Source: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-pit-38-zeznanie-roczne-od-zyskow-kapitalowych
Timestamp: 2020-04-03 10:02:13
Legal References Found: art. 30
 art. 30
 ART. 44
 art. 29
 ART. 45
 art. 3
 art. 30

Document Content:
PIT 38 – zasady wypełniania i składania - Poradnik Przedsiębiorcy
Kto składa PIT 38?
Do kiedy składa się PIT 38 oraz w jaki sposób?
PIT-8C a PIT 38
Jak uzupełnić PIT 38?
Zarówno przedsiębiorcy, jak i osoba prywatna może osiągać zyski z kapitałów pieniężnych np. z gry na giełdzie czy z tytułu obrotu papierami wartościowymi. Uzyskiwanie przychodów z tych źródeł opodatkowane nie jest na zasadach ogólnych, a ryczałtem w wysokości 19%. Wykazuje się je na deklaracji rocznej PIT 38. Sprawdźmy, jakie przychody powinny być w niej ujęte, na jakiej podstawie oraz jak wypełnić PIT 38!
Deklaracja roczne PIT 38 przeznaczona jest dla podatników, którzy uzyskali w danym roku podatkowym przychody z tytułu:
odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
odpłatnego zbycia udziałów w spółkach albo udziałów w spółdzielni,
objęcia udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Powyższe przychody może uzyskać zarówno osoba prywatna, jak i osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, więc druk nie ma ograniczonej grupy podmiotów, które mogą z niego skorzystać.Na formularzu PIT 38 nie jest możliwe rozliczenie osiągniętych przychodów wspólnie z małżonkiem. W związku z tym każdy z nich składa odrębny formularz.
Deklarację roczną PIT 38 za rok 2018 składa się w terminie od 15 lutego 2019 r. (możliwe jest złożenie wcześniejsze, lecz urząd jako datę przyjęcia i tak zastosuje datę 15 lutego) do 30 kwietnia 2019 roku.
W przypadku gdy zeznanie roczne zostanie złożone po terminie, należy złożyć w urzędzie skarbowym dodatkowo czynny żal, którego wzór znajduje się w artykule: Czynny żal – oświadczenie o popełnieniu czynu zabronionego – wzór z omówieniemZeznanie roczne można złożyć w dwojaki sposób:
w formie dokumentu pisemnego (zeznanie papierowe) – składane jest bezpośrednio w urzędzie skarbowym, centrum obsługi lub pocztą (w tym przypadku za datę złożenia zeznania nadanego w placówce Poczty Polskiej urząd przyjmuje datę stempla pocztowego),
w formie dokumentu elektronicznego (zeznanie elektroniczne) – składane jest za pośrednictwem stron internetowych bądź aplikacji temu przeznaczonych. Najpopularniejszymi rozwiązaniami jest skorzystanie z aplikacji e-Deklaracje Ministerstwa Finansów lub w przypadku osób prywatnych z usługi „Twój e-PIT”
Potwierdzeniem złożenia zeznania elektronicznego jest otrzymanie urzędowego poświadczenia odbioru (UPO).
Od 2019 roku otrzymany PIT-8C służy wyłącznie do wykazywania w zeznaniu rocznym PIT 38 zysków z kapitałów pieniężnych. Wykazane wartości przychodów, kosztów uzyskania przychodów, dochody lub straty na podstawie informacji PIT-8C wymienione w części D przenosi się do zeznania rocznego PIT 38 – do części C, do wiersza 1. – Przychody wykazane w części D informacji PIT-8C.
PIT 38 należy do jednych z najmniej skomplikowanych zeznań rocznych (zawiera tylko 2 strony).
W pozycji 1. uzupełniamy NIP lub numer PESEL, ale tylko w przypadku gdy podatnik:
nie prowadził działalności gospodarczej,
nie był zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług,
nie był płatnikiem (zarówno składek na ubezpieczenia społeczne/ubezpieczenie zdrowotne, jak i podatku, np. z tytułu zatrudnienia pracownika).
W pozycji 4. uzupełniamy rok, za który miały miejsce wykazywane przychody,
W części A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA uzupełniamy:
pozycję 5 – wskazując urząd skarbowy, do którego zeznanie roczne jest adresowane. W przypadku podatników mających miejsce zamieszkania w Rzeczpospolitej – do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. W przypadku podatników niemających miejsce zamieszkania w Rzeczpospolitej – do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, w którym podatnik dokonuje rozliczeń;
pozycję 6 – wskazując cel złożenia zeznania – złożenie zeznania (pole 1) lub korekta zeznania (pole 2).
W części B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA uzupełniamy dane podatnika składającego zeznanie roczne, tj. imię i nazwisko oraz adres zamieszkania.
W części C. należy wykazać kwoty przychodów, koszty uzyskania przychodów, dochody lub straty na podstawie informacji PIT-8C i innych posiadanych dokumentów dotyczących uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów.
W części D. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO uzupełniamy:
pozycję 27 – stratę z lat ubiegłych, jeśli podlega ona odliczeniu i jest z tego samego źródła. Kwota nie może być wyższa od kwoty w poz. 25;
pozycję 28 – podstawa obliczenia podatku (zaokrąglona). Jest wynikiem odjęcia kwoty z poz. 25 od kwoty z poz. 27;
pozycję 29 – stawka podatku 19% (zawsze jest stała);
pozycję 30 – wskazujemy podatek od dochodów, o których mowa w art. 30b ustawy (poz. 30). Wynik z przemnożenia kwoty z poz. 28 ze stawką wskazaną w poz. 29;
pozycję 31 – uzupełniamy podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30b ust. 5a i 5b ustawy (przeliczony na złote);
pozycję 32 – podatek należny (zaokrąglony). Wynik z odjęcia od kwoty z poz. 30 kwoty z poz. 31. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
W części E. KWOTA DO ZAPŁATY / NADPŁATA uzupełniamy:
W tej części dokonuje się obliczenia kwoty do zapłaty. Należy ją wpłacić w terminie określonym na złożenie zeznania za rok podatkowy, tj. do 30 kwietnia.
W części F. ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY, O KTÓRYM MOWA W ART. 44 UST. 1b USTAWY O PIT należy wykazać zryczałtowany podatek, który wpłacają osoby fizyczne niemające miejsca zamieszkania na terytorium RP, które uzyskują przychody, o których mowa w art. 29 ustawy, bez pośrednictwa płatnika, są obowiązane (bez wezwania) wpłacać na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podkreślić należy, że podatek za grudzień jest płatny w terminie złożenia zeznania.
Część G. INFORMACJA O DOCHODACH (PRZYCHODACH) WYKAZYWANYCH NA PODSTAWIE ART. 45 UST. 3c USTAWY wypełniają podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, którzy uzyskali dochody (przychody) z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych, z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych lub z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, od których podatek został pobrany przez płatnika zgodnie z art. 30a ust. 2a ustawy.
W części H. WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP) wskazujemy, na jaką organizację chcemy przekazać 1% podatku, uzupełniając jej numer KRS.
W części I. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE można wskazać dodatkowe informacje dotyczące przekazywanego 1%, tj. cel szczególny, wyrażenie zgody na przekazanie imienia i nazwiska organizacji otrzymującej 1% czy wskazanie dodatkowych informacji, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).
W części J. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH wskazujemy, ile załączników PIT/ZG dołączamy do zeznania. PIT/ZG stanowi informację o wysokości dochodów/przychodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym.
W części K. PODPIS PODATNIKA / PEŁNOMOCNIKA nanosimy podpis na deklarację oraz wskazujemy imię i nazwisko podatnika lub pełnomocnika.
Ulga mieszkaniowa w PIT i jej zastosowanie - część 1
Twój e-PIT czyli za kogo urząd sporządzi zeznanie roczne?
Podatek od przychodów z budynków w PIT w praktyce