Datasets:

shokhjakhon

/

zakon_data

like 0

<s>[INST] Можно ли вернуть сумму налога, уплаченную при применении патентной системы налогообложения (части стоимости патента) в случае, если фактически полученный доход ИП оказался меньше потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из которого, была определена стоимость патента? [/INST] Нет, нельзя. Перерасчет стоимости патента (налога) не производится, если полученный фактический доход оказался меньше, чем сумма установленного законом субъекта РФ потенциально возможного к получению годового дохода (далее - ПВГД), в соответствии с которым и определяется стоимость патента.Вместе с тем перерасчет суммы налога к уплате и по его результатам возможный возврат налога в порядке, который предусмотрен в отношении излишне уплаченного налога*, производится:1) в случае, если до срока действия патента прекращена предпринимательская деятельность (в том числе по причине утраты права на применение ПСН), в отношении которой применяется ПСН;2) в случае, если в течение срока действия патента уменьшилось количество физических показателей, учитываемых при определении налоговой базы или изменился адрес места осуществления предпринимательской деятельности и в связи с этими обстоятельствами получен новый патент, взамен ранее действовавшего патента до истечения срока его действия;3) в случае, если в течение срока действия патента в соответствии с Законом субъекта РФ, имеющим обратную силу, уменьшился размер ПВГД и в связи с этим обстоятельством получен новый патент, выданный налоговым органом взамен ранее действовавшего патента, с уточненной суммой налога. Источник:Статья 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;*Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Необходимо ли индивидуальному предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, представлять заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения? [/INST] Индивидуальному предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения (ПСН) при прекращении предпринимательской деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя представлять заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН не требуется.Такая обязанность возникает в случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.Так как:- утрата статуса индивидуального предпринимателя – это прекращение любой предпринимательской деятельности, а не только той, в отношении которой применялся специальный налоговый режим ПСН;- снятие индивидуального предпринимателя с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (в т.ч. и по ПСН) осуществляется без представления заявления. Источник:Пункт 8 статьи 346.45, пункт 5 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какими правами обладают субъекты Российской Федерации патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями? [/INST] 1*. Патентная система налогообложения (ПСН), включая выбор видов предпринимательской деятельности к применению в субъекте Российской Федерации из общеустановленного перечня для применения ПСН, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (далее – Закон). 2**. Субъекты Российской Федерации при введении законодательно на своей территории ПСН вправе не только выбирать из установленного перечня видов деятельности, но и дополнительно включать в установленный перечень виды деятельности, предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. 3**. Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, законодательно введенными ими для применения ПСН на своей территории.4**. Субъекты Российской Федерации в целях установления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода вправе произвести это с учетом их права дифференцировать:- виды деятельности; - территорию субъекта на территории действия патента исходя из наличия муниципальных образований.5**. Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода на единицу соответствующего показателя, в частности:1) на единицу средней численности наемных работников;2) на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;3) на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств; 4) на одно пассажирское место;5) на 1 кв. метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого (не жилого) помещения;6) на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 кв. метр площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети, объекта организации общественного питания;7) на 1 кв. метр площади стоянки для транспортных средств.6**. Законы вправе в установленном для этого Налоговым кодексом РФ порядке законодательно ввести ограничения для применения ПСН:1) по общей площади сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;2) по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;3) по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади;4) по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного; 5) по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.7***. Законы могут устанавливать порядок ввода и действия нулевой ставки.8***. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка 6 % может быть уменьшена до 4 процентов на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2017 - 2021 годов.Источник:*Пункты 1 и 2 статьи 346.43, **пункт 8 статьи 346.43, ***статья 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли и лицензированной медицинской (или фармацевтической) деятельности.В отношении каких товаров (с какого момента), в случае их реализации с 1 января 2020 года, он считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ПСН? [/INST] 1. Налогоплательщик, применяющий в установленном порядке патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении розничной торговли и лицензированной медицинской (или фармацевтической) деятельности* утрачивает право*** на применение данной системы налогообложения при реализации с 1 января 2020 года следующих товаров**:- лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств". Однако, в отношении предпринимательской деятельности по реализации некоторых лекарственных препаратов, указанных в части 7.1. статьи 67 Федерального закона  от 12.04.2010 №61-ФЗ, налогоплательщик вправе применять ПСН до 01 июля 2020 года.******;- обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.Вместе с тем, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ПСН до 1 марта 2020 года.*******При этом следует учитывать, что маркировка:- предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 787****.- обувных товаров осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 860 *****.2. Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и обязан перейти на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН - если они применяются) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (налоговый период начинается с даты начала действия патента) ***.  Источник:*Подпункты 38, 45, 46 пункта 2, **подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43,***пункт 6 статьи 346.45, пункт 3 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации; ****Постановление Правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 "О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции "предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха" и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 24.03.2016 № 235"; ***** Постановление Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров»); ******Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-11-09/100308 от 20.12.2019; *******Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-11-09/92662 от 28.11.2019   </s>

<s>[INST] Вправе ли бывшие индивидуальные предприниматели, которые вновь зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, применять патентную систему налогообложения по ставке в размере 0%? [/INST] Законами субъектов Российской Федерации может быть в соответствующем порядке установлена к применению налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов, начиная со дня государственной регистрации и непрерывно в течение двух налоговых периодов*.Следовательно, одним из условий применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления официальной предпринимательской деятельности физическим лицом впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период предпринимательской деятельности физического лица. Таким образом, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, вправе при выборе патентной системы налогообложения применять ставку в размере 0 процентов, начиная со дня вновь проведенной государственной регистрации и непрерывно в течение двух налоговых периодов **.Источник:*Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства», утвержденный Президиумом Верховного суда Российской Федерации 04.07.2018  </s>

<s>[INST] Как поступить индивидуальному предпринимателю, в случае если сумма налога по патентной системе налогообложения, подлежащая уменьшению в связи с приобретением контрольно-кассовой техники, уплачена в полном объеме? [/INST] В случае, если сумма налога по патентной системе налогообложения, подлежащая уменьшению, уплачена в полном объеме (без уменьшения), то зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Заявление о зачете* (возврате**) суммы излишне уплаченного налога подается налогоплательщиком по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в который было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.Источник:Пункт 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ;*Приложение №9, ** Приложение №8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» </s>

<s>[INST] Если индивидуальный предприниматель приобрел онлайн-кассу и расходы на ее приобретение были учтены при исчислении и уплате единого налога на вмененный доход, вправе ли данный индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму указанных расходов? [/INST] Нет, не вправе. Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.Источник:Пункт 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от27.11.2017 № 349-ФЗ </s>

<s>[INST] Прочее [/INST] ПрочееИсточник:Прочее </s>

<s>[INST] Каков порядок действий индивидуального предпринимателя планирующего сдавать в аренду собственное имущество (жилое, нежилое) по одному договору аренды (по нескольким договорам аренды несколько обособленных объектов: комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном здании? [/INST] Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.* По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.**В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.***Количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем - арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями).Законами субъектов Российской Федерации устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.****Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении предпринимательской деятельности, указанной в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).*****Индивидуальный предприниматель, сдающий в аренду по договору здание в качестве одного обособленного объекта, вправе применять патентную систему налогообложения в общеустановленном порядке. При этом расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, данному индивидуальному предпринимателю следует осуществлять исходя из площади здания, указанной в договоре аренды и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.При этом индивидуальный предприниматель, сдающий по одному договору аренды несколько изолированных (т.е. обособленных) помещений (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном здании, принадлежащем индивидуальному предпринимателю на праве собственности, определяет потенциально возможный к получению доход исходя из общей площади всех поименованных в данном договоре изолированных помещений.Источник:*Подпункт19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Статья 606 Гражданского кодекса Российской Федерации;***Статья 607 Гражданского кодекса Российской Федерации;****Пункт 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;*****Подпункт 3 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 28 августа 2015 г. № 03-11-09/49752 доведенное до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 28 марта 2016 г. № СД-4-3/5270@ </s>

<s>[INST] Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, заверять в налоговом органе Книгу учета доходов? [/INST] Нет, не должен.   Требований о необходимости заверения Книги* учета доходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) в налоговом органе законодательством не предусмотрено.   Вместе с тем, законодательством** предусмотрено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.   Учитывая изложенное, представление индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН, в налоговый орган книги учета доходов возможно только по запросу налогового органа.   Примечание: С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения книг учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Источник:*Приказ ФНС России от 07.11.2023 г №ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения»;**Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой порядок продления сроков исполнения обязанности по представлению налоговой декларации по УСН, ЕСХН в связи с объявленной частичной мобилизацией? [/INST] С 21.09.2022 продлеваются* срок представления налоговой декларации по УСН на период прохождения военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах РФ и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации*, или увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ, ** который приходится на указанный период, следующим лицам:   1. Гражданам РФ, призванным в соответствии с Указом Президента РФ ** на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица);    2. Организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа. Источник:*Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874«О мерах поддержки мобилизованных лиц»;**Указ Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Какой порядок исполнения обязанности по уплате налогов по УСН, ЕСХН (включая авансовые платежи), и по ПСН в связи с объявленной частичной мобилизацией? [/INST] Начиная с 21 сентября 2022 года*:   1. Продлеваются сроки уплаты налога (включая авансовые платежи) на период прохождения военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах РФ и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ ** следующим лицам:   1) Гражданам РФ (включая индивидуальных предпринимателей), призванным в соответствии с Указом Президента РФ ** на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица);    2) Организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа.    2. Уплата сумм налогов (авансовых платежей), сроки уплаты которых перенесены, будет производиться ежемесячно равными частями (в размере одной шестой), не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный* срок уплаты налогов (авансовых платежей). Источник:*Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц»;**Указ Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Требуется ли плательщикам страховых взносов представлять в налоговые органы документы, подтверждающие их право на продление сроков уплаты в связи с мобилизацией? [/INST] Нет, не требуется.   Мобилизованные лица, которым предоставлено право на продление сроков уплаты страховых взносов, определяются на основании сведений, представляемых Министерством обороны РФ в ФНС России. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] В каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы, в отношении которых продлены сроки уплаты в связи с мобилизацией? [/INST] Уплата страховых взносов, сроки уплаты которых были перенесены в связи с мобилизацией, производится равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов.Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Будет ли продлен срок представления Расчета по страховым взносам в связи с мобилизацией? [/INST] Нет, не будет.   Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 не предусмотрено продление сроков представления Расчета по страховым взносам ни для каких категорий плательщиков страховых взносов. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Будет ли продлен срок уплаты страховых взносов для организаций, в которых мобилизованным лицом является единственный учредитель (участник), одновременно занимающий должность руководителя организации? [/INST] Да, будет.   Для организаций, в которых мобилизованным лицом* является единственный учредитель (участник) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа (руководителя), будут продлены сроки уплаты страховых взносов.   Установленные сроки уплаты (не позднее 15 числе следующего календарного месяца) продлеваются на период прохождения военной службы по мобилизации до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по установленным основаниям. Источник:*Указ Президента РФ от 21.09.2022 №647«Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации»;Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874«О мерах поддержки мобилизованных лиц»;Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Будет ли продлен срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для мобилизованных индивидуальных предпринимателей? [/INST] Да, будет.   Для мобилизованных индивидуальных предпринимателей, которые призваны на военную службу* будут продлены сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.   Установленные сроки уплаты продлеваются на период прохождения военной службы по мобилизации до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по установленным основаниям. Источник:*Указ Президента РФ от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации»;Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц»;Статья 432 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] На какой период приостанавливается проведение контрольных (надзорных) мероприятий по соблюдению законодательства РФ о применении ККТ в отношении мобилизованного лица (организации)? [/INST] В отношении мобилизованного лица (организации, в которой мобилизованное лицо является единственным учредителем/участником и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа и ИП) приостанавливается проведение контрольных (надзорных) мероприятий по соблюдению законодательства РФ о применении ККТ на период прохождения военной службы по мобилизации до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по установленным основаниям.Источник:Пункт 5 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Будут ли проводить контрольные (надзорные) мероприятия по соблюдению законодательства РФ о применении ККТ в отношении мобилизованного лица (организации)? [/INST] В отношении мобилизованного лица (организации, в которой мобилизованное лицо является единственным учредителем/участником и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа и ИП) приостанавливается инициирование и проведение контрольных (надзорных) мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ (в том числе за полнотой учета выручки в организациях/ИП).Источник:Пункт 5 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Каков порядок уплаты налога на имущество организаций, авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты которых перенесены в связи с объявлением частичной мобилизации в Российской Федерации? [/INST] Уплата суммы налога на имущество организаций, авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты которых перенесены для организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, может быть осуществлена в следующем порядке:    - всей суммы налога (авансовых платежей по налогу) до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения вышеуказанного мобилизованного лица с военной службы;   - либо равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно, не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу). Источник:Пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Каков порядок уплаты земельного налога, авансовых платежей по земельному налогу, сроки уплаты которых перенесены в связи с объявлением частичной мобилизации в Российской Федерации? [/INST] Уплата суммы земельного налога, авансовых платежей по земельному налогу, сроки уплаты которых перенесены для организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, может быть осуществлена в следующем порядке:    - всей суммы налога (авансовых платежей по налогу) до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения вышеуказанного мобилизованного лица с военной службы;    - либо равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно, не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу). Источник:Пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Каков порядок уплаты транспортного налога, авансовых платежей по транспортному налогу, сроки уплаты которых перенесены в связи с объявлением частичной мобилизации в Российской Федерации? [/INST] Уплата суммы транспортного налога, авансовых платежей по транспортному налогу, сроки уплаты которых перенесены для организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, может быть осуществлена в следующем порядке:    - всей суммы налога (авансовых платежей по налогу) до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения вышеуказанного мобилизованного лица с военной службы;   - либо равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно, не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу). Источник:Пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Перенесен ли срок представления налоговой декларации по НДС для организаций, если мобилизовали лицо, которое является единственным учредителем и руководителем организации? [/INST] Нет, срок представления налоговой декларации по НДС остался прежним: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц»;Пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Организация, в которой мобилизованное лицо является единственным учредителем и одновременно руководителем. Предусмотрено ли освобождение такой организации от уплаты НДС? [/INST] Нет, освобождение от уплаты НДС не предусмотрено.    В целях поддержки мобилизованных граждан, являющихся руководителями-единственными учредителями организаций, продлены сроки уплаты НДС на период прохождения мобилизованным лицом военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем ее окончания.    Уплатить накопившуюся задолженность по НДС можно в рассрочку. Платеж будет производиться ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы долга, не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Как сдать налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, если мобилизовали гражданина, который является единственным учредителем и одновременно руководителем организации? [/INST] В целях поддержки мобилизованных граждан, являющихся руководителями-единственными учредителями организаций, продлены сроки представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций на период прохождения мобилизованным лицом военной службы и до 25-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем ее окончания.Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Организация, в которой мобилизованное лицо является единственным учредителем и одновременно руководителем. Предусмотрено ли освобождение такой организации от уплаты налога на прибыль? [/INST] Нет, освобождение от уплаты налога на прибыль организаций не предусмотрено.    В целях поддержки мобилизованных граждан, являющихся руководителями-единственными учредителями организаций, продлены сроки уплаты налога на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода) на период прохождения мобилизованным лицом военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем ее окончания.    Уплатить накопившуюся задолженность по налогу на прибыль организаций можно в рассрочку. Платеж будет производиться ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы долга. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Налогоплательщик НПД (самозанятый) утратил право на применение НПД и был мобилизован, в связи с чем уведомить о переходе на УСН не успел. Может ли он уведомить о переходе на УСН задним числом, когда вернется? [/INST] Срок представления уведомлений о переходе на УСН, ЕСХН, установленный пунктом 6 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ (который сейчас составляет 20 дней), для мобилизованных лиц продлен на период прохождения военной службы по мобилизации и до последнего числа включительно 4-го месяца, следующего за месяцем окончания периода мобилизации или увольнения.    Соответственно, в случае представления указанного уведомления в установленный срок после возвращения с военной службы, мобилизованное лицо будет считаться плательщиком УСН с даты снятия с учета в качестве НПД или с даты регистрации в качестве ИП (для вновь зарегистрированных ИП). Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Индивидуальный предприниматель, ранее применяющий УСН, зарегистрировался в качестве самозанятого и был мобилизован до окончания установленного срока представления уведомления о прекращении применения УСН. Будет ли в этом случае аннулирована постановка на учет в качестве самозанятого? [/INST] Срок представления уведомлений о прекращении применения УСН, ЕСХН, установленный пунктом 4 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ (который сейчас составляет один месяц), для мобилизованных лиц продлен на период прохождения военной службы по мобилизации и до последнего числа включительно 4-го месяца, следующего за месяцем окончания периода мобилизации или увольнения.   При возвращении с военной службы мобилизованное лицо сможет продолжить применять НПД.Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] В организации, единственный учредитель которой мобилизован, продолжают осуществлять деятельность сотрудники. Распространяется ли перенос сроков уплаты налогов и представления декларации в этом случае? [/INST] Да, для организаций, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва на военную службу по мобилизации в ВС РФ является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки уплаты налогов (за исключением НДФЛ, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удерживаемого у источника выплаты дохода), сборов (за исключением госпошлины, сборов за пользование объектами животного мира), страховых взносов и представления отчетности (за исключением деклараций по НДС).    При этом сроки, указанные в Постановлении Правительства, будут перенесены автоматически вне зависимости ведется фактически деятельность или нет.Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Каковы сроки представления для организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем (участником), расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами? [/INST] Организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, срок представления расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, продлен до 25 числа третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s>

<s>[INST] Какой порядок уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, которые не были учтены в полном объеме при уменьшении налога по ранее представленным уведомлениям? [/INST] Индивидуальные предприниматели (ИП), производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, исчисленных и уплаченных в установленном порядке в отношении себя и привлеченных работников, но не более чем на 50 %.ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на всю сумму исчисленных и уплаченных в установленном порядке в данном налоговом периоде фиксированных*** страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Если ИП в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога с учетом установленного вышеуказанного ограничения, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по-другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.Учитывая вышеизложенное, в случае, если ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольких патентам, при этом сумма уплаченных страховых взносов по одному из патентов больше исчисленной суммы налога, то ИП вправе перенести сумму данного превышения на другой (другие) патент (патенты) при уменьшении по нему (ним) суммы налога.Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Какой порядок применения индивидуальным предпринимателем ограничения по уменьшению суммы налога на страховые взносы, но не более чем 50 процентов в отношении налога, исчисленного по всем патентам, полученным индивидуальным предпринимателем в календарном году, в случае использования работников только по одному из полученных патентов? [/INST] Если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент*.Индивидуальные предприниматели (ИП), производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, исчисленных и уплаченных в установленном порядке в отношении себя и привлеченных работников, но не более чем на 50 %.ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на всю сумму исчисленных и уплаченных в установленном порядке в данном налоговом периоде фиксированных*** страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Исходя из вышеизложенного, если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов.Источник:*Пункт 2 статьи 346.49, **пункт 1.2 статьи 346.51, ***пункт 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] В каком случае индивидуальный предприниматель может отказаться от применения патентной системы налогообложения? [/INST] Постановка на учет индивидуального предпринимателя (ИП) в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляется налоговым органом (в который он обратился в целях получения патента) на основании заявления на получение патента (Заявление*) в течение пяти дней со дня его получения с осуществлением выдачи «Патента на право применения патентной системы» **.    При этом:   - ИП признается налогоплательщиком, применяющим ПСН, с даты постановки на учет;    - датой постановки ИП на учет в налоговом органе является дата начала действия патента.   Таким образом, ИП признается налогоплательщиком, применяющим ПСН, с даты постановки на учет в указанном качестве. При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать.   В связи с этим ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.   Также, в этом случае ИП должен уплачивать налоги в порядке, установленном для налогоплательщиков применяющих общую систему налогообложения (либо упрощенную систему налогообложения, в случае наличия оснований для применения такого режима налогообложения).Источник:Пункт 1 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ "Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@";**Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@" </s>

<s>[INST] Может индивидуальный предприниматель осуществлять торговую деятельность на одной торговой площадке с применением совмещения патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения? [/INST] Да, может.По общему правилу индивидуальный предприниматель вправе применять в отношении предпринимательской деятельности: 1) по реализации товаров, относящейся к розничной торговле - патентную систему налогообложения (ПСН);2) по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей - упрощенную систему налогообложения (УСН).При этом не установлено запрета на использование на одной торговой площади одновременно двух специальных режимов налогообложения ПСН и УСН, если соблюдаются ограничения и требования, установленные в рамках таких налоговых режимов.Источник:Глава 26.2, глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой порядок применения патентной системы налогообложения в отношении розничной торговли алкогольной и табачной продукции? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющей и не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.Под розничной торговлей* понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле, в частности, не относится, реализация следующих подакцизных** товаров:- автомобили легковые;- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);- автомобильный бензин;- дизельное топливо;- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;- прямогонный бензин. Учитывая, что такие подакцизные товары как***:1) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента (за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации); 2) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента;3) табачная продукция и табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.Не входят в вышеуказанный перечень** подакцизных товаров, реализация которых не относится к розничной торговле, то в отношении доходов от розничной торговли алкогольной продукцией и табачной продукцией индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.Источник:Пункты 45, 46 пункта 2 статьи 346.43, *подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43, **подпункты 6-10 пункта 1 статьи 181, ***подпункты 3, 3.1, 5, 17 пункта 1 статьи 181Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Применяется ли патентная система налогообложения в отношении услуг по сдаче в субаренду объектов недвижимого имущества (помещений и земельных участков? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных жилых помещений, сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), сдаче в аренду собственных или арендованных земельных участков.Следовательно, ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду арендованных жилых и не жилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), а также арендованных земельных участков.Источник:Подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Применяется ли патентная система налогообложения в отношении услуг по предоставлению во временное пользование физическим лицам оборудования для мойки автомобилей? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по прокату*.В ОКВЭД 2 мойка автотранспортных средств относится к коду 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» группы 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» класса 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт». Обращаем внимание, что к указанному классу прежде всего относится деятельность (кроме предоставления аренды), связанная с торговлей, ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей и мотоциклов, включая грузовики и большегрузные платформы (фуры), такие как оптовая торговля и розничная торговля новыми и бывшими в употреблении названными транспортными средствами, их ремонт и техническое обслуживание, а также мытье, полировка транспортных средств и т.д.При этом деятельность по прокату прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, включая широкий круг товаров конечного и производственного потребления, предоставляемые клиентам за периодическую арендную плату, в том числе различного вида машин и оборудования, относится к коду 77.29.9 «Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки» группы 77.29 «Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения» подкласса 77.2 «Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения» класса 77 «Аренда и лизинг».Таким образом, если под мойкой самообслуживания автотранспортных средств подразумевается деятельность по предоставлению соответствующего оборудования в пользование клиенту для осуществления самостоятельной мойки/чистки автотранспортного средства, то такую деятельность следует относить к коду 77.29.9 «Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки». Источник:*Подпункт 40 пункта 2 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 1статьи 626 Гражданского кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой порядок применения патентной системы налогообложения в случае оказания услуг розничной торговли через объект стационарной торговой сети с одновременным использованием его в целях осуществления дистанционной торговли? [/INST] Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрено в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, как имеющий, так и не имеющий торговый зал.*Под розничной торговлей** в целях применения патентной системы налогообложения (ПСН) понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится**, в том числе, реализация товаров по образцам и каталогам, осуществляемая вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля)), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.Таким образом, не установлено ограничений в части возможности применения ПСН индивидуальным предпринимателем, получившим патент в отношении деятельности по розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, с одновременным использованием такого объекта стационарной торговой сети в целях осуществления дистанционной торговли (например, при осуществлении розничной торговли через интернет-магазин с использованием объекта стационарной торговой сети для выдачи/получения заказов и т.д.).Источник:*Подпункты 45, 46 пункта 2 статьи 346.43, **подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой порядок применения патентной системы налогообложения в случае оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей? [/INST] Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрено в отношении предпринимательской деятельности, в частности, по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей*.При этом следует учитывать следующее:1) к услугам общественного питания относятся**: - услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, - услуги по созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, - услуги по проведению досуга. 2) к услугам общественного питания не относятся**:- услуги по производству и реализации подакцизных товаров - алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента. ***3) к категории объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, относятся****:- киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных;- другие аналогичные точки общественного питания, не имеющие соответствующего специального помещения, такого как зал обслуживания посетителей.Источник:*Подпункт 48 пункта 2 статьи 346.43, **подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43, ***подпункт 3 пункта 1 статьи 181 ****подпункт 15 пункта 3 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Можно применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в виде услуг по внутренней чистовой отделке квартир? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении предпринимательской деятельности, в частности, по реконструкции и ремонту существующих жилых и нежилых зданий. Следовательно, индивидуальный предприниматель в отношении предпринимательской деятельности в виде услуг по внутренней чистовой отделке квартир вправе применять ПСН.Источник:Подпункт 12 пункта 2 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Есть ли налоговые льготы по транспортному налогу для военнослужащих? [/INST] С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). На федеральном уровне льгот по транспортному налогу для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ (ст. 387 Налогового кодекса РФ). </s>

<s>[INST] Каким образом предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган при условии мобилизации уполномоченного представителя мобилизованного индивидуального предпринимателя или руководителя организации? [/INST] Вы можете оформить доверенность на уполномоченного представителя организации на представление отчетности в налоговые органы на основании статьи 185 ГК РФ, статей 27, 29 НК РФ.Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя организации, она может быть заверена в соответствии с пунктом 2 статьи 185.1 ГК РФ. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) части, соединения, учреждения или заведения. </s>

<s>[INST] Каким образом предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган при условии мобилизации индивидуального предпринимателя или руководителя организации? [/INST] Вы можете оформить доверенность на уполномоченного представителя организации на представление отчетности в налоговые органы на основании статьи 185 ГК РФ, статей 27, 29 НК РФ.Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя организации, она может быть заверена в соответствии с пунктом 2 статьи 185.1 ГК РФ. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) части, соединения, учреждения или заведения. </s>

<s>[INST] Как представить расчет по страховым взносам за работников? [/INST] Расчет по страховым взносам представляется в установленном порядке через представителя по доверенности нотариально заверенной или приравненной к таковой (например, заверенной командиром воинской части). </s>

<s>[INST] Как исчислить страховые взносы в фиксированном размере за период мобилизации? [/INST] Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность (адвокаты, нотариусы, оценщики и т.д.) не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются. </s>

<s>[INST] Как сдать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ мобилизованному гражданину? [/INST] Декларацию по форме 3-НДФЛ за мобилизованного гражданина в налоговый орган может представить уполномоченный представитель по доверенности нотариально заверенной или приравненной к таковой (например, заверенной командиром воинской части). </s>

<s>[INST] Как ИП сдать налоговую отчетность в случае мобилизации? [/INST] Отчетность по НДФЛ: Если он является налоговым агентом, то расчет 6-НДФЛ за соответствующий период представляется в налоговый орган в установленном порядке через уполномоченного представителя по доверенности.Уплата страховых взносов в фиксированном размере (за себя):Период мобилизации приравнивается ко времени прохождения воинской службы. Поэтому за такой срок, когда лицо не вело предпринимательскую или иную профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, оценщики и т.д.), страховые взносы не уплачиваются. РСВ за наемных работников:Расчет представляется в установленном порядке через представителя по доверенности.  </s>

<s>[INST] Нужно ли самозанятому сняться с учета в случае мобилизации? [/INST] Сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно. Если у него отсутствует облагаемый НПД доход, то налог начисляться не будет. </s>

<s>[INST] Каким образом самозанятый будет проинформирован о начислении налога на профессиональный доход? [/INST] Информация о сумме налога отображается не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в приложении «Мой налог» или его веб-версии. Для его уплаты можно настроить автоплатеж в разделе приложения «Платежи», и налог будет списан с карты автоматически. Вы также можете уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог». Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН. Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и госпошлин» на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо. </s>

<s>[INST] Если самозанятого мобилизуют до того момента, как ему будет выставлен к оплате налог за предыдущий налоговый период, и он не будет иметь возможности его оплатить, что делать? [/INST] Для этого в разделе «Платежи» приложения «Мой налог» можно настроить автоплатеж. При этом налог будет списан с карты автоматически. Вы также можете уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог». Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН. Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и госпошлин» на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо. </s>

<s>[INST] Можно ли на официальном сайте ФНС России получить информацию о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ? [/INST] Да, можно. Получить информацию о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ можно, воспользовавшись электронным сервисом, «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде», размещенным на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Сервисы и госуслуги\Сведения из реестров». Для поиска сведений, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц, достаточно заполнить одно из обязательных полей сервиса: «ОГРН/ИНН» или «Наименование юр.лица». Для уточнения запроса по наименованию можно дополнительно заполнить поле «Регион места нахождения». </s>

<s>[INST] Каким образом составляется решение о приведении учредительных документов юридического лица в соответствие с законодательством Российской Федерации? [/INST] Указанное решение составляется в свободной письменной форме и принимается всеми участниками юридического лица.   Из решения должно быть понятно - кто, где и когда его принял, а также в чем его суть.   В решении отражаются дата и место его составления, название юридического лица, информация о его участниках. Рассматриваются вопросы, связанные с приведением учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации, в том числе об утверждении учредительного документа в новой редакции.   В случае назначения нового руководителя в решении одновременно может быть отражено положение об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица.Источник:Гражданский кодекс Российской Федерации;Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Как избежать ошибок при оформлении заявления о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя? [/INST] Заполнить заявление о государственной регистрации юридического лица по форме № Р11001 или индивидуального предпринимателя по форме № Р21001 можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на сайте ФНС России, который учитывает требования к оформлению указанных заявлений и позволяет избежать лишних ошибок при их заполнении.   Заполнить соответствующие заявления по формам №Р18003 или №Р18004 можно с помощью программы подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР).Источник:Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Каким образом пройти процедуру приведения учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации обществу с дополнительной ответственностью и сменить организационно-правовую форму на общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются физические лица свыше 1000 человек? [/INST] Согласно действующему законодательству число участников общества с ограниченной ответственностью (ООО) не должно быть более пятидесяти.   Соответственно, привести учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и стать ООО с указанным количеством участников не представляется возможным   Вместе с тем в акционерном обществе по общему правилу число акционеров, вне зависимости от его типа (публичное или непубличное), не ограничено   Таким образом, при приведении учредительных документов в соответствие с российским законодательством указанным обществом может быть выбрана организационно-правовая форма акционерного общества.    Необходимо учитывать, что в форме заявления в обязательном порядке должны быть отражены сведения о держателе реестра акционеров акционерного общества.   Также действующее законодательство не содержит ограничений по количеству участников (пайщиков) в производственном кооперативе.Источник:Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» </s>

<s>[INST] К кому нужно обратиться физическому лицу для получения «Справки о доходах и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018? [/INST] «Справку о доходах и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018 можно получить у налогового агента (тот, от кого физическое лицо получило доход), которым чаще всего является работодатель, написав соответствующее заявление.Источник:Пункт 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Утрачивает ли силу государственная регистрация ИП - иностранного гражданина (лица без гражданства) в случае аннулирования документа, подтверждающего его право временно или постоянно проживать в Российской Федерации? [/INST] Да. Документами, подтверждающими право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, являются разрешение на временное проживание либо вид на жительство.*    В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица без гражданства в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.**     Временно пребывающий иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не может.***Источник:*, ***Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;**Пункт 11 статьи 22.3, ***подпункт «е» пункта 1 статьи 22.1Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;***Письмо Минфина России от 17.11.2021 №03-12-09/92807 </s>

<s>[INST] Допускается ли юридическому лицу, находящемуся в процедуре ликвидации, вносить изменения в учредительный документ? [/INST] Нет. С момента внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или внесение в ЕГРЮЛ записей в связи с реорганизацией юридических лиц, участником которой является юридическое лицо, находящееся в процессе ликвидации.*Источник:*Пункт 2 статьи 20 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] В каких случаях юридическое лицо не исключается из Единого государственного реестра юридических лиц после принятия решения о предстоящем исключении по инициативе регистрирующего органа? [/INST] Регистрирующий орган не принимает решение об исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по своей инициативе в случае:*    а) если в регистрирующий орган направлены возражения (с приложением подтверждающих документов) на предстоящее исключение юридического лица или заявление (для НКО) о продолжении уставной деятельности в установленные действующим законодательством сроки;    б) при наличии у регистрирующего органа сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, о проводимых в отношении юридического лица процедурах, применяемых в деле о банкротстве;    в) при устранении юридическим лицом обстоятельств, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении, а именно: устранении признаков недействующего юридического лица и/или устранения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.Источник:*Пункт 7 статьи 22, подпункт «и.2 пункта 1 статьи 5, пункт 1, подпункт «б» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Какой порядок направления возражений на предстоящее исключение юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по инициативе регистрирующего органа? Каковы последствия отсутствия возражений на предстоящее исключение? [/INST] Возражения против предстоящего исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц могут быть направлены в регистрирующий орган:   а) в случае принятия решения о предстоящем исключении на основании признаков недействующего юридического лица или невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей, или наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, или принятия арбитражным судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом, поданного федеральным органом, уполномоченным Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве* - самим юридическим лицом, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении;    б) в случае принятия решения о предстоящем исключении по основаниям, предусмотренным предусмотренных пунктом 4 статьи 7.8 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» - только кредиторами недействующего юридического лица или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в срок не позднее чем шесть месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении;**   в) в случае принятия решения о предстоящем исключении в отношении некоммерческой организации в организационно-правовой форме товарищества собственников недвижимости или потребительского кооператива такое юридическое лицо может направить в регистрирующий орган заявление о продолжении уставной деятельности в срок не позднее чем три месяца со дня направления регистрирующим органом уведомления о принятии решения о предстоящем исключении.***    Возражения составляются в письменном виде с приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений. Заявление от НКО (ТСН или потребительский кооператив) о продолжении уставной деятельности может быть составлено в простой письменной форме и подписано лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица.    Возражения (заявление для НКО) могут быть направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлены непосредственно, направлены в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет».    Если в течение указанных сроков возражения или заявление (для НКО) не направлены, то регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ и вносит в ЕГРЮЛ запись об исключении юридического лица по решению регистрирующего органа.****Источник:*Пункт 1, подпункты «а», «б», «в» пункта 5, **пункт 7, ***пункт 4 статьи 21.1, ****пункт 7 статьи 22 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;*****Пункт 6 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Принимается ли решение об исключении индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, если ИП устранил обстоятельства, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем его исключении из ЕГРИП? [/INST] Нет. Регистрирующий орган не исключает индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей при устранении индивидуальным предпринимателем обстоятельств, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении.   Примером такого устранения обстоятельств может быть предоставление необходимой отчетности, уплата задолженности и т.п.Источник:Пункт 1, абзац 2 пункта 7 статьи 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Как узнать статус обращения по вопросам работы государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО), поданного в службу технической поддержки online-сервисов? [/INST] Статус обращения, поданного в службу технической поддержки online-сервисов, можно проверить в разделе «Обратная связь» в подразделе «Проверка статуса», указав номер поданного заявления.Источник:Руководство пользователя </s>

<s>[INST] Нужно ли организациям представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат? [/INST] Нет. Обязательный экземпляр отчетности необходимо представлять только в ФНС России, а организациям, поднадзорным Банку России, необходимо представлять отчетность только в Банк России.Источник:ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» </s>

<s>[INST] Почему бухгалтерская (финансовая) отчетности организации отсутствует в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] Отчетность может отсутствовать в Ресурсе БФО по одной из причин:- организация не обязана представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в целях формирования Ресурса БФО;- организация не зарегистрирована в качестве хозяйствующего субъекта в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;- организация находится в состоянии реорганизации или ликвидации и последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица не представляется в Ресурс БФО;- организация не исполнила свое обязательство по представлению обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях формирования Ресурса БФО;- доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности ограничен на основании пункта 9 статьи 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».Источник:ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете».Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624 «О порядке ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, и о признании утратившими силу некоторых решений Правительства РФ» </s>

<s>[INST] Кто может подать заявление на ограничение/возобновление доступа к информации, содержащейся в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] Заявление на ограничение/возобновление доступа к информации, содержащейся в Ресурсе БФО, подписывается ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени организации.Источник:Приказ ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@ «Об утверждении формы, формата и порядка предоставления заявления об ограничении (возобновлении) доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности» </s>

<s>[INST] Правомерно ли взыскание задолженности в принудительном порядке (взыскание со счетов должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств по поручению налогового органа о взыскании задолженности, а также за счет иного имущества судебным приставом – исполнителем), с участников СВО? [/INST] В отношении граждан Российской Федерации, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации предельные сроки направления требования об уплате задолженности, а также принятия решения о взыскании в соответствии со статьей 46 НК РФ увеличиваются на 6 месяцев.Иные меры поддержки в части ограничения принятия налоговыми органами мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, как в отношении граждан, призванных на военную службу в Вооруженные Силы Российской Федерации по мобилизации, а также заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, выполнения задач в условиях чрезвычайного или военного положения, вооруженного конфликта, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены.В целях приостановления взыскания денежных средств банком или иной кредитной организацией со счета должника и (или) иного имущества территориальным органом Федеральной службы судебных приставов налогоплательщик или член семьи должника (с приложением документов, подтверждающих родство члена семьи) имеют право обратиться в банк или к судебному приставу-исполнителю, исполняющему соответствующее поручение о взыскании задолженности.Источник:Пункт 8 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874;Статья 7 Федерального закона от 29.12.2022 № 603-ФЗ </s>

<s>[INST] Правомерно ли банк приостановил операции по счетам должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, (заблокировал счет) при взыскании задолженности по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности? [/INST] Налоговый орган принимает решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств только в отношении индивидуальных предпринимателей, налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, не утративших статус индивидуального предпринимателя на дату вынесения решения о взыскании, индивидуальных предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации (расчеты по страховым взносам), а также нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.Принятие налоговым органом решений о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в отношении должников - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, НК РФ не предусмотрено.В случае если банки и иные кредитные организации принимают решение о приостановлении операций по счетам должников – физических лиц при направлении налоговым органом в банк поручения на перечисление суммы задолженности, должнику необходимо обратиться в банк или иную кредитную организацию для решения данного вопроса.Источник:Статья 76 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Правомерно ли списание банком со счета должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств с доходов, на которые не может быть обращено взыскание? [/INST] Взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».Взыскание денежных средств банками не может быть обращено на пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, средства материнского (семейного) капитала, денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, в связи со смертью кормильца, пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, различные компенсационные выплаты и другое.Банки и иные кредитные организации должны самостоятельно контролировать правомерность сохранения размера прожиточного минимума при взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на основании имеющегося в банке заявления должника о сохранении прожиточного минимума, а также удержание денежных средств с доходов, на которые не может быть обращено взыскание.В случае выявления подобных случаев, должнику необходимо обратиться в банк, который осуществляет взыскание по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1 статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» </s>

<s>[INST] Правомерно ли списание банком со счета должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, всех денежных средств, находящихся на счете, по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности? [/INST] Взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».Кредитная организация сохраняет прожиточный минимум на счете должника-гражданина на основании его заявления о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в сумме прожиточного минимума трудоспособного населения. Соответственно, кредитная организация при исполнении исполнительных документов, предъявленных к обслуживаемым ей счетам должника-гражданина, при наличии заявления такого гражданина о сохранении прожиточного минимума руководствуется указанным заявлением, в том числе, в целях определения размера, подлежащего сохранению прожиточного минимума.Обеспечение иммунитета прожиточного минимума возможно только на одном счете должника-гражданина из всех открытых ему счетов в различных кредитных организациях Российской Федерации.В целях сохранения части дохода на счете должник имеет право обратиться в банк, исполняющий поручение о взыскании задолженности, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума на одном из счетов должника.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» </s>

<s>[INST] Правильно ли, что взысканные и перечисленные банком денежные средства по судебному приказу погашают задолженность, образовавшуюся за более ранние (иные) периоды, не указанные в судебных актах? [/INST] Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);5) пени;6) проценты;7) штрафы.Источник:Пункт 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по обязательным платежам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, со счетов в банке самостоятельно? [/INST] С 01.01.2023 внесены изменения в НК РФ, в соответствии к которыми взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для обращения взыскания на денежные средства по судебному акту.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s>