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Titolo: super ace e rivalutazione 104/2020

ma la riserva che si libera per effetto degli ammortamenti dei beni rivalutati voi la mettete davvero nella super ace ? 
per eutekne sembra pacifico, ma operativamente che si fa ? un giroconto da riserva indisponibile a riserva disponbilie, con conseguente compilazione dell RS ? 
a
 

Nel suo scritto precedente, And3 ha sostenuto :
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Mi sembra sia pacifico anche per l'AdE, vedi interpello 889/2021
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002792/Risposta+n.+889_2021.pdf/f358b090-631b-7c00-df82-1ef366f7d690
 
 
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StefanoTS61
 
 

 
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002792/Risposta+n.+889_2021.pdf/f358b090-631b-7c00-df82-1ef366f7d690
 
 
l'avevo letta, grazie 
cmq parlando un po in giro in molti nn si fidano/lasciano perdere, con la scusa che sono pochi euro e la gestione è incasinata 
per me le cifre sono importanti e non posso soprassedere (ca 70k euro di superace...) 
ricostruire i "mancati" ammortamenti non è così immediato, e lo sarà ancora meno nei prossimi anni visto che per alcuni cespiti bisognerà tenere una specie di registro cespiti alternativo, il file excel che ho usato l'anno scorso (ateneoweb) mi dava il conteggio ma ho voluto controllarlo (era giusto)
e prepare il pacchetto "visita Ade" con tt la documentazione, chi si ricorda poi tra 4/5 anni... 
ho sentito di qualcuno che sdoppia la riserva l 104/20, girando di anno in anno la quota di competenza al conto riserva 104/20 aceata 
a parte il nome orrendo (che cmq usa anche l'ade) voi come fate ?
a
 

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Per un cliente che ha ammortamenti sulla parte rivalutata per quasi 500mila euro ne abbiamo tenuto conto.
Il conteggio lo ha fatto, estrapolando i dati dalla loro contabilità, una amministrativa e dopo verifica si è deciso di inserire come incremento del 2021.
La parte di ammortamenti è stata calcolata con la % di 
amm.to
 applicata a tutto il costo ma applicandola alla sola quota di rivalutazione.
Es. bene rivalutato di 10.000 con % 
amm.to
 8%, quota 
amm.to
 800.
Alcuni articoli del sole in realtà direbbero che tutto l'ammortamento potrebbe essere considerato come super ace.
Es. bene da 100.000+10.000 rivalutazione. % 
amm.to
 8%. Quota 
amm.to
 8.800 che va a incrementare la superACE.
Noi non ci siamo spinti a tanto.
Per i prossimi anni si vedrà se ne varrà la pena di estrarre ogni anno la quota. Ma probabilmente si lascerà perdere per via del 1,3%.

  un giroconto da riserva indisponibile a riserva disponbilie, con conseguente compilazione dell RS ? 
 
Rispetto a questa domanda la risposta è che la stessa rimane sempre in sospensione e non è indisponibile.
Solo che se la distribuisci ci paghi le imposte.
Quindi nessun "giroconto" a riserve particolari.
 
Solo per il fatto di aver venduto una pio di beni nel corso del 2021 ho spostato la riserva per aver ripreso le maggiori plusvalenze e considerato il credito d'imposta per l'imposta sostitutiva versato su quella rivalutazione.
In quel caso ho ridotto la riserva in sospensione perché non è più tale avendo pagato ires e irap in modo ordinario.

 Per i prossimi anni si vedrà se ne varrà la pena di estrarre ogni anno la quota. Ma probabilmente si lascerà perdere per via del 1,3%.
 
io ho solo 4 cespiti che avevano ancora un valore contabile superiore a zero, e solo uno arriva a "sporcare" gli ammortamenti sino al 2023, gli altri finiscono con il 22, il prospetto per i prossimi anni è già pronto, cmq si vedrà...
a
 

 In quel caso ho ridotto la riserva in sospensione perché non è più tale avendo pagato ires e irap in modo ordinario.
 
se vende qualcosa cambia commercialista... 
;-)
scherzi a parte, ero stato chiaro già l'anno scorso, cerca di non rivalutare i beni che stai per sostituire, spero che il tempo mi dica che mi ha ascoltato 
a

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Nel caso di questa società stiamo parlando di 279 beni.
Anche io avevo avvisato del problema. Ma è andata che mi hanno ascoltato da un orecchio ma è uscito dall'altro.
Vabbé poco male. Almeno chi ha seguito la cosa si era appuntato di avvisare della questione.
 

 Vabbé poco male. Almeno chi ha seguito la cosa si era appuntato di avvisare della questione.
 
buon lavoro allora...
ma ha periziato tutto ?  
a
 


Sì, so che sono seguiti da un ingegnere per quegli aspetti.

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Nel caso in cui la riserva di rivalutazione sia già stata utilizzata per copertura perdite e ridotta in via permanente con assemblea straordinaria, dovrei riproporzionare il beneficio ACE sulla proporzione tra riserva di rivalutazione residua e riserva originaria?
 
Ad esempio:
- rivalutazione a 1.000 di cespite interamente ammortizzato;
- riserva di rivalutazione originaria 970 (netto 3%);
- riserva di rivalutazione ridotta 300;
- quota ammortamento 100
 
In situazione "normali", la base per la super-ace sarebbe di 97 (il 97% della quota di ammortamento di 100). Nel mio caso, invece, la base ACE sarebbe di (100*97%)*(300/1000)? E quindi pari a 29,10?
 
Oppure le "vicende" della riserva di rivalutazione sono irrilevanti?

 Oppure le "vicende" della riserva di rivalutazione sono irrilevanti?
 
A mio parere quanto realizzato come ammortamento della riserva di rivalutazione, che non ha concorso all'ACE nell'anno di rilevazione, concorre per intero, al netto dell'imposta sostitutiva, a "liberare" quella riserva e a concorrere all'ACE. E questo a prescindere dalle "vicende" della stessa riserva.
D'altra parte anche l'utile di esercizio non distribuito, ma utilizzato per coprire perdite di esercizi precedenti, comunque rientra tra gli incrementi ACE.


Grazie mille del riscontro.