Source: http://docplayer.pl/3605267-Sprawozdanie-w-zakresie-zarzadzania-ryzykiem-i-adekwatnosci-kapitalowej-banku-gospodarstwa-krajowego-na-dzien-31-grudnia-2010-r.html
Timestamp: 2017-01-19 02:25:16
Legal References Found: art. 71
 art. 127
 art. 442
 art. 442
 Art. 442
 art. 111
 art. 111

Document Content:
⭐Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2010 r.
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2010 r.
Download "Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2010 r."
1 Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2010 r. (Filar III)2 Spis treści Wstęp... 3 Słownik Ogólne informacje o Banku Zasady zarządzania ryzykiem w Banku Ogólne zasady zarządzania ryzykiem Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem Ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe kontrahenta Techniki ograniczania ryzyka kredytowego Obniżenie oceny wiarygodności kredytowej klienta Saldowanie Informacja tabelaryczna z zakresu ryzyka kredytowego i kredytowego kontrahenta Ryzyko rynkowe i płynności Ryzyko stopy procentowej księgi bankowej Charakter ryzyka stopy procentowej księgi bankowej Wrażliwość wyniku finansowego na zmiany stóp procentowych Ryzyko operacyjne Pozostałe ryzyka Raportowanie ryzyka Ekspozycje kapitałowe nieuwzględnione w portfelu handlowym Fundusze własne Wymogi kapitałowe i adekwatność kapitałowa Wymogi kapitałowe ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta Wymogi kapitałowe ryzyko rynkowe3 Wstęp Niniejszy dokument stanowi realizację postanowień Uchwały Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008 r. w sprawie szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłaszaniu (Dz. Urz. KNF Nr 8, poz. 39 z późn. zm.). Sprawozdanie zostało przygotowane zgodnie z Zasadami polityki informacyjnej Banku Gospodarstwa Krajowego w zakresie ogłaszania przez Bank informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej 1 zatwierdzonymi przez Zarząd Banku i Radę Nadzorczą Banku. Jeżeli nie stwierdzono inaczej, sprawozdanie zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2010 r. na podstawie danych ze sprawozdania jednostkowego Banku. 1 dokument udostępniony na stronie internetowej Banku 34 Słownik Uchwała 76/2010 KNF uchwała nr 76/2010 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka (Dz. Urz. KNF Nr 2, poz. 11 z późn. zm.) Uchwała 367/2010 KNF uchwała nr 367/2010 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 12 października 2010 r. zmieniająca uchwałę 381/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008 r. w sprawie innych pomniejszeń funduszy podstawowych, ich wysokości, zakresu i warunków pomniejszania o nie funduszy podstawowych banku, innych pozycji bilansu banku zaliczanych do funduszy uzupełniających, ich wysokości, zakresu i warunków ich zaliczania do funduszy uzupełniających banku, pomniejszeń funduszy uzupełniających, ich wysokości, zakresu i warunków pomniejszania o nie funduszy uzupełniających banku; oraz zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu funduszy własnych (Dz. Urz. KNF Nr 8, poz. 36) Uchwała 387/2008 KNF uchwała Nr 387/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008 r. w sprawie określenia ocen wiarygodności kredytowej nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej, z których bank może korzystać w celu ustalenia wymogów kapitałowych i zakresu korzystania z tych ocen oraz ich powiązania ze stopniami jakości kredytowej (Dz. Urz. KNF Nr 8, poz. 41 z późn. zm.) BGK, Bank Bank Gospodarstwa Krajowego BPV Basis Point Value (wartość punktu bazowego) DRF Departament Ryzyka Finansowego DRK Departament Ryzyka Kredytowego DS Departament Skarbu DZRK Departament Zarządzania Ryzykiem Kredytowym GPW Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie ICAAP Internal Capital Adequacy Assessment Process (proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego) KFB Komitet Finansowy Banku KFM Krajowy Fundusz Mieszkaniowy KFM uległ likwidacji z dniem 31 maja 2009 r., a jego aktywa netto zostały przeniesione na fundusz statutowy Banku zgodnie z ustawą z dnia 2 kwietnia 2009 r. o zmianie ustawy o poręczeniach i gwarancjach udzielanych przez Skarb Państwa oraz niektóre osoby prawne, ustawy o Banku Gospodarstwa Krajowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 65, poz. 545) KKB Komitet Kredytowy Banku KNF Komisja Nadzoru Finansowego LtV Loan to Value VaR Value at Risk (wartość narażona na ryzyko) 45 1. Ogólne informacje o Banku Bank Gospodarstwa Krajowego jako państwowa instytucja finansowa o dużej wiarygodności, specjalizuje się w obsłudze sektora finansów publicznych. Bank zapewnia ekonomicznie efektywne i operacyjnie skuteczne wspieranie państwowych programów społeczno-gospodarczych oraz samorządowych programów rozwoju regionalnego. Wysoka wiarygodność Banku została wzmocniona poprzez przyjęcie ustawy z dnia 5 stycznia 2011 r. o zmianie ustawy o Banku Gospodarstwa Krajowego w zakresie zapewnienia BGK przez Ministra właściwego do spraw finansów publicznych funduszy własnych na poziomie gwarantującym realizację zadań Banku oraz środków na utrzymanie norm płynności (Dz. U nr 28 poz. 143). Ponadto, wysoka wiarygodność Banku została potwierdzona poprzez nadanie w maju 2011 r. przez Agencję Ratingową Fitch ratingu dla Banku Gospodarstwa Krajowego na poziomie równym ratingowi Polski: rating długoterminowy (IDR) "A-", z perspektywą stabilną; rating krótkoterminowy (IDR) "F2"; rating wsparcia określono na poziomie "1". 2. Zasady zarządzania ryzykiem w Banku 2.1 Ogólne zasady zarządzania ryzykiem Wewnętrznym celem zarządzania ryzykiem w Banku jest realizacja celów biznesowych przy zachowaniu akceptowalnego poziomu ryzyka ze szczególnym uwzględnieniem adekwatności kapitałowej. Temu celowi podporządkowany jest system limitów obowiązujących w Banku. Schemat nr 1. System limitów BGK Apetyt na ryzyko Limity kapitałowe na poszczególne działalności Ryzyko kredytowe Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe Ryzyko płynności 56 Zarządzanie ryzykiem w Banku realizowane jest na podstawie: wewnętrznych instrukcji służbowych, procedur i zasad zarządzania ryzykiem dotyczących identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka, opracowanych w formie pisemnej i zatwierdzonych przez Zarząd Banku, zasad zarządzania ryzykiem i kapitałem w Banku zatwierdzonych przez Zarząd Banku i Radę Nadzorczą Banku określających proces oceny adekwatności kapitałowej w BGK, zasad ładu korporacyjnego odnoszących się do kwestii zarządzania Bankiem i do dobrego nadzoru. Procedury wewnętrzne podlegają regularnej weryfikacji w celu ich dostosowania do zmian profilu ryzyka Banku, otoczenia gospodarczego, w którym Bank działa oraz dobrych praktyk branżowych. Organizacja systemu zarządzania ryzykiem ma na celu zapewnienie jednoznacznego i efektywnego procesu identyfikacji, oceny, monitoringu i kontroli ryzyka, a także podejmowanie działań zabezpieczających. Proces identyfikacji ryzyka obejmuje jego rodzaje, źródła powstawania (czynniki ryzyka), istotność oraz wzajemne relacje pomiędzy poszczególnymi rodzajami ryzyka. Proces oceny ryzyka obejmuje: metody jego kwantyfikacji i określenia akceptowalnego poziomu, ustalenie zależności, reguł i trendów oraz szacowanie kosztów ponoszonego ryzyka. Proces monitorowania ryzyka obejmuje: nadzór wysokości podejmowanego ryzyka w ramach ustalonych limitów, kontrolę aktualności i dokładności stosowanych metod oceny ryzyka oraz oceny efektywności stosowanych narzędzi. Proces raportowania ryzyka obejmuje: informację o jego profilu, ocenę jego poziomu na podstawie przyjętych metodologii pomiaru, identyfikację potencjalnych zagrożeń oraz informację o podjętych działaniach. Podejmowanie działań zabezpieczających obejmuje: przyjmowanie zabezpieczeń w transakcjach kredytowych, zawieranie transakcji zabezpieczających, regulacje (instrukcje, zasady, polityki, metodologie, procedury, regulaminy, plany awaryjne), systemy (w tym system limitów) i narzędzia wspomagające, planowanie działań, rekomendacje i zalecenia dla jednostek i komórek organizacyjnych. W Banku przyjmuje się następujące zasady związane z systemem zarządzania ryzykiem: określenie głównych obszarów działania o istotnym narażeniu na ryzyko, tworzenie i uaktualnianie procedur, które są znane pracownikom Banku uczestniczącym w procesie zarządzania ryzykiem, określających warunki podejmowania, zabezpieczania i ograniczania ryzyka, podział kompetencji zapewniający rozdzielenie funkcji podejmowania ryzyka od funkcji związanych z oceną i jego kontrolą. Organizację zarządzania ryzykiem w Banku przedstawia schemat nr 2. 67 Schemat nr 2. Organizacja zarządzania ryzykiem w Banku * z dniem 6 kwietnia 2011 r. Zarząd Banku podjął decyzję o utworzeniu Komitetu Ryzyka Operacyjnego 2.2 Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem Skład, zakres działania i kompetencje organów oraz przedmiot działalności Banku określają: ustawa o BGK, statut Banku i regulaminy tych organów. Poniżej przedstawiono organy Banku oraz jednostki organizacyjne odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem w Banku. Rada Nadzorcza Banku Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad zgodnością polityki Banku w zakresie podejmowania ryzyka ze strategią i planem finansowym Banku. Komitet do spraw Audytu Komitet do spraw Audytu monitoruje skuteczność systemu zarządzania ryzykiem i przedkłada Radzie Nadzorczej stosowne oceny, wnioski i rekomendacje. Zarząd Banku Zarząd Banku odpowiada za zorganizowanie i funkcjonowanie procesu zarządzania ryzykiem oraz skuteczność systemu zarządzania ryzykiem. W strukturze Zarządu jeden z jego członków nadzoruje Pion Ryzyka obejmujący jednostki zarządzające ryzykiem kredytowym, finansowym i operacyjnym. 78 Komitet Finansowy Banku Podstawowym celem działalności Komitetu jest określanie bieżącej, średnio i długoterminowej polityki zarządzania aktywami i pasywami Banku mającej na celu optymalizację wyników oraz efektywną alokację kapitału Banku, przy uwzględnieniu adekwatnego poziomu ekspozycji na ryzyko bankowe oraz charakteru zadań realizowanych przez Bank w ramach prowadzonej obsługi funduszy utworzonych, powierzonych lub przekazanych Bankowi na podstawie odrębnych ustaw bądź innych aktów prawnych. Od dnia 6 kwietnia 2011 r. z zadań Komitetu wyłączono monitorowanie i zarządzanie poziomem ryzyka operacyjnego oraz ryzyka braku zgodności Banku, tworząc odrębny Komitet Ryzyka Operacyjnego Banku. Komitet Kredytowy Banku Do podstawowych zadań KKB należy: podejmowanie decyzji w sprawie wniosków kredytowych oraz wniosków dotyczących czynności windykacyjnych, rekomendowanie Zarządowi Banku wniosków o podjęcie decyzji w sprawach zastrzeżonych do kompetencji Zarządu Banku, dokonywanie kwartalnych przeglądów portfela kredytowego i podejmowanie decyzji w sprawie klasyfikacji i poziomu tworzonych rezerw celowych, dokonywanie kwartalnych przeglądów branż i podejmowanie decyzji w sprawie ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii ryzyka inwestycyjnego. Przy podejmowaniu decyzji KKB uwzględnia ryzyko kredytowe, zabezpieczenie interesów Banku, a także efektywność proponowanych transakcji. Departament Audytu Wewnętrznego Departament Audytu Wewnętrznego podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu i odpowiada za dokonywanie niezależnej oceny systemu kontroli wewnętrznej w Banku, w tym adekwatności i skuteczności stosowanych mechanizmów kontrolnych oraz pełnienie funkcji doradczej poprzez formułowanie rekomendacji dotyczących usprawnienia istniejących mechanizmów kontrolnych lub wdrożenia nowych rozwiązań zwiększających efektywność systemu kontroli wewnętrznej. Departament Ryzyka Finansowego Departament Ryzyka Finansowego odpowiada za tworzenie i rozwój efektywnego systemu zarządzania ryzykiem finansowym (adekwatności kapitałowej, płynności finansowej, stopy procentowej, walutowym), operacyjnym Banku oraz kredytowym banku-kontrahenta i kraju, sprawowanie kontroli operacji przeprowadzanych na rynkach finansowych, wyznaczanie wartości kapitału krótkoterminowego, szacowanie kapitału wewnętrznego w Banku oraz koordynowanie procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP). Departament Ryzyka Kredytowego Departament Ryzyka Kredytowego odpowiada za zarządzanie jednostkowym ryzykiem kredytowym klienta, grupy podmiotów powiązanych i transakcji. Departament Zarządzania Ryzykiem Kredytowym Departament Zarządzania Ryzykiem Kredytowym odpowiada za zarządzanie ryzykiem kredytowym portfela ekspozycji kredytowych Banku, opracowywanie zasad oceny ryzyka kredytowego i technik jego 89 redukcji, przygotowywanie danych dotyczących aktywów obciążonych ryzykiem kredytowym oraz obliczanie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, koordynację budżetowania rezerw celowych oraz monitoring procesów w zakresie ich tworzenia i rozwiązywania. Departament Kredytów Trudnych Departament Kredytów Trudnych odpowiada za prowadzenie działań restrukturyzacyjnych i windykacyjnych, odzyskiwanie należności z tytułu zawartych umów kredytowych oraz odzyskiwanie innych wierzytelności wymagających postępowania restrukturyzacyjnego lub windykacyjnego. Departament Zgodności Departament Zgodności podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu i odpowiada za: wspieranie Zarządu Banku w zarządzaniu ryzykiem braku zgodności prowadzonej działalności Banku z obowiązującym prawem, procedurami oraz normami etycznymi, nadzór i zapewnienie zgodności działalności Banku z powszechnie obowiązującymi przepisami prawa oraz normami tworzonymi przez nadzór bankowy w zakresie zarządzania ryzykiem braku zgodności oraz przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Schemat nr 3. Ogólny zarys struktury organizacyjnej Banku na dzień 31 grudnia 2010 r. 2 Rada Nadzorcza Wiceprezes Pierwszy Zastępca Prezesa Zarządu Wiceprezes Zarządu Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Pion operacji bankowych i rozliczeń Pion sprzedaży produktów bankowych oraz rynków finansowych Komitet Finansowy Banku Pion wsparcia Komitet Kredytowy Banku Pion zarządzania systemami informatycznymi Pion finansów Pion zarządzania ryzykami Departament Audytu Wewnętrznego Departamnet Zgodności 2 Od dnia 20 maja 2011r., w związku ze zmianą struktury organizacyjnej obowiązującej w Banku, Wiceprezes Zarządu nadzorujący Pion zarzadzania ryzykami nadzoruje również Pion finansów oraz jest przewodniczącym Komitetu Finansowego Banku i Komitetu Ryzyka Operacyjnego Banku 910 2.3 Ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe stanowi jeden z najważniejszych rodzajów ryzyka, na jakie narażony jest Bank w ramach prowadzonej działalności i zostało zdefiniowane jako zagrożenie związane z niewypłaceniem przez kredytobiorcę zobowiązania wynikającego z umowy, tj. niespłaceniem należności z tytułu ekspozycji kredytowej wraz z wynagrodzeniem Banku, w terminach określonych w umowie. Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat z tytułu ekspozycji kredytowych oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji zagrożonych przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości portfela kredytowego. Proces zarzadzania ryzykiem kredytowym realizowany jest w oparciu o stosowane w Banku: planowane, celowe działania określone w polityce kredytowej, wewnętrzne regulacje, dostępne systemy i narzędzia wspomagające, rekomendacje i zalecenia dla oddziałów oraz innych jednostek Banku. Bank sformalizował podejście do zarządzania ryzykiem kredytowym w procedurze Zasady Zarządzania Ryzykiem Kredytowym. Zasady te wyznaczają sposób oceny i pomiaru ryzyka kredytowego na moment zawierania transakcji obarczonych tym ryzykiem, w okresie trwania transakcji. Zasady te także wskazują mechanizmy kontroli poziomu tego ryzyka w odniesieniu do pojedynczych transakcji oraz całego portfela kredytowego, w tym mechanizmy kontroli poziomu ryzyka koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań (w rozumieniu art. 71 ustawy Prawo bankowe oraz innych przepisów ogólnie obowiązujących). W Banku stosowane są metodologie badania zdolności kredytowej poszczególnych podmiotów uwzględniające ich specyfikę działania oraz określone są zasady przyjmowania i oceny wartości prawnych zabezpieczeń. Bank monitoruje terminowość spłat zobowiązań z tytułu ekspozycji obarczonych ryzykiem kredytowym i dokonuje okresowych ocen sytuacji ekonomiczno-finansowej przedsiębiorców oraz jednostek samorządu terytorialnego. Dokonywana jest klasyfikacja jakościowa poszczególnych ekspozycji oraz tworzone są odpowiednie rezerwy celowe. Utrzymywany jest również adekwatny poziom kapitału dla zapewnienia wypłacalności w sytuacji braku spłaty należności od dłużników. Bank kontroluje poziom ekspozycji na ryzyko kredytowe: łącznie oraz w podziale na działalność własną Banku i działalność powierzoną, w zakresie koncentracji zaangażowań wobec jednego podmiotu i podmiotów powiązanych kapitałowo bądź organizacyjnie, w zakresie łącznego zaangażowania z tytułu dużych zaangażowań, w odniesieniu do poszczególnych branż działalności gospodarczej, 1011 odrębnie z tytułu finansowania rynku nieruchomości i ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie, w stosunku do jednostek samorządu terytorialnego, z tytułu transakcji walutowych lub indeksowanych do waluty, z tytułu udzielonych przez Bank zobowiązań pozabilansowych (gwarancji, poręczeń i akredytyw). Od 1 maja 2009 r. Bank wycofał z oferty produkty kredytowe dla osób fizycznych. Jedyne kredyty udzielane przez Bank osobom fizycznym w ramach realizacji programu rządowego, to kredyty dla osób fizycznych z dopłatami do oprocentowania na usuwanie skutków powodzi, osuwisk ziemnych i huraganów (m. in na podstawie ustawy z dnia 8 lipca 1999 r. o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych na usuwanie skutków powodzi (Dz. U. Nr 62, poz.690, z późn. zm.)). Zarząd Banku określa politykę kredytową uwzględniając dotychczasowy poziom ryzyka kredytowego ponoszonego przez Bank, strukturę portfela kredytowego, strukturę prawnych zabezpieczeń, spłaty transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym oraz zewnętrzne czynniki makroekonomiczne. W polityce kredytowej wskazywane są obszary angażowania się Banku w transakcje obarczone ryzykiem kredytowym oraz dopuszczalna ekspozycja na ryzyko w tych obszarach (limity wewnętrzne). Określane są również segmenty gospodarki niepodlegające finansowaniu, które Bank uznaje za zbyt ryzykowne. Bank wskazuje też preferowane prawne zabezpieczenia spłaty wierzytelności. Zgodnie z obowiązującymi przepisami Bank co najmniej raz w roku przeprowadza testy warunków skrajnych dotyczące wrażliwości ekspozycji kredytowych na zmiany kursu walutowego, zmiany stóp procentowych oraz zmianę wartości przyjętych zabezpieczeń. W Banku stosuje się wewnętrzną instrukcję dotyczącą ustanawiania i oceny prawnego zabezpieczenia wierzytelności na moment zawierania transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym oraz określającą zasady monitorowania zabezpieczenia w okresie trwania transakcji. Podstawowym instrumentem redukcji ryzyka kredytowego jest prawne zabezpieczenie wierzytelności Banku. Do kalkulacji wartości zabezpieczeń rzeczywistych (rzeczowych) przyjmuje się zweryfikowaną przez Bank wartość z wyceny z zastosowaniem odpowiedniego dyskonta lub wskaźnika LtV, w przypadku ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie. W przypadku zabezpieczeń nierzeczywistych badana jest sytuacja ekonomiczno-finansowa wystawcy zabezpieczenia. Ponadto, każdorazowo oceniane jest spełnienie warunków formalno-prawnych uznania zabezpieczenia oraz jego realność i płynność, a także korelacja z sytuacją ekonomiczno-finansową dłużnika. W okresie trwania transakcji obarczonej ryzykiem kredytowym prawne zabezpieczenie jest okresowo monitorowane. Kontroli podlega stan i wartość zabezpieczenia, możliwość zaspokojenia z zabezpieczenia wierzytelności Banku oraz relacja aktualnej wartości zabezpieczenia do aktualnej kwoty wierzytelności. Częstotliwość monitorowania zabezpieczenia uzależniona jest od formy zabezpieczenia. W zakresie ryzyka kredytowego jednym z narzędzi zarządzania ryzykiem w BGK jest system limitów. Proces limitowania odbywa się zarówno na poziomie operacyjnym jak i poziomie strategicznym, zgodnie z właściwymi kompetencjami. Stosuje się następujące limity: branżowe, odzwierciedlające ryzyko wynikające z rodzaju działalności klienta, 1112 przedmiotowe, wynikające z ryzyka, jakim obarczony jest cel udzielonego kredytu, podmiotowe, określone ze względu na typ klienta, jednostkowe, dla klientów o szczególnym znaczeniu strategicznym, wynikającym z celów realizowanych przez Bank, określone dla typów kredytów. Dodatkowym czynnikiem ograniczającym ryzyko kredytowe jest obowiązujący w Banku podział kompetencji przy podejmowaniu decyzji kredytowych Ryzyko kredytowe kontrahenta W Banku obowiązują metodologie określające zasady: oceny sytuacji finansowej banku kontrahenta, ustalania i monitorowania limitów zaangażowania przyznanych bankowi kontrahentowi oraz krajowi, monitorowania, klasyfikacji i raportowania bieżącej ekspozycji wobec banku kontrahenta oraz kraju. Celem ustalania limitów zaangażowania jest ograniczenie ryzyka, które należy rozumieć jako: w odniesieniu do banków kontrahentów: o ryzyko rozliczenia, związane z możliwością niezrealizowania przez bank kontrahenta zobowiązania wobec BGK w dacie rozliczenia, kiedy cała wartość kontraktu (umowy) jest zagrożona ryzykiem, przy czym ryzykiem objęte są wszystkie przepływy realizowane pomiędzy BGK a bankiem kontrahentem, o ryzyko przedrozliczeniowe, związane z możliwością nie wywiązania się przez bank kontrahenta w części lub w całości z udzielonego przyrzeczenia zapłaty o danym czasie trwania, na skutek czego Bank może ponieść straty. w odniesieniu do krajów: o ryzyko polityczne ryzyko związane z możliwością, iż decyzje polityczne, warunki lub wydarzenia w danym kraju wpłyną negatywnie na sektor finansowy w wyniku czego inwestorzy poniosą szkody lub utracą zyski, o ryzyko ekonomiczne ryzyko nie odzyskania należności w wyniku pogorszenia sytuacji gospodarczej w danym kraju. Ograniczenie tego ryzyka jest realizowane poprzez wyznaczenie stosownych limitów: w przypadku banków są to: o limit rozliczeniowy na operacje rynku międzybankowego, o limit przedrozliczeniowy na operacje rynku międzybankowego, 1213 o limity dla transakcji finansowania handlu, w przypadku krajów: o limit zaangażowania na kraj. Bieżąca ekspozycja obciążająca limity dla banków oraz pozostałych kontrahentów uwzględnia dodatnią wartość wyceny oraz zmienność kursów. Znaczna część instytucji finansowych, z którymi Bank zawiera transakcje na rynku międzybankowym, posiada wysoki poziom ratingów zewnętrznych* A lub AA. Jakość zaangażowań wobec instytucji finansowych wg bieżącego stanu wykorzystania limitów na r. zawiera tabela nr 1. Tabela nr 1. Jakość kredytowa banków kontrahentów AA i wyższe 91,17% A 2,57% BBB 0,29% BB i niższe 0,00% brak ratingu 5,98% RAZEM 100,0% *zestawienie bazuje na ratingach zewnętrznych przyznanych przez agencje Moody s, Standard&Poor s i Fitch Ratings zmapowanych na jednolitą skalę AAA-B W tabeli nr 2 przedstawiono informację nt. dodatniej wartość godziwej brutto instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2010 r. Tabela nr 2. Dodatnia wartość godziwa brutto instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2010 r. Typ instrumentu suma dodatnich wartości godziwych brutto (w tys. zł) FX Forward 827,79 IRS ,11 CIRS ,04 OIS 3 101,37 FX Swap 4 587,53 Razem ,84 W celu redukowania ryzyka kredytowego kontrahenta Bank zawiera Umowy Ramowe, które umożliwiają kompensowanie wzajemnych należności w uzasadnionych przypadkach ( przypadek naruszenia oraz przypadek uzasadniający rozwiązanie ). 1314 2.3.3 Techniki ograniczania ryzyka kredytowego Od grudnia 2009 r. Bank stosuje kompleksową metodę wykorzystania zabezpieczeń. Do kalkulacji wartości zabezpieczeń rzeczywistych (rzeczowych) przyjmuje się zweryfikowaną przez Bank wartość z wyceny z zastosowaniem odpowiedniego dyskonta lub wskaźnika LtV w przypadku ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie. W przypadku zabezpieczeń nierzeczywistych (osobistych) badana jest sytuacja ekonomiczno-finansowa wystawcy zabezpieczenia. Okresowo monitorowana jest także wartość zabezpieczenia w okresie trwania transakcji obarczonej ryzykiem kredytowym. W przypadku stwierdzenia niekorzystnej zmiany wartości zabezpieczenia Bank wdraża procedury postepowania adekwatne do sytuacji. W Banku przyjmowane są następujące główne rodzaje zabezpieczeń: hipoteka na nieruchomości, poręczenie jednostki samorządu terytorialnego, zastaw na rzeczach ruchomych, papiery Skarbu Państwa, weksel. Ustanowienie określonych typów zabezpieczeń uzależnione jest m.in. od rodzaju klienta oraz produktu. W działalności kredytowej w Banku występują jako główni gwaranci jednostki samorządu terytorialnego poręczające zobowiązania kredytowe. Każdorazowo przed ustanowieniem zabezpieczenia w postaci poręczenia jednostki samorządu terytorialnego badana jest sytuacja ekonomiczno-finansowa podmiotu zgodnie z obowiązującą w Banku metodologią badania zdolności kredytowej jednostek samorządu terytorialnego. Poręczycielami mogą być tylko jednostki samorządu terytorialnego posiadające zdolność kredytową i legitymujące się pozytywną opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej co do możliwości wywiązania się z zobowiązania z tytułu poręczenia. W ocenie Banku jednostki samorządu terytorialnego posiadają wysoką wiarygodność kredytową. Eksportowe transakcje kredytowe realizowane z bankami kontrahentami objęte są pełną ochroną w ramach umów ubezpieczenia zawartych przez Bank z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. Ochrona ubezpieczeniowa KUKE S.A. realizowana jest zgodnie z ogólnymi warunkami gwarantowanych przez Skarb Państwa ubezpieczeń kredytów eksportowych. 1415 W tabeli nr 3 przedstawiono typy ochrony kredytowej dla poszczególnych typów ekspozycji. Tabela nr 3. Ekspozycje objęte ochroną kredytową w standardowej metodzie wyliczania wymogu kapitałowego wg stanu na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Klasa ekspozycji Organy administracji i podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej Wartość ekspozycji Gwarancje Ochrona kredytowa Zabezpieczenia finansowe Razem % ,2 Detaliczne ,2 Zabezpieczenie na nieruchomościach ,1 Pozostała Instytucje - banki ,1 Samorządy terytorialne i władze lokalne Przedsiębiorstwa ,3 Przeterminowane Rządy i banki centralne Ekspozycje należące do nadzorczych kategorii wysokiego ryzyka RAZEM ,2 Dominująca ochrona kredytowa, charakteryzująca się maksymalną redukcją ryzyka dotyczy transakcji z innymi bankami, zabezpieczonych skarbowymi papierami wartościowymi. Pozostałe redukcje ryzyka możliwe są dzięki przyjmowanym przez Bank gwarancjom, których głównymi dostawcami są jednostki samorządu terytorialnego oraz Skarb Państwa Obniżenie oceny wiarygodności kredytowej klienta W przypadku obniżenia oceny wiarygodności kredytowej klienta, podobnie jak w przypadku zmiany wartości zabezpieczenia, w okresie trwania transakcji obarczonej ryzykiem kredytowym, Bank może żądać od dłużnika ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia lub zmiany zabezpieczenia, w zależności od indywidualnej oceny sytuacji. Takie działanie jest przewidziane we wzorach umów z dłużnikiem Saldowanie Na dzień 31 grudnia 2010 r. Bank nie korzystał z technik saldowania transakcji na potrzeby szacowania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. 1516 2.3.6 Informacja tabelaryczna z zakresu ryzyka kredytowego i kredytowego kontrahenta Definicje Definicja należności przeterminowanych Bank w działalności kredytowej definiuje należności przeterminowane i postępuje zgodnie z podejściem określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (z późn. zm.). Definicja korekt wartości i rezerw W Banku stosuje się zasady tworzenia rezerw celowych dla portfela bankowego określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (z późn. zm.). W Banku obowiązuje także wewnętrzna instrukcja służbowa dotycząca zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych i tworzenia rezerw celowych wskazująca tryb podejmowania decyzji w sprawie klasyfikacji i rezerw. Przedmiotowe decyzje podejmowane są w okresach kwartalnych w drodze szczegółowego przeglądu portfela kredytowego z uwzględnieniem terminowości spłat oraz sytuacji ekonomiczno-finansowej podmiotów, a także stanu prawnego zabezpieczenia branego pod uwagę przy pomniejszaniu podstawy tworzenia rezerw celowych. W przypadku banków kontrahentów Bank przypisuje ekspozycjom kategorie (zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (z późn. zm.)) na podstawie sytuacji ekonomiczno finansowej banków i analizy terminowości spłat. Bank wyznacza kategorie sytuacji ekonomiczno-finansowej banków na podstawie dwóch kryteriów: oceny wskaźnikowej oraz wielkości funduszy własnych banków. Ponadto, w Banku tworzy się rezerwę na ryzyko ogólne i fundusz ryzyka ogólnego. Informacje ogólne Łączna kwota ekspozycji Łączna kwota ekspozycji obciążonych ryzykiem kredytowym według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych), bez uwzględnienia skutków ograniczania ryzyka kredytowego według stanu na 31 grudnia 2010 r. wyniosła tys. zł. Średnia kwota ekspozycji według klas ekspozycji przedstawiona jest w tabeli nr 4. 1617 Kraj Rządy i banki centralne Instytucje - banki Detaliczne Zabezpieczenie na nieruchomościach Przeterminowane Pozostałe ekspozycje RAZEM Bank Państwowy założony w 1924 roku Tabela nr 4. Średnia jednostkowa kwota ekspozycji według klas wg stanu na 31 grudnia 2010 r. ( w tys. zł) Rządy i banki centralne Samorządy terytorialne i władze lokalne Organy administracji i podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej Instytucje - banki Przedsiębiorstwa Detaliczne 228 Zabezpieczenie na nieruchomościach Przeterminowane Ekspozycje należące do nadzorczych kategorii wysokiego ryzyka Pozostałe Dokonywana przez Bank obsługa finansowa przedsięwzięć instytucji rządowych skutkuje szczególnie wysokimi kwotami ekspozycji zarówno w klasie Rządy i banki centralne, jak i Instytucje banki. Wysoka kwota średniej ekspozycji w klasie Pozostałe wynika z posiadanych przez Bank udziałów w PKO BP S.A. W tabeli nr 5 przedstawiono strukturę geograficzną ekspozycji kredytowych, natomiast w tabeli nr 6 strukturę geograficzną (regionalną) ekspozycji krajowych. Tabela nr 5. Struktura ekspozycji BGK w podziale na segmenty geograficzne (kraje) wg stanu na 31 grudnia 2010 r. ( w tys. zł) Austria Białoruś Federacja Rosyjska Polska Włochy RAZEM18 Województwo Samorządy terytorialne i władze lokalne Przedsiębiorstwa Detaliczne Zabezpieczenie na nieruchomościach Przeterminowane Pozostałe RAZEM Bank Państwowy założony w 1924 roku Tabela nr 6. Struktura ekspozycji BGK w podziale na segmenty geograficzne (województwa) wg stanu na 31 grudnia 2010 r. ( w tys. zł) Dolnośląskie Kujawsko-Pomorskie Lubelskie Lubuskie Łódzkie Małopolskie Mazowieckie Opolskie Podkarpackie Podlaskie Pomorskie Śląskie Świętokrzyskie Warmińsko- Mazurskie Wielkopolskie Zachodniopomorskie RAZEM Ponad 60% ekspozycji dotyczy województwa Mazowieckiego. Taki stan rzeczy wynika z faktu skupienia w tym województwie organów centralnych, zaangażowania wobec których stanowią największą część portfela Banku. 1819 W tabeli nr 7 przedstawiono strukturę ekspozycji zagrożonych BGK w układzie geograficznym. Tabela nr 7. Struktura zagrożonych ekspozycji BGK i utworzone rezerwy w układzie geograficznym na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Województwo Ekspozycje zagrożone % Utworzone rezerwy celowe Dolnośląskie , Kujawsko-pomorskie , Lubelskie , Lubuskie , Łódzkie , Małopolskie , Mazowieckie , Opolskie , Podkarpackie , Podlaskie , Pomorskie , Śląskie , Świętokrzyskie , Warmińsko-Mazurskie , Wielkopolskie , Zachodniopomorskie , RAZEM , Najwięcej ekspozycji zagrożonych występuje w województwach Mazowieckim, Dolnośląskim i Wielkopolskim. W przypadku województwa Mazowieckiego wynika to w dużej mierze ze znacznego udziału ekspozycji deweloperskich, a w drugiej kolejności ekspozycji byłego KFM. W przypadku województwa Dolnośląskiego oraz Wielkopolskiego podstawowym powodem znacznego poziomu kredytów zagrożonych są ekspozycje byłego KFM. 1920 Samorządy terytorialne i władze lokalne Przedsiębiorstwa Detaliczne Zabezpieczenie na nieruchomościach Przeterminowane Pozostałe RAZEM % Bank Państwowy założony w 1924 roku W tabelach nr 8 i 9 przedstawiono strukturę ekspozycji BGK w podziale na branże i informacje na temat jakości tych ekspozycji. Tabela nr 8. Struktura ekspozycji BGK w podziale na branże wg stanu na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Nr PKD BRANŻA Górnictwo i wydobywanie Przetwórstwo przemysłowe Zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz i wodę , , , Budownictwo , Handel hurtowy , Transport, gospodarka magazynowa i łączność , Hotele i restauracje , Informacja i komunikacja ,1 64, 66 Działalność finansowa , Obsługa rynku nieruchomości, administrowanie Działalność naukowa, profesjonalna, techniczna i edukacja , , Usługi administrowania i działalność wspierająca ,0 84 Administracja publiczna, obrona narodowa, obowiązkowe ,6 zabezpieczenie społeczne 85 Edukacja , Opieka zdrowotna i pomoc społeczna Pozostała działalność usługowa, sportowa, rozrywkowa, rekreacyjna Pozostałe (osoby fizyczne, brak PKD) , , ,6 RAZEM21 Tabela nr 9. Jakość ekspozycji BGK w podziale na branże wg stanu na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Numer PKD BRANŻA Ekspozycje zagrożone % Utworzone rezerwy celowe Górnictwo i wydobywanie , Przetwórstwo przemysłowe , Zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz i wodę , Budownictwo , Handel hurtowy , Transport, gospodarka magazynowa i łączność , Hotele i restauracje , , 66 Działalność finansowa , Obsługa rynku nieruchomości, administrowanie , Działalność naukowa, profesjonalna, techniczna i edukacja Administracja publiczna, obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne , , Opieka zdrowotna i pomoc społeczna , Pozostała działalność usługowa, sportowa, rozrywkowa, rekreacyjna ,1 763 Pozostałe (osoby fizyczne, brak PKD) , RAZEM Administracja publiczna (JST oraz organy centralne) i budownictwo (deweloperzy i były KFM) są dominującymi branżami w portfelu BGK. Pierwsza z wymienionych branż cechuje się bardzo dobrą jakością ekspozycji, w drugiej natomiast zaobserwować można znaczny udział kredytów zagrożonych. Wynika to z kompozycji branży, na którą składają się głównie kredyty dla deweloperów (w znacznym stopniu zagrożone) oraz kredyty byłego KFM o dużym udziale ekspozycji zagrożonych przekwalifikowanych ze względu na ocenę sytuacji finansowej klientów. 2122 W tabeli nr 10 przedstawiono strukturę ekspozycji BGK z punktu widzenia ich terminów zapadalności. Tabela nr 10. Struktura ekspozycji BGK w podziale na terminy zapadalności wg stanu na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Ekspozycje Zapadalność pierwotna do 1 m-ca powyżej 1 m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 6 m-cy powyżej 6 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat dla których termin upłynął RAZEM Rządy i banki centralne Samorządy terytorialne i władze lokalne Organy administracji i podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej Instytucje - banki Przedsiębiorstwa Detaliczne Zabezpieczenie na nieruchomościach Ekspozycje należące do nadzorczych kategorii wysokiego ryzyka Przeterminowane Pozostałe RAZEM % 34,7 0,8 5,8 2,2 5,8 2,8 46,6 1,4 100 Ze względu na duży udział kredytów mieszkaniowych udzielanych Towarzystwom Budownictwa Społecznego oraz spółdzielniom mieszkaniowym w ramach byłego KFM oraz kredytów udzielanych jednostkom samorządu terytorialnego dominują kredyty, których pierwotna zapadalność przekracza 5 lat. Z kolei ekspozycje wobec instytucji rządowych, a także ekspozycje rynku pieniężnego wobec banków, stanowiące drugą pod względem wielkości grupę zaangażowań charakteryzuje zapadalność do 1 miesiąca. 2223 Rezerwy W tabelach nr 11 i 12 przedstawiono stan rezerw i korekt oraz ich dynamikę w ciągu 2010 roku. Tabela nr 11. Uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw BGK za 2010 r. (w tys. zł) Wyszczególnienie Stan na Utworzone odpisy Rozwiązane odpisy Spisanie w ciężar odpisów Inne korekty Stan na Rezerwy celowe normalne pod obserwacją poniżej standardu wątpliwe stracone Relatywnie wysoki poziom utworzeń i rozwiązań odpisów w stosunku do zmiany salda wynika z księgowania korekt wartości ekspozycji byłego KFM w związku z wyceną tych ekspozycji. Tabela nr 12. Uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw BGK za 2010 r. (w tys. zł) Wyszczególnienie Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na emerytury i inne świadczenia pracownicze (również dla byłych pracowników) Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe (finansowe i gwarancyjne) Rezerwy na ryzyko ogólne RAZEM Bilans otwarcia Zwiększenia Rozwiązanie Inne zmiany wartości: zmiana rezerwy z tytułu odroczonego podatku - reklasyfikacja do należności w związku z rozpoczęciem rozliczania efektywnego wyceny zobowiązań byłego KFM Bilans zamknięcia Bank ewidencjonuje każde rozwiązanie i zawiązanie rezerw w zależności od przyczyn ich powstania i ustąpienia bez kompensowania przychodów i kosztów z tego tytułu w podziale na pojedyncze zdarzenia. 2324 2.4 Ryzyko rynkowe i płynności Definicje Ryzyko rynkowe rozumiane jest jako niebezpieczeństwo spadku wartości portfela instrumentów finansowych lub wyniku Banku na skutek niekorzystnych zmian parametrów rynkowych (kursów walut, stóp procentowych, cen instrumentów kapitałowych). Ryzyko płynności oznacza zagrożenie wystąpienia utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań, na skutek niekorzystnego ukształtowania się struktury aktywów i pasywów, transakcji pozabilansowych oraz niedopasowania terminowego bieżących strumieni pieniężnych. Urzeczywistnienie tego ryzyka może powodować możliwość poniesienia straty. W zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym i płynności w Banku obowiązują procedury określające sposób monitorowania i zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka. W zakresie poszczególnych rodzajów ryzyka celem ich zarządzania są odpowiednio: Pomiar dla ryzyka stopy procentowej (w tym ryzyka zmiany cen papierów wartościowych) ograniczenie ryzyka utraty części dochodu odsetkowego na skutek zmiany rynkowych stóp procentowych oraz ryzyka niekorzystnej zmiany wartości rynkowej posiadanych przez Bank odsetkowych instrumentów finansowych, dla ryzyka walutowego ograniczenie ryzyka strat na skutek zmian rynkowych kursów wymiany walut, dla ryzyka cen kapitałowych papierów wartościowych ograniczenie ryzyka strat na skutek zmian cen instrumentów kapitałowych, dla ryzyka płynności: o zapewnienie i utrzymywanie zdolności Banku do wywiązywania się zarówno z bieżących jak i z przyszłych planowanych zobowiązań Banku, z uwzględnieniem kosztów pozyskania płynności i rentowności kapitałów własnych, o zapobieganie wystąpieniu sytuacji kryzysowej, o określenie rozwiązań umożliwiających przetrwanie sytuacji kryzysowej w przypadku jej ewentualnego wystąpienia (plan awaryjny). Obowiązujący w BGK system pomiaru ryzyka rynkowego i płynności obejmuje następujące metody: miary wielkości pozycji stosowane zarówno na poziomie operacyjnym jak i strategicznym, dotyczą ryzyka walutowego, stopy procentowej (w tym ryzyka cenowego), miary wrażliwości służące do szczegółowych analiz (BPV, Duration) wykorzystywane głównie na poziomie operacyjnym, dotyczą ryzyka stopy procentowej i ryzyka cenowego, wartość zagrożona (VaR) miara wykorzystywana na poziomie operacyjnym oraz strategicznym w odniesieniu do ryzyka rynkowego, 2425 wskaźniki płynności, luka płynności, analizy stabilności środków, dzienny monitoring bazy depozytowej oraz testy warunków skrajnych stosowane w odniesieniu do ryzyka płynności, zarówno na poziomie operacyjnym, jak i strategicznym, miary ryzyka w warunkach skrajnych (stress testy) stosowane zarówno na poziomie operacyjnym jak i strategicznym, dotyczą ryzyka rynkowego i płynności wykorzystywane m.in. w celu oszacowania wymaganego w II filarze kapitału na pokrycie ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym i ryzyka płynności. Limity Istotnym narzędziem zarządzania ryzykiem rynkowym i płynności w BGK jest system limitów. Stosuje się następujące limity: w zakresie ryzyka stopy procentowej stosuje się limity i wartości progowe wrażliwości (m.in. BPV), limity wielkości pozycji i limity straty, w zakresie ryzyka walutowego stosuje się limity wielkości pozycji i limity straty, w zakresie ryzyka płynności stosuje się limity i wartości progowe właściwych wskaźników płynności. Proces monitorowania ryzyka polega na cyklicznej kontroli wielkości limitowanych parametrów i analizowaniu wykorzystania limitów. Parametry ryzyka w odniesieniu do ryzyka płynności i ryzyka walutowego przedstawione są odpowiednio w tabeli nr 13 i 14. Tabela nr 13. Nadzorcze miary płynności wg stanu na 31 grudnia 2010 r. Nadzorcze miary płynności Wartość minimalna Z uwzględnieniem funduszy przepływowych Z wyłączeniem funduszy przepływowych M1 Luka płynności krótkoterminowej (w mln zł) M2 Współczynnik płynności krótkoterminowej M3 M4 Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi stabilnymi Tabela nr 14. Walutowa pozycja całkowita i VaR ryzyka walutowego w mln zł Pozycja całkowita Banku wg stanu na dzień r. 15,8 Średnia pozycja całkowita Banku w 2010r. 31,0 VaR dla pozycji walutowych Banku wg stanu na dzień r. 0,8 2526 BPV dla portfela handlowego wg stanu na dzień r. wyniosło -3,6 tys. zł. Metody ograniczania ryzyka W celu ograniczania ryzyka rynkowego Bank zawiera m.in. transakcje pochodne (Forward Rate Agrement, Interest Rate Swap, Cross Currency Interest Rate Swap, Overnight Index Swap). W celu ograniczenia ryzyka i zabezpieczenia płynności Bank stosuje poniższe działania: zawieranie transakcji na rynku pieniężnym, w tym w szczególności transakcji lokacyjnodepozytowych, reverse repo, repo, kupna i sprzedaży bonów pieniężnych NBP, bonów skarbowych, obligacji i innych, utrzymywanie portfela płynnych papierów wartościowych, monitorowanie stanu środków oraz możliwości finansowania z NBP w ciągu dnia, przygotowanie planu postępowania w sytuacjach awaryjnych, związanych ze stanem zmniejszenia lub zagrożenia płynności. 2.5 Ryzyko stopy procentowej księgi bankowej Charakter ryzyka stopy procentowej księgi bankowej Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczenie ryzyka utraty części dochodu odsetkowego na skutek zmiany rynkowych stóp procentowych oraz ograniczenie ryzyka zmniejszenia wartości rynkowej posiadanych przez Bank aktywów odsetkowych. Ryzyko stopy procentowej determinowane jest w znacznym stopniu przez portfel długoterminowych kredytów (byłego KFM), których finansowanie pozyskiwane od instytucji międzynarodowych ma charakter długoterminowy o terminie przeszacowania do 3 miesięcy. Ponadto, na ryzyko stopy procentowej w działalności własnej ma wpływ utrzymywanie portfela skarbowych papierów wartościowych (głównie w celu zabezpieczenia płynności Banku) oraz portfela kredytów o terminie przeszacowania w większości przypadków do 3 miesięcy, a także przyjęte depozyty o terminach przeszacowania do 1 roku. Depozyty o nieustalonym terminie wymagalności traktowane są ostrożnościowo tj. w terminie przeszacowania do 1 dnia. Ryzyko opcji klienta zarządzane jest w szczególności przez stosowaną politykę cenową Banku. Ogólna zasada dotyczy ograniczenia opcji klienta poprzez stosowanie zerowych oraz obniżonych w stosunku do pierwotnych ustaleń stawek oprocentowania w przypadku przedterminowego wycofania depozytu oraz prowizji rekompensacyjnej przy wcześniejszej spłacie kredytu. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej w Banku jest realizowane w dwóch obszarach: ryzyka dochodu, rozumianego jako ryzyko utraty części dochodu odsetkowego na skutek niekorzystnej zmiany rynkowych stóp procentowych, ryzyka cenowego, rozumianego jako ryzyko zmniejszenia się wartości rynkowej posiadanego przez Bank portfela instrumentów finansowych na skutek niekorzystnej zmiany rynkowych stóp procentowych. 2627 Zarządzanie ryzykiem dochodu jest realizowane poprzez optymalizację struktury bilansowych, oprocentowanych aktywów i pasywów pod kątem dopasowania ich terminów przeszacowania, w tym zwłaszcza dopasowania terminów przeszacowania kredytów i depozytów. Zarządzanie ryzykiem cenowym jest realizowane poprzez odpowiednie kształtowanie struktury portfela instrumentów finansowych, których wycena zależy od poziomu rynkowych stóp procentowych Wrażliwość wyniku finansowego na zmiany stóp procentowych Bank bada ryzyko stopy procentowej w zakresie: ryzyka dochodu z podziałem na portfel bankowy i portfel handlowy, testów warunków skrajnych i potrzeb kapitałowych dla portfela bankowego, ryzyka cenowego. Ryzyko dochodu wyznaczane jest w oparciu o analizę luki terminów przeszacowania stopy procentowej oraz wynikającą z niej symulację wrażliwości wyniku z tytułu odsetek na zmianę stóp procentowych, z wykorzystaniem następujących miar stopnia ekspozycji Banku na ryzyko dochodu: wskaźnika luki stopy procentowej, wskaźnika skumulowanej luki stopy procentowej, prognozowanej kwoty, o którą może być w określonym momencie w przyszłości pomniejszony lub powiększony wynik z tytułu odsetek Banku przy założonej zmianie rynkowych stóp procentowych. Analizy ryzyka dochodu Banku sporządzane są w cyklu miesięcznym, na podstawie danych bilansowych i pozabilansowych według stanu na koniec ostatniego dnia każdego miesiąca. W tabelach nr 15 i 16 przedstawione są kalkulacje wysokości luki stopy procentowej w portfelu bankowym i jej wpływ na dochód Banku. Tabela nr 15. Luka stopy procentowej w mln zł dla Banku ogółem z wyłączeniem funduszy przepływowych na 31 grudnia 2010 r. (scenariusz wzrostu stóp procentowych o 1 p.p.) Pozycje bilansowe Luka w przedziałach przeszacowań Okresy przeszacowania do 1 dnia 2-30 dni 1-3 m-cy 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-3 lata 3-5 lat pow. 5 lat Luka skumulowana28 Tabela nr 16. Zmiana wyniku odsetkowego wg stanu na 31 grudnia 2010 r. (w tys. zł) Portfel zmiana -2 p.p. zmiana +2 p.p. Bankowy PLN EUR USD pozostałe waluty Handlowy Razem portfel bankowy i handlowy Metodologia testowania warunków skrajnych w zakresie ryzyka stopy procentowej polega na wyznaczeniu zmiany wyniku odsetkowego Banku przy założeniu przesunięcia krzywej rynkowych stóp procentowych o 200 punktów bazowych. Przyjmuje się, że oszacowane w ten sposób ryzyko dochodu określa poziom dodatkowych potrzeb kapitałowych z tytułu ryzyka stopy procentowej dla portfela bankowego. Pomiar ryzyka cenowego dokonywany jest dodatkowo dla instrumentów księgi bankowej wrażliwych na ryzyko cenowe za pomocą metod BPV oraz VaR. 2.6 Ryzyko operacyjne Ryzyko operacyjne rozumiane jest jako ryzyko poniesienia przez Bank strat wynikających z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi i systemów technicznych lub ze zdarzeń zewnętrznych. Definicja ta obejmuje ryzyko prawne, natomiast nie uwzględnia ryzyka reputacji i strategicznego. Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest bieżące utrzymywanie poziomu ryzyka operacyjnego na dopuszczalnym poziomie, niezagrażającym prowadzonej działalności. Ryzyko operacyjne dotyczy wszystkich istotnych obszarów działalności Banku oraz wszelkich nowych, istniejących i modyfikowanych produktów, procesów i systemów oraz uwzględnia czynniki wewnętrzne (takie jak: struktura organizacyjna, specyfika działalności, użytkowane systemy informatyczne, specyfika klientów, skargi od klientów, jakość kadr, zmiany organizacyjne oraz rotacja kadr) i czynniki zewnętrzne (otoczenie działania Banku). Proces zarządzania ryzykiem operacyjnym obejmuje wszystkie jednostki/komórki organizacyjne Banku oraz podmioty zależne, które są nadzorowane przez właściwe komórki organizacyjne centrali Banku, zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Centrali BGK oraz zakresem ich obowiązków. Identyfikacja ryzyka operacyjnego realizowana jest na podstawie: źródeł wewnętrznych, w tym: o zdarzeń operacyjnych, o samooceny ryzyka w komórkach i jednostkach, o oceny procesów w ramach linii biznesowych, źródeł zewnętrznych, w tym: 2829 o zewnętrznej bazy zdarzeń z obszaru ryzyka operacyjnego, o zewnętrznych opracowań. Bank ocenia faktycznie występujące zagrożenia związane z ryzykiem operacyjnym na podstawie: kształtowania się kluczowych wskaźników ryzyka, analizy zdarzeń operacyjnych. W zakresie ryzyka operacyjnego komórki organizacyjne Banku w ramach zakresu swoich obowiązków podejmują stosowne działania mające na celu wybór i zaproponowanie odpowiedniej dla danego obszaru metody zabezpieczenia i ograniczania ryzyka operacyjnego. Komórki organizacyjne Banku w ramach zakresu swoich obowiązków dokonują zabezpieczenia zagrożonych obszarów operacyjnych następującymi typami zabezpieczeń: plany awaryjne służące przeciwdziałaniu i minimalizowaniu negatywnych skutków nieoczekiwanych zdarzeń, w tym ataków wewnętrznych i zewnętrznych, które mogą szkodzić funkcjonowaniu organizacji, ochrona ubezpieczeniowa ubezpieczenia mienia od zdarzeń losowych, na wypadek awarii sprzętu elektronicznego, komputerowego i sieci komputerowych, strat w wyniku fałszerstwa lub oszustwa, odpowiedzialności cywilnej, transfer ryzyka poprzez świadczenie wybranych usług przez wyspecjalizowane firmy zewnętrzne związane z systemami informatycznymi, transportem, windykację należności, usług powierniczych, inne zabezpieczenia (prawne, organizacyjne, techniczne) takie jak procedury w zakresie zatrudniania, procedury oceny pracowników, procedury nadawania uprawnień dostępu do systemów informatycznych, stosowne postanowienia w umowach, systemy kompetencji i limitów dotyczących głównie działalności handlowej, szkolenia, kontrole. W przypadku wykazania zwiększonego stopnia ekspozycji Banku na ryzyko operacyjne, odpowiednia komórka organizacyjna Banku przedstawia opracowany plan działań zmierzających do poprawy zaistniałej sytuacji obejmujący poszczególne kategorie ryzyka operacyjnego, uzgadnia z komórkami, które będą go realizować i przedkłada Komitetowi Finansowemu Banku (obecnie Komitetowi Ryzyka Operacyjnego) do akceptacji, a następnie Zarządowi Banku w celu zatwierdzenia. Zarząd Banku podejmuje decyzję o realizacji przedłożonego planu, jego zmianie lub odrzuceniu. 2.7 Pozostałe ryzyka W ramach procesu monitorowania ryzyk występujących w działalności Banku ponadto zidentyfikowano: ryzyko koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań (ryzyko nadmiernej koncentracji zaangażowań wobec pojedynczego klienta albo klientów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie), ryzyko przekroczenia progu koncentracji kapitałowej (ryzyko nadmiernej koncentracji zaangażowań kapitałowych w podmioty niefinansowe), 2930 ryzyko szczególne cen instrumentów dłużnych (ryzyko związane z emitentem lub gwarantem instrumentu), ryzyko rozliczenia, dostawy (ryzyko niewykonania bądź opóźnienia w realizacji zobowiązania przez kontrahenta), ryzyko braku zgodności (ryzyko rozumiane jako skutki nieprzestrzegania przepisów prawa, regulacji wewnętrznych oraz przyjętych przez Bank standardów postępowania), ryzyko reputacji (ryzyko wynikające z negatywnego odbioru wizerunku Banku). 2.8 Raportowanie ryzyka Proces raportowania ryzyka w BGK obejmuje: informacje o profilu ryzyka, ocenę poziomu ryzyka w oparciu o przyjęte metodologie pomiaru, identyfikację potencjalnych zagrożeń, informacje o podjętych działaniach. W zakresie ryzyka kredytowego księgi bankowej pomiarem i raportowaniem zajmuje się DZRK. W zakresie ryzyka rynkowego, płynności i operacyjnego, pomiarem i raportowaniem zajmuje się DRF. Dane do raportów pozyskiwane są z wewnętrznych systemów informatycznych Banku oraz aplikacji zewnętrznych dostarczających informacji rynkowych. W zakresie zarządzania ryzykiem braku zgodności raporty sporządzane są przez Departament Zgodności. Raportowanie ryzyka przebiega ściśle według wewnętrznych regulacji zgodnie z przyjętymi zasadami kompetencji w Banku. Procedury obejmują także zasady postępowania w przypadku wystąpienia zwiększonego poziomu zagrożenia ryzykiem finansowym. W szczególności, w Banku zostały opisane metody prowadzenia płynności w sytuacji zmniejszenia i zaburzenia płynności. Tabela nr 17. Rodzaj ryzyka Ryzyko kredytowe Rodzaje i zakres sporządzanych raportów Typy raportów bieżące Zakres raportów wykorzystanie wewnętrznych limitów zaangażowania zgodnie z przepisami dotyczącymi ustalenia i monitorowanie wewnętrznych limitów maksymalnego zaangażowania BGK w ekspozycje kredytowe bieżący stan należności kredytowych w zakresie działalności własnej poszczególnych jednostek organizacyjnych Banku wykorzystanie limitów koncentracji określonych przez ustawę Prawo bankowe (art. 71) rozszerzona informacja o charakterze zaangażowań, strukturze ryzyka całego portfela kredytowego oraz wykorzystaniu zewnętrznych oraz wewnętrznych limitów zaangażowania 3031 Ryzyko kredytowe bankukontrahenta Ryzyko płynności Ryzyko stopy procentowej Ryzyko kapitałowych papierów wartościowych Ryzyko walutowe Ryzyko adekwatności kapitałowej Ryzyko operacyjne Ryzyko braku zgodności okresowe bieżące okresowe bieżące okresowe bieżące okresowe bieżące okresowe bieżące okresowe bieżące okresowe okresowe okresowe informacja w zakresie oceny ryzyka koncentracji w portfelu kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie zaangażowania wobec członków organów Banku, osób na stanowiskach kierowniczych oraz podmiotów powiązanych z nimi sprawozdanie z działalności kredytowej ze środków własnych i powierzonych w portfelu kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie wykorzystanie limitów rozliczeniowych i kredytowych (limity na banki i limity zaangażowań na kraje), nierozliczone transakcje na rynku międzybankowym; banki, z którymi BGK wstrzymuje rozliczenie transakcji, banki pod obserwacją ze względu na zwiększone ryzyko rozliczeniowe w danym dniu wykorzystanie limitów na kraje oraz limitów zaangażowania dla banków zagranicznych i krajowych kształtowanie się luk płynności, wykorzystanie nadzorczych norm płynności oraz wewnętrznych limitów płynności, stan depozytów Banku, analiza stabilności środków obcych oraz wyniki stress testów pogłębiona analiza kształtowania się luk płynności, wykorzystania nadzorczych norm płynności oraz wewnętrznych limitów płynności, analiza stabilności środków obcych oraz wyniki stress testów, analizy płynności długoterminowej informacje o wykorzystaniu wewnętrznych limitów ryzyka stopy procentowej, BPV, Duration, Modified Duration, VaR, wynikach z tytułu zmian stóp procentowych dla portfeli papierów dłużnych, luki stopy procentowej w poszczególnych terminach przeszacowania, wrażliwość dochodu odsetkowego, wyniki przeprowadzonych stress testów wrażliwość dochodu odsetkowego, wykorzystanie wewnętrznych limitów ryzyka stopy procentowej, miary: VaR, BPV, wyniki przeprowadzonych stress testów informacje o kapitałowych papierach wartościowych, które są wyceniane do rynku informacje o kapitałowych papierach wartościowych, które są wyceniane do rynku informacje o wykorzystaniu wewnętrznych limitów ryzyka walutowego, otwartych pozycjach walutowych, VaR, wynikach z tytułu zmian kursów walutowych, wynikach przeprowadzonych stress testów i poziomie ekspozycji Banku na ryzyko walutowe wykorzystanie wewnętrznych limitów ryzyka walutowego, VaR, wyniki przeprowadzonych stress testów kształtowanie się wskaźników adekwatności kapitałowej, wysokość całkowitego wymogu kapitałowego, kapitału wewnętrznego i funduszy własnych, wykorzystanie limitów kapitałowych oraz wyniki testów warunków skrajnych pogłębiona analiza kształtowania się wskaźników adekwatności kapitałowej, wysokości całkowitego wymogu kapitałowego, kapitału wewnętrznego i funduszy własnych, wykorzystania limitów kapitałowych oraz wyniki testów warunków skrajnych informacje na temat poszczególnych metod pomiaru ryzyka operacyjnego tj. analiza bazy zdarzeń w Rejestrze Ryzyka Operacyjnego, analiza strat w bazie zewnętrznej, kluczowe wskaźniki ryzyka operacyjnego; informacje z samooceny procesów w ramach aktywnych linii biznesowych w Banku; informacje na temat pomiaru ryzyka operacyjnego w podmiocie zależnym realizacja poszczególnych zadań Departamentu Zgodności w danym kwartale, informacja o wszystkich incydentach ujawnionych w danym kwartale zarządzanie ryzykiem braku zgodności (sprawozdanie) obejmujące poprzedni rok kalendarzowy 3132 2.9 Ekspozycje kapitałowe nieuwzględnione w portfelu handlowym W tabeli nr 18 przedstawiona jest charakterystyka ekspozycji kapitałowych poza portfelem handlowym. Tabela nr 18. Ekspozycje kapitałowe nieuwzględnione w portfelu handlowym 1. Zestawienie ekspozycji kapitałowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym na r. w tys. zł lp. Rodzaj ekspozycji Wielkość zaangażowania Banku Wartość wg wyceny bilansowej Wartość godziwa Cel nabycia Metoda wyceny A. Strategiczne inwestycje własne, w tym fundusze poręczeniowe * strategiczne Wycena dokonywana jest według wartości nabycia i pomniejszana o ewentualne odpisy aktualizacyjne. B. Inne inwestycje własne, w tym Spółki notowane na GPW Razem ekspozycje kapitałowe nieuwzględnione w portfelu handlowym (A+B) zyski kapitałowe 1) Dla spółek notowanych na GPW wycena dokonywana jest według wartości godziwej, ustalonej na podstawie kursu zamknięcia notowań z ostatniego dnia miesiąca sprawozdawczego (miesięcznie), 2) Dla pozostałych spółek wycena dokonywana jest według wartości nabycia (wniesienia) i pomniejszana o ewentualne odpisy aktualizacyjne. 2. Zrealizowane zyski ze sprzedaży w ujęciu skumulowanym (dot. spółek notowanych na rynku regulowanym) w tys. zł Stan na (narastająco od początku roku) Kwota ogółem niezrealizowanych zysków i strat (dot. spółek notowanych na rynku regulowanym) łącznie niezrealizowane zyski i straty z przeszacowania w tys. zł Stan na * akcje spółek publicznych wycenione w wartości godziwej według kursu z dnia r. W związku z wejściem w życie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U nr 191 poz. 1279), w Banku została dokonana zmiana wyceny udziałów kapitałowych metodą praw własności na wycenę według wartości nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących. 3233 3. Fundusze własne Fundusze własne do współczynnika wypłacalności wyznaczane są zgodnie z art. 127 ustawy Prawo bankowe oraz uchwałą 367/2010 KNF. Fundusze własne Banku składają się z funduszy podstawowych i funduszy uzupełniających, pomniejszonych o pozycje określone w ustawie Prawo bankowe oraz we wskazanej uchwale. Zgodnie ze statutem Bank posiada następujące fundusze podstawowe: fundusze zasadnicze Banku (statutowy, zapasowy, rezerwowy), pozycje dodatkowe funduszy podstawowych (fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej, niepodzielony zysk z lat ubiegłych, zysk w trakcie zatwierdzania oraz zysk netto bieżącego okresu sprawozdawczego, obliczone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszone o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłego rewidenta), pozycje pomniejszające fundusze podstawowe, określone w ustawie Prawo bankowe, które stanowią: o wartości niematerialne i prawne wycenione według wartości bilansowej, o strata z lat ubiegłych, o strata w trakcie zatwierdzania, o strata netto bieżącego okresu, o inne pomniejszenia funduszy podstawowych Banku, określone przez KNF, w tym m.in. zaangażowania kapitałowe Banku w instytucje finansowe, instytucje kredytowe, banki krajowe i banki zagraniczne w przypadku, gdy zaangażowanie to stanowi więcej niż 10% kapitału (funduszy własnych) tego podmiotu pomniejszenie równe jest 50% wartości tego zaangażowania 3. Fundusze uzupełniające Banku obejmują: fundusz z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych, inne pozycje, na które wyraziła zgodę Komisja Nadzoru Finansowego, inne pozycje określone przez Komisję Nadzoru Finansowego, w tym m.in. 80% kwoty niezrealizowanych zysków na instrumentach dłużnych i kapitałowych zaklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży, pomniejszenia funduszy uzupełniających, określone przez KNF w tym m.in. zaangażowania kapitałowe Banku w instytucje finansowe, instytucje kredytowe, banki krajowe i banki zagraniczne w przypadku, gdy zaangażowanie to stanowi więcej niż 10% kapitału (funduszy własnych) tego 3 w przypadku, gdy 50% wartości zaangażowania jest większe od kwoty funduszy uzupełniających, różnica zwiększa pomniejszenia funduszy podstawowych Banku 3334 podmiotu pomniejszenie równe jest 50% wartości tego zaangażowania. Bank dokonuje pomniejszeń funduszy własnych podstawowych i uzupełniających o znaczne zaangażowania kapitałowe w następujących podmiotach: Powszechnej Kasie Oszczędności Banku Polskim S.A., Krajowym Funduszu Kapitałowym S.A., Korporacji Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. i w funduszach poręczeniowych. Szczegółową strukturę funduszy własnych prezentuje tabela nr 19. Tabela nr 19. Struktura funduszy własnych (w zł) I. Fundusze własne podstawowe Fundusze zasadnicze banku Wpłacony kapitał Pozostałe składniki kapitału zapasowego Kapitały/fundusze rezerwowe Kapitał rezerwowy łącznie z niepodzielonym zyskiem z lat ubiegłych Zysk netto bieżącego okresu oraz zysk w trakcie zatwierdzania Korekty zysku netto bieżącego oraz zysku w trakcie zatwierdzania Strata z lat ubiegłych Fundusz ogólnego ryzyka Pozycje pomniejszające fundusze podstawowe Wartości niematerialne i prawne II. Fundusze własne uzupełniające Korekta aktualizacji wyceny funduszy własnych podstawowych przeniesiona do funduszy własnych uzupełniających - Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych - utworzony na podstawie odrębnych przepisów III. Zmniejszenia podstawowych i uzupełniających funduszy własnych Zmniejszenia funduszy własnych podstawowych Zmniejszenia funduszy własnych uzupełniających Fundusze własne ogółem Kapitał krótkoterminowy Fundusze własne z kapitałem krótkoterminowym zmiana wysokości pozycji w 2010 r. w stosunku do roku poprzedniego wynika z wejścia w życie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U nr 191 poz. 1279), w zakresie zmiany wyceny udziałów kapitałowych metodą praw własności na wycenę według wartości nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących 3435 Z uwagi na znaczącą skalę działalności handlowej Bank w rachunku współczynnika wypłacalności uwzględnia kapitał krótkoterminowy w przypadku, gdy jest on dodatni. Kapitał krótkoterminowy stanowi sumę: zysku rynkowego obliczonego narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane obciążenia, w tym dywidendy, w zakresie w jakim nie został zaliczony do funduszy własnych lub podzielony w inny sposób, straty (ze znakiem ujemnym) na wszystkich operacjach zaliczonych do portfela bankowego, obliczonej narastająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów, w zakresie w jakim nie została ujęta w funduszach własnych lub pokryta w inny sposób, jednak w kwocie nieprzewyższającej sumy wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego oraz ryzyka kredytowego kontrahenta. 4. Wymogi kapitałowe i adekwatność kapitałowa W celu wyznaczania minimalnych wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka (I filar) Bank stosuje metody opisane w tabeli nr 20. Tabela nr 20. Metody stosowane do wyznaczania wymogów kapitałowych Wymóg kapitałowy z tytułu: ryzyka kredytowego w zakresie portfela bankowego ryzyka walutowego w zakresie portfela handlowego i bankowego łącznie ryzyka cen kapitałowych papierów wartościowych w zakresie portfela handlowego ryzyka szczególnego cen instrumentów dłużnych w zakresie portfela handlowego ryzyka ogólnego stóp procentowych w zakresie portfela handlowego ryzyka rozliczenia, dostawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta w zakresie portfela handlowego przekroczenia limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań przekroczenia progu koncentracji kapitałowej ryzyka operacyjnego Metoda standardowa (część II załącznika nr 4 do uchwały 76/2010 KNF) podstawowa (cz. II 15 załącznika nr 6 do uchwały 76/2010 KNF) uproszczona (cz. III 10 załącznika nr 8 do uchwały 76/2010 KNF) podstawowa (cz. II 14 załącznika nr 9 do uchwały 76/2010 KNF) terminów zapadalności (cz. II 6 załącznika nr 10 do uchwały 76/2010 KNF) zgodnie z załącznikiem nr 11 do uchwały 76/2010 KNF, ekwiwalent bilansowy za pomocą wyceny rynkowej (cz. III 10 załącznika nr 16 do uchwały 76/2010 KNF) zgodnie z załącznikiem nr 12 do uchwały 76/2010 KNF zgodnie z załącznikiem nr 13 do uchwały 76/2010 KNF podstawowego wskaźnika (cz. II załącznika nr 14 do uchwały 76/2010 KNF) 3536 W celu wyznaczenia kapitału wewnętrznego (II filar), Bank stosuje metodę prostego sumowania minimalnych wymogów kapitałowych (I filar) i dodatkowych narzutów kapitałowych na pokrycie następujących rodzajów ryzyka: ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym, ryzyka płynności, ryzyka reputacji i ryzyka braku zgodności. Wysokość wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka przedstawia tabela nr 21, a w ujęciu graficznym wykres nr 1. Tabela nr 21. Struktura wymogów kapitałowych BGK (w zł) Wymogi kapitałowe razem Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rynkowego, rozliczenia, dostawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta, przekroczenia limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań oraz przekroczenia progu koncentracji kapitałowej Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rynkowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta Wymóg kapitałowy z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań Wymóg kapitałowy z tytułu przekroczenia progu koncentracji kapitałowej 0 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego Współczynnik wypłacalności 15.63% 0 Wykres nr 1. Struktura wymogów kapitałowych 87.8% Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego 0.9% 10.6% Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta oraz rozliczenia i dostawy Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego 0.7% Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka rynkowego 3637 Wykres nr 2. Całkowity wymóg kapitałowy, fundusze własne oraz współczynnik wypłacalności w 2010 r. 18% 15% 12% 11.12% 12.59% 14.34% w mln PLN % Całkowity wymóg kapitałowy (prawa skala) 9% Fundusze własne z kapitałem krótkoterminowym (prawa skala) 6% 3% Współczynnik wypłacalności BGK w % (lewa skala) 0% I kw 2010 II kw 2010 III kw 2010 IV kw Wzrost współczynnika wypłacalności w horyzoncie roku 2010 przedstawiony na wykresie nr 2 wynikał zarówno ze wzrostu funduszy własnych, jak i ze spadku wymogów kapitałowych, co wynikało przede wszystkim z korekty profilu działalności. 4.1 Wymogi kapitałowe ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta Od 1 stycznia 2008 r. Bank rozpoczął stosowanie metody standardowej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały 76/2010 KNF, przy czym w celu ustalenia wartości regulacyjnego ekwiwalentu bilansowego transakcji pozabilansowych narażonych na ryzyko kontrahenta Bank korzystał z metody wyceny rynkowej zgodnie z załącznikiem nr 16 do Uchwały 76/2010 KNF. W celu przypisania wag ryzyka ekspozycjom, Bank stosował powiązanie ocen wiarygodności kredytowej ze stopniami jakości kredytowej zgodnie z uchwałą 76/2010 KNF i uchwałą 387/2008 KNF. Bank wykorzystywał oceny wiarygodności kredytowej nadawane przez następujące zewnętrzne instytucje wiarygodności kredytowej: Fitch Ratings, Moody s Investors Service, Standard and Poor s Ratings Services. 37 Pokazać jeszcze
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2011 r.
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2011 r. (Filar III) Spis treści Wstęp... 3 Słownik... 4 1. Ogólne informacje o Banku... Bardziej szczegółowo INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIENIU, W TYM INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ EFIX DOM MALERSKI S.A. WSTĘP
Załącznik do Uchwały Nr 49/2014 Zarządu Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie z dnia 10.07.2014r. Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Bardziej szczegółowo Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2012 r.
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2012 r. (Filar III) Spis treści Wstęp... 2 Słownik... 3 1. Ogólne informacje o Banku... Bardziej szczegółowo Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2013 r.
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2013 r. (Filar III) Spis treści Wstęp... 3 Słownik... 4 1. Ogólne informacje o Banku... Bardziej szczegółowo Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2014 r.
Sprawozdanie w zakresie zarządzania ryzykiem i adekwatności kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego na dzień 31 grudnia 2014 r. (Filar III) Spis treści Wstęp... 3 Słownik... 4 1. Ogólne informacje o Banku... Bardziej szczegółowo Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka
Załącznik nr 2 Informacja na temat profilu ryzyka oraz zestaw wskaźników i danych liczbowych dotyczących ryzyka 1. Profil ryzyka Banku Profil ryzyka Banku determinowany jest przez wskaźniki określające Bardziej szczegółowo Opis procesów zawierają Instrukcje zarządzania poszczególnymi ww. ryzykami.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 312.212 roku I. Informacje ogólne: Bank Spółdzielczy w Szumowie, zwany Bardziej szczegółowo Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem
Załącznik nr 1 Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem 1) Strategia i procesy zarządzania rodzajami ryzyka. Podejmowanie ryzyka zmusza Bank do koncentrowania uwagi na powstających zagrożeniach, Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ
Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 5/2014 Banku Spółdzielczego we Mstowie z dnia 29.01.2014r. Zatw. Uchwałą RN nr 3/2014 z dn. 30.01.2014 Tekst jednolity uwzględniający wprowadzone zmiany: 1) Uchwałą Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową Dom Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. według stanu na 31.12.2010 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową Dom Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. według stanu na 31.12.2010 r. Warszawa, marzec 2011 r. Słownik Rozporządzenie DM BOŚ rozporządzenie Bardziej szczegółowo Informacja z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału (Filar III) Banku Spółdzielczego w Gąsocinie wg stanu na 31.12.2012r.
Informacja z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału (Filar III) Banku Spółdzielczego w Gąsocinie wg stanu na 31.12.212r. Dokument ten został opracowany zgodnie z postanowieniami Uchwały 385/28 Komisji Bardziej szczegółowo 1.Jakość i kryteria doboru informacji podlegających ujawnieniu
Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu nr 1/V/2013 z dnia 10.05.2013 r. BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach I N F O R M A C J A w zakresie adekwatności kapitałowej na dzień 31.12.2012 (Filar III) Łosice, maj 2013 Bardziej szczegółowo Zasady Polityki informacyjnej Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 17 czerwca 2015 roku załącznik do Uchwały 29/2015
1/6 Spis treści A. Ustalenia ogólne... 1 B. Zakres ogłaszanych przez Bank informacji... 2 C. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom... 5 D. Częstotliwość ogłaszania informacji... Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1do Polityki informacyjnej Banku Spółdzielczego w Krasnymstawie
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 11/IV/14 z dnia 20 lutego 2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 9/I/14 z dnia 21 lutego 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Banku Spółdzielczym Bardziej szczegółowo Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014
Sprawozdanie Zarządu X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy 2014 1 Czynniki Ryzyka i Zagrożenia Jednym z najważniejszych czynników ryzyka, wpływających na zdolność Bardziej szczegółowo INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W PIASECZNIE według stanu na dzień 31 grudnia 2010 roku
INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W PIASECZNIE według stanu na dzień 31 grudnia 2010 roku Piaseczno, 2011 rok 1 Spis treści Wprowadzenie... 3 I. Informacja o Banku... 3 Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 31213 roku I. Informacje ogólne: Bank Spółdzielczy w Szumowie, zwany Bardziej szczegółowo Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej
Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, dnia 21 grudnia 2011 roku 1 Data powstania: Data zatwierdzenia: Data wejścia w życie: Właściciel: Bardziej szczegółowo VII. Korekty z tytułu ryzyka kredytowego (CRR art. 442)
VII. Korekty z tytułu ryzyka kredytowego (CRR art. 442) Art. 442.a, 442.b Strategia i polityka Grupy w odniesieniu do utraty wartości i tworzenia odpisów aktualizacyjnych została zaprezentowana w Raporcie, Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 214 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, czerwiec 214 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski W Bardziej szczegółowo zbadanego sprawozdania rocznego
Załącznik nr do Uchwały Nr 98/Z/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Barcinie z dnia 29 grudnia 2014 r. Bank Spółdzielczy w Barcinie POLITYKA INFORMACYJNA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ ZAKRESU Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji systemu SKOK w I półroczu 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2013 Raport został opracowany w oparciu o dane finansowe kas przekazane do UKNF na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 stycznia 2013 r. w sprawie Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA
SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2012 r. DO 31 GRUDNIA 2012 r. PricewaterhouseCoopers Securities S.A., Al. Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.2011 roku
Załącznik nr 14 do protokołu Zarządu Banku nr 12/212 z dnia 13.6.212 r. Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.211 roku Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 2 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku Spółdzielczym w Wąsewie Bardziej szczegółowo Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka w Domu Maklerskim Capital Partners SA
Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka zatwierdzona przez Zarząd dnia 14 czerwca 2010 roku zmieniona przez Zarząd dnia 28 października 2010r. (Uchwała nr 3/X/2010) Tekst jednolity Bardziej szczegółowo Zasady/metodyki przeprowadzania badań inspekcyjnych w podmiotach nadzorowanych. Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji
Zasady/metodyki przeprowadzania badań inspekcyjnych w podmiotach nadzorowanych Paweł Sawicki Dyrektor Zarządzający Pionem Inspekcji AGENDA 1. Uwarunkowania formalno-prawne 2. Czynności kontrolne w spółdzielczych Bardziej szczegółowo z dnia 30.12.2014 roku. w Banku Spółdzielczym we WRONKACH Traci moc UZ Nr 122/2013 z dnia 13.06.2013 r. i URN Nr 42 /2013 z dnia 24.06.2013 r.
. Załącznik do Uchwały Nr 160 /2014 Zarządu Banku Spółdzielczego we Wronkach z dnia 30.12.2014 roku. Załącznik do Uchwały Nr 68 /2014 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego we Wronkach z dnia 30.12.2014 Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suszu według stanu na dzień 31.12.2008 roku
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suszu według stanu na dzień 31.12.2008 roku I Informacje ogólne 1. Bank Spółdzielczy w Suszu z siedzibą w Suszu, ul. Piastowska Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Jutrosinie
Polityka Informacyjna Banku Spółdzielczego w Andrespolu wrzesień 2013 Załącznik Nr 1 do Uchwały Zarządu Nr 37.3/2013 z dnia 30.09.2013 r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 23/2013 z dnia 28.10.2013 Bardziej szczegółowo SPIS TREŚCI. Rozdział 1 Przepisy ogólne 2. Definicje 2. Zakres przedmiotowy 2. Cel 2
Polityka informacyjna w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału Poznań, sierpień 2013 SPIS TREŚCI Rozdział 1. Wprowadzenie... 2 Zakres przedmiotowy... 2 Cel... 2 Definicje... 2 Zadania organów banku Bardziej szczegółowo Załącznik do Zasad sporządzania Informacji z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Sierakowicach
Załącznik do Zasad sporządzania Informacji z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Sierakowicach INFORMACJA Z ZAKRESU PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Skaryszewie według stanu na dzień 31.12.2012 roku
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Skaryszewie według stanu na dzień 31.12.2012 roku I. Informacje ogólne: 1. Bank Spółdzielczy w Skaryszewie, zwany dalej Bankiem, Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.2010 roku
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Starachowicach według stanu na dzień 31.12.21 roku I. Informacje ogólne 1. Bank Spółdzielczy w Starachowicach z siedzibą w Bardziej szczegółowo w zakresie adekwatności kapitałowej
Polityka informacyjna w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, 2011 r. Spis treści Rozdział I. Postanowienia ogólne... 3 Rozdział II. Zakres upowszechnianych informacji... 4 Rozdział III. Częstotliwość Bardziej szczegółowo Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok
Załącznik Nr 6 do Uchwały Zarządu Nr 105/2014 z dnia 11.12.2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Nr 45/2014 z dnia 22.12.2014 r. Polityka kapitałowa w Banku Spółdzielczym w Wąsewie na 2015 rok opracowała: Bardziej szczegółowo 1. Postanowienia ogólne
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 9/IV/14 dnia 20 lutego2014r. Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej 10/I/14 z dnia 21 lutego 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem walutowym w Banku Spółdzielczym w Końskich Bardziej szczegółowo SPIS TREŚCI Rozdział 1... 2 Przepisy ogólne... 2 Rozdział 2 Zasady polityki informacyjnej... 3
Polityka informacyjna w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Sławnie Sławno, grudzień 2014 SPIS TREŚCI Rozdział 1... 2 Przepisy ogólne... 2 Definicje... 2 Zakres przedmiotowy... Bardziej szczegółowo Informacja nt. Polityki inwestycyjnej KDPW_CCP S.A.
Informacja nt. Polityki inwestycyjnej KDPW_CCP S.A. 21.08.2014 1. KDPW_CCP zgodnie ze swoją Polityką inwestycyjną przyjętą w drodze uchwały Zarządu KDPW_CCP S.A. inwestuje następujące rodzaje aktywów: Bardziej szczegółowo Spis treści: Wprowadzenie. Rozdział 1. System bankowy w Polsce Joanna Świderska
Bank komercyjny w Polsce. Podręcznik akademicki., Ideą prezentowanej publikacji jest całościowa analiza działalności operacyjnej banków komercyjnych zarówno w aspekcie teoretycznym, jak i w odniesieniu Bardziej szczegółowo Informacje podlegające ujawnieniu Banku Spółdzielczego w Nidzicy
, Informacje podlegające ujawnieniu Banku Spółdzielczego w Nidzicy RAPORT ROCZNY 2014 www.bsnidzica.pl według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. Informacje ogólne: 1. Bank Spółdzielczy w Nidzicy, zwany Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r.
BANK SPÓŁDZIELCZY w Łosicach Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej podlegająca ujawnieniom (filar III) na dzień 31.12.2013 roku Łosice, maj 2014 r. I. Informacje ogólne Bank Spółdzielczy w Łosicach Bardziej szczegółowo [AMARA GALBARCZYK JOANNA ŚWIDERSKA
[AMARA GALBARCZYK JOANNA ŚWIDERSKA :Y Podręcznik akademicki Spis treś«wprowadzenie 11 Rozdział 1 System bankowy w Polsce 13 1.1. Organizacja i funkcjonowanie systemu bankowego 13 1.2. Instytucje centralne Bardziej szczegółowo INFORMACJA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ BANKU ZACHODNIEGO WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010
INFORMACJA W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ BANKU ZACHODNIEGO WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010 2 Grupy Kapitałowej Banku Zachodniego WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2010 roku Spis treści Bardziej szczegółowo Wąchock, 6 czerwca 2012 rok
Bank Spółdzielczy w Wąchocku ul. Wielkowiejska 1 A 27-215 Wąchock tel. 41-271-5-85 ; 271-51-72 tel./fax 271-5-32 KRS 122896, REGON 497472, NIP 664-1-5-589 Informacje z zakresu adekwatności kapitałowej Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA
Załącznik do Uchwały nr 17/2013 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Nieliszu z/s w Stawie Noakowskim z dnia 20.06.2013 r. I zmiana uchwała Rady Nadzorczej nr 27/2014 z dnia 30.12.2014r. Bank Spółdzielczy Bardziej szczegółowo Dodatkowe noty objaśniajace
Dodatkowe noty objaśniajace 1. Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania banku w poszczególne jednostki, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne, wraz z oceną ryzyka związanego Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANACH PROSPEKTU INFORMACYJNEGO COMMERCIAL UNION SPECJALISTYCZNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY, z dnia 14 stycznia 2009 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANACH PROSPEKTU INFORMACYJNEGO COMMERCIAL UNION SPECJALISTYCZNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY, z dnia 14 stycznia 2009 r. Na podstawie 28 ust. 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 6 listopada Bardziej szczegółowo Bank Spółdzielczy w Jaworznie
Bank Spółdzielczy w Jaworznie Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej Banku Spółdzielczego w Jaworznie podlegająca ujawnieniom na dzień 31.12.2013 roku Jaworzno, dnia 26 czerwca 2014 roku SPIS TREŚCI Bardziej szczegółowo Ośno Lubuskie, grudzień 2014r.
Załącznik do Uchwały nr 143/Z/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Ośnie Lubuskim z dnia 18 grudnia 2014r. Zatwierdzona Uchwałą Rady Nadzorczej nr 105/R/2014 z dnia 19 grudnia 2014r. POLITYKA INFORMACYJNA Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA MAZURSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W GIŻYCKU
Uchwała Nr 76/2014 Zarządu MBS w Giżycku z dnia 12 grudnia 2014r. Uchwała Nr 29/2014 Rady Nadzorczej MBS w Giżycku z dnia 16 grudnia 2014r. POLITYKA INFORMACYJNA MAZURSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W GIŻYCKU Bardziej szczegółowo SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES 29.10.2010-31.12.
SPRAWOZDANIE Z ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO PRICEWATERHOUSECOOPERS SECURITIES SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES 29.10.2010-31.12.2011 PricewaterhouseCoopers Securities S.A., Al. Armii Ludowej 14, 00-638 Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suchedniowie według stanu na dzień 31.12.2009 roku
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Suchedniowie według stanu na dzień 31.12.2009 roku Suchedniów, lipiec 2010 r. 1 Informacje ogólne. Bank Spółdzielczy w Suchedniowie Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2010 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2010 r. Niniejsze Sprawozdanie stanowi wykonanie Polityki Informacyjnej Domu Maklerskiego Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową IPOPEMA Securities S.A. stan na 31 grudnia 2011 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową IPOPEMA Securities S.A. stan na 31 grudnia 2011 r. IPOPEMA Securities S.A. upowszechnia informacje na temat adekwatności kapitałowej na podstawie Bardziej szczegółowo Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe
Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe Opis systemu zarządzania ryzykiem: Bank w ramach prowadzonej działalności tworzy strukturę organizacyjną oraz organizuje Bardziej szczegółowo BANK SPÓŁDZIELCZY w Krzeszowicach
Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Czersku nr 44/2014 z dnia 16 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Czersku nr 163/2014 z dnia 15 grudnia 2014 Bardziej szczegółowo Bank Spółdzielczy w Suwałkach
Bank Spółdzielczy w Suwałkach POLITYKA INFORMACYJNA Banku Spółdzielczego w Suwałkach 1. Postanowienia ogólne 1. 1. Bank prowadzi przejrzystą politykę informacyjną, uwzględniającą potrzeby informacyjne Bardziej szczegółowo INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2012 ROKU
INFORMACJE W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2012 ROKU Warszawa, maj 2013 Spis treści 1 WPROWADZENIE... 2 2 INFORMACJE OGÓLNE... 3 3 CELE I ZASADY POLITYKI ZARZĄDZANIA RYZYKIEM... Bardziej szczegółowo Ogłoszenie o zmianach statutu KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 13 czerwca 2014 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 13 czerwca 2014 r. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ KBC OMEGA Funduszu Inwestycyjnego Bardziej szczegółowo WZÓR SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE (MRF-01)
Dziennik Ustaw Nr 25 2164 Poz. 129 WZÓR SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE (MRF-01) Załącznik nr 3 Dziennik Ustaw Nr 25 2165 Poz. 129 Dziennik Ustaw Nr 25 2166 Poz. 129 Dziennik Ustaw Nr 25 2167 Poz. 129 Dziennik Bardziej szczegółowo Raport o sytuacji w sektorze SKOK w I kw. 2015 r.
Raport o sytuacji w sektorze SKOK w I kw. 2015 r. 1. Raport sporządzony został w oparciu o dane sprawozdawcze kas, które nie uwzględniają wszystkich korekt biegłych rewidentów wynikających z weryfikacji Bardziej szczegółowo Raport dotyczący adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego BZ WBK S.A. na dzień 31 grudnia 2012 r.
Raport dotyczący adekwatności kapitałowej Domu Maklerskiego BZ WBK S.A. na dzień 31 grudnia 212 r. SPIS TREŚCI WSTĘP...3 I. KAPITAŁY NADZOROWANE...3 II. WYMOGI KAPITAŁOWE...5 1.1. WYMOGI KAPITAŁOWE Z TYTUŁU Bardziej szczegółowo Zarządzanie portfelem kredytowym w banku w warunkach kryzysu. Dr Agnieszka Scianowska Akademia Humanistyczno-Ekonomiczna w Łodzi
Zarządzanie portfelem kredytowym w banku w warunkach kryzysu Dr Agnieszka Scianowska Akademia Humanistyczno-Ekonomiczna w Łodzi Założenia Umowy Kapitałowej Przyjętej w 1988r.(Bazylea I) podstawowym wyznacznikiem Bardziej szczegółowo Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2011 r.
Ujawnienia informacji związanych z adekwatnością kapitałową ERSTE Securities Polska S.A. według stanu na dzień 31.12.2011 r. Niniejsze Sprawozdanie stanowi wykonanie Polityki Informacyjnej Domu Maklerskiego Bardziej szczegółowo Raport o stabilności systemu finansowego Grudzień 2012 r. Departament Systemu Finansowego 1
Raport o stabilności systemu finansowego Grudzień 2012 r. Departament Systemu Finansowego 1 Raport o stabilności finansowej Raport jest elementem polityki informacyjnej NBP przyczyniającym się do realizacji Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA. Zasady polityki informacyjnej ALIOR Bank S.A.
Uchwała Nr 22/2008 Zarządu Alior Bank S.A. z dnia 24.06.2008 r. Zm. Uchwałą Nr 100/2009 Zarządu Alior Bank S.A. z dnia 22.04.2009 r. Zm. Uchwałą Nr 346/2011 Zarządu Alior Bank S.A. z dnia 08.09.2011 r. Bardziej szczegółowo INFORMACJE Z ZAKRESU PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU LUDOWEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W STRZAŁKOWIE
Załącznik nr 1 Do Polityki informacyjnej w zakresie profilu ryzyka i poziomu kapitału LBS w Strzałkowie INFORMACJE Z ZAKRESU PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU LUDOWEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W STRZAŁKOWIE Bardziej szczegółowo GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 19 grudnia 2014 r. Informacja sygnalna Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r W końcu września 2014 Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe Banku w 1 kw. 2015 r.
Wyniki finansowe Banku w 1 kw. 2015 r. Webcast r. 1 1 kw. 2015 r. najważniejsze informacje Zyskowność Zysk netto na poziomie 12 mln zł, a zysk brutto 22 mln zł Wyniki Wartość udzielonych kredytów detalicznych Bardziej szczegółowo BANK SPÓŁDZIELCZY W ŁOSICACH INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ I ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
BANK SPÓŁDZIELCZY W ŁOSICACH INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ I ZARZĄDZANIA RYZYKIEM stan na dzień 31 grudnia 2014 roku Łosice, czerwiec 2015 SPIS TREŚCI I. INFORMACJE WPROWADZAJĄCE... 3 II. Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Hajnówce według stanu na dzień 31.12.2014 rok
I. Informacje ogólne: Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Hajnówce według stanu na dzień 31.12.2014 rok 1. Bank Spółdzielczy w Hajnówce, zwany dalej Bankiem, z Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 14 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 14 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO z dnia 21 czerwca 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu uchwały Bardziej szczegółowo Raport dotyczący Adekwatności Kapitałowej Domu Inwestycyjnego Investors S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku
Raport dotyczący Adekwatności Kapitałowej Domu Inwestycyjnego Investors S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku Warszawa, Lipiec 2013 Spis treści: 1. Wstęp 3 2. Podstawowe informacje o Spółce. Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA POWIŚLAŃSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO
POLITYKA INFORMACYJNA POWIŚLAŃSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO w Kwidzynie Kwidzyn, grudzień 2014 1. 1. Bank prowadzi przejrzysta politykę informacyjną uwzględniająca potrzeby jego udziałowców oraz klientów. Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE Z DNIA 23 GRUDNIA 2015 r. O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO
OGŁOSZENIE Z DNIA 23 GRUDNIA 2015 r. O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianie Bardziej szczegółowo ZARZĄDZANIE RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ. dr Grzegorz Kotliński; Katedra Bankowości AE w Poznaniu
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ 1 DEFINICJA RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ Ryzyko stopy procentowej to niebezpieczeństwo negatywnego wpływu zmian rynkowej stopy procentowej na sytuację finansową banku Bardziej szczegółowo INFORMACJA Z ZAKRESU ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ POZOSTAŁYCH
INFORMACJA Z ZAKRESU ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ ORAZ POZOSTAŁYCH OBSZARÓW PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIU STAN NA 31.12.2013r. Sędziszów, lipiec 2014r. I. Informacje ogólne 1. Bank Spółdzielczy w Sędziszowie jest Bardziej szczegółowo Wykład: Ryzyko bankowe
Wykład: Ryzyko bankowe Ryzyko a niepewność Słowo ryzyko pochodzi od włoskiego risicare oznaczającego odważyć się. Ryzyko dotyczy sytuacji, gdzie znane jest prawdopodobieństwo wystąpienia określonego zdarzenia. Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe Banku BPH w III kw. 2015 r.
Wyniki finansowe Banku BPH w III kw. 2015 r. wideokonferencja 1 3 kw. 2015 r. najważniejsze informacje Zyskowność Zysk netto 5 mln zł, zysk brutto 11 mln zł Wyniki Wartość udzielonych kredytów detalicznych Bardziej szczegółowo POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KRUSZWICY
POLITYKA INFORMACYJNA W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W KRUSZWICY KRUSZWICA grudzień 2014 SPIS TREŚCI Rozdział 1 Przepisy ogólne 3 Definicje 3 Zakres przedmiotowy 3 Cel Bardziej szczegółowo Załącznik do uchwały Zarządu ESBANKU Banku Spółdzielczego Nr 02/04/2013 z dnia 08.04.2013 r. w ESBANKU Banku Spółdzielczym.
Załącznik do uchwały Zarządu ESBANKU Banku Spółdzielczego Nr 02/04/2013 z dnia 08.04.2013 r. ZASADY POLITYKI INFORMACYJNEJ W ZAKRESIE PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU w ESBANKU Banku Spółdzielczym Tekst Bardziej szczegółowo Polityka angażowania środków w inwestycje finansowe
Załącznik do Uchwały Nr 12/IV/14 Zarządu Banku Spółdzielczego w Końskich z dnia 20 lutego 2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 13/I/14 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Końskich z dnia 21 lutego 2014 r. Bardziej szczegółowo GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie I-IX 2013 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 24 września 2013 r. Wyniki finansowe banków w I półroczu 2013 r. 1 W końcu czerwca 2013 r. działalność operacyjną prowadziły Bardziej szczegółowo Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Bielsku Podlaskim według stanu na dzień 31.12.2014 r.
Informacje z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Bielsku Podlaskim według stanu na dzień 31.12.2014 r. Bank Spółdzielczy w Bielsku Podlaskim, ul. 3-go Maja 14, 17-100 Bielsk Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Z DNIA 11 LIPCA 2013 R.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIFUNDUSZE SPECJALISTYCZNEGO FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO OTWARTEGO Z DNIA 11 LIPCA 2013 R. Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianach Bardziej szczegółowo Ujawnienie informacji
Załącznik nr 2 do Polityki informacyjnej Banku Spółdzielczego w Prabutach Ujawnienie informacji dotyczących ryzyka, funduszy własnych, wymogów kapitałowych, polityki w zakresie wynagrodzeń, i innych informacji Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres