Source: https://ksiegowosc.infor.pl/wiadomosci/785951,Sankcje-za-naruszenie-obowiazkow-z-ustawy-o-przeciwdzialaniu-praniu-pieniedzy-i-finansowaniu-terroryzmu.html
Timestamp: 2018-11-20 12:00:45
Legal References Found: art. 2
 art. 2

Art. 147
 art. 8

Art. 147
 art. 27

Art. 147
 art. 28

Art. 147
 art. 33
 art. 43
 art. 44

Art. 147
 art. 130
 art. 34

Art. 147
 art. 49

Art. 147
 art. 50

Art. 147
 art. 51

Art. 147
 art. 52

Art. 147
 art. 53

Art. 147
 art. 54

Art. 147
 art. 72
 art. 76

Art. 147
 art. 74
 art. 86
 art. 90

Art. 148
 art. 4
 art. 7
 art. 8
 art. 10
 art. 11
 art. 12
 art. 14
 art. 16

Art. 149
 art. 117
 art. 2
 art. 4
 art. 5
 art. 3
 art. 8
 art. 2
 art. 3
 art. 4

Document Content:
Sankcje za naruszenie obowiązków z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu - Aktualności - Infor.pl
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Aktualności > Sankcje za naruszenie obowiązków z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
13 lipca 2018 r. wchodzi w życie nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Ustawa wprowadza odmienne niż dotychczas zasady nakładania kar za naruszenia przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy. W artykule przedstawiamy jakie wprowadzono rodzaje kar, jaki jest maksymalny limit kar pieniężnych i sankcji karnych oraz jakie naruszenia przepisów są zagrożone karami.
Warto na wstępie odnotować, że kary grożą przede wszystkim jednostkom obowiązanym do stosowania przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (dalej ustawa), ale nie tylko. Nowe przepisy wprowadzają też możliwość nałożenia kar pieniężnych np. na członków zarządu odpowiedzialnych za wdrożenie w firmie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, jeżeli w firmie zostaną stwierdzone uchybienia przepisom tej ustawy. Osoby te mogą być ukarane karą pieniężną do wysokości 1 000 000 zł.
Jakie są rodzaje kar administracyjnych
Ustawa wymienia 5 rodzajów kar administracyjnych, które mogą być nałożone za naruszenia obowiązków nałożonych ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (zwana dalej „ustawą”) Są to:
1) publikacja informacji o instytucji obowiązanej oraz zakresie naruszenia przepisów ustawy przez tę instytucję na stronie internetowej Ministra Finansów
5) kara pieniężna
Ile wynosi maksymalna wysokość kar pieniężnych
Kary pieniężne mogą być nałożone do wysokości:
- dwukrotności kwoty korzyści osiągniętej lub straty unikniętej przez instytucję obowiązaną w wyniku naruszenia albo
- w przypadku gdy nie jest możliwe ustalenie kwoty tej korzyści lub straty - do wysokości równowartości kwoty 1 000 000 euro.
Wyższe kary mogą być nałożone na instytucje wymienione w art. 2 ust. 1 pkt 1-5, 7-11, 24 i 25, czyli banki, SKOK-i, instytucje płatnicze, firmy i fundusze inwestycyjne, ubezpieczycieli i pośredników ubezpieczeniowych oraz instytucje pożyczkowe. Co warto odnotować wspomniane wyższe kary mogą być nałożone także na przedsiębiorców prowadzących działalność kantorową oraz przedsiębiorców prowadzących działalność polegającą na udostępnianiu skrytek sejfowych.
Wymienione jednostki obowiązane mogą być ukarane karą pieniężną:
w przypadku osoby fizycznej - do wysokości 20 868 500 zł
w przypadku osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej - do wysokości równowartości kwoty 5 000 000 euro albo do wysokości 10% obrotu wykazanego w ostatnim zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy lub w ostatnim skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy - w przypadku instytucji objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym grupy kapitałowej.
Obowiązek różnicowania kar
Kary administracyjne nie będą nakładane automatycznie. Zarówno rodzaj kary, jak i jej wysokość powinna być adekwatna do rodzaju i stopnia naruszenia. Ustawa zobowiązuje bowiem aby ustalając rodzaj kary administracyjnej oraz wysokość kary, uwzględniać:
wagę naruszenia i czas jego trwania;
zakres odpowiedzialności instytucji obowiązanej;
możliwości finansowe instytucji obowiązanej;
skalę korzyści osiągniętych lub strat unikniętych przez instytucję obowiązaną, jeżeli można te korzyści lub straty ustalić;
straty poniesione przez osoby trzecie w związku z naruszeniem, jeżeli można je ustalić;
stopień współpracy instytucji obowiązanej z organami właściwymi w sprawach przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
uprzednie naruszenia przepisów ustawy przez instytucję obowiązaną.
Jak widać wysokość i stopień dolegliwości kary może zostać złagodzony również z powodu postawy instytucji obowiązanej. Instytucje, które będą współpracować z organami mogą liczyć na niższe kary. W szczególnie uzasadnionych wypadkach, przede wszystkim wówczas, gdy waga naruszenia będzie znikoma, organy będą mogły nawet odstąpić od wymierzenia kary (art. 150 ust. 5 ustawy).
Jakie naruszenia są zagrożone karą administracyjną
Kary mogą być nałożone na jednostki obowiązane, czyli podmioty wymienione w art. 2 ust. 1 pkt 1-25 ustawy. Są to m.in. banki, SKOK-i, ubezpieczyciele i inne instytucje finansowe, ale też biura rachunkowe, kantory, doradcy podatkowi, biegli rewidenci, przedsiębiorcy przyjmujący i dokonujący płatności w gotówce powyżej 10 000 euro, przedsiębiorcy zajmujący się pośrednictwem w obrocie nieruchomościami.
Rodzaje naruszeń przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, za które jednostki te można ukarać karą administracyjną, przedstawiamy w tabeli.
Tabela. Rodzaje naruszeń przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy zagrożonych karą administracyjną
Instytucja obowiązana może być ukarana karą administracyjną za niedopełnienie następujących obowiązków:
wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za wykonanie obowiązków określonych w ustawie
Art. 147 pkt 1 w zw. z art. 8 ustawy
sporządzania oceny ryzyka oraz jej aktualizacji
Art. 147 pkt 2 w zw. z art. 27 ust. 3 ustawy
przekazania na żądanie Generalnego Inspektora oceny ryzyka oraz innych informacji mogących mieć wpływ na krajową ocenę ryzyka
Art. 147 pkt 3 w zw. z art. 28 ustawy
stosowania środków bezpieczeństwa finansowego
Art. 147 pkt 4 w zw. z art. 33, art. 43 lub art. 44-46 ustawy
dokumentowania zastosowanych środków bezpieczeństwa finansowego oraz wyników bieżącej analizy przeprowadzanych transakcji oraz wykazania na żądanie organów sprawujących kontrolę zastosowania odpowiednich środków bezpieczeństwa
Art. 147 pkt 5 w zw. z art. 130 i art. 34 ust. 3 ustawy
przechowywania dokumentacji
Art. 147 pkt 6 w zw. z art. 49 ust. 1 i 2 ustawy
wprowadzenia wewnętrznej procedury instytucji obowiązanej
Art. 147 pkt 7 w zw. z art. 50 ustawy
wprowadzenia procedury grupowej
Art. 147 pkt 8 w zw. z art. 51 ustawy
zapewnienia udziału w programach szkoleniowych osób wykonujących obowiązki związane z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Art. 147 pkt 9 w zw. z art. 52 ustawy
wdrożenia wewnętrznej procedury anonimowego zgłaszania naruszeń przepisów z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Art. 147 pkt 10 w zw. z art. 53 ustawy
zachowania w tajemnicy faktu przekazania informacji Generalnemu Inspektorowi lub innym właściwym organom
Art. 147 pkt 11 w zw. z art. 54 ust. 1 ustawy
przekazania lub udostępnienia informacji Generalnemu Inspektorowi
Art. 147 pkt 12 w zw. z art. 72 lub art. 76 ustawy
przekazania zawiadomień Generalnemu Inspektorowi
Art. 147 pkt 13 w zw. z art. 74, art. 86 ust. 1 lub art. 90 ust. 1 ustawy
nałożonego przepisami unijnego rozporządzenia 2015/847
Art. 148 w zw. z art. 4-6, art. 7, art. 8, art. 10, art. 11, art. 12, art. 14 i art. 16 rozporządzenia 2015/847
stosowania szczególnych środków ograniczających lub nie dopełnienie obowiązków w zakresie zamrażania funduszy lub branie udziału w działaniach zmierzających do obejścia tych przepisów itp.
Art. 149 w zw. z:
- art. 117 ust. 1 ustawy,
- art. 2, art. 4, art. 5 rozporządzenia 881/2002,
- art. 3 i art. 8 rozporządzenia 753/2011,
- art. 2, art. 3 i art. 4 rozporządzenia 2580/2001
działalność gospodarcza, nowości prawne 2018, przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu