Newsgroup: it.discussioni.commercialisti
Titolo: Consiglio su un sostituto d'imposta [Lungo]

Buongiorno a tutti,
avrei bisogno di un consiglio in merito al fatto che andrò ad esporre di 
seguito.
Premetto che all'agenzia delle entrate della mia città non hanno saputo 
dirmi che fare.
Sono dipendente di una società di informatica assunto a tempo 
indeterminato, svolgo -nel tempo libero- anche attività professionale in 
proprio (previa autorizzazione del mio capo), quindi sono titolare di 
partita iva (codice attività 72220) e iscritto alla gestione separata 
dell'INPS.
A ottobre 2005 emetto fattura ad un cliente (un amico),
la emetto però sbagliata, nel senso che non indico la ritenuta d'acconto 
(quindi solo imponibile e iva).
Fattomi notare questo dal consulente a cui mi sono rivolto 
successivamente, a febbraio 2006 pago di tasca mia la
ritenuta d'acconto e relativa mora compilando l'F24 con i dati del 
cliente (timbrato e firmato da lui), contestualmente
consegno una fattura che deve andare a sostituire la vecchia sbagliata 
(stesso numero, stesso anno, stesso importo con in più l'indicazione 
della ritenuta d'acconto).
Colpevolmente però non faccio firmare un'attestazone in cui viene 
"certifcata" la consegna della nuova fattura in sostituzione della vecchia.
A metà anno chiedo la certificazione del sostituto d'imposta, ma tra 
dimenticanze del cliente e cose varie non l'ho vista.
A ottobre 2006 emetto fattura (sempre a lui) per una nuova prestazione, 
questa volta indicando correttamente la ritenuta d'acconto.
Mi viene detto (dal suo consulente) che la fattura è sbagliata e mi 
viene rifiutata.
Vado personalmente dal consulente il quale mi dice che io non devo 
indicare la ritenuta d'acconto,
gli dico:
"Guardi che io sono titolare di partita iva etc etc etc, non sono 
un'impresa",
dopo un attimo in cui è rimasto a pensare mi dice:
"Allora la dicitura della fattura è sbagliata"
Notare che io ho sviluppato un software per la gestione automatizzata 
della sua attività commerciale e ho indicato in fattura:
"Fornitura software gestione preventivi"
Secondo lui non potevo scrivere "Fornitura".
Dopo varie discussioni, mi dice che lui non mi fa nessuna certificazione 
di sostituto d'imposta (ovviamente lui il 770 non l'ha fatto).
Al limite, mi dice, di fare una nota di credito e riemettere nuova fattura.
Ma le imposte per l'altra le ho già pagate, il periodo di imposta è 
differente, nella mia dichiarazione ho dichiarato la ritenuta d'acconto, 
mi sono quindi rifiutato di fare così.
A tutt'oggi io sono, per quella prestazone, senza certificazione (ma 
sono in possesso della fotocopia dell'F24 versato).
All'agenzia delle entrate della mia città, come ho detto, non hanno 
saputo dirmi che cosa posso fare (!!!!).
Io non so se sono in regola (il mio consulente dice di si), se un domani 
posso avere problemi.
Sottolineo che il consulente di un secondo cliente con cui avevo fatto 
lo stesso errore e con cui ho seguito medesimo iter non ha fatto alcuna 
obiezione e tutto si è sistemato benissimo.
Cosa mi consigliate di fare?
Grazie a tutti
Stefano

mah... secondo me avete fatto un errore dietro l'altro... tutti e due
1) tu no hai l'obbligo di evidenziare in fattura la ritenuta
2) lui ha l'obbligo di trattenerti la ritenuta, indipendentemente dal fatto 
che tu abbia, o meno, evidenziato la ritenuta in fattura
3) non ha nessun senso mandargli una nuova fattura in sostituzione della 
precedente
4) prima di compilare e pagare F24 a nome altrui avresti fatto meglio a 
parlagli
ad ogni modo l'erario la ritenuta l'ha incassata, tu te la sei detratta, 
quindi l'unica cosa che possono contestare č la mancata compilazione del 770 
da parte sua.
potreste fare un 770 integrativo, dovreste essere ancora nei termini, senza 
sanzioni o quasi in quanto non comporta il versamento di altre imposte.


per il 770 non mi porrei il problema, tanto è l'altro che rischia,
invece per te devi dimostrare è stata effettuata la ritenuta e qui è
più difficile perchè in effetti non vi è stata alcuna ritenuta visto
che ti hanno pagato l'importo intero.
Sarebbe stato più semplice non fare nulla, non versare ritenuta di
tasca tua e non detrarre la ritenuta nell'unico. Tu eri a posto e il
committente non aveva adempiuto all'obbligo di effettuare la ritenuta
e quindi rischiava una piccola sanzione.
Ora in caso da non escludere di controllo incrociato può emergere che
non c'è coerenza con le ritenute da te detratte e quelle che appaiono
col tuo  codice fiscale nei vari 770: Ti chiedono le certificazioni e
tu non ce l'hai.
Henry

 sanzioni o quasi in quanto non comporta il versamento di altre imposte.
il fatto è che lui si rifiuta categoricamente.
grazie
ciao
Stefano

 che ti hanno pagato l'importo intero.
si perň ho fotocopia del relativo F24 con relativa mora.
grazie 1000
ciao
Stefano

va be.. ormai quello che è fatto è fatto.
Ma se l'importo non è elevato, fossi in te lascerei stare le cose come 
stanno. Se fanno un controllo incrociato sappi ti chiederanno di presentare 
le certificazioni.

 stanno. 
trecento euro di ritenuta.
 > Se fanno un controllo incrociato sappi ti chiederanno di presentare
 > le certificazioni.
Quindi la fotocopia del versamento non è sufficiente?
E se inviassi una raccomandata all'agenzia delle entrate dichiarando che 
per la fattura x sostituita con altra fattura di medesimo importo numero 
e data  con versamento di ritenuta d'acconto di cui si allega copia non 
è stata fornita relativa certificazione?
grazie 1000
ciao
Stefano

 ha scritto nel messaggio 
news:epvgl9$ij$1...@balena.cs.interbusiness.it...

sinceramente non lo so! 

 sinceramente non lo so! 
grazie 1000 lo stesso.
ciao
Stefano