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Titolo: Cambio allocazione in bilancio cee

Primo anno che gestisco per un cliente contabilità e quindi bilancio.
Vedo che in passato gli acconti ricevuti dai suoi clienti li portava in 
detrazione del credito verso clienti. A mio avviso invece gli acconti 
ricevuti dovrebbero essere indicati nel passivo alla D-6.
Questo cambio di allacciamento del conto verso il bilancio UE deve essere 
evidenziato in nota integrativa?
Dove se fa riferimento a "i criteri utilizzati nella formazione del bilancio 
al 31/12/2014 non si discostano dai medesimi per la formazione del bilancio 
dal precedente esercizio" ....DEVO aggiungere "a eccezion fatta dal conto 
clienti/conto anticipi che si è ritenuto appostare alla lettera D-6 in luogo 
del precedente C - II"?
 
Cosa ne pensate? 
 
 
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http://www.avast.com
 
 

 ricevuti dovrebbero essere indicati nel passivo alla D-6.
 
scusa ma sono  acconti o anticipi ?
 
se sono  acconti in pagamento di  fatture secondo me stavano bene LI 
dove erano mentre se si  tratta di  veri  anticipi  (a fronte di 
fatture non ancore emesse li  metterei in  D6  o  forse per evitare 
problemi iva in "Caparre"  .
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http://www.marchegianionline.net/appro/appro_694.htm
 
 
 
Il cliente fa un ordine (produzione di un macchinario) ma il fornitore, prima di procedere, chiede soldi.
Piu' avanti, a prodotto finito e consegnato viene emessa fattura dalla quale si scomputa l'acconto.

 
Il 27/05/2015 21:19, GiorgioB ha scritto:
 > Il cliente fa un ordine (produzione di un macchinario) ma il 
fornitore, prima di procedere, chiede soldi.
 > Piu' avanti,..................................
 
?????????????????
 
............. viene emessa fattura dalla quale si scomputa l'acconto.
 
 
Forse è  meglio  ripassare i  FONDAMENTALI  IVA
 
ART. 6 COMMA 4 DPR 633 (Effettuazione delle operazioni)
 
4. Se anteriormente al verificarsi degli eventi indicati nei precedenti 
commi o indipendentemente da essi sia emessa fattura, O SIA PAGATO IN 
TUTTO O IN PARTE IL CORRISPETTIVO, l'operazione si considera effettuata, 
limitatamente all'importo fatturato o pagato, alla data della fattura o 
a quella del pagamento,
 
__________________
 
Gli acconti vanno sempre fatturati al momento del pagamento parziale 
limitatamente all’importo pagato (Cass. N.6010 del 12.11.81, Ris. Min. 
29.11.1974, n.504195). La fattura di saldo sarà emessa per l'’intero 
importo della transazione, e a dedurre, sempre in fattura, gli acconti 
precedentemente fatturati. Diverso il caso delle somme versate a titolo 
di caparra.
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"knulp#"  ha scritto nel messaggio news:mk6hpb$a0f$2...@dont-email.me...
 
 
__________________
 
Gli acconti vanno sempre fatturati al momento del pagamento parziale
limitatamente all’importo pagato (Cass. N.6010 del 12.11.81, Ris. Min.
29.11.1974, n.504195). La fattura di saldo sarà emessa per l'’intero
importo della transazione, e a dedurre, sempre in fattura, gli acconti
precedentemente fatturati. Diverso il caso delle somme versate a titolo
di caparra.
Il 27/05/2015 21:19, GiorgioB ha scritto:
 
 
 
 
 
Mica ho detto che non viene emessa fattura per l'acconto.
Il quesito sta nell'allogare correttamente questo acconto ricevuto a 
bilancio. Per me è un debito verso il cliente da indicare in D-6.
Ipotizza del resto un'azienda che aprisse l'attività a dicembre.
Questa come unico movimento  riceve l'acconto per produrre un macchinario 
che farà l'anno dopo.
Per me la registrazione è:
 
Dare
nome del cliente per il credito (che  si azzera con l'incasso)
 
Avere
clienti/c anticipi per acconti versati
iva a debito
 
Al 31/12 avrò lo stato patrimoniale con i soldini in cassa a fronte di 
debito per iva e debito per acconti ricevuti in D-6
 
Da quello che dici mi pare invece che tu al 31/12 metteresti il debito per 
acconti ricevuti nell'attivo dello stato patrimoniale con segno negativo 
sotto i crediti....ho capito bene?
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 negativo sotto i crediti....ho capito bene?
 
no  vedi  sopra ora è chiarito
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