Source: https://www.eporady24.pl/opodatkowanie-przychodu-ze-sprzedazy-walut,pytania,15,86,22232.html
Timestamp: 2018-08-19 04:24:02
Legal References Found: Art. 10
 art. 20
 art. 10
 art. 14
 art. 12
 art. 20
 art. 45
 art. 10
 art. 20
 art. 45
 art. 9
 art. 56
 art. 16

Document Content:
Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży walut
Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 05.05.2018
Chciałbym zasięgnąć porady prawnej na temat opodatkowania przychodu ze sprzedaży walut obcych. W związku z tym, mam następujące pytania. Czy stratę poniesioną w wyniku sprzedaży walut obcych należy obowiązkowo wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym? Z informacji udzielonej mi przez infolinię izby skarbowej wynika, że jest to konieczne tylko w przypadku uzyskania dochodu? Jeśli wykazanie takiej straty w rocznym zeznaniu PIT jest obowiązkowe, to jakie konsekwencje może wyciągnąć urząd skarbowy w przypadku niedopełnienia tego obowiązku? Dodam, że jestem osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.
W pierwszej kolejności wskazać należy, że zyski z tytułu sprzedaży walut obcych przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT jako tzw. przychody z innych źródeł.
Na gruncie ustawy PIT za przychody należy zatem uznać każdą formę przysporzenia majątkowego, zarówno formę pieniężną, jak i niepieniężną, w tym dochód z tytułu zakupu i sprzedaży walut.
Art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT jako jedno z źródeł przychodu wymienia „inne źródła”. W myśl art. 20 ust. 1 ww. ustawy za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12–14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.
Sformułowanie „w szczególności” wskazuje, iż definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i nie ma przeszkód, aby do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. W rezultacie jeżeli na transakcji sprzedaży walut podatnik osiągnął zysk, to należy go opodatkować zgodnie z zasadami ogólnymi. Powyższe znajduje potwierdzenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 15.07.2016 r., nr IPPB2/4511-404/16-2/AK.
Rozliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-36 w wierszu „inne źródła”. Zeznanie to należy złożyć do 30 kwietnia roku następnego.
Nie mogę się jednak zgodzić ze stanowiskiem, że w przypadku osiągnięcia straty na takiej transakcji nie ma obowiązku składania zeznania. Obowiązek złożenia zeznania rocznego opisany został w art. 45 ustawy PIT. Zgodnie z tym przepisem podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Dodatkowo powyższe potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 02.07.2010 r., nr ITPB1/415-372/10/PSZ:
„Biorąc powyższe pod uwagę, stwierdzić należy, iż przychody uzyskane przez osoby fizyczne ze sprzedaży walut należy zaliczyć do przychodów z innych źródeł, o których stanowią przepisy art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, uzyskany przez Pana – jako osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej w 2008 r. – przychód, związane z jego uzyskaniem i udokumentowane koszty oraz wynik (stratę), stosownie do art. 45 ust. 1 ustawy, winien wykazać w zeznaniu rocznym PIT- 36 w wierszu «inne źródłaæ (odpowiednio w poz. 79, 80 i 82)”.
Zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy PIT „wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym, że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty”.
Wykazanie takiej straty jest zatem konieczne w celu późniejszego odliczenia tejże straty w latach następnych.
Odnośnie konsekwencji za niezłożenie zeznania podatkowego, to czynność ta stanowi wykroczenie skarbowe o którym mowa w art. 56 § 4 Kodeksu karnego skarbowego. W rezultacie podatnik jest narażony na karę grzywny. Można jednak uniknąć odpowiedzialności karno-skarbowej składając tzw. czynny żal. Jest to instytucja opisana w art. 16. Czynny żal to dobrowolnie złożone przez podatnika zawiadomienie o niedopełnieniu obowiązku. Razem z czynnym żalem należy złożyć zaległe zeznanie podatkowe niezłożone w terminie. Dodatkowo przepis wskazuje, że podatnik musi wpłacić podatek wynikający z tego zeznania, jednak ten warunek Pana nie dotycz,y ponieważ poniósł Pan stratę, co oznacza, że podatek nie wystąpi. W konsekwencji nie powstaną też żadne odsetki za zwłokę.
Wpisz wynik równania (liczba): 6 - sześć =
Darowizna na rzecz chorego dziecka od nieznanej osoby
Dostałam e-maila od nieznanej mi osoby, która chce przekazać pewną kwotę na moje chore dziecko. Owa osoba chce, abym wysłała jej oprócz podstawowych danych także skan mojego dowodu osobistego. Nie wiem, czy wierzyć tej osobie. Co powinnam zrobić? Dodam, że osoba ta twierdzi, że mieszka w Australii.
Zaliczki na podatek a rozliczenie kwartalne działalności gospodarczej
Pracuję na etat i dodatkowo w sierpniu 2009 roku rozpoczęłam działalność gospodarczą. W urzędzie skarbowym wybrałam rozliczenie kwartalne na zasadach ogólnych, nie jestem płatnikiem VAT. Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy muszę składać jakieś deklaracje typu PIT i płacić zaliczkę podatkową co kwartał? W pierwszym kwartale moje koszty wyniosły 15 000 zł, a przychody – 7000 zł.
Umorzenie lub zmniejszenie podatku od zysku ze sprzedaży mieszkania
Rok temu moja córka sprzedała mieszkanie, które otrzymała jako darowiznę od wujka. Nie była tam zameldowana, a mieszkanie zostało sprzedane rok po jego otrzymaniu. Sprzedając mieszkanie, spłaciła kredyt hipoteczny, który wcześniej pod nie zaciągnęła. Czy jest szansa na uniknięcie (lub choć odroczenie) płacenia podatku od tej sprzedaży? Po jakim czasie należy go zapłacić i jakie są konsekwencje opóźnienia?
Płacenie kobiecie za spędzony czas a podatek Rozliczenie zarobku z YouTube Wycofanie motocykla ze środków trwałych Rozliczanie sprzątania samochodów w ryczałcie Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży walut Podział nieruchomości i sprzedaż a podatki Korepetycje jako działalność oświatowa czy działalność gospodarcza Mieszkanie kupione po sprzedaży darowizny a podatek Możliwość rozliczenia się na zasadach karty podatkowej Rozliczenie podatku po dziale spadku Przekazanie części spadku a odliczenie od podatku Termin na załatwienie poświadczenia dziedziczenia Wprowadzenie samochodu z leasingu do ewidencji środków trwałych firmy Wygrana we włoskiej loterii a podatek Działalność artystyczna a koszty uzyskania przychodu Zgłoszenie zmiany rezydentury do urzędu skarbowego Działalność w Anglii, usługi w Polsce, jak rozliczyć? Rejestracja firmy prowadzącą giełdę krypto walut Sprzedaż nieruchomości w Polsce i zakup domu w Anglii Rozliczenie obrotu kryptowalutami