# Swiss Legal Decision

**Decision ID:** c10ea222-766a-4b4a-8a48-e9c5c7e94aca
**Court:** GR_KG
**Chamber:** GR_KG_004
**Year:** 2014
**Language:** de
**Jurisdiction:** GR / Eastern_Switzerland
**Law Area:** $law_area
**Law Sub-area:** nan

## Facts

hat sich ergeben:
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I. Sachverhalt
A. X._ wurde am _1936 in O.7_/D geboren, wo er auch die Primar-, Sekundar- sowie die kaufmännische Handelsschule besuchte. Während drei Jahren wurde er in einer Karosseriefabrik in O.7_/D zum Industriekaufmann ausgebildet. Danach arbeitete er noch etwa zwei Jahre in diesem Betrieb. Zur Weiterbildung besuchte er Abendkurse der Verwaltungs- und Wirtschaftsakademie. Anschliessend war er während 11 1⁄2 Jahren bei einem Grossunternehmen in O.7_/D angestellt, wo er durch weitere Kurse zum stellvertretenden Abteilungsleiter des Finanz- und Rechnungswesens aufstieg. Im Jahre 1968 trat er bei der damaligen Firma 4._ AG (heute: Firma 6._ AG) in O.1_ die Stelle als Chefbuchhalter und Leiter des kaufmännischen Rechnungswesens an. Er blieb in dieser Funktion bis kurz vor seiner Pensionierung im Jahre 2001 angestellt. Danach arbeitete er seinen Nachfolger ein. Auch nach der Pensionierung arbeitete er im Teilpensum noch bis im Jahr 2004 im Rechnungswesen der Firma 6._ AG.
X._ wurde 1981 in der Gemeinde O.1_ eingebürgert. Nebenberuflich war er während 21 Jahren im Verwaltungsrat der damaligen Bank 2._ O.1_ und Umgebung (heute: Bank 2._), während 22 Jahren als Revisor im Kirchenrat O.1_ und während 12 Jahren als Finanzchef des Sportverein_ tätig. Seine Lebensführung und sein allgemeines Verhalten haben in O.1_ zu keinen Klagen Anlass gegeben.
X._ verheiratete sich 1960 mit +L._; sie verstarb im Jahre 2005. Aus der Ehe gingen drei heute erwachsene Kinder hervor.
Gemäss Auskunft der Steuerverwaltung des Kantons Graubünden versteuerte X._ für das Jahr 2007 (provisorisch) ein Reineinkommen von Fr. 90'000.-- und ein Reinvermögen von Fr. 902'200.--. Gemäss Angaben von X._ anlässlich der Berufungsverhandlung erhält er eine AHV-Rente und eine Rente aus Deutschland von zusammen etwa Fr. 2'300.--.
Im schweizerischen Zentralstrafregister ist X._ nicht verzeichnet.
Im Zusammenhang mit dem vorliegenden Strafverfahren befand sich X._ vom 9. bis 28. Juni 2005 und vom 21. September bis 15. Dezember 2005, somit insgesamt 106 Tage, in Untersuchungshaft.
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B. Mit Verfügung der Staatsanwaltschaft Graubünden vom 20. April 2010 wurde X._ wegen Betrug gemäss Art. 146 Abs. 1 StGB, gewerbsmässigem Betrug gemäss Art. 146 Abs. 2 StGB, gewerbsmässigem betrügerischem Missbrauch einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB, mehrfacher Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB sowie gewerbsmässiger Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB in Anklagezustand versetzt. Dieser Anklage liegt gemäss Anklageschrift der Staatsanwaltschaft Graubünden vom 20. April 2010 folgender Sachverhalt zugrunde:
„ II.
A. X._ und A._ werden angeklagt
1. des gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauchs einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB sowie der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB.
1.1 Ausgangslage
1.1.1 Firma 6._ AG
Die Firma 5._ ist in den Geschäftsbereichen Polymere Werkstoffe und Feinchemikalien/Engineering weltweit tätig. Ihre Gesellschaften sind in der Firma 6._ Holding AG zusammengefasst, die ihren Sitz in O.1_ hat. Die Firma 5._ erzielte im Jahr 2004 einen Nettoumsatz von ca. CHF 1.2 Mia. und beschäftigte über 2'400 Mitarbeiter. Die Firma 6._ AG mit Sitz in O.1_ ist eine Tochtergesellschaft der Firma 6._ Holding AG im Geschäftsbereich Polymere Werkstoffe. Die Firma 6._ AG bezweckt die Herstellung, Entwicklung von und Handel mit chemischen, pharmazeutischen und textilen Produkten aller Art als Grundprodukte, Halb- und Fertigfabrikate, den Bau und Betrieb von Anlagen für die Freisetzung, Erzeugung, Umwandlung und den Transport von Energie sowie die Beteiligung an anderen Unternehmen.
1.1.2 Kreditorenzahlungen bei der Firma 6._ AG
Im Kreditorensystem der Firma 6._ AG wird zwischen bestellbezogenen Rechnungen und nichtbestellbezogenen Rechnungen unterschieden. Bei bestellbezogenen Waren (z.B. Rohstoffe) müssen die Bestellung, der Wareneingang, die Qualitätskontrolle und die Rechnung im EDV-System erfasst werden. Stimmen diese vier elektronisch erfassten Eingaben inhaltlich überein, so wird die Rechnung zur Zahlung freigegeben. Rechnungen, die Materialaufwand betreffen, müssen auf diese Weise gebucht werden. Nichtbestellbezogene Rechnungen (z.B. eines Rechtsanwalts), werden direkt vom Verantwortlichen in der Firma 6._ AG sowie dessen Vorgesetzten visiert und anschliessend bezahlt. Die Kontrolle dieser Rechnungen erfolgt nicht EDV-gestützt.
1.1.3 X._
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X._ arbeitete während rund 35 Jahren in der Buchhaltung der Firma 6._ AG. Bis Ende 1998 war er langjähriger Leiter des kaufmännischen Rechnungswesens und bis zu seiner ordentlichen Pensionierung Ende August 2001 stellvertretender Leiter der Buchhaltung. Danach arbeitete er bis Herbst 2004 als freier Mitarbeiter im Teilpensum. Gemäss Handelsregisterauszug zeichnete er für die Firma 6._ AG bis zum 19. März 2004 mit Kollektivprokura zu zweien. X._ genoss seitens seiner Arbeitgeberin ein hohes Ansehen und Vertrauen.
1.1.4 Firma 1._ AG
Die Firma 1._ AG mit Sitz in O.3_ wurde am 15. August 1991 ins Handelsregister eingetragen und am 20. Januar 2005 gelöscht. Zweck der Gesellschaft war die Planung, Engineering, Herstellung, Verkauf und Installation von Anlagen für die Oberflächenbehandlung sowie Handelsgeschäfte aller Art. Diesen Zweck verfolgte die Firma 1._ AG operativ jedoch kaum. A._ war seit Mai 1995 einziger Verwaltungsrat der Firma 1._ AG.
1.1.5 Firma 2._ AG
Die Firma 2._ AG mit Sitz in O.3_ wurde am 14. April 1999 in das Handelsregister eingetragen und am 8. Juli 2005 von Amtes wegen aufgelöst. Zweck der Gesellschaft war u.a. die weltweite Beratung, Projektierung und Finanzierung von Unternehmen der Gastronomie-, Hotellerie- und Touristikbranche sowie von Vereinen, Institutionen und Trägern im Bereich von Kunst und Kultur auf internationaler Ebene. Diesen Zweck verfolgte die Firma 2._ AG operativ jedoch nie. A._ war (mit Ausnahme vom 15. August 2002 bis 18. Juli 2003) einziger Verwaltungsrat der Firma 2._ AG.
1.1.6 A._
A._ arbeitete von 1977 bis 1983 als Verkaufssachbearbeiter bei der damaligen Firma 8._ SA (heute Firma 6._ AG).
1.2 Tatvorgehen
X._ und A._ fassten gemeinsam den Entschluss, zum Nachteil der Firma 6._ AG ungerechtfertigte Zahlungen zu ihren Gunsten auszulösen. Dies gelang ihnen mittels Rechnungen mit fiktivem Inhalt, die A._ namens der Firma 1._ AG, der Firma 2._ AG bzw. einer gewissen ‚Firma 3._ AG’ an die Firma 6._ AG stellte. Diese Rechnungen dienten X._ dazu, zu Lasten der Firma 6._ AG Zahlungen auszulösen und die Buchhaltung derart zu manipulieren, dass der Anschein erweckt wurde, die Zahlungen seien zu Recht erfolgt. Auf diese Weise wurden der Firma 6._ AG im Zeitraum von Juni 1995 bis August 2004 Rechnungen von insgesamt CHF 9'939'747.05 gestellt (vgl. Ziff. II.A.1.3-1.6 der Anklageschrift).
1.3 Tatvorgehen im Einzelnen
A._ erstellte in der Zeit ab 1996 bis 2004 namens der Firma 1._ AG, ab 1999 bis 2004 auch namens der Firma 2._ AG, Rechnungen für Produkt- und Rohstofflieferungen an die Firma 6._ AG. A._ tat dies an seinem Computer an den
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Firmensitzen in O.3_ oder gab Dritten den Auftrag dazu. Weder die Firma 1._ AG noch die Firma 2._ AG haben allerdings die fakturierten Lieferungen erbracht. Die in den Rechnungen angeführten Produkte beschaffte die Firma 6._ AG – abgesehen von einigen Ausnahmen (wie z.B. Container-Folien) – zur fraglichen Zeit effektiv, aber von anderen Lieferanten. Die Rechnungen betrafen regelmässig Produkte, bei welchen in der Lagerbuchhaltung der Firma 6._ AG eine Unterdeckung bestand. X._ lieferte A._ jeweils die Informationen (Produktname, Mengen etc.), welche zur Erstellung der Rechnungen nötig waren. Soweit noch nachvollziehbar, wurden die Rechnungen mit ‚ppa G._’ oder ‚ppa H._’ für die Firma 1._ AG bzw. mit ‚I._’ für die Firma 2._ AG unterzeichnet. Keine dieser Personen hatte bei den genannten Gesellschaften eine Unterschriftsberechtigung. Auf den Rechnungen war keine Mehrwertsteuernummer angegeben. Entgegen dem in den Rechnungen erweckten Eindruck, bestanden zwischen der Firma 6._ AG und der Firma 1._ AG bzw. der Firma 2._ AG keine Geschäftsbeziehungen im Allgemeinen oder Vereinbarungen im Besonderen.
Die Rechnungen gelangten direkt, d.h. in Umgehung des internen Postwegs, zu X._. Vorschriftswidrig verbuchte er die Rechnungen als nichtbestellbezogen und belastete sie via Abgrenzungskonto den einzelnen Materialbestandskonti. Er wusste dabei, dass weder die Firma 1._ AG noch die Firma 2._ AG die in Rechnung gestellten Waren geliefert hatten. Auf diese Weise konnte er unbemerkt die beschriebenen EDV-Kontrollen für bestellbezogene Waren – um welche es bei den Rechnungen der Firma 1._ AG und Firma 2._ AG ging – umgehen. Diese vorschriftswidrige Erfassungsart bewirkte, dass im Lager kein Materialzugang, sondern nur ein wertmässiger Zugang verbucht wurde, was zu einer Erhöhung des durchschnittlichen Einstandswertes pro Mengeneinheit führte. Dadurch entstand der Firma 6._ AG ein laufender Verlust, da die Materialien immer zu etwas überhöhten Preisen dem Aufwand belastet wurden. Im Übrigen hätten die Rechnungen schon deshalb nicht verbucht werden dürfen, da auf ihnen keine Mehrwertsteuernummer angegeben war.
Um diese Buchungen vorzunehmen und auch um die Rechnungen im System zahlungsbereit zu deklarieren, verwendete X._ jeweils das Passwort bzw. den elektronischen Buchhaltungsterminal von B._, Mitarbeiterin der Hauptbuchhaltung. In einigen Fällen liess X._ auch B._ die Rechnungen in seinem Auftrag verbuchen. Durch die automatisierte Überspielung der Rechnungsdaten ins Buchhaltungssystem galt die Rechnung als zur Zahlung genehmigt, und der Zahlungsauftrag wurde nach einem standardisierten  an die Bank übermittelt und ausgeführt.
Dieses Vorgehen führten die Angeklagten auch nach dem Ausscheiden von X._ aus der Buchhaltungsabteilung per Ende Dezember 2003 bis September 2004 fort. X._ erschlich sich in dieser Zeit über den Computerarbeitsplatz von B._ Zugang zum System, indem er ohne ihr Wissen ihr Computerpasswort verwendete. Erst als die Firma 6._ AG Unregelmässigkeiten bei den durch X._ vorgenommenen Buchungen feststellte, trafen bei der Firma
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6._ AG keine Rechnungen der Firma 1._ AG und Firma 2._ AG mehr ein.
Die Rechnungsbelege legte X._ nicht wie vorgeschrieben in der Kreditorenbuchhaltung ab, sondern bewahrte sie in seinem Büro auf. Ein grosser Teil dieser Belege konnte nicht mehr aufgefunden werden.
Weder die Rechnungen noch die Zahlungseingänge der Firma 6._ AG auf den PC-Konti der Firma 1._ AG und der Firma 2._ AG wurden in den Buchhaltungen dieser Gesellschaften erfasst.
Der Betrag, der auf diese Weise der Firma 6._ AG in Rechnung gestellt wurde, beläuft sich auf total CHF 7'452'224.05 und bildet den massgeblichen Deliktsbetrag. Die Vergütungen, die aufgrund dieser Rechnungen zum Schaden der Firma 6._ AG auf die PC-Konti der Firma 1._ AG und Firma 2._ AG überwiesen wurden, belaufen sich auf total CHF 7'373'069.05. Bei vier Rechnungen in der Höhe von CHF 79'155.--, die X._ bereits verbucht hatte, konnte die Zahlung gestoppt werden bzw. wurde das Geld nicht überwiesen. Die einzelnen Zahlungen an die Firma 1._ AG sind in Ziff. II.A.1.4, an die Firma 2._ AG in Ziff II.A.1.5 aufgeführt.
Die genaue Aufteilung des Deliktsbetrages zwischen X._ und A._ konnte nicht ermittelt werden. Das Geld verwendeten sie für sich.
1.4 Zahlungen an Firma 1._ AG im Einzelnen
In der Zeit vom 12. Februar 1996 bis 6. September 2004 (Rechnungsdaten) erstellte A._ auf die in Ziff. II.A.1.2 und 1.3 der Anklageschrift beschriebene Art 158 fiktive Rechnungen in der Höhe von total CHF 4'514'579.10, die X._ in der Folge bei der Firma 6._ AG verbuchte. Insgesamt wurden so zu Lasten der Firma 6._ AG 157 Zahlungen in der Höhe von total CHF 4'494'604.10 an die Firma 1._ AG, PC-Konto Z.1_, überwiesen. Bei der 158. Rechnung in der Höhe von CHF 19'975.--, die X._ bereits verbucht hatte, konnte die Zahlung gestoppt werden.
Im Einzelnen handelt es sich um folgende Rechnungen bzw. Zahlungen:
Nr.Beleg-datum Betrag CHF
Kreditore  e (act.)
Rech nung (act.)
Kredito renbele g (act.)
Gutschrift auf  (act.)
1 12.02.1996 256.00 5.3.1 - - -
2 19.02.1996 38'500.00 5.3.1 - - -
3 05.03.1996 44'220.00 5.3.1 - - -
4 02.08.1996 48'620.00 5.3.1 - - 8.3.1,S. 3
5 02.09.1996 48'950.00 5.3.1 - - 8.3.1, S. 3
6 07.09.1996 48'565.00 5.3.1 - - 8.3.1,S. 4
7 12.11.1996 48'675.00 5.3.1 - - 8.3.1,S. 4
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8 19.11.1996 62'425.00 5.3.1 - - 8.3.1,S. 5
9 02.12.1996 62'810.00 5.3.1 - - 8.3.1,S. 5
10 20.12.1996 46'640.00 5.3.2, S. 2 - - 8.3.1,S. 6
11 30.12.1996 49'390.00 5.3.2, S. 2 - - 8.3.1,S. 6
12 04.08.1997 49'005.20 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 8
13 20.08.1997 48'581.00 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 8
14 22.09.1997 48'379.00 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 8
15 24.10.1997 48'490.10 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 9
16 10.11.1997 49'660.00 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 9
17 20.11.1997 48'702.20 5.3.2, S. 2 - - 8.4.1,S. 10
18 01.12.1997 49'933.00 5.3.2, S. 2 - . 8.4.1,S. 10
19 30.12.1997 49'126.40 5.3.3 - - 8.4.1,S. 11
20 05.01.1998 49'660.00 5.3.3 - - 8.4.1,S. 11
21 27.01.1998 49'530.40 5.3.3 - - 8.5.1,S. 12
22 02.02.1998 49'790.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 12
23 12.02.1998 49'591.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 12
24 16.02.1998 49'946.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 13
25 26.02.1998 49'692.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 13
26 20.07.1998 49'302.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 14
27 27.07.1998 49'266.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 14
28 06.08.1998 49'392.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 15
29 14.08.1998 49'500.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 15
30 19.08.1998 49'698.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 15
31 19.08.1998 49'644.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 15
32 03.09.1998 49'644.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 16
33 07.09.1998 49'500.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 16
34 30.09.1998 49'750.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 16
35 10.10.1998 49'140.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 17
36 10.11.1998 49'335.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 17
37 12.11.1998 49'625.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 18
38 17.11.1998 19'920.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 18
39 20.11.1998 49'686.00 5.3.3 . - 8.5.1,S. 18
40 30.11.1998 49'675.00 5.3.3 - - 8.5.1,S. 18
41 10.09.1999 19'825.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 20
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42 17.09.1999 19'965.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 20
43 30.09.1999 19'844.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 20
44 15.10.1999 19'964.40 5.3.4 - - 9.1.1,S. 21
45 12.11.1999 19'990.60 5.3.4 - - 9.1.1,S. 21
46 18.11.1999 29'344.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 22
47 30.11.1999 29'760.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 22
48 30.11.1999 29'868.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 22
49 16.12.1999 29'972.80 5.3.4 - - 9.1.1,S. 23
50 16.12.1999 29'880.00 5.3.4 - - 9.1.1,S. 23
51 08.01.2001 19'980.00 5.3.5, S. 1 - - 9.2.1,S. 24
52 12.01.2001 19'710.00 5.3.5, S. 1 - - 9.2.1,S. 24
53 19.01.2001 44'100.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 25
54 22.01.2001 42'500.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 25
55 30.01.2001 19'920.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 26
56 06.02.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 26
57 15.02.2001 19'980.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 26
58 28.02.2001 19'952.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 27
59 12.03.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 27
60 26.03.2001 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 27
61 09.04.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 28
62 23.04.2001 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 28
63 07.05.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 29
64 02.10.2001 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 29
65 20.10.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 29
66 29.10.2001 19'920.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 30
67 12.11.2001 19'980.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 30
68 15.11.2001 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 30
69 26.11.2001 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.3.1,S. 31
70 05.12.2001 19'980.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 31
71 04.01.2002 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 31
72 10.01.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 32
73 12.01.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 33
74 18.01.2002 29'600.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 32
75 18.01.2002 19'975.00 5.5.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 35
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76 21.01.2002 29'600.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 33
77 28.01.2002 19'998.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 34
78 05.02.2002 29'600.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 34
79 12.02.2002 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 34
80 18.02.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 35
81 25.02.2002 29'600.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 35
82 08.03.2002 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 36
83 18.03.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 36
84 25.02.2002 29'600.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 36
85 08.04.2002 19'800.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 37
86 15.04.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 37
87 22.04.2002 19'992.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 37
88 07.05.2002 19'800.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 38
89 17.05.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 38
90 10.06.2002 19'800.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 38
91 18.06.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 39
92 08.07.2002 19'800.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 39
93 15.07.2002 19'975.00 5.3.5, S. 1 - - 9.4.1,S. 39
94 20.07.2002 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 40
95 12.08.2002 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 40
96 16.08.2002 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 41
97 29.10.2002 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 41
98 18.11.2002 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 41
99 25.11.2002 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.4.1,S. 42
100 06.12.2002 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 1
101 17.12.2002 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 1
102 19.12.2002 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 2
103 30.12.2002 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 2
104 07.01.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 3
105 14.01.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 3
106 17.01.2003 29'400.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 3
107 28.01.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 3
108 05.02.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 4
109 10.02.2003 29'400.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 4
Seite 10 — 99
110 20.02.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 4
111 24.02.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 5
112 04.03.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 5
113 11.03.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 5
114 14.03.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 6
115 25.03.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 6
116 31.03.2003 19'995.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 6
117 08.04.2003 19'992.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 7
118 15.04.2003 19'995.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 7
119 21.04.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 7
120 29.04.2003 19'995.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 8
121 12.05.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 8
122 19.05.2003 19'995.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 8
123 27.05.2003 19'912.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 9
124 03.06.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 9
125 10.06.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 9
126 17.06.2003 19'975.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 10
127 07.07.2003 19'912.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 10
128 14.07.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 10
129 21.07.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 11
130 04.08.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 11
131 18.08.2003 19'994.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 11
132 08.09.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 12
133 24.10.2003 19'994.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 13
134 24.11.2003 19'994.00 5.3.5, S. 2 - - 9.5.1,S. 13
135 15.12.2003 19'994.00 5.3.5, S. 2 5.4.3 5.4.4 9.6.1,S. 13
136 29.12.2003 19'800.00 5.3.5, S. 2 5.4.5 5.4.6 9.6.1,S. 14
137 06.01.2004 29'760.00 5.3.5, S. 2 5.4.7 5.4.8 9.6.1,S. 14
138 12.01.2004 32'000.00 5.3.5, S. 2 5.4.9 5.4.10 9.6.1,S. 15
139 19.01.2004 29'760.00 5.3.5, S. 2 5.4.11 5.4.12 9.6.1,S. 15
140 27.01.2004 19'975.00 5.3.5, S. 2 5.4.13 5.4.14 9.6.1,S. 15
141 04.02.2004 32'000.00 5.3.5, S. 3 5.4.15 5.4.16 9.6.1,S. 16
142 26.02.2004 29'760.00 5.3.5, S. 3 5.4.17 5.4.18 9.6.1,S. 16
143 02.03.2004 19'992.00 5.3.5, S. 3 5.4.19 5.4.20 9.6.1,S. 17
Seite 11 — 99
144 08.03.2004 32'000.00 5.3.5, S. 3 5.4.21 5.4.22 9.6.1,S. 17
145 19.03.2004 29'760.00 5.3.5, S. 3 5.4.23 5.4.24 9.6.1,S. 17
146 26.03.2004 19'992.00 5.3.5, S. 3 5.4.25 5.4.26 9.6.1,S. 18
147 05.04.2004 19'975.00 5.3.5, S. 3 5.4.27 5.4.28 9.6.1,S. 18
148 12.04.2004 32'000.00 5.3.5, S. 3 5.4.29 5.4.30 9.6.1,S. 18
149 26.04.2004 29’760.00 5.3.5, S. 3 5.4.31 5.4.32 9.6.1,S. 19
150 10.05.2004 19'975.00 5.3.5, S. 3 5.4.33 5.4.34 9.6.1,S. 19
151 24.05.2004 19'968.00 5.3.5, S. 3 5.4.35 5.4.36 9.6.1,S. 20
152 08.06.2004 19'975.00 5.3.5, S. 3 5.4.37 5.4.38 9.6.1,S. 20
153 22.06.2004 19'980.00 5.3.5, S. 3 5.4.39 5.4.40 9.6.1,S. 21
154 05.07.2004 19'975.00 5.3.5, S. 3 5.4.41 5.4.42 9.6.1,S. 21
155 19.07.2004 19'968.00 5.3.5, S. 3 5.4.43 5.4.44 9.6.1,S. 22
156 27.07.2004 19'980.00 5.3.5, S. 3 5.4.45 5.4.46 9.6.1,S. 22
157 09.08.2004 19'968.00 5.3.5, S. 3 5.4.47 5.4.48 9.6.1,S. 23
158 06.09.2004 19'975.00 5.3.5, S. 1 5.4.49 5.4.50 -
Total 4'494'604.10 (ohne 158)
1.5 Zahlungen an Firma 2._ AG im Einzelnen
In der Zeit vom 12. November 1999 bis 15. September 2004 (Rechnungsdaten) erstellte A._ auf die in Ziff. II.A.1.2 und 1.3 der Anklageschrift beschriebene Art 127 fiktive Rechnungen in der Höhe von total CHF 2'937'644.95, die X._ in der Folge bei der Firma 6._ AG verbuchte. Insgesamt wurden so zu Lasten der Firma 6._ AG 124 Zahlungen in der Höhe von CHF 2'878'464.95 an die Firma 2._ AG, PC-Konto Z.2_, überwiesen. Bei drei Rechnungen (Nr. 6, 126 und 127) in der Höhe von total CHF 59'180.--, die X._ bereits verbucht hatte, konnte die Zahlung gestoppt werden bzw. wurde das Geld nicht überwiesen.
Im Einzelnen handelt es sich um folgende Rechnungen bzw. Zahlungen:
Nr. Beleg-datum Betrag CHF
Kreditore  e (act.)
Rech nung (act.)
Kredit orenb eleg (act.)
Gutschrift auf  (act.)
1 12.11.1999 1'475.00 5.3.6 - - 10.3.1, S. 1
2 30.11.1999 1'680.00 5.3.6 - - 10.3.1, S. 2
3 30.11.1999 29'700.00 5.3.6 - - 10.3.1, S. 2
4 16.12.1999 39'000.00 5.3.6 - - 10.3.1, S. 2
Seite 12 — 99
5 21.12.1999 7'800.00 5.3.7, S. 1 - . 10.3.1, S. 3
6 31.12.1999 7'800.00 5.3.6 - - -
7 31.01.2000 9'900.00 5.3.7, S. 1 5.5.2 5.5.3 10.4.1, S. 4
8 04.07.2000 19'750.00 5.3.7, S. 1 5.5.4 5.5.5 10.4.1, S. 9
9 17.07.2000 29'640.00 5.3.7, S. 1 5.5.6 5.5.7 10.4.1, S. 9
10 15.08.2000 29'600.00 5.3.7, S. 1 5.5.8 5.5.9 10.4.1, S. 10
11 17.09.2000 33'300.00 5.3.7, S. 1 5.5.10 5.5.11 10.4.1, S. 11
12 23.10.2000 18'500.00 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 12
13 27.10.2000 29'600.00 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 13
14 14.11.2000 24'917.95 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 13
15 16.11.2000 31'200.00 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 14
16 20.11.2000 43'675.00 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 14
17 04.12.2000 18'500.00 5.3.7, S. 1 - - 10.4.1, S. 14
18 10.01.2001 36'000.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 15
19 15.01.2001 39'990.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 16
20 29.01.2001 19'995.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 16
21 07.02.2001 19'975.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 17
22 14.02.2001 29'400.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 17
23 21.02.2001 19'782.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 17
24 28.02.2001 19'800.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 18
25 05.03.2001 19'900.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 18
26 19.03.2001 19'908.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 19
27 02.04.2001 19'900.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 19
28 16.04.2001 19'908.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 20
29 28.04.2001 19'975.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 20
30 14.05.2001 19'975.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 21
31 21.05.2001 19'900.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 21
32 28.09.2001 19'900.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 22
33 15.10.2001 19'908.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 22
34 22.10.2001 19'950.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 22
35 26.10.2001 19'994.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 23
36 05.11.2001 19'960.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 24
37 16.11.2001 19'994.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 24
38 26.11.2001 19'908.00 5.3.7, S. 1 - - 10.5.1, S. 25
Seite 13 — 99
39 07.12.2001 19'960.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 26
40 03.01.2002 19'908.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 26
41 11.01.2002 19'994.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 27
42 14.01.2002 19'980.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 28
43 18.01.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 29
44 19.01.2002 29'940.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 28
45 25.01.2002 29'940.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 29
46 28.01.2002 19'980.00 5.3.7, S. 1 - - 10.6.1, S. 31
47 06.02.2002 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 30
48 12.02.2002 19'908.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 30
49 18.02.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 32
50 26.02.2002 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 31
51 08.03.2002 19'908.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 32
52 15.03.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 33
53 26.03.2002 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 33
54 02.04.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 33
55 08.04.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 34
56 16.04.2002 19'908.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 34
57 02.05.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 35
58 14.05.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 36
59 11.06.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 37
60 17.06.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 37
61 08.07.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 38
62 15.07.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 39
63 22.07.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 39
64 09.08.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 40
65 16.08.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 40
66 28.10.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 41
67 11.11.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 41
68 18.11.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 42
69 25.11.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.6.1, S. 43
70 06.12.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 44
71 16.12.2002 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 44
72 20.12.2002 19'980.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 44
Seite 14 — 99
73 30.12.2002 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 45
74 07.01.2003 29'200.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 46
75 10.01.2003 29'200.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 46
76 20.01.2003 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 47
77 27.01.2003 29'200.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 47
78 04.02.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 48
79 12.02.2003 29'940.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 48
80 19.02.2003 19'995.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 48
81 25.02.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 19
82 03.03.2003 19'995.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 49
83 10.03.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 50
84 17.03.2003 19'995.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 50
85 24.03.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 50
86 31.03.2003 19'975.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 51
87 07.04.2003 19'908.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 51
88 14.04.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 52
89 22.04.2003 19'975.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 52
90 05.05.2003 19'908.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 53
91 09.05.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 53
92 19.05.2003 19'960.00 5.3.7, S. 2 - - 10.7.1, S. 53
93 10.06.2003 19'908.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 54
94 16.06.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 54
95 27.06.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 55
96 14.07.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 56
97 08.08.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 56
98 16.09.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 57
99 22.10.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 58
100 14.11.2003 19'800.00 5.3.7, S. 3 - - 10.8.1, S. 59
101 17.11.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 - - 10.7.1, S. 58
102 08.12.2003 19'980.00 5.3.7, S. 3 5.5.12 5.5.13 10.8.1, S. 59
103 30.12.2003 19'960.00 5.3.7, S. 3 5.5.14 5.5.15 10.8.1, S. 60
104 05.01.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.16 5.5.17 10.8.1, S. 61
105 12.01.2004 31'200.00 5.3.7, S. 3 5.5.18 5.5.19 10.8.1, S. 61
106 20.01.2004 31'200.00 5.3.7, S. 3 5.5.20 5.5.21 10.8.1, S. 62
Seite 15 — 99
107 26.01.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.22 5.5.23 10.8.1, S. 62
108 03.02.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.24 5.5.25 10.8.1, S. 63
109 17.02.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.26 5.5.27 10.8.1, S. 64
110 25.02.2004 31'200.00 5.3.7, S. 3 5.5.28 5.5.29 10.8.1, S. 65
111 01.03.2004 19'980.00 5.3.7, S. 3 5.5.30 5.5.31 10.8.1, S. 65
112 15.03.2004 31'400.00 5.3.7, S. 3 5.5.32 5.5.33 10.8.1, S. 66
113 22.03.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.34 5.5.35 10.8.1, S. 66
114 29.03.2004 31'400.00 5.3.7, S. 3 5.5.36 5.5.37 10.8.1, S. 67
115 06.04.2004 19'980.00 5.3.7, S. 3 5.5.38 5.5.39 10.8.1, S. 68
116 13.04.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.40 5.5.41 10.8.1, S. 68
117 19.04.2004 31'400.00 5.3.7, S. 3 5.5.42 5.5.43 10.8.1, S. 69
118 03.05.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.44 5.5.45 10.8.1, S. 70
119 17.05.2004 19'980.00 5.3.7, S. 3 5.5.46 5.5.47 10.8.1, S. 70
120 01.06.2004 31'400.00 5.3.7, S. 3 5.5.48 5.5.49 10.8.1, S. 72
121 15.06.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.50 5.5.51 10.8.1, S. 73
122 30.06.2004 31'400.00 5.3.7, S. 3 5.5.52 5.5.53 10.8.1, S. 74
123 12.07.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.54 5.5.55 10.8.1, S. 75
124 02.08.2004 29'940.00 5.3.7, S. 3 5.5.56 5.5.57 10.8.1, S. 75
125 16.08.2004 31’400.00 5.3.7, S. 3 5.5.58 5.5.59 10.8.1, S. 76
126 30.08.2004 19'980.00 5.3.7, S. 1 5.5.60 5.5.62 -
127 15.09.2004 31'400.00 5.3.7, S. 1 - -
Total 2'878'464.95 (ohne 6, 126, 127)
1.6 Firma 3._ AG
Am 6. Juni 1994 eröffnete A._ bei der Bank 2._ O.1_ das Konto Nr. _ (später überführt in Konto Nr. _, Bank 2._). Kontoinhaberin war eine ‚Firma 3._ AG’ und A._ zeichnungsberechtigt. Am 1. Dezember 1995 meldete A._ der Bank 2._ O.1_ als Inhaberin und wirtschaftlich Berechtigte dieses Kontos neu die Firma 1._ AG und wechselte die Kontobezeichnung in ‚Firma 1._ Rubrik Firma 3._ AG’. Gemäss Unterschriftenkarte vom 8. September 1995 hatten für dieses Konto X._ und A._ Einzelunterschrift. Am 13. März 2001 wurde das Konto saldiert.
In der Zeit vom 2. Juni 1995 bis zum 12. November 1998 (Daten der in der Kreditorenumsatzliste gebuchten Belege) veranlasste X._ 30 Zahlungen zu Lasten der Firma 6._ AG von insgesamt CHF 2'487'523.-- auf das erwähnte Konto bei der Bank 2._ O.1_. Er löste diese Zahlungen ohne Berechtigung und geschäftsmässig
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unbegründet aus. X._ buchte diese Zahlungen jeweils über die Lager- und Warenaufwandkonti mit dem Kreditor A568 Firma 3._.
Die entsprechenden Rechnungsbelege legte X._ nicht wie vorgeschrieben in der Kreditorenbuchhaltung ab. Abgesehen von fünf fiktiven Rechnungen konnten die Belege nicht mehr aufgefunden werden. Die vorhandenen fünf Rechnungen aus dem Jahr 1995 für angebliche Lieferungen von ‚N-Tafmer MC-201’ sind von einer Firma 3._, ausgestellt und an die Firma 7._ Inc., O.8_, USA, gerichtet. Eine Firma 3._ AG war allerdings nie im Handelsregister in D-O.4_ eingetragen. Der Firma 7._ Inc. ist die Firma 3._ AG nicht bekannt, hatte mit dieser Gesellschaft auch keine Geschäftsbeziehung und die fraglichen Rechnungen nie erhalten. Die auf den Rechnungen vorhandene handschriftliche Bemerkung ‚[Der Betrag] wurde bereits von Firma 6._ in Rg. gestellt, J._’ stammt nicht vom Angestellten der Firma 7._ Inc., J._.
Die genaue Aufteilung des Deliktsbetrages zwischen X._ und A._ konnte nicht ermittelt werden. Das Geld verwendeten sie für sich.
Im Einzelnen handelt es sich um folgenden Rechnungen bzw. Zahlungen:
Nr. Datum Betrag CHF - liste (act.)
Rechnung /  (act.)
Gutschrift Bank 2. (act.)
1 02.06.1995 220'825.00 12.2.5 12.2.10, S. 1f., 12.3.2, S. 1f. -
2 07.08.1995 221'100.00 12.2.5 12.3.3, S. 1f. -
3 01.09.1995 221'650.00 12.2.5 12.3.4, S. 1f. -
4 21.09.1995 220'550.00 12.2.5 12.2.11, S. 1f., 12.3.5, S. 1f. -
5 02.10.1995 220'550.00 12.2.5 - -
6 20.10.1995 222'200.00 12.2.5 - -
7 25.01.1996 56'210.00 12.2.6 - 12.8.1, S. 1
8 07.02.1996 49'885.00 12.2.6 - 12.8.1, S. 1
9 26.02.1996 55'660.00 12.2.6 - 12.8.1, S. 1
10 08.03.1996 59'510.00 12.2.6 - 12.8.2, S. 1
11 29.07.1996 63'965.00 12.2.6 - 12.8.3, S. 1
12 30.08.1996 65'175.00 12.2.6 - 12.8.3, S. 1
13 06.09.1996 62'370.00 12.2.6 - 12.8.4, S. 1
14 06.11.1996 66'660.00 12.2.6 - 12.8.4, S. 1
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15 25.08.1997 48'867.50 12.2.7 - 12.7.3, S. 1
16 11.09.1997 48'977.50 12.2.7 - 12.7.3, S. 1
17 30.09.1997 49'445.00 12.2.7 - 12.7.4, S. 1
18 27.10.1997 49'060.00 12.2.7 - 12.7.4, S. 1
19 24.11.1997 49'225.00 12.2.7 - 12.7.4, S. 1
20 29.12.1997 49'500.00 12.2.8, S. 1 - 12.6.1, S. 1
21 28.01.1998 49'950.00 12.2.8, S. 1 - 12.6.1, S. 1
22 11.02.1998 49'900.00 12.2.8, S. 1 - 12.6.1, S. 1
23 27.02.1998 49'600.00 12.2.8, S. 1 - 12.6.1, S. 1
24 24.07.1998 48'576.00 12.2.8, S. 1 - 12.6.3, S. 1
25 06.08.1998 48'864.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.3, S. 1
26 12.08.1998 49'200.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.3, S. 1
27 19.08.1998 25'200.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.3, S. 1
28 09.09.1998 24'960.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.3, S. 1
29 27.10.1998 19'968.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.4, S. 1
30 12.11.1998 19'920.00 12.2.8, S. 2 - 12.6.4, S. 1
Total 2'487'523.00
2. des Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 1 StGB sowie der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB.
Am 19. März 1998 stellte X._ zu Lasten der Firma 6._ AG an die Firma 1._ AG den Check Nr. _ im Betrag von CHF 156'522.-- aus. Der Check war inhaltlich falsch, da er für die Firma 6._ AG geschäftsmässig unbegründet war. Mitunterzeichnet wurde der Check von E._, der jedoch von den Unregelmässigkeiten nichts wusste. Den Check übergab X._ A._. Dieser indossierte den Check und löste diesen im Wissen, dass der Check inhaltlich falsch war und weder er noch die Firma 1._ AG Anspruch auf diese Zahlung hatten, bei der Bank 3._, FL-O.5_ (Bank 3._), ein. Die durch die Übergabe des Checks getäuschten Mitarbeiter der Bank 3._ schrieben der Firma 1._ AG am 24. März 1998 auf dem Konto Nr. 172.024.60, abzüglich CHF 25.-- Bankspesen, CHF 156'497.-- gut. Die bezogene Bank, die Bank 1._ (Bank 1._), belastete den Betrag von CHF 156'522.-- dem Kontokorrentkonto der Firma 6._ AG.
X._ erfasste die entsprechende Sollbuchung zu Lasten der Firma 6._ AG auf dem Warenaufwandskonto. Buchungsbelege für die Zahlung konnten keine mehr aufgefunden werden. X._ beabsichtigte durch die Manipulationen der Buchhaltung der Firma 6._ AG den Anschein zu erwecken, der Check sei zu Recht ausgestellt worden.
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Ab dem genannten Konto der Bank 3._ liess A._ am 10. Juni 1998 CHF 78'250.-- an die Firma 10._ Stiftung mit Sitz in O.5_ überweisen, deren wirtschaftlich Berechtigter X._ ist. Die zweite Hälfte der CHF 156'497.-- verwendete A._ für sich.
3. der gewerbsmässigen Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB.
3.1 Ausgangslage
X._ und A._ erlangten zum Nachteil der Firma 6._ AG im Zeitraum von Juni 1995 bis August 2004 im Zusammenhang mit der Firma 1._ AG, der Firma 2._ AG und der Firma 3._ AG durch Betrug, gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauch einer Datenverarbeitungsanlage sowie durch mehrfache Urkundenfälschung insgesamt CHF 10'017'114.05 (vgl. dazu Ziff. II.A.1, II.A.2 der Anklageschrift).
Den Hauptteil dieses Geldes hob A._ per Postcheck oder Postschaltergeschäfte bar ab und übergab X._ dessen Anteil (vgl. im einzelnen Ziff. II.A.3.2 – 3.5 der Anklageschrift). Das Geld verschoben die Angeklagten sodann durch verschiedene Transaktionen ins In- und Ausland auf diverse Bankkonti, Fonds und Lebensversicherungen. Einen Teil des Geldes legte X._ zudem über die liechtensteinische Firma 10._ Stiftung an, deren wirtschaftlich Berechtigter er ist. Weitere Anlagen tätigte X._ über die K._ AG, O.2_.
Durch ihr Vorgehen gelang es den Angeklagten, die Auffindung und Sicherstellung der Gelder zu erschweren oder zu verunmöglichen bzw. den paper trail zu unterbrechen. Im Verlauf der Untersuchung konnten bei X._ dennoch Vermögenswerte von ca. CHF 9.5 Mio. festgestellt bzw. ca. CHF 7.8 Mio. sichergestellt werden (vgl. dazu Ziff. III. der Anklageschrift).
3.2 Firma 1._ AG
Von den Einzahlungen der Firma 6._ AG auf das PC-Konto Z.1_ der Firma 1._ AG (CHF 4'494'604.10) hob A._ CHF 3'665'750.-- (ca. 82 %) jeweils nur wenige Tage nach den Eingängen per Postcheck oder Postschaltergeschäft bar ab.
Im Jahr 2004 überwies A._ insgesamt CHF 87'865.-- nach Deutschland, hauptsächlich zu Gunsten der Firma 9._ GmbH in O.6_.
3.3 Firma 2._ AG
Von den Einzahlungen der Firma 6._ AG auf das PC-Konto Z.2_ der Firma 2._ AG (CHF 2'878'464.95) hob A._ CHF 2'768'299.76 (96 %) jeweils nur wenige Tage nach den Eingängen per Postcheck oder Postschaltergeschäft bar ab.
3.4 Firma 3._ AG
Von den Einzahlungen ab Februar 1996 bis 17. November 1998 der Firma 6._ AG auf das Konto Nr. _ bei der Bank 2._ O.1_ (CHF 1'160'648.--) hob A._ CHF 943'293.-- (81 %) bar
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ab oder kaufte Kassenobligationen. Im August und September 1998 wurden insgesamt CHF 172'240.-- an die Bank 3._, FL-O.5_, zu Gunsten der Firma 1._ AG überwiesen.
Die Einzahlungen zwischen Juni 1995 bis Januar 2006 der Firma 6._ AG auf das Konto Nr. _ bei der Bank 2._ O.1_ (CHF 1'326'875.--) hob A._ ebenfalls bar ab oder kaufte Kassenobligationen.
3.5 Checkbezug 1998
A._ löste den Check Nr. _ im Betrag von CHF 156'522.-- bei der Bank 3._, FL-O.5_, ein.
4. Verbindungen X._ und A._
Die Angeklagten bestreiten, im Deliktszeitraum miteinander geschäftlich oder privat Kontakt gehabt zu haben. X._ will überdies privat weder etwas mit der Firma 1._ AG, der Firma 2._ AG oder der ‚Firma 3._ AG’ zu tun gehabt haben. Folgende Belege dokumentieren demgegenüber Transaktionen zwischen Konti der Angeklagten sowie zwischen Konti von X._ und den genannten Gesellschaften:
Akten: Ordner 7: 7.8.31, 7.9.31, 7.9.34 – 7.9.36, 7.9.44, 7.9.46, 7.9.47, 7.10.10, 7.10.11, 7.11.3
Ordner 12: 12.4.9 (verso)
Ordner 20: 20.7.11
Ordner 21: 21.2.1 i.V.m. 21.2.2, 21.2.23, 21.2.27, 21.2.31, 21.2.35, 21.2.37, 21.2.54, 21.2.57, 21.2.115, 21.6.7, 12.6.8, 21.6.10, 21.6.12, 21.6.14
Ordner 22: 22.2.5, S. 3, 22.3.20, 22.3.21, 22.3.26, 22.3.27, 22.3.30
Ordner 28: 28.1.4, 28.1.6, 28.1.9, 28.2.1 – 28.2.10, 28.5.7 f., 28.6.10, 28.6.16 f.
Ordner 30: 30.2.2, 30.2.8
Ordner 40: 40.7.6, S. 7
B. X._ wird zudem angeklagt
1. des gewerbsmässigen Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 2 StGB sowie der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB.
In der Zeit von August 1996 bis Juli 2004 stellte X._ zu Lasten der Firma 6._ AG 212 Checks im Betrag von insgesamt CHF 3'132'160.-- aus, die inhaltlich falsch, d.h. für die Firma 6._ AG geschäftsmässig unbegründet waren. Mitunterzeichnet hatten die Checks E._, F._, D._ und andere kollektiv zeichnungsberechtigte Mitarbeiter der Firma 6._ AG, die allerdings nichts von den Unregelmässigkeiten wussten. Da sie X._ ein grosses Vertrauen entgegenbrachten, hatten sie die
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Checks in der Regel vorab blanko, d.h. ohne dass der Begünstigte (Ordre), Datum und Betrag eingetragen waren, unterzeichnet. Auf diesen Checks war die Bank 1._ als bezogene Bank und die Firma 6._ AG als Ausstellerin bereits abgedruckt.
X._ vervollständigte mit Schreibmaschine die Ordre, den Betrag und das Datum, wobei er es beim Beschreiben des Checks vermied, dass der Begünstigte auf den Durchschlag durchgepaust wurde. Als Begünstigte trug er auf den meisten Checks die Bank 1._ ein. In 11 Fällen trug er als Begünstigte die Bank 2._, O.1_, in einem Fall die Bank 5._ AG, Chur, und in einem Fall sich selbst ein (vgl. act. 13.2.3). Teilweise bereitete B._ solche Checks auf Weisung von X._ vor, wobei sie dann den Begünstigten offen liess und X._ später die Eintragung vervollständigte.
Als Grundlage zur Ausstellung dieser Checks verwendete X._ Zahlungslisten, auf welchen jeweils mehrere Rechnungen eines Spediteurs zusammengefasst waren. Diesen Zahlungslisten entnahm X._ den total geschuldeten Betrag und zum Teil auch den Namen des begünstigten Spediteurs, um diese Angaben auf die Checks zu übertragen. Diese Rechnungen, die von Spediteuren für effektiv erbrachte Dienstleistungen gestellt wurden, hatte B._ aber bereits im Kreditoren-System als nichtbestellbezogen erfasst. X._ wusste, dass die Rechnungen per Datenträger-Austausch (DTA) bezahlt worden waren.
Auf dem Check-Durchschlag füllte X._ nachträglich als Begünstigten den Spediteur ein oder liess diese Zeile leer. Danach übergab er die Durchschläge B._, welche die Checkzahlungen in seinem Auftrag in der EDV-Buchhaltung erfasste. Die Zahlungen an die Spediteure wurden so der Firma 6._ AG ein zweites Mal dem Frachtaufwand belastet. Die Check-Durchschläge wurden zum Teil mit den Spediteurlisten als Buchungsbeleg abgelegt. Die Originalchecks stimmten aufgrund dieser Manipulationen mit den dazugehörenden Durchschlägen nicht überein. In einzelnen Fällen konnten die Buchungsbelege in der Buchhaltung nicht mehr aufgefunden werden.
X._ gelang es durch die Manipulationen der Buchhaltung der Firma 6._ AG den Anschein zu erwecken, die Checks seien zu Recht ausgestellt worden.
Die auf die beschriebene Weise an Ordre Bank 1._ ausgestellten Checks löste in der Regel B._ im Auftrag von X._ an einem Schalter der Bank 1._ ein. Die durch die Übergabe der Checks getäuschten Mitarbeiter der Bank 1._ händigten B._, im Glauben an die Rechtmässigkeit der Checks, das Bargeld aus und belasteten den entsprechenden Betrag der Firma 6._ AG. B._ übergab das Bargeld jeweils X._, der es für sich selbst verwendete.
Die an Ordre Bank 5._ AG und Bank 2._ ausgestellten Checks wurden auf die gleiche Weise an den entsprechenden Bankschaltern eingelöst, und die derart getäuschten Bankmitarbeiter veranlassten via Bank 1._ die Belastung des Checkbetrags der Firma 6._ AG. Dieses Vorgehen der Bank 5._ AG und Bank 2._ war gestützt auf die ‚Vollmacht zum Inkasso gemäss
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Konvention XIII der Schweizerischen Bankiervereinigung’ möglich, was mit entsprechendem Stempel auf der Checkrückseite jeweils kenntlich gemacht wurde (vgl. act. 13.2.3, S. 2 und 5 ff.). Das erhaltene Geld verwendete X._ für sich.
Den an Ordre X._ ausgestellten Check Nr. _ indossierte er eigenhändig und liess den entsprechenden Betrag durch die gleichermassen getäuschten Bankmitarbeiter auf sein privates Konto Nr. _ bei der Bank 5._ AG gutschreiben. Der Checkbetrag wurde schliesslich via Bank 1._ der Firma 6._ AG belastet.
Im Einzelnen handelt es sich um folgende Checkbezüge:
Nr. Check-Nr. Datum Betrag CHF Originalbeleg Bank (act.)
Durchschlag Firma 6._ AG (act.)
1 95278513 16.08.1996 24'436.80 14.1.5 -
2 95278567 06.09.1996 33'763.35 14.1.5 14.1.6
3 95278623 24.10.1996 27'172.10 14.1.5 14.1.7
4 95278639 25.11.1996 31'179.30 14.1.5 -
5 95278644 18.12.1996 25'826.35 14.1.5 -
6 95278791 19.01.1996 18'525.60 14.1.5 -
7 95278827 21.02.1996 30'791.20 14.1.8 14.1.9
8 95278893 29.04.1996 25'555.15 14.1.8 14.1.9
9 95278928 05.06.1996 23'299.45 14.1.8 14.1.9
10 95278963 05.07.1996 45'867.80 14.1.8 14.1.9
11 83661383 21.03.1996 28'236.00 14.1.8 -
12 95278514 16.08.1996 9'240.45 14.1.8 - (14.1.10)
13 95278568 16.09.1996 10'732.80 14.1.11 14.1.12
14 95278600 22.10.1996 12'567.30 14.1.11 14.1.13
15 95278640 25.11.1996 5'487.90 14.1.11 - (14.1.14)
16 95278642 18.12.1996 11’331.60 14.1.11 - (14.1.15)
17 95278792 19.01.1996 6'693.55 14.1.11 -
18 95278828 21.02.1996 8'621.00 14.1.11 14.1.16
19 95278894 29.04.1996 8'055.15 14.1.17 14.1.18
20 95278927 05.06.1996 10'702.40 14.1.17 14.1.19
21 95278962 05.07.1996 10'261.80 14.1.17 14.1.20
22 83661382 21.03.1996 12'496.90 14.1.17 - (14.1.21)
Seite 22 — 99
23 95278708 16.01.1997 19'285.35 14.2.7 14.2.8
24 95278709 16.01.1997 8'343.50 14.2.7 14.2.9
25 95278741 21.02.1997 11'174.70 14.2.7 14.2.9
26 95278742 21.02.1997 27'435.55 14.2.7 14.2.9
27 99678224 14.03.1997 25'644.25 14.2.7 14.2.10
28 99678225 14.03.1997 10'505.30 14.2.7 14.2.11
29 99678253 03.04.1997 27'562.25 14.2.12 14.2.13
30 99678254 03.04.1997 12'494.10 14.2.12 14.2.14
31 99665527 06.06.1997 11'215.20 14.2.12 -
32 99665528 06.06.1997 44'784.95 14.2.12 - (14.2.15)
33 99665533 16.05.1997 12'264.65 14.2.12 14.2.16
34 99665534 16.05.1997 12'306.40 14.2.12 14.2.17
35 99665546 03.07.1997 11'417.30 14.2.18 14.2.19
36 99665603 03.07.1997 8'190.00 14.2.18 14.2.20
37 99665662 04.08.1997 19'360.00 14.2.18 14.2.20
28 99665663 04.08.1997 3'164.90 14.2.18 14.2.20
39 51123090 09.10.1997 41'643.40 14.1.18 14.2.21
40 51123091 09.10.1997 8'659.45 14.2.18 14.2.22
41 51123119 13.11.1997 16'949.30 14.2.23 14.2.24
42 51123120 14.11.1997 14'307.75 14.2.23 14.2.25
43 51123146 09.12.1997 14'213.80 14.2.23 14.2.25
44 51123149 09.12.1997 45'266.85 14.2.23 14.2.26
45 51123154 19.12.1997 15'531.20 14.2.23 14.2.27
46 51123155 19.12.1997 14'178.00 14.2.23 14.2.28
47 51123304 07.05.1998 12'313.85 14.3.7 14.3.8
48 51123309 07.05.1998 16'947.60 14.3.7 14.3.9
49 51123318 02.06.1998 51'645.60 14.3.7 14.3.10
50 51123353 03.07.1998 28'669.30 14.3.7 14.3.11
51 51123489 03.08.1998 18'899.60 14.3.7 14.3.12
52 51123497 01.09.1998 21'628.25 14.3.7 14.3.13
53 51123496 22.09.1998 15'292.75 14.3.14 14.3.15
54 53405724 06.10.1998 25'522.90 14.3.14 14.3.16
55 53405768 11.11.1998 16'000.00 14.3.14 14.3.17
56 53405743 11.11.1998 18'994.90 14.3.14 14.3.18
Seite 23 — 99
57 53405762 02.12.1998 18'010.90 14.3.14 14.3.19
58 53405760 11.12.1998 12'000.00 14.3.14 14.3.20
59 53405806 30.12.1998 18'498.85 14.3.21 14.3.22
60 51123325 02.06.1998 11'365.10 14.3.21 14.3.23
61 51123352 03.07.1998 10'970.25 14.3.21 14.3.24
62 51123488 03.08.1998 7'324.30 14.3.21 14.3.25
63 51123493 01.09.1998 8'957.45 14.3.21 14.3.26
64 51123495 22.09.1998 4'241.40 14.3.21 14.3.27
65 53405681 06.10.1998 7'975.75 14.3.28 14.3.29
66 53405744 11.11.1998 9'524.85 14.3.28 14.3.30
67 53405757 02.12.1998 8'552.05 14.3.28 14.3.31
68 53405799 29.12.1998 8'214.00 14.3.28 14.3.32
69 51123024 02.03.1998 28'484.20 14.3.28 - (14.3.33)
70 51123025 02.03.1998 9'509.70 14.3.28 - (14.3.34)
71 51123184 23.01.1998 22'078.05 14.3.35 14.3.36
72 51123183 23.01.1998 9'919.40 14.3.35 14.3.37
73 51123298 01.05.1998 24'000.00 14.3.35 14.3.38
74 53405651 03.08.1998 15'100.00 14.3.35 14.3.38
75 53405810 26.01.1999 10'308.30 15.1.9 15.1.10
76 53405811 29.01.1999 7'297.60 15.1.9 15.1.11
77 53405822 24.02.1999 17'712.65 15.1.9 15.1.12
78 53405823 24.02.1999 19'066.30 15.1.9 15.1.13
79 53405824 05.03.1999 16'741.30 15.1.9 15.1.13
80 _ 25.03.1999 14'237.55 15.1.9 15.1.13
81 53405885 26.03.1999 13'275.45 15.1.14 15.1.15
82 53405887 26.03.1999 12'533.05 15.1.14 15.1.16
83 53405940 20.04.1999 14'762.35 15.1.14 15.1.17
84 53405941 20.04.1999 5'093.30 15.1.14 15.1.18
85 53405948 26.05.1999 13'534.15 15.1.14 15.1.19
86 53405983 22.06.1999 21'275.60 15.1.14 15.1.20
87 53406071 20.07.1999 6'760.40 15.1.21 15.1.22
88 53406133 06.08.1999 13'719.65 15.1.21 15.1.23
89 53406141 24.09.1999 17'124.60 15.1.21 15.1.24
90 55416724 19.10.1999 10'470.00 15.1.21 15.1.25
Seite 24 — 99
91 55416729 05.11.1999 17'140.60 15.1.21 15.1.26
92 55416758 07.12.1999 11'290.45 15.1.21 15.1.27
93 53405952 20.05.1999 10'690.55 15.1.28 15.1.29
94 53405951 20.05.1999 17'000.00 15.1.28 15.1.29
95 53406060 25.06.1999 15'980.10 15.1.28 15.1.29
96 53406062 29.06.1999 15'594.85 15.1.28 15.1.29
97 53406061 29.06.1999 13'406.65 15.1.28 15.1.29
98 53406072 16.07.1999 11'161.60 15.1.28 15.1.30
99 53406132 06.08.1999 18'705.85 15.1.31 15.1.32
100 53406131 24.08.1999 12'117.45 15.1.31 15.1.32
101 53406142 17.09.1999 20'669.55 15.1.31 15.1.33
102 55416723 15.10.1999 18'308.50 15.1.31 15.1.34
103 55416722 19.10.1999 17'116.10 15.1.31 15.1.34
104 55416728 11.11.1999 9'412.60 15.1.31 15.1.34
105 55416727 17.11.1999 15'893.75 15.1.35 15.1.36
106 55416752 02.12.1999 14'115.90 15.1.35 15.1.36
107 55416743 16.12.1999 11'261.35 15.1.35 15.1.36
108 55416755 23.12.1999 21'571.60 15.1.35 15.1.36
109 53405945 03.05.1999 15'000.00 15.1.35 15.1.36
110 53405819 18.02.1999 18'500.00 15.1.35 15.1.36
111 55416747 04.01.2000 10'554.60 15.2.5 15.2.6
112 55416746 28.01.2000 10'660.70 15.2.5 15.2.7
113 55416749 28.01.2000 15'593.85 15.2.5 15.2.8
114 55416756 28.01.2000 15'391.80 15.2.5 15.2.9
115 55416748 01.02.2000 9'167.40 15.2.5 15.2.10
116 55416757 01.02.2000 1'967.80 15.2.5 15.2.11
117 55416759 01.02.2000 1'410.00 15.2.12 15.2.13
118 55416754 08.02.2000 16'006.15 15.2.12 15.2.14
119 55416764 07.03.2000 16’300.45 15.2.12 15.2.15
120 55416766 15.03.2000 18'708.20 15.2.12 15.2.16
121 55416765 20.03.2000 10'998.00 15.2.12 15.2.17
122 55416929 13.04.2000 15'040.05 15.2.12 15.2.18
123 55416890 14.04.2000 11'517.40 15.2.19 15.2.20
124 55416903 02.06.2000 16'900.00 15.2.19 -
Seite 25 — 99
125 55416899 16.06.2000 15'000.00 15.2.19 -
126 55416908 03.08.2000 20'044.35 15.2.19 15.2.21
127 55416914 08.08.2000 14'950.00 15.2.19 -
128 55416915 31.08.2000 8'098.90 15.2.19 15.2.22
129 55416912 12.09.2000 22'366.15 15.2.23 15.2.24
130 55416923 26.09.2000 15'600.00 15.2.23 -
131 55416926 04.10.2000 19'889.20 15.2.23 15.2.25
132 57399278 20.11.2000 12'060.00 15.2.23 15.2.26
133 57399279 22.11.2000 14'710.85 15.2.23 15.2.27
134 57399282 01.12.2000 15'100.00 15.2.23 -
135 57399287 06.12.2000 14'777.65 15.2.28 15.2.29
136 57399288 12.12.2000 10'834.80 15.2.28 15.2.30
137 57399294 21.12.2000 15'327.00 15.2.28 15.2.31
138 57399295 22.12.2000 12'577.10 15.2.28 15.2.32
139 57399309 16.01.2001 11'393.60 16.1.4 -
140 57399308 19.01.2001 16'582.30 16.1.4 -
141 57399311 09.02.2001 16'381.85 16.1.4 16.1.5
142 57399312 13.02.2001 8'674.10 16.1.4 16.1.6
143 57399314 16.02.2001 11'100.00 16.1.4 -
144 57399317 26.02.2001 11'707.25 16.1.4 16.1.7
145 57399318 28.02.2001 6'625.95 16.1.8 16.1.9
146 57399321 13.03.2001 9'581.70 16.1.8 16.1.10
147 57399322 14.03.2001 10'417.30 16.1.8 -
148 57399325 28.03.2001 8'656.00 16.1.8 16.1.11
149 57399326 30.03.2001 10'910.10 16.1.8 16.1.12
150 57399328 06.04.2001 4'148.30 16.1.8 16.1.13
151 57399329 06.04.2001 5'612.00 16.1.14 16.1.15
152 57399331 20.04.2001 14'031.65 16.1.14 16.1.16
153 57399332 23.04.2001 8'133.90 16.1.14 16.1.17
154 57399336 01.05.2001 9'102.70 16.1.14 16.1.18
155 57399337 01.05.2001 6'593.20 16.1.14 16.1.19
156 57399342 09.05.2001 12'426.30 16.1.14 16.1.20
157 57399346 21.05.2001 11'780.55 16.1.21 16.1.22
158 57399352 29.05.2001 19'931.25 16.1.21 16.1.23
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159 57399354 06.06.2001 11'298.70 16.1.21 16.1.24
160 57399359 22.06.2001 10'521.30 16.1.21 16.1.25
161 57399361 03.07.2001 15'182.45 16.1.21 16.1.26
162 57399396 12.07.2001 10'888.80 16.1.21 16.1.27
163 57399424 19.10.2001 15'550.00 16.1.28 16.1.29
164 57399426 30.10.2001 16'285.15 16.1.28 16.1.30
165 57399431 21.11.2001 15'000.00 16.1.28 16.1.31
166 57399447 08.01.2002 11'969.60 16.2.6 16.2.7
167 57399450 08.01.2002 13'099.90 16.2.6 16.2.8
168 57399443 10.01.2002 8'772.10 16.2.6 16.2.9
169 57399440 21.01.2002 15'572.80 16.2.6 16.2.10
170 57399441 17.01.2002 14'650.00 16.2.6 16.2.11
171 57399459 18.02.2002 8'562.40 16.2.6 16.2.12
172 57399460 19.02.2002 8'989.60 16.2.13 16.2.14
173 57399457 18.02.2002 10'076.40 16.2.13 16.2.15
174 57399458 20.02.2001 14'859.60 16.2.13 16.2.16
175 57399456 06.02.2002 13'000.00 16.2.13 16.2.17
176 57399461 04.03.2002 11'801.75 16.2.13 16.2.18
177 57399462 08.03.2002 7'826.60 16.2.13 16.2.19
178 57399463 08.03.2002 7'888.00 16.2.20 16.2.21
179 57399464 18.03.2002 16'221.95 16.2.20 16.2.22
180 57399468 09.04.2002 9'610.35 16.2.20 16.2.23
181 57399467 09.04.2002 14'117.10 16.2.20 16.2.24
182 57399472 07.05.2002 9'764.75 16.2.20 16.2.25
183 57399471 07.05.2002 14'345.50 16.2.20 16.2.26
184 57399476 05.06.2002 8'271.80 16.2.27 16.2.28
185 57399479 16.06.2002 15'400.00 16.2.27 16.2.29
186 57399480 01.07.2002 7'882.50 16.2.27 16.2.30
187 57399482 09.07.2002 7'484.60 16.2.27 16.2.31
188 57399528 05.09.2002 18'075.00 16.2.27 16.2.32
189 57399533 22.10.2002 19'875.00 16.2.27 16.2.32
190 57399534 30.10.2002 9'284.20 16.2.33 16.2.34
191 57399536 22.11.2002 19'700.00 16.2.33 16.2.34
192 57399571 09.01.2003 15'607.55 17.1.3 17.1.4
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193 57399570 10.01.2003 10'306.90 17.1.3 17.1.5
194 57399573 17.01.2003 6'519.30 17.1.3 17.1.6
195 57399572 20.01.2003 15'585.00 17.1.3 17.1.7
196 57399578 10.02.2003 13'500.00 17.1.3 17.1.8
197 57399582 20.02.2003 6'772.45 17.1.3 17.1.9
198 57399581 18.02.2003 19'816.25 17.1.10 17.1.11
199 57399586 07.03.2003 12'875.00 17.1.10 17.1.12
200 57399587 18.03.2003 14'775.90 17.1.10 17.1.13
201 57399590 10.04.2003 22'280.90 17.1.10 17.1.14
202 57399593 12.05.2003 14'807.65 17.1.10 17.1.15
203 57399595 27.05.2003 10'100.00 17.1.10 17.1.16
204 57399598 26.06.2003 12'010.00 17.1.17 17.1.18
205 57399599 02.07.2003 10'989.30 17.1.17 17.1.19
206 57399606 23.09.2003 15'800.00 17.1.17 17.1.20
207 57399617 27.11.2003 18'900.00 17.1.17 17.1.20
208 53405733 18.03.2004 17'350.00 17.2.4 17.2.5
209 57399632 28.01.2004 13'000.00 17.2.4 17.2.6
210 57399631 28.01.2004 7'780.70 17.2.4 17.2.7
211 57399302 03.06.2004 17'030.00 17.2.4 -
212 57399637 27.07.2004 12'950.00 17.2.4 -
Total 3'132'160.00
2. des gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauchs einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB sowie der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB.
2.1 Siedlungsgenossenschaft M._
Die Siedlungsgenossenschaft M._ mit Sitz in O.1_ ist eine 100%ige Tochtergesellschaft der Firma 6._ AG. Ihr Zweck ist u.a. der Bau und Ankauf von Wohnhäusern in gemeinnütziger Weise und deren Vermietung an Mitarbeiter der Firma 6._ AG. Per Ende 2003 verbuchte X._ in der Siedlungsgenossenschaft M._ eine Rückstellung für Ertragssteuern in der Höhe von CHF 45'000.--. Diese Abgrenzung erfasste er jedoch nicht als Rückstellung, sondern als Kreditor, womit der Ausweis dieses Betrags in der Buchhaltung nicht korrekt war. Die Rückstellung übertrug er im Jahr 2004 in zwei Teilbeträgen von CHF 20'324.-- und CHF 24'676.-- via Kontokorrentverbindung auf die Firma 6._ AG. Die Verbuchung in der Firma 6._ AG nahm er ebenfalls nicht auf einem Rückstellungskonto, sondern auf einem Bestellkonto vor, womit der
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Ausweis der entsprechenden Beträge sachlich nicht korrekt war. Den entsprechenden Buchhaltungsbeleg legte X._ nicht korrekt ab.
Zulasten dieser Rückstellungen verbuchte X._ in der Zeit vom 29. Februar bis 15. Juni 2004 drei private Steuerrechnungen und eine Dachdeckerrechnung von insgesamt CHF 42'058.--. Er erfasste diese Rechnungen unberechtigt über den Terminal von B._ und löste sie zum Nachteil der Firma 6._ AG zur Zahlung aus. Dadurch war das Durchgangskonto jeweils wieder ausgeglichen. Zwischen dem ursprünglichen Zweck der Rückstellungen (Ertragssteuern Siedlungsgesellschaft M._) und der effektiven Verwendung (Privatrechnungen X._) bestand kein sachlicher Zusammenhang.
Die Buchungsbelege legte er nicht ordnungsgemäss ab. Sie wurden anlässlich der Hausdurchsuchung am 9. Juni 2005 bei ihm zu Hause sichergestellt.
2.2 Konto ‚Mieter-Rückstellungen’
X._ verbuchte über das Konto ‚Mieter-Rückstellungen’ (Nr. _) der Firma 6._ AG vom 11. Juli 2001 bis 13. Juli 2004 insgesamt fünf private Rechnungen in der Höhe von CHF 7'572.55. Er erfasste diese Rechnungen unberechtigt über den Terminal von B._ und löste sie zum Nachteil der Firma 6._ AG zur Zahlung aus. Die Buchungsbelege wurden anlässlich der Hausdurchsuchung am 9. Juni 2005 bei ihm zu Hause sichergestellt.
2.3 Überweisung von Gutschriften
Im Jahr 2004 veranlasste X._ nach eigenen Angaben zu Lasten der Firma 6._ AG über das elektronische Kreditorensystem noch zwei weitere unberechtigte Zahlungen in der Höhe von insgesamt CHF 10'818.-- auf eines seiner privaten Konti. Entsprechende Belege konnten nicht ermittelt werden.
X._ beabsichtigte durch die Manipulationen der Buchhaltung der Firma 6._ AG den Anschein zu erwecken, die in Ziff. II.B.2.1 – 2.3 der Anklageschrift genannten Zahlungen seien zu Recht erfolgt.
3. der gewerbsmässigen Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB.
X._ erlangte zum Nachteil der Firma 6._ AG im Zeitraum von August 1996 bis Juli 2004 im Zusammenhang mit ungerechtfertigten Checkbezügen durch gewerbsmässigen Betrug und mehrfache Urkundenfälschung insgesamt CHF 3'132'160.-- (vgl. dazu Ziff. II.B.1 der Anklageschrift).
Die Mehrzahl der Checks löste B._ im Auftrag von X._ an den Schaltern der Bank 1._ gegen Bargeld ein. In einigen Fällen, insbesondere bei der Bank 2._ oder der Bank 5._ AG, löste X._ auch selbst die Checks gegen Bargeld ein. Das Geld verschob er dann durch verschiedene Transaktionen ins In- und Ausland auf diverse Bankkonti, Fonds und Lebensversicherungen. Einen Teil des Geldes legte X._ zudem über die liechtensteinische Firma 10._ Stiftung an, deren wirtschaftlich
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Berechtigter er ist. Weitere Anlagen tätigte X._ über die K._ AG, O.2_.
Durch sein Vorgehen gelang es X._, die Auffindung und Sicherstellung der Gelder zu erschweren oder zu verunmöglichen bzw. den paper trail zu unterbrechen. Im Verlauf der Untersuchung konnten bei X._ dennoch Vermögenswerte von ca. CHF 9.5 Mio. festgestellt bzw. ca. CHF 7.8 Mio. sichergestellt werden (vgl. dazu Ziff. III. der Anklageschrift).
C. [Betrifft nur A._.]
III.
A. Sicherstellungen von Vermögenswerten bei X._
1.1 Kontosperren
Folgende Vermögenswerte, als deren wirtschaftlich Berechtigter X._ geführt wird, wurden gesperrt:
[...]
1.2 Kanzleisperre
[...]
1.3 Weitere Vermögenswerte
Folgende Vermögenswerte, als deren wirtschaftlich Berechtigter X._ geführt wird, konnten nicht sichergestellt werden:
[...]
1.4 Zusammenfassung
Festgestellte Vermögenswerte in CHF
davon sichergestellt
CHF 4'026'194.34
CHF 2'437'980.34
Festgestellte Vermögenswerte in EUR
davon sichergestellt
EUR 3'708'314.92
EUR 3'579'338.92
Total festgestellte Vermögenswerte in CHF (umgerechnet mit 1 EUR = 1.50 CHF)
davon sichergestellt
CHF 9'588'666.72
CHF 7'806'988.72
B. Sicherstellungen von Vermögenswerten bei A._
Bei A._ konnte kein namhaftes Vermögen mehr fest- oder sichergestellt werden.
C. Sicherstellungen von Vermögenswerten bei Firma 1._ AG, Firma 2._ AG und Firma 3._ AG
Bei keiner dieser Gesellschaften konnte namhaftes Vermögen fest- oder sichergestellt werden.
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D. Beschlagnahme von Gegenständen bei Dritten
Am 21. Oktober 2005 wurden bei der Firma 11._ drei Festplatten sowie weitere Datenträger beschlagnahmt.
E. Adhäsionsklagen
Die Firma 6._ AG reichte am 31. März 2008, eingegangen am 1. April 2008, eine Adhäsionsklage gegen X._, A._ und B._ ein.
Am 17. November 2008, eingegangen am 18. November 2008, reichte die Firma 6._ AG eine Adhäsionsklage gegen X._ und A._ ein.
Gegen B._ wird ein separates Verfahren geführt.“
C. Am 31. März 2008 reichte die Firma 6._ AG eine Adhäsionsklage gegen X._, A._ und B._ in Höhe von Fr. 14'318'282.00 plus Zins ein. Ins Rechtsbegehren aufgenommen hatte sie einen Nachklagevorbehalt sowie einen Klagetrennungsvorbehalt. Nachdem am 27. Oktober 2008 die Schlussverfügung lediglich gegen X._ und A._ ergangen war, reichte die Firma 6._ AG am 17. November 2008 eine Adhäsionsklage ein, die sich zum einen nur noch gegen X._ und A._ richtete und die zum andern bezüglich der Forderungsbeträge an die Zahlen angepasst war, die den Angeschuldigten in den Schlusseinvernahmen vorgehalten worden waren. In dieser angepassten Adhäsionsklage stellte die Firma 6._ AG folgende Rechtsbegehren:
„1. Es sei X._ zu verpflichten, der Firma 6._ AG, O.1_, den Betrag von CHF 13'132'356.50 nebst Schadenszins von 5 % – berechnet nach Zinstagen ab dem Tag der jeweils deliktischen Tat gemäss integrierter Verfalltabelle (Buchstaben A, B, C, D, E) bis zum Tage der Begleichung – zu bezahlen unter nachfolgender solidarischer Haftung:
a) Es sei A._ zu verpflichten, der Firma 6._ AG, O.1_, CHF 10'017'994.05 nebst Schadenszins zu 5 % – berechnet nach Zinstagen ab dem Tag der jeweils deliktischen Tat gemäss integrierter Verfalltabelle (Buchstaben A, B, C + CHF 78'247.00) bis zum Tage der Begleichung – unter solidarischer Haftung mit X._ zu bezahlen.
2. Es seien X._ und A._ unter solidarischer Haftung zu verpflichten, der Firma 6._ AG, O.1_, weiteren Schadenersatz von CHF 670'629.00 zuzüglich 5 % Schadenszins ab 1. April 2008 zu bezahlen.
3. Es seien der Firma 6._ AG bis zur Höhe des gerichtlich festgesetzten Schadenersatzes zuzüglich Zinsen,
- die eingezogenen Vermögenswerte samt Grundstück _, Plan 8, GB O.1_ (dieses zum Verkehrswert gemäss amtlicher Schätzung abzüglich Hypothekarschuld),
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- oder deren Verwertungserlöse unter Abzug der Verwertungskosten, sowie
- die von den Verurteilten bezahlten Geldstrafen und Bussen,
gerichtlich zuzusprechen.
4. Nachklagevorbehalt: Es sei bei Erhöhung der nachgewiesenen Deliktssumme vom Nachklagevorbehalt der Firma 6._ AG bezüglich einer nicht eingeklagten Schadenersatzforderung nebst Zins Vormerk zu nehmen.
5. Klagetrennungsvorbehalt: Es sei für den Fall getrennter Anklageerhebungen durch die Staatsanwaltschaft vom Klagetrennungsvorbehalt Vormerk zu nehmen.
6. Unter gerichtlicher und aussergerichtlicher Entschädigungsfolge inkl. Mehrwertsteuer zulasten der Beklagten.
Verfalltabelle zu Rechtsbegehren
[...]
Schadenersatzforderung Firma 6._ AG: Total 13'132'356.50 + Zins“
D. An der Hauptverhandlung vor dem Bezirksgericht Imboden vom 30. August bis 3. September 2010 nahmen X._ und sein Verteidiger, Rechtsanwalt lic. iur. Remo Cavegn, sowie A._ mit seinem Verteidiger, Rechtsanwalt Dr. iur. Stephan Thurnherr, teil. Die Anklage wurde von Untersuchungsrichter lic. iur. Daniel Spadin vertreten. Als Vertreter der Firma 6._ AG, Adhäsionsklägerin, war Rechtsanwalt Dr. iur. Hansjörg Kistler anwesend. Der Anklagevertreter stellte und begründete folgende Anträge:
„1. Das Strafverfahren gegen X._ und A._ sei im Hinblick auf Ziff. II.A.1.6 (Zahlungen Nr. 1 bis 3) der Anklageschrift einzustellen.
2. a) X._ sei
- des gewerbsmässigen Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 2 StGB,
- des gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauchs einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB,
- der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB sowie
- der gewerbsmässigen Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB
schuldig zu sprechen.
b) [Betrifft nur A._.]
3. a) X._ sei dafür mit einer Freiheitsstrafe von 6 Jahren sowie einer Geldstrafe von 240 Tagesätzen zu 60 CHF zu bestrafen.
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Die erstandene Untersuchungshaft von 106 Tagen sei an den Vollzug der Freiheitsstrafe anzurechnen.
b) [Betrifft nur A._.]
4. a) X._ und A._ seien zu verpflichten, dem Staat als Ersatz für widerrechtlich erlangten Vermögensvorteil unter solidarischer Haftung CHF 10'017'114.05 zu bezahlen.
b) X._ sei überdies zu verpflichten, dem Staat als Ersatz für widerrechtlich erlangten Vermögensvorteil CHF 3'192'608.55 zu bezahlen.
5. Nachfolgende durch das Untersuchungsrichteramt Chur oder im Auftrag des Untersuchungsrichteramtes Chur sichergestellte Vermögenswerte (inklusive Zinsen) seien gestützt auf Art. 71 Abs. 3 StGB gerichtlich zu beschlagnahmen. Sie seien nach Massgabe von Art. 71 Abs. 3 in fine StGB zur Deckung der Ersatzforderungen heranzuziehen:
[...]
6. Die von den Verurteilten bezahlten Geldstrafen sowie der Ertrag der Ersatzforderungen seien – nach Abzug der Verfahrenskosten – nach Massgabe von Art. 73 Abs. 1 StGB der Geschädigten, Firma 6._ AG, zuzusprechen.
7. Die am 21. Oktober 2005 bei der Firma 11._ beschlagnahmten Festplatten und Datenträger seien der Firma 6._ AG zu erstatten.
8. Kostenfolge sei die gesetzliche.“
Der Vertreter der Firma 6._ AG äusserte sich zur Adhäsionsklage, ohne deren Anträge wörtlich zu wiederholen. Anschliessend stellte und begründete der Verteidiger von A._ seine Anträge. Der Verteidiger von X._ wiederum stellte und begründete folgende Anträge:
„1. X._ sei von der Anklage des Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 1 StGB, gewerbsmässigen Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 2 StGB, gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauchs einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB, mehrfacher Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB sowie gewerbsmässiger Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB freizusprechen.
2. X._ sei eine Umtriebsentschädigung im Sinne von Art. 161 StPO[- GR] für anwaltliche Kosten zu Lasten des Staates zuzusprechen. Ebenso sei im Falle eines Freispruchs die Haftentschädigung für die 106 Tage Untersuchungshaft zuzusprechen.
3. Ausgenommen davon seien die im Zusammenhang mit der Siedlungsgenossenschaft M._ angeklagten Delikte, für welche X._ milde zu bestrafen sei.“
E. Mit Urteil vom 3. September 2010, mitgeteilt am 9. Dezember 2010, erkannte das Bezirksgericht Imboden wie folgt:
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„1. Das Strafverfahren gegen X._ und A._ wird im Hinblick auf Ziff. II. A. 1.6 (Zahlungen Nr. 1 bis 3 gemäss S. 20 der Anklageschrift) eingestellt.
2. a) X._ wird des gewerbsmässigen Betrugs gemäss Art. 146 Abs. 2 StGB, des gewerbsmässigen betrügerischen Missbrauchs einer Datenverarbeitungsanlage gemäss Art. 147 Abs. 2 StGB, der mehrfachen Urkundenfälschung gemäss Art. 251 Ziff. 1 StGB sowie der gewerbsmässigen Geldwäscherei gemäss Art. 305bis Ziff. 2 lit. c StGB schuldig gesprochen.
b) [Betrifft nur A._.]
3. a) X._ wird dafür unter Anrechnung der erstandenen Untersuchungshaft von 106 Tagen mit einer Freiheitsstrafe von 8 Jahren sowie einer Geldstrafe von 240 Tagessätzen zu Fr. 60.00 bestraft.
b) [Betrifft nur A._.]
4. a) X._ und A._ werden verpflichtet, dem Staat als Ersatz für widerrechtlich erlangten Vermögensvorteil unter solidarischer Haftung Fr. 10'017'114.05 zu bezahlen.
b) X._ wird überdies verpflichtet, dem Staat als Ersatz für widerrechtlich erlangten Vermögensvorteil Fr. 3'192'608.55 zu bezahlen.
5. Nachfolgende durch das Untersuchungsrichteramt Chur oder im Auftrag des Untersuchungsrichteramtes Chur sichergestellte Vermögenswerte (inkl. Zinsen) werden gestützt auf Art. 71 Abs. 3 StGB gerichtlich beschlagnahmt. Sie sind nach Massgabe von Art. 71 Abs. 3 in fine StGB zur Deckung der Ersatzforderung heranzuziehen:
[...]
6. Die von den Verurteilten bezahlten Geldstrafen sowie der Ertrag der Ersatzforderungen werden – nach Abzug der Inkasso- und/oder Verwertungsgebühren – nach Massgabe von Art. 73 Abs. 1 StGB der Geschädigten, Firma 6._ AG, zugesprochen.
7. Die am 21. Oktober 2005 bei der Firma 11._ beschlagnahmten Festplatten und Datenträger werden der Firma 6._ AG erstattet.
8. a) Die Kosten betreffend das Verfahren über X._, bestehend aus:
- den Untersuchungskosten der  Graubünden von Fr. 36'127.00
- der Gerichtsgebühr von Fr. 12'059.55
- den Barauslagen von Fr. 7'475.40 (bestehend aus: Kopien, Sicherheitsdienst Kapo GR, Raumbenützung O._, Zügelarbeiten)
- dem Zeugengeld und Nebenkosten von Fr. 465.05
- den Kosten der amtlichen Verteidigung von insgesamt Fr. 69'046.90 - davon zugunsten von RA lic. iur. Cavegn Fr. 49'046.90 - davon zugunsten des Kantons Graubünden Fr. 20'000.00
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(Vorschusszahlung an RA Cavegn gem. Verfügung vom 1.09.2008)
total somit Fr. 125'173.90
gehen zu Lasten von X._. Die Kosten der angerechneten Untersuchungshaft sowie jene eines allfälligen Strafvollzuges gehen zu Lasten des Kantons Graubünden.
b) [Betrifft nur A._.]
9. Adhäsionsklage
9.1 X._ wird verpflichtet, der Firma 6._ AG, O.1_, den Betrag von Fr. 13'132'356.50 nebst Schadenszins zu 5 % - berechnet nach Zinstagen ab dem Tag der jeweils deliktischen Tat gemäss Verfalltabelle (Buchstaben A, B, C, D, E) gemäss Ziff. 9.3 nachstehend bis zum Tage der Begleichung – zu bezahlen unter nachfolgender solidarischer Haftung:
9.2 A._ wird verpflichtet, der Firma 6._ AG, O.1_, Fr. 10'017'994.05 nebst Schadenszins zu 5 % - berechnet nach Zinstagen ab dem Tag der jeweils deliktischen Tat gemäss Verfalltabelle (Buchstaben A, B, C + Fr. 78'247.00) gemäss Ziff. 9.3 bis zum Tage der Begleichung – unter solidarischer Haftung mit X._ zu bezahlen.
9.3 [Verfalltabelle zu Rechtsbegehren, Urteil Vorinstanz S. 165 ff..]
9.4 X._ und A._ werden unter solidarischer Haftung verpflichtet, der Firma 6._ AG, O.1_, weiteren Schadenersatz von Fr. 670'629.00 zuzüglich 5 % Schadenszins ab 1. April 2008 zu bezahlen.
9.5 Es wird davon Vormerk genommen, dass die Firma 6._ AG mit Antrag und Abtretung vom 15. Juli 2010 dem Kanton Graubünden die eingezogenen Gegenstände und Vermögenswerte bzw. deren Verwertungserlös bis zur Höhe des ihr gerichtlich zugesprochenen bzw. vergleichsweise vereinbarten Schadenersatzes abgetreten hat.
Der Kanton Graubünden wird verpflichtet, nach Abzug der Inkassokosten den Erlös aus der Verwertung der gemäss Ziff. 5 hiervor genannten Vermögenswerte und Gegenstände der Firma 6._ AG herauszugeben.
9.6 Die Kosten des Adhäsionsverfahrens im Betrage von Fr. 50'000.00 (Verfahrenskosten Fr. 10'000.00; Streitwertzuschlag Fr. 40'000.00) gehen unter solidarischer Haftung zu Lasten von X._ und A._.
Ausseramtlich sind X._ und A._ unter solidarischer Haftung verpflichtet, die Adhäsionsklägerin mit Fr. 100'000.00 (inkl. Mehrwertsteuer) zu entschädigen.

## Considerations