Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: LEASING-IRAP-IRPEG- AUTOVETTURE ECC.

Tutto nasce da un articolo apparso sulla settimana fiscale n. 48 del
24/12/98  pag 16 e seguenti oltre che dalla C.M. 12/11/98 N.263/E
nonchè da un post di" Mix" avente per oggetto: "frizzera: ma  che combini! "
La questione riguarda i calcoli che molti di noi dovranno effettuare per i
prossimi bilanci relativamente a irap e irpeg  sui leasing.
Ho provato a  ricostruire su foglio elettronico gli esempi della settimana
fiscale citata  e li mi sono perso .... ( dove ho sbagliato io ? o dove
hanno sbagliato loro ? )
Sicuramente l'esempio riportato sulla settimana fiscale contiene delle
incongruenze.
Ad esempio oltre a non completare i conteggi non effettua alcun calcolo di
competenza temporale e non prevede come nella prassi una rata iniziale
maggiorata. ( maxicanone iniziale )
Cosi cercando di interpretare le oscure norme  ho provato a costruire un
modello di calcolo su foglio elettronico che sottopongo alla vs. attenzione
per critiche contestazioni correzioni e/o suggerimenti. Il tutto tenendo ben
presente la   C.M. 12/11/98 N.263/E. ma anche con un po' di libera
interpretazione.
In sostanza, partendo dal costo contabilizzato nell'esercizio per rate
leasing comprensivo dell'iva indeducibile,
( ovvero cio' che nell'anno registrano i ns clienti nel sottoconto canoni
leasing autovetture )  i calcoli  dovrebbero  procedere, a mio parere, nel
seguente modo :
1) determinare la quota canoni leasing di competenza ( temporale )
riscontando le quote di competenza degli esercizi futuri o aggiungendo i
risconti di esercizi precedenti.- ( iva indetraibile compresa)
2) sulla base della quota canoni leasing di competenza ( come sopra)
determinare la quota deducibile ai fini irpeg ( in relazione al limite dei
35 milioni ed al eventuale uso promiscuo 50%) - da tale calcolo emerge una
parte di costo deducibile ai fini irpeg e una parte indeducibile ai fini
irpeg  ( quest'ultima pertanto to tassata ai fini irap.)
3) suddividere, la quota deducibile ai fini Irpeg, ,in  quota capitale e
quota  interessi.( indeducibile ai fini IRAP )
Puo darsi che vi sia nel foglio elettronico allegato qualche svarione vi
prego di segnalarmelo al seguente indirizzo . ( per ora  ciò che mi
interessa e verificare se il metodo è corretto  in una prossima versione
provvederò ad inserire le posssibili variabili per beni diversi dalle
autovetture, e per gli agenti.)
STUDIO GALLOTTI
FAX 0332 743871
E-MAIL 
gall...@tin.it
raccolte le vs impressioni provvederò ad effettuare le correzioni ed a
rifinire meglio  il  modello per metterlo a disposizione del NG.
ATTENZIONE
IL FILE E' STATO POSTATO TRAMITE LA MAILING LIST DI "QUELLICHEILFISCO"
Danilo Gallotti

...


DI "QUELLICHEILFISCO"
invia un messaggio a 
quellicheilf...@list.to
 senza oggetto e nel
testo del messaggio scrivi solo
SUBSCRIBE
ciao.
Giorgio

a quale indirizzo invio i miei file eventuali ?
tutti i messaggi inviati a 
quellich...@list.to
 vengono automaticamente
diramati a tutti gli iscritti.
E' quindi, questo l'indirizzo da utilizzare.
Attendiamo il tuo contributo.
vi sono comunque delle regole da rispettare
Per evitare il sovraccarico delle caselle di e-mail è consigliato l'invio di
files compressi (.zip) di dimensioni non eccessive. Per eventuali file
ritenuti importanti, ma di grosse dimensioni, è bene comunicare agli
iscritti la propria disponibilità all'invio del file, senza allegarlo, in
modo che solo gli interessati lo richiedano direttamente.
Per quanto riguarda il tipo di file, è lasciato alla libera valutazione
degli iscritti capire se un documento  può interessare o meno la nostra
attività professionale.
Contribuite alla riuscita della Mailing List, inviando documenti che
ritenete utili per la professione.
Non inviare ad altri quello che non vorresti fosse inviato a te.
Mailinglist WWW Archive;
http://list.to/srv/WebArchive?id=_y+MuWw+gZOkStsEbY3q7Gw=


In linea di massima, i passaggi che vengono scritti sull'esempio sono
corretti. Ciò che non è corretto sono i calcoli:
nel punto B, la quota interessi non è 4.000.000 ma 1.000.000 (data da
7.000.000 quota leasing comp.1998 - 6.000.000 quota capitale comp. 1998).
Quindi l'effettiva quota indeducibile di interessi ai fini IRAP è 1.000.000
x 29,17% = 291.700.
Non ho comunque capito dove hai postato il foglio elettronico.
Ciao
mix

******************

>
ciao Danilo Gallotti

...


Ho ricevuto il foglio elettronico via mailing-list, in effetti ognuno di noi
si trova a dover fare i conti con il calcolo delle quote di competenza e
dover gestire i risconti e le quote indeducibili ai fini irpef/irpeg nonchè
irap. Quindi ottima l'idea di automatizzarlo, specie per i soggetti in
contabilità semplificata per i quali non riesco mai a ricordarmi dei
risconti a fine anno. Anch'io come voi ci sto lavorando sopra per sviluppare
i seguenti punti: 1) gestire in automatico tutto il periodo di leasing
iniziandolo da un momento qualsiasi del 1° anno, in quanto l'esempio è
riferito a decorrenza 01.01.98;    2) impostando la percentuale di
deducibilità ai fini iva ed il tetto massimo ai fini imposte, diventa non
più specifico dell'autovettura ma valido per tutti i lesing;
3)determinare le quote di competenza ai fini imposte per tutti gli anni
oggetto della durata con una sorta di tabellina che tenga conto dei risconti
e delle quote indeducibili;    4)determinare in modo analogo tabellina per
tutti gli anni ai fini irap.
RISULTATI: un pomeriggio per gestire in automatico il periodo totale di
leasing, partendo dalla data di inizio e dalla durata del leasing, tenendo
conto anche dell'eventuale  maxicanone in termini di numero di canoni
anticipati. Visto il tempo impiegatoci ho deciso di farlo sviluppare da un
mio amico programmatore, visto che ormai l'idea è fondamentalmente stata da
te proposta ed impostata.
Ciao a tutti, Nik

Ho postato nella mailing list quellicheilfisco il file per la gestione dei
leasing.
Attendo commenti.
Grazie a Danilo.
Saluti.
            Fabrizio

...
