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Titolo: asilo nido: da soggetto passivo IVA ad esente art.10

Salve a tutti,
è possibile avere un vostro parere circa l'agomento in oggetto?
Una ditta individuale, avviata nel mese di aprile 2004, esercita attività di 
Asilo Nido.
Fino al 31.12.2005 è stata soggetto passivo IVA. Sulle ricevute emesse 
applicava l'aliquota IVA al 20%. Tale è stata l'impostazione attribuita dal 
precedente consulente.
A mio avviso tale attività rientra sicuramente nella lettera 21, art.10, 
D.P.R. 633/1972 la quale recita "...prestazioni proprie dei brefotrofi, 
orfanotrofi, asili indipendentemente dal soggetto erogatore..." per cui è da 
ritenersi esente dall'applicazione dell'imposta in questione.
Fin qui credo che il discorso sia pacifico.
Cerco anche conferma sulle modalità "pratiche" da adottare al fine di 
formalizzare l'esenzione:
#operazioni del 2006#
quelle che fino al 31.12.2005 sono state considerate come imponibili, le 
inizio a registrare dal 01.01.2006 come esenti art.10. Preciso che l'imposta 
assolta sugli acquisti di beni e servizi non puo' essere portata in 
detrazione, salvo percentuali pro-rata che dovessero uscire fuori per 
ulteriori tipologie di prestazioni imponibili che potranno essere rese.
#operazioni registrate fino al 31.12.2005#
nella dichiarazione IVA 2006 (redditi 2005) effettuo delle rettifiche circa 
l'imposta pagata nel corso del 2005 a seguito delle liquidazioni 
trimestrali, richiedendo gli stessi importi come credito compensabile;
#operazioni registrate fino al 31.12. 2004#
effettuo la richiesta del rimborso dell'IVA versata.
E' corretto tale modo di operare?
Saluti,
ecofin (praticante)
P.S. il pimo di maggio, sono a lavorare/studiare (a casa e per i fatti miei, 
in vista dell'esame...) :-)
-- 
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il 2004 è definitivo ( già trascorsi i 12 mesi )
il 2005 puoi rettificarlo emettendo le
note di accredito ( tante quante le fatture emesse da maggio 2005 ) per
la errata applicazione della iva ( sempre entro i 12 mesi )
quindi nel maggio 2006 accreditare tutte le fatture Maggio 2005 -
dicembre 2005
registrarle e andare, nel 2006, a credito di iva
e poi operare il recupero del credito (andrà poi a credito?)nel 2007.-
Questa è una situazione delicata e prima di avventurarmi in una
rettifica di un lavoro errato da altri ci penserei due volte.
Forse anche tre.
senti anche gli altri del NG se hanno casi pratici simili.
( se la somma è modesta lascia perdere)
ciao
st

che siano operazioni esenti non ci sono dubbi.
per il 2006 va bene come hai detto.
riguardo al 2005 studiala bene, parlane col tuo dominus. e soprattutto 
parlane col cliente. Perche se le operazioni con iva le consideri esenti hai 
due possibilità: o alzi l'imponibile del 20% e quindi anche tutti i ricavi, 
oppure dovrai restituire l'iva ai clienti dell'asilo e poi chiederla a 
rimborso. Occhio ai beni strumentali che hanno la memoria della detraibilità 
Iva.
E comunque se vuoi un consiglio, fai sistemare le magagne al vecchio 
consulente. 

Grazie dei consigli che mi avete dato...
Credo di prendermi un po' di tempo per valutare bene la sua 
fattibilità/convenienza e studiare meglio la questione anche alla luce dei 
vostri consigli...
Intanto parto dal 2006 così come prospettato nel primo post.
Poi fisso anche un appuntamento per sentire cosa potrebbero dire all'Agenzia 
delle Entrate.
Se non ci sono ulteriori consigli del NG, rimando la questione di qualche 
settimana...
Con moltissima probabilità i ricavi saliranno del 20%...
Grazie di nuovo,
ecofin
(praticante)
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