Source: http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/18832,czy-od-otrzymanych-odszkodowan-trzeba-placic-podatek-dochodowy.html
Timestamp: 2016-10-20 21:18:43
Legal References Found: art. 21
 art. 21
 art. 172
 art. 21
 art. 27
 art. 30
 art. 24
 art. 24
 art. 21
 art. 917
 Art. 21
 Art. 172
 ustawy 129

Document Content:
Czy od otrzymanych odszkodowań trzeba płacić podatek dochodowy - Podatki - PIT, CIT, VAT, Ulgi podatkowe - Najnowsze informacje podatkowe - GazetaPrawna.pl - ReklamaKomunikatyKonferencjePrenumerataDziennik.plForsal.plPrawnik.plDziennik InternautówInfor.plIFKIRBZaloguj sięLogin:Hasło:Nie pamiętam hasła »Nie masz dostępu? Kup terazWyślij nowe hasło na mój e-mail »Zarejestruj się
kliknij tutaj aby uzyskać pomoc »ZalogowanyWyloguj sięzaloguj się jako inny użytkownikkliknij tutaj aby uzyskać pomoc »wpisz frazę, którą chcesz wyszukaćPrenumerata elektroniczna Dziennika Gazety PrawnejKUP TERAZREKLAMAPodatkiStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaPracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVSerwisy tematycznePrawnik.plStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijneWięcejNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaWięcejWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaPracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowieWięcejWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyWięcejWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaWięcejWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWięcejWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVWięcejWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVSerwisy tematycznePrawnik.plWięcejStrona głównaPracaPrawoBiznesFinanseWiadomościKulturaSerwisy tematycznePrawnik.plREKLAMAREKLAMATu jesteś:gazetaprawna.plPodatkiCzy od otrzymanych odszkodowań trzeba płacić podatek dochodowy X Czy od otrzymanych odszkodowań trzeba płacić podatek dochodowy
Krzysztof Tomaszewski23.05.2008, 03:00Facebook0Google Plus0Wykop0TweetZwolnione z podatku są otrzymane odszkodowania, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw lub wydanych na ich podstawie przepisów wykonawczych. Od tej zasady jest jednak kilka wyjątków. Ważne zmiany w prawie pracy! Przygotuj się już dziś. REKLAMAREKLAMAReklamaReklamaNie każde odszkodowanie objęte jest zwolnieniem podatkowym. Z przywileju tego korzystają jedynie odszkodowania spełniające określone warunki. Kwestie te uregulowano w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (nazywana dalej ustawą o PIT).Zgodnie z tymi przepisami, wolne od podatku dochodowego są otrzymane odszkodowania, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw, z wyjątkiem:• określonych w prawie pracy odpraw i odszkodowań z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT),• odpraw pieniężnych wypłacanych na podstawie przepisów o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. b) ustawy o PIT),• odpraw i odszkodowań z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia funkcjonariuszom pozostającym w stosunku służbowym (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. c) ustawy o PIT),• odszkodowań przyznanych na podstawie przepisów o zakazie konkurencji (art. 21 ust. 1 pkt. 3 lit. d) ustawy o PIT),• odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. e) ustawy o PIT),• odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane według skali lub według jednolitej 19-proc. stawki (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. f) ustawy o PIT),• odszkodowań wynikających z zawartych umów lub ugód (art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g) ustawy o PIT).Ze wspomnianego przepisu wynika, że nie wszystkie odszkodowania zostały potraktowane przez ustawodawcę ulgowo. Część ograniczeń obejmuje np. odszkodowania, których obowiązek zapłaty wynika z naruszenia praw pracowniczych. I tak, opodatkowaniu będą podlegać m.in. określone w prawie pracy odprawy i odszkodowania z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę. Chodzi np. o odszkodowania przysługujące pracownikowi za skrócenie trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia z powodu ogłoszenia upadłości pracodawcy lub jego likwidacji (albo z innych przyczyn niedotyczących pracowników), ale również o odszkodowania wynikające z układów zbiorowych pracy.PRZYKŁAD: WYNAGRODZENIE ZA NADGODZINYPracownik otrzymał od pracodawcy zaległe wynagrodzenie za nadgodziny. Wypłacono je na podstawie ugody zawartej przed sądem pracy. Spór wiązał się z rozwiązanym stosunkiem pracy i wynikającymi z niego zobowiązaniami pracodawcy dotyczącymi wynagrodzenia za pracę pracownika. W tej sytuacji wypłacona w wyniku ugody kwota stanowiła faktycznie wypłatę zaległego wynagrodzenia za przepracowane godziny nadliczbowe, wypłaconego po ustaniu stosunku pracy. Nie było to zatem odszkodowanie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe nie zostało wymienione w katalogu zwolnień, a więc jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji pracodawca, jako płatnik dokonujący wypłaty tego rodzaju przychodów, jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek. Zaliczkę tę powinien przekazać na rachunek właściwego urzędu skarbowego, zgodnie z przepisami ustawy p PIT.Kwoty do opodatkowaniaOprócz tego opodatkowane są odszkodowania przyznane na podstawie przepisów o zakazie konkurencji. Ustawodawca wyraźnie odsyła w tym miejscu między innymi do przepisów kodeksu pracy, na mocy których pracodawca może zawrzeć z pracownikiem umowę o zakazie konkurencji. W przypadku zawarcia takiej umowy pracownik zobowiązuje się do zaprzestania działalności konkurencyjnej po ustaniu stosunku pracy przez określony czas, w zamian za odszkodowanie, które podlega niestety opodatkowaniu.Należy zatem pamiętać, że odszkodowanie, mimo że stanowi formę rekompensaty za poniesione szkody, w niektórych przypadkach podlega opodatkowaniu. Dlatego ważna jest jego klasyfikacja pod kątem ewentualnego opodatkowania, ażeby nie mieć dodatkowych problemów powstałych na skutek nieodprowadzenia należnego podatku w terminie.PRZYKŁAD: ZRZECZENIE SIĘ PRAWA DO ZASIEDZENIAPodatnik od 1960 roku posiadał budynek. W 2003 roku po pomiarach geodezyjnych stwierdzono, że część budynku znajduje się na działce niebędącej jego własnością. W związku z tym podatnik złożył do sądu rejonowego wniosek o przyznanie mu własności części zajmowanej przez niego od 1960 roku nieruchomości tytułem zasiedzenia. Jednak w 2005 roku całą działkę zakupiło przedsiębiorstwo i wezwało podatnika do opuszczenia terenu. W 2006 roku podatnik zawarł z przedsiębiorstwem porozumienie, w wyniku którego zgodził się za wynagrodzeniem zrzec się prawa o stwierdzenie zasiedzenia. Przedsiębiorstwo po wypłaceniu podatnikowi stosownego wynagrodzenia uwzględniło ustaloną kwotę w informacji PIT-8C.Zgodnie z art. 172 kodeksu cywilnego, posiadacz nieruchomości nie- będący jej właścicielem nabywa własność, jeżeli posiada nieruchomość nieprzerwanie od lat dwudziestu jako posiadacz samoistny, chyba że uzyskał posiadanie w złej wierze (zasiedzenie). Po upływie natomiast 30 lat posiadacz nieruchomości nabywa jej własność, choćby uzyskał posiadanie w złej wierze. W omawianym przypadku na dzień zawarcia notarialnego porozumienia nie było jednak prawomocnego orzeczenia sądowego stwierdzającego zasiedzenie. Tym samym podatnik w przeciwieństwie do przedsiębiorstwa nie posiadał tytułu prawnego do zajmowanej nieruchomości. Mimo to za zrzeczenie się prawa o ubieganie się o stwierdzenie zasiedzenia podatnik otrzymał wynagrodzenie, które w tej sytuacji mogło być jedynie rekompensatą za odstąpienie od roszczeń. Prawomocne postanowienie sądu o umorzeniu postępowania w sprawie stwierdzenia zasiedzenia było konsekwencją wycofania przez podatnika wniosku, do czego zobowiązał się w porozumieniu dotyczącym polubownego rozwiązania sporu - a nie jak twierdzi podatnik sądową akceptacją zawartej przed notariuszem ugody (porozumienia). Oznacza to, że otrzymane przez podatnika z tego tytułu wynagrodzenie nie może być również utożsamiane z podlegającym zwolnieniu od opodatkowania odszkodowaniem. Zatem dochody z tytułu wynagrodzenia za zrzeczenie się prawa o stwierdzenie zasiedzenia nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania. Jako przychód z innych źródeł podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.Odszkodowaniom poświęcone są również przepisy art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Według tej regulacji zwolnione z PIT są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:• odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c ustawy o PIT (czyli według skali lub jednolitej 19-proc. stawki),• dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15 (czyli z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej).Przypomnijmy przy okazji, że zgodnie ze wspomnianym art. 24 ust. 15, dochodem z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej, w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi, jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy.Zwolnienie przy wywłaszczeniachIstotne regulacje zawarte są w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT. Zgodnie z tymi przepisami, zwolnione z opodatkowania są przychody uzyskane z tytułu odszkodowania wypłacanego stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami lub z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie oraz z tytułu sprzedaży nieruchomości w związku z realizacją przez nabywcę prawa pierwokupu, stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami. Nie dotyczy to jednak przypadków, gdy właściciel nieruchomości, o której mowa w zdaniu pierwszym, nabył jej własność w okresie dwóch lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego bądź odpłatnym zbyciem nieruchomości za cenę niższą o co najmniej 50 proc. od wysokości uzyskanego odszkodowania lub ceny zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu.Ważne!Odszkodowanie, mimo że stanowi formę rekompensaty za poniesione szkody, w niektórych przypadkach podlega opodatkowaniu. Dlatego ważna jest jego klasyfikacja pod kątem ewentualnego opodatkowania, ażeby nie mieć dodatkowych problemów powstałych na skutek nieodprowadzenia należnego podatku w terminieCZYM JEST UGODAPrzez ugodę strony czynią sobie wzajemne ustępstwa w zakresie istniejącego między nimi stosunku prawnego w tym celu, aby uchylić niepewność co do roszczeń wynikających z tego stosunku lub zapewnić ich wykonanie albo by uchylić spór istniejący lub mogący powstać. Uchylenie się od skutków prawnych ugody zawartej pod wpływem błędu jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy błąd dotyczy stanu faktycznego, który według treści ugody obie strony uważały za niewątpliwy, a spór albo niepewność nie powstałyby, gdyby w chwili zawarcia ugody strony wiedziały o prawdziwym stanie rzeczy.Nie można uchylić się od skutków prawnych ugody z powodu odnalezienia dowodów co do roszczeń, których ugoda dotyczy, chyba że została zawarta w złej wierze.Regulacje te zawarte są w art. 917 i 918 kodeksu cywilnego.Podstawa prawna• Art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).• Art. 172, 917 i 918 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 1964 r. nr 16, poz. 93 z późn. zm.).Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencjęReklamainne teksty autora »
Krzysztof TomaszewskiFacebook0Google Plus0Wykop0TweetŹródło:GPTagi:podatek dochodowy, rozliczenia eletroniczne, PIT, zwolnienia podatkoweWięcej na ten tematPensje pochodzące z funduszy unijnych są opodatkowaneCzy zawsze składać zeznanie roczneWyższy limit dla nieodpłatnych świadczeń związanych z reklamąCesja prawa do nieruchomości pozbawia ulgi w podatku dochodowymJak przyjmować letników i nie płacić podatku dochodowegoPIT 2015: Nowe zwolnienia z podatku dochodowego REKLAMAzamknij xpoprzedni artykułWydatki na e-learning stanowią koszt firmyzamknij xnastępny artykułJakie podatki w tym roku zapłaci osoba pracująca w Wielkiej BrytaniiPolecaneZasiłki 201669,00 złSamochód w firmie79,00 złJednolity plik kontrolny obowiązkowy dla firm29,90 złReklamaNajlepszeNajnowszeNajstarsze wrocjan(2014-05-08 17:42)
30Czy muszę zapłacić podatek od odszkodowania za szkody w ruchomościach(telewizory,bojlery,kabiny,komputer,piec grzewczy itp),które uległy zniszczeniu na skutek wzrostu napięcia,gdzieś na linii przesyłowej.Zakład energetyczny przyznał się do winy i zgodził się wypłacić odszkodowanie za straty po przedstawieniu faktur za remont czy zakup nowego wyposażenia. Barbara(2009-02-20 12:42)
00Uległam wypadkowi drogowemu. Czy firma ubezpieczeniowa może potrącić podatek z odszkodowania, jakie otrzymałam. Otrzymałam odszkodowanie z oc sprawcy wypadku. Proszę o podanie Uchwały, która o tym mówi Ja tam nic wam(2008-05-23 23:17)
00nie płacę bo i tak to roztrwonicie. lajer(2008-05-23 18:36)
00edmund te są zwolnione z podatku edmund z Cz-wy(2008-05-23 12:15)
00brak tu informacji nt odszkodowań z tytułu wypadków w drodze do i z pracy Andrzej Biegański(2010-01-17 14:54)
00Dostałem odszkodowanie za nternowanie czy muszę zapłacić podatek Bezrobotny(2012-04-28 00:15)
00Dostałem odszkodowanie, ponieważ włoski pracodawca nie dotrzymał zapisanego w Liście Intencyjnym obietnicy zatrudnienia mnie.
Podpisałem porozumienie, że za określoną kwotę w EUR odstępuję od zagwarantowanego zatrudnienia i nie będę rościł pretensji.
Czy takie odszkodowanie podlega opodatkowaniu?Dodaj komentarzTwój komentarz został dodany.
Zgłoś je!Pokaż wszystkie komentarzePodatki | NajnowszePodatki19:19 Tylko posłowie PiS za projektem ustawy o KAS »19:15 Projekt budżetu 2017: Największy wzrost dochodów z podatku od hazardu »16:00 Nie ma CIT od majątku przekazanego po likwidacji spółki »14:04 Morawiecki: Jednolita danina nie będzie się wiązać ze wzrostem fiskalizmu »08:14 Rząd rozważa skargę do TSUE na KE w części nakazu zawieszenia stosowania podatku handlowego »07:33 Konieczne spójne zdanie w kwestii kas rejestrujących »Najczęściej czytaneJakie będą progi podatkowe w 2017 roku?Jednolity podatek bez ulgi na dzieci i wspólnego opodatkowania małżonków?Sędziowie strofują fiskusa. Za dużo uznaniowościPrzedsiębiorcy zyskają na jednolitym podatku? Premier zdradza kolejne szczegółyKonieczne spójne zdanie w kwestii kas rejestrującychSerwisy tematyczneEmerytury i rentyJak przekonać ZUS i sądy, żeby zaliczyły okresy pracy do emerytury Samozatrudnieni bez emerytalnej taryfy ulgowej. Wcześniejsze świadczenie nie dla nich Prezes ZUS dla DGP: Dziedziczenie obce emeryturze [WYWIAD]Prawnik.plGreenberg Traurig wysoko w rankingu IFLR Kancelaria Świeca i Wspólnicy doradza spółce Black Rabbit Dentons doradza Liberty Global TelekomunikacjaPolkomtel ma już ponad 8800 punktów rejestracji kart pre-paid sieci Plus GUS: Dostęp do Internetu posiada 80,4% gospodarstw domowych Kablówka to za mało: UPC Polska łączy się z Multimedia PolskaNowe technologieKolejne ataki na klientów. Operatorzy i banki ostrzegają Smartfon Galaxy Note 7 całkowicie zakazany w samolotach w USA Dell Technologies: Klient ma zająć się swoim biznesem. My zapewnimy odpowiednią infrastrukturęEnergetykaPo ekspertyzie nie można zmienić wniosku o przyłączenie elektrowni do sieci Ta strategia ma postawić branżę węglową na nogi Elżanowski: Rządowa strategia powinna uwzględniać energetykę morskąEdukacjaSejmowe komisje przeciwne zwiększeniu dotacji przedszkolnej Wniosek o dotację dla żłobka w każdym momencie roku Minister nauki zapowiada powołanie Narodowej Agencji Wymiany AkademickiejREKLAMAPodatki | NajnowszePodatki19:19 Tylko posłowie PiS za projektem ustawy o KAS »19:15 Projekt budżetu 2017: Największy wzrost dochodów z podatku od hazardu »16:00 Nie ma CIT od majątku przekazanego po likwidacji spółki »14:04 Morawiecki: Jednolita danina nie będzie się wiązać ze wzrostem fiskalizmu »08:14 Rząd rozważa skargę do TSUE na KE w części nakazu zawieszenia stosowania podatku handlowego »07:33 Konieczne spójne zdanie w kwestii kas rejestrujących »REKLAMARedakcja polecaNie ma CIT od majątku przekazanego po likwidacji spółkiBłąd w stawce VAT: Propozycja Ministerstwa Rozwoju daje iluzoryczną ochronę934Przedsiębiorcy zyskają na jednolitym podatku? Premier zdradza kolejne szczegółyNajczęściej czytaneJakie będą progi podatkowe w 2017 roku?Jednolity podatek bez ulgi na dzieci i wspólnego opodatkowania małżonków?Sędziowie strofują fiskusa. Za dużo uznaniowościPrzedsiębiorcy zyskają na jednolitym podatku? Premier zdradza kolejne szczegółyKonieczne spójne zdanie w kwestii kas rejestrującychREKLAMAPrawo na co dzień120Co to jest ostrzeżenie wpisane do księgi wieczystejBiuro podróży musi poinformować turystę o koniecznych formalnościach2Kolokwium na studiach stacjonarnych może się odbyć w weekendKalkulatoryKalkulator opłat notarialnychKalkulator wynagrodzeniaKalkulator emerytalnyKalkulator składki wypadkowejKalkulator jak obliczyć pensję netto przy umowie-zleceniuJak obliczyć datę wejścia w życie aktu prawnegoKalkulator VATKalkulator stażu pracyzobacz więcej »REKLAMAPolecaneVAT w samorządach79,00 złRachunkowość 2016. Komentarz do zmian ustawy 129 złVAT 2016 59,90 złPodatki 2016 cz. 1 i cz.229,90 złPo godzinachFilmNowy „Pitbull”? Nie, to coś innego. "Prosta historia o morderstwie" w kinach MuzykaDawid Podsiadło łamie zasady gry. Co na to Bogusław Linda? [Zobacz]KsiążkiNiemiecka nagroda księgarzy dla Bodo Kirchhoffa za powieść o kryzysie uchodźczymTurystykaNocowanie w luksusie. Oto najdroższe apartamenty hotelowe na świecieReklama