Source: http://cyfroteka.pl/ebooki/Instytucje_parabankowe_w_Polsce-ebook/p02034726i020
Timestamp: 2019-02-17 03:58:13
Legal References Found: art. 48
 art. 124
 art. 49
 art. 122
	art.	2
	art.	5
	art.	5
	art.	1
	art.	6
	art.	2
	art.	5
	art.	5
	art.	6
	art.	1
	art.	10
	art.	10
	art.	22
	art.	2
	art.	2
	art.	5
	art.	2
	art.	5
	art.	5
	art.	5
	art.	11
	art.	1
	art.	3
	art.	3
	art.	3
	art.	5
	art.	11
	art.	11
	art.	130
	art.	3
	art.	5
	art.	3
	art.	5
	art.	3
	art.	3
	art.	5
	art.	3
	art.	3
	art.	1

Document Content:
Instytucje parabankowe w Polsce [Witold Srokosz] << KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE
Instytucje parabankowe w Polsce - ebook/pdf
Autor: Witold Srokosz Liczba stron:
ISBN: 978-83-264-2829-6 Data wydania: 2017-09-13
INSTYTUCJE PARABANKOWE W POLSCE Witold Srokosz Warszawa 2011 Wydanie publikacji zostało doﬁ nansowane przez Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego Recenzent: Prof. dr hab. Eugenia Fojcik-Mastalska Wydawca: Grzegorz Jarecki Redaktor prowadzący: Joanna Maź Opracowanie redakcyjne: Katarzyna Rybczyńska Łamanie: Andrzej Gudowski Układ typograﬁ czny: Marta Baranowska © Copyright by Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o., 2011 ISBN 978-83-264-1420-6 ISSN 1897-4392 Wydane przez: Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o. Redakcja Książek 01-231 Warszawa, ul. Płocka 5a tel. 22 535 82 00, fax 22 535 81 35 e-mail: ksiazki@wolterskluwer.pl www.wolterskluwer.pl Księgarnia internetowa www.proﬁ nfo.pl Spis treści Wykaz skrótów / 17 Wstęp / 25 Rozdział 1 Działalność bankowa / 29 1.1. Pojęcie działalności bankowej / 29 1.2. Działalność depozytowa / 32 1.2.1. Zakres działalności depozytowej / 32 1.2.2. Pojęcie depozytu dla potrzeb statystyki monetarnej / 37 1.2.3. Element zwrotności jako najważniejsza cecha działalności depozytowej / 39 1.2.4. Działalność depozytowa a działalność inwestycyjna / 42 1.2.5. Działalność depozytowa a działalność ubezpieczeniowa / 50 1.2.5.1. Pojęcie działalności ubezpieczeniowej / 50 1.2.5.2. Działalność depozytowa a ubezpieczenia gospodarcze (osobowe i majątkowe) / 52 1.2.5.3. Działalność depozytowa a ubezpieczenia społeczne / 54 1.2.6. Działalność depozytowa a wydawanie pieniądza elektronicznego / 63 1.2.7. Działalność depozytowa a świadczenie usług płatniczych (działalność płatnicza) / 68 1.3. Działalność bankowa wykonywana przez podmioty inne niż banki / 72  Spis treści Rozdział 2 Rodzaje instytucji parabankowych w Polsce / 76 2.1. Pojęcie instytucji parabankowej / 76 2.1.1. Pojęcie instytucji parabankowej w doktrynie prawa / 76 2.1.2. Instytucja parabankowa a monetarna instytucja finansowa / 81 2.1.3. Pojęcie instytucji parabankowej a pojęcie instytucji kredytowej / 83 2.1.4. Pojęcie instytucji parabankowej a pojęcie banku / 83 2.1.5. Pojęcie instytucji parabankowej a pojęcie instytucji finansowej / 84 2.2. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe / 86 2.2.1. Cechy konstrukcyjne spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych / 86 2.2.1.1. Działalność depozytowo-kredytowa jako cecha charakterystyczna spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej / 88 2.2.1.2. Forma organizacyjno-prawna spółdzielni jako cecha konstrukcyjna spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej / 90 2.2.1.3. Niezarobkowość jako cecha konstrukcyjna spółdzielczej kasy oszczędnościowo- -kredytowej / 104 2.2.1.4. Istnienie wspólnych więzi pomiędzy członkami jako cecha konstrukcyjna spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej / 113 2.2.2. System SKOK / 116 2.2.2.1. Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo- -Kredytowa jako najważniejszy element systemu SKOK / 117 2.2.2.2. Struktura systemu SKOK / 157 2.2.2.3. Zaangażowanie w systemie SKOK środków członków kas powierzonych pod tytułem zwrotnym (depozytów) / 160 2.2.2.4. System SKOK a system bankowy / 163 2.3. Instytucje płatnicze / 164 2.3.1. Definicja instytucji płatniczej w dyrektywie PSD / 164 2.3.2. Zakres stosowania dyrektywy PSD dla potrzeb zidentyfikowania instytucji płatniczej / 166  Spis treści 2.3.2.1. Pojęcia dyrektywy PSD mające wpływ na jej zakres przedmiotowy / 167 2.3.2.2. Wyłączenia z zakresu przedmiotowego dyrektywy PSD / 183 2.3.3. Zakres stosowania ustawy o usługach płatniczych dla potrzeb zdefiniowania instytucji płatniczej (według projektu ustawy) / 200 2.3.4. Dostawcy usług płatniczych „traktowani jak” instytucje płatnicze według dyrektywy PSD oraz projektu ustawy o usługach płatniczych / 201 2.4. Instytucja pieniądza elektronicznego / 204 2.4.1. Definicja legalna instytucji pieniądza elektronicznego / 205 2.4.2. Rynek pieniądza elektronicznego w Unii Europejskiej / 207 2.4.3. Wyłączenia z zakresu przedmiotowego dyrektywy 2009/110/EC w kontekście identyfikacji instytucji pieniądza elektronicznego / 211 2.4.4. Pojęcie pieniądza elektronicznego / 212 2.4.4.1. Definicja legalna pieniądza elektronicznego / 212 2.4.4.2. Pieniądz elektroniczny jako wartość pieniężna stanowiąca surogat monet i banknotów (pieniądza gotówkowego) / 218 2.4.4.3. Pieniądz elektroniczny a lokowanie, transfer lub wycofanie środków (funds) / 219 2.4.4.4. Pieniądz elektroniczny a inicjowanie transakcji płatniczej / 224 2.4.4.5. Pieniądz elektroniczny a rachunek płatniczy / 225 2.4.4.6. Pieniądz elektroniczny a „pieniądz sieciowy” / 226 Rozdział 3 Bezpieczeństwo środków powierzonych instytucjom parabankowym / 227 3.1. Regulacje prawne zapewniające bezpieczeństwo środkom powierzonym instytucjom parabankowym / 227 3.2. Nadzór państwowy nad działalnością instytucji parabankowych / 228  Spis treści 3.2.1. Zintegrowany nadzór finansowy a państwowy nadzór nad działalnością instytucji parabankowych / 230 3.2.2. Zintegrowany nadzór finansowy a nadzór nad spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi i Kasą Krajową / 231 3.2.2.1. Konieczność objęcia kas i Kasy Krajowej nadzorem państwowym / 231 3.2.2.2. Modele publicznoprawnego nadzoru nad uniami kredytowymi / 232 3.2.2.3. Zintegrowany nadzór finansowy nad uniami kredytowymi w świetle modelowego prawa / 234 3.2.2.4. Zintegrowany nadzór finansowy nad uniami kredytowymi w wybranych państwach Unii Europejskiej (z uwzględnieniem polskich przepisów) / 236 3.2.3. Wspólne reżimy nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami parabankowymi / 241 3.2.3.1. Wspólny reżim nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami pieniądza elektronicznego oraz instytucjami kredytowymi / 241 3.2.3.2. Wspólny reżim nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami pieniądza elektronicznego oraz instytucjami płatniczymi / 243 3.2.4. Cel i funkcje państwowego nadzoru nad działalnością instytucji parabankowych / 245 3.2.4.1. Funkcja licencyjna / 247 3.2.4.2. Funkcja regulacyjna / 350 3.2.4.3. Funkcja kontrolna / 361 3.2.4.4. Funkcja dyscyplinująca / 385 3.2.5. Odpowiedzialność Komisji Nadzoru Finansowego z tytułu wykonywania nadzoru nad działalnością instytucji parabankowych / 412 3.2.6. Współpraca i wymiana informacji Komisji Nadzoru Finansowego z innymi podmiotami przy wykonywaniu nadzoru nad instytucjami parabankowymi / 414 3.2.6.1. Prawna regulacja współpracy i wymiany informacji / 414  Spis treści 3.2.6.2. Instytucjonalne ramy współpracy i wymiany informacji dotyczącej nadzoru nad instytucjami parabankowymi / 422 3.2.7. Sąd Polubowny przy Komisji Nadzoru Finansowego / 427 3.2.8. Finansowanie nadzoru państwowego nad instytucjami parabankowymi / 429 3.3. Normy ostrożnościowe / 431 3.3.1. Pojęcie i rodzaje norm ostrożnościowych / 432 3.3.2. Normy ostrożnościowe dotyczące spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych / 437 3.3.3. Normy ostrożnościowe dotyczące Kasy Krajowej / 444 3.3.4. Normy ostrożnościowe dotyczące instytucji płatniczych i biur usług płatniczych / 446 3.3.5. Normy ostrożnościowe dotyczące instytucji pieniądza elektronicznego / 448 3.3.6. Stanowienie norm ostrożnościowych / 452 3.3.7. Naruszenia norm ostrożnościowych a ważność umów zawieranych przez instytucje parabankowe / 452 3.3.8. Model regulacji dotyczącej norm ostrożnościowych dla instytucji parabankowych / 456 3.4. Fundusze własne instytucji parabankowych / 458 3.4.1. Fundusze własne spółdzielczych kas oszczędnościowo- -kredytowych / 458 3.4.2. Fundusze własne instytucji pieniądza elektronicznego według dyrektywy 2000/46/EC i ustawy o elektronicznych instrumentach płatniczych / 460 3.4.3. Wspólna regulacja dotycząca funduszy własnych instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego według dyrektywy PSD oraz dyrektywy 2009/110/EC / 462 3.4.4. Fundusze własne krajowej instytucji płatniczej według projektu ustawy o usługach płatniczych / 465 3.5. Wspólny reżim ostrożnościowy dla instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego według dyrektywy PSD oraz dyrektywy 2009/110/EC / 468 3.6. Systemy kontroli wewnętrznej w instytucjach parabankowych / 470 3.7. Systemy gwarantowania depozytów powierzonych instytucjom parabankowym / 474  Spis treści 3.7.1. System gwarantowania depozytów powierzonych spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym oraz Kasie Krajowej / 474 3.7.2. System gwarantowania depozytów powierzonych instytucjom płatniczym oraz instytucjom pieniądza elektronicznego / 479 3.7.3. Gwarantowanie depozytów instytucji kredytowych prowadzących w Polsce działalność transgraniczną lub poprzez oddział / 485 3.8. Sieć bezpieczeństwa finansowego a instytucje parabankowe / 486 3.9. Konstytucyjność ograniczeń działalności instytucji parabankowych na przykładzie spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych / 488 3.9.1. Wprowadzenie / 488 3.9.2. Regulacje określające warunki (wymogi) prowadzenia działalności gospodarczej przez kasy, które nie stanowią ograniczeń wolności / 491 3.9.3. Ważny interes publiczny jako przesłanka ograniczenia swobody działalności gospodarczej spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych / 494 Rozdział 4 Działalność instytucji parabankowych / 498 4.1. Działalność bankowa instytucji parabankowych / 498 4.1.1. Czynności bankowe zastrzeżone dla banków wykonywane przez instytucje parabankowe / 498 4.1.1.1. Przyjmowanie wkładów pieniężnych płatnych na żądanie lub z nadejściem oznaczonego terminu oraz prowadzenie rachunków tych wkładów / 499 4.1.1.2. Udzielanie kredytów / 505 4.1.1.3. Przeprowadzanie bankowych rozliczeń pieniężnych / 521 4.1.2. Przeprowadzanie transakcji płatniczych / 527 4.1.2.1. Przeprowadzanie transakcji płatniczych jako działalność bankowa / 527 4.1.2.2. Faza I – żądanie wykonania transakcji płatniczej / 528 10 Spis treści 4.1.2.3. Faza II – „wykonania transakcji płatniczej” / 534 4.1.2.4. Faza III – faza odbiorcy / 538 4.1.3. Wpłata gotówkowa na rachunek płatniczy / 538 4.1.4. Emisja pieniądza elektronicznego / 539 4.2. Działalność instytucji parabankowych inna niż działalność bankowa / 540 4.3. Outsourcing usług świadczonych przez instytucje parabankowe / 547 4.3.1. Pojęcie outsourcingu / 547 4.3.2. Outsourcing usług świadczonych przez kasy / 547 4.3.3. Outsourcing usług płatniczych świadczonych przez instytucje płatnicze / 551 4.3.4. Outsourcing usług świadczonych przez instytucje pieniądza elektronicznego / 560 4.4. Ochrona konsumenta / 561 4.4.1. Członek SKOK jako konsument / 561 4.4.2. Regulacje konsumenckie mające zastosowanie do ochrony konsumentów usług instytucji parabankowych / 562 4.4.3. Instytucjonalna ochrona konsumenta usług instytucji parabankowych / 564 4.4.4. Nadzór Komisji Nadzoru Finansowego nad instytucjami parabankowymi a ochrona konsumenta / 566 4.5. Sankcje za wykonywanie działalności bankowej bez zezwolenia / 567 4.5.1. Sankcje natury cywilnoprawnej / 567 4.5.2. Sankcje natury karnoprawnej / 569 4.6. Ochrona prawna nazw „kasa”, „instytucja płatnicza” oraz „biuro usług płatniczych” / 571 4.7. Szczególne ustawowe obowiązki instytucji parabankowych a szczególne ustawowe obowiązki banków / 573 4.7.1. Katalog szczególnych ustawowych obowiązków banków / 573 4.7.2. Tajemnica bankowa w działalności instytucji parabankowych / 574 4.7.3. Realizowanie przez instytucje parabankowe w ustawowo określonym terminie poleceń przelewu dotyczących należności, do których są stosowane przepisy ordynacji podatkowej / 581 11 Spis treści 4.7.4. Przeciwdziałanie wykorzystywaniu działalności instytucji parabankowych do prania pieniędzy oraz do finansowania przestępstw o charakterze terrorystycznym / 582 4.7.4.1. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy dyrektywy 2005/60/EC i ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu / 582 4.7.4.2. Obowiązki ewidencyjne instytucji parabankowych / 586 4.7.4.3. Obowiązki informacyjne instytucji parabankowych / 591 4.7.4.4. Obowiązek wstrzymania transakcji i blokady rachunku / 593 4.7.4.5. Obowiązki instytucji parabankowych według rozporządzenia 1781/2006 w sprawie informacji o zleceniodawcach, które towarzyszą przekazom pieniężnym / 595 4.8. Szczególne ustawowe uprawnienia instytucji parabankowych a szczególne ustawowe uprawnienia banków / 598 4.8.1. Katalog szczególnych ustawowych uprawnień banków / 598 4.8.2. Tytuł egzekucyjny SKOK a bankowy tytuł egzekucyjny / 599 4.8.3. Hipoteka bankowa a hipoteka SKOK / 600 Rozdział 5 Wykonywanie przez instytucje parabankowe działalności poprzez oddział lub transgranicznie / 603 5.1. Unijna regulacja swobody przedsiębiorczości i świadczenia usług w zakresie działalności instytucji kredytowych, instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego / 603 5.1.1. Swobody wspólnotowe (obecnie unijne) a Jednolity Rynek Finansowy (ze szczególnym uwzględnieniem sektora bankowego) / 603 5.1.2. Jednolita licencja instytucji kredytowej (bankowa), instytucji płatniczej oraz instytucji pieniądza elektronicznego / 610 12 Spis treści 5.1.3. Pojęcie oddziału instytucji kredytowej, oddziału instytucji płatniczej oraz oddziału instytucji pieniądza elektronicznego w prawie Unii Europejskiej / 614 5.1.4. „Stałość” i „przejściowość” działalności instytucji kredytowej, instytucji płatniczej oraz instytucji pieniądza elektronicznego / 617 5.1.5. Działalność instytucji kredytowej, instytucji płatniczej oraz instytucji pieniądza elektronicznego objęta swobodą przedsiębiorczości / 620 5.1.6. Działalność instytucji kredytowej, instytucji płatniczej oraz instytucji pieniądza elektronicznego objęta swobodą świadczenia usług / 624 5.1.7. Swoboda świadczenia usług a swoboda przepływu kapitału w zakresie działalności instytucji kredytowych, instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego / 627 5.1.8. Ograniczenia swobody świadczenia usług, swobody przedsiębiorczości oraz swobody przepływu kapitału i płatności w zakresie działalności instytucji kredytowych, płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego / 633 5.1.8.1. Obowiązek notyfikacji / 634 5.1.8.2. Uprawnienie właściwych władz państwa przyjmującego do nakładania kar na instytucję kredytową, instytucję płatniczą i instytucję pieniądza elektronicznego oraz ograniczania ich działalności według dyrektywy 2006/48/EC oraz dyrektywy PSD / 638 5.1.8.3. Możliwość ograniczenia przez państwo członkowskie swobody przedsiębiorczości i swobody świadczenia usług w zakresie działalności instytucji kredytowych, instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego, ze względu na ochronę dobra / 644 5.2. Jednolita licencja (autoryzacja) a działalność instytucji kredytowej, instytucji płatniczej i instytucji pieniądza elektronicznego w Polsce / 653 13 Spis treści 5.2.1. Zakres dopuszczalnej działalności instytucji kredytowej, instytucji płatniczej i instytucji pieniądza elektronicznego w Polsce / 653 5.2.2. Pojęcie oddziału instytucji kredytowej, instytucji płatniczej i instytucji pieniądza elektronicznego w Polsce / 656 5.2.3. Pojęcie działalności transgraniczej / 657 5.2.3.1. Definicja działalności transgranicznej / 657 5.2.3.2. Działalność transgraniczna instytucji kredytowej według polskiej ustawy – Prawo bankowe a swoboda przedsiębiorczości oraz swoboda świadczenia usług / 659 5.2.3.3. Polska definicja działalności transgranicznej a postanowienia dyrektywy 2006/48/EC i dyrektywy PSD / 661 5.2.3.4. Formy działalności w Polsce instytucji kredytowych, instytucji płatniczych oraz instytucji pieniądza elektronicznego bez wykorzystania oddziału / 662 5.2.3.5. Miejsce wykonywania działalności przez instytucję kredytową, instytucję płatniczą oraz instytucję pieniądza elektronicznego / 675 5.2.3.6. Wpływ kanału dystrybucji na miejsce wykonania transgraniczej działalności instytucji kredytowych oraz miejsce świadczenia usług przez instytucje płatnicze i instytucje pieniądza elektronicznego / 680 5.3. Obowiązek notyfikacji o podjęciu w Polsce przez instytucję kredytową, instytucję płatniczą oraz instytucję pieniądza elektronicznego działalności transgranicznej lub poprzez oddział / 687 5.3.1. Procedura notyfikacyjna – uwagi ogólne / 687 5.3.2. Warunki rozpoczęcia działalności w Polsce przez instytucję kredytową, instytucję płatniczą oraz instytucję pieniądza elektronicznego / 688 5.3.2.1. Stosowanie art. 48ł pr. bank. oraz art. 124 u.u.p. / 688 5.3.2.2. Stosowanie art. 49l pr. bank. oraz art. 122 u.u.p. / 690 14 Spis treści 5.3.2.3. Możliwość kontrolowania przez Komisję Nadzoru Finansowego spełnienia unijnych warunków uzyskania jednolitej licencji / 692 5.3.2.4. Obowiązek notyfikacji działalności w zakresie świadczenia usług bankowych oraz usług płatniczych na odległość / 692 5.4. Nadzór Komisji Nadzoru Finansowego nad działającą w Polsce instytucją kredytową oraz instytucją płatniczą / 694 5.4.1. Zasada nadzoru państwa macierzystego / 694 5.4.2. Nadzór nad płynnością oddziałów instytucji kredytowej / 695 5.4.3. Nadzór nad realizacją polityki pieniężnej / 697 5.4.4. Przysługujące polskim władzom nadzorczym środki prawne nadzoru nad instytucją kredytową oraz instytucją płatniczą, która prowadzi w Polsce działalność / 698 5.5. Nadzór Komisji Nadzoru Finansowego nad działalnością w Polsce instytucji pieniądza elektronicznego / 707 5.6. Szczególne obowiązki ustawowe instytucji kredytowej, instytucji płatniczej oraz instytucji pieniądza elektronicznego świadczących w Polsce usługi transgranicznie lub poprzez oddział / 709 5.7. Szczególne uprawnienia ustawowe instytucji kredytowej prowadzącej w Polsce działalność transgranicznie lub poprzez oddział / 712 5.7.1. Uwagi wstępne / 712 5.7.2. Pojęcie banku a pojęcie instytucji kredytowej na gruncie polskiego prawa bankowego w kontekście szczególnych uprawnień ustawowych / 713 5.7.3. Bankowy tytuł egzekucyjny / 713 5.7.4. Szczególna moc prawna ksiąg i niektórych innych dokumentów bankowych oraz hipoteka bankowa / 715 5.7.5. Przetwarzanie dla celów prowadzonej działalności bankowej informacji zawartych w dokumentach tożsamości osób fizycznych / 717 5.8. Podejmowanie działalności przez krajowe instytucje płatnicze oraz instytucje pieniądza elektronicznego z siedzibą w Polsce w innych państwach członkowskich / 717 1 Spis treści Wnioski / 719 Literatura / 731 Wykaz aktów prawnych / 745 Wykaz orzecznictwa / 757 Inne materiały / 762 dyrektywa PSD	k.c.	k.p.a.	k.p.c.	k.s.h.	Konstytucja	konwencja rzymska	Wykaz skrótów Akty prawne dyrektywa	2007/64/EC	Parlamentu	Europej-	skiego	i	Rady	z	dnia	13	listopada	2007	r.	w	spra- wie	usług	płatniczych	w	ramach	rynku	wew- nętrznego	zmieniająca	dyrektywy	97/7/EC,	2002/65/EC,	2005/60/EC,	2006/48/EC	i	uchyla- jąca	dyrektywę	97/5/EC	(OJ	L	319	z	5.12.2007) ustawa	z	dnia	23	kwietnia	1964	r.	–	Kodeks	cy- wilny	(Dz.	U.	Nr	16,	poz.	93	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	14	czerwca	1960	r.	–	Kodeks	postę- powania	administracyjnego	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2000	r.	Nr	98,	poz.	1071	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	17	listopada	1964	r.	–	Kodeks	po- stępowania	cywilnego	(Dz.	U.	Nr	43,	poz.	296	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	15	września	2000	r.	–	Kodeks	spó- łek	handlowych	(Dz.	U.	Nr	94,	poz.	1037	z	późn.	zm.) Konstytucja	Rzeczypospolitej	Polskiej	z	dnia	2	kwietnia	1997	r.	(Dz.	U.	Nr	78,	poz.	483	z	późn.	zm.) Konwencja	o	prawie	właściwym	dla	zobowią- zań	umownych	otwarta	do	podpisu	w	Rzymie	dnia	19	czerwca	1980	r.	(Dz.	U.	z	2008	r.	Nr	10,	poz.	57) 1 Wykaz skrótów ordynacja podatkowa pr. bank.	pr. spółdz.	projekt poselski z 2008 r. projekt poselski z 2009 r. projekt prezydencki	r.p.k.z.p.	rozporządzenie EBC 25/2009 rozporządzenie Rzym I TFUE	TWE	1 ustawa	z	dnia	29	sierpnia	1997	r.	–	Ordynacja	podatkowa	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2005	r.	Nr	8,	poz.	60	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	29	sierpnia	1997	r.	–	Prawo	banko- we	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2002	r.	Nr	72,	poz.	665	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	16	września	1982	r.	–	Prawo	spół- dzielcze	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2003	r.	Nr	188,	poz.	1848	z	późn.	zm.) projekt	ustawy	o	zmianie	ustawy	o	spółdziel- czych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych	oraz	o	zmianie	niektórych	innych	ustaw,	druk	nr	650 poselski	projekt	ustawy	o	spółdzielczych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych	oraz	o	zmianie	niektórych	innych	ustaw,	druk	nr	1876 projekt	ustawy	o	spółdzielniach,	druk	nr	657	rozporządzenie	Rady	Ministrów	z	dnia	19	gru- dnia	1992	r.	w	sprawie	pracowniczych	kas	za- pomogowo-pożyczkowych	oraz	spółdzielczych	kas	oszczędnościowo-kredytowych	w	zakła- dach	pracy	(Dz.	U.	Nr	100,	poz.	502	z	późn.	zm.) rozporządzenie	Europejskiego	Banku	Central- nego	nr	25/2009	(EBC/2008/32)	z	dnia	19	grud- nia	2008	r.	w	sprawie	bilansu	skonsolidowanego	sektora	monetarnych	instytucji	finansowych	(OJ	L	15	z	20.01.2009) rozporządzenie	Parlamentu	Europejskiego	i	Rady	593/2008	z	dnia	17	czerwca	2008	r.	w	sprawie	prawa	właściwego	dla	zobowiązań	umownych	(OJ	L	177	z	4.07.2008) Traktat	o	funkcjonowaniu	Unii	Europejskiej	(wersja	skonsolidowana	OJ	C	83	z	30.03.2010) Traktat	ustanawiający	Wspólnotę	Europej- ską	(Dz.	U.	z	2004	r.	Nr	90,	poz.	864/2	z	późn.	zm.);	poprzednio	Traktat	o	ustanowieniu	Eu- Wykaz skrótów u.d.u.	u.f.b.s., ustawa spółdzielczych u.f.f.e.	u.e.i.p.	ropejskiej	Wspólnoty	Gospodarczej	(TEWG);	od	dnia	1	grudnia	2009	r.	nosi	nazwę	Traktat	o	funkcjonowaniu	Unii	Europejskiej ustawa	z	dnia	22	maja	2003	r.	o	działalności	ubezpieczeniowej	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2010	r.	Nr	11,	poz.	66	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	12	września	2002	r.	o	elektronicz- nych	instrumentach	płatniczych	(Dz.	U.	Nr	169,	poz.	1385	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	7	grudnia	2000	r.	o	funkcjono- o bankach waniu	banków	spółdzielczych,	ich	zrzeszaniu	się	i	bankach	zrzeszających	(Dz.	U.	Nr	119,	poz.	1252	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	28	sierpnia	1997	r.	o	organiza- cji	i	funkcjonowaniu	funduszy	emerytalnych	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2010	r.	Nr	34,	poz.	189	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	27	maja	2004	r.	o	funduszach	in- westycyjnych	(Dz.	U.	Nr	146,	poz.	1546	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	27	sierpnia	2009	r.	o	finansach	publicznych	(Dz.	U.	Nr	157,	poz.	1240	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	20	lipca	2001	r.	o	kredycie	kon- sumenckim	(Dz.	U.	Nr	100,	poz.	1081	z	późn.	zm.) ustawa	z	21	lipca	2006	r.	o	nadzorze	nad	ryn- kiem	finansowym	(Dz.	U.	Nr	157,	poz.	1119	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	29	sierpnia	1997	r.	o	ochronie	danych	osobowych	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2002	r.	Nr	101,	poz.	926	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	29	lipca	2005	r.	o	obrocie	in- strumentami	finansowymi	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2010	r.	Nr	211,	poz.	1384	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	2	marca	2000	r.	o	ochronie	niektó- rych	praw	konsumentów	oraz	o	odpowiedzial- u.o.d.o.	u.o.p.k.	u.f.i.	u.f.p.	u.k.k.	u.n.r.f.	u.o.i.f.	1 Wykaz skrótów u.p.p.e.	u.p.p.f.t.	u.p.u.	u.r.	u.s.d.g.	u.s.k.o.k. 1995	u.s.k.o.k. 2009	u.s.u.s.	u.u.p.	ustawa o BFG	ustawa o KSF	20 ności	za	szkodę	wyrządzoną	przez	produkt	niebezpieczny	(Dz.	U.	Nr	22,	poz.	271	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	20	kwietnia	2004	r.	o	pracow- niczych	programach	emerytalnych	(Dz.	U.	Nr	116,	poz.	1207	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	16	listopada	2000	r.	o	przeciw- działaniu	praniu	pieniędzy	oraz	finansowaniu	terroryzmu	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2010	r.	Nr	46,	poz.	276	z	późn.	zm.) ustawa	z	22	maja	2003	r.	o	pośrednictwie	ubez- pieczeniowym	(Dz.	U.	Nr	124,	poz.	1154	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	29	września	1994	r.	o	rachun- kowości	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2009	r.	Nr	152,	poz.	1223	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	2	lipca	2004	r.	o	swobodzie	działalności	gospodarczej	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2010	r.	Nr	220,	poz.	1447	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	14	grudnia	1995	r.	o	spółdziel- czych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych	(Dz.	U.	z	1996	r.	Nr	1,	poz.	2	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	5	listopada	2009	r.	o	spółdziel- czych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych,	druk	nr	1876	ustawa	z	dnia	13	października	1998	r.	o	systemie	ubezpieczeń	społecznych	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2009	r.	Nr	205,	poz.	1585	z	późn.	zm.) projekt	ustawy	o	usługach	płatniczych	(wersja	z	dnia	2	marca	2010	r.) ustawa	z	dnia	14	grudnia	1994	r.	o	Bankowym	Funduszu	Gwarancyjnym	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2009	r.	Nr	84,	poz.	711	z	późn.	zm.) ustawa	z	dnia	7	listopada	2008	r.	o	Komite- cie	Stabilności	Finansowej	(Dz.	U.	Nr	209,	poz.	1317) Wykaz skrótów ustawa o NBP	ustawa	z	dnia	29	sierpnia	1997	r.	o	Narodowym	Banku	Polskim	(tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2005	r.	Nr	1,	poz.	2	z	późn.	zm.) Czasopisma, publikatory Biul. SN	Dz. U.	Dz. Urz.	EPS	KPP	Biuletyn	Biura	Orzecznictwa	Sądu	Najwyż-	szego Dziennik	Ustaw Dziennik	Urzędowy Europejski	Przegląd	Sądowy Kwartalnik	Prawa	Prywatnego Mon. Praw.	Monitor	Prawniczy OJ	Official	Journal ONSA	Orzecznictwo	Naczelnego	Sądu	Administracyj- nego ONSAiWSA	Orzecznictwo	Naczelnego	Sądu	Administra- cyjnego	i	Wojewódzkich	Sądów	Administracyj- nych OSNC	Orzecznictwo	Sądu	Najwyższego.	Izba	Cywilna OSNC-ZD	Orzecznictwo	Sądu	Najwyższego.	Izba	Cywilna	–	Zbiór	Dodatkowy OSP	Orzecznictwo	Sądów	Polskich OTK-A	Orzecznictwo	Trybunału	Konstytucyjnego;	PiP	PPH	PPP	Pr. Bank.	PUG	RPEiS	Zb. Orz.	zbiór	urzędowy,	Seria	A	Państwo	i	Prawo Przegląd	Prawa	Handlowego Przegląd	Prawa	Publicznego Prawo	Bankowe Przegląd	Ustawodawstwa	Gospodarczego Ruch	Prawniczy,	Ekonomiczny	i	Socjologiczny Zbiór	Orzecznictwa	Trybunału	Europejskiego 21 Wykaz skrótów b.t.e.	BaFin	BFG	BIK	CBA	CEIDG	EBA	EBC	ERRS	ESFS	ESNF	ESRB	ETS	EUNB	FSA	Fundacja PZK	FUS	ICA	IKE	IPE	Kasa Krajowa	Inne bankowe	tytuły	egzekucyjne Bundesanstalt	für	Finanzdienstleistungsauf- sicht	(niemiecki	urząd	federalny	do	spraw	kon- troli	usług	finansowych) Bankowy	Fundusz	Gwarancyjny Biuro	Informacji	Kredytowej	S.A. Centralne	Biuro	Antykorupcyjne Centralna	Ewidencja	i	Informacja	o	Działalno- ści	Gospodarczej European	Banking	Authority Europejski	Bank	Centralny Europejska	Rada	ds.	Ryzyka	Systemowego	(European	Systemic	Risk	Board	–	ESRB) European	System	of	Financial	Supervisors Europejski	System	Nadzoru	Finansowego	(European	System	of	Financial	Supervisors	–	ESFS) European	Systemic	Risk	Board	Europejski	Trybunał	Sprawiedliwości,	obecnie	Trybunał	Sprawiedliwości	Unii	Europejskiej	Europejski	Urząd	Nadzoru	Bankowego	(Euro- pean	Banking	Authority	–	EBA) Financial	Services	Authority	(Urząd	ds.	Usług	Finansowych) Fundacja	na	Rzecz	Polskich	Związków	Kredy- towych Fundusz	Ubezpieczeń	Społecznych International	Co-operative	Alliance	(Między- narodowy	Związek	Spółdzielczy) indywidualne	konta	emerytalne instytucja	pieniądza	elektronicznego Krajowa	Spółdzielcza	Kasa	Oszczędnościowo-	-Kredytowa 22 SAK	SG	SKOK, kasy	UCITS	wniosek Prezydenta	Wykaz skrótów KNB	Komisja	Nadzoru	Bankowego KNF	Komisja	Nadzoru	Finansowego KRS	Krajowy	Rejestr	Sądowy KSF	Komitet	Stabilności	Finansowej LEX	System	Informacji	Prawnej	LEX MIF	monetarna	instytucja	finansowa NBP	Narodowy	Bank	Polski OFE	PKZP	PPE	PSP	otwarty	fundusz	emerytalny pracownicze	kasy	zapomogowo-pożyczkowe pracownicze	programy	emerytalne payment	service	provider	(dostawca	usług	płat- niczych) Spółdzielczy	Arbitraż	Konsumencki Straż	Graniczna spółdzielcze	kasy	oszczędnościowo-kredytowe Undertakings	for	Collective	Investments	in	Transferable	Securities	(przedsiębiorstwo	zbiorowego	inwestowania	w	zbywalne	papiery	wartościowe) wniosek	Prezydenta	RP	do	Trybunału	Konsty- tucyjnego	o	zbadanie	zgodności	z	Konstytucją	u.s.k.o.k.	2009	(Kp	10/09) WOCCU	World	Council	of	Credit	Unions	(Światowa	Ra- da	Związków	Kredytowych)	WSA	Wojewódzki	Sąd	Administracyjny ZUS	Zakład	Ubezpieczeń	Społecznych Wstęp Praca	została	napisana	według	metody	dogmatyczno-prawnej	i	jest	poświęcona	regulacjom	prawnym	dotyczącym	trzech	różnych	rodzajów	instytucji	finansowych	w	szerokim	znaczeniu:	spółdzielczym	kasom	oszczędnościowo-kredytowym,	instytucjom	płatniczym	oraz	instytu- cjom	pieniądza	elektronicznego.	Każda	z	nich	wyrasta	z	innego	czasu	i	innej	epoki.	Idee	i	charakterystyczne	rozwiązania	prawne,	które	legły	u	podstaw	regulacji	spółdzielczych	kas	oszczędnościowo-kredytowych	(dalej	nazywanych	kasami),	pochodzą	z	XIX	i	początku	XX	wieku,	insty- tucje	płatnicze	są	ewidentnie	dzieckiem	gwałtownego	rozwoju	nowoczes- nych	sposobów	płatności	za	dobra	i	usługi,	który	miał	miejsce	pod	koniec	XX	wieku,	a	instytucje	pieniądza	elektronicznego	tkwią	korzeniami	już	w	XXI	wieku	i	mają	służyć	realizacji	marzenia	o	idealnym	pieniądzu	po- zwalającym	na	dokonywanie	płatności	w	środowisku	cyberprzestrzeni. Już	to	pobieżne	przedstawienie	uwidacznia,	że	instytucje	te	muszą	się	znacznie	między	sobą	różnić,	a	jednocześnie	w	najbardziej	możliwy,	ogólny	sposób	pokazuje,	dlaczego	bliżej	jest	instytucjom	płatniczym	do	instytucji	pieniądza	elektronicznego	(IPE)	niż	do	kas.	Jest	jednak	coś,	co	stanowi	niejako	„wspólny	mianownik”	tych	trzech	instytucji,	coś,	co	pozwala	kwalifikować	je	do	tej	samej	grupy	podmiotów.	Jest	to	dzia- łalność	depozytowa.	Wszystkie	te	trzy	podmioty	wykonują	działalność	depozytową	podobnie	jak	banki,	lecz	nie	są	bankami.	Są	instytucjami	parabankowymi. Należy	zatem	postawić	pytanie,	jak	na	prawną	regulację	tych	podmio- tów	wpływa	fakt,	że	wykonują	one,	podobnie	jak	banki,	działalność	depo- zytową?	Jak	bardzo	regulacja	ta	wzoruje	się	na	prawnych	rozwiązaniach	dotyczących	banków?	Które	rozwiązania	prawne	są	wyjątkowe	i	charak- terystyczne	dla	kas,	a	które	dla	instytucji	płatniczych	czy	też	IPE? 2 Wstęp Najistotniejsze	pytanie,	wyrażające	w	istocie	podstawowy	cel	badaw- czy	pracy,	dotyczy	tego,	czy	obecnie	jest	możliwa	jedna	wspólna	regulacja	prawna	instytucji	parabankowych,	ewentualnie,	czy	taka	regulacja	będzie	możliwa	w	najbliższej	przyszłości. Aby	spróbować	odpowiedzieć	na	te	pytania,	należy	najpierw	ustalić,	co	to	jest	działalność	depozytowa,	i	określić	podmioty,	które	ją	wyko- nują;	opisuje	to	rozdział	1.	Następnie	należy	ogólnie	scharakteryzować	poszczególne	instytucje	parabankowe,	uwzględniając	również	Krajową	Spółdzielczą	Kasę	Oszczędnościowo-Kredytową	(nazywaną	dalej	Kasą	Krajową),	w	przypadku	której	można	mieć	uzasadnione	wątpliwości,	czy	wykonuje	taką	samą	działalność	depozytową	jak	kasy	i	banki.	Pełni	ona	jednak	zbyt	istotne	funkcje	w	systemie	SKOK,	aby	można	ją	było	pominąć	w	niniejszej	pracy.	Nie	można	również	pominąć	biura	usług	płatniczych	–	stanowi	ono	naturalne	i	wymuszone	przez	praktykę	uzupełnienie	in- stytucji	płatniczej.	Ponadto	jako	instytucje	parabankowe	będą	również	uznane	te	instytucje	kredytowe	działające	w	Polsce,	które	nie	są,	według	prawa	państwa	macierzystego,	bankami. Najważniejsza	i	kluczowa	dla	niniejszej	pracy	jest	problematyka	bezpieczeństwa	wkładów	powierzanych	instytucjom	parabankowym	pod	tytułem	zwrotnym.	Potrzeba	zapewnienia	takiego	bezpieczeństwa	jest	charakterystyczna	dla	działalności	depozytowej.	To	ze	względu	na	zapewnienie	tego	bezpieczeństwa	powstało	wiele	swoistych	dla	tej	dzia- łalności	instytucji	prawnych,	jest	to	także	powód	ograniczania	swobody	prowadzenia	tego	rodzaju	działalności	gospodarczej.	Warto	zatem	zba- dać,	w	jaki	sposób	regulacje	prawne	dotyczące	poszczególnych	instytucji	parabankowych	zapewniają	bezpieczeństwo	wkładów,	z	uwzględnieniem	regulacji	dotyczącej	banków	(rozdział	3).	Z	problematyką	bezpieczeństwa	wkładów	ściśle	wiąże	się	kwestia	zakresu	i	rodzajów	działalności	insty- tucji	parabankowych	innych	niż	działalność	depozytowa.	Analiza	tego	zagadnienia	zostanie	dokonana	w	rozdziale	4. Z	uwagi	na	postępującą	globalizację	i	unifikację	rynków	finansowych	ważnym	aspektem	działalności	instytucji	parabankowych	jest	możliwość	prowadzenia	przez	nie	działalności	w	innych	państwach	członkowskich.	Zastanawia,	w	jakim	stopniu	odpowiednia	regulacja	prawna	–	unijna	i	polska	–	nawiązuje	w	tym	zakresie	do	rozwiązań	przyjętych	powszech- nie	w	przepisach	dotyczących	instytucji	finansowych	w	szerokim	zna- czeniu,	a	w	szczególności	do	rozwiązań	przyjętych	dla	instytucji	kredy- towych	(rozdział	5). 2 Wstęp Wydaje	się,	że	rok	2011	to	dobry	moment	na	publikację	pracy	poświę- conej	instytucjom	parabankowym.	System	SKOK	wraz	z	Kasą	Krajową	i	kasami	jest	u	progu	rewolucyjnych	zmian.	To,	czy	do	takich	niezbędnych	(co	ma	zostać	wykazane)	zmian	dojdzie,	zależy	obecnie	od	decyzji	Try- bunału	Konstytucyjnego,	do	którego	został	zaskarżony	przez	Prezydenta	projekt	ustawy	o	spółdzielczych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych.	Dlatego	też	w	niniejszej	pracy	podjęto	się	analizy	przepisów	dwóch	ustaw	dotyczących	kas	–	„starej”,	obecnie	obowiązującej	i	całkowicie	nieod- powiadającej	rzeczywistości	systemu	SKOK,	ustawy	o	spółdzielczych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych	z	1995	r.	oraz	nowoczesnej,	lecz	posądzonej	o	niezgodność	z	Konstytucją,	ustawy	o	spółdzielczych	kasach	oszczędnościowo-kredytowych	z	2009	r.	Kasy	są	nie	tylko	spółdzielniami,	ale	przede	wszystkim	instytucjami	finansowymi,	a	wyraźnie	widać	to	wówczas,	gdy	ustawy	o	spółdzielczych	kasach	oszczędnościowo-kredy- towych	zostaną	porównane	z	odpowiednimi	przepisami	dotyczącymi	instytucji	płatniczych	oraz	IPE,	a	także	z	przepisami	ustawy	–	Prawo	bankowe.	Rewolucję	czeka	również	IPE	–	upłynął	już	termin	implemento- wania	nowej	dyrektywy	dotyczącej	podejmowania	i	prowadzenia	działal- ności	przez	IPE,	a	odpowiedni	projekt	ustawy	nie	trafił	jeszcze	do	Sejmu.	Zupełnie	nowa	jest	natomiast	regulacja	prawna	instytucji	płatniczych	–	dyrektywa	PSD	wprowadza	wiele	nowych,	wcześniej	nieznanych	pojęć	i	mechanizmów,	a	prace	legislacyjne	mające	na	celu	implementację	tej	dyrektywy	nie	zostały	jeszcze	zakończone.	Rozdział 1 Działalność bankowa 1.1. Pojęcie działalności bankowej Pojęcie	działalności	bankowej	nie	jest	tylko	pojęciem	doktrynalnym,	lecz	korzysta	z	niego	również	polski	ustawodawca,	przede	wszystkim	w	ustawie	–	Prawo	bankowe.	W	literaturze	można	znaleźć	dwa	odmien- ne	sposoby	ustalania	treści	i	zakresu	tego	pojęcia.	Jedni	autorzy	uznają	za	punkt	wyjścia	do	takich	poszukiwań	przede	wszystkim	legalną	de- finicję	banku	zawartą	w	art.	2	ustawy	z	dnia	29	sierpnia	1997	r.	–	Pra- wo	bankowe1	z	odpowiednim	uwzględnieniem	regulacji	art.	5	pr.	bank.	(zawierającego	katalog	czynności	bankowych)2.	W	tym	ujęciu	znacze- nie	ma	również	definicja	instytucji	kredytowej	zawarta	w	dyrektywie	2006/48/EC	Parlamentu	Europejskiego	i	Rady	z	dnia	14	czerwca	2006	r.	dotyczącej	podejmowania	i	prowadzenia	działalności	bankowej	przez	instytucje	kredytowe3.	Natomiast	inni	autorzy	opowiadają	się	raczej	za	konstruowaniem	pojęcia	działalności	bankowej	w	pierwszym	rzędzie	na	podstawie	treści	art.	5	i	6	ust.	1	pr.	bank.,	a	także	art.	1	pr.	bank.	(okre- ślającego	zakres	przedmiotowy	ustawy	–	Prawo	bankowe)4. Są	to	więc	dwa	odrębne	ujęcia	–	podmiotowe	i	przedmiotowe.	W	pierwszym	za	działalność	bankową	uznaje	się	działalność	podmiotu,	który	przez	polskie	prawo	jest	definiowany	jako	bank,	a	przez	prawo	Unii	Europejskiej	jako	instytucja	kredytowa,	natomiast	w	drugim	ujęciu	przez	działalność	bankową	rozumie	się	wykonywanie	czynności,	które	1	Tekst	jedn.:	Dz.	U.	z	2002	r.	Nr	72,	poz.	665	z	późn.	zm. 2	Zob.	E.	Fojcik-Mastalska	(w:)	M.	Bączyk,	E.	Fojcik-Mastalska,	L.	Góral,	J.	Pisuliń- ski,	W.	Pyzioł,	Prawo bankowe. Komentarz,	Warszawa	2007,	s.	13	i	15–18.	3	OJ	L	177	z	30.06.2006	z	późn.	zm. 4	Zob.	B.	Smykla,	Prawo bankowe. Komentarz,	Warszawa	2005,	s.	6–8. 2 Rozdział 1. Działalność bankowa ustawodawca	określił	mianem	„bankowych”,	a	także	innych,	wskazanych	w	art.	6	pr.	bank.	Pierwsze	ujęcie	ze	swojej	istoty	jest	„węższe”,	a	drugie	„szersze”.	Tym	samym	zakres	przedmiotowy	pojęcia	działalności	ban- kowej	będzie	się	różnił	w	zależności	od	tego,	czy	będzie	ustalany	przede	wszystkim	na	podstawie	treści	art.	2	pr.	bank.,	czy	też	głównie	na	pod- stawie	art.	5	i	6	ust.	1	pr.	bank.	Wiele	argumentów	przemawia	za	tym	pierwszym	ujęciem5. Pojawia	się	tu	także	pytanie	o	to,	czy	ustawodawca	utożsamia	pojęcie	działalności	bankowej	z	czynnościami	bankowymi?	Artykuł	1	pr.	bank.	może	to	sugerować,	ale	tego	bynajmniej	nie	przesądza.	Gdyby	rzeczy- wiście	ustawodawca	zamierzał	utożsamiać	czynności	bankowe	z	dzia- łalnością	bankową,	to	konsekwentnie	korzystałby	z	pojęcia	działalno- ści	bankowej	i	nie	wprowadzałby	do	art.	5	pr.	bank.	pojęcia	czynności	bankowej	(w	art.	6	pr.	bank.	posługuje	się	pojęciem	usług	finansowych,	a	nawet	sformułowaniem	„inne	czynności”).	Tak	na	przykład	postępuje	ustawodawca	niemiecki,	który	w	art.	1	ust.	1	ustawy	o	działalności	kredy- towej	(Gesetz	über	das	Kreditwesen6	–	KWG)	wymienia	czynności,	które	zbiorczo	obejmuje	pojęciem	działalności	bankowej.	Z	kolei	włoska	ustawa	z	zakresu	bankowości	i	kredytu7	(il	Testo	Unico	delle	leggi	in	materia	bancaria	e	creditizia	–	t.u.b.),	objęta	dekretem	Prezydenta	Republiki	Wło- skiej8	posługuje	się	pojęciem	bankowości	(banking),	które	w	art.	10	ust.	1	definiuje	jako	zbieranie	funduszy	od	społeczeństwa	i	udzielanie	na	ich	bazie	kredytów.	Tak	rozumiana	„bankowość”,	czyli	działalność	bankowa,	jest	zastrzeżona	wyłącznie	dla	włoskich	banków	(art.	10	ust.	2	t.u.b.),	które	oprócz	niej,	według	art.	10	ust.	3	t.u.b.,	mogą	wykonywać	również	inną	działalność	finansową	(financial business).	Ani	pojęcia	działalności	bankowej,	ani	nawet	pojęcia	bankowości	nie	używa	natomiast	brytyjska	regulacja	–	Financial	Services	and	Markets	Act	2000.	W	art.	22	tej	ustawy	jest	jedynie	mowa	o	„działalnościach	regulowanych”	(regulated activities),	których	katalog	został	wskazany	w	załączniku	2.	W	załączniku	tym	nie	występuje	pojęcie	działalności	bankowej,	wymienia	się	tam	natomiast	5	Więcej	W.	Srokosz,	Pojęcie „działalności bankowej” w polskim prawie,	PUG	2006,	6	In	der	Fassung	der	Bekanntmachung	vom	9.	September	1998,	BGBl.	I	S.	2776,	7	D.Lgs.	z	dnia	1	września	1993	r.	Nr	385	il	Testo	Unico	delle	leggi	in	materia	ban- 8	Zob.	M.	Spyra,	Prywatne prawo bankowe we Włoszech,	Pr.	Bank.	2003,	nr	1,	nr	12,	s.	14. z	późn.	zm. caria	e	creditizia. s.	83	i	n. 30 1.1. Pojęcie działalności bankowej m.in.	„przyjmowanie	depozytów”	(accepting deposits)	oraz	„pożyczki	zabezpieczone	na	gruncie”	(loans secued on land). Treść	art.	2	pr.	bank.	oraz	to,	że	ustawa	posługuje	się	dwoma	poję- ciami	–	czynności	bankowej	i	działalności	bankowej,	przemawia	raczej	za	tym,	aby	nie	utożsamiać	tych	dwóch	pojęć.	Nie	można	jednak	nie	dostrzegać	ogromnej	roli,	jaką	pełni	pojęcie	czynności	bankowych	dla	określenia	pojęcia	banku,	a	tym	samym	również	dla	określenia	pojęcia	działalności	bankowej.	Poszukiwać	należy	zatem	rozwiązania	kompro- misowego,	a	więc	takiego,	które	wychodząc	z	definicji	banku	zawartej	w	art.	2	pr.	bank.,	uwzględnia	również	regulację	art.	5	pr.	bank. Taka	analiza	została	w	literaturze	przeprowadzona	i	doprowadziła	do	konkluzji,	że	działalność	bankową	należy	postrzegać	jako	działalność	polegającą	na	wykonywaniu	takich	czynności	bankowych,	które	mogą	prowadzić	do	powstania	zysków	lub	strat	w	wyniku	niepewności	co	do	przebiegu	tych	czynności,	przy	czym	te	zyski	i	straty	dotyczą	środków,	które	bankowi	zostały	powierzone	pod	tytułem	zwrotnym.	Następnie	po	pewnym	„wygładzeniu”	tych	wniosków	zaproponowano,	aby	uznać,	że	w	świetle	definicji	banku	zawartej	w	art.	2	pr.	bank.	działalność	bankowa	polega	na	wykonywaniu	czynności	bankowych	obciążających	ryzykiem	środki,	które	zostały	powierzone	bankowi	pod	tytułem	zwrotnym9. Ustalono	także,	że	w	świetle	prawa	Unii	Europejskiej	pojęcie	dzia- łalności	bankowej	obejmuje	zatem	zarówno	działalność	depozytowo-	-kredytową,	jak	i	samą	działalność	depozytową10. W	konkluzji	należy	stwierdzić,	że	niezbędnym	elementem	działalno- ści	bankowej	jest	„zwrotność	powierzonych	środków”,	czyli	prowadzenie	działalności	depozytowej.	Innymi	słowy,	aby	uznać	jakąś	działalność	za	bankową,	musi	ona	zostać	co	najmniej	zakwalifikowana	jako	działalność	depozytowa.	Owa	zwrotność	powierzonych	środków	uzasadnia	również	ingerencję	państwa	wyrażającą	się	w	różnego	rodzaju	działaniach	nadzor- czych,	a	przede	wszystkim	w	reglamentowaniu	działalności	depozytowej.	W	prawie	Unii	Europejskiej	znalazło	to	wyraz	w	treści	art.	5	dyrektywy	2006/48/EC,	według	którego	państwa	członkowskie	mają	obowiązek	za- kazać	osobom	lub	podmiotom	gospodarczym	niebędącym	instytucjami	kredytowymi	prowadzenia	działalności	polegającej	na	przyjmowaniu	od	ludności	depozytów	i	innych	środków	podlegających	zwrotowi. 9	W.	Srokosz,	Pojęcie „działalności bankowej”...,	s.	14–15. 10	Tamże,	s.	17. 31 Rozdział 1. Działalność bankowa 1.2. Działalność depozytowa 1.2.1. Zakres działalności depozytowej Czynnościami,	które	prowadzą	do	powierzenia	dowolnemu	pod- miotowi	(niekoniecznie	bankowi)	środków	pieniężnych	pod	tytułem	zwrotnym,	są	przede	wszystkim	czynności	wymienione	w	art.	5	ust.	1	pr.	bank.,	takie	jak: –	przyjmowanie	wkładów	pieniężnych	płatnych	na	żądanie	lub	z	na- dejściem	oznaczonego	terminu	oraz	prowadzenie	rachunków	tych	wkładów	(pkt	1), –	emitowanie	bankowych	papierów	wartościowych	(pkt	5). W	załączniku	I	do	dyrektywy	2006/48/EC	zostały	wymienione	ro- dzaje	działalności	podlegających	wzajemnemu	uznaniu	–	stanowią	one	przykładowy	katalog	usług	bankowych,	inwestycyjnych	oraz	płatniczych.	Czynnościom	bankowym	o	charakterze	depozytowym	wymienionym	w	art.	5	ust.	1	pkt	1	i	5	pr.	bank.	odpowiada	działalność	wskazana	w	pkt	1	załącznika	I,	jaką	jest	przyjmowanie	od	ludności	depozytów	i	innych	środków	podlegających	zwrotowi. Charakterystyczny	element	zwrotności	środków	pieniężnych	wy- stępuje	również	w	regulacjach	prawnych	innych	państw	członkowskich	dotyczących	bankowości,	np.	w	definicji	depozytów	zawartej	w	pkt	22	załącznika	2	do	Financial	Services	and	Markets	Act	2000.	Według	tej	definicji	depozyty	to	prawa	(rights)	wynikające	z	umowy,	zgodnie	z	którą	suma	pieniężna	(bez	względu	na	to,	czy	jest	wyrażona	w	walucie	–	cur- rency)	jest	wypłacana	przez	osobę	przechowującą	tę	sumę	w	terminach,	w	których	miała	być	zwrócona,	z	odsetkami	lub	premią,	lub	bez	nich,	i	albo	na	żądanie,	albo	w	uzgodnionym	czasie,	lub	też	w	razie	wystąpienia	uzgodnionych	okoliczności	lub	na	rzecz	osoby	dokonującej	wypłaty. W	niemieckim	prawie	bankowym	wprost	mówi	się	o	działalności	de- pozytowej	(Einlagengeschäft,	deposit business),	a	definicja	tej	działalności	również	zawiera	element	zwrotności	powierzonych	środków	pieniężnych.	Według	art.	§	1	ust.	1	Gesetz	über	das	Kreditwesen	(KWG)	działalnością	depozytową	jest	przyjmowanie	funduszy	od	innych	jako	depozytów	lub	przyjmowanie	zwrotnych	funduszy	od	społeczeństwa,	chyba	że	żądanie	zwrotu	funduszy	jest	zabezpieczone	w	formie	świadectw	na	okaziciela	(bearier certificate)	lub	bez	względu	na	obowiązek	zapłaty	odsetek. Natomiast	we	włoskiej	ustawie	z	zakresu	bankowości	i	kredytu	(t.u.b.)	zdefiniowano	działalność	nazwaną	„gromadzeniem	oszczędności”	(raccol- 32 1.2. Działalność depozytowa ta del risparmio),	której	charakterystyczną	cechą	również	jest	przyjmowa- nie	zwrotnych	środków	pieniężnych.	Jest	to	więc	niewątpliwie	działalność	odpowiadająca	działalności	depozytowej.	Według	art.	11	ust.	1	włoskiej	ustawy	bankowej	„gromadzenie	oszczędności”	polega	na	przyjmowaniu	zwrotnych	funduszy	w	formie	depozytów	lub	w	innych	formach. Definicję	depozytu	zawiera	art.	1	ust.	1	dyrektywy	94/19/EC	w	spra- wie	systemów	gwarantowania	depozytów11,	według	którego	depozyt	to	saldo	dodatnie	(credit balance),	które	jest	rezultatem: –	wpłaty	środków	pieniężnych	(funds)	na	rachunek	(account)	lub –	zaistnienia	czasowych	sytuacji	zachodzących	w	ramach	zwykłych	transakcji	bankowych	(normal banking transactions),	jak	również	mających	miejsce	wtedy,	gdy	instytucja	kredytowa	musi	spłacać	dług	wynikający	z	obowiązujących	ją	regulacji	prawnych	lub	umów. Ponadto	depozytem	jest	wierzytelność	potwierdzona	przez	doku- ment	(certificate)	wystawiony	przez	instytucję	kredytową.	Również	w	tej	definicji	kładzie	się	nacisk	na	zwrotność	środków	powierzonych	insty- tucji	kredytowej. Jaki	jest	zatem	zakres	działalności	depozytowej	rozumianej	jako	działalność	polegająca	na	przyjmowaniu	środków	pieniężnych	pod	ty- tułem	zwrotnym?	Odpowiedź	na	to	pytanie	próbował	znaleźć	Europejski	Trybunał	Sprawiedliwości. Z	orzeczenia	Europejskiego	Trybunału	Sprawiedliwości	w	sprawie	C-366/97,	Massimo Romanelli Paolo Romanelli12	wynika,	że	działal- ność	depozytową	należy	rozumieć	bardzo	szeroko,	ponieważ	może	być	ona	wykonywana	nie	tylko	za	pomocą	instrumentów	finansowych	po- siadających	immanentną	(„wrodzoną”)	cechę	zwrotności,	ale	również	za	pomocą	instrumentów	finansowych	nieposiadających	takiej	cechy,	których	zwrotny	charakter	wynika	z	postanowień	umownych.	Orzecze- nie	to	zostało	wydane	na	podstawie	art.	3	drugiej	dyrektywy	bankowej	89/646/EEC13.	Dyrektywa	ta	została	zastąpiona	dyrektywą	2000/12/EC	dotyczącą	podejmowania	i	prowadzenia	działalności	przez	instytucje	kre- 11	Dyrektywa	94/19/EC	Parlamentu	Europejskiego	i	Rady	z	dnia	30	maja	1994	r.	w	sprawie	gwarancji	depozytów	(OJ	L	135	z	31.05.1994	z	późn.	zm.). 12	Wyrok	z	dnia	11	lutego	1999	r.	w	sprawie	C-366/97,	Massimo Romanelli i Paolo Romanelli,	Zb.	Orz.	1999,	s.	I-855. 13	Second	Council	Directive	89/646/EEC	of	15	December	1989	on	the	coordination	of	laws,	regulations	and	administrative	provisions	relating	to	the	taking	up	and	pursu- it	of	the	business	of	credit	institutions	and	amending	Directive	77/780/EEC	(OJ	L	386	z	30.12.1989	z	późn.	zm.).	33 Rozdział 1. Działalność bankowa dytowe,	a	treść	art.	3	dyrektywy	89/646/EEC	znalazła	wierne	odzwier- ciedlenie	w	treści	art.	3	dyrektywy	2000/12/EC	i	następnie	w	treści	art.	5	dyrektywy	2006/48/EC.	Tak	więc	orzeczenie	ETS,	pomimo	formalnego	uchylenia	dyrektywy	89/646/EEC,	nie	straciło	aktualności. Orzeczenie	w	sprawie	C-366/97,	Massimo Romanelli Paolo Roma- nelli	zostało	wydane	w	odpowiedzi	na	pytanie	sądu	we	Florencji.	Zwrócił	się	on	do	ETS	o	stwierdzenie,	czy	wyrażenie	„zwrotne	fundusze”	zawarte	w	dyrektywie	89/646/EEC	dotyczy	tylko	instrumentów	finansowych,	któ- re	posiadają	wrodzoną	cechę	(właściwość)	zwrotności,	czy	też	wyrażenie	to	odnosi	się	również	do	instrumentów,	które	–	chociaż	nie	posiadają	takiej	wrodzonej	(immanentnej)	cechy	(właściwości)	–	są	przedmiotem	postanowienia	umownego	dotyczącego	zwrotu	zapłaconej	wartości. Włoski	sąd	rozpatrywał	sprawę	na	podstawie	przepisów	ustawy	z	zakresu	bankowości	i	kredytu	(t.u.b.).	Ustawa	ta	implementuje	dyrek- tywę	89/646/EEC	i	konsoliduje	włoską	legislację	z	obszaru	bankowości	i	kredytów.	W	art.	11	ust.	2	t.u.b.	zakazano	przedsiębiorstwom	innym	niż	banki	przyjmowania	oszczędności	od	społeczeństwa.	Działalność	ta	została	zdefiniowana	w	art.	11	ust.	1	jako	„przyjmowanie	obciążonych	obowiązkiem	zwrotu	funduszy	w	formie	depozytów	lub	w	inny	sposób”.	Ponadto	art.	130	t.u.b.	uznaje	nielegalne	przyjmowanie	oszczędności	od	społeczeństwa	za	przestępstwo. Europejski	Trybunał	Sprawiedliwości	orzekał	na	podstawie	stanu	faktycznego,	zgodnie	z	którym	w	1994	i	1995	r.	Messers	Massimo	i	Pao- lo	Romanelli	wyemitowali	depozytowe	papiery	wartościowe	(ang.	trust securities)	reprezentujące	kwotę	należną	(przypadającą	do	zapłaty)	oraz	prawo	do	żądania	natychmiastowego	wykupu	za	cenę	obejmującą	umó- wione	odsetki.	Ponadto	Massers	Massimo	i	Paolo	Romanelli	wyemitowali	również	warranty	reprezentujące	prawo	do	nabycia	skryptów	dłużnych	(ang.	debentures)	wyemitowanych	przez	Romanelli	Finanzaria	SpA. Sąd	cywilny	i	karny	we	Florencji	stwierdził,	że	„depozytowe	papiery	wartościowe	oraz	warranty	opiewające	na	obligacje	nie	były	finansowymi	instrumentami	zwrotnymi	ze	swojej	natury,	lecz	ich	charakter	zwrotny	był	rezultatem	postanowień	umownych”. Według	Messersa	Massimo	i	Paola	Romanellego	art.	3	dyrektywy	89/646/EEC	(obecnie	art.	5	dyrektywy	2006/48/EC)	dotyczy	tylko	naby- wania	funduszy,	które	są	immanentnie	(pierwotnie)	zwrotne,	i	nie	znaj- duje	zastosowania	do	instrumentów	finansowych	bez	tej	właściwości,	nawet	jeżeli	–	jak	w	ich	przypadku	–	„rekompensata”	wynika	z	umowy.	Obaj	twierdzili,	że	chociaż	dyrektywa	89/646/EEC	i	dyrektywa	Rady	34 1.2. Działalność depozytowa 77/780/EEC14	(obecnie	dyrektywa	2006/48/EC)	mają	na	celu	ochronę	kapitału	kredytowego	(ang.	credit capital),	takiego	jak	certyfikaty	de- pozytowe	i	obligacje,	nie	dotyczą	jednak	ryzyka	kapitałowego	(ang.	risk capital)	związanego	z	akacjami	(udziałami),	które	nie	są	inwestowane	na	bazie	gwarancji	spłaty,	ale	w	celu	spekulatywnego	zarobku. Odmienny	pogląd	wyraziły	rządy	Belgii,	Austrii,	Finlandii	oraz	Ko- misja	Europejska,	twierdząc,	że	jednym	z	celów	dyrektywy	89/646/EEC	(obecnie	dyrektywy	2006/48/EC)	jest	ochrona	oszczędności,	a	cel	ten	może	być	osiągnięty	tylko	wtedy,	gdy	art.	3	(obecnie	art.	5	dyrektywy	2006/48/EC)	jest	interpretowany	tak,	aby	termin	„fundusze	zwrotne”	dotyczył	każdej	transakcji	zawierającej	zobowiązanie	do	spłaty	(repay- ment).	Uzasadniano	to	tym,	że	z	racji	tendencji	instytucji	finansowych	do	wynajdywania	coraz	to	nowych	instrumentów	finansowych	jakakolwiek	inna	interpretacja	postanowień	art.	3	(art.	5	dyrektywy	2006/48/EC)	mog- łaby	pozbawić	skuteczności	sformułowanego	w	nim	zakazu. Europejski	Trybunał	Sprawiedliwości	podzielił	stanowisko	Komisji	i	państw	członkowskich.	Przede	wszystkim	przywołał	wcześniejsze	orze- czenie	w	sprawie	C-222/95,	Parodi v. Banque H. Albert de Bary,	gdzie	Try- bunał	stwierdził,	że	sektor	bankowy	jest	szczególnie	wrażliwym	obsza- rem	z	punktu	widzenia	ochrony	praw	konsumenta.	Konsumenci	muszą	być	chronieni	przed	szkodami,	które	mogą	zostać	im	wyrządzone	przez	instytucje	kredytowe	lekceważące	wymagania	dotyczące	wypłacalności	lub	których	menedżerowie	nie	mają	wystarczających	kwalifikacji	bądź	nie	spełniają	odpowiednich	kryteriów	prawości	(integrity). Według	ETS,	z	punktu	widzenia	dyrektyw	77/780/EEC	i	89/646/EEC,	a	więc	i	dyrektywy	2006/48/EC,	ochrona	oszczędności	stanowi	jeden	z	elementów	będących	miarą	koordynacji	(uzgadniania,	harmonizowania	–	coordinate)	instytucji	kredytowych.	Zgodnie	z	preambułą	do	dyrektywy	77/780/EEC	miara	ta	musi	mieć	zastosowanie	do	wszystkich	instytucji	kredytowych,	a	ponadto	powinna	mieć	możliwie	szeroki	zakres	i	doty- czyć	wszystkich	instytucji,	których	działalność	polega	na	otrzymywaniu	zwrotnych	funduszy	od	społeczeństwa	czy	to	w	formie	depozytów,	czy	też	w	innych	formach,	takich	jak	stała	emisja	obligacji	i	innych	podobnych	(zbliżonych)	papierów	wartościowych.	W	związku	z	tym	ETS	uważa,	że	zakaz	określony	w	art.	3	dyrektywy	89/646/EEC	(również	w	art.	5	dyrek- 14	First	Council	Directive	77/780/EEC	of	12	December	1977	on	the	coordination	of	the	laws,	regulations	and	administrative	provisions	relating	to	the	taking	up	and	pur- suit	of	the	business	of	credit	institutions	(OJ	L	322	z	17.12.1977	z	późn.	zm.). 3 Rozdział 1. Działalność bankowa tywy	2006/48/EC)	musi	być	interpretowany	tak,	aby	stosować	go	również	do	instrumentów	finansowych,	w	których	wymóg	zwrotności	wywodzi	się	z	postanowień	umownych. Trybunał	podsumowuje	swoje	rozważania	sentencją,	zgodnie	z	którą	określenie	„inne	zwrotne	fundusze”	użyte	w	art.	3	dyrektywy	89/646/EWG	(art.	5	dyrektywy	2006/48/EC)	dotyczy	nie	tylko	finansowych	instrumen- tów	posiadających	immanentną	(wrodzoną,	naturalną)	charakterystycz- ną	właściwość	„zwrotności”,	ale	także	takich,	które	jej	nie	posiadają,	a	są	przedmiotem	porozumienia	wynikającego	z	umowy	o	zwrot	wpłaconych	funduszy. Stanowisko	Trybunału	podziela	doktryna,	która	podnosi,	że	duże	znaczenie	dla	ustalenia	istotnych	cech	działalności	depozytowej	ma	użyty	w	art.	3	dyrektywy	2000/12/EC	zwrot	„inne	zwrotne	fundusze	pochodzą- ce	od	społeczeństwa”.	Zwrot	ten	ma	sugerować	szeroką	wykładnię	pojęcia	depozytu	i	tym	samym	szerokie	rozumienie	działalności	depozytowej.	„Tak	więc	uzyskiwanie	jakichkolwiek	wpływów	pieniężnych	można	spro- wadzić	do	działalności	depozytowej	(w	szerokim	znaczeniu),	jeżeli	w	ten	sposób	uzyskanych	środków	dotyczy	obowiązek	zwrotu.	Nie	jest	przy	tym	istotne,	czy	wymóg	zwrotu	już	istnieje	w	czasie	przyjęcia	środków	(i	stanowi	„przedmiotowo	istotny”	element	tej	transakcji),	czy	też	zobo- wiązanie	to	powstaje	dopiero	w	wyniku	wykreowania	w	drodze	umowy	stosownego	uprawnienia”15.	Ten	pogląd	jest	również	w	pełni	akceptowa- ny	przez	Europejski	Bank	Centralny16.Takie	szerokie	ujęcie	działalności	depozytowej	znajduje	ponadto	uzasadnienie	w	treści	pkt	6	preambuły	dyrektywy	2006/48/EC. Część	doktryny	przyjmuje,	że	w	świetle	postanowień	dyrektywy	2000/12/EC	(obecnie	dyrektywy	2006/48/EC)	instytucją	kredytową	jest	każdy	podmiot,	który	przyjmuje	wkłady	pieniężne	od	ludności	pod	ty- tułem	zwrotnym,	nawet	jeżeli	nie	udziela	na	ich	bazie	kredytów	(poży- czek)17.	Podobnie	twierdzi	EBC,	według	którego	„działalność	polegająca	15	Tak	A.	Bornemann,	Abridged Opinion on the Concept of the Credit Institution in the Directives of the European Community Relating to Bank Regulation and Supervision,	http://www.money-advice.net/media.php?id=234,	s.	11	i	cyt.	tam	lit.	Por.	też	W.	Szprin- ger,	Problem parabanków na tle pojęcia banku jako instytucji kredytowej w Unii Europej- skiej,	Pr.	Bank.	2004,	nr	11,	s.	52	i	n. 16	Zob.	opinię	Europejskiego	Banku	Centralnego	z	dnia	26	kwietnia	2006	r.	doty- cząca	projektu	dyrektywy	w	sprawie	usług	płatniczych	w	ramach	rynku	wewnętrznego	(EBC/2006/21),	(OJ	C	109	z	9.05.2006). 17	Zob.	A.	Bornemann,	Abridged Opinion...,	s.	9;	inne	poglądy	prezentuje	W.	Szprin- ger,	Problem parabanków...,	s.	54. 3 1.2. Działalność depozytowa na	przyjmowaniu	depozytów	lub	innych	środków	podlegających	zwro- towi	stanowi	podstawę	dla	bankowości	jako	takiej,	jak	wyjaśnia	to	de- finicja	»instytucji	kredytowej«	zawarta	w	art.	1	ust.	1	lit.	a)	dyrektywy	2000/12/EC”. 1.2.2. Pojęcie depozytu dla potrzeb statystyki monetarnej Próbę	ustalenia	treści	i	zakresu	pojęcia	działalności	depozytowej	może	ułatwić	definicja	depozytu	przyjęta	dla	potrzeb	statystyki	mo- netarnej	w	rozporządzeniu	Europejskiego	Banku	Centralnego	25/2009	(EBC/2008/32)	z	dnia	19	grudnia	2008	r.	w	sprawie	bilansu	skonsolidowa- nego	sektora	monetarnych	instytucji	finansowych18.	Definicja	ta	została	skorelowana	z	postanowieniami	rozporządzenia	Rady	2223/96	z	dnia	25	czerwca	1996	r.	w	sprawie	europejskiego	systemu	rachunków	narodo- wych	i	regionalnych	we	Wspólnocie19	(zwanego	również	ESA	95). Według	pkt	1.2	sekcji	I	części	I	załącznika	I	w	zw.	z	pkt	9	części	2	załącznika	II	rozporządzenia	EBC	25/2009	depozyty	to	przede	wszystkim	kwoty	(amounts),	udziały,	depozyty	lub	inne	(shares, deposits or other)	należne	wierzycielom	od	podmiotów	sprawozdawczych,	które	charak- teryzują	się: –	przenoszalnością,	oznaczającą	możliwość	uruchomienia	środków	ulokowanych	w	danym	instrumencie	finansowym	przez	wykorzy- stanie	form	rozliczeń,	takich	jak	czeki,	polecenia	przelewu,	bezpo- średnie	obciążenie	konta	lub	podobne, –	wymienialnością,	oznaczającą	możliwość	i	koszt	wymiany	instru- mentów	finansowych	na	gotówkę	lub	depozyty	rozliczeniowe, –	pewnością,	oznaczającą	posiadanie	z	wyprzedzeniem	dokładnej	wie- dzy	na	temat	wartości	kapitału	instrumentu	finansowego	wyrażone- go	w	walucie	krajowej. Z	pojęcia	depozytu	wyłączono	kwoty	wynikające	z	emisji	zbywalnych	papierów	wartościowych	lub	jednostek	uczestnictwa	funduszy	rynku	pie- niężnego. Dla	potrzeb	statystyki	rozporządzenie	EBC	wyróżnia	depozyty	bie- żące,	terminowe,	z	terminem	wypowiedzenia	oraz	operacje	z	przyrzecze- niem	odkupu.	Do	depozytów	zalicza	się	również	„kredyty”	kwalifiko- 18	OJ	L	15	z	20.01.2009.	19	OJ	L	310	z	30.11.1996.	3 Rozdział 1. Działalność bankowa wane	jako	pasywa	monetarnych	instytucji	finansowych	(MIF).	W	ujęciu	metodologicznym	kredyty	to	kwoty	otrzymane	przez	MIF,	które	nie	zo- stały	skonstruowane	jako	„depozyty”	(czyli	mają	cechy	depozytów).	Na- leży	zaznaczyć,	że	rozporządzenie	pozwala	tak	kwalifikować	wyłącznie	kredyty	zaciągane	przez	monetarne	instytucje	finansowe	i	takie	ujęcie	nie	będzie	dotyczyć	pozostałych	instytucji	finansowych.	W	rozporządzeniu	zwraca	się	uwagę	na	to,	że	ESA	95	rozróżnia	„kredyty”	i	„depozyty”	na	podstawie	identyfikacji	inicjatora	operacji	(jeżeli	jest	nim	kredytobior- ca,	to	taką	operację	uznaje	się	za	kredyt,	a	jeżeli	inicjatorem	jest	kre- dytodawca,	to	należy	operację	kwalifikować	jako	depozyt).	W	systemie	sprawozdawczym	„kredyty”	nie	są	ujmowane	w	bilansie	jako	oddzielna	kategoria	po	stronie	pasywnej.	Zamiast	tego,	takie	„kredyty”	wykazuje	się	w	pozycji	„depozyty”,	o	ile	nie	występują	one	w	formie	instrumentów	zbywalnych.	Kredyty	udzielone	MIF,	zdefiniowane	jako	„depozyty”,	wy- kazuje	się	w	podziale	zgodnym	z	wymogami	systemu	sprawozdawczego	(tj.	według	sektora,	instrumentów,	waluty	lub	terminów	pierwotnych). Jako	depozyty	powinny	być	również	kwalifikowane	niezbywalne	instrumenty	dłużne.	Ich	„niezbywalność”	polega	na	tym,	że	istnieją	ograniczenia	dotyczące	przeniesienia	prawa	własności	instrumentu,	co	uniemożliwia	wprowadzenie	go	na	rynek	lub	do	obrotu,	mimo	ich	teore- tycznej	zbywalności,	z	uwagi	na	brak	zorganizowanego	rynku.	Niezby- walne	instrumenty	emitowane	przez	podmioty	sprawozdające,	które	na- stępnie	stały	się	zbywalne	i	mogą	być	dopuszczone	do	obrotu	na	rynkach	wtórnych,	należy	reklasyfikować	jako	„dłużne	papiery	wartościowe”. Depozytami	w	rozumieniu	rozporządzenia	EBC	25/2009	są	również	tzw.	depozyty	zabezpieczające	złożone	w	ramach	kontraktów	na	instru- menty	pochodne,	jeżeli	są	wyrażone	w	gotówce	złożonej	w	MIF	jako	zabezpieczenie	oraz	pozostają	własnością	deponenta	i	są	płatne	na	rzecz	deponenta	z	wygaśnięciem	kontraktu.	W	oparciu	o	praktykę	rynkową	w	rozporządzeniu	sugeruje	się,	aby	depozyty	zabezpieczające	otrzyma- ne	przez	podmiot	sporządzający	sprawozdanie	były	klasyfikowane	jako	„depozyty”	jedynie	w	zakresie,	w	jakim	MIF	jest	zasilona	środkami,	któ- re	są	łatwo	dostępne	dla	akcji	kredytowej.	Jeżeli	część	depozytu	zabez- pieczającego	otrzymanego	przez	MIF	musi	zostać	przekazana	innemu	uczestnikowi	rynku	instrumentów	pochodnych	(np.	izbie	rozrachun- kowej),	w	kategorii	„depozyty”	należy	w	zasadzie	wykazać	jedynie	część	pozostałą	do	dyspozycji	MIF.	Warto	tu	zaznaczyć,	że	według	rozporzą- dzenia	środków	(depozytów)	otrzymanych	na	zasadzie	powiernictwa	nie	wykazuje	się	w	bilansie	MIF. 3 1.2. Działalność depozytowa Dookreślenie	treści	pojęcia	depozytu	używanego	przez	rozporzą- dzenie	EBC	25/2009	mogą	ułatwić	definicje	poszczególnych	rodzajów	depozytów.	I	tak,	depozyty	bieżące	to	według	rozporządzenia	takie	depo- zyty,	które	są	wycofywane	i/lub	rozliczane	na	żądanie	za	pośrednictwem	czeku,	stałego	zlecenia	płatniczego,	polecenia	zapłaty	lub	w	podobny	spo- sób	bez	znaczącej	zwłoki,	ograniczeń	lub	kar.	Do	depozytów	bieżących	rozporządzenie	zalicza: –	lokaty	(oprocentowane	lub	nieoprocentowane),	które	są	wycofywane	niezwłocznie	na	żądanie	lub	do	końca	dnia	roboczego	następującego	po	dacie	takiego	żądania	bez	znaczącej	kary	lub	ograniczenia,	nie- będące	jednak	depozytami	rozliczeniowymi, –	lokaty	(oprocentowane	lub	nieooprocentowane)	reprezentujące	kwoty	przedpłacone	z	wykorzystaniem	pieniądza	elektronicznego	„gromadzonego	na	urządzeniu”	lub	w	oparciu	o	oprogramowanie	komputerowe	(np.	karty	przedpłacone), –	kredyty	pozostające	do	spłacenia	do	końca	dnia	roboczego	w	dniu	następującym	po	dacie,	w	której	je	udzielono. Z	kolei	depozyty	rozliczeniowe	(nazywane	przez	rozporządzenie	rów- nież	„depozytami	przenoszalnymi”)	to	te	depozyty	w	kategorii	„depozyty	bieżące”,	które	są	bezpośrednio	rozliczane	na	żądanie	w	celu	dokonywania	płatności	na	rzecz	innych	instytucji	za	pomocą	powszechnie	stosowanych	sposobów	płatności,	takich	jak	polecenie	przelewu	i	polecenie	zapłaty,	rów- nież	za	pośrednictwem	karty	kredytowej	lub	debetowej,	pieniądza	elek- tronicznego,	czeków	lub	podobnych	środków	bez	znaczących	opóźnień,	ograniczeń	lub	kar.	Tak	więc	rozporządzenie	EBC	25/2009	kwalifikuje	depozyty	rozliczeniowe	jako	rodzaj	depozytów	bieżących	(wskazuje	na	to	również	systematyka	aktu	prawnego	–	depozyty	bieżące	są	definiowane	w	pkt	1.9,	a	depozyty	rozliczeniowe	w	pkt	9.1a).	Depozyty	rozliczeniowe	nie	obejmują	depozytów,	które	mogą	zostać	zrealizowane	lub	przeniesione	tylko	za	pośrednictwem	innego	rachunku	tego	samego	posiadacza. 1.2.3. Element zwrotności jako najważniejsza cecha działalności depozytowej Dla	określenia	działalności	depozytowej	i	odróżnienia	jej	od	innych	rodzajów	działalności	istotne	jest	zaakcentowanie	elementu	zwrotności,	który	przejawia	się	tym,	że	powierzona	kwota	musi	zostać	zwrócona.	Założenie	„zwrotności”	kwoty	pieniężnej	implikuje	również	czasowość	3 Rozdział 1. Działalność bankowa powierzenia	takiej	kwoty
<a href="http://cyfroteka.pl/ebooki/Instytucje_parabankowe_w_Polsce-ebookRO/p02034726i020" target="_blank" title="Instytucje parabankowe w Polsce [Witold Srokosz] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE" > <img src="http://cyfroteka.pl/images/BRD.png" style="border:none;background:none transparent;box-shadow:none;-webkit-box-shadow:none;-webkit-border-radius:0;border-radius:0;" alt="Instytucje parabankowe w Polsce [Witold Srokosz] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE"/></a>