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Titolo: SDS & sopr.pass.indeducibile

Un imprenditore in cotabilit� semplificata a dicembre 2009 si fa spedire 
copia conforme di una fattura d'acquisto di merci datata 2008.
Nel 2008 questa merce non � stata considerata in quanto il documento non ci 
era pervenuto.
Gli studi di settore 2008 erano congrui per 2 capelli (forse anche 1 capello 
solo).
Se si fosse considerata questa fattura l'impresa non sarebbe + stata 
congrua.
Bene.
Io la registro compe sopravvenienza passiva indeducibile (in quanto costo 
afferente al 2008 non registrato in quell'anno). Mi detraggo l'iva e per gli 
studi di settore??????
Con i dati in nostro possesso sono stati correttamente 
compilati...potrebbero essere rettificati come "non congrui"?
Negli sds 2009 essendo sopravvenienza indeducibile non prenederanno parte al 
computo della cogruit�?
In pratica voglio capire se questo errore nel registrare una fattura di 
acquisto merci in ritardo possa aver causato la congruit� algli studi di 
settore senza che si sia incorsi in particolari infrazioni.
Ciao e grazie 

 ha scritto nel messaggio 
news:4b629565$0$816$4faf...@reader5.news.tin.it...

il costo di competenza del 2008 registrato nel 2009 � correttamente una 
sopravvenienza passiva non deducibile. l'iva la detrai normalmente perch� 
sei ancora in tempo.
secondo me se dovessero fare un accertamento sul 2008 e scoprono in qualche 
maniera che c'� un costo registrato l'anno dopo che avrebbe reso non congrui 
gli sds, a mio parere potrebbero sicuramente rettificare gli sds, 
indipendentemente dal fatto che il costo non sia stato inserito secondo 
competenza. quindi ti ritroveresti il costo negli sds ma non nel calcolo 
dell'imponibile, quindi con il relativo risparmio fiscale.
la sopravvenienza non deducibile 2009 non incide sugli sds perch� il 
risultato fiscale del quadro dei dati contabili deve coincidere con quello 
di UNICO, che � gi� sterilizzato dalla sopravvenienza 


wrote:

faccio fatica a credere che il cliente non sapesse di avere acquistato
quella merce nel 2008, visto che l'ha ricevuta e poi ha pure chiesto
la copia della fattura che avr� anche pagato.
quando ti ha dato la fattura nel 2009 eri sicuramente in tempo per
integrare sia la dichiarazione che gli sds.  Si tratta di un
contribuente che a fatto dichiarazione infedele con possibilit� di
sanzioni e sicura revisione di sds
Henry


....diciamo che la mia era pi� un'ipotesi per capire cosa potesse succedere 
in casi simili.
CMQ non � rarissimo che in contabilit� ordinaria ci si accorga che il 
cliente non ha passato la fattura anche molto in ritardo....
Fatture da pagarsi con +180gg non sono rarissime...quindi se a giugno-luglio 
il cliente paga una fattura di dicembre che non ti ha passato te ne 
accorgerai ALMENO a settembre inoltrato.
A quel punto chiederai copia conforma al cliente ma bilancio e dichiarazioni 
saranno gi� partite.
Quindi non avresti considerato le fatture da pervenire per merci e non le 
avresti considerate negli sds.
A settembre/ottobre invece registri sopravvenienza passiva indedu e recuperi 
l'iva.
Probabilmente potrebbero dirti qualche cosa sugli sds ma prima dovrebbero 
capire cosa � successo....poi cmq sia nella forma che nella sostanza non mi 
pare che si possano ravvisare ifrazioni (sempre che la tardiva registrazione 
della fattura non sia voluta).