Source: https://www.podatki.biz/artykuly/terminy-zaliczka-na-pit-i-cit-oraz-wybor-formy-oplacania-zaliczek_34_23266.htm
Timestamp: 2019-07-24 04:41:40
Legal References Found: art. 43
 art. 30
 art. 9
 art. 45
 art. 45
 art. 44
 art. 44
 art. 13
 art. 29
 art. 10
 art. 10
 art. 5
 art. 41
 art. 18
 art. 3
 art. 13
 art. 18
 art. 42
 art. 42
 art. 35
 art. 7
 art. 31
 art. 41
 art. 42
 art. 35
 art. 7
 art. 1
 art. 3
 art. 3
 art. 17

Document Content:
Terminy. Zaliczka na PIT i CIT oraz wybór formy opłacania zaliczek
2019-01-15Witam. Czy otrzymanie dotacji z urzędu pracy dla bezrobotnego powoduje brak możliwości wyboru...
Przypominamy, że jutro mija termin wpłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych za styczeń 2014 r. 20-tego lutego to także ostateczny termin na złożenie zawiadomienia o wyborze uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy oraz zawiadomienia o kwartalnym opłacaniu zaliczek na podatek dochodowy przez małych podatników.
Poniżej prezentujemy szczegółowy wykaz obowiązków podatkowych, których termin upływa 20 lutego 2014 r.:
I. Podatnik PIT
(art. 44 ust. 6, art. 43 ust. 4 ustawy PIT)
Osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, działy specjalne produkcji rolnej lub osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu lub dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze.
Osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane
19% stawką na zasadach określonych w art. 30c, art. 9a ust. 7 ustawy PIT.
Wpłata zaliczki miesięcznej w uproszczonej formie.
Zaliczki w danym roku podatkowym wpłaca się w wysokości 1/12 kwoty obliczonej przy zastosowaniu skali podatkowej obowiązującej w danym roku podatkowym lub stawki 19% od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazanego w zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty), o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub w art. 45 ust. 1a pkt 2 ustawy PIT.
(art. 44 ust. 6b i art. 44 ust. 6c pkt 3 oraz art. 44 ust. 6h i 6i ustawy PIT)
Podatnicy, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek.
Wpłata zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy za miesiąc, w którym podatnik uzyskał dochód.
W przypadku podatników czasowo przebywających za granicą, jeżeli termin płatności przypada po zakończeniu roku podatkowego, należny podatek jest płatny w terminie złożenia zeznania.
(art. 44 ust. 3a, 3e i 7 ustawy PIT)
Podatnik osiągający dochody bez pośrednictwa płatników:
- ze stosunku pracy z zagranicy,
- z emerytury i renty z zagranicy,
- z działalności określonej w art. 13 pkt 2, 4 i 6-9 ustawy PIT.
Wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego za miesiące, w których podatnik uzyskał przychód.
(Art. 44 ust. 1b ustawy PIT)
Podatnik, podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, osiągający przychody określone w art. 29 ustawy PIT, bez pośrednictwa płatnika.
Jeżeli podatnik dokonał w trakcie roku podatkowego wpłaty zaliczki jest obowiązany do wpłacania kolejnych zaliczek od dochodów uzyskanych z tego tytułu w następnych miesiącach, aż do końca tego roku podatkowego.
(Art. 44 ust. 1f ustawy PIT)
Podatnik uzyskujący przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, na podstawie umowy, do której stosuje się przepisy prawa cywilnego dotyczące umowy zlecenia lub o dzieło.
Wpłata ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
(art. 21 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym)
Deklaracje, zawiadomienia, oświadczenia
Pisemne oświadczenie o opodatkowaniu całości dochodu przez jednego z małżonków - jeżeli pierwszy otrzymany przychód w roku podatkowym zostały otrzymany w styczniu 2014 r.
(art. 8 ust. 4 ustawy PIT)
Małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa osiągający ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT przychody ze wspólnej własności, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy.
Zawiadomienie dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik, w terminie do 20 lutego roku podatkowego, zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z uproszczonej formy wpłacania zaliczek.
(art. 44 ust. 6c pkt 1 i ust. 6d ustawy PIT)
Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą.
Zawiadomienie właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek.
(art. 44 ust. 3i ustawy PIT)
Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, którzy wybrali kwartalny sposób wpłacania zaliczek.
Ważne! W przypadku rozpoczęcia prowadzenia działalności w trakcie roku podatkowego - w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia tej działalności, nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.
Wpłata kwoty odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok lub do dnia zaliczenia ich do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych przed upływem roku od dnia ich nabycia lub wytworzenia - jeżeli rok ten upłynął w styczniu 2014 r.
Kwotę odsetek wykazuje się w zeznaniu rocznym.
(art. 22e ust. 1 pkt 4 oraz ust. 2 ustawy PIT)
Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą opłacający podatek według skali podatkowej lub opłacający 19% podatek, którzy nabyli lub wytworzyli we własnym zakresie składniki majątku, określone w przepisach ustawy PIT dotyczących amortyzacji, o wartości początkowej przekraczającej 3 500 zł, i ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie zaliczyli ich do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, a faktyczny okres ich używania przekroczy rok.
II. Płatnik PIT
Pobór podatku zryczałtowanego i zaliczki na podatek dochodowy
(art. 42 ust.1 i 1a ustawy PIT oraz art. 5 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588 oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1316))
Płatnik określony w art. 41 ustawy PIT oraz spółdzielnie, o których mowa w art. 18 nowelizacji ustawy PIT z dnia 12.11.2003 r. (Dz. U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.).
- wypłat z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, stypendiów, emerytur i rent krajowych i zagranicznych,
- wypłat należności i świadczeń osobom określonym w art. 3 ust. 1 ustawy PIT z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18 ustawy PIT,
- wypłat należności osobom zatrudnionym w gospodarstwie domowym na podstawie umowy aktywizacyjnej.
(art. 38 ust. 1 i 1a, art. 42 ust. 1 i 1a oraz art. 42e ust. 1, 4 i 5 ustawy PIT oraz art. 35a ust. 1, 4 i 4a ustawy PIT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r. w związku z art. 7 ust. 7 ustawy z dnia 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 176, poz. 1243))
1) art. 31, 33, 34, 35 ustawy PIT,
2) art. 41 ust. 1 ustawy PIT,
3) art. 42e ustawy PIT (tj. komornicy sądowi lub podmioty niebędące następcą prawnym płatnika, w sytuacji gdy przejęli zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy),
4) art. 35a ust. 1 ustawy PIT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r. w związku z art. 7 ust. 7 ustawy z dnia 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 176, poz. 1243 - (tj. osoba prowadząca gospodarstwo domowe, która zawarła umowę aktywizacyjną na podstawie przepisów o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r.).
III. Podatnik i płatnik CIT
Wpłata zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące.
(art. 25 ust. 1 i 1a ustawy)
Podatnicy wymienieni w art. 1 ustawy o CIT, w tym podatkowa grupa kapitałowa, w zakresie dochodów określonych w art. 3 ust. 1 ustawy (mający siedzibę lub zarząd na terytorium RP – podlegający obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów) oraz w art. 3 ust. 2 ustawy (niemający siedziby lub zarządu na terytorium RP - podlegający obowiązkowi podatkowemu od dochodów, które osiągają na terytorium RP).
Wpłata zaliczki w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące.
(art. 25 ust. 1-1c i 2a ustawy)
Wpłaty zaliczek w wysokości 1/12 podatku należnego (lub przypadającego proporcjonalnie na miesiąc, jeżeli rok podatkowy trwał krócej lub dłużej niż 12 kolejnych miesięcy) wykazanego w zeznaniu, złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy, jeżeli w tym zeznaniu podatnicy nie wykazali podatku należnego mogą wpłacać zaliczki miesięczne w ww. wysokości podatku należnego wynikającego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata.
(art. 25 ust. 6-10 ustawy)
Obowiązek wpłaty podatku - jeżeli dokonano wydatku w styczniu 2014 r. lub w styczniu 2014 r. upłynął termin do dokonania wydatku.
(art. 25 ust. 4 ustawy)
Wpłata odsetek "amortyzacyjnych" - jeżeli rok upłynął w styczniu 2014 r..
Kwota odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok, lub do dnia zaliczenia ich do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.
(art.16e ust.1 pkt 4 i ust.2 ustawy)
Wpłata zryczałtowanego podatku.
(art. 26 ust. 4 i 5 ustawy)
Podatnicy uprawnieni do zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy o CIT, przeznaczający dochody na cele statutowe lub inne cele określone w tym przepisie, osiągający dochody z dywidend lub inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych, od których płatnik nie pobrał podatku, wydatkujący dochody na inne cele niestatutowe.