【法律文件】
名稱: 內部審核處理準則
等級: 命令
修訂日期: 20180514

內部審核處理準則 第 19 條 各機關會計人員審核會計報告，應注意下列事項： 一、會計報告之種類及格式，是否與會計制度及有關法令之規定相符。 二、各種會計報告，是否根據會計紀錄編造，並便於核對。 三、會計報告之編送期限，是否符合規定。 四、會計報告所列數字之計算是否正確。 五、會計報告所列數字或文字之更正，是否依照規定辦理。 六、使用完畢之會計報告，有無分年編號收藏，並編製目錄備查。 七、各種對外會計報告，有無由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章；其有關各類主管或主辦人員之事務者，有無由該事務之主管或主辦人員會同簽名或蓋章。 八、各機關編製之日報及月報有無順序編號，其號數是否每年度重編一次。 九、會計報告之保存年限是否符合規定，其銷毀有無依照規定程序辦理。 十、各種會計報告內容，如有因會計方法、會計科目或其他原因而引起之重大變更，有無將變更情形及其對財務分析之影響作適當之說明。

註記: