Title: § 10 Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 3 - Aufsichtliche Vorgaben
Unterabschnitt 1 - Risikomanagement und Geschäftsorganisation
§ 10 Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation

Paragraph: 10

Content:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 3 - Aufsichtliche Vorgaben
Unterabschnitt 1 - Risikomanagement und Geschäftsorganisation
§ 10 Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation

(1) Der Abschlussprüfer hat die Ordnungsmäßigkeit der
Geschäftsorganisation im Sinne des § 27 Absatz 1 Satz 1 Halbsatz 1 des
Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes unter Berücksichtigung der
Komplexität und des Umfangs der von dem Institut eingegangenen Risiken
zu beurteilen. Dabei ist insbesondere auf Adressenausfallrisiken und
Marktpreisrisiken, einschließlich der Zinsänderungsrisiken, sowie auf
Liquiditäts- und operationelle Risiken sowie auf damit verbundene
Risikokonzentrationen gesondert einzugehen.

(2) Der Abschlussprüfer hat zu beurteilen, ob die Maßnahmen der
Unternehmenssteuerung, die Kontrollmechanismen und die Verfahren, die
gewährleisten, dass das Institut seine Verpflichtungen erfüllt,
angemessen sind. Dabei ist insbesondere darauf gesondert einzugehen,
ob

1.  das Risikomanagement, einschließlich der internen Kontrollsysteme,
    angemessen und wirksam ist,

2.  eine Verlustdatenbank geführt und gepflegt wird sowie eine
    vollständige Dokumentation der Geschäftstätigkeit, die eine lückenlose
    Überwachung durch die Bundesanstalt für ihren Zuständigkeitsbereich
    gewährleistet, vorhanden ist,

3.  das Notfallkonzept für die IT-Systeme angemessen ist, und

4.  die interne Revision angemessen ist.

(3) Der Abschlussprüfer hat ferner zu beurteilen, ob die Strukturen
des Instituts es seinen Geschäftsleitern sowie seinem Verwaltungs-
oder Aufsichtsorgan ermöglichen, seine Aufgaben ordnungsgemäß
wahrzunehmen.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/zahlpr_fbv/__10.html
Directory: zahlpruefbv
Level: 4.0