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Titolo: Sopravvenienza passiva da errata registrazione fattura d'acquisto estera.

A seguito dell'errata registrazione di una fattura di acquisto estera del 
2007 da parte di una Srl (e' stata erroneamente utilizzata una moneta di 
cambio errata pertanto il documento e' stato registrato per un importo 
inferiore rispetto alla realta'), e' emersa nel 2008 una sopravvenienza 
passiva.
Secondo voi detta sopravvenienza rientra nei casi di cui all'art. 101 c. 4 
del Tuir? E nel caso come lo classifichereste fiscalmente e civilisticamente 
nel bilancio Cee?
Grazie.
MM

 nel bilancio Cee?
va nella parte straordinaria, direi in E21
-- 
Tango
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Perche' in aumento? L'esercizio precedente ho erroneamente registrato un 
costo in misura inferiore rispetto a quanto spettante. Pertanto ho generato 
un involontario incremento dell'utile. Quest'anno voglio rettificare in 
diminuzione. Sbaglio?
Grazie mille comunque per le preziosissime risposte.
MM

 Grazie mille comunque per le preziosissime risposte.
Ma figurati:-)
Ciao



Altra ipotesi. Lascio il bilancio al 31/12/2007 cosi' com'e' (ovviamente) e 
presento un Unico integrativo fuori dai termini per l'anno 2007 (sono ancora 
in tempo) a favore del contribuente, dove, tra le variazioni in diminuzione, 
imputo il maggior costo. Civilisticamente riallineo l'utile con il bilancio 
al 31/12/2008 imputando la sopravvenienza passiva e riportando la relativa 
variazione in aumento in Unico2009 per neutralizzarla. In questo modo ho 
dedotto il costo fiscalmente rilevante per competenza. Dal punto di vista 
civilistico invece  riallineo un anno con l'altro. Le maggior imposte gia' 
versate l'anno scorso le recupero indicandole sul quadro RX (colonna 2) 
dell'Unico integrativo per il 2007. Come la vedi? Pura fantasia??? Vorrei 
trovare una via d'uscita perche' le somme in gioco sono purtroppo rilevanti.
Grazie infinite per l'aiuto.
MM 

 MM
Tango, e' cosi' brutta la mia ipotesi??? ; ))
MM 

 trovare una via d'uscita perche' le somme in gioco sono purtroppo >rilevanti.
Temo che in linea generale i costi, per essere deducibili, debbano essere
imputati a conto economico ai sensi del 109 c. 4 del Tuir.
Quindi, Massimo, se le somme sono importanti ti conviene rifare il
bilancio 2007, riapprovarlo e ridepositarlo; poi rifai il Modello Unico
tenendo cconto dei nuovo risultato d'esercizio 2007.
Io non vedo altre soluzioni; se qualcuno ne ha si far� vivo..



Ok, tutto chiaro. Grazie mille per le preziose risposte, Tango.
Purtroppo non se ne parla di ridepositare il bilancio civilistico al 
31/12/2007. Quindi ciccia.
Ad ogni modo e' una vergogna. Qui non si tratta di un costo non registrato 
per competenza. Ma di una registrazione fatta in altra valuta, sbagliando la 
moneta di cambio. Quindi la volonta' e' quella di rettificare le poste in 
modo che il tutto sia corretto, sia sul piano contabile che su quello 
fiscale. Ed e' vergognoso che la norma fiscale non lo permetta.
Purtroppo ce ne si e' accorti nel 2008 quando la fattura e' stata pagata. A 
sto punto l'addebitare il tutto a "differenza cambi" mi pare un po' 
eccessivo.
Grazie ancora e ciao.
MM 

Massimo Martini ha scritto:
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allora porta tutto ad acquisti e spera  che nessuno se ne accorga:-)
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Infatti. Sarebbe stata l'ultima spiaggia. Incrociando le dita che non 
vengano a fare verifiche fiscali... ; )
Ciao.
MM