Pracodawcy przepisami Ustawy o PPK, należy wliczyć wszystkie osoby zatrudnione u danego Pracodawcy, wymienione w katalogu w art. 2 ust. 1 pkt 18) Ustawy o PPK, w tym m.in. osoby przebywające na urlopach wychowawczych i macierzyńskich. Osoby, które nie będą wliczane do stanu zatrudnienia to m.in.: zleceniobiorcy, podlegający dobrowolnemu ubezpieczeniu emerytalno-rentowemu, pracownicy przebywający na urlopach górniczych, pracownicy przebywający na urlopach dla pracowników zakładu przeróbki mechanicznej węgla czy młodociani zatrudnieni w celu przygotowania zawodowego.
Czy przy wyliczaniu stanu zatrudnienia, determinującego termin utworzenia PPK, należy brać pod uwagę wyłącznie tych zatrudnionych, od których Pracodawca odprowadza składki na ubezpieczenie emerytalne?
Przy obliczaniu stanu zatrudnienia Pracodawca powinien wziąć pod uwagę wszystkie kategorie osób zatrudnionych, wymienione w art. 2 ust. 1 pkt 18 ustawy o PPK. Z założenia są to osoby podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Nie należy jednak zakładać, że wszystkie osoby podlegające obowiązkowemu ubezpieczeniu emerytalno-rentowemu będą zaliczone do kategorii osób objętych PPK. Rekomendujemy każdorazowo zweryfikować treść katalogu osób zatrudnionych, zawartego w Ustawie o PPK.
Jeśli firma należy do Grupy Kapitałowej, kiedy powinna przystąpić do PPK?
Co do zasady - w dniu objęcia jej przepisami Ustawy o PPK (w zależności od stanu zatrudnienia). Jednakże ustawa o PPK dopuszcza możliwość przystąpienia podmiotów należących do tej samej grupy kapitałowej w terminie wcześniejszym (wraz z podmiotem największym pod względem liczby osób zatrudnionych).
Jak należy postąpić w sytuacji, w której zostaną połączone dwa podmioty należące do jednej Grupy Kapitałowej?
W przypadku gdy Pracodawca nabył przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część albo jest podmiotem przejmującym, zawiera on, w terminie 7 dni od dnia nabycia tego przedsiębiorstwa lub przejęcia innego podmiotu, umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych z tą samą instytucją finansową, z którą Pracodawca zawarł wcześniej umowę o zarządzanie PPK.
Czy Instytuty Badawcze, które nie należą już do jednostek sektora publicznego, będą zobowiązane utworzyć PPK zgodnie z wielkością zatrudnienia?
Podmioty tworzące sektor finansów publicznych zostały wymienione w art. 9 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych. Wskazany przepis wprost wyłącza instytuty badawcze z sektora finansów publicznych (pkt 14), co oznacza, że Ustawa o PPK będzie je obowiązywać zgodnie z wielkością zatrudnienia.
Kiedy mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia PPK?
• Jeśli nie wszyscy Pracownicy złożą deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK,
• Jeśli nowo zatrudniony Pracownik nie złoży deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK (pomimo, że dotychczasowi Pracownicy zrezygnowali z uczestnictwa w PPK),
• Jeśli któryś z Pracowników, który uprzednio złożył deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, złoży wniosek o dokonywanie wpłat do PPK,
• Jeśli po 4 latach, do dnia 30 marca, którykolwiek z Pracowników nie złoży ponownie deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK (art. 23 ust. 5 i 6 Ustawy o PPK),
• Jeśli mikroprzedsiębiorca zwiększy zatrudnienie powyżej 9 osób, a roczny obrót netto lub suma jego aktywów przekroczy równowartość w złotych 2 milionów euro (podmiot nie będzie już mikroprzedsiębiorcą).
Jeśli u Pracodawcy, niebędącego mikroprzedsiębiorcą, wszyscy Pracownicy złożą deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, czy musi on utworzyć PPK?
Tak, w takiej sytuacji Pracodawca, niebędący mikroprzedsiębiorcą, będzie zobowiązany do zawarcia umowy o zarządzanie PPK.
2. Odstępstwa od tworzenia PPK
W mojej firmie działa PPE, do którego przystąpiła część Pracowników. Czy mimo to muszę wdrożyć PPK?
Pracodawca będzie zwolniony z obowiązku utworzenia PPK jeśli:
• w dniu objęcia go przepisami Ustawy o PPK (wskazanym w art. 134 Ustawy o PPK) prowadzi pracowniczy program emerytalny (PPE), oraz
• do takiego PPE przystąpiło co najmniej 25% osób zatrudnionych w tym podmiocie, oraz
• nalicza i odprowadza składki podstawowe (w rozumieniu ustawy o pracowniczych programach emerytalnych) w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia..
W przypadku zaprzestania spełniania jednego z powyższych warunków, Pracodawca będzie zobowiązany do utworzenia PPK w terminie wskazanym w art. 133 ust. 2 Ustawy o PPK.
Prowadzę firmę, która zatrudnia mniej niż 9 osób, żadna z nich nie chce przystąpić do PPK, co muszę zrobić?
Jeśli Pracodawca jest mikroprzedsiębiorcą (w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców) a wszyscy Pracownicy złożą deklaracje rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, to Pracodawca będzie zwolniony z obowiązku utworzenia PPK. Jeśli choć jedna osoba nie złoży takiej deklaracji, konieczne będzie zawarcie umowy o zarządzanie PPK oraz umowy o prowadzenie PPK tylko dla tej jednej osoby.
Jeśli jednak Pracodawca nie spełnia wszystkich przesłanek do zakwalifikowania go jako mikroprzedsiębiorcy, będzie on musiał, w sytuacji której dotyczy pytanie, zawrzeć umowę o zarządzanie PPK.
Czy w przypadku gdy firma utworzy PPK, a następnie PPE to czy wówczas będzie mogła „zawiesić” PPK?
Nie. Utworzenie przez Pracodawcę PPE, które nastąpiło po utworzeniu PPK, nie oznacza, że Ustawa o PPK nie znajdzie już do tego podmiotu zastosowania..
Pracodawca będzie jednak mógł, w porozumieniu z zakładową organizacją związkową, nie finansować wpłat podstawowych i dodatkowych do PPK za Pracowników, którzy przystąpili do PPE i za których odprowadzane są, w ramach tego PPE, składki podstawowe w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia. Nie oznacza to jednak, że Pracodawca będzie zwolniony z obowiązku pobierania i dokonywania wpłat (podstawowej oraz dodatkowej) Pracownika na PPK. Z tego względu Pracodawca będzie zobowiązany do dalszego, równoległego prowadzenia PPK.
Skąd Polski Fundusz Rozwoju (PFR) będzie wiedzieć, czy nasze PPE spełnia warunki zwolnienia z utworzenia PPK?
Z informacji uzyskanych od Komisji Nadzoru Finansowego (KNF).
KNF, na wniosek PFR, przekazywać będzie PFR m.in. informację o wystąpieniu następujących zdarzeń:
• ograniczeniu wysokości odprowadzanych przez Pracodawcę składek podstawowych do PPE poniżej 3,5% wynagrodzenia;
• likwidacji PPE przez Pracodawcę.
3. Konsultacje z organizacjami związkowymi / reprezentacją pracowników
Czy jeśli w firmie wybrana została rada pracowników, należy powoływać również reprezentację osób zatrudnionych dla celów PPK?
Tak, reprezentacja osób zatrudnionych powinna być wyłoniona wyłącznie w celu konsultowania wyboru instytucji finansowej, z którą zostanie zawarta umowa o zarządzenie PPK (co należy wskazać w dokumencie powołującym taką reprezentację). Reprezentacja powinna zostać wybrana w trybie przyjętym u danego Pracodawcy. Nie daje to jednak Pracodawcy uprawnienia do samodzielnego wyznaczenia takiej reprezentacji.
Czy firma powinna przeprowadzić wybory reprezentanta (mieć protokoły itp.), tak jak w przypadku PPE?
Ustawa o PPK mówi o konsultacji, ale nie określa w jaki sposób ma być ona przeprowadzona. Jeżeli Pracodawcy zależy na odpowiednich standardach przeprowadzenia konsultacji, może w sposób formalny wybrać reprezentację, przeprowadzając wybory, a później ustalić z nią wybór instytucji finansowej, która będzie zarządzać PPK, na koniec przygotowując protokół z tego procesu.
Ile osób musi liczyć reprezentacja Pracowników?
Ustawa o PPK nie określa liczby osób wchodzących w skład reprezentacji Pracowników. Jej skład musi być wyłoniony w trybie przyjętym u danego Pracodawcy.
Jeśli w firmie działa kilka związków zawodowych, z kim należy zawrzeć porozumienie w sprawie wyboru instytucji finansowej?
W takiej sytuacji Pracodawca powinien zawrzeć porozumienie w sprawie wyboru instytucji finansowej ze wszystkimi zakładowymi organizacjami związkowymi, funkcjonującymi w jego strukturach.
Jeżeli na miesiąc przed terminem, w którym Pracodawca jest zobowiązany do zawarcia umowy o zarządzanie PPK, strony nie dojdą do porozumienia co do wyboru odpowiedniej instytucji finansowej, Pracodawca sam podejmuje decyzję z która instytucją zawrze umowę o zarządzanie PPK.
Pracodawca, u którego nie działają związki zawodowe, tworzy reprezentację, z którą dochodzi do porozumienia w sprawie wyboru instytucji finansowej, która będzie prowadzić PPK. Jednakże przed dniem obowiązywania Ustawy o PPK w firmie zostaje utworzony związek zawodowy. Czy zawarte z reprezentacją porozumienie jest wiążące?
Zawarte z reprezentacją osób zatrudnionych porozumienie w sprawie wyboru instytucji finansowej powinno zostać skonsultowane z działającym u pracodawcy związkiem zawodowym. W przypadku gdy pracodawca na miesiąc przed upływem terminu , w którym pracodawca jest obowiązany do zawarcia umowy o zarządzanie PPK nie osiągnie porozumienia ze związkiem zawodowym, pracodawca wybiera instytucję finansową, z która zostanie zawarta ww. umowa mając na względzie m.in. efektywność tej instytucji w zarządzaniu aktywami, posiadane doświadczenie w zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi lub funduszami emerytalnymi, jak również najlepiej pojęty interes pracowników.
Jeżeli u danego Pracodawcy nie działa zakładowa organizacja związkowa, wybiera on instytucję finansową, z którą zostanie zawarta umowa o zarządzanie PPK, w porozumieniu z reprezentacją osób zatrudnionych.
Czy w przypadku gdy nie uda mi się porozumieć z reprezentacją Pracowników lub związkami zawodowymi, nie będę musiał tworzyć PPK?
Jeżeli Pracodawca nie osiągnie porozumienia z reprezentacją Pracowników na miesiąc przed upływem terminu, w którym będzie zobowiązany zawrzeć umowę o zarządzanie PPK, może sam podjąć decyzję o wyborze instytucji finansowej zarządzającej danym PPK.
4. Obowiązki pracodawcy
Jakie są obowiązki Pracodawcy związane z PPK?
• zawarcia umowy o zarządzanie PPK z wybraną, zgodnie z art. 7 ust 3-5 Ustawy o PPK, instytucją finansową,
• zawarcia umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz Pracowników,
• monitorowania terminów związanych z zawieraniem umów o prowadzenie PPK (po upływie 3 miesiąca zatrudnienia u Pracodawcy, nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia),
• terminowego obliczania, pobierania i dokonywania wpłat Pracodawcy i Pracownika do PPK,
• prowadzenia dokumentacji związanej z obliczaniem wpłat do PPK,
• informowania Pracowników o warunkach przystąpienia i uczestnictwa w PPK,
• informowania uczestników PPK o obowiązku złożenia, w określonych przypadkach, w ich imieniu wniosku o wypłatę transferową i składania tych wniosków,
• przyjmowania od uczestnika PPK i informowania instytucji finansowej o złożeniu przez niego deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK,
• informowania osób, które wcześniej zrezygnowały z dokonywania wpłat do PPK, o ponownym odprowadzaniu składek, przy czym obowiązek ten występuje co 4 lata, w terminie do ostatniego dnia lutego danego roku,
• przyjmowania od Pracowników deklaracji dokonywania wpłat dodatkowych Pracowników do PPK,
• przyjmowanie od Pracowników wniosków dotyczących ponownego dokonywania wpłat do PPK i informowanie o tym instytucji finansowej.
Jakie informacje związane z PPK muszę przekazywać Pracownikom?
Pracodawca powinien przekazać Pracownikom informację:
• o możliwości zadeklarowania wpłaty dodatkowej przez Pracownika,
• o możliwości obniżenia wysokości wpłaty podstawowej dokonywanej przez Pracownika, gdy jego wynagrodzenie jest niższe niż 120% minimalnego wynagrodzenia,
• o obowiązku złożenia, w imieniu Pracownika, wniosku o wypłatę transferową (w przypadkach określonych a art. 12 ust. 2 pkt 2) oraz art. 19 ust. 2 Ustawy o PPK),
• o ponownym dokonywaniu wpłat na PPK osoby, która wcześniej zrezygnowała z dokonywania wpłat do PPK na podstawie deklaracji złożonej Pracodawcy, przy czym obowiązek ten występuje co 4 lata, w terminie do ostatniego dnia lutego danego roku,
• dedykowaną osobom, które ukończyły 55 lat, ale nie ukończyły 70 lat, o możliwości złożenia wniosku do Pracodawcy o zawarcie w ich imieniu umowy o prowadzenie PPK.
Jakie dokumenty należy archiwizować i w jakiej formie?
Mając na uwadze, że dane uczestników PPK przechowywane są m.in. w celu dochodzenia potencjalnych roszczeń związanych z umową o prowadzenie PPK, należy archiwizować wszelkie dyspozycje uczestników PPK w formie, w jakiej zostały przekazane do instytucji finansowej. Pracodawca powinien również archiwizować dokumentację związaną z prowadzeniem PPK, w tym również dokumenty potwierdzające proces wyboru instytucji finansowej w zgodzie z art. 7 ust. 3-5 Ustawy o PPK.
Ile czasu przechowuje się dokumenty związane z PPK dot. pracownika? Czy tak jak akta kadrowe?
Dane uczestników PPK przechowywane są do upływu terminu przedawnienia roszczeń związanych z umową o prowadzenie PPK, tj. przez okres co najmniej 6 lat.
6. Rejestrowanie pracowników w ramach PPK
Obligatoryjnie do PPK przystępują Pracownicy („osoby zatrudnione” w rozumieniu art. art. 2 ust. 1 pkt 18) Ustawy o PPK), będący pomiędzy 18. a 54. rokiem życia. Na swój wniosek do PPK mogą przystąpić także Pracownicy w wieku od 55 do 69 lat. Osoby, które ukończyły 70 lat, nie mogą przystąpić do PPK.
Pracownik w wieku od 18 do 54 lat, który zatrudniony był u Pracodawcy w dacie, od której znajdzie do Pracodawcy zastosowanie Ustawa o PPK (wskazanej w art. 134 Ustawy o PPK tj. odpowiednio 1 lipca 2019 r. lub 1 stycznia 2020 r. lub 1 lipca 2020 r. lub 1 stycznia 2021 r.) powinien zostać zapisany przez Pracodawcę do PPK automatycznie, o ile nie złoży oświadczenia o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Natomiast Pracownicy zatrudnieni u Pracodawcy po dacie, o której mowa w zdaniu poprzednim, będą musieli dodatkowo spełnić wymóg posiadania odpowiedniego stażu zatrudnienia, wynoszącego co najmniej 3 miesiące (do okresu tego wlicza się również okresy zatrudnienia u Pracodawcy z poprzednich 12 miesięcy poprzedzających datę zatrudnienia). Z chwilą osiągnięcia powyższego stażu, Pracownik będzie automatycznie zapisany do PPK, o ile nie złoży wcześniej rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.
Pracownicy zatrudnieni u Pracodawcy w dacie, od której znajdzie do Pracodawcy zastosowanie Ustawa o PPK, którzy w tej dacie mają ukończony 55. rok życia, a nie ukończyli 70 lat, przystępują do PPK na zasadach dobrowolnych, o ile złożą u Pracodawcy podpisany wniosek o uczestnictwo w PPK. Osoby w tym przedziale wiekowym, zatrudnione u Pracodawcy po dacie, o której mowa w zdaniu poprzednim, jeśli będą chciały przystąpić do PPK, będą musiały dodatkowo spełnić wymóg posiadania odpowiedniego stażu zatrudnienia wynoszącego co najmniej 3 miesiące (do okresu tego wlicza się również okresy zatrudnienia u Pracodawcy z poprzednich 12 miesięcy poprzedzających datę zatrudnienia).
Czy Pracownik musi przystąpić do PPK?
Nie. Pracownik może złożyć deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Jednakże jest ona ważna przez okres 4 lat. Po tym czasie, w przypadku w którym Pracownik nadal nie będzie zainteresowany dokonywaniem wpłat do PPK, będzie musiał złożyć kolejną deklarację.
Kim jest Pracownik w rozumieniu Ustawy o PPK?
Przez określenie „Pracownik” rozumiemy każdą „osobę zatrudnioną”, zgodnie z definicją zawartą w art. 2 ust. 1 pkt 18) Ustawy o PPK.
Osoby zatrudnione to:
a) pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę,
b) osoby fizyczne wykonujące pracę nakładczą,
d) osoby fizyczne zatrudnione na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług,
e) członkowie rad nadzorczych wynagradzani z tytułu pełnienia tych funkcji oraz
f) osoby wskazane w poprzednich literach, przebywające na urlopach wychowawczych lub pobierające zasiłek macierzyński,
- podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu z powyższych tytułów.
Czy obowiązek objęcia PPK dotyczy osób współpracujących na podstawie umów B2B (działalność gospodarcza)?
Nie, takie osoby nie są objęte PPK. Zleceniobiorcy podlegający dobrowolnie ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym nie mieszczą się w katalogu osób zatrudnionych zawartym w art. 2 ust.1 pkt 18 Ustawy o PPK.
Jak zapisać Pracowników do PPK?
Pracodawca zgłasza Pracowników do PPK w formie listy osób będących uczestnikami PPK, stanowiącej załącznik do umowy o prowadzenie PPK. Załącznik ten podlega każdorazowo zmianie w przypadku dodania/usunięcia kolejnych osób. Zmiana załącznika nie stanowi zmiany umowy o prowadzenie PPK.
Czy umowę o prowadzenie PPK podpisuję dla każdego Pracownika oddzielnie?
Nie, lista osób będących uczestnikami PPK stanowi załącznik do umowy o prowadzenie PPK. Zmiana załącznika nie stanowi zmiany umowy o prowadzenie PPK.
Jakie dane Pracowników zawiera umowa o prowadzenie o PPK?
Dane identyfikujące Pracowników to: imię, nazwisko, adres zamieszkania, adres do korespondencji, numer telefonu, adres poczty elektronicznej, PESEL lub data urodzenia w przypadku osób nieposiadających PESEL, serię i numer dowodu osobistego lub numer paszportu, a w przypadku osób które nie posiadają obywatelstwa polskiego inny dokument potwierdzający tożsamość. Dane te są zawarte w załączniku do umowy o prowadzenie PPK.
Kiedy należy zawrzeć umowę o prowadzenie PPK?
W momencie, w którym upłyną 3 miesiące od zatrudnienia Pracownika, maksymalnie do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin tych 3 miesięcy zatrudnienia, chyba że Pracownik zadeklaruje przed upływem tego okresu niedokonywanie wpłat do PPK.
Jeśli Pracownik pracował już u Pracodawcy i po jakimś czasie wrócił, to też należy czekać 3 miesiące aby można było zapisać go do PPK?
Nie, jeśli w okresie 12 miesięcy przed dniem ponownego zatrudnienia, osoba ta była zatrudniona łącznie przez min. 3 miesiące.
Co w sytuacji jeśli Pracownik jest zatrudniony w kilku spółkach w tej samej Grupie Kapitałowej?
Każda ze spółek powinna zapisać takiego Pracownika do PPK prowadzonego w danej spółce.
Co w sytuacji, gdy Pracownik będzie już miał PPK u poprzedniego Pracodawcy? Nowy Pracodawca będzie zobowiązany zapisać do PPK nowego Pracownika po upływie 3 miesięcy zatrudnienia (chyba że Pracownik ten ma ukończone 55 lat – wtedy wyłącznie na jego wniosek). Następnie Pracownik powinien poinformować go o zawartych w jego imieniu wcześniej umowach o prowadzenie PPK. W takiej sytuacji uruchomiona zostanie procedura wypłaty transferowej środków,
zgromadzonych w PPK prowadzonym przez poprzedniego Pracodawcę do PPK, prowadzonego przez nowego Pracodawcę, chyba że Pracownik zdecyduje o pozostawieniu środków w PPK prowadzonym u dotychczasowego Pracodawcy.
Czy w przypadku w którym Pracownik był uczestnikiem PPK, odszedł na emeryturę i znów podjął pracę u tego samego Pracodawcy, powinniśmy odprowadzać za niego dalej wpłaty do PPK?
Tak, pod warunkiem, że nie rozpoczął on wypłaty środków zgromadzonych na rachunku PPK.
Pracownik, w imieniu i na rzecz którego zawarto umowę o prowadzenie PPK, pozostaje uczestnikiem PPK nawet jeśli zakończy zatrudnienie. Wobec powyższego w przypadku ponownego zatrudnienia Pracownika nie będzie potrzeby ponownego zawierania dla tej osoby umowy o prowadzenie PPK.
Czy 55 rok życia Pracownika, podlegającego wpisowi do PPK na swój wniosek, liczy się datą urodzenia czy rocznikiem?
W ustawie o PPK sformułowano, iż zawarcie umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz takiego Pracownika, po uprzednim złożeniu przez niego wniosku, dotyczy osób które ukończyły 55 lat. Zatem wiek ten powinien być liczony na podstawie daty urodzenia.
Jak będzie wyglądała sytuacja, kiedy dany Pracownik zatrudniony jest w kilku miejscach pracy? Czy potencjalnie może znaleźć się w kilku PPK?
Tak, Pracownik może być uczestnikiem kilku PPK.
Czy zatrudnieni na np. ¼ etatu również będą objęci PPK?
Czy jeżeli spółka posiada oddział zagraniczny to czy pracownicy tego oddziału objęci będą PPK (składki ZUS płacone są w Polsce, a pracownicy otrzymują wynagrodzenie w np. w Niemczech, w euro)?
Tak. Jako Pracodawca, oddział lub spółka, z której oddział wydzielono (w zależności od uprawnienia do podejmowania decyzji w zakresie zatrudnienia) – jest zobowiązany do zapewnienia osobom zatrudnionym możliwości uczestnictwa w PPK. Obowiązek ten nie jest ograniczony terytorialnie do granic Rzeczpospolitej Polskiej.
W takim przypadku podstawą wynagrodzenia jest stawka w euro, przy czym wpłaty do PPK będą dokonywane wyłącznie w PLN.
7. Rezygnacje pracowników z uczestnictwa w PPK
Kiedy Pracownik może zrezygnować z PPK?
Pracownik może w dowolnym momencie zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie deklaracji złożonej Pracodawcy w formie pisemnej.
Czy nowo zatrudniony Pracownik może od razu zrezygnować z PPK, czy musi czekać 3 miesiące?
Tak, może od razu zrezygnować, poprzez złożenie Pracodawcy deklaracji niedokonywania wpłat do PPK, w formie pisemnej.
Czy jeśli Pracownicy teraz zrezygnują z uczestnictwa w PPK, to czy w przyszłości będą mogli się ponownie zapisać?
Tak, Pracownicy będą mogli uczestniczyć w PPK w przyszłości. Udział w PPK jest dobrowolny także w tym sensie, że każdy może w dowolnym czasie zrezygnować z aktywnego uczestnictwa w PPK, jak też ponownie podjąć decyzję o gromadzeniu środków w ramach PPK. Decyzję o aktywnym uczestnictwie w PPK, czyli o rozpoczęciu wpłat, można podjąć w każdym czasie.
Jeśli Pracownik nie chce przystąpić do PPK co musi zrobić?
Złożyć Pracodawcy deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK w formie pisemnej.
Czy przed datą obowiązywania przepisów dla poszczególnych Pracodawców (tj. odpowiednio: 1 lipca 2019 r., 1 stycznia 2020 r., 1 lipca 2020 r., 1 stycznia 2021 r.) Pracownik może zrezygnować z PPK?
Nie, Pracownik nie może złożyć Pracodawcy deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK przed dniem, w którym znajdzie do tego Pracodawcy zastosowanie Ustawa o PPK (wskazanym w art. 134 ust. 1 Ustawy o PPK). Pracownik może jednak złożyć Pracodawcy taką deklarację po tym dniu, bez względu na to, czy Pracodawca zawarł już umowę o zarządzanie PPK z wybraną instytucją finansową.
Czy jeśli 52 - letni Pracownik złożył deklarację rezygnacji z PPK, to za 4 lata (o których mowa w art. 23 ust 6 Ustawy o PPK) należy ponownie zacząć odprowadzać za niego składki do PPK?
Nie, ponieważ będzie miał już skończone 55 lat i ponowny zapis może nastąpić wyłącznie na wniosek tego Pracownika.
Czy można jedną deklaracją zrezygnować na stałe z uczestnictwa w PPK?
Nie, co 4 lata należy złożyć nową deklarację rezygnacji.
Jak liczymy okres 4 letni, dotyczący ponownego przystąpienia do PPK?
Przepisy wprowadzające obowiązek badania okresów 4 letnich, tj. art. 23 ust. 5 i ust. 6 Ustawy o PPK wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2023 roku. Wtedy też nastąpi pierwsze automatyczne wznowienie wpłat do PPK. Kolejne wznowienie nastąpi od dnia 1 kwietnia 2027 roku. Wpłaty będą wznawiane co 4 lata począwszy od 1 kwietnia 2023 roku dla wszystkich osób, które w okresie od poprzedniego wznowienia wpłat złożyły deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat, a które już po złożeniu tej deklaracji nie złożyły Pracodawcy wniosku o dokonywanie wpłat, zgodnie z art. 23 ust. 10 Ustawy o PPK. Termin ten nie jest liczony indywidualnie dla każdej osoby zatrudnionej.
8. Rozliczanie wpłat na PPK
Jakie wpłaty na PPK będą dokonywane przez Pracodawcę, Pracownika i Skarb Państwa? Jaka będzie wysokość wpłat?
• Pracodawca: wpłata podstawowa - 1,5% oraz dobrowolna - do 2,5% wynagrodzenia Pracownika,
• Pracownik: wpłata podstawowa - 2% oraz dobrowolna - do 2% wynagrodzenia Pracownika,
• Fundusz Pracy: wpłata powitalna - 250 zł i coroczna dopłata - 240 zł.
Co stanowi podstawę do naliczania wpłat na PPK?
Wpłata naliczana jest od wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Pracownika, z wyłączeniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
Czy można zmienić wysokość wpłaty podstawowej?
Wpłata podstawowa Pracownika jest stała i wynosi 2% wynagrodzenia, z wyjątkiem przypadków gdy w danym miesiącu wynagrodzenie Pracownika jest niższe niż 120% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W takim przypadku wpłata podstawowa Pracownika może wynieść mniej niż 2%, ale nie mniej niż 0,5% jego wynagrodzenia. Zmiana wysokości wpłaty następuje na podstawie deklaracji uczestnika PPK, uwzględnionej przez Pracodawcę. Wpłata podstawowa Pracodawcy jest stała i nie może zostać obniżona.
W jaki sposób traktować Pracownika, który pomimo tego, że otrzymuje wynagrodzenie poniżej 120% płacy minimalnej, deklaruje chęć wnoszenia pełnej wpłaty podstawowej Pracownika do PPK?
Decyzja o wysokości wpłaty podstawowej w takim przypadku należy do Pracownika. To on decyduje, w jakiej wysokości – w przedziale od 0,5% do 2% – będzie dokonywał wpłat podstawowych, które sam sfinansuje. Jeśli nie zdecyduje inaczej, wpłata ta winna wynosić 2% jego wynagrodzenia.
Czy od dokonywanych wpłat przysługują jakieś ulgi Pracodawcy?
Wpłaty finansowane przez Pracodawcę nie są objęte składką ZUS, można je także zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Jak będzie naliczana wpłata w przypadku, gdy Pracownik pracuje na umowę o pracę oraz dodatkowo na umowę zlecenie u jednego Pracodawcy?
Wpłata naliczana będzie od każdej umowy w wysokości zgodnej z Ustawą o PPK.
Jaka jest podstawa naliczania wpłat do PKK? Czy w trakcie urlopu macierzyńskiego lub długiego okresu przebywania przez Pracownika na zwolnieniu lekarskim, odprowadzane są wpłaty do PKK?
Nie. Ustawa o PPK definiuje wynagrodzenie jako podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe uczestnika PPK, o której mowa w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, z wyłączeniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego. Wynagrodzenie chorobowe oraz zasiłek chorobowy również nie stanowią podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a zatem nie będą od nich obliczane wpłaty na PPK.
Co stanowi podstawę obliczenia wpłat do PPK w odniesieniu do Pracownika, który jest zatrudniony przez część miesiąca? Czy w takiej sytuacji wpłata przysługuje w wysokości proporcjonalnej?
Zastosowanie znajdzie ogólna zasada, zgodnie z którą podstawą naliczania wpłaty jest wynagrodzenie Pracownika rozumiane jako podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowne. Wysokość wpłat podstawowych i wpłat dodatkowych określa się procentowo od wynagrodzenia uczestnika PPK.
Zaznaczyć należy, że zgodnie z art. 27 ust. 2 Ustawy o PPK jeżeli wynagrodzenie uczestnika PPK osiągnięte z różnych źródeł w danym miesiącu nie przekracza 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia, wysokość wpłaty podstawowej Pracownika może ulec zmniejszeniu, ale wyłącznie na skutek deklaracji Pracownika.
Kto dokonuje płatności wpłat na PPK przy dłuższym zwolnieniu chorobowym pracownika?
Podstawą do naliczenia wpłat na PPK jest wynagrodzenie uczestnika PPK, stanowiące podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Wynagrodzenie chorobowe oraz zasiłek chorobowy nie stanowią podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a zatem nie będą od niego naliczane wpłaty na PPK.
Czy wszyscy Pracownicy powinni mieć ustaloną taką samą wysokość wpłaty dodatkowej Pracodawcy?
Nie. Wysokość wpłaty dodatkowej może być różnicowana ze względu na długość okresu zatrudnienia u danego Pracodawcy albo na podstawie postanowień regulaminu wynagrodzeń lub układu zbiorowego pracy obowiązujących u pracodawcy. Różnicowanie wysokości wpłaty dodatkowej Pracodawcy ze względu na stażu pracy nie musi być uregulowane w regulaminie pracy, a jedynie w umowie o zarządzanie PPK.
Czy Pracodawca może zróżnicować wysokość wpłaty dodatkowej np. dla 1 osoby jeśli wskaże to w regulaminie wynagrodzeń?
W regulaminie wynagrodzeń nie wskazuje się imiennie żadnych osób, lecz zasady wynagradzania Pracowników poszczególnych grup, zajmujących określone stanowiska, czy też pełniących określone funkcje u Pracodawcy. Treść regulaminu wynagrodzeń powinna odpowiadać przepisom prawa oraz stanowi przedmiot wewnętrznej decyzji Pracodawcy. W naszej ocenie nie ma przeciwskazań, aby Pracownikowi zajmującemu określone stanowisko lub pełniącemu określoną funkcję przyznać uprawnienie do wpłaty dodatkowej w wyższej wysokości z uwzględnieniem zasad równego traktowania Pracowników.
Grupa Pracowników zgłosiła, że chciałaby oszczędzać więcej w ramach PPK. Jaki jest limit wpłaty dodatkowej Pracownika i jak często może on być zmieniany?
Decyzja o wysokości wpłat dodatkowych Pracownika do PPK jest podejmowana indywidualnie przez każdego z Pracowników. Zgodnie z przepisami Ustawy o PPK uczestnik PPK może zadeklarować dobrowolną wpłatę dodatkową do PPK w wysokości do 2% jego wynagrodzenia. W każdej chwili może tę wysokość zmienić.
Kiedy Pracodawca może podjąć decyzję o zaprzestaniu odprowadzania wpłat dodatkowych Pracodawcy – czy w każdym momencie? Czy musi mieć zgodę reprezentacji Pracowników i zmienić postanowienia w umowie o zarządzanie PPK?
Pracodawca może zadeklarować w umowie o zarządzanie PPK dokonywanie wpłaty dodatkowej Pracodawcy.
Zmiana wysokości wpłaty dodatkowej lub rezygnacja z jej dokonywania odbywa się na podstawie zmiany umowy o zarządzanie PPK. Wysokość wpłaty dodatkowej, w naszej ocenie, może być ustalana dobrowolnie przez Pracodawcę, w każdym czasie.
Co do obowiązku konsultacji z reprezentacją Pracowników – obowiązek taki nie wynika wprost z przepisów prawa. We wspólnym stanowisku uzgodnionym przez MF, KNF i PFR wskazano, że zmiana umowy o zarządzanie PPK powinna zostać uzgodniona z reprezentacją Pracowników, zaś warunki zmiany umowy o zarządzanie PPK powinny wynikać z jej treści. Nowa wysokość wpłaty dodatkowej obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zmiana została dokonana.
W jakim terminie należy dokonać wpłat do PPK?
Do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały one obliczone i pobrane. W przypadkach gdy wynagrodzenia wypłacane są w okresach krótszych niż miesiąc, wpłaty należne za miesiąc dokonywane są do ostatniego dnia miesiąca.
W jakim terminie należy odprowadzić wpłaty do PPK, jeśli wynagrodzenia wypłacane są w dwóch terminach np. 10-ty i 20-ty?
Do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały one obliczone i pobrane.
9. Koszty prowadzenia PPK
Czy Pracodawca w związku z wdrożeniem PPK będzie ponosił inne koszty poza tymi wynikającymi z dokonywania wpłat?
Na Pracodawcy spoczywają koszty z tytułu odprowadzania wpłat do PPK, ale także koszty pośrednie związane z prawidłową obsługą PPK. Należy do nich zaliczyć takie pozycje, jak: koszty dostosowania systemów kadrowych, koszty przelewów środków do instytucji finansowej, czy koszty związane z obsługą administracyjną PPK przez pracowników danego pracodawcy, na przykład koszt ich czasu pracy związany z obsługą PPK. PKO TFI S.A. nie pobiera żadnych opłat w związku ze wsparciem przy wdrożeniu PPK.
Instytucja finansowa pobiera opłatę za zarządzanie aktywami. Czy oznacza to, że Pracodawca zobowiązany jest do ponoszenia tych kosztów?
Nie, Pracodawca nie ponosi kosztu opłaty za zarządzanie w ramach PPK. Opłata ta jest pokrywana z aktywów zgromadzonych w funduszu inwestycyjnym PKO Emerytura - sfio, utworzonym na potrzeby prowadzenia PPK.
Jakie będą koszty zarządzania środkami w ramach PPK?
Maksymalne wynagrodzenie instytucji finansowej za zarządzanie aktywami funduszu zdefiniowanej daty lub subfunduszu zdefiniowanej daty, do którego będą odprowadzane wpłaty do PPK, wynosi 0,5% wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego lub subfunduszu inwestycyjnego w skali roku. Dodatkowo, instytucja finansowa może pobierać wynagrodzenie za osiągnięty wynik inwestycyjny w wysokości nie wyższej niż 0,1% wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego lub subfunduszu inwestycyjnego w skali roku, o ile spełni ustawowe warunki do jego pobrania.
10. Transfery z innych PPK
Jeżeli Pracownik zmienia Pracodawcę i chce aby środki zgromadzone w PPK przenieść do PPK nowego Pracodawcy – jak powinien wyglądać taki proces tj. jakie dokumenty powinien złożyć Pracownik, u kogo, kto realizuje przeksięgowanie, kogo należy o tym fakcie poinformować?
W terminie 7 dni, po upływie 10 dni miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia u nowego Pracodawcy, uczestnik PPK składa Pracodawcy, a w przypadku kilku pracodawców – wybranemu przez siebie Pracodawcy, oświadczenie o zawartych w jego imieniu i na jego rzecz umowach o prowadzenie PPK. Oświadczenie zawiera oznaczenie instytucji finansowych, z którymi zawarto takie umowy.
Nowy Pracodawca, któremu złożono oświadczenie, niezwłocznie po zawarciu umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz uczestnika PPK, informuje tego uczestnika PPK o obowiązku złożenia w jego imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na jego rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarły na jego rzecz i w jego imieniu poprzedni Pracodawcy, na jego rachunek PPK prowadzony przez instytucję finansową, z którą umowę o prowadzenie PPK zawarł nowy Pracodawca, któremu złożono oświadczenie.
W terminie 7 dni od dnia otrzymania tej informacji uczestnik PPK może poinformować, w formie pisemnej, nowego Pracodawcę o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową. W przypadku nieotrzymania braku zgody, nowy Pracodawca składa, w imieniu uczestnika PPK i za pośrednictwem podmiotu zarządzającego instytucją finansową, z którą nowy Pracodawca zawarł umowę o prowadzenie PPK,
wniosek o wypłatę transferową środków zgromadzonych na rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarli na rzecz tego uczestnika PPK i w jego imieniu poprzedni Pracodawcy na jego rachunek PPK prowadzony przez instytucję finansową, z którą umowę o prowadzenie PPK zawarł nowy Pracodawca, któremu złożono oświadczenie. W przypadku braku zgody uczestnika PPK na złożenie wniosku o wypłatę transferową, środki dotychczas zgromadzone na rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarli na rzecz tego uczestnika PPK i w jego imieniu poprzedni Pracodawcy, pozostają na tych rachunkach PPK do czasu ich wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu. Instytucja finansowa informuje Pracodawcę o wypłacie, wypłacie transferowej lub zwrocie środków zgromadzonych na rachunku PPK w oparciu o umowę o prowadzenie PPK zawartą w imieniu i na rzecz uczestnika PPK przez tego Pracodawcę, w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przeprowadzona została wypłata, wypłata transferowa lub zwrot.
Jeśli Pracownik nie złoży Pracodawcy oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK to czy Pracodawca ma obowiązek złożenia dyspozycji wypłaty transferowej środków zgromadzonych na rachunkach prowadzonych dla takiego Pracownika przez inne instytucje finansowe? Czy z powodu niezłożenia takiej dyspozycji Pracodawca ponosi jakieś konsekwencje?
Jeśli Pracownik nie złoży Pracodawcy oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK to Pracodawca nie będzie miał wiedzy w tym zakresie, a co za tym idzie, nie będzie miał obowiązku złożenia dyspozycji wypłaty transferowej środków zgromadzonych na innych rachunkach prowadzonych na rzecz uczestnika PPK przez inne instytucje finansowe.
Czy pracownik ponosi z tytułu niezłożenia oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK jakieś konsekwencje?
Ustawa o PPK nie przewiduje sankcji z tego tytułu.
11. Zmiana instytucji finansowej
Czy po wdrożeniu PPK w podmiocie zatrudniającym możliwe będzie dokonanie zmiany instytucji finansowej, która prowadzi PPK?
Tak, będzie możliwa taka zmiana. Następować ona będzie w wyniku rozwiązania umowy o zarządzanie PPK z instytucją finansową oraz pod warunkiem wcześniejszego zawarcia umowy o zarządzenie PPK z inną instytucją finansową. Warunki i zasady dokonywania zmian, w tym okres wypowiedzenia umowy o zarządzanie PPK, powinny zostać określone w umowie o zarządzanie PPK, zawieranej między pracodawcą a instytucją finansową.
12. Kary dla pracodawców z tytułu niewykonywania obowiązków wynikających z PPK
Jakie kary mogą być nałożone na Pracodawcę w związku z PPK?
Na Pracodawcę może zostać nałożona kara grzywny za:
• niezawarcie umowy o zarządzanie PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa
- w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń u danego podmiotu zatrudniającego w roku obrotowym poprzedzającym rok popełnienia czynu zabronionego,
• niezawarcie umowy o prowadzenie PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa,
• niedokonywanie wpłat do PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa,
• niezgłoszenie danych lub zgłoszenie nieprawdziwych danych albo udzielenie w tym zakresie, nieprawdziwych wyjaśnień lub odmowę ich udzielenia,
• nieprowadzenie dokumentacji związanej z obliczaniem wpłat do PPK
- w wysokości od 1 000 zł do 1 000 000 zł,
• nakłanianie do rezygnacji z oszczędzania w PPK
- w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń u danego podmiotu zatrudniającego w roku obrotowym poprzedzającym rok popełnienia czynu zabronionego
Jakie są konsekwencje niepodjęcia przez Pracodawcę żadnych kroków związanych z utworzeniem PPK?
Na Pracodawcę albo osobę obowiązaną do działania w imieniu Pracodawcy może zostać nałożona kara grzywny w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń u danego Pracodawcy w roku obrotowym poprzedzającym ten w którym zobowiązany był do zawarcia umowy.
Ponadto, zaś w przypadku niedopełnienia przez Pracodawcę obowiązku zawarcia umowy o zarządzanie PPK, PFR wzywa Pracodawcę, w formie pisemnej, do zawarcia w terminie 30 dni od dnia otrzymania wezwania, umowy o zarządzanie z funduszem zdefiniowanej daty zarządzanym przez wyznaczoną instytucję finansową albo do przekazania do PFR informacji o zawarciu umowy o zarządzanie z inną instytucją finansową.
Dodatkowo, Pracodawca może ponosić odpowiedzialność odszkodowawczą względem Pracownika z tytułu szkody wyrządzonej niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków Pracodawcy wynikających z przepisów ustawy o PPK.
Jakie są konsekwencje niedokonania wpłaty do PPK w terminie?
Jeśli Pracodawca albo osoba obowiązana do działania w imieniu Pracodawcy nie dopełni obowiązku dokonywania wpłat do PPK w przewidzianym przepisami terminie podlega karze grzywny w wysokości od 1000 zł do 1 000 000 zł.
Ponadto, zaś Pracodawca ponosi odpowiedzialność odszkodowawczą względem Pracownika, instytucji finansowej lub innych osób uprawnionych z tytułu szkody wyrządzonej niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków Pracodawcy wynikających z przepisów Ustawy o PPK oraz umowy o zarządzanie PPK.
Z jakich źródeł PFR będzie uzyskiwała informacje o zawarciu umów o zarządzanie PPK i dokonywaniu wpłat?
Zgodnie z art. 8 ust. 2 Ustawy o PPK, do ostatniego dnia miesiąca następującego po każdym kwartale danego roku kalendarzowego ZUS udostępnia PFR informację zawierającą nazwę, NIP, adres siedziby i adres do korespondencji lub adres zamieszkania i adres wykonywania działalności gospodarczej płatników będących podmiotami zatrudniającymi, którzy deklarowali w tym kwartale składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe za osoby zatrudnione.
Umowa o zarządzanie PPK, zawarta przez Pracodawcę z instytucją finansową podlega wpisowi do ewidencji PPK, prowadzonej przez PFR, na wniosek instytucji finansowej.
W ramach ewidencji PPK prowadzona jest także ewidencja uczestników PPK, która prowadzona jest na podstawie danych wynikających z zapisów na rachunkach PPK uczestników PPK.
Z powyższego wynika, że PFR będzie posiadał wiedzę o braku zawarcia umów o zarządzanie lub o braku wpłat na rzecz uczestników PPK z analizy treści danych pochodzących z ww. źródeł.