【公庫法施行細則】
等級：命令
最後修改日期：20090813
API更新日期：2024/1/12 上午 12:00:00

公庫法施行細則 第 1 條 本細則依公庫法第三十一條制定之。
公庫法施行細則 第 2 條 本法第二條第一項所稱之其他財物，如係不動產或需要堆棧、倉庫保管之 動產，應以契據、棧單、提單或其他證明文件代之。
公庫法施行細則 第 3 條 （刪除）
公庫法施行細則 第 4 條 本法第四條第五條所稱之政府機關，指經收庫款及支用庫款之一切公務機 關。
公庫法施行細則 第 5 條 未設中央銀行之地方，國庫事務得由中央銀行委託其他銀行或郵政機關代 辦，但須先報請財政部備案。
公庫法施行細則 第 6 條 國庫以外之各級公庫事務，除有特殊情形外；應由所在地之中央銀行代理 之。其無中央銀行者，應指定各該直轄市、縣 (市) 、鄉 (鎮、市) 之地 方銀行代理。其無地方銀行者，得報經上級政府公庫主管機關核准後，指 定其他銀行代理。
公庫法施行細則 第 7 條 代理公庫之銀行，應以公庫主管機關所在地為總庫，為收支便利起見，並 得酌設分庫或支庫，以該銀行之分支行或由該銀行委託其他銀行或郵政機 關辦理之。但須事先報請公庫主管機關備案，其責任仍由該代理公庫之銀 行負之。
公庫法施行細則 第 8 條 在未設銀行之地方並無郵政機關者，準用本法第二十二條之規定。
公庫法施行細則 第 9 條 依本法第四條規定，政府各機關得自行收納之款，其保管期限至多不得逾 五日，其有特殊情形者，得由主管機關報請公庫主管機關核准延長之。
公庫法施行細則 第 10 條 本法第四條第一款所稱之零星收入，其最高限額由公庫主管機關訂定，並 報請該管上級公庫主管機關備案。
公庫法施行細則 第 11 條 本法第四條第三款之收入，應由該機關敘明事實，呈請主管機關核准，通 知公庫主管機關。
公庫法施行細則 第 12 條 依本法第五條規定預向公庫具領之款，應由請領機關按以下規定期間填具 請款書 (附格式一) ，送請公庫主管機關核發。 一、每月額定零用金內之零星支出，得於上月底具領。 二、本法第五條第二款第三款規定之機關，得由該機關或該機關主管之上 級機關，商准公庫主管機關，於實際需要時請領。 三、估付包付款項，應按合同、契約或法令規定之期間請領，並附送證明 文件，由公庫主管機關備核。
公庫法施行細則 第 13 條 各機關額定零用金內之零星支出，以在各該機關月份經費預算內，辦公費 數目半數以下為限。但在辦公費數額較鉅之機關，其限度仍得由公庫主管 機關酌量情形減低之。
公庫法施行細則 第 14 條 本法第四條第五條所稱之規定里程，由公庫主管機關參酌各地交通情形定 之。
公庫法施行細則 第 15 條 各機關依照本法第四條第五條，請將該機關收支之一部或全部自行收納或 支出者，應於年度開始前一個月敘明事實，商請公庫主管機關定之。其收 支屬於各機關之附屬機關者，應由附屬機關呈請主管上級機關，核轉公庫 主管機關商定，其年度開始以後，新成立之機關或原有機關因特殊情形臨 時變通辦理時，得隨時與公庫主管機關商定之。公庫主管機關應於年度開 始前，彙集合於本法第四條第五條各款規定收支，開列各該機關名稱及款 項數額，並與本法第四條或第五條某款相合暨其他一切條件，通知該管主 計機關及審計機關。
公庫法施行細則 第 16 條 依本法第四條第五條自行保管之款遇有損失時，除實因天災、事變非人力 所可抗禦，經主管上級機關查明屬實，轉請審計機關核准解除責任者外； 應由自行保管之機關負責人員，負賠償之責。
公庫法施行細則 第 17 條 公庫主管機關與代理公庫之銀行或郵政機關訂立契約，應先以草約送請上 級機關核准，再行簽訂，並繕具同式三份，分存代理公庫之銀行或郵政機 關、公庫主管機關及公庫主管機關之上級機關。 前項契約，應詳載雙方之權利義務、本法與本細則所規定應由代理公庫之 銀行或郵政機關辦理及其他一切有關事項，由雙方提出協定之。 國庫、直轄市庫主管機關之上級機關為行政院；縣 (市) 庫主管機關之上 級機關為財政部；鄉 (鎮、市) 庫主管機關之上級機關為各該縣 (市) 政 府。
公庫法施行細則 第 18 條 代理公庫之銀行，同時代理國、直轄市、縣 (市) 、鄉 (鎮、市) 庫，於 清理或破產時，其優先受清償之權，應先儘下級公庫，以次推及上級公庫 。
公庫法施行細則 第 19 條 凡收入總存款之收款，應由收入機關或填發機關填具繳款書，交繳款人， 連同現金或票據，一併送代理公庫之銀行或郵政機關，收入庫帳。 前項繳款書，除換取憑證準單或其他書據等手續所需各聯，由收入機關依 照其原有規定處理外，應載明左列各事項： 一、編列字號及填發年月日。 二、收入科目名稱及代號。 三、收款所屬年度、月份及金額。 四、繳款人姓名或名稱。 五、收款公庫名稱。 六、收入機關名稱及代號。 七、對帳機關名稱及代號。 八、填發機關名稱及長官職銜簽章。 九、收入庫帳之年月日及公庫主管職銜署名蓋章。 十、其他應行說明事項。 前項繳款書之格式及聯數，由公庫主管機關與收入機關代理公庫之銀行或 郵政機關，自行商訂之。
公庫法施行細則 第 20 條 依據本法第四條自行收納之款，由收入機關繳解時，準用前條之規定。
公庫法施行細則 第 21 條 代理公庫之銀行或郵政機關，對於繳款書之處理，應以通知聯存查，收據 聯經簽證後，交還繳款人或繳款機關。
公庫法施行細則 第 22 條 代理公庫之銀行或郵政機關及收入機關，對於收入總存款之收款，應分別 造具日程表，依照本法第十二條規定辦法辦理。 前項日報表格式另定之。
公庫法施行細則 第 23 條 凡由收入總存款撥入普通經費存款，應由公庫主管機關依據主計機關所通 知之各機關核定分配預算，填具撥字支付書 (附格式二) ，以命令聯及通 知聯送經該管審計機關會簽後，依照左列手續辦理： 一、命令聯由公庫主管機關送代理公庫之銀行或郵政機關辦理； 二、通知聯由公庫主管機關送請領機關查照； 三、存根聯由公庫主管機關存查。 前項劃撥經費，因考核之必要，並由公庫主管機關通知支用機關之主管機 關。 支用機關之主管機關，對於各該支用機關之經費認為有停撥、減撥或緩撥 之必要時，得於期前分別通知該管主計機關及公庫主管機關查照辦理。
公庫法施行細則 第 24 條 代理公庫之銀行或郵政機關，收到公庫主管機關所送前條支付書命令聯， 照數由收入總存款撥入請領機關普通經費存款帳戶，並填撥款通知單 (附 格式三) ，送請領機關。
公庫法施行細則 第 25 條 關於緊急命令劃撥之經費，得由公庫主管機關以函、電分別通知代理公庫 之銀行或郵政機關及請領機關，先行撥付，並即補填支付書，依本細則第 二十三條第一項及第二項規定辦理。 前項經費之劃撥及通知，應依前條規定辦理。
公庫法施行細則 第 26 條 依本法第十八條及第二十條之規定，關於收入總存款內直接撥付之支出， 應由公庫主管機關，依照本細則第二十三條之規定，填發直字支付書。 領款機關，收到公庫主管機關所送前項支付書通知聯，應即填具領款收據 ，向代理公庫之銀行或郵政機關具領。 代理公庫之銀行或郵政機關，收到領款機關所送領款收據，核與支付書命 令聯相符後，照數撥付。
公庫法施行細則 第 27 條 本細則第十二條各款之撥領，依照前條規定手續辦理。但應先由收入總存 款撥入各該普通經費存款帳戶，再行支付。
公庫法施行細則 第 28 條 政府各機關支用普通經費存款時，應照本法第十五條規定簽發支票 (附格 式四) ，付給政府之債權人，並向債權人取具收據。
公庫法施行細則 第 29 條 代理公庫之銀行或郵政機關及支用經費機關，對於普通經費存款之現金出 納，應按旬造具現金旬報表，其票據、證券之保管、移轉，應隨時造具保 管品報告表，依本法第十六條規定辦法辦理。 前項現金旬報表，及保管品報告表格式另定之。
公庫法施行細則 第 30 條 公庫主管機關依據前條報告，各普通經費存款有相當剩餘額數者，得於下 次劃撥經費時，商得支用機關或其主管機關同意，酌量核減或停撥之。
公庫法施行細則 第 31 條 本法第十七條規定經費存款之剩餘，得由支用經費機關，將已發生之債務 或契約責任部份，於會計年度終了後二十日內，聲請保留，由公庫主管機 關核明通知代理公庫之銀行或郵政機關，予以保留，並將餘額歸入收入總 存款。 前項保留之款，如該會計年度終了後滿三個月仍未支出者，應由代理公庫 之銀行或郵政機關，歸入收入總存款，並報告公庫主管機關。
公庫法施行細則 第 32 條 本法第十八條規定之臨時透支挪借款，應依契約由承借者繳解代理公庫之 銀行或郵政機關，歸入收入總存款，代理公庫之銀行或郵政機關，應即填 具收據，交承借者，並由承借者報告公庫主管機關。 前項透支挪借款，因特殊情形，依契約所定，並由公庫主管機關呈經上級 機關核准，得由公庫主管機關通知承借者，逕行撥付所指定之領款機關或 領款人，仍依本細則第二十三條或第二十六條及前項規定補辦手續。
公庫法施行細則 第 33 條 透支挪借款之償還，依契約規定，以指定的款或押品、證券、票據之本息 等收入作扺者，其收入應歸入收入總存款，再依本細則第二十六條規定支 付之。
公庫法施行細則 第 34 條 凡收入之應歸入特種基金存款者，除法令另有規定者，依其規定辦理外， 其繳款辦法準用本細則第十九條至第二十一條之規定，其報告辦法準用本 細則第二十二條之規定。
公庫法施行細則 第 35 條 特種基金之劃撥、管理、支用，除依法律條約或設定基金之命令、契約或 遺囑規定辦法辦理外；準用本細則第二十三條第二十四條及第二十八條之 規定，其報告辦法準用本細則第二十九條之規定。
公庫法施行細則 第 36 條 明定用途之協助金、補助金之劃撥、支用，依本細則第二十三條第二十四 條第二十八條及第二十九條規定辦理。
公庫法施行細則 第 37 條 本法第二十二條規定之指定人員，得由公庫主管機關以命令方式行之。並 知照代理公庫之銀行或郵政機關。 前項指定之人員，對於現金、票據、證券之出納、保管、移轉，應視事務 繁簡，按旬或按月報告公庫主管機關，及代理公庫之銀行或郵政機關。
公庫法施行細則 第 38 條 依本法第二十六條之規定，代理公庫之銀行或郵政機關，應將收入總存款 及特種基金存款之收付，各分別年度，按科目別及機關別，彙造收支日報 表，送公庫主管機關，該管主計機關及審計機關。並由公庫主管機關報告 該管主計機關及審計機關。 前項收支日報表格式另定之。
公庫法施行細則 第 39 條 （刪除）
公庫法施行細則 第 40 條 本細則自發布日起施行。