Source: https://bip.um.opole.pl/?id=34645&zwin=0
Timestamp: 2020-04-02 07:21:11
Legal References Found: art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5

Document Content:
KWiA.I–0914/ 5/09
Opole, 06.05.2009 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 10/09
Publiczne Przedszkole nr 22 w Opolu
od 16 marca do 17 kwietnia 2009 r.
Kornelia Lysek –dyrektor przedszkola
Kornelia Lysek – dyrektor przedszkola
Publiczne Przedszkole nr 22 w Opolu mieści się przy ul. Popiełuszki 19, Na podstawie uchwały nr XXVI/224/04 Rady Miasta Opola z dnia 26 lutego 2004 r. odnowiono akt założycielski przedszkola.(akta kontroli Nr 09/10/I/1). Siedzibą przedszkola jest nieruchomość zabudowana, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK- 72244/31/2001 z dnia 16.05.2001 r. (akta kontroli Nr 09/10/I/2-3).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem przedszkola była pani Kornelia Lysek powołana na to stanowisko na okres od 01 września 2007r. do 31 sierpnia 2012 r. (akta kontroli Nr 09/10/I/4).
Głównym księgowym przedszkola jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zatrudniona w jednostce od dnia 20 kwietnia 1999 r. w wymiarze 0,25 etatu na czas nieokreślony (akta kontroli Nr 09/10/I/6).
Na dzień 01.01.2008 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 19 osób. (akta kontroli Nr 09/10/I/74).
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym przedszkola na dzień 31.12.2008r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 09/10/I/ 14).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność przedszkola w 2008 r. wynosiła: 612.649,72 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 611.173,60 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 1.476,12 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 23.12.2008 r. (akta kontroli Nr 09/10/I/9-10).
W dniu 14.01.2009 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2008 r. (akta kontroli Nr 09/10/I/59).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej przedszkola wynika, że dokonywane wydatki dotyczące przedszkola zostały zaewidencjonowane w ośmiu paragrafach: 3020, 4010, 4040, 4110, 4120, 4260, 4440 i 4210.
Zespół kontrolny poddał analizie wyciągi bankowe środków budżetowych za miesiąc styczeń - grudzień 2008 (nr 1 ÷ 84). Ustalono, że wpływy na rachunek bankowy stanowiły wyłącznie środki przekazane przez Urząd Miasta Opola natomiast z rachunku przelewane były tylko środki na wynagrodzenia, potrącenia, pochodne od wynagrodzeń oraz zakup gazu. W dniu 09.10.2008r. wypłacono nagrodę w wysokości (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł, która była przeznaczona dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))na konto innego kontrahenta. Z pisemnych wyjaśnień głównej księgowej wynika, że wypłaty tej dokonano przez nieuwagę. W bazie kontrahentów(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). W dniu 02.04.2009r. zwrócono pracownikowi należne świadczenie (akta kontroli Nr 09/10/I/85).
Łączna kwota wydatków wyniosła 600,00 zł.
Łączna kwota wydatków wyniosła 459.345,60 zł. Wydatki dotyczyły wynagrodzeń pracowniczych.
Łączna kwota wydatków wyniosła 32.613,98 zł. Wydatki dotyczyły dodatkowych wynagrodzeń rocznych.
Łączna kwota wydatków wyniosła 74.750,69 zł. Wydatki dotyczyły składek na ubezpieczenia społeczne.
Łączna kwota wydatków wyniosła 11.763,50 zł. Wydatki dotyczyły składek na fundusz pracy.
Łączna kwota wydatków wyniosła 8.300,11 zł. Wydatki dotyczyły zakupu gazu.
Łączna kwota wydatków wyniosła 23.600,00 zł. Wydatki dotyczyły odpisów na ZFŚS.
Łączna kwota wydatków wyniosła 199,72,00 zł. Wydatki dotyczyły olimpiady przedszkolnej.
Ponadto w wyniku kontroli ustalono, że w 2008 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 09/10/I/78):
Ze specjalnego funduszu nagród, nagrody dyrektora otrzymały (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł. Specjalny fundusz nagród nie został przekroczony.
Innych dodatkowych wypłat z tytułu odszkodowań, ekwiwalentów nie było.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla dziewięciu pracowników wykazanych w tabeli nr 2 (akta kontroli Nr 09/10/I/79).
W przypadku (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) dotychczasowa wysokość wynagrodzenia zasadniczego jest wyższa od wysokości wynagrodzenia, które byłoby ustalone na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego.
Zespół kontrolujący dokonał również analizy wynagrodzeń pięciu pracowników przedszkola za I półrocze 2008 r. (obsługa, administracja).
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 09/10/I/79).
Ustalono, że w kontrolowanym przedszkolu środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wpływy z dochodów własnych w 2008 r. wyniosły ogółem 236.403,52 zł (akta kontroli Nr 09/10/I/131). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 8.291,69 zł,
Ø przychody w kwocie 228.111,83 zł.
Powyższe przychody uzyskano w trzech paragrafach, tj.:
- paragraf 083 „Wpływy z usług” - 225.157,15 zł,
- paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - 1.154,68 zł,
- paragraf 096 ,,Darowizny” - 1.800,00 zł
W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się wpłaty rodziców za pobyt dzieci w przedszkolu, odsetki od zgromadzonych środków na rachunku bankowym i nieterminowych wpłat oraz darowizna z przeznaczeniem na plac zabaw.
Rozliczenie wpłat za pobyt dzieci w przedszkolu w 2008r.
Wpłaty razem
226.311,83
154.376,57
70.780,58
Kwota wydatków w § 4220 wyniosła 67.674,26 zł i nie przekroczyła łącznie pobranych opłat za wyżywienie.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 09/10/I/132) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2008 r. wyniosły ogółem 236.403,52 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w siedemnastu paragrafach. Zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego wyniosły 3.614,36 zł, stanowiły one opłaty rodziców za przedszkole za miesiąc styczeń 2009r.
56776,45
67674,26
28910,52
8755,52
8664,73
30543,59
Rozdział 80104 § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe (akta kontroli Nr 09/10/I/245-246)
Wydatki ogółem wyniosły 4.446,37 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły umów o dzieło i zlecenia.
Rozdział 80104 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 09/10/I/247-269)
Wydatki ogółem wyniosły 56.776,45 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły m.in. środków czystości, materiałów biurowych i wyposażenia.
Rozdział 80104 § 4220 – Zakup środków żywności (akta kontroli Nr 09/10/I/270-288)
Wydatki ogółem wyniosły 67.674,26 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły środków żywności.
Rozdział 80104 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 09/10/I/289-291)
Wydatki ogółem wyniosły 28.910,52zł. Wydatki dotyczyły zakupu materiałów dydaktycznych.
Rozdział 80104 § 4260 – Zakup energii (akta kontroli Nr 09/10/I/292-296)
Wydatki ogółem wyniosły 8.755,52zł. Wydatki dotyczyły zakupu energii.
Rozdział 80104 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 09/10/I/297-302)
Wydatki ogółem wyniosły 8.664,73zł. Wydatki dotyczyły usług konserwacji pieca gazowego i windy oraz napraw sprzętu.
Podczas kontroli ustalono, że dokumentacja księgowa prowadzona jest w sposób chronologiczny. Konta księgowe syntetyczne mają utworzone i wyodrębnione konta analityczne. Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Badaniem objęto wszystkie dokumenty księgowe, które zaksięgowano w paragrafie 4270. W tabeli nr 4 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
000117FV
Konserwacja pieca gazowego
00007/08
00054/08
000273FV
000413FV
00098/08
000551/FV
00146/08
A00095/08
386/05/08
000669FV
00193/08
000804/FV
0687/08/FV
00242/08
00290/08
WB 129
Naprawa taboretu
00385/08
772/FJ/08
WB 175
1348/10/08
Konserwacja urządzeń klimatycznych
WB 177
1201/08/FVS
WB 178
00435/08
00482/08
Naprawa okapu kuchennego
Rozdział 80104 § 4280 – Zakup usług zdrowotnych (akta kontroli Nr 09/10/I/303-304)
Wydatki ogółem wyniosły 590,00zł. Wydatki dotyczyły zapłaty za badania lekarskie.
Rozdział 80104 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 09/10/I/305-322)
Wydatki ogółem wyniosły 30.543,59 zł. Wydatki dotyczyły m.in. wywozu śmieci i szamba, prowizji bankowych, opłat pocztowych, rytmiki dla dzieci oraz opłat za imprezy dla dzieci.
Rozdział 80104 § 4350 – Zakup usług do sieci Internet (akta kontroli Nr 09/10/I/323-324)
Wydatki ogółem wyniosły 772,00zł. Wydatki dotyczyły zapłaty za Internet.
Rozdział 80104 § 4360 – Opłaty z tytułu zakupu usług telefonii komórkowej (akta kontroli Nr 09/10/I/325-326)
Wydatki ogółem wyniosły 600,83zł. Wydatki dotyczyły zapłaty za telefonie komórkową.
Rozdział 80104 § 4370 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej (akta kontroli Nr 09/10/I/327-328)
Wydatki ogółem wyniosły 2.831,08zł. Wydatki dotyczyły zapłaty za telefon stacjonarny.
Rozdział 80104 § 4410 – Podróże służbowe krajowe (akta kontroli Nr 09/10/I/329-330)
Wydatki ogółem wyniosły 3.042,19zł. Wydatki dotyczyły delegacji i ryczałtów samochodowych.
Rozdział 80104 § 4420 – Podróże służbowe zagraniczne (akta kontroli Nr 09/10/I/331-332)
Wydatki ogółem wyniosły 3.520,00zł. Wydatki dotyczyły zapłaty za międzynarodowe seminarium.
Rozdział 80104 § 4430 – Różne opłaty i składki (akta kontroli Nr 09/10/I/333-334)
Wydatki ogółem wyniosły 493,00zł. Wydatki dotyczyły opłaty za ubezpieczenie.
Rozdział 80104 § 4700 – Szkolenia pracowników (akta kontroli Nr 09/10/I/335-336)
Wydatki ogółem wyniosły 2.120,00zł. Wydatki dotyczyły szkoleń.
Rozdział 80104 § 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego (akta kontroli Nr 09/10/I/337-338)
Wydatki ogółem wyniosły 1.487,27zł. Wydatki dotyczyły zakupu papieru do ksero.
Rozdział 80104 § 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych (akta kontroli Nr 09/10/I/339-345)
Wydatki ogółem wyniosły 6.210,80zł. Wydatki dotyczyły zakupu tuszu i tonerów do drukarki, kart pamięci, programów komputerowych i licencji.
W 2008 r. w kontrolowanym przedszkolu dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 23.600,00 zł.
Ogółem odpis na 2008 wyniósł 22.700,00 zł. W związku ze wzrostem zatrudnienia przeprowadzono korektę. Odpis wzrósł o 900,00 zł i wyniósł 23.600,00 zł.
Ø 23.04.2008 r. – 3.000,00 zł
Ø 07.05.2008 r. – 16.295,00 zł
Ø 01.09.2008 r. – 3.405,00 zł
Ø 03.12.2008 r. – 900.00 zł
RAZEM 23.600,00 zł (akta kontroli Nr 09/10/I/89-91).
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników przedszkola określił dyrektor w Regulaminie ZFŚS. Regulamin określa m.in. przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.
Dyrektor powołuje Komisję Socjalną, która rozpatruje wnioski osób uprawnionych. O przyznaniu świadczeń socjalnych decyduje dyrektor.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2008 r. wynosił 181,63 zł. Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 09/10/I/93).
W wyniku kontroli ustalono, że na wpływy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych na rachunku środków, składały się także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Ø pomocy rzeczowej,
Ø organizacji imprez kulturalnych (akta kontroli Nr 09/10/I/89-91).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2008 r. wynosiło 699,74 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 09/10/I/94).
Zespół kontrolny poddał również sprawdzeniu prawidłowość sporządzania raportów kasowych z dochodów własnych w miesiącu styczniu 2008r. (RK/1/08). Raporty kasowe sporządzane są miesięcznie.
Odpowiedzialność materialną za prowadzenie kasy ponosi pracownik zatrudniony na stanowisku intendenta. Deklaracja odpowiedzialności materialnej znajduje się w aktach osobowych pracownika. Ustalono, że w przedszkolu prowadzona jest księga druków ścisłego zarachowania.
Raport z rozliczenia zaliczek z dnia 31.01.2008r.
9.514,52
Dokumentacja załączona do powyższego raportu:
- rachunek nr 1/08 – odśnieżanie – 562,00 zł,
- rachunek – korzystanie z własnego pojazdu – 250,74 zł,
- FV 02435/2008/1023 – żywność – 173,59 zł,
- FV 17/2008 – żywność – 52,91 zł,
- FV 13/08 – żywność – 199,95 zł,
- FV 2219F00122/01/08 – żywność – 40,29 zł,
- FV 512606 – artykuły biurowe – 372,20 zł,
- rachunek 3/01/08 – żywność – 82,50 zł,
- FV 106339 – materiały do kancelarii – 111,95 zł,
- FV FP 1042/00560/01/08- żywność – 178,16 zł,
- pokwitowanie – znaczki, nadanie pism – 14,20 zł,
- FV 6/2008 – zabawki – 1.698,03 zł,
- FV 6/08 – żywność – 215,57 zł,
- FV 02014/2008/1023 – żywność – 238,82 zł,
- FV 4/2008 – żywność – 97,19 zł,
- pokwitowanie – znaczki – 11,00 zł,
- FV 32/08 – książki – 183 zł,
- FV FP 1042/00402/01/08 – żywność – 275,94 zł,
- FV 1435F00062/01/008 – żywność, papier toaletowy – 36,97,
- delegacja, samochód osobowy – 117,00 zł,
- FV 102629 – żelazko, odkurzacz, blender – 509,99 zł,
- FV FAK/01734/2008/1023 – żywność – 105,02 zł,
- FV 701/2108 – druki – 42,40 zł,
- FV FP 1042/00385/01/08 – żywność – 151,12 zł,
- FV 1042/00333/01/08 – żywność – 275,06 zł,
- FAK/01483/2008/1023 – komplet kawowy – 69,95 zł,
- rachunek 2/01/08 – żywność – 82,50 zł,
- FV 01240/2008/1023 – żywność, środki czystości – 112,70 zł,
- FV 5/08 – żywność – 145,94 zł,
- FV 2/2008 – żywność – 61,95 zł,
- FV 1042/00283/01/08 – żywność – 246,77 zł,
- FP/7/2008 – zakup okularów – 350,00 zł,
- rachunek 12/08 – badania profilaktyczne – 50,00 zł,
- FV 01049/2008/1023 – kosz, środki czystości – 129,86 zł,
- FV 00696/2008/1023 – żywność – 2,54 zł,
- FV 00697/2008/1023 – żywność i materiały kuchenne – 295,39 zł,
- FV HMS/44/1/2008 – toner do drukarki – 68 zł,
-FP 1042/00185/01/08 – żywność – 490,15 zł,
- FV 1/2008 – żywność – 54,60 zł,
- FV 00486/2008/1023 – żywność – 123,90 zł,
- FV 7/P/M – wieszak – 164,70 zł,
- FV 1042/00122/01/08 – żywność – 266,01 zł,
- FP 00267/2008/1023 – żywność – 85,55 zł,
- FV 00072/2008/1023 – żywność – 291,04 zł,
- FV 1042/00010/01/08 – żywność – 247,27 zł,
- pokwitowanie – znaczki – 10,00 zł,
- rachunek 1/01/08 – żywność – 82,50 zł,
- FV 127/2108 – artykuły biurowe – 87,60 zł.
Razem: 9.514,52 zł.
Wszystkie podłączone dokumenty zostały prawidłowo opisane.
Jednostka posiada instrukcję w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji składników majątku z 01.01.2002r. Inwentaryzację środków trwałych i pozostałych środków trwałych w jednostce przeprowadzono wg stanu na dzień 31.12.2006r. Została ona prawidłowo przeprowadzona, arkusze prawidłowo wypełnione i ponumerowane. Stan wartości w księdze inwentarzowej jest zgodny z ewidencją księgową konta 013. Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
W wyniku przeprowadzonych inwentaryzacji nie stwierdzono różnic między stanem faktycznym a stanem ewidencyjnym.
Zespół kontrolny ustalił, że w okresie objętym kontrolą jednostka nie ponosiła wydatków, których wykonanie wymagało zastosowania trybów postępowania wskazanych w ustawie Prawo zamówień publicznych.
1. Instrukcja kasowa
2. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
1. Regulamin kontroli wewnętrznej
2. Regulamin ZFŚS,
3. Regulamin Zakładowego Funduszu Zdrowotnego
4. Regulamin Premiowania pracowników administracji i obsługi
5. Regulamin przyznawania dodatku motywacyjnego
6. Regulamin Pracy
7. Regulamin szczegółowego sposobu obliczania wynagrodzenia za godziny
8. Regulamin udzielania zamówień publicznych
9. Dyscyplina Pracy
Załączniki do pobrania: 2009-05-19 14:21:54 - Wnioski pokontrolne (54.50 kB)
2009-05-19 14:25:55 - Wystąpienie pokontrolne (42.50 kB)
Data wytworzenia informacji: 2009-05-19 14:15:38
Data udostępnienia informacji: 2009-05-19 14:15:38
Data ostatniej aktualizacji: 2009-05-19 14:27:50