【法律文件】
名稱: 公開發行公司建立內部控制制度處理準則
等級: 命令
修訂日期: 20221215

公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第 21 條 公開發行公司自行評估內部控制制度之目的，在落實公司自我監督的機制、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部稽核部門的稽核品質及效率；其自行評估之範圍，應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行。 公開發行公司執行前項評估，應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序及方法。 公開發行公司應注意相關法令規章遵循事項並依風險評估結果，決定前項自行評估作業程序及方法，並至少包含下列項目： 一、確定應進行測試之控制作業。 二、確認應納入自行評估之營運單位。 三、評估各項控制作業設計之有效性。 四、評估各項控制作業執行之有效性。

註記: