Title: § 8 Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf US-amerikanische meldepflichtige Konten

Description:
Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen (FATCA-USA-UmsV)
Abschnitt 4 - Datenerhebung und Datenübermittlung
§ 8 Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf US-amerikanische meldepflichtige Konten

Paragraph: 8

Content:
Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen (FATCA-USA-UmsV)
Abschnitt 4 - Datenerhebung und Datenübermittlung
§ 8 Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf US-amerikanische meldepflichtige Konten

(1) Meldende deutsche Finanzinstitute haben zu den nach § 5
identifizierten US-amerikanischen meldepflichtigen Konten folgende
Daten zu erheben:

1.  Name, Anschrift und US-amerikanische Steueridentifikationsnummer jeder
    spezifizierten Person der Vereinigten Staaten von Amerika, die Inhaber
    des Kontos ist, sowie bei einem nicht US-amerikanischen Rechtsträger,
    für den nach Anwendung der in Abschnitt 2 aufgeführten
    Identifizierungs- und Sorgfaltspflichten eine oder mehrere
    beherrschende Personen ermittelt wurden, die spezifizierte Personen
    der Vereinigten Staaten von Amerika sind, Name, Anschrift und
    gegebenenfalls US-amerikanische Steueridentifikationsnummer dieses
    Rechtsträgers und aller für ihn ermittelten spezifizierten Personen
    der Vereinigten Staaten von Amerika,

2.  Kontonummer oder funktionale Entsprechung, wenn keine Kontonummer
    vorhanden ist,

3.  Name und Identifikationsnummer des meldenden deutschen
    Finanzinstituts,

4.  Kontostand oder Kontowert einschließlich des Barwerts oder
    Rückkaufwerts bei rückkaufsfähigen Versicherungs- oder
    Rentenversicherungsverträgen, berechnet zum Ende des betreffenden
    Kalenderjahres oder, sofern das Konto im Laufe des Jahres aufgelöst
    wurde, zum Zeitpunkt unmittelbar vor Kontoauflösung,

5.  bei Verwahrkonten:

    a)  der Gesamtbruttoertrag der Zinsen, der Gesamtbruttoertrag der
        Dividenden und der Gesamtbruttoertrag anderer Einkünfte, die mittels
        der auf dem Konto vorhandenen Vermögenswerte erzielt und jeweils auf
        das Konto oder in Bezug auf das Konto im Laufe des Kalenderjahres oder
        während eines anderen geeigneten Meldezeitraums eingezahlt oder dem
        Konto gutgeschrieben wurden, und

    b)  die Gesamtbruttoerlöse aus der Veräußerung oder dem Rückkauf von
        Vermögensgegenständen, die während des Kalenderjahres oder während
        eines anderen geeigneten Meldezeitraums auf das Konto eingezahlt oder
        dem Konto gutgeschrieben wurden und für die das meldende
        Finanzinstitut als Verwahrstelle, Makler, Bevollmächtigter oder
        anderweitig als Vertreter für den Kontoinhaber tätig war,

6.  bei Einlagenkonten: der Gesamtbruttoertrag der Zinsen, die während des
    Kalenderjahres oder während eines anderen geeigneten Meldezeitraums
    auf das Konto eingezahlt oder dem Konto gutgeschrieben wurden, und

7.  bei allen anderen Konten: der Gesamtbruttobetrag, der in Bezug auf das
    Konto während des Kalenderjahres oder während eines anderen geeigneten
    Meldezeitraums an den Kontoinhaber gezahlt oder ihm gutgeschrieben
    wurde und für den das meldende deutsche Finanzinstitut Schuldner ist;
    der Gesamtbruttobetrag schließt alle Einlösungsbeträge ein, die
    während des Kalenderjahres oder während eines anderen geeigneten
    Meldezeitraums an den Kontoinhaber geleistet wurden.

(2) Abweichend von Absatz 1 sind

1.  für das Kalenderjahr 2014 nur die unter Absatz 1 Nummer 1 bis 4
    aufgeführten Daten zu erheben und an das Bundeszentralamt für Steuern
    zu übermitteln und

2.  für das Kalenderjahr 2015 nur die unter Absatz 1 Nummer 1 bis 5
    Buchstabe a und Nummer 6 und 7 aufgeführten Daten zu erheben und an
    das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln.

(3) Das meldende deutsche Finanzinstitut hat die Daten nach den
Absätzen 1 und 2 bis zum 31. Juli des folgenden Kalenderjahres nach
amtlich vorgeschriebenem Datensatz im Wege der Datenfernübertragung an
das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln.

(4) Von der Meldung können zudem die in § 5 Absatz 3 aufgeführten
Konten ausgenommen werden, selbst wenn diese als US-amerikanische
meldepflichtige Konten identifiziert wurden.

(5) Die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer von
spezifizierten Personen der Vereinigten Staaten von Amerika ist bei
zum 30. Juni 2014 geführten Konten hinsichtlich Daten für die
Kalenderjahre 2014 bis einschließlich 2016 nur anzugeben, sofern die
Unterlagen des meldenden deutschen Finanzinstituts diese
Steueridentifikationsnummer enthalten. Anderenfalls hat das meldende
deutsche Finanzinstitut bei natürlichen Personen das Geburtsdatum
anzugeben, wenn dieses in den Unterlagen des meldenden deutschen
Finanzinstituts enthalten ist. Für Daten ab dem Kalenderjahr 2017 ist
die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer durch das meldende
deutsche Finanzinstitut, bei dem das Konto geführt wird, zu erheben
und zu übermitteln.

(6) Die in den Absätzen 1 bis 3 genannte Identifikationsnummer des
meldenden deutschen Finanzinstituts ist die nach § 7 bei der
Bundessteuerbehörde der Vereinigten Staaten von Amerika (Internal
Revenue Service) zu beantragende Internationale Identifikationsnummer
für Intermediäre (Global Intermediary Identification Number).

(7) Bei Geldbeträgen ist die Währung anzugeben, auf die die jeweiligen
Beträge lauten.

(8) (weggefallen)

(9) Die Finanzinstitute oder Dritte im Sinne des § 3 müssen die
geprüften Belege, anhand derer der Status eines Kontoinhabers
festgestellt wurde, oder einen Vermerk über Art und Inhalt dieser
Belege nach Ablauf des Jahres, in dem die Feststellung erfolgt ist,
über einen Zeitraum von sechs Jahren aufbewahren.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fatca-usa-umsv/__8.html
Directory: fatca-usa-umsv
Level: 3.0