Source: http://www.podatki.egospodarka.pl/31690,Pozyczka-od-rodziny-a-PCC,1,65,1.html
Timestamp: 2016-08-27 01:09:08
Legal References Found: art. 1
 art. 9
 art. 14
 art. 9
 art. 9
 art. 9
 art. 9
 art. 4
 art. 9
 art. 4
 art. 9

Document Content:
Pożyczka od rodziny a PCC - eGospodarka.pl - Porady podatkowe
eGospodarka.pl › Podatki	› Porady podatkowe	› Pożyczka od rodziny a PCC	Pożyczka od rodziny a PCC
Co do zasady udzielenie pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienia w tym zakresie w przypadku pożyczek udzielanych w rodzinach. Oczywiście, aby z preferencji skorzystać, trzeba spełnić określone warunki. Jak wskazuje art. 1 ust. 1pkt 1 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatkowi temu podlegają m.in. umowy pożyczki. Obowiązek podatkowy w tym zakresie ciąży na pożyczkobiorcy (art. 4 pkt 7 ustawy) a podstawę opodatkowania stanowi wartość pożyczki (art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy). Stawka podatku wynosi natomiast co do zasady 2 proc. (art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy). Jak jednak wspomniano we wstępie, ustawodawca przewidział pewne zwolnienia w tym zakresie w przypadku pożyczek udzielanych w rodzinie.
Podstawowe takie zwolnienie znalazło się w art. 9 pkt 10 lit. c) ustawy. Przepis ten wskazuje, że zwalnia się z tego podatku pożyczki udzielone na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu – na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn. Jak wynika z powyższego, aby określić komu i w jakiej wysokości to zwolnienie przysługuje, trzeba sięgnąć do przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ustawa ta w art. 14 ust. 3 pkt 1 wskazuje, że do I grupy zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Natomiast kwota zwolnienia dla tej grupy podatkowej została określona w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o spadkach i darowiznach i wynosi 9 637 zł. Tym samym podatnik, który otrzymał pożyczkę od członków rodziny wymienionych wyżej, a jej wartość nie przekracza kwoty 9 637 zł, nie zapłaci od niej podatku od czynności cywilnoprawnych oraz, co ważne, nie musi o tej pożyczce informować urzędu skarbowego. Niestety art. 9 pkt 10 lit. c) ustawy o PCC wskazuje, że należy tutaj stosować zasady wynikające z ustawy o podatku od spadków i darowizn, a nie odnosi się do konkretnego przepisu tej ustawy. Tym samym trzeba zastosować także ograniczenia wynikające z tej ustawy, a dokładniej art. 9 ust. 2. Oznacza to, że jeżeli pożyczka jest udzielana między osobami wskazanymi wyżej, wówczas do wartości udzielanej pożyczki dolicza się wartość kolejnej, udzielonej w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie. Jeżeli zatem zostanie ona udzielona ponownie, w przeciągu 5 lat, trzeba je zsumować (ale tylko jeżeli zostanie strony transakcji zostaną te same, np. ojciec – syn). Natomiast gdy ich suma przekroczy kwotę 9 637 zł, nadwyżkę trzeba będzie opodatkować podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
Ustawodawca przewidział jednak jeszcze jedno zwolnienie dla pożyczek w rodzinie. Znalazło się ono w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się z podatku pożyczki udzielone w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, w wysokości przekraczającej kwotę, określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, pod warunkiem:
udokumentowania otrzymania przez biorącego pożyczkę pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Zwolnienie to jest bardzo podobne do poprzedniego, ale aby z niego skorzystać trzeba spełnić dodatkowe warunki. Po pierwsze zmienił się trochę krąg podatników mogących z niego skorzystać. Tutaj są to jedynie osoby zaliczane do tzw. zerowej grupy podatkowej (określonej w art. 4a ustawy o spadkach i darowiznach), czyli: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Po drugie, aby z tego zwolnienia skorzystać, trzeba o tym fakcie powiadomić urząd skarbowy i to w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy. Do tego celu służy deklaracja PCC-3. Po trzecie, pożyczka taka nie może zostać przekazana w gotówce pożyczkobiorcy, musi to być jedna z wyżej wskazanych form. Dokument taki także trzeba przedstawić fiskusowi (wraz z deklaracją). Nie jest natomiast tutaj ważna wysokość pożyczki. Może to zatem być np. 15 000 zł, 150 000 zł i więcej. Każda kwota korzysta ze zwolnienia (po spełnieniu powyższych warunków).
Jeżeli w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego podatnik powoła się na pożyczkę opisaną w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, a nie spełnił któregokolwiek z powyższych warunków, będzie musiał zapłacić od tej pożyczki podatek w wysokości 20 proc.
Umowa pożyczki pieniędzy pomiędzy firmami bez podatku PCC
Pożyczanie pieniędzy między VAT-owcami - VAT czy PCC?
Kiedy umowa pożyczki pieniędzy bez podatku PCC?
Pożyczka od teściów a PCC
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
20-proc. podatek PCC gdy zgłoszenie umowy pożyczki po fakcie
pożyczki, opodatkowanie pożyczek, pożyczka a PCC, PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zwolnienia w PCC, pożyczka	Skomentuj
Poprzedni artykuł	Wieczyste użytkowanie gruntu: zbycie prawa a VAT
Refundacja za dobrowolne odejście z pracy z podatkiem dochodowym
1 Poradnik PIT-36 i PIT/ZG dla dochodów z Holandii z ulgą abolicyjną 2 Zakwaterowania pracowników z Ukrainy w podatku dochodowym 3 Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy 4 Umowa przedwstępna to nie cel mieszkaniowy w PIT 5 Pisanie i zarabianie na blogu - jak ustalić koszty podatkowe? 6 Budowa sieci kanalizacyjnej dofinansowana przez gminę z podatkiem PIT 7 Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu w kilometrówce? Jak otworzyć sklep spożywczy? Kradzież w hotelu? Zobacz, jakie prawa ci przysługują Wyjazd na weekend: jak to się robi po polsku? Gdzie po małe mieszkanie trzypokojowe? Nowe mieszkania: czy po 3 dobrych latach czeka nas osłabienie? Branża motoryzacyjna w Polsce II kw. 2016 Co zrobić, żeby wyprawka szkolna nie zrujnowała nam budżetu? newsletter
Odroczenie zapłaty a PCC
Dzień dobry, proszę o wskazówkę co do takiej sytuacji: zawieram ze znajomym (osoby fizyczne) umowę kupna-sprzedaży jego samochodu za cenę 10 ...
Chcę pożyczyć od mamy powyżej 10 tys. zł, więc muszę to zgłosić do US wypełniając PCC, to wiem. W ostatnich latach nie miałem dochodów ...
Więcej porad znajdziesz w dziale Porady Uczeń na umowie zlecenia. Czy dostanę zwrot podatku?
Rozliczenie sprzedaży mieszkania a odsetki od kredytu
Przekroczenie limitu do VAT
Czy będzie naliczony podatek od spadku i darowizny?
Czy mogę skorzystać z ulgi na inne cele mieszkaniowe?
Uczeń na umowie zlecenia. Czy dostanę zwrot podatku?
Sprzedaż mieszkania na kredyt przed upływem 5 lat i kupno nowego na kredyt
Zwrot VAT - materiały budowlane
Sprzedaż łąki darowanej w spadku a podatek od sprzedaży przed upływem 5 lat
OFE znikną z rynku. Czy emerytury wzrosną?
Fiat 500 X - powiększony słodziak
6 frazesów, które wszyscy mamy w CV
Kursy walut 22-26.08.16