Source: http://docplayer.pl/7757379-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-opolu.html
Timestamp: 2018-04-26 12:01:29
Legal References Found: art. 1
 art. 9
 art. 13
 art. 12
 art. 12
 art. 139
 art. 132
 art. 9
 art. 27
 art. 9

Document Content:
1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr ,37 Tel/Fax Opole, 1 września 2004 r. ZK /04 Pan Wiesław Fąfara Prezydent Miasta Kędzierzyn-Koźle W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity - Dz.U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach 13 kwietnia 2004 r. do 28 czerwca 2004 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej gminy za rok 2003 oraz dochodów podatkowych za rok 2002 i wybranych zamówień publicznych w latach W ramach kontroli kompleksowej Gminy Kędzierzyn-Koźle przeprowadzono kontrolę w zakresie gospodarki finansowej Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu. Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentacyjną obejmując nią wybrane losowo operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w działalności gminy będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa. Kontrola wykazała powtórzenie się nieprawidłowości w zakresie sporządzania sprawozdań budżetowych oraz windykacji należności podatkowych stwierdzonych w poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej gminy, co w świetle informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych z dnia 19 października 2000 r. nie powinno mieć miejsca. Na uwagę zasługuje fakt usunięcia wielu nieprawidłowości w trakcie trwania kontroli. Dotyczy to min. korekt wysokości zobowiązań podatkowych, korekt sprawozdań Rb-PDP z
2 2 wykonania podstawowych dochodów podatkowych, rozliczenia kwoty wynagrodzenia za inkaso opłaty targowej, zmiany stawki wynagrodzenia zasadniczego zastępców Prezydenta Miasta i dokonania potrąceń nadpłaconych wynagrodzeń oraz wykreślenia z regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zapisu niezgodnego z obowiązującym stanem prawnym. Ustalenie kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 8 lipca 2004 r. Do ustaleń zawartych w protokole kontroli wniósł Pan zastrzeżenia dotyczące głównie dochodów budżetowych z tytułu podatków i opłat, sprzedaży nieruchomości, udzielonych dotacji i zamówień publicznych. Do złożonych zastrzeżeń inspektorzy kontroli sporządzili wymaganą stosownymi przepisami adnotację. Zastrzeżenia i adnotacja inspektorów kontroli wykorzystane zostały przy formułowaniu ostatecznych wniosków w niniejszym wystąpieniu. I. U s t a l e n i a k o n t r o l i W trakcie kontroli stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości: Urząd Miejski 1. Ustalenie w decyzjach w sprawie zwolnienia od podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na powiększenie gospodarstwa rolnego, zaprzestania produkcji rolnej nieprawidłowego okresu zwolnienia, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą inspektorzy Referatu Podatków i Opłat Lokalnych, Skarbnik Miasta, Prezydent Miasta. 2. Niepodjęcie przez Radę Miasta uchwały określającej tryb i szczegółowe warunki zwolnienia z podatku rolnego gruntów gospodarstw rolnych na których zaprzestano produkcji rolnej, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność za nieprzygotowanie projektu uchwały ponosi Prezydent Miasta. 3. Załatwianie spraw dotyczących zobowiązań podatkowych Prezydenta Miasta, Zastępców Prezydenta przez byłego Skarbnika Miasta i Skarbnika Miasta działających z upoważnienia Prezydenta Miasta, (protokół kontroli str. 45). Odpowiedzialność ponosi były Skarbnik Miasta oraz Skarbnik Miasta. 4. Wydawanie decyzji w sprawach ulgi i zwolnień w podatku rolnym oraz umorzeń zaległości z naruszeniem terminu do załatwienia sprawy, (protokół kontroli str. 38, 40, 41, 64).
3 3 Odpowiedzialność ponoszą inspektorzy Referatu Podatków i Opłat Lokalnych, były Skarbnik Miasta, Skarbnik Miasta i Prezydent Miasta. 5. Zaniechanie pobierania opłaty skarbowej od wniosków w sprawie ulgi inwestycyjnej i zwolnienia z tytułu zaprzestania produkcji rolnej w podatku rolnym oraz od wniosków i załączników o wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych, co spowodowało uszczuplenie dochodów gminy o kwotę 76 zł, (protokół kontroli str , 41, 62). Odpowiedzialność ponosi inspektor Referatu Podatków i Opłat Lokalnych oraz Kierownik Referatu Działalności Gospodarczej. 6. Naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej polegające na nieprawidłowym wykazaniu w sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za rok 2002 i 2003 oraz za I półrocze 2003 r. skutków udzielonych ulg, odroczeń i umorzeń, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Prezydent Miasta i Skarbnik Miasta. 7. Niezgodne z przepisami postępowanie polegające na nieterminowym wystawianiu upomnień i tytułów wykonawczych, (protokół kontroli str ). Powyższe wystąpiło pomimo stwierdzenia Prezydenta Miasta w informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych z dnia 20 września 2000 r., iż zobowiązano Wydział Finansowy do terminowego wystawiania tytułów wykonawczych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. Odpowiedzialność ponoszą pracownicy Referatu Budżetu i Księgowości. 8. Nieprawidłowe ewidencjonowanie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą podinspektor Wydziału Finansowego, Główny Księgowy oraz Skarbnik Gminy. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu 1. Zaciągnięcie zobowiązań przekraczających określony dla jednostki plan finansowy o kwotę ,00 zł, co stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych, (protokół kontroli str. 23). Odpowiedzialność ponosi Dyrektor Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej. 2. Naruszenie zasad gospodarki kasowej polegające na: nieprawidłowym przekazywaniu kasy przy zmianie osoby na stanowisku kasjera, tj. bez zamykania raportów kasowych z ustalonym stanem gotówki w kasie (protokół kontroli str ),
4 4 nieprawidłowym sporządzaniu raportów kasowych, tj. ujmowaniu w raporcie kasowym naliczonych lecz nie pobranych należności z tytułu zasiłków z pomocy społecznej (protokół kontroli str. 201), przekraczaniu kwoty ustalonego pogotowia kasowego (protokół kontroli str. 198 i 201), dokonywaniu wypłat gotówki na podstawie upoważnienia nie posiadającego potwierdzenia tożsamości własnoręcznym podpisem osoby wystawiającej upoważnienie (protokół kontroli str. 201). Odpowiedzialność ponoszą kasjer, osoby zastępujące kasjera oraz Główny Księgowy. I I. W n i o s k i p o k o n t r o l n e W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: Urząd Miejski 1. Wzruszyć we właściwym trybie wynikającym z przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz. 926 z późn. zm.). wydane z naruszeniem prawa decyzje dotyczące przyznanych zwolnień od podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów i zaprzestania produkcji rolnej. Zwolnienia z tych tytułów udzielać zgodnie z przepisem art. 13d ust. 3 w zw. z art. 12 ust. 1 pkt 4 i 7 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz.U. z 1993 r. nr 94, poz. 431 z późn. zm.). 2. Przygotować i przedłożyć Radzie Miasta projekt uchwały określającej tryb i szczegółowe warunki zwolnienia z podatku rolnego gruntów gospodarstw rolnych na których zaprzestano produkcji rolnej stosownie do art. 12 ust. 9 ustawy o podatku rolnym. 3. Przestrzegać obowiązku wyłączenia Prezydenta Miasta i jego Zastępców przy załatwianiu ich spraw podatkowych zgodnie z przepisami art ustawy Ordynacja podatkowa. Wystąpić do właściwego samorządowego kolegium odwoławczego o wyznaczenie organu podatkowego właściwego do załatwienia spraw dotyczących zobowiązań podatkowych Prezydenta Miasta i jego zastępców stosownie do przepisów art tejże ustawy. 4. Podjąć stosowne działania organizacyjne celem zapewnienia terminowego wydawania decyzji w sprawach podatkowych, zgodnie z postanowieniami przepisów art. 139 i 140 ustawy Ordynacja podatkowa.
5 5 5. Przestrzegać obowiązku pobierania opłaty skarbowej od wniosków i załączników w sprawie ulg i zwolnień w podatku rolnym oraz o wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych stosownie do przepisów ustawy z dnia 9 września 2000 r. o opłacie skarbowej (Dz.U. nr 86, poz. 960 z późn. zm.). 6. Wzmóc nadzór nad sporządzaniem sprawozdań Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych. Sprawozdania sporządzać z należytą starannością zgodnie z zasadami określonymi w postanowieniach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279 z późn. zm.). 7. Podjąć skuteczne działania celem wyeliminowania nieprawidłowości polegających na nieterminowym wystawianiu upomnień i tytułów wykonawczych. Działania windykacyjne podejmować w terminach i na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. nr 137, poz z późn. zm.). 8. Wyeliminować stwierdzone nieprawidłowości w zakresie ewidencjonowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W powyższym zakresie przestrzegać rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752). 9. Wyciągnąć konsekwencje służbowe w stosunku do osób winnych dopuszczenia do ponownego wystąpienia tych samych nieprawidłowości. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu 1. Wyeliminować przypadki zaciągania zobowiązań przekraczających kwoty wydatków określone w planie finansowym jednostki. Przestrzegać zakresu upoważnienia wynikającego z przepisów art. 132 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003 r. nr 15, poz. 148 z późn. zm.). 2. Wyeliminować nieprawidłowości dotyczące zasad gospodarki kasowej. Przestrzegać wymogów wynikających z działu II gospodarka kasowa Instrukcji służbowej obiegu i kontroli wewnętrznej dokumentów księgowych stanowiącej załącznik nr 2 do zarządzenia nr 2/2002 r. Dyrektora MOPS w Kędzierzynie-Koźlu z dnia r. Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy stanowi wykroczenie.
6 6 Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Miasta Prezes Janusz Gałkiewicz / - /