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Titolo: Distribuzione riserve di una SRL

Salve a tutti,
vorrei capire bene quali registrazioni in partita doppia debbono essere 
fatte per la distribuzione di riserve in sospensione d'imposta di una SRL,
Grazie in anticipo,
Ale B. 


Dipende: di che riserve stati parlando?? avevi accantonato imposte differite 
afferenti a tali riserve?? 

avevi accantonato imposte differite afferenti a tali riserve??
No.
Grazie,
Ale B. 

 Riserve di rivalutazione monetaria.
Di quelle a pagamento (dell'imposta sostitutiva) o gratuite??
Nel caso del pagamento dell'imposta sostitutiva, hai contabilizzato tale 
imposta a decurtazione della riserva stessa??

 Ale B.
E' una questioncina piuttosto complessa;
in premessa, io consiglierei di aspettare qualche mese a distribuirle
perchè è molto probabile che vengano riaperti i termini per affrancarle
pagando una piccola imposta sostitutiva. Dopodichè, dal 2007, saranno
probabilmente distribuibili senza tassazione in capo alla srl.
Ciò premesso, se vuoi proprio distribuirla nel 2006, occorre per prima
cosa  capire che tipo di riserve in sospensione sono perchè ce ne sono
almeno  due  gruppi: 
(i)Quelle tassabili ai soli fini IRES in caso di distribuzione, cioè le
riserve da rivalutazione e poche altre
(ii) Quelle tassabili sia ai fini Ires che ai fini IRAP, che in linea di
massima sono quelle tassate  c in caso di utilizzo per scopi diversi dalla
copertura delle perdite, (e, direi anche  la riserva costituita ai sensi
dell'art.109 4 comma tuir).
Ammesso, per semplicità di calcolo che appartengano al primo gruppo e
scontino il 33% in capo alla Società e dando per scontato:
- che non sia stato stanziato il fondo imposte differite;
- che nessun socio sia soggetto a ritenuta 12,5 per quote non qualificate
- che la riserva in sospensione sia di 100;
 secondo me, la  scrittura e procedura più corrette sono:
Dare della riserva in sospensione per 100
Avere dei debiti per imposte 33
Avere dei Soci c/ dividendi 67
in altre parole se hai una riserva di 100 non puoi distribuirla tutta
perchè "contiene" le imposte. Per distribuirla tutta dovresti imputare le
imposte a conto economico, cosa per me (e, se non sbaglio, anche per i
principi contabili), sbagliata.
Sulla tassazione di 100 anzichè della quota effettivamente distribuita di
67, ci sarebbe da fare un lungo e interessante discorso, che lascio
perdere perchè è un  po' troppo complicato.
Ciao
-- 
Tango
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Ho pagato l'imposta ma non e' stata contabilizzata a decurtazione.
Grazie,
Ale B.

Paolo Martini ha scritto:
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vedo nella mia sfra di cristallo che, almeno  in linea di massima,
stavolta  siamo  d'accordo:-)


 Ale B.
..azz..ho fatto tanta fatica per niente:-(


 perdere perchè è un  po' troppo complicato.
Credo, a spanne, che dal 2004 il reddito in capo al socio sia effettivamente 
67 e non 100.
Prima del 2004, infatti, direi che fosse abbastanza assodato il fatto che il 
socio doveva integrare 67 (all'epoca 66) con il credito di imposta (in caso 
di capienza dei canestri ovviamente) e che il socio avesse un aumento del 
reddito pari a 100 con possibilità di detrarre il credito di imposta.
Adesso la norma è cambiata e il reddito in capo al socio è pari al 40% di 
quanto effettivamente percepito.

 stavolta  siamo  d'accordo:-)
Guarda che siamo praticamente d'accordo da almeno 18 mesi a questa parte !
Hai visto anche quello che ti ho scritto in merito alla mail che non mi è 
arrivata?? 

utilizzato per mandarmi la mail?? 
riprendo da qui:
ho utilizzato la mail di yahoo con questo indirizzo, rispondendo
direttamente al tuo, almeno tre volte.
Ciao 


 67 e non 100.
in questo caso, che non è quello prospettato da chi ha fatto il quesito,
il reddito imponibile in capo al socio direi che è il 40% di 67, no? 


 il reddito imponibile in capo al socio direi che č il 40% di 67, no?
Certamente: sarebbe iniquo se fosse il 40% di 100.