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Titolo: Fattura 31_12

Mi è arrivata una fattura datata 31/12/03 relativa ad una prestazione di
servizi non eseguita e nemmeno ancora pagata.
Come trattereste contabilmente tale fattura e in quale voce la inserireste
del bilancio al 31/12/03?
Grazie in anticipo
Toy
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 del bilancio al 31/12/03?
In nessun modo.
Da come ne parli sembrerebbe una f.o.i.
Volendola cmq registrare, ammesso che non si tratti di f.o.i., l'esatta
registrazione sarebbe:
iva ns credito  @ fornitori
(registrazione di sola iva)
Io cmq eviterei di registrarla in attesa del verificarsi del presupposto iva
(pagamento o esecuzione della prestazione) per evitare rischi
Ciao
FM

 ha scritto nel messaggio
news:c3pui7$2aa9u4$1...@ID-50819.news.uni-berlin.de...

Però l'operazione ai fini iva è stata effettuata e il presupposto iva si è
creato (emissione di fattura). E se sottostante alla fattura comunque vi è
una effettiva prestazione di servizi, benchè non conclusa, non credo che
possa aversi una falsa operazione iva (immagino che f.o.i. sia l'acronimo).
Dal punto di vista patrimoniale/reddituale non vi alcun credito debito se
non per l'iva e quindi giusta la tua scrittura.
Ciao
Ermanno

 possa aversi una falsa operazione iva (immagino che f.o.i. sia
l'acronimo).
L'emissione di fattura non integra un presupposto, ma determina il momento
impositivo in quanto in quel momento l'imposta diventa esigibile.
Ciň non toglie che pur essendo dovuta l'imposta (per l'emissione della
fattura), possa mancare il verificarsi del presupposto oggettivo.
Non dico che sia necessariamente una f.o.i. (Fattura per Operazioni
Inesistenti, nella terminologia GdF/AdE), ma che potrebbe esserlo o che,
quanto meno, un suo inserimento in dichiarazione potrebbe creare qualche
noia.
Per me da non annotare in attesa del verificarsi o del pagamento o del
presupposto vero e proprio.
Ciao
Fil


Art. 6, c. 4 (che conosci),
Se anteriormente al verificarsi degli eventi indicati nei precedenti commi o
indipendentemente da essi sia emessa fattura, o sia pagato in tutto o in
parte il corrispettivo, l'operazione SI CONSIDERA EFFETTUATA .....
È la norma stessa che, a prescindere da quella che tu chiami effettuazione
oggettiva (che si può tradurre in "operazione reale"), considera
l'operazione ai fini iva come effettuata, con tutte le conseguenze che ne
derivano (obbligo di registrazione della fattura, versamento dell'iva,
diritto della detrazione).
Quindi è annotabile  da chi ha ricevuto la fattura e l'iva è detraibile
essendosi verificata l'esigibilità dell'iva.
Il problema delle f.o.i si avrà se effettivamente il tutto è stato creato
artificiosamente e senza che realmente vi sia stato un'operazione (un reale
contratto di scambio) tra le parti.
Ciao
Ermanno

 parte il corrispettivo, l'operazione SI CONSIDERA EFFETTUATA .....
Certo, ma si tratta di finzione giuridica atta ad individuare il momento
impositivo cui far discendere effetti procedimentali (fatturazione,
annotazione, .........)
L'emissione della fattura non ha certo effetti sostanziali in ordine al
verificarsi del presupposto oggettivo iva (il quid debeatur individuabile
nella cessione di beni o prestazione di
servizi).
Per fare un parallelo con le dirette:
Se dichiaro di aver percepito un reddito X, dalla mia dichiarazione deriva
la possibilità dell'Af di attivare le procedure di riscossione.
Ma se io dimostro che il presupposto impositivo non si è in realtà
realizzato (in quanto il reddito è stato erroneamente indicato) la pretesa
tributaria viene meno e se ho pagato ho diritto al rimborso.
Quindi:
se fatturo "compenso per la locazione di spazi espositivi su Saturno"  dovrò
registrare la fattura e versare l'iva ma non significa che abbia posto in
essere un operazione sostanzialmente rilevante.
Ma so che siamo già d'accordo su tutto, ........... ci piace solo continuare
il 3ad :-)
Fil


:-D

 la locazione di spazi espositivi su saturno sarebbe extraterritoriale
art.7 quindi no iva
Errore.
Se la fattura espone l'iva, a prescindere dalla correttezza sostanziale,
l'imposta è dovuta lo stesso (comma 7, art. 21) fino a che non operi la
variazione.
L'esempio palesemente estremizzato era voluto :-)
;-)
Fil


dipende chi la emette :-P
se la emette un soggetto interplanetario, non posso detrarre un'iva che non sia quella nazionale italiana.
Al massimo posso ipotizzare una richiesta di rimborso all'ufficio fiscale di saturno :-)))
ma vedo problemi per la presentazione dell'istanza
;-)