Source: http://www.vat.pl/odliczenia_vat_zasady_787.php
Timestamp: 2016-05-05 10:26:40
Legal References Found: art. 43
 art. 28
 art. 28
 art. 7
 art. 90
 art. 90

Document Content:
VAT.pl - Proste podatki dla firm - Wszystko o podatku VAT i podatkach dla firm | Podatek VAT - ABC podatku VAT | Odliczenia VAT - Zasady Reklama
Czynny podatnik VAT, podatek płaci wyłącznie od wartości dodanej. Oznacza to tyle, że naliczając podatek VAT, ma jednocześnie prawo odliczać go przy nabyciu towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością opodatkowaną. Podatnik odliczać może zarówno kwoty:
związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością (np. VAT od zakupu towaru, VAT od nabycia usług - budowlanych, które później sprzedawane są jako własne, pod własnym logo na zasadzie podwykonawstwa), jak i
pośrednio (zakup auta wykorzystywanego zarówno do celów wykonywania zleceń jak i dla prowadzenia działalności promocyjnej, reklamowej, administracyjnej w firmie),
Odliczanie podatku VAT możliwe jest wyłącznie przy wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT w Polsce. Oznacza to, że prowadząc czynność, która nie podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku, nie występuje prawo odliczenia podatku VAT. Podobnie takie prawo nie występuje przy czynnościach, dla których miejscem świadczenia (dostawy) jest terytorium innego kraju niż terytorium Polski. Od powyższych zasad istnieją wyjątki.
Odliczenie możliwe jest bowiem w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami. Ponadto możliwe jest odliczenie VAT jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą czynności zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 oraz pkt 37-41 ustawy (transakcje finansowe), wykonywanych na terytorium kraju, w przypadku gdy miejscem świadczenia tych usług zgodnie z art. 28b lub art. 28l ustawy o VAT, jest terytorium państwa trzeciego lub gdy usługi dotyczą bezpośrednio towarów eksportowanych, pod warunkiem że podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami.
Odliczanie VAT - zasady
Dopuszczalne jest stosowanie odliczeń podatku zarówno w przypadku, gdy istnieje związek wydatku z czynnością opodatkowaną stawką podstawową (22,23%), jak również stawką obniżoną (8,7,5%) lub z działalnością opodatkowaną stawką 0%. Odpowiednio możliwe jest odliczanie podatku według stawki 23% od czynności opodatkowanych stawką obniżoną (np. 8%), jak również sytuacja odwrotna – odliczanie wydatku opodatkowanego według stawki obniżonej od czynności prowadzonych według stawki podstawowej 23%.
Wszystkie czynności nabywane przez podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni w związku z realizacją czynności zwolnionych z podatku VAT.
potwierdzają czynności dokonane dla pozoru lub celem obejścia przepisów prawa
Prawo odliczania podatku VAT nie przysługuje podatnikom świadczący usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą (PKWiU 49.32.11.0), którzy wybrali opodatkowanie tych usług w formie ryczałtu według stawki 4%, stosujący opodatkowanie marżą, czy rolnikom ryczałtowym lub przy usługach turystyki.
prowadzenie dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli VAT od importowanych lub nabytych towarów i usług mógłby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami;
nabywane towary i usługi dotyczą czynności nieodpłatnej dostawy towarów, uznawanej za odpłatną, ale do której nie stosuje się naliczania VAT (prezenty o małej wartości, próbki), o której mowa w art. 7 ust. 3-7 ustawy o VAT (mimo uchylenia przepisu 86 ust. 8 pkt 2 VATU prawo odliczenia przysługuje nadal, na zasadach ogólnych);
nabywane towary lub usługi są związane z dostawą zwolnioną z podatku (stawka ZW) w związku z ich nieodpłatnym przekazaniem (nie tylko przez producenta ale np. przez restauracje, punkty gastronomiczne itp), a przedmiotem przekazania są produkty spożywcze, z wyjątkiem napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, jeżeli są one przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego, w rozumieniu ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje.
Powyższa zasada dotyczy czynności (43 ust. 1 pkt 7 oraz pkt 37-41) :
Autor: Ewa (04-12-2015 12:11:32)
Witam, na podst. art. 90 ust.2 Ustawy przekazałam informację do U.S., że będę przez ten rok odliczać VAT strukturą, ponieważ nie mogę wskazać które zakupy wiążą się...pokaż całą treść
Witam, na podst. art. 90 ust.2 Ustawy przekazałam informację do U.S., że będę przez ten rok odliczać VAT strukturą, ponieważ nie mogę wskazać które zakupy wiążą się ze sprzedażą zwolnioną, a które z opodatkowaną. Zakupiłam środek trwały i odsprzedałam go na podstawie FV z 23% stawką. Czy pomimo, że wybrałam odliczanie VAT strukturą mogę ująć zakupiony środek trwały w rejestrze zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i odliczyć cały VAT?zwiń
Autor: ŁUKASZ (02-12-2015 14:25:19)
Temat: VAT Witam, mam pytanko, prowadzę firmę z ociepleniami i remontuje właśnie dom, siedzibę firmy. Chciałbym się dowiedzieć czy mogę odliczyć VAT za ogrzewanie? (pięć bojler grzejniki) ...pokaż całą treść
Witam, mam pytanko, prowadzę firmę z ociepleniami i remontuje właśnie dom, siedzibę firmy. Chciałbym się dowiedzieć czy mogę odliczyć VAT za ogrzewanie? (pięć bojler grzejniki) jestem płatnikiem VAT -7.zwiń
Autor: Łukasz (31-10-2014 12:21:07)
Temat: ODP: dliczanie VAt
Generalnie oddaje kwotę VAT z tym że może tą kwotę pomniejszyć dokonując zakupów na fakturę VAT, wtedy odda o tyle mniej VAT'u ile wydał na swoje zakupy.
Przykładowo...pokaż całą treść
Przykładowo Zarobił 2460 zł brutto, (musiałby oddać 460 zł), ale kupił np komputer za 1230 zł brutto (230 zł VAT), więc swoją należność do urzędu skarbowego pomniejsza o 230 zł. Czyli finalnie towar za który by zapłacił 1230 zł otrzymuje za 1000. Od którego może jeszcze sobie odliczyć podatek dochodowy więc de facto kosztuje go on jakieś 810 zł.zwiń
Autor: Grzegorz (13-08-2014 07:56:25)
Temat: zwrot Vat a dotacja z urzędu pracy
mam pytanie jak to właściwie wygląda. Jestem vatowcem otrzymałem refundację na dofinasowanie stanowiska pracy i teraz... Czy muszę zwrócić VAT z tej dotacji? Wydaje mi się,że tak...pokaż całą treść
mam pytanie jak to właściwie wygląda. Jestem vatowcem otrzymałem refundację na dofinasowanie stanowiska pracy i teraz... Czy muszę zwrócić VAT z tej dotacji? Wydaje mi się,że tak ale....
czy ten zwrot jest obligatoryjny? Chodzi mi o sytuację,że rezygnuję z odliczania go i nie uwzględniam go w deklaracji VAT. Czy w ogóle mogę go nie uwzględniać? Czy brak konieczności zwrotu VAT stosuje się tylko i wyłączenie dla osób, które nie są podatnikami czynnymi VAT? Jak to jest? Pomóżcie.
Autor: Piotr (30-03-2014 16:21:37)
Znajomy jest na samozatrudnieniu w firmie, czyli majac własną firmę świadczy usługi dla magazynu. Na koniec miesiąca wystawia fakture firmę brutto. Firma dla której świadczył usługe przelewa...pokaż całą treść
Znajomy jest na samozatrudnieniu w firmie, czyli majac własną firmę świadczy usługi dla magazynu. Na koniec miesiąca wystawia fakture firmę brutto. Firma dla której świadczył usługe przelewa na jego konto kwote brutto. Czy on z kolei oddaje cały vat dany przez firme swiadczonej usługi lub czy moze sobie w jakis sposob go zostawic ?zwiń