Source: http://www.podatki.egospodarka.pl/63613,Ulga-na-dzieci-a-dochody-z-zagranicy,1,65,1.html
Timestamp: 2016-02-14 05:52:50
Legal References Found: Art. 27
 art. 27
 art. 6
 art. 27
 art. 30
 art. 3

Document Content:
Ulga na dzieci a dochody z zagranicy - eGospodarka.pl - Porady podatkowe
eGospodarka.pl › Podatki	› Porady podatkowe	› Ulga na dzieci a dochody z zagranicy	Ulga na dzieci a dochody z zagranicy
O ile w przypadku podatnika chcącego skorzystać z ulgi prorodzinnej nie ma większego znaczenia, czy podatek obliczony wg skali podatkowej dotyczy dochodów uzyskanych w Polsce czy też za granicą, tak w przypadku pełnoletniego dziecka, na które ulga ma być wykorzystana, ma to istotne znaczenie.
Art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że od podatku dochodowego obliczonego wg skali podatkowej pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegającej odliczeniu, podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:
2)	pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
Jak zatem wynika z przytoczonego przepisu, aby podatnik mógł skorzystać z ulgi na dzieci, musi m.in. uzyskać dochody opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Nie jest tutaj natomiast istotne to, czy dochody te zostały osiągnięte w Polsce czy tez zagranicą i na terytorium jakiego innego państwa.
Przytoczony wyżej przepis odnosi się do ulgi w stosunku do dzieci małoletnich. Jak jednak stanowi art. 27f ust. 6 updof, z ulgi prorodzinnej podatnik może skorzystać także na niektóre dzieci pełnoletnie, które zostały wymienione w art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 ustawy. Wśród nich znalazły się m.in. dzieci pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie. Odliczenie na takie pociechy przysługuje jednak m.in. pod warunkiem, że w roku podatkowym nie uzyskały one dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (czyli wg sakli podatkowej) lub art. 30b (tj. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających, odpłatnego zbycia udziałów, akcji w spółkach mających osobowość prawną, z tytułu objęcia udziałów/akcji w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część) w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej (czyli 3 089 zł). Pomija się tu kwoty otrzymane tytułem renty rodzinnej. W odróżnieniu od podatnika chcącego skorzystać z ulgi prorodzinnej, w przypadku dzieci wskazanych wyżej, na które ulga ta ma być wykorzystana istotne jest to, czy uzyskiwało ono dochody w Polsce bądź za granicą i w dodatku w jakim państwie. Należy bowiem pamiętać, że zgodnie z regułą wyrażoną w art. 3 ust. 1 updof, podatnik mający miejsce zamieszkania w Polsce, podlega tutaj nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (czyli od całości uzyskanych dochodów bez względu na miejsce ich położenia). W przypadku dochodów uzyskanych za granicą należy jednak dodatkowo mieć na uwadze postanowienia umów w sprawie zapobieżenia podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. Jeżeli z danej umowy wynika, że do dochodu osiągniętego za granicą ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, dochód taki w Polsce jest wolny od podatku. Co za tym idzie, nie będzie brany pod uwagę przy obliczaniu limitu dochodu dziecka, w zakresie określenia prawa do ulgi prorodzinnej.
Jeżeli natomiast do dochodu takiego będzie miała zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego, będzie on opodatkowany także w Polsce i należy go uwzględnić w powyższym limicie, co często jest równoznaczne z utratą prawa do ulgi, jako że dopuszczalna wartość dochodu jaki pełnoletnie dziecko może osiągnąć, aby podatnik mógł skorzystać z ulgi prorodzinnej, jest stosunkowo niska. Na zakończenie przypomnijmy, że metoda wyłączenia z progresją ma zastosowanie m.in. do dochodów uzyskanych w takich krajach jak Albania, Chorwacja, Czechy, Estonia, Francja, Irlandia, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Niemcy, Słowenia, Słowacja, Szwajcaria, Szwecja, Turcja, Ukraina, Węgry, Wielka Brytania i Irlandia Północna, Włochy.
Metoda odliczenia proporcjonalnego ma natomiast zastosowanie m.in. do dochodów z Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, Islandii, Macedonii, Rosji, Stanów Zjednoczonych, Tadżykistanu.
Odliczenia od podatku w rozliczeniu rocznym 2012
Praca dziecka zagranicą a ulga prorodzinna 2011
Zeznania roczne 2010: ulga abolicyjna
Ulga prorodzinna na cudze dzieci?
Ulga na dzieci a rozwód rodziców w 2010 r.
praca za granicą, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna	Poprzedni artykuł	Wpłaty na PFRON a koszty uzyskania przychodu
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT Najnowsze w dziale Podatki
Ulga mieszkaniowa na remont klatki schodowej?
Zasiedzenie nieruchomości z podatkiem od spadków i darowizn
1 Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2016 2 Wdowa sprzeda mieszkanie bez podatku 3 Zwiększenie kwoty wolnej od podatku w 2016 r. 4 Podatek od najmu: oświadczenie tylko raz? - tak ale od 2016 r. 5 Nowe zasady korekty przychodów i kosztów podatkowych w 2016 r. 6 Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą? 7 Preferencje i ulgi podatkowe dla rodziców: sąd popiera fiskusa Urlop macierzyński i rodzicielski 2016 Volvo V40 D2 - prestiż w rozsądnej cenie Mercedes CLA Shooting Brake vs Volvo V40 Volvo S60 - całkiem szybka limuzyna DS5 2.0 BlueHDI 180 Sport Chic – kosmiczny indywidualista Fundusz Wsparcia Kredytobiorców niedługo rusza Gdzie powstaną nowe mieszkania? Zobacz, jakie działki interesują deweloperów newsletter
Praca w kraju i Niemczech
Witam, mój syn w 2014 pracował w Polsce (od 01.01.2014-31.06.2014) oraz w Niemczech (od 01.07.2014 - 31.12.2014). Pracuję w Niemczech nadal. Jego ...
Jak rozliczyć podatek, korzystając z ulgi prorodzinnej na 2 dzieci?
Mąż wyjechał do pracy do Niemiec i pracuje tam od maja na umowie o pracę, przez te pierwsze 4 miesiące pracował w Polsce, ja też pracuję w ...
Więcej porad znajdziesz w dziale Porady jak rozliczyć sie z dzieckiem
Jak rozliczyć kwotę nienależnie pobranego świadczenia z ZUS?
Dziedziczenie a podatek od sprzedanej nieruchomości
Zwrot podatku - małżeństwo, praca w Polsce, Anglii i w Niemczech
Sprzedaż garażu. Jaką można zastosować ulgę?
Podatek od mieszkania - spadek
Rozliczenie jako samotna matka z dzieckiem
Ekwiwalent za urlop a PIT-11
Jak sprzedać połowę mieszkania bratu?
Zeznanie podatkowe przy braku dochodów
Po prezent na Walentynki udajemy się osobiście
Piotr Głowacki i inni serialowi amanci w mediach w 2015 r.
Walentynki 2016: co planują zakochani?
Polska: wydarzenia tygodnia 06/2016