Source: https://www.infakt.pl/blog-ksiegowy/struktura-jpk_vat/
Timestamp: 2020-04-05 20:15:22
Legal References Found: art. 100
 art. 129
 art. 33
 art. 33
 art. 28
 art. 28
 art. 28
 art. 28
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 17
 art. 14
 art. 111
 art. 103
 art. 103
 art. 89
 art. 89

Document Content:
Struktura JPK_VAT - Blog księgowy inFakt.pl
Magda Sławińska-Rzemek, 16 listopada 2017 Kategorie: Zmiany przepisów
Od 1 stycznia 2018 r. mikroprzedsiębiorcy będą mieli obowiązek składania JPK_VAT. Struktura powinna zostać przesłana do 25 dnia kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Strukturę JPK_VAT przesyłać będą mikroprzedsiębiorcy, którzy mają obowiązek prowadzić rejestry sprzedaży oraz zakupów VAT, czyli są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i powinien być wykonywany bez wezwania organu podatkowego.
Od 1 stycznia 2018 r. będzie obowiązywać nowa struktura JPK_VAT, jej wzór wraz z objaśnieniem został zamieszczony na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.
kod formularza – w nowej strukturze będzie kod systemowy JPK_VAT oraz wersja schematu 1-0
wariant formularza – należy wpisać wartość 3
cel złożenia: – jeżeli JPK_VAT składany jest za dany miesiąc po raz pierwszy należy wpisać 0, 1 – pierwsza korekta, 2,3,4….. – kolejne korekty
data wytworzenia JPK_VAT – należy wpisać datę oraz godzinę – np. 2017-0224T09:30:47Z
data od – data początkowa miesiąca za który składane jest JPK
data do – data końcowa miesiąca za który składane jest JPK
nazwa systemu – nazwa programu, w którym mikroprzedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT
Pole kod formularza zostało dodane przy modyfikacji struktury, nie ma go w schemacie obowiązującym w 2016 r. Inną modyfikacją w nowej strukturze jest usunięcie występujących obecnie pól domyślny kod waluty oraz kod urzędu.
Podmiot JPK_VAT
W tym miejscu w strukturze zawarte są dane identyfikujące podmiot składający JPK_VAT. Zawarte są tutaj następujące pola:
NIP – identyfikator podatkowy NIP (należy wpisać bez przerw myślników oraz liter)
pełna nazwa – pełna nazwa przedsiębiorcy
adres email – adres email mikroprzedsiębiorcy (to pole jest polem fakultatywnym, ale zamieszczenie adresu email przyspieszy kontakt z organem podatkowym, dlatego w mojej opinii warto taką informację zamieścić).
Zmianą w stosunku do obecnie obowiązującej struktury jest usunięcia pola REGON oraz tabeli adres, oraz dodanie pola adres email.
Część szczegółowa struktury
Dalsza część JPK_VAT to część szczegółowa struktury. Obejmuje:
strukturę ewidencji sprzedaży
pola kontrolne dla ewidencji sprzedaży
strukturę ewidencji zakupu
pola szczegółowe ewidencji zakupu
Co ważne, ewidencja sprzedaży oraz zakupu VAT powinna uzgadniać się z odpowiednią deklaracją VAT. Pola kwot netto oraz kwot podatku wskazane w strukturze JPK odpowiadają numeracji pól w deklaracji VAT.
Struktura ewidencji sprzedaży
Liczba porządkowa wiersza ewidencji sprzedaży
NrKontrahenta
Numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.
W przypadkach, w których zgodnie z ustawą podanie numeru nie jest wymagane, należy wpisać „brak”
NazwaKontrahenta
AdresKontrahenta
DowodSprzedazy
Numer dowodu sprzedaży
DataWystawienia
Data wystawienia dowodu sprzedaży
DataSprzedazy
Data sprzedaży, o ile jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. W przeciwnym przypadku – pole puste (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju (pole opcjonalne)
Kwota netto – w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% (pole opcjonalne)
Kwota netto – w tym dostawa towarów, o której mowa w art. 129 ustawy (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 5% (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 5% (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% (pole opcjonalne)
Kwota netto – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (pole opcjonalne)
Kwota netto – Eksport towarów (pole opcjonalne)
Kwota netto – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (pole opcjonalne)
Kwota netto – Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy (pole opcjonalne)
Kwota netto – Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy (pole opcjonalne)
Kwota netto – Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy
(wypełnia dostawca) (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca)
Kwota podatku należnego – Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy
(wypełnia nabywca) (pole opcjonalne)
Kwota netto – Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia nabywca) (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego – Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub
8 ustawy (wypełnia nabywca) (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art. 14 ust. 5 ustawy (pole opcjonalne)
Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy (pole opcjonalne)
Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy (pole opcjonalne)
Kwota podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5b ustawy (pole opcjonalne)
Kolejnym elementem w strukturze JP_VAT są pola kontrolne:
liczba wierszy sprzedaży – w tym polu należy przedstawić liczbę wierszy z ewidencji sprzedaży za dany okres
podatek należny – w tym polu należy wyliczyć podatek wg ewidencji sprzedaży – obliczona tutaj powinna zostać suma z elementów K_16,K_18,K_20,K_24,K_26,K_28,K_30, K_33, K_35,K_36 i K_37 pomniejszona o kwotę elementów K_38,K_39
Struktura ewidencji zakupu
LpZakupu
Lp. wiersza ewidencji zakupu
NrDostawcy
Numer, za pomocą którego dostawca (kontrahent) jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej
Imię i nazwisko lub nazwa dostawcy (kontrahenta)
AdresDostawcy
Adres dostawcy (kontrahenta)
DataZakupu
Data wystawienia dowodu zakupu
DataWplywu
Data wpływu dowodu zakupu (pole opcjonalne)
Kwota netto – Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych (pole opcjonalne)
Kwota podatku naliczonego – Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych (pole opcjonalne)
Kwota netto – Nabycie towarów i usług pozostałych (pole opcjonalne)
Kwota podatku naliczonego – Nabycie towarów i usług pozostałych (pole opcjonalne)
Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych (pole opcjonalne)
Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć (pole opcjonalne)
Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy (pole opcjonalne)
Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy (pole opcjonalne)
Pola kontrolne dla ewidencji zakupu
Ostatnim elementem struktury jest struktura sum kontrolnych dla ewidencji zakupu. Należą tutaj:
liczba porządkowa zakupu – w tym polu należy wskazać liczbę porządkową wiersza ewidencji zakupu
liczba wierszy zakupów – w tym polu należy przedstawić liczbę wierszy z ewidencji zakupu za dany okres
podatek naliczony – w tym polu należy przedstawić kwotę podatku naliczonego do odliczenia – jest to suma kwot z pozycji K_44, K_46, K_47, K_48, K_49 i K_50.
Wysyłając JPK_VAT za miesiąc styczeń 2018 r. należy zwrócić uwagę, aby został on sporządzony zgodnie z nową, opisaną powyżej strukturą, ponieważ obecna struktura obowiązuje do 31 grudnia 2017 r. (a więc ostatni miesiąc za jaki należy ją stosować to grudzień 2017).
Aby sprawdzić, czy wygenerowana struktura to struktura obowiązująca od 1 stycznia 2018 r. można sprawdzić, czy zawarte jest w niej pole email, jeżeli takie pole występuje, przygotowana została właściwa struktura.
JPK JPK_VAT rejestry VAT zmiany przepisów 2018