Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,1100,0,18361,odliczenia-od-dochodu.html
Timestamp: 2019-07-17 11:06:45
Legal References Found: art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 4
 art. 3
 art. 6
 art. 11
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 9

Document Content:
Odliczenia od dochodu – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Ulgi i inne praktyczne wskazówki w rozliczeniu PIT za 2018 r. » LIMITY ODLICZEŃ ZA 2018 R. » Odliczenia od dochodu
Rodzaj odliczenia Wysokość odliczenia
Składki określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych zapłacone na własne ubezpieczenia społeczne podatnika oraz osób z nim współpracujących lub potrącone przez płatnika ze środków podatnika, oraz składki zapłacone ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Polska państwie członkowskim UE, EOG lub w Szwajcarii
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a updof składki faktycznie zapłacone przez podatnika lub potrącone przez płatnika w roku podatkowym
Zwroty nienależnie pobranych świadczeń dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 5 updof
Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Za wydatki takie uważa się wydatki na:
a) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
b) utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej,
c) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia,
d) zakup leków,
poniesione wydatki w części przekraczającej miesięcznie kwotę 100 zł
e) pozostałe wydatki wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 1-6, 9-11, 13 i 15 updof.
wydatki w wysokości faktycznie poniesionej
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a updof
Wydatki z tytułu użytkowania sieci internet wydatki faktycznie poniesione w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 760 zł, w 2018 r. z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy odliczeń z tego tytułu po raz pierwszy:
- dokonali w zeznaniu za 2017 r.,
- dokonują w zeznaniu za 2018 r.
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6a i ust. 6h updof
Darowizny przekazane na cele:
a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim UE lub innym państwie należącym do EOG, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,
c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. z 2017 r. poz. 1371).
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
w 2018 r. rekompensata za 1 litr pobranej krwi lub jej składników wynosi 130 zł
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 9 updof Uwaga: łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a, b i c nie może przekroczyć 6% dochodu.
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) wpłaty dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej rocznie w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 1776); w 2018 r. limit wpłat na IKZE wynosi 5.331,60 zł
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 2b updof
Wydatki na działalność badawczo-rozwojową kwota kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie z art. 26e updof
Podstawa prawna: art. 26e-26g updof
W ramach tzw. praw nabytych - wydatki na nabycie nowych technologii do wysokości 50% kwoty wydatków poniesionych na nabycie nowej technologii, ustalonej na podstawie art. 26c ust. 5 i 6 updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2015 r.
Podstawa prawna: art. 26c updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2015 roku
W ramach tzw. praw nabytych - spłata odsetek od: odsetki zapłacone od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty:
- 189.000 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2002-2007,
- 212.870 zł dla inwestycji zakończonych w 2008 r.,
- 243.460 zł dla inwestycji zakończonych w 2009 r.,
- 264.810 zł dla inwestycji zakończonych w 2010 r.,
- 325.990 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2011-2018
a) kredytu (pożyczki) mieszkaniowego zaciągniętego po 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2006 r.,
b) kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego,
c) każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w pkt a i b.
Podstawa prawna: art. 26b updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r. i art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)
W przypadku zakupu laptopa, który jest dostosowany do potrzeb osoby niepełnosprawnej, wydatek poniesiony z tego tytułu kwalifikuje się do wydatków na cele rehabilitacyjne i może (...)
Dochody uzyskane ze źródeł przychodów, do których ma zastosowanie skala podatkowa, mogą być pomniejszone o wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające wykonywanie czynności życiowych (...)
Zakup telefonu z systemem operacyjnym umożliwiającym stosowanie specjalnej aplikacji pozwalającej na monitorowanie glikemii stanowi wydatek poniesiony na urządzenie pomocne i ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, związane (...)
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 12 października 2018 r., nr 0115-KDIT2-2.4011.343.2018.1.BK Wnioskodawczyni ma orzeczenie o niepełnosprawności ruchowej ze względu na zwyrodnienie kręgosłupa odcinka (...)
Funkcjonariusza, który posiada orzeczenie o zaliczeniu do III grupy inwalidztwa wydane przez komisję lekarską MSWiA, nie uważa się za osobę niepełnosprawną, w świetle przepisów podatkowych (...)
Wydatek na zakup okularów korekcyjnych dla osoby niepełnosprawnej z chorobą narządu wzroku, jako wydatek na indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, ułatwiający wykonywanie czynności życiowych, może (...)
Wydatki poniesione na zakup abonamentu medycznego, w ramach którego niepełnosprawne dziecko uczestniczy w rehabilitacji, mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej przez podatnika mającego na (...)
Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma stosowne orzeczenie nabył samochód osobowy, którego używanie ułatwia mu wykonywanie czynności życiowych. Samochód wymagał przeprowadzenia drobnych napraw. Czy wydatki na (...)
W 2018 r. po raz pierwszy kilkakrotnie oddawałem honorowo krew w stacji krwiodawstwa. W związku z tym w zeznaniu podatkowym PIT-37 za 2018 r. chciałbym (...)
Osoby opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, tzw. ryczałtowcy, sporządzają roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28. W odniesieniu do rozliczeń za 2018 r. ustawodawca nie wprowadził (...)
Jako osoba fizyczna prowadzę indywidualnie pozarolniczą działalność gospodarczą, w której korzystam z opodatkowania według skali podatkowej. Uzyskane w 2018 r. z tego tytułu dochody rozliczę (...)
Wydatki na wymianę pieca grzewczego a ulga rehabilitacyjna
W 2018 r. uzyskałem dochody z emerytury. Od 2016 r. posiadam orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności wydane na stałe z powodu schorzeń narządu ruchu. W (...)
Jestem osobą z orzeczonym umiarkowanym stopniem niepełnosprawności tzw. II grupa . W 2018 r. przebywałam na turnusie rehabilitacyjnym w sanatorium na Ukrainie. Poniesione na ten (...)
Jestem osobą niewidomą zaliczoną do II grupy inwalidztwa. Ze względu na swoją niepełnosprawność w trakcie wyjść poza miejsce zamieszkania, np. na wizyty lekarskie, do urzędu, (...)
W zeznaniu za 2017 r. wykazałem stratę z umowy zlecenia z uwagi na to, że faktyczne koszty uzyskania przychodu z tego tytułu ostatecznie okazały się (...)