Source: http://legalniewbiznesie.pl/formy-prowadzenia-dzialalnosci/dzialalnosc-bez-rejestracji-faktura-czy-rachunek/
Timestamp: 2020-02-26 03:22:57
Legal References Found: art. 5
 art. 15
 art. 106
 art. 106
 art. 87
 art. 3

Document Content:
Działalność bez rejestracji - faktura czy rachunek? | Legalniewbiznesie.pl
Jak pisaliśmy tutaj, działalność nierejestrowa jest świetnym sposobem na przetestowanie swojego biznesu. Jest to również możliwość dorobienia sobie do wynagrodzenia obok pracy na etacie.
Prowadząc działalność nierejestrową unikasz płacenia składek ZUS, natomiast pewne obowiązki takie jak obowiązek zapłaty podatku czy przestrzegania ustaw podatkowych Cię nie ominą.
Jednym z nich jest również obowiązek wystawienia w określonych sytuacjach rachunku lub faktury.
Kiedy jesteś zobowiązany do wystawienia rachunku bądź faktury oraz na jakiej podstawie, dowiesz się w dzisiejszym artykule. Zapraszamy!
Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowa nie stanowi działalności gospodarczej. Ustawa o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT) posiada jednak własną definicję działalności gospodarczej, która została wprowadzona w art. 15 ust. 2 tej ustawy.
Zgodnie z tym artykułem działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Oznacza to, że nawet jeżeli Twoja działalność nie stanowi działalności gospodarczej według ustawy Prawa przedsiębiorców, to na gruncie ustawy o VAT taką działalnością już może być.
Z uwagi na niską wartość sprzedaży w ramach działalności nierejestrowej (do 200 000,00 zł w roku podatkowym), co do zasady osoby prowadzące taką działalność będą zwolnione z opodatkowania VAT. Z tego zwolnienia nie skorzystają jednak wszystkie osoby prowadzące działalność bez rejestracji np. prawnicy, jubilerzy, osoby świadczące usługi doradcze (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT). Wykonanie którejkolwiek z wymienionych w tym przepisie czynności skutkuje tym, że nawet osoba prowadząca działalność nierejestrową będzie musiała zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
W kolejnej części artykułu będziemy omawiać sytuacje dotyczące osób prowadzących działalność nierejestrową zwolnionych z VAT. Pamiętaj o tym, że jeżeli nie jesteś zwolniony z VAT ze względu na rodzaj świadczonych usług lub sprzedawanych towarów to masz obowiązek rejestracji jako podatnik VAT i wypełniania wszystkich obowiązków z tym związanych.
Jeżeli osoba prowadząca działalność korzysta ze zwolnienia z VAT, to zgodnie z art. 106b ust. 2 ustawy o VAT nie jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT.
Ale! Na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę, o czym mówi ust. 3 pkt.2) ww. artykułu. Obowiązek dotyczyć będzie sytuacji, w których żądanie wystawienia faktury zgłoszone zostanie w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Oznacza to, że jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT to co do zasady nie masz obowiązku wystawienia faktury, natomiast jeżeli Twój klient poprosi Cię o jej wystawienie, to ten obowiązek musisz spełnić.
Co ważne, masz prawo wystawienia faktury nawet jeżeli Twój klient Cię o to nie poprosi.
Osoby, które świadczą usługi lub sprzedają towary w ramach działalności bez rejestracji mogą wystawiać faktury, niezależnie od tego, czy są czynnymi podatnikami VAT, czy też korzystają ze zwolnienia.
Jeżeli wystawiasz fakturę na żądanie klienta, masz również z góry określony termin na jej wystawienie – zgodnie z art. 106i ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku, gdy dane żądanie zostało zgłoszone po upływie miesiąca (w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, bądź otrzymano całość lub część zapłaty), fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia kolejnego miesiąca. Jeżeli natomiast żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty to fakturę co do zasady wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.
Pamiętaj jednak, o tym że nawet jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT, to masz obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży za dany dzień, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.
Ewidencja sprzedaży pozwoli Ci w prosty sposób ustalić moment przekroczenia określonego dla działalności nierejestrowanej limitu przychodów.
Już wiesz kiedy jesteś zobowiązany do wystawienia faktury, natomiast w pewnych sytuacjach zamiast faktury będziesz miał obowiązek wystawienia rachunku. Mówi o tym Ordynacja Podatkowa w art. 87 §1.
Zgodnie z tym artykułem jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są obowiązani, na żądanie kupującego lub usługobiorcy, wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi.
Pomyślisz pewnie, że przepis ten Cię nie dotyczy ponieważ zgodnie z ustawą Prawo przedsiębiorców nie prowadzisz działalności gospodarczej. Jednak Ordynacja podatkowa, podobnie jak ustawa o VAT posiada własną definicję działalności gospodarczej określoną art. 3 pkt. 3) tej ustawy.
Zgodnie z tą definicją przez działalność gospodarczą rozumie się każdą działalność zarobkową w rozumieniu przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców, w tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każdą inną działalność zarobkową wykonywaną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców.
Ponieważ sprzedając towary czy świadcząc usługi w ramach działalności bez rejestracji z pewnością prowadzisz działalność zarobkową, to tym samym według Ordynacji podatkowej prowadzisz działalność gospodarczą. Dotyczą Cię zatem wszystkie przepisy Ordynacji skierowane do podatników prowadzących działalność gospodarczą
Wróćmy do obowiązku wystawienia rachunku. Zgodnie z przytoczonym na początku przepisem, jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury (a tymi przepisami jest ustawa o VAT i wydane na jej podstawie rozporządzenia), to masz obowiązek wystawienia rachunku.
Zatem jeżeli jesteś zwolniony z VAT i klient nie poprosi Cię o wystawienie faktury, ale poprosi Cię o wystawienie rachunku, to masz obowiązek to żądanie spełnić.
Jeżeli zażądano od Ciebie wystawienia rachunku przed wykonaniem usługi lub wydaniem towaru, wystawiasz rachunek nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli jednak żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, masz obowiązek wystawienia rachunku w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania.
Nie masz natomiast obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Oczywiście pomimo upływu tego terminu, jeżeli będziesz chciał wystawić rachunek, masz do tego prawo.
Warto wspomnieć, że przedsiębiorca nievatowiec może wystawiać faktury dopiero od 1 stycznia 2014r. Wcześniej taki przedsiębiorca nie mógł wystawiać faktur i wystawiał rachunki.
Podsumowując, jeżeli prowadzisz działalność nierejestrową i jesteś zwolniony z VAT to możesz wystawić fakturę lub rachunek. Wyjątkiem jest sytuacja kiedy klient wyraźnie poprosi Cię o wystawienie konkretnego dokumentu – wtedy masz obowiązek wystawienia zgodnie z jego żądaniem faktury badź rachunku.
Natomiast w przypadku sprzedaży z VAT zarówno Ty jak Twój klient nie macie możliwości wyboru. W takiej sytuacji masz bowiem obowiązek wystawienia faktury VAT.
Musisz pamiętać również o tym, że zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym za niewykonanie obowiązku wystawienia faktury lub rachunku, wystawienie ich w sposób wadliwy lub za odmowę ich wydania grozi kara grzywny.
Udostępnij ten wpis jeżeli był on dla Ciebie przydatny! W ten sposób pozwolisz nam dotrzeć do większej liczby czytelników Z góry dziękujemy
TAGI:działalność bez rejestracji, działalność nierejestrowa, faktura, faktura czy rachunek, rachunek
« Ulga na start – 6 miesięcy bez składek ZUS?
Przedawnienie roszczeń – czyli o czym należy pamiętać? »