Document ID: 32014D0055

EUROPEISKA CENTRALBANKENS BESLUT (EU) 2015/425
av den 15 december 2014
om ändring av beslut ECB/2010/21 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2014/55)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DETTA BESLUT
med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artikel 26.2, och
av följande skäl:
(1)
De bestämmelser som gäller för Europeiska centralbankens (ECB) årsbokslut framgår av beslut ECB/2010/21 (1).
(2)
Värderingsmetoden för värdepapper som innehas i penningpolitiska syften behöver klargöras ytterligare.
(3)
Tekniska klargöranden behöver införlivas i beslut ECB/2010/21 i enlighet med beslut ECB/2014/40 (2) och beslut ECB/2014/45 (3).
(4)
Därutöver är det också nödvändigt att göra vissa andra tekniska ändringar av beslut ECB/2010/21.
(5)
Beslut ECB/2010/21 bör därför ändras i enlighet med detta.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Ändring
Beslut ECB/2010/21 ska ändras på följande sätt:
1.
Artikel 8 ska ersättas med följande:
”Artikel 8
Värderingsregler för balansräkningen
1. Rådande marknadskurser och marknadspriser ska användas för värdering av poster i balansräkningen såvida inte annat anges i bilaga I.
2. Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, värdepapper (andra värdepapper än sådana som klassificerats som ’innehas till förfallodagen’, ej omsättningsbara värdepapper och värdepapper som innehas i penningpolitiska syften och som redovisas till upplupet anskaffningsvärde) samt finansiella instrument, både i och utanför balansräkningen, ska ske vid årets slut till marknadens mittkurs respektive mittpris.
3. Det ska inte göras någon skillnad mellan pris- och valutakursrelaterade omvärderingseffekter för guld, utan en samlad guldomvärderingseffekt ska redovisas, baserad på priset i euro för en viss viktenhet guld, beräknat utifrån växelkursen mellan euron och US-dollarn på kvartalsomvärderingsdagen. Omvärdering ska för utländsk valuta ske valuta för valuta, inbegripet transaktioner i och utanför balansräkningen. Enligt denna artikel ska innehav av särskilda dragningsrätter, inbegripet identifierad del av valutainnehav sammansatt i enlighet med SDR-korgen, behandlas som ett innehav. För värdepapper ska omvärdering ske kod för kod (dvs. samma ISIN-nummer eller ISIN-typ), medan säljoptioner inte kommer att separeras för värderingsändamål. Värdepapper som innehas för penningpolitiska ändamål eller som ingår i posten ’Övriga finansiella tillgångar’ eller ’Diverse’ ska behandlas som separata innehav.
4. Värdepapper som klassificerats som ’innehas till förfallodagen’ behandlas som separata innehav och värderas till upplupet anskaffningsvärde med avdrag för eventuell värdeminskning. Ej omsättningsbara värdepapper och värdepapper som innehas i penningpolitiska syften och som redovisas till upplupet anskaffningsvärde ska behandlas på samma sätt. Värdepapper som klassificerats som ’innehas till förfallodagen’ får säljas före förfallodagen under någon av följande omständigheter:
a)
Den andel som säljs bedöms inte vara betydelsefull i relation till det samlade innehavet av värdepapper som ’innehas till förfallodagen’.
b)
Värdepapperen säljs under den månad som föregår förfallodagen.
c)
Under exceptionella omständigheter, t.ex. en avsevärd försämring av emittentens kreditvärdighet.”
2.
Bilaga I ska ersättas av bilagan till det här beslutet.
Artikel 2
Ikraftträdande
Detta beslut träder i kraft den 31 december 2014.
Utfärdat i Frankfurt am Main den 15 december 2014.

Labels: 4
2
15
19