Source: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/rozliczenia-vat/754871,Zaliczka-na-uslugi-turystyczne-a-podatek-VAT.html
Timestamp: 2017-07-26 12:52:35
Legal References Found: art. 119
 art. 119
 art. 5
 art. 19
 art. 119
 art. 29
 art. 19
 art. 19

Document Content:
Zaliczka na usługi turystyczne a podatek VAT - Rozliczenia VAT - VAT - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEPSzukajSzukajRachunkowośćRACHUNKOWOŚĆZasady ogólneKsięgi rachunkoweEwidencja księgowaSprawozdawczośćAmortyzacjaRachunkowość budżetowaRachunkowość rolniczaRachunkowość organizacji non-profitInwentaryzacjaAngielski dla księgowychPodatkiPODATKIVAT i akcyzaPITCITPCCPostępowanie podatkowe i KKSInne podatki i opłatyInterpretacje podatkowe i orzecznictwoPodatki na wsiVATKosztyUlgiRyczałtUrząd SkarbowyKPiRPodatki osobisteOrdynacja podatkowaPodatek od sprzedaży detalicznejPodatek od instytucji finansowychZUS i kadryZUS I KADRYSkładkiUrlopyWynagrodzeniaZatrudnianie i zwalnianieUmowy zleceniaInneObrót gospodarczyOBRÓT GOSPODARCZYDziałalność gospodarczaSpółkiFundacje, stowarzyszeniaZamówienia publiczneFinanse i inwestycjeWindykacjaCłoInneVademecum księgowegoVADEMECUM KSIĘGOWEGOStandardy rachunkowościKsięgowi i rewidenciDoskonalenie zawoduPisma Ministra FinansówBiura rachunkoweForumPrenumerata 2017VAT 2017WebinariaSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzFormularze PITDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > VAT > Rozliczenia VAT > Zaliczka na usługi turystyczne a podatek VATZaliczka na usługi turystyczne a podatek VATOtrzymanie zaliczki na rzecz usług turystycznych rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Podatnik musi zatem wstępnie ustalić wysokość marży, która będzie w tym przypadku stanowiła podstawę opodatkowania. Nie ma znaczenia fakt, że w momencie wpłaty zaliczki, usługodawca nie zna dokładnie ani wysokości marży ani poniesionych przez niego na rzecz turysty kosztów.Korekta JPK i VAT 2017 (książka)Przewodnik po zmianach w Prawie Pracy i ZUS 2016/2017 (książka)Zestaw Eksperta - Klasyfikacja budżetowa po zmianach od 1 stycznia 2017 r.Zestaw Eksperta - Rozliczenia i kontrole podatkowe po zmianachInstrukcje księgowego. 53 praktyczne procedury (książka)Praktyczny leksykon VAT 2017 (książka)Zestaw Eksperta - Rozliczanie VAT w 2017 r.Biuletyn VATMonitor KsięgowegoSpecyfika usług turystycznychTak stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w podatkowej interpretacji indywidualnej z dnia 31 marca br. (sygn. 2461-IBPP2.4512.133.2017.1.JK)Wnioskodawca to spółka, która zajmuje się świadczeniem usług turystycznych. Charakterystyka tego rodzaju świadczeń wygląda następująco: przedsiębiorca jest niejako pośrednikiem między turystą, a innymi podmiotami, które zapewniają transport, wyżywienie, zakwaterowanie turyście podczas jego pobytu na wakacjach, wycieczkach, wczasach, itp. Zatem spółka zawiera umowy transportu, zakwaterowania, wyżywienia, kupuje bilety wstępów, ubezpieczenie itp., a następnie łączy je i sprzedaje w ramach jednej usługi turystycznej. Imprezy planuje się zazwyczaj na kilka miesięcy przed wykonaniem usługi, a turyści w momencie kupna wycieczki muszą zapłacić zaliczkę na poczet przyszłych wakacji.reklamareklama Polecamy książkę: VAT 2017. KomentarzZe względu na specyfikę, usługi nabywane przez spółkę, a następnie sprzedawane na rzecz turystów są rozliczane przez spółkę w ramach szczególnej procedury dla usług turystycznych określonej w art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest marża pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Marżę to różnica pomiędzy kwotą, którą ma zapłacić turysta, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez spółkę.W momencie powstania obowiązku podatkowego spółka nie zna rzeczywistych kosztów, czyli nie jest w stanie określić dokładnej marży. A ta przecież jest podstawą opodatkowania. W związku z tym przedsiębiorca pyta, czy otrzymanie zaliczki na poczet imprezy turystycznej rodzi po jej stronie obowiązek podatkowy w podatku VAT, jeżeli rozlicza się w ramach szczególnej procedury dla usług turystycznych określonej w art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT?Marża w świetle ustawy o VATOdpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Zazwyczaj obowiązek podatkowy powstaje w stosunku do usług z chwilą jej wykonania. Co oznacza, że podatek powinien być rozliczony za ten okres.Ustawa o podatku VAT wprowadza jednak wyjątki od tej zasady. Jednym z nich jest otrzymanie całości lub części zapłaty jeszcze przed wykonaniem usługi. W tej sytuacji, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tej części lub całości, w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Zgodnie z art. art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, część zapłaty może przyjąć formę przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty, itp.Podstawą opodatkowania jest natomiast wszystko, co podatnik otrzymał lub otrzyma w zamian za świadczone usługi od usługobiorcy. Wlicza się w to wszystkie elementy, które mają wpływ na wysokość ceny usługi, z wyjątkiem kwoty podatku. Jednak usługami turystycznymi rządzą specyficzne uregulowania. Dla przykładu, dotyczące kwestii podstawy opodatkowania. W tym wypadku, podatek wylicza się na podstawie kwoty marży pomniejszonej o kwotę należnego podatku, zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o VAT. Marża to różnica między kwotą, którą ma zapłacić usługobiorca, a faktycznymi kosztami, które poniósł podatnik dla bezpośredniej korzyści turysty z tytułu nabycia towarów i usług od innych podmiotów (art. 119 ust. 2). Na usługi poniesione dla bezpośredniej korzyści turysty składają się elementy świadczonej usługi turystyki, przede wszystkim transport, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie.Polecamy: Biuletyn VATZaliczka jako moment powstania obowiązku podatkowegoInaczej wygląda sytuacja w przypadku tzw. „usług własnych”. Jeżeli przedsiębiorca takie wykonuje, podstawę opodatkowania ustala się dla nich odrębnie, stosując przepis art. 29a ustawy o VAT.Moment powstania obowiązku podatkowe w przypadku usług turystycznych nie różni się niż ogólne uregulowanie tej kwestii. Co za tym idzie, stosuje się też art. 19 ust. 8, jeżeli przedsiębiorca otrzymał zaliczkę, itp. Jeżeli turysta wpłacił część kwoty na poczet przyszłych wakacji, to usługodawca musi obliczyć kwotę podatku od tej zaliczki. Jednocześnie trzeba pamiętać, że podstawą i w tym wypadku jest marża. Jeżeli podatnik nie jest w stanie określić rzeczywistej marży, ponieważ nie poniósł jeszcze kosztów, powinien wskazać marżę, którą wyliczył określając cenę danej usługi, obliczoną w oparciu o koszty przewidywane.Zobacz również:VAT marża przy sprzedaży samochodów i części samochodowychPrzy sprzedaży części z używanego samochodu można stosować procedurę VAT marżyJak wystawiać faktury w procedurze VAT marżaDyrektor KIS podkreśla, że zazwyczaj cena usługi jest stała dla turysty, określona już w momencie pierwszej przedsprzedaży. Ponadto, przewidywana cena usługi ma przecież swoje uzasadnienie w fakturach i innej dokumentacji, którą podatnik posiada, np. umowy zawarte z hotelami, przewoźnikami, ubezpieczycielami.Fakt, że w momencie powstania obowiązku podatkowego usługodawca nie zna dokładnej marży ani wysokości kosztów, nie zwalnia go ze stosowania art. 19 ust. 8 ustawy o VAT, podaje Dyrektor KIS.
Data publikacji: 10.04.2017Źródło:INFORTagimarża, VAT - rozliczanieZdjęciaZaliczka na usługi turystyczne a podatek VATPowiązane artykułyWytwarzanie towaru z materiału powierzonego - rozliczenia VATPodzielona płatność w VAT zamiast odwrotnego obciążeniaOdwrócony VAT na niektóre usługi budowlane. Jak uniknąć problemów?Niesłuszne zwroty VATOdwrotny VAT w budownictwie – usługi świadczone przez podwykonawcówOdwrotne obciążenie przy usługach budowlanych - objaśnienia podatkowe MFKoszty podatkowe – wyłączenia i ograniczenia (PDF)14.90 złPolecane na infor.plFaktury korygujące - terminy rozliczeńUczciwi podatnicy narażeni na sankcje w VATZmiany w JPK_VAT 2017/2018 – rewolucja, czy ewolucja?Wewnętrzne kontrole biznesowe jako sposób na wykazanie należytej staranności w VATJPK_VAT może zastąpić deklarację VAT-7 – konsultacje MFPrawo do korekty deklaracji VATJak poradzić sobie z błędami w deklaracji VATKto jest uprawniony do wyboru deklaracji kwartalnej VATKiedy dotrzymany jest termin na złożenie deklaracji VATOdwrotne obciążenie VAT w usługach budowlanych - objaśnienia MFPOLECANE NA IFKBędzie można odliczyć więcej w ramach ulgi rehabilitacyjnejCertyfikat rezydencji – zmiana wzoru formularzaOdwrotne obciążenie w firmach budowlanych - zwrot VAT500+ dla emerytaNowe pomysły MF na uszczelnienie podatkówPrezydent podpisał ustawę o zmianach dla rodzinKiedy odszkodowanie od pracownika dla pracodawcyRozwiązanie umowy o pracę a prawo do odprawy emerytalnejZmiany w zakresie pracy sezonowej od 1 stycznia 2018 r.Jak chronić się przed kontrahentami wykreślonymi z rejestru VATZobacz więcej »
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległościKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiPodróże służbowe w krajuRyczałty samochodoweOdsetki ustawowezobacz wszystkie »Akty prawneUstawa o VATOrdynacja podatkowaUstawa o rachunkowościZobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze podatkoweFormularze z rachunkowościFormularze VATzobacz wszystkie »POLECANEPodatki 2017 – zmiany w VAT, PIT, CIT, akcyzie i innych podatkach - seria książek z Dziennikiem Gazetą PrawnąPlusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r.WIDEOAKADEMIA VAT 2017Odwrotne obciążenie przy usługach budowlanych - objaśnienia podatkowe MFJak szybko sprawdzić czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VATKorekta deklaracji VAT-7 a termin zwrotu różnicy VATJak rozliczyć w VAT zaliczkę, którą otrzymał podwykonawca usługi budowlanej w 2016 rokuDotacje na działalność gospodarczą - rozliczenie VATPolish your HR English. Angielski (nie tylko) dla HR-owca
WYWIADYIntelektualizacja zawodu księgowegoNowy system certyfikacji księgowychSankcje VAT zagrożeniem dla uczciwych podatników?Doradca podatkowy musi rozumieć biznes swojego klientaSztuczne działania podatników zostaną wyeliminowaneAudyt musi wsłuchiwać się w potrzeby firmyZawód księgowego wymaga podwyższania kwalifikacjiBiegły rewident partnerem i doradcą przedsiębiorcyKlauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowymJak przygotować się na Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Głównym problemem podatków dochodowych jest … ich istnieniePełnokrwista postać księgowego, czyli wiedza, praktyka i etykaCo trzeba zmienić w polskim systemie podatkowym – rozmowa z profesorem Witoldem Modzelewskim15 proc. CIT narusza zasadę równościKsięgowy to za mało, potrzebny jest prawnik i doradca podatkowyNie ma ujemnych skutków deregulacjiZwalczanie unikania opodatkowania w PolscereklamaOstatnio na forumJak wrzucić w koszty komputer i drukarkęBaklazanka - dziś, 13:57Zakup ciągnika rolniczego w NiemczechMarek O - dziś, 13:18Paragony zapłacono gotówką zamiast przelewKaaarol129 - dziś, 12:30termin wystawiania fakturyKaaarol129 - dziś, 12:29Rozliczanie uslug swiadczonych dla zagranicznego pracodawcyKZsupport - dziś, 11:25ZUS wypłacił za dużo za urlop rodzicielskiGość_Dariusz - dziś, 08:53ewidencja faktur sprzedażowych -usług budowlanychGość_Zuza - dziś, 08:21Fundusze unijnePatent na dotację – czyli kto może dostać dotację na uzyskanie patentuRozmowy z beneficjentamiJednolity Plik KontolnyPlik JPK_VAT nie uzgadnia się z deklaracją VAT?JPK_VAT: Co numery faktur mówią urzędowi o rozliczeniach VAT?Raportowanie JPK_VAT – jak zmniejszyć ryzyko nieprawidłowości?Czy daty w pliku JPK_VAT mogą wskazać błędy w rozliczeniach?Ministerstwo Finansów weryfikuje składane pliki JPK_VATObowiązek składania korekty JPK_VATRaportowanie JPK – wymagania i karyJPK a status przedsiębiorcyJPK_VAT, ewidencja VAT – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówEksperci portalu infor.plEmilia StawickaSpecjalista w obsłudze księgowej i kadrowo-płacowej firmZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasieDokumentacja kadrowa w 2017 r. – jak ją prowadzić bez błędów (PDF)W opracowaniu zostały omówione najważniejsze kwestie związane z prowadzeniem przez pracodawcę dokumentacji …HR Business Partner. Praktyczne rozwiązania budowania wysokoefektywnych organizacjiKsiążka HR Business Partner. Praktyczne rozwiązania budowania wysokoefektywnych organizacji pod redakcją Grzegorza …Poradnik Rachunkowości Budżetowej nr 6/2017 - Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych w praktyce – część IOdpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych może dotyczyć szerokiego kręgu osób:kierowników …BestselleryPracownicy tymczasowi. Zatrudnianie po zmianie przepisów od 1 czerwca 2017 r. (książka)49.00 złKarta Nauczyciela. Komentarz126.00 złPIP i ZUS Kontrole u Pracodawcy - wzory pism z komentarzem (książka)128.00 złKSIĄŻKIProfesjonalna tematyka:PodatkiRachunkowośćPrawo Pracy i ZusWięcej »CZASOPISMAFachowe dwutygodniki:MONITOR księgowegoBiuletyn Gł. KsięgowegoBiuletyn VATWięcej »SERWISY INTERNETOWE180 tys. artykułów:INFORLEX.plINFORFK.plINFORRB.plWięcej »E-BOOKIKsiążki w wersji PDF:Nie potrzebujesz czytnikaPobierasz od razuOszczędzasz pieniądzeWięcej »O portalu INFOR.PLO NasOchrona prywatnościRegulaminKarieraRSSKontaktReklamaMapa serwisuBOKSerwisy INFOR.PLKsięgowość firmKsięgowość budżetowaSektor publicznyKadryBiznesPrawoMotoNieruchomościForumNewsletter|NarzędziaKalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzDrukiAkty prawneDzienniki ustawMonitor PolskiDzienniki UEAsystent Księgowego|CzasopismaMonitor KsięgowegoBiuletyn VATBiuletyn Głównego KsięgowegoMonitor Prawa Pracy i UbezpieczeńSerwis Prawno-PracowniczyControlling i rachunkowość zarządczaPersonel i ZarządzanieGazeta Samorządu i AdministracjiRachunkowość budżetowaPoradnik rachunkowości budżetowej|IFKPlatforma Księgowych i KadrowychBiblioteka Księgowych|IRBPlatforma Rachunkowości Budżetowej i Prawa Pracy|INFORLEX.PLKsięgowość i KadryKsięgowośćKadry i PłaceEkspertBiznesSektor PublicznyAdministracjaFinanse PubliczneSzkołaPomoc społeczna|Sklep.INFOR.PLCzasopismaINFORLEX.PLOprogramowanieSerwisy internetowePublikacje książkoweE-booki|INFOR PL S.A.GazetaPrawna.plDziennik.plForsal.plDziennik InternautówTotalmoney.plPrawnik.plMotoforum.plPrawnikow.plCopyright © 2017 INFOR PL S.A.