Source: http://docplayer.pl/26883754-Nadwyzka-operacyjna-w-jednostkach-samorzadu-terytorialnego-w-latach.html
Timestamp: 2018-04-23 12:47:38
Legal References Found: art. 242
 art. 235
 art. 242
 art. 242
 art. 217
 art. 36
 art. 242
 art. 36

Document Content:
Nadwyżka operacyjna w jednostkach samorządu terytorialnego w latach - PDF
Download "Nadwyżka operacyjna w jednostkach samorządu terytorialnego w latach"
1 Nadwyżka operacyjna w jednostkach samorządu terytorialnego w latach Warszawa, wrzesień 2016
2 Spis treści Wprowadzenie... 2 Część I Wykonanie budżetów jednostek samorządu terytorialnego Dochody bieżące Wydatki bieżące Dochody majątkowe Wydatki majątkowe Wynik budżetów jednostek samorządu terytorialnego... 9 Część II Wykonanie budżetów gmin Dochody bieżące Wydatki bieżące Dochody majątkowe Wydatki majątkowe Wynik budżetów gmin Część III Wykonanie budżetów powiatów Dochody bieżące Wydatki bieżące Dochody majątkowe Wydatki majątkowe Wynik budżetów powiatów Część IV Wykonanie budżetów miast na prawach powiatu Dochody bieżące Wydatki bieżące Dochody majątkowe Wydatki majątkowe Wynik budżetów miast na prawach powiatu Część V Wykonanie budżetów województw Dochody bieżące Wydatki bieżące Dochody majątkowe Wydatki majątkowe Wynik budżetów województw Część VI Spełnianie relacji z art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych...43 Część VII Wnioski Spis załączników:
3 Wprowadzenie Podstawę gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego w latach stanowiły: ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.), ustawa z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 198). Sytuacja finansowa jednostek samorządu terytorialnego może być oceniana na podstawie osiąganych dochodów i wydatków bieżących oraz dochodów i wydatków majątkowych. Pojęcie dochodów i wydatków jednostek samorządu terytorialnego w podziale na bieżące i majątkowe, zostało zdefiniowane w art. 235 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Do dochodów majątkowych zalicza się: dotacje i środki otrzymane na inwestycje, dochody ze sprzedaży majątku, dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Natomiast przez dochody bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się dochody budżetowe niebędące dochodami majątkowymi. Do wydatków majątkowych zalicza się wydatki na: inwestycje i zakupy inwestycyjne, zakup i objęcie akcji oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego. Przez wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się wydatki budżetowe niebędące wydatkami majątkowymi. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych z dnia 2 marca 2010 r. (tj. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053, z późn. zm.), w latach do dochodów majątkowych jednostek samorządu terytorialnego były zaliczane paragrafy: , 087, 618, 620, 625, 626, , , , 656, i
4 Natomiast w latach do wydatków majątkowych jednostek samorządu terytorialnego zaliczane były paragrafy: 601, 605, 606, 613, 614, 617, , 625, 630, , i 680. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi określona jest jako wynik bieżący, który w przypadku osiągania wartości dodatnich stanowi nadwyżkę operacyjną (odpowiednio deficyt operacyjny w przypadku ujemnego wyniku bieżącego). Wynik budżetu operacyjnego wskazuje czy jednostka samorządu terytorialnego jest w stanie pokryć wydatki bieżące dochodami bieżącymi. Im wyższa jest wartość nadwyżki operacyjnej, tym większa jest możliwość realizacji przez jednostkę samorządu terytorialnego nowych przedsięwzięć majątkowych, zarówno bezpośrednio, przeznaczając tę kwotę na inwestycje lub pośrednio, spłacając wcześniej zaciągnięte zobowiązania na cele inwestycyjne. Deficyt operacyjny oznacza, że wydatki bieżące realizowane są na poziomie przekraczającym możliwości finansowe jednostki samorządu terytorialnego. Realizowanie zadań bieżących odbywa się kosztem sprzedaży majątku jednostki lub poprzez zaciąganie nowych zobowiązań. Może to być spowodowane na przykład nadmiernym wzrostem zadłużenia wraz z kosztami jego obsługi lub niższym, niż zakładano, wzrostem dochodów jednostki. Podstawowym źródłem danych, dotyczących wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata , były sprawozdania z wykonania planów dochodów i wydatków oraz zobowiązań i należności tych jednostek, sporządzone według zasad określonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119, z późn. zm.) i rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1773). 1 1 Obliczenia zostały wykonane w oparciu o sprawozdania jednostek samorządu terytorialnego za 2013 r. według stanu bazy na dzień 28 marca 2014 r., za 2014 r. według stanu bazy na dzień 23 marca 2015 r. i za 2015 r. według stanu bazy na dzień 24 marca 2016 r. oraz dane z Wieloletniej Prognozy Finansowej jednostek samorządu terytorialnego na lata według stanu bazy na dzień r. Dane te nie uwzględniają korekt nadesłanych po tych terminach. Wielkości ujęto w zaokrągleniu do tysiąca lub miliona złotych, na skutek czego powstały niewielkie rozbieżności w prezentowanych danych liczbowych. 3
5 Część I Wykonanie budżetów jednostek samorządu terytorialnego 1. Dochody bieżące W strukturze dochodów bieżących jednostek samorządu terytorialnego w 2015 r., największy udział stanowiły: subwencja ogólna 29,0%, dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych 21,6%, pozostałe dochody bieżące 18,5% oraz dotacje na zadania bieżące 15,4%. Dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego w latach Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,9 102,4 108,5 Dochody bieżące, z tego: ,2 102,5 107,9 PIT ,1 108,5 117,4 CIT ,2 109,9 112,3 Podatek od nieruchomości ,3 103,3 107,7 Dotacje na zadania bieżące ,6 96,2 102,6 Subwencja ogólna (część bieżąca) ,9 100,3 100,2 Pozostałe dochody bieżące ,6 103,1 115,1 4
6 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego wzrosły o 2,5%, a w porównaniu do 2013 r. o 7,9%, podczas gdy dochody ogółem wzrosły odpowiednio o 2,4% i o 8,5%. W 2015 r., w porównaniu z 2014 r., wszystkie źródła dochodów bieżących wykazywały wzrost, poza dotacjami na zadania bieżące. Najwyższą dynamikę dochodów bieżących jednostki samorządu terytorialnego uzyskały z tytułu CIT (9,9%), PIT (8,5%). Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem jednostek samorządu terytorialnego w 2015 r. wyniósł 88,5%. 5
7 2. Wydatki bieżące W 2015 r. w strukturze wydatków bieżących jednostek samorządu terytorialnego przeważały wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń 45,3%, zakup materiałów i usług 18,9% i pozostałe wydatki bieżące 25,5%. Wydatki te stanowiły łącznie 89,7% wydatków bieżących. Wydatki bieżące jednostek samorządu terytorialnego w latach Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% WYDATKI OGÓŁEM, w tym: ,0 99,8 106,8 Wydatki bieżące, z tego: ,4 101,6 106,1 Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń ,8 103,1 105,9 Zakup materiałów i usług ,1 100,0 112,2 Świadczenia społeczne ,4 99,3 100,7 Wydatki na obsługę długu ,2 83,8 72,2 Pozostałe wydatki bieżące ,5 102,0 106,6 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata (Min. Fin.) 6
8 W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki bieżące wzrosły zbiorczo o 1,6%, a w porównaniu do 2013 r. o 6,1%, natomiast wydatki ogółem były niższe o 0,2% od wykonanych wydatków ogółem w 2014 r. i wyższe o 6,8% w porównaniu do 2013 r. W 2015 r., w porównaniu do 2014 r., najwyższa dynamika wydatków bieżących dotyczyła wydatków wynagrodzenia i pochodne (103,1%) i pozostałych wydatków bieżących (102,0 %). W 2015 r. wydatki na obsługę długu były niższe o 16,2% od wydatków na ten cel wykonanych w 2014 r. Wydatki na obsługę długu stanowiły 1,3% wydatków bieżących. W 2015 r. wydatki bieżące stanowiły 80,4% wydatków ogółem jednostek samorządu terytorialnego, z czego 45,3% tych wydatków zostało przeznaczonych na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń. 7
9 3. Dochody majątkowe W strukturze dochodów majątkowych największy udział stanowiły w 2015 r. dotacje na zadania inwestycyjne 74,6%, a ich udział w dochodach majątkowych zwiększył się o 2,2 punktu procentowego w porównaniu do 2014 r. Udział dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach majątkowych zmniejszył się z 18,3% w 2014 r. do 16,0% w 2015 r. Udział środków na inwestycje uzyskanych z innych źródeł wyniósł w ,5% i pozostał na tym samym poziomie co w 2014 r. Dochody majątkowe jednostek samorządu terytorialnego w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,9 102,4 108,5 Dochody majątkowe, z tego: ,5 101,5 113,1 Dotacje na zadania inwestycyjne Środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł Dochody ze sprzedaży majątku ,1 104,6 122, ,4 102,4 103, ,6 88,8 90,2 Pozostałe dochody majątkowe ,2 102,3 83,1 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody majątkowe zwiększyły się o 1,5%, a w porównaniu do 2013 r. o 13,1%. 8
10 Spośród dochodów majątkowych w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., dochody uzyskane z tytułu dotacji na zadania inwestycyjne zwiększyły się o 4,6% a dochody z tytułu środków na inwestycje uzyskane z innych źródeł zwiększyły się o 2,4%. Dochody ze sprzedaży majątku były niższe o 11,2% w stosunku do roku Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe jednostek samorządu terytorialnego w latach przedstawiały się następująco: 2013 r r r. Wydatki majątkowe (mln zł) w tym: wydatki inwestycyjne (mln zł) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki majątkowe zmniejszyły się o 6,7%, a w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 10,2%, zaś wydatki inwestycyjne odpowiednio o 6,8% i 11,1%. 5. Wynik budżetów jednostek samorządu terytorialnego Dochody, wydatki oraz wynik jednostek samorządu terytorialnego w latach w podziale na dochody oraz wydatki bieżące i majątkowe Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% I. DOCHODY OGÓŁEM, z tego: ,9 102,4 108,5 I.1 Dochody bieżące ,2 102,5 107,9 I.2 Dochody majątkowe ,5 101,5 113,1 II. WYDATKI OGÓŁEM, z tego: ,0 99,8 106,8 II.1 Wydatki bieżące ,4 101,6 106,1 II.2 Wydatki majątkowe ,1 93,3 110,2 III. WYNIK OGÓŁEM (I II) WYNIK BIEŻĄCY (I.1 II.1) ,8 111,7 127,1 WYNIK MAJĄTKOWY (I.2 II.2) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata (Min. Fin.) Budżety jednostek samorządu terytorialnego w 2015 r. zamknęły się nadwyżką w wysokości mln zł. 9
11 W latach dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego były wyższe od wydatków bieżących. Wynik majątkowy (dochody majątkowe - wydatki majątkowe) zamknął się w tych latach deficytem. Deficyt ten był o mln zł niższy niż w 2014 roku. Dochody jednostek samorządu terytorialnego ogółem w roku 2015 wyniosły mln zł zaś wydatki ogółem wyniosły mln zł. 10
12 W 2015 roku dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego były wyższe od wydatków bieżących o mln zł. W 2015 r. wydatki majątkowe zostały zrealizowane na poziomie mln zł, z czego mln zł, tj. 54,7%, mogło być sfinansowane z dochodów majątkowych. W poniższym zestawieniu przedstawiono dane dotyczące liczby jednostek samorządu terytorialnego według osiągniętego wyniku bieżącego w latach Wyszczególnienie Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) Ujemny wynik bieżący (deficyt operacyjny) Liczba jednostek samorządu terytorialnego wg osiągniętego wyniku bieżącego Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego za lata (Min. Fin.) Liczba jednostek wykazujących ujemny wynik bieżący w 2015 r. wyniosła 46 i była mniejsza w porównaniu do 2014 r. o 9 jednostek. *** 11
13 W dalszej części opracowania przeanalizowano dane z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego w podziale na gminy, powiaty, miasta na prawach powiatu i województwa. Szczegółowe dane w zakresie realizacji budżetów, dotyczące poszczególnych jednostek samorządu terytorialnego, przedstawiono w załącznikach. 12
14 Część II Wykonanie budżetów gmin 1. Dochody bieżące W strukturze dochodów bieżących gmin w 2015 r. największy udział stanowiły: subwencja ogólna 31,7%, dochody z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 19,1%, dotacje na zadania bieżące 17,2%. Dochody bieżące gmin w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,6 103,7 109,5 Dochody bieżące, z tego: ,6 103,2 108,9 PIT ,0 109,3 119,2 CIT ,5 107,3 101,4 Podatek od nieruchomości ,6 103,3 108,1 Dotacje na zadania bieżące ,1 98,6 107,5 Subwencja ogólna (część bieżąca) ,2 103,3 102,5 Pozostałe dochody bieżące ,4 100,8 114,3 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów gmin za lata (Min. Fin.) 13
15 W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące gmin wzrosły o 3,2%, a w porównaniu do 2013 r. o 8,9%, a dochody ogółem wzrosły odpowiednio o 3,7% i o 9,5%. W 2015 r. dochody gmin z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych wzrosły o 9,3% i podatku dochodowego od osób prawnych zwiększyły się o 7,3%. Udział dochodów bieżących gmin w strukturze dochodów ogółem gmin zmniejszył się z 92,0% w 2013 r. do 91,5% w 2015 r. 14
16 2. Wydatki bieżące W strukturze wydatków bieżących gmin w 2015 r. przeważały wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń 46,3% oraz pozostałe wydatki 22,7%. Wydatki gmin w tych grupach stanowiły łącznie 69,0% wydatków bieżących. Wydatki bieżące gmin w latach przedstawia poniższa tabela Wyszczególnienie Wykonanie Dynamika (3:2) (4:3) (4:2) mln zł mln zł WYDATKI OGÓŁEM, w tym: ,1 101,0 108,2 Wydatki bieżące, z tego: ,0 102,6 107,8 Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń ,1 103,2 106,4 Zakup materiałów i usług ,6 100,2 115,7 Świadczenia społeczne ,4 99,2 100,6 Wydatki na obsługę długu ,2 83,5 70,3 Pozostałe wydatki bieżące ,9 106,8 113,2 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów gmin za lata (Min. Fin.) 15
17 Wydatki bieżące wykonane w roku 2015 wyniosły mln zł i były wyższe w porównaniu do roku 2014 o mln zł. Wydatki ogółem gmin w 2015 r. w stosunku do 2014 r. wzrosły o 1,0%. W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki bieżące gmin wzrosły o 2,6%, a w porównaniu do 2013 r. o 7,8%. Wśród wydatków bieżących gmin w 2015 r., największe tempo wzrostu wykazują pozostałe wydatki bieżące. W 2015 r., w porównaniu do 2014 r., wykonanie wydatków z tego tytułu było wyższe o 6,8%. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne, które w strukturze wydatków bieżących stanowią 46,3% w 2015 r. w porównaniu do 2014 r. były wyższe o 3,2%, a w porównaniu do 2013 r. o 6,4%. W 2015 r. wydatki na obsługę długu w stosunku do 2014 r. są niższe o 16,5%. 16
18 W strukturze wydatków ogółem wydatki bieżące w roku 2015 stanowiły 83,1%. 3. Dochody majątkowe W strukturze wykonanych dochodów majątkowych gmin w 2015 r. największy udział stanowiły dotacje na zadania inwestycyjne - 65,0%. 17
19 Dochody majątkowe gmin w latach przedstawia poniższa tabela Wyszczególnienie Wykonanie Dynamika (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,6 103,7 109,5 Dochody majątkowe, z tego: ,3 109,4 116,3 Dotacje na zadania inwestycyjne ,5 115,1 126,1 Środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł ,7 113,0 125,1 Dochody ze sprzedaży majątku ,5 92,1 91,7 Pozostałe dochody majątkowe ,5 89,1 61,0 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów gmin za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody majątkowe wzrosły o 9,4%, a w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 16,3%. W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dotacje na zadania inwestycyjne wzrosły o 15,1%, środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł wzrosły o 13,0%, natomiast zmniejszyły się dochody ze sprzedaży majątku o 7,9%. 4. Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe gmin w latach przedstawiały się następująco: 2013 r r. 2015r. Wydatki majątkowe (mln zł) w tym: wydatki inwestycyjne (mln zł) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki majątkowe były niższe o 6,3%, a w porównaniu do 2013 r. wyższe o 10,0%, natomiast wydatki inwestycyjne w 2015 r., w odniesieniu do 2014 r., były niższe o 6,2%, a w stosunku do 2013 r. wyższe o 10,5%. W strukturze wydatków ogółem wydatki majątkowe stanowiły 16,9%. 18
20 5. Wynik budżetów gmin W poniższym zestawieniu przedstawiono dochody, wydatki oraz wynik gmin w latach w podziale na bieżący i majątkowy. Wyszczególnienie Wykonanie Dynamika (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% I. DOCHODY OGÓŁEM, z tego: ,6 103,7 109,5 I.1 Dochody bieżące ,6 103,2 108,9 I.2 Dochody majątkowe ,3 109,4 116,3 II. WYDATKI OGÓŁEM, z tego: ,1 101,0 108,2 II.1 Wydatki bieżące ,0 102,6 107,8 II.2 Wydatki majątkowe ,3 93,7 110,0 III. WYNIK OGÓŁEM (I II) WYNIK BIEŻĄCY (I.1 II.1) WYNIK MAJĄTKOWY (I.2 II.2) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów gmin za lata (Min. Fin.) W 2015 r. gminy zamknęły budżety nadwyżką w wysokości mln zł. 19
21 Nadwyżka bieżąca (dochody bieżące - wydatki bieżące) w gminach w 2015 r. w porównaniu z 2014 r. zwiększyła się o 634 mln zł, tj. o 7,8%. W 2015 r. wydatki majątkowe gmin zostały zrealizowane na poziomie mln zł, z czego mln zł, tj. 51,6% mogło być sfinansowane z dochodów majątkowych. 20
22 W 2015 r. w porównaniu do 2014 r. dochody majątkowe były wyższe o 9,4%, natomiast zmniejszenie wydatków majątkowych wynosiło 6,3%. W poniższym zestawieniu przedstawiono dane dotyczące liczby gmin według osiągniętego wyniku bieżącego w latach Wyszczególnienie Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) Ujemny wynik bieżący (deficyt operacyjny) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów gmin za lata (Min. Fin.) Liczba gmin wg osiągniętego wyniku bieżącego Liczba jednostek wykazujących dodatni wynik bieżący zwiększyła się w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., o 2 gminy, natomiast w porównaniu do 2013 r. zwiększyła się o 19 jednostek. Szczegółowe dane w zakresie realizacji budżetów, dotyczące poszczególnych gmin, przedstawiono w załącznikach. 21
23 Część III Wykonanie budżetów powiatów 1. Dochody bieżące W strukturze dochodów bieżących powiatów w 2015 r., największy udział stanowiły: subwencja ogólna 46,1%, dochody uzyskiwane z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 19,3% oraz dotacje na zadania bieżące 18,3%. Dochody bieżące powiatów w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% DOCHODY ogółem ,1 99,6 102,6 Dochody bieżące z tego: ,2 99,3 101,5 PIT ,7 109,1 118,6 CIT ,8 107,9 102,3 Dotacje na zadania bieżące ,5 87,0 87,4 Subwencja ogólna ,7 99,1 97,8 Pozostałe dochody bieżące ,7 105,1 115,3 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów powiatów za lata (Min. Fin.) 22
24 W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące powiatów były niższe o 0,7%, a w porównaniu do 2013 r. wzrosły o 1,5%. Dochody ogółem były niższe w odniesieniu do wykonanych dochodów ogółem w 2014 r. o 0,4% a w porównaniu do 2013 roku były wyższe o 2,6%. W 2015 r. najwyższą dynamikę dochodów bieżących powiaty uzyskały z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych - 9,1%, z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 7,9% oraz z pozostałych dochodów bieżących 5,1%, natomiast zmniejszyły się dotacje na zadania bieżące o 13,0% i subwencja ogólna o 0,9%. W strukturze dochodów ogółem powiatów udział dochodów bieżących w 2015 r. wynosi 91,3%, natomiast zwiększył się udział dochodów majątkowych z 7,6% w 2013 r. do 8,7% w 2015 r. 23
25 2. Wydatki bieżące Wśród wydatków bieżących zrealizowanych przez powiaty w 2015 r. przeważały wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń - 61,5%, pozostałe wydatki - 22,6% oraz zakup materiałów i usług - 12,4%. Wydatki powiatów w tych grupach stanowiły łącznie 96,5% wydatków bieżących. Wydatki bieżące powiatów w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% WYDATKI ogółem ,8 98,6 102,3 Wydatki bieżące z tego: ,1 98,6 99,8 wynagrodzenia i pochodne ,0 101,2 103,3 zakup materiałów i usług ,5 92,7 95,1 świadczenia społeczne ,2 95,4 96,6 wydatki na obsługę długu ,2 82,6 67,0 pozostałe wydatki bieżące ,2 96,4 95,7 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów powiatów za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., zarówno wydatki bieżące jak i wydatki ogółem powiatów zmniejszyły się o 1,4%. W porównaniu do 2013 r. wydatki bieżące zmniejszyły się o 0,2%, zaś wydatki ogółem wzrosły o 2,3%. 24
26 W omawianych latach zanotowano wzrost wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń. Wykonanie wydatków z tego tytułu w 2015 r. było wyższe o 1,2% w porównaniu z 2014 r. i o 3,3% w odniesieniu do 2013 r. W 2015 r. udział wydatków bieżących w wydatkach ogółem powiatów zwiększył się w porównaniu do 2014 r. z 85,3% do 85,4%. 3. Dochody majątkowe 25
27 W dochodach majątkowych powiatów największy udział stanowiły w 2015 r. dotacje na zadania inwestycyjne 84,8% oraz dochody ze sprzedaży majątku - 7,3%. Udział środków na inwestycje uzyskane z innych źródeł w 2014 r. stanowił 3,2% dochodów majątkowych. W stosunku do roku 2014, w roku 2015 w strukturze dochodów majątkowych powiatów zwiększył się udział środków na inwestycje uzyskane z innych źródeł - z 2,0% r. do 3,2%. Dochody majątkowe powiatów w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% DOCHODY ogółem, w tym: ,1 99,6 102,6 Dochody majątkowe, z tego: ,4 102,8 116,6 dotacje na zadania inwestycyjne ,4 107,6 125,2 środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł ,8 162,4 90,6 dochody ze sprzedaży majątku ,1 77,2 80,3 pozostałe dochody majątkowe ,6 67,0 86,8 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów powiatów za lata (Min. Fin.) W 2015 r. dochody majątkowe zostały zrealizowane na poziomie wyższym niż w 2014 r. o 2,8%. Spośród dochodów majątkowych w 2015 r., w odniesieniu do 2014 r. zmniejszyły się dochody ze sprzedaży majątku o 22,8%. Natomiast dotacje na zadania inwestycyjne oraz środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł zwiększyły się w 2015 r. odpowiednio o 7,6% i 62,4% kwot tych dochodów uzyskanych w 2014 r. 4. Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe powiatów w latach przedstawiały się następująco: Wydatki majątkowe (mln zł) w tym: inwestycyjne (mln zł) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki majątkowe powiatów zmniejszyły się o 1,9% a w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 20,1%. Wydatki inwestycyjne w 26
28 roku 2015 zmniejszyły się w stosunku do roku 2014 o 1,8%, zaś w porównaniu z rokiem 2013 zwiększyły się o 19,7%. 5. Wynik budżetów powiatów Dochody, wydatki oraz wynik powiatów w latach w podziale na bieżące i majątkowe przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% I. DOCHODY ogółem ,1 99,6 102,6 I.1. Dochody bieżące ,2 99,3 101,5 I.2. Dochody majątkowe ,4 102,8 116,6 II. WYDATKI ogółem ,8 98,6 102,3 II.1. Wydatki majątkowe ,4 98,1 120,1 II.2. Wydatki bieżące ,1 98,6 99,8 III. WYNIK (I II) WYNIK BIEŻĄCY (I.1 II.1) WYNIK MAJĄTKOWY (I.2 II.2) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów powiatów za lata (Min. Fin.) Nadwyżka operacyjna (dochody bieżące - wydatki bieżące) w powiatach w 2015 r., w porównaniu z 2014 r., zwiększyła się o 117 mln zł, podczas gdy ujemny wynik majątkowy (dochody majątkowe - wydatki majątkowe) zmniejszył się w tym czasie o 121 mln zł. 27
29 W 2015 r. budżety powiatów zamknęły się zbiorczo nadwyżką w kwocie 237 mln zł. Dochody bieżące powiatów w 2015 r. zmniejszyły się o 0,7% w stosunku do 2014 r. W 2015 r. wydatki majątkowe w powiatach zostały zrealizowane na poziomie mln zł, z czego mln zł, tj. 59,9% mogło być sfinansowane z dochodów majątkowych. W poniższym zestawieniu przedstawiono dane dotyczące liczby powiatów według osiągniętego wyniku bieżącego w latach
30 Wyszczególnienie Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) Ujemny wynik bieżący (deficyt operacyjny) Liczba powiatów wg osiągniętego wyniku bieżącego Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów powiatów za lata (Min. Fin.) Liczba jednostek wykazujących dodatni wynik bieżący zwiększyła się w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., o 8 jednostek. Zmniejszyła się tym samym liczba jednostek osiągających deficyt operacyjny. Część IV Wykonanie budżetów miast na prawach powiatu 1. Dochody bieżące W strukturze dochodów bieżących miast na prawach powiatu w 2015 r. największy udział stanowiły: dochody uzyskiwane z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 27,7%, subwencja ogólna 21,9%, pozostałe dochody bieżące 24,6%. 29
31 Dochody bieżące miast na prawach powiatu w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% DOCHODY ogółem ,3 103,4 109,9 Dochody bieżące z tego: ,3 104,2 110,7 PIT ,3 107,7 115,6 CIT ,5 112,1 119,4 Podatek od nieruchomości ,8 103,2 107,1 Dotacje na zadania bieżące ,8 100,8 110,6 Subwencja ogólna ,2 102,4 102,6 Pozostałe dochody bieżące ,1 103,2 114,7 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów miast na prawach powiatu za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące miast na prawach powiatu wzrosły o 4,2%, a w porównaniu do 2013 r. o 10,7%, podczas gdy dochody ogółem wzrosły odpowiednio o 3,4% i o 9,9%. W 2015 r. najwyższą dynamikę dochodów bieżących miasta na prawach powiatu uzyskały z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) 112,1% oraz z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) 107,7%. W strukturze dochodów ogółem w miastach na prawach powiatu udział dochodów bieżących w 2015 r. wzrósł o 0,7 punktu procentowego w porównaniu do roku
32 2. Wydatki bieżące W 2015 r. w strukturze wydatków bieżących miast na prawach powiatu przeważały wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń 41,3%, pozostałe wydatki bieżące 25,4% oraz zakup materiałów i usług 24,8%. Wydatki miast na prawach powiatu w tych grupach stanowiły łącznie 91,5% wydatków bieżących. Wydatki bieżące miast na prawach powiatu w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% WYDATKI ogółem ,2 100,2 107,5 Wydatki bieżące z tego: ,9 103,3 108,4 wynagrodzenia i pochodne ,7 104,2 107,0 zakup materiałów i usług ,7 102,0 115,0 świadczenia społeczne ,6 100,0 101,6 wydatki na obsługę długu ,3 83,1 73,4 pozostałe wydatki bieżące ,8 105,8 109,8 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów miast na prawach powiatu za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki bieżące miast na prawach powiatu wzrosły zbiorczo o 3,3%, a w porównaniu do 2013 r. o 8,4%, a wydatki ogółem wzrosły odpowiednio o 0,2% i o 7,5%. 31
33 W omawianych latach najbardziej wzrosły wydatki na wynagrodzenia i pochodne oraz pozostałe wydatki bieżące. W 2015 r., w porównaniu do 2014 r., wykonanie wydatków z tych tytułów było wyższe odpowiednio o 4,2% i 5,8%. W strukturze wykonanych wydatków ogółem miast na prawach powiatu udział wydatków bieżących zwiększył się z 79,1% w 2014 r. do 81,5% w 2015 r. 3. Dochody majątkowe 32
34 W 2015 r. w dochodach majątkowych miast na prawach powiatu największy udział stanowiły dotacje na zadania inwestycyjne 67,2% oraz dochody ze sprzedaży majątku 26,7%. Dochody majątkowe miast na prawach powiatu w latach przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% DOCHODY ogółem ,3 103,4 109,9 Dochody majątkowe w tym: ,2 97,3 103,4 dotacje na zadania inwestycyjne ,4 100,7 114,2 środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł ,5 83,1 60,2 dochody ze sprzedaży majątku ,4 88,6 89,8 pozostałe dochody majątkowe ,6 125,9 90,2 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów miast na prawach powiatu za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody majątkowe miast na prawach powiatu zmniejszyły się o 2,7%, natomiast w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 3,4%. Spośród dochodów majątkowych w 2015 r., w porównaniu do 2014 r. wzrosły dotacje na zadania inwestycyjne o 0,7% i pozostałe dochody majątkowe o 25,9%, natomiast zmniejszyły się środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł o 16,9% oraz dochody ze sprzedaży majątku o 11,4%. 4. Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe miast na prawach powiatu w latach przedstawiały się następująco: 2013 r r r. Wydatki majątkowe (mln zł) w tym: wydatki inwestycyjne (mln zł) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki majątkowe miast na prawach powiatu zmniejszyły się o 11,4%, a w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 3,9%. Wydatki inwestycyjne w porównaniu do roku 2014 zmniejszyły się o 10,4%, zaś w porównaniu do roku 2013 zwiększyły się o 6,6%. 33
35 5. Wynik budżetów miast na prawach powiatu Dochody, wydatki oraz wynik miast na prawach powiatu w latach w podziale na dochody i wydatki bieżące i majątkowe przedstawia poniższa tabela Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie : 2 4 : 3 4 : 2 mln zł %% I. DOCHODY ogółem ,3 103,4 109,9 I.1. Dochody bieżące ,3 104,2 110,7 I.2. Dochody majątkowe ,2 97,3 103,4 II. WYDATKI ogółem ,2 100,2 107,5 II.1. Wydatki bieżące ,9 103,3 108,4 II.2. Wydatki majątkowe ,2 88,6 103,9 III. WYNIK OGÓŁEM (I II) WYNIK BIEŻĄCY (I.1 II.1) WYNIK MAJĄTKOWY (I.2 II.2) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów miast na prawach powiatu za lata (Min. Fin.) Nadwyżka operacyjna w miastach na prawach powiatu w 2015 r. zwiększyła się w porównaniu do 2014 r. o 695 mln zł, a ujemny wynik majątkowy (dochody majątkowe - wydatki majątkowe) zmniejszył się w tym czasie o mln zł. Budżety miast na prawach powiatu w 2015 r. zamknęły się nadwyżką w wysokości 736 mln zł. 34
36 W latach miasta na prawach powiatu wypracowały nadwyżkę operacyjną, która w 2013 r. wyniosła mln zł, w 2014 r mln zł i w 2015 r mln zł. W 2015 r. wydatki majątkowe w miastach na prawach powiatu zostały zrealizowane na poziomie mln zł, z czego mln zł, tj. 60,4% mogło być sfinansowane z dochodów majątkowych. W poniższym zestawieniu przedstawiono dane dotyczące liczby miast na prawach powiatu wg osiągniętego wyniku bieżącego w latach : 35
37 Wyszczególnienie Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) Ujemny wynik bieżący (deficyt operacyjny) Liczba miast na prawach powiatu wg osiągniętego wyniku bieżącego Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów miast na prawach powiatu za lata (Min. Fin.) W 2015 r. wszystkie 66 miast na prawach powiatu wykazało dodatni wynik bieżący. Szczegółowe dane w zakresie realizacji budżetów dotyczące poszczególnych miast na prawach powiatu przedstawiono w załącznikach. Część V Wykonanie budżetów województw 1. Dochody bieżące W strukturze dochodów bieżących województw w 2015 r., największy udział stanowiły: dochody uzyskane z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 39,8%, dotacje na zadania bieżące 23,2%, subwencja ogólna 17,0%. 36
38 W poniższym zestawieniu przedstawiono zbiorcze dane dotyczące wykonanych dochodów bieżących województw w latach Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,1 96,4 106,1 Dochody bieżące, z tego: ,5 95,9 99,3 PIT ,9 108,2 116,7 CIT ,5 109,6 112,4 Dotacje na zadania bieżące ,1 89,3 88,5 Subwencja ogólna (część bieżąca) ,4 68,3 74,7 Pozostałe dochody bieżące ,7 129,6 130,6 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów województw za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące zmniejszyły się o 4,1%, a w porównaniu do 2013 r. o 0,7%. Dochody ogółem w 2015 r. zmniejszyły się w stosunku do 2014 r. o 3,6%, a w stosunku do 2013 r. wzrosły o 6,1%. Wśród dochodów bieżących zrealizowanych przez województwa w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., nastąpił spadek dochodów z tytułu subwencji ogólnej o 31,7%. Udział dochodów bieżących województw w strukturze dochodów ogółem zmniejszył się z 71,7% w 2013 r. do 67,1% w 2015 r. 37
39 2. Wydatki bieżące W strukturze wydatków bieżących województw w 2015 r. przeważały pozostałe wydatki i stanowiły 53,2%. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń stanowiły 27,5%, wydatki na zakup materiałów i usług 17,1%. Wydatki bieżące województw w latach przedstawia poniższa tabela Wyszczególnienie Wykonanie Dynamika (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% WYDATKI OGÓŁEM, w tym: ,4 94,3 104,1 Wydatki bieżące, z tego: ,3 90,8 94,7 Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń ,2 100,9 103,1 Zakup materiałów i usług ,2 94,6 96,7 Wydatki na obsługę długu ,4 89,9 80,4 Pozostałe wydatki bieżące ,5 85,4 91,0 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów województw za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki bieżące województw zmniejszyły się o 9,2%, a w porównaniu do 2013 r. o 5,3%. Wydatki ogółem w 2015 r., w stosunku do 2014 r., zmniejszyły się o 5,7%, a stosunku do 2013 r. wzrosły o 4,1%. Wśród wydatków bieżących zrealizowanych przez województwa w 2015 r., w porównaniu z 2014 r., wzrosły wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń o 0,9%, a zmniejszyły się pozostałe wydatki bieżące o 14,6%, wydatki 38
40 przeznaczone na obsługę długu o 11,1% i wydatki na zakup materiałów i usług o 5,4%. Udział wydatków bieżących w wydatkach ogółem województw zmniejszył się z 60,3% w 2013 r. do 54,9% w 2015 r. 3. Dochody majątkowe 39
41 W 2015 r. w dochodach majątkowych województw 94,% stanowiły dotacje na zadania inwestycyjne. Ich udział, w porównaniu do 2014 r., zwiększył się o 1,6 punktu procentowego. Dochody majątkowe województw w latach przedstawia poniższa tabela: Wykonanie Dynamika Wyszczególnienie (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% DOCHODY OGÓŁEM, w tym: ,1 96,4 106,1 Dochody majątkowe, z tego: ,6 97,5 123,4 Dotacje na zadania inwestycyjne ,3 99,1 127,2 Środki na inwestycje uzyskane z innych źródeł ,4 44,7 64,5 Dochody ze sprzedaży majątku ,4 70,3 95,9 Pozostałe dochody majątkowe ,7 112,1 89,4 Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów województw za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody majątkowe województw zmniejszyły się o 2,5%, a w porównaniu do 2013 r. wzrosły o 23,4%. 4. Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe województw w latach przedstawiały się następująco: 2013 r r r. Wydatki majątkowe (mln zł) w tym: wydatki inwestycyjne (mln zł) W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki majątkowe województw zmniejszyły się o 1,1%, a w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 18,3%. Wydatki inwestycyjne zrealizowane w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., zmniejszyły się o 3,8%, natomiast w porównaniu do 2013 r. zwiększyły się o 16,7%. 40
42 5. Wynik budżetów województw Dochody, wydatki oraz wynik województw w latach w podziale na bieżące i majątkowe przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Wykonanie Dynamika (3:2) (4:3) (4:2) mln zł %% I. DOCHODY OGÓŁEM, z tego: ,1 96,4 106,1 I.1 Dochody bieżące ,5 95,9 99,3 I.2 Dochody majątkowe ,6 97,5 123,4 II. WYDATKI OGÓŁEM, z tego: ,4 94,3 104,1 II.1 Wydatki bieżące ,3 90,8 94,7 II.2 Wydatki majątkowe ,6 98,9 118,3 III. WYNIK OGÓŁEM (I II) WYNIK BIEŻĄCY (I.1 II.1) WYNIK MAJĄTKOWY (I.2 II.2) Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów województw za lata (Min. Fin.) W 2015 r., w porównaniu do 2014 r., nadwyżka bieżąca (dochody bieżące - wydatki bieżące) w województwach zwiększyła się o 463 mln zł. W 2015 r. budżety samorządów województw zamknęły się deficytem w wysokości 93 mln zł. 41
43 Nadwyżka bieżąca samorządów województw wzrosła w roku 2015 o 463 mln zł w stosunku do roku 2014 i wynosiła mln zł. W 2015 r. wydatki majątkowe województw zostały zrealizowane na poziomie mln zł, z czego mln zł, tj. 72,6% mogło być sfinansowane z dochodów majątkowych. 42
44 W poniższym zestawieniu przedstawiono dane dotyczące liczby województw wg osiągniętego wyniku bieżącego w latach : Wyszczególnienie Dodatni wynik bieżący (nadwyżka operacyjna) Ujemny wynik bieżący (deficyt operacyjny) Liczba województw wg osiągniętego wyniku bieżącego Źródło: Sprawozdania z wykonania budżetów województw za lata (Min. Fin.) W latach 2013 i 2015 wszystkie województwa wykazały nadwyżkę operacyjną, natomiast w 2014 r. 15 województw wykazało nadwyżkę operacyjną a tylko jedno województwo wykazało deficyt operacyjny. Szczegółowe dane w zakresie realizacji budżetów dotyczące poszczególnych województw przedstawiono w załącznikach. Część VI Relacja z art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych według danych z WPF Stosownie do art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w 2015 r. jednostki samorządu terytorialnego obowiązane były stosować zasadę zrównoważenia budżetu jednostek samorządu terytorialnego w części bieżącej, zgodnie z którą organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, tj. środki pieniężne na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikające z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych. Natomiast na koniec roku budżetowego wykonane wydatki bieżące nie mogą być wyższe niż wykonane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki, z zastrzeżeniem przypadku realizacji zadań bieżących ze środków UE i EFTA. Wówczas, wykonane wydatki bieżące mogą być wyższe niż wykonane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki jedynie o kwotę związaną z realizacją 43
45 wydatków bieżących z udziałem środków UE i EFTA, w przypadku gdy środki te nie zostały przekazane w danym roku budżetowym. Ponadto zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej - w latach jednostka samorządu terytorialnego ustalając relację z art. 242 wyłączała wydatki bieżące ponoszone na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. Nr 112, poz. 654, z późn. zm.14) w wysokości, w jakiej nie podlegały sfinansowaniu dotacją z budżetu państwa. Różnicę między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi przedstawiono w poniższej tabeli: Wyszczególnienie Prognoza na rok 2015 liczba JST kwota (tys.zł) liczba JST Prognoza na rok 2016 kwota (tys.zł) liczba JST Prognoza na rok 2017 kwota (tys.zł) Prognoza na rok 2018 liczba JST kwota (tys.zł) WYNIK NADWYŻKA DEFICYT budżet zrównoważony Źródło: Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata (Min. Fin.) W wieloletniej prognozie finansowej jednostki samorządu terytorialnego na rok 2015 planowały nadwyżkę bieżącą w wysokości mln zł. Różnicę między dochodami bieżącymi, skorygowanymi o środki określone w przepisach, w szczególności powiększone o nadwyżkę z lat ubiegłych i wolne środki, a wydatkami bieżącymi, pomniejszonymi o wydatki zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej przedstawiono w poniższej tabeli: Prognoza Prognoza Prognoza Prognoza na rok 2015 na rok 2016 na rok 2017 na rok 2018 Wyszczególnienie liczba kwota liczba kwota liczba kwota liczba kwota JST (tys.zł) JST (tys.zł) JST (tys.zł) JST (tys.zł) WYNIK NADWYŻKA DEFICYT budżet zrównoważony Źródło: Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata (Min. Fin.) 44
46 Po uwzględnieniu zwiększeń dochodów bieżących i zmniejszeń wydatków bieżących liczba jednostek, które planowały wyższe wydatki bieżące niż dochody bieżące na rok 2015 zmniejszyła się ze 141 do 3 jednostek a nadwyżka bieżąca wynosiła mln zł. Poniżej przedstawiono kwoty planowanej nadwyżki bieżącej oraz nadwyżki bieżącej z uwzględnieniem zwiększeń dochodów bieżących i zmniejszeń wydatków bieżących jednostek samorządu terytorialnego w latach (poz i 8.2 z WPF): Źródło: Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata (Min. Fin.) Na poniższych wykresach przedstawiono kwoty planowanej nadwyżki bieżącej oraz nadwyżki bieżącej z uwzględnieniem zwiększeń dochodów bieżących i zmniejszeń wydatków bieżących według kategorii jednostek samorządu terytorialnego w latach (poz i 8.2 z WPF): 45
47 Część VII Wnioski Dochody i wydatki jednostek samorządu terytorialnego W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody ogółem jednostek samorządu terytorialnego wzrosły o 2,4%, a wydatki ogółem zmniejszyły się o 0,2%. 46
48 W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego wzrosły o 2,5%, a wydatki bieżące wzrosły o 1,6%. W latach dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego były wyższe od wydatków bieżących. Dochody i wydatki bieżące W 2015 r., w porównaniu z 2014 r., wszystkie źródła dochodów bieżących wykazywały wzrost poza dotacjami na zadania bieżące, które zmniejszyły się o 7,8%. 47
49 Najwyższą dynamikę dochodów bieżących jednostki samorządu terytorialnego uzyskały z CIT (9,9%) i PIT (8,5%). W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego wzrosły o 2,5%. Najwyższa dynamika dochodów bieżących była w miastach na prawach powiatu (4,2%) i w gminach (3,2%). W 2015 r., w stosunku do 2014 r., wydatki bieżące jednostek samorządu terytorialnego wzrosły o 1,6%. Najwyższy wzrost wydatków bieżących wystąpił w miastach na prawach powiatu o 3,3%. Najwyższy spadek zanotowano w województwach o 9,2%. 48
50 Dochody i wydatki majątkowe W strukturze dochodów majątkowych jednostek samorządu terytorialnego w 2015 r. dotacje na zadania inwestycyjne stanowiły 74,6%, zostały wykonane w wysokości mln zł i były wyższe o 4,6% od dochodów z tego tytułu wykonanych w 2014 r. W 2015 r., w stosunku do 2014 r., dochody majątkowe jednostek samorządu terytorialnego, wzrosły 1,5%, wzrost dochodów majątkowych, w powiatach 2,8%, w gminach 9,4%. Dochody majątkowe zmniejszyły się w miastach na prawach powiatu 2,7% i w województwach 2,5%. 49
51 W 2015 r. wydatki majątkowe jednostek samorządu terytorialnego były niższe niż w 2014 r. o 6,7%. Zmniejszenie wydatków majątkowych w 2015 r. w stosunku do 2014 r., nastąpiło we wszystkich kategoriach jednostek samorządu terytorialnego. Najwyższy spadek wydatków majątkowych wystąpił w miastach na prawach powiatu - 11,4%. Wydatki inwestycyjne w 2015 r. stanowiły 96,5% wydatków majątkowych, a w latach odpowiednio 95,7% i 96,5%. 50
52 Wynik W 2015 r. budżety jednostek samorządu terytorialnego zamknęły się zbiorczo nadwyżką w wysokości mln zł. W 2015 r. dochody bieżące jednostek samorządu terytorialnego były wyższe niż wydatki bieżące o mln zł. 1. W 2015 r., w porównaniu do 2014 r., nadwyżka operacyjna w jednostkach samorządu terytorialnego zwiększyła się o mln zł, tj. o 11,7% z tego w: 51
53 gminach o 634 mln zł, tj. o 7,8%, powiatach o 118 mln zł tj. o 7,9%, miastach na prawach powiatu o 695 mln zł, tj. o 13,5%, w województwach o 464 mln zł, o 29,5%. 2. W 2015 r jednostki samorządu terytorialnego (98,4% ogółu) osiągnęło dodatnią różnicę między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi 3. Liczba jednostek wykazujących ujemny wynik bieżący wynosiła 46 i zmniejszyła się w 2015 r., w porównaniu do 2014 r., o 9 jednostek. 4. W 2015 r. żadne z miast na prawach powiatu i żadne z województw nie wykazało ujemnego wyniku bieżącego. W 2015 r. we wszystkich kategoriach jednostek samorządu terytorialnego wynik majątkowy (dochody majątkowe wydatki majątkowe) był ujemny. W porównaniu do 2014 r. wynik majątkowy poprawił się we wszystkich kategoriach jednostek samorządu terytorialnego oprócz województw. 52
54 Spis załączników: Załącznik nr 1 Gminy, które wypracowały nadwyżkę operacyjną w 2015 r. Załącznik nr 2 Powiaty, które wypracowały nadwyżkę operacyjną w 2015 r. Załącznik nr 3 Miasta na prawach powiatu, które wypracowały nadwyżkę operacyjną w 2015 r. Załącznik nr 4 Województwa, które wypracowały nadwyżkę operacyjną w 2015 r. Załącznik nr 5 Gminy, które nie wypracowały nadwyżki operacyjnej w 2015 r. Załącznik nr 6 Powiaty, które nie wypracowały nadwyżki operacyjnej w 2015 r. 53