Document ID: 32013R1423

KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEFÖRORDNING (EU) nr 1423/2013
av den 20 december 2013
om tekniska standarder för genomförande med avseende på de upplysningskrav om kapitalbas som gäller för institut enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013
(Text av betydelse för EES)
EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (1), särskilt artikel 437.2 tredje stycket och artikel 492.5 tredje stycket, och
av följande skäl:
(1)
Förordning (EU) nr 575/2013 införlivar de internationellt överenskomna normerna i den tredje internationella uppsättningen regler för banker som antagits av Baselkommittén för banktillsyn (2). Av denna anledning, och eftersom syftet med upplysningskraven är att förbättra insynen i fråga om lagstadgat kapital, bör bestämmelserna om upplysningar som gäller för institut som står under tillsyn enligt Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (3) för jämförelseändamål vara förenliga med den internationella ramen som återspeglas i de krav på upplysningar om sammansättningen av kapital som ställs av Baselkommittén för banktillsyn (4), dock med anpassning till unionslagstiftningen och dess särskilda egenskaper.
(2)
För att förordning (EU) nr 575/2013 ska kunna tillämpas på ett enhetligt sätt krävs det att det finns en uppsättning mallar för dessa upplysningar. Dessa mallar bör innefatta dels en mall för upplysningar om kapitalbas som återspeglar institutens kapitalsituation i detalj, dels en mall för delar i kapitalinstrumenten som återspeglar den detaljnivå som upplysningarna måste ha när det gäller delarna i ett instituts kapitalinstrument.
(3)
Konsolideringens omfattning skiljer sig åt beroende på om den görs för redovisnings- eller tillsynsändamål, vilket innebär att den information som används för att beräkna kapitalbas skiljer sig från den information som används i de offentliga finansiella rapporterna, särskilt i fråga om kapitalbasposter. För att hantera skillnaden mellan de uppgifter som används för beräkning av kapitalbas och de uppgifter som används i institutens finansiella rapporter är det nödvändigt att också lämna upplysningar om hur de delar i de finansiella rapporterna som används för att beräkna kapitalbas ändras när konsolideringen görs för tillsynsändamål. Därför bör den här förordningen också omfatta en avstämningsmetod för balansräkningar som ger information om avstämningen mellan poster i balansräkningen som används för att beräkna kapitalbas och föreskriven kapitalbas. För detta ändamål bör man använda en balansräkning för tillsynsändamål, som endast omfattar kapitalbasposter.
(4)
De finansiella rapporterna från vissa institut som omfattas av dessa upplysningskrav är omfattande och komplicerade. Därför krävs det att man utarbetar en enhetlig metod som innehåller olika tydligt definierade steg för att hjälpa instituten att stämma av balansräkningen.
(5)
Det finns starka kopplingar mellan bestämmelserna i den här förordningen eftersom de handlar om upplysningar om kapitalbasposter. För att se till att dessa bestämmelser, som bör träda i kraft samtidigt, överensstämmer sinsemellan och göra det lättare för dem som åläggs dessa skyldigheter att få överblick över och hitta dem på ett och samma ställe är det önskvärt att alla tekniska standarder för genomförande som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 samlas i en enda förordning.
(6)
Förordning (EU) nr 575/2013 innehåller ett stort antal övergångsbestämmelser rörande kapitalbas och kapitalbaskrav. För att man ska kunna få en meningsfull bild av institutens solvens krävs det en särskild mall för upplysningar under övergångsperioden som beaktar övergångsbestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013.
(7)
Eftersom förordning (EU) nr 575/2013 ska börja tillämpas den 1 januari 2014 och eftersom instituten kommer att behöva anpassa sina system så att de kan uppfylla kraven i den förordningen bör man se till att de får tillräckligt med tid på sig för denna anpassning.
(8)
Denna förordning baseras på det förslag till tekniska standarder för genomförande som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till Europeiska kommissionen.
(9)
Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om de förslag till tekniska standarder för genomförande som den här förordningen baseras på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (5).
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Syfte
I den här förordningen fastställs enhetliga mallar för offentliggörande av uppgifter enligt artikel 437.1 a, b, d och e samt artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
Artikel 2
Fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade finansiella rapporter
För att uppfylla kraven på upplysningar om en fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade årsredovisningar i enlighet med artikel 437.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten tillämpa den metod som avses i bilaga I och offentliggöra den information om avstämning av balansräkning som tillämpningen av denna metod leder till.
Artikel 3
Beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av instituten
För att uppfylla kraven på beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av institut i enlighet med artikel 437.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten fylla i och offentliggöra mallen för de viktigaste delarna i kapitalinstrument i bilaga II, i enlighet med instruktionerna i bilaga III.
Artikel 4
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen
För att uppfylla kraven på upplysningar om de specifika poster i kapitalbasen som anges i artikel 437.1 d och e i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten fylla i och offentliggöra den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 5
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen under övergångsperioden
Med avvikelse från vad som sägs i artikel 4 ska instituten, för att uppfylla kraven på upplysningar om ytterligare poster i kapitalbasen i enlighet med artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013, under perioden från och med den 31 mars 2014 till och med den 31 december 2017 fylla i och offentliggöra mallen för upplysningar om kapitalbas under övergångsperioden i bilaga VI, i enlighet med instruktionerna i bilaga VII, i stället för den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 6
Ikraftträdande
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
Den ska tillämpas från och med den 31 mars 2014.
Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.
Utfärdad i Bryssel den 20 december 2013.

Labels: 7
2
3
11