Source: http://docplayer.pl/1621024-Rzeczpospolita-polska-ministerstwo-finansow.html
Timestamp: 2017-09-20 22:18:50
Legal References Found: art. 299
 art. 165
 art. 8
 art. 299
 art. 8
 art. 18
 art. 33
 art. 14
 art. 18
 art. 33
 art. 299
 art. 165
 art. 299
 art. 299
 art. 8
 art. 33
 art. 33

Document Content:
1 RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW SPRAWOZDANIE Generalnego Inspektora Informacji Finansowej z realizacji ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w 2010 roku Warszawa, marca 2011 r.
2 SPIS TREŚCI 1. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Transakcje podejrzane Transakcje ponadprogowe ANALIZY Przeciwdziałanie praniu pieniędzy Postępowania analityczne i ich efekty Przykładowe kierunki analiz Metodyka prania pieniędzy Przeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu KONTROLE Kontrole przeprowadzone przez GIIF Kontrole przeprowadzone przez instytucje nadzorujące Postępowania administracyjne w zakresie nakładania kar pienięŝnych Wyjaśnienia dotyczące stosowania prawa WSPÓŁPRACA KRAJOWA Wymiana informacji z jednostkami krajowymi Współpraca z jednostkami organizacyjnymi prokuratury i sądami Współpraca z organami kontroli skarbowej i organami podatkowymi Współpraca z organami podległymi ministrowi spraw wewnętrznych i administracji Współpraca z szefem ABW Współpraca z szefem CBA Współpraca z szefem KCIK Inne informacje Działalność szkoleniowa WSPÓŁPRACA MIĘDZYNARODOWA Współpraca z Komisją Europejską Komitet Prewencyjny Platforma EU - FIU Projekt Komisji Europejskiej ECOLEF Komitet MONEYVAL Współpraca na forum organizacji międzynarodowych Grupa Egmont Grupa Specjalna ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (FATF) Grupa Euroazjatycka ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (EAG) Współpraca dwustronna Wymiana informacji z zagranicznymi FIUs Porozumienia o współpracy Inne kwestie Projekt bliźniaczy dla rumuńskiej jednostki analityki finansowej Pomoc techniczna dla państw trzecich STOSOWANIE SZCZEGÓLNYCH ŚRODKÓW OGRANICZAJĄCYCH Udział w pracach legislacyjnych Unii Europejskiej Udział w spotkaniach dotyczących środków ograniczających DZIAŁALNOŚĆ LEGISLACYJNA Rozporządzenia wykonawcze Działania legislacyjne
3 1. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 46, poz. 276, ze zm.; zwana dalej ustawą) określa zadania Generalnego Inspektora Informacji Finansowej. Zgodnie z jej przepisami Generalny Inspektor Informacji Finansowej (zwany dalej GIIF) w szczególności bada przebieg transakcji, które mogą mieć związek z praniem pieniędzy (tj. z przestępstwem, o którym jest mowa w art. 299 Kodeksu karnego) lub finansowaniem terroryzmu (tj. z przestępstwem wskazanym w art. 165a Kodeksu karnego), przekazuje do prokuratury zawiadomienia o podejrzeniu popełnienia przestępstwa, wymienia informacje z uprawnionymi organami, a takŝe sprawuje kontrolę przestrzegania przez instytucje obowiązane przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Ponadto współpracuje z zagranicznymi instytucjami i międzynarodowymi organizacjami zajmującymi się przeciwdziałaniem praniu pieniędzy lub finansowaniu terroryzmu, a zwłaszcza ze swoimi zagranicznymi odpowiednikami, tj. jednostkami analityki finansowej (FIU Financial Intelligence Unit). Generalny Inspektor Informacji Finansowej (zwany dalej GIIF) wykonuje swoje zadania przy pomocy Departamentu Informacji Finansowej, który w tym celu został wyodrębniony w strukturze Ministerstwa Finansów. Wraz z nim stanowi polską jednostkę analityki finansowej Transakcje podejrzane W 2010 r. w systemie informatycznym Generalnego Inspektora Informacji Finansowej zarejestrowano 1997 zawiadomień opisowych o działalności i transakcjach podejrzanych, tzw. SAR ów (Suspicious Activity Reports), które włączono do prowadzonych postępowań analitycznych. PowyŜsze zawiadomienia zawierają opis kilku, kilkunastu, a nawet kilkuset transakcji (często powiązanych ze sobą poprzez strony transakcji, okoliczności przeprowadzenia transakcji, zbliŝony okres realizacji i/lub zaangaŝowanie tych samych wartości majątkowych) i towarzyszących im okoliczności, które w przekonaniu zgłaszającej instytucji/jednostki mogą być związane z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu. Często częściami składowymi tych zawiadomień są dodatkowe dane i dokumenty, uzasadniające podejrzenia i mające na celu usprawnienie prowadzenia postępowania (np. historie rachunku, kopie dokumentów dotyczących transakcji, itp.). Tabela nr 1 - Liczba zawiadomień opisowych otrzymanych w okresie Okres Instytucje obowiązane Jednostki współpracujące Inne źródła Łącznie 2001 r. (od VII) r r r r r r
4 2008 r r r Od dwóch lat widoczny jest wzrost liczby zawiadomień przekazywanych przez instytucje obowiązane: w 2009 r. wzrost wyniósł 5,8% w stosunku do liczby zawiadomień z roku poprzedniego, a w 2010 r. 7,3%. PowyŜszy przyrost związany jest najprawdopodobniej ze zmianą przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, znowelizowanych właśnie w 2009 r., zgodnie z którymi zmieniła się m.in. treść przepisów dotycząca transakcji podejrzanych poprzez ich doprecyzowanie i dopasowanie do rzeczywistości, w której działają instytucje obowiązane. W tym samym okresie, zwłaszcza w 2010 r., zauwaŝalny jest niewielki wzrost ilości otrzymywanych informacji od jednostek współpracujących o transakcjach i działalności mogących mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu (w 2010 r. wyniósł on 2,6% w stosunku do ilości informacji z roku poprzedniego). Udział procentowy zawiadomień opisowych otrzymywanych z ww. trzech podstawowych źródeł informacji jest wciąŝ podobny do zestawień z lat poprzednich, co obrazuje poniŝszy wykres. Wykres nr 1 - Źródła zawiadomień opisowych w 2010 (SAR) Wśród SAR ów otrzymanych od instytucji obowiązanych (IO) wciąŝ najwięcej było przesłanych przez banki. W porównaniu do lat poprzednich zauwaŝalny stał się jednak przyrost tego rodzaju zawiadomień od notariuszy, radców prawnych i adwokatów. Ponadto pojawiły się teŝ zawiadomienia od doradców podatkowych, biegłych rewidentów i księgowych, a takŝe od agentów rozliczeniowych. 4
5 Tabela nr 2 - Podział zawiadomień opisowych z instytucji obowiązanych wg rodzajów IO Typ instytucji Liczba SAR ów Udział procentowy banki (w tym oddziały banków zagranicznych, instytucji kredytowych) ,68% spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe 25 1,71% notariusze, radcy prawni i adwokaci 20 1,37% domy maklerskie lub inne podmioty niebędące bankami prowadzące działalność maklerską 19 1,30% inne instytucje finansowe 13 0,89% doradcy podatkowi, biegli rewidenci i księgowi przedsiębiorstwa prowadzące działalność leasingową lub factoringową zakłady ubezpieczeń, główne oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń 8 0,55% 8 0,55% 7 0,48% agenci rozliczeniowi 3 0,21% kantory 3 0,21% podmioty prowadzące działalność w zakresie gier hazardowych 1 0,07% Suma ,00% W przypadku banków, oddziałów banków zagranicznych i instytucji kredytowych, ponad połowa (50,04%) zawiadomień tego typu pochodziła z pięciu instytucji, tj.: 1) Banku PEKAO S.A. 2) Banku Zachodniego WBK S.A. 3) Banku Millennium S.A. 4) PKO BP S.A. 5) Polbank EFG W stosunku do informacji o pojedynczych transakcjach podejrzanych, zawiadomienia opisowe są bardziej szczegółowe. Zawierają bowiem dokładniejszy i szerszy opis transakcji oraz okoliczności im towarzyszących wraz ze wskazaniem elementów uzasadniających powzięte przez instytucję obowiązaną podejrzenie popełnienia przestępstwa. W konsekwencji ułatwia to szybką weryfikację otrzymanych danych w innych źródłach informacji i szybsze podejmowanie działań przez GIIF we współpracy z prokuraturą i organami ścigania. W 2010 r. GIIF otrzymał od instytucji obowiązanych informacji o pojedynczych transakcjach podejrzanych, w tym transakcji było oznaczonych jako podejrzane o pranie pieniędzy (Suspicious Transaction Reports on Money Laundering, w skrócie STR-ML) i 16 transakcji oznaczonych jako podejrzane o finansowania terroryzmu (Suspicious 5
6 Transaction Reports on Terrorist Financing, w skrócie STR-TF). Rozkład liczby tych transakcji wg rodzajów instytucji obowiązanych ilustruje wykres nr 2. Na przestrzeni kilku lat GIIF notował z roku na rok zmniejszenie liczby transakcji przekazywanych przez instytucje obowiązane drogą elektroniczną z oznaczeniem jako podejrzane o pranie pieniędzy lub finansowanie terroryzmu. Analiza tych transakcji w poprzednich latach wykazała duŝy udział błędów (szczegółowe dane w raportach GIIF z poprzednich lat) w przekazywanych danych. Były to błędy natury zarówno technicznej, jak i merytorycznej, popełniane przez instytucje obowiązane przy klasyfikacji transakcji. Podejmowane przez GIIF działania i współpraca z instytucjami obowiązanymi doprowadziły do zauwaŝalnego spadku błędów przy jednoczesnym wzroście jakości przekazywanych informacji. Analiza danych za rok 2010 potwierdza obserwację z roku ubiegłego i wskazuje na wyeliminowanie większości ww. błędów. Po wyeliminowaniu (po kilku latach intensywnej współpracy z instytucjami obowiązanymi) większości źródeł błędów moŝna zauwaŝyć, Ŝe osiągnięto efekt stabilizacji jakości STR ów przekazywanych do GIIF. W tych warunkach zaobserwowano w roku 2010 wzrost liczby STR ów przekazanych przez instytucje obowiązane do GIIF. Wykres nr 2 - Źródła STR-ów w 2010 r. Wykres nr 2 Rozkład liczby transakcji podejrzanych (STR) wg rodzajów instytucji 6
7 DuŜa część tych zawiadomień związana była z przesłanymi zawiadomieniami opisowymi. Blisko 93% zawiadomień o pojedynczych transakcjach podejrzanych przesłały banki, w dalszej kolejności domy maklerskie, towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze inwestycyjne. Ponadto w 2010 r. GIIF otrzymał od instytucji obowiązanych 5 informacji w trybie art. 8b ust 5 ustawy, tj. przekazanymi w związku z zaistnieniem przypadków, kiedy instytucja obowiązana nie przeprowadziła transakcji zleconej przez klienta lub nie podpisała z nim umowy lub rozwiązała wcześniej zawarte z uwagi na niemoŝność zastosowania środków bezpieczeństwa finansowego. W związku z tym, Ŝe większość instytucji obowiązanych przeszła szkolenia e-learningowe lub teŝ korzystała ze szkoleń prowadzonych przez GIIF otrzymywane informacje są coraz lepszej jakości. Nadal zdarzają się jednak sytuacje, w których instytucja przesyła niekompletne dane lub opis sytuacji jest na tyle lakoniczny, Ŝe nie uzasadnia przesłania takiego zawiadomienia do GIIF w związku z brakiem elementów wskazujących na podejrzenie prania pieniędzy czy finansowania terroryzmu. Natomiast niekompletność danych dotyczących podmiotów biorących udział w procederze czy teŝ pomijanie posiadanych, istotnych informacji na temat np. pozostałych podmiotów będących stronami części transakcji (tzw. podmiotów pobocznych) przedłuŝa czas analizy materiałów. Niezwykle istotną kwestią jest format i jakość przesyłanych do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej historii rachunków. W związku z róŝnorodnością systemów bankowych generujących takie historie często zdarza się, Ŝe dokumenty nadal są przesyłane w formie papierowej pomimo wielu próśb kierowanych do instytucji na spotkaniach. Z kolei pliki zawierające historie rachunków w formie elektronicznej często są sformatowane w sposób, który nie pozwala analitykowi na dokonanie obliczeń potrzebnych do analizy sprawy. Sporadycznie pojawiały się pomyłki w określaniu właściwej podstawy prawnej. W 2010 r. zarejestrowano takŝe 476 zawiadomień opisowych od jednostek współpracujących (JW). Większość z nich pochodziła od organów podporządkowanych Ministrowi Finansów, tj. organów skarbowych, celnych i kontroli skarbowej (60,1% wszystkich zawiadomień od JW). DuŜą liczbę zawiadomień otrzymano takŝe od Agencji Nieruchomości Rolnych (20,2%) oraz Narodowego Banku Polskiego (13,2%). Pomimo duŝej poprawy jakości informacji otrzymywanych od jednostek współpracujących, zdarzały się w nich nadal braki w uzasadnieniu przekazania zawiadomienia. Najczęściej brak było w opisie informacji o okolicznościach wskazujących na ewentualny związek opisywanych transakcji lub innych działań z popełnieniem przestępstwa z art. 299 lub 165a Kodeksu karnego. Coraz mniej natomiast było przypadków równoległego kierowania przez jednostki współpracujące zawiadomienia w tej samej sprawie do GIIF oraz organów ścigania Transakcje ponadprogowe GIIF uzyskuje od instytucji obowiązanych informacje o transakcjach ponadprogowych, tj. takich transakcjach, których równowartość przekracza EUR (1 000 EUR w przypadku niektórych rodzajów instytucji obowiązanych), które są gromadzone i przetwarzane w Departamencie Informacji Finansowej Ministerstwa Finansów. W 2010 r. otrzymano informacje o ponad 30,2 mln takich transakcji. Instytucje obowiązane przekazują dane o ww. transakcjach zbiorczo, w postaci plików, w terminie do 14 dni po upływie kaŝdego miesiąca kalendarzowego, w którym zostały zarejestrowane. 7
8 W roku 2010 system informatyczny GIIF przyjął blisko 75,6 tys. plików z danymi dotyczącymi ww. transakcji. Zgodnie z obowiązującymi zasadami pliki z danymi przekazywane są przy pomocy jednego z trzech kanałów elektronicznych: bezpiecznej strony internetowej GIIF (poprzez wypełnienie formularza bezpośrednio na stronie WWW lub przesłanie przy jej pomocy pliku z systemu instytucji obowiązanej w 2010 r. GIIF otrzymał w ten sposób blisko 90,6% wszystkich plików), bezpiecznej poczty elektronicznej (w 2010 r. GIIF otrzymał w ten sposób blisko 9,4% wszystkich plików) lub przesłanie informacji na płycie CD/dyskietce (w 2010 r. GIIF otrzymał w ten sposób 0,035% wszystkich plików). Niewielka (choć wymagająca proporcjonalnie znacznie więcej pracy przy gromadzeniu i wprowadzaniu do baz danych) część informacji przekazywana jest przez instytucje obowiązane do GIIF w postaci papierowych kopii kart transakcji w 2010 r. GIIF otrzymał blisko 3,2 tys. papierowych kopii kart transakcji. Wśród transakcji ponadprogowych otrzymanych w 2010 r. 14,7% stanowiły transakcje, których dane zawierały błędy, wykryte w sposób automatyczny przez procedury walidujące dane wejściowe w systemie informatycznym GIIF. Błędnie przekazane informacje wymagają analizy i przesłania przez instytucje obowiązane korekt. Proces ten angaŝuje znaczne zasoby po stronie GIIF i dlatego GIIF podejmuje liczne działania w celu poprawy jakości przekazywanych danych, prowadzące do zmniejszenia się liczby błędów w przekazywanych informacjach. Rozkład liczby transakcji przekazywanych do GIIF w poszczególnych miesiącach roku 2010 przedstawia wykres nr 3, a rozkład liczby transakcji według rodzaju instytucji przekazującej dane ilustruje wykres nr 4. Najwięcej transakcji (83,5%) przekazały banki, podmioty prowadzące działalność maklerską (7,5%), przedsiębiorstwa prowadzące działalność leasingową lub factoringową (3,4%) i fundusze inwestycyjne (2,1%) oraz notariusze (1,9%). Wykres nr 3 Liczba transakcji przekazywanych do GIIF w poszczególnych miesiącach 2010 r. tr progowe tr progowe I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 8
9 Wykres nr 4 Rozkład liczby transakcji przekazanych do GIIF w 2010 roku wg rodzajów instytucji obowiązanych Cc Cc Cc c 83,48% Bank, oddział banku zagranicznego 7,54% 2,12% 3,44% 1,87% 0,33% 0,16% 0,67% 0,23% Dom maklerski lub inny podmiot niebędący bankiem prowadzący działal. makl. Towarzystwo funduszy inwestycyjych lub fundusz inwestycyjny Przedsiębiorstwo prowadzące działalność leasingową lub factoringową Notariusz Spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa Poczta Polska Zakład ubezpieczeń, główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń Rezydent prowadzący działalność kantorową Instytucje finansowe mające siedzibę na terytorium RP Fundacja razem 0,15% Podmiot prowadzący działalność w zakresie gier los., zakładów wzajemnych i gier na autom. Agent rozliczeniowy Przedsiębiorca prowadzący działalność w zakresie sprzedaŝy komisowej Dom aukcyjny Antykwariat Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych Podmiot prowadzacy działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych Przędsiębiorca przyjmujący płatności w gotówce >=15000 EURO Zakłady prowadzące działalność w zakresie obrotu materiałami i kamien. szlach. i półszlach. Oddział instytucji kredytowej 14,7 tys. 0,83 tys. 15,2 tys. 0,16 tys. 0,11 tys. 0,092 tys 2,3 tys. 0,023 tys. 0,26 tys. 0,014 tys. 10,4 tys. 0,35 tys. Spośród blisko 30,2 mln transakcji, przekazanych do baz GIIF w 2010 r., 8,97% stanowiły transakcje, zaliczone przez instytucje obowiązane do kategorii transakcji gotówkowych, 9,78% transakcje z udziałem podmiotów, dla których instytucja obowiązana wskazała 9
10 miejsce zamieszkania poza granicami Polski lub obywatelstwo inne niŝ polskie (1,58% transakcji zostało zakwalifikowanych przez instytucje obowiązane jako przelewy przychodzące z zagranicy). Informacje o transakcjach zostały udostępnione do dalszych analiz. W szczególności informacje o transakcjach, wpływające do systemu informatycznego GIIF, były poddawane automatycznym procesom analitycznym. Przykładowo, wszystkie informacje o transakcjach były weryfikowane pod kątem ewentualnych powiązań z podmiotami podejrzewanymi o finansowanie terroryzmu lub podmiotami pochodzącymi z krajów wysokiego ryzyka/objętych sankcjami. Automatycznie poszukiwano teŝ powiązań informacji o transakcjach z innymi rodzajami informacji dostępnych w systemie (na przykład z zapytaniami zewnętrznych podmiotów prokuratury, zagranicznego FIU itd.), które były następnie wykorzystywane w postępowaniach analitycznych lub przekazywane do zewnętrznych podmiotów zwracających się do GIIF o przekazanie informacji finansowych. PowyŜsze powiązania wyszukiwane były z wykorzystaniem funkcjonujących w systemie informatycznym GIIF modeli analitycznych, które były stosowane zarówno w procesach automatycznego generowania raportów, jak i w analizach tworzonych ad hoc na potrzeby konkretnego problemu. Informacje o transakcjach ponadprogowych wykorzystywane były równieŝ do ekstrakcji danych o rachunkach podmiotów, wykorzystywanych w procesie szczegółowych postępowań analitycznych prowadzonych w Departamencie Informacji Finansowej, podobnie jak informacje o samych transakcjach, które są bezpośrednio dostępnym źródłem informacji o transakcjach podmiotów pozostających w zainteresowaniu danego postępowania analitycznego. Stanowią one zarówno bezpośrednie źródło informacji o transakcjach, które moŝna znaleźć, zadając pytanie o konkretny podmiot czy rachunek, jak i źródło dla analizy powiązań poprzez wykorzystanie moŝliwości wyszukania w bazie danych obiektów (rachunków, podmiotów) powiązanych, tj. pozostających względem siebie w relacji o zdefiniowanym typie (np. podmiotów powiązanych poprzez wspólne wystąpienia w łańcuchu transakcji czy rachunków powiązanych poprzez przeprowadzenie na nich transakcji przez ten sam podmiot). Informacje grupowane w ww. sposób były włączane do prowadzonych postępowań analitycznych oraz zawiadomień i powiadomień kierowanych do prokuratury i innych jednostek współpracujących. Informacje o otrzymanych transakcjach przekazywane są teŝ do prokuratury i innych jednostek współpracujących, na ich wniosek (w roku 2010 dotyczyło to kilkudziesięciu tysięcy transakcji) 2. ANALIZY 2.1. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy Podstawowym zadaniem Generalnego Inspektora Informacji Finansowej jest badanie przebiegu transakcji, co do których powziął uzasadnione podejrzenia. Na podstawie wyników dokonanej analizy przeprowadza procedurę wstrzymania transakcji lub blokady rachunku, a takŝe przekazuje uprawnionym organom informacje uzasadniające podejrzenie popełnienia przestępstwa Postępowania analityczne i ich efekty W wyniku informacji uzyskanych w 2010 r. GIIF wszczął 1262 postępowań analitycznych (w tym postępowania w zakresie przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu, a takŝe postępowania wszczęte na bazie informacji, o których jest mowa w art. 8b ust 5 ustawy). 10
11 Postępowania prowadzone były na podstawie gromadzonych i analizowanych przez GIIF informacji przekazywanych zgodnie z ustawą z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Poszczególne postępowania prowadzone przez GIIF obejmowały swoim zakresem do kilku zawiadomień opisowych, do ponad tysiąca pojedynczych transakcji podejrzanych oraz do kilku tysięcy transakcji ponadprogowych. Wynikiem przeprowadzonych postępowań analitycznych było: przekazanie 120 zawiadomień do prokuratur o podejrzeniu popełnienia przez 387 podmiotów prania pieniędzy (w zawiadomieniach zawarto opis transakcji podejrzanych, których przedmiotem były wartości majątkowe o łącznej wartości 1,33 mld PLN), zablokowanie 112 rachunków, na których zgromadzono środki o łącznej wartości przynajmniej 59,81 mln PLN, na podstawie art. 18 i 18a ustawy, przekazanie do uprawnionych organów i jednostek 420 informacji w trybie art. 33 ust 3 ustawy (tj. z własnej inicjatywy GIIF). Mniejsza liczba zawiadomień do prokuratur w stosunku do lat poprzednich jest spowodowana przede wszystkim wzięciem pod uwagę dotychczasowej współpracy z jednostkami prokuratur wskazujących na potrzebę wcześniejszego rozpracowania operacyjnego takich podejrzeń, a zwłaszcza uzyskania dowodów popełnienia czynów zabronionych, z których zyski podlegają praniu (co wykracza poza moŝliwości prawne GIIF). Z tego teŝ powodu bardziej skupiono się na współpracy z organami ścigania, m.in. na wymianie informacji na podstawie przepisów ustawy, które równieŝ pod tym względem zostały w 2009 r. znowelizowane (w szczególności art. 14 ustawy). Skoncentrowano się takŝe na prowadzeniu czynności skoordynowanych z działaniami organów ścigania, czego wynikiem była (po stronie GIIF) większa w porównaniu z latami poprzednimi wartość środków zgromadzonych na rachunkach zablokowanych przez GIIF w związku z powzięciem uzasadnionego podejrzenia prania pieniędzy (w sumie 59,69 mln PLN). Przy czym 89 rachunków, na których zgromadzono środki o wartości przynajmniej 36,27 mln PLN, zablokowano w trybie art. 18a ustawy (tj. z własnej inicjatywy GIIF). NaleŜy podkreślić, Ŝe wskazane wyŝej kwoty środków zablokowanych na rachunkach są szacunkowe i mogą być niŝsze od rzeczywistych, gdyŝ podczas trwania blokady nałoŝonej przez GIIF środki w dalszym ciągu zasilały rachunki, natomiast nie były wypłacane lub przelewane na kolejne rachunki Poza zawiadomieniami o podejrzeniu popełnienia przestępstwa prania pieniędzy przesłanymi do prokuratury, GIIF przekazał 420 informacji o podejrzanych transakcjach (w trybie art. 33 ust. 3 ustawy), w tym: 195 do organów kontroli skarbowej, 122 na policję (w tym do Centralnego Biura Śledczego), 89 do Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego (w tym do Centrum Antyterrorystycznego), 7 do StraŜy Granicznej, 6 do Centralnego Biura Antykorupcyjnego, 1 do organów podatkowych. Powodem przekazania ww. informacji było przede wszystkim podejrzenie popełnienia innych przestępstw niŝ pranie pieniędzy oraz finansowanie terroryzmu, a takŝe inicjowanie i kontynuowanie wspólnych postępowań dotyczących zwalczania zorganizowanej przestępczości, aktywnej takŝe w zakresie prania pieniędzy. 11
12 W 2010 r. GIIF przekazał takŝe do organów kontroli skarbowej 25 wniosków o zbadanie legalności pochodzenia określonych wartości majątkowych, celem wyjaśnienia źródła pochodzenia tych wartości. W systemie informatycznym GIIF w związku z zawiadomieniami przekazanymi przez GIIF do prokuratur w 2010 r. i w okresach wcześniejszych zarejestrowano następujące informacje zwrotne otrzymane w roku ubiegłym 1 : 25 informacji o aktach oskarŝeń, 8 informacji o postawionych zarzutach, 4 informacje o wydanych wyrokach, 67 informacji o wszczęciu postępowań, 19 informacji o poleceniu wszczęcia postępowań, 32 informacje o połączeniu prowadzonych postępowań z innymi postępowaniami (w tym o włączeniu otrzymanych zawiadomień GIIF do prowadzonego juŝ postępowania), 5 informacji o odmowie wszczęcia postępowania przygotowawczego, 95 informacji o umorzeniu postępowań, 6 informacji o podjęciu na nowo umorzonych wcześniej postępowań, 2 informacje o zamknięciu postępowania (w jednym przypadku wskazano, Ŝe część materiałów wydzielono do odrębnego postępowania). W przypadku odmów wszczęcia postępowań, 2 przypadki dotyczyły odmowy wszczęcia odrębnych postępowań na podstawie tylko części informacji i materiałów przekazanych w zawiadomieniach GIIF do prokuratury lub w ślad za nimi. Na bazie pozostałych, podstawowych materiałów i informacji zawartych w tych zawiadomieniach wszczęte zostały postępowania przygotowawcze. W jednym przypadku odmowy, po złoŝeniu przez GIIF zaŝalenia na postanowienie prokuratora, sąd przychylił się do stanowiska GIIF i przekazał prokuraturze do prowadzenia. Główną przyczyną umorzeń był często brak moŝliwości ustalenia przez prokuraturę i organy ścigania przestępstwa pierwotnego w stosunku do prania pieniędzy, tj. przestępstwa będącego źródłem pochodzenia środków podlegających praniu, a takŝe prowadzenie przez organy ścigania juŝ wcześniej wszczętych postępowań w sprawach, których dotyczyły powyŝsze umorzenia. Postanowienia o umorzeniu postępowania w wielu przypadkach były częściowe i odnosiły się tylko do wybranych osób podejrzanych, przy dalej toczącym się postępowaniu głównym (np. w przypadku jednej sprawy poinformowano o umorzeniu postępowania w stosunku do 1 osoby i sformułowaniu aktu oskarŝenia wobec drugiej osoby). Ponadto czasami umorzeniu wszczętych na podstawie zawiadomień GIIF postępowań karnych w sprawie o przestępstwo z art. 299 kk towarzyszyły przypadki postawienia zarzutów w związku z popełnieniem czynów zabronionych innych niŝ pranie pieniędzy. Do dnia 21 marca 2011 r. GIIF nie otrzymał z Ministerstwa Sprawiedliwości zbiorczych danych o liczbie postępowań karnych, liczbie osób, w stosunku do których wszczęto postępowanie, i osób nieprawomocnie i prawomocnie skazanych za przestępstwa, o których mowa w art. 165a lub art. 299 Kodeksu karnego, oraz o wartościach majątkowych, w stosunku do których dokonano zamroŝenia, blokady i wstrzymania transakcji lub orzeczono zajęcie, zabezpieczenie majątkowe lub przepadek. 1 Wg stanu na dzień 21 marca 2011 r. 12
13 Natomiast z Prokuratury Generalnej otrzymano następujące dane o postępowaniach przygotowawczych dotyczących przestępstwa prania pieniędzy, będących w toku w 2010 r.: wszczęto 223 sprawy, z czego w fazie ad personam 67, dotyczące 154 osób (z czego 118 spraw na podstawie zawiadomień otrzymanych od GIIF), skierowano do sądów 74 akty oskarŝenia przeciwko 308 osobom, zakończono 75 postępowań przygotowawczych postanowieniem o umorzeniu śledztwa oraz 15 postępowań postanowieniem o odmowie wszczęcia śledztwa, zawieszono 74 postępowania przygotowawcze. Ponadto w 2010 r. na podstawie 147 wydanych postanowień o zabezpieczeniu majątkowym zabezpieczono wartości w wysokości ok. 215,6 mln PLN. W tym okresie zapadło 21 wyroków skazujących (45 osoby skazane), w tym 20 wyroków w stosunku do 44 osób prawomocnych oraz 1 wyrok w stosunku do 1 osoby nieprawomocny. Dodatkowo sądy wydały 13 orzeczeń o przepadku mienia, korzyści pochodzących z przestępstwa o równowartości 1,9 mln PLN. Jako efekty postępowań wszczętych na bazie zawiadomień GIIF, Prokuratura Generalna wymieniła 27 aktów oskarŝenia o czyny z art. 299 k.k. dotyczących 127 oskarŝonych oraz 9 wyroków i 23 skazanych, wydanych w 2010 r Przykładowe kierunki analiz Pranie pieniędzy z korzyści uzyskanych z przestępstw karno-skarbowych W 2010 roku Generalny Inspektor Informacji Finansowej prowadził liczne postępowania analityczne (ponad 19% wszystkich postępowań wszczętych w zeszłym roku) dotyczące prania pieniędzy pochodzących z przestępstw karno-skarbowych, zwłaszcza tzw. transakcji karuzelowych słuŝących uzyskaniu nienaleŝnych korzyści z tytułu dokonywanych rozliczeń podatkowych (w tym dotyczące transakcji związanych z nielegalnym lub fikcyjnym obrotem paliwami i złomem). Organizatorzy całego procederu tworzą sieć kilku-kilkunastu podmiotów, przez których rachunki transferowane są środki finansowe, co ma na celu stworzenie pozorów przeprowadzania legalnych transakcji handlowych. Do tego celu zakładane są rachunki bankowe dla nowo powstałych spółek lub osób rzekomo rozpoczynających działalność gospodarczą (przedsiębiorstwa symulujące), bądź teŝ dla spółek odkupionych od osób trzecich, które zakończyły lub zamierzały zakończyć rzeczywistą aktywność na rynku dóbr i usług (przedsiębiorstwa symulujące nabyte). KaŜdy z podmiotów zaangaŝowanych w proceder dokonuje do kilkuset jednostkowych transakcji zakupu towaru o wartości przekraczającej często kilkadziesiąt tysięcy złotych, z reguły od tego samego kontrahenta, i natychmiastowej odsprzedaŝy kolejnemu podmiotowi. Przy czym cena sprzedaŝy towaru jest często wyŝsza niŝ cena zakupu zaledwie o kilka promili, a w ciągu stosunkowo krótkiego okresu (od kilku tygodni do kilku miesięcy) poszczególne spółki i osoby prowadzące działalność gospodarczą dokonują rzekomo obrotu towarami o wartości przekraczającej nawet kilkadziesiąt milionów złotych. Obserwowany obrót środkami finansowymi nie ma zazwyczaj odzwierciedlenia w rzeczywistym obrocie towarami, na co wskazuje skala i częstotliwość transferów na rachunkach podmiotów, które często wcześniej nie prowadziły Ŝadnej działalności bądź z pewnych powodów uprzednio ją zakończyły. Na fikcyjność prowadzonej działalności wskazują równieŝ wyniki przeprowadzanych kontroli podatkowych, z których wynika, Ŝe kontrolowani nie posiadają stosownego do skali prowadzonej działalności zaplecza magazynowego, a takŝe nie zatrudniają pracowników. 13
14 PowyŜszy sposób przeprowadzania transakcji określany jest jako karuzela podatkowa. Podmioty uczestniczące w procederze otrzymują bowiem zwrot podatku od towarów i usług, który nie został zapłacony na wcześniejszym etapie obrotu, działając w ten sposób na szkodę Skarbu Państwa Z doświadczeń GIIF wynika, Ŝe w transakcjach karuzelowych uczestniczą podmioty nawet z kilku bądź kilkunastu państw. Towary nabyte od zagranicznych kontrahentów, po ich odsprzedaŝy kolejnym polskim podmiotom, ponownie trafiają do tych samych krajów unijnych, a często do tych samych podmiotów, co równieŝ nie znajduje uzasadnienia ekonomicznego, a z reguły stanowi podstawę do wystąpienia o zwrot podatku VAT z tytułu dokonywania (fikcyjnych) wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Coraz częściej w tego typu transakcjach uczestniczą polskie podmioty, których właścicielami i członkami zarządu zostają osoby podstawione, nie posiadające polskiego obywatelstwa. Osoby te często wykorzystywane są jedynie do objęcia udziałów w spółkach, formalnego przejęcia odpowiedzialności za zarządzanie oraz do otwarcia rachunków bankowych na rzecz spółki. Następnie nie mają one Ŝadnego wpływu na to, do czego wykorzystywane są nowo otwarte rachunki, na których transakcje realizowane są juŝ drogą elektroniczną przez inne osoby uczestniczące w tym przestępczym procederze. RównieŜ polscy obywatele rejestrują spółki w sąsiednich państwach (najczęściej naleŝących do Unii Europejskiej, głównie w Czechach i na Słowacji), a następnie otwierają rachunki dla tych podmiotów juŝ w Polsce. PowyŜsze zabiegi mogą utrudniać działanie organów państwa w zakresie przeciwdziałania opisanym przestępstwom z uwagi na konieczność wymiany informacji i koordynacji działań z jednostkami z innych państw, na kaŝdym z etapów prowadzenia postępowania w danej sprawie. Umiędzynarodowienie procederu jest równieŝ coraz częściej obserwowane w transakcjach związanych z obrotem złomem i paliwami. RównieŜ i w tych obszarach organizatorzy procederu, dokonując fikcyjnego obrotu, osiągają znaczne korzyści majątkowe, minimalizując swoje zobowiązania podatkowe bądź ubiegając się o zwrot nienaleŝnego podatku od towarów i usług. Podobnie jak w przypadku karuzeli podatkowych, poprzez rachunki podmiotów, których właścicielami były podstawione osoby, w tym takŝe obcokrajowcy, dokonywano transferu środków rzędu nawet kilkuset milionów złotych. Pranie pieniędzy pochodzących z obrotu narkotykami Pomimo prowadzenia przez organy państwowe dosyć skutecznej, skoordynowanej polityki antynarkotykowej, Polska pozostaje w Europie dosyć istotnym producentem narkotyków syntetycznych. Ponadto jest teŝ jednym z punktów przerzutu twardych narkotyków z Południowej Azji i z Ameryki Południowej na rynki Europy Zachodniej. Sytuacja taka w sposób nieuchronny powoduje, Ŝe znajdujące się w kraju organizacje przestępcze podejmują działania, mające na celu zalegalizowanie dochodów pochodzących z przemytu, produkcji i handlu narkotykami. W związku z identyfikacją tego obszaru prania pieniędzy Generalny Inspektor Informacji Finansowej wszczął w 2010 roku kilka postępowań analitycznych, związanych z podejrzeniem prania pieniędzy pochodzących z przestępstw dotyczących handlu narkotykami. Wyniki prowadzonych postępowań analitycznych, dotyczących transakcji związanych z handlem narkotykami, wskazywały na działania zarówno pojedynczych dilerów narkotykowych, jak i na działalność zorganizowanych grup przestępczych, skierowaną na wprowadzanie środków finansowych do obrotu finansowego, z reguły bankowego. Częstym elementem tego typu spraw był fakt, Ŝe osoby zaangaŝowane w proceder prania pieniędzy pochodzących z handlu narkotykami były juŝ wcześniej karane za przestępstwa narkotykowe. 14
15 Pranie pieniędzy a handel uprawnieniami do emisji CO 2 Wprowadzenie w Unii Europejskiej wspólnego systemu handlu uprawnieniami do emisji CO 2 spowodowało pojawienie się nowego obszaru umoŝliwiającego dokonywanie naduŝyć. W latach na rynku tym wykryto szereg przypadków oszustw związanych z rozliczeniami podatku VAT. Skala tego zjawiska nasilała się w poszczególnych krajach UE do momentu wprowadzenia mechanizmu odwrotnego obciąŝenia podatkiem VAT (patrz opis niŝej). GIIF w 2010 r. prowadził kilka spraw dotyczących prania pieniędzy pochodzących z naduŝyć w obszarze handlu uprawnieniami do emisji CO 2. Modus operandi oszustwa VAT w przypadku handlu CO 2 wygląda następująco: usługodawca (sprzedawca certyfikatów) wyszczególniał klientowi (kupcowi) na rachunku sprzedaŝy podatek VAT, ale nie odprowadzał podatku zawartego w sumie brutto do swojego urzędu skarbowego. PoniewaŜ zobowiązany do opodatkowania usługobiorca (kupiec certyfikatów) był w dalszym ciągu upowaŝniony do odliczenia podatku VAT, otrzymywał od fiskusa zwrot podatku. W związku z powyŝszym urząd skarbowy ponosił szkodę w wysokości danej stawki podatkowej. Było to moŝliwe, poniewaŝ sprzedawca certyfikatów miał czas od 3 do 4 miesięcy po transakcji na odprowadzenie podatku VAT. Po otrzymaniu zapłaty sprzedawca oszust kończył działalność lub ogłaszał upadłość i w wielu przypadkach opuszczał granice kraju lub rozpoczynał pod innym nazwiskiem nową działalność handlową. Z tego powodu powstało nowe pojęcie missing trader, czyli tzw. zaginionego handlowca. Z tytułu ww. oszustwa poszczególne państwa ponosiły wysokie straty. W związku z tym w dniu 16 marca 2010 r. przyjęto nową dyrektywę w sprawie stosowania mechanizmu odwrotnego obciąŝenia podatkiem VAT w handlu emisjami (reverse charge mechanism). ObciąŜenie zapłaty podatku spadło na kupującego. Dyrektywa weszła w Ŝycie w kwietniu 2010 r., umoŝliwiając tym samym wyeliminowanie okoliczności sprzyjających oszustwom podatkowym. Pranie pieniędzy a dotacje unijne Dyrektywa Unii Europejskiej numer 2001/77/EC zobowiązała kraje UE do produkcji określonej ilości energii ze źródeł odnawialnych. Dla Polski wskaźnik ten ustalono na poziomie 7,5% w 2010 r. Tyle energii elektrycznej zuŝywanej w naszym kraju musiało pochodzić ze źródeł energii odnawialnej w tym roku. W budŝecie Unii do 2013 r. zagwarantowano ponad 6 miliardów Euro funduszy strukturalnych i rolnych przeznaczonych na rozwój źródeł energii odnawialnej. Jedną z moŝliwości uzyskania dofinansowania na budowę elektrowni wiatrowej jest Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko na lata Minimalna wartość projektu wynosi 20 mln zł., a maksymalna wielkość dotacji to 20% kosztów kwalifikowanych projektu. Projekty o niŝszej wartości (do 20 mln zł.) moŝna sfinansować z Regionalnych Programów Operacyjnych. Oprócz dopłat unijnych, plan finansowy dla projektu budowy elektrowni wiatrowej moŝe być oparty np. o preferencyjną poŝyczkę z NFOŚiGW (Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej). W wielu krajach producenci energii odnawialnej dostają za wyprodukowany przez siebie prąd specjalne, dofinansowywane przez rządy i UE stawki (znacznie powyŝej cen rynkowych) albo podpisują zyskowne kontrakty, deklarując produkcję czystej energii przez przynajmniej 15 lub nawet 25 lat. 15
16 Coraz częściej, ze względu na ogromne dotacje i moŝliwość ich wyłudzenia oraz w celu wyprania pieniędzy pozyskanych z nielegalnej działalności, przemysłem energetyki wiatrowej interesują się grupy przestępczości zorganizowanej. W związku z duŝą rolą władz lokalnych w popieraniu wniosków o dotacje unijne w tym sektorze, mamy do czynienia równieŝ z ryzykiem działań korupcyjnych. W 2010 r. GIIF spotkał się z kilkoma przypadkami, których okoliczności mogłyby wskazywać na moŝliwość popełnienia przestępstwa prania pieniędzy z wykorzystaniem dotacji unijnych w powyŝszym sektorze. Mechanizmy były następujące: Firma budująca elektrownie wiatrowe, chcąca uzyskać dotacje unijne, kupowała urządzenia do produkowania energii odnawialnej wiatrak po cenie nie przekraczającej miliona PLN. Poprzez szereg fikcyjnych transakcji kupna/sprzedaŝy pomiędzy firmami, niejednokrotnie mającymi siedzibę w kilku krajach, cena urządzeń wzrastała do paru milionów zł. Na podstawie zakupu tego urządzenia po zawyŝonej cenie firma występowała o dotacje unijne i uzyskiwała je na podstawie fikcyjnych danych. Uzyskane w nielegalny sposób środki firma przeznaczała na to, co było we wniosku o dotację, a resztę transferowała zazwyczaj za granicę. Po dokonaniu szeregu transakcji na rachunkach wielu firm pieniądze docelowo trafiały do spółki, która równieŝ starała się o dotacje unijne, powtarzając schemat z pierwszego przykładu. PoniewaŜ projekty związane z energią odnawialną są całkowicie zaleŝne od unijnych dopłat działalność związana z budową farm wiatrowych stała się bardzo dochodowym zajęciem dla grup przestępczych chcących w ten sposób wyłudzić środki unijne lub wyprać pieniądze. Obrót finansowy i towarowy z zagranicą Pośród postępowań analitycznych wszczętych w 2010 r. duŝa ich część (ok. 11,3%) była związana z podejrzeniem prania pieniędzy pochodzących z przestępstw związanych z obrotem finansowym lub towarowym z zagranicą. W ramach dokonanych analiz z powyŝszego obszaru na uwagę zasługują sprawy dotyczące przekazów pienięŝnych realizowanych do Polski głównie z Ameryki Północnej i Europy Zachodniej oraz transfer środków z Polski do państw azjatyckich. W pierwszym przypadku zaobserwowano regularne wykorzystywanie podstawionych osób do odbioru przynajmniej kilkudziesięciu przekazów pienięŝnych przez kaŝdą z nich (które czasami odbierają nawet kilkanaście przekazów w ciągu jednego dnia). W rezultacie przeprowadzonych analiz w poszczególnych sprawach znaleziono powiązania pomiędzy nawet kilkudziesięcioma odbiorcami. Nadawców przekazów było natomiast nawet kilka tysięcy, głównie obywateli USA, Kanady i państw Unii Europejskiej, a suma zrealizowanych transferów wynosiła do kilku milionów złotych w skali roku. Charakter tych transferów i sposób ich przeprowadzania wskazuje na ukrywanie przez organizatorów procederu rzeczywistej skali prowadzonej działalności i przypuszczalnie na handel towarami bez stosownych zezwoleń. Transfer środków z Polski do krajów azjatyckich realizowany jest niejednokrotnie z uŝyciem rachunków podmiotów kontrolowanych przez obywateli Polski, pochodzących z krajów azjatyckich. W ciągu roku obrót na rachunkach poszczególnych spółek wynosi od kilkunastu do kilkuset milionów złotych, a odbiorcami środków jest do kilkuset róŝnych podmiotów, głównie z Chin. Transfer ten odbywa się często za pośrednictwem przedsiębiorstw 16
17 symulujących, nie dokonujących rozliczeń z właściwymi urzędami skarbowymi i przypuszczalnie moŝe mieć związek z płatnościami za towary wwiezione na terytorium Polski z naruszeniem przepisów celnych i podatkowych Metodyka prania pieniędzy Legalizacja korzyści pochodzących z przestępstw jest jednym z etapów zarządzania środkami, realizowanego w szczególności przez zorganizowane grupy przestępcze. Osoby organizujące taki proceder, chcąc uniknąć odpowiedzialności karnej, podejmują zatem starania, by udaremnić bądź znacząco utrudnić stwierdzenie, Ŝe środki, którymi dysponują, pochodzą z przestępstwa. Często proces prania pieniędzy przyjmuje postać skomplikowanej sieci transakcji finansowych realizowanych za pośrednictwem róŝnych instytucji finansowych, choć równieŝ poza nimi przy wykorzystaniu instrumentów prawnych przewidzianych m.in. w kodeksie cywilnym, przez szereg podmiotów zaangaŝowanych w ten proces. Podmioty realizujące takie transakcje są niejednokrotnie tzw. słupami i przedsiębiorstwami symulującymi. Słupy to osoby fizyczne, które z reguły w zamian za stosunkowo niewielkie korzyści zgadzają się podejmować działania pozwalające przestępcom na legalizację środków bądź umoŝliwiają uŝycie w tym celu swoich danych osobowych. Zazwyczaj stają się formalnie właścicielami firm i spółek, których rachunki i majątek wykorzystywane są do procederu prania pieniędzy. Podmioty te, w zaleŝności od tego, czy są nowo tworzone, czy przejmowane od osób trzecich, określane są mianem przedsiębiorstw symulujących lub przedsiębiorstw symulujących nabytych. Podstawową zaletą wykorzystania słupów z punktu widzenia organizacji przestępczej jest oddzielenie osób dokonujących przestępstw i faktycznych beneficjentów przestępnego procederu od działań zmierzających do legalizacji osiągniętych korzyści. Jednocześnie umoŝliwia to przerzucenie na nich odpowiedzialności za część lub całość popełnionych czynów, gdyŝ ich obecność zazwyczaj znacznie utrudnia organom ścigania ustalenie faktycznych powiązań pomiędzy osobami i podmiotami zaangaŝowanymi w proceder. Kolejnym elementem istotnie utrudniającym stwierdzenie, czy środki będące w dyspozycji poszczególnych osób pochodzą z przestępstwa, jest prowadzenie legalnej działalności gospodarczej. Działalność taka umoŝliwia mieszanie osiąganych dochodów z wartościami majątkowymi pozyskiwanymi z nielegalnych źródeł. Najczęściej do prania pieniędzy wykorzystywane są rachunki bankowe (często prowadzone dla słupów lub podmiotów symulujących ), wśród których, biorąc pod uwagę rodzaj i sposób realizacji transakcji, wyróŝnić moŝemy: rachunek fikcyjny, na którym dokonywana jest jedna lub szereg transakcji, z reguły w krótkich odstępach czasu, na relatywnie wysokie kwoty, przy wykorzystaniu maksymalnej liczby fikcyjnych elementów dotyczących zarówno osób zaangaŝowanych w transakcje, jak i tytułów samych transakcji; rachunek docelowy, na który transferowane są wysokie kwoty w celu ich niezwłocznego podjęcia w gotówce, co umoŝliwia odseparowanie środków od źródła pochodzenia najczęściej wypłacone fundusze są ponownie wprowadzane do obiegu finansowego. Rozwój rynku finansowego, a takŝe rosnące doświadczenie instytucji i organów zaangaŝowanych w wykrywanie przestępstw finansowych powoduje, Ŝe równieŝ przestępcy starają się wykorzystywać coraz to nowe metody. 17
18 Nowe trendy i metody W ramach wykonywanych obowiązków GIIF zidentyfikował nowe trendy oraz metody uŝywane przez przestępców, związane z wprowadzaniem do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. Na powyŝsze składają się przede wszystkim metody odnoszące się do internetowych przekazów pienięŝnych. Na uwagę zasługują m.in. systemy PayPal, I-escrow, Mondex, e-charge Phone, InternetCash, czy Digital Precious Metals. RozróŜnić naleŝy 2 typy internetowych przekazów pienięŝnych, tzn. bazujące na załoŝonych rachunkach bankowych, czyli operacje dokonywane poprzez wcześniej załoŝone konto w banku,oraz przekazy realizowane poprzez instytucje typu non-bank. Za zdecydowanie ułatwiające przestępcom prowadzenie ich nielegalnej działalności naleŝy uznać, w przypadku internetowych przekazów pienięŝnych, następujące fakty: łatwość zainicjowania metody potrzeba posiadania jedynie bezpośredniego dostępu do Internetu, brak bezpośredniego kontaktu na poziomie klient-placówka realizująca transakcję (np. oddział banku), częsta anonimowość uŝytkowników przeprowadzających operacje finansowe, niska wartość transakcji (np. 200, 300 PLN), znacząca liczba operacji finansowych dokonywanych w ciągu krótkiego okresu, moŝliwość przekazania środków, których finalnym odbiorcą moŝe być osoba zlokalizowana praktycznie w kaŝdym miejscu na świecie. Omawiany trend, odnoszący się do innowacyjnych metod przekazywania środków pienięŝnych przez przestępców, został zauwaŝony równieŝ przez inne jednostki analityki finansowej, które takŝe podkreślają rosnącą liczbę tego typu operacji, przy jednocześnie zwiększającej się liczbie spraw związanych z tym zjawiskiem. Istotną metodą, wykorzystywaną coraz częściej przez przestępców są karty typu prepaid. Ich róŝnorodność oraz róŝna funkcjonalność w znaczący sposób utrudniają skuteczną walkę z metodami prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, wykorzystującymi ten instrument płatniczy. Ściganie tego typu przestępstw moŝe utrudniać m.in. niewielka kwota wartości jednostek pienięŝnych, którymi tego typu karty są doładowywane. NaleŜy zauwaŝyć równieŝ coraz większą masowość uŝycia tego typu kart. Nie bez znaczenia jest równieŝ fakt, Ŝe karty te moŝna coraz częściej kupić w wielu sklepach detalicznych, płacąc za nie np. gotówką. Wartość naładowanej karty typu prepaid jest wykorzystywana m.in. do realizowanych operacji finansowych poprzez internetowe systemy przekazów pienięŝnych. Dobrym przykładem jest tutaj przykład systemu InternetCash. Inną, istotną z punktu widzenia przestępców, jest łatwość przenoszenia środków pienięŝnych zdeponowanych na kartach tego typu. Ich przewoŝenie przez granicę, zwłaszcza w ilościach nie wzbudzających podejrzenia stanowić moŝe m.in. mechanizm zapłaty związany z handlem narkotykami. WyŜej wymienione zagroŝenia, odnoszące się do internetowych przekazów pienięŝnych oraz kart typu prepaid, zostały równieŝ wskazane w raportach FATF (Financial Action Task Force). Ogólna tendencja wynikająca z nowych metod stosowanych przez przestępców stanowi podstawę do przeciwdziałania tego typu działaniom zwłaszcza w kontekście współpracy międzynarodowej brak barier dla przepływu środków finansowych w przestępstwie prania pieniędzy i finansowania terroryzmu. 18
19 2.2. Przeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu Wykonywana przez Generalnego Inspektora Informacji Finansowej działalność w zakresie przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu w przyjętym w Polsce systemie przeciwdziałania i zwalczania zagroŝeń terrorystycznych ma charakter działalności na poziomie taktycznym. W ramach realizacji swoich ustawowych zadań z zakresu przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu w roku 2010 GIIF wszczął 19 postępowań analitycznych dotyczących podejrzanych transakcji mogących mieć związek z finansowaniem terroryzmu. Przedmiotowe postępowania zostały wszczęte zarówno na podstawie zawiadomień od instytucji obowiązanych, jak i z własnej inicjatywy GIIF. Podstawą wszczęcia tych postępowań były transakcje przeprowadzane przez osoby pochodzące z krajów podejrzewanych o wspieranie terroryzmu lub na terenie których prowadzą aktywne działania ugrupowania terrorystyczne. Z uwagi na specyfikę finansowania organizacji terrorystycznych sprawdzane były zarówno transakcje mające charakter działalności legalnej, jak i transakcje, w których wstępna identyfikacja pozwalała przypuszczać, Ŝe badana działalność ma charakter działalności przestępczej. W wyniku przeprowadzonej analizy w zakresie ww. postępowań analitycznych, a takŝe postępowań wcześniej załoŝonych oraz informacji uzyskanych na podstawie art. 8 ust. 5 ustawy, w 2010 r. GIIF skierował, w trybie art. 33 ust. 3 ustawy, 30 powiadomień do ABW (w tym do Centrum Antyterrorystycznego). Ponadto, w nawiązaniu do otrzymanych wcześniej wniosków o informacje, w związku z uzyskaniem dodatkowych danych przekazano 15 dodatkowych powiadomień w trybie art. 33 ust. 3 ustawy do ABW i 3 do CBŚ. GIIF jest członkiem Międzyresortowego Zespołu ds. ZagroŜeń Terrorystycznych (MZZT). Zespół ten jest organem pomocniczym Rady Ministrów, który zapewnia współdziałanie administracji rządowej w zakresie rozpoznawania, przeciwdziałania i zwalczania terroryzmu. Do podstawowych zadań Zespołu naleŝy m.in.: monitorowanie zagroŝeń o charakterze terrorystycznym, przedstawianie opinii i wniosków dla Rady Ministrów, opracowywanie projektów standardów i procedur w zakresie zwalczania terroryzmu, inicjowanie i koordynowanie działań podejmowanych przez właściwe organy administracji rządowej, organizowanie współpracy z innymi państwami w zakresie zwalczania terroryzmu. Ponadto przedstawiciele GIIF biorą udział w pracach Zespołu Zadaniowego Stałej Grupy Eksperckiej (SGE), stanowiącego merytoryczne wsparcie dla MZZT. Do zadań SGE naleŝy monitorowanie, analiza i ocena zagroŝeń terrorystycznych oraz monitorowanie działań podejmowanych przez właściwe organy administracji rządowej w zakresie wykorzystania informacji o zagroŝeniach terrorystycznych, a takŝe ocena przygotowań administracji publicznej RP do rozpoznawania, przeciwdziałania i zwalczania terroryzmu. W 2010 roku SGE opracowała (przy współudziale GIIF) m.in. załoŝenia do przyjęcia Narodowego Programu Przeciwdziałania ZagroŜeniom Terrorystycznym w RP. Przedstawiciel GIIF uczestniczy równieŝ w pracach powołanej w 2005 roku Wspólnej Polsko-Amerykańskiej Grupy ds. Zwalczania Terroryzmu. Jednym z tematów obrad Grupy jest zwalczanie finansowania terroryzmu i przestępczości zorganizowanej. W 2010 roku Grupa zintensyfikowała swoje działania, w jej łonie powołano trzy grupy ekspertów: ds. analizy zagroŝeń i zapewnienia porządku publicznego, ćwiczeń i przygotowania oraz ds. zarządzania kryzysowego i reagowania. Wprowadzone zmiany mają na celu efektywne wsparcie praktycznej współpracy między ekspertami, lepszą wymianę informacji i dobrych praktyk oraz szybką reakcję w przypadku zagroŝenia terrorystycznego. W 2010 roku miało miejsce II posiedzenie Międzyresortowego Komitetu Bezpieczeństwa Finansowego działającego przy GIIF, który pełni funkcję opiniodawczą i doradczą w zakresie stosowania szczególnych środków ograniczających przeciwko osobom, grupom i podmiotom. 19
20 W szczególności Komitet przedstawia propozycje dotyczące listy osób, grup lub podmiotów, w stosunku do których moŝe być stosowane zamroŝenie wartości majątkowych. W ramach realizacji swoich ustawowych zadań z zakresu przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu GIIF współpracuje z Centrum Antyterrorystycznym Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego (CAT ABW). Centrum jest funkcjonującą w systemie całodobowym przez 7 dni w tygodniu jednostką koordynacyjno-analityczną w zakresie przeciwdziałania terroryzmowi i jego zwalczania. Istotą systemu funkcjonowania CAT ABW jest koordynacja procesu wymiany informacji między uczestnikami systemu ochrony antyterrorystycznej, umoŝliwiająca wdraŝanie wspólnych procedur reagowania w przypadku zaistnienia zagroŝenia terrorystycznego. Dotyczy to równieŝ uzyskania informacji dotyczących prania pieniędzy lub transferów środków finansowych mogących świadczyć o finansowaniu działalności terrorystycznej. 3. KONTROLE 3.1. Kontrole przeprowadzone przez GIIF W roku 2010 kontrolerzy GIIF przeprowadzili 21 kontroli. Liczba kontroli zmalała w stosunku do roku poprzedniego z uwagi na wejście w Ŝycie w dniu 22 października 2009 r. znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Na podstawie zmienionych przepisów obowiązki instytucji obowiązanych zostały w znaczący sposób zwiększone, a ich realizacja została rozłoŝona w czasie nawet na okres 12 miesięcy od daty wejścia w Ŝycie ustawy. W związku z powyŝszym wskazane było zapewnienie instytucjom obowiązanym czasu na prawidłowe przygotowanie się do realizacji nowych obowiązków. Kontrole planowane zostały zmniejszone do niezbędnego minimum, a ich przeprowadzanie rozpoczęto dopiero po 22 kwietnia 2010 r., tj. od momentu, do którego instytucje obowiązane musiały dostosować procedury wewnętrzne do nowych przepisów ustawy. Dodatkowa przyczyną, z powodu której liczba kontroli została zmniejszona był fakt, Ŝe GIIF na podstawie wyników kontroli przeprowadzonych przez pracowników Departamentu Informacji Finansowej, jak równieŝ inne jednostki nadzorujące takie, jak: Komisja Nadzoru Finansowego, Narodowy Bank Polski, Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo- Kredytowa, Prezesi Sądów Apelacyjnych prowadził postępowania administracyjne, nakładające kary pienięŝne za stwierdzone nieprawidłowości. Przy typowaniu jednostek do kontroli uwzględniono dane analityczne i kontrolne GIIF, informacje kontrolne organów nadzoru oraz publikacje medialne. Kontrole w 2010 r. objęły następujące kategorie instytucji obowiązanych: banki 2, oddziały instytucji kredytowych 3 notariusze 8, adwokaci 1, banki spółdzielcze 3, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe 1, podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych 1, podmioty prowadzące działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych 2. 20