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Titolo: Fattura Elettronica a soggetto non residente

Ho letto questo articolo Eutekne:
https://www.ecnews.it/esterometro-2022-le-operazioni-attive/?utm_source=20211104&utm_medium=email&utm_campaign=NLEcNews
 
 
Su diversi punti non mi trovo.
 
Il fatto che il documento inviato non rappresenti, per il fisco italiano, una fattura e quindi non sia quello il documento da conservare e che si tratti non di vera e propria fatturazione ma solo di un "rigo" dell'esterometro.
 
Il fatto che l'imposta di bollo sia dovuta sul documento cartaceo e non sulla fattura elettronica.
In particolare per i casi che abbiamo vero che chi ha emesso le fatture con le sette "X" ha indicato che il bollo era dovuto ma l'AdE ha conteggiato il bollo anche su quei documenti, a differenza di quanto sostiene l'autore dell'articolo.
 
Qual è l'esperienza per l'imposta di bollo per queste fatture transfrontaliere?
 
E concordate con quanto sostenuto dall'autore?

 E concordate con quanto sostenuto dall'autore?
 
No

 Il fatto che il documento inviato non rappresenti, per il fisco italiano, una fattura e quindi non sia quello il documento da conservare e che si tratti non di vera e propria fatturazione ma solo di un "rigo" dell'esterometro. 
 
In teoria potrebbe avere ragione, dato che l'obbligo di fatturazione elettronica riguarda solo i soggetti residenti, mentre l'invio del file XML con XXXXXXX serve solo per precompilare la dichiarazione IVA.
 
 
 

 In teoria potrebbe avere ragione, dato che l'obbligo di fatturazione elettronica riguarda solo i soggetti residenti, mentre l'invio del file XML con XXXXXXX serve solo per precompilare la dichiarazione IVA.
 
Però questo obbligo riguarda i soli rapporti interni tra i due soggetti.
Rispetto all'AdE si è di fronte ad una vera fattura emessa.
Riporto il punto 9.4 del provvedimento legato alla fatturazione elettronica e alla comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere
 
9.4 Per le sole fatture emesse, le comunicazioni di cui al punto 9.1 possono essere 
eseguite  trasmettendo  al  sistema  dell’Agenzia  delle  entrate  l’intera  fattura 
emessa,  in  un  file  nel  formato  stabilito  al  punto  1.3  e  compilando  solo  il 
campo “CodiceDestinatario” con un codice convenzionale indicato nelle 
specifiche tecniche allegate al presente provvedimento.
 
Quindi per l'AdE si tratta di una "intera fattura" e non della comunicazione dei dati di cui ai punti precedenti.
 
Anche nel punto 9.2 si indica che i dati sono comunicati facoltativamente nel caso vi sia l'emissione della fattura elettronica (o la ricezione tramite SDI):
9.2 La  comunicazione  di  cui  al  precedente  punto  9.1  è  facoltativa  per  tutte  le 
operazioni  per  le  quali  è  stata  emessa  una  bolletta  doganale  e  quelle  per  le 
quali  siano  state  emesse  o  ricevute  fatture  elettroniche  secondo  le  regole 
stabilite nei punti precedenti.  
 
Quindi per l'AdE si tratta di vere e proprie fatture, da conservare, e sulle quali calcola l'imposta di bollo (che quindi non è da applicare al documento inviato al cliente estero).

Stavo guardando le modifiche fatte il 28/10/2021 con il provvedimento 293384/2021.
 
Hanno sostituito completamente il punto 9.
Il punto 9.4 non è più presente ma rimane il punto 9.2.
9. Trasmissione telematica dei dati delle operazioni transfrontaliere  
9.1 Con  riferimento  alle  operazioni  di  cessione  di  beni  e  di  prestazione  di  servizi 
effettuate  e  ricevute,  dal  1°  gennaio  2022,  verso  e  da  soggetti  non  stabiliti  nel 
territorio  dello  Stato,  gli  operatori  IVA  residenti  trasmettono  i dati all’Agenzia 
delle entrate utilizzando il formato previsto al punto 1.3 del presente 
provvedimento  e inviando i file  al Sistema di interscambio  secondo  le regole di 
compilazione previste dalle specifiche tecniche allegate al presente 
provvedimento. 
9.2  La  comunicazione  di  cui  al  precedente  punto  9.1  è  facoltativa  per  tutte  le 
operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali 
siano  state  emesse  o  ricevute  fatture  elettroniche  secondo  le  regole  stabilite  nei 
punti precedenti.  
9.3   Per le operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello 
Stato,  la  trasmissione  dei  file  di  cui  al  punto  9.1  è  effettuata  entro  i  termini  di 
emissione  delle  fatture  o  dei  documenti  che  ne  certificano  i  corrispettivi.  Per  le 
operazioni ricevute da soggetti non stabiliti territorio dello Stato, la trasmissione 
dei  file  di  cui  al  punto  9.1  è  effettuata  entro  il  quindicesimo  giorno  del  mese 
successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l’operazione o di 
effettuazione dell'operazione.
 
A questo punto il file xml delle operazioni attive inviato a SDI tramite 7X non si capisce se rientri nell'ambito delle fatture elettroniche emesse di cui al punto 9.2 o se sia solo comunicazione dei dati.
 
 

 non di vera e propria fatturazione ma solo di un "rigo" dell'esterometro.
 
Io avevo spinto parecchio la fatturazione XXXXXXX per evitare 
l'esterometro e non mi sono mai posto questo problema. Mi sono sempre 
tenuto aggiornato e mi risulta che l'agenzia abbia sempre definito il 
file "fattura elettronica".
Adesso leggo che questa "procedura sarebbe" illegale...
E chi se ne frega! Ci sono decine di faq che la definiscono FE e non 
hanno mai parlato di conservazione cartacea.
Faranno chiarezza con una circolare, il passato non si tocca.
 
Per i bolli mi dicono che sono conteggiati.
 
-- 
StefanoTS61
 
 

 A questo punto il file xml delle operazioni attive inviato a SDI tramite 7X non si capisce se rientri nell'ambito delle fatture elettroniche emesse di cui al punto 9.2 o se sia solo comunicazione dei dati.
 
Pero' si compila e si presenta come una fattura anche sul loro portale non è che la vedi come "una riga di esterometro".


Però non la vedi nemmeno nell'elenco delle fatture ordinarie ma nella sezione "Dati fatture transfrontaliere" e ogni documento è una "riga" a parte.
Una volta invece venivano fatte transitare anche per la sezione "Fatture emesse" (poi le hanno eliminate da quell'elenco).
Se si vanno a guardare le fatture ricevute, comunicate con l'"esterometro" alla fine risultano essere una "riga" per ciascuna fattura presente nella comunicazione e vengono rappresentate nel campo "Tipo documento"  come "Fattura" se extracee e "Fattura intracomunitaria beni" se è un acquisto da soggetto intra di beni.
 
Mah?


Noto anche che se si invia il file xml con lo schema della fattura e sette "X" nella sezione dei dati fatture transfrontaliere accedendo al dettaglio del singolo rigo è possibile scaricare il file xml.
La stessa cosa non è possibile fare, perché non è presente un file singolo xml, per le fatture ricevute e comunicate tramite "esterometro".
Non ho casi di comunicazione delle fatture attive con "esterometro" ma probabilmente anche in questo caso non sarebbe possibile scaricare il file xml della "fattura".
Se qualcuno avesse anche delle fatture emesse verso non residenti ma trasmesse tramite "esteromentro", e non come fattura con 7 "X", sarebbe interessante sapere se è possibile scaricare il singolo file xml.

 Se qualcuno avesse anche delle fatture emesse verso non residenti ma trasmesse tramite "esteromentro", e non come fattura con 7 "X", sarebbe interessante sapere se è possibile scaricare il singolo file xml.
 
Ne ho uno solo di qualche mese fa e non si può scaricare.
 

 cui al punto 9.2 o se sia solo comunicazione dei dati.
 
Entro a gamba tesa conscio che probabilmente non ho capito una mazza 
del discutere, ma dico:  il file xml non corrisponde alla f.e.??
"I dati delle fatture elettroniche  da  trasmettere  al  SdI  devono
essere rappresentati in un file in  formato  XML  (eXtensible  Markup
Language) non contenente macroistruzioni o codici eseguibili tali  da
attivare funzionalita' che possano modificare gli atti, i fatti  o  i
dati nello stesso rappresentati."  MEF DECRETO 3 aprile 2013, n. 55
 
Perciò il file xml delle operazioni attive inviato a SDI tramite 7X *è* 
una fattura elettronica.
L'autore dice che non lo è in quanto la f.e. verso i soggetti esteri 
non è prevista e quindi diventa una riga di esterometro.
Potrebbe essere, ma che lo dica l'agenzia no? Ha mai detto qualcosa in 
proposito?
 
Altra cosa che non ho capito è la fattura ai clienti esteri del bar di 
piazza san marco: il bar la farà se il cliente *chiede* la fattura, no?
 
-- 
StefanoTS61
 
 

 proposito? 
 
Che a me risulti no.
 
Però nell'area fatture e corrispettivi una volta le fatture emesse con 7 "X" erano presenti anche nella sezione "Fatture emesse" e anche nella sezione "Dati fatture transfrontaliere".
Quasi come se non fossero considerate delle fatture ordinarie.
Ora sono presenti solo in questa seconda sezione con la particolarità che in caso di invio di singolo file xml con lo schema della fattura elettronica è presente il file xml e il relativo file con i metadati (che è anche possibile scaricare).
Se gli stessi dati sono trasmessi non in base allo schema della FE ma in base allo schema dell'"esterometro" i dati visualizzati sono i medesimi ma non è presente un file xml.
D'altra parte anche queste "fatture transfrontaliere" vengono prese in considerazioni per il pagamento del bollo.
Non altrettanto per i dati comunicati tramite lo schema dell'"esterometro".
 
E dal 2020 il problema si porrà non solo per le fatture attive ma anche per quelle "passive" che andranno comunicate tramite un file xml in base allo schema delle FE, anche se in realtà non rappresenterebbero delle vere fatture (al più si potrebbe sostenere che lo siano quelle verso soggetti extra ue per le cui operazioni va fatta autofattura e non una semplice integrazione della fattura ricevuta).
 
Insomma un casin!