Source: http://www.biznesforum.pl/stawka-vat-dla-uslug-dla-firm-z-zagranicy-vt10970.html
Timestamp: 2015-03-27 22:08:13
Legal References Found: art. 27
 art. 28
 art. 97
 art. 97
 art. 99
 art. 13
 art. 16
 art. 106
 art. 106
 art. 109
 art. 100
 art. 13

Document Content:
Stawka VAT dla usług dla firm z zagranicy - podatek dochodowy, podatek vat
Stawka VAT dla usług dla firm z zagranicy
WitamChciałem się dowiedzieć, jaka powinna być stawka VAT, jeśli mam firmę zarejestrowaną w Polsce i wykonuję usługi dla firm/osób z zagranicy np. Niemiec, Danii itp. Usługami tymi byłoby tworzenie stron www, opieka nad stronami itp.Z tego co wiem to potrzebuję mieć NIP europejski. Czy druga strona w tym wypadku też powinna mieć taki NIP ? mnabialek
Re: Stawka VAT dla usług dla firm z zagranicy
mnabialek napisał(a):Z tego co wiem to potrzebuję mieć NIP europejski. Czy druga strona w tym wypadku też powinna mieć taki NIP ?Tak. 5razyM
W handlu wewnatrzwspolnotowym, czyli po prostu miedzy krajami Unii rozliczasz sie po cenach netto.Kazda ze stron dopiero pozniej odprowadza VAT w odpowiedniej dla kraju wielkosci. AutoElegance
A to jaja. Trzy osoby i trzy różne odpowiedzi. Moja brzmi tak:Jeżeli świadczysz usługi to nie potrzebujesz NIPu europejskiego. Swojemu kontrahentowi każesz zapłacić netto, bo to on płaci VAT zgodnie ze stawką w swoim kraju a Tobie pozostaje tylko dochodowy. _Wojtek_
A ja odpowiem tak:W przypadku świadczenia usług, o których mowa w art. 27 ust. 3 pkt 2oraz art. 28 ust. 3, 4, 6 i 7 ustawy, faktura dokumentująca wykonanietych czynności powinna zawierać numer, pod którym nabywca usługi jestzidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytoriumpaństwa członkowskiego, innym niż terytorium kraju, oraz informację, żezobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca usługi.oraz W wewnątrz wspólnotowej dostawie towarów faktura stwierdzająca tędostawę powinna zawierać numer podatnika dokonującego dostawy, o którymmowa w art. 97 ust. 10 ustawy, oraz właściwy i ważny numeridentyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przezpaństwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kodstosowany dla podatku od wartości dodanej.Art. 42. 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0 %, pod warunkiem że:1) podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, i podał ten numer oraz swój numer, o którym mowa w art. 97 ust. 10, na fakturze stwierdzającej dostawę towarów; 2) podatnik przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, o którym mowa w art. 99, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju.2. Warunki, o których mowa w ust. 1 pkt 1, uznaje się za spełnione również wówczas, gdy nie są spełnione wymagania w zakresie:1) nabywcy - w przypadkach, o których mowa w art. 13 ust. 2 pkt 3 i 4; 2) dokonującego dostawy - w przypadku, o którym mowa w art. 16.3. Dowodami, o których mowa w ust. 1 pkt 2, są następujące dokumenty, jeżeli łącznie potwierdzają dostarczenie towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju:1) dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie wynika, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju - w przypadku gdy przewóz towarów jest zlecany przewoźnikowi (spedytorowi),2) kopia faktury,3) specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku- z zastrzeżeniem ust. 4 i 5.4. W przypadku wywozu towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów bezpośrednio przez podatnika dokonującego takiej dostawy lub przez jego nabywcę, przy użyciu własnego środka transportu podatnika lub nabywcy, podatnik oprócz dokumentów, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, powinien posiadać dokument zawierający co najmniej:1) imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarów; 2) adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcy; 3) określenie towarów i ich ilości; 4) potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca, o którym mowa w pkt 1 lub 2, znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju; 5) rodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary, lub numer lotu - w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego.5. W przypadku wywozu przez nabywcę nowych środków transportu bez użycia innego środka transportu (przewozowego) podatnik oprócz dokumentów, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, powinien posiadać dokument zawierający dane umożliwiające prawidłową identyfikację podatnika dokonującego dostaw i nabywcy oraz nowego środka transportu, w szczególności:1) dane dotyczące podatnika i nabywcy,2) dane pozwalające jednoznacznie zidentyfikować przedmiot dostawy jako nowy środek transportu,3) datę dostawy,4) podpisy podatnika i nabywcy,5) oświadczenie nabywcy o wywozie nowego środka transportu poza terytorium kraju w terminie 14 dni od dnia dostawy,6) pouczenie nabywcy o skutkach niewywiązania się z obowiązku, o którym mowa w pkt 5- zwany dalej "dokumentem wywozu".6. Dokument wywozu podatnik wystawia w każdym przypadku, w którym ma zastosowanie art. 106 ust. 6.7. Dokument wywozu wypełnia się w trzech egzemplarzach, z których: jeden wydawany jest nabywcy, drugi - podatnik pozostawia w swojej dokumentacji, trzeci - podatnik przesyła wraz z fakturą, o której mowa w art. 106 ust. 6, do właściwej jednostki w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych, która na podstawie odrębnych przepisów dokonuje wymiany z innymi państwami członkowskimi informacji o podatku oraz o podatku od wartości dodanej, zwanej dalej "biurem wymiany informacji o podatku VAT".8. W przypadku przekroczenia terminu, o którym mowa w ust. 5 pkt 5, nabywca nowego środka transportu jest obowiązany pierwszego dnia po upływie tego terminu do zapłaty podatku od dokonanej na jego rzecz dostawy tego środka transportu.9. Kwotę podatku zapłaconego zgodnie z ust. 8 zwraca się na wniosek nabywcy nowego środka transportu, w przypadku gdy nowy środek transportu zostanie wywieziony na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju i tam zostanie zarejestrowany, jeżeli podlega obowiązkowi rejestracji, przy czym nabywca ma obowiązek udowodnić na podstawie posiadanych dokumentów wywóz tego środka transportu i jego zarejestrowanie. Podatek zwraca urząd skarbowy, który pobrał ten podatek.10. W przypadku gdy nabywca, o którym mowa w ust. 5, przed zarejestrowaniem nowego środka transportu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju dokona dostawy tego środka transportu na terytorium kraju, od czynności tej podatek nalicza i rozlicza nabywca środka transportu, który rejestruje ten środek transportu na terytorium kraju.11. W przypadku gdy dokumenty, o których mowa w ust. 3-5, nie potwierdzają jednoznacznie dostarczenia do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju towarów, dowodami, o których mowa w ust. 1 pkt 2, mogą być również inne dokumenty wskazujące, że nastąpiła dostawa wewnątrzwspólnotowa, w szczególności:1) korespondencja handlowa z nabywcą, w tym jego zamówienie; 2) dokumenty dotyczące ubezpieczenia lub kosztów frachtu; 3) dokument potwierdzający zapłatę za towar, z wyjątkiem przypadków, gdy dostawa ma charakter nieodpłatny lub zobowiązanie jest realizowane w innej formie, w takim przypadku inny - dokument stwierdzający wygaśnięcie zobowiązania; 4) dowód potwierdzający przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.12. Jeżeli warunek, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie został spełniony przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany okres, podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, jako dostawę na terytorium kraju.13. Otrzymanie przez podatnika dowodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, w terminie późniejszym niż określony w ust. 12 upoważnia podatnika do dokonania korekty złożonej deklaracji podatkowej oraz informacji podsumowującej, o której mowa w art. 100 ust. 1, w której wykazał dostawę towarów.14. Przepisy ust. 1-4 i 11-13 stosuje się odpowiednio do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o której mowa w art. 13 ust. 3.15 - 16 [pominięto - dotyczą delegacji dla Ministra Finansów do wydania rozporządzeń]Podstawa prawna:Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. Nr 97, poz. 971).Możesz nie mieć NIP EU i eksportować usługi, ale nikt nie będzie miał możliwości odliczenia VATu. NIP EU jest nadawany razem z VAT EU. Mateusz
Widzę, że ciekawy temat się zrobił ;)Powiedzmy, że nie będę miał NIPu EU ani VATu EU. Czy wtedy płacę "tylko" 19% podatku dochodowego?Moja żona była w międzyczasie w skarbówce i jej powiedzieli, że ponoć VATu EU w takim wypadku płacić nie trzeba, chociaż ... coś czuję że sami nie byli pewni :)Nieźle ciężko otworzyć firmę w Polsce i jeszcze robić wszystko zgodnie z prawem :/ mnabialek
Czyli potwierdzona moja wersja :-)mnabialek napisał(a):Powiedzmy, że nie będę miał NIPu EU ani VATu EU. Czy wtedy płacę "tylko" 19% podatku dochodowego?Dokładnie tak. Chyba, że wpadniesz w 2 próg ;-)mnabialek napisał(a):Moja żona była w międzyczasie w skarbówce i jej powiedzieli, że ponoć VATu EU w takim wypadku płacić nie trzeba, chociaż ... coś czuję że sami nie byli pewni :)Nie we wszystkich urzędach mają z tym styczność. Płacić jednak nie musisz. _Wojtek_
Nie trzeba, ale jak już pisałem, nabywca i sprzedawca nie będą mogli odliczyć VATu. Mateusz
Temat powraca, bo rok temu nie zdecydowałem się na VAT, za to wkrótce w VAT wejdę, zastanawiam się jak to jest ostatecznie z tym VAT-UE.Dzwoniłem dzisiaj na infolinię podatkową i dowiedziałem się, że:1) jak wykonuję usługę dla firmy z zagranicy, to nie potrzebny mi VAT-UE, wpisuję stawkę np. i tyle2) spytałem też o Google Adwords. Tu dowiedziałem się, że fakturuje się to jako import usług, wystawia fakturę wewnętrzną i VAT wpisuje po obu stronach (wychodzi na 0) i też nie jest do tego potrzebny VAT-UECzy ma ktoś z Was jeszcze jakieś informacje, albo większe doświadczenia po ponad roku? ;)Pozdrawiam mnabialek
WitamMam DG w Niemczech i wyglada to tu w ten sposob : gdy mam zlecenie dla polskiej firmy , to po wykonaniu zlecenia wypisuje (polska firma ) rachunek netto; ja odprowadzam podatek VAT (bo jestem platnikiem VAT ) w niemczech do tutejszego US . BRAT
Przeczytaj również posty podobne do tematu "Stawka VAT dla usług dla firm z zagranicy":
- Stawka VAT dla usług w UE
- Świadczenie usług transportowych dla firm Kurierskich
- Podatki przy wykonywaniu usług IT dla firm zagranicznych
- Świadczenie usług - podział: dla firm/osoby fizyczne
- Bazy firm w sieci, która skuteczna dla usług? Porównanie.
- Stawka VAT
- Stragan na przygranicznym targowisku. (Polsko-Niemieckim)