Title: § 27 Richtigkeit und Vollständigkeit des Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsberichts

Description:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 3 - Sondervermögen
Abschnitt 1 - Allgemeines; Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsbericht für Sondervermögen
§ 27 Richtigkeit und Vollständigkeit des Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsberichts

Paragraph: 27

Content:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 3 - Sondervermögen
Abschnitt 1 - Allgemeines; Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsbericht für Sondervermögen
§ 27 Richtigkeit und Vollständigkeit des Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsberichts

(1) Der Abschlussprüfer hat zu prüfen, ob der Jahres-, Zwischen-,
Auflösungs- und Abwicklungsbericht vollständig und richtig sind.
Besonders zu berücksichtigen hat er dabei die Vermögensaufstellung,
die Ertrags- und Aufwandsrechnung, die Entwicklungsrechnung, den
Anhang und den Tätigkeitsbericht.

(2) Im Prüfungsbericht ist zur vertragsgemäßen Belastung des
Sondervermögens Stellung zu nehmen.

(3) Wird das Recht zur Verwaltung eines Sondervermögens während eines
Geschäftsjahres von der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft auf
eine andere externe Kapitalverwaltungsgesellschaft gemäß § 104 des
Kapitalanlagegesetzbuches übertragen, so unterliegen der Prüfung neben
dem Zwischenbericht auch die Saldenlisten und Skontros, die der
aufnehmenden Kapitalverwaltungsgesellschaft zur Fortführung der
Buchhaltung übermittelt werden. In den besonderen Vermerk ist eine
Aussage aufzunehmen, ob die Prüfung ordnungsgemäß durchgeführt wurde.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kapr_fbv/__27.html
Directory: kapruefbv
Level: 4.0