Source: http://docplayer.pl/999433-Prawne-aspekty-procederu-prania-brudnych-pieniedzy.html
Timestamp: 2017-01-19 11:06:20
Legal References Found: Art. 5
 art. 5
 Art. 2
 art. 2
 art. 44
 art. 291
 Art. 299
 art. 299
 art. 3
 art. 6
 art. 6
 art. 6
 art. 9
 art. 15
 art. 128
 art. 83
 art. 18
 art. 3
 Art. 8
 Art. 35
 Art. 36
 Art. 35
 art. 83
 art. 30
 art. 33
 ART. 45
 ART. 45
 art. 17

Document Content:
⭐Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy
Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy
Download "Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy"
1 Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku2 Przestępczość gospodarcza 1. Przestępczość białych kołnierzyków white collar crimes (...) cieszą się uznaniem i wysoką pozycją społeczną oraz dopuszczają się przestępstw w toku wykonywanej działalności zawodowej 2. Podejście systemowe zorientowane na czyn, nie na sprawcę (...) kładzie się nacisk na negatywne oddziaływanie na system gospodarczy jako całość. Przestępczość ta podważa społeczne zaufanie do systemu; atakuje ponadindywidualne dobra prawne w postaci m.in. zaufania do konkretnych instytucji gospodarczych, co powoduje niepewność obrotu gospodarczego i w konsekwencji doprowadza do zaburzenia procesu podejmowania decyzji gospodarczych 23 Charakterystyka: - brak elementu przemocy,, co pozwala na ukrycie jej pod pozorem lub przy okazji legalnych działań gospodarczych; trudnej jest ją wykryć, gdyż wymaga odpowiedniej wiedzy i dokładnej kontroli, - poważne straty materialne i niematerialne, - ofiarami są albo anonimowe osoby fizyczne, albo całe gałęzie lub poszczególne instytucje systemu finansowego i gospodarczego; powoduje wrażenie braku ofiar, a społeczeństwo nie uświadamia sobie stopnia zagrożenia tym zjawiskiem, - znaczna liczba sprawców pochodzi z wyższych (bogatszych, lepiej wykształconych) warstw społecznych; cecha ta przejawia się w dobrym przygotowaniu zawodowym do popełniania przestępstw oraz większą świadomością przysługujących im praw i środków ochrony 3 prawnej w ewentualnym procesie.4 Definicja przestępczości gospodarczej: 1. Wg O. Górniok (...) czyny karalne godzące lub zagrażające ponadindywidualnym dobrom w sferze życia gospodarczego, polegające na naruszeniu zaufania, związanego z pozycją sprawcy lub instytucji życia gospodarczego, grożące utratą zaufania społecznego do systemu gospodarczego lub jego podstawowych instytucji. 2. Definicje dwuzakresowe Zakres szerszy zachowania, które godzą w ponadindywidualne interesy gospodarcze i nadużywają zaufanie. Zakres węższy wskazanie dodatkowego kryterium, np. postępowanie wbrew porządkowi lub regułom gospodarowania wyrażonym bezpośrednio w przepisach prawa, kodeksach etyki zawodowej lub obowiązujących obyczajach. 45 Zorganizowana przestępczość gospodarcza działania określonego, względnie trwałego układu organizacyjno-ekonomicznego, mającego strukturę rzeczową i osobową, powstałego w celu popełnienia jedno- lub różnorodnych przestępstw, prowadzących do pozyskiwania wartości materialnych,, a niekiedy również wpływu na władzę, przestępczość ta może całkowicie lub częściowo nakładać się na legalne struktury gospodarcze, czy polityczne jednego państwa lub wielu państw albo występować tylko poza nimi (np. nielegalna produkcja i obrót narkotykami). 56 Cechy procederu: 1. zachowania godzące głównie w funkcjonowanie sektora bankowego, 2. nie istnieją zindywidualizowane ofiary tego przestępstwa proceder ten godzi w całość systemu finansowego państwa, w prawidłowe funkcjonowanie rządzących nim reguł (np. wolnej konkurencji), 3. proceder przynosi ogromne zyski dla przestępców, i generuje straty w gospodarce państwa, 4. wymaga istnienia odpowiedniej struktury organizacyjnej oraz zasobów ludzkich i rzeczowych podział zadań pomiędzy określone osoby, ze względu na etap i formę legalizacji, 5. utajnienie operacji finansowych łączeniu dochodów legalnych i nielegalnych, 67 6. sprawcy dysponują odpowiednią wiedzą ekonomiczną i prawniczą albo korzystają z usług osób posiadających takie kwalifikacje, 7. cecha charakterystyczna pranie pieniędzy musi zostać poprzedzone popełnieniem innego (przynajmniej jednego) przestępstwa. Dwie fazy główne: Pierwsza polega na uzyskaniu niezgodnych z prawem korzyści (w drodze tzw. przestępstwa pierwotnego lub bazowego). Druga polega na jego zalegalizowaniu. Ten właśnie charakterystyczny modus operandi jest podstawą wyodrębnienia tego typu czynów spośród innych przestępstw gospodarczych. 78 Zarządzenie Nr 16/92 Prezesa NBP Definicja prania pieniędzy w 1 pkt 1 (...) sytuacja, która zachodzi wówczas, gdy ujawnione okoliczności wskazują, że lokowane w banku środki pieniężne lub inne wartości majątkowe pochodzą z przestępstwa lub uczestnictwa w jego popełnieniu,, albo że ich pochodzenie, stan lub przeznaczenie mają zostać ukryte z przyczyn mających związek z przestępstwem. Nie zostało sprecyzowane: jakiego rodzaju okoliczności chodzi, kto miałby je ujawnić - bank czy organy ścigania, posługiwanie się pojęciem przestępstwa, a nie czynu zabronionego, mnogość możliwych interpretacji 8 nieefektywna regulacja9 Ustawa o ochronie obrotu gospodarczego Art. 5 1 w celu wprowadzenia do legalnego obrotu, środków płatniczych, papierów wartościowych lub wartości dewizowych, pochodzących ze zorganizowanej przestępczości, powiązanej z obrotem środkami odurzającymi lub psychotropowymi, fałszowaniem pieniędzy lub papierów wartościowych, wymuszaniem okupu albo handlem bronią (katalog( przestępstw pierwotnych), przyjmuje je, przenosi własność lub posiadanie, przekazuje lub wywozi za granicę albo podejmuje inne działanie, które może udaremnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, wykrycie albo orzeczenie przepadku. 910 Wady regulacji zawartej w art. 5 1 zawężenie zakresu przestępstw pierwotnych, posłużono się terminem zorganizowana przestępczość, które nie miało i nie ma swojej definicji legalnej, i jest przedmiotem rozbieżności w doktrynie, przestępstwo celowe. przepis martwy. W czasie półtora roku obowiązywania ustawy zarejestrowano w prokuraturze około 20 spraw. W większości przypadków bądź odmówiono wszczęcia postępowania, bądź umorzono je. W okresie od 1995 do 1998 roku zarzuty zostały przedstawione jedynie w 3 sprawach spośród 54 prowadzonych. Zapadł tylko 1 wyrok skazujący. 1011 Art. 2 pkt 9 Ustawy o GIIF wprowadzanie do obrotu wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł : a). zamianie lub przekazaniu wartości majątkowych pochodzących z działalności o charakterze przestępczym pochodzących lub z udziału w takiej działalności, w celu ukrycia lub zatajenia bezprawnego pochodzenia tych wartości majątkowych albo udzieleniu pomocy osobie, która bierze udział w takiej działalności w celu uniknięcia przez nią prawnych konsekwencji tych działań, b). ukryciu lub zatajeniu prawdziwego pochodzenia charakteru, źródła, miejsca przechowywania, faktu przemieszczenia lub praw związanych z wartościami majątkowymi pochodzącymi z działalności o charakterze przestępczym lub udziału w takiej działalności, 1112 c). nabyciu, objęciu w posiadanie albo używanie wartości majątkowych, pochodzących z działalności o charakterze przestępczym lub udziału w takiej działalności, d). współdziałaniu, usiłowaniu popełnienia, pomocnictwie lub podżeganiu w przypadkach zachowań określonych w lit. a-c - również jeżeli działania, w ramach których uzyskano wartości majątkowe będące przedmiotem wprowadzenia do obrotu finansowego wartości pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, były prowadzone na terytorium innego państwa. 1213 Art KK tekst pierwotny kto środki płatnicze, papiery wartościowe lub inne wartości dewizowe, prawa majątkowe albo mienie ruchome lub nieruchome, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa przez inne osoby, w szczególności polegającego na wytwarzaniu lub obrocie środkami odurzającymi lub psychotropowymi, przemycie, fałszowaniu pieniędzy lub papierów wartościowych, rozboju albo popełnieniu innego przestępstwa przeciwko mieniu wielkiej wartości, wymuszaniu okupu albo handlu bronią, amunicją lub materiałami wybuchowymi albo rozszczepialnymi, przyjmuje, przekazuje albo wywozi za granicę, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo 13 orzeczenia przepadku.14 Wady art KK sformułowanie przez inne osoby uniemożliwiało skazanie za pranie własne, pochodzące z przestępstw potrzebny jest uprzednie skazanie za jedno z przestępstw pierwotnych, trudności interpretacyjne związane z katalogiem przestępstw pierwotnych. 1415 Art KK stan obecny kto środki płatnicze, papiery wartościowe lub inne wartości dewizowe, prawa majątkowe albo mienie ruchome lub nieruchome, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, przyjmuje, przekazuje albo wywozi za granicę, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku. 1516 Zestawienie danych statystycznych Generalnego Inspektora oraz Komendy Głównej Policji dot. spraw o pranie pieniędzy za lata Rok: Kwalifikacja Liczby: prawna: art art art art art art art art art art art art GIIF do Wszczęte Stwierdzone Akty Prawomoc- prokuratury postępowania przestępstwa oskarżenia ne skazania * * * * 1617 Przedmiot przestępstwa 1. Przedmiot rodzajowy obrót gospodarczy,, czyli relacje zachodzące pomiędzy podmiotami prowadzącymi stałą działalność gospodarczą (profesjonalną), albo między tymi podmiotami a innymi osobami (osobami fizycznymi klientami). 2. Przedmiot indywidualny prawidłowe funkcjonowanie obrotu,, czyli ochrona przed powstaniem sytuacji patologicznej, w której to następuje zachwianie zasad swobodnej konkurencji podmiotów uczestniczących w obrocie, np. uzyskanie w sposób niezgodny z prawem przewagi jednego uczestnika obrotu nad drugim, a także wprowadzenie elementu niepewności w relacjach między nimi. 3. Inne ochrona wymiaru sprawiedliwości,, w przypadkach gdy poszczególne zachowania mogą udaremniać lub znacznie utrudniać stwierdzenie przestępczego 17 pochodzenia mienia lub orzeczenia przepadku.18 Strona przedmiotowa Przyjęcie oznacza uzyskanie faktycznej możliwości dysponowania, na podstawie porozumienia pomiędzy przekazującym a przyjmującym: przyjęcie do sejfu bankowego określonej wartości, przejęcie kluczyka do sejfu bankowego, dokonanie księgowania lokaty terminowej, sporządzenie dokumentacji finansowej dotyczącej przelewu w rozliczeniach międzybankowych, przyjęcie przez trezor nocny określonej kwoty w gotówce z utargu dziennego. Przekazania lub wywozu za granicę obejmuje wszystkie te czynności, w wyniku których określone składniki majątkowe znajdą się poza terytorium Polski. Może to nastąpić w wyniku powierzenia lub oddania ich innej osobie, bez względu na tytuł prawny np. sporządzenie komunikatu dotyczącego przelewu telegraficznego do banku korespondenta, wymianę walut i przekazanie ich na rachunek w banku zagranicznym, dokonanie płatności za 18 towary importowane przez podmiot gospodarczy.19 Pomoc w przeniesieniu własności wszelkie czynności, ułatwiające przeniesienie prawa własności składników majątkowych. Polegają one na świadczeniu różnego rodzaju usług prawnych, np. sporządzaniu przez notariusza umowy (np. sprzedaży, darowizny, zamiany lub innej umowy zobowiązującej do przeniesienia własności), przygotowaniu dokumentów z ksiąg wieczystych, usług biur maklerskich, doradców inwestycyjnych, pracowników urzędów skarbowych. Pomoc w przeniesieniu posiadania polega np. na wydaniu rzeczy, wydaniu dokumentów umożliwiających rozporządzanie rzeczą, wydanie środków, które dają faktyczną władzę nad rzeczą, a także zmianę kategorii władania rzeczą jako posiadania samoistnego, zależnego lub dzierżenia. Od strony technicznej może to przybrać postać: czasowego użyczenia konta do wpłaty gotówki lub przelewu, przesunięcie pewnej ilości akcji pomiędzy różnymi rachunkami inwestycyjnymi. Katalog czynności 19jest otwarty.20 Inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić: stwierdzenie przestępnego pochodzenia (np. możliwość ustalenia określonych faktów, dotyczących przedmiotów przestępstwa przez uprawnione organy) lub miejsca umieszczenia (np. określenie instytucji finansowej, w której był lub jest otwarty rachunek z brudnymi pieniędzmi) albo wykrycie (ogół działań podejmowanych przez organy ścigania nastawionych na ujawnienie przedmiotów przestępstwa), zajęcie (na podstawie orzeczenia sądu w postępowaniu karnym, cywilnym, bądź na podstawie decyzji określonego organu administracyjnego lub komornika) lub orzeczenie przepadku (orzeczenie przepadku prze sąd w postępowaniu karnym lub cywilnym); np. tworzeniu fikcyjnych osób prawnych, zmianę postaci wartości dewizowych, zawieranie umów kompensacyjnych pomiędzy grupami przestępczymi, zaniżanie lub zawyżanie wartości towarów lub usług w wystawionych fakturach, działalności tzw. bankowości podziemnej. 2021 Przez korzyść majątkową zgodnie z definicją zawartą w art kk należy rozumieć: korzyść zarówno dla siebie, jak i dla innego podmiotu osoby fizycznej, prawnej, jednostki organizacyjnej nie mającej osobowości prawnej oraz grupy osób prowadzącej zorganizowaną działalność przestępczą. Może ona przyjąć postać: zapłaty za przyjęcie pieniędzy na konto bankowe, prowizję od dokonanej transakcji, zysk z operacji finansowych (np. giełdowych) dokonywanych za pomocą pieniędzy pochodzących z przestępczej działalności. Korzyść ta jest wymieniana w art kk jako znamię kwalifikujące osiąga znaczną korzyść majątkową. Określenie to jest zdefiniowane pośrednio w art kk, jako zbliżona swoją wartością do dwustukrotności najniższego miesięcznego 21 wynagrodzenia w chwili popełnienia czynu zabronionego.22 Przez środki płatnicze należy rozumieć znaki pieniężne (banknoty i monety) emitowane przez Narodowy Bank Polski, których wzór i wartość ustala Prezes Narodowego Banku Polskiego (art.( 8 i 9 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o Narodowym Banku Polskim). W związku z tym, że polska ustawa karna rozróżnia: środek płatniczy od dokumentu uprawniającego do otrzymania sumy pieniężnej lub zawierającego obowiązek wypłaty kapitału, odsetek, udziału w zyskach lub stwierdzenie uczestnictwa w spółce (art oraz art kk), dokument taki nie może być uważany za środek płatniczy w rozumieniu art kk. 2223 Papier wartościowy należy interpretować te pojęcie zgodnie z obowiązującą w prawie polskim zasadą numerus clausus papierów wartościowych są nimi: akcje, weksle, czeki, obligacje, konosamenty, dowody składowe, przekazy oraz certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy inwestycyjnych wg przepisów prawa cywilnego. Wartości dewizowe określa art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. prawo dewizowe: zagraniczne środki płatnicze waluty obce i dewizy (w tym również papiery wartościowe wystawione w walutach obcych); złoto i platyna kruszce dewizowe, 2324 Prawa majątkowe należą one do tzw. praw podmiotowych i obejmują wszelkie możliwe prawa majątkowe na rzeczach, jak i na dobrach niematerialnych, np. prawa rzeczowe, wierzytelności opiewające na świadczenia majątkowe, prawa związane z własnością intelektualną, a także zbywalne prawa majątkowe wynikające z papierów wartościowych, a także te prawa, których wartość lub cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od określonych instrumentów bazowych (instrumenty lub prawa pochodne futures, opcje, swap). Mienie ruchome i nieruchome znaczenie tych pojęć należy wyprowadzić z analizy art. 44 kc i następnych w powiązaniu z art kk. 2425 Środki pochodzące z korzyści Pranie dotyczy nie tylko pieniędzy (środków płatniczych), p ale także: papierów wartościowych, wartości dewizowych, praw majątkowych, mienia ruchomego i nieruchomego. Korzyść (majątkowa) to nie tylko powiększanie aktywów, ale także zmniejszanie pasywów. Paserka a pranie. Zwrot środki pochodz pochodzącece z korzyści związanych zanych z popełnieniem czynu zabronionego różni się od zwrotu rzecz uzyskana za pomocą czynu zabronionego art. 291 kk sugeruje to, iż i środki są s wtórne względem korzyści uzyskanych w wyniku przestępstwa pstwa (przetworzenie, konwersja)? Art. 299 kk zaczyna się po umiejscowieniu? czyn rzecz korzyść środki Natomiast 45 kk stanowi, iż i korzyść może bezpośrednio lub pośrednio wynikać z popełnienia przestępstwa. pstwa. Legalizować można korzyści pochodzące ce z czynu zabronionego bezpośrednio lub pośrednio? Wymienione w art. 299 kk środki są s formą materialną uzyskiwanych korzyści? 25 czyn korzyść bezpośrednia korzyść pośrednia26 Konwencja Wiedeńska art. 3 pkt 1 lit. b i c - zamianę lub przekazanie mienia, wiedząc,, że mienie to pochodzi z przestępstwa pierwotnego związanego handlem środkami odurzającymi i substancjami psychotropowymi lub ze współudziału w takim przestępstwie lub przestępstwach, w celu ukrycia lub zamaskowania nielegalnego pochodzenia tego mienia lub też w celu udzielenia pomocy jakiejkolwiek osobie, która współdziałała w popełnieniu takiego przestępstwa lub przestępstw po to, aby osoba ta uniknęła skutków prawnych swego postępowania; - ukrywanie lub maskowanie rzeczywistej istoty, źródła, umiejscowienia, sposobu rozporządzania, przemieszczania, praw lub tytułu własności do mienia, wiedząc,, że pochodzi ono z określonego przestępstwa lub przestępstw pierwotnych lub z udziału w takim przestępstwie lub przestępstwach; 2627 - z zastrzeżeniem postanowień swej konstytucji i podstawowych zasad swego systemu prawnego: - nabywanie, posiadanie lub użytkowanie mienia, o którym wiadomo w chwili jego otrzymania, że pochodzi z określonego przestępstwa lub przestępstw pierwotnych lub z udziału w takim przestępstwie lub przestępstwach; - udział, współudział lub jednoczenie się w zmowie; mające na celu popełnienie lub próbę popełnienia któregokolwiek przestępstwa określonego w niniejszym artykule, a także udzielanie pomocy, nakłanianie, ułatwianie i doradztwo w popełnieniu lub próbie popełnienia takiego przestępstwa. Podobną treść zawiera w art. 6 ust. 1 Konwencja z Palermo,, ale nie ogranicza się do przestępstw narkotykowych. 2728 Konwencja Strasburska art. 6 ust 1 - konwersji lub transferze mienia - ze świadomością,, iż stanowi ono dochód - w celu zatajenia lub ukrycia nielegalnego źródła pochodzenia tego mienia lub też udzielenia pomocy jakiejkolwiek osobie, która jest zaangażowana w popełnienie przestępstwa głównego, aby mogła ona uniknąć prawnych konsekwencji swoich działań; - zatajeniu lub ukryciu prawdziwej natury mienia - jego pochodzenia, miejsca położenia, dysponowania nim, faktów przemieszczania, własności lub innych praw jego dotyczących - ze świadomością, iż mienie to stanowi dochód. Dodatkowo uwzględniając porządek konstytucyjny sygnatariuszy oraz podstawowe koncepcje rządzące jego systemem prawnym za przestępstwo należy uznać czyny polegające na: - nabyciu, posiadaniu lub korzystaniu z mienia, ze świadomością, w chwili jego otrzymania, iż mienie to stanowi dochód; - współudziale w popełnieniu któregokolwiek z przestępstw zdefiniowanych w art. 6 Konwencji Strasburskiej, związku lub zmowy 28 w celu jego popełnienia oraz pomocnictwo, podżeganie, ułatwianie i doradztwo przy jego popełnianiu.29 III Dyrektywa UE z 2005 r. a) konwersje lub przekazywanie mienia, ze świadomością,, że pochodzi ono z działalności przestępczej lub z udziału w takiej działalności, w celu ukrywania lub zatajania nielegalnego pochodzenia tego mienia albo udzielenia pomocy osobie, która bierze udział w takiej działalności, dla umożliwienia jej uniknięcia prawnych konsekwencji takiego działania; b) ukrycie lub zatajenie prawdziwego charakteru mienia, jego źródła, miejsca położenia, rozporządzania nim, przemieszczania, własności lub praw do mienia, ze świadomością,, że źródłem tego mienia jest działalności o charakterze przestępczym, lub udział w takiej działalności; 2930 c) nabycie, posiadanie lub korzystanie z mienia, ze świadomością w momencie jego otrzymania, że mienie to pochodzi z działalności o charakterze przestępczym lub z udziału w takiej działalności; d) udział lub współdziałanie w popełnieniu, usiłowanie popełnienia, jak też pomocnictwo, podżeganie, ułatwianie oraz doradzanie przy popełnieniu czynów określonych powyżej. Podobnie definiuje proceder Konwencja Rady Europy z dnia 16. maja 2005 r. w Warszawie o praniu, poszukiwaniu, zajmowaniu i konfiskacie korzyści z przestępstwa oraz o finansowaniu terroryzmu (CETS No. 198) art. 9 30 Podobne dokumenty
Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku Przestępczość gospodarcza 1. Przestępczość białych kołnierzyków Bardziej szczegółowo Wydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu
Pranie pieniędzy w obrocie paliwami. Wprowadzanie do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa z pominięciem opłat podatku akcyzowego, podatku VAT oraz opłat paliwowych Wydział do walki z Przestępczością Bardziej szczegółowo BIULETYN INFOMACJI PRAWNEJ
SOKOŁOWSKI I PARTNERZY A D W O K A C I R A D C Y P R A W N I S P Ó Ł K A P A R T N E R S K A 20-026 LUBLIN, ul. FRYDERYKA CHOPINA 8 lok.5 TEL. 48 81 532 95 54 48 81 470 50 49 48 81 470 50 50 FAX 48 81 Bardziej szczegółowo Bitcoin a przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Bitcoin a przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy 29 czerwca 2015 Jacek Czarnecki Prawnik II Digital Money & Currency Forum, Warszawa Bitcoin a AML Czym jest pranie pieniędzy? Przestępstwo prania Bardziej szczegółowo Zarządzenie 18/K/2010 Burmistrza Głuszycy
Zarządzenie 18/K/2010 w sprawie: procedury postępowania dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w zakresie wpłat gotówkowych dokonywanych w kasie Urzędu Miejskiego w Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 53/2012 Burmistrza Miasta Pieszyce z dnia 26 marca 2012 roku. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i
Zarządzenie Nr 53/2012 w sprawie : wprowadzenia finansowaniu terroryzmu. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i Na podstawie art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu Bardziej szczegółowo UCHWAŁA. SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca)
Sygn. akt I KZP 20/13 UCHWAŁA Dnia 18 grudnia 2013 r. Sąd Najwyższy w składzie: SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca) Protokolant: Ewa Sokołowska Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 27 marca 2015 r. Poz. 4. KOMUNIKAT Nr 169 KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA DORADCÓW INWESTYCYJNYCH. z dnia 16 marca 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 27 marca 2015 r. Poz. 4 KOMUNIKAT Nr 169 KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA DORADCÓW INWESTYCYJNYCH z dnia 16 marca 2015 r. w sprawie zakresu tematycznego Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 96/2014 Wójta Gminy Lubiszyn z dnia 4 grudnia 2014 r.
Zarządzenie Nr 96/2014 w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania określającej zasady i procedury współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy Bardziej szczegółowo Komenda Stołeczna Policji 00-150 Warszawa ul.nowolipie2
Komenda Stołeczna Policji 00-150 Warszawa ul.nowolipie2 Punkt Obsługi Interesanta 22 603-66-26 (08.00-16.00) Dyżurny KSP 22 603-65-55 24 h tel. 112 24 h http://www.policja.waw.pl/portal/pl/ Wydział do Bardziej szczegółowo INIME na żywo. matematyka/ekonomia/kawa. kawiarnia Cudowne lata
INIME na żywo matematyka/ekonomia/kawa kawiarnia Cudowne lata Ewolucja wymiany walut Poznaj specyfikę polskiego rynku kantorów internetowych. Emil Policha i Marcin Mazgaj Kantory internetowe Produkt polski, Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6 TREŚĆ: Poz.: KOMUNIKATY KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA AGENTÓW FIRM INWESTYCYJNYCH: 27 Komunikat Nr 20 Komisji Egzaminacyjnej Bardziej szczegółowo Spis treści Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne 1. Wprowadzenie 2. Ujęcie historyczno-prawne 3. Ujęcie prawno-porównawcze
str. Przedmowa..................................................... V Wykaz skrótów.................................................. XV Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne........ Bardziej szczegółowo Spis treści. Część I. Prawnokarna ochrona obrotu gospodarczego
Wykaz skrótów... 13 Wstęp... 17 Część I. Prawnokarna ochrona obrotu gospodarczego Wprowadzenie... 21 Rozdział I. Obrót gospodarczy w kodeksowym prawie karnym... 36 1. Przestępstwa menadżerów (nadużycie Bardziej szczegółowo Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne Jacek Jurzyk Dyrektor ds. Strategii Bezpieczeństwa i Przeciwdziałania Przestępczości Biuro Bezpieczeństwa Centrali PZU Bardziej szczegółowo Część IV. Pieniądz elektroniczny
s. 51, tabela elektroniczne instrumenty płatnicze karty płatnicze instrumenty pieniądza elektronicznego s. 71 Część IV. Pieniądz elektroniczny utrata aktualności Nowa treść: Część IV. Pieniądz elektroniczny Bardziej szczegółowo U Z A S A D N I E N I E. I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją
U Z A S A D N I E N I E I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją Konwencja Rady Europy o praniu, ujawnianiu, zajmowaniu i konfiskacie dochodów pochodzących z przestępstwa oraz o Bardziej szczegółowo Komunikat Nr 13 Komisji Egzaminacyjnej dla agentów firm inwestycyjnych z dnia 10 lutego 2009 r.
Komunikat Nr 13 Komisji Egzaminacyjnej dla agentów firm inwestycyjnych z dnia 10 lutego 2009 r. w sprawie ustalenia zakresu tematycznego egzaminu na agenta firmy inwestycyjnej Na podstawie art. 128 ust. Bardziej szczegółowo Proceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne
Maciej Krzewski, Sławomir Michalak Proceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne część druga Etymologia zwrotu money laundering, Bardziej szczegółowo WYDZIAŁ ZARZĄDZANIA KATEDRA RACHUNKOWOŚCI. Aktywa inwestycyjne. Aktywa pieniężne - uzupełnienie
WYDZIAŁ ZARZĄDZANIA KATEDRA RACHUNKOWOŚCI Aktywa inwestycyjne Aktywa pieniężne - uzupełnienie Aktywa inwestycyjne dodatkowy slajd III. Inwestycje krótkoterminowe w bilansie 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 19 maja 2009 r.
Warszawa, dnia 19 maja 2009 r. Opinia do ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o Bardziej szczegółowo Komunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia AP V Ds 62/12, w sprawie malwersacji w obrocie nieruchomościami i prania pieniędzy.
PROKURATURA APELACYJNA w GDAŃSKU WYDZIAŁ I ORGANIZACJI PRACY PROKURATUR RZECZNIK PRASOWY ul. Wały Jagiellońskie 38 80 853 Gdańsk Gdańsk, dnia 09 lipca 2014 r. Komunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia Bardziej szczegółowo Rynek kapitałowopieniężny. Wykład 1 Istota i podział rynku finansowego
Rynek kapitałowopieniężny Wykład 1 Istota i podział rynku finansowego Uczestnicy rynku finansowego Gospodarstwa domowe Przedsiębiorstwa Jednostki administracji państwowej i lokalnej Podmioty zagraniczne Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 147/2015 Burmistrza Starego Sącza z dnia 15 czerwca 2015 roku
ZARZĄDZENIE Nr 147/2015 Burmistrza Starego Sącza z dnia 15 czerwca 2015 roku w sprawie: instrukcji przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych z nielegalnych lub nieujawnionych Bardziej szczegółowo Polityka działania w najlepiej pojętym interesie Klientów Banku w zakresie świadczenia usług inwestycyjnych i obrotu instrumentami finansowymi przez
Polityka działania w najlepiej pojętym interesie Klientów Banku w zakresie świadczenia usług inwestycyjnych i obrotu instrumentami finansowymi przez Bank BPS S.A. Spis treści: Rozdział 1. Postanowienia Bardziej szczegółowo Handlem ludźmi jest werbowanie, transport, dostarczanie, przekazywanie, przechowywanie lub przyjmowanie osoby z zastosowaniem:
Źródło: http://handelludzmi.eu/hl/baza-wiedzy/przepisy-prawne/polskie/6283,kompilacja-najwazniejszych-przepisow-prawa-polskiego -zwiazanych-z-problematyka-h.html Wygenerowano: Niedziela, 7 lutego 2016, Bardziej szczegółowo Oświadczenie. Załącznik nr 3 do Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Załącznik nr 3. ( imię i nazwisko). ( stanowisko) Zespół Publicznego Gimnazjum i Szkoły Podstawowej w Chwaszczynie Oświadczenie Niniejszym oświadczam, że zapoznałam się z Instrukcją postępowania w zakresie Bardziej szczegółowo Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany)
Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany) 1 Postanowienia ogólne 1. Niniejszy Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 28 maja 2014 r. Poz. 40 DECYZJA NR 199 KOMENDANTA GŁÓWNEGO POLICJI. z dnia 23 maja 2014 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ POLICJI Warszawa, dnia 28 maja 2014 r. Poz. 40 DECYZJA NR 199 KOMENDANTA GŁÓWNEGO POLICJI z dnia 23 maja 2014 r. w sprawie programu nauczania na kursie specjalistycznym Bardziej szczegółowo Przeciwdziałanie praniu pieniędzy ( PPP ) Praktyczne aspekty dostosowania do nowych regulacji. PRMIA 15 grudnia 2009
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy ( PPP ) Praktyczne aspekty dostosowania do nowych regulacji PRMIA 15 grudnia 2009 Agenda Wprowadzenie Pojęcie prania brudnych pieniędzy Organizacja systemu PPP w Polsce Bardziej szczegółowo DECYZJA NR 199 KOMENDANTA GŁÓWNEGO POLICJI. z dnia 23 maja 2014 r.
DECYZJA NR 199 KOMENDANTA GŁÓWNEGO POLICJI z dnia 23 maja 2014 r. w sprawie programu nauczania na kursie specjalistycznym z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i zwalczania tego procederu Na podstawie Bardziej szczegółowo Instrukcja w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Instrukcja w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Rozdział I Zakres instrukcji i podstawy prawne 1. Instrukcja, zwana dalej Instrukcją określa sposób wykonywania środków Bardziej szczegółowo ., dnia.. r ZARZADZENIE
., dnia.. r ZARZADZENIE. W związku z zmianą ustawy z dnia 16 listopada 2000 r o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Bardziej szczegółowo Spis treści. Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15. Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające
Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15 Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające Rozdział I. Problemy definicyjne (E.W. Pływaczewski)... 21 1. Problem definicji przestępczości zorganizowanej... Bardziej szczegółowo Jakie są konsekwencje podatkowe związane z emisją i realizacją tych warrantów?
Jakie są konsekwencje podatkowe związane z emisją i realizacją tych warrantów? Katalog praw pochodnych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej UPDOP) ma charakter otwarty z zastrzeżeniem, Bardziej szczegółowo Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
01 02 03 04 05 06 09 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków. (Dz. U. Nr 152, poz. 1727) Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy Bardziej szczegółowo Za jakie przestępstwa nie może być skazany członek zarządu spółki z o.o.
Zgodnie z art. 18 1 KSH tylko osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych może być członkiem zarządu. Inne ograniczenie wynika z 2 tego przepisu, w którym zapisane jest, że osoba skazana prawomocnym Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 0050.31.2014 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ. z dnia 19 marca 2014 roku
ZARZĄDZENIE Nr WÓJTA GMINY DOBROMIERZ z dnia 19 marca 2014 roku w sprawie wprowadzenia "Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu" Na podstawie art. Bardziej szczegółowo BURMISTRZA MIASTA CHEŁMŻY z dnia 5 lutego 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 17/FK/14 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMŻY z dnia 5 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Na podstawie Bardziej szczegółowo Spis treści. Wykaz skrótów. Wykaz schematów. Wstęp. Rozdział I Wprowadzenie
Spis treści Wykaz skrótów Wykaz schematów Wstęp Rozdział I Wprowadzenie Rozdział II Pochodny instrument finansowy jako przedmiot opodatkowania w podatku na tle różnych dziedzin prawa 1. Przedmiot i podstawa Bardziej szczegółowo Taryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków. Warszawa, styczeń 2014 r.
Taryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków Warszawa, styczeń 2014 r. Spis treści 1. Taryfa opłat... 34 Zasady naliczania i pobierania opłat... 35 2. Taryfa prowizji Bardziej szczegółowo Spis treści: Wstęp. ROZDZIAŁ 1. Istota i funkcje systemu finansowego Adam Dmowski
Rynki finansowe., Książka stanowi kontynuację rozważań nad problematyką zawartą we wcześniejszych publikacjach autorów: Podstawy finansów i bankowości oraz Finanse i bankowość wydanych odpowiednio w 2005 Bardziej szczegółowo WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. Cel inwestycyjny Subfunduszu. Przedmiot lokat Subfunduszu
WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Fundusz jest osobą prawną i działa pod nazwą SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty z wydzielonymi Subfunduszami. Subfundusz SKOK Akcji, zwany Bardziej szczegółowo ILPB4/423-406/11-3/MC Data 2012.01.27 Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu
Rodzaj dokumentu interpretacja indywidualna Sygnatura ILPB4/423-406/11-3/MC Data 2012.01.27 Autor Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu Temat Podatek dochodowy od osób prawnych --> Przedmiot i podmiot opodatkowania Bardziej szczegółowo do ustawy z dnia 12 września 2014 r. o odwróconym kredycie hipotecznym (druk nr 713)
BIURO LEGISLACYJNE/ Materiał porównawczy M A T E R I A Ł P O R Ó W N AW C Z Y do ustawy z dnia 12 września 2014 r. o odwróconym kredycie hipotecznym (druk nr 713) U S T A W A z dnia z dnia 17 listopada Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA I. Podstawy prawne II. Cel Instrukcji III. Podstawowe pojęcia, w rozumieniu ww. wymienionych przepisów oraz niniejszej Instrukcji
INSTRUKCJA Zapobiegania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł lub finansowaniu terroryzmu dla pracowników RRP, ustalona na podstawie Bardziej szczegółowo Vademecum Inwestora. Dom maklerski w relacjach z inwestorami. Warszawa, 28 sierpnia 2012 r.
Vademecum Inwestora Dom maklerski w relacjach z inwestorami Warszawa, 28 sierpnia 2012 r. Firma inwestycyjna Funkcja i rola jest zdefiniowana w Ustawie o obrocie instrumentami finansowymi W myśl art. 3 Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 305/2015 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z 25 czerwca 2015 roku
ZARZĄDZENIE Nr 305/2015 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z 25 czerwca 2015 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Bardziej szczegółowo Glosa do wyroku Sądu Apelacyjnego w Łodzi z 13 grudnia 2012 r., II Aka 198/12, Lex nr 1237093
ZYGMUNT KUKUŁA Glosa do wyroku Sądu Apelacyjnego w Łodzi z 13 grudnia 2012 r., II Aka 198/12, Lex nr 1237093 Commentary to the verdict of Appellate Court in Lodz of 13 December 2012 in the case II AKa Bardziej szczegółowo WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Fundusz jest osobą prawną i działa pod nazwą SKOK Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 1, zwany dalej Funduszem. Fundusz może używać Bardziej szczegółowo INFORMACJA DLA POSIADACZY RACHUNKÓW ROZLICZENIOWYCH, RACHUNKÓW LOKAT TERMINOWYCH O USTAWOWYM SYSTEMIE GWARANTOWANIA DEPOZYTÓW
INFORMACJA DLA POSIADACZY RACHUNKÓW ROZLICZENIOWYCH, RACHUNKÓW LOKAT TERMINOWYCH O USTAWOWYM SYSTEMIE GWARANTOWANIA DEPOZYTÓW Depozyty gromadzone w Banku Spółdzielczym w Cycowie, tak jak w pozostałych Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU MCI.CreditVentures 2.0. Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 27 maja 2015 r. Niniejszym, MCI Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie, Bardziej szczegółowo MIROSŁAWA CAPIGA. m #
MIROSŁAWA CAPIGA m # Katowice 2008 SPIS TREŚCI WSTĘP 11 CZĘŚĆ I DWUSZCZEBLOWOŚĆ SYSTEMU BANKOWEGO W POLSCE Rozdział 1 SPECYFIKA SYSTEMU BANKOWEGO 15 1.1. System bankowy jako element rynkowego systemu finansowego Bardziej szczegółowo Temat Podatek dochodowy od osób fizycznych --> Źródła przychodów --> Przychody z działalności gospodarczej
Rodzaj dokumentu interpretacja indywidualna Sygnatura IPPB1/415-97/10-2/EC Data 2010.03.19 Autor Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Temat Podatek dochodowy od osób fizycznych --> Źródła przychodów --> Bardziej szczegółowo REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU. I. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 42/2015 Rektora UEP z dnia 24 lipca 2015 r. REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU I. Postanowienia ogólne 1 1. Regulamin Bardziej szczegółowo Banki krajowe, oddziały banków zagranicznych
Banki krajowe, oddziały banków zagranicznych Art. 8 ust. 1 Czy odsetki, którymi obciąŝany jest rachunek klienta z tytułów róŝnych produktów kredytowych (Dt rk klienta Ct rk wewnętrzny banku) lub odsetki, Bardziej szczegółowo [AMARA GALBARCZYK JOANNA ŚWIDERSKA
[AMARA GALBARCZYK JOANNA ŚWIDERSKA :Y Podręcznik akademicki Spis treś«wprowadzenie 11 Rozdział 1 System bankowy w Polsce 13 1.1. Organizacja i funkcjonowanie systemu bankowego 13 1.2. Instytucje centralne Bardziej szczegółowo Art. 35. [Formy kary ograniczenia wolności] 1. 2. Art. 36. [Obowiązki przy karze ograniczenia wolności] 1. 2.
Część ogólna Art. 35. [Formy kary ograniczenia wolności] 1. Nieodpłatna, kontrolowana praca na cele społeczne jest wykonywana w wymiarze od 20 do 40 godzin w stosunku miesięcznym. 2. W stosunku do osoby Bardziej szczegółowo Zabezpieczanie składników majątkowych w przestępczości transgranicznej wspólnego rynku Unii Europejskiej
Zabezpieczanie składników majątkowych w przestępczości transgranicznej wspólnego rynku Unii Europejskiej Strefa Schengen a przestępczość transgraniczna Członkostwo w strefie Schengen od dawna rodziło wiele Bardziej szczegółowo OPODATKOWANIE PRZYCHODÓW (DOCHODÓW) Z KAPITAŁÓW PIENIĘŻNYCH
OPODATKOWANIE PRZYCHODÓW (DOCHODÓW) Z KAPITAŁÓW PIENIĘŻNYCH www.mf.gov.pl Ministerstwo Finansów OPODATKOWANIE PRZYCHODÓW (DOCHODÓW) Z KAPITAŁÓW PIENIĘŻNYCH Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej Bardziej szczegółowo 2 Majątek i kapitały jednostek gospodarczych
Kluge P.D., Kużdowicz D., Kużdowicz P., Materiały do zajęć z przedmiotu Rachunkowość finansowa 4 2 Majątek i kapitały jednostek gospodarczych 2.1 Majątek jednostki gospodarczej Przez aktywa rozumie się Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
1082 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Bardziej szczegółowo 2.2 Transakcja to dokonywana we własnym albo w cudzym imieniu, na własny albo na cudzy rachunek:
Poniższa analiza prawna powstała dzięki programowi Centrum Pro Bono. Centrum zapewnia organizacjom pozarządowym dostęp do bezpłatnej pomocy prawnej świadczonej przez renomowane kancelarie z całej Polski Bardziej szczegółowo Barbara Gierusz ODDK Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. Gdańsk 2013
Barbara Gierusz ODDK Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. Gdańsk 2013 Spis treści Wstęp............................................. 7 Część I Podstawy rachunkowości 1. Rachunkowość jako część Bardziej szczegółowo Przedmiotowy System Oceniania z Finansów
Przedmiotowy System Oceniania z Finansów Ocena dopuszczająca wymagania konieczne Ocena dostateczna wymagania konieczne + podstawowe Ocena dobra wymagania konieczne + podstawowe + rozszerzające Ocena bardzo Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 72/2015 Burmistrza Miasta i Gminy Staszów z dnia 12 maja 2015 r.
ZARZĄDZENIE Nr 72/2015 w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Działając na podstawie: - art. 30 ust. 1, art. 33 ust. 3 Bardziej szczegółowo Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych Irena Olchowicz
Spis treści Wstęp Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych 1. Standaryzacja i harmonizacja sprawozdań finansowych 2. Cele sprawozdań finansowych 3. Użytkownicy Bardziej szczegółowo POLITYKA DZIAŁANIA W NAJLEPIEJ POJĘTYM INTERESIE KLIENTA
POLITYKA DZIAŁANIA W NAJLEPIEJ POJĘTYM INTERESIE KLIENTA Rozdział I. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1. EFIX DOM MAKLERSKI S.A., działając zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2009 r. w Bardziej szczegółowo Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. Wpisany przez Agnieszka Tłaczała
Rachunek ten, zgodnie z ustawą o rachunkowości, może być sporządzany metodą bezpośrednią albo pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez kierownika jednostki. Rachunek przepływów pieniężnych, zgodnie Bardziej szczegółowo SPIS TREŚCI Wykaz skrótów Wstęp Ustawa z dnia 29 czerwca 1995 r. o obligacjach Artykuł 1 Artykuł 2
SPIS TREŚCI Wykaz skrótów... 13 Wstęp... 17 Rys historyczny... 17 Rodzaje obligacji... 22 Źródła prawa o obligacjach... 39 Funkcje obligacji... 42 Tytuł ustawy... 54 Ustawa z dnia 29 czerwca 1995 r. o Bardziej szczegółowo ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
ZAŁĄCZNIK Nr 2 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje zakres informacji określony w przepisach Bardziej szczegółowo DOSTĘP INSTYTUCJI FINANSOWYCH DO OBROTU NA RYNKU REGULOWANYM ASPEKTY PRAWNE MATEUSZ PRZYGODZKI PREZES IRF
DOSTĘP INSTYTUCJI FINANSOWYCH DO OBROTU NA RYNKU REGULOWANYM ASPEKTY PRAWNE MATEUSZ PRZYGODZKI PREZES IRF PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI BEZPOŚREDNIO NA RYNKU ZORGANIZOWANYM PRZEZ BANK / INSTYTUCJĘ KREDYTOWĄ Bardziej szczegółowo WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Karkonoski Sejmik Osób Niepełnosprawnych organizacja pożytku publicznego
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Karkonoski Sejmik Osób Niepełnosprawnych organizacja pożytku publicznego sporządzonego na dzień 31.12.2009 r. Karkonoski Sejmik Osób Niepełnosprawnych organizacja Bardziej szczegółowo Każdorazowo od raty płatności należy wyliczyć różnice kursowe w stosunku do wartości zarachowanego kapitału - jako zobowiązania długoterminowego.
Każdorazowo od raty płatności należy wyliczyć różnice kursowe w stosunku do wartości zarachowanego kapitału - jako zobowiązania długoterminowego. Pytanie Zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego we frankach Bardziej szczegółowo Regulamin przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Regulamin przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu 1 1. Niniejszy Regulamin określa sposób postępowania Ventus Asset Management S.A. z siedzibą w Warszawie (zwany dalej Domem Inwestycyjnym Bardziej szczegółowo Taryfa Opłat i Prowizji Biura Maklerskiego Alior Bank S.A.
Taryfa Opłat i Prowizji Biura Maklerskiego Alior Bank S.A. Obowiązuje do 31lipca 2014 r. I OPŁATY Lp. Rodzaj usługi Wysokość opłaty 1. Aktywacja rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego (opłata Bardziej szczegółowo 1. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu i rachunku wyników z operacji funduszu:
DODATKOWE INFORMACJE i OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 18 GRUDNIA 2003 ROKU DO 31 GRUDNIA 2004 ROKU DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1. Dane uzupełniające Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIOBLIGACJE HIGH YIELD FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO Z DNIA 23 CZERWCA 2016 R.
OGŁOSZENIE O ZMIANIE STATUTU UNIOBLIGACJE HIGH YIELD FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO Z DNIA 23 CZERWCA 2016 R. Niniejszym, Union Investment Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. ogłasza o zmianie Bardziej szczegółowo Najważniejsze pojęcia w rachunkowości rolniczej
Zarządzanie gospodarstwem rolnym ze szczególnym uwzględnieniem korzyści z prowadzenia rachunkowości rolniczej w gospodarstwie rolnym Najważniejsze pojęcia w rachunkowości rolniczej 1 Działalności gospodarstwa Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 31 grudnia 2013 r. Poz. 1721
Warszawa, dnia 31 grudnia 2013 r. Poz. 1721 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Na podstawie art. 17 Bardziej szczegółowo RGW Rocławski Graczyk i Wspólnicy Adwokacka Spółka Jawna. Audyt prawnokarny
RGW Rocławski Graczyk i Wspólnicy Adwokacka Spółka Jawna Audyt prawnokarny - diagnostyka zarządzania przedsiębiorstwem w zakresie odpowiedzialności karnej 18 marca 2014 r. Śniadanie tematyczne Przestępstwa Bardziej szczegółowo Prawo bankowe. i inne akty prawne
Prawo bankowe i inne akty prawne Prawo jest na naszej stronie! www.profinfo.pl www.wolterskluwer.pl codzienne aktualizacje pełna oferta zapowiedzi wydawnicze rabaty na zamówienia zbiorcze do negocjacji Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. SSN Waldemar Płóciennik (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Eugeniusz Wildowicz (sprawozdawca)
Sygn. akt II KK 185/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 3 grudnia 2014 r. SSN Waldemar Płóciennik (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Eugeniusz Wildowicz (sprawozdawca) Bardziej szczegółowo Umowa agencyjna. zawarta w dniu w pomiędzy: , reprezentowaną przez:
Umowa agencyjna zawarta w dniu w pomiędzy: zarejestrowaną w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem NIP : 2) 3) Imię i nazwisko:, reprezentowaną przez: Stanowisko: zwaną dalej Dającym zlecenie, a zam. w Bardziej szczegółowo Taryfa prowizji i opłat za czynności i usługi bankowe - waluty wymienialne
Załacznik do Uchwały 80/2014 Zarządu Banku z dnia 17.11.2014 Taryfa prowizji i opłat za czynności i usługi bankowe - waluty wymienialne WYSZCZEGÓLNIONE CZYNNOŚCI STAWKA Podstawowa Minimalna Maksymalna Bardziej szczegółowo Spis treści Rozdział VI. Państwowy sektor gospodarczy struktura podmiotowa 31. Uwagi wstępne 32. Przedsiębiorstwo państwowe
Przedmowa... V Wykaz skrótów... XIII Rozdział VI. Państwowy sektor gospodarczy struktura podmiotowa... 1 31. Uwagi wstępne... 2 I. Przesłanki, zakres i kryteria wyodrębnienia sektora państwowego w gospodarce... Bardziej szczegółowo Test z działu: Majątek i kapitały jednostek gospodarczych
Test z działu: Majątek i kapitały jednostek gospodarczych Sprawdzian z przedmiotu Zasady rachunkowości Autor: Dorota Zielińska Imię i nazwisko:... Klasa:... Grupa I I. W poniższych pytaniach zaznacz prawidłową Bardziej szczegółowo TARYFA OPŁAT I PROWIZJI DOMU INWESTYCYJNEGO BRE BANKU S.A. (DI BRE) dla Klientów Banku (obowiązuje od czerwca 2010r.)
TARYFA OPŁAT I PROWIZJI DOMU INWESTYCYJNEGO BRE BANKU S.A. (DI BRE) dla Klientów Banku (obowiązuje od czerwca 2010r.) 1. Taryfa opłat 1.1 Za prowadzenie rachunku inwestycyjnego opłata półroczna ) 1 1.2.1 Bardziej szczegółowo Kryminologiczna i prawna problematyka środków odurzających. Temat XIII Konwencje ONZ dotyczące narkotyków i narkomanii
Kryminologiczna i prawna problematyka środków odurzających Temat XIII Konwencje ONZ dotyczące narkotyków i Konwencje ONZ dotyczące narkotyków i Jednolita konwencja o środkach odurzających Single convention Bardziej szczegółowo Pojęcie brudnych pieniędzy w prawie karnym
Jerzy Skorupka Pojęcie brudnych pieniędzy w prawie karnym Celem artykułu jest przedstawienie sposobu interpretowania najważniejszego jeżeli można tak powiedzieć znamienia przestępstwa określonego w art. Bardziej szczegółowo Studia niestacjonarne WNE UW Rynek kapitałowy
Studia niestacjonarne WNE UW Rynek kapitałowy Architektura rynku kapitałowego w Polsce 10 października 2011 Założenia: Rynek kapitałowy to rynek funduszy średnio i długoterminowych Rynek kapitałowy składa Bardziej szczegółowo Pytania egzaminacyjne z prawa handlowego dla studentów IV roku prawa studia dzienne II semestr roku akademickiego 2010/2011
Dr hab. Andrzej Herbet Katedra Prawa Handlowego Wydział Prawa, Prawa Kanonicznego i Administracji KUL Pytania egzaminacyjne z prawa handlowego dla studentów IV roku prawa studia dzienne II semestr roku Bardziej szczegółowo Spis treści. Część pierwsza WPROWADZENIE DO PRAWA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
Wykaz skrótów......................................... 11 Słowo wstępne......................................... 13 Część pierwsza WPROWADZENIE DO PRAWA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ROZDZIAŁ I. Pojęcie, rodzaje Bardziej szczegółowo SYSTEM FINANSOWY W POLSCE. Redaktorzy naukowi Bogusław Pietrzak Zbigniew Polański Barbara Woźniak. Wydanie*drugie zmienione
SYSTEM FINANSOWY W POLSCE Redaktorzy naukowi Bogusław Pietrzak Zbigniew Polański Barbara Woźniak Wydanie*drugie zmienione Wydawnictwo Naukowe PWN Warszawa 2008 Spis treści Przedmowa do drugiego wydania Bardziej szczegółowo Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych. www.finanse.mf.gov.
Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych www.finanse.mf.gov.pl 1 2 Ministerstwo Finansów Opodatkowanie przychodów (dochodów) Bardziej szczegółowo OBWIESZCZENIE MARSZAŁKA SEJMU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ z dnia 16 marca 2010 r.
Kancelaria Sejmu s. 1/1 Dz.U. 2010 Nr 46 poz. 276 OBWIESZCZENIE MARSZAŁKA SEJMU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ z dnia 16 marca 2010 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o przeciwdziałaniu praniu Bardziej szczegółowo Transakcje na rynku niepublicznym
Transakcje na rynku niepublicznym 1) ZłoŜenie instrumentów finansowych do depozytu rynku niepublicznego jako transakcja podlega rejestracji. Ustawa jednak nie określa sposobu wyliczenia jej wartości, w Bardziej szczegółowo 1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym lokaty terminowe,
Dotychczasowe brzmienie 5 ust. 3 i ust.4 Statutu: 5. 3.Bank wykonuje następujące czynności bankowe: 1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym Bardziej szczegółowo Działania podejmowane przez Komendę Miejską Policji w Białymstoku w celu poprawy bezpieczeństwa na terenie placówek oświatowych.
EDUKACJA PRAWNA UCZNIÓW I NAUCZYCIELI Razem o Bezpieczeństwie Wydział Prewencji Komendy Miejskiej Policji w Białymstoku Działania podejmowane przez Komendę Miejską Policji w Białymstoku w celu poprawy Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres