Source: http://docplayer.pl/12466153-Opis-przyjetych-wartosci-do-wieloletniej-prognozy-finansowej-gminy-udanin-na-lata-2013-2025.html
Timestamp: 2018-02-20 14:36:28
Legal References Found: art. 227
 art. 226
 art. 226
 art. 242
 art. 89
 art. 243
 art. 121
 art. 226
 art.
5

Document Content:
Opis przyjętych wartości do wieloletniej prognozy finansowej Gminy Udanin na lata - PDF
Opis przyjętych wartości do wieloletniej prognozy finansowej Gminy Udanin na lata
Download "Opis przyjętych wartości do wieloletniej prognozy finansowej Gminy Udanin na lata 2013-2025"
1 Załącznik Nr 3 do uchwały w sprawie przyjęcia wieloletniej prognozy finansowej Gminy Udanin Opis przyjętych wartości do wieloletniej prognozy finansowej Gminy Udanin na lata Założenia wstępne Wieloletnia prognoza finansowa Gminy Udanin przygotowana została na lata Długość okresu objętego prognozą wynika z art. 227 ust. 2 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.) (dalej zwaną Ustawą). Z brzmienia przepisu wynika, że prognozę należy sporządzić na czas nie krótszy niż okres na jaki przyjęto limity wydatków dla przedsięwzięć o których mowa w art. 226 ust. 3. Odległy czas prognozowania zwiększa ryzyko niewłaściwego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do faktycznie uzyskanych. Zwracając uwagę na kroczący charakter prognozy, która corocznie będzie nowelizowana przyjęto następujące założenia: - dla roku 2013 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu; - dla roku 2014 przyjęto wielkości pozwalające na realizację przyjętych przedsięwzięć; - dla lat przyjęto sposób prognozowania, poprzez indeksację o wskaźniki makroekonomiczne oraz korekty merytoryczne; Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych gminy. Niestabilność i nieprzewidywalność cykli gospodarczych nakazuje zachowanie szczególnej ostrożności dla prognoz długookresowych. Ponadto brak stabilnego odniesienia dla długofalowej polityki finansowej samorządu oraz znaczna zmienność budżetów gmin w ciągu ostatnich dziesięciu lat wymuszają określenie granicy rozwoju samorządu terytorialnego. 2. Prognoza dochodów Prognozy dochodów dokonano przy następujących założeniach: - w dochodach ogółem dokonano podziału na dochody majątkowe i bieżące. W dochodach bieżących prognozowano ogólnie uwzględniając podział na kategorie: - podatki i opłaty lokalne (wyszczególniając podatki: od nieruchomości, rolny, leśny, od środków transportowych, oraz opłaty: skarbowa, targowa, za zezwolenie na sprzedaż alkoholu oraz pozostałe podatki i opłaty) - udział w podatkach centralnych budżetu państwa (wyszczególniając: udział w podatku dochodowym od osób fizycznych PIT oraz udział w podatku dochodowym od osób prawnych CIT) - subwencje z budżetu państwa (wyszczególniając subwencje: oświatową, wyrównawczą, równoważącą) - dotacje (wyszczególniając dotacje: na zadania zlecone i na zadania własne) - pozostałe dochody bieżące (wyszczególniając m.in.:, podatek od czynności cywilnoprawnych, od spadków i darowizn wpływy z usług i inne)
2 W dochodach majątkowych prognozowano w podziale na kategorie: - dochody z majątku (wyszczególniając sprzedaż mienia oraz przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności); - dotacje na inwestycje (wyszczególniając dofinansowanie budżetu państwa oraz pozostałe środki na inwestycje) Wszystkie wymienione kategorie wybrane zostały na podstawie paragrafów klasyfikacji budżetowej. W 2013 roku planowany jest wzrost dochodów bieżących w stosunku do 2012 roku ze względu na podwyższenia stawki za kwintal żyta przyjętej jako podstawa do obliczenia podatku rolnego z kwoty 65 zł. na 72 zł., możliwość uzyskania dochodów z opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi ,- zł. (czego nie było w roku 2012 i latach poprzednich) oraz możliwość uzyskania darowizn pieniężnych w kwocie ,- zł. w związku z już podpisanymi umowami. W roku 2014 planowany jest wzrost dochodów bieżących o 9,6% w stosunku do roku poprzedniego i analogicznie w roku 2015 planowany jest wzrost o 7,3%. Tak duży wzrost dochodów bieżących powodowany jest możliwością uzyskania dużych wpływów z podatku od nieruchomości (podatek od budowli wiatraki). W 2012 roku zostało wydane pozwolenie na budowę 42 elektrowni wiatrowych dla jednej z Farm wiatrowych, których budowa rozpocznie się na wiosnę 2013 roku. Natomiast druga z Farm wiatrowych, która planuje wybudować na terenie gminy 23 elektrownie wiatrowe, uzyskała uzgodnienia co do lokalizacji tych elektrowni i jest w trakcie uzyskiwania ostatecznego pozwolenia na budowę. Z uwagi na ostrożnościowy charakter prognozy dochody z tego tytułu zostały rozłożone proporcjonalnie do możliwości ukończenia budowy elektrowni wiatrowych, stąd tak duży wzrost dochodów bieżących w latach Kategorie dochodów bieżących w pozostałych latach prognozy tj ustalono za pomocą stałego wskaźnika wzrostu czyli o 0,1%. Dochody o charakterze majątkowym prognozowano tylko do terminów, które umożliwiły racjonalne przewidzenie kształtowania się wpływów z tych kategorii. Po stronie dotacji na inwestycje uwzględniono spodziewane współfinansowanie inwestycji ze środków unijnych oraz budżetu państwa. Dla prognozy dochodów majątkowych szczególnie istotna była wiedza merytoryczna i doświadczenie Skarbnika Gminy. Na kolejne lata przyjęto wielkości sprzedaży majątku na podstawie danych uzyskanych z referatu geodezji i gospodarki mieniem gminnym. Uzyskane w powyższy sposób wartości dochodów zsumowano w kategorie dochodów bieżących i majątkowych a następnie dochodów ogółem. Zestawienie ogólnych kwot przedstawiono w załączniku Nr Prognoza wydatków Podobnie jak dochody, wydatki podzielono przy prognozowaniu na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych. Wydatki bieżące dodatkowo podzielone zostały na wynagrodzenia i składki od nich naliczane, uwzględniając nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne, wydatki związane z funkcjonowaniem organów j.s.t. ujętych w dziale 750 Administracja publiczna z wyłączeniem wynagrodzeń ujętych w tym dziale, przedsięwzięcia, o których mowa w art. 226 ust. 4 ufp (wydatki bieżące), pozostałe wydatki bieżące.
3 Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2013 przyjęto projekt budżetu. W latach dokonano indeksacji o wskaźniki inflacji prognozowane przez Ministerstwo Finansów w dokumencie Wytyczne dotyczące założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Aktualizacja Wrzesień 2012r. Wszystkie wskaźniki zostały przedstawione w takich parametrach aby zachowana została relacja dochody bieżące wydatki bieżące. W ramach przedsięwzięć wykazanych w Załączniku nr 2 do uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej wykazano kwoty wynikające z zawartych już umów lub przewidziane uchwałami rady gminy. W ramach przedsięwzięcia obejmującego umowy, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy wykazano umowy zawarte lub konieczne do zawarcia przez jednostki budżetowe Wydatki związane z obsługą zadłużenia zostały wyliczone zgodnie z harmonogramem spłaty zobowiązań już zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia w badanym okresie. 4. Inwestycje (wydatki majątkowe) Wydatki majątkowe w okresie objętym prognozą zostały rozpisane w załączniku nr 2 do uchwały, gdzie ujęto przedsięwzięcia o charakterze inwestycyjnym. W roku 2013 przewiduje się wykonanie wydatków wykazanych w Załączniku Nr 2 jak i innych, których realizacja przypada na jeden rok budżetowy. Ponadto w latach ujęto inwestycje, których okres realizacji nie przekroczy czasu jednego roku w związku z czym nie zostały zawarte w załączniku dotyczącym przedsięwzięć. 5. Wynik budżetu, wynik z działalności operacyjnej (bieżącej) Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków. Należy podkreślić fakt, iż w badanym okresie historycznym wynik kształtował się na podobnym poziomie jaki przyjęto w analizie. Wynik z działalności operacyjnej (bieżącej) jest pozycją bardzo istotną na skutek zapisu w art. 242 Ustawy organ stanowiący nie może uchwalić budżetu, w którym wydatki bieżące są wyższe od dochodów bieżących powiększonych o nadwyżkę z lat ubiegłych i wolne środki. Należy podkreślić, iż zgodnie z prognozą w całym badanym okresie nie ma zagrożenia naruszenia powyższego zapisu. 6. Przychody W prognozowanym okresie po stronie przychodów ujęto środki pochodzące z zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek a także z tzw. wolnych środków. Zaplanowane na lata przyszłe nowe zobowiązania służą w całości pokryciu planowanych inwestycji. Zgodnie z prognozą w najbliższych latach nie
4 planuje się zaciągnięcia nowych zobowiązań ze względu na wysoki stan zobowiązań. W roku 2013 planuje się zaciągnięcie kredytów i pożyczek w kwocie ,56 zł. 7. Rozchody Po stronie rozchodów w prognozowanym okresie przyjęto tylko przepływy związane ze spłatą rat kapitałowych zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia w roku 2013 kredytów i pożyczek. W roku 2013 planowane są do spłacenia wysokie raty kapitałowe ze względu na spłatę zaciągniętych pożyczek na wyprzedzające finansowanie. Ostatnie raty kapitałowe, w badanym okresie zostały zaplanowane na rok Finansowanie deficytu i przeznaczanie nadwyżki. W związku z przepisem art. 89 ust. 1 ustawy o finansach publicznych przewiduje się, że w przypadku planowania w danym roku pożyczek do udzielenia muszą mieć one pokrycie w nadwyżce budżetowej danego roku, nadwyżce budżetowej z lat poprzednich lub wolnych środkach. Pozostała część nadwyżki budżetowej lub ww przychodów przeznacza się na spłatę wcześniej zaciągniętego długu. W przypadku wystąpienia w danym roku deficytu budżetowego zasada ta odnosi się do ww źródeł przychodów. Zgodnie z tym przepisem planowana w 2013 roku nadwyżka budżetowa w kwocie ,- zł. zostanie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 9. Kwota długu, sposób jego sfinansowania i relacja z art Ustawy Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku jest wynikiem działania: dług z poprzedniego roku + zaciągany dług spłata długu. Długi te uwzględnione są jedynie przy obliczeniu obciążeń budżetu danego roku spłatami: (R+O)/D zgodnie z art. 243 ustawy. Sposób finansowania długu przyjmuje się, że dług (jego spłata) jest finansowana w pierwszej kolejności z nadwyżki budżetowej, wolnych środków, spłacanych pożyczek oraz nadwyżki z lat poprzednich z tym, że w przypadku planowania pożyczek do udzielenia wielkości te przeznacza się na finansowanie długu w wartości pomniejszonej o wielkość przewidywanych do udzielenia pożyczek. W następnej kolejności dług finansuje się dochodów lub nowo zaciąganym długiem. Po dokonaniu obliczeń, przyjęte w prognozie założenia zapewniają spełnienie wymogów ustawy odnośnie relacji obsługi zadłużenia. Naruszenie artykułu 243 następuje tylko i wyłącznie w roku 2013, gdzie wspomniany wskaźnik jest podawany wyłącznie informacyjnie, ponieważ zgodnie z art. 121 ust 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zmianami) na lata objęte wieloletnią prognozą finansową zamiast zasad, o których mowa w przepisach art. 226 ust. 1 pkt 6 i art.
5 230 ust. 5 nowej ustawy, mają zastosowanie zasady określone w art starej ustawy - tj progi 15 % i 60 %. Zgodnie z zamysłem ustawodawcy okres ten jest przeznaczony na dostosowanie finansów samorządu do wymogów ustawowych. Począwszy od roku 2014 do końca okresu prognozowania sytuacja finansowa Gminy pozwala na spełnienie ustawowych obostrzeń dotyczących zadłużenia zapewniając jednocześnie stały i stabilny poziom inwestycji.
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Lwówek na lata 2016-2023
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Lwówek na lata 2016-2023 1. Założenia wstępne Wieloletnia Prognoza Finansowa Miasta i Gminy przygotowana została na lata