Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33660&zwin=0
Timestamp: 2019-09-20 03:38:35
Legal References Found: art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5

Document Content:
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Przedszkole Publiczne nr 43
KWiA.I–0914/8/08
Opole, 27.03.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 09/08
ul. Prószkowska 5A
od 07 do 30 marca 2008 r.
Nr 17/2008 i Nr 18 /2008
Jolanta Wacławska – dyrektor przedszkola
Publiczne Przedszkole nr 43 w Opolu przy ul. Prószkowskiej 5A funkcjonuje od dnia 01.03.2004 r., na podstawie Uchwały Nr XXVI/224/04 Rady Miasta Opola z dnia 26 lutego 2004 r. w sprawie odnowienia aktów założycielskich publicznych przedszkoli, dla których miasto Opole jest organem prowadzącym (akta kontroli Nr 08/9/I/101). Siedzibą przedszkola jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Prószkowskiej 5A, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN 7224.c/93/98/99 z dnia 22 czerwca 1999 r. (akta kontroli Nr 08/9/I/97).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem przedszkola była pani Jolanta Wacławska powołana na to stanowisko na okres od 01 września 2004r. do 31 sierpnia 2009 r. (akta kontroli Nr 08/9/I/99-100).
Głównym Księgowym przedszkola jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) powołana na to stanowisko od dnia 16 grudnia 1996 r. w wymiarze 0,50 etatu (akta kontroli Nr 08/9/I/14-15).
Na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 27 osób na 20,505 etatach (akta kontroli Nr 08/9/16-20). W 2007 roku do pracy w przedszkolu przyjęto jednego pracownika pedagogicznego. Ustalono, że przyjęty pracownik posiada założone akta osobowe i aktualne badanie lekarskie, co jest udokumentowane zaświadczeniem wystawionym przez lekarza posiadającego odpowiednie uprawnienia. W aktach osobowych znajdują się również zaświadczenie o odbytym szkoleniu bhp. Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2007 r. przedstawiono w tabeli nr 2.
Strukturę zatrudnienia w PP nr 43 w przeliczeniu na etaty przedstawiono na wykresie nr 1.
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych Przedszkola za rok 2007 r.(akta kontroli 08/04/I/6).
Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 4,97 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27 S kwota w wysokości 4,97 zł dotyczyła odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. Dochód ten przekazano na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola w dniu 30.05.2007 r. (akta kontroli Nr 08/04/I/66).
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym przedszkola na dzień 31.12.2007 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 08/9/I/31).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność przedszkola w 2007 r. wynosiła: 678.900,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 675.939,49 zł. Niewykorzysta-ne środki w kwocie 2.960,51 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/9/I/64).
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/9/I/6). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej przedszkola wynika, że dokonywane wydatki dotyczące przedszkola zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach: 3020,4010,4040, 4110, 4120, 4300 i 4440.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 634.000,98 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 08/9/I/118-121):
Ø nagrody jubileuszowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) osób w łącznej kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
Ø ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
Ø odprawę emerytalną dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł.
Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w 2007 r.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla pięciu pracowników obsługi wykazanych w tabeli nr 3.
Strona kontrolująca dokonała również analizy wynagrodzeń pięciu pracowników przedszkola za IV kwartał 2007 r.:
- obsługa (2 osoby)
Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia netto z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń pracowników kontrolowanej jednostki za IV kwartał 2007 r. przedstawiono w tabeli nr 4.
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/9/I/8-13).
Ponadto w trakcie kontroli ustalono, że wydatki w paragrafie 4300 ogółem wyniosły 2.185,51 zł i dotyczyły prowizji bankowych naliczonych przez Bank Millenium S.A. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Ustalono, że w kontrolowanym przedszkolu środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2007 r. wyniosło ogółem 256.065,54 zł (akta kontroli Nr 08/9/I/4-5). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 36.128,75 zł,
Ø przychody w kwocie 219.9936,79 zł.
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 217.583,14 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 2.303,65 zł,
Ø paragraf 097 „ Inne” - kwota 50,00zł.
Ze porządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 08/4/I/4-5) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2007 r. wyniosły ogółem 243.263,99 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w czternastu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków czterech paragrafów.
Rozdział 80104 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 08/9/I/124-130)
Wydatki ogółem wyniosły 18.264,56 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły m.in. środków czystości, materiałów biurowych, druków, wyposażenia sal oraz kuchni. Ponadto ustalono, że w powyższym paragrafie ewidencjonowano świadczenia rzeczowe, wynikające z przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy, które zgodnie z obowiązującymi przepisami winny być ewidencjonowane w paragrafie 3020. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 08/9/I/132)
Wydatki ogółem wyniosły 3.413,14 zł. Wydatki dotyczyły zakupu książek, zabawek oraz gier edukacyjnych. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 08/9/I/122-123)
Wydatki ogółem wyniosły 84.282,07zł. Wydatki dotyczyły wyłożenia kostki brukowej na placach i chodnikach przy budynku przedszkola, zagospodarowanie podpiwniczenia na potrzeby magazynku żywnościowego, malowanie sal, konserwacja urządzeń gazowych, p. poż. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 08/9/I/133-142)
Wydatki ogółem wyniosły 19.945,01 zł. Wydatki dotyczyły m.in. wywozu nieczystości, prowizji bankowych, opłat pocztowych, serwisu komputerowego, deratyzacji, ochrony i monitoringu. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
W 2007 r. w kontrolowanym przedszkolu dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 30.053,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 28.05.2007 r. – 21.300,00 zł
Ø 20.09.2007 r. – 7.000,00 zł
Ø 05.12.2007 r. – 1.753,00 zł (korekta)(korekta)
RAZEM 30.053,00 zł (akta kontroli 08/9/I/36-38)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Przedszkolu Publicznym Nr 43 (akta kontroli 08/9/I/).Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą komisją ZFŚS.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna składająca się z czterech osób: przedstawiciela rady pedagogicznej, pracownika obsługi, administracji oraz zakładowej organizacji związkowej. Komisja socjalna sporządza każdorazowo z posiedzenia protokół, który zatwierdza dyrektor. Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 3.040,85 zł (akta kontroli Nr 08/9/I/25). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/9/I/38).
Z analizy zapisów na tym koncie księgowym wynika, że obroty po stronie Wn wyniosły 51.665,86 zł (akta kontroli Nr 08/9/I/36). W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę tę oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych na rachunku środków, składały się także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 3.640,00 zł (akta kontroli Nr 08/9/I/38). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Ø organizacji imprez kulturalnych (akta kontroli Nr 08/9/I/36-38).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 427,79 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 08/9/I/30).
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 132 – rachunek bankowy dochodów własnych za okres od stycznia do grudnia 2007 r. dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki.
Do badania wybrano dziewiętnaście dokumentów księgowych na podstawie których dokonano wydatku powyżej 1.000 zł. W tabeli nr 5 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
253/K/2007
1 066,28
0203/2007
naprawa urządzeń placu zabaw
wycinka drzew, koszenie traw.
2 111,59
264/09/2007
ułożenie kostki brukowej przy budynku 67
67 076,70
prace budowlane –remont piwnic
F21/07/1786
pralka autom.
OP/2115/07
kopiarka „canon”
306/10/2007
4 953,51
SC(1)/22902/1284/2007
SC(1)/6214/1284/2007
3 408,83
SC(10/10332/1284/2007
1 934,91
SC(1)25624/1284/2006
3 617,24
SC(1)/1755/1284/2007
SC(1)/4077/1284/2007
3 645,81
SC(1)/1404/1284/2007
SC(1)/18475/1284/2007
1 521,65
W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty miały adnotację odnośnie sprawdzania wydatku pod względem merytorycznym. Ponadto dokumenty te posiadały wskazania klasyfikacji budżetowej i były opisane.
Ø Regulaminu kontroli wewnętrznej w PP nr 43,
Ø Instrukcji zarządzania systemem informatycznym i ręcznym do przetwarzania danych osobowych w PP nr 43.
W Regulaminie kontroliwewnętrznej określono cele kontroli wewnętrznej oraz jej charakter. Zgodnie z ww. Regulaminem system kontroli wewnętrznej ma na celu określenie stopnia realizacji zadań i efektywności pracy osób zatrudnionych w PP nr 43, a w szczególności:
Instrukcja zarządzania systemem informatycznym i ręcznym do przetwarzania danych osobowych została sporządzona w oparciu o ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych oraz ustawę z dnia 22 stycznia 1997 r. o ochronie informacji niejawnych. Instrukcja określa ogólne zasady zarządzania każdym systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych w PP nr 43.
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą przeprowadzonej w jednostce na dzień 31.12.2007 r. inwentaryzacji. Ustalono, że przeprowadzone spisy inwentaryzacyjne dotyczyły środków spożywczych znajdujących się w magazynie. Z analizy sporządzonej dokumentacji wynika, że nie stwierdzono podczas inwentaryzacji niedoboru artykułów spożywczych. Natomiast w przypadku inwentaryzacji środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Załączniki do pobrania: 2008-07-14 11:22:31 - Wnioski pokontrolne (48.00 kB)
2008-07-14 11:24:53 - wystąpienie pokontrolne (23.00 kB)
Data wytworzenia informacji: 2008-07-14 11:17:28
Data udostępnienia informacji: 2008-07-14 11:17:28
Data ostatniej aktualizacji: 2008-07-14 11:26:11