Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/1,4575,biuletyn-informacyjny.html
Timestamp: 2017-03-26 05:25:46
Legal References Found: art. 87
 art. 8
 art. 6
 art. 3
 art. 82
 art. 21

Document Content:
Faktura korygująca - rozliczenie VAT, podatku dochodowego i ewidencja księgowa u nabywcy »
Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. – wybrane zagadnienia »
Zakup i sprzedaż towarów używanych – rozliczenie podatkowe i ujęcie bilansowe »
Podział wyniku w spółce osobowej – wybrane zagadnienia »
nr 5 (940) z dnia 10.02.2017 ?
I. KONIECZNIE PRZECZYTAJ 1. Odpowiedzi Ministerstwa Finansów i Głównego Inspektoratu Pracy na pytania naszego Wydawnictwa 1.1. JPK_VAT przy ręcznym prowadzeniu ewidencji VAT i u podatników zwolnionych z VAT Od 1 stycznia br. obowiązki w zakresie Jednolitego Pliku Kontrolnego (dalej: JPK) dotyczą małych i średnich przedsiębiorców, którzy są obowiązani do przekazywania informacji o ewidencji (...)
str. 4 1.2. Zwrot VAT w terminie 25 dni, gdy faktury do 15.000 zł nie zostały zapłacone Zgodnie z art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu różnicy podatku (...)
str. 5 1.3. Jak w 2017 r. ustalać minimalną stawkę za pracę? Od 1 stycznia 2017 r. minimalna stawka godzinowa dla podmiotu przyjmującego zlecenie lub świadczącego usługę wynosi 13 zł. Przy czym przez podmiot "przyjmujący zlecenie lub (...)
str. 6 II. INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH 1. Ułatwienia w wypełnianiu PIT-37 za 2016 r. - zapowiedzi MF Ministerstwo Finansów poinformowało na swojej stronie internetowej (www.mf.gov.pl), że przygotowało nowelizację ustawy o PDOF ułatwiającą sporządzenie zeznania PIT-37. Projekt zakłada, że podatnik nie będzie już (...)
str. 7 2. Nowelizacja ustawy o zatrudnianiu pracowników tymczasowych W dniu 24 stycznia 2017 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o zatrudnianiu pracowników tymczasowych oraz niektórych innych ustaw. Projekt przewiduje m.in. (...)
str. 8 3. Rozporządzenie zmieniające w sprawie pełnomocnictwa ogólnego W Dzienniku Ustaw z 23 stycznia 2017 r., pod poz. 138, opublikowano rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 10 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (...)
str. 8 4. Nowe wzory informacji dotyczących wypłaty odsetek i przedłużenie terminu ich przesłania W Dzienniku Ustaw z 30 stycznia 2017 r. opublikowano dwa rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów:
1) pod poz. 181 - z dnia 25 stycznia 2017 r. (...)
str. 8 III. ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO 1. Refakturowanie mediów - aspekt podatkowy i ewidencja księgowa Podmioty gospodarcze, które wynajmują lokale mieszkalne innym podmiotom gospodarczym, z reguły "przerzucają" na najemców koszty mediów (np. opłat za energię elektryczną, cieplną, wodę, itp.), związane (...)
str. 9 1.1. Rozliczanie refaktur dla celów VAT "Przerzucanie" kosztów mediów na ich faktycznych odbiorców rozliczane jest dla celów VAT w oparciu o regulacje zawarte w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. (...)
str. 9 1.2. Przychody i koszty podatkowe z tytułu refakturowania mediów W ustawach o podatku dochodowym (podobnie jak na gruncie ustawy o VAT) nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczania refakturowania usług. (...)
str. 11 1.3. Refakturowanie mediów w ewidencji księgowej W ustawie o rachunkowości nie określono, w jaki sposób jednostki powinny ujmować w ewidencji księgowej operacje związane z refakturowaniem usług (tu: mediów).
Biorąc jednak pod uwagę, (...)
str. 13 2. Wynagrodzenie członka zarządu z tytułu pełnionej funkcji - podatki i ewidencja księgowa Osoby pełniące funkcję członka zarządu w spółce z o.o. mogą pełnić tę funkcję nieodpłatnie lub za wynagrodzeniem. W artykule tym poruszamy wybrane zagadnienia związane z (...)
str. 14 2.1. Pełnienie funkcji członka zarządu spółki z o.o. - podstawa prawna Powołanie zarządu jest jednym z warunków utworzenia spółki kapitałowej. Zarząd prowadzi sprawy spółki i ją reprezentuje. Może się on składać z jednego albo większej liczby (...)
str. 14 2.2. Przychód członka zarządu z tytułu otrzymanego wynagrodzenia W sytuacji, gdy członek zarządu pełni swoją funkcję na podstawie powołania (bez zawierania odrębnej umowy o pracę czy umowy cywilnoprawnej), to uzyskany przez niego z (...)
str. 15 2.3. Wynagrodzenie członka zarządu w kosztach uzyskania przychodów spółki z o.o. Zgodnie z zasadą ogólną, kosztem podatkowym mogą być te wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wydatki te (...)
str. 17 2.4. Ewidencja księgowa wynagrodzenia członków zarządu Dla celów bilansowych wynagrodzenie członka zarządu podlega ujęciu w kosztach zgodnie z zasadą memoriału (zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Wynagrodzenie to (...)
str. 18 IV. PODATEK VAT 1. Wybrane interpretacje organów podatkowych w sprawie VAT 1.1. Faktury wystawiane do paragonów - nowy sposób wykazywania w ewidencji VAT w 2017 r. Od 1 stycznia 2017 r. czynni podatnicy VAT są zobowiązani w prowadzonej ewidencji VAT wpisywać odrębnie wszystkie faktury dokumentujące transakcje zawierane z podmiotami gospodarczymi wraz (...)
str. 19 1.2. Przeznaczenie części samochodowych do naprawy firmowych samochodów a korekta VAT str. 20 2. Potwierdzenie otrzymania przez nabywcę faktury korygującej - zmiany w 2017 r. Co do zasady, podstawę opodatkowania obniża się m.in. o kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen, wartość zwróconych towarów, a także zwróconą nabywcy (...)
str. 22 3. Odpowiedzi na pytania Czytelników 3.1. Kwartalne deklaracje VAT w 2017 r. - wybrane zagadnienia Czy spółka cywilna (czynny podatnik VAT od kilku lat), której sprzedaż nie przekroczyła w 2016 r. miliona złotych, ma prawo w 2017 r. rozliczać VAT (...)
str. 23 3.2. Opodatkowanie usług budowlanych w 2017 r. Od 1 stycznia 2017 r. znaczna część usług budowlanych została objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia. Wykaz usług budowlanych, które zostały objęte tym sposobem rozliczenia, zawiera załącznik (...)
str. 25 3.3. Wystawienie faktury, gdy na poczet transakcji otrzymano zaliczkę Dokonujemy zapłaty zaliczek na poczet przyszłych dostaw. Kontrahent wystawia faktury zaliczkowe z tytułu otrzymania zaliczek, a co jakiś czas wystawia faktury rozliczeniowe dla dokonanych dostaw (...)
str. 28 3.4. Utrata prawa do zwolnienia z VAT a korekta VAT W grudniu 2016 r. moje obroty przekroczyły 150.000 zł i utraciłem prawo do zwolnienia z VAT (stałem się czynnym podatnikiem VAT). Będę korygował VAT od (...)
str. 29 4. Czy komornik sądowy jest podatnikiem VAT? - będzie uchwała NSA W świetle ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o komornikach sądowych i egzekucji (Dz. U. z 2016 r. poz. 1138 ze zm.), komornik sądowy (...)
str. 30 V. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 1. Ministerstwo Finansów uruchomiło serwis o cenach transferowych Jak już wielokrotnie informowaliśmy na łamach naszego czasopisma, od 1 stycznia 2017 r. uległy zmianie przepisy dotyczące tzw. cen transferowych.
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej (...)
str. 33 2. Do składu siedmiu sędziów NSA skierowano pytanie dotyczące poboru podatku u źródła Podatnicy, jeżeli nie mają na terytorium Polski siedziby lub zarządu, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które osiągają na terytorium Polski (zob. art. 3 ust. (...)
str. 33 3. Wydatki na nabycie udziałów a różnice kursowe - interpretacja organu podatkowego (interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 28 grudnia 2016 r., nr str. 34 4. Odpowiedzi na pytania Czytelników 4.1. Niewypłacone wynagrodzenia pracowników a koszty uzyskania przychodów pracodawcy Firma będąca w likwidacji w 2015 r. nie wypłaciła pracownikom wynagrodzeń za pracę ani nagród jubileuszowych, w związku z czym ich wartość wyłączyła z kosztów (...)
str. 36 4.2. Rezygnacja z dofinansowania a ujęcie w kosztach podatkowych wydatków związanych z jego pozyskaniem Spółka z o.o. ubiegała się o pozyskanie środków pieniężnych z UE, w związku z czym zleciła firmie doradczej przygotowanie wniosku o dofinansowanie. Poniesione na ten (...)
str. 37 4.3. Spółka z o.o. i spółka jawna jako podmioty powiązane Jedyny polski udziałowiec spółki z o.o., będący również jedynym członkiem zarządu, jest równocześnie wspólnikiem spółki jawnej. Spółka z o.o. sprzedaje towary i usługi spółce jawnej. (...)
str. 38 VI. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 1. Transakcje powyżej 15.000 zł a koszty uzyskania przychodów - interpretacja organu podatkowego Przez pojęcie "transakcji" - na potrzeby przepisów o obowiązku regulowania zapłaty za pośrednictwem rachunku płatniczego - należy rozumieć umowę, której przedmiotem jest odpłatne świadczenie usług (...)
str. 40 2. Odpowiedzi na pytania Czytelników 2.1. Możliwość wspólnego opodatkowania dochodów przez małżonków Podatnik rozpoczął prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej od listopada 2016 r. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Ponadto uzyskał przychody (...)
str. 42 2.2. Zakup części zamiennych do usług naprawy pojazdów a prawo do ryczałtu ewidencjonowanego Z tytułu prowadzonej działalności opłacam ryczałt ewidencjonowany. Świadczę usługi naprawy pojazdów mechanicznych. Kupuję części zamienne do wykonywanych napraw. Czy już sam fakt zakupu ww. części (...)
str. 43 2.3. Bilety/karnety sportowe przekazane nieodpłatnie pracownikom i kontrahentom - podatek dochodowy i VAT Klub sportowy zamierza przekazać nieodpłatnie bilety/karnety wstępu na zawody sportowe m.in. kontrahentom oraz pracownikom. Czy w związku z tym przekazaniem u osób otrzymujących te bilety/karnety (...)
str. 44 2.4. Wysłanie pracowników za granicę a powstanie zagranicznego zakładu pracodawcy Polska spółka z o.o. wysyła zatrudnionych przez siebie pracowników do pracy na terytorium Słowacji - na kasie i w magazynie, w supermarketach należących do brytyjskiej (...)
str. 46 VII. ŚRODKI TRWAŁE 1. Wartość początkowa środka trwałego ujawnionego podczas inwentaryzacji - interpretacja organu podatkowego (interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 17 stycznia 2017 r., nr str. 48 2. Trwałe odłączenie części składowej maszyny W ramach modernizacji maszyny produkcyjnej (zakupu nowej części) jedna z jej części składowych zostanie odłączona i przyłączona do innego urządzenia. Jak rozliczyć taką operację w (...)
str. 49 3. Wynagrodzenie za przestój podwykonawcy Nabyliśmy lokal, w którym zamierzamy przeprowadzić prace adaptacyjne. Ponieważ jednak lokal został udostępniony wykonawcy z opóźnieniem, zostaliśmy obciążeni umowną opłatą za pozostawanie wykonawcy w gotowości. (...)
str. 50 4. Nakłady poniesione na wybudowanie przyłączy do budynku Spółka z o.o. prowadzi działalność w budynku wybudowanym na dzierżawionym gruncie. Obecnie ponosi nakłady na budowę pompowni kanalizacyjnej sieci oraz przyłączy wodno-kanalizacyjnych budynku. Z chwilą (...)
str. 51 VIII. PORADY DLA FIRM 1. Jednolity Plik Kontrolny 1.1. Informacje JPK_VAT - przedłużenie terminu złożenia i sankcje karne Obowiązek przesyłania informacji o ewidencji VAT wynika z art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej. Zgodnie z nim osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz (...)
str. 53 1.2. JPK_VAT, gdy księgi prowadzi biuro rachunkowe Świadczę usługi księgowe. W ewidencji VAT ujmuję zbiorczo kwoty sprzedaży na podstawie otrzymanych od klientów rejestrów sprzedaży i miesięcznych raportów z kasy fiskalnej. Czy tak (...)
str. 54 1.3. Wpływ przychodu ze zbycia udziałów na obowiązki w zakresie JPK Dokonaliśmy zbycia posiadanych udziałów w innej jednostce. Czy określając status przedsiębiorcy dla potrzeb JPK, jako obrót finansowy należy wykazać wynik na zbyciu udziałów, czy cały (...)
str. 55 1.4. JPK w zakresie faktur i przychodów Czy w strukturze JPK_faktury ujmuje się noty korygujące?
W przypadku tego pytania możemy kierować się odpowiedzią udzieloną przez Ministerstwo Finansów w trakcie konsultacji dot. struktur JPK (...)
str. 56 2. Obliczanie ulgi na PFRON, gdy zakupu dokonano na przełomie roku - wyjaśnienie PFRON Przypomnijmy na wstępie, że na podstawie art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. (...)
str. 57 IX. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE 1. Ubezpieczenie rolnika w KRUS po wypłacie wyrównania wynagrodzenia ze zlecenia - wyjaśnienie KRUS Rolnik lub domownik ubezpieczony w KRUS, który dodatkowo wykonuje m.in. umowę zlecenia i podlega z tego tytułu ubezpieczeniom w ZUS jako zleceniobiorca, może równolegle podlegać (...)
str. 58 2. Zmiany w kodach wykorzystywanych przy wypełnianiu dokumentów ubezpieczeniowych do ZUS Od 1 marca 2017 r. wejdzie w życie (z nieistotnymi tu wyjątkami) ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. (...)
str. 58 3. Zgłoszenie dziecka do ubezpieczenia przez osobę wykonującą umowę zlecenia Zawarłam umowę zlecenia i podlegam z tego tytułu m.in. ubezpieczeniu zdrowotnemu w ZUS. Czy podleganie temu ubezpieczeniu z racji wykonywanej umowy daje mi prawo do (...)
str. 59 4. Obliczanie wysokości wynagrodzenia chorobowego, a następnie zasiłku, dla pracownicy w ciąży Od 1 stycznia 2017 r. wprowadziliśmy podwyżkę płac. Pracownica w połowie miesiąca stała się niezdolna do pracy z powodu choroby przypadającej na okres ciąży. Czy (...)
str. 60 X. PRAWO PRACY 1. Rezygnacja z ZFŚS i regulaminów zakładowych przez pracodawców zatrudniających poniżej 50 pracowników Jesteśmy spółką, która na dzień 1 stycznia 2017 r. zatrudniała 46 pracowników. Aktualnie nie jesteśmy już zobowiązani do tworzenia regulaminu pracy i wynagradzania. Zostały one (...)
str. 61 2. Prawo do urlopu dodatkowego po ponownym zaliczeniu do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności Pracownik przed kilkoma laty został zaliczony do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności. Po przepracowaniu roku od dnia zaliczenia go do tego stopnia nabył prawo do urlopu dodatkowego. (...)
str. 64 XI. RACHUNKOWOŚĆ 1. Różnice kursowe z wyceny bilansowej w kolejnym roku obrotowym Jak rozliczać w kolejnym roku obrotowym różnice kursowe z wyceny bilansowej?
Sposób rozliczenia w kolejnym roku obrotowym zwiększeń lub zmniejszeń stanu aktywów i pasywów wynikających (...)
str. 66 2. Odsetki na dzień bilansowy od kredytu obrotowego pobrane w styczniu 2017 r. Spółka z o.o. korzysta z kredytu w rachunku bieżącym, który jest wykorzystywany do finansowania bieżącej działalności gospodarczej. Odsetki od wykorzystanego kredytu za grudzień 2016 r. (...)
str. 68 3. Pokrywanie strat za 2016 rok w stowarzyszeniach Prosimy o informację co do sposobu pokrycia strat powstałych w stowarzyszeniach za rok 2016:
a) z działalności statutowej (w stowarzyszeniach nieprowadzących działalności gospodarczej) z funduszu podstawowego,
str. 69 4. Relacja z dyżuru telefonicznego 4.1. Podatek dochodowy za 2016 r. w księgach rachunkowych W księgach rachunkowych którego roku należy wykazać grudniową zaliczkę na podatek dochodowy, która została wpłacona w styczniu 2017 r.? Czy podlega ona wykazaniu w sprawozdaniu (...)
str. 71 4.2. Księgowanie faktur na przełomie roku Na przełomie roku często występują przypadki, gdy faktura dotycząca wykonanej w grudniu usługi zostaje wystawiona i wpływa do naszej jednostki w styczniu następnego roku. Jak (...)
str. 73 4.3. Wycena bilansowa udzielonej pożyczki Spółka z o.o. udzieliła pożyczki innej spółce kapitałowej. Ponieważ termin spłaty rat pożyczki wraz z odsetkami przypada w przyszłym roku, powstała wątpliwość, jak wycenić taką (...)
str. 74 4.4. Roszczenia sporne ustalone podczas inwentaryzacji W wyniku czynności potwierdzenia sald ustalono, że część nieuregulowanych przez nas zobowiązań jako sporna będzie rozstrzygana przez sąd. Jak ująć takie zobowiązania w księgach rachunkowych?
str. 74 4.5. Nowe wzory sprawozdań finansowych za 2016 r. a dane porównawcze Sprawozdanie finansowe za 2016 r. po raz pierwszy sporządzone zostanie na nowym wzorze sprawozdania wynikającym z załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości. Jak zaprezentować (...)
str. 75 DARMOWE PROGRAMY