Title: § 42 Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen

Description:
Investmentsteuergesetz (InvStG 2018)
Kapitel 3 - Spezial-Investmentfonds
Abschnitt 2 - Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds
§ 42 Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen

Paragraph: 42

Content:
Investmentsteuergesetz (InvStG 2018)
Kapitel 3 - Spezial-Investmentfonds
Abschnitt 2 - Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds
§ 42 Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen

(1) Soweit die ausgeschütteten und ausschüttungsgleichen Erträge
Kapitalerträge nach § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 und 9 sowie Satz 2
des Einkommensteuergesetzes enthalten, ist § 3 Nummer 40 des
Einkommensteuergesetzes anzuwenden. Satz 1 gilt nicht für Gewinne aus
der Veräußerung von Anteilen an Investmentfonds im Sinne des § 16
Absatz 1 Nummer 3 in Verbindung mit § 2 Absatz 13 und in den Fällen
des § 30 Absatz 3 Satz 1 Nummer 1 und 2 sowie Satz 2.

(2) Soweit die ausgeschütteten und ausschüttungsgleichen Erträge
Kapitalerträge nach § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 sowie Satz 2 des
Einkommensteuergesetzes enthalten, ist § 8b des
Körperschaftsteuergesetzes unter den Voraussetzungen des § 30 Absatz 2
anwendbar. Soweit die ausgeschütteten und ausschüttungsgleichen
Erträge Kapitalerträge nach § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 9 sowie Satz 2
des Einkommensteuergesetzes enthalten, ist § 8b des
Körperschaftsteuergesetzes anwendbar. Satz 2 gilt nicht für Gewinne
aus der Veräußerung von Anteilen an Investmentfonds im Sinne des § 16
Absatz 1 Nummer 3 in Verbindung mit § 2 Absatz 13 und in den Fällen
des § 30 Absatz 3 Satz 1 Nummer 1 und 2 sowie Satz 2.

(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn es sich um
Kapitalerträge nach § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6 und 9 sowie Satz 2
des Einkommensteuergesetzes aus einer steuerlich nicht vorbelasteten
Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse handelt. Als
steuerlich nicht vorbelastet gelten Körperschaften,
Personenvereinigungen oder Vermögensmassen, die keiner
Ertragsbesteuerung unterliegen, von der Ertragsbesteuerung persönlich
befreit sind oder sachlich insoweit von der Ertragsbesteuerung befreit
sind, wie sie Ausschüttungen vornehmen. Satz 1 ist nicht auf
vorbelastete REIT-Dividenden nach § 19a des REIT-Gesetzes anzuwenden.

(4) Sind in den ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen
inländische Beteiligungseinnahmen enthalten, die von dem Spezial-
Investmentfonds versteuert wurden, so sind 60 Prozent dieser
ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträge steuerfrei.
Abweichend von Satz 1 sind die in ausgeschütteten oder
ausschüttungsgleichen Erträgen enthaltenen inländischen
Beteiligungseinnahmen vollständig steuerbefreit, wenn

1.  der Anleger dem Körperschaftsteuergesetz unterliegt und

2.  dem Spezial-Investmentfonds kein Ermäßigungsanspruch aus einem
    Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung aufgrund eines
    Quellensteuerhöchstsatzes von unter 15 Prozent zusteht.

(5) Sind in den ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträgen
inländische Immobilienerträge oder sonstige inländische Einkünfte
enthalten, die auf Ebene des Spezial-Investmentfonds der
Körperschaftsteuer unterlegen haben, so sind 20 Prozent dieser
ausgeschütteten oder ausschüttungsgleichen Erträge steuerfrei. Absatz
4 Satz 2 ist entsprechend anzuwenden.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/invstg_2018/__42.html
Directory: invstg_2018
Level: 4.0