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Titolo: Regime per cassa (regime del "registrato"), provvigioni e ritenute

Un agente di commercio, che ha optato per il regime del "registrato" (art. 18, co. 5) ha subito delle ritenute di acconto.
Concordate sul fatto che sia possibile scomputare dal reddito le ritenute relative alle fatture "effettivamente" pagate, fino al termine della presentazione della dichiarazione? 
D'altra parte, anche se non vige più il regime della competenza, sono rispettati i criteri dettati dall'art. 22 del TUIR (le provvigioni 2017 hanno concorso alla determinazione del reddito e le ritenute sono operate entro il termine di presentazione della dichiarazione).
L'alternativa sarebbe quella di considerare le ritenute in base al regime del "registrato" e quindi considerarle comunque operate a prescindere dall'effettivo incasso (in altre parole me ne fregherei che i clienti dell'agente abbiano pagato o meno entro la dichiarazione).
Grazie

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per le ritenute irpef il mio cliente agente con opzione comma 5 ha 
emesso le fatture solo a fronte del pagamento, quindi di fatto 
fatturato=pagato e la CU che ha ricevuto coincide con le ritenute che 
ho contabilizzato.
nel tuo caso concordo sul fatto di detrarre anche le ritenute subite 
nel 2018.
 
ma ti amplio il problema sul fronte della certificazione enasarco: la 
mandante ha inviato una certificazione con l'importo delle provvigioni 
MATURATE e su quello ha calcolato l'enasarco a carico agente e 
mandante. d'altronde la mandante deve pagare sulle provvigioni 
maturate.
però l'agente, dal punto di vista dell'onere (deducibile) subito, fa 
fede sulla certificazione o su quanto effettivamente gli è stato 
trattenuto? quindi sulla base delle fatture 
emesse/registrate/incassate?
la dichiarazione dell'agente l'ho impostata secondo questa seconda 
linea.
cosa ne pensi?

 cosa ne pensi?
 
Io direi sulla base di quanto effettivamente trattenuto sul "pagato" nel 2017.
 

 nel 2018.
 
Anche se qui la pensano diversamente:
https://www.redazionefiscale.it/c/il-caso/25225-scomputo-ritenute-modello-redditi-2018-regole-ad-hoc-per-i-semplificati
 
 
Ma perché in Italia non esiste la certezza del diritto??


perchè ci mettono pezze su pezze... e tizio non sa cosa fa sempronio...
 
comunque se è questa l'impostazione, fossi in te mi baserei 
semplicemente sulla CU ricevuta dalla mandante, così la dichiarazione 
dell'agente è allineata e non avrà rogne di richieste per le 
certificazioni delle ritenute subite.
e, inoltre, gli farei fatturare solo a fronte del pagamento, come nel 
mio caso, emettendo solo un preavviso di fattura fino a quel momento.
in fondo la mandante penso che vada per competenza, quindi registra 
fatture da ricevere per le provvigioni maturate dai suoi agenti no?

 fatture da ricevere per le provvigioni maturate dai suoi agenti no?
 
Non so, dovrei sentire il cliente. Spesso vogliono comunque la fattura.

Scusate, quindi voi come fate?
Ve ne fregate della CU e detraete in Unico le ritenute delle fatture emesse, indipendentemente da quanto indicato nella CU ricevuta?

 indipendentemente da quanto indicato nella CU ricevuta?
 
nel mio caso la CU coincide con le ritenute sulle fatture emesse, 
perchè sono anche quelle pagate nell'anno.
in tutti gli altri casi, comunque, detraggo sempre l'importo della CU, 
che è quella che ha in mano l'agenzia entrate.
non voglio dover spiegare perchè-e-per-come ho inserito anche le 
ritenute dei primi mesi dell'anno successivo

 Ve ne fregate della CU e detraete in Unico le ritenute delle fatture emesse, indipendentemente da quanto indicato nella CU ricevuta?
 
Anche alla luce di questa discussione, ho preso come ritenute quelle indicate nella CU.
In linea di massima, anche se la CU non ci fosse (cosa che spesso accade), prenderei le ritenute relative alle fatture pagate nel 2017 (basta che l'agente sia stato pagato con mezzi tracciabili).