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Titolo: IL CONDONO PER IL RIMPATRIO DEI CAPITALI

IL CONDONO PER IL RIMPATRIO DEI CAPITALI
E PER LA REGOLARIZZAZIONE
DI QUELLI DA MANTENERE ALL'ESTERO
(Capito Artemisia??????)
 
E' stato approvato il decreto legge che permette di regolarizzare
fiscalmente e previdenzialmente i capitali detenuti fuori dall'Italia
alla data del 27 settembre 2001 e che si intende rimpatriare oppure
continuare a mantenere all'estero. 
(AGGIORNAMENTO: la legge 23/11/2001 n. 409 ha convertito il D.L. 350
con alcune modifiche, tra le quali si segnala che la data di
riferimento è stata anticipata al 1' agosto 2001 per i capitali da
rimpatriare, mentre è stata confermata al 27/9/01 per i capitali
regolarizzati ma mantenuti all'estero.)
Le attività così "condonate" potranno poi essere utilizzate in
qualunque modo, destinate a qualunque finalità.
 
Sotto l'aspetto soggettivo la regolarizzazione è possibile solo per i
seguenti soggetti fiscalmente residenti in Italia: persone fisiche,
enti non commerciali, società semplici e associazioni di artisti o
professionisti. Ne risultano pertanto escluse le società in nome
collettivo, in accomandita semplice e le società di capitale.
 
Dal punto di vista oggettivo rientrano nella disposizione sia il
denaro che altre attività finanziarie quali azioni, quote di società e
simili, titoli, polizze assicurative ma anche beni immobili, oggetti
preziosi e opere d'arte, anche nel caso in cui le predette attività
siano intestate a società fiduciarie o siano possedute dal
contribuente per il tramite di interposta persona.
 
Il "condono" (anche se formalmente non è tale) preclude ogni
accertamento tributario e contributivo per i periodi d'imposta ancora
accertabili; estingue le sanzioni amministrative, tributarie e
previdenziali; esclude la punibilità dei reati fiscali di omessa e
infedele dichiarazione, il tutto, naturalmente, nei limiti degli
importi emersi. Chi se ne avvale, inoltre, non è tenuto a compilare il
quadro W del modello UNICO per gli anni 2001 e 2002 ovvero solo per
l'anno 2001, a seconda della data di presentazione della
regolarizzazione.
 
         Per ottenere questi effetti occorre presentare ad un
intermediario (solitamente una banca ma anche la Posta o una S.I.M.)
una "DICHIARAZIONE RISERVATA", mediante apposito modulo, nel periodo
di tempo compreso tra il 1' novembre 2001 e il 28 febbraio 2002.
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AGGIORNAMENTO: PROROGA DEI TERMINI 
Il D.L. n. 12 del 22 febbraio 2002 ha provveduto a differire il
termine per la presentazione della DICHIARAZIONE RISERVATA al 15
maggio 2002.
Inoltre, se alla data del 15/5/2002 il rimpatrio o la regolarizzazione
non sono stati possibili, per cause oggettive non dipendenti dalla
volontà dell'interessato, gli effetti stabiliti dalla legge
(preclusione di accertamenti, estinzione sanzioni, esclusione
punibilità di determinati reati) si producono comunque se:
a) gli interessati presentano entro il 15 maggio 2002 apposita
dichiarazione riservata, indicando, tra l'altro le cause ostative;
b) il rimpatrio o la regolarizzazione sono comunque operati entro il
30 giugno 2002 e la dichiarazione di cui alla lettera a) è
conseguentemente integrata. 
Per approfondimenti (e per il nuovo modulo) vedi: scudo fiscale:
novità e modulo 
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         Sono previste due modalità alternative per pagare il costo
della regolarizzazione:
-         il versamento di una somma pari al 2,5% dell'importo
dichiarato (importo da condonare),
oppure
-         la sottoscrizione di titoli di Stato per un importo pari al
12% dell'ammontare degli importi "condonati"; i titoli avranno durata
non inferiore a dieci anni e il tasso di interesse, un po’ più basso
del valore di mercato, sarà calcolato in modo tale che il contribuente
si trovi a pagare, nel corso degli anni, il 2,5%.
 
Il versamento viene eseguito direttamente dall'intermediario
incaricato, a suo nome; gli importi così pagati non sono deducibili da
parte del contribuente, né compensabili con nessuna imposta, tassa o
contributo.
 
Insieme alla DICHIARAZIONE RISERVATA viene conferito alla banca
intermediaria l'incarico di ricevere in deposito le attività
provenienti dall'estero e di versare quanto dovuto all'Erario (oppure
di sottoscrivere i titoli), entro il giorno sedici del mese
successivo. 
 
         Gli intermediari rilasciano ai contribuenti copia della
"dichiarazione riservata" E NON COMUNICANO AL FISCO I NOMINATIVI DEI
SOGGETTI CHE L'HANNO PRESENTATA ma solo il volume complessivo delle
somme rimpatriate, l'importo delle somme versate a titolo di condono e
quello dei titoli sottoscritti. 
 
I soggetti che provvedono al rimpatrio delle attività rimangono
pertanto nel più totale ANONIMATO.
 
L'Amministrazione Finanziaria potrà venire a conoscenza dell'avvenuto
condono solo in caso di verifica fiscale al contribuente che a quel
punto sarà "costretto", nel suo interesse, a dimostrare al fisco di
aver provveduto alla sanatoria, creandosi così il cosiddetto "scudo
fiscale". 
 
Le verifiche fiscali non potranno pertanto "partire" a seguito del
condono perché l'Amministrazione non è a conoscenza dei nominativi dei
contribuenti che hanno provveduto a regolarizzare il possesso di
capitali attualmente all'estero. In caso di accertamento gli
interessati potranno opporre agli organi competenti gli effetti
preclusivi ed estintivi generati dal condono.
 
Non vengono "condonati" i reati connessi all'emissione di fatture
false che abbiano comportato l'esportazione di capitali; i reati
connessi all'indicazione, in dichiarazione dei redditi, di importi
derivanti da documenti falsi o comportamenti fraudolenti e più in
generale i reati per attività illecite e per riciclaggio (articoli 648
bis e 648 ter del Codice Penale).
 
La sanatoria vale sia per il denaro e le attività finanziarie da
rimpatriare che per quelle attività finanziarie e non finanziarie (ad
esempio la proprietà di immobili), che non saranno rimpatriate; non è
applicabile a capitali che non siano mai usciti dall'Italia.
 
         Vi è però una sostanziale differenza di trattamento tra le
attività rimpatriate e quelle che, pur regolarizzate, verranno
mantenute all'estero: per queste ultime gli intermediari (le banche)
dovranno comunicare al fisco le generalità ed il codice fiscale del
soggetto, il quale non godrà - di conseguenza - dell'anonimato.
 
Per regolarizzare le attività finanziarie che si intende mantenere
all'estero occorre allegare alla "dichiarazione riservata" una
certificazione in carta libera degli intermediari non residenti che
attesti che gli importi dichiarati sono in deposito presso i medesimi
intermediari (è sufficiente un estratto conto bancario). Questa
certificazione non è richiesta in caso di regolarizzazione di attività
diverse da quelle finanziarie, da mantenersi all'estero.
 
         Potranno essere presentate più dichiarazioni, anche in tempi
diversi ed anche ad intermediari diversi, e potrà essere regolarizzata
una parte soltanto dei capitali.
 
         Il condono non produce effetti positivi per il contribuente
se, nel momento in cui viene presentata la dichiarazione riservata,
sono già state constatate le violazioni inerenti o siano iniziati
accessi, ispezioni o verifiche o altre attività di accertamento
tributario e contributivo.
 
         Con lo stesso decreto legge sono state riviste le penalità
per la mancata dichiarazione degli importi detenuti all'estero. La
sanzione amministrativa passa dall'importo fisso di lire unmilione ad
un importo variabile tra il 5% ed il 25% degli importi non dichiarati.

va a cagà su un muntun de ortigh
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Inviato via 
http://usenet.libero.it

 un importo variabile tra il 5% ed il 25% degli importi non dichiarati.
Finalmente le sanzioni. 5% ? Un po' più del rendimento dei Bot. 25 % poi è
quasi il costo di un fido bancario. Certo queste sanzioni sono proprio un
"deterrente".
Saluti.
Artemisia Gentileschi

"deterrente".
Preferivi che pagassero un milione su un capitale di un miliardo?

 Preferivi che pagassero un milione su un capitale di un miliardo?
Caspita non ci avevo pensato.  Quasi  , dato che chi sbarchi di clandestini
continuano il governo potrebbe , per le sue difficoltà di cassa, sanare
anche gli scafisti . Tanto è un fenomeno che c'è. Stupido non approfittarne.
No?
Saluti.
Artemisia Gentileschi

No?
Ironia davvero fuori luogo... adesso ti rimane da parlare del
laburismo.condonista... :(

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