Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,1105,0,18429,jak-dokonac-zaplaty-w-systemie-split-payment-checklista.html
Timestamp: 2020-02-25 10:01:50
Legal References Found: art. 105
 art. 108
 art. 108
 art. 108
 art. 108
 art. 105
 art. 28

Document Content:
JAK DOKONAĆ ZAPŁATY W SYSTEMIE SPLIT PAYMENT - CHECKLISTA – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Praktyczne problemy ze stosowaniem split payment » JAK DOKONAĆ ZAPŁATY W SYSTEMIE SPLIT PAYMENT - CHECKLISTA
Praktyczne problemy ze stosowaniem split payment - Dodatek nr 5 do Poradnika VAT nr 5 (485) z dnia 10.03.2019
JAK DOKONAĆ ZAPŁATY W SYSTEMIE SPLIT PAYMENT - CHECKLISTA
Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności, w praktyce prowadzi do licznych niejasności i problemów. Poniżej przedstawiamy tzw. checklistę ułatwiającą podatnikom VAT stosowanie mechanizmu podzielonej płatności.
√ Otrzymując fakturę z wykazanym podatkiem VAT zdecyduj czy chcesz dokonać płatności w systemie podzielonej płatności. Od 1 lipca 2018 r. banki/SKOK-i utworzyły automatycznie wszystkim przedsiębiorcom bezpłatny rachunek VAT do posiadanych w nich rachunków rozliczeniowych. Wyłącznie na Twój wniosek bank/SKOK może otworzyć więcej rachunków VAT.
√ Przed dokonaniem płatności za towar/usługę zweryfikuj przesłanki formalne, a więc sprawdź czy kontrahent jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT oraz czy jest zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym, w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej czy też widnieje w bazie REGON lub w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Możesz wykorzystać pomocnicze linki znajdujące się na stronie naszego Wydawnictwa, tj.:
"Sprawdzenie statusu podmiotu VAT": https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/,
"Wykaz podmiotów VAT": https://www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/dzialalnosc/wykaz-podmiotow-niezarejestrowanych-oraz-wykreslonych-i-przywroconych-do-rejestru-vat/,
"Regon - wyszukiwarka podmiotów gospodarki narodowej": https://wyszukiwarkaregon.stat.gov.pl/appBIR/index.aspx/,
"Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej": https://prod.ceidg.gov.pl/CEIDG/CEIDG.Public.UI/Search.aspx/,
"Krajowy Rejestr Sądowy": https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna/,
"Monitor Sądowy i Gospodarczy": https://ems.ms.gov.pl/msig/przegladaniemonitorow.
√ Decydując się na zapłatę należności w systemie podzielonej płatności wypełnij komunikat przelewu udostępniony przez bank lub SKOK, w którym wykaż:
1) kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty VAT wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności,
2) kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto,
3) numer faktury, w związku z którą dokonywana jest płatność,
Warunkiem skorzystania z mechanizmu podzielonej płatności jest otrzymanie faktury. W systemie split payment można zapłacić zarówno całość należności, jak i dowolną jej część (dotyczy to zarówno kwoty podatku VAT, jak i kwoty sprzedaży brutto). Nie masz możliwości dokonania płatności należności wynikającej z faktury bezpośrednio na rachunek VAT sprzedawcy.
√ W przypadku, gdy dokonasz już zapłaty zobowiązania na podstawie komunikatu przelewu, a na Twoim rachunku VAT:
znajduje się wystarczająca ilość środków pieniężnych W celu realizacji przelewu bank w pierwszej kolejności obciąża kwotą VAT rachunek VAT nabywcy i tą kwotą uznaje jego rachunek rozliczeniowy zgodnie z komunikatem przelewu. Bank sprzedawcy otrzymuje środki pieniężne w kwocie brutto na rachunku rozliczeniowym, następnie automatycznie przelewa na jego rachunek VAT kwotę podatku VAT. Po pobraniu kwoty VAT z rachunku rozliczeniowego pozostaje na nim kwota netto.
W przypadku kiedy podatnik posiada na rachunku VAT środki pieniężne wystarczające na zapłatę całej kwoty brutto wynikającej z faktury, a na rachunku bieżącym nie ma żadnych środków i zamierza zapłacić kontrahentowi całą należność z otrzymanej faktury, może w komunikacie przelewu w obu pozycjach (wartość brutto i kwota podatku) wpisać kwotę brutto wynikającą z faktury. Technicznie taki przelew zostanie zrealizowany w ten sposób, że cała kwota należności będzie przekazana z rachunku VAT podatnika na rachunek VAT dostawcy. Należy jednak pamiętać, że taki przelew nie jest w pełni zgodny z założeniami ustawodawcy w zakresie split payment, spowoduje bowiem, że u dostawcy również cała kwota należności wynikającej z faktury znajdzie się na jego rachunku VAT, co w znacznym stopniu ograniczy dostawcy możliwość swobodnego nią dysponowania.
nie ma wystarczającej ilości środków pieniężnych W przypadku posiadania środków na rachunku VAT w wysokości niewystarczającej na zapłatę kwoty odpowiadającej kwocie VAT wskazanej w komunikacie przelewu, w celu realizacji przelewu, bank obciąża rachunek VAT do wysokości salda na tym rachunku i uznaje tą kwotą rachunek rozliczeniowy nabywcy, na podstawie komunikatu przelewu.
brak środków pieniężnych W celu realizacji przelewu, bank obciąża wyłącznie rachunek rozliczeniowy nabywcy kwotą odpowiadającą wartości sprzedaży brutto wskazanej w komunikacie przelewu. W sytuacji, gdy na rachunku rozliczeniowym podatnika nie ma środków wystarczających na zapłatę kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży brutto wskazanej w komunikacie przelewu, bank nie zrealizuje przelewu.
√ W przypadku wpłacenia na rachunek VAT dostawcy (usługodawcy) pomyłkowej kwoty - zbyt wysokiej nie masz możliwości otrzymania zwrotu pieniędzy z rachunku VAT. Możesz porozumieć się z dostawcą i odzyskać nadpłaconą kwotę VAT z jego rachunku rozliczeniowego. Jeżeli wpłacona kwota wynika z faktury, do której następnie będzie wystawiona korekta - wówczas można dokonać zwrotu tej kwoty z rachunku VAT.
√ Środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT stanowią Twoją własność, jednakże nie możesz nimi swobodnie dysponować. Możesz je wykorzystać do:
uregulowania kwoty podatku VAT wynikającej z faktury zakupu towarów lub usług,
zapłaty podatku VAT, dodatkowego zobowiązania w podatku VAT czy zapłaty odsetek za zwłokę w podatku VAT.
Możesz również złożyć do naczelnika urzędu skarbowego wniosek o dokonanie przelewu środków zgromadzonych na rachunku VAT, na rachunek bankowy prowadzony dla celów działalności gospodarczej. Przekazanie środków zgromadzonych na rachunku VAT dokonywane jest za zgodą naczelnika urzędu skarbowego i wyłącznie na rachunek bankowy lub rachunek w SKOK, dla którego jest prowadzony rachunek VAT pod pewnymi warunkami określonymi w ustawie o VAT (art. 108b ustawy).
√ Jeśli zapłacisz zobowiązanie wynikające z otrzymanej faktury z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, to do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury:
nie będziesz ponosił odpowiedzialności solidarnej (o której mowa w art. 105a ww. ustawy) z podmiotem dokonującym dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT za jego zaległości podatkowe - dotyczy to m.in. dostawców: wyrobów stalowych, paliwa i oleju rzepakowego, dysków twardych i SSD, cyfrowych aparatów fotograficznych, tonerów i tuszy, folii typu stretch,
naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego nie zastosują przepisów dotyczących sankcji podatkowych za rozliczenie podatku skutkujące zaniżeniem zobowiązania podatkowego lub zawyżeniem podatku naliczonego nad należnym określonego do zwrotu lub do rozliczenia w następnych okresach rozliczeniowych; dotyczy to sankcji wynikających z ustawy o VAT w wysokości 30%, 20%, lub podwyższonej do wysokości 100%.
√ Zapłata podatku VAT w systemie split payment powoduje, iż:
możesz być zabezpieczony przed obowiązkiem zapłaty podwyższonych odsetek za zwłokę,
masz możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli dokonasz zapłaty całości zobowiązania jednorazowo z rachunku VAT przed terminem jego zapłaty (skonto),
możesz uzyskać zwrot w przyspieszonym terminie, tj. 25 dni, licząc od dnia złożenia deklaracji bez konieczności spełnienia dodatkowych warunków.
Zapłata w systemie split payment nie stanowi środka zabezpieczającego interesy podmiotu, który dokonuje oszustw w VAT lub posiada wiedzę, że dana transakcja służy oszustwu w VAT.
Przepisy regulujące funkcjonowanie systemu podzielonej płatności określone zostały w art. 108a-108d ustawy o VAT. Przy zastosowaniu tej metody płatność za nabyte towary czy usługi jest (...)
Przepisy regulujące funkcjonowanie systemu podzielonej płatności określone zostały w art. 108a-108f ustawy o VAT. Od 1 lipca 2018 r. do 31 października 2019 r. regulacje (...)
Kontrahent zapłacił jednym przelewem za dwie faktury w systemie podzielonej płatności. Czy po stronie dostawcy towaru powstaną negatywne konsekwencje z tego tytułu? Czy dostawca towaru (...)
Niektóre grupy podatników VAT już od 1 września 2019 r. będą musiały obowiązkowo stosować mechanizm podzielonej płatności. W projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku (...)
Dobrowolność stosowania mechanizmu podzielonej płatności w VAT oznacza, że podatnicy VAT mogą stosować ten system płatności w sposób wybiórczy . Nie każda faktura musi być (...)
Mechanizm podzielonej płatności w ewidencji księgowej
W jaki sposób w księgach rachunkowych należy ewidencjonować operacje rozliczenia płatności należności i zobowiązań z kontrahentami w przypadku stosowania mechanizmu podzielonej płatności? Stosowanie mechanizmu podzielonej (...)
Od 1 listopada 2019 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT istnieje możliwość dokonywania w ramach mechanizmu podzielonej płatności przelewów zbiorczych zgodnie z art. 108a (...)
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałem od dostawcy krajowego fakturę w walucie EURO, przy czym podatek VAT wykazany jest w PLN. Ponadto, na fakturze kontrahent wskazuje (...)
System podzielonej płatności został uregulowany w przepisach art. 108a-108d ustawy o VAT. Polega on na rozdzieleniu płatności za nabyte towary usługi w ten sposób, że (...)
Na podstawie art. 105a ust. 1 ustawy o VAT podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, (...)
Nasz kontrahent dokonał zapłaty należności z zastosowaniem metody podzielonej płatności. W jaki sposób zaksięgować taki wpływ należności? Mechanizm podzielonej płatności polega na tym, że: zapłata (...)
Od 1 września 2019 r. niektórzy podatnicy zostaną objęci obowiązkowym stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. W projekcie zmian m.in. do ustawy o VAT nr UA 45 (...)
Od 1 listopada 2019 r. podatnicy VAT zarówno czynni, jak i zwolnieni podmiotowo oraz przedmiotowo mają obowiązek zastosować mechanizm podzielonej płatności przy dokonywaniu płatności za (...)
Jestem podatnikiem VAT zwolnionym. Otrzymałem od polskiego kontrahenta czynnego podatnika VAT fakturę potwierdzającą nabycie towarów z załącznika nr 15 do ustawy o VAT o łącznej (...)
Od 1 września 2019 r. Szef Krajowej Administracji Skarbowej KAS prowadzi nowy elektroniczny bezpłatny wykaz podatników, którzy: zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, (...)
Jestem rolnikiem zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT. Czy jestem zobowiązany dokonywać weryfikacji kontrahenta i jego numeru rachunku bankowego, aby uniknąć odpowiedzialności solidarnej? Czy od 1 (...)
Od 1 września 2019 r. podatnicy będą mogli korzystać z nowego elektronicznego wykazu podmiotów, który umożliwi im dostęp do większej ilości informacji przy weryfikacji danego (...)
Ustawodawca uregulował miejsce świadczenia dla usług transportu towarów w art. 28b i 28f ustawy o VAT. Przepisy te stanowią podstawę do określenia miejsca opodatkowania, a (...)
Czy numer rachunku VAT należy umieścić na fakturze?
Otrzymałem fakturę zakupu i podatek VAT z niej wynikający zamierzam wpłacić przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Czy mogę kontrahentowi przelać kwotę podatku z otrzymanej od (...)
Podatnicy VAT, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku VAT, przy dokonywaniu płatności kwoty należności wynikającej z tej faktury mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności. Dla (...)
Uwolnienie środków zgromadzonych na rachunku VAT
Nasza firma nie dokonuje płatności w systemie split payment. Natomiast kontrahent przelał nam podatek VAT na rachunek VAT. Jak możemy odzyskać pieniądze zgromadzone na tym (...)
Rachunek VAT funkcjonuje w powiązaniu z rachunkiem rozliczeniowym przedsiębiorcy lub prowadzonym dla celów działalności gospodarczej rachunkiem w SKOK. Jest on przeznaczony do obsługi płatności za (...)
Ministerstwo Finansów planuje od września br. zastąpić rozliczanie VAT na zasadach odwrotnego obciążenia oraz odpowiedzialności solidarnej, stosowanym obligatoryjnie mechanizmem podzielonej płatności MPP . Jednak obowiązek (...)
Nabywca towarów uregulował należność z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności split payment . Czy zapłatę tę można ujmować w księgach rachunkowych z pominięciem konta 13-9 Środki (...)
Otrzymaliśmy na rachunek bieżący należność z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Wartość zapłaty wynosiła 369 zł. Następnie 69 zł zostało zdjęte z rachunku bankowego i wpłynęło (...)
Rachunek VAT funkcjonuje w powiązaniu z rachunkiem rozliczeniowym przedsiębiorcy lub prowadzonym dla celów działalności gospodarczej rachunkiem w SKOK. Przeznaczony jest on do obsługi płatności za (...)
Mamy w banku do rachunku rozliczeniowego wydzielony rachunek VAT i chcemy z niego zapłacić zobowiązanie z tytułu VAT. Czy przelew powinien być dokonany z konta (...)
Prowadzę działalność gospodarczą w branży budowlanej. Dotychczas w składanych deklaracjach VAT-7 wykazywałem zwrot VAT na rachunek bankowy. W deklaracji za lipiec 2019 r. wyszła mi (...)