Source: https://www.iwop.pl/pity/limity-ulg-podatkowych-odliczenia-od-podatku/
Timestamp: 2020-07-07 19:17:44
Legal References Found: art. 27
 art. 13
 art. 27
 art. 27
 art. 14
 art. 11
 art. 27
 art. 14
 art. 4

Document Content:
Limity ulg podatkowych – odliczenia od podatku | IWOP.pl - PITy
W rozliczeniu pit za 2019 podatnicy mają prawo odliczyć przysługujące im ulgi podatkowe. Niektóre ulgi odliczane są od przychodu/ dochodu, inne zaś od podatku. Większość odliczeń jest ograniczona limitem kwotowym lub procentowym.
Jedną z najpopularniejszych ulg jest ulga z tytułu wychowywania dzieci. Reguluje ją art 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa pdof).
Osoby mające prawo do tej ulgi korzystają z odliczeń od podatku. Kwota możliwa do odliczenia za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego wynosi:
Możliwość skorzystania z tej ulgi przez podatnika wychowującego jedno dziecko uzależniona jest m.in. od dochodów rodziców:
112.000 zł to maksymalna kwota dochodu, która nie pozbawia prawa do ulgi :
małżonków pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy
podatnika wychowującego samotnie małoletnie dziecko
56.000 zł to granica wysokości dochodów uprawniających do ulg w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim ( w tym również przez część roku podatkowego)
Kwotę ulgi podatkowej mogą odliczyć oboje rodzice, opiekunowie prawni dziecka albo rodzice zastępczy pozostający w związku małżeńskim – w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej.
W sytuacji, gdy podatnikowi zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, ma on prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci, do wysokości przysługującej mu kwoty odliczenia.
Inną ulgą związaną z odliczeniami od podatku jest tzw. “ulga na powrót” albo abolicyjna. Zasady rozliczania tej ulgi określają przepisy art. 27g ustawy pdof oraz art. 13a ustawy ryczałtowej.
W ramach tej ulgi odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do dochodów wymienionych w art. 27g ust. 1 ustawy, metody wyłączenia z progresją. Ulga ta przysługuje podatnikom podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskującym w roku podatkowym poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochody, które rozlicza się stosując metodę odliczenia proporcjonalnego.
W ramach tzw. praw nabytych z tytułu ulgi aktywizacyjnej od podatku można odliczyć wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zapłaconych z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej. Odliczyć można kwoty w wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie na ten cel. Odliczenie dotyczy wydatków ponoszonych do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 roku (nie dotyczy umowy przedłużonej po tym czasie). Podstawa prawna: art. 27e ustawy pdof,, art. 14b ustawy ryczałtowej, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. oraz art. 11 nowelizacji ustaw z dnia 16 listopada 2006 roku.
Systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej
W ramach tzw. praw nabytych odliczeniu podlegają wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej w wysokości 30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) – limit roczny. Z odliczenia mogą korzystać podatnicy, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Podstawa prawna: art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy pdof, art. 14 ustawy ryczałtowej, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r. oraz art. 4 ust. 3 nowelizacji ustaw z dnia 21 listopada 2001 roku.
Odliczenia z tytułu ulg wykazujemy w PIT/O (m.in. na dzieci, abolicyjna, aktywizacyjna) lub w PIT/D (ulgi mieszkaniowe) i przenosimy do rozliczenia pit 37, pit 36 lub pit 28. Jeśli chcemy rozliczyć pit 2019 online, wypełniamy odpowiednio pit 37 online, pit 36 online lub pit 28 online. W programie pit 2019 znajdziemy instrukcję, jak rozliczyć pit przez internet.