【法律文件】
名稱: 信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法
等級: 命令
修訂日期: 20100329

信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法 第 17 條 內部稽核單位應辦理下列事項： 一、信用合作社應規劃內部稽核之組織、編制與職掌，並編撰內部稽核工 作手冊及工作底稿，其內容至少應包括對內部控制制度各項規定與業 務流程進行評估，以判斷現行規定、程序是否已具有適當之內部控制 ，管理單位與營業單位是否切實執行內部控制及執行內部控制之效益 是否合理等，隨時提出改進意見。 二、訂定自行查核內容與程序，並督導各單位自行查核之執行情形。 三、擬定年度稽核計畫，並依各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形 ，訂定對各單位之查核計畫。 信用合作社應先督促各單位辦理自行查核，再由內部稽核單位覆核各單位 之自行查核報告，併同內部稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改 善情形，以作為理事會、總經理、總稽核及遵守法令主管評估整體內部控 制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。

註記: 廢