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Titolo: iva ex minimi

parcella exminimi emessa nel 2011 e pagata nel 2012, occorre richiedere
iva 21% o si lascia cosi' perche al momento dell'emissione l'iva non era
dovuta?
 
Per le parcelle 2011 non ancora pagate e' possibile emettere nota di
credito e inviare nuove parcelle con l'addebito dell'IVA?? 
 
scusate per i sempre piu' numerosi dubbi...... 
 
grazie 
 
-- 
 
questo articolo e` stato inviato via web dal servizio gratuito 
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ab...@newsland.it
 
 
 

 grazie
 
Io ero abbastanza convinto della prima ipotesi (fattura 2011 = no
IVA).
 
Ma i due casi reali (relativi a mia moglie, di cui seguo la semplice
contabilità) sono ovviamente tra loro contrastanti. :-(
 
PRIMO CASO = fattura (dicembre 2011) pagata (gennaio 2012) senza
battere ciglio, con la sola RdA trattenuta e versata.
 
SECONDO CASO = il cliente mi scrive "mi dispiace ma non posso pagare
la sua fattura nr. xxx del 2011, perché se lei non usufruisce più del
regime dei contribuenti minimi dal 1° di gennaio, allora la fattura
che va in pagamento adesso deve essere assoggettata ad IVA e RdA".
Da notare che avevo fatto presente la cosa (passaggio di regime) al
cliente, che comunque aveva assolutamente richiesto la fattura al
momento della prestazione del servizio (dicembre 2011).
 
Boh... qualche consiglio?
 
Ciao, grazie
 
GB

>
 
Io però non sono mica tanto d'accordo... :-(
 
Se fosse successa la cosa opposta: 2011 regime ordinario, 2012 nuovi
minimi.
Fattura nel 2011 con IVA = DEVO VERSARE L'IVA NEL 2011, anche se mi
pagano la fattura nel 2012.
 
O no?
 
Ciao ciao grazie

Se la fattura è già stata emessa l'operazione si considera già effettuata, 
limitatamente alla parte fatturata. Quindi non va nuovamente emessa una 
nuova fattura con iva nell'anno del pagamento.
L'obbligo di addebitare l'iva sulle operazioni effettuate parte dall'anno in 
cui si è fuoriusciti dal regime dei minimi e non è "retroattiva" rispetto 
alle fatture già emesse, e ciò a prescindere da quando avverrà il 
pagamento.
 
ciao 
 
 

L'articolo che hai riportato fa riferimento alla determinazione del reddito 
e non dell'iva.
 
ciao 
 
 

Mi ero  perso questo passaggio ...
" Il professionista nel 2012 transita nel regime semplificato
e deve per questo motivo aggiungere l'Iva in fattura. I professionisti
applicano sempre il regime di cassa e secondo la normativa la loro
prestazione si intende conclusa nel momento del pagamento della
fattura. Il nostro professionista potrà quindi emettere una nota di
variazione per l'anno 2011 e modificare l'importo dovuto dal suo
cliente con l'aggiunta dell'Iva in fattura."
 
 ...sulla quale non sono d'accordo nemmeno io.
L'iva  ha una sua disciplina che non va confusa con quella dei redditi.
L'eventuale compenso incassato nel 2012, ai fini reddituali, rientrerà nel 
regime ordinario. Ai fini iva rimarrà un'operazione del 2011.
 
ciao
 
 


Ciao e grazie... però se prendi l'incipit e la conclusione del
ragionamento nel link che ho riportato, ottieni la frase seguente:
<<Mi è stato posto il quesito inerente il caso in cui la fattura di
un minimo non sia pagata quest’anno (2011) ma venga pagata nel 2012,
anno in cui il contribuente diventa ‘ex minimo’.
[...]
Il nostro professionista potrà quindi emettere una nota di
variazione per l’anno 2011 e modificare l’importo dovuto dal suo
cliente con l’aggiunta dell’Iva in fattura.>>
 
...a me pare proprio che l'autore sostenga che la fattura del 2011
vada modificata introducendo l'IVA :-(

Tra l'altro mi chiedo cosa risponderebbe chi ha dato quella risposta se ci 
si trovasse di fronte ad un fattura emessa da  parte di un contribuente 
minimo per la cessione di beni e questa fattura venisse pagata in un anno 
successivo quando il soggetto non è più minimo.
Anche in quel caso l'operazione, andando per cassa, andrebbe considerata 
anche ai fini iva solo dall'anno dell'incasso, con obbligo di dover emettere 
una nuova fattura?
Mah? 
 
 

 vada modificata introducendo l'IVA :-(
 
Sě, mi ero perso il passaggio finale. Ma non concordo con le conclusioni a 
cui arriva.
Se ti puň "rincuorare" anche la SEAC, nella "circolare informativa" n 5del 
5/1/2012 sostiene che per le fatture emesse dai minimi nel 2011 e incassate 
nel 2012, quando si č ex minimi, non vanno integrate con l'iva.
 
ciao 
 
 

 nel 2012, quando si è ex minimi, non vanno integrate con l'iva.
Il fatto che la fattura sia ad un istituto universitario potrebbe
cambiare le cose? :-/
ciao

 ha scritto nel messaggio 
news:b2ddd65f-adf3-4909...@d8g2000vbb.googlegroups.com...

Direi di no. Per questi soggetti vale la regola dell'esigibilità differita. 
Ma la fattura è stata emessa, in regime dei minimi, senza applicazione iva e 
quindi non vedo quali problemi di esigibilità dovrebbero esserci.
 
ciao 
 
 

...a me pare proprio che l'autore sostenga che la fattura del 2011 vada modificata introducendo l'IVA :-(
 
diciamo che "potrebbe" esserlo, ma non ne vedo le premesse del DPR 633/72
nel caso, forse, soltanto una nota di debito per sola IVA
ma scindi la determinazione del reddito con criteri di cassa dalla normativa IVA, la quale per banalizzare (e molto)
rileva per anno di emissione
 
saluti
 
--
sntf
sntf AT 
czg.it
 

nel 2012, quando si è ex minimi, non vanno integrate con l'iva.
 
Al di là della SEAC e di altri pareri, anche io ritengo giustissimo
non variare le fatture. Il documento viene ad esistere nel 2011, a
prescindere dall'incasso (che diventa un fatto reddituale per il
professionista o semplicemente finanziario per l'impresa): non vedo
per quale motivo debba variare! Semmai può essere giusto sostenere che
quando viene pagata nel 2012, a regime variato, si dovrebbe operare la
ritenuta d'acconto (ancorché non evidenziata in fattura: ma tale
evidenza è peraltro superflua/d'ausilio per il soggetto che effettua
il pagamento).
 
------------------------------------------------
Antonino Sollena
Dottore Commercialista - Difensore tributario
------------------------------------------------


Sob. Ho provato a spiegarlo. Tra il resto la circolare AdE 45/E del 12
ottobre 2011 riporta interessanti osservazioni (in particolare alle
pp. 5 e 6) sulle fatture "a cavallo" del 17 settembre... confortandomi
nella convinzione che ai fini IVA fa fede la data della fattura (nel
mio caso pure bollata 1,81 euro).
Ma il cliente insiste.
Ora mi chiedono una nota di variazione IVA. Pazzesco, direi, visto che
mi ritroverei con una fattura del 2011 (quando ero contribuente
minimo) "ivata" con le catastrofiche conseguenze che immaginerete.
Tenderei ad escludere al 100% una simile operazione... al massimo
potrei fare una nota di credito che annulli la fattura del 2011, e
quindi una *nuova* fattura con IVA eccetera, datata 2012.
 
Cosa posso fare per aiutare l'ufficio fiscale dell'Università a capire
che l'IVA ha un suo regime diverso da quello dei redditi? Ho citato
l'art. 6 del DPR 633/72, gli esempi della citata circolare... ma temo
di aver esaurito le frecce :-(
 
Un grazie in anticipo a chi vorrà darmi qualche altro elemento...
 
GB

 di aver esaurito le frecce :-(
 
Purtroppo se chi è dentro all' ufficio "fiscale" non è in grado di 
comprendere una normativa, direi chiara, l'unica magari è fargli capire che 
per loro l'iva sarebbe, tra le altre cose, un costo che magari non è stato 
nemmeno preventivato.
Per quanto riguarda la nota di variazione iva direi  proprio di no visto che 
eri minimo e farebbe riferimento ad una operazione iva di quando avevi quel 
regime.
Anche una nota di accredito non sarebbe corretta perchè l'operazione non 
sarebbe venuta meno.
Purtroppo quando ci si scontra con i burocrati è sempre difficile fargli 
cambiare idea. 
 
 

 cambiare idea.
Su altro forum ho trovato una risposta molto interessante che qui
riporto :-)
 
"Nulla ti vietava di emettere fattura il 30/12/2011, quindi cessare la
partita IVA entro il 2011. Ed in questo caso cosa avrebbe preteso, che
tu riaprissi la partita iva per farlo contento?"
 
Tenterò anche questa carta :-)
 
Ciao e grazie
 
GB