Dataset Viewer
instruction
stringlengths 0
4.79k
| input
stringclasses 1
value | output
stringlengths 67
12.7k
|
|---|---|---|
Какие отношения регулирует Налоговый Кодекс Кыргызской Республики? Какую роль играют органы налоговой службы в налоговом администрировании? В каких случаях применяется законодательство по таможенному делу? Какой режим стабилизации действует по уплате налогов? Какие отношения регулируются в части государственных социальных страховых взносов и неналоговых доходов? | 1. Налоговый кодекс Кыргызской Республики (далее - Кодекс) регулирует отношения 1) по установлению, введению в действие и взиманию налогов в Кыргызской Республик 2) возникающие в процессе осуществления налогового контрол 3) по исчислению и уплате суммы налогов, подлежащих уплате в бюдже 4) по взысканию суммы налоговой задолженност 5) по привлечению к ответственности за нарушение требований настоящего Кодекс 6) по обжалованию решений органов налоговой службы, действий и/или бездействия их должностных ли 7) по оценке эффективности налоговых льго В целях настоящего Кодекса осуществление функций органов налоговой службы, связанных с реализацией отношений, предусмотренных настоящей частью, признается налоговым администрированием. |
|
Что такое Налоговое законодательство Кыргызской Республики? Какая система нормативных правовых актов составляет налоговое законодательство Кыргызской Республики? Из каких актов состоит налоговое законодательство Кыргызской Республики? Что устанавливает Налоговый кодекс Кыргызской Республики? Какие принципы обложения налогами предусмотрены в Кыргызской Республике? Какие виды налогов взимаются в Кыргызской Республике? Как регулируется порядок введения в действие и прекращения действия местных налогов? Какие права и обязанности имеют налогоплательщики и органы налоговой службы? Какие формы и методы налогового контроля предусмотрены в Кодексе? Какова ответственность за нарушение налогового законодательства в Кыргызской Республике? Как осуществляется обжалование решений и действий органов налоговой службы? | 1. Налоговое законодательство Кыргызской Республики - это система нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения. 2. Налоговое законодательство Кыргызской Республики состоит из следующих нормативных правовых актов: 1) настоящий Кодекс; 2) нормативные правовые акты, принятые на основании настоящего Кодекса (далее - акты налогового законодательства Кыргызской Республики). 3. Настоящий Кодекс устанавливает: 1) принципы обложения налогами в Кыргызской Республике; 2) систему налогов в Кыргызской Республике; 3) виды налогов, взимаемых в Кыргызской Республике; 4) порядок введения в действие и прекращения действия местных налогов; 5) основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения налогового обязательства; 6) права и обязанности налогоплательщиков, органов налоговой службы и других участников налоговых правоотношений; 7) формы и методы налогового контроля; 8) ответственность за нарушение требований, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики; 9) порядок обжалования решений органов налоговой службы, действий (бездействия) органов налоговой службы и/или их должностных лиц. |
|
Действие международных договоров и иных соглашений Какие принципы и нормы применяются, если международным договором установлены иные условия, чем предусмотрено налоговым законодательством Кыргызской Республики? Как применяются нормы соглашений, заключенных Правительством или Кабинетом Министров, если они установлены в противоречие с налоговым законодательством? Как регулируются налоговые отношения в случае инвестиционного соглашения, заключенного Кабинетом Министров? | 1. Если международным договором, вступившим в силу в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, установлены иные принципы и нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, то применяются принципы и нормы такого международного договора. 2. Если соглашение, заключенное Правительством Кыргызской Республики или Кабинетом Министров Кыргызской Республики (далее – Кабинет Министров), ратифицировано Жогорку Кенешем Кыргызской Республики (далее – Жогорку Кенеш) либо соглашение заключено по поручению Жогорку Кенеша во исполнение соглашения, ратифицированного Жогорку Кенешем, либо если такое соглашение, заключенное по поручению Жогорку Кенеша, в последующем изменено Кабинетом Министров в целях продолжения его исполнения, устанавливает иные нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения. 3. Если инвестиционное соглашение, заключенное Кабинетом Министров, устанавливает ставки налогов в пределах ставок, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики, а также иные нормы, не предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, за исключением введения новых налогов, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения. |
|
Термины и определения, используемые в настоящем Кодексе Какие термины и определения, используемые в Налоговом кодексе Кыргызской Республики, применяются в том значении, в каком они используются в других отраслях законодательства? Что такое агент, администрирование, банк, близкие родственники, бюджет, временный ввоз/вывоз товаров в контексте налогового законодательства? Как определяется выручка, налоговая задолженность, налоговая льгота и налоговая отчетность по косвенным налогам? Что такое идентификационный налоговый номер, индивидуальная трудовая деятельность, исламское финансирование, лицевой счет налогоплательщика, маркировка товара, оборот товаров, оператор маркировки и оператор фискальных данных? | 1. Институты, термины и определения гражданского, семейного, таможенного и других отраслей законодательства Кыргызской Республики, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. В настоящем Кодексе используются следующие термины и определения: 1) агент - субъект, осуществляющий деятельность на основе гражданско-правовых договоров, в том числе договоров поручения, комиссии, транспортной экспедиции либо агентского договора; 2) администрирование - действия органов налоговой и таможенной служб по обеспечению исполнения норм настоящего Кодекса; 3) банк - коммерческий банк, специализированное финансово-кредитное или кредитное учреждение или организация, имеющие лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк), если иное не предусмотрено законодательством Кыргызской Республики; 4) близкие родственники - лица, состоящие в брачных отношениях в соответствии с семейным законодательством Кыргызской Республики, усыновители и усыновленные, опекуны и/или попечители, а также родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки; 5) бюджет - государственный бюджет Кыргызской Республики; 6) временный ввоз/вывоз товаров - ввоз/вывоз из/в государства-члены ЕАЭС: а) товаров для демонстрации на выставках, ярмарках; б) арендованных основных средств; в) товаров для ремонта, включая гарантийный ремонт; г) товаров для проведения военных учений; д) основных средств для апробации, при условии их последующего ввоза/вывоза в неизменном состоянии и возможности обеспечения их идентификации при ввозе/вывозе; 8) выручка - денежные средства, полученные или подлежащие получению налогоплательщиком от реализации товаров, работ, услуг (в том числе по бартерным операциям). Для агента выручкой от реализации товаров, работ или услуг является агентское вознаграждение; 9) государственная автоматизированная информационная система маркировки товаров (далее - ГАИС Маркировка товаров) - информационная система уполномоченного налогового органа, осуществляющая генерацию кодов маркировки, сбор, обработку, хранение, предоставление и распространение информации об обороте товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, обеспечение доступа к ней, а также используемая в иных целях, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики и правом ЕАЭС; 10) деятельность на систематической основе - деятельность по реализации идентичных и/или однородных товаров, если в течение календарного года реализовано более двух единиц товара, а также выполнение работ и оказание услуг на возмездной основе; 11) импорт товаров - ввоз: а) иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, на таможенную территорию ЕАЭС в Кыргызской Республике; б) товаров ЕАЭС, помещенных под таможенную процедуру реимпорта: - на таможенную территорию ЕАЭС в Кыргызской Республике; - с территорий свободных экономических зон и свободных складов Кыргызской Республики на территорию Кыргызской Республики; в) товаров ЕАЭС на территорию Кыргызской Республики с территории другого государства-члена ЕАЭС: - приобретенных в собственность; - полученных в пользование по договору финансовой аренды; - являющихся продуктами переработки давальческого сырья; г) иностранных товаров с территорий свободных экономических зон, свободных складов и таможенных складов Кыргызской Республики на территорию Кыргызской Республики; д) давальческого сырья на территорию Кыргызской Республики с территории другого государства-члена ЕАЭС для переработки на территории Кыргызской Республики, если с даты ввоза сырья прошло более 24 месяцев и продукты переработки не были вывезены за пределы Кыргызской Республики; 12) имущество - объекты, относящиеся к имуществу в соответствии с гражданским законодательством Кыргызской Республики; 13) идентификационный налоговый номер (далее - ИНН) налогоплательщика - уникальный цифровой код, на основе которого осуществляются регистрация и налоговый учет налогоплательщиков Кыргызской Республики; 14) индивидуальная трудовая деятельность - деятельность физического лица, осуществляемая самостоятельно и без привлечения наемного труда в научной, педагогической (преподавательской), творческой сферах, а также в иных сферах, определяемых Кабинетом Министров; 15) исламское финансирование - деятельность банка и/или лизинговой компании в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, установленными гражданским законодательством Кыргызской Республики и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики; 16) лицевой счет налогоплательщика - инструмент налогового контроля в целях учета начислений и поступлений, связанных с исполнением налогового обязательства налогоплательщика; 17) маркировка товара - нанесение/прикрепление на товар или его упаковку средства идентификации в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства ЕАЭС. В целях настоящего пункта средством идентификации признается уникальная последовательность символов в машиночитаемой форме, представленная в виде штрихового или иного кода или записанная на радиочастотную метку, или представленная с использованием иного средства или технологии автоматической идентификации, содержащая в себе информацию. Средством маркировки товара может признаваться марка акцизного сбора, содержащая информацию в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства ЕАЭС. Перечень товаров, подлежащих маркировке в целях налогообложения, срок введения, порядок маркировки товаров утверждаются Кабинетом Министров. Формат и состав информации, которая должна содержаться в средствах идентификации, и правила маркировки товаров отдельных товаров утверждаются уполномоченным налоговым органом в соответствии с порядком маркировки товаров; 18) (утратил силу в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 2 февраля 2024 года № 31) 19) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы процентов, пеней и налоговых санкций; 20) налоговая задолженность, признанная налогоплательщиком - непогашенная сумма налоговой задолженности, начисленная на основании: а) налоговой отчетности налогоплательщика; б) решения органа налоговой службы, с которым налогоплательщик ознакомился и которое не оспорил, и срок оспаривания которого истек; в) решения органа налоговой службы, в отношении которого имеется решение суда, вступившее в законную силу; г) решения органа налоговой службы, в отношении которого применен льготный режим исполнения налогового обязательства; 21) налоговая льгота - освобождение от уплаты налога или его части, предусмотренное настоящим Кодексом; 22) налоговая отчетность по косвенным налогам - налоговая отчетность по НДС и акцизному налогу, взимаемым при импорте товаров на территорию Кыргызской Республики с территорий государств-членов ЕАЭС; 23) налоговые органы - территориальные и/или функциональные подразделения уполномоченного налогового органа; 24) недействительный счет-фактура - счет-фактура, номер которого признан недействительным в случаях и порядке, установленных Кабинетом Министров; 25) недоимка – сумма налога и/или страховых взносов, не уплаченная в срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством о государственном социальном страховании; 26) оборот товаров – импорт/ввоз товаров на территорию Кыргызской Республики, экспорт товаров с территории Кыргызской Республики, производство, хранение, перемещение и/или реализация товаров на территории Кыргызской Республики; 27) оператор национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров (далее - Оператор маркировки) - государственный орган и/или организация с государственной долей собственности, определяемые Кабинетом Министров; 28) оператор фискальных данных (далее - ОФД) - организация, обеспечивающая технический процесс сбора и передачи данных в защищенном виде только уполномоченному налоговому органу или Оператору маркировки; 29) основное средство - имущество, которое является основным средством в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете Кыргызской Республики; 30) принципал - субъект, осуществляющий деятельность на основе гражданско-правовых договоров, в том числе договоров поручения, комиссии, агентского договора; 31) программно-аналитическое средство - программное решение, посредством которого проводится анализ и контроль данных налогоплательщика; 32) процентный доход - доход от долговых требований любого вида, в том числе доход по кредитам, облигациям, ценным бумагам, векселям и другим видам требований, включая доход, полученный по договору финансовой аренды и договорам по исламскому финансированию; 33) процентный расход - расход по долговым обязательствам любого вида, в том числе расход по облигациям, исламским ценным бумагам, векселям и другим видам обязательств, включая расход, произведенный по договору финансовой аренды и договорам по исламскому финансированию; 34) расчеты с населением – расчеты с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, за приобретенные им товары, работы и услуги для личного и/или семейного потребления; 35) реализация виртуального актива - обмен виртуального актива на национальную или иностранную валюту. Обмен одного виртуального актива на другой виртуальный актив не признается его реализацией; 36) решение органа налоговой службы - ненормативный акт, принимаемый органом налоговой службы в соответствии с настоящим Кодексом, который может быть оспорен в уполномоченном налоговом органе или суде, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; 37) субъект - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, организация, государственное учреждение, обособленное подразделение, осуществляющие экономическую деятельность, независимо от их организационно-правовой формы, вида деятельности, подчиненности и форм собственности, и/или имеющие объекты налогообложения; 38) счет - расчетный и иной счет в банке, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность; 39) торговая деятельность - деятельность, в том числе осуществляемая посредством электронной торговли, по реализации товаров, приобретенных с целью последующей реализации; 40) уполномоченный государственный орган - государственный орган Кыргызской Республики, имеющий функции и полномочия по регулированию налоговых правоотношений, проведению налоговой и таможенной политики; 41) уполномоченный налоговый орган - центральный государственный орган налоговой службы Кыргызской Республики; 42) участник организации - субъект, которому учредительными документами организации предоставлены обязательственные и/или вещные права в отношении этой организации; 43) фискальное программное обеспечение – программное обеспечение, применяемое налогоплательщиком для сбора, обработки, хранения и передачи информации, используемой для определения обязательства налогоплательщика по налогам и другим обязательным платежам; 44) экспорт работ и услуг - поставка работ и услуг, выполненных и оказанных налогоплательщиком в том случае, если место поставки работ и услуг в соответствии с настоящим Кодексом находится за пределами территории Кыргызской Республики; 45) экспорт товаров - вывоз реализуемых товаров с территории Кыргызской Республики на территорию государства-члена ЕАЭС или за пределы таможенной территории ЕАЭС. 46) игорная деятельность - деятельность, связанная с организацией, проведением азартных игр и предоставлением возможности доступа к ним в казино, на игровых автоматах, компьютерных симуляторах, в интерактивных заведениях, электронном (виртуальном) казино, букмекерских конторах, тотализаторах, независимо от места расположения сервера; 47) пункт приема ставок (касса) - обособленное рабочее место сотрудника букмекерской конторы или тотализатора, оборудованное необходимой электронно-вычислительной техникой и средствами связи и предназначенное для приема ставок и выплаты выигрышей. |
|
Принципы налогового законодательства Кыргызской Республики Какие принципы лежат в основе налогового законодательства Кыргызской Республики? Какое значение имеют принципы законности, обязательности и справедливости налогообложения? Что означает презумпция добросовестности налогоплательщика и презумпция правомерности? Какие требования предъявляются к определенности налогообложения и эффективности налоговых льгот? Какие полномочия в области налогообложения принадлежат Жогорку Кенешу и местным кенешам? | 1. Принципы налогового законодательства Кыргызской Республики определяются настоящим Кодексом. 2. Налоговое законодательство Кыргызской Республики основывается на принципах: 1) законности налогообложения; 2) обязательности налогообложения; 3) единства налоговой системы; 4) гласности налогового законодательства; 5) справедливости налогообложения; 6) презумпции добросовестности налогоплательщика; 7) презумпции правомерности; 8) определенности налогообложения; 9) эффективности налоговых льгот. 3. Нормы налогового законодательства не могут противоречить принципам, установленным настоящим Кодексом. 4. Право установления налогов принадлежит Жогорку Кенешу. Налоги устанавливаются или отменяются исключительно настоящим Кодексом. Решение о списании налоговой задолженности субъектов принимается отдельным законом. 5. Местные налоги, в пределах полномочий, предоставленных местному кенешу настоящим Кодексом, вводятся в действие нормативными правовыми актами местных кенешей. 6. Запрещается включать в законодательство, не являющееся налоговым законодательством Кыргызской Республики, нормы, регулирующие налоговые правоотношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. 7. Отсутствие норм, необходимых для регулирования налоговых правоотношений, не может быть использовано против налогоплательщика, налогового представителя. |
|
Принцип законности налогообложения Что означает принцип законности налогообложения? Может ли быть установлен налог или платеж, не предусмотренный Налоговым кодексом? | Ни на кого не может быть возложена обязанность уплатить налог, не предусмотренный настоящим Кодексом, а также взнос или платеж, обладающий установленными настоящим Кодексом признаками налога, либо установленные или введенные в действие в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом |
|
Принцип обязательности налогообложения Что означает принцип обязательности налогообложения? Кто обязан соблюдать налоговое законодательство Кыргызской Республики? | Каждый обязан платить налоги в порядке и случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. Все участники налоговых правоотношений обязаны соблюдать налоговое законодательство Кыргызской Республики. |
|
Принцип единства налоговой системы Что означает принцип единства налоговой системы? Где применяется налоговая система Кыргызской Республики? | Налоговая система Кыргызской Республики является единой на всей территории Кыргызской Республики. |
|
Принцип гласности налогового законодательства Кыргызской Республики Что означает принцип гласности налогового законодательства? Какие нормативные правовые акты подлежат обязательному опубликованию? | Нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения, подлежат обязательному опубликованию в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики |
|
Принцип справедливости налогообложения Что означает принцип справедливости налогообложения в Кыргызской Республике? Запрещено ли предоставление налоговых льгот индивидуального характера? Могут ли налоги иметь дискриминационный характер? | 1. Налогообложение в Кыргызской Республике является всеобщим. 2. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера, если иное не предусмотрено в статье 3 настоящего Кодекса. 3. Налоги не могут иметь дискриминационный характер и применяться исходя из гендерных, социальных, расовых, национальных, религиозных критериев. |
|
Принцип презумпции добросовестности Что означает принцип презумпции добросовестности? Когда налогоплательщик и налоговый представитель могут быть признаны недобросовестными? | Налогоплательщик и налоговый представитель признаются действующими добросовестно, пока этот факт не будет опровергнут на основании документально подтвержденных сведений в соответствии с требованиями, установленными налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
|
Принцип презумпции правомерности Что означает принцип презумпции правомерности в налоговых правоотношениях? При каких условиях действия или бездействие налогоплательщика считаются правомерными? Какие органы признаются правомерно действующими при возникновении налоговых правоотношений? Какие действия запрещено осуществлять указанным органам? | 1. При возникновении налоговых правоотношений налогоплательщик или налоговый представитель признаются действующими или бездействующими правомерно во всех случаях, кроме случаев, когда такое действие или бездействие запрещено налоговым законодательством Кыргызской Республики, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) действие или бездействие не противоречит принципам, установленным налоговым законодательством Кыргызской Республики; и 2) действие или бездействие не препятствует надлежащему исполнению налогового обязательства. 2. Уполномоченный государственный орган, органы налоговой службы, таможенные органы, а также органы местного самоуправления признаются действующими правомерно при возникновении налоговых правоотношений, если их действия предусмотрены налоговым законодательством Кыргызской Республики. Органам, предусмотренным настоящей частью, запрещается осуществлять действия, не предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики |
|
Принцип определенности налогообложения Что означает принцип определенности налогообложения? В чем заключается определенность налогообложения? Какие элементы налогообложения должны быть определены при установлении налогов? На какие налоги не распространяется требование об определении всех элементов налогообложения? | 1. Налогообложение должно быть определенным. Определенность налогообложения означает возможность установления в налоговом законодательстве Кыргызской Республики всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства. 2. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения по каждому из налогов, за исключением налогов, предусмотренных разделами XI и XIV настоящего Кодекса. |
|
Принцип эффективности налоговых льгот Что подразумевается под эффективностью налоговых льгот? В каких целях предоставляются налоговые льготы? Какие приоритеты учтены при предоставлении налоговых льгот? Какие обязанности возлагаются на лиц, применяющих налоговую льготу? | 1. Налоговые льготы должны быть направлены на достижение целей, предусмотренных настоящей статьей. 2. Налоговые льготы предоставляются в целях: 1) стимулирования устойчивого развития экономики Кыргызской Республики; 2) привлечения инвестиций и финансирования в приоритетные сектора экономики для устойчивого развития; 3) достижения основных приоритетов Национальной стратегии развития страны; 4) социальной поддержки населения; 5) поощрения общественно полезной, в том числе благотворительной, деятельности. 3. Индивидуальный предприниматель и организация, применяющие налоговую льготу, обязаны предоставлять информацию для оценки эффективности налоговой льготы в порядке, установленном настоящим Кодексом. |
|
Действие налогового законодательства Кыргызской Республики в пространстве, во времени и по кругу лиц Где действует налоговое законодательство Кыргызской Республики? Когда вступают в силу изменения в Налоговый кодекс? Может ли налоговое законодательство иметь обратную силу? В каких случаях нормативные акты об изменении налогового законодательства имеют обратную силу? Какие акты не могут иметь обратной силы? | 1. Налоговое законодательство Кыргызской Республики действует на всей территории Кыргызской Республики, за исключением нормативных правовых актов местных кенешей, которые действуют на соответствующей территории. 2. Внесение изменений в настоящий Кодекс производится не более одного раза в год, они вступают в силу с первого января следующего календарного года, за исключением случаев возникновения обстоятельств непреодолимой силы, устранения противоречий или отсутствия норм, необходимых для регулирования налоговых правоотношений. Внесение изменений, предусмотренное настоящей частью, осуществляется путем формирования единого нормативного правового акта в порядке, установленном Регламентом Жогорку Кенеша. Положения настоящей части не распространяются на случаи внесения изменений в настоящий Кодекс в целях реализации нормативных правовых актов Президента Кыргызской Республики. 3. Налоговое законодательство Кыргызской Республики может иметь обратную силу, если это прямо предусмотрено нормативным правовым актом о внесении изменений, который: 1) отменяет налог; 2) снижает размер ставки налога; 3) освобождает от обязанности участника налоговых правоотношений; 4) освобождает от ответственности или смягчает ответственность за нарушение требований налогового законодательства Кыргызской Республики; 5) устанавливает дополнительные гарантии защиты прав участника налоговых правоотношений; 6) иным образом улучшает положение участника налоговых правоотношений. 4. Нормативные правовые акты Кыргызской Республики, устанавливающие новые налоги, повышающие размеры ставок налогов, устанавливающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения, устанавливающие новые налоговые обязательства участника налоговых правоотношений, обратной силы не имеют. |
|
Действие налогового законодательства Кыргызской Республики во времени в отдельных случаяхНа основании какого законодательства представляется налоговая отчетность? В соответствии с каким законодательством начисляются налоговые обязательства после налоговой проверки? Когда принимается решение об ответственности налогоплательщика за правонарушения, предусмотренные Кодексом? | 1. Представление налоговой отчетности за налоговый период, а также корректировка налоговой отчетности осуществляются на основании налогового законодательства, действовавшего в период, за который данная налоговая отчетность была представлена или должна была быть представлена в налоговый орган. 2. Начисление налоговых обязательств, произведенное должностным лицом органа налоговой службы в результате налоговой проверки, осуществляется в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим в течение проверяемого периода. 3. Решение об ответственности налогоплательщика за совершение правонарушений, предусмотренных главой 19 настоящего Кодекса, принимается органом налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату принятия решения. Статья 17. Соотношение нормативных правовых актов 1. Акты налогового законодательства Кыргызской Республики и другие нормативные правовые акты Кыргызской Республики не должны противоречить настоящему Кодексу. 2. При наличии противоречия между настоящим Кодексом, актами налогового законодательства и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики для регулирования налоговых правоотношений применяются нормы, установленные настоящим Кодексом. 3. В случае наличия противоречий между нормами настоящего Кодекса или отсутствия норм, необходимых для регулирования налоговых правоотношений, органы налоговой службы и таможенные органы, судебные и/или внесудебные органы по рассмотрению налоговых споров принимают решение в пользу налогоплательщика. В целях настоящей части под противоречиями между нормами настоящего Кодекса понимается наличие двух или нескольких норм, установленных настоящим Кодексом, противоречащих друг другу по смыслу и содержанию. 4. (Утратил силу в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 3 апреля 2023 года № 78) 5. Нормативный правовой акт признается не соответствующим настоящему Кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств: 1) акт принят органом, не имеющим в соответствии с настоящим Кодексом права принимать подобного рода акты, либо принят с нарушением порядка, установленного законодательством Кыргызской Республики; 2) акт отменяет или ограничивает права либо полномочия участника налоговых правоотношений, установленные настоящим Кодексом; 3) акт вводит, изменяет или отменяет определенное настоящим Кодексом содержание обязанностей, основания, условия, последовательность или порядок действий участника налоговых правоотношений; 4) акт запрещает действия, разрешенные или предписанные настоящим Кодексом; 5) акт разрешает или допускает действия, запрещенные настоящим Кодексом; 6) акт изменяет содержание терминов и определений, установленных в настоящем Кодексе, либо использует термины и определения в ином значении, чем они используются в настоящем Кодексе. 6. Орган, принявший нормативный правовой акт, не соответствующий настоящему Кодексу, обязан устранить такое несоответствие. |
|
Что должны соблюдать акты налогового законодательства и другие нормативные правовые акты Кыргызской Республики? Как регулируются налоговые правоотношения при противоречии между Налоговым кодексом и другими актами? Что происходит при противоречиях в нормах Налогового кодекса? В каких случаях нормативный правовой акт признается несоответствующим Налоговому кодексу? Что должен сделать орган, принявший несоответствующий Налоговому кодексу акт? | 1. Акты налогового законодательства Кыргызской Республики и другие нормативные правовые акты Кыргызской Республики не должны противоречить настоящему Кодексу. 2. При наличии противоречия между настоящим Кодексом, актами налогового законодательства и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики для регулирования налоговых правоотношений применяются нормы, установленные настоящим Кодексом. 3. В случае наличия противоречий между нормами настоящего Кодекса или отсутствия норм, необходимых для регулирования налоговых правоотношений, органы налоговой службы и таможенные органы, судебные и/или внесудебные органы по рассмотрению налоговых споров принимают решение в пользу налогоплательщика. В целях настоящей части под противоречиями между нормами настоящего Кодекса понимается наличие двух или нескольких норм, установленных настоящим Кодексом, противоречащих друг другу по смыслу и содержанию. 4. (Утратил силу в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 3 апреля 2023 года № 78) 5. Нормативный правовой акт признается не соответствующим настоящему Кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств: 1) акт принят органом, не имеющим в соответствии с настоящим Кодексом права принимать подобного рода акты, либо принят с нарушением порядка, установленного законодательством Кыргызской Республики; 2) акт отменяет или ограничивает права либо полномочия участника налоговых правоотношений, установленные настоящим Кодексом; 3) акт вводит, изменяет или отменяет определенное настоящим Кодексом содержание обязанностей, основания, условия, последовательность или порядок действий участника налоговых правоотношений; 4) акт запрещает действия, разрешенные или предписанные настоящим Кодексом; 5) акт разрешает или допускает действия, запрещенные настоящим Кодексом; 6) акт изменяет содержание терминов и определений, установленных в настоящем Кодексе, либо использует термины и определения в ином значении, чем они используются в настоящем Кодексе. 6. Орган, принявший нормативный правовой акт, не соответствующий настоящему Кодексу, обязан устранить такое несоответствие. |
|
Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики Как определяется срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики? Когда начинается течение срока, предусмотренного налоговым законодательством? Как исчисляется срок, исчисляемый годами? Когда истекает срок, исчисляемый месяцами? Что происходит, если окончание срока приходится на нерабочий день? Когда действие, для совершения которого установлен срок, считается выполненным? | 1. Срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики, определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами или днями. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить. 2. Течение любого срока, предусмотренного налоговым законодательством Кыргызской Республики, начинается на следующий день после наступления соответствующей даты, истечения периода времени или события. В случае указания в налоговом законодательстве Кыргызской Республики срока, который истекает до даты, установленной настоящим Кодексом, течение любого срока начинается на следующий день после наступления данной даты. 3. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом является период времени, состоящий из 12 календарных месяцев, следующих подряд. Календарным годом является период времени, начинающийся 1 января года и заканчивающийся 31 декабря данного года. 4. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца срока. При этом месяцем признается календарный месяц. 5. В случае, когда окончание сроков, исчисляемых годами или месяцами, приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, срок истекает в последний день этого месяца. 6. В случаях, когда последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. 7. Если иное не установлено настоящей частью, действие, для совершения которого установлен срок, выполняется до окончания рабочего времени последнего дня срока. В случае представления налоговой отчетности в виде электронного документа, действие, предусмотренное настоящей частью, совершается до окончания последнего дня срока. |
|
Участники налоговых правоотношений Кто является участниками налоговых правоотношений? Какие субъекты признаются налогоплательщиками и налоговыми представителями в соответствии с Налоговым кодексом? Какие органы участвуют в налоговых правоотношениях? Какие другие лица могут быть участниками налоговых правоотношений? | Участниками налоговых правоотношений являются: 1) субъект, признаваемый налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом; 2) субъект, признаваемый налоговым представителем в соответствии с настоящим Кодексом; 3) уполномоченный государственный орган; 4) органы налоговой службы, таможенные органы; 5) органы местного самоуправления; 6) другие лица, права и обязанности которых в сфере налоговых правоотношений регулируются настоящим Кодексом. |
|
Документы по применению норм налогового законодательства Кыргызской Республики Как осуществляется официальное толкование Налогового кодекса Кыргызской Республики? В какой срок уполномоченный государственный орган должен предоставлять письменные разъяснения по запросам? Что происходит, если необходимо провести специальную проверку или экспертизу? Для кого обязательны разъяснения уполномоченного государственного органа? Какие органы обязаны предоставлять письменные ответы по запросам налогоплательщиков? Как Кабинет Министров регулирует применение налогового законодательства? Как доводятся до всеобщего сведения документы, издаваемые Кабинетом Министров? | 1. В порядке, предусмотренном законодательством, регулирующим деятельность Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Жогорку Кенеш дает официальное толкование настоящего Кодекса в случае обнаружения неточностей, несоответствий или несоответствий в практике его применения и/или в других случаях, а также принимает меры по их устранению. 2. Уполномоченный государственный орган обязан предоставлять в течение 30 календарных дней письменные разъяснения по запросам о применении норм налогового законодательства Кыргызской Республики, необходимых для регулирования налоговых правоотношений. В случаях если для рассмотрения запроса необходимо проведение специальной проверки (экспертизы) истребование дополнительных материалов либо принятие мер, направленных на определение налогооблагаемой базы, срок рассмотрения запроса может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней. Решение об этом принимается руководителем или заместителем руководителя уполномоченного государственного органа и сообщается заявителю. 3. Разъяснения уполномоченного государственного органа по применению налогового законодательства обязательны для исполнения органами налоговой службы и рассматриваются правоохранительными и судебными органами в качестве письменного доказательства при рассмотрении налоговых споров и проведении процессуальных действий. 4. Органы налоговой службы обязаны предоставлять письменные ответы по запросам налогоплательщика по порядку и процедурам исполнения налогового обязательства в сроки, предусмотренные в части 2 настоящей статьи. 5. Кабинет Министров издает нормативные правовые акты по применению налогового законодательства Кыргызской Республики, которые являются обязательными для применения в случаях, когда они приняты в целях реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом. 6. Документы, издаваемые в соответствии с частью 5 настоящей статьи, доводятся до всеобщего сведения путем воспроизведения текста документов в печатном и электронном издании, определяемом Кабинетом Министров, а также на открытом информационном веб-сайте уполномоченного государственного органа и/или уполномоченного налогового органа.»; |
|
Понятие налога Что такое налог в контексте налогового законодательства Кыргызской Республики? | Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный денежный платеж, взимаемый с налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
|
Косвенные налоги Что такое косвенные налоги? Какие налоги относятся к косвенным? | Косвенными налогами являются налоги на товары, работы и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с доходами или имуществом налогоплательщика, такие, как НДС, акцизный налог и налог с продаж. |
|
Экономическая деятельность Что такое экономическая деятельность в контексте Налогового кодекса? Когда деятельность признается предпринимательской? Какие виды деятельности признаются иной деятельностью? | 1. Экономической деятельностью является предпринимательская и другая деятельность. 2. В целях настоящего Кодекса экономическая деятельность субъекта признается предпринимательской, если она осуществляется на систематической основе. 3. Следующие виды деятельности признаются в целях настоящего Кодекса другой деятельностью: 1) осуществление деятельности в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской Республики; 2) вложение денежных средств в банки; 3) приобретение, передача или продажа ценных бумаг, доли физического или юридического лица в уставном капитале; 4) получение любых выплат в соответствии с долей физического или юридического лица в уставном капитале; 5) получение неустоек, штрафа, возмещения морального вреда; 6) получение страховой суммы (возмещения) по договорам страхования; 7) иная деятельность, не являющаяся предпринимательской деятельностью. |
|
Физическое лицо Кто признается физическим лицом по Налоговому кодексу? Что такое физическое лицо-резидент? Кто является физическим лицом-нерезидентом? | 1. Физическим лицом является гражданин Кыргызской Республики, иностранный гражданин и лицо без гражданства. 2. Физическим лицом-резидентом является любое физическое лицо, которое находится на территории Кыргызской Республики в течение 183 и более дней в течение любого периода, состоящего из 12 месяцев, следующих подряд и завершающихся в текущем налоговом периоде, либо на государственной службе Кыргызской Республики за границей. 3. Физическим лицом-нерезидентом является физическое лицо, которое не признается физическим лицом-резидентом в соответствии с настоящей статьей |
|
Организация Что понимается под организацией в контексте Налогового кодекса? Чем отличается отечественная организация от иностранной? Что такое международная организация? | Для целей настоящего Кодекса под организацией понимается: 1) юридическое лицо, созданное в соответствии с гражданским законодательством Кыргызской Республики (далее - отечественная организация); 2) корпорация, компания, фирма, фонд, учреждение или иное образование, созданные в соответствии с законодательством страны учреждения, или международная организация (далее - иностранная организация). Международной организацией является субъект международного права, созданный на основании международного договора или соглашения. |
|
Индивидуальный предприниматель Кто такой индивидуальный предприниматель по Налоговому кодексу? Является ли физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность, индивидуальным предпринимателем? | Под индивидуальным предпринимателем понимается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования организации на территории Кыргызской Республики, включая деятельность крестьянского (фермерского) хозяйства, на которое возложено исполнение обязанностей, установленных настоящим Кодексом. Индивидуальным предпринимателем не признается физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность в соответствии с требованиями настоящего Кодекса. |
|
Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность Кто считается физическим лицом, осуществляющим индивидуальную трудовую деятельность? Какие виды деятельности входят в перечень индивидуальной трудовой деятельности? | Физическое лицо, осуществляющее на основе патента научную, педагогическую (преподавательскую), творческую и иную деятельность, без привлечения наемного труда, является лицом, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью. Перечень видов деятельности, предусмотренных настоящей статьей, определяется Кабинетом Министров. |
|
Постоянное учреждение иностранной организации в Кыргызской Республике Что такое постоянное учреждение иностранной организации в Кыргызской Республике? Какие виды деятельности могут привести к образованию постоянного учреждения? Что не включает в себя понятие постоянное учреждение? | 1. Постоянное учреждение означает постоянное место деятельности с привлечением персонала на постоянной основе, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность иностранной организации (далее - нерезидент) на территории Кыргызской Республики. 2. Понятие Постоянное учреждение, в частности, включает: 1) место управления; 2) отделение; 3) контору; 4) фабрику; 5) мастерскую; 6) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов; 7) земельный участок; 8) строительную площадку или строительный, монтажный, или сборочный объект, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением соответствующих работ, если только такие площадка или объект существуют в течение 183 и более календарных дней, или такие услуги оказываются в течение 183 и более календарных дней в течение любого 12-месячного периода; 9) установку или сооружение, используемые для разведки природных ресурсов, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, или буровую установку или судно, используемые для разведки природных ресурсов, если только такое использование длится в течение 183 и более календарных дней или такие услуги оказываются в течение 183 и более календарных дней в течение любого 12-месячного периода; 10) оказание услуг, включая консультационные услуги нерезидентом через персонал, нанятый этим нерезидентом, если персонал осуществляет такую деятельность на территории Кыргызской Республики в течение 183 и более календарных дней в течение любого 12-месячного периода; 11) осуществление предпринимательской деятельности в Кыргызской Республике через зависимого агента. Для целей настоящей статьи зависимым агентом признается организация или физическое лицо, которое соответствует одновременно следующим условиям: а) уполномочено на основании договорных отношений представлять в Кыргызской Республике интересы иностранной организации, действовать и/или совершать от имени и за счет такой организации определенные юридические действия, в том числе заключать договор возмездного оказания услуг, передавать право собственности или пользования имуществом, принадлежащего такой организации; б) сумма вознаграждения, полученная от иностранной организации, превышает 75 процентов от его выручки за налоговый период по налогу на прибыль; в) деятельность не ограничивается видами деятельности, перечисленными в пункте 6 части 3 настоящей статьи; 12) реализация иностранной организацией товаров в Кыргызской Республике, в том числе полученных в результате переработки на территории Кыргызской Республики; 13) оказание услуг в электронной форме на основе использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике. 3. Понятие 'Постоянное учреждение' не включает: 1) использование сооружений исключительно с целью хранения, демонстрации или доставки товаров, принадлежащих нерезиденту; 2) содержание запасов товаров, принадлежащих нерезиденту, исключительно с целью хранения, демонстрации или доставки; 3) содержание запасов товаров, принадлежащих нерезиденту, исключительно с целью переработки другой организацией или физическим лицом; 4) содержание постоянного места деятельности исключительно с целью закупки товаров либо сбора информации для нерезидента; 5) содержание постоянного места деятельности исключительно с целью осуществления для нерезидента любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера; 6) содержание постоянного места деятельности исключительно для осуществления любой комбинации видов деятельности, перечисленных в пунктах 1-5 настоящей статьи, при условии, что совокупная деятельность постоянного места деятельности, возникающая в результате такой комбинации, имеет подготовительный или вспомогательный характер; 7) осуществление экономической деятельности в Кыргызской Республике через агента, при условии, что такие лица действуют в рамках своей обычной деятельности; 8) обладание иностранной организацией правом собственности на акции или доли участия в отечественной организации; 9) заключение договора о совместной деятельности, местом осуществления которой является территория Кыргызской Республики, в случае если налоговый учет такой совместной деятельности осуществляет налогоплательщик Кыргызской Республики; 10) заключение договора доверительного управления имуществом с налогоплательщиком Кыргызской Республики в отношении имущества, расположенного за пределами территории Кыргызской Республики; 11) осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности через независимого агента, при условии, что такой агент действует в рамках своей обычной деятельности. 4. Оказание иностранной организацией услуг в электронной форме, а также осуществление электронной торговли товарами в адрес покупателей-физических лиц – резидентов Кыргызской Республики, без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, не приводит к образованию постоянного учреждения этой организации в Кыргызской Республике. 5. Постоянное учреждение иностранной организации подлежит налоговой регистрации в соответствии с настоящим Кодексом. |
|
Обособленное подразделение Что такое обособленное подразделение организации, индивидуального предпринимателя или постоянного учреждения иностранной организации? Какие условия должны быть выполнены для признания подразделения обособленным? | Обособленным подразделением организации, индивидуального предпринимателя, постоянного учреждения иностранной организации является подразделение, которое в совокупности отвечает следующим условиям: 1) осуществляет предпринимательскую деятельность; 2) имеет территориальную и имущественную обособленность от основного места управления; 3) имеет персонал, связанный с организацией или индивидуальным предпринимателем отношениями, регулируемыми Трудовым кодексом Кыргызской Республики. |
|
Товар. Реализация товара Что признается товаром в соответствии с налоговым законодательством? Как определяется реализация товара? | Товаром признается любое имущество, имеющее материально-вещественную форму. Реализацией товара является передача права собственности на товар на возмездной или безвозмездной основе, в том числе обмен товарами. |
|
Выполнение работы или оказание услуги Что признается выполнением работы или оказанием услуги в налоговом законодательстве? | Выполнением работ или оказанием услуг признается выполнение работ или оказание услуг на возмездной основе, не являющееся реализацией товаров |
|
Услуга в электронной форме Что признается окозанием услуг в элетронной форме? | 1. Оказанием услуги в электронной форме признается предпринимательская деятельность, осуществляемая посредством информационно-коммуникационных технологий через сеть Интернет технических, организационных, информационных, развлекательных и иных возможностей, включая: 1) предоставление в электронной форме прав на использование программного обеспечения для любых видов электронных устройств; 2) предоставление удаленного доступа, в том числе через сеть Интернет, к интернет-ресурсам и к ресурсам в других информационно-коммуникационных сетях, включая предоставление через сеть Интернет прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без него, аудиовизуальных произведений, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть Интернет, а также обновление и расширение функциональных возможностей таких интернет-ресурсов; 3) оказание рекламных услуг в сети Интернет, включая оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет; 4) обеспечение и/или поддержание коммерческого или личного присутствия в сети Интернет; 5) предоставление в аренду вычислительных мощностей; 6) оказание услуг по администрированию информационных систем, интернет-ресурсов через удаленный доступ; 7) предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет; 8) осуществление деятельности продавца и/или оператора торговой платформы в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об электронной торговле; 2. К услугам в электронной форме не относятся, в частности, следующие операции: 1) (Утратил силу в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 3 апреля 2023 года № 78) 2) реализация (передача прав на использование) программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных на материальных носителях; 3) оказание консультационных услуг по электронным средствам связи; 4) оказание услуг по предоставлению доступа к сети Интернет. |
|
Электронный документ налогоплательщика Что является электронным документом налогоплательщика? | Электронным документом налогоплательщика является документ, составленный и подписанный в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об электронном управлении и электронной подписи. |
|
Непреодолимая сила Что является Непреодолимой силой? | 1. Непреодолимой силой является возникновение чрезвычайных и неотвратимых обстоятельств в результате стихийных бедствий, таких как землетрясения, наводнения, или иных обстоятельств, которые невозможно предусмотреть или предотвратить, либо возможно предусмотреть, но невозможно предотвратить. Указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания. |
|
Какие обстоятельства дают право Кабинету Министров принимать определенные решения? Могут ли налогоплательщики получить отсрочку или рассрочку по налоговой задолженности без банковской гарантии? Может ли Кабинет Министров изменять ставки налогов в определенных ситуациях? Как определяются социально значимые товары и сырье для целей изменения ставок налогов? Имеет ли Кабинет Министров право продлевать сроки представления налоговой отчетности в определенных случаях? | Кабинет Министров имеет право принимать на определенный срок решения: 1) в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы: а) о предоставлении отсрочки или рассрочки по сумме налоговой задолженности, образовавшейся в результате возникновения обстоятельств непреодолимой силы, без предоставления банковской гарантии; б) об изменении ставок налогов в пределах ставок, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики; в) о продлении сроков представления налоговой отчетности, за исключением налоговой отчетности по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Кыргызской Республики с территорий государств – членов ЕАЭС; г) о неприменении налоговых санкций и пени за несвоевременное исполнение налоговых обязательств; 2) об изменении ставок налогов на социально значимые товары, а также на сырье, результатом переработки которого являются социально значимые товары. Для целей настоящего пункта под социально значимыми товарами, а также под сырьем, результатом переработки которого являются социально значимые товары, понимаются товары, перечень которых утверждается Кабинетом Министров в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о продовольственной безопасности Кыргызской Республики и о внутренней торговле в Кыргызской Республике. |
|
Какая доля участия в организации определяет взаимозависимость субъектов? Могут ли две организации быть признаны взаимозависимыми, если они контролируются одним и тем же субъектом? Какие отношения между физическими лицами также могут определять взаимозависимость? Могут ли отношения между сотрудником и работодателем считаться взаимозависимыми? Как суд может признать субъектов взаимозависимыми, если это не предусмотрено частью 1 статьи? Как определяется доля косвенного участия одного субъекта в организации через несколько других организаций? | 1. Взаимозависимыми субъектами являются субъекты, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими субъектов, а именно: 1) субъект непосредственно или косвенно участвует в организации и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов; 2) две организации, в которых участвует третий субъект, непосредственная и/или косвенная доля участия которого в каждой из них составляет более 20 процентов или контролируются таким субъектом; 3) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 4) субъекты, между которыми возникают отношения, регулируемые трудовым законодательством Кыргызской Республики; 5) близкие родственники; 6) учредитель управления и доверительный управляющий. 2. Суд может признать субъектов взаимозависимыми по основаниям, не предусмотренным частью 1 настоящей статьи, если отношения между этими субъектами могут повлиять на результаты сделок между ними. 3. Для целей части 1 настоящей статьи доля косвенного участия одного субъекта в организации через последовательность иных организаций определяется в виде произведения соответствующих долей участия |
|
Как определяется эффективность налоговых льгот в соответствии с настоящей статьей, какие условия необходимо выполнить для оценки эффективности налоговых льгот, кто утверждает перечень налоговых льгот подлежащих оценке, в чем заключается порядок оценки эффективности налоговых льгот, какие этапы предполагает процесс оценки эффективности налоговых льгот? | 1. Эффективность налоговых льгот подлежит оценке в соответствии с принципом эффективности налоговых льгот. 2. Перечень налоговых льгот, подлежащих оценке в соответствии с настоящей статьей, а также порядок и виды оценки эффективности налоговых льгот утверждаются Кабинетом Министров. 3. Для целей настоящей статьи под эффективностью налоговой льготы понимается соотношение результата деятельности соответствующей отрасли за период применения налоговой льготы с результатом за предшествующий период соответственно, характеризующее степень достижения цели предоставления налоговой льготы, в разрезе по налогоплательщикам. |
|
Что такое общегосударственные налоги и местные налоги в Кыргызской Республике, какие налоги относятся к общегосударственным налогам, какие налоги признаются местными в Кыргызской Республике, как определяется сфера действия местных налогов, какие нормативные акты вводят местные налоги в действие, можно ли уплачивать местные налоги на всей территории Кыргызской Республики? | 1. В Кыргызской Республике устанавливаются общегосударственные налоги, местные налоги. 2. Общегосударственными налогами являются налоги, устанавливаемые настоящим Кодексом, обязательные к уплате на всей территории Кыргызской Республики. 3. Местными налогами признаются налоги, устанавливаемые настоящим Кодексом, вводимые в действие нормативными правовыми актами местных кенешей, обязательные к уплате на территориях соответствующих административно-территориальных единиц. 4. К общегосударственным видам налогов относятся: 1) подоходный налог; 2) налог на прибыль; 3) НДС; 4) акцизный налог; 5) налоги за пользование недрами; 6) налог с продаж. 5. К местным налогам относится налог на имущество. |
|
Что необходимо определить для того, чтобы налог считался установленным, какие элементы налогообложения должны быть указаны в Кодексе, какое значение имеет порядок исчисления и уплаты налога, в каких случаях применяются налоговые льготы, какой документ регулирует налоговые льготы, какие условия должны быть выполнены для применения налоговых льгот, что происходит если не все элементы налогообложения определены в Кодексе? | 1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда настоящим Кодексом определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: 1) объект налогообложения; 2) налоговая база; 3) ставка налога; 4) налоговый период; 5) порядок исчисления налога; 6) порядок уплаты налога; 7) срок уплаты налога. 2. Налоговые льготы применяются в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом |
|
Что представляет собой объект налогообложения? Какие права и действия могут быть объектом налогообложения? Как определяется объект налогообложения для каждого вида налога? Какой документ регулирует определение объекта налогообложения? Можно ли определять объект налогообложения вне рамок настоящего Кодекса? В чем заключается значение определения объекта налогообложения для налогового обязательства? | Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения являются права и/или действия, с наличием которых возникает налоговое обязательство. 2. Объект налогообложения по каждому виду налога определяется в соответствии с настоящим Кодексом. |
|
Что такое налоговая база? Какие характеристики объекта налогообложения могут быть налоговой базой? Какова роль налоговой базы в исчислении суммы налога? Что влияет на определение налоговой базы? Может ли налоговая база быть изменена? | Налоговая база Налоговой базой является стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, на основании которой исчисляется сумма налога. |
|
Что такое ставка налога? Как определяется ставка налога? В каких единицах может быть выражена ставка налога? Кто устанавливает ставку налога? Какова роль ставки налога в исчислении суммы налога? Может ли ставка налога быть изменена? | Ставка налога 1. Ставкой налога является величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. 2. Ставка налога устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы. |
|
Что такое налоговый период? Как определяется налоговый период? Какой период времени является налоговым периодом, если он не установлен? Какие события могут изменить налоговый период? Каковы особенности налогового периода для отдельных налогоплательщиков, как например для индивидуальных предпринимателей или организаций? Может ли налоговый период быть изменен в течение года? | Налоговый период 1. Налоговым периодом является период времени, за который определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Если такой период не установлен, налоговым периодом является день возникновения налогового обязательства. 2. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговым периодом по налогу является: 1) период времени со дня, следующего за днем регистрации в качестве налогоплательщика по данному налогу, до конца этого налогового периода; или 2) период времени с начала налогового периода по данному налогу до дня этого же налогового периода, когда: а) утвержден органом управления организации: - ликвидационный баланс при ликвидации; - разделительный баланс или передаточный акт при реорганизации; б) индивидуальным предпринимателем подано заявление об аннулировании налоговой регистрации и/или учетной регистрации в связи с прекращением деятельности; 3) период времени со дня, следующего за днем регистрации в качестве налогоплательщика по налогу, до дня аннулирования регистрации налогоплательщика по данному налогу в случае, если регистрация и ее аннулирование произошли в течение одного налогового периода. |
|
Как исчисляется сумма налога? Кто несет ответственность за исчисление суммы налога? Какие факторы учитываются при исчислении суммы налога? Может ли порядок исчисления налога быть изменен? Каковы случаи, когда органы налоговой службы несут ответственность за исчисление суммы налога? Как налогоплательщик может учесть налоговые льготы при исчислении суммы налога? | Порядок исчисления налога 1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, путем умножения налоговой базы на налоговую ставку с учетом налоговых льгот, установленных настоящим Кодексом. 2. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, обязанность по исчислению суммы отдельных видов налогов возлагается на органы налоговой службы. |
|
Как устанавливаются сроки уплаты налогов? Кто определяет сроки уплаты налогов? Какие последствия могут возникнуть в случае нарушения сроков уплаты налогов? Каковы особенности уплаты налогов при реорганизации или ликвидации организации? Может ли срок уплаты налога быть изменен и как это происходит? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для уплаты налогов при прекращении деятельности? | Срок уплаты налога 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу отдельно согласно требованиям настоящего Кодекса. 2. Сумма налогового обязательства, исчисленная согласно налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком в налоговый орган вместе с заявлением об аннулировании налоговой и/или учетной регистрации в связи с реорганизацией или ликвидацией организации или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, подлежит уплате до дня представления в налоговый орган такого заявления. 3. Изменение установленного срока уплаты налога допускается исключительно в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 4. Нарушение сроков уплаты налога является основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной законодательством Кыргызской Республики. |
|
Как можно оплатить налог: целиком или частями? Можно ли получить отсрочку или рассрочку платежа? До какого срока нужно оплатить налог? Кто может оплатить налог от имени налогоплательщика? Где лучше всего оплатить налог: в налоговой инспекции или где-то еще? Можно ли оплатить налог наличными или только безналичным путем? | Порядок уплаты налогов 1. Налог уплачивается: 1) всей суммой налога или по частям; 2) с отсрочкой или рассрочкой; 3) не позднее даты окончания срока уплаты налога, установленной настоящим Кодексом для каждого налога; 4) непосредственно налогоплательщиком или от его имени; 5) непосредственно по месту налогового учета и/или учетной регистрации налогоплательщика или обособленного подразделения; 6) в безналичной денежной форме. 2. Порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу отдельно. |
|
Что такое налоговый режим и как он работает? Какие виды налоговых режимов существуют в Кыргызской Республике? В чем разница между общим налоговым режимом и специальными налоговыми режимами? Какие специальные налоговые режимы существуют в Кыргызской Республике и для каких видов деятельности они предназначены? Можно ли создать новый специальный налоговый режим для отдельной отрасли или деятельности? Как налоговые режимы влияют на налоговые обязательства бизнеса и физических лиц? | Налоговые режимы 1. Налоговым режимом признается состав налогов и их элементов, а также порядок их исчисления и уплаты, применяемый в случаях и в порядке, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики. 2. В Кыргызской Республике устанавливаются общий налоговый режим и специальные налоговые режимы. 3. Общим налоговым режимом является система налогообложения, при которой у налогоплательщика возникают налоговые обязательства по общегосударственным и местным налогам, установленным настоящим Кодексом. Специальным налоговым режимом является система налогообложения, при которой применяется особый порядок определения состава налогов и их элементов взамен общегосударственных налогов и/или освобождение от обязанности по уплате отдельных общегосударственных и местных налогов в соответствии с настоящим Кодексом. 4. Специальным налоговым режимом являются: 1) налог на основе патента; 2) упрощенная система налогообложения на основе единого налога; 3) налоговый режим в свободных экономических зонах; 4) налоговый режим в Парке высоких технологий; 5) налог на майнинг; 6) налог на деятельность в сфере электронной торговли; 7) налог на игорную деятельность. 8) налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом. 5. Запрещается устанавливать иные специальные налоговые режимы для отдельных видов экономической деятельности, кроме установленных настоящей статьей. |
|
Кто считается налогоплательщиком в Кыргызской Республике? Какие органы государственной власти не являются налогоплательщиками налога на прибыль, НДС и налога с продаж? Что означает термин бездействующий налогоплательщик и какие критерии должны быть соблюдены для признания налогоплательщика бездействующим? Какие лица приравниваются к налогоплательщику в целях администрирования страховых взносов и неналоговых доходов? | Налогоплательщик 1. Налогоплательщиком является субъект, на которого возлагается обязанность уплачивать налог при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики. 2. Не является налогоплательщиком налога на прибыль, НДС на облагаемые поставки, налога с продаж органы законодательной, судебной, исполнительной власти, органы государственной власти Кыргызской Республики со специальным статусом, иной государственный орган, орган местного самоуправления, поименованный в Конституции Кыргызской Республики, а также орган государственного социального страхования Кыргызской Республики и Агентство по защите депозитов, за исключением их деятельности в сфере развлечений, досуга или отдыха. 3. Налогоплательщик признается бездействующим, если он соответствует критериям бездействия, установленным уполномоченным налоговым органом, и не имеет налоговой задолженности. 4. В целях администрирования органами налоговой службы страховых взносов по государственному социальному страхованию и неналоговых доходов плательщики страховых взносов и неналоговых доходов приравниваются к налогоплательщику. |
|
Кто может получить доступ к кабинету налогоплательщика? Как налогоплательщик может получить доступ к своему кабинету? Какие функции доступны налогоплательщику через его кабинет? Какой статус имеют электронные документы, полученные через кабинет налогоплательщика, по сравнению с документами на бумажном носителе? Какие организации освобождены от ведения Реестра налогового агента по наемным работникам через кабинет? | Кабинет налогоплательщика 1. Кабинет налогоплательщика (далее - кабинет) - онлайн-сервис, предоставляемый уполномоченным налоговым органом, предназначенный для дистанционного взаимодействия между органом налоговой службы и налогоплательщиком по вопросам исчисления и уплаты налогов, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. 2. Порядок получения налогоплательщиком доступа к его кабинету определяется уполномоченным налоговым органом. 3. Налогоплательщик через свой кабинет: 1) получает от органа налоговой службы электронные документы, используемые в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Кыргызской Республики; 2) представляет в органы налоговой службы электронные документы, определенные налоговым законодательством Кыргызской Республики, включая сканированные копии документов на бумажном носителе; 3) на постоянной основе ведет Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивает в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Реестр налогового агента по наемным работникам используется налогоплательщиком при представлении отчетности по подоходному налогу. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета. Электронные документы признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика или руководителя органа налоговой службы. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, направление документов на бумажном носителе не требуется, если электронные документы направлены налогоплательщику или переданы им через его кабинет. |
|
Какие права имеет налогоплательщик в отношении соблюдения налогового законодательства? Может ли налогоплательщик выступать в налоговых правоотношениях через своего представитель? Какие документы может налогоплательщик получить от органов налоговой службы? Какие права имеет налогоплательщик при обнаружении ошибок в налоговой отчетности? Какие налоговые льготы может использовать налогоплательщик? Как налогоплательщик может обжаловать решение органа налоговой службы? Какие сведения может налогоплательщик получить о других налогоплательщиках НДС? | Права налогоплательщика 1. Налогоплательщик имеет право: 1) требовать соблюдения налогового законодательства Кыргызской Республики от должностного лица органов налоговой службы; 2) выступать в налоговых правоотношениях лично либо через своего налогового представителя; 3) получать от соответствующих государственных органов информацию о налоговом законодательстве Кыргызской Республики, а также правила, положения и другие методические указания, разрабатываемые уполномоченным государственным органом, уполномоченным налоговым органом; 4) не применять формы налоговой отчетности, не опубликованные на официальном сайте уполномоченного налогового органа; 5) на основании запроса безвозмездно получать о себе любую информацию, которая имеется в органах налоговой службы, включая копии подтверждающих документов, свидетельствующих о фактах неправильного исчисления налога, которые послужили основанием для назначения выездной проверки, а также получать копии документов органов налоговой службы, предоставленные через кабинет налогоплательщика, заверенные подписью и печатью соответствующего органа налоговой службы; 6) на зачет или возврат излишне уплаченной, излишне взысканной суммы налога, а также возврат и/или возмещение суммы превышения НДС; 7) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики; 8) требовать соблюдения налоговой тайны; 9) в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, получить предписание перед началом налогового контроля, ознакомиться с удостоверением должностного лица органа налоговой службы, осуществляющего такой контроль; 10) требовать от должностного лица органа налоговой службы, осуществляющего налоговый контроль, регистрации в книге инспекторских проверок; 11) представлять органам налоговой службы пояснения по результатам налогового контроля; 12) не представлять информацию и документы, не относящиеся к исполнению налогового обязательства; 13) обжаловать решение, действие или бездействие должностного лица органа налоговой службы; 14) на возмещение вреда и убытка, причиненных незаконным решением органа налоговой службы, неправомерным действием или бездействием его должностного лица, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики; 15) свободного доступа к информации о налогоплательщиках НДС, которая включает: а) полное наименование налогоплательщика НДС, ИНН; б) реквизиты счета-фактуры, признанного недействительным. в) данные о налогоплательщиках: - осуществляющих деятельность на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом, а также указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1, частях 6, 8 и 13 статьи 423 настоящего Кодекса; - зарегистрированных в информационных системах по электронному счету-фактуре и электронной товаротранспортной накладной. 2. Налогоплательщик имеет также другие права, установленные налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
|
Какие гарантии дает Кыргызская Республика для защиты прав налогоплательщика? Как определяется порядок защиты прав налогоплательщика? Какие органы и должностные лица отвечают за обеспечение прав налогоплательщика? Что происходит, если органы или должностные лица не исполняют или ненадлежащим образом исполняют обязанности по обеспечению прав налогоплательщика? Какая ответственность предусмотрена за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщика? | Обеспечение и защита прав налогоплательщика 1. Кыргызская Республика гарантирует досудебную и судебную защиту прав и законных интересов налогоплательщика. 2. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщика определяется настоящим Кодексом и иными законами Кыргызской Республики. 3. Права налогоплательщика обеспечиваются соответствующими обязанностями уполномоченного государственного органа, органов налоговой службы, таможенных органов, а также их должностных лиц. 4. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщика влечет ответственность, предусмотренную законодательством Кыргызской Республики. |
|
Какие документы подтверждают налоговое обязательство и как долго их нужно хранить? ? Как быть если у меня нет возможности пользоваться электронным документом? ? В чем заключается обязанность по ведению налогового учета? ? От чего зависит обязанность по получению счета-фактуры в электронном виде ? ? Что делать если у организации есть филиалы или представительства в других государствах ЕАЭС? ? Каким образом налогоплательщик должен сообщать о счетах в банках государств ЕАЭС? ? Какие требования распространяются на подакцизные товары и товары ввозимые из государств ЕАЭС? ? Чем обуславливается запрет на препятствование действиям должностного лица органа налоговой службы? ? На какие сроки ограничена обязанность по хранению документов, подтверждающих приобретение и уплату налога на основе патента? | Обязанности налогоплательщика 1. Налогоплательщик обязан: 1) в установленном порядке зарегистрироваться в органе налоговой службы; 2) исполнять налоговое обязательство; 3) вести налоговый учет в соответствии с требованиями, установленными настоящим Кодексом; 31) через свой кабинет налогоплательщика вести Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивать в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета; 4) представлять налоговую отчетность в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом; 5) предоставлять пояснения, информацию и документы, в том числе в электронном виде, в случаях и в порядке, установленных настоящим Кодексом; 6) выполнять законное требование органа налоговой службы об устранении последствий налоговых правонарушений или о прекращении действия или бездействия, которые приводят к совершению налогового правонарушения; 7) не препятствовать законным действиям должностного лица органа налоговой службы при исполнении им служебных обязанностей на основании настоящего Кодекса; 8) на основании предписания допускать должностное лицо органа налоговой службы, осуществляющее налоговый контроль в форме выездной налоговой проверки, рейдового налогового контроля и установления налогового поста для взыскания налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств, определения фактического количества наемных работников, а также при проведении хронометражных обследований на территории или в помещении, наличие или использование которых приводит к возникновению налогового обязательства; 9) обеспечивать сохранность документов, подтверждающих исчисление, учет и исполнение налогового обязательства, в сроки: а) документов на бумажном и электронном носителе - в течение не менее 6 лет, за исключением документов, подтверждающих приобретение и уплату налога на основе патента; б) документов, подтверждающих приобретение и уплату налога на основе патента, - в течение 3 лет; 10) предъявить книгу инспекторских проверок должностному лицу органа налоговой службы, проводящего проверку, для регистрации проверки или контроля; 11) сообщать об открытии или закрытии счетов в банках Кыргызской Республики, включая о счетах, находящихся за пределами Кыргызской Республики, в течение 15 дней со дня, следующего за днем открытия или закрытия таких счетов; 12) исполнять требования, установленные законодательством Кыргызской Республики в отношении подакцизных товаров, товаров, ввозимых в Кыргызскую Республику из государств-членов ЕАЭС, а также товаров, перемещаемых по территории Кыргызской Республики; 13) представлять в налоговый орган по месту текущего налогового учета уведомление: а) о ввозе товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию Кыргызской Республики в связи с их передачей: - от налогоплательщика государства-члена ЕАЭС своему филиалу или представительству в Кыргызской Республике; - от филиала или представительства в государстве-члене ЕАЭС налогоплательщику Кыргызской Республики, филиалом или представительством которого является; б) о вывозе товаров с территории Кыргызской Республики на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с их передачей: - от налогоплательщика Кыргызской Республики своему филиалу или представительству в государстве-члене ЕАЭС; - от филиала или представительства в Кыргызской Республике налогоплательщику государства-члена ЕАЭС, филиалом или представительством которого является; в) о временном ввозе товаров на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов ЕАЭС, которые в последующем будут вывезены с территории Кыргызской Республики без изменения свойств и характеристик ввезенных товаров; г) о временном вывозе товаров с территории Кыргызской Республики на территорию государств-членов ЕАЭС, которые в последующем будут ввезены на территорию Кыргызской Республики без изменения свойств и характеристик вывезенных товаров; д) о ввозе давальческого сырья на территорию Кыргызской Республики с территории государства-члена ЕАЭС для его дальнейшей переработки; е) о вывозе давальческого сырья с территории Кыргызской Республики на территорию государства-члена ЕАЭС для его дальнейшей переработки. Форма, сроки и порядок заполнения и представления уведомления утверждаются уполномоченным налоговым органом; 14) осуществлять маркировку товаров, представлять полную и достоверную информацию о маркируемых товарах и выполнять обязанности, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством ЕАЭС в отношении маркировки товаров; 15) использовать фискальное программное обеспечение, разрешенное к использованию в соответствии с порядком, утвержденным Кабинетом Министров; 16) обеспечивать подключение субъектов к информационной системе, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги исключительно при наличии налоговой регистрации, а также представлять в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган информацию в порядке, определяемом Кабинетом Министров; 17) при ввозе товаров в Кыргызскую Республику из государств-членов ЕАЭС представлять в налоговые органы документы на ввозимые товары и сопроводительные документы в порядке, определенном Кабинетом Министров; 18) применять каталог товаров, работ и услуг, утверждаемый уполномоченным налоговым органом, в случаях и порядке, определяемых Кабинетом Министров; 19) применять контрольные пломбы в случаях и порядке, определенных налоговым законодательством Кыргызской Республики и правом ЕАЭС; 20) приобретать товары, работы и услуги с получением счета-фактуры в виде электронного документа от поставщика, обязанного оформлять такой счет-фактуру в соответствии с настоящим Кодексом. 2. Налогоплательщик выполняет иные обязанности, установленные налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
|
Может ли несколько человек одновременно считаться должностным лицом одной организации? ? Каковы ограничения по предоставлению доверенности для исполнения обязанностей должностного лица налогоплательщика, установленные налоговым кодексом? ? Как определяется тот, кто временно исполняет обязанности должностного лица, и должна ли эта информация где-то регистрироваться? ? Если индивидуальный предприниматель передал все обязанности по ведению бизнеса третьему лицу, это будет считаться нарушением норм, связанных с должностными лицами? ? В каких случаях физическое лицу можно приравнять к должностному лицу налогоплательщика? ? В какой случае руководитель постоянного учреждения организации не будет считаться должностным лицом налогоплательщика? | Должностное лицо налогоплательщика 1. Должностным лицом налогоплательщика является: 1) руководитель исполнительного органа управления налогоплательщика; 2) руководитель постоянного учреждения организации; 3) физическое лицо, которому предоставлены полномочия по исполнению обязанностей, установленных настоящим Кодексом, на основании трудового договора или гражданско-правового договора, или доверенности; 4) физическое лицо, временно исполняющее обязанности лиц, указанных в пунктах 1-3 настоящей части. 2. В налоговых целях должностным лицом признается для: 1) индивидуального предпринимателя - физическое лицо, зарегистрированное или подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 2) физического лица - данное физическое лицо |
|
Как определить, является ли конкретная организация или индивидуальный предприниматель налоговым агентом в моем случае, и какие документы это подтвердят? В каких случаях орган государственной власти Кыргызской Республики не считается налоговым агентом? Когда налоговый агент обязан удерживать налоги, даже если сам не производил выплату дохода или оплаты за товары и услуги? Какие льготы и освобождения от налогов распространяются на налогового агента? Каковы последствия для налогового агента, если он не удержал или удержал не полностью налоговое обязательство? Когда и как налоговый агент должен представлять отчеты? Какие основания освобождают от обязанностей налогового агента, к примеру, резидента Парка высоких технологий? В чем состоят права налогового агента, и как они регулируются законодательством? | Налоговый агент, права, обязанности и ответственность 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговым агентом является организация или индивидуальный предприниматель, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика в соответствии с требованиями настоящего Кодекса. Органы законодательной судебной, исполнительной государственной власти Кыргызской Республики со специальным статусом, иной государственный орган, орган местного самоуправления, поименованный в Конституции Кыргызской Республики, а также орган государственного социального страхования Кыргызской Республики и Агентство по защите депозитов, не являются налоговыми агентами по НДС по выполненным или оказанным в их адрес работам или услугам, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, иностранной организацией, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики. 2. Налоговый агент исполняет свои обязанности с учетом льгот и освобождений, предусмотренных настоящим Кодексом, в отношении: 1) подоходного налога в качестве источника дохода по суммам, выплаченным работнику по трудовому договору, а также иному доходу, выплаченному физическому лицу и подлежащему налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом; 2) налога от дохода иностранной организации, осуществляющей деятельность в Кыргызской Республике без образования постоянного учреждения, в качестве источника дохода; 3) НДС по выполненным или оказанным в его адрес работам или услугам, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, за исключением иностранной организации или индивидуальным предпринимателем, указанной в части 4 статьи 28, зарегистрированной в Кыргызской Республике в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 111 настоящего Кодекса; Настоящий пункт не распространяется на выполнение работ и/или оказание услуг в рамках реализации международных договоров или соглашений, указанных в статье 3 настоящего Кодекса, заключенных до даты вступления в силу настоящего Кодекса; 4) акцизного налога в качестве субъекта, осуществляющего переработку давальческого сырья, результатом которой является подакцизный товар. 3. Налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика вне зависимости от того, произведена выплата суммы дохода, оплата за товар, работы и услуги самим налоговым агентом или иным лицом по поручению налогового агента, или иным лицом в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 4. Права и обязанности, установленные настоящим Кодексом для налогоплательщика, распространяются на налогового агента, если иное не установлено настоящим Кодексом. 5. Если налоговый агент не удержал или удержал не полностью налоговое обязательство, предусмотренное настоящим Кодексом, то это неисполненное налоговое обязательство исполняется налоговым агентом. 6. Банк не является налоговым агентом в отношении обязанности, предусмотренной пунктом 3 части 2 настоящей статьи. 7. Отчет налогового агента представляется за налоговый период, в котором налоговое обязательство возникло. Представление отчета и уплата налогового обязательства налогового агента осуществляются в порядке и сроки применительно к каждому налогу отдельно согласно требованиям настоящего Кодекса. 8. Освобождается от исполнения обязанностей налогового агента в отношении НДС, предусмотренного пунктом 3 части 2 настоящей статьи, резидент Парка высоких технологий, а также налогоплательщик, осуществляющий международные перевозки пассажиров, грузов и багажа воздушным и железнодорожным транспортом, при приобретении у иностранной организации или иностранного индивидуального предпринимателя работ и/или услуг, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики. |
|
Могу ли я одновременно самим участвовать в налоговых вопросах, имея налогового представителя? Каковы основные полномочия, права, обязанности и ответственность налогового представителя? Где в налоговом законодательстве Кыргызской Республики можно найти информацию о налоговом представителе? В каком случае действия налогового представителя не считаются действиями налогоплательщика? Нужно ли регистрировать доверенность на налогового представителя в каком-либо государственном органе? Какие ограничения есть на то, что может быть налоговым представителем, кроме запрета для государственных органов? | Налоговый представитель, его полномочия, права, обязанности и ответственность 1. Налогоплательщик вправе участвовать в налоговых правоотношениях лично, а также через налогового представителя. 2. Налоговый представитель имеет право выступать в налоговых правоотношениях от имени представляемого налогоплательщика. 3. Личное участие налогоплательщика в налоговых правоотношениях не лишает его права иметь налогового представителя, равно как участие налогового представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в налоговых правоотношениях. 4. Полномочия, права, обязанности и ответственность налогового представителя определяются: 1) налоговым законодательством Кыргызской Республики; 2) гражданско-правовым договором, заключаемым между налогоплательщиком и налоговым представителем; 3) доверенностью, выдаваемой налогоплательщиком налоговому представителю. 5. Действие или бездействие налогового представителя налогоплательщика, связанное с участием этого налогоплательщика в налоговых правоотношениях, признается действием или бездействием налогоплательщика. 6. Налоговым представителем налогоплательщика не может являться государственный орган или должностное лицо государственного органа. |
|
Какие органы входят в состав налоговой службы Кыргызской Республики? Каковы полномочия органов налоговой службы в пределах налогового законодательства? Какие функции осуществляют органы налоговой службы при досудебном производстве? Какой статус имеют органы налоговой службы, осуществляющие досудебное производство? Какие ограничения существуют для государственных органов и органов местного самоуправления в отношении вмешательства в деятельность органов налоговой службы? Какие последствия могут быть для органов налоговой службы и их должностных лиц в случае выхода за рамки полномочий? Каковы отношения между налоговыми органами и местными государственными администрациями и органами местного самоуправления? Какие гарантии существуют для независимости органов налоговой службы в их деятельности? | Органы налоговой службы 1. Органы налоговой службы имеют статус юридического лица, самостоятельную смету расходов, счета в системе казначейства, печать с изображением Государственного герба Кыргызской Республики с указанием своего наименования на государственном и официальном языках, фирменные бланки, угловые штампы и состоят: 1) из уполномоченного налогового органа; 2) из налоговых органов. 2. Органы налоговой службы осуществляют налоговое администрирование в пределах компетенции, установленной налоговым законодательством Кыргызской Республики, участвуют в реализации налоговой политики Кыргызской Республики, а также осуществляют досудебное производство с функциями органа дознания в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Кыргызской Республики и законодательством об оперативно-розыскной деятельности Кыргызской Республики по вопросам администрирования и правоприменения налогового законодательства. Органы налоговой службы, осуществляющие досудебное производство, обладают статусом правоохранительного органа. 3. Налоговые органы не подчиняются местным государственным администрациям и органам местного самоуправления. 4. Запрещается вмешательство государственных органов и органов местного самоуправления в деятельность органов налоговой службы, уполномоченного государственного органа при осуществлении ими своих полномочий, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики. 5. Органы налоговой службы и их должностные лица не могут выходить за рамки полномочий, определенных налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
|
Какие требования предъявляются к лицам, претендующим на должность должностного лица органа налоговой службы? Какие полномочия имеет должностное лицо органа налоговой службы? Какие специальные звания существуют в органах налоговой службы и как они присваиваются? Какой порядок присвоения специальных званий существует для должностных лиц налоговых органов и уполномоченного налогового органа? Какие сроки пребывания в каждом специальном звании должны составлять для присвоения очередного специального звания? Какие основания существуют для лишения или понижения в специальном звании? Какие исключительные случаи могут быть для присвоения очередного специального звания? Какие льготы существуют для должностных лиц органа налоговой службы, имеющих ученую степень или ученое звание? Какие правила существуют для лиц, имеющих воинские или специальные звания, при переходе в органы налоговой службы? Какие сведения заносятся в личное дело должностного лица органа налоговой службы и указываются в служебном удостоверении? Какие гарантии существуют для должностных лиц органа налоговой службы при переходе на другую государственную должность? | Должностное лицо органа налоговой службы. Порядок прохождения службы и присвоения специальных званий 1. Должностным лицом органа налоговой службы является руководитель, сотрудник органов налоговой службы, обладающий полномочиями, установленными настоящим Кодексом, а также сотрудник, исполняющий административные функции органов налоговой службы. 2. Должностным лицом органа налоговой службы не может быть лицо, имеющее судимость, не снятую или не погашенную в установленном законодательством порядке. Прохождение службы государственными гражданскими служащими в органах налоговой службы регулируется законодательством Кыргызской Республики о государственной гражданской службе и муниципальной службе в части, не противоречащей настоящему Кодексу. 21. (Утратила силу в соответствии с Законом КР от 23 июля 2024 года N 136) 3. При прохождении службы должностному лицу органов налоговой службы присваиваются специальные звания в соответствии с занимаемой должностью в пределах группы и категории должностей, с соблюдением последовательности присвоения, а также с учетом выслуги лет на государственной службе в предыдущем специальном звании и занимаемой государственной должности. 4. Первым специальным званием является звание «младший инспектор налоговой службы», которое присваивается должностным лицам, имеющим стаж работы в системе органов налоговой службы не менее одного года. При назначении на старшую или главную административные должности, по которым предусмотрено присвоение специального звания от советника налоговой службы 3 ранга и выше, может быть присвоено первое специальное звание не выше советника налоговой службы 3 ранга. Специальные звания присваиваются должностным лицам налоговых органов в следующем порядке: 1) младшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 3 и 2 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 1 ранга и советника налоговой службы 3 ранга по нарастающей; 3) главным должностям - специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей. Специальные звания присваиваются должностным лицам уполномоченного налогового органа в следующем порядке: 1) младшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям - специальные звания советника налоговой службы 3 ранга; 3) главным должностям - специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей; 4) высшим должностям - специальные звания государственного советника налоговой службы 3 и 2 ранга по нарастающей; 5) руководителю уполномоченного налогового органа - специальное звание государственного советника налоговой службы 1 ранга. 5. Присвоение, лишение, понижение в специальных званиях государственного советника налоговой службы 1, 2 и 3 ранга осуществляются Президентом Кыргызской Республики (далее - Президент) по представлению Председателя Кабинета Министров, в части остальных специальных званий - руководителем уполномоченного налогового органа по представлению непосредственного руководителя должностного лица. 6. Сроки пребывания в каждом специальном звании для присвоения очередного специального звания должны составлять с момента подписания соответствующего приказа: 1) младший инспектор налоговой службы - 1 год; 2) инспектор налоговой службы 3, 2 и 1 ранга - 2, 3 и 4 года соответственно; 3) советник налоговой службы 3 и 2 ранга - 5 и 6 лет соответственно. Специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга могут быть присвоены без соблюдения последовательности и без учета продолжительности государственной службы в предыдущем специальном звании. Срок пребывания в специальных званиях советника налоговой службы 1 ранга, государственного советника налоговой службы 1, 2 и 3 ранга не устанавливается. 7. Должностным лицам органов налоговой службы, принятым на определенный срок, а также имеющим дисциплинарные взыскания или в отношении которых проводится служебное расследование или возбуждено уголовное дело, специальные звания не присваиваются. Должностное лицо органа налоговой службы может быть лишено специального звания в следующих случаях: 1) в силу состоявшегося в отношении него обвинительного приговора суда, вступившего в законную силу; 2) увольнения в связи с дискредитацией звания государственного служащего; 3) утраты гражданства Кыргызской Республики. Должностное лицо органа налоговой службы за грубое нарушение служебного долга, совершение порочащего поступка, неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей согласно законодательству о государственной гражданской службе и муниципальной службе может быть понижено в специальном звании, но не более чем на одно специальное звание ниже того, которое оно имеет, а также может быть лишено специального звания. 8. Руководитель органа налоговой службы по истечении срока выслуги в специальном звании обязан принять меры для своевременного присвоения должностным лицам очередного специального звания, нарушение которого влечет персональную дисциплинарную ответственность. 9. Должностному лицу органа налоговой службы в исключительных случаях, в порядке поощрения, с учетом его профессиональных качеств, стажа работы в органах государственной власти, за особые достижения при выполнении служебных обязанностей может быть один раз присвоено очередное специальное звание: 1) до истечения годичного срока выслуги в предыдущем звании, но не выше специального звания, соответствующего занимаемой должности; 2) по истечении срока выслуги в специальном звании, за особые заслуги, на одну ступень выше специального звания, соответствующего занимаемой должности. 10. Должностному лицу органа налоговой службы, имеющему ученую степень или ученое звание, очередное специальное звание присваивается на одну ступень выше специального звания, соответствующего занимаемой должности. 11. Лицам, имеющим воинские или специальные звания, специальные классные чины, дипломатические ранги, классные чины при переходе в органы налоговой службы присваивается специальное звание, соответствующее этому воинскому или специальному званию, специальному классному чину, дипломатическому рангу, классному чину. При переходе должностного лица органа налоговой службы в другой государственный орган или на другую государственную должность за ним сохраняется присвоенное в соответствии с настоящим Кодексом специальное звание, согласно соотношению, установленному законодательством Кыргызской Республики. 12. Сведения о присвоении, понижении и лишении специального звания заносятся в личное дело должностного лица органа налоговой службы и указываются в служебном удостоверении. |
|
Как финансируются расходы органов налоговой службы? Каков размер средств, выделяемых из бюджета для финансирования расходов органов налоговой службы? Как используются целевые внебюджетные средства для финансирования расходов органов налоговой службы? Какие льготы существуют для должностных лиц органов налоговой службы в части обеспечения форменным обмундированием? Кто устанавливает порядок обеспечения форменным обмундированием? | Финансовое и материально-техническое обеспечение органов налоговой службы 1. Финансирование расходов органов налоговой службы, в том числе оплата труда, материально-техническое обеспечение, материальное поощрение сотрудников, производятся за счет средств в размере 3 процентов от суммы собранных органами налоговой службы налоговых поступлений и неналоговых доходов, администрируемых органами налоговой службы, за предыдущий бюджетный год, порядок распределения и использования которых ежегодно утверждается уполномоченным налоговым органом, а также за счет целевых внебюджетных средств. 2. Должностные лица органов налоговой службы, которым присваиваются специальные звания, обеспечиваются бесплатным форменным обмундированием в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров. |
|
Какие основные задачи возлагаются на органы налоговой службы? В чём заключается контроль соблюдения налогового законодательства Кыргызской Республики? Как органы налоговой службы оказывают содействие налогоплательщику при исполнении налогового обязательства? Что такое налоговое обязательство и как его определить? Какие требования устанавливаются налоговым законодательством для оказания содействия налогоплательщикам? | Задачи органов налоговой службы На органы налоговой службы возлагаются следующие задачи: 1) контроль соблюдения налогового законодательства Кыргызской Республики; 2) оказание содействия налогоплательщику или его налоговому представителю по исполнению налогового обязательства в соответствии с требованиями, установленными налоговым законодательством Кыргызской Республики. |
End of preview. Expand
in Data Studio
No dataset card yet
- Downloads last month
- 5