Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: contabilità iva separata per tutti? o ci sono divieti?

una società dalla costituzione 2001 al 2012 ha sempre organizzato corsi di 
formazione
tutte operazioni esenti ha pertanto avuto sempre prorata iva100%
 
da gennaio ha affiancato a quella attività, una di commercio di prodotti di 
cancelleria.
 
se applicassimo l'indetraibilità prorata al 100% dell'iva sarebbe fuori 
mercato
per alcuni prodotti non c'e' margine neanche del 10%.
 
è possibile procedere con la contabilità separta?
devo comunicarlo con opzione ora o in sede di dichiarazione annuale?
ci sono limiti o divieti per l'utilizzo della contabilità separata?
si puo' fare da subito?
ciao Alessia.
 
 

 ciao Alessia.
 
mi interessa il caso perch� ho una situazione analoga ma al contrario, 
ovvero operazioni con iva da sempre e da qualche mese operazioni esenti che 
stanno diventando la maggioranza.
abbiamo affrontato un po' l'argomento e li abbiamo organizzati in questo 
modo (situazione in divenire perch� stiamo ancora studiando come fare per 
bene):
-dal punto di vista amministrativo hanno 2 uffici separati che gestiscono le 
rispettive contabilit�, con addetti distinti; fanno anche bilancini con 
stato patrimoniale e conto economico distinti; per il bilancio UE finale 
naturalmente verr� messo tutto insieme con una specie di unica scrittura con 
cui l'attivit� pi� "anziana" accoglier� i saldi al 31.12 dell'attivit� 
"nuova" e da l� sar� prodotto il bilancio da depositare
-registri iva sezionali per le rispettive attivit�
-per gli acquisti imputabili in maniera univoca ad una o l'altra la 
registrazione delle fatture avviene con iva detraibile al 100% per la prima 
attivit� e 0% per la seconda
-i costi promiscui sono registrati nell'attivit� tradizionale con detrazione 
iva e a fine anno, in base alla proporzione dei rispettivi ricavi conseguiti 
nelle 2 attiivit�, viene fatta una fattura per "passaggio interno" dalla 
prima alla seconda (esente) con cui la vecchia attivit� "riaddebita" parte 
dei costi all'attivit� esente; in questo modo la societ� paga l'iva (sulla 
fattura di riaddebito) che sarebbe riferibile all'attivit� esente e l'altra 
non la detrae
-opzione iva: mi pare di dover barrare il VO4 nella dichiarazione iva 2013 
per il 2012
 
riguardo al punto riguardante il riaddebito: questa fattura per passaggio 
interno non � ancora stata fatta, e ormai non potr� rientrare nella 
liquidazione di dicembre 2012.  di fatto, quinid, mi pare che non ci sar� un 
pro-rata come nelle immobiliari, ma un vero e proprio riaddebito di costi e 
iva, con pagamento di quest'ultima. nel 2013 andranno avanti ancora a 
detrarre il 100% la prima e 0% la seconda, con la "regolazione" a fine anno 
o inizio anno nuovo
 
attendo contro-proposte :-)
saluti
antonio 
 
 

 si puo' fare da subito?
 
quando fai la variazione IVA per dichiarare la seconda attivit�
barri la casella contabilit� separata e poi ripeti l'opzione art. 36
nella dichiarazione IVA 
 
 


tutto ok salvo quanto evidenziavo prima : in dichiarazione 2012 hai dell'IVA
sugli acquisti la cui detrazione non spetta; fai i passaggi almeno al 31/12
ed eventualmente ravvedi il maggior debito dell'ultima liquidazione.
 
OP 
 
 

 ha scritto nel messaggio 
news:keipbn$gte$1...@tdi.cu.mi.it...

io non l'ho fatto al momento della variazione iva per la nuova attivit�. 
"regolarizzo" con il VO in IVA-2013 ?
 
 


si