Title: § 271 Bewertung, Bewertungsverfahren, Bewerter

Description:
Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB)
Kapitel 2 - Publikumsinvestmentvermögen
Abschnitt 4 - Geschlossene inländische Publikums-AIF
Unterabschnitt 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 271 Bewertung, Bewertungsverfahren, Bewerter

Paragraph: 271

Content:
Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB)
Kapitel 2 - Publikumsinvestmentvermögen
Abschnitt 4 - Geschlossene inländische Publikums-AIF
Unterabschnitt 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 271 Bewertung, Bewertungsverfahren, Bewerter

(1) § 168 ist für die Bewertung mit folgenden Maßgaben anzuwenden:

1.  Als Verkehrswert der Vermögensgegenstände im Sinne des § 261 Absatz 1
    Nummer 1 ist für den Zeitraum von zwölf Monaten nach dem Erwerb der
    Kaufpreis des Vermögensgegenstandes anzusetzen. Ist die AIF-
    Kapitalverwaltungsgesellschaft der Auffassung, dass der Kaufpreis auf
    Grund von Änderungen wesentlicher Bewertungsfaktoren nicht mehr
    sachgerecht ist, so ist der Verkehrswert neu zu ermitteln; die
    Kapitalverwaltungsgesellschaft hat ihre Entscheidungen und die sie
    tragenden Gründe nachvollziehbar zu dokumentieren.

2.  Bei Vermögensgegenständen im Sinne des § 261 Absatz 1 Nummer 1 sind
    die Anschaffungsnebenkosten gesondert anzusetzen und über die
    voraussichtliche Dauer der Zugehörigkeit des Vermögensgegenstandes,
    längstens jedoch über zehn Jahre in gleichen Jahresbeträgen
    abzuschreiben. Wird ein Vermögensgegenstand veräußert, sind die
    Anschaffungsnebenkosten in voller Höhe abzuschreiben. In einer Anlage
    zur Vermögensaufstellung sind die im Berichtszeitraum getätigten Käufe
    und Verkäufe von Vermögensgegenständen im Sinne des § 261 Absatz 1
    Nummer 1 anzugeben.

(2) § 169 ist für das Bewertungsverfahren mit der Maßgabe anzuwenden,
dass die Bewertungsrichtlinien für geschlossene Publikums-AIF, die in
Vermögensgegenstände im Sinne des § 261 Absatz 1 Nummer 1 investieren,
zusätzlich vorzusehen haben, dass der Bewerter an einer
Objektbesichtigung teilnimmt.

(3) Die AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaft muss jede Gesellschaft im
Sinne des § 261 Absatz 1 Nummer 2 bis 6, an der ein geschlossener
Publikums-AIF eine Beteiligung hält, vertraglich verpflichten,
Vermögensaufstellungen

1.  auf den Zeitpunkt der Bewertung gemäß § 272 bei der AIF-
    Kapitalverwaltungsgesellschaft und der Verwahrstelle einzureichen und

2.  einmal jährlich anhand des von einem Abschlussprüfer mit einem
    Bestätigungsvermerk versehenen Jahresabschlusses der Gesellschaft
    prüfen zu lassen.

Die Anforderung des Satzes 1 gilt auch für eine Unterbeteiligung an
einer Gesellschaft im Sinne des § 261 Absatz 1 Nummer 2 bis 6. Der auf
Grund der Vermögensaufstellungen ermittelte Wert der Beteiligung an
einer Gesellschaft ist bei den Bewertungen zur laufenden
Preisermittlung zugrunde zu legen.

(4) Für die Anforderungen an den Bewerter, die Pflichten der AIF-
Kapitalverwaltungsgesellschaft bei der Bestellung eines Bewerters
sowie die Rechte der Bundesanstalt im Hinblick auf den Bewerter gilt §
216 entsprechend.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kagb/__271.html
Directory: kagb
Level: 5.0