Source: https://www.portalfk.pl/ksiegi-rachunkowe/ewidencja-splaty-pozyczki-udzielonej-przez-udzialowca-81.html
Timestamp: 2017-01-22 08:07:47
Legal References Found: art. 30
 art. 4
 art. 30
 art. 30
 art. 41
 art. 4
 art. 30
 art. 41

Document Content:
Ewidencja spłaty pożyczki udzielonej przez udziałowca - Portal FK
xNowościPoradniaPodatkiOrdynacja i KKSInne podatki i opłatyVATPITCITAkcyza i CłoRachunkowość i FinanseKPiRKsięgi rachunkoweKadry i PłacePodróże służboweDziałalność pracodawcy i pracownikówZwalnianieZatrudnianieUrlopy i inne zwolnieniaRozliczanie wynagrodzeńDokumentacja pracowniczaCzas pracyZUSDokumentacja ZUSSkładkiŚwiadczeniaPrawoWindykacja należnościŚrodki i dotacje na rozwójZawieszenie i likwidacjaZakładanie i prowadzenie firmySpółkiRozliczenia podatkoweSektor NGOProwadzenie projektówFunkcjonowanie organizacjiPracownicy i wolontariuszePozyskiwanie i rozliczanie dotacjiRachunkowość i sprawozdawczośćSektor PublicznyRachunkowość budżetowaSprawozdawczość budżetowa i finansowaFinanse publicznePodatki w sektorze publicznymKadry i płace w jsfpŚrodki unijne i dotacje dla jsfp	Strona głównaRachunkowość i FinanseKsięgi rachunkowe Ewidencja spłaty pożyczki udzielonej przez udziałowcaData publikacji: 1 marca 2010Paweł SałdykaSpecjalista w dziedzinie przepływów pieniężnych i leasinguZadaj pytaniePoleć znajomemu
Pytanie: Wspólnik spółki z o.o. będący osobą fizyczną udzielił spółce pożyczki. Jak należy ująć w księgach spłatę: pożyczki, odsetek od tej pożyczki a także kwoty podatku (ryczałt) 19% - który został potrącony od wypłaconych odsetek według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (płatnik pobiera zryczałtowany podatek i sam przekazuje do urzędu skarbowego - art. 30a updof)?
Odpowiedź: Sposób ewidencji przedstawiam na schemacie
Zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223) zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich treścią ekonomiczną.
W sytuacji przedstawionej w pytaniu spółka dokonuje spłaty udzielonej przez wspólnika pożyczki. Spółka słusznie zauważyła, iż ciąży na niej obowiązek pobrania i odprowadzenia w imieniu udziałowca podatku dochodowego w związku z uzyskanym przez niego przychodem z tytułu odsetek.
Powyższy obowiązek wynika z treści art. 30a ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), dalej: updof, zgodnie z którym od ww. dochodów pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy.
W myśl art. 30a ust. 6 updof zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty jego uzyskania.
Spółka z o.o. jako płatnik na mocy art. 41 ust. 4 updof zobligowany jest pobrać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych m.in. odsetek. Kwotę pobranego podatku, w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym płatnik pobrał podatek, należy przekazać na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Uwzględniając powyższe księgowania powinny przebiegać następująco:
1. Spłata pożyczki:
Cześć kapitałowa: 10.000 zł
Odsetki: 2.000 zł
Zryczałtowany podatek dochodowy: 380 zł (2.000 zł x 19%)
- Ma „Rachunek bankowy” 11.620 zł (12.000 - 380 zł),
- Ma „Rozrachunki z urzędem skarbowym - PIT8AR” 380 zł,
- Wn „Pożyczki” 10.000 zł.
- Wn „Koszty finansowe - odsetki” 2.000 zł/
Podstawa prawna: - art. 4 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223),- art. 30a ust. 1 i ust. 6, art. 41 ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Tekst opublikowany: 26 lutego 2010 r.
Słowa kluczowe:zryczałtowany podatek dochodowyUstawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r., poz. 2032)Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r., poz. 1047)czytaj więcej »Czytaj takżeEwidencja odsetek od pożyczki udzielonej przez udziałowcaTermin przedawnienia zobowiązania z tytułu pożyczkiOdsetki od pożyczki w kosztachPożyczka udzielona spółce z o.o. przez jedynego udziałowca - PCC i dokumentacjaNie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.Zaloguj się aby dodać komentarz Najnowsze porady