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Titolo: iva esente ed esclusa...pietà per un povero apprendista

Non riesco proprio a capire bene l'indetraibilità pro-rata per operazioni
esenti Iva...
Ma scusate.... se un fornitore effettua un'operazione esente Iva non mette
l'imposta in fattura, quindi mi pare chiaro che il committente non se la
possa scaricare...eppure mi pare di aver capito che egli può ma secondo il
pro-rata....oppure egli può detrarre solo parte dell'imposta..
Ma come fa? Se la scorpora e poi la detrae? Utilizza il pro-rata con a
numeratore operazioni imponibili e a denominatore operazioni
imponibili+esenti?
Non capisco inoltre come possa detrarsi l'Iva da operazioni esenti, per le
quali egli l'Iva non l'ha pagata....
Evidentemente nel mio discorso c'è una lacuna che non riesco a
colmare....vorreste essere così cortesì da aiutarmi o indirizzarmi in modo
che ci arrivi da solo?
Grazie i nainticipo

 pro-rata....oppure egli può detrarre solo parte dell'imposta..
Fai un pò di confusione nella premessa del ragionamento.
Il pro rata riguarda i soggetti che effettuano operazioni esenti attive, quindi non
riguarda chi riceve la fattura ma soltanto chi la emette.
Semplificando molto : chi effettua operazioni (attive) sia esenti che imponibili può
detrarre l'IVA sugli acquisti soltanto in proporzione alla parte di volume d'affari che
riguarda le operazioni imponibili.
Esempio :
IVA sugli acquisti 400
Operazioni attive esenti 1000
Operazioni attive imponibili 3000
Volume d'affari (1000+3000) 4000
Percentuale di indetraibilità = 1000 x 100 / 4000 = 25%
IVA detraibile = 400 - (400 x 25%) = 300
OP

 ha scritto nel messaggio
news:a6fcov$90b$1...@pegasus.tiscalinet.it...

In parole semplici:
Esempio:  io sono uin medico del lavoro e tu sei il titolare di una azienda.
Faccio le visite annuali per la 626 e ti fatturo 200 euro in esenzione di
IVA.
Quindi faccio il sopralluogo per la 626 e ti fatturo 100 + IVA
IO MEDICO:  nel 2002 ho fatto solo queste operazioni attive e ho un unico
acquisto di cancelleria per 100 euro + iva
La mia situazione è la seguente:
 - operazioni imponibili attive  100 + 20 IVA
 - operazioni esenti attive       200
  - operazioni imponibili passive  100 + 20 IVA
La logica è che se io ha fatto 300 di volume di affari,  del quale  100 è
costituito da operazioni imponibili sulle quali ho incassato l'IVA dal
cliente,  posso detrarmi solo una parte dell'IVA che ho assolto sugli
acquisti.
Quindi la % di detrazione dell'IVA (pro-rata) è
operazioni con diritto alla detrazione (100) diviso operazioni con diritto
alla detrazione (100) + operazioni esenti (200)
100/300 = 33.33%
Iva assolta sugli acquisti (100)  x   %  di detraibilità (33.33) = 33.33 di
IVA detraibile.
perciò:  100 di IVA incassata - 33.33 di IVA detraibile = 66.67 di IVA da
versare
TU DITTA:  L'IVA che mi hai pagato sulla fattura imponibile è per te
detraibile dall'IVA che hai incassato dai clienti.  La fattura esente IVA
che mi hai pagato è ininfluente per il tuo diritto alla detrazione.
Approfondimento.
Se io medico acquisto dei beni ammortizzabili con IVA oggettivamente
detraibile, mi detrarrò la relativa IVA sulla base del prorata dell'anno.
Quindi se io per un  anno ho un prorata di detraibilità pari al 90% mi
detraggo il 90% dell'IVA assolta sull'acquisto dei beni ammortizzabili.
Se l'anno successivo però il mio pro-rata è del 40%, è evidente che io mi
sono assolto una IVA su un bene a utilità ripetuta in misura superiore a
quella che mi è consentito adesso.  A tal fine c'è una procedura che
permette al fisco di recuperare l'IVA detratta l'anno prima in misura
superiore.   Se così non fosse,  io nell'anno che decido di acquistare beni
ammortizzabili  potrei artatamente limitare le mie operazioni esenti in modo
da avere una % di detraibilità massima.
Spero di essere stato chiaro.
Stefano Ravo

 100/300 = 33.33%
Una precisazione.
Dal 1998 la normativa è cambiata, ed il prorata si applica
esclusivamente achi svolge contemporaneamente attività esenti ed
attività imponibili.
Nei casi, invece, di presenza di operazioni esenti ed imponibili
nell'ambito della stessa attività, la detrazione dell'iva sugli
acquisti è subordinata alla destinazione degli stessi.
Ciao
--
Filippo  - Roma

 Quindi faccio il sopralluogo per la 626 e ti fatturo 100 + IVA
Una precisazione:
Ai sensi dell'art. 6 della L. 133 del 13/05/99, "Le prestazioni rese dal
medico competente, ai sensi del decreto legislativo 19 settembre 1994, n.
626, devono intendersi ricomprese tra quelle sanitarie di cui al numero 18)
dell'articolo 10 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633."
Quindi, ormai, non vedo come ad un medico si possa applicare il prorata.
Io per tutti i medici che seguo, annoto tutta l'iva sugli acquisti
direttamente indetraibile, ex art. 19, II comma.
Ciao
Filippo Mangiapane


Verissimo, ho verificato che fattura con IVA solo le docenze.
Grazie per la precisazione.
Ma il ns. amico avrà capito?
Stefano Ravo

ringrazio sentitamente per l'aiuto ed il tempo concessomi....
effettivamente cosě ha un senso...
guidus l'apprendista