text
stringlengths 36
4.46k
|
|---|
<s>[INST] Если руководитель организации был мобилизован (доверенности нет), а электронная подпись закончилась, как сдать отчетность? [/INST] Необходимо оформить доверенность на уполномоченного представителя организации на представление отчетности в налоговые органы.Если
руководителя организации уже мобилизован, доверенность можно заверить
не только у нотариуса, но и у командира (начальника) воинской части,
соединения, учреждения или военно-учебного заведения в соответствии с п.
2 ст. 185.1 ГК РФ. Источник:Пункт 2 статьи 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Я мобилизован. Как представить декларацию за 2022 г по продаже недвижимости, доверенность оформить не успели и не успевают? [/INST] Если
нужно оформить доверенность от мобилизованного, ее можно заверить не
только у нотариуса, но и у командира (начальника) воинской части,
соединения, учреждения или военно-учебного заведения в соответствии с п.
2 ст. 185.1 ГК РФ.Источник:Пункт 2 статьи 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Я плательщик НПД, меня мобилизовали, есть долг, который не успел оплатить, и нет интернета, что делать? [/INST] Оплатить
налоги, в том числе налог на профессиональный доход (НПД), за
мобилизованного гражданина могут другие лица (родственники, друзья и
др.). В этом случае необходимо указать ИНН того лица, за которое
производится уплата, а также УИН документа. Для оформления платежного
поручения и онлайн оплаты налогов можно воспользоваться сервисом «Уплата
налогов и пошлин» на сайте ФНС России, в котором выбрать режим: «Уплата
за третье лицо».Источник:Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Каким
образом мобилизованный ИП, применяющий патентную систему
налогообложения (ПСН), который не планирует вести деятельность, может не
уплачивать налог, при этом сохранив статус ИП? [/INST] Индивидуальный
предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на
профессиональный доход (далее - НПД). Для этого необходимо подать
заявление о прекращении применения патентной системы налогообложения
(ПСН) и переходе на НПД. Статус ИП не будет утрачен. При этом если у самозанятого нет дохода, облагаемого НПД, налог начисляться не будет. Источник:Статья
15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422 - ФЗ «О проведении
эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на
профессиональный доход»;Разъяснения Управления оперативного контроля </s> |
<s>[INST] Как получить за мобилизованного мужа налоговое уведомление? [/INST] Налоговое уведомление может быть получено за налогоплательщика его
уполномоченным представителем, в т.ч. действующим по доверенности (далее
– представитель налогоплательщика). Для этого
представитель налогоплательщика вправе подать заявление о получении
налогового уведомления в любой налоговый орган либо через
многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных
услуг. Налоговое уведомление передается
представителю налогоплательщика в срок не позднее пяти дней со дня
получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.
Необходимо обратить внимание на то, что для граждан, призванных в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №
647 (далее – Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы
Российской Федерации, продлены сроки уплаты налогов.
В частности, направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое
уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно,
исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем налогам не
возникает. Новое налоговое уведомление за
истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет
направлено мобилизованному лицу после получения налоговым органом из
Минобороны России информации об увольнении мобилизованного лица с
военной службы. Оплачивать указанные в новом
налоговом уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего
месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации,
или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным
Указом. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по
1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.Источник:Пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Допускается
ли использовать при исчислении земельного налога сведения органов
муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об
устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране
объектов земельных отношений? [/INST] Допускается. Налоговыми органами при исчислении земельного налога используются сведения органов муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений.*Источник:*Пункт 18 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] В
какой срок направляется сообщение об исчисленной налоговым органом
сумме транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного
налога в случае получения сведений, содержащихся в государственном
реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных
юридических лиц, о представлении налогоплательщиком-иностранной
организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала,
представительства такой организации? [/INST] С 01.01.2024 налогоплательщикам-иностранным организациям (их
обособленным подразделениям), представившим заявление о прекращении
действия аккредитации филиала, представительства такой организации, налоговые органы передают (направляют) сообщения об исчисленных суммах налога в срок не позднее 5 рабочих дней
со дня получения налоговым органом соответствующих сведений,
содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов,
представительств иностранных юридических лиц.Источник:Подпункт 5 пункта 4 статьи 363 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] С
какого момента применяется повышающий коэффициент при исчислении
земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного в
частную собственность для жилищного строительства на основании договора о
комплексном развитии территории? [/INST] С 01.01.2024 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) начиная с даты выдачи разрешения на строительство на них жилых домов (многоквартирных домов) производится с учетом коэффициента 2 в течение 3-х лет либо до государственной регистрации прав на построенный жилой дом (многоквартирный дом) на этих участках. В
случае государственной регистрации прав на жилой дом (многоквартирный
дом) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период
применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1. В течение периода, превышающего три года,
вплоть до даты государственной регистрации прав на жилой дом
(многоквартирный дом) исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей
по налогу) производится с учетом коэффициента 4.Источник:Пункты 15 и 16.1 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Каким
образом определяется налоговая база по земельному налогу до утверждения
в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике,
Запорожской области и Херсонской области результатов государственной
кадастровой оценки земель? [/INST] До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли,
установленной для соответствующего налогового периода уполномоченными
органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.Источник:Пункт 9 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В
какой срок налоговым органом рассматривается уведомление о порядке
представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций? [/INST] Уведомление* о порядке представления налоговой декларации по налогу на
имущество организаций рассматривается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня его получения. Срок рассмотрения такого уведомления может быть увеличен не более чем на 10 рабочих дней. Источник:Пункт 1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 19.06.2019 №ММВ-7-21/311@ Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Какой порядок исчисления транспортного налога в случае изменения характеристик транспортного средства? [/INST] В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода
характеристик транспортного средства сумма налога (сумма авансового
платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента*,
определяемого как количество месяцев, в течение которых у транспортного
средства были определенные характеристики, к числу полных месяцев, в
течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика в налоговом периоде.Источник:Пункт 3.7 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Каковы сроки предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для мобилизованных лиц? [/INST] Мобилизованным лицам срок представления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ продлен до 25 числа третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации.Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Имеются ли какие-либо меры поддержки для мобилизованных лиц в части срока уплаты НДФЛ и страховых взносов? [/INST] Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 продлены сроки уплаты по НДФЛ (за исключением налога, уплачиваемого в качестве налогового агента) и страховым взносам (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на ОПС и ОМС) на период прохождения мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах РФ и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации. Уплата НДФЛ и страховых взносов производится в таком случае равными частями в размере 1/6 указанной суммы ежемесячно, не позднее 28 числа третьего месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты НДФЛ и страховых взносов. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Необходимо ли предоставлять какие-либо подтверждающие документы или заявления для отсрочки уплаты налога по НПД? [/INST] Мобилизованные лица, имеющие право на отсрочку по Постановлению
Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных
лиц», определяются на основании сведений, предоставляемых Министерством обороны Российской Федерации в ФНС России. Предоставление дополнительных документов или заявлений не требуются. Источник:Пункт 7 постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Переносится ли срок уплаты налогов при применении НПД для мобилизованных граждан? [/INST] Сроки уплаты НПД, приходящиеся на период прохождения военной службы по мобилизации, продлеваются до 28 числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.Источник:Пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Переносится ли срок уплаты налогов при применении АУСН для мобилизованных граждан? [/INST] Для индивидуальных предпринимателей, а также для юридических лиц, в
которых мобилизованный является единственным учредителем и одновременно
руководителем, предусмотрено, что срок уплаты налога, приходящиеся на период прохождения военной службы по мобилизации, продлевается до 28 числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.Источник:Пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Как уведомить налоговый орган, что налогоплательщик не может прийти для предоставления пояснений? [/INST] Если
в назначенное время вы не можете явиться в инспекцию по уважительным
причинам, а в уведомлении о вызове для дачи пояснений указаны конкретные
вопросы, вы можете представить пояснения на них в письменном виде,
направив письменное сообщение в налоговый орган с помощью сервисов
«Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет», а также по почте.Необходимо указать уважительные причины и приложить (при наличии) копии подтверждающих документов.Также данную информацию можно сообщить по телефону, указанному уведомлении о вызове в налоговый орган. Источник:Разъяснения Управления камерального контроля и Разъяснения Контрольного управления </s> |
<s>[INST] Будет ли ИП или ЮЛ исключено из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в случае мобилизации? [/INST] Исключение
из ЕГРЮЛ/ЕГРИП возможно не ранее 6 месяцев в случае внесения записи о
недостоверности или не ранее 1 года для юридических лиц и 15 месяцев для
индивидуальных предпринимателей в случае непредставления отчетности и
отсутствия движения по банковским счетам.Нарушения могут быть устранены, и деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя может быть продолжена. Источник:Разъяснения Управления регистрации и учета налогоплательщиков </s> |
<s>[INST] В связи с моей мобилизацией имеет ли право на льготу по налогу на имущество моя супруга? [/INST] Налоговых
льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество
физических лиц для жен военнослужащих на федеральном уровне не
предусмотрено.При этом законами субъектов Российской
Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков могут
быть предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 356 НК
РФ), а нормативными актами муниципальных образований (законами городов
федерального значения) - по земельному налогу (ст. 387 НК РФ) и налогу
на имущество физических лиц (ст. 399 НК РФ). Источник:Статьи 356, 387, 399 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Есть ли какие-то меры поддержки для мобилизованных индивидуальных предпринимателей? [/INST] Налоговых
льгот по транспортному и земельному налогам для мобилизованных
индивидуальных предпринимателей на федеральном уровне не предусмотрено.При
этом законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных
категорий налогоплательщиков могут быть предусмотрены налоговые льготы
по транспортному налогу (ст. 356 НК РФ), а нормативными актами
муниципальных образований (законами городов федерального значения) - по
земельному налогу (ст. 387 НК РФ).По налогу на имущество физических лиц освобождаются от обязанности по уплате налога индивидуальные предприниматели:-
являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога (в
отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской
деятельности (в части имущества, используемого при производстве
сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной)
переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг
сельскохозяйственными товаропроизводителями);- применяющие
упрощенную систему налогообложения (в отношении имущества, используемого
для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения
налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень,
определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК
РФ);- применяющие патентную систему налогообложения (в
отношении имущества, используемого при осуществлении видов
предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется
патентная система налогообложения, за исключением объектов обложения
налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый
в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2
настоящего Кодекса). Источник:Статьи 356, 387, 399 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как узнать ИНН родственника если он мобилизован? [/INST] С
помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте
ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do). Необходимо ввести сведения
о лице (ФИО, дата рождения, паспортные данные). Сведения об
ИНН физического лица также можно получить в виде выписки из Единого
государственного реестра налогоплательщиков на основании запроса в
произвольной форме, представленного в любой налоговый орган. В запросе
указываются сведения о запрашиваемом лице – ФИО, а также иные известные
заявителю данные (дата и место рождения, паспортные данные, адрес места
жительства).Источник:Разъяснения Управления регистрации и учета </s> |
<s>[INST] Имеет
ли право налоговый орган взыскивать задолженность со счетов должника -
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без
судебного акта после направления решения о взыскании задолженности за
счет денежных средств? [/INST] В
случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора,
плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся
индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального
предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает
взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре
решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4
статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную
силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы
задолженности.Взыскание налоговым
органом задолженности за счет денежных средств со счетов должника –
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в
банке или иной кредитной организации без вступившего в законную силу
судебного акта о взыскании задолженности за счет имущества должника не
допускается.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Где
найти информацию о том, как налоговым органом рассчитан налог с
доходов, превышающих 5 млн. руб. за налоговый период (НДФЛ по ставке 15%
в сводном налоговом уведомлении)? [/INST] В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лица» в разделе
«Доходы» на вкладке «Расчет НДФЛ свыше 5 млн. руб.» визуализируется
формула расчета налога на доходы свыше 5 млн. руб. (только у лиц, у
которых имеется рассчитанный налоговым органом налог по повышенной
ставке).Источник:Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Каким
критериям необходимо соответствовать, чтобы стать участником
информационного обмена с налоговыми органами по предоставлению сведений в
целях предоставления социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке? [/INST] Участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:
- наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность,
индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления
индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности
непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- наличие у медицинской организации, индивидуального предпринимателя
лицензии на осуществление медицинской деятельности; - наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности;
- наличие физкультурно-спортивной организации, индивидуального
предпринимателя в перечне физкультурно-спортивных организаций,
индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области
физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Следует отметить, что участие в обмене информацией является добровольным.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
стать участником информационного обмена с налоговыми органами по
предоставлению сведений в целях получения социальных налоговых вычетов в
упрощенном порядке? [/INST] Взаимодействие организаций и индивидуальных предпринимателей по
предоставлению сведений для упрощенной процедуры получения социальных
налоговых вычетов по НДФЛ может осуществляться в электронной форме, по
телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной
квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической
возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами. Участие в таком обмене является добровольным.Источник:Статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов в упрощенном порядке? [/INST] Получение социального налогового вычета по расходам на приобретение
лекарственных препаратов для медицинского применения в упрощенном
порядке не предусмотрено.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Необходимо ли представлять документы для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке? [/INST] Представление документов для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке не требуется.
Сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение, лечение,
физкультурно-оздоровительные услуги, а также социальные налоговые
вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного
страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и пенсионных
взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения будут представлены в налоговые органы напрямую
соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими деятельность в соответствующей сфере, и информация о
поступивших расходах будет размещаться налоговым органом в «Личном
кабинете налогоплательщика».Источник:Пункт 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как в 2025 году получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке? [/INST] Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам
посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». По факту поступления от
организаций и индивидуальных предпринимателей сведений об оплате
медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, а
также об уплате страховых взносов и пенсионных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщиков
информируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика
для физических лиц». В случае наличия права у
налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом
будет направлено налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика
для физических лиц» предзаполненное заявление для его подписания.
Поэтому, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете
налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять
каких-либо действий.Источник:Статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] За какой период можно получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке? [/INST] Получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке можно будет
начиная с 2025 года по расходам начиная с 2024 года.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 31.07.2023 №389-ФЗ </s> |
<s>[INST] Как
получить подтверждение у налогового органа факта неполучения/получения
социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи
219 Налогового кодекса РФ, для представления в страховые организации и
негосударственные пенсионные фонды? [/INST] По общему правилу указанные сведения необходимо получать
непосредственно в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.
С 01.01.2024 года получение данной информации страховой организацией
или негосударственным пенсионным фондом возможно напрямую от налогового
органа в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена
данной информацией. Обращаем внимание, что
присоединение организаций к такому взаимодействию с налоговыми органами
осуществляется в добровольном порядке.Источник:Статья 213, статья 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Организация
представила сведения о расходах на медицинские услуги в отношении
супруги. При этом у супруги отсутствуют доходы в 2024 году. Социальный
налоговый вычет по данным расходам хочет заявить супруг. Что необходимо
сделать? [/INST] В рассматриваемом случае налогоплательщикам необходимо обратиться в
организацию, которая оказывала услуги и представила сведения, для
направления ею в налоговый орган: - аннулирующих сведений в отношении супруги; - сведений о фактических расходах супруга на оказанные медицинские услуги.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s> |
<s>[INST] Что
из себя представляет справка о доходах и суммах налога физического
лица, которая была принята вместо справки по форме 2-НДФЛ? [/INST] С 2021 года применяется Справка о доходах и суммах налога физического
лица (КНД 1175018), справка по форме 2-НДФЛ утратила силу.
Справка о доходах и суммах налога физического лица - это документ, в
котором отражены сведения об источнике дохода, заработной плате и
удержанном налоге физического лица за налоговый период. В ней отражаются
все доходы, полученные в денежной, натуральной формах, а также доходы в
виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению, в
справке не отражаются. Источник:Приказ
ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым
агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата
представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и
удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы
справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога
на доходы физических лиц» </s> |
<s>[INST] По каким мерам взыскания, начиная с 30.03.2023 года, увеличены на 6 месяцев предельные сроки принятия решения об их применении? [/INST] Начиная с 30.03.2023 предельные сроки направления требований об уплате
задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6
месяцев. К указанным мерам относится взыскание
задолженности за счет денежных средств на счетах в банках либо иного
имущества налогоплательщика – организации, индивидуального
предпринимателя или физического лица.Источник:Пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 №500;Статьи 46, 47, 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] На
каком основании прекращается получение от налоговых органов налоговых
уведомлений в электронной форме через личный кабинет на едином портале
государственных и муниципальных услуг? [/INST] С 01.07.2023 на основании поданного в электронной форме через личный
кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК
ЕПГУ) Уведомления* о прекращении получения документов от
налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином
портале государственных и муниципальных услуг налоговые органы
по истечении 3-х дней со дня представления налогоплательщиком -
физическим лицом в налоговый орган указанного Уведомления прекращают
направление данному налогоплательщику Налоговых уведомлений в
электронной форме через ЛК ЕПГУ. Источник:Пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приложение №4 к приказу ФНС России от 12.09.2023 №ЕД-7-21/309@Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] На
каком основании прекращается получение от налоговых органов налоговых
уведомлений в электронной форме через личный кабинет на едином портале
государственных и муниципальных услуг? [/INST] С 01.07.2023 на основании поданного в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ) Уведомления о прекращении получения документов*
от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином
портале государственных и муниципальных услуг налоговые органы по
истечении 3-х рабочих дней со дня представления налогоплательщиком в
налоговый орган указанного Уведомления* прекращают направление ему
налоговых уведомлений в электронной форме через ЛК ЕПГУ. Источник:Пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приложение №4 к приказу ФНС России от 12.09.2023 №ЕД-7-21/309@ Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] На
каком основании налоговые уведомления могут быть направлены в
электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных
и муниципальных услуг? [/INST] С 01.07.2023 на основании поданного в электронной форме через личный
кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК
ЕПГУ) Уведомления* о необходимости получения документов от
налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином
портале государственных и муниципальных услуг. Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам - физическим лицам в электронной форме через ЛК ЕПГУ.Источник:Пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приложение №1 к приказу ФНС России от 12.09.2023 №ЕД-7-21/309@ Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] На
каком основании налоговые уведомления могут быть направлены в
электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных
и муниципальных услуг? [/INST] С 01.07.2023 на основании поданного в электронной форме через ЛК ЕПГУ
Уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в
электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных
и муниципальных услуг, налоговые уведомления направляются
налогоплательщикам - физическим лицам в электронной форме через ЛК ЕПГУ.Источник:Пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] На
основании копии какого свидетельства о рождении может быть предоставлен
стандартный налоговый вычет на ребенка (Украина (бывшие Запорожская и
Херсонские области, ДНР, ЛНР)? [/INST] Стандартный налоговый вычет на ребенка для жителей ДНР может быть
предоставлен на основании свидетельства о рождении ребенка, оформленного
при рождении.Источник:Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Подлежат ли обложению страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, выплаченная работодателям своим работникам? [/INST] Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику,
не превышающая 4 000 рублей за календарный год, не облагается страховыми
взносами НДФЛ. Суммы материальной помощи,
оказываемой работодателями своим работникам, в части, превышающей 4 000
рублей на одного работника за календарный год (налоговый период),
подлежат обложению страховыми взносами НДФЛ в общеустановленном порядке.Источник:Статьи 217, 422 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Каким образом самозанятый может оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию? [/INST] При
добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному
страхованию рассчитанные суммы страховых взносов можно оплатить через
мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог". Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог»
необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или
перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать
раздел «Управление взносами».Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог»
необходимо выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное
пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».Самозанятый может уплатить рассчитанную сумму страховых взносов сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты. Источник:п.
25 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022
№ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного
приложения «Мой налог». </s> |
<s>[INST] Будут
ли оплачиваться больничные листы, если индивидуальный предприниматель,
плательщик НПД, не уплатит (или уплатит в меньшем размере) страховые
взносы по договору обязательного социального страхования на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством? [/INST] В случае, если индивидуальный предприниматель-плательщик НПД не уплатит страховые взносы за соответствующий календарный год в установленном размере в срок до 31 декабря предыдущего года, правоотношения с ним по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.Источник:Федеральный
закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» </s> |
<s>[INST] Какой
платеж необходимо произвести по договору обязательного социального
страхования, чтобы получить выплату по больничному листу? [/INST] Добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством могут плательщики НПД, зарегистрированные в качестве ИП. Размер страховых взносов определяется как 2,9 % минимального размера оплаты труда,
установленного федеральным законом на начало финансового года, за
который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в
которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к
заработной плате, минимального размера оплаты труда, определенного с
учетом этих коэффициентов, увеличенные в 12 раз. Размер страховых взносов (без учета районного коэффициента) составляет: - 5 652,22 рублей за период с 01.01.2023 по 31.12.2023; - 6 696,22 рублей за период с 01.01.2024 по 31.12.2024.Источник:Статья
4.5 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном
социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством» </s> |
<s>[INST] Какие существуют способы оплаты налога НПД? [/INST] Существует 2 способа оплаты налога на профессиональный доход: - оплата отдельно НПД
в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров, в
том числе сформировав квитанцию на уплату налога. В этом случае платеж
будет автоматически зачтен на налоговые обязательства только НПД - в составе Единого налогового платежа
(ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП). Налогоплательщик может внести средства на свой
ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределит их по всем налогам. В
первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по
хронологии ее возникновения. Источник:Федеральный
закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022 </s> |
<s>[INST] Можно ли применять НПД на территории города Байконура? [/INST] С 1 января 2023 года налогоплательщики вправе применять НПД на территории города Байконура.
Эксперимент проводится в период действия Договора аренды комплекса
"Байконур" между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Казахстан от 10 декабря 1994 года, но не позднее 31 декабря
2028 года включительно.Источник:Часть
1.4 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении
эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на
профессиональный доход» </s> |
<s>[INST] Налогоплательщик
при переходе на НПД обязан уведомить о прекращении применения УСН в
течение месяца. Плательщиком какого налога (УСН или НПД) он будет
считаться этот месяц? [/INST] При направлении уведомления о прекращении применения УСН в связи с переходом на НПД налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и признается плательщиком НПД с даты направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД, сформированного с использованием мобильного приложения «Мой налог». Источник:Часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ </s> |
<s>[INST] Налогоплательщик
физическое лицо зарегистрировался в качестве самозанятого, после чего
подал документы на регистрацию ИП одновременно с уведомлением о переходе
на УСН. Налогоплательщиком какого режима он будет являться в этом
случае? [/INST] При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается.В случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и представило уведомление о переходе на УСН, оно перестает соответствовать условиям применения НПД (утрачивает право на применение НПД) и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель отказался от применения данного режима
налогообложения, направив в налоговый орган соответствующее обращение
(в произвольной форме) не позднее 30 календарных дней с даты постановки
его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке
на учет в налоговом органе, то ранее представленное уведомление о переходе на УСН подлежит аннулированию.В указанном случае налогоплательщик вправе продолжить применять НПД при соблюдении положений Федерального закона № 422-ФЗ. Источник:Федеральный
закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". </s> |
<s>[INST] Можно
ли зарегистрироваться и (или) сняться с учета в качестве самозанятого
налогоплательщика через «Единый портал государственных и муниципальных
услуг»? [/INST] Да, можно.
Граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов
Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе
представить в налоговый орган заявление о постановке на учет и (или)
снятии с учета в качестве самозанятого налогоплательщика через «Единый
портал государственных и муниципальных услуг». Налоговый орган
осуществляет постановку на учет физического лица в качестве
налогоплательщика и уведомляет физическое лицо через мобильное
приложение «Мой налог» или «Единый портал государственных и
муниципальных услуг» (в случае представления заявления о постановке на
учет через единый портал).Источник:Статья
5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента
по установлению специального налогового режима «Налог на
профессиональный доход» </s> |
<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, перейти на ПСН в текущем календарном году? [/INST] Индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, может подать заявление* на получение патента в текущем календарном году в отношении предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется по НПД.С
даты перехода на ПСН налогоплательщик утрачивает право на применение
НПД. В случае непредставления налогоплательщиком заявления о снятии с
учета в связи с утратой права на применение НПД и наличия у налогового
органа информации об утрате права, налогоплательщик будет снят с учета
по инициативе налогового органа. Источник:Статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации.Федеральный
закон от 27.12.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» *
Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы
заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата
представления заявления на получение патента в электронной форме и о
признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от
11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] Может
ли гражданин России или иностранный гражданин применять специальный
налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от
оказания онлайн-услуг, находясь за пределами РФ? [/INST] Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места
ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений
в Закон № 422-ФЗ место ведения указанной деятельности может
определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения
налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика)*. Таким образом, налогоплательщики
вправе применять НПД при оказании онлайн-услуг, находясь за пределами
РФ, если покупатель (заказчик) находится на территории Российской
Федерации.Источник:Федеральный
закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;*Письмо ФНС России от 18.11.2019 NСД-4-3/23424@ «О применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s> |
<s>[INST] Подлежит ли отражению в расчете по форме 6-НДФЛ доход, выплаченный ООО индивидуальному предпринимателю за оказанные услуги? [/INST] Физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством
порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из
сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
В отношении доходов, выплачиваемых организацией индивидуальному
предпринимателю за оказанные услуги, данная организация не признается
налоговым агентом. У такой организации отсутствует в отношении такого
дохода обязанность по уплате НДФЛ и представлению отчетности по НДФЛ. Источник:Статьи 226, 227, 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] До
какого числа необходимо оплатить НДФЛ с выигрыша, полученного в 2022
году, на основании направленного налоговым органом налогового
уведомления? [/INST] Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в
азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов,
уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом
налогового уведомления об уплате налога. В
случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на
налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа
налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
НДФЛ с выигрыша, полученного в 2022 году, уплачивается
налогоплательщиком на основании налогового уведомления не позднее 1
декабря 2023 года.Источник:Статьи 52, 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] До
какого числа необходимо оплатить НДФЛ с выигрыша, полученного на
основании направленного налоговым органом налогового уведомления? [/INST] Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в
азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов,
уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом
налогового уведомления об уплате налога.; В случае, если обязанность по
исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30
дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет
налогоплательщику налоговое уведомление. Источник:Статьи 52, 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Индивидуальный
предприниматель из своего дохода платит алименты через расчетный счет,
должен ли он отражать эти суммы в отчете 6-НДФЛ? [/INST] Алименты, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем из своего дохода, не указываются в расчете по форме 6-НДФЛ.Источник:Статья 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Облагаются ли НДФЛ суммы денежных средств, поступивших на зарплатную карту от дальнего родственника в качестве помощи? [/INST] Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной
форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в
которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в
соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Перевод денежных средств, в том числе в качестве помощи с «карты» на
«карту» между физическими лицами не облагается НДФЛ.
Если суммы денежных средств были переведены физическим лицом на счет
другого физического лица в качестве оплаты товаров, услуг,
вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам
гражданско-правового характера, то такие денежные средства признаются
доходом для целей обложения НДФЛ. Источник:Статьи 41, 210 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Облагаются ли НДФЛ суммы денежных средств, поступивших на зарплатную карту от дальнего родственника в качестве помощи? [/INST] Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной
форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в
которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в
соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Перевод денежных средств, в том числе в качестве помощи с «карты» на
«карту» между физическими лицами не облагается НДФЛ.
Если суммы денежных средств были переведены физическим лицом на счет
другого физического лица в качестве оплаты товаров, услуг,
вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам
гражданско-правового характера, то такие денежные средства признаются
доходом для целей обложения НДФЛ. Источник:Статьи 41, 210 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Можно ли уплатить НДФЛ и СВ за работников, а заработную плату выдавать 2 раза по трудовому законодательству? [/INST] В части страховых взносов:
Исчисление и уплата страховых взносов производится плательщиками
страховых взносов по итогам каждого календарного месяца. В части НДФЛ:
Дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда
определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода
на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета
третьих лиц. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного
НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего
месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми
агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22
января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31
декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.Источник:Статьи 223, 226, 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Индивидуальный предприниматель арендует помещение у физического лица. Кто и как уплачивает НДФЛ? [/INST] Индивидуальный предприниматель (далее - ИП - арендатор), заключивший с
физическим лицом договор аренды помещения и производящий выплату
арендной платы признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать
у налогоплательщика (физического лица - арендодателя) и уплатить
соответствующую сумму НДФЛ. ИП - арендатор обязан
удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате
налогоплательщику дохода в виде арендной платы.
ИП - арендатор (налоговый агент) обязан перечислять суммы исчисленного и
удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е
число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22
января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31
декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.Источник:Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какие
налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, применявший
патентную систему налогообложения в связи с утратой права на применение
патентной системы налогообложения? [/INST] Суммы
налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом
налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также
суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный
предприниматель утратил право на применение патентной системы
налогообложения исчисляются и уплачиваются индивидуальным
предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных
индивидуальных предпринимателей. При этом индивидуальные предприниматели
не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых
платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом
налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм
торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная
система налогообложения.Сумма налога на доходы физических лиц, сумма
налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы
налогообложения, сумма налога, уплачиваемого при применении системы
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный
предприниматель утратил право на применение патентной системы
налогообложения уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с
применением патентной системы налогообложения.Источник:Пункт 7 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 7 в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ вступает в силу с 01.01.2017 года </s> |
<s>[INST] Что
произойдет в случае, если индивидуальный предприниматель не оплатит или
несвоевременно оплатит налог в связи с применением патентной системы
налогообложения? [/INST] В
случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем
налога, налоговый орган по истечении установленного срока уплаты
направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога,
пеней и штрафа.Источник:*Пункт 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Должен
ли налогоплательщик, использующий патентную систему налогообложения
(ПСН) и применяющий налоговую ставку в размере 0%, вести раздельный учет
своих доходов? [/INST] В
случае если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской
деятельности, в отношении которых применяется ПСН с налоговой ставкой в
размере 0 %, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении
которых применяется ПСН с налоговой ставкой в размере 6%, или иной режим
налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет
доходов.Источник:Пункты 1, 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Кто
(в каком порядке) из индивидуальных предпринимателей вправе применять
патентную систему налогообложения по ставке в размере 0%? При каких
условиях утрачивается такое право? [/INST] 1. Законами субъектов Российской Федерации для целей применения патентной системы налогообложения на территории субъекта может быть введена ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей (ИП), впервые зарегистрированных в этом качестве после вступления в силу указанных законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. При этом виды предпринимательской деятельности в указанных сферах устанавливаются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности*, а также кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности**, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.2. ИП вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов (периодов действия патентов) в пределах двух календарных лет.3. Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение нулевой ставки налога, в том числе в виде:- ограничения средней численности работников; - ограничения
предельного размера доходов от реализации, полученных ИП от вида
предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется
налоговая ставка в размере 0 %. 4. В случае нарушения установленных данных ограничений в процессе ведения деятельности:- ИП утрачивает право на применение нулевой налоговой ставки с начала периода действия патента; - ИП должен уплатить налог, рассчитанный по установленным ставкам: или общей - 6% или
установленной в отношении периодов 2017 - 2021 гг. для применения на
территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя) –
4%;- ИП уплачивает всю исчисленную сумму налога не позднее срока окончания действия патента.Источник:Пункт
3 статьи 346.50, пункт 3 статьи 346.51Налогового кодекса Российской
Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ "О
внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской
Федерации";*«Общероссийский классификатор видов экономической
деятельности» ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от
31.01.2014 № 14-ст, в ред. от 27.04.2021);**Общероссийский
классификатор продукции по видам экономической деятельности» ОК 034-2014
(КПЕС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, в ред.
от 27.04.2021) </s> |
<s>[INST] По каким видам предпринимательской деятельности можно получить патент? [/INST] Налоговым кодексом Российской Федерации установлен* перечень
видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно
применять патентную систему налогообложения (ПСН), включающий 80 видов такой деятельности.ПСН, в частности,
может применяться в отношении предпринимательской деятельности,
осуществляемой в следующих сферах деятельности индивидуальных
предпринимателей:1.
Оказание различных услуг населению (услуг по пошиву и ремонту одежды и
головных уборов, обуви, услуг по обучению, автотранспортных услуг, услуг
по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по уборке квартир,
услуг по ремонту мебели, бытовой техники, ювелирных изделий, услуги
экскурсионные туристические, услуги по прокату, сборка и ремонт очков,
ремонт игрушек, услуги по уходу за престарелыми и инвалидами, услуги по
уходу за домашними животными, парикмахерские и косметические услуги и
других услуг).2.
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений,
нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения),
земельных участков.3. Переработка и консервирование фруктов и овощей.4. Производство молочной продукции.5. Ведение розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м. 6.
Ведение розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой
сети.7. Оказание услуг общественного питания через объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.8. Оказание услуг общественного питания через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.9. Производство молочной продукции;10. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.11. Деятельность по письменному и устному переводу.12. Разработка компьютерного программного обеспечения.13. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.14. Деятельность стоянок для транспортных средств.15. Услуги в области переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.16.
Услуги в области граверных работ по металлу, стеклу, фарфору, дереву,
керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу.17. Деятельность ветеринарная;18. Деятельность по благоустройству ландшафта.19. Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное.20. Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков.21. Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения и другие.Вместе с тем, субъекты Российской Федерации** при введении законодательно ПСН на своей территории вправе не только дополнительно включать в установленный* перечень
виды предпринимательской деятельности, предусмотренные Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским
классификатором продукции по видам экономической деятельности, но и исключать из установленного перечня виды деятельности в целях применения на территории своего субъекта РФ. Источник:*Пункт
2 статьи 346.43, **подпункт 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса
Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №
373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового
кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s> |
<s>[INST] Можно ли получить патент индивидуальному предпринимателю, реализующему товары или продукты через торговые автоматы? [/INST] Да, можно.Реализация
через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного
питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится к розничной
торговле для целей применения патентной системы налогообложения.Источник:*Подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. </s> |
<s>[INST] Реализация каких товаров (услуг) не относится к розничной торговле в целях применения патентной системы налогообложения? [/INST] Под
розничной торговлей в целях применения патентной системы
налогообложения (ПСН) понимается предпринимательская деятельность,
связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с
использованием платежных карт) на основе договоров розничной
купли-продажи. * К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация:- некоторых подакцизных товаров** -
продуктов питания и напитков (в том числе алкогольных, как в упаковке и
расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки) в
барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного
питания;- газа; - грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;-
товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том
числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через
телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети); -
передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а
также продукции собственного производства (изготовления);*-
реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными)
знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года №
61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (за исключением случаев
реализации лекарственных препаратов, указанных в части 7.1. статьи 67
Федерального закона от 12.04.2010 №
61-ФЗ, до 01 июля 2020 года)****, обувных товаров (применение ПСН при
осуществлении деятельности по реализации обувных товаров возможна
до 01 марта 2020)***** и предметов одежды, принадлежностей к одежде и
прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными)
знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по
видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в
соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
Евразийского экономического союза, определяемых Правительством
Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной
торговле***. Источник:*Подпункт 1 пункта 3статьи 346.43,**подпункт 6 -10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей с 01.01.2020*** Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации; ****Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-11-09/100308 от 20.12.2019; *****Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-11-09/92662 от 28.11.2019 </s> |
<s>[INST] Каков
порядок действий индивидуального предпринимателя, сдающего в аренду
жилые (нежилые) помещения или земельные участки и применяющего патентную
систему налогообложения, если в течение срока действия патента
увеличилось или уменьшилось количество объектов налогообложения? [/INST] Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы
налогообложения, является патент на осуществление одного из видов
предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта
Российской Федерации введена патентная система налогообложения.* Патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года**
При утрате права на применение патентной системы налогообложения или
прекращении деятельности до истечения срока действия патента
индивидуальный предприниматель вправе вновь перейти на указанный режим
по этому же виду деятельности не ранее чем со следующего календарного
года.*** Если индивидуальный предприниматель
получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по
передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных
участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве
собственности, то такой патент действует в отношении всех передаваемых в
аренду объектов, указанных в патенте, на срок действия патента
(налоговый период). Если у индивидуального
предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения в
отношении вышеуказанного вида предпринимательской деятельности, имеются в
собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки,
которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в
отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы
налогообложения. Если в течение налогового периода произошло увеличение количества сдаваемых в аренду объектов или размера их площади,
то индивидуальный предприниматель вправе подать заявление на получение
нового патента на новый налоговый период или применять в отношении
данной предпринимательской деятельности иной режим налогообложения.**** В случае уменьшения количества сдаваемых в аренду объектов или размера их площади
индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен
ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее,
чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской
деятельности с изменением физических показателей, применяемых при
осуществлении предпринимательской деятельности.
При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый
орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете
суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из
срока действия данного патента с даты начала его действия до даты
прекращения действия, указанной в заявлении.*****Источник:Пункты 1*, 5**, 8*** статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;****Письмо
ФНС России от 30.10.2014 № ГД-4-3/22487@ "О направлении разъяснений
Министерства финансов Российской Федерации" (вместе с письмом
Министерства финансов Российской Федерации от 30.06.2014 №
03-11-09/31390);*****Письмо ФНС России от 16.07.2021 г. №
СД-4-3/10084@ «О направлении разъяснений Министерства финансов
Российской Федерации» (вместе с письмом Министерства финансов Российской
Федерации от 05.07.2021 № 03-11-09/53236) </s> |
<s>[INST] Может
ли физическое лицо в целях применения патентной системы налогообложения
с первого дня государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя подать заявление на получение патента вместе с
документами на государственную регистрацию? [/INST] Да, может, если:1) физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе
патента в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на
учете в налоговом органе по месту жительства;2) Подаст «Заявление на получение патента»** одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.При этом действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начнется со дня его государственной регистрации.Источник:Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] 1.
Обязан ли индивидуальный предприниматель, досрочно прекративший
деятельность, в отношении которой применялась патентная система
налогообложения, заявить об этом в налоговый орган и в какие сроки?2.
В какой срок налоговый орган обязан снять с учета индивидуального
предпринимателя, досрочно прекратившего предпринимательскую
деятельность, в отношении которой применялась патентная система
налогообложения, и что является датой снятия индивидуального
предпринимателя с учета? [/INST] 1. Индивидуальный предприниматель, досрочно прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (ПСН), обязан заявить об этом в налоговый орган.Заявление
о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой
применялась ПСН (форма по КНД 1150026) * представляется в налоговый
орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения.В Заявлении указывается дата прекращения деятельности,
в отношении которой применялась ПСН. При этом налоговым периодом
признается период с начала действия патента до даты прекращения такой
деятельности.2. Налоговый орган осуществляет снятие с учета данного индивидуального предпринимателя в течение пяти дней со дня получения от него Заявления.Датой
снятия с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе будет
дата прекращения им предпринимательской деятельности, в отношении
которой применялась ПСН, которую он указал в Заявлении. При этом документ, подтверждающий снятие с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, не выдается. Источник:Пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 3 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@ "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения </s> |
<s>[INST] Какой
общий порядок представления налоговых деклараций в налоговый орган
налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями)? [/INST] 1. Налогоплательщики представляют (направляют) налоговые декларации в налоговый орган по месту своего учета. 2. В налоговый орган налоговые декларации: - представляются на бумажном носителе лично (через представителя) или по почте с описью вложения, - направляются в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. 3. Налоговые декларации в электронной форме по ТКС направляются в налоговый орган через операторов электронного документооборота (предлагаемый к выбору перечень таких операторов представлен на сайте ФНС России) в следующих случаях: - если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год более 100 человек; - если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников более 100 человек; - если
такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу
(например, данная норма действует в отношении налога на добавленную
стоимость*). Декларации по НДС представляются всеми налогоплательщиками только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением некоторых категорий налогоплательщиков (налоговых агентов). 4. Налоговые декларации в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (кроме налоговой декларации по НДС) могут быть представлены налогоплательщиком в установленном порядке** через сайт ФНС России с помощью сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде" (услуга предоставляется бесплатно).Источник:Cтатья 80 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@ «О проведении пилотного проекта
по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской
отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой
службы в сети Интернет» (с учетом действующих редакций) </s> |
<s>[INST] Какой
порядок предусмотрен для признания налоговой декларации (расчета)
непредставленной в ходе проведения камеральной налоговой проверки на
основе такой налоговой декларации (расчета)? [/INST] Налоговая декларация (расчет) считается непредставленной, если при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации (расчета) установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств (применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021):1) установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом;2) установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) физическим лицом (имеющим право без доверенности действовать от имени налогоплательщика) которое дисквалифицировано (на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении) и срок дисквалификации, установленный для него, не истек до даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);3) установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) усиленной квалифицированной электронной подписью физического лица, в отношении которого в
Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния
содержатся сведения о дате его смерти, наступившей ранее даты
представления налоговой декларации (расчета);4) установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) физическим лицом (имеющим право без доверенности действовать от имени налогоплательщика) в отношении которого в
Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о
недостоверности сведений об указанном лице ранее даты представления в
налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);5) установлен факт внесения записи в отношении организации в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении юридического лица
(путем реорганизации, ликвидации или исключения из Единого
государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего
органа) ранее даты представления организацией в налоговый орган налоговой декларации (расчета);6) установлен факт несоответствия
показателей представленной налоговой декларации по НДС контрольным
соотношениям, или содержания ошибки в расчете по страховым взносам. Перечень контрольных соотношений к налоговой декларации по НДС установлен приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@*.Источник:Пункт
4.1. статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции
Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ "О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации" (в редакции от 29.12.2020);*Приказ
ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ "Об утверждении перечня
контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового
кодекса Российской Федерации" </s> |
<s>[INST] В каком порядке представляются организацией сведения о среднесписочной численности работников, начиная с 1 января 2021 года? [/INST] 1. Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы организациями (производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) в составе Расчета по страховым взносам (Расчет). Данный порядок* вступает в силу с 1 января 2021 года и применяется к правоотношениям, связанным с представлением Расчета** по итогам расчетного периода 2020 год.2. Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговый орган по месту нахождения организации.3. Расчет необходимо представлять в налоговые органы в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Расчетным периодом признается календарный год.4. Сведения о среднесписочной численности работников, представляются в составе Расчета, который представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, рассчитанные исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений.5. Поле «Средняя численность (чел.)» Расчета:- за 2020 год - указывается значение «0»; - с 1 квартала 2021 года - обособленными подразделениями не заполняется.Источник:*Пункт
3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции*
Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ "О внесении изменений в часть
первую Налогового кодекса Российской Федерации";**Приказ
Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ "Об
утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а
также формата представления расчета по страховым взносам в электронной
форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы
от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@";***Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Будет
ли перенесен срок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в
налоговые органы в связи с Указом Президента Российской Федерации от
25.03.2020 № 206? [/INST] Если
последний день срока представления отчетности совпадает с нерабочим
днем, установленным Указом Президента Российской Федерации от 25.03.2020
№ 206, то такой срок переносится на ближайший следующий рабочий день.Исходя
из изложенного, если срок представления отчетности приходится на период
с 28.03.2020 по 05.04.2020, то срок сдачи отчётности переносится на
06.04.2020г.*Кроме того, Постановлением Правительства
Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению
устойчивого развития экономики»** на 3 месяца продлен, установленный
Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления
налогоплательщиками бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи
которой приходится на март.Данная норма распространяется
только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с
подпунктом 51 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской
Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых
отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую)
отчетность, составляющую государственный информационный ресурс
бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным
законом «О бухгалтерском учете», в налоговый орган, а именно: -
организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых
содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с
законодательством Российской Федерации;- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. № 35.*** Указом Президента Российской Федерации от 02.04.2020г. № 239 установлены нерабочие дни с 4 апреля по 30 апреля 2020 г.В
связи с этим днем окончания срока представления обязательного
экземпляра отчетности в налоговый орган в 2020 г. является первый
рабочий день, следующий за 31 марта 2020 г., определяемый с учетом
нерабочих дней, установленных Указами Президента Российской Федерации от
25 марта 2020 г. № 206 и от 2 апреля 2020 г. № 239, а также переноса
выходных дней, предусмотренного постановлением Правительства Российской
Федерации от 10 июля 2019 № 875, т.е. 6 мая 2020 г.Источник:*Совместное письмо Министерства Финансов Российской Федерации и ФНС России от 27.03.2020 № 07-04-07/24096 / ВД-4-1/5303@; **Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»;***Совместное письмо Министерства Финансов Российской Федерации и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ </s> |
<s>[INST] Сроки переноса сдачи бухгалтерский отчетности в связи с нерабочими днями? [/INST] Если
последний день срока представления отчетности совпадает с нерабочим
днем, установленным Указом Президента Российской Федерации от 25.03.2020
№ 206, то такой срок переносится на ближайший следующий рабочий день.Исходя
из изложенного, если срок представления отчетности приходится на период
с 28.03.2020 по 05.04.2020, то срок сдачи отчётности переносится на
06.04.2020г.*Кроме того, Постановлением Правительства
Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению
устойчивого развития экономики»** на 3 месяца продлен, установленный
Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления
налогоплательщиками бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи
которой приходится на март.Данная норма распространяется
только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с
подпунктом 51 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской
Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых
отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую)
отчетность, составляющую государственный информационный ресурс
бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным
законом «О бухгалтерском учете», в налоговый орган, а именно: -
организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых
содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с
законодательством Российской Федерации;- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. № 35.***
Указом Президента Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 239
установлены нерабочие дни с 4 апреля по 30 апреля 2020 г.В
связи с этим днем окончания срока представления обязательного экземпляра
отчетности в налоговый орган в 2020 г. является первый рабочий день,
следующий за 31 марта 2020 г., определяемый с учетом нерабочих дней,
установленных Указами Президента Российской Федерации от 25 марта 2020
г. № 206 и от 2 апреля 2020 г. № 239, а также переноса выходных дней,
предусмотренного постановлением Правительства Российской Федерации от 10
июля 2019 № 875, т.е. 6 мая 2020 г.Источник:*Совместное письмо Министерства Финансов Российской Федерации и ФНС России от 27.03.2020№ 07-04-07/24096 / ВД-4-1/5303@;**Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»;*** Совместное письмо Министерства Финансов Российской Федерации и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ </s> |
<s>[INST] Указом
Президента №239 установлены нерабочие дни. Подлежит ли в связи с этим
перенос сроков уплаты налогов и представления деклараций? [/INST] В
случае, если срок сдачи налоговой декларации или уплаты налогов и
сборов приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается
ближайший следующий за ним рабочий день. (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Таким
образом, если срок представления налоговых деклараций, а также сроки
уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов и
сборов в соответствии с Кодексом приходится на период
30.03.2020-30.04.2020, то он переносится на 6 мая 2020 года с учетом
нерабочих дней , установленных Указами Президента Российской Федерации (
Указ Президента Российской Федерации от 25.032020 № 206 и Указ
Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239).При этом Указы Президента не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников):а) непрерывно действующие организации;б) медицинские и аптечные организации;в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;г)
организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной
ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания,
представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под
угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);ж)
иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа
государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из
санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения
новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской
Федерации.При этом, если Вы попадаете под правила продления
сроков, предусмотренных Постановлением Правительства Российской
Федерации № 409 от 02.04.2020, сроки представления деклараций и сроки
уплаты налогов необходимо определять исходя из сроков, установленных
Постановлением Правительства №409.Источник:Указ Президента РФ №239 от 02.04.2020;Постановление Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s> |
<s>[INST] Каким
документом утвержден перечень сфер деятельности, наиболее пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой
коронавирусной инфекции? [/INST] Перечень
отраслей в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения
ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции
утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об
утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени
пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения
новой коронавирусной инфекции».В данный перечень вошли сферы деятельности: 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;2. Культура, организация досуга и развлечений;3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;5. Гостиничный бизнес;6. Общественное питание;7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;8. Деятельность по организации конференций и выставок;9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).Организация
и индивидуальный предприниматель может понять, что относится к
перечисленным отраслям по коду основного вида деятельности организации
или ИП, информация о котором содержится в Едином государственном реестре
юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г. Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 </s> |
<s>[INST] У
организации 28 марта 2020 был срок сдачи налоговой декларации по налогу
на прибыль за 2019 год, а 28 апреля - срок сдачи за 1 квартал 2020.
Кроме того, 25 апреля 2020 года срок для сдачи декларации по НДС за 1
квартал. Как переносятся сроки сдачи этих налоговых деклараций? [/INST] Согласно
Постановлению Правительства № 409 от 02.04.2020 срок представления
налоговой декларации по налогу на прибыль (как за год, так и за 1
квартал 2020 года) переносится на 3 месяца. Срок представления налоговой
декларации по НДС за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 15
мая 2020.Источник:Пункт 3 Постановления Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s> |
<s>[INST] В
каком порядке с 1 января 2020 года производится исчисление и уплата
налога на доходы физических лиц налогоплательщиками в связи с
применением общей системы налогообложения? [/INST] Налог на доходы физических лиц в связи с применением общей системы налогообложения уплачивают следующие налогоплательщики (физические лица):- индивидуальные предприниматели;- нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;- другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.Указанные
налогоплательщики, начиная с 1 января 2020 года, по итогам первого
квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей
исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных
и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных
сумм авансовых платежей. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. Источник:Пункт 1, 7, 8 статьи 227, в редакции Федерального закона от 15.04.2019 №
63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и статью 9 ФЗ «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» </s> |
<s>[INST] В какой налоговый орган подается заявление об утрате права применения патентной системы налогообложения? [/INST] Заявление
об утрате права на применение патентной системы налогообложения
подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный
предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого
индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся
патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком
действия. Форма указанного заявления утверждается* федеральным органом
исполнительной власти (ФНС России), уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.Источник:Пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации*Приказ
ФНС России от 12.07.2019 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы заявления
об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о
признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от
23.04.2014 №ММВ-7-3/250@". </s> |
<s>[INST] Могут
ли применять патентную систему налогообложения индивидуальные
предприниматели, оказывающие услуги мойки автотранспортных средств? [/INST] Да,
могут на территории субъекта Российской Федерации, если такой вид
услуги в целях применения патентной системы налогообложения (ПСН) введен законодательно в действие на территории такого субъекта. Патентная
система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым Кодексом
Российской Федерации и вводится в действие для применения на своих
территориях законами субъектов Российской Федерации*.Так, право на применение ПСН установлено** по виду предпринимательской деятельности:ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств; полирование и предоставление аналогичных услуг.Источник:*Пункт
1,**подпункт 9 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской
Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О
внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса
РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении расчетов в РФ» </s> |
<s>[INST] Какие формы документов используются при применении патентной системы налогообложения? [/INST] При применении патентной системы используются следующие формы документов: 1)* «Заявление на получение патента» (форма № 26.5-1) (форма по КНД 1150010); 2)** «Патент на право применения патентной системы налогообложения» (форма по КНД 1121021);3)*** «Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма по КНД 1150025);4)**** «Уведомление об отказе в выдаче патента» (форма по КНД 1122020); 5)****
«Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении
которой применялась патентная система налогообложения (форма по КНД
1150026)»; 6)**** «Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения» (форма по КНД 1122025);7)*****
«Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с
применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в
пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ страховых платежей
(взносов) и пособий» (форма по КНД 1112021). 8)******
«Уведомление об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи
с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в
пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
страховых платежей (взносов) и пособий» (форма по КНД 1112022).9)******* «Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения»Источник:*Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@»;**Приказ
ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на
право применения патентной системы налогообложения и о признании
утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 N
ММВ-7-3/599@";***Приказ ФНС России от 12.07.2019 №
ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы заявления об утрате права на
применение патентной системы налогообложения и о признании утратившим
силу приказа федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@»;****Приказ
ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов
для применения патентной системы налогообложения»;*****Приказ
ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ «Об утверждении формы, формата и
порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,
на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса
Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий»;******Приказ
ФНС России от 24.03.2021 № ЕД-7-3/217@ «Об утверждении формы
уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с
применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в
пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
страховых платежей (взносов) и пособий»;*******Приказ Минфина
России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и
расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и
Порядков их заполнения» </s> |
<s>[INST] При
совмещении патентной системы налогообложения с упрощенной системой
налогообложения лимит по доходам налогоплательщика определяется в рамках
каждого режима или исходя из общей выручки? [/INST] В
случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему
налогообложения (ПСН) и упрощенную систему налогообложения, при
определении величины доходов от реализации для целей соблюдения
ограничения в сумме 60 млн. руб. для применения ПСН учитываются доходы
по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках ПСН
учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в
отношении которых применяется этот режим. Источник:*Пункт 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской федерации </s> |
<s>[INST] Может
ли индивидуальный предприниматель (ИП), имеющий в собственности
несколько объектов недвижимости (жилых и нежилых помещений, дач,
земельных участков) и сдающий их в аренду, применять патентную систему
налогообложения (ПСН) в отношении только некоторых из них? [/INST] Да, может.Если
ИП получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по
передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных
участков, принадлежащих ему на праве собственности, то такой патент
будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов,
указанных в патенте.Если у такого ИП имеются в собственности другие
жилые (нежилые) помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в
аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от
аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения.*Источник:*Подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Вправе
ли индивидуальный предприниматель совмещать применение патентной
системы налогообложения с другими налоговыми режимами при осуществлении
розничной торговли? Например, если Индивидуальный предприниматель для
осуществления розничной торговли приобрел два магазина с площадью
торговых залов:- первый - 145 кв. метров,- второй - 160 кв. метров. Вправе
ли индивидуальный предприниматель в 2021 году совмещать патентную
систему налогообложения в отношении первого магазина с иными режимами
налогообложения (и с какими) в отношении второго магазина? [/INST] Если
индивидуальный предприниматель (ИП) для осуществления розничной
торговли приобрел два магазина с площадью торговых залов: первый - 145
кв. метров, второй - 160 кв. метров, то в отношении 2021 года (и следующих за ним годов) ИП вправе:- осуществлять предпринимательскую деятельность через первый магазин на основании патента на осуществление розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;- осуществлять предпринимательскую деятельность через второй магазин с площадью торгового зала 160 кв. метров (т.е. более 150 кв. метров) применяя упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения, т.е. совмещать один из этих режимов налогообложения с патентной системой налогообложения, применяемой в отношении первого магазина.Источник:Подпункт
45 пункта 2 статьи 346.43, подпункт 3 пункта 6 статьи 346.43 Налогового
кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от
23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части
второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s> |
<s>[INST] Индивидуальный
предприниматель (ИП) в 2012 году осуществлял деятельность по сдаче в
аренду собственного имущества используя упрощенную систему
налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы». С 01.01.2013
ИП перешел на патентную систему налогообложения (ПСН). Облагаются ли
налогом и в каком порядке доходы в виде арендной платы, полученные им в
2013 году в счет погашения задолженности арендаторов за 2012 год? [/INST] ИП,
применяющие УСН, должны использовать кассовый метод учета доходов, в
соответствии с которым датой получения доходов признается день
поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу,
получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а
также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.*Объектом
налогообложения при ПСН признается потенциально возможный к получению
годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской
деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.**
Налоговой базой является денежное выражение указанного дохода.***Применение
ПСН предусматривает освобождение ИП в частности, от налога на доходы
физических лиц, в части доходов, полученных при осуществлении видов
предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется
ПСН.****Таким образом, денежные средства, поступившие ИП в 2013 году
в период применения им ПСН за услуги по сдаче в аренду имущества,
оказанные в 2012 году в период применения УСН, должны облагаться налогом
на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.*****Соответственно,
по итогам 2013 года такому ИП необходимо не позднее 30.04.2014
задекларировать полученный доход и не позднее 15.07.2014 уплатить
соответствующую сумму НДФЛ.Источник:*Пункт 1 статьи 346.17 Налогового Кодекса Российской Федерации;**Статья 346.47 Налогового Кодекса Российской Федерации;***Статья 346.48 Налогового Кодекса Российской Федерации;****Подпункт 1 пункта 10 статьи 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации;*****Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Вправе
ли налоговый орган отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче
патента, если заявление на получение патента представлено в налоговый
орган менее чем за 10 рабочих дней до начала его действия? [/INST] Индивидуальный
предприниматель (ИП) подает лично или через представителя, направляет в
виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной
форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение
патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней
до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы
налогообложения. *Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней
со дня получения заявления на получение патента выдать ИП патент или
уведомить его об отказе в выдаче патента. **При этом перечень
оснований для отказа налоговым органом в выдаче патента не содержит
такого основания, как нарушение срока подачи заявления на получение
патента в налоговый орган. ***Таким образом, если указанное
заявление подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и
это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия
патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи ИП
патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно такому
заявлению. Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление в
пределах пятидневного срока и дата выдачи патента с учетом такого
рассмотрения наступает после даты начала действия патента, указанной в
заявлении, налоговый орган вправе предложить ИП уточнить в указанном
заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в
налоговый орган новое заявление на получение патента.В случае, если
заявление на получение патента подано после даты начала действия
патента, указанной в заявлении, индивидуальному предпринимателю
направляется «Сообщение о нарушении сроков подачи заявления на получение
патента» ****Источник:Подпункты 2*, 3**, 4*** статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7971@ «О порядке применения патентной системы налогообложения»****Письмо
Минфина России от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@ «О применении патентной
системы налогообложения» и приложение к нему «Сообщение о нарушении
сроков подачи заявления на получение патента». </s> |
<s>[INST] Какой
общий порядок предусмотрен для уменьшения суммы исчисленного налога за
налоговый период при применении патентной системы налогообложения на
сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий? [/INST] Сумма налога при применении ПСН уменьшается в зависимости от признака налогоплательщика в следующем порядке: - если признак налогоплательщика «ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» - сумма налога уменьшается на всю сумму подлежащих уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.; - если признак налогоплательщика «ИП, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» - сумма налога уменьшается на суммустраховых
платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, занятых в
сферах деятельности, по которым применяется ПСН, а также на сумму подлежащих уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование, определенных статьей 430 НК РФ, но общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50% от суммы налога, исчисленного за налоговый период. При этом следует учитывать, что суммы указанных
страховых платежей (взносов) и пособий не должны учитываться при
исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов
налогообложения. Кроме того: 1. Если ИП
в календарном году, в котором им уплачены/подлежат уплате страховые
взносы и пособия, получил несколько патентов, и ему не удалось
реализовать право на уменьшение в полном объеме в рамках одного патента
он вправе в отношении не использованного остатка применить порядок
уменьшения налога по другому патенту (другим патентам). 2. ИП направляет уведомление об уменьшении суммы налога (далее – Уведомление об уменьшении*), уплачиваемого в связи с применением ПСН в письменной или электронной форме
с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по
телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки
на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. При этом: - если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать Уведомление об уменьшении в любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН; - если ИП на момент подачи Уведомления об уменьшении снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе осуществить его подачу в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве. 3. В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, не уплачена до подачи Уведомления об уменьшении,
а в представленном таком уведомлении отражена сумма страховых платежей
(взносов) и пособий в пользу работников по факту не уплаченных, то
налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога (далее - Уведомление об отказе**
в срок не позднее 20 дней со дня получения Уведомления об уменьшении.
При этом налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без
соответствующего уменьшения. В тоже время налогоплательщик вправе повторно представить Уведомление об уменьшении. 4. Если в Уведомлении об уменьшении указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий в пользу работников в размере большем, чем фактически уплачена, то налоговый орган также уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в соответствующей части. 5. Если в
Уведомлении об уменьшении указана сумма уплаченных страховых платежей
(взносов) и пособий в размере большем, чем сумма налога, подлежащая
уменьшению, то налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в соответствующей части. Источник:*Приказ
ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@ «Об утверждении формы, формата и
порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,
на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса
Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий»;**Приказ
ФНС России от 24.03.2021 №ЕД-7-3/217@ «Об утверждении формы уведомления
об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с
применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в
пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
страховых платежей (взносов) и пособий» </s> |
<s>[INST] В какой форме может вестись Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения? [/INST] С 01.01.2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги
учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную
систему налогообложения. Книга учета
доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему
налогообложения* может вестись как на бумажных носителях, так и в
электронной форме. Книга учета доходов
должна при ее заполнении быть прошнурована и пронумерована. На последней
странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги
учета доходов (в том числе Книги учета доходов, которая велась в
электронной форме и выведена на бумажные носители по окончании
налогового периода) указывается количество содержащихся в ней страниц,
которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется его
печатью (при ее наличии).
Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обосновано и
подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и
печатью налогоплательщика (при ее наличии).
***На каждый очередной налоговый период заполняется новая Книга учета
доходов. В свою очередь налоговым периодом признается срок, на который
выдан патент.** Источник:*Приложение №3 к Приказу ФНС России от 07.11.2023 г №ЕА-7-3/816@;**Пункты 1, 2 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации;***Пункты
4 и 5 «Порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения»,
утвержденного приказом ФНС России от 07.11.2023 г №ЕА-7-3/816@ </s> |
<s>[INST] В какой налоговый орган необходимо подавать заявление на возврат государственной пошлины при обращении в суд? [/INST] Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также
мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в
налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось
дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика
государственной пошлины.Источник:Пункт 3 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какой Удостоверяющий центр выдает «Обезличенную» электронную подпись кредитным организациям, операторам платежных систем? [/INST] «Обезличенную» электронную подпись кредитным
организациям, операторам платежных систем, а также индивидуальным
предпринимателям, осуществляющие свою деятельность, указанную в части 1
статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» можно получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации.Источник:Пункт 3 часть 2 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s> |
<s>[INST] Какой Удостоверяющий центр выдает «Обезличенную» электронную подпись государственным, бюджетным и муниципальным организациям? [/INST] «Обезличенную»
электронную подпись государственным, бюджетным и муниципальным
организациям можно получить в Удостоверяющем центре Федерального
Казначейства.Источник:Статья 17.4 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s> |
<s>[INST] Какие
документы необходимы юридическому лицу/индивидуальному предпринимателю
для получения «Обезличенной» электронной подписи в Удостоверяющем центре
ФНС России или у его доверенного лица? [/INST] Для получения «Обезличенной» электронной подписи юридическому лицу/индивидуальному предпринимателю необходимо представить в Удостоверяющий центр ФНС России или к его доверенному лицу следующие документы: •
Письмо на официальном бланке с приложением копии распорядительного
документа о создании информационной системы, либо иного документа на
основании которого данное юридическое лицо или индивидуальный
предприниматель осуществляет функции оператора информационной системы; • Документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт); • СНИЛС; • ИНН – юридического лица и (или) физического лица. • USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (USB-А) для записи на него ключевой информации.Источник:Пункт 5 часть 1 статьи 17.2 и пункт 1 статьи 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s> |
<s>[INST] В
течении какого времени будет размещена машиночитаемая доверенность
(МЧД) в Едином блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД)
после ее создания? [/INST] При загрузке машиночитаемой доверенности через интерактивный сервис,
расположенный на официальном сайте по адресу https://m4d.nalog.gov.ru,
срок проверки доверенности, а также указанных в ней полномочий, в
условиях штатной работы указанного сервиса может занимать до 24 часов.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»;Постановление
Правительства Российской Федерации от 21.02.2022 №223 «Об утверждении
организационно-технических требований к порядку хранения, использования и
отмены указанных в статьях 17.2 и 17.3 Федерального закона «Об
электронной подписи» доверенностей» </s> |
<s>[INST] Могут
ли организация или индивидуальный предприниматель оформить
машиночитаемую доверенность (МЧД) на аутсортинговую организацию для
направления документов в электронном виде в налоговый орган (для
представления интересов в налоговом органе)? [/INST] Да, могут, поскольку уполномоченным представителем налогоплательщика
признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное
налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми
органами (таможенными органами), иными участниками отношений,
регулируемых законодательством о налогах и сборах.
С 1 марта 2024 года устанавливается обязанность для уполномоченных
представителей налогоплательщиков, среднесписочная численность
работников которых за предшествующий календарный год превышает 100
человек, вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций,
численность работников которых превышает 100 человек, а также
налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) для которых
обязанность представлять отчетность в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного
документооборота предусмотрена частью второй Налогового кодекса
Российской Федерации применительно к конкретному налогу (страховым
взносам) осуществлять свои полномочия на основании доверенности в форме
электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной
электронной подписью доверителя. В
настоящее время электронная доверенность оформляется и направляется в
налоговые органы в соответствии с приказом ФНС России от 30.04.2021
№EД-7-26/445@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей
полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях,
регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и
порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи».Источник:Пункт 1 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт
14 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 №389-ФЗ «О внесении
изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о
приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] В
каких случаях возможен перевыпуск квалифицированного сертификата ключа
проверки электронной подписи (КСКПЭП) с помощью Личного кабинета
юридического лица/Личного кабинета индивидуального предпринимателя? [/INST] При наличии: - действующего сертификата (срок действия не истек/не отозван), - исправного ключевого носителя, - доступности сервисов личного кабинета налогоплательщика. </s> |
<s>[INST] Какие
налоговые ставки предусмотрены для налогообложения доходов физических
лиц (не являющихся налоговыми резидентами РФ), полученных, начиная с 1
января 2021 года? [/INST] Налоговая ставка в размере 30% установлена в отношении всех доходов(1*), получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. За исключением: 1) доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов,
в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов
предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов,
полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в
отношении которых применяется налоговая ставка в размере 15%; 2) доходов, полученных: - от осуществления трудовой деятельности(2*), некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации; - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста(3*) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ; - от осуществления трудовой деятельности участниками(4*) Государственной программы
по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию
соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей,
совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую
Федерацию; - от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами(5*) или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"; - от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации; - в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (по доходам, полученным с 01.01.2023);применяется налоговая ставка: 13% - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн. руб. или равна 5 млн. руб.;650 тыс. руб. и 15%
от суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн. руб. - если сумма
соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн. руб. Исключение:
Налоговые агенты в отношении доходов, полученных в 2021-2023гг.,
применяют такие ставки к каждой налоговой базе отдельно. 3) доходов, полученных до 1 января 2029 года, в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, применяется налоговая ставка в размере 5%. Необходимое условие для применения ставки 5%: иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, либо организации, удовлетворяющие условиям(6*), являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года.Источник:(1*) Пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации;(2*) Статья 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации;(3*) Федеральный закон от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;(4*)
«Государственная программа по оказанию содействия добровольному
переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за
рубежом», Утверждена Указом Президента Российской Федерации от
22.06.2006 №637;(5*) Федеральный закон от 19.02.1993 №4528-1 «О беженцах»;(6*) Пункт 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Физическое
лицо работает по трудовому договору у нескольких работодателей. Как ему
реализовать право на получение социального налогового вычета (СНВ) за
собственное лечение по основному месту работы и по месту работы по
совместительству? [/INST] Для получения у нескольких работодателей СНВ за собственное лечение
налогоплательщику следует направить в налоговый орган по месту учета
«Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение на
получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2,
3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по
договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1
статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации». В разделе 1 данного заявления указываются сведения о всех работодателях (ИНН, КПП), конкретные суммы вычетов, которые планируется получить у каждого из работодателей. В случае подтверждения права налогоплательщика на получение СНВ у нескольких работодателей налоговым органом будет выдано соответствующее количество уведомлений.
В каждом уведомлении указываются сведения о конкретном работодателе,
его ИНН/КПП, налоговом периоде, за который предоставляется вычет, и
размере вычета. Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.Источник:Пункт 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации;Приложение №1к Приказу ФНС России от 17.08.2021 №ЕД-7-11/755@ </s> |
<s>[INST] Физическое
лицо работает по трудовому договору у нескольких работодателей. Как ему
реализовать право на получение имущественного вычета по НДФЛ (ИНВ) в
отношении расходов на приобретение квартиры по основному месту работы и
по месту работы по совместительству? [/INST] Для получения у нескольких работодателей ИНВ по НДФЛ
в связи с приобретением жилья налогоплательщику следует направить в
налоговый орган по месту учета «Заявление о подтверждении права
налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса
Российской Федерации». В разделе 2 данного заявления указываются сведения о всех работодателях (ИНН, КПП), конкретные суммы вычетов, которые планируется получить у каждого из работодателей. В случае подтверждения права налогоплательщика на получение ИНВ у нескольких работодателей налоговым органом будет выдано соответствующее количество уведомлений.
В каждом уведомлении указываются сведения о конкретном работодателе,
его ИНН/КПП, налоговом периоде, за который предоставляется вычет, и
размере вычета. Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.Источник:Пункт 8 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации;Приложение №5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 №ЕД-7-11/755@ </s> |
<s>[INST] Можно ли погасить задолженность за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов? [/INST] Да, если до 1 декабря появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНС будет недостаточно, резерв по имущественным налогам физического лица будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.Источник:п.4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации; ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации;п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Могут ли списать средства с ЕНС индивидуального предпринимателя, в счет уплаты имущественных налогов физического лица? [/INST] Поскольку
ЕНС у налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в
качестве индивидуального предпринимателя, один, ЕНП распределяется по
всем обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких
налогов предназначалась уплата. При
формировании сводного налогового уведомления, имеющаяся сумма на ЕНС,
резервируется налоговым органом для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНС будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.Например: 13
сентября налогоплательщик получил сводное налоговое уведомление с
информацией об обязанности по уплате имущественных налогов по сроку
уплаты 01декабря в сумме 100 руб.16 октября налогоплательщиком производен платеж на ЕНП в сумме 100 руб. 17
октября (то есть до наступления срока уплаты) внесенная сумма на ЕНП
распределится в счет уплаты имущественных налогов по сроку уплаты 01
декабря.28 октября наступает обязанность по уплате авансового
платежа по УСН на основании ранее направленного уведомления об
исчисленных суммах.Если на ЕНП отсутствуют средства, по сроку
28 октября производится автоматическое перераспределение суммы 100 руб.
с имущественных налогов в УСН без начисления пеней.Таким
образом, налогоплательщик исполнит обязанность по уплате УСН, но до 01
декабря ему потребуется внести на ЕНП 100 руб. для исполнения
обязательств по имущественным налогам.Источник:Пункт 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации; статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как поступить плательщику страховых взносов в случае:-
несогласия с графиком представления рассрочки, указанным в Уведомлении о
предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516);- получения Уведомления о непредоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120517);-
несогласия с суммой представленной рассрочки, указанном в Уведомлении о
предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] Плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s> |
<s>[INST] Можно ли при заполнении Расчета по страховым взносам* округлить сумму? [/INST] При заполнении Расчета по страховым взносам* сумма исчисляется и отражается в рублях и копейках без округления.Источник:*Приказ
ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по
страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах,
порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной
форме»;Пункт 5 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |