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"Analisando-se as datas inscritas nas mesmas, verificou-se que embora estas tenham sido impressas em Agosto de 2005, algumas possuem data de Junho e Julho de 200 "Sendo a função das Guias de transporte o acompanhamento da mercadoria, este facto é um indício forte de que a documentação emitida não tem por base efetivas transações comerciais.” Circuito físico das mercadorias  Relativamente a este item, "desconhecendo-se a existência de uma estrutura física para desenvolvimento da actividade do sujeito passivo, assim como de quaisquer fornecedores de mercadoria quer por ausência de documentação quer pela não existência de informação nos cruzamentos informáticos), procurou-se junto dos clientes outras informações acerca da forma como contactavam o sujeito passivo e sobre o fornecimento do próprio material.” Circuito financeiro  No que respeita ao circuito financeiro associado às facturas emitidas em nome de , foram solicitadas, às instituições bancárias, cópias frente e verso de alguns dos cheques pretensamente utilizados para pagamento de algumas facturas.