Source: http://docplayer.pl/13876977-Wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2018-10-18 00:12:46
Legal References Found: art. 2
 art. 60
 art. 120
 art. 2
 art. 124
 art. 97
 art. 22
 art. 140
 art. 62
 art. 61
 art. 62

Document Content:
1 LOL /2012 P/12/121 Olsztyn, dnia 25 czerwca 2012 r. Pan Andrzej Zakrzewski Dyrektor Warmińsko-Mazurskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia w Olsztynie Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1 zwanej dalej ustawą o NIK, NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Olsztynie przeprowadziła w Warmińsko-Mazurskim Oddziale Wojewódzkim Narodowego Funduszu Zdrowia w Olsztynie (dalej Oddział ) kontrolę wykonania w roku 2011 planu finansowego. W związku z kontrolą, której wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 6 czerwca 2012 r., NajwyŜsza Izba Kontroli, stosownie do treści art. 60 ust. 1 ustawy o NIK 2, przekazuje Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. NajwyŜsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie wykonanie przez Oddział planu finansowego. Podstawą pozytywnej oceny była realizacja kosztów świadczeń zdrowotnych zgodna z przyjętym planem finansowym oraz obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa, rzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych i zgodność danych ujętych w sprawozdaniach finansowych z ewidencją księgową, jak równieŝ prawidłowa realizacja wniosków pokontrolnych sformułowanych po kontroli wykonania planu finansowego w 2009 r. 1. Oddział prawidłowo zaplanował przychody i koszty na 2011 rok. Plan finansowy został opracowany przy uwzględnieniu załoŝeń Prezesa Narodowego Funduszu Zdrowia ( NFZ ), opinii Rady Oddziału NFZ, a takŝe opinii konsultantów wojewódzkich, uzyskanych w trybie 7 ust. 8 rozporządzenia Ministra Zdrowia z 25 października 2002 r. w sprawie konsultantów krajowych i wojewódzkich 3. Zgodnie z art. 120 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 4 projekt planu został przekazany Prezesowi NFZ w obowiązującym terminie. Zaznaczyć przy tym naleŝy, Ŝe zatwierdzona przez Ministra Zdrowia (w porozumieniu z Ministrem Finansów) kwota ,00 tys. zł na realizację 16 rodzajów świadczeń opieki zdrowotnej (łącznie z realizacją zadań zespołów ratownictwa medycznego) była niŝsza od propozycji Oddziału o ,00 tys. zł. Dokonane przez Ministra Zdrowia zmiany w planie na 2011 r. spowodowały zwiększenie m.in. kosztów świadczeń opieki zdrowotnej z ,0 tys. zł do ,0 tys. zł, tj. o 1,4%. W trakcie roku budŝetowego Dyrektor Oddziału, 1 Dz.U. z 2012 r., poz. 82 ze zm. 2 W dniu 2 czerwca 2012 r. weszła w Ŝycie nowelizacja ustawy o NIK, wprowadzona ustawą z dnia 22 stycznia 2010 r. o zmianie ustawy o NajwyŜszej Izbie Kontroli (Dz. U. Nr 227 poz ze zm.), jednakŝe na mocy art. 2 ustawy nowelizującej, do postępowań kontrolnych niezakończonych sporządzeniem wystąpienia pokontrolnego do dnia wejścia w Ŝycie zmienionych przepisów, stosuje się przepisy dotychczasowe. 3 Dz. U. z 2002 r. Nr 188, poz Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz ze zm.
2 zgodnie z art. 124 ust. 5 i 7 ww. ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, dokonał 12 zmian w planie finansowym (zwiększeń i zmniejszeń w obrębie kwot świadczeń opieki zdrowotnej ustalonych przez Ministra Zdrowia). Wynikały one m.in. z okresowych i doraźnych analiz poziomu zaangaŝowania planu finansowego w poszczególnych rodzajach świadczeń zdrowotnych oraz stopnia realizacji zakontraktowanych świadczeń w ramach zawartych umów ze świadczeniodawcami. 2. Plan finansowy NFZ został wykonany w pełni zgodnie z załoŝeniami, tak w odniesieniu do przychodów uzyskanych przez Oddział, jak i poniesionych kosztów. I tak: W 2011 roku przychody Oddziału wyniosły łącznie ,12 tys. zł i były wyŝsze o ,59 tys. zł (o 6,5%) od uzyskanych w 2010 r. Ich źródłem były: składka naleŝna ( ,00 tys. zł), dotacja budŝetu państwa na finansowanie zadań, o których mowa w art. 97 ust. 3 pkt. 2a,3 i 3b ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (7.408,42 tys. zł), dotacja budŝetu państwa na realizację zadań zespołów ratownictwa medycznego (86.356,92 tys. zł), pozostałe przychody (1.994,09 tys. zł) i przychody finansowe (222,69 tys. zł). Koszty Oddziału wyniosły ,03 tys. zł, co stanowiło 99,9% planu po zmianach i 102,3% wykonania 2010 r. Z kwoty tej przeznaczono: ,00 tys. zł (100% planu i 103,4% wykonania 2010 r.) na świadczenia zdrowotne, ,82 tys. zł (100% planu i 100,02% wykonania 2010 r.) na realizację zadań zespołów ratownictwa medycznego pokrywane z dotacji budŝetu państwa, ,98 tys. zł (91,6% planu i 100,6% wykonania 2010 r.) na administrację i ,23 tys. zł (99,05% planu i 45,5% wykonania 2010 r.) na pozostałe koszty. W stosunku do planu koszty w poszczególnych rodzajach świadczeń utrzymywały się na poziomie poniŝej 100%, tj. od 95,9% (opieka paliatywna i hospicyjna) do 99,9% ( podstawowa opieka zdrowotna, leczenie szpitalne, pomoc doraźna i transport sanitarny). Niepełne wykonanie planu finansowego nastąpiło m.in. w pozycjach: opieka paliatywna i hospicyjna o 4,1% - co było skutkiem rozliczenia i opłacenia świadczeń wyłącznie do maksymalnego poziomu finansowania określonego w umowie, mniejszego wykonania kosztów z tytułu migracji ubezpieczonych w ramach udzielonych upowaŝnień przez Dyrektora Oddziału do zaciągnięcia zobowiązań w zakresie kosztów świadczeń opieki zdrowotnej oraz niepełnego zaangaŝowania środków w planie finansowym na rok 2011 z uwagi na konieczność zabezpieczenia środków na wyprzedzającą realizację refundacji cen leków w stosunku do planu; koszty świadczeń zdrowotnych z lat ubiegłych o 3,4% - co wynikało z niepełnego zaangaŝowania środków w planie finansowym na rok 2011 oraz mniejszego wykonania kosztów z tytułu migracji ubezpieczonych w ramach udzielonych upowaŝnień przez Dyrektora Warmińsko-Mazurskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia do zaciągnięcia zobowiązań w zakresie kosztów świadczeń opieki zdrowotnej; pomocnicze i lecznicze środki techniczne o 3,2%, gdzie część pacjentów nie wykorzystała zleceń na zaopatrzenie w wyroby medyczne; lecznictwo uzdrowiskowe o 2,3 % - na skutek niepełnego wykorzystania turnusów przez ubezpieczonych; refundacja cen leków o 1,8%, co wynikało ze zwiększonego zakupu leków refundowanych przez pacjentów w miesiącu grudniu 2011 roku. NiŜsze od planu były równieŝ koszty administracyjne o 1.591,02 tys. zł, tj. o 8,4%, jednak w stosunku do wykonania 2010 r. wzrosły one o 107,28 tys. zł, tj. 0,6%). Oszczędności uzyskano m.in. w wyniku: oszczędności w zakresie zuŝycia materiałów i energii oraz usług obcych; zmniejszenia kosztów na PFRON wskutek skorzystania przez Oddział z ulg we wpłatach w trybie art. 22 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych 5 ; pobierania przez pracowników Oddziału zasiłków wypłacanych przez ZUS, a związanych z absencją pracowników w pracy, a takŝe wypłat nagród jubileuszowych i emerytalnych, od których nie są pobierane składki na ubezpieczenie społeczne. W strukturze kosztów administracyjnych najwyŝszy udział miały: wynagrodzenia (59,8%), amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 5 Dz.U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 ze zm. 2
3 zakupionych ze środków własnych Funduszu (16,6%), ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (11,1%) oraz usługi obce (8,2%). Ujęte w kosztach Oddziału świadczenia zdrowotne, wynikające z przepisów o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (udzielonych 10 rodzajów świadczeń opieki zdrowotnej świadczeniobiorcom z Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego), wyniosły łącznie 2.331,59 tys. zł. Sfinansowano je w trybie i w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 6 maja 2008 r. w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej 6. Koszty Oddziału z tytułu świadczeń opieki zdrowotnej udzielonych 1670 świadczeniobiorcom nieubezpieczonym, spełniającym kryteria dochodowe wyniosły ,94 zł, w tym: dla 277 osób z 2010 r. (koszt 2010 r. a wydatek poniesiony w 2011 roku) o wartości ,10 zł i 1670 osób z 2011 roku (o wartości ,84 zł). W 2011 r. przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło łącznie 164,61, z tego: 4 etaty kadry zarządzającej (dyrektor i jego zastępcy), 21,95 kadry kierowniczej i 138,66 pozostałych pracowników (główni specjaliści, specjaliści i referenci). W stosunku do planu stanowiło to 97,4% i było wyŝsze o 0,9 etatu (0,5%) w stosunku do 2010 r., co wynikało ze zwiększenia zatrudnienia o jeden etat w Dziale Kontroli Realizacji Umów na Świadczenia oraz zatrudnienia pracowników na czas zastępstwa za pracowników przebywających na długotrwałych zwolnieniach lekarskich, urlopach macierzyńskich i wychowawczych. Kwota wynagrodzeń wyniosła w 2011 r. łącznie ,36 tys. zł, co stanowiło 99,8% planu i 99,4% wykonania w 2010 r. (kwota ,00 tys. zł). Wzrost przeciętnego wynagrodzenia o 254,36 zł w stosunku do wykonania 2010 r., przypadającego na jeden etat w grupie dyrektor Oddziału, z-cy dyrektorów oddziałów, wynikał ze zwiększenia od 1 stycznia 2011 r. wynagrodzenia Dyrektora Oddziału NFZ. 3. Na 2011 rok Oddział zawarł ze świadczeniodawcami ogółem 2059 umów na poszczególne rodzaje świadczeń opieki zdrowotnej, tj. o 51 (o 2,4%) mniej niŝ w 2010 roku. Wartość tych świadczeń wyniosła w 2011 r. łącznie ,71 zł i była wyŝsza o ,81 zł (o 1,6%) niŝ w 2010 roku. Na jednego ubezpieczonego wyniosła ona 1.185,14 zł i była wyŝsza o 14 zł (o 1,2%) niŝ w 2010 roku. Wartość świadczeń zrealizowanych w 2011 roku wyniosła ogółem ,97 zł, co stanowiło 99,7% kwoty zawartych umów i była wyŝsza o ,61 zł (o 1,6%) od wykonania w 2010 roku. Natomiast wartość zrealizowanych świadczeń przypadająca na jednego ubezpieczonego wyniosła w 2011 r ,04 zł i była wyŝsza o 14,07 zł (o 1,2%) niŝ w 2010 roku. W związku z koniecznością zakontraktowania brakujących świadczeń opieki zdrowotnej na terenie poszczególnych gmin i powiatów województwa warmińsko-mazurskiego (m.in. z powodu wypowiedzenia umów przez świadczeniodawców, potrzeby rozszerzenia świadczeń, a takŝe poprawy dostępności do świadczeń) Oddział przeprowadził łącznie 56 postępowań uzupełniających, które zakończyły się podpisaniem 22 umów dodatkowych i 27 aneksów do umów zawartych wcześniej (w siedmiu przypadkach brak było oferentów). Oddział nie podpisał na 2011 r. umów na świadczenia opieki zdrowotnej łącznie z 33 oferentami, z tego w ośmiu następujących rodzajach: podstawowa opieka zdrowotna (8), ambulatoryjna opieka specjalistyczna (4), leczenie szpitalne (2), rehabilitacja lecznicza (7), świadczenia pielęgnacyjno-opiekuńcze (6), opieka paliatywna i hospicyjna (1), leczenie stomatologiczne (2) i profilaktyczne programy zdrowotne (3). Przyczynami nie podpisania tych umów z oferentami były m. in.: nie przedstawienie w terminie wszystkich wymaganych dokumentów, uzyskanie niŝszej liczby punktów w rankingu końcowym w stosunku do pozostałych oferentów, wyczerpanie środków zaplanowanych na określone postępowanie, jak równieŝ niespełnienie wymogów dotyczących kwalifikacji personelu oraz wyposaŝenia w sprzęt i aparaturę medyczną. Wartość niewykonanych świadczeń opieki zdrowotnej w ramach zawartych przez Oddział w 2011 roku kontraktów wyniosła łącznie ,00 zł i była niŝsza o ,55 zł od niewykonanych świadczeń w 2010 roku. Na niewykorzystanie środków w poszczególnych rodzajach świadczeń miał wpływ naturalny ruch pacjenta pomiędzy poszczególnymi podmiotami leczniczymi. Ilość świadczeń ponadlimitowych zrealizowanych przez świadczeniodawców w 2011 r., przed zawarciem ugód, wyniosła łącznie ,7865, a ich wartość ,10 zł. Zgodnie z wytycznymi Prezesa NFZ 6 Dz.U. Nr 81, poz
4 Oddział zawarł 92 ugody z 80 świadczeniodawcami na sześć rodzajów świadczeń: podstawową opiekę zdrowotną, ambulatoryjną opiekę specjalistyczną, lecznictwo szpitalne, opiekę psychiatryczną i leczenie uzaleŝnień, rehabilitację leczniczą oraz koszty profilaktycznych programów zdrowotnych i programów polityki zdrowotnej finansowanych ze środków Funduszu. Wartość rozliczonych ugodami ,6 świadczeń wyniosła łącznie ,02 zł, a nie rozliczono ,2 świadczeń o wartości ,58 zł. 4. Analiza udzielanych przez Oddział świadczeń w rodzaju lecznictwo uzdrowiskowe wykazała, Ŝe: W 2011 r. otrzymano skierowania na leczenie uzdrowiskowe, przy skierowaniach w 2010 r., co stanowiło wzrost o 9,13 %. Z otrzymanych skierowań nie wykorzystano 31 skierowań (tj. 0,36 %), co było spowodowane m.in. rezygnacją świadczeniobiorców z przyczyn ekonomicznych (ponoszenie kosztów opiekuna dziecka), a takŝe z powodu lokalizacji uzdrowiska (odległość uzdrowiska od miejsca zamieszkania). W 2011 r. uległa zwiększeniu w porównaniu do wykonania w 2010 r. o liczba zakontraktowanych osobodni (7,68 %) tj. z osobodni do osobodni, przy czym z obowiązujących 8 zakresów, świadczenia kontraktowano w siedmiu. W dwóch zakresach liczba zakontraktowanych osobodni w stosunku do wykonania roku poprzedniego uległa zmniejszeniu, tj. w uzdrowiskowym leczeniu szpitalnym dzieci w przedziale wiekowym 3 18 lat z osobodni w 2010 r. do osobodni w 2011 r. (tj. o 25,5 %) oraz w uzdrowiskowym leczeniu sanatoryjnym dzieci w przedziale wiekowym 3 6 lat pod opieką dorosłych z w 2010 r. do w 2011 r. (tj. o 7,3 %). W pozostałych pięciu zakresach liczba zakontraktowanych świadczeń wzrosła od 2,2 % w uzdrowiskowym leczeniu ambulatoryjnym dorosłych i dzieci do 20,4 % w uzdrowiskowej rehabilitacji dorosłych w szpitalu uzdrowiskowym. W 2011 r. w porównaniu do 2010 r. uległa zmniejszeniu o 91 liczba umów zawartych ze świadczeniodawcami w zakresie lecznictwa uzdrowiskowego, tj. z dziewięćdziesięciu trzech do dwóch. Wynikało to z przyjętego na 2011 r. sposobu kontraktowania świadczeń w tym zakresie, który polegał na tym, Ŝe Oddział kontraktował usługi medyczne ze świadczeniodawcami znajdującymi się na terenie jego działania dla świadczeniobiorców podległym jemu oraz pozostałym oddziałom wojewódzkim NFZ. W wyniku tego 12 oddziałów, na terenie których znajdowały się sanatoria uzdrowiskowe miały zabezpieczać świadczenia zdrowotne w tym zakresie wszystkim 16 oddziałom wojewódzkim. W 2011 r. nie stwierdzono przypadków korzystania z leczenia uzdrowiskowego przez jedną osobę więcej niŝ jeden raz w roku. 5. Oddział udzielił w 2011 roku 18 zamówień publicznych o wartości ,95 zł brutto (ich wartość szacunkowa netto wyniosła ,93 zł). Analiza wybranych do kontroli NIK trzech zamówień publicznych o łącznej wartości ,63 zł brutto, tj. 60,7% ogółu (dwóch zamówień udzielonych w trybie przetargu nieograniczonego i jednego w trybie zapytania ocenę) wykazała, Ŝe w jednym przypadku został naruszony przepis art. 140 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 7. Stwierdzono bowiem, Ŝe umowa na Świadczenie powszechnych usług pocztowych w obrocie krajowym i zagranicznym dla Warmińsko-Mazurskiego OW NFZ, zawarta 1 grudnia 2011 r. z Pocztą Polską S.A. nie odpowiadała w zakresie wartości zamówienia złoŝonej ofercie. Wartość zamówienia określona w ww. umowie wyniosła ,00 zł brutto, tj. o ,35 zł więcej od wartości zaoferowanej przez tego wykonawcę (kwota ,65 zł brutto). W trakcie kontroli NIK Dyrektor Oddziału zawarł aneks do ww. umowy, w którym strony zmieniły jej warunki, określając wartość zobowiązania wobec Poczty z tytułu realizacji zamówienia na kwotę ,65 zł brutto, tj. zgodną z ofertą złoŝoną do przetargu. 6. W wyniku badania systemu rachunkowości oraz stosowanego w Oddziale systemu księgowości komputerowej pn. SINFZ-FK (z uwzględnieniem wyników przeglądu analitycznego ksiąg rachunkowych) ustalono, Ŝe prowadzone one były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 8. Stosowany system księgowości komputerowej ( SINFZ-FK w wersji ostatnia aktualizacja zainstalowana w marcu 2012 r.) m.in. zapewniał kontrolę kompletności i poprawności zapisów, w tym takŝe poprawności 7 Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 ze zm. 8 Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz ze zm. 4
5 sekwencji dat oraz ciągłości numeracji zapisów w dzienniku. Daty księgowania zatwierdzania zapisów nadawane były automatycznie bez moŝliwości ich modyfikacji. Przeprowadzony w trakcie kontroli przegląd analityczny ksiąg rachunkowych, wygenerowanych z systemu FK (obejmujących zapisów z dziennika), dotyczących księgowań od stycznia do grudnia 2011 r. oraz zapisów za styczeń 2012 r. wykazał, Ŝe nie wystąpiły przypadki m.in. braku wymaganych elementów zapisów księgowych, błędnych dat operacji zaewidencjonowanych w księgach rachunkowych, opóźnionego księgowania, wprowadzania lub zatwierdzania zapisów po terminie sporządzenia sprawozdania oraz dokonania zapisów księgowych lub ich zatwierdzenia w dniu wolnym od pracy. Badanie zgodności (poprawności formalnej dowodów oraz zapisów księgowych) oraz badanie wiarygodności (prawidłowości wartości transakcji, okresu ich księgowania oraz ujęcia na kontach syntetycznych i analitycznych), przeprowadzone na próbie 168 dowodów księgowych na łączną kwotę ,49 zł (wartość bezwzględna) wykazało, Ŝe wszystkie dowody księgowe oraz dokonane na ich podstawie zapisy w księgach rachunkowych spełniały wymogi ww. ustawy o rachunkowości. 7. Oddział prawidłowo sporządził kwartalne sprawozdania finansowe Rb-N o stanie naleŝności oraz wybranych aktywów finansowych i Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŝnych oraz poręczeń i gwarancji. Sporządzono je rzetelnie, gdyŝ dane w nich zawarte były zgodne z ewidencją księgową oraz przekazano terminowo do Centrali NFZ. Na koniec 2011 r. zobowiązania krótkoterminowe wyniosły w 2011 r. łącznie ,34 tys. zł i były wyŝsze o 424,17 tys. zł (o 0,2%) od wykazanych na koniec 2010 r. NaleŜały do nich zobowiązania zewnętrzne - głównie wobec świadczeniodawców i aptek oraz wewnętrzne - wobec Centrali NFZ i innych Oddziałów NFZ. Na koniec 2011 r. nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. NaleŜy jednak zauwaŝyć, Ŝe Oddział nie podjął działań w celu dokonania w planie finansowym korekty kosztów realizacji zadań zespołów ratownictwa medycznego, finansowanych ze środków budŝetu państwa. Stwierdzono bowiem, Ŝe pomimo zmniejszenia przez Wojewodę Warmińsko-Mazurskiego w I kwartale 2011 r. wysokości dotacji na ten cel do kwoty ,40 zł, w sprawozdaniu finansowym Oddziału za 2011 r. wykazana była po stronie planu kwota ,00 tys. zł, która nie odzwierciedlała dokonanych zmian. 8. W ocenie NIK, Oddział rzetelnie zrealizował wnioski pokontrolne, sformułowane po przeprowadzeniu kontroli wykonania planu finansowego Funduszu w 2009 r. Wyeliminowano bowiem błędne zapisy w ewidencji finansowo-księgowej oraz podjęto działania zapewniające rzetelne przedstawianie danych w okresowych sprawozdaniach o sprawach sądowych przeciwko NFZ. Przedstawiając powyŝsze oceny i uwagi, NajwyŜsza Izba Kontroli wnosi o: określanie w umowach z wyłonionymi wykonawcami warunków finansowych toŝsamych z ich ofertami, przyjętymi w postępowaniach przetargowych, podejmowanie działań w celu dokonania korekt w planie finansowym, w kaŝdorazowym przypadku zmian, mających wpływ na wielkość kosztów w nim zawartych. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Olsztynie, na podstawie art. 62 ust. 1 ustawy o NIK, oczekuje przedstawienia przez Pana Dyrektora, w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków, bądź o działaniach podjętych w celu ich realizacji lub o przyczynach niepodjęcia takich działań. Zgodnie z treścią art. 61 ust. 1 ustawy o NIK, w terminie 7 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie, do dyrektora Delegatury NajwyŜszej Izby Kontroli w Olsztynie, umotywowanych zastrzeŝeń w sprawie zawartych w tym wystąpieniu ocen, uwag i wniosków. W razie zgłoszenia zastrzeŝeń, zgodnie z art. 62 ust. 2 ustawy o NIK, termin nadesłania informacji, o którym wyŝej mowa, liczy się od dnia otrzymania ostatecznej uchwały właściwej komisji NIK. Z powaŝaniem 5
Lublin, dnia 7 kwietnia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W LUBLINIE ul. Okopowa 7, 20-001 Lublin, tel. 081 53 64 120, fax 081 53 64 111 LLU- 41003-1-08 P/07/094 Pan płk SG Wiesław ŚWIĘTOSŁAWSKI