Source: https://www.gofin.pl/pit/17,2,374,196356,rozliczenie-sprzedazy-mieszkania.html
Timestamp: 2020-04-07 07:57:40
Legal References Found: art. 21
 art. 10
 art. 21
 art. 21
 art. 21
 art. 21

Document Content:
Rozliczenie sprzedaży mieszkania - GOFIN.pl
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna) » PIT 2019 » Przychody i koszty » Rozliczenie sprzedaży mieszkania
Rozliczenie sprzedaży mieszkania
W sierpniu 2019 r. sprzedałam za kwotę 200.000 zł kawalerkę, którą kupiłam w 2015 r. Pieniądze uzyskane z tego tytułu przeznaczyłam w październiku 2019 r. na zakup trzypokojowego mieszkania za kwotę 300.000 zł. Czy w związku ze sprzedażą kawalerki mam obowiązek złożyć zeznanie PIT-39 za 2019 r.?
TAK. W zaprezentowanej sprawie Czytelniczka musi złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie PIT-39 za 2019 r. w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia 2020 r. Jeśli rozliczenie to złoży przed początkiem terminu, będzie ono uznane za złożone w dniu 15 lutego 2020 r. W zeznaniu tym powinna rozliczyć przychód, koszty uzyskania przychodu oraz dochód ze sprzedaży nieruchomości dokonanej w sierpniu 2019 r. Trzeba w nim także wykazać kwotę dochodu z tej sprzedaży objętego zwolnieniem od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o pdof. Obowiązek złożenia zeznania PIT-39 ciąży na podatniku także wtedy, gdy tak jak w opisanym przypadku przychód z odpłatnego zbycia w całości przeznaczy na własne cele mieszkaniowe i dochód w całości jest wolny od podatku dochodowego.
Osoba fizyczna uzyskuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o pdof, gdy dokona sprzedaży nieruchomości poza wykonywaną działalnością gospodarczą w okresie 5 lat, licząc od końca roku, w którym ją nabyła. Wówczas podatek dochodowy wynosi 19% dochodu stanowiącego różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a kosztami uzyskania tego przychodu.
Jeśli jednak podatnik wydatkuje przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, może skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o pdof. Z przepisu tego wynika, że dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wolny od podatku dochodowego w wysokości odpowiadającej iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje zasada, że podatnik może skorzystać ze wskazanego zwolnienia, jeśli nie później niż w okresie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, kiedy nastąpiło odpłatne zbycie, uzyskany przychód wydatkuje na własne cele mieszkaniowe i udokumentuje wydatki poniesione na ten cel. Cele mieszkaniowe, które uprawniają podatnika do skorzystania z ulgi, ustawodawca wymienił w art. 21 ust. 25 ustawy o pdof. Wśród nich wyróżnia się m.in. nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu.
Stąd Czytelniczka, która sprzedała w 2019 r. nieruchomość przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym ją nabyła i całość przychodu uzyskanego z tego tytułu wydatkowała w 2019 r. na własne cele mieszkaniowe, uzyskała z tytułu tej transakcji dochód w całości wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o pdof.
Zatem nie wystąpi u niej obowiązek zapłaty podatku w związku ze sprzedażą mieszkania, ale mimo to musi złożyć zeznanie podatkowe PIT-39.
Pani Anna w sierpniu 2019 r. sprzedała mieszkanie, które kupiła w 2015 r. Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wyniósł 200.000 zł, koszty uzyskania przychodu 140.000 zł, a dochód 60.000 zł. W październiku 2019 br. środki pieniężne uzyskane ze sprzedaży mieszkania przeznaczyła na kupno większego mieszkania za kwotę 300.000 zł, które wykorzystuje na własne cele mieszkaniowe. Dochód zwolniony od podatku dochodowego pani Anna ustaliła w następujący sposób: (60.000 zł × 300.000 zł) : 200.000 zł = 90.000 zł. To oznacza, że całą kwotę dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości w wysokości 60.000 zł powinna wykazać w PIT-39 jako dochód zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o pdof.
•Uznawanie wpłat realizowanych na podstawie umowy deweloperskiej za wydatki mieszkaniowe - interpretacja organu podatkowego
•Zastosowanie ulgi mieszkaniowej, gdy część mieszkania została przepisana w formie darowizny
•Ulga mieszkaniowa w związku z zakupem kolejnego lokalu
•Zwolnienie z PIT przychodu ze zbycia nieruchomości przeznaczonego na własne cele mieszkaniowe
•Czy wyposażenie kuchni w stałą zabudowę i sprzęt AGD daje prawo do zwolnienia od podatku?
•Inwestycje uprawniające do korzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej
•Kosztem podatkowym mogą być tylko właściwie udokumentowane nakłady na nieruchomość
•Remont domu jednorodzinnego jako cel mieszkaniowy uprawniający do zwolnienia od podatku
•Prawo do ulgi mieszkaniowej, gdy zakup nieruchomości poprzedza sprzedaż lokalu - interpretacja indywidualna organu podatkowego
•Rozliczenie sprzedaży nieruchomości
•PIT przy braku dochodu ze sprzedaży mieszkania
•Okres dla realizacji celu mieszkaniowego, aby zyskać prawo do ulgi
•Podatkowe rozliczenie sprzedaży akcji zakupionych przez spółkę jawną
•Sprzedaż mieszkania a podatek dochodowy
•Najem lokalu objętego ulgą mieszkaniową
•Kredyt na zbywane mieszkanie nie daje ulgi
•Koszty uwzględniane w zeznaniu PIT-39
•Opodatkowanie odpłatnego zbycia mieszkania nabytego w części w darowiźnie
•Przychód z przeniesienia własności za zwolnienie z długu
•Dochód ze sprzedaży mieszkania w PIT-39
• Odsetki od prywatnej pożyczki a PIT-38
• Uwzględnienie w zeznaniu przychodu z umorzonej pożyczki
• Przychody z działalności nierejestrowej
• Kosztem podatkowym mogą być tylko właściwie udokumentowane nakłady na nieruchomość
• Konsekwencje podatkowe związane z otrzymaniem odszkodowania po likwidacji działalności gospodarczej
• Podatkowe rozliczenie sprzedaży akcji zakupionych przez spółkę jawną
• Nadpłata składek ubezpieczeniowych przy ryczałcie ewidencjonowanym
• Koszty w zeznaniu osoby dojeżdżającej
• Jak obliczyć dochód z odpłatnego zbycia prywatnej nieruchomości?
• Rozliczenie w zeznaniu sprzedaży prywatnego auta
• Zasiłek chorobowy liniowca
• Dochód ze sprzedaży mieszkania w PIT-39
• 500+ a zeznanie podatkowe
• Świadczenia socjalne z kilku źródeł w PIT 2019