Document ID: 32013R1423

REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) NR. 1423/2013 AL COMISIEI
din 20 decembrie 2013
de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare cu privire la cerințele de publicare a informațiilor privind fondurile proprii pentru instituții în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
(Text cu relevanță pentru SEE)
COMISIA EUROPEANĂ,
având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 437 alineatul (2) al treilea paragraf și articolul 492 alineatul (5) al treilea paragraf,
întrucât:
(1)
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 încorporează standardele convenite la nivel internațional de Comitetul de la Basel pentru supraveghere bancară în cel de al treilea cadru de reglementare internațional aplicabil băncilor (2) (denumit în continuare „Basel III”). Prin urmare, și ținând cont de faptul că obiectivul cerințelor de publicare a informațiilor este acela de a contribui la îmbunătățirea transparenței în domeniul capitalului reglementat, din motive de comparabilitate, normele definite pentru publicarea informațiilor de către instituțiile supravegheate în temeiul Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (3) ar trebui să fie coerente cu cadrul internațional reflectat în „Cerințele de publicare privind compoziția capitalului” (4) ale Comitetului de la Basel pentru supraveghere bancară, adaptate pentru a ține cont de cadrul de reglementare european și de particularitățile acestuia.
(2)
Este necesar să se furnizeze un set de formulare pentru publicarea informațiilor, în scopul de a asigura aplicarea uniformă a Regulamentului (UE) nr. 575/2013. Formularele respective ar trebui să includă un formular pentru publicarea informațiilor privind fondurile proprii, având obiectivul de a prezenta poziția de capital detaliată a instituțiilor, precum și un formular pentru publicarea informațiilor privind caracteristicile instrumentelor de capital, având obiectivul de a prezenta nivelul de detaliu al informațiilor care trebuie publicate cu privire la caracteristicile instrumentelor de capital ale unei instituții.
(3)
Domeniul de aplicare al consolidării în scopuri contabile este diferit de cel al consolidării în scopuri de reglementare, ceea ce determină diferențe între informațiile utilizate pentru calculul fondurilor proprii și cele utilizate în situațiile financiare publicate, în special pentru elementele de fonduri proprii. Pentru a remedia disparitățile dintre datele utilizate pentru calculul fondurilor proprii și datele utilizate în situațiile financiare ale instituțiilor, este necesar să se publice, de asemenea, informații privind modul în care elementele din situațiile financiare care sunt folosite pentru calcularea fondurilor proprii se modifică atunci când se aplică domeniul consolidării în scopuri de reglementare. Prin urmare, este necesar să se includă în prezentul regulament o metodologie de reconciliere a bilanțului care să ofere informații privind reconcilierea dintre elementele bilanțiere utilizate pentru calculul fondurilor proprii și cele utilizate pentru calculul fondurilor proprii reglementate. În acest scop, ar trebui utilizat un bilanț de reglementare, care să includă numai elementele fondurilor proprii.
(4)
Situațiile financiare ale unora dintre instituțiile care fac obiectul cerințelor de publicare a informațiilor sunt ample și complexe. Este necesar să se stabilească o abordare uniformă, care să urmeze etape prezentate în mod clar, pentru a ajuta instituțiile să realizeze reconcilierea bilanțului lor.
(5)
Dispozițiile prezentului regulament sunt strâns corelate, întrucât se referă la publicarea informațiilor privind elementele de fonduri proprii. Pentru a asigura coerența între aceste dispoziții, care trebuie să intre în vigoare în același timp, și pentru a oferi persoanelor supuse acestor obligații o imagine cuprinzătoare asupra dispozițiilor și un acces sintetic la acestea, este oportun ca toate standardele tehnice de punere în aplicare impuse prin Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în ceea ce privește publicarea informațiilor privind fondurile proprii să fie incluse într-un singur regulament.
(6)
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 conține un număr semnificativ de dispoziții tranzitorii în legătură cu fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii. Pentru a oferi o imagine clară a situației solvabilității instituțiilor, este oportun să se introducă un formular diferit pentru publicarea informațiilor în perioada tranzitorie, care să reflecte dispozițiile tranzitorii din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
(7)
Având în vedere că data de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 este 1 ianuarie 2014 și că instituțiile va trebui să își adapteze sistemele pentru a îndeplini cerințele regulamentului respectiv, acestea ar trebui să beneficieze de o perioadă suficientă de timp pentru a realiza adaptările necesare.
(8)
Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare prezentate Comisiei Europene de autoritatea europeană de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană).
(9)
Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (5),
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
Articolul 1
Obiect
Prezentul regulament prevede formulare uniforme în scopul publicării informațiilor în temeiul articolului 437 alineatul (1) literele (a), (b), (d) și (e) și al articolului 492 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Articolul 2
Reconcilierea completă a elementelor de fonduri proprii cu situațiile financiare auditate
Pentru a îndeplini cerințele privind publicarea unei reconcilieri integrale a elementelor de fonduri proprii cu situațiile financiare auditate, astfel cum se descrie la articolul 437 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile aplică metodologia menționată în anexa I și publică informațiile privind reconcilierea bilanțului care rezultă din aplicarea metodologiei respective.
Articolul 3
Descrierea principalelor caracteristici ale instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de instituții
Pentru a îndeplini cerințele privind publicarea principalelor caracteristici ale instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de instituții, astfel cum se menționează la articolul 437 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile completează și publică formularul privind principalele caracteristici ale instrumentelor de capital prevăzut în anexa II, conform instrucțiunilor furnizate în anexa III.
Articolul 4
Publicarea informațiilor privind natura și valoarea unor elemente specifice referitoare la fondurile proprii
Pentru a îndeplini cerințele de publicare în ceea ce privește elementele specifice referitoare la fondurile proprii descrise la articolul 437 alineatul (1) literele (d) și (e) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile completează și publică formularul general pentru publicarea informațiilor privind fondurile proprii prevăzut în anexa IV, conform instrucțiunilor furnizate în anexa V.
Articolul 5
Publicarea informațiilor privind natura și sumele unor elemente specifice referitoare la fondurile proprii în cursul perioadei de tranziție
Prin derogare de la articolul 4, în perioada cuprinsă între 31 martie 2014 și 31 decembrie 2017, pentru a îndeplini cerințele privind publicarea informațiilor suplimentare privind fondurile proprii, astfel cum se prevede la articolul 492 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile completează și publică formularul tranzitoriu pentru publicarea informațiilor privind fondurile proprii furnizat în anexa VI, conform instrucțiunilor furnizate în anexa VII, în locul formularului general pentru publicarea informațiilor privind fondurile proprii prevăzut în anexa IV, conform instrucțiunilor furnizate în anexa V.
Articolul 6
Intrarea în vigoare
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Se aplică de la 31 martie 2014.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
Adoptat la Bruxelles, 20 decembrie 2013.

Labels: 7
2
3
11