Source: http://grantthornton.pl/survey/jak-wejscie-w-zycie-nowych-przepisow-o-cienkiej-kapitalizacji-moze-wplynac-na-obciazenia-podatkowe-panstwa-spolki/
Timestamp: 2018-07-21 13:49:00
Legal References Found: art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16
 art. 16

Document Content:
Jak wejście w życie nowych przepisów o cienkiej kapitalizacji może wpłynąć na obciążenia podatkowe Państwa spółki? – Grant Thornton
JESTEŚ TUTAJ > Grant Thornton > Ankiety > Jak wejście w życie nowych przepisów o cienkiej kapitalizacji może wpłynąć na obciążenia podatkowe Państwa spółki?
Jak wejście w życie nowych przepisów o cienkiej kapitalizacji może wpłynąć na obciążenia podatkowe Państwa spółki?
Zgodnie z wchodzącą w życie 1 stycznia ustawą z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne fundamentalnej zmianie ulegną miedzy innymi regulacje dotyczące ograniczeń w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z finansowaniem dłużnym. Szerzej na ten temat można przeczytać tutaj.
Wypełnienie poniższego formularza ma ułatwić Państwu wstępną weryfikację, jak wprowadzone zmiany mogą wpłynąć na poziom obciążeń podatkowych Państwa spółki.
Weryfikacja wymaga wskazania kilku informacji dotyczących miedzy innymi kapitału Państwa spółki, poziomu zadłużenia wobec podmiotów powiązanych, poziomu amortyzacji, czy też przychodów i kosztów odsetkowych. Optymalnym byłoby oczywiście posługiwanie się danymi prognozowanymi za 2018 r. Dla potrzeb wstępnej weryfikacji, do rozważenia pozostaje jednak wykorzystanie dostępnych danych bieżących przekalkulowanych na okres roczny bądź danych za miniony rok obrotowy.
Przedstawiona kalkulacja ma charakter uproszczony i nie uwzględnia specyfiki zasad kalkulacji kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów w okresie przejściowym (rok 2018), zasad kalkulacji wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielonych przed 2015 r., różnic mogących powstać w związku z wprowadzeniem odrębnych źródeł przychodów oraz między innymi takich przypadków jak udzielanie finansowania pomiędzy podmiotami należącymi do podatkowej grupy kapitałowej czy też wyłączenia kosztów wynikających z pożyczek wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej.
Alicja Gaca
alicja.gaca@pl.gt.com +48 693 973 135
grzegorz.szysz@pl.gt.com +48 661 530 233
Natalia Kamińska-Kubiak
natalia.kaminska@pl.gt.com +48 661 538 553
W przypadku, gdy dana pozycja nie występuje u Państwa w firmie lub wolą Państwo jej nie wprowadzać, proszę wpisać 0.
Kapitał własny Spółki
Wartość kapitału własnego skalkulowana zgodnie z art. 16 ust. 7h Ustawy CIT, proponujemy wskazać wartość na koniec roku bądź wartość średnią w trakcie roku w przypadku dużej zmienności.
Wartość zadłużenia wobec podmiotów powiązanych o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 Ustawy CIT, z uwzględnieniem art. 16 ust. 7g
Proponujemy wskazać wartość na koniec roku bądź wartość średnią w trakcie roku w przypadku dużej zmienności; proszę wskazać zobowiązania nie tylko z tytułu pożyczek, ale również np. zobowiązania handlowe jeśli są na znaczących poziomach.
Wartość pożyczek, w rozumieniu art. 16 ust. 7b Ustawy CIT, udzielonych przez Spółkę podmiotom powiązanym, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 Ustawy CIT
Proponujemy wskazać wartość na koniec roku bądź wartość średnią w trakcie roku w przypadku dużej zmienności.
Roczne koszty finansowania zadłużenia wobec podmiotów powiązanych, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 Ustawy CIT
Roczny poziom płaconych odsetek.
Roczne koszty finansowania dłużnego
Wszelkie koszty związane z uzyskaniem finansowania, w tym od podmiotów niepowiązanych jak np. banków, w tym odsetki, opłaty, prowizje, premie, kary, koszty zabezpieczenia zobowiązań itd.; przy czym do kosztów finansowania zewnętrznego nie zalicza się kosztów wynikających z pożyczek wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, jeżeli wykonawca projektu, koszty finansowania zewnętrznego, aktywa oraz dochody znajdują się, są ponoszone i osiągane w całości w Unii.
Roczne przychody o charakterze odsetkowym
Przychody związane z udzieleniem finansowania wszelkim innym podmiotom – również niepowiązanym – takie jak odsetki oraz inne przychody równoważne ekonomicznie odsetkom.
Roczne przychody (suma przychodów ze wszystkich źródeł )
Roczne koszty uzyskania przychodów
Jeżeli dotychczas wyłączaliście Państwo część odsetek z kosztów uzyskania przychodu z uwagi na obowiązujące przepisy dotyczące cienkiej kapitalizacji, proszę wskazać koszty uzyskania przychodów przed takimi wyłączeniami.
Roczna amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zaliczona do kosztów uzyskania przychodów)
Koszty wyłączone z KUP według obowiązujących zasad
Koszty wyłączone z KUP według proponowanych zmian
Według wstępnych ustaleń, w przypadku Państwa spółki wprowadzone zmiany mogą docelowo zwiększyć kwotę wydatków związanych z pozyskaniem finansowania podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów wydatków.
Tym, samym, z wysokim prawdopodobieństwem można uznać, że przy wskazanych przez Państwa parametrach, na skutek wejścia w życie nowych przepisów w zakresie cienkiej kapitalizacji wzrośnie dochód do opodatkowania oraz w konsekwencji poziom podatku do zapłaty. Zwracamy jednak uwagę, że powyższe wyliczenia mają wyłącznie charakter poglądowy. Jeżeli chcą Państwo uzyskać szczegółową informację na temat wpływu wprowadzonych zmian na sytuację prawną Państwa spółki prosimy o kontakt z naszymi doradcami.
Według wstępnych ustaleń, w przypadku Państwa spółki wprowadzone zmiany nie powinny wpłynąć na kwotę wydatków związanych z pozyskaniem finansowania podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów wydatków.
Tym, samym, z wysokim prawdopodobieństwem można uznać, że przy wskazanych przez Państwa parametrach, dochód do opodatkowania oraz w konsekwencji poziom podatku do zapłaty nie ulegną zmianie na skutek wejścia w życie nowych przepisów w zakresie cienkiej kapitalizacji. Zwracamy jednak uwagę, że powyższe wyliczenia mają wyłącznie charakter poglądowy. Jeżeli chcą Państwo uzyskać szczegółową informację na temat wpływu wprowadzonych zmian na sytuację prawną Państwa spółki prosimy o kontakt z naszymi doradcami.
Według wstępnych ustaleń, w przypadku Państwa spółki wprowadzone zmiany mogą zmniejszyć kwotę wydatków związanych z pozyskaniem finansowania podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów wydatków.
Tym, samym, z wysokim prawdopodobieństwem można uznać, że przy wskazanych przez Państwa parametrach, na skutek wejścia w życie nowych przepisów w zakresie cienkiej kapitalizacji zmniejszy się dochód do opodatkowania oraz w konsekwencji poziom podatku do zapłaty. Zwracamy jednak uwagę, że powyższe wyliczenia mają wyłącznie charakter poglądowy. Jeżeli chcą Państwo uzyskać szczegółową informację na temat wpływu wprowadzonych zmian na sytuację prawną Państwa spółki prosimy o kontakt z naszymi doradcami.
Regulacje te znajdą zastosowana do instytucji finansowych, zdefiniowanych w ustawie.
TOP 13 zmian w podatkach na 2018 rok
Ograniczony katalog wydatków stanowiących KUP już od przyszłego roku
Minister łagodnieje również w zakresie ograniczeń zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługi niematerialne
Powyższe informacje mają charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowią porady prawnej lub opinii prawnej, ani nie mogą być traktowane jako świadczenie pomocy prawnej w jakiejkolwiek formie. Przedstawiona kalkulacja ma charakter uproszony i nie uwzględnia między innymi takich przypadków jak udzielanie finansowania pomiędzy podmiotami należącymi do podatkowej grupy kapitałowej czy też wyłączenia kosztów wynikających z pożyczek wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej. Nie można również wykluczyć wprowadzenia zmian brzmienia proponowanych regulacji.
Ilość zdobytych punktów: /