Title: § 9 Allgemeine Sorgfaltspflichten

Description:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 9 Allgemeine Sorgfaltspflichten

Paragraph: 9

Content:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 9 Allgemeine Sorgfaltspflichten

(1) Ein Konto gilt ab dem Tag als meldepflichtiges Konto, an dem es
nach den Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten gemäß den §§ 9
bis 18 als solches identifiziert wird. Sofern nichts anderes
vorgesehen ist, müssen die Daten in Bezug auf ein meldepflichtiges
Konto jährlich in dem Kalenderjahr gemeldet werden, das dem Jahr
folgt, auf das sich die Daten beziehen.

(2) Der Saldo oder der Wert eines Kontos wird zum letzten Tag des
Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums ermittelt.

(3) Ist eine Saldo- oder Wertgrenze zum letzten Tag eines
Kalenderjahrs zu ermitteln, so muss der betreffende Saldo oder der
Wert zum letzten Tag des Meldezeitraums ermittelt werden, der mit
diesem Kalenderjahr oder innerhalb dieses Kalenderjahrs endet.

(4) Meldende Finanzinstitute können zur Erfüllung der ihnen nach
diesem Gesetz auferlegten Melde- und Sorgfaltspflichten Dienstleister
in Anspruch nehmen, wobei die Verantwortung für die Erfüllung dieser
Pflichten weiterhin bei dem meldenden Finanzinstitut liegt.

(5) Meldende Finanzinstitute können die für Neukonten geltenden
Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten auf bestehende Konten
anwenden und die für Konten von hohem Wert geltenden Verfahren zur
Erfüllung der Sorgfaltspflichten auf Konten von geringerem Wert
anwenden. Wendet ein meldendes Finanzinstitut die für Neukonten
geltenden Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten auf
bestehende Konten an, finden die ansonsten geltenden Vorschriften für
bestehende Konten weiterhin Anwendung.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fkaustg/__9.html
Directory: fkaustg
Level: 3.0