Source: http://www.eurofinanse.info.pl/dzial-przydatne%20informacje.html
Timestamp: 2018-02-19 05:33:38
Legal References Found: art. 27
 art. 12
 art. 22
 art. 22
 art. 5
 art. 22
 art. 113
 art. 2
 art. 10
 art. 24

art. 21

art. 86
 art. 24
 art. 2
 art. 3

Document Content:
Podatek dochodowy – karta podatkowa | Eurofinanse: Żywiec
Stawki podatkowe - podstawowe
Pozostałe stawki i wskaźniki
Podatek dochodowy osób prawnych (CIT)
Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2013 roku
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), zwana dalej "ustawą",
ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), zwana dalej "ustawą ryczałtową".
Zaliczki na podatek dochodowy osób fizycznych z działalności gospodarczej opłaca się do 20-dnia po miesiącu którego dotyczy rozliczenie.
1. Koszty uzyskania przychodu
Z kilku stosunków pracy Nie może
przekroczyć rocznie 2.002 zł 05 gr
przekroczyć rocznie
2. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych – lata 2009-2015
Stawka i wysokość podatku
Kwota rocznych dochodów nie powodująca obowiązku uiszczenia podatku, czyli kwota wolna od podatku w 2014 i w 2015 wynosi 3091 zł.
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. z 2010 r. U. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.)
2.1. Zeznania podatkowe
Podatnicy są obowiązani do dokonania rocznego rozliczenia podatkowego do 30 kwietnia roku następnego po rozliczanym roku podatkowym. W terminie tym obowiązani są także do wpłaty należnego podatku lub różnicy pomiędzy wpłaconymi zaliczkami i obliczonym rocznym podatkiem.
Prawo do ryczałtu ewidencjonowanego w 2015 roku mają podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym ( 2014) uzyskali przychody w wysokości nie wyższej niż 150.000 Euro, czyli 626.880zł. Zasady opodatkowania ryczałtem reguluje Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.), nazwana na wstępie „ustawą ryczałtową", reguluje opodatkowanie niektórych przychodów (dochodów) osiąganych przez osoby fizyczne:
Uwaga ! Załącznik nr 2 do Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym... zawiera wykaz usług, których świadczenie wyłącza podatnika z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oznaczonych według PKWiU.
Opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub w części przychody m.in. z tytułu prowadzenia aptek, działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
Podatniku - za każdym razem kiedy zmieniasz zakres świadczonych usług a jesteś opodatkowany tzw. ryczaltem - sprawdź przed dokonaniem zmian czy planowana zmiana nie wykluczy prawa do opodatkowania tą formą.
Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają również przychody osób fizycznych nie prowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej osiągane z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.
Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.).
Opodatkowanie w formie karty podatkowej następuje na wniosek podatnika wyrażony w złożonej deklaracji (PIT 16) i ma zastosowanie do podatników, których działalność nie jest prowadzona poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Używanie prywatnych samochodów osobowych dla celów służbowych
Samochód osobowy Motocykl Motorower
Maksymalne kwoty miesięcznych ryczałtów
przy limicie 300 km
przy limicie 500 km
417,9 zł
przy limicie 700 km
Kwoty ryczałtu za używanie przez pracowników samochodów służbowych dla celów dla celów prywatnych
1. Samochód o pojemności silnika do 1600 cm3 - wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia
przysługującego pracownikowi od 01-01-2015 wynosi 250 zł miesięcznie
2. Samochód o pojemności silnika powyżej 1600 cm3 - wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia
przysługującego pracownikowi od 01-01-2015 wynosi 400 zł miesięcznie
* W przypadku wykorzystywania samochodu służbowego dla celów prywatnych przez część miesiąca, wartość świadczenia ustala się za każdy dzień w wysokości 1/30 w/w kwot ;
* Jeżeli świadczenie w/w jest częściwo odpłatne , to przychodem pracownika jest różnica pomiędzy wartością ustaloną według w/w zasad i odpłatnością ponoszoną przez pracownika
Podstawa prawna : Art 12 ust 2a-2c ustawy podatku dochodowego osób fizycznych.
Równowartość 1.200.000 euro W PLN
Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października
190/A/NBP/2014 z 01-10-2014
Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Przeliczenia kwoty dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Jednorazowy odpis amortyzacyjny – pomoc de minimis
Równowartość 50.000 euro
Kurs złotego na pierwszy roboczy dzień października
Podmioty gospodarcze które są tzw. małymi podatnikami, jak też przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 22k, w szczególności art. 22k ust. 7,8,9,10,11,12,13 ustawy podatku dochodowego osób fizycznych. Odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych, w danym roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Odpisy jednorazowe mogą być dokonywane do wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro. Kwota 50.000 euro to suma wszystkich jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w danym roku podatkowym.
Przeliczenia Euro na PLN następuje według średniego kursu NBP na dzień 01-paździenika roku poprzedzającego rok podatkowy w zaokrągleniu do 1000zł. Do limitu nie wchodzą odpisy amortyzacyjne od nie przekraczającej 3500 zł wartości początkowej ŚT oraz WNiP.
Podstawa prawna: art. 5a pkt 20 oraz art. 22 k ustawy o podatku dochodowym osób fizycznych w związku z Ustawą o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej
Kalendarze podatnika i płatnika
kalendarzu podatnika
kalendarzu płatnika
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), zwana dalej „ustawą PIT",
ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz. 930, z późn. zm.), zwana dalej „ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym".
Opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych reguluje ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 tj. ze zm.), zwana dalej „ustawą".
przychodów (dochodów) armatorów opodatkowanych podatkiem tonażowym.
przepisy prawa wspólnotowego – wśród nich najważniejsza jest Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347, z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.)
przepisy prawa krajowego – najistotniejsze to ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. z 2011 r. Dz. U. Nr 177, poz. 1054) oraz ponad dwadzieścia rozporządzeń wykonawczych, z których do najważniejszych należą: rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 73, poz. 392, z późn. zm.) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360)
1.	Podstawowe kwoty i limity w VAT
Kwota w 2015
Kwota obrotu uprawniająca do zwolnienia od VAT
Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, w tym również przy wykonywaniu umowy komisu uprawniający podatnika do korzystania ze statusu małego podatnika
5.015.000 zł
(1.200.000,- euro)
Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statutu małego podatnika
(45.000,- euro)
Wartość wewnątrz-wspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT
Limit sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju
Podstawa prawna Ustawa o podatku VAT – art. 113 ust 1, art. 2, art. 10 i art. 24.
2.	Mały podatnik dla celów VAT
Na podstawie przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) małym podatnikiem podatku od towarów i usług jest podatnik:
u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200 000 euro, - prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu
jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro.
Równowartość kwoty euro w złotych
Kurs euro na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego
Mały podatnik w VAT może korzystać z preferencji podatkowych w zakresie rozliczania VAT jak np. może korzystać z rozliczania się tzw. metodą kasową na podstawie przepisów:
art. 21 ustawy VAT – dotyczącego terminu powstania obowiązku podatkowego oraz
art. 86 ust 16-18 ustawy VAT – dotyczącego terminów odliczania VAT podatku naliczonego.
Ponadto mały podatnik może wybrać metodę rozliczania kwartalnego.
Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2015 roku
Zgodnie z art. 24a ust 4 ustawy podatku dochodowego osób prawnych oraz art. 2 ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2015 roku będą mieli Ci przedsiębiorcy, tj. osoby fizyczne, spółki cywilne, spółki jawne, spółki partnerskie oraz spółdzielnie socjalne, którzy w roku 2014 osiągnęli przychody 1.200.000 euro w przeliczeniu na polskie złote według średniego kursu NBP z dnia 30-09- roku poprzedzającego rok obrotowy (art. 24a ust 6 updop oraz art. 3 ust 3 ustawy o rachunkowości). Kurs euro zgodnie z Tabelą NBP 189/A/NBP/2014 z 30 września 2014 wyniósł 4,1755 zł/euro, co oznacza że w 2015 do prowadzenia ksiąg rachunkowych w zobowiązani będą przedsiębiorcy którzy osiągnęli przychód w wysokości 5.010.600-złotych.
Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2015 r. – 118.770 zł.
Składki za 2015 r. – ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych świadczeń pracowniczych*
Rodzaje ubezpieczenia:
* emerytalne ( 19,52%)
* rentowe ( 8%)
* chorobowe ( 2,45%)
* wypadkowe ( 1,93%)- dotyczy płatników zgłaszających do ubezpieczenia nie więcej jak 9 ubezpieczonych
ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45% podstawy i w 2015 jest to kwota 58,20 zł
* dotyczy osób prowadzących pozarolniczą działalność, dla których minimalną podstawę wymiaru stanowi kwota 2375,40 zł czyli ubezpieczenia przedsiębiorców opłacających składki na zasadach ogólnych
** kwota składki na ubezpieczenie wypadkowe obliczona stopą procentową w wysokości 1,93% - dotyczy płatników zgłaszających do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej jak 9 ubezpieczonych.