Source: https://bip.um.opole.pl/?id=2727&zwin=0
Timestamp: 2020-05-27 21:21:59
Legal References Found: art. 46
 art. 133
 art. 66
 art. 139
 ustawy
4
 art. 46

Document Content:
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole wewnętrzne > Wydział Budżetu i Finansów
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 39/2003
jednostkę –
57,58/2003 z dnia 23 grudnia 2003 r.
1. Sprawdzenie realizacji i stosowania w zakresie sposobu realizacji wniosków pokontrolnych wniesionych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Opolu w dniu 12.02.2003 r.
Anna Jędrzejak – Skarbnik Miasta
Naczelnik Wydziału Budżetu
Czesława Dybek
Izabela Kowaluk
Finansowo.- Księgowego
Kierownik Referatu Wymiaru
Referent-Wydziału Finsowego
1. Ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz.1591 z późn. zm.),
2. Ustawa z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr. 155 poz. 1014 z pózn. zm)
3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.)
1. Ocena przestrzegania obowiązku dokonywania kontrasygnaty przez Skarbnika Miasta lub osobę przez niego upoważnioną, przy podejmowaniu czynności prawnych skutkujących powstaniem zobowiązań pieniężnych gminy Opole.
2. Sprawdzenie czy decyzje o wygaśnięciu zobowiązań podatkowych, podejmowane na podstawie ordynacji podatkowej, są podejmowane niezwłocznie po podpisaniu aktu notarialnego.
3. Określenie działań mających na celu wzmożenie nadzoru w zakresie postępowań o zamówienia publiczne w celu wyeliminowania przypadków postępowań niezgodnych z przepisami.
1. Postępowanie kontrolne zostało przeprowadzone na podstawie analizy rejestru zawartych umów w roku 2003 powodujących powstanie zobowiązań pieniężnych po stronie Miasta Opola w świetle wymaganej kontrasygnaty Skarbnika Miasta lub osoby upoważnionej.
2. Analiza rejestru decyzji o wygaśnięciu zobowiązań podatkowych w 2003 r. pod kątem terminowości ich wydania.
3. Sposób realizacji pozostałych poleceń Pana Prezydenta w zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych dotyczących kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej.
4. Wyjaśnienia ustne i pisemne udzielane przez Naczelników i pracowników Wydziałów na tematy obejmujące zakres kontroli.
4.1. Wyniki kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu
W dniach od 3-23 stycznia 2003 r. została przeprowadzona kontrola doraźna przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Opolu w zakresie zaciągania zobowiązań w świetle kontrasygnaty Skarbnika Miasta, przejęcia lokalu użytkowego za zaległości podatkowe oraz umów na zarządzanie budynkami budowlanymi stanowiącymi własność lub współwłasność Gminy Opole.
Stwierdzono następujące nieprawidłowości:
1. Podejmowano czynności skutkujące powstaniem zobowiązań pieniężnych dla Gminy Opole bez dokonania w dniu ich podjęcia kontrasygnaty przez Skarbnika lub osoby przez niego upoważnionej.
2. Powstawała zbędna zwłoka przy załatwianiu sprawy związanej z wydaniem decyzji podatkowej dotyczącej stwierdzenia wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.
3. Naruszano zasady, formę i tryb postępowania przy udzielaniu zamówienia publicznego, udzielając zamówień, których wartość przekracza 20.000 euro w trybie zamówienia z wolnej ręki, pomimo braku decyzji zatwierdzającej przez Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych oraz braku publikacji ogłoszenia o wynikach postępowania w Biuletynie Zamówień Publicznych na powierzenie na okres 6-mcy zarządu budynkami i budowlami oraz przyległymi terenami, których właścicielem jest Gmina Opole.
Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w zaleceniach pokontrolnych zobowiązał Prezydenta Miasta Opola do podjęcia skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących zaleceń:
1. Przestrzegać obowiązku dokonywania kontrasygnaty przez Skarbnika Miasta lub osobę przez niego upoważnioną, przy podejmowaniu czynności prawnych skutkujących powstaniem zobowiązań pieniężnych.
2. Decyzje o wygaśnięciu zobowiązań podatkowych, podejmowane na podstawie ordynacji podatkowej, wydawać niezwłocznie po podpisaniu aktu notarialnego.
3. Postępowanie w sprawach o udzielenie zamówienia publicznego prowadzić z należytą starannością i stosownie do przepisów ustawy o zamówieniach publicznych.
4.2. Stan prawny
Zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr. 142, poz. 1591 z późn. zm.) czynność prawna mogąca spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych wymaga dla skuteczności kontrasygnaty skarbnika gminy lub osoby przez niego upoważnionej.
Ponadto w świetle przepisu art. 133 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 155, poz.1014) czynności prawne polegające na zaciąganiu kredytów i pożyczek oraz udzielania poręczeń i gwarancji i emisji papierów wartościowych, wymagają dla swej ważności kontrasygnaty skarbnika gminy.
Decyzje o wygaśnięciu zobowiązań podatkowych, podejmowane na podstawie art. 66 § 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) należy wydawać niezwłocznie po podpisaniu notarialnego, zgodnie z art. 139 cyt. ustawy
4.3. Realizacja zaleceń pokontrolnych przez Prezydenta Miasta Opola.
Pan Prezydent w ślad za wnioskami pokontrolnymi z 12 lutego 2003 r. Regionalnej Izby Obrachunkowej zobowiązał pisemnie 20 lutego 2003 r. K-I-0911/1/2003 Naczelników Wydziałów do:
- przestrzegania obowiązku dokonywania kontrasygnaty przez Skarbnika Miasta lub osobę przez niego upoważnioną, przy podejmowaniu czynności prawnych mogących spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, stosownie do przepisu art. 46 ust. 3 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie ( tj. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.)
- prowadzić postępowania w sprawach o udzielenia zamówienia publicznego z należytą starannością i stosownie do przepisów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych ( Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 664 z późń. zm.), akta kontroli nr 03/39/I/s.1)
Ponadto w wystąpieniach pisemnych z dnia 6 marca 2003 r. Pan Prezydent zobowiązał swojego zastępcę Pana Arkadiusza Karbowiaka do zwiększenia nadzoru nad działalnością Wydziału Przetargów i Zamówień Publicznych, w zakresie postępowań o zamówienia publiczne, aby były prowadzone z należytą starannością i stosownie do przepisów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r.
Ilość odwiedzin: 15300
Data wytworzenia informacji: 2004-11-12 13:15:51
Data udostępnienia informacji: 2004-11-12 13:15:51
Data ostatniej aktualizacji: 2004-11-16 10:22:49