Source: http://www.autowfirmie.pl/artykul,1803,18739,odszkodowanie-za-szkody-w-srodku-trwalym-a-zwolnienie-od.html
Timestamp: 2020-06-04 22:54:18
Legal References Found: art. 4
 art. 16
 art. 17
 art. 17
 art. 30
 art. 24

Document Content:
Odszkodowanie za szkody w środku trwałym a zwolnienie od podatku dochodowego – www.autowfirmie.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Samochód a podatek dochodowy » Odszkodowanie za szkody w środku trwałym a zwolnienie od podatku dochodowego
W wyniku kolizji drogowej, która miała miejsce w styczniu 2020 r., uszkodzeniu uległ samochód ciężarowy będący na stanie środków trwałych spółki z o.o. Ubezpieczyciel zadecydował o wypłacie tzw. szkody całkowitej. Przed otrzymaniem tego odszkodowania spółka zakupiła taki sam samochód ciężarowy, jak pojazd, który został zniszczony. Czy w takiej sytuacji odszkodowanie jest zwolnione od podatku dochodowego?
W opisanym przypadku odszkodowanie otrzymane po zakupie nowego samochodu ciężarowego jest zwolnione od podatku dochodowego. Przy czym zwolnienie obejmuje odszkodowanie w części odpowiadającej wartości wydatków poniesionych przez spółkę na zakup pojazdu, niezaliczonej do kosztów uzyskania przychodów, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne.
Wolne od podatku dochodowego są odszkodowania za szkody w środku trwałym, z wyłączeniem samochodu osobowego, w części wydatkowanej w roku podatkowym lub w roku bezpośrednio po nim następującym na remont tego środka trwałego albo na zakup lub na wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego zaliczonego zgodnie z KŚT do tego samego rodzaju co środek trwały, z którym związana była taka szkoda (art. 17 ust. 1 pkt 54a updop).
Zwolnienie to obejmuje odszkodowania za szkody w środkach trwałych, z wyłączeniem samochodu osobowego. Zatem samochody osobowe, które odpowiadają definicji zawartej w art. 4a pkt 9a updop, nie są objęte przedmiotowym zwolnieniem.
W związku z omawianym zwolnieniem stosuje się odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 48 updop, na podstawie którego nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Oznacza to, że gdy podatnik wydatkuje odszkodowanie na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego, to odpisy amortyzacyjne w części przypadającej na wartość tego składnika majątku sfinansowaną ze środków wolnych od opodatkowania, nie będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Przykładowo, podatnik otrzymał odszkodowanie, które przeznaczył na zakup takiego samego pojazdu, przy czym otrzymana kwota pokryła 70% wartości początkowej nowego środka trwałego. Podatnik nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodów do 70% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego środka trwałego.
Zwolnienie, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 54a updop, stosuje się także do otrzymanego odszkodowania w części odpowiadającej wartości wydatków poniesionych przez podatnika na cele wymienione w tym przepisie od dnia powstania szkody do dnia otrzymania odszkodowania, w części niezaliczonej do kosztów uzyskania przychodów, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne. Stanowi tak art. 17 ust. 10a updop. W związku z tą regulacją omawiane zwolnienie znajduje zastosowanie w sytuacji przedstawionej przez Czytelnika. Stąd wniosek jak na wstępie.
www.AutowFirmie.pl - Samochód a podatek dochodowy:
Wysokość kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży samochodu
Koszty paliwa do samochodu zastępczego
Naprawa samochodu ciężarowego
Kiedy sprzedaż części samochodowej pozbawia prawa do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym?
Samochody osobowe w firmowych kosztach podatkowych
Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu
Ograniczenie składki AC w kosztach uzyskania przychodów
Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego
Leasing samochodu osobowego od zagranicznej firmy a podatek u źródła
Elektryczny samochód osobowy używany na podstawie umowy najmu a limit kilometrówki
Zapłata gotówką za samochód zakupiony za granicą a koszty podatkowe
Odszkodowanie z ubezpieczenia samochodu pozostałego po likwidacji działalności
Wydatki na opłatę rejestracyjną samochodu
Powypadkowa naprawa samochodu używanego do celów mieszanych
Korekta składki OC po sprzedaży firmowego samochodu
Samochód osobowy o wartości początkowej powyżej 20.000 euro
Amortyzacja samochodu wykupionego z leasingu
Podatkowe rozliczenie powypadkowej naprawy samochodu firmowego
Samochód a podatek dochodowy - zobacz wszystkie artykuły »
Niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, w której samochód osobowy środek trwały , objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC ulega uszkodzeniu, co powoduje konieczność jego powypadkowej naprawy. W praktyce (...)
Wyjaśnienia resortu finansów udzielone naszemu Wydawnictwu w 2019 r. - część I
W 2019 r. nasze Wydawnictwo wielokrotnie występowało do Ministerstwa Finansów o udzielenie odpowiedzi na pytania z zakresu stosowania przepisów ustaw podatkowych, w tym około 50 (...)
Pracownikowi, który dysponuje własnym samochodem dostawczym, chcemy przyznać ryczałt na jazdy lokalne, w ramach którego będzie rozwoził nasze produkty do punktów sprzedaży położonych w miejscowości, (...)
Wyjaśnienia resortu finansów udzielone naszemu Wydawnictwu w 2019 r. - część II
Budynek wynajęty na kilka godzin lub dni w miesiącu Stosownie do art. 30g ust. 1 updof i art. 24b ust. 1 updop, podatek dochodowy od (...)
Czy możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów całego wydatku na zakup samochodu osobowego, czy to w sposób bezpośredni czy poprzez jednorazową amortyzację? Nie ma (...)
Wykorzystywanie samochodu osobowego w prowadzonej działalności - objaśnienia podatkowe Ministra Finansów
Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe z 9 kwietnia 2020 r. pt. Wykorzystywanie samochodu osobowego w prowadzonej działalności - zmiany w podatkach dochodowych od 2019 roku (...)
Używanie prywatnego samochodu na potrzeby firmy
Osoba na kontrakcie menedżerskim zawartym ze spółką z o.o. odbywa podróże na potrzeby tej spółki. W tym celu wykorzystuje swój prywatny samochód osobowy. Czy koszty (...)
Zmiana przeznaczenia środka trwałego dla celów VAT a jego wartość początkowa
W 2018 r. nabyłem na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód ciężarowy zaliczony do środków trwałych o wartości przekraczającej 15.000 zł . Ponieważ korzystałem ze zwolnienia (...)
Kiedy od kwoty ryczałtu za jazdy lokalne wypłacanego pracownikom socjalnym płatnik nie pobiera PIT? - interpretacja organu podatkowego
Wypłacany pracownikom socjalnym ryczałt z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych za jazdy lokalne korzysta ze zwolnienia od podatku, o ile samochód stanowi własność (...)
Kiedy wydatki z tytułu używania samochodu osobowego są zaliczane do jego wartości początkowej - odpowiedź na interpelację poselską
Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów udzielił odpowiedzi na interpelację poselską nr 134, w której odniósł się do problematyki ograniczania zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych (...)
Wydatki na naprawę samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 października 2019 r., nr 0113-KDIPT2-3.4011.489.2019.1.JŚ W ramach działalności gospodarczej Wnioskodawca kupił samochód osobowy . Samochód osobowy wykorzystywany (...)
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie działalności leczniczej. Świadczone przez niego usługi są zwolnione z VAT. Do prowadzonej działalności wykorzystuje karetkę sanitarną. W dowodzie rejestracyjnym (...)
Samochody używane w jazdach lokalnych a zwolnienie z podatku
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 lutego 2020 r., nr 0113-KDIPT2-2.4011.746.2019.2.AKR pracownicy socjalni Wnioskodawcy wykonują swoje obowiązki służbowe wynikające z ustawy o pomocy (...)
Podmioty gospodarcze, które nabywają samochody osobowe na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, ponoszą różnego rodzaju opłaty związane z tym zakupem lub z późniejszym używaniem samochodu osobowego, (...)
Wydatki związane z używaniem w firmie samochodu ciężarowego niebędącego środkiem trwałym
Osoba fizyczna prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą wykorzystuje na potrzeby tej działalności samochód ciężarowy, który został wykupiony z leasingu do majątku prywatnego. Czy wydatki związane z (...)
Zwrot wydatków poniesionych przez pracowników w związku z odbyciem podróży służbowej
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 listopada 2019 r., nr 0113-KDIPT2-3.4011.642.2019.1.MS Wnioskodawca planuje zawrzeć z pracownikami umowy cywilnoprawne o używanie pojazdów, będących własnością (...)
Odsetki od "prywatnego" kredytu w kosztach firmowych
Osoba fizyczna zaciągnęła prywatny kredyt na zakup samochodu osobowego. Po dwóch latach, w trakcie jego spłaty, wprowadziła ten samochód do działalności gospodarczej jest ujęty w (...)
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28 lutego 2020 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.617.2019.1.AP … Spółka z o.o. … jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (...)
Zakup paliwa do samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności opodatkowanej i zwolnionej z VAT - skutki w PIT
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną PIT na zasadach ogólnych , w ramach której dokonuję sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT. Na potrzeby tej działalności wykorzystuję (...)
Wprowadzenie prywatnego samochodu do firmy
Przedsiębiorca osoba fizyczna wprowadza do firmy samochód osobowy, który kupił kilka lat wcześniej do celów prywatnych. Pojazd kupiony w salonie samochodowym był fabrycznie nowy. W (...)
Zakup środka trwałego z odszkodowania zwolnionego z opodatkowania
Spółka z o.o. otrzymała odszkodowanie za samochód ciężarowy, który uległ wypadkowi szkoda całkowita . W całości przeznaczyła je na zakup środka trwałego z takiej samej (...)
Dochodowe rozliczenie zniszczonego środka trwałego
Firma prowadzi stację paliw. W sierpniu 2019 r. został na niej zniszczony jeden z dystrybutorów paliwowych i zgodnie z opinią rzeczoznawcy nie nadaje się on (...)
Dwa lata temu przedsiębiorca wycofał z działalności gospodarczej samochód osobowy. Niedawno samochód miał kolizję i uległ całkowitemu zniszczeniu. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie z AC. Czy odszkodowanie (...)
Rozliczenie powypadkowej naprawy firmowego samochodu
Samochód firmowy osobowy uległ wypadkowi i został oddany do naprawy. Mechanik wystawił mi fakturę za naprawę. Szkoda została w całości pokryta z ubezpieczenia AC w (...)
Rozliczenie sprzedaży firmowego środka trwałego
Osoba fizyczna prowadzi jednoosobową firmę zajmującą się pośrednictwem finansowym. Czy sprzedaż dwóch samochodów osobowych stanowiących środki trwałe w tej firmie jeden kupiony w 2017 r., (...)
Podatkowe rozliczenie naprawy powypadkowej
Firma użytkuje w prowadzeniu działalności gospodarczej samochód osobowy stanowiący jej środek trwały. Auto to jest wykorzystywane do tzw. celów mieszanych, czyli zarówno związanych, jak i (...)
Ewidencja zakupu i użytkowania samochodu osobowego do celów mieszanych
Gdy jednostka nabędzie samochód osobowy i ujmie go jako środek trwały, musi podjąć decyzję, czy będzie on wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej i czy (...)
Odszkodowanie z AC osobówki w przychodach firmowych
Ograniczenie dotyczące kosztów używania firmowych samochodów osobowych do celów mieszanych nie ma symetrycznego odbicia w wysokości przychodów firmowych z tytułu otrzymania odszkodowania z polisy AC (...)
Ze względu na zmniejszenie produkcji z powodu epidemii koronawirusa większość maszyn i urządzeń jest czasowo wyłączona z używania. Czy powinniśmy w okresie przejściowego nieużywania środka (...)
TARCZA Metody amortyzacji używanego samochodu
Przedsiębiorca będący osobą fizyczną nabył za cenę niższą niż 10.000 zł używany samochód osobowy i jako środek trwały będzie go wykorzystywał w swojej firmie. W (...)
wpłata zaliczek na podatek pobranych w marcu i kwietniu 2020 r. od przychodów ...
Samochód mpp
Witam mam pytanie czy jak kupiłam samochód do firmy od firmy za 30tyś to obowiązuje mnie płatność MPP.