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Titolo: Imposta sostitutiva 10% su nuove iniziative, ritenute e fine triennio

Ciao a tutti,
sono un professionista in regime d'imposta sostitutiva ai sensi
dell'art. 13 della legge 388/2000, tale status prevede - per
un triennio - una imposta sostitutiva ai fini IRPEF del
10% e la non applicazione di ritenute alla fonte.
Il 2004 č, per me, il terzo ed ultimo periodo d'imposta
dell'agevolazione: dal 2005 si applicherą il regime
ordinario, con ritenuta d'acconto del 20% sui compensi.
Alcune fatture relative al periodo agevolato, ad esempio
per prestazioni rese e fatturate nel mese di dicembre
2004, saranno inevitabilmente pagate dai miei
clienti nelle prime settimane del 2005:
su queste deve non essere applicata alcuna
ritenuta oppure deve applicarsi quella del 20%?
Chi mi chiarisce il dubbio?
Andrea Manfredi 


Ritengo che tali prestazioni siano soggette a ritenuta del 20 per cento. 


   Sono d'accordo e chiedo anch'io una conferma sulla questione.
   Agente di commercio che "chiuderà" con il forfettino nel periodo d'imposta
2004.
   La fattura che andrà ad emettere a fine gennaio 2005 ma di competenza del
2004 gliela farò emettere senza ritenuta, secondo me il ragionamento torna.
  Concordate?
  Grazie e buon lavoro.
  f.
 
 
 
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Inviato via 
http://arianna.libero.it/usenet/

  Concordate?
No. 

 ha scritto nel messaggio 
news:fOywd.40445$B06....@news.edisontel.com...

Ciao a tutti, è da un po' che vi leggo, ma non do spesso risposte.
Anche perché ci sono molti più bravi di me e più rapidi per cui è inutile 
spesso rispondere ai quesiti.
Per quanto concerne questo quesito provo a dare unarisposta.
Mi permetto di concordare con M. Puck Del Bianco.
Nel 1^ caso direi che anche se il compenso viene percepito nei primi giorni 
del 2005, sarà non  soggetto a ritenuta.
Bisogna anche dire che i professionsti dovrebbero emettere fattura nel 
momento in cui percepiscono il compenso.
In questo modo stai anticipando un reddito ad una tassazione agevolata, che 
dovrebbe essere sogeto a tassazione nella dichiarazione relativa all'anno 
2005.
ricordateVi poi che comunque colui che riceve la fattura "agevolata" dovrà 
sempre fare il 770. Quindi ci potrebbe essere un problema.
Secondo me sarebbe meglio far figurare che ha incassato nel 2004 il 
compenso, così eviti possibili problemi.
Però si può discutere.
Per quanto concerne invece il Rappresentante, egli non va per cassa ma per 
competenza, quindi per quanto concerne le fatture emesse nel 2005 (anno in 
cui inizia la "tassazione" normale) dovrà fare le fatture con Ritenuta di 
acconto.
Bisogna anche dire che il limite del 10% è riferito al fatturato efettuato 
nell'anno solare e per l'agente di commercio il fatturato non coincide con 
il reddito dell'anno solare per effeto delle fatture da emettere. L'agente 
di commercio è un caso particolare, però per me se fattura nel 2005 dovrà 
farlo con ritenuta, anche se si riferisce  a redditi del 2004
Ciao
Gianluca

  Concordate?
Io no. Altrimenti dove andrebbe a finire il principio di cassa dei
professionisti?
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Antonino Sollena
Dottore Commercialista
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

 ha scritto nel messaggio 
news:62Z211Z180Z246Y...@usenet.libero.it...

Secondo me no.
Il ricavo lo imputi per competenza nel 2004  e lo tassi al 10 %
Quando gli faranno nel Febbraio 2006 la certificazione delle somme 
assoggettate a ritenua nel 2005 ci saranno le fatture pagate nel 2005.
Il tuo reddito non coinciderà con la certificazione perché nella 
certificazione vanno indicate le fatture pagate nel 2005, senza nessun 
collegamento con il reddito (e la conseguente tassazione in capo al 
Rappresentante), il quale va per competenza.
La ritenuta versata relative alle fatture dell'anno 2005  ti farà andare a 
credito di imposta e potrai compensarla con l'IVA o con l'INPS o con l'IRAP 
se non la aboliscono prima (speriamo), con gli acconti,  oppure la richiedi 
a rimborso.
Considera comunque che nel 2005 avrai ricavi che il rappresentante fatturerà 
nel 2006.
Sempre il solito discorso delle fatture da emettere relativo alle provggioni 
per vendite effettuate a Novembre e Dicembre.
Gianluca

Secondo me occorre tenere presente la natura del reddito come elemento 
centrale.
Se nel caso di specie, stiamo parlando di un professionista, egli determina 
il reddito
secondo le disposizioni del TUIR dettate per i redditi derivanti 
dall'esercizio di
arti e professioni e quindi secondo il principio di cassa.
A nulla rileva il periodo durante il quale sono state rese le prestazioni...
P..
L'agente-rappresentante, ancorchè sia soggetto a ritenute d'acconto al 
momento del
pagamento della fattura, determina il reddito secondo le regole dettate dal 
TUIR
per i lavoratori autonomi e quindi secondo il generale principio della 
competenza.
ste.mar

Mi permetto di concordare con M. Puck Del Bianco.
io no, caro cussler ;-)
se professionista, vale il principio di cassa e in base a quello il sostituto opera la ritenuta,
così come da art. 25 dpr 600/73, che parla di compensi corrisposti. se il prof emette fattura prima
del momento dell'incasso, scinderà (per capirci) l'aspetto IVA da quello delle dirette, ma sino alla
data di incasso il compenso non "fa reddito"
se nell'esercizio di impresa, le cose si complicano in base alla natura della ritenuta eventualemnte
da operare (provvisioni, procacciamento affari e simili), ma non è questo il caso perchè si tratta
di professionista
per quanto riguarda il regime ex art. 13 L.388/2000, l'agevolazione non è concessa come imposta
sostitutiva sul volume di affari, ma sul reddito determinato nei modi ordinari (anche il limite dei
60milioni di lire è riferito ai redditi)
io concludo che, nel caso specifico, il prof che emette fattura a dicembre in regime art. 13 388, ma
che viene pagato nel 2005 post regime agevolato, sia soggetto a ritenuta di acconto. la stessa deve
essere operata da chi eroga la somma, anche se è il percipiente a dover informare chi lo paga della
propria situazione contabile/fiscale
torna?
saluti
----
sntf
sntf AT 
czg.it

 propria situazione contabile/fiscale
Ma guarda che sei d'accordo con me! F. sosteneva senza ritenuta e io dicevo 
che NON ero d'accordo con lui! :-) 

 professionisti?
Come sostenevo pure io :-) 

 collegamento con il reddito
 
   Direi di no.
   Art.25 bis DPR600/73, "la ritenuta di cui ai commi precedenti è scomputata
dall'imposta relativa al periodo di imposta di competenza, purchè già
operata al momento della presentazione della dichiarazione annuale."
Infatti normalmente l'Agente può richiedere al preponente la certificazione
per le ritenute sulle provvigioni corrisposte nell'anno n ma che sono di
competenza dell'anno n-1 in modo da poterle scomputare dall'imposta dovuta
sul reddito relativo all'anno n-1.
Quindi sinceramente non vedo problemi, fattura 2005 senza ritenuta perchè
provvigioni di competenza 2004, e sia!
Ciao.
f.
   f.


che NON ero d'accordo con lui! :-) 
ah. insomma, accordo o non accordo, il mio pensiero č quello et aveva primieramente (...) in mente
il quesito originario di manfredi ...


Come sostenevo pure io :-) 
s'è capito ... cmq, puccke, te che sei esperto, a che punto siamo con la privacy per la redazione
del DPS? giugno 2005? obv misure minime già adottate ... scusate l'OT in questo post ...


 questo post ...
Ahahh esperto maddecchè? :-)
Comunque:
- sto facendo le informative (già fatte quasi tutte)
- a gennaio faccio le lettere di nomina agli incaricati
- in seguito mi rassegno a fare le nomine ai resp esterni (comm. e cdl)
- finiti i bilanci (quindi a maggio) finisco i dps (già inseriti i dati 
fondamentali)
...tutto questo anche se non prorogano e a meno che il garante non cambi 
qualcosa.