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Titolo: dubbio rilevazione imposte anticipate post-fusione

la società incorporante ha sempre rilevato, tutti gli anni, imposte anticipate per perdite fiscali e interessi passivi ROL.
 
la società incorporata ha rilevato imposte anticipate SOLO su perdite fiscali, ma NON su interessi passivi ROL.
 
ora, a seguito della fusione, la società incorporante SOMMA ai suoi interessi passivi ROL riportabili negli esercizi successivi (e sui quali anche in questo anno 2020 calcola le imposte anticipate) anche gli interessi passivi ROL della società incorporata.
 
ora il mio dubbio è: le imposte anticipate da accantonare in questo bilancio 2020 le devo calcolare SOLO sugli interessi passivi ROL generatisi nel 2020, oppure SU TUTTI gli interessi passivi ROL "acquisiti" dall'incorporata (per intenderci: interessi passivi generatisi negli anni antecedenti, sui quali la incorporata non ha mai calcolato imposte anticipate e quindi nella fusione non ci si è riportati alcun credito per imposte anticipate).
 
i principi contabili prescrivono che le imposte anticipate si rilevano nell'esercizio in cui emergono le differenze temporanee.
però in questo caso si può ritenere che queste differenze emergano QUEST'ANNO, per il fatto che la incorporante acquisisce tali interessi passivi riportabili??
 
n.b.: parliamo di quasi 100mila euro di imposte anticipate, quindi l'argomento non è di poco conto....

 non ci si è riportati alcun credito per imposte anticipate).
 
secondo me puoi rilevarle anche per gli anni precedenti
ho un solo dubbio
sei proprio sicuro che, prudenzialmente, le puoi rilevare?
dici che ogni anni rileva anticipate su perdita, quindi è sempre in 
perdita.
io una domanda in tal senso me la farei
 
-- 
ciau

 -- 
 
infatti. i principi contabili suggeriscono che ci sia una "pianificazione fiscale" che attesti la futura utilizzabilità di quanto viene usato alla base del calcolo delle imposte anticipate.
ovviamente questi risultati in proiezione non esistono, nè sono ottimisticamente raggiungibili: mi son fatto mettere per iscritto dagli amministratori che nonostante tutto ciò, loro vogliano accantonarle ed io procedo.
 
il mio dubbio però rimane, per gli interessi passivi ROL anni precedenti, acquisiti nella fusione.
 
infatti i principi contabili affermano le imposte anticipate non contabilizzate in esercizi precedenti possono essere contabilizzate nell'esercizio in cui si verificano i requisiti (quindi quelli sopra detti della futura utilizzabilità).
in questo caso però le iscriveremmo solo perchè la società le ha sempre accantonate e, vedendosi arrivare interessi passivi ROL dalla società incorporata, li inserisce nel suo calcolo, e non perchè si è verificato un requisito che prima non c'era.
 
non vorrei che mi contestassero questa cosa.
mi sa che gli scrivo un'altra bella mail dove gli spiego quanto sopra e gli chiedo di confermarmelo nuovamente

 chiedo di confermarmelo nuovamente
 
te la puo' contestare solo un curatore fallimentare
se hai questo dubbio non contabilizzarle
 
-- 
ciau

 
 
no: il curatore fallimentare la contesta agli amministratori.
i quali poi la contestano a me.
ma il bilancio non lo firmo io, lo firmano gli amministratori.
e se decidono di appostarle, glielo redigo come da loro deciso, previa approfondita informativa a loro fornita e con loro esplicita indicazione "grazie per averci informato, ma fai come ti diciamo noi"

 "grazie per averci informato, ma fai come ti diciamo noi"
 
beh, il bilancio è espressione degli amministratori
se loro hanno la ragionevole certezza di recuperare quelle perdite, chi 
sono io per dirlo?
 
-- 
ciau

 "grazie per averci informato, ma fai come ti diciamo noi"
 
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