【法律文件】
名稱: 公開發行公司建立內部控制制度處理準則
等級: 命令
修訂日期: 20221215

公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第 8 條 公開發行公司之內部控制制度，除包括前條對各種營運循環類型之控制作業外，尚應包括對下列作業之控制： 一、印鑑使用之管理。 二、票據領用之管理。 三、預算之管理。 四、財產之管理。 五、背書保證之管理。 六、負債承諾及或有事項之管理。 七、職務授權及代理人制度之執行。 八、資金貸與他人之管理。 九、財務及非財務資訊之管理。 十、關係人交易之管理。 十一、財務報表編製流程之管理，包括適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程等。 十二、對子公司之監督與管理。 十三、董事會議事運作之管理。 十四、股務作業之管理。 十五、個人資料保護之管理。 公開發行公司設置審計委員會者，其內部控制制度，應包括審計委員會議事運作之管理。 股票已上市或在證券商營業處所買賣之公司，其內部控制制度，尚應包括對下列作業之控制： 一、薪資報酬委員會運作之管理。 二、防範內線交易之管理。

註記: