Title: § 2 Gemeinsamer Meldestandard

Description:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 1 - Allgemeine Bestimmungen
§ 2 Gemeinsamer Meldestandard

Paragraph: 2

Content:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 1 - Allgemeine Bestimmungen
§ 2 Gemeinsamer Meldestandard

Gemäß den geltenden Melde- und Sorgfaltspflichten und ergänzenden
Melde- und Sorgfaltsvorschriften tauscht das Bundeszentralamt für
Steuern innerhalb der festgelegten Frist nach § 5 Absatz 2 in
Verbindung mit § 27 mit der zuständigen Behörde jedes anderen
meldepflichtigen Staates die ihm hierzu von den Finanzinstituten nach
diesem Gesetz übermittelten Daten aus; diese sind:

1.  der Name, die Anschrift, die Steueridentifikationsnummer oder -nummern
    sowie bei natürlichen Personen das Geburtsdatum und der Geburtsort
    jeder meldepflichtigen Person, die Inhaber eines meldepflichtigen
    Kontos ist, sowie bei einem Rechtsträger, der Kontoinhaber ist und für
    den nach Anwendung von Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten
    gemäß dem Gemeinsamen Meldestandard eine oder mehrere beherrschende
    Personen ermittelt wurden, die meldepflichtige Personen sind, der
    Name, die Anschrift und die Steueridentifikationsnummer oder -nummern
    des Rechtsträgers sowie der Name, die Anschrift, die
    Steueridentifikationsnummer oder -nummern, das Geburtsdatum und der
    Geburtsort jeder meldepflichtigen Person;

2.  die Kontonummer oder funktionale Entsprechung, wenn keine Kontonummer
    vorhanden ist;

3.  der Name und gegebenenfalls die Identifikationsnummer des meldenden
    Finanzinstituts;

4.  der Kontosaldo oder Kontowert einschließlich des Barwerts oder
    Rückkaufwerts bei rückkaufsfähigen Versicherungs- oder
    Rentenversicherungsverträgen zum Ende des betreffenden Kalenderjahrs
    oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums oder, wenn das Konto im
    Laufe des Jahres beziehungsweise Zeitraums aufgelöst wurde, die
    Auflösung des Kontos;

5.  bei Verwahrkonten

    a)  der Gesamtbruttobetrag der Zinsen, der Gesamtbruttobetrag der
        Dividenden und der Gesamtbruttobetrag anderer Einkünfte, die mittels
        der auf dem Konto vorhandenen Vermögenswerte erzielt und jeweils auf
        das Konto oder in Bezug auf das Konto im Laufe des Kalenderjahrs oder
        eines anderen geeigneten Meldezeitraums eingezahlt oder dem Konto
        gutgeschrieben wurden, sowie

    b)  die Gesamtbruttoerlöse aus der Veräußerung oder dem Rückkauf von
        Finanzvermögen, die während des Kalenderjahrs oder eines anderen
        geeigneten Meldezeitraums auf das Konto eingezahlt oder dem Konto
        gutgeschrieben wurden und für die das meldende Finanzinstitut als
        Verwahrstelle, Makler, Bevollmächtigter oder anderweitig als Vertreter
        für den Kontoinhaber tätig war;

6.  bei Einlagenkonten der Gesamtbruttobetrag der Zinsen, die während des
    Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums auf das
    Konto eingezahlt oder dem Konto gutgeschrieben wurden, und

7.  bei allen anderen Konten, die nicht Verwahrkonten oder Einlagekonten
    sind, der Gesamtbruttobetrag, der in Bezug auf das Konto während des
    Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums an den
    Kontoinhaber gezahlt oder ihm gutgeschrieben wurde und für den das
    meldende Finanzinstitut Schuldner ist, einschließlich der Gesamthöhe
    aller Einlösungsbeträge, die während des Kalenderjahrs oder eines
    anderen geeigneten Meldezeitraums an den Kontoinhaber geleistet
    wurden.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fkaustg/__2.html
Directory: fkaustg
Level: 3.0