Source: https://www.eporady24.pl/od_jakiej_kwoty_zaplacimy_podatek_dochodowy,pytania,15,88,13300.html
Timestamp: 2019-09-18 13:18:45
Legal References Found: art. 8
 art. 22
 art. 30
 art. 22
 art. 21
 art. 21

Document Content:
Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 22.09.2015
Z bratem jesteśmy spadkobiercami mieszkania po siostrze ojca. Ciotka była bezdzietna, niezamężna, dziadkowie nie żyją. Jesteśmy z bratem w II grupie spadkobierców – czyli zapłacimy wcale niemały podatek. Rozumiem, że to organ podatkowy ustala wysokość podatku, który zapłacimy od spadku (czyli przyjmie jakąś wartość mieszkania). Mieszkanie chcemy szybko sprzedać (przed upływem 5 lat) i będziemy musieli zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19% – tylko od jakiej kwoty? Co jest dochodem, a co spadkiem?
Rzeczywiście w podatku od spadków i darowizn to organ podatkowy ustala zobowiązanie podatkowe w określonej wysokości, czyni to jednak na podstawie złożonego zeznania podatkowego i oczywiście na podstawie ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. To Pan jako spadkobierca ustala tę wartość, a organ wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmie w wysokości określonej przez Pana, jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej (wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia powstania obowiązku podatkowego). Zgodnie z art. 8 ust. 4 ustawy dopiero jeżeli nabywca nie określił wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych albo wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego, wartości rynkowej, organ ten wezwie nabywcę do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny. Jeżeli nabywca, pomimo wezwania, nie określił wartości lub podał wartość nieodpowiadającą wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego dokona jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33 % od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca.
Do grupy II pokrewieństwa zalicza się m.in. rodzeństwo rodziców i zstępnych rodzeństwa. Kwota wolna w tej grupie to 7276 zł, a podatek oblicza organ od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, stosując następującą skalę: przy kwocie nadwyżki do 10 278 zł stawka podatku wynosi 7%, dla kwoty nadwyżki między 10 278 zł a 20 556 zł podatek wynosi 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł, natomiast przy kwocie nadwyżki ponad 20 556 zł podatek wynosi 1644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Odpłatne zbycie mieszkania, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dla nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2007 roku podatek dochodowy od dochodu z odpłatnego zbycia wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Postawą tą jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości (tj. wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia - jeżeli nie odbiega od wartości rynkowej) a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d (co wynika z art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Zgodnie z art. 22 ust. 6d za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (lub jej „części”) nabytych w drodze spadku, uważa się jedynie: udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Więc w uproszczeniu przychód pomniejszy Pan o odpowiednią część zapłaconego podatku od spadków i darowizn oraz ewentualnie o wymienione nakłady i w ten sposób wyliczy Pan dochód.
Dla nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009 roku istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, ze wolne od podatku są dochody z odpłatnego zbycia m.in. nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Cele tu wymienione określa szczegółowo art. 21 ust. 25 ustawy.
Wpisz wynik równania (liczba): 7 minus sześć =