Document ID: 32015R0462

VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/462
z 19. marca 2015,
ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o postupy schvaľovania orgánmi dohľadu pri zriaďovaní účelovo vytvorených subjektov, pri spolupráci a výmene informácií medzi orgánmi dohľadu v súvislosti s účelovo vytvorenými subjektmi a pri stanovovaní formátov a vzorov, prostredníctvom ktorých účelovo vytvorené subjekty vykazujú informácie v súlade so smernicou Európskeho parlamentu a Rady 2009/138/ES
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na smernicu Európskeho parlamentu a Rady 2009/138/ES z 25. novembra 2009 o začatí a vykonávaní poistenia a zaistenia (Solventnosť II) (1), a najmä na jej článok 211 ods. 2 písm. a) a článok 211 ods. 2 písm. b),
keďže:
(1)
Predtým, ako sa riziká prenesú z poisťovní alebo zaisťovní na účelovo vytvorené subjekty, zriadenie týchto subjektov si vyžaduje schválenie orgánmi dohľadu. Podmienky a postupy, ktoré treba dodržiavať pri udeľovaní a odnímaní tohto schválenia, vrátane požiadaviek na dokumentáciu upravuje smernica 2009/138/ES a toto nariadenie by ich malo dopĺňať.
(2)
Ak účelovo vytvorený subjekt preberá riziká od viac než jednej poisťovne alebo zaisťovne, tento účelovo vytvorený subjekt by si mal zachovať aktíva, ktorých výška je rovná alebo vyššia ako jeho súhrnná maximálna expozícia voči riziku pri zohľadnení každého jednotlivého zmluvného záväzku. Keď orgán dohľadu udeľuje schválenie, mal by posúdiť, či je táto povinnosť splnená, a zohľadniť každý jednotlivý zmluvný mechanizmus a presun rizika.
(3)
Medzi orgánmi dohľadu je dôležité stanoviť postupy spolupráce a výmeny informácií pre prípad, že účelovo vytvorený subjekt sídli v členskom štáte, ktorý nie je členským štátom, v ktorom sídli poisťovňa alebo zaisťovňa, od ktorej preberá riziko. Spolupráca a výmena informácií medzi týmito orgánmi dohľadu je obzvlášť významná v procese schvaľovania účelovo vytvoreného subjektu orgánom dohľadu. Ak zároveň dôjde k významným zmenám, ktoré majú potenciálny vplyv na súlad účelovo vytvoreného subjektu s požiadavkami článku 211 smernice 2009/138/ES, a ak je povolenie odňaté alebo uplynie jeho platnosť, na zabezpečenie účinného e efektívneho dohľadu je nevyhnutná spolupráca a výmena informácií medzi týmito orgánmi dohľadu.
(4)
Požiadavky na predkladanie informácií orgánom dohľadu, ktoré sú stanovené v článku 325 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2015/35 (2), by orgánom dohľadu nad účelovo vytvorenými subjektmi mali umožňovať posúdiť nepretržitý súlad s príslušnými požiadavkami. Uvedené požiadavky by mali byť doplnené vzormi a formátmi, ktoré sa stanovujú v tomto nariadení.
(5)
S cieľom jasnejšie pochopiť príslušné technické pravidlá, ktoré sa majú stanoviť, je nevyhnutné vymedziť termín „účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania“.
(6)
Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (EIOPA).
(7)
EIOPA uskutočnil otvorené verejné konzultácie o návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých vychádza toto nariadenie, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v poisťovníctve a zaisťovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (3),
(8)
S cieľom zvýšiť mieru právnej istoty v súvislosti s režimom dohľadu počas obdobia postupného zavádzania podľa článku 308a smernice 2009/138/ES, ktoré sa začne 1. apríla 2015, je dôležité zabezpečiť, aby toto nariadenie nadobudlo účinnosť čo najskôr, a to dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Predmet úpravy
Týmto nariadením sa stanovujú:
a)
postupy, ktorými sa treba riadiť pri udeľovaní a odnímaní schválenia orgánom dohľadu v súvislosti so zriadením účelovo vytvorených subjektov;
b)
postupy, ktorými sa treba riadiť pri spolupráci a výmene informácií medzi orgánom dohľadu členského štátu, v ktorom sídli účelovo vytvorený subjekt, a orgánom dohľadu členského štátu, v ktorom sídli poisťovňa alebo zaisťovňa, z ktorej sa prenáša riziko;
c)
formáty a vzory, ktoré má účelovo vytvorený subjekt používať pri výročnom podávaní informácií.
Článok 2
Vymedzenie pojmu
Na účely tohto nariadenia „účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania“ je účelovo vytvorený subjekt, ktorý preberá riziká na základe viac než jedného osobitného zmluvného dojednania od jednej alebo viacerých poisťovní alebo zaisťovní.
Článok 3
Schválenie orgánom dohľadu týkajúce sa zriadenia účelovo vytvorených subjektov
Na zriadenie ústredia na území určitého členského štátu musí účelovo vytvorený subjekt požiadať orgán dohľadu tohto členského štátu o povolenie.
Článok 4
Rozhodnutie orgánu dohľadu
1. Orgán dohľadu členského štátu, v ktorom sídli alebo bude zriadený účelovo vytvorený subjekt, o žiadosti o povolenie rozhodne do šiestich mesiacov od dátumu doručenia tejto žiadosti.
2. Vo svojom rozhodnutí o udelení schválenia orgán dohľadu uvedie činnosti, pre ktoré účelovo vytvorený subjekt dostal povolenie a ak je to vhodné aj všetky obchodné podmienky vzťahujúce sa na tieto činnosti.
3. V prípadnom rozhodnutí neudeliť povolenie musí byť uvedené úplné odôvodnenie a toto rozhodnutie musí orgán dohľadu žiadateľovi oznámiť.
Článok 5
Požiadavky na preukazovanie súladu a dokumentáciu
Keď účelovo vytvorený subjekt žiada v súvislosti so svojím zriadením o schválenie orgánom dohľadu, účelovo vytvorený subjekt preukazuje, že sú splnené požiadavky uvedené v článkoch 318 až 324 a 326 až 327 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 a že účelovo vytvorený subjekt dokáže splniť požiadavky článku 325 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 tak, že vo svojej žiadosti o tom poskytne listinné dôkazy. Pri predkladaní žiadosti o povolenie žiadateľ predkladá minimálne podpornú dokumentáciu podľa prílohy I. Táto dokumentácia musí obsahovať údaje o štruktúre účelovo vytvoreného subjektu, preberaných rizikách a financovaní účelovo vytvoreného subjektu.
Článok 6
Odňatie povolenia
1. Orgán dohľadu, ktorý udeľuje schválenie orgánom dohľadu na zriadenie účelovo vytvoreného subjektu, môže povolenie účelovo vytvorenému subjektu odňať, keď:
a)
účelovo vytvorený subjekt už nespĺňa pôvodné podmienky, na základe ktorých bolo udelené povolenie daný účelovo vytvorený subjekt zriadiť;
b)
účelovo vytvorený subjekt závažným spôsobom porušuje svoje povinnosti podľa právnych predpisov, ktoré sa na neho vzťahujú.
2. Vo vyššie uvedenom prípade podľa ods. 1 písmena b) orgán dohľadu považuje účelovo vytvorený subjekt za subjekt, ktorý sa dopustil závažného porušenia povinností vtedy, keď tento subjekt nedodržiava požiadavku byť financovaný v plnej miere a orgán dohľadu sa domnieva, že účelovo vytvorený subjekt nedokáže v primeranom časovom rámci súlad s touto požiadavkou obnoviť.
3. V prípadnom rozhodnutí odňať povolenie musí byť uvedené úplné odôvodnenie a toto rozhodnutie sa musí účelovo vytvorenému subjektu bezodkladne oznámiť.
Článok 7
Účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania
1. Keď žiadateľ žiada orgán dohľadu o schválenie zriadenia účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania, musí zároveň k spokojnosti svojho orgánu dohľadu preukázať, že jeho solventnosť nemôže byť nepriaznivo ovplyvnená likvidačným konaním ktorejkoľvek jednotlivej poisťovne alebo zaisťovne, z ktorej sa prenáša riziko, a že účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania bude v ktoromkoľvek momente spĺňať požiadavku solventnosti.
2. Pri preukazovaní toho, že solventnosť účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania nemôže byť nepriaznivo ovplyvnená likvidačným konaním ktorejkoľvek jednotlivej poisťovne alebo zaisťovne, z ktorej sa prenáša riziko, účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania poskytuje dostatočné podporné dôkazy na to, aby svojmu orgánu dohľadu umožnil posúdiť celkovú súhrnnú maximálnu expozíciu účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania voči riziku a súhrnnú maximálnu expozíciu každého jednotlivého zmluvného dojednania voči riziku, súvisiaceho s presunom rizika z poisťovne alebo zaisťovne.
3. Keď žiadateľ žiada orgán dohľadu o schválenie zriadenia účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania, poskytne dostatočné podporné dôkazy o tom, že spĺňa podmienky uvedené v článkoch 319 až 321 a 326 vykonávacích opatrení, pričom sa zohľadní každé jednotlivé zmluvné dojednanie, aby sa určilo, či účelovo vytvorený subjekt určený pre viaceré dojednania spĺňa požiadavky na solventnosť.
4. Keď žiadateľ nedokáže poskytnúť dostatočné podporné dôkazy v súlade s ustanoveniami odsekov 1 až 3, orgán dohľadu žiadosť o zriadenie účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania zamietne.
Článok 8
Priebežná spolupráca medzi orgánmi dohľadu
1. Keď účelovo vytvorený subjekt, ktorý preberá riziko od poisťovne alebo zaisťovne, sídli v členskom štáte, ktorý nie je členským štátom, v ktorom má poisťovňa alebo zaisťovňa povolenie, dotknuté orgány dohľadu priebežne spolupracujú.
2. Orgány dohľadu si vymieňajú informácie relevantné pre výkon úloh dohľadu, a to aj vrátane informácií o prípadných plánovaných opatreniach v oblasti dohľadu zameraných na účelovo vytvorený subjekt alebo na poisťovňu a zaisťovňu, z ktorej sa prenáša riziko, keď tieto opatrenia môžu mať vplyv na dohľad nad uvedeným účelovo vytvoreným subjektom alebo poisťovňou a zaisťovňou, z ktorej sa prenáša riziko. Za takýchto okolností orgány dohľadu navzájom bezodkladne komunikujú.
Článok 9
Konzultácie pre udelením povolenia
Pred udelením povolenia orgán dohľadu, od ktorého sa žiada schválenie orgánom dohľadu na zriadenie účelovo vytvoreného subjektu, konzultuje s orgánom dohľadu členského štátu, v ktorom sídli poisťovňa alebo zaisťovňa, z ktorej sa prenáša riziko.
Článok 10
Oznamovanie zmien
Orgán dohľadu nad účelovo vytvoreným subjektom bezodkladne oznamuje orgánu dohľadu poisťovne alebo zaisťovne, ktorá na účelovo vytvorený subjekt prenáša riziko, všetky relevantné informácie doručené od účelovo vytvoreného subjektu podľa článku 325 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 týkajúce sa akýchkoľvek zmien, ktoré by mohli mať vplyv na súlad účelovo vytvoreného subjektu s požiadavkami uvedenými v článkoch 318 až 324, 326 a 327 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35. Orgán dohľadu bezodkladne oznamuje prípad, keď účelovo vytvorený subjekt poruší požiadavky na solventnosť.
Článok 11
Oznamovanie odňatia povolenia
V prípade odňatia povolenia účelovo vytvoreného subjektu orgán dohľadu daného účelovo vytvoreného subjektu bezodkladne informuje orgán dohľadu poisťovne alebo zaisťovne, z ktorej sa na daný účelovo vytvorený subjekt prenáša riziko.
Článok 12
Oznamovanie výročnej správy
Orgán dohľadu nad účelovo vytvoreným subjektom bezodkladne sprístupňuje výročnú správu účelovo vytvoreného subjektu, predloženú podľa článku 325 ods. 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35, orgánu dohľadu poisťovne alebo zaisťovne, z ktorej sa na daný účelovo vytvorený subjekt prenáša riziko. V prípade účelovo vytvoreného subjektu určeného pre viaceré dojednania môže orgán dohľadu nad účelovo vytvoreným subjektom určeným pre viaceré dojednania sprístupniť orgánom dohľadu iba tie časti správy, ktoré sa týkajú poisťovne a zaisťovne sídliacej v členskom štáte uvedených orgánov dohľadu.
Článok 13
Kvantitatívny obsah výročnej správy
V súlade s článkom 325 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 účelovo vytvorený subjekt každoročne predkladá svojmu orgánu dohľadu kvantitatívne informácie podľa formátov a vzorov stanovených v prílohe II a v súlade s pokynmi v prílohe III, pričom tieto informácie obsahujú:
a)
obsah predkladaných informácií podľa vzoru SPV.01.01 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčných číslom SPV.01.01;
b)
základné informácie o účelovo vytvorenom subjekte podľa vzoru SPV.01.02 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčným číslom SPV.01.02;
c)
údaje zo súvahy účelovo vytvoreného subjektu rozdelené podľa triedy významnosti položiek aktív, záväzkov a vlastného imania, vrátane emitovaných dlhopisov alebo iného mechanizmu financovania podľa vzoru SPV.02.01 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčným číslom SPV.02.01;
d)
údaje o podsúvahových položkách účelovo vytvoreného subjektu podľa vzoru SPV.02.02 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčným číslom SPV.02.02;
e)
preberané riziká, pokiaľ ide o každé jednotlivé zmluvné dojednanie týkajúce sa presunu rizika z poisťovne alebo zaisťovne podľa vzoru SPV.03.01 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčným číslom SPV.03.01;
f)
zoznam emitovaných dlhových cenných papierov alebo iných mechanizmov financovania, pokiaľ ide o každé jednotlivé zmluvné dojednanie týkajúce sa presunu rizika z poisťovne alebo zaisťovne podľa vzoru SPV.03.02 v prílohe II podľa pokynov v prílohe III pod referenčným číslom SPV.03.02.
Článok 14
Kvalitatívny obsah výročnej správy
V súlade s článkom 325 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 účelovo vytvorený subjekt každoročne svojmu orgánu dohľadu predkladá kvalitatívne informácie, ktoré obsahujú:
a)
primeraný opis základu, metód a predpokladov použitých na ocenenie aktív;
b)
primeraný opis základu, metód a predpokladov použitých na stanovenie súhrnnej maximálnej expozície voči riziku;
c)
podrobné údaje o prípadných konfliktoch záujmov medzi účelovo vytvoreným subjektom, poisťovňami alebo zaisťovňami a veriteľmi alebo mechanizmami financovania;
d)
podrobné údaje o všetkých významných transakciách, do ktorých vstúpil účelovo vytvorený subjekt v poslednom období, na ktoré sa vzťahuje správa;
e)
informácie, ktorými účelovo vytvorený subjekt preukáže, že je neustále financovaný v plnej miere, a to aj:
i)
opis rizík vrátane rizika likvidity a vyčísliteľných rizík, ktoré účelovo vytvorený subjekt preberá;
ii)
informácie o emitovaných dlhových nástrojoch alebo uzavretých iných mechanizmoch financovania;
f)
ak účelovo vytvorený subjekt počas obdobia, na ktoré sa vzťahuje správa, priebežne nespĺňal požiadavku byť financovaný v plnej miere, účelovo vytvorený subjekt predloží akékoľvek relevantné informácie o tomto nesplnení povinnosti a o jeho odstránení podľa článku 326 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35 počas obdobia, na ktoré sa vzťahuje správa;
g)
kvalitatívne informácie o akýchkoľvek zmenách, ktoré by mohli mať vplyv na súlad účelovo vytvoreného subjektu s požiadavkami uvedenými v článkoch 318 až 324, 326 a 327 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35.
Článok 15
Opis rizík, ktoré preberá účelovo vytvorený subjekt
Pri opisovaní preberaných rizík podľa požiadavky článku 14 účelovo vytvorený subjekt vo výročnej správe predkladá tieto informácie:
a)
informácie o tom, či sa preberané riziká týkajú hlavne životného alebo neživotného druhu rizika;
b)
aké druhy spúšťacej udalosti sa na tieto riziká vzťahujú;
c)
informácie o tom, či k spúšťacej udalosti došlo v období, na ktoré sa vzťahuje správa, čím vznikla pohľadávka voči aktívam účelovo vytvoreného subjektu;
d)
informácie o tom, či boli v období, na ktoré sa vzťahuje správa, vyplatené prípadné sumy vyplývajúce z pohľadávky a ak je to tak, aká suma bola do dnešného dňa vyplatená a či spúšťacia udalosť negatívne ovplyvnila likviditu účelovo vytvoreného subjektu;
e)
informácie o tom, či sa rizikový profil účelovo vytvoreného subjektu od predchádzajúceho obdobia, na ktoré sa vzťahuje správa, alebo oproti pôvodným obchodným podmienkam, ktoré boli pri povoľovaní oznámené jeho orgánu dohľadu, významným spôsobom zmenil.
Článok 16
Informácie o emitovaných dlhových nástrojoch alebo uzavretých iných mechanizmoch financovania
Keď účelovo vytvorený subjekt predkladá informácie o emitovaných dlhových nástrojoch alebo iných mechanizmoch financovania uzavretých podľa požiadavky článku 14, účelovo vytvorený subjekt predkladá tieto informácie:
a)
výnosy z emisie dlhopisov alebo iného mechanizmu financovania a to, či boli plne splatené, pokiaľ ide o každé jednotlivé zmluvné dojednanie týkajúce sa presunu rizika z poisťovne alebo zaisťovne;
b)
druhy tried mechanizmu financovania, pričom sa spresnia tranže alebo triedy vrátane informácií o udelených externých či interných ratingoch používaných na emitované dlhové nástroje a ktoré, ak vôbec nejaké, ratingové agentúry sa využili;
c)
dôvody, prečo sa mechanizmy financovania považujú za dostatočne odolné na zabezpečenie neustálej ochrany potenciálnych pohľadávok poisťovne alebo zaisťovne, z ktorej sa na účelovo vytvorený subjekt prenáša riziko, s cieľom zachovať jej schopnosť plniť sumy, za ktoré zodpovedá, keď dôjde k ich splatnosti a zabezpečiť štruktúru vyplácania dlhopisov alebo mechanizmov financovania;
d)
akékoľvek dlhové nástroje, ktoré boli čiastočne alebo v plnej miere zrušené, spätne odkúpené alebo splatené, odkedy boli tieto nástroje emitované, a osobitne za obdobie, na ktoré sa vzťahuje súčasná správa.
Článok 17
Spôsob podávania správ
Kvantitatívny obsah správy podľa článku 13 predkladajú účelovo vytvorené subjekty orgánu dohľadu elektronicky a kvalitatívny obsah správy podľa článku 15 predkladajú v elektronicky čitateľnom formáte.
Článok 18
Mena a jednotky
1. Účelovo vytvorené subjekty predkladajú všetky menové údaje obsiahnuté v správe podľa článku 13 v mene vykazovania účelovo vytvoreného subjektu. Na tento účel sa iné meny prevedú na menu vykazovania pomocou príslušného výmenného kurzu platného ku koncu obdobia, na ktoré sa vzťahuje správa.
2. Účelovo vytvorené subjekty predkladajú číselné hodnoty ako fakty podľa týchto formátov:
a)
údajové body s druhom údajov „peňažné“ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou jednotkám;
b)
údajové body s druhom údajov „celé číslo“ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.
Článok 19
Nadobudnutie účinnosti
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 19. marca 2015

Labels: 12
2