【法律文件】
名稱: 期貨商財務報告編製準則
等級: 命令
修訂日期: 20221124

期貨商財務報告編製準則 第 29 條 期貨商編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。 重要會計項目明細表之名稱如下： 一、資產、負債項目明細表： （一）現金及約當現金明細表。 （二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。 （三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。 （四）避險之金融資產－流動明細表。 （五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。 （六）期貨交易保證金－自有資金明細表。 （七）期貨交易保證金－有價證券明細表。 （八）客戶保證金專戶餘額明細表。 （九）客戶保證金專戶－銀行存款明細表。 （十）客戶保證金專戶－有價證券明細表。 （十一）客戶保證金專戶－期貨結算機構結算餘額明細表。 （十二）客戶保證金專戶－其他期貨商結算餘額明細表。 （十三）客戶保證金專戶－其他明細表。 （十四）應收期貨交易保證金明細表。 （十五）應收帳款明細表。 （十六）預付款項明細表。 （十七）其他應收款明細表。 （十八）待出售非流動資產明細表。 （十九）其他流動資產明細表。 （二十）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。 （二十一）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。 （二十二）避險之金融資產－非流動明細表。 （二十三）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。 （二十四）採用權益法之投資變動明細表。 （二十五）採用權益法之投資累計減損變動明細表。 （二十六）不動產及設備變動明細表。 （二十七）不動產及設備累計折舊變動明細表。 （二十八）不動產及設備累計減損變動明細表。 （二十九）使用權資產變動明細表。 （三 十）使用權資產累計折舊變動明細表。 （三十一）使用權資產累計減損變動明細表。 （三十二）投資性不動產變動明細表。 （三十三）投資性不動產累計折舊變動明細表。 （三十四）投資性不動產累計減損變動明細表。 （三十五）無形資產變動明細表。 （三十六）遞延所得稅資產明細表。 （三十七）其他非流動資產明細表。 （三十八）短期借款明細表。 （三十九）應付商業本票明細表。 （四 十）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。 （四十一）避險之金融負債－流動明細表。 （四十二）期貨交易人權益明細表。 （四十三）應付帳款明細表。 （四十四）其他應付款明細表。 （四十五）負債準備－流動明細表。 （四十六）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。 （四十七）其他流動負債明細表。 （四十八）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。 （四十九）避險之金融負債－非流動明細表。 （五 十）長期借款明細表。 （五十一）租賃負債明細表。 （五十二）應付公司債明細表。 （五十三）負債準備－非流動明細表。 （五十四）遞延所得稅負債明細表。 （五十五）其他非流動負債明細表。 二、損益項目明細表： （一）衍生工具利益（損失）明細表。 （二）期貨佣金支出明細表。 （三）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。 （四）財務成本明細表。 （五）預期信用減損損失（利益）明細表。 （六）其他利益及損失明細表。 前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。

註記: