【法律文件】
名稱: 票券商內部控制及稽核制度實施辦法
等級: 命令
修訂日期: 20100329

票券商內部控制及稽核制度實施辦法 第 19 條 票券金融公司應規劃內部稽核之組織、編制及職掌，編製內部稽核工作手 冊；其內容至少應包括下列事項： 一、內部稽核單位之組織及人員配置。 二、對內部控制制度各項規定與作業流程及其執行效益之評估規定。 三、稽核之項目、時間、程序、法令依據、工作底稿及相關表單。 四、受檢單位對檢查意見之改進處理方式。 票券金融公司內部稽核單位應辦理下列事項： 一、訂定自行查核內容與程序，並督導各單位自行查核之執行情形。 二、擬定年度稽核計畫，並依各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形 ，訂定對各單位之查核計畫。 票券金融公司年度稽核計畫應經董事會通過；修正時，亦同。 票券金融公司已設立獨立董事者，依前項規定將年度稽核計畫提報董事會 討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其意見列入董事會紀錄。 票券金融公司應先督促各單位辦理自行查核，再由內部稽核單位覆核各單 位之自行查核報告，併同內部稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項 改善情形，以作為董事會、總經理、總稽核及遵守法令主管評估整體內部 控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。

註記: 廢