Title: § 8 Tätigkeitsbericht

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 8 Tätigkeitsbericht

Paragraph: 8

Content:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 8 Tätigkeitsbericht

(1) Der Tätigkeitsbericht ist ein eigenständiger Teil des
Jahresberichts. Der Tätigkeitsbericht muss aus sich heraus für den
Anleger verständlich sein. Durch Verweise darf seine Verständlichkeit
nicht gemindert werden.

(2) Im Tätigkeitsbericht für das Sondervermögen ist die Tätigkeit der
Kapitalverwaltungsgesellschaft einschließlich der Unternehmen, die von
ihr mit der Portfolioverwaltung betraut sind, in Bezug auf das
verwaltete Sondervermögen in der Berichtsperiode darzustellen.

(3) Die Darstellung muss alle wesentlichen Angaben enthalten, die für
das Urteil der Anlegerinnen und Anleger über die Verwaltungstätigkeit
und deren Ergebnisse von Bedeutung sind. Allgemeine Ausführungen, die
den Blick auf das Wesentliche erschweren, sind zu unterlassen. Bei
einem Publikumssondervermögen sind folgende Angaben stets aufzunehmen:

1.  die Anlageziele des Sondervermögens sowie die Anlagepolitik zur
    Erreichung dieser Ziele im Berichtszeitraum;

2.  die wesentlichen Risiken des Sondervermögens im Berichtszeitraum,
    insbesondere Adressenausfallrisiken, Zinsänderungs-, Währungs- und
    sonstige Marktpreisrisiken sowie operationelle Risiken und
    Liquiditätsrisiken;

3.  die Struktur des Portfolios im Hinblick auf die Anlageziele zum
    Berichtszeitpunkt sowie wesentliche Veränderungen während des
    Berichtszeitraums;

4.  sonstige für den Anleger wesentliche Ereignisse im Berichtszeitraum
    wie beispielsweise die Auslagerung des Portfoliomanagements.

(4) Bei einem Publikums-AIF richtet sich der nähere Inhalt des
Tätigkeitsberichts im Übrigen nach Artikel 105 der Verordnung (EU) Nr.
231/2013, bei einem Spezial-AIF richtet sich der nähere Inhalt des
Tätigkeitsberichts ausschließlich nach Artikel 105 der Verordnung (EU)
Nr. 231/2013.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__8.html
Directory: karbv
Level: 4.0