Title: § 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 2 - Angaben zum Institut
§ 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Paragraph: 9

Content:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 2 - Angaben zum Institut
§ 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

(1) Es ist zu berichten über die Ausschöpfung und Überschreitung der
Erlaubnis zum Betreiben von Bankgeschäften und der Erbringung von
Finanzdienstleistungen sowie über die Erfüllung damit verbundener
Auflagen im Berichtszeitraum.

(2) Die wesentlichen Änderungen der rechtlichen, wirtschaftlichen und
organisatorischen Grundlagen des Instituts im Berichtszeitraum sind
darzustellen, wobei insbesondere zu berichten ist über:

1.  Änderungen der Rechtsform und der Satzung oder des
    Gesellschaftsvertrages,

2.  Änderungen der Kapitalverhältnisse und der Gesellschafterverhältnisse,

3.  Änderungen der Geschäftsleitung sowie Änderungen ihrer personellen
    Zusammensetzung mit Angabe der jeweiligen Zuständigkeit der einzelnen
    Geschäftsleiter,

4.  Änderungen der Struktur der Bankgeschäfte, der erbrachten
    Finanzdienstleistungen und der anderen Geschäfte, die im weiteren
    Sinne dem Finanzsektor zuzurechnen sind,

5.  die bevorstehende Aufnahme neuer Geschäftszweige,

6.  Änderungen der rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu
    verbundenen Unternehmen und zu anderen Unternehmen sowie bei
    wirtschaftlich bedeutsamen Verträgen geschäftspolitischer Natur, die
    die zwischenbetriebliche Zusammenarbeit regeln, insbesondere über Art
    und Umfang der vereinbarten Leistungen; die Berichterstattung kann
    insoweit entfallen, wenn der Bundesanstalt und der Deutschen
    Bundesbank für den Berichtszeitraum ein Abhängigkeitsbericht nach §
    312 des Aktiengesetzes eingereicht worden ist,

7.  Änderungen im organisatorischen Aufbau des Instituts sowie der unter
    Risikoaspekten bedeutsamen Ablauforganisation; das aktuelle
    Organigramm ist dem Prüfungsbericht als Anlage beizufügen,

8.  wesentliche Änderungen in den IT-Systemen; die entsprechenden IT-
    Projekte sind im Prüfungsbericht darzustellen,

9.  Änderungen der Zugehörigkeit des Instituts zu einem Finanzkonglomerat
    nach § 1 Absatz 20 des Kreditwesengesetzes sowie Änderungen des
    übergeordneten Unternehmens eines Finanzkonglomerats nach § 12 des
    Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes.

(3) Der Abschlussprüfer hat über Auslagerungen von wesentlichen
Aktivitäten und Prozessen unter Berücksichtigung der in § 25b des
Kreditwesengesetzes genannten Anforderungen gesondert zu berichten.
Dabei ist eine Aussage darüber zu treffen, ob die Einstufung von
Auslagerungen als wesentlich oder unwesentlich unter Gesichtspunkten
des Risikos, der Art, des Umfangs und der Komplexität nachvollziehbar
ist. Ausgelagerte wesentliche Aktivitäten und Prozesse sind, auch in
Verbindung mit den vorgenommenen Bezeichnungen in der Anlage 4,
nachvollziehbar zu spezifizieren und abzugrenzen.

(4) Der Abschlussprüfer hat die Einbindung der vertraglich gebundenen
Vermittler im Sinne des § 2 Absatz 10 Satz 1 des Kreditwesengesetzes
in das Risikomanagement darzustellen und zu beurteilen. Er hat darüber
zu berichten, ob und inwieweit die im öffentlichen Register gemachten
Angaben mit den bei dem Institut vorliegenden Informationen
übereinstimmen. Darzustellen ist auch, wie das Institut die fachliche
Eignung und Zuverlässigkeit der vertraglich gebundenen Vermittler
sicherstellt.

(5) Der Abschlussprüfer hat darüber zu berichten, ob die Anordnungen
der Bundesanstalt nach § 6 Absatz 1 Satz 3 des
Wertpapierhandelsgesetzes eingehalten werden.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/pr_fbv_2015/__9.html
Directory: pruefbv_2015
Level: 3.0