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Titolo: Art.1.3 dpr 100. Deposito presso terzi e liquidazione mensile

Ad un mio cliente l'Ag.Entrate ha contestato il pagamento dell'IVA il 
secondo mese successivo.
Quando a me ancora risulta in vigore l'art.1, comma 3 del DPR 100/98 che 
consente ormai per comportamento concludente di utilizzare il maggior 
termine in caso di tenuta e deposito delle scritture contabili presso terzi.
Domani andro' personalmente io all'Agenzia per discutere la cosa, al mio 
cliente hanno detto che non puo' utilizzare il maggior termine.
Prima che vado a smontare l'Agenzia Entrate di competenza con un cacciavite, 
qualcuno mi sa dire se ci sono cose che non ho considerato?
Grazie 

 ha scritto nel messaggio news:433bdbe4$0$8494$5fc...@news.tiscali.it...

Parli di "pagamento" al secondo mese successivo e "maggior termine".
Non so come hai gestito la cosa, ma ti sottolineo che il meccanismo
prevede la *liquidazione* sulla base delle annotazioni relative al mese
precedente, che è cosa diversa dallo spostamento del versamento e
genera importi a debito e a credito diversi dal semplice slittamento
del versamento e un conguaglio a fine anno.
OP

 ha scritto nel messaggio 
news:dhgmpj$tof$1...@area.cu.mi.it...

Perdonami ma non ti ho capito molto. Mi spieghi meglio il significato di 
quello che mi hai detto? 


evidenziavo soltanto che se hai inteso la norma come un semplice spostamento
del versamento (liquidato ordinariamente mese su mese) di un mese ha ragione l'agenzia,
perchè il meccanismo è di liquidare sulla base delle annotazioni del mese precedente
(mese su mese prec.)
faccio prima con un esempio
ipotizzo
dicembre anno prec. iva acq. 100 iva vendite 10
gennaio iva acq. 100 iva vendite 50
febbraio iva acq. 150 iva vendite 250
marzo iva acq. 200 iva vendite 300
liquidazione "normale"
gennaio 100-50 = 50 credito
febbraio 150-250 = 100 - credito prec. 50 = 50 debito
marzo 200-300 = 100 debito
liquidazione *mese precedente*
gennaio (su dic.) 100-10 = 90 credito
febbraio (su gen) 100-50 = 50 + credito prec. 90 = 140 credito
marzo (su febbr.) 150-250 = 100 - credito prec. 140 = 40 credito
aprile (su mar) 200-300 = 100 - credito prec 40 = 60 debito
...
...
cong annuale (100+150+200) - (50+250+300) = 150 debito - vers.periodici 60 =
debito annuale 90
vedi circ. 29/1991


    Quindi, ti faccio ancora una domanda:
    Con questa agevolazione del secondo mese precendente io, ad esempio il 
16 ottobre, liquido col codice 6009 di settembre (e non con il 6008 di 
agosto) quello che ho registrato e liquidato sui libri iva ad agosto?
    Oppure la liquidazione che vado a registrare sui libri e' quella del 
mese prima, cioe' il 30 settembre liquido l'iva di agosto e non di settembre 
come sarebbe ordinariamente e poi uso ancora il 6009 il 16 ottobre?


questa
anche se in effetti il 30 settembre liquidi l'iva di settembre
(anche agli effetti del quadro VH dich.IVA)
calcolata perň sulle registrazioni del mese di agosto
che versi con il 6009 il 16/10
OP

 che versi con il 6009 il 16/10
Capito.
Allora l'errore che ho commesso e' stato solo formale. Cioe' io ho indicato 
solo 6008 come codice di pagamento e non il 6009. Pero' in realta' le 
liquidazioni sono state corrette.
A questo punto non mi resta che discuterci per venire a capo di questo 
errore formale. Sostanzialmente il fisco ha percepito le somme che doveva 
percepire nei termini giusti.
TI ringrazio per la esauriente spiegazione