Source: http://www.eporady24.pl/sprzedaz-kilku-dzialek-a-vat,pytania,15,87,20025.html
Timestamp: 2017-08-17 15:37:41
Legal References Found: art. 10
 art. 22
 art. 10
 art. 15
 art. 12
 art. 13
 art. 96
 art. 113

Document Content:
Sprzedaż kilku działek a VAT
Wynajem prywatnego mieszkania firmie Wewnątrzwspólnotowa dostawa i deklaracja VAT-7 Faktura korygująca VAT Stawka podatku VAT dla usług krawieckich Wynajem samochodu a VAT Sprzedaż towaru do UE Odliczenie VAT od najmu lokalu Klasyfikacja nowego produktu według PKWiU oraz stawka VAT Sprzedaż samochodów firmowych a odliczenie VAT Jaka stawka VAT na wyrób i montaż drzwi?
Autor: Maciej Podgórski • Opublikowane: 03.08.2017
Otrzymałem ponad 5 lat temu działkę od rodziców. Obecnie podzieliłem ją na mniejsze działki i cześć z nich chciałbym sprzedać. Dodam, że nie mam działalności. Dowiedziałem się, że urząd skarbowy może ode mnie zażądać podatku VAT od sprzedaży tych kilku działek. Czy jest to możliwe i na jakiej podstawie?
Zgodnie z art. 10.1.8a ustawy o PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
Okres 5 lat liczy się od końca roku podatkowego, w którym zbywana nieruchomość została nabyta.
Po upływie owych 5 lat już tego podatku się nie płaci. W Pana sytuacji zatem trzeba by dokładnie zweryfikować, kiedy doszło do nabycia od rodziców.
Zatem przepisy uzależniają zwolnienie od tego, aby zbycie nie następowało w ramach działalności gospodarczej – tymczasem w Pana przypadku mowa jest o podziale działki na mniejsze z zamiarem sprzedaży.
Moim zdaniem jest ryzyko uznania tego rodzaju działalności za działalność gospodarczą.
Zgodnie z ustawą – Ordynacja podatkowa (art. 3.9) będzie to każda działalność zarobkowa w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej (wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły), w tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każda inną działalność zarobkowa wykonywana we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców.
Z ostrożności zatem warto byłoby wystąpić o indywidualną interpretację podatkową do właściwego miejscowo dyrektora izby skarbowej, przedstawiając przyszły stan faktyczny.
Podatek PIT obliczany jest od dochodu. Oznacza to, że przychód uzyskany z odpłatnego zbycia powinien zostać pomniejszony o koszty odpłatnego zbycia (sprzedaży) i koszty uzyskania przychodu.
Za koszty odpłatnego zbycia (sprzedaży) nieruchomości uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku. Można więc do takich kosztów zaliczyć m.in. związane ze zbyciem koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości, wydatki związane ze sporządzeniem przez notariusza umowy cywilnoprawnej. Pomiędzy tymi wydatkami a dokonanym odpłatnym zbyciem musi istnieć zatem związek przyczynowo-skutkowy.
Stosownie do art. 22 ust. 6c ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania (czyli także koszty wybudowania na nieruchomości budynków).
Wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ww. ustawy) – czyli będą to np. koszty wyposażenia mieszkania.
Indywidualna działalność gospodarcza może być z kolei rozliczana na zasadach ogólnych (18% i 32% od dochodu) lub na zasadach podatku liniowego (19% od dochodu).
Warto wskazać również, że ustawa o VAT zwiera własną definicję działalności gospodarczej w art. 15, którą przytaczam:
1) z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 12 przychody ze stosunku pracy, służbowego, pracy nakładczej, pojęcie pracownika ust. 1-6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.);
3) z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 przychód z działalności wykonywanej osobiście pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli z tytułu wykonania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków wykonywania tych czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich.
4. W przypadku osób fizycznych prowadzących wyłącznie gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie za podatnika uważa się osobę, która złoży zgłoszenie rejestracyjne, o którym mowa w art. 96 zgłoszenie rejestracyjne ust. 1.
6. Nie uznaje się za podatnika organów władzy publicznej oraz urzędów obsługujących te organy w zakresie realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych.”
Odnośnie podatku VAT wskazać należy ponadto, że zgodnie z art. 113 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Kwota ta została ostatnio (1 stycznia) podniesiona ze 150 000 zł. W przypadku przekroczenia limitu progu zwolnienia podatnik-przedsiębiorca winien zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i podlegać on będzie przepisom o tym podatku.
Wpisz wynik równania (liczba): siedem plus siedem =
Podatek VAT od nieruchomości zakupionej podczas licytacji komorniczej
Moja firma, która jest płatnikiem podatku VAT, zakupiła nieruchomość w drodze licytacji komorniczej. Zapłaciliśmy na konto podaną przez sąd kwotę zgodną z licytacją. Sądziłem, że powinniśmy otrzymać fakturę VAT, na której widniejąca zapłacona kwota jest kwotą brutto i od tej kwoty powinien być odprowadzony podatek VAT. Tej czynności komornik nie wykonał, twierdząc, że dłużnik nie jest płatnikiem podatku VAT. Czy komornik postąpił słusznie?
Do końca 2010 r. na przygotowanie i druk bezpłatnej gazety spółdzielczej (PKWiU 58.13) obowiązywała stawka VAT 0%. Jaką stawką objęte są te gazety w tym roku?
Sprzedaż kilku działek a VAT Badania genetycznego kleszczy a rozliczenie VAT Wprowadzenie mieszkania do środków trwałych i amortyzacja Usługi bez VAT-u a przekroczenie limitu sprzedaży Najem garażu na ryczałcie przez płatnika VAT-u Sprzedaż złomu i makulatury a podatek VAT Sprzedaż i montaż nagrobków a VAT Kontrahent z Ukrainy a podatek VAT Rozliczenie podatku przy sprzedaży przez internet Zakupy i sprzedaż dla zagranicznych firm a VAT Podatek VAT za prace serwisowe w Danii i Finlandii Ulga za złe długi Faktura dla osoby prywatnej, obywatela Niemiec Remont wspólnego budynku na potrzeby firmy męża a odliczenie VAT Opodatkowanie najmu podatkiem VAT – kiedy? Jak obniżyć VAT z 23% na 8% przy usłudze szkoleniowej? Problem z wyborem PKD działalności lombardowych Lekarz zwolniony z VAT a zakup mieszkania VAT przy sprzedaży pomiędzy spółką cywilną a jej wspólnikiem VAT od towaru sprowadzanego z Chin