Title: § 67 Jahresbericht für EU-AIF und ausländische AIF

Description:
Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB)
Kapitel 1 - Allgemeine Bestimmungen für Investmentvermögen und Verwaltungsgesellschaften
Abschnitt 2 - Verwaltungsgesellschaften
Unterabschnitt 6 - Grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr und Drittstaatenbezug bei AIF-Verwaltungsgesellschaften
§ 67 Jahresbericht für EU-AIF und ausländische AIF

Paragraph: 67

Content:
Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB)
Kapitel 1 - Allgemeine Bestimmungen für Investmentvermögen und Verwaltungsgesellschaften
Abschnitt 2 - Verwaltungsgesellschaften
Unterabschnitt 6 - Grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr und Drittstaatenbezug bei AIF-Verwaltungsgesellschaften
§ 67 Jahresbericht für EU-AIF und ausländische AIF

(1) Jede AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaft ist verpflichtet, für
jeden von ihr verwalteten EU-AIF und für jeden von ihr in der
Europäischen Union oder in einem anderen Vertragsstaat des Abkommens
über den Europäischen Wirtschaftsraum vertriebenen EU-AIF oder
ausländischen AIF für jedes Geschäftsjahr spätestens sechs Monate nach
Ende des Geschäftsjahres einen Jahresbericht gemäß Absatz 3 zu
erstellen. Dieser Jahresbericht ist den Anlegern auf Anfrage
vorzulegen.

(2) Ist der EU-AIF oder ausländische AIF nach der Richtlinie
2004/109/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 15. Dezember
2004 zur Harmonisierung der Transparenzanforderungen in Bezug auf
Informationen über Emittenten, deren Wertpapiere zum Handel auf einem
geregelten Markt zugelassen sind (ABl. L 390 vom 31.12.2004, S. 38),
verpflichtet, Jahresfinanzberichte zu veröffentlichen, so sind
Anlegern auf Anfrage lediglich die Angaben nach Absatz 3 Nummer 4 bis
6 zusätzlich vorzulegen. Die Vorlage kann gesondert spätestens vier
Monate nach Ende des Geschäftsjahres oder in Form einer Ergänzung bei
der Veröffentlichung des Jahresfinanzberichts erfolgen.

(3) Der Jahresbericht muss mindestens Folgendes enthalten:

1.  eine Bilanz oder eine Vermögensübersicht;

2.  eine Aufstellung der Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres;

3.  einen Bericht über die Tätigkeiten im abgelaufenen Geschäftsjahr;

4.  jede während des abgelaufenen Geschäftsjahres eingetretene wesentliche
    Änderung hinsichtlich der nach § 307 Absatz 1 oder Absatz 2 Satz 1 und
    § 308 Absatz 1 bis 4 zur Verfügung zu stellenden Informationen;

5.  die Gesamtsumme der im abgelaufenen Geschäftsjahr gezahlten
    Vergütungen, gegliedert in feste und variable von der
    Kapitalverwaltungsgesellschaft an ihre Mitarbeiter gezahlte
    Vergütungen, die Zahl der Begünstigten und gegebenenfalls die vom AIF
    gezahlten Carried Interest;

6.  die Gesamtsumme der im abgelaufenen Geschäftsjahr gezahlten
    Vergütungen, aufgegliedert nach Führungskräften und Mitarbeitern der
    Kapitalverwaltungsgesellschaft, deren Tätigkeit sich wesentlich auf
    das Risikoprofil des AIF auswirkt.

Inhalt und Form des Jahresberichts bestimmen sich im Übrigen nach den
Artikeln 103 bis 107 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 231/2013.

(4) Die im Jahresbericht enthaltenen Zahlenangaben werden gemäß den
Rechnungslegungsstandards des Herkunftsmitgliedstaates des AIF oder
gemäß den Rechnungslegungsstandards des Drittstaates, in dem der
ausländische AIF seinen Sitz hat, oder gemäß den in den
Anlagebedingungen, der Satzung oder dem Gesellschaftsvertrag des AIF
festgelegten Rechnungslegungsstandards erstellt. Dies gilt nicht im
Fall des Absatzes 2.

(5) Die im Jahresbericht enthaltenen Zahlenangaben werden von einer
oder mehreren Personen geprüft, die gemäß der Richtlinie 2006/43/EG
des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2006 über
Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten
Abschlüssen (ABl. L 157 vom 9.6.2006, S. 87) gesetzlich zur
Abschlussprüfung zugelassen sind. Der Abschlussprüfer hat das Ergebnis
der Prüfung in einem Bestätigungsvermerk zusammenzufassen. Der
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers einschließlich etwaiger
Einschränkungen ist in jedem Jahresbericht vollständig wiederzugeben.
Abweichend von den Sätzen 1 und 2 können AIF-
Kapitalverwaltungsgesellschaften, die ausländische AIF verwalten, die
Jahresberichte dieser AIF einer Prüfung entsprechend den
internationalen Prüfungsstandards unterziehen, die in dem Staat
verbindlich vorgeschrieben oder zugelassen sind, in dem der
ausländische AIF seinen satzungsmäßigen Sitz hat.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kagb/__67.html
Directory: kagb
Level: 5.0