Title: ระเบียบกรุงเทพมหานครว่าด้วยการเงิน การส่งและการแบ่งผลกำไรสุทธิของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร พ.ศ. 2548

ระเบียบกรุงเทพมหานคร

ระเบียบกรุงเทพมหานคร
ว่าด้วยการเงิน
การส่งและการแบ่งผลกำไรสุทธิของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
พ.ศ.
๒๕๔๘

โดยที่เป็นการสมควรปรับปรุงระเบียบกรุงเทพมหานคร ว่าด้วยการรับเงิน
การเบิกจ่ายเงินการเก็บรักษาเงิน การนำส่งเงิน การตรวจเงินและการจัดสรรผลกำไรประจำปีของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ให้เหมาะสมยิ่งขึ้น

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๔๙ แห่งพระราชบัญญัติระเบียบบริหารราชการกรุงเทพมหานคร พ.ศ. ๒๕๒๘ ประกอบกับข้อ ๑๗ แห่งข้อบัญญัติกรุงเทพมหานคร เรื่อง
สถานธนานุบาลกรุงเทพมหานคร พ.ศ.
๒๕๓๔ ข้อ ๑๗ แห่งข้อบัญญัติกรุงเทพมหานคร เรื่อง สำนักงานตลาด พ.ศ. ๒๕๓๔ และข้อ ๑๖ แห่งข้อบัญญัติกรุงเทพมหานคร เรื่อง สำนักงานพัฒนาที่อยู่อาศัย
พ.ศ. ๒๕๔๕ ผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครจึงกำหนดระเบียบขึ้นไว้ ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑  ระเบียบนี้เรียกว่า ระเบียบกรุงเทพมหานคร
ว่าด้วยการเงิน การส่งและการแบ่งผลกำไรสุทธิของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร พ.ศ. ๒๕๔๘

ข้อ ๒[๑]
 ระเบียบนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันถัดจากวันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นต้นไป

ข้อ ๓  ให้ยกเลิก
(๑)  ระเบียบกรุงเทพมหานคร ว่าด้วยการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน
การเก็บรักษาเงิน การนำส่งเงินการตรวจเงิน และการจัดสรรผลกำไรประจำปีของสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานคร
พ.ศ. ๒๕๓๙
(๒)  ระเบียบกรุงเทพมหานคร ว่าด้วยการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน
การเก็บรักษาเงิน การนำส่งเงินการตรวจเงิน และการจัดสรรผลกำไรประจำปีของสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานคร
(ฉบับที่ ๒) พ.ศ. ๒๕๔๓
(๓)  ระเบียบกรุงเทพมหานคร ว่าด้วยการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน
การเก็บรักษาเงิน การนำส่งเงินการตรวจเงิน และการจัดสรรผลกำไรประจำปีของสำนักงานตลาด
กรุงเทพมหานคร พ.ศ. ๒๕๔๐
บรรดาระเบียบ ข้อบังคับ หรือคำสั่งอื่นใดในส่วนที่ได้กำหนดไว้แล้วในระเบียบนี้
หรือซึ่งขัดหรือแย้งกับระเบียบนี้ ให้ใช้ระเบียบนี้แทน

ข้อ ๔  ในระเบียบนี้
คณะกรรมการ หมายความว่า
คณะกรรมการบริหารกิจการสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานคร
คณะกรรมการบริหารสำนักงานตลาดกรุงเทพมหานคร และคณะกรรมการบริหารสำนักงานพัฒนาที่อยู่อาศัย
ผู้อำนวยการ หมายความว่า
ผู้อำนวยการสำนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครผู้อำนวยการสำนักงานตลาด และผู้อำนวยการสำนักงานพัฒนาที่อยู่อาศัย
หน่วยงาน หมายความว่า
หน่วยงานตามการแบ่งส่วนการบริหารของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร ตั้งแต่ระดับฝ่ายขึ้นไป
และให้รวมถึง หน่วยงานที่เรียกชื่ออย่างอื่นที่เทียบได้ไม่ต่ำกว่าระดับฝ่าย
หน่วยการคลัง หมายความว่า
หน่วยงานซึ่งมีหน้าที่เกี่ยวกับการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินการถอนเงิน การนำส่งเงิน
การฝากเงิน และการเก็บรักษาเงิน ให้รวมถึง สถานธนานุบาลและตลาดด้วย
เจ้าของงบประมาณ หมายความว่า
หน่วยงานที่ได้รับงบประมาณรายจ่าย ไม่ว่าจะเป็นงบประมาณรายจ่ายที่ตั้งไว้สำหรับหน่วยงานนั้นๆ
โดยเฉพาะ หรือเป็นงบประมาณรายจ่ายที่ตั้งไว้ในงบกลาง และให้หมายความรวมถึง หน่วยงานที่ทำการเบิกและจ่ายเงินแทนเจ้าของงบประมาณด้วย
พนักงาน หมายความว่า พนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานคร
พนักงานสำนักงานตลาด และพนักงานสำนักงานพัฒนาที่อยู่อาศัย
พนักงานชั่วคราว หมายความว่า
พนักงานรายเดือนที่จ้างไว้ปฏิบัติงานที่มีลักษณะเป็นการชั่วคราวโดยมีกำหนดเวลาการจ้าง
แต่ทั้งนี้ ระยะเวลาการจ้างต้องไม่เกินปีงบประมาณ
เงินประจำงวด หมายความว่า
จำนวนเงินประจำงวดที่เจ้าของงบประมาณได้รับอนุมัติให้เบิกจากหน่วยการคลัง
เงินกำไรสะสม หมายความว่า
ยอดรวมของกำไรสุทธิจากการดำเนินงานของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครในแต่ละปี หลังจากการส่งและการแบ่งผลกำไรสุทธิประจำปี
อนุมัติฎีกา หมายความว่า
อนุญาตให้จ่ายเงินจากหน่วยการคลัง
หลักฐานการจ่าย หมายความว่า
หลักฐานแสดงว่าได้มีการจ่ายเงินให้แก่ผู้รับหรือเจ้าหนี้ตามข้อผูกพันถูกต้องแล้ว และให้รวมตลอดถึง
ใบนำส่งเงินต่อหน่วยการคลังด้วย
ใบสำคัญคู่จ่าย หมายความว่า
หลักฐานการจ่ายเงินที่เป็นใบเสร็จรับเงิน ใบรับรองการจ่ายเงินหลักฐานของธนาคารแสดงการจ่ายเงินแก่เจ้าหนี้
หรือหลักฐานการนำเงินเข้าบัญชีเงินฝากของผู้รับที่ธนาคาร ทั้งนี้
รวมถึงใบนำส่งเงินต่อหน่วยการคลังด้วย
เงินยืม หมายความว่า เงินที่หน่วยงานจ่ายให้แก่บุคคลใดยืมเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปในกิจการที่เกี่ยวข้องกับการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครหรือปฏิบัติงานอื่นใดในหน้าที่ของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ทั้งนี้ ไม่ว่าจะจ่ายจากงบประมาณรายจ่าย เงินทดรองราชการ หรือเงินอื่นใดของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
เงินทดรองจ่าย หมายความว่า
เงินที่ให้หน่วยงานมีไว้เพื่อทดรองใช้จ่าย
ปี หมายความว่า ปีงบประมาณ
งบเงินรายรับรายจ่าย หมายความว่า
งบรายรับรายจ่ายที่เกิดขึ้นในรอบปีงบประมาณ โดยแสดงรายรับจริงและรายจ่ายจริง

ข้อ ๕  ให้ปลัดกรุงเทพมหานครรักษาการตามระเบียบนี้

หมวด
๑
ข้อความทั่วไป

ข้อ ๖  บรรดาแบบพิมพ์ แบบรายงานการเงิน เอกสาร สมุดบัญชี
ทะเบียนต่างๆ ที่ใช้ในการเบิกจ่ายเงิน และรายงานทางการเงิน ตลอดจนวิธีใช้ให้เป็นไปตามที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด

ข้อ ๗  ผู้มีอำนาจดำเนินการตามระเบียบนี้ จะมอบอำนาจเป็นหนังสือให้แก่ผู้ดำรงตำแหน่งใดก็ได้
โดยให้คำนึงถึงระดับตำแหน่งหน้าที่และความรับผิดชอบของผู้ที่จะได้รับมอบอำนาจเป็นสำคัญหากเกิดการเสียหายขึ้น
ผู้มอบและผู้รับมอบจะต้องรับผิดตามกฎหมาย

หมวด
๒
การเบิกเงิน

ข้อ ๘  การเบิกเงิน ให้หน่วยงานเจ้าของงบประมาณ หรือหน่วยงานเจ้าของเงินนอกงบประมาณขอเบิกจากหน่วยการคลัง
โดยตั้งฎีกาเบิกเงินตามที่กำหนดไว้ในข้อ ๙

ข้อ ๙  ฎีกาเบิกเงินมี ดังนี้
(๑)  ฎีกาเบิกเงินรายจ่ายตามงบประมาณ ยกเว้นค่าจ้าง
(๒)  ฎีกาเบิกค่าจ้าง
(๓)  ฎีกาเบิกเงินนอกงบประมาณ
(๔)  ฎีกาเบิกเงินอื่น

ข้อ ๑๐  การเบิกเงินกับหน่วยการคลังใด ให้กระทำได้แต่เฉพาะภายในวงเงินประจำงวดที่ได้รับอนุมัติ
เว้นแต่เป็นการเบิกจ่ายงบประมาณรายจ่ายในหมวดค่าจ้างประจำ หมวดค่าจ้างชั่วคราวหมวดค่าสาธารณูปโภค
และกรณีการเบิกเงินที่ไม่เกี่ยวกับเงินงบประมาณรายจ่าย

ข้อ ๑๑  หน่วยงานเจ้าของงบประมาณจะมอบหมายให้หน่วยงานอื่นเป็นผู้ทำการเบิกแทนก็ได้โดยให้ส่งตัวอย่างลายมือชื่อผู้เบิก
เพื่อขอทำความตกลงกับหน่วยการคลังก่อนทำการเบิกเงิน

ข้อ ๑๒  การขอเบิกเงินงบประมาณรายจ่ายปีใด ให้วางฎีกาได้จนถึงวันทำการสุดท้ายของปีนั้นหรือวันทำการสุดท้ายของระยะเวลาของงบประมาณรายจ่ายข้ามปี
ในกรณีที่ได้มีการกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปี ให้วางฎีกาได้จนถึงวันทำการสุดท้ายของระยะเวลาการเบิกเงินที่กันไว้เบิกเหลื่อมปี

ข้อ ๑๓  ฎีกาขอเบิกเงินจะต้องพิมพ์หรือเขียนด้วยหมึกที่ลบได้ยาก
จำนวนเงินที่ขอเบิกทั้งตัวเลขและตัวอักษรจะต้องพิมพ์หรือเขียนให้ชัดเจนห้ามขูดลบ หากผิดพลาด
ก็ให้แก้ไขโดยวิธีขีดฆ่าแล้วพิมพ์หรือเขียนใหม่ทั้งจำนวน แล้วให้ผู้เบิกลงลายมือชื่อรับรองการขีดฆ่านั้นด้วย
การพิมพ์หรือเขียนจำนวนเงินในฎีกาขอเบิกเงินที่เป็นตัวอักษร
ให้พิมพ์ หรือเขียนจำนวนที่ขอเบิกให้ชิด คำว่า ตัวอักษร
หรือขีดเส้นหน้าจำนวนเงิน อย่าให้มีช่องว่างที่จะพิมพ์หรือเขียนจำนวนเพิ่มเติมให้สูงขึ้นได้

ข้อ ๑๔  การตั้งฎีกาการเบิกเงินให้ระบุวัตถุประสงค์ที่จะนำเงินนั้นไปจ่าย
โดยต้องได้รับการทวงหนี้หรือใกล้ถึงกำหนดจ่ายเงิน จึงตั้งฎีกาเบิกเงินได้
ห้ามมิให้หน่วยงานใดเบิกเงินไปเพื่อเตรียมจ่ายล่วงหน้าและรักษาเงินไว้เกินสิบห้าวัน

ข้อ ๑๕  การเบิกเงินโดยวิธีผัดส่งใบสำคัญคู่จ่าย กระทำได้ภายในกำหนดเวลาไม่เกินสิบห้าวันนับแต่วันรับเงิน
ถ้าการผัดส่งใบสำคัญคู่จ่ายเกินกำหนดเวลาตามวรรคหนึ่ง
ให้หน่วยการคลังเตือนและให้นำส่งอย่างช้าไม่เกินสามสิบวันนับแต่วันรับเงิน เมื่อพ้นกำหนดสามสิบวันแล้ว
หน่วยงานที่ขอผัดมิได้นำใบสำคัญคู่จ่ายส่งใช้อีก ให้หน่วยการคลังงดจ่ายเงินทุกประเภทให้แก่หน่วยงานนั้น
จนกว่าหน่วยงานนั้นจะได้นำใบสำคัญคู่จ่ายส่งใช้ที่ผัดส่งไว้ก่อน จึงจะทำการเบิกจ่ายให้ต่อไป
เว้นแต่จะได้รับอนุมัติจากปลัดกรุงเทพมหานครเป็นการเฉพาะราย

ข้อ ๑๖  ให้หน่วยงานที่เบิกเงินส่งเอกสารแก่หน่วยการคลัง
เพื่อทำการตรวจสอบ ดังต่อไปนี้
(๑)  ใบสำคัญคู่จ่ายประกอบเป็นงบตามรายการในฎีกา
พร้อมทั้งการขอผัดส่ง
(๒)  ใบสำคัญคู่จ่ายที่ขอผัดส่งตามข้อ ๑๕ เมื่อได้รับใบสำคัญคู่จ่ายมาแล้ว
ให้นำส่งหน่วยการคลังพร้อมด้วยเงินเหลือจ่าย และต้องมีรายการแสดงว่าได้ผัดส่งไว้ตามฎีกาที่เท่าใด
ลงวันที่เท่าใด และใบสำคัญที่เท่าใดไว้ด้วยให้ชัดเจน

ข้อ ๑๗  การเบิกเงินค่าใช้จ่ายค้างเบิกข้ามปีงบประมาณ
ให้นำความในข้อ ๔๐ มาใช้บังคับโดยอนุโลม และอยู่ภายใต้เงื่อนไข ดังต่อไปนี้
(๑)  เป็นใบสำคัญคู่จ่ายค้างเบิกไม่เกินสามปี
(๒)  การก่อหนี้ผูกพันต้องไม่เกินยอดเงินคงเหลือของงบประมาณรายจ่ายที่ได้รับอนุมัติในปีนั้น
(๓)  การนับวัน เดือน ปี ในใบสำคัญค้างเบิกนั้นให้ถือ
วัน เดือน ปี ที่ส่งมอบวัตถุแห่งหนี้เป็นสำคัญ
(๔)  ให้ทำการเบิกจ่ายได้เฉพาะหมวดค่าจ้างประจำ หมวดค่าจ้างชั่วคราว
หมวดค่าตอบแทนใช้สอยและวัสดุ และหมวดค่าสาธารณูปโภค

ข้อ ๑๘  ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปีงบประมาณใด โดยปกติให้เบิกจ่ายจากงบประมาณรายจ่ายของปีนั้น
แต่ถ้ามีเหตุจำเป็นไม่สามารถเบิกจ่ายจากงบประมาณรายจ่ายของปีเดียวกันได้ทัน ก็ให้เบิกจากงบประมาณรายจ่ายในหมวดนั้นๆ
ของปีต่อไป ตามข้อ ๑๗ หรือให้เบิกจากงบประมาณรายจ่ายในหมวดรายจ่ายอื่นของปีถัดไปอีกปีหนึ่ง
ถ้าไม่ได้ตั้งงบประมาณรายจ่ายในหมวดรายจ่ายอื่นเพื่อใช้จ่ายตามรายการที่ค้างเบิกให้ดำเนินการโอนเงินงบประมาณรายจ่ายในหมวดใดหมวดหนึ่งไปตั้งจ่ายในหมวดรายจ่ายอื่นตามรายการและจำนวนเงินที่ค้างเบิกนั้น
แล้วให้ทำการเบิกจ่ายจากหมวดรายจ่ายอื่นได้แต่การใช้จ่ายนั้นจะต้องไม่เป็นการใช้จ่ายในหมวดค่าครุภัณฑ์
ที่ดินและสิ่งก่อสร้าง และไม่เป็นการก่อหนี้ผูกพันเกินยอดเงินคงเหลือของงบประมาณรายจ่ายที่ได้รับอนุญาตในปีที่ล่วงมาแล้ว

ข้อ ๑๙  การเบิกเงินค่าใช้จ่ายค้างเบิกข้ามปี ตามข้อ
๑๗ และข้อ ๑๘ ให้แยกฎีกาเบิกเงินต่างหากจากการเบิกเงินตามปกติ โดยให้เขียนหรือประทับตราหัวฎีกาด้วยตัวแดงให้ชัดเจนว่า
ค่าใช้จ่ายค้างเบิกข้ามปี

ข้อ ๒๐  การเบิกเงินที่ได้ขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปี
หรือขอขยายเวลาเบิกจ่ายเงินงบประมาณที่ได้ขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปี ให้ปฏิบัติเช่นเดียวกับการเบิกเงินงบประมาณรายจ่าย
และให้เขียนหรือประทับตราหัวฎีกา ด้วยตัวแดงให้ชัดเจนว่า เบิกเหลื่อมปีครบกำหนดจ่าย........................
หรือ ขยายเวลาเบิกเหลื่อมปีครบกำหนดจ่าย..
พร้อมทั้งกรอกเลขที่ใบขอกันเงินไว้ด้วย

ข้อ ๒๑  การเบิกเงินซึ่งมีลักษณะเป็นค่าใช้จ่ายประจำ
และมีการเรียกเก็บเงินเป็นคราวๆ หรือค่าใช้จ่ายอื่นๆ ตามประเภทที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด
ให้ถือว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกิดขึ้นเมื่อเจ้าของงบประมาณได้รับแจ้งให้ชำระหนี้ และให้นำมาเบิกจ่ายจากงบประมาณรายจ่ายประจำปีที่ได้รับแจ้งให้ชำระหนี้ได้
การเบิกเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการศึกษาของบุตร เงินสวัสดิการเกี่ยวกับการช่วยเหลือบุตรเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล
หรือเงินสวัสดิการอื่นใดในลักษณะเดียวกัน ให้นำความในวรรคหนึ่ง มาใช้บังคับโดยอนุโลม
กรณีเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาลที่หน่วยงานได้รับการแจ้งให้ชำระหนี้ในเดือนกันยายน
ให้เบิกจ่ายจากงบประมาณรายจ่ายในปีที่ได้รับการแจ้งให้ชำระหนี้ หรือเบิกจ่ายในเดือนตุลาคมของปีถัดไป

ข้อ ๒๒  การซื้อพัสดุหรือจ้างทำของ เมื่อถึงกำหนดที่จะต้องชำระเงินให้หน่วยงานเจ้าของงบประมาณดำเนินการตั้งฎีกาเบิกเงินโดยเร็ว
อย่างช้าต้องไม่เกินเจ็ดวันทำการนับจากวันที่ได้รับแจ้งให้ชำระหนี้ เว้นแต่กรณีที่มีเหตุผลอันสมควร
ให้หัวหน้าหน่วยงานผู้เบิกชี้แจงประกอบไว้เป็นหลักฐานประกอบฎีกาขอเบิกเงิน

ข้อ ๒๓  ในการเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นค่าซื้อพัสดุหรือจ้างทำของ
ให้แสดงรายการพัสดุและจำนวนเงินเป็นรายประเภทในฎีกาขอเบิกเงิน และให้ผู้เบิกรับรองด้านหลังฎีกาว่า
การเบิกเงินตามฎีกาได้ปฏิบัติตามระเบียบกรุงเทพมหานคร ว่าด้วยการพัสดุของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครถูกต้องแล้วและมีหนี้สินผูกพันที่ถึงกำหนดหรือใกล้จะถึงกำหนดที่จะต้องจ่ายเงิน
โดยให้ผู้เบิกลงลายมือชื่อไว้เป็นหลักฐานด้วย

ข้อ ๒๔  การเบิกเงินในหมวดค่าตอบแทนใช้สอย และวัสดุในลักษณะค่าตอบแทน
ให้มีหลักฐานแสดงว่าเงินจำนวนที่ขอเบิกนี้ถูกต้องตามวัตถุประสงค์และเป็นไปตามกฎหมาย
ระเบียบข้อบังคับ มติที่ประชุมคณะกรรมการ

ข้อ ๒๕  การเบิกเงินงบประมาณรายจ่ายงบกลางตามที่กำหนดไว้ในข้อบัญญัติกรุงเทพมหานครว่าด้วยวิธีการงบประมาณ
เป็นค่าใช้จ่ายหมวดใด ให้ปฏิบัติตามกฎหมาย ข้อบัญญัติ ระเบียบ ข้อบังคับ หรือคำสั่งผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครกำหนดไว้สำหรับค่าใช้จ่ายนั้น

ข้อ ๒๖  การเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการที่เกี่ยวข้องกับการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
หากเป็นระยะเวลาติดต่อคาบเกี่ยวไปถึงปีงบประมาณใหม่ จะเบิกเงินล่วงหน้าจากปีงบประมาณปัจจุบันเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับระยะเวลาในปีงบประมาณใหม่ได้
แต่กรณีจะเป็นประการใดก็ตาม ต้องไม่เกินสามเดือนของปีงบประมาณใหม่ ในกรณีเช่นนี้ ถึงแม้จะเป็นการจ่ายเงินในปีงบประมาณใหม่
ให้ถือเป็นใบสำคัญคู่จ่ายของเงินที่เบิกจากปีงบประมาณเก่าได้

หมวด
๓
การกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปี

ข้อ ๒๗  หน่วยงานใดก่อหนี้ผูกพันไว้ก่อนสิ้นปีงบประมาณ
โดยสั่งซื้อ สั่งจ้างหรือการเช่าทรัพย์สินครั้งหนึ่ง รายหนึ่งเป็นเงินตั้งแต่ห้าหมื่นบาทขึ้นไป
ถ้าเห็นว่าจะเบิกเงินไปชำระหนี้ผูกพันนั้นไม่ทันสิ้นปีให้ขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปีได้อีกหกเดือนปฏิทิน
นับจากวันสิ้นปี
ในกรณีที่ไม่ได้ก่อหนี้ผูกพัน แต่มีความจำเป็นจะต้องใช้จ่ายเงินนั้นต่อไปอีก
ให้หน่วยงานขออนุมัติเบิกเงินเหลื่อมปีจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร และเมื่อได้รับอนุมัติจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครแล้วให้ขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปีได้และให้นำความในวรรคหนึ่งมาใช้บังคับโดยอนุโลม
การเบิกจ่ายเงินตามวรรคหนึ่งและวรรคสอง ให้ขยายเวลาออกไปได้อีกไม่เกินปีงบประมาณถัดไปเว้นแต่มีความจำเป็นต้องขอเบิกจ่ายภายหลังเวลาดังกล่าว
ให้เสนอความเห็นชอบจากสภากรุงเทพมหานครเป็นกรณีๆ ไป

ข้อ ๒๘  ในกรณีที่หน่วยการคลังไม่สามารถเบิกจ่ายเงินชำระหนี้ได้ทันในวันสิ้นปีงบประมาณแต่ยังมีฎีกาเบิกจ่ายค้างอยู่
ให้หน่วยการคลังกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปีได้ต่อไปอีกไม่เกินหนึ่งเดือนของปีงบประมาณถัดไป

ข้อ ๒๙  การขยายเวลาเบิกจ่ายเงินงบประมาณตามข้อ ๒๗ เป็นอำนาจของปลัดกรุงเทพมหานคร โดยให้หน่วยงานดำเนินการก่อนวันครบกำหนดอย่างน้อยสิบห้าวัน

ข้อ ๓๐  การขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปี ตามข้อ ๒๗ ให้หน่วยงานผู้เบิกยื่นใบขอกันเงินตามแบบและวิธีการที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนดต่อผู้อำนวยการเพื่อพิจารณาอนุมัติก่อนสิ้นปีอย่างน้อยสิบห้าวันเว้นแต่จะมีเหตุผลสมควร
ผู้อำนวยการจะอนุญาตให้ขยายเวลายื่นขอกันเงินได้เป็นพิเศษ แต่ทั้งนี้จะต้องไม่เกินวันทำการสุดท้ายของปีนั้น
ในการยื่นใบขอกันเงินให้แนบสัญญาซื้อ สัญญาจ้าง สัญญาเช่า
หรือเอกสารอื่นที่แสดงสภาพหนี้หรือหลักฐานการอนุมัติจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร แล้วแต่กรณี
หลักฐานดังกล่าวจะใช้ภาพถ่ายหรือสำเนาซึ่งผู้เบิกหรือผู้ที่ได้รับมอบหมายลงลายมือชื่อรับรองก็ได้
ในกรณีที่ยังมิได้ก่อหนี้ผูกพันและไม่มีหลักฐานการอนุมัติให้เบิกเหลื่อมปี
เมื่อหน่วยงานได้ยื่นใบขอกันเงินไว้เบิกเหลื่อมปีแล้ว หากปรากฏว่าก่อหนี้ได้ทันสิ้นปีหรือได้รับอนุมัติให้เบิกเหลื่อมปีแล้วให้หน่วยงานนำหลักฐานการก่อหนี้ผูกพันหรือหลักฐานการอนุมัติไปประกอบใบขอกันเงินที่ได้ยื่นไว้แต่ถ้ารายการขอกันเงินดังกล่าวข้างต้น
ไม่สามารถก่อหนี้ผูกพันได้ทันสิ้นปีและไม่ได้รับอนุมัติให้เบิกเหลื่อมปี ให้หน่วยงานแจ้งหน่วยการคลังขอตัดรายการภายในเจ็ดวันนับแต่วันสิ้นปี

หมวด
๔
การตรวจและอนุมัติฎีกา

ข้อ ๓๑  การตรวจและอนุมัติฎีกา รวมทั้งเงินนอกงบประมาณ
การตรวจฎีกาเป็นอำนาจของหัวหน้าหน่วยการคลัง การอนุมัติฎีกาเป็นอำนาจของผู้อำนวยการในกรณีที่มีการจ่ายเงินไม่ถูกต้องและไม่สามารถเรียกเงินคืนจากผู้รับเงินได้เต็มจำนวน
หรือหากมีการดำเนินคดีจนถึงที่สุดแล้วไม่ได้เงินคืนเต็มจำนวนที่เบิกไป ให้เจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องในการดำเนินการในเรื่องนั้นร่วมกันรับผิดชอบชดใช้เงินจนครบเว้นแต่เจ้าหน้าที่ผู้นั้นได้ทักท้วงเป็นหนังสือก่อนแล้ว
ให้พ้นความรับผิด

ข้อ ๓๒  การตรวจฎีกาการเบิกเงินงบประมาณ ให้ตรวจสอบในสาระสำคัญดังต่อไปนี้
แล้วจึงเสนอขออนุมัติฎีกา
(๑)  มีลายมือชื่อพร้อมวงเล็บชื่อของผู้เบิกครบถ้วน
ถูกต้อง
(๒)  มีหนี้สินผูกพันหรือมีความจำเป็นที่จะต้องจ่ายเงินและถึงกำหนดหรือใกล้ถึงกำหนดที่จะต้องจ่ายเงิน
และการก่อหนี้ได้เป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หรือคำสั่งของผู้มีอำนาจหรือมีคำรับรองของผู้เบิกตามที่กำหนดไว้ในข้อ
๒๓ แล้วแต่กรณี
(๓)  มีเงินประจำงวดเพียงพอ ยกเว้นหมวดค่าจ้างประจำ
หมวดค่าจ้างชั่วคราว หมวดค่าสาธารณูปโภคมีรายการถูกต้องตรงกับงบประมาณ และมีคำสั่งของผู้มีอำนาจอนุมัติโดยชอบแล้ว
(๔) มีเอกสารครบถ้วนถูกต้อง
การตรวจและขออนุมัติฎีกาเบิกเงินนอกงบประมาณ ให้ถือปฏิบัติตามวรรคหนึ่งโดยอนุโลม

ข้อ ๓๓  การพิจารณาอนุมัติฎีกาจะกระทำได้ต่อเมื่อได้ดำเนินการตามข้อ
๓๒ แล้ว ในกรณีผู้อนุมัติฎีกามีเหตุผลสมควรจะอนุมัติฎีกาเป็นจำนวนเงินต่ำกว่าที่ขอเบิกก็ได้

ข้อ ๓๔  ฎีกาเบิกเงินหรือเอกสารประกอบฎีการายใดไม่ถูกต้องในสาระสำคัญ
ให้ผู้ตรวจฎีกาทักท้วงเป็นหนังสือเพื่อให้ผู้เบิกได้แก้ไขให้ถูกต้องภายในสามวันทำการ
นับแต่วันถัดจากวันที่ได้รับการทักท้วงนั้น หากไม่สามารถแก้ไขให้ทันตามกำหนดดังกล่าวได้และเป็นกรณีที่มีเหตุอันสมควรผู้อำนวยการอาจพิจารณาให้ขยายเวลาการแก้ไขฎีกาดังกล่าวตามที่เห็นสมควรได้
ในกรณีที่ฎีกามีข้อผิดพลาดเล็กน้อยและมิใช่เป็นสาระสำคัญ
หรือมิใช่เป็นจำนวนเงินที่ขอเบิกผู้ตรวจฎีกาหรือผู้อนุมัติฎีกาอาจแก้ไขให้ถูกต้องและแจ้งผู้เบิกทราบหรือแจ้งให้ผู้เบิกเป็นผู้แก้ไขก็ได้

ข้อ ๓๕  การตรวจฎีกาและการอนุมัติฎีกาเป็นค่าซื้อพัสดุหรือค่าจ้างทำของ
ให้ดำเนินการตรวจฎีกาให้เสร็จภายในแปดวันทำการ นับแต่วันถัดจากวันรับฎีกา และให้อนุมัติฎีกาภายในสองวันทำการนับแต่วันถัดจากวันตรวจฎีกาเสร็จ
ในกรณีที่ฎีกามีเหตุทักท้วงให้ดำเนินการตรวจฎีกาให้เสร็จภายในสามวันทำการ
นับแต่วันถัดจากวันที่ได้รับคืนฎีกาที่แก้ไขถูกต้องแล้ว และให้อนุมัติฎีกาภายในสองวันทำการนับแต่วันถัดจากวันตรวจฎีกาที่แก้ไขเสร็จ

ข้อ ๓๖  ในกรณีฎีกาเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นค่าซื้อพัสดุหรือจ้างทำของ
ถ้าผู้ตรวจฎีการายงานว่าการเบิกเงินนั้นไม่เป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หรือคำสั่ง
แต่ผู้อนุมัติฎีกาเห็นว่าเจ้าของงบประมาณมีข้อผูกพันตามกฎหมายที่จะต้องจ่ายเงินแก่เจ้าหนี้
และมีเงินประจำงวดเหลือพอที่จะเบิกจ่ายได้และมีรายการถูกต้อง ให้รายงานข้อบกพร่องต่อผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร
เพื่อพิจารณาสั่งการก่อนอนุมัติฎีกา แล้วแจ้งให้เจ้าของงบประมาณทราบเพื่อดำเนินการต่อไป

หมวด
๕
การจ่ายเงิน

ข้อ ๓๗  เจ้าของงบประมาณจะก่อหนี้ผูกพันหรือจ่ายเงินได้แต่เฉพาะที่มีกฎหมาย
ระเบียบข้อบังคับ มติที่ประชุมคณะกรรมการ คำสั่ง อนุญาตให้จ่ายได้
ในกรณีที่ส่วนราชการหรือรัฐวิสาหกิจส่งเจ้าหน้าที่และหรือมอบพัสดุที่ใช้ในการปฏิบัติราชการมาให้การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครปฏิบัติงานหรือดำเนินกิจการใดตามที่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครขอความร่วมมือ
ค่าใช้จ่ายต่างๆ ที่พึงเกิดจากการนั้นเจ้าของงบประมาณอาจถือปฏิบัติตามระเบียบของส่วนราชการหรือรัฐวิสาหกิจนั้นก็ได้
การได้รับเงินจากหน่วยการคลังไปแล้วไม่ปลดเปลื้องความรับผิดชอบของเจ้าของงบประมาณที่จะต้องดูแลให้มีการจ่ายเงินหรือก่อหนี้ผูกพันเป็นไปตามวรรคหนึ่ง

ข้อ ๓๘  ในกรณีที่ใบสำคัญคู่จ่ายเงินสูญหาย ให้ปฏิบัติ
ดังนี้
(๑)  ถ้าใบสำคัญคู่จ่ายเป็นใบเสร็จรับเงินสูญหายให้ใช้สำเนาใบเสร็จรับเงินซึ่งผู้รับเงินรับรองแทนได้
(๒)  ถ้าใบสำคัญคู่จ่ายเป็นใบสำคัญรับเงินสูญหาย
และไม่อาจขอสำเนาใบเสร็จรับเงินตาม (๑) ได้ให้ผู้จ่ายเงินทำใบรับรองการจ่ายเงิน โดยชี้แจงเหตุผลพฤติการณ์ที่ใบสำคัญคู่จ่ายสูญหาย
และไม่อาจขอสำเนาใบเสร็จรับเงินนั้นได้ พร้อมทั้งคำรับรองว่ายังไม่เคยนำใบสำคัญคู่จ่ายมาเบิกจ่าย
และถ้าหากค้นพบภายหลัง ก็จะไม่นำมาเบิกจ่ายอีก เสนอต่อผู้อำนวยการเพื่อพิจารณาอนุมัติ
เมื่อได้รับอนุมัติแล้วก็ให้ใช้ใบรับรองนั้นเป็นใบสำคัญคู่จ่ายได้
กรณีการใช้หลักฐานอื่นประกอบการเบิกจ่าย นอกเหนือจากหลักเกณฑ์ที่กำหนดในวรรคหนึ่งให้เสนอขออนุมัติประธานคณะกรรมการเป็นรายๆ
ไป

ข้อ ๓๙  เงินที่ขอเบิกจากหน่วยการคลังเพื่อการใด เมื่อได้รับมาแล้ว
ให้นำไปจ่ายได้เฉพาะเพื่อการนั้น จะนำไปจ่ายเพื่อการอื่นมิได้

ข้อ ๔๐  การก่อให้เกิดหนี้และการจ่ายเงินให้กระทำได้ภายในวงเงินงบประมาณประจำปีและภายในระยะเวลาของปีงบประมาณนั้น
เว้นแต่มีกฎหมายหรือระเบียบกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น และต้องได้รับเงินประจำงวดตามข้อบัญญัติกรุงเทพมหานคร
ว่าด้วยวิธีการงบประมาณ
การสั่งก่อหนี้และการอนุมัติจ่ายเงินทุกกรณี ให้เป็นอำนาจของผู้ดำรงตำแหน่งและภายในวงเงินที่กำหนดไว้ในระเบียบกรุงเทพมหานคร
ว่าด้วยการพัสดุของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร ในเรื่องการสั่งซื้อ หรือสั่งจ้างนอกจากวิธีพิเศษและวิธีกรณีพิเศษ
เว้นแต่มีกฎหมายหรือระเบียบกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

ข้อ ๔๑  เมื่อผู้มีอำนาจได้อนุมัติฎีกาแล้ว ให้หน่วยการคลังจ่ายเงินให้กับคณะกรรมการรับส่งเงินตามข้อ
๘๑ หรือเจ้าหนี้โดยตรง แล้วแต่กรณี ในเวลาที่มาขอรับเงินโดยเร็ว และเพื่อความเรียบร้อยในการปิดบัญชีประจำปี
ให้หัวหน้าหน่วยการคลังจัดให้เจ้าหนี้มารับชำระเงินก่อนวันสิ้นปี และให้ปฏิบัติดังนี้
(๑)  การจ่ายเงินซึ่งมีจำนวนตั้งแต่ ๕,๐๐๐
บาทขึ้นไป ให้ออกเช็คสั่งจ่ายในนามเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน และขีดฆ่า คำว่า หรือตามคำสั่ง
หรือ หรือผู้ถือ ออก และขีดคร่อมทั่วไป
โดยระบุข้อความห้ามเปลี่ยนมือว่า A/C Payee Only ด้วย
(๒)  การจ่ายเงินซึ่งมีจำนวนต่ำกว่า ๕,๐๐๐
บาท จะจ่ายเป็นเงินสดหรือออกเช็คสั่งจ่ายในนามเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน และขีดฆ่า
คำว่า หรือตามคำสั่ง หรือ หรือผู้ถือ
ออก
(๓)  ในกรณีสั่งจ่ายเงินเพื่อขอรับเงินสดมาจ่าย ให้ออกเช็คสั่งจ่ายในนามคณะกรรมการรับส่งเงินของหน่วยงาน
และขีดฆ่า คำว่า หรือตามคำสั่ง หรือ
หรือผู้ถือ ออก ห้ามมิให้ออกเช็คสั่งจ่ายเงินสด
(๔)  การเขียนหรือพิมพ์จำนวนเงินในเช็คที่เป็นตัวอักษร
ให้เขียนหรือพิมพ์ให้ชิด คำว่า บาทหรือขีดเส้นหน้าจำนวนเงิน
อย่าให้มีช่องว่างที่จะเขียนหรือพิมพ์จำนวนเงินเพิ่มเติมได้
(๕)  การจ่ายเงินจากบัญชีออมทรัพย์หรือบัญชีอื่นใด
ซึ่งไม่อาจสั่งจ่ายเป็นเช็คได้ หัวหน้าหน่วยการคลังอาจพิจารณาให้จ่ายเป็นเงินสดก็ได้
โดยสั่งจ่ายในนามคณะกรรมการรับ - ส่งเงิน เว้นแต่การจ่ายเงินที่มิใช่เงินสวัสดิการ
และวงเงินเกิน ๒๐,๐๐๐ บาท ให้จ่ายเป็นแคชเชียร์เช็ค
(๖)  กรณีที่หน่วยการคลังจ่ายเงินให้แก่เจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินเป็นแคชเชียร์เช็ค
ให้หน่วยการคลังเบิกจ่ายเงินค่าธรรมเนียมการใช้แคชเชียร์เช็คได้

ข้อ ๔๒  การจ่ายเงินต้องมีหลักฐานการจ่ายเงินไว้เพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
และในกรณีที่เป็นใบสำคัญคู่จ่าย ให้หัวหน้าหน่วยการคลังหรือผู้ที่ได้รับมอบหมายลงชื่อรับรองความถูกต้อง
พร้อมทั้งประทับตรา จ่ายเงินแล้ว และลงวัน
เดือน ปี กำกับไว้ด้วย

ข้อ ๔๓  หลักฐานการจ่ายต้องพิมพ์หรือเขียนด้วยหมึกที่ลบได้ยาก
และให้หน่วยการคลังเก็บรักษาไว้ไม่น้อยกว่าสิบปี นับจากวันสิ้นปีนั้น
ห้ามมิให้แก้ไขหลักฐานการจ่าย เว้นแต่กรณีจำเป็น ให้ใช้วิธีขีดฆ่าและพิมพ์หรือเขียนด้วยหมึกที่ลบได้ยาก
กรณีหลักฐานการจ่ายเป็นใบสำคัญคู่จ่าย ให้ผู้รับเงินหรือผู้ออกใบสำคัญลงลายมือชื่อรับรองไว้ด้วยทุกแห่ง
หากหลักฐานการจ่ายเป็นสมุดหรือทะเบียน ให้ผู้รับเงินและผู้จ่ายเงินลงลายมือชื่อรับรองไว้ด้วยทุกแห่ง

ข้อ ๔๔  ใบสำคัญคู่จ่ายที่เป็นใบเสร็จรับเงิน ต้องมีรายการ
ดังต่อไปนี้
(๑)  ชื่อและสถานที่อยู่หรือที่ทำการของผู้รับเงิน
(๒)  วัน เดือน ปีที่รับเงิน
(๓)  ชื่อและลายมือชื่อผู้รับเงิน
(๔)  รายการแสดงการรับเงินระบุว่าเป็นค่าอะไร
(๕)  จำนวนเงินทั้งตัวเลขและตัวอักษรซึ่งตรงกัน
ถ้าผู้รับเงินลงลายมือชื่อไม่ได้ให้ใช้ลายพิมพ์นิ้วมือ
ห้ามมิให้ใช้แกงไดหรือเครื่องหมายอื่นทำนองเช่นว่านั้นแทนการลงลายมือชื่อ
ใบเสร็จรับเงินเป็นภาษาต่างประเทศให้มีคำแปลเป็นภาษาไทยให้ได้ความตามรายการในวรรคหนึ่ง
ในกรณีใบเสร็จรับเงินที่ไม่อาจปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบนี้ได้
ให้มีคำชี้แจงประกอบไว้เป็นหลักฐาน

ข้อ ๔๕  ในการจ่ายเงินต้องปฏิบัติ ดังนี้
(๑)  เจ้าหน้าที่ผู้จ่ายเงินต้องมีหลักฐานการจ่ายเงินทุกราย
เช่น ต้องเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงินเว้นแต่จะได้ลงชื่อรับเงินในทะเบียนจ่ายค่าจ้างหรือเงินอื่นไว้อีกทางหนึ่งแล้ว
(๒)  การจ่ายเงินดังต่อไปนี้ ผู้จ่ายอาจทำใบรับรองการจ่ายเงินได้
ก.  การจ่ายเงินรายหนึ่งๆ
เป็นจำนวนไม่เกิน ๑๐๐ บาท
ข.  การจ่ายเงินเป็นค่ารถหรือเรือนั่งรับจ้าง
ค.  การจ่ายเงินเป็นค่าโดยสารรถ หรือเรือประจำทาง
ง.  การจ่ายเงินค่าไปรษณียากร ให้ผู้จ่ายเงินทำใบรับรองการจ่ายเงิน
โดยแสดงจำนวนและเลขที่ของหนังสือหรือไปรษณียภัณฑ์ที่ส่ง และจำนวนเงินค่าไปรษณียากรที่จ่าย
(๓)  การจ่ายเงินรายใด ซึ่งตามลักษณะไม่อาจเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้ชำระเงินได้และมีจำนวนเงินไม่เกิน
๒,๐๐๐ บาท ให้ผู้จ่ายเงินทำใบรับรองการจ่ายเงิน โดยให้บันทึกชี้แจงเหตุที่ไม่อาจเรียกใบเสร็จรับเงินได้นำเสนอผู้อำนวยการเพื่ออนุมัติ
หากจำนวนเงินเกิน ๒,๐๐๐ บาท ให้นำเสนอประธานคณะกรรมการ
(๔)  การจ่ายเงินเป็นค่าแรงงานจ้างเหมา ไม่ว่าจะเบิกจ่ายจากงบประมาณหมวดใดหรือเงินอื่นใดของสำนักงานการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ต้องมีรายงานรับรองของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบว่าผู้รับจ้างได้กระทำการไปแล้วเพียงใด
ประกอบการเบิกจ่ายเงินทุกครั้ง
สำหรับการจ่ายเงินเป็นค่าก่อสร้างปรับปรุงต่างๆ ไม่ว่าจะเบิกจ่ายจากงบประมาณหมวดใดหรือเงินอื่นใดของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ต้องมีรายงานรับรองผลงานของเจ้าหน้าที่ผู้ควบคุมงานว่าผู้รับจ้างได้กระทำการนั้นๆ ไปแล้วเพียงใด
ประกอบการเบิกจ่ายเงินทุกครั้ง
(๕)  ห้ามมิให้เรียกใบสำคัญคู่จ่ายจากเจ้าหนี้ หรือผู้รับเงินก่อนการจ่ายเงินให้แก่เจ้าหนี้หรือผู้รับเงิน

ข้อ ๔๖  การเบิกจ่ายเงินในหมวดค่าตอบแทน ใช้สอย และวัสดุ
ประเภทค่าใช้สอย ให้ทำการเบิกจ่ายได้ตามงบประมาณที่ได้รับอนุญาต เว้นแต่การเบิกจ่ายเป็นค่าบำรุงรักษา
ซ่อมแซมถนนสะพานหรือพัสดุ แม้จะได้มีงบประมาณที่ได้รับอนุญาตไว้ในข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจำปีหรือข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่ายเพิ่มเติม
แต่มิได้จำแนกรายละเอียดไว้ หากวงเงินเกิน ๑๐,๐๐๐ บาท ต้องทำประมาณการรายละเอียดเพื่อให้ผู้มีอำนาจสั่งจ้างตามระเบียบพิจารณาอนุมัติเสียก่อน

ข้อ ๔๗  ประมาณการรายละเอียดที่ต้องจัดทำประกอบในการก่อหนี้ตามความในข้อ
๔๖ ให้เจ้าหน้าที่พัสดุหรือหัวหน้าเจ้าหน้าที่พัสดุของหน่วยงานการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
หรือวิศวกรของกรุงเทพมหานครเป็นผู้ลงนาม โดยให้มีรายการอย่างน้อย ดังนี้
(๑)  ประเภทงานที่จัดทำจะต้องแสดงจำนวนและประเภทวัสดุที่ใช้ในการดำเนินการ
รวมทั้งค่าแรงงาน
(๒)  จำนวนเงินงบประมาณที่อนุมัติ
(๓)  จำนวนเงินที่ประมาณว่าจะต้องจ่าย
(๔)  รายการอื่นๆ ที่ควรชี้แจงประกอบการพิจารณา

ข้อ ๔๘  การเบิกจ่ายเงินในหมวดค่าครุภัณฑ์ ที่ดินและสิ่งก่อสร้าง
หรือรายจ่ายอื่นใดที่ถือจ่ายในลักษณะเดียวกันจะจ่ายได้เมื่อถึงกำหนดจ่าย ถ้ามีสัญญาระบุการปฏิบัติไว้
ต้องมีใบรับรองแสดงว่าผู้ขอรับเงินได้ปฏิบัติถูกต้องตามสัญญาแล้วด้วย

ข้อ ๔๙  การจ่ายเงินให้แก่ผู้รับเงินทุกรายการ ต้องมีการบันทึกรายการจ่ายเงินนั้นไว้ในบัญชีเงินสด
หรือบัญชีเงินฝากธนาคาร หรือทะเบียนอื่นใด แล้วแต่กรณี ในวันที่จ่ายเงินนั้น

ข้อ ๕๐  การจ่ายเงินทุกกรณี ถ้าผู้จ่ายมีหน้าที่ตามกฎหมายที่ต้องหักภาษีใดๆ
ไว้ ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งส่วนราชการใด ให้ดำเนินการตามกฎหมายนั้น

หมวด
๖
การยืมเงินกำไรสะสม
การจ่ายเงินทดรองจ่าย และการจ่ายเงินยืม

ข้อ ๕๑  การยืมเงินกำไรสะสม เมื่อรวมกันทุกครั้งแล้วต้องไม่เกินวงเงินร้อยละห้าสิบของกำไรสะสมที่มีอยู่ในวันสิ้นปีงบประมาณที่ล่วงมาแล้ว
การยืมเงินกำไรสะสมจะต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขอย่างหนึ่งอย่างใด ดังต่อไปนี้
(๑)  มีเหตุจำเป็นเร่งด่วน และเหตุนั้นต้องอยู่ในขอบเขตอำนาจหน้าที่ของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ซึ่งหากจัดทำไม่ทัน จะก่อให้เกิดความเสียหายหรือเสียประโยชน์อันจะพึงได้แก่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
(๒)  เพื่อประโยชน์ในการขยายกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
(๓)  เพื่อประโยชน์ในการดำเนินกิจการหรือโครงการเฉพาะที่จำเป็น
และที่เกิดผลตอบแทนแก่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร

ข้อ ๕๒  ให้ประธานคณะกรรมการ โดยได้รับความเห็นชอบของคณะกรรมการ
มีอำนาจอนุมัติจ่ายเงินยืมกำไรสะสมได้ครั้งหนึ่งไม่เกินห้าล้านบาท

ข้อ ๕๓  การยืมเงินกำไรสะสมที่ไม่เป็นไปตามข้อ ๕๑ หรือเกินอำนาจตามข้อ
๕๒ ให้เป็นอำนาจของผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร โดยความเห็นชอบของคณะกรรมการ

ข้อ ๕๔  เมื่อมีการอนุมัติให้ยืมเงินกำไรสะสม ให้การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครตั้งงบประมาณชดใช้ให้ครบถ้วนในคราวตั้งงบประมาณครั้งต่อไป

ข้อ ๕๕  การจ่ายขาดเงินกำไรสะสมเป็นอำนาจของผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร
โดยได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการ และให้กระทำได้ในกรณีที่เป็นกิจการที่มีความจำเป็นจะต้องจัดทำโดยรีบด่วนและไม่อาจรอตั้งงบประมาณในปีต่อไปได้
หรือเป็นกิจการซึ่งบำบัดความเดือดร้อนของประชาชนโดยตรง
เมื่อได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการตามวรรคหนึ่งแล้ว
ให้นำไปตราเป็นข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่าย

ข้อ ๕๖  กิจการใดที่มีงบประมาณประจำปีอนุญาตให้จ่ายได้แล้ว
แต่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครไม่สามารถจัดเก็บรายได้เพียงพอที่จะดำเนินการตามงบประมาณ
ให้นำเงินกำไรสะสมทดรองจ่ายไปพลางก่อนได้
การนำเงินกำไรสะสมทดรองจ่ายตามวรรคหนึ่ง ให้การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ชดใช้เงินกำไรสะสมคืนในงบประมาณนั้น หากในปีงบประมาณนั้นไม่สามารถชดใช้คืนเงินกำไรสะสมได้ให้นำเงินกำไรสะสมของปีงบประมาณถัดไปมาชดใช้คืน
โดยต้องรายงานให้ผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครให้ความเห็นชอบด้วย

ข้อ ๕๗  ให้หน่วยงานเจ้าของงบประมาณมีเงินทดรองจ่ายสำหรับทดรองใช้จ่ายตามงบประมาณรายจ่ายได้หน่วยละไม่เกิน
๕๐,๐๐๐ บาท โดยให้ผู้อำนวยการเป็นผู้พิจารณาอนุมัติให้จ่ายจากเงินกำไรสะสมหรือเงินทุนหมุนเวียน
ของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครในหมวดรายจ่ายต่อไปนี้
(๑)  หมวดค่าจ้างชั่วคราว สำหรับค่าจ้างซึ่งไม่มีกำหนดจ่ายเป็นงวดแน่นอนเป็นประจำ
แต่จำเป็นต้องจ่ายให้ลูกจ้างแต่ละวัน หรือแต่ละคราวเมื่อเสร็จงานที่จ้าง
(๒)  หมวดค่าตอบแทน ใช้สอย และวัสดุ
(๓)  หมวดค่าสาธารณูปโภค
(๔)  งบกลาง เฉพาะที่จ่ายเป็นเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการศึกษาของบุตร
เงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล

ข้อ ๕๘  การยืมเงินเพื่อนำมาเป็นเงินทดรองจ่าย ให้หน่วยงานจัดทำใบยืมไว้เป็นหลักฐานตามแบบที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด
เมื่อได้รับอนุมัติให้ยืมเงินทดรองจ่ายแล้ว ให้หน่วยการคลังของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครดำเนินการเบิกจ่ายจากเงินกำไรสะสมหรือเงินทุนหมุนเวียนของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครให้แก่หน่วยงานนั้น
และให้ส่งใช้คืนภายในปีงบประมาณที่ยืม

ข้อ ๕๙  เงินทดรองจ่ายที่ได้รับอนุมัติต้องเบิกจ่ายลงบัญชีรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน
พร้อมทั้งให้มีใบสำคัญคู่จ่ายไว้เป็นหลักฐานเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ และเบิกเงินงบประมาณรายจ่ายเพื่อชดใช้เงินทดรองจ่ายตามระเบียบนี้

ข้อ ๖๐  ในกรณีที่หมดความจำเป็นต้องใช้เงินทดรองจ่าย
ให้หน่วยงานเจ้าของงบประมาณนำเงินทดรองจ่ายส่งคืนหน่วยการคลังของสำนักงานการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครภายในสิบห้าวัน

ข้อ ๖๑  การจ่ายเงินยืมใช้ในกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
จะกระทำได้เฉพาะกรณีที่ผู้ยืมได้ทำสัญญาการยืมเงินและรับรองว่าจะปฏิบัติตามระเบียบหรือข้อบังคับของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
และจะนำใบสำคัญคู่จ่ายที่ถูกต้อง รวมทั้งเงินเหลือจ่ายส่งใช้คืนตามที่กำหนดในข้อ ๖๙
 ถ้าไม่ส่งตามกำหนด ให้ชดใช้เงินหรือยินยอมให้การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครหักค่าจ้างบำเหน็จหรือเงินอื่นใดอันจะพึงได้รับจากการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครชดใช้เงินยืมนั้น
และผู้มีอำนาจได้อนุมัติให้จ่ายเงินยืมตามสัญญาการยืมเงินนั้นแล้ว เท่านั้น

ข้อ ๖๒  การจ่ายเงินยืมใช้ในกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครในกรณีที่ผู้ยืมไม่มีเงินใดๆ
อันจะพึงได้รับจากการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครที่จะหักส่งใช้คืนเงินยืมได้ จะกระทำได้โดยได้รับอนุมัติจากประธานคณะกรรมการและให้เจ้าของเงินยืมกำหนดให้ผู้ยืมหาหลักทรัพย์มาวางเป็นประกัน
หรือหาบุคคลที่มีหลักฐานมาทำสัญญาค้ำประกันไว้ต่อเจ้าของเงินยืม

ข้อ ๖๓  สัญญาการยืมเงิน สัญญาวางหลักทรัพย์ และสัญญาค้ำประกัน
ให้เป็นไปตามแบบที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด

ข้อ ๖๔  ให้ผู้ดำรงตำแหน่งต่อไปนี้ เป็นผู้มีอำนาจอนุมัติการจ่ายเงินยืมตามข้อ
๖๑
(๑)  ผู้อำนวยการ ครั้งหนึ่งไม่เกิน ๒๐,๐๐๐
บาท
(๒)  ประธานคณะกรรมการ ครั้งหนึ่งไม่เกิน ๕๐,๐๐๐
บาท
(๓)  ปลัดกรุงเทพมหานคร ครั้งหนึ่งไม่เกิน ๑๐๐,๐๐๐
บาท
(๔)  ผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร เกินกว่า ๑๐๐,๐๐๐
บาท

ข้อ ๖๕  สัญญาการยืมเงิน ให้ผู้ยืมยื่นต่อผู้มีอำนาจอนุมัติตามข้อ
๖๔ ผ่านหัวหน้าหน่วยการคลังสองฉบับ โดยแสดงประมาณการค่าใช้จ่ายและกำหนดเวลาใช้คืน ทั้งนี้
จะต้องมีงบประมาณเพื่อการนั้นอยู่แล้ว และให้หัวหน้าหน่วยการคลังพิจารณาเสนอความเห็นตามลำดับชั้นต่อผู้มีอำนาจดังกล่าวอนุมัติ

ข้อ ๖๖  การอนุมัติให้ยืมเงินใช้ในกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ให้ผู้มีอำนาจพิจารณาอนุมัติให้ยืมเฉพาะเท่าที่จำเป็นเพื่อใช้ในกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
และห้ามมิให้อนุมัติให้ยืมเงินรายใหม่ในเมื่อผู้ยืมมิได้ชำระเงินยืมรายเก่าให้เสร็จสิ้นไปก่อน
เว้นแต่จะได้รับอนุมัติจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร

ข้อ ๖๗  การจ่ายเงินยืมเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปในกิจการของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครในราชอาณาจักรให้จ่ายได้สำหรับระยะเวลาไม่เกินหกสิบวัน
หากจำเป็นจะต้องจ่ายเกินกว่ากำหนดดังกล่าวต้องได้รับอนุมัติจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร

ข้อ ๖๘  เมื่อผู้ยืมได้รับเงินยืมตามสัญญาการยืมเงินแล้ว
ให้ลงลายมือชื่อรับเงินในสัญญายืมเงินทั้งสองฉบับ มอบให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมเก็บรักษาไว้เป็นหลักฐานหนึ่งฉบับ
ให้ผู้ยืมเก็บไว้หนึ่งฉบับและให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมส่งสำเนาให้หน่วยการคลังเพื่อลงทะเบียนด้วยหนึ่งฉบับ
เมื่อผู้ยืมส่งใช้เงินยืม ให้เจ้าหน้าที่ผู้รับคืนเงินยืมบันทึกการรับคืนในสัญญาการยืมเงิน
พร้อมทั้งออกใบเสร็จรับเงิน และหรือใบรับใบสำคัญ ให้ผู้ยืมไว้เป็นหลักฐาน
ให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมเก็บรักษาสัญญาการยืมเงินที่ยังมิได้ชำระคืนเงินยืมให้เสร็จสิ้นไว้ในที่ปลอดภัยอย่าให้สูญหาย
และเมื่อผู้ยืมได้ชำระคืนเงินยืมเสร็จสิ้นแล้ว ก็ให้เก็บเช่นเดียวกับหลักฐานการจ่าย
ทั้งนี้ โดยให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมจัดทำทะเบียนเงินยืมไว้ด้วย

ข้อ ๖๙  เงินที่ยืมไป ให้ผู้ยืมส่งใบสำคัญคู่จ่ายและเงินเหลือจ่ายภายในกำหนดระยะเวลาดังนี้
(๑)  กรณียืมไปเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ให้ส่งต่อหน่วยงานเจ้าของเงินยืมภายในสิบห้าวันนับจากวันกลับมาถึง
(๒)  การยืมเงินเพื่อปฏิบัติงานนอกจาก (๑) ให้ส่งต่อหน่วยงานเจ้าของเงินยืมภายในสามสิบวันนับจากวันได้รับเงิน
ในกรณีที่ผู้ยืมได้ส่งใบสำคัญคู่จ่ายล้างเงินยืมแล้วมีเหตุต้องทักท้วง
ให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมแจ้งข้อทักท้วงให้ผู้ยืมทราบโดยด่วน แล้วให้ผู้ยืมปฏิบัติตามคำทักท้วงภายในสิบห้าวัน
นับจากวันที่ได้รับคำทักท้วง หากผู้ยืมมิได้ดำเนินการตามทักท้วงและไม่ได้ชี้แจงเหตุผลให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมทราบก็ให้หน่วยงานดำเนินการตามข้อเงื่อนไขในสัญญาการยืมเงิน
โดยถือว่าผู้ยืมยังมิได้ส่งใช้เงินยืมเท่าจำนวนที่ทักท้วงนั้น

ข้อ ๗๐  ในกรณีที่ผู้ยืมมิได้ชำระคืนเงินยืมภายในกำหนดตามข้อ
๖๙ ให้หัวหน้าหน่วยการคลังเรียกชดใช้เงินยืมตามเงื่อนไขในสัญญาการยืมเงินให้เสร็จสิ้นไปโดยเร็ว
อย่างช้าไม่เกินสามสิบวันนับแต่วันครบกำหนด
หากผู้ยืมมิได้ส่งใช้เงินยืมตามกำหนดในวรรคหนึ่ง ให้หน่วยงานเจ้าของเงินยืมรายงานให้ปลัดกรุงเทพมหานครทราบเพื่อพิจารณาสั่งการให้เป็นไปตามสัญญาการยืมเงินต่อไป
หากจำเป็น ก็ให้ดำเนินคดีแก่ผู้ยืมนั้นโดยด่วนภายในกำหนดอายุความ
ถ้าปรากฏว่าผู้อนุมัติให้ยืมได้อนุมัติให้ยืมเงินไปโดยฝ่าฝืนต่อระเบียบ
ผู้อนุมัติให้ยืมและผู้ยืมต้องร่วมกันรับผิดชอบชดใช้เงินคืนแก่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครจนครบถ้วน
ถ้าไม่ยอมชดใช้คืนให้นำความในวรรคสองมาใช้บังคับโดยอนุโลม

ข้อ ๗๑  ในกรณีที่ผู้ยืมจะพ้นจากตำแหน่งหน้าที่ ให้หัวหน้าหน่วยงานและหัวหน้าหน่วยการคลังของผู้ยืมตรวจสอบทะเบียนเงินยืมของบุคคลผู้จะพ้นจากตำแหน่งหน้าที่และเร่งรัดเงินยืมค้างชำระให้เสร็จสิ้นในทันทีก่อนที่ผู้ยืมจะพ้นจากตำแหน่งหน้าที่ไป
ในกรณีที่ผู้ยืมถึงแก่กรรม ให้หักจากค่าจ้างครั้งสุดท้ายหรือเงินบำเหน็จหรือเงินอื่นใดที่ผู้นั้นมีสิทธิได้รับจากการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครเพื่อชดใช้เงินยืมถ้ายังไม่พอให้ดำเนินการขอรับชดใช้จากกองมรดกหรือทายาทของผู้ยืม
หากไม่ได้รับชดใช้ให้ดำเนินคดีเรียกเงินคืนภายในกำหนดอายุความ
ถ้าปรากฏว่าหัวหน้าหน่วยงานและหัวหน้าหน่วยการคลังของผู้ยืมมิได้ดำเนินการเร่งรัด
ให้ผู้ยืมส่งใช้เงินดังกล่าวข้างต้น หัวหน้าหน่วยงานและหัวหน้าหน่วยการคลังของผู้ยืมต้องชดใช้เงินยืมแก่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครแทนผู้ยืมจนครบ

หมวด
๗
การเบิกและจ่ายค่าจ้าง

ข้อ ๗๒  การเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นค่าจ้าง ให้เบิกได้ตามอัตราในบัญชีถือจ่ายค่าจ้างที่หน่วยงานซึ่งรับผิดชอบจัดทำขึ้น
ตามแบบที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด

ข้อ ๗๓  การเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นค่าจ้างประจำเดือนใด
โดยปกติให้วางฎีกาภายในวันที่สิบห้าของเดือนนั้น และให้เบิกจ่ายได้เดือนละครั้ง และจ่ายในวันสิ้นเดือน
ถ้าวันสิ้นเดือนเป็นวันปิดสำนักงานก็ให้จ่ายได้ในวันเปิดสำนักงานก่อนสิ้นเดือน เว้นแต่กรณีที่เป็นค่าจ้างค้างเบิก
จะเบิกจ่ายเมื่อใดก็ได้ส่วนการเบิกค่าจ้างที่จ่ายเป็นรายวันหรือรายชั่วโมง ให้ส่งฎีกาตามที่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครกำหนด
กรณีมีเหตุจำเป็นไม่สามารถจ่ายค่าจ้างตามกำหนดในวรรคหนึ่ง
ให้ผู้อำนวยการเป็นผู้กำหนดวันเปลี่ยนแปลงการจ่ายค่าจ้าง

ข้อ ๗๔  การเบิกค่าจ้างในกรณีบรรจุใหม่ กลับเข้าทำงานใหม่
เลื่อนตำแหน่ง เลื่อนค่าจ้างพักงาน ย้าย ถูกลงโทษ พ้นจากงาน เลิกจ้าง หรือขอรับค่าจ้างทางหน่วยงานอื่นใดในสังกัดเดียวกันหรือการเปลี่ยนแปลงใดๆ
ทุกกรณี ให้มีสำเนาคำสั่งหรือเอกสารหลักฐานในกรณีนั้นๆ แนบฎีกาในการเบิกด้วย

ข้อ ๗๕  ในกรณีพนักงานและพนักงานชั่วคราวได้รับค่าจ้างเพิ่มขึ้น
ซึ่งต้องเบิกค่าจ้างย้อนหลังให้ใช้วิธีเบิกเพิ่ม
ในกรณีที่ได้รับค่าจ้างเพิ่มโดยเปลี่ยนอัตราค่าจ้าง
ให้ใช้วิธีเบิกหักผลักส่งฎีกา

ข้อ ๗๖  การเบิกค่าจ้างพนักงานและพนักงานชั่วคราว ในกรณีย้ายให้หมายเหตุในฎีกาว่าได้ย้ายจากตำแหน่งใด
และได้รับค่าจ้างเดิมในขั้นใด ถึงเดือนใด

หมวด
๘
การรับเงิน
การฝากเงิน และการเก็บรักษาเงิน

ข้อ ๗๗  การรับเงินทุกประเภทต้องออกใบเสร็จรับเงินให้แก่ผู้นำเงินมาชำระทุกราย
และต้องมีต้นขั้วหรือคู่ฉบับใบเสร็จรับเงินนั้นเก็บรักษาไว้ด้วย ในกรณีที่มีการจำหน่ายตั๋วฉีกแทนใบเสร็จรับเงินนั้น
แล้วไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงินอีก แต่ให้มีทะเบียนคุมการจำหน่ายตั๋วไว้เป็นหลักฐานการรับเงินทุกรายการต้องมีการบันทึกรายการรับเงินไว้ในบัญชีเงินสดหรือทะเบียนอื่นใด
แล้วแต่กรณีในวันที่ได้รับเงิน โดยให้มีหลักฐานประกอบให้ครบถ้วนทุกราย

ข้อ ๗๘  จำนวนเงินที่เก็บรักษาไว้ ณ หน่วยการคลังต้องไม่เกิน
๑๐,๐๐๐ บาท เว้นแต่กรณีพิเศษ ให้ขออนุมัติประธานคณะกรรมการเป็นครั้งคราวตามความจำเป็น
สำหรับสถานธนานุบาลต้องไม่เกิน ๖๐๐,๐๐๐
บาท เว้นแต่คณะกรรมการบริหารกิจการสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครจะพิจารณาเห็นสมควรกำหนดวงเงินเป็นอย่างอื่นก็ได้
และหากเงินทุนหมุนเวียนของสถานธนานุบาลมีไม่พอสำหรับใช้จ่ายในแต่ละวัน ให้ผู้อำนวยการสำนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครมีอำนาจสั่งจ่ายเงินยืมได้ครั้งละไม่เกิน
๕๐๐,๐๐๐ บาท โดยให้นำเงินยืม
ดังกล่าวหักจากเงินซึ่งสถานธนานุบาลได้นำส่งสำนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครตามข้อ
๗๙ วรรคสาม

ข้อ ๗๙  บรรดาเงินรายรับตามข้อ ๗๗ ถ้ามีวงเงินเกินจำนวนที่เก็บรักษาไว้ตามข้อ
๗๘ ให้นำส่งฝาก ณ ธนาคารของรัฐ หรือตามที่มีมติของคณะรัฐมนตรีกำหนดไว้ โดยได้รับความเห็นชอบจากผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร
การนำส่งฝากธนาคารตามวรรคหนึ่ง ในใบนำส่งนั้นต้องลงชื่อหัวหน้าหน่วยการคลังเป็นผู้ส่งโดยให้มีหลักฐานการนำส่งเก็บรักษาไว้
ณ หน่วยงานนั้นด้วย
ในกรณีวันใดมีจำนวนเงินเกินอำนาจที่เก็บรักษาไว้ได้
ให้หน่วยการคลังนำเงินฝากให้เสร็จภายในวันนั้น ถ้าฝากในวันนั้นไม่ทัน ให้จัดการนำฝากในวันรุ่งขึ้น
หรือวันเปิดทำการ และให้ระบุเหตุผลที่นำส่งไม่ทันไว้ในใบนำส่งด้วย
สำหรับเงินทุนหมุนเวียนของสถานธนานุบาลที่นำฝากธนาคารตามวรรคหนึ่ง
หากวงเงินเกินกว่า ๖๐๐,๐๐๐
บาท เงินส่วนที่เกินสถานธนานุบาลต้องนำส่งสำนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครเว้นแต่คณะกรรมการบริหารกิจการสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครจะพิจารณาเห็นสมควรกำหนดวงเงินเป็นอย่างอื่นก็ได้

ข้อ ๘๐  การถอนเงินฝากตามข้อ ๗๙ ให้เป็นอำนาจหน้าที่ของผู้อำนวยการและหัวหน้าหน่วยการคลังลงชื่อร่วมกัน
กรณีของสถานธนานุบาลให้ผู้จัดการสถานธนานุบาล และพนักงานการเงินและบัญชีลงชื่อร่วมกัน และหากวงเงินที่ถอนเกิน ๔๐๐,๐๐๐ บาท
จะต้องให้หัวหน้าหน่วยการคลัง หรือผู้อำนวยการสำนักงานสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครลงชื่อถอนร่วมด้วย

ข้อ ๘๑  ในการไปรับหรือส่งเงินที่ธนาคาร หรือ ณ สถานที่รับเงินแห่งอื่นใด
รวมตลอดถึงต่างหน่วยงานในสำนักงานเดียวกัน ห้ามมิให้พนักงานไปรับหรือส่งเงินแต่ลำพังผู้เดียว
ต้องมีกรรมการไปรับหรือส่งเงินร่วมกันรับผิดชอบเป็นคณะอย่างน้อย ๓ คน โดยให้ถือปฏิบัติ
ดังนี้
(๑)  กรรมการแต่ละคนมีหน้าที่รับผิดชอบร่วมกันในจำนวนเงินที่ไปรับหรือนำส่งในขณะที่เงินยังอยู่ในความอารักขา
ห้ามมิให้แยกย้ายกัน และความรับผิดชอบร่วมกันนี้ให้หมายรวมถึง การที่กรรมการแต่ละคนต้องร่วมกันชดใช้จำนวนเงินที่ขาดหาย
และร่วมกันรับผิดทางวินัยหรือทางอาญาอีกโสตหนึ่งด้วย
(๒)  ในกรณีการรับหรือส่งเงินตามข้อนี้ ให้กรรมการผู้มอบหรือพนักงานผู้รับมอบเงินทำบันทึกการรับมอบหรือการส่งมอบกับกรรมการผู้นำส่งหรือผู้รับมอบไว้เป็นหลักฐาน
(๓)  ให้ผู้อำนวยการเป็นผู้สั่งแต่งตั้งกรรมการ โดยทำเป็นคำสั่ง
(๔)  กรณีที่หน่วยงานมีพนักงานออกไปเก็บเงินกับลูกค้านอกสำนักงาน
ให้ผู้อำนวยการกำหนดวิธีปฏิบัติให้รัดกุม

ข้อ ๘๒  ให้ผู้อำนวยการแต่งตั้งกรรมการรับผิดชอบรักษาเงินไว้
ณ หน่วยการคลังไม่น้อยกว่าสามคน และในจำนวนนี้ต้องมีหัวหน้าหน่วยการคลัง หรือผู้ทำบัญชีการเงินโดยตำแหน่งหนึ่งคนรวมอยู่ด้วย

ข้อ ๘๓  กรรมการรักษาเงินตามข้อ ๘๒ มีหน้าที่ดังนี้
(๑)  ทำการตรวจรับเงินสดคงเหลือให้ถูกต้องตรงกับรายการคงเหลือในบัญชีเงินสดประจำวัน
(๒)  ทำการตรวจสอบบรรดาหลักฐานการรับและการจ่ายเงินให้ตรงกับรายการในบัญชีเงินสดเมื่อสิ้นการรับและการจ่ายเงินในวันหนึ่งๆ
เป็นประจำ
(๓)  ทำการตรวจสอบการคำนวณตัวเลขในการรับและการจ่ายเงินให้มียอดเงินคงเหลือถูกต้องเป็นประจำวัน
(๔)  ทำการเก็บรักษาเงินตามกำหนดวงเงินและระยะเวลาที่ได้รับอนุญาตให้เก็บรักษาเงินไว้ได้
(๕) 
ควบคุมดูแลให้มีการนำเงินที่เกินวงเงินที่กำหนด และเกินระยะเวลาที่เก็บรักษาส่งฝากหน่วยการคลัง
หรือธนาคารทันที

ข้อ ๘๔  หน่วยงานใดมีการเก็บรักษาเงิน ให้หัวหน้าหน่วยงานนั้นจัดให้มีตู้นิรภัยสำหรับเก็บรักษาเงินของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ตู้นิรภัยให้มีกุญแจอย่างน้อยสองดอก แต่ละดอกมีลักษณะต่างกัน
โดยให้กรรมการเก็บรักษาเงินถือกุญแจคนละดอก
กุญแจตู้นิรภัยตู้หนึ่งๆ โดยปกติให้มีอย่างน้อยสองสำรับ
ให้หัวหน้าหน่วยงานมอบให้กรรมการเก็บรักษาเงินหนึ่งสำรับ นอกนั้นให้นำฝากหน่วยการคลังเก็บรักษาไว้

ข้อ ๘๕  ให้กรรมการเก็บรักษาเงินเป็นผู้ถือกุญแจตู้นิรภัย
ในกรณีที่ตู้นิรภัยมีที่ใส่กุญแจสามดอกและมีกรรมการสามคน ก็ให้กรรมการถือกุญแจคนละดอก
แต่ถ้าตู้นิรภัยมีที่ใส่กุญแจสองดอกแต่มีกรรมการสามคน ก็ให้กรรมการที่อาวุโสถือกุญแจคนละหนึ่งดอก
และให้กรรมการอีกหนึ่งคนมีหน้าที่ประจำตราตู้นิรภัยแต่เพียงอย่างเดียว
ถ้ากรรมการเก็บรักษาเงินผู้ใดไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่กรรมการได้
ให้ผู้อำนวยการพิจารณาแต่งตั้งพนักงานที่เกี่ยวข้องให้เป็นกรรมการแทนชั่วคราวให้ครบจำนวน
การแต่งตั้งผู้ที่จะเป็นกรรมการแทนจะแต่งตั้งไว้เป็นการประจำเพื่อปฏิบัติหน้าที่แทนชั่วคราวก็ได้

ข้อ ๘๖  การส่งมอบและรับมอบกุญแจระหว่างกรรมการกับผู้ที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่กรรมการแทนชั่วคราวตามข้อ
๘๕ ให้กรรมการผู้ส่งมอบและกรรมการผู้รับมอบตรวจนับตัวเงิน และหลักฐานแทนตัวเงินซึ่งเก็บรักษาไว้ในตู้นิรภัยให้ถูกต้องตามรายงานเงินคงเหลือประจำวัน
แล้วบันทึกการส่งมอบและรับมอบ พร้อมกับลงลายมือชื่อกรรมการทุกคนไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจำวันนั้นด้วย
ห้ามมิให้กรรมการมอบกุญแจให้ผู้อื่นทำหน้าที่กรรมการแทน
เว้นแต่เป็นการมอบให้กรรมการซึ่งได้รับแต่งตั้งเป็นกรรมการแทนชั่วคราวตามข้อ ๘๕
กรรมการจะต้องเก็บรักษากุญแจไว้ในที่ปลอดภัย อย่าให้สูญหาย
หรือให้ผู้ใดลักลอบนำไปพิมพ์แบบกุญแจได้ หากปรากฏว่ากุญแจหายหรือมีกรณีสงสัยว่าจะมีผู้ปลอมแปลงกุญแจ
ให้ผู้อำนวยการสอบสวนแล้วรีบรายงานให้ประธานคณะกรรมการพิจารณาสั่งการโดยด่วน

ข้อ ๘๗  เมื่อสิ้นเวลารับจ่ายเงิน ให้พนักงานการเงินนำเงินที่จะเก็บรักษาและรายงานเงินคงเหลือประจำวันส่งมอบต่อคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน
ให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงินร่วมกันตรวจสอบตัวเงินและหลักฐานแทนตัวเงินกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน
เมื่อปรากฏว่าถูกต้องแล้ว ให้นำเงินเข้าเก็บรักษาในตู้นิรภัย และให้กรรมการทุกคนลงลายมือชื่อในรายงานเงินคงเหลือประจำวันไว้เป็นหลักฐาน
รายงานเงินคงเหลือประจำวัน เมื่อกรรมการเก็บรักษาเงินได้ลงลายมือชื่อแล้ว
ให้หัวหน้าหน่วยการคลังเสนอผู้อำนวยการเพื่อทราบ
ในกรณีที่ปรากฏว่าเงินที่ได้รับมอบให้เก็บรักษาไม่ตรงกับจำนวนซึ่งแสดงไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน
ให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงินและพนักงานการเงินผู้นำส่งร่วมกันบันทึกจำนวนเงินที่ตรวจนับได้นั้นไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจำวัน
และลงลายมือชื่อกรรมการทุกคนพร้อมด้วยพนักงานการเงินผู้นำส่ง แล้วนำเงินเข้าเก็บรักษาในตู้นิรภัย
แล้วให้กรรมการเก็บรักษาเงินรายงานให้ผู้อำนวยการทราบทันทีเพื่อพิจารณาสั่งการต่อไป

ข้อ ๘๘  เมื่อนำเงินเข้าเก็บในตู้นิรภัยแล้ว ให้กรรมการใส่กุญแจตู้นิรภัยให้เรียบร้อยแล้วลงลายมือชื่อบนกระดาษปิดทับหรือประจำตราครั่งหรือดินเหนียวของกรรมการแต่ละคนไว้บนเชือกผูกมัดตู้นิรภัยในลักษณะที่ตราประจำครั่งดินเหนียวหรือแผ่นกระดาษปิดทับจะต้องถูกทำลายเมื่อมีการเปิดตู้นิรภัย
ในกรณีที่ตู้นิรภัยตั้งอยู่ในห้องมั่นคงหรือกรงเหล็ก
การลงลายมือชื่อบนกระดาษปิดทับหรือประจำตราครั่งของกรรมการจะกระทำที่ประตูห้องมั่นคงหรือกรงเหล็กแต่เพียงแห่งเดียวก็ได้
ในวันทำการถัดไป หากจะต้องนำเงินออกจ่าย ให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงินมอบเงินเก็บรักษาทั้งหมดให้หัวหน้าหน่วยการคลังหรือพนักงานการเงินรับไปจ่าย
โดยให้ลงลายมือชื่อรับเงินไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจำวันก่อนวันทำการที่รับเงินไปจ่ายนั้น

ข้อ ๘๙  บรรดาเงินที่หน่วยงานได้รับกรรมสิทธิ์ ไม่ว่าจะได้รับตามกฎหมาย
หรือระเบียบข้อบังคับ หรือได้รับชำระตามอำนาจหน้าที่ หรือสัญญา หรือได้รับจากการให้ใช้ทรัพย์สิน
หรือเก็บดอกผลจากทรัพย์สินของทางการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร ให้หน่วยงานที่ได้รับเงินนั้นนำส่งเป็นรายได้ของสำนักงานการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครทั้งสิ้น
เว้นแต่จะมีกฎหมาย ระเบียบ หรือข้อบังคับกำหนดเป็นอย่างอื่น
หน่วยงานใดได้รับเงินที่มีผู้มอบให้โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้จ่ายในกิจการของหน่วยงานนั้นหรือได้รับเงินที่เกิดจากทรัพย์สิน
ซึ่งมีผู้มอบให้เพื่อหาดอกผลใช้จ่ายในกิจการของหน่วยงานนั้น ให้หน่วยงานดังกล่าวจ่ายเงินหรือก่อหนี้ผูกพันภายในวงเงินที่ได้รับได้
โดยไม่ต้องนำส่งเป็นรายรับของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร ทั้งนี้ ให้ถือปฏิบัติตามกฎหมาย
ระเบียบ หรือข้อบังคับที่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครกำหนด แต่เมื่อได้ดำเนินการตามวัตถุประสงค์แล้วมีเงินเหลือจ่ายเท่าใด
ให้นำส่งเป็นรายรับของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครต่อไป

ข้อ ๙๐  เมื่อปรากฏว่าหน่วยงานใดปฏิบัติเกี่ยวกับการรับเงิน
การนำส่งเงิน และการเก็บรักษาเงินไม่ถูกต้องตามระเบียบ ให้ผู้อำนวยการสั่งการให้ปฏิบัติให้ถูกต้องโดยด่วน
หากปรากฏว่าเงินในความรับผิดชอบของหน่วยงานใดขาดบัญชีหรือสูญหายเสียหายเพราะการทุจริตหรือมีพฤติการณ์ที่ส่อไปในทางไม่สุจริต
หรือเพราะเหตุหนึ่งเหตุใดซึ่งมิใช่กรณีปกติ ให้ผู้อำนวยการรีบรายงานพฤติการณ์ให้ประธานคณะกรรมการทราบโดยด่วน
ในกรณีที่เห็นว่าเป็นความผิดอาญาแผ่นดินก็ให้ฟ้องร้องดำเนินคดีแก่ผู้กระทำผิด และให้แต่งตั้งกรรมการขึ้นดำเนินการสอบสวนเพื่อพิจารณาหาตัวผู้รับผิดในทางแพ่งโดยด่วน

หมวด
๙
การตรวจเงิน

ข้อ ๙๑  ให้หน่วยงานแต่ละแห่งมีบัญชีและทะเบียนรับจ่าย
รวมทั้งสรรพบัญชี หรือทะเบียนอื่นใดเท่าที่จำเป็น หรือตามที่ปลัดกรุงเทพมหานครกำหนด

ข้อ ๙๒  ทุกวันที่มีการรับจ่ายเงิน ให้หัวหน้าหน่วยการคลังรายงานจำนวนเงินรับจ่าย
ตลอดจนเงินคงเหลือและเงินฝากต่างๆ ให้หัวหน้าหน่วยงานทราบเป็นประจำทุกวัน และให้หัวหน้าหน่วยงานรายงานจำนวนเงินรับจ่าย
ตลอดจนเงินคงเหลือและเงินฝากต่างๆ ให้คณะกรรมการทราบเป็นประจำทุกเดือน

ข้อ ๙๓  เมื่อสิ้นปีงบประมาณให้หน่วยงานจัดให้มีการสำรวจรายละเอียดลูกหนี้และเจ้าหนี้ว่ามีจำนวนเงินคงค้างชำระหนี้อยู่กี่ราย
เป็นเงินทั้งสิ้นรายละเท่าใด รวมเป็นจำนวนรายและจำนวนเงินทั้งสิ้นเท่าใด แล้วแจ้งผู้อำนวยการทราบเพื่อประกอบการทำรายงานการรับจ่ายเงินประจำปี

ข้อ ๙๔  เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ให้หน่วยงานที่มีหน้าที่รับและจ่ายเงิน
จัดทำงบเงินรายรับรายจ่ายของกิจการที่ได้กระทำในรอบปีงบประมาณกับรายงานการเงิน รายรับจริงและรายจ่ายจริงเทียบกับงบประมาณเสนอประธานคณะกรรมการ
สำหรับการจัดทำงบแสดงฐานะการเงินและงบรายรับรายจ่ายแสดงผลของกิจการที่ได้กระทำในรอบปีงบประมาณกับรายงานการเงิน
รายรับจริง และรายจ่ายจริงเทียบกับงบประมาณ ให้หน่วยการคลังจัดทำให้เสร็จสิ้นภายในกำหนดหกสิบวัน
นับแต่วันสิ้นปีงบประมาณเสนอประธานคณะกรรมการแล้วส่งให้สำนักการคลังและสำนักงานตรวจเงินแผ่นดินแห่งละหนึ่งชุด

ข้อ ๙๕  ให้ผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครมีอำนาจควบคุมการตรวจสอบบัญชีการเงินของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานคร
ในการตรวจสอบบัญชีเป็นอำนาจของสำนักงานตรวจเงินแผ่นดินเพื่อทำการตรวจสอบและให้คำรับรองงบแสดงฐานะการเงิน
งบรายรับรายจ่าย และรายงานการเงิน รายรับ รายจ่ายจริงเทียบกับงบประมาณตามความในข้อ
๙๔
ในกรณีที่การพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครต้องจ่ายเงินจ้างสมทบในการตรวจสอบบัญชีให้สำนักงานตรวจเงินแผ่นดิน
ให้คณะกรรมการเป็นผู้พิจารณากำหนดเงินจ้างสมทบค่าสอบบัญชี

หมวด
๑๐
การส่งและการแบ่งกำไรสุทธิ

ข้อ ๙๖  การส่งและการแบ่งกำไรสุทธิประจำปี ให้ดำเนินการได้ในกรณี
ดังต่อไปนี้
(๑)  เพื่อส่งเป็นรายได้ให้กรุงเทพมหานคร
(๒)  เพื่อใช้เป็นเงินสมทบทุนดำเนินการและขยายกิจการ
(๓)  เพื่อจ่ายเป็นเงินบำเหน็จรางวัลประจำปีแก่คณะกรรมการ
ที่ปรึกษาคณะกรรมการและพนักงาน
(๔)  เพื่อการสาธารณกุศล
(๕)  เพื่อสนับสนุนกิจการหรืองานของกรุงเทพมหานคร
การส่งและการแบ่งกำไรสุทธิประจำปีตามวรรคหนึ่ง ให้เป็นไปตามมติของคณะกรรมการโดยความเห็นชอบของผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร

หมวด
๑๑
เบ็ดเตล็ด

ข้อ ๙๗  ในกรณีที่มีเหตุพิเศษสมควรปฏิบัติเป็นอย่างอื่น
หรือที่ไม่มีกำหนดไว้ตามระเบียบนี้ให้เสนอผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานครพิจารณาสั่งการเป็นคราวๆ
ไป

หมวด
๑๒
บทเฉพาะกาล

ข้อ ๙๘  การรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน
การนำส่งเงิน การตรวจเงิน และการจัดสรรผลกำไรประจำปีของการพาณิชย์ของกรุงเทพมหานครที่อยู่ในระหว่างดำเนินการและยังไม่แล้วเสร็จในวันที่ระเบียบนี้ใช้บังคับ
ให้ดำเนินการตามระเบียบของสถานธนานุบาลกรุงเทพมหานครและสำนักงานตลาดกรุงเทพมหานครต่อไปจนกว่าจะดำเนินการแล้วเสร็จ
ทั้งนี้ ให้หมายความรวมถึง บรรดาแบบพิมพ์ เอกสารสมุดบัญชีและทะเบียนต่างๆ ที่ใช้ในการเบิกและจ่ายเงิน

ประกาศ
ณ วันที่ ๑๑ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๔๘
อภิรักษ์
โกษะโยธิน
ผู้ว่าราชการกรุงเทพมหานคร

นันทนา/ผู้จัดทำ
๙  มกราคม  ๒๕๔๙

[๑] ราชกิจจานุเบกษา
เล่ม ๑๒๒/ตอนที่ ๑๒๓ ง/หน้า ๑/๒๗ ธันวาคม ๒๕๔๘