Source: https://www.infor.pl/akt-prawny/DZU.2016.231.0001903,rozporzadzenie-ministra-rozwoju-i-finansow-w-sprawie-szczegolnych-zasad-rachunkowosci-oraz-sprawozdan-z-dzialalnosci-ubezpieczeniowego-funduszu-gwarancyjnego.html
Timestamp: 2020-02-20 00:18:40
Legal References Found: art. 119
 art. 119
 art. 99
 art. 4
 art. 102
 art. 4
 art. 10
 art. 5
 art. 102
 art. 103
 art. 104
 art. 88
 art. 110
 art. 88
 art. 88
 art. 110
 art. 14
 art. 98
 art. 4
 art. 3
 art. 28
 art. 99
 art. 10
 art. 14
 art. 98
 art. 98
 art. 117
 art. 112
 art. 110
 art. 10
 art. 5
 art. 10
 art. 5
 art. 4
 art. 4
 art. 10
 art. 4
 art. 4
 art. 4
 art. 11
 art. 43
 art. 58
 art. 98
 art. 102
 art. 4
 art. 11
 art. 43
 art. 58
 art. 98
 art. 98
 art. 98
 art. 5
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 117
 art. 4
 art. 98

Document Content:
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 21 listopada 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego - Tekst pierwotny - Baza aktów prawnych - INFOR.pl - portal księgowych
Na podstawie art. 119 ust. 4 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 392, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
a) rocznego sprawozdania z działalności, o którym mowa w art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, zwanej dalej „ustawą”,
– w tym terminy ich składania oraz zakres danych, jakie powinny zawierać te sprawozdania.
1) Fundusz – Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny;
2) fundusz pomocowy – fundusz tworzony w celu zapewnienia środków na finansowanie zadań Funduszu związanych z udzielaniem zwrotnej pomocy finansowej, o której mowa w art. 99 ust. 1 ustawy, tworzony z wpłat zakładów ubezpieczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy;
3) fundusz statutowy – fundusz tworzony z rozliczenia wyniku finansowego Funduszu;
4) koszty informatycznej bazy danych – koszty związane bezpośrednio z realizacją zadań określonych w art. 102a ust. 1 ustawy, obejmujące w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zajmujących się obsługą bazy wraz z narzutami, koszty związane z rozwojem i utrzymaniem bazy – w szczególności amortyzację, koszty utrzymania systemów informatycznych, koszty usług doradczych, prawnych oraz audytu bezpieczeństwa informacji;
5) koszty likwidacji szkód – koszty związane bezpośrednio z wykonywaniem czynności, o których mowa w art. 4 ust. 7 pkt 3, ust. 8 pkt 2 i 3 oraz ust. 9 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615), zwanej dalej „ustawą o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej”, obejmujące w szczególności koszty usług obcych, w tym wynagrodzenia zakładów ubezpieczeń z tytułu likwidacji szkód, koszty opinii i ekspertyz dotyczących oceny szkody, usług prawnych, obsługi likwidacji szkody i wypłaty odszkodowania oraz koszty postępowań sądowych i egzekucyjnych dotyczących spraw spornych;
6) koszty obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego – koszty związane z obsługą Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, o których mowa w art. 10e ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 187 i 1334), zwanej dalej „ustawą o usługach turystycznych”, obejmujące w szczególności:
d) koszty gromadzenia i przetwarzania danych zawartych w deklaracjach, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o usługach turystycznych, oraz ich analiz, oceny ryzyka i adekwatności posiadanych środków,
f) koszty nabycia rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego do obsługi rozliczeń z lit. a–c oraz przetwarzania danych z lit. d,
7) koszty ośrodka informacji – koszty związane bezpośrednio z realizacją zadań Funduszu, o których mowa w art. 102 ust. 2–4, art. 103 ust. 1 i art. 104 ust. 1–5 ustawy, obejmujące koszty bezpośrednie wynagrodzeń pracowników zajmujących się obsługą ośrodka informacji, wraz z narzutami, koszty związane z rozwojem i utrzymaniem systemów informatycznych ośrodka informacji – w szczególności amortyzację, koszty utrzymania systemów informatycznych oraz koszty usług doradczych, prawnych i usługi audytu bezpieczeństwa informacji;
8) koszty windykacji opłat – koszty związane bezpośrednio z dochodzeniem opłat, o których mowa w art. 88 ust. 7 ustawy, obejmujące w szczególności koszty postępowań sądowych i egzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych i bankowych;
9) koszty windykacji regresów – koszty związane bezpośrednio z prowadzeniem postępowań regresowych w przypadkach, o których mowa w art. 110 ust. 1 ustawy, obejmujące w szczególności koszty postępowań sądowych i egzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych i bankowych;
10) opłata – opłatę, o której mowa w art. 88 ust. 1 ustawy, wnoszoną na rzecz Funduszu z tytułu niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, z uwzględnieniem gradacji w zakresie określonym w art. 88 ust. 3 ustawy;
11) organ nadzoru – Komisję Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 174, 615, 888, 996 i 1823);
12) regres – roszczenie wobec osoby zobowiązanej do zwrotu wypłaconego przez Fundusz odszkodowania lub świadczenia, o których mowa w art. 110 ust. 1 ustawy, powiększone o koszty likwidacji szkody, z wyłączeniem kwot, o których mowa w art. 14 ust. 4a i art. 98 ust. 4 ustawy, zaliczanych do zwrotów odszkodowań;
13) rezerwy ubezpieczeniowe – rezerwy tworzone przez Fundusz na pokrycie szacowanych zobowiązań Funduszu wynikających:
b) ze szkód z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, obejmujących szkody zaistniałe i niezgłoszone do Funduszu do dnia bilansowego, stanowiące rezerwy na szkody niezgłoszone do Funduszu,
c) z wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I albo II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w postaci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, utworzonych na podstawie ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
14) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia – rezerwy, o których mowa w pkt 13 lit. a i b;
15) udziały, aktywa finansowe, skorygowana cena nabycia, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki udzielone i należności własne, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, wartość godziwa – pojęcia określone odpowiednio w art. 3 ust. 1 pkt 4 i 24, art. 28 ust. 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”, oraz w § 6–9 i § 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. poz. 1674, z 2004 r. poz. 266, z 2005 r. poz. 2146, z 2008 r. poz. 1508 oraz z 2015 r. poz. 1850);
16) udzielone pożyczki – zwrotną pomoc finansową, o której mowa w art. 99 ust. 1 ustawy, udzieloną przez Fundusz zakładowi ubezpieczeń przejmującemu portfel ubezpieczeń obowiązkowych z funduszu pomocowego;
17) Turystyczny Fundusz Gwarancyjny – wyodrębniony rachunek w Funduszu, o którym mowa w art. 10c ustawy o usługach turystycznych, zapewniający odrębność jego aktywów i zobowiązań.
§ 3. [Ewidencja prowadzona przez Fundusz]
1. Fundusz prowadzi wyodrębnioną ewidencję:
5) wierzytelności Funduszu – w przypadku ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, odrębnie dla każdego zakładu;
b) składki podstawowe.
1) pkt 1, 2, 4, 5, 7, 8 i 10 – jest prowadzona w podziale na zakłady ubezpieczeń;
2) pkt 1–4 – jest prowadzona indywidualnie dla każdej szkody;
3) pkt 7 – jest prowadzona dla każdego przypadku udzielonej pomocy zwrotnej;
4) pkt 3 i 6 – jest prowadzona indywidualnie dla każdego kontrahenta.
§ 4. [Prowadzenie ksiąg rachunkowych]
3. W przypadku, o którym mowa w art. 14 ust. 4 oraz w art. 98 ust. 1–2 ustawy, odszkodowania są ujmowane jako zobowiązania z chwilą ich zatwierdzenia do wypłaty przez Fundusz.
4. Szacowane kwoty zobowiązań z tytułu powodujących odpowiedzialność Funduszu zdarzeń określonych w art. 98 ust. 1 i 2 ustawy są ujmowane w postaci rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia. Kwoty z tytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I albo II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej są ujmowane w wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych utworzonych odpowiednio na dzień ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń.
§ 6. [Przychody ze składek, o których mowa w art. 117 ust. 3 i art. 112 ust. 1 ustawy]
3. Przychody ze składek, o których mowa w ust. 1 i 2, są ujmowane w oparciu o składkę przypisaną zdefiniowaną w § 2 ust. 1 pkt 15 lit. b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562), zwanego dalej „rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji”.
§ 7. [Przychody ze składek, o których mowa w § 3]
§ 8. [Rejestracja na bieżąco]
1. Fundusz rejestruje na bieżąco:
5) wierzytelności przejęte przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
7) dochodzone zwroty odszkodowań.
3) szacowane zobowiązania z tytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
4) szacowaną wartość zwrotów odszkodowań (jako wartość ujemną).
§ 9. [Rejestr szkód]
11) w przypadku ustalenia odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń – datę przekazania przez Fundusz dokumentacji szkodowej do zakładu ubezpieczeń.
§ 10. [Dokumentacja szkodowa]
§ 11. [Wysokość szacowanego zobowiązania]
1. Wysokość szacowanego zobowiązania z tytułu szkód zgłoszonych jest ustalana indywidualnie dla każdej szkody w kwocie przewidywanej wypłaty, według stanu na dzień bilansowy.
3. Wysokość świadczenia płatnego okresowo w formie rent jest ustalana przy zastosowaniu metody aktuarialnej, w sposób przewidziany dla ubezpieczeń na życie, zgodnie z § 36 ust. 6, § 42 i § 46 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
4. Kwoty zatwierdzone przez Fundusz do wypłaty są ujmowane w księgach rachunkowych jako zobowiązanie do wypłaty z tytułu szkód.
§ 12. [Rejestr dochodzonych regresów]
2) numeru szkody, której dotyczy regres, a w przypadku gdy regres dotyczy dwóch lub więcej szkód – numerów wszystkich szkód;
4. Regresy dotyczące szkód niewypłaconych przez Fundusz są uwzględniane w kalkulacji rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia.
5. Ujęte w księgach rachunkowych regresy, od których odstąpiono od dochodzenia na podstawie art. 110 ust. 2 ustawy, podlegają ujęciu w ciężar pozostałych kosztów statutowych w kwocie nieobjętej odpisami aktualizującymi.
6. Na dzień bilansowy regresy są wyceniane w skorygowanej cenie nabycia ustalanej na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu dochodzonych regresów uwzględniających prawdopodobieństwo ich przedawnienia oraz udzielone ulgi w spłacie. Przy ustalaniu szacunku regresów wykorzystuje się metody aktuarialne.
7. Różnice z tytułu aktualizacji wyceny roszczeń z tytułu regresów są ujmowane odpowiednio w pozostałych przychodach z działalności statutowej lub pozostałych kosztach działalności statutowej.
§ 13. [Rejestr dochodzonych roszczeń z tytułu opłat]
3) daty podjęcia dochodzenia roszczenia, którą jest data skierowania wezwania do zapłaty do posiadacza pojazdu lub rolnika, a w przypadku dokonanych wpłat przed podjęciem dochodzenia – odpowiednio z datą wpływu na rachunek Funduszu;
3. Decyzje o anulowaniu opłaty oraz korekty opłat z tytuł ustalenia gradacji wysokości opłaty bezpośrednio wpływają korygująco na przychody z tytułu opłat.
§ 14. [Rejestr szkód przejętych w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń]
2) wykaz szkód zgłoszonych po dniu ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, obejmujący dla każdej szkody dane, o których mowa w pkt 1 lit. a i b oraz e–g, a ponadto:
§ 15. [Dzień zatwierdzenia kwot do wypłaty]
1. Kwoty zobowiązań z tytułu szkód, o których mowa w § 14 ust. 1, ustalone na dzień zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz, ujmowane są jako kwoty wymagalne na ten dzień.
2. Zobowiązania z tytułu świadczeń płatnych okresowo w formie rent są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie ustalonej na dzień ich zatwierdzenia przez Fundusz do wypłaty, przy zastosowaniu metody aktuarialnej, o której mowa w § 11 ust. 3, z wyjątkiem zmian z tytułu aktualizacji wyceny na dzień bilansowy.
§ 16. [Rejestr wierzytelności przejętych w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń]
1. Rejestr wierzytelności przejętych w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, o których mowa w § 8 ust. 1 pkt 5, zawiera:
1) dane, o których mowa w § 14 ust. 1, 2 pkt 1–4 i pkt 6–11 oraz ust. 3–7;
2. Do ustalenia wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w ust. 1, przepis § 14 ust. 4 stosuje się odpowiednio.
§ 17. [Rejestr dochodzonych wierzytelności z tytułu podziału masy upadłości zakładu ubezpieczeń]
§ 18. [Rejestr dochodzonych zwrotów odszkodowań]
§ 19. [Rezerwy ubezpieczeniowe]
§ 20. [Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych]
§ 21. [Wycena lokat]
1. Fundusz dokonuje wyceny lokat na dzień bilansowy według wartości godziwej, z zachowaniem zasady ostrożności, z uwzględnieniem ust. 2.
§ 22. [Ujmowanie aktywów i zobowiązań w księgach rachunkowych]
§ 23. [Różnice z aktualizacji wyceny]
1. Różnice z aktualizacji wyceny lokat, o których mowa w § 20 ust. 1, są ujmowane odpowiednio w przychodach lub kosztach działalności lokacyjnej.
§ 24. [Przychody i koszty]
§ 25. [Wynik finansowy Funduszu]
§ 26. [Fundusz pomocowy]
§ 27. [Zwiększenie i zmniejszenie funduszu pomocowego]
§ 28. [Nadwyżki i straty bilansowe]
1. Po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania z działalności Funduszu osiągnięta nadwyżka bilansowa powiększa fundusz statutowy. Strata bilansowa jest pokrywana z funduszu statutowego na podstawie uchwały Zgromadzenia Członków Funduszu.
2. Nadwyżki albo straty bilansowe do czasu zatwierdzenia sprawozdania są ujmowane jako nierozliczony wynik z lat ubiegłych.
§ 29. [Fundusz z aktualizacji wyceny]
§ 30. [Roczne sprawozdanie]
3) sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Funduszu z wyłączeniem środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;
4) sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;
5) informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do rocznego sprawozdania Funduszu, roczną informację dotyczącą działalności Funduszu oraz roczną informację dotyczącą działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
2. Szczegółowy zakres informacji wykazywanych w rocznym sprawozdaniu z działalności Funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
3. Objaśnienia do rocznego sprawozdania z działalności Funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 31. [Przedstawienie rocznego sprawozdania ministrowi]
§ 32. [Kwartalne sprawozdanie]
4. Szczegółowy zakres sprawozdania określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 33. [Zdarzenia gospodarcze dotyczące Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego]
§ 34. [Przychody zasilające Turystyczny Fundusz Gwarancyjny]
1) składki, o których mowa w art. 10f ust. 1 ustawy o usługach turystycznych;
4) uzyskane kwoty roszczeń od przedsiębiorców tytułem zwrotu wypłaconych kwot, o których mowa w art. 5 ust. 5j, 5l i 5m ustawy o usługach turystycznych;
5) kwoty uzyskane z masy upadłości organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego o zwrot wypłaconych środków, o których mowa w art. 10e ust. 1 ustawy o usługach turystycznych;
§ 35. [Składki]
1. Składki, o których mowa w § 34 pkt 1, są ujmowane jako przychód Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego na podstawie złożonych przez przedsiębiorców deklaracji, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o usługach turystycznych.
2. Składki, o których mowa w ust. 1, są ujmowane w miesiącu złożenia przez organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego deklaracji.
§ 36. [Koszty pokrywane ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego]
1) koszty powrotu klientów z imprezy turystycznej, obejmujące w szczególności koszty transportu, zakwaterowania, transferów, w tym także koszty poniesione przez klientów;
§ 37. [Koszty obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego]
3. Nabyte ze środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego rzeczowe składniki majątku oraz wartości niematerialne i prawne są ewidencjonowane odrębnie, a ich amortyzacja nie obciąża kosztów administracyjnych Funduszu.
§ 38. [Obowiązki rejestrowe Funduszu]
1. Fundusz jest zobowiązany do rejestrowania:
2) roszczeń o pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej;
3. Rejestr roszczeń, o którym mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, jest prowadzony w podziale na niewypłacalnych organizatorów turystyki lub pośredników turystycznych oraz dotyczące ich dyspozycje marszałka województwa lub wskazanej przez niego jednostki wypłaty środków z Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
2) nazwy organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego realizującego imprezę turystyczną;
3) wysokości roszczenia marszałka województwa na pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej;
4) kwoty wypłaconej na pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej.
1) nazwy organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego realizującego imprezę turystyczną;
§ 39. [Stosowanie przepisów rozporządzenia]
Przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za 2016 r.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 26 listopada 2016 r.3)
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r. poz. 827, z 2015 r. poz. 1273, 1691, 1844 i 2281 oraz z 2016 r. poz. 1334.
3) Niniejsze rozporządzenie poprzedzone było rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2012 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego (Dz. U. poz. 1442), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 22 lipca 2016 r. o zmianie ustawy o usługach turystycznych oraz ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. poz. 1334).
Załącznik 1. [ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W ROCZNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU]
z dnia 21 listopada 2016 r. (poz. 1903)
ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W ROCZNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU
I. Wprowadzenie do rocznego sprawozdania z działalności Funduszu
Zakres danych zawartych we wprowadzeniu do rocznego sprawozdania z działalności Funduszu obejmuje w szczególności:
II. Bilans Funduszu
1. Należności od zakładów ubezpieczeń z tytułu:
1.1. składek przeznaczonych na cele statutowe
1.2. składek przeznaczonych na fundusz pomocowy
1.3. składek przeznaczonych na informatyczną bazę danych
1.3.1. w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
1.3.2. w dziale II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
B. Rezerwy ubezpieczeniowe
1. Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych:
1.1. rezerwy na skapitalizowaną wartość rent
1.2. pozostałe rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia
2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe przejęte przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:
2.1. działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
2.2. działu II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
C. Rezerwy
1. Zobowiązania do wypłaty z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych
2. Zobowiązania do wypłaty z tytułu szkód przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:
3. Zobowiązania z tytułu likwidacji szkód oraz windykacji regresów i windykacji opłat
4. Zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
5. Zobowiązania z tytułu rozliczeń wewnętrznych pomiędzy Funduszem a Turystycznym Funduszem Gwarancyjnym
6. Inne zobowiązania dotyczące działalności statutowej
7. Zobowiązania publicznoprawne
III. Rachunek zysków i strat Funduszu
1.2. z tytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:
1.2.1. działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
1.2.2. działu II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
2.1. działu II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone z tytułu
1.2. upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:
2. Koszty windykacji regresów i koszty windykacji opłat
3. Zmiana stanu rezerw ubezpieczeniowych
3.1. zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych:
3.1.1. rezerw na skapitalizowaną wartość rent
3.1.2. pozostałych rezerw na niewypłacone odszkodowania
3.2. zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń:
3.2.1. działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
3.2.2. działu II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
6. Pozostałe koszty działalności statutowej, w tym:
6.1. koszty odpisów aktualizujących i umorzeń dochodzonych regresów
6.2. koszty odpisów aktualizujących i umorzeń dochodzonych opłat
6.3. koszty odpisów aktualizujących i umorzeń dochodzonych zwrotów od syndyków
6.4. pozostałe koszty
C. Wynik działalności statutowej (A – B)
IV. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Funduszu
2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych
3. Odszkodowania i świadczenia wypłacone z tytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń
4. Wydatki z tytułu windykacji regresów i windykacji opłat
5. Wydatki na obsługę ośrodka informacji
6. Wydatki na obsługę informatycznej bazy danych
7. Wydatki na administrację Funduszu
8. Wydatki na obsługę Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
9. Pozostałe wydatki na działalność statutową
A.3. Przepływy netto z działalności statutowej Funduszu (A.1 – A.2)
B.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Funduszu (B.1 – B.2)
C.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej (C.1 – C.2)
G. Środki pieniężne Funduszu na koniec okresu, w tym:
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
2. Kwoty przekazane przez marszałka województwa tytułem zwrotu niewykorzystanych środków na pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej
3. Kwoty uzyskane od organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego tytułem zwrotu wypłaconych kwot
4. Kwoty uzyskane z masy upadłości organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego
1. Wydatki na pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej
A.3. Przepływy netto z działalności operacyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (A.1 – A.2)
B.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (B.1 – B.2)
C.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego (C.1 – C.2)
G. Środki pieniężne na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym na koniec okresu, w tym:
VI. Informacje dotyczące działalności Funduszu
c) w odniesieniu do należności brutto od zakładów ubezpieczeń z tytułu składek, w podziale na zakłady ubezpieczeń;
a) w podziale na wartość brutto i umorzenie, z wyodrębnieniem rzeczowych składników przypadających na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny
6) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji D pasywów bilansu;
7) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł:
b) przychody wykazane w pozycji A.1 rachunku zysków i strat Funduszu w podziale na zakłady ubezpieczeń;
8) strukturę rodzajową bezpośrednich kosztów ośrodka informacji wykazanych w pozycji B.4 rachunku zysków i strat Funduszu, w tym odrębnie amortyzacja wraz z amortyzacją oprogramowania systemu bazy danych ośrodka informacji, wynagrodzenia wraz z narzutami, usługi obce i pozostałe koszty;
9) strukturę rodzajową kosztów informatycznej bazy danych wykazanych w pozycji B.5 rachunku zysków i strat Funduszu, w tym odrębnie amortyzacja wraz z amortyzacją oprogramowania systemu bazy danych ośrodka informacji, wynagrodzenia wraz z narzutami, usługi obce i pozostałe koszty;
10) strukturę kosztów administracyjnych wykazanych w pozycji D rachunku zysków i strat Funduszu z wyodrębnieniem struktury rodzajowej kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego;
11) informacje o łącznej kwocie wypłaconych przez Fundusz wynagrodzeń wykazanych w pozycji D.4 rachunku zysków i strat Funduszu, z podziałem na wynagrodzenia pracowników i organów Funduszu;
12) wartość wypłaconych odszkodowań i świadczeń wykazanych w pozycji B.1 rachunku zysków i strat Funduszu z uwzględnieniem:
– z wyodrębnieniem odsetek za opóźnienie wypłaty odszkodowań i świadczeń;
13) liczbę oraz wartość likwidowanych szkód oraz wypłaconych odszkodowań i świadczeń wykazanych w pozycji B.1 rachunku zysków i strat Funduszu, w podziale na lata kalendarzowe zgłoszenia szkody lub jej przejęcia przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;
14) strukturę rodzajową kosztów likwidacji szkód, o których mowa w pkt 12 lit. c;
15) liczbę prowadzonych i zakończonych postępowań regresowych, w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, a w przypadku regresów z tytułu szkód przejętych przez Fundusz w wyniku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń – w podziale na zakłady ubezpieczeń;
16) strukturę rodzajową kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat wykazanych w pozycji B.2 rachunku zysków i strat Funduszu;
17) liczbę stwierdzonych przez podmioty do tego obowiązane i uprawnione przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego oraz wysokość szacowanych roszczeń z tego tytułu;
18) informacje o liczbie spraw sądowych wszczętych przeciwko Funduszowi i spraw z powództwa Funduszu oraz wielkości zgłoszonych roszczeń;
19) analizę stanu finansów Funduszu, stanowiącą podstawę do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu.
VII. Informacje dotyczące działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
1) Informacje o stanie środków na Turystycznym Funduszu Gwarancyjnym na dzień bilansowy oraz lokat Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
d) zwrotnej pomocy finansowej udzielonej przez Fundusz.
3) Informacje o rentowności lokat Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
4) Informacje o wartości wpływów i wydatków zrealizowanych w roku obrotowym w podziale na wpływy i wydatki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej oraz finansowej.
5) Informacje o liczbie podmiotów, które złożyły w roku obrotowym deklaracje składek, oraz o łącznej wartości składek wpłaconych przez te podmioty w roku obrotowym.
6) Informacje o liczbie podmiotów, które zalegają z zapłatą składek na dzień bilansowy z tytułu złożonych deklaracji.
7) Informacje o łącznym stanie należności wobec Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego z tytułu kwot zadeklarowanych, lecz niewpłaconych do dnia bilansowego, oraz w podziale na terminy wymagalności do 3 miesięcy, powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy, powyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy, powyżej 1 roku.
8) Informacje o liczbie podmiotów, które posiadają nadpłatę składek na dzień bilansowy z tytułu złożonych deklaracji, oraz łącznym stanie zobowiązań Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego na dzień bilansowy z tytułu kwot nadpłaconych.
9) Informacje o liczbie dyspozycji wypłat złożonych w roku obrotowym oraz wartości środków wypłaconych z Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub pośredników turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:
a) pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej, w wypadku gdy organizator turystyki lub pośrednik turystyczny wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu,
b) zwrot wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w przypadku gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana,
c) zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części imprezy turystycznej, która nie została lub nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które działają w ich imieniu.
10) Informacje o wysokości roszczeń przekazanych w roku obrotowym Funduszowi przez marszałków województw lub wskazane przez nich jednostki, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub pośredników turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:
c) zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części imprezy turystycznej, która nie została lub nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które działają w ich imieniu
– ze wskazaniem, które zostały zaspokojone, a które nie zostały zaspokojone do dnia bilansowego.
11) Informacje o łącznej wysokości roszczeń przekazanych w roku obrotowym Funduszowi i niezaspokojonych do dnia bilansowego, przez marszałków województw lub wskazane przez nich jednostki, przypadających na poszczególnych organizatorów turystyki lub pośredników turystycznych, których niewypłacalności dotyczyły – w podziale na następujące tytuły:
a) pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej, w przypadku gdy organizator turystyki lub pośrednik turystyczny wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu,
– w podziale na lata zgłoszenia roszczeń.
12) Informacje o udzielonym w roku obrotowym przez Fundusz zwrotnym finansowaniu Funduszu oraz innych pożyczkach i kredytach udzielonych na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, ich wysokości i terminie, na który zostały udzielone, jak również stanie zobowiązań na dzień bilansowy, w tym z tytułu zwrotnego finansowania wraz ze wskazaniem, jaki stanowi procent lokat funduszu statutowego, w podziale na nominał i odsetki.
13) Informacje o stanie rozrachunków na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (należności/zobowiązania wewnętrzne) pomiędzy Funduszem a Turystycznym Funduszem Gwarancyjnym.
14) Informacje o liczbie wniosków, o których mowa w art. 10g ust. 3 ustawy o usługach turystycznych, skierowanych w roku obrotowym przez Fundusz do marszałków województw o wykreślenie z rejestru działalności regulowanej organizatorów turystyki i pośredników turystycznych oraz o zakaz wykonywania działalności objętej wpisem do rejestru przez okres 3 lat.
15) Informacje o strukturze rodzajowej kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego poniesione w roku obrotowym przez Fundusz, w tym koszty wynagrodzeń wraz z narzutami, koszty szkoleń, koszty usług obcych (w tym związanych z utrzymaniem systemów informatycznych, usług doradczych i prawnych, audytu bezpieczeństwa informacji) oraz koszty stałe utrzymania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
16) Informacje o znaczących zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu z działalności Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
17) Informacje o liczbie spraw sądowych wszczętych przeciwko Funduszowi dotyczących Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego i spraw z powództwa Funduszu dotyczących Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego oraz wielkości zgłoszonych roszczeń.
a) zwiększenia z tytułu składek od przedsiębiorców, przychodów z lokat oraz pozostałych zwiększeń;
b) zmniejszenia z tytułu: poniesionych kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej, poniesionych kosztów zwrotów wpłat lub części wpłat wniesionych przez klientów tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, poniesionych kosztów obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego przez Fundusz, kosztów odsetek od udzielonych kredytów i pożyczek oraz zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz, kosztów obsługi kredytów i pożyczek, pozostałych kosztów.
Załącznik 2. [OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU]
OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU
A. Objaśnienia do bilansu Funduszu
16. W pozycji D.4.1 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należne od organizatorów turystyki i pośredników turystycznych z tytułu wpłat na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
25. W pozycji B pasywów bilansu ujmuje się szacowane kwoty zobowiązań, o których mowa w § 8 ust. 2 pkt 1–3 rozporządzenia, powiększone o koszty likwidacji szkód związane z szacowanymi zobowiązaniami, z uwzględnieniem związanych z nimi regresów, ustalone w wysokości możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.
26. W pozycji D.1 pasywów bilansu ujmuje się w szczególności kwoty odszkodowań zatwierdzonych przez Fundusz do wypłaty z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy.
27. W pozycji D.2 pasywów bilansu ujmuje się kwoty odszkodowań z tytułu szkód przejętych w ramach upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, zatwierdzonych przez Fundusz do wypłaty.
28. W pozycji D.3 pasywów ujmuje się w szczególności kwoty należne zakładom ubezpieczeń z tytułu likwidacji szkód i zobowiązania z tytułu ponoszonych przez Fundusz innych kosztów likwidacji szkód oraz kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat.
29. W pozycji D.4 pasywów bilansu ujmuje się zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego niepokryte ze środków tego rachunku.
30. W pozycji D.5 ujmuje się zobowiązania Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wobec Funduszu.
31. W pozycji D.6 pasywów bilansu ujmuje się zobowiązania wynikające z prowadzonej działalności statutowej Funduszu nieujęte w pozycji A.1.3–A.1.4 pasywów bilansu, w tym zobowiązania z tytułu prowadzenia ośrodka informacji.
B. Objaśnienia do rachunku zysków i strat Funduszu
32. W pozycji A.1.1 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy.
33. W pozycji A.1.2.1 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń wykonujących działalność w zakresie ubezpieczeń określonych w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń.
34. W pozycji A.1.2.2 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 3 i 4 ustawy, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń.
35. W pozycji A.2 rachunku zysków i strat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na prowadzenie informatycznej bazy danych, obejmujące opłaty początkowe z tytułu przystąpienia do informatycznej bazy danych oraz kwoty należne okresowo z tytułu dostępu do informatycznej bazy danych.
36. W pozycji A.3 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzonych opłat.
37. W pozycji A.4 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzonych regresów oraz zwrotów odszkodowań, o których mowa w art. 11 ust. 3, art. 43 i art. 58 ustawy.
38. W pozycji A.5 rachunku zysków i strat wykazuje się kwoty dochodzone od syndyka lub likwidatora tytułem spłaty niepokrytych przez aktywa wierzytelności zakładów ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji.
39. W pozycji A.6 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z oprocentowania pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego.
40. W pozycji A.7 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z tytułu zwrotnej pomocy finansowej udzielonej na rzecz Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
41. W pozycji A.8 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z tytułu prowadzonej działalności statutowej nieujęte w pozycji A.1–A.7.
42. W pozycji B.1.1 rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 826, z 2013 r. poz. 1036 oraz z 2015 r. poz. 855 i 1893), dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy, powiększone o koszty likwidacji szkód oraz pomniejszone o otrzymane zwroty odszkodowań i zwroty kosztów likwidacji szkód.
43. W pozycji B.1.2.1 rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, powiększone o koszty likwidacji szkód oraz pomniejszone o otrzymane zwroty odszkodowań i zwroty kosztów likwidacji szkód.
44. W pozycji B.1.2.2 rachunku zysków i strat wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, powiększone o koszty likwidacji szkód oraz pomniejszone o otrzymane zwroty odszkodowań i zwroty kosztów likwidacji szkód.
45. W pozycji B.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty ponoszone w związku dochodzeniem regresów i opłat. W pozycji tej ujmuje się w szczególności koszty wysyłki wezwań i upomnień, koszty egzekucyjne, koszty sądowe, koszty windykacji regresów i koszty windykacji opłat.
46. W pozycji B.3 rachunku zysków i strat wykazuje się różnice pomiędzy stanem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ujmowanych w pozycji B pasywów bilansu na koniec oraz na początek okresu sprawozdawczego.
47. W pozycji B.4 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty bezpośrednie związane z gromadzeniem danych o:
4) reprezentantach do spraw roszczeń poszczególnych zakładów ubezpieczeń – członków Funduszu.
48. W pozycji B.5 rachunku zysków i strat ujmowane są koszty bezpośrednio związane z realizacją zadań określonych w art. 102a ust. 1 ustawy.
49. W pozycji B.6 rachunku zysków i strat wykazuje się pozostałe koszty działalności statutowej, w tym koszty dotyczące odpisów aktualizujących i umorzeń regresów, opłat i zwrotów od syndyków oraz koszty zarządzania lokatami funduszu pomocowego i inne koszty działalności lokacyjnej, które nie pomniejszają funduszu pomocowego.
50. W pozycji D rachunku zysków i strat wykazuje się koszty administracyjne, z wyłączeniem:
1) bezpośrednich kosztów likwidacji szkód, które wykazuje się w pozycji B.1;
2) bezpośrednich kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat, które wykazuje się w pozycji B.2;
3) bezpośrednich kosztów prowadzenia ośrodka informacji, które wykazuje się w pozycji B.4;
5) kosztów działalności lokacyjnej wykazywanych odpowiednio w pozycji B.6 lub E.2;
51. W pozycji E.1 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody z lokat środków funduszu statutowego, obejmujące w szczególności:
52. W pozycji E.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty związane z prowadzoną działalnością lokacyjną w zakresie lokat funduszu statutowego, obejmujące w szczególności:
4) w przypadku aktywów innych niż aktywa dostępne do sprzedaży – ujemne różnice między wartością godziwą a ceną nabycia lub skorygowaną ceną nabycia w przypadku dłużnych papierów wartościowych, ustaloną na dzień bilansowy;
53. W pozycji F.1 rachunku zysków i strat wykazuje się przychody nieujęte w pozycjach A i E.1, w tym:
54. W pozycji F.2 rachunku zysków i strat wykazuje się koszty nieujęte w pozycjach B, D, E.2 i F, w tym:
C. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych Funduszu środków Funduszu (z wyłączeniem środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego)
55. W pozycji A.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymanych od zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń wykonujących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy.
56. W pozycji A.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymane od zakładów ubezpieczeń i zagranicznych zakładów ubezpieczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń.
57. W pozycji A.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymane od zakładów ubezpieczeń przeznaczonych na prowadzenie informatycznej bazy danych.
58. W pozycji A.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu opłat.
59. W pozycji A.1.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się otrzymane regresy oraz zwroty odszkodowań, o których mowa w art. 11 ust. 3, art. 43 i art. 58 ustawy.
60. W pozycji A.1.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty otrzymane od syndyka lub likwidatora tytułem spłaty wierzytelności zakładów ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji.
61. W pozycji A.1.7 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu zwrotów odszkodowań i świadczeń, wypłaconych na podstawie art. 98 ust. 1 pkt 3, ust. 1a i 2 ustawy, oraz zwrotów kosztów likwidacji szkód.
62. W pozycji A.1.8 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z odsetek od pożyczek udzielonych z funduszu pomocowego. W pozycji tej nie ujmuje się zwrotów udzielonych pożyczek, które prezentuje się w działalności inwestycyjnej.
63. W pozycji A.1.9 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu zwrotu pomocy finansowej udzielonej Turystycznemu Funduszowi Gwarancyjnemu. W pozycji tej ujmuje się zarówno zwrot nominału oraz otrzymane odsetki.
64. W pozycji A.1.10 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty otrzymane tytułem działalności statutowej nieujęte w pozycjach A.1.1–A.1.9.
65. W pozycji A.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty wydatkowane z tytułu rozliczenia wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń składek przeznaczonych na fundusz statutowy.
66. W pozycji A.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy oraz wydatki z tytułu likwidacji szkód.
67. W pozycji A.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wypłaty odszkodowań i świadczeń dokonane na podstawie art. 98 ust. 2 ustawy oraz wydatki z tytułu likwidacji szkód.
68. W pozycji A.2.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z dochodzeniem regresów i opłat.
69. W pozycji A.2.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z prowadzeniem ośrodka informacji, w tym wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych ośrodka informacji.
70. W pozycji A.2.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z prowadzeniem informatycznej bazy danych, w tym wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych informatycznej bazy danych.
71. W pozycji A.2.8 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki związane z obsługą Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego, w tym wydatki na rozwój systemów informatycznych w zakresie niezbędnym do obsługi Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego.
72. W pozycji B.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy z odsetek od lokat terminowych w bankach, dłużnych papierów wartościowych i udzielonych pożyczek z funduszu statutowego.
73. W pozycji B.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy ze sprzedaży lokat funduszu statutowego oraz wpływy z wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego.
74. W pozycji B.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy czynszów, dywidend, jak również otrzymane zwroty udzielonych pożyczek z funduszu statutowego. W pozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego, który jest wykazywany w pozycji B.1.3.
75. W pozycji B.1.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy z odsetek z lokat terminowych w bankach i dłużnych papierów wartościowych stanowiących lokaty funduszu pomocowego.
76. W pozycji B.1.7 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy ze sprzedaży lokat funduszu pomocowego oraz wpływy z wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego. W pozycji tej nie ujmuje się zwrotów pożyczek funduszu pomocowego, które są wykazywane w pozycji B.1.6.
77. W pozycji B.1.8 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wpływy czynszów i dywidend. W pozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego, który jest wykazywany w pozycji B.1.7.
78. W pozycji B.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyjątkiem wydatków na składniki majątku ośrodka informacji, które są wykazywane w pozycji A.2.5 oraz A.2.6.
79. W pozycji B.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności pobrane prowizje maklerskie i opłaty za zakup lokat funduszu statutowego.
80. W pozycji B.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki związane z prowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu statutowego i wydatki na utrzymanie nieruchomości inwestycyjnych.
81. W pozycji B.2.5 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności pobrane prowizje maklerskie i opłaty za zakup lokat funduszu pomocowego.
82. W pozycji B.2.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki związane z prowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu pomocowego i wydatki na utrzymanie nieruchomości inwestycyjnych.
83. W pozycji C.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności otrzymane od zakładów ubezpieczeń składki przeznaczone na fundusz pomocowy.
84. W pozycji C.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wydatki z tytułu rozliczenia składek wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń na fundusz pomocowy.
D. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych środków Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego
85. W pozycji A.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty składek otrzymanych od organizatorów turystyki i pośredników turystycznych, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. d ustawy o usługach turystycznych.
86. W pozycji A.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się zwroty kwot wypłaconych marszałkom województwa lub wskazanym przez nich podmiotom z tytułu pokrycia kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej.
87. W pozycji A.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty uzyskane z roszczeń dochodzonych na podstawie art. 10d ust. 4 ustawy o usługach turystycznych.
88. W pozycji A.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty uzyskane z roszczeń dochodzonych na podstawie art. 10d ust. 5 ustawy o usługach turystycznych.
89. W pozycji A.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się wydatki na pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej.
90. W pozycji A.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się zwroty lub częściowe zwroty wpłat wniesionych przez klientów tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, w wypadku gdy z przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które działają w ich imieniu, impreza turystyczna nie została lub nie zostanie zrealizowana.
91. W pozycji A.2.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty, o których mowa w art. 10e ust. 3 ustawy o usługach turystycznych.
92. W pozycji B.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty, o których mowa w art. 10d ust. 2 pkt 2 ustawy o usługach turystycznych.
93. W pozycji B.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 10d ust. 2 pkt 3 ustawy o usługach turystycznych, w zakresie odsetek depozytów terminowych.
94. W pozycji B.1.3 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty odsetek otrzymane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 10d ust. 2 pkt 3 ustawy o usługach turystycznych, dotyczące obligacji skarbowych.
95. W pozycji B.1.4 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty zrealizowane z tytułu przychodów, o których mowa w art. 10d ust. 2 pkt 3 ustawy o usługach turystycznych, w tym z tytułu wykupów obligacji skarbowych.
96. W pozycji C.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane tytułem pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 10d ust. 2 pkt 4 ustawy o usługach turystycznych.
97. W pozycji C.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się kwoty otrzymane tytułem zwrotnego finansowania, o którym mowa w art. 10d ust. 3 ustawy o usługach turystycznych.
98. W pozycji C.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych Turystycznego Funduszu Gwarancyjnego wykazuje się spłaty udzielonych pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 10e ust. 2 ustawy o usługach turystycznych. W pozycji tej nie wykazuje się zapłaconych odsetek oraz kosztów obsługi kredytów i pożyczek, które wykazuje się w pozycji C.2.2.
Załącznik 3. [ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W KWARTALNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU]
ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W KWARTALNYM SPRAWOZDANIU Z DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU
g) dochody ze źródeł, o których mowa w art. 117 ust. 2 pkt 6–9 ustawy, w podziale na poszczególne źródła dochodów,
a) wypłaty odszkodowań i świadczeń w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 i 1a ustawy,
c) koszty windykacji opłat,
d) koszty windykacji regresów,
e) koszty prowadzenia ośrodka informacji,
f) koszty prowadzenia informatycznej bazy danych;
c) liczbę prowadzonych i zakończonych postępowań regresowych;