Document ID: 32012R1011

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 1011/2012
z dnia 17 października 2012 r.
w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe
(EBC/2012/24)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5,
uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2223/96 z dnia 25 czerwca 1996 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych we Wspólnocie (zwanego dalej „ESA 95”) (1), w szczególności załącznik A,
uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny (2), w szczególności art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 4,
uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 958/2007 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 27 lipca 2007 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (EBC/2007/8) (3),
uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 24/2009 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 19 grudnia 2008 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2008/30) (4),
uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 25/2009 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie bilansu skonsolidowanego sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2008/32) (5),
uwzględniając dyrektywę 2004/39/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 21 kwietnia 2004 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych zmieniającą dyrektywę Rady 85/611/EWG i 93/6/EWG i dyrektywę 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady oraz uchylającą dyrektywę Rady 93/22/EWG (6),
uwzględniając dyrektywę nr 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe (7),
a także mając na uwadze, co następuje:
(1)
Wykonywanie przez Europejski Bank Centralny (EBC), wspomagany przez krajowe banki centralne (KBC), zadań Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC) oraz monitorowanie rynków finansowych i działalności finansowej w strefie euro wymaga zbierania zgodnie z metodą „papier po papierze” wysokiej jakości informacji statystycznych dotyczących inwestycji sektorów instytucjonalnych strefy euro w papiery wartościowe oraz dotyczących inwestycji sektorów instytucjonalnych spoza strefy euro w papiery wartościowe emitowane przez rezydentów strefy euro.
(2)
W celu przyczyniania się do należytego wykonywania polityk prowadzonych przez właściwe władze w odniesieniu do nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi, stabilności systemu finansowego i analizy mechanizmu transmisji polityki pieniężnej konieczne jest zbieranie przez EBC od grup bankowych informacji dotyczących inwestycji tych grup w papiery wartościowe zgodnie z metodą „papier po papierze”.
(3)
Celem gromadzenia danych jest zapewnienie EBC szczegółowych informacji statystycznych dotyczących zaangażowania sektorów gospodarki i poszczególnych grup bankowych w państwach członkowskich strefy euro w określone klasy papierów wartościowych, dotyczących powiązań pomiędzy sektorami posiadaczy i emitentów papierów wartościowych oraz dotyczących papierów wartościowych emitowanych przez rezydentów strefy euro. Istotne znaczenie dostępu do precyzyjnych, niezagregowanych informacji dotyczących zaangażowania sektorów gospodarki i grup bankowych w określone klasy papierów wartościowych stało się ewidentne podczas kryzysu finansowego, kiedy to na podstawie zagregowanych danych niemożliwe było poprawne zidentyfikowanie ryzyka dla stabilności finansowej wynikającego z działającego na poziomie poszczególnych instytucji finansowych mechanizmu domina, wywołanego przez określone klasy papierów wartościowych. Terminowo przekazywane informacje dotyczące inwestycji w papiery wartościowe na poziomie indywidualnych papierów wartościowych pozwolą także EBC na monitorowanie przenoszenia się ryzyka z rynków finansowych do gospodarki realnej.
(4)
Wspomniane informacje statystyczne będą ponadto wsparciem dla EBC przy analizowaniu zmian na rynku finansowym i przy monitorowaniu zmian w portfelach papierów wartościowych poszczególnych sektorów gospodarki oraz powiązań pomiędzy instytucjami pośrednictwa finansowego a inwestorami niefinansowymi.
(5)
Z uwagi na wzajemne powiązania pomiędzy polityką pieniężną a stabilnością systemu finansowego gromadzenie informacji statystycznych zgodnie z metodą „papier po papierze” w odniesieniu do pozycji i transakcji finansowych dotyczących inwestycji w papiery wartościowe, oraz dla wyliczania pozycji ze stanów, jest konieczne w celu zaspokojenia stałych i bieżących potrzeb przeprowadzania analiz mających na celu wsparcie EBC w wykonywaniu analizy pieniężnej i finansowej oraz przyczyniania się przez ESBC do stabilności systemu finansowego. Wspomniane informacje statystyczne pozwolą na połączenie informacji dotyczących inwestycji w papiery wartościowe sektorów instytucjonalnych z informacjami dotyczącymi indywidualnych emitentów z całego świata, a tym samym stworzą ważne narzędzie pozwalające na monitorowanie powstawania i narastania finansowej nierównowagi.
(6)
Konieczne jest także umożliwienie EBC udzielania wsparcia Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego w zakresie analiz i statystyki zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) nr 1096/2010 z dnia 17 listopada 2010 r. w sprawie powierzenia Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególnych zadań w zakresie funkcjonowania Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego (8).
(7)
Z tego powodu Rada Prezesów EBC powinna dokonać określenia grup bankowych zobowiązanych do przekazywania danych na podstawie niniejszego rozporządzenia, biorąc pod uwagę skonsolidowany bilans każdej z grup w porównaniu z aktywami skonsolidowanego bilansu wszystkich grup bankowych Unii Europejskiej, znaczenie działalności każdej z grup w poszczególnych segmentach bankowości i ich znaczenie dla stabilności i funkcjonowania systemu finansowego strefy euro lub poszczególnych państw członkowskich.
(8)
Powinno się stosować standardy w zakresie ochrony i wykorzystania poufnych informacji statystycznych określone w art. 8 rozporządzenia Rady (WE) nr 2533/98.
(9)
Wymogi sprawozdawcze wynikające z niniejszego rozporządzenia, w tym odstępstwa od nich, pozostają bez uszczerbku dla wymogów sprawozdawczych określonych w innych aktach prawnych i instrumentach EBC, które także mogą, choćby częściowo, odnosić się do przekazywania zgodnie z metodą „papier po papierze” informacji statystycznych dotyczących inwestycji w papiery wartościowe.
(10)
Niezbędne jest ustanowienie procedury wprowadzania w skuteczny sposób zmian technicznych do załączników do niniejszego rozporządzenia, pod warunkiem, że zmiany te nie naruszą podstawowej struktury pojęciowej ani nie wpłyną na obciążenia sprawozdawcze podmiotów sprawozdających w państwach członkowskich. Procedura ta powinna umożliwiać uwzględnianie stanowiska Komitetu ds. Statystyki ESBC,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Definicje
Na potrzeby niniejszego rozporządzenia:
1.
gromadzenie danych zgodnie z metodą „papier po papierze” oznacza gromadzenie danych w podziale na pojedyncze papiery wartościowe;
2.
„pozycja” oznacza wartość stanu papierów wartościowych, których typy wskazano w pkt. 15, będących własnością lub przechowywanych przez rzeczywisty podmiot sprawozdający na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z dalszymi postanowieniami zawartymi w części 4 załącznika II;
3.
„dominująca instytucja kredytowa”, „dominująca finansowa spółka holdingowa”, „przedsiębiorstwo zależne” i „oddział” - mają znaczenie nadane w definicjach zawartych w art. 4 dyrektywy 2006/48/WE;
4.
„grupa bankowa” oznacza: a) dominującą instytucję kredytową i wszystkie jej finansowe przedsiębiorstwa zależne i oddziały, niebędące zakładami ubezpieczeniowymi, które otrzymały oficjalne zezwolenie zgodnie z art. 6 dyrektywy 73/239/EWG (9) lub art. 4 dyrektywy 2002/83/WE (10); lub b) dominującą finansową spółkę holdingową i wszystkie jej finansowe przedsiębiorstwa zależne i oddziały, niebędące zakładami ubezpieczeniowymi, które otrzymały oficjalne zezwolenie zgodnie z art. 6 dyrektywy 73/239/EWG lub art. 4 dyrektywy 2002/83/WE, pod warunkiem, że w obu tych przypadkach podmiot dominujący jest podmiotem przewodzącym grupie bankowej. Podmiot nieposiadający przedsiębiorstw zależnych samodzielnie stanowi grupę, chyba że sam jest przedsiębiorstwem zależnym;
5.
„rezydent” ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 ust. 4 rozporządzenia (WE) nr 2533/98;
6.
„monetarna instytucja finansowa” (MIF), „instytucja kredytowa” i „fundusz rynku pieniężnego” mają znaczenie nadane w definicjach zawartych w art. 1 rozporządzenia (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32). Sektor monetarnych instytucji finansowych obejmuje instytucje kredytowe i fundusze rynku pieniężnego;
7.
„fundusz inwestycyjny” (FI) ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 rozporządzenia (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8);
8.
„podmiot sekurytyzacyjny” (PS) ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30);
9.
„powiernik” oznacza podmiot należący do sektora instytucji finansowych (S.12 (11)) i zajmujący się zabezpieczaniem instrumentów finansowych i administrowaniem nimi na rachunek klientów, w tym przechowywaniem i świadczeniem usług pochodnych, takich jak zarządzanie gotówką / zabezpieczeniem zgodnie z sekcją B punkt 1 załącznika I do dyrektywy 2004/39/WE;
10.
„podmiot przewodzący grupie bankowej” oznacza spółkę dominującą grupy bankowej, pod warunkiem, że jest to unijna dominująca instytucja kredytowa lub unijna dominująca finansowa spółka holdingowa w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2006/48/WE i przepisów stanowiących jej implementację w państwach członkowskich Unii, przy czym słowo „unijna” zastępuje się słowami „należąca do strefy euro”, a słowa „w państwie członkowskim” zastępuje się słowami „w państwie członkowskim strefy euro”;
11.
„podmiot przewodzący grupie sprawozdającej” oznacza podmiot przewodzący grupie bankowej zidentyfikowanej przez Radę Prezesów jako grupa sprawozdająca na podstawie art. 2 ust. 4;
12.
„inwestor” oznacza osobę lub podmiot, którym przysługuje prawo własności instrumentów finansowych;
13.
„przechowywane papiery wartościowe” oznaczają papiery wartościowe, które są przechowywane i zarządzane przez powierników w imieniu inwestorów;
14.
„właściwy KBC” oznacza KBC państwa członkowskiego strefy euro, którego rezydentem jest dany podmiot sprawozdający;
15.
„papiery wartościowe” oznaczają następujące typy papierów wartościowych:
a)
„dłużne papiery wartościowe” (F.3);
b)
„akcje notowane” (F.511);
c)
„udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych” (F.52);
16.
„inwestycje w papiery wartościowe” oznaczają własność ekonomiczną papierów wartościowych, których typy wskazano w pkt. 15;
17.
„kod ISIN” oznacza międzynarodowy numer identyfikacyjny przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych (zgodnie z definicją zawartą w normie ISO 6166).
Artykuł 2
Rzeczywista populacja sprawozdawcza
1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza składa się z MIF, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych, powierników i podmiotów przewodzących grupom bankowym zidentyfikowanym przez Radę Prezesów jako grupy sprawozdające na podstawie ust. 4 i zawiadomionym o wymogach sprawozdawczych, którym podlegają zgodnie z ust. 5 (dalej zbiorczo zwanych „rzeczywistymi podmiotami sprawozdającymi” a każdy z nich indywidualnie - „rzeczywistym podmiotem sprawozdającym”).
2. Jeżeli fundusz rynku pieniężnego, fundusz inwestycyjny lub podmiot sekurytyzacyjny nie posiadają osobowości prawnej w rozumieniu prawa krajowego, obowiązek przekazywania informacji wymaganych na podstawie niniejszego rozporządzenia spoczywa na osobach uprawnionych do ich reprezentowania lub, w braku sformalizowanych zasad takiego reprezentowania, na osobach, które zgodnie z właściwym prawem krajowym ponoszą odpowiedzialność za działania tych podmiotów.
3. Rzeczywiste podmioty sprawozdające prowadzą pełną sprawozdawczość, chyba że zostało im przyznane odstępstwo na mocy art. 4.
4. Rada Prezesów może uznać grupę bankową za grupę sprawozdającą, jeżeli aktywa skonsolidowanego bilansu tej grupy odpowiadają warunkom określonym w tytule V rozdział 4 sekcja 1 dyrektywy 2006/48/WE:
a)
ich wartość jest wyższa niż 0,5% wartości sumy aktywów skonsolidowanego bilansu unijnych grup bankowych (zwanej dalej „progiem 0,5%”) na podstawie najbardziej aktualnych danych dostępnych EBC, tzn.:
i)
danych na koniec grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego zawiadomienie, o którym mowa w ust. 5; lub
ii)
jeżeli dane, o których mowa podpunkcie i) są niedostępne, na podstawie danych na koniec grudnia roku poprzedniego; lub
b)
ich wartość jest równa lub niższa niż próg 0,5%, pod warunkiem, że grupa bankowa spełnia określone kryteria ilościowe lub jakościowe sprawiające, że ma ona znaczenie dla stabilności i funkcjonowania systemu finansowego strefy euro (np. w związku ze wzajemnymi powiązaniami z innymi instytucjami finansowymi strefy euro, działalnością transjurysdykcyjną, brakiem substytucyjności lub złożonym charakterem struktury przedsiębiorstwa) lub poszczególnych państw członkowskich strefy euro (np. w związku ze stosunkowo dużym znaczeniem grupy bankowej w obrębie danego segmentu rynku usług bankowych w jednym lub większej liczbie państw członkowskich).
5. Właściwy KBC zawiadamia podmioty przewodzące grupom sprawozdającym o decyzji Rady Prezesów podjętej na podstawie ust. 4 oraz o ich obowiązkach wynikających z niniejszego rozporządzenia.
6. Nie naruszając przepisów art. 10, podmioty przewodzące grupom sprawozdającym otrzymujące zawiadomienie na podstawie ust. 5 po tym, jak wykonywanie obowiązków sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia rozpoczęło się, mają obowiązek rozpocząć przekazywanie danych w terminie sześciu miesięcy od dnia zawiadomienia.
7. Podmiot przewodzący grupie sprawozdającej otrzymujący zawiadomienie na podstawie ust. 5 informuje właściwy KBC o zmianach swojej nazwy lub formy prawnej, połączeniach lub zmianach struktury oraz o innych zdarzeniach lub okolicznościach mających wpływ na jego obowiązki sprawozdawcze w terminie 14 dni od takiego zdarzenia lub zaistnienia takich okoliczności.
8. Podmiot przewodzący grupie sprawozdającej otrzymujący zawiadomienie na podstawie ust. 5 podlega obowiązkom określonym w niniejszym rozporządzeniu do momentu zawiadomienia go przez właściwy KBC o sytuacji przeciwnej.
Artykuł 3
Wymogi sprawozdawczości statystycznej
1. MIF, fundusze inwestycyjne, podmioty sekurytyzacyjne i powiernicy przekazują właściwemu KBC zgodnie z metodą „papier po papierze” dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca i, zgodnie z ust. 5, dotyczące transakcji finansowych z miesiąca lub kwartału sprawozdawczego lub informacje statystyczne potrzebne do wyprowadzenia takich transakcji w odniesieniu do inwestycji własnych w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, zgodnie z częścią 2 załącznika I. Dane takie przekazuje się z częstotliwością miesięczną lub kwartalną, zgodnie z instrukcjami dotyczącymi sprawozdawczości wydanymi przez właściwy KBC.
2. Powiernik informuje właściwy KBC o prowadzeniu działalności powierniczej w terminie tygodnia od dnia jej podjęcia, niezależnie od tego, czy ma on być objęty obowiązkami sprawozdawczymi wynikającymi z niniejszego rozporządzenia, chyba że dany powiernik poinformował już o tym fakcie inne właściwe władze.
Powiernicy przekazują właściwemu KBC zgodnie z metodą „papier po papierze”, z częstotliwością kwartalną lub miesięczną, zgodnie z instrukcjami dotyczącymi sprawozdawczości wydanymi przez właściwy KBC dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca oraz, zgodnie z ust. 5, dane dotyczące transakcji finansowych z miesiąca lub kwartału sprawozdawczego, w odniesieniu do następujących papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN:
a)
papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami, nieprzekazujących danych dotyczących inwestycji własnych na podstawie ust. 1, zgodnie z częścią 3 załącznika I;
b)
papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów niefinansowych będących rezydentami w innych państwach członkowskich strefy euro, zgodnie z częścią 4 załącznika I;
c)
papierów wartościowych emitowanych przez podmioty strefy euro, przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami w państwach członkowskich spoza strefy euro i inwestorów będących rezydentami poza Unią, zgodnie z częścią 5 załącznika I.
3. Podmioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują właściwemu KBC z częstotliwością kwartalną, zgodnie z metodą „papier po papierze”, dane na koniec kwartału dotyczące pozycji inwestycji grupy, w tym podmiotów niebędących rezydentami, w oznaczone kodem ISIN papiery wartościowe. Dane takie przekazuje się na podstawie portfela grupy brutto, bez pomniejszania inwestycji grupy o papiery wartościowe wyemitowane przez podmioty należące do grupy.
Zgodnie z instrukcjami wydanymi przez właściwy KBC pomioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują dane o inwestycjach w papiery wartościowe zgodnie z jedną z trzech metod określonych w części 6 załącznika I.
4. Wymogi wynikające z niniejszego rozporządzenia, w tym odstępstwa od nich, pozostają bez uszczerbku dla wymogów sprawozdawczych określonych w: a) rozporządzeniu (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32); b) rozporządzeniu (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8) i c) rozporządzeniu (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30).
5. Rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują, zgodnie z instrukcjami wydanymi przez właściwy KBC: a) zgodnie z metodą „papier po papierze” dane dotyczące miesięcznych lub kwartalnych transakcji finansowych i, na żądanie właściwego KBC, dotyczące pozostałych zmian wolumenu; albo b) informacje statystyczne potrzebne do wyliczania transakcji finansowych, zgodnie z jedną z metod określonych w części 1 załącznika I. Szczegółowe wymogi i wytyczne dotyczące sporządzania statystyki transakcji są określone w części 3 załącznika II.
6. Rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują, na żądanie właściwego KBC, z częstotliwością kwartalną lub miesięczną dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, zgodnie z częścią 7 załącznika I. Niniejszy ustęp nie ma zastosowania do rzeczywistych podmiotów sprawozdających, którym przyznano odstępstwa na podstawie art. 4.
7. Przekazywanie zgodnie z metodą „papier po papierze” danych o pozycjach na koniec kwartału lub na koniec miesiąca oraz, na podstawie ust. 5, informacji statystycznych dotyczących kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, następuje zgodnie z częściami 1, 2 i 4 załącznika II i zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w art. 5.
Artykuł 4
Odstępstwa
1. Poszczególne KBC mogą, wedle swojego uznania, przyznawać następujące odstępstwa rzeczywistym podmiotom sprawozdającym:
a)
w państwach członkowskich strefy euro, w których całkowita wartość rynkowa inwestycji inwestorów będących rezydentami w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN jest niższa lub równa 40 mld EUR:
i)
KBC mogą przyznawać MIF, funduszom inwestycyjnym, podmiotom sekurytyzacyjnym i powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem, że - w ujęciu według pozycji - całkowity udział MIF, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych i powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowych inwestycjach w papiery wartościowe, odpowiednio, MIF, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych i powierników, nie przekracza 40%. Podmioty sekurytyzacyjne, które nie przekazują danych zgodnie z metodą „papier po papierze” na podstawie rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30), mają prawo - zgodnie z instrukcjami właściwego KBC - przekraczania tego progu w ciągu dwóch pierwszych lat po tym, jak wykonywanie obowiązków sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia rozpoczęło się;
ii)
KBC mogą przyznawać powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), pod warunkiem, że - w ujęciu według pozycji - całkowity udział powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowej wartości papierów wartościowych znajdujących się w przechowaniu nie przekracza 40%;
b)
W państwach członkowskich strefy euro, w których wartość rynkowa całkowitych inwestycji inwestorów będących rezydentami w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN jest wyższa niż 40 mld EUR:
i)
KBC mogą przyznawać monetarnym instytucjom finansowym, funduszom inwestycyjnym, podmiotom sekurytyzacyjnym i powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem, że - w ujęciu według pozycji - całkowity udział monetarnych instytucji finansowych, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych i powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowych inwestycjach w papiery wartościowe, odpowiednio, monetarnych instytucji finansowych, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych i powierników, nie przekracza 5%;
ii)
KBC mogą przyznawać powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), pod warunkiem, że - w ujęciu według pozycji - całkowity udział powierników, którym przyznano odstępstwo, w krajowej wartości papierów wartościowych znajdujących się w przechowaniu nie przekracza 5%;
c)
KBC zasięgają opinii EBC w sprawie wykorzystywania informacji pozwalających na ustalenie poziomu całkowitych inwestycji w papiery wartościowe według wartości rynkowej na potrzeby przyznawania odstępstw zgodnie z niniejszym ustępem.
2. KBC mogą przyznawać instytucjom kredytowym następujące odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1:
a)
KBC mogą przyznawać instytucjom kredytowym całkowite lub częściowe odstępstwa od wymogów sprawozdawczych, pod warunkiem, że łączny udział w całkowitej wartości papierów wartościowych instytucji kredytowych w danym państwie członkowskim strefy euro w ujęciu według pozycji nie przekracza 5%;
b)
próg ten może zostać podniesiony do 15% dla dwóch pierwszych lat po tym, jak wykonywanie obowiązków sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia rozpoczęło się;
c)
progi, o których mowa w lit. a) i lit. b), oblicza się na podstawie całkowitych inwestycji w papiery wartościowe dla danego państwa członkowskiego po zastosowaniu odstępstw przyznanych na podstawie ust. 1.
3. KBC mogą zdecydować o przyznaniu wszystkim funduszom rynku pieniężnego odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1 pod warunkiem, że ich całkowite inwestycje w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN stanowią mniej niż 2% papierów wartościowych funduszy rynku pieniężnego strefy euro. Wspomniany próg 2% oblicza się na podstawie całkowitych inwestycji w papiery wartościowe funduszy rynku pieniężnego danego państwa członkowskiego, po zastosowaniu odstępstw przyznanych na podstawie ust. 1.
4. KBC mogą zdecydować o przyznaniu wszystkim podmiotom sekurytyzacyjnym odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1 pod warunkiem, że ich całkowite inwestycje w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN stanowią mniej niż 2% papierów wartościowych podmiotów sekurytyzacyjnych strefy euro. Wspomniany próg 2% oblicza się na podstawie całkowitych inwestycji w papiery wartościowe podmiotów sekurytyzacyjnych danego państwa członkowskiego, po zastosowaniu odstępstw przyznanych na podstawie ust. 1.
5. KBC mogą zdecydować o przyznaniu powiernikom następujących odstępstw:
a)
KBC mogą przyznawać powiernikom częściowe lub całkowite odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), o ile dane określone w art. 3 ust. 2 lit. a) mogą zostać wyprowadzone z innych źródeł statystycznych lub nadzorczych zgodnie z minimalnymi standardami statystycznymi określonymi w załączniku III. Ponadto stosuje się następujące zasady:
i)
w państwach członkowskich, do których zastosowanie mają odstępstwa na podstawie ust. 1 lit. a) i w których dane, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a) są przekazywane bezpośrednio przez inwestorów, dane takie, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, powinny obejmować co najmniej 60% wartości papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a);
ii)
w państwach członkowskich, do których zastosowanie maja odstępstwa na podstawie ust. 1 lit. b) i w których dane, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a) są przekazywane bezpośrednio przez inwestorów, dane takie, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, powinny obejmować co najmniej 75% wartości papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a);
b)
KBC mogę przyznawać całkowite lub częściowe odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. b) i c) powiernikom przechowującym w imieniu wszystkich inwestorów niebędących rezydentami łącznie papiery wartościowe o wartości poniżej 10 mld EUR.
6. KBC mogą zdecydować o przyznaniu podmiotom przewodzącym grupom sprawozdającym następujących odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 3:
a)
KBC mogą zezwalać podmiotom przewodzącym grupom sprawozdającym na przekazywanie zgodnie z metodą „papier po papierze” informacji statystycznych obejmujących 95% wartości papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN swojej grupy, zgodnie z wymogami ustanowionymi w niniejszym rozporządzeniu, o ile pozostałe 5% papierów wartościowych grupy nie zostało wyemitowane przez jednego emitenta;
b)
KBC mogą żądać od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym przekazania dodatkowych informacji dotyczących typów papierów wartościowych objętych odstępstwem od sprawozdawczości zgodnie z lit. a).
7. KBC mogą zdecydować o przyznaniu odstępstw od wymogów sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia, jeżeli rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują te same dane na podstawie rozporządzenia (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32), rozporządzenia (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8) lub rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30) lub jeżeli KBC mogą pozyskać te same dane w inny sposób, zgodnie z minimalnymi standardami statystycznymi określonymi w załączniku III.
8. W odniesieniu do rzeczywistych podmiotów sprawozdawczych, do których stosuje się któreś z odstępstw, o których mowa w ust. 1, 2, 3 lub 4, KBC zbierają dane roczne o wartości papierów wartościowych utrzymywanych przez te podmioty lub znajdujących się w przechowaniu zgodnie z wymogami określonymi w art. 3 ust. 1, w ujęciu skonsolidowanym lub zgodnie z metodą „papier po papierze”.
9. KBC sprawdzają spełnianie odpowiednich warunków określonych w ust. 1-7 w związku z przyznawaniem, przedłużaniem lub, jeśli to konieczne, cofaniem odstępstw z mocą od początku każdego roku kalendarzowego.
10. Właściwy KBC podejmuje decyzję o cofnięciu odstępstwa przyznanego powiernikowi na podstawie ust. 5 lit. a), jeżeli dane z innego statystycznego lub nadzorczego źródła danych, które spełniają minimalne standardy statystyczne określone w załączniku III, nie zostały mu udostępnione w odpowiednim terminie przez trzy kolejne okresy sprawozdawcze, bez względu na to, czy niedostarczenie danych jest zawinione przez powiernika. Powiernik rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z art. 3 ust. 2 nie później niż trzy miesiące po otrzymaniu od właściwego KBC informacji o cofnięciu odstępstwa.
11. KBC mogą podjąć decyzję o nałożeniu na rzeczywiste podmioty sprawozdawcze, którym przyznano odstępstwa na podstawie niniejszego artykułu, wymogów sprawozdawczych ad hoc dotyczących danych o poziomie szczegółowości uznanym za niezbędny przez dany KBC. Rzeczywiste podmioty sprawozdawcze przekazują informacje wymagane z tytułu wymogów sprawozdawczych ad hoc w ciągu 15 dni roboczych od daty przedstawienia odpowiedniego żądania przez właściwy KBC.
12. Rzeczywisty podmiot sprawozdający może zdecydować o nieskorzystaniu z przyznanego odstępstwa i przekazywać pełną sprawozdawczość. Rzeczywisty podmiot sprawozdający niekorzystający z odstępstwa przyznanego przez właściwy KBC jest zobowiązany do uzyskania uprzedniej zgody KBC na ponowne skorzystanie z tego odstępstwa.
Artykuł 5
Zasady rachunkowości
1. O ile niniejsze rozporządzenie nie stanowi inaczej, dla potrzeb sprawozdawczości zgodnej z niniejszym rozporządzeniem rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują zasady rachunkowości określone w drodze wdrożenia dyrektywy Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i pozostałych instytucji finansowych (12) lub - jeżeli przepisy te nie mają zastosowania - inne krajowe lub międzynarodowe standardy mające zastosowanie do rzeczywistych podmiotów sprawozdających.
2. Z zastrzeżeniem krajowych standardów rachunkowości dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe przekazuje się według wartości nominalnej lub jako liczbę akcji. Jak wskazano w części 4 załącznika II, można również przekazywać dane według wartości rynkowej.
3. Z zastrzeżeniem krajowych standardów rachunkowości i zasad saldowania, dla celów statystycznych dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe przekazuje się w ujęciu brutto.
4. Inwestycje w papiery wartościowe pożyczane w ramach operacji pożyczania papierów wartościowych lub sprzedane w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu pozostają ujęte jako inwestycje pierwotnego właściciela (a nie jako inwestycje tymczasowego nabywcy), o ile transakcja odwrotna została wyraźnie przyrzeczona (a nie jest tylko możliwą do zrealizowania opcją). Jeżeli tymczasowy nabywca sprzedaje otrzymane papiery wartościowe, transakcja sprzedaży musi zostać ujęta jako bezwarunkowa transakcja na papierach wartościowych i wykazana przez tymczasowego nabywcę ze znakiem ujemnym w pozycji portfela papierów wartościowych.
Artykuł 6
Terminy przekazywania danych
1. KBC określają termin otrzymania danych od rzeczywistych podmiotów sprawozdających, umożliwiający im przeprowadzenie niezbędnych procedur kontroli jakości oraz dotrzymanie terminów określonych w ust. 2.
2. W odniesieniu do rzeczywistych podmiotów sprawozdających KBC przekazują EBC:
a)
kwartalne dane zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 1, 2 i 5 - do końca dnia roboczego w 70. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; lub
b)
miesięczne dane zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 5 i częścią 1 załącznika I, zgodnie z jedną następujących opcji:
i)
z częstotliwością kwartalną za trzy miesiące kwartału sprawozdawczego - do końca dnia roboczego w 63. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; lub
ii)
z częstotliwością miesięczną dla każdego miesiąca kwartału sprawozdawczego - do końca dnia roboczego w 63. dniu kalendarzowym od zakończenia miesiąca, którego dane dotyczą; oraz
c)
kwartalne pozycje zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 3 - do końca dnia roboczego:
i)
od 2013 r. do 2015 r.: w 70. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; oraz
ii)
od 2016 r.: w 55. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą.
3. Jeśli któryś z terminów, o których mowa w ust. 2, przypada na dzień zamknięcia systemu TARGET2, termin zostaje przesunięty na następny dzień operacyjny systemu TARGET2, zgodnie z odpowiednim ogłoszeniem na stronie internetowej EBC.
Artykuł 7
Standardy minimum i krajowe zasady sprawozdawczości
1. Rzeczywiste podmioty sprawozdające prowadzą sprawozdawczość w sposób określony wymogami, którym podlegają zgodnie ze standardami minimum określonymi w załączniku III.
2. KBC definiują i wdrażają zasady w zakresie sprawozdawczości, które mają być stosowane przez rzeczywiste podmioty sprawozdające zgodnie ze specyfiką krajową. KBC decydują, czy wymagać, aby powiernicy przekazywali dane „papier po papierze” według metody „inwestor po inwestorze”. KBC zapewniają, aby wspomniane zasady w zakresie sprawozdawczości pozwalały na zbieranie wymaganych informacji statystycznych oraz umożliwiały sprawdzanie zgodności z określonymi w załączniku III standardami minimum w zakresie przekazywania danych, dokładności i wprowadzania korekt.
Artykuł 8
Weryfikacja i obowiązkowe zbieranie informacji
KBC wykonują uprawnienia do weryfikowania, zgodnie z poziomem szczegółowości uznanym przez dany KBC za niezbędny, lub zbierania informacji, które rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, bez naruszania uprawnień EBC w tym zakresie. Uprawnienia te KBC wykonują w szczególności w przypadku niespełniania przez rzeczywiste podmioty sprawozdające standardów minimum określonych w załączniku III.
Artykuł 9
Uproszczona procedura wprowadzania zmian
Zarząd EBC, uwzględniając uwagi Komitetu ds. Statystyki ESBC, jest uprawniony do wprowadzania zmian technicznych do załączników do niniejszego rozporządzenia, pod warunkiem, że takie zmiany nie naruszają podstawowej struktury pojęciowej oraz nie wpływają na obciążenia sprawozdawcze rzeczywistych podmiotów sprawozdających. Zarząd informuje Radę Prezesów o wprowadzeniu takich zmian bez zbędnej zwłoki.
Artykuł 10
Pierwsze sprawozdania
Przekazywanie danych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem rozpoczyna się od danych dotyczących okresu sprawozdawczego obejmującego grudzień 2013 r. W ramach pierwszego przekazywania danych do EBC krajowe banki centralne są jedynie zobowiązane do przekazania danych dotyczących pozycji.
Artykuł 11
Przepis końcowy
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 17 października 2012 r.

Labels: 12
2
4
19