Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/1,4563,przeglad-podatku-dochodowego.html
Timestamp: 2017-05-24 07:57:52
Legal References Found: art. 12
 art. 22
 art. 21
 art. 18
 art. 20
 art. 509
 art. 11
 art. 10
 art. 18
 art. 41
 art. 3
 art. 29
 art. 21
 art. 25

Document Content:
Przegląd Podatku Dochodowego nr 3 (435) z dnia 1.02.2017 - Specjalistyczne czasopisma dla księgowych
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Przegląd Podatku Dochodowego » Nr 3 (435) z dnia 1.02.2017 » Szczegółowy spis treści
Koszty napraw pogwarancyjnych »
Wydatki na zakup materiałów (surowców) »
Korzystanie przez pracowników z zajęć antystresowych i relaksacyjnych a przychód »
Obowiązek tworzenia dokumentacji podatkowej za 2017 r. - odpowiedź na interpelację poselską »
Zaniechanie poboru PIT od stypendiów »
nr 3 (435) z dnia 1.02.2017 ?
I. TEMAT NUMERU 1. Problemy podatkowe w spółkach kapitałowych - wybrane zagadnienia str. 4 1.1. Wniesienie aportem wkładów niebędących przedsiębiorstwem ani jego zorganizowaną częścią - przychód i koszt Przychód z tytułu wniesienia aportu W przypadku objęcia wkładu o wartości przewyższającej nominalną wartość wydanych w zamian udziałów u otrzymującej aport spółki kapitałowej powstaje (...)
str. 4 1.2. Agio aportowe - koszt z tytułu odpisów amortyzacyjnych od wniesionych składników majątku Jeżeli przedmiotem aportu do spółki kapitałowej są poszczególne składniki majątku nietworzące przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, wartości początkowe tych składników majątku ustala się na podstawie (...)
str. 5 1.3. Działalność wspólnika na rzecz spółki bez wynagrodzenia Nieodpłatne świadczenie a przychód podatkowy Wartość otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie świadczeń, co do zasady, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stosownie do art. 12 (...)
str. 6 1.4. Likwidacja spółki i przekazanie jej majątku wspólnikom a przychód likwidowanej spółki W stanie prawnym obowiązującym do końca 2014 r. nie było przepisów, które regulowałyby czy czynność polegająca na przekazaniu majątku likwidacyjnego spółki na rzecz udziałowców (akcjonariuszy), (...)
str. 8 II. ZMIANY PRZEPISÓW PRAWNYCH 1. Nowe wzory PIT-2, PIT-2A i PIT-3 na 2017 r. W Dz. U. z 2017 r. pod poz. 58 opublikowano rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 3 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie (...)
str. 10 2. Zmiany w ustawach podatkowych w związku z wprowadzeniem ustawy - Prawo oświatowe W Dz. U. z 2017 r. pod poz. 60 opublikowano ustawę z dnia 14 grudnia 2016 r. Przepisy wprowadzające ustawę - Prawo oświatowe, która co (...)
str. 10 III. PIT I CIT 2016 R. - ROZLICZENIE ROCZNE 1. Dochód/strata za 2016 r. w zeznaniu PIT-37 Wybór zeznania i sposobu rozliczenia Druk zeznania PIT-37(23) przeznaczony jest dla podatników, którzy w 2016 r. wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych (...)
str. 11 IV. PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE 1. Limit transakcji gotówkowych do 15.000 zł dotyczy również transakcji z przedsiębiorcą zagranicznym - wyjaśnienie Ministerstwa Rozwoju Jak wynika z art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1829 ze zm.), (...)
str. 14 2. Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów podatkowych odsetek od pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika Spółka z o.o., której rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, w 2014 r. zaciągnęła pożyczkę od wspólnika posiadającego 90% jej udziałów. Kwota pożyczki została (...)
str. 14 3. Data powstania przychodu podatkowego na skutek obciążenia kontrahenta odszkodowaniem Firma transportowa w 2015 r. wystawiła notę obciążeniową za przestój pojazdu na załadunku i rozładunku. Po przeanalizowaniu posiadanych dokumentów okazało się, że nota została wystawiona (...)
str. 15 4. Umorzenie należności w związku z zawartą ugodą sądową Przed sądem zawarliśmy ugodę, na mocy której dłużnik zapłaci część należności, a pozostała część została umorzona. Czy umorzona na podstawie zawartej ugody kwota należności, może (...)
str. 16 5. Wydatki na świadczenie urlopowe w kosztach podatkowych Zasady przyznawania świadczenia urlopowego określa ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 800 ze (...)
str. 18 6. Z interpretacji organów podatkowych 6.1. Wydatki na naukę języka obcego poniesione przez przedsiębiorcę str. 19 6.2. Brak danych nabywcy na dowodzie księgowym a ujęcie wydatku w kosztach podatkowych str. 21 6.3. Koszty związane z organizacją uroczystości otwarcia nowego zakładu str. 23 V. ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA 1. Opodatkowanie i oskładkowanie dopłat do zimowiska dzieci pracownika Przychodami ze stosunku pracy są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężna świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty (bez względu na źródło finansowania tych wypłat (...)
str. 24 1.1. Dopłata przychodem podatkowym Zimowisko małoletnich dzieci Preferencją podatkową w postaci zwolnienia od podatku objęte są kwoty dopłat m.in. do zimowiska, jeżeli spełnione są warunki określone w art. 21 (...)
str. 24 1.2. Oskładkowanie dofinansowania W myśl art. 18 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. str. 26 2. Oświadczenie w sprawie stosowania pracownikom podwyższonych kosztów uzyskania przychodów 1) Pracownik w poprzednim roku złożył w zakładzie pracy oświadczenie w sprawie stosowania mu podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Czy skoro miejsce jego zamieszkania nie uległo (...)
str. 27 3. Czy zwrot części udziałów po ukończeniu likwidacji spółki z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Po zakończeniu likwidacji spółki z o.o. będą zwracane wspólnikom udziały. Zwrot ten nie obejmie jednak całej kwoty wniesionych przez wspólnika udziałów, ale tylko ich część (...)
str. 28 4. Opodatkowanie dochodu uzyskanego przez nabywcę wierzytelności Nasza firma zajmująca się zawodowo udzielaniem pożyczek dokonała zbycia (przelewu) wierzytelności z tytułu jednej z pożyczek, na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Cena zbycia (...)
str. 29 4.1. Prawa majątkowe jako źródło przychodów Zagadnienia dotyczące przelewu wierzytelności zostały unormowane w art. 509-518 Kodeksu cywilnego. Z przepisów tych wynika, że wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność (np. wynikającą (...)
str. 29 4.2. Moment powstania przychodu Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 11 ust. 1 updof, do przychodów zalicza się otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze (...)
str. 30 4.3. Rozliczenie podatku dochodowego przez nabywcę wierzytelności Przychód uzyskany z praw majątkowych, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 updof, po pomniejszeniu str. 31 4.4. Pobranie zaliczki na podatek dochodowy przez płatnika Zgodnie z dyspozycją art. 41 ust. 1 updof, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, (...)
str. 31 5. Nagroda wypłacona za polecenie nowego klienta Nasz bank zamierza uruchomić program "Poleć i zarabiaj". Będzie on polegał na tym, że jeżeli klient posiadający w naszym banku jakikolwiek produkt depozytowy lub kredytowy, (...)
str. 32 VI. MAJĄTEK TRWAŁY 1. Nakłady na adaptację wynajętego lokalu poniesione przed rozpoczęciem w nim działalności Wynajęliśmy lokal, którego pomieszczenia wymagały adaptacji do potrzeb naszej działalności. Prace zostały wykonane przed rozpoczęciem działalności w tym lokalu. Czy poniesione nakłady możemy zaliczyć do (...)
str. 35 2. Koszty zakończonych prac rozwojowych jako podlegająca amortyzacji wartość niematerialna i prawna Spółka jawna postanowiła wprowadzić nową technologię wytwarzania produktu. Będzie ona innowacyjna w stosunku do obecnie stosowanej. Prace nad tym projektem przeprowadziła jednostka badawcza. Koszty zakończonych (...)
str. 36 3. Rozliczanie wydatków poniesionych na składniki majątku trwałego w interpretacjach organów podatkowych 3.1. Odsetki od kredytu inwestycyjnego Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 4 listopada 2016 r., nr str. 38 3.2. Uzyskanie pozwolenia na użytkowanie części budynku Jeżeli część budynku zostanie uznana formalnie za kompletną i zdatną do użytku, a w konsekwencji przekazana do użytkowania, to oznacza, że obiekt (...)
str. 39 3.3. Zakup z zastrzeżeniem prawa własności str. 40 VII. VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY 1. Jak prawidłowo obliczyć zaliczki na podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej? 1.1. Zaliczki obliczane w 2017 r. według skali podatkowej W 2017 r. dochody z działalności gospodarczej, ustalane na podstawie podatkowej księgi, opodatkowuję według skali podatkowej. Czy obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. zmiany dotyczące (...)
str. 41 1.2. Wpływ remanentu sporządzonego w trakcie roku na obliczenie zaliczki grudniowej i dochodu rocznego Na żądanie organu podatkowego na koniec listopada 2016 r. sporządziliśmy spis z natury. Czy należało uwzględnić ten spis, wyliczając zaliczkę należną za grudzień? Wartość (...)
str. 42 2. Spółki osobowe i ich wspólnicy 2.1. Koszty wynajmu lokalu przez spółkę cywilną od jej wspólnika Spółka cywilna wynajmuje lokal od jednego ze swoich wspólników. Czy w takim przypadku prawidłowe jest postępowanie polegające na wykazywaniu przez spółkę czynszu najmu w podatkowej (...)
str. 45 2.2. Wniesienie przedsiębiorstwa osoby fizycznej do spółki jawnej Wkładem wspólnika do spółki jawnej jest przedsiębiorstwo, które dotychczas prowadził samodzielnie. Jak wycenić w spółce nabyte w tej formie towary handlowe? Czy możliwe jest uwzględnienie (...)
str. 46 3. Prywatna praktyka lekarska i świadczenie usług na podstawie kontraktu Od 2012 r. świadczę usługi medyczne, prowadząc prywatną praktykę lekarską. Przychody z tej działalności gospodarczej ewidencjonuję w podatkowej księdze i opodatkowuję podatkiem liniowym. Oprócz tego (...)
str. 47 4. Sporządzenie wykazu składników majątku po wystąpieniu wspólnika ze spółki - wyrok NSA Tak wynika z wyroku NSA z 29 listopada 2016 r., sygn. akt str. 49 VIII. OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ 1. Rezydencja podatkowa osoby fizycznej Ustalenie rezydencji podatkowej osoby fizycznej stanowi podstawę dla ustalenia zakresu obowiązku podatkowego, który wynika z ustawy o PIT. str. 50 1.1. Nieograniczony lub ograniczony obowiązek podatkowy Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Polski (rezydenci podatkowi), podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł (...)
str. 50 1.2. Miejsce zamieszkania decyduje o ustaleniu rezydencji podatkowej Na podstawie art. 3 ust. 1a updof, za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się osobę fizyczną, która: 1) posiada na terytorium Polski (...)
str. 51 2. Przychody nierezydentów transportujących towary drogą morską Otrzymaliśmy faktury od armatorów z Japonii, Republiki Korei i Wielkiej Brytanii. Faktury dotyczą transportu morskiego - wywozu towarów z portów polskich do krajów trzecich. Posiadamy (...)
str. 52 2.1. Podatek u źródła Stosownie do art. 29 ust. 1 pkt 3 updof i art. 21 ust. 1 pkt 3 updop, podatek dochodowy od str. 53 2.2. Postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Zgodnie ze standardem przyjętym w międzynarodowych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, dochody zagranicznych przedsiębiorstw morskiej żeglugi handlowej mogą być opodatkowane (...)
str. 53 3. Strata poniesiona w związku z wykonywaniem działalności gospodarczej przez zagraniczny zakład zlokalizowany poza UE - wyrok NSA Tak wynika z wyroku NSA z 20 października 2016 r., sygn. akt str. 54 IX. ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE 1. Jak i kiedy skorzystać z ulgi abolicyjnej? Cel ulgi Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawierane przez Polskę, przewidują zwykle stosowanie metody: wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia podatku (...)
str. 55 2. Ustalenie kwoty odliczenia z tytułu dokonanych darowizn W 2016 r. podatnik osiągał dochody z pracy. Przekazał również kilka darowizn na tzw. cele szlachetne oraz na cele kultu religijnego. Czy darowizny te podlegają (...)
str. 58 X. INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE 1. Powstanie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej Prowadzę samodzielną działalność gospodarczą (hurtownię budowlaną) tylko na terenie Polski, a z podatku dochodowego rozliczam się na podstawie ksiąg rachunkowych. Moje roczne przychody lub koszty (...)
str. 59 1.1. Kwestia istnienia powiązań pomiędzy podmiotami krajowymi W przypadku transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami krajowymi, podmioty te mogą być uznane za powiązane w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, wówczas gdy: podmiot krajowy (...)
str. 59 1.2. Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej przez osoby fizyczne W sytuacji przedstawionej w pytaniu trzeba zauważyć, że zgodnie z dyspozycją art. 25a ust. 1 updof (w brzmieniu obowiązującym do końca 2016 r.), obowiązek sporządzania (...)
str. 60 2. Nieodpłatne świadczenie uzyskane przez samorządową osobę prawną Jesteśmy samorządową osobą prawną i korzystamy ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych (dochód w części przeznaczonej na cele statutowe). Od 2017 r. poszerzyliśmy (...)
str. 61 XI. CZYTELNICY PYTAJĄ 1. Zaliczki uproszczone a prawo do stosowania 15% stawki podatku Rok podatkowy spółki z o.o. pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Jako mały podatnik, w 2017 r. spółka będzie wpłacać zaliczki w formie uproszczonej. Czy określając (...)
str. 63 2. Ubiegłoroczna transakcja - jakie ograniczenia w zaliczaniu do kosztów podatkowych płatności regulowanych gotówką? W grudniu 2016 r. spółka z o.o. zakupiła towary, za które zapłaciła gotówką w styczniu 2017 r. Wartość transakcji wynosiła 50.000 zł (nie przekroczyła równowartości (...)
str. 63 3. Limit przychodów u podatnika na ryczałcie ewidencjonowanym Moje przychody z prowadzonej działalności gospodarczej przekroczyły w 2016 r. równowartość 150.000 euro, ale nie przekroczyły równowartości 250.000 euro. Czy w 2017 r. nadal mogę (...)
str. 64 4. Koszty rat leasingowych ponoszone podczas zawieszenia działalności Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, której wykonywanie zawiesiłem na cztery miesiące. W trakcie tego zawieszenia otrzymuję faktury za raty leasingowe wynikające z umowy leasingu operacyjnego, którą (...)
str. 65 5. Rozliczenie zaliczki otrzymanej na poczet sprzedaży towarów dokonanej w następnym miesiącu Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu. W styczniu 2017 r. otrzymałem od kontrahenta zaliczkę na poczet sprzedaży towarów, która będzie miała miejsce w lutym 2017 (...)
str. 65 6. Nieodpłatne świadczenie dla byłego pracownika Zakład pracy co miesiąc finansuje byłemu pracownikowi składki na prywatne ubezpieczenie medyczne. Czy były pracodawca powinien pobierać zaliczkę na podatek od tego świadczenia? (...)
str. 66 XII. TERMINARZ PODATNIKA I PŁATNIKA - LUTY 2017 R. str. 67 NOWOŚCI dla Klientów GOFINU