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Titolo: Fattura elettronica: esigibilitï¿½

Domanda per qualcuno che ha già fatto fatture elettroniche.
Fattura per avvocato allo Stato (es. gratuito patrocinio).nel campo 
"esigibilità" (sezione "Dati Riepilogo") va valorizzato il campo 
"esigibilità" e come?
Spiego da cosa discende il mio dubbio.
Dalla guida redatta dall'Ordine degli Avvocati di Milano sembra che il campo 
non vada valorizzato:
http://www.camerapenalemilano.it/public/file/Fatturazione_elettronica_Istruz_Op_10_2014.pdf
 
Ma nella guida del sito ufficiale 
fatturapa.gov.it
 
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/Suggerimenti_Compilazione_FatturaPA_V1.1.pdf
 
(a pag. 79) dice che il campo è obbligatorio (ma solo se si è nel campo 
delle operazioni imponibili, e penso che questa sia un'operazione 
imponibile).
Poi sul come riempirla altro dubbio sul cosa mettere tra I e D (sicuramente 
non S).
Nelle fatture cartacee si scriveva in questi casi "Iva ad esigibilità 
differita" perchè avendo gli avvocati una contabilità per cassa (se ti 
emetto la fattura nel 2014 ma me la paghi nel 2015 io la dichiaro (sia ai 
fini IRPEF che IVA) nel 2015 e non nel 2014).
Ora però vedo che negli esempi, a pag. 97 del documento, per il caso del 
commercialista (che penso abbia lo stesso tipo di contabilità dell'avvocato 
da questo punto di vista) che fattura allo Stato per una consulenza, mette 
IVA immediata.
 
Insomma secondo voi va valorizzata obbligatoriamente? E se sì cosa va messo?
 
 
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Il fatto che l'operazione venga fatturata tramite una fattura elettronica non cambia che l'operazione, in questo caso, sia per sua natura, quindi senza necessità di indicazione alcuna in fattura, con iva ad esigibilità differita, con possibilità di poter optare, in maniera espressa tramite indicazione in fattura, per l'esigibilità immediata.
Quindi se indicherai D in pratica confermerai la natura di operazione con iva ad esigibilità differita. Diversamente, indicando I, in pratica opterai per l'esigibilità immediata, con le conseguenze che ne derivano ai fini della liquidazione iva.
Inoltre questo aspetta ha rilevanza solo per l'iva e non ai fini dei redditi per i quali comunque vale sempre e solo il momento dell'incasso, a prescindere da ciò che è stato fatto ai fini iva.

 dell'incasso, a prescindere da ciò che è stato fatto ai fini iva.
 
Sono perfettamente d'accordo con te. Ma resta il fatto che a pag. 79 della 
guida "ufficiale" dice che il campo è obbligatorio (se si è nel campo delle 
operazioni imponibili) quindi non valorizzarlo potrebbe avere come 
conseguenza che la fattura potrebbe essere scartata, no? A questo punto 
conviene specificare D così stiamo tranquilli...
 
Peraltro ho notato un altro campo che secondo me è sbagliato nella guida 
dell'Ordine Avvocati di Milano. Sotto "Dati cassa previdenziale" dice di 
mettere "SI" nel campo "ritenuta". Ma leggendo la guida "ufficiale" (pag. 
43) dice chiaramente che ciò va fatto solo se il contributo alla cassa è 
soggetto a ritenuta e nel nostro caso chiaramente non lo è (applicandosi la 
ritenuta solamente sull'importo degli onorari e non sul totale imponibile). 
Es. prospetto di fattura che ho sotto gli occhi in questo momento:
Onorari 600,00
CAP 24,00 (contributo previdenziale)
IVA 137,28
TOTALE 761,28
RITENUTA 120,00
NETTO 641,28
Quindi chiaramente la ritenuta è calcolata solo sui 600 di onorari e non 
anche sui 24 di contributo previdenziale e quindi ritengo che il campo non 
vada valorizzato. Sbaglio?
 
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Il "manuale di istruzioni" di infocamere, per la sua piattaforma, dà quel campo compe opzionale e non obbligatorio al fine della predisposizione e invio della fattura. Quindi la fattura viene accettata dal sistema anche se in quel campo non viene indicato niente. Invece per altri campi c'è l'obbligatorietà del dato altrimenti la fattura non viene indicata come inviabile.
L'obbligatorietà, da un punto di vista non tecnico ma di dichiarazione del tipo di operazione, risulta esserci se si volesse optare per l'applicazione dell'iva immediata (quando per sua natura sarebbe differita) o, ma non sarebbe il tuo caso, quando l'operazione è soggetta per legge a "scissione dei pagamenti".
Comunque se confermassi con D (iva differita) non faresti altro che ribadire la natura dell'operazione che ex lege è così se non differentemente optato.

 predisposizione e invio della fattura.
 
Ho capito. Quindi forse nel documento scaricabile da 
fatturapa.gov.it
 
intende che l'indicazione è obbligatoria se si vuole derogare al "regime 
naturale", anche se non è molto chiaro...
 
Quanto alla voce "ritenuta" nella sezione "Dati cassa previdenziale" invece 
cosa ne pensi? E' giusto il mio ragionamento?
 
 
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Niente ritenuta nel caso specifico, e comunque viene dato anche quello come non obbligatorio (sempre nelle istruzioni di infocert per il suo "modulo" di compilazione/invio).

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Capito. Ora bisognerà capire se si devono seguire le indicazioni del 
documento di 
fatturapa.gov.it
 o quelle di infocert o altro... Penso che solo 
l'esperienza ed eventuali scarti potranno darci la risposta. Per ora, io, 
per sicurezza, cercherò di valorizzare in modo da essere in linea con 
entrambe.
Grazie per lo scambio di idee.
 
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