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Titolo: nota di credito e recupero IVA

soggetto promuove azione legale per farsi pagare delle fatture relative agli anni 2015-2016-2017.
l'azione legale inizia nel 2017 e si protrae nel tempo (decreto ingiuntivo, opposizione a decreto ingiuntivo, nomina CTU da parte del giudice, ecc..)
 
si arriva a gennaio 2019 a definire un accordo tra le parti: il debitore paga una quota di quanto dovuto.
per il resto, il creditore emetterà note di credito.
 
Ora: secondo voi, trattasi di PROCEDURA ESECUTIVA INDIVIDUALE rimasta infruttuosa (per la quale le note di credito possono essere emesse con IVA senza limiti di tempo)
 
OPPURE DI SOPRAVVENUTO ACCORDO TRA LE PARTI (per il quale le note di credito possono essere emesse CON IVA ENTRO UN ANNO dall'effettuazione dell'operazione, mentre oltre l'anno devono essere emesse fuori campo art. 26) ?
 

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Bella domanda a cui personalmente, per caso simile, ero arrivato alla conclusione che non si trattasse di procedura esecutiva rimasta infruttuosa ma di sopravvenuto accordo tra le parti per via della transazione prima che il guidizio fosse arrivato a conclusione.

 Bella domanda a cui personalmente, per caso simile, ero arrivato alla conclusione che non si trattasse di procedura esecutiva rimasta infruttuosa ma di sopravvenuto accordo tra le parti per via della transazione prima che il guidizio fosse arrivato a conclusione.
 
anche io sarei di questo avviso.
però tecnicamente non è che si sono portati il credito in avanti per anni, e poi hanno liberamente deciso di chiuderla lì (magari con qualche pagamento in nero).
quindi non c'è intento elusivo.
 
ed in ogni caso l'emissione di nota di credito con IVA non danneggerebbe l'erario perchè se da una parte il creditore si scarica l'IVA, il debitore la deve versare.
cosa in ogni caso valida per qualsiasi accordo sopravvenuto.
non riesco a comprendere la ratio della norma.

 non riesco a comprendere la ratio della norma.
 
Non c'è ratio ovviamente, che non sia l'esigenza di gettito. In caso di transazione comunque si tratta di sopravvenuto accordo tra le parti e quindi la nota di credito può essere emessa solo entro l'anno. E' una cosa da tenere in considerazione quando si stipula la transazione stessa, ma gli avvocati non lo fanno quasi mai purtroppo.
 
Ti racconto un aneddoto divertente. Qualche anno fa un legale che seguiva per mio conto una transazione tra due Srl ha proposto un accordo che prevedeva come l'importo versato fosse "comprensivo di Iva". Ho provato a spiegargli che, trattandosi di due società che svolgevano attività commerciale senza pro-rata, la transazione, così come formulata, offriva uno sconto del 22% alla controparte, ma non credo di esserci pienamente riuscito.

 Non c'è ratio ovviamente, che non sia l'esigenza di gettito. In caso di transazione comunque si tratta di sopravvenuto accordo tra le parti e quindi la nota di credito può essere emessa solo entro l'anno. E' una cosa da tenere in considerazione quando si stipula la transazione stessa, ma gli avvocati non lo fanno quasi mai purtroppo.
 
 
ma il gettito rimane invariato in entrambe i casi.
 
se faccio nota di credito f.c. art. 26, l'IVA rimane sul groppone a me (che l'ho pagata).
se faccio nota di credito con IVA, io me la scarico, ma la deve pagare chi riceve la nota di credito.
 
quindi per l'erario è assolutamente indifferente

 ma il gettito rimane invariato in entrambe i casi.
 
Perdonami intendevo dire di "certezza del diritto".
 
Confermo che la nota di credito in caso di transazione può esser fatta solo entro l'anno.

 Confermo che la nota di credito in caso di transazione può esser fatta solo entro l'anno.
 
purtroppo ce ne siamo fatti una ragione.
 
ma aggiungiamo: il minor ricavo, dato dalla contabilizzazione della nota di credito fuori campo IVA, è sopravvenienza passiva indeducibile?

 ma aggiungiamo: il minor ricavo, dato dalla contabilizzazione della nota di credito fuori campo IVA, è sopravvenienza passiva indeducibile?
 
Secondo me è deducibile nell'anno in cui la nota è stata emessa.

 Secondo me è deducibile nell'anno in cui la nota è stata emessa.
 
 
anche qui siamo d'accordo: d'altronde è stato un componente tassato quando è stata emessa la fattura e il presupposto per la nota di credito è emerso nell'anno in cui la nota viene emessa quindi il minor ricavo è di competenza di questo anno

Il giorno martedì 21 maggio 2019 08:47:17 UTC+2, Dot.Com. ha scritto:
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Sopravvenuto accordo. Se non ricordo male, recentemente, è uscita una risoluzione dell'AdE che richiede l'accertamento di un organo terzo per poter parlare di procedura infruttuosa.