Source: http://docplayer.pl/1793966-Instrukcja-obiegu-i-kontroli-dokumentow-finansowo-ksiegowych-w-akademii-pomorskiej-w-slupsku.html
Timestamp: 2017-07-23 17:11:49
Legal References Found: art.11
 art.19
 ustawy16
 ustawy 31
 art. 9
 art. 10
 art.10
 art. 66
 art.1

Document Content:
INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU - PDF
INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU
Download "INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU"
1 Załącznik do zarządzenia nr R/0210/ /11 INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWOKSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej na Uczelni, wprowadza się postanowienia niniejszej Instrukcji. Rozdział I Źródła prawa oraz postanowienia ogólne 1 Przy opracowaniu niniejszej Instrukcji wykorzystano odpowiednie przepisy prawa, a w szczególności: 1) Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj.: Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz z późn.zm.), 2) Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz.1240 z późn.zm.), 3) Ustawę z dnia 27 lipca 2005 roku Prawo o szkolnictwie wyższym (Dz. U. nr 164, poz z późn. zm.), 4) Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 2006 r w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych (Dz. U. nr 246, poz. 1796), 5) Ustawę z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tj.: Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz.759 z późn.zm.), 6) Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj.: Dz. U. z r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.), 7) Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj.: Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 z późn. zm.), 8) Ustawę z dnia 11marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj.: Dz. U. z 2011 nr 177, poz z późn. zm.), 9) Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tj.: Dz. U. z 2009 r. nr 205, poz.1585 z późn. zm.), 10) Ustawę z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj.: Dz. U. z 1996 r. nr 70, poz.335 z późn. zm.), 11) Ustawę z 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 roku nr 14, poz. 114 z późn. zm.), 12) Zarządzenie nr R/0210/84/10 Rektora AP z dnia 6 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości, 13) Zarządzenie nr R/0210/16/10 Rektora AP z dnia 15 marca 2010 r. w sprawie stosowania zasad zdecentralizowanej gospodarki finansowej (WSR), 14) Statut AP w Słupsk.2 1. Niniejsza instrukcja określa zasady 1 : 1) rzetelnego i pełnego dokumentowania i rejestrowania operacji finansowych (gospodarczych), 2) zatwierdzania (autoryzacji) operacji finansowych (gospodarczych) przez Rektora Uczelni lub osoby przez niego upoważnione, 3) podziału kluczowych obowiązków dotyczących zatwierdzania (autoryzacji), realizacji i rejestrowania operacji finansowych (gospodarczych) pomiędzy różnych pracowników, 4) weryfikacji operacji finansowych (gospodarczych) przed i po ich realizacji. 2. Dokumentacja każdej operacji finansowej (gospodarczej) wytworzona lub przyjęta na Uczelni powinna umożliwiać jej prześledzenie na każdym etapie, tj. na początku, w trakcie jej trwania i po jej zakończeniu Jednostki organizacyjne Uczelni upoważnione są do dysponowania środkami finansowymi w oparciu o zatwierdzone budżety w planie rzeczowofinansowym. Kierownicy jednostek organizacyjnych zobowiązani są przy zakupach towarów i usług stosować przepisy o zamówieniach publicznych. 2. Dysponentami środków finansowych na Uczelni są: Rektor z mocy ustawy, Kanclerz w zakresie określonym przez Statut AP w Słupsku oraz przez Rektora, pozostali pracownicy Uczelni w ramach udzielonego im upoważnienia w tym zakresie. W przypadku nieobecności osób wyznaczonych do wykonywania czynności określonych w niniejszej Instrukcji, czynności tych dokonują osoby je zastępujące Zakres przedmiotowy niniejszej Instrukcji obejmuje: 1) w rozdziałach II i III Charakterystykę dowodów księgowych potwierdzających zdarzenia gospodarcze, a także wykazy osób upoważnionych do kontroli ex ante (kontrola wstępna, np. przed podjęciem decyzji o wydatku) i ex post (kontrola następcza, np. po realizacji danego wydatku, przedsięwzięcia). 2) w rozdziale IV Katalog dokumentów i procedur stosowanych w obrocie gospodarczym (finansowym). 3) w rozdziale V Rzeczowe składniki majątkowe oraz wartości niematerialne i prawne, charakterystyka i kontrola. 4) w rozdziale VI Rozliczanie indywidualnych przedsięwzięć. 5) w rozdziale VII Plany, raporty i sprawozdania. 6) w rozdziale VIII Obieg i kontrolę dokumentów dotyczących funduszy unijnych. 7) w rozdziale IX Kontrolę funkcjonalną. 8) w rozdziale X Procedurę zabezpieczającą ryzyka w zakresie realizacji zadań wymienionych w rozdz. IIX ( PZr ). 2. Instrukcja nie obejmuje: 1) procedur i dokumentacji dotyczącej zabezpieczenia mienia Uczelni i odpowiedzialności pracowników w tym zakresie, 2) obowiązków dotyczących składania oświadczeń o odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie, 1 Są to wymogi objęte standardem Nr 14 Standardów kontroli zarządczej opublikowane w Załączniku do Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r., poz.84. 23 Rozdział II Charakterystyka dowodów księgowych, uprawnienia i odpowiedzialność 5 1. Każde zdarzenie gospodarcze (operacja finansowa), które nastąpiło w okresie sprawozdawczym, powodujące zmianę aktywów lub pasywów albo mające wpływ na wynik finansowy Uczelni powinno być potwierdzone prawidłowo sporządzonym dowodem księgowym. 2. Dowód księgowy podlega ujęciu w księgach rachunkowych. 3. Dowód księgowy potwierdzający wykonanie usługi, bądź dokonanie zakupu powinien zawierać podstawowe informacje (szczegóły w zał. nr 1 tab. nr 2 nr 3) co najmniej: 1) określenie rodzaju dowodu i jego numer identyfikacyjny, 2) określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej, 3) opis operacji zawierający: okres, którego dotyczy, źródło(a) finansowania, numer umowy wraz z datą oraz czytelny podpis, 4) datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą także datę sporządzenia dowodu; 5) podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów, 6) stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych (kontrola merytoryczna). Kontrolę merytoryczną sprawuje dysponent środków finansowych lub osoba upoważniona, 7) stwierdzenie sprawdzenia dokumentu pod względem formalnym i rachunkowym. Tę czynność wykonuje pracownik likwidatury w FK, 8) zatwierdzenie dokumentu do wypłaty i ujęcia w księgach rachunkowych, 9) wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Dowód księgowy opiewający na waluty obce powinien zawierać przeliczenie ich wartości na walutę polską według kursu obowiązującego w banku płatnika w dniu przeprowadzenia operacji gospodarczej. Wynik przeliczenia zamieszcza się bezpośrednio na dowodzie, chyba że system przetwarzania danych zapewnia automatyczne przeliczenie walut obcych na walutę polską, a wykonanie tego przeliczenia potwierdza odpowiedni wydruk Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej (finansowej), zwane dalej jako dowody źródłowe", a mianowicie: 1) zewnętrzne obce otrzymane od kontrahentów, 2) zewnętrzne własne przekazywane w oryginale kontrahentom, 3) wewnętrzne sporządzane w Uczelni i dotyczące operacji wewnętrznych. 2. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych mogą być również dowody księgowe sporządzone w Uczelni, a mianowicie: 1) zbiorcze (zestawienia) służące do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione, zestawienia dowodów powinny: 34 składać się z określenia jednostki wystawiającej, nazwy zestawienia, daty lub okresu, którego dotyczą objęte nim dowody, kwot księgowania oraz podpisu sporządzającego; obejmować dowody przedstawiające operacje gospodarcze dokonane w jednym okresie sprawozdawczym; zapewnić sprawdzalne powiązanie ujętych w nich kwot z dowodami, na których podstawie zostały sporządzone. 2) korygujące poprzednie zapisy w formie PK (polecenie księgowania), PK sporządza się w celu dokonania zapisu księgowego nie wyrażającego faktu dokonania operacji gospodarczej (np.: sprostowanie błędnego zapisu, przeniesienia rozliczonych kosztów, otwarcie ksiąg, czy też wynikające ze stosowanej techniki księgowej). 3) rozliczeniowe ujmujące już dokonane zapisy według nowych kryteriów kwalifikacyjnych (noty księgowe obciążeniowe zewnętrzne i wewnętrzne). Noty księgowe obciążeniowe są dowodami wystawianymi przez kontrahentów lub jednostki wewnętrzne dla skorygowania ich dowodów uprzednio wystawionych, a nie będących fakturą lub rachunkiem (np.: rozliczenie kosztów delegacji, czy też rozliczenia kosztów wewnętrznych) Dowody obce księguje się pod datą ich otrzymania, przy czym za datę otrzymania uważa się datę wpływu do Kwestury. Wyjątek stanowią dowody bankowe, względnie dowody otrzymane za pośrednictwem banku, które księguje się pod datą ich wystawienia. 2. Dowody własne księguje się pod datą ich wystawienia z wyjątkiem dowodów wyrażających takie operacje gospodarcze, które mogą być księgowane zbiorczym zapisem (np. zestawienie zbiorcze) i wówczas księguje się je pod datą wystawienia dowodu zbiorczego. Jednostki organizacyjne wystawiające dowody wewnętrzne noty księgowe zobowiązane są do zachowania ciągłości numeracji w danym roku obrotowym. 3. Dowody zastępcze. W przypadku uzasadnionego braku możliwości uzyskania zewnętrznych, obcych dowodów źródłowych stosuje się dowód zastępczy w postaci dokumentu wystawionego przez upoważnioną osobę, sprawdzony i podpisany przez Kwestora i Kanclerza, np.: ryczałt na korzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych. Dowody zastępcze nie dotyczą sprzedaży od której należy naliczyć i odprowadzić podatek VAT. Dowody te księguje się pod datą ich wystawienia. 4. Zakupy rzeczowych składników lub usług winny być dokumentowane wyłącznie fakturami VAT lub rachunkami. 8 Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera za równoważne z dowodami źródłowymi uważa się zapisy w księgach rachunkowych, wprowadzone automatycznie za pośrednictwem urządzeń łączności, komputerowych nośników danych lub tworzone według algorytmu (programu) na podstawie informacji zawartych już w księgach przy zapewnieniu, że podczas rejestrowania tych zapisów zostaną spełnione, co najmniej następujące warunki: 1) zyskają one trwale czytelną postać zgodną z treścią odpowiednich dowodów księgowych, 2) możliwe jest stwierdzenie źródła ich pochodzenia oraz ustalenie osoby odpowiedzialnej za ich wprowadzenie, 3) stosowana procedura zapewnia sprawdzenie poprawności przetworzenia odnośnych danych oraz kompletności i identyczności zapisów, 45 4) dane źródłowe w miejscu ich powstawania są odpowiednio chronione, w sposób zapewniający ich niezmienność, przez okres wymagany do przechowywania danego rodzaju dowodów księgowych Dowody księgowe powinny być rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne, czyli zawierające co najmniej dane okreslone w 5 ust. 3 niniejszej Instrukcji oraz wolne od błędów rachunkowych. Treść dowodu powinna być pełna i zrozumiała, a podpisy osób uczestniczących w dokonywaniu operacji gospodarczej (finnasowej) muszą być autentyczne i składane na dowodzie długopisem lub atramentem. 2. Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych wymazywania i przeróbek. 3. Błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba, że inne przepisy stanowią inaczej. 4. Błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. 5. Jeżeli jedną operację dokumentuje więcej niż jeden dowód, zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się na podstawie sumy kwot z tych dowodów i przechowuje się oryginały tych dowodów. 6. Podstawą do dokonania zapisów księgowych dotyczących operacji gospodarczej jest oryginał dokumentu źródłowego. 10 Na żądanie organów kontroli lub biegłego rewidenta należy zapewnić wiarygodne przetłumaczenie na język polski treści wskazanych przez nich dowodów, sporządzonych w języku obcym. 11 Dowody księgowe podlegają odpowiedniej ewidencji i obiegowi w zależności od ich rodzajów. Bez względu na rodzaj dokumentu należy zawsze dążyć do tego, aby ich obieg odbywał się najkrótszą drogą. Dla najczęściej występujących dowodów księgowych w załączniku nr 1 podano zalecany obieg tych dokumentów Obieg dokumentów księgowych rozpoczyna się w jednostce organizacyjnej z chwilą wpływu do niej dokumentu (wg zał. nr 1 tab. nr 2). 2. Dokumenty zewnętrzne obce mogą wpływać do jednostki organizacyjnej w następujący sposób: 1) do Kancelarii Ogólnej / Sekretariatu gdzie dokument zostaje opatrzony stemplem wpływu lub stosownym wpisem na formule kontrolnozatwierdzającej, a następnie przekazany do odpowiedniej jednostki organizacyjnej z datą przekazania tego dokumentu, 2) osoba przyjmująca dokument w jednostce jest zobowiązana do dokonania sprawdzenia merytorycznego dokumentu, skompletowania podpisów dysponeta i specjalisty ds. zamówień publicznych. 3) dokument sprawdzony merytorycznie jest przekazywany do likwidatury w FK. Likwidatura sprawdza dokument pod względem formalnym i rachunkowym, następnie przekazuje go do zatwierdzenia Kwestorowi i Kanclerzowi. 3. W przypadku wpływu dokumentu do jednostki organizacyjnej, która nie jest właściwa, 56 jednostka ta zobowiązana jest do niezwłocznego przekazania go do Kancelarii W celu ułatwienia identyfikacji i kontroli archiwizowanych w FK dowodów księgowych zastosowano identyfikatory dzielące je na grupy. Wyróżnikiem danej grupy jest nazwa i odpowiadająca jej czterocyfrowa numeracja od do. Szczegółowy wykaz grup i identyfikatorów dokumentów zawiera tabela nr 1. Tabela nr 1 Wykaz grup i identyfikatorów dokumentów finansowoksięgowych Lp Grupa dokumentów Identyfikator Stanowisko Identyfikator Bilans otwarcia 1 6. Bankowe, Pekao S.A Bankowe, Alior Bank Bankowe, Collect Memoriałowe Memoriały POKL i RPO Memoriały: materiały, śr. trwałe 5 Obrót kasowy, raporty kasowe Memoriałowe POIG Wg potrzeb.. 2. W ramach poszczególnych grup dowodów nadana jest jednolita numeracja, która ułatwia powiązanie dowodu z księgami rachunkowymi. 14 Osoby uprawnione do wystawiania i otrzymywania faktur/rachunków wymieniono w tabeli nr 1 i 2 załącznika nr Osoby nadzorujące (odpowiedzialne) realizację ustawy Prawo zamówień publicznych wymienione są w tabeli nr 3 załącznika nr 2. Rozdział III Procedury kontroli dokumentów finansowoksięgowych 16 Złożenie zamówienia poprzedza kontrola wstępna ( ex ante ) wg. zał. nr 1 tab. nr Kontrola ex ante ma na celu potwierdzenie zgodności przewidywanego zamówienia z planem rzeczowofinansowym i z planami finansowymi dysponentów. 2. Kontrola wstępna jest realizowana na dokumencie Zlecenie na udzielenie zamówienia 2, które podpisywane jest przez zamawiającego, dysponenta środków finansowych, specjalistę ds. zamówień publicznych i Kwestora. 3. Druk zlecenia na udzielenie zamówienia wypełnia jednostka zamawiająca i wpisuje do 2 zlecenie na udzielenie zamówienia jest załącznikiem do Instrukcji na udzielenie zamówienia publicznego w Akademii Pomorskiej w Słupsku, w którym: zamawiający, (zgłaszający zapotrzebowanie) odpowiada za treść merytoryczną i uzasadnienie zamówienia; dysponent środków potwierdza konieczność realizacji i zapewnia środki finansowe; specjalista ds. zamówień publicznych opiniuje tryb dokonania zamówienia publicznego; Kwestor potwierdza zgodność tytułu zamówienia z planem rzeczowofinansowym. 67 własnej ewidencji, a następnie przedstawia do akceptacji osobom wymienionym w punkcie 2. Kwota brutto zaakceptowanego zamówienia powinna być odnotowana w ewidencji dysponenta/zamawiającego. 4. Realizacja zamówienia z pominięciem procedury określonej w punkcie 2 będzie traktowana jako naruszenie dyscypliny finansów publicznych zgodnie z art.11 ust.1. ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, co może skutkować skierowaniem zawiadomienia o tym fakcie do rzecznika dyscypliny. Zgodnie z art.19 ust.1 wyżej przywołanej ustawy odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych ponosi osoba, która popełniła czyn naruszający dyscyplinę finansów publicznych określony przez ustawę obowiązującą w czasie jego popełnienia. 5. W sytuacjach spornych decyzję o realizacji zamówienia podejmuje Kanclerz lub Rektor. 17 Po realizacji wydatku sprawowana jest kontrola ex post. Na kontrolę ex post składają się: 1. Sprawdzenie merytoryczne przeprowadzane przez jednostkę zamawiającą. Czynność ta potwierdza, że: 1) wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza była ujęta w planie finansowym i jest celowa z punktu widzenia gospodarczego, a jej realizacja nastąpiła z zachowaniem najbardziej oszczędnego użycia środków pieniężnych i rzeczowych w celu uzyskania w danych warunkach optymalnych efektów; 2) na wykonanie operacji gospodarczej została zawarta odpowiednia umowa lub złożono zamówienie; 3) zastosowane ceny i stawki są zgodne z zawartymi umowami lub innymi przepisami obowiązującymi w danym zakresie; 4) zdarzenie gospodarcze przebiegało zgodnie z postanowieniami zawartej umowy i obowiązującym prawem; 5) dostawy, usługi lub roboty budowlane, których wykonanie potwierdza dokument, zostały rzeczywiście wykonane w sposób prawidłowy i zgodny z umową/zleceniem i odpowiadają wymaganiom jednostki. 5) Podpis merytoryczny na dokumencie księgowym jest warunkiem przyjęcia dokumentu przez likwidaturę w FK do dalszej procedury kontrolnej i realizacji płatności. 6) Dokonanie sprawdzenia merytorycznego potwierdza stosowny podpis na dowodzie pod klauzulą (patrz wzór 1. formuła kontrolnozatwierdzająca.. pole 4 zał. nr 3): SPRAWDZONO POD WZGLĘDEM MERYTORYCZNYM" dnia..podpis. (czytelny) 7) Osobami upoważnionymi do podpisu merytorycznego na dokumencie są dysponenci lub inne osoby działające w ramach swoich kompetencji, wymienione w Regulaminie Organizacyjnym i w Zasadach WSR Uczelni. Osoby te wymienione są w tabeli nr 4 zał. nr 2. 8) Kontrola merytoryczna dokumentu (patrz załącznik nr 1 tabela nr 2) jest obowiązkiem kupującego lub zamawiającego w ramach kontroli funkcjonalnej (patrz rozdział IX) Na dokumentach dotyczących wykonywanych na rzecz Uczelni usług obcych jednostka organizacyjna (zamawiająca) stwierdza, że usługa została wykonana zgodnie ze zleceniem zamówienia nr.., a w przypadku robót budowlanych dołącza protokół odbioru. 2. Na fakturach związanych z zakupem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (czytaj 24 i 26 ) jednostka organizacyjna (zamawiająca) w opisie przedmiotu dostawy podaje kwoty, źródła finansowania, numery fabryczne, oraz kopię zlecenia zamówienia. Likwidatura FK będzie też wymagała adnotacji o treści: przyjęto do OT, nr 78 OT (patrz formuła kontrolnozatwierdzająca pole 8 zał. nr 3), opatrzonej datą i czytelnym podpisem uprawnionego pracownika BN lub BAI (zał. nr 1 tab. nr 5). 3. Przy zakupie drobnego wyposażenia do pomieszczeń należy stosować procedury jak w Faktury / rachunki za zakupione materiały wydane pracownikom (narzędzia, odzież ochronna) w opisie powinny zawierać potwierdzenie odbioru i podział kosztu na jednostki organizacyjne / dysponentów. Za ewidencję i zużycie tych materiałów są odpowiedzialni kierownicy jednostek organizacyjnych i specjalista BHP (czytaj 27) Kontrola formalnorachunkowa polega na stwierdzeniu, że: 1) dokument został wystawiony w sposób prawidłowy, 2) dołączono do niego wszystkie niezbędne załączniki i informacje niezbędne do prawidłowego zaksięgowania zdarzenia gospodarczego, w tym dotyczące zastosowanych procedur zamówienia publicznego, 3) działania arytmetyczne zostały wykonane prawidłowo, 4) pod względem merytorycznym został zatwierdzony przez osobę do tego upoważnioną. 2. Kontrolę formalnorachunkową sprawuje pracownik likwidatury w FK. Dokonanie tej kontroli potwierdzone jest podpisem i datą pod formułą (patrz Wzór nr 1. formuła kontrolno zatwierdzająca pole 5 zał. nr 3): SPRAWDZONO POD WZGLĘDEM FORMALNORACHUNKOWYM" dnia...podpis... (czytelny) 3. Stanowiska pracownicze upoważnione do sprawdzania dokumentów pod względem formalnorachunkowym wymienione są w tabeli nr 5 załącznika nr Dokumenty sprawdzone merytorycznie i pod względem formalnorachunkowym zatwierdza do realizacji płatności Kwestor i Kanclerz/Rektor lub osoby upoważnione (patrz Wzór nr 1. formuła kontrolno zatwierdzająca pole.6 zał. nr 3): ZATWIERDZONO DO ZAPŁATY" dnia... podpisy: Wykaz stanowisk pracowniczych upoważnionych do zatwierdzania dokumentów do wypłaty przedstawia tabela nr 6 załącznika nr Procedury kontrolne mogą wystąpić łącznie na jednym wzorze formuły kontrolnozatwierdzającej. Jednolitą formułę kontrolno zatwierdzającą przedstawiono w załączniku nr 3, wzór Kwestor jest upoważniony do kontroli wstępnej ex ante na etapie składania zamówienia, w tym kontroli zgodności planowanej operacji z planem finansowym oraz kontroli kompletności podpisów wymaganych na dokumencie Zlecenia na udzielenie zamówienia, a także do kontroli ex post co do zgodności wykonanej operacji z zamówieniem i rzetelności dokumentów. 2. Dowodem dokonania przez Kwestora ww. kontroli jest jego podpis złożony na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez Kwestora na dokumencie, obok podpisu Zamawiającego oznacza, że: 1) nie zgłasza zastrzeżeń do oceny akceptacji merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem, 2) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji, 89 3) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz harmonogramie dochodów i wydatków, a Uczelnia posiada środki finansowe na ich pokrycie. 3. Kwestor w razie ujawnienia nieprawidłowości zwraca dokument właściwemu rzeczowo pracownikowi a w razie nie usunięcia nieprawidłowości odmawia jego podpisania. 4. O odmowie podpisania dokumentu i jej przyczynach Kwestor zawiadamia pisemnie Kanclerza lub Rektora. Kanclerz lub Rektor może wstrzymać realizację zakwestionowanej operacji albo wydać w formie pisemnej polecenie jej realizacji. 5. W celu realizacji swoich zadań Kwestor ma prawo: 1) żądać od kierowników innych jednostek organizacyjnych Uczelni udzielania w formie ustnej lub pisemnej niezbędnych informacji i wyjaśnień, jak również udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień, 2) wnioskować do Rektora lub Kanclerza o określenie trybu, według którego mają być wykonywane przez inne jednostki organizacyjne Uczelni prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej zgodnej z planem rzeczowofinansowym oraz ewidencji księgowej, kalkulacji kosztów i sprawozdawczości finansowej. Rozdział IV Katalog dokumentów i opis procedur stosowanych w obrocie gospodarczym (finansowym) Wykaz dokumentów i procedur stosowanych w ewidencji zdarzeń gospodarczych w odniesieniu do określonych działalności przedstawia 21 w formie tabel o numerach od 2/1 do 2/ Tabela 2/1. Wykaz dokumentów i procedur stosowanych w obrocie gospodarczym i finansowym Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin sporządzania 1. Wniosek o zaliczkę 3 komórki organizacyjnej (przy akceptacji pracownik odpowiedniej dysponenta środków) 2. Wniosek o zaliczkę na poczet przyszłego świadczenia lub wynagrodzenia 4 pracownik Sekcji Płac na podstawie zgody Kanclerza Termin przekazania do FK 1 egz. kasa/fk na bieżąco Codziennie 1 egz. kasa/fk na bieżąco Codziennie Procedury dotyczące udzielania i rozliczania zaliczek Ad 1 3 Zaliczki można udzielić pracownikowi AP na zrealizowanie pilnych zakupów i płatności, które nie mogą być zapłacone przelewem na konto kontrahenta. Wniosek o zaliczkę na stosownym druku podpisuje dysponent środków, zatwierdzają: Kwestor i Kanclerz. Warunkiem udzielenia zaliczki jest załącznik zlecenia na udzielenie zamówienia. Pracownik jest zobowiązany rozliczyć kwotę pobranej zaliczki w wyznaczonym terminie. Na druku zaliczki pracownik podpisuje oświadczenie uprawniające pracodawcę do potrącenia pobranej kwoty z poborów w przypadku nie rozliczenia zaliczki w wyznaczonym terminie. Pracownikom wykonującym stale zadania w terenie (kierowca) lub obsługującym codzienne płatności za usługi pocztowe (pracownik Kancelarii) Kanclerz może wyrazić zgodę na udzielenie stałej imiennej zaliczki do określonej kwoty. W tym przypadku warunkiem otrzymania kolejnej zaliczki jest rozliczenie poprzedniej z końcem każdego miesiąca. Terminem końcowym udzielonego uprawnienia jest 31 grudnia. Ad 2 4 w uzasadnionych przypadkach (losowych) na pisemny wniosek pracownika Kanclerz wyraża zgodę na udzielenie pracownikowi zaliczki na poczet przyszłego świadczenia lub wynagrodzenia (dotyczy wynagrodzeń 910 Wniosek o zaliczkę w związku z poleceniem wyjazdu służbowego 5 Wniosek o zaliczkę w związku z poleceniem wyjazdu studenckiego 6 Wniosek o przedpłatę na poczet opłaty konferencyjnej 7 Rejestr pobranych zaliczek studenckich 7. Rozliczenie zaliczki delegowany pracownik przy akceptacji delegującego delegowany student przy akceptacji delegującego zainteresowany pracownik przy akceptacji dysponenta środków pracownik FK pracownik, który pobrał zaliczkę 8. Raport kasowy Pracownik FK, Pł 1 egz. kasa/fk na bieżąco Codziennie 1 egz. kasa/fk na bieżąco Codziennie 1 egz. FK na bieżąco Codziennie 10 1 egz. 1 egz. kasa/fk 2 egz.oryginał z dokumentami sprawdza kierownik FK lub Kwestor, kopia u kasjera w dniu pobrania zaliczki w dniu wskazanym na wniosku o zaliczkę na bieżąco w dniu rozliczenia Codziennie 9. Raport bankowy Obsługa banku oryginał FK Codziennie Codziennie 10. Wyciąg bankowy Z systemu bankowego drukuje pracownik FK 11. Przekaz pocztowy pracownik FK, Pł 12. Polecenie przelewu Pracownik FK Nota obciążeniowa za niedobory i szkody Polecenie księgowania Kwitariusz przychodowy Pracownik FK 1 egz. 2 odcinki poczta 1 odcinek FK Wg przepisów bankowych oryginał za pokwitowaniem pracownik obciążony kopia FK Następnego dnia po zmianie salda rku dzień zaliczki na wypłaty przez pocztę na 1 dzień przed terminem płatności po rozliczeniu inwentaryzacji Pracownik FK 1 egz. na bieżąco przyjmujący gotówkę: wg potrzeb JO oryginał kasa/fk kopia wpłacający kopia pozostaje w bloczku przy wpłacie, potwierdzenie przyjęcia gotówki W dniu wydruku W dniu zaliczki i wpłaty W dniu wpłaty, w sytuacji uzasadnionej minimum raz w tygodniu i świadczeń pewnych). Zaliczkę na stosownym druku podpisuje pracownik Sekcji Płac, zatwierdzają Kwestor i Kanclerz. Zaliczka może być udzielona na poczet wynagrodzenia z danego miesiąca. Ad 3 5 W związku z poleceniem wyjazdu służbowego na wniosek delegowanego delegujący na druku polecenia wyjazdu służbowego wyraża zgodę na udzielenie zaliczki do wysokości przewidywanych kosztów podróży. Zaliczkę zatwierdza Kwestor i Kanclerz. Termin rozliczenia zaliczki upływa po 14 dniach od zakończenia podróży służbowej. Nie rozliczenie zaliczki w tym terminie upoważnia pracodawcę do potrącenia pobranej kwoty z poborów pracownika. Ad 4 6 W związku z poleceniem wyjazdu studenckiego na wniosek studenta delegujący na druku polecenia wyjazdu studenckiego wyraża zgodę na udzielenie zaliczki do wysokości przewidywanych kosztów podróży. Zaliczkę po zarejestrowaniu w sekcji FK zatwierdza Kwestor i Kanclerz. Termin rozliczenia zaliczki upływa po 14 dniach od zakończenia podróży studenckiej. Nie rozliczenie zaliczki w tym terminie upoważnia Uczelnię do potrącenia pobranej kwoty ze świadczeń studenta, np. stypendium na podstawie oświadczenia. Ad 5 7 Szczególną formą zaliczki jest przedpłata na poczet opłaty konferencyjnej za pracownika, czy też z tytułu zamawianej dostawy lub usługi finansowanych ze środków AP. Wniosek o przedpłatę składa zainteresowany pracownik do dysponenta środków finansowych, w przypadku przedpłaty na dostawę lub usługę do wniosku należy dołączyć zlecenie na udzielenie zamówienia. W przypadku uzyskania zgody na finansowanie i uzyskania akceptacji na zleceniu ZP wniosek wraz z danymi (nazwa usługodawcy, konto bankowe)i kopią zlecenia ZP pracownik składa u Kwestora. Kwestura realizuje przelew na kwotę przyznaną przez dysponenta i monitoruje rozliczenie przedpłaty. Zrealizowanie usługi lub dostawy powinno być potwierdzone fakturą lub rachunkiem wystawionym przez świadczeniobiorcę. Na zleceniodawcy ciąży obowiązek rozliczenia przedpłaty tj. dostarczenie opisanej i zatwierdzonej merytorycznie faktury do FK. W przypadku wcześniejszego dopełnienia procedury ZP i dołączenia do wniosku o przedpłatę kopii zlecenia ZP nie ma potrzeby ponawiania tej procedury. Kwestura zastrzega sobie prawo odmówienia dokonania przedpłaty na przełomie roku, jeśli zainteresowany nie uzgodni z organizatorem wystawienia faktury do 31 grudnia br.11 Arkusz spisu z natury w formie tradycyjnej Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych dot. wiersz 16 Wyjaśnienie różnic inwentaryzacyjnych dot. wiersz 17 Wniosek do Kanclerza o decyzję na sposób zagospodarow. różnic inwent. Arkusz spisu z natury z systemu SKK Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych w systemie SKK Wyjaśnienie różnic inwentaryzacyjnych dot. wiersz 21 Wniosek do Kanclerza o decyzję na sposób zagospodarowania różnic inwent. 1 sze wezwanie do zapłaty 2gie wezwanie do zapłaty Wezwanie do uzgodnienia sald należności BMU Pracownik FK / BMU osoba materialnie odpowiedz. w JO BMU / FK BMU BMU JO BMU Pracownik FK zajmujący się windykacją Radca Prawny Pracownik FK 27. Nota odsetkowa Pracownik FK 28. Przelew bankowy w systemie bankowości elektronicznej Pracownik FK oryginał FK, kopia osoba materialnie odpowiedzialna, kopia BMU oryginał osoba materialnie odpowiedzialna kopia FK / BMU 2 egz. do BMU FK I 1 egz. a/a 3 egz. BMU, FK i inwentaryzowana JO oryginał FK, kopia osoba materialnie odpowiedzialna, kopia BMU oryginał FK, kopia osoba materialnie odpowiedzialna, kopia BMU oryginał BMU, kopia osoba materialnie odpowiedzialna, 3 egz. BMU, FK i inwentaryzow. JO 3 egz. oryginał do dłużnika, 1 kopia FK, 1 kopia wystawca dok. źródłowego (BAI, OA, WU, ) 3 egz. oryginał do dłużnika, 1 kopia FK, 1 kopia a/a oryginał kontrahent kopia FK oryginał kontrahent kopia FK Wersja elektroniczna na bieżąco podczas spisu z natury w ciągu 12 dni po zakończeniu spisu w ciągu 10 dni od otrzymania zestawienia różnic inwentaryzacyjnych. 3 dni od otrzymania wyjaśnień z JO 2 dni po zakończeniu spisu 5 dni po zakończeniu spisu w ciągu 10 dni od otrzymania zestawienia różnic inwentaryzacyjnych 3 dni od otrzymania wyjaśnień z JO w okresach miesięcznych do 25.go,14 dni po upływie terminu płatności z terminem 14 dni na realizację płatności 14 dni w przypadku braku reakcji dłużnika na 1sze wezwanie, dalsza windykacja u Radcy Prawnego ostatni kwartał roku obrotowego 7 dni po uregulowaniu należności Przed terminem płatności najpóźniej w terminie płatności Po zakończeniu spisu (najpóźniej w 2 dni) W 3 dni od przekazania wniosku W 2 dni po zakończeniu spisu W 3 dni od przekazania wniosku na bieżąco Wyciąg bankowy w następnym dniu po realizacji przelewu Tabela 2/2. Wykaz dokumentów dotyczących środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (wnip) Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin sporządzania 1. Przyjęcie środka trwałego OT pracownik BAI, BN oryginał FK kopia komórka otrzymująca środek trwały kopia wystawiający 11 Sukcesywnie Termin przekazania do FK w ciągu 7 dni od daty przyjęcia do OT wpisanej na fakturze zakupu12 kopiabmu Protokół zdawczoodbiorczy środka trwałego, wnip PT Zmiana miejsca użytkowania środka trwałego i wnip ZM Likwidacja środka trwałego i wnip LT (LIKWIDACJA) Faktura sprzedaży środka trwałego Faktura za utylizację, recykling Protokół z oddania do utylizacji/ recyklingu pracownik BAI, BN pracownik odpowiedzialny za środki trwałe w jednostce organizacyjnej pracownik odpowiedzialny za środki trwałe w jednostce organizacyjnej BAI, OA Kontrahent pracownik BMU oryginał jednostka przejmująca kopia FK kopia wystawiający kopia komórka przekazująca środki trwałe oryginał FK kopia wystawiający/użytkujący kopia przejmujący kopia BMU oryginał FK kopia użytkujący/wystawiający kopia BAI/transport kopia BMU oryginał kontrahent kopia FK kopia wystawiający oryginał FK kopia wystawiający oryginał BMU w dniu odbioru środka trwałego i wnip najpóźniej z chwilą wydania/przekazania środka trwałego i wnip w dniu likwidacji środka trwałego i wnip w dniu sprzedaży środka trwałego w dniu oddania do utylizacji/recyklingu zlikwidowanych środków trwałych w dniu oddania do utylizacji/recyklingu zlikwidowanych środków trwałych w 5 dni od przekazania /potwierdzone przed odbiorcę/ W 5 dni od sporządzenia W 5 dni od sporządzenia W 2 dni od sporządzenia W 2 dni od sporządzenia Tabela 2/3. Wykaz dokumentów dotyczących gospodarki materiałami i towarami Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Rozchód wewnętrzny Rw Protokół ubytków lub likwidacji materiałów i towarów z magazynu pracownik wydawnictwa, etc. WN, IBiOŚ oryginał FK kopia magazyn kopia pobierający materiał oryginał FK kopia magazyn Termin sporządzania na bieżąco do 28 dnia miesiąca Termin przekazania do FK W 5 dni od wydania materiałów do 5 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni Tabela 2/4. Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży towarów i usług Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. Faktura VAT Faktura korygująca VAT Nota korygująca VAT Nota korygująca VAT Rejestr sprzedaży VAT pracownik upoważniony do wystawiania faktury pracownik upoważniony do wystawiania dokumentów sprzedaży pracownik FK Kontrahent pracownik FK odpowiedzialny za rozliczenie VAT oryginał kontrahent kopia FK oryginał kontrahent kopia FK oryginał i 1 kopia kontrahent 2 kopia FK oryginał FK kopia kontrahent 1 egz. Termin sporządzania do 7 dni od wykonania usługi lub sprzedaży towarów według potrzeb według potrzeb według potrzeb do 25ego za miesiąc poprzedni Termin przekazania do FK Ostatni dzień mca sprawozdawczego W 2 dni od sporządzenia 1213 Tabela 2/5. Wykaz dokumentów dotyczących zakupu środków trwałych, wnip, towarów i usług (zewnętrzne) Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1* 2** Roczne zapotrzebowanie na dostawy i usługi Zlecenie na udzielenie zamówienia pracownik jednostki zamawiającej na wniosek specjalisty ds. zamówień publicznych pracownik jednostki zamawiającej Oryginał do specjalisty ds. zamówień publicznych, kopia zamawiający Oryginał do FK przy fakturze, kopia zamawiający 3***. Rachunek Kontrahent oryginał FK 4***. Faktura VAT Kontrahent oryginał FK 5. Faktura korygująca VAT 6. Faktura VAT RR Termin sporządzania Do 20 grudnia roku poprzedzającego rok zamówienia przed zamówieniem do 7 dni od wykonania usługi lub sprzedaży towarów do 7 dni od wykonania usługi lub sprzedaży towarów Kontrahent oryginał FK według potrzeb Nabywca (podatnik podatku od towarów i usług) 7. Nota korygująca VAT pracownik FK 8. Nota korygująca VAT Kontrahent oryginał rolnik ryczałtowy kopia FK oryginał i 1 kopia kontrahent 2 kopia FK oryginał FK kopia kontrahent do 7 dni od wykonania usługi lub sprzedaży towarów według potrzeb według potrzeb Termin przekazania do FK po realizacji zamówienia lub usługi razem z fakturą na bieżąco lub okresowo na bieżąco lub okresowo W 2 dni od otrzymania na bieżąco lub okresowo W 2 dni od sporządzenia W 2 dni od otrzymania * Roczne zapotrzebowanie na powtarzalne dostawy i usługi wynika z przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych i służy wyłącznie do celów ustalenia trybu rocznego zamówienia publicznego na dany asortyment dostaw lub usług i do wyboru dostawcy. Złożone zapotrzebowanie powinno być zweryfikowane przez dysponenta w trakcie realizacji stosownie do przyznanych planem finansowym środków na dany rok, po uchwaleniu planu rzeczowofinansowego. ** Zlecenie na udzielenie zamówienia sporządzone zgodnie z procedurą/instrukcją są rejestrowane w jednostce zamawiającej i po zrealizowaniu zamówienia dołączone do faktury. *** Rachunki i faktury od kontrahentów przesyłane pocztą, adresat za pokwitowaniem przekazuje zamawiającemu, Adresat (KO, LFK lub zamawiający) prowadzi dziennik przyjętych dokumentów. W przypadku wpływu faktury do zamawiającego, zamawiający drukuje formułę kontrolnozatwierdzającą, wpisuje datę wpływu i realizuje czynności związane z kontrolą merytoryczną, a następnie przekazuje dokument do LFK. Tabela 2/6. Wykaz dokumentów dotyczących działalności gospodarczej Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Umowa o najem mieszkania Umowa o najem lokalu użytkowego Protokół zdawczoodbiorczy lokalu Zestawienie dotycz. podziału kosztów z tytułu: eksploatacji obiektów, realizowanych zakupów i usług Wezwanie do zapłaty jak w tab. 2/1 wiersz 24 i 25 Rozliczenie z pobranych biletów komunikacji OA OA, BAI Komisja wyznaczony pracownik BAI, OA, SI, ewentualnie inni zamawiający Pracownik FK zajmujący się windykacją Kancelaria, uprawnione sekretariaty oryginał najemca kopia sprzedający oryginał najemca kopia sprzedający oryginał odbierający kopia zdający oryginał FK oryginał kontrahent, wystawca faktury AP kopia FK oryginał FK, kopia sporządzający 13 Termin sporządzania Termin przekazania do FK Przed zasiedleniem przed rozpoczęciem użytkowania w dniu przekazania lokalu najemcy oraz w dniu zwrotu lokalu W czasie kontroli merytorycznej faktury w 3 dni po zakończeniu miesiąca za miesiąc poprzedni Razem z fakturą w 2 dni od daty sporządzenia14 miejskiej 7. Umowa i rachunek kupna sprzedaży pracownik jednostki realizującej transakcję oryginały FK, 2 egz kontrahent, kopia sporządzający/ kupujący przed transakcją W 2 dni od daty transakcji 8. Nota księgowa obciążeniowa pracownik jednostki realizującej usługę wewnętrzną 3 egz.: oryginał FK, kopie: sporządzający i usługobiorca Po wykonaniu usługi do 5.go po każdym miesiącu Tabela 2/7. Wykaz dokumentów dotyczących zatrudnienia i płac Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Angaże pracowników nowo zatrudnionych, zmiany w angażach Wypowiedzenie warunków pracy lub płacy, wypowiedzenie umowy o pracę SP SP 3. Karta obiegowa SP 4. Świadectwo pracy SP 5. Zlecenie na pracę w godzinach nadliczbowych 6. Karta urlopowa Lista płac wynagrodzeń osobowych Zestawienie zbiorcze list płac Lista wypłat zasiłków z ubezpieczenia społecznego kierownik jednostki lub inny upoważniony pracownik na życzenie pracownika SP Pł Pł Pł oryginał pracownik kopia Pł kopia akta osobowe pracownika oryginał pracownik kopia Pł kopia akta osobowe pracownika akta osobowe pracownika oryginał pracownik kopia akta osobowe pracownika oryginał Pł kopia sporządzający oryginał pracownik kopia akta osobowe pracownika oryginał FK nr pliku do banku kopia Pł oryginał FK kopia Pł oryginał FK, kopia Pł Termin sporządzania najpóźniej w dniu zatrudnienia zgodnie z Kodeksem Pracy W dniu przyjęcia i zwolnienia pracownika zgodnie z Kodeksem Pracy do 5 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni najpóźniej w przeddzień urlopu /dla urlopu na żądanie w dniu urlopu/ 1 dzień przed wypłatą 1 dzień przed wypłatą Termin przekazania do FK po realizacji po zatwierdzeniu list patrz poz 7 patrz poz Odcinki płacowe Pł 1 egz pracownik W dniu wypłaty Tabela 2/8. Wykaz dokumentów zgłoszeniowych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin sporządzania Zgłoszenie do ubezpieczeń / Zgłoszenie zmiany danych ZUS ZUA Zgłoszenie zmiany danych identyfikacyjnych osoby ubezpieczonej ZUS ZIUA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego / Zgłoszenie zmiany danych ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego danych o członkach rodziny ZUS ZCNA Wyrejestrowanie ubezpieczeń / kontynuowanie ubezpieczeń ZUS ZWUA Pł Pł Pł Pł Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł W 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń W 7 dni od zaistnienia zmian W 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń W 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń W 7 dni od zaistnienia tego faktu 1415 Tabela 2/9. Wykaz dokumentów rozliczeniowych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin sporządzania Raport imienny dla płatników uprawnionych do wypłaty świadczeń z ubezpieczenia chorobowego ZUS RCA Raport imienny o składkach na ubezpieczenie zdrowotne ZUS RZA Raport imienny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek ZUS RSA Raport miesięczny dla osoby ubezpieczonej ZUS RMUA 5. Deklaracja rozliczeniowa DRA Pł Pł Pł Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł oryginał ZUS kopia Pł termin opłacenia składek na ubezpieczenie społeczne termin opłacenia składek na ubezpieczenie społeczne termin opłacenia składek na ubezpieczenie społeczne Pł oryginał pracownik na żądanie pracownika oryginał ZUS kopia Pł Tabela 2/10. Wykaz dokumentów zgłoszeniowych do PFRON termin opłacenia składek na ubezpieczenie społeczne Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin sporządzania INF1 informacja miesięczna o zatrudnieniu i kształceniu osób niepełnosprawnych DEKIb deklaracja miesięcznych wpłat na PFRON Pł AP zwolniona, próg ustawowy 15 oryginał PFRON kopia Pł oryginał PFRON kopia Pł do 20 dnia mca do 20 dnia mca Tabela 2/11. Wykaz dokumentów dotyczących rozliczeń z pracownikiem i Urzędem Skarbowym PIT Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy PIT 2 Oświadczenie pracowników dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych PIT 4R Deklaracja na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy od łącznej kwoty wypłat dokonanych PIT 8AR Zbiorcza deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego PIT 8C Informacja o wypłaconych podatnikowi należnościach lub świadczeniach PIT 8S Informacja o wypłaconych podatnikowi stypendiach (pow. 380 zł) PIT 11 Informacja o uzyskanych przez podatnika dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT 12 Oświadczenie pracownika dla celów dokonania rocznego obliczenia podatku dochodowego od dochodu Pracownik Pł Pł Pł Pł Dziekanat Pł oryginał Pł oryginał urząd skarbowy kopia Pł oryginał urząd skarbowy kopia Pł oryginał urząd skarbowy kopia Pł oryginał urząd skarbowy kopia dziekanat oryginał pracownik kopia urząd skarbowy kopia Pł Termin sporządzania / przekazania do US należy złożyć przed pierwszą wypłatą w danym roku podatkowym; oświadczenia nie składa się jeżeli stan faktyczny wynikający z oświadczenia złożonego w poprzednich latach nie uległ zmianie do końca stycznia roku następnego do końca stycznia roku następnego Wg ustawy Wg ustawy Wg ustawy Pracownik Pł oryginał Pł Wg ustawy16 uzyskanego przez cały rok podatkowy 8 PIT 40 Pł 11 CIT 8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych FK Pracownik, urząd skarbowy, Pł oryginał urząd skarbowy kopia FK Wg ustawy 31 marca roku następnego Tabela 2/12. Wykaz dokumentów dotyczących rozliczeń z Urzędem Skarbowym NIP Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. NIP 2 Zgłoszenie identyfikacyjne / aktualizacyjne osoby prawnej, jednostki organizacyjnej nie mającej osobowości prawnej, będącej podatnikiem lub płatnikiem Pł oryginał urząd skarbowy kopia Pł Termin sporządzania / przekazania do US przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu zgodnie z art. 9 ustwy z dnia r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników Tabela 2/13. Wykaz dokumentów dotyczących rozliczeń z Urzędem Skarbowym VAT Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy VAT 7 Deklaracja podatkowa dla podatku od towarów i usług VAT R Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego VAT UE Informacja dotycząca obowiązku podatkowego w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych VAT 5 Potwierdzenie zgłoszenia rejestrac. podatnika podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego VAT Z Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług lub podatkiem akcyzowym FK FK FK urząd skarbowy FK oryginał urząd skarbowy kopia FK oryginał urząd skarbowy kopia FK oryginał urząd skarbowy kopia FK oryginał FK oryginał urząd skarbowy kopia FK Termin sporządzania / przekazania do US do dnia 25go mca następującego po miesiącu, w którym dokonano operacji gospodarczych zgłoszenie przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej podatkowi od towarów i usług, zmiana nie później niż w ciągu 7 dni od dnia w którym nastąpiła zmiana do dnia 15go mca następującego po miesiącu, w którym dokonano transakcji wewnątrzwspólnotowej 1 miesiąc od zgłoszenia rejestracyjnego podatnika W dniu zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu Tabela 2/14. Wykaz dokumentów dotyczących wypłat z funduszu pomocy materialnej dla studentów Zgodnie z imiennym upoważnieniem Rektora n.w. dokumenty podpisuje Prorektor ds. Kształcenia i Studentów Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Termin Termin 1617 1. 2. lista stypendiów socjalnych lista stypendiów naukowych 17 sporządzania przekazania do FK KS 2 egz: KS, FK. do 10 dnia mca po realizacji KS 2 egz: KS, FK. do 10 dnia mca po realizacji 3. lista zapomóg KS 2 egz: KS, FK. do 10 dnia mca po realizacji lista stypendiów specjalnych Lista przyznanych dopłat do zakwaterowania rejestr umów kwater studenckich KW na podstawie listy zwrotów stypendiów Lista innych stypendiów (rektora*, marszałka, ministra, Rządu RP, inne) KS 2 egz: KS, FK. do 10 dnia mca po realizacji KS 2 egz: KS, FK. do 10 dnia mca po realizacji KS 1 egz: KS na bieżąco FK KS, na podstawie właściwej decyzji 2 egz: kasa, FK. W dniu zwrotu z banku w dniu zwrotu z banku 2 egz: Pł, FK. do 10 dnia mca po realizacji * w przypadku tworzenia własnego funduszu stypendialnego do wysokości posiadanych na nim środków ( 12 ust.2 rozp. RM z dnia 22grudnia 2006 roku w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych Dz.U. z 2006 r. Nr 246, poz z późn.zm.) Rektor może przyznać wyróżniającym się studentom i pracownikom stypendium księgowane w ciężar tego funduszu. Warunki przyznawania tych świadczeń określa stosowny Regulamin i zapis w Statucie. Tabela 2/15. Wykaz dokumentów dotyczących działalności dydaktycznej N.w. dokumenty podpisuje Prorektor ds. Kształcenia i Studentów Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. Umowa o dzieło Instytut, katedra, KS 2. Rachunek do umowy o dzieło 3. Umowa zlecenie instytut, katedra Rachunek do umowy zlecenia umowa na korzystanie z przedmiotu prawa autorskiego rachunek do umowy j.w. lista uprawnionych do wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe Ramowa kalkulacja kosztów studiów podyplomowych, kwalifikacyjnych, innych zajęć edukacyjnych Rozliczenie finansowe studiów podyplomowych, kwalifikacyjnych, innych zajęć edukacyjnych plany przydziału godzin dydaktycznych 3 egz.: wykonawca, KS, Pł Termin sporządzania Najpóźniej w dniu zamówienia Termin przekazania do FK Wykonawca 1 egz Pł po wykonaniu dzieła Wykonawca instytut, katedra Autor / wykonawca KS Kierownik studiów, zajęć edukacyjnych Kierownik studiów, zajęć edukacyjnych instytut, katedra 3 egz.: wykonawca, KS, Pł 1 egz Pł 3 egz.: wykonawca, KS, Pł 1 egz Pł 1 egz Pł 3 egz.: prorektor nadzorujący, kwestor, aa. 3 egz.: prorektor nadzorujący, kwestor, aa. 2 egz BK, instytut/katedra Najpóźniej w dniu rozpoczęciu zajęć po wykonaniu zlecenia jak w p. 3, umowa towarzysząca po wydaniu utworu, po zakończeniu roku akademickiego po rozliczeniu roku akademickiego przed podjęciem decyzji o uruchomieniu kształcenia po zakończeniu edycji kształcenia przed rozpoczęciem roku akademickiego Pozycja 1 i 2 dotyczy także oceny przydatności do zawodu nauczyciela. Umowę w tym przypadku przygotowuje i rachunek potwierdza KS18 Tabela 2/16. Wykaz dokumentów dotyczących działalności administracyjnej, gospodarczej i inwestycyjnej ze środków dydaktycznych oraz z funduszy celowych i zewnętrznych. N.w. dokumenty podpisują odpowiednio: Rektor, Kanclerz i Prorektor ds. Kształcenia i Studentów lub inne osoby z upoważnienia dysponentów Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. Umowa zlecenie BR, BAI, OA, KWM 2. Rachunek do umowy zlecenia 3. Umowa wykonawca BR, BAI, OA, KWM, Kw 3 egz.: wykonawca, wystawiający, Pł 1 egz Pł 2 egz.: wykonawca, wystawiający 4. faktura VAT Wykonawca 1 egz FK 5. protokół odbioru robót 6 OT BAI, BN 7. Zestawienie roczne wykonanych robót budowlanych i obsługi konserwatorskiej 18 Termin sporządzania przed uruchomieniem zlecenia po wykonaniu zlecenia w trybie zamówienia publicznego, przed zleceniem usługi po realizacji usługi lub fra częściowa Termin przekazania do FK BAI, OA /wykonawca 2 egz. BAI lub OA i FK po realizacji umowy BAI i OA 4 egz.: wystawiający, użytkownik,bmu, FK 3 egz.: BAI, OA, kanclerz, kwestor po przyjęciu środka trwałego 31 stycznia Tabela 2/17. Wykaz dokumentów dotyczących działalności naukowobadawczej i wydawniczej N.w. dokumenty podpisuje Prorektor ds. Nauki Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. Umowa o dzieło BN, WN 2. rachunek do umowy o dzieło 3. Umowa zlecenie BN, WN Rachunek do umowy zlecenia umowa o korzystanie z przedmiotu prawa autorskiego rachunek do umowy j.w. 7. Faktura VAT 3 egz.: wykonawca, wystawca, Pł Termin sporządzania przed wykonaniem dzieła Termin przekazania do FK Wykonawca 1 egz Pł po wykonaniu dzieła Wykonawca BN, WN 3 egz.: wykonawca, wystawca, Pł 1 egz Pł 3 egz.: wykonawca, wystawca, Pł przed uruchomieniem zlecenia po wykonaniu zlecenia przed nabyciem praw Autor 1 egz Pł po wydaniu utworu wykonawca lub jednostka organizująca konferencję 1 egz FK po realizacji usługi lub fra częściowa po uzyskaniu wpłaty za usługę Tabela 2/18. Wykaz dokumentów dotyczących działalności socjalnej N.w. dokumenty podpisuje Rektor lub (z upoważnienia Rektora Kanclerz) Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Umowy pożyczki z zfśs Zapomogi opodatkowane lista Zapomogi losowe z zfśs lista Świadczenia okolicznościowe i SP 4 egz: pracownik, FK 2 szt, SP Termin sporządzania do 15 dnia mca Termin przekazania do FK Po realizacji SP 2 egz: FK, SP do 15 dnia mca Po realizacji SP 2 egz: FK, SP na bieżąco Po realizacji SP 2 egz: Pł, SP na bieżąco po realizacji19 5 6 dopłaty do wczasów turystycznych decyzja+ zestawienie Dopłaty do imprez kulturalnych, sportowych i turystycznych (krajowych). + lista potrąceń Dopłaty do kolonii i obozów decyzja SP 2 egz: Pł, SP na bieżąco Po realizacji SP 2 egz: Pł, SP na bieżąco Po realizacji Tabela 2/19. Wykaz dokumentów dotyczących działalności studenckiej N.w. dokumenty podpisuje Prorektor ds. Kształcenia i Studentów Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy 1. Umowa Wykonawca 2 egz.: wykonawca, zleceniodawca 19 Termin sporządzania w trybie zamówienia publicznego, przed zleceniem usługi Termin przekazania do FK 2. faktura VAT Wykonawca 1 egz FK po realizacji usługi umowa zlecenie lub o dzieło rachunek do umowy j.w. Wyjazd studencki na druku delegacji Wykonawca Wykonawca 3 egz.: wykonawca, zleceniodawca, Pł 1 egz Pł przed uruchomieniem zlecenia po zrealizowaniu umowy KS 1 egz. Przed wyjazdem W ciągu 2 tyg. po zakończeniu podróży Dokumenty wymienione w tabelach nr 2/2, 2/4, 2/5, 2/14, 2/15 wyróżnione kolorem (zacieniowane) jako szczególnie istotne dla realizacji wzajemnych rozliczeń: pracownik Uczelnia, student Uczelnia, kontrahent Uczelnia, zostały powtórzone w załączniku nr 1 z opisem czynności, ścieżki i czasu ich obiegu. 2. Stosowne odnośniki i komentarze przedstawiają procedury wynikające z przepisów prawa i z regulacji wewnętrznych, wymagane przy ich ewidencji i rozliczaniu Dekretacja dowodów księgowych polega na oznaczeniu na dokumencie sposobu jego ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowści i Planem Kont w Uczelni. 2. Po otrzymaniu dokumentów sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym oraz zatwierdzonych do wypłaty następuje ich dekretacja polegająca na: 1) wskazaniu odpowiednich kont, 2) określeniu daty, pod jaką dowód ma być zaksięgowany, 3) zaopatrzenie dowodu księgowego numerem, pod którym został zarejestrowany, 4) złożeniu podpisu osoby dekretującej. 3. Dekretacji dokonuje pracownik Kwestury. Rozdział V Rzeczowe składniki majątkowe oraz wartości niematerialne i prawne, charakterystyka i kontrola Środki trwałe. Sprzęt i wyposażenie o wartości jednostkowej zł i przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, kompletne i zdatne do używania podlegają ewidencji jak środek trwały i stanowią koszt poprzez amortyzację jednorazową. Środki trwałe powyżej 3500,00 zł obciążają koszty zgodnie ze wskaźnikiem amortyzacji lub20 umorzenia przypisanym do danej grupy. Środkami trwałymi będą między innymi: grunty, budynki i budowle, instalacje, maszyny i urządzenia techniczne, itp. Maszyny, urządzenia i sprzęt zaliczane do środków trwałych podlegają trwałemu oznakowaniu w systemie SKK. Obowiązek oznakowania (wg zasad ustalonych stosownym zarządzeniem Kanclerza) należy do Biura Majątku Uczelni (BMU). Meble i urządzenia peryferyjne do komputerów (np.: drukarki, skanery) podlegają ewidencji bez względu na wartość. 2. Dowodami księgowymi dotyczącymi środków trwałych są: 1) przyjęcie środka trwałego do użytkowania OT,(zał. nr 3, wzór nr 2), 2) protokół zdawczoodbiorczy środka trwałego (PT), 3) aktualizacja jego wyceny, nota umorzeń i amortyzacji, wydzierżawienie środka trwałego, przyjęcie obcego środka trwałego do użytkowania, zmiana miejsca użytkowania (ZM zał. nr 3 wzór nr 3) lub likwidacja środka trwałego (LT zał. nr 3, wzór nr 4). Obowiązek sporządzenia dokumentu ZM i LT należy do jednostki organizacyjnej/osoby, w której użytkowaniu pozostaje środek trwały (składnik majątku) patrz. 29 ust.2. Niedopełnienie tego obowiązku jest równoznaczne z nierozliczeniem się z tego składnika majątkowego, 4) karta ewidencji środków trwałych prowadzona przez użytkownika KEŚT zał. nr 3, wzór nr Dostawy środków trwałych przekazywanych do użytku równocześnie z ich odbiorem powinny być dokumentowane fakturami dostawców wystawionymi zgodnie z zawartymi umowami, sporządzonymi w oparciu o wyniki postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (zawarte w protokóle z postępowania lub dokumentacji podstawowych czynności związanych z postępowaniem o zamówienie publiczne) oraz dołączonych do nich dowodów przyjęcia środka trwałego. 4. Modernizacja sprzętu komputerowego (dyski, karty graficzne itp.) powinna być odnotowana w Karcie ewidencji środków trwałych (KEŚT) z datą numerem faktury zakupu bez wpisywania wartości. 5. Odbiór robót budowlanych powinien być udokumentowany protokółem odbioru wykonanych i przekazanych robót, elementów robót lub obiektów podpisanym przez inspektora nadzoru wraz z oświadczeniem dotyczącym wykonania robót zgodnie ze sztuką budowlaną i zawartą umową. Inspektor nadzoru budowlanego lub upoważniony pracownik BAI sprawdza zgodność z kosztorysem załączonym do faktury. 6. We wszystkich grupach środków trwałych obowiązuje ewidencja ilościowowartościowa. Za ustalenie wartości początkowej przyjmuje się cenę nabycia lub koszt wytworzenia. 7. Ewidencja środków trwałych jest prowadzona w systemie HMS/este i HMS/efka obsługiwanym przez FK na koncie bilansowym o numerze 011 i BMU w formie papierowej w księgach inwentarzowych. 8. Warunkiem przyjęcia do ewidencji środka trwałego jest sporządzenie i podpisanie dokumentu OT w terminie 7 dni od daty dokonania adnotacji na fakturze zakupu przyjęto do OT. Dokument podpisuje kierownik jednostki zamawiającej lub jego zastępca i użytkownik, a w przypadku jego nieobecności osoba przez niego upoważniona. W przypadku niejednostkowych dostaw (zakupy z przetargu dla JO Uczelni), na wniosek pracowników sporządzających OT, Kanclerz może przedłużyć siedmiodniowy termin. 9. Po wprowadzeniu danych z dokumentu OT do systemu HMS/este pracownik FK aktualizuje bazę w SKK. Na tej podstawie pracownik BMU drukuje kod kreskowy i przykleja pasek kodu na zakupiony sprzęt w miejscu dostępnym do odczytania i nie narażonym na przypadkowe zniszczenie. W przypadku trudności z przyklejeniem (np. wielkość lub nierówność powierzchni urządzenia) pasek z kodem kreskowym wkleić do Karty ewidencyjnej środków trwałych prowadzonej przez użytkownika (KEŚT, zał. nr 3, wzór nr 5). Na wykonanie powyższych czynności przeznacza się 7 dni dla każdej JO, licząc od daty wpływu dokumentu OT do FK. 20 Pokazać jeszcze
P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki) Bardziej szczegółowo WYKAZ DOKUMENTÓW. Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży usług i towarów przez jednostki organizacyjne Uczelni.
Załącznik nr 1 do instrukcji WYKAZ DOKUMENTÓW Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży usług i towarów przez jednostki organizacyjne Uczelni. Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 53/2010 r. Wójta Gminy w Brojcach. z dnia 31 grudnia 2011 r. w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Brojcach
Zarządzenie Nr 53/2010 r. Wójta Gminy w Brojcach z dnia 31 grudnia 2011 r. w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Brojcach Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej Bardziej szczegółowo Dokumentacja księgowa
Dokumentacja księgowa 1. Dokumenty księgowe, ich znaczenie i klasyfikacja Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Nazywa się je dokumentami Bardziej szczegółowo Zmiany w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
Załącznik do Zarządzenia nr R/0210/95./12 Zmiany w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych Ad 16 1. Złożenie zamówienia lub zawarcie umowy poprzedza kontrola wstępna 1 ( ex ante ). Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU
Załącznik do zarządzenia nr R/0210/97/11 z dnia 25.10. 2011 r. INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWOKSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU
Załącznik do zarządzenia nr R/0210/97/11 INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWOKSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej Bardziej szczegółowo Sposób obiegu ważniejszych dokumentów księgowych
Lp Dokument Nazwa Symbol stanowisko Dokument sporządza i je za prawidłowe wystawienie Ilość egz. Sposób obiegu ważniejszych ów księgowych Data Kontrola formalno - merytoryczna komórka Data sprawdzenia Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU
Złącznik do zarządzenia nr R/0210/23/11 INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWOKSIĘGOWYCH W AKADEMII POMORSKIEJ W SŁUPSKU Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW
INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW Wydanie: I Obowiązuje od: 1 1. Niniejsza instrukcja określa zasady i tryb realizacji i kontroli Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 20/2011 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 31 marca 2011 roku
Zarządzenie Nr 20/2011 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 31 marca 2011 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych Bardziej szczegółowo Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki
Strona 1 Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki realizowanego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Poddziałanie 4.1.1 Wzmocnienie potencjału Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 96/2009 Rektora Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z dnia 26 sierpnia 2009 roku
Zarządzenie nr 96/2009 Rektora Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z dnia 26 sierpnia 2009 roku w sprawie: wprowadzenia i stosowania Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych : Nowoczesne Bardziej szczegółowo Dokumenty i inwentaryzacja
Dokumenty i inwentaryzacja Zapisy w księgach Stwierdzone błędy w zapisach poprawia się: 1) przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie Bardziej szczegółowo REGULAMIN ORGANIZACYJNY KWESTURY Akademii Pomorskiej w Słupsku. Rozdział I Postanowienia ogólne
Załącznik do Zarządzania Nr K/0211/02/2011Kanclerza AP w Słupsku z dnia 20 kwietnia 2011 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY KWESTURY Akademii Pomorskiej w Słupsku Rozdział I Postanowienia ogólne 1. 1. Niniejszy Bardziej szczegółowo Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ
Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA. sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp.
Załącznik do zarządzenia Nr 38 Dyrektora Generalnego z dnia25 lipca 2014 r. INSTRUKCJA sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp. I. Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku
Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Tarnowskim Organizatorze Bardziej szczegółowo Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice
Załącznik nr 6 do zarządzenia nr 45/2012 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 30 lipca 2012r. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice I Zasady ogólne 1. Dokumentacja Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI. z dnia 21 października 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI z dnia 21 października 2013 r. w sprawie obiegu i kontroli Bardziej szczegółowo Gospodarka aktywami trwałymi oraz rzeczowymi aktywami obrotowymi
Gospodarka aktywami trwałymi oraz rzeczowymi aktywami obrotowymi W Drugim Urzędzie Skarbowym w Katowicach prowadzi się gospodarkę aktywami trwałymi i rzeczowymi aktywami obrotowymi zgodnie z Rozporządzeniem Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r.
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r. Instrukcja określająca zasady sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczania dokumentów księgowych Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW
(Zał. nr 7 do Regulaminu Realizacji Projektów w Warszawskim Uniwersytecie Medycznym: Zarządzenie Rektora nr /2014 z dnia ) INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH Bardziej szczegółowo Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu.
BK.0914-8/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 8 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 17 marca 2009 r. pracownicy Bardziej szczegółowo Instrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone.
Załącznik do Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora MGZO z dnia 14 grudnia 2010r. Instrukcja kasowa 1. Prowadzenie kasy powierza się specjaliście kasjer. 2. Do podstawowych obowiązków kasjera należy: 1) wystawianie Bardziej szczegółowo UMOWA. w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
UMOWA w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zawarta dnia. roku,w Warszawie pomiędzy : firmą.. z siedzibą w Warszawie przy.. reprezentowaną przez zwaną dalej Zleceniodawcą, a :. Sp. z o.o. Bardziej szczegółowo ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA PROJEKTÓW FINANSOWANYCH Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW EUROPEJSKICH W URZĘDZIE MIASTA JELENIA GÓRA
Załącznik nr 4 do Zarządzenia Nr 0050.838.2016.VII Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 7 grudnia 2016 r w sprawie ustalenia zasad rachunkowości dla Urzędu Miasta Jelenia Góra ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA Bardziej szczegółowo Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie. Rozdział 1 Postanowienia ogólne
Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie Załącznik Nr 1do zarządz. Nr 97/2013 Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Regulamin korzystania ze służbowych Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego człowieka II
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr OR.120.53.2012 Burmistrza Białej z dnia 19.09.2012 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 112/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Bogatynia z dnia 31 sierpnia 2009 r.
Zarządzenie Nr 112/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Bogatynia z dnia 31 sierpnia 2009 r. w sprawie wprowadzenia zmiany do Zarządzenia Nr 155/2007 Burmistrza Miasta i Gminy Bogatynia z dnia 16 listopada 2007 Bardziej szczegółowo z dnia 22 lutego 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 17/2016 REKTORA PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOŁY ZAWODOWEJ W KONINIE z dnia 22 lutego 2016 r. w sprawie trybu postępowania przy udzielaniu upoważnień lub pełnomocnictw, w tym podpisywania pism Bardziej szczegółowo Instrukcja kasowa. stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 140/2004 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 28 grudnia 2004 r. Instrukcja kasowa stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego 1 1 1. Za prawidłowe Bardziej szczegółowo Wykaz dowodów księgowych stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów księgowych
Załączniki do instrukcji obiegu i kontroli dowodów ch w Państwowej Agencji Atomistyki Załącznik nr 1 Wykaz dowodów ch stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów Bardziej szczegółowo Lp. Temat zajęć Treść szkolenia 1 Prawne uwarunkowania działalności firmy Prawo pracy Umowa o pracę Podstawowe zasady prawa pracy Regulamin pracy Prawo cywilne Definicja i treść zobowiązania Wierzyciel Bardziej szczegółowo pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach
pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach OBIEG DOKUMENTÓW Mgr inż. Monika Urban Podstawy prawne: - Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 (Dz. Bardziej szczegółowo KOMUNIKAT KWESTORA NR 7 /2016
Kwestura Wrocław, 09.12.2016 KOMUNIKAT KWESTORA NR 7 /2016 dotyczy terminów rozliczeń oraz dostarczania dokumentacji finansowo-księgowej W związku z koniecznością ujęcia w sprawozdaniu finansowym za rok Bardziej szczegółowo Sygnatura akt: CEZAMAT/PU/14/2013. Warszawa, dn. 19.11.2013 r. Zapytanie ofertowe. I.Nazwa i adres Zamawiającego:
Sygnatura akt: CEZAMAT/PU/14/2013 Warszawa, dn. 19.11.2013 r. Zapytanie ofertowe I.Nazwa i adres Zamawiającego:, ul Polna 50,. II.Nazwa przedmiotu zamówienia: Świadczenie usług prowadzenia pełnej księgowości Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r.
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29.10.2010 r. ROZDZIAŁ XI SZCZEGÓŁOWE ZASADY PROWADZENIA RACHUNKOWOŚCI PRZY REALIZACJI PROJEKTÓW ZE ŚRODKÓW BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 20/2006 Rektora Akademii Morskiej w Szczecinie z dnia 06.06.2006r.
Zarządzenie Nr 20/2006 Rektora Akademii Morskiej w Szczecinie z dnia 06.06.2006r. w sprawie zmiany Zarządzenia Nr 429/04 z dnia 05.04.2004r. w sprawie trybu postępowania przy realizacji prac naukowo-badawczych Bardziej szczegółowo OBIEG DOKUMENTÓW. dla projektów realizowanych z udziałem środków Unii Europejskiej i innych środków zagranicznych
POLITECHNIKA ŚLĄSKA Załącznik do Zarządzenia Nr 91/08/09 z dnia 30 lipca 2009 r. OBIEG DOKUMENTÓW dla projektów realizowanych z udziałem środków Unii Europejskiej i innych środków zagranicznych SPIS TREŚCI Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 178/2010 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 20 lipca 2010 r. Wójt Gminy Zbrosławice zarządza:
ZARZĄDZENIE NR 178/2010 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 20 lipca 2010 r. w sprawie: instrukcji kontroli i obiegu dokumentów oraz zasad rachunkowości dla zadania Wyposażenie terenów wykorzystywanych do celów Bardziej szczegółowo KSIĘGOWOŚĆ I PODATKI
BIURO RACHUNKOWE Daniel Bakalarz www: bakalarz.biz tel.: 602 880 233 e-mail: daniel.bakalarz@gmail.com NIP: 6731790853 KSIĘGOWOŚĆ I PODATKI "Rzeczą, którą najtrudniej w świecie zrozumieć, jest podatek Bardziej szczegółowo SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW
Załącznik Nr 6 do Zarządzenia Nr 9/00 Starosty Powiatu Lęborskiego z dnia 0 grudnia 00 r. Załącznik Nr do zasad (polityki) rachunkowości SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW Nazwa Nazwa, na Podstawa sprawdzenie pod Bardziej szczegółowo I. Zasady (polityka) rachunkowości... 15
SPIS TREŚCI Dokumentacja wewnętrzna w jednostkach sektora finansów publicznych zakładowy plan kont, zbiór instrukcji, zarządzeń i innych dokumentów regulujących gospodarkę finansową WSTĘP... 3 I. Zasady Bardziej szczegółowo 1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych 1) Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe w Urzędzie Miejskim w Sędziszowie prowadzone są w siedzibie w Urzędzie Miejskim w Sędziszowie Bardziej szczegółowo I N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE
I N S T R U K C J A Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 2/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Głogowie z dnia 02.01.2013r W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 115/09 Starosty Lubelskiego z dnia 17 lutego 2009
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 115/09 Starosty Lubelskiego z dnia 17 lutego 2009 INSTRUKCJA obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo księgowych w Starostwie Powiatowym w Lublinie na potrzeby Bardziej szczegółowo Zasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów
Zasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów Na podstawie art. 10 ust. 2 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 76 poz. Bardziej szczegółowo Dostać dotację i przeżyć autor(ka): Ewa Kolankiewicz, Alina Gałązka
Dostać dotację i przeżyć autor(ka): Ewa Kolankiewicz, Alina Gałązka Organizacja pozarządowa z Warszawy wygrała w konkursie dotacyjnym i dostała pieniądze na projekt, czyli w oficjalnym języku: otrzymała Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 3 WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) w okresie od... do...
Załącznik Nr 3 WZÓR SPRAWOZDANIE (CZĘŚCIOWE/KOŃCOWE 1) ) 2) z wykonania... (tytuł ) w okresie od... do... określonego w umowie nr... zawartej w dniu pomiędzy... (nazwa Zleceniodawcy) a... (nazwa Zleceniobiorcy/(-ów), Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Centrum Informacyjnego Lasów Państwowych z dnia 30 czerwca 2011 roku
Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Centrum Informacyjnego Lasów Państwowych z dnia 30 czerwca 2011 roku w sprawie: wprowadzenia zmian w Regulaminie kontroli wewnętrznej i schemacie obiegu dokumentów oraz Bardziej szczegółowo Procedury kontroli wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych.
Procedury kontroli wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych. 1 1. Wydatki ze środków publicznych mogą być ponoszone przez Starostwo na cele Bardziej szczegółowo Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.
Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa 3 76-200 Słupsk Słupsk, dn. 23.05.2016 r. ZAWiK-III.1711.6.2015 Pan Michał TRAMER DYREKTOR Państwowego Teatru Lalki "Tęcza" ul. Waryńskiego 2 76-200 Bardziej szczegółowo Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych
Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Departament Księgowości i Rozliczeń Marek Ignaczewski Warszawa, 30.01.2014 r. Przekazywanie środków Bardziej szczegółowo 5.4 Instrukcja kasowa. Część 1. Ogólna. Instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w I Liceum Ogólnokształcącym im. St. Staszica w Pleszewie.
5.4 Instrukcja kasowa Część 1. Ogólna Instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w I Liceum Ogólnokształcącym im. St. Staszica w Pleszewie. Instrukcja została opracowana na podstawie Ustawy z dnia 29 Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU.
INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU. 1 Cel i podstawy prawne inwentaryzacji 1. Obowiązek okresowego ustalania lub sprawdzania Bardziej szczegółowo OBIEG DOKUMENTÓW NA POLITECHNICE ŚLĄSKIEJ
Załącznik do Zarz. Nr 18/10/11 OBIEG DOKUMENTÓW NA POLITECHNICE ŚLĄSKIEJ dla: działalności naukowo-badawczej i usługowo-badawczej projektów realizowanych z udziałem środków krajowych, Unii Europejskiej Bardziej szczegółowo Kwalifikowalność wydatków jest sprawdzana zarówno na etapie oceny wniosku o dofinansowanie, weryfikacji wniosku o płatność, jak również na etapie
Kwalifikowalność wydatków jest sprawdzana zarówno na etapie oceny wniosku o dofinansowanie, weryfikacji wniosku o płatność, jak również na etapie kontroli. Jeżeli koszty pośrednie rozliczane są na podstawie Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 252 /2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 23 października 2014r.
Zarządzenie Nr 252 /2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 23 października 2014r. w sprawie instrukcji kasowej w Urzędzie Miejskim. Na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 15 marca 2016 r. Poz. 1667 UCHWAŁA NR 101/XX/2016 RADY GMINY KAMIENICA POLSKA z dnia 10 marca 2016 r. w sprawie likwidacji Zespołu Obsługi Ekonomiczno Bardziej szczegółowo ZASADY EWIDENCJI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
29 Załącznik Nr 6 do Zarządzenia Nr 0050.143.2012 Burmistrza Stąporkowa z dnia 16 sierpnia 2012r. ZASADY EWIDENCJI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH I. WSTĘP 1. Do aktywów trwałych w Urzędzie Miejskiego w Stąporkowie Bardziej szczegółowo Organizacja i dokumentacja inwentaryzacji w jednostkach sektora finansów publicznych
Dokumenty inwentaryzacyjne przechowuje się przez 5 lat w siedzibie jednostki, w oryginalnej postaci, w ustalonym porządku, dostosowanym do sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych. Inwentaryzacja to ogół Bardziej szczegółowo Program - Kurs samodzielny księgowy II stopnia wraz z certyfikatem ECDL Base/Start (210h)
Program - Kurs samodzielny księgowy II stopnia wraz z certyfikatem ECDL Base/Start (210h) I Część finansowo-księgowa (150h) Część teoretyczna: (60h) Podatek od towarów i usług ( 5h) 1. Regulacje prawne Bardziej szczegółowo INWENTARYZACJA. Przygotował: -Andrzej Sagan. -Marcin Furmański.
INWENTARYZACJA Przygotował: -Andrzej Sagan. -Marcin Furmański. 1.Definicja i rola w rachunkowości: INWENTARYZACJA - to ogół czynności mających na celu ustalenie rzeczywistego stanu składników majątkowych Bardziej szczegółowo REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU. I. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 42/2015 Rektora UEP z dnia 24 lipca 2015 r. REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU I. Postanowienia ogólne 1 1. Regulamin Bardziej szczegółowo DOWÓD ZASTĘPCZY NR...
DOWÓD ZASTĘPCZY NR... Załącznik nr 1...... Data dokonania operacji Miejsce i data wystawienia dowodu... Kontrahent... Przedmiot, ilość, cena, wartość dokonanego zakupu oraz jego przeznaczenie...... Nazwisko, Bardziej szczegółowo Rachunkowość finansowa dokumentowanie operacji gospodarczych. Relacje między zdarzeniem a operacją gospodarczą
1 Relacje między zdarzeniem a operacją gospodarczą w Poznaniu, Poznań, s. 96. 2 Wpływ operacji bilansowych na składniki bilansu w Poznaniu, Poznań, s. 105. Wpływ operacji wynikowych na składniki bilansu Bardziej szczegółowo Katowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1. ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO. z dnia 7 stycznia 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY Wyższego Urzędu Górniczego Katowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1 ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO z dnia 7 stycznia 2015 r. w sprawie ustalenia Zasad rachunkowości Bardziej szczegółowo Urząd Marszałkowski Województwa Opolskiego Departament Programów Rozwoju Obszarów Wiejskich
Warunki i tryb wypłaty pomocy na operacje typu: Gospodarka wodno - ściekowa w ramach poddziałania Wsparcie inwestycji związanych z tworzeniem, ulepszaniem lub rozbudową wszystkich rodzajów małej infrastruktury Bardziej szczegółowo REGULAMIN ORGANIZACYJNY DZIAŁU PŁAC
REGULAMIN ORGANIZACYJNY DZIAŁU PŁAC 1 Dział Płac, jest jednostką organizacyjną administracji ogólnouczelnianej Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie, działającą w ramach Kwestury, powołaną Bardziej szczegółowo ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr.../2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO Bardziej szczegółowo Instrukcja Operacji Kasowych oraz zakres obowiązków kasjera w OPI
A N E K S Nr 1/2006 do Zarządzenia nr 4/2006 p. o. Dyrektora Ośrodka Przetwarzania Informacji z dnia 01 lipca 2006 r. w sprawie zasad obiegu dokumentów finansowych. 1 W 1 dodaje się następujący zapis: Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 65 Rektora Uniwersytetu Jagiellońskiego z 21 lipca 2016 roku
75.0200.54.2016 Zarządzenie nr 65 Rektora Uniwersytetu Jagiellońskiego z 21 lipca 2016 roku w sprawie: zmian w Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych Uniwersytetu Jagiellońskiego (z wyłączeniem Bardziej szczegółowo DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO
DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO Załączniki Wniosku o Płatność Beneficjent przygotowuje/wypełnia wniosek o Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r.
ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r. w sprawie Instrukcji Obiegu i Kontroli Dokumentów Na podstawie ustawy z 30 czerwca 2006r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2005r. Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 24/2013 Starosty Lubelskiego z dnia 11 marca 2013 r.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 24/2013 Starosty Lubelskiego z dnia 11 marca 2013 r. INSTRUKCJA obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo księgowych w Starostwie Powiatowym w Lublinie na Bardziej szczegółowo Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.
BK.0914-17/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 17 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 maja 2009 Bardziej szczegółowo reprezentowania Beneficjenta kopie faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej, kopię ewidencji środków trwałych;
Informacja dla Beneficjentów nt. dokumentowania wydatków dotyczących realizacji projektów dofinansowanych w ramach projektu: Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem współfinansowanego ze Szwajcarsko- Polskiego Bardziej szczegółowo ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ
ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ Projekt; Moja firma własna praca Nr umowy UDA-POKL.06.02.00-20-131/13-00 Realizowanego w ramach Priorytetu VI Rynek pracy otwarty dla wszystkich Działanie Bardziej szczegółowo Jednostki zobowiązane do prowadzenia ewidencji pomocniczych podatku od towarów i usług
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 1825/2016 z dnia 24 listopada 2016 r. Procedury w sprawie zasad i sposobu prowadzenia ewidencji pomocniczych podatku od towarów i usług w Urzędzie Marszałkowskim, podległych Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r.
- KAPITAŁ LUDZKI NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY.. * * *.* Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r. w sprawie zasad rachunkowości dla Bardziej szczegółowo Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe
Konto 011 Środki trwałe Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie Część I. Konta bilansowe Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 8/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku. Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r
Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r w sprawie realizacji projektu Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie" w ramach Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej Bardziej szczegółowo Na podstawie 27 ust. 4 pkt 3, 45 i 46 Statutu UJ w związku z 12 ust. 1, 3 i 4 oraz 13 Regulaminu organizacyjnego UJ zarządzam, co następuje:
DO-0130/88/2013 Zarządzenie nr 88 Rektora Uniwersytetu Jagiellońskiego z 26 lipca 2013 roku w sprawie: zmian w strukturze organizacyjnej Kwestury Uniwersytetu Jagiellońskiego oraz w Regulaminie organizacyjnym Bardziej szczegółowo BK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków
BK-04.0914-162-2/08 Kraków, dnia... Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików 8 30-015 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził, Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 1/2015 z 2 stycznia 2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Samorządowych nr 1 w Opocznie INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE 1. Prowadzenie kasy powierza Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 8/D/00 Dyrektora Administracyjnego Uniwersytetu Gdańskiego z dnia 15 września 2000 r.
Zarządzenie nr 8/D/00 Dyrektora Administracyjnego Uniwersytetu Gdańskiego z dnia 15 września 2000 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji dot. zasad gospodarki kasowej w Uniwersytecie Gdańskim Na podstawie Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr /2011 Dyrektora ZPO Nr 3 we Wrocławiu z dnia 10 lutego 2011 r.
Procedury kontroli wewnętrznej oraz zasady przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Placówek Oświatowych Nr 3 we Wrocławiu 1 Pojęcie kontroli Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo wyżywienie, zakwaterowanie, transport, inne (przejazdy, delegacje, wydatki kulturalne, upominki, jednorazowe przyjęcia),
Zarządzenie Nr R- 0161/22/2012 Rektora Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie z dnia 16 marca 2012 r. w sprawie zasad organizowania konferencji naukowych Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy Prawo o szkolnictwie Bardziej szczegółowo W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1 Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 11 /2015. Dyrektora Zarządu Budynków Komunalnych w Prudniku z dnia 10 lipca 2015 r.
Zarządzenie nr 11 /2015 Dyrektora Zarządu Budynków Komunalnych w Prudniku z dnia 10 lipca 2015 r. zmieniające zarządzenie nr 12/2010 Dyrektora Zarządu Budynków Komunalnych w Prudniku z dnia 31 grudnia Bardziej szczegółowo Wydziału Kadr dla Dzielnicy Praga Południe
Nr z rejestru 42/2004 URZĄD M.ST. WARSZAWY TYMCZASOWY WEWNĘTRZNY REGULAMIN DZIAŁALNOŚCI Wydziału Kadr dla Dzielnicy Praga Południe (WKD-VI) Niniejszy regulamin z a t w i e r d z a m dnia 12 stycznia 2004 Bardziej szczegółowo Część I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach oświatowych
Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów Część I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach Rozdział I. Podstawy prawne ewidencji księgowej w jednostkach 1. Zasady rachunkowości określone ustawą o finansach Bardziej szczegółowo Fundacja Programów Pomocy dla Rolnictwa FAPA
Operacja współfinansowana przez Unię Europejską ze środków finansowych Europejskiego Funduszu Rybackiego zapewniającą inwestycję w zrównoważone rybołówstwo Wniosek o płatność w ramach osi priorytetowej Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 12/2012 Dyrektora Przedszkola nr 39 z dnia 28 grudnia 2012r. INSTRUKCJA KASOWA
Zarządzenie Nr 12/2012 Dyrektora Przedszkola nr 39 z dnia 28 grudnia 2012r. w sprawie: wprowadzenia Instrukcji Kasowej INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja ustala jednolite zasady gospodarki kasowej żywieniowej Bardziej szczegółowo Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok
Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok w sprawie ZASAD RACHUNKOWOŚCI Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013
INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013 Zasady rozliczania środków finansowych w ramach PO IiŚ Narodowy Narodowy Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 6/2012 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Żarach z dnia 06 marca 2012r.
Zarządzenie Nr 6/2012 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Żarach z dnia 06 marca 2012r. w sprawie określenia szczegółowych zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres