Title: § 16 Sonstige Angaben

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 16 Sonstige Angaben

Paragraph: 16

Content:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 16 Sonstige Angaben

(1) Folgende zusätzliche Angaben sind erforderlich:

1.  die Anzahl der umlaufenden Anteile zum Ende des Berichtsjahres und der
    Wert eines Anteils gemäß § 101 Absatz 1 Satz 3 Nummer 3 des
    Kapitalanlagegesetzbuches;

2.  die zur Bewertung von Vermögensgegenständen angewendeten Verfahren
    gemäß den §§ 26 bis 31 und 34;

3.  die folgenden Angaben zur Transparenz sowie zur Gesamtkostenquote:

    a)  Betrag einer erfolgsabhängigen oder einer zusätzlichen
        Verwaltungsvergütung gemäß § 101 Absatz 2 Nummer 1, zweiter Halbsatz
        des Kapitalanlagegesetzbuches;

    b)  Pauschalgebühren gemäß § 101 Absatz 2 Nummer 2 des
        Kapitalanlagegesetzbuches;

    c)  geleistete Vergütungen sowie erhaltene Rückvergütungen, jeweils gemäß
        § 101 Absatz 2 Nummer 3 des Kapitalanlagegesetzbuches;

    d)  Kosten aus erworbenen Investmentanteilen gemäß § 101 Absatz 2 Nummer 4
        des Kapitalanlagegesetzbuches;

    e)  wesentliche sonstige Erträge und sonstige Aufwendungen, diese sind
        nachvollziehbar aufzuschlüsseln und zu erläutern;

    f)  bei Publikumssondervermögen Angabe der Transaktionskosten.

(2) Für ein Sondervermögen, das einen Index nachbildet, muss der
Jahresbericht folgende Angaben enthalten:

1.  die Höhe des Tracking Error zum Ende des Berichtszeitraums,

2.  eine Erläuterung der Abweichung zwischen dem erwarteten Tracking Error
    und dem tatsächlichen Tracking Error, sofern die Abweichung relevant
    ist,

3.  die Höhe der Annual Tracking Difference zwischen der Entwicklung des
    Investmentvermögens und dem nachgebildeten Index mit Erläuterung.

Die Angabe nach Satz 1 Nummer 1 muss auch im Halbjahresbericht (§ 17)
enthalten sein.

Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__16.html
Directory: karbv
Level: 4.0