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Titolo: Evvai col CAROSELLO !

Riciclaggio, le frodi Carosello
ecco come funzionavano
ROMA - La parola-chiave è "frode carosello". Secondo il gip di Roma è in 
questo modo che l' "organizzazione criminale" sgominata da Ros e Gdf ha 
potuto "realizzare attività economiche fittizie del valore di alcuni 
miliardi di euro al fine di ottenere crediti di imposta con profitti per 
centinaia di milioni di euro in favore di Fastweb e Telecom Italia 
Sparkle". La frode carosello veniva realizzata in quattro mosse, che 
consentivano di creare "ingenti fittizi crediti Iva".
1) In primo luogo venivano realizzate o individuate, scrive il gip, una 
serie di società 'A', tutte con sede all'estero nell'ambito dell'Ue e di 
fatto create ad hoc per le operazioni delittuose, nonchè una serie di 
società 'B', con sede in Italia e anch'esse di fatto create ad hoc".
2)  'A' cedeva fittiziamente a 'B' un valore pari a '100' di servizi, di 
solito traffico telefonico ma non solo, senza pagare l'Iva poiché si 
trattava di cessione all'interno di Stati appartenenti all'Ue (la 
cosiddetta cessione 'intra')
3) 'B' cedeva fittiziamente alle società 'C' - vale a dire Fastweb e 
Telecom Italia Sparkle - i medesimi servizi per un valore di '100' sul 
quale veniva pagata da 'C' l'Iva per il 20%, poiché si trattava di una 
compravendita di servizi in Italia, con un esborso finale apparente per 
'C' di '120'.
4) 'C', infine, rivendeva ad 'A' i medesimi servizi con il sistema 
'intra' (come detto applicabile negli acquisti tra Stati Ue) al prezzo 
di '100' senza il pagamento dell'Iva.
In questo modo, afferma il gip, "alla fine di un'operazione 
sostanzialmente neutra a fini economici perché ogni soggetto paga ed 
incassa '100', 'C' (vale a dire Fastweb e Telecom Italia Sparkle) ha 
apparentemente pagato '20' di Iva a 'B', che quest'ultima in ogni caso 
non versa all'erario, non avendo mai incassato la relativa somma".
Secondo il giudice, dunque, "il vero scopo dell'operazione è consentire 
a 'C' di realizzare un credito erariale di '20' su ciascuna operazione 
fittizia di pagamento di '100'. Questo credito può essere sottratto 
dall'Iva che 'C' incassa dai propri clienti per l'uso delle utenze 
telefoniche e che (in mancanza di credito Iva) dovrebbe riversare 
all'erario".
Perciò, se ad esempio Fastweb o Telecom Italia Sparkle avevano incassi 
per un milione e 200mila euro, avrebbero dovuto versare 200mila euro 
all'erario alla scadenza prevista dalla legge. Poichè però esponevano un 
(inesistente) credito Iva pari o superiore a 200mila euro, lo detraevano 
da quanto dovevano versare e ottenevano profitti superiori del 20% a 
quelli che avrebbero realizzato solo con l'operazione commerciale (ad 
esempio 1 milione 200mila anzichè 1 milione)".
A questo punto, scrive il giudice, "le ingenti somme di denaro 
apparentemente spese per pagare l'Iva in favore delle società 'B' (le 
cosiddette 'cartiere') consentivano a Fastweb e Telecom Italia Sparkle 
di realizzare 'fondi neri' per enormi valori che costituivano l'oggetto 
primario delle attività di riciclaggio e di investimento fittizio 
realizzato da altri membri dell'associazione per delinquere".
Attraverso questo "schema delittuoso" è stato arrecato un danno 
all'erario complessivo di 370 milioni di euro in poco più di tre anni, 
in particolare mediante "due distinte operazioni truffaldine": una 
denominata 'Phuncard', l'altra 'Traffico telefonico'. La prima ha 
riguardato la commercializzazione di schede prepagate, denominate 
appunto 'Phuncards', recanti un codice che avrebbe dovuto consentire 
l'accesso tramite un sito internet a contenuti tutelati da diritto 
d'autore, in realtà inesistenti. La seconda fittizia operazione ha avuto 
per oggetto la commercializzazione di "servizi a valore aggiunto" (del 
tipo 'contenuti per adulti') da realizzare mediante l'acquisto e la 
veicolazione dei contenuti attraverso servizi di interconnessione 
internazionale per il trasporto di traffico telematico. Anche in questo 
caso l'oggetto stesso della prestazione (il traffico telematico) si è 
rilevato inesistente ed ha consentito alle società debitrici dell'Iva 
nei confronti dello Stato di non versare il tributo, trasferendo ingenti 
somme all'estero e facendo girare in circolo i flussi finanziari.

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Ci sono due cosa non mi quadrano:
1) il meccanismo cosi' descritto non sarebbe un reato di false 
fatturazioni a fini di elusione fiscale, ma una vera e propria evasione, 
dovuta al mancato versamento da parte della societa' B. Se lei non versa, 
Fastweb/Sparkle non possono vantare un credito.
Se si vuole semplicemente evadere dei versamenti IVA, non e' necessario 
questo carrozzone, che invece dovrebbe servire per eludere.
2) perche' Telecom Italia Sparkle e non Telecom Italia tout cour ? 
Sparkle non so bene cosa cavolo faccia, ma T.I. avrebbe avuto molta piu' 
facilita' a nascondere un'evasione IVA che non Sparkle, che ha un 
bilancio molto piu' ridotto.
vabbeh, non sono un commercialista.
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sono superman, chi e' superman ? a me mi fa 'na pippa superman


Mah... a me sembra una cosa molto macchinosa.
Roberto FURLAN