Source: http://docplayer.pl/1515761-Ubezpieczenia-majatkowe-w-rolnictwie-polskim.html
Timestamp: 2017-04-27 15:14:26
Legal References Found: Art. 1
 art. 18
 Art. 1
 Art. 1
 art. 84
 ART. 45
 ART. 45
 art. 38
 ART. 45

Document Content:
UBEZPIECZENIA MAJĄTKOWE W ROLNICTWIE POLSKIM - PDF
Download "UBEZPIECZENIA MAJĄTKOWE W ROLNICTWIE POLSKIM"
1 Joanna Pawłowska-Tyszko Instytut Ekonomiki Rolnictwa i Gospodarki Żywnościowej PIB Warszawa UBEZPIECZENIA MAJĄTKOWE W ROLNICTWIE POLSKIM Wstęp Ryzyko towarzyszy praktycznie każdej dziedzinie życia gospodarczego i jest nieodłącznym atrybutem działalności gospodarczej. W tym obszarze rolnictwo nie stanowi wyjątku. Co więcej, produkcja rolna charakteryzuje się wysoką ekspozycją na niszczące działanie zjawisk atmosferycznych. Przejęcie przez gospodarstwo rolne odpowiedzialności za skutki takiego ryzyka wydaje się być dużym obciążeniem nie tylko w wymiarze psychologicznym, ale przede wszystkim finansowym, co czyni takie zachowanie nieopłacalnym. Ten ekonomiczny aspekt ryzyka stanowi podstawę do pojawienia się w sferze działalności gospodarczej instytucji ubezpieczyciela, który przejmując na siebie ryzyko zaistnienia niekorzystnych dla danego podmiotu zdarzeń, może objąć go ochroną ubezpieczeniową. W sytuacji jednak braku odpowiedniej oferty ze strony ubezpieczycieli, państwo z konieczności ingeruje w rynek i wprowadza mechanizmy wyrównawcze ograniczające straty powstałe w produkcji rolnej. Działania te są jednak kosztowne, co więcej, hamują rozwój rynku ubezpieczeniowego. Koniecznym staje się więc opracowanie całościowego systemu wsparcia finansowego rolnictwa, który łączyłby działania państwa, firm ubezpieczeniowych oraz producentów rolnych. Rolnictwo wykazuje ponadto mniejszą niż inne sfery zdolność adaptacyjną do warunków rynkowych, stąd wszelkie przekształcenia w tym obszarze powinny odbywać się przy wydatnej pomocy państwa [11]. Celem niniejszego opracowania jest wielokryterialna ocena sytemu ubezpieczeń rolnych w Polsce. Za podstawowe kryteria oceny przyjęto kryterium dostępności ubezpieczeń dla rolników, kryterium decyzji o zakupie, kryterium zainteresowania rolników ubezpieczeniami i poziomu ich uczestnictwa w systemie oraz kryterium wykorzystania dopłat do ubezpieczeń. Do analizy stanu prawnego posłużono się przepisami ubezpieczeniowymi obowiązującymi do końca 2009 roku. Analizę danych statystycznych opracowano na podstawie informacji zawartych w biuletynach rocznych i kwartalnych Komisji Nadzoru Finansowego, rocznikach statystycznych GUS oraz sprawozdaniach z Ustawy Budżetowej. W analizie wykorzystano metody statystyki opisowej oraz zestawienia tabelaryczne i graficzne.2 132 Miscellanea Rozwój ubezpieczeń majątkowych w rolnictwie Rozwój ubezpieczeń gospodarczych w Polsce ma długą i bogatą historię. Początki idei ubezpieczeniowej sięgają XVI wieku, kiedy ówcześnie panujący stosowali różnego rodzaju ulgi podatkowe, przywileje lub dary dla pogorzelców lub powodzian. W wieku XVII i XVIII zaczęły powstawać wyższe formy organizacyjne, tzw. związki ogniowe i groblowe, których celem było rekompensowanie szkód w gospodarstwach rolnych spowodowanych pożarami i powodziami. Za umowną datę powstania ubezpieczeń dla wsi na ziemiach polskich przyjmuje się rok 1804, tj. rok założenia Towarzystwa Ogniowo-Wiejskiego Prowincji Prus Południowych, funkcjonującego na zasadach wzajemności [9]. Okres zaborów przyniósł odmienne praktyki ubezpieczeniowe w każdym zaborze. Należy jednak podkreślić, że ubezpieczenia w rolnictwie były w tym okresie dość powszechne, zwłaszcza w dużych gospodarstwach i majątkach ziemskich. Ubezpieczane były przede wszystkim nieruchomości i ruchomości (np. maszyny rolnicze, mechanizmy młynów i olejarni), zwierzęta gospodarskie oraz różnego rodzaju uprawy rolne (np. zboża w ziarnie i w snopkach). Do głównych czynników ryzyka w działalności rolniczej w tym okresie zaliczano zagrożenia o charakterze przyrodniczym (gradobicia, susze), pomór zwierząt oraz pożary. Większość z tych ubezpieczeń miało charakter dobrowolny, dopiero w 1921 roku wprowadzono pierwsze ubezpieczenia obowiązkowe, które obsługiwał Powszechny Zakład Ubezpieczeń Wzajemnych [8]. Jego zadaniem było m.in. rozwijanie ubezpieczeń mienia ruchomego w gospodarstwach rolnych. Od 1927 roku obowiązkiem ubezpieczeniowym objęto budynki w gospodarstwach rolnych. Do roku 1990 większość ubezpieczeń w rolnictwie miała charakter ustawowy, co oznaczało obowiązek wnoszenia stałego zobowiązania pieniężnego w postaci składki, odgórnie ustalanej przez władze państwowe, bez konieczności zawierania umowy ubezpieczenia tzw. ubezpieczenia ex lege. Obowiązek ubezpieczeniowy dotyczył upraw rolnych (zbóż, roślin pastewnych przeznaczonych na paszę, ziemniaków, buraków cukrowych oraz łąk i pastwisk) i obejmował m.in. ryzyko gradobicia, powodzi, ognia oraz opadów. Obowiązkowym ubezpieczeniem objęto również zwierzęta gospodarskie od padnięć (krowy, buhaje zarodowe, konie w wieku od 2 lat i trzodę chlewną o wadze powyżej 25 kilogramów). Do 1990 roku obowiązkiem ubezpieczenia się objęte były gospodarstwa rolne o powierzchni powyżej 0,5 ha. W roku 1990 wraz z wprowadzeniem ustawy o działalności ubezpieczeniowej [14] nastąpiły znaczące, nie tylko dla rolnictwa, zmiany w polskim systemie ubezpieczeniowym. Ustawa ta stworzyła dogodne warunki dla rozwoju wolnej konkurencji i umożliwiła przeprowadzenie prywatyzacji istniejących już towarzystw ubezpieczeniowych. Zapisy tej ustawy stały się podstawą do zrezygnowania z ubezpieczeń ustawowych w rolnictwie. W ich miejsce pojawiły się ubezpieczenia o charakterze dobrowolnym oraz wprowadzono dwa rodzaje ubezpieczeń o charakterze obowiązkowym, tj. ubezpieczenia budynków wchodzących w skład gospodarstwa rolnego od ognia i innych zdarzeń losowych oraz ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej rolników z tytułu prowadzenia gospodarstwa rolnego [12].3 Miscellanea 133 Jednocześnie zwiększono powierzchnię gospodarstwa zobowiązanego do ubezpieczenia do 1 ha. Zniesienie obowiązku ubezpieczenia upraw, zwierząt oraz mienia gospodarstw spowodowało spadek zainteresowania zakupem tego typu polis ubezpieczeniowych w gospodarstwach rolnych (rys. 1). Rys. 1. Łączna liczba polis obowiązkowego ubezpieczenia majątkowego w Polsce w latach (w tys.) Źródło: Opracowanie własne na podstawie [2, 7]. Należy wyraźnie podkreślić, że spadek ten nie przełożył się na wzrost zainteresowania zakupem dobrowolnych ubezpieczeń majątkowych (upraw i zwierząt), co przedstawiono na rysunku 2. Rys. 2. Łączna liczba polis dobrowolnego ubezpieczenia majątkowego w Polsce w latach (w tys.) Źródło: Opracowanie własne na podstawie [2, 7]. W związku z powyższym, w dniu 7 lipca 2005 r. wprowadzono ustawę o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich z dopłatami państwa [13], której celem było upowszechnienie podstawowej ochrony ubezpieczeniowej, a także ograniczenie wielkości doraźnej pomocy kierowanej do poszkodowanych producentów rolnych ze środków budżetu państwa. Obecnie w polskim systemie ubezpieczeniowym rolnictwa istnieją dwa rodzaje ubezpieczeń majątkowych, które w zależności od rodzaju szkody i jej wpływu na otoczenie gospodarcze i społeczne mogą mieć charakter obowiązkowy, jak i dobrowolny (rys. 3).4 134 Miscellanea Rys. 3. Podział ubezpieczeń w rolnictwie Źródło: Opracowanie własne wg stanu prawnego na dzień r. Istota ubezpieczeń majątkowych Ubezpieczenia majątkowe obejmują ochroną majątek w postaci rzeczy lub sytuacji majątkowej [8]. Przedmiotem ubezpieczenia jest interes majątkowy [4], rozumiany jako wartość gospodarcza lub wszelkiego rodzaju dobra chronione przez prawo [8]. Ubezpieczenie zapewnia więc pokrycie przyszłych potrzeb majątkowych wywołanych przez zdarzenia losowe, w drodze rozłożenia tego ciężaru na wiele jednostek, którym te same zdarzenia losowe zagrażają [5]. W ujęciu mikroekonomicznym oznacza to przywrócenie jednostce gospodarczej pozycji ekonomicznej, jaką miała ona przed powstaniem szkody. W ujęciu szerszym, makroekonomicznym, ubezpieczenia te zapewniają w miarę równomierny i stabilny sposób funkcjonowania całej gospodarki narodowej. Są zatem powszechnym narzędziem finansowania ryzyka w wielu sektorach gospodarki, stanowią multiregulator procesów rozwoju gospodarki narodowej, zakłócany przez zdarzenia losowe klęski żywiołowe i nieszczęśliwe wypadki. Koszt tej regulacji rozkłada się bezpośrednio lub pośrednio na z góry określone jednostki korzystające z tego regulatora [1]. Powyższe rozważania wskazują, że nadrzędnym zadaniem ubezpieczeń gospodarczych jest eliminowanie obaw związanych z finansowymi skutkami zdarzeń losowych, zarówno z punktu widzenia indywidualnego, jak i ogólnonarodowego. W systemie finansowym państwa ubezpieczenia majątkowe pełnią szereg istotnych funkcji, których realizacja może stanowić podstawowe kryterium oceny istniejącego systemu ubezpieczeniowego, a mianowicie: funkcje społeczne ich istotą jest zaspokajanie potrzeb bezpieczeństwa poprzez stabilizowanie warunków działania podmiotów gospodarczych; funkcje ekonomiczne polegające na wyrównywaniu zakłóceń losowych w procesach społeczno-gospodarczych; funkcje finansowe ich istota sprowadza się do gromadzenia środków w postaci funduszy i rezerw;5 Miscellanea 135 funkcje redystrybucyjne oznaczające dostarczanie i użyczanie kapitału dla innych podmiotów sektora finansowego; funkcje prewencyjne których celem jest zmniejszanie liczby i rozmiarów szkód losowych [3]. Ubezpieczenia gospodarcze są więc urządzeniem celowym, które poprzez mechanizm redystrybucji, ochrony i stymulacji ma zaspokajać określone potrzeby podmiotów gospodarczych oraz państwa. Możliwość wykorzystania tego instrumentu zależy jednak od wielu czynników natury społecznej, psychologicznej, ekonomicznej, politycznej czy prawno-instytucjonalnej. Ubezpieczenia majątkowe w rolnictwie po 2005 roku Ubezpieczenie jest tylko jednym ze sposobów zarządzania ryzykiem przez rolnika, a jego wybór powinien wynikać z rzeczywistych potrzeb pojawiających się w sytuacji braku możliwości znalezienia innego sposobu zabezpieczenia się przed stratami. Szumlicz wskazuje na cztery elementy kształtujące potrzeby ubezpieczeniowe: konieczność zapewnienia gospodarstwu dodatkowej ochrony ubezpieczeniowej; przekonanie o słuszności racjonalnego korzystania z dostępnej oferty ubezpieczeń; przezorność skłaniająca gospodarstwo do zachowań proubezpieczeniowych oraz korzystna sytuacja finansowa gospodarstwa, umożliwiająca nabycie odpowiednich polis [10]. Potrzeba ta jest tym silniejsza, im bardziej rolnik dostrzega i analizuje skutki zdarzeń losowych występujących w otoczeniu jego gospodarstwa. Należy również dodać, że istotnym czynnikiem motywującym do zawarcia umowy ubezpieczeniowej jest nałożenie obowiązku wykupu polisy. Analiza rynku ubezpieczeń majątkowych w rolnictwie świadczy o ciągłym niedostatku popytu na tego typu usługi. Wyniki Diagnozy Społecznej 2007 wskazują, że w roku 2007 najpowszechniejsze były obowiązkowe ubezpieczenia budynków rolniczych (ok. 80%) oraz OC rolników (72%). Tylko co czwarte gospodarstwo nabywało dobrowolne ubezpieczenia upraw i zwierząt gospodarskich (tab. 1) [10]. Dane te potwierdzają szacunki przeprowadzone na podstawie informacji Komisji Nadzoru Finansowego. Wg nich, w 2009 roku ok. 90% rolników zawarło umowy o obowiązkowe ubezpieczenie budynków, a około 80% obowiązkowe umowy odpowiedzialności cywilnej. Pomimo obowiązku wykupu polis ubezpieczeniowych (OC rolników oraz ubezpieczenie budynków) nadal w roku 2009 ok. 20% gospodarstw nie nabyło ubezpieczeń tego typu. Dane Komisji Nadzoru Finansowego informują, że w roku 2006 zanotowano wyraźny spadek liczby nabywanych polis obowiązkowych, co mogło być wynikiem wzrostu ceny ubezpieczenia. Pomimo bowiem spadku liczby nabywanych polis, w roku 2006 wystąpił (w stosunku do roku 2005) 6% wzrost wartości składki przypisanej brutto. Jeszcze gorzej na tym tle przedstawia się sytuacja ubezpieczeń dobrowolnych, które stanowią ok. 3% liczby zakupionych polis obowiązkowych. Należy również podkreślić, że od roku 2008 zaznacza się wyraźna spadkowa tendencja na rynku ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich. Liczba sprzedanych tego typu polis w 2009 roku była dwukrotnie niższa niż w roku Ponadto w roku 2009 zanotowano również niewielki (ok. 1%) spadek liczby za-6 136 Miscellanea kupionych polis obowiązkowych. Taka sytuacja może świadczyć o negatywnym podejściu rolników do usługi ubezpieczeniowej, co należałoby łączyć z trudną sytuacją społeczno-ekonomiczną sektora rolnego. Rolnicy, dokonując wyborów ekonomicznych, często rezygnują z ochrony ubezpieczeniowej. Uważają, że szkoda ich nie dotyczy, a więc ubezpieczenie jest zbędne. Problem ten jeszcze bardziej komplikuje się w sytuacji braku obowiązku wykupu polisy ubezpieczeniowej. Ponadto, rolnicy kojarzą ubezpieczenia bardziej z koniecznością opłacenia składki niż z potrzebą ochrony mienia i płodów od skutków zdarzeń losowych. Potwierdzają to wyniki badań z Diagnozy Społecznej 2007, gdzie 95,8% ankietowanych rolników wskazuje przymus ubezpieczeniowy jako główną przyczynę nabywania polis [10]. Tymczasem ochrona ubezpieczeniowa mienia gospodarstw rolnych polega na udzieleniu pomocy materialnej podmiotom, które odczuły skutki zdarzenia losowego, dostarczaniu środków umożliwiających wyrównywanie zakłóceń powstałych w procesach gospodarczych oraz odtworzeniu zniszczonych składników majątku trwałego. Ceną ochrony ubezpieczeniowej jest składka ubezpieczeniowa, a konsekwencją jej zakupu może być wypłata odszkodowania lub świadczenia. Głównie te dwa elementy: cena oraz wartość odszkodowania są podstawą podejmowania decyzji zakupu usługi ubezpieczeniowej. Majątkowe ubezpieczenia obowiązkowe i dobrowolne posiadane przez gospodarstwa rolne (%) Tabela 1 Wyszczególnienie Lata bada Ubezpieczenia obowi zkowe w rolnictwie OC rolników 78,6 71,7 Ubezpieczenia budynków rolniczych 81,0 80,1 Ubezpieczenia dobrowolne w rolnictwie Ubezpieczenia rolnicze 23,5 22,8 Źródło: [10]. W latach udział składki ubezpieczeń obowiązkowych w wartości odszkodowania wyniósł nieco ponad 3%, co pozwala sądzić, że polisy te z punktu widzenia rolnika ubezpieczającego swoje mienie są korzystne (rys. 4). Jest to prawdopodobnie efekt powszechności nabywania tego typu usług, co pozwala zakładom ubezpieczeniowym racjonalnie kalkulować składki. Nieco inaczej przedstawia się rynek ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich z dopłatami państwa. W pierwszym roku funkcjonowania tego typu polis udział składki w wartości odszkodowania był bardzo wysoki i wyniósł ok. 25%. Oznaczało to, że ubezpieczenia takie były drogie, a brak powszechności ich nabywania problem ten jeszcze pogłębiał. W roku 2007 udział składki w wartości odszkodowania zmniejszył się prawie dwukrotnie, a liczba sprzedanych polis wzro-7 Miscellanea 137 sła o ok. 45%. Niestety, w kolejnych latach sytuacja ta pogorszyła się i pomimo niewielkiego spadku wartości odszkodowań, cena pojedynczej polisy wzrosła z poziomu ok zł w 2007 roku do 1453 zł w roku W konsekwencji, rynek ubezpieczeń dobrowolnych staje się nieopłacalny dla rolników i niezwykle ryzykowny dla zakładów ubezpieczeniowych, które zmuszone są do podnoszenia składek na tego typu ubezpieczenia. Rys. 4. Udział składki ubezpieczeniowej w wartości odszkodowania w latach (%) Źródło: Opracowanie własne na podstawie [2]. Wskaźnik szkodowości brutto w latach na rynku ubezpieczeń rolnych zmniejszył się o ponad 17 p.p., co było wynikiem spadku szkodowości zarówno ubezpieczeń obowiązkowych o ponad 6 p.p., jak i dobrowolnych o prawie 42 p.p. Pomimo jednak tak wyraźnych spadków szkodowości ubezpieczeń dobrowolnych, polisy obowiązkowe są nadal mniej ryzykowne dla zakładów ubezpieczeniowych niż dobrowolne ubezpieczenia upraw i zwierząt gospodarskich, których wskaźnik szkodowości wyniósł w roku 2009 ponad 82%. Zainteresowanie ubezpieczeniami majątkowymi w rolnictwie w roku 2009 zmniejszyło się, na co wskazuje niewielki spadek sprzedaży polis obowiązkowych w stosunku do roku 2008 oraz wyraźny, dwukrotny spadek ubezpieczeń dobrowolnych zawartych na pokrycie strat w produkcji rolnej (tab. 2). Oznacza to jednak, że nadal nieliczna grupa rolników korzysta z ubezpieczeń dobrowolnych. Podkreślają to również eksperci z Towarzystwa Ubezpieczeń Wzajemnych Concordia, którzy podają, że w 2009 roku ubezpieczonych było ok. 30% areału roślin uprawnych, a więc ok. 3,5 mln ha. Z oferty ubezpieczeniowej skorzystało ok tys. gospodarstw, głównie średnich i dużych, co stanowiło 10% prowadzonej działalności rolniczej w Polsce [15]. Okazuje się, że głównym problemem dotowanych ubezpieczeń produkcji rolniczej jest niesatysfakcjonujący poziom uczestnictwa, co przekłada się na nieefektywność tego systemu. W przypadku, gdy wypłacone odszkodowania przekraczają wartość zebranych składek, takie ubezpieczenia stają się programem wsparcia, który przy braku współpracy wszystkich zainteresowanych może generować coraz wyższe koszty. Od 2006 roku na dopłaty do ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich państwo przeznacza znaczne kwoty. W roku 2007 na ubezpieczenie upraw i zwierząt gospodarskich w budżecie zarezerwowano kwotę 210 mln zł, z czego na dopłaty wykorzystano zaledwie 19%, w roku 2008 z kwoty 545 mln zł na do-8 138 Miscellanea płaty przeznaczono 18%, a w 2009 roku z kwoty 150 mln zł wykorzystano na ten cel ponad 87% środków. Na rok 2010 w budżecie zaplanowano 300 mln zł na ubezpieczenie upraw i zwierząt gospodarskich. Podwyższenie kwoty środków przeznaczonych na dopłaty w 2008 roku do poziomu 545 mln zł miało m.in. związek ze zmianą charakteru ubezpieczeń z dobrowolnych na obowiązkowe. Niestety, poziom wykorzystania dopłat zarezerwowanych na ten cel był bardzo niski, w związku z tym na kolejne lata zaplanowano znacznie niższe kwoty (tab. 3). Tabela 2 Wybrane wskaźniki charakteryzujące stan ubezpieczeń gospodarczych w rolnictwie w latach (mln zł i %) Wyszczególnienie /2008 mln z % Zbiór sk adki brutto ogó em 417,4 485,9 523,9 521,7 99,6 w tym: - ubezpieczenie budynków 309,4 319,8 352,1 378,2 107,4 - OC rolników 38,2 42,4 47,1 49,3 104,8 - ubezpieczenia dobrowolne upraw i zwierz t gospodarskich 69,7 123,7 124,7 94,2 75,5 Wyp acone odszkodowania ogó em 152,8 318,8 314,9 222,6 70,7 w tym: - ubezpieczenie budynków 111,9 178,7 132,0 120,6 91,4 - OC rolników 16,0 26,5 28,3 24,5 86,4 - ubezpieczenia dobrowolne upraw i zwierz t gospodarskich 24,9 113,6 154,6 77,4 50,1 Szkodowo brutto w % 36,6 65,6 60,1 42,7-17,4 Szkodowo ubezpiecze obowi zkowych w % 36,8 56,6 40,2 33,9-6,2 Szkodowo ubezpiecze dobrowolnych w % 35,8 91,9 123,9 82,2-41,7 Źródło: Opracowanie własne na podstawie [2]. Tabela 3 Stopień wykorzystania środków budżetowych przeznaczonych na dopłaty do ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich Rok Kwota bud etu przeznaczona na Wykorzystanie ubezpieczenie upraw i zwierz t gospodarskich (tys. z ) tys. z % , , , , b.d. - Źródło: Opracowanie własne na podstawie [2, 6].9 Miscellanea 139 Problem wykorzystania dopłat do ubezpieczeń wydaje się jednak znacznie głębszy, bowiem obecne rozwiązania ustawowe nie do końca zadowalają towarzystwa ubezpieczeniowe obsługujące rynek rolny. Ubezpieczenia dotowane upraw nie zachowują równowagi finansowej, na co wpływ ma brak możliwości ustalenia i różnicowania stawek ubezpieczeniowych na podstawie oceny ryzyka. Problem ten jest szczególnie istotny w ubezpieczeniu suszy. Ustalenie dopłat w relacji do wysokości składki, z uwzględnieniem regionalnego rozproszenia ryzyka, mogłoby ten problem rozwiązać. Brakuje również systemowych rozwiązań w zakresie reasekuracji ryzyka o charakterze katastroficznym. Sprawne funkcjonowanie ubezpieczeń dotowanych oraz bezpieczeństwo finansowe firm, które podejmują się prowadzenia tych ubezpieczeń, ma zapewnić kolejna nowelizacja ustawy o ubezpieczeniach upraw i zwierząt gospodarskich. Należy jednak podkreślić, że obecne działania państwa zmierzają do upowszechnienia dotowanych ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich, a tym samym częściowego przejęcia przez rolników ciężaru zarządzania ryzykiem w rolnictwie. W 2010 roku Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi rozpoczęło pracę nad przygotowaniem założeń do kolejnego projektu zmian ustawy o ubezpieczeniach upraw i zwierząt gospodarskich. Najważniejsze z nich mają dotyczyć zmiany stawki dopłat do składek ubezpieczeniowych, podniesienia stawek taryfowych ubezpieczenia z 6% do 8% oraz wzmocnienia reasekuracji. Resort rolnictwa proponuje, aby 35% stawki opłacał rolnik, a pozostała część była płacona z budżetu krajowego i unijnego [17]. Do tej pory dopłaty do składek wynosiły nie mniej niż 40% i maksymalnie 50%, a poziom tego wsparcia był corocznie określany Rozporządzeniem Rady Ministrów. Powyższe zmiany mogłyby wejść w życie dopiero w 2012 roku. W 2011 roku ubezpieczenia mają być kontynuowane na dotychczasowych zasadach. Dotowanie składki przez państwo lub współfinansowanie kosztów reasekuracji ubezpieczeń to modelowy przykład partnerstwa publiczno-prywatnego, zmierzającego do objęcia ochroną ubezpieczeniową wszystkich producentów rolnych, którym zagrażają określone ryzyka. Podsumowanie Z uwagi na nasilające się niekorzystne dla rolnictwa zjawiska atmosferyczne oraz szczególną jego wrażliwość na ryzyko, problem ubezpieczeń rolniczych nabiera specjalnego znaczenia. Ubezpieczenia majątkowe w rolnictwie dotyczą nie tylko rolników i zakładów ubezpieczeń, stanowią również problem ogólnospołeczny i ogólnoekonomiczny, wymagający racjonalnych i efektywnych rozwiązań legislacyjnych. Wynika to z faktu rosnących kosztów katastrof naturalnych, które w szczególny sposób dotykają rolnictwo i w przyszłości mogą powodować problemy w skali globalnej. Wystarczy wspomnieć o tegorocznej klęsce powodziowej, która objęła swym zasięgiem znaczne obszary, a straty nią spowodowane oceniono na ok. 12 mld zł (łącznie ze stratami w rolnictwie). Prawidłowo funkcjonujący system ubezpieczeń majątkowych w rolnictwie jest więc potrzebny nie tylko producentom rolnym, ale także państwu i całemu społeczeństwu. Obecny system ubezpieczeń majątkowych w rolnictwie pozwala producentom rolnym zmniejszać do pewnego stopnia ryzyko prowadzenia działalności gospo-10 140 Miscellanea darczej. Patrząc przez pryzmat korzyści budżetowych, stwarza to możliwości racjonalizacji wydatków publicznych przeznaczonych na finansowanie następstw klęsk żywiołowych. Z perspektywy zakładów ubezpieczeniowych obecne rozwiązania ustawowe są niezadowalające, stąd w wartości całego rynku ubezpieczeniowego polisy rolnicze zarówno obowiązkowe (ok. 2%), jak i dobrowolne (ok. 0,13%), mają znikomy, wręcz marginalny udział. W miarę stopniowego rozwoju produktów ubezpieczeniowych na znaczeniu zyskuje rola państwa w finansowaniu składek, poprzez system dotacji do zawieranych umów ubezpieczeniowych. Obecne rozwiązania wymagają jednak doprecyzowania reguł odnoszących się m.in. do uruchamiania przez państwo programów pomocowych, jasnego określenia kryteriów udzielania pomocy oraz udziału państwa w reasekuracji ryzyka. Literatura: 1. Banasiński A.: Ubezpieczenia gospodarcze, POLTEXT, Warszawa Biuletyny roczne i kwartalne, Rynek ubezpieczeń KNF. 3. Karmańska A.: Rachunkowość zarządcza ubezpieczyciela. Modelowanie na podstawie rachunku kosztów działań. PWN, Warszawa Kowalewski E: Wprowadzenie do teorii interesu ubezpieczeniowego [w:] Ubezpieczenia w gospodarce rynkowej. Część 3. Oficyna Branta, Bydgoszcz Łazowski J.: Wstęp do nauki o ubezpieczeniach. PZUW, Warszawa Projekt ustawy budżetowej Ministerstwo Finansów. 7. Roczniki statystyczne. GUS, Warszawa Ronka-Chmielowiec W.: Ubezpieczenia. Rynek i ryzyko (praca zbiorowa). PWE, Warszawa Sangowski T.: Przyczynki do historii zakładów ubezpieczeń gospodarczych. Studia ubezpieczeniowe. PWN, Warszawa Szumlicz T.: Ubezpieczenia [w:] Diagnoza społeczna Warunki i jakość życia Polaków. Raport (red. nauk. J. Czapiński, T. Panek). Warszawa Szymański W.: Makroekonomiczne bariery przemian strukturalnych w rolnictwie. Możliwości i sposoby ich łagodzenia. IERiGŻ, Warszawa Ustawa z dnia 22 maja 2003 roku o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym oraz Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. nr 124, poz z późn. zm.). 13. Ustawa z dnia 7 lipca 2005 roku o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich (Dz. U. nr 150, poz. 1249, z późn. zm.). 14. Ustawa z dnia 28 lipca 1990 roku o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. nr 59, poz. 344 z późn. zm.) Coraz więcej upraw jest ubezpieczonych, r M. Dygas: Pomoc Wspólnoty dla powodzian. Gazeta Bankowa z dn r Od 2012 roku będzie nowy system ubezpieczeń rolnych. Gazeta Prawna z dn. 21 października 2010 r. Podobne dokumenty
Historia i stan obecny ubezpieczeń rolnych w Polsce. Konrad Rojewski. Warszawa, dnia 5 list 2012. AGENDA 1. Ubezpieczenia rolne w Polsce, czyli które? 2. Krótki rys historyczny ubezpieczeń rolnych. 3. Bardziej szczegółowo U Z A S A D N I E N I E
U Z A S A D N I E N I E W projekcie ustawy o zmianie ustawy o dopłatach do ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich zaproponowano rozwiązania zachęcające zakłady ubezpieczeń do zawierania umów Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIA. Co to jest ubezpieczenie??? Warunki zaliczenia 2014-12-03. Literatura: Literatura: Słownik języka polskiego
Warunki zaliczenia Egzamin pisemny: 22 stycznia 2012 r. Godz. 11.05-12.40 w Sali RA3. UBEZPIECZENIA Prowadzący: dr Jacek Rodzinka Katedra Makroekonomii pokój A 109, tel. (17) 866 11 34 1 jrodzinka@wsiz.rzeszow.pl Bardziej szczegółowo Modyfikacja systemu ubezpieczeń upraw rolnych w Polsce
Modyfikacja systemu ubezpieczeń upraw rolnych w Polsce dr Marietta Janowicz-Lomott, Uniwersytet Gdański dr Krzysztof Łyskawa, Uniwersytet Ekonomiczny Poznań Agenda Działanie ubezpieczeń dotowanych w Polsce Bardziej szczegółowo Co to jest ubezpieczenie???
Uwaga Rolnicy Wójt Gminy Leoncin przypomina, iż ustawodawca nałożył na producentów rolnych obowiązek ubezpieczeniowy. W związku z tym, poniżej przedstawiamy wyciąg najistotniejszych zapisów: Ustawy o ubezpieczeniach Bardziej szczegółowo USTAWA z dnia...2015 r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich
USTAWA z dnia....2015 r. Projekt o zmianie ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich Art. 1. W ustawie z dnia 7 lipca 2005 r. o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich Bardziej szczegółowo Definicja ryzyka ubezpieczeniowego, cechy ryzyka, faktory ryzyka.
Podstawowe pojęcia ubezpieczeniowe. Klasyfikacja ubezpieczeń Ubezpieczenia dzielimy na: Społeczne, Gospodarcze. Ubezpieczenia społeczne naleŝą do sektora publicznego, są ściśle związane z pracownikiem Bardziej szczegółowo Polska droga do skutecznego zarządzania ryzykiem poprzez ubezpieczenia w gospodarstwach rolnych. Przeszkody i możliwości rozwoju
Polska droga do skutecznego zarządzania ryzykiem poprzez ubezpieczenia w gospodarstwach rolnych. Przeszkody i możliwości rozwoju Aleksandra Szelągowska (Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi) dr Krzysztof Bardziej szczegółowo Liczba godzin Punkty ECTS Sposób zaliczenia
Wydział: Zarządzanie i Finanse Nazwa kierunku kształcenia: Finanse i Rachunkowość Rodzaj przedmiotu: specjalnościowy Opiekun: prof. dr hab. Tadeusz Szumlicz Poziom studiów (I lub II stopnia): I stopnia Bardziej szczegółowo Trudności w funkcjonowaniu ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich w Polsce w latach 2006 2012. Andrzej Janc Warszawa dnia 5.11.
Trudności w funkcjonowaniu ubezpieczeń upraw i zwierząt gospodarskich w Polsce w latach 2006 2012 Andrzej Janc Warszawa dnia 5.11. 2012 Agenda Fakty i liczby Trudności postrzegane przez Rolników Trudności Bardziej szczegółowo Monitoring kształtowania wysokości taryf w świetle zmieniających się czynników ryzyka
Monitoring kształtowania wysokości taryf w świetle zmieniających się czynników ryzyka 1 Przepisy prawa ustawa z dnia 22 maja 2003r. o działalności ubezpieczeniowej art. 18. 1. Wysokość składek ubezpieczeniowych Bardziej szczegółowo Spis treści CZĘŚĆ I. UBEZPIECZENIA GOSPODARCZE
Spis treści Wykaz skrótów......................................................... 8 Wstęp................................................................. 9 CZĘŚĆ I. UBEZPIECZENIA GOSPODARCZE 1. RYZYKO Bardziej szczegółowo U S T A W A. o zmianie ustawy o dopłatach do ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich
Projekt U S T A W A z dnia o zmianie ustawy o dopłatach do ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich 1) Art. 1. W ustawie z dnia 7 lipca 2005 r. o dopłatach do ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt Bardziej szczegółowo Ubezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności wielu zamawiających.
Ubezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności wielu zamawiających. Ubezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności Bardziej szczegółowo Wsparcie rozwoju obszarów wiejskich w zakresie instrumentów zarządzania ryzykiem: propozycje na okres po 2013 roku
Wsparcie rozwoju obszarów wiejskich w zakresie instrumentów zarządzania ryzykiem: propozycje na okres po 2013 roku 05 listopada 2012 r. Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Wiejskich Komisja Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe zakładów ubezpieczeń w 2013 roku 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 19 grudnia 2014 r. Informacja sygnalna i finansowe zakładów ubezpieczeń w okresie trzech kwartałów 2014 roku 1 W dniu Bardziej szczegółowo Seminarium naukowe Instrumenty zarządzania ryzykiem katastrof naturalnych ze szczególnym uwzględnieniem powodzi
Seminarium naukowe Instrumenty zarządzania ryzykiem katastrof naturalnych ze szczególnym uwzględnieniem powodzi Wydział Zarządzania Katedra Ekonomii, Finansów i Zarządzania Środowiskiem 5 marzec 2013 Instrumenty Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe zakładów ubezpieczeń w I kwartale 2014 roku 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 21.06.2013 r. Informacje bieżące WYNIKI WSTĘPNE Wyniki finansowe zakładów ubezpieczeń w I kwartale 2013 roku 1 W dniu Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe zakładów ubezpieczeń w I półroczu 2014 roku 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 22 września 2014 r. Informacja sygnalna i finansowe zakładów ubezpieczeń w I półroczu 2014 roku 1 W dniu 30 czerwca Bardziej szczegółowo Spis treści. 1. Analiza zmian i tendencje rozwoju rynku ubezpieczeń komunikacyjnych
Spis treści Wstęp... 9 1. Analiza zmian i tendencje rozwoju rynku ubezpieczeń komunikacyjnych w Polsce... 11 1.1. Charakterystyka i regulacje prawne rynku ubezpieczeń komunikacyjnych w Europie... 11 1.2. Bardziej szczegółowo Licencjonowani zarządcy nieruchomości podlegają obowiązkowi ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywania czynności zawodowych.
W Polsce jest ok. 15 tys. licencjonowanych zarządców nieruchomości; podlegają oni obowiązkowi ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu czynności zawodowych. Licencjonowani zarządcy nieruchomości Bardziej szczegółowo Wyniki finansowe ubezpieczycieli w okresie trzech kwartałów 2006 roku
Warszawa, 10 stycznia 2007 i finansowe ubezpieczycieli w okresie trzech kwartałów 2006 roku (Informacja zweryfikowana w stosunku do opublikowanej w dniu 20 grudnia 2006, stosownie do korekty danych przekazanych Bardziej szczegółowo USTAWA z dnia... 2015r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich oraz ustawy o opłacie skarbowej
USTAWA z dnia... 2015r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich oraz ustawy o opłacie skarbowej Art. 1. W ustawie z dnia 7 lipca 2005 r. o ubezpieczeniach upraw rolnych Bardziej szczegółowo Ubezpieczenia w liczbach 2013. Rynek ubezpieczeń w Polsce
Ubezpieczenia w liczbach 2013 Rynek ubezpieczeń w Polsce Ubezpieczenia w liczbach 2013 Rynek ubezpieczeń w Polsce Autorem niniejszej broszury jest Polska Izba Ubezpieczeń. Jest ona chroniona prawami autorskimi. Bardziej szczegółowo Zasada wzajemności w ubezpieczeniach uczelni wyższych. Spotkanie KRASP Warszawa, 3 czerwca 2016 r.
Zasada wzajemności w ubezpieczeniach uczelni wyższych Spotkanie KRASP Warszawa, 3 czerwca 2016 r. Ubezpieczenia majątkowe Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych Polski Zakład Ubezpieczeń Wzajemnych 2 Czym Bardziej szczegółowo Ubezpieczenie zdrowotne rolników i domowników
Ubezpieczenie zdrowotne rolników i domowników Historia systemu opieki zdrowotnej dla rolników w Polsce nie jest zbyt długa. W okresie powojennym polityka państwa polskiego zakładała przejściowy charakter Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 0050.82.2014 Burmistrza Radzymina z dnia 9 lipca 2014 roku
ZARZĄDZENIE Nr 0050.82.2014 Burmistrza Radzymina z dnia 9 lipca 2014 roku w sprawie przeprowadzania kontroli zawierania przez rolników ubezpieczeń obowiązkowych Na podstawie art. 84 ust.3 pkt 1 i ust.4 Bardziej szczegółowo POLITYKA GOSPODARCZA I SPOŁECZNA
prof. dr hab. Tadeusz Szumlicz POLITYKA GOSPODARCZA I SPOŁECZNA (redystrybucja dochodów) Aspekt redystrybucyjny redystrybucja horyzontalna redystrybucja wertykalna Aspekt redystrybucyjny redystrybucja Bardziej szczegółowo Ubezpieczenia dla deweloperów i generalnych wykonawców
Ubezpieczenia dla deweloperów i generalnych wykonawców Oferta usług brokerskich oraz doradztwa Szanowni Państwo. Przedstawiamy ofertę usług brokerskich oraz doradztwa przy tworzeniu i obsłudze programu Bardziej szczegółowo Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2013/2014
Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 013/014 Wydział Zarządzania i Komunikacji Społecznej Kierunek studiów: Bardziej szczegółowo Dobre wyniki w trudnych czasach
Warszawa, 10 marca 2009 roku Wyniki finansowe Grupy PZU w 2008 roku Dobre wyniki w trudnych czasach W 2008 roku Grupa PZU zebrała 21.515,4 mln złotych z tytułu składek ubezpieczeniowych, osiągając zysk Bardziej szczegółowo Ubezpieczenia w liczbach 2012. Rynek ubezpieczeń w Polsce
Ubezpieczenia w liczbach 2012 Rynek ubezpieczeń w Polsce Ubezpieczenia w liczbach 2012 Rynek ubezpieczeń w Polsce Autorem niniejszej broszury jest Polska Izba Ubezpieczeń. Jest ona chroniona prawami autorskimi. Bardziej szczegółowo Problem przyzwolenia społecznego na przestępstwa ubezpieczeniowe
prof. zw. dr hab. Tadeusz Szumlicz Katedra Ubezpieczenia Społecznego Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Problem przyzwolenia społecznego na przestępstwa ubezpieczeniowe Komentarze do definicji: Kto, w Bardziej szczegółowo UZASADNIENIE. Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rewal. na lata
UZASADNIENIE Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rewal na lata 2017-2022. Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych Bardziej szczegółowo Opis: Spis treści: Wprowadzenie - Ewa Wierzbicka 11. 1. Rynek ubezpieczeń non-life w Polsce - Kazimierz Ortyński 15
Tytuł: Ubezpieczenia non-life Autorzy: Ewa Wierzbicka (red.) Wydawnictwo: CeDeWu.pl Rok wydania: 2010 Opis: W książce Ubezpieczenia non-life szczegółowo przedstawiono klasyczne oraz nowoczesne ubezpieczenia Bardziej szczegółowo Podatek rolny a podatek dochodowy problemy opodatkowania polskiego rolnictwa. Prof. dr hab. Marian Podstawka dr inż. Joanna Pawłowska-Tyszko
Podatek rolny a podatek dochodowy problemy opodatkowania polskiego rolnictwa Prof. dr hab. Marian Podstawka dr inż. Joanna Pawłowska-Tyszko Istota problemu Aktualnie funkcjonujący system podatkowy w Polsce Bardziej szczegółowo Struktura wydatków na zdrowie Rodzaje ubezpieczeń Rynek ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce i Europie Potencjał rozwoju ubezpieczeń zdrowotnych i
Struktura wydatków na zdrowie Rodzaje ubezpieczeń Rynek ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce i Europie Potencjał rozwoju ubezpieczeń zdrowotnych i abonamentów medycznych w Polsce Propozycje Ministerstwa Zdrowia Bardziej szczegółowo WYSZCZEGÓLNIENIE STAN NA STAN NA
Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82 59-301 Lubin Nr statystyczny REGON: 390294404 OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT UBEZPIECZYCIELA sporządzony na dzień: 2014-12-31 Adresat: Bardziej szczegółowo Podstawowy mechanizm Wspólnej Polityki Rolnej UE
Podstawowy mechanizm Wspólnej Polityki Rolnej UE Rozwój obszarów wiejskich Działania rynkowe Płatności bezpośrednie Wieloletnie Ramy Finansowe 2014-2020: WPR stanowi 38,9% wydatków z budżetu UE Wspólna Bardziej szczegółowo Projekt U S T A W A. z dnia
Projekt U S T A W A z dnia o zmianie ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych oraz ustawy o działalności ubezpieczeniowej Bardziej szczegółowo SPOŁECZNE ASPEKTY ROZWOJU RYNKU UBEZPIECZENIOWEGO
SPOŁECZNE ASPEKTY ROZWOJU RYNKU UBEZPIECZENIOWEGO Wstęp Ogólny zamysł napisania książki wywodzi się ze stwierdzenia, iż dalszy rozwój rynku ubezpieczeniowego w Polsce jest uzależniony od znacznego zwiększenia Bardziej szczegółowo Porównanie zakresu ubezpieczenia OC za produkt u przykładowych ubezpieczycieli
Porównanie zakresu ubezpieczenia OC za produkt u przykładowych ubezpieczycieli Zakres ubezpieczenia PTU S.A. 1 PZU S.A. 2 Commercial Union 3 Hestia 4 Przedmiot ochrony Ochroną objęte są wypadki ubezpieczeniowe, Bardziej szczegółowo Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82, 59-301 Lubin
Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82, 59-301 Lubin Nr statystyczny REGON: 390294404 OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT UBEZPIECZYCIELA sporządzony na dzień: 2013-12-31 Adresat: Bardziej szczegółowo Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 2020 Planowane działania inwestycyjne (wg projektu z dnia 07.04.2014 r.)
Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 2020 Planowane działania inwestycyjne (wg projektu z dnia 07.04.2014 r.) Działanie 7.5 Inwestycje w środki trwałe Poddziałanie 7.5.1 Pomoc na inwestycje Bardziej szczegółowo Spis treści Komentarz
Przedmowa............................................. Wykaz skrótów.......................................... XIII Wykaz literatury......................................... XIX Komentarz............................................ Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIA KOMUNIKACYJNE NA PRZYKŁADZIE OC I AC
UBEZPIECZENIA KOMUNIKACYJNE NA PRZYKŁADZIE OC I AC Paula Malina Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania w Rzeszowie Streszczenie Celem niniejszego artykułu jest przedstawienie polskiego rynku ubezpieczeń Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW. z dnia 2011 r.
ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 2011 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji programu pomocy dla rodzin rolniczych, w których gospodarstwach rolnych lub działach specjalnych produkcji rolnej Bardziej szczegółowo Rozpoczęcie jesiennej sprzedaży ubezpieczeń upraw polowych
PZU Uprawy Zmiana OWU od 18.09.2015 wynikająca ze zmiany ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich Dz.U. z 2015 poz. 577 z późn.zm) Rozpoczęcie jesiennej sprzedaży ubezpieczeń upraw Bardziej szczegółowo 3 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI
Załącznik nr 3 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI Wstęp obejmuje zakres informacji określony w przepisach Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do SIWZ Część 04- Opis Przedmiotu Zamówienia Szczegółowe Warunki Ubezpieczenia
1. UBEZPIECZENIA KOMUNIKACYJNE 1.1. POSTANOWIENIA WSPÓLNE DLA UBEZPIECZEŃ KOMUNIKACYJNYCH 1.1.1. Zostanie zawarta jedna Umowa Ubezpieczeń Komunikacyjnych w zakresie OC/AC/NNW/Assistance Polska na warunkach Bardziej szczegółowo Historyczne polisy ubezpieczeniowe w finansach i w kolekcjach
Varia VARIA Leszek Kałkowski Historyczne polisy ubezpieczeniowe w finansach i w kolekcjach Polisa ubezpieczeniowa jest dokumentem potwierdzającym zawarcie umowy pomiędzy zakładem ubezpieczeniowym a jego Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIE JEDNOSTEK SAMORZĄDOWYCH NA ZASADZIE WZAJEMNOŚCI
UBEZPIECZENIE JEDNOSTEK SAMORZĄDOWYCH NA ZASADZIE WZAJEMNOŚCI TUW SKOK TOWARZYSTWO UBEZPIECZEŃ WZAJEMNYCH SPÓŁDZIELCZYCH KAS OSZCZĘDNOŚCIOWO-KREDYTOWYCH Zgodnie z art. 38 ust. 2 ustawy z dnia 22 Bardziej szczegółowo Warszawa, luty 2011 r. Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi
Założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich oraz ustawy o płatnościach w ramach systemów wsparcia bezpośredniego Warszawa, luty 2011 r. Ministerstwo Bardziej szczegółowo WZROST ŚWIADOMOŚCI UBEZPIECZENIOWEJ A PERSPEKTYWY ROZWOJU UBEZPIECZEŃ ODPOWIEDZIALNOŚCI CYWILNEJ
WZROST ŚWIADOMOŚCI UBEZPIECZENIOWEJ A PERSPEKTYWY ROZWOJU UBEZPIECZEŃ ODPOWIEDZIALNOŚCI CYWILNEJ Bożena Wolińska Warszawa, wrzesień 2003 Rzecznik Ubezpieczonych Aleje Jerozolimskie 44, 00 024 Warszawa, Bardziej szczegółowo Concordia Ubezpieczenia. Solidny partner w ubezpieczeniach agro
Concordia Ubezpieczenia Solidny partner w ubezpieczeniach agro Concordia Ubezpieczenia - wyróżniki Wiedza ekspercka czerpana z wieloletnich doświadczeń udziałowców: Vereinigte Hagelversicherung VvaG oraz Bardziej szczegółowo Raport o wypłacalności zakładów ubezpieczeń według stanu na dzień 30 czerwca 2008 r.
Raport o wypłacalności zakładów ubezpieczeń według stanu na dzień 30 czerwca 2008 r. Komisja Nadzoru Finansowego 2008 Celem analizy było sprawdzenie spełniania przez zakłady ubezpieczeń wymogów kapitałowych Bardziej szczegółowo Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne
Załącznik nr 3 Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja Bardziej szczegółowo TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 roku Aktywa A Wartości niematerialne i prawne 7 900 8 303 1. Wartość Bardziej szczegółowo Wsparcie z budżetu krajowego po nowemu
Wsparcie z budżetu krajowego po nowemu Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa od 1994 roku udziela wsparcia finansowego, które obejmuje m.in. spłacanie za rolników części należnych bankom odsetek Bardziej szczegółowo Ubezpieczenie instalacji solarnych. Oferta usług brokerskich oraz doradztwa
Ubezpieczenie instalacji solarnych Oferta usług brokerskich oraz doradztwa Szanowni Państwo. Przedstawiamy ofertę usług brokerskich oraz doradztwa w zakresie konstrukcji oraz serwisu programu ubezpieczenia Bardziej szczegółowo Jeszcze lepsza oferta Compensa Firma 19043
Jeszcze lepsza oferta Compensa Firma 19043 Czy wiesz, że Drogi Agencie, Czy wiesz, że wg danych GUSu za 2011 r w Polsce zarejestrowanych jest około 1.700.000 firm? Prawie 96% z nich to mikroprzedsiębiorstwa Bardziej szczegółowo ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI.
Aktywa A. Wartości niematerialne i prawne 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych B. Lokaty I. Nieruchomości 1. Grunty własne oraz Bardziej szczegółowo Spis treœci. Księgarnia PWN: Marian Podstawka (red.) - Finanse. Wstêp... 13. 1. Pojêcie i funkcje finansów... 17. 2. Pieni¹dz...
Księgarnia PWN: Marian Podstawka (red.) - Finanse Spis treœci Wstêp..................................................... 13 1. Pojêcie i funkcje finansów....................................... 17 1.1. Bardziej szczegółowo Ubezpieczenie ryzyka suszy w Rosji. Wnioski na podstawie praktycznego doświadczenia. Warsaw 2012
Ubezpieczenie ryzyka suszy w Rosji. Wnioski na podstawie praktycznego doświadczenia Risk insurance drought in Russia. Conclusions of practical experience Warsaw 2012 1 Susza w Rosji 2010-2012 Południe Bardziej szczegółowo Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne
Załącznik nr 4 Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy Bardziej szczegółowo TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 roku Aktywa 31.12.2011 31.12.2012 A Wartości niematerialne i prawne 13 Bardziej szczegółowo TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku Aktywa A Wartości niematerialne i prawne 8 303 11 436 1. Wartość Bardziej szczegółowo TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku Aktywa Nota 31.12.2012 31.12.2013 A Wartości niematerialne i prawne Bardziej szczegółowo CHARAKTERYSTYKA OPISOWA PROJEKTU BUDŻETU MIASTA SŁUPSKA - INFORMACJE OGÓLNE
2.2.1. CHARAKTERYSTYKA OPISOWA PROJEKTU BUDŻETU MIASTA SŁUPSKA - INFORMACJE OGÓLNE I. REGULACJE PRAWNE Tryb prac nad budżetem jednostki samorządu terytorialnego reguluje ustawa o finansach publicznych Bardziej szczegółowo PYTANIA NA EGZAMIN MAGISTERSKI KIERUNEK: FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ STUDIA DRUGIEGO STOPNIA
PYTANIA NA EGZAMIN MAGISTERSKI KIERUNEK: FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ STUDIA DRUGIEGO STOPNIA CZĘŚĆ I dotyczy wszystkich studentów kierunku Finanse i Rachunkowość pytania podstawowe 1. Miernik dobrobytu alternatywne Bardziej szczegółowo Opis subskrypcji Załącznik do Deklaracji Przystąpienia do Ubezpieczenia na życie i dożycie NORD GOLDEN edition
Opis produktu Ubezpieczenie na życie i dożycie NORD GOLDEN edition to grupowe ubezpieczenie ze składką w PLN, płatną jednorazowo, w którym ochrony ubezpieczeniowej udziela MetLife Towarzystwo Ubezpieczeń Bardziej szczegółowo Stanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej instytucji finansowych
2 grudnia 2014 r. Stanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej instytucji finansowych Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) przyjęła na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2014 r. stanowisko w sprawie: polityki Bardziej szczegółowo PROGRAM MOTYWACYJNY WSPÓLNY INTERES. współpracuj. wspieraj. polecaj. pozyskuj KARTA PREMIOWA
PROGRAM MOTYWACYJNY WSPÓLNY INTERES polecaj współpracuj pozyskuj wspieraj KARTA PREMIOWA 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 Sięgnij po kartę premiową i korzystaj z niej bez ograniczeń! Nadzieja Ubezpieczenia Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIA NADWYŻKOWE ODPOWIEDZIALNOŚCI CYWILNEJ RADCÓW PRAWNYCH NA ROK 2011 (zawierane indywidualnie)
INFORMATOR UBEZPIECZENIA NADWYŻKOWE ODPOWIEDZIALNOŚCI CYWILNEJ RADCÓW PRAWNYCH NA ROK 2011 (zawierane indywidualnie) W ramach Umowy Generalnej zawartej z PZU S.A. I AXA TuiR S.A. obowiązującej w roku 2011 Bardziej szczegółowo RAPORT. szkodowość w roku polisowym 2011 stan na dzień przygotowany dla Urzędu Miasta Łodzi. Raport szkód za rok polisowy 2011.
RAPORT szkodowość w roku polisowym 2011 stan na dzień 31-03- 2012 przygotowany dla Urzędu Miasta Łodzi Raport szkód za rok polisowy 2011. 1 Program ubezpieczenia mienia, odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczeń Bardziej szczegółowo Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Santok na lata
Załącznik Nr 2 do UCHWAŁY Nr XVI/114/15 RADY GMINY SANTOK z dnia 29 grudnia 2015 r. Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Santok na lata 2016-2020. Obowiązek sporządzenia Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIE KALKULACJA SKŁADEK
Ustalanie składek oraz świadczeń i odszkodowań. Składki, świadczenia i odszkodowania stanowią pozycje główne strumieni finansowych uruchamianych przez działalność ubezpieczeniową, główne pozycje rachunków Bardziej szczegółowo URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 10 lipca 2015 r.
URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 10 lipca 2015 r. SŁOWA KLUCZOWE: ZAKŁADY UBEZPIECZEŃ, ZAKŁADY REASEKURACJI, WYPŁACALNOŚĆ, 2 SYNTEZA W raporcie zostały zaprezentowane podstawowe informacje dotyczące Bardziej szczegółowo Ubezpieczenie gospodarstwa rolnego, a ubezpieczenie usług agroturystycznych w gospodarstwie rolnym część II
a ubezpieczenie usług agroturystycznych w gospodarstwie rolnym część II Spis treści: Część I Pojęcie gospodarstwa agroturystycznego Status prawny i definicja gospodarstwa rolnego Pojęcie działalności i Bardziej szczegółowo Ubezpieczenia dla dealerów samochodowych. Oferta usług brokerskich oraz doradztwa
Ubezpieczenia dla dealerów samochodowych Oferta usług brokerskich oraz doradztwa Szanowni Państwo. Przedstawiamy ofertę usług brokerskich oraz doradztwa przy tworzeniu i obsłudze programu ubezpieczeniowego Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 2 listopada 2010 r.
1409 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 2 listopada 2010 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeń i reasekuracji zakładu ubezpieczeń Na podstawie Bardziej szczegółowo Pomoc publiczna w rolnictwie w latach 2015 2020.
Pomoc publiczna w rolnictwie w latach 2015 2020. Od początku 2015 roku przepisy krajowe, na podstawie których udzielana jest pomoc publiczna w rolnictwie muszą być dostosowane do zasad udzielania pomocy Bardziej szczegółowo OPIS MODUŁU KSZTAŁCENIA (SYLABUS) dla przedmiotu Prawo ubezpieczeń gospodarczych na kierunku prawno-ekonomicznym
Poznań, dnia 15 września 2014 r. Katedra Prawa Cywilnego, Handlowego i Ubezpieczeniowego OPIS MODUŁU KSZTAŁCENIA (SYLABUS) dla przedmiotu Prawo ubezpieczeń gospodarczych na kierunku prawno-ekonomicznym Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE. Informacje organizacyjne 3 marca 2015 r.
UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE Informacje organizacyjne 3 marca 2015 r. Plan spotkania Tematyka zajęć Rekomendowana literatura Organizacja spotkań Warunki zaliczenia Przydatne informacje Zarys tematyki spotkań Bardziej szczegółowo Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA
2012 Raport roczny Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie SA Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA Aviva Investors Poland Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA Raport roczny za 2012 rok zawiera skrócone Bardziej szczegółowo WNIOSEK. O wycenę powstałych szkód w związku z klęską... Data wystąpienia...
... Miejscowość i data Komisja Wojewódzka WNIOSEK O wycenę powstałych szkód w związku z klęską... Data wystąpienia... Protokół przeznaczony jest tylko do ubiegania się o kredyt klęskowy. Numer ewidencyjny Bardziej szczegółowo K A R T A P R Z E D M I O T U ( S Y L L A B U S )
K A R T A P R Z E D M I O T U ( S Y L L A B U S ) Kod Nazwa w języku polskim: Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej posiadaczy pojazdów mechanicznych w języku angielskim: Motor Third Party Liability Bardziej szczegółowo Czynniki determinujące opłacalność produkcji wybranych produktów rolniczych w perspektywie średnioterminowej
Czynniki determinujące opłacalność produkcji wybranych produktów rolniczych w perspektywie średnioterminowej Konferencja nt. WPR a konkurencyjność polskiego i europejskiego sektora żywnościowego 26-28 Bardziej szczegółowo Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Ubezpieczenia majątkowe w rolnictwie
Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich Ubezpieczenia majątkowe w rolnictwie Rodzaje ryzyka w rolnictwie i metody nimi zarządzania Co to jest ryzyko? Definicja ryzyka Możliwość, prawdopodobieństwo, Bardziej szczegółowo pomocy państwa/polska - pomoc nr N 260/2005 - dopłaty do składek z tytułu ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich
KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 2006-03-03r. K(2006) 732 Dotyczy: pomocy państwa/polska - pomoc nr N 260/2005 - dopłaty do składek z tytułu ubezpieczeń upraw rolnych i zwierząt gospodarskich Szanowny Bardziej szczegółowo UBEZPIECZENIA DLA PRZEDSIĘBIORSTW
UBEZPIECZENIA DLA PRZEDSIĘBIORSTW Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców, którzy chcą pogłębić swoją wiedzę na temat ubezpieczeń gospodarczych, ale również dla pracowników sektora ubezpieczeń oraz Bardziej szczegółowo ING Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie S.A.
PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE NA DZIEŃ ROKU DLA AKTYWA NETTO FUNDUSZU Aktywa netto funduszu (w zł) I. Aktywa 0,00 12 722,55 1. Lokaty 0,00 12 722,55 Środki pieniężne 0,00 0,00 3. Należności, w tym Bardziej szczegółowo Badania rachunkowości rolnej gospodarstw rolnych
Pomorskie gospodarstwa rolne w latach 2004-2012 na podstawie badań PL FADN Daniel Roszak Badania rachunkowości rolnej gospodarstw rolnych w ramach systemu PL FADN umożliwiają wgląd w sytuację produkcyjno-finansową Bardziej szczegółowo WYKŁAD 2. Temat: REZERWY, ICH CHARAKTERYSTYKA, WYCENA, DOKUMENTACJA I UJĘCIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
WYKŁAD 2 Temat: REZERWY, ICH CHARAKTERYSTYKA, WYCENA, DOKUMENTACJA I UJĘCIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ 1. Istota, pojęcie i podstawy tworzenia rezerw Rezerwy w rachunkowości to potencjalne Bardziej szczegółowo Ministerstwo Finansów Departament Rozwoju Rynku Finansowego
ustawa z dnia 19 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych oraz niektórych innych ustaw. Bardziej szczegółowo Spis treści. Wstęp. Część I Istota i historia ubezpieczeń
Spis treści Wstęp Część I Istota i historia ubezpieczeń Rozdział 1. Pojęcie ubezpieczenia i podstawowa terminologia (Piotr Jaworski, Jacek Micał) 1.1. Istota ubezpieczeń 1.2. Wspólnota ryzyka i zasada Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres