Source: https://fabrykawiedzy.com/vat-2017-ujednolicony-tekst-ustawy-z-komentarzem-ekspertow-e-book.html
Timestamp: 2019-03-26 06:32:50
Legal References Found: art. 109
 art. 28
 art. 28
 art. 74
 art. 83
 art. 17
 art. 113
 art. 99
 art. 105
 art. 17

Document Content:
Vat 2017. Ujednolicony tekst ustawy z komentarzem ekspertów (E-book) | Księgarnia FabrykaWiedzy.com
Vat 2017. Ujednolicony tekst ustawy z komentarzem ekspertów (E-book)
Od 1 stycznia 2017 r. weszły w życie duże zmiany w ustawie o VAT. Najważniejsze zmiany dotyczą: podwyższenia kwoty limitu zwolnienia podmiotowego, dodania całego rozdziału o sankcjach administracyjnych, objęcia odwrotnym obciążeniem (fakturowaniem) usług budowlanych, deklaracji kwartalnych VAT, zaostrzenia warunków zwrotu VAT, korekty podatku należnego, odmowy rejestracji podatnika VAT, wykreślenia podatnika VAT z rejestru podatników, odpowiedzialności pełnomocników za zaległości podatników VAT, odpowiedzialności solidarnej nabywców za zaległości podatkowe dostawców oraz rozbudowy ewidencji podatkowej VAT i inne. Generalnie zmiany w VAT mają służyć ograniczeniu nadużyć i uszczelnieniu poboru VAT. W praktyce oznacza to bardziej skomplikowane prawo podatkowe i wzrost obowiązków dla służb księgowych nie tylko w jednostkach gospodarczych ale i w organach podatkowych. Publikacja w sposób praktyczny przedstawia nowe przepisy z przykładami ich zastosowań.
Ewidencja podatkowa VAT
Od 1 stycznia 2017 r. zaczęło obowiązywać zupełnie nowe brzmienie art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Zmiana została wprowadzona „przy okazji” nowelizacji Ordynacji podatkowej. Przepis ten reguluje obowiązki ewidencyjne dla potrzeb sporządzania deklaracji podatkowych i informacji podsumowujących. Chodzi tu o tzw. rejestr główny, sumujący i segregujący wszystkie dane z szczegółowych rejestrów (np. z kasy fiskalnej), które następnie są treścią deklaracji podatkowej.
Odwrotne obciążenie usług
Nowe regulacje zmuszają do odwrotnego obciążenia usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców. Zjawisko to było polem licznych nadużyć. Nowe regulacje mają charakter uszczelniający i zarazem chroniący podwykonawców.
Odwrotne obciążenie towarów
Nowa grupa towarów została objęta odwrotnym obciążeniem: procesory, metale nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu bądź proszku oraz niektóre półprodukty z nich.
Przywrócono sankcje administracyjne w wysokości 30 proc. Wprowadzono podwyższoną sankcję w wysokości 100 proc. w stosunku do podatników dopuszczających się oszustw podatkowych, w tym odliczających podatek z tzw. pustych faktur.
Kwartalne deklaracja VAT
Ograniczono stosowanie kwartalnych rozliczeń VAT tylko dla małych podatników VAT, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła 1,2 mln euro w poprzednim roku podatkowym.
Ograniczono prawo do dokonywania zwrotów bezpośrednich VAT w terminie 25 dni. Dodano nowe warunki kwotowe i dokumentacyjne, które podatnik musi spełnić aby otrzymać zwrot VAT w terminie 25 dni.
Wprowadzono obowiązek elektronicznego składania deklaracji VAT dla większej grupy podatników.
Odpowiedzialności solidarna - gdy nabywca odpowiada solidarnie z dostawcą za jego zaległości podatkowe. Wprowadzono dodatkowe warunki, które muszą być spełnione, aby nabywca np. paliw był zwolniony z odpowiedzialności solidarnej. Ponadto solidarna odpowiedzialność podatników będzie stosowana, jeżeli przedmiotem transakcji będzie folia typu stretch (służąca m.in. do owijania palet), a także dyski HDD (twarde) i dyski SSD.
Wprowadzono dodatkowe wymagania wobec sprzedawców w zakresie kaucji gwarancyjnej i wpisu do wykazu podmiotów, które złożyły taką kaucję.
Odpowiedzialność pełnomocnika za podatnika VAT
Wprowadzono odpowiedzialność solidarną pełnomocnika wraz z zarejestrowanym przez niego podatnikiem za zaległości podatkowe powstałe w wyniku czynności wykonanych w ciągu sześciu miesięcy od dnia zarejestrowania podatnika jako czynnego podatnika VAT.
Naczelnik Urzędu Skarbowego odmówi rejestracji podmiotu jako podatnika w przypadku, gdy weryfikacja wykaże, że podane w zgłoszeniu rejestracyjnym dane są nieprawdziwe lub nie można ich zweryfikować.
Przymusowe wykreślenie podatnika VAT
Wykreślenie podatnika VAT nastąpi w sytuacjach: zawieszania działalności gospodarczej na co najmniej sześć kolejnych miesięcy, wystawienia „pustych” faktur.
Tekst ustawy o VAT
Ujednolicony tekst ustawy o VAT z zaznaczonymi zmianami w przepisach wchodzących w dniu 1 stycznia 2017 r.
3OM0120
978-83-269-5977-6
jak prawidłowo prowadzić ewidencję podatkową VAT,
jak prawidłowo fakturować usługi budowlane podwykonawców,
jak otrzymać zwrot VAT w ciągu 25 dni,
jakie sankcje administracyjne grożą za błędy w ewidencji i deklaracjach VAT,
kto odpowiada solidarnie za zaległości podatkowe kontrahentów,
kiedy można wybrać kwartalne rozliczenie VAT,
czy masz obowiązek wysyłania elektronicznych deklaracji VAT
kto ma obowiązek, a kto jest zwolniony z instalacji kasy rejestrującej,
kiedy zostaniesz wykreślony bez swojej wiedzy z rejestru podatników VAT.
CZĘŚĆ I Zmiany w VAT
Rozdział I Zmiany w ustawie o VAT
Przedłużenie stosowania podwyższonych stawek VAT do końca 2018 r.
Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 200.000 zł
Dodanie przepisów o dodatkowym zobowiązaniu podatkowym
Rozszerzenie katalogu towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia
Zmiany zasad składania deklaracji VAT
Zmiany w przepisach o informacjach podsumowujących
Zmiany w przepisach o zwrocie bezpośrednim
Solidarna odpowiedzialności pełnomocnika rejestrującego podatnika
Nowe przesłanki wykreślania podatników z rejestru podatników VAT
Nowe przypadki usuwania podatników z rejestru czynnych podatników VAT
Zmiany w przepisach o wykreślaniu podatników z rejestru podatników VAT UE
Zmiana sposobu odliczania kwot VAT należnego nieuwzględnionych we właściwej deklaracji
Nowe warunki wyłączenia odpowiedzialności solidarnej
Ograniczenie możliwości złożenia kaucji gwarancyjnej przez niektóre podmioty
Pozostałe zmiany wchodzące w życie 1 stycznia 2017 r.
Zmiany wchodzące w życie 1 marca 2017 r.
Tabelaryczny wykaz najważniejszych zmian w ustawie o VAT w 2017 r.
Rozdział II Zmiany w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych
Większość zwolnień pozostaje bez zmian
Wyłączenia ze zwolnień
Moment utraty zwolnienia
Nowe wymogi dla kas fiskalnych od 2018 r.
Skutki nowych rozwiązań
Rozdział III Zmiany w zasadach prowadzenia ewidencji VAT
Zmiany zasad prowadzenia rejestru głównego
Jak prowadzić rejestr od 1 stycznia 2018 r.
Tabelaryczne zestawienie różnić prowadzenia ewidencji VAT w 2016 r. i 2017 r.
CZĘŚĆ II Ustawa o podatku od towarów i usług
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu
działalności przez osobę fizyczną
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych
Rozdział 2. Deklaracje Rozdział
3. Informacje podsumowujące
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych,
dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług
nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę
działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej
siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących
podatnikami, o których mowa w art. 28a
Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług
nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na
rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług
międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura
Załącznik 1. (uchylony)
Załącznik 2. Wykaz towarów i usług, od których dostawy i świadczenia przysługuje zryczałtowany zwrot podatku od towarów i usług
Załącznik 3. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7%
Załącznik 4. (uchylony)
Załącznik 5. (uchylony)
Załącznik 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3%.
Załącznik 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy
Załącznik 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy
Załącznik 9. (uchylony)
Załącznik 10. Wykaz towarów opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5%
Załącznik 11. Wykaz towarów, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy
Załącznik 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy
Załącznik 13. Wykaz towarów, o których mowa w art. 99 ust. 3a oraz art. 105a ust. 1 ustawy
Załącznik 14. Wykaz usług, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy