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Titolo: Fattura emessa come snc. Come si contabilizza dopo la trasformazione in srl?

Una snc si è trasformata in srl ad ottobre 2018.
Prima della trasformazione era stata emessa una fattura come snc, da 15.000 euro.
Quando ho inizializzato i saldi della srl, compare un credito da 15.000 euro.
Fin qui tutto ok.
Il fatto è che quella fattura andrà contabilizzata per cassa al momento del pagamento, come dice la circolare 11E, anche se adesso la società è una srl.
A novembre 2018 è arrivato un bonifico di 5.000, come acconto.
Se io faccio la scrittura "Banca a credito", non transita nulla a ricavo.
Come devo fare?
Grazie.


Non ho capito la questione della "contabilizzazione per cassa".
Ma comunque la società ha già rilevato il ricavo quando ha emesso la fattura (suppongo).
Il fatto che si sia trasformata non ne fa venir meno tale natura e quel saldo di CE dovrà comunque essere presente nell'esercizio (dall'1/1 al 31/12 della srl).

Intendo il fatto che quella fattura è stata emessa quando la società era snc e quindi il ricavo seguiva il principio di cassa e non di competenza.
Quando era snc non è stato considerato come ricavo, in quanto non incassato.
Poi, all'apertura dell'srl io ho un credito di 15.000.
Vengono saldati 5.000 € e solo questi devono essere un ricavo.
Come faccio ad indicare che dei 15.000 originari, solo 5.000 vanno tassati?


Ah si tratta di snc in semplificata. Dettaglio che non era indicato nel quesito.
Da un punto di vista civilistico dovrai, per l'esercizio 01/01-31/12, rilevare sicuramente il ricavo di competenza.
Da un punto di vista fiscale l'esercizio si spezza e se nella prima parte tale ricavo non è entrato a far parte dell'imponibile (perché non incassato) allora tutto il ricavo dovrebbe diventare imponibile nella parte di esercizio in cui vige la competenza.
Poiché tale ricavo concorrerà a formare l'utile da cui partire per le variazioni in questo particolare caso non dovrebbero esserci variazioni fiscali nel quadro RF dell'unico SC.

Buongiorno,
è vero, non avevo specificato che era in semplificata.
Leggendo la circolare 11E del 2017, sembra che per la fattura emessa nel periodo ante trasformazione, quando si era snc, si debba continuare d utilizzare il criterio di cassa anche nel periodo post trasformazione.
Infatti si dice: "In senso analogo, nel caso in cui siano stati corrisposti acconti – fiscalmente irrilevanti nel regime di provenienza -, è da ritenere che gli stessi concorrano a formare il reddito nel periodo di imposta in cui si realizzano i presupposti di imputazione temporale previsti dal regime di provenienza." 
Quindi, nel caso in questione dovrò calcolare solo 5.000 € euro come ricavo del 2018.
Il fatto è che non so che scritture fare.


Mi sembra che il caso che hai preso ad es. non sia pertiente.
Si parta di acconto (che quindi precede una vendita "reale") e che viene detto che non concorre a formare reddito.
Allora vuol dire che si sta parlando di regime di competenza quando si è ricevuto tale acconto(vedi l'esempio che viene fatto).
 
In questo caso nel regime di provenienza la cessione non ha concorso a formare il reddito.
Allora dovrebbe, per competenza, concorrere nell'anno di passaggio per tutto il suo importo (e non in base all'incasso).
 
Qui non hai un acconto.
Qui hai la vendita di beni consegnati.
Nel regime di cassa non hanno concorso a formare reddito perché non incassati.

Ho provato a riguardare gli esempi proposti dall'AdE ma mi pare che nessuna casistica sia relativa al caso.
In questo caso avremmo la situazione che la consegna dei beni è del periodo di vigenza del "regime semplificato", che non è presupposto di imponibilità e poiché non vi è stato alcun incasso il presupposto di imponibilità non si è ancora verificato.
In seguito c'è il passaggio al "regime ordinario" e ovviamente, poiché la consegna dei bene c'è già stata tale presupposto non si potrà verificare in tale periodo.
In generale l'AdE afferma quanto segue:
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"Allo stesso modo, è da ritenere che i componenti reddituali – per i quali sia mutato il criterio di imputazione temporale in occasione del cambio di regime – che non abbiano concorso alla determinazione del reddito in applicazione delle regole previste dal regime di “provenienza” concorreranno alla formazione del reddito dei periodi di imposta successivi ancorché non si siano verificati i presupposti di imponibilità/deducibilità previsti dal regime di “destinazione”."
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che è la situazione in cui ci si trova.
E sempre l'AdE continua nel periodo successivo affermando:
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"Al fine di individuare la corretta imputazione temporale di tali componenti reddituali è necessario far riferimento alle regole vigenti nel regime di “provenienza”."
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Quindi come dici, in teoria, occorrerebbe guardare al momento in cui si incasseranno quei "corrispettivi".
 
A questo punto allora bisogna vedere come tu opererai operativamente.
Mi pare di capire che la tua cotabilità per la SRL partirà dalla data di trasformazione.
In pratica i saldi inziali di patrimonio sono quelli "finali" fino alla trasformazione.
I saldi di CE inizieranno ad essere rilevati per le operazioni dalla data di trasformazione e quindi l'utile che risulterà a fine anno sarà solo quello corrispondente alle operazioni di competenza del periodo post trasformazione.
In tal caso in RF ripoterai l'utile di tale periodo e tutto ciò che non viene rilevato contabilmente dovrà essere integrato con variazini in aumento e/o diminuzione a seconda del caso.
 
Ovviamente se operi così poi dovrai "riscotruire" extracontabilmente anche i "saldi" a partire da inizio anno in quanto per il bilancio civilistico l'esercizio va, per competenza tutto, a partire dall'1/1 fino al 31/12.