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Titolo: Sondaggio su detrazione Iva fatture differite

Ho una discussione in corso con la casa di sotware per una implementazione che avrebbero intenzione di fare.
Ma il punto su cui c'è "scontro" è il seguente.
 
Il ragionamento è a "regime" delle normative iva (senza considerazioni su periodo transitorio ma come ci si dovrà comportare normalmente)
 
Cedente cede beni il giorno 15 gennaio ed emette il relativo DDT.
Il giorno 2 febbraio emette, datandola appunto 2 febbraio, la fattura con riferimento al suddetto DDT.
Il cessionario riceve tale fattura (emessa e quindi datata 2 febbraio) il giorno stesso di emissione e in tale data ne effettua la registrazione.
 
A mio parere il cesionario ha titolo per portare in detrazionie l'Iva sull'acquisto già a gennaio.
Il diritto alla detrazione è sorto già a gennaio e entro il 15 ha il possesso di una fattura relativa a quell'operazione e la registra sempre entro il 15.
 
Per la casa di software, invece, poiché l'operazione è stata fatturata  nel mese di febbraio (data fattura 2 febbraio) l'iva dovrà essere liquidata esclusivamente nel mese di febbraio.
 
Questo perché, a dire della casa di sw, la norma è stata pensata per le operazioni fatturate IN un determinato mese anche se ricevute nel mese successivo.
 
Ora a parte che un'operazione è da considerarsi fatturata quando la fattura è emessa, cioé trasmessa allo SDI.
Che a prescindere dalla data indicata nel documento se poi la trasmissione avviene nel mese successivo (a quello dell'operazione) allora quella operazione è fatturata nel mese di trasmissione.
 
Allora in base a questo ragionamento sarebbero detraibili, con riferimento alle operazioni esigibili di un mese, solo quelle per le quali le fatture vengano inviate allo SDI nel mese dell'operazione.
 
A me pare che sia l'art. 19 che anche l'attuale art. 1 dpr 100/98 non facciano riferimento al momento di fatturazione, che ben può essere successivo anche al mese di effettuazione dell'operazione, ma al momento del possesso di una fattura relativa ad una data operazione che sia esigibile in un determinato mese per cui si imputa la detrazione.
E questo anche se tale fattura è emessa in un periodo successivo a quello di esigibilità dell'iva a cui la fattura fa riferimento (ovviamente entro i termini prefissati).
 
Vostre opinioni?


concordo con te.
per me esigibilità del cedente e detraibilità del cessionario vanno in 
parallelo, anche se la fattura (elettronica) è differita.
ovviamente nella misura in cui il cessionario la riceve e la scarica 
dallo SDI prima della liquidazione, altrimenti slitta al mese 
successivo

 
 
Concordo ...
e rilancio, secondo me le fatture differite, andrebbero detratte con 
riferimento a dicembre 2019, anche se emesse a gennaio 2020 sulla base 
di d.d.t. emessi a dicembre 2019 e ciò per effetto di quanto disposto 
dal comma 1 dell'art. 23 DPR 633/1972:
"Il contribuente deve annotare in apposito registro le fatture emesse, 
nell'ordine della loro numerazione, entro il giorno 15 del mese 
successivo a quello di effettuazione delle operazioni e con riferimento 
allo stesso mese di effettuazione delle operazioni..."
 
Ciao.

 ha scritto nel messaggio 
news:q3h5eu$bem$1...@gioia.aioe.org...

Secondo me la casa di software non vuole
(o non e' in grado di) modificare il proprio applicativo
per introdurre la competenza iva.
 
Quindi tenta di tergiversare sposando la tesi bislacca di cui sopra :-)
 
Se nel software ci fosse  la possibilità di scegliere la competenza iva
su ciascuna fattura, il cliente potrebbe operare come gli pare,
assumendosi ovviamente tutte le responsabilità.
 
 
ciao
fm
 
 
 
 
 
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 Vostre opinioni?
 
Concordo assolutamente.
Il DPR 100/98 recita che "Entro il medesimo termine di cui al periodo precedente puo' essere esercitato il diritto alla detrazione dell'imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di EFFETTUAZIONE DELL'OPERAZIONE, fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell'anno precedente"

 
Infatti ho detto che a questo punto è opportuno che il software lasci libertà di scelta all'utente che potrà operare come ritiene conforme.
Quindi un campo aggiuntivo da valorizzare da parte dell'operatore in caso di necessità.
 
ciao

Per quanto puo' contare concordo con te.
Profis per mettersi alla gestione manuale che quella automatica Ma che si basa solo sulla data documento.
 
Mida4? Ricordo bene?

 ha scritto nel messaggio 
news:570486eb-7c56-4d54...@googlegroups.com...

Mi sembra la miglior soluzione :-)



Sì


Mi sa che presto avrò bisogno di una "consulenza"

 ha scritto nel messaggio 
news:0671ed1b-1c4e-4cd9...@googlegroups.com...

..."fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni 
effettuate nell'anno precedente" ?
 
Esempio:
 
A gennaio 2020 (fra un anno circa)
riceveremo un'ipotetica fattura fornitore relativa ai DDT datati dicembre.
 
Se la fattura ricevuta il 07/01/2020 avra' data fattura 31/12/2018
andra'  come competenza nella liquidazione iva di dicembre
(come si faceva con il cartaceo) ?
 
se la fattura ricevuta il 07/01/2020 avra' data fattura 04/01/2020
andra' nella liquidazione iva di gennaio?
 
TIA


io ho importato un lotto di xml ieri di fatture (passive) datate 31/1 la maggior parte delle quali pervenuta tra il 4 e il 6/2. L'automatismo mi propone di registrarle con data di ricezione SDI oppure con data documento. io ho scelto la seconda. Ho fatto male? E' un comportamento non conforme regitrare il 31/1 una ft ricevuta il 6/2? Ai fini della competenza della detrazione iva nulla questio .. o no?

 
 
Non cambia.
Si tratterà sempre di una fattura emessa, da parte del cedente, la cui data di emissione è il 07/01/2019 anche se nel documento è indicata una data ma che non è "nulla".
In realtà fatture così compilate sarebbero da ritenere irregolari perché mancanti di un elemento obbligatorio.
L'elemento obbligatorio è la data di emissione ma poiché la data di emissione è quella di trasmissione allo SDI se la data indicata in documento non corrisponderà alla data di trasmissione la fattura non riporterà, nel suo contenuto, tale ultima data.


 
 
L'art. 23 del dpr 633/1972 non è stato modificato:
"Il contribuente deve annotare in apposito registro le fatture emesse, 
nell'ordine della loro numerazione, entro il giorno 15 del mese 
successivo a quello di effettuazione delle operazioni e con riferimento 
allo stesso mese di effettuazione delle operazioni..."
 
 
Per cui tutte le fatture differite (e che possono essere datate entro il 
15/01/2020) dovrebbero poter essere detratte "per competenza" dicembre 
2019, indipendentemente dal dpr 100/98,
 
o no? e perché no?
 
Ciao.

 Ai fini della competenza della detrazione iva nulla questio .. o no?
A mio parere anche registrandola il 6/2 può essere detratta in gennaio.
Poi bisogna vedere se il sw ti consente di farla confluire inserendo tale data.
 
Appunto il nostro ha chiesto ai propri se implementare per le fatture di acquisto tale possibilità e quale metodo preferiremmo.

 Ciao.
 


Dovrebbero approntare un aggiornamento per sistemare la competenza. ma finchè non sistemano registrale per data fattura è l'unico sistema per detrarre con la competenza esatta ed evitare di andare a manina fattura x fattura a cambiare la competenza.
Poi voglio vedere se un pirla mi fa verbale per questo: che mi dimostri lui dovè il danno erariale.

 Poi voglio vedere se un pirla mi fa verbale per questo: che mi dimostri lui dovè il danno erariale.
 
Infatti ho scritto "in teoria" :)

 ha scritto nel messaggio 
news:e7b4bb14-69cf-44ea...@googlegroups.com...

Thanlks  :-)
