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Titolo: Chiedo aiuto per quadro RW

Ho  un caso per me articolato per il quale devo esaminare se una Persona 
Fisica deve compilare il quadro RW. La situazione sarebbe questa:
 
Si tratta di un numero di  azioni di una società lussemburghese risultanti 
anni fa  essere in capo ad una fiduciaria.
Nel 2001 è stato fatto lo scudo fiscale con rimpatrio a nome della società 
fiduciaria a firma e CF del mio cliente PF quale legale rappresentante.
 
Le azioni sono state fisicamente in Italia presso la filiale di una banca 
lussemburghese.
 
La fiduciaria è stata successivamente smantellata.. non esiste più....
 
Dal 2008 la banca lussemburghese ha, in base alla  normativa sulla 
trasparenza, inviato all'Ade un tabulato in cui come CF di soggetto 
collegato a quelle azioni figurava il mio cliente.
 
Da qui sorge il dubbio se, sulla base di questa situazione, il mio cliente 
deve indicare nel quadro RW la disponibilità di azioni di questa società 
lussemburghese, azioni gestite dalla filiale in italia della banca.
 
L'anno scorso nel modello UNICO non è stato compilato il quadro RW in quanto 
avevamo verificato che le azioni erano state rimpatriate con scudo fiscale e 
risultavano a nome della fiduciaria.
 
Poi il mio cliente si è accorto che la banca aveva inviato i tabulati con il 
suo cf all'ade.
 
 
Essendo la fiduciaria,  e pertanto il soggetto che aveva fatto scudo 
fiscale,  stata smantellata, a mio avviso le azioni della società estera 
risultavano da quel momento in capo al mio cliente e gestite da una banca 
che..... non credo abbia la residenza in italia....
Perchè la normativa prevede che se gli investimenti esteri sono gestiti da 
un intermediario finanziario residente non ci sono adempimenti per cui non 
si compila il quadro RW.
E' corretto il mio ragionamento?
Qualcuno  esperto di quadri RW può aiutarmi?
 
      Grazie
 
               Vi_Zeta 
 
 

E' corretto il mio ragionamento?
 
 
Direi che la stabile organizzazione in Italia di un intermediario non
residente è considerata " intermediario residente ". Pertanto le
azioni dovrebbero essere considerate investimento " non " all'estero.
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rafael

 rafael
Diciamo che il cliente possiede delle quote di una societ� estera.
Se posso considerare la filiale della banca estera come RESIDENTE in italia 
allora non ci sono problemi, in quanto la normativa prevede l'esclusione 
dalla compilazione de quadro  RW nei casi in cui gli investimenti siano 
gestiti da soggetto intermediario residente.
Diversamente il mio cliente avrebbe delle azioni di una societ� estera da 
dichiarare, a mio avviso.
Come faccio ad avere la CERTEZZA che quella filiale di banca lussemburghese 
in Italia � relativa ad un intermediario  finanziario RESIDENTE ?
Vi_Zeta 

> azioni dovrebbero essere considerate investimento " non " all'estero.
Se la filiale della banca avesse la residenza in italia non dovrebbe avere 
un codice fiscale o una p.iva....e forse essere iscritta al Registro Imprese 
di qualche CCIAA?
Ho provato a fare una ricerca su telemaco ma non ho trovato alcuna impresa 
iscritta con quel nominativo di banca...
Vi _Zeta