Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX:32015R0227
Timestamp: 2018-06-18 19:34:05
Legal References Found: art. 99
 art. 99
 art. 101
 art. 394
 art. 37
 art. 15

art. 5
 art. 2
 art. 3
 art. 3
 art. 3
 art. 49
 art. 49
 art. 49

Document Content:
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 Tekst mający znaczenie dla EOG
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/227
zmieniające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci i art. 394 ust. 4 akapit trzeci,
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) ustanawia wymogi, zgodnie z którymi instytucje powinny przekazywać informacje związane z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Przekazywanie spójnych, dokładnych i porównywalnych informacji na temat rezerw na wypadek strat kredytowych i środków dotyczących ekspozycji wstrzymanych zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 stanowi podstawowy warunek umożliwiający uzyskanie kompleksowego obrazu profili ryzyka instytucji i ryzyka systemowego, jakie stanowią one dla sektora finansowego. W kontekście niepewności co do jakości aktywów w całej Unii oraz aby umożliwić Europejskiemu Urzędowi Nadzoru Bankowego (EUNB) i właściwym organom uzyskanie kompleksowego obrazu profilu ryzyka działalności instytucji, a Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego (ESRB) – wykonywanie jej zadań w zakresie nadzoru makroostrożnościowego, instytucje powinny być zobowiązane do przekazywania informacji na temat swoich działań w zakresie udzielania zwłoki i na temat ekspozycji zagrożonych.
Działania w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycje zagrożone są objęte istniejącymi wymogami w zakresie rachunkowości dotyczącymi ujawniania informacji na temat ekspozycji z tytułu pożyczek i dłużnych papierów wartościowe oraz ich jakości kredytowej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (3) i dyrektywą Rady 86/635/EWG (4). Nie istnieją jednak ani kompleksowe, zharmonizowane definicje pojęć udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, ani konkretne i szczegółowe wymogi w zakresie sprawozdawczości nadzorczej.
W ramach standardów technicznych należy zatem ustanowić konkretne definicje udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, a także wzory sprawozdań, tak aby EUNB, właściwe organy i ERRS mogły polegać na pojęciach dotyczących jakości aktywów, które byłyby jeszcze bardziej zharmonizowane niż pojęcia obecnie istniejące. Dzięki temu przekazywane informacje byłyby jeszcze bardziej porównywalne poprzez ograniczenie do minimum w całej Unii różnic wynikających z różnych pojęć udzielania zwłoki oraz różnic w zakresie wdrażania definicji niewykonania zobowiązania i utraty wartości. W tym zakresie definicja ekspozycji zagrożonych powinna służyć jako zharmonizowany wskaźnik jakości aktywów, czy też narzędzie klasyfikacji ekspozycji, a nie jako substytut istniejących definicji niewykonania zobowiązania i utraty wartości.
Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczającą ilość czasu na wdrożenie wymogów przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu w odniesieniu do działań w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, w sposób, który pozwoli generować dane charakteryzujące się wysoką jakością, dni przepływów gotówkowych mające zastosowanie do wspomnianych wymogów w zakresie sprawozdawczości powinny zostać odroczone.
W celu zapewnienia prawidłowego stosowania wymogów określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 należy dokładniej określić wzory, instrukcje i definicje stosowane do celów sprawozdawczości nadzorczej instytucji. W związku z tym, dla zachowania jasności prawa, należy zastąpić kilka wzorów w załącznikach I, III i IV oraz zmienić niektóre z instrukcji zawartych w załącznikach II, V, VII i IX. Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez EUNB.
EUNB przeprowadził otwarte konsultacje społeczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych dotyczących działań w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, który częściowo stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych związanych z nim kosztów i korzyści oraz zasięgnął opinii Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (5).
Biorąc pod uwagę, że pozostałe konieczne zmiany rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 nie wymagają istotnych zmian w treści, zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 1093/2010 EUNB nie przeprowadził żadnych innych otwartych konsultacji społecznych, uznając, że byłoby to nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych.
Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014.
W celu zapewnienia, by instytucje jak najszybciej przedkładały dane nadzorcze właściwym organom w celu umożliwienia im uzyskania kompleksowego obrazu sytuacji instytucji, niniejsze rozporządzenie powinno wejść w życie w dniu następującym po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,
art. 5 lit. b) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
informacje na temat wszelkich ekspozycji sekurytyzacyjnych, jak określono we wzorze 14 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9.
Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;”;
„Nie naruszając przepisów art. 2, pierwszy dzień przepływów gotówkowych na potrzeby wzorów 18 i 19 określonych w załączniku III przypada na dzień 31 grudnia 2014 r. Wiersze i kolumny we wzorach 6, 9.1, 20.4, 20.5 i 20.7 w załączniku III odnoszące się do ekspozycji wstrzymanych i ekspozycji zagrożonych są wypełniane na dzień przepływów gotówkowych przypadający dnia 31 grudnia 2014 r.”;
załączniki I–V zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;
załącznik VII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;
załącznik IX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.
Sporządzono w Brukseli dnia 9 stycznia 2015 r.
(3) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
(4) Dyrektywa Rady 86/636/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub puli dłużników)
Tabela 9.3 – Podział wymogów w zakresie całkowitych funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka kredytowego odpowiednich ekspozycji kredytowych według państwa
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW:
RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU
OPR Szczegóły
(–) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I
(–) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
Udział mniejszości ujęty w kapitale podstawowym Tier I
(–) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
(–) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
(–) Wartość firmy
(–) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne
(–) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
(–) Inne wartości niematerialne i prawne
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego
(–) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB
(–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał podstawowy Tier I
(–) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
(–) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
(–) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
(–) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
(–) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
(–) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
(–) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
(–) Instrumenty własne w kapitale Tier II
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA
Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej
Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane oszacowania własne LGD ani współczynniki konwersji
Metody IRB w przypadku gdy stosowane są oszacowania własne LGD lub współczynniki konwersji
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych
Ryzyko w odniesieniu do rynkowych instrumentów dłużnych
Ryzyko związane z inwestowaniem w akcje
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I
Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału
Pozycje uzupełniające: współczynniki kapitałowe wynikające z korekt w ramach filaru II
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
Współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II
Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym i dużymi ekspozycjami
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
Bufor instytucji o znaczeniu systemowym
Bufor instytucji o globalnym znaczeniu systemowym
Bufor instytucji o innym znaczeniu systemowym
Zagraniczne ekspozycje pierwotne
Całkowita wartość ekspozycji pierwotnych
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I - alternatywa według metody standardowej
Instrumenty emitowane przez instytucje zarejestrowane w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych
Ujęcie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
Ujęcie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
Ujęcie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
Instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
CA 5.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa
Kwota instrumentów plus powiązane ażio
(–) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych
związek z {CA5.1;r060;c010)
związek z {CA5.1;r060;c020)
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
związek z {CA5.1;r060;c030)
C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
(–) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z EKSPOZYCJĄ PIERWOTNĄ
(–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)
(–) GWARANCJE
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
(–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA
(–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
(–) ODPŁYWY RAZEM
W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
w tym: ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA:
C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
(–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
WAGA RYZYKA: 0 %
C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)
W tym: odpis
Korekty ryzyka kredytowego/odpisy w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania