Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33349&zwin=1
Timestamp: 2020-01-24 21:51:33
Legal References Found: art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 20
 art. 5
 art. 5

Document Content:
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 21
KWiA – I –0914/25/2007
Opole, 27 luty 2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 33/07
od 7 grudnia do 21 grudnia 2007 r.
Tadeusz Lech – główny specjalista WKWiA
Nr 76/2007
nr 77/2007
Krystyna Płaskoń – dyrektor szkoły
Krystyna Płaskoń – dyrektor
6. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz.1222 z późniejszymi zmianami).
Dane zawarte w sporządzonych sprawozdaniach porównano z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej, wyciągach bankowych oraz w innych badanych dokumentach. Na podstawie sprawozdań oraz zapisów dokonywanych w ewidencji księgowej ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Przeprowadzono analizę tych wydatków pod kątem celowości i gospodarności ich dokonywania, prawidłowości ich ewidencjonowania oraz zgodności danych ewidencyjnych z danymi wykazywanymi w sprawozdaniach. Szczegółową kontrolą objęto zapisy w ewidencji księgowej za 2007 r., dotyczące niektórych pozycji wydatków budżetowych szkoły oraz zapisy dotyczące wydatków z dochodów własnych zaewidencjonowane w paragrafie 4210 a także wpływy i wydatki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2007 r.
Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN-7224c/92/98 z dnia 18.02.1999 r. (akta kontroli Nr 07/25/I/1-8).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była pani Krystyna Płaskoń powołana na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola na okres od 1 września 2004 r. do 31 sierpnia 2009 r. (akta kontroli Nr 07/25/I/9-11).
Na stanowiskugłównego księgowego zatrudniona była pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w wymiarze 3/4 etatu od 01 września 2006 r. i od 30 października 2007 r. w pełnym wymiarze do nadal. (akta kontroli Nr 07/25/I/12-13).
Ogółem na dzień 31.12.2006 r. w szkole zatrudnionych było 73 pracowników na 66,46 etatach, w tym 50 pracowników pedagogicznych na 46,71 etatach (akta kontroli Nr 07/25/I/14). Pozostałych 23 pracowników zatrudnionych było na 19,75 etatach na stanowiskach administracyjnych.
Akta osobowe pracowników prowadzone są na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz.286 z późn. zm.). Zgodnie z nim pracodawca zakłada i prowadzi oddzielnie dla każdego pracownika akta osobowe. W aktach osobowych znajdują się również zaświadczenia o odbytych szkoleniach bhp.
- Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (akta kontroli Nr 07/25/I/15-23).
W kontrolowanym okresie jednostka posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku Millennium S.A. (akta kontroli Nr 07/25/I/24-26):
45645772 – rachunek budżetowy
45825922 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
45645877 – rachunek dochodów własnych
81222674 – comenius socrates.
Od 27 kwietnia 2007r. jednostka posiada w PKO Bank Polski następujące rachunki bankowe (akta kontroli Nr 07/25/I/27-28):
15102036680000510201595107 – rachunek budżetowy
93102036680000500201598408 – rachunek ZFŚS
08102036680000580201598382 – rachunek dochodów własnych
03102036680000570201598424– socrates comenius
Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są w formie elektronicznej. Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 801 rozdział 80101.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym szkoły na dzień 31.12.2005 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 07/25/I/24-26).
W dniu 08.01.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb- 28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2006r.
Ze sprawozdania wynika, że łączna kwota wydatków w 2006 r. wynosiła 2.548.407,73 zł (akta kontroli Nr 07/25/I/29-31).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonane wydatki zostały zaewidencjonowane w piętnastu paragrafach.
W wyniku kontroli ustalono, że figurujące w ewidencji analitycznej poszczególnych paragrafów łączne kwoty są zgodne z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym (akta kontroli 07/25/I/32-48). Na podstawie analizy zapisów w kartotekach poszczególnych paragrafów ustalono, że wydatki ewidencjonowane były zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków budżetowych na rachunku bankowym jednostki wynosił – „0” (akta kontroli 07/25/I/49).
II.2. Dochody własne w 2006 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych w 2006 r. wyniosło ogółem 50.217,20zł (akta kontroli Nr 07/25/I/50-51).
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 4.388,36zł,
Ø przychody w kwocie 45.828,84zł.
Powyższe przychody uzyskano w pięciu paragrafach tj: (akta kontroli 07/25/I/52-53)
Ø paragraf 069 „Różne opłaty”- kwota 140,00 zł
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług”- kwota 37.629,54zł
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 391,70 zł,
Ø paragraf 096 „Spadki i darowizny”- kwota 40,00 zł
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 7.627,60 zł.
Z powyższych danych wynika, że największe dochody uzyskano w paragrafie 083. W wyniku kontroli ustalono, że dochody te uzyskano z wynajmu Sali gimnastycznej oraz z sal lekcyjnych. Pozostałe dochody uzyskano za wystawianie wtórników legitymacji szkolnych oraz odsetek, darowizn i prowizji PZU.
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego był zgodny z wyciągiem bankowym. (akta kontroli Nr 07/25/I/24).
II.3. Wydatki z dochodów własnych w 2006 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2006 r. wyniosły ogółem 39.680,29 zł. Poniesione wydatki związane były z bieżącą działalnością szkoły. Wydatki te zostały zaewidencjonowane w jedenastu paragrafach.
Wykazany w sprawozdaniu stan środków na koniec roku sprawozdawczego był zgodny z wyciągiem bankowym (akta kontroli 07/25/I/49).
II.4. Wydatki budżetowe szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym szkoły na dzień 31.12.2006 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 07/25/I/49).
W dniu 08.11.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. (akta kontroli Nr 07/25/I/54-59).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z ewidencji księgowej wynika, że w tym okresie łączne wydatki środków budżetowych wyniosły 2.111.550,57 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w dziewiętnastu paragrafach.
Największą pozycje stanowiły wydatki w paragrafie 4010 - wynagrodzenia osobowe.Wydatki szkoły w tym paragrafie za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 1.417.556,64 zł.
Kontrolą objęto stawki wynagrodzenia zasadniczego ustalone dla jedenastu pracowników pedagogicznych przyjętych do pracy w 2007 r. (akta kontroli Nr 07/25/I/60-61). Stwierdzono, że stawki te zostały ustalone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. (Dz. U. Nr 56 poz. 372 z dnia 30.03.2007 r.). Ponadto kontrolą objęto stawki wynagrodzenia zasadniczego dziesięciu pracowników administracji i obsługi przyjętych do pracy w 2007 r. Stwierdzono, że stawki te zostały ustalone zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. (Dz. U. z 2005 r. nr 148, poz. 122)
W 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo 24 nagrody dyrektora na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (akta kontroli 07/25/I/64-66).
W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wypłaconych nagród nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym na 2007 r. (akta kontroli 07/25/I/67-68)).
Ponadto wypłacono 6 nagród jubileuszowych na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł, 3 odprawy emerytalne na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł oraz 1 odprawę z art. 20 Karty nauczyciela w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Wypłacono także 5 ekwiwalentów za urlopy wypoczynkowe na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł. Ekwiwalenty za urlopy wypłacono zasadnie, gdyż były one związane z rozwiązaniem umów o pracę (akta kontroli Nr 07/25/I/69-72).
W wyniku kontroli ustalono, że figurujące w ewidencji analitycznej poszczególnych paragrafów łączne kwoty są zgodne z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym. Na podstawie analizy zapisów w kartotekach poszczególnych paragrafów ustalono, że wydatki ewidencjonowane były zgodnie z klasyfikacją budżetową. (akta kontroli 07/25/I/73-82).
W trakcie kontroli sprawdzono dokumenty źródłowe dotyczące, niektórych wydatków zaewidencjonowanych w wybranych paragrafach w miesiącu październiku 2007 r.:
Paragraf 3020
Zakup odzieży.
Wydatek dotyczy zakupu odzieży roboczej na kwotę 1.972,00 zł. Sporządzono listy wypłat ekwiwalentu pracownikom. Listy podpisane są przez głównego księgowego i dyrektora. Suma wypłat jest zgodna z ewidencją księgową.
Zakup materiału i wyposażenia.
W październiku 2007 r. zaewidencjonowano dwanaście operacji księgowych na łączną kwotę 2.422,30 zł. Sprawdzono wydatki na kwotę ponad 1000 zł. Stwierdzono jeden taki wydatek. Dotyczył on zapłaty za prenumeratę biuletynu do księgowości i płac. Faktura nr 54284 z dnia 10.10.2007 r. na kwotę 1.359, 75 zł jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4230
Zaewidencjonowano jedną operację na kwotę 97,90 zł. Faktura nr F/190 z dnia 16.10.2007 r. Dotyczyła zakupu leków do apteczki szkolnej. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4240
Zakup pomocy naukowych.
Zaewidencjonowano trzy operacje finansowe na łączną kwotę 883,47 zł. Sprawdzono operację na największą kwotę dotyczącą zakupu map na kwotę 500,00 zł. Faktura nr 3064/MOP/09/2007 z dnia 18.09.2007 r. (wpływ 09.10.2007 r.) Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4260
Zaewidencjonowano trzy operacje finansowe na łączną kwotę 7.265,85 zł. Sprawdzono operację na największą kwotę tj. 4.613,48 zł dotyczącą zakupu energii cieplnej. Faktura nr SE/1/18492/1326/2007 z dnia 30.09.2007 r. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4280
Zakup usług zdrowotnych.
Zaewidencjonowano jedną operację na kwotę 177,00 zł. Faktura nr II/310/09/2007 z dnia 28.09.2007 r. Dotyczyła wykonania badań profilaktycznych. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4300
Zakup usług pozostałych.
Zaewidencjonowano siedem operacji na łączną kwotę 1.765,26 zł. Sprawdzono operację na największą kwotę tj. 500,00 zł dotyczącą zlecenia wykonania regulaminu. Faktura nr F/000680/07 z dnia 12.10.2007 r. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4350
Zaewidencjonowano jedną operację na kwotę 118,34 zł. Faktura nr 93/010/07 z dnia 15.10.2007 r. Dotyczyła zakupu usług internetowych (neostrada). Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4370
Zaewidencjonowano pięć operacji na łączną kwotę 845,26 zł. Sprawdzono operację na największą kwotę tj. 457,48 zł., dotyczącą zakupu usług telekomunikacyjnych. Faktura nr FKA 08208118/010/07 z dnia 15.10.2007 r. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora.
Paragraf 4700
Zakup prasy fachowej.
Zaewidencjonowano jedną operację na kwotę 250,00 zł. Faktura nr 1108/2007 z dnia 25.10.2007 r. Faktura jest opisana pod względem merytorycznym, prawidłowo zadekretowana oraz podpisana przez głównego księgowego i dyrektora szkoły.
Saldo winien konta „130” – bieżący rachunek bankowy na dzień 31.10.2007 r. wynosiło 146.277,81 zł. Saldo to było zgodne z wyciągiem bankowym nr 82 z tego samego dnia (akta kontroli 07/25/I/83-84).
II.5. Dochody własne w I półroczu 2007 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych za pierwsze półrocze 2007 r. wyniosło ogółem 27.331,42 zł (akta kontroli Nr 07/25/I/85-86). Na kwotę tą składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 10.536,91zł,
Ø przychody w kwocie 16.794,51 zł.
Ø paragraf 069 „Różne opłaty”- kwota 220,00 zł,
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług”- kwota 16.295,97 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 278,54 zł.
Z powyższych danych wynika, że największe dochody uzyskano w paragrafie - 083. W wyniku kontroli ustalono, że dochody te uzyskano z wynajmu sali gimnastycznej oraz z sal lekcyjnych. Pozostałe dochody uzyskano za wystawianie wtórników legitymacji szkolnych oraz odsetek (akta kontroli Nr 07/25/I/87-90).
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego był zgodny z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 07/25/I/49).
II.6. Wydatki dochodów własnych w I półroczu 2007 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych za pierwsze półrocze 2007 r. wyniosły ogółem 7.825,00 zł. Poniesione wydatki związane były z bieżącą działalnością jednostki i zostały zaewidencjonowane w dziesięciu paragrafach. Łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z ewidencja księgową (akta kontroli Nr 07/25/I/91).
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego tj. na dzień 30.06.2007 r. wynosił 19.506,42 zł. Stan ten był zgodny z wyciągiem bankowym nr 24 z tego samego dnia (akta kontroli Nr 07/25/I/92). Wykazane w sprawozdaniu zobowiązania w kwocie 444,00 zł dotyczyły podatku VAT. Kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/25/I/93).
Największe wydatki zostały zaewidencjonowane w paragrafie 4210 - zakup materiałów i wyposażenia. Ogółem wydatki w tym paragrafie wyniosły 3.691,14 zł. Kwota wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z ewidencją księgową.Ewidencja dotycząca tego paragrafu zawiera 61 operacji (akta kontroli Nr 07/25/I/94-99). Poszczególne wydatki dotyczyły między innymi zakupu: materiałów malarskich, elektrycznych i budowlanych, sprzętu i środków czystości, materiałów do napraw i drobnych remontów oraz druków. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Szczegółową kontrolą objęto wydatki zaewidencjonowane w tym paragrafie na kwoty powyżej 100,00 zł. Stwierdzono 12 takich wydatków, które przedstawiono w poniższej tabeli:
Treść zakupu
Zakup czajnika
Rozpuszczalnik, farba
Tarcze do cięcia metalu, noże tapicerskie
Prenumerata „Zarządzanie szkołą”
Nawóz do trawników, nasiona
Aktualizacja „Rady Pedagogicznej”
W wyniku analizy dokumentów dotyczących zakupów wymienionych w powyższej tabeli stwierdzono, ze wszystkie dowody zostały prawidłowo opisane i zadekretowane oraz podpisane przez dyrektora i głównego księgowego szkoły.
Ponadto w wyniku analizy zapisów ewidencyjnych nie stwierdzono faktów uzyskiwania przychodów oraz dokonywania wydatków z dochodów własnych niezgodnie z ustawą o finansach publicznych bądź z uchwałą Rady Miasta Opola w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
II.7. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków na rachunku bankowym funduszu wynosił 14.322,87 zł (akta kontroli 07/25/I/49).
Ze sprawozdań Rb-28S wynika, że wykazane w paragrafie 4040 wydatki budżetowe szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 97.800,00 zł (akta kontroli 07/25/I/54-59), a wydatki świetlicy 11.100,00 zł (akta kontroli Nr 07/225/I/100). W wyniku kontroli ustalono, że powyższe kwoty dotyczyły odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kwoty te faktycznie przekazane zostały na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach (akta kontroli Nr 07/25/I/101). Terminy i kwoty odpisów obrazuje poniższa tabela:
Kwoty dokonanych odpisów szkoły i świetlicy są zgodne z dokonanymi naliczeniami (akta kontroli 07/25/I/102-107) oraz z wyciągami bankowymi (akta kontroli 07/25/I/108-110).
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków na rachunku bankowym wynosił 14.322,87 zł (akta kontroli 07/25/I/49) i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/25/I/111-122).
Z analizy konta 135 wynika, że łączna kwota obrotów po stronie „Wn” na rachunku funduszu socjalnego za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosła 204.480,61zł (akta kontroli Nr 07/25/I/111-122).
W wyniku kontroli ustalono, że na sumę tę oprócz dokonanego odpisu i stanu początkowego środków pieniężnych składały się spłaty pożyczek i odsetki bankowe oraz środki przelane przez Urząd Miasta Opola z tytułu odpisu dla nauczycieli emerytów w kwocie 27.507,00 zł (akta kontroli 07/25/I/123-124) Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Z analizy konta 135 wynika, że zaewidencjonowane obroty po stronie „Ma” (rozchody) w okresie kontrolowanym wyniosły 142.119,74 zł (akta kontroli Nr 07/25/I/111-122).
W wyniku kontroli stwierdzono, że fundusze te wydatkowane były zgodnie z regulaminem gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznej Szkole Podstawowej nr 21, między innymi na: pożyczki, zapomogi, dofinansowanie wypoczynku pracowników i emerytów, podatki od zapomóg materialnych, świadczenia urlopowe dla nauczycieli, wczasy pod gruszą, dofinansowanie do wypoczynku dzieci, potrącenia komornicze z tytułu egzekucji za prowadzenie egzekucji w sprawach niespłaconych pożyczek oraz organizacji wycieczki. Innych wydatków nie stwierdzono.
W trakcie kontroli sprawdzono niżej wymienione wydatki na imprezy sportowo – rekreacyjno – turystyczne (akta kontroli 07/25/I/125):
Wydatek w kwocie 3.940,60 zł (1000 zł plus 2.940,60 zł) dotyczy opłaty za imprezę rekreacyjną dla 34 pracowników i emerytów w Jarnołtówku w dniu 1-2. 06.2007 r. (faktura VAT nr 2/06/07 z dnia 11.05.2007 r.). Po odbytej imprezie sporządzono protokół nr 10 z dnia 26.09.2007 r.
Wydatek w kwocie 4.650,00 zł dotyczy imprezy turystyczno – rekreacyjnej (faktura VAT nr 15/10/2007 z dnia 30.10.2007 r.). Po odbytej imprezie sporządzono protokół nr 14/2007 z dnia 06.11.2007 r.
Załączniki do pobrania: 2008-04-23 13:05:00 - Wnioski pokontrolne (49.00 kB)
2008-04-23 13:06:25 - wystąpienie pokontrolne (37.00 kB)
Ilość odwiedzin: 8167
Data wytworzenia informacji: 2008-04-23 13:01:12
Data udostępnienia informacji: 2008-04-23 13:01:12
Data ostatniej aktualizacji: 2008-04-23 13:07:32