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Titolo: s.o.s. leasing

leasing autovetture:
limite deducibile 18.076,00
 
costo auto concedente :42.018,51
numero rate 60
numero giorni 1799
importo rata 515,79 
spese incasso 5 su ogni rata
spese pratica 30,00
maxicanone iniziale 7.463,11
importo riscatto 10.429,63
 
CALCOLO QUOTA DEDUCIBILE ANNO 2012
18.076/42.018,51= 43,02
il 43,02% di 39.010,51 =16.782,32
(16782,32/1799)*366=3.414,30
3.414,30 +40%=1.365,72 (importo deducibile)
 
mi chiedevo se l'importo da me quantificato (corrispettivo del canone) pari ad euro 39.010,51 sia corretto...in sostanza ho sommato le rate per l'intero periodo le spese e il maxicanone iniziale...mi chiedevo se devo aggiungere il prezzo di riscatto
 
grazie in anticipo

 ha scritto nel messaggio 
news:fcd4dc78-8e47-4742...@googlegroups.com...

Il riscatto non lo devi considerare.
Ma non mi trovo con 39.010,51.
Il costo del leasing, tenuto conto dei 5 euro di spese incasso e i 30 euro 
di spese pratica, dovrebbe risultare pari a 38.740,51.
Costo deducibile nell'anno 1.356,24 
 
 

 Costo deducibile nell'anno 1.356,24
 
GRAZIE MILLE GENTILISSIMO...cmq ho fatto
515,79*60= 30.947,40
5*60=300
300
7463,11
ho sommato tutti gli importi ed ho ottenuto 39.010,51...come mai 38.740,51?

 300
ah ... ok ... avevi scritto 30,00 per spese pratica :) 
 
 

 ah ... ok ... avevi scritto 30,00 per spese pratica :)
 
ah scusa no 300 :-)...per l'ammontare degli interessi da prendere a tassazione considerando un onere finanziario di euro 1741,89 devo applicare dapprima il 43,02 e poi il 40% per un totale di euro 299,74 giusto? invece ai fini Irap  devo considerare l'abbattimento del 43,,02 ma no del 40 % giusto?
Grazieeeeeeeeeeeeee mille

Che tipo di soggetto è l'utilizzatore (società di capitali, imprenditore 
individuale/società di persone, professionista)? 
 
 

E un altro dubbio ... i dati che hai fornito (costo auto concedente, canoni, 
ecc.) sono al netto dell'iva?
 
 

E una srl...eh si i canoni sono al netto dell'iva

E una srl...eh si i canoni sono al netto dell'iva
 
Allora cambia la quota di costo deducibile in quanto nel rapporto tra 18.076 
e il  costo per il concedente devi tener conto anche della parte di iva 
indetraibile (io utilizzo l'aliquota iva in vigore al momento della 
sottoscrizione del contratto).
Gli interessi in teoria dovrebbero essere, in tutto, 7.421,63 da suddividere 
per 1799 e rapportare a 366. Quindi 1.509,90 in teoria.
Ai fini Irap sono tutti da riprendere.
Ai fini Ires ne tieni conto, ai fini del ROL, solo per la quota deducibile, 
cioč 1.509,90*% deducibilita calcolata tenendo conto anche della quota iva 
indetraibile sul costo del concedente.
 
 

 ha scritto nel messaggio 
news:krjv86$iu2$1...@virtdiesel.cu.mi.it...


Perdonami un'altra domanda quindi nel rapporto con 18076 devo aumentare il costo del concedente de euro 3361 considerando l'IVA del 20 per cento? per quanto riguarda gli oneri finanziari ho tenuto conto di quelli indicati nella lettera di sintesi inviata dalla società di leasing....ma se anche ai fini IRAP consideriamo il limite di 18.076 perchè gli oneri finanziari devo riprenderli tutti?

scusa intendevo 5042...poi ai fini irap in sostanza non ho dedotto l'intero canone ma l'ho ridotto considerando la percentuale che ritiene dal calcolo fatto anche ai fini ires quindi nel mio esempio l ho dedotto per 3014....quindi gli interessi non devo ridurli ?

Sì, devi considerare come costo dell'autovettura dell'iva teoricamente 
indetraibile se l'acquisto fosse stato effettuato a titolo di proprietà.
Esempio. Costo concedente 42.018,21 -- Iva 20% 8.403,60 --- Indetraibilità 
60% --- Iva indetraibile 5.042,16 --- Costo al lordo dell'iva indetraibile 
47.060,37. Quindi la percentuale deducibile è pari a (18.076*40%)/47.060,37.
Questa percentuale di detraibilità, o meglio il suo inverso, la applichi ai 
canoni contabilizzati per competenza, anche questi al lordo dell'iva 
indetraibile.
In una srl ai fini Irap i canoni leasing, nel loro complesso, li riprendi in 
base alla quota indeducibile?
Oppure consideri tutto il costo in base al valore di bilancio? 
 
 

Se anche ai fini irap hai gią ripreso i canoni, comprendendo quindi gią la 
parte di interessi, allora ai fini irap riprendi solo la differenza. 
 
 

 parte di interessi, allora ai fini irap riprendi solo la differenza.
 
riepilogo tutto così mi puoi dire se ho capito bene
 
percentuale deducibilità = 18076/47060,73=38,41
 
aggiungo al corrispettivo leasing di euro 39.010,51 l'Iva indeducibile di euro 4.681,26 ottenendo euro 43.691,77 al quale applico il 38,41% ed ottengo euro 16.782 a questo importo applico il 40% ed ottengo euro 6.712,80 che divido per i giorni totali 1799 e moltiplico per 366 ottenendo euro 1.365,00 che rappresenta la quota deducibile ai fini ires...
per gli interessi da riprendere ai fini ires considero quelli comunicati dalla società di leasing per il 2012 pari ad euro 1.741,89 applico prima il 38,41% poi il 40% e riprendo euro 267,62..
invece ai fini irap non deduco l'intero canone che risulta da contabilità ma euro 16.782 come quantificato ai fini ires prima dell'applicazione del 40% poi divido per i giorni 1799 e moltiplico per 366 ottenendo 3.405 questo quindi è l'importo che deduco ai fini irap dunque poi dovrei riprendere l'onere finanziario di euro 1.741,89 applicando il 38,41% quindi per euro 669,06?
E’ corretto…grazie mille poi mi dica come potrei ricompensarla 
 
 
 

 E' corretto.grazie mille poi mi dica come potrei ricompensarla ?
 
Per quanto riguarda gli intersssi, volendo considerare impliciti 1.741,89ai 
fini ires è pari all' 84,64% (che è dato da 100%-15,36% - il 15,36% è dato 
da 38.41%*40% che rappresenta la % complessivamente deducibile). Quindi ciò 
che risultà dedotto, a titolo di interessi impliciti, sarà pari a 267,62. 
Questa parte di interessi dovrà essere sommata, assieme ad eventuali altri 
interessi passivi di natura finanziaria, per il c.d. test del 30%ROL.
 
Ai fini Irap non comprendo perché, se si decide di considerare la deduzione 
limitata relativamente al costo di 18.076 poi non si tenga conto anche della 
limitata deducibilità al 40%.
Mi sembra un ibrido che non ha molta logica. O si ritiene di portare in 
deduzione gli oneri, anche relativi alle autovetture, così come risultano da 
conto economico, senza alcuna ripresa fiscale oppure, se si considera 
corretto effettuare le riprese fiscali come previste ai fini ires, la parte 
deducibile, e di conseguenza indeducibile, dovrebbe essere la medesima 
dell'ires.
A questo punto ciò che resta da riprendere ai fini Irap, a titolo di 
interessi, sarà pari a 267,62, con una ripresa complessiva ai fini Irap pari 
a 7.524 (che è anche la ripresa effettuata ai fini fiscali)+268=7.792.
 
 

 a 7.524 (che è anche la ripresa effettuata ai fini fiscali)+268=7.792.
 
Comprendo allora a questo punto considero l'intero costo emergente dalla contabilità e riprendo l'intero onere finanziario di euro 1.741,89 in quanto ovviamente più conveniente per il cliente...anch'io infatti ero in dubbio per via della situazione ibrida per questo chiedevo conferma :-)
 

 
 
 
 
 
 
ah dimenticavo grazieeeeeeeeeeeeeeeeeeeee

 ah dimenticavo grazieeeeeeeeeeeeeeeeeeeee
 
prego