Title: § 22 Gewinn- und Verlustrechnung

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 3 - Investmentgesellschaft
§ 22 Gewinn- und Verlustrechnung

Paragraph: 22

Content:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 3 - Investmentgesellschaft
§ 22 Gewinn- und Verlustrechnung

(1) In der Gewinn- und Verlustrechnung der intern verwalteten
Investmentaktiengesellschaft und der intern verwalteten
Investmentkommanditgesellschaft sind die dem
Investmentbetriebsvermögen und die dem Investmentanlagevermögen
zuzuordnenden Aufwendungen und Erträge jeweils gesondert auszuweisen.
Soweit die Investmentgesellschaft in Form einer Umbrella-Konstruktion
besteht, hat die Investmentgesellschaft die Gewinn- und
Verlustrechnung darüber hinaus nach Teilgesellschaftsvermögen
aufzugliedern. Soweit die Satzung oder die Anlagebedingungen der
Investmentaktiengesellschaft ein Ertragsausgleichsverfahren vorsehen,
gilt § 11 Absatz 5 entsprechend.

(2) Für die Gewinn- und Verlustrechnung der
Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital und der
offenen Investmentkommanditgesellschaft gelten die Vorschriften für
die Gliederung und den Ausweis von Aufwendungen und Erträgen eines
Sondervermögens nach § 101 Absatz 1 Satz 3 Nummer 4 des
Kapitalanlagegesetzbuches in Verbindung mit § 11 dieser Verordnung
entsprechend.

(3) Die Gewinn- und Verlustrechnung der Investmentaktiengesellschaft
mit fixem Kapital und der geschlossenen
Investmentkommanditgesellschaft ist für die Zwecke der Ertrags- und
Aufwandsrechnung nach § 11 wie folgt darzustellen; Leerposten können
jeweils entfallen:

I.  Verwaltungstätigkeit

    a)  Erträge

    b)  Aufwendungen

II. Investmenttätigkeit

    1.  Erträge

        a)  Erträge aus Sachwerten

        b)  Zinsen und ähnliche Erträge

        c)  Sonstige betriebliche Erträge

        Summe der Erträge

    2.  Aufwendungen

        a)  Zinsen aus Kreditaufnahmen

        b)  Bewirtschaftungskosten

        c)  Verwaltungsvergütung

        d)  Verwahrstellenvergütung

        e)  Prüfungs- und Veröffentlichungskosten

        f)  Sonstige Aufwendungen

        Summe der Aufwendungen

    3.  Ordentlicher Nettoertrag

    4.  Veräußerungsgeschäfte

        a)  Realisierte Gewinne

        b)  Realisierte Verluste

        Ergebnis aus Veräußerungsgeschäften

    5.  Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres

    6.  Zeitwertänderung

        a)  Erträge aus der Neubewertung

        b)  Aufwendungen aus der Neubewertung

        c)  Abschreibungen Anschaffungsnebenkosten

        Summe des nicht realisierten Ergebnisses des Geschäftsjahres

    7.  Ergebnis des Geschäftsjahres.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__22.html
Directory: karbv
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