Source: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat-akcyza/77246,2,Korekta-obrotu-tylko-po-zwrocie-zaliczki.html
Timestamp: 2017-09-20 02:14:26
Legal References Found: art. 29
 art. 19
 art. 5
 art. 19
 art. 29
 art. 106

Document Content:
Korekta obrotu tylko po zwrocie zaliczki - Strona 2 - VAT i akcyza - Podatki - Infor.pl
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > VAT i akcyza > Korekta obrotu tylko po zwrocie zaliczki
Korekta obrotu tylko po zwrocie zaliczki
Czy można zmniejszyć obrót o kwotę wynikającą z faktury korygującej przed rzeczywistym dokonaniem zwrotu zaliczki na rachunek kontrahenta?
Pobranie części należności przed wykonaniem usługi dokumentowane jest fakturą VAT. Faktura taka powinna zawierać, oprócz danych identyfikujących dostawcę i nabywcę, stawki i kwoty podatku, kwoty otrzymanej zaliczki, jak również datę otrzymanej zaliczki.
Załóżmy następującą sytuację. Podatnik, mając na uwadze postanowienia art. 29 ust. 2 ustawy, potraktował kwotę wpłaconą przez kontrahenta na poczet świadczenia jako obrót. Z tego tytułu, w oparciu o przepis art. 19 ust. 11 ustawy, wystawił fakturę VAT. Jeżeli nie doszło do zrealizowania zawartej umowy i do faktycznego wykonania świadczenia, podatnik powinien wystawić fakturę korygującą.
Jeśli nie doszło do zrealizowania zawartej umowy i do faktycznego wykonania świadczenia, podatnik powinien wystawić fakturę korygującą.
Najpierw jednak powinien nastąpić zwrot zaliczki. Następnie bądź równocześnie (tj. tego samego dnia ) powinna być wystawiona faktura korygująca, która dokumentuje ten zwrot.
Zatem dopiero zwrot zaliczki na rachunek kontrahenta powoduje zmniejszenie obrotu i obowiązek wystawienia faktury korygującej. Skoro zawarta umowa nie została zrealizowana, to nie mamy do czynienia z obrotem.
• art. 5 ust. 1 pkt 1, art. 19 ust. 11, art. 29 ust. 1 i 2, art. 106 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 74, poz. 444
Krystyna Dziedzic
ekspert w zakresie VAT,
wieloletni pracownik organów podatkowych
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek
amir2244 - dziś, 00:29
koleżanka - wczoraj, 21:56
Gość_krs - wczoraj, 21:41
koleżanka - wczoraj, 21:36
Gość_kikko - wczoraj, 21:34
Skutki podatkowe nabycia środka trwałego na kredyt
Kraktax - wczoraj, 21:13