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Titolo: iva differita e storno fattura

Salve a tutti,
oggi mi chiama un amico esponendomi una problematica di un suo amico: 
movimentazione terra effettuata nei confronti di un Comune per un 
consistente importo.
Tale importo, causa bilancio comunale, verrà pagato in tre rate annuali a 
partire dal 2008 (...ormai fine 2008...)
Primo problema: il soggetto HA RIVERSATO L'IVA NELLA PRIMA LIQUIDAZIONE 
successiva alla fatturazione avventua nel 2007!!!
In pratica il consulente (che non è il mio amico) non ha considerato 
l'operazione come automatica IVA in sospensione (art.6, c.5, dpr 633/72) pur 
essendoci l'unico requisito necessario: rapporto diretto fra impresa e 
P.A...
Secondo problema: si trova a dover versare una marea di imposte proprio a 
causa della consistente prestazione di competenza 2007 resa a favore del 
comune.
Personalmente credo che una Nota Credito - almeno in parte - a seguito di 
"sopravvenuto accordo fra il Comune e l'impresa" calzi a pennello, in modo 
tale da:
- fargli recuperare l'IVA erroneamente versata in quanto non considerata da 
sospendere;
- ...affrontare con maggiore ottimismo la seconda metà di luglio...
Concordate?
Ciao,
ecofin 

 Concordate?
Per quanto riguarda l'iva, verificherei come è stata emessa la fattura.
Se NON riporta la dicitura "Operazione ad esigibilità immediata" e quindi 
non deroga ai principi generali post 1997 io non farei proprio nulla 
(nessuna nc).
Mi limiterei a correggere le liquidazioni facendo emergere l'eccedenza di 
versamento che compenserei ora con i tributi a debito
Se, invece, la dicitura è stata apposta, temo che non vi siano i presupposti 
per emettere una nc.
Per quanto concerne le imposte, se la prestazione (come sembra) è stata 
ultimata, non vi è modo di differire l'imposizione.
Saluti
Fil 

 Fil
Se fosse artigiano............
Ciao
-- 
Rag. Sergio Lo Cascio - Tributarista 

 Se fosse artigiano............
Non ti seguo... che vuoi dire?
Fil 

 Fil
Hai ragione, nemmeno io mio seguo. Leggendo il tuo post com'è hai iniziato a 
scrivere, pensavo all'iva e alla sua eventuale possibilità differire la 
fatturazione e il versamento dell'iva, essendo, magari, un artigiano.
Ma la fattura è stata già emessa. Quindi nulla.........a meno che il comune 
non accetti una pro-forma, non valevole ai fini iva.
Ciao
-- 


 ha scritto nel 
messaggio news:gv%ck.112952$FR.3...@twister1.libero.it...

non ti seguo io..
l'iva nei confronti degli enti pubblici è sempre ad esigibilità differita, a 
meno che tu non scriva sopra la fattura "iva ad esigibilità immediata"
indi il versamento è legato al  pagamento della fattura..
per i servizi emetto fattura all'atto del pagamento, ma la competenza va in 
ogni caso sempre rilevata.. sia che sia finito, sia che sia un servizio in 
corso di esecuzione...
ciao
 

 a meno che tu non scriva sopra la fattura "iva ad esigibilità immediata"
Pensavo che fosse obbligatoria l'indicazione in fattura esprimendo, 
obbligatoriamente, l'esigibilità o meno. In difetto pensavo all'esigibilità 
immediata.
Ma la circolare 328/e del 97 conferma quello che dici.
Ciao
-- 


Ma la circolare 328/e del 97 conferma quello che dici.
La circolare illustra semplicemente le tante novità introdotte a partire dal 
98.
La fonte è sempre la norma: art. 6 nuova stesura
Ciao
Fil 

grazie a tutti per gli interventi e gli spunti emersi...!!!
Non ho visto personalmente le fatture quindi - per ora - non so dire con 
certezza circa l'eventuale dicitura apposta, mi sono limitato a parlare con 
il ragioniere consulente, completamente all'oscuro della possibilità di 
sospendere l'IVA.
Ne deduco che in fattura non sia stato apposto alcunché, per cui varrebbe 
l'automatismo dell'art.6, c.5, dpr 633/72.
Come suggerisce FM (c) ci sono i presupposti per correggere le liquidazioni 
utilizzando l'eccedenza di versamento compensando i consistenti tributi a 
debito. Non so, però, a quanto ammonta il Saldo IVA 2007 che sicuramente non 
è stato versato a marzo...
E' artigiano impresa individuale ancora in semplificata (ordinaria dal 
2008)...
...mi devo fare spiegare mneglio che tipo di servizio è stato realizzato e 
se è effettivamente concluso o è ancora in corso di esecuzione...
Ciao e grazie di nuovo a tutti,
ecofin 

 Rag. Sergio Lo Cascio - Tributarista ha scritto:

La vedo un po' dura farsi pagare da un ente locale senza presentare un
documento fiscalmente valido.
-- 
Ciao
Mr. Tatoo