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- Entre 1999 e finais de 2003, quem detinha e efetivamente exercia poderes de controlo dos aspetos financeiros, comerciais e de tesouraria da  H..... — decidindo o que se contratava e a quem, quando, como e a quem eram efetuados os pagamentos e onde eram aplicados os  proveitos eram os responsáveis pelo  G...... - O  G....., a partir de 1999, implementara uma gestão centralizada, a partir de Barcelona, da tesouraria das sociedades que o integravam, procedimento definido pelo Administrador-Delegado do GRUPO  ....,  J...... - Vigorava, pois, uma obrigação interna de prestação de contas, mensal e anualmente, à casa-mãe do GRUPO  .... em Espanha.