Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/1,4536,poradnik-vat.html
Timestamp: 2017-07-25 22:44:59
Legal References Found: art. 88
 art. 87
 art. 87
 art. 105
 art. 105
 art. 105
 art. 8
 art. 111
 art. 100
 art. 114

Document Content:
Poradnik VAT nr 1 (433) z dnia 10.01.2017 - Specjalistyczne czasopisma dla księgowych
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Nr 1 (433) z dnia 10.01.2017 » Szczegółowy spis treści
Jak unikać nierzetelnych transakcji w VAT – komunikat Ministerstwa Finansów »
Wykreślenie podatnika z rejestru VAT – odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelacje poselskie »
Czy po upływie dwóch lat można skorzystać z ulgi na złe długi? »
nr 1 (433) z dnia 10.01.2017 ?
Pomocnik Podatnika VAT - Co nowego w VAT od 1 stycznia 2017 roku?
A. KONIECZNIE PRZECZYTAJ I. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących Dnia 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia (...)
str. 4 1. Kto w 2017 r. nie będzie stosował kas fiskalnych? Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących można generalnie podzielić na: zwolnienie podmiotowe (zwalniające podatnika z obowiązku ewidencjonowania w zakresie całej prowadzonej przez niego działalności), (...)
str. 4 2. Czynności wyłączone ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania W § 4 rozporządzenia (analogicznie jak było do końca 2016 r.) zawarto katalog czynności, do których nie mają zastosowania zwolnienia określone w str. 6 3. Określenie terminów rozpoczęcia ewidencjonowania przy użyciu kasy str. 6 B. OBRÓT KRAJOWY II. Zasady i terminy odliczania VAT naliczonego w 2017 r. str. 7 1. Związek zakupu z czynnościami opodatkowanymi VAT Podatnik ma co do zasady prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług, jeżeli te towary czy usługi mają związek z wykonywanymi przez (...)
str. 7 2. Dokumenty uprawniające do odliczenia VAT Skorzystanie przez podatnika z prawa do odliczenia VAT naliczonego jest możliwe wówczas, gdy dysponuje on fakturą, zawierającą kwotę podatku VAT, która potwierdza dokonany zakup. Podatnik (...)
str. 8 3. Ograniczenia w odliczaniu VAT naliczonego Prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 88 ust. 4 ustawy o VAT, przysługuje podmiotom zarejestrowanym jako podatnicy VAT czynni. Aby zatem podatnik VAT (...)
str. 8 4. Moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy a prawo do odliczenia VAT Ustawodawca w pewien sposób uzależnił prawo podatnika do odliczenia VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług od momentu powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy z (...)
str. 9 5. Terminy odliczania VAT naliczonego Generalnie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez (...)
str. 10 6. Szczególne terminy odliczania VAT Przedstawione wyżej zasady odliczania VAT, zwłaszcza w odniesieniu do terminu dokonania odliczenia mogą w przypadku niektórych rodzajów czynności, bądź niektórych kategorii podatników być inne. Podatnik (...)
str. 10 III. Bezpośredni zwrot VAT po nowelizacji ustawy str. 11 1. Zasady rozliczania nadwyżki VAT naliczonego nad należnym Podatnik rozliczający podatek VAT, u którego w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym sam decyduje o tym, czy nadwyżkę (...)
str. 11 2. Przyspieszony termin zwrotu na wniosek podatnika Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym w terminie przyspieszonym. W myśl art. 87 ust. 6 ustawy (...)
str. 12 3. Brak czynności opodatkowanych VAT a termin zwrotu W myśl art. 87 ust. 5a ustawy o VAT, podatnik, który w danym okresie rozliczeniowym nie wykonał czynności opodatkowanych podatkiem VAT, może otrzymać - na (...)
str. 13 4. Jak organ podatkowy weryfikuje zasadność zwrotu? Podatnik składający deklarację VAT, w której wykaże kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy musi liczyć się z tym, że organ (...)
str. 14 IV. Od 1 stycznia 2017 r. zmiany dotyczące kaucji gwarancyjnej przy obrocie towarami wrażliwymi str. 15 1. Podmioty, które mogą złożyć kaucję gwarancyjną Na podstawie art. 105a ust. 1 ustawy o VAT, podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów wrażliwych (tj. towarów wymienionych w str. 15 2. Upoważnienie do przekazywania organom informacji o transakcjach Od 1 stycznia 2017 r. podmiot dokonujący dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 13 do ustawy, wraz ze złożeniem kaucji i wniosku w (...)
str. 17 3. Wysokość i forma złożenia kaucji gwarancyjnej Wysokość złożonej kaucji gwarancyjnej odpowiadać powinna co najmniej jednej piątej kwoty podatku należnego od przewidywanej w danym miesiącu wartości sprzedaży towarów, o których mowa w (...)
str. 17 4. Termin ważności kaucji Na podstawie art. 105b ust. 4 ustawy o VAT, kaucja gwarancyjna może zostać złożona bezterminowo, bądź też z określonym terminem jej ważności, liczonym w miesiącach. (...)
str. 19 5. Wykaz podmiotów dokonujących dostaw, które złożyły kaucję Wykaz podmiotów dokonujących dostawy towarów wrażliwych, które złożyły kaucję gwarancyjną prowadzony jest w formie elektronicznej i udostępniany w Biuletynie Informacji Publicznej Ministra Finansów. Podmiot powinien (...)
str. 19 6. Zwrot kaucji gwarancyjnej W myśl art. 105b ust. 6 ustawy o VAT, kaucja gwarancyjna jest zwracana, odpowiednio w całości lub w części: 1) nie później niż po upływie (...)
str. 20 V. Problemy z rozliczaniem VAT przez małych podatników, którzy tracą prawo do kasowej metody rozliczeń Od 1 stycznia 2017 r. zmienione zostały zasady rozliczania VAT poprzez ograniczenie kręgu podmiotów uprawnionych do kwartalnych rozliczeń tego podatku. Kwartalne rozliczanie VAT obecnie dotyczy (...)
str. 21 VI. JPK w wyjaśnieniach organów podatkowych Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to wskazany w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613 (...)
str. 23 1. Przynależność podatnika do Podatkowej Grupy Kapitałowej a termin stosowania JPK str. 23 2. Określenie terminu przekazywania danych w postaci JPK Na żądanie organu podatkowego, od 1 lipca 2018 r. średni przedsiębiorca obowiązany jest do przekazywania całości lub części ksiąg podatkowych prowadzonych (...)
str. 24 C. KASY REJESTRUJĄCE VII. Problemy z ewidencjonowaniem sprzedaży w imieniu i na rzecz zleceniodawcy str. 25 1. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży w powierzonej kasie fiskalnej Na podstawie zawartej umowy agencyjnej, jako agent pośredniczę w zawieraniu umów o świadczenie usług turystycznych na rzecz organizatorów (biur podróży). Wynagrodzenie otrzymuję w formie prowizji (...)
str. 25 2. Usługi pośrednictwa w sprzedaży polis ubezpieczeniowych Spółka w prowadzonej działalności dokonuje sprzedaży samochodów m.in. dla osób prywatnych, którą ewidencjonuje za pomocą kasy fiskalnej. Dodatkowo świadczy usługi pośrednictwa w sprzedaży polis ubezpieczeniowych. (...)
str. 27 3. Ewidencjonowanie sprzedaży obcej przy braku sprzedaży własnej Świadczę usługi transportu towarów głównie na rzecz firm i w niewielkim zakresie na rzecz osób prywatnych. Ze względu na niskie obroty nie posiadam kasy fiskalnej. (...)
str. 28 VIII. Odsprzedaż karnetów sportowych na rzecz pracowników Spółka (ze środków obrotowych) kupuje karnety uprawniające pracowników oraz członków ich rodzin do korzystania z różnych obiektów sportowych. Pracownicy ponoszą pełną odpłatność za przekazane karnety (...)
str. 29 1. Odpłatne przekazanie karnetów a VAT Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w (...)
str. 29 2. Karnety sportowe a kasa fiskalna Zasadą jest, że podatnicy na mocy art. 111 ust. 1 ustawy obowiązani są prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kasy rejestrującej, jeśli (...)
str. 30 D. OBRÓT Z ZAGRANICĄ IX. Obowiązek podatkowy i termin odliczenia podatku VAT w WNT od 1 stycznia 2017 r. str. 31 1. Moment powstania obowiązku podatkowego Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, a jeżeli warunek ten nie zostanie spełniony, obowiązek (...)
str. 31 2. Terminy odliczenia podatku naliczonego Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstanie obowiązek podatkowy z tego tytułu (czyli najczęściej z chwilą (...)
str. 33 X. Zmiany w zakresie składania informacji podsumowujących Ze względu na konieczność kontrolowania obrotu pomiędzy poszczególnymi państwami Unii Europejskiej, na podatników nałożony został obowiązek składania zbiorczych informacji o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Informacje podsumowujące (...)
str. 33 1. Nowe formularze VAT-UE Do końca 2016 r. wzory informacji podsumowujących określone były w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 r. w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych (...)
str. 34 2. Terminy składania informacji podsumowujących Co do zasady informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne. Do końca 2016 r., z uwagi na art. 100 ust. 4 ustawy, podatnicy mogli składać (...)
str. 35 3. Korekta złożonej informacji Jeśli podatnik stwierdzi jakiekolwiek błędy w złożonej informacji podsumowującej, jest obowiązany sporządzić niezwłocznie jej korektę. Przy czym należy pamiętać, iż od 1 stycznia br. korekty (...)
str. 36 XI. Czytelnicy pytają 1. Obowiązek podatkowy przy imporcie usług najmu Wynajęliśmy plandeki od niemieckiego kontrahenta. Usługa została wykonana 31 sierpnia 2016 r. a fakturę wystawiono 15 września. W którym momencie powstał obowiązek podatkowy z tego (...)
str. 36 2. Nieodpłatne przekazanie prezentów poza terytorium UE Zakupiliśmy prezent, który zamierzamy przekazać kontrahentowi spoza UE. Czy mamy obowiązek opodatkowania podatkiem VAT tego przekazania? Czy mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego zapłaconego przy (...)
str. 37 3. Nabycie towaru w Niemczech przez podatnika niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE W dniu 10 grudnia zakupiłem w Niemczech na potrzeby prowadzonej działalności maszynę produkcyjną. Maszyna wraz z fakturą dotarła do mnie 21 grudnia. Na fakturze widnieje (...)
str. 39 E. PORADY I KOMENTARZE XII. Kiedy istnieje obowiązek stosowania prewspółczynnika? Obowiązek ustalenia prewspółczynnika dotyczy tych przedsiębiorców, którzy nabywając towary i usługi wykorzystywane do celów działalności gospodarczej, a także do celów innych niż działalność gospodarcza, nie (...)
str. 40 1. Jak obliczyć i skorygować prewspółczynnik? Prewspółczynnik oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. Sposób ten powinien najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez (...)
str. 41 2. Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na zlecenie inspektoratu weterynarii a prewspółczynnik Lekarz weterynarii prowadzący gabinet weterynaryjny poza czynnościami opodatkowanymi VAT wykonuje również czynności powierzone przez powiatowy inspektorat weterynarii. Czynności te są dokumentowane notami obciążeniowymi wystawianymi na (...)
str. 42 F. VAT OD PODSTAW XIII. Skutki utraty lub rezygnacji z prawa do zwolnienia z VAT str. 44 1. Jakie podmioty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT? Zwolnienie z podatku VAT przysługuje tzw. drobnym przedsiębiorcom, tj. podatnikom, u których - od 1 stycznia 2017 r. - wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie (...)
str. 44 2. Konsekwencje utraty prawa do zwolnienia Podatnik, który korzysta ze zwolnienia ze względu na wartość sprzedaży, musi pamiętać, że jeżeli z ewidencji sprzedaży wynikać będzie, że obrót w kwocie 200.000 zł (...)
str. 46 3. Odliczenie VAT po utracie prawa do zwolnienia podmiotowego Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia (czy też z prawa tego zrezygnował) ma prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów nabytych przed utratą czy (...)
str. 46 4. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT Przepisy ustawy o VAT dopuszczają możliwość dobrowolnej rezygnacji przez podatnika z przysługującego mu zwolnienia z VAT ze względu na wysokość sprzedaży. Podmiot korzystający z tego (...)
str. 47 G. WZORY PISM I FORMULARZY XIV. Sporządzanie deklaracji importowej VAT-IM Deklarację dla importu towarów zwaną "deklaracją importową", składają podatnicy stosujący odprawę scentralizowaną (art. 33b ust. 1 ustawy o VAT). Dla podatników stosujących odprawę scentralizowaną, o (...)
str. 48 H. PODATEK AKCYZOWY XV. Zasady oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy Obowiązek oznaczania znakami akcyzy wyrobów akcyzowych wynika z art. 114 ustawy o podatku akcyzowym i obejmuje wyroby, które zostały określone w str. 52 I. VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH 1. Korekta podatku naliczonego w przypadku powrotu do zwolnienia podmiotowego Czy w związku z powrotem do zwolnienia z podatku VAT należy dokonać korekty podatku naliczonego przy zakupie części zamiennych wykorzystanych do naprawy samochodu osobowego, od (...)
str. 56 2. Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury za usługi księgowe po zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej Czy spółka z o.o., która zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej i w informacji opisowej do bilansu za 2015 r. określiła się jako podmiot, który nie będzie (...)
str. 57 3. Ustalenie statusu przedsiębiorcy na potrzeby JPK Przedsiębiorca w latach 2014-2015 zatrudniał średniorocznie 12 pracowników, zaś obroty netto oraz sumy aktywów w tych latach nie przekroczyły 2 milionów euro. Czy na potrzeby (...)
str. 58 4. Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT pod koniec 2016 r. Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. W grudniu 2016 r. dokonałam sprzedaży towarów na znaczną wartość w wyniku czego limit w (...)
str. 59 5. Zawieszenie działalności gospodarczej a spis z natury W marcu 2016 r. podatnik zawiesił działalność gospodarczą na okres 14 miesięcy. Czy przepis ustawy o VAT dotyczący obowiązku sporządzenia spisu z natury, w przypadku (...)
str. 60 6. Pożyczka udzielona przez spółkę a VAT Spółka w przedmiocie prowadzonej działalności gospodarczej nie ma wpisanych usług w zakresie udzielania pożyczek. Zarząd spółki jednak zdecydował o udzieleniu z wolnych środków obrotowych oprocentowanej (...)
str. 61 7. Data wykonania usługi budowlanej Świadczymy usługi budowlane i wykazujemy obowiązek podatkowy 30. dnia od zakończenia usługi. Jaką datę wykonania usługi powinniśmy wskazać na fakturze, jeżeli usługa była wykonywana w (...)
str. 63 8. Wykreślenie podmiotu z rejestru podatników VAT Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na handlu świątecznymi artykułami dekoracyjnymi. W okresie świątecznym świadczę również usługi wypożyczania strojów. Co roku wykazuję VAT naliczony od dokonywanych zakupów (...)
str. 64 9. Usługi budowlane świadczone dla dewelopera Świadczymy usługi budowy bloków mieszkalnych dla dewelopera, jako podwykonawca. Sami również korzystamy z usług podwykonawców. Czy w sytuacji gdy będę wystawiał fakturę na dewelopera z (...)
str. 65 10. Opłata depozytowa jako czynność niepodlegająca VAT Sprzedawca akumulatorów zobligowany jest do pobrania opłaty depozytowej, w przypadku, gdy nabywca (niebędący przedsiębiorcą) nie odda zużytego akumulatora. Opłata depozytowa jest formą kaucji i podlega (...)
str. 66 J. ZMIANY W PRZEPISACH XVI. Kronika legislacyjna 1. Zmiana ustawy o VAT oraz innych ustaw W Dzienniku Ustaw z dnia 15 grudnia 2016 r. pod poz. 2024, opublikowana została ustawa z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o (...)
str. 67 2. Zmiana ustawy o podatku akcyzowym W Dzienniku Ustaw z dnia 13 grudnia 2016 r. pod poz. 2005, opublikowano ustawę z dnia 21 października 2016 r. o zmianie ustawy o podatku (...)
str. 67 3. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących W Dzienniku Ustaw z dnia 28 grudnia 2016 r. pod poz. 2177, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. (...)