Source: https://www.funduszedlamazowsza.eu/realizuje-projekt/rozliczaj-projekt/rozliczaj-projekt-w-ramach-europejskiego-funduszu-rozwoju-regionalnego/
Timestamp: 2019-10-15 17:16:27
Legal References Found: art. 207
 art. 189
 art. 67
 art. 207
 art. 43
 art. 113
 art. 61
 art. 65
 art. 2
 art.16
 art. 23

Document Content:
Rozliczaj projekt w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego - Regionalny Program Województwa Mazowieckiego 2014 – 2020
Strona główna » Rozliczaj projekt
Rozliczaj projekt w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
- Rozliczenie końcowe
- Trwałość projektu
- Zasady wypłaty i rozliczania zaliczek z EFRR w ramach Priorytetów I-VII RPO WM 2014-2020
- Zasady dokumentowania oraz opisywania dokumentów EFRR
- Instrukcja składania Wniosku o płatność EFRR w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego na lata 2014-2020
Sprawozdanie z zachowania trwałości (publikacja 25.01.2018)
Zasady wypłaty i rozliczania zaliczek z EFRR w ramach Priorytetów I-VII RPO WM 2014-2020
Zaliczka wypłacana jest beneficjentowi na realizację bieżącego zadania lub jego etapu, określonego w harmonogramie rzeczowo – finansowym. Ta forma przekazywania beneficjentowi środków umożliwia mu realizację projektu bez konieczności zaciągania kredytów czy pożyczek na ten cel. Poprzez bieżące zadania lub jego etap, należy rozumieć zaciągnięcie zobowiązań finansowych w momencie złożenia wniosku zaliczkowego do MJWPUi opłacenie ich w ciągu 10 dni roboczych od dnia otrzymania zaliczki. Beneficjent nie może wnioskować o zaliczkę na faktury już zapłacone.
Dofinansowanie w formie zaliczki dokonywane jest:
na warunkach określonych umową o dofinansowanie projektu,
zgodnie z harmonogramem rzeczowo – finansowym,
na podstawie składanego do MJWPU Wniosku o płatność zaliczkową, zgodnie z Harmonogramem płatności. W przypadku projektów, w których wystąpi współfinansowanie z budżetu państwa, ostatni Wniosek o płatność zaliczkową w danym roku winien być złożony do 30 listopada,
wypłata środków w formie zaliczki może być udzielona maksymalnie do wysokości 95% całkowitej wartości dofinansowania, pozostałe 5 % środków zostanie wypłacone w formie refundacji poniesionych przez beneficjenta wydatków, zgodnie z umową o dofinansowanie projektu (nie dotyczy jednostek sektora finansów publicznych),
W przypadku projektów objętych pomocą publiczną, jedna transza zaliczki przekazywana Beneficjentom niebędącym jednostkami sektora finansów publicznych lub wojewódzkimi samorządowymi jednostkami organizacyjnymi posiadającymi osobowość prawną nie może przekraczać 50% całkowitej wartości Dofinansowania Projektu. Zaliczka przekazywana Beneficjentom będącym jednostkami sektora finansów publicznych lub wojewódzkimi samorządowymi jednostkami organizacyjnymi posiadającymi osobowość prawną może być udzielona w wysokości do 100% wartości przyznanego dofinansowania.
beneficjent składa Wniosek o płatność zaliczkową w momencie rzeczywistego zapotrzebowania na środki na dane zadanie lub etap zadania, określony w harmonogramie rzeczowo – finansowym. Będzie to podlegało weryfikacji przy rozliczaniu wydatków i może skutkować podjęciem działań dyscyplinujących, zgodnie z zapisami umowy.
Kwota zaliczki wykazana przez beneficjenta we Wniosku o płatność zaliczkową winna odzwierciedlać rzeczywisty koszt zadania, na którego realizację beneficjent wnioskuje o zaliczkę.
MJWPU weryfikuje Wniosek o płatność zaliczkową i w przypadku jego pozytywnej weryfikacji wystawia Zlecenie płatności, które przekazuje do BGK. BGK dokonuje przelewu środków na rachunek wskazany w Zleceniu płatności, w terminie wynikającym z Terminarza płatności środków europejskich obowiązującym w danym roku budżetowym, dostępnym na stronie internetowej BGK. Następnie beneficjent po otrzymaniu zaliczki, reguluje zobowiązania wobec kontrahenta i rozlicza zaliczkę w terminie do 10 dni roboczych od jej otrzymania, poprzez złożenie Wniosku o płatność wraz z wymaganymi załącznikami. Za datę rozliczenia przyjmuje się datę złożenia Wniosku w systemie SL2014 wraz z załączeniem potwierdzenia zwrotu niewykorzystanej części zaliczki.
Wypłata kolejnych transz środków, zarówno w formie zaliczki jak i refundacji, uwarunkowana jest rozliczeniem w 100% środków poprzednio otrzymanych w formie zaliczki lub wydatków o których refundację beneficjent wnioskuje. W każdym przypadku przed wypłatą kolejnych środków, musi zostać zatwierdzony przez MJWPU Wniosek o płatność lub Wniosek o płatność zaliczkową. W przypadku niewykorzystania pełnej kwoty zaliczki, beneficjent zobowiązany jest zwrócić środki na wskazany przez MJWPU rachunek bankowy.
Za prawidłowo rozliczoną zaliczkę uznaje się:
złożenie wniosku o płatność w systemie SL2014 w terminie 10 dni roboczych od dnia otrzymania środków (czyli od daty wpływu środków na rachunek beneficjenta, udokumentowanej wyciągiem bankowym załączonym do wniosku o płatność);
złożenie wniosku o płatność w systemie SL2014 na kwotę otrzymanej zaliczki, co oznacza, że beneficjent winien wykazać we wniosku o płatność wydatki kwalifikowalne, udokumentowane w sposób wynikający z zasad obowiązujących w ramach Programu;
zwrócenie części niewykorzystanej zaliczki w terminie nie późniejszym niż w dniu złożenia wniosku o płatność tj., w terminie 10 dni roboczych od dnia otrzymania środków.
Rozliczenie zaliczki poprzez zwrot całości otrzymanych środków nie będzie traktowane jako wykorzystanie środków niezgodnie z przeznaczeniem, skutkujące naliczeniem odsetek w sposób określony w art. 207 ustawy o finansach publicznych, wyłącznie w sytuacji, gdy beneficjent udowodnił, że nie mógł ich wykorzystać zgodnie z celem, na który je otrzymał.
Jeśli beneficjent nie złożył wniosku o płatność w terminie lub nie zwrócił niewykorzystanej części zaliczki, od środków pozostałych do rozliczenia nalicza się odsetki jak dla zaległości podatkowych, liczone od dnia przekazania środków do dnia:
złożenia wniosku o płatność, jeśli zwrot środków nastąpił przed złożeniem wniosku o płatność (zgodnie z art. 189 ust. 3 ustawy o finansach publicznych);
faktycznego zwrotu środków, jeśli zwrot nastąpił po dniu złożenia wniosku o płatność (zgodnie z art. 67 ustawy o finansach publicznych).
Beneficjent, który rozliczył zaliczkę nieprawidłowo, następne transze dofinansowania będzie mógł uzyskać jedynie w formie refundacji.
W przypadku dokonywania zwrotów Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych zwraca się z prośbą o umieszczanie w tytule przelewu następujących danych:
1. numer projektu,
2. kwota otrzymanej płatności, której dotyczy zwrot,
3. data otrzymania płatności, której dotyczy zwrot,
4. Podział kwoty zwrotu na:
należność główną (rozdział, paragraf)
odsetki (np. umowne, karne, bankowe)
inne (np. koszty upomnienia, opłata prolongacyjna)
5. Tytuł zwrotu (nieprawidłowość/korekta/zwrot niewykorzystanych środków/ zwrot wydatków niekwalifikowanych), a w przypadku zwrotu na podstawie decyzji, o której mowa w art. 207 Ustawy o Finansach Publicznych – również numer decyzji.
Jeżeli informacje nie mieszczą się w tytule przelewu można w dniu dokonania zwrotu przesłać wyjaśnienie mailem na adres opiekuna projektu z podaniem w tytule maila: numeru projektu, kwoty zwrotu i daty dokonania zwrotu.
Przed dokonaniem zwrotu należy upewnić się u opiekuna projektu, czy wprowadzone konto, na które jest dokonywany zwrot jest prawidłowe.
Zestawienie wydatków objętych wnioskiem o płatność zaliczkową (publikacja 23.05.2018)
Numery rachunków (publikacja 13.06.2017)
Zestawienie wydatków objętych wnioskiem o płatność zaliczkową (publikacja 13.06.2017)
Zasady dokumentowania oraz opisywania dokumentów EFRR
Beneficjent składając dokumenty do wniosku o płatność w systemie SL2014 powinien je odpowiednio oznakować oraz załączyć w sposób uporządkowany, tak aby opiekun projektu (lub inna osoba kontrolująca wniosek) nie miał problemu z przyporządkowaniem dokumentów do faktury (opisu dodatkowego, protokołu odbioru, wyciągu oraz innych dokumentów związanych danym wydatkiem).
Pliki z zeskanowanymi dokumentami można nazwać wg różnych kluczy, na przykład:
wg liczby porządkowej postępu finansowego np. Lp. 1 fv 007/07/2017; Lp. 1 opis 007/07/2017, Lp. 1 protokół 007/07/2017, Lp. 1 wyciąg 007/07/2017, Lp. 1 007/07/2017 księgi, Lp. 1 007/07/2017 dokument OT itd.
wg numeru faktury np. 007/07/2017 faktura, 007/07/2017 opis, 007/07/2017 protokół, itd.
Uwaga! Dopuszczalne jest załączanie dokumentów w module Załączniki lub bezpośrednio pod każdą pozycją Zestawienia dokumentów..
Uwaga! KAŻDORAZOWO NALEŻY USTALIĆ Z OPIEKUNEM PROJEKTU SPOSÓB W JAKI ZAŁĄCZANE BĘDĄ DOKUMENTY DO WNIOSKU O PŁATNOŚĆ.
Beneficjent zobowiązuje się do przedkładania wraz z każdym wnioskiem o płatność, za pośrednictwem systemu SL2014, dokumentów niezbędnych do rozliczenia Projektu, stanowiących załączniki do wniosku o płatność, zgodnie z listą wskazaną poniżej:
Skany opisanych i oznakowanych oryginałów faktur (opłaconych w całości) lub dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej, które zostały wykazane w postępie finansowym.
Skany wyodrębnionej ewidencji księgowej dotyczącej realizacji Projektu prowadzonej przez beneficjenta:
w przypadku beneficjentów prowadzących pełną księgowość[1]: skan wydruku z komputerowego systemu księgowego Projektu lub skan ewidencji księgowej Projektu – potwierdzone przez beneficjenta lub osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta, że wynikają z rzeczywiście zewidencjonowanych operacji gospodarczych;
w przypadku beneficjentów prowadzących uproszczoną księgowość: skan wyciągu z Podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub Karty podatkowej, w tym skan wydruku z ewidencji środków trwałych– potwierdzone przez beneficjenta lub osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta, że wynikają z rzeczywiście zewidencjonowanych operacji gospodarczych;
w przypadku beneficjentów nie zobowiązanych do prowadzenia ewidencji księgowej: skan zestawienia wszystkich dokumentów księgowych dotyczących realizowanego Projektu potwierdzających poniesione wydatki – potwierdzony przez beneficjenta lub osobę upoważnioną do reprezentowania beneficjenta.
Skany złożonych do Urzędu Skarbowego deklaracji VAT oraz oświadczenia w zakresie kwalifikowalności VAT[2]:
w przypadku, gdy beneficjent jest czynnym podatnikiem VAT, i co do zasady wykonuje czynności opodatkowane: skan deklaracji VAT-7 lub VAT-7k (wraz z ewentualnymi korektami) za rok ubiegły – wraz z pierwszym wnioskiem o płatność składanym przez beneficjenta w danym roku kalendarzowym oraz oświadczenie[3]potwierdzające, że nie dokonał pomniejszenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów/usług – wraz z każdym wnioskiem o płatność;
w przypadku, gdy Beneficjent nie jest czynnym podatnikiem VAT – korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710, z późn. zm.) albo podmiotowego (na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług) – oświadczenie beneficjenta, że jest zwolniony od podatku VAT – wraz z pierwszym wnioskiem o płatność rozliczającym wydatki składanym przez beneficjenta w danym roku kalendarzowym oraz po zmianie statusu podatnika VAT (niezwłocznie, ale nie później niż w ciągu 7 dni od tego zdarzenia).
Skany dokumentów potwierdzających odbiór (m.in. protokół odbioru) urządzeń/sprzętu/dostaw lub przyjęcia materiałów[4]/robót budowlanych lub wykonania prac dla wydatków wykazanych w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.
Skany wyciągów bankowych z wszystkich rachunków, na których przeprowadzane są wszelkie[5]operacje finansowe związane z realizacją projektu, dla wydatków wykazanych w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki:
w przypadku, gdy beneficjent korzysta z dofinansowania w formie zaliczki, przedstawia wyciągi z dwóch rachunków bankowych (jeden z nich to wyodrębniony rachunek, na który przekazywana jest zaliczka, drugi to wyodrębniony rachunek, na który jest przekazywana refundacja poniesionych wcześniej wydatków oraz na którym znajdują się środki własne beneficjenta przeznaczone na pokrycie wkładu własnego);
w przypadku refundacji beneficjent przedstawia wyciąg z jednego rachunku bankowego (rachunek, na który jest przekazywana refundacja poniesionych wcześniej wydatków oraz na którym znajdują się środki własne beneficjenta przeznaczone na pokrycie wkładu własnego);
w przypadku, gdy wydatki na realizację Projektu były poniesione przed zawarciem umowy o dofinansowanie Projektu, ale po 1 stycznia 2014 r., należy dodatkowo załączyć wyciąg bankowy z rachunku, z którego dokonano płatności.
W każdym z powyższych przypadków Beneficjent zaznacza na wyciągu bankowym pozycje, które potwierdzają zapłaty za faktury.
Skan wyciągu bankowego potwierdzający dokonanie zwrotu dotacji otrzymanej ze środków publicznych, które nie zostały przeznaczone na pokrycie wkładu własnego beneficjenta, w kwocie odpowiadającej otrzymanemu dofinansowaniu w ramach RPO WM 2014-2020 (jeśli dotyczy).
Skany innych dokumentów potwierdzających prawidłową realizację Projektu (np. dokumenty potwierdzające uzyskanie przez beneficjenta przewidzianych prawem decyzji/pozwoleń umożliwiających użytkowanie infrastruktury Projektu – jeśli dotyczy), dla wydatków ujętych w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.
Dokumenty potwierdzające uzyskany dochód w Projekcie (na podstawie przepisów art. 61 i art. 65 ust. 8 Rozporządzenia 1303/2013), zgodnie z regulacjami obowiązującymi w tym zakresie w ramach RPO WM 2014-2020, dla wydatków ujętych w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.
Dokumenty związane z zawarciem umów z pracownikami oraz wywiązywanie się przez beneficjenta z obowiązków wobec zatrudnionych, ZUS i Skarbu Państwa, dla wydatków wykazanych w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.
Zestawienie wydatków objętych Wnioskiem o Płatność zaliczkową (załącznik nr 2).
Oświadczenie do WOP w sprawie powiązań kapitałowo-osobowych w projekcie składane przez Beneficjenta wraz z każdym wop rozliczającym wydatki realizowane w ramach zasady konkurencyjności (o wartości szacunkowej przekraczającej 50 tys. PLN netto). W przypadku projektów partnerskich oświadczenie w imieniu partnerstwa składa lider projektu (możliwe jest również złożenie oświadczenia przez każdego z partnerów samodzielnie).
Skany innych dokumentów potwierdzających prawidłową realizację Projektu, w tym także na wezwanie MJWPU.
Zasady opisywania dokumentów finansowych z EFRR
UWAGA: Oryginał faktury lub innego dokumentu księgowego o równoważnej wartości powinny zawierać na pierwszej stronie adnotację:
nr ujęcia faktury lub innego dokumentu w księgach rachunkowych- powinien on być tożsamy z nr dowodu księgowego w postępie finansowym we wniosku o płatność;
informację o współfinansowaniu wydatku z ze środków Unii Europejskiej o treści „Wydatek współfinansowany przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz budżetu państwa (jeśli dotyczy) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego na lata 2014-2020”.
informacja o treści „Ujęto wydatek we wniosku o płatność za okres od (…) do (…)”.
Opisy dodatkowe faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej powinny być przedstawione zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszych zasad tj. zawierać co najmniej:
logotypy (zgodnie z zał. nr 5 do umowy)
numer faktury lub innego dowodu księgowego o równoważnej wartości dowodowej, datę wystawienia oraz nazwę wystawcy
numer umowy/decyzji o dofinansowanie wraz z tytułem projektu i datą podpisania;
kwotę dokumentu w podziale na kwotę netto, VAT i brutto, wraz ze wskazaniem wydatków poza projektem- jeżeli takie występują;
całkowitą kwotę wydatków poniesionych na projekt w podziale na kwotę netto, VAT i brutto;
kwotę wydatków kwalifikowanych w podziale na kwotę netto, VAT i brutto;
kwotę wydatków niekwalifikowane w podziale na kwotę netto, VAT i brutto;
źródła finansowania wydatku;
określenie kwot finansowanych w ramach pomocy de minimis;
odniesienie się do numeru i nazwy zadania oraz numeru i nazwy wydatku z harmonogramu rzeczowo-finansowego w podziale na kwoty netto, VAT i brutto (należy zwrócić uwagę na to czy dany wydatek zapłacony w danym miesiącu ujęty jest w odpowiednim kwartale harmonogramu rzeczowo- finansowego i czy kwoty netto i VAT się w obu dokumentach pokrywają ze sobą);
zapis informujący, że wydatek zrealizowany został zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych wraz z określeniem trybu na podstawie którego został zrealizowany lub na podstawie którego nie stosuje się ustawy.
adnotację o stosowaniu zasady konkurencyjności;
wskazanie numerów ewidencyjnych:
numer ewidencyjny w księgach rachunkowych;
Numer konta księgowego;
Nr ujęcia środka trwałego w ewidencji środków trwałych;
wskazanie numeru pozycji w rejestrze VAT,
wskazanie numeru ewidencji zakupów VAT (jeśli dotyczy);
wskazanie daty uregulowania zobowiązania finansowego wynikającego z faktury lub innego dowodu księgowego oraz zastosowanie formy płatności (gotówka/przelew itp.);
potwierdzenie wykonania usługi/zakupu towaru ujętych/tego w dowodzie księgowym określonych w umowie nr, wartość i data zawarcia umowy (z uwzględnieniem aneksów i dat ich zawarcia), jeżeli wydatek był dokonany na podstawie umowy, bądź w przypadku braku umowy numer zamówienia złożonego Wykonawcy wraz z jego datą
potwierdzenie sprawdzenia pod względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym;
adnotację, że wydatek nie został sfinansowany podwójnie;
Uwagi/ wyjaśnienia.
Uwaga! Każdy przypadek niestandardowy, wymagający dodatkowych wyjaśnień lub mogący budzić wątpliwości, związany z wydatkiem powinien być wyjaśniony w opisie dodatkowym w polu „Uwagi/wyjaśnienia”. Za niestandardowy przypadek można przyjąć np.:
wyjaśnienie związane z zapłaceniem wydatku nie z konta projektu,
zapłacenie faktury po terminie wynikającym z umowy,
wyjaśnienie dotyczące płatności zbiorczej do US/ZUS z informacją jaka kwota dotyczy której osoby,
przypadek kiedy na fakturze nazwa towaru jest niezrozumiała (symbole, skróty) i trzeba wyjaśnić jaki towar zakupiono/dostarczono,
przypadek w którym nałożono korektę i trzeba wykazać w opisie dodatkowym nowe kwoty po korekcie.
Załącznik nr 1- dodatkowy opis WZÓR 2019 (publikacja 25.06.2019)
Załącznik nr 2- zestawienie wydatków objętych wnioskiem o płatność zaliczkową (publikacja 04.12.2018)
Załącznik ok nr 3 Oświadczenie Beneficjenta do WOP z EFRR VAT (publikacja 04.07.2019)
Załącznik nr 4 – Oświadczenie Beneficjenta do WOP w sprawie powiązań kapitałowo-osobowych w projekcie (publikacja 04.12.2018)
[1] Zgodnie art. 2 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości.
[2] Nie dotyczy Projektów, w których podatek VAT jest wydatkiem niekwalifikowalnym.
[3] Zgodnie ze wzorem zatwierdzonym przez IZ RPO WM umieszczonym na stronie internetowej: www.funduszedlamazowsza.eu
[4] W przypadku zakupu urządzeń/sprzętu/dostaw, które nie zostały zamontowane należy podać miejsce/a ich składowania.
[5] W tym także zwroty środków i odsetki narosłe od środków przekazanych w formie zaliczki.
Instrukcja składania Wniosku o płatność EFRR w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego na lata 2014-2020
Link do Instrukcji składania Wniosku o płatność EFRR
MJWPU informuje, że zgodnie z art.16 ust 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U z 2016 r. poz. 1888, ze zm.) oraz art. 23 ust 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 2032, ze zm.) nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów (…) odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych (…) od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych (…) zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
W związku z powyższym zakupienie środka trwałego/wartości niematerialnych i prawnych z udziałem środków unijnych a następnie zaliczenie odpisów amortyzacyjnych od pełnej ich wartości do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności, bez pomniejszenia wartości środka trwałego/wartości niematerialnych i prawnych o otrzymane dofinansowanie, należy rozumieć, jako podwójne dofinansowanie.