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Titolo: Verifica fiscale e questione di competenza

Verifica fiscale a carico di una societą con esercizio a cavallo
1/10-30/9.
La verifica riguarda il periodo 1/10/2006-39/9/2007; i verificatori
hanno ripreso costi dedotti nell'esercizio per 50.000 euro che
sarebbero stati di competenza dell'esercizio successivo
(1/10/2007-30/9/2008).
A questo punto direi che siamo ancora in tempo per portare quei costi
in deduzione nel periodo successivo, per il quale ancora non č scaduto
il termine di presentazione della dichiarazione; il bilancio perņ č
gią stato approvato.
Vedete qualche controindicazione se si procede a :
- modificare il bilancio al 30/9/08
- approvazione e deposito del nuovo bilancio
- DR con conseguente "recupero" di quanto non dedotto nel periodo
precedente.
Qualcuno avrebbe anche ipotizzato di NON riapprovare alcun bilancio
facendo semplicemente una variazione in diminuzione nella prossima DR,
ma personalmente non lo ritengo corretto e credo sia necessario
procedere anche alla redazione del nuovo bilancio.
OK?
-- 
Ciao
Conte Oliver (che NON risponde in privato)
-Togli le scarpe per scrivermi una e-mail-

 procedere anche alla redazione del nuovo bilancio.
La riapprovazione secondo il mio parere è necessaria solo ed esclusivamente 
nel caso in cui l'imputazione civilistica del costo sia presupposto 
necessario per la deduzione stessa, così come previsto dal 109 TUIR. 
Diversamente, non vedo alcuna necessità di modificare il bilancio stesso.


la vedrei un pò "estremistica"
forse solo nel caso di società talmente "tranquilla" (sotto tutti i punti di 
vista)
da poter mettere in secondo piano i problemi civilistici
personalmente preferirei comunque far riapprovare
ciao
OP

 OK?
Scusa Conte, ma se il costo lo hai gią inserito nel bilancio precedente, 
pensi di riaprire il bilancio al 30/9/2008 solo per evidenziare le 
differenze nelle imposte sull'esercizio?
Non č meglio evidenziare nella nota integrativa al bilancio che chiuderai al 
30/9/09 l'avvenuta verifica, il pagamento delle sanzioni e imposte in merito 
al 2007, le minori imposte 2008?
Alla fin fine sono tutti movimenti che avverranno in quel periodo di 
imposta, e non in quello chiuso.
Sarei dell'idea di riaprire un bilancio solo sel caso di omessa 
contabilizzazione di fatti di rilievo avvenuti nell'esercizio di 
riferimento.
Ciao
Fulcap


    Ho un caso analogo ma su periodi d'imposta + antichi del tuo,
    nel mio caso variazione in DR, segnalazione in NI nell'attuale Bil come
suggerito da Fulcap e buonanotte.
    f.
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Inviato via 
http://arianna.libero.it/usenet/

differenze nelle imposte sull'esercizio?
In realtà i bilanci da riapprovare sarebbero due: quello del 2007 (per
diminuire i costi togliendo quelli non di competenza) e quello del
2008 per inserire quei costi che sono stati recuperati.
Il mio problema infatti è che questi costi, se non risultano dal conto
economico del 2008, NON potrei dedurli nel 2008 ai sensi dell'art.109
c.5 del tuir.
E conseguentemente dovrei riapprovare anche il 2007 perchè altrimenti
mi finirebbero due volte nel risultato d'esercizio.
Che appiglio normativo avrei per fare semplicemente una variazione in
DR e un'annotazione in nota integrativa?


 DR e un'annotazione in nota integrativa?
Si può sempre eccepire il comma 8 dell'art. 110 TUIR: dovrebbe, infatti, 
valere anche per i costi la cui deducibilità è differita (mi pare di capire 
che sia il tuo caso). 

vista) da poter mettere in secondo piano i problemi civilistici
NON siamo in questa situazione; c'è un collegio sindacale e la società
fa parte del perimetro di consolidamento di una grossa società estera,
quindi....


che sia il tuo caso). 
Ci avevo anche pensato, ma la norma parla di "valutazioni" e qui siamo
invece di fronte a costi per i quali la competenza nell'esercizio
successivo è indubbia (fatture con tanto di date del periodo di
competenza). Ovvio comunque che cercheremo di giocarcela in sede di
adesione con l'ufficio, ma pare dai primi contatti che da
quell'orecchio non vogliano sentirci.


 quell'orecchio non vogliano sentirci.
A me pareva che quella norma operasse per qualunque costo erroneamente 
dedotto in esercizi precedenti a quello di competenza.
Quindi, in entrambi questi casi:
1) costo imputato in modo civilisticamente corretto, la cui deducibilità è 
differita per norme del TUIR (es. compenso amministratore non pagato);
2) costo imputato in modo civilisticamente non corretto.

 -- 
Vediamo un po.....
il 109 dice...con riferimento ai costi, però, sono tuttavia deducibili: 
quelli imputati al conto economico di un esercizio precedente, se la 
deduzione è stata rinviata in conformità a norme che dispongono o consentono 
il rinvio.
Nel tuo caso la deducibilità viene rinviata in quanto il principio di 
competenza e inerenza li porta all'esercizio successivo.  Il fatto che lo 
abbiate erroneamente dedotto nell'esercizio precedente non esclude il rinvio 
all'esercizio successivo.
Potrebbe essere?
Fulcap

 (1/10/2007-30/9/2008). 
dalle mie parti l'Ade non dà più tanta importanza alla competenza
economica. In sede di accertamento con adesione mi è capitato più volte di
definire i rilievi con il solo pagamento delle sanzioni ridotte, senza le
maggiori imposte.
Si potrebbe porre la questione all'Ufficio in questi termini: Se mi
applicate le maggiori imposte ripresento i bilanci e le dichiarazioni, se
mi applicate solo la sanzione ridotta invece chiudiamo così..
-- 
Tango
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