Source: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/articles/zmiany-w-prawie-podatkowym/przeglad-zmian-w-podatkach-16-01-2018.html
Timestamp: 2019-09-21 01:31:17
Legal References Found: art. 111
 art. 13
 art. 1
 art. 2
 art. 4
 art. 119
 art. 119
 art. 119
 art. 305
 art. 5
 art. 7
 art. 11
 art. 12
 art. 24
 art. 96

Art. 7
 art. 45
 art. 181
 art. 293

Document Content:
Przegląd zmian w prawie podatkowym z dnia 16 stycznia 2018 | Deloitte
Weszło życie
1. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 19 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku od towarów i usług w imporcie
Weszło w życie 1 stycznia 2018 r.
Konieczność wydania rozporządzenia podyktowana była przepisami rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2017/1925 z dnia 12 października 2017 r., za sprawą którego część kodów CN obecnie obowiązujących zastąpionych zostało nowymi kodami, które będą obowiązywały od dnia 1 stycznia 2018 r. Rozporządzenie ma zatem charakter dostosowawczy.
2. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących
Rozporządzenia stanowi wykonanie upoważnienia zawartego w art. 111 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym minister właściwy do spraw finansów publicznych może zwolnić, w drodze rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, oraz określić warunki korzystania ze zwolnienia, mając na uwadze interes publiczny, w szczególności sytuację budżetu państwa.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących z dnia 16 grudnia 2016 r., zwolnienia, co do zasady, miały przestać obowiązywać 1 stycznia 2018 r. Brak publikacji nowego aktu przed dniem 1 stycznia 2018 r. skutkowałby objęciem z dniem 1 stycznia 2018 r. obowiązkiem stosowania kas rejestrujących wszystkich podatników korzystających dotychczas ze zwolnień od ewidencjonowania w tej formie. Mając na uwadze uwarunkowania budżetowe oraz organizacyjne nie było intencją Ministra Rozwoju i Finansów obejmowanie jednorazowo wszystkich podatników obowiązkiem ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących, lecz stopniowe jego wprowadzanie. Projekt rozporządzenia zawiera unormowania dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku na okres 1 roku (2018).
1. Ustawa z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych
Wejdzie w życie 13 stycznia 2018 r.
Ustawa wprowadza nowe unormowania w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, w tym ograniczeniu luki w podatku VAT, poprzez m.in. zwiększenie zadań i uprawnień Krajowej Administracji Skarbowej.
Co do zasady ustawa wchodzi w życie z dniem 13 stycznia 2018r., z wyjątkiem art. 13 pkt 18-20, które wchodzą w życie 30 marca 2018 r.; art. 1, art. 2, art. 4 pkt 3 w zakresie przepisów art. 119zg pkt 2, art. 119zv?119zze i art. 119zzh § 2 oraz pkt 9 w zakresie art. 305q, art. 5 pkt 1, art. 7, art. 11 pkt 3, art. 12 oraz art. 24 ust. 2 pkt 2, które wchodzą w zycie 30 kwietnia 2018 r.
2. Ustawa z dnia 14 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
Wejdzie w życie 19 stycznia 2018 r.
Ustawa przewiduje wprowadzenie zmian przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, które mają na celu likwidację uchybienia stwierdzonego przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 4 czerwca 2015 r. w sprawie C-678/13 Komisja Europejska przeciwko Rzeczypospolitej Polskiej. W wyroku tym TSUE orzekł, że stosując obniżoną stawkę podatku od wartości dodanej do dostaw:
produktów, które nie są produktami farmaceutycznymi zwykle stosowanymi dla ochrony zdrowia, zapobiegania chorobom oraz do celów medycznych i weterynaryjnych lub produktami używanymi do celów antykoncepcyjnych oraz higieny osobistej, wymienionych w pozycjach 82, 92 i 103 w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, Rzeczpospolita Polska uchybiła zobowiązaniom ciążącym na niej na mocy art. 96–98 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.
Polska była zobowiązana do zastosowania się do ww. wyroku.
3. Ustawa z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
Art. 7 i 8 wejdą w życie 25 stycznia 2018 r.
Z uwagi na konieczność dostosowania się banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do obowiązków wynikających z projektowanej ustawy, artykuły 7 i 8 wejdą w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, czyli już 25 stycznia. Pierwszy przepis reguluje kwestię obowiązku dla banku otwarcia rachunku VAT w przypadku rachunku rozliczeniowego otwartego i prowadzonego przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, zaś drugi obowiązku dla kas otwarcia rachunku VAT dla członka kasy, dla którego kasa otworzyła przed dniem wejścia w życie projektowanej ustawy i prowadzi imienny rachunek członka kasy w związku z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.
Stan: 19.12.2017 r. – projekt ustawy jest na etapie opiniowania.
3. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 19 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług
Stan: 19.12.2017 r. – projekt rozporządzenia jest na etapie opiniowania.
Stan: 4.01.2017 r. – Prezydent podpisał ustawę. Nie została jeszcze opublikowana w Dzienniku Ustaw.
Wejście ustawy w życie przewidziane jest po upływie 14 dni od ogłoszenia.
Weszła w życie 1 stycznia 2018 r.
2. Ustawa z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
3. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 7 grudnia 2017 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
Ustawą z dnia 9 marca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy - Kodeks karny skarbowy, która weszła w życie z dniem 15 marca 2017 r. i ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2017 r., wprowadzono zmiany do ustawy polegające m.in. na rezygnacji ze sporządzania przez płatników rocznego obliczenia podatku (PIT-40), na wniosek podatnika złożony w oświadczeniu PIT-12. W związku z powyższym wprowadzono również zmianę brzmienia delegacji ustawowej do wydania rozporządzenia (art. 45b pkt 5 ustawy), w wyniku której wyeliminowano podstawę prawną do określenia wzoru oświadczenia PIT-12.
W związku z powyższym zaistniała konieczność wydania rozporządzenia na podstawie delegacji ustawowej – art. 45b pkt 1 i 5 ustawy, w brzmieniu nadanym nowelizacją ustawy, obowiązującym od dnia 15 marca 2017 r.
4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 stycznia 2018 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom działającym na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych
Weszło w życie 11 stycznia 2018 r.
Projektowane rozporządzenie ma na celu dostosowanie przepisów do zmian, które zostały wprowadzone rozporządzeniem Komisji (UE) nr 2017/1084 z dnia 14 czerwca 2017 r. zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 651/2014.
Konieczne jest znowelizowanie przepisów rozporządzenia regulującego kwestie związane z udzielaniem zwolnień podatkowych przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą na terenach specjalnych stref ekonomicznych zgodnie ze zmianami wprowadzonymi do rozporządzenia nr 651/2014 stanowiącego unijną podstawę prawną dla wydania polskich programów pomocowych. Zmiana rozporządzenia nr 651/2014 w zakresie regionalnej pomocy inwestycyjnej dopracowuje zasady udzielania pomocy poprzez dodanie warunków, które powinny być dodatkowo spełnione, aby ten rodzaj pomocy został uznany za udzielony właściwie.
1. Poselski projekt ustawy z 12 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw
Projekt dotyczy zwolnienia z PIT emerytury lub renty rodzinnej z ubezpieczenia społecznego wypłacanej przez ZUS lub KRUS, co zgodnie z uzasadnieniem - oznacza konieczność unettowienia tych świadczeń i skorygowania kwoty najniższej emerytury (1000 zł) o kwotę opodatkowania PIT-em. Projekt uwzględnia: preferencyjne opodatkowanie dochodów przysługujących osobom samotnie wychowującym dzieci, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na dzieci. Emerytom, którym przysługiwałoby prawo do tych ulg w przypadku opodatkowania dochodów, będzie przyznawane specjalne świadczenie rekompensacyjne, ustalane na takich samych zasadach jak ulgi dla podatników PIT, a wypłaty świadczeń realizować będzie ZUS i KRUS.
Stan: 12.12.2017 r. – projekt skierowano do I czytania na posiedzeniu Sejmu.
Wejście ustawy w życie przewidziane jest na dzień 1 stycznia 2019 r.
Wejście ustawy w życie przewidziane było na dzień 1 stycznia 2018 r.
3. Poselski projekt ustawy z 21 grudnia 2017 r. o pomocy państwa dla seniorów, o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw
Weszła w życie 25 grudnia 2017 r.
Ustawa zmieniła brzmienie art. 181 ustawy – Ordynacja podatkowa poprzez dodanie, że dowodami w postępowaniu podatkowym są również dokumenty zgromadzone w toku działalności analitycznej Krajowej Administracji Skarbowej. Ponadto w ustawie zaproponowano zmianę brzmienia art. 293 §3 ustawy – Ordynacja podatkowa w zakresie wyłączenia stosowania przepisów o tajemnicy skarbowej do udostępniania kontrahentowi podatnika prowadzącego działalność gospodarczą informacji o:
Ustawa zawiera zmiany mające na celu likwidację lub ograniczenie barier w prowadzeniu działalności innowacyjnej oraz podniesienie atrakcyjności podatkowych instrumentów wsparcia działalności innowacyjnej w Polsce. Akt ten ma charakter horyzontalny tzn. obejmuje zmianę przepisów ograniczających innowacyjność w różnych ustawach, m.in. w podatkowych.
4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 stycznia 2018 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną
Weszło w życie 9 stycznia 2018 r.
Nowelizacja rozporządzenia była konieczna w zakresie, w jakim nastąpiło zaostrzenie warunków udzielania pomocy regionalnej w znowelizowanym rozporządzeniu (UE) 651/2014. Nowe przeznaczenia włączone do ogólnopolskiego programu pomocy umożliwią udzielanie pomocy dla regionalnych portów lotniczych, oraz portów morskich i śródlądowych, w zakresie uzupełniającym zwolnienia ustawowe przewidziane dla infrastruktury portów lotniczych i morskich w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
2. Rządowy projekt ustawy z 20 października 2017 r. o zasadach wspierania nowych inwestycji
Projektodawcy wskazują w uzasadnieniu projektu na pozytywne doświadczenia związane z funkcjonowaniem SSE, akcentując konieczność utrzymania narzędzia opartego na ulgach podatkowych dla przedsiębiorców deklarujących realizację nowych inwestycji i tworzenie nowych miejsc pracy. Autorzy zwracają uwagę, że z upływem lat nie dostosowano tego instrumentudo zmieniających się potrzeb i wyzwań ekonomicznych. Z tego względu wdrożenie nowej koncepcji wspierania inwestycji w ramach instrumentu zwolnień podatkowych jest w ich ocenie zasadne.
1. Całkowite odejście od ograniczeń terytorialnych przy stosowaniu instrumentu zwolnień podatkowych z zachowaniem zasad dotyczących przeznaczenia terenów.
2. Wprowadzenie przejrzystej zasady: decyzja o zwolnieniu z podatku dochodowego wydawana na czas określony – standardowo od 10 do 15 lat – im wyższa intensywność pomocy publicznej w regionie dozwolona przez Unię Europejską tym dłuższy okres zwolnienia.
3. Spółki zarządzające staną się głównym punktem kontaktu w regionie w ramach systemu obsługi inwestora one stop shop oraz regionalnym punktem kontaktu w zakresie pomocy publicznej w obszarze instrumentu zwolnień podatkowych i dotacji rządowej
Warunki uzyskania zwolnienia z podatku są uzależnione od wielkości przedsiębiorcy określanej zgodnie z definicją Unii Europejskiej oraz od stopy bezrobocia w powiecie właściwym dla 1. lokalizacji inwestycji. Kryteria ilościowe (wymagane nakłady inwestycyjne) zostaną dostosowane do możliwości firm z segmentu MMŚP poprzez odpowiednią redukcję w stosunku do wymagań standardowych obowiązujących dla dużych firm.
Stan: 20.12.2017 r. – projekt ustawy jest na etapie Komisji Prawniczej.
3. Rządowy projekt ustawy z 27 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z rozwojem płatności elektronicznych
Stan: 21.12.2017 r. – projekt ustawy jest na etapie konsultacji publicznych.
4. Rządowy projekt ustawy z 5 stycznia 2018 r. o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw
5. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 4 stycznia 2018 r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe
Stan: 4.01.2018 r. – projekt rozporządzenia jest na etapie konsultacji publicznych.
6. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 4 stycznia 2018 r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych
W związku z tym, proponuje się w § 15 rozporządzenia w sprawie właściwości organów podatkowych dodanie ust. 1a w brzmieniu: „W przypadku, gdy zobowiązanie z tytułu podatków określił lub ustalił naczelnik urzędu celno-skarbowego, organem podatkowym właściwym w sprawach określonych w ust. 1 jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podatnika.”
7. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 4 stycznia 2018 r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 czerwca 2017 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów oraz sposobu jej wypełniania
Zapraszamy na cykl warsztatów poświęconych problematyce automatyzacji rozliczeń i raportowania podatkowego VAT, z wykorzystaniem doświadczeń i rozwiązań informatycznych Deloitte.