Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/poradnik-vat/poradnik-vat-nr-20-z-dnia-20102014,spis-tresci,3697.html
Timestamp: 2020-04-07 17:32:35
Legal References Found: art. 119
 art. 43
 art. 43
 art. 7
 art. 43
 FSK 
 art. 89
 art. 111
 art. 129
 art. 119
 art. 86

Document Content:
Poradnik VAT nr 20 (380) z dnia 20.10.2014 - CzasopismaKsiegowych.pl
nr 20 (380) z dnia 20.10.2014
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Archiwum rocznikowe » Poradnik VAT nr 20 (380) z dnia 20.10.2014 » Szczegółowy spis treści
1. Pomocnik Podatnika VAT - Przepisy regulujące rozliczanie VAT od samochodów
Limity uprawniające do statusu małego podatnika w 2015 r.
Opodatkowanie usług własnych świadczonych w ramach usługi turystyki – interpretacja ogólna Ministra Finansów
Tak wynika z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 30 września 2014 r., nr PT2/033/7/505/EPT/2014/RD88705. Zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania (...)
Jak podatnicy VAT dokumentują czynności podlegające opodatkowaniu? – pytania i odpowiedzi
Otrzymałem fakturę oznaczoną wyrazami "metoda kasowa". Czy oznacza to, że jej wystawca jest małym podatnikiem rozliczającym VAT metodą kasową? Poza podstawowymi elementami faktury, jakie określone zostały (...)
Prawo do wystawienia faktury pro forma
W mojej firmie stosowane są tzw. faktury pro forma. Czy w świetle ustawy o VAT mogę posługiwać się takimi dokumentami, czy też mogą one zostać (...)
Dokumentowanie transakcji przez nabywcę
W sierpniu 2014 r. zawarłem umowę z nabywcą towarów, na mocy której to on dokumentuje wszystkie transakcje pomiędzy naszymi firmami. Czy kopię tej umowy powinienem (...)
Czy otrzymaną zaliczkę na poczet usługi najmu muszę udokumentować fakturą? Kiedy najpóźniej muszę wystawić fakturę zaliczkową? Zaliczki – co do zasady – dokumentowane są fakturami wystawianymi (...)
Odwrotne obciążenie – obowiązki dokumentacyjne nabywcy
Czy jako nabywca towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT mam zawsze obowiązek wystawiania faktur? Nie zawsze, bowiem obowiązek wystawiania faktur przez nabywcę (...)
Zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości zabudowanych
Na gruncie ustawy o VAT w zakresie dostawy nieruchomości budynkowych zostały wprowadzone dwa zwolnienia o charakterze przedmiotowym, tj. w art. 43 ust. 1 pkt 10 (...)
Grunt zabudowany czy niezabudowany?
W lutym 2012 r. kupiliśmy grunt zabudowany (transakcja korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). W (...)
Wydatki na ulepszenie budynku a zwolnienie od podatku
Zamierzamy sprzedać prawo wieczystego użytkowania gruntu wraz z posadowionym na gruncie budynkiem biurowym (mieści się w nim nasza siedziba). Ustanowienie ww. prawa na naszą rzecz (...)
Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu zabudowanego budowlą
Podatnik zamierza przekazać gminie prawo wieczystego użytkowania dwóch działek (których właścicielem jest Skarb Państwa) stanowiących drogi dojazdowe polne do głównej działki (która została sprzedana kilka (...)
Leasing operacyjny i kapitałowy – jak rozliczyć VAT?
Umowa leasingu należy do umów cywilnoprawnych, zdefiniowanych w przepisach ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r. poz. 121 (...)
Obowiązek podatkowy u leasingodawcy przy umowie leasingu operacyjnego
Wydanie towaru leasingobiorcy na podstawie umowy leasingu operacyjnego należy traktować w świetle przepisów ustawy o VAT jak świadczenie usług. Na podstawie tego rodzaju umowy leasingodawca (...)
Kiedy leasingobiorca odlicza VAT od rat leasingowych?
Ustawodawca dla usług leasingu operacyjnego ustanowił szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego w VAT. Jednak w zakresie realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę (leasingobiorcę), (...)
Ogólna zasada powstania obowiązku podatkowego przy leasingu kapitałowym
Wydanie towaru leasingobiorcy na podstawie umowy leasingu kapitałowego (finansowego) na gruncie przepisów dotyczących podatku VAT uznawane jest za dostawę towaru. W art. 7 ust. 9 (...)
Termin odliczenia VAT przez korzystającego
W przypadku leasingu kapitałowego (podobnie jak przy leasingu operacyjnym), korzystający (leasingobiorca) ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z wystawionej przez finansującego faktury na ogólnych zasadach (...)
VAT w wyjaśnieniach sądów administracyjnych
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży budynku
Stosownie do brzmienia art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a) (...)
Dokument potwierdzający dopuszczalną ładowność samochodu
Tak wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 13 maja 2014 r., nr I FSK 884/13. W sprawie będącej przedmiotem rozstrzygnięcia przez organ podatkowy i ostatecznie (...)
Regulacje zawarte w art. 89a ustawy o VAT dotyczące tzw. "ulgi na złe długi" określają, w jakim terminie wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania VAT i (...)
Likwidacja działalności prowadzonej z zastosowaniem kasy rejestrującej
Osoba fizyczna likwidując prowadzoną działalność gospodarczą, w sytuacji gdy korzystała ze statusu czynnego podatnika VAT objęta jest obowiązkiem sporządzenia remanentu likwidacyjnego i opodatkowania go zgodnie (...)
Zakończenie użytkowania kasy fiskalnej w prowadzonej działalności gospodarczej wymaga przeprowadzenia przez podatnika pewnych czynności, które określone są w rozporządzeniu w sprawie kas. Zgodnie z § 15 (...)
Zwrot ulgi otrzymanej z tytułu zakupu kasy
Na mocy art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, czynni podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od (...)
Faktura dokumentująca sprzedaż zarejestrowaną w kasie fiskalnej
Wynikający z ustawy o VAT obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących dotyczy wyłącznie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności (...)
Sprzedaż w systemie TAX FREE
Podmioty uprawnione do otrzymania zwrotu
Prawo do otrzymania zwrotu podatku zapłaconego przy nabyciu towarów na terytorium kraju przysługuje wyłącznie osobom fizycznym niemającym stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej, zwanymi (...)
Kto może dokonywać zwrotu?
W świetle przepisów ustawy o VAT zwrot podatku zapłaconego przez podróżnego przy nabyciu towarów na terytorium Polski dokonywany jest przez sprzedawcę towaru, lub przez podmiot, (...)
W jaki sposób dokonywany jest zwrot podatku na rzecz podróżnych?
Przede wszystkim należy podkreślić, że zwrot podatku może być dokonany, jeżeli podróżny wywiózł zakupiony towar poza terytorium Unii Europejskiej nie później niż w ostatnim dniu (...)
Jaką stawką opodatkowana jest sprzedaż dokonywana w systemie TAX FREE?
W przypadku gdy sprzedawca dokonuje dostawy towarów podróżnym spoza Wspólnoty z zastosowaniem procedury zwrotu podatku, stosuje on stawkę podatku 0%, co wynika z art. 129 (...)
Termin złożenia pierwszej informacji podsumowującej
Jestem podatnikiem VAT czynnym. Dotychczas nie dokonywałem transakcji z podmiotami z krajów UE, jednak mam zamiar nawiązać kontakty handlowe z podmiotami niemieckimi. Zgłosiłem ten zamiar (...)
Zwrot zaimportowanego towaru
Spółka dokonała importu towarów i uiściła należności celne. Po upływie trzech miesięcy część towarów została zwrócona dostawcy, który uznał zgłoszoną reklamację. Czy agencja celna, która (...)
Refakturowanie kosztów transportu towarów na unijnego nabywcę
Dokonaliśmy WDT na rzecz kontrahenta z Holandii. Fakturę wystawiliśmy 29 sierpnia br., w związku z czym WDT rozliczyliśmy w sierpniu. Tego samego dnia otrzymaliśmy zapłatę (...)
Zakupiliśmy towar z USA i otrzymaliśmy fakturę wystawioną 17 czerwca br. Dla potrzeb podatku VAT przyjęliśmy wycenę faktury z dokumentu celnego. Czy jest to prawidłowy (...)
Stawka VAT na usługi transportowe i spedycyjne świadczone w innym państwie
Zajmujemy się organizacją transportu towarów na terytorium Niemiec. W przypadku gdy usługobiorcą jest zagraniczna firma, wystawiamy fakturę bez podatku VAT. Gdy tę samą usługę nabywa (...)
Usługi na powierzonym materiale świadczone poza terytorium kraju dla zagranicznego odbiorcy
Czy wykonanie usługi polegającej na prefabrykacji szaf należących do niemieckiej firmy, podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli usługa fizycznie jest wykonywana poza granicami kraju? Usługi, o których (...)
Rozliczanie VAT przy świadczeniu usług turystyki
Podstawa opodatkowania usług turystycznych
Usługi turystyki w świetle przepisów ustawy o VAT rozliczane są według szczególnej procedury. Została ona określona w art. 119 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania usług turystycznych (...)
Opodatkowanie zaliczki otrzymanej na poczet usługi turystycznej
Zmienione regulacje dotyczące ustalania obowiązku podatkowego utrudniło biurom turystycznym prawidłowe określenie podstawy opodatkowania i kwoty VAT należnego, szczególnie w przypadku pobieranych przez biura turystyczne zaliczek. (...)
Przy rozliczaniu VAT od usług turystyki organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych nakazują "wprost" stosować obowiązujące w tym zakresie przepisy ustawy o VAT. Oznacza to, (...)
W dniu 14 sierpnia 2014 r. na stronie internetowej www.finanse.mf.gov.pl Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący zasad opodatkowania usług turystyki, który jest zbieżny ze stanowiskiem prezentowanym (...)
Jak zoptymalizować rozliczenie VAT gdy podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych?
Podatnik VAT, który prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza podatek VAT w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach, ma prawo do zwrotu bezpośredniego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. (...)
Zwrot w terminie 180 dni
Jednym z podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT jest terminowe rozliczanie podatku VAT w miesięcznych (bądź kwartalnych) deklaracjach. Z obowiązku tego nie zwalnia podatników fakt, że (...)
Zabezpieczenie majątkowe jako sposób na krótszy termin zwrotu
Choć co do zasady w przypadku braku w danym okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje zwrot w terminie 180 dni od dnia złożenia deklaracji, ustawodawca (...)
Zwrot zaliczony na poczet innych zobowiązań podatkowych
Jednym ze sposobów na optymalizację rozliczeń podatku VAT w przypadku braku czynności opodatkowanych jest "wykorzystanie" kwoty podatku naliczonego jako kwoty, którą można przeznaczyć na zapłatę (...)
Formularze rejestracyjne stosowane w procedurze MOSS
Od 1 października 2014 r. podatnicy mają możliwość dokonywania rejestracji dla potrzeb stosowania szczególnej procedury opodatkowania usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych w małym punkcie kompleksowej (...)
Warunki zwolnienia z akcyzy olejów smarowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo
Oleje smarowe – w myśl ustawy o podatku akcyzowym – klasyfikowane są do wyrobów energetycznych wymienionych w art. 86 ust. 1 pkt 2 ustawy. Wraz (...)
Jak wykazać kwotę podatku na fakturze?
Przy sporządzaniu faktury okazało się, że przy wyliczaniu podatku od sumy wartości netto towarów i sumy podatku od poszczególnych pozycji powstają różnice groszowe. Czy różnice (...)
Kilkukrotne korygowanie faktury sprzedaży
Czy obowiązujące przepisy dotyczące VAT pozwalają na ponowne korygowanie wcześniej już skorygowanej faktury? Nadmieniam, że obie korekty dotyczą różnych sytuacji – jedna udzielonego rabatu, a (...)
Rozliczenie faktury korygującej wystawionej w związku ze zwrotem towarów
W dniu 23 czerwca 2014 r. wystawiliśmy fakturę korygującą (nabywca zwrócił towar). Nabywca otrzymał korektę w lipcu, jednak potwierdzenie odbioru wpłynęło do nas w dniu (...)
Rozliczenie dostawy przy odwrotnym obciążeniu
W lipcu 2014 r. nabyłem towar podlegający odwrotnemu obciążeniu. Sprzedawca wystawił fakturę dokumentującą ww. dostawę w sierpniu 2014 r. i w tym samym miesiącu ją (...)
Nieodpłatne świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników
Przekazujemy nieodpłatnie prezenty naszym pracownikom. Są to towary reklamowe (plecak, smycz z logo firmy). Każdy z pracowników otrzymał prezent o wartości 55 zł. Czy przekazanie (...)
We wrześniu 2014 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyłem towar od rolnika ryczałtowego. W tym też miesiącu wystawiłem fakturę VAT RR, zaś należność wynikającą (...)
Kiedy rozliczyć fakturę korygującą wystawioną po podwyższeniu ceny?
Po dokonaniu dostawy, z powodu podwyższenia ceny towaru wystawiłem fakturę korygującą. W rozliczeniu za który okres powinienem ją ująć w deklaracji? Przepisy ustawy o VAT nie (...)
Ustalenie podstawy opodatkowania pomiędzy podmiotami powiązanymi
Czy w każdym przypadku gdy sprzedaż następuje pomiędzy podmiotami powiązanymi, musimy liczyć się z ustaleniem podstawy opodatkowania przez organ podatkowy? W jakich przypadkach organ podatkowy (...)
Świadczenie usług rozliczanych okresowo – moment powstania obowiązku podatkowego
Prowadzę działalność usługową w zakresie administrowania siecią komputerową. W sporządzonych umowach o świadczenie tych usług (zawartych na czas nieokreślony z możliwością wcześniejszego wypowiedzenia) znajduje się (...)
Na potrzeby działalności gospodarczej wynajmujemy lokal biurowy. Umowa najmu zawarta została na czas oznaczony. W związku z problemami finansowymi firmy jesteśmy zmuszeni do jej likwidacji. (...)
Odliczenie VAT od wydatków poniesionych na parking i przejazd autostradą
W prowadzonej działalności wykorzystujemy samochód osobowy do celów mieszanych (firmowych i prywatnych) i odliczamy 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych z nim związanych. Czy ograniczone prawo (...)