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Titolo: Iva ex-minimi - situazione un pò complicata

Un cliente ha acquistato un auto promiscua nel 2011, quando era nel 
regime dei minimi. Nel 2012 ï¿œ passato nel regime supersemplificato, 
quindi adesso, in sede dichiarazione iva, gli applicherï¿œ la rettifica 
della detrazione Iva sui 4/5 del 40%.
Perï¿œ adesso mi si pone un altro problema: il cliente al 31 dicembre 2012 
ha cessato l'attivitï¿œ e quindi si deve autofatturare l'auto. Ora, con 
che iva fa fatta l' autofattura? L'iva inizialmente era intedraibile, 
poi io detraggo i 4/5 in sede di dichiarazione iva, quindi adesso con 
che aliquota mi autofatturo la macchina? Io penso che sia da fare cosï¿œ:
- l'Iva non detratta nel 2011era del 20%, detraibile nella misura del 40%,
- io ho detratto solo i 4/5 dell'iva, quindi il 32%
- di conseguenza applicherï¿œ sul 32% dell'imponibile l'aliquota iva 
attuale, cioï¿œ il 21%;
- il restante 68% lo considero esente iva art. 27 quinques.
Che ne dite?

 detrazione Iva sui 4/5 del 40%.
 
La butto la', assolutamente non verificata, da prendere con le pinze.
Mi pare di ricordare che la rettifica IVA per cambio regime non vada fatta 
per quinti ma per il totale...
Smentitemi!
 
 

 Che ne dite?
 
A me viene da pensare che sia da calcolare l'iva sul 40% dell'imponibile, 
tenuto conto che questo � un bene sul quale c'� stata detrazione, anche se 
relativamente a soli 4/5 di vita "utile" ai fini iva.
Ma per il primo 1/5 la indetraibilit� non � di tipo oggettivo ma soggettivo.
Se il bene fosse stato a detraibilit� piena - giusto per escludere la 
casistica particolare del bene a detraibilit� oggettivamente ridotta e 
ragionare in termini generali - come ti saresti comportato in caso di 
cessione, per autoconsumo, in un anno in cui il soggetto � un normale 
soggetto iva e per un bene per il quale hai effettuato la rettifica della 
detrazione detraendo i quinti che mancavano alla fine del periodo di 
osservazione?
Non avresti considerato la cessione come imponibile sull'intero 
corrispettivo di cessione?
Mah? ... la rettifica della detrazione pone sempre un po' di problemi :)
ciao 
 
 

 trascorsi tra l'acquisto (e primo utilizzo) e il cambio di regime.:)
 
No entro il quarto anno successivo.
Non per quinti ma per il totale.
Ultimamente facendo un'altra ricerca su argomento correlato avevo letto sta 
cosa, mi pareva strana, ma poi non ho pi� verificato
 
 
 

 No, si detrae per i quinti residui, come in tutti gli altri
casi di cambio di regime o di pro-rata.
 

 corrispettivo di cessione?
 
 
ma qui � autoconsumo per�, l'imponibile �? considerato che l'auto � nuova mi 
pare, l'imponibile a cui far riferimento � il costo d'acquisto 
 

 casi di cambio di regime o di pro-rata.
 
Si infatti ora ho verificato.
Mi chiedo dove cavolo ho letto sta roba.
Magari me lo sono sognato :P 
 
 

 
"ponziopilato" <nonscrivermi@nonricevo> ha scritto nel messaggio 
news:513f632b$0$26778$4faf...@reader2.news.tin.it...

A prescindere da qual � l'importo da autofatturare il problema � quanta 
parte di questo valore � imponibile.
Una volta stabilito ci� si tratta di capire quanto autofatturare. E comunque 
non sarebbe di certo il costo di acquisto originario perch� occorrerebbe pur 
sempre tener conto che il bene non � nuovo ma ha due anni di vita. 
 
 

 di vita.
 
ok, infatti un conto � quando vendi a terzi un conto � quanto autofatturi, 
l'art. 13 non fa piu riferimento al valore normale ma al costo d'acquisto 
considerando migliorie e deprezzamento. 
 

 considerando migliorie e deprezzamento.
Che da un punto di vista meramente pratico, per un'autovettura normale, 
usata, non � altro che il valore "normale" di quel bene, cio� il prezzo a 
cui riusciresti a vendere ad un terzo o a cui tu acquisteresti quel veicolo 
in quelle condizioni ;)