【法律文件】
名稱: 內部審核處理準則
等級: 命令
修訂日期: 20180514

內部審核處理準則 第 4 條 各機關內部審核之實施，兼採書面審核與定期或不定期實地抽查方式，並得透過電腦輔助處理，且應按下列原則分層負責，劃分辦理之範圍： 一、各機關之會計報表、憑證及簿籍，由各機關主（會）計單位指定審核人員負責審核。 二、各機關內部單位憑證、帳表之複核，現金、票據、證券及其他財物之查核，由各機關主（會）計單位或指定辦理會計人員負責。 三、各機關所轄各分支機關經管現金、票據、證券及其他財物之查核，由各機關主（會）計單位負責。 各主管機關對所屬機關實施內部審核情形，應加強監督，並得視事實需要派員抽查之。

註記: