Source: https://www.samozatrudnienie.pl/artykuly/17/
Timestamp: 2019-02-23 07:52:09
Legal References Found: art. 63
 art. 91
 art. 89
 art. 22
 art. 33
 art. 122
 art. 122
 art. 89

Document Content:
Jak rozliczyć VAT na nowych wzorach deklaracji?
Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe formularze deklaracji VAT: nr 16 VAT-7, nr 10 VAT 7K i nr 7 VAT 7D. Poprzednie wersje deklaracji obowiązujące od 1 lipca 2015 r. będzie można jednak stosować do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy pierwszego półrocza 2016 r.
Głównym pretekstem do wprowadzenia nowych wzorów jest wprowadzona ustawą z 9 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw zmiana zasad ustalania właściwości urzędów skarbowych dla rozliczeń VAT, a przy okazji wprowadzono kilka innych zmian o charakterze porządkowym. Oprócz tych głównych formularzy zmianie uległy również deklaracje VAT-8 wzór 7 i 9M wzór 5, jak również wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu (VAT-10) oraz od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu (VAT-11).
Prześledźmy, więc ogólne zasady jej sporządzania na podstawie nowej deklaracji VAT 7/7K. Dzięki temu łatwiej będziesz mógł zdefiniować swoje potrzeby w zakresie księgowania danej transakcji, a tym samym szybciej wywiążesz się z obowiązku jej składania.
IV kwartał do 25 stycznia,
Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.). Wszystkie wielkości ujemne zawsze poprzedzamy znakiem minus.
Od stycznia 2016 r. w poz. 6 deklaracji VAT 7 wykażemy urząd skarbowy właściwy ze względu na :
adres zamieszkania – dla osób fizycznych, czyli ten sam, co dla podatku dochodowego
adres siedziby firmy - dla podatników będących osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej
Zasady wypełniania deklarację VAT
W kolejnym kroku podajemy dane identyfikacyjne podatnika (Cz. B poz. 8,9). Gdy podatnik nie jest osobą fizyczna – zaznaczamy w poz. 8 kwadrat 1, a w poz. 9 wpisujemy pełną nazwę i numer REGON. Natomiast osoba fizyczna umieszcza swoje nazwisko, imię oraz poda datę urodzenia, zaznaczając kwadrat 1 w poz. 8.
1. dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych,
2. przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju;
3. i oczywiście my sami jesteśmy zarejestrowani jako podatnik VAT UE. Pozycję tę należy również uwzględnić na informacji VAT UE.
Poz. 41. Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji.
Poz. 42 i 43 Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych.
W poz. 42 wpisujemy wartość netto nabytych towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów. Natomiast w poz. 43 wykazuje się kwotę podatku naliczonego od nabytych przez podatnika towarów i usług wymienionych w poprzedniej pozycji.
Poz. 44 i 45 Nabycie towarów i usług pozostałych.
W tej pozycji wpisujemy wartość netto i podatek naliczony od pozostałych zakupów, innych niż te zaliczane do transakcji wykazywanych w pozycji 42.
Poz. 46 Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych.
korekty rocznej związanej z w ubiegłym roku zastosowaną proporcją obrotu opodatkowanego albo związanej ze zmianą przeznaczenia używanych środków trwałych, dokonywanej na podstawie art. 91 ustawy o VAT;
zmiany wykorzystania pojazdu samochodowego (art. 90b ustawy o VAT). Gdy jest to korekta „in minus”, wpisujemy ją ze znakiem (–).
Poz. 47 Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć.
Poz. 48 Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy.
Pozycja ta przeznaczona jest na korektę odliczonego VAT dokonaną przez dłużnika po upływie 150 dni od upływu terminu płatności, gdy nie uregulował on należności w ogóle lub w jej części.. Pamiętajmy, iż możliwy jest wpis do tej pozycji wyłącznie ze znakiem (–).
Gdy kwota ta zostanie uregulowana dłużnik będzie mógł wykazać podatek naliczony w części D.2, już nie w pozycji 48. Dodatkowo zaznacza wtedy kwadrat w poz. 63.
Poz. 50, 53 Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym.
Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 50 lub 53 w następujący sposób:
w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w poz. 50 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki
w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym - w poz. 53 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących.
Poz. 51. Kwota objęta zaniechaniem poboru.
Poz. 52 Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.
Poz. 54 Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.
Pozycje te są polami wynikowymi i w zależności czy wystąpiła nadwyżka podatki należnego nad naliczonym, wypełniamy pole 52, jeżeli odwrotnie, gdy podatku od nabyć jest więcej niż od dostaw, wpiszemy wyliczoną kwotę w poz. 54.
Podatnik sam decyduje, czy chce otrzymać zwrot podatku na rachunek bankowy, czy też zaliczy go do rozliczenia kolejnej deklaracji w kolejnym okresie, wypełnia odpowiednio pole 55 lub 59.
a) poz. 56 – 25 dni od dnia złożenia deklaracji
Jest to termin specjalny, który przysługuje na wniosek podatnika, jeżeli:
1) wynika z faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej
2) dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji celnych i zostały przez podatnika zapłacone,
3) importu towarów rozliczanego w deklaracji zgodnie z art. 33a, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, świadczenia usług, dla którego podatnikiem jest ich usługobiorca, lub dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, jeżeli w deklaracji podatkowej została wykazana kwota podatku należnego od tych transakcji, gdy podatnik składa taki wniosek wraz z deklaracją, w poz. 66 zaznacza kwadrat „tak”.
b) poz. 57 – 60 dni od dnia złożenia deklaracji;
Jest to termin podstawowy, który przysługuje każdemu podatnikowi, który wykonał czynności podlegające VAT na terytorium kraju. W takim przypadku w poz. 65 zaznaczamy kwadrat „tak”.
c) poz. 58 – 180 dni od dnia złożenia deklaracji. W tym terminie podatnik może uzyskać zwrot, gdy nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności poza terytorium kraju, które wykazuje w poz. 11 deklaracji.
Tu w poz. 65 zaznacza kwadrat „tak”.
w poz., 60 – jeżeli świadczyliśmy usługi turystyki, przy świadczeniu, których nabywaliśmy towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119 ustawy),
w poz., 61 – jeżeli dokonywaliśmy dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w celu odprzedaży, w stosunku, do których zastosowano szczególną procedurę polegającą na opodatkowaniu marży (art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy),
w poz., 62 – jeżeli dokonaliśmy czynności polegających na dostawie lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1 ustawy, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2 ustawy,
w poz., 63 – jeżeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonaliśmy transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ustawy).
Gdy podatnik korzysta z ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ustawy w poz. 67 zaznaczenia kwadratu nr 1 „tak” oraz podaje w poz. 68 liczbę załączników VAT-ZD.
I na koniec pozostało wpisanie w cz. H Oświadczenie podatnika lub osoby reprezentującej podatnika, jego imienia i nazwiska ewentualnie podanie numeru telefonu kontaktowego oraz koniecznie aktualnej daty wypełnienia. Albo drukujesz deklarację, wysyłasz ją do urzędu skarbowego listem polecony lub osobiście zanosisz – nie zapomnij w takim przypadku o podpisie w poz. 71, nie musisz już natomiast stawiać pieczątki, zostało to zniesione. Albo też dokonujesz wysyłki elektronicznej poprzez system E-deklaracji dostępnej w twoim programie księgowym.
O ujęciu w programie SKP/SAM kwot w odpowiednich polach deklaracji decydują właściwie skonfigurowane konta. Aby więc mieć pewność, że posiada się aktualnie obowiązującą wersję deklaracji oraz by uzyskać szczegółowe informację na temat działań, jakie należy wykonać w naszej aplikacji, by prawidłowo wykazać daną transakcję w deklaracji VAT, należy posiadać aktywny pakiet opieki serwisowej na dany rok. Jeżeli takowy posiadasz, a do tej pory korzystałeś z poprzedniego wzoru deklaracji, możesz już teraz przełączyć się na nowy formularz w module Dekl.VAT pod przyciskiem „Dekl.VAT” na dolnym pasu zadaniowym, zaznaczając pozycję pierwsza na liście dostępnych wzorów „VAT-7/7K/7D (16)/(10)/(7). Natomiast, jeżeli nie posiadasz jeszcze wersji 16 programu, niezwłocznie zamów przedłużenie opieki serwisowej, by zawsze być na bieżąco i bez stresowo składać deklaracje za kolejne okresy.
A przy okazji z innej dziedziny w zakresie Płac i ZUS, ale nadal w temacie nowych deklaracji, informujemy, że zmianie uległa od 1 kwietnia również deklaracja rozliczeniowa ZUS DRA oraz wprowadziliśmy obsługę nowego kodu świadczeń i przerw 329, a także nowe formularze ZUS Z-3, -3a, -3b.
Przy wydrukach istnieje możliwość ustawienia marginesów. Marginesy górny i lewy można ustawiać w milimetrach. Można wpisywać liczby dodatnie dla zwiększenia marginesu i liczby ujemne w…