Source: http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,4,42,42,1996,,,rozporzadzenie-ministra-finansow-z-dnia-30032012-r.html
Timestamp: 2018-06-24 15:07:09
Legal References Found: art. 81
 art. 8
 art. 2
 art. 141
 art. 143
 art. 136
 art. 136

Document Content:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30.03.2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych - przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » » Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30.03.2012 r. zmieniające ...
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30.03.2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych
Tekst pierwotny - bieżący Dz. U. z 2012 r. poz. 395 z dnia 12.04.2012 r.
Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:
"2) ustawa - ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2010 r. nr 34, poz. 189, z późn. zm.);
3) ustawa o IKE oraz IKZE - ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. nr 116, poz. 1205, z późn. zm.);",
"7a) dobrowolny fundusz - dobrowolny fundusz w rozumieniu art. 8 pkt 3a ustawy;",
"9) fundusz - otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz;",
"10a) IKE - indywidualne konto emerytalne, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy o IKE oraz IKZE;
10c) pracowniczy program emerytalny - program, o którym mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. nr 116, poz. 1207, z późn. zm.);",
"b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,",
"23) portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 i 5 ustawy;",
"29) wpłata - zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu z tytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu;",
"32) rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia;",
"33) wypłata - wypłata środków dokonywana na zasadach określonych w ustawie oraz w ustawie o IKE oraz IKZE;
34) zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub w ramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE.";
"1. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy lub na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.",
"3. Wpłaty, o których mowa w ust. 1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy i po identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, w którym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.",
"9. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.",
"9a. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.",
"2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej z otwartego funduszu.";
"1. Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową i są wyceniane zgodnie z zasadami przyjętymi dla tych papierów.
2. Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczki.";
"1. Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1, 2, 2a, 2b i 2c oraz art. 136a ust. 2 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.";
"Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:";
"§ 35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący:
3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.";
"3. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.",
"4. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.";
*) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 12.04.2012 r.
8. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
10. Rozliczenia międzyokresowe
VII. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
VIII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy
4. Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia niedoboru
IX. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII+VIII)
3. Różnice kursowe dodatnie
7. Różnice kursowe ujemne
8. Pozostałe koszty
VI. Przychody z tytułu pokrycia niedoboru
4. Przychody z tytułu pokrycia niedoboru
7. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego
8. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego
- wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej
4. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego
4.1. Zmiany w kapitale części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
4.2. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego
5. Wynik finansowy
Ilość (w szt.)
Wartość nabycia (w tys. zł)
Wartość bieżąca (w tys. zł)
Udział w aktywach (w %)
Depozyty w bankach krajowych
Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe
Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego
Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego
Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego
Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego
Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, o których mowa w pkt 18 i 19
Zdematerializowane obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, inne niż w pkt 15 i 18
Pożyczki dla spółek publicznych
Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW)
Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW
Prawa do akcji notowane na GPW
Prawa poboru notowane na GPW
Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych
Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych
Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych
Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu
Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu
Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu
Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym z rynków
Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym z rynków
Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym z rynków
Obligacje zamienne na akcje spółek
Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów
Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów
Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy i Rozwoju
Depozyty w bankach zagranicznych
Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne
Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe
Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów
Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych
Akcje spółek notowanych
w elektronicznych systemach kwotowań
Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania
d) środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
e) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
f) innych środków
c) przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej
h) wycofanych z rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
i) innych
c) rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
d) pokrycia niedoboru
b) wypłat do zakładów emerytalnych
12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym
a) rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej
-jednostek uczestnictwa
5) "Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:
6) "Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:
7) "Przychody z tytułu pokrycia niedoboru"; informacje o wielkości przychodów:
c) ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego
d) ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
e) ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego innych OFE
f) ze środków Skarbu Państwa
5. Różnice kursowe ujemne
Akcje spółek notowanych w elektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju