Title: § 92 Bescheinigung

Description:
Einkommensteuergesetz (EStG)
XI. - Altersvorsorgezulage
§ 92 Bescheinigung

Paragraph: 92

Content:
Einkommensteuergesetz (EStG)
XI. - Altersvorsorgezulage
§ 92 Bescheinigung

1             Der Anbieter hat dem Zulageberechtigten jährlich bis zum
Ablauf des auf das Beitragsjahr folgenden Jahres eine Bescheinigung
nach amtlich vorgeschriebenem Muster zu erteilen über

1.  die Höhe der im abgelaufenen Beitragsjahr geleisteten
    Altersvorsorgebeiträge (Beiträge und Tilgungsleistungen),

2.  die im abgelaufenen Beitragsjahr getroffenen, aufgehobenen oder
    geänderten Ermittlungsergebnisse (§ 90),

3.  die Summe der bis zum Ende des abgelaufenen Beitragsjahres dem Vertrag
    gutgeschriebenen Zulagen,

4.  die Summe der bis zum Ende des abgelaufenen Beitragsjahres geleisteten
    Altersvorsorgebeiträge (Beiträge und Tilgungsleistungen),

5.  den Stand des Altersvorsorgevermögens,

6.  den Stand des Wohnförderkontos (§ 92a Absatz 2 Satz 1), sofern er
    diesen von der zentralen Stelle mitgeteilt bekommen hat, und

7.  die Bestätigung der durch den Anbieter erfolgten Datenübermittlung an
    die zentrale Stelle im Fall des § 10a Absatz 5 Satz 1.

2             Einer jährlichen Bescheinigung bedarf es nicht, wenn zu
Satz 1 Nummer 1, 2, 6 und 7 keine Angaben erforderlich sind und sich
zu Satz 1 Nummer 3 bis 5 keine Änderungen gegenüber der zuletzt
erteilten Bescheinigung ergeben.
3             Liegen die Voraussetzungen des Satzes 2 nur hinsichtlich
der Angabe nach Satz 1 Nummer 6 nicht vor und wurde die
Geschäftsbeziehung im Hinblick auf den jeweiligen
Altersvorsorgevertrag zwischen Zulageberechtigtem und Anbieter
beendet, weil

1.  das angesparte Kapital vollständig aus dem Altersvorsorgevertrag
    entnommen wurde oder

2.  das gewährte Darlehen vollständig getilgt wurde,

bedarf es keiner jährlichen Bescheinigung, wenn der Anbieter dem
Zulageberechtigten in einer Bescheinigung im Sinne dieser Vorschrift
Folgendes mitteilt: „Das Wohnförderkonto erhöht sich bis zum Beginn
der Auszahlungsphase jährlich um 2 Prozent, solange Sie keine
Zahlungen zur Minderung des Wohnförderkontos leisten.“
4             Der Anbieter kann dem Zulageberechtigten mit dessen
Einverständnis die Bescheinigung auch elektronisch bereitstellen.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__92.html
Directory: estg
Level: 3.0