Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/poradnik-vat/poradnik-vat-nr-16-z-dnia-20082015,spis-tresci,4072.html
Timestamp: 2020-04-07 17:31:27
Legal References Found: art. 106
 art. 15
 art. 86
 art. 87
 art. 20
 art. 89
 art. 96
 art. 8
 art. 30

Document Content:
Poradnik VAT nr 16 (400) z dnia 20.08.2015 - CzasopismaKsiegowych.pl
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Archiwum rocznikowe » Poradnik VAT nr 16 (400) z dnia 20.08.2015 » Szczegółowy spis treści
Utrata prawa do kwartalnego rozliczania VAT – wyjaśnienie Ministerstwa Finansów
Deklaracje za okresy kwartalne składają przede wszystkim podatnicy, którzy wybrali kasową metodę rozliczeń podatku VAT. Możliwość składania kwartalnych deklaracji VAT mają również mali podatnicy, którzy (...)
Jak rozliczać VAT od umowy najmu?
Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego u wynajmującego
Co do zasady, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. W przypadku niektórych czynności ustawodawca określił moment powstania obowiązku (...)
Faktura dokumentująca usługę najmu
Podatnicy VAT świadczący w kraju usługę najmu na rzecz podmiotów niebędących osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, wystawią faktury dokumentujące czynsz. Zgodnie z art. 106i ust. (...)
Zasady odliczania podatku naliczonego przez najemcę
O ile w przypadku usług najmu wynajmujący musi stosować szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego w VAT, o tyle po stronie najemcy prawo do odliczenia podatku (...)
Najem nieruchomości przez małżonków
Wynajmowanie prywatnej nieruchomości stanowi w świetle ustawy o VAT – co do zasady – działalność gospodarczą. Zgodnie bowiem z art. 15 ust. 2 ustawy o (...)
W przypadku gdy podatnik działając we własnym imieniu ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał (...)
Samochód osobowy w firmie w pytaniach i odpowiedziach
Wydatki związane z nabyciem samochodu oraz jego eksploatacją uprawniają podatnika do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem, że będzie wykorzystywał ten składnik majątku do opodatkowanej działalności (...)
Zakup samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej i na cele prywatne
Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej
Jakie warunki należy spełnić, aby odliczyć cały podatek naliczony przy nabyciu samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do celów działalności gospodarczej? Ustawodawca przewidział możliwość odliczenia pełnego podatku (...)
Termin złożenia informacji VAT-26
Czy podatek VAT od wydatków poniesionych przed złożeniem formularza VAT-26 podlega odliczeniu? Z art. 86a ust. 12 ustawy o VAT wynika, że podatnicy dokonujący pełnego (...)
Wykorzystanie w działalności gospodarczej samochodu osobowego zakupionego prywatnie
Jakie są zasady odliczania podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, który został przez podatnika zakupiony na cele prywatne? Na (...)
Sprzedaż samochodu prywatnego, dla którego prowadzona była ewidencja przebiegu pojazdu
Jak opodatkować sprzedaż prywatnego samochodu osobowego, przy nabyciu którego podatnik nie odliczał podatku naliczonego, ale w trakcie jego użytkowania złożył informację VAT-26 i prowadził ewidencję (...)
Rozliczenie VAT przy sprzedaży pojazdu w okresie korekty
Jakie są konsekwencje w podatku VAT sprzedaży samochodu osobowego wykorzystywanego przez podatnika do celów mieszanych, przy nabyciu którego przysługiwało 50% odliczenie podatku VAT? W sytuacji (...)
Zmiana przeznaczenia budynku a stawka VAT na roboty budowlane
Tak orzekł WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 20 lutego 2015 r., sygn. akt I SA/Wr 2329/14 (orzeczenie nieprawomocne). W rozpatrywanej sprawie spółka zawarła (...)
Jednorazowa sprzedaż w świetle przepisów ustawy o VAT
Tak orzekł WSA w Olsztynie w wyroku z dnia 11 marca 2015 r., sygn. akt I SA/Ol 51/15 (orzeczenie prawomocne). W rozpatrywanej sprawie wspólnota mieszkaniowa (...)
Przedłużenie terminu zwrotu wymaga uzasadnienia
Tak orzekł WSA w Białymstoku w wyroku z dnia 16 lipca 2014 r., sygn. akt I SA/Bk 217/14 (orzeczenie prawomocne). W stanie faktycznym będącym podstawą (...)
Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w deklaracji VAT
Podatnicy VAT mają obowiązek rozliczania podatku VAT w miesięcznych bądź (w niektórych przypadkach) kwartalnych deklaracjach. W uproszczeniu można stwierdzić, że w deklaracji wykazuje się podatek (...)
Terminy zwrotu bezpośredniego
Wypełniając deklarację VAT podatnik wskazuje w odpowiednich pozycjach deklaracji, nie tylko samo żądanie zwrotu bezpośredniego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, ale także termin, w jakim (...)
Weryfikacja zasadności zwrotu
Na mocy art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, w razie wątpliwości co do zasadności zwrotu, organ podatkowy w celu jego dodatkowego sprawdzenia ma prawo (...)
Zaliczenie zwrotu na poczet innych zobowiązań lub zaległości podatkowych
Warto podkreślić, że w sytuacji gdy podatnik wykazuje w deklaracji VAT kwotę do zwrotu na rachunek bankowy – niezależnie od tego, w jakim terminie przysługuje (...)
Likwidacja działalności a zwrot VAT
Obowiązek podatkowy dla czynności wykonywanych przez komorników – projekt rozporządzenia
Podatnikami VAT są podmioty wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności (art. 15 ust. 1 ustawy o VAT). Działalnością gospodarczą (...)
Faktura została wystawiona 30 lipca 2015 r. i w tym też miesiącu ją otrzymałem. Usługę natomiast wykonano w sierpniu br. (obowiązek podatkowy powstał w sierpniu). (...)
W marcu br. firma zmieniła miejsce prowadzenia działalności. Czy korekty deklaracji VAT za poprzednie lata należy składać w "nowym" urzędzie skarbowym? [pytanie 946080] Komentarz 1 (...)
Świadczenie usług najmu turystycznego
Od lipca 2015 r. rozpoczęłam świadczenie usług noclegowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy usługi te świadczone jedynie w okresie lipiec i sierpień (...)
Zwolnienie przedmiotowe przy sezonowych usługach noclegowych
Zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień, z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie później jednak niż do dnia 31 grudnia (...)
Na mocy § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień, ze zwolnienia rejestracji obrotu za pomocą kas mogą korzystać podatnicy rozpoczynający po dniu (...)
Jestem czynnym podatnikiem VAT rozliczającym VAT kwartalnie. W związku z przekroczeniem limitu obrotów w kwocie 20.000 zł, w czerwcu 2015 r. zakupiłem kasę fiskalną i (...)
Sprzedaż towarów rolnikowi a kasa fiskalna
Dokonuję sprzedaży na rzecz osób prywatnych, którą ewidencjonuję w kasie fiskalnej. Moimi odbiorcami są również podmioty prowadzące działalność rolniczą. Mam wtedy problem z ustaleniem, czy (...)
Uproszczona forma rozliczania dostaw za pośrednictwem magazynów konsygnacyjnych
Zasadniczo wywóz towarów na terytorium innego państwa członkowskiego stanowi odpowiednio: WDT – w państwie z którego towary są przemieszczane i WNT – w państwie do (...)
Instytucja magazynu konsygnacyjnego
Ustawodawca wprowadził jednak pewne uproszczenia, które mają ułatwić rozliczanie dokonywanych w ten sposób transakcji. W tym celu powołano w przepisach instytucję "magazynu konsygnacyjnego" i odrębnie (...)
W polskiej ustawie o VAT sposób opodatkowania towarów przemieszczanych do magazynów konsygnacyjnych położonych w innych państwach członkowskich określono w art. 20a. Regulacje te dotyczą momentu (...)
Weryfikacja danych zagranicznego kontrahenta
Dokonujemy WDT na rzecz kontrahenta z Wielkiej Brytanii, który posiada dwa punkty prowadzenia działalności w tym państwie. Na potwierdzeniu dotyczącym weryfikacji jego numeru VAT UE (...)
Kontrahent unijny zamówił w naszej firmie maszynę, którą otrzyma dopiero we wrześniu br. Przed dokonaniem dostawy otrzymamy zaliczkę w wysokości 100% całej kwoty należności. Nabywa (...)
Dokonaliśmy dostawy towarów dla norweskiej firmy, która posiada polski NIP. Towary zostały przewiezione do magazynu nabywcy, znajdującego się w Polsce. Jaką stawką należy opodatkować tę (...)
Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej spoza UE
Sprzedaliśmy sprzęt komputerowy rosyjskiemu odbiorcy, który jest osobą fizyczną. Sprzedaż traktujemy jak eksport towarów. Od nabywcy otrzymujemy dokument celny, w którym występujemy jako eksporter. Czy (...)
Korygowanie WDT w związku ze zwrotem towarów
W styczniu br. dokonaliśmy WDT na rzecz unijnego podatnika. W sierpniu kontrahent zwrócił nam towar w związku z czym, w tym samym miesiącu wystawiliśmy fakturę (...)
Zakup usług transportu morskiego
Otrzymaliśmy od zagranicznej firmy fakturę za transport promowy ciągnika z Norwegii do Polski. Czy w związku z tym wystąpi u nas import usług? Z międzynarodowym (...)
Przywóz towarów z terytorium Ukrainy w celu uszlachetnienia
Podpisałem kontrakt z kontrahentem ukraińskim na wykonywanie usług na powierzonym przez niego materiale. Czy przywóz towarów w celu uszlachetnienia stanowi import w rozumieniu przepisów ustawy (...)
Zakupiliśmy towar z Chin i otrzymaliśmy fakturę wystawioną 10 sierpnia 2015 r. Dla potrzeb podatku VAT przyjęliśmy wycenę faktury z dokumentu celnego. Czy jest to (...)
Usługi tłumaczeń świadczone przez zagraniczną firmę na rzecz osób fizycznych
Niemiecka firma nieposiadająca siedziby, ani oddziału na terytorium Polski, wykonuje usługi tłumaczeń na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Czy podatnikiem w tym przypadku jest (...)
Na podstawie art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, wierzyciel, który nie otrzymał zapłaty za towar czy usługę ma prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania (...)
Procedura zawieszenia działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT
Prawa i obowiązki podatnika w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
W przypadku wystąpienia okoliczności uniemożliwiających podatnikom czasowo wykonywanie przez niech działalności gospodarczej, nie ma konieczności likwidowania tej działalności. Istniej bowiem możliwość jej zawieszenia na podstawie (...)
Brak obowiązku składania deklaracji VAT
Wśród podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT, na szczególną uwagę zasługuje obowiązek składania miesięcznych bądź kwartalnych deklaracji VAT, w których podatnik ma obowiązek rozliczyć podatek należny (...)
Odliczenie VAT w przypadku zawieszenia działalności
Problemem wielu podatników, którzy decydują się na czasowe zawieszenie działalności gospodarczej jest brak regulacji ustawowych odnoszących się do zasad odliczania podatku naliczonego. Przepisy ustawy o (...)
Formularz rejestracyjny VAT-R
Na kim ciąży obowiązek rejestracji dla potrzeb podatku VAT?
Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy, obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, co do zasady, ciąży na podatnikach podatku VAT, tj. na następujących podmiotach: osobach prawnych, (...)
Które z transakcji zagranicznych obligują do dokonania rejestracji?
Podatnicy, którzy decydują się na współpracę z zagranicznymi firmami, muszą dokonać rejestracji dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych (art. 97 ust. 1–3 ustawy). W wyniku tej rejestracji (...)
W części A oraz B formularza VAT-R należy zamieścić informacje dotyczące celu i miejsca złożenia zgłoszenia oraz dane identyfikacyjne podatnika. Aktualizacja danych dokonywana jest również (...)
Zgodnie z art. 8 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym, przedmiotem opodatkowania akcyzą są również ubytki wyrobów akcyzowych lub całkowite zniszczenie wyrobów akcyzowych. W świetle (...)
Procedura zawieszenia poboru akcyzy to procedura stosowana podczas produkcji, magazynowania, przeładowywania i przemieszczania wyrobów akcyzowych, w trakcie której, gdy są spełnione warunki określone w przepisach (...)
Możliwość zastosowania zwolnienia od akcyzy ubytków wyrobów akcyzowych
W myśl postanowień art. 30 ust. 3 ustawy, zwalnia się od akcyzy ubytki wyrobów akcyzowych lub całkowite zniszczenie wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. (...)
Korekta podatku naliczonego przez biuro rachunkowe
Biuro rachunkowe do kwietnia 2015 r. prowadziło działalność opodatkowaną VAT, a od maja 2015 r. korzysta ze zwolnienia podmiotowego. W ciągu ostatnich 12 miesięcy biuro (...)
Na podstawie przepisów BHP jesteśmy zobowiązani do zapewnienia swoim pracownikom posiłków profilaktycznych. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących ich nabycie? Przepis art. (...)
Zawarliśmy ugodę sądową z dłużnikiem w wyniku której część należnej nam zapłaty została umorzona. Wcześniej w stosunku do tej wierzytelności skorzystaliśmy z regulacji dotyczącej ulgi (...)
Dostawa elektroniki jako jednolita gospodarczo transakcja
W sierpniu 2015 r. zawarliśmy z podatnikiem VAT czynnym umowę o współpracy, w której wskazano, iż podmiot ten będzie składał zamówienia sprzętu elektronicznego w naszym (...)
Na początku sierpnia br. otrzymaliśmy fakturę oznaczoną "metoda kasowa". W jakim terminie możemy odliczyć podatek naliczony z takiej faktury? Co do zasady, mały podatnik, rozliczający (...)
Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego przy dostawie mediów
W czerwcu 2015 r. wystawiłem na rzecz spółki z o.o. fakturę za wywóz nieczystości "z góry" za drugie półrocze 2015 r. W fakturze określone zostały (...)
Inwestycja w toku a likwidacja działalności przez spółkę cywilną
Spółka cywilna od kwietnia 2010 r. buduje budynek z przeznaczeniem na siedzibę firmy. W lipcu 2015 r. wspólnicy podjęli decyzję o likwidacji działalności gospodarczej. Na (...)
Planujemy sprzedać działkę, na której znajdują się obiekty stacji transformatorowych. Stacje te stanowią własność firmy dystrybuującej energię elektryczną, a działka nie jest objęta miejscowym planem (...)