Source: http://benefit.kalisz.pl/index.php/porada-tygodnia/
Timestamp: 2019-05-21 09:03:27
Legal References Found: art. 238
 art. 23
 art. 25
 art. 15
 art. 16
 art. 16
 art. 23
 FSK 
 art. 18
 art. 18
 art. 8

Document Content:
Porada tygodnia - Biuro rachunkowe Benefit - Kalisz
Posted on 13 maja 2019 by Benefit
1.Zakup kas z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii nie będzie refundowany
2.Do 31 maja oświadczenie od zatrudnionych, którzy ewidencjonują nasz obrót na kasie
Od 1 maja 2019 r. przedsiębiorca musi zapoznawać zatrudniane osoby, zanim rozpoczną u niego ewidencję na kasie, o zasadach jej prowadzenia. Następnie pracownik musi złożyć oświadczenie, że zapoznał się z tymi zasadami. W przypadku osób, które prowadziły taką ewidencję przed 1 maja br., oświadczenie trzeba pobrać do 31 maja 2019 r., wcześniej informując je o zasadach prowadzenia ewidencji. Wzór takiej informacji oraz oświadczenia stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie kas.
Po zapoznaniu się z tymi informacji zatrudniona osoba, przed rozpoczęciem prowadzenia ewidencji, składa podatnikowi oświadczenie, którego wzór również został określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Oznacza to, że oświadczenie nie może mieć dowolnej formy. Informację o zasadach ewidencji oraz oświadczenie należy sporządzić w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla podatnika i dla tej osoby.
Osoba, która rozpoczęła prowadzenie ewidencji przed 1 maja 2019 r., będzie miała obowiązek złożyć takie oświadczenie do 31 maja 2019 r. (§ 58 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących).
MF, uzasadniając w projekcie wprowadzenie tych obowiązków, stwierdziło, że mają one wymiar uszczelniający system VAT. Mają pełnić rolę prewencyjną w walce z szarą strefą i przeciwdziałać sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej lub wydawaniem np. paragonów kelnerskich w branży gastronomicznej. Oświadczenie stanowi narzędzie zwiększania świadomości wśród zatrudnionych osób o związanych z tym obowiązkach oraz o odpowiedzialności karnoskarbowej za ich nieprzestrzeganie.
Odebrane przez podatnika oświadczenie powinno być przechowywane w jego dokumentacji księgowej.
§ 6 ust. 3-6, § 58, załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących – Dz.U. z 2019 r. poz. 816
Posted on 26 marca 2019 by Benefit
1.Szczególna procedura rezygnacji z funkcji członka zarządu
Ustawodawca wprowadził od 1 marca szczególną procedurę rezygnacji z funkcji członka zarządu przez jedynego członka zarządu, ostatniego członka zarządu oraz wszystkich członków zarządu równocześnie w spółce z o.o. i akcyjnej.
W związku z niejasną sytuacją prawną skutków takiej rezygnacji przyjęto tu następujące reguły:
rezygnujący członek zarządu składa oświadczenie o rezygnacji wszystkim wspólnikom (w dowolnej formie),
wraz z oświadczeniem o rezygnacji rezygnujący członek zarządu ma obowiązek zwołania nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników,
rezygnacja staje się skuteczna z dniem następującym po dniu, w którym miało się odbyć zwoływane zgromadzenie, bez względu, czy doszło ono do skutku.
Dzięki temu mechanizmowi wspólnicy, zawiadomieni o terminie zgromadzenia, mają szansę na podjęcie niezbędnych przygotowań, w tym na wskazanie ewentualnych kandydatów na nowego członka (bądź nowych członków) zarządu. Rozwiązanie to zabezpiecza więc interesy spółki oraz zapewnia jej ciągłość działania, jednocześnie nie ograniczając uprawnienia członka zarządu do rezygnacji z wykonywanej funkcji (art. 202 § 6 k.s.h.).
Przy tym, ponieważ zgromadzenie zwołuje się co najmniej dwa tygodnie przed jego terminem (zob. art. 238 k.s.h.), to od wysłania zaproszeń do skutecznej rezygnacji miną co najmniej dwa tygodnie.
W spółkach akcyjnych, w których funkcjonuje rada nadzorcza, rezygnację należy złożyć co do zasady radzie nadzorczej. Dopiero gdy ta nie działa, obowiązuje procedura analogiczna do opisanej dla spółek z o.o.
2.Profil Zaufany umożliwia podpisanie e-sprawozdania
Każdy kto chce wysłać dowolny dokument do urzędu, nie musi inwestować w kopertę i znaczek. Może to zrobić elektronicznie – i nie chodzi tu wcale o popularne pismo ogólne. Ministerstwo Cyfryzacji stworzyło nowe, proste rozwiązanie. Dzięki niemu można podpisać dokument Profilem Zaufanym, a później wysłać go choćby mailem. O czym mowa? O „podpisywarce”.
– Dokumenty te powinni podpisać wszyscy członkowie zarządu i główny księgowy. Aby to zrobić, jeszcze niedawno, wszyscy musieli mieć płatne podpisy kwalifikowane. Dla wielu z tych organizacji to ogromne koszty– mówi minister cyfryzacji Marek Zagórski. – Teraz nie ma już takiej potrzeby. Do złożenia podpisu elektronicznego wystarczy darmowy Profil Zaufany. Dzięki „podpisywarce” jeden dokument może podpisać dowolna liczba osób – dodaje szef Ministerstwa Cyfryzacji.
Aby skorzystać z tej możliwości, wystarczy wejść na portale gov.pl lub obywatel.gov.pl i wybrać usługę „Podpisz dokument elektronicznie” – to bardziej formalna nazwa „podpisywarki”.
Aby móc skorzystać z „podpisywarki” trzeba mieć Profil Zaufany. Ma go już prawie 3,1 mln Polaków.
To bardzo proste. Po zalogowaniu w „podpisywarce” najpierw – z dysku na swoim komputerze – należy wybrać dokument do podpisania i kliknąć niebieski przycisk „Wybierz dokument z dysku”. Następnie należy wybrać odpowiedni plik, który chcemy podpisać. Jeśli pojawi się komunikat „dokument został poprawnie dodany” wraz z jego nazwą, to można go podpisać!
Kliknij przycisk „Podpisz”. W ten sposób zostaniesz ponownie przekierowany do Profilu Zaufanego. W prawym górnym rogu należy kliknąć „Podpisz podpisem zaufanym”. Po wprowadzeniu hasła jednorazowego otrzymanego na swój telefon kliknij „Autoryzuj i podpisz dokument”. W ten sposób dokument zostanie przez podpisany!
Wówczas wyświetli się strona z komunikatem „Twój dokument został podpisany” i szczegółami tego podpisu (z datą i godziną jego złożenia).
Teraz można pobrać podpisany dokument na swój dysk (jeśli tego nie zrobisz i zamkniesz przeglądarkę, czynność musisz powtórzyć). Kliknij niebieski przycisk „Pobierz”.
Plik będzie w formacie .XML. Jeśli spróbujesz go otworzyć, w okienku pojawi się ciąg nieczytelnych znaków. Właśnie w ten sposób zakodowany został Twój dokument z podpisem!
Zapisany na dysku (np. na pulpicie) dokument w formacie .XML można wysłać zarówno mailem lub choćby przy pomocy komunikatora internetowego do innej osoby, np. po to, by ona go też podpisała.
Aby to zrobić należy po prostu załączyć np. do maila plik .XML, czyli Twój dokument z zakodowanym podpisem. Po otrzymaniu takiej korespondencji urząd powinien wiedzieć jak sobie poradzić z takim dokumentem. Na pewno wiedzą jak to zrobić: Ministerstwo Finansów i podległe mu służby skarbowe, czy Ministerstwo Sprawiedliwości i Krajowy Rejestr Sądowy, do których niektóre organizacje powinny wysyłać swoje sprawozdania finansowe.
Co zrobić, by odczytać dokument, który ktoś inny podpisał Profilem Zaufanym przy pomocy „podpisywarki” i przysłał Ci taki dokument np. mailem?
Nie przejmuj się, że przyszedł do Ciebie plik .XML z zakodowanym w ten sposób podpisem. Tak właśnie powinno być! Jeśli spróbujesz otworzyć ten plik, zobaczysz jedynie ciąg różnych znaków. Aby go odczytać, musisz skorzystać właśnie z „podpisywarki”.
Po wczytaniu dokumentu otrzymasz komunikat „dokument został poprawnie dodany”. Uwidocznione są tam też informacje, kto i kiedy go już podpisał.
Posted on 11 marca 2019 11 marca 2019 by Benefit
1.Konieczne właściwe warunki przechowywania akt osobowych
Akta osobowe powinny być przechowywane we właściwych warunkach (§ 8 rozporządzenia w sprawie dokumentacji pracowniczej). Rolą pracodawcy jest zapewnienie odpowiednich warunków zabezpieczających dokumentację przechowywaną w formie papierowej przed zniszczeniem, uszkodzeniem, utratą, czy dostępem osób nieupoważnionych.
Obowiązkiem pracodawcy jest przechowywanie dokumentacji w pomieszczeniu, co wyklucza możliwość jej przechowywania w prowizorycznych i tymczasowych miejscach, takich jak np. kontenery czy wiaty. W pomieszczeniu powinna być zapewniona odpowiednia wilgotność, temperatura oraz zabezpieczenia przed dostępem osób niepowołanych.
Przepisy nie definiują poszczególnych sytuacji, przed którymi pracodawca ma obowiązek zabezpieczyć dokumentację. Zniszczenie dokumentacji to pozbawienie jej cech umożliwiających skorzystanie z niej – przykładem może być spalenie czy przypadkowe wrzucenie dokumentów do niszczarki. Uszkodzeniem może być “zniszczenie częściowe”, np. zalanie części dokumentacji, co może spowodować brak możliwości odtworzenia jej zapisów w części. Utrata dokumentacji może być utożsamiana z jej zagubieniem – przemijającym lub trwałym, jak również z utratą w wyniku kradzieży czy wyniesienia przez pracownika.
Odrębną kategorią zdarzeń związanych z naruszeniem bezpieczeństwa akt osobowych jest dostęp do nich przez osoby nieupoważnione. Prowadzenie akt osobowych wiąże się z przetwarzaniem danych osobowych. Tym samym niezbędne jest zapewnienie, aby czynności przetwarzania, na każdym ich etapie, były realizowane przez osoby przez pracodawcę upoważnione – w zakresie przetwarzania danych osobowych pracowników. W przeciwnym razie pracodawca naraża się na zarzut naruszenia przepisów o ochronie danych osobowych.
2.Odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty zasiłków zwolnione z podatku
ZUS, a także płatnicy zasiłków będący pracodawcami czy zleceniodawcami, którzy wypłacili świadczeniobiorcom zasiłki po upływie 30 dni od daty złożenia przez nich dokumentów niezbędnych do stwierdzenia uprawnień do tych świadczeń, mają obowiązek wypłaty odsetek z tego tytułu. Odsetki za zwłokę należne od zasiłków uzyskanych od 1 stycznia 2019 r. są zwolnione z opodatkowania.
Płatnicy składek uprawnieni do wypłaty zasiłków (zgłaszający do ubezpieczenia chorobowego na 30 listopada danego roku co najmniej 21 ubezpieczonych), wypłacają zasiłki w terminach przyjętych dla wypłaty wynagrodzeń lub dochodów. Natomiast ZUS powinien wypłacać zasiłki bieżąco po stwierdzeniu prawa do tych świadczeń. Ostatecznie płatnik zasiłku powinien dokonać jego wypłaty nie później niż w ciągu 30 dni od daty złożenia dokumentów niezbędnych do stwierdzenia uprawnień do tego świadczenia. W przypadku przekroczenia tego terminu, płatnik zasiłku dokonuje wypłaty odsetek od nieterminowo wypłaconego świadczenia bez wezwania osoby uprawnionej do zasiłku.
Odsetki należy ustalać na zasadach i w wysokości określonych w ustawie systemowej (art. 64 ustawy zasiłkowej w zw. z art. 23 ust. 1 i 1a ustawy systemowej). Wynoszą one 8% w skali roku. Odsetek za zwłokę nie nalicza się, jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby 6,60 zł.
Odsetki należne z tytułu nieterminowej wypłaty zasiłków z ubezpieczenia społecznego są zwolnione z podatku od 1 marca 2019 r., przy czym wskazane zwolnienie należy stosować do świadczeń uzyskanych od 1 stycznia 2019 r. (art. 21 ust.1 pkt 95a ustawy o pdof w zw. z art. 25 ustawy z 31 stycznia 2019 r. o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym).
Dotychczas zwolnione z opodatkowania były odsetki przysługujące m.in. z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń ze stosunku pracy (w tym od wynagrodzenia chorobowego), a także emerytur i rent. Nowe regulacje ujednoliciły zasady w tym zakresie.
Posted on 1 marca 2019 by Benefit
1.Zawarcie umowy spółki z o.o. – u notariusza, czy elektronicznie
Szybszy sposób zawarcia umowy spółki i jej rejestracji to niewątpliwe zalety tworzenia spółki przy wykorzystaniu wzorca umowy. Wypełnienie formularza i wybór odpowiednich wariantów jest stosunkowo prosty, a koszty niskie. Z drugiej strony trzeba się liczyć z brakiem możliwości wniesienia aportów, jak i modyfikowania treści umowy według własnych potrzeb wspólników. Nie ma takich problemów i ograniczeń w przypadku zawarcia umowy spółki w sposób tradycyjny, choć tu należy liczyć się z nieco wyższymi opłatami za rejestrację spółki i za zmiany wpisów, a ponadto z kosztami sporządzenia aktów notarialnych – zarówno w przypadku zawarcia umowy spółki, jak i każdej jej zmiany. Trzeba pamiętać, że taksa notarialna będzie tym wyższa, im wyższa jest wysokość kapitału zakładowego. Przygotowanie bardziej skomplikowanej umowy spółki może się też wiązać z koniecznością skorzystania z profesjonalnej pomocy adwokata lub radcy prawnego, co oznacza dalsze koszty.
2.CIT za 2018 r. – jakie deklaracje i załączniki po raz pierwszy
Podatnicy powinni złożyć deklaracje roczne do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku. W przypadku podatników mających kalendarzowy rok podatkowy, ponieważ 31 marca 2019 r. przypada w niedzielę, termin ulega przesunięciu na 1 kwietnia 2019 r. W tym samym terminie złożą deklaracje roczne podatnicy CIT, którzy dokonali zmiany roku podatkowego w taki sposób, że kończy się on z końcem grudnia 2018 r.
W 2019 r. wprowadzono zmiany w deklaracjach CIT. Konieczność wprowadzenia nowych formularzy wynikała z wprowadzenia od początku 2018 r. licznych zmian w ustawie o CIT.
W rozliczeniu rocznym za 2018 r. po raz pierwszy składane będą formularze:
CIT/8S i CIT/8SP – w których podatnicy przedstawiają informacje o wysokości dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia.
CIT/MIT – w którym podatnicy płacący minimalnego podatku dochodowego od przychodów z najmu (dzierżawy itp.) budynków wykażą m.in. dane dot. nazwy środka trwałego, jego wartości początkowej (zmiany wartości tego środka mające miejsce w ciągu roku podatkowego) i wysokość przychodów podatnika w poszczególnych miesiącach roku podatkowego.
CIT-8AB – zeznanie roczne PGK. W zeznaniu skonsolidowano występujące wcześniej deklaracje CIT-8A i CIT-8B w jednym formularzu.
CIT-PGK – załącznik do CIT-8AB, w którym spółki tworzące PGK przedstawiają informacje o wysokości dochodu przez poszczególne spółki tworzące PGK.
Posted on 7 lutego 2019 7 lutego 2019 by Benefit
1.Nowe formularze i kody ZUS
W nowym rozporządzeniu tylko część formularzy została zmieniona w stosunku do poprzednio obowiązujących wzorów. W rozporządzeniu wprowadzono zmiany w formularzach ubezpieczeniowych ZUS ZWUA, ZUS DRA, IM – informacja miesięczna dla osoby ubezpieczonej, IR – informacja roczna dla osoby ubezpieczonej.
ZUS RCA cz. II – imienny raport cz. II dla osoby fizycznej wykonującej działalność gospodarczą na mniejszą skalę, która korzysta z obniżenia składek na ubezpieczenia społeczne i opłaca składki za siebie i za inne osoby ubezpieczone.
od 1 stycznia 2019 r. – udostępniono zmienione formularze ZUS ZWUA i ZUS DRA,
od 1 lutego 2019 r. – będzie udostępniony nowy formularz ZUS RPA i zmieniona Informacja miesięczna i roczna,
2.Ulgi dla przedsiębiorców – sprawdź, z których możesz skorzystać
Konstytucja biznesu i ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych po wejściu w życie nowych przepisów w 2018 r. i 2019 r. przewiduje wiele ulg zarówno dla przedsiębiorców nowo zaczynających swoje biznesy lub otwierających je po kilkuletniej przerwie, jak i dla już prowadzących działalność, z której uzyskują niewysokie przychody. Te ulgi, licząc od początku startu działalności gospodarczej, to ulga na start, preferencyjne składki na ubezpieczenia, tzw. mały ZUS. Ostatnim – szczególnym rodzajem ulgi jest działalność nierejestrowa (nieewidencjonowana), która nie jest – zgodnie z prawem – działalnością gospodarczą.
Przedsiębiorca, który w okresie ostatnich 5 lat nie wykonywał działalności gospodarczej, wpisanej do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), nie musi zgłaszać się do CEIDG, jeśli przychód osiągnięty z działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia – 1125 zł w 2019 r. (art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców; dalej: Prawa przedsiębiorców). Nie będzie musiał też zgłaszać się do ZUS i opłacać żadnych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Działalność nierejestrowa nie jest działalnością gospodarczą (w rozumieniu przepisów Prawa przedsiębiorców, czyli również ustawy systemowej i ustawy zdrowotnej). Osoba prowadząca tę działalność nie płaci zatem żadnych składek – ani na ubezpieczenia społeczne, ani na zdrowotne.
Prowadzący działalność gospodarczą, który podejmuje ją po raz pierwszy albo ponownie po co najmniej 5 latach od dnia ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności gospodarczej (nie dotyczy działalności nierejestrowej, która nie jest działalnością gospodarczą), może przez 6 pełnych (kalendarzowych) miesięcy nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne (art. 18 Prawa przedsiębiorców).
Kolejnym warunkiem jest niewykonywanie działalności na rzecz byłego pracodawcy, dla którego przed rozpoczęciem działalności (w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym) przedsiębiorca wykonywał czynności, które obecnie wykonuje w ramach działalności.
W przeciwieństwie do działalności nierejestrowej, z ulgi na start może skorzystać także wspólnik spółki cywilnej. W okresie ulgi na start opłaca się składkę zdrowotną w pełnej wysokości.
Posted on 31 stycznia 2019 31 stycznia 2019 by Benefit
1.Informacje o kontroli zwolnień są dobrowolne
Absencja chorobowa w pracy od kilku lat utrzymuje się na wysokim poziomie. W 2018 roku wystawiono ponad 21,5 mln zwolnień lekarskich, o 0,1 mln więcej niż w 2017 roku. Od początku roku ZUS kieruje do pracodawców pisma, w których prosi o przeprowadzanie przez nich kontroli zwolnień lekarskich i przekazywanie tych informacji. Wzbudza to sporo kontrowersji. Konfederacja Lewiatan uzyskała jednak zapewnienie ZUS, że przekazywanie informacji o przeprowadzonych kontrolach ma charakter dobrowolny, a celem inicjatywy jest tylko ograniczenie absencji chorobowych.
W odpowiedzi przekazanej Konfederacji Lewiatan Zakład Ubezpieczeń Społecznych wskazuje m.in., iż przekazywanie informacji o przeprowadzonych kontrolach ma charakter dobrowolny. Informacja taka może być przekazywana do ZUS, w miesiącach, w których kontrole były przez płatnika składek przeprowadzone. Jeśli płatnik składek nie przeprowadzał kontroli, nie ma potrzeby przekazywania informacji. Udział w tym projekcie ma charakter dobrowolny.
– Kwestia absencji chorobowych i eliminowania wszelkich w tym zakresie nieprawidłowości ma istotne znaczenie dla pracodawców. Niemniej jednak jakiekolwiek działania nie mogą prowadzić do zwiększania zakresu obowiązków pracodawców. Kwestie weryfikacji wykorzystywania zwolnień, możliwości poprawy współpracy, wsparcia pracodawców będą przedmiotem dalszych rozmów z przedstawicielami ZUS – mówi Robert Lisicki, radca prawny, dyrektor departamentu pracy Konfederacji Lewiatan.
2.Kiedy upominki dla kontrahentów w koszty
Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatki ponoszone na zakup drobnych upominków takich jak notesy czy zestawy ołówków dla kontrahentów, jeżeli są one związane z jego reklamą. Z tego powodu zalecane jest ich opatrzenie logo podatnika. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 11 grudnia 2018 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.450.2018.1.BS.
MF: stwierdzić należy, że wymienione przez Spółkę Upominki przekazywane uczestnikom podczas wskazanych we wniosku Spotkań, które opatrzone są logo Wnioskodawcy mogą być traktowane jako przedmioty reklamowe, a wydatki na ich nabycie mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Natomiast wymienione przez Wnioskodawcę Upominki przekazywane uczestnikom, nieopatrzone logo Spółki stanowią wydatki na reprezentację, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zatem są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Wskazać należy, że charakter tych wydatków bezsprzecznie świadczy bowiem o zamiarze kreowania lepszego postrzegania Wnioskodawcy przez uczestników organizowanych Spotkań, działania takie mają więc na celu ułatwienie nawiązywania i podtrzymania kontaktów handlowych, także poprzez budowanie osobistych relacji, a ich zasadniczym celem jest kształtowanie wizerunku przedsiębiorcy jako zasobnego, godnego zaufania partnera biznesowego.
W związku z powyższym, stanowisko Wnioskodawcy w zakresie ustalenia, czy koszty Upominków poniesione przez Wnioskodawcę w 2017 oraz 2018 roku w związku z organizacją Spotkań, o których mowa we wniosku, stanowią dla Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodów, w przypadku gdy:
opatrzone są logo Wnioskodawcy – jest prawidłowe,
nie są opatrzone logo Wnioskodawcy – jest nieprawidłowe.
Organy podatkowe konsekwentnie stoją na stanowisku, że jeżeli na upominku dla kontrahentów (klientów) jest firmowy znak, to wydatek ten można uznać za wydatek o charakterze reklamowym. Gdy go zabraknie, jest to wydatek reprezentacyjny. Rozróżnienie to ma zasadnicze znaczenie dla celów podatkowych, bo wydatki na reklamę można odliczać od przychodu, a na reprezentację nie (por. art. 16 ust. 1 pkt 28 updop i art. 23 ust. 1 pkt 23 updof). Stanowisko organów podatkowych potwierdzają również sądy administracyjne (por. wyrok NSA z 9 listopada 2016 r., sygn. akt II FSK 2293/16).
Posted on 14 stycznia 2019 by Benefit
1.Ulga termomodernizacyjna – co uwzględniać w odliczeniach
W rozliczeniach za 2019 roku będzie można odliczać do 23 proc. wydatków na termomodernizację. Ulga termomodernizacyjna obejmie wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, zrealizowanych w ciągu 3 lat.
podatnicy PIT (rozliczający PIT według skali podatkowej i 19% stawki podatku – tzw. podatek liniowy)
właściciele lub współwłaściciele budynku mieszkalnego jednorodzinnego, w którym było lub jest realizowane przedsięwzięcie termomodernizacyjne
podatnicy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (zarówno od przychodów z działalności gospodarczej jak i z najmu, dzierżawy lub innych podobnych umów)
osoby fizyczne opodatkowane PIT lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uzyskujące przychody ze sprzedaży produktów przetworzonych z własnej uprawy, hodowli lub chowu
Już dziś warto sprawdzić, jakie materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych mogą być uwzględnione w odliczeniach. Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. wyszczególnia:
6) kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia
28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);
2.Rozliczenie wpłat na PFRON w formie elektronicznej
Posted on 2 stycznia 2019 by Benefit
1.Od 2019 r. przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowej ulgi
Od 1 stycznia 2019 r. przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowej ulgi, tzw. małego ZUS; osoby które prowadzą działalność na niewielką skalę, będą mogły opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości – przypomina Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Regionalny rzecznik prasowy ZUS województwa dolnośląskiego Iwona Kowalska-Matis przypomniała w wydanym komunikacie, że z nowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne będzie można skorzystać nie wcześniej niż po ustaniu “preferencyjnych składek”. “Jeśli ktoś opłacał składki preferencyjne to nie może skorzystać z małego ZUS-u. Co jest logiczne, bo również przy małej działalności najniższa podstawa ustalona w stosunku do przychodów z poprzedniego roku nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w styczniu danego roku” – wskazała.
Co dla przedsiębiorcy oznacza mały ZUS? Kowalska-Matis wyjaśnia, że przedsiębiorca, którego przychody za ubiegły rok z działalności gospodarczej, prowadzonej przez cały ten rok, nie przekroczą trzydziestokrotności minimalnego wynagrodzenia (w 2018 r. jest to 63 tys. zł) będzie mógł opłacać obniżone – proporcjonalnie do przychodu składki na ubezpieczenia społeczne.
“Mały ZUS dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe). Nie obejmuje składki zdrowotnej, którą trzeba będzie opłacać w pełnej wysokości. Jeśli w poprzednim roku przedsiębiorca nie prowadził działalności przez cały rok (np. zawiesił ją albo zamknął i ponownie rozpoczął), przy obliczaniu progu przychodu musi zastosować proporcję” – wytłumaczyła rzecznik.
ZUS przypomina, że z małego ZUS będzie można korzystać przez 36 miesięcy kalendarzowych w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. “Osoba, która spełnia warunki ustawowe i chce opłacać składki na nowych zasadach, zobowiązana jest złożyć w terminie 7 dni dokumenty ZUS ZUA/ZUS ZZA z odpowiednimi kodami tytułu ubezpieczenia. Przedsiębiorca będzie mógł zrezygnować z tego uprawnienia w każdym czasie, a więc także od dnia nabycia do niego prawa. Rezygnacja będzie nieodwołalna. Tym samym do końca roku kalendarzowego przedsiębiorca będzie zobowiązany ustalać podstawę wymiaru składek zgodnie z art. 18 ust. 8 ustawy o sus (systemie ubezpieczeń społecznych), czyli od kwoty nie niższej niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok” – wyjaśniła rzecznik.
Przedstawicielka ZUS wyjaśniła, że dniem zaistnienia zmiany jest odpowiednio: pierwszy stycznia danego roku kalendarzowego, pierwszy dzień rozpoczęcia lub wznowienia działalności w danym roku kalendarzowym, pierwszy dzień spełniania warunków do ustalania podstawy wymiaru składek zgodnie z art. 18c ust. 1-3 ustawy o sus (np. pierwszy dzień zaprzestania wykonywania działalności na rzecz byłego pracodawcy, czy też pierwszy dzień zaprzestania korzystania z ‘preferencyjnych składek’).
“Nie jest możliwy powrót do korzystania z małego ZUS przez osobę, która korzystała z tej ulgi, a następnie złożyła dokumenty z innym niż przewidziany dla małego ZUS kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05” – zaznaczyła Kowalska-Matis.
Rzeczniczka zwróciła ponadto uwagę, że przedsiębiorca, który dopiero rozpoczął działalność, nie będzie mógł od razu skorzystać z małego ZUS, ponieważ warunkiem płacenia niższych składek jest prowadzenie działalności gospodarczej przynajmniej przez 60 dni w poprzednim roku. “Po rozpoczęciu działalności może jednak skorzystać z innych ulg – ulgi na start i/lub preferencyjnych składek ZUS. Korzystanie z nich wiąże się z mniejszą liczbą formalności” – przypomniała.
2.Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych w 2019 r.
miesięczny odpis amortyzacyjny niestanowiący dla podatnika kosztu uzyskania przychodu wynosi 500 zł (3000 zł – 2500 zł).
Posted on 6 grudnia 2018 by Benefit
1.Dla kogo mały ZUS od 2019 r.
osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej “ustawa systemowa”) oraz
2.Przechowywanie sprawozdań finansowych przez 5 lat
Roczne sprawozdania finansowe sporządzone za rok obrotowy rozpoczynający się przed 1 stycznia 2019 r. podlegają przechowywaniu przez okres co najmniej 5 lat, licząc od początku roku następującego po roku obrotowym, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie. Przykładowo, sprawozdanie finansowe za 2018 r. należy przechowywać do końca 2024 r.
Skutkiem wprowadzonych 1 stycznia 2019 r. przepisów jest możliwość zlikwidowania w 2019 r. przez jednostkę zatwierdzonych w 2013 r. (i wcześniej) sprawozdań finansowych.
Ponieważ to kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości, to w jego gestii jest podjęcie ewentualnej decyzji o likwidacji sprawozdań finansowych, gdy upłynął termin ich przechowywania. On też powinien podjąć decyzję o sposobie ich zniszczenia. Przeprowadzoną likwidację wskazane jest udokumentować protokołem zawierającym szczegółowy opis niszczonych dokumentów oraz podpisy osób odpowiedzialnych za ich likwidację.
Posted on 21 listopada 2018 by Benefit
1.Termin przekazania informacji podatkowych krótszy o 1 miesiąc
Od 1 stycznia 2019 r. podmioty zobowiązane do sporządzenia informacji podatkowych za 2018 r. (np. PIT-8C, PIT-11) muszą przekazać je urzędowi skarbowemu w terminie skróconym o 1 miesiąc, tj. do końca stycznia 2019 r.
Z uzasadnienia projektu ustawy nowelizacyjnej w sprawie skrócenia terminu na przekazanie informacji podatkowych wynika, że skrócenie terminu przesyłania informacji do naczelnika urzędu skarbowego podyktowane jest tym, że pozwoli na sporządzenie i udostępnienie podatnikom w jak najwcześniejszym terminie zeznań podatkowych. Podatnicy oczekują od organów podatkowych jak najszybszego zwrotu nadpłaty podatku. Sporządzenie przez organy podatkowe zeznań podatkowych dla podatników wymaga posiadania wszystkich informacji o przychodach przez nich uzyskanych w roku, za który sporządzane będzie zeznanie. Bez ww. informacji nie będzie możliwości ich wygenerowania. Przed sporządzeniem takiego zeznania dane z informacji złożonych przez płatników muszą zostać: wprowadzone do systemów informatycznych, zweryfikowane pod względem ich poprawności oraz zatwierdzone. Do przygotowania zeznań podatkowych przez organy podatkowe niezbędne będzie automatyczne przetworzenie olbrzymiej ilości danych wynikających z informacji złożonych przez płatników, znajdujących się w rejestrach Szefa KAS oraz pozyskanych z rejestrów administracji publicznej.
Od 15 lutego roku następującego po roku podatkowym organ podatkowy udostępnia podatnikowi za pośrednictwem portalu podatkowego zeznanie roczne, uwzględniając w nim dane będące w posiadaniu Szefa KAS, w tym informacje (art. 1 pkt 21 ustawy z 4 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw):
zawarte w rocznym obliczeniu podatku i informacjach podatkowych,
zaliczkach wpłaconych w trakcie roku podatkowego przez podatnika.
Aby organy podatkowe dotrzymały terminu 15 lutego, muszą otrzymać informacje od płatników do końca stycznia.
2.Do 30 kwietnia deklaracja o wysokości daniny solidarnościowej
W uzasadnieniu do ustawy zwrócono uwagę, że aby umożliwić “osobom niepełnosprawnym niezależne życie i pełny udział we wszystkich jego sferach, niezbędne jest zapewnienie odpowiednich środków, umożliwiających przezwyciężenie barier utrudniających im pełnienie ról społecznych oraz pełne włączenie społeczne by mogły funkcjonować na zasadzie równości z innymi osobami”.
Zwrócono uwagę, że obecne wsparcie dzięki pieniądzom Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych obejmuje wybrane aspekty aktywizacji zawodowej i społecznej. “Tymczasem osoby niepełnosprawne wymagają szerszego wsparcia, by mogły korzystać – na zasadzie równości z innymi – z dostępu do środowiska fizycznego, środków transportu, informacji i komunikacji, urządzeń i technologii oraz różnego rodzaju usług” – podkreślono.
Podatnicy, którzy są zobowiązani do uiszczania daniny solidarnościowej, składać będą urzędom skarbowym deklarację o wysokości daniny solidarnościowej, według udostępnionego wzoru, w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku kalendarzowego i w tym terminie będą miały obowiązek wpłacić daninę solidarnościową. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2019 r.