Title: § 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

Description:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

Paragraph: 15

Content:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

(1) Die Überprüfung bestehender Konten von Rechtsträgern mit einem
Gesamtkontosaldo oder Gesamtkontowert von mehr als 250 000 US-Dollar
zum 31. Dezember 2015 muss bis zum 31. Dezember 2017 abgeschlossen
sein.

(2) Die Überprüfung bestehender Konten von Rechtsträgern, deren
Gesamtkontosaldo oder Gesamtkontowert zum 31. Dezember 2015 250 000
US-Dollar nicht übersteigt, zum 31. Dezember eines Folgejahres jedoch
diesen Betrag übersteigt, muss innerhalb des Kalenderjahrs nach dem
Jahr, in dem der Gesamtkontosaldo oder Gesamtkontowert diesen Betrag
übersteigt, abgeschlossen sein.

(3) Tritt bei einem bestehenden Konto von Rechtsträgern eine Änderung
der Gegebenheiten ein, aufgrund derer dem meldenden Finanzinstitut
bekannt ist oder bekannt sein müsste, dass die Selbstauskunft oder
andere kontobezogene Unterlagen nicht zutreffend oder unglaubwürdig
sind, so muss es den Status des Kontos nach dem in § 14 Absatz 5
festgelegten Verfahren neu bestimmen.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fkaustg/__15.html
Directory: fkaustg
Level: 3.0