Source: http://docplayer.pl/42499398-Objasnienia-do-wieloletniej-prognozy-finansowej-miasta-wegrowa-na-lata-i-glowne-zalozenia-przyjete-do-opracowania-wpf.html
Timestamp: 2018-11-18 14:57:00
Legal References Found: art. 242
 art. 226
 art. 229
 art. 242
 art. 217
 art. 217
 art. 243
 art. 242
 art. 242
 art. 217
 art. 243
 art. 243
 art. 243
 art. 226
 art. 226
 art. 5

Document Content:
OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ MIASTA WĘGROWA NA LATA I. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO OPRACOWANIA WPF - PDF
Download "OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ MIASTA WĘGROWA NA LATA I. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO OPRACOWANIA WPF"
1 Załącznik nr 3 do Uchwały Nr Rady Miejskiej Węgrowa z dnia OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ MIASTA WĘGROWA NA LATA I. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO OPRACOWANIA WPF Wieloletnia Prognoza Finansowa została sporządzona zgodnie z art ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Obejmuje ona lata , co wynika z prognozy kwoty długu na okres zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia zobowiązań. Konstrukcja wieloletniej prognozy finansowej została oparta na: regulacjach wynikających z ustawy o finansach publicznych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2013 r. w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego, wytycznych dotyczących założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego, zaktualizowanych przez Ministerstwo Finansów w maju 2016 r., Przyjmując założenia do opracowania WPF oparto się również na danych historycznych w zakresie poszczególnych źródeł dochodów i kategorii wydatków przyjmując za punkt odniesienia wartości faktyczne wykonane w latach oraz plan budżetu na rok 2016 wg stanu na 30 września 2016 roku oraz przewidywane wykonanie budżetu za 2016 rok (według załącznika Nr 1 do WPF). Ponadto prognozę finansową opracowano na podstawie regulacji dotyczących projektowania budżetu zawartych w ustawie o finansach publicznych, ustawie o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, uchwał Rady Miejskiej, podjętych na podstawie tych ustaw oraz analizy kształtowania się sytuacji finansowej miasta w ostatnich latach oraz przewidywanych tendencji rozwoju. W prezentowanej Wieloletniej Prognozie Finansowej Miasta Węgrowa w horyzoncie najbliższych 5 lat ( ) przyjęto następujące wielkości wskaźników makroekonomicznych: Wskaźniki makroekonomiczne Inflacja średnioroczna (%) 1,3 1,8 2,2 2,5 2,5 Realny wzrost PKB (%) 3,9 4,0 4,1 3,9 3,7 Założenia do WPF dotyczące w szczególności działalności bieżącej i inwestycyjnej Miasta stanowiły ponadto: przyjęcie dochodów bieżących na realnym poziomie ich uzyskania oraz optymalizacja dochodów, oszczędne i efektywne gospodarowanie środkami publicznymi, przeznaczonymi na realizację zadań Miasta, w szczególności w obszarach, które generują najwyższe koszty bieżące, a Miasto ma wpływ na ich kształtowanie, racjonalizację wydatków oraz podejmowanie działań zmierzających do zmniejszania wydatków bieżących, w tym poprzez wdrażanie zmian organizacyjnych, w celu poprawy wyniku operacyjnego w horyzoncie kilkuletnim, który kształtuje w istotny sposób poziom wiarygodności kredytowej Miasta, weryfikację poziomu dofinansowania zadań niebędących zadaniami własnymi Miasta, zabezpieczenie finansowania zadań związanych z zapewnieniem dostępności do usług publicznych, co najmniej na poziomie minimum potrzeb, zarządzanie długiem w sposób gwarantujący obciążenie budżetów lat objętych WPF ustalanie wyniku budżetu bieżącego na poziomie zgodnym z art. 242 ust.1 ustawy o fp oraz gwarantującym wygospodarowanie nadwyżki operacyjnej przesądzającej o możliwościach kredytowych Miasta. Wyniki wieloletniego prognozowania uwzględniające opisane wyżej założenia, przedstawione zostały załączniku nr 1 do uchwały w sprawie WPF. W załączniku nr 2 przedstawiono kwoty wydatków bieżących i majątkowych wynikające z limitów wydatków na planowane i realizowane przedsięwzięcia, o których mowa w art. 226 ust. 3 ustawy o fp. Oba załączniki 1
2 sporządzone zostały wg wzoru określonego ww. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 sierpnia 2014 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2014 r. poz. 1127). Zgodnie z art. 229 ustawy o fp wartości przyjęte w WPF są zgodne z projektem uchwały budżetowej Miasta na 2017 r. w zakresie wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu Miasta. Spójność zachowują również w zakresie wartości przyjętych dochodów i wydatków. Objaśnienia wartości przyjętych w WPF zostały sporządzone w układzie odpowiadającym poszczególnym sekcjom WPF określonym w załączniku nr 1 do uchwały w sprawie WPF z uwzględnieniem okresu, na jaki wymagane jest prognozowanie poszczególnych wielkości w WPF. 1. DOCHODY Dochody ogółem ujęte w kolumnie 1 stanowią sumę dochodów bieżących i dochodów majątkowych wykazanych odpowiednio w kolumnach 1.1 i 1.2. Kształtowanie prognozy dochodów w poszczególnych latach przedstawia się następująco: Dochody bieżące Dochody bieżące ujęte w kolumnie 1.1 stanowią sumę dochodów wykazanych w kolumnach: dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, podatki i opłaty, z subwencji ogólnej z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące oraz pozostałych dochodów własnych, które nie posiadają wyodrębnionej kolumny w załączniku nr 1. Dochody bieżące prognozuje się na 2017 r. na poziomie zł. Jest to wzrost o 7,2% w odniesieniu do przewidywanego wykonania w 2016r. W latach założono coroczny wzrost dochodów bieżących na poziomie ok.1,6% Dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych Dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) prognozuje się na 2017 r. w kwocie zł. Wielkość ta została określona na podstawie informacji Ministra Finansów i wynika z wielkości prognozowanych w projekcie ustawy budżetowej na rok W 2017 r. wysokość udziałów w PIT od podatników zamieszkałych na terenie gminy wyniesie 37,89% (nieznaczny wzrost o 0,10pp.w porównaniu do 2016 r.). Prognozowane dochody z tytułu udziałów w podatku PIT w 2017 r. w odniesieniu do przewidywanego wykonania w 2016 r. są wyższe o ok. 8,0%. W latach założono w każdym roku wzrost dochodów z udziału w podatku PIT na poziomie 1,5% Dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych Zgodnie z ustawą z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2016 r. poz. 198 ze zmianami) wysokość udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od podatników tego podatku posiadających siedzibę/zakład na obszarze gminy jest stała, i wynosi 6,71%. 2
3 Dochody z udziałów w CIT prognozuje się na 2017 r. w wysokości zł. W latach ustalono w każdym roku wzrost dochodów z podatku CIT na poziomie 1,5% Podatki i opłaty W tej pozycji wykazano podatki i opłaty obejmujące sumę dochodów z nw. źródeł: podatki: od nieruchomości, rolny, leśny, od środków transportowych, od działalności gospodarczej opłacanej w formie tzw. karty podatkowej, od spadków i darowizn, od czynności cywilnoprawnych, opłaty: skarbowa, targowa, za zezwolenia na sprzedaż alkoholu, adiacencka, za gospodarowanie odpadami komunalnymi, za trwały zarząd, użytkowanie i służebności, za użytkowanie wieczyste nieruchomości, opłaty za korzystanie z wychowania przedszkolnego różne opłaty. Dochody z podatków i opłat w 2017 r. prognozuje się w wysokości zł. Kwota ta jest wyższa w odniesieniu do przewidywanego wykonania 2016 r. o 1,0%. W latach r. zakłada się wzrost dochodów z podatków i opłat na poziomie ok. 1,5% w odniesieniu rok do roku. Dochody z podatku od nieruchomości (kolumna ) w 2017r. zostały założone w wysokości zł Subwencje ogólne Wysokość dochodów z subwencji ogólnej w 2017 r. (część oświatowa i część równoważąca) wynika z zawiadomienia Ministra Finansów o planowanych kwotach poszczególnych części subwencji ogólnej, przyjętych w projekcie ustawy budżetowej na 2017r. W latach założono dochody z tego tytułu w każdym roku na poziomie z 2017 r., tj. w wysokości zł Dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące Poziom dochodów z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące kształtują w każdym roku objętym prognozą dochody z nw. źródeł: dotacje celowe z budżetu państwa na bieżące zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, dotacje celowe z budżetu państwa na finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych. Dla 2017 r. ustalone zostały na podstawie zawiadomienia Wojewody Mazowieckiego oraz informacji Dyrektora Delegatury Krajowego Biura Wyborczego o projektowanych kwotach dotacji celowych dla miasta ujętych w projekcie ustawy budżetowej na 2017 r., natomiast dla 2018 r. i lat następnych został założony wzrost na poziomie ok.2,0%. Dochody z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące prognozuje się w 2017r. w wysokości zł. Oznacza to wzrost o 17,8% w stosunku do przewidywanego wykonania 2016r., na który wpływ mają dotacje na realizację programu 500+ od kwietnia 2016r., w 2017r. program będzie już obejmował cały rok budżetowy Dochody majątkowe Dochody majątkowe ujęte w kolumnie 1.2 stanowią sumę dochodów wykazanych w kolumnach: ze sprzedaży majątku i z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje oraz pozostałych dochodów majątkowych, które nie posiadają wyodrębnionej kolumny w załączniku nr Dochody ze sprzedaży majątku Dochody ze sprzedaży majątku obejmują: - sprzedaż lokali mieszkalnych, gruntów, lokali użytkowych i innych obiektów budowlanych, - zbycie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, - sprzedaż składników majątku. Są determinowane koniunkturą w gospodarce, w tym przede wszystkim na rynku nieruchomości. Obniżone tempo wzrostu gospodarczego w ostatnich latach negatywnie wpłynęło na sytuację na lokalnym rynku nieruchomości, co przedkłada się negatywnie na wielkość dochodów z tego tytułu. Dokonano oceny posiadanego przez miasto mienia komunalnego przeznaczonego na sprzedaż. W 2017 r. zakłada się osiągnąć dochody ze sprzedaży majątku w wysokości zł. W latach założono brak wpływów z tego tytułu Dotacje i środki przeznaczone na inwestycje Poziom dochodów z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na inwestycje kształtują w każdym roku objętym prognozą dochody z nw. źródeł: - środki z innych źródeł zewnętrznych na finansowanie lub dofinansowanie zadań inwestycyjnych Miasta, w tym głównie środki unijne, - dotacje celowe na realizację inwestycji. W 2017 r. zakłada się osiągnąć dochody z tego tytułu w wysokości zł. W latach założono brak wpływów z tego tytułu. 3
4 2. WYDATKI Wydatki ogółem ujęte w kolumnie 2 stanowią sumę wydatków bieżących i wydatków majątkowych wykazanych odpowiednio w kolumnach 2.1 i 2.2. Poziom wydatków w poszczególnych latach prognozy zdeterminowany jest zakresem przyjętych do realizacji zadań, obsługą zadłużenia oraz możliwościami finansowymi Miasta. Wydatki budżetu miasta w 2017 r. planuje się w wysokości zł. W 2018 r. zakładany jest ich spadek o 2,1%; zaś w latach odpowiednio wzrost o: 1,0%, 7,6%, 1,5%. Kształtowanie prognozy wydatków w poszczególnych latach przedstawia się następująco: 2.1. Wydatki bieżące Wydatki bieżące ujęte w kolumnie 2.1 stanowią sumę wydatków wykazanych w kolumnach: z tytułu poręczeń i gwarancji, na spłatę przejętych zobowiązań spzoz przekształconego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej, w wysokości w jakiej nie podlegają sfinansowaniu dotacją z budżetu państwa wydatki na obsługę długu, a także pozostałych wydatków które nie posiadają wyodrębnionej kolumny w załączniku nr 1. Istotnymi przyczynami zmian poziomu wydatków bieżących w poszczególnych latach objętych prognozą są zmiany wydatków zaplanowanych na obsługę długu oraz konieczność racjonalizacji pozostałych wydatków w celu poprawy wyniku operacyjnego w horyzoncie kilkuletnim. Wydatki bieżące w 2017 r. zaplanowane zostały w wysokości zł. W 2018 r. zakładany jest ich wzrost o 1,8%%; zaś w latach odpowiednio o: 2,2%, 2,5%, 2,5%. Wydatki kalkulowano przy uwzględnieniu możliwości dochodowych, jednak z uwzględnieniem analizy zadań bieżących koniecznych do realizacji oraz obligatoryjności wynikającej z przepisów obowiązującego prawa. Prognozę oparto na założeniu określonym w art. 242 ust.2 ustawy o finansach publicznych, polegającym na zachowaniu relacji, iż planowane wydatki bieżące nie mogą przewyższać dochodów bieżących /ewentualnie powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki/. W związku z powyższym w latach założono ograniczenie fakultatywnych wydatków bieżących w celu wypracowania jak największej nadwyżki operacyjnej przeznaczonej na zadania inwestycyjne. Wydaki bieżące w poszczególnych latach będą przedmiotem analizy po ewentualnym wdrożeniu projektowanych zmian organizacyjnych w oświacie (przede wszystkim w następstwie likwidacji gimnazjów) Wydatki z tytułu poręczeń i gwarancji Nie ma podstaw do zaplanowania tego rodzaju wydatków w latach , w związku z czym wartości w kolumnach oraz są zerowe Wydatki na spłatę przejętych zobowiązań spzoz przekształconego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej, w wysokości w jakiej nie podlegają sfinansowaniu dotacją z budżetu państwa Nie ma podstaw do zaplanowania tego rodzaju wydatków w latach , w związku z czym wartości wykazane w kolumnie są zerowe Wydatki na obsługę długu 4
5 Wysokość wydatków na obsługę długu w poszczególnych latach prognozy uzależniona jest od harmonogramów spłaty rat zaciągniętych pożyczek i wyemitowanych papierów wartościowych. Ponieważ prognoza nie zakłada zaciągania nowych tytułów dłużnych wysokość wydatków na ten cel wykazana w kolumnach oraz dotyczy wysokości odsetek od zadłużenia już istniejącego. W 2017 r. zaplanowano wydatki na obsługę długu w wysokości zł. W kolejnych latach wydatki na obsługę zadłużenia systematycznie zmniejszają się z zł w 2018 r. aż do całkowitej ich spłaty w 2020 r. 2.2 Wydatki majątkowe Wydatki majątkowe ujęte w kolumnie 2.2 obejmują wydatki na przedsięwzięcia wykazane w załączniku nr 2 oraz wydatki majątkowe roczne. Okres realizacji przedsięwzięć majątkowych przewidywany jest do 2021 r., zgodnie z załącznikiem nr 2. W latach poza ww. przedsięwzięciami zaplanowane zostały wydatki majątkowe możliwe do zrealizowania w każdym roku budżetowym, bez wskazania konkretnych zadań. 3. Wynik budżetu Wynik budżetu wykazany w kolumnie 3 stanowi różnicę między dochodami a wydatkami wykazanymi odpowiednio w kolumnach 1 i 2. W 2017 r. planowana jest nadwyżka budżetu w wysokości zł z przeznaczeniem na spłatę zaciągniętego długu. Sytuacja taka występuje także w latach , dla których przewidziano wysokość nadwyżki w kwotach odpowiednio: zł, zł, zł. Dla 2021r. zakłada się budżet zrównoważony. 4. Przychody Przychody wykazane w kolumnie 4 stanowią sumę przychodów ujętych w kolumnach: 4.1 nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych, 4.2 wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy, 4.3 kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych 4.4 inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długu. 4.1 Nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych Nie przewiduje się przychodów z tytułu skumulowanych nadwyżek budżetowych w żadnym roku objętym prognozą. W związku z tym wartości wykazane w kolumnach 4.1 oraz są zerowe. 4.2 Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy W 2017r. zaplanowane zostały przychody z tego tytułu w wysokości zł, które wynikają z rozliczenia przewidywanego wykonania 2016r. Obecnie brak podstaw do ujęcia w prognozie od 2018 r. wolnych środków jako nadwyżki środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu miasta, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych, w związku z czym wartości wykazane w kolumnach 4.2 oraz są zerowe. 4.3 Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych Nie planuje się w latach objętych prognozą zaciągania nowych tytułów dłużnych, w związku z czym wartości wykazane w kolumnach 4.3 oraz są zerowe. 4.4 Inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długu Nie planuje się w latach objętych prognozą innych przychodów niezwiązanych z zaciąganiem długu, w związku z czym wartości wykazane w kolumnach 4.4 oraz są zerowe. 5. Rozchody Rozchody wykazane w kolumnie 5 stanowią sumę rozchodów ujętych w kolumnach: 5.1. spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych, 5.2 inne rozchody niezwiązane ze spłatą długu. 5.1 Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych Prognozowane w tej pozycji rozchody obejmują spłatę rat wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek, a także wykup wyemitowanych obligacji. Kwoty te dla poszczególnych lat przedstawiają się następująco: 2017r zł 2018r zł 2019r zł 5
6 2020r zł 2021r. 0zł W kolumnie wykazano kwoty zerowe przypadających na dany rok wyłączeń od wskaźnika limitu spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy o finansach publicznych z uwagi na brak takich wyłączeń. Podobna sytuacja dotyczy kwot zerowych wykazanych w kolumnach , , Inne rozchody niezwiązane ze spłatą długu Nie planuje się w latach objętych prognozą innych rozchodów niezwiązanych ze spłatą długu, w związku z czym wartości wykazane w kolumnie 5.2 są zerowe. 6. Kwota długu Kwota długu na koniec 2014 r. wynosiła zł, na koniec 2015r zł, na koniec 2016 r. zakłada się, że będzie wynosiła zł, natomiast na koniec 2017 r zł. Ostateczna spłata długu objętego prognozą nastąpi w 2020r. Na wykresie przestawione zostały kwoty długu na koniec danego roku wraz z wysokością jego spłat i wydatków na obsługę długu w poszczególnych latach. 7. Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jst zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych Nie ma podstawy do prognozowania tego rodzaju zobowiązań, w związku z czym wartości w kolumnie 7 są zerowe. 8. Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 ustawy o finansach publicznych Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w danym roku budżetowym organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 wymienionej ustawy. Różnica między dochodami bieżącymi wykazanymi w kolumnie 1.1 a wydatkami bieżącymi wykazanymi w kolumnie 2.1 została przedstawiona w kolumnie 8.1 załącznika nr 1. Różnica między dochodami bieżącymi wykazanymi w kolumnie 1.1, powiększonymi o nadwyżkę budżetową wykazaną w kolumnie 4.1 i wolne środki wykazane w kolumnie 4.2 a wydatkami bieżącymi wykazanymi w kolumnie 2.1 pomniejszonymi o wydatki na spłatę przejętych zobowiązań spzoz przekształconego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej w wysokości w jakiej podlegają sfinansowaniu dotacją z budżetu państwa, została przedstawiona w kolumnie 8.2 załącznika nr 1. W latach ww. relacje przyjmują wartości dodatnie (6,4-7,7 mln zł), zatem ustawowa reguła wydatkowa w zakresie wydatków bieżących jest spełniona. Relacja powyższa graficznie przedstawia się następująco: 6
7 Środki nadwyżki operacyjnej są przeznaczone na poniższe cele: 9. Wskaźnik spłaty zobowiązań Limity zadłużenia, o których mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych z 27 sierpnia 2009r. wyliczone zostały wg wzoru: Lewa strona wzoru (R+O)/D określa obciążenie budżetu spłatami zadłużenia, gdzie: R planowana spłata rat długoterminowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych, przy czym R nie uwzględnia spłat długu zaciąganego w związku z pozyskaniem środków unijnych, O odsetki, w tym od długu krótkoterminowego, D dochody ogółem. Prawa strona wzoru wyliczana jako średnia arytmetyczna z 3 lat poprzedzających dany rok 7
8 budżetowy z równania (Db+Sm-Wb)/D określa limit obciążenia budżetu spłatami zadłużenia, kosztami jego obsługi oraz poręczeniami i gwarancjami, gdzie: Db dochody bieżące, Sm sprzedaż majątku, Wb wydatki bieżące, D dochody ogółem. Przy obliczaniu powyższej relacji uwzględnione zostały możliwe wyłączenia, o których mowa w art. 243 ustawy o fp, tj.: - wyłączenia spłat rat kredytów i należnych odsetek zaciągniętych na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, - wyłączenie wykupów papierów wartościowych, spłat rat kredytów wraz z należnymi odsetkami i dyskontem, odpowiednio wyemitowanych lub zaciągniętych na wkład własny w działania finansowane w co najmniej 60% ze środków z budżetu Unii Europejskiej. Wyłączenia dla lat dla miasta nie występują (kwoty zerowe). Przy obliczaniu realizacji dla 2017 r. przyjęte zostały wartości wykonane z lat wynikające ze sprawozdań rocznych, natomiast dla roku 2016 planowane wartości wykazane w sprawozdaniach budżetowych za trzy kwartały bieżącego roku. Poniższy wykres przedstawia spełnienie relacji określonej w art. 243 ustawy o finansach publicznych. 10. Przeznaczenie prognozowanej nadwyżki budżetowej Nadwyżka budżetowa stanowi dodatnią różnicę między dochodami a wydatkami budżetu. Nadwyżki budżetowe we wszystkich latach planuje się przeznaczyć na spłatę pożyczek oraz wykup papierów wartościowych, co wykazane zostało w kolumnie Informacje uzupełniające o wybranych rodzajach wydatków budżetowych 11.1 Wydatki bieżące na wynagrodzenia i składki od nich naliczane Wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane na rok 2017r. zostały zaplanowane w wysokości zł. W latach prognozuje się je z uwzględnieniem wzrostu o 2,0% w każdym roku Wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego Do naliczenia wydatków w tej pozycji przyjęte zostały wydatki bieżące i majątkowe na zadania własne sklasyfikowane w rozdziałach: rady gmin (miast i miast na prawach powiatu) oraz urzędy gmin (miast i miast na prawach powiatu). Wydatki z tego tytułu planuje się w 2017 r. w wysokości zł. W latach prognozuje się je odpowiednio: zł, zł, zł, zł. Wydatki opisane w pkt 11.1 i 11.2 przedstawiają się następująco: 8
9 11.3 Wydatki objęte limitem, o których mowa w art. 226 ust 3 pkt 4 ustawy Wydatki wykazane w kolumnie 11.3 stanowią sumę wydatków objętych limitem, o których mowa w art. 226 ust. 3 pkt 4 ustawy o fp, ujętych w kolumnach wydatki bieżące oraz wydatki majątkowe. W kolumnach oraz wykazane zostały odpowiednio wydatki na przedsięwzięcia bieżące i majątkowe określone w załączniku nr 2 (wykaz przedsięwzięć do WPF). Graficznie przedstawiają się następująco: 11.4 Wydatki inwestycyjne kontynuowane W tej pozycji wykazano sumę wartości inwestycji z okresem rozpoczęcia realizacji danej inwestycji co najmniej w poprzednim roku budżetowym, którego dotyczy wiersz Nowe wydatki inwestycyjne W pozycji wykazano wartości nowych inwestycji: a) wieloletnich, których okres rozpoczęcia realizacji jest w roku, którego dotyczy wiersz, b) rocznych, których okres rozpoczęcia i zakończenia jest w roku, którego wiersz dotyczy Wydatki majątkowe w formie dotacji Wydatki majątkowe w formie dotacji zaplanowano w 2017 r. w wysokości zł. W latach nie planuje się wydatków majątkowych w formie dotacji. 12. Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy W kolumnach oznaczonych numerem 12 znajdują się dane dotyczące dochodów, wydatków i przychodów związanych z realizacją programów, projektów i zadań finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu UE (art. 5 ust. 1 pkt 2 9
10 uofp), jak również innymi środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi (art. 5 ust. 1 pkt 3 uofp). 13. Kwoty dotyczące przejęcia i spłaty zobowiązań po spzoz oraz pokrycia ujemnego wyniku. Nie ma podstaw do zaplanowania kwot związanych z przejęciem bądź spłatą zobowiązań lub też pokrywaniem ujemnego wyniku finansowego spzoz. Dlatego też kwoty w kolumnach oznaczonych numerem 13 są zerowe. 14. Dane uzupełniające o długu i jego spłacie 14.1 Spłaty rat kapitałowych oraz wykup papierów wartościowych, o których mowa w pkt 5.1., wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętych W tej pozycji wykazane został spłaty rat oraz wykup papierów wartościowych wynikające z zaciągniętych do 2016r. kredytów i pożyczek oraz obligacji wyemitowanych. Dane w kolumnach przyjmują wartości zerowe. *** W załączniku nr 2 do uchwały w sprawie WPF Wykaz przedsięwzięć do WPF ujęte zostały przedsięwzięcia bieżące i majątkowe kontynuowane i nowe, w tym programy, projekty i zadania związane z programami realizowanymi z udziałem środków unijnych. 10