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Titolo: mascherine senza IVA

Per le mascherine e gli altri prodotti per contenimento covid che con il 
nuovo decreto diventano esenti iva fino al 31/12/20 andranno fatturate 
con art. 10?
 
Gazzetta Ufficiale pubblicata il 19 in serata e subito esecutiva, 
siginfica che per le fatture immediate emesse il 19 con iva dovrò fare 
nota di variazione a storno iva?
 
Grazie

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Preoccupati per il pro-rata e la rettifica alla detrazione!

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IMHO non rientrano nell'art. 10 e direi anche che non si rientra nel 
pro-rata perché è ammessa, dal comma 2, la detrazione dell'iva ex art. 
19 comma 1 dpr 633/72.
 
Andrebbero fatturate ad aliquota iva zero.
 
Sbaglio?
 
Grazie.

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Si tratta di iva a 0 (zero).
Non di esenzione.

 19 comma 1 dpr 633/72.
 
Concordo. Sicuramente non si applica il pro rata
 

 Non di esenzione.
 
va impostato un tasto nuovo sul registratore di cassa direi
o nn l'ho ancora capita ? 
a
 

Dal testo si tratta di esenzione... Ma è stato previsto che l'iva è detraibile ex art. 19 comma 1.
Forse lo scopo è di non far concorrere al prorata.

 Forse lo scopo è di non far concorrere al prorata.
 
E' sicuramente questo il motivo ma visto che quasi tutte le farmacie lavorano in ventilazione il danno è il medesimo.
L'iva media in ventilazione è al 10% quindi vendendo a 50 in realtà ne incassano 45. A meno che non si divertano a fatturare tutte le mascherine.

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da il sole24ore di oggi
 
L’esenzione non influisce sulla ventilazione dei corrispettivi applicata 
dalle farmacie che registrano gli incassi senza distinzione di aliquota 
Iva, e poi versano l’Iva in proporzione all’aliquota media sugli 
acquisti. Se le vendite esenti entrassero in ventilazione, il farmacista 
subirebbe un danno economico, perché dalla vendita esente dovrebbe 
versare l’aliquota media Iva (che in farmacia è circa l’11%) anche senza 
averla riscossa. La ventilazione si applica però ai corrispettivi 
“imponibili”, per cui le vendite esenti di “beni Covid-19” ne vanno 
escluse. Il tracciato dei corrispettivi telematici inviato alle Entrate 
purtroppo inserisce tutto in ventilazione, per cui lo storno andrà 
gestito manualmente dal consulente fiscale nella liquidazione iva. 
Queste vendite, derivanti da una disposizione eccezionale e transitoria, 
non entrano nemmeno nel plafond massimo del 20% dei ricavi non ventilati 
che, se superato, fa decadere dal regime di ventilazione.
 
Attenzione al documento fiscale per il cliente, perché alcuni beni 
esenti sono detraibili, altri no: sono dispositivi medici detraibili, ad 
esempio, termometri, provette e mascherine chirurgiche da 50 centesimi; 
non sono invece (ancora) detraibili le mascherine FFP2 e FFP3 che sono 
Dpi. Per tutti i beni lo scontrino dovrà indicare il titolo di esenzione 
(ad esempio «esente Iva Dl 34/2020»), ma una descrizione generica «beni 
Covid-19» impedirebbe la detrazione per i beni ammessi: deve quindi 
essere indicata, anche con sigle, la natura (dispositivo medico) o in 
alternativa la codifica AD e bisognerà trasmettere alla precompilata 
solo i dispositivi detraibili.
 
 

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Si, ho risposto prima di leggere il pippotto.
 

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Stavo per postarlo anche io... non c'è che dire proprio una bella semplificazione... Giorgio sarà contentissimo!

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A questo punto sul foglio dei corrispettivi dovranno separatamente indicare le vendite di questi prodotti che andranno a "scorporo 0". E dovremo pure rettificare i corrispettivi trasmessi telematicamente.
E comunque visto che gli acquisti sono fatti in iva esposta SE gli acquisti di questi prodotti (solitamente 22%) rientrano nel calcolo per la ventilazione comunque contribuiranno ad aumentare la percentuale di ventilazione...
BAH.
CMQ questa è l'interpretazione del sole 24 ore. Al momento federfarma ha diramato una circolare che dice quanto ho scritto prima.

 
 
In caso di fatturazione nel campo "Natura" cosa pensate sia corretto 
mettere, N4 (Esente)?
 
Grazie.
 
Ciao.

e, ci andrà il bollo per importi superiori a € 77,47?
 
Grazie.

 Grazie.
 
Il concetto è che se è in iva allo 0 (zero) % non è esente.

Ma è un concetto errato a mio parere.
Non esiste l'aliquota 0% e la norma qualifica la cessione come esente (fino a fine anno, poi sarà 5%).

 Non esiste l'aliquota 0% e la norma qualifica la cessione come esente (fino a fine anno, poi sarà 5%).
 
 
Federfarma ha appena presentato il quesito all'agenzia delle entrate:
 
Considerate le previsioni dell’art. 124, del D.L. 34/2020, FEDERFARMA - Federazione Unitaria dei Titolari di Farmacia Italiani - con sede in Via Emanuele Filiberto, 190 - 00185 ROMA Tel. (06) 70380.1 - Telefax (06) 70476587 - 
e-mail:b...@federfarma.it
, Cod. Fisc. 01976520583, espone il seguente
QUESITO
L’art. 124 del D.L: 34/2020 (D.L. “Rilancio”), pubblicato sul S.O. n. 21 alla G.U. n. 128 del 19 maggio 2020 stabilisce per le cessioni di mascherine e di altri dispositivi medici e di protezione individuale effettuate nel periodo temporaneo intercorrente dalla data di entrata in vigore del decreto (19 maggio 2020) e fino al 31 dicembre 2020, tenuto conto dello stato emergenziale in atto, l’esenzione dall’IVA, con diritto alla detrazione dell’imposta pagata “a monte”, vale a dire sugli acquisti e sulle importazioni di beni e servizi afferenti dette operazioni esenti.
Dalla lettura della Relazione Illustrativa del provvedimento si evince che viene sostanzialmente riconosciuta, su tali cessioni, effettuate nel periodo richiamato, l’applicazione di una aliquota IVA pari a 0, trattandosi quindi, non di una vera e propria esenzione in senso “tecnico”, in quanto l’operazione viene considerata comunque imponibile, bensì dell’introduzione, in via transitoria, fino al 31 dicembre 2020, di un’aliquota IVA 0 per le cessioni di mascherine e degli altri dispositivi medici e di protezione individuali elencati nella norma.
SOLUZIONE INTERPRETATIVA PROSPETTATA DALL’ISTANTE
Poiché la quasi totalità delle farmacie applica il metodo della ventilazione dei corrispettivi per la liquidazione dell’IVA, l’ interpretazione fornita della disposizione in discorso, ad avviso di questa Federazione, comporta il grande vantaggio che non sarà necessario modificare gli attuali comportamenti in quanto si continuerà a corrispondere la relativa imposta sulla base delle fatture di acquisto che, su tali beni, nel periodo transitorio considerato (dal 19 maggio al 31 dicembre 2020), saranno assoggettati “alla aliquota IVA 0”.
La tesi prospettata, di cui è stata data comunicazione alle farmacie, è retta dal fatto che, come detto, la ”esenzione” del testo normativo è interpretata come “aliquota zero” nella Relazione Illustrativa e si deve ritenere che, trattandosi di un provvedimento transitorio fino al 31 dicembre 2020 perché poi è già previsto che l’aliquota diventerà il 5% dal 2021, il Legislatore non ha voluto aggiungere nuovi adempimenti a carico dei soggetti che effettuano la distribuzione ai consumatori finali, come le farmacie.
Naturalmente, sulla base della norma, le farmacie avranno il diritto alla detrazione dell’IVA pagata su tali prodotti prima dell’entrata in vigore della disposizione in discorso, che verrà conseguentemente scomputata da quella da versare in occasione delle prossime liquidazioni IVA.
Questa Federazione, nel comunicare quanto sopra alle farmacie, aveva già fatto riserva di sottoporre tale interpretazione, che si ritiene perfettamente coerente con quanto scritto e dichiarato, a verifica con gli organi competenti.
Peraltro, tale necessità di verifica oggi risulta ancora più urgente, tenuto conto del fatto che le farmacie sono chiamate ad operare con la doverosa sollecitudine nei confronti della popolazione, conseguente al momento emergenziale ancora in atto, e che sussistono anche difformi interpretazioni, apparse sulla stampa specializzata, che rischiano di lasciare nell’incertezza gli operatori sanitari sul territorio.
Atteso quanto sopra, ai sensi dell’art. 11, comma 1, lett. a) della legge 212/2000 e successive modificazioni,
SI CHIEDE
che codesta Agenzia voglia far conoscere, nei modi e tempi prescritti, il proprio parere in merito alle soluzioni interpretative sopra riportate.
IL PRESIDENTE
(Dott. Marco COSSOLO)

 Non esiste l'aliquota 0% e la norma qualifica la cessione come esente (fino a fine anno, poi sarà 5%).
 
 
In prima battuta avevo inteso che la variazione dell'iva fosse solo nel passaggio al consumatore. Però forme questa parte me la sono inventata io e la nuova iva (o esenzione?) dovrebbe riguardare anche le forniture al dettagliante. Quindi tutta la filiera.
 
Oggi vedo che è il caos perchè diversi fornitori applicano ancora l'iva mentre altri si sono affrettati a cambiare aliquota.
 
E comunque i vari gestionali delle farmacie hanno creato un'aliquota zero.
 
Bel casino.

 Quindi tutta la filiera.
 
Esatto
 

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Per le fatture emesse dai dettaglianti dato che l'aliquota "0" non esiste cosa si deve indicare esente art. 10 c.?

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Sicuramente in FE se metti aliquota 0 poi ci devi mettere la causa di "non imponibilità". Nel tracciato indicherei N4 ... e il riferimento normativo metterei quello di questo decreto legge visto che non è una esenzione di quelle elencate nell'art. 10.
 

 Sicuramente in FE se metti aliquota 0 poi ci devi mettere la causa di "non >imponibilità". Nel tracciato indicherei N4 ... e il riferimento normativo >metterei quello di questo decreto legge visto che non è una esenzione di >quelle elencate nell'art. 10.
 
Grazie, purtroppo il gestionale che uso per questo cliente (fattura smart) ha tutte le tipologie già inserite e non prevede nè l'aliquota 0 nè il nuovo riferimento normativo, devo aspettare l'aggiornamento. 
 

 
 
Anch'io ho detto di mettere N4.
 
Ciao.