Datasets:

shokhjakhon

/

zakon_data

like 0

<s>[INST] Какой порядок применения патентной системы налогообложения в случае оказания услуг по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий (включая вязание трикотажных изделий)? [/INST] Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрено в отношении предпринимательской деятельности, в частности, «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения»*.Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием вышеперечисленных услуг:1) ПСН применяется, если такая деятельность связана с исполнением соответствующих заказов как индивидуальных заказов населения;2) ПСН не применяется: - если такая деятельность связана с исполнением соответствующих заказов юридических лиц;- если такая деятельность осуществляется по договорам купли продажи, в том числе через интернет-магазин, с которым заключен агентский договор.Источник:Подпункт 1пункта 2 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (владеет одним грузовым автомобилем), если с начала календарного года он осуществляет такую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении предпринимательской деятельности, в частности, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.Следовательно, например, если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет предпринимательскую деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом исходя из наличия в его собственности одного грузового автомобиля с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять на указанном автомобиле автотранспортные услуги по перевозке грузов с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН. В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 10 пункта 2, подпункт 6 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли через магазин (площадью 100 кв. м), если с начала календарного года в этом магазине он осуществляет розничную торговлю с применением упрощенной системы налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется, в частности, в отношении предпринимательской деятельности - розничная торговля, осуществляемая через магазин площадью 100 кв. м. Следовательно, например, если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли через магазин (площадью 100 кв. м.) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять в этом магазине розничную торговлю с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН. В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 46 пункта 2, подпункт 3 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли через «островки» в торговых центрах, если с начала календарного года в отношении такой деятельности он применяет упрощенную систему налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] ИП вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении розничной торговли через «островки» в торговых центрах.Если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет розничную торговлю через имеющийся у него так называемый «островок» в торговом центре (комплексе) в виде витрины или прилавка на арендованном «пятачке» с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять такую деятельность с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН.В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 46 пункта 2, пункт 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель получить патент на осуществление деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимого имущества, если такие объекты находятся в общей совместной собственности предпринимателя и его супруги (супруга)? [/INST] Налоговое законодательство* предусматривает, что патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, в частности:1) по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений;2) по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения);3) по сдаче в аренду собственных или арендованных земельных участков.В свою очередь, положения гражданского и семейного законодательства предусматривают** следующее:1) имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (в отсутствии обстоятельств, позволяющих исключить имущество из режима совместной собственности супругов);2) владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.3) при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга;4) по договору аренды (найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение или во временное пользование;5) для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.Учитывая вышеизложенное, в отношении предпринимательской деятельности по передаче индивидуальным предпринимателем в аренду объекта недвижимого имущества (жилого и нежилого помещения, земельного участка), принадлежащего супругам на праве общей совместной собственности, может применяться ПСН при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия другого супруга.Источник:*Подпункт 19 пункта 2 статьи 343.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Статьи 34, 35, 37, 36, 40-42 Семейного кодекса Российской Федерации, статьи 253, 606 Гражданского кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Применяется ли патентная система налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в виде продажи сшитых изделий (меховых, кожаных, трикотажных)? [/INST] Нет, не применяется.Применение патентной системы (ПСН) предусмотрено* в отношении предпринимательской деятельности в виде ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий.Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, а также пошив и вязание трикотажных изделий осуществляется по индивидуальным заказам населения (коды** 14.1, 14.2, 14.3, 15.2).Таким образом, к вышеуказанному виду предпринимательской деятельности, в отношении которого предусмотрено применение ПСН, реализация сшитых изделий (реализация по договорам купли-продажи, в том числе через интернет – магазин, с которым заключен агентский договор) не относится.Источник:*Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Рос. стандарта от 31.01.2014 № 14-ст </s>

<s>[INST] Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, как мне узнать сумму уменьшения ранее исчисленного патента? [/INST] Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения предусмотрено, что налоговым органом самостоятельно при исчислении суммы налога, подлежащего уплате, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.В случае если ранее выданный патент включал в себя календарные дни, приходящиеся на этот период, налоговый орган самостоятельно проводит перерасчет исчисленных сумм и направляет налогоплательщику информационное сообщение о пересчете налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.Источник:Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ </s>

<s>[INST] Какой предусмотрен порядок действий для индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, в случае увеличения количества физических показателей в течение срока действия патента. [/INST] Документом, удостоверяющим право на применение индивидуальным предпринимателем (ИП) патентной системы налогообложения (ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации (далее – Закон субъекта) введена ПСН. Для получения патента ИП в установленном порядке подает соответствующее заявление, в котором указываются даты начала и окончания действия патента. Закон субъекта вправе предусматривать размер потенциально возможного дохода (ПВД) дифференцированно в зависимости от размера физического показателя, например: средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей).Таким образом, исходя из вышеизложенных положений порядка применения ПСН:1) если Законом субъекта размер ПВД установлен на единицу физического показателя, то при увеличении количества единиц, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (например: числа работников, площади объекта), указанных в нем. ИП вправе подать заявление на получение нового патента на объекты, не указанные в ранее полученном патенте, или применять в отношении данной предпринимательской деятельности иной режим налогообложения. Заявление в налоговый орган на получение нового патента нужно подать в срок не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.2) В случае, если Законом субъекта размер ПВД установлен с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от 1 до 5 человек включительно, свыше 5 до 10 человек включительно и т.д.), и у ИП изменились физические показатели, приводящие к увеличению ПВД, то такой ИП обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности. При этом сумма налога по ранее полученному патенту подлежит перерасчету исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.Для осуществления перерасчета налога по ранее выданному патенту, ИП при подаче заявления на получение другого патента с новыми показателями должен сообщить в налоговый орган сведения об имеющемся у него ранее полученном на этот же вид предпринимательской деятельности патенте (его номер и дату выдачи).Источник:Статьи 346.43, 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@ "О направлении письма Минфина России от 02.07.2019 № 03-11-09/48670"  </s>

<s>[INST] Предпринимательская деятельность, осуществляемая на основании патента, полученного на 2020 год, прекращена 1 апреля 2020 года. Как переносятся сроки уплаты налога? [/INST] В указанном случае налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. Налоговый орган пересчитает сумму налога (исходя из фактических дней применения патента), срок уплаты которого переносится на 4 месяца.Это распространяется на те ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020, а также относятся к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации.В случае, если ИП не относится к таким категориям или не включен в реестр МСП, то если срок уплаты патента приходится на период 30 марта – 5 мая 2020 года, то срок уплаты продлевается до 6 мая текущего года в соответствии с Указами Президента, устанавливающим нерабочие дни (за исключением случая, если ИП относится к категории лиц, на которых такие Указы не распространяются и для кого такие дни признаются рабочими). Источник:Пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s>

<s>[INST] Индивидуальный предприниматель получил патент на 5 месяцев с 1 января 2020 года. Установленный срок уплаты налога - день окончания действия патента. Переносится ли в этом случае срок уплаты налога по патенту? [/INST] В случае, если ИП включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020, а также относится к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, срок уплаты продлевается на 4 месяца, поскольку такой срок уплаты налога за полученный патент приходится на 2 квартал 2020 года. В случае, если ИП не относится к таким категориям или не включен в реестр МСП и срок уплаты патента приходится на период 30 марта – 5 мая 2020 года, то такой срок уплаты продлевается до 6 мая текущего года в соответствии с Указами Президента, устанавливающим нерабочие дни (за исключением случая, если ИП относится к категории лиц, на которых такие Указы не распространяется и для кого такие дни признаются рабочими).Источник:Пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s>

<s>[INST] Может ли гражданин России или иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ? [/INST] Законодательством РФ не запрещено применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» гражданам РФ, других государств ЕАЭС, а также гражданам Украины, не являющимся налоговыми резидентами РФ.    Таким образом, налогоплательщик НПД, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Есть ли возможность заплатить НПД авансом? [/INST] Для оплаты налога на профессиональный доход авансом необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую Вы собираетесь заплатить. При оплате суммы больше, чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.    Обращаем внимание, что авансовый платеж не будет зачтен по начислениям, сформированным после смены плательщиком региона деятельности.    Также в приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность подключения автоплатежа.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru. </s>

<s>[INST] Как самозанятому формировать чеки при использовании нескольких мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк Онлайн» и других? Синхронизируется ли информация о сформированных чеках? [/INST] Для ведения деятельности через мобильные приложения Партнеров плательщику необходимо дать разрешение в мобильном приложении «Мой налог» на осуществление Партнером действий от его имени. Чеки, сформированные Партнером, доступны для просмотра в приложении «Мой налог».   В случае если самозанятый подключен к нескольким Партнерам, в приложениях Партнеров отражены только чеки, сформированные данным Партнером, а в приложении «Мой налог» содержится информация обо всех чеках, сформированных всеми Партнерами, а также самим налогоплательщиком в мобильном приложении.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Как осуществляется снятие с учета самозанятого налогоплательщика, если он зарегистрировался с использованием несколько мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк онлайн» и других? [/INST] Снятие с учета самозанятого гражданина осуществляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика, поданного через одно из приложений: «Мой Налог», «Сбербанк Онлайн» или других, уполномоченных на осуществление действий по снятию с учета. При подаче заявления о снятии с учета через одно из мобильных приложений налоговый орган снимает налогоплательщика с учета в качестве самозанятого. Продолжить вести деятельность самозанятого через другое приложение невозможно.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Что произойдет в случае, если налогоплательщик сперва зарегистрировался в мобильном приложении «Мой налог», а через некоторое время прошёл регистрацию через приложение кредитной организации? [/INST] При подаче заявления о постановке на учет через несколько мобильных приложений налогоплательщик будет поставлен на налоговый учет только один раз. При этом в случае, если физическое лицо уже состоит на учете в качестве плательщика НПД, в мобильное приложение и веб-версию приложения «Мой налог» будет направлен запрос от кредитной организации на разрешение определенных действий от лица налогоплательщика, который необходимо подтвердить или отклонить.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Можно ли применять НПД в федеральной территории «Сириус»? [/INST] С 01 января 2022 в федеральной территории «Сириус» налогоплательщики вправе применять НПД.Источник:Часть 1.3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Вправе ли ИП подавший в налоговый орган «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4), применять НПД по тому же виду деятельности? [/INST] Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, вправе перейти на уплату НПД, по тому же виду деятельности, после снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"  </s>

<s>[INST] Вправе ли налогоплательщик НПД самостоятельно аннулировать постановку на учет в качестве самозанятого? [/INST] Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям части 2 статьи 4 Закона N 422-ФЗ на дату такой постановки.   Налоговый орган обязан рассмотреть указанное обращение в течение 30 календарных дней.*   В случае аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД уведомление о прекращении применения УСН, в случае его представления, также подлежит аннулированию.**Источник:Федеральный закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";*Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";**Письмо ФНС России от 29 июня 2021 г. N СД-4-3/9056@ </s>

<s>[INST] Какие меры поддержки оказаны самозанятым гражданам в 2020 году? [/INST] Самозанятым гражданам в 2020 году оказаны следующие меры поддержки: - предоставлен дополнительный налоговый вычет в сумме 12 130 рублей (1 МРОТ) на уплату налога на профессиональный доход, задолженности и пени по налогу в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ;- предоставлены субсидии в размере налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год по состоянию на 30 апреля 2020 года, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783.Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783;Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции» </s>

<s>[INST] Самозанятый получает от организации отдельным переводом сумму за оказанные услуги (работы) и отдельным переводом сумму на возмещение понесенных расходов. Вправе ли самозанятый при определении налоговой базы учитывать только сумму дохода? [/INST] Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Я вышла замуж за гражданина РФ. Когда я могу получить гражданство РФ? [/INST] Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории РФ, вправе обратиться с заявлением о приеме в гражданство, если они состоят в браке с гражданином РФ не менее трех лет. </s>

<s>[INST] Какими документами удостоверяется наличие гражданства? [/INST] Наличие гражданства у лица удостоверяется следующими документами: паспортом гражданина Российской Федерации, в том числе заграничным паспортом; дипломатическим паспортом; служебным паспортом; паспортом моряка (удостоверением личности моряка); удостоверением личности (военным билетом) военнослужащего с вкладышем, свидетельствующим о наличии гражданства Российской Федерации; свидетельством о рождении, в которое внесены сведения о гражданстве Российской Федерации родителей, одного из родителей или единственного родителя (в случаях, предусмотренных пунктом 45.3 Положения о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации); свидетельством о рождении с отметкой, подтверждающей наличие гражданства Российской Федерации, проставленной должностным лицом полномочного органа; свидетельством о рождении с вкладышем, подтверждающим наличие гражданства Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Куда надо обращаться для приобретения гражданства РФ? [/INST] Заявление по вопросам гражданства Российской Федерации подается по месту жительства заявителя: лицом, проживающим на территории Российской Федерации, - в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции; лицом, проживающим за пределами Российской Федерации и не имеющим места жительства на территории Российской Федерации, - в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации. Заявление подается заявителем лично. В случае если заявитель не может лично подать заявление в связи с обстоятельствами, имеющими исключительный характер и подтвержденными документально, заявление и необходимые документы могут быть переданы для рассмотрения через другое лицо либо направлены по почте. В этом случае подлинность подписи лица, подписавшего заявление, и соответствие копии документа, прилагаемого к заявлению, его подлиннику удостоверяются нотариальными записями. Заявление об изменении гражданства ребенка или недееспособного лица подается их родителями либо другими законными представителями по месту жительства заявителя либо по месту жительства ребенка или недееспособного лица </s>

<s>[INST] Куда надо обращаться в случае утери документа, удостоверяющего личность и гражданство РФ? [/INST] В случае утери, кражи или порчи документа, удостоверяющего личность и гражданство Российской Федерации, факт выдачи такого документа устанавливается по учетным данным полномочного органа, выдавшего документ. При необходимости в этот орган направляется запрос по служебным каналам с изложением установочных данных на соответствующее лицо, сведений о документе, обстоятельствах, месте и времени его утери, кражи или порчи (возможно, со слов заявителя), и с указанием реквизитов документа, которым заявитель удостоверил свою личность на момент обращения, либо с приложением анкеты с фотографией для идентификации личности заявителя (бланк, аналогичный заявлению о выдаче свидетельства на возвращение). При подтверждении в результате проверки факта выдачи лицу на законных основаниях документа, удостоверяющего личность и гражданство Российской Федерации, и подтверждении того, что в отношении данного лица не оформлялся выход из гражданства Российской Федерации, лицу по его заявлению выдается в установленном порядке новый документ, удостоверяющий его личность и гражданство Российской Федерации (паспорт или свидетельство на въезд (возвращение) в Российскую Федерацию). Аналогичным образом выясняется факт выдачи документа полномочным органом при возникновении сомнений в подлинности документа. </s>

<s>[INST] Как определить наличие у ребенка гражданства РФ? [/INST] Ребенок является гражданином Российской Федерации, если он: приобрел гражданство автоматически по рождению или при усыновлении; состоял в гражданстве СССР и постоянно проживал на территории Российской Федерации на 06.02.1992 года (ст. 13, ч. 1 Закона 1991 г. ); был принят в гражданство по заявлению родителя, усыновителей, опекуна, попечителя, состоящих в гражданстве Российской Федерации (статьи 18 («а») и 29 (ч. 4) Закона 1991 г. , статьи 14 (ч. 2), 26 (ч. 3) и 27 (ч. 1) Федерального закона 2002 г., статьи 14 (ч. 6), 26 (ч. 3) и 27 (ч. 1) с учетом поправок к Федеральному закону от 11.11.2003; был принят в гражданство одновременно с родителем, опекуном, попечителем (статьи 26 (ч. 1) и 27 Закона 1991 г. , статьи 24 (ч. 1), 25 (ч. 1 - 4) и 27 (ч 3) Федерального закона 2002 г.; приобрел гражданство автоматически до достижения 14-летнего возраста вследствие того, что оба его родителя либо единственный родитель приобрели гражданство до исполнения ребенку 14 лет, но при этом не заявляли и не оформили приобретения ребенком гражданства одновременно с родителем (статья 25 (ч. 1) Закона 1991 г. ) </s>

<s>[INST] Как оформить наличие у детей гражданства РФ по рождению? [/INST] Наличие у детей гражданства РФ по рождению определяется в соответствии со статьей 12 Федерального закона (в отношении детей, родившихся после 01.07.2002 г.) и статьями 14 и 15 Закона «О гражданстве Российской Федерации» от 28.11.1991г. (в отношении детей, родившихся до 01.07.2002 г.). Ребенок является гражданином Российской Федерации по рождению, если документально подтверждено, что на день его рождения: оба его родителя или единственный родитель состоят в гражданстве РФ (независимо от места рождения ребенка и независимо от того, имеют или не имеют родители наряду с российским какое-либо иное гражданство, а также независимо от того, приобрел или не приобрел ребенок по рождению какое-либо иное гражданство); один из его родителей имеет гражданство РФ, а другой родитель является лицом без гражданства, или признан безвестно отсутствующим, или место его нахождения не известно (независимо от тех же обстоятельств, которые указаны в пункте «а»); один из его родителей имеет гражданство РФ, а другой родитель является иностранным гражданином (и не состоит при этом в гражданстве РФ), если ребенок родился за пределами России и ни государство, гражданином которого является другой родитель, ни государство, на территории которого ребенок родился, не предоставляют ему свое гражданство по рождению (т.е. без российского гражданства ребенок стал бы лицом без гражданства). В этом случае требуются документы от полномочных органов иностранных государств, подтверждающие отсутствие у ребенка иного гражданства по рождению. При различном гражданстве родителей ребенок, родившийся за пределами России до 01.07.2002 г., мог стать российским гражданином по рождению как на условиях, указанных в пунктах «а» - «в» настоящего раздела, так и на основании совместного заявления родителей о выборе для ребенка российского гражданства, поданного в полномочный орган в течение одного года после рождения ребенка, но не позднее 01.07.2002 г. Если такое заявление было подано, то ребенок является российским гражданином независимо от того, предоставили или не предоставили ему свое гражданство другие государства (Федеральным законом 2002 года подача таких заявлений не предусмотрена). Гражданство по рождению приобретается с даты рождения ребенка. Заявление об оформлении документа, удостоверяющего наличие гражданства Российской Федерации по рождению установленной формы, подается родителем в полномочный орган по месту жительства родителя либо в полномочный орган по месту рождения ребенка. При этом письменного согласия другого родителя не требуется. Однако оригинал паспорта или иного документа, удостоверяющего личность и гражданство (либо отсутствие гражданства) другого родителя, должен быть предъявлен. На основании резолюции руководителя загранучреждения сведения о ребенке, состоящем в гражданстве Российской Федерации по рождению, вносятся в российский загранпаспорт родителя либо ребенку выдается отдельный загранпаспорт гражданина Российской Федерации. По устной просьбе родителя в свидетельство о рождении ребенка или на его переводе на русский язык может быть проставлена отметка о наличии гражданства Российской Федерации. При отсутствии оснований и условий, предусмотренных статьями 14 и 15 Закона от 1991 г. и статьей 12 Федерального закона, ребенок, родившийся за пределами России, гражданином Российской Федерации по рождению не является и оформление наличия гражданства по рождению в этом случае не осуществляется. </s>

<s>[INST] Как ребенок может приобрести гражданство РФ? [/INST] Если ребенок или недееспособное лицо не является гражданином Российской Федерации по рождению и не приобрел российское гражданство по иным основаниям, предусмотренным Федеральным законом 2002 г. и Законом 1991 г., то он может быть принят в гражданство Российской Федерации по заявлению родителя, опекуна, попечителя, состоящих в гражданстве Российской Федерации, в соответствии со ст. 14 (ч. 6) и ст. 27 (ч. 1) Федерального закона. Заявление подается в полномочный орган по месту жительства заявителя. В отношении приема в гражданство ребенка, проживающего за пределами России, требуется письменное согласие другого родителя (независимо от его гражданства или статуса лица без гражданства). От детей в возрасте от 14 до 18 лет также требуется письменное согласие. Подписи на заявлениях о согласии нотариально удостоверяются в Российском консульском учреждении. Особый случай - прием в гражданство ребенка, усыновленного (удочеренного) супругами, один из которых имеет гражданство Российской Федерации, а другой является иностранным гражданином (ст. 26 (ч. 3) Федерального закона). Заявление подается за подписью обоих усыновителей в полномочный орган по месту жительства любого из них. Федеральный закон не предусматривает необходимости отказа от прежнего гражданства ребенка при его приеме в гражданство Российской Федерации. Гражданство в результате приема приобретается со дня принятия полномочным органом соответствующего решения. Федеральный закон не предусматривает приема ребенка в российское гражданство, если оба его родителя, либо единственный родитель либо усыновители, опекун, попечитель не имеют и не приобретают гражданства Российской Федерации. Ребенок или недееспособное лицо может приобрести гражданство Российской Федерации одновременно с родителями, одним из родителей либо единственным родителем, а также одновременно с опекуном или попечителем, в соответствии с частью первой ст. 24, частями первой - четвертой ст. 25 или частью третьей ст. 27 Федерального закона. На прием ребенка в гражданство одновременно с одним из родителей требуется согласие другого родителя (заявление в произвольной форме с нотариально удостоверенной подписью), если ребенок проживает за пределами России, а другой родитель является иностранным гражданином и не приобретает российского гражданства. В случае если другой родитель является лицом без гражданства, его согласия не требуется. </s>

<s>[INST] Когда ребенок может выйти из гражданства РФ? [/INST] Выход ребенка из гражданства возможен, если: один из его родителей либо единственный родитель является иностранным гражданином, по совместному заявлению обоих родителей либо по заявлению единственного родителя (ст. 19 (ч. 3) Федерального закона); один из его родителей либо единственный родитель (граждане РФ) заявляет о своем выходе из гражданства и одновременно просит разрешить выход из гражданства ребенку (статьи 24 (ч. 2), 25 (ч. 5) Федерального закона); На выход ребенка из гражданства с одним из родителей требуется согласие другого родителя (заявление в произвольной форме с нотариально удостоверенной подписью), если другой родитель является гражданином РФ и сохраняет российское гражданство. Особый случай - выход из гражданства российского ребенка, усыновленного иностранцами, который осуществляется в общем порядке (ст. 26 (ч. 1) Федерального закона). Заявление подписывается обоими усыновителями (если их два). Выход ребенка из гражданства РФ возможен только при наличии у ребенка иного гражданства либо документальном подтверждении возможности предоставления ребенку иного гражданства. От ребенка в возрасте от 14 до 18 лет требуется его согласие (подпись удостоверяется нотариально). Федеральным законом не предусмотрен выход из гражданства детей и недееспособных лиц, над которыми установлены опека или попечительство (ст. 27 (ч. 4)). Федеральный закон не предусматривает выход из гражданства ребенка, оба родителя либо единственный родитель которого сохраняют российское гражданство, а также один из родителей которого сохраняет российское гражданство, а другой родитель является лицом без гражданства. </s>

<s>[INST] Кто может быть признан носителем русского языка? [/INST] В соответствии с часть 1 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Каков срок подачи заявления о признании носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 3 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, заявление о признании временно пребывающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка подается в комиссию не позднее пятнадцати суток до истечения срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Российской Федерации. В соответствии с частью 3 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, заявление о признании проживающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка подается в комиссию не позднее чем за три месяца до истечения срока проживания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Каков срок действия решения комиссии о признании иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 7 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Когда можно повторно обратиться с заявлением о признании носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 7 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Когда приносится Присяга лицом [/INST] приобретающим гражданство Российской Федерации? </s>

<s>[INST] На какую категорию граждан возложена обязанность принесения Присяги? [/INST] В соответствии с частью 1 статьи 11.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 года № 62-ФЗ, лицо, приобретающее гражданство Российской Федерации по одному из оснований, предусмотренных пунктами "б" - "г" статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением лиц, указанных в части второй статьи 11.1), обязано принести Присягу гражданина Российской Федерации (далее - Присяга): "Я (фамилия, имя, отчество), добровольно и осознанно принимая гражданство Российской Федерации, клянусь: соблюдать Конституцию и законодательство Российской Федерации, права и свободы ее граждан; исполнять обязанности гражданина Российской Федерации на благо государства и общества; защищать свободу и независимость Российской Федерации; быть верным России, уважать ее культуру, историю и традиции". В соответствии с частью 2 статьи 11.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, от принесения Присяги освобождаются лица: а) не достигшие возраста восемнадцати лет; б) признанные недееспособными или ограниченные в дееспособности вступившим в законную силу решением суда; в) неспособные вследствие ограниченных возможностей здоровья прочитать или произнести текст Присяги и (или) собственноручно его подписать; г) иные лица в соответствии с решениями Президента Российской Федерации. Порядок принесения Присяги устанавливается Президентом Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Куда подается уведомление о наличии иного гражданства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве? [/INST] В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом, гражданин Российской Федерации (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих за пределами Российской Федерации), имеющий также иное гражданство либо вид на жительство или иной действительный документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в иностранном государстве (далее также - документ на право постоянного проживания в иностранном государстве), обязан подать письменное уведомление о наличии иного гражданства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве в подразделение по вопросам миграции МВД России по Республике Коми на районном уровне по месту жительства данного гражданина в пределах Российской Федерации (в случае отсутствия такового - по месту его пребывания в пределах Российской Федерации, а в случае отсутствия у него места жительства и места пребывания в пределах Российской Федерации - по месту его фактического нахождения в Российской Федерации) в течение шестидесяти дней со дня приобретения данным гражданином иного гражданства или получения им документа на право постоянного проживания в иностранном государстве. Гражданин Российской Федерации, не подавший уведомление в указанные сроки в связи с нахождением за пределами Российской Федерации, обязан подать такое уведомление не позднее тридцати дней со дня въезда в Российскую Федерацию. В соответствии с частью 4 статьи 6 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом, законный представитель гражданина Российской Федерации, не достигшего возраста восемнадцати лет либо ограниченного в дееспособности (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих за пределами Российской Федерации), обязан подать письменное уведомление о наличии у данного гражданина иного гражданства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, по месту жительства данного гражданина в пределах Российской Федерации (в случае отсутствия такового - по месту его пребывания в пределах Российской Федерации, а в случае отсутствия у данного гражданина места жительства и места пребывания в пределах Российской Федерации - по месту его фактического нахождения в Российской Федерации) в течение шестидесяти дней со дня приобретения данным гражданином иного гражданства или получения им документа на право постоянного проживания в иностранном государстве. Законный представитель гражданина Российской Федерации, не подавший уведомление в указанные сроки в связи с нахождением за пределами Российской Федерации, обязан подать такое уведомление не позднее тридцати дней со дня въезда в Российскую Федерацию. В случае прекращения гражданства иностранного государства или права на постоянное проживание в иностранном государстве гражданин Российской Федерации вправе подать письменное уведомление о прекращении гражданства иностранного государства или права на постоянное проживание в иностранном государстве по месту жительства данного гражданина в пределах Российской Федерации (в случае отсутствия такового - по месту его пребывания в пределах Российской Федерации, а в случае отсутствия у него места жительства и места пребывания в пределах Российской Федерации - по месту его фактического нахождения в Российской Федерации). </s>

<s>[INST] В течение какого периода может быть возвращена государственная пошлина? [/INST] Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (абз. 9 п. 3 ст. 333.40 Налогового Кодекса РФ). Обратите внимание! Если государственная пошлина уплачена третьим лицом, то с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины может обратиться плательщик государственной пошлины (то есть лицо, в отношении которого должно быть совершено юридически значимое действие) (Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-05-06-03/58166). </s>

<s>[INST] Как долго рассматриваются документы? [/INST] В общем порядке решение о предоставлении гражданства принимает Президент РФ </s>

<s>[INST] Кто может обратиться за получением гражданства РФ в общем порядке? [/INST] Совершеннолетние дееспособные иностранцы либо лица без гражданства, непрерывно проживающие в России по виду на жительство не менее пяти лет. Они могут обратиться за гражданством не только для себя, но и для своих детей либо опекаемых недееспособных. Кроме того, в общем порядке могут обратиться за предоставлением гражданства лица, имеющие особые заслуги перед РФ, а также граждане стран бывшего СССР, не менее трех лет проходящие военную службу по контракту в России. </s>

<s>[INST] Что нужно, чтобы претендовать на гражданство? [/INST] иметь законный источник средств к существованию; отказаться от имеющегося гражданства (за исключением случаев, когда отказ от гражданства не требуется; в частности, это касается граждан Беларуси, Казахстана и Кыргызстана); владеть русским языком; соблюдать Конституцию и законодательство Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Какие документы нужны для получения гражданство ? [/INST] Совершеннолетним иностранцам, прожившим в России пять лет по виду на жительство (ВНЖ), для оформления гражданства в общем порядке понадобятся следующие документы: заявление; ВНЖ; документы, подтверждающие наличие законного источника средств к существованию и величину дохода за период проживания в России с 1 января по 31 декабря года, предшествовавшего дате обращения с заявлением; документ, подтверждающий обращение заявителя об отказе от имеющегося иного гражданства или невозможность отказа от иного гражданства (ВАЖНО: с 24 июля вступает в силу закон, по которому для всех соискателей российского гражданства отменяется требование об обязательном отказе от иностранного); документ, подтверждающий владение русским языком. </s>

<s>[INST] А если после получения ВНЖ прошло меньше пяти лет? [/INST] Необходимый срок проживания по ВНЖ может быть снижен до одного года, если претендующий на получение гражданства: обладает высокими достижениями в области науки, техники и культуры; обладает профессией либо квалификацией, представляющей интерес для РФ; получил политическое убежище на территории России; признан беженцем в порядке, установленном федеральным законом. И тогда понадобятся дополнительные документы: для обладающих высокими достижениями в области науки, техники и культуры либо обладающих профессией или квалификацией, представляющей интерес для РФ, — мотивированное ходатайство заинтересованного федерального органа исполнительной власти или высшего должностного лица (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта РФ о приеме заявителя в гражданство РФ; для получивших политическое убежище — свидетельство о предоставлении политического убежища. для беженцев — документ, подтверждающий признание его беженцем. </s>

<s>[INST] А что для военнослужащих При приеме в российское гражданство военнослужащих ? [/INST] При приеме в российское гражданство военнослужащих, проходящих не менее трех лет военную службу по контракту в ВС РФ, других войсках или воинских формированиях, понадобятся: ходатайство центрального органа военного управления, ведающего вопросами комплектования ВС РФ, других войск, воинских формирований и органов; обязательство о выходе из имеющегося иного гражданства, составленное в произвольной форме, с подписью заявителя, удостоверенной командиром воинской части; документ, подтверждающий владение русским языком. </s>

<s>[INST] Основания для приобретения гражданства РФ [/INST] Прежде всего разберемся с тем, что такое гражданство. Это юридический статус, который определяет принадлежность человека к конкретному государству.  Российское гражданство можно получить по рождению, принять либо восстановить. Все вопросы, связанные с этим, регулирует закон РФ «О гражданстве Российской Федерации».  Отметим, что 26 октября 2023 года в силу вступит новый ФЗ от 28.04.2023  № 138 «О гражданстве Российской Федерации». Он внесет коррективы в некоторые положения, рассмотренные в нашей статье. Однако основные правила останутся неизменными. Гражданами РФ по рождению становятся дети, появившиеся на свет в России или за границей, если мама и папа (или хотя бы один из них) — граждане нашей страны.  Принять гражданство может иностранец — исключительно на добровольной основе.  Если у вас раньше был российский паспорт, но вы от него отказались после переезда за границу, то его можно восстановить. Есть два пути получения гражданства — в общем порядке или по упрощенной схеме.  </s>

<s>[INST] Как получить гражданство РФ Сколько времени это займет и какие документы понадобятся [/INST] Разобраться в российском гражданстве непросто Оснований для получения российского гражданства много. Получить гражданство можно в разные сроки, и для этого понадобятся разные пакеты документов. Наш совет: если вы планируете стать российским гражданином, сходите на консультацию в миграционный центр в России или российское представительство за границей. Спросите, в какие сроки вы вправе получить гражданство и какие для этого документы понадобятся. Если ошибиться в документах, их могут не принять, а потраченное в очередях время и ушедшие на госпошлину деньги никто не вернет. Эта статья актуальна до 26 октября 2023 года — даты вступления в силу нового Федерального закона от 28.04.2023 № 138-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации». Когда он заработает, мы дополним или обновим этот материал. </s>

<s>[INST] Какие законы регулируют получение гражданства РФ [/INST] Порядок получения российского гражданства регулируют федеральные нормативные акты и некоторые международные договоры. Федеральные нормативные акты такие: ФЗ от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве РФ». Указ президента РФ от 14.11.2002 № 1325. Указ президента РФ от 24.04.2019 № 183. Указ президента РФ от 29.04.2019 № 187. Указ президента РФ от 14.09.2012 № 1289. ФЗ от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах». ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Приказ Минтруда от 05.04.2022 № 199н. Основной международный договор — соглашение от 26.02.1999 между Беларусью, Казахстаном, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией об упрощенном порядке приобретения гражданства. </s>

<s>[INST] Основания приобретения гражданства России [/INST] Получить гражданство Российской Федерации можно по рождению, еще можно принять его или восстановить. ст. 11 ФЗ «О гражданстве РФ» По рождению. Если ребенок родился в России и хотя бы один из его родителей — российский гражданин, ребенок имеет право на российское гражданство по рождению. ст. 12 ФЗ «О гражданстве РФ» Если ребенок родился в другой стране и его оба или единственный родитель — россияне, ребенок также получает российское гражданство по рождению. Если ребенок рожден суррогатной матерью в России, он также приобретает российское гражданство. Принятие гражданства. Иностранец может принять российское гражданство только добровольно. Восстановление гражданства. Подать документы на восстановление гражданства может человек, который уже был российским гражданином, но переехал, вышел из гражданства РФ и приобрел другое. Российское гражданство можно получить в общем или упрощенном порядке. Это не касается гражданства по рождению. Подробнее о способах получения гражданства и о том, какие условия нужно соблюсти, расскажу ниже. </s>

<s>[INST] Кому не дадут гражданство [/INST] Чтобы стать российским гражданином в общем порядке, сначала нужно получить разрешение на временное проживание, потом — вид на жительство. И только после этого вам разрешат подать заявление на российское гражданство. Если нарушить эту последовательность, в приеме заявления на гражданство откажут. Заявление не примут, если принести неполный пакет документов. Еще откажут заявителям, которые: Выступают за изменение Конституции РФ или создают угрозу безопасности РФ, например посягают на жизнь политика, насильно захватывают власть или к чему-то такому призывают. Участвуют или участвовали в вооруженных конфликтах с российскими миротворцами или армией, сопротивлялись российским военным или участвовали в теракте или его подготовке в отношении россиян и представительств РФ. Участвуют или участвовали в экстремистской деятельности, шпионаже, вооруженном мятеже или разглашении государственной тайны. Ограничены во въезде в Россию из-за того, что подвергались выдворению или депортации из страны. Подали подложные документы или сообщили ложные сведения о себе. Служат в армии, правоохранительных органах или органах безопасности иностранного государства. Имеют неснятую или непогашенную судимость за умышленное преступление. Уголовно преследуются за преступления. Осуждены и сидят в тюрьме. Отказываются принести присягу гражданина РФ. ст. 16, ст. 11.1 ФЗ «О гражданстве РФ» </s>

<s>[INST] Есть ли квота на гражданство РФ [/INST] Квоты на российское гражданство нет, но есть квота на разрешение на временное проживание — РВП. РВП позволяет иностранцу жить и работать в России легально. Его обычно выдают на 3 года, но могут и на другой срок. Например, если РВП получает несовершеннолетний, разрешение дадут на время временного проживания его родителя, если военный — на срок военной службы. п. 1 ст. 6 ФЗ о положении иностранцев в РФ Разрешение на временное проживание без квоты может получить, например, иностранец, который: родился в РСФСР и был гражданином СССР; не достиг 18 лет и имеет родителя-иностранца, который проживает в РФ; получает РВП вместе с родителем-иностранцем; состоит в браке с российским гражданином и живет в России; поступил на военную службу; является участником госпрограммы по переселению соотечественников; является гражданином государства, входившего в состав СССР, и получивший образование в учреждении на территории РФ; является гражданином Республики Казахстан, Республики Молдова или Украины; является высококвалифицированным специалистом; работает полгода или дольше по профессии из специального перечня. п. 3 ст. 6 ФЗ о положении иностранцев в РФ Вот полный список условий, которые дают иностранцу право получить РВП. Если иностранец не подходит ни под одно из таких условий, он может получить разрешение на временное проживание по квоте. Государство каждый год решает, сколько РВП выдать в этом году и как распределить их по регионам. Например, в 2023 году выделили 13 535 разрешений на временное проживание в РФ. Из них 1500 — на Москву, 400 — на Санкт-Петербург. Но квоты кончаются быстро, поэтому заявление на РВП лучше подавать в начале года. Распоряжение Правительства РФ от 05.10.2022 № 2793-р </s>

<s>[INST] Как получить гражданство РФ в общем порядке [/INST] окументы на российское гражданство в общем порядке принимает и рассматривает президент. Вот формула, по которой это работает: разрешение на временное проживание → вид на жительство → гражданство. Перед подачей документов на гражданство нужно прожить в РФ 5 лет по виду на жительство. ГРАЖДАНСТВО В ОБЩЕМ ПОРЯДКЕ Кто может получить Подать документы на российское гражданство в общем порядке могут иностранцы, которые: Непрерывно в течение 5 лет проживают в России на основании ВНЖ. Обещают соблюдать Конституцию РФ и согласны принять российское гражданство. Официально трудоустроены или имеют другой законный источник доходов, например счет в банке или наследство. Владеют русским языком и имеют специальный документ, подтверждающий это: сертификат о владении русским языком, школьный аттестат, диплом вуза России или СССР. ст. 13 ФЗ «О гражданстве РФ» Отказываться от гражданства другого государства больше не нужно. ГРАЖДАНСТВО В ОБЩЕМ ПОРЯДКЕ Документы Набор документов различается в зависимости от оснований получения российского гражданства. Перед тем как собирать документы, запишитесь на консультацию в миграционный центр. п. 10 положения, утв. указом президента от 14.11.2002 № 1325 В Санкт-Петербурге по вопросам гражданства бесплатно консультирует специальный отдел ГУ МВД, записываться на прием не нужно. Там можно задать вопросы по документам. Иностранцы, которые получают российское гражданство в общем порядке, обычно представляют такие документы: Заявление на гражданство РФ в двух экземплярах. Вид на жительство. Документы, подтверждающие доходы за год, предшествующий году подачи заявления. Например, справку о доходах, бывшая 2-НДФЛ, справку с работы, трудовой договор. Документ, подтверждающий владение русским языком. Другие документы, подтверждающие законные основания и соблюдение условий приобретения российского гражданства. Например, уведомление об особых заслугах перед отечеством. Три фотографии 3 × 4 см. Квитанцию об уплате госпошлины — 3500 Р. Документ, удостоверяющий личность, например паспорт иностранного государства. Также нужен его нотариальный перевод, если сведения в документе не продублированы на русском языке. Документ, подтверждающий смену фамилии, если меняли. Например, свидетельство о браке. Образец заявления на гражданство РФ п. 2, 5 положения, утв. указом президента РФ от 14.11.2002 № 1325 ст. 32, ст. 33 ФЗ «О гражданстве РФ» </s>

<s>[INST] Как за мобилизованного получить ИНН на бумажном носителе? [/INST] Для получения свидетельства необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением о постановке на учет по форме 2-2-Учет. Заявление может быть представлено в налоговый орган представителем физического лица, чьи полномочия удостоверены в установленном порядке (нотариальная доверенность). Свидетельство выдается в течение пяти дней со дня поступления заявления в налоговый орган.Заявление можно направить в налоговый орган в электронном виде с помощью сервиса на сайте ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе» (https://service.nalog.ru/zpufl/). В этом случае приглашение посетить налоговый орган для получения свидетельства пользователю сервиса направляется уже на следующий день после отправки электронного заявления.В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (и его мобильной версии) реализована возможность получения свидетельства, выписки из ЕГРН в форме PDF-документа с электронной подписью налогового органа, доступного для скачивания и печати. Такие документы направляются в Личный кабинет в течение нескольких часов с момента отправки соответствующего заявления и равнозначны бумажным документам с печатью и подписью должностного лица налогового органа. Получить сведения из ЕГРН об ИНН третьего лица можно в виде бумажной выписки на основании запроса в произвольной форме, представленного в любой налоговый орган. В запросе указываются сведения о запрашиваемом лице – ФИО, а также иные известные заявителю данные (дата и место рождения, паспортные данные, адрес места жительства). Такая выписка выдается (направляется) налоговым органом заявителю в течение пяти дней со дня получения запроса. Источник:Разъяснения Управления регистрации и учета </s>

<s>[INST] Супруг подлежит мобилизации, мы подали декларацию 3-НДФЛ, как решать в последующем вопросы с ней по проверке? [/INST] Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ проводится в обычном режиме. В случае подтверждения по итогам проверки права на заявленный вычет, сумма налога будет возвращена на расчетный счет, указанный в заявлении. Источник:Разъяснения Управления камерального контроля </s>

<s>[INST] Сотрудника призывают в рамках частичной мобилизации, если налоговый агент выплатит ему материальную помощь в размере 3 окладов, будет ли облагаться налогом (НДФЛ)? [/INST] Сумма материальной помощи свыше 4000 рублей в налоговом периоде (календарном году) подлежит обложению НДФЛ.Источник:Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что нужно предоставлять в ИФНС: какие документы чтобы подтвердить о мобилизации и не платить фиксированные страховые взносы? [/INST] В настоящий момент не требуется представления в налоговый орган каких-либо документов.Источник:Разъяснения Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов </s>

<s>[INST] Как мобилизованному ИП снять с учета (перерегистрировать) ККТ? [/INST] При отсутствии доступа мобилизованного ИП к ККТ снять с учета или перерегистрировать такую ККТ можно поручить доверенному лицу, оформив на него доверенность. Данное лицо может обратиться с доверенностью в территориальный налоговый орган с заявлением о снятии с учета или перерегистрации ККТ. Также есть возможность добавить доверенное лицо в личном кабинете ОФД и подавать указанные заявления через ОФД. Источник:Статья 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»  </s>

<s>[INST] Мобилизован самозанятый, как заплатить налог за сентябрь, если не будет доступа к приложению? [/INST] Можно настроить автоплатеж в разделе приложения «Платежи», и налог будет списан с карты автоматически. Также самозанятый может уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог». Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422 - ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] В случае мобилизации будет ли ИП являться плательщиком страховых взносов или попадает под освобождение в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации? [/INST] ИП попадает под освобождение от уплаты страховых взносов, так как период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. Страховые взносы в фиксированном размере в этот период не уплачиваются. Источник:Пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1 статьи 12 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ;Пункт 2 статьи 1 ФЗ от 28.03.1998 № 53-ФЗ.  </s>

<s>[INST] ИП без образования ЮЛ в статусе КФХ, в случае частичной мобилизации как оплачивать налоги, как отчитываться и продолжать деятельность? [/INST] Расчет по форме 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам можно представить через представителя по доверенности. Документ должен быть заверен нотариусом или командиром воинской части. Источник:Разъяснения Управления налогообложения доходов физических лиц </s>

<s>[INST] Сотрудника организации мобилизовали во время отпуска и у него остался долг перед организацией в размере 5 тыс. рублей, как теперь сдавать расчет по страховым взносам? [/INST] При мобилизации трудовые отношения у мобилизованных лиц с работодателем приостанавливаются. Таким образом выплаты в их пользу не производятся, страховые взносы, соответственно, не исчисляются.При представлении расчета по страховым взносам работодатель представляет персонифицированные данные по мобилизованному лицу без сумм выплат (так как трудовые отношения приостановлены, то выплаты работодателем не производятся) и, соответственно, без сумм исчисленных страховых взносов.При возобновлении трудовых отношений с начисленных выплат могут быть удержаны 5 тыс. рублей. Источник:Постановление Правительства РФ от 22.09.2022 № 1677 </s>

<s>[INST] Как быть, если мобилизован ИП? (Срок ЭЦП вышел) [/INST] Получить сертификат может представитель ЮЛ или ИП по доверенности. При этом владельцем сертификата будет являться именно представитель ЮЛ или ИП (не руководитель и не ИП).Сделать это можно в удостоверяющих центрах, получивших аккредитацию после 01.07.2020 года. Перечень на сайте Минцифры России. Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;Гражданский кодекс Российской Федерации  </s>

<s>[INST] Должен ли индивидуальный предприниматель подавать заявление о снятии с учета в налоговом органе в случае окончания срока действия патента? [/INST] Нет, не должен. Снятие индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, с налогового учета в связи с истечением срока действия патента, осуществляется налоговым органом автоматически в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока действия патента.Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения и имеющего одновременно несколько патентов, выданных указанным налоговым органом, осуществляется по истечении срока действия всех патентов.*Уведомление о снятии с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, не выдается.**Источник:*Пункт 2 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 2 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации (Пункт 4 введен Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ) </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель (ИП), утративший право на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента по осуществляемой им предпринимательской деятельности, снова получить патент по этому же виду деятельности и когда? [/INST] ИП, утративший право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.Источник:Пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Обязан ли индивидуальный предприниматель заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения? [/INST] Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по следующим основаниям: 1) если сумма его доходов от реализации нарастающим итогом с начала календарного года по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН превысит 60 млн. руб.При этом в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения в 60 млн. руб., учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется этот режим; 2) если он нарушит ограничение по средней численности наемных работников, которая не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН*; 3) если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСН была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле*. Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (Заявление**), представляется в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления вышеизложенных обстоятельств с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи Заявления** сроком действия.Источник:Пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации; Пункт 6 статьи 346.45, пункт 2 статьи 346.51, пункт 4 статьи 346.13, пункт 2 статьи 346.12, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* действующей с 01.01.2020 Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации; **Приложение к приказу ФНС России от 12 июля 2019 г. N ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@» </s>

<s>[INST] Можно ли привлекать наемных работников, если да то в каком количестве? [/INST] При применении патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН. * Источник:Пункт 5 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей с 29.10.2019* Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить патент и встать на учет в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации (не по месту жительства индивидуального предпринимателя)? [/INST] В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление следующих видов предпринимательской деятельности:1. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;3. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;4. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;5. Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации как территория действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, если деятельность будет осуществляться на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, кроме случая подачи заявления на получение патента одновременно с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.Источник:Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой порядок постановки на учет индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения? [/INST] Постановка на учет индивидуального предпринимателя (далее – ИП) в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента.* Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, выдать или направить ИП патент или уведомление** об отказе в выдаче патента.***В случае если заявление на получение патента подано вместе с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве ИП, такой ИП подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в налоговом органе по месту его жительства со дня государственной регистрации физического лица в качестве ИП.**** Датой постановки ИП на учет в налоговом органе по вышеуказанным основаниям является дата начала действия патента. Подача предпринимателем в этот же налоговый орган заявления на получение другого патента не влечет его повторной постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.*****Источник:*Приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения и формата представления заявления на получение патента в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2017 № 48192);**Уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2) утверждённая Приложением №2 к Приказу ФНС России от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957@в редакции Приказа ФНС России от 17.11.2014 № ММВ-7-3/586@;***Пункт 3 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;****Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;*****Пункт 1 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] По каким основаниям налоговый орган может отказать в выдаче патента? [/INST] Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является: 1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения (ПСН); 2) указание в заявлении на получение патента срока действия патента, не соответствующего периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ; 3) нарушение условия перехода на ПСН установленного абзацем вторым пункта 8 статьи 346.45 НК РФ, в соответствии с которым индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, не вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года; 4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения; 5) не заполнение обязательных полей в заявлении на получение патента*. Источник:Пункт 4 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 04.12.2020 №КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения» </s>

<s>[INST] Какой срок выдачи налоговым органом индивидуальному предпринимателю «Патента на право применения патентной системы» или «Уведомления об отказе выдачи патента»? [/INST] Налоговый орган в течение 5 дней со дня получения «Заявления на получение патента» (1*) обязан выдать (направить) индивидуальному предпринимателю (ИП):- или «Патент на право применения патентной системы» (форма по КНД 112102) (2*); - или «Уведомление об отказе в выдаче патента (форма по КНД 1122020) (3*). При этом в случае, если такое заявление подано физическим лицом вместе с документами на государственную регистрацию в качестве ИП, то установленный срок это - в течение 5 дней со дня государственной регистрации физического лица в качестве ИП.«Патент на право применения патентной системы» выдается (направляется) налоговым органом одним из следующих способов:- на бумажном носителе - под расписку;- в электронном виде - в случае представления заявления на получение патента в электронной форме по ТКС либо через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», при этом получать такой патент в налоговом органе на бумажном носителе не потребуется.«Уведомление об отказе в выдаче патента» выдается (направляется) налоговым органом одним из следующих способов:- на бумажном носителе - под расписку или по почте, при этом в случае отправки по почте заказным письмом такое уведомление считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма;- в электронном виде - в случае представления заявления на получение патента в электронной форме по ТКС либо через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», при этом получать такое уведомление в налоговом органе на бумажном носителе не потребуется.Источник:Пункт 3 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;(1*) Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ "Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@"; (2*) Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@"; (3*) Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения". </s>

<s>[INST] От каких налогов освобождается налогоплательщик, применяющий патентную систему налогообложения? [/INST] Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);* 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в специальный региональный перечень, налоговая база в отношении которых рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости, а именно:- входящих в административно-деловые и торговые центры (комплексы);- предназначенных для использования или используемые как офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания;- образованных в течение года в результате раздела одного из вышеперечисленных объектов недвижимости.***3) налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате: - при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; - при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; - при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации ****, а также при исполнении обязанности налогового агента по НДС*****.Источник:*Пункты 10 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 11 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;***Пункты 7, 10  статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;****Статья 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*****Статья 161 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий в текущем календарном году упрощенную систему налогообложения, перейти также и на применение патентной системы налогообложения? [/INST] Да, может.   Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться индивидуальным предпринимателем (ИП) наряду с упрощенной системой налогообложения (УСН)*. Переход на ПСН осуществляется ИП добровольно и согласно установленному для этого порядку**.   Исходя из установленного порядка совмещения УСН с ПСН:1) ИП, применяющий УСН и занимающийся несколькими видами предпринимательской деятельности в одном или нескольких субъектах РФ, вправе в течение календарного года перейти по отдельному (отдельным) виду (видам) деятельности на ПСН, при этом оставаясь на УСН по остальным видам деятельности;2) ИП, применяющий УСН и занимающийся только одним видом предпринимательской деятельности в одном субъекте РФ, может перейти на ПСН по тому же виду деятельности в другом субъекте РФ, оставаясь при этом на УСН;3) ИП, применяющий УСН и занимающийся только одним видом предпринимательской деятельности в одном субъекте РФ и/или одном муниципальном образовании, вправе там же в течение календарного года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН.При этом, во всех случаях, у ИП остается обязанность по представлению соответствующих деклараций по УСН по окончании каждого налогового периода (календарного года), включая и нулевые декларации, представляемые в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН. Источник:*Пункт 1 статьи 346.43,**пункт 2 статьи 346.44, статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации  </s>

<s>[INST] Может ли супруг указать в мобильном приложении «Мой налог» полную сумму дохода от сдачи в аренду жилого имущество, находящегося в совместной собственности супругов? Имеет ли в данной ситуации значение в браке приобретено имущество или нет? [/INST] Да, может. В данной ситуации не имеет значение приобретено имущество в браке или нет.   </s>

<s>[INST] Вправе ли налогоплательщик, получающий доход от сдачи в аренду квартиры/дома, сдаваемого третьим лицом по доверенности на управление имуществом, применять НПД? [/INST] Если данная недвижимость имеет статус жилого помещения, то налогоплательщик вправе отражать полученный доход от сдачи в аренду такого имущества, даже если данное имущество сдаётся третьим лицом.   </s>

<s>[INST] Подлежат ли включению в доходы самозанятого плательщика, который сдает в аренду жилое помещение, суммы, полученные им от арендатора в качестве возмещения (компенсации) коммунальных платежей, определяемых исходя из их фактического потребления? [/INST] Если размер платы за те или иные коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, плата за электричество и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом.Источник:Часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;Письмо ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@ </s>

<s>[INST] Может ли плательщик НПД продавать или оказывать услуги контрагенту, с которым другой самозанятый заключил договор поручения, договор комиссии или агентский договор? [/INST] Федеральный закон 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) самозанятыми.   </s>

<s>[INST] Может ли адвокат применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности? Например, если сдавать квартиру в аренду и для этого дохода применять НПД? [/INST] Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Таким образом адвокат может применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности, в рамках, установленных частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.  Источник:Часть 1 статьи 2, часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»   </s>

<s>[INST] При скачивании приложения «Мой налог» в магазине приложений Google play отражается статус «недоступно в вашей стране». В чем может быть причина? [/INST] При публикации приложения в магазины приложений Google play и AppStore разработчиками указывается страна, для которой это приложение предназначено. Возможно, магазины приложений Google play и AppStore считают, что территория с которой скачивается приложение, не является территорией Российской Федерации.Также в интернете существуют сайты, на которых размещены копии приложений из магазина приложений.Однако ФНС России несет ответственность только за приложение, размещенное в официальных магазинах приложений Google play, AppStore, AppGallery и Rustore. Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог». </s>

<s>[INST] Как самозанятому прекратить добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию? [/INST] Самозанятый прекращает добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган СФР (Социальный фонд России).Источник:Пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»   </s>

<s>[INST] Рассчитанные суммы по страховым взносам необходимо уплачивать одним платежом или можно производить уплату несколькими платежами в течение года? [/INST] Суммы страховых взносов можно перечислить сразу или уплачивать с разбивкой на небольшие платежи в течение календарного года.Источник:Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»    </s>

<s>[INST] Учтется ли страховой стаж, если сумма уплаченных страховых взносов по договору обязательного пенсионного страхования в течение года будет менее минимального размера? [/INST] Если общая сумма уплаченных страховых взносов в течение календарного года составляет менее минимального размера, то в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам. Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Можно ли заплатить страховые взносы за предыдущие периоды? [/INST] Заплатить за предыдущие периоды нельзя.  Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»   </s>

<s>[INST] Как изменился порядок уменьшения налога по патенту, действующему в 2023 году, на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона №389-ФЗ? [/INST] С учетом Федерального закона №389-ФЗ с 01.01.2023 налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента.   Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в 2023 году исчисленная сумма налога по нему может быть уменьшена на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 без их фактической уплаты на дату такого уменьшения.   Для осуществления указанного уменьшения индивидуальный предприниматель должен представить уведомление об уменьшении налога по ПСН, в котором им указывается подлежащая уплате сумма указанных страховых взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 25.08.2023 №СД-4-3/10872@ </s>

<s>[INST] В каком случае налогоплательщик, применяющий УСН, может предоставить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам с отрицательным значением? [/INST] В случае, если у налогоплательщика по результатам отчетного периода совокупная обязанность по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то такому налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уведомление* (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате**.    Указанный случай возникает когда у налогоплательщика в отчетном периоде сумма авансового платежа по УСН исчислена исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы авансовых платежей, исчисленные в предшествующих отчетных периодах.Источник:*Приказ Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2022 г. №ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме»;**Письмо ФНС России от 10 июля 2023 г. №СД-4-3/8716@ </s>

<s>[INST] Может ли налогоплательщик при продаже имущества воспользоваться правом на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, подтвержденных документально, которые были понесены на территориях Новых регионов до принятия и образования в составе Российской Федерации? [/INST] Да, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.Источник:Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Нужно ли начислять страховые взносы при выплате единовременного поощрения сотрудникам, награжденным:- правительственной наградой - медаль «За мужество»;- на основании Указа врио Губернатора Херсонской области от 03.02.2023 № 15-у (Или любого другого указа руководителя (и.о. руководителя) любого субъекта РФ);- решение о поощрении или награждении сотрудника, оформленного правовым актом Президента РФ или Правительства РФ;- на основании ходатайства о награждении гражданского служащего в соответствии с Положением о госнаградах РФ или поощрении в соответствии с Положением о Почетной грамоте Президента РФ и об объявлении благодарности Президента РФ - за счет средств фонда оплаты труда соответствующих государственных органов, организаций Херсонской области;- по поручению высшего должностного лица Херсонской области или лица, временно выполняющего его функции, выплата единовременного поощрения осуществляется из резервного фонда Правительства Херсонской области? [/INST] Объектом и базой для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 422 НК РФ, перечень которых является исчерпывающим.   Выплаты единовременного поощрения сотрудникам, награжденным государственными наградами РФ или при поощрении Президентом РФ, Правительством РФ не поименованы в упомянутом перечне статьи 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Источник:Подпункт 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Кто должен исчислять и уплачивать страховые взносы в случае, если выплаты в пользу физических лиц - сотрудников подведомственной организации были произведены вышестоящей организацией ввиду отсутствия у подведомственной организации своего расчетного счета? Такая ситуация имела место в декабре 2022 - январе 2023 года. Подведомственная организация применяет нормы Налогового кодекса Российской Федерации с даты создания - 09.12.2022, а вышестоящая организация – с 01.01.2023 (конвертирована в ЕГРЮЛ). [/INST] Плательщиками страховых взносов признаются, в частности, организации, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.   Таким образом, исчисление и уплата страховых взносов с выплат в пользу физических лиц, произведенных вышестоящей организаций, осуществляется также вышестоящей организацией.Источник:Статья 419 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Считается ли резидентом при приеме на работу, сотрудник с украинским паспортом, который не проживал на территориях Донецкой, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областях, а был за пределами этих территорий? [/INST] Сотрудник считается резидентом, если он имел постоянное место жительства, по состоянию на 30.09.2022 в Донецкой и Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областях (далее – Новые регионы), и на каждую дату получения им дохода в течение 2023 года.   Если сотрудник не имел постоянного места жительства на территориях Новых регионов на 30.09.2022, то налоговый статус данного сотрудника в 2023 году определяется на основании общего порядка:   1) Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.   2) Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.    3) По итогам года устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год.   4) Документами, подтверждающими срок фактического нахождения налогоплательщика в Российской Федерации, на основании которых определяется его налоговый статус, могут служить:   • копия иностранного паспорта с отметками пограничного контроля о пересечении границы Российской Федерации;   • документы о постановке физического лица на миграционный учет;   • справка на основании сведений табеля рабочего времени, выданная работодателем, с которым заключен трудовой договор;   • проездные документы о въезде и выезде из Российской Федерации и пр.Источник:Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Нужно ли при каждой отправке документов в налоговый орган прикладывать машиночитаемую доверенность уполномоченного представителя ЮЛ/ИП? [/INST] Нет. При направлении документов в налоговые органы уполномоченным представителем налогоплательщика должно быть сформировано и приложено сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (ИСОП), которое содержит копию сведений, указанных в доверенности, подтверждающей указанные полномочия.Источник:Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» </s>

<s>[INST] Можно ли применять одну машиночитаемую доверенность на уполномоченного представителя ЮЛ/ИП для подачи документов в налоговые органы и для направления документов контрагентам? [/INST] Нет. Доверенность для предоставления в налоговые органы предназначена только для взаимодействия с налоговыми органами, а не с контрагентами.Источник:Приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи» </s>

<s>[INST] В случае окончания срока действия квалифицированной электронной подписи (КЭП) у уполномоченного представителя ЮЛ/ИП, истекает ли срок действия машиночитаемой доверенности? [/INST] Нет. Действие доверенности прекращается вследствие:1) истечения срока доверенности;2) отмены доверенности лицом, выдавшим ее, или одним из лиц, выдавших доверенность совместно, при этом отмена доверенности совершается в той же форме, в которой была выдана доверенность, либо в нотариальной форме;3) отказа лица, которому выдана доверенность, от полномочий;4) прекращения юридического лица, от имени которого или которому выдана доверенность, в том числе в результате его реорганизации в форме разделения, слияния или присоединения к другому юридическому лицу;5) смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;6) смерти гражданина, которому выдана доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;7) введения в отношении представляемого или представителя такой процедуры банкротства, при которой соответствующее лицо утрачивает право самостоятельно выдавать доверенности.Источник:Статья 188 Гражданского кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Каким образом внести изменения в машиночитаемую доверенность уполномоченного представителя ЮЛ/ИП, если она уже направлена в налоговый орган? [/INST] Для внесения изменений необходимо:1) Отозвать ранее направленную доверенность, направив в налоговый орган соответствующее заявление в электронной форме*, подписанное КЭП руководителя;2) Сформировать новую доверенность, указав в ней необходимые полномочия;3) Подписать доверенность КЭП руководителя;4) Направить доверенность в налоговый орган. Источник:*Письмо ФНС России №ЕА-4-26/534@ от 20.01.2022 «О направлении рекомендуемого формата заявления об отзыве доверенности» </s>

<s>[INST] На какой срок выдается патент? Что признается налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения? [/INST] 1. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя (ИП) на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года*.Таким образом, срок действия патента ограничен календарным годом.2. Налоговым периодом признается календарный год**, если не установлено иное, а именно:1) если патент выдан на срок менее*** календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент;2) если прекращена предпринимательская деятельность в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока**** действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. При этом дата прекращения такой предпринимательской деятельности указывается ИП в заявлении об утрате права на применение ПСН*****, представляемым в любой из налоговых органов, в которых ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи такого заявления сроком действия. 3) в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц******, если не предусмотрено иное, а именно:- патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;- если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.   Источник:*Пункт 5 статьи 346.45, **пункт 1стати 346.49, ***пункт 2 статьи 346.49, ****пункт 3 стати 346.49, ***** пункт 8 статьи 346.45, ******пункт 1.1 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;****Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@" </s>

<s>[INST] Каков порядок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН)? [/INST] Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе с учетом следующего порядка. 1.Патент получен на срок до шести месяцевУплата налога в размере полной суммы налога производится в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Патент получен на срок от шести месяцев до календарного годаУплата налога производится:- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. 3. Деятельность прекращена до истечения срока действия патента по причине утраты права на применение ПСН или по причине прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.Произведен перерасчет налога.По результатам произведенного перерасчета суммы налога при наличии:- суммы налога, подлежащей к доплате -уплата налога производится не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в качестве плательщика ПСН;- суммы уплаченного налога превышающей исчисленную сумму налога - возврат налога производится в обычном порядке*, предусмотренном в отношении излишне уплаченного налога.4. Утрата права на применение ставки в размере 0 процентов (нарушены ограничения по применению нулевой ставки).Налог уплачивается не позднее срока окончания действия патента.5. Неуплата или неполная уплата налога в установленные сроки Направляется требование об уплате налога, пеней и штрафа**. Источник:Пункт 2 статьи 346.51 *статья 78, **статьи 52, 75, 122 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действующей с 29.10.2019 Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения? [/INST] Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке** процентная доля налоговой базы, которая определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения (ПСН)*.В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент***. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась ПСН***. Источник:*Статья 346.48, **статья 346.50, ***пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей с 29.10.2019 Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что является налоговой базой при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН)? [/INST] Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения (ПСН), устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.Источник:Пункты 1,2 статьи 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что такое коэффициент-дефлятор, каким органом, когда и в каком размере он устанавливается? Используется ли коэффициент-дефлятор при применении патентной системы налогообложения? [/INST] 1) Коэффициент-дефлятор - коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) (инфляцию) в Российской Федерации, устанавливается Минэкономразвития России на следующий календарный год и подлежит официальному опубликованию не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются.*2) До 01.01.2021** коэффициент-дефлятор применялся в целях индексации максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который не мог превышать 1 000 000 рублей.С 01.01.2021*** данное положение об ограничении потенциально возможного к получению годового дохода было отменено.Таким образом, отменилось и положение об индексации на коэффициент-дефлятор.Источник:*Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункты 7 и 9 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2021);***Статья 1 Федерального закона от 23.11.2021 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" </s>

<s>[INST] Что является объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения? Какими правами обладают субъекты Российской Федерации в отношении объекта налогообложения? [/INST] При применении патентной системы налогообложения (ПСН) объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ИП) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Субъекты Российской Федерации при введении законодательно ПСН на своей территории вправе не только выбирать из установленного перечня видов деятельности, а также дополнительно включать в установленный перечень виды деятельности, предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, но и вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, законодательно введенными ими для применения ПСН на своей территории.Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать различные (дифференцировать) размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода исходя из:- вида деятельности; - территории действия патента на том или ином муниципальном образовании в субъекте РФ.Так же, субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода на единицу соответствующего показателя, в частности:1) на единицу средней численности наемных работников;2) на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;3) на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств; 4) на одно пассажирское место;5) на 1 кв. метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого (не жилого) помещения;6) на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 кв. метр площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети, объекта организации общественного питания;7) на 1 кв. метр площади стоянки для транспортных средств.  Источник:Статья 346.47, пункты 2, 7, 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»  </s>

<s>[INST] На какой территории действует взятый патент? Можно ли получить патент в нескольких субъектах Российской Федерации? [/INST] Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации (РФ), который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в границах муниципального образования (группы муниципальных образований).В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов в разных субъектах РФ, в том числе, по одному и тому же виду предпринимательской деятельности.Источник:Пункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Подпункт 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Патентную систему налогообложения можно применять в любом субъекте Российской Федерации? [/INST] Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.Источник:Пункт 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каких случаях индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения? [/INST] Индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) в следующих случаях: 1) если сумма его доходов от реализации нарастающим итогом с начала календарного года по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН превысит 60 млн. руб.При этом в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения в 60 млн. руб., учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется этот режим;2) если он нарушит ограничение по средней численности наемных работников, которая не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН*;3) если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСН была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле* (за исключением случаев осуществления предпринимательской деятельности по розничной реализации товаров, указанных в части 7.1. статьи 67 Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ до 01 июля 2020 и в пункте 6 постановления Правительства №860 от 05 июля 2019) Источник:Пункт 6 статьи 346.45, пункт 2 статьи 346.51, пункт 4 статьи 346.13, пункт 2 статьи 346.12, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей с 01.01.2020* Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Каковы ограничения на применение патентной системы налогообложения? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) не применяется в отношении:   1. Видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.   2. Деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых.   3. Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.   4. Услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.   5. Оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.   6. Услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.   7. Деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.   8. Деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (применяется с 1 января 2023 года*).   Кроме того, ПСН не может применяться в следующих случаях:   1. Если средняя численность наемных работников превышает 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН.   2. Если с начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превышают 60 млн. руб.    При этом в случае одновременного применения ПСН и УСН, размер доходов налогоплательщика оценивается суммарно по обоим режимам налогообложения.    3. Если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСН по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.Источник:Пункт 6 статьи 346.43, пункт 5 статьи 346.43, пункт 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 09.03.2022 №47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, оплаченные после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность*.    Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s>