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Titolo: Credito IVA

Per quanto penso che la cosa sia banale.. Non riesco a venirne a capo..
Volevo quindi sentire le vostre opinioni.
Dalla liquidazione dell'ultimo trimestre 2002 risulta ad una ditta
individuale un credito iva di 5000 euro....
Nel primo trimestre 2003 la ditta ha un debito IVA allora riporto i 5000
euro come credito del periodo precedente e non pago iva..... qui il primo
dubbio: lo posso fare?????
Secondo dubbio: se lo posso fare come mi comporto al momento della
dichiarazione dei redditi....come faccio figurare il credito che ho
utilizzato nella liquidazione del I trimestre....
ed inoltre se il credito che ora mi risulta dalla ichiarazione lo utiluzzo
in compensazione con F24, nella liquidazione del trimestre successivo come
faccio spuntare tale utilizzo....
Il dibattito è aperto
Grazie a chi vorrà partecipare
Nino

 faccio spuntare tale utilizzo....
Se lo utilizzi in compensazione ci perdi l'1% di interesse. Non conviene.
Utilizza il credito in liquidazione, che chiuderà quindi a zero, senza
calcolo di interessi
Ciao
FM

 dubbio: lo posso fare?????
Scusa se l'allegato è lungo ma forse ti può servire
Il Sole 24 Ore -
Titolo   : Il libero scambio debiti-crediti si gioca sulla convenienza
Data    : 02/03/2002 Pag:  13
Autore : Morina Salvina
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Il saldo Iva 2001 può essere compensato con i crediti spettanti al
contribuente. Infatti, i contribuenti che a fine anno vantano dei crediti
possono usarli per compensare i debiti per tributi, contributi e premi. La
principale regola della compensazione è che tutto ciò che il contribuente
deve versare con il modello F24 può essere compensato con i crediti. Ad
esempio, il credito risultante dalla dichiarazione annuale Iva può essere
usato per compensare le imposte che il contribuente deve pagare in seguito a
concordato, anche se la definizione riguarda periodi d'imposta precedenti.
Può essere il caso del contribuente che usa il credito Iva del 2001 per
compensare le imposte, gli interessi e le sanzioni dovute in seguito a un
accertamento con adesione per i parametri del 1997. Già dal 1999 il libero
scambio tra debiti e crediti è consentito a tutti i contribuenti, società di
persone e società di capitali comprese.
Crediti che si possono usare. I contribuenti possono compensare i crediti
risultanti dalle dichiarazioni annuali o dalle denunce previdenziali, nonché
gli altri crediti, come ad esempio per nuove assunzioni, per investimenti e
così via. La compensazione può essere fatta senza alcun vincolo di priorità.
I crediti possono essere usati indifferentemente per le vecchie e per le
nuove compensazioni introdotte dal decreto legislativo 241/97. La
compensazione può essere fatta sia in occasione dei versamenti periodici,
sia in occasione dei versamenti a saldo e in acconto, compresi gli acconti
Irpeg, Irpef, Irap e Iva. É compensabile anche l'aumento dello 0,40%, per
ogni mese o frazione di mese, dovuto dai contribuenti obbligati al modello
Unico che eseguono il pagamento del saldo annuale Iva entro il termine dei
pagamenti di Unico. Le somme a credito possono essere ripartite liberamente
tra rimborso e compensazione. La compensazione è una facoltà del
contribuente. Egli può continuare secondo le vecchie regole: versamenti e
compensazioni separate. Con l'F24 è anche possibile fare più versamenti per
ciascun tributo, contributo o premio, così come è possibile frazionare i
crediti e usarli nel modo più conveniente.
Crediti 2001 utilizzabili dal 1^ gennaio. Il contribuente che alla fine
dell'anno vanta dei crediti Iva o per imposte sui redditi che indicherà nel
modello Unico può usarli in compensazione dal giorno successivo a quello in
cui si è chiuso il periodo d'imposta per il quale deve essere presentata la
dichiarazione Iva o il modello Unico in cui saranno indicati i crediti.
Quindi, in caso di periodo d'imposta che coincide con l'anno solare, i
crediti possono essere usati in compensazione a partire da gennaio.
Naturalmente, la compensazione da gennaio è possibile a condizione che il
contribuente sia certo che il credito per Iva o per imposte sui redditi
usato sarà effettivamente spettante in base alle dichiarazioni che
presenterà dopo.
Denominazioni della compensazione. Le denominazioni usate per distinguere la
compensazione sono diverse. La più ricorrente distingue la compensazione tra
vecchia e nuova. La compensazione vecchia, denominata anche "interna",
"semplice" o "verticale", è quella tradizionale ed era la sola che si poteva
fare fino a qualche tempo fa; è quando si usa il credito per compensare i
debiti della stessa natura (Iva da Iva, Irpef da Irpef, Irpeg da Irpeg
eccetera). Chi esegue la vecchia compensazione non è obbligato a presentare
il modello F24. La nuova compensazione, chiamata anche compensazione
"esterna", "mista" o "orizzontale", è quella introdotta dal decreto
legislativo 241/97; essa consente lo scambio tra debiti e crediti di diversi
tributi, contributi e premi; così, ad esempio, il credito Iva può essere
usato per compensare i versamenti di tributi, contributi o premi, da
effettuare con il modello F24, cioè con gli importi a debito di qualsiasi
sezione dello stesso F24, Iva compresa.
F24 d'obbligo per lo scambio di debiti e crediti diversi. Chi si avvale
della compensazione introdotta dal decreto legislativo 241/97 deve
presentare il modello F24 anche nel caso in cui il saldo è uguale a zero,
perché i crediti sono di importo pari o superiore ai debiti. I crediti
possono essere usati indifferentemente per le vecchie e per le nuove
compensazioni. Durante l'anno il contribuente può fare l'una o l'altra
compensazione, ma questo non vincola in alcun modo il contribuente. Ad
esempio, il contribuente che ha 100mila euro di credito Iva 2001 può usare
come vuole questo importo, sia per compensare i versamenti dell'Iva, sia per
compensare i versamenti di altri tributi, contributi o premi. Per compensare
l'Iva, se il credito supera il debito, non occorre che presenti il modello
F24, che è invece obbligatorio, in caso di compensazione con altri tributi,
contributi o premi, anche se il saldo è uguale a zero. Il contribuente
trimestrale che compensa un debito Iva con crediti di altri tributi,
contributi o premi, deve aggiungere al debito Iva gli interessi dell'1%,
anche se presenta il modello F24 con saldo zero. Si può fare l'esempio del
contribuente trimestrale che ha un credito Irpef 2001 di 51.645 euro e
compensa 20.500 euro di debito Iva del primo trimestre 2002. Egli presenterà
entro il 16 maggio prossimo il modello F24 con saldo zero nel quale indica:
* per il debito Iva del primo trimestre 2002, codice tributo 6031, periodo
di riferimento 2002, importi a debito versati, 20.705 euro (20.500 euro più
interessi dell'1%);
* per il credito Irpef 2001, codice tributo 4001, periodo di riferimento
2001, importi a credito compensati, 20.705 euro.
Il credito Iva può essere usato per sanare omissioni Iva. Un limite della
compensazione riguarda i crediti Iva risultanti dalle liquidazioni
periodiche mensili o trimestrali: questi crediti possono essere usati solo
per diminuire i debiti Iva delle successive o anche delle precedenti
liquidazioni periodiche. Insomma, possono essere usati solo per la vecchia
compensazione Iva da Iva. Dal 2000 è stato possibile fare una particolare
compensazione Iva da Iva in sede di dichiarazione periodica, dichiarazione
in cui l'obbligo è stato soppresso, con effetto dalle liquidazioni relative
al 2002. Nelle denunce periodiche i contribuenti potevano compensare un
versamento Iva non eseguito di una dichiarazione periodica con un credito
risultante da una dichiarazione periodica successiva. Nella dichiarazione
periodica Iva 2001, la regolarizzazione dell'Iva non versata, già indicata
in una dichiarazione periodica presentata precedentemente per lo stesso anno
solare, si poteva eseguire, indicando il relativo importo, nel rigo VP14.
L'importo da indicare doveva comprendere anche gli interessi relativi al
ravvedimento. In ogni modo, la soppressione delle denunce periodiche Iva non
fa venir meno questa particolare compensazione. Si attendono però le
istruzioni ministeriali sulle nuove modalità di compensazione, considerato
che dal 2002 non si dovrà più presentare la dichiarazione periodica Iva, che
è stata sostituita dalla "comunicazione" annuale stile Europa, da presentare
entro il 28 febbraio di ciascun anno.
Quando si può usare l'eccedenza infrannuale. I contribuenti Iva che possono
chiedere il rimborso infrannuale, in alternativa alla richiesta di rimborso,
possono usare l'eccedenza in compensazione con i versamenti da eseguire con
il modello F24. I contribuenti, che hanno i requisiti per chiedere il
rimborso infrannuale e optano per la compensazione del credito o di parte di
esso, possono usare l'importo chiesto in compensazione dal primo giorno
successivo al trimestre di riferimento. In caso di compensazione dei
versamenti da effettuare, i codici tributo da indicare nel modello F24,
nella colonna "importi a credito compensati" sono quelli istituiti dalle
Finanze con la nota del 12 aprile 1999. Sono i seguenti: 6036 credito Iva,
primo trimestre; 6037 credito Iva, secondo trimestre; 6038 credito Iva,
terzo trimestre.
Dal 2001 limite di 516.456,90 euro. Si ricorda che il limite dei crediti
d'imposta rimborsabili in conto fiscale o compensabili, a norma del decreto
legislativo 241/97 è, dal 2001, di un miliardo di lire, pari a 516.456,90,
euro per ciascun anno solare. Se l'importo dei crediti spettanti è superiore
a questo limite, l'eccedenza può essere chiesta a rimborso nei modi ordinari
o può essere portata in compensazione nell'anno solare successivo. L'importo
dei crediti usati in compensazione senza avvalersi delle disposizioni
contenute nel decreto legislativo 241/97 non rileva ai fini del limite
massimo annuo per la rimborsabilità in conto fiscale o la compensabilità a
norma del decreto. Sono anche esclusi dal limite i crediti d'imposta
spettanti al contribuente per nuove assunzioni, investimenti e altre
agevolazioni. I contribuenti possono usare questi speciali crediti in
compensazione con i versamenti unitari da fare con il modello F24, senza
considerare operante il limite massimo di un miliardo di lire, pari a
516.456,90 euro.
Libertà nel pagamento del saldo Iva. Il modello F24 consente ai contribuenti
di pagare, oltre alle imposte e agli interessi, anche le sanzioni. Il
modello F24 consente al contribuente di scegliere liberamente tra versamento
in unica soluzione di un tributo e rateazione delle altre somme. Ad esempio,
il contribuente può anche pagare il saldo Iva 2001 in unica soluzione e
rateare le altre somme risultanti dal modello Unico 2002. Può anche fare il
contrario.
Salvina Morina
Così i bonus <particolari>
I contribuenti che hanno usato "particolari crediti d'imposta" per
compensare l'Iva dovuta in sede di liquidazioni periodiche, in acconto 2001
o a saldo 2001, devono indicare i relativi importi: nei righi da VH1 a VH12,
gli importi a debito in corrispondenza dei periodi per i quali è stata
eseguita la compensazione; nel rigo VL28, l'ammontare complessivo dei
particolari crediti d'imposta usati nel 2001 a scomputo dei versamenti
periodici e d'acconto; nel rigo VL34, l'ammontare complessivo dei
particolari crediti d'imposta usati a scomputo dell'Iva a debito relativa al
saldo 2001.
Se sono stati usati crediti d'imposta, come ad esempio il credito per nuove
assunzioni o per nuovi investimenti (articoli 7 e 8 della legge 388/00) per
compensare l'Iva direttamente sul modello F24, questi crediti non si devono
indicare nella dichiarazione Iva 2001 in quanto la compensazione avviene al
di fuori della dichiarazione Iva.
Crediti fantasma in pista
Il credito Iva 2001 può essere usato anche per regolarizzare precedenti
utilizzi di crediti inesistenti. Può essere il caso del contribuente che,
avendo un credito Iva 2001 di 25 milioni di lire, pari a 12.911 euro,
intende regolarizzare un credito Irpef inesistente di 10 milioni di lire,
pari a 5.164,57 euro, usato nel 2001 per un versamento Inps di uguale
importo, in scadenza il 30 novembre 2001.
Per "ravvedersi" il contribuente deve eseguire il versamento di 5.164,57
euro di Irpef, più gli interessi, nonché la sanzione del 6% relativa
all'Irpef. Gli interessi sono dovuti nella misura del 3,5% dal 1^ dicembre
al 31 dicembre 2001 e del 3% dal 2002. Nell'F24 dovrà indicare: per l'Irpef,
aumentata di interessi, lo stesso codice e anno usati nella compensazione
sbagliata; per la sanzione Irpef il codice 8901; e per l'Iva a credito, che
usa in compensazione per sanare il credito inesistente, il codice 6099, anno
2001.

 ha scritto nel messaggio
news:Rs8Ta.194316$lK4.5...@twister1.libero.it...
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Nel mio SW (Profis), nel quadro di liquidazione ho l'opzione di mettere il
credito in c/erario IVA (come ai vecchi tempi), utilizzarlo separatamente in
gestione F24 o farlo confluire in gestione RX assieme ai debiti/crediti
dell'Unico.
rag. Roberto Mayerweg
Trieste

Il dibattito è aperto
sarà......
Saluti
Paolo  Brescia
Chi ha detto che il basket è solo un gioco, 
non ha mai giocato a basket.

 ha scritto nel messaggio
news:drdqhv0ck3qas1s1b...@4ax.com...
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 dell'ultimo trimestre dell'anno precedente.
Non vedo alcun problema, riporti il credito nella liquidazione ed azzeri il
tuo debito, ma non  il credito del 4° trimestre (che ufficialmente esiste
solo per i trimestrali speciali) ma  il credito dell'annuale iva (che
normalmente coincide con il 4° trim, a parte casi di ventilazione o
quant'altro).
Ciao, Ludwig.
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