Source: https://www.prawo.pl/akty/dz-u-2020-343-t-j,18582811.html
Timestamp: 2020-05-30 03:06:51
Legal References Found: Art. 3

Art. 4

Art. 5

Art. 6

Art. 6

Art. 7

Art. 8

Art. 9

Art. 10

Art. 11

Art. 12

Art. 13

Art. 14

Art. 15

Art. 16

Art. 17

Art. 18

Art. 19

Art. 20

Art. 21

Art. 22

Art. 23
 art. 8
 art. 156
 art. 143

Art. 25

Art. 26

Art. 27

Art. 28
 art. 76

Art. 29

Art. 30
 art. 13
 art. 15
 art. 33
 art. 36

Art. 31
 art. 40
 art. 41

Art. 32

Art. 33
 art. 3
 art. 73

Art. 34

Art. 35

Art. 36

Art. 37

Art. 38

Art. 39

Art. 40

Art. 41

Art. 42

Art. 43

Art. 44

Art. 45

Art. 46

Art. 47

Art. 48

Art. 49

Art. 50

Art. 51

Art. 52

Art. 53

Art. 54

Art. 55

Art. 56

Art. 57

Art. 58

Art. 59

Art. 60

Art. 61

Art. 62

Art. 63

Art. 64

Art. 65

Art. 66

Art. 67

Art. 68

Art. 69

Art. 70

Art. 71

Art. 72

Art. 73
 art. 34

Art. 74

Art. 75

Art. 76
 art. 20

Art. 77

Art. 78

Art. 79

Art. 80
 art. 20
 art. 21

Art. 81
 art. 77
 art. 78
 art. 87

Art. 82

Art. 83

Art. 84

Art. 85

Art. 86

Art. 87

Art. 87

Art. 87
 art. 86

Art. 87
 art. 87
 art. 86

Art. 87
 art. 86

Art. 88

Art. 89

Art. 90
 art. 82

Art. 91

Art. 98

Art. 99

Art. 99
 art. 24

Art. 100

Art. 101
 art. 77
 art. 78
 art. 76
 art. 76

Art. 102

Art. 103

Art. 104

Art. 105

Art. 106

Art. 107

Art. 108

Art. 109

Art. 110
 Art. 76
 art. 116

Document Content:
Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami. - Prawo.pl
Dz.U.2020.343
o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami 1
5) ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych - rozumie się przez to ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z późn. zm.);
6) ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych - rozumie się przez to ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 865, z późn. zm.);
7) ustawie - Ordynacja podatkowa - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.);
7a) ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu - rozumie się przez to ustawę z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, 1520, 1655, 1798 i 2088);
Art. 3. [Udostępnianie informacji podatkowych na podstawie umów międzynarodowych]
Art. 4. [Obowiązek udzielania informacji podatkowych na żądanie ministra lub Szefa KAS]
Art. 5. [Organ właściwy w sprawach wymiany informacji podatkowych z innymi państwami; upoważnienie Szefa KAS do wykonywania innych czynności]
Art. 6. [Ujawnianie informacji podatkowych - ograniczenie stosowania przepisów o udostępnianiu danych objętych tajemnicą prawnie chronioną; zabezpieczenie danych osobowych przetwarzanych w celu wykonywania zadań wynikających z ustawy]
1. Do ujawnienia ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, upoważnionemu przez niego organowi Krajowej Administracji Skarbowej, Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej lub jego upoważnionemu przedstawicielowi informacji podatkowych w trybie i zakresie przewidzianych ustawą nie stosuje się przepisów ograniczających udostępnianie danych objętych tajemnicą prawnie chronioną, z wyjątkiem informacji niejawnych.
Art. 6a. [Zasady udostępniania informacji - stosowanie przepisów o ochronie danych osobowych przetwarzanych w związku z zapobieganiem i zwalczaniem przestępczości]
Do udostępniania informacji otrzymanych na podstawie ustawy oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, innych ratyfikowanych umów, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska, a także porozumień zawartych na podstawie tych umów, nie stosuje się przepisów ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o ochronie danych osobowych przetwarzanych w związku z zapobieganiem i zwalczaniem przestępczości (Dz. U. z 2019 r. poz. 125) w zakresie, w jakim jest to niezgodne z postanowieniami tych umów lub porozumień lub przepisami ustawy.
Art. 7. [Tryby wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi]
Art. 8. [Informacje podatkowe nieobjęte wymianą]
Art. 9. [Pośrednictwo Szefa KAS oraz dyrektora izby skarbowej przy udzielaniu informacji podatkowych]
Art. 10. [Treść wniosku o udzielenie informacji podatkowych]
Art. 11. [Wszczęcie i czas trwania postępowania w sprawie udzielenia informacji podatkowych]
Art. 12. [Wezwanie do nadesłania danych uzupełniających]
Art. 13. [Odmowa udzielenia informacji podatkowych]
Art. 14. [Cofnięcie wniosku o udzielenie informacji podatkowych]
Art. 15. [Informacje podatkowe udzielane z urzędu]
Art. 16. [Przesłanki udzielania informacji podatkowych z urzędu]
Art. 17. [Potwierdzenie otrzymania informacji podatkowych od organu państwa członkowskiego działającego z urzędu]
Art. 18. [Porozumienia w zakresie szczegółowego sposobu i trybu wymiany informacji podatkowych]
Art. 19. [Porozumienia w zakresie przebywania przedstawicieli organu państwa członkowskiego w siedzibach organów podatkowych]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej, w celu wymiany informacji podatkowych, może zawierać z właściwym organem państwa członkowskiego porozumienia w zakresie przebywania upoważnionych przedstawicieli właściwego organu państwa członkowskiego w siedzibach organów podatkowych oraz ich obecności w toku postępowań w sprawie udzielenia informacji podatkowych, postępowań podatkowych i czynności kontrolnych.
Art. 20. [Przekazywanie organowi państwa członkowskiego informacji podatkowych otrzymanych od innego organu państwa członkowskiego]
Art. 21. [Informacja zwrotna o wykorzystaniu informacji podatkowych otrzymanych od organu państwa członkowskiego]
Art. 22. [Formularze do wymiany informacji podatkowych]
Art. 23. [Posiłkowe stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej]
1. W sprawach nieuregulowanych w art. 8-14 stosuje się odpowiednio przepisy działu IV rozdziałów 1, 2 i 5, rozdziału 6, z wyłączeniem art. 156 § 2 i 3, rozdziałów 8, 9, 11 i 14 oraz art. 143 ustawy - Ordynacja podatkowa.
Art. 25. [Określenie rezydencji instytucji finansowej]
Art. 26. [Przeliczenie kwot w dolarach amerykańskich na złote polskie]
Art. 27. [Podstawowe obowiązki raportującej instytucji finansowej]
Art. 28. [Przechowywanie informacji i dokumentacji przez raportującą instytucję finansową]
2. W przypadku likwidacji, połączenia, podziału oraz przekształcenia raportującej instytucji finansowej do przechowywania informacji stosuje się odpowiednio przepisy art. 76 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351, 1495, 1571, 1655 i 1680).
Art. 29. [Wykonywanie obowiązków ustawowych raportującej instytucji finansowej na podstawie umowy z innym podmiotem]
Art. 30. [Obowiązki raportującej instytucji finansowej jako administratora danych osobowych]
1. Raportująca instytucja finansowa wykonuje obowiązki, o których mowa w art. 13 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych) (Dz. Urz. UE L 119 z 04.05.2016, str. 1, z późn. zm.), w terminie pozwalającym na zrealizowanie przez osobę raportowaną jej uprawnień, określonych w art. 15-20 tego rozporządzenia, przed przekazaniem informacji, o których mowa w art. 33 ust. 1 oraz art. 36 ust. 1.
Art. 31. [Rachunki objęte obowiązkiem raportowania]
e) ustalona wysokość rocznych składek nie przekracza kwoty progowej 50 000 dolarów amerykańskich albo ustalony maksymalny limit składek możliwych do wpłacenia na rachunek nie przekracza kwoty progowej 1 000 000 dolarów amerykańskich, przy zastosowaniu do każdego z tych warunków zasad sumowania rachunków określonych w art. 40 i art. 41;
– na rachunek są przekazywane wyłącznie środki z tytułu zadatków, zaliczek, depozytów w wysokości odpowiedniej dla zabezpieczenia zobowiązania bezpośrednio związanego z transakcją, z podobnych płatności lub z aktywów finansowych, które są zdeponowane na rachunku w związku ze sprzedażą, zamianą, dzierżawą lub najmem,
– został utworzony i jest wykorzystywany wyłącznie w celu zabezpieczenia zobowiązania: nabywcy - do zapłaty ceny nabycia mienia, sprzedawcy - do pokrycia wszelkich zobowiązań warunkowych oraz wydzierżawiającego, dzierżawcy, wynajmującego lub najemcy - do zapłaty za wszelkie szkody dotyczące przedmiotu dzierżawy lub najmu,
– aktywa pozostające na rachunku, w tym uzyskane z niego dochody, będą wypłacone lub w inny sposób przekazane na rzecz nabywcy, sprzedawcy, wydzierżawiającego, dzierżawcy, wynajmującego lub najemcy do momentu sprzedaży, zamiany, wykupu mienia albo wygaśnięcia dzierżawy lub najmu, również w celu spełnienia zobowiązań danej osoby,
– nie jest rachunkiem depozytu zabezpieczającego lub podobnym rachunkiem utworzonym w związku ze sprzedażą lub zamianą składnika aktywów finansowych,
– nie jest powiązany z rachunkiem, o którym mowa w pkt 6;
Art. 32. [Polskie instytucje finansowe zwolnione z wykonywania obowiązków raportowania]
1) jest instytucją finansową tylko dlatego, że jest wydawcą karty płatniczej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2019 r. poz. 659, 730 i 1495), będącej kartą kredytową, akceptującym depozyty tylko wtedy, gdy klient dokonuje płatności przekraczającej saldo debetowe karty, a nadpłacona kwota nie jest natychmiast zwracana klientowi;
7. Przez zwolnione przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, rozumie się podmiot inwestujący regulowany przepisami ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2020 r. poz. 95), pod warunkiem że wszystkie jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne albo prawa uczestnictwa tego przedsiębiorstwa są w posiadaniu osób fizycznych lub podmiotów niebędących osobami raportowanymi, z wyjątkiem pasywnego NFE kontrolowanego przez osoby kontrolujące będące osobami raportowanymi, lub wszystkie te jednostki, certyfikaty albo prawa są posiadane za pośrednictwem takich osób fizycznych lub podmiotów. Za zwolnione przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania uznaje się również podmiot inwestujący, który wyemitował certyfikaty inwestycyjne albo prawa uczestnictwa na okaziciela w formie dokumentu, pod warunkiem że:
Art. 33. [Obowiązek przekazywania Szefowi KAS informacji o rachunkach raportowanych]
1. Raportująca instytucja finansowa przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informację o rachunkach raportowanych za okres roku kalendarzowego, zwaną dalej "informacją o rachunkach raportowanych", w terminie do dnia 30 czerwca roku następnego:
2) za pomocą oprogramowania interfejsowego, o którym mowa w art. 3 pkt 11 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 700, 730, 848, 1590 i 2294), którego adres jest zamieszczony w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.
– objętych obowiązkiem raportowania za rok kalendarzowy poprzedzający rok ogłoszenia tej listy, uwzględniając konieczność wykonania obowiązku, o którym mowa w art. 73.
Art. 34. [Treść informacji o rachunkach raportowanych]
Art. 35. [Waluta wskazywana w informacji o rachunkach raportowanych]
Art. 36. [Obowiązek przekazywania Szefowi KAS informacji o rachunkach nieudokumentowanych]
1. Raportująca instytucja finansowa przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informację o rachunkach nieudokumentowanych za okres roku kalendarzowego, zwaną dalej "informacją o rachunkach nieudokumentowanych", w terminie do dnia 30 czerwca roku następnego:
Art. 37. [Korekta złożonych informacji]
Art. 38. [Uznanie rachunku finansowego za rachunek raportowany]
Art. 39. [Data określenia salda lub wartości rachunku raportowanego]
Art. 40. [Określanie łącznego salda lub wartości rachunków finansowych]
Art. 41. [Rachunki finansowe sumowane w celu ustalenia, czy rachunek jest rachunkiem o wysokiej wartości]
Art. 42. [Przeliczenie salda lub wartości rachunku raportowanego na złote polskie]
Art. 43. [Składanie oświadczeń o rezydencji podatkowej]
1. Na żądanie raportującej instytucji finansowej posiadacz rachunku oraz osoba kontrolująca są obowiązani składać oświadczenia o rezydencji podatkowej oraz przedstawiać dokumenty wymagane na podstawie procedur należytej staranności. Oświadczenia o rezydencji podatkowej są składane pod rygorem odpowiedzialności karnej za składania fałszywych oświadczeń i zawierają klauzulę o następującej treści: "Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.". Klauzula ta zastępuje pouczenie o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.
Art. 44. [Podstawy ustalenia rezydencji podatkowej]
Art. 45. [Obowiązek zaktualizowania oświadczenia o rezydencji podatkowej]
Art. 46. [Zmiana okoliczności powodująca konieczność zaktualizowania oświadczenia o rezydencji podatkowej]
Art. 47. [Działania raportującej informacji finansowej do czasu uzyskania aktualnego oświadczenia o rezydencji podatkowej]
Art. 48. [Nieuznanie beneficjenta pieniężnej umowy ubezpieczenia lub umowy renty za osobę raportowaną]
1. Raportująca instytucja finansowa przyjmuje, że niebędący właścicielem beneficjent pieniężnej umowy ubezpieczenia lub umowy renty otrzymujący świadczenie z tytułu śmierci nie jest osobą raportowaną, i nie traktuje rachunku finansowego posiadanego przez tego beneficjenta jako rachunku raportowanego, chyba że raportująca instytucja finansowa wie albo ma powody sądzić, że beneficjentem jest osoba raportowana.
Art. 49. [Rachunek finansowy do obsługi grupowej pieniężnej umowy ubezpieczenia lub grupowej umowy renty niebędący rachunkiem raportowanym]
Art. 50. [Kwalifikowanie posiadacza rachunku o niższej wartości jako rezydenta do celów podatkowych państwa uczestniczącego lub państwa trzeciego]
Art. 51. [Obowiązki raportującej instytucji finansowej w przypadku rachunków o wysokiej wartości]
Art. 52. [Kwalifikowanie rachunku o wysokiej wartości jako rachunku raportowanego lub rachunku nieudokumentowanego]
Art. 53. [Weryfikacja rachunków, które stały się rachunkami o wysokiej wartości]
Art. 54. [Obowiązek wprowadzenia procedur w celu zapewnienia zidentyfikowania przez opiekuna klienta zmiany okoliczności dotyczących rachunku]
Art. 55. [Zasada dalszego traktowania rachunku jako rachunku raportowanego]
Art. 56. [Terminy zakończenia identyfikacji rachunków raportowanych wśród istniejących rachunków indywidualnych]
Art. 57. [Identyfikacja rachunków raportowanych wśród nowych rachunków indywidualnych]
Art. 58. [Uznanie nowego rachunku indywidualnego za rachunek raportowany]
Art. 59. [Warunki wyłączenia istniejącego rachunku podmiotów z weryfikacji, identyfikacji oraz raportowania]
Art. 60. [Obowiązek traktowania istniejącego rachunku podmiotów z weryfikacji jako rachunek raportowany]
Art. 61. [Rezydencja posiadacza rachunku w państwie uczestniczącym lub państwie trzecim]
Art. 62. [Procedura określenia posiadacza rachunku jako pasywnego NFE]
Art. 63. [Obowiązek ponownego określenia statusu rachunku jako rachunku raportowanego]
Art. 64. [Terminy zakończenia identyfikacji rachunków raportowanych wśród istniejących rachunków podmiotów]
Art. 65. [Warunki traktowania nowych rachunków podmiotów jako rachunków raportowanych]
Art. 66. [Procedura ustalenia, czy posiadacz rachunku będący podmiotem jest osobą raportowaną]
Art. 67. [Procedura weryfikacji nowych rachunków podmiotów]
Art. 68. [Kontrola wykonywana przez Szefa KAS]
Art. 69. [Obowiązki kontrolującego żądającego udostępnienia akt, ksiąg i dokumentów]
Art. 70. [Protokół kontroli; wynik kontroli]
Art. 71. [Obowiązki instytucji finansowej w przypadku wystąpienia uchybień lub nieprawidłowości]
Art. 72. [Stosowanie przepisów o dokumentach zawierających informacje niejawne oraz wybranych przepisów Ordynacji podatkowej]
Art. 73. [Przekazywanie informacji o rachunkach raportowanych organowi państwa uczestniczącego]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej przekazuje właściwemu organowi państwa uczestniczącego informacje o rachunkach raportowanych posiadanych przez rezydentów tych państw, uzyskane od raportujących instytucji finansowych, zawierające dane określone w art. 34 ust. 1.
Art. 74. [Terminy przekazywania informacji o rachunkach raportowanych]
Art. 75. [Formy wymiany informacji o rachunkach raportowanych]
Art. 76. [Definicje legalne]
1) 2 decyzji w sprawie cen transferowych - rozumie się przez to:
b) porozumienie podatkowe, o którym mowa w art. 20zb pkt 2 ustawy - Ordynacja podatkowa, a także jego odnowienie, zmianę i rozwiązanie;
Art. 77. [Informacje o wydanych interpretacjach podatkowych lub decyzjach w sprawach cen transferowych przekazywane organom państw członkowskich w drodze automatycznej wymiany]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej przekazuje właściwemu organowi państwa członkowskiego, w drodze automatycznej wymiany, informacje o wydanych interpretacjach podatkowych lub decyzjach w sprawach cen transferowych, dotyczących:
Art. 78. [Informacje przekazywane Komisji Europejskiej w drodze automatycznej wymiany]
Art. 79. [Interpretacje podatkowe niepodlegające automatycznej wymianie]
Art. 80. [Formularz do automatycznej wymiany informacji]
Automatyczna wymiana informacji w odniesieniu do interpretacji podatkowych i decyzji w sprawach cen transferowych odbywa się za pomocą standardowego formularza, o którym mowa w art. 20 ust. 5 dyrektywy 2011/16/UE, zgodnie z mającymi zastosowanie ustaleniami praktycznymi przyjętymi na podstawie art. 21 tej dyrektywy.
Art. 81. [Informacje niepodlegające automatycznej wymianie ze względu na właściwość organu państwa niebędącego państwem członkowskim]
1. Automatycznej wymianie informacji nie podlegają informacje, o których mowa w art. 77 ust. 3 i art. 78, o decyzjach w sprawach cen transferowych wydanych w przypadkach, o których mowa w art. 87 ustawy z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych, gdy dla podmiotu zagranicznego powiązanego z podmiotem krajowym organem właściwym jest właściwy organ państwa niebędącego państwem członkowskim, jeżeli ratyfikowana umowa międzynarodowa, której stroną jest Rzeczpospolita Polska, zawarta z tym państwem nie zezwala na ujawnienie takich informacji podmiotom niebędącym stroną takiej umowy, z zastrzeżeniem ust. 3.
Art. 82. [Definicje legalne]
1) grapie podmiotów - rozumie się przez to grupę kapitałową:
1) 3 250 000 000 zł - w przypadku gdy grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe w złotych;
Art. 83. [Informacja o grupie podmiotów przekazywana przez jednostkę dominującą]
1. Jednostka dominująca wchodząca w skład grupy podmiotów, mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, w terminie 12 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego, informację o grupie podmiotów:
Art. 84. [Informacja o grupie podmiotów przekazywana przez jednostkę wchodzącą w skład grupy]
Art. 85. [Dane o grupie podmiotów przekazywane przez jednostkę wchodzącą w skład grupy w razie nieotrzymania danych od jednostki dominującej]
Art. 86. [Wskazanie przez jednostkę wchodząca w skład grupy podmiotów jednostki raportującej oraz państwa, w którym zostanie złożona informacja o grupie podmiotów]
Art. 87. [Treść informacji o grupie podmiotów]
Art. 87a. [Kontrola wykonywania obowiązków ustawowych przez jednostkę wchodzącą w skład grupy podmiotów]
1. Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeprowadza kontrolę wykonywania przez jednostkę wchodzącą w skład grupy podmiotów obowiązków określonych w niniejszym dziale.
Art. 87b. [Korekta informacji złożonej przez jednostkę wchodzącą w skład grupy podmiotów]
1. Jednostka wchodząca w skład grupy podmiotów może skorygować uprzednio złożone informacje o grupie podmiotów lub powiadomienie, o którym mowa w art. 86 ust. 1.
Art. 87c. [Obowiązek udzielenia wyjaśnień przez jednostkę wchodzącą w skład grupy podmiotów]
1. W przypadku wystąpienia uchybień lub nieprawidłowości, których wyjaśnienie nie wymaga przeprowadzenia kontroli, o której mowa w art. 87a, jednostka wchodząca w skład grupy podmiotów, która złożyła informację o grupie podmiotów lub powiadomienie, o którym mowa w art. 86 ust. 1, na pisemne żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej jest obowiązana do udzielenia informacji niezbędnych do ich wyjaśnienia.
Art. 87d. [Zakres pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej]
Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej, o którym mowa w dziale III rozdziale 9a ustawy - Ordynacja podatkowa, obejmuje również upoważnienie do podpisywania informacji o grupie podmiotów i powiadomień, o których mowa w art. 86 ust. 1.
Art. 88. [Przekazywanie informacji o grupie podmiotów w drodze automatycznej wymiany]
Art. 89. [Niedopełnienie obowiązków przez raportującą instytucję finansową]
Art. 90. [Niedopełnienie obowiązków przez jednostkę wchodzącą w skład grupy]
1. Jednostka wchodząca w skład grapy podmiotów w rozumieniu art. 82 ust. 1 pkt 5, która nie dopełnia obowiązku:
– lub przekazuje taką informację lub takie powiadomienie niepełne lub niezgodne z posiadanymi danymi, podlega karze pieniężnej.
Art. 91. [Wysokość, nałożenie i egzekucja kar pieniężnych]
5. Postępowanie w sprawie nałożenia kary pieniężnej toczy się na podstawie przepisów ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. - Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2018 r. poz. 2096 oraz z 2019 r. poz. 60, 730 i 1133).
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 i 2048 oraz z 2017 r. poz. 60 i 528) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1888, 1926, 1933 i 1948 oraz z 2017 r. poz. 60 i 624) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r. poz. 201) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2016 r. poz. 2137, 2024 i 2138 oraz z 2017 r. poz. 88, 379 i 528) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Dz. U. poz. 1712 oraz z 2016 r. poz. 1579 i 1948) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
Art. 98. [Identyfikacja nowych rachunków]
Art. 99. [Przekazanie informacji o rachunkach raportowanych oraz o rachunkach nieudokumentowanych za rok 2016 i 2017; publikacja listy państw uczestniczących]
Art. 99a. [Obowiązek przekazania informacji o rachunkach raportowanych za rok 2017]
1. Obowiązek przekazania informacji o rachunkach raportowanych za rok 2017 obejmuje rachunki posiadane przez osoby z państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, objętych obowiązkiem raportowania i wpisanych na uzupełniającą listę państw uczestniczących ogłaszaną za rok 2017 w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 3.
Art. 100. [Spełnienie warunku wdrożenia procedur zapobiegających dokonaniu przez klienta nadpłaty lub gwarantujących zwrot nadpłaty]
Art. 101. [Termin przekazania Komisji Europejskiej informacji o wydanych interpretacjach podatkowych lub decyzjach w sprawach cen transferowych]
1. Informacje podatkowe, o których mowa w art. 77 ust. 3 i art. 78, dotyczące decyzji w sprawach cen transferowych, o których mowa w art. 76 pkt 1, lub interpretacji podatkowych, o których mowa w art. 76 pkt 2, wydanych w okresie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2016 r., są przekazywane do dnia 31 grudnia 2017 r.
Art. 102. [Sposób przekazywania informacji do czasu uzyskania zdolności operacyjnej przez centralną bazę danych państw członkowskich w zakresie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania]
Art. 103. [Powstanie obowiązku przekazywania przez jednostkę dominującą informacji o grupie podmiotów]
Art. 104. [Powstanie obowiązku przekazywania przez jednostkę wchodzącą w skład grupy podmiotów informacji o tej grupie]
Art. 105. [Termin przekazania informacji o grupie podmiotów za sprawozdawczy rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2015 r.]
Art. 106. [Odliczenie podatku zapłaconego w Austrii]
Art. 107. [Termin złożenia przez podmioty wpłacające oraz pośrednich odbiorców imiennych informacji o przychodach (dochodach) oraz zakres tych informacji]
Art. 108. [Utrzymanie w mocy przepisów wykonawczych]
Art. 109. [Utrzymanie w mocy przepisów wykonawczych]
Art. 110. [Początkowy termin stosowania przepisów o karach pieniężnych nakładanych na raportujące instytucje finansowe]
2 Art. 76 pkt 1 zmieniony przez art. 116 ustawy z dnia 16 października 2019 r. (Dz.U.2019.2200) zmieniającej nin. ustawę z dniem 29 listopada 2019 r., z tym że lit. b wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2020 r.
Tytuł: Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami.
Data wejścia w życie: 04/04/2017, 01/05/2017, 30/04/2017, 01/05/2017