【法律文件】
名稱: 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法
等級: 命令
修訂日期: 20210525

金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 第 45 條 申報金融機構應於新實體帳戶開立時，取得及留存帳戶持有人之自我證明文件，供其認定該實體居住之國家或地區，並就其取得與該帳戶相關之其他資訊，審查該自我證明文件之合理性。 前項所稱其他資訊，如依防制洗錢及認識客戶程序取得之文件。 依第一項自我證明文件確認帳戶持有人為應申報國居住者，該帳戶屬應申報帳戶。但依申報金融機構持有或公開可得資訊足資認定該帳戶持有人非屬應申報國居住者，不在此限。 新實體帳戶持有人證明其無居住者身分且未能依第二十五條第一項後段及第二十六條第二項後段規定認定其居住地，得以其主要辦公室所在地認定之。

註記: