Source: https://www.portalfk.pl/ksiegi-rachunkowe/odszkodowanie-okreslone-nota-obciazeniowa-272.html
Timestamp: 2017-08-17 05:55:09
Legal References Found: art. 15
 art. 16
 art. 4
 art. 6
 art. 7
 art. 7

Document Content:
Odszkodowanie określone notą obciążeniową - Portal FK
Odszkodowanie określone notą obciążeniową
Data publikacji: 28 lipca 2012
Pytanie: Otrzymaliśmy notę obciążającą nas za szkodę podczas transportu towaru na kwotę 120.000,00 zł. Tą samą kwotą obciążyliśmy przewoźnika, który świadczył dla nas usługę transportu tego towaru. Szkoda zostanie pokryta z ubezpieczenia majątkowego. Czy zaistniałe zdarzenie stanowi przychód a drugostronnie koszt podatkowy? Jak księgować takie zdarzenie gospodarcze?
Odszkodowanie określone notą obciążeniową zostanie zaliczone do przychodów bilansowych w dacie wystawienia noty, a podatkowych w dacie ich otrzymania lub kompensaty rozrachunków. Zwróć uwagę na przykład księgowania.
Odszkodowanie określone notą obciążeniową zostanie zaliczone do przychodów bilansowych w dacie wystawienia noty, a podatkowych w dacie ich otrzymania lub kompensaty rozrachunków. W przypadku kosztu sytuacja będzie podobna.
Ujęcie rekompensaty w księgach
Zgodnie z zasadą ostrożności, w wyniku finansowym, bez względu na jego wysokość, należy uwzględnić: wyłącznie niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne, wszystkie poniesione pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne.
Wypłacona przez spółkę rekompensata z tytułu uszkodzenia przewożonego towaru jest pośrednio związana z działalnością spółki, dlatego należy ją zaliczyć w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Otrzymane zaś ewentualne odszkodowanie zaliczone będzie do pozostałych przychodów operacyjnych.
Zgodnie z przepisami podatkowymi kary umowne i odszkodowania z tytułu:
- nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Ewidencja księgowa może przebiegać następująco:
PK - nota obciążeniowa otrzymana od odbiorcy usługi za szkodę na towarze 120.000 zł,
Wn Pozostałe koszty operacyjne - NKUP,
Ma Pozostałe rozrachunki - kartoteka imienna kontrahenta.
PK - nota obciążeniowa wystawiona przez firmę przewoźnikowi 120.000 zł,
Wn Pozostałe rozrachunki -odszkodowania - kartoteka imienna przewoźnika,
Ma Pozostałe przychody operacyjne - niepodatkowe.
PK - decyzja z zakładu ubezpieczeniowego o przyznaniu odszkodowania,
Wn Pozostałe rozrachunki - rozrachunki z zakładem ubezpieczeniowym,
Ma Pozostałe przychody operacyjne - odszkodowania
Wn Pozostałe rozrachunki - kartoteka imienna kontrahenta,
Ma Pozostałe rozrachunki - rozrachunki z zakładem ubezpieczeniowym.
PK - przeksięgowanie wartości odszkodowania do kosztów podatkowych,
Wn Pozostałe koszty operacyjne - odszkodowania,
Ma Pozostałe koszty operacyjne - NKUP.
WB - wpływ odszkodowania od przewoźnika 120.000 zł,
Wn 130 Bieżący rachunek bankowy,
Ma Wn Pozostałe rozrachunki -odszkodowania - kartoteka imienna przewoźnika.
PK - przeksięgowanie odszkodowania do przychodów podatkowych,
Wn Pozostałe przychody operacyjne - odszkodowania,
- art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 74 poz. 397) - updop;
- art. 4 ust. 1, art. 6 ust. 1, art. 7 ust. 1 pkt 3-4, art. 7 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) - uor.
nota obciążeniowaodszkodowanieprzychody bilansowetransport towarówusługa transportu
Nota obciążeniowa za uszkodzenie linii telekomunikacyjnej podczas prac budowlanych w KUP