Title: § 7 Registrierungspflicht

Description:
Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen (FATCA-USA-UmsV)
Abschnitt 3 - Registrierung von Finanzinstituten
§ 7 Registrierungspflicht

Paragraph: 7

Content:
Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen (FATCA-USA-UmsV)
Abschnitt 3 - Registrierung von Finanzinstituten
§ 7 Registrierungspflicht

(1) Meldende deutsche Finanzinstitute, die US-amerikanische
meldepflichtige Konten im Sinne von § 2 Absatz 4 oder Konten nicht
teilnehmender Finanzinstitute im Sinne von Artikel 1 Absatz 1
Buchstabe r des Abkommens führen, sind verpflichtet,

1.  sich bei der Bundessteuerbehörde der Vereinigten Staaten von Amerika
    (Internal Revenue Service) zu registrieren und

2.  bei dieser Bundessteuerbehörde eine Internationale
    Identifikationsnummer für Intermediäre (Global Intermediary
    Identification Number) zu beantragen.

Sie benutzen dazu das von der Bundessteuerbehörde der Vereinigten
Staaten von Amerika (Internal Revenue Service) zur Verfügung gestellte
Registrierungsportal, das über das Internet erreichbar ist. Das
Bundeszentralamt für Steuern veröffentlicht die Internet-Adresse des
Registrierungsportals der Bundessteuerbehörde der Vereinigten Staaten
von Amerika (Internal Revenue Service) auf seiner Internetseite.

(2) Absatz 1 gilt auch für kleine Finanzinstitute mit lokalem
Kundenstamm im Sinne von Anlage II Abschnitt II Unterabschnitt A des
Abkommens, wenn sie meldepflichtige Konten im Sinne von Anlage II
Abschnitt II Unterabschnitt A Buchstabe g und h des Abkommens führen.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fatca-usa-umsv/__7.html
Directory: fatca-usa-umsv
Level: 3.0