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Titolo: IVA, aria fritta e deliri del momento...

considerato che la CGE 152/02 dice chiaramente che per poter detrarre l'IVA in un determinato periodo d'imposta è necessario che 
- l'imposta sia esigibile ed 
- il soggetto passivo sia in possesso della fattura;
viste le ultime modifiche normative e la conseguente circolare 1/2018;
giungo alla conclusione che, 
un domani, 
uno zelante finanziere o dipendente dell'Ade,
contesti la detrazione operata nella dichiarazione per il periodo d'imposta 2017 di tutte le fatture datate 31/12/2017 di cui non si possa dar prova di averle ricevute per pec o per email in tal data,
in quanto ritengo sia presunzione ponibile a fondamento di una rettifica (tie! t'anno ribaltato l'onere della prova),
il fatto che se una fattura è datata 31/12/2017, anche se emessa in tal data (cioè in fabbrica alla domenica di san silvestro c'era Fantozzi che stampava fatture, le imbustava, e previa leccata di francobollo, recandosi al cenone con la sig.ra Pina, infilava la varie fatture in quegli ormai sempre più rari cassoni rossi di raccolta delle poste), 
per chiara conoscenza del funzionamento del servizio postale universale, sicuramente può sostenersi che tali missive non siano giunte nel possesso del destinatario prima del giorno 02/01/2018,
per cui la detrazione dell'imposta operata in virtù del possesso di tali documenti non può e non deve operarsi nel periodo d'imposta 2017!

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A mio parere non tieni conto del dpr 100/1998 il quale dispone che se un documento è in possesso precedentemente alla data di liquidazione dell'inva di un determinato periodo la stessa è detraibile con riferimento in cui il diritto è sorto (che è il periodo in cui l'iva è esigibile).
 
ciao


può darsi... 
però l'Ade è di diverso orientamento e lo palesa quando dice che vabbè... per quest'anno non sanzioniamo chi ha ricevuto le fatture nel 2018 e le ha infilate nella dichiarazione 2017 perchè siamo arrivati tardi con la circolare... però dal 17/01/2018 la circolare l'avete, per cui... a buon intenditor poche parole!
 
comunque io ho un po' estremizzato la situazione
è anche il frutto di varie mail che ricevono e mi inoltrano i clienti... una di oggi in particolare pretendeva l'invio della fattura datata 31/01/2018 ( trentun gennaio duemiladiciotto!!) entro oggi (!) ( tra l'altro per servizi non ancora pagati!!), poichè, dal tenore della mail, avrebbe perso il diritto alla detrazione dell'imposta...
 
piuttosto, argomento in cui i vari relatori che ho sentito in questi giorno non c'hanno speso mezzo secondo, è il disposto dell'ultimo periodo dell'art. 21... la fattura si ha per emessa al momento della spedizione...
ma quandomai! è consolidata prassi (a sto punto mi sto interrogando su come orientare i miei clienti) fatturare dal 01 al 10...fino al 15 del mese "X", a volte anche oltre, fatture datate 31 del mese "X-1"...
 
poi penso agli enormi casini che verranno fuori proprio in base ad elementi probatori... non sempre facili da produrre.
 
la fattura arriva il 17/01/xxxx per email ed è datata 31/12/xxx-1
se durante la verifica ti accedono al pc e trovano la mail....
 
e tu, personalmente che hai fatto? dopo aver istruito i tuoi semplificati che c'è il regime per cassa, prima di andare al cenone ti sei messo a guardare sul tuo EC per vedere se qualche scemo ti ha fatto il bonifico del proforma per poter dedurre il costo nel 2017 anzichè nel 2018... così gli hai mandato la fattura per pec il 31/12??? oppure hai fatturato il 02/01/18 facendo comunque confluire l'imposta dovuta nella liquidazione di dicembre??
(ovviamente niente di personale, qualche provocazione, per dar un po' di brio alla discussione ;P)
 
tutto sto delirio mi fa pensare che forse la fattura elettronica prima arriva e meglio è...

 tutto sto delirio mi fa pensare che forse la fattura elettronica prima arriva e meglio è...
 
Pensa che in teoria quando ci sarà la fattura elettronica e riceverai un bonifico il 31/12 dovrai passare la notte di San Silvestro emettendo la fattura e inviandola al sistema sdi.