Source: http://docplayer.pl/1886510-Zarzadzenie-nr-4968-2014.html
Timestamp: 2016-12-05 16:58:30
Legal References Found: art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 69
 art. 30
 art.31
 art. 33
 Art. 10
 art. 31
 art. 47
 art. 33
 art. 33
 art. 10
 art. 33
 art. 25
 art.10
 art. 33
 Art. 77

Document Content:
⭐Zarządzenie Nr 4968/2014
Download "Zarządzenie Nr 4968/2014"
1 Zarządzenie Nr 4968/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 26 września 2014 roku w sprawie Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów Na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.) oraz 10 ust.1 Regulaminu organizacyjnego Urzędu Miasta Płocka, nadanego zarządzeniem Nr 2164/2012 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 26 września 2012 r. (tekst jednolity: zarządzenie Nr 3337/2013 z dnia 8 lipca 2013 r.), zmienionego zarządzeniami: Nr 3343/2013 z dnia 10 lipca 2013 r., Nr 3498/2013 z dnia 9 września 2013 r., Nr 3908/2013 z dnia 10 grudnia 2013 r., Nr 3949/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r., Nr 4177/2014 z dnia 11 lutego 2014 r. i Nr 4294/2014 z dnia 24 marca 2014 r. zarządzam, co następuje: 1 Ustalam instrukcję sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów, stanowiącą załącznik do zarządzenia. 2 Traci moc zarządzenie Nr 3969/09 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 30 listopada 2009 r. w sprawie Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów, zmienione zarządzeniami: nr 4102/09 z dnia 30 grudnia 2009 r., nr 4496/10 z dnia 30 marca 2010 r., nr 5373/10 z dnia 30 listopada 2010 r., nr 440/11 z dnia 18 maja 2011 r., nr 626/11 z dnia 07 lipca 2011 r., nr 677/11 z dnia 26 lipca 2011 r. nr 729/11 z dnia 18 sierpnia 2011 r., nr 965/11 z dnia 14 października 2011 r., nr 2293/12 z dnia 31 października 2012 r., nr 4444/14 z dnia 14 maja 2014 r. oraz 4791/14 z dnia 12 sierpnia 2014 r. 3 Zobowiązuję kierowników komórek organizacyjnych Urzędu Miasta do zapoznania z treścią instrukcji podległych pracowników w celu jej ścisłego stosowania oraz do dostarczenia do Wydziału Skarbu i Budżetu w terminie 30 dni od dnia podpisania2 zarządzenia oświadczenia według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do instrukcji. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta Płocka. 4 5 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Prezydent Miasta Płocka /-/ Andrzej Nowakowski3 Załącznik do zarządzenia Nr 4968/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 26 września 2014 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH ORAZ INNYCH DOKUMENTÓW4 Rozdział 1 Postanowienia ogólne Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów, zwana dalej instrukcją, ustala jednolite zasady sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów w Urzędzie Miasta Płocka. 2. Instrukcja została opracowana na podstawie: 1) ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.); 2) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.); 3) ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ze zm.); 4) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. z 1013 r. poz. 1485); 5) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255); 6) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1053); 7) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz ze zm.); 8) Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84). 3. Integralną część instrukcji stanowią: 1) wykaz wzorów pieczątek opisujących dowody księgowe (załącznik nr 1); 2) wzór oświadczenia kierownika komórki organizacyjnej dotyczący przestrzegania niniejszej instrukcji oraz zapoznania z jej treścią podległych pracowników (załącznik nr 2); 3) wzór oświadczenia do celów podatkowych, ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego osoby zawierającej umowę - zlecenie/o dzieło (załącznik nr 3); 4) wzór upoważnienia do kontroli merytorycznej dowodów księgowych (załącznik nr 4); 5) wzór upoważnienia do kontroli formalno - rachunkowej dowodów księgowych (załącznik nr 5); 6) wykaz osób upoważnionych przez Skarbnika do kontrasygnaty (załącznik nr 6); 7) wzór weksla (załącznik nr 7); 8) wzór deklaracji wekslowej (załącznik nr 8); 9) wzór wewnętrznego zlecenia płatności przelewem (załącznik nr 9); 15 10) wzór wewnętrznego zlecenia płatności gotówką (załącznik nr 10); 11) wzór informacji dotyczącej wniesienia aportu w celu wystawienia faktury VAT (załącznik nr 11); 12) wzór informacji o rozliczeniu / nierozliczeniu dotacji (załącznik nr 12); 13) wzór informacji o przebiegu zagranicznej podróży służbowej (załącznik nr 13) Określenia użyte w instrukcji oznaczają: 1) jednostka organizacyjna - Urząd Miasta Płocka; 2) kierownik jednostki organizacyjnej - Prezydenta Miasta Płocka; 3) skarbnik lub osoba upoważniona - Skarbnika Miasta Płocka lub osobę, której powierzono obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości, wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi oraz dokonywania wstępnej kontroli operacji gospodarczych i finansowych na podstawie ustawy o finansach publicznych, tj. Zastępcę Skarbnika Miasta Płocka, kierownika Oddziału Finansowo - Księgowego, kierownika Referatu Wydatków Budżetowych, kierownika Referatu Obsługi Finansowo - Księgowej i Majątkowej; 4) sekretarz - Sekretarza Miasta Płocka; 5) komórka finansowa - Oddział Finansowo Księgowy; 6) komórka organizacyjna - komórkę odpowiedzialną za merytoryczne wykonywanie zadań jednostki organizacyjnej, określonych w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miasta Płocka; 7) kierownik komórki organizacyjnej - kierownika komórki organizacyjnej, o której mowa w pkt. 6; 8) podpis podpis czytelny bez użycia pieczęci imiennej lub podpis nieczytelny z użyciem pieczęci imiennej; 9) umowa - umowę wraz z aneksami. Rozdział 2 Ewidencja księgowa 3. Ewidencja księgowa w Urzędzie Miasta Płocka prowadzona jest w systemie informatycznym. Przeznaczenie oraz sposób działania programów, zasady ochrony danych, zasady kopiowania itp. określa zarządzenie Prezydenta Miasta w sprawie zasad rachunkowości. Rozdział 3 Dowody księgowe Dowodami księgowymi są te dokumenty, które stwierdzają dokonanie operacji gospodarczej i podlegają ewidencji księgowej. Operacje gospodarcze to zdarzenia, które powodują zmiany w składnikach bilansu. 2. Udokumentowaniem zapisów księgowych mogą być wyłącznie prawidłowe dowody księgowe. 26 3. Cechy prawidłowego dowodu księgowego: 1) określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego; 2) określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej; 3) opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych; 4) data dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą także data sporządzenia dowodu; 5) podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów; 6) sprawdzony pod względem: a) merytorycznym, b) formalno rachunkowym, co potwierdzają podpisy osób upoważnionych do dokonywania określonych czynności wraz z datą wykonania czynności; 7) zatwierdzony do wypłaty przez kierownika jednostki organizacyjnej i skarbnika lub osoby upoważnione, co potwierdzają złożone podpisy; 8) oznaczenie numerem określającym powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. 4. Dowód księgowy powinien być rzetelny i zgodny z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej oraz wolny od błędów rachunkowych. 5. Dowód księgowy sporządza się w języku polskim. Dowód księgowy może być również sporządzony w języku obcym, jeżeli dotyczy realizacji operacji gospodarczych z kontrahentem zagranicznym. Jeżeli dowód księgowy zawiera wartość operacji gospodarczo - finansowej wyłącznie w walucie obcej, należy ją przeliczyć według kursu obowiązującego w dniu przeprowadzenia operacji gospodarczej lub według kursu wynikającego z umowy i wpisać wartość w złotych polskich w wolnych miejscach dokumentu lub w załączniku. 6. Dowody księgowe podlegają sporządzeniu (często tylko wypełnieniu) z zachowaniem następujących warunków: 1) wszystkie rubryki w dokumencie wypełnia się zgodnie z ich przeznaczeniem piórem, długopisem, atramentem, tuszem lub pismem maszynowym lub komputerowym w kolorze czarnym bądź niebieskim, niektóre informacje - jak nazwa jednostki organizacyjnej, nazwa komórki organizacyjnej, data, numer porządkowy dowodu - mogą być nanoszone pieczęciami lub numeratorami; 2) podpisy osób na dowodzie księgowym muszą być autentyczne i składane na dowodzie atramentem lub długopisem w kolorze czarnym lub niebieskim; 3) treść dowodu powinna być pełna i zrozumiała, wypełniona w sposób staranny i czytelny; formułując treść dokumentu dopuszcza się możliwość używania powszechnie stosowanych skrótów i symboli; 4) błędne zapisy w opisie na dowodzie księgowym należy poprawić przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu przez osobę dokonującą poprawki. Poprawki dokonuje osoba, która dokonała błędnego zapisu. 7. Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych wymazywań 37 i przeróbek. Treść i wszelkie dane liczbowe naniesione na dowody nie mogą być zamazywane, przerabiane, wycierane, wyskrobywane lub usuwane innymi środkami, np. środkami chemicznymi. Dowody obce i własne, które wyszły na zewnątrz jednostki organizacyjnej mogą być poprawione wyłącznie przez wystawienie i przesłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie, np. noty korygującej, faktury korygującej. Błędy w dowodach księgowych (KP, KW, K-103, czeki, listy wypłat, listy płac, zapotrzebowania na gotówkę, zapotrzebowania na wartości dewizowe, dyspozycje wystawienia polecenia wypłaty za granicę, noty korygujące, noty księgowe itp.) mogą być poprawione jedynie przez unieważnienie dowodu zawierającego błąd i wystawienie nowego właściwego dowodu. Rozdział 4 OPIS I OBIEG DOWODÓW KSIEGOWYCH Dowód księgowy podlega sprawdzeniu przez komórki organizacyjne odpowiednio do ich zadań przewidzianych w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miasta Płocka. 2. Obieg dokumentów obejmuje drogę od chwili sporządzenia lub wpływu do jednostki aż do momentu ich zaksięgowania lub uregulowania zobowiązania. 3. Bez względu na rodzaj dokumentów ich obieg powinien odbywać się jak najkrótszą i najprostszą drogą, według zasad: 1) przekazuje się dokumenty tylko do tych komórek, które istotnie korzystają z zawartych w nich danych i są kompetentne do ich sprawdzania; 2) zapewnia się równomierny obieg wszystkich dokumentów w celu zapobiegania okresowemu spiętrzeniu się prac powodującemu możliwość zwiększenia pomyłek; 3) czas przetrzymywania dokumentów przez odpowiedzialne komórki powinien być skrócony do minimum; 4) dowód księgowy niezwłocznie ewidencjonuje się w programie Dysponent Dowody księgowe podlegają dodatkowemu opisowi przez komórkę organizacyjną w następujących przypadkach: 1) jeżeli treść zawarta w dowodzie księgowym uniemożliwia stwierdzenie konieczności poniesienia wydatku (opis powinien zawierać np. określenie przeznaczenia wydatku lub inne informacje dotyczące wydatku); 2) gdy z przedłożonej faktury/rachunku wynika konieczność dokonania potrącenia zabezpieczenia należytego wykonania umowy; 3) gdy z przedłożonej faktury/rachunku wynika konieczność dokonania potrącenia kar umownych (na dokumencie należy umieścić informację o konieczności dokonania potrącenia). Pracownik komórki finansowej wystawia notę księgową zgodnie z 55 instrukcji i załącza ją do faktury/rachunku; 4) gdy zostały zawarte umowy: cesji, factoringu itp. (w opisie należy wskazać nazwę/y kontrahenta/ów i numer/y rachunku/ów bankowego/ych, na który/e należy dokonać przelewu/ów oraz kwotę/y); 5) gdy z przedłożonej faktury wynika konieczność dokonania obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wykorzystywaniem towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, np. wyceny przez rzeczoznawcę nieruchomości przeznaczonej na sprzedaż, refaktury za media; w takim przypadku pracownik dokonujący kontroli merytorycznej składa na odwrocie faktury swój podpis pod odręczną adnotacją Wydatek związany ze sprzedażą opodatkowaną. Podatek VAT podlegający odliczeniu w wysokości... zł. lub z zastosowaniem pieczątki nr 14 według wzoru określonego w załączniku nr 1; 48 6) ww. informacje podpisywane są przez osobę upoważnioną do kontroli pod względem merytorycznym. 2. W przypadku, gdy na zadaniach budżetowych ustanowiony jest inspektor nadzoru, będący pracownikiem Urzędu Miasta Płocka bądź osoba nie będąca pracownikiem, której powierzono nadzór nad realizacją zadania, wymagane jest zastosowanie (oprócz pieczątki o kontroli merytorycznej) pieczątki wg wzoru nr 3 określonego w załączniku nr 1. Upoważnionym do podpisu w tym przypadku jest inspektor sprawujący nadzór nad wykonaniem zadania budżetowego lub inna osoba, o której mowa wyżej. 3. Kontrola merytoryczna polega na zbadaniu, czy dane zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości, czy wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza jest celowa z punktu widzenia gospodarczego, czy jest zgodna z obowiązującymi przepisami. Polega ona w szczególności na sprawdzeniu: 1) czy dokument został wystawiony przez właściwy podmiot; 2) czy operacji gospodarczej dokonały osoby do tego upoważnione; 3) czy dokonana operacja gospodarcza była celowa, tj. czy była zaplanowana do realizacji w okresie, w którym została dokonana, albo wykonanie jej było niezbędne dla prawidłowego funkcjonowania jednostki samorządu terytorialnego itp.; 4) czy dane zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości, np. czy dane dotyczące wykonania rzeczowego faktycznie zostały wykonane (kontrola na gruncie) i w sposób rzetelny oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami; 5) czy na wykonanie operacji gospodarczej została zawarta umowa lub dokonano zlecenia lub czy złożono zamówienie; 6) czy umowa została wykonana zgodnie z jej postanowieniami; 7) czy zastosowane ceny i stawki są zgodne z zawartą umową lub innymi przepisami obowiązującymi w danym zakresie; 8) czy zdarzenie gospodarcze przebiegało zgodnie z obowiązującymi przepisami, w tym Prawem Zamówień Publicznych. 4. Dokonujący kontroli merytorycznej umieszcza na rewersie faktury/rachunku itp. dane zgodnie z wzorem pieczątki nr 1 lub nr 2 (dla zadań o więcej niż jednym źródle finansowania) określonym w załączniku nr 1 do instrukcji: 1) nr umowy/zlecenia, na podstawie której dokonywany jest wydatek; 2) podstawę wydatku zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych; 3) źródło finansowania (dział, rozdział, paragraf, nr zadania budżetowego); 4) kwotę brutto (cyfrowo i słownie); 5) datę dokonania kontroli merytorycznej; 6) na dowód sprawdzenia podpis. 5. Kontrola merytoryczna polecenia wyjazdu służbowego krajowego lub zagranicznego polega na sprawdzeniu: 1) czy polecenie wyjazdu służbowego zostało wystawione przez komórkę ds. kadr i podpisane przez właściwą osobę; 2) czy dane (dotyczące wyżywienia i kosztów przejazdu) odpowiadają rzeczywistości; 3) czy w ewidencji czasu pracy widnieją zapisy dotyczące wyjazdu służbowego pracownika; 4) a) wpisaniu źródła finansowania, tj. dział, rozdział, paragraf, numer zadania budżetowego gdy źródłem finansowania są środki finansowe będące w dyspozycji komórki ds. kadr, b) w przypadku, gdy źródłem finansowania są środki finansowe będące w dyspozycji innych komórek organizacyjnych, źródło finansowania określa we właściwym miejscu na druku polecenia wyjazdu służbowego ww. komórka organizacyjna i informację tę podpisuje kierownik danej komórki organizacyjnej (w nieoznaczonym miejscu obok rubryk z informacją o źródle finansowania) lub osoba zastępująca podczas 59 nieobecności, c) w przypadku, gdy delegowanym jest kierownik danej komórki organizacyjnej, źródło finansowania określa osoba go zastępująca podczas jego nieobecności. 6. Kontrola merytoryczna listy płac pracowników polega na sprawdzeniu: 1) czy osoby wymienione na liście płac (imię i nazwisko) są pracownikami Urzędu Miasta Płocka lub były pracownikami w miesiącu, za który naliczone zostało wynagrodzenie; 2) czy dane umieszczone na liście płac dotyczące wynagrodzeń, tj. płac zasadniczych, dodatków specjalnych, stażu, nagród, nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych, ekwiwalentów za urlop, premii, wyrównań wynagrodzeń itp. są zgodne z decyzjami wypłat z komórki ds. kadr; 3) czy osoba, której dotyczy zwrot przekroczeń górnej granicy limitu składek na ubezpieczenia społeczne jest lub była zatrudniona w jednostce organizacyjnej; 4) czy wynagrodzenia naliczane są zgodnie z ewidencją czasu pracy; 5) wpisaniu źródła finansowania: dział, rozdział, paragraf, numer zadania budżetowego. 7. Kontroli merytorycznej dokonuje osoba upoważniona przez kierownika jednostki organizacyjnej, jego zastępców, sekretarza, skarbnika, lub kierownika komórki organizacyjnej. Upoważnienia mogą być wydawane podległym pracownikom we własnej komórce organizacyjnej lub w strukturze pionowej. 8. 1) Dokonujący kontroli merytorycznej określa także klasyfikację wydatków strukturalnych, jeżeli dany wydatek należy do wydatków strukturalnych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych; 2) Określenie klasyfikacji wydatku strukturalnego następuje poprzez wpisanie na rewersie dowodu księgowego sześciocyfrowego lub siedmiocyfrowego kodu oraz kwoty wydatku strukturalnego; 3) Ww. informację podpisuje osoba dokonująca kontroli merytorycznej. 9. Dokonujący kontroli merytorycznej nie może jednocześnie zatwierdzać dowodów księgowych do wypłaty. 10. Po dokonaniu kontroli merytorycznej dowód księgowy należy przekazać do komórki finansowej celem sprawdzenia pod względem formalno rachunkowym Kontrola formalno - rachunkowa polega na ustaleniu, czy dowody księgowe zostały wystawione w sposób technicznie prawidłowy, sprawdzone pod względem merytorycznym przez osoby upoważnione oraz że ich dane liczbowe nie zawierają błędów arytmetycznych. 2. Kontrola formalno - rachunkowa dokonywana jest przez upoważnionego pracownika komórki finansowej. Dokonanie kontroli dokumentu musi być odpowiednio uwidocznione podpisem osoby sprawdzającej oraz datą sprawdzenia wg wzoru pieczątki nr 4 określonego w załączniku nr W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości pracownik komórki finansowej zwraca dowód księgowy do komórki organizacyjnej celem skorygowania błędów. Procedura rozpoczyna się od początku Prawidłowy dowód księgowy sprawdzony pod względem merytorycznym oraz formalno - rachunkowym zostaje opatrzony pieczęcią zatwierdzono do wypłaty wg wzoru pieczątki nr 5, określonego w załączniku nr 1, opisany przez pracownika komórki finansowej (w pozycji potrącenia uwzględnia się np. kwotę kar umownych, składki na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy itp.) i odebrany przez pracownika komórki organizacyjnej w celu przedłożenia do zatwierdzenia do wypłaty przez kierownika jednostki organizacyjnej lub osobę upoważnioną oraz 610 skarbnika lub osobę upoważnioną. 2. Dowodem dokonania przez skarbnika wstępnej kontroli jest jego podpis złożony na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez skarbnika na dokumencie, obok podpisu osoby właściwej rzeczowo oznacza, że: 1) nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem; 2) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno - rachunkowej rzetelności prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji; 3) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym. 3. Skarbnik w razie ujawnienia nieprawidłowości w zakresie, o którym mowa w ust. 2 zwraca dokument właściwemu rzeczowo pracownikowi, a w razie nie usunięcia nieprawidłowości odmawia jego podpisania. O odmowie podpisania dokumentu i jej przyczynach skarbnik zawiadamia pisemnie kierownika jednostki. Kierownik jednostki może wstrzymać realizację zakwestionowanej operacji albo wydać w formie pisemnej polecenie jej realizacji. 4. Jeżeli kierownik jednostki organizacyjnej wyda polecenie realizacji zakwestionowanej operacji, niezwłocznie zawiadamia o tym w formie pisemnej organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego oraz właściwą regionalną izbę obrachunkową. 5. W celu realizacji swoich zadań skarbnik ma prawo: 1) żądać od kierowników komórek organizacyjnych udzielania w formie ustnej lub pisemnej niezbędnych informacji i wyjaśnień, jak również udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień; 2) wnioskować do kierownika jednostki organizacyjnej o określenie trybu, według którego mają być wykonywane przez inne komórki organizacyjne prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej oraz ewidencji księgowej, kalkulacji kosztów i sprawozdawczości finansowej Zatwierdzony dowód księgowy należy niezwłocznie zaewidencjonować w programie Dysponent, który jest narzędziem wspomagającym proces zarządzania oraz służy do ustalania limitów wydatków na poszczególne dni tygodnia. Osoba, która dokonała ewidencji, na dowód dokonania ww. czynności składa na odwrocie dowodu księgowego swój podpis pod odręczną adnotacją Wprowadzono do systemu Dysponent w dniu... lub z zastosowaniem pieczątki nr 12 określonej w załączniku nr Umowy, zamówienia, zlecenia oraz płatności realizowane na podstawie wewnętrznych zleceń płatności, dla których nie zostały wcześniej zawarte umowy, zlecenia czy zamówienia, za wyjątkiem realizowanych z rachunku sum depozytowych oraz umów zawartych w kwotach jednostkowych lub bez kwoty, wymagają potwierdzenia, że zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym i są zgodne z klasyfikacją budżetową, dokonanego przez uprawnionego pracownika Oddziału Budżetu, któremu w zakresie czynności powierzono to zadanie; stwierdzenia dokonuje się na pieczątce według wzoru 15 określonego w załączniku nr 1 do Instrukcji. Dokumenty te należy zaewidencjonować w programie Dysponent przed złożeniem do podpisu przez skarbnika. 3. Zgodnie z obowiązującą umową na obsługę bankową Miasta Płocka limity wydatków na dany tydzień są przesyłane do banku w piątek, w tygodniu poprzedzającym płatności. W związku z powyższym dokumenty z terminem płatności na tydzień objęty limitem należy wprowadzić do systemu Dysponent najpóźniej w czwartek w tygodniu poprzedzającym tydzień, w którym dokonywana będzie płatność. 4. Zatwierdzony dowód księgowy należy dostarczyć do komórki finansowej, co 711 najmniej 3 dni robocze przed terminem płatności. W wyjątkowej, szczególnie uzasadnionej sytuacji, wymagającej zapłaty w danym dniu, dowód księgowy należy dostarczyć do komórki finansowej najpóźniej do godziny Zapłata może jednakże nastąpić pod warunkiem wprowadzenia dowodu do systemu Dysponent oraz uwzględnienia w limicie wydatków. Komórka finansowa potwierdza wpływ zatwierdzonego dowodu księgowego. 5. W przypadku braku kontroli dowodu księgowego w sposób opisany w 6, 7 i 8, np. z powodu zastrzeżeń co do wykonania przedmiotu umowy, faktury, rachunki i inne dokumenty powodujące powstanie zobowiązań należy przekazać do komórki finansowej celem ich zaewidencjonowania. Płatności z tytułu ww. faktur, rachunków i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań zostaną wykonane po dokonaniu kontroli zgodnie z niniejszą instrukcją. Za ewentualne zobowiązania z tytułu nie zrealizowania ww. faktur, rachunków i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań w określonym terminie płatności odpowiedzialność ponosi osoba odpowiedzialna za ich powstanie. 6. Uprawniony pracownik z komórki finansowej dokonuje w programie Dysponent akceptacji finansowej dowodów księgowych, a następnie importuje dane księgowe do systemu FK. Po dokonaniu ww. czynności pracownik komórki finansowej sprawdza poprawność automatycznie wygenerowanych dekretów oraz dokonuje ewentualnych korekt. 7. Po zaksięgowaniu dowodu księgowego pracownik komórki finansowej dokonuje wydruku dekretu z programu finansowo księgowego. Wydruk podpisuje osoba dekretująca oraz kierownik komórki finansowej lub kierownik Referatu Wydatków Budżetowych lub Kierownik Referatu Obsługi Finansowo-Księgowej i Majątkowej. 8. Dekretacji dowodów księgowych może dokonać uprawniona osoba z komórki finansowej (zgodnie z zakresami czynności) z użyciem pieczęci wg wzoru nr 11 określonego w załączniku nr 1 do Instrukcji. W takim przypadku czynność ta jest wykonywana przed zaksięgowaniem dowodu księgowego. 9. Osoba uprawniona do dekretacji dowodów księgowych wskazuje datę dekretacji, za którą uważa się datę dokonania operacji gospodarczej. W przypadku dowodów księgowych, które wpłyną do komórki finansowej po sporządzeniu miesięcznego sprawozdania, za datę dekretacji uważa się datę ich wpływu. W przypadku stwierdzenia przez osobę dekretującą, że dowody księgowe nie były skontrolowane należy podjąć działania w celu ich uzupełnienia. 10. Osoby uprawnione do akceptacji przelewów dokonują sprawdzenia dokumentów poprzez stwierdzenie, czy dowody są skontrolowane pod względem merytorycznym, formalno - rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. W przypadku stwierdzenia, że dokumenty nie były skontrolowane płatność nie jest realizowana, a dowody księgowe przekazywane są do uzupełnienia. Osoby uprawnione do akceptacji przelewów informują przełożonego o nieprawidłowościach. 11. Jeżeli występują odrębne procedury dotyczące projektów finansowanych ze źródeł zewnętrznych, faktury i inne dokumenty dotyczące tych projektów podlegają kontroli zgodnie z tymi procedurami. 12. W przypadku zaginięcia faktury/rachunku lub równorzędnego dowodu księgowego należy uzyskać od kontrahenta duplikat dokumentu. Jeżeli dokument zaginął przed dokonaniem zapłaty i zaksięgowaniem, duplikat podlega opisaniu zgodnie z 6, 7 i 8 instrukcji. 812 Rozdział 5 RODZAJE DOWODÓW KSIĘGOWYCH 10. W Urzędzie Miasta Płocka występują następujące rodzaje dowodów księgowych: 1) dowody kasowo-bankowe; 2) dowody sprzedaży; 3) dowody zakupu; 4) dokumentacja wypłaty wynagrodzeń; 5) dokumentacja własna księgowości. 11. Zasady obiegu dowodów kasowo - bankowych Oddziału Podatków i Opłat zostały określone odrębnym zarządzeniem Prezydenta Miasta Płocka Dowodami kasowo bankowymi są: 1) KP kasa przyjmie (dowód wpłaty); 2) KW kasa wypłaci (dowód wypłaty); 3) raport kasowy RK ; 4) zapotrzebowanie na gotówkę; 5) dowód wewnętrzny; 6) wniosek o zaliczkę; 7) rozliczenie zaliczki, 8) polecenie wyjazdu służbowego - krajowego, zagranicznego; 9) lista wypłat; 10) polecenie przelewu; 11) wydruk potwierdzenia wykonanej operacji w sesji kasjerskiej wpłata; 12) czek gotówkowy; 13) karta płatnicza; 14) zapotrzebowanie na wartości dewizowe; 15) wyciąg bankowy. 2. Dowody kasowo bankowe wymienione w ust. 1 pkt. 1-6 i nie wymagają kontroli opisanej w 6, 7 i 8 instrukcji. 3. Zasady obiegu dowodów kasowo - bankowych Oddziału Podatków i Opłat zostały określone odrębnym zarządzeniem Prezydenta Miasta Płocka KP kasa przyjmie (dowód wpłaty) stosowany jest dla wpłat gotówkowych za odsprzedane środki majątkowe, za usługi, zwroty zaliczek, innych wpłat dotyczących zakresu działania komórki finansowej 2. Dowód wpłaty KP kasa przyjmie jest drukiem ścisłego zarachowania. 3. Dowód wpłaty KP wypełnia w trzech egzemplarzach kasjer komórki finansowej podczas dokonywania wpłaty gotówki do kasy, z przeznaczeniem: 1) oryginał dla wpłacającego; 2) pierwsza kopia dla komórki finansowej (załącznik do raportu kasowego); 3) druga kopia pozostaje w bloczku do rozliczenia. 4. 1) Formularze dowodów wpłat powinny być połączone w bloki i ponumerowane przez pracownika komórki finansowej (odpowiedzialnego za gospodarowanie drukami) przed przekazaniem ich do użytkowania. Formularze te podlegają ponumerowaniu z zachowaniem ciągłości numeracji w danym roku obrotowym; 2) Bloki dowodów wpłaty KP są wydawane przez pracownika komórki finansowej za pokwitowaniem w specjalnie do tego prowadzonej ewidencji, która powinna umożliwić 913 kontrolę przychodu, rozchodu oraz stanu czystych bloków formularzy; 3) Liczba formularzy w każdym bloku po wypełnieniu przez kasjera musi być sprawdzona przez pracownika komórki finansowej i poświadczona przez skarbnika lub zastępcę skarbnika lub kierownika komórki finansowej lub kierownika referatu w komórce finansowej. 5. Wystawiający dowód wpłaty określa w nim datę wpłaty, nazwę lub nazwisko i imię osoby wpłacającej, adres, dokładne określenie tytułu wpłaty oraz kwotę wpłaty cyfrą i słownie. Dowód wpłaty zaopatrzony jest w pieczęć jednostki. Kasjer potwierdza swoim podpisem przyjęcie gotówki do kasy. Dokument zostaje załączony do bankowego dowodu wpłaty i zaewidencjonowany w raporcie kasowym. 6. W przypadku pomyłki należy wszystkie egzemplarze anulować i wystawić nowy dowód. Anulowane formularze dowodów kasowych KP nie mogą być niszczone, lecz podlegają przechowywaniu w bloku formularzy KW kasa wypłaci (dowód wypłaty) stosowany jest w przypadku wypłat gotówkowych. 2. Dowód wypłaty KW kasa wypłaci jest drukiem ścisłego zarachowania. 3. Dowód wypłaty wypełnia uprawniony pracownik komórki finansowej (za wyjątkiem kasjera) w dwóch egzemplarzach z przeznaczeniem: 1) oryginał dla komórki finansowej (załącznik do raportu kasowego); 2) kopia pozostaje w bloczku do rozliczenia. 4. 1) Formularze dowodów wypłat gotówki powinny być połączone w bloki i ponumerowane przez pracownika komórki finansowej (odpowiedzialnego za gospodarowanie drukami) przed przekazaniem ich do użytkowania. Formularze te podlegają ponumerowaniu z zachowaniem ciągłości numeracji w ciągu roku obrotowego; 2) Bloki dowodów wypłaty KW są wydawane przez pracownika komórki finansowej za pokwitowaniem w specjalnie do tego prowadzonej ewidencji, która powinna umożliwić kontrolę przychodu, rozchodu oraz stanu czystych bloków formularzy; 3) Liczba formularzy w każdym bloku po wypełnieniu musi być sprawdzona przez pracownika komórki finansowej i poświadczona przez skarbnika lub zastępcę skarbnika lub kierownika komórki finansowej lub kierownika referatu w komórce finansowej. 5. Dowód wypłaty zaopatrzony jest w pieczęć jednostki organizacyjnej. Wystawiający dowód określa w nim datę wypłaty, nazwisko i imię osoby, której jest wypłacana gotówka, dokładne określenie tytułu wypłaty oraz kwotę wypłaty cyfrowo i słownie, podpisując następnie dowód w pozycji "wystawił". Dowód KW zatwierdza Skarbnik lub osoba upoważniona. Przyjęcie gotówki kwituje swoim podpisem osoba będąca odbiorcą gotówki. Dokument podlega ewidencji w raporcie kasowym. 6. W przypadku pomyłki należy wszystkie egzemplarze anulować i wystawić nowy dowód. Anulowane formularze rozchodowych dowodów kasowych nie mogą być niszczone, lecz podlegają przechowywaniu w bloku formularzy Raport kasowy "RK" służy do bieżącej szczegółowej ewidencji wszystkich dowodów kasowych, dotyczących wpłat i wypłat gotówki dokonywanych przez kasjera. 2. Raport kasowy obejmuje okresy dekadowe, tzn. sporządzany jest na 10, 20 i ostatni dzień miesiąca. W przypadku, gdy 10- ty, 20-ty lub ostatni dzień miesiąca jest dniem wolnym od pracy, raport kasowy sporządza się w poprzedzający dzień roboczy. 3. Raport kasowy sporządzany jest przez kasjera w dwóch egzemplarzach, oddzielnie dla każdego rodzaju raportu kasowego. Bieżący numer raportu kasowego ustala się z zachowaniem ciągłości numeracji w ramach roku sprawozdawczego i rodzaju raportu 1014 kasowego. Dla oznaczenia poszczególnych rodzajów raportu kasowego stosuje się symbol K i oznaczenie cyfrowe począwszy od 01, np. K02 oznacza raport kasowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 4. W lewym górnym rogu raport zaopatruje się w pieczęć jednostki organizacyjnej. 5. Poszczególne dowody kasowe ewidencjonowane w raporcie kasowym podlegają chronologicznej i systematycznej ewidencji w kolejności ich realizacji, przy czym w rubryce " treść " określa się rodzaj operacji gotówkowej, a w rubryce " typ "- rodzaj dowodu. Kwoty operacji gotówkowych w zależności od ich rodzaju wpisuje się do rubryki przychody lub wydatki. Na ostatniej stronie raportu kasowego sumuje się wszystkie przychody i wydatki. 6. Po ustaleniu obrotów przychodowych i rozchodowych, kasjer oblicza pozostałość gotówki na dzień następny. Do stanu początkowego, przeniesionego z raportu kasowego za okres poprzedni - dodaje się obroty przychodowe. Następnie odejmuje się obroty rozchodowe, a kwotę ustalonej pozostałości wpisuje się jako stan końcowy. 7. Po dokonaniu tych wszystkich czynności kasjer podpisuje raport kasowy i przekazuje za pokwitowaniem (określenie daty przyjęcia) jego oryginał wraz ze wszystkimi dowodami kierownikowi Referatu Wydatków Budżetowych (lub podczas jego nieobecności kierownikowi Referatu Obsługi Finansowo - Księgowej i Majątkowej), który dokonuje sprawdzenia zgodności wykazu kwot z załączonymi dowodami księgowymi. Kopia raportu kasowego pozostaje w kasie. 8. 1) Rozchodu gotówki nieudokumentowanego dowodami kasowymi nie uwzględnia się przy ustalaniu stanu gotówki w kasie. Rozchód taki stanowi niedobór i obciąża kasjera. 2) Gotówka w kasie nieudokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwyżkę kasową. Nadwyżka kasowa podlega przekazaniu na dochody budżetowe w ciągu 7 dni od daty jej stwierdzenia Zapotrzebowanie na gotówkę służy do zestawienia dokumentów dotyczących określonych rodzajowo wydatków płatnych gotówką. 2. Dokument sporządza uprawniony pracownik komórki finansowej w jednym egzemplarzu, na podstawie złożonych dowodów księgowych, podaje numer rachunku bankowego, z którego należy podjąć gotówkę oraz specyfikuje wszystkie dowody źródłowe (rachunki, faktury, listy wypłat, polecenia wyjazdu), podaje źródła finansowania i kwoty, podlicza kwoty wyspecyfikowanych dokumentów i podaje kwotę łączną. 3. Dokument podpisuje skarbnik lub osoba upoważniona. 4. Tak sporządzone zapotrzebowanie na gotówkę stanowi dla kasjera podstawę wystawienia czeku gotówkowego Dowód wewnętrzny służy do dziennego zestawienia wpłat dokonanych na podstawie dowodów KP. 2. Dokument sporządza kasjer każdego dnia, w którym dokonano wpłaty, do każdego raportu kasowego w jednym egzemplarzu określając w nim: liczbę porządkową, numer dowodu wpłaty, tytuł wpłaty, kwotę wpłaty i sumuje wpływy z danego dnia. 3. Dokument podpisuje kasjer. 4. Dowód wewnętrzny stanowi dla kasjera podstawę wystawienia bankowego dowodu wpłaty Wniosek o zaliczkę służy jako dokument umożliwiający pobranie zaliczki. 2. Pracownicy Urzędu Miasta, radni udający się w podróż służbową oraz przedstawiciele organów Osiedla mogą korzystać z zaliczek do wysokości niezbędnej na wykonanie określonych zadań, jednakże nie przekraczającej kwoty 2.000,00 zł 1115 (dwa tysiące złotych). Dotyczy to również zaliczek pobieranych w walutach obcych, których kwota po przeliczeniu na PLN nie może przekraczać kwoty 2.000,00 zł (dwa tysiące złotych). 3. W wyjątkowych sytuacjach zaliczki mogą być udzielane w kwocie wyższej (z zachowaniem przepisów określonych w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej), jeżeli wniosek zatwierdzi kierownik jednostki organizacyjnej lub sekretarz. 4. Pracownik udający się w podróż zagraniczną składa do komórki finansowej informacje według wzoru stanowiącego załącznik nr 13 do instrukcji, które umożliwią ustalenie wysokości niezbędnej zaliczki. 5. Warunkiem otrzymania kolejnej zaliczki jest rozliczenie poprzedniej. 6. W przypadku wyjazdu zagranicznego istnieje możliwość otrzymania kilku zaliczek, tj. w walucie polskiej na pokrycie wydatków w kraju i w walucie obcej na pokrycie wydatków za granicą. 7. Zaliczek udziela się na: 1) koszty podróży służbowych krajowych; 2) koszty podróży służbowych zagranicznych (udzielane w walucie obcej); 3) pokrycie kosztów paliwa; 4) pokrycie wydatków dotyczących wykonywanych zadań. 8. 1) Pracownikom, którzy w związku z czynnościami służbowymi pokrywają bezpośrednio stale powtarzające się wydatki mogą być wypłacane zaliczki stałe na dany rok budżetowy lub okresy krótsze; 2) W okresie trwania zaliczki stałej pracownikom tym wypłaca się pełną sumę należności na podstawie uznawanych dowodów księgowych; 3)Dowody księgowe realizowane w ramach zaliczki stałej podlegają rozliczeniu za każdy miesiąc najpóźniej do 5-go dnia następnego miesiąca, a w przypadku ostatniego miesiąca obowiązywania zaliczki do dnia jej ważności; 4) Zaliczki stałe powinny być zwrócone do ostatniego dnia ich ważności. 9. 1) Wniosek o zaliczkę sporządza w jednym egzemplarzu wnioskujący o wypłatę określonej sumy na dokonanie wydatków gotówkowych. Wypełnia on pierwszą stronę druku wpisując imię i nazwisko, jednostkę organizacyjną, stanowisko służbowe (w przypadku radnego RMO pełnioną funkcję), rodzaj wydatków, na które ma być wypłacona zaliczka, datę wypełnienia wniosku oraz proponowaną wysokość zaliczki. Na drugiej stronie druku pracownik zobowiązuje się do rozliczenia zaliczki w określonym terminie i wyraża zgodę na potrącenie z wynagrodzenia zaliczki nierozliczonej w terminie. Radny Rady Miasta Płocka wyraża zgodę na potrącenie nierozliczonej w terminie zaliczki z otrzymywanej diety; 2) Wnioski o wypłacenie zaliczki podpisywane są przez upoważnione osoby odpowiedzialne za kontrolę merytoryczną dokumentu (za wyjątkiem zaliczkobiorcy) z komórki organizacyjnej, z budżetu której będzie realizowany wydatek; 3) Wniosek podlega sprawdzeniu pod względem formalno - rachunkowym przez skarbnika lub osobę upoważnioną oraz zatwierdzeniu do wypłaty przez kierownika jednostki organizacyjnej lub osobę upoważnioną (dla skarbnika, pracowników WSB, radnych oraz przedstawicieli Rad Osiedli kierownik jednostki organizacyjnej lub sekretarz lub osoby zastępujące ich podczas nieobecności); 4) Wypełniony i zatwierdzony wniosek stanowi podstawę do wypłacenia gotówki z kasy. 10. Zatwierdzony wniosek o zaliczkę winien być złożony do komórki finansowej co najmniej na 3 dni robocze przed jej wypłatą Rozliczenie zaliczki służy do udokumentowania rozliczenia z pobranej zaliczki, na podstawie którego kasjer dokonuje wypłaty lub przyjmuje 1216 niewykorzystaną kwotę zaliczki. 2. 1) Dokument sporządza zaliczkobiorca, w celu rozliczenia się z zaliczki, w jednym egzemplarzu; 2) Na stronie pierwszej zaliczkobiorca wypełnia górną część, tj. datę pobrania zaliczki, imię i nazwisko, kwotę zaliczki, kwotę wydatkowaną, kwotę do zwrotu lub pobrania z kasy dopłaty. Ponadto zaliczkobiorca określa ilość załączników (np. rachunki, faktury), datę sporządzenia dokumentu i składa podpis; 3) Na drugiej stronie zaliczkobiorca specyfikuje wszystkie dowody źródłowe (np. rachunki, faktury, delegację) opłacone z zaliczki lub z własnych środków pieniężnych. 4) Każdy dowód źródłowy podlega kontroli zgodnie z 6, 7 i 8 instrukcji; 3. Sprawdzenia merytorycznego dokonuje upoważniony pracownik komórki organizacyjnej, z budżetu której dokonano wydatku (z wyjątkiem zaliczkobiorcy). 4. Sprawdzenia formalno - rachunkowego dokonuje upoważniony pracownik komórki finansowej. 5. Rozliczenie zaliczki zatwierdza skarbnik lub osoba upoważniona. 6. 1) Zaliczki powinny być rozliczane bezzwłocznie po wykonaniu zadania, nie później niż w terminie 14 dni od dnia pobrania zaliczki lub zakończenia podróży służbowej; 2) W przypadku nie dotrzymania terminów rozliczenia zaliczek informacja o powyższym jest przekazywana sekretarzowi (po zakończeniu każdego miesiąca), a kwoty zaliczek, których upłynął termin rozliczenia i nie rozliczonych do 4-go dnia każdego miesiąca będą potrącane z wynagrodzenia / diety zaliczkobiorcy; 3) Za moment rozliczenia zaliczki przyjmuje się: a) w przypadku zaliczek, w których kwota wydatkowana jest równa kwocie pobranej zaliczki (do rozliczenia 0 zł) - dzień wpływu do komórki finansowej kompletu dokumentów stanowiących rozliczenie zaliczki, sprawdzonych i opisanych zgodnie z instrukcją; b) w przypadku zaliczek, w których kwota wydatkowana jest niższa od kwoty pobranej zaliczki - dzień dokonania zwrotu niewydatkowanej kwoty do kasy; c) w przypadku zaliczek, w których kwota wydatkowana jest wyższa od kwoty pobranej zaliczki - dzień pobrania nadpłaconej kwoty z kasy. 7. Pobrane zaliczki podlegają rozliczeniu w sytuacji gdy pracownik nie wykonuje przez dłuższy czas zadań na rzecz Urzędu Miasta Płocka, tj. gdy korzysta np. z urlopu bezpłatnego, urlopu macierzyńskiego, urlopu wychowawczego lub długotrwałego zwolnienia lekarskiego oraz przed ustaniem stosunku pracy. 8. Prawidłowo wypełnione i zatwierdzone dokumenty muszą wpłynąć do komórki finansowej co najmniej na 2 dni robocze przed terminem rozliczenia zaliczki, z wyjątkiem sytuacji opisanej w pkt. 6 ppkt 3 lit. 1, gdy terminem rozliczenia jest data wpływu prawidłowego kompletu dokumentów do komórki finansowej. 9. 1) Zaliczki wypłacone ze środków budżetowych należy rozliczyć w nieprzekraczalnym terminie do 20 grudnia danego roku; 2) W uzasadnionych przypadkach związanych z koniecznością zapewnienia ciągłości pracy Urzędu Miasta Płocka (np. zakup paliwa, opłaty pocztowe, wypłata honorarium dla artystów) dopuszcza się rozliczenie zaliczek przedostatniego dnia roboczego roku. 10. Obowiązek zwrotu niewydatkowanej kwoty do kasy lub pobrania nadpłaconej kwoty z kasy ciąży na zaliczkobiorcy bez konieczności zawiadamiania przez komórkę finansową Polecenie wyjazdu służbowego - krajowego, zagranicznego służy do udokumentowania wyjazdu pracownika w podróż służbową i rozliczenia kosztów delegacji. 2. Polecenie wyjazdu służbowego wystawiane jest w jednym egzemplarzu przez pracownika ds. kadr. Wypełnione polecenie musi zawierać numer kolejny z rejestru, 1317 imię i nazwisko, stanowisko służbowe, cel podróży, miejscowość, datę oraz określenie środka lokomocji. 3. 1) Decyzję o wyjeździe służbowym krajowym pracownika podejmuje kierownik jednostki organizacyjnej lub sekretarz, natomiast o wyjeździe zagranicznym podejmuje kierownik jednostki (lub osoby ich zastępujące podczas nieobecności). Osoby te podpisują polecenie wyjazdu służbowego; 2) Wyjazd Prezydenta Miasta Płocka odbywa się, w ramach środków finansowych zabezpieczonych na ten cel w budżecie Miasta Płocka, na podstawie decyzji sekretarza, a podczas jego nieobecności innej osoby wyznaczonej przez Prezydenta; 3) Wyjazd radnego odbywa się na podstawie decyzji Przewodniczącego Rady Miasta Płocka (lub podczas nieobecności jego zastępcy) w ramach środków finansowych zabezpieczonych na ten cel w budżecie Miasta Płocka; 4) Wyjazd przewodniczącego Rady Miasta Płocka odbywa się na podstawie decyzji wyznaczonego wiceprzewodniczącego Rady Miasta Płocka. 4. Osoba udająca się w podróż służbową ma prawo do zaliczki w wysokości przewidywanych kosztów podróży. 5. Rozliczenia kosztów podróży i diet dokonuje osoba delegowana w ciągu 14 dni od daty zakończenia podróży. Za termin rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego przyjmuje się dzień odbioru z kasy naliczonych kosztów. 6. 1) Osoba delegowana wpisuje na druku polecenia wyjazdu służbowego (delegacji) datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej a w przypadku podróży zagranicznej także godzinę przekroczenia granicy lub przylotu/wylotu samolotu, miejscowość delegowania i koszt przejazdu środkami lokomocji; 2) W przypadku korzystania do odbycia podróży służbowej z samochodu prywatnego, osoba delegowana wpisuje stan licznika przed rozpoczęciem podróży i po jej zakończeniu oraz załącza zgodę kierownika jednostki organizacyjnej lub sekretarza na użycie samochodu prywatnego do celów służbowych wraz z przyznanym limitem kilometrów; 3) Osoba delegowana informuje o korzystaniu bądź niekorzystaniu podczas wyjazdu służbowego z wyżywienia dokonując odpowiednich skreśleń na druku delegacji.. W przypadku korzystania z wyżywienia należy określić jakie posiłki były zapewnione (śniadanie, obiad, kolacja); 4) Osoba delegowana informuje o korzystaniu bądź niekorzystaniu z przejazdów środkami komunikacji miejskiej, dokonując odpowiednich skreśleń na druku delegacji; 5) Do rozliczenia delegacji służbowej niezbędne jest potwierdzenie pobytu lub złożenie oświadczenia osoby delegowanej; 6) Do rozliczenia kosztów podróży osoba delegowana załącza dokumenty (np. faktury, rachunki, bilety, itp.) potwierdzające poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. Załączone dokumenty nie wymagają odrębnej kontroli i zatwierdzania do wypłaty, gdyż zostają wpisane do kosztów delegacji i są łącznie zatwierdzane do wypłaty; 7) Osoba powracająca z zagranicznej podróży służbowej składa informację według wzoru stanowiącego załącznik nr 13 do instrukcji. 7. Rozliczenie polecenie wyjazdu służbowego krajowego lub zagranicznego wymaga sprawdzenia pod względem merytorycznym przez upoważnionego pracownika ds. kadr. 8. Pracownik komórki finansowej dokonuje kontroli formalno rachunkowej oraz naliczenia kosztów podróży służbowej. 9. Kwotę do wypłaty zatwierdza sekretarz lub kierownik jednostki organizacyjnej (lub osoby zastępujące ich podczas nieobecności) oraz skarbnik lub osoba upoważniona ) W przypadku podróży służbowej krajowej lub zagranicznej kierownika jednostki organizacyjnej sprawdzenia merytorycznego dokonuje uprawniony pracownik ds. kadr, 1418 zatwierdzenia do wypłaty dokonuje sekretarz, a podczas jego nieobecności inna osoba wyznaczona przez Prezydenta oraz Skarbnik lub osoba upoważniona; 2) W przypadku podróży służbowej krajowej lub zagranicznej radnych sprawdzenia merytorycznego dokonuje Przewodniczący Rady Miasta lub jego zastępcy, zatwierdzenia do wypłaty dokonuje sekretarz lub kierownik jednostki organizacyjnej (lub osoby zastępujące ich podczas nieobecności) oraz skarbnik lub osoba upoważniona; 3) W przypadku podróży służbowej krajowej lub zagranicznej przewodniczącego Rady Miasta Płocka sprawdzenia merytorycznego dokonuje wyznaczony wiceprzewodniczący Rady Miasta Płocka, zatwierdzenia do wypłaty dokonuje sekretarz lub kierownik jednostki organizacyjnej (lub osoby zastępujące ich podczas nieobecności) oraz skarbnik lub osoba upoważniona; 4) W przypadku, gdy wyjazd służbowy odbywał się służbowym środkiem transportu i trwał krócej niż 8 godzin, polecenie wyjazdu służbowego po sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno - rachunkowym (brak kosztów delegacji) podlega zwrotowi przez pracownika komórki finansowej do komórki ds. kadr Lista wypłat jest dokumentem stanowiącym podstawę różnych wypłat. 2. Listę wypłat sporządza pracownik komórki finansowej w jednym egzemplarzu na podstawie dowodów źródłowych sporządzonych przez komórki organizacyjne (np. listy obecności na komisjach i sesjach, oświadczenia pracowników w sprawie używania prywatnych samochodów do celów służbowych, wnioski w sprawie wypłat członkom OSP ekwiwalentu za udział w akcjach ratowniczych i szkoleniach itp.). 3. Lista wypłat musi zawierać następujące dane: 1) okres, którego dotyczy wypłata (dotyczy wypłat okresowych); 2) rodzaj wypłaty; 3) nazwisko i imię osoby, której dotyczy wypłata; 4) kwotę należnej wypłaty (brutto); 5) kwotę potrąceń z podziałem na poszczególne tytuły; 6) kwotę wypłaty netto; 7) sumę łączną wszystkich składników listy; 8) potwierdzenie odbioru wypłaty (podpis) w przypadku wypłaty gotówkowej; 9) datę sporządzenia listy; 10) źródło finansowania (dział, rozdział, paragraf, numer zadania budżetowego). 4. W liście wypłat dokonywane są potrącenia składek na ubezpieczenia społeczne i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz należności egzekucyjnych na podstawie nakazów egzekucyjnych. Inne potrącenia mogą być dokonywane wyłącznie za pisemną zgodą osoby, której dotyczy wypłata. 5. Lista wypłat musi być podpisana przez: 1) osobę sporządzającą; 2) osobę z komórki organizacyjnej dokonującą sprawdzenia pod względem merytorycznym (oznacza to m. in. poświadczenie zgodności z ilością osób widniejącą na liście uprawnionych do odbioru środków finansowych oraz zgodności ze złożoną wcześniej dokumentacją stanowiącą podstawę do jej sporządzenia); 3) osobę z komórki finansowej dokonującą sprawdzenia pod względem formalno rachunkowym; 4) kierownika jednostki organizacyjnej lub osobę upoważnioną w celu zatwierdzenia do wypłaty; 5) skarbnika lub zastępcę skarbnika lub kierownika Oddziału Finansowo - Księgowego lub kierownika Referatu Wydatków Budżetowych lub kierownika Referatu Obsługi Finansowo Księgowej i Majątkowej; 6) wypłaty dokonuje się po podpisaniu listy wypłat przez ww. osoby. 1519 6. Listy wypłat dotyczące wypłaty ryczałtu na zakup opału, dodatku mieszkaniowego i dodatku energetycznego, sporządza i podpisuje pracownik z komórki ds. dodatków mieszkaniowych, który odpowiada za prawidłowość wniosku, a zatwierdza do wypłaty kierownik jednostki organizacyjnej lub osoba upoważniona do zatwierdzania dowodów księgowych w zakresie danej komórki organizacyjnej oraz skarbnik lub osoba upoważniona Polecenie przelewu wystawia się na podstawie zatwierdzonych do wypłaty faktur, rachunków, not, wewnętrznych zleceń płatności itp. dokumentów. 2. Polecenia przelewu sporządzane są elektronicznie przez pracownika komórki finansowej po wygenerowaniu z systemu FK do systemu Przelewy. 3. Pracownik komórki finansowej dokonuje sprawdzenia poprawności wygenerowanych danych i dokonuje zatwierdzenia oraz eksportuje dane do systemu bankowego. 4. W systemie bankowym polecenia przelewu są akceptowane przez 2 uprawnione osoby według karty wzorów podpisów. 4. Polecenia przelewu w uzasadnionych przypadkach można sporządzić ręcznie. Wtedy dowód sporządza pracownik komórki finansowej w ilości egzemplarzy według potrzeb na podstawie otrzymanych dowodów księgowych stanowiących podstawę zapłaty. Polecenia przelewu podpisywane są przez 2 osoby według karty wzorów podpisów. 5. Polecenie przelewu za granicę wystawiane jest przez uprawnionego pracownika komórki finansowej w walucie obcej, która po zrealizowaniu przez bank przeliczana jest na równowartość PLN (według kursu sprzedaży walut obcych z dnia realizacji dyspozycji). 6. Zrealizowane przelewy obciążają odpowiedni rachunek jednostki organizacyjnej i są generowane w postaci wyciągu bankowego. 23. Wydruk potwierdzenia wykonanej operacji w sesji kasjerskiej wpłata sporządzany jest przez kasjera banku, który przyjmuje gotówkę od kasjera z komórki finansowej. Wydruk stanowi potwierdzenie wpłaty dokonanej z kasy jednostki do banku obsługującego Czek gotówkowy służy do udokumentowania podjęcia gotówki z banku obsługującego do kasy jednostki organizacyjnej na podstawie sporządzonego przez komórkę finansową zapotrzebowania na gotówkę. 2. Czeki gotówkowe są drukami ścisłego zarachowania. 3. 1) Czeki gotówkowe wystawiane są przez kasjera w jednym egzemplarzu oraz podpisywane przez dwie osoby według karty wzorów podpisów; 2) Czeki wypełnia się atramentem lub długopisem; 3) Treści czeku nie można przerabiać, wycierać lub usuwać w inny sposób. W przypadku pomyłki w jego wypełnieniu, blankiet czeku należy anulować i przechowywać w kontrolce. 4. Czek jest ważny 10 dni od daty wystawienia z tym, że do obliczenia ilości dni ważności czeku nie zalicza się dnia wystawienia czeku. 5. Dopuszcza się możliwość wystawienia czeku okolicznościowego (symbolicznego), który nie jest dowodem księgowym, np. w przypadku przyznania nagród za osiągnięcia sportowe lub kulturalne. Ww. czek powinien zawierać kwotę, datę wystawienia, termin ważności, imię i nazwisko osoby uprawnionej do odbioru gotówki, informację o możliwościach realizacji czeku, ewentualnie informację o sposobie rozliczenia podatku oraz powinien być podpisany przez kierownika jednostki organizacyjnej (lub osobę zastępującą go podczas nieobecności) oraz skarbnika lub osobę upoważnioną. Wypłaty dokonuje się na podstawie listy wypłat. 1620 Karta płatnicza służy do realizowania płatności bezgotówkowych w kraju i poza jego granicami. 2. Szczegółowe zasady, sposób i tryb przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu określa odrębne zarządzenie Prezydenta Miasta Płocka Zapotrzebowanie na wartości dewizowe stanowi podstawę zakupu wartości dewizowych przeznaczonych na wyjazdy zagraniczne. 2. 1) Zapotrzebowanie na wartości dewizowe wystawia w jednym egzemplarzu pracownik komórki finansowej na podstawie złożonych dokumentów przez komórkę organizacyjną, tj. zarządzenia kierownika jednostki organizacyjnej w sprawie wyjazdu, programu wyjazdu itp.; 2) Program wyjazdu powinien być sporządzony na druku według wzoru stanowiącego załącznik nr 13 do instrukcji; 3) Zapotrzebowanie podpisują dwie osoby według karty wzorów podpisów; 4) Na podstawie zapotrzebowania kasjer pobiera w banku wartości dewizowe, które następnie wypłacane są osobie delegowanej w zagraniczną podróż służbową Wyciąg bankowy służy do udokumentowania przez bank zrealizowanych płatności oraz otrzymanych środków na rachunkach bankowych jednostki organizacyjnej. 2. Wyciąg bankowy generowany jest w jednym egzemplarzu przez pracownika komórki finansowej z systemu bankowego, dekretowany i księgowany w programie finansowo-księgowym. 3. Jeżeli występują odrębne procedury dotyczące projektów finansowanych ze źródeł zewnętrznych wyciągi bankowe dotyczące tych projektów podlegają tym procedurom Dowodami sprzedaży, dotyczącymi zbycia materiałów, środków trwałych, pozostałych środków trwałych i usług oraz innych rozrachunków z odbiorcami są: 1) faktura sprzedaży; 2) faktura korygująca; 3) rachunek; 4) dokument obliczenia opłaty. 2. Dokumenty, o których mowa w ust. 1, nie wymagają kontroli opisanej w 6, 7 i 8 instrukcji Faktura VAT sprzedaży służy do udokumentowania sprzedaży i rozliczeń z odbiorcą. 2. Faktury są wystawiane przez uprawnionych pracowników z Wydziału Skarbu i Budżetu. 3. W przypadku opłat za udostępnianie miejsc pochówku, faktury wystawia Zakład Usług Miejskich Muniserwis w Płocku w imieniu i na rzecz Gminy Miasto Płock, co zostało uregulowane odrębnym zarządzeniem. 4. Faktura powinna zawierać co najmniej: 1) datę wystawienia; 2) kolejny numer; 3) numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy; 4) imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; 5) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonywania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o ile różni się od daty wystawienia faktury; 6) nazwę towaru lub usługi; 17 Pokazać jeszcze
Zarządzenie Nr 3969/09 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 30 listopada 2009 r. w sprawie instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów. Na podstawie art. 10 ust. 1 i Bardziej szczegółowo Instrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone.
Załącznik do Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora MGZO z dnia 14 grudnia 2010r. Instrukcja kasowa 1. Prowadzenie kasy powierza się specjaliście kasjer. 2. Do podstawowych obowiązków kasjera należy: 1) wystawianie Bardziej szczegółowo P o l i t y k a z a r z ą d c z a
P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki) Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 325/07 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 28 lutego 2007 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH Rozdział 1 1 Postanowienia ogólne 1 1. Instrukcja Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r.
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r. Instrukcja określająca zasady sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczania dokumentów księgowych Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 22/2009 Prezydenta Miasta Nowego Sącza z dnia 28 stycznia 2009 r
Zarządzenie Nr 22/2009 Prezydenta Miasta Nowego Sącza z dnia 28 stycznia 2009 r w sprawie: zmian zarządzenia nr 93/99 Prezydenta Miasta Nowego Sącza z dnia 10 listopada 1999 r. w sprawie ustalenia zasad Bardziej szczegółowo Z a r z ą d z e n i e Nr 86/2011 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 4 października 2011 roku
Z a r z ą d z e n i e Nr 86/2011 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 4 października 2011 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji Kasowej w Urzędzie Gminy w Pierzchnicy. Na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 ustawy Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA KASOWA Niniejsza instrukcja kasowa określa zasady gospodarki kasowej stosowanej w naszej jednostce
Załącznik nr 6 do Zarządzenia nr 120.4.2011 Burmistrza Leśnicy z dnia 01 lutego 2011 INSTRUKCJA KASOWA Niniejsza instrukcja kasowa określa zasady gospodarki kasowej stosowanej w naszej jednostce Druki Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku
Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Czeladź Na podstawie Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA. sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp.
Załącznik do zarządzenia Nr 38 Dyrektora Generalnego z dnia25 lipca 2014 r. INSTRUKCJA sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp. I. Bardziej szczegółowo I N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE
I N S T R U K C J A Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 2/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Głogowie z dnia 02.01.2013r W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 440/11 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 18 maja 2011 roku
Zarządzenie Nr 440/11 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 18 maja 2011 roku zmieniające zarządzenie w sprawie Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz innych dokumentów Na podstawie Bardziej szczegółowo pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach
pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach OBIEG DOKUMENTÓW Mgr inż. Monika Urban Podstawy prawne: - Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 (Dz. Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO. z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej
ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Bardziej szczegółowo Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ
Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 1/2015 z 2 stycznia 2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Samorządowych nr 1 w Opocznie INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE 1. Prowadzenie kasy powierza Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH
Załącznik Nr 3 do zarządzenia Nr 214/2011 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 28 grudnia 2011 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Bardziej szczegółowo Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 93 /2011 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKO KAMIENNA. z dnia 9 maja 2011 roku
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 93 /2011 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKO KAMIENNA z dnia 9 maja 2011 roku w sprawie : określenia zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy Bardziej szczegółowo Dokumentacja księgowa
Dokumentacja księgowa 1. Dokumenty księgowe, ich znaczenie i klasyfikacja Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Nazywa się je dokumentami Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 3 WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) w okresie od... do...
Załącznik Nr 3 WZÓR SPRAWOZDANIE (CZĘŚCIOWE/KOŃCOWE 1) ) 2) z wykonania... (tytuł ) w okresie od... do... określonego w umowie nr... zawartej w dniu pomiędzy... (nazwa Zleceniodawcy) a... (nazwa Zleceniobiorcy/(-ów), Bardziej szczegółowo Instrukcja Operacji Kasowych oraz zakres obowiązków kasjera w OPI
A N E K S Nr 1/2006 do Zarządzenia nr 4/2006 p. o. Dyrektora Ośrodka Przetwarzania Informacji z dnia 01 lipca 2006 r. w sprawie zasad obiegu dokumentów finansowych. 1 W 1 dodaje się następujący zapis: Bardziej szczegółowo Załącznik do zarządzenia nr 4/2015 z dnia 24 lutego 2015 roku
Załącznik do zarządzenia nr 4/2015 z dnia 24 lutego 2015 roku Regulamin w sprawie zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz zasad rozliczania Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 7/2014 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ostródzie z dnia 6 lutego 2014 r.
ZARZĄDZENIE Nr 7/2014 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ostródzie z dnia 6 lutego 2014 r. w sprawie instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Miejskim Ośrodku Pomocy Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 4351/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 12 lutego 2010 r.
Zarządzenie Nr 4351/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 12 lutego 2010 r. w sprawie określenia zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków Bardziej szczegółowo Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 25/2012 Wójta Gminy Kościerzyna z dnia 23 maja 2012 r. Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Część ogólna 1 1. Druki ścisłego zarachowania Bardziej szczegółowo MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU
MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU 45 082 Opole, ul. Piastowska 14 tel.: +48 77 541 65 11 tel.: +48 77 541 6510 e-mail: tel./fax: +48 77 541 65 12 umwo@umwo.opole.pl www.umwo.opole.pl Opole,,i l Bardziej szczegółowo Polecenie wyjazdu służbowego
Załącznik nr 1 Polecenie wyjazdu służbowego pieczątka instytucji Stwierdzenie pobytu służbowego *) (Podać daty przybycia i wyjazdu oraz liczbę noclegów bezpłatnych lub tańszych niż ryczałt.) Adnotacje Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 5064/10
Zarządzenie Nr 5064/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 06 września 2010 roku w sprawie Instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Płocka w Wydziale Skarbu i Budżetu i Oddziale Bardziej szczegółowo Sposób obiegu ważniejszych dokumentów księgowych
Lp Dokument Nazwa Symbol stanowisko Dokument sporządza i je za prawidłowe wystawienie Ilość egz. Sposób obiegu ważniejszych ów księgowych Data Kontrola formalno - merytoryczna komórka Data sprawdzenia Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 77/11 WÓJTA GMINY ŚWIĘTAJNO z dnia 31 grudnia 2011r. w sprawie Instrukcji Kasowej
ZARZĄDZENIE NR 77/11 WÓJTA GMINY ŚWIĘTAJNO z dnia 31 grudnia 2011r. w sprawie Instrukcji Kasowej Na podstawie art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. NR157, poz. 1240 ze Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 147/2011 Wójta Gminy Celestynów z dnia 9 sierpnia 2011 r.
Zarządzenie Nr 147/2011 Wójta Gminy Celestynów z dnia 9 sierpnia 2011 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013 W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH ZASAD ROZLICZANIA PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH NA OBSZARZE KRAJU wersja elektroniczna Na podstawie Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 142/14 Burmistrza Szydłowca z dnia 31 października 2014r.
ZARZĄDZENIE Nr 142/14 Burmistrza Szydłowca z dnia 31 października 2014r. w sprawie: wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miejskim w Szydłowcu Na podstawie Bardziej szczegółowo Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok
Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok w sprawie ZASAD RACHUNKOWOŚCI Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 468/06 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 28.06.2006 r. INSTRUKCJA w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Urząd Miejski w Wałbrzychu czerwiec 2006 Bardziej szczegółowo I. WYPEŁNIANIE SPRAWOZDANIA
Instrukcja wypełniania sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego, zleconego przez Wojewodę Łódzkiego w 2012 r. na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie I. WYPEŁNIANIE Bardziej szczegółowo Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.
BK.0914-17/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 17 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 maja 2009 Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 4031/05 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 6 października 2005r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOWODÓW KSIĘGOWYCH Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 1. Instrukcja Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r.
ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r. w sprawie Instrukcji Obiegu i Kontroli Dokumentów Na podstawie ustawy z 30 czerwca 2006r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2005r. Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku
Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku zmieniające zarządzenie Nr 2285/08 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 14 sierpnia 2008 roku w sprawie zasad rachunkowości Na podstawie Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego człowieka II
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr OR.120.53.2012 Burmistrza Białej z dnia 19.09.2012 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego Bardziej szczegółowo I. Postanowienia ogólne
Zarządzenie nr 74/2011 Burmistrza Miasta w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 23 maja 2011r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej
ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej Na podstawie art.31 oraz art. 33 ust. 5 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice
Załącznik nr 6 do zarządzenia nr 45/2012 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 30 lipca 2012r. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice I Zasady ogólne 1. Dokumentacja Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze środków Bardziej szczegółowo 4. 1. Do obowiązków pracownika, o którym mowa w 1 ust. 4, należy:
w Dusznikach-Zdroju Zarządzenie Nr 10/2016 Dyrektora w Dusznikach-Zdroju z dnia 6 kwietnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Na podstawie: 1. Art. 10 Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 4823/2014
Zarządzenie Nr 4823/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 27 sierpnia 2014 roku w sprawie przyjęcia Instrukcji wprowadzania danych do programu komputerowego Dysponent. Na podstawie 10 ust.1 Regulaminu organizacyjnego Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31 Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI. z dnia 21 października 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI z dnia 21 października 2013 r. w sprawie obiegu i kontroli Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA DOTYCZĄCA STOSOWANIA, WYPEŁNIANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH.
INSTRUKCJA DOTYCZĄCA STOSOWANIA, WYPEŁNIANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH. Część I ogólna. 1. Instrukcja ustala jednolite zasady stosowania, wypełniania, kontroli i obiegu dokumentów. 2. Insrtukcja Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku
Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Tarnowskim Organizatorze Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 112/2013 STAROSTY RACIBORSKIEGO. z dnia 22 października 2013 r.
ZARZĄDZENIE NR 112/2013 STAROSTY RACIBORSKIEGO z dnia 22 października 2013 r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów krajowych i zagranicznych podróży służbowych pracowników Starostwa Powiatowego Bardziej szczegółowo Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku
Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie : zmiany Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 210/2008 z dnia 12 sierpnia 2008r w sprawie zasad Bardziej szczegółowo Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie. Rozdział 1 Postanowienia ogólne
Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie Załącznik Nr 1do zarządz. Nr 97/2013 Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Regulamin korzystania ze służbowych Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW
INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW Wydanie: I Obowiązuje od: 1 1. Niniejsza instrukcja określa zasady i tryb realizacji i kontroli Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 10 października 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 115. Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 30.10 2006 r.
ZARZĄDZENIE NR 115 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 30.10 2006 r. w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk Na podstawie art. 47 ustawy z dnia 30 Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 101/2016 BURMISTRZA WOŁOMINA. z dnia 16 marca 2016 r. w sprawie zasad rozliczania delegacji służbowych zagranicznych
ZARZĄDZENIE NR 101/2016 BURMISTRZA WOŁOMINA w sprawie zasad rozliczania delegacji służbowych zagranicznych Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tj. Dz. Bardziej szczegółowo Instrukcja stosowania programu Finanse dla nauczycieli i uczniów uczestniczących w programie Młodzieżowe miniprzedsiębiorstwo
Instrukcja stosowania programu Finanse dla nauczycieli i uczniów uczestniczących w programie Młodzieżowe miniprzedsiębiorstwo Szkoła praktycznej ekonomii młodzieżowe miniprzedsiębiorstwo Program Finanse Bardziej szczegółowo 1. W 3 Zarządzenia Nr 231/2010 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 8 grudnia 2010 roku w sprawie:
Zarządzenie Nr 71/2013 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 25 marca 2013 roku w sprawie zmiany Zarządzenia nr 231/2010 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 8 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia planu kont Bardziej szczegółowo WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie
Wrocław, 16 lipca 2014 roku WK.60/P-22/K-23/J/14 Pani Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie ul. Tadeusza Kościuszki 27 56-100 Wołów Regionalna Izba Obrachunkowa we Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA KASOWA w Akademii Sztuk Pięknych w Krakowie. 1 Podstawa prawna. 2 Techniczna organizacja kasy. 3 Transport i przechowywanie gotówki
INSTRUKCJA KASOWA w Akademii Sztuk Pięknych w Krakowie 1 Podstawa prawna Instrukcja reguluje zasady funkcjonowania gospodarki kasowej w Akademii Sztuk Pięknych w Krakowie i została opracowana na podstawie: Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 60/15 Burmistrza Miasta Bielsk Podlaski z dnia 19 marca 2015 roku
Zarządzenie Nr 60/15 z dnia 19 marca 2015 roku w sprawie krajowych podróży służbowych w Urzędzie Miasta Bielsk Podlaski Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5 Plan kont dla projektu Wiejski I. Wykaz kont organu finansowego. 1. Konta bilansowe 137-56 - Rachunek środków funduszy pomocowych wydzielony dla projektu Wiejski 240-56 Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku
Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku w sprawie przyjęcia procedury realizacji projektu Noc Świętojańska imprezą cykliczną w Wiźnie Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 556/2011 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA Z DNIA 05.04.2011
ZARZĄDZENIE NR 556/2011 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA Z DNIA 05.04.2011 w sprawie zagranicznych wyjazdów służbowych. Na podstawie art. 33 ust. 3 i art. 25 ust. 10 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA. w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
INSTRUKCJA w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Objaśnienia 1 1. Druki ścisłego zarachowania są to formularze i pokwitowania powszechnego użytku, w zakresie, których obowiązuje specjalna Bardziej szczegółowo Instrukcja prowadzenia gospodarki kasowej. w Urzędzie Gminy Kościerzyna
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 24/2012 Wójta Gminy Kościerzyna z dnia 23 maja 2012 r. Instrukcja prowadzenia gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Kościerzyna Rozdział 1 Podstawy prawne 1 Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 120/ 25 /2011 Wójta Gminy Bojszowy z dnia r.
Zarządzenie nr 120/ 25 /2011 Wójta Gminy Bojszowy z dnia 10.10.2011r. w sprawie : wprowadzenia zasad gospodarki drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Bojszowy Na podstawie art.10 ust.1 i 2 ustawy Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR OR.0152-19/2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR OR.0152-19/2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r. w sprawie określenia osób odpowiedzialnych za realizację projektu pn. Rozbudowa kanalizacji sanitarnej w Białej ( ul. Prudnicka, Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 411/2010 BURMISTRZA MIASTA I GMINY OGRODZIENIEC z dnia 6 grudnia 2010 roku
ZARZĄDZENIE NR 411/2010 BURMISTRZA MIASTA I GMINY OGRODZIENIEC z dnia 6 grudnia 2010 roku w sprawie: zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych Bardziej szczegółowo Wykaz dowodów księgowych stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów księgowych
Załączniki do instrukcji obiegu i kontroli dowodów ch w Państwowej Agencji Atomistyki Załącznik nr 1 Wykaz dowodów ch stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W DOMU POMOCY SPOŁECZNEJ W KAROLINOWIE
Załącznik nr 7 do zarządzenia nr 45/2012 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 30 lipca 2012r. Instrukcja gospodarki kasowej i ewidencji druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Włoszakowice. I. Wprowadzenie Bardziej szczegółowo Urząd Miejski w Pruszkowie
Załącznik do Zarządzenia Nr 185/2015 Prezydenta Miasta Pruszkowa z dnia 16 grudnia 2015 roku Urząd Miejski w Pruszkowie Regulamin Kontroli wykorzystania dotacji przekazywanych z budżetu Gminy Miasta Pruszkowa Bardziej szczegółowo ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ
ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ Projekt; Moja firma własna praca Nr umowy UDA-POKL.06.02.00-20-131/13-00 Realizowanego w ramach Priorytetu VI Rynek pracy otwarty dla wszystkich Działanie Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r
Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r w sprawie realizacji projektu Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie" w ramach Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej Bardziej szczegółowo ul. Parkowa 4, 32-410 Dobczyce, tel./fax 012 271 11 93, e-mail: gimdobczyce@poczta.onet.pl
WY JESTEŚCIE MOJĄ NADZIEJĄ GIM NAZJUM IM. JANA PAWŁA II W DOBCZYCACH GIMNAZJUM IM. JANA PAWŁ A II W DOBCZYC ACH ul. Parkowa 4, 32-410 Dobczyce, tel./fax 012 271 11 93, e-mail: gimdobczyce@poczta.onet.pl Bardziej szczegółowo Zasady otwierania rachunków bankowych i dysponowania środkami pożyczki z budżetu państwa
Załącznik do Uchwały Zarządu Województwa Kujawsko-Pomorskiego Nr 7/145/06 z dnia 15.02.2006r. Zasady otwierania rachunków bankowych i dysponowania środkami pożyczki z budżetu państwa na prefinansowanie Bardziej szczegółowo REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU. I. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 42/2015 Rektora UEP z dnia 24 lipca 2015 r. REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU I. Postanowienia ogólne 1 1. Regulamin Bardziej szczegółowo I N S T R U K C J A EWIDENCJI I KONTORLI DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA
I N S T R U K C J A EWIDENCJI I KONTORLI DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA Do użytku wewnętrznego - 2- Część I Ogólna 1. Druki ścisłego zarachowania są to formularze powszechnego użytku, w zakresie których Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku
Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku w sprawie : wprowadzenia wykazu ksiąg rachunkowych i zakładowego planu kont Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 2/2013 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Ząbkowicach Śl. z dnia 15.02.2013 r.
Zarządzenie Nr 2/2013 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Ząbkowicach Śl. z dnia 15.02.2013 r. w sprawie zasad wydawania poleceń służbowych, ewidencjonowania oraz ustalania należności przysługujących Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 11/2013 STAROSTY GOŁDAPSKIEGO z dnia 29 marca 2013 roku
Zarządzenie Nr 11/2013 STAROSTY GOŁDAPSKIEGO z dnia 29 marca 2013 roku w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów związanych z podróżami służbowymi pracowników Starostwa Powiatowego w Gołdapi Bardziej szczegółowo Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych
Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Departament Księgowości i Rozliczeń Marek Ignaczewski Warszawa, 30.01.2014 r. Przekazywanie środków Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA w sprawie gospodarki kasowej w Gimnazjum Nr 2
INSTRUKCJA w sprawie gospodarki kasowej w Gimnazjum Nr 2 INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w Gimnazjum Nr 2 w Rybniku w kasie szkoły i kasie intendentki 1 POMIESZCZENIE Bardziej szczegółowo Obowiązek określenia przez kierownika tych zasad - jako procedury dokonania wydatków ze środków publicznych - wynika z ustawy o finansach publicznych.
Obowiązek określenia przez kierownika tych zasad - jako procedury dokonania wydatków ze środków publicznych - wynika z ustawy o finansach publicznych. Środki pieniężne są najbardziej płynnym składnikiem Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA GOSPODARKI DRUKAMI ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA
Załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 214/2011 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 28 grudnia 2011 r. INSTRUKCJA GOSPODARKI DRUKAMI ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA Instrukcję opracowano na podstawie przepisów: Bardziej szczegółowo Zasady rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat.
Załącznik Nr 4 do Zarządzenia Nr 3/05 Burmistrza Gminy i Miasta w Lubrańcu z dnia 07.01.2005 r. Zasady rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat. 1. Zasady ogólne. Ustala się Bardziej szczegółowo Regulamin udzielania i rozliczania delegacji służbowych w Kuratorium Oświaty w Gdańsku
Załącznik nr 1 do Zarządzenie nr 49/2013 Regulamin udzielania i rozliczania delegacji służbowych w Kuratorium Oświaty w Gdańsku 1 Wyjaśnienie najczęściej stosowanych zwrotów i skrótów Ilekroć w niniejszym Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r.
- KAPITAŁ LUDZKI NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY.. * * *.* Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r. w sprawie zasad rachunkowości dla Bardziej szczegółowo WK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie
Wrocław, 22 maja 2015r. WK. WR.40.6.2015.217.J Pani Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Al. Komisji Edukacji Narodowej 6a 59-300 Lubin Regionalna Izba Obrachunkowa we Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 86/2016 WÓJTA GMINY STEGNA. z dnia 31 maja 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 86/2016 WÓJTA GMINY STEGNA z dnia 31 maja 2016 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Stegnie. Na podstawie art. 33 ust. Bardziej szczegółowo Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego
Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego Podstawa prawna: Art. 77 5 1 Kodeksu pracy, Rozporządzenie Ministra Pracy Bardziej szczegółowo Regulamin finansowo-księgowy NSZZ Funkcjonariuszy i Pracowników Więziennictwa
Regulamin finansowo-księgowy NSZZ Funkcjonariuszy i Pracowników Więziennictwa 1. Majątek Związku powstaje z następujących źródeł: ze składek członkowskich z dotacji, darowizn i zapisów z przejętego majątku Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 1a/10 Dyrektora Centrum Kultury i Sportu w Postominie z dnia 2 stycznia 2010 r.
Zarządzenie Nr 1a/10 z dnia 2 stycznia 2010 r. w sprawie zasad udzielania i rozliczania zaliczek w roku 2011 Na podstawie ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności Bardziej szczegółowo 1. Wprowadza się Instrukcję w sprawie gospodarki kasowej w Uniwersytecie Muzycznym Fryderyka Chopina stanowiącą załącznik do niniejszego Zarządzenia.
REKTOR UNIWERSYTETU MUZYCZNEGO FRYDERYKA CHOPINA ZARZĄDZENIE Nr 04/2014 z dnia 7 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Uniwersytecie Muzycznym Fryderyka Chopina Bardziej szczegółowo DOWÓD ZASTĘPCZY NR...
DOWÓD ZASTĘPCZY NR... Załącznik nr 1...... Data dokonania operacji Miejsce i data wystawienia dowodu... Kontrahent... Przedmiot, ilość, cena, wartość dokonanego zakupu oraz jego przeznaczenie...... Nazwisko, Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku
Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie zasad rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu Wyrównywanie szans w dostępie do Internetu w Gminie Otwock Bardziej szczegółowo 7. Podstawą rozliczenia kosztów przejazdu prywatnym samochodem dla celów podróży krajowej lub zagranicznej są umowa o przejazd samochodem prywatnym
Załącznik do Zarządzenia nr 6 /2013 z dnia 28 lutego 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji dotyczącej rozliczania podróży służbowych pracowników i wyjazdów osób niebędących pracownikami Instytutu Fizyki Bardziej szczegółowo 2016 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres