Document: Khoản 5 Điều 2 Thông tư 27/2021/TT-NHNN sửa đổi Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng mới nhất

Type: {"issuing_agency": "Ngân hàng Nhà nước Việt Nam", "promulgation_date": "31/12/2021", "sign_number": "27/2021/TT-NHNN", "signer": "Đào Minh Tú", "type": "Thông tư"}
Issuing Agency: {"issuing_agency": "Ngân hàng Nhà nước Việt Nam", "promulgation_date": "31/12/2021", "sign_number": "27/2021/TT-NHNN", "signer": "Đào Minh Tú", "type": "Thông tư"}
Promulgation Date: {"issuing_agency": "Ngân hàng Nhà nước Việt Nam", "promulgation_date": "31/12/2021", "sign_number": "27/2021/TT-NHNN", "signer": "Đào Minh Tú", "type": "Thông tư"}
Sign Number: {"issuing_agency": "Ngân hàng Nhà nước Việt Nam", "promulgation_date": "31/12/2021", "sign_number": "27/2021/TT-NHNN", "signer": "Đào Minh Tú", "type": "Thông tư"}
Signer: {"issuing_agency": "Ngân hàng Nhà nước Việt Nam", "promulgation_date": "31/12/2021", "sign_number": "27/2021/TT-NHNN", "signer": "Đào Minh Tú", "type": "Thông tư"}

Full Text:
Khoản 5 Điều 2 Thông tư 27/2021/TT-NHNN sửa đổi Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng mới nhất

Điều 2. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014, Thông tư số 22/2017/TT-NHNN ngày 29/12/2017)
...
5. Sửa đổi, bổ sung điểm 4 mục V tại mẫu biểu B05/TCTD, B05/TCTD-HN (đã được sửa đổi, bổ sung) về Chứng khoán kinh doanh như sau:
“4. Chứng khoán kinh doanh

Cuối kỳ

Đầu kỳ

4.1. Chứng khoán Nợ

- Chứng khoán Chính phủ, chính quyền địa phương

…

…

- Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán do các TCKT trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán Nợ nước ngoài

…

…

Tổng

...

...

4.2. Chứng khoán Vốn (5)

- Chứng khoán Vốn do các TCTD khác phát hành

…

…

- Chứng khoán Vốn do các TCKT trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán Vốn nước ngoài

…

…

4.3. Chứng khoán kinh doanh khác

Cuối kỳ

Đầu kỳ

4.4. Phân tích chất lượng dư nợ chứng khoán kinh doanh được phân loại là tài sản có rủi ro tín dụng

- Nợ đủ tiêu chuẩn

…

…

- Nợ cần chú ý

…

…

- Nợ dưới tiêu chuẩn

…

…

- Nợ nghi ngờ

…

…

- Nợ có khả năng mất vốn

Tổng

…

…

4.5. Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh

(...)

(...)

Trong đó: - Dự phòng giảm giá

(…)

(…)

- Dự phòng chung

(…)

(…)

- Dự phòng cụ thể

(…)

(…)

4.6. Thuyết minh về tình trạng niêm yết của các chứng khoán kinh doanh

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chứng khoán Nợ:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

Chứng khoán Vốn:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

Chứng khoán kinh doanh khác:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

4.7. Thuyết minh về việc phân loại lại
Chứng khoán kinh doanh phân loại ra khỏi nhóm khi không còn nắm giữ với mục đích bán lại trong thời gian ngắn.
TCTD phải trình bày nguyên nhân và ảnh hưởng của việc phân loại lại trong tổng tài sản, công nợ và nguồn vốn cũng như thu nhập và chi phí của TCTD.”

Content:
Sửa đổi, bổ sung điểm 4 mục V tại mẫu biểu B05/TCTD, B05/TCTD-HN (đã được sửa đổi, bổ sung) về Chứng khoán kinh doanh như sau:
“4. Chứng khoán kinh doanh

Cuối kỳ

Đầu kỳ

4.1. Chứng khoán Nợ

- Chứng khoán Chính phủ, chính quyền địa phương

…

…

- Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán do các TCKT trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán Nợ nước ngoài

…

…

Tổng

...

...

4.2. Chứng khoán Vốn (5)

- Chứng khoán Vốn do các TCTD khác phát hành

…

…

- Chứng khoán Vốn do các TCKT trong nước phát hành

…

…

- Chứng khoán Vốn nước ngoài

…

…

4.3. Chứng khoán kinh doanh khác

Cuối kỳ

Đầu kỳ

4.4. Phân tích chất lượng dư nợ chứng khoán kinh doanh được phân loại là tài sản có rủi ro tín dụng

- Nợ đủ tiêu chuẩn

…

…

- Nợ cần chú ý

…

…

- Nợ dưới tiêu chuẩn

…

…

- Nợ nghi ngờ

…

…

- Nợ có khả năng mất vốn

Tổng

…

…

4.Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh

(...)

(...)

Trong đó: - Dự phòng giảm giá

(…)

(…)

- Dự phòng chung

(…)

(…)

- Dự phòng cụ thể

(…)

(…)

4.6. Thuyết minh về tình trạng niêm yết của các chứng khoán kinh doanh

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chứng khoán Nợ:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

Chứng khoán Vốn:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

Chứng khoán kinh doanh khác:

+ Đã niêm yết

…

…

+ Chưa niêm yết

…

…

4.7. Thuyết minh về việc phân loại lại
Chứng khoán kinh doanh phân loại ra khỏi nhóm khi không còn nắm giữ với mục đích bán lại trong thời gian ngắn.
TCTD phải trình bày nguyên nhân và ảnh hưởng của việc phân loại lại trong tổng tài sản, công nợ và nguồn vốn cũng như thu nhập và chi phí của TCTD.”