Source: http://docplayer.pl/2436937-Lka-4101-17-01-2012-p-12-064-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2017-01-22 12:48:19
Legal References Found: art. 54
 art. 62
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 16
 art. 6
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 2

Document Content:
⭐LKA /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Download "LKA 4101-17-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
Mikołaj Grzegorz Kalinowski
1 LKA /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej P/12/064 - Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Izabela Pilarek, główny specjalista kontroli państwowej, upowaŝnienie do kontroli nr z dnia 12 lipca 2012 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) LEVEL Sp. z o.o. w Katowicach, Al. Korfantego 70, zwana dalej: firmą LEVEL, Spółką lub kontrolowaną jednostką. Maciej Mol, Prezes Zarządu. (dowód: akta kontroli str. 3-9) Ocena ogólna II. Ocena kontrolowanej działalności NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych 1, realizację przez firmę LEVEL umowy o dofinansowanie Projektu pn. Uczyć się by działać (zwanego dalej Projektem). Uzasadnienie oceny ogólnej PowyŜsza ocena ogólna wynika z ocen cząstkowych obszarów objętych kontrolą. Formułując ocenę pozytywną NIK uwzględniła w szczególności: terminowe wykonanie Projektu, prawidłowe kwalifikowanie wydatków poniesionych na realizację Projektu, przestrzeganie zasady konkurencyjności w okresie obowiązywania umowy o dofinansowanie Projektu, prawidłowe ewidencjonowanie wydatków Projektu, prawidłowe prowadzenie działań informacyjno-promocyjnych, prawidłową realizację obowiązków sprawozdawczych. Stwierdzone polegały na: 1) nieprawidłowym opisywaniu części dokumentów księgowych, 2) nieterminowym składaniu 3 z 14 wniosków o płatność. Wpływ na ocenę ogólną miały równieŝ uwagi NIK dotyczące m.in. nieprowadzenia przez 4 miesiące ewidencji godzin czasu pracy osoby zaangaŝowanej w realizację zadań w ramach umowy cywilnoprawnej (zatrudnionej jednocześnie na umowę o pracę) i niedookreślenia procedur archiwizacji dokumentów po zakończeniu Projektu. 1 NajwyŜsza Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych, negatywna. JeŜeli sformułowanie oceny ogólnej według proponowanej skali byłoby nadmiernie utrudnione, albo taka ocena nie dawałaby prawdziwego obrazu funkcjonowania kontrolowanej jednostki w zakresie objętym kontrolą, stosuje się ocenę opisową, bądź uzupełnia ocenę ogólną o dodatkowe objaśnienie 23 III. Opis ustalonego stanu 1. Zgodność wdroŝonego projektu z załoŝeniami Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki 1.1. Charakterystyka projektu. W dniu 15 grudnia 2008 r., pomiędzy firmą LEVEL, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Macieja Mola, a Ministerstwem Edukacji Narodowej Instytucją Pośredniczącą (IP) zawarto umowę o dofinansowanie Projektu, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego (EFS) w ramach Priorytetu III Wysoka jakość systemu oświaty Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (PO KL), działania 3.3. Poprawa jakości kształcenia, poddziałania Modernizacja treści i metod kształcenia, wyłonionego w ramach konkursu zamkniętego 1/POKL/3.3.4/2008. Koszt Projektu w kwocie nieprzekraczającej 6.660,2 tys. zł, stanowił 100% całkowitych wydatków kwalifikowalnych. Projekt realizowano w okresie od 1 września 2008 r. do 30 września 2011 r., na terenie trzech województw: śląskiego, małopolskiego i opolskiego. Projekt obejmował realizację 9 zadań: 1) przygotowanie do wdroŝenia Projektu i zarządzanie Projektem 1.383,5 tys. zł, 2) promocja Projektu 28,5 tys. zł, 3) rekrutacja Beneficjentów ostatecznych 12,3 tys. zł, 4) spotkania robocze z jednostkami samorządowymi oraz nauczycielami w celu wymiany doświadczeń, uwag nt. realizacji Projektu 8,0 tys. zł, 5) szkolenia dla Beneficjentów ostatecznych z języka angielskiego 3.187,9 tys. zł, 6) szkolenia dla Beneficjentów ostatecznych z języków dodatkowych 1.650,3 tys. zł, 7) szkolenia dla nauczycieli dot. zastosowania metody blended learning w rozwijaniu umiejętności uczniów na przykładzie nauki języków obcych 27,9 tys. zł, 8) przeprowadzenie egzaminów English for Business (EFB) 121,8 tys. zł, 9) wyjazd na kurs językowy do Wielkiej Brytanii 176,0 tys. zł. Koszty bezpośrednie Projektu miały wynieść 6.596,2 tys. zł, a koszty pośrednie 64,0 tys. zł (0,97% kosztów bezpośrednich). Celem głównym Projektu było zdobycie przez absolwentów szkół (podstawowych, gimnazjalnych, ponadgimnazjalnych) kompetencji porozumiewania się w językach obcych, które będą niezbędne do dalszego kształcenia lub podjęcia pracy. Cele szczegółowe Projektu to: 1) wzrost świadomości uczniów konieczności zdobywania kluczowych kompetencji, by łatwo przystosowywać się do szybko zmieniającego się świata, 2) zmniejszenie luki kompetencyjnej uczniów w obszarach znajomości języków obcych i umiejętności informatycznych, 3) zastosowanie przez nauczycieli nowych metod nauki języków (blended learning) oraz ich wykorzystanie w praktyce w prowadzonych zajęciach szkolnych. Projektem planowano objąć 34 szkoły podstawowe, gimnazjalne i ponadgimnazjalne z trzech województw (7 z opolskiego, 12 z małopolskiego i 15 ze śląskiego), łącznie uczniów (180 z opolskiego, 720 z małopolskiego i 900 ze śląskiego) oraz 100 nauczycieli. (dowód: akta kontroli str , ) Projekt obejmował w okresie trzyletnim tych samych uczniów, którzy kontynuowali naukę, zmieniając co roku poziom nauczania. 34 Ustalone Uwagi dotyczące badanej działalności Projekt realizowano na terenie wszystkich trzech województw na tych samych zasadach. W szczególności Projekt realizowano na terenie powiatów: bielskiego i powiatu m. Bielsko-Biała (powiat ościenny oświęcimski w województwie małopolskim), tarnogórskiego (powiat ościenny strzelecki w województwie opolskim), powiatu m. Katowice (powiaty ościenne olkuski, chrzanowski, oświęcimski w województwie małopolskim), bieruńsko-lędzińskiego (powiat ościenny oświęcimski w województwie małopolskim), oleskiego (powiaty ościenne kłobucki i lubliniecki w województwie śląskim oraz wieluński i wieruszowski w województwie łódzkim), strzeleckiego (powiaty ościenne lubliniecki, tarnogórski i gliwicki w województwie śląskim), oświęcimskiego (powiaty ościenne powiat m. Katowice, pszczyński, bieruńsko-lędziński, powiat m. Bielsko-Biała w województwie śląskim), wadowickiego (powiat ościenny Ŝywiecki w województwie śląskim), olkuskiego (powiaty ościenne zawierciański i powiat m. Katowice w województwie śląskim), chrzanowskiego (powiat ościenny powiat m. Katowice w województwie śląskim), bocheńskiego. W celu realizacji Projektu, Beneficjent zawarł umowy najmu sal lekcyjnych z 44 szkołami oraz umowy ze 175 lektorami i firmami na realizację szkoleń w zakresie nauczania języków obcych, gdyŝ nie posiadał własnych zasobów kadrowych i lokalowych umoŝliwiających realizację Projektu. Ponadto, w Projekcie rozliczano m.in. koszty wynajmu własnej siedziby do prowadzenia zajęć językowych oraz usługi pocztowe, telefoniczne, internetowe, księgowe oraz koszty zakupu materiałów biurowych. (dowód: akta kontroli str , , , ) stwierdzono. W zakresie zgodności wdroŝonego Projektu z załoŝeniami Priorytetu III PO KL stwierdzono nieokreślenie zwymiarowanych wskaźników osiągnięcia tzw. rezultatów miękkich Projektu, tj.: poprawy stanu wiedzy i umiejętności uczniów w zakresie kompetencji posługiwania się językami obcymi, podniesienia kompetencji językowych (zaliczenie testu końcowego), wzrostu zainteresowania językami obcymi wśród uczniów i nauczycieli, częstszego wyboru dalszej ścieŝki kształcenia związanej z językami obcymi, zwiększenie wiary we własne siły, podniesienie poziomu samooceny, wyŝszych osobistych i zawodowych aspiracji, pobudzenia do działania w obszarze zawodowym. Beneficjent nie określił we wniosku o dofinansowanie, co będzie miarą powodzenia w realizacji Projektu, np. poprzez określenie ilu uczniów i nauczycieli wybierze dalszą ścieŝkę kształcenia związaną z językami obcymi, ilu uczestników szkolenia powinno zadeklarować (np. w ankietach ewaluacyjnych, kwestionariuszach) zwiększenie wiary we własne siły, podniesienie poziomu samooceny, wyŝsze osobiste zawodowe aspiracje, pobudzenie do działania w obszarze zawodowym. W ocenie NIK, Beneficjent nie określił w pełni warunków uznania, Ŝe Projekt zakończył się powodzeniem, a jego cel został osiągnięty. Ponadto, Beneficjent nie określił w jaki sposób zmierzy poziom osiągniecia wskaźników miękkich w wyniku realizacji Projektu. Skutkiem nieokreślenia wskaźników była niemoŝność dokonania oceny stopnia osiągnięcia tzw. rezultatów miękkich, a w konsekwencji osiągnięcia w pełni celów Projektu. (dowód: akta kontroli str , 263, 571, ) 45 1.2. Organizacja zarządzania projektem. Ustalone Uwagi dotyczące badanej działalności Personel projektu (11 osób) miał zakresy czynności i obowiązków określone w zawartych ze Spółką umowach zlecenia. Koordynator projektu odpowiadał za całość wykonania projektu, w tym za zatwierdzanie raportów, podejmowanie kluczowych decyzji i zarządzanie sytuacjami kryzysowymi, a do jego zakresu obowiązków naleŝało m.in. przygotowanie niezbędnej dokumentacji do prawidłowej realizacji projektu, przestrzeganie załoŝeń projektu i standardu usług. (dowód: akta kontroli str , ) Ze wszystkimi osobami wchodzącymi w skład personelu Projektu zawarto umowy cywilnoprawne. Cztery z tych osób zatrudniano w Spółce równieŝ na umowę o pracę, jednak były to prace rodzajowo róŝne. (dowód: akta kontroli str , ) stwierdzono w odniesieniu do obowiązujących wówczas wytycznych. Uwagi NajwyŜszej Izby Kontroli w zakresie zgodności realizacji wdroŝonego Projektu z załoŝeniami Priorytetu III PO KL, określonego w wytycznych, dotyczą: 1) nieprowadzenia ewidencji godzin czasu pracy 1 z 11 osób zaangaŝowanych w realizację zadań w ramach umowy cywilnoprawnej wchodzącej w skład personelu Projektu, którą jednocześnie zatrudniono w Spółce na umowę o pracę (Prezesa zarządu), w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 30 kwietnia 2011 r. Miesięczne karty czasu pracy w ramach kontrolowanego Projektu nie określały liczby godzin przeznaczonych na realizację Projektu i stosunku godzin przepracowanych w ramach Projektu do całkowitego wymiaru czasu pracy. Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO KL z 22 listopada.2010 r. rozdział sekcja 2 ppkt 2 i 3 pkt 2 umowy o dofinansowanie Projektu z 15 grudnia 2008 r., obligowały do prowadzenia takiej ewidencji. NIK przyjęła wyjaśnienia Prezesa Zarządu, iŝ: - karty czasu pracy zawierały opis czynności wykonywanych w konkretnych dniach rozumianych jako pełne 8-godzinne dni pracy, co dawało sumarycznie: 32 godziny w styczniu (4 dni x 8 godzin), 32 godziny w lutym (4 dni x 8 godzin), 48 godzin w marcu (6 dni x 8 godzin) i 32 godziny w kwietniu (4 dni x 8 godzin), - funkcja Prezesa Zarządu warunkuje nienormowany czas pracy, w związku z czym trudno jest określić stosunek godzin przepracowanych w Projekcie do całkowitego wymiaru czasu pracy. Prezes Zarządu (uczestniczący w realizacji 5 innych projektów finansowanych ze środków europejskich, w tym jednocześnie od 1 do 3 projektów) wyjaśnił ponadto, iŝ mógł bez problemu połączyć obowiązki Prezesa Zarządu i stanowiska przydzielone w realizowanych projektach. (dowód: akta kontroli str , 602) 2) niedookreślenia, w obowiązującej w Spółce Polityce bezpieczeństwa w ramach Projektu Uczyć się by działać, procedur archiwizacji dokumentów po zakończeniu Projektu, w sytuacji gdy Beneficjenta zobligowano do przechowywania dokumentacji związanej z realizacją Projektu do 31 grudnia 2020 r. NIK przyjęła wyjaśnienia koordynatora Projektu i Prezesa Zarządu, 56 dotyczące stosowanych zasad (niepisemnych), poniewaŝ cała dokumentacja Projektu dostępna była (w trakcie niniejszej kontroli) w siedzibie firmy LEVEL. (dowód: akta kontroli str , , 152, ) Ocena cząstkowa NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia, Ŝe wdroŝony Projekt jest zgodny z załoŝeniami Priorytetu III PO KL. 2. Kwalifikowalność wydatków poniesionych na realizację Projektu Kwalifikowalność wydatków. Koszty Projektu wyniosły 6.168,3 tys. zł, w tym koszty bezpośrednie 6.109,0 tys. zł oraz koszty pośrednie 59,3 tys. zł. Dofinansowanie wykorzystano w 92,6%. Niewykorzystaną kwotę (488,6 tys. zł), pozostającą na koncie Projektu na dzień jego zakończenia, terminowo zwrócono do Ośrodka Rozwoju Edukacji (Instytucji Pośredniczącej II stopnia IP II), a wydatki uznane przez IP II za niekwalifikowalne (2,4 tys. zł) i kwotę wynikającą z ostatecznej korekty IP II (0,8 tys. zł) zwrócono wraz z naleŝnymi odsetkami. Do kosztów bezpośrednich realizacji zadań zaliczono koszty ujęte w budŝecie Projektu, wchodzącym w skład wniosku o dofinansowanie, tj.: 1) przygotowanie do wdroŝenia projektu i zarządzanie Projektem 1.383,5 tys. zł (22,6 % kosztów), w tym wynagrodzenie personelu zarządzającego 1.162,2 tys. zł), 2) promocję Projektu 28,4 tys. zł (0,5%), 3) rekrutacja Beneficjentów ostatecznych 12,3 tys. zł (0,2%), 4) spotkania robocze z jednostkami samorządowymi oraz nauczycielami w celu wymiany doświadczeń, uwag 1,0 tys. zł (0,1%), 5) szkolenia dla Beneficjentów ostatecznych z języka angielskiego 2.873,0 tys. zł (47,0%), 6) szkolenia dla Beneficjentów ostatecznych z języków dodatkowych 1.486,2 tys. zł (24,2%), 7) szkolenia dla nauczycieli dotyczące zastosowania metody blended learning w rozwijaniu umiejętności uczniów 27,6 tys. zł (0,5%), 8) przeprowadzenie egzaminów 103,4 tys. zł (1,7%), 9) wyjazd na kurs językowy do Wielkiej Brytanii 193,6 tys. zł (3,2%). W Projekcie nie wymagano wkładu własnego. Podatek VAT w ramach Projektu był kwalifikowalny. Środki finansowe przekazane na realizację Projektu nie wygenerowały przychodu podlegającego zwrotowi. (dowód: akta kontroli str , , ) Szczegółowa kontrola wydatków na kwotę 1.496,0 tys. zł (24,3% wydatków), ujętych we wnioskach o płatność nr 1,2,10 i 14, nie wykazała. (dowód: akta kontroli str , ) W ramach Projektu nie zakupiono środków trwałych. (dowód: akta kontroli str ) Zgodnie z umową o dofinansowanie Projektu z 15 grudnia 2008 r., Spółka miała obowiązek stosowania zasady konkurencyjności podczas realizacji transakcji przekraczających kwotę 20,0 tys. zł. Spółka udzieliła, z pominięciem tej zasady, 4 zamówień na zakup podręczników do nauki języków obcych oraz zamówienia na zakup usługi gwarancji ubezpieczeniowej, których wartość wynosiła od 23,8 tys. zł do 121,0 tys. zł. NIK przyjęła wyjaśnienia koordynatora Projektu i Prezesa Zarządu, iŝ w momencie zamawiania podręczników do nauki języków obcych i zlecania usługi gwarancji 67 ubezpieczeniowej (25 września 2008 r., 20 października 2008 r. i 10 grudnia 2008 r.) Spółki nie obowiązywała ta zasada, a wybrani kontrahenci gwarantowali dostarczenie podręczników przed rozpoczęciem zajęć i dodatkowo zaoferowali rabat w wysokości 20% ceny. W odniesieniu do zleceń realizowanych po zawarciu umowy i aneksów do umowy o dofinansowanie Projektu, w szczególności zleceń przeprowadzania końcowego egzaminu językowego i wyjazdu na kurs językowy do Anglii (w październiku 2010 r. i lutym 2011 r.), kontrolowana jednostka przestrzegała wymogów wynikających z zasady konkurencyjności. (dowód: akta kontroli str , , , , , ) Ustalone Ustalone stwierdzono 2.2. Ewidencjonowanie i dokumentowanie wydatków. Beneficjent, zgodnie z pismem Prezesa Zarządu z 1 września 2008 r., wyodrębnił rachunek bankowy do obsługi Projektu oraz ewidencję księgową dla Projektu poprzez utworzenie kont księgowych kosztów i przychodów. Zdarzenia gospodarcze dokumentujące wydatki prawidłowo ujęto w księgach rachunkowych. (dowód: akta kontroli str , ) W wyniku kontroli poszczególnych wydatków, na łączną kwotę 1.496,0 tys. zł wydatków), ujętych we wnioskach o płatność nr 1, 2, 10 i 14 stwierdzono, Ŝe wynikały one z oryginalnych dowodów, ujętych w ewidencji księgowej (konto 509) oraz potwierdzonych dowodami zapłaty. (dowód: akta kontroli str ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyŝej zakresie stwierdzono następujące : 1) brak potwierdzenia o poprawności formalnej i rachunkowej na oryginałach faktur i rachunków dotyczących wydatków kwalifikowalnych na kwotę 307,7 tys. zł, 2) brak numeru umowy, tytułu projektu, nazwy zadania, kwoty kwalifikowalnej oraz informacji, Ŝe projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego na oryginałach faktur i rachunków dotyczących wydatków kwalifikowalnych na kwotę 16,7 tys. zł, co było niezgodne z zasadami finansowania PO KL z 10 września 2007 r., które wskazywały, iŝ wszystkie dokumenty księgowe projektu (oryginały) muszą być prawidłowo opisane na odwrocie i muszą zawierać co najmniej: numer umowy, tytuł projektu, informację, Ŝe projekt jest współfinansowany z EFS, nazwę zadania, w ramach którego wydatek jest ponoszony, kwotę kwalifikowalną oraz informację o poprawności formalnej i rachunkowej dowodu. (dowód: akta kontroli str , ) Odpowiedzialny za powyŝsze specjalista ds. rozliczeń Projektu wyjaśnił, iŝ przyczyną stwierdzonych było przeoczenie wynikające z duŝej ilości dokumentów występujących w rozliczanym czasie. (dowód: akta kontroli str. 158, ) 2.3. Działania informacyjno-promocyjne. Beneficjent prawidłowo realizował działania promocyjno-informacyjne, określone w 23 umowy o dofinansowanie Projektu, m.in. poprzez umieszczanie logotypów na dokumentach dotyczących Projektu, ogłoszenia prasowe informujące o Projekcie 78 Ustalone Ustalone Ocena cząstkowa i go promujące, utworzenie strony internetowej, zorganizowanie konferencji podsumowujących Projekt. (dowód: akta kontroli str ) stwierdzono Obowiązki sprawozdawcze. Obowiązki w zakresie sprawozdawczości Beneficjent realizował poprzez złoŝenie 14 wniosków o płatność na łączną kwotę 6.168,3 tys. zł, które zostały zatwierdzone przez Departament Funduszy Strukturalnych MEN IP (wnioski nr 1-12) oraz Ośrodek Rozwoju Edukacji IP II (wnioski nr 13 i 14). (dowód: akta kontroli str ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyŝej zakresie stwierdzono następujące : 3 z 14 wniosków o płatność, tj. wnioski nr 4, 5 i 7, złoŝono do Instytucji Pośredniczącej z opóźnieniem od 2 do 6 dni. (dowód: akta kontroli str. 577) Prezes Zarządu wyjaśnił, iŝ przyczyną opóźnień był krótki czas na rozliczenie wniosków i duŝa ilość dokumentów do rozliczenia. (dowód: akta kontroli str.577 ) NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie, mimo stwierdzonych 2, działalność w zakresie kwalifikowania wydatków poniesionych na realizację Projektu, z uwagi na opisane w pkt 2.2 i 2.4. niniejszego wystąpienia. 3. Efekty realizacji Projektu w aspekcie osiągania celów Priorytetu III PO KL. Ustalone 3.1. Zgodność realizacji Projektu z harmonogramem. Projekt realizowano zgodnie z umową o dofinansowanie i harmonogramem realizacji Projektu, wchodzącym w skład wniosku o dofinansowanie Projektu, w okresie od 1 września 2008 r. do 30 września 2011 r. (dowód: akta kontroli str , ) stwierdzono Efekty realizacji Projektu. W Projekcie uczestniczyło uczniów (131,4% planowanych), korzystających zarówno ze szkolenia z języka angielskiego, jak i dodatkowego języka obcego, 45 szkół (150% planowanych) oraz 100 nauczycieli zaangaŝowanych jako obserwatorzy w prowadzeniu zajęć, w tym 90 nauczycieli biorących udział w projekcie (100% planowanych). Przeprowadzono godzin lekcyjnych z języka angielskiego (w tym godzin metodą tradycyjną i godzin metodą e-learningową) oraz godzin lekcyjnych z języka dodatkowego, 2 NajwyŜsza Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen cząstkowych dotyczących działalności w badanym obszarze: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych, negatywna. JeŜeli sformułowanie oceny cząstkowej według proponowanej skali byłoby niemoŝliwe lub nadmiernie utrudnione, albo taka ocena nie dawałaby prawdziwego obrazu funkcjonowania kontrolowanej jednostki w zakresie objętym kontrolą, naleŝy zastosować ocenę opisową. 89 Ustalone Uwagi dotyczące badanej działalności Ocena cząstkowa Prawo zgłoszenia zastrzeŝeń (w tym godzin metodą tradycyjną i godzin metodą e-learningową) 100% planowanych. Szkolenie z wynikiem pozytywnym zakończyło uczniów (139,5%, przy planowanych 70%) i 30 nauczycieli (100% planowanych), a egzamin JETSET zaliczyło z wynikiem pozytywnym 270 uczniów (133% przy planowanych 80%). Na kurs językowy do Anglii wyjechało 34 uczniów, 8 nauczycieli,1 opiekun i 1 pilot 100% planowanych. W Projekcie osiągnięto zakładane wskaźniki tzw. rezultatów twardych. (dowód: akta kontroli str , ) NIK przyjęła wyjaśnienia Prezesa Zarządu, iŝ wyŝsza od planowanej liczba uczniów oraz szkół objętych Projektem wynikała z bardzo duŝego zainteresowania Projektem, w związku z czym stworzono grupy językowe beneficjentów w większej ilości szkół niŝ zakładał wniosek o dofinansowanie, przy nie zwiększonych kosztach bezpośrednich Projektu. (dowód: akta kontroli str. 603) stwierdzono Uwagi NajwyŜszej Izby Kontroli w zakresie efektów realizacji Projektu w aspekcie osiągania celów Priorytetu III PO KL, dotyczą: 1) niestworzenia Projektu ponadregionalnego programu rozwijania kompetencji kluczowych uczniów, w szczególności w zakresie języków obcych i technologii informacyjno-komunikacyjnych, który mógł być wykorzystany przez inne podmioty, jednak NIK zwraca uwagę, Ŝe, zarówno wniosek o dofinansowanie, jak i umowa o dofinansowanie Projektu zawarta z Ministerstwem Edukacji Narodowej, nie przewidywały takiego wymogu; 2) braku odniesienia się przez Beneficjenta w końcowym wniosku o płatność do stopnia realizacji i osiągnięcia zakładanych rezultatów miękkich, co wynikało z nieokreślenia we wniosku o dofinansowanie narzędzi do pomiaru osiągnięcia tych rezultatów i ich wskaźników. NIK bierze pod uwagę fakt, Ŝe umowa o dofinansowanie Projektu, zawarta z Ministerstwem Edukacji Narodowej, nie uwzględniła sposobu pomiaru osiągnięcia tych rezultatów i ich wskaźników. (dowód: akta kontroli str ) NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie 3 efekty realizacji Projektu w aspekcie zawartej umowy. IV. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeŝeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. ZastrzeŜenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Katowicach. 3 NajwyŜsza Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen cząstkowych dotyczących działalności w badanym obszarze: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych, negatywna. JeŜeli sformułowanie oceny cząstkowej według proponowanej skali byłoby niemoŝliwe lub nadmiernie utrudnione, albo taka ocena nie dawałaby prawdziwego obrazu funkcjonowania kontrolowanej jednostki w zakresie objętym kontrolą, naleŝy zastosować ocenę opisową. 910 Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie NajwyŜszej Izby Kontroli, w terminie 21 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeŝeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeŝeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Katowice, dnia 25 października 2012 r. Kontroler Izabela Pilarek główny specjalista k.p. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Wicedyrektor Gabriela Tutak Podobne dokumenty
LKA 4101-22-03/2012 P/12/165 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/12/165 Realizacja i wykorzystanie Bardziej szczegółowo LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-06/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych Bardziej szczegółowo LKA 4101-18-01/2013 P/13/066 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-18-01/2013 P/13/066 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/066 Efekty kształcenia w szkołach niepublicznych o Bardziej szczegółowo P/08/096 LGD-41011-02-08 Pan Donat Kuczewski Przewodniczący Zarządu Głównego Stowarzyszenia Solidarni PLUS w Wandzinie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku ul.wały Jagielońskie 36, 80-853 Gdańsk tel.(058)301-82-11 fax (058) 301-13-14 NIP 583-25-68-765 Regon 000000081 Gdańsk, 21 sierpnia 2008 r. P/08/096 LGD-41011-02-08 Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/13/001 Prawidłowość postępowań urzędów skarbowych w zakresie Bardziej szczegółowo LPO 4101-029-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-029-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Opolu. Pan Marek Antoniewicz Burmistrz Grodkowa. Opole, dnia 13 kwietnia 2011 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Opolu Opole, dnia 13 kwietnia 2011 r. P/10/007 LOP-4100-02-02/2011 Pan Marek Antoniewicz Burmistrz Grodkowa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy Bardziej szczegółowo LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Pan Dariusz Pietrowski Prezes Stowarzyszenia Centrum Wolontariatu w Warszawie
Warszawa, dnia 18 listopada 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W WARSZAWIE ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 022 444-57-72 fax 022 444-57-62 P/08/096 LWA-41026-3-2008 Pan Dariusz Pietrowski Bardziej szczegółowo LLU /2012 P/12/137 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4101-14-13/2012 P/12/137 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/12/137 - Realizacja przepisów Bardziej szczegółowo KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/006 Wykorzystanie dotacji celowych na finansowe wsparcie Bardziej szczegółowo LGD 4101-021-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD 4101-021-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/12/064 Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez Bardziej szczegółowo Pani Ewa Kosiedowska Prezes Centrum Wolontariatu w Słupsku
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Gdańsk,18 sierpnia 2008r. DELEGATURA w GDAŃSKU ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk tel. (058) 301-82-11 fax (058) 301-13-14 NIP 583-25-68-765 Regon 000000081 P/08/096 LGD- Bardziej szczegółowo LGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 20 października 2008 roku. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Departament Nauki, Oświaty. Pan Piotr Szczepański Prezes Fundacji Wspomagania Wsi
Warszawa, dnia 20 października 2008 roku NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego 00-950 Warszawa, ul. Filtrowa 57 tel. (0.22) 444 5661, fax (0.22) 444 5682 KNO-41105-3/2008 Bardziej szczegółowo LWA 4101-028-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LWA LWA-4101-024-05/2013 P/13/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA LWA-4101-024-05/2013 P/13/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/13/019 Efekty wspierania Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego KNO-4112-01-02/2009 S/09/003 Warszawa, dnia 15 grudnia 2009 r. Pan Włodzimierz Kwieciński Prezes Polskiego Związku Karate Tradycyjnego Bardziej szczegółowo Zarząd Przedsiębiorstwa Rolnego AGRO-FERM Spółka z o.o. w Wierzbicy Górnej
Opole, dnia 26 lipca 2007 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w Opolu 45-075 Opole, ul. Krakowska 28 (077) 4003000, fax (077) 4545330 P/07/112 LOP-41005-2-2007 Zarząd Przedsiębiorstwa Rolnego AGRO-FERM Bardziej szczegółowo LLU 4101-14-16/2012 P/12/137 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej Warszawa, dnia 4 września 2009 r. KAP-410-01-9/09 Pan Ryszard Rodzik Prezes Zarządu Polskiego Związku Sportu Niepełnosprawnych START WYSTĄPIENIE Bardziej szczegółowo LRZ 4101-10-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LRZ 4101-10-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/12/064 Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I/13/001 Prawidłowość postępowań Bardziej szczegółowo Szczecin, dnia stycznia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Delegatura w Szczecinie ul. OdrowąŜa 1, Szczecin tel. 091-423-17-76 LSZ-41084-2-07 P/07/080
Szczecin, dnia stycznia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Delegatura w Szczecinie ul. OdrowąŜa 1, Szczecin tel. 091-423-17-76 LSZ-41084-2-07 P/07/080 Pani Barbara Hałat Dyrektor Policealnego Studium Kosmetycznego Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Warszawie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Warszawie Warszawa, dnia maja 2010 r. Pan Antoni Kozanka Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Zwoleniu LWA-4114-01-02/2010 I/10/004 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie Bardziej szczegółowo LBI-4101-03-06/2013 P/13/169 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI-4101-03-06/2013 P/13/169 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LKA 4101-34-02/2012 P/12/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-34-02/2012 P/12/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/12/019 Upraszczanie zasad Bardziej szczegółowo LLU 4101-14-09/2012 P/12/137 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4101-14-09/2012 P/12/137 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler P/12/137 Realizacja przepisów ustawy o ochronie Bardziej szczegółowo NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Katowice, dnia 12 kwietnia 2010 r. LKA-4100-03-02/2010/P/09/006 Pan Mieczysław Putek Dyrektor Sądu Okręgowego w Bielsku Białej Na podstawie art. 2 ust. 1 Bardziej szczegółowo KBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych i niepublicznych oraz wykonywanie Bardziej szczegółowo LWA 4101-28-05/2012 P/12/138 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-28-05/2012 P/12/138 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I. Dane identyfikacyjne kontroli P/12/138 Usuwanie drzew z terenu nieruchomości gminnych Bardziej szczegółowo LWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo - POKL.08.01.01-16-178/08, POKL.08.01.01-16-098/09, POKL.06.01.01-16-032/09, POKL.06.01.01-16-008/08
Emm Consulting Mariusz Lasak, nr projektów: - POKL.08.01.01-16-178/08, POKL.08.01.01-16-098/09, POKL.06.01.01-16-032/09, POKL.06.01.01-16-008/08 Doraźna - data rozpoczęcia: 26.07.2010 r. - data zakończenia: Bardziej szczegółowo LOL 4101-06-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOL 4101-06-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/13/181 - Efektywność Bardziej szczegółowo LKI 4101-04-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKI 4101-04-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Okres objęty kontrolą Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/151 Zapewnienie prawa do jednakowego Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Gospodarki, Skarbu Państwa i Prywatyzacji
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Gospodarki, Skarbu Państwa i Prywatyzacji Warszawa, dnia 10 listopada 2010 r. P/10/005 KGP-4101-08-02//2010 Pan Witold Sartorius Prezes Zarządu Fundacji Edukacji Ekonomicznej Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Katowice, dnia 14 grudnia 2011 r. LKA-4101-28-01/2011/P/11/110 Pan Stanisław Gmitruk Dyrektor Śląskiego Oddziału Regionalnego Agencji Restrukturyzacji i Bardziej szczegółowo LKA 4101-07-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-07-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/151 Zapewnienie prawa do jednakowego wynagradzania Bardziej szczegółowo LKA 4100-04-01/2013 P/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4100-04-01/2013 P/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/13/013 Wykonanie budŝetu państwa w 2012 r. cz. 86/15. Jednostka przeprowadzająca kontrolę Bardziej szczegółowo Zarząd Fundacji Nadzieja Dzieci w Zabrzu
Zarząd Fundacji Nadzieja Dzieci w Zabrzu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1, zwanej dalej ustawą o NIK, NajwyŜsza Izba Kontroli Bardziej szczegółowo LLU 4101-24-02/2012 P/12/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4101-24-02/2012 P/12/019 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana P/12/019 Upraszczanie Bardziej szczegółowo Wojewódzki Urząd Pracy w Kielcach. Nieprawidłowości w realizacji projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego
Nieprawidłowości w realizacji projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego Od początku realizacji Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, Wojewódzki Urząd Pracy przeprowadził: Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA-4101-32-04/2011P/11/049 Katowice, 10 stycznia 2012 r. Pan Jerzy Skowronek Prezes Zarządu PANELTECH sp. z o.o. w Chorzowie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 3 pkt 4 ustawy z dnia 23 grudnia Bardziej szczegółowo LSZ 4110-02-04/2013 R/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LSZ 4110-02-04/2013 R/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/003 Wykorzystanie przez organizacje poŝytku publicznego Bardziej szczegółowo LBY 4101-09-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 4101-09-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/13/181 - Efektywność Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60
1 Bydgoszcz dnia.01. 2008 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60 P/07/080 LBY 41008-02/07 Sz. P. Urszula Kieler Dyrektor Bardziej szczegółowo Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Józef Górny
Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Józef Górny Warszawa, dnia 16 kwietnia 2010 r. KAP-4114-01/2010 Pan Tomasz Arabski Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 Bardziej szczegółowo 1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność. Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1
1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1 Wniosek o płatność słuŝy dwóm celom: rozliczeniu wydatków poniesionych przez państwowe jednostki budŝetowe Bardziej szczegółowo P/08/096 LWR 41018-3/2008. Pani Renata Berent-Mieszczanowicz Przewodnicząca Rady Dolnośląskiego Związku Organizacji Pozarządowych WROS we Wrocławiu
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA WE WROCŁAWIU ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 15/17 50-044 WROCŁAW tel./fax 342-87-77, tel. 342-10-32 Wrocław, dnia 4 września 2008 r. P/08/096 LWR 41018-3/2008 Pani Bardziej szczegółowo LOL 4101-16-15/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOL 4101-16-15/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler P/12/017 - Promulgacja prawa w postaci elektronicznej Bardziej szczegółowo NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W POZNANIU
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W POZNANIU 61-662 Poznań, ul. DoŜynkowa 9H 16/20 (61) 64 63 800, fax (61) 64 63 801 P/08/074 LPO-41007-1-2008 Pan Poznań, dnia 17 kwietnia 2008 r. Prof. dr hab. Erwin Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy ul. Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60 S/07/003 LBY-41103-2/07
1 Bydgoszcz, dnia.04. 2007 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy ul. Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60 S/07/003 LBY-41103-2/07 Sz. Pani ElŜbieta Lorenc Bardziej szczegółowo LLU P/12/137/2012 LLU-4101-14-03/2012 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU P/12/137/2012 LLU-4101-14-03/2012 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę [Kontroler/Kontrolerzy] P/12/137/2012 - Realizacja Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi
Katowice, dnia 16 czerwca 2010 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach LKA-4101-04-01/2010/P/10/069 Pan Wiesław Janiszewski Burmistrz Gminy i Miasta Czerwionka - Leszczyny Na podstawie art. Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Szczecinie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Szczecinie Szczecin, dnia 12 stycznia 2010 r. LSZ-410-10-03/2009 P/09/001 Zarząd Fundacji Razem Bezpieczniej w Szczecinie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 14 kwietnia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE Warszawa, dnia 14 kwietnia 2008 r. ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 444-57-72 fax. 444-57-62 P/07/093 LWA-41003-3-2008 Pan Andrzej Siemoński Dyrektor Bardziej szczegółowo Najczęściej występujące uchybienia i nieprawidłowości stwierdzane w trakcie kontroli projektów
Najczęściej występujące uchybienia i nieprawidłowości stwierdzane w trakcie kontroli projektów Zakres kontroli 1. Prawidłowość rozliczeń finansowych, 2. Kwalifikowalność wydatków dotyczących personelu Bardziej szczegółowo LKR 4110-01-02/2012 R/12/007 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4110-01-02/2012 R/12/007 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli R/12/2007 Kontraktowanie i wydatkowanie środków publicznych na świadczenia opieki zdrowotnej Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Kapitał Ludzki
Program Operacyjny Kapitał Ludzki BudŜet projektu Wkład własny w w projekcie Grzegorz Kowalczyk Kielce, 15.0.03.2011 r. Szczegółowy budŝet projektu BudŜet projektu Szczegółowy budŝet projektu Cross Bardziej szczegółowo Rozliczanie projektów w ramach
Rozliczanie projektów w ramach Działania 8.1 i 8.2 POIG Agencja Rozwoju Pomorza S.A Gdańsk, dn. 14 października 2010 r. 1. Zasady przygotowania wniosków o płatność z uwzględnieniem obowiązujących załączników. Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 72/2009
Zarządzenie nr 72/2009 z dnia 21 lipca 2009 r. Rektora Uniwersytetu Śląskiego w sprawie szczegółowych zasad (polityki) rachunkowości dotyczących ewidencji i rozliczania środków otrzymanych na realizację Bardziej szczegółowo Łódź, dnia listopada 2007 r. 90-980 Łódź, ul. Kilińskiego 210 tel. 683-11-00 fax 683-11-29
Łódź, dnia listopada 2007 r. 90-980 Łódź, ul. Kilińskiego 210 tel. 683-11-00 fax 683-11-29 NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W ŁODZI DYREKTOR JANUSZ MAJ P/07/030 LLO-410-32-01/07 P a n i Helena PIETRASZKIEWICZ Bardziej szczegółowo LKR 4101-16-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-16-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/12/064 - Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej Warszawa, dnia 20 stycznia 2011 r. KAP-4101-05-02/2010 Pan Piotr Balcerowicz Prezes Zarządu Stowarzyszenia Edukacja dla Pokoju WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura we Wrocławiu Wrocław, dnia 19 kwietnia 2010 r. P/09/006 LWR-4100-03-01/2010 Pan Roman Purgał Dyrektor Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu Tekst jednolity uwzględniający postanowienia Bardziej szczegółowo WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ
Załącznik nr 3 do umowy o dofinansowanie Wzór wniosku o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Bardziej szczegółowo LOP 4114-11-04/2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOP 4114-11-04/2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli I/13/009 - Prawidłowość uzyskania dopłat do ulgowych przejazdów osób korzystających z autobusowego Bardziej szczegółowo Pani Beata Maliszkiewicz Dyrektor Niepublicznego Gimnazjum TAK w Opolu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Opole, dnia 27 grudnia 2007 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w OPOLU 45-075 Opole, ul. Krakowska 28 (077) 4003000, fax (077) 4545330 P/07/080 LOP-41019-2-2007 Pani Beata Maliszkiewicz Dyrektor Niepublicznego Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.45.2012.7 Poznań, 09 LIS 2012 Pani Ewa Kubiś Prezes Stowarzyszenia SOCIUS WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 16 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca Bardziej szczegółowo LKR.410.001.06.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR.410.001.06.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P15/001 - Wykonanie budżetu państwa w 2014 r. 1 Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Bardziej szczegółowo Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 2006. Działanie 2 za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r.
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim z audytu wykorzystania środków unijnych w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej Bardziej szczegółowo Pan Janusz Zimak Prezes Zarządu Fundacji na Rzecz Zapobiegania Narkomanii Maraton w Głogowie
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA WE WROCŁAWIU ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 15/17 50-044 WROCŁAW tel./fax 342-87-77, tel. 342-10-32 Wrocław, dnia 22 sierpnia 2008 r. P/08/096 LWR-41018-1/2008 Pan Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, 35-016 Rzeszów Rzeszów, dnia stycznia 2008 r.
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, 35-016 Rzeszów Rzeszów, dnia stycznia 2008 r. P/07/080 LRZ 41031-4-07 Pan Zbigniew Zieliński Dyrektor Niepublicznego Gimnazjum Mistrzostwa Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Lublinie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Lublin, dnia 15 grudnia 2009 r. LLU-410-36-02/2009 P/09/004 Pan Krzysztof GRABCZUK Marszałek Województwa Lubelskiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie Rzeszów, dnia listopada 2010 r. Pani Iwona Kurcz-Krawiec LRZ-4101-11-03/2010 P/10/096 Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Przemyślu Na podstawie art. 2 ust. Bardziej szczegółowo Instrukcja sporządzania. zestawienia wydatków poniesionych w ramach: - podstawowego wsparcia pomostowego, -przedłuŝonego wsparcia pomostowego
Wydanie z dnia 04.02.2011r. Instrukcja sporządzania zestawienia wydatków poniesionych w ramach: - podstawowego wsparcia pomostowego, -przedłuŝonego wsparcia pomostowego Instrukcja przeznaczona jest dla Bardziej szczegółowo - 1 - P/07/079 Wrocław, dnia 11 stycznia 2008 r. LWR- 41042-4/2007 Pani Izabela S U L E J A Dyrektor Gimnazjum Nr 13 im. Unii Europejskiej we WROCŁAW
- 1 - P/07/079 Wrocław, dnia 11 stycznia 2008 r. LWR- 41042-4/2007 Pani Izabela S U L E J A Dyrektor Gimnazjum Nr 13 im. Unii Europejskiej we WROCŁAW Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 2, ust 2 Bardziej szczegółowo LBI-4111-01-08/2013 K/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI-4111-01-08/2013 K/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie Rzeszów, dnia marca 2011 r. LRZ-4101-16-06/2010 P/10/074 Pani Marta Baran Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 2 w Jaśle Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo LKA 4101-22-02/2012 P/12/165 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-22-02/2012 P/12/165 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011 Bardziej szczegółowo ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 444-57-72 fax. 444-57-62 P/07/001 LWA 41028-2-2007 Pan Bogumił Czubacki Burmistrz Miasta Sochaczew
Warszawa, dnia 24 października 2007 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 444-57-72 fax. 444-57-62 P/07/001 LWA 41028-2-2007 Pan Bogumił Czubacki Burmistrz Bardziej szczegółowo II. OKREŚLENIE PRZEDMIOTU ZAMÓWIENIA
Ogłoszenie w sprawie zatrudnienia na umowę zlecenie koordynatora/koordynatorki projektu, specjalisty/specjalistki ds. rozliczeń oraz nauczycieli/nauczycielek prowadzących zajęcia pozalekcyjne w projekcie Bardziej szczegółowo przez 12 3 to jest daty uprawomocnienia się decyzji o wstrzymaniu wypłaty zasiłku dla bezrobotnych.
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Katowice, dnia 6 kwietnia 2010 r. LKA-4100-04-02/2010/P/09/005 Pani ElŜbieta Pękała Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Pszczynie Na podstawie art. 2 ust. Bardziej szczegółowo LKA 4101-17-02/2012/P/12/064 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-17-02/2012/P/12/064 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/12/064 Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Bardziej szczegółowo ZASADY SKŁADANIA I ROZLICZANIA WNIOSKÓW O PŁATNOŚĆ. 01 Departament WdraŜania RPO
ZASADY SKŁADANIA I ROZLICZANIA WNIOSKÓW O PŁATNOŚĆ 01 Departament WdraŜania RPO Podstawa prawna: Wzór wniosku Beneficjenta o płatność (zakres minimalny) z rozszerzonym komponentem dotyczącym rzeczowo finansowego Bardziej szczegółowo Zasady realizacji projektów partnerskich w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
Zasady realizacji projektów partnerskich w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Toruń, 19 stycznia 2010 r. Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Pani Anna Dziedzic Dyrektor VIII Liceum Ogólnokształcącego im. Marii Curie-Skłodowskiej w Katowicach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994r. o NajwyŜszej Izbie Bardziej szczegółowo Pan Leszek Medyk Dyrektor ds. Detalu Opolskiego Oddziału BOŚ S.A. Pan Janusz Turek p.o. Dyrektora ds. Korporacji i Finansów Publicznych
Opole, dnia 9 października 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w OPOLU 45-075 Opole, ul. Krakowska 28 (077) 4003000, fax (077) 4545330 P/08/112 LOP- 41005-2-2008 Pan Leszek Medyk Dyrektor ds. Detalu Bardziej szczegółowo Ryczałt w projektach z Działania 9.5 Na co powinni zwrócić uwagę autorzy projektów?
Ryczałt w projektach z Działania 9.5 Na co powinni zwrócić uwagę autorzy projektów? Alicja Konecka Regionalny Ośrodek Europejskiego Funduszu Społecznego w Ostrowcu Świętokrzyskim Kielce, 06.09.2013 PODSTAWY Bardziej szczegółowo LRZ 4112-16-01/2013 S/13/056 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LRZ 4112-16-01/2013 S/13/056 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler S/13/056 Prawidłowość rozliczeń kosztów zarządu Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres