Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: PERCHE???

Io mi chiedo il motivo per cui nel dectero Semplificazioni il 20 giugno 
hanno cambiato le modalità di deduzione del costo dipendenti ai fini 
Irap con effetto retroattivo?? dal 2021? e quindi tutto il calcolo della 
base imponibile.
Qualcuno me lo deve spiegare....
Calcoli Irap già fatti da buttare, bilanci non corretti, scadenze 
imposte da rivedere.
Decretano ogni settimana e si sono ridotti a giugno.
 
mz


Se ho interpretato bene la norma si tratta di una vera e propria 
semplificazione: via le norme sui 1850 euro, sull'incremento 
occupazionale, deducibilità costo residuo, deduzione forfetaria ecc.
e, semlicemente, si deduce tutto il costo dell'indeterminato, degli 
apprendisti e l'inail.
In pratica le deduzioni son le stesse di prima ma più semplici.
 
O mi è sfuggito qualcosa?
 
--
Il CApa

Il 22/06/2022 09:23, Gabriel Feraud ha scritto:

sono curioso di vedere sei i CDL informeranno i propri clienti, 
fornendogli i nuovi dati di deduzione
 
ma per i bilanci di soc di capitali già depositati, che si fa ?


mi sembra piu' complesso...
 
Determinazione della base imponibile IRAP
 
L'art. 10 apporta modifiche apportate all’art. 11, D.Lgs. n. 446/1997, 
concernente la determinazione della base imponibile IRAP.
 
Le nuove disposizioni trovano applicazione a partire dal periodo 
d’imposta precedente a quello in corso alla data di entrata e, pertanto, 
a partire dal 2021 per i soggetti con periodo d’imposta coincidente con 
l’anno solare.
 
In primo luogo, viene sostituito il comma 4-octies . In base alla nuova 
formulazione, è ammesso in deduzione il costo complessivo per il 
personale dipendente con contratto a tempo indeterminato.
La deduzione è altresì ammessa, nei limiti del 70% del costo 
complessivamente sostenuto, per ogni lavoratore stagionale impiegato per 
almeno 120 giorni per 2 periodi d’imposta, a decorrere dal secondo 
contratto stipulato con lo stesso datore di lavoro nell’arco temporale 
di 2 anni a partire dalla cessazione del precedente contratto.
 
Conseguentemente a tale modifica, intervenendo sul comma 1, lettera a):
 
- viene specificato che la deduzione per i contributi per le 
assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro prevista dal 
numero 1) è ammessa in relazione ai soggetti diversi dai lavoratori 
dipendenti a tempo indeterminato;
- viene soppresso il numero 2), che prevedeva, a esclusione delle 
imprese operanti in concessione e a tariffa nei settori dell'energia, 
dell'acqua, dei trasporti, delle infrastrutture, delle poste, delle 
telecomunicazioni, della raccolta e depurazione delle acque di scarico e 
della raccolta e smaltimento rifiuti, una deduzione pari a 7.500 euro, 
su base annua, per ogni lavoratore dipendente a tempo indeterminato 
impiegato nel periodo di imposta, aumentato a 13.500 euro per i 
lavoratori di sesso femminile nonché per quelli di età inferiore ai 35 anni;
- viene soppresso il numero 4), che prevedeva, a esclusione delle 
imprese operanti in concessione e a tariffa nei settori dell'energia, 
dell'acqua, dei trasporti, delle infrastrutture, delle poste, delle 
telecomunicazioni, della raccolta e depurazione delle acque di scarico e 
della raccolta e smaltimento rifiuti, la deduzione dei contributi 
assistenziali e previdenziali relativi ai lavoratori dipendenti a tempo 
indeterminato;
- viene stabilito che le deduzioni previste al numero 5) sono ammesse in 
relazione ai soggetti diversi dai lavoratori dipendenti a tempo 
indeterminato.
 
Al comma 4-bis .1, viene specificato poi che la deduzione dalla base 
imponibile, pari a 1.850 euro, su base annua, spettante ai soggetti con 
componenti positivi che concorrono alla formazione del valore della 
produzione non superiori nel periodo d'imposta a 400.000 euro, compete 
per ogni lavoratore dipendente diverso da quelli a tempo indeterminato 
impiegato nel periodo d'imposta fino a un massimo di 5.
 
Viene inoltre abrogato il comma 4-quater, che prevedeva per i soggetti 
che incrementano il numero di lavoratori dipendenti assunti con 
contratto a tempo indeterminato rispetto al numero dei lavoratori 
assunti con il medesimo contratto mediamente occupati nel periodo 
d'imposta precedente, la possibilità di dedurre il costo del predetto 
personale per un importo annuale non superiore a 15.000 euro per ciascun 
nuovo dipendente assunto, e nel limite dell'incremento complessivo del 
costo del personale.
 
Viene riscritto anche il comma 4-septies . Secondo la nuova 
formulazione, per ciascun dipendente l’importo delle deduzioni ammesse 
dai commi 1 e 4-bis .1 non può comunque eccedere il limite massimo 
rappresentato dalla retribuzione e dagli oneri e spese a carico del 
datore di lavoro
 

 
 
non di nostra competenza.
io baso i calcoli sui prospetti inoltrati dal CdL.
se i CdL che ci hanno già inviato i prospetti ce li rimandano modificati (rotfl: dubito fortemente!), allora valutiamo cosa fare.
altrimenti la responsabilità è del CdL perchè i dati li ha forniti lui

Il 22/06/2022, Gabriel Feraud ha detto :

Ai fini del CC i bilanci di giugno vanno come quelli di aprile.
Ai fini fiscali il ricalcolo lo lascio agli eventuali verificatori, se 
avranno voglia di farlo, e le sanzioni se applicate verranno annullate 
con autotutela o ricorso.
 
-- 
StefanoTS61
 
 

 
Concordo:
IMHO, la semplificazione sta nel fatto che il costo complessivo per 
tutti i lavoratori dipendenti a tempo indeterminato va indicato al rigo 
IS7 ricomprendendovi anche la rispettiva quota inail. In questo stesso 
rigo va il 70% del costo degli stagionali per come specificato nel comma 
4 octies.
 
I righi IS2, IS3 e IS6 non serviranno più, mentre i righi IS1, IS4 e IS5 
serviranno per tempo determinato e apprendistato.
 
Ciao.
 

 
Come ha detto Il Capa il totale della detrazione non cambia, IMHO, 
cambierà solo il modo di esporla.
 
Ciao.

 nuovi dati di deduzione
 
ti rispondo come stiamo rispondendo agli altri: non è cambiato nulla 
per quest'anno, i dati forniti sono corretti.
 
-- 
ciau

catrame sgranando il rosario, declamo':

ecco come mi risponde il cdl
 
-- 
ciau


ottimo
 
quelli con cui collaboro io,............. nulla di nulla


Vuoi collaborare con me?
Sono super afffidabile e ho lo studio in centro a Genova.
Scrivimi in privato a ivo zanicco @ gmail . com