Source: https://www.podatki.biz/artykuly/podroz-sluzbowa-wydatki-na-sprzet-elektroniczny-w-kosztach-dzialalnosci_34_27793.htm
Timestamp: 2020-02-16 19:54:22
Legal References Found: art. 22
 art. 23
 art. 22
 art. 23
 art. 23
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 23
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 22

Document Content:
Podróż służbowa. Wydatki na sprzęt elektroniczny w kosztach działalności
14.02.202013.02.202012.02.202011.02.202010.02.202007.02.202006.02.202005.02.202004.02.202003.02.202031.01.202030.01.202029.01.202028.01.202027.01.2020
2020-01-27Witam! znajomy jest podanikiem zwolnionym z VAT na podatku liniowym, posiada własny gabinet w...
2020-01-22Bardzo proszę o radę.Zakończyłam działalność gospodarczą 31.12.2019r. Działalność zwolniona z...
2020-01-09Czy przedsiębiorca będąc na działalności gospodarczej jednoosobowej (nie zatrudniając pracowników)...
2019-11-14Witam, Chiałabym zrefakturować koszty biletów kolejowych (8%)+ opłata dotycząca transakcji zakupu...
2019-09-15Prowadzę DG od 2016 roku, ryczałt ewidencjonowany oraz jestem czynnym podatnikiem vat. W czasie...
Pytanie: Zamierzam udać się w podróż służbową do Stanów Zjednoczonych na okres ok. 6 miesięcy. W trakcie pobytu, w przypadku awarii lub zniszczenia obecnie posiadanych urządzeń elektronicznych (telefony komórkowe, laptopy, podzespoły komputerowe, dyski, pendrive’y), będę zmuszony do zakupu nowego sprzętu, który później nie będzie odsprzedawany i będzie stanowił środek trwały prowadzonej przeze mnie działalności. Czy wydatki na zakup sprzętu elektronicznego będą stanowiły koszty uzyskania przychodów?
Zgodnie z ogólna zasadą wyrażoną w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.
W powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie, jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo-skutkowego, tzn. poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu, bądź funkcjonowanie tego źródła przychodu. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, że zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów oraz nie zostały wymienione w art. 23 ustawy zawierającym katalog wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów.
Zaznaczyć należy, że aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki:
W związku z powyższym należy stwierdzić, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów, które nie są wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy podatkowej. Koszty ponoszone przez podatnika należy oceniać pod kątem ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów.
Podkreślenia wymaga, że obowiązkiem podatnika, jako odnoszącego ewidentną korzyść z faktu zaliczenia określonych wydatków w poczet kosztów uzyskania przychodów, jest wykazanie związku pomiędzy poniesieniem kosztu, a uzyskaniem przychodu, zgodnie z dyspozycją powołanego art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz właściwe udokumentowanie tych kosztów dowodami księgowymi.
Amortyzacja składników majątku firmy
Zgodnie z art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23.
Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:
Zgodnie z art. 22d ust. 1 ww. ustawy, podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, o których mowa w art. 22a i 22b, których wartość początkowa, określona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 3.500 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania.
Natomiast w myśl art. 22d ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, składniki majątku, o których mowa w art. 22a-22c, z wyłączeniem składników wymienionych w ust. 1, wprowadza się do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z art. 22n, najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4.
Jak bowiem stanowi art. 22f ust. 3 ustawy odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h-22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa niż 3500 zł.
Zgodnie z treścią pytania, wymienione składniki majątku tj. telefony komórkowe, laptopy (komputery przenośne), podzespoły komputerowe, urządzenia do przenoszenia danych (dyski, pendrive’y) zostaną nabyte w związku z uzyskiwaniem przychodów z działalności gospodarczej oraz będą stanowiły środki trwałe w firmie. Należy zatem stwierdzić, że wydatki poniesione na zakup sprzętu elektronicznego może Pan zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez odpisy amortyzacyjne lub jednorazowo, biorąc pod uwagę ich wartość i okres używania.
(Interpretacja indywidualna z 26 lutego 2015 r., sygn. IPPB1/415-1335/14-6/AM - Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie)
Nadchodzi wiążąca informacja stawkowa (WIS) - ochrona nie tylko dla Wnioskodawcy
Samochód firmowy do celów mieszanych - ile wydatków na paliwo w koszty - 20%, 25% czy 75%?
Podatki 2020: Korekta zeznania także w usłudze wstępnie wypełnionych zeznań
PIT za 2019: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Doręczenia elektroniczne – nowa ustawa coraz bliżej
Rozliczenie roczne za rok 2019 - Wspólne rozliczenie z dzieckiem
Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej