Source: http://docslide.pl/documents/przepisy-prawne-56eb2be4ebb66.html
Timestamp: 2017-04-26 21:22:16
Legal References Found: art. 19
 art. 18
 art. 28
 art. 43
 art. 106
 art. 106

Art. 106
 art. 28
 art. 19
 art. 19

Art. 7
 art. 19
 art. 1
 art. 19
 art. 1
 art. 19
 art. 1

Art. 29

Art. 8
 art. 29
 art. 1
 art. 7
 art. 29
 art. 1
 art. 19
 art. 1
 art. 29
 art. 1

Art. 86
 art. 11

Art. 86
 art. 17
 art. 29
 art. 29

Art. 11
 art. 86
 art. 1

Art. 2
 art. 19

Art. 106
 art. 43
 art. 113
 art. 82
 art. 19
 art. 117
 art. 118

Art. 106
 art. 28
 art. 19

Art. 12
 art. 106
 art. 1

Art. 113
 art. 5

Document Content:
Nowe Regulacje Prawne w zakresie podatku od towarów i usług, które będą obowiązywać od 01.01.2014. Przepisy prawne. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U.2011.177.1054 j.t . ze zm.) - PowerPoint PPT Presentation
Nowe Regulacje Prawne w zakresie podatku od towarów i usług, które będą obowiązywać od 01.01.2014
w zakresie podatku
które będą obowiązywać
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów
i usług (Dz.U.2011.177.1054 j.t. ze zm.)
Ustawa z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz.U.2010.247.1652, ze zm.)
Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2013.35)
Ustawa z dnia 26 lipca 2013 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2013.1027)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U.2013.1485)
Ustawa z dnia 8 listopada 2013 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (5 grudnia przekazana do podpisu Prezydenta)
moment powstanie obowiązku podatkowego,
podstawa opodatkowania, odliczanie VAT,
zaliczka w eksporcie,
odliczanie VAT przy nabyciu samochodów,
Zasada ogólna - art. 19a ust. 1 OBOWIĄZEK PODATKOWY POWSTAJE Z CHWILĄ DOKONANIA DOSTAWY TOWARÓW LUB WYKONANIA USŁUGI
usługi wykonywane częściowo,
usługi i dostawa o charakterze ciągłym,
otrzymanie całości lub części zapłaty:
a) wydania towarów przez komitenta komisantowi
na podstawie umowy komisu,
c)	dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów,
o której mowa w art. 18,
d)	świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów,
na zlecenie sądów powszechnych, administracyjnych, wojskowych lub prokuratury usług związanych
z postępowaniem sądowym lub przygotowawczym, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług,
e)	świadczenia usług zwolnionych od podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 (ubezpieczeniowe, udzielanie kredytów, poręczeń)
wystawienia faktury w przypadkach, o których mowa w art. 106b ust. 1, z tytułu (art. 19a ust. 5pkt 3): a) świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych,
- wystawienia faktury z tytułu (art. 19a ust. 5 pkt 4):
W przypadkach, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podatnik nie wystawił faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów wystawienia faktury określonych w art. 106i ust. 3 i 4, a w przypadku gdy nie określono takiego terminu - z chwilą upływu terminu płatności.
Art. 106i ust. 3 i 4:
- 30. dnia od dnia wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych,
- 60. dnia od dnia wydania książek drukowanych (PKWiU ex 58.11.1) - z wyłączeniem map i ulotek - oraz gazet, czasopism i magazynów, drukowanych (PKWiU ex 58.13.1 i PKWiU ex 58.14.1),
- 90. dnia od dnia wykonania czynności polegających na drukowaniu książek (PKWiU ex 58.11.1) - z wyłączeniem map i ulotek - oraz gazet, czasopism i magazynów (PKWiU ex 58.13.1 i PKWiU ex 58.14.1), z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług;
W przypadku dostawy towarów, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b, gdy umowa przewiduje rozliczenie zwrotów wydawnictw, fakturę wystawia się nie później niż 120. dnia od pierwszego dnia wydania towarów.
zaliczka - całość lub część zapłaty, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, wkład budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, - z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, (bez art. 19a ust. 5 pkt 4),
import towarów Obowiązek podatkowy – przepisy przejściowe
Art. 7 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. 1. W przypadku czynności wykonanych przed dniem 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19-21 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed tym dniem.
Obowiązek podatkowy – przepisy przejściowe
Zgodnie z ustawą z dnia 8 listopada 2013 r. : (od 31.12.2013r.)
3. W przypadku czynności, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 3 i 4 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, które zostaną wykonane po dniu 31 grudnia 2013 r., dla których przed dniem 1 stycznia 2014 r. wystawiono fakturę, obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed tym dniem.” ;
Art. 29a ust. 1
udzielonych nabywcy lub usługobiorcy opustów
i obniżek cen, uwzględnionych w momencie sprzedaży;
1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów
i obniżek cen;
2) wartość zwróconych towarów i opakowań,
z zastrzeżeniem ust. 11 i 12;
Brak konieczności posiadania przez podatnika potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru lub usługobiorcę w przypadku:
W tym ostatnim przypadku obniżenie podstawy opodatkowania nastąpi nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym zostaną łącznie spełnione przesłanki w nim określone. Jest to m.in. wynik wyroku ETS (sprawa Kraft Foods Polska S.A., wyrok z 26 stycznia 2012 r., sygn. C-588/10), gdzie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej stwierdził, że dostawca powinien mieć prawo do obniżenia podstawy opodatkowania także w przypadku, gdy potwierdzenie takie
w rozsądnym terminie nie zostało otrzymane, a spełnione zostaną dwa warunki:
• dostawca dowiedzie, że dochował należytej staranności celem uzyskania pewności, że nabywca otrzymał fakturę korygującą,
• dostawca może dowieść, że obniżona cena była rzeczywistą ceną w transakcji, przykładowo przez posiadaną korespondencję z nabywcą i zapisy księgowe.
Do podstawy opodatkowania nie wlicza się wartości opakowania, jeżeli podatnik dokonał dostawy towaru
w opakowaniu zwrotnym, pobierając kaucję za to opakowanie
lub określając taką kaucję w umowie dotyczącej dostawy towaru.
W przypadku niezwrócenia przez nabywcę opakowania,
o którym mowa wyżej, podstawę opodatkowania podwyższa się o wartość tego opakowania:
Art. 8 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r.:
W przypadku czynności, wykonanych przed dniem 1 stycznia 2014 r., podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z przepisami art. 29-31 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r.
1. W przypadku czynności, o których mowa w art. 7 ust. 1 i 3, podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z przepisami art. 29–31 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r.
– wykonanych po dniu 31 grudnia 2013 r., w odniesieniu do których usługodawca otrzymał przed dniem 1 stycznia 2014 r. całość lub część należności, w stosunku do której obowiązek podatkowy powstał zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r., do podstawy opodatkowania określanej zgodnie z przepisami art. 29a ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, nie wlicza się tej należności.”.
Art. 86 ust. 10
Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadkach:
1) nabycia towarów i usług oraz w imporcie towarów wynikającego z otrzymanego dokumentu celnego - powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny;
2) WNT- powstaje zgodnie z ust. 10, pod warunkiem że podatnik:
3) nabycia towarów i usług dla których podatnikiem jest nabywca oraz WNT z art. 11- powstaje zgodnie z ust. 10, pod warunkiem że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek.
Art. 86 ust. 10g.
W przypadku nieotrzymania w terminie trzech miesięcy, od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy, faktury dokumentującej dostawę towarów, stanowiącą u podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, podatnik jest obowiązany do odpowiedniego pomniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym upłynął ten termin.
Otrzymanie przez podatnika faktury dokumentującej dostawę towarów, stanowiącą u podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, w terminie późniejszym niż wymieniony wyżej, upoważnia podatnika do odpowiedniego powiększenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym podatnik otrzymał tę fakturę.
Jeżeli podatnik w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których zgodnie z art. 17 podatnikiem jest nabywca towarów lub usług, nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, których mógł, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od końca roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.
W przypadku gdy nabywca towaru lub usługi otrzymał fakturę korygującą, o której mowa w art. 29a ust. 13 i 14, jest on obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym tę fakturę korygującą otrzymał. Jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia.
W przypadku, o którym mowa w art. 29a ust. 15 pkt 4, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym dowiedział się o warunkach, na jakich transakcja została zrealizowana.
Art. 11 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r.: Do rozliczeń za okresy rozliczeniowe, które upływają w dniu 31 grudnia 2013 r., stosuje się przepisy art. 86 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2014 r.
Art. 2 definicja faktury:
1) sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, gdzie miejsce świadczenia jest poza terytorium kraju, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem,
4) otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata będzie dotyczyła wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy będzie powstawał zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy
Art. 106b ust. 2
Od 1 stycznia 2014 r. podatnik nie będzie obowiązany do wystawienia faktury wobec sprzedaży zwolnionej od podatku na mocy art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy.
Faktury na żądanie:
1) dokumentujące czynności, o których mowa w ust. 1 pkt 1, z wyjątkiem czynności, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, oraz otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem tych czynności, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - jeżeli obowiązek wystawienia faktury nie wynika z ust. 1,
2) dokumentujące sprzedaż zwolnioną, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem art. 117 pkt 1 i art. 118
Art. 106i – Terminy wystawiania faktur
Faktury przed sprzedażą lub zaliczką
Nie dotyczy to jednak wystawiania faktur w zakresie dostawy i świadczenia usług ciągłych (m. in. media, najem, dzierżawa, leasing, ochrona osób oraz usługi ochrony, dozoru i przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, dystrybucji energii, gazu), - jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy.
1) 30. dnia od dnia wykonania usług budowlanych lub budowlano -montażowych,
2) 60. dnia od dnia wydania towarów - w przypadku dostawy książek drukowanych (PKWiU ex 58.11.1) – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów, drukowanych (PKWiU ex 58.13.1 i PKWiU ex 58.14.1), przy czym w przypadku, gdy umowa przewiduje rozliczenie zwrotów wydawnictw, fakturę wystawia się nie później niż 120. dnia od pierwszego dnia wydania towarów,
3) 90. dnia od dnia wykonania czynności polegających na drukowaniu książek (PKWiU ex 58.11.1) – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów (PKWiU ex 58.13.1 i PKWiU ex 58.14.1), z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących import usług,
4) z upływem terminu płatności - w przypadku, o którym mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4. (media).
Opakowania zwrotne Fakturę wystawia się nie później niż:
Fakturę wystawia się:
1) nie później niż 15. dnia miesiąca następnego - jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty;
Fakturowanie – przepisy przejściowe
Art. 12 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r.: 1. Do dokumentowania czynności dokonanych przed dniem 1 stycznia 2014 r. stosuje się przepisy art. 106 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed tym dniem, oraz przepisy wydane na jego podstawie, z zastrzeżeniem ust. 2.
Jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, stawkę podatku 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty, pod warunkiem że wywóz towarów nastąpi w terminie 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę, oraz podatnik w tym terminie otrzymał dokument, potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej.
Przepis ten stosuje się również, jeżeli wywóz towarów nastąpi w terminie późniejszym niż określony wyżej, pod warunkiem że wywóz towarów w tym późniejszym terminie jest uzasadniony specyfiką realizacji tego rodzaju dostaw potwierdzoną warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.
60% nie więcej niż 6000zł, od samochodów osobowych i innych niż samochody osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony.
- pojazdów specjalnych - jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami prawa o ruchu drogowym wynika, że jest to pojazd specjalny;
- pojazdów samochodowych innych niż wymienione w pkt 1-5, w których liczba miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi:
Ograniczenie to nie dotyczy przypadków, gdy odprzedaż lub oddanie w odpłatne używanie samochodów osobowych (innych pojazdów samochodowych) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze stanowi przedmiot działalności podatnika. (brak jest warunku o przeznaczeniu wyłącznie do wykorzystania na te cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy)
Zwolnienie dotyczy nie podatnika
a sprzedaży dokonywanej przez podatnika.
Art. 113 ust. 1
Przepis ten stosuje się odpowiednio do podatnika będącego osobą fizyczną, który przed zakończeniem działalności gospodarczej utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, a następnie rozpoczął ponownie wykonywanie czynności, o których mowa w art. 5
Dziękujemy za uwagę, w przypadku wątpliwości zachęcamy do skorzystania z Krajowej Informacji Podatkowej czynnej od poniedziałku do piątku w godzinach od 7.00 do 18.00 pod nr telefonów:
tel. stac.: 801 055 055
tel. kom.: (22) 330 0330
Informacja w Drugim Urzędzie Skarbowym w Białymstoku w pok.
nr 22 i 26 oraz pod nr telefonów:
pok. 22 – 85 878 5145
pok. 26 – 85 878 5196
Przepisy prawne	Księgowość w organizacji pozarządowej ze szczególnym uwzględnieniem księgowości projektów realizowanych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2007-2013.…	2012 przepisy prawne	przepisy prawne	Piekarstwo receptury, normy, porady i przepisy prawne	Przepisy prawne regulujące prowadzenie szkół i placówek oświatowych	Informacja o stanie realizacji zadań oświatowych powiatu łańcuckiego w roku szkolnym 2011/ 2012. Przepisy prawne regulujące prowadzenie szkół i placówek oświatowych.…	Przepisy lotnicze	Przepisy lotnicze - Załączniki do Dzienników Urzędowych ULC: • Załącznik Nr 1 - Licencjonowanie personelu - wyd. IX, zm. 168: płyta CD - cena 10 zł, książka –…	Przepisy kulinarne	Półbiszkopt 1,5 szklanki mąki 0,5 szkl. mąki ziemniaczanej 4 jaja 1 szkl. cukru 0,5 kostki margaryny rozpuszczonej 2 łyżeczki proszku do pieczenia 4 łyżeczki oliwy…	Syntezy - przepisy	Przepisy Pilzno	1. PILŹNIEŃSKIE SMAKI P R ZE P I SY K UL IN A R N E 2. PILŹNIEŃSKIE SMAKI PRZEPISY KULINARNE 3. Opracowanie i projekt: Wojciech Naczelnik Zdjęcia:…	PODSTAWY PRAWNE	DORĘCZANIE DOKUMENTÓW POWOŁANIA DO CZYNNEJ SŁUŻBY WOJSKOWEJ W TRYBIE NATYCHMIASTOWEGO STAWIENNICTWA DO SIŁ ZBROJNYCH W RAMACH AKCJI KURIERSKIEJ ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ.…	Podstawy prawne	II. Polityka równego traktowania kobiet i mężczyzn oraz polityka antydyskryminacyjna w Unii Europejskiej oraz w Polsce. Podstawy prawne. Ewolucja podejścia WE. Od eliminacji…	Doradztwo prawne	1. POTRZEBUJESZ PRAWNIKA? POMOG&#x118; TOBIE! DORADZTWO PRAWNE 2. Jestem tegorocznym absolwentem prawa Uniwersytetu Warszawskiego. Wykorzystuj&#x105;c znajomo&#x15B;&#x107;…	Uregulowania prawne :	Uregulowania prawne :. ustawa z dnia 7 grudnia 2012r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013r., poz. 35 z późn. zm.)…	Podstawy prawne	Wytyczne MRR ws. projektów inwestycyjnych Zmiana kosztów inwestycyjnych jako przesłanka do ustalenia nowego poziomu dofinansowania Tarnowo Podgórne, 31.03.2011. Podstawy…	Rozdział 1 Przepisy ogólne	USTAWA z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z dnia 8 października 2001 r., Nr 112, poz. 1198). - PowerPoint PPT Presentation	ostra zupa krewetkowa przepisy	przepisy na ostrą zupę krewetkową (sprawdzone)	Kuchnia japońska. Sprawdzone przepisy	Kuchnia japońska w teorii i praktyce.	Kuchnia Przepisy Mniammniam.pl Pierniki	Pierniczki i pierniki Przepisy MniaMowiczów Opracowanie: Limonka Aganiok PIERNICZKI STAROPOLSKIE 50 dag miodu, 2 niepełne szkl cukru, 25 dag margaryny, 1 kg i 1 szkl mąki…	Kuchnia Przepisy Mniammniam.pl SERNIKI	Serniki Przepisy MniaMowiczów Opracowanie: Jotka jaka SERNICZKOWY POTWÓR ZAPRASZA Witajcie, mój ukochany UWIELBIA serniki (ja zresztą też), a ja postanowiłam, że nie…	1.KUCHNIA POLSKA-Doskonałe przepisy	KUCHNIA POLSKA W kuchni polskiej obecne są elementy tradycji kulinarnych narodów żyjących przez wieki obok siebie, tworzących bogatą wielonarodową kulturę: Żydów,…	Przepisy Diety Warzywno-owocowej	,I I JIiDt s ŻYWIENIE DIETY WARZYWNO - OWOCOWEJ Wczasów Zdrowotnych U ZBÓJA" " OŚRODEK WCZASÓW ZDROWOTNYCH U ZBÓJA" . " Gołubie Kaszubskie 118…	View more