Title: § 15 Anteilklassen

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 15 Anteilklassen

Paragraph: 15

Content:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 15 Anteilklassen

(1) Bei mehreren Anteilklassen ist zu erläutern, unter welchen
Voraussetzungen Anteile mit unterschiedlichen Ausgestaltungsmerkmalen
ausgegeben werden und welche Ausgestaltungsmerkmale den Anteilklassen
im Einzelnen zugeordnet werden. Für jede Anteilklasse ist Folgendes zu
ergänzen:

1.  die Anzahl ihrer am Berichtsstichtag umlaufenden Anteile und

2.  der am Berichtsstichtag gemäß Absatz 2 Satz 4 ermittelte
    Nettoinventarwert je Anteil.

Bei mehreren Anteilklassen sind die Angaben nach den §§ 11, 12 und 13
je Anteilklasse anzugeben.

(2) Bei erstmaliger Ausgabe von Anteilen einer Anteilklasse ist der
Wert der Anteile auf der Grundlage des Wertes zu berechnen, der für
das gesamte Sondervermögen nach § 168 Absatz 1 Satz 1 des
Kapitalanlagegesetzbuches ermittelt wurde. Der Wert einer Anteilklasse
ergibt sich aus dem Wert der Anteilklasse am vorangehenden
Bewertungstag zuzüglich der auf die Anteilklasse bezogenen anteiligen
Nettowertveränderung des Sondervermögens, die sich gegenüber dem
vorangehenden Bewertungstag ergibt. Der Wert einer Anteilklasse ist
gemäß den §§ 212, 217 oder des § 286 des Kapitalanlagegesetzbuches zu
ermitteln. Wird nach den Vertragsbedingungen ein
Ertragsausgleichsverfahren durchgeführt, ist der Ertragsausgleich für
jede einzelne Anteilklasse zu berechnen.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__15.html
Directory: karbv
Level: 4.0