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Titolo: credito imposta non energivore DUBBIO FATTURE DA UTILIZZARE

secondo trimestre 2022
 
competenza fiscale aprile maggio giugno
 
ma la fattura aprile arriva con data maggio quindi vale tale data pertanto dovrei mettere marzo con fattura che arriva ad aprile e togliere giugno la cui fattura arriva a luglio e va nel terzo trimestre .....dai convegni si capisce poco
le fatture riportano i dati effettivi e sono pagate nel mese della fattura e qui si respira
da una slide di un convegno 
Deve quindi essere applicato il criterio di competenza fiscale secondo cui le spese di acquisizione di beni mobili si considerano sostenute alla data di consegna o della spedizione per data consegna si intende la data fattura !!!!

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Io ho usato il criterio di competenza: L’Agenzia delle entrate chiarisce che le spese per l’acquisto dell’energia elettrica utilizzata devono considerarsi sostenute in base a quanto disposto dai commi 1 e 2 dell’articolo 109, del DPR n. 917 del 1986, quindi in base al principio di competenza, e devono essere documentate mediante le fatture di acquisto.
Ho spudoratamente copiato dalla circolare di dotti (speriamo) colleghi:  
https://www.scacommercialisti.it/2022/07/01/circolare-n-23-2022-credito-dimposta-per-le-imprese-non-energivore/
 
 
F.


Q

Il giorno mercoledì 9 novembre 2022 alle 16:27:55 UTC+1 Fulcap ha scritto:

quindi la fattura competenza mese di settembre arriva ai primi di ottobre e viene pagata ipotesi a meta ottobre 2022 dove va a finire nel 3 o nel successivo trimestre ??? ( che poi sarebbe bimestre  ott nov 2022 ) -  se non sbaglio una fattura da origine a credito di imposta se e' pagata ...e se il pagamento e' in ottobre richiede un altro codice nel f24 pertinente al bimestre 2022

 quindi la fattura competenza mese di settembre arriva ai primi di ottobre e viene pagata ipotesi a meta ottobre 2022 dove va a finire nel 3 o nel successivo trimestre ??? ( che poi sarebbe bimestre ott nov 2022 ) - se non sbaglio una fattura da origine a credito di imposta se e' pagata ...e se il pagamento e' in ottobre richiede un altro codice nel f24 pertinente al bimestre 2022
 
Per me la fattura competenza settembre forma credito di imposta terzo trimestre, a prescindere dalla data fattura e/o dal pagamento.
Questo perchè come chiarito dalla circ. Agenzia delle Entrate 13/2022 (§ 1.2 e 2.2), le spese per l'acquisto
dell'energia elettrica utilizzata si considerano sostenute in applicazione dei criteri di cui all'art. 109
co. 1 e 2 del TUIR.
Occorre quindi fare riferimento alle regole generali della competenza fiscale, quindi consumi effettivi di settembre formano credito imposta di settembre.
Nella circolare, ai punti 3.4 e 3.5 si fa sempre riferimento a fatture, non a pagamenti, quindi direi che la data di pagamento poco importa. 
 
F.


Deve
quindi essere applicato il criterio di competenza fiscale secondo cui le spese di
acquisizione di beni mobili si considerano sostenute alla data di consegna o della
spedizione - ma in questo caso la consegna e' continua...non e' che si identifica con la data della fattura - forse nei servizi si considera alla maturazione
da una slide di tale convegno  leggo alla data di consegna