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Titolo: Determinazione ires cooperativa di lavoro - grosso dubbio

Ho un dubbio su come calcolare le riserve indivisibili e legali di una cooperativa di lavoro, oltre che l'accantonamento al fondo mutaulistico.
 
Io ragiono come in questo esempio.
 
Utile post irap 100
 
Riprese fiscali in aumento ed in diminuzione pari a zero
 
Variazione in aumento del 3% (che sarebbe il 10% della riserva legale) 3
Variazione in diminuzione riserva legale 30
Variazione in diminuzione riserva indivisibile 27
Variazione in diminuzione fondo mutualistico 3
 
Base imponibile 43
 
Ires a debito (43*24%) 10,32
 
Supponiamo che non vi sia irap e quindi l'utile netto è dato da (100-10,32) = 89,68
 
Il grosso dubbio è questo: io ho inserito nella dichiarazione dei redditi i dati sopra indicati e quindi le variazioni in diminuzione sono state calcolate su 100. Mi trovo, però in bilancio un utile di 89,68 € e nel verbale di assemblea le percentuali delle riserve e dell'accantonamento al fondo mutualistico sono state calcolate su 89,68.
Ritenevo che il procedimento sopra descritto servisse solo per calcolare l'ires.
Ho fatto bene o male?
Grazie davvero, la materia è ostica e molti colleghi non mi sanno aiutare.

 Ho un dubbio su come calcolare le riserve indivisibili e legali di una cooperativa di lavoro, oltre che l'accantonamento al fondo mutaulistico. 
 
Considerato che non hai altre riprese fiscali e quindi solo l'utile lordo ante ires è soggetto a tassazione e che questo è tassato per il 43%, come dici, l'Ires è pari a 10.32
100*43%*24%= 10,32
 
Quindi in aumento hai l'Ires 10,32
 
In diminuzione hai la parte Ires pari al 57% di 10,32 (questo perché l'Ires riduce l'utile netto e solo il 43% di questo deve essere tassato e di conseguenza il 57% va ripreso in diminuzione).
Poiché l'utile netto che accantoni a riserve è 89.68 avrai anche la variazione in diminuzione del 57% di tale circa. Quindi 51,12.
 
Quindi in RF avrai:
 
Utile Netto        89,68
V+ Ires            +10,32
V-  Ires            -    5,88
V- Ris.             -  51,12
Imponibile         43,00
Ires 24%             10,32
 
Per quanto riguarda l'utile netto di 90 avrai che verrà così accantonato:
Riserva legale 27,00
F.do mutal.        2,70
Ris. Indiv.         60,30
 
 

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L'utile 90 perché in realtà l'ho arrotondato ma sarebbe stato 89,68.
Anche le riserve avrebbero "decimali" differenti.

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Grazie collega per aver risposto.
Mi sembra che tu concordi con me e mi da sollievo.
Anche a me l'ires veniva di 10,32. 
Ciò che mi rendeva dubbioso era che per calcolare l'ires inserivo tra le variazioni in diminuzione un 3% da accantonare al fondo mutualistico, che veniva calcolato sull'utile post irap, ma ante ires, mentre invece il 3% che effettivamente si versa si calcola sull'utile post imposte, ossia l'utile netto.
Dico bene?

 Dico bene?
 
Le varie riserve, compreso il fondo mutualistico, si calcolano sull'utile netto (quindi al netto di imposte irap e ovviamente ires).
Però la ripresa fiscale in diminuzione corrisponde al 57% dell'utile netto (questo perché il 43% è tassato).
Lo stesso per la variazione dovuta all'Ires. La variazione in diminuzione corrisponde al 57% dell'Ires stessa.
Se non si effettuasse questa ripresa in diminuzione, poiché vi è una variazione in aumento di tutta l'Ires, in pratica tasseresti parte dell'utile netto più del 43%.
Tutto ciò se la cooperativa ha un utile netto positivo.