Source: https://www.ifirma.pl/blog/harmonogram-zmian-przepisow-2019.html
Timestamp: 2019-07-17 00:22:10
Legal References Found: art. 21
 art. 114
 art. 30
 art. 114
 art. 9
 art. 9
 art. 1
 art. 3
 art. 21
 art. 14
 art. 10
 art. 7
 art. 44
 art. 4
 art. 35
 art. 14
 art. 15
 art. 14
 art. 20
 art. 14
 art. 21
 art. 14
 art. 30
 art. 21
 art. 6
 art. 1
 art. 39
 art. 1
 art. 44
 art. 1
 art. 45
 art. 45
 art. 1
 art. 77
 art. 3
 art. 21
 art. 21
 art. 5
 art. 10
 art. 21
 art. 1
 art. 23
 art. 1
 art. 23
 art. 1
 art. 1
 art. 11
 art. 7
 art. 17
 art. 30
 art. 1
 art. 22
 art. 20
 art. 21
 art. 1
 art. 20
 art. 5
 art. 7
 art. 32
 art. 24
 art. 32
 art. 1
 art. 22

Document Content:
Harmonogram zmian przepisów 2019 | ifirma.pl
Rok 2019 jest kolejnym już rokiem, który przynosi sporo zmian w przepisach podatkowych. Zmiany przepisów dotyczą zarówno podatku dochodowego jak i podatku VAT. Najistotniejsze zmiany zostały wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmiany w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków związanych z używaniem pojazdów osobowych dotknął praktycznie wszystkie podmioty. Trudno bowiem wyobrazić sobie działalność gospodarczą bez chociaż jednego pojazdu.W poniższej tabeli lista najważniejszych zmian jakie pojawiły się w przepisach w roku 2019 oraz latach kolejnych. Poniższa tabela została sporządzona w oparciu o zmiany uchwalone i ogłoszone do końca 2018 r. Zmiany przepisów zostały podzielone tematycznie.
– zwrotu VAT w terminie 180 dni (podatnik nie miał ani sprzedaży krajowej, ani zagranicznej).
Podatnicy, którzy są zarejestrowani do procedury VAT MOSS – jeśli spełniają warunki opodatkowania usług w kraju sprzedawcy i do 10.02.2019 r. złożą zawiadomienie o zamiarze skorzystania z uprawnienia rozliczania VAT od sprzedaży w kraju sprzedawcy, do Naczelnika Drugiego US Warszawa Śródmieście – rozliczają dokonaną od początku 2019 r. sprzedaż w kraju sprzedawcy. Brak zgłoszenia oznacza pozostanie przy procedurze VAT MOSS. 2019-01-01
1. Ustawa o PIT art. 21 ust. 1 – dodane pkt 47f, 47g oraz 58c i 58d Dz. U. 2018 r. poz. 2215 art. 114 pkt 2 Dodanie nowych zwolnień z podatku dochodowego np. dla kwot dopłat rocznych i powitalnych w ramach pracowniczych planów kapitałowych a także wskazanych w ustawie dochodów oraz wypłat transferowych w związku z uczestnictwem w PPK . 2019-01-01
2. Ustawa o PIT – art. 30a ust. 1 – dodane pkt 11a do 11f Dz. U. 2018 r. poz. 2215 art. 114 pkt 5 Dodanie nowych pozycji na liście przychodów, od których pobiera się zryczałtowany 19% podatek dochodowy – wskazane w ustawie wypłaty w ramach PPK. 2019-01-01
– rezygnacja z opodatkowania w formie liniowej lub złożenie oświadczenia o opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – zmiana terminy zgłoszenia – do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku. W przypadku nowych firm rozpoczynających działalność w grudniu danego roku do końca roku.
– powyższe zgłoszenia mogą zostać dokonane na podstawie przepisów ustawy o CEiDG.
6. Ustawa o PIT art. 9a ust. 6 oraz ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 9 ust. 4 Dz. U. 2018 r. 2159 art. 1 pkt 3 oraz art. 3 pkt 1 Zmiana formy zgłoszenia dla podatników uzyskujących przychody z tytułu prywatnego najmu – zgłoszeniem wyboru formy opodatkowania w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będzie wpłata z tego tytułu dokonana do 20 – stego dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku a jeśli pierwszy przychód podatnik uzyskał w grudniu – wyboru dokonuje składając zeznanie roczne.
9. Ustawa o PIT art. 21 ust. 1 – dodany pkt 29b oraz dodany ust. 35a
Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 14 pkt 3 Na liście zwolnień z podatku dochodowego dodano zwolnienie dla odszkodowań za szkody w środku trwałym (innych niż samochody osobowe). Więcej na ten temat tutaj.
To zwolnienie dotyczy też podatników rozliczających się ryczałtem ewidencjonowanym. 2019-01-01
10. Ustawa o PIT art. 10 ust. 1 pkt 10 Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 7 pkt 9 lit a Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenia małżonka podatnika i małoletnich dzieci podatnika, a w przypadku spółki niebędącej osobą prawną – także małżonków i małoletnich dzieci wspólników, tej spółki. Dotyczy to wynagrodzeń z tytułów wskazanych w ustawie np. stosunek pracy, działalność wykonywana osobiście. 2019-01-01
11. Ustawa o PIT art. 44 ust. 3i, 6 i 6d Dz. U. 2018 r. poz. 2244 pkt 11 lit a-c Zmiana formy zgłoszenia w przypadku:
12. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 4 ust. 1 pkt 7, uchylony art. 35 Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 14 pkt 1 i 9 Uchylenie obowiązku prowadzenia kart przychodów dla pracowników w przypadku podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 2019-01-01
13. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 15. Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 14 pkt 5 Zniesienie obowiązku prowadzenia ewidencji wyposażenia dla ryczałtu. 2019-01-01
14. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 20 ust. 1-6. Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 14 pkt 6 Dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uchylenie obowiązku sporządzania spisu z natury na dzień zaprowadzenia ewidencji, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień likwidacji działalności a także w razie zmiany umowy spółki lub zmiany wspólnika. 2019-01-01
15. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 21ust. 1b, 1c Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 14 pkt 7 Dodanie możliwości kwartalnego opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą.
Wybór tej formy wpłacania ryczałtu podatnik nie informuje już US do 20 stycznia danego roku ale taką informację zamieszczają w zeznaniu rocznym złożonym za rok, w którym dokonywali kwartalnej wpłaty ryczałtu. Zawiadomienia złożone w tym zakresie przed 01.01.2019 r. wg. zasad obowiązujących do końca 2018 r. nie wywołują skutków na kolejne lata.
16. Ustawa o PIT art. 30h – 30i Dz. U. 2018 poz. 2192 art. 21 i 33. Wprowadzenie obowiązku zapłaty Daniny solidarnościowej. Do jej zapłaty zobowiązani będą podatnicy uzyskujący dochód w kwocie wyższej niż 1 mln zł. Wpłacana jest ona do 30 kwietnia za rok poprzedni. Podatnicy zobowiązani do jej zapłaty dodatkowo będą zobowiązani do złożenia w US deklaracji o wysokości tej daniny.
17. Ustawa o PIT art. 6 ust. 10 Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 1 Możliwość wspólnego rozliczenia małżonków także nieterminowym złożeniu zeznania lub jego korekcie.
18. Ustawa o PIT art. 39, 42g i 45ba Dz. U. 2018 r. poz. 2126 art. 1 pkt 9 – 14 i 18. Zmiana terminu składania informacji: PIT-11, PIT-8C do US na termin do końca stycznia roku kolejnego po roku, którego dotyczą. W przypadku podatników kończących działalność muszą być one złożone nie później niż w dniu zaprzestania działalności. Deklaracje te mogą być składane jedynie drogą elektroniczną.
19. Ustawa o PIT art. 44 ust. 6 Dz. U. 2018 r. poz. 2126 art. 1 pkt 15 lit d Usunięcie zapisu wskazującego na możliwość niedokonania wpłaty zaliczki (z działalności gospodarczej lub najmu) za grudzień/ IV kwartał jeśli podatnik do 20 stycznia złoży zeznanie i w tym terminie dokona wpłaty podatku. Ma zastosowanie od przychodów za 2019 r. 2019-01-01
20. Ustawa o PIT art. 45 i dodane art. 45cd-45cf Dz. U. 2018 r. poz. 2126 art. 1 pkt 16 i 21. Zmiana formy i terminu składania zeznań rocznych PIT-37 i PIT-38. Będą one składane od 15 lutego do końca kwietnia. Złożone przed tym terminem będą uznane za złożone 15 lutego.
Forma będzie miała zastosowanie do dochodów uzyskanych od 2018 r.
21. Ordynacja Podatkowa art. 77 § 1 pkt 5a i § 2. Dz. U. 2018 r. poz. 2126 art. 3 pkt 1 Zmiana terminu zwrotu podatku wynikającego z zeznania rocznego lub jego korekty w przypadku jego złożenia za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej – 45 dni od dnia złożenia zeznania. 2019-01-01
22. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym art. 21 ust. 2 pkt 2 i dodane art. 21c i 21d Dz. U. 2018 r. poz. 2126 art. 5 pkt 2 lit b i pkt 4 Zmiana terminu złożenia zeznania rocznego dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – nowy termin przypada na zakres dat od 15 lutego do końca lutego. Zeznania złożone przed 15 lutym uznaje się za złożone 15 lutego.
23. Ustawa o PIT art. 10 ust. 5-7 oraz art. 21 ust. 1 pkt 25a, 26 i 28 Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 4 i 5 Zmiany w zakresie opodatkowania dochodów ze zbycia nieruchomości:
– wydłużenie do 3 lat okresu na wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, warunkujące skorzystania ze zwolnienia z PIT, poszerzenie katalogu ponoszonych wydatków na własne cele mieszkaniowe o wydatki np. na przebudowę czy remont lokalu zanim podatnik staje się jego właścicielem (o ile stanie się nim w ciągu wskazanych 3 lat). Dodatkowo doprecyzowanie, iż we wskazanym okresie musi dojść do nabycia nieruchomości aby skorzystać ze zwolnienia z podatku.
24. Ustawa o PIT art. 23 ust. 1 pkt 30 lit b Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 7 lit a Zwiększenie limitu zaliczenia do kosztów z tytułu składek na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa do 0,25% kwoty wynagrodzeń wypłaconych w roku poprzednim lub kwoty 250 zł. 2019-01-01
25. Ustawa o PIT art. 23 ust. 1 pkt 4, 46, 46a, 47, 47a, ust. 3b, 5a-5h, Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 7 Zmiany w zasadach zaliczania do kosztów wydatków związanych z samochodami osobowymi, w zakresie:
Więcej na ten temat w artykułach: “Zmiany 2019 – nowe limity kosztów podatkowych dla samochodów osobowych a VAT” oraz “Samochody osobowe 2019 – co się zmieni? 2019-01-01
26. Ustawa o PIT art 24 ust. 2a i 2b Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 8 Wprowadzenie ograniczenia możliwości zaliczenia w koszty niezamortyzowanej wartości samochodu osobowego o wartości powyżej 150 tys. zł w przypadku jego sprzedaży. Kosztem może być tylko wartość niezamortyzowana do limitu.
27. Ustawa zmieniająca ustawę o PIT (Dz. U. 2017 poz. 2175) art. 11 Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 7 Podwyższenie do 10 tys zł limitu uznania wydatków na ulepszenie czy rozbudowę środka trwałego nabytego przed 2018 r. , które nie muszą być amortyzowane. 2019-01-01
28. Ustawa o PIT art. 17 ust. 1, 1f i 1g oraz art. 30b Dz. U. 2018 r. poz. 2860 art. 1 pkt 7 i 23 Do listy przychodów kwalifikowanych jako kapitały pieniężne dodano przychody ze zbycia walut wirtualnych. Podatek wg stawki 19% ustalany jest od dochodu, będącego różnicą między przychodem ze zbycia a kosztami ustalonymi w art. 22 ust. 14-16 ustawy o PIT.
29. Ustawa o PIT art. 20 ust. 1c oraz art. 21 ust. 1 pkt 71 Dz. U. 2018 r. poz. 2242 art. 1 Zmiana warunków uprawniających do opodatkowania zryczałtowaną stawką 2% przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1c (sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych). Na liście warunków usunięto zapis, iż taka sprzedaż nie może odbywać się na rzecz podmiotów prowadzących działalność a także wymóg, iż może być ona prowadzona tylko w określonych miejscach (miejscach ich wytworzenia i miejsce przeznaczone do prowadzenia handlu).
30. Ustawa o PIT – art. 5 pkt 20 Dz. U. 2018 r. poz. 2244 art. 7 pkt 1 Nowy limit małego podatnika PIT: 2 000 000 EUR 2020-01-01
– obowiązek poinformowania pracowników, którzy otrzymywali wynagrodzenie do rąk własnych o konieczności podania numer rachunku do wypłaty wynagrodzenia lub złożenia oświadczenia o wypłacie wynagrodzenia do rąk własnych. Pracownik na złożenie informacji/oświadczenia ma 7 dni od dnia przekazania informacji przez pracodawcę;
– jeśli do dnia otrzymania od pracownika numeru rachunku bankowego/oświadczenia wynagrodzenie jest wypłacane, wypłata może być dokonana w gotówce.
5. – Dz. U. 2018 r. poz. 2215
6. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych art. 32, 38a, 46 i 47 Dz. U. 2018 r. poz. 2192 art. 24 Wprowadzenie składki na Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Składka ta będzie wykazywana i opłacana razem ze składką na Fundusz Pracy. ZUS po otrzymaniu wpłaty dokona wyodrębnienia składki na wspomniany fundusz. Zgodnie z ustawą budżetową będzie ona stanowiła 0,15% składki na Fundusz Pracy. 2019-01-01
7. Ustawa o PIT art. 32 ust. 1 i 1e i 3 i 7 Dz. U. 2018 r. poz. 2159 art. 1 pkt 6 lit a – c i e Zmiana zasady pobierania zaliczek przez pracodawcę w przypadku, kiedy dochód pracownika przekracza pierwszy próg skali podatkowej, a także w przypadku złożenia przez pracownika oświadczenia o niepobieraniu 1/12 kwoty zmniejszenia wynikającej ze skali podatkowej.
Zmiany zasad stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu o których mowa w art. 22 ust. 9 pkt 1–3 (dla twórców) w przypadku złożenia przez pracownika oświadczenia o zaprzestaniu ich stosowania
1. Uchylane Rozporządzenie Ministra Gospodarki z 27.08.2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące
Dz. U. 2018 r. poz. 1206 § 2 pkt 2, 3, 8, 16, § 6 pkt 7 lit. c, § 38 Określenie szczegółowych kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące. Najważniejsze zapisy:
2. Uchylane Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20.12.2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Dz. U. 2018 r. poz. 2519 Wprowadzenie następujących zmian w stosunku do poprzedniej wersji rozporządzenia:
Sprzedaż Pojawienie się obowiązku umożliwienia nabywcy dokonania płatności bezgotówkowej w przypadku sprzedawców dokonujących sprzedaży za pośrednictwem kasy fiskalnej. Planowana zmiana wynika z projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z rozwojem płatności elektronicznych.
Stawki VAT Wprowadzenie tzw. wiążącej informacji stawkowej (WIS) – będzie to rodzaj interpretacji w zakresie stawek VAT. Planowana zmian Zmiana wynika z projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa.
Przeterminowanie w PIT Wprowadzenie do ustawy o PIT obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania w przypadku braku opłacenia wydatku po 120 dniach od terminu płatności. Planowana zmiana wynika z projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych.
Powyższej wymienione zmiany przepisów w tym momencie są jeszcze opracowywane. Ostateczny kształt jak i termin ich wprowadzenia poznamy prawdopodobnie w 2019 r.
StarszySamochód w firmie – porównanie w pigułce
NowszyPodatek u źródła 2019 - jakie zmiany?