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Titolo: Iva esenti abituali e Unico 2000

Per un contribuente che applica il calcolo pro rata, l'iva indetraibile
rappresenta un costo che, in contabilità, viene annotato in un apposito
conto, ma poi nel quadro G dell'Unico 2000, in quale rigo deve essere
indicato?
Esempio: una parte di quest'Iva indetraibile riguarda le spese di
manutenzione ed un'altra parte riguarda gli acquisti di carburanti, devo
separarne gli importi ed indicarli insieme ai relativi costi oppure  metto
tutto in un rigo? RG22 ??
Ringrazio vivamente chi volesse darmi dei lumi in proposito.
Mc

diretta imputazione)
per chi applica il calcolo del prorata l'IVA è un costo a parte da indicare
distintamente nella voce B14)
serei d'accordo nel caso di IVA "oggettivamente" indetraibile
tutto cio' IMHO, of course
ciao
MJ



 tutto cio' IMHO, of course
non solo IYHO .. ma anche in  quella del Frizzera *società e bilancio *!!
Sono  perplessa  ... io nel B14  mettevo  l'eventuale  differenza  fra
pro-rata provvisorio e definitivo  emergente in sede di dichiarazione
annuale iva .  (giusto per non impazzire a ripartire di nuovo il tutto )
Devo  pensarci , e fare qualche approfondimento , grazie dell'input .
Sempre lo stesso Frizzera dice che tale voce non è detraibile ai fini irap
... ma è pazzesco ...
Non capisco  il senso : che differenza c'è sotto il profilo economico ,  fra
un'iva carburanti indetraibile e un'iva indetraibile sulla bolletta
dell'enel  per ...motivi pro-rata ??
Mi sono persa una circolare ?
--
Avetta Luisa
dottore commercialista - revisore contabile in Torino

Vi ringrazio entrambi per le Vs. risposte, ma non è il mio caso (forse mi
sono espresso male). Se non erro Voi parlate di soc.di persone.
Nel caso particolare, il totale dell'iva indetraibile viene evidenziato in
un'apposito sottoconto in contabilità (semplificata) di una ditta
individuale, poi al momento della compilazione del quadro G di Unico2000, mi
sono chiesto: ma questa iva indetraibile, essendo un costo per l'impresa,
devo indicarla nei righi dei costi da cui si è originata (e quindi scomporre
il tutto in tante quote di iva per ogni tipo di spesa es.carburanti,
manutenzioni, enel....etc.) oppure metto il tutto in quel grosso calderone
che è il rigo RG22? Non penso che questa ultima soluzione sia errata, ma è
solo la mia opinione.
Ciao e grazie.
Mc

Mi sono persa una circolare ?
per una casa di riposo (indetraibilità al 95%) io metto circa 900mil in B14)
"iva non detraibile"
indeducibile IRAP? non mi risulta, perchè mai?
il documento interpretativo del PC nr 12 commentando la voce B14 dice "per
quanto riguarda l'IVA indetraibile, essa va iscritta in questa voce se non
costituisce costo accessorio di acquisto di beni. Il trattamento contabile
dell'IVA su acquisti in generale segue quello del bene o servizio acquistato
al quale si riferisce".
Dobbiamo intenderci sul significato di IVA quale costo accessorio.
ciao
MJ

 Dobbiamo intenderci sul significato di IVA quale costo accessorio.
ecco, sì , parliamone .
secondo te è accessorio  *solo* in caso di iva oggettivamente indetraibile ?
Se sì, in base a .. che ?
Luisa

 indicato?
Io porto l'IVA indetraibile in aumento del rispettivo costo
del quale rappresenta un accessorio.
Il tuo problema, pertanto, non me lo pongo affatto.
Su Unico, continuo a spalmare l'IVA indetraibile sui costi ai
quali accede, secondo la classificazione che il singolo quadro
propone.
L.L.
PS: domanda da it.economia.fisco

Nel caso di pro rata al 100% l'iva va capitalizzata con il relativo costo,
proprio come avviene per l'iva oggettivamente indetraibile, mentre nel caso
di pro rata inferiore l'iva indetraibile da pro rata rappresenta un costo a
se stante.
Occorre comunque sempre distinguere l'iva indetraibile da pro rata da quella
oggettivamente indetraibile, che viene sempre portata ad incremento dei
relativi costi.
Verifica quanto ho scritto. Ciao e buon lavoro
enzo andreoli

...

sì, in base alla rm 19/1/80 nr. 9/869 che precisa le modalità di
contabilizzazione dell'iva indetraibile distinguendo tra
a) indeducibilità oggettiva totale o parziale -> integra il costo del bene o
servizio
b) indeducibilità art 36bis -> come a)
c) indeducibilità parziale per pro rata -> non è riferibile ad un singolo
bene o servizio, l'IVA costituisce un costo generale che va detratto nei
limiti di cui all'art 75 nell'esercizio di competenza
spero di esserti stato utile
ciao
MJ

al quale si riferisce".
Vado per logica  e mi  faccio  questo  esempio essenziale :
- in un esercizio conseguo 400 milioni  di ricavi (200 affitti civili, 2oo
commerciali
- se ho un prorata provvisorio e definitivo = 50%
-  l'unico acquisto dell'anno è quello  di un  capannone  con 300.milioni di
iva  .
Mi stai dicendo  che  dovrei gravare  quell'esercizio  di 150. milioni  di
spese generali per iva indeducibile,  quando  questa è  direttamente
riferibile all'acquisto  del capannone??
Non dico  che la  giusta interpretazione non sia la tua ( che sposa  il
ministero, magari  controvoglia di' la verità  ;-)  ), dico solo che mi
sembra una  vera  forzatura .(a cui cmq è bene adattarsi se  poi non è
validamente discutibile in commissione tributaria . )
Ora completo il puzzle  con qualche approfondimento  sui principi contabili
,  poi ti dico .
Ciao MJ ( eddai  ;-)  dacci la tua VERA identità........... )


 indicato?
