Source: http://docplayer.pl/9495249-Informacja-o-wynikach-kontroli-wykonania-planu-finansowego-narodowego-funduszu-zdrowia-w-2008-roku.html
Timestamp: 2018-12-17 13:38:31
Legal References Found: art. 29
 art. 5
 art. 156
 art. 132
 art. 124
 art. 118
 art. 116
 art. 118
 art. 97
 art. 116
 art. 5
 art. 14
 art. 97
 Art. 116
 art. 116
 art. 117
 art. 155
 art. 137
 art. 146
 art. 3
 art. 10
 art. 97
 art. 43
 art. 5
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 117
 art. 35

Document Content:
Informacja o wynikach kontroli wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 roku - PDF
Informacja o wynikach kontroli wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 roku
Download "Informacja o wynikach kontroli wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 roku"
1 N A J W Y ś S Z A I Z B A K O N T R O L I DEPARTAMENT PRACY, SPRAW SOCJALNYCH I ZDROWIA KPZ /2009 Nr ewid. 164/2009/P/09/091/KPZ Informacja o wynikach kontroli wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 roku W a r s z a w a p a ź d z i e r n i k r.
2 Misją NajwyŜszej Izby Kontroli jest dbałość o gospodarność i skuteczność w słuŝbie publicznej dla Rzeczypospolitej Polskiej Wizją NajwyŜszej Izby Kontroli jest cieszący się powszechnym autorytetem najwyŝszy organ kontroli państwowej, którego raporty będą oczekiwanym i poszukiwanym źródłem informacji dla organów władzy i społeczeństwa Informacja o wynikach kontroli wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 roku Dyrektor Departamentu Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Lech Rejnus Akceptuję: Marek Zająkała Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Zatwierdzam: Jacek Jezierski Prezes NajwyŜszej Izby Kontroli Warszawa, r. NajwyŜsza Izba Kontroli ul. Filtrowa Warszawa tel./fax:
3 SPIS TREŚCI 1. WPROWADZENIE PODSUMOWANIE I SYNTEZA WYNIKÓW KONTROLI OGÓLNA OCENA KONTROLOWANEJ DZIAŁALNOŚCI SYNTEZA WYNIKÓW KONTROLI UWAGI KOŃCOWE I WNIOSKI WAśNIEJSZE WYNIKI KONTROLI UWARUNKOWANIA PRAWNE I ORGANIZACYJNE KONTROLA SYSTEMÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH PRZYCHODY FUNDUSZU W 2008 R KOSZTY FUNDUSZU W 2008 R Koszty świadczeń zdrowotnych dla ubezpieczonych Koszty świadczeń zdrowotnych z lat ubiegłych Koszty realizacji ustawy z dnia 22 lipca 2006 r Zasady tworzenia jednorodnych grup pacjentów (JGP) Kontraktowanie świadczeń zdrowotnych w II półroczu 2008 r Koszty programów profilaktycznych Rozliczanie kontraktów Koszty administracyjne Zatrudnienie i wynagrodzenia Inwestycje NADZÓR NAD WYKONANIEM PLANU FINANSOWEGO FUNDUSZU INFORMACJE DODATKOWE O PRZEPROWADZONEJ KONTROLI ZAŁĄCZNIKI
4 Wprowadzenie 1. Wprowadzenie Kontrola wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 r. podjęta została z inicjatywy własnej NajwyŜszej Izby Kontroli i uwzględniona w planie pracy NIK na 2009 r. Celem kontroli było zbadanie i ocena wykonania planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2008 r. W ramach tej kontroli oceniona została w szczególności realizacja przez Fundusz przychodów i kosztów, przestrzeganie przepisów, zasad i procedur gromadzenia i wydatkowania środków publicznych oraz rzetelność i poprawność sporządzanych sprawozdań finansowych. Ocenie podlegał równieŝ sposób i metodologia wyceny świadczeń zdrowotnych finansowanych przez Fundusz w ramach kontraktowania świadczeń. W toku kontroli zbadano i oceniono realizację w 2009 r. wniosków pokontrolnych NajwyŜszej Izby Kontroli, sformułowanych po kontroli wykonania planu finansowego Funduszu w 2007 r., której wyniki przedstawione zostały w Informacji o wynikach kontroli wykonania planu finansowego przez Narodowy Fundusz Zdrowia w 2007 r. z uwzględnieniem kosztów związanych z zawieraniem ugód na świadczenia zdrowotne wykonane ponad limit określony w umowach zawartych ze świadczeniodawcami w latach Kontrola została przeprowadzona w Centrali Narodowego Funduszu Zdrowia oraz w Ministerstwie Zdrowia. Ponadto, zgodnie z art. 29 pkt 2 lit. f ustawy o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1, zasięgnięto informacji w Ministerstwie Finansów. Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NIK, kontrola została przeprowadzona pod względem legalności, gospodarności, celowości i rzetelności. Kontrola przeprowadzona została zgodnie z obowiązującymi w NIK standardami kontroli Dz.U. z 2007 r. Nr 231, poz ze zm. Por. 4
5 Podsumowanie i synteza wyników kontroli 2. Podsumowanie i synteza wyników kontroli 2.1. Ogólna ocena kontrolowanej działalności NajwyŜsza Izba Kontroli, pomimo zastrzeŝeń, pozytywnie ocenia wykonanie planu finansowego przez Narodowy Fundusz Zdrowia w 2008 r. Formułując powyŝszą ocenę NajwyŜsza Izba Kontroli wzięła pod uwagę stwierdzone nieprawidłowości, a w szczególności niskie wykonanie kosztów świadczeń opieki zdrowotnej, które stanowiły 94,3% planu. Stwierdzono ponadto, Ŝe z naruszeniem prawa wydatkowano: tys. zł z tytułu przekroczenia planu kosztów w pozycji refundacja cen leków, tys. zł na koszty świadczeń z lat ubiegłych, pomimo braku w 7 oddziałach wojewódzkich NFZ planu kosztów w tym zakresie, tys. zł z tytułu zawarciu ugód pozasądowych bez podstawy prawnej. Z naruszeniem zasad naleŝytego zarządzania środkami publicznymi wydatkowano: tys. zł z tytułu nieuwzględnienia kosztów wzrostu wynagrodzeń personelu medycznego przy ustalaniu cen świadczeń rozliczanych w ramach systemu koordynacji zabezpieczenia zdrowotnego między państwami UE i EOG. Łącznie stwierdzone nieprawidłowości finansowe stanowiły 0,12% wykonanych w 2008 r. kosztów NFZ. Dokonując oceny uwzględniono równieŝ realizację wniosków NajwyŜszej Izby Kontroli z lat poprzednich, a zwłaszcza poprawę w gospodarowaniu środkami, w tym w szczególności ustalenie jednolitych zasad wypłat wynagrodzenia za tzw. nadwykonania, a takŝe ustalenie w kontraktach moŝliwości wypowiedzenia warunków umownych w przypadkach niŝszej realizacji świadczeń Synteza wyników kontroli 1. W 2008 r. zrealizowane przychody Funduszu (ogółem) wyniosły tys. zł, co stanowiło 100,7% planu po zmianach i przesunięciach oraz 120% wykonania 3 NajwyŜsza Izba Kontroli negatywnie oceniła wykonanie planu finansowego Narodowego Funduszu Zdrowia w 2007 r. 5
6 Podsumowanie i synteza wyników kontroli w 2007 r. ( ,5 tys. zł). Realizacja przychodów ze składek na ubezpieczenie zdrowotne wyniosła 101,6% planu ( tys. zł). W 2008 r., przy zachowaniu obowiązujących procedur, zwiększono planowane przychody Funduszu o 6,1%. NIK nie wnosi uwag do rzetelności planowania przychodów na 2008 r., poniewaŝ w znacznej części zrealizowanych kwot nie moŝna było przewidzieć na etapie przygotowywania Prognozy przychodów ze składek Narodowego Funduszu Zdrowia na lata Koszty Funduszu (ogółem) poniesione w 2008 r. wyniosły tys. zł, co stanowiło 93,6% planu po zmianach i przesunięciach i 122,3% wykonania w 2007 r. ( tys. zł). Na koniec 2008 r. nie wystąpiły zobowiązania długoterminowe i wymagalne. NIK pozytywnie oceniła wiarygodność zapisów księgowych, ich poprawność formalną oraz kontrolę bieŝącą i dekretację dowodów, jednakŝe zwróciła uwagę na brak w systemie finansowo-księgowym automatycznej kontroli prawidłowości ujmowania w księgach daty dowodu. (str ) 2. W 2008 r., podobnie jak w latach , nie wykorzystano w pełni środków przewidzianych w planie finansowym na zakup świadczeń opieki zdrowotnej. Zrealizowane koszty świadczeń opieki zdrowotnej dla ubezpieczonych wyniosły tys. zł (tj. 94,3% planu po zmianach i przesunięciach 5 ), co wynikało z niezrealizowania przez niektórych świadczeniodawców przewidzianych limitów świadczeń oraz późnych zmian planu. Wykonanie planu kosztów świadczeń opieki zdrowotnej kształtowało się od 89% w Mazowieckim Oddziale Wojewódzkim NFZ do 99,6% w Podkarpackim Oddziale Wojewódzkim NFZ, dlatego teŝ w województwie tym występowały trudności z zapłatą za nadwykonania świadczeń. W ocenie NajwyŜszej Izby Kontroli zróŝnicowanie w wykonaniu planów w poszczególnych oddziałach było skutkiem obowiązującego w 2008 r. algorytmu podziału środków, preferującego duŝe ośrodki. (str ) 3. Wartość wykonanych, a nieujętych w księgach rachunkowych i nieopłaconych świadczeń, tzw. nadwykonań, wyniosła w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 r tys. zł i była wyŝsza, w porównaniu do stanu na koniec 2007 r. ( tys. zł), o tys. zł (tj. o 336,6%). (str ) 4 5 W 2007 r. wykonanie planu w tej pozycji wynosiło 96,4%. Pierwotny plan kosztów świadczeń opieki zdrowotnej został określony w wysokości tys. zł. W wyniku dokonywanych zmian w trakcie roku został zwiększony do kwoty tys. zł, tj. o tys. zł (o 15,6%). 6
7 Podsumowanie i synteza wyników kontroli 4. Oddziały wojewódzkie NFZ w ramach rozliczenia planu finansowego za 2008 r. wypłaciły wynagrodzenia świadczeniodawcom, za świadczenia nie mające charakteru ratujących Ŝycie. Po zakończeniu roku obrachunkowego i po rozliczeniu kontraktów zawarto 1758 takich ugód, na łączną kwotę tys. zł, z tego: 14 ugód na kwotę 378 tys. zł dotyczyło świadczeń wykonanych ponad limit określony w kontraktach obowiązujących w latach , a ugody na kwotę tys. zł za świadczenia wykonane ponad limit określony w kontraktach, które wygasły z dniem 31 grudnia 2008 r. NaleŜy jednak zaznaczyć, Ŝe w porównaniu do lat poprzednich ugody były zawierane według jednolitych zasad określonych przez Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia. NajwyŜsza Izba Kontroli podtrzymuje stanowisko wyraŝone po kontroli wykonania planu finansowego NFZ za 2007 r., zgodnie z którym zapłata za świadczenia udzielone ponad limit określony w umowach, które wygasły, została dokonana bez podstawy prawnej. NIK ma jednak na uwadze i to, Ŝe przestrzeganie zasady dokonywania płatności jedynie za świadczenia limitowe moŝe mieć negatywne skutki finansowe dla świadczeniodawców, w konsekwencji zaś ograniczać dostęp do świadczeń zdrowotnych dla ubezpieczonych, a przecieŝ celem systemu opieki zdrowotnej jest niezwłoczne zapewnienie usług medycznych. NIK zwraca jednak uwagę na to, Ŝe Minister Zdrowia nie podjął inicjatywy legislacyjnej, a Prezes NFZ nie wnioskował o stosowne działania mające na celu uchwalenie przepisów, które stanowiłyby podstawę prawną do przekazywania środków finansowych za świadczenia wykonane ponad limit określony w zawartych. (str ). 5. NajwyŜsza Izba Kontroli uznaje, Ŝe wprowadzenie nowego systemu rozliczeń w lecznictwie szpitalnym było celowe. JednakŜe faktyczny sposób opracowania systemu jednorodnych grup pacjentów (JGP) oraz jego wdroŝenie wskazują - w ocenie NIK - na nadmierny pośpiech przy jego wprowadzaniu. PilotaŜ JGP zakończono bowiem 30 czerwca 2008 r., a juŝ 11 czerwca Prezes NFZ wydał Zarządzenie Nr 32/2008/DSOZ formalnie wprowadzające JGP. Działanie takie uniemoŝliwiło wykorzystanie wszystkich danych z tego pilotaŝu przy opracowywaniu zarządzenia, o czym świadczy takŝe fakt, Ŝe zarządzenie, po jego opublikowaniu, wymagało kilkakrotnej nowelizacji. (str.31-34) 6. W wyniku pośpiesznego wprowadzenia JGP oddziały wojewódzkie NFZ w II półroczu 2008 r. zmuszone były do aneksowania (przedłuŝyły okres obowiązywania) 7
8 Podsumowanie i synteza wyników kontroli większości umów, o łącznej wysokości ,07 tys. zł, obowiązujących w poprzednich okresach rozliczeniowych6, chociaŝ - zgodnie z opiniami Biura Prawnego Centrali NFZ - niedopuszczalne było wielokrotne aneksowanie umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, gdyŝ stanowiło obejście przepisu art. 156 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 7, skutkujące niewaŝnością zawartych umów 8. W ocenie NIK, przedłuŝenie okresu obowiązywania umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej w rodzaju lecznictwo szpitalne na II półrocze 2008 r. bez przeprowadzania postępowań konkursowych lub rokowań nie stanowiło naruszenia art kodeksu cywilnego, co byłoby podstawą dla ich uniewaŝnienia. 9 W swojej ocenie NIK uwzględniła równieŝ fakt, Ŝe przedłuŝenie obowiązywania umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej w rodzaju lecznictwo szpitalne na II półrocze 2008 r. nie miało na celu obejścia przepisów prawa i naruszenia zasad konkurencyjności, lecz wynikało z nadmiernego pośpiechu we wdraŝaniu systemu JGP. Było ono powodowane chęcią zapewnienia nieprzerwanego dostępu do świadczeń dla ubezpieczonych, poniewaŝ rozpisanie postępowań konkursowych i podjęcie rokowań w sytuacji jednoczesnego wprowadzania nowego systemu rozliczeń w lecznictwie szpitalnym, mogło ograniczyć dostęp do świadczeń. (str ) 7. W 2008 r., podobnie jak w roku poprzednim, NFZ wypłacił świadczeniodawcom odrębnym strumieniem kwotę tys. zł (o tys. zł więcej niŝ w 2007 r.) z tytułu realizacji ustawy z 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń 10, bez powiązania tych środków z realizacją świadczeń opieki zdrowotnej (poza podstawową opieką zdrowotną). Przekazywanie środków w taki sposób spowodowało zaniŝenie kosztów świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych na terenie Polski osobom z innych krajów UE uprawnionym na podstawie przepisów o koordynacji systemów zabezpieczenia W przypadku umów wygasających z dniem 31 grudnia 2007 r. dyrektorzy oddziałów wojewódzkich proponowali świadczeniodawcom przedłuŝenie okresu obowiązywania umowy na okres 4 miesięcy wraz z ustaleniem nowych warunków finansowania i kwoty zobowiązania na ten okres, a następnie dokonali ich przedłuŝenia na kolejne dwa miesiące, tj. do 30 czerwca 2008 r. Dz.U. z 2008 r. Nr 164, poz.1027 ze zm. Umowa o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej nie moŝe być zawarta na czas nieoznaczony. Zawarcie umowy na czas dłuŝszy niŝ 3 lata wymaga zgody Prezesa Funduszu. Art Czynność prawna sprzeczna z ustawą albo mająca na celu obejście ustawy jest niewaŝna, chyba Ŝe właściwy przepis przewiduje inny skutek, w szczególności ten, iŝ na miejsce niewaŝnych postanowień czynności prawnej wchodzą odpowiednie przepisy ustawy. Dz.U. Nr 149, poz
9 Podsumowanie i synteza wyników kontroli społecznego, poniewaŝ w wycenie nie uwzględniano podwyŝszonych wynagrodzeń pracowników medycznych. Szacunkowe skutki finansowe Funduszu z tego tytułu wyniosły tys. zł. Środki z tytułu wzrostu kosztów świadczeń zdrowotnych, wynikające z ww. ustawy, z dniem 1 stycznia 2009 r. zostały włączone do wyceny świadczeń zdrowotnych, w związku z czym w 2009 r. dokonano pełnego powiązania wartości przekazanych środków z tytułu wzrostu wynagrodzeń personelu medycznego z wartością realizowanych przez świadczeniodawców świadczeń zdrowotnych. (str ) 8. W ocenie NIK, funkcjonujące w NFZ procedury w zakresie weryfikacji danych dotyczących wykonanych świadczeń zdrowotnych, są nieskuteczne. W toku kontroli ustalono, Ŝe w Śląskim OW NFZ stwierdzono przypadki przedłoŝenia do zapłaty za świadczenia udzielone w ramach ambulatoryjnej opieki specjalistycznej (AOS), które faktycznie miały miejsce w czasie udzielania świadczeń opieki zdrowotnej w ramach lecznictwa szpitalnego (hospitalizacji). Za te świadczenia Fundusz zapłacił 180 tys. zł. W Mazowieckim OW miały miejsce takie przypadki, za co zapłacono kwotę 3.847,5 tys. zł. Oddziały wojewódzkie NFZ zawarły umowy o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej z 46 lekarzami prowadzącymi indywidualne praktyki lekarza rodzinnego lub praktyki specjalistyczne, choć byli oni jednocześnie wykazywani wśród personelu medycznego udzielającego świadczeń u innego świadczeniodawcy, z którym Fundusz zawarł umowę o udzielanie świadczeń w lecznictwie szpitalnym. Stanowiło to naruszenie art. 132 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. (tzw. konflikt personelu ). (str ) 9. NIK pozytywnie oceniła nadzór Ministra Zdrowia nad Funduszem w zakresie planowania i realizacji planu finansowego w 2008 r. Formułując powyŝszą ocenę NIK uwzględniła naleŝyte wywiązywanie się Ministra Zdrowia z obowiązków określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej, dotyczących nadzoru nad realizacją planu finansowego Funduszu. Zwrócono jednak uwagę na brak pogłębionych analiz dotyczących skutków wdroŝonego nowego systemu finansowania świadczeń szpitalnych, a takŝe skutków stosowania algorytmu podziału środków pomiędzy oddziały wojewódzkie NFZ. (str ) 9
10 Podsumowanie i synteza wyników kontroli 2.3. Uwagi końcowe i wnioski Ustalenia kontroli dają podstawę do przedstawienia Ministrowi Zdrowia następujących wniosków: podjęcia inicjatywy zmierzającej do nowelizacji ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, w celu wprowadzenia regulacji szczególnej stanowiącej podstawę prawną przekazywania środków za świadczenia wykonane ponad limit określony w umowach, dokonanie analizy i modyfikację obowiązującego algorytmu podziału środków pomiędzy Centralę a oddziały wojewódzkie w celu lepszego wykorzystania środków przewidzianych na świadczenia opieki zdrowotnej. W stosunku do Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia wnioski NIK dotyczą: podjęcia skutecznych działań zmierzających do lepszego wykorzystania środków przewidzianych w planie finansowym na zakup świadczeń zdrowotnych, celem zwiększenia dostępności świadczeń dla ubezpieczonych, przestrzegania zasady wydatkowania środków w wysokościach przewidzianych w planach finansowych oddziałów wojewódzkich Funduszu, prowadzenia przez oddziały wojewódzkie bieŝących analiz danych zawartych w systemach informatycznych, w celu wyjaśnienia i eliminacji tzw. konfliktów personelu medycznego oraz koincydencji. 10
11 3. WaŜniejsze wyniki kontroli 3.1. Uwarunkowania prawne i organizacyjne 1. Szczegółowe zasady gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia określone zostały w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 11 oraz wydanym na jej podstawie rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 31 maja 2005 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia. 12 Gospodarkę finansową Narodowego Funduszu Zdrowia regulują równieŝ przepisy dotyczące finansów publicznych, w tym przede wszystkim: ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 13, ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych 14, ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Narodowy Fundusz Zdrowia powołany został na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, obowiązującej od dnia 1 października 2004 r. Fundusz jest państwową jednostką organizacyjną posiadającą osobowość prawną, działającą na podstawie ustawy i statutu nadanego rozporządzeniem z dnia 29 września 2004 r. przez Prezesa Rady Ministrów 16. Statut określa m.in. strukturę organizacyjną Funduszu (art. 96 ust. 8 ustawy). W skład Narodowego Funduszu Zdrowia wchodzą: Centrala oraz oddziały wojewódzkie Funduszu. 3. Podstawę prowadzenia gospodarki finansowej Funduszu stanowi roczny plan finansowy, zrównowaŝony w zakresie przychodów i kosztów, którego wzór określa Dz. U. z 2008 r. Nr.164, poz ze zm. Dz. U. Nr 104, poz. 875 ze zm. Dz. U. Nr 249, poz ze zm. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz ze zm. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm. Statut stanowi załącznik do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 września 2004 r. w sprawie nadania statutu Narodowemu Funduszowi Zdrowia (Dz. U. Nr 213, poz. 2161). 11
12 załącznik Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia 17. W toku realizacji planu finansowego podstawą prawną dokonania jego zmiany jest art. 124 ust. 1 i 2 ustawy o świadczeniach zdrowotnych, zgodnie z którym Prezes Funduszu moŝe dokonać zmiany planu w przypadku zaistnienia sytuacji, których nie moŝna było przewidzieć w chwili jego zatwierdzenia lub ustalenia. Planowane koszty finansowania świadczeń opieki zdrowotnej przez dany oddział wojewódzki Funduszu nie mogą być niŝsze niŝ wysokość kosztów finansowania świadczeń opieki zdrowotnej przewidzianych w planie finansowym dla danego oddziału w roku poprzednim (art. 118 ust. 4). Planowane środki na pokrycie kosztów finansowania przez oddziały wojewódzkie Funduszu świadczeń opieki zdrowotnej dla ubezpieczonych są dzielone pomiędzy Centralę i oddziały wojewódzkie Funduszu( art. 118 ust. 3), przy czym: 1) podstawą podziału środków jest liczba ubezpieczonych zarejestrowanych w oddziale wojewódzkim Funduszu, z uwzględnieniem ryzyka zdrowotnego przypisanego ubezpieczonym naleŝącym do danej grupy, wydzielonej według struktury wieku i płci w porównaniu z grupą odniesienia; 2) wysokość środków określonych w pkt. 1 koryguje się przez uwzględnienie wskaźników wynikających: ze zróŝnicowania kosztu jednostkowego świadczenia opieki zdrowotnej; z liczby i rodzaju świadczeń wysokospecjalistycznych, wykonanych dla ubezpieczonych, zarejestrowanych w danym oddziale wojewódzkim Funduszu, przez świadczeniodawców mających umowy o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, zawarte z tym oddziałem, w relacji do liczby tych świadczeń ogółem w roku poprzedzającym rok, w którym ten plan jest tworzony. 4. Podstawowym zadaniem Funduszu jest zarządzanie środkami finansowymi, o których mowa w art. 116 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (art. 97 ust. 1). Przychodami Funduszu są: naleŝne składki na ubezpieczenie zdrowotne, odsetki od nieopłaconych w terminie składek, darowizny i zapisy, środki przekazane na realizację zadań zleconych w zakresie określonym w ustawie, dotacje, w tym dotacje celowe 17 TamŜe art. 118 ust. 1 i 2 oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 maja 2005 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia (Dz. U. Nr 104, poz. 875 ze zm.) obowiązujące od 29 czerwca 2005 r. 12
13 przeznaczone na finansowanie zadania, o którym mowa w art. 97 ust. 3 pkt 2a, 3 i 3b omawianej ustawy, środki uzyskane z tytułu roszczeń regresowych, przychody z lokat, środki przekazane przez zakłady ubezpieczeń i Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny na podstawie przepisów o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych 18, inne przychody. Środki finansowe Funduszu mogą pochodzić równieŝ z kredytów i poŝyczek 19. Ustawą z dnia 21 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych oraz niektórych innych ustaw 20 uchylony został z dniem 1 stycznia 2009 r. art. 116 ust. 1 pkt 7a dotyczący uzyskiwania przychodów ze środków przekazywanych przez zakłady ubezpieczeń i Fundusz Gwarancyjny na finansowanie świadczeń zdrowotnych realizowanych w stosunku do osób poszkodowanych w wypadkach komunikacyjnych. Zgodnie z art. 5 ustawy zmieniającej z dnia 21 listopada 2008 r., do dnia 14 lutego 2009 r. Narodowy Fundusz Zdrowia powinien dokonać rozliczenia świadczeń opieki zdrowotnej, udzielonych na skutek zdarzeń zaistniałych w związku z ruchem pojazdów mechanicznych, przed dniem wejścia w Ŝycie niniejszej ustawy i zgłoszonych przez świadczeniodawcę do dnia 31 stycznia 2009 r., a pozostałe środki, po rozliczeniu tych zadań, Fundusz przeznaczy na finansowanie świadczeń opieki zdrowotnej. Kosztami Funduszu są: koszty świadczeń opieki zdrowotnej dla ubezpieczonych i dla osób uprawnionych do tych świadczeń na podstawie przepisów o koordynacji, koszty świadczeń udzielanych w przypadku, o którym mowa w art. 14b ust. 1, który został uchylony z dniem 1 stycznia 2009 r., koszty refundacji cen leków, wyrobów medycznych, przedmiotów ortopedycznych i środków pomocniczych, koszty zadania, o którym mowa w art. 97 ust. 3 pkt 2a, 3 i 3b, koszty zadań zleconych w zakresie określonym w ustawie, koszty działalności Funduszu, w szczególności koszty amortyzacji, koszty związane z utrzymaniem nieruchomości, koszty wynagrodzeń wraz z pochodnymi, diet i zwrotów kosztów podróŝy, koszty poboru i ewidencji składek na ubezpieczenie zdrowotne, koszty wypłaty odszkodowań i inne koszty wynikające z odrębnych przepisów. Środki finansowe Funduszu mogą być przeznaczone równieŝ na spłatę kredytów i poŝyczek Art. 116 ust. 1 pkt 7a obowiązywał od 1 października 2007 r. do 31 grudnia 2008 r. 19 TamŜe art. 116 ust Dz. U. z 2008 r. Nr. 225, poz TamŜe art. 117 ust. 1 i 2. 13
14 5. Podstawą udzielania świadczeń opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych przez Fundusz jest umowa, zawarta pomiędzy świadczeniodawcą, a dyrektorem oddziału wojewódzkiego Funduszu. Wysokość łącznych zobowiązań Funduszu, wynikających z zawartych umów, nie moŝe przekroczyć wysokości kosztów przewidzianych na ten cel w planie finansowym Funduszu (art. 132 ust. 1-5 ustawy o świadczeniach zdrowotnych). Do zawierania umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej nie stosuje się przepisów o zamówieniach publicznych, a zawieranie przez Fundusz umów odbywa się po przeprowadzeniu postępowania w trybie konkursu ofert albo rokowań (art ). JeŜeli przepisy ustawy nie stanowią inaczej, do umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, stosownie do art. 155 ust. 1 omawianej ustawy, stosuje się przepisy kodeksu cywilnego. Ogólne warunki umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, na podstawie art. 137 ust. 10 ustawy o świadczeniach zdrowotnych, zostały określone w rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 6 października 2005 r., 22 a następnie rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 6 maja 2008 r. w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej 23 Prezes Funduszu określa: przedmiot postępowania w sprawie zawarcia umowy o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej, kryteria oceny ofert, warunki wymagane od świadczeniodawców, po uprzednim zasięgnięciu opinii właściwych konsultantów krajowych.( art. 146) 6. W dniu 6 września 2006 r. weszła w Ŝycie ustawa z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń 24 w 2006 r. i 2007 r. Objęto nią: zakłady opieki zdrowotnej wykonujące zadania określone w statucie, grupową praktykę lekarską, grupową praktykę pielęgniarek i połoŝnych, osoby wykonujące zawód medyczny w ramach indywidualnej praktyki lub indywidualnej specjalistycznej praktyki oraz osoby inne niŝ ww., które uzyskały fachowe uprawnienia do świadczeń zdrowotnych i udzielają je w ramach wykonywanej działalności gospodarczej Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 6 października 2005 r. w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 197, poz. 1643). Powołane rozporządzenie zostało uchylone z dniem 30 marca 2008 r.; od dnia 13 maja 2008 r. obowiązuje rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 6 maja 2008 r. (Dz. U. Nr 81, poz. 484). Zgodnie z 2 tego rozporządzenia postanowienia umów o udzielenie świadczeń opieki zdrowotnej, zawartych na podstawie dotychczasowych przepisów, obowiązują do czasu zmiany tych umów, nie dłuŝej jednak niŝ do końca 2008 r. Dz. U. Nr 81, poz Dz. U. Nr 149, poz
15 Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy, kwota zobowiązania Funduszu wobec świadczeniodawcy, w umowach zawartych na rok 2007, wzrasta, z mocy prawa, o równowartość 30% kosztów pracy w poszczególnych rodzajach świadczeń opieki zdrowotnej w stosunku do podwojonej kwoty zobowiązania, w umowach zawartych na rok 2006 za okres I półrocza według stanu na dzień 30 czerwca 2006 r. Koszty pracy w poszczególnych rodzajach świadczeń stanowią iloczyn kwoty zobowiązania i odpowiedniego wskaźnika określonego w załączniku do ww. ustawy (art. 3 ust. 2). Zasady finansowania kosztów wzrostu wynagrodzeń w 2008 r. określiły art. 10c, 10d i 10e tej ustawy. W umowach na 2008 r. kwota zobowiązania Funduszu z tytułu opłacenia świadczeń zawierała środki przeznaczone na wynagrodzenia w równowartości środków przekazanych w 2007 r. na wzrost wynagrodzeń. 7. Roczne sprawozdanie z wykonania planu finansowego Funduszu (art. 130 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej) sporządza się za rok obrotowy, według wzoru określonego w załączniku Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 maja 2005 r. 25. Zgodnie z 7 ust. 1 pkt 10, Fundusz sporządza wstępne sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego, które Prezes Funduszu, zgodnie z 13 tego rozporządzenia przekazuje ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych oraz ministrowi do spraw zdrowia w terminie 105 dni od zakończenia roku. 8. W 2008 r. weszło w Ŝycie zarządzenie Nr 32/2008/DSOZ Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia z dnia 11 czerwca 2008 r. w sprawie określenia warunków zawierania i realizacji umów w rodzaju: leczenie szpitalne, które w sposób istotny zmieniło zasady kontraktacji i rozliczania świadczeń opieki zdrowotnej w rodzaju leczenie szpitalne. Zarządzeniem tym wprowadzono system jednorodnych grup pacjentów (JGP). Wprawdzie wprowadzenie systemu JGP nie zmieniło sposobu rozliczania świadczeń, poniewaŝ dla celów rozliczeniowych poszczególne świadczenia wyraŝone są określoną liczbą punktów, to jednak system JGP zmienił zasady tworzenia katalogu świadczeń. System jednorodnych grup pacjentów zdefiniowano jako sposób finansowania świadczeń w oparciu o porównywalne kosztowo procedury medyczne, tj. porównywalnego stopnia zuŝycia zasobów, standaryzowanego czasu pobytu i innych uznanych parametrów. (paragraf 2 ust. 1 pkt 1 zarządzenia) System obejmuje następujące elementy: 25 Paragraf 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 maja 2005 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia. 15
16 1) Charakterystykę JGP, tj. zbiór parametrów słuŝących do wyznaczania grupy, w tym w szczególności: rozpoznania według Międzynarodowej Statystyki Klasyfikacji Chorób i Problemów Zdrowotnych Rewizja Dziesiąta (ICD-10), procedury medyczne według wskazanej przez Fundusz wersji Międzynarodowej Klasyfikacji Procedur Medycznych (ICD-9), wiek pacjenta, czas pobytu. 2) Algorytm JGP, tj. określony sposób postępowania prowadzący do prawidłowego zakwalifikowania zakończonej hospitalizacji do właściwej grupy JGP. 3) Grupa pojęcie określone kodem i nazwą, ustalające porównywalne kosztowo charakterystyki. Zakresy świadczeń, grupy świadczeń oraz świadczenia zastały określone w katalogu: grup, stanowiącym załącznik Nr 1a do zarządzenia, świadczeń odrębnych, stanowiącym załącznik Nr 1b do zarządzenia, świadczeń do sumowania, stanowiącym załącznik Nr 1c do zarządzenia, radioterapii, stanowiącym załącznik Nr 1d do zarządzenia. ( 5 zarządzenia). Załącznikiem Nr 2 do zarządzenia jest wzór umowy o realizację świadczeń w rodzaju leczenie szpitalne w poszczególnych zakresach świadczeń oraz zasadach rozliczania tych świadczeń ( 4 zarządzenia). Zarządzenie określa równieŝ zasady postępowania oraz wymagania wobec świadczeniodawców (rozdział 3), zasady sprawozdawania, rozliczania i finansowania świadczeń (rozdział 5). Dyrektorzy oddziałów Funduszu zobowiązani zostali do wprowadzenia zmian w umowach zawartych przed wejściem zarządzenia w Ŝycie ( 27 zarządzenia) W związku z wprowadzeniem nowych zasad kontraktowania świadczeń w trakcie roku, i obowiązywania w tym czasie juŝ zawartych umów, wprowadzono okresy przejściowe przy rozliczaniu świadczeń opieki zdrowotnej wykonanych na podstawie umów zawartych przed wejściem w Ŝycie zarządzenia. W komunikacie Prezesa NFZ z dnia 11 czerwca 2008 r. podano, Ŝe na wniosek świadczeniodawców moŝliwe było rozliczanie wykonanych świadczeń w oparciu o uproszczoną sprawozdawczość. 16
17 Uproszczony system przewidywał moŝliwość rozliczania w jakikolwiek dostępny sposób, przy uwzględnieniu podanego zestawu danych, a mianowicie: liczby faktycznie zrealizowanych i podlegających płatności jednostek rozliczeniowych, liczby poszczególnych grup i osobodni dodatkowych, ceny jednostki rozliczeniowej, danych o ryczałtach (SOR, izby przyjęć) Kontrola systemów finansowo księgowych Przeglądu analitycznego ksiąg rachunkowych Centrali NFZ dokonano z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego MS Excel. Przeglądem objęto Dziennik Centrali NFZ za 2008 r. Dziennik obejmował łącznie zapisów (7.263 dokumentów). Kontrolę przeprowadzono pod katem braku obligatoryjnych elementów zapisu lub błędnego formatu obligatoryjnych dat (rejestracji, zdarzenia, dokumentu). Nie wykryto braku ciągłości numeracji zapisów w dzienniku. Nie wystąpiły duplikaty numeracji w dzienniku lub duplikaty innej cechy identyfikującej zapis/dowód. Stwierdzono brak w systemie finansowo-księgowym automatycznej kontroli prawidłowości ujmowania w księgach daty dowodu Przychody Funduszu w 2008 r. W 2008 r. zrealizowane przychody Funduszu (ogółem) wyniosły ,54 tys. zł, co stanowiło 100,69% planu po zmianach i przesunięciach oraz 120% wykonania w 2007 r. ( ,46 tys. zł). Realizacja przychodów ze składek na ubezpieczenie zdrowotne wyniosła 101,6% planu ( ,50 tys. zł). W 2008 r. przy zachowaniu obowiązujących procedur zwiększono planowane przychody Funduszu o 6,1%. NIK nie wnosi uwag do rzetelności planowania przychodów na 2008 r., poniewaŝ w znacznej części zrealizowanych kwot nie moŝna było przewidzieć na etapie przygotowywania Prognozy przychodów ze składek Narodowego Funduszu Zdrowia na lata Prognozę sporządzono w oparciu o stałą wartość wskaźnika składki na ubezpieczenie zdrowotne. Na 2008 r. nie przewidywano zmian w systemie finansowania opieki zdrowotnej. 17
18 Struktura zrealizowanych przychodów Funduszu (ogółem) w 2008 r. przedstawiała się następująco: tys. zł ze składki naleŝnej brutto, tj. 95,55% przychodów i 101,66% planu po zmianach, tys. zł ze składek z lat ubiegłych, tj. 0,43% przychodów i 112,25% planu po zmianach, tys. zł przychody z tytułu z przepisów o koordynacji, tj. 0,06% przychodów i 111,29% planu po zmianach. W planie finansowym NFZ na 2008 r. przychody wynikające z przepisów o koordynacji ustalono na poziomie tys. zł. Ich wysokość wynikała z prognozowanych kwot roszczeń Funduszu wobec innych państw członkowskich UE/EOG za świadczenia opieki zdrowotnej udzielone przez świadczeniodawców z terenu Polski na rzecz osób uprawnionych. Szacunku na 2008 r. dokonano w oparciu o kwotę roszczeń Funduszu w 2007 r. i prognozowany wskaźnik wzrostu w wysokości 12% tys. zł z tytułu realizacji zadań zleconych, tj. 0,02% przychodów i 91,01% planu po zmianach, tys. zł z tytułu dotacji budŝetu państwa na sfinansowanie zadań, o którym mowa w art. 97 ust. 3 pkt 3 ustawy, tj. 0,14% i 89,54% planu po zmianach, tys. zł z tytułu dotacji z budŝetu państwa na realizację zadań zespołu ratownictwa medycznego, tj. 2,78% ogółu przychodów i 99,91% planu po zmianach, tys. zł z tytułu pozostałych przychodów, tj. 0,46% ogółu przychodów i 76,2% planu po zmianach), tys. zł wyniosły przychody finansowe i stanowiły 0,72% ogółu przychodów oraz 112,29% planu po zmianach, tys. zł pochodziło ze środków przekazanych przez zakłady ubezpieczeń i Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny na podstawie przepisów o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych. Rozliczając naleŝną opłatę ryczałtową, przekazaną do Centrali Narodowego Funduszu Zdrowia za 2008 r. przez zakłady ubezpieczeń i Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny, na podstawie przepisów art. 43a ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze 18
19 Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, w wysokości ,38 tys. zł, kwotę ,73 tys. zł zaprezentowano w pozycji A5 środki przekazane przez zakłady ubezpieczeń i Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny na podstawie przepisów o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych sprawozdania z wykonania planu finansowego, zaś pozostałe środki ujęto w księgach rachunkowych Funduszu jako przychody przyszłych okresów. Zgodnie z uregulowaniami art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych oraz niektórych innych ustaw 26, do dnia 14 lutego 2009 r. oddziały wojewódzkie Funduszu dokonały rozliczenia, zgłoszonych przez świadczeniodawcę do dnia 31 stycznia 2009 r., świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych na skutek zdarzeń zaistniałych z ruchem pojazdów mechanicznych przed dniem wejścia w Ŝycie powyŝszej ustawy. Pozostałe środki finansowe w łącznej wysokości tys. zł (obejmujące środki za IV kwartał 2007 r. oraz za 2008 r.), powiększyły pulę planowanych w 2009 r. nakładów na świadczenia opieki zdrowotnej. Stosowna zmiana planu finansowego NFZ na 2009 r. w tym zakresie została zatwierdzona przez Ministra Zdrowia w porozumieniu z Ministrem Finansów w dniu 27 marca 2009 r. Realizacja przychodów brutto z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w podziale na ZUS i KRUS: Wyszczególnienie Wykonanie 2007 r. Plan na 2008 r. Wykonanie 2008 r. RóŜnica (wyk. plan) % realizacji planu w tys. zł Dynamika 2008/ Składki z ZUS , , , ,02 102,04% 118,38% Składki KRUS , , , ,52 97,95% 133,64% Razem: , , , ,50 101,70% 119,46% 26 Dz. U. Nr 225, poz
20 NiŜsze niŝ przewidywano w planie wykonanie przychodów z tytułu składek realizowanych przez KRUS wynikało z niŝszych cen skupu zbóŝ, w oparciu o które ustalana jest wysokość składki Koszty Funduszu w 2008 r. Poniesione w 2008 r. koszty Funduszu ogółem wyniosły ,48 tys. zł, co stanowiło 93,61% planu po zmianach i przesunięciach. W porównaniu do 2007 r. ( ,98 tys. zł) koszty ogółem były wyŝsze o ,50 tys. zł, tj. o 22,25%. Struktura kosztów Funduszu: w tys. zł Wyszczególnienie: Wykonanie Plan 2008 r. Wykonanie % realizacji Dynamika 2007 r r. planu 2008/2007 r =4/3 6=4/2 Koszty poboru i ewidencjonowania składek , , ,43 99,92% 117,81% Koszty świadczeń zdrowotnych , , ,56 94,25% 122,99% Koszty programów polityki zdrowotnej realizowanych na , , ,99 90,42% 80,96% zlecenie Koszty realizacji zadań zespołów ratownictwa , , ,69 99,83% 128,10% medycznego Koszty administracyjne , , ,93 88,44% 113,83% Pozostałe koszty , , ,17 28,45% 44,88% Koszty finansowe , , ,71 93,20% 223,49% Razem , , ,48 93,61% 122,25% Koszty świadczeń zdrowotnych dla ubezpieczonych. Pierwotny plan kosztów świadczeń opieki zdrowotnej, zatwierdzony w dniu 20 września 2007 r. przez Ministra Zdrowia, w porozumieniu z Ministrem Finansów, przewidywał kwotę tys. zł. W wyniku dokonywanych, w trakcie jego realizacji, zmian został on zwiększony do tys. zł, tj. o 15,60%. Zrealizowane koszty świadczeń zdrowotnych dla ubezpieczonych wyniosły w 2008 r ,56 tys. zł, i stanowiły 94,25% planu po zmianach i przesunięciach. 20
21 Koszt realizacji ustawy z 22 lipca 2006 r. o przekazywaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń wyniósł ,44 tys. zł. Wykonanie planu kosztów świadczeń opieki zdrowotnej w NFZ w poszczególnych rodzajach świadczeń opieki zdrowotnej w latach prezentuje poniŝsze zestawienie: Wyszczególnienie Poz Wykonanie planu finansowego NFZ w 2006 r. Wykonanie planu finansowego NFZ w 2007 r. Plan finansowy NFZ zatwierdzony w dniu 20 września 2008 r.(pierwotny) 2008 r. Plan finansowy NFZ na 2008 r. po zmianach i przesunięciach (ostateczny) Wykonanie planu finansowego NFZ w 2008 r. (7:3) w % (7:4) w % w tys. zł Koszty świadczeń zdrowotnych dla ubezpieczonych (B B2.18), w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (B B2.11.1) koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy (B B2.13.2) podstawowa opieka zdrowotna, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy ambulatoryjna opieka specjalistyczna, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń B ,21% 122,99% 94,25% B2.n ,97% 98,93% B2.n ,3 8% (7:6) w % 54,47% B % 124,80% 98,86% B ,45% 95,90% B ,00% B % 125,41% 93,03% B ,09% 99,40% 99,44% 21
22 koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy leczenie szpitalne, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy programy terapeutyczne (lekowe) opieka psychiatryczna i leczenie uzaleŝnień, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy rehabilitacja lecznicza, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy opieka długoterminowa, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy leczenie stomatologiczne, w tym: B ,05% B ,72% 127,81% 95,52% B ,60% 111,48% 99,84% B ,8 6% 58,00% B ,94% 74,34% B ,43% 123,14% 94,19% B ,63% 99,74% 99,65% B ,52% B ,73% 124,41% 95,24% B ,59% 99,61% 99,41% B ,17% B ,77% 129,85% 94,01% B ,45% 98,72% 97,82% B , ,19% B ,33% 138,54% 92,02% 22
23 wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy lecznictwo uzdrowiskowe, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy pomoc doraźna i transport sanitarny, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy koszty profilaktycznych programów zdrowotnych finansowanych ze środków własnych Funduszu, w tym: wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a ustawy świadczenia zdrowotne kontraktowane odrębnie, w tym: B ,77 381,67% 96,91% 96,75% B , ,96% B ,51 137,26% 126,67% 92,82% B ,56% 128,81% 99,88% B , ,00% B ,01% 116,89% 95,27% B ,59% 96,38% 98,97% B ,00% B % 58.48% 74.99% B ,5% 63,12% 73,75% B ,00% B ,69% 106,50% 94,12% 23
24 wzrost kosztów świadczeń zdrowotnych z tytułu ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu B ,77% 99,38% 99,20% środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a B ,35% ustawy zaopatrzenie w sprzęt ortopedyczny, środki pomocnicze i B ,50% 106,79% 96,53% lecznicze środki techniczne koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a B % ustawy refundacja cen leków B ,03% 109,51% 99,19% refundacja cen leków, o których mowa w art. B ,75% 57,58% 36 ust. 4 ustawy koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. 1 pkt 1a B ,29% ustawy rezerwa na koszty realizacji zadań wynikajacych z B ,86% 102,49% 41,39% przepisów o koordynacji rezerwa na pokrycie kosztów świadczeń zdrowotnych oraz B ,00% refundacji cen leków rezerwa na koszty świadczeń, o których mowa w art. 117 ust. B ,00% 1 pkt 1a ustawy rezerwa na koszty świadczeń opieki zdrowotnej w B ramach migracji ubezpieczonych koszty świadczeń zdrowotnych z lat ubiegłych B ,10% 26,62% Koszty ogółem świadczeń opieki zdrowotnej w poszczególnych oddziałach wojewódzkich Funduszu nie przekroczyły kwot przewidzianych w planach oddziałów. Nastąpiły jednak przekroczenia planu w poszczególnych pozycjach kosztów świadczeń opieki zdrowotnej, bez stosownych zmian i przeniesień w planach. Dotyczyło to następujących oddziałów: Kujawsko-Pomorskiego, w którym koszty refundacji cen leków wyniosły 101,21% planu (przekroczenie planu o 4.998,81 tys. zł); Lubelskiego, w którym koszty refundacji cen leków wyniosły 100,54% planu (przekroczenie planu o 2.247,61 tys. zł); 24
25 Podkarpackiego, gdzie koszty refundacji cen leków wyniosły 101,04% planu (przekroczenie planu o 3.618,64 tys. zł); Pomorskiego, gdzie koszty refundacji cen leków wyniosły 100,35% planu (przekroczenie planu o 1.617,32 tys. zł). W ocenie NIK, wydatkowanie środków w tej pozycji, bez wcześniejszej zmiany planu, naruszało art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 27, który stanowi, Ŝe wydatki publiczne mogą być ponoszone na cele i w wysokości ustalonej w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych. W 2008 r. Fundusz zawarł ze świadczeniodawcami łącznie umowy o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej na kwotę ,34 tys. zł. Według stanu na koniec I kwartału 2008 r. kontraktacja świadczeń medycznych przedstawiała się następująco: Rodzaj świadczeń Plan na 2008 r. Kontrakty na 2008 r. Kontrakt/Plan w % Liczba umów Ambulatoryjne świadczenia specjalistyczne ,12 75, Leczenie szpitalne ,69 38, Opieka psychiatryczna i leczenie uzaleŝnień ,00 79, Rehabilitacja lecznicza ,04 86, Opieka długoterminowa ,06 85, Leczenie stomatologiczne ,29 93, Leczenie uzdrowiskowe ,08 91, Pomoc doraźna i transport medyczny ,10 96, Profilaktyczne programy zdrowotne ,19 79, Świadczenia odrębnie kontraktowane ,88 79, Razem: ,37 42, Łączna wartość umów zawartych na rok 2008 wg stanu na dzień 30 czerwca 2008 r.: Rodzaj świadczeń Plan na 2008 r. Kontrakty na II kw r. Kontrakt/ Plan w % w tys. zł Liczba umów Ambulatoryjne świadczenia specjalistyczne , ,33 87,14% Leczenie szpitalne , ,38 50,71% Opieka psychiatryczna i leczenie uzaleŝnień , ,92 86,21% Rehabilitacja lecznicza , ,78 90,56% Dz. U. Nr 249, poz ze zm. 25
26 Opieka długoterminowa , ,80 86,36% Leczenie stomatologiczne , ,62 94,71% Leczenie uzdrowiskowe , ,34 92,73% Pomoc doraźna i transport medyczny , ,12 93,87% 365 Profilaktyczne programy zdrowotne , ,56 80,94% 516 Świadczenia odrębnie kontraktowane , ,67 92,58% 455 Razem: , ,52 64,70% Łączna wartość umów zawartych na rok 2008 wg stanu na dzień 30 września 2008 r. wynosiła: w tys. zł Rodzaj świadczeń Plan Kontrakty na III Kontrakt/ Liczba na 2008 r. kwartał 2008 r. Plan w % umów Ambulatoryjne świadczenia specjalistyczne , ,05 93,28% Leczenie szpitalne , ,45 95,72% Opieka psychiatryczna i leczenie uzaleŝnień , ,61 92,91% Rehabilitacja lecznicza , ,20 95,21% Opieka długoterminowa , ,65 92,45% Leczenie stomatologiczne , ,91 96,37% Leczenie uzdrowiskowe , ,00 95,75% Pomoc doraźna i transport medyczny , ,54 99,55% 387 Profilaktyczne programy zdrowotne , ,76 84,74% 521 Świadczenia odrębnie kontraktowane , ,69 94,06% 463 Razem: , ,86 95,30% Koszty realizacji świadczeń (bez refundacji cen leków) wyniosły na koniec 2008 r ,23 tys. zł, przy czym koszty te były realizowane na podstawie m.in.: podpisanych umów wraz z aneksami ,8 tys. zł, indywidualnych decyzji dyrektorów OW NFZ 1.897,44 tys. zł, ugód zawartych pomiędzy dyrektorami OW NFZ a świadczeniodawcami, w tym takŝe z tytułu nadwykonań w stosunku do kontraktów zawartych w 2008 r tys. zł. W 2008 r. świadczeniodawcy nie wykonali kontraktów (planów rzeczowofinansowych) na łączną kwotę ,07 tys. zł, co stanowiło 1,95% planu po zmianach. W porównaniu do 2007 r. koszty niezrealizowanych świadczeń ( ,26 tys. zł) i były wyŝsze o ,81 tys. zł, tj. o 49,68%. W strukturze niezrealizowanych kontraktów największy udział miały świadczenia w rodzajach: lecznictwo szpitale 59,56% (ogółem: ,83 tys. zł, w tym 304,87 tys. 26
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Warszawa, dnia 29 grudnia 2009r. KPZ-4114-01-01/2009 I/09/2009 Pani Barbara Misińska Dyrektor Mazowieckiego Oddziału Wojewódzkiego
LOL-4101-04-01/2012 P/12/121 Olsztyn, dnia 25 czerwca 2012 r. Pan Andrzej Zakrzewski Dyrektor Warmińsko-Mazurskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia w Olsztynie Wystąpienie pokontrolne
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Warszawa, dnia 30 grudnia 2010 r. KPZ-4101-03-06/2010 P/10/095 Pan Jacek Paszkiewicz Prezes Narodowego Funduszu Zdrowia WYSTĄPIENIE
poprawne zaplanowanie oraz wykonanie przychodów i wydatków w części 72 - KRUS i FER, FA oraz FPiR.
Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Marek Zająkała Warszawa, dnia kwietnia 2011 r. KPZ-4100-07-01/2011 P/10/105 Pan Henryk Smolarz Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Warszawa, dnia kwietnia 2011r. KPZ-4100-02-02/2011 P/10/100 Pan Zbigniew Pusz Dyrektor Krajowego Biura Funduszu Gwarantowanych Świadczeń
Załącznik do zarządzenia Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia z dnia 16 maja 2008 r.
Załącznik do zarządzenia Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia z dnia 16 maja 2008 r. INSTRUKCJA rozliczania migracji ubezpieczonych w 2008 r. W związku z nowelizacją ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej
Katowice, lipca 2012 r. Znak: WK-6101/3/4/12 Pan Janusz Jurczak Dyrektor Miejskiego Ośrodka Kultury w Jastrzębiu - Zdroju Wystąpienie pokontrolne Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach
Pan Henryk Smolarz Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego Zarząd Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników
WICEPREZES NAJWYśSZEJ IZBY KONTROLI Marek Zająkała Warszawa, lipca 2010 r. KPZ- 4114-02-01/2009 I/09/008 Pan Henryk Smolarz Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego Zarząd Funduszu Składkowego
WYKONANIE PLANU FINANSOWEGO NARODOWEGO FUNDUSZU ZDROWIA W 2011 ROKU
KZD-4101-01/2012 Nr ewid. 164/2012/P/12/121/KZD Informacja o wynikach kontroli WYKONANIE PLANU FINANSOWEGO NARODOWEGO FUNDUSZU ZDROWIA W 2011 ROKU MARZEC 2 01 1 MISJĄ Najwyższej Izby Kontroli jest dbałość
LWR-4101-03-01/2012 P/12/121 Wrocław, dnia 24 lipca 2012 r. Pani Wioletta Niemiec Dyrektor Dolnośląskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia we Wrocławiu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
LKA-4101-04-01/2012/P/12/121 Katowice, dnia 6 lipca 2012 r. Pan Zygmunt Klosa Dyrektor Śląskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia w Katowicach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
PREZES NAJWYśSZEJ IZBY KONTROLI Jacek Jezierski. Pan Piotr Kownacki Szef Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYśSZEJ IZBY KONTROLI Jacek Jezierski Warszawa, 30 kwietnia 2009 r. KBF-410-00-1/09 P/08/030 Pan Piotr Kownacki Szef Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na