Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/przeglad-podatku-dochodowego/przeglad-podatku-dochodowego-nr-21-z-dnia-1112018,spis-tresci,5127.html
Timestamp: 2020-05-28 08:23:19
Legal References Found: art. 12
 art. 15
 FSK 
 art. 22
 art. 16
 art. 14
 art. 10
 art. 22
 art. 26
 art. 11
 art. 9

Document Content:
Przegląd Podatku Dochodowego nr 21 (477) z dnia 1.11.2018 - CzasopismaKsiegowych.pl
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Przegląd Podatku Dochodowego » Archiwum rocznikowe » Przegląd Podatku Dochodowego nr 21 (477) z dnia 1.11.2018 » Szczegółowy spis treści
Kwalifikacja podatkowa wydatków
Moment ujęcia w kosztach
Ustawy o podatku dochodowych zawierają szczególne uregulowania odnoszące się do kosztów wynagrodzeń wypłaconych pracownikom zatrudnianym na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej oraz obciążających (...)
Premie kwartalne, roczne
Premie wypłacane pracownikom stanowią u nich przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 updof. Wobec tego wartość wypłaconych im premii (...)
Wynagrodzenia osób bezpośrednio zaangażowanych w proces produkcji danego wyrobu lub usługi
Przepisy ustawy o PIT i ustawy o CIT przewidują podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami. Koszty bezpośrednio związane z przychodami powinny (...)
Koszt wynagrodzeń pracowników wytwarzających środek trwały
Środki trwałe mogą być przez podatnika wytworzone we własnym zakresie w ramach procesu inwestycyjnego realizowanego w działalności gospodarczej. Wówczas wartością początkową środka trwałego jest koszt (...)
W Sejmie trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych (...)
Obniżona stawka ma mieć zastosowanie do podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej 1.200.000 euro. Przeliczenia tej (...)
Od 1 lipca 2018 r. do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. (...)
W 2017 r. firma (spółka z o.o.) uzyskała przychód z tytułu sprzedaży towarów, lecz nie otrzymała od klienta należnej kwoty. Wezwanie do zapłaty nie odniosło (...)
Czy wydatek na zakup biletu lotniczego niewykorzystanego w podróży służbowej jest kosztem podatkowym?
Zakupiliśmy dla naszego pracownika bilety lotnicze w związku z planowaną podróżą służbową. Celem podróży miało być omówienie nowego kontraktu z klientem. Niestety klient przełożył spotkanie (...)
Spółka z o.o. zamierza rozszerzyć działalność produkcyjno-handlową i w związku z tym tworzy nowe stanowiska pracy, do obsadzenia których poszukuje pracowników. Informację o naborze osób (...)
Odsetki od kredytu na zakup udziałów to koszty związane z przychodami z zysków kapitałowych
Spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą nabyła udziały w innej spółce kapitałowej, które w przyszłości sprzeda, licząc na osiągnięcie zysku z tej transakcji. Zakup udziałów (...)
Firma polska A wystawiła firmie chińskiej B fakturę w USD. Firma chińska C wystawiła w USD fakturę firmie A. Firma B kwotę należną firmie A (...)
Przekaz jako forma rozliczeń z kontrahentami
W przypadku gdy w ramach współpracy gospodarczej występuje kilka podmiotów, zdarza się, że w miejsce typowego rozliczenia na podstawie faktur wystawionych w związku ze sprzedażą (...)
Kurs waluty przyjętej do wyceny transakcji
Stosownie do art. 15a ust. 1 updop, różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe w (...)
Wspólnik dokonujący nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki osobowej także uzyskuje przychód z tego tytułu - wyrok WSA
Tak wynika z wyroku WSA w Warszawie z 18 lipca 2018 r., sygn. akt III SA/Wa 2764/17 (orzeczenie nieprawomocne). Skarżąca (osoba prawna) jest komandytariuszem w (...)
Wydatki na zakup artykułów spożywczych dla pracowników to koszty podatkowe - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 22 sierpnia 2018 r., nr 0111-KDIB2-3.4010.193.2018.1.PB. W trosce o zdrowie pracowników spółka nabywa i udostępnia (...)
W ostatnich miesiącach roku dochody pracowników (liczone narastająco od początku roku) mogą przekroczyć górną granicę pierwszego progu podatkowego, tj. kwotę 85.528 zł, co zobowiązuje płatnika (...)
Zaliczka na podatek według 32% stawki
Gdy dochód pracownika przekroczy pierwszy próg podatkowy, płatnik obowiązany jest z mocy ustawy o PIT do poboru zaliczki na podatek według wyższej stawki. Pracownik nie (...)
Nieuwzględnianie kwoty zmniejszającej podatek
Kolejną konsekwencją przekroczenia przez dochód pracownika kwoty 85.528 zł, jest brak możliwości zastosowania przy obliczaniu zaliczki na podatek kwoty zmniejszającej podatek, tj. 46,33 zł miesięcznie (...)
Stosowanie 18% stawki, mimo przekroczenia kwoty 85.528 zł
Na zasadzie wyjątku przepisy ustawy o PIT dopuszczają możliwość stosowania stawki 18%, w sytuacji gdy dochody pracownika przekroczyły 85.528 zł. Pobór zaliczki według takiej stawki (...)
Zwrot kosztów pracownikowi odwołanemu z urlopu wypoczynkowego
Pracodawca z ważnych firmowych przyczyn odwołał pracownika z urlopu wypoczynkowego. Czy dokonany pracownikowi zwrot kosztów tego odwołania jest u niego przychodem podlegającym opodatkowaniu i oskładkowaniu? (...)
Należności i świadczenia na rzecz pracownicy przebywającej na urlopie macierzyńskim
1) Pracownicy przebywającej na urlopie macierzyńskim wypłacam zasiłek macierzyński. Czy przy opodatkowywaniu tego zasiłku powinienem stosować koszty uzyskania przychodów i kwotę zmniejszającą podatek? Przy obliczaniu (...)
Spółka z o.o. ma zamiar najmować pod nalepki informacyjne powierzchnię samochodów osobowych należących do osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Z tego tytułu będzie (...)
W sierpniu 2018 r. w spadku nabyłem udziały w spółce z o.o. (jej rok obrotowy jest tożsamy z kalendarzowym). Czy na spółce wypłacającej mi dywidendę (...)
Wartość paliwa zużytego przez pracownika w prywatnych przejazdach służbowym samochodem nie jest odrębnym przychodem - wyrok NSA
Tak wynika z wyroku NSA z 10 lipca 2018 r., sygn. akt II FSK 1185/16. Spółka wystąpiła do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji (...)
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 września 2018 r., nr 0112-KDIL3-1.4011.328.2018.2.AMN. Rada gminy przyjęła uchwałę w sprawie zasad i trybu (...)
Niemal w każdej firmie sprzętem wykorzystywanym przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą są komputery (stacjonarne lub mobilne). W artykule tym przedstawiamy zasady (...)
Komputer nabyty na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej stanowi środek trwały, jeżeli spełnia definicję zawartą w art. 22a ust. 1 updof i art. 16a ust. 1 (...)
Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze zakupu stanowi cena ich nabycia, za którą uważa się - w uproszczeniu - kwotę należną zbywcy, powiększoną o (...)
Sposoby amortyzacji
Odpisów amortyzacyjnych, co do zasady, dokonuje się począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały (tu: komputer) wprowadzono do ewidencji środków trwałych (...)
Komputer o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł
Od 1 stycznia 2018 r. podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych obowiązkowo, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania (...)
Jednorazowa amortyzacja u małego podatnika
Prowadzę działalność handlową w kiosku zlokalizowanym w galerii handlowej. Czy mając status małego podatnika, mogę ten kiosk jednorazowo zamortyzować? Naszym zdaniem, przedmiotowy kiosk może być (...)
Procedura odwrotnego obciążenia funkcjonująca na gruncie przepisów o VAT stanowi odstępstwo od zasady, w myśl której VAT należny z tytułu dostawy towarów i wykonania usług (...)
Przychód z działalności Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, przychód z tego tytułu ustalają zgodnie z art. 14 ust. 1 updof. W myśl tego przepisu za (...)
Czynny podatnik VAT (nabywca), który w związku z nabyciem towarów lub usług otrzyma fakturę z adnotacją "odwrotne obciążenie", zobowiązany jest do ustalenia kwoty VAT należnego (...)
Zaprowadzenie ewidencji wyposażenia po przejściu z ksiąg rachunkowych na podatkową księgę przychodów i rozchodów
Spółka jawna osób fizycznych obecnie prowadzi księgi rachunkowe. Przychody za 2018 r. nie będą obligowały jej do ich prowadzenia w 2019 r. (będą niższe niż (...)
Wymogi formalne w zakresie prowadzenia ewidencji
W ewidencji wyposażenia ujmuje się wyposażenie, czyli rzeczowe składniki majątku, związane z wykonywaną działalnością, niezaliczone, zgodnie z przepisami ustawy o PIT, do środków trwałych, których (...)
Kryteria zaliczania składników majątku do wyposażenia
Jak wcześniej wspomniano, pod pojęciem wyposażenia należy rozumieć rzeczowe składniki majątku, związane z wykonywaną działalnością, niezaliczone, zgodnie z przepisami ustawy o PIT, do środków trwałych. (...)
Podatnik prowadzi jednoosobową praktykę lekarską. Niekiedy przyjmuje również zlecenia na prowadzenie wykładów w oparciu o przygotowane przez siebie materiały. Czy powinien rozliczać przychód z takich (...)
Pozarolnicza działalność gospodarcza jest źródłem przychodów osób fizycznych wyróżnionym w art. 10 ust. 1 pkt 3 updof, i generalnie podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w (...)
Kwalifikacja wynagrodzenia do przychodów z praw majątkowych
Wymaga podkreślenia, że jeżeli prowadzenie wykładów autorskich: nie jest przedmiotem świadczonej systematycznie, w sposób zorganizowany i ciągły działalności gospodarczej, a także nie może być uznane (...)
Dochody objęte metodą wyłączenia z progresją
Mieszkam w Norwegii, ale zameldowany jestem w Polsce. W 2018 r. osiągam dochody tylko z pracy na kontrakcie w Norwegii. W urzędzie skarbowym poinformowano mnie, (...)
Rozliczenie z zastosowaniem metody odliczenia proporcjonalnego
Studentka przez dwa miesiące 2018 r. pracowała na umowę o pracę w Holandii, pozostałe miesiące w roku spędziła w Polsce, gdzie nie osiągnęła żadnych dochodów. (...)
Czy koszt kancelarii prowadzącej sprawy związane z uzyskaniem prawa ochronnego na wzór użytkowy można odliczyć w ramach ulgi B+R?
W zakresie działalności badawczo-rozwojowej opracowany został wzór użytkowy. Dokonano jego zgłoszenia w celu uzyskania prawa ochronnego ponosząc z tego tytułu określone wydatki. Składają się na (...)
Wytworzenie wzoru użytkowego i uzyskanie prawa ochronnego - ujęcie w kosztach podatkowych
Stosownie do art. 22 ust. 8 updof, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane (...)
Prawo ochronne do wzoru użytkowego a ulga
Podatnicy, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zajmują się działalnością badawczo-rozwojową, mogą od 2016 r. korzystać z ulgi podatkowej określonej w art. 26e updof. Jest (...)
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 września 2018 r., nr 0115-KDIT2-2.4011.290.2018.1.MM. Z wnioskiem o interpretację wystąpił zakład pracy (beneficjent), który (...)
Powiązania pomiędzy spółkami z o.o.
Osoba fizyczna A posiada udziały w spółce z o.o. X w wysokości 30% (nie pełni w tej spółce funkcji zarządczych). Jednocześnie ta sama osoba pełni (...)
Ustalenie istnienia powiązań
Zakładamy, że spółki z o.o., o których mowa w pytaniu są podmiotami krajowymi, w rozumieniu art. 11 ust. 1 updop. Stosownie do jego treści za (...)
Powstanie obowiązku dokumentacyjnego
Sam fakt uznania podmiotów (tu: spółek z o.o.) za powiązane nie oznacza automatycznie powstania obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej. Jak wynika z art. 9a ust. 1 (...)
Pomiędzy małżonkami panuje ustrój wspólności majątkowej. Od 2016 r. w ramach prywatnego najmu wynajmują oni wspólną nieruchomość, przy czym cały dochód rozlicza według skali podatkowej (...)
Nie zawsze zwrot podatku z zagranicy wymaga doliczenia w zeznaniu podatkowym - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr 0115-KDIT3.4011.353.2018.2.MR. Z wnioskiem o wydanie interpretacji przepisów podatkowych zwrócił się (...)
Podatek od przychodów z budynków będących środkami trwałymi - ustalenie podstawy opodatkowania
Od 1 stycznia 2019 r. na spółce z o.o. będzie ciążył obowiązek ustalania podatku od przychodów z budynków. Jednym z parametrów służących do obliczenia tego (...)
Czy wydatki na zakup napojów dla klientów stanowią koszty uzyskania przychodów?
Spółka zakupiła kawę na potrzeby sekretariatu. Kawa ta będzie spożywana przez klientów spółki. Czy wydatki na jej zakup stanowią koszty uzyskania przychodów? Wydatki na zakup (...)
Wymiana starego oświetlenia na nowe - remont czy ulepszenie firmowych budynków?
W firmowych budynkach (w sklepie, magazynie i biurach) wymieniono stare oświetlenie (tradycyjne) na nowe (LED). Koszt tej wymiany wyniósł około 50.000 zł. Czy wydatki te (...)
Koszty z tytułu zorganizowania uroczystości wręczania dyplomów absolwentom uczelni
Galę wręczania dyplomów absolwentom uczelni niepublicznej uświetnił koncert muzyczny. Czy koszt tego koncertu uczelnia może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od (...)
Moment powstania przychodu z najmu środka trwałego rozliczanego w okresach rozliczeniowych
Podatnik wynajął maszynę będącą środkiem trwałym. Umowa najmu została zawarta na 10 lat i wynika z niej, że pierwszy okres rozliczeniowy obejmuje 12 miesięcy przypadających (...)
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej przez przedsiębiorcę w niepełnej kwocie
Przedsiębiorca z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej opłaca wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne. W październiku 2018 r. wpłacił do ZUS w zaniżonej wysokości składkę zdrowotną za (...)