Source: http://www.abc.com.pl/du-akt/-/akt/dz-u-2016-720-t-j-
Timestamp: 2018-07-17 11:14:47
Legal References Found: Art. 2
 art. 228
 art. 107

Art. 3
 art. 2
 art. 10
 art. 13
 art. 13
 art. 143
 art. 285
 art. 289

Art. 4
 art. 2
 art. 2

Art. 5

Art. 6

Art. 6

Art. 7

Art. 7

Art. 7

Art. 7

Art. 7
 art. 7

Art. 8
 art. 131
 art. 39
 art. 39

Art. 9

Art. 10
 art. 11
 art. 11
 art. 39
 art. 11

Art. 10
 art. 10

Art. 11
 art. 11

Art. 11
 art. 4
 art. 4

Art. 11

Art. 11
 art. 11

Art. 11

Art. 11
 art. 11
 art. 12
 art. 45
 art. 47
 art. 45

Art. 11
 art. 11
 art. 11
 Art. 11

Art. 12

Art. 13
 art. 284
 art. 7
 art. 284

Art. 13

Art. 13

Art. 14

Art. 14
 art. 2
 art. 13
 art. 13
 art. 27
 art. 284
 art. 2
 art. 285
 art. 288

Art. 14
 art. 81
 art. 56
 art. 56

Art. 14
 art. 33

Art. 24
 art. 2
 art. 14

Art. 25

Art. 26
 art. 24
 art. 24

Art. 28
 art. 38
 art. 30

Art. 32

Art. 33

Art. 33
 art. 33

Art. 33
 art. 13

Art. 34

Art. 34
 art. 27

Art. 34
 art. 34
 art. 178

Art. 36
 art. 1

Art. 36
 art. 2
 art. 2

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36
 art. 107
 art. 36

Art. 36

Art. 36
 art. 178
 art. 178
 art. 180
 art. 240
 art. 180
 art. 180
 art. 178
 art. 180
 art. 240
 art. 36
 art. 36
 art. 36
 art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 36

Art. 37

Art. 37
 Art. 11
 art. 11

Art. 37

Art. 38
 art. 130
 art. 288

Art. 39

Art. 39

Art. 40

Art. 41

Art. 42
 art. 10

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42

Art. 42
 art. 11

Art. 42

Art. 42

Art. 43

Art. 43
 art. 36
 art. 48
 art. 26
 art. 30

Art. 55

Art. 56

Art. 57
 art. 39

Art. 58

Art. 59
 Art. 13
 art. 4
 art. 13
 Art. 13
 art. 4

Document Content:
﻿ Dz.U.2016.720 t.j. - Akt prawny - abc.com.pl
Dz.U.16.720
Art. 2. [Przedmiotowy zakres kontroli skarbowej]
1)kontrola rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatków stanowiących dochód budżetu państwa, a także innych należności pieniężnych budżetu państwa lub państwowych funduszy celowych;
2)ujawnianie i kontrola niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej;
3)kontrola źródeł pochodzenia majątku oraz przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych;
4)kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi oraz środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i międzynarodowych instytucji finansowych, z wyłączeniem kontroli celowości wykorzystania środków zaliczanych do dochodów własnych i subwencji ogólnej jednostki samorządu terytorialnego;
5)kontrola wywiązywania się z warunków finansowania pomocy ze środków, o których mowa w pkt 4;
6)kontrola prawidłowości przekazywania środków własnych do budżetu Unii Europejskiej;
7)audyt gospodarowania środkami pochodzącymi z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegającymi zwrotowi środkami z innych źródeł zagranicznych, w tym certyfikacja i wydawanie deklaracji zamknięcia, zwany dalej "audytem";
8)badanie celowości w czasie podejmowania decyzji i zgodności z prawem wykorzystania i rozporządzania mieniem państwowym, a w szczególności ujawnianie niedoborów, a także innych szkód w tym mieniu;
9)badanie wykorzystania mienia otrzymanego od Skarbu Państwa w celu realizacji zadań publicznych oraz prawidłowości prywatyzacji mienia Skarbu Państwa;
10)kontrola rzetelności wypełniania zobowiązań wynikających z udzielonych przez Skarb Państwa poręczeń i gwarancji;
11)kontrola zgodności wykorzystania środków, których spłatę poręczył lub gwarantował Skarb Państwa, z ich przeznaczeniem;
12)zapobieganie i wykrywanie naruszeń krajowych przepisów celnych oraz ściganie naruszeń krajowych lub wspólnotowych przepisów celnych przez wykonywanie nadzoru transgranicznego osób, miejsc, środków transportu i towarów oraz dostawy kontrolowanej, w rozumieniu Konwencji sporządzonej na podstawie artykułu K.3 Traktatu o Unii Europejskiej w sprawie wzajemnej pomocy i współpracy między administracjami celnymi, sporządzonej w Brukseli dnia 18 grudnia 1997 r. (Dz. U. z 2008 r. poz. 31);
14)kontrola oświadczeń o stanie majątkowym osób - obowiązanych do ich składania - zatrudnionych lub pełniących służbę w jednostkach organizacyjnych administracji celnej, podatkowej oraz kontroli skarbowej podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w tym w urzędzie obsługującym tego ministra;
14a)(uchylony);
14b)zapobieganie i ujawnianie przestępstw, o których mowa w art. 228-231 Kodeksu karnego, popełnianych przez osoby zatrudnione lub pełniące służbę w jednostkach organizacyjnych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych;
16)badanie przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów ograniczeń i obowiązków określonych w przepisach prawa dewizowego oraz warunków udzielonych na ich podstawie zezwoleń dewizowych, a także warunków wykonywania działalności kantorowej;
18)współdziałanie ze Służbą Celną w zakresie zwalczania przestępstw skarbowych, o których mowa w art. 107 § 1 Kodeksu karnego skarbowego.
Art. 3a. [Audyt]
1)skuteczności funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli;
2)prawidłowości rachunków;
3)prawidłowości i zgodności z prawem wydatków;
4)wywiązywania się z warunków finansowania pomocy.
1)instytucjach zarządzających, certyfikujących, pośredniczących, wdrażających, instytucji płatniczej, podmiotach zaangażowanych w realizację wspólnych programów finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz agencjach płatniczych, o których mowa w odrębnych przepisach,
2)podmiotach i jednostkach organizacyjnych wydatkujących, przekazujących i otrzymujących środki, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 7,
3)podmiotach i jednostkach obowiązanych do wywiązywania się z warunków, o których mowa w ust. 1 pkt 4
1)wyodrębnionej komórce organizacyjnej, o której mowa w art. 10 ust. 3, właściwej w sprawach audytu - na podstawie upoważnienia wydanego przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, lub
2)urzędach kontroli skarbowej - na podstawie upoważnienia wydanego przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej lub z jego upoważnienia przez dyrektora urzędu kontroli skarbowej.
1)sprawozdanie;
2)opinię, w tym certyfikat albo deklarację zamknięcia.
1)nie stosuje się przepisów rozdziału 3, z wyjątkiem art. 13 ust. 6 i 8, art. 13c i 32, które stosuje się odpowiednio;
2)przepisy rozdziałów 1, 2, 3, art. 143 oraz rozdziałów 5, 6, 9, 10, 11, 14, 16, 22 i 23 działu IV oraz art. 285a-287 i art. 289 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.) stosuje się odpowiednio.
Art. 4. [Podmiotowy zakres kontroli skarbowej]
1)zobowiązani do świadczeń pieniężnych na rzecz Skarbu Państwa lub państwowych funduszy celowych;
2)wydatkujący, przekazujący i otrzymujący środki, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4;
3)zobowiązani do wywiązywania się z warunków, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 5;
4)władający i zarządzający mieniem państwowym;
5)spółki z udziałem Skarbu Państwa, podmioty wykorzystujące mienie przekazane przez Skarb Państwa oraz sprywatyzowane mienie Skarbu Państwa;
6)beneficjenci poręczeń i gwarancji udzielonych przez Skarb Państwa oraz podmioty, za które Skarb Państwa poręczył lub gwarantował;
7)osoby zatrudnione lub pełniące służbę w jednostkach organizacyjnych administracji celnej, podatkowej oraz kontroli skarbowej podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w tym w urzędzie obsługującym tego ministra, zobowiązane do składania oświadczeń o stanie majątkowym;
9)podmiot przekazujący środki własne do budżetu Unii Europejskiej.
Art. 5. [Wyłączenia z przedmiotowego zakresu kontroli skarbowej]
Art. 6. [Podmioty sprawujące kontrolę skarbową]
Art. 6a. [Dzień Skarbowości]
Art. 7. [Współdziałanie organów administracji rządowej i samorządowej z organami kontroli skarbowej]
1)system przetwarzania danych posiadający funkcjonalność użytkową umożliwiającą odnotowanie w systemie, komu, kiedy, w jakim celu oraz jakie dane zostały udostępnione;
2)zabezpieczenia techniczne i organizacyjne uniemożliwiające dostęp do danych osobom nieuprawnionym.
Art. 7a. [Współdziałanie organów kontroli skarbowej z organami i instytucjami państwowymi i zagranicznymi]
Art. 7c. [Uprawnienia organów kontroli skarbowej do zbierania i wykorzystywania informacji w celu realizacji zadań ustawowych]
Art. 7d. [Uprawnienia organów kontroli skarbowej do żądania informacji od instytucji finansowych oraz od wydawców i redaktorów środków masowego przekazu]
Art. 7e. [Odesłanie do stosowania przepisów ordynacji podatkowej]
Do postanowień, o których mowa w art. 7c i 7d, przepisy rozdziałów 14-16 działu IV ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa stosuje się odpowiednio.
Art. 8. [Organy kontroli skarbowej]
1)minister właściwy do spraw finansów publicznych jako naczelny organ kontroli skarbowej;
2)Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako organ wyższego stopnia nad dyrektorami urzędów kontroli skarbowej;
3)dyrektor urzędu kontroli skarbowej.
1a. Do wyłączenia dyrektora urzędu kontroli skarbowej stosuje się odpowiednio art. 131 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. W przypadku wyłączenia sprawę załatwia dyrektor urzędu kontroli skarbowej wyznaczony przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.
1)posiadają wyższe wykształcenie magisterskie;
2)spełniają kryteria określone w art. 39 ust. 1 pkt 1, 2, 4 i 5 albo spełniają kryteria określone w art. 39 ust. 1 pkt 1-4 oraz są wpisane na listę doradców podatkowych.
1)siedziby urzędów kontroli skarbowej,
2)organizację urzędów kontroli skarbowej
- biorąc pod uwagę potrzebę zapewnienia właściwej organizacji wykonywania zadań z zakresu kontroli skarbowej oraz administracyjny podział terytorialny państwa.
Art. 9a. [Właściwość miejscowa organów kontroli skarbowej i inspektorów]
1. Właściwość miejscowa Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej obejmuje całe terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
1)konieczność zapewnienia realizacji zadań dyrektorów urzędów kontroli skarbowej również na obszarze kilku województw lub ich części;
2)dostępność organów kontroli skarbowej;
3)administracyjny podział terytorialny państwa;
4)konieczność zapobiegania równoczesnemu podejmowaniu czynności w tej samej sprawie przez organy kontroli skarbowej oraz powstawaniu sporów o właściwość między organami kontroli skarbowej.
Art. 10. [Uprawnienia Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej]
2)dyrektorów urzędów kontroli skarbowej,
3)inspektorów zatrudnionych w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
4)inspektorów i pracowników zatrudnionych w komórkach, o których mowa w art. 11g ust. 1,
5)pracowników wywiadu skarbowego
1)określa zadania urzędów kontroli skarbowej;
1a)sprawuje kontrolę wewnętrzną urzędów kontroli skarbowej;
2)organizuje szkolenia inspektorów, pracowników wywiadu skarbowego oraz pracowników zatrudnionych w komórkach, o których mowa w art. 11g ust. 1;
3)organizuje system informacji w urzędach kontroli skarbowej i zapewnia jego współdziałanie z systemem informacji innych instytucji, organizacji państwowych i samorządowych;
4)powołuje spośród inspektorów wicedyrektorów urzędów kontroli skarbowej i ich odwołuje;
5)upoważnia inspektorów i pracowników zatrudnionych lub oddelegowanych do wykonywania zadań służbowych w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych do przeprowadzania czynności kontrolnych, a także, w uzasadnionych przypadkach, decyduje o zmianie inspektora lub pracownika prowadzącego czynności kontrolne;
5a)wydaje decyzje w sprawach określonych w ustawie;
5b)wydaje wyniki kontroli;
6)ustala plany kontroli;
6a)przekazuje Komisji Europejskiej plany kontroli w zakresie kontroli środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z innych źródeł zagranicznych;
8)analizuje wyniki działalności kontroli skarbowej i przedstawia ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych propozycje ich wykorzystania;
9)uczestniczy w pracach międzynarodowych organizacji i instytucji zajmujących się kontrolą skarbową;
10)ustala zasady i kryteria dokonywania ocen kwalifikacyjnych, o których mowa w art. 39 ust. 2a;
11)może wyznaczyć dyrektora urzędu kontroli skarbowej właściwego do wszczęcia i przeprowadzenia postępowania kontrolnego, kontroli podatkowej lub przeprowadzenia innej czynności w sprawach z zakresu kontroli skarbowej, także poza właściwością miejscową dyrektora urzędu kontroli skarbowej;
12)prowadzi działalność analityczną i prognostyczną w odniesieniu do negatywnych zjawisk występujących w zakresie kontroli skarbowej oraz przedstawia w tym zakresie informacje i analizy organom administracji rządowej;
13)zapewnia przy pomocy wyodrębnionych komórek organizacyjnych kontroli skarbowej, o których mowa w art. 11g ust. 1, ochronę fizyczną i techniczną inspektorom i pracownikom, a w uzasadnionych przypadkach także innym osobom, organom i instytucjom państwowym.
Art. 10a. [Przekazanie prowadzenia sprawy innemu organowi kontroli skarbowej]
1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej w uzasadnionych przypadkach może przekazać, w drodze postanowienia, wszczęte postępowanie kontrolne, kontrolę podatkową lub inną czynność w sprawach z zakresu kontroli skarbowej, w tym w sprawach, o których mowa w art. 10 ust. 2 pkt 11, do dalszego prowadzenia innemu dyrektorowi urzędu kontroli skarbowej.
Art. 11. [Uprawnienia dyrektorów urzędów kontroli skarbowej]
1)organizuje pracę urzędu kontroli skarbowej i jest przełożonym zatrudnionych w nim inspektorów oraz innych pracowników;
2)ustala plany kontroli;
3)upoważnia inspektorów i pracowników do przeprowadzenia czynności kontrolnych;
3a)wydaje decyzje w sprawach określonych w ustawie;
3b)wydaje wynik kontroli;
4)dokonuje w uzasadnionych przypadkach zmiany inspektora lub pracownika prowadzącego czynności kontrolne;
5)może podawać do wiadomości publicznej zbiorcze informacje dotyczące działalności kontroli skarbowej na terenie objętym zasięgiem działania urzędu kontroli skarbowej;
6)prowadzi działalność analityczną i prognostyczną w odniesieniu do negatywnych zjawisk występujących w zakresie kontroli skarbowej oraz przedstawia w tym zakresie informacje i analizy organom administracji rządowej;
7)zapewnia przy pomocy wyodrębnionych komórek organizacyjnych kontroli skarbowej, o których mowa w art. 11g ust. 1, ochronę fizyczną i techniczną inspektorom i pracownikom, a za zgodą Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej także innym osobom, organom i instytucjom państwowym.
Art. 11a. [Uprawnienia inspektorów i pracowników kontroli skarbowej]
1. Inspektorzy i pracownicy mają prawo do:
1)legitymowania osób w celu ustalenia ich tożsamości;
2)zatrzymywania i przeszukiwania osób oraz przeszukiwania pomieszczeń, bagażu i ładunku w trybie i przypadkach określonych w przepisach Kodeksu postępowania karnego i Kodeksu karnego skarbowego;
3)zatrzymywania pojazdów i innych środków przewozowych w celu przeprowadzenia kontroli przewożonych towarów lub dokumentów przewozowych dotyczących tych towarów, a także badania towarów i pobierania ich próbek, oraz przeprowadzenia kontroli rodzaju używanego paliwa przez pobranie próbek paliwa ze zbiornika pojazdu mechanicznego;
3a)przeprowadzania doprowadzenia, o którym mowa w art. 4 pkt 2 lit. a ustawy z dnia 24 maja 2013 r. o środkach przymusu bezpośredniego i broni palnej (Dz. U. poz. 628 i 1165 oraz z 2014 r. poz. 24 i 1199), lub konwoju, o którym mowa w art. 4 pkt 3 tej ustawy;
4)zwracania się o niezbędną pomoc do innych jednostek organizacyjnych, przedsiębiorców i organizacji społecznych, jak również zwracania się w nagłych wypadkach do każdej osoby o udzielenie doraźnej pomocy, w ramach obowiązujących przepisów prawa.
5. Inspektorzy i pracownicy wykonujący zadania w zakresie przeprowadzania doprowadzenia lub konwoju, jeżeli jest to niezbędne dla zapewnienia bezpieczeństwa tego doprowadzenia lub konwoju, mają prawo wydawania poleceń określonego zachowania się.
Art. 11b. [Obowiązki inspektorów i pracowników kontroli skarbowej]
Art. 11c. [Zasady dokumentowania czynności specjalnych oraz zaskarżanie ich przez kontrolowanego]
1)warunki, sposób i szczegółowy tryb wykonywania czynności, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 1-3 i ust. 2,
2)sposób i tryb współpracy z Policją w zakresie wykonywanych czynności,
3)wzory dokumentów stosowanych w sprawach zatrzymania osoby i kontroli rodzaju paliwa używanego do napędu pojazdu mechanicznego
- biorąc pod uwagę potrzebę zapewnienia sprawności i skuteczności wykonywanych czynności oraz zasady zatrzymywania pojazdów obowiązujące w Policji.
Art. 11da.
Art. 11f. [Stosowanie środków przymusu bezpośredniego i broni palnej]
1. W przypadkach, o których mowa w art. 11 pkt 1-3 i 8-14 ustawy z dnia 24 maja 2013 r. o środkach przymusu bezpośredniego i broni palnej, inspektorzy i pracownicy mogą użyć środków przymusu bezpośredniego, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 1, pkt 2 lit. a, pkt 7, pkt 12 lit. a, pkt 13 i 18 tej ustawy, oraz środków przeznaczonych do pokonywania zamknięć budowlanych i innych przeszkód, z wyłączeniem materiałów wybuchowych, lub wykorzystać te środki.
1)w przypadkach, o których mowa w art. 45 pkt 1 lit. a, b, e i pkt 2 oraz art. 47 pkt 1, pkt 2 lit. a i pkt 3-6 ustawy z dnia 24 maja 2013 r. o środkach przymusu bezpośredniego i broni palnej;
2)w bezpośrednim pościgu za osobą, wobec której użycie broni palnej było dopuszczalne w przypadkach określonych w art. 45 pkt 1 lit. a i pkt 2 ustawy z dnia 24 maja 2013 r. o środkach przymusu bezpośredniego i broni palnej;
3)w celu ujęcia lub udaremnienia ucieczki osoby zatrzymanej, jeżeli ucieczka tej osoby stwarza zagrożenie życia lub zdrowia inspektora, pracownika lub innej osoby lub istnieje uzasadnione podejrzenie, że osoba zatrzymana może użyć materiałów wybuchowych, broni palnej lub innego niebezpiecznego przedmiotu.
Art. 11g. [Wyodrębnione komórki organizacyjne]
1. Uprawnienia, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 2, 3 i 3a oraz art. 11f ust. 1 i 2, przysługują inspektorom i pracownikom zatrudnionym w wyodrębnionych komórkach organizacyjnych kontroli skarbowej. Inspektorom i pracownikom tym przysługuje umundurowanie służbowe i broń służbowa. Art. 11f ust. 4 stosuje się odpowiednio.
1)uzbrojenie przysługujące pracownikom komórek kontroli skarbowej, o których mowa w ust. 1;
2)kryteria i tryb przydziału broni służbowej;
3)wzory umundurowania i znaków identyfikujących jednostkę organizacyjną kontroli skarbowej, w której pracownik jest zatrudniony;
4)sposób noszenia umundurowania i znaków identyfikujących jednostkę organizacyjną kontroli skarbowej, w której pracownik jest zatrudniony;
5)normy umundurowania, uwzględniając okres używalności jego składników;
6)normy wyposażenia niezbędnego do wykonywania czynności służbowych, zasady jego przyznawania i użytkowania.
Art. 12. [Plany kontroli]
Art. 13. [Zwyczajny tryb wszczęcia postępowania kontrolnego]
5. Wszczęcie kontroli podatkowej następuje poprzez doręczenie kontrolowanemu lub osobie wymienionej w art. 284 § 1-3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa upoważnienia do jej przeprowadzenia. O zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej organ kontroli skarbowej nie zawiadamia kontrolowanego.
4)imię i nazwisko inspektora, imiona i nazwiska pracowników, wykonujących czynności kontrolne, a także osób, o których mowa w ust. 8, jeżeli osoby takie będą brać udział w czynnościach kontrolnych;
5)numer legitymacji służbowej inspektora i upoważnionych pracowników;
6)oznaczenie kontrolowanego;
7)wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu zakończenia kontroli;
8)zakres kontroli;
9)podpis osoby udzielającej upoważnienia, z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji;
8. W czynnościach kontrolnych mogą uczestniczyć osoby uprawnione na podstawie ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską umów międzynarodowych, w tym przedstawiciele instytucji Unii Europejskiej, osoby uprawnione na podstawie porozumień, o których mowa w art. 7a ust. 2, a w zakresie realizacji wspólnych programów finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej - także przedstawiciele innych państw.
9. Postępowanie kontrolne może być wszczęte po okazaniu legitymacji służbowych i znaków identyfikacyjnych. W takim przypadku postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego doręcza się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 dni roboczych od dnia jego wszczęcia. Przepis art. 284a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa stosuje się odpowiednio.
Art. 13b. [Kontrole krzyżowe]
1. 1 Inspektor lub pracownik, w związku z postępowaniem kontrolnym lub kontrolą podatkową, może zażądać od kontrahentów kontrolowanego, z wyjątkiem osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w okresie objętym postępowaniem kontrolnym lub kontrolą podatkową:
1)przedstawienia dokumentów, w zakresie objętym postępowaniem kontrolnym lub kontrolą podatkową u kontrolowanego, w celu sprawdzenia ich prawidłowości i rzetelności;
2)przekazania, za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznym nośniku danych, wyciągu z ksiąg podatkowych i dowodów księgowych zapisanego w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa wart. 193a § 2ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, jeżeli kontrahent podatnika prowadzi księgi podatkowe i przetwarza dowody księgowe przy użyciu programów komputerowych.
1a. 2 Czynności określone w ust. 1 pkt 2 kontrahent kontrolowanego jest obowiązany wykonać na własny koszt.
Art. 13c. [Uprawnienia kontrolujących w wypadku kontroli w podmiocie realizującym projekty ze środków pochodzących z Unii Europejskiej]
Art. 14. [Procedura kontroli w zakresie oświadczeń majątkowych]
Art. 14a. [Kontrola skarbowa oświadczeń majątkowych]
1. Na żądanie organu kontroli skarbowej podmiot uprawniony, na podstawie odrębnych przepisów, do odebrania oświadczenia o stanie majątkowym jest obowiązany przekazać temu organowi poświadczoną za zgodność z oryginałem kopię tego oświadczenia - w terminie 14 dni od dnia otrzymania żądania.
2. W postępowaniu w zakresie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14, nie stosuje się art. 13 ust. 9, art. 13b, art. 27 ust. 1 pkt 7 oraz art. 284 § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.
3. W postępowaniu w zakresie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14, stosuje się odpowiednio art. 285a, z zastrzeżeniem ust. 4, oraz art. 288 ustawy - Ordynacja podatkowa, również w zakresie kontroli oświadczeń osób nieprowadzących działalności gospodarczej.
Art. 14c. [Korekta deklaracji]
1. Uprawnienie do skorygowania deklaracji, określone w art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania kontrolnego w zakresie objętym tym postępowaniem, z zastrzeżeniem ust. 2.
5a. Do korekty deklaracji złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia - złożonej zgodnie z ust. 2, przepisu art. 56a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nie stosuje się. Do takiej korekty deklaracji stosuje się odpowiednio przepis art. 56b tej ustawy.
Art. 14d. [Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego na majątku kontrolowanego]
1. Dyrektor urzędu kontroli skarbowej w toku postępowania kontrolnego może, w drodze decyzji, dokonać zabezpieczenia zobowiązania podatkowego na majątku kontrolowanego. Przepisy art. 33-33c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa stosuje się odpowiednio.
Art. 24. [Zakończenie postępowania kontrolnego]
1)decyzją w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, gdy:
a)ustalenia dotyczą podatków, których określanie lub ustalanie należy do właściwości naczelników urzędów skarbowych, podatku akcyzowego oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin, z zastrzeżeniem ust. 2,
b)ustalenia dotyczą opłat i niepodatkowych należności budżetu państwa, których określanie lub ustalanie należy do właściwości naczelników urzędów skarbowych, z zastrzeżeniem pkt 2 lit. a,
c)w trakcie toczącego się postępowania kontrolnego zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu;
2)wynikiem kontroli, gdy:
a)ustalenia dotyczą nieprawidłowości w zakresie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4 i 5 i ust. 2,
b)ustalenia dotyczą nieprawidłowości w zakresie innym niż wymieniony w pkt 1, w szczególności w zakresie oświadczeń o stanie majątkowym, albo gdy nieprawidłowości nie stwierdzono,
c)kontrolowany złożył zgodnie z art. 14c ust. 2 korygującą deklarację obejmującą w całości stwierdzone nieprawidłowości.
Art. 25. [Organ podatkowy jako wierzyciel obowiązków wynikających z decyzji. Rygor natychmiastowej wykonalności]
Art. 26. [Zaskarżanie i wzruszanie decyzji organu kontroli skarbowej]
1. Od decyzji, o której mowa w art. 24 ust. 1 pkt 1 i ust. 2, służy odwołanie do właściwego dla kontrolowanego w dniu zakończenia postępowania kontrolnego dyrektora izby skarbowej lub dyrektora izby celnej - jeżeli decyzję wydał dyrektor urzędu kontroli skarbowej. Jeżeli nie można ustalić właściwego dyrektora izby skarbowej lub dyrektora izby celnej, odwołanie służy do dyrektora izby skarbowej lub dyrektora izby celnej właściwego ze względu na siedzibę urzędu kontroli skarbowej, którego dyrektor wydał decyzję.
1)Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej albo dyrektor urzędu kontroli skarbowej, jeżeli decyzja została wydana przez ten organ;
2)Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej, jeżeli decyzja została wydana przez dyrektora urzędu kontroli skarbowej, z tym że w tym przypadku postępowanie może być wszczęte wyłącznie z urzędu.
1)oznaczenie organu kontroli skarbowej;
4)zakres postępowania kontrolnego;
5)powołanie podstawy prawnej;
6)końcowe ustalenia i wnioski w zakresie ustalonym w art. 24 ust. 1 pkt 2;
7)termin usunięcia nieprawidłowości wskazanych przez organ kontroli skarbowej;
8)podpis organu kontroli skarbowej.
1)właściwej instytucji zarządzającej;
2)organom Unii Europejskiej;
3)osobom uprawnionym na podstawie zawartych przez Rzeczpospolitą Polską umów międzynarodowych;
4)przedstawicielom innych państw w zakresie realizacji wspólnych programów finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.
Art. 28. [Zakończenie postępowania kontrolnego w przypadku spraw zakończonych decyzją organu podatkowego]
1. W zakresie nieuregulowanym w ustawie do postępowania kontrolnego stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.
1)organ kontroli skarbowej - organ podatkowy;
2)inspektor kontroli skarbowej albo osoba dokonująca czynności kontrolnych, o której mowa w art. 38 ust. 3 - kontrolującego;
3)postępowanie kontrolne - postępowanie podatkowe, o którym mowa w dziale IV ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;
4)kontrola podatkowa - kontrolę, o której mowa w dziale VI ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.
3. Jeżeli przepisy ustawy - Ordynacja podatkowa zobowiązują kontrolujących do okazania legitymacji służbowej, kontrolujący, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, zobowiązany jest do okazania legitymacji służbowej i znaku identyfikacyjnego, z zastrzeżeniem art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 7 czerwca 2002 r. o zniesieniu Generalnego Inspektora Celnego, o zmianie ustawy o kontroli skarbowej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 804 oraz z 2004 r. poz. 2703).
Art. 32. [Nota sygnalizacyjna]
Art. 33. [Uprawnienia organów kontroli skarbowej do uzyskiwania informacji od instytucji finansowych w toku postępowania karnego]
1)posiadanych rachunków bankowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami bankowymi, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem wpływów, obciążeń rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców i odbiorców;
2)posiadanych rachunków pieniężnych, rachunków papierów wartościowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania takimi rachunkami, liczby tych rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków;
3)zawartych umów kredytowych lub umów pożyczki, z podaniem wysokości zobowiązań wynikających z tych kredytów lub pożyczek, celów, na jakie zostały udzielone, i sposobu zabezpieczenia ich spłaty, a także umów depozytowych i umów udostępniania skrytek sejfowych;
4)nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji Skarbu Państwa, a także obrotu tymi papierami wartościowymi;
5)obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi papierami wartościowymi.
8. Żądania, o których mowa w ust. 1-5, oznacza się klauzulą "Tajemnica skarbowa", a ich przekazanie następuje w trybie przewidzianym dla dokumentów zawierających informacje niejawne o klauzuli "zastrzeżone" w rozumieniu przepisów o ochronie informacji niejawnych.
Art. 33a. [Przesłanki wystąpienia w toku postępowania kontrolnego do instytucji finansowej o udzielenie informacji o kontrolowanym]
1)nie wyrazi zgody na udzielenie tych informacji albo
2)nie upoważni organu kontroli skarbowej do wystąpienia do instytucji finansowych wymienionych w art. 33 ust. 1-5 o przekazanie tych informacji, albo
3)w terminie wyznaczonym przez organ kontroli skarbowej nie udzieli informacji lub upoważnienia, o których mowa w pkt 1 lub 2, albo
4)udzielił informacji, które wymagają uzupełnienia lub porównania z informacjami pochodzącymi z instytucji finansowej.
1)wskazanie przesłanek uzasadniających konieczność uzyskania tych informacji;
2)dowody potwierdzające, że:
a)kontrolowany odmówił udzielenia informacji lub
b)kontrolowany nie wyraził zgody na udzielenie organowi kontroli skarbowej upoważnienia do zażądania tych informacji, lub
c)w terminie określonym przez organ kontroli skarbowej kontrolowany nie udzielił informacji albo upoważnienia.
Art. 33b. [Warunki udostępnienia informacji uzyskanej od instytucji finansowej]
1)inspektorzy i pracownicy zatrudnieni w urzędach kontroli skarbowej;
2)osoby, o których mowa w art. 13 ust. 8;
3)Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej oraz inspektorzy i pracownicy zatrudnieni w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
4)osoby odbywające staż, praktykę zawodową lub studencką w jednostkach organizacyjnych kontroli skarbowej.
Art. 34a. [Nieograniczony dostęp do informacji objętych tajemnicą skarbową]
1)ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, Generalnemu Inspektorowi Kontroli Skarbowej - w toku postępowania podatkowego lub postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe;
1a)Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej - zgodnie z przepisami o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
2)organom podatkowym albo innym organom kontroli skarbowej - w razie złożenia odwołania od decyzji lub w związku z wszczętym, na podstawie uprzednio wydanego postanowienia, postępowaniem podatkowym albo w związku z wszczętym postępowaniem kontrolnym lub postępowaniem w sprawach o przestępstwa i wykroczenia oraz o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe;
3)sądowi administracyjnemu - w razie złożenia przez stronę skargi;
4)Rzecznikowi Praw Obywatelskich - w związku z jego udziałem w postępowaniu przed sądem administracyjnym;
5)Prokuratorowi Generalnemu - na wniosek właściwego prokuratora:
b)w związku z udziałem prokuratora w postępowaniu przed sądem administracyjnym;
7)Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Służbie Kontrwywiadu Wojskowego, Agencji Wywiadu, Służbie Wywiadu Wojskowego, Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu, Policji, Żandarmerii Wojskowej, Straży Granicznej, Służbie Więziennej, Biuru Ochrony Rządu i ich upoważnionym pisemnie funkcjonariuszom lub żołnierzom w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia postępowania sprawdzającego na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych.
1)ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych lub Generalnemu Inspektorowi Kontroli Skarbowej;
2)organom podatkowym;
3)innym organom kontroli skarbowej;
4)Najwyższej Izbie Kontroli - w zakresie i na zasadach określonych w przepisach o Najwyższej Izbie Kontroli;
5)sądowi, prokuratorowi, a także upoważnionym pisemnie przez prokuratora funkcjonariuszom Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Straży Granicznej lub Centralnego Biura Antykorupcyjnego - w związku z toczącym się postępowaniem;
6)biegłym powołanym w toku postępowania kontrolnego - w zakresie określonym przez organ kontroli skarbowej;
6b)(uchylony);
7)innym organom - w przypadkach i na zasadach określonych w odrębnych ustawach;
8)Przewodniczącemu Komisji Nadzoru Finansowego, w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego na podstawie ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 174);
9)organom właściwym w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych - w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia czynności sprawdzających i postępowania na podstawie przepisów o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
10)Prokuratorii Generalnej Skarbu Państwa - w związku z prowadzonym postępowaniem oraz wydawaniem opinii prawnej;
11)wojewodzie lub Szefowi Urzędu do Spraw Cudzoziemców - w zakresie prowadzonych postępowań dotyczących legalizacji pobytu cudzoziemców na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Art. 34b. [Nieograniczony dostęp do informacji objętych tajemnicą skarbową]
2. Organy kontroli skarbowej są obowiązane udostępniać informacje wynikające z akt kontroli skarbowych lub inne informacje podatkowe - w zakresie i na zasadach określonych odrębnymi przepisami.
1)organom celnym;
2)rejonowym urzędom pracy;
3)jednostkom organizacyjnym Zakładu Ubezpieczeń Społecznych;
4)Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu, Policji, Straży Granicznej, Służbie Kontrwywiadu Wojskowego i Żandarmerii Wojskowej;
4a)Szefowi Krajowego Centrum Informacji Kryminalnych w celu realizacji jego zadań ustawowych;
4b)służbom statystyki publicznej w zakresie wynikającym z programu badań statystycznych statystyki publicznej;
4c)akredytowanym agencjom płatniczym realizującym zadania w ramach Wspólnej Polityki Rolnej;
4d)organom Państwowej Inspekcji Farmaceutycznej w celu realizacji jej zadań ustawowych;
5)innym organom - w przypadkach i na zasadach określonych w art. 27 ust. 2 i 5.
Art. 34c. [Uprawnienia kontrolowanego w przypadku informacji objętych tajemnicą skarbową]
Przepisy art. 34a i 34b nie naruszają uprawnień strony przewidzianych w art. 178 i 179 ustawy - Ordynacja podatkowa.
Art. 36. [Definicja i zakres wywiadu skarbowego]
1. Kontrola skarbowa, w granicach określonych w art. 1, obejmuje przeprowadzanie czynności wywiadu skarbowego przez komórki organizacyjne wchodzące w skład jednostek organizacyjnych kontroli skarbowej, zwane dalej "wywiadem skarbowym".
Art. 36aa. [Obserwacja i rejestracja zdarzeń w miejscach publicznych]
1. W ramach czynności operacyjno-rozpoznawczych pracownicy wywiadu skarbowego mają prawo do obserwowania i rejestrowania przy użyciu środków technicznych obrazu zdarzeń w miejscach publicznych oraz dźwięku towarzyszącego tym zdarzeniom - wyłącznie w toku czynności podejmowanych w celu ustalenia sprawców oraz uzyskania i utrwalenia dowodów przestępstw skarbowych lub przestępstw, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14b, oraz naruszeń przepisów, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 12.
Art. 36b. [Uzyskiwanie i przetwarzanie danych telekomunikacyjnych, pocztowych i internetowych]
2)art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe (Dz. U. poz. 1529 oraz z 2015 r. poz. 1830), zwane dalej "danymi pocztowymi",
3)art. 18 ust. 1-5 ustawy z dnia 18 lipca 2002 r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną, zwane dalej "danymi internetowymi"
1)na pisemny wniosek Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej;
2)na pisemny wniosek pracownika wywiadu skarbowego posiadającego pisemne upoważnienie Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej do występowania w jego imieniu o udostępnienie danych, o których mowa w ust. 1;
3)za pośrednictwem sieci telekomunikacyjnej pracownikowi wywiadu skarbowego posiadającemu pisemne upoważnienie, o którym mowa w pkt 2.
1)możliwość ustalenia pracownika wywiadu skarbowego uzyskującego dane, ich rodzaju oraz czasu, w którym zostały uzyskane;
2)zabezpieczenie techniczne i organizacyjne uniemożliwiające osobie nieuprawnionej dostęp do danych.
Art. 36ba. [Kontrola nad uzyskiwaniem danych telekomunikacyjnych, pocztowych i internetowych]
1. Kontrolę nad uzyskiwaniem przez wywiad skarbowy danych telekomunikacyjnych, pocztowych lub internetowych sprawuje Sąd Okręgowy w Warszawie, zwany dalej "Sądem".
Art. 36bb. [Uzyskiwanie i przetwarzanie danych nie podlegające kontroli]
Art. 36c. [Kontrola operacyjna]
1)skarbowych, jeżeli wartość przedmiotu czynu lub uszczuplenie należności publicznoprawnej przekracza w dacie popełnienia czynu zabronionego pięćdziesięciokrotną wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę określonego na podstawie odrębnych przepisów,
1a)skarbowych, o których mowa w art. 107 § 1 Kodeksu karnego skarbowego,
2)przeciwko obrotowi gospodarczemu, powodujących szkodę majątkową, jeżeli wysokość szkody przekracza w dacie popełnienia czynu zabronionego pięćdziesięciokrotną wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę określonego na podstawie odrębnych przepisów,
3)przeciwko mieniu, jeżeli wartość mienia przekracza w dacie popełnienia czynu zabronionego pięćdziesięciokrotną wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę określonego na podstawie odrębnych przepisów,
4)przyjmowania lub wręczania korzyści majątkowej w związku z pełnioną funkcją publiczną lub funkcją związaną ze szczególną odpowiedzialnością,
5)ściganych na mocy umów międzynarodowych ratyfikowanych za uprzednią zgodą wyrażoną w ustawie, określonych w polskiej ustawie karnej
4)dane osoby lub inne dane, pozwalające na jednoznaczne określenie podmiotu lub przedmiotu, wobec którego stosowana będzie kontrola operacyjna, ze wskazaniem miejsca lub sposobu jej stosowania;
5)cel, czas i zakres kontroli operacyjnej.
1)ust. 1, 2, 6 i 7 - przysługuje zażalenie Generalnemu Inspektorowi Kontroli Skarbowej;
2)ust. 2 i art. 36d ust. 1c - przysługuje zażalenie Prokuratorowi Generalnemu.
Art. 36ca. [Niejawne nadzorowanie wytwarzania, przemieszczania i przechowywania przedmiotów przestępstwa oraz obrotu nimi]
Art. 36d. [Zasady postępowania z materiałami zgromadzonymi w toku czynności wywiadu skarbowego]
1)zawierają informacje mające znaczenie dla postępowania kontrolnego, są przekazywane właściwemu miejscowo organowi kontroli skarbowej, w razie potrzeby z wnioskiem o wszczęcie postępowania kontrolnego;
2)zawierają dowody pozwalające na wszczęcie albo mające znaczenie dla postępowania w sprawie o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przekazuje Prokuratorowi Generalnemu.
1)zawierają informacje, o których mowa w art. 178 Kodeksu postępowania karnego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej zarządza ich niezwłoczne, komisyjne i protokolarne zniszczenie;
2)mogą zawierać informacje, o których mowa w art. 178a i art. 180 § 3 Kodeksu postępowania karnego, z wyłączeniem informacji o przestępstwach, o których mowa w art. 240 § 1 Kodeksu karnego, albo informacje stanowiące tajemnice związane z wykonywaniem zawodu lub funkcji, o których mowa w art. 180 § 2 Kodeksu postępowania karnego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przekazuje Prokuratorowi Generalnemu te materiały.
1)stwierdzenie, które z przekazanych materiałów zawierają informacje, o których mowa w ust. 1f pkt 2;
2)dopuszczenie do wykorzystania w postępowaniu w sprawie o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe materiałów zawierających informacje stanowiące tajemnice związane z wykonywaniem zawodu lub funkcji, o których mowa w art. 180 § 2 Kodeksu postępowania karnego, nieobjęte zakazami określonymi w art. 178a i art. 180 § 3 Kodeksu postępowania karnego z wyłączeniem informacji o przestępstwach, o których mowa w art. 240 § 1 Kodeksu karnego.
1)kierownik komórki organizacyjnej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych właściwej w sprawach wywiadu skarbowego - w odniesieniu do materiałów uzyskanych w wyniku czynności podjętych na podstawie art. 36aa ust. 1 i art. 36b ust. 1;
2)Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej - w odniesieniu do materiałów uzyskanych w wyniku czynności podjętych na podstawie art. 36c ust. 1 i 2 i art. 36ca ust. 1.
Art. 36e. [Podmioty uprawnione do korzystania z materiałów zgromadzonych przez wywiad skarbowy]
1)organom celnym i podatkowym;
2)sądowi lub prokuratorowi - w związku z toczącym się postępowaniem;
3)organom, służbom i instytucjom państwowym uprawnionym do wykonywania czynności operacyjno-rozpoznawczych;
4)innym organom lub instytucjom, w tym organom lub instytucjom państw obcych - w przypadkach i na zasadach określonych w odrębnych ustawach.
3. W zakresie i na zasadach wynikających z umów lub porozumień międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, informacje określone w ust. l mogą być przekazywane organom lub instytucjom państw obcych.
Art. 36f. [Zasady współpracy wywiadu skarbowego z innymi organami, służbami i instytucjami państwowymi]
Art. 36g. [Uprawnienie do korzystania z informacji kryminalnej zgromadzonej w Krajowym Centrum Informacji Kryminalnych]
Art. 36h. [Korzystanie ze zbiorów danych prowadzonych na podstawie przepisów szczególnych]
1)urządzenia umożliwiające odnotowanie w systemie, kto, kiedy, w jakim celu oraz jakie dane uzyskał;
2)zabezpieczenia techniczne i organizacyjne uniemożliwiające wykorzystanie danych niezgodnie z celem ich uzyskania.
Art. 36i. [Korzystanie z pomocy osób niebędących pracownikami jednostek organizacyjnych kontroli skarbowej]
Art. 36j. [Zasady udostępniania informacji o osobie zgromadzonych w toku czynności operacyjno-rozpoznawczych]
Art. 36l. [Informacja o pracach wywiadu skarbowego]
Art. 37. [Pokrywanie kosztów wywiadu skarbowego]
Art. 37a. [Uprawnienia pracowników wywiadu skarbowego]
4. Pracownikom wywiadu skarbowego przysługuje prawo do użycia lub wykorzystania środków przymusu bezpośredniego oraz posiadania i użycia lub wykorzystania broni palnej. Art. 11f ust. 1, 2 i 4 oraz przepisy wydane na podstawie art. 11g ust. 4 - w zakresie przydziału broni służbowej - stosuje się odpowiednio.
Art. 37b. [Inspektor i pracownik kontroli skarbowej]
Art. 38. [Kompetencje inspektorów i pracowników kontroli skarbowej]
2. Do wyłączenia inspektora oraz pracownika stosuje się odpowiednio art. 130 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.
1)zarządzania inwentaryzacji;
2)przesłuchiwania świadków;
2a)przesłuchiwania kontrolowanego w charakterze strony;
3)dokonywania ostatecznych obliczeń należności budżetowych;
8)czynności, o których mowa w art. 288 § 2 ustawy - Ordynacja podatkowa.
Art. 39. [Wymagania wobec inspektora kontroli skarbowej]
1)posiada wyłącznie obywatelstwo polskie i korzysta z pełni praw publicznych;
2)ma nieposzlakowaną opinię i nie został skazany prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe;
3)posiada wyższe wykształcenie prawnicze, ekonomiczne lub inne wyższe o specjalności przydatnej do kontroli skarbowej;
4)jest zatrudniony w jednostkach organizacyjnych kontroli skarbowej i posiada co najmniej 5-letni staż pracy w organach administracji podatkowej albo 3-letnią praktykę w jednostkach organizacyjnych kontroli skarbowej;
5)złożył egzamin kwalifikacyjny na stanowisko inspektora przed komisją powołaną przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.
Art. 39a. [Powołanie inspektora kontroli skarbowej]
2)jednostkę organizacyjną, w której inspektor wykonuje czynności służbowe;
3)rodzaj stanowiska inspektora;
4)datę powołania.
Art. 40a. [Oddelegowanie inspektora kontroli skarbowej]
1)sytuację rodzinną inspektora;
2)charakter zadań służbowych w innej jednostce organizacyjnej kontroli skarbowej oraz poza kontrolą skarbową, do których inspektor może być oddelegowany;
3)sposób zgłaszania wniosku i wyrażania zgody przez inspektora na oddelegowanie;
4)tryb postępowania w przypadku zmiany warunków oddelegowania, uprawnienia i świadczenia przysługujące inspektorowi w tym czasie, w szczególności w zakresie ustalania i wypłaty wynagrodzenia oraz prawa do urlopu;
5)tryb i sposób odwołania inspektora z oddelegowania oraz zwolnienia inspektora przez instytucję ze stanowiska, które zajmował w niej podczas oddelegowania;
6)sposób udokumentowania przez inspektora poniesionych kosztów oddelegowania, w tym podróży.
Art. 41. [Ochrona inspektora kontroli skarbowej]
Art. 42. [Odwołanie ze stanowiska inspektora]
1)otrzymania negatywnej oceny kwalifikacyjnej potwierdzonej ponowną negatywną oceną;
2)utraty nieposzlakowanej opinii;
3)podjęcia zatrudnienia poza urzędem kontroli skarbowej albo komórkami organizacyjnymi, o których mowa w art. 10 ust. 3;
4)przyjęcia obywatelstwa innego państwa;
5)złożenia przez inspektora rezygnacji z zajmowanego stanowiska;
6)orzeczenia przez lekarza orzecznika Zakładu Ubezpieczeń Społecznych trwałej niezdolności do pracy uniemożliwiającej wykonywanie obowiązków inspektora.
3. Odwołanie ze stanowiska inspektora z przyczyn określonych w ust. 1 pkt 3-6 nie jest równoznaczne z rozwiązaniem stosunku pracy. Nowe warunki pracy i płacy na stanowisku zajmowanym lub równorzędnym z zajmowanym przed powołaniem na stanowisko inspektora proponuje dyrektor urzędu kontroli skarbowej, w którym jest zatrudniony inspektor, albo dyrektor generalny urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych - jeżeli inspektor jest zatrudniony w tym urzędzie.
Art. 42a. [Odwołanie ze stanowiska inspektora]
2)jego nieobecności w pracy z powodu choroby trwającej dłużej niż rok;
3)ciężkiego naruszenia podstawowych obowiązków członka korpusu służby cywilnej, jeżeli wina inspektora jest oczywista;
4)popełnienia w czasie trwania umowy o pracę albo stosunku pracy przestępstwa, które uniemożliwia dalsze zatrudnienie, jeżeli przestępstwo jest oczywiste.
2)z przyczyn, o których mowa w ust. 1 pkt 2-4 - odwołanie jest równoznaczne z rozwiązaniem stosunku pracy bez wypowiedzenia.
Art. 42b. [Rozwiązanie stosunku pracy z inspektorem]
Art. 42c. [Rozwiązanie stosunku pracy z inspektorem]
Art. 42d. [Wygaśnięcie stosunku pracy z inspektorem]
1)zrzeczenia się obywatelstwa polskiego;
2)prawomocnego orzeczenia pozbawienia praw publicznych;
3)skazania prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe;
4)prawomocnego orzeczenia kary dyscyplinarnej wydalenia ze służby cywilnej lub wydalenia z pracy w urzędzie;
5)upływu 3 miesięcy nieobecności w pracy z powodu tymczasowego aresztowania;
6)śmierci inspektora.
Art. 42e. [Przeniesienie inspektora do innej jednostki organizacyjnej]
Art. 42f. [Wymogi zatrudnienia w komórkach realizacyjnych oraz wywiadzie skarbowym]
2)ma nieposzlakowaną opinię i nie została skazana prawomocnym wyrokiem za przestępstwo lub przestępstwo skarbowe;
3)posiada co najmniej średnie wykształcenie oraz zdolność fizyczną i psychiczną do służby w formacjach uzbrojonych, podległych szczególnej dyscyplinie służbowej, której gotowa jest się podporządkować;
4)daje rękojmię zachowania tajemnicy stosownie do wymogów określonych w przepisach o ochronie informacji niejawnych.
Art. 42g. [Komórki realizacyjne oraz wywiadu skarbowego - ograniczenie informacji o naborze]
Art. 42h. [Badanie zdolności psychicznej i fizycznej kandydatów do pracy w komórkach realizacyjnych i wywiadzie skarbowym]
Art. 42i. [Nabór do komórek realizacyjnych oraz wywiadu skarbowego - postępowanie kwalifikacyjne]
1)przyjęcie podania o przyjęcie do pracy, kwestionariusza osobowego, a także dokumentów stwierdzających wykształcenie i kwalifikacje zawodowe oraz zawierających dane o uprzednim zatrudnieniu;
2)rozmowa kwalifikacyjna;
3)postępowanie sprawdzające określone w przepisach o ochronie informacji niejawnych;
4)ustalenie zdolności fizycznej i psychicznej do pracy;
5)badanie psychologiczne i psychofizjologiczne;
6)egzamin sprawności fizycznej - w przypadku kandydatów do pracy w komórkach organizacyjnych, o których mowa w art. 11g ust. 1.
Art. 42j. [Badanie zdolności fizycznej i psychicznej do pracy w komórkach realizacyjnych lub wywiadzie skarbowym]
1)przed komisją lekarską, do której został skierowany w celu określenia jego stanu zdrowia;
2)na badania wyznaczone zgodnie z ust. 1a lub na obserwację w podmiocie leczniczym, o której mowa w ust. 1b, jeżeli wyraził na nią zgodę.
Art. 42k. [Czas pracy inspektora kontroli skarbowej i pracownika zatrudnionego w komórce realizacyjnej oraz wywiadzie skarbowym]
1)11 godzin nieprzerwanego odpoczynku w każdej dobie;
2)24 godzin nieprzerwanego odpoczynku w okresie 7-dniowym.
1)wykonania czynności służbowych, jeżeli nie mogą one zostać przerwane;
2)zapewnienia ciągłości pracy na stanowiskach, na których jest wymagane jej utrzymanie w sposób ciągły.
Art. 43. [Odesłanie do innych ustaw]
Art. 43a. [Kara pieniężna za nieudzielenie informacji]
W ustawie z dnia 26 stycznia 1984 r. - Prawo prasowe (Dz. U. Nr 5, poz. 24, z 1988 r. Nr 41, poz. 324, z 1989 r. Nr 34, poz. 187 i z 1990 r. Nr 29, poz. 173) w art. 36 dodaje się ust. 5 w brzmieniu: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 31 stycznia 1989 r. - Prawo bankowe (Dz. U. Nr 4, poz. 21, Nr 54, poz. 320, Nr 59, poz. 350 i Nr 74, poz. 439 i 440) w art. 48 w ust. 4 po wyrazach "lub prokurator" dodaje się wyrazy "albo Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej".
W ustawie z dnia 15 lutego 1989 r. - Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 6, poz. 33 i Nr 74, poz. 441 oraz z 1991 r. Nr 35, poz. 155 i Nr 60, poz. 253) w art. 26 ust. 1 otrzymuje brzmienie: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 28 grudnia 1989 r. - Prawo celne (Dz. U. Nr 75, poz. 445 oraz z 1991 r. Nr 60, poz. 253 i Nr 73, poz. 320) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 80, poz. 350) w art. 30 w ust. 1 w pkt 2 po wyrazach "policji" dodaje się wyrazy "organom kontroli skarbowej".
Art. 55. [Postępowanie niezakończone przed wejściem w życie ustawy]
Art. 56. [Weryfikacja rocznych sprawozdań finansowych]
Art. 57. [Powołanie inspektorów kontroli skarbowej bez zachowania ustawowych wymogów]
1. Upoważnia się Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej do jednorazowego powołania - spośród pracowników Ministerstwa Finansów oraz organów podległych Ministrowi Finansów - inspektorów kontroli skarbowej, bez zachowania wymogów określonych w art. 39 ust. 1 pkt 3-5.
Art. 58. [Kontrola finansowa]
Art. 59. [Wejście w życie ustawy]
1 Art. 13b ust. 1 zmieniony przez art. 4 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 10 września 2015 r. (Dz.U.2015.1649) zmieniającej nin. ustawę z dniem 1 stycznia 2016 r., z tym że w zakresie art. 13b ust. 1 pkt 2 zmiana wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2016 r.
2 Art. 13b ust. 1a dodany przez art. 4 pkt 3 lit. b ustawy z dnia 10 września 2015 r. (Dz.U.2015.1649) zmieniającej nin. ustawę z dniem 1 stycznia 2016 r., z tym że wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2016 r.