【法律文件】
名稱: 公開發行票券金融公司財務報告編製準則
等級: 命令
修訂日期: 20221230

公開發行票券金融公司財務報告編製準則 第 24 條 票券金融公司編製年度個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。 重要會計項目明細表之名稱及格式如下： 一、資產、負債及權益項目明細表： （一）現金及約當現金明細表。格式五～一 （二）存放央行及拆放銀行暨同業明細表。格式五～二 （三）透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表。格式五～三 （四）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表。格式五～四 （五）避險之金融資產明細表。格式五～五 （六）按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。格式五～六 （七）附賣回票券及債券投資明細表。格式五～七 （八）應收款項明細表。格式五～八 （九）待出售資產明細表。格式五～九 （十）採用權益法之投資變動明細表。格式五～十 （十一）採用權益法之投資累計減損變動明細表。格式五～十一 （十二）其他金融資產明細表。格式五～十二 （十三）不動產及設備變動明細表。格式五～十三 （十四）不動產及設備累計折舊變動明細表。格式五～十四 （十五）不動產及設備累計減損變動明細表。格式五～十五 （十六）使用權資產變動明細表。格式五～十六 （十七）使用權資產累計折舊變動明細表。格式五～十七 （十八）使用權資產累計減損變動明細表。格式五～十八 （十九）投資性不動產變動明細表。格式五～十九 （二十）投資性不動產累計折舊變動明細表。格式五～二十 （二十一）投資性不動產累計減損變動明細表。格式五～二十一 （二十二）無形資產變動明細表。格式五～二十二 （二十三）遞延所得稅資產明細表。格式五～二十三 （二十四）其他資產明細表。格式五～二十四 （二十五）銀行暨同業拆借及透支明細表。格式五～二十五 （二十六）應付商業本票明細表。格式五～二十六 （二十七）透過損益按公允價值衡量之金融負債明細表。格式五～二十七 （二十八）避險之金融負債明細表。格式五～二十八 （二十九）附買回票券及債券負債明細表。格式五～二十九 （三 十）特別股負債明細表。格式五～三十 （三十一）應付款項明細表。格式五～三十一 （三十二）與待出售資產直接相關之負債明細表。格式五～三十二 （三十三）應付公司債明細表。格式五～三十三 （三十四）其他金融負債明細表。格式五～三十四 （三十五）租賃負債明細表。格式五～三十五 （三十六）負債準備明細表。格式五～三十六 （三十七）遞延所得稅負債明細表。格式五～三十七 （三十八）其他負債明細表。格式五～三十八 二、損益項目明細表： （一）利息收入明細表。格式六～一 （二）利息費用明細表。格式六～二 （三）手續費淨收益明細表。格式六～三 （四）透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表。格式六～四 （五）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表。格式六～五 （六）除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表。格式六～六 （七）採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額明細表。格式六～七 （八）兌換損益明細表。格式六～八 （九）資產減損損失及迴轉利益明細表。格式六～九 （十）其他利息以外淨損益明細表。格式六～十 （十一）各項提存明細表。格式六～十一 （十二）員工福利費用明細表。格式六～十二 （十三）折舊及攤銷費用明細表。格式六～十三 （十四）其他業務及管理費用明細表。格式六～十四 前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表，票券金融公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。

註記: