Source: http://docplayer.pl/6178506-Warszawa-dnia-26-marca-2013-r-poz-394-rozporzadzenie-ministra-finansow-1-z-dnia-18-marca-2013-r.html
Timestamp: 2018-04-22 13:21:07
Legal References Found: art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 99
 art. 89
 art. 89
 art. 15
 art.15
 art.99
 art.100
 art.33
 art.28
 art.14
 art.103
 art.113
 art.119
 art.120
 art.122
 art.89
 art.2
 art.99
 art.100
 art.33
 art.28
 art.14
 art.103
 art.113
 art.119
 art.120
 art.122
 art.89
 art.81
 art.15
 art.99
 art.100
 art.33
 art.28
 art.14
 art.103
 art.113
 art.119
 art.120
 art.122
 art.89
 art.81
 art. 15
 art. 99
 art. 2
 art. 99
 art. 99
 art. 2
 art. 29
 art. 43
 art. 86
 art. 87
 art. 100
 art. 41
 art. 146
 art. 146
 art. 13
 art. 31
 art. 138
 art. 136
 art. 33
 art. 17
 art. 28
 art. 17
 art. 103
 art. 22
 art. 119
 art. 120
 art. 122
 art. 136
 art. 122
 art. 122
 art. 89
 art. 86
 art. 89
 art. 22
 art. 103
 art. 119
 art. 120
 art. 122
 art. 136
 art. 122
 art. 122
 art. 89
 art. 86
 art. 89
 art.15
 art.15
 art.15
 art.15
 art.28
 art.103
 art.81
 Art.99
 art.15
 art.15
 art.28
 art.81

Document Content:
Warszawa, dnia 26 marca 2013 r. Poz. 394 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 marca 2013 r. - PDF
Download "Warszawa, dnia 26 marca 2013 r. Poz. 394 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 marca 2013 r."
1 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2013 r. 4) Minister Finansów: wz. J. Cichoń DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 26 marca 2013 r. Poz. 394 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 18 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług Na podstawie art. 99 ust. 14 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm. 2) ) zarządza się, co następuje: 1. Określa się wzory: 1) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7), o której mowa w art. 99 ust. 1 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej ustawą, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia, deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7K), o której mowa w art. 99 ust. 2 lub 3, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia, i deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7D), o której mowa w art. 99 ust. 3, stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia, oraz objaśnienia do tych deklaracji, stanowiące załącznik nr 4 do rozporządzenia; 2) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia; 3) deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia. 2. Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług, określone w: 1) załączniku nr 1 oraz 5 i 6 do rozporządzenia, stosuje się, począwszy od rozliczenia za kwiecień 2013 r.; 2) załączniku nr 2 i 3 do rozporządzenia, stosuje się, począwszy od rozliczenia za II kwartał 2013 r Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług wraz z objaśnieniami, określone w załącznikach nr 1 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 211, poz. 1333, z późn. zm. 3) ) w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2013 r., mogą być stosowane nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2013 r. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do rozliczeń za okresy rozliczeniowe, w których podatnik koryguje podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego na podstawie art. 89a lub dokonuje zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej finanse publiczne, na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1342, 1448, 1529 i 1530 oraz z 2013 r. poz ) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 222, poz. 1763, z 2010 r. Nr 250, poz. 1681, z 2011 r. Nr 153, poz. 906 oraz z 2012 r. poz. 584 i ) Zakres spraw uregulowany niniejszym rozporządzeniem był poprzednio uregulowany w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 211, poz. 1333, z 2009 r. Nr 222, poz. 1763, z 2010 r. Nr 250, poz. 1681, z 2011 r. Nr 153, poz. 906 oraz z 2012 r. poz. 584 i 1550), które w tym zakresie traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 15 z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r. poz. 35).
2 Dziennik Ustaw 2 Poz Identyfikator podatkowy NIP podatnika VAT-7 Podstawa prawna: Składający: 2. Nr dokumentu 3. Status DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Miesiąc 5. Rok Art 99 ust.1 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm ), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art.15, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne zgodnie z art.99 ust.1. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 marca 2013 r. (poz. 394) Załącznik nr 1 C ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art.33a Import usług a. w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b 12. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz.32 wypełnia tylko nabywca) Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust Razem ( Poz.35=suma kwot z poz i 31 Poz.36= suma kwot z poz pomniejszona o kwotę z poz. 34) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 37. Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust Podatek do odliczenia w zł VAT-7 (14) 1/2
3 Dziennik Ustaw 3 Poz. 394 D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych Podatek naliczony w zł D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 43. Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 44. Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz.37, 38, 40, 42, 43 i 44. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym 46. Kwota wykazana w poz.46 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz.36 i 45. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz 36 i 45 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 47. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz 36 a sumą kwot z poz.45 i 46. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.36 i 45, pomniejszona o kwotę z poz.46 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz 36 i 45 jest większa od 0, wówczas poz.48=poz 36 - poz.45 - poz.46 - poz.47 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 50. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.45 i 36 jest większa lub równa 0 wówczas poz.50=poz.45 poz.36 + poz.49 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 51. w tym kwota do zwrotu 52. w terminie 25 dni 53. w terminie 60 dni 54. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz.50 należy odjąć kwotę z poz F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty) art.119 art.120 ust.4 lub 5 art.122 art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art.89b ust.4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 61. Wniosek o zwrot podatku 63. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) 62. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 64. Jeżeli w poz.63 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 65. Imię 66. Nazwisko 67. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 68. Telefon kontaktowy 69. Data wypełnienia (dzień miesiąc rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 70. Uwagi urzędu skarbowego 71. Identyfikator przyjmującego formularz 72. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art 81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.48 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.). VAT-7 (14) 2/2
4 Dziennik Ustaw 4 Poz. 394 Załącznik nr 2 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika VAT-7K Podstawa prawna: Składający: 2. Nr dokumentu 3. Status DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Kwartał 5. Rok Art99 ust2 lub 3 z dnia 11 marca 2004 r. o podaku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm ), zwanej dalej ustawą. Mali podatnicy, o których mowa w art.2 pkt 25, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne zgodnie z art.99 ust. 2 lub 3. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art.33a Import usług a. w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b 12. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz 32 wypełnia tylko nabywca) Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust Razem ( Poz.35=suma kwot z poz.10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, i 31 Poz.36= suma kwot z poz pomniejszona o kwotę z poz. 34) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 37. Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust Podatek do odliczenia w zł VAT-7K (8) 1/2
5 Dziennik Ustaw 5 Poz. 394 D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych Podatek naliczony w zł D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 43. Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 44. Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz i 44. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym 46. Kwota wykazana w poz.46 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz.36 i 45. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz 36 i 45 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 47. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz 36 a sumą kwot z poz.45 i 46. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.36 i 45, pomniejszona o kwotę z poz.46 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz 36 i 45 jest większa od 0, wówczas poz.48=poz 36 - poz.45 - poz.46 - poz.47 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 50. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.45 i 36 jest większa lub równa 0 wówczas poz.50=poz.45 - poz.36 + poz.49 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 51. w tym kwota do zwrotu 52. w terminie 25 dni 53. w terminie 60 dni 54. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz.50 należy odjąć kwotę z poz 51. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty) art.119 art.120 ust.4 lub 5 art.122 art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art.89b ust.4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 61. Wniosek o zwrot podatku 1. tak 63. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) 2. nie 62. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 64. Jeżeli w poz.63 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD 55. H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 65. Imię 66.Nazwisko 67. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 68. Telefon kontaktowy 69. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 70. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 72. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.48 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.). VAT-7K (8) 2/2
6 Dziennik Ustaw 6 Poz. 394 Załącznik nr 3 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika VAT-7D Podstawa prawna: Składający: 2. Nr dokumentu 3. Status DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Kwartał 5. Rok Art 99 ust.3 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art.15, inni niż mali, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne zgodnie z art.99 ust 3. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju opodatkowane stawką 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art.33a Import usług a. w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b 12. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz.32 wypełnia tylko nabywca) Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust Razem ( Poz.35=suma kwot z poz.10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, 23, 25, 27 i 31; Poz.36= suma kwot z poz.16, 18, 20, 24, 26, 28, 32, 33 pomniejszona o kwotę z poz. 34) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 37. Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust Podatek do odliczenia w zł VAT-7D(5) 1/2
7 Dziennik Ustaw 7 Poz. 394 D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 43. Podatek naliczony w zł Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 44. Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz.37, 38, 40, 42, 43 i 44. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym 46. Kwota wykazana w poz.46 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz.36 i 45. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.36 i 45 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 47. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz.36 a sumą kwot z poz.45 i 46. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz 36 i 45, pomniejszona o kwotę z poz.46 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Należne zobowiązanie podatkowe podlegające wpłacie do urzędu skarbowego 48. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.36 i 45 jest większa od 0 wówczas poz.48=poz.36 - poz.45 - poz.46 - poz.47 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Suma zaliczek na podatek wpłaconych w kwartale, którego deklaracja dotyczy Kwota nadpłaty wynikająca z rozliczenia za poprzedni kwartał, w takiej części, w jakiej została zaliczona na poczet zaliczek w kwartale, którego deklaracja dotyczy 50. DO ZAPŁATY*** ) - Różnica pomiędzy należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego a sumą zaliczek wpłaconych Od kwoty z poz.48 należy odjąć sumę kwot z poz.49 i 50. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. NADPŁATA - Różnica pomiędzy sumą zaliczek wpłaconych a należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego Od sumy kwot z poz.49 i 50 należy odjąć kwotę z poz.48. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. Zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych tak 2 nie Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym 55. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.45 i 36 jest większa lub równa 0, wówczas poz 56=poz.45 - poz.36 + poz.55, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 57. w tym kwota do zwrotu 58. w terminie 25 dni 59. w terminie 60 dni 60. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz 56 należy odjąć kwotę z poz.57. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty) art.119 art.120 ust.4 lub 5 art.122 art Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art.89b ust.4 (zaznaczyć właściwy kwadrat): G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 67. Wniosek o zwrot podatku 68. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 70. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) Wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych 71. Jeżeli w poz.70 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 72. Imię 73. Nazwisko 74. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 75. Telefon kontaktowy 76. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 77. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 79. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.51 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.). VAT-7D (5) 2/2
8 Dziennik Ustaw 8 Poz. 394 Załącznik nr 4 OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT 7, VAT 7K i VAT 7D) Objaśnienia dotyczą wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT 7(14), VAT 7K(8) i VAT 7D(5)) wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 394). Podstawowym aktem prawnym regulującym opodatkowanie podatkiem od towarów i usług jest ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwana dalej ustawą. Ilekroć w objaśnieniach jest mowa o okresie rozliczeniowym, naleŝy przez to rozumieć: w przypadku deklaracji VAT 7 miesiąc, w przypadku deklaracji VAT 7K i VAT 7D kwartał. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT 7 składają podatnicy, o których mowa w art. 15, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne, zgodnie z art. 99 ust. 1. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT 7K składają mali podatnicy, o których mowa w art. 2 pkt 25, rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 2 lub 3, niemający obowiązku płacenia zaliczek na podatek za okresy miesięczne. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT 7D składają podatnicy inni niŝ mali, rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 3 oraz podatnicy, którzy w ciągu roku podatkowego przekroczą kwoty, o których mowa w art. 2 pkt 25. OBJAŚNIENIA OGÓLNE 1. Deklarację składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po kaŝdym kolejnym okresie rozliczeniowym. 2. Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, Ŝe końcówki kwot wynoszące mniej niŝ 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyŝsza się do pełnych złotych, zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.). 3. Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus ( ). 4. Niewypełnienie którejkolwiek pozycji: od 10 do 55 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT 7 lub VAT 7K, od 10 do 61 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT 7D jest równoznaczne z wpisaniem zera (0). I. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT 7 i VAT 7K) OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE Część A. MIEJSCE SKŁADANIA DEKLARACJI W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu; jeŝeli czynności te wykonywane są na terenie objętym zakresem działania róŝnych urzędów skarbowych urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeŝeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeŝeli podatnik jest osobą fizyczną; w przypadku gdy podatnik nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy Warszawa Śródmieście. Część C. ROZLICZENIE PODATKU NALEśNEGO 1. W tej części wykazuje się wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek podatkowy powstał w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, po uwzględnieniu korekt wynikających z art. 29 ust. 4 oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeŝeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. W tej części wykazuje się teŝ czynności wykonywane poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje prawo do obniŝenia podatku naleŝnego lub zwrotu podatku naliczonego. 2. W poz. 10 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku na podstawie art. 43 lub art W poz. 11 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniŝenia kwoty podatku naleŝnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5. W pozycji tej nie uwzględnia się wartości dostaw towarów i świadczonych usług dokonywanych w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej poza terytorium kraju. 4. W poz. 12 wykazuje się świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt W wierszu 4 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 3% albo 5% w poz. 15 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 41 ust. 2a (od dnia 1 stycznia 2011 r. jest to stawka w wysokości 5%),
9 Dziennik Ustaw 9 Poz. 394 a w poz. 16 wykazuje się podatek naleŝny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się równieŝ transakcje opodatkowane wg stawki 3% (podstawa opodatkowania i podatek naleŝny), jeŝeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a takŝe uwzględniane są korekty takich transakcji, jeŝeli mają wpływ na rozliczenie podatku naleŝnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 6. W wierszu 5 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% w poz. 17 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 2, tj. stawką 8%, a w poz. 18 podatek naleŝny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się równieŝ transakcje opodatkowane wg stawki 7% (podstawa opodatkowania i podatek naleŝny), jeŝeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a takŝe uwzględniane są korekty takich transakcji, jeŝeli mają wpływ na rozliczenie podatku naleŝnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 7. W wierszu 6 Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% w poz. 19 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 1, tj. stawką 23%, a w poz. 20 podatek naleŝny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się równieŝ transakcje opodatkowane wg stawki 22% (podstawa opodatkowania i podatek naleŝny), jeŝeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a takŝe uwzględniane są korekty takich transakcji, jeŝeli mają wpływ na rozliczenie podatku naleŝnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 8. W poz. 21 wykazuje się wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 13, jeŝeli podatnik został zarejestrowany jako podatnik VAT UE zgodnie z art W poz. 23 wykazuje się wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obliczoną zgodnie z art. 31. Kwota będzie porównywana z wartością wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów wykazaną w informacji podsumowującej. W pozycji tej naleŝy równieŝ wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2 lit. a (dane te wykazuje ostatni w kolejności podatnik rozliczający się w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej wg procedury uproszczonej). RównieŜ w tej pozycji uwzględnia się wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 136 (dane dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, które zostało uznane za opodatkowane na terytorium kraju na podstawie zastosowania w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej procedury uproszczonej, podaje drugi w kolejności podatnik rozliczający się w tej transakcji wg procedury uproszczonej). 10. W poz. 24 wykazuje się łączną wartość podatku naleŝnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obliczoną wg obowiązujących stawek, z wyłączeniem transakcji, o których mowa w art W poz. 25 i 26 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania importu towarów i podatku naleŝnego od tego importu, wyłącznie w przypadku wyboru przez podatnika rozliczenia podatku naleŝnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 33a. 12. W poz. 27 i 28 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku naleŝnego od importu usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt W poz. 29 i 30 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku naleŝnego od importu usług, dla których miejsce świadczenia określa się na podstawie art. 28b, nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej w rozumieniu, tj. podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej innym niŝ terytorium kraju. 14. Poz. 31 wypełniają dostawca i nabywca, a poz. 32 wypełnia tylko nabywca, jeŝeli jest on podatnikiem z tytułu nabycia towarów i usług w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 5, 7 i W poz. 34 wykazuje się podatek naleŝny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 24, podlegający wpłacie na rachunek urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 103 ust. 4. Część D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO W tej części wykazuje się wyłącznie wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego (z uwzględnieniem korekt) w takiej wysokości, w jakiej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od naleŝnego lub zwrot podatku naliczonego, na zasadach określonych w przepisach art , z uwzględnieniem przepisów wykonawczych, w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja. W poz. 39 wykazuje się wartość netto nabytych przez podatnika towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego uŝytkowania gruntów, jeŝeli są zaliczane do środków trwałych nabywcy. W poz. 40 wykazuje się kwotę podatku naliczonego od nabytych przez podatnika towarów i usług wymienionych w poz. 39. Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 46 lub 49 w następujący sposób: w przypadku wystąpienia nadwyŝki podatku naleŝnego nad naliczonym w poz. 46 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyŝki,
10 Dziennik Ustaw 10 Poz. 394 w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku naleŝnego w danym okresie rozliczeniowym w poz. 49 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących. 2. W poz. 47 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyŝki podatku naleŝnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz W poz. 50 wykazuje się równieŝ podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. 4. W poz. 51 wykazuje się kwotę do zwrotu róŝnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W poz podatnik zaznacza właściwe kwadraty, jeŝeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 : kwadrat w poz. 56 jeŝeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), kwadrat w poz. 57 jeŝeli dokonywał dostawy towarów uŝywanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego lub importowanych w celu odprzedaŝy, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę polegającą na opodatkowaniu marŝy (art. 120 ust. 4 lub 5), kwadrat w poz. 58 jeŝeli dokonywał czynności polegających na dostawie lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2, kwadrat w poz. 59 jeŝeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ). W poz. 60 naleŝy zaznaczyć kwadrat tak, jeŝeli podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 w związku z uregulowaniem naleŝności, której nieuregulowanie skutkowało zmniejszeniem odliczonej kwoty podatku w rozliczeniu za wcześniejsze okresy rozliczeniowe. Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Poz. 61 i 62 wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 51. W poz. 61 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub róŝnicy podatku, gdy: 1) dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaŝy opodatkowanej, 2) nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, 3) dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, 4) w innych przypadkach niŝ wymienione w pkt 1 3, jeŝeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług, wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę róŝnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji; w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 62 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 63 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku naleŝnego (VAT ZD), o którym mowa w art. 89a ust. 5 (z tytułu wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona), w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. II. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG VAT 7D W zakresie części A, C i D stosuje się objaśnienia w takim samym zakresie, jak do deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT 7 i VAT 7K. Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 46 lub 55 w następujący sposób: w przypadku wystąpienia nadwyŝki podatku naleŝnego nad naliczonym w poz. 46 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyŝki, w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku naleŝnego w danym okresie rozliczeniowym w poz. 55 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących.
11 Dziennik Ustaw 11 Poz W poz. 47 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyŝki podatku naleŝnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz W poz. 49 wykazuje się kwotę wpłaconych zaliczek na podatek za pierwszy oraz za drugi miesiąc kwartału, zgodnie z art. 103 ust. 2a 2f. 4. W poz. 50 wykazuje się kwotę nadpłaty wynikającej z deklaracji podatkowej złoŝonej za poprzedni kwartał w takiej części, w jakiej wynika ze złoŝonego przez podatnika wniosku, Ŝe zalicza ją zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa na poczet przyszłych zaliczek na podatek. 5. W poz. 53 podatnik zaznacza kwadrat nr 1, jeŝeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, zgodnie z art z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. 6. W poz. 56 wykazuje się równieŝ podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. 7. W poz. 57 wykazuje się kwotę do zwrotu róŝnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W poz podatnik zaznacza właściwe kwadraty, jeŝeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 : kwadrat w poz. 62 jeŝeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), kwadrat w poz. 63 jeŝeli dokonywał dostawy towarów uŝywanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego lub importowanych w celu odprzedaŝy, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę polegającą na opodatkowaniu marŝy (art. 120 ust. 4 lub 5), kwadrat w poz. 64 jeŝeli dokonywał czynności polegających na dostawie lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2, kwadrat w poz. 65 jeŝeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ). W poz. 66 naleŝy zaznaczyć kwadrat tak, jeŝeli podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 w związku z uregulowaniem naleŝności, której nieuregulowanie skutkowało zmniejszeniem odliczonej kwoty podatku w rozliczeniu za wcześniejsze okresy rozliczeniowe Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Poz. 67 i 68 wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 57. W poz. 67 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub róŝnicy podatku, gdy: 1) dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaŝy opodatkowanej, 2) nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1, 3) dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, 4) w innych przypadkach niŝ wymienione w pkt 1 3, jeŝeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę róŝnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji, w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 68 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. W poz. 69 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie. Pozycję tę wypełnia się tylko w przypadku wykazania nadpłaty w poz. 52. W poz. 70 naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 1 tak, jeŝeli podatnik składa zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku naleŝnego (VAT ZD), o którym mowa w art. 89a ust. 5 (z tytułu wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona), w przeciwnym wypadku naleŝy zaznaczyć kwadrat nr 2 nie.
12 Dziennik Ustaw 12 Poz Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 5 VAT-8 Podstawa prawna: Składający: Termin składania: Miejsce składania: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Miesiąc 5. Rok Art 99 ust 8 z dnia 11 marca 2004 r. o poda ku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm ), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art.15, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art.15 - zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Do 25. dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu. Podatnicy, o których mowa w art.15, niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-7D, składają niniejszą deklarację do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu poda kiem od towarów i usług, a jeżeli czynności te wykonywane są na terenie dwóch lub więcej urzędów skarbowych, to osoby fizyczne składają ją w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania, a osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby. Osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art.15 niniejszą deklarację składają do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import usług w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (wypełnia nabywca) Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.11, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust Kwota nadwyżki wpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca 19. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Od sumy kwot z poz i 17 należy odjąć sumę kwot z poz.18 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. Nadwyżka wpłat do rozliczenia Od sumy kwot z poz.18 i 19 należy odjąć sumę kwot z poz.11, 13 i 17. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. D. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 22. Imię 23. Nazwisko 24. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 25. Telefon kontaktowy 26. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 27. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 29. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz 20 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz.1015, z późn. zm.). VAT-8(5) 1/1
13 Dziennik Ustaw 13 Poz Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 6 VAT-9M Podstawa prawna: Składający: Termin składania: Miejsce składania: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Miesiąc 5. Rok Art.99 ust 9 z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podatnicy niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8, dokonujący importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których są podatnikami. Do 25. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Podatnicy, o których mowa w art.15, niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8, składają niniejszą deklarację do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jeżeli czynności te wykonywane są na terenie dwóch lub więcej urzędów skarbowych, to osoby fizyczne składają ją w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania, a osoby prawne i jednos ki organizacyjne niemające osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby. Podatnicy niebędący podatnikami w rozumieniu art.15, niniejszą deklarację składają do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł Import usług w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (wypełnia nabywca) Podatek należny podlegający wpłacie do urzędu skarbowego ***) Należy wpisać sumę kwot z poz.11 i 15. D. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 17. Imię 18. Nazwisko 19. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 20. Telefon kontaktowy 21. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 22. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 24. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.16 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz.1015, z późn. zm.). VAT-9M(3) 1/1