Title: § 36 Termingeschäfte

Description:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 5 - Anhang
§ 36 Termingeschäfte

Paragraph: 36

Content:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 5 - Anhang
§ 36 Termingeschäfte

In den Anhang ist eine Aufstellung über die Arten von am
Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten fremdwährungs-, zinsabhängigen
und sonstigen Termingeschäften, die lediglich ein Erfüllungsrisiko
sowie Währungs-, Zins- und/oder sonstige Marktpreisänderungsrisiken
aus offenen und im Falle eines Adressenausfalls auch aus geschlossenen
Positionen beinhalten, aufzunehmen. Hierzu gehören:

1.  Termingeschäfte in fremden Währungen, insbesondere
    Devisentermingeschäfte, Devisenterminkontrakte, Währungsswaps,
    Zins-/Währungsswaps, Stillhalterverpflichtungen aus
    Devisenoptionsgeschäften, Devisenoptionsrechte, Termingeschäfte in
    Gold und anderen Edelmetallen, Edelmetallterminkontrakte,
    Stillhalterverpflichtungen aus Goldoptionen, Goldoptionsrechte;

2.  zinsbezogene Termingeschäfte, insbesondere Termingeschäfte mit
    festverzinslichen Wertpapieren, Zinsterminkontrakte, Forward Rate
    Agreements, Stillhalterverpflichtungen aus Zinsoptionen,
    Zinsoptionsrechte, Zinsswaps, Abnahmeverpflichtungen aus Forward
    Forward Deposits; Lieferverpflichtungen aus solchen Geschäften sind in
    dem Unterposten der Bilanz "Unwiderrufliche Kreditzusagen"
    (Passivposten Nr. 2 unter dem Strich Buchstabe c) zu vermerken;

3.  Termingeschäfte mit sonstigen Preisrisiken, insbesondere
    aktienkursbezogene Termingeschäfte, Stillhalterverpflichtungen aus
    Aktienoptionen, Aktienoptionsrechte, Indexterminkontrakte,
    Stillhalterverpflichtungen aus Indexoptionen, Indexoptionsrechte.

Für jeden der drei Gliederungsposten der Termingeschäfte ist
anzugeben, ob ein wesentlicher Teil davon zur Deckung von Zins-,
Wechselkurs- oder Marktpreisschwankungen abgeschlossen wurde und ob
ein wesentlicher Teil davon auf Handelsgeschäfte entfällt.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/rechkredv/__36.html
Directory: rechkredv
Level: 3.0