Title: Anlage 3 Datenübersicht für Zahlungs- und E-Geld-Institute

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 7 - Schlussvorschriften
Anlage 3 Datenübersicht für Zahlungs- und E-Geld-Institute

Paragraph: 25

Content:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 7 - Schlussvorschriften
Anlage 3 Datenübersicht für Zahlungs- und E-Geld-Institute

(Fundstelle: BGBl. I 2009, 3654 - 3657;
bezüglich einzelner Änderungen vgl. Fußnote)
Die angegebenen Beträge (kaufmännische Rundung) lauten auf Tsd. Euro
(EUR);
Prozentangaben sind mit einer Nachkommastelle anzugeben.

*    *   Position

    *
    *   Berichtsjahr (1)

    *   Vorjahr (2)

*    *   (1)

    *   Daten zu den organisatorischen Grundlagen

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Personalbestand gemäß § 267 Abs. 5 HGB

    *   001

    *
    *

*    *   (2)

    *   Daten zur Vermögenslage

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Bestand Reserven nach § 340f HGB

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   nicht als haftendes Eigenkapital berücksichtigte stille
        Reserven nach § 340f HGB

    *   002

    *
    *

*    *
    *   2.

    *   Kursreserven bei Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen
        Wertpapieren

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Bruttobetrag der Kursreserven

    *   301

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *[^f772651_01_BJNR364800009BJNE002803118]
   Nettobetrag der Kursreserven

    *   302

    *
    *

*    *
    *   3.

    *   Kursreserven bei Aktien und anderen nicht festverzinslichen
        Wertpapieren sowie Beteiligungen und Anteilen an verbundenen
        Unternehmen

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Bruttobetrag der Kursreserven

    *   303

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Nettobetrag der Kursreserven

    *   304

    *
    *

*    *
    *   4.

    *   Vermiedene Abschreibungen auf Schuldverschreibungen und
        andere festverzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das
        Anlagevermögen

    *   305

    *
    *

*    *
    *   5.

    *   Vermiedene Abschreibungen auf Aktien und andere nicht
        festverzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das Anlagevermögen

    *   306

    *
    *

*    *
    *   6.

    *   Nicht realisierte Reserven in Grundstücken, grundstücksgleichen
        Rechten und Gebäuden (soweit sie als Eigenmittel nach Artikel 484
        Absatz 5 Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) i. V. m. § 10 Absatz 2b
        Nummer 6 KWG i. d. F. bis 31.12.2013 berücksichtigt werden)

    *   005

    *
    *

*    *
    *   7.

    *   Beteiligungen an einem in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 Buchstabe c bis
        h CRR genannten Unternehmen der Finanzbranche

    *   402

    *
    *

*    *   (3)

    *   Daten zur Liquidität und zur Refinanzierung

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die 10 Prozent der
        „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“ überschreiten

    *   022

    *
    *

*    *
    *
    *
    *
    *
    *   250

    *   Stk.

    *   Stk.

*    *
    *   2.

    *   Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, die 10 Prozent der
        „Verbindlichkeiten gegenüber Kunden“ überschreiten

    *   023

    *
    *

*    *
    *
    *
    *
    *
    *   251

    *   Stk.

    *   Stk.

*    *
    *   3.

    *   Dem Zahlungsinstitut zugesagte Refinanzierungsmöglichkeiten

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Zusagen

    *   024

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Inanspruchnahme

    *   025

    *
    *

*    *   (4)

    *   Daten zur Ertragslage

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Zinsergebnis

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *[^f772651_02_BJNR364800009BJNE002803118]
   Zinserträge

    *   029

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Zinsaufwendungen

    *   030

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   darunter: für stille Einlagen, für Genussrechte und für
        nachrangige Verbindlichkeiten

    *   031

    *
    *

*    *
    *
    *   d)

    *   Zinsergebnis

    *   032

    *
    *

*    *
    *   2.

    *   Vereinnahmte Zinsen aus notleidenden Forderungen

    *   403

    *
    *

*    *
    *   3.

    *[^f772651_03_BJNR364800009BJNE002803118]
   Provisionsergebnis

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Provisionserträge

    *   313

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Provisionsaufwendungen

    *   314

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   Provisionsergebnis

    *   033

    *
    *

*    *
    *   4.

    *   Nettoergebnis nach § 340c Abs. 1 HGB

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestands

    *   034

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *[^f772651_04_BJNR364800009BJNE002803118]
   aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen

    *   035

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   aus Geschäften mit Derivaten

    *   036

    *
    *

*    *
    *   5.

    *[^f772651_05_BJNR364800009BJNE002803118]
   Ergebnis aus dem sonstigen nichtzinsabhängigen Geschäft

    *   037

    *
    *

*    *
    *   6.

    *   Bewertungsergebnis nach dem strengen Niederstwertprinzip

    *   405

    *
    *

*    *
    *   7.

    *   Allgemeiner Verwaltungsaufwand

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *[^f772651_06_BJNR364800009BJNE002803118]
   Personalaufwand

    *   038

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *[^f772651_07_BJNR364800009BJNE002803118]
   andere Verwaltungsaufwendungen

    *   039

    *
    *

*    *
    *   8.

    *   Sonstige und außerordentliche Erträge und Aufwendungen

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Erträge aus Zuschreibungen bei Finanzanlagen, Sachanlagen und
        immateriellen Anlagewerten sowie aus Geschäften mit diesen
        Gegenständen

    *   044

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *[^f772651_08_BJNR364800009BJNE002803118]
   andere sonstige und außerordentliche Erträge

    *   045

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Finanzanlagen, Sachanlagen
        und immaterielle Anlagewerte sowie Aufwendungen aus Geschäften mit
        diesen Gegenständen

    *   046

    *
    *

*    *
    *
    *   d)

    *[^f772651_09_BJNR364800009BJNE002803118]
   andere sonstige und außerordentliche Aufwendungen

    *   047

    *
    *

*    *
    *   9.

    *   Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

    *   048

    *
    *

*    *
    *   10.

    *   Erträge aus Verlustübernahmen und baren bilanzunwirksamen Ansprüchen

    *   049

    *
    *

*    *
    *   11.

    *   Aufwendungen aus der Bildung von Vorsorgereserven nach den §§ 340f und
        340g HGB

    *   050

    *
    *

*    *
    *   12.

    *   Erträge aus der Auflösung von Vorsorgereserven nach den §§ 340f und
        340g HGB

    *   051

    *
    *

*    *
    *   13.

    *   Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines
        Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne

    *   052

    *
    *

*    *
    *   14.

    *   Gewinnvortrag aus dem Vorjahr

    *   053

    *
    *

*    *
    *   15.

    *   Verlustvortrag aus dem Vorjahr

    *   054

    *
    *

*    *
    *   16.

    *   Entnahmen aus Kapital- und Gewinnrücklagen

    *   055

    *
    *

*    *
    *   17.

    *   Einstellungen in Kapital- und Gewinnrücklagen

    *   056

    *
    *

*    *
    *   18.

    *   Entnahmen aus Genussrechtskapital

    *   057

    *
    *

*    *
    *   19.

    *   Wiederauffüllung des Genussrechtskapitals

    *   058

    *
    *

*    *   (5)

    *[^f772651_10_BJNR364800009BJNE002803118]
   Daten zum Kreditgeschäft

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Höhe des Kreditvolumens

    *   073

    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Höhe der pauschalierten Einzelwertberichtigungen

    *   420

    *
    *

*    *
    *   2.

    *   Geprüftes Bruttokreditvolumen

    *   421

    *
    *

*    *
    *   3.

    *[^f772651_11_BJNR364800009BJNE002803118]
   Unversteuerte Pauschalwertberichtigungen

    *   080

    *
    *

*    *
    *   4.

    *   Einzelwertberichtigungen

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Bestand in der Vorjahresbilanz

    *   332

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Verbrauch

    *   333

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   Auflösung

    *   334

    *
    *

*    *
    *
    *   d)

    *   Bildung

    *   335

    *
    *

*    *
    *
    *   e)

    *   neuer Stand

    *   336

    *
    *

*    *
    *   5.

    *[^f772651_12_BJNR364800009BJNE002803118]
   Rückstellungen im Kreditgeschäft

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Bestand in der Vorjahresbilanz

    *   337

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Verbrauch

    *   338

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   Auflösung

    *   339

    *
    *

*    *
    *
    *   d)

    *   Bildung

    *   340

    *
    *

*    *
    *
    *   e)

    *   neuer Stand

    *   341

    *
    *

*    *
    *   6.

    *   Abschreibungen auf Forderungen zu Lasten der Gewinn- und
        Verlustrechnung

    *   086

    *
    *

*    *   (6)

    *   Bilanzunwirksame Ansprüche

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Bare bilanzunwirksame Ansprüche

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *[^f772651_13_BJNR364800009BJNE002803118]
   im Berichtsjahr

    *   091

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Bestand am Jahresende

    *   092

    *
    *

*    *
    *   2.

    *   Unbare bilanzunwirksame Ansprüche

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   im Berichtsjahr

    *   093

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Bestand am Jahresende

    *   094

    *
    *

*    *   (7)

    *   Ergänzende Angaben

    *
    *
    *

*    *
    *   1.

    *   Abweichungen im Sinne des § 284 Absatz 2 Nummer 2 HGB

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   von Bilanzierungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1)

    *   095

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   von Bewertungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1)

    *   096

    *
    *

*    *
    *   2.

    *   Buchwert der in Pension gegebenen Vermögensgegenstände bei echten
        Pensionsgeschäften (§ 340b Abs. 4 Satz 4 HGB)

    *   106

    *
    *

*    *
    *   3.

    *   Betrag der nicht mit dem Niederstwert bewerteten börsenfähigen
        Wertpapiere bei den folgenden Posten (§ 29 Abs. 1 Nr. 2 RechZahlV)

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
        (Aktivposten Nr. 5)

    *   107

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
        (Aktivposten Nr. 6)

    *   108

    *
    *

*    *
    *   4.

    *   Nachrangige Vermögensgegenstände

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   nachrangige Forderungen an Kreditinstitute

    *   112

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   nachrangige Forderungen an Kunden

    *   113

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   sonstige nachrangige Vermögensgegenstände

    *   114

    *
    *

*    *
    *   5.

    *   Fristengliederung der Forderungen und Verbindlichkeiten nach § 340d
        HGB in Verbindung mit § 7 RechZahlV

    *
    *
    *

*    *
    *
    *   a)

    *   Forderungen an Kreditinstitute aus Zahlungsdiensten
        (Aktivposten Nr. 2 a) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   650

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   651

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   652

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   653

    *
    *

*    *
    *
    *   b)

    *   Forderungen an Kreditinstitute aus sonstigen Tätigkeiten
        (Aktivposten Nr. 2 b) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   654

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   655

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   656

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   657

    *
    *

*    *
    *
    *   c)

    *   Forderungen an Kunden aus Zahlungsdiensten
        (Aktivposten Nr. 3 a) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   658

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   659

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   660

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   661

    *
    *

*    *
    *
    *   d)

    *   Forderungen an Kunden aus sonstigen Tätigkeiten
        (Aktivposten Nr. 3 b) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   662

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   663

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   664

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   665

    *
    *

*    *
    *
    *   e)

    *   Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Zahlungsdiensten mit
        vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist
        (Passivposten Nr. 1 a) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   666

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   667

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   668

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   669

    *
    *

*    *
    *
    *   f)

    *   Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus sonstigen Tätigkeiten
        mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (Passivposten Nr. 1 b)
        mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   670

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   671

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   672

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   673

    *
    *

*    *
    *
    *   g)

    *   Verbindlichkeiten gegenüber Zahlungsinstituten aus Zahlungsdiensten
        mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist
        (Passivposten Nr. 3 a) mit einer Restlaufzeit

    *
    *
    *

*    *
    *
    *
    *   aa)

    *   bis drei Monate

    *   674

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   bb)

    *   mehr als drei Monate bis sechs Monate

    *   675

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   cc)

    *   mehr als sechs Monate bis zwölf Monate

    *   676

    *
    *

*    *
    *
    *
    *   dd)

    *   mehr als zwölf Monate

    *   677

    *
    *

*    *
    *
    *   h)

    *   im Posten „Forderungen an Kunden“ (Aktivposten Nr. 3)
        enthaltene Forderungen mit unbestimmter Laufzeit

    *   378

    *
    *

*    *
    *
    *   i)

    *   im Posten „Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
        Wertpapiere“ (Aktivposten Nr. 5) enthaltene Beträge, die in dem Jahr,
        das auf den Bilanzstichtag folgt, fällig werden

    *   379

    *
    *

   Hier sind negative Ergebnisbeiträge aus den Sicherungsgeschäften mit
    den Kursreserven der gesicherten Aktiva zu verrechnen.
[^f772651_01_BJNR364800009BJNE002803118]:     Einschließlich laufender Erträge aus Beteiligungen, Erträgen aus
    Ergebnisabführungsverträgen und Leasinggebühren.
[^f772651_02_BJNR364800009BJNE002803118]:     Hier sind auch die Erträge und Aufwendungen für durchlaufende Kredite
    zu erfassen.
[^f772651_03_BJNR364800009BJNE002803118]:     Einschließlich der Gewinne und Verluste aus Devisentermingeschäften
    unabhängig davon, ob es sich um zins- oder kursbedingte Aufwendungen
    oder Erträge handelt.
[^f772651_04_BJNR364800009BJNE002803118]:     Hier sind die Ergebnisse aus Warenverkehr und Nebenbetrieben sowie
    alle anderen ordentlichen Ergebnisse aus dem nichtzinsabhängigen
    Geschäft einzuordnen, die nicht unter Position (4) Nummer 3 oder 4
    fallen.
[^f772651_05_BJNR364800009BJNE002803118]:     Einschließlich Aufwendungen für vertraglich vereinbarte feste
    Tätigkeitsvergütungen an die persönlich haftenden Gesellschafter.
    Aufwendungen für von fremden Arbeitgebern angemietete Arbeitskräfte
    sind dem anderen Verwaltungsaufwand zuzurechnen.
[^f772651_06_BJNR364800009BJNE002803118]:     Hierunter fallen unter anderem Abschreibungen und Wertberichtigungen
    auf Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte, ausgenommen
    außerordentliche Abschreibungen. Zu erfassen sind hier auch alle
    Steuern mit Ausnahme der Steuern vom Einkommen und vom Ertrag.
[^f772651_07_BJNR364800009BJNE002803118]:     Hier sind alle Erträge anzugeben, die nicht dem ordentlichen Geschäft
    zuzuordnen sind und daher nicht in das Betriebsergebnis eingehen,
    nicht jedoch Erträge aus Verlustübernahmen und aus baren
    bilanzunwirksamen Ansprüchen.
[^f772651_08_BJNR364800009BJNE002803118]:     Hier sind alle Aufwendungen anzugeben, die nicht dem ordentlichen
    Geschäft zuzuordnen sind und daher nicht in das Betriebsergebnis
    eingehen, nicht jedoch Aufwendungen aus Gewinnabführungen.
[^f772651_09_BJNR364800009BJNE002803118]:     Bei den Angaben zum Kreditgeschäft ist grundsätzlich der Kreditbegriff
    des § 19 KWG zugrunde zu legen. Derivate sind mit ihrem
    Kreditäquivalenzbetrag anzugeben, und zwar nach der jeweils von den
    Instituten angewandten Berechnungsmethode (vgl. §§ 9 bis 14 GroMiKV).
    Dabei ist von den Beträgen nach Abzug von Wertberichtigungen
    auszugehen.
[^f772651_10_BJNR364800009BJNE002803118]:     Einschließlich der unter den Rückstellungen ausgewiesenen Beträge.
[^f772651_11_BJNR364800009BJNE002803118]:     Soweit Pauschalwertberichtigungen als Rückstellungen ausgewiesen
    werden, sind sie unter Position (5) Nummer 8 anzugeben.
[^f772651_12_BJNR364800009BJNE002803118]:     Nettoposition (erhaltene ./. zurückgezahlte).
[^f772651_13_BJNR364800009BJNE002803118]:

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/zahlpr_fbv/__25.html
Directory: zahlpruefbv
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