Source: http://docplayer.pl/8268606-Poznan-dnia-20-marca-2014-r-ps-i-431-5-2014-11-pan-janusz-pecherz-prezydent-miasta-kalisza-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2018-11-16 04:18:17
Legal References Found: art. 16
 art. 6
 art. 175
 art. 63
 art. 47
 art. 63
 art. 168
 art. 60
 art. 11
 art. 26
 art. 11
 art. 152
 art. 54

Document Content:
Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF
Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Download "Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I.431.5.2014.11. Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 16 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.) oraz 5 Umowy Nr PS-II zawartej 25 listopada 2013 r. pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Miastem Kalisz, w dniach od 5 do 10 lutego 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Kaliszu kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji udzielonej w 2013 r. z rezerwy celowej budżetu państwa na podstawie art. 63 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. z 2011 Nr 45, poz. 235 ze zm.). W związku z powyższym, na podstawie art. 47 ustawy o kontroli w administracji rządowej, przekazuję niniejsze wystąpienie pokontrolne. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego nr KN-II z dnia 28 stycznia 2014 r., kontroler Agnieszka Cudniewicz starszy specjalista w Wydziale Polityki Społecznej Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr PS-I z dnia 28 stycznia 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wywiązywania się z zawartej z Wojewodą Wielkopolskim umowy, prawidłowości realizacji zadania, prawidłowości wykorzystania otrzymanej dotacji, prawidłowości rozliczenia się z przyznanych środków, a także zbadanie rzetelności sprawozdania końcowego z realizacji zadania. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych 5 uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax
2 Stwierdzone odstępstwa od stanu pożądanego mają wyłącznie charakter formalny i nie powodują następstw dla kontrolowanej działalności, zarówno w aspekcie finansowym jak i wykonania zadania. Powyższą ocenę oparto na podstawie poniższych ustaleń: Na podstawie art. 63 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 ( Dz. U. Nr 45, poz. 235 ze zm.), pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim z siedzibą w Poznaniu, reprezentowanym przez Przemysława Pacię Wojewodę Wielkopolskiego a Miastem Kalisz z siedzibą w Kaliszu, Główny Rynek 20, Kalisz, reprezentowanym przez Janusza Pęcherza Prezydenta Miasta Kalisza, dnia 25 listopada 2013 r. została zawarta umowa nr PS-II w sprawie dofinansowania zadania własnego z przeznaczeniem na miejsca opieki nad dziećmi w wieku do lat 3, które zostały utworzone przed wejściem w życie ww. ustawy oraz obecnie funkcjonują i są wpisane do rejestru żłobków. W wyniku zawartej umowy, zostały przekazane Miastu Kalisz środki finansowe w formie dotacji celowej. Ustalono, że Miasto Kalisz w 2013 roku otrzymało środki z rezerwy celowej budżetu państwa w dziale: 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdział: Żłobki, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w wysokości: ,00 zł na dofinansowanie wydatków bieżących poniesionych w ramach zadania w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2013 r. Planowane środki sklasyfikowano zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38 poz. 207) w prawidłowej wysokości. Miasto Kalisz w 2013 r. zapewniło również środki własne na dofinansowanie zadań własnych z zakresu organizacji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3, które ujęto w planach budżetowych na rok W 2013 r. całkowity rzeczywisty koszt realizacji zadania wyniósł: ,97 zł w tym: a) środki własne gminy w kwocie ,97 zł, b) środki z dotacji w kwocie ,00 zł, co oznacza, że rzeczywisty procentowy udział dotacji w całkowitych kosztach zadania nie przekroczył 80% wydatków bieżących i był zgodny z umową nr PS-II z dnia 25 listopada 2013 r. Środki z dotacji dział 853, rozdział wykorzystano w pełnej wysokości tj. w kwocie ,00 zł.
3 Stwierdzono, że Miasto Kalisz przeznaczyło otrzymane środki na dofinansowanie wydatków bieżących poniesionych w ramach zadania w okresie od dnia 1 stycznia 2013 r. do dnia 31 grudnia 2013 r., zgodnie z 2 pkt. 1 ww. umowy, co było również zgodne z art. 168 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), który stanowi, iż wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania, na które dotacja była udzielona. Kontrola wykazała, że Miasto Kalisz dokonało rozliczenia dotacji zgodnie z terminem wskazanym w 6 pkt. 1 ww. umowy tj. dnia 11 stycznia 2014 r. co potwierdza dowód nadania przesyłki poleconej. W wyniku kontroli stwierdzono, że w dziale 853, rozdziale w związku z realizacją zadania polegającego na dofinansowaniu wydatków bieżących żłobków w związku z tworzeniem miejsc opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 w 2013 r., Miasto Kalisz na wypłatę wynagrodzeń pracowników żłobków wydatkowało środki w kwocie ,97 zł w tym z dotacji wojewody kwotę ,00 zł. Kwota poniesionych wydatków jest zgodna z ewidencją księgową jednostki oraz przedstawionymi Listami płac za 2013 rok. Stwierdzono, że rada gminy nie podjęła uchwały, o której mowa w art. 60 ust.2 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3. ( Dz. U. 2011, Nr 45, poz. 235 ), gdyż Żłobki Nr 2, 3 i 4 w Kaliszu są budżetowymi jednostkami organizacyjnymi działającymi na podstawie art. 11 ustawy z dnia 28 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2013 r. poz. 885). Badaniu poddano Listy dzieci uczęszczających do żłobków oraz sprawozdania OD-1 składane przez podmioty prowadzące żłobki (GUS w Warszawie) za 2013 rok, a także wydatki poniesione przez Miasto Kalisz w ramach ww. umowy tj. listy płac pracowników żłobków w Kaliszu za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. Stwierdzono, że dotację celową w wysokości ,00 zł przeznaczono na dofinansowanie wydatków bieżących badanych jednostek, co było zgodne z 1 pkt. 3 umowy nr PS-II Ustalono, że Żłobki nr 2, 3 i 4 w Kaliszu zostały wpisane do rejestru żłobków zgodnie z art. 26 ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3, co potwierdza Rejestr żłobków i klubów dziecięcych prowadzących działalność na terenie Miasta Kalisza oraz wpisy do rejestru z dnia 9 września 2011 r. Stwierdzono, że stosownie do wymagań określonych w art. 11 ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3, kontrolowane Żłobki nr 2, 3 i 4 działają w oparciu o statut jednostki.
4 Zaświadczenia wydane przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego potwierdzają zarejestrowanie Żłobków nr 2, 3 i 4 jako podatnika VAT-zwolnionego, co potwierdza, że wydatki z dotacji poniesiono zgodnie z 3 pkt.3 umowy nr PS-II Kontrola wykazała, iż faktyczne wydatki poniesione w związku z realizacją zadania były zgodne z Listami płac pracowników żłobków 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników, które wyszczególniono w Zestawieniu skontrolowanych wydatków poniesionych przez Miasto Kalisz w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. w związku z realizacją zadania w ramach umowy Nr PS-II z dnia 25 listopada 2013 r.. Łączna kwota wypłaconych wynagrodzeń pracowników żłobków w dziale 853, rozdział wyniosła ,00 zł co jest zgodne z ewidencją księgową. Fakt wypłaty wynagrodzenia w 4010, potwierdzają załączone wyciągi bankowe. Poniesione wydatki ujęto w ewidencji księgowej jednostki zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. W wyniku kontroli ustalono, że zgodnie z przyjętymi warunkami umowy prowadzona była wyodrębniona ewidencja księgowa środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków dokonywanych z tych środków, zgodnie z art. 152 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157, poz ze zm.). Skontrolowane dowody księgowe spełniają wymogi ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz ze zm.). Wyjątek stanowią: Lista płac nr 19 -Żłobek nr 2, na której brak z którego wypłacono środki z dotacji; Lista płac nr 20 Żłobek nr 2, na której stwierdzono brak wyodrębnienia kwoty środków pochodzących z dotacji; Lista płac nr E/2013/11 Żłobek nr 4, brak podpisu kierownika jednostki przy zatwierdzeniu środków do wypłaty oraz brak wyszczególnienia kwoty dotacji w 4010; Lista płac nr E/2013/12 Żłobek nr 4, brak wyszczególnienia wysokości środków z dotacji (dowody załączono do akt kontroli). W wyniku kontroli ustalono, że zgodnie z art. 54 ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 Prezydent Miasta Kalisza sprawował nadzór nad ww. podmiotami. Stwierdzono, iż w 2013 r. dotację celową w dziale 853, rozdział przekazaną w kwocie ,00 zł, Miasto Kalisz wykorzystało w kwocie ,00 zł, co stanowi nie więcej niż 80% wydatków bieżących poniesionych na realizację zadania. Udział środków własnych gminy wyniósł ,97zł wydatków poniesionych na realizację zadania, co potwierdza również ewidencja księgowa (całkowity koszt realizacji zadania ,97 zł.).
5 Zgodnie z 7 pkt. 1 umowy nr PS-II z dnia 25 listopada 2013 r. Miasto Kalisz winno sporządzić sprawozdanie końcowe z realizacji zadania, zgodnie z załącznikiem nr 1 do niniejszej umowy oraz przesłanie go do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu do 31 stycznia 2013 r. Kontrola Sprawozdania końcowego z realizacji zadania za rok 2013, sporządzonego przez Urząd Miejski w Kaliszu wykazała, że przedmiotowe sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. umowy. Stwierdzono, że dane wykazane przez Miasto Kalisz w przedmiotowym sprawozdaniu w dziale 853 rozdział są zgodne z ewidencją księgową oraz stanem faktycznie poniesionych wydatków. Ponadto kontrola wykazała, że ww. sprawozdanie jest wolne od błędów formalnych, merytorycznych i rachunkowych. Ustalono, iż Miasto Kalisz przekazało powyższe sprawozdanie Wojewodzie Wielkopolskiemu dnia 23 stycznia 2014 r. tj. zgodnie z terminem określonym w umowie nr PS-II z dnia 25 listopada 2013 r. W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia: 1. Przy zatwierdzaniu Listy płac nr 19 w Żłobku nr 2, stwierdzono brak wydatków, z których wypłacane były środki z dotacji ( prawidłowo wykazano w ewidencji księgowej). 2. Na Liście płac nr 20 w Żłobku nr 2, stwierdzono brak wyodrębnienia kwoty środków pochodzących z dotacji w 4010 ( prawidłowo wykazano w ewidencji księgowej). 3. Na Liście płac nr E/2013/11 w Żłobku nr 4, brak podpisu kierownika jednostki zatwierdzającego środki do wypłaty. 4. Na Liście płac nr E/2013/11 w Żłobku nr 4, brak wyszczególnienia kwoty dotacji w 4010 ( prawidłowo wykazano w ewidencji księgowej) 5. Na Liście płac nr E/2013/12 w Żłobku nr 4, przy zatwierdzaniu środków do wypłaty, brak określenia wysokości środków z dotacji (prawidłowo wykazano w ewidencji księgowej). Ad. 1 i 2 W Żłobku nr 2, przy zatwierdzaniu Listy płac nr 19, stwierdzono brak wydatków, z których wypłacane były środki z dotacji. Ponadto na Liście płac nr 20 stwierdzono brak wyodrębnienia kwoty środków pochodzących z dotacji w 4010, co stanowi uchybienie w odniesieniu do 4 pkt. 1 Umowy Nr PS-II
6 Przyczyną uchybienia było przeoczenie Głównego Księgowego jednostki. W związku z powyższym, brak wyodrębnienia kwot dotacji na listach płac a wyszczególnienie ich jedynie w ewidencji księgowej, utrudnia ustalenie wysokości faktycznej kwoty środków z dotacji na podstawie dokumentów źródłowych. Ad. 3, 4 i 5 W Żłobku nr 4, na Liście płac nr E/2013/11 stwierdzono brak podpisu kierownika jednostki zatwierdzającego środki do wypłaty oraz brak wyszczególnienia kwoty dotacji. Ponadto na Liście płac nr E/2013/12 przy zatwierdzaniu środków do wypłaty, brak określenia wysokości środków z dotacji, co stanowi uchybienie w odniesieniu do 4 pkt. 1 Umowy Nr PS- II Przyczyną uchybienia było przeoczenie Głównego Księgowego jednostki. W związku z powyższym, wypłacono środki bez zatwierdzenia ich do wypłaty przez kierownika jednostki oraz utrudniono, ustalenie wysokości faktycznej kwoty środków z dotacji celowej, jedynie na podstawie dokumentów źródłowych. Stan faktyczny został utrwalony w wymienionych poniżej załącznikach: 1. Lista sprawdzająca wykorzystanie dotacji udzielonej w 2013 r. z rezerwy celowej budżetu państwa na dofinansowanie kosztów utrzymania i tworzenia miejsc opieki nad dziećmi w wieku do lat Zestawienie skontrolowanych wydatków poniesionych przez Miasto Kalisz w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. w związku z realizacją zadania w ramach umowy Nr PS-II z dnia 25 listopada 2013 r. dział, 853, rozdział , które pozostaje do wglądu łącznie z dowodami w aktach kontroli. 3. Zestawienie skontrolowanych miesięcznych list dzieci uczęszczających do żłobków oraz rocznych sprawozdań składanych przez podmioty prowadzące żłobki (GUS w Warszawie), za 2013 r., które pozostaje do wglądu łącznie z dowodami w aktach kontroli. Ww. dokumentacja została podpisana przez Kierownika jednostki kontrolowanej, Naczelnika Wydziału Finansowego z up. Skarbnika Miasta Kalisza oraz Zastępcę Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Mieszkaniowych.
7 Biorąc pod uwagę powyższe oceny i uwagi, wnoszę o: 1) Wyodrębnianie na listach płac, kwot środków pochodzących z dotacji celowej z budżetu państwa, zgodnie z ewidencją księgową. 2) Dochowanie należytej staranności przy zatwierdzaniu list płac do wypłaty, uwzględniając paragrafy wydatków oraz podpisy osób upoważnionych do zatwierdzania wypłaty środków. Proszę o przekazanie informacji o sposobie wykonania zaleceń, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem /Z up. Wojewody Wielkopolskiego Przemysław Pacia Wicewojewoda Wielkopolski/