Document: Khoản 3 Điều 18 Thông tư 170/2014/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng cho Quỹ Tích luỹ trả nợ

Type: {"issuing_agency": "Bộ Tài chính", "promulgation_date": "14/11/2014", "sign_number": "170/2014/TT-BTC", "signer": "Trần Xuân Hà", "type": "Thông tư"}
Issuing Agency: {"issuing_agency": "Bộ Tài chính", "promulgation_date": "14/11/2014", "sign_number": "170/2014/TT-BTC", "signer": "Trần Xuân Hà", "type": "Thông tư"}
Promulgation Date: {"issuing_agency": "Bộ Tài chính", "promulgation_date": "14/11/2014", "sign_number": "170/2014/TT-BTC", "signer": "Trần Xuân Hà", "type": "Thông tư"}
Sign Number: {"issuing_agency": "Bộ Tài chính", "promulgation_date": "14/11/2014", "sign_number": "170/2014/TT-BTC", "signer": "Trần Xuân Hà", "type": "Thông tư"}
Signer: {"issuing_agency": "Bộ Tài chính", "promulgation_date": "14/11/2014", "sign_number": "170/2014/TT-BTC", "signer": "Trần Xuân Hà", "type": "Thông tư"}

Full Text:
Khoản 3 Điều 18 Thông tư 170/2014/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng cho Quỹ Tích luỹ trả nợ

Điều 18. Tài khoản 221- Ủy thác đầu tư
...
3. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
- Khi Quỹ chuyển tiền gửi của Quỹ để thực hiện hoạt động ủy thác đầu tư, căn cứ vào Hợp đồng tiền gửi, ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư
Có TK 112 - Tiền gửi Kho bạc.
- Khi nhận được tiền về các khoản lợi nhuận được chia từ hoạt động ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Kho bạc
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư (Trường hợp lợi nhuận được chia để lại tăng khoản ủy thác đầu tư, nếu có)
Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.
- Khi thu hồi các khoản ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ 112 - Tiền gửi Kho bạc
Có TK 221- Ủy thác đầu tư.
- Trường hợp đến ngày đáo hạn Quỹ chưa thu hồi khoản ủy thác đầu tư, lãi và gốc đầu tư được nhập chuyển sang kỳ tiếp theo, căn cứ Hợp đồng ghi:
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư (phần lãi được nhập vào gốc)
Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.

Content:
Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
- Khi Quỹ chuyển tiền gửi của Quỹ để thực hiện hoạt động ủy thác đầu tư, căn cứ vào Hợp đồng tiền gửi, ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư
Có TK 112 - Tiền gửi Kho bạc.
- Khi nhận được tiền về các khoản lợi nhuận được chia từ hoạt động ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Kho bạc
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư (Trường hợp lợi nhuận được chia để lại tăng khoản ủy thác đầu tư, nếu có)
Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.
- Khi thu hồi các khoản ủy thác đầu tư, ghi:
Nợ 112 - Tiền gửi Kho bạc
Có TK 221- Ủy thác đầu tư.
- Trường hợp đến ngày đáo hạn Quỹ chưa thu hồi khoản ủy thác đầu tư, lãi và gốc đầu tư được nhập chuyển sang kỳ tiếp theo, căn cứ Hợp đồng ghi:
Nợ TK 221- Ủy thác đầu tư (phần lãi được nhập vào gốc)
Có TK 542- Thu quản lý Quỹ.