【法律文件】
名稱: 銀行內部控制及稽核制度實施辦法
等級: 命令
修訂日期: 20100329

銀行內部控制及稽核制度實施辦法 第 4 條 銀行之內部控制制度應包含下列各項原則： 一、管理階層之監督及控制文化：董 (理) 事會應負責核准並定期覆核整 體經營策略與重大政策，董 (理) 事會對於確保建立並維持適當有效 之內部控制制度負有最終之責任；高階管理階層應負責執行董 (理) 事會核定之經營策略與政策，發展足以辨識、衡量、監督及控制銀行 風險之程序，訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。 二、風險辨識與評估：有效之內部控制制度須可辨識並持續評估所有對銀 行目標之達成可能產生負面影響之重大風險，並決定如何因應相關風 險，使其能被限制在可承受之範圍內。 三、控制活動與職務分工：控制活動應是銀行每日整體營運之一部分，應 設立完善之控制架構，及訂定各層級之內控程序；有效之內部控制制 度應有適當之職務分工，且管理階層及員工不應擔任責任相互衝突之 工作。 四、資訊與溝通：應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊；資訊應具備 可靠性、及時性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供，有效之 內部控制制度應建立有效之溝通管道。 五、監督活動與更正缺失：銀行內部控制整體之有效性應予持續監督，營 業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即時向適 當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及董 (理) 事會報告，並應立即採取改正措施。

註記: 廢