Document ID: 32015R0079

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/79
z dnia 18 grudnia 2014 r.
zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do obciążenia aktywów, jednolitego modelu punktów danych i zasad walidacji
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
KOMISJA EUROPEJSKA,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit pierwszy i czwarty,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1)
Zgłaszanie spójnych, dokładnych i porównywalnych danych dotyczących obciążenia aktywów zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (2) jest niezbędne do uzyskania obrazu pozycji płynności instytucji.
(2)
Sprawozdawczość w zakresie obciążenia aktywów powinna w jak największym stopniu opierać się na już istniejących pojęciach stosowanych w sprawozdawczości dotyczącej pozycji bilansowych na potrzeby rachunkowości i wymogów ostrożnościowych, tak aby ograniczyć do minimum ponoszone przez instytucje obciążenia związane z wdrożeniem i sprawozdawczością.
(3)
Zgodnie z zasadą proporcjonalności mniejsze instytucje, które nie odnotowują istotnych poziomów obciążenia aktywów, nie powinny podlegać szczegółowym wymogom w zakresie sprawozdawczości stosowanym w odniesieniu do większych instytucji.
(4)
Wymogi w zakresie sprawozdawczości powinny obejmować wszystkie formy obciążenia aktywów, w tym obciążenia warunkowe, ponieważ mają one zasadnicze znaczenie jako istotne ryzyko dla profilu płynności i wypłacalności instytucji, szczególnie instytucji o istotnych poziomach obciążenia aktywów.
(5)
Instytucje emitujące obligacje zabezpieczone, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (3), powinny przekazywać informacje dotyczące obciążenia tych aktywów.
(6)
Aby zapewnić spójność sprawozdawczości nadzorczej dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, informacji finansowych, strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, dużych ekspozycji, wskaźnika dźwigni, płynności i obciążenia aktywów oraz zapewnić wspólne dane nadzorcze charakteryzujące się wysoką jakością i dokładnością, pozycje danych wskazane w tabelach określających dane podlegające obowiązkowej sprawozdawczości w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII oraz XVI do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 należy przekształcić w jednolity model punktów danych.
(7)
Jednolity model punktów danych powinien stanowić uporządkowane przedstawienie pozycji danych oraz identyfikować wszystkie koncepcje biznesowe mające znaczenie do celów jednolitej sprawozdawczości nadzorczej, a także powinien zawierać wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do dalszego rozwoju jednolitych narzędzi informatycznych na potrzeby sprawozdawczości.
(8)
W celu zapewnienia jakości, spójności i dokładności pozycji danych zgłaszanych przez instytucje właściwym organom w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, informacji finansowych, strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, dużych ekspozycji, wskaźnika dźwigni, płynności i obciążenia aktywów pozycje danych powinny podlegać wspólnym zasadom walidacji.
(9)
Z uwagi na ich szczególny charakter zasady walidacji i definicje punktów danych podlegają regularnej aktualizacji, tak aby zapewnić ich stałą zgodność z obowiązującymi wymogami regulacyjnymi, analitycznymi i informatycznymi. Ze względu na długotrwałość obecnej procedury przyjmowania i publikacji szczegółowy jednolity model punktów danych i zasady walidacji nie mogą być zmieniane odpowiednio szybko i terminowo, tak aby trwale zapewnić jednolitą sprawozdawczość nadzorczą w Unii. Szczegółowy model punktów danych określony w załączniku XIV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i szczegółowe zasady walidacji określone w załączniku XV do tego rozporządzenia należy zatem zastąpić rygorystycznymi kryteriami jakościowymi dotyczącymi jednolitego modelu punktów danych oraz zasadami walidacji, które będą publikowane w formie elektronicznej przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego na jego stronie internetowej.
(10)
Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.
(11)
Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje społeczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się do Bankowej Grupy Interesariuszy ustanowionej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4) o wydanie opinii.
(12)
Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczającą ilość czasu na wdrożenie wymogów przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu w sposób zapewniający uzyskiwanie danych wysokiej jakości, pierwszym sprawozdawczym dniem odniesienia powinien być w przypadku wszystkich instytucji dzień 31 grudnia 2014 r.
(13)
Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:
1.
w art. 1 dodaje się lit. f) w brzmieniu:
„f)
obciążenie aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.”
;
2.
dodaje się rozdział 7a w brzmieniu:
„ROZDZIAŁ 7a
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ OBCIĄŻENIA AKTYWÓW NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 16a
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a)
informacje określone w załączniku XVI części A, B i D są przekazywane z częstotliwością kwartalną;
b)
informacje określone w załączniku XVI część C są przekazywane z częstotliwością roczną;
c)
informacje określone w załączniku XVI część E są przekazywane z częstotliwością półroczną.
3. Instytucje nie są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI części B, C lub E, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:
a)
całkowita kwota aktywów instytucji obliczona zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 10 jest mniejsza niż 30 mld EUR;
b)
poziom obciążenia aktywów instytucji obliczony zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy niż 15 %.
4. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI część D jedynie wówczas, gdy emitują one obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE. (5)
;
3.
art. 17 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, z uwzględnieniem definicji punktu danych podanych w jednolitym modelu punktów danych, o którym mowa w załączniku XIV, oraz zasad walidacji, o których mowa w załączniku XV, a także następujących specyfikacji:
a)
w przedstawianych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;
b)
wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne w następujący sposób:
(i)
punkty danych obejmujące rodzaj danych »monetarne« przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;
(ii)
punkty danych obejmujące rodzaj danych »procentowe« wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;
(iii)
punkty danych obejmujące rodzaj danych »liczby całkowite« przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.”
;
4.
w art. 18 dodaje się akapit czwarty w brzmieniu:
„W odniesieniu do informacji podlegających przekazaniu zgodnie z art. 16a pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2014 r.”
;
5.
w art. 19 dodaje się akapit piąty w brzmieniu:
„Artykuł 16a stosuje się od dnia 1 grudnia 2014 r.”
;
6.
załączniki XIV i XV zastępuje się tekstem załącznika I do niniejszego rozporządzenia;
7.
dodaje się załączniki XVI i XVII w brzmieniu określonym, odpowiednio, w załączniku II i III do niniejszego rozporządzenia.
Artykuł 2
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
Sporządzono w Brukseli dnia 18 grudnia 2014 r.

Labels: 3
12
7
2