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Titolo: Rimborso spese professionista

Buongiorno, ho letto parecchie discussioni riguardo il mio quesito, ma
il risultato è stato che mi sono confuso più che chiarito, forse
perché la legislazione stessa non è chiarissima.
Devo iniziare un'attività da libero professionista con partita iva e
sto facendo un po' di calcoli su quale sarà il regime di tassazione a
cui sarò soggetto, e naturalmente vorrei trattare in maniera corretta
anche le spese che prevedo di sostenere.
Veniamo al dunque. Supponendo che:
- pattuisca per un lavoro con un cliente un compenso diciamo di 100+iva
- il cliente acconsenta, inoltre, di rimborsarmi le spese sostenute di
vitto e alloggio (è fuori dal mio comune) che ammontano a 10 (tutte
documentate) comprensivi di iva
come mi devo comportare per le spese? Vorrei capire in questo banale
esempio numerico:
- che fattura dovrei emettere come rimborso spese? (10+iva?)
- su cosa andrò a pagare le tasse? 110 oppure 100 o altro? Il limite
del 2% sulle spese di vitto e alloggio deducibili lo evito in queso
modo?
Infine, per rimborsi chilometrici vale lo stesso, basta allegare i
moduli compilati con i km effettuati?
Grazie per le risposte.

 moduli compilati con i km effettuati?
Non sei obbligato ad allegare nulla se non per documentare al tuo cliente queste
spese aggiuntive.
-- 
saluti da eden ®

Quindi il mio fatturato dovrebbe essere 110 e il mio imponibile 107.8
(110-2%) giusto? Ma le spese sono soggette a ritenuta di acconto?
Come dire che pago le tasse anche sulle spese sostenute??? Mi sembrava
di aver capito che nel caso in cui le spese venissero documentate e
fatturate al cliente si potessero poi dedurre in toto, o mi sbaglio?

> Grazie per le risposte.
non vorrei dire una cazzata ma le spese "documentabili" sono esenti iva.

 fatturate al cliente si potessero poi dedurre in toto, o mi sbaglio?
Non credo che il ministero abbia mai chiarito questo aspetto.

 Non credo che il ministero abbia mai chiarito questo aspetto.
però varrebbe la pena di rischiare un contenzioso. Io farei un bel contratto 
dove è specificato con una bella data certa (esempio raccomandata) e poi 
andrei a discutere.
--
A.Co. 

 raccomandata) e poi andrei a discutere.
Può essere. Il problema è sovvertire, però, l'articolo del Tuir sul limite,
esempio, del 2% per le spese di vitto e alloggio che, in ogni caso, parla
chiaro.
-- 
saluti da eden ®

 non vorrei dire una cazzata ma le spese "documentabili" sono esenti iva.
non esistono spese documentabili e non documentabili.
per i professionisti tutto e' compenso tranne le spese pagate dal 
professionista ma in nome (e sottolineo in nome) e per conto del cliente. 
Nella pratica queste spese sono normalmente bolli, imposte, diritti a cciaa, 
spese postali e poco altro.
E comunque queste spese sono "escluse dalla base imponibile" e non 
"esenti"... e la differenza non e' poca!
ciao 

Il 2% (contributo integrativo a carico del cliente) lo aggiungi e calcoli su 110
Il 2% che avevo sottratto riguardava il 2% di spese deducibili. In
questo caso è giusto il mio ragionamento? Comunque è chiaro il
discorso del contributo integrativo.
Grazie.

 questo caso è giusto il mio ragionamento?
No. Perchè il limite di questo 2% lo raffronti con il totale dei compensi
incassati nell'anno, calcoli e indichi direttamente in sede della tua
dichiarazione dei redditi.
-- 
saluti da eden ®

moduli compilati con i km effettuati?
Sì; ma comunque anche il rimborso chilometrico è soggetto ad IVA e
ritenuta.
-- 
Ciao
Conte Oliver (che NON risponde in privato)
-Togli le scarpe per scrivermi una e-mail-

num. 1471 memento fiscale 2005 num.7 sono considerati compensi le spese
rimborsate ancorchè integrati col nome del cliente (per cui fanno
fatturato, soggette a IVA, soggette al contributo integrativo, soggette
a ritenuta). Sono escluse le spese anticipate o sostenute in nome e per
conto del comittente e documentate analiticamente (in questo caso non
soggette a ritenuta,...) anche il memento è dubbioso sulla storia
della deducibilità del 2%. Se superi di poco lascia stare, se la cifra
diventa significativa cerca di giustificare il piu' possibile le spese
e rischia (gioco delle probabilità di essere controllato), ovviamente
non contabilizzare i rimborsi spese come spese di alberghi.
saluti
.com

 ovviamente non contabilizzare i rimborsi spese come spese di alberghi
e come cosa conviene, invece?
Un'altra cosa: e se invece di tenere separati il compenso vero e
proprio (di 100, ricordo) dal rimborso (di 10) dicessi che il mio
compenso è di 110 e stop, cosa cambierebbe? Cioè farei una tariffa
comprensiva di tutto e non espliciterei la parte relativa al rimborso
spese al cliente.
Ciao
Nicola

soggette a ritenuta,...
Di spese "in nome e per conto" del cliente per un professionista ne
vedo poche.


compenso è di 110 e stop, cosa cambierebbe?
Nulla; rientreresti nel comportamento del 99% dei professionisti.


 vedo poche.
Infatti! Però da fior fior di colleghii vedo tanta superficialità. Forse 
bisognerebbe spiegargli il significato "in nome e per conto" e non sarebbe 
male fargli anche una piccola lezioncina sul reddito professionale e 
d'impresa. Si, perchè spesso mi trovo a combattere anche con gli agenti e 
rappresentanti i quali emettono fattura per il rimborso delle spese dei 
carburanti esenti art. 15, perchè contrattualmente previsto:-((
--
A.Co. 

Infatti! Però da fior fior di colleghii vedo tanta superficialità.
Pensa che ho trovato un nostro collega (sic! ma non lo diciamo a
LoCascio! :-)) che addebitava ordinariamente ai clienti anzichè 100 di
compenso, 80 di compenso e 20 per rimborso forfettario di spese non
documentate (cancelleria ecc.) e poi non assoggettava a ritenuta
queste spese dicendo "non sono compensi"!


queste spese dicendo "non sono compensi"!
Oh, my God!
Chissà perché... ci sono delle piccole cosette nella nostra
professione che tutto sommato sono piuttosto semplici (un conto è
conoscere alla perfezione gli IAS o il regime del margine, un conto è
capire cosa è compenso e cosa no e quali sono le spese da addebitare
ex art.15), ma vengono sbagliate anche da fior di colleghi!
Al riaddebito di spese ex art.15 aggiungo sicuramente le ritenute
d'acconto (il dpr 600 è chiaro: la ritenuta viene emessa ALL'ATTO del
pagamento: per molti colleghi la ritenuta ha sempre la stessa data
dell'emissione della parcella).
Il mondo è strano...
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Antonino Sollena
Dottore Commercialista
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