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Titolo: Dichiarazione di successione

Un saluto a tutti frequentatori di questo newsgroup.
Devo fare una dichiarazione di successione. Mi sono informato e, secondo le
ultime norme, bisogna pagare le tasse solo sui beni immobili.
Ho scaricato da internet un modello (credo dal sito delle agenzie delle
entrate), ma su questo modello bisogna inserire non solo gli immobili, ma
anche azioni, aziende e altri beni.
Perchè? E' il modello da me scaricato poco aggiornato o mi sfugge qualcosa?

Herz ha scritto:

le tasse da pagare sugli immobili sono quelle di registro, ipotecarie e
catastali
la dichiarazione di successione credo che debba comunque contenere
l'elenco anche di tutto il resto
da 
www.notaio.org
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 Dichiarazione di successione* 
* I testi sono stati tratti dal sito dello Studio notarile Genghini &
Associati e dal sito dello Studio notarile del notaio Santarcangelo 
Indice: Cosa è la dichiarazione di successione - Cosa fa il notaio -
Documentazione da presentare - Immobili - Agevolazione prima casa -
Automobili - Libretti, conti correnti, titoli - Testamento - Minori -
Promemoria per gli eredi - Per i morti prima del 25 ottobre 2001
 
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 Cosa è la dichiarazione di successione 
La successione si apre al momento della morte. Se il defunto non ha
predisposto un testamento gli eredi, i legatari, i tutori o i curatori
dell'eredità, gli esecutori testamentari o le persone che per effetto
della dichiarazione di morte presunta dell'erede sono immessi nel possesso
dei beni sono tenuti a presentare la dichiarazione di successione entro
sei mesi dalla data del decesso all'ufficio del Registro competente in
base all'ultima residenza del deceduto.
L'imposta sulle successioni, dal 25.10.2001, è stata soppressa,
indipendentemente dal valore dell'asse ereditario e del grado di parentela
tra defunto e beneficiari, pertanto tale obbligo resta solamente se nel
patrimonio ereditario sono inseriti beni immobili o diritti reali sugli
stessi, ed in tal caso restano ancora dovute le imposte ipotecarie e
catastali, determinate rispettivamente nel 2% e nell’1% del valore dei
beni stessi; nel caso in cui sussistano in capo agli eredi le condizioni
per godere dei benefici per la prima casa, tali imposte devono essere
corrisposte nella misura fissa di € 129,11.
Ulteriore semplificazione prevista è data dal fatto che l’erede è
esonerato, per gli immobili inclusi nella dichiarazione di successione, a
presentare la dichiarazione ai fini dell’Imposta Comunale sugli Immobili
(ICI).
Come si legge la dichiarazione
Pag. 1 = sono indicati la data del decesso, i dati anagrafici del defunto,
i dati del testamento, se non c’è si barra la casella Legge, e l’ammontare
dell’asse ereditario
Pag. 2 = sono riportati il rapporto di parentela con il de cuius ,
l’albero genealogico e l’elenco degli allegati alla dichiarazione
Pag. 3, Quadro A = sono indicati, per ogni singolo erede, la relazione di
parentela, i dati anagrafici ed il codice fiscale.
Pag. 4, Quadro B = sono indicati i dati catastali degli immobili caduti in
successione
Pag. 5 a pag. 9 = non sono più utilizzate
Pagg. 10,11 e 12 = si trovano inserite le eventuali osservazioni. 
 
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 Cosa fa il notaio 
IIl notaio dà assistenza alle parti nella compilazione di questo documento
di particolare complessità compiendo gli accertamenti catastali necessari.
Provvede a redigere la dichiarazione di successione, il prospetto di
autoliquidazione delle imposte, il modello di pagamento di tasse imposte
sanzioni ed altre entrate, e l’autocertificazione. Provvede poi a
registrare la Dichiarazione presso l’Agenzia delle Entrate competente,
predisponendo e presentando la voltura catastale.
 
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 Documentazione da presentare 
Esibire i seguenti documenti: 
certificato di morte in carta semplice 
fotocopia dei codici fiscali del defunto e di tutti gli eredi 
fotocopia di un documento di identità del defunto e di tutti gli eredi
(assicurandosi che rechi la residenza attuale, altrimenti comunicarla)
 
Occorre, inoltre, un'autocertificazione in carta semplice da cui risultino
le generalità del defunto nonché la parentela e le generalità di tutti i
suoi eredi e legatari nonché un'autocertificazione per le agevolazioni
prima casa.
 
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 Immobili 
Per ciascun immobile caduto in successione, fornire: 
una copia del titolo di provenienza- se pervenuto con atto notarile
(compravendita, donazione, divisione, ...) portare il rogito notarile con
cui è stato acquistato dal defunto
 
- se pervenuto al defunto con una precedente successione, portare la copia
della dichiarazione di successione
 
 
tutta la documentazione catastale, eventuali licenze, concessioni e
condoni nonché eventuali accertamenti di valore
 
se gli immobili sono privi di rendita catastale, si consiglia di
richiedere la preventiva attribuzione della rendita catastale, allo scopo
di evitare futuri accertamenti, anche in conguaglio
 
se nella successione vi sono terreni agricoli o suoli edificatori, è
consigliabile chiedere al Sindaco del Comune dove sono situati gli
immobili un certificato di destinazione urbanistica, allo scopo di fornire
all'ufficio elementi per l'accertamento di valore.
 
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 Agevolazione prima casa 
Dal 25 ottobre 2001 è stata abolita l'imposta di successione.
Tuttavia sugli immobili caduti in successione si paga l'imposta ipotecaria
(di trascrizione) pari al 2% e l'imposta catastale pari all'1%.
Tali imposte sono applicate in misura fissa (complessivamente 129,11 +
129,11) quando l'erede, o in caso di pluralità di eredi, almeno uno di
essi, abbia i requisiti per procedere all'acquisto della prima abitazione,
cioè:
 
abbia la residenza nel Comune in cui si trova l'immobile o si obblighi a
trasferirla entro diciotto mesi
 
non abbia altre abitazioni nello stesso comune
 
non abbia altre abitazioni acquistate con le agevolazioni della prima
abitazione
 
Le fattispecie sopra indicate sono estremamente semplificate e
costituiscono solo un punto di informazione; vi sono numerose
sfaccettature per le quali è opportuno consultare il proprio notaio. 
Qui interessa sapere che l'erede può ottenere un risparmio di imposte se
chiede le agevolazioni per la prima casa. Tuttavia egli non può vendere
prima dei cinque anni, altrimenti decade dal beneficio e deve
corrispondere l'imposta risparmiata, una penale pari al 30% di tale
imposta e gli interessi.
 
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 Automobili 
Gli autoveicoli intestati al defunto non devono essere inseriti nella
dichiarazione di successione, ma bisogna fare l'intestazione al P.R.A. a
nome degli eredi. Ci si può rivolgere ad un'agenzia automobilistica.
 
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 Libretti, conti correnti, titoli 
I conti correnti, i libretti di risparmio, i titoli, non devono essere più
inseriti nella dichiarazione di successione.
Per svincolare le somme, alcune banche richiedono l'autocertificazione da
cui risulta chi sono gli eredi; altre chiedono l'atto notorio reso da due
testimoni dinanzi al cancelliere della pretura o dinanzi al notaio.
Informarsi presso le banche circa la documentazione richiesta.
Qualora sia richiesto l'atto notorio (e gli interessati non vogliano
rivolgersi in pretura), portare:
documenti di identità e codici fiscali di due persone che non siano
parenti o affini del defunto o degli eredi (quindi, che non siano zii,
nipoti, suoceri, cognati ...), ma che siano semplici amici di famiglia. I
due testimoni devono prestare giuramento indicando chi sono gli eredi del
defunto.
 
 
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 Testamento 
Se il defunto ha lasciato testamento, prima di presentare la dichiarazione
di successione occorre procedere alla pubblicazione del testamento.
In caso di testamento pubblico, bisogna rivolgersi al notaio che l'ha
ricevuto o all'archivio notarile, se il notaio non esercita più nel
distretto.
 
I testamenti olografi possono essere pubblicati presso qualunque notaio.
Per la pubblicazione occorrono: 
- un estratto dell'atto di morte 
- il testamento olografo in originale 
 
 
 
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 Minori 
Se vi sono eredi minorenni, occorre osservare una serie di formalità:
richiedere al giudice tutelare l'autorizzazione per accettare l'eredità
con beneficio d'inventario 
rendere la dichiarazione di accettazione beneficiata
 
se del caso, redigere l'inventario
 
A tal fine, fornire i seguenti certificati: 
certificato di morte 
certificato di stato di famiglia 
estratto dell'atto di nascita del minore 
 
 
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 Promemoria per gli eredi 
Viene illustrato cosa devono fare gli eredi a seguito dell'apertura della
successione.
Le imposte relative alla successione ed ogni altra spesa inerente
all’eredità deve essere ripartita tra gli eredi nelle rispettive quote
ereditarie.
PAGAMENTO DELL'ICI DEL DEFUNTO
Gli eredi, a nome del defunto, devono pagare l'ICI dovuta per tutti i mesi
in cui il defunto è stato proprietario nell'anno, considerando un mese
intero se il defunto ha avuto il possesso per oltre quattordici giorni.
L'ICI dovuta, sempre a nome del defunto, deve essere versata nei termini
di legge.
PAGAMENTO DELL'ICI DEGLI EREDI
Gli eredi, a nome proprio, devono pagare l'ICI dovuta per tutti i mesi in
cui hanno avuto il possesso nell'anno, considerando un mese intero se
hanno avuto il possesso per più di 14 giorni nel mese.
Si tenga presente che il coniuge ha il diritto di abitazione nella casa
adibita a residenza familiare, perciò solo il coniuge deve versare l'ICI
sulla quota ereditata di tale casa.
L'ICI a saldo deve essere versata, a nome degli eredi, nei termini di
legge.
DICHIARAZIONE DEL REDDITO
L'anno successivo alla morte deve essere presentata la dichiarazione dei
redditi relativa al defunto (salvo i casi di esenzione) e pagare le
relative imposte a nome del defunto.
Ugualmente ciascun erede dovrà dichiarare nella propria dichiarazione dei
redditi la quota degli immobili ereditati dal defunto, tenendo presente
che al coniuge spetta il diritto di abitazione nella casa adibita a
residenza familiare, perciò lui solo deve dichiararne il reddito.
Per le modalità di dichiarazione e soprattutto per le ipotesi di
esenzione, consultare le istruzioni ministeriali relative alla
dichiarazione dei redditi.
COMUNICAZIONE AI FINI DELLA TASSA SMALTIMENTO RIFIUTI URBANI
Rivolgersi al comune per la comunicazione ai fini della tassa in oggetto.
 
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 Per i morti prima del 25 ottobre 2001 
Per coloro che sono morti prima del 25 ottobre 2001, nella dichiarazione
di successione dovevano essere indicati:
libretti, conti correnti e titoli 
contenuto delle cassette di sicurezza
 
crediti
 
passività deducibili 
aziende 
quote di società 
navi, imbarcazioni, aeromobili 
donazioni e vendite agli eredi 
 
Fino al 25 ottobre 2001, nella dichiarazione di successione dovevano
essere dichiarati tutti i beni del defunto. Perciò, qualora si debba
presentare in ritardo una dichiarazione relativa a tali soggetto o si
debba presentare una integrazione (perché sono stati omessi dei beni nella
precedente successione), si osservano le seguenti prescrizioni a seconda
che il defunto lasci: 
 
 LIBRETTI, CONTI CORRENTI, TITOLI 
Se il defunto ha lasciato conti correnti, libretti di risparmio, titoli,
.. fornire gli estremi dei libretti, dei conti correnti, delle banche
dove sono intrattenuti i rapporti, delle azioni, ecc... 
Per svincolare le somme, alcune banche richiedono la dichiarazione
sostitutiva dell'atto di notorietà, che può essere resa direttamente
dall'erede; altre chiedono l'atto notorio reso da due testimoni dinanzi al
cancelliere della pretura o dinanzi al notaio. Informarsi presso le banche
circa la documentazione richiesta.
Qualora sia richiesto l'atto notorio (e gli interessati non vogliano
rivolgersi in pretura), fornire documenti di identità e codici fiscali di
due persone che non siano parenti o affini del defunto o degli eredi
(quindi, che non siano zii, nipoti, suoceri, cognati ...), ma che siano
semplici amici di famiglia. I due testimoni devono prestare giuramento
indicando chi sono gli eredi del defunto.
 
 CASSETTE DI SICUREZZA 
Se il defunto ha lasciato cassette di sicurezza, fornire gli estremi delle
banche dove sono situate le cassette. 
Prima di presentare la dichiarazione di successione si deve procedere
all'apertura delle cassette di sicurezza, allo scopo di fare l'inventario
del contenuto ed inserirne il valore nella dichiarazione 
 CREDITI 
Se il defunto deve riscuotere dei crediti (ad esempio, pensioni arretrate,
rimborsi IRPEF, ecc...) fornire gli estremi del debitore (l'ente che deve
pagare ...) e il documento da cui risulta il credito. 
 PASSIVITA' DEDUCIBILI 
Gli eredi hanno diritto di detrarre dall'imposta di successione
determinati debiti lasciati dal defunto. Qui si indicano quelli più
ricorrenti. Tenere presente che ciascun erede gode di una fascia di
esenzione, se il defunto lascia beni per un valore inferiore è inutile
portare passività in detrazione
Se vi sono debiti del defunto detraibili (mutui, cambiali ...), portare i
documenti giustificativi (in originale) 
Se sono state sostenute spese mediche e chirurgiche relative al defunto
negli ultimi sei mesi di vita, comprese quelle per ricoveri, medicinali e
protesi, portare le quietanze delle spese (sempre in originale) 
Per le spese funerarie (deducibili fino ad un massimo di 2.000.000 di
vecchie lire) portare le fatture delle spese (in originale) 
 
 AZIENDE 
Se il defunto era titolare di un'azienda, portare i seguenti
documenti:visura registro imprese 
se l'imprenditore defunto era tenuto alla redazione dell'inventario,
esibire copia autentica dell'ultimo inventario, indicando i mutamenti
intervenuti successivamente fino alla data della morte
 
se l'imprenditore defunto non era tenuto alla redazione dell'inventario
esibire - un prospetto riepilogativo dei beni, delle attività e delle
passività facenti capo all'azienda, con separata indicazione del valore
degli immobili aziendali 
- un estratto notarile delle scritture contabili obbligatorie del defunto
da cui risultino le passività dell'azienda 
 
estratto catastale degli immobili che sono compresi nell'azienda 
comunicare il valore dell'azienda, da indicare nella dichiarazione di
successione. Non è più tassabile il valore dell'avviamento e perciò non va
più aggiunto al valore dell'azienda 
 
 QUOTE DI S.N.C. O S.A.S. 
Se il defunto era titolare di una quota di partecipazione in società in
nome collettivo o in accomandita semplice, occorrono gli stessi documenti
richiesti per le aziende individuali, ovviamente riferiti alla società.
 
 QUOTE DI S.R.L. 
Se il defunto ha lasciato quote di s.r.l., portare i seguenti
documenti:visura del registro imprese 
statuto aggiornato 
copia autentica dell'ultimo bilancio, coi relativi allegati 
situazione patrimoniale redatta con riferimento alla data di apertura
della successione
 
se necessario, il dettaglio delle singole voci del bilancio o della
situazione patrimoniale emergente dal libro inventari
 
la valutazione complessiva (fatta dal commercialista) del patrimonio
sociale, e quindi il valore della quota da indicare in atto (non è più
tassabile l'avviamento e quindi non va aggiunto)
 
se la società è proprietaria di immobili, occorre anche un certificato
catastale per uso successione degli immobili sociali
 
 
Una volta presentata la dichiarazione di successione, occorre presentare
all'ufficio delle imprese un apposito modello per comunicare il
trasferimento delle quote dal defunto agli eredi. Chi vuole che sia
compiuta anche questa formalità, deve produrre:
 
- un certificato di morte 
- una dichiarazione sostitutiva atto notorio attestante quali sono gli
eredi lasciati dal defunto 
 NAVI, IMBARCAZIONI, AEROMOBILI, AUTOMOBILI 
Se il defunto ha lasciato navi, imbarcazioni, aeromobili, esibire:libretto
di navigazione per le imbarcazioni 
certificato dei pubblici registri recante l'indicazione degli elementi di
individuazione di navi e aeromobili
 
informarsi del prezzo mediamente praticato sul mercato per beni della
stessa anzianità e conservazione
 
 
Gli autoveicoli, invece, non devono essere inseriti nella dichiarazione di
successione, ma bisogna fare l'intestazione al P.R.A. a nome degli eredi.
 
 DONAZIONI AGLI EREDI 
Se il defunto ha fatto donazioni a favore degli eredi (non rilevano le
donazioni a favore di estranei), occorre inserire in successione il valore
dei beni donati. Fornire una copia di tutti gli atti di donazione.
 
 VENDITE AGLI EREDI 
Le vendite e gli altri atti traslativi onerosi di immobili nonché le
cessioni di quote sociali fatte a favore del coniuge e dei figli sono
considerate donazioni qualora ricorrano particolari presupposti. Per
consentire di controllare se l'atto è stato tassato come donazione,
fornireuna copia di ogni atto fatto dal defunto a coniuge e figli e un
copia degli eventuali accertamenti 
 
 
 
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questo articolo e` stato inviato via web dal servizio gratuito 
http://www.newsland.it/news
 segnala gli abusi ad 
ab...@newsland.it

 Pagg. 10,11 e 12 = si trovano inserite le eventuali osservazioni. 
Grazie per le indicazioni.
In effetti le pagg. da 5 a 9 sono quelle in cui si devono inserire titoli,
aziende ed altri beni, per cui queste attività non sono da inserire.
Certo, la burocrazia italiana ce la mette tutta per confondere i cittadini:
invece di fare l'immane sforzo di modificare il modello, preferisce dire "non
utilizzate quelle pagine".