Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: una conferma...

Vi chiedo conferma del mio ragionamento (ormai fuso):
tabaccheria che rivende: sigarette  e  dolciumi.
come da istruzioni modello iva : ( di seguito vi riporto la legenda)
Campo 7: percentuale di detrazione risultante dalla seguente formula:
Volume d'affari (VE 40) + Campi 5 e 6 VG 35 - (Operazioni esenti VE
33)	X 100:
Volume d'affari (VE 40) + Campi 5 e 6 VG 35 - Campo 2 VG 35
- Campo 3 VG 35
io ho:
ricavi da sigarette € 4000
ricavi da dolciumi € 3000
nn avendo operazioni esenti, numeratore e denominatore hanno uguale
importo, pertanto: percentuale di detraibilità pari a 100. confermate?
c'è qlc che nn mi torna....
grazie a chi vorrà darmi un parere o qls spunto.
Campo 2: operazioni che vanno dal numero 1 al numero 9 del comma 1
dell'articolo 10 del Dpr 633/72. Tale articolo, com'è noto, individua
le operazioni esenti e, in tali numeri, sono fra l'altro citate la
concessione di crediti, dilazioni di pagamento, operazioni di
assicurazione. Queste operazioni vanno indicate "se non formano oggetto
dell'attività propria dell'impresa o sono accessorie ad operazioni
imponibili". Le istruzioni specificano che "tali operazioni non devono
essere computate ai fini del calcolo del pro rata di detraibilità"
(articolo 19-bis, comma 2)
Campo 3: operazioni esenti indicate nel numero 27-quinquies
dell'articolo 10 già citato. Sono quelle operazioni per le quali,
all'atto dell'acquisto, non è stato possibile detrarre totalmente
l'imposta. La circolare 328/97 (prg.1.1.2) precisa che il citato
27-quinquies estende "il trattamento di esenzione a tutte le cessioni
di beni il cui acquisto non dà luogo a detrazione alcuna, in relazione
alle norme di cui agli articoli 19 (comprende il comma 5 che dispone il
cosiddetto calcolo del pro-rata n.d.r.), 19-bis 1 e 19-bis 2 del D.P.R.
n. 633, come modificato dal D.Lgs. n. 313 del 1997. Non essendo
richiamata anche l'indetraibilità derivante dall'opzione esercitata ai
sensi dell'art.36 bis del D.P.R. n. 633 del 1972, la cessione di detti
beni non fruisce del temperamento introdotto dal citato n. 27-quinquies
dell'art. 10".
Peraltro, anche in tale fattispecie, le operazioni non partecipano al
calcolo del pro rata (articolo 19-bis, comma 2)
Campi 5 e 6: operazioni particolari che, sebbene possano non essere
soggette a determinati obblighi, comunque non inficiano il diritto alla
detrazione. Fra di esse, sono da segnalarsi quelle individuate nel
comma 1 dell'articolo 74 del Dpr 633/72, ovvero una serie di cessioni
soggette al cosiddetto regime monofase. A tale proposito, la circolare
98 del 17/05/2000 precisa che "in presenza di effettuazione anche di
operazioni esenti non occasionali, il rivenditore dei suddetti beni
dovrà operare il calcolo del pro-rata di detraibilità di cui all'art.
19-bis del DPR n. 633 del 1972 computando le suddette operazioni tra
quelle che danno diritto alla detrazione dell'imposta in base ai dati
risultanti dalla propria contabilità aziendale, anche se tali dati non
verranno poi evidenziati nella dichiarazione IVA. Le suddette
operazioni ai fini del calcolo del pro-rata devono essere computate in
base al corrispettivo che, sulla base degli accordi contrattuali, è
dovuto al rivenditore. A seconda dei casi questo può essere costituito
da un aggio sulle vendite, ovvero dall'intero prezzo di rivendita
praticato al pubblico".
Campo 7: percentuale di detrazione risultante dalla seguente formula:
Volume d'affari (VE 40) + Campo 1 VG 35 + Campi 5 e 6 VG 35
- (Operazioni esenti VE 33 - VG 35 Campo 4)	X 100
Volume d'affari (VE 40) + Campi 5 e 6 VG 35 - Campo 2 VG 35
- Campo 3 VG 35


Se non hai operazioni esenti (lotto, lotterie,....?) il pro-rata non ti
riguarda.
Detraibilità 100%.
--------------------------------
Inviato via 
http://arianna.libero.it/usenet/

 ha scritto nel messaggio 
news:1154550546.4...@i3g2000cwc.googlegroups.com...
Se non hai op. esenti, non hai indetraibilità, perchè le altre operazioni 
sono FC IVA
Antonio Nieddu 

Antonio Nieddu ha scritto:

ciao Antonio!!
benissimo, oggi a mente libera è tutto più chiaro. tante grazie a
tutti! 
PS: salutami la mia terra!!

PS: salutami la mia terra!!
 Non mancherò!! 

birbetty ha scritto:

ci ritorno sopra:
questo tabacchino vende anche bibite e patatine,
il vecchio consulente applicava iva 10% su tutti i corrispettivi. io
non sono dello sesso avviso, secondo me dovrebbe separare le vendite al
10 da quelle al 20.
voi che ne dite?