Source: https://czasopismo.legeartis.org/2019/08/indywidualny-rachunek-podatkowy.html
Timestamp: 2019-09-17 12:17:05
Legal References Found: art. 61

art. 22
 art. 19
 art. 96
 art. 19
 art. 61
 art. 19
 art. 22

art. 61

Document Content:
Indywidualny rachunek podatkowy z numerem NIP lub PESEL podatnika
Krótko i na temat: dziś w Dzienniku Ustaw ukazały się przepisy wprowadzające indywidualny rachunek podatkowy, na który każdy podatnik będzie wpłacał swoje własne podatki (ustawa z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, Dz.U. z 2019 r. poz. 1520).
W przyszłym roku podatnik wpłaci należności podatkowe na — swój własny prywatny, bo oznaczony jego numerem NIP lub PESEL — indywidualny rachunek podatkowy (fot. Olgierd Rudak, CC-BY-SA 3.0)
To kolejna całkiem sensowna, a na pewno upraszczająca życie zmiana, analogiczna do wprowadzonego z początkiem roku nowego formatu rachunku do przelewów na ZUS dla przedsiębiorców. A mianowicie:
już od 1 stycznia 2020 r. wpłata z tytułu podatku dochodowego (zarówno PIT jak i CIT), podatku VAT jak i „niepodatkowych należności budżetowych” (np. mandaty) będzie dokonywana na indywidualny rachunek podatkowy identyfikujący podatnika lub płatnika (art. 61b par. 1 ordynacji podatkowej);
art. 61b par. 1 ordynacji podatkowej
Wpłata podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz niepodatkowych należności budżetowych jest dokonywana na rachunek urzędu skarbowego przy użyciu indywidualnego rachunku podatkowego identyfikującego podatnika lub płatnika (indywidualny rachunek podatkowy).
struktura indywidualnego konta bankowego będzie zgodna z formatem NRB, zaś elementem numeru rachunku będzie identyfikator podatkowy (NIP w przypadku przedsiębiorców, PESEL w przypadku podatników nie prowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług) — dzięki czemu dość łatwo będzie wychwycić błąd;
każdy podatnik pozna numer swego indywidualnego rachunku podatkowego w serwisie BIP ministerstwa finansów lub w urzędzie skarbowym — nie ma przepisu, który mówiłby o wysyłaniu pism z tymi numerami;
jako się rzekło: indywidualny rachunek podatkowy będzie służył do wpłat podatkowych od 1 stycznia 2020 r. (art. 28 pkt 5 ustawy) — czyli wpłaty PIT czy VAT za grudzień 2019 r. zapłacimy już po nowemu.
A przy okazji: też 1 stycznia 2020 r. wchodzą w życie przepisy o tzw. „białej liście VAT”, w myśl których rozliczenie zafakturowanych należności powyżej 15 tys. złotych między przedsiębiorcami będzie mogło następować wyłącznie za pośrednictwem rachunków bankowych (to nie nowość, por. „Obowiązek rozliczeń przelewem powyżej 15 tys. złotych”) — ale tylko i wyłącznie na numer rachunku bankowego wskazany w wykazie podatników VAT (por. ustawa z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, Dz.U. z 2019 r. poz. 1018).
art. 22p ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. — Prawo przedsiębiorców:
2) została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług — w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny.
A jeśli komuś się przytrafi taki błąd, to za jego konsekwencje w postaci zaległości podatkowej odpowiada solidarnie — razem ze sprzedawcą lub usługodawcą — całym swoim majątkiem, chyba że w ciągu 3 dni od dokonania płatności na inny numer rachunku złoży w urzędzie skarbowym stosowne zawiadomienie (art. 117ba op).
Słowem będzie trzeba więcej sprawdzać — ufać ale sprawdzać — bo przecież od konsekwencji nie zwolni powołanie się na ustalenia umowne stron transakcji (ergo być może umowy powinny precyzować, że zapłata nastąpi na rachunek wskazany na fakturze, który będzie rachunkiem z „białej listy VAT”).
Tags: art. 19 pr.przeds. art. 61b op bank działalność gospodarcza Dziennik Ustaw podatki
← Będzie zakaz noszenia broni podczas wizyty Donalda Trumpa w Warszawie?
Czy wspólnik, który sprzedał udziały w sp. z o.o. może skutecznie uchylić się od skutków oświadczenia woli o przystąpieniu do spółki? →
Indywidualny rachunek w ZUS to nawet jest od zeszłego roku. I wszystko fajnie, ale żeby zamknąć rok moja księgowa czekała na pismo z ZUSu rozliczające wpłaty. Co było o tyle dziwne, że nie miałem żadnych zaległości czy nadpłat, ale wolała być pewna, że kwoty się zgadzają.
Racja, ten czas tak strasznie szybko leci… (możliwość jakiegoś podglądu by się przydała, nie wiem czy akurat ZUS nie pokazuje czegoś w PUE — nie wiem bo nie zaglądałem tam od dawien dawna ;-)
Rachunki z białej listy trzeba będzie stosować tylko przy transakcjach powyżej 15 tysięcy, czy przy wszystkich? Jeśli przy wszystkich to płatności kartą czy przelewem przez pośrednika staną się niebezpieczne.
Oczywiście, że chodzi o ten próg 15 tys. złotych z art. 19 prawa przedsiębiorców (art. 15d updop, art. 22p updof).
Czyli teraz np. policja i itd nie będą rozdawać „uniwersalnych” druczków pocztowych, tylko samemu będzie trzeba ustalić swój numer konta?
Największy problem może być z ew. rozliczeniem rocznego PIT, jeśli tzw. „Polak-szarak” będzie musiał coś dopłacić.
Ale jeśli schemat kont będzie np. takie:
CC AAAA AAAA 0000 0BBB BBBB BBBB
CC – suma kontrolana
AA – KOD US
BB – pesel
To tak naprawdę, nie będzie trzeba nigdzie podawać konta przy PITach, bo jak się poda PESEL to się reszta sama uzupełni.
Nie chodzi o podawanie na PIT, tylko o dopłacenie podatku.
Pewnie Spex miał na myśli przeróbkę systemu bankowego — podajesz swój identyfikator, a bank sam wytwarza numer rachunku.
O ile banki umieją wykoncypować liczby kontrolne (a początek numeru będzie taki sam dla wszystkich), to może się udać.
Rzeczywiście, jak banki będą chciały to rzeczywiście (prawie)* bez problemu będą mogły wygenerować takie numery rachunków.
*) W numerach ZUS zamiast jednego 0000 może być 0001 i kolejne w przypadku jakiś problemów.
art. 61b § 2 ordynacji podatkowej
Struktura numeru indywidualnego rachunku podatkowego jest zgodna z formatem Numeru Rachunku Bankowego i zawiera:
Oczywiście te numery będą „odmiejscowione”, czyli nawet przeprowadzając się pod inną właściwość US nie będzie zmiany numeru rachunku bankowego — więc cała tajemnica będzie w puli z pkt 2.
Zakładając dodatkowo, iż banki i tak znają mój PESEL, to wystarczy iż włączę opcję „zapłać podatek/mandat/itp” i tyle. Powinienem mieć tylko pole na kwotę i tytuł operacji.
Muszą znać jeszcze numer rozliczeniowy jednostki organizacyjnej banku — jeśli będzie ich więcej niż 1, a numer (algorytm przydzielania) będzie znany tylko fiskusowi, to bank chyba nic nie poradzi.
Banki mogą wiele. ;) Jednostka to oddział NBPu, więc nic nie trzeba zgadywać. Jest jedno ale… Wyrażone przez przedstawicieli MFu na spotkaniach z bankami dość mocno zalecenie (wręcz zakaz) tworzenia przez banki numerów rachunków mimo znajomości wszystkich elementów niezbędnych do stworzenia takiego indywidualnego numeru. To nie jest nigdzie w przepisach zapisane, więc będzie zależało od odwagi cywilnej osób realizujących zmiany systemowe (nota bene – takie „ułatwienia”, jeśli musi je zrealizować setki jednostek informatycznych w setkach systemów informatycznych w Polsce, powinny być wprowadzane nie na chybcika, a z wyprzedzeniem co najmniej rocznym – ale skoro zwykłe vacatio legis wyszło już z… Czytaj więcej »
Upraszczając: każdy ma to robić sam, ale żeby się nie pomylił w PESELu czy NIPie, to mu bank ma pomóc? Wciórności…
Dokładnie. Logiki w tym brak (chyba że istnieje jakaś pokrętna urzędnicza wersja tej logiki). Wręcz mam wrażenie graniczące z pewnością, że urzędnicy nie rozumieją, że jak zadziała walidacja NRB, to jakby z automatu zadziała walidacja PESEL lub NIP wewnątrz tego NRB. ;) A to, że bank ma nie ułatwiać wykonania przelewu podatkowego przez pregenerowanie numeru na podstawie znanych w 100% składników i algorytmów – chyba nie wymaga komentarza. ;)
Aha. Ale ten numer z PESELem czy NIPem to będzie sobie można na stronie internetowej MF wygenerować samemu. Także ten… Logika level hard.
Wszystko fajnie, prościej, łatwiej, czytelniej, ale ciekaw jestem, czy MF wespół w zespół z US-ami będą robić rozległą akcję informacyjną, czy jednak będzie „powszechna znajomość prawa” + „nieznajomość prawa szkodzi” i golenie na odsetki, na grzywny.
Na programy socjalne samo się nie uzbiera. ;- |
Ja bym się obawiał najbardziej funkcjonalności tej „białej listy VAT”. Wprawdzie KRS od jakiegoś czasu działa znacznie lepiej, ale przecież był czas, że praktycznie był bezużyteczny.
Jeszcze lepsza jest strona ze sprawdzaniem czy dany podatnik jest płatnikiem VAT (https://ppuslugi.mf.gov.pl/?link=VAT). Ona co prawda chyba nawet działa stabilnie, za to po użyciu zmienia się jej adres na taki, którego nie można ponownie użyć, w niektórych przeglądarkach nie działa wklejanie i sądząc po komunikacie poniżej nie daje żadnej pewności, że informacja jest wiarygodna.
Trochę z innej beczki. Wiecie może czemu banki (a na pewno mBank) nie pozwalają zrobić zlecenia stałego na ZUS? Przecież parametry takiego przelewu zwykle są stałe przez rok, więc niby nic nie stoi na przeszkodzie, a jednak nie da się.