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Titolo: Iva versamento in eccesso

Ho riscontrato la seguente situazione:
- liquidazione Iva a debito mese di gennaio 2010 ? 100 importo versato ? 200
- liquidazione Iva a debito mese di febbraio 2010 ? 200.
Io compenseri il maggior versamento del mese di gennaio dalll'importo 
dell'Iva a debito di febbraio, in pratica versando solo ? 100.
Vi sembra corretto? 


A mio parere no: in dichiarazione Iva indicheresti nel VH2 un debito
di 200 e avresti un versamento di 100; in questo caso non ti
chiederebberò l'imposta (perchè comunque il VL terminerebbe a saldo 0
avendo un maggior versamento di 100 per gennaio) ma ti chiederebbero
sanzioni ed interessi. Non credo che tu possa inserire il maggior
versamento relativo al mese di gennaio nella liquidazione relativa al
mese di febbraio in modo che il tuo debito da versare a marzo per
febbraio sia pari a 100.
Vittorio

 febbraio sia pari a 100.
Io invece la penso diversamente: ho anch'io un caso simile e l'ho risolto
come Roberto.
Il versamento in eccesso, pur non essendo un "credito da liquidazione
precedente" � imho una differenza a favore del contribuente ai sensi
dell'art. 27, 3� comma, D.p.r. 633/72 e pertanto scomputabile nella
liquidazione successiva.
L'ultimo modello di dichiarazione periodica iva prevedeva un rigo apposito
per i versamenti in eccesso da liquidazioni precedenti (sezione 2, rigo
VP14) per consentire l'immediato recupero.
Resta il dubbio sulla modalit� di compilazione del quadro Vh.
Secondo la Circ. 48/E/2002 (punto 6.7) non si dovrebbe tenere conto
dell'eccedenza riportata nella liquidazione successiva, in modo tale che
l'importo del rigo Vh sia lordizzato del credito scomputato.
Tuttavia, cos� facendo, si agirebbe in modo diverso rispetto allo scoputo
del credito annuale iva dell'anno precedente riportato nella liquidazione
iva del periodo (che a mio avviso incide sull'importo da indicare in VH).
Inoltre ci si espone, come dice Vittorio, ad un avviso bonario per tardivo
versamento.
Quindi propendo per inserire nel quadro VH l'importo effettivamente versato
nel periodo, tenuto conto dell'eccedenza di versamento scomputata
(nell'esempio iniziale, 100).
-- 
Ciao
Mr. Tatoo
d.c. in Ve


idem, sempre fatto cos� 


Grazie. 

come Roberto.
Concordo in pieno; sempre fatto cos� e mai avuto problemi.
-- 
Ciao
Conte Oliver (che NON risponde in privato)
-Togli le scarpe per scrivermi una e-mail-

 Concordo in pieno; sempre fatto cos� e mai avuto problemi.
Idem, in sostanza eserciti  nel mese successivo alla registrazione il 
diritto alla detrazione della differenza iva sugli acquisti pari al 
versamento in eccesso.
Dal punto di vista sostanziale � perfettamente lecito e corretto
La forma � un dettaglio...
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La forma � un dettaglio...
Sembrerebbe una cosa talmente pacifica... tuttavia sull'argomento ho
litigato con pi� di un collegio sindacale!! Anche poche settimane fa,
quando in un caso analogo un sindaco (col babbo finanziere!!) di una
societ� cliente (fortunatamente non gli altri 2) insisteva che
l'eccedenza di versamento fosse recuperabile solo in sede di
dichiarazione annuale!!
-- 
Saluti
Conte Oliver
(togli le scarpe per mandarmi una mail)

 dichiarazione annuale!!
Beh. una 15/na di anni fa era cos�,... in effetti..
Poi � cambiato qualcosa :)
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