Document ID: 32014R0523

DELEGOVANÉ NARIADENIE KOMISIE (EÚ) č. 523/2014
z 12. marca 2014,
ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy, v ktorých sa má stanoviť, čo predstavuje úzku spojitosť medzi hodnotou krytých dlhopisov inštitúcie a hodnotou aktív inštitúcie
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 33 ods. 4,
keďže:
(1)
Zisky alebo straty z pasív inštitúcie, ktoré vyplývajú zo zmien jej vlastného kreditného rizika, by sa v zásade nemali zahrnúť do žiadnej zložky vlastných zdrojov. V obchodných modeloch založených na zásade prísneho spárovania financovania alebo zásade vyváženosti sa uvedené pravidlo neuplatňuje z dôvodu, že pokles alebo nárast hodnoty pasíva sa úplne vykompenzuje zodpovedajúcim poklesom alebo nárastom hodnoty aktíva, s ktorým je uvedené pasívum úplne spárované.
(2)
Je dôležité stanoviť požiadavky na určenie toho, či existuje úzka spojitosť medzi pasívami inštitúcie pozostávajúcimi z krytého dlhopisu podľa článku 52 ods. 4 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (2) a hodnotou aktív inštitúcie, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov.
(3)
Úzka spojitosť by sa mala zohľadniť pri účtovaní týchto dlhopisov a podkladových hypotekárnych úverov. V opačnom prípade by nebolo obozretné zaúčtovať zisky a straty, ktoré vyplývajú zo zmien vlastného kreditného rizika.
(4)
Možnosť dodania umožňuje dlžníkovi odkúpiť spätne na trhu konkrétny krytý dlhopis, z ktorého sa financuje hypotekárny úver, a dodať krytý dlhopis banke ako predčasné splatenie hypotekárneho úveru. Keďže má dlžník k dispozícii túto možnosť, reálna hodnota hypotekárnych úverov by mala byť vždy rovnaká ako reálna hodnota krytých dlhopisov, z ktorých sa tieto hypotekárne úvery financujú. To znamená, že výpočet reálnej hodnoty hypotekárnych úverov by mal zahŕňať výpočet reálnej hodnoty možnosti dodania podľa uznaných trhových postupov.
(5)
Toto nariadenie vychádza z návrhu regulačných technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii.
(6)
Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu regulačných technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 o stanovisko (3),
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Vymedzenie pojmov
Uplatňujú sa tieto vymedzenia pojmov:
1.
krytý dlhopis je dlhopis v zmysle článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES;
2.
možnosť dodania je možnosť splatiť hypotekárne úvery spätným odkúpením krytých dlhopisov v trhovej alebo nominálnej hodnote v súlade s článkom 33 ods. 3 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
Článok 2
Úzka spojitosť
1. Predpokladá sa, že úzka spojitosť medzi hodnotou krytých dlhopisov a hodnotou aktív inštitúcie existuje v prípade splnenia všetkých týchto podmienok:
a)
dôsledkom akýchkoľvek zmien v reálnej hodnote krytých dlhopisov emitovaných inštitúciou sú vždy rovnaké zmeny v reálnej hodnote podkladových aktív krytých dlhopisov. Reálna hodnota sa stanovuje podľa uplatniteľného účtovného rámca vymedzeného v článku 4 ods. 1 bode 77 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
podkladové hypotekárne úvery krytých dlhopisov emitovaných inštitúciou na financovanie úverov možno kedykoľvek splatiť spätným odkúpením krytých dlhopisov v trhovej alebo nominálnej hodnote prostredníctvom uplatnenia možnosti dodania;
c)
reálna hodnota hypotekárnych úverov a krytých dlhopisov sa stanovuje prostredníctvom transparentného mechanizmu. Stanovovanie hodnoty hypotekárnych úverov zahŕňa výpočet reálnej hodnoty možnosti dodania.
2. Predpokladá sa, že úzka spojitosť neexistuje v prípade, ak je v súlade s odsekom 1 dôsledkom zmien v hodnote krytých dlhopisov alebo podkladových hypotekárnych úverov s možnosťou dodania čistý zisk alebo strata.
Článok 3
Nadobudnutie účinnosti
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 12. marca 2014

Labels: 2