【經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則】
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經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 一 章 總則
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 1 條 經濟部 (以下簡稱本部) 所屬事業機構 (以下簡稱各機構) 現金、票據及 有價證券之管理，除法令另有規定者外，悉依本準則之規定。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 2 條 本準則所稱現金指庫存現金、週轉金、銀行存款、匯撥中現金及到期票據 。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 3 條 本準則所稱票據指匯票、本票及支票。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 4 條 本準則所稱有價證券指政府債券、公司債券、公司股票、定期存單及其他 在金融市場公開交易之有價證券。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 5 條 各機構有關現金、票據及有價證券之出納、保管與移轉事務，應由各機構 專設或指定部門辦理。但有關週轉金之事務，由領用部門辦理。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 6 條 各機構現金、票據及有價證券之出納與保管事務，得委託國內之商業銀行 、專業銀行或外國銀行在我國境內之分行代理；如須委託其他金融機構代 理時，應報經本部核轉財政部同意後辦理。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 7 條 各機構之現金除供日常零星支付所需定額之庫存現金、週轉金及第九條各 項用途外，均應存入國內之商業銀行、專業銀行或外國銀行在我國境內之 分行；如須存放其他金融機構時，應報經本部核轉財政部同意後辦理。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 8 條 各機構之各項收入新台幣部分應存入國內之商業銀行、專業銀行或外國銀 行在我國境內之分行，外幣部分應結售或存入中央銀行或其指定辦理外匯 業務之銀行；其因業務需要有酌量保留或轉存其他銀行之必要者，應報經 本部核轉中央銀行同意後辦理。 各機構之有價證券應由總機構集中管理。但如屬擔保性質或地方政府發行 之有價證券，得由總機構授權所屬分支機構管理。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 9 條 各機構擁有資金超過業務需要時，得基於安全可靠、便於變現及收益穩定 三原則之考慮，投資有價證券。 各機構購入股票以外有價證券，應經該機構規定之授權人核准後辦理；自 公開交易市場短期購入上市公司股票者，應經董事會核准後辦理，其出售 則應於辦理完畢一個月內報董事會核備；如有屬於長期轉投資性質而購入 或出售他公司股票者，應編入年度預算，完成立法程序後辦理之。但情形 特殊確須於當年度購入或出售者，得依預算法第五十七條規定，專案報由 本部核轉行政院核定後先行辦理，並於以後年度補列預算。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 10 條 各機構開發票據，除週轉金外，應由總經理或其授權人、主辦會計人員及 主辦出納人員會同簽名或蓋章。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 二 章 現金預算
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 11 條 現金預算應著重一定期間現金流量之規劃與控制，以提高資金之籌措及運 用效率為目的。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 12 條 現金預算分為年度預算及分期或分月預算，各機構得視業務需要，由主管 財務人員選擇編製之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 13 條 現金預算依業務計畫、固定資產建設改良及擴充計畫、舉債及償債計畫、 資金轉投資計畫、資金調度計畫及盈餘之分配編製之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 14 條 每期或每月終了後，各級機構應將現金實際收支數與預算數分析比較，列 報該級主管參考；對分析比較結果差異較大者，並應予追查差異原因。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 三 章 現金票據及有價證券收付
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 15 條 各機構出納部門對現金及票據應根據合法之記帳憑證執行收付。但左列各 款不在此限： 一、營業收入如因客戶分散或收入事項頻繁，不便由出納人員集中收款時 ，得責成營業部門指定專人辦理收款及報解事宜。 二、凡情形特殊不及由會計部門編送收入傳票時，得先由出納部門暫行收 款。 前項收款之收據應統一連貫編號，其副張於收款當日即應送會計部門據以 補編收入傳票，完成收款程序。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 16 條 各機構出納部門執行收款時，其須開立統一發票或掣給收據者，應即填發 ；付款時，其須取得統一發票或收據者，應向領款人索取後付款。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 17 條 各機構出納部門對於付款不得故意稽延；如無正當理由，自收到付款憑證 至通知受款人前來領取，為期不得超過一個營業日。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 18 條 各機構出納部門對於付款除員工之薪工、旅費、借支及對外小額款外，以 票據支付者，應開發抬頭劃線支票；以匯款方式支付者，應將受款人之銀 行帳號、戶名載於支出傳票以憑執行。 前項以票據或匯款支付者，受款人應與原約定對象相同。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 19 條 出納部門收入之票據，經銀行交換入戶者，方得視為收訖；開出之票據， 如尚未交付受款人者，不得視為付訖。 前項收入之票據發生退票時，應由出納部門根據銀行退票理由單通知經辦 部門向債務人催收，並通知會計部門處理。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 20 條 出納部門對未執行之收支傳票，凡自辦收付業務者屆滿一週或委託金融機 構代理收付業務者屆滿兩週時，應加強催辦；超過一個月尚無法執行收付 時，應通知經辦部門及會計部門處理之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 21 條 出納部門將付款票據層送各級主管簽名或蓋章時，應檢附相關之支出傳票 ，並於傳票上註明銀行存款帳號、票據號碼及支付金額。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 22 條 各機構之銀行帳戶間調撥均應以書面為之，經授權主管核准後，通知會計 部門編製記帳憑證後辦理之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 23 條 各機構出納部門對各項有價證券應根據合法之記帳憑證執行收付；如因情 形特殊，先由出納部門根據相關文件暫行收付時，應即以書面通知會計部 門補編記帳憑證，並據以執行。記帳憑證經執行收付後，收付有價證券人 員及主辦出納人員，應於記帳憑證上簽章以示收訖或付訖。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 24 條 各機構出納部門收到各項有價證券，以存放銀行保險箱保管為原則；出納 業務委託銀行代理者，有價證券之收付得併洽代理銀行代辦。 前項銀行保險箱開啟之印鑑，準用第十條規定。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 25 條 各機構因業務關係收受票據，應切實查明出票人或交付人之信譽，收受遠 期票據應取得充分可靠之保證；其因情況特殊無法取得保證者，應報請總 經理或其授權人核准。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 26 條 各機構出納部門應隨時注意各項有價證券到期日期，按期兌取本息後，即 以書面通知會計部門編製記帳憑證。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 27 條 各機構對所收之票據及債券，如遇到期無法收取本息時，由出納部門通知 經辦部門簽擬處理辦法，送會計部門會核後，報請總經理或其授權人核定 。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 四 章 登記及查核
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 28 條 各機構出納部門對於現金、票據、有價證券之收付及催辦，應設置備查簿 登記之，並編製報表送有關部門會核後陳授權主管核閱。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 29 條 銀行對帳單應洽銀行逕送會計部門核對並編製調節表。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 30 條 各機構之現金、票據及有價證券應由檢 (稽) 核部門負責隨時或定期派員 抽查盤點；其未設檢 (稽) 核部門者，得由主管授權會計部門辦理之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 五 章 出納人員
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 31 條 各機構辦理現金、票據及有價證券之出納及保管人員應定期實施輪調，並 辦理誠實保證保險。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 32 條 各機構辦理現金、票據及有價證券之出納及保管人員，應遵守左列各款規 定： 一、應由編制內正式人員充任，不得由臨時人員辦理。 二、不得兼任福利、工會等機構有關會計及財務等職務。 三、不得對外作有關財務上之保證。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 33 條 各機構經營現金、票據及有價證券人員應盡善良管理之責，如因疏忽職守 而致各該機構蒙受損失時，應負賠償責任；如有挪用或侵占公款等不法情 事時，除追保賠償外，並應依法究辦。 前項有關人員其直接主管未善盡監督之責者，應受連帶處分；如有隱匿不 報情事，除加重處分外，並應追究連帶賠償責任。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則  第 六 章 附則
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 34 條 各機構委託銀行代理出納事務者，除簽訂代理契約外，應視需要訂定處理 程序，報經總經理核准後施行之；其分支機構委託金融機構代辦收付契約 ，應報經總管理處核備。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 35 條 各機構應依據本準則規定，參酌其個別實際情形，自行訂定實施要點，報 經該機構分層負責明細表中所訂之主管核准後施行之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 36 條 各機構對週轉金之設置、收付、保管、登記、報銷及查核事項，應於實施 要點中，詳訂處理程序辦理之。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第 37 條 本準則自發布日施行。