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Titolo: fondo svalutazione crediti tassato

ciao a tutti.
stavo ragionando con un collega su questa situazione:
anno 2009: societ� con crediti in sofferenza (non falliti) per 100; stanzia 
un fondo svalutazione crediti maggiore del limite dello 0,5% quindi pari a 
100 (per semplicit�); in UNICO recupera a tassazione in quanto non 
deducibili; supponendo che il mio conto economico presenti solo ricavi per 
1.000 avrei un risultato CIVILE di 900 e FISCALE di 1.000; IRES complessiva 
275 invece di 247,50 (+27,5)
anno 2010: i debitori falliscono, perdita definitiva dei 100 di crediti; 
contabilmente stralcio i crediti in contropartita del fondo accantonato 
l'anno prima;
domanda n.1: in UNICO-2011 devo/posso fare una variazione in diminuzione per 
i 100 perduti definitivamente nel 2010 ?  quale sarebbe il rigo facendo 
riferimento all'UNICO di quest'anno per esempio?
domanda n.2: ammesso che si possa fare la variazione in diminuzione, sbaglio 
o il saldo fiscale � comunque pari a zero? perch� sempre supponendo che io 
abbia i 1.000 di ricavi, la perdita 2010 non transita per conto economico, 
ma faccio la diminuzione fiscale a 900; IRES complessiva 247,50 invece di 
275 (-27,50)
in pratica se ho un fallimento ma prima ho creato un fondo svalutazione 
tassato "mi attacco" la deducibilit� fiscale della perdita?
grazie ciao
antonio

 275 (-27,50)
a mio parere nell'anno 2010 le imposte saranno 275, perch� hai l'utilizzo
delle imposte anticipate e tale utilizzo passa da conto economico
-- 
Tango-
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questo articolo e` stato inviato via web dal servizio gratuito 
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 segnala gli abusi ad 
ab...@newsland.it

 ha scritto nel messaggio 
news:hreg2g$av8$1...@news.newsland.it...

ho dimenticato di dire che intendevo tralasciare le imposte anticipate tanto 
hanno effetto solo a livello civilistico ma ai fini dell'IRES da pagare non 
rilevano. � vero che i risultati civili finali cambiano ma fai finta di 
lasciar perdere le anticipate per semplicit�. concordi che il saldo fiscale 
� pari a zero? che quindi perdo la deducibilit� fiscale del fallimento cos� 
facendo? 

 facendo?
Ciao Antonio. 
Scusa ma non riesco a conciliare queste due domande, che mi sembrano
contradditorie.
Non perdi nulla. Ci� che non deduci nel 2009, lo deduci con una variazione
in diminuzione nel 2010.
Quindi il saldo fiscale � pari a zero, se consideri i due esercizi.



"Quindi il saldo fiscale � pari a zero, se consideri i due esercizi."
appunto! se invece non faccio il fondo svalutazione tassato, mi deduco la
perdita quando il debitore fallisce e me la deduco anche fiscalmente,
risparmiandoci le imposte una volta per tutte senza prima averle pagate 
sulla
ripresa

 sulla ripresa
guarda che fiscalmente non cambia nulla:
1) prima svaluti e non deduci la svalutazione, poi l'anno dopo compensi 
credito con fondo e fai variazione in diminuzione.
2) non svaluti e l'anno dopo deduci la pedita su crediti.
Morale: la svalutazione non incide sulle "imposte correnti", ma solo in 
blancio. 

Antonio ha scritto:
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

????
Non capisco che ragionamento fai: Che tu costituisca il fondo svalutazione
civilistico o non lo costituisca,  l'imponibile fiscale 2009 non cambia.
semplicemente, nel primo caso,  parti da un utile lordo pi� alto.
La deduzione la fai comunque nel 2010.


 ha scritto nel messaggio 
news:hreq02$5a2$1...@news.newsland.it...

s� scusate tutti.... con il collega partivamo da un dato di partenza 
sbagliato, ovvero un utile di 1.000 che non � tale ma � 900 il primo anno e 
poi torna 1.000 fiscali; l'anno successivo i 1.000 civili diventano 900 
fiscali per un totale complessivo di 1.900, lo stesso che avrei se i 100 li 
portassi direttamente a perdita.
scusino tutti....... :-)

 scusino tutti....... :-)
Si', compreso il quoting.