Source: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-czy-mozna-ubiegac-sie-o-zwrot-vat-zaplaconego-w-innym-kraju-ue
Timestamp: 2020-08-10 08:51:55
Legal References Found: art. 170
 art. 43
 art. 28
 art. 28
 art. 144
 art. 194
 art. 199

Document Content:
Kiedy można uzyskać zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE? - Poradnik Przedsiębiorcy
zwrot vat zapłaconego w innym kraju ue
Czym jest podatek od wartości dodanej (VAT) zapłacony w innym kraju UE?
Polska firma może ubiegać się o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE
Które polskie firmy będą miały prawo do złożenia wniosku o zwrot VAT?
Wyłączenia zwrotu zagranicznego podatku VAT
Produkty i usługi objęte procedurą zwrotu VAT
Wśród transakcji dokonywanych przez polskie firmy duży procent stanowią zakupy od kontrahentów z Unii Europejskiej. Polscy podatnicy nabywają samochody, maszyny i sprzęt potrzebny do firmy, różnego rodzaju usługi bądź inne produkty lub usługi pochodzące z innego kraju członkowskiego. Przy transakcji zakupu niejednokrotnie ma miejsce sytuacja, w której polski podatnik nabywając towar, środek trwały bądź usługi opłaca również podatek od wartości dodanej. Czy zatem istnieje możliwość ubiegania się o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE?
W sytuacji gdy polski podatnik będący czynnym podatnikiem VAT nabędzie towar lub usługę np. od kontrahenta w Niemczech, który doliczy niemiecki podatek VAT, polski podatnik nie ma możliwości odliczenia doliczonego zagranicznego podatku VAT. Może natomiast ubiegać się o zwrot tegoż podatku, składając odpowiedni wniosek do polskiego urzędu skarbowego przy zachowaniu poniższych warunków.
Fundamentalnym dokumentem określającym szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej (VAT), przewidzianego w art. 170 dyrektywy 2006/112/WE, podatnikom niemającym siedziby na terytorium państwa członkowskiego zwrotu, jest Dyrektywa Rady 2008/9/WE z 12.02.2008 r. określająca szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej, przewidzianego w dyrektywie 2006/112/WE, podatnikom niemającym siedziby
w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim.
Uzupełniającym dokumentem w sprawie krajowych zasad zwrotu podatku VAT jest polska ustawa o VAT.
Polski podatnik będący:
osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą,
spółką osobową (cywilną, jawną, komandytową),
spółką prawa handlowego (komandytowo-akcyjną, z o.o., akcyjną)
- wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą ma prawo ubiegać się o zwrot podatku od wartości dodanej w odniesieniu do nabytych przez niego towarów i usług lub w odniesieniu do zaimportowanych przez niego towarów wykorzystywanych do wykonywania czynności dających prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na terytorium kraju, składa wniosek za pomocą środków komunikacji elektronicznej o dokonanie takiego zwrotu za pośrednictwem właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego do właściwego państwa członkowskiego.
Polski podatnik o wyżej wymienionym statusie będzie miał możliwość ubiegania się o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju członkowskim przy założeniu, że w okresie, do którego odnosi się wniosek:
był zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT w Polsce, czyli nie był podmiotowo (art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT) zwolniony z podatku VAT,
nie dokonywał sprzedaży towarów lub świadczenia usług wyłącznie zwolnionych z VAT (wyjątek stanowią tu importowane lub nabyte towary i usługi, które dotyczą czynności zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 oraz pkt 37-41, wykonywanych na terytorium kraju, w przypadku gdy miejscem świadczenia tych usług zgodnie z art. 28b lub art. 28l jest terytorium państwa trzeciego lub gdy usługi dotyczą bezpośrednio towarów eksportowanych, pod warunkiem że podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami),
nie posiadał siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a w przypadku ich braku - stałego miejsca zamieszkania lub pobytu w kraju UE, w którym nabyto towary lub usługi będące przedmiotem ubiegania się o zwrot VAT,
nabywane towary lub usługi będą przeznaczone na cele prowadzonej działalności gospodarczej (wykluczone jest przeznaczenie na użytek prywatny),
nie sprzedawał żadnych towarów i usług w kraju UE, w którym dokonał zakupu związanego z przedmiotowym zwrotem VAT z wyjątkiem:
dostawy usług transportu i usług pomocniczych do takich usług, zwolnionych zgodnie z art. 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 lub 160 dyrektywy 2006/112/WE,
dostawy towarów i usług na rzecz osoby zobowiązanej do zapłaty VAT zgodnie z art. 194-197 i art. 199 dyrektywy 2006/112/WE.
Podatnicy, którzy dokonali zakupu w innym kraju członkowskim i chcieliby złożyć wniosek o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE, muszą pamiętać, iż niektóre sytuacje będą stanowiły wyłączenie z możliwości zainicjowania czynności zwrotu podatku, będą to sytuacje, w których:
polski podatnik zwraca wydatki poniesione w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy i ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej przez niego ewidencji na potrzeby podatku,
Polski podatnik może ubiegać się o zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE w stosunku do nabytych towarów i usług takich jak:
sprzęt i wyposażenie dla firmy,
inne opłaty drogowe,
koszty podróży (transport publiczny, inne powiązane),
usługi naprawy środka transportu
zakup części zamiennych środka transportu
usługi zakwaterowania w hotelu,
opłaty dotyczące wstępu na konferencje, targi, szkolenia, wystawy, inne,
nabycie sprzętu elektronicznego,
inne wydatki reprezentacyjne,
Właściciele firm często dokonują zakupu towarów i usług od kontrahentów zagranicznych. Duży procent takich transakcji stanowią zakupy w innych krajach członkowskich. Przeczytaj, czy prawo przewiduje zwrot VAT zapłaconego w innym kraju UE!