Source: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-obcy-srodek-trwaly-czym-jest
Timestamp: 2017-02-28 16:44:26
Legal References Found: art. 22
 Art. 22
 art. 22
 art. 23
 art. 22
 art. 3
 art. 22

Document Content:
Obcy środek trwały - prawidłowe ujęcie nakładów w KPiR - Poradnik Przedsiębiorcy
Tworzenie zaplecza SEO - dobry sposób na wypozycjonowanie strony YouTube jako narzędzie promocji firmy Wyróżnij się jakością obsługi klienta w e-commerce Jednoosobowa działalność gospodarcza krok po kroku
Księgowość uproszczona - wszystko co warto wiedzieć Wydatki na paliwo przeznaczone do prywatnych celów pracowników Ulepszenie środka trwałego a amortyzacja Ulepszenie środka trwałego a amortyzacja
Import z Chin - czy możliwe jest zwolnienie z cła i VAT? Wykreślenie podatnika z rejestru VAT w 2017r. Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT Wykreślenie podatnika z rejestru VAT w 2017r.
Wiele marek w jednym przedsiębiorstwie Umowa zawarta przez e-mail - czy jest ważna? Potwierdzenie udzielenia informacji w sklepie internetowym Jak zarejestrować Administratora Bezpieczeństwa Informacji (ABI)?
Serwis Księgowy Środki trwałe Obcy środek trwały - czym jest i jak go rozliczyć? Obcy środek trwały - czym jest i jak go rozliczyć?
Środki trwałe obcy środek trwały Na skróty
Obcy środek trwały - definicja Nakłady poniesione na obcy środek trwały - remont czy modernizacja? Obcy środek trwały - jaka stawka amortyzacji? Obcy środek trwały o wartości poniżej 3500 zł Rozwiń wszystkie Zwiń wszystkie Autor
Większość nowych przedsiębiorców nie może sobie pozwolić w początkowych okresach prowadzenia działalności na kupno własnej nieruchomości na cele działalności. W związku z tym często decydują się na wynajem firmowych lokali. Powstaje pytanie, jak podatkowo rozliczać nakłady poniesione na obcy środek trwały?Obcy środek trwały - definicjaNależy podkreślić, że amortyzacji podlegają niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania również inwestycje w obcych środkach trwałych. Jednak ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera konkretnej definicji obcego środka trwałego. Tym samym można wywnioskować, że do inwestycji w obcym środku trwałym należy zaliczyć wydatki poniesione na ulepszenie obcego składnika majątku, który przez przedsiębiorcę jest eksploatowany w oparciu o podpisaną umowę wynajmu, podnajmu, dzierżawy bądź inną o zbliżonym znaczeniu. Nawiązuje do tego art. 22a ustawy o PIT: Art. 22a 1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. 2. Amortyzacji podlegają również, z zastrzeżeniem art. 22c, niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych, zwane dalej „inwestycjami w obcych środkach trwałych”. Nakłady poniesione na obcy środek trwały - remont czy modernizacja?W pierwszej kolejności przedsiębiorca, który ponosi nakłady obcy środek trwały użytkowany np. na podstawie umowy najmu powinien określić, czy prace wykonywane mają charakter remontowych czy wpłyną na podniesienie jego wartości początkowej.Jak wynika z wyjaśnień Ministra Finansów (syg. PO 3/722-160/94), Do wydatków na ulepszenie środków trwałych zalicza się wydatki na ich: przebudowę, czyli zmianę (poprawienie) istniejącego stanu środków trwałych na inny, rozbudowę, tj. powiększenie (rozszerzenie) składników majątkowych, w szczególności zaś budynków i budowli, linii technologicznych itp., rekonstrukcję, tj. odtworzenie (odbudowanie) zużytych całkowicie lub częściowo składników majątkowych, adaptację, tj. przystosowanie (przerobienie) składnika majątkowego do wykorzystania go w innym celu niż było jego pierwotne przeznaczenie albo nadanie temu składnikowi nowych cech użytkowych, modernizację, tj. unowocześnienie środków trwałych. Zobacz też
Wycofanie środka trwałego na cele prywatne Samochód jako środek trwały - definicja i omówienie Komputer jako środek trwały w firmie Przepisy podatkowe nie regulują pojęcia remontu, jednak w tej kwestii można się posiłkować przepisami ustawy Prawo budowlane. Zgodnie z art. 3 pkt 8 powołanej ustawy przez remont należy rozumieć wykonywanie w istniejącym obiekcie budowlanym robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego, a niestanowiących bieżącej konserwacji, przy czym dopuszcza się stosowanie wyrobów budowlanych innych, niż użyto w stanie pierwotnym.Dodatkowo, jak wskazuje interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 16 października 2012 roku (syg. IPPB5/423-641/12-3/RS), Różnica pomiędzy nakładami ponoszonymi na remont a nakładami ponoszonymi na ulepszenie środków trwałych polega zatem na tym, że remont zmierza do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i jest rodzajem naprawy, wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych.Obcy środek trwały - jaka stawka amortyzacji?Należy podkreślić, że w odniesieniu do inwestycji w obcy środek trwały przepisy ustawy o PIT przewidziały szczególne zasady ustalania stawki amortyzacji. Co ważne, metodę amortyzacji należy ustalić na cały okres amortyzacji. Zgodnie z art. 22j podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla przyjętych do używania inwestycji w obcych środkach trwałych, z tym że dla:1) inwestycji w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach - okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat,2) środków trwałych zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji: 24 miesiące - gdy ich wartość początkowa nie przekracza 25.000 zł, 36 miesięcy - gdy ich wartość początkowa jest wyższa od 25.000 zł i nie przekracza 50.000zł, 60 miesięcy - w pozostałych przypadkach; 3) dla środków transportu, w tym samochodów osobowych - 30 miesięcy.Przykład 1.Przedsiębiorca X poniósł nakłady na dostosowanie wynajętej do celów produkcyjnych hali w wysokości 50 000 zł. Przy minimalnym okresie amortyzacji, który w odniesieniu do budynków wynosi 10 lat, indywidualna stawka amortyzacji wynosi 10 lat. W związku z tym roczny odpis amortyzacyjny wyniesie 5 000 zł (50 000 zł*10%).Jest to maksymalna stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie dla inwestycji w obcym środku trwałym.Obcy środek trwały o wartości poniżej 3500 złJeżeli łączna wartość poniesionej inwestycji na obcy środek trwały nie przekracza 3500 zł, wówczas przedsiębiorca ma dwie możliwości rozliczenia kosztów: wydatki zostaną zaliczone do bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów ze względu na niską wartość inwestycji lub poniesione nakłady zostają ujęte w kosztach poprzez jednorazowy odpis amortyzacyjny. Ważne! Jeżeli poniesione wydatki zostały ujęte bezpośrednio w kosztach podatkowych ze względu na nieprzekroczenie 3500 zł, a w trakcie roku podatkowego okaże się, że łączna wartość wynosi kwotę powyżej 3500 zł, przedsiębiorca będzie obowiązany dokonać korekty kosztów o zaliczone wcześniej do nich wydatki, a następnie wprowadzić je do środków trwałych działalności i poddać amortyzacji. Reasumując, rozliczenie nakładów poniesionych na obcy środek trwały uzależnione jest od tego, w jaki sposób zostaną zaklasyfikowane przez przedsiębiorcę poniesione nakłady inwestycyjne. Bowiem wydatki dotyczące zwykłego remontu mogą zostać ujęte bezpośrednio do kosztów podatkowych, natomiast sposób rozliczenia modernizacji środka trwałego będzie uzależniony od ostateczne wartości poniesionych nakładów w trakcie roku podatkowego.Polecamy:Jednolity plik kontrolny - wszystko co warto wiedzieć Zobacz też
Wycofanie środka trwałego na cele prywatne Samochód jako środek trwały - definicja i omówienie Komputer jako środek trwały w firmie Remont środka trwałego przed wprowadzeniem go do ewidencji Amortyzacja a wartość początkowa do 3500 PLN Nasze propozycje
Asertywny menedżer gwarancją efektywnego zespołu Tylko wysyłka elektroniczna deklaracji VAT od 2017 roku! Jednolity plik kontrolny - warto wiedzieć Regulamin sklepu internetowego - wzór z omówieniem Zdaniem eksperta
Zakup oprogramowania o wartości powyżej 3500 PLN
Jak amortyzować lokal mieszkalny?
Środki trwałe - rozliczenie zniszczenia
Inwestycje w obce środki trwałe - rozliczenie podatkowe
Przesłanki wykluczające jednorazową amortyzację
Wyróżnij się jakością obsługi klienta w e-commerce
Księgowość uproszczona - wszystko co warto wiedzieć
Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT
YouTube jako narzędzie promocji firmy
Jeden rachunek bankowy do celów prywatnych i służbowych a koszty uzyskania przychodu Zobacz odpowiedź eksperta
Remanent - spis z natury Podatkowe konsekwencje zamknięcia działalności gospodarczej Podatki w kosztach uzyskania przychodu - czy to możliwe? Wydatki na działalność badawczo-rozwojową KPiR - dokumentowanie kosztów i ich ewidencja Kasy rejestrujące
Obcy środek trwały nie został wprost uwzględniony w przepisach ustawy o PIT. Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź, jak prawidłowo rozliczać poniesione nakłady na wynajmowany składnik majątku. Wszystko na temat inwestycji w obcy środek trwały w artykule! Twój komentarz