Source: http://www.eporady24.pl/dochod_z_akcji,mt,15,86,380.html
Timestamp: 2014-11-01 13:37:05
Legal References Found: art. 10
 art. 17
 art. 21
 art. 21
 art. 10
 art. 17
 art. 21
 art. 21

Document Content:
Dochód z akcji - Materiały - Porady prawne
Mamy 4569 opinii naszych klientów
› Podatek dochodowy
› Dochód z akcji
ilość pytań: 10133
ilość artykułów: 1161
ilość opinii: 4569
» Nota obciążeniowa » Podatek z tytułu najmu lokalu » Wydatki na własne cele mieszkaniowe » Środki trwałe – jak amortyzować regały magazynowe? » Jednorazowa amortyzacja samochodu z homologacją ciężarową » Zapomoga losowa z ZFŚS a podatek » Rozliczenie działalności opodatkowanej ryczałtem wykonywanej poza granicami Polski » Sprzedaż nieruchomości ze spadku » Przepisanie firmy na syna » Podatek od nagrody » Opodatkowanie odszkodowania dla pracownika » Darowizna i sprzedaż działek ze spadku » Podatek od sprzedaży darowanego mieszkania Zadaj pytanie ›
Dochody z udziału w zyskach osób prawnych (np. dochód z akcji) traktowane są jako odrębne źródło przychodów zarówno na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Katalog przychodów uznawanych jako przychody z udziału w zyskach osób prawnych został określony w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z dnia 13 lipca 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.) i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z dnia 3 marca 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Katalog ten nie jest jednak katalogiem zamkniętym.
… Moje pytanie dotyczy dziedziczenia po zmarłym tacie zakupionych przez niego papierów wartościowych (akcji). Spadek po tacie, na podstawie ustawy nabyli: moja mama, ja i mój brat (po 1/3 części). Rodzice posiadali wspólnotę majątkową. Tato był jedynym właścicielem rachunku giełdowego, jednak wszystkie przelewy pieniężne na ten rachunek maklerski wykonywane były z osobistego konta bankowego mojej mamy. Wraz z bratem zdecydowaliśmy się dokonać darowizny swoich części dziedziczonych akcji na rzecz mamy.
Dodam jeszcze, że w tej chwili ceny tych akcji bardzo spadły, wykazana jest dość znaczna strata na rachunku. Szukałem informacji związanych z dziedziczeniem papierów wartościowych i natrafiłem na dość niepokojące fakty. Wynika z nich, iż przy zbywaniu odziedziczonych akcji koszt uzyskania przychodu uznawany jest za zerowy – płaci się zatem podatek nie od różnicy pomiędzy (niższą) ceną zakupu a (wyższą) ceną sprzedaży, ale od całego dochodu z akcji, jaki się uzyska ze sprzedaży. Wydaje się to być głęboko niesprawiedliwym, jeśli chodzi o mamę, bo teraz – pomimo dużej straty na rachunku – de facto będzie musiała zapłacić podatek od całości odziedziczonych akcji!
Proszę o ustosunkowanie się do opisanej sytuacji. Jak w rzeczywistości wygląda prawne rozwiązanie tego problemu?
(...) W przedmiotowej sprawie przychód uzyskany ze sprzedaży akcji otrzymanych w spadku Wnioskodawczyni może pomniejszyć o koszty obsługi prawnej udzielonej przez kancelarię, polegającej na prowadzeniu negocjacji z potencjalnym nabywcą, a także z osobą która zgłasza roszczenia do akcji oraz na sporządzaniu projektu bilingwalnej umowy sprzedaży akcji, w tym dokonaniu statusu prawnego akcji, gdyż są to wydatki związane z odpłatnym zbyciem tych akcji.
Dodatkowo należy dodać, iż zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolny od podatku dochodowego jest dochód z akcji (z ich zbycia) – otrzymanych w drodze spadku albo darowizny – w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn. Tym samym część uzyskanego przez Wnioskodawczynię dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych może podlegać zwolnieniu z opodatkowania na mocy powołanego uprzednio przepisu art. 21 ust. 1 pkt 105 ww. ustawy. Wolny od podatku dochodowego będzie dochód uzyskany ze zbycia papierów wartościowych (dochód z akcji) otrzymanych w drodze spadku jedynie w części odpowiadającej kwocie zapłaconego przez Wnioskodawczynię podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia zbytych następnie akcji. O wyliczoną kwotę zapłaconego podatku od spadku, przypadającą na nabyte w drodze spadku akcje, można pomniejszyć dochód z akcji sprzedanych otrzymanych w drodze spadku.
Reasumując kwota uzyskana przez Wnioskodawczynię z tytułu sprzedaży akcji nabytych w drodze spadku stanowi źródło przychodu w rozumieniu przepisów art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kwota uzyskana ze sprzedaży tych akcji może być pomniejszona o koszty obsługi prawnej udzielonej przez kancelarię, polegającej na prowadzeniu negocjacji z potencjalnym nabywcą, a także z osobą która zgłasza roszczenia do akcji oraz na sporządzaniu projektu bilingwalnej umowy sprzedaży akcji, w tym dokonaniu statusu prawnego akcji. Do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawczyni nie może zaliczyć kosztów postępowania spadkowego oraz kosztów pomocy prawnej udzielonej przez kancelarię związanych z nabyciem spadku.” … Przeczytaj pełną treść
… Trzy lata temu zmarł mój ojciec, a rok później w wyniku podziału akcji firmy otrzymałem w spadku po ojcu akcje. Postępowanie sądowe uprawomocniło się, a ja złożyłem zaświadczenie w urzędzie skarbowym. Po upłynięciu wyznaczonego terminu zbyłem akcje. Dochód z akcji jest niemały, czy muszę odprowadzić podatek dochodowy, czy korzystam z ulgi od spadku?
Czym innym jest nabycie akcji w drodze dziedziczenia, a czym innym sprzedaż ich jako majątku odziedziczonego.
W piśmie z dnia 14.08.2008 r. (sygn. akt IPPB2/415-801/08-2/AZ) Izba Skarbowa w Warszawie wskazuje, że „dochód z tytułu zbycia akcji [dochód z akcji] otrzymanych w drodze spadku podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym i powinien być wykazany w odrębnym zeznaniu rocznym o wysokości uzyskanego dochodu z kapitałów pieniężnych (PIT-38); ponieważ na ich nabycie nie zostały poniesione żadne wydatki, nie można obniżyć dochodu o koszty ich uzyskania”.
Wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych jest dochód z akcji (udziałów), które zostały zbyte, a otrzymane zostały w drodze spadku albo darowizny – w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn – wynika to wprost z art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o tymże podatku.
Konkludując, korzysta Pan z ulgi w podatku do spadków i darowizn, nabywając akcje w drodze dziedziczenia – ich sprzedaż to już jednak sprzedaż Pańskiego majątku i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
… Otrzymałam w spadku po tacie prawo poboru do akcji po likwidacji filii huty, w której tata pracował. Nie sprzedałam ich i zostałam akcjonariuszem mniejszościowym. Po jakimś czasie na walnym zgromadzeniu podjęto uchwałę o przymusowym wykupie akcji przez większościowego akcjonariusza. Sprzedałam zatem akcje po ustalonej cenie. Nie wiem, jak się rozliczyć z tych pieniędzy z urzędem skarbowym. Dochód z akcji nie przekracza kwoty zwolnionej z darowizny lub spadku od najbliższej rodziny. Jak należy rozpisać tę sumę w rozliczeniu rocznym, aby nie zapłacić podatku od tej kwoty?
Wolny od podatku dochodowego jest dochód uzyskany ze zbycia akcji otrzymanych w drodze spadku [dochód z akcji] w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków – zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176) – zatem 19% podatku dochodowego płatne jest od dochodu pomniejszonego o kwotę zapłaconego (od akcji) podatku od spadków (jeśli został zapłacony). W Pani przypadku częścią spadku było prawo poboru.
Zgodnie z przepisami ogólnymi od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu. Co do zasady dochodem jest różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych a kosztami uzyskania przychodów.
Reasumując, winna Pani otrzymać od spółki PIT-8c (takie stanowisko prezentują organy podatkowe) i rozliczyć się formularzem PIT-38. PIT-8c spółka przesyła również do właściwego urzędu skarbowego, więc organ wie, jaki przychód z tytułu sprzedaży Pani osiągnęła.
Jeśli spółka potraktowała i opodatkowała przekształcenie prawa poboru w akcje jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, to pobrany podatek będzie teraz kosztem uzyskania przychodu – niestety, zdaniem autora odpowiedzi, nie ma możliwości ominięcia opodatkowania dochodu ze sprzedaży akcji. … Przeczytaj pełną treść
Opcje na akcje zbyte w USA a podatki
Osoba fizyczna, obywatel polski, rezydent polski w sensie podatkowym, pracownik firmy z USA, otrzymuje jako dodatkowy element wynagrodzenia opcje na akcje swego pracodawcy. Zbycie opcji jest jedyną formą realizacji promesy; następuje ono w USA. W wyniku transakcji osoba zainteresowana staje się właścicielem pokaźnej sumy dolarów (dochód z akcji), które chce spożytkować w Polsce. Jak należy postępować z amerykańskim IRS i polskim urzędem skarbowym, by te instytucje zabrały jak najmniej? Być może sprzedażą opcji zajmie się broker. Odpowiednia wycena akcji dla urzędu skarbowego
W spadku otrzymałem akcje. Potrzebuję obecnie jakiegoś dokumentu określającego wartość akcji w celu naliczenia podatku. Mam zaświadczenie z domu maklerskiego, ale dokonana wycena uwzględnia raczej cenę nabycia akcji, a nie ich wartość. Gdzie mogę dostać stosowną wycenę? Dziedziczenie akcji a podwójne opodatkowanie
W 2005 r. odziedziczyłam akcje PKO BP po swoim mężu. Przy wycenie wartości akcji, niezbędnej do obliczenia wysokości podatku z tytułu dziedziczenia, urząd skarbowy stanął na stanowisku, że liczy się nie wartość nominalna, ale giełdowa z dnia wejścia w ich posiadanie (na giełdzie były w obrocie akcje nabyte w normalnym trybie). Taki podatek zapłaciłam. Mam dwa pytania dotyczące sposobu obliczania podatku z tytułu sprzedaży tych akcji: 1. Cena ich nabycia jest określona na 0 zł. Czy obliczając dochód z akcji po ich sprzedaży, mam prawo odliczyć koszty podatku poniesione z tytułu dziedziczenia? Zakładam, że tak, bowiem w przeciwnym wypadku doszłoby do podwójnego opodatkowania. 2. W 2007 r. sprzedałam cześć tych akcji. Płacąc podatek (kwiecień 2008), nie dokonałam wspomnianego odliczenia. Czy mogę dochodzić zwrotu nadpłaty? Podatek od akcji po zmarłym ojcu
Tata zmarł w czerwcu 2006 r., a w styczniu 2009 r. mama, siostra i ja nabyliśmy po nim oficjalnie spadek (postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku). W tym roku w maju, jako spadkobiercy, odebraliśmy też odziedziczone po nim akcje PGNiG, którego ojciec był wieloletnim pracownikiem., tzn. każde po jednej trzeciej. Akcje są nieodpłatne, zdematerializowane. Wszystko w oparciu o ustawę o komercjalizacji i prywatyzacji z dnia 30 sierpnia 1996 r.
Nominalna wartość akcji wynosi 1 zł za 1 sztukę. Urząd skarbowy niejako wymusza na mnie, bym zweryfikował ich wartość do wartości rynkowej, tj. 3,79 zł, strasząc konsekwencjami typu powołania biegłych i obciążenia mnie ich kosztami. Czy ma takie prawo? Na dochód z akcji będę musiał poczekać, bo nie mogę ich sprzedać do 1 lipca 2010 r. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych – dochód z akcji
Autor krótko charakteryzuje przychody (dochody) z udziału w zyskach osób prawnych, ze wskazaniem podstawowych wątpliwości związanych z ustaleniem ich wysokości i poborem. Wybrane opinie naszych klientów:
Pan Jakub Bonowicz okazał się profesjonalistą, w prosty i zrozumiały sposób dla mnie wytłumaczył mi wszytko czego dotyczył mój problem. Odpowiedź dostałem bardzo szybko a na pytania pomocnicze odpowiadał praktycznie po 15 min. Bardzo polecam wszystkim użytkownikom internetu mającym problemy prawne, na pewno ta tej stronie znajda zadowalającą odpowiedź. Jackit
Porada prawna rzetelna, szczegółowa, pozwala bezpieczniej poruszać się w „gąszczu” przepisów prawnych. Polecam portal eporady24 – gdy ma się dylematy prawne – naprawdę warto, i to bez wychodzenia z domu!!!