Source: http://docplayer.pl/31794921-Roczny-plan-kontroli-na-rok-obrachunkowy-2015-2016.html
Timestamp: 2019-08-23 20:43:34
Legal References Found: art. 10
 art. 38
 art. 2
 art. 4
 art. 2
 art. 6
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 38
 art. 2
 art. 2
 art. 69
 art. 2
 art. 30
 art. 22
 art. 7
 art. 36
 art. 123
 art. 125
 art. 400
 art. 19
 art. 122
 art. 19
 art. 122
 art. 22
 art. 125
 art. 19
 art. 122
 art. 71
 art. 22
 art. 22
 art. 23
 art. 125
 art. 137
 art. 19
 art. 122

Document Content:
Roczny Plan Kontroli na rok obrachunkowy 2015 / PDF
Download "Roczny Plan Kontroli na rok obrachunkowy 2015 / 2016"
1 Wersja: 4.0 Przyjęta przez Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego w dniu: Nr Uchwały: 436/16 Roczny Plan Kontroli na rok obrachunkowy 2015 / 2016 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego Szczecin, marzec 2016 rok
2 SPIS TREŚCI Terminy... 3 Skróty Opis uwarunkowań prowadzenia procesu kontroli w roku obrachunkowym 2015/ a) Zwięzły opis struktury instytucjonalnej odpowiedzialnej za prowadzenie kontroli, w tym liczba osób i etatów zaangażowanych w proces kontroli w ramach PO (łącznie w proces weryfikacji wniosków o płatność, kontroli systemowych, kontroli na miejscu, kontroli krzyżowych, kontroli procedur w zakresie udzielania zamówień publicznych i innych kontroli) w podziale na instytucje zaangażowane w proces kontroli w ramach PO b) krótki opis dokumentów, w których w ramach PO ujęto procedury związane z realizacją kontroli (dodatkowo omówienie zakresu tych regulacji), c) w przypadku wyboru procesów do kontroli systemowej opis metodyki doboru tych procesów, d) założenia metodyki: Plan kontroli systemowych Warunki kontroli projektów w programie w danym roku a) określenie wielkości próby projektów (liczba i odsetek projektów) do kontroli w ramach RPO WZ, zgodnie z przyjętą metodyką, b) informacje na temat planowanego zlecenia działań kontrolnych podmiotom zewnętrznym w danym roku, c) opis fakultatywnych procesów do kontroli realizowanych w ramach RPO WZ Załączniki: Załącznik nr 1 - Metodologia doboru próby projektów do kontroli stosowana przez Wojewódzki Urząd Pracy w Szczecinie jako Instytucję Pośredniczącą RPO WZ Załącznik nr 2 - Metodologia doboru próby wydatków do kontroli na miejscu projektów Pomocy Technicznej stosowana przez Instytucję Zarządzającą RPO WZ Strona 2 z 21
3 Terminy Ilekroć w niniejszym dokumencie jest mowa o: 1. rozporządzeniu ogólnym 1303/2013, należy przez to rozumieć Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1303/2013, z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólne przepisy dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności, Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/ ustawie wdrożeniowej, należy przez to rozumieć ustawę z dnia 11 lipca 2014 r. o zasadach realizacji programów w zakresie polityki spójności finansowanych w perspektywie finansowej porozumieniu należy przez to rozumieć właściwe Porozumienie zwarte pomiędzy IZ i IP na postawie, którego IZ powierzyła określone zadania IP zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy wdrożeniowej. 4. horyzontalnych wytycznych do kontroli należy przez to rozumieć Wytyczne Ministra Infrastruktury i Rozwoju w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata z dnia 28 maja 2015 r. (wersja 1). 5. umowie o finansowaniu należy przez to rozumieć właściwą umowę o finansowaniu o, której mowa w art. 38 ust. 7 rozporządzenia ogólnego 1301/2013 zawarta przez IZ/IP z PW IF. 6. procedurach wewnętrznych, należy przez to rozumieć wewnętrzne zasady postępowania odpowiednich komórek organizacyjnych jednostek zaangażowanych we wdrażanie RPO WZ, co do zasady określonych w instrukcji wykonawczej danej instytucji. 1 2 Dz. Urz. UE L 347/320 z dnia r. Dz. U. 2014, poz.1146 z późn. zm. Strona 3 z 21
4 Skróty BAW Biuro Audytu Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego; Beneficjent podmiot, który otrzymuje pomoc, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy wdrożeniowej; GM Gabinet Marszałka; IA Instytucja Audytowa; IC Instytucja Certyfikująca; IK UP Instytucja Koordynująca Umowę Partnerstwa - komórka organizacyjna obsługująca ministra właściwego do spraw rozwoju regionalnego który odpowiada za koordynację realizacji programów operacyjnych o jakiej mowa w art. 4 ustawy wdrożeniowej; IK PC Instytucja Koordynująca Proces Certyfikacji, której funkcję pełni komórka organizacyjna w MIR odpowiedzialna za koordynację wdrażania funduszy UE w Polsce; IP Instytucję Pośredniczącą w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy wdrożeniowej; Instrukcja wykonawcza dokument zawierający procedury działania właściwych instytucji, o której mowa w art. 6 ustawy wdrożeniowej; IZ Instytucja Zarządzająca w rozumieniu art. 2 pkt 11 ustawy wdrożeniowej; FF Fundusz Funduszy, o jakim mowa w art. 2 pkt 27 rozporządzenia ogólnego 1303/2013; KKBOF Koszalińsko Kołobrzesko Białogardzki Obszar Funkcjonalny reprezentowany przez Gminę Miasto Koszalin wskazaną przez wszystkie gminy sygnatariuszy porozumienia międzygminnego z dnia 28 marca 2014 r. w sprawie zawiązania Związku ZIT. KE Komisja Europejska MR Ministerstwo Rozwoju; Nieprawidłowość nieprawidłowość w rozumieniu odpowiednio w art. 2 pkt 36 i 38 rozporządzenia ogólnego 1303/2013; OFIP opis funkcji i procedur; OO ostateczny odbiorca pomocy; PF Pośrednik Finansowy, o jakim mowa w art. 38 ust. 5 rozporządzenia ogólnego 1303/2013; PW IF Podmiot wdrażający instrument finansowy tj. podmiotu, o jakim mowa w art. 2 pkt 10 rozporządzenia ogólnego 1303/2013 w kontekście instrumentów finansowych; PE Parlament Europejski; PO RYBY Program Operacyjny Rybactwo i Morze"; PROW Program Rozwoju Obszarów Wiejskich ; RPO WZ Regionalny Program Operacyjny Województwa Zachodniopomorskiego na lata ; RPK Roczny Plan Kontroli plan kontroli sporządzany na poziomie Instytucji Zarządzającej RPO WZ, o którym mowa w horyzontalnych Wytycznych do kontroli; Rok obrachunkowy okres czasu zdefiniowany w art. 2 pkt 29 rozporządzenia ogólnego 1303/2013, oznacza termin od dnia 1 lipca do dnia 30 czerwca roku następnego; SL2014 centralny system teleinformatyczny, o którym mowa w art. 69 ust. 1 ustawy wdrożeniowej; SSOM Stowarzyszenie Szczecińskiego Obszaru Metropolitalnego pełniące funkcję Związku ZIT Szczecińskiego Obszaru Metropolitalnego; Uchybienia odstępstwa od przepisów prawa oraz regulacji wewnętrznych systemu zarządzania i kontroli RPO WZ niebędące nieprawidłowościami w rozumieniu art. 2 pkt 26 rozporządzenia ogólnego 1303/2013; UE Unia Europejska; UMWZ Urząd Marszałkowski Województwa Zachodniopomorskiego; WIiN Wydział Inwestycji i Nieruchomości WFOŚiGW Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; WUP Wojewódzki Urząd Pracy w Szczecinie; WWRPO Wydział Wdrażania RPO; WZS Wydział Zarządzania Strategicznego; ZIT Zintegrowane Inwestycje Terytorialne, o których mowa w art. 30 ust. 1 ustawy wdrożeniowej; ZS Zespół ds. Samooceny działający w Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Zachodniopomorskiego Strona 4 z 21
5 1. Opis uwarunkowań prowadzenia procesu kontroli w roku obrachunkowym 2015/2016 a) Zwięzły opis struktury instytucjonalnej odpowiedzialnej za prowadzenie kontroli, w tym liczba osób i etatów zaangażowanych w proces kontroli w ramach PO (łącznie w proces weryfikacji wniosków o płatność, kontroli systemowych, kontroli na miejscu, kontroli krzyżowych, kontroli procedur w zakresie udzielania zamówień publicznych i innych kontroli) w podziale na instytucje zaangażowane w proces kontroli w ramach PO. W ramach wypełniania obowiązków wynikających z zapisów art. 22 ustawy wdrożeniowej IZ powinna zapewnić realizację przynajmniej czterech typów kontroli: kontroli systemowej, weryfikacji wydatków, kontroli na zakończenie realizacji projektu oraz kontroli trwałości. W tym zakresie IZ działa w oparciu o Opis Funkcji i Procedur IZ/IC w ramach RPO WZ Uwzględniając zapisy OFIP Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego pełniący funkcję IZ, będzie realizował zadania kontrolne w ramach RPO WZ w szczególności przy pomocy komórek organizacyjnych Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego takich jak WZS oraz WWRPO. W ramach zadań kontrolnych WZS będzie realizował zadania w zakresie kontroli systemowych w IP oraz w FF, koordynacji systemu kontrolnego, planowania kontroli, raportowania wyników kontroli oraz działań naprawczych. WWRPO będzie realizował zadania kontrolne w zakresie weryfikacji wydatków, kontroli na zakończenie i kontroli trwałości. Dodatkowo zadania związane z kontrolą systemową na poziomie WWRPO, będą realizowane przez BAW. Zadania ww. komórek organizacyjnych zostały określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego. Ponadto w dniu 6 maja 2015 r. zostały zawarte Porozumienia pomiędzy IZ a WUP oraz WFOŚiGW, w ramach których uzgodniono zakres realizacji RPO WZ przez powyższe podmioty. Przytoczone instytucje w zakresie realizacji zadań kontrolnych będą odpowiedzialne za weryfikacje wydatków, kontrole na zakończenie realizacji projektu oraz kontrole trwałości. W związku z postanowieniami Rozporządzenia ogólnego 1303/2013 art. 7 oraz art. 36 ust. 3 i art. 123 ust. 6 wskazano także jako Instytucje Pośredniczące SSOM oraz Gminę Miasto Koszalin. SSOM pełni rolę IP na podstawie Porozumienia zawartego pomiędzy Zarządem Województwa Zachodniopomorskiego a Stowarzyszeniem Szczecińskiego Obszaru Metropolitalnego w dniu 20 maja 2015 r. natomiast Gmina Miasto Koszalin jako KKBOF pełni rolę Instytucji Pośredniczącej na podstawie Porozumienia zawartego pomiędzy Zarządem Województwa Zachodniopomorskiego a Gminą Miasto Koszalin w dniu 23 czerwca 2015 r. Instytucjom tym nie zostały powierzone zadania kontrolne. Ponadto w toku realizacji RPO WZ IZ planuje wyłonić FF. FF będzie zobowiązany do realizacji kontroli o charakterze systemowym na poziomie PF. Ponadto WUP jako IP będzie wdrażał IF za pośrednictwem PW IF wyłonionych w procedurze konkursowej, wobec których również będzie realizować czynności kontrolne o charakterze systemowym. Strona 5 z 21
6 Struktura instytucjonalna odpowiedzialna za prowadzenie kontroli w ramach RPO WZ *) W przypadku IP jakimi są ZIT kontrola projektów Pomocy Technicznej realizowana jest tylko w KKBOF, ponieważ tylko ten ZIT korzysta z Pomocy Technicznej w ramach RPO WZ Poniżej przedstawiono główne uwarunkowania, cele, procedury i obszary funkcjonowania systemu kontrolnego w ramach realizacji RPO WZ. Kontrola systemowa IZ oraz IP są zobowiązane do prowadzenia kontroli systemowych w sytuacji, gdy delegują lub powierzają swoje zadania, określone w art. 125 rozporządzenia ogólnego 1303/2013, innym podmiotom. Celem kontroli systemowej jest uzyskanie pewności, że wszystkie delegowane lub powierzone funkcje są realizowane w odpowiedni sposób, a system zarządzania i kontroli PO funkcjonuje prawidłowo, skutecznie i zgodnie z prawem 3. W ramach RPO WZ kontrola systemowa obejmie przede wszystkim kontrolę prawidłowości funkcjonowania systemu w zakresie wdrażania zadań powierzonych czterem IP: WUP, WFOŚiGW, SSOM, KKBOF. Ponadto po wyłonieniu FF, zadania powierzone na podstawie umowy o finansowaniu będą podlegały również kontroli o charakterze systemowym. Założono, iż kontrole w IP/FF przeprowadzane będą zarówno w formie kontroli na dokumentach, jak i kontroli na miejscu. Dodatkowo WUP jako IP będzie realizował kontrole o charakterze systemowym u PW IF na zasadach zawartych umów o finansowaniu. Procedury dopuszczają także możliwość realizacji kontroli systemowych w trybie doraźnym. Wszystkie powyższe typy kontroli przeprowadzane będą w oparciu o listy sprawdzające, a zasadniczym elementem podlegającym weryfikacji w trakcie działań kontrolnych będą procedury i regulacje wewnętrzne (w szczególności instrukcje wykonawcze, wewnętrzne zarządzenia, regulaminy itp.) IP/FF/PW IF/PF. Zgodnie z Wytycznymi Ministra Infrastruktury i Rozwoju z dnia 28 3 W sytuacji powierzenia zadań przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, na podstawie art. 400b ust. 8 Prawa ochrony środowiska, za określenie zasad weryfikacji poprawności realizacji tych zadań odpowiada IZ, która może zalecić prowadzenie przez NFOŚiGW kontroli systemowych. Strona 6 z 21
7 maja 2015 r. w zakresie kontroli w realizacji programów operacyjnych na lata , IZ/IP co do zasady 4 jest zobowiązana do przeprowadzenia w każdym roku w okresie przynajmniej jednej kontroli systemowej w IP/FF/PW IF. Dodatkowo na poziomie IZ, przynajmniej raz w roku obrachunkowym, będzie realizowany audyt wewnętrzny w zakresie kontroli realizacji zadań realizowanych przez WZS i WWRPO, tj. komórki organizacyjne UMWZ zajmujące się zarządzaniem i wdrażaniem RPO. Ponadto w ramach kontroli systemu, również w odniesieniu do działań IZ realizowanych przez UMWZ, przewidziano organizację posiedzeń ZS służących m.in. kompleksowej ocenie funkcjonowania systemu. W przeglądach zaplanowano uczestnictwo przedstawicieli IP realizujących działania kontrolne i komórek organizacyjnych UMWZ zaangażowanych w realizację RPO WZ. Podczas spotkań analizowane będą m.in. wyniki kontroli systemowych oraz kontroli i audytów zewnętrznych i wewnętrznych. ZS stanowi także istotne narzędzie zarządzania ryzykiem w ramach systemu zarządzania i kontroli RPO WZ. W przypadku zidentyfikowania znaczących uchybień w funkcjonowaniu wybranych obszarów/procesów uzupełnienie powyższych działań stanowić będą opcjonalnie kontrole doraźne przeprowadzane na poziomie IP/FF/PW IF ale również, jeżeli będzie to uzasadnione kontrole u beneficjentów lub odpowiednio na poziomie PF i OO. Kompletny przebieg procesu kontroli systemowej, obejmujący zarówno kontrolę w IP/FF, jak i działania z zakresu monitoringu i zarządzania ryzykiem, uregulowany został w Instrukcji Wykonawczej IZ RPO WZ (proces nr 4B, 14A,14B). Za realizację zadań kontrolnych IZ w zakresie kontroli systemowej odpowiada: 1) Biuro ds. Zarządzania Systemowego i Kontroli (WZS-IV) w WZS, oraz 2) BAW. Tabela nr 1. Zadania i obsada personalna jednostki odpowiedzialnej za kontrolę systemową. Wydział Zarządzania Strategicznego: Komórka Biuro ds. Zarządzania Systemowego i Symbol komórki organizacyjna UMWZ Kontroli; Biuro Audytu Wewnętrznego Zadania: L.p. 1 2 NAZWA ZADANIA Prowadzenie kontroli systemowych/kontroli umów o finansowaniu, przygotowanie rocznego planu kontroli, powzięcie decyzji o kontroli doraźnej, przeprowadzenie kontroli zgodnie z procedurą (powiadomienie, kontrola, informacja pokontrolna, wnioski i zalecenia), sporządzanie sprawozdań z kontroli (końcowe / roczne), follow up wyników kontroli/audytów operacji, roczne podsumowania. Prowadzenie audytów wewnętrznych w zakresie zadań systemowych IZ, przeprowadzenie kontroli zgodnie z procedurami audytu wewnętrznego, sporządzanie sprawozdań z audytu, monitoring wdrożenia zaleceń poaudytowych. Liczba pracowników 5 (w tym kierownik Biura) 1 (kierownik Biura) etaty WZS WZS-IV BAW Procedura Instrukcja Wykonawcza IZ RPO WZ, procesy: 4A 4B 4D 4C Zasady przeprowadzania audytu zostały ujęte w Księdze procedur audytu wewnętrznego Ponadto sześciu komórkom organizacyjnym wchodzącym w skład WZS powierzono zadania dotyczące udziału w kontrolach systemowych, obejmujących procesy w zakresie których dana komórka organizacyjna się specjalizuje, a są to: Biuro ds. Rozwoju Regionalnego (WZS I), Biuro ds. Koordynacji Instrumentów Wsparcia (WZS II), Biuro ds. Europejskiego Funduszu Społecznego (WZS III), Biuro ds. Instrumentów Finansowych (WZS V), Biuro ds. Finansowych (WZS-VI), Wieloosobowe Stanowisko ds. Informatycznych (WZS VIII). Przynajmniej jeden pracownik z ww. komórek będzie miał na stałe powierzone zadania 4 W sytuacji szczególnie uzasadnionej IK UP może zaakceptować mniejszą liczbę podmiotów wyłonionych do kontroli systemowej w rocznym planie kontroli lub w aktualizacji zaakceptowanego wcześniej rocznego planu kontroli, pod warunkiem, że wielkość próby podmiotów do kontroli systemowej nie będzie mniejsza niż 50%. Strona 7 z 21
8 w zakresie udziału z zadaniach kontrolnych w zależności od zakresu kontroli, obszaru tematycznego podlegającego badaniu i specjalizacji danego Biura. Za realizację zadań kontrolnych IP w zakresie kontroli o charakterze systemowym (kontrola umowy o finansowaniu zawartej z PW IF) odpowiada WUP. Informacją w zakresie ww. działań kontrolnych zostanie ujęta w aktualizacji RPK niezwłocznie po podpisaniu pierwszych umów z PW IF. Warunki realizacji zadań kontrolnych o charakterze systemowym realizowanym przez FF zostaną uzupełnione po podpisaniu umowy o finansowaniu. Kontrola projektów Zakres informacji Informacja w zakresie realizowanych procedur kontrolnych IZ - WWRPO IP - WUP IP - WFOŚiGW WWRPO zapewnia w systemie wdrażania realizację kontroli, które w odniesieniu do Beneficjentów, obejmują: a) kontrole uprzednie procedury udzielenia zamówienia publicznego (przed podpisaniem umowy o dofinansowanie), b) weryfikacje wydatków, w tym: weryfikacje wniosków o płatność Beneficjenta, kontrole na miejscu realizacji projektu lub w siedzibie Beneficjenta, kontrole krzyżowe, kontrole na zakończenie realizacji projektu, c) kontrole trwałości projektu, d) kontrole doraźne. Zakres kontroli determinowany będzie każdorazowo podstawowym trybem kontroli, celami którym służyć ma jej przeprowadzenie, jak i uzasadnieniem leżącym u podstaw jej wszczęcia. Obszar kontroli dotyczyć może m.in.: stanu zaawansowania projektu pod względem rzeczowym i finansowym, zgodności faktycznej realizacji z zapisami umowy o dofinansowanie projektu, prawdziwości i prawidłowości poniesienia wydatków, wywiązywania się Beneficjenta z nałożonych na niego umową o dofinansowanie projektu obowiązków, w tym osiągnięcia założonego celu określonego wskaźnikami, stosowania obowiązujących przepisów prawa. Kontroli może podlegać cały zakres projektu (koszty kwalifikowalne i niekwalifikowalne) lub część projektu. Zakres kontroli dotyczący wydatków niekwalifikowalnych, a będących częścią realizowanego projektu, weryfikowany jest pod kątem zgodności z wnioskiem o dofinansowaniem. Kontrole mogą być przeprowadzane w każdym czasie od dnia podpisania umowy o dofinansowanie, z wyjątkiem kontroli uprzednich, które mogą być prowadzone również przed tym dniem. Kontrole mogą być przeprowadzane w siedzibie IZ na podstawie dostarczonych dokumentów lub w każdym miejscu bezpośrednio związanym z realizacją projektu. O miejscu, w którym przeprowadzona zostanie kontrola decyduje IZ. Kontrole projektów przeprowadzane będą w trakcie, na zakończenie realizacji projektu i po zakończeniu realizacji projektu. W ramach procedur kontrolnych uwzględniono: 1) Weryfikację wniosków o płatność realizowaną również w oparciu o próbę dokumentów (opis metodyki został przedstawiony w dalszej części niniejszego RPK ppkt 1d). Ponadto weryfikacja wydatków przeprowadzana będzie w oparciu o załączniki przedstawione do danego wniosku co do zasady za pośrednictwem systemu teleinformatycznego zgodnie z art. 19 ust 1-2 ustawy wdrożeniowej. W tym zakresie uwzględniona będzie zasada, o jakiej mowa w art. 122 ust 3 rozporządzenia ogólnego 1303/2013, dotycząca jednokrotnego przekazywania dokumentów, które będą mogły być wykorzystywane w przypadku kolejnych pogłębionych kontroli realizowanych przez IZ oraz inne uprawnione instytucje kontrolne. 2) Kontrole planowe beneficjentów realizujących projekty w ramach RPO WZ wykonywane będą przez pracowników Wydziału Kontroli EFS Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Szczecinie w oparciu o Roczny Plan Kontroli. Kontrole będą odbywać się od lipca 2015 r. do czerwca 2016 roku i będą to: 1. kontrole na miejscu projektu: kontrole w siedzibie beneficjenta, w miejscu realizacji usługi (wizyta monitoringowa). 2. kontrole na zakończenie realizacji projektu: kontrole dokumentacji na zakończenie realizacji projektu, kontrole na miejscu. Kontrola na zakończenie realizacji projektu zostanie przeprowadzona w przypadku każdego projektu po złożeniu przez beneficjenta wniosku o płatność końcową i będzie polegała na weryfikacji dokumentacji będącej w siedzibie jednostki kontrolującej. Kontrola obligatoryjna polega na weryfikacji końcowego wniosku o płatność oraz sprawdzeniu kompletności i prawidłowości dokumentacji związanej z realizacją projektu, która jest dostępna w siedzibie kontrolującego. Ponadto sprawdzeniu podlegają informacje na temat tożsamości i lokalizacji podmiotów przechowujących dokumenty, wymagane w celu zapewnienia właściwej ścieżki audytu. Kontrola na zakończenie może przybrać IP zobowiązana jest do przeprowadzania zadań kontrolnych w zakresie realizowanych priorytetów inwestycyjnych. Rodzaje kontroli przyjęte w ramach działalności IP: Weryfikacje wniosku beneficjenta o płatność realizowaną opcjonalnie w oparciu o próbę dokumentów (opis metodyki został przedstawiony w dalszej części niniejszego RPK - ppkt 1d). Zakłada się, że weryfikacja realizowana będzie na podstawie załączników do danego wniosku przekazywanych co do zasady za pośrednictwem systemu teleinformatycznego zgodnie z art. 19 ust 1 ustawy wdrożeniowej z uwzględnieniem wyjątku o których mowa w ust 2 ww. artykułu. W tym zakresie uwzględniona będzie zasada, o jakiej mowa w art. 122 ust 3 rozporządzenia ogólnego 1303/2013, dotycząca jednokrotnego przekazywania dokumentów, które będą mogły być wykorzystywane w przypadku kolejnych pogłębionych kontroli realizowanych przez IZ oraz inne uprawnione instytucje kontrolne., Kontrola na miejscu realizacji projektu, której celem jest weryfikacja rzeczywistej realizacji projektu oraz postępu rzeczowego projektu. Kontrola ta obejmuje wizytę w siedzibie beneficjenta oraz w miejscu rzeczowej realizacji projektu i weryfikację dokumentów. Kontrola na miejscu realizowana jest w trybie: kontroli planowej, kontroli doraźnej. Kontrola uprzednia, której celem jest ocena zdolności wnioskodawców oraz beneficjentów do efektywnej realizacji projektów oraz prawidłowości przeprowadzenia właściwych procedur obowiązujących w zakresie realizacji projektów jakiej mowa w art. 22 ust. 3 i 4 ustawy wdrożeniowej. Kontrola projektu na zakończenie jego realizacji, której celem jest potwierdzenie dostępności dokumentów obrazujących cykl życia projektu jak również zgodności tychże dokumentów z przepisami i właściwymi procedurami. Kontrola doraźna, której celem jest weryfikacja uzyskanych informacji o nieprawidłowościach w realizacji projektu, jak również ocena czy beneficjent zastosował się do zaleceń pokontrolnych. Kontrola krzyżowa, przeprowadzana w celu wyeliminowania Strona 8 z 21
9 W wyniku przeprowadzonych kontroli IZ przygotowuje informację pokontrolną. Nie jest ona jednak sporządzana w przypadku: 1) kontroli krzyżowych w siedzibie IZ RPO WZ, 2) weryfikacji wniosków o płatność, 3) kontroli na zakończenie realizacji projektu prowadzonej w siedzibie IZ RPO WZ służącej sprawdzeniu kompletności dokumentów potwierdzających właściwą ścieżkę audytu, o której mowa w art. 125 ust. 4 lit. d rozporządzenia ogólnego, 4) kontroli dokumentów w zakresie przeprowadzanych procedur prawa zamówień publicznych jeżeli mają miejsce przed podpisaniem umowy o dofinansowanie projektu. Obowiązki Beneficjenta wynikają w szczególności z zapisów zawartej umowy o dofinansowanie projektu, wytycznych obowiązujących w ramach RPO WZ oraz obowiązujących przepisów, w tym ustawy wdrożeniowej. Weryfikacja wydatków przeprowadzana będzie w oparciu o załączniki przedstawione do danego wniosku co do zasady za pośrednictwem systemu teleinformatycznego zgodnie z art. 19 ust 1-2 ustawy wdrożeniowej. W tym zakresie uwzględniona będzie zasada, o jakiej mowa w art. 122 ust 3 rozporządzenia ogólnego 1303/2013, dotycząca jednokrotnego przekazywania dokumentów, które będą mogły być wykorzystywane w przypadku kolejnych pogłębionych kontroli realizowanych przez IZ oraz inne uprawnione instytucje kontrolne. Kontrola zamówień publicznych przeprowadzana będzie w zależności od czasu ich udzielenia: w przypadku gdy w ramach projektu beneficjent udzielił zamówienia 5 przed zawarciem umowy o dofinansowanie, IZ RPO WZ przeprowadzi kontrolę zamówienia w ramach kontroli uprzedniej; w przypadku gdy w ramach projektu beneficjent udzielił zamówienia po zawarciu umowy o dofinansowanie, weryfikacja postępowań o udzielenie zamówienia publicznego odbędzie się podczas weryfikacji wniosku o płatność w ramach którego wystąpi wydatek związany z udzielonym zamówieniem. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości celem kontroli jest również ustalenie ich zakresu, przyczyn i skutków, a także sformułowanie zaleceń zmierzających do ich usunięcia, w tym pomniejszenie wydatków kwalifikowalnych ujętych we wniosku o płatność o kwotę wydatków poniesionych nieprawidłowo. formę kontroli na miejscu w siedzibie beneficjenta i jest to kontrola opcjonalna. Kontrola na miejscu przeprowadzana będzie w sytuacji, gdy kontrola na dokumentach nie daje wystarczającego zapewnienia, że cele projektu zostały osiągnięte, a dokumentacja projektowa jest kompletna i została zarchiwizowana. Kontrole projektów prowadzone będą co do zasady w trakcie ich realizacji, z uwzględnieniem stopnia zaawansowania rzeczowego i finansowego projektów. Harmonogram kontroli uwzględniać będzie kontrolę projektów ocenianych jako ryzykowne pod względem finansowym i realizacyjnym oraz umożliwiać będzie podjęcie ewentualnych działań korygujących i odzyskanie wydatków niekwalifikowalnych w trakcie realizacji projektu. Kontrole trwałości rezultatu w ramach RPO WZ dotyczą weryfikacji utrzymania wskaźników realizacji celów szczegółowych i dotyczą projektów, w których wymóg utrzymania trwałości został określony w umowie o dofinasowanie oraz będą stanowiły kontrole po zakończeniu realizacji projektu i zgodnie z definicją tego typu kontroli będą dotyczyły projektów, w przypadku których zatwierdzono wniosek o płatność końcową. W celu prawidłowego monitorowania zasady trwałości Wojewódzki Urząd Pracy w Szczecinie utworzy Bazę projektów podlegających kontroli trwałości po zakończeniu projektu, obejmującą projekty, w odniesieniu do których trwałość obowiązuje po okresie ich realizacji, wskazanym we wniosku o dofinansowanie. możliwości podwójnego finansowania wydatków w ramach RPO WZ Kontrola trwałości, mająca na celu ocenę czy beneficjent nie poddał projektu znaczącym modyfikacjom w rozumieniu art. 71 rozporządzenia ogólnego 1303/2013. Opis fakultatywnych procesów kontroli w szczególności kontroli o jakich mowa w art. 22 ust 3 i 4 ustawy wdrożeniowej oraz wizyt monitoringowych o jakich mowa w Podrozdziale 5.2 horyzontalnych Wytycznych do kontroli: Wskazany powyżej proces (tj. art. 22 ust 3 i 4 ustawy wdrożeniowej oraz wizyt monitoringowych o jakich mowa w Podrozdziale 5.2 horyzontalnych wytycznych do kontroli) dotyczy Kontroli uprzednich (ujętych w ramach Instrukcji wykonawczej), które mogą być prowadzone przed otrzymaniem przez wnioskodawcę informacji o wyborze projektu do dofinansowania, jak również w trakcie realizacji projektu, na przykład przed poniesieniem określonych wydatków przez beneficjenta. Wskazana procedura kontroli, prowadzona jest na dokumentach. Przykładowe obszary kontroli uprzedniej przewidywane przez IP: przygotowanie organizacyjne do realizacji projektu, weryfikacja procedur, dokumentów, stosowania procedur, zawierania umów, w tym zamówienia publiczne, weryfikacja czy występuje pomoc publiczna. Ponadto IP z uwagi na brak danych odnoszących się do ilości oraz specyfiki projektów, które będą w przyszłości objęte działaniami kontrolnymi, informacje wskazane w przedmiotowym RPK mają częściowo charakter orientacyjny. W przypadku konieczności aktualizacji procedur związanych z nadzorem sprawowanym przez IP nad realizowanymi w ramach RPO WZ projektami, niezbędne informacje zostaną niezwłocznie przekazane do IZ RPO WZ. W ramach struktury organizacyjnej IP planowane będą zespoły kontrolujące dobierane indywidualnie na potrzeby czynności kontrolnych prowadzonych w ramach poszczególnych projektów. Zespół kontrolujący składał się będzie na ogół z 3 pracowników. Skład zespołu kontrolującego będzie obejmował: pracownika Zespołu ds. Kontroli, pracownika Zespołu Finansowo Księgowego (Specjalista Ekonomiczny ds. Obsługi Księgowej Funduszy Europejskich) oraz pracownika Referatu ds. Oceny i Wdrażania Projektów Zespołu ds. RPO WZ (Specjalista Techniczny ds. Funduszy Europejskich/Specjalista Ekonomiczny ds. Funduszy Europejskich). Informacje na temat liczby osób i etatów zaangażowanych w proces kontroli W ramach struktury organizacyjnej IZ kontroli projektów dokonują pracownicy WWRPO. W zależności od typu danej kontroli w ramach wydziału czynności kontrolne są przeprowadzane przez : 1. Weryfikację wniosków o płatność przeprowadzać będą pracownicy: Wydziału Aktywizacji Zawodowej i Przedsiębiorczości EFS, Wydziału Integracji Społecznej EFS oraz Dokładna liczba etatów przewidywanych w ramach działalności IP związanej z kontrolą projektów w ramach RPO WZ możliwa będzie do oszacowania po przeprowadzeniu 5 Przez udzielenie zamówienia należy rozumieć zawarcie umowy z wykonawcą wybranym na podstawie ustawy Prawo zamówień publicznych. Strona 9 z 21
10 a) Biuro ds. kontroli, b) Biuro ds. kontroli I osi priorytetowej, oraz w zakresie weryfikacji wniosków o płatność przedkładanych do WWRPO c) Biuro ds. projektów badawczorozwojowych d) Biuro ds. projektów rozwoju gospodarczego e) Biuro ds. II i V osi priorytetowej f) Biuro ds. IV i IX osi priorytetowej g) Biuro ds. projektów kluczowych. Łącznie zaangażowanych w proces kontroli w ramach WWRPO będzie 100 osób. Wydziału Edukacji EFS, w ramach którego przewidziano 48 etatów współfinasowanych z RPO WZ. 2. Kontrole projektów przeprowadzać będą pracownicy Wydziału Kontroli EFS, w ramach którego przewidziano 19 Pracowników - 16,15 etatu współfinasowanych z RPO WZ. pierwszych konkursów, które przewidziane są na IV kwartał 2015r. Docelowa wielkość struktury IP w zakresie obowiązków związanych z kontrolą w ramach działań powierzonych na mocy Porozumienia uzależniona będzie od ilości i stopnia skomplikowania projektów objętych wsparciem w ramach realizowanych działań. Kontrola krzyżowa System wdrażania RPO WZ przewiduje przeprowadzanie kontroli krzyżowych programu, których celem jest wykrywanie i eliminowanie podwójnego finansowania wydatków w ramach RPO WZ. IZ RPO WZ odpowiedzialne jest również za przeprowadzanie kontroli krzyżowych horyzontalnych w obszarze wykrywania i eliminowania podwójnego finansowania wydatków poniesionych równolegle w ramach RPO WZ z PROW i RPO WZ z PO RYBY. Do czasu podpisania Porozumienia o współpracy między ministrem właściwym ds. rozwoju regionalnego, ministrem właściwym ds. rolnictwa i rozwoju wsi oraz prezesem Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w ramach RPO WZ nie będą przeprowadzane kontrole krzyżowe horyzontalne. Kontrola Projektów Pomocy Technicznej Kontrola w zakresie projektów Pomocy Technicznej RPO WZ uwzględnia następujące etapy: 1. Weryfikacja każdego złożonego Wniosku o płatność wraz z dokumentacją wspierającą stanowiącą kopie dokumentów księgowych (faktur lub dokumentów równoważnych), kopii dokumentów potwierdzających płatności oraz innych dokumentów potwierdzających m.in. realizację wskaźników. Przy czym w ramach weryfikacji końcowego Wniosku o płatność IZ (zarówno WZS jak i WWRPO) dokona w ramach kontroli na zakończenie weryfikacji w zakresie identyfikacji tożsamości i potwierdzenia posiadania dokumentów dotyczących kontrolowanego projektu i składających się na: wnioski o dofinansowanie, zawarte decyzje i ich zmiany, wnioski płatność wraz z dokumentacją wspierającą, poszczególne listy sprawdzające do Wniosków o płatność, informacja o osiągniętych wskaźnikach, informacje pokontrolne, listy sprawdzające z kontroli, dokumentację potwierdzającą wdrożenie rekomendacji, poświadczenia płatności, rozliczenie finansowe, odnośne zapisy księgowe, oraz inne dokumenty dotyczące danego projektu. Identyfikacja taka powinna wskazywać również miejsce ich przechowywania. Płatność końcowa następuje po pozytywnej weryfikacji końcowego Wniosku o płatność, w tym również po ustaleniu, że w ramach projektu została zrealizowana kontrola na miejscu oraz wszelkie ewentualne zalecenia pokontrolne zostały wdrożone. 2. Kontrola projektu na miejscu realizowana jest przynajmniej raz w trakcie realizacji projektu i nie wcześniej niż po zaangażowaniu przynajmniej 30% wydatków w stosunku do przyjętego budżetu w ramach danego projektu. Kontrola na miejscu będzie dotyczyła 100% projektów Pomocy Technicznej RPO WZ i będzie realizowana w oparciu o badanie próby wydatków. Metodologia wyboru próby do kontroli wydatków w ramach projektów Pomocy Technicznej RPO WZ stanowi załącznik nr Kontrola na zakończenie realizowana w ramach weryfikacji Wniosku o płatność końcową patrz pkt Kontrola doraźna w przypadku zaistnienia uzasadnionego podejrzenia wystąpienia nieprawidłowości. Strona 10 z 21
11 5. Kontrola trwałości realizowana w ramach kontroli na miejscu po upływie 5 lat po zakończenia realizacji projektu. Projekty Pomocy Technicznej RPO WZ realizowane będą przez 4 komórki organizacyjne w będące strukturze IZ (WZS, WWRPO, WIiN i GM) oraz 3 IP (WUP, WFOŚiGW i KKBOF). Za kontrolę projektów Pomocy Technicznej realizowanej przez WWRPO, WIiN, GM, WUP, WFOŚiGW oraz KKBOF będzie odpowiadał WZS. Natomiast za kontrolę projektów Pomocy Technicznej realizowanej przez WZS będzie odpowiadał WWRPO. Kontrole projektów Pomocy Technicznej RPO WZ realizowane będą przez Zespoły przynajmniej 2 osobowe: 1) WZS: w zakresie weryfikacji Wniosków o płatność Biuro ds. Finansowych; w zakresie kontroli na miejscu Biuro ds. Zarządzania systemowego i kontroli; 2) WWRPO: w zakresie weryfikacji Wniosków o płatność Wieloosobowe stanowisko ds. Finansowych i Pomocy Technicznej; w zakresie kontroli na miejscu - Wieloosobowe stanowisko ds. Finansowych i Pomocy Technicznej. b) krótki opis dokumentów, w których w ramach PO ujęto procedury związane z realizacją kontroli (dodatkowo omówienie zakresu tych regulacji), W zakresie określenia systemu kontrolnego w ramach RPO WZ Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego przyjął: Opis Funkcji i Procedur RPO WZ zawiera przede wszystkim opis: 1) struktury organizacyjnej Instytucji Zarządzającej, Instytucji Pośredniczących i Instytucji Certyfikującej 6 ; 2) funkcji i zadań poszczególnych podmiotów zaangażowanych w zarządzanie i kontrolę oraz podział zadań w obrębie każdej z nich; 3) funkcji i zadań pełnionych bezpośrednio przez IZ w obszarze: a) monitoringu i sprawozdawczości, b) kontroli i audytu, c) ewaluacji, d) informacji i promocji, e) zarządzania finansowego oraz ustalenia zasad kwalifikowalności wydatków, f) instrumentów inżynierii finansowej; 4) zapobiegania nieprawidłowościom, w tym nadużyciom finansowym oraz sposób ich wykrywania i korygowania oraz odzyskiwania kwot nienależnie wypłaconych wraz z odsetkami z tytułu zwrotu tych kwot po terminie; 5) procedur dla zapewnienia poprawności i prawidłowości deklarowanych wydatków; 6) procedur weryfikacji operacji; 7) systemu i procedur w celu zapewnienia właściwej ścieżki audytu; 8) ram zapewniających, że odpowiednie działania związane z zarządzaniem ryzykiem prowadzone są, gdy jest to konieczne; 9) procedur oceny, wyboru i zatwierdzania operacji zapewniające zgodność w całym okresie ich realizacji; 10) szczegółowe rozwiązania w zakresie systemów informatycznych. 11) procedur (opis należy przedłożyć na piśmie pracownikom IZ i IP: data i dane referencyjne) dotyczących sprawozdawczości i korekty nieprawidłowości (w tym nadużyć finansowych) oraz działań następczych, a także rejestrowania kwot wycofanych i odzyskanych, kwot, które mają zostać odzyskane, nieściągalnych należności i kwot; 6 Struktury organizacyjne odpowiadają zapisom aktualnych wersji regulaminów organizacyjnych. Strona 11 z 21
12 12) instrukcji w sprawie przechowywania dokumentów potwierdzających udostępnionych przez beneficjentów / IP / IZ; 13) organizacji prac IC. Wytyczne w zakresie kontroli realizacji Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego Dokument ten określa minimalne wymagania w zakresie określenia systemu kontrolnego na poziomie wdrażania RPO WZ. Wytyczne te określają takie zagadnienia jak: 1. Rodzaje kontroli: a) Kontrola w zakresie weryfikacji wydatków i. Kontrola w miejscu realizacji projektu/ w siedzibie beneficjenta ii. Kontrole krzyżowe Kontrole krzyżowe programu prowadzone na etapie weryfikacji wniosku o dofinansowanie projektu Kontrole krzyżowe programu prowadzone na etapie weryfikacji wniosków o płatność Kontrole krzyżowe programu prowadzone na etapie realizacji kontroli projektu na miejscu Kontrole krzyżowe horyzontalne z PROW i PO RYBY Kontrole krzyżowe horyzontalne i międzyokresowe 7 iii. Kontrola na zakończenie realizacji projektu iv. Kontrola trwałości projektu b) Kontrole uprzednie c) Kontrole w trybie doraźnym 2. Roczne Plany Kontroli (RPK) 3. Zasady prowadzenia postępowań kontrolnych 4. Metodyka doboru próby do kontroli 5. Monitorowanie wdrożenia uzyskanych zaleceń/rekomendacji pokontrolnych Dodatkowo dokument ten wskazuje, że w zakresie weryfikacji wydatków na poziomie wniosku o płatność beneficjenta zastosowania mają aktualne Wytyczne Ministra Infrastruktury i Rozwoju w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata Wytyczne w zakresie kontroli instrumentów finansowych wdrażanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata Celem Wytycznych jest określenie reguł dotyczących przeprowadzania kontroli IF w systemie realizacji RPO WZ. W dokumencie tym przedstawiono najważniejsze procesy kontrolne realizowane w związku z właściwą Umową o finansowaniu i określono podstawowe obowiązki Instytucji Zarządzającej RPO WZ i Instytucji Pośredniczących w zakresie realizacji przedmiotowych kontroli. Wytyczne programowych wskazujących na minimalne wymagania w zakresie zarządzania ryzykiem oraz dokumentowania tego procesu przez instytucje uczestniczące we wdrażaniu RPO WZ Celem przedmiotowych wytycznych jest wskazanie szczegółowych obowiązków dla IZ/IP dotyczących procesu zarządzania ryzykiem w związku z realizowanymi przez daną instytucję zadaniami w zakresie wdrażania RPO WZ. Regulacje te mają za zadanie wskazać minimalne wymagania względem instytucji uczestniczących we wdrażaniu RPO WZ w zakresie zarządzania ryzykiem oraz dokumentowania tego procesu w celu spełnienia i zachowania kryteriów desygnacji, o jakich mowa w pkt 2 Załącznika XIII do rozporządzenia ogólnego 1303/2013. Wytyczne programowe w sprawie przechowywania i udostępniania dokumentów w ramach RPO WZ Celem przedmiotowych Wytycznych jest wskazanie najważniejszych warunków związanych z przechowywaniem i udostępnianiem dokumentacji wytwarzanej w związku z realizacją zadań przez instytucje funkcjonujące w systemie zarządzania i kontroli oraz w związku z realizacją projektów przez beneficjentów w RPO WZ. Instrukcje Wykonawcze instytucji funkcjonujących w systemie zarządzania i kontroli RPO WZ : IZ RPO WZ dokument dla WZS, GM i IC IZ RPO WZ dokument dla WWRPO 7 Kontrole przeprowadzane są bezpośrednio przez IK UP. Strona 12 z 21
13 IP dokument dla WUP IP dokument dla WFOŚiGW IP dokument dla ZIT (SSOM) IP dokument dla ZIT (KKBOF) Każda Instrukcja Wykonawcza bazuje na podejściu procesowym, tzn. wyodrębnione zostały główne zadania o charakterze ciągłym i powtarzalnym. Zidentyfikowane zadania podzielono na procesy, którym nadano numery. Dla każdego procesu przygotowywana jest karta procesu, która jest aktualizowana zgodnie z procedurą aktualizacji Instrukcji Wykonawczej. Każda karta procesu posiada wykaz uczestników procesu, zakres procesu, wykaz dokumentów i aktów prawnych, których znajomość jest wymagana do realizacji procesu, instrukcję realizacji procesu (procedurę), schemat blokowy (nieobligatoryjny) oraz załączniki do procesu. W uzasadnionych przypadkach możliwy jest podział procesów na podprocesy. Przedmiotowa forma dokumentu jest jednolita dla wszystkich instytucji zaangażowanych w realizację RPO WZ Instrukcje Wykonawcze poszczególnych instytucji funkcjonujących w systemie zarządzania i kontroli RPO WZ zawierają w szczególności: a. część ogólną zapisy ogólne dotyczące użytkowania dokumentu wraz z procedurą aktualizacji Instrukcji oraz z systemem odstępstw; b. procesy w ramach zarządzania RPO WZ m.in. takie jak: programowanie, koordynacja systemowa, obsługa kontroli i audytów, kontrola, procedura odwoławcza, monitoringu i sprawozdawczości, ewaluacji, nieprawidłowości i nadużyć finansowych, informacji i promocji, zarządzania finansowego, ekspertów, obsługi systemów informatycznych RPO WZ, Pomocy Technicznej; c. procesy w ramach wdrażania RPO WZ m.in. takie jak: opracowanie regulaminów konkursów, nabór i ocena projektów, podpisywanie umów, wydawanie decyzji o dofinansowaniu, weryfikacja wniosków o płatność, sporządzanie dyspozycji płatniczych, kontrola projektów, naliczanie korekt finansowych, odzyskiwanie środków, sporządzanie założeń do RPK, kontrola krzyżowa, realizacja projektów pomocy technicznej, analiza wyników kontroli i audytów. d. procesy w ramach certyfikacji wydatków RPO WZ m.in. takie jak: weryfikację deklaracji wydatków oraz sporządzanie i wysyłanie do KE wniosków o płatność okresową; sporządzanie rocznego zestawienia wydatków do KE; wstrzymanie i przywrócenie certyfikacji; weryfikację prognoz do KE; analizę wyników kontroli i audytów przeprowadzonych w IZ, IP, WWRPO; monitorowanie zasady n+3 oraz monitorowanie ram wykonania; prowadzenie ewidencji kwot; złożenie do KE dokumentów zamknięcia oraz płatności salda końcowego. Regulamin prac Zespołu ds. Samooceny działającego w Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Zachodniopomorskiego na lata w jako załącznik nr 8 do Wytycznych programowych dotyczących nieprawidłowości i nadużyć finansowych w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności Głównym zadaniem zespołu ds. samooceny jest dokonywanie regularnej (okresowej lub bieżącej) ocena ryzyka nadużyć finansowych oraz przygotowywanie planów reagowania (odpowiednich kontroli) w tego typu sytuacjach. Do zakresu zadań zespołu należy ponadto: ustalenie zakresu, sposobu i częstotliwości publikacji informacji o kontrolach oraz o instytucjach (komórkach, osobach) odpowiedzialnych za te publikacje; wskazywanie obszarów, które powinna objąć kontrola systemowa w zakresie weryfikacji systemów kontroli (planów reagowania) przygotowanych przez zespół ds. samooceny, w szczególności w zakresie jego skuteczności pod względem prewencji, wykrywania i eliminowania nadużyć finansowych; przygotowywanie i zatwierdzanie planów szkoleń i innych działań oraz instytucji (komórek, osób) odpowiedzialnych za ich wdrożenie; analiza środków zapobiegających nadużyciom finansowym i wprowadzanie ewentualnych korekt w tym zakresie; analiza mechanizmów zgłaszania nadużyć obowiązujących w IZ i IP. Ponadto w ramach zadań wdrożeniowych realizowanych bezpośrednio przez IZ do każdej dokumentacji konkursowej opracowywane będą Wytyczne w zakresie kontroli projektów ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata stanowiące załącznik do regulaminu danego konkursu. Strona 13 z 21
14 Zakres regulacji jakie zawierać będą ww. Wytyczne obejmuje m.in.: 1. Rodzaje kontroli przeprowadzanych przez IZ RPO WZ 2. Kontrola uprzednia postępowań procedury udzielenia zamówienia publicznego (przed podpisaniem umowy o dofinansowanie) 3. Weryfikacja wydatków 4. Weryfikacja wniosków o płatność Beneficjenta 5. Kontrola w miejscu realizacji projektu lub w siedzibie Beneficjenta 6. Kontrola krzyżowa 7. Kontrola na zakończenie realizacji projektu 8. Kontrola na zakończenie w miejscu realizacji projektu, w siedzibie Beneficjenta lub IZ RPO WZ 9. Kontrola trwałości projektu 10. Kontrole w trybie doraźnym 11. Obowiązki Beneficjenta i uprawnienia kontrolujących 12. Obowiązki Beneficjenta 13. Uprawnienia kontrolujących. c) w przypadku wyboru procesów do kontroli systemowej opis metodyki doboru tych procesów, IZ Przy doborze obszarów do kontroli IZ będzie kierować się regułą, zgodnie, z którą każdy obszar/ zadanie realizowane przez IP/FF wskazany odpowiednio w porozumieniu/umowie o finansowaniu powinien być skontrolowany przynajmniej raz w danej perspektywie finansowej. Obszary do kontroli o charakterze systemowym na dany rok powinny być wybrane z uwzględnieniem następujących czynników: a) wszystkie podstawowe procesy związane z realizacją porozumienia/umowy, zachodzące w danej IP, FF, b) termin przeprowadzenia ostatniej kontroli w danym obszarze, c) priorytet kierownictwa opinia kierownictwa jednostki lub komórki organizacyjnej wskazująca obszary, które powinny zostać w pierwszej kolejności objęte kontrolą, d) ryzyko związane z realizacją poszczególnych procesów, w tym m.in.: i) zaawansowanie realizacji wdrażanych zadań bądź danej umowy, ii) określenie procesów kluczowych jakie zostaną zrealizowane, iii) wyniki kontroli lub audytów przeprowadzanych dotychczas w danej instytucji w zakresie zadań związanych z realizacją umowy, iv) częstotliwość zmian procedur w obszarze (innych dokumentów np. o charakterze systemowym akty prawne, wytyczne), v) zdolność instytucjonalną danej IP, PW IF/PF do realizacji danego procesu. Istotną rolę podczas wyboru procesów do kontroli systemowej w poszczególnych latach będzie odgrywał ZS. Podczas cyklicznych posiedzeń ZS, przed określeniem założeń do RPK na kolejny rok obrachunkowy, w oparciu o przeprowadzoną analizę ryzyka uwzględniającą m.in. wyżej wymienione założenia będzie zapadała decyzja również o procesach podlegających kontrolom o charakterze systemowym realizowanym przez IZ za pośrednictwem WZS. Na tym etapie określona też będzie istotność (waga) poszczególnych czynników ryzyka. Dla roku obrachunkowego 2015/2016 kontroli co do zasady będą podlegały wszystkie realizowane procesy, ponieważ RPO WZ jest w tym okresie będzie w początkowym etapie realizacji, zatem szereg procesów jeszcze się nie rozpocznie. Ponadto wybór procesów do audytu systemu w obszarze dotyczącym funkcjonowania kontroli zarządczej przy wydatkowaniu środków RPO WZ realizowanego przez BAW w zakresie zadań IZ odbywać się będzie na podstawie analizy ryzyka przeprowadzanej raz w roku w Urzędzie (III/IV kwartał roku) z uwzględnieniem procesów wdrażanych, niepodlegających wcześniej audytom lub kontrolom. d) założenia metodyki: W zakresie kontroli wydatków jedynie IP, będące w systemie wdrażania RPO WZ tj. WUP oraz WFOŚIGW określiły założenia w zakresie metodyki doboru próby. IZ, w zakresie zadań wdrożeniowych w ramach RPO WZ zakłada realizację kontroli pełnej populacji projektów i wydatków. Strona 14 z 21
15 Z uwzględnieniem zapisów programowych Wytycznych w zakresie kontroli realizacji Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego (o jakich mowa w części 1 b niniejszego RPK) opracowana przez IP Metodyka doboru próby do kontroli powinna: 1. zapewniać odpowiednią wielkość próby oraz uwzględniać poziom ryzyka charakterystyczny dla różnych typów beneficjentów/wnioskodawców i projektów, w celu osiągnięcia wystarczającej pewności w zakresie zgodności z prawem i prawidłowości transakcji będących podstawą wydatków. IP zobowiązana jest do przechowywania w formie pisemnej dokumentacji zawierającej opis i uzasadnienie stosowanej metodyki doboru próby oraz dokumentacji identyfikującej wybrane do weryfikacji projekty. 2. uwzględniać ograniczenia w zakresie terminu, w jakim beneficjent ma obowiązek zapewnienia dostępu do dokumentów związanych z realizacją projektu, tj. ograniczenia, o którym mowa w art. 23 ust. 3 ustawy wdrożeniowej. 3. uwzględniać zapisy art. 125 ust. 5 rozporządzeniu ogólnym 1303/2013 tj. częstotliwość i zakres kontroli na miejscu są proporcjonalne do kwoty wsparcia publicznego dla operacji oraz do poziomu ryzyka stwierdzonego w toku takich kontroli oraz audytów przeprowadzanych przez instytucję audytową w odniesieniu do systemu zarządzania i kontroli jako całości. Przyjęty przez IZ/IP system kontrolny daje racjonalne zapewnienie w zakresie prawidłowości wydatków ujętych w rocznych zestawieniach wydatków, o jakich mowa w art. 137 ust. 1 rozporządzenia ogólnego 1303/2013. Prawidłowość przyjętych założeń w zakresie stosowanej w danej instytucji metodyki doboru próby do kontroli będzie m.in. przedmiotem corocznego przeglądu ZS. Instytucja IZ - WWRPO IP - WUP Dobór próby dokumentów do kontroli wniosków o płatność Nie dotyczy. Zakłada się kontrolę 100% dokumentów wymaganych na poziomie weryfikacji wniosków o płatność. W przypadku zmiany zasad w danym obszarze zostanie przeprowadzona aktualizacja RPK. Metodyka opracowana została w celu ujednolicenia zasad doboru dokumentów źródłowych służących pomocą przy weryfikacji wniosków o płatność i uwzględnia zasadę o jakiej mowa w art. 19 ust 1-2 ustawy wdrożeniowej w zakresie załączników przedkładanych wraz z wnioskiem o płatność.. Metodyka opracowana została dla każdej z form rozliczania poniesionych wydatków oddzielnie. a. Weryfikacja wniosków o płatność prowadzona jest razem z weryfikacją danych uczestników, które stanowiły podstawę do sporządzenia wniosku o płatność. b. W celu zapewnienia prawidłowej oceny kwalifikowalności wydatków, w trakcie weryfikacji wniosku o płatność i danych uczestników dokonywana jest pogłębiona analiza, polegająca na weryfikacji dokumentów źródłowych. c. Wykaz dokumentów do analizy pogłębionej przekazywany jest przez Instytucję Pośredniczącą do beneficjenta w terminie 5 dni roboczych od dnia wpływu wniosku o płatność. d. Do terminu weryfikacji wniosku nie wlicza się terminu oczekiwania Instytucji Pośredniczącej na dokumenty, o których mowa w pkt 3. e. Instytucja Pośrednicząca zapewnia zachowanie zasady jednokrotnego przekazywania dokumentów do kontroli, o której mowa w art. 122 ust. 3 Dobór próby projektów do kontroli w miejscu realizacji lub siedzibie beneficjenta, w tym kontroli trwałości 8 Nie dotyczy. Zakłada się kontrolę 100% projektów w miejscu realizacji, bądź w siedzibie beneficjenta. W ramach RPO WZ kontrolą w zakresie prawidłowości ponoszenia wydatków, realizacji rzeczowej projektu zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie, w zakresie osiągnięcia wskaźników określonych w projekcie jak i zgodność z innymi przepisami krajowymi i wspólnotowymi objęte zostaną wszystkie projekty dofinansowane ze środków RPO WZ Nie przewiduje ww. kontroli dokonywanych na próbie projektów. W przypadku zmiany zasad w danym obszarze zostanie przeprowadzona aktualizacja RPK. W okresie od 1 lipca 2015 r. do 30 czerwca 2016 r. kontrole w ramach RPO WZ planowane są w odniesieniu do projektów, które spełniają definicję projektu realizowanego. Są to projekty, w ramach których złożono co najmniej jeden wniosek o płatność na kwotę wyższą niż 0,00 PLN. Kontrole planowane są do momentu zatwierdzenia wniosku o płatność końcową (projekty rozliczane metodami uproszczonymi podlegają analizie już w momencie zawarcia umowy o dofinansowanie). Projekty pozakonkursowe kontrolowane są w 100%, co najmniej raz w trakcie trwania realizacji projektu. Kontrole projektów prowadzone są w danym roku obrachunkowym na następującej próbie: kontrole projektów konkursowych co najmniej 30 % liczby projektów w ramach Działania w danym roku obrachunkowym. kontrole projektów pozakonkursowych 100 % (j/w). Instytucja nadzorująca projekt może podjąć decyzję o odstąpieniu od kontroli w danym roku obrachunkowym projektu skontrolowanego w roku poprzednim, jeśli jego realizacja nie budzi istotnych zastrzeżeń. Wyłączenie to nie dotyczy projektów, które: zostały ocenione w kategorii 3, w których stwierdzono wydatki niekwalifikowalne na znaczne kwoty, tj. przekraczające 10 % wartości kwoty środków rozliczonych do dnia kontroli lub równowartość Dobór do kontroli projektów zintegrowanych, partnerskich, hybrydowych lub grantowych w miejscu ich realizacji lub w siedzibie beneficjenta jeśli metodyka w tym zakresie została przygotowana odrębnie od metodyki doboru próby projektów do kontroli Nie dotyczy Nie określono odrębnej metodyki w zakresie doboru próby związanej przedmiotowym typem projektów. Zakłada się aktualizację RPK w przypadku zmiany zasad w danym obszarze. 8 W roku obrachunkowym ZS zbierze się w VI kwartale 2015 r. W trakcie jego prac zostanie dokonany przegląd przyjętych przez IP (WUP, WFOŚIGW) metodologii doboru próby do kontroli na miejscu, w kontekście charakteru i typów projektów oraz beneficjentów wynikających z wyników przeprowadzanych w roku obrachunkowym 2015/2016 naborów projektów. Analiza ta pozwoli uściślić stosowaną metodykę doboru próby i doprecyzować jej założenia w zależności od potrzeb wynikających z zarzadzania ryzykiem realizacji Programu. Strona 15 z 21