Source: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/66063,Ulga-na-dziecko-2016-2017.html
Timestamp: 2017-02-26 12:28:06
Legal References Found: art. 27
 art. 30
 art. 30
 art. 6
 art. 27
 FSK 
 FSK 
 FSK

Document Content:
Ulga na dziecko 2016 / 2017 - Ulgi i odliczenia - PIT - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | SKLEPSzukajSzukajRachunkowośćRACHUNKOWOŚĆZasady ogólneKsięgi rachunkoweEwidencja księgowaSprawozdawczośćAmortyzacjaRachunkowość budżetowaRachunkowość rolniczaRachunkowość organizacji non-profitInwentaryzacjaAngielski dla księgowychPodatkiPODATKIVAT i akcyzaPITCITPCCPostępowanie podatkowe i KKSInne podatki i opłatyInterpretacje podatkowe i orzecznictwoPodatki na wsiVATKosztyUlgiRyczałtUrząd SkarbowyKPiRPodatki osobisteOrdynacja podatkowaPodatek od sprzedaży detalicznejPodatek od instytucji finansowychZUS i kadryZUS I KADRYSkładkiUrlopyWynagrodzeniaZatrudnianie i zwalnianieUmowy zleceniaInneObrót gospodarczyOBRÓT GOSPODARCZYDziałalność gospodarczaSpółkiFundacje, stowarzyszeniaZamówienia publiczneFinanse i inwestycjeWindykacjaCłoInneVademecum księgowegoVADEMECUM KSIĘGOWEGOStandardy rachunkowościKsięgowi i rewidenciDoskonalenie zawoduPisma Ministra FinansówBiura rachunkoweForumPrenumerata 2017VAT 2017Aplikacja WideoakademiaSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzFormularze PITDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Ulgi i odliczenia > Ulga na dziecko 2016 / 2017Ulga na dziecko 2016 / 2017To niewątpliwie najpopularniejsza i najkorzystniejsza ulga w PIT. Od rozliczenia za rok 2013 zwiększyły się istotnie kwoty możliwe do odliczenia dla osób wychowujących więcej niż dwoje dzieci. Z kolei niektórzy rodzice jedynaków mogą w ogóle nie skorzystać z tej ulgi. Od rozliczenia za 2014 rok nastąpiło kolejne zwiększenie kwot możliwych do odliczenia za trzecie , czwarte i każde kolejne dziecko. Jeżeli ktoś będzie miał za mały podatek, by odliczyć całą ulgę - otrzyma nieodliczoną kwotę w pieniądzu z urzędu skarbowego. W rozliczeniu za 2015, 2016 i 2017 rok zasady rozliczania tej ulgi nie uległy zmianie.Umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r. (książka)Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2017Odwrotne obciążenie 2017 – usługi budowlane i towary Poradnik Gazety Prawnej 2/17 (książka)VAT zwolnienia i stawki Instrukcje, jak ustalić należny podatekJednolity Plik Kontrolny - Ewidencja VAT od 1 stycznia 2017Kodeks pracy 2017 Praktyczny komentarz z przykładami (książka)Wersja PREMIUM Przewodnik po zmianach w VAT i Akcyzie 2016/2017Wersja PREMIUM Przewodnik po zmianach przepisów 2016/2017VAT 2017. KomentarzKto może odliczyćUlga przysługuje z tytułu wychowywania małoletnich dzieci w stosunku do których:
3) sprawowana była opieka poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.Rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej (całkowicie) nie mogą więc korzystać z tej ulgi, podobnie, jak opiekunowie prawni, którzy nie mieszkali z dzieckiem w rozliczanym roku podatkowym.reklamareklama Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2016Uprawnieni do odliczenia z tytułu ulgi na dziecko są jedynie podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej (składający zeznania PIT-36 lub PIT-37).Nie mogą więc odliczać podatnicy, którzy uzyskują wyłącznie dochody:
b) nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących polski lub zagraniczny system oświaty lub szkolnictwo wyższe, oraz poza dochodami z renty rodzinnej nie uzyskało w roku podatkowym dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (skala podatkowa) lub art. 30b (19% stawka dla niektórych dochodów z kapitałów pieniężnych) ustawy o PIT w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł (556,02 zł : 18%)z wyjątkiem dzieci:1) pozostających w związku małżeńskim,2) dla których miejscem pobytu na podstawie orzeczenia sądu jest instytucja zapewniająca całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,3) do których mają zastosowanie przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, z wyłączeniem prywatnego najmu, ustawy o podatku tonażowym bądź też przepisy dotyczące opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej według 19% stawki podatku, o której mowa w art. 30c ustawy o PIT.Polecamy: Komplet żółtych książek – Podatki 2017Wysokość ulgi na dzieckoWysokość odliczenia za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego wynosi:- 92,67 zł (tj. 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej) na pierwsze dziecko (rocznie 1 112,04 zł, dziennie 3,09 zł),- 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1 112,04 zł, dziennie 3,09 zł),- 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2 000,04 zł, dziennie 5,56 zł),- 225,00 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko (rocznie 2 700 zł, dziennie 7,5 zł).Podatek od spadków i darowizn - PDFSpadki - testament, zachowek, dziedziczenie – PDFPodatnikowi wychowującemu jedno dziecko odliczenie przysługuje, jeżeli dochody podatnika:a) pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, nie przekroczyły w roku podatkowym łącznie kwoty 112.000 zł,b) niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko, do którego ma zastosowanie kwota dochodu w wysokości 112.000 zł.Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim - kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej).Jak informuje Ministerstwo Finansów wskazane wyżej kwoty limitów dla rodziców (lub opiekunów) jedynaków obejmują wszystkie dochody opodatkowane na ogólnych zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania) i dodatkowo pomniejszone o zapłacone przez podatnika składki na jego ubezpieczenia społeczne, tj. dochody:
Stosując odliczenie na dzieci z poprzedniego związku Pan Jaworski musi pamiętać, iż ich matce przysługuje także prawo do ulgi. W tym przypadku odliczenie wyniesie połowę rocznej ulgi na pierwsze dziecko i połowę rocznej ulgi na drugie dziecko, chyba że rodzice ustalą inną proporcję odliczenia, przy czym łączna kwota przysługującego im odliczenia nie może przekroczyć kwoty ulgi na pierwsze i drugie dziecko, tj. 2224,08 zł.Polecamy: Kodeks pracy 2017 - Praktyczny komentarz z przykładami (książka)Przykład wykorzystania ulgi na czworo dzieci - źródło: broszura Ministerstwa Finansów z 2015 roku:
- wstąpiło w związek małżeński.Warunki odliczeniaZ ulgi możemy skorzystać, jeśli opłacamy podatek na zasadach ogólnych, rozliczając się według skali podatkowej. Nie możemy jej uwzględnić rozliczając dochody opodatkowane w sposób uproszczony - stawką liniową, ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartę podatkową.Będzie to możliwe jedynie w sytuacji, gdy oprócz tych dochodów osiągniemy dodatkowo dochody objęte skalą podatkową. Wówczas ulgę wykorzystamy rozliczając się z tych właśnie dochodów na PIT-36 bądź PIT-37.Ministerstwo Finansów przypomina, że roczna kwota odliczenia dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Przysługującą im roczną kwotę odliczenia mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnie ustalonej proporcji. Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się:
Przyjęcie natomiast, zgodnie z argumentacją organu II instancji, że odliczenia od dochodu nie mają wpływu na wysokość kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 4 pkt 3 u.p.d.o.f., powodowałoby, tak jak w niniejszej sprawie, utratę przez podatnika ulgi z tytułu wychowania dziecka, mimo że z zeznania podatkowego dziecka wynikałby podatek w wysokości 0 zł. Nie wydaje się, by właśnie taki był cel przyjętego przez ustawodawcę rozwiązania. Rezultat wykładni celowościowej wspiera zatem wnioski wynikające z powyżej przeprowadzonych powyżej rozważań Sądu. Skoro bowiem celem omawianej instytucji jest pomoc podatnikom w związku z ciążącym na nich obowiązkiem łożenia na utrzymanie pełnoletnich dzieci w okresie ich nauki, uzasadnionym jest pogląd, iż osiągnięcie przez dziecko dochodu w wysokości nie powodującej powstania obowiązku podatkowego, nie oznacza, że jego rodzice, czy też opiekunowie prawni tracą prawo do odliczenia od podatku z tytułu powyższej ulgi. Ograniczanie pomocy Państwa dla podatników wychowujących dzieci w takiej sytuacji jest w ocenie Sądu bezpodstawne. Zapewniona jest natomiast pełna realizacja celu społecznego, jaki został ustanowiony w art. 27f u.p.d.o.f.To z pewnością korzystny dla podatników wyrok. Problem w tym, że organy podatkowe raczej nie zmieniły zdania w tym zakresie. Wyrok wiąże fiskusa w konkretnym stanie faktycznym konkretnego podatnika. Ale żeby skłonić fiskusa do zasadniczej zmiany stanowiska trzeba z reguły konsekwentnej linii orzeczniczej sądów administracyjnych z NSA na czele. Stąd podatnik postępując zgodnie z wykładnią zaprezentowaną przez WSA w Olsztynie ryzykuje spór z urzędem skarbowym. Spór ten może (ale nie musi) zakończyć się pozytywnie dla podatnika przed sądem administracyjnym.Niestety w NSA kształtuje się niekorzystna dla podatników linia orzecznicza, zgodnie z którą prawo do ulgi na dziecko (a także prawo samotnego rodzica do wspólnego rozliczenia się z dzieckiem) przysługuje rodzicom wtedy, gdy dochód dziecka (czyli przychód z odjętymi kosztami ale bez dodatkowych odliczeń) nie był wyższy niż 3089 zł. Zdaniem NSA ulgi i odliczenia nie mogą się kumulować. Tak uznał NSA w wyroku z 24 marca 2016 r., sygn. akt II FSK 255/14, a także w wyrokach o sygn. akt II FSK 3000/13, II FSK 3506/13.Limit zarobków dziecka ustala się po odjęciu kosztów i odliczeń od dochoduCzy fiskus musi respektować tezy orzeczeń sądów administracyjnychZwrot niewykorzystanej kwoty ulgi - nowość 2014/2015Od rozliczenia dochodów za 2014 rok, jeżeli podatnikowi zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi - ma prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci, do wysokości przysługującej mu kwoty odliczenia. W tym celu należy dodatkowo wypełnić i złożyć PIT/UZ (część uzupełniającą zeznania podatkowego PIT-37 albo PIT-36 za 2014 r.).
Aktualizacja: 26.01.2017Ekspert:Anna WelsyngRadca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.Źródło:INFORTagiodliczenia, PIT - ulgi i zwolnienia, PIT 2013, PIT 2014, PIT 2015, PIT 2016, ulga na dziecko, ulga prorodzinna, ulgi podatkoweZdjęciaulga na dziecko 2015 / 2016 ; ulga prorodzinna 2015 / 2016Powiązane artykułyUlga na dziecko (prorodzinna) - kto nie może z niej skorzystaćJaka ulga na dziecko dla rodziców po rozwodzie lub w separacji?Rozliczamy podatkowo swoje dochody z pracy za granicą - PORADNIKJak poprawnie skorzystać z ulgi na dziecko - radzi doradca podatkowy z PricewaterhouseCoopersKoszty podatkowe w zakładach pracy chronionej, a zwolnienie z podatku od nieruchomości Ulgi i preferencje podatkowe dla rodzin w rozliczeniu PIT za 2010 rokPersonel i Zarządzanie 2/201742.90 złPolecane na infor.plOdliczenia w PIT za 2016 rokUlga na dziecko za 2016 rok – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówTermin rozpoczęcie budowy na zakupionym gruncie a ulga mieszkaniowaUlga rehabilitacyjna a alimenty na niepełnosprawne dzieckoBłędne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów nie mogą szkodzić podatnikomOd 2017 r. twórcy zapłacą niższy PITCzy zakup działki rekreacyjnej z domkiem letniskowym uprawnia do ulgi w PIT przy sprzedaży mieszkania?Prawo do ulgi mieszkaniowej przy przejęciu kredytuUlga na dziecko a wykonywanie władzy rodzicielskiejJakie darowizny można odliczyć od dochodu w PIT i jak to zrobić poprawnie?POLECANE NA IFKRoczna informacja ZUS IMIR do końca lutegoPapierowe faktury nadal podstawą księgowościWaloryzacja emerytur i rent od 1 marca 2017 r.ZUS zyska niebezpieczne uprawnieniaNowe przepisy będą badane pod kątem ich wpływu na firmySklepy internetowe pod lupą fiskusaCo trzeba wiedzieć o KASWadliwe decyzje skarbówki zagrożeniem dla dotacjiUłatwienia w składaniu deklaracji PITNowa forma uwierzytelniania elektronicznych zwolnień lekarskichZobacz więcej »
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległościKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiPodróże służbowe w krajuRyczałty samochodoweOdsetki ustawowezobacz wszystkie »Akty prawneUstawa o VATOrdynacja podatkowaUstawa o rachunkowościZobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze podatkoweFormularze z rachunkowościFormularze VATzobacz wszystkie »POLECANEPodatki 2017 – zmiany w VAT, PIT, CIT, akcyzie i innych podatkach - seria książek z Dziennikiem Gazetą PrawnąPrzewodnik po zmianach 2017Monitor Księgowego z dodatkamiBrak dochodów opodatkowanych w Polsce wg skali podatkowej pozbawia ulgi na dzieckoCzy zakup działki rekreacyjnej z domkiem letniskowym uprawnia do ulgi w PIT przy sprzedaży mieszkania?Od 2017 r. twórcy zapłacą niższy PITDarowizna dla parafii – odliczenie od dochodu w PITBłędne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów nie mogą szkodzić podatnikomPrzewodnik po zmianach przepisów 2016/2017
WYWIADYNowe sankcje VAT zagrożeniem dla uczciwych podatników?Doradca podatkowy musi rozumieć biznes swojego klientaSztuczne działania podatników zostaną wyeliminowaneAudyt musi wsłuchiwać się w potrzeby firmyZawód księgowego wymaga podwyższania kwalifikacjiBiegły rewident partnerem i doradcą przedsiębiorcyKlauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowymJak przygotować się na Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Głównym problemem podatków dochodowych jest … ich istnieniePełnokrwista postać księgowego, czyli wiedza, praktyka i etykaCo trzeba zmienić w polskim systemie podatkowym – rozmowa z profesorem Witoldem Modzelewskim15 proc. CIT narusza zasadę równościKsięgowy to za mało, potrzebny jest prawnik i doradca podatkowyNie ma ujemnych skutków deregulacjiZwalczanie unikania opodatkowania w PolscereklamaOstatnio na forumzwolnienie od psychiatry a wypowiedzenieGość_Gość - dziś, 11:59Przedłużenie do 31 stycznia 2017 r. terminu przesyłania JPK dla podmiotów sektora publicznegoGość_Gość - dziś, 11:25Paragon imiennyGość_Marta - dziś, 11:18Dotacja przedmiotowaZosia/Agnieszka - dziś, 10:02Pytanie o wynagrodzenie i nie tylkoZosia/Agnieszka - dziś, 07:40ewidencja VAT przy pomocy Excela - co z JPK_VAT?JurekJ - dziś, 00:10Działalność gospodarcza i etatkoleżanka - wczoraj, 22:46Jednolity Plik KontolnyJPK_VAT, ewidencja VAT – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówJak przesyłać JPK_VAT od 2017 r.Raportowanie JPK – wymagania i karyPierwsze JPK_VAT małych i średnich przedsiębiorstw do 25 lutego 2017 r.JPK a status przedsiębiorcyFaktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPKAplikacja do wysyłania plików JPK do systemu Ministerstwa FinansówJednolity Plik Kontrolny – pierwsze doświadczenia podatnikówNikt nie będzie ukarany za niewykonanie obowiązku przekazania ewidencji dla potrzeb VATMałe firmy bez obowiązku podpisywania plików JPK kwalifikowanym podpisem elektronicznymCheck–lista JPK – co sprawdzić przed wysłaniemEksperci portalu infor.plŻAKIEWICZ ADWOKACI Kancelaria Prawa Karnego i Gospodarczego Sp. k.Ekspert prawa karnego, karno-skarbowego oraz procedury karnejZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasieCentralizacja VAT - wdrożenie, rozliczanie, ewidencja (książka)W publikacji podpowiadamy, jakie procedury wewnętrzne wdrożyć w jednostce, aby móc prawidłowo rozliczać VAT.