Source: http://polskieustawy.com/print.php?actid=2499&adate=20100111
Timestamp: 2015-05-25 21:16:32
Legal References Found: art. 15
 art. 21
 art. 102
 art. 21
 art. 102
 art. 28
 art. 64
 art. 66

Document Content:
Rozp. w sprawie sprawozdawczo�ci bud�etowej
Rozporz�dzenie w sprawie sprawozdawczo�ci bud�etowej
z dnia 13 marca 2001
Dz.U. z 2001r. Nr 24, poz. 279
stan prawny na dzie� 25 maja 2015 roku
Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1, 2 i 5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 38, poz. 360, Nr 49, poz. 485, Nr 70, poz. 778 i Nr 110, poz. 1255 oraz z 2000 r. Nr 6, poz. 69, Nr 12, poz. 136, Nr 48, poz. 550, Nr 95, poz. 1041, Nr 119, poz. 1251 i Nr 122, poz. 1315) zarz�dza si�, co nast�puje: Rozdzia� 1Przepisy og�lne
� 1 1. Rozporz�dzenie okre�la:1) rodzaje, formy, terminy i zasady sporz�dzania sprawozda� bud�etowych z wykonania bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego oraz z wykonania plan�w finansowych:a) jednostek bud�etowych,b) zak�ad�w bud�etowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud�etowych, �rodk�w specjalnych jednostek bud�etowych,c) funduszy celowych,d) szk� wy�szych b�d�cych jednostkami sektora finans�w publicznych - w zakresie zatrudnienia i wynagrodze�,2) rodzaje i zasady sporz�dzania sprawozda� w zakresie pa�stwowego d�ugu publicznego oraz por�cze� i gwarancji sektora finans�w publicznych,3) jednostki obowi�zane do sporz�dzania poszczeg�lnych rodzaj�w sprawozda� finansowych, w tym bud�etowych, kt�rych mog� dotyczy� szczeg�lne zasady rachunkowo�ci, terminy sporz�dzania tych sprawozda� oraz odbiorc�w sprawozda�.2. Rodzaje, formy, terminy i zasady sporz�dzania sprawozda� bud�etowych:1) z wykonania plan�w finansowych,2) w zakresie pa�stwowego d�ugu publicznego oraz por�cze� i gwarancji- pozosta�ych jednostek sektora finans�w publicznych posiadaj�cych osobowo�� prawn�, okre�laj� odr�bne przepisy.
� 2 U�yte w rozporz�dzeniu okre�lenia oznaczaj�:1) ustawa o finansach publicznych - ustaw� z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,2) ustawa o podatku dochodowym od os�b prawnych - ustaw� z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z p�n. zm.),3) ustawa - Ordynacja podatkowa - ustaw� z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z p�n. zm.),4) plac�wka - jednostk� bud�etow� maj�c� siedzib� poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,5) samorz�dowa jednostka bud�etowa - odpowiednio gminn�, powiatow� lub wojew�dzk� jednostk� bud�etow�,5a) zarz�d jednostki samorz�du terytorialnego - w�jta (burmistrza, prezydenta miasta), zarz�d powiatu, zarz�d wojew�dztwa,6) przewodnicz�cy zarz�du jednostki samorz�du terytorialnego - odpowiednio w�jta, burmistrza, prezydenta miasta, starost�, marsza�ka, przewodnicz�cego zarz�du zwi�zku,7) dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa - dysponent�w okre�lonych w � 3 rozporz�dzenia Ministra Finans�w z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczeg�owego sposobu wykonywania bud�etu pa�stwa i szczeg�owych zasad obs�ugi rachunk�w bankowych bud�etu pa�stwa oraz zakresu i termin�w sporz�dzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozda� z wykonania bud�etu pa�stwa w ramach obs�ugi bankowej bud�etu pa�stwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153, poz. 1501),8) klasyfikacja bud�etowa - klasyfikacj�, o kt�rej mowa w rozporz�dzeniu Ministra Finans�w z dnia 23 wrze�nia 1999 r. w sprawie klasyfikacji cz�ci bud�etowych oraz okre�lenia ich dysponent�w (Dz. U. Nr 78, poz. 880, z p�n. zm.4)) oraz w rozporz�dzeniu Ministra Finans�w z dnia 20 wrze�nia 2004 r. w sprawie szczeg�owej klasyfikacji dochod�w, wydatk�w, przychod�w i rozchod�w oraz �rodk�w pochodz�cych ze �r�de� zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132),9) rok bud�etowy - rok kalendarzowy,10) koniec okresu sprawozdawczego lub dzie� ko�cz�cy rok sprawozdawczy - r�wnie� dzie� poprzedzaj�cy zmian� formy prawnej, dzie� zako�czenia dzia�alno�ci oraz dzie� zako�czenia likwidacji.
Rozdzia� 2Rodzaje sprawozda�
� 3 Ustala si� nast�puj�ce rodzaje sprawozda� bud�etowych:1) Rb-23 - miesi�czne/roczne sprawozdanie o stanie �rodk�w na rachunkach bankowych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 5 do rozporz�dzenia,2) Rb-23PL - kwartalne sprawozdanie z rozliczenia �rodk�w pieni�nych plac�wki; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 6 do rozporz�dzenia,3) Rb-24 - miesi�czne/roczne sprawozdanie o stanie �rodk�w na rachunkach bie��cych urz�d�w skarbowych dla gromadzenia dochod�w bud�etowych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 7 do rozporz�dzenia,4) Rb-27 - miesi�czne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochod�w bud�etowych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 8 do rozporz�dzenia,5) Rb-27PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochod�w bud�etowych plac�wki; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 9 do rozporz�dzenia,6) Rb-27S - miesi�czne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochod�w bud�etowych jednostki samorz�du terytorialnego; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 10 do rozporz�dzenia,7) Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochod�w zwi�zanych z realizacj� zada� z zakresu administracji rz�dowej oraz innych zada� zleconych jednostkom samorz�du terytorialnego ustawami; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 11 do rozporz�dzenia,8) Rb-PDP - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochod�w podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 12 do rozporz�dzenia,9) Rb-28 - miesi�czne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatk�w bud�etu pa�stwa; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 13 do rozporz�dzenia,10) Rb-28PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatk�w bud�etowych plac�wki; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 14 do rozporz�dzenia,11) Rb-28NW - miesi�czne sprawozdanie z wykonania planu wydatk�w, kt�re nie wygas�y z up�ywem roku bud�etowego; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 15 do rozporz�dzenia,12) Rb-28S - miesi�czne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatk�w bud�etowych jednostki samorz�du terytorialnego; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 16 do rozporz�dzenia,13) Rb-NDS - kwartalne sprawozdanie o nadwy�ce/deficycie jednostki samorz�du terytorialnego; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 17 do rozporz�dzenia,14) Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi�za� wed�ug tytu��w d�u�nych oraz gwarancji i por�cze�; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 18 do rozporz�dzenia,15) Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie nale�no�ci; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 19 do rozporz�dzenia,16) Rb-30 - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania plan�w finansowych zak�ad�w bud�etowych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 20 do rozporz�dzenia,17) Rb-31 - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania plan�w finansowych gospodarstw pomocniczych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 21 do rozporz�dzenia,18) Rb-32 - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania plan�w finansowych �rodk�w specjalnych jednostek bud�etowych; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 22 do rozporz�dzenia,19) Rb-33 - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania plan�w finansowych funduszy celowych nie posiadaj�cych osobowo�ci prawnej; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 23 do rozporz�dzenia,20) Rb-40 - p�roczne/roczne sprawozdanie z wykonania, okre�lonego w ustawie bud�etowej na dany rok, planu finansowego pa�stwowego funduszu celowego; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 24 do rozporz�dzenia,21) Rb-50 - kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach zwi�zanych z wykonywaniem zada� z zakresu administracji rz�dowej oraz innych zada� zleconych jednostkom samorz�du terytorialnego ustawami; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 25 do rozporz�dzenia,22) Rb-70 - kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 26 do rozporz�dzenia,23) Rb-23 PRF - miesi�czne/roczne sprawozdanie o �rodkach na prefinansowanie zada� realizowanych z udzia�em �rodk�w pochodz�cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Sp�jno�ci; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 27 do rozporz�dzenia,24) Rb-28 PRF - miesi�czne/roczne sprawozdanie z wydatkowania �rodk�w na prefinansowanie zada� realizowanych z udzia�em �rodk�w pochodz�cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Sp�jno�ci; wz�r sprawozdania stanowi za��cznik nr 28 do rozporz�dzenia.
Rozdzia� 3Jednostki obowi�zane do sporz�dzania i przekazywania sprawozda�
� 4 1. Do sporz�dzania i przekazywania sprawozda� jednostkowych s� obowi�zani:1) w zakresie bud�etu pa�stwa:a) dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa wszystkich stopni - Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-Z, Rb-N, Rb-70,b) kierownicy pa�stwowych jednostek bud�etowych, dysponuj�cy wyodr�bnionymi rachunkami �rodk�w specjalnych, o kt�rych mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych - Rb-32,c) dysponenci pa�stwowych funduszy celowych nie posiadaj�cych osobowo�ci prawnej Rb-33, Rb-Z, Rb-N,d) dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa realizuj�cy wydatki, o kt�rych mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych - Rb-28NW,e) dysponenci g��wni �rodk�w bud�etu pa�stwa, przekazuj�cy dotacje na realizacj� zada� z zakresu administracji rz�dowej oraz innych zada� zleconych jednostkom samorz�du terytorialnego ustawami - Rb-50 (sprawozdania ��czne),f) naczelnicy urz�d�w skarbowych, jako organ�w podatkowych, w zakresie dochod�w bud�etu pa�stwa z tytu�u podatk�w, op�at oraz innych niepodatkowych nale�no�ci bud�etu pa�stwa - Rb-24, Rb-27,g) kierownicy pa�stwowych zak�ad�w bud�etowych - Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,h) kierownicy gospodarstw pomocniczych pa�stwowych jednostek bud�etowych - Rb-31, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,i) kierownicy plac�wek - Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL, Rb-32,j) przewodnicz�cy zarz�d�w jednostek samorz�du terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpo�rednio realizuj�cych zadania z zakresu administracji rz�dowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorz�du terytorialnego ustawami - Rb-27ZZ,1a) w zakresie przep�yw�w i wykorzystania �rodk�w na prefinansowanie zada� realizowanych z udzia�em �rodk�w pochodz�cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Sp�jno�ci:a) kierownicy pa�stwowych jednostek bud�etowych - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,b) kierownicy agencji - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,2) w zakresie bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego:a) przewodnicz�cy zarz�d�w jednostek samorz�du terytorialnego - Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, Rb-NDS,b) kierownicy jednostek organizacyjnych podleg�ych jednostkom samorz�du terytorialnego - Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,c) kierownicy samorz�dowych jednostek bud�etowych dysponuj�cy wyodr�bnionymi rachunkami �rodk�w specjalnych, o kt�rych mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych - Rb-32,d) przewodnicz�cy zarz�d�w jednostek samorz�du terytorialnego, dysponuj�cy funduszem celowym nie posiadaj�cym osobowo�ci prawnej - Rb-33, Rb-Z, Rb-N,e) kierownicy gminnych, powiatowych, wojew�dzkich zak�ad�w bud�etowych - Rb-30, Rb-Z, Rb-N,f) kierownicy gospodarstw pomocniczych samorz�dowych jednostek bud�etowych - Rb-31, Rb-Z, Rb-N,g) naczelnicy urz�d�w skarbowych, jako organ�w podatkowych, w zakresie podatk�w i op�at stanowi�cych dochody bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego i udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego w dochodach bud�etu pa�stwa - Rb-27,h) (uchylona),3) w zakresie zatrudnienia i wynagrodze� w pa�stwowych szko�ach wy�szych rektorzy pa�stwowych szk� wy�szych - Rb-70,4) w zakresie wykonania plan�w finansowych pa�stwowych funduszy celowych, okre�lonych w ustawie bud�etowej na dany rok - dysponenci pa�stwowych funduszy celowych - Rb-40.2. Do sporz�dzania i przekazywania sprawozda� ��cznych s� obowi�zani dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa drugiego stopnia i dysponenci g��wni �rodk�w bud�etu pa�stwa.3. Do sporz�dzania i przekazywania sprawozda� zbiorczych s� obowi�zani przewodnicz�cy zarz�d�w jednostek samorz�du terytorialnego.
� 5 1. Jednostki samorz�du terytorialnego przekazuj� sprawozdania: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33, Rb-PDP do w�a�ciwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych.2. Regionalne izby obrachunkowe przekazuj� do Ministerstwa Finans�w w formie elektronicznej dane ze sprawozda�, o kt�rych mowa w ust. 1, z zastrze�eniem ust. 3.3. Dane ze sprawozdania Rb-PDP s� przekazywane w formie elektronicznej i w formie dokumentu.
� 6 1. Dysponenci g��wni przekazuj� do Ministerstwa Finans�w sprawozdania ��czne w formie dokumentu oraz na no�nikach elektronicznych, z zastrze�eniem ust. 2.2. Sprawozdania Rb-23 i Rb-40 s� sporz�dzane wy��cznie w formie dokumentu.
Rozdzia� 4Okresy sprawozdawcze
� 7 1. Sprawozdania miesi�czne sporz�dza si� za ka�dy kolejny miesi�c kalendarzowy, z zastrze�eniem ust. 5.2. Sprawozdania kwartalne sporz�dza si� za ka�dy kolejny kwarta� roku bud�etowego.3. Sprawozdania p�roczne sporz�dza si� za I p�rocze roku bud�etowego.4. Sprawozdanie roczne sporz�dza si� za rok bud�etowy, z tym �e w zakresie bud�etu pa�stwa - z uwzgl�dnieniem operacji finansowych zwi�zanych z rozliczeniami w okresie przej�ciowym, o kt�rych mowa w rozdziale 5 rozporz�dzenia wymienionego w � 2 pkt 7.5. Sprawozdania miesi�czne urz�d�w skarbowych z wykonania dochod�w gmin i udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego w dochodach bud�etu pa�stwa sporz�dza si� za miesi�c: marzec, czerwiec i wrzesie�.
Rozdzia� 5Zasady sporz�dzania sprawozda�
� 8 1. Sprawozdania:1) jednostkowe - sporz�dzane s� przez osoby, o kt�rych mowa w � 4 ust. 1, na podstawie ksi�g rachunkowych,2) ��czne, w szczeg�owo�ci sprawozda� jednostkowych - s� sporz�dzane przez:a) dysponent�w �rodk�w bud�etu pa�stwa drugiego stopnia i dysponent�w g��wnych na podstawie sprawozda� jednostkowych jednostek im podleg�ych i w�asnego sprawozdania jednostkowego,b) izby skarbowe na podstawie sprawozda� jednostkowych urz�d�w skarbowych jako organ�w podatkowych,3) zbiorcze, w szczeg�owo�ci sprawozda� jednostkowych - s� sporz�dzane przez zarz�dy jednostek samorz�du terytorialnego na podstawie sprawozda� jednostkowych jednostek im podleg�ych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorz�du terytorialnego jako jednostki bud�etowej i jako organu.2. Sprawozdania:1) jednostkowe sporz�dza si� w z�otych i groszach stosownie do zasad obowi�zuj�cych przy prowadzeniu ksi�g rachunkowych, z wyj�tkiem jednostkowego sprawozdania jednostki samorz�du terytorialnego Rb-PDP i Rb-NDS, jednostkowych sprawozda� jednostek korzystaj�cych ze �rodk�w na prefinansowanie Rb-23 PRF i Rb-28 PRF, kt�re sporz�dza si� w z�otych, oraz sprawozda� jednostkowych plac�wek, kt�re sporz�dza si� w walucie, w kt�rej prowadzona jest rachunkowo��,2) ��czne i zbiorcze sporz�dza si� w z�otych.3. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz�ci bud�etowych, sprawozdania ��czne, z wyj�tkiem sprawozdania Rb-23, sporz�dza si� odr�bnie dla poszczeg�lnych cz�ci bud�etowych.
� 9 1. Dane w sprawozdaniach wykazuje si�:1) w zakresie planu - w kwotach wynikaj�cych z planu finansowego jednostki, po uwzgl�dnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych,2) w zakresie wykonania - narastaj�co od pocz�tku roku do ko�ca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach okre�lonych w sprawozdaniach, wed�ug stanu na okre�lony dzie�.2. Sprawozdania nale�y sporz�dza� w spos�b czytelny i trwa�y. Podpisy na sprawozdaniach sk�ada si� odr�cznie na ka�dym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszcza si� piecz�tk� z imieniem i nazwiskiem osoby podpisuj�cej.3. Sprawozdania sporz�dza si� w ilo�ci egzemplarzy r�wnej liczbie jednostek, kt�rym maj� by� z�o�one, powi�kszonej o egzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporz�dzaj�cej sprawozdanie. Jednostce uprawnionej do otrzymywania sprawozda� przekazuje si� pierwszy egzemplarz (orygina�) sprawozdania.4. Kierownicy jednostek, sporz�dzaj�cy sprawozdania w formie elektronicznej, zachowuj� na dowolnym no�niku elektronicznym kopie tych sprawozda�.
� 10 1. Kierownicy jednostek s� obowi�zani sporz�dza� sprawozdania rzetelnie i prawid�owo pod wzgl�dem merytorycznym i formalno-rachunkowym.2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny by� zgodne z danymi wynikaj�cymi z ewidencji ksi�gowej.3. Jednostki otrzymuj�ce sprawozdania s� obowi�zane sprawdzi� je pod wzgl�dem formalno-rachunkowym.4. Jednostki otrzymuj�ce sprawozdania s� uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawid�owo�ci z�o�onych sprawozda�; w tym celu mog� ��da� przedstawienia wskazanych ksi�g rachunkowych i dokument�w.5. Nieprawid�owo�ci w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, powinny by� usuni�te przez kierownik�w jednostek sporz�dzaj�cych sprawozdania jednostkowe przed w��czeniem zawartych w nich danych do sprawozda� ��cznych lub zbiorczych. W razie potrzeby nale�y dokona� tak�e odpowiednich zapis�w koryguj�cych w ksi�gach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
� 11 Szczeg�owe zasady sporz�dzania sprawozda� bud�etowych:1) w zakresie bud�etu pa�stwa oraz w zakresie przep�ywu i wykorzystania �rodk�w na prefinansowanie zada� realizowanych z udzia�em �rodk�w pochodz�cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Sp�jno�ci okre�la instrukcja, stanowi�ca za��cznik nr 1 do rozporz�dzenia,2) w zakresie bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego okre�la instrukcja, stanowi�ca za��cznik nr 2 do rozporz�dzenia.
Rozdzia� 6Uzgadnianie sprawozda�
� 12 1. Pa�stwowe jednostki bud�etowe, z wyj�tkiem plac�wek, uzgadniaj� z oddzia�ami okr�gowymi Narodowego Banku Polskiego stany rachunk�w bie��cych na koniec okresu sprawozdawczego - subkonto dochod�w i subkonto wydatk�w - wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23.2. Urz�dy skarbowe uzgadniaj� z oddzia�ami okr�gowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochod�w na rachunkach bie��cych na koniec okresu sprawozdawczego - wed�ug subkont - wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24.3. Oddzia�y okr�gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzaj� fakt uzgodnienia odci�ni�ciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 i 2.4. Oddzia�y okr�gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzaj� fakt uzgodnienia sprawozda� wymienionych w ust. 1 i 2:1) miesi�cznych - wed�ug stanu na ostatni dzie� okresu sprawozdawczego,2) rocznych:a) pa�stwowych jednostek bud�etowych - wed�ug stanu na dzie� 16 stycznia,b) urz�d�w skarbowych - wed�ug stanu na dzie� 26 stycznia.5. Jednostka nadrz�dna, przyjmuj�c sprawozdania jednostkowe, jest obowi�zana sprawdzi� potwierdzenie oddzia�u okr�gowego, o kt�rym mowa w ust. 3. 6. Dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa, z wyj�tkiem jednostek okre�lonych w � 8 ust. 5 i 6 rozporz�dzenia, o kt�rym mowa w � 2 pkt 7, uzgadniaj� sprawozdanie Rb-23:1) za marzec, czerwiec, wrzesie� i rok - w zakresie kwot dochod�w przekazanych do urz�d�w skarbowych - z urz�dami skarbowymi; urz�dy skarbowe potwierdzaj� zgodno�� kwot przez odci�ni�cie stempla, dat� i podpis,2) za wszystkie okresy sprawozdawcze - w zakresie kwot �rodk�w otrzymanych i przekazanych - z dysponentami �rodk�w bud�etu pa�stwa wy�szego i ni�szego stopnia.7. Urz�dy skarbowe uzgadniaj� z Ministerstwem Finans�w, za po�rednictwem izb skarbowych, kwoty przekazanych dochod�w do Ministerstwa Finans�w, Departamentu Bud�etu Pa�stwa na subkonta centralnego rachunku bie��cego bud�etu pa�stwa, wykazane w sprawozdaniach Rb-24.8. Pa�stwowe jednostki bud�etowe i agencje otrzymuj�ce �rodki na prefinansowanie zada� realizowanych z udzia�em �rodk�w pochodz�cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Sp�jno�ci uzgadniaj� z bankami, w kt�rych prowadzone s� ich rachunki, stany �rodk�w na tych rachunkach na koniec okresu sprawozdawczego - wykazywane w sprawozdaniach Rb-23 PRF.
Rozdzia� 7Przekazywanie sprawozda� bud�etowych
� 13 1. Osoby, o kt�rych mowa w � 4 ust. 1 pkt 1, 3 i 4 oraz ust. 2, s� obowi�zane do przekazywania sprawozda� odbiorcom sprawozda�, w terminach umo�liwiaj�cych sporz�dzanie sprawozda� ��cznych.2. Terminy przekazywania sprawozda� oraz odbiorc�w sprawozda�, w zakresie bud�etu pa�stwa, okre�la za��cznik nr 3 do rozporz�dzenia.
� 14 1. Osoby, o kt�rych mowa w � 4 ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3, s� obowi�zane do przekazywania sprawozda� odbiorcom sprawozda�, w terminach umo�liwiaj�cych sporz�dzanie sprawozda� zbiorczych.2. Terminy przekazywania sprawozda� oraz odbiorc�w sprawozda�, w zakresie bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego, okre�la za��cznik nr 4 do rozporz�dzenia.
Rozdzia� 8Przepisy ko�cowe
� 15 Traci moc rozporz�dzenie Ministra Finans�w z dnia 2 marca 2000 r. w sprawie zasad i termin�w sporz�dzania sprawozdawczo�ci bud�etowej jednostek samorz�du terytorialnego (Dz. U. Nr 16, poz. 209).
� 16 Przepisy rozporz�dzenia maj� zastosowanie do sporz�dzania sprawozda� za okresy sprawozdawcze, poczynaj�c od sprawozda� miesi�cznych za marzec 2001 r. i kwartalnych za I kwarta� roku 2001.
� 17 Rozporz�dzenie wchodzi w �ycie po up�ywie 14 dni od dnia og�oszenia.
INSTRUKCJA SPORZ�DZANIA SPRAWOZDA� BUD�ETOWYCH W ZAKRESIE BUD�ETU PA�STWA Sprawozdanie Rb-23 miesi�czne/roczne o stanie �rodk�w na rachunkach bankowych � 1. 1. W sprawozdaniach jednostkowych:1) w wierszu 11 - "Dochody wykonane" wykazuje si� dochody wykonane wed�ug sprawozdania Rb-27 sporz�dzonego za dany okres sprawozdawczy,2) w wierszu 12 wykazuje si� dochody, kt�re pa�stwowa jednostka bud�etowa przekaza�a do w�a�ciwego urz�du skarbowego na rachunek bie��cy dla gromadzenia dochod�w bud�etowych - subkonto dochod�w pa�stwowych jednostek bud�etowych lub na centralny rachunek bie��cy bud�etu pa�stwa, zgodnie z � 8 ust. 5 rozporz�dzenia Ministra Finans�w z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczeg�owego sposobu wykonywania bud�etu pa�stwa i szczeg�owych zasad obs�ugi rachunk�w bankowych bud�etu pa�stwa oraz zakresu i termin�w sporz�dzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozda� z wykonania bud�etu pa�stwa w ramach obs�ugi bankowej bud�etu pa�stwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335),3) w wierszu 13 wykazuje si� stan �rodk�w pieni�nych na rachunku bie��cym pa�stwowej jednostki bud�etowej - subkonto dochod�w w Narodowym Banku Polskim, kt�ry obejmuje kwoty dochod�w wyszczeg�lnione w wierszach:a) 14 "Dochody pa�stwowych jednostek bud�etowych",b) 15 "Podatki pobrane przez urz�dy celne, a nieprzekazane jeszcze do urz�d�w skarbowych",c) 16 "Pozosta�e wp�ywy", w szczeg�lno�ci op�aty manipulacyjne b�d� inne wp�ywy pozostaj�ce przej�ciowo na rachunku dochod�w, niezaliczone do dochod�w pa�stwowych jednostek bud�etowych i nieuj�te w sprawozdaniu Rb-27,4) w wierszu 21 dysponent g��wny wykazuje �rodki otrzymane z Ministerstwa Finans�w, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta g��wnego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta g��wnego, na realizacj� planu wydatk�w bie��cego roku,5) w wierszu 22 wykazuje si� wykonane wydatki wed�ug sprawozdania Rb-28 sporz�dzonego za dany okres sprawozdawczy,6) w wierszu 23 dysponent g��wny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje �rodki przekazane podleg�ym dysponentom na realizacj� wydatk�w bie��cego roku,7) w wierszu 24 wykazuje si� stan �rodk�w na rachunku bie��cym pa�stwowej jednostki bud�etowej - subkonto wydatk�w w Narodowym Banku Polskim, obejmuj�cy sum� kwot wykazanych w wierszach 25 i 26,8) w wierszu 25 wykazuje si� �rodki dotycz�ce wydatk�w danego roku bud�etowego,9) w wierszu 26 wykazuje si� �rodki na sfinansowanie wydatk�w, o kt�rych mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych,10) w wierszu 31 wykazuje si� �rodki na wynagrodzenia wyp�acone "z do�u" za dany miesi�c i zaliczone do wydatk�w danego okresu sprawozdawczego (uj�te w sprawozdaniu Rb-28), kt�re zosta�y pobrane z bank�w krajowych, z wyj�tkiem bank�w sp�dzielczych, w ramach zast�pczej obs�ugi bankowej, lecz nie obci��aj� jeszcze rachunk�w bie��cych subkonto wydatk�w pa�stwowych jednostek bud�etowych w oddzia�ach okr�gowych Narodowego Banku Polskiego,11) w wierszu 32 wykazuje si� �rodki na wynagrodzenia wyp�acone "z g�ry" - przekazane do ko�ca okresu sprawozdawczego na rachunki pracownik�w lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach sp�dzielczych z rachunk�w bie��cych pa�stwowych jednostek bud�etowych prowadzonych w oddzia�ach okr�gowych Narodowego Banku Polskiego, na wyp�at� wynagrodze� w nast�pnym miesi�cu (okresie sprawozdawczym), kt�re obci��aj� rachunki bie��ce wydatk�w pa�stwowych jednostek bud�etowych, a nie dotycz� danego okresu sprawozdawczego (nie uj�te w sprawozdaniu Rb-28),12) w wierszu 33 urz�dy celne wykazuj�, w szczeg�owo�ci do paragraf�w, podatki pobrane, a nieprzekazane do urz�d�w skarbowych wed�ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego; jest to uszczeg�owienie danych z wiersza 15,13) w wierszach 41-47 wykazuje si� �rodki na rachunkach pomocniczych pa�stwowych jednostek bud�etowych z wyodr�bnieniem: �rodk�w specjalnych, �rodk�w na akredytyw� bud�etow�, �rodk�w sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym �rodk�w innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem �rodk�w pa�stwowych jednostek bud�etowych.2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny by� zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 powinny by� zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22.� 2. 1. Sprawozdania ��czne sporz�dza si� w pe�nym zakresie informacji wynikaj�cych ze sprawozda� jednostkowych, przy uwzgl�dnieniu nast�puj�cych uwag:1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegaj� sumowaniu,2) stan �rodk�w wykazany:a) w wierszu 13 powinien by� zgodny z sum� kwot wykazanych w wierszach: 14-16, z wyj�tkiem sprawozda� ��cznych dysponent�w cz�ci, kt�rym podlegaj� plac�wki,b) w wierszu 24 powinien by� zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32+26, z wyj�tkiem sprawozda� ��cznych dysponent�w cz�ci, kt�rym podlegaj� plac�wki.2. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz�ci bud�etowych, sprawozdanie sporz�dza si� ��cznie dla wszystkich cz�ci; w kolumnie 1 sprawozdania wyszczeg�lnia si� numery wszystkich cz�ci, kt�rych sprawozdanie dotyczy.
� 3. Sprawozdanie jednostkowe sporz�dza si� w spos�b okre�lony w formularzu, na kt�rym s� naniesione szczeg�owe wyja�nienia dotycz�ce wype�niania.
Sprawozdanie Rb-27 miesi�czne/roczne z wykonania planu dochod�w bud�etowych � 4. Sprawozdania jednostkowe miesi�czne i roczne sk�adane przez:1) dysponent�w �rodk�w bud�etu pa�stwa wszystkich stopni,2) naczelnik�w urz�d�w skarbowych, jako organ�w podatkowych- s� sporz�dzane w uk�adzie: dzia�, rozdzia�, paragraf; sumowaniu podlegaj� kwoty wyszczeg�lnione w rozdzia�ach.� 5. 1. Dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa, o kt�rych mowa w � 4 pkt 1, wype�niaj� nast�puj�ce kolumny:1) w sprawozdaniach miesi�cznych za: stycze�, luty, kwiecie�, maj, lipiec, sierpie�, pa�dziernik, listopad, grudzie� - "Plan" i "Dochody wykonane",2) w sprawozdaniach miesi�cznych za: marzec, czerwiec, wrzesie� oraz w sprawozdaniu rocznym - "Plan", "Nale�no�ci", "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w", "Dochody wykonane" oraz dotycz�ce salda ko�cowego kolumny: "nale�no�ci pozosta�e do zap�aty og�em", "w tym zaleg�o�ci" oraz "nadp�aty".2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania dochod�w bud�etowych, odpowiednio do okres�w sprawozdawczych, sporz�dza si� nast�puj�co:1) w kolumnie "Plan" wykazuje si� kwoty planu wynikaj�ce z uk�adu wykonawczego na dany rok,2) w kolumnie "Nale�no�ci" wykazuje si�: salda pocz�tkowe (nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty), powi�kszone o kwoty przypis�w nale�no�ci z tytu�u dochod�w bud�etowych, kt�rych termin p�atno�ci przypada na dany rok bud�etowy, po zmniejszeniu o kwoty odpis�w; je�eli kwota nadp�at i odpis�w przewy�sza kwot� nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty i przypis�w, w�wczas r�nic� wykazuje si� jako liczb� ujemn�; je�eli dochody bud�etowe zosta�y wykonane bez przypisu nale�no�ci, a przepisy odr�bne nie przewiduj� przypisu dla tego rodzaju dochod�w, w kolumnie "Nale�no�ci" nale�y wykaza� kwot� zrealizowanych dochod�w na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie��cego dochod�w jednostki bud�etowej,3) w kolumnie "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w" wykazuje si� zmniejszenia dochod�w, dokonane na podstawie odr�bnych przepis�w,4) w kolumnie "Dochody wykonane" wykazuje si� dochody wykonane na podstawie ksi�gowo�ci analitycznej do rachunku bie��cego - subkonto dochod�w,5) w odpowiednich kolumnach salda ko�cowego (13-15) wykazuje si�, na podstawie ksi�gowo�ci analitycznej do konta nale�no�ci z tytu�u dochod�w bud�etowych, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, w tym zaleg�o�ci (nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, kt�rych termin zap�aty min��) oraz nadp�aty (kwoty nadp�acone).3. Dysponenci �rodk�w bud�etu pa�stwa przekazuj�cy jednostkom samorz�du terytorialnego dotacje na realizacj� zada� rz�dowych, uzyskane przez te jednostki w wyniku realizacji tych zada� dochody bud�etu pa�stwa wykazuj� w swoich sprawozdaniach w paragrafie "Dochody bud�etu pa�stwa zwi�zane z realizacj� zada� zlecanych jednostkom samorz�du terytorialnego" nast�puj�co:1) w sprawozdaniach za stycze�, luty, kwiecie�, maj, lipiec, sierpie�, pa�dziernik, listopad, grudzie�:a) w kolumnie "Plan" - kwoty wynikaj�ce z uk�adu wykonawczego dysponenta �rodk�w bud�etu pa�stwa na dany rok,b) w kolumnie "Dochody wykonane" - kwoty dochod�w otrzymanych od jednostek samorz�du terytorialnego, wynikaj�ce z ewidencji analitycznej do rachunku bie��cego - subkonto dochod�w,2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesie� i rok:a) w kolumnach "Plan" i "Dochody wykonane" - zgodnie z pkt 1,b) w kolumnie "Nale�no�ci" - zsumowane w ramach rozdzia�u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie "Nale�no�ci",c) w kolumnie "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w" - zsumowane w ramach rozdzia�u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie "w tym nale�ne jednostkom samorz�du terytorialnego",d) w kolumnie "nale�no�ci pozosta�e do zap�aty" - r�nice pomi�dzy kwotami wykazanymi w kolumnie "Nale�no�ci" a kwotami wykazanymi w kolumnach "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w" i "Dochody wykonane",e) w kolumnie "w tym zaleg�o�ci" - zsumowane w ramach rozdzia�u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie "w tym zaleg�o�ci",f) w kolumnie "nadp�aty" - zsumowane w ramach rozdzia�u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie "nadp�aty".4. Sprawozdanie miesi�czne za marzec, czerwiec, wrzesie� oraz sprawozdanie roczne, z wyj�tkiem sprawozda� zawieraj�cych dane dotycz�ce plac�wek (w rozdzia�ach dotycz�cych plac�wek), powinno si� bilansowa� w nast�puj�cy spos�b: kwota wykazana w kolumnie "Nale�no�ci" minus kwota wykazana w kolumnie "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w" minus kwota wykazana w kolumnie "Dochody wykonane" r�wna si� kwocie wykazanej w kolumnie "nale�no�ci pozosta�e do zap�aty" minus kwota wykazana w kolumnie "nadp�aty", z zastrze�eniem ust. 4a.4a. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ wyst�puj� nadp�aty, to sprawozdanie Rb-27 nie bilansuje si� o kwot� tych nadp�at.5. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz�ci bud�etowych, sporz�dza sprawozdania dla poszczeg�lnych cz�ci bud�etowych, na odr�bnych formularzach.� 6. 1. Urz�dy skarbowe, jako organy podatkowe, wype�niaj� w sprawozdaniu Rb-27 nast�puj�ce kolumny:1) w sprawozdaniach miesi�cznych za: stycze�, luty, kwiecie�, maj, lipiec, sierpie�, pa�dziernik, listopad, grudzie� - "Dochody wykonane" i "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym",2) w sprawozdaniach miesi�cznych za: marzec, czerwiec, wrzesie� oraz w sprawozdaniu rocznym: "Nale�no�ci", "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w", "Dochody wykonane", "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" oraz "Saldo ko�cowe", odpowiednie kolumny: nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci i nadp�aty.2. Urz�dy skarbowe, jako organy podatkowe, sporz�dzaj� sprawozdania jednostkowe Rb-27 w zakresie:1) bud�etu pa�stwa za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1,2) wykonania dochod�w poszczeg�lnych bud�et�w jednostek samorz�du terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesie� oraz rok.3. W sprawozdaniach, o kt�rych mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje si�, odpowiednio do okres�w sprawozdawczych:1) dochody bud�etu pa�stwa z tytu�u podatk�w, op�at oraz innych niepodatkowych nale�no�ci bud�etowych:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty i powi�kszone o kwoty przypis�w, po zmniejszeniu ich o kwoty odpis�w; je�eli kwota nadp�at i odpis�w przewy�sza kwot� nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty i przypis�w, w�wczas r�nic� wykazuje si� jako liczb� ujemn�,b) w kolumnie "Potr�cenia i inne zmniejszenia dochod�w" - zrycza�towane wynagrodzenie p�atnik�w i inkasent�w, odpowiednio do art. 28 � 1 i 2 ustawy - Ordynacja podatkowa, oraz potr�cenia zobowi�za� podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelno�ci podatnik�w wobec Skarbu Pa�stwa z tytu��w wymienionych w art. 64 i art. 66 � 1 pkt 1 ustawy - Ordynacja podatkowa,c) w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie ksi�gowo�ci podatkowej, wp�aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je�eli suma zwrot�w przewy�sza sum� wp�at, r�nic� wykazuje si� jako liczb� ujemn�,d) w kolumnie "Saldo ko�cowe" - odpowiednio, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci (nale�no�ci, kt�rych termin zap�aty min��) oraz nadp�aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,2) udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa nale�ne za dany okres sprawozdawczy, kt�re zmniejszaj� dochody bud�etu pa�stwa:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty, powi�kszone o nale�ne udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa za dany okres sprawozdawczy,b) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz nale�ne, a nieprzekazane do ko�ca okresu sprawozdawczego udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si� przekazane do jednostek samorz�du terytorialnego kwoty udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa, w tym za grudzie� przekazane w styczniu nast�pnego roku,c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane do jednostek samorz�du terytorialnego kwoty udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa; w sprawozdaniu rocznym r�wnie� przekazane za grudzie� w styczniu nast�pnego roku,d) w kolumnie "Saldo ko�cowe" - odpowiednio, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci, tj. nale�no�ci, kt�rych termin przekazania min��, oraz nadp�aty, wynikaj�ce z rozlicze� udzia��w z poszczeg�lnymi jednostkami samorz�du terytorialnego- wykazuje si� ze znakiem minus,3) odpisy od dodatkowych wp�yw�w podatk�w i niepodatkowych nale�no�ci bud�etowych na �rodki specjalne:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty oraz nale�ne odpisy od dodatkowych wp�yw�w podatkowych i niepodatkowych nale�no�ci bud�etowych za dany okres sprawozdawczy,b) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz nale�ne, a nie przekazane do ko�ca okresu sprawozdawczego odpisy od dodatkowych wp�yw�w podatkowych i niepodatkowych nale�no�ci bud�etowych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si� przekazane kwoty odpis�w na rachunek �rodk�w specjalnych, w tym za grudzie� przekazane w styczniu nast�pnego roku,c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane kwoty odpis�w na rachunek �rodk�w specjalnych; w sprawozdaniu rocznym r�wnie� przekazane za grudzie� w styczniu nast�pnego roku,d) w kolumnie "Saldo ko�cowe" - odpowiednio, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci (nale�no�ci, kt�rych termin przekazania min��) oraz nadp�aty wynikaj�ce z rozlicze� poszczeg�lnych urz�d�w skarbowych- wykazuje si� ze znakiem minus.4. W sprawozdaniach, o kt�rych mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje si� za dany okres sprawozdawczy:1) dochody gmin z tytu�u podatk�w i op�at:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty i powi�kszone o kwoty przypis�w, po zmniejszeniu ich o kwoty odpis�w; je�eli kwota nadp�at i odpis�w przewy�sza kwot� nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty i przypis�w, w�wczas r�nic� wykazuje si� jako liczb� ujemn�,b) w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie ksi�gowo�ci podatkowej, wp�aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je�eli suma zwrot�w przewy�sza sum� wp�at, r�nic� wykazuje si� jako liczb� ujemn�,c) w rubryce "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane kwoty dochod�w do jednostek samorz�du terytorialnego; w sprawozdaniu rocznym r�wnie� przekazane za grudzie� w styczniu nast�pnego roku,d) w kolumnie "Saldo ko�cowe" - odpowiednio, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci (nale�no�ci, kt�rych termin zap�aty min��) oraz nadp�aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,2) udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa nale�ne za dany okres sprawozdawczy:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty, powi�kszone o nale�ne udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa za dany okres sprawozdawczy,b) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz nale�ne, a nieprzekazane do ko�ca okresu sprawozdawczego udzia�y jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si� przekazane do jednostek samorz�du terytorialnego kwoty udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa, w tym za grudzie� przekazane w styczniu nast�pnego roku,c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane do jednostek samorz�du terytorialnego kwoty udzia��w jednostek samorz�du terytorialnego we wp�ywach dochod�w bud�etu pa�stwa; w sprawozdaniu rocznym r�wnie� przekazane za grudzie� w styczniu nast�pnego roku,d) w kolumnie "Saldo ko�cowe" - odpowiednio, nale�no�ci pozosta�e do zap�aty, zaleg�o�ci (nale�no�ci, kt�rych termin przekazania min��) oraz nadp�aty, wynikaj�ce z rozlicze� z poszczeg�lnymi jednostkami samorz�du terytorialnego,3) odpisy od dodatkowych wp�yw�w podatk�w i niepodatkowych nale�no�ci bud�etowych na �rodki specjalne:a) w kolumnie "Nale�no�ci" - salda pocz�tkowe nale�no�ci pozosta�ych do zap�aty zmniejszone o nadp�aty oraz na