Source: http://docplayer.pl/3545442-Lp-tytul-przelewu-data-operacji-rachunek-odbiorcy-kwota-przelewu.html
Timestamp: 2017-04-25 22:56:53
Legal References Found: art. 1
 art. 20
 art. 24
 art. 22
 art. 21
 art. 9
 art. 68
 art. 69
 art. 22
 art. 20
 art. 9
 art. 9
 art. 1
 art. 1
 art. 7
 art. 7
 art.1
 art. 7
 art. 1
 art. 69
 art. 31
 art. 1
 art. 2
 art. 28
 art. 68
 art. 187
 art. 175
 art. 6
 art. 7
 art. 1
 art. 7

Document Content:
Lp. Tytuł przelewu Data operacji Rachunek Odbiorcy Kwota przelewu - PDF
Download "Lp. Tytuł przelewu Data operacji Rachunek Odbiorcy Kwota przelewu"
1 I WK ? Kielce, r. Pan Krzysztof Nowak Wójt Gminy Słupia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych'. w związku z 4 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowanlar. przeprowadziła w Urzędzie Gminy Słupia (Jędrzejowska) doraźną kontrolę w zakresie wybranych zagadnień gospodarki finansowej za 2013 rok i inne wybrane okresy. Protokół z kontroli omówiono i podpisano w dniu 17 marca 2015 r. W wyniku kontroli ustalono, że z rachunku Urzędu nr w okresie objętym kontrolą, bezpodstawnie (brak jakichkolwiek dowodów źródłowych stanowiących podstawę wypłaty), dokonano na kwotę ,04 zł następujących ów: Lp. Tytuł u Data operacji Rachunek Odbiorcy Kwota u concordia , , , , , , , , , , ,90 12 CONCORDIA , podatku akcyz , ,90 16 nagrody ,24 1 Dz. U. z2012 r. poz ze zm. 2 Dz. U. Nr 167, poz Strona 1 z 5 't....., ''''./'''\,1'''2 17 18 rata , , Rku , Fry Nr 11/X/ , , ' , polisa raty Polisy rata nagrody zapłata ogółem 4483, , , , , ,00 418, , , ,04 Strona 2 z 53 Kwoty ów wynagrodzeń ujęte powyżej są równe kwotom, które w formie gotówkowej odbierała z kasy Urzędu p. Teresa Rak i kwitowała odbiór gotówki z kasy. Kwoty ów gdzie w tytule u wskazano " " czy "zapłata faktury" nie mają, żadnego odzwierciedlenia tytułu u w dowodach źródłowych. W kontrolowanym okresie sierpień 2012 r. czerwiec 2014 r. były sporządzane w programie komputerowym. Zawierają one datę i godzinę sporządzenia, okres za jaki są sporządzane oraz kwotę netto z podziałem na wypłatę w kasie i do u na konta bankowe. Brak jest danych dotyczących poszczególnych składników, naliczonych składek, zaliczki na podatek dochodowy oraz innych potraceń. Księgowanie naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych oraz rachunków z tego tytułu następowało w kwocie wynikającej z u środków, w dacie dokonania wydatku bez sporządzania odpowiednich dowodów źródłowych, jak również z pominięciem ewidencjonowania we właściwych okresach zobowiązań z tego tytułu. r: W księgach rachunkowych Urzędu nie ujmowano wszystkich zdarzeń gospodarczych w danym okresie sprawozdawczym. W grudniu 2012 roku nie zaewidencjonowano zobowiązań Urzędu Gminy z tytułu naliczenia składek ma ubezpieczenie społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od dodatkowego za rok Składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od należnego pracownikowi dodatkowego rocznego winny być ujęte na właściwych kontach rozrachunkowych (konto 229 i konto 225) w księgach roku, którego ono dotyczy tj. na dzień 31 grudnia 2012 r. Zgodnie z wydrukiem do konta 229 i 225 koszty te ujęto w momencie wypłaty tj. w marcu 2013 roku księgując je Wn 22.5 i 229. W miesiącach styczeń grudzień 2013 oraz styczeń czerwiec 2014 wielokrotnie nie dokonywano naliczenia składek na ubezpieczenia społecznie oraz zaliczki na podatek dochodowy w mcu którego koszt dotyczył, a dopiero po dokonaniu zapłaty. W grudniu 2013 roku nie zaewidencjonowano zobowiązań Urzędu Gminy z tytułu naliczenia składek ma ubezpieczenie społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od dodatkowego za rok Zgodnie z wydrukiem do konta 229 i 225 koszty te ujęto w momencie wypłaty wy,nagrodzenia tj. w marcu 2014 roku. Kwoty naliczonych wynagrodzeń i składek ZUS stanowią koszty okresu, w jakim wystąpiły. Wyżej opisane nieprawidłowości spowodowały, ze kontrolowana jednostka nieprawidłowo zaliczyła koszty grudnia 2012 r. do kosztów marca 2013 r. i koszty grudnia 2013 r. do kosztów marca 2014 roku, a także wielokrotnie koszty poszczególnych miesięcy roku 2013 i 2014 ujmowane były w nieprawidłowym okresie sprawozdawczym (np. zapłata i naliczenie podatku za mc styczeń 2013 ujęto pod datą r., zapłata i naliczenie podatku za mc maj 2013 roku ujęto pod datą r.; zapłata i naliczenie podatku za mc październik 2013 r. ujęto pod datą r.; zapłata i naliczenie składek ZUS za mc luty 2014 r. ujęto pod datą r.). Stwierdzona nieprawidłowość narusza art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym oraz w konsekwencji narusza art. 24 ust. 2 tej ustawy, zgodnie z którym księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. 3 Oz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm. Strona 3 z 54 H "' H.. H.... Z ustaleń niniejszej kontroli wynika również dokonanie wypłat gotówki z kasy za okres objęty kontrolą bez pokwitowania na kwotę ,97 zł, co przedstawia poniższa _.H... M M tabela: Lp NrRK ~ data kwota _ RK nr 98/ ,86' 2. RK nr 109/ ,86 3. RK nr 122/ ,86 H. _ _ RK nr 136/ ,86 5. RK nr 146/ _ 1 495, _ RK nr 16/ , RK nr 126/ Ogółem... "''." ~~ Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości dowody księgowe powinny być rzetelne, a zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości dowód księgowy powinien zawierać podpis osoby, której wydano składniki aktywów (gotówkę). Odpowiedzialność za stwierdzone nieprawidłowości ponosi była Skarbnik Gminy p. Teresa Rak. Pani Teresa Rak w dniu 6 sierpnia 2014 r. dokonała wpłaty na rachunek bankowy kwoty ,04 zł tytułem zwrotu środków. Łącznie w dniu 30 czerwca 2014 r. i 6 sierpnia 2014 r. dokonała zwrotu kwoty ,04 zł. WNIOSKI POKONTROLNE Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych wnosi o ich wykorzystanie celem usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości poprzez realiżację niżej przedstawionych wniosków pokontrolnych oraz podjęcie innych niezbędnych działań w celu niedopuszczenia do powstania podobnych nieprawidłowości w dalszej działalności. 1. Wzmocnić nadzór w zakresie wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi z rachunku budżetu, celem niedopuszczenia do wykonywania bezpodstawnych wydatków. 2. Zapewnić prawidłowy obieg dokumentów finansowoksięgowych, uwzględniając obowiązek skutecznego i efektywnego funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce, stosownie do art. 68 i art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych'. 3. Zapewnić, aby dowody księgowe były rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne, zawierające co najmniej dane określone wart. 21 ustawy o rachunkowości, oraz wolne od błędów rachunkowych, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 4 Dz.U. z 2013 r. poz. 885 ze zm. Strona 4 z 55 4. Zapewnić, aby listy płac były kompletne i zawierały wszystkie dane dotyczące składników, dokonanych potrąceń tak aby mogły stanowić podstawę zapisów w księgach rachunkowych naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych oraz ujęcia rozrachunków z tego tytułu. 5. Koszty wynagrodzeń i pochodnych naliczać w księgach okresu sprawozdawczego (miesiąca), którego dotyczą, stosownie do art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości, celem zapewnienia rzetelności ksiąg rachunkowych. Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 paździerriłka 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuje od Pana Wójta zawiadomienia o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do wniosków zawartych w wystąpieniu służy prawo złożenia zastrzeżeń na podstawie art. 9 ust. 3 i 4 przedmiotowej ustawy do tutejszego Kolegium, za pośrednictwem Prezesa Izby, w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Do wiadomości: Rada Gminy w Słupi i. ZASTEPCA EZESA Rj9,onalrH~J izby brachu~kow' / IN Kie ach ej I! \ Strona 5 z 5 Podobne dokumenty
WK-6.7.1521.2012 Kielce, dnia 30 marca 2012 r. Pan Tomasz Galant Dyrektor I Liceum Ogólnokształcącego im. T. Kościuszki Al. Mickiewicza 13 28-100 Busko-Zdrój Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa Bardziej szczegółowo Wystąpienie pokontrolne
WK-60.18.2292.2012 Kielce, dnia 4 czerwca 2012 r. Pani Barbara Kasińska Dyrektor Zespołu Szkół Nr 2 w Opatowie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 1 ust. 2 Bardziej szczegółowo Wystąpienie pokontrolne
WK-60.42.2013.57.2014 Kielce, dnia 7 stycznia 2014 r. Pan Zbigniew Wróbel Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Kielcach Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. Bardziej szczegółowo WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie
WK-60.57.2012. 757.2013 Kielce, dnia 19 lutego 2013 r. Pani Edyta Zych Dyrektor Zespołu Placówek Oświatowych w Michałowie 28-411 Michałów 87b Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach Bardziej szczegółowo Pan Dyrektor. Gminnego Ośrodka Kultury w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI
Ui ; V'- 86-300 'iąjz Ul. V\. woj. kifj.iv 'skie fel. 056-45-111-12, tax 056-45-111-32 Pan Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI Urząd Gminy w Grudziądzu działając na podstawie Bardziej szczegółowo Wystąpienie pokontrolne
Kielce, dn. 12.10.2007 r. Znak: WK-060/29/3726/2007 Pan Janusz Karpiński Dyrektor Muzeum Wsi Kieleckiej w Kielcach Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 1 ust. Bardziej szczegółowo WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna Bardziej szczegółowo WK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie
Wrocław, 22 maja 2015r. WK. WR.40.6.2015.217.J Pani Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Al. Komisji Edukacji Narodowej 6a 59-300 Lubin Regionalna Izba Obrachunkowa we Bardziej szczegółowo Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół
Kielce, dnia 12 stycznia 2006 r. Znak: WK-60/184/2005 Pan Jan Szostak Prezydent Miasta Ostrowiec Świętokrzyski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 7 ust. 1 Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl WK.0921.5.2014 Warszawa, dnia 23 stycznia 2015 r. Wójt Gminy Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 7 lutego 2008 r. NKO-401-33/07 Pani Janina Serafin Kierownik Bardziej szczegółowo UCHWAŁA Nr 596/14. Zarządu Powiatu Krotoszyńskiego. z 19 lutego 2014 roku
UCHWAŁA Nr 596/14 Zarządu Powiatu Krotoszyńskiego z 19 lutego 2014 roku w sprawie: złożenia zastrzeżeń do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu Na podstawie Bardziej szczegółowo Pan Jerzy Armański Wójt Gminy Daleszyce
Znak: WK 60/3627/2005 Kielce, 9 grudnia 2005 roku Pan Jerzy Armański Wójt Gminy Daleszyce Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października Bardziej szczegółowo Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce
Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie Bardziej szczegółowo Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza Sadki
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 5.07.2007r. RIO/KF/4104/17/2007 Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza 6 89-110 Sadki Na podstawie art.1 ustawy z dnia 7 października Bardziej szczegółowo Kielce, 22.09.2015 r. WK-60.27.. 15.JJ.1.~015. Pan Rafał Łysiak Burmistrz Miasta i Gminy Osiek
iif.g10nalna IZBA OBRACHUNKOWA ul. T,"',l'HJ Bardziej szczegółowo W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
WK-60.8.2593.2014 Kielce, dnia 18.07.2014 r. Pan Mariusz Walachnia Wójt Gminy Bliżyn Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października Bardziej szczegółowo Pan Jarosław Klimek Wójt Gminy Moskorzew
WK-60.46.2011.505.2012 Kielce, dnia 30 stycznia 2012 r. Pan Jarosław Klimek Wójt Gminy Moskorzew Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.5.2013 Gliwice, 31 październik 2013 r. nr kor. UM-545165/2013 Pani Barbara Kozak PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 7 ul. TARNOGÓRSKA 107 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dn. 8 sierpnia 2013 r. WK.0920.42.2013 Pan Antoni Bardziej szczegółowo w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI
36-300 G^,kie 111-32 Pani Dyrektor (Gminnej Biblioteki Public/ncj w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI Urząd Gminy w Grudziądzu działając na podstawie art. 69 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK-401-44/04 Opole, 17 stycznia 2005 r. Pani Antonina Kamecka Kierownik Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31 Bardziej szczegółowo WK.60/P-7/K-51/J/14 Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących
Wrocław, 26 stycznia 2015 roku WK.60/P-7/K-51/J/14 Pani Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących ul. Traugutta 2 58 400 Kamienna Góra Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, Bardziej szczegółowo Pan Marek Tramś Starosta Polkowicki
Wrocław, 23 lutego 2010 roku WK.60/P-16/K-92/09 Pan Marek Tramś Starosta Polkowicki ul. Górna 2 59-100 Polkowice Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA-4100-02-03/12 P/12/177 Warszawa, 05 kwietnia 2012 r. Pan Jaromir Grabowski Mazowiecki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia Bardziej szczegółowo UMOWA O ŚWIADCZENIE USŁUG KSIĘGOWYCH
UMOWA O ŚWIADCZENIE USŁUG KSIĘGOWYCH Zawarta w dniu roku we Wrocławiu pomiędzy: 1) Biuro Rachunkowe Finesti a 2) Anna Małecka, Dagmara Nowak S.C. ul. Jedności Narodowej 45b 50-260 Wrocław Zwanym dalej Bardziej szczegółowo Wystąpienie pokontrolne
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-31/07 Opole, dnia 11 stycznia 2008 r. Pan Bogusław Dawidow Bardziej szczegółowo Protokół. Ustalenia szczegółowe:
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Miejskim Nr 10 przy ul. Zygmunta Augusta 10 w Słupsku. Działając Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 13 grudnia 2006 r. NKO-401-38/06 Pan Wojciech Piszczałka Bardziej szczegółowo PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, Gdańsk
Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk ( Prezes: (58)346-32-22, centrala: (58)301-86-45, fax: (58)346-25 -15 * gdansk@rio.gov.pl WK. 0804/K/47/... /2007 Gdańsk, Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-14/04 Kraków, 2004-03-22 Pan Grzegorz Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Kuratorium Oświaty w Kielcach 1. Od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015 02 24 Znak sprawy: FN.IV.431.2.3.2015 Pani Małgorzata Muzoł Świętokrzyski Kurator Oświaty w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Okres objęty kontrolą: Zespół kontrolerów: Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-9/2008 Opole, dnia 12 września 2008 r. Pan Artur Tomala Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dn. 14 stycznia 2014 r. WK.0920.89.2013 Pan Antoni Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia/c kwietnia 2011 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB.Y-l.431-20/11 T Pan Piotr Kantecki Wielkopolski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego Zł. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ust. Bardziej szczegółowo Pani Kierownik Zakładu Opieki Zdrowotnej ( miny Grudziądz PROTOKÓŁ KONTROM
Pani Kierownik Zakładu Opieki Zdrowotnej ( miny Grudziądz PROTOKÓŁ KONTROM Urząd Gminy w Grud/iąd/u działając na podstawie art. 68 ust. l i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych Bardziej szczegółowo URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH
URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH KAW.1711.4.1.2012 Gliwice, 17 maj 2012 r. nr kor. UM-199806/2012 DOM DZIECKA NR 3 ul. KOPERNIKA 109 44-117 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 32 231 30 41 Fax +48 Bardziej szczegółowo Miejska Biblioteka Publiczna w Sulejówku
Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 2/2007 Miejska Biblioteka Publiczna w Sulejówku Sulejówek 2007 1. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka kontrolowana: Miejska Biblioteka Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 01/2014 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 20 im. HARCERZY BUCHALIKÓW w RYBNIKU z dnia 30.01.2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 01/2014 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 20 im. HARCERZY BUCHALIKÓW w RYBNIKU z dnia 30.01.2014 r. w sprawie: ustalenia zasad rachunkowości dla realizacji Projektu Lekcja nieograniczonych Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku
Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku zmieniające zarządzenie Nr 2285/08 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 14 sierpnia 2008 roku w sprawie zasad rachunkowości Na podstawie Bardziej szczegółowo Protokół nr IX/2006. Kontrolę przeprowadzono stosownie do postanowień art. 187 publicznych.
Lędziny, 29.12.2006 r Protokół nr IX/2006 kontroli gospodarki finansowej Miejskiego Przedszkola z Oddziałami Integracyjnymi nr 1 w Lędzinach oraz Miejskiego Przedszkola z Oddziałami Integracyjnymi nr 2 Bardziej szczegółowo WK.60/306/K-58/07 Krystyna Niemiec Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Czarnym Borze
Wrocław, 13 września 2007 roku WK.60/306/K-58/07 Pani Krystyna Niemiec Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Czarnym Borze ul. XXX-Lecia PRL 18 58-379 Czarny Bór Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, Bardziej szczegółowo UMOWA. w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
UMOWA w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zawarta dnia. roku,w Warszawie pomiędzy : firmą.. z siedzibą w Warszawie przy.. reprezentowaną przez zwaną dalej Zleceniodawcą, a :. Sp. z o.o. Bardziej szczegółowo PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD-II.1711.2.3.2011 id.1699125 Zielona Góra, Bardziej szczegółowo Szanowna Pani Agnieszka Drygała Dyrektor Domu Dziecka w Wisełce
Szczecin, dnia 14 stycznia 2011r. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie WK-0913-989/49/D/2010 Szanowna Pani Agnieszka Drygała Dyrektor Domu Dziecka w Wisełce Uprzejmie informuję Panią Dyrektor, Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE ul. Chmielna 13, 65-261 Zielona Góra, tel.: 068 329 19 00, fax: 068 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl; e-mail:zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2012.01.26 Bardziej szczegółowo OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.21.2015 Kraków, 26.08.2015 r. Pan Marek Chudoba Burmistrz Miasta Czchów Rynek 12 32-860 Czchów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.1611.6.2015 Bydgoszcz, 5 lutego 2016 r. Pan Rafał Rewoliński Wojewódzki Inspektorat Transportu Drogowego w Bydgoszczy ul. Hetmańska 28 85 039 Bydgoszcz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Bardziej szczegółowo RIO/KF/4104/60/2007 Joanna Jarzewska Dyrektor Miejskiej Biblioteki Publicznej w Koronowie ul. Szosa Kotomierska Koronowo
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 16 listopada 2007r. RIO/KF/4104/60/2007 Pani Joanna Jarzewska Dyrektor Miejskiej Biblioteki Publicznej w Koronowie ul. Szosa Kotomierska 3 86-010 Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5 Plan kont dla projektu Wiejski I. Wykaz kont organu finansowego. 1. Konta bilansowe 137-56 - Rachunek środków funduszy pomocowych wydzielony dla projektu Wiejski 240-56 Bardziej szczegółowo Ustalenia szczegółowe:
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Nr 25 im. Kubusia Puchatka przy ul. Powstańców Wielkopolskich 1. Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk
Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk ( Prezes: (58)346-32-22, centrala: (58)301-86-45, fax: (58)346-25 -15 * gdansk@rio.gov.pl WK. 0804/K/128/... /07 Gdańsk, Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-33/2015 Opole, dnia 4 grudnia 2015 Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-19/08 Opole, 26 września 2008 r. Pan Bogdan Bury Dyrektor Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-5/5/2008 Rzeszów, dnia 23 kwietnia 2008 r. Pan Ryszard Papciak Wójt Gminy Brzyska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie Bardziej szczegółowo WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych Bardziej szczegółowo MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU
MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU 45 082 Opole, ul. Piastowska 14 tel.: +48 77 541 65 11 tel.: +48 77 541 6510 e-mail: tel./fax: +48 77 541 65 12 umwo@umwo.opole.pl www.umwo.opole.pl Opole,,i l Bardziej szczegółowo PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.7.2014 Gliwice, 16 październik 2014 r. nr kor. UM-557526/2014 Pan Andrzej Bismor SZKOŁA PODSTAWOWA NR 36 ul. ROBOTNICZA 6 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Bardziej szczegółowo Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku
Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Bardziej szczegółowo Prezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KAW-09145/55/09 Gliwice, 01 lipiec 2009 r. Pani mgr Iwona Hrycyna-Mutz Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 11 ul. Pocztowa 31 Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48 Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dnia 14 maja 2015 r. WK.0920.11.2015 Pan Adam Mirosław Bardziej szczegółowo UMOWA O PROWADZENIE KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW. zawarta w Warszawie w dniu... 2014 roku, pomiędzy:
UMOWA O PROWADZENIE KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW zawarta w Warszawie w dniu... 2014 roku, pomiędzy: Iwoną Krakowiak, prowadzącą działalność gospodarczą pod firmą Incomes.pl Biuro księgowo-rachunkowe Iwona Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dnia 06.11.2013 r. WK.0920.51.2013 1 Starosta Powiatu Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401/19/2/11 Opole, dnia 21 października 2011 r. Pan Bardziej szczegółowo Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.
Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa 3 76-200 Słupsk Słupsk, dn. 23.05.2016 r. ZAWiK-III.1711.6.2015 Pan Michał TRAMER DYREKTOR Państwowego Teatru Lalki "Tęcza" ul. Waryńskiego 2 76-200 Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.2.2016 Łódź, 11 lipca 2016 r. Pan Ryszard Rytter Starosta Poddębicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w Bardziej szczegółowo Kielce, 14 lipca 2015 r. WK-60.5.~~.,,?1.2015. Pan Robert Jaworski Burmistrz Gminy i Miasta Chęciny
(t1)'~ WK60.5.~~.,,?1.2015 Kielce, 14 lipca 2015 r. Pan Robert Jaworski Burmistrz Gminy i Miasta Chęciny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. W czasie przeprowadzonej kontroli kompleksowej stwierdzono następujące nieprawidłowości:
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 20.01.2006 r. RIO/KF/4104/52/2005 Pan Bronisław Jaskólski Wójt Gminy Ciechocin 87-408 Ciechocin Na podstawie art. 1, w związku z art. 7 ustawy Bardziej szczegółowo PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Bardziej szczegółowo P R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi.
P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum im. Jana Pawła II w Wielowsi oraz w Urzędzie Gminy Wielowieś przez Grzegorza Nowak - inspektor ds. kontroli wewnętrznej na podstawie upoważnienia Bardziej szczegółowo Rachunkowość Aktywa pieniężne
Aktywa pieniężne Rachunkowość Aktywa pieniężne Aktywa pieniężne Aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Do aktywów pieniężnych zalicza się także naliczone odsetki od aktywów Bardziej szczegółowo Kraków, dnia 17 sierpnia 2016 r. Poz UCHWAŁA NR XXVII/184/2016 RADY GMINY GRÓDEK NAD DUNAJCEM. z dnia 12 sierpnia 2016 roku
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO Kraków, dnia 17 sierpnia 2016 r. Poz. 4803 UCHWAŁA NR XXVII/184/2016 RADY GMINY GRÓDEK NAD DUNAJCEM z dnia 12 sierpnia 2016 roku w sprawie trybu udzielenia i Bardziej szczegółowo Jaka powinna być prawidłowa ewidencja operacji dotyczących tego funduszu?
Jaka powinna być prawidłowa ewidencja operacji dotyczących tego funduszu? Kilka lat trwała dyskusja wśród praktyków nt. zasad ewidencji operacji dotyczących funduszu alimentacyjnego, a wcześniej zaliczki Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze środków Bardziej szczegółowo Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl WK. 0920.14.2013 Warszawa, dnia 15 kwietnia 2013 r. Starosta Bardziej szczegółowo PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.5.3.2012 Gliwice, 23 styczeń 2013 nr kor. UM-454615/2012 PANI MGR IRENA ŚWIĘCICKA DYREKTOR DOMU DZIECKA NR 1 ul. TOSZECKA 13A 44-102 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Bardziej szczegółowo PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR
Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 5/2008 Zespół Szkół Nr 1 w Sulejówku Sulejówek 2008 1. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka kontrolowana: Zespół Szkół nr 1 w Sulejówku Bardziej szczegółowo PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds. Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.15.2012 Gliwice, 31 styczeń 2013 r. nr kor. UM-5842/2013 PANI IWONA HRYCYNA-MUTZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 11 ul. POCZTOWA 31 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Bardziej szczegółowo Kazimierz Cebrat. Opole, dnia 28 lutego 2006 r. NKO-401-30/05. W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-30/05 Opole, dnia 28 lutego 2006 r. Pan Kazimierz Cebrat Bardziej szczegółowo REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NK0-401-2/06 Opole, dnia 12 stycznia 2007 r. Pan Michał Bardziej szczegółowo Polecenie wyjazdu służbowego
Załącznik nr 1 Polecenie wyjazdu służbowego pieczątka instytucji Stwierdzenie pobytu służbowego *) (Podać daty przybycia i wyjazdu oraz liczbę noclegów bezpłatnych lub tańszych niż ryczałt.) Adnotacje Bardziej szczegółowo Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku.
Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Bardziej szczegółowo Informatyzacja przedsiębiorstw