Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33348&zwin=1
Timestamp: 2019-08-26 00:55:01
Legal References Found: art. 47
 art. 5
 art. 8

Art. 10
 art. 10
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 6

Document Content:
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Publiczne Gimnazjum Nr 6
KWiA–I–0914/24/07
Opole, 25.02.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 32/07
od 4 grudnia 2007r. do 31 stycznia 2008 r.
nr 74/2007
nr 75/2007
Zofia Godlewska – dyrektor szkoły
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielała
7. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późniejszymi zmianami).
9.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
Publiczne Gimnazjum nr 6 w Opolu przy ul. Powstańców Śl. 19 funkcjonuje od dnia 1 września 1999 r., na podstawie Uchwały Nr VI/67/99 Rady Miasta Opola z dnia 11 marca 1999 r. w sprawie założenia gimnazjum w Opolu. Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Powstańców Śl. 19, którą Zarząd Miasta Opola przekazał szkole nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK -72244/17/2001 z dnia 03 marca 2001r.
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była Zofia Godlewska powołana na to stanowisko na okres od 1 września 2002 r. do 31 sierpnia 2012r. Upoważnienie do zaciągania zobowiązań zostało wydane na podstawie art. 47 ustawy o samorządzie gminnym na okres powierzenia obowiązków dyrektora.
Głównym księgowym jest (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 23.09.1999r. Obecnie jest zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy (1 etat) na czas nieokreślony (aneks do umowy z dnia 23.02.2006r.).
49 1020 3668 0000 5602 0159 5123 – rachunek budżetowy
82 1020 3668 0000 5302 0159 8168 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
13 1020 3668 0000 5102 0159 8150 – rachunek dochodów własnych
86 1020 3668 0000 5602 0159 8143 – rachunek depozytowy.
Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są komputerowo w programie Fakir, natomiast konto 851 Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych prowadzone jest ręcznie.
Na dzień 31.12.2006 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 49 osób na 42,635 etatach w tym 38 nauczycieli na 32,51 etatach (akta kontroli Nr 07/32/I/22). W administracji i obsłudze zatrudnionych było 11 osób na 10,125 etatach.Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2006 r. przedstawiono w tabeli nr 1.
Tabela nr 1. Stan zatrudnienia na dzień 31.12.2006r.
Strukturę zatrudnienia w przeliczeniu na liczbę osób zatrudnionych w PG nr 6 przedstawiono na wykresie nr 1.
Wykres nr 1. Struktura zatrudnienia znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły i dowożenie uczniów w 2006 r. wynosiła: 1.987.900,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 1.866.084,50 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 121.815,50 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniach 09.11.2006r., 12.12.2006r. i 29.12.2006r.
W dniach 12.01.2007r. i 15.01.2007r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2006 r. oddzielnie dla szkoły i dowożenia uczniów(akta kontroli Nr 07/32/I/70-72). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2006 r. Ze sporządzonych sprawozdań oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w osiemnastu paragrafach. Wydatki dotyczące dowożenia zostały zaewidencjonowane w jednym paragrafie.
Największą pozycję stanowiły wydatki na wynagrodzenia, nagrody i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, energię oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wydatki te zaksięgowano w sześciu paragrafach tj. 4010, 4040, 4110, 4120,4260 oraz 4440. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 1.661.103,35 zł, co stanowi ok. 90 % wszystkich wydatków budżetowych szkoły i dowożenia.
Wykres 2. Struktura wydatków szkoły znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu.
Łączna kwota odpisu na fundusz socjalny wyniosła 73.200,00 zł (74.400,00 zł po korekcie) i taką kwotę przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Środków Socjalnych. Środki zostały przekazane na rachunek w ustawowych terminach.
Tabela 2. Przekazanie środków ZFŚS.
54.900,00 zł (75%)
30.03.2006r.
18.300,00 zł (15%)
12.09.2006r.
1.200,00 zł (korekta)
13.11.2006r.
74.400,00 zł
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w życie dnia 12.02.2002 r.
Ø organizację imprez kulturalno – oświatowych (akta kontroli Nr 07/32/I/5).
Wśród wydatków również stwierdzono wydatek za usługę medyczną – faktura FV 9/06 z 08.05.2006r. na kwotę 200,00 zł. Z wyjaśnień głównej księgowej wynika, że wydatku tego dokonano z ZFŚS dlatego, ponieważ na funduszu zdrowotnym była niewystarczająca ilość pieniędzy, a z tego funduszu powinien on zostać sfinansowany. Kwota ta nie została zwrócona. Wydatek został poniesiony niezgodnie z art. 8.1. ustawy o ZFŚS.
Wśród ww. wydatków stwierdzono wydatek dotyczący prowizji bankowych.
Art. 10 ustawy o ZFŚS zobowiązuje pracodawcę do administrowania środkami Funduszu, a tym samym ponosi on określone koszty związane z prowadzeniem rachunku bankowego Funduszu, niezbędne do prawidłowego funkcjonowania samego Funduszu w zakładzie pracy.
Odwołując się do art. 10 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, funkcjonujący obecnie sposób finansowania kosztów prowadzenia rachunku bankowego ZFŚS, uznać należy za nieprawidłowy. Koszty te winien pokrywać pracodawca, dla którego stanowią one koszt uzyskania przychodu. Koszty funkcjonowania rachunku bankowego, na którym złożone są zasoby finansowe ZFŚS, potrącane są szkole ze środków tego funduszu. Wartość tych kosztów wyniosła 304,00 zł w 2006r.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2006 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 07/32/I/40):
- nagrody jubileuszowe dla czterech osób na łączną kwotę: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
- odprawy emerytalne dla trzech osób na łączną kwotę: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Łączna kwota wypłaconych nagród dyrektora wyniosła (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł. Nagrody te zostały wypłacone 14 osobom. Planowy fundusz nagród wynosił łącznie dla pracowników pedagogicznych i niepedagogicznych (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))i nie został przekroczony.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/32/I/545-583)
Wydatki ogółem wyniosły 26.500,00 zł i dotyczyły opłat za materiały biurowe, leki do apteczki, prenumeratę, środki czystości, tonery. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4210 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Rozdział 80101 § 4260 – Zakup energii (akta kontroli Nr 07/32/I/333-343)
Wydatki ogółem wyniosły 117.244,21 zł i dotyczyły opłat za energię elektryczną, gaz, wodę oraz energię cieplną. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4260 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/32/I/502-534)
Wydatki ogółem wyniosły 67.984,49 zł i dotyczyły konserwacji, napraw, remontów. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4270 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym. W paragrafie nieprawidłowo zaksięgowano dwie pozycje:
- faktura z 26.04.2006r. wystawiona na kwotę 503,25 zł na farby do remontu. Winno być zaksięgowane w § 4210.
- faktura z 17.10.2006r. wystawiona na kwotę 107,86 zł dotycząca wywozu nieczystości. Winno być zaksięgowane w § 4300.
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/32/II/344-501)
Wydatki ogółem wyniosły 44.991,99 zł i dotyczyły monitoringu, opłata za szkolenia, lodowisko, biletów, wywozu nieczystości, badań lekarskich, usług ślusarskich, opłat telefonicznych, prowizji bankowych. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4300 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Ponadto w trakcie analizy ewidencji analitycznej konta 400-Koszty według rodzajów stwierdzono, ze jest ona niezgodna z pozycjami planu finansowego. Jest ona niezgodna z treścią rozporządzenia z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych Dz.U. z 2006r. Nr 142 poz. 1020.
Zgodnie z § 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 27.06.2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w Sprawozdaniu RB – 28S z wykonania planu wydatków budżetu państwa w kolumnie ,,Wykonanie” wykazuje się wykonane wydatki na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.
Natomiast w kontrolowanej jednostce wydatki te wykazywane są w oparciu o ewidencję analityczną konta – 400 Koszty według rodzajów.
Ustalono również, że koszty związane z zapłatami za faktury w formie przelewu ewidencjonowano na stronie Wn konta 400 i na stronie Ma konta 130 z pominięciem księgowań na koncie 201- rozrachunki z dostawcami i odbiorcami, co narusza treść ekonomiczną tego konta wynikającą z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. oraz 28 lipca 2006r.
Ze sporządzonego planu z wykonania dochodów oraz z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że w 2006 r. szkoła uzyskała dochody podlegające odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta.
W dniu 15.01.2007r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2006 r. dla szkoły (akta kontroli Nr 07/32/I/77).
Łączna kwota: 9.326,54 zł, która została przekazana do Urzędu Miasta Opola i figurująca w ewidencji księgowej jest zgodna z kwotą dochodów wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym. Kwota ta dotyczy zwrotu przez ajenta wynajmującego stołówkę części kosztów ponoszonych przez szkołę z tytułu opłat za media.
Ustalono, że środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych w 2006 r. wyniosło ogółem zł (akta kontroli Nr 07/32/I/68-69). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 14.730,33 zł, ( stan zgodny z wyciągiem bankowym),
Ø przychody w kwocie 73.028,27 zł.
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 69.584,66 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 1.128,66 zł.
Ø paragraf 096 „Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej” - 1.400,00 zł.
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” - kwota 914,95 zł.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2006 r. wyniosły ogółem 77.543,71 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w ośmiu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania oraz części opisowej do tego sprawozdania, kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków ze wszystkich paragrafów.
Rozdział 80101 § 3020 – Wydatki osobowe (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 349,79 zł. Wydatki dotyczyły zakupu herbaty, fartuchów, ręczników. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 12.990,29 zł. Wydatki dotyczyły zakupu prenumeraty, papieru, tuszu, drukarek, wyposażenia, szafek, materiałów biurowych, leków do apteczki. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 9.977,56 zł. Wydatki dotyczyły zakupu pomocy dydaktycznych, prenumeraty, książek. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 3.093,60 zł. Wydatki dotyczyły konserwacji. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 48.132,47 zł. Wydatki dotyczyły prowizji bankowych, wymiany uczniów, biletów, usług prawnych, ogłoszeń w prasie. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4410 – Podróże służbowe krajowe (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 500,00 zł. Wydatki dotyczyły opłat związanych z delegacją krajową. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4420 – Podróże służbowe zagraniczne (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 500,00 zł. Wydatki dotyczyły opłat związanych z delegacją zagraniczną. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4430 – Różne opłaty i składki (akta kontroli Nr 07/32/I/76)
Wydatki ogółem wyniosły 2.000,00 zł. Wydatki dotyczyły opłat za ubezpieczenie. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Ponadto ustalono, że w powyższym sprawozdaniu RB-34 za 2006r. w części B wydatki w paragrafie 4300 w stosunku do planu zostały przekroczone o kwotę 26.132,47 zł . W związku z zaistniałą sytuacją kontrolowana jednostka złożyła w dniu 31.01.2007r. do Urzędu Miasta Opola do Wydziału Budżetu wyjaśnienie dotyczące przekroczenia tego paragrafu.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych do szkoły na działalność szkoły i dowożenie uczniów do 31.10.2007 r. wynosiła 1.726.200,00 zł (akta kontroli Nr 07/32/I/33-34).
W dniu 09.11.2007 r. szkoła złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych szkoły i dowożenia za okres od stycznia do października 2007 r.(akta kontroli Nr 07/32/I/26-27).
Ze sporządzonych sprawozdań wynika, że wydatki wykonane w szkole oraz dotyczące dowożenia wyniosły łącznie 1.622.034,60 zł. Zostały one zaewidencjonowane w dwudziestu pięciu paragrafach (szkoła) oraz jednym paragrafie (dowożenie uczniów).
Rozdział 80101 § 4440 – ZFŚS
Łączna kwota odpisu na fundusz socjalny w 2007r. wyniosła 76.500,00 zł i taką kwotę przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Środków Socjalnych.
Zgodnie z art. 6.1. ustawy o ZFŚS równowartość dokonanych odpisów na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym, że w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów. Do dnia 31 maja 2007r. została przekazana kwota 57.200,00 zł co stanowi 74,77% wartości odpisu, a nie 75% jak wskazuje ustawa. Ustalenia te zostały przedstawione w tabeli poniżej:
Tabela 3. Przekazanie środków ZFŚS
34.200,00 zł
76.500,00 zł
Spośród pozostałych wydatków analizie poddano wydatki zaewidencjonowane w niżej wymienionych paragrafach, które wybrane zostały przypadkowo w oparciu o posiadaną wiedzę i doświadczenie kierownika zespołu.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia(akta kontroli Nr 07/32/II/266-298)
Wydatki ogółem wyniosły 21.773,84 zł i dotyczyły opłat za środki czystości, prenumeratę prasy, materiały biurowe i wyposażenie. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4210 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Rozdział 80101 § 4260 – Zakup energii (akta kontroli Nr 07/32/II/230-265)
Wydatki ogółem wyniosły 83.932,34 zł i dotyczyły opłat za energię elektryczną, gaz, wodę oraz energię cieplną. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4260 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/32/II/128-129)
Wydatki ogółem wyniosły 69.660,17 zł i dotyczyły wykonania sieci elektrycznej, konserwacji, przeglądu maszyn, remontów. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4270 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W paragrafie nieprawidłowo zaksięgowano następujące pozycje:
- farby do malowania ścian (30.09.2007r.) na kwotę 219,60 zł, materiały do remontu (30.09.2007r.) na kwotę 130,91 zł, emalia (30.09.2007r.) na kwotę 53,90 zł, farba (31.08.2007r. ) na kwotę 116,30 zł, farba Śnieżka (31.08.2007r.) na kwotę 44,70 zł . Winno być zaksięgowane w § 4210.
Zespół kontrolny, na podstawie wyciągów bankowych dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki.
Były to faktury dotyczące największych wydatków w tym paragrafie. Zostały one przedstawione w tabeli poniżej:
Tabela 4. Wybrane wydatki paragrafu 4270
236/2007 z 17.09.2007
Wykonanie instalacji sieci elektrycznej i strukturalnej w serwerowni
Zał. protokół odbioru wykonania robót
000016/ZWB/07 z 31.07.2007
52.829,10
Przeprowadzono przetarg nieograniczony (złożono jedną ofertę).
Zał. protokół odbioru końcowego i umowa z wykonawcą.
188/2007 z 31.07.2007
3.206,09
Wykonanie instalacji komputerowej
dla 4 stanowisk
Zał. protokół odbioru wykonania robót.
3904/2007 z 18.07.2007
175/2007 z 05.07.2007
Usunięcie awarii instalacji gazowej
60191/2007 z 26.03
Konserwacja i wymiana
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/32/II/176-229)
Wydatki ogółem wyniosły 31.889,01 zł i dotyczyły wywozu śmieci, prowizji bankowych, usług serwisowych, pocztowych, monitoringu. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4300 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Badaniu poddano największe wydatki z tego paragrafu.
Były to faktury przedstawione w tabeli poniżej:
Tabela 5. Wybrane wydatki paragrafu 4300
21/2007 z 27.08.2007
Instalacja szafy i sieci logicznej, panel
00143/05/2007
V/000217 z 14.05.2007
FV 2709/07 z 15.05.2007
Montaż nowej centrali monitorującej.
D/FSV/007/03/07 z 13.03.2007
Nota księgowa nr 1/2007
Ze sporządzonego planu z wykonania dochodów oraz z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że do 31.10.2007 r. szkoła uzyskała dochody podlegające odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta. W listopadzie 2007r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2007 r. dla szkoły.
Do Urzędu Miasta Opola przekazano łączną kwotę 5.893,11 zł. Figurująca kwota w ewidencji księgowej jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym. Na kwotę tę składały się odsetki oraz zwrot za media.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 za III kwartał 2007 r. wynika, że kwota dochodów własnych wyniosła ogółem 40.514,29 zł (akta kontroli Nr 07/32/I/24-25).
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 37.880 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” – kwota 676,83 zł,
Ø paragraf 096 „Otrzymane spadki, darowizny w postaci pieniężnej” - kwota 1.600,00 zł,
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” – kwota 357,46 zł,
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki z dochodów własnych wyniosły ogółem 34.290,17 zł. Wydatki dochodów własnych zaewidencjonowano w sześciu paragrafach.
Kontroli poddano następujące wydatki:
Rozdział 80101 § 3020 – Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 1.021,89 zł. Wydatki dotyczyły zakupu wody, herbaty, tablic informacyjnych BHP. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 14.572,68 zł. Wydatki dotyczyły zakupu wyposażenia, tonerów, papieru do ksero, książek oraz materiałów biurowych. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Ustalono, że w planie finansowym, jak i wydatkach nie wydzielono odrębnych paragrafów, tj. Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych ( § 474) i Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji ( § 475). Dokonane wydatki w tym zakresie ewidencjonowano zgodnie z wcześniejszym rozporządzeniem, tj. w § 4210. Kwota wydatków w tym paragrafie nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym.
Rozdział 80101 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 5.190,81 zł. Wydatki dotyczyły zakupu książek, pomocy dydaktycznych. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 668,17 zł. Wydatki dotyczyły zakupu materiałów do konserwacji, materiałów do napraw. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 12.336,62 zł. Wydatki dotyczyły prowizji bankowych, usług informatycznych, ogłoszeń, transportu, cateringu, biletów, usług pocztowych. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4420 – delegacje zagraniczne (akta kontroli Nr 07/32/I/25)
Wydatki ogółem wyniosły 500,00 zł. Wydatki dotyczyły wyjazdu zagranicznego. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych został podpisany przez dyrektora jednostki kontrolowanej w dniu 12.12.2002r. i zatwierdzony przez wymagane organizacje związkowe.
Wejście w życie zostało ustalone na dzień ogłoszenia jego postanowień. W przepisach końcowych zawarto klauzulę derogacyjną wcześniej obowiązującego regulaminu.
Regulamin zawiera nieprawidłową numerację postanowień utrudniającą odczytanie sporządzonych później aneksów. Postanowienia ogólne zawierają ustępy od 9-16. Paragraf 1 zawiera ustępy: 4-12, § 2 ust. 1, § 3 zawiera ustęp „e”, § 4 Część II zawiera ustępy od 4-6, Część II ust. 1, Część III zawiera ust. 1-3, Część IV zawiera ust. 1-17, Część IV ust. 1-2, § 5 ust. 1-6. W aneksie obowiązującym od 1.02.2005r. dokonano zmian w § 1 ust. 3 pkt c oraz w § 1 ust. 13 po pkt. f (które w numeracji Regulaminu nie istnieją). Ponadto aneks usuwa z § 2 ust. 1 pkt f ppkt. 3, który w rzeczywistości nie istnieje
W § 1 ust. 5 postanowiono, że środkami Funduszu administruje dyrektor placówki, co jest zgodne z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Planowania i podziału środków Funduszu dokonuje dyrektor, główny księgowy oraz pracownik płac. W celu planowania środków dyrektor może powołać doraźnie komisję, składającą się z dwóch przedstawicieli Rady Pedagogicznej oraz dwóch pracowników niepedagogicznych (po zmianie 1 pracownik niepedagogiczny). Posiedzenia Komisji są protokołowane oraz dla ich ważności zatwierdzane przez dyrektora.
Przeznaczenie Funduszu określone w Regulaminie jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Pierwszeństwo w otrzymaniu środków zostało przyznane osobom znajdującym się w najtrudniejszej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej.
Regulamin określa osoby uprawnione do korzystania z Funduszu oraz tryb przyznawania pomocy. Pomoc z Funduszu przyznawana jest na wniosek osoby uprawnionej składany wraz z oświadczeniem o wysokości dochodów.
Na cele mieszkaniowe przyznawana jest pomoc w formie pożyczki. Obejmuje remonty, modernizację, adaptację mieszkań lub domów oraz uzupełnienie wkładu mieszkaniowego. Okres spłaty pożyczki nie może przekroczyć 36 miesięcy. Oprocentowanie wynosi 4 % w skali rocznej. Warunki pożyczki określane są w umowie zawartej pomiędzy pracownikiem a dyrektorem.
Tab. 6 Umowy o pożyczkę w 2006r. znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu.
* ksero podpisu (umowa częściowo oryginalna, częściowo kserowana)
Wysokość udzielonych pożyczek przekracza plan finansowy na rok 2007r. w tym zakresie o kwotę 1.340 zł. Plan na 2006r. przewidywał udzielenie 4 pożyczek na kwotę 4.000 zł.
Tab. 7 Umowy o pożyczkę w 2007r. znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu.
Wysokość udzielonych pożyczek jest zgodna z planem finansowym ZFŚS na rok 2007r.
W kontrolowanej jednostce Regulamin kontroli wewnętrznej został opracowany w dwóch dokumentach, obowiązujących od 13.10.2003r. każdy. Regulamin został wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 9/2003/2004 z dnia 13.10.2003r. W jednym z dokumentów określono cele kontroli wewnętrznej, jej formy, tryb i podmioty kontrolujące. Drugi dokument określa obszary kontroli na poszczególnych stanowiskach pracy. Został on oparty na uchwale Rady Ministrów Nr 57 z dnia 23 maja 1983 r. w sprawie wykonywania kontroli przez organy administracji państwowej (MP nr 22, poz. 124), który w czasie uchwalania regulaminu (1.10.2003r. ) już nie obowiązywał, bowiem utracił moc z dniem 30.03.2001r.
Zgodnie z obowiązującym Regulaminem kontroli wewnętrznej za organizację i realizację kontroli wewnętrznej odpowiada dyrektor oraz delegowani pracownicy. Kontrola wewnętrzna odbywa się zgodnie z ustalonym przez dyrektora planem kontroli na dany rok. Kontroli poddano plany za 2006 i 2007 rok. Badane plany kontroli obejmują tematykę kontroli, termin kontroli, sposób dokumentacji, komórkę podlegającą kontroli. Plany zostały podpisane przez dyrektora.
Przebieg kontroli i zalecenia pokontrolne odnotowywane są w księdze kontroli wewnętrznej.
Tab. 8 Kontrole w 2006r.
Dokumentacja prowadzona przez nauczycieli
Tab. 9 Kontrole w 2007r.
Dyrektor (brak podpisu)
Naliczanie świadczeń urlopowych
Kontrola stanu technicznego kroksztyn
Zgodność zajęć z arkuszem organizacyjnym
Przebieg kontroli i zalecenia pokontrolne odnotowywane są w księdze kontroli wewnętrznej zgodnie z obowiązującym regulaminem. Z przeprowadzonej kontroli są sporządzane informacje podpisane przez osobę kontrolującą oraz opatrzone datą.
Data:25.02.2008r.
Załączniki do pobrania: 2008-04-23 10:28:22 - wykresy (59.50 kB)
2008-04-23 10:30:11 - Tabele (48.50 kB)
2008-04-23 10:31:26 - Wnioski pokontrolne (55.00 kB)
2008-04-23 10:34:45 - wystąpienie pokontrolne (44.50 kB)
Data wytworzenia informacji: 2008-04-23 10:25:41
Data udostępnienia informacji: 2008-04-23 10:25:41
Data ostatniej aktualizacji: 2008-04-23 10:36:11