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Titolo: IVA E AUTOVETTURA ACQUISTATA NEL 2004 E RIVENDITA

Un'impresa vende un'autovettura acquistata nel 2004 ( relativamente
alla quale è stata presentata istanza di rimborso IVA) al prezzo
complessivo (IVA compresa) di 13.500 Euro.
Visto le modifiche apportate dalla Legge Finanziaria all'articolo 13
co.3 lettera c) del DPR 633/72,
è corretto disattendere le indicazioni del provvedimento del direttore
dell'ADE del 22/02/2007 (con cui si diceva che le cessioni di auto
oggetto dell'istanza di rimborso dovevano considerare come base
imponibile l'intero corrispettivo della vendita) e quindi assogettare
ad IVA solo il 40% , e, quindi, emettere la seguente fattura:
esente art.10-27 quinques
?(oppure escluso dalla base imponibile)?    Euro 7.500
Imponibile                                                Euro  5.000
IVA 20%                                                  Euro 1.000
Tot. fattura                                              Euro 13.500
Che ne pensate?
Grazie
zippo

 
Tutto ok.
Forse ci vorrebbe pure il bollo da 1,81 euro, ad essere pignoli ....
-- 
Ciao
Mr. Tatoo

Mr. Tatoo ha scritto:

Scusate...
ma come avete fatto a risalire a questi calcoli??
Ho rifatto i conti 3 volte ma mi vengono importi leggermente differenti.
Mi potete esporre i passaggi?
Grazie mille!!!
Ciao!

 ha scritto nel messaggio 
news:47b57225$0$37197$4faf...@reader3.news.tin.it...
X= incognita corrispondente al corrispettivo al netto dell'iva.
data questa funzione:
X + X * 40% * 20% = 13.500
X  * (1+0,08)=13.500
X= 13.500/1,08=12.500
12.500*40%=5.000 imponibile soggetto ad iva
5.000*20%= 1.000 iva
12.500*60%= 7.500 imponibile non soggetto ad iva (escluso e esente in base 
alla tesi che più si ritiene condivisibile)
Totale fattura 13.500
Da altro punto di vista è come se l'iva presente in un prezzo comprensivo di 
iva per il quale la parte imponibile è il 40% è come se fosse l'8% 
(40%*20%).
Dal corrispettivo comprensivo di iva scorpori l'8% e trovi il corrispettivo 
al netto dell'iva. Di questo corrispettivo determini il 40% a cui applicare 
l'iva del 20%. Il 60% è non soggetto all'imposta.
ciao 

casanmaner ha scritto:

Io invece facevo un altro ragionamento:
Prendo 13.500 e scorporavo l'Iva come se l'importo finale fosse stato 
interamente soggetto ad IVA. Dunque 13.500/1,20 = 11.250 di imponibile.
A questo punto il 40% di 11.250, essendo soggetto ad IVA lo evidenzio in 
fattura. Quindi:
Imponibile = 4.500
Iva 20% = 900
Residuo esente = 8.100
Totale = 13.500
D'altro canto ho pensato che se i 13.500 fossero stati totalmente 
imponibili IVA avrei scorporato utilizzando il mio primo passaggio e 
sarebbe finita lì... Quindi per trovare il 40% bastava fare il calcolo 
sull'imponibile già evidenziato. No?
Trovo più giusto il tuo calcolo del mio ma non riesco a capire dove 
sbaglio nel mio ragionamento (sarà colpa dell'influenza che si sta 
impadronendo di me...) :)
Grazie per le delucidazioni!!
Ciao!

 
E' una questione matematica.
Nel tuo calcolo, l'importo assoggettato ad iva non è il 40% del totale iva
esclusa. Infatti 4.500 non è il 40% di (4.500+8.100), ma di meno (il
35,71%).
L'errore sta nello scorporare l'iva al 20% sull'importo finale della
fattura (13.500), che invece incorpora l'iva solo sul 40% dell'imponibile
(come ha scritto il buon Casanmaner, dovresti fare fratto 1,08 , cioè lo
0,20*0,40).
Alla fine, per ottenere il totale fattura voluto, fai per differenza
13.500-(4.500+900). In tal modo "dilati" la parte esclusa da iva, che non è
più il 60% del totale iva esclusa.
-- 
Ciao
Mr. Tatoo

 
Adesso sě che mi torna!!! :)))
Grazie mille e buon fine settimana!!
Ciao!!