Source: https://www.gorskiszetela.pl/ip-box-przyklady-interpretacji-podatkowych-dotyczacych-preferencji-podatkowej-ip-box-w-branzy-it
Timestamp: 2020-08-08 14:33:43
Legal References Found: art. 74
 art. 30
 art. 5
 art. 30
 art. 30
 art. 30
 art. 30

Document Content:
IP BOX – przykłady interpretacji podatkowych dotyczących preferencji podatkowej IP BOX w branży IT.
Ustawowa regulacja dotycząca preferencji podatkowej IP BOX cieszy się niesłabnącym zainteresowaniem podatników działających w branży IT. Niemniej jednak z uwagi na dynamikę ewolucji budowy i funkcjonowania programów komputerowych oraz brak wykształconej praktyki stosowania przepisów o IP BOX w tej materii, w Objaśnieniach podatkowych z dnia 15 lipca 2019 r. dotyczących preferencyjnego opodatkowania dochodów wytwarzanych przez prawa własności intelektualnej – IP BOX, Ministerstwo Finansów zachęca przedsiębiorców zainteresowanych preferencją IP BOX do pozyskania indywidualnych interpretacji podatkowych dotyczących tej materii.
Zapraszamy Państwa do zapoznania się z ostatnim z serii artykułów, dotyczących preferencji podatkowej IP BOX, w którym to przedstawimy wybrane interpretacje podatkowe dotyczące możliwości skorzystania z preferencji podatkowej IP BOX w szeroko rozumianej branży IT.
1) Prawo do IP Box znajduje zastosowanie w przypadku, gdy podatnik wytwarza oprogramowanie stanowiące utwór podlegający ochronie prawnej z art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych i przenosi całość autorskich praw majątkowych do wytworzonych przez siebie programów komputerowych, za co otrzymuje wynagrodzenie.
Interpretacja indywidualna z dnia 22 listopada 2019 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.488.2019.3.EC
2) Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego lub jego części (Oprogramowanie) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 30ca ust. 2 w zw. z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT.
Interpretacja indywidualna z dnia 15 maja 2020 r., nr 0111-KDIB1-3.4011.39.2020.2.BM
3) Spółka może korzystać ze stawki 5% od dochodu uzyskiwanego ze sprzedaży licencji na ww. kwalifikowane prawa własności intelektualnej.
Interpretacja indywidualna z dnia 8 października 2019 r., nr 0114-KDIP2-1.4010.294.2019.3.JS
4) Dochód ze zbycia prawa autorskiego do oprogramowania komputerowego lub jego części (Oprogramowanie) jest kwalifikowanym dochodem w rozumieniu art. 30ca ust. 4 w zw. z art. 30ca ust. 7 ustawy o PIT.
Interpretacja podatkowa z dnia 15 maja 2020 r., nr 0111-KDIB1-3.4011.36.2020.2.JKT
5) Z preferencji podatkowej IP BOX może skorzystać podatnik, który w ramach prowadzonej przez siebie działalności działa na kilku obszarach:
tworzy i będzie tworzył od podstaw nowe aplikacje,
tworzy i będzie tworzył od podstaw nowe aplikacje na podstawie już istniejących aplikacji bądź na podstawie istniejącego procesu biznesowego;
rozwija i ulepsza oraz będzie rozwijał i ulepszał poprzez usprawnianie i dodawanie nowych funkcjonalności do już istniejących aplikacji;
współtworzy lub będzie współtworzył całkowicie nową aplikację (nowe rozwiązanie w środowisku SAP) wspomagające zarządzanie marketingiem (przeprowadzanie/zarządzanie kampaniami reklamowymi w firmie).
Interpretacja indywidualna z dnia 6 maja 2020 r., nr 0111-KDIB1-1.4011.37.2020.1.BK
6) Wydatki na dzierżawę komputera osobistego wraz z oprogramowaniem oraz dostęp do infrastruktury informatycznej (dostęp do serwera, usług telekomunikacyjnych) w ramach tzw. zaplecza technicznego są kosztami faktycznie poniesionymi przez Wnioskodawcę na prowadzoną bezpośrednio przez niego działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT. Natomiast pozostałe wydatki (m.in. możliwość korzystania z biura kontrahenta w celu świadczenia usług na podstawie przedmiotowej Umowy czy obsługa sekretarska) nie są kosztami bezpośrednio związanymi z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.
Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2020 r., nr 0115-KDIT1.4011.194.2020.2.KK
7) Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów w celu skorzystania z preferencji, o której mowa w art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest bowiem zobowiązany do prowadzenia odrębnej ewidencji "na bieżąco" w sposób umożliwiający bieżące monitorowanie i śledzenie prowadzonych prac badawczo-rozwojowych.
Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2020 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.80.2020.1.TR
W tym miejscu pragniemy zwrócić uwagę, że powyższe tezy wybranych interpretacji podatkowych wynikają z konkretnego stanu faktycznego przedstawionego przez podatnika zainteresowanego preferencją IP BOX i nie mają charakteru uniwersalnego, odnoszącego się do wszystkich przedsiębiorców działających w branży IT. Stanowią one jednak ceną wskazówkę dla przyszłych potencjalnych beneficjentów preferencji IP BOX, która jednak winna zostać zweryfikowana w indywidualnej interpretacji wydanej przez organy podatkowe.
Dziękujemy Państwu za zainteresowanie tematyką preferencji podatkowej IP BOX, zachęcając Państwa jednoczenie do śledzenia profilu kancelarii na Facebooku oraz naszej strony internetowej.