Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: rivalsa INPS, IVA e ritenuta d'acconto

Buongiorno a tutti.
Dal 1° gennaio 2006 mia moglie (di tento di curare la contabilità),
lavoratrice autonoma, è passata da Regimi Fiscali Agevolati alla
contabilità semplificata.
Qualche giorno fa ha emesso la prima fattura, con i seguenti dati:
imponibile irpef = 1.000 euro
ritenuta d'acconto = -200 euro
rivalsa inps = 40 euro
imponibile iva = 1.040 euro
IVA = 208 euro
La controparte ci contesta (a ragione, temo) il fatto che la ritenuta
d'acconto sia differente dall'IVA.
Quello sopra è però il modello di fattura che abbiamo preparato
assieme all'esperto IVA della locale Agenzia delle Entrate, e che tra
il resto confermato da come funzionava il software RFA.
Infatti ho guardato per esempio la situazione delle fatture 2003 (e
successiva dichiarazione dei redditi 2004), da cui risulta:
1) L'IVA pagata su imponibile comprensivo di rivalsa INPS (cioè su
1.040 euro) = 208 euro.
2) Imposta sostituitva del 10% (paragonabile all'attuale IRPEF?)
sull'imponibile prima del contributo (cioè su 1.000 euro) = 100 euro.
Sottolineo che entrambi i calcoli sono stati fatti IN AUTOMATICO dal
software della Agenzia delle Entrate.
Ho però scovato la R.M. 109 del 11/7/1996 che recita quanto segue:
"I soggetti    titolari    di    reddito  di lavoro autonomo che sono
obbligati
all'iscrizione alla   gestione  separata presso l'Inps istituita dalla
legge 8
agosto 1995,   n.  335 per estendere la copertura previdenziale
obbligatoria a
chi ne   e'   sprovvisto,   devono versare a tale gestione il 10 per
cento dei
relativi redditi netti. Una maggiorazione del 4 per cento dei compensi
possono
addebitarla ai   committenti,   ma  non deve essere riversata a tale
gestione:
pertanto e'  parte del compenso da assoggettare a ritenuta e ad IVA. Il
2 per
cento di    contributo    integrativo    per   gli altri soggetti che,
invece,
istituiscono una cassa di categoria o usufruiscono di una cassa
esistente, non
deve essere  assoggettato a ritenuta in quanto vero e proprio
contributo INPS,
ma sconta l'IVA."
Dal momento che mia moglie è iscritta alla gestione separata e NON
usufruisce di una cassa di categoria (cosa è una "cassa esistente"?
l'INPDAP per esempio?), allora le possibilità sono due:
1) Ha ragione la controparte: avrei dovuto calcolare la ritenuta
d'acconto su 1.040 euro. In tal caso però la dichiarazione 2004
(generata automaticamente dal software RFA della Agenzia delle Entrate)
è errata, perché mi ha fatto pagare le tasse su 1.000 euro.
2) Ho ragione io (ma ne dubito), la ritenuta d'acconto è giusta, la
dichiarazione 2004 è giusta. Ma come la mettiamo con la risoluzione?
 
Grazie in anticipo per la risposta!!!
 
G.Battista

 dichiarazione 2004 è giusta. Ma come la mettiamo con la risoluzione?
Fai bene a dubitare. E non ti fidare sempre di ciò che ti dicono all'AdE

"gibi1970"
[cut]
Dal momento che mia moglie è iscritta alla gestione separata e NON
usufruisce di una cassa di categoria (cosa è una "cassa esistente"?
l'INPDAP per esempio?), allora le possibilità sono due:
1) Ha ragione la controparte: avrei dovuto calcolare la ritenuta
d'acconto su 1.040 euro.
--- Il 4% è come se fosse parte integrante del compenso.
Quindi va sommato al compenso e diventa imponibile IVA e imponibile ritenuta 
d'acconto.
L'IVA è perciò eguale alla ritenuta.
Ciao
Umberto 

Grazie ad entrambi, lo temevo... :-((
Ma come la mettiamo con la dichiarazione 2004 (idem per la 2005)?
L'AdE - oltre al servizio di tutoring - mi ha fornito anche il software
per il caricamento delle fatture, e per la generazione automatica della
dichiarazione dei redditi (UnicoOnLine).
Non ho dovuto fare altro che esporta (da RFA) e importa (in Unico).
E mi ha calcolato l'imposta sostitutiva su 1000 euro :-(
ciao


L'ultimo posto dove chiedere assistenza e consulenza è ì'ADE
Tremendo e' l'abisso dell'Ade e inesorabile la sua discesa: perche' chi vi
precipita e' legge che piu' non risalga...
Anacreonte
ADE, figlio di Crono e di Rea, fratello di Zeus e Poseidone, ebbe la
sovranità del mondo sotterraneo. I Greci immaginavono Ade maestoso come Zeus
e Poseidone, ma cupo in volto e taciturno. Solo in rare occasioni egli
usciva dal suo regno, non s'interessava molto di quello che succedeva sulla
terra o sull'Olimpo. Fra tutti gli dei, Ade, fu il meno amato da tutti, era
molto severo con i suoi sudditi e geloso delle sue ricchezze. Sua sposa e
regina era Persefone, che sapeva avvolte essere benevola, attenuando le
asprezze del marito. Tutte le pietre preziose e i metalli nascosti nel
sottosuolo appartenevano a lui, e per questo motivo fu anche chiamato Pluto
o Plutone, che significa ricco. Il regno dei morti, posto al centro della
terra, era un immenso labirinto, accerchiato dallo Stige, un fiume dalle
acque tetre e torbide, che delimitava i confini. Suoi immissari erano l'
Acheronte, il Cocito e altri corsi minori d'acqua. Quando un uomo moriva, i
parenti gli mettevano sotto la lingua una moneta, con cui il morto avrebbe
pagato a Caronte, il nocchiere infernale, la traversata del fiume. Le anime
che non erano in grado di pagare l'offerta erano costrette ad attendere
sulla riva in eterno. Durante la traversata da una sponda all'altra, nello
Stige risuonavano gemiti e sospiri, indicando così il distacco delle anime
dal mondo dei vivi. S'altra sponda dello Stige, ad accogliere le anime, c'
era Cerbero, il cane a teste. Il suo compito era di condurre le anime dei
defunti all'entrata dell'Inferno, e di evitare che uscissero di nuovo.
Varcata la soglia, le anime attraversavano la prateria degli Asfodeli e
raggiungevano l'Erebo, al centro del quale si ergeva la reggia d'Ade cinta
da possente mura sulle quali stavano le Furie. Le Furie o Erinni erano tre:
Tisifone, Aletto e Megera, esse avevano il compito di torturare le anime che
si erano macchiati di gravi colpe verso i familiari e gli dei. Ai lati della
reggia sorgevano due cipressi bianchi dove sgorgavano due fontane: quella
dell'Oblio e quella della Memoria. Le acque della prima cancellavano il
ricordo della vita passata, quelle della seconda rinnovavano la memoria
delle cose amate. Minosse, Radamento ed Eaco erano i giudici infernali, che
stavano su un incrocio di tre strade, da qui loro giudicavano le anime e le
indirizzavano verso una delle tre strade. La prima conduceva le anime alla
silenziosa e malinconica prateria degli Asfodeli, dove si riunivano le anime
di coloro che in vita non si erano macchiati di colpe gravi, ma nemmeno
erano stati buoni e virtuosi. La seconda conduceva allo spaventoso Tartaro,
luogo di pena e di dannazione per i malvagi. Esso era immerso nel buio ed
ogni tanto era rischiarato dalle vampe di fuoco del fiume Flegetonte. La
terza strada che costeggiava la reggia d'Ade portava ai Campi Elisi, un
luogo di serenità e di delizie. Qui all'ombra d'alberi fioriti e sotto un
cielo eternamente sereno sostavano gli eroi, i giusti, i virtuosi e i saggi.
Ad allietare questo luogo ridente c'erano musiche, danze, canti e banchetti.

assieme all'esperto IVA della locale Agenzia delle Entrate
Evidentemente tanto "esperto" non č....
-- 
Ciao
Conte Oliver (che NON risponde in privato)
-Togli le scarpe per scrivermi una e-mail-

>Evidentemente tanto "esperto" non è....
:-((((( lo temevo.
E me ne hanno fatta anche un'altra! Dai un'occhiata all'altro thread
sul secondo anticipo IRPEF...
MMMHHHH vabbhé  :-X
(resta però il problema di come mai RFA + UnicoOnLine abbiano DEDOTTO
dall'imponibile IVA la rivalsa INPS, facendomi pagare le tasse su un
imponibile di 1000)
ciao

imponibile di 1000)
Non conosco il software in questione, ma può darsi che ci sia qualche
flag da inserire nelle impostazioni per dirgli se sei un
professionista con cassa autonoma oppure professionista con INPS
gestione separata.
Le due casse hanno infatti criteri diversi per il trattamento IRPEF ed
IVA
