Source: https://www.ksiega-podatkowa.pl/akademia-skp/jak-zaksiegowac-transakcje-odwrotnego-obciazenia
Timestamp: 2019-03-20 00:47:10
Legal References Found: art. 43
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 17

Document Content:
Jak zaksięgować transakcje odwrotnego obciążenia? | SKP księga przychodów i rozchodów. KPiR program księgowy
• sprzedawcą musi być podatnik, który nie korzysta ze zwolnienia z VAT
• drugą strona, czyli nabywcą musi być również czynnym podatnikiem VAT
• sama dostawa nie może być objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2
• sprzedawane są towary wymienione w zał. nr 11 lub 14 do ustawy VAT.
Katalog transakcji odwrotnego obciążenia od stycznia 2017 r. uległ rozszerzeniu o długą listę usług budowlnych, określoną w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. W tym wypadku usługodawca świadczy usługi, jako podwykonawca. Tu nie obowiązuje żaden limit transakcyjny, ważne były spełnione warunki wymienione wyżej, czyli obie strony muszą być czynnymi podatnikami VAT.
• ani kwoty brutto,
W Twoim programie SKP® taką fakturę wystawisz w zakładce Fakturowanie, wybierając specjalne konto dotyczące tego typu transakcji, które będzie miało odpowiednio wybrane powiązanie z ewidencją VAT – jako „G – dostawa towarów-płatnik nabywca- art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy” – w przypadku dostaw towarów lub H – świadczenie usług-płatnik nabywca-art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy” – w przypadku świadczenia usług. Jak w szczegółach powinno wyglądać takie konto, dowiesz się czytając Poradę Specjalistyczną – „Księgowanie odwrotnego obciążenia po 1 lipca 2015 r.”, którą znajdziesz w punkcie Pomoc w Twoim programie. Po wybraniu tego konta automatycznie ukrywana jest kolumna VAT i pojawia się napis ODWROTNE OBCIĄŻENIE.
Ale to nie wszystko, jako sprzedawca towarów lub usługodawca przekazujesz także do urzędu informację podsumowującą w obrocie krajowym VAT-27. Znajdziesz ją w programie SKP® w zakładce Deklaracja VAT – Opcje – VAT-27. Złożysz ją do urzędu skarbowego wyłącznie elektronicznie i to tylko za okresy miesięczne, nawet, jeżeli VAT rozliczasz kwartalnie i składasz VAT-7K. Masz więc czas do 25-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
W zależności, czy dokonujesz dostawy towarów, czy świadczysz usługi wypełniasz odpowiednio cześć C lub D, gdzie wykazujesz nazwę nabywcy (kolumna b), jego identyfikator podatkowy NIP (kolumna c) oraz łączną wartość transakcji (kolumna d). Wystarczy, że wykonasz aktualizacji tego modułu, a zaksięgowane pozycje zostaną odpowiednio umieszczone we właściwych zakładkach, zgodnie rodzajem transakcji. W przypadku zmiany wartości dostaw towarów lub usług wykazanych uprzednio na informacji VAT-27, należy dokonać korekty tych wartości za okres, w którym sprzedawca dokonuje korekty podstawy opodatkowania w deklaracji VAT. Korektę tę składa się podobnie jak korektę deklaracji VAT, na tym samym formularzu (VAT-27) zaznaczając w poz. 8 kwadrat „2. Korekta informacji”. Wykazujesz na niej wszystkie prawidłowe, także te wykazane we wcześniej złożonej informacji podsumowującej, które wymagały korekty. Jeżeli korekta dotyczyła kolumny „b”, „c” lub „d” formularza, w kolumnie „a” należy zaznaczyć kwadrat „Tak”. Jeżeli korygujesz wartości wykazane w kolumnie „d” wartości do zera (0),np. w sytuacji, gdy okazało się dokonana dostawa nie spełniała warunków odwrotnego obciążenia, bo np. nabywca utracił status czynnego podatnika, a zapewniał że jest inaczej, a tym samym źle wystawiłeś fakturę, bo powinna ona jednak zawierać podatek VAT w kolumnach „b” i „c” należy powtórzyć dane nabywcy, a w kolumnie „d” wpisać „0,00” i w kolumnie „a” zaznaczyć kwadrat „Tak”.
Pamiętaj, kwoty i dane nabywcy pojawią się po wykonaniu aktualizacji, jeżeli dokonałeś stosownych poprawek w Dzienniku Zapisów, natomiast oznaczenie zmiany należy zaznaczyć klikając w kolumnę „Zmiana” w oknie programu.
Jako nabywca towaru lub usługi otrzymałeś od sprzedawcy fakturę z oznaczeniem ODWROTNE OBCIĄŻENIE, to obowiązany jesteś do odpowiedniego naliczenia podatku należnego i wykazania go w deklaracji podatkowej, ale jednocześnie, przecież jesteś stroną kupującą, masz prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych transakcji, oczywiście jeżeli towary te lub usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W konsekwencji oznacza to, że na jednej deklaracji VAT wykażesz zarówno podatek należny na pierwszej stronie deklaracji VAT, jak i podatek naliczony na drugiej stronie tego samego formularza.
Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje więc za okres, w którym w odniesieniu do tych transakcji powstał obowiązek podatkowy. Ale pamiętaj jednak, że rozliczyć ten podatek musisz nie później niż w terminie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy.
Możesz w tym celu wydrukować fakturę wewnętrzną w zakładce Fakturowanie wskazując jako kupujący towary, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy, użyjesz konta z oznaczeniem „I – nabycia towarów-płatnik nabywca- art. 17 ust.1 pkt 5 ustawy”, natomiast w przypadku zakupu towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy, wskażesz konto „J -nabycie towarów/usług-płatni nabywca- art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy”. Te same konta użyjesz, w przypadku pominięcia wystawienia faktury wewnętrznej i przejścia od razu do księgowania w zakładce Księgowanie.
W każdym z tych wariantów musisz wskazać stawkę VAT – odpowiednią dla rodzaju danej transakcji (np. 23%). Wówczas po wydruku faktury lub zaakceptowania księgowania pojawi się automatycznie drugie okno do zaksięgowania na drugą stronę deklaracji, gdzie wskażesz np. standardowo używane konto kosztowe lub konto do zakupu środków trwałych, pozostałe dane będą automatycznie wypełnione na podstawie pierwszego księgowania. Dokumenty zaksięgowane na konto I zostaną wykazane w deklaracji VAT-7, VAT-7K w części C w poz. 32 i 33 i jednocześnie:
– jeżeli towar będzie wykorzystywany przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych – w części D.2.
– jeżeli zakup będzie zaliczony u podatnika do środków trwałych – odpowiednio w poz. 43 i 43,
– w przypadku nabycia towarów pozostałych – w poz. 44 i 45.
Nasz zespół starannie śledzi wszystkie przepisy i dba o aktualność programu SKP®. Jeżeli nie posiadasz jeszcze wersji na rok 2017, w której bez problemu przejdziesz przez procedurę odwrotnego obciążenia – zmień to jak najszybciej!