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Titolo: Acconto irap "immaginario" 2020

Primo acconto irap 2020 di 1000 euro abbuonato/non versato.
Secondo acconto irap 2020 1000 euro regolarmente versato.
 
Allora.
Se l'irap 2020 è 2200 euro pago un saldo di 200 e il primo acconto lo registro con contropartita una sopravvenienza attiva non tassabile.
 
Se invece l'irap 2020 risulta inferiore a 2000 euro cosa succede?
 
L'acconto non versato viene comunque inteso "come versato" e quindi con irap 2020 pari ad euro 3500 maturo un credito compensabile di 500 euro oppure no?
 

Il giorno venerdì 19 marzo 2021 alle 12:06:10 UTC+1 GiorgioB ha scritto:
 
Imho l'acconto figurativo è il minore tra lo storico e l'effettivo , se si genera un credito per me è valido

Il 19/03/2021, GiorgioB ha detto :
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hanno stabilito che il primo acconto "virtuale" sarà pari al 40% 
dell'imposta 2020 determinata a consuntivo. quindi in pratica non potrà 
nascere un credito dal primo acconto, solo eventualmente dal secondo 
effettivamente pagato a novembre

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Io ho inteso che sarà il minore tra l'acconto storico Irap dato 40% o 50% dell'irap 2019 e il 40% o 50% dell'irap 2020.
Andrò a riguardare la cosa.

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Secondo qui:
 
http://www.studiofortesrl.com/2020/10/acconto-irap-virtuale-2020-come-si-conteggia/
 
 
acconto storico (40 o 50 se non isa o isa) fino a concorrenza del totale imposta 2020. Quindi se compilavo isa e dovevo versare due acconti da 1000 ciascuno e l'irap è di 2500 euro...pago 500 euro di saldo e 1000 sono regalati.
Se invece ho 1800 di irap a carico 2020 non pago nulla ma il regalo è di 800 (1000 versati + 800 fino a concorrenza imposta).
 
Ricordando  le complicazioni dichiarative dell'anno scorso desumo che il primo acconto figurativo che viene riconosciuto dovrà poi essere indicato come aiuto di stato nell'apposito quadro.....

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Nell'articolo leggo " il primo acconto “figurativo” da scomputare non può mai eccedere il 40% (ovvero il 50%) dell’importo complessivamente dovuto a titolo di IRAP per il periodo d’imposta 2020"
 
Quindi se ho 1.800 euro di irap 2020, ipotizzando acconto 50%, l'acconto figurativo è al massimo di 900 euro.
Quindi avrei
Irap 2020     1.800
Acc. Fig.          900
II° 
acc.to
      1.000
Credito            100
 


Ovviamente se l'acconto storico 2019 fosse superiore a 900 euro.
Ma se l'imposta irap 2019 fosse stata ad es. 1.400 allora l'acconto storico sarebbe stato il 50% di 1.400 = 700
Allora in questo caso il conteggio sarebbe:
Irap 2020: 1.800
Acc. Fig.: 700
II° Acc.:   700
Debito:  400
 
Io avrei inteso in questo modo lo scomputo dell'acconto figurativo.

 Io avrei inteso in questo modo lo scomputo dell'acconto figurativo.
 
Concordo con te su entrambi gli esempi

Sempre leggendo l'articolo non concordo con questo esempio:
Soggetto ISA che ha chiuso la dichiarazione IRAP 2020 con imposta dovuta per il 2019 pari a 1.000 euro (rigo IR21) e decide di applicare il metodo previsionale.
...
Se, invece, il contribuente stimi che la dichiarazione IRAP 2021 chiuda con una imposta dovuta per il 2020 pari a 1.200 euro che risulta pari a quella realmente calcolata, la situazione è la seguente:
1° acconto IRAP (da non versare): 1.200 x 50% = 600
2° acconto IRAP: 1.200 x 50% = 600
anche in questo caso, poiché il primo acconto figurativo (600) eccede il 50% dell’importo dovuto con il metodo storico (pari a 500 e cioè 1.000 x 50%), allora andrà scomputato come primo acconto figurativo la somma di 500 euro.
Quindi:
saldo IRAP 2020: 1.200 – 500 – 600 = 100 euro
 
Qui siamo ugualmente di fronte ad una "furbata" perché l'acconto "previsionale" versato e maggiore di quello storico secondo l'esempio.
Un conto è se faccio un previsionale di imposta più bassa rispetto allo storico.
Ma se faccio un previsionale in aumento comunque l'acconto da prendere in considerazione è quello storico più basso.

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Ah no ... mi sono incasinato leggendo ... in pratica dice la stessa cosa che dico io :)