Source: http://docplayer.pl/16433240-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-opolu.html
Timestamp: 2018-12-10 16:47:23
Legal References Found: art. 1
 art. 9
 art. 46
 art. 261
 art. 254
 art. 21
 art. 274
 art. 126
 art. 126
 art. 36
 art. 38
 art. 13
 art. 15
 art. 9
 art. 27
 art. 9

Document Content:
1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr , 37 Tel/Fax NKO /2015 Opole, dnia 10 sierpnia 2015 r. Pan Andrzej Gosławski Wójt Gminy Świerczów W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 14 kwietnia 2015 r. do 18 czerwca 2015 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Gminy Świerczów za 2014 rok oraz wybranych zagadnień za lata 2013 i Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią wybrane losowo operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w działalności Gminy będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa. Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu r. I. Ustalenia kontroli W trakcie kontroli stwierdzono m. in. następujące nieprawidłowości: 1. Naruszenie przepisów z zakresu rachunkowości polegające na:
2 ewidencjonowaniu operacji księgowych na koncie 223, nieprzewidzianym w zakładowym planie kont (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy, zaewidencjonowaniu środków pochodzących z pożyczki zaciągniętej w Banku Gospodarstwa Krajowego na niewłaściwym koncie (protokół kontroli str. 37). Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy. 2. Zaciągnięcie zobowiązań pieniężnych, które przekraczały wysokość kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym jednostki (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Skarbnik, Sekretarz Gminy oraz pracownicy merytoryczni, którzy zaciągnęli zobowiązania. 3. Dokonanie wydatków z przekroczeniem kwot określonych w planie finansowym jednostki (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Skarbnik i Sekretarz Gminy. 4. Wykazanie w sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych j.s.t. za 2014 rok danych niezgodnych z danymi wynikającymi z dowodów bankowych (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Wójt Gminy oraz Skarbnik Gminy. 5. Naruszenie przepisów podatkowych polegające na: niewzywaniu podatników do złożenia niezbędnych wyjaśnień lub skorygowania informacji i deklaracji podatkowych, w sytuacji wystąpienia różnic pomiędzy danymi wynikającymi z informacji w sprawie podatku od nieruchomości a danymi wynikającymi z ewidencji gruntów i budynków bądź w przypadku posiadania informacji o wystąpieniu okoliczności mających wpływ na wysokość zobowiązania z tytułu podatku od środków transportowych (protokół kontroli str , 60-61). Odpowiedzialność ponoszą były podinspektor ds. podatków i opłat lokalnych, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych oraz Skarbnik Gminy. braku adnotacji o dokonanych czynnościach sprawdzających na deklaracjach na podatek od środków transportowych złożonych przez podatników (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą były podinspektor ds. podatków i opłat lokalnych, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych oraz Skarbnik Gminy. 2
3 dokonaniu odpisu podatku od środków transportowych za niewłaściwy okres, co skutkowało powstaniem nadpłaty w tym podatku za 2014 r. w kwocie 82,00 zł (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą były podinspektor ds. podatków i opłat lokalnych oraz Skarbnik Gminy. 6. Zaniżenie wynagrodzenia byłego Zastępcy Wójta poprzez nieuwzględnienie w ramach składników wynagrodzenia dodatku za wieloletnią pracę (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były Wójt Gminy. 7. Naruszenie przepisów ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, polegające na: nieopublikowaniu wyniku otwartego konkursu ofert na realizację zadania publicznego w Biuletynie Informacji Publicznej, w siedzibie Gminy oraz na jej stronie internetowej (protokół kontroli str. 98). Odpowiedzialność ponosi były Wójt Gminy. przyjęciu wadliwego sprawozdania z wykonania zadania i rozliczenia dotacji, w którym określono nieprawidłowy termin realizacji zadania oraz wyszczególniono wydatek w wysokości 199,00 zł poniesiony przed zawarciem umowy nr 146/2014 z dnia r. (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy. 8. Niesporządzenie planu wykorzystania gminnego zasobu nieruchomości (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były i obecny Wójt Gminy. Na uwagę zasługuje fakt, że niektóre nieprawidłowości stwierdzone przez kontrolujących zostały w trakcie kontroli usunięte. Dotyczyło to nieprawidłowości wymienionych w pkt 1, pkt 4, pkt 5 tiret 3, pkt 7 tiret 2, pkt 8 i polegało w szczególności na: wprowadzeniu do zakładowego planu kont konta 223 oraz określeniu zasad jego funkcjonowania, przeksięgowaniu środków pochodzących z pożyczki zaciągniętej w Banku Gospodarstwa Krajowego z konta 134 na konto 260, sporządzeniu korekty sprawozdania Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych j.s.t. za 2014 rok, 3
4 dokonaniu zwrotu podatnikowi kwoty nadpłaconego podatku od środków transportowych, wyegzekwowaniu od Gminnego Zrzeszenia LZS w Świerczowie zwrotu dotacji w kwocie 199,00 zł wraz z odsetkami, przyjęciu Zarządzeniem nr 55/2015 Wójta Gminy Świerczów z dnia r. planu wykorzystania zasobu nieruchomości Gminy Świerczów na lata II. Wnioski pokontrolne W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: 1. Wzmocnić nadzór nad realizacją planu finansowego celem niedopuszczenia do zaciągania zobowiązań pieniężnych z przekroczeniem wysokości kwot określonych w planie finansowym oraz do przekraczania zakresu upoważnienia do dokonywania wydatków określonych w planie finansowym. Zapewnić przestrzeganie w tym zakresie przepisów art. 46 ust. 1 i art. 261 oraz art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 2. W sytuacji wystąpienia rozbieżności pomiędzy składaną przez podatnika informacją w sprawie podatku od nieruchomości a danymi wynikającymi z ewidencji gruntów i budynków bądź posiadania przez organ podatkowy informacji o zaistniałych zdarzeniach mających wpływ na wysokość podatku od środków transportowych wzywać podatników do składania niezbędnych wyjaśnień lub skorygowania tych informacji bądź deklaracji podatkowych, stosownie do przepisów art. 21 5, art. 274a 2 i art. 126 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r. poz. 613). Zapewnić dokonywanie adnotacji o czynnościach sprawdzających na deklaracjach składanych przez podatników podatku od środków transportowych, zgodnie z art. 126 ww. ustawy. 4
5 3. Podjąć działania w celu rozliczenia wynagrodzenia wypłaconego w latach byłemu Zastępcy Wójta w zaniżonej wysokości. Przy ustalaniu wysokości wynagrodzeń przestrzegać przepisów art. 36 ust. 1 i 2 oraz art. 38 ust. 1 i 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 1202) oraz 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 1786). 4. Wzmocnić nadzór nad przestrzeganiem przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.). Ogłoszenia o wynikach otwartych konkursów ofert publikować zgodnie z wymogami art. 13 ust. 3 w zw. z art. 15 ust. 2j cyt. ustawy oraz zachować należytą staranność przy rozliczaniu dotacji udzielonych organizacjom pozarządowym na realizację zadań publicznych. Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny. Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Prezes Janusz Gałkiewicz /--/ 5