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Titolo: IMPOSTE ANTICIPATE E CESSIONE

Buongiorno a tutti..
Nel 2005 viene acquistato un bar (contabilita ordinaria)
Si ha un avviamento di €100.000
L'ammortaento civilistico e' superiore a quello fiscale .
La variazione fiscale genera fiscalita differita, qundi per il 2005 e
2006 si effettua la seguente scrittura:
DAREcrediti per imposte anticipate (5380,56)
 
AVERE imposte anticipate ires (4766,67)
 
AVERE imposte anticipate irap (613,89)
Nel 2007 viene ceduto il bar...
La voce per crediti per imposte anticipate che fine fa secondo voi?
grazie a tutti

 Buongiorno a tutti..
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il bilancio è relativo all'unica azienda posseduta dall'imprenditore
individuale? O è una società che cede l'azienda?
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Tango
questo articolo e` stato inviato via web dal servizio gratuito 
http://www.newsland.it/news
 segnala gli abusi ad 
ab...@newsland.it

 
moro.otto...@libero.it
 ha scritto:
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e' una società che cede l'unico ramo d'azienda (bar)..

moro.o...@libero.it
 ha scritto:
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A prima vista mi verrebbe da dire che la società cedente dovrebbe
annullare le due voci di stato patrimoniale. Infatti, essendo ceduto
l'azienda e quindi anche l'avviamento iscritto, vengono meno i presupposti
per continuare l'ammortamento fiscale, una volta esaurito quello
civilistico. Quindi, dopo la cessione,  non esisteranno più  differenze
temporanee.
Peraltro, uilizzare le anticipate con la plusvalenza da cessione d'azienda
mi pare una compensazione inaccettabile.
D'altra parte, e a riprova,  non mi pare possibile che le anticipate
passino al cessionario, visto che quest'ultimo ricomincierà l'ammortamento
da capo su un nuovo avviamento, che sarà di importo diverso da quello
risultante dalla contabilità del cedente e a saldi chiusi.
 
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Tango
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 mi pare una compensazione inaccettabile.
Forse ti sei espresso male. In verità, quando cedi l'azienda consegui una 
plusvalenza fiscale minore di quella civilistica e, pertanto, imputi in 
bilancio l'annullamento delle imposte anticipate precedentemente iscritte.
Imposte anticipate (SP) A xyz
Imposte anticipate (CE) D xyz

 annullare le due voci di stato patrimoniale. >
Scusa ma quali DUE voci di stato patrimoniale intendi?
ho solo una voce di stato patrimoniale che e' "crediti per imposte
anticipate"
sono daccordo che va annullata.. ma in che modo...?? una semplice
sopravvenienza passiva?
che ne pensate?

 Imposte anticipate (CE) D xyz
non è che mi sono espresso male, se la plusvalenza fiscale è minore di
quella civilistica, e non può che essere così, avevo ragionato male:-) In
effetti il momento in cui si pareggiano le differenze temporanee, almeno 
ai fini IRES, sarebbe questo. 
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 che ne pensate?
Imho, alla luce di quel che ha detto Martini e della mia replica, che è
una sopravvenienza ai fini IRAP mentre sono imposte di conto economico ai
fini IRES
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Scusate ma ancora non ho le idee chiare...
allora: due possibilita'...
La prima e':
Dare(CE) Imposte anticipate Irap
Dare(CE) Imposte anticipate ires
Aver(SP) Crediti per imposte anticipate
La seconda e'
Dare (CE) sopravvenienze Passive
Avere (SP) Crediti per imposte anticipate
so che ai fini pratici non cambia...
ma se uso la prima potrebbe sembrare che fiscalmente stia ancora
ammortizzando
se uso la seconda si intende che una voce di stato patrimoniale non ha
piu ragione di esistere (in quanto ho annullato l'avviamento) e quindi
la "annullo"..
la scelta delle due pero' mi fa variare l'esposizione nel bilancio
cee...

 cee...
infatti è così
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 fini IRES
Per me sono imposte di CE anche quelle Irap: se cosě non fosse, non sarebbe 
raggiunto lo scopo di correlare le imposte di esercizio all'utile 
dell'esercizio stesso.