Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: "nero"

Deve essere fatta o no la segnalazione in caso si venga a conoscenza
di un conto corrente nero del cliente, in base a quanto sotto indicato
?
Nelle osservazioni proposte dai Consigli Nazionali dei Ragionieri e
dei Dottori Commercialisti in merito ai reati presupposto del
riciclaggio è stato evidenziato che “in Italia … costituisce reato
presupposto del reato di riciclaggio qualsiasi fattispecie punita
dalla legge a titolo di delitto. A tal proposito la dottrina è
intervenuta più volte per evidenziare come non possa e non debba
ritenersi reato presupposto qualsiasi evasione fiscale penalmente
rilevante. Infatti laddove l’evasione fiscale produce un risparmio
d’imposta (dichiarazione infedele), ma non produce ingresso di denaro
fresco, non si crea il presupposto del riciclaggio, perché non c’è
denaro “proveniente dal delitto””.
Come noto al fine di individuare le operazioni sospette si fa
riferimento alle fattispecie considerate delitti di cui agli artt.
648-bis “riciclaggio” e 648-ter “impiego di denaro, beni o utilità di
provenienza illecita”, Codice penale. In tale ambito l’UIC fa
rientrare quanto previsto dal D.Lgs. n. 74/2000 agli artt. 2
“dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti
per operazioni inesistenti”, 3 “dichiarazione fraudolenta mediante
altri artifici” e 4 “dichiarazione infedele”.
Secondo l’UIC il richiamo alle ipotesi previste dall’art. 3, D.Lgs. n.
74/2000 in aggiunta all’art. 2, “appare del tutto in linea con il
tenore dell’art. 648-bis trattandosi di delitto doloso. Diverso è il
caso dell’art. 4 del suddetto decreto che appare riconducibile
nell’ambito del 648-ter”.
Da quanto sopra si può concludere affermando che per il professionista
l’obbligo di provvedere alla segnalazione delle operazioni sospette
non sussiste solo nel caso in cui il presupposto del reato sia la
movimentazione di “denaro fresco” ma anche nel caso in cui lo stesso
sia rappresentato dal “risparmio d’imposta”.
Si rammenta che per la rilevanza penale dell’evasione devono essere
comunque superate le soglie previste dal citato D.Lgs. n. 74/2000 e
che la stessa non sia il frutto di un “mero errore” bensì sia
collegata con un comportamento doloso, ossia con la “volontà del
soggetto”.

 soggetto".
1 - la dichiarazione dei redditi è atto di scienza e pertanto la
applicazione delle leggi fiscali
     è attività del professionista applicata alle realtà documentali
fornite dal cliente.
     In parole povere se sono io incaricato di fare la dichiarazione
dei redditi significa che applico le leggi fiscali
     alla realtà documentale fornita dal cliente e quindi o tutto è
esatto o sono scemo e/o non so fare il mio
     mestiere. Il professionista, se opera correttamente, non è
responsabile delle amenità che dichiara il cliente
sotto sua responsabilità ( tipico è l'elenco degli affitti percepiti
dal cliente che spesse volte lo fornisce
     incompleto o errato o la omissione di un qualche altro reddito
diverso o la non consegna di certificazione cud)
     Quindi la tassazione da me determinata  su dati forniti dal
cliente ( salvo l'errore meramente materiale ) è  sempre formalmente
esatta e non  consente nè può contemplare occultamento di imposta
risparmiata.
2 -  conti neri? e che sarebbero?mai visti e se esistono sono conti
nascosti a me come a tanti altri
       ( nè io intendo fare il poliziotto e andarli a cercare nei
cassetti del cliente).
      Certo che se improvvisamente emerge un conto bancario non
inserito in contabilità ordinaria
      e relativo alla attività  aziendale o comunque di proprietà di
una società ( la ditta individuale potrebbe avere
       conti personali privati del titolare non attinenti ad alcuna
attività di impresa ma semplicemente per la gestione delle risorse
private del titolare e dei suoi famigliari) in sede di verifica
contabile o di altro tipo di riscontro.......in questo caso il problema
penso che si ponga.
     ciao e buona giornata
     stunat

di un conto corrente nero del cliente, in base a quanto sotto indicato?
In che modo ne sei venuto a conoscenza? La cosa è documentata?
Cerchiamo di non diventare dei poliziotti contro i nostri clienti!
Ciao
Conte Oliver (che NON risponde in privato)
(togli le scarpe per scrivermi in e-mail)