text
stringlengths 36
4.46k
|
|---|
<s>[INST] Нужно
ли сдавать персонифицированные сведения о физических лицах, которые
являются руководителями некоммерческих организаций (НКО)? [/INST] Не требуется
представлять в налоговые органы персонифицированные сведения о
физических лицах, которые являются руководителями НКО, в случае если они
работают безвозмездно и между НКО и руководителем нет трудового договора или договора ГПХ на оказание управленческих услуг.Источник:Письмо ФНС России от 20.06.2023 №БС-4-11/7761@ </s> |
<s>[INST] Юридическое лицо регистрировалось с помощью электронного сервиса «Государственная онлайн-регистрация» бизнеса. Были
получены документы, связанные с государственной регистрацией, в том
числе и устав с отметкой регистрирующего органа, в форме электронных
документов, подписанных УКЭП регистрирующего органа. По прошествии
времени юридическое лицо обратилось за совершением нотариальных
действий, в которых нотариусом было отказано на основании истечения
срока действия УКЭП, проставленной на документах.Какова причина и что следует предпринять в создавшейся ситуации? [/INST] Документы, связанные с государственной регистрацией, в том числе учредительный документ юридического лица с отметкой регистрирующего органа, направляются регистрирующим органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днём истечения, установленного для государственной регистрации срока, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Кроме того, регистрирующий орган по запросу заявителя выдаёт составленные регистрирующим органом на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией. * Предоставленный нотариусу электронной документ должен быть подписан квалифицированной электронной подписью. Квалифицированная электронная подпись лица, от которого исходит документ, должна быть проверена и подтверждена ее принадлежность. **
Электронная подпись признаётся действительной при условии, если
сертификат ключа проверки электронной подписи был действителен на момент
подписания электронного документа (при наличии достоверной информации о
моменте подписания электронного документа), либо является действующим
на момент проверки, в случае если момент подписания электронного
документа не определен. Достоверной информацией о дате и времени подписания электронного документа является метка доверенного времени. ***
В настоящее время Федеральной налоговой службой прорабатывается
вопрос о проставлении метки доверенного времени на учредительных
документах юридического лица, направляемых регистрирующим органом в
соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 №
129-ФЗ. Ориентировочный срок реализации 2024 год. Для решения ситуации, возникшей у юридического лица, следует обратиться
в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, уполномоченный
на предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ документов, за повторной выдачей
документов на бумажном носителе в порядке получения содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и (или) документов. ****Источник:*
Пункт 3 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;**Статьи 103.8, 103.9,
103.9-1 «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв.
ВС РФ 11.02.1993 №4462-1) (ред. от 10.07.2023);***Статья 11, пункт 19 статьи 2 Федерального закона от 06.04.2011г. №63-ФЗ «Об электронной подписи»;****Пункт
17 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой
службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденного
Приказом ФНС России от 19.12.2019 г № ММВ-7-14/640@ </s> |
<s>[INST] Какие
существуют индикаторы риска в рамках государственного контроля
(надзора) в отношении соблюдения законодательства РФ о применении ККТ? [/INST] Для
того чтобы налоговые органы могли определить степень риска нарушения
обязательных требований в рамках государственного контроля (надзора) за
соблюдением законодательства РФ о применении ККТ и решить, нужно ли
проводить контрольные (надзорные) мероприятия разработаны индикаторы риска. Индикатором риска в рамках государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ является: - отсутствие в течение 60 календарных дней
фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной
информационной системе налоговых органов при наличии зарегистрированной
ККТ; - доля фискальных документов, в которых указан признак расчета «Возврат прихода», составляет 30 и более % от общего количества фискальных документов
с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных
дней (за исключением фискальных документов, сформированных
пользователями ККТ, оказывающими услуги ломбардов); - доля фискальных документов - кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) составляет 30 и более % от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней. Источник:Часть
9 статьи 23 Федерального закона от 31.07.2020 №248-ФЗ «О
государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ»;Приказ
Минфина России от 06.06.2023 №88н «Об утверждении перечня индикаторов
риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному
контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации
о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета
выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей» </s> |
<s>[INST] Возможно
ли получить в регистрирующем органе (в налоговом органе, уполномоченном
на предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП документов)копии
документов из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП на прекратившее деятельность юридическое лицо
(индивидуального предпринимателя) в связи с добровольной ликвидацией
(прекращением деятельности), исключением из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по решению
регистрирующего органа, исключением из ЕГРЮЛ субъекта МСП по решению его
учредителей? [/INST] Нет. Действующее законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не содержит положений о порядке выдачи копий документов из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП на прекратившее деятельность юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, вне зависимости от способа прекращения им деятельности.*В отношении прекратившего деятельность юридического лица (индивидуального предпринимателя) возможно бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в виде электронной выписки на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Выписка из соответствующего реестра будет содержать все сведения о регистрационных действиях с даты создания юридического лица (открытия ИП) по дату прекращения деятельности юридического лица (ИП).** Источник:*Статьи
4,5,6 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; Административный
регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной
услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом ФНС России от
19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@**www.nalog.gov.ru </s> |
<s>[INST] Обязан
ли гражданин РФ, зарегистрированный в качестве индивидуального
предпринимателя, в случае снятия его с регистрационного учёта по месту
жительства и последующей регистрации по месту пребывания, представить
документы в регистрирующий орган для внесения изменений в ЕГРИП? [/INST] Да, обязан.* Изменения в сведениях о индивидуальных предпринимателях (российских гражданах), за исключением
сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию
(миграционный учет) физических лиц по месту жительства в соответствии с
пунктами 3 (место жительства) и 8 (смена паспортных данных) статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации, подлежат
учету налоговым органом по месту жительства индивидуального
предпринимателя на основании сведений, содержащихся Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей.**Если гражданин РФ, зарегистрированный в качестве ИП, снят с регистрационного учёта по месту жительства и зарегистрирован по месту пребывания,***
то в течение семи рабочих дней со дня такой регистрации он обязан
сообщить об этом в регистрирующий орган по прежнему месту жительства.Для внесения изменений в ЕГРИП необходимо представить:****- подписанное заявителем Заявление по форме №Р24001;-
копии документов, подтверждающих изменение ранее внесенных в ЕГРИП
сведений об индивидуальном предпринимателе (копия свидетельства о
регистрации по месту пребывания, копия паспорта гражданина Российской
Федерации, которая должна содержать страницы с пятой по двенадцатую, с
проставленными отметками о регистрации гражданина и снятии его с
регистрационного учета по месту жительства);При внесении изменений заявителем является индивидуальный предприниматель.Государственная пошлина за внесение изменений в ЕГРИП не взимается.Источник:*Пункты 4, 5 статьи 5, *****статья 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;**Пункт 3 статьи 84, пункты 3,8 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации;***Пункты
12, 33 Постановления Правительства РФ от 17.07.1995 № 713 (ред. от
06.06.2023) «Об утверждении Правил регистрации и снятия граждан
Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по
месту жительства в пределах Российской Федерации и перечня лиц,
ответственных за прием и передачу в органы регистрационного учета
документов для регистрации и снятия с регистрационного учета граждан
Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в
пределах Российской Федерации»; </s> |
<s>[INST] Возможно
ли отменить процедуру исключения юридического лица (субъекта МСП) из
ЕГРЮЛ в связи с решением учредителей (участников) о продолжении
деятельности? [/INST] Процедуру исключения из ЕГРЮЛ возможно отменить до внесения регистрирующим органом в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ в связи с ранее принятым решением учредителей о прекращении деятельности.* В
случае принятия решения учредителями (участниками) юридического лица о
продолжении деятельности и отмене исключения юридического лица (субъекта
МСП) из ЕГРЮЛ необходимо направить в регистрирующий орган заявление.При этом приложение к заявлению вышеуказанного решения не требуется. До соответствующей доработки программных средств возможно использование формы заявления, которое заполняется и направляется в регистрирующий орган посредством сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».**
Заявление подписывается усиленными квалифицированными электронными
подписями учредителей (участников) юридического лица. Если в юридическом
лице учредителями являются только физические лица (граждане РФ), то
подписать заявление возможно с помощью мобильного приложения «Госключ».Источник:*пп.б)
Пункта 11 статьи 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;** www.nalog.gov.ru </s> |
<s>[INST] Сколько
патентов и в каких субъектах Российской Федерации необходимо оформить
индивидуальному предпринимателю (ИП), осуществляющему деятельность в
сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на
территории нескольких субъектов Российской Федерации? [/INST] Если
ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания
автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких
субъектов Российской Федерации, но патент на осуществление данного вида
деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он
обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других
субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными
режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте
Российской Федерации, на территории которого осуществляется указанная
предпринимательская деятельность.Однако, если договоры на оказание
автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в одном субъекте
Российской Федерации, а в другом субъекте Российской Федерации находится
только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных
договоров, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом
субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять
указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту
постановки на учет в налоговых органах.Источник:Пункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В
какой срок налоговый орган обязан снять с учета индивидуального
предпринимателя, утратившего право на применение патентной системы
налогообложения, и что является датой снятия индивидуального
предпринимателя с учета? [/INST] Снятие с учета
в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную
систему налогообложения (ПСН), индивидуального предпринимателя,
утратившего право на применение ПСН, осуществляется в течение 5 рабочих дней со дня получения
налоговым органом от индивидуального предпринимателя Заявления об
утрате права на применение патентной системы налогообложения (далее - Заявление*). Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя
на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН - в их применения). При
этом уведомление о снятии с учета в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему налогообложения, не выдается.Источник:Пункты 3 и 4 статьи 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации: *Приложение
к приказу ФНС России от 12 июля 2019 г. N ММВ-7-3/352@ «Об
утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной
системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа
федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@» </s> |
<s>[INST] Могут
ли применять патентную систему налогообложения индивидуальные
предприниматели, сдающие в аренду имущество, которое находится у них на
праве собственности? [/INST] Да, могут на территории субъекта Российской Федерации, если такой вид услуги в целях применения патентной системы налогообложения (ПСН) введен законодательно в действие на территории такого субъекта. Патентная
система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым Кодексом
Российской Федерации и вводится в действие для применения на своих
территориях законами субъектов Российской Федерации*.Так, в отношении сдачи в аренду имущества, право на применение ПСН установлено** по виду предпринимательской деятельности: сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.Кроме того, субъекты РФ*** при введении законодательно на своей территории ПСН вправе дополнительно включать в установленный перечень виды деятельности, предусмотренные
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и
Общероссийским классификатором продукции по видам экономической
деятельности.Источник:*Пункт
1, **подпункт 19 пункта 2, ***пункт 8 статьи 346.43 Налогового кодекса
Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №
373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового
кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s> |
<s>[INST] Как
индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим патентную систему
налогообложения (ПСН), учитываются доходы, полученные в натуральной
форме? [/INST] Доходы, полученные ИП, применяющим ПСН, в натуральной форме, учитываются по их рыночной стоимости.* При
этом рыночная стоимость доходов в натуральной форме определяется в
соответствии с положениями статьи 105.3 Налогового кодекса Российской
Федерации.**Источник:*Пункт 5 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации;**Статья 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим патентную систему
налогообложения (ПСН) учитываются, доходы, полученные в иностранной
валюте? [/INST] Доходы,
полученные ИП в иностранной валюте, учитываются в совокупности с
доходами, выраженными в рублях, и пересчитываются в рубли по
официальному курсу Банка России, установленному на дату получения таких
доходов.*Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по их рыночной стоимости.* При
этом рыночная стоимость доходов в натуральной форме определяется в
соответствии с положениями статьи 105.3 Налогового кодекса Российской
Федерации.Источник:*Пункт 5 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как учитываются суммы авансов, возвращенные индивидуальным предпринимателем (ИП) покупателю товаров (потребителю услуг)? [/INST] В
случае возврата Сумм авансов, полученных ИП ранее в счет
предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания
услуг, передачи имущественных прав, и учтенных в составе доходов, на
данную возвращенную сумму возврата уменьшаются доходы того налогового
периода, в котором произведен такой возврат.Источник:Пункт 4 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Что является датой получения дохода для индивидуального предпринимателя (ИП), применяющего патент? [/INST] Дата получения дохода ИП, применяющим патентную систему налогообложения определяется как день:1)
выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета ИП в банках
либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в
денежной форме;2) передачи дохода в натуральной форме - при получении ИП дохода в натуральной форме;3)
получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а
также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.*Источник:*Пункты 2 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, вести учет своих доходов? [/INST] Да, должен.
Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации, полученных при
осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении
которых применяется патентная система налогообложения, в Книге учета
доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему
налогообложения.* С 01.01.2024 года
вступает в силу новая редакция Книги учета доходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения**.
Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему
налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской
деятельности, в отношении которых им применяется иной режим
налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках
соответствующего режима налогообложения.*** Источник:*Пункт 1 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 07.11.2023 г №ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм книги
учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих
систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог), книги учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также
порядков их заполнения»;***Пункт 6 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Есть
ли обязанность у индивидуального предпринимателя, работающего по
патенту, представлять в налоговые органы налоговую декларацию за тот
период, на который получен патент, по осуществляемому им виду
предпринимательской деятельности? [/INST] Нет.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
патентной системы налогообложения,за период, на который у
индивидуального предпринимателя был получен патент на осуществляемый им
вид предпринимательской деятельности, в налоговые органы не
представляется.Источник:Статья 346.52 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] По каким налоговым ставкам исчисляется налог при применении патентной системы налогообложения? [/INST] Налог при патентной системе налогообложения (ПСН) исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, установлены следующие налоговые ставки:1) в размере 6% Налоговая ставка является общеустановленной.Вместе
с тем, законами Донецкой Народной Республики, Луганской Народной
Республики, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка
может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов
Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0 %, при этом установленные такие пониженные налоговые ставки действуют без их изменения в сторону повышения. (1*)2) в размере 0% Налоговая ставка устанавливается к применению на территории субъекта РФ, соответствующими Законом такого субъекта РФ для
индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после
вступления в силу указанного закона и осуществляющих предпринимательскую
деятельность в
производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере
бытовых услуг населению и услуг по представлению мест для временного
проживания.Указанный индивидуальный предприниматель вправе применять нулевую ставку со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов (налоговый период - период действия патента) в пределах двух календарных лет. Источник:Пункт 1 статьи 346.51, статья 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации;(1*)
Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ "О внесении изменений в статью
4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации"; </s> |
<s>[INST] Каким образом самозанятый может оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию? [/INST] При
добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному
страхованию рассчитанные суммы страховых взносов можно оплатить через
мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог". Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог»
необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или
перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать
раздел «Управление взносами».Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог»
необходимо выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное
пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».Самозанятый может уплатить рассчитанную сумму страховых взносов сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты. Источник:п.
25 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022
№ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного
приложения «Мой налог». </s> |
<s>[INST] Подлежат
ли ежегодной индексации ставки торгового сбора на коэффициент-дефлятор,
установленный на соответствующий календарный год? [/INST] Ставки торгового сбора подлежат ежегодной индексации на коэффициент- дефлятор*, установленный на соответствующий календарный год, если это предусмотрено нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), при
условии, что в соответствующем субъекте Российской Федерации
предусмотрена индексация размеров потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующим видам
предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется
патентная система налогообложения.**Источник:*Пункт 7 статьи 415 Налогового кодекса Российской Федерации, ** Подпункт 6 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
поступить налогоплательщику в случае ошибочного предоставления в
налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика
торгового сбора? [/INST] В случае ошибочного представления организацией или индивидуальным предпринимателем уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (в
случае, когда они не признаются плательщиками торгового сбора), на
основании которого осуществлена постановка на учет в налоговом органе в
качестве плательщика торгового сбора, налогоплательщики вправе представить в соответствующий налоговый орган заполненное в произвольной форме
заявление с указанием наименования организации (фамилии, имени,
отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя),
идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), причин представления
такого заявления и копии соответствующего ошибочно поданного уведомления.
В этом случае налоговым органом осуществляется снятие с учета
организации или индивидуального предпринимателя, поставленных на учет в
налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора, в связи с
ошибочной постановкой на учет.Источник:Письмо
ФНС от 20 августа 2015 г. № ГД-4-3/14721@ «Об ошибочном предоставлении
уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора» </s> |
<s>[INST] Заработная
плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года была
выплачена с задержкой. Можно ли применить стандартный налоговый вычет
(СтНВ) в случае задержки выплаты заработной платы, если выплаченный
работнику доход за несколько месяцев превысил 350 000 рублей? [/INST] Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за
те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но
были трудовые отношения. Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Например, если заработная плата за январь - апрель 2023 года выплачена
работнику организации в апреле 2023 года в сумме, превышающей 350 000
рублей, то СтНВ за январь - март 2023 года предоставляется при
исчислении НДФЛ при выплате дохода в апреле 2023 года, при этом за
апрель 2023 года СтНВ не предоставляется.Источник:Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации;Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 №4431/09 по делу №А38-661/20084-77 </s> |
<s>[INST] Заработная
плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года была
выплачена с задержкой. Как правильно отразить доход работников в
приложении №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к
расчету по форме 6-НДФЛ? [/INST] 1. С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода
в денежной форме в виде оплаты труда определяться как день выплаты
дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в
банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Если заработная плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года выплачивается с задержкой, такой доход относится к месяцу, в котором он был выплачен работникам.
Следовательно, указанный доход (код дохода «2000») отражается в
приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к
расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год с указанием в поле «месяц»
порядкового номера месяца 2023 года, в котором доход был выплачен
работникам.Источник:Статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Можно
ли подать документы на перевыпуск квалифицированной электронной подписи
(КЭП) ЮЛ/ИП в Удостоверяющий центр ФНС России, при условии, что ранее
КЭП выдана в отделение доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС
России? [/INST] Да, можно. Отличий в сертификатах, полученных в местах выдачи
доверенных лиц УЦ ФНС России и в местах выдачи Удостоверяющего центра
ФНС России в территориальных налоговых органах, нет. Заявитель получает
квалифицированный сертификат проверки электронной подписи УЦ ФНС России
(КСКПЭП) в удобном для себя месте выдачи. Далее, заявитель вправе
продлять КСКПЭП через Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ/ИП. </s> |
<s>[INST] Может
ли ЮЛ/ИП подать заявление на прекращение срока действия
квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее
- КСКПЭП) через интерактивный сервис Личный кабинет налогоплательщика
юридического лица/Личный кабинет индивидуального предпринимателя? [/INST] В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» нет такой функции. Подать
заявление на прекращение сертификата можно только при личном обращении в
УЦ ФНС России. Для прекращения срока действия
квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее
- КСКПЭП) заявление, составляется в утвержденной форме*, подписывается
собственноручно владельцем КСКПЭП и производится личная идентификация
владельца КСКПЭП. В случае перевыпуска КСКПЭП через личный кабинет налогоплательщика заявление на отзыв сформируется автоматически. Источник:*Документы УЦ ФНС России, Форма заявления на прекращение действия сертификата для ЮЛ и ИП:https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/el_sign _basic_provisions/ </s> |
<s>[INST] Какие
документы необходимо при себе иметь индивидуальному предпринимателю при
перевыпуске КСКПЭП в Удостоверяющем центре ФНС России или у доверенного
лица Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Для
того чтобы перевыпустить индивидуальному предпринимателю
квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее –
КСКПЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (далее – УЦ ФНС России) или у
доверенного лица УЦ НС России индивидуальному предпринимателю
необходимо представить: • документ, удостоверяющий личность;
• USB-носитель ключевой информации (токен) для записи КСКПЭП и ключа
электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (возможно
представление нового токена, либо который был использован при создании
запроса на первичное изготовление КСКПЭП и генерации ключевой информации
ключа электронной подписи). А также оригиналы, копии или сведения из следующих документов: дополнительные сведения: • СНИЛС; • ИНН; • ОГРНИП Также,
индивидуальный предприниматель может перевыпустить КСКПЭП в
интерактивном сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Источник:Пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции 04.08.2023) </s> |
<s>[INST] Какие
документы необходимо при себе иметь юридическому лицу при перевыпуске
КСКПЭП в Удостоверяющем центре ФНС России или у доверенного лица
Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Для
того чтобы перевыпустить юридическому лицу квалифицированный сертификат
ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) в Удостоверяющем
центре ФНС России (далее – УЦ ФНС России) или у доверенного лица УЦ НС
России лицу, имеющему право действовать от имени юридического лица без
доверенности необходимо представить: • документ, удостоверяющий личность;
• USB-носитель ключевой информации (токен) для записи КСКПЭП и ключа
электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (возможно
представление нового токена, либо который был использован при создании
запроса на первичное изготовление КСКПЭП и генерации ключевой информации
ключа электронной подписи). А также оригиналы, копии или сведения из следующих документов: дополнительные сведения: • СНИЛС; а) ИНН заявителя физического лица; б) ИНН организации; в) ОГРН юридического лица; г) документ, подтверждающий право заявителя действовать от имени юридического лица без доверенности. Также,
руководитель организации может перевыпустить КСКПЭП в интерактивном
сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Источник:Пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции от 04.08.2023) </s> |
<s>[INST] Какие
документы необходимо представить руководителю филиала/представительства
иностранного юридического лица (иностранный гражданин, гражданин РФ)
для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной
подписи в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России? [/INST] Для получения руководителю филиала/представительства иностранного юридического лица
(иностранный гражданин, гражданин РФ) квалифицированной электронной
подписи в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России необходимо представить: - Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина
(паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный
федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным
договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего
личность иностранного гражданина); (В случае
если документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина,
предоставляется на иностранном языке, к такому документу прикладывается
его перевод на русский язык, заверенный нотариусом); - СНИЛС; (Номер
лицевого счета пенсионного страхования иностранным гражданам можно
получить через своего работодателя, либо самостоятельно обратившись в
любое территориальное подразделение Пенсионного фонда Российской
Федерации); - ИНН; (В
случае отсутствия ИНН иностранный гражданин вправе обратиться в любой
налоговый орган, обслуживающий физических лиц, с заявлением о постановке
на учет). - USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах). А также оригиналы следующих документов: дополнительные сведения: • ИНН юридического лица – иностранной организации, • КПП и номер записи об аккредитации филиала/представительства иностранной организации,
• нотариально удостоверенную доверенность о наделении на территории РФ
руководителя филиала/представительства иностранного юридического лица
необходимыми полномочиями.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 №457-ФЗ) </s> |
<s>[INST] Можно
ли уменьшить сумму налога по патенту, действующему в 2023 году, на
страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за
2023 год? [/INST] Да,
можно. В 2023 году сумма налога по ПСН может быть уменьшена в том числе
на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов,
превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024).
Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо
в полном объеме при уменьшении налога по ПСН в 2023 или 2024 году, либо
частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по
ПСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с
доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при
уменьшении налога в 2024 году. Одновременно
сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в
2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024
году. </s> |
<s>[INST] Можно
ли уменьшить сумму налога по патенту, действующему в 2023 году, на
задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2023 году за предыдущий
календарный год? [/INST] В целях уменьшения налога по ПСН в 2023 году задолженность по страховым
взносам, уплаченная после 31 декабря 2022 за расчетные периоды,
предшествующие 2023 году, уменьшает исчисленную за налоговые периоды
2023-2025 годов сумму налога. </s> |
<s>[INST] Как
изменился порядок уменьшения налога по патенту, действующему в 2023
году, на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом
Федерального закона №389-ФЗ? [/INST] С
учетом Федерального закона №389-ФЗ с 01.01.2023 налог, уплачиваемый в
связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен
в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также
на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.
руб., которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента. Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в
2023 году исчисленная сумма налога по нему может быть уменьшена на
сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 без их
фактической уплаты на дату такого уменьшения. Для осуществления указанного уменьшения индивидуальный предприниматель должен представить уведомление об уменьшении налога по ПСН, в котором им указывается подлежащая уплате сумма указанных страховых взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 25.08.2023 №СД-4-3/10872@ </s> |
<s>[INST] В
какой налоговый орган вправе обратиться индивидуальный предприниматель,
применяющий патентную систему налогообложения, за перерасчетом налога
по патенту, при смене адреса применения предпринимательской деятельности
и получения нового патента по аналогичному виду деятельности до
окончания срока действия первого патента? [/INST] В
случае изменения адреса места осуществления предпринимательской
деятельности индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН,
налогоплательщик может уточнить свои обязательства налогоплательщика по
налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.В
этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего,
подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты
начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением
адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении
предпринимательской деятельности.При
этом ИП вправе обратиться в налоговый орган по месту учета в качестве
налогоплательщика, применяющего ПСН, с заявлением, составленным в
произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее
действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты
начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Источник:Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения </s> |
<s>[INST] В
каком порядке и из каких документов информация о сумме уплаченных
страховых взносов учитывается индивидуальным предпринимателем в целях уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с применением патентной системы налогообложения)? [/INST] Согласно общеустановленному порядку:1. Налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем (ИП) в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством РФ;2. Уведомление об уменьшении суммы налога* представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;3. ИП в установленном порядке может произвести уменьшение суммы налога
по ПСН на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере и
на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работников:а) уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере:- ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представляет заявление** о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.-
ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным
поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При
этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо
ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять
заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате
фиксированных страховых взносов в этом случае не требуется.б) Уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работниковУчитывая порядок исчисления и уплаты страховых взносов в отношении работников
(по истечении каждого месяца до 25 числа и до 28 числа следующего за
ним месяца соответственно представляется в налоговый орган уведомление
об исчисленных к уплате страховых взносов за работников ** и
уплачивается отраженная в таком уведомлении** сумма страховых взносов за
работников), ИП в целях уменьшения налога использует информацию о
сумме исчисленных к уплате страховых взносов из уведомления ** с учетом
исполнения в установленный срок их фактической уплаты. Источник:Пункт
1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции
Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ "О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах";*
Приказ ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@ "Об утверждении формы,
формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,
на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса
Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий";**
Приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-/1133@ "Об утверждении форм и
форматов представления документов, используемых налоговыми органами и
налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых
взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата
сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого
налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной)
государственной пошлины" </s> |
<s>[INST] Порядок
уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с
применением патентной системы налогообложения) на страховые взносы (в
фиксированном размере и в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.
руб.)? [/INST] С 01.01.2023 налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование), подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ за календарный год периода действия патента в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в 2023 году исчисленная сумма налога в связи с применение ПСН может быть правомерно уменьшена: - на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента; - на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации);
- на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300
тыс. руб., за 2022 год (при условии, что указанная сумма не была учтена
при уменьшении налога ранее); - на сумму страховых взносов в размере1 % с доходов, превышающие 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты 01.07.2024). Фактическая уплата страховых взносов на дату такого уменьшения не требуется.Источник:*Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В
каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий патентную
систему налогообложения, реализует свое право на нулевую налоговую
ставку? [/INST] Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель (ИП) применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), вправе использовать налоговую ставку в размере 0% со дня его государственной регистрации в качестве ИП и непрерывно, но не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет, при этом налоговый период - это период действия патента. Таким
образом, ИП вправе применять нулевую налоговую ставку в период действия
двух патентов при соблюдении принципа непрерывности, то есть между сроком действия одного патента и сроком действия другого патента не должно быть перерыва.ИП в «Заявлении на получение патента» (форма № 26.5-1, по КНД 1150010) * указывает:- применяемую налоговую ставку в размере 0%;- подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер регионального закона, которым установлена нулевая налоговая ставка.Источник:Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] Следует
ли получать новый патент при оказании автотранспортных услуг по
перевозке грузов в случае замены транспортного средства, если это не
приводит к изменению потенциально возможного дохода по действующему
патенту? [/INST] При применении патентной системы налогообложения (ПСН) объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ПВД),
установленный законом субъекта РФ по соответствующему виду деятельности
(в том числе, в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке
грузов). Субъекты РФ вправе устанавливать размер ПВД в зависимости, например, от количества транспортных средств. Таким образом, если замена автомобильного транспортного средства, используемого в деятельности, в отношении которой индивидуальным предпринимателем применяется ПСН, не влияет на размер ПВД и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, он вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента, т.е. без его замены на новый патент.Источник:Статья 346.47, подпункт 3 пункт 8 статья 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Правомерно
не учитывать в показателе средней численности за налоговый период
наемных работников, (с ними заключены договора гражданско-правового
характера) применяющих налог на профессиональный доход? [/INST] Да, правомерно. При применении патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель (ИП) вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера), при этом средняя численность их не должна превышать за налоговый период 15 человек суммарно по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП применяется ПСН. Так, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе привлекать наемных работников, в частности применяющих налог на профессиональный доход (НПД), в том числе по договорам подряда. Средняя численность работников
(включая иностранных граждан, лиц без гражданства), выполнявших работу
по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является
выполнение работ и оказание услуг, за месяц исчисляется по методологии*
определения среднесписочной численности, при этом в среднюю численность
работников, выполнявших работу по договорам гражданско-правового
характера, не включаются лица, применяющие НПД. Таким образом, ИП, применяющий ПСН и использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения установленного для применения ПСН ограничения - не более 15 человек, не должен учитывать таких работников. Источник:Пункт 5 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт
81 Приказа Росстата от 24.11.2021 №832 (ред. от 05.04.2022) «Об
утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического
наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»,
№П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», №П-3 «Сведения о
финансовом состоянии организации», №П-4 «Сведения о численности и
заработной плате работников», №П-5(м) «Основные сведения о деятельности
организации» </s> |
<s>[INST] В
случае досрочного прекращения деятельности, в отношении которой
применялась патентная система налогообложения, будет ли налоговый орган
направлять индивидуальному предпринимателю другой патент с перерасчетом
налога? Если нет, то как он узнает сумму налога, которую нужно будет
оплатить (доплатить)? [/INST] Налоговый
орган не направляет индивидуальному предпринимателю (ИП) патент с
перерасчетом налога в случае досрочного прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (далее – ПСН). В
случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении
которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента сумма
налога пересчитывается путем деления размера потенциально
возможного к получению ИП годового дохода на количество дней в этом
календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и
количество дней, в течение которых ИП применялась ПСН. При этом произвести такой перерасчет налога ИП может самостоятельно или получить соответствующую информацию о сумме налога к уплате (доплате), обратившись в налоговый орган лично, по почте, в электронном виде (установленная форма обращения не предусмотрена). Также, ИП вправе провести сверку расчетов с налоговым органом согласно установленному порядку. Источник:Статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации; Пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Нужно ли менять машиночитаемую доверенность уполномоченного представителя при смене директора ЮЛ? [/INST] На
усмотрение нового директора ЮЛ, т.к. при смене директора ранее выданные
доверенности не прекращают свое действие. Приведем список оснований,
при которых действие доверенности прекращается:1) истечения срока доверенности;2)
отмены доверенности лицом, выдавшим ее, или одним из лиц, выдавших
доверенность совместно, при этом отмена доверенности совершается в той
же форме, в которой была выдана доверенность, либо в нотариальной форме;3) отказа лица, которому выдана доверенность, от полномочий;4)
прекращения юридического лица, от имени которого или которому выдана
доверенность, в том числе в результате его реорганизации в форме
разделения, слияния или присоединения к другому юридическому лицу;5)
смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его
недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;6)
смерти гражданина, которому выдана доверенность, признания его
недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;7)
введения в отношении представляемого или представителя такой процедуры
банкротства, при которой соответствующее лицо утрачивает право
самостоятельно выдавать доверенности.Источник:Статья 186 Гражданского кодекса Российской Федерации. </s> |
<s>[INST] Будет ли действительна доверенность на бумажном носителе уполномоченного представителя ЮЛ/ИП после 31 августа 2023г.? [/INST] Да, будет.Доверенность на бумажном носителе на уполномоченного представителя организации может быть представлена лично или отправлена по почте в налоговый орган. Доверенность на бумажном носителе оформляется в произвольной форме на бланке организации и заверяется руководителем организации (лицом, имеющим право действовать от имени организации без доверенности).Уполномоченный представитель индивидуального предпринимателя осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности
или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в
соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. С
1 марта 2024 года вступает в силу обязанность уполномоченного
представителя налогоплательщиков, обязанных представлять НБО по ТКС,
осуществлять свои полномочия на основании доверенности в форме
электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной
электронной подписью доверителя.Источник:Статья 185 Гражданского кодекса Российской Федерации;Статьи 26, 27, 29 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;Федеральный
закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции
Федерального закона от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации»);Приказ ФНС России от 23.04.2020 № ММВ-7-6/200@;Пункт 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт
3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции
Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные
законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия
абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] На какой срок может быть оформлена машиночитаемая доверенность на уполномоченного представителя ЮЛ/ИП? [/INST] На любой срок. Если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения.Источник:Статья 186 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Правомерно
ли, что требование об уплате задолженности по имущественным налогам
физических лиц поступает в мобильное приложение «Мой налог»? [/INST] Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) требования об уплате задолженности* в сроки, установленные статьей 70 Кодекса.Сальдо
единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой
денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого
налогового платежа (далее – ЕНП), и денежным выражением совокупной
обязанности.Отрицательное сальдо единого
налогового счета (далее – ЕНС) формируется, если общая сумма денежных
средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого
налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.Сумма
неуплаченного налога на профессиональный доход, а также имущественных
налогов и налога на доходы физических лиц формирует совокупную
обязанность ЕНС.Следовательно, направление требования на отрицательное сальдо ЕНС в мобильное приложение «Мой налог» правомерно.Сальдо ЕНС и детализированные сведения о нем доступны в Личном кабинете физического лица.Также,
Личный кабинет позволяет узнать о том, как распределился единый платеж,
ознакомиться с информацией о предстоящих платежах, увидеть суммы
приостановленной к взысканию и просроченной задолженности, подать
уведомление об исчисленных суммах.В Личном кабинете также
можно подать заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных
средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, и в один клик запросить
справки о сальдо ЕНС, исполнении обязанностей.В
случае несогласия с состоянием расчетов, отраженным в Личном кабинете, а
также при необходимости уточнения операций и остатка по единому
налоговому платежу налогоплательщик может провести сверку в ходе личного
приема в налоговом органе. Источник:Часть
6 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении
эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на
профессиональный доход»;Пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации;* Приказ ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@ </s> |
<s>[INST] По какому адресу осуществляется государственная регистрация индивидуального предпринимателя и кто является заявителем? [/INST] Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в регистрирующем органе по месту его жительства.* При государственной регистрации индивидуального предпринимателя заявителем может быть: - при открытии ИП – физическое лицо, обращающееся за государственной регистрацией;
- при внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе,
содержащиеся в ЕГРИП и прекращении деятельности ИП – зарегистрированный
индивидуальный предприниматель.**Источник:*Пункт
3 статьи 8, **пункт 1.5 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001
№129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» </s> |
<s>[INST] Изменится
ли ОГРНИП записи о государственной регистрации крестьянского
(фермерского) хозяйства без образования юридического лица при смене его
главы? [/INST] При смене главы крестьянского (фермерского) хозяйства без образования юридического лица, сведения о котором содержатся в ЕГРИП, ОГРНИП записи о государственной регистрации этого хозяйства не изменится.Источник:Пункт 5 статьи 23 Гражданского Кодекса Российской Федерации (часть первая)»;Федеральный закон от 11.06.2003 №74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» </s> |
<s>[INST] В
каком порядке осуществляется государственная регистрация прекращения
деятельности ИП при наличии у физического лица, зарегистрированного в
качестве индивидуального предпринимателя, неснятой или непогашенной
судимости за совершение преступлений, указанных в статье 328.1 ТК РФ? [/INST] С 01.09.2023, в случае поступления в регистрирующий орган информации от органов МВД в межведомственном порядке о наличии у лица неснятой или непогашенной судимости за совершение преступлений, указанных в статье 328.1 ТК РФ и если такое физическое лицо осуществляет виды предпринимательской деятельности в сфере перевозок пассажиров и багажа
легковыми такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным
составом внеуличного транспорта, регистрирующий орган вносит в Единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей запись о
государственной регистрации при прекращении деятельности индивидуального
предпринимателя.* Запись в ЕГРИП вносится не позднее пяти рабочих дней со дня получения вышеуказанной информации регистрирующим органом.** Лист записи о государственной регистрации при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя не выдается,
так как такая государственная регистрация представляет собой
административную процедуру на основании пункта 5.1 статьи 22.3
Федерального закона №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей», проводимую в порядке
межведомственного взаимодействия между государственными органами.*** Решение регистрирующего органа о государственной регистрации при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя может быть обжаловано
заинтересованным лицом в течении трех месяцев со дня, когда лицо узнало
или должно было узнать о нарушении своих прав в вышестоящем
регистрирующем органе, а также в судебном порядке.****Источник:*Пункт
5.1 статьи 22.3 Федерального закона №129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Федеральный
закон №156-ФЗот 11.06.2022 «О внесении изменений в Федеральный закон «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» и Федеральный закон «Устав автомобильного транспорта и
городского наземного электрического транспорта»;**Пункт 1
статьи 8, пункт 8 статьи 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;***Административный регламент
предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по
государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств,
утвержденного приказом ФНС России от 13.01.2020 №ММВ-7-14/12@;****Пункт
1 статьи 25.1, пункт 1 статьи 25.2, пункт 2 статьи 25.3 Федерального
закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей» </s> |
<s>[INST] Налогоплательщик
(налоговый резидент) приобретал в собственность последовательно комнаты
в трех комнатной коммунальной квартире. В дальнейшем он зарегистрировал
право собственности на квартиру в целом. В случае продажи квартиры по
договору купли-продажи:1. Какой порядок определения периода владения квартирой?2. Какой порядок налогообложения полученного дохода? [/INST] 1. При продаже квартиры, образованной в результате объединения комнат, с регистрацией права собственности на нее начиная с 01.01.2017 срок владения для целей освобождения дохода от НДФЛ нужно считать с даты оформления права собственности на вновь образованную квартиру. 2. Налогообложение
дохода, полученного в результате продажи квартиры, находившейся в
собственности менее минимального предельного срока, производится по ставке 13%. Размер такого дохода определяется как наибольшая сумма из двух следующих величин – договорной цены квартиры в целом и ее кадастровой стоимости, определенной на 1 января года продажи с учетом уменьшающего коэффициента 0,7. При этом налогоплательщик может реализовать право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб., или в размере фактически произведенных и документально произведенных расходов по покупке трех комнат (при наличии таковых).Источник:Пункт 2 статьи 214.10, пункты 1, 2 статьи 220Налогового кодекса Российской Федерации;Части 1 и 3 статьи 41 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» </s> |
<s>[INST] Как исчисляется минимальный срок владения квартирой, образованной в результате объединения двух квартир, в случае ее продажи? [/INST] При объединении или разделе квартиры с регистрацией прав на вновь образованные объекты начиная с 01.01.2017 срок владения для целей освобождения дохода от НДФЛ нужно считать с даты оформления права собственности на вновь образованные объекты. Срок владения исходной недвижимостью не учитывается.Источник:Пункт 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Порядок
уменьшения налога, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем на
сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, если применение
упрощенной системы налогообложения совмещается с применением патентной
системы налогообложения? [/INST] Индивидуальный предприниматель (ИП), совмещающий упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), ведет раздельный учет доходов и расходов по этим специальным налоговым режимам. При этом в случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.* В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. При
этом в случае невозможности разделения расходов на уплату страховых
взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально
размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. В этой связи, если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то ИП следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН. Источник:*Пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Вправе
ли индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему
налогообложения, подать в 2022 году уведомление об уменьшении суммы
налога на сумму страховых взносов, уплаченных в 2021 году? [/INST] Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за
налоговый период, может быть уменьшена на сумму страховых взносов,
уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в периоде действия патента в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для уменьшения суммы налога по патенту необходимо подать уведомление об
уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на
сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и
пособий. При этом если ИП в 2021 году уплатил
страховые взносы в периоде действия патента (патентов), то он вправе
подать уведомление об уменьшении суммы налога по указанным патенту
(патентам) в 2022 году. Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@ </s> |
<s>[INST] Сможет
ли индивидуальный предприниматель продолжить работать по патенту (срок
действия не истек), если в период его действия субъектом РФ принимается
закон, исключающий вид деятельности, указанный в таком действующем
патенте? [/INST] Да, сможет.Если
законом субъекта РФ изменяется перечень видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ применяется
патентная система налогообложения, то выданные патенты, действие которых по исключенным видам деятельности уже началось (т.е. еще до даты принятия закона субъекта РФ), продолжают действовать до окончания срока действия, указанного в таких патентах. Источник:Пункты 7,8 статьи 346.43, пункт 2 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации. </s> |
<s>[INST] Какой
порядок расчета (перерасчета) стоимости патента, если до момента начала
его действия законом субъекта РФ был изменен размер потенциально
возможного к получению годового дохода? [/INST] В общем порядке
налоговый орган при выдаче патента на право применения патентной
системы налогообложения (далее – Патент) рассчитывает сумму налога по
нему с учетом действующего на момент начала действия Патента размера
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем (ИП)
годового дохода (ПВГД).При этом размер ПВГД на определенный период его действия (например, на календарный год) устанавливается законом субъекта РФ.Поэтому, в отношении патента, начало действия которого наступает в следующем календарном году:1) уже выданного в текущем календарном году по времени до принятия закона субъекта РФ, устанавливающего новый размер ПВГД
на следующий календарный год, налоговым органом производится перерасчёт
суммы налога по такому Патенту с выдачей другого (нового) патента с
уточненной суммой налога;2) выдаваемого в текущем календарном году по времени после принятия закона субъекта РФ, устанавливающего новый размер ПВГД
на этот следующий календарный год, налоговым органом производится
расчет суммы налога по такому Патенту с учетом нового размера ПВГД. Источник:Пункт 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации; Пункт 2 статьи 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации; Пункты 2, 3 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации. </s> |
<s>[INST] Какой
порядок уменьшения на сумму страховых платежей (взносов) и пособий
суммы налога, уплачиваемой по патенту, когда он выдан на срок от 6
месяцев до календарного года и деятельность осуществляется с
привлечением работников? [/INST] В установленном порядке* уплата исчисленной налоговым органом суммы налога
(стоимости патента), в случае, когда патент выдан индивидуальному
предпринимателю на срок от шести месяцев до календарного года, производится: - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Индивидуальный предприниматель (ИП), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную налоговым органом к уплате сумму налога
(стоимость патента) на сумму страховых платежей (взносов) и пособий,
исчисленных и уплаченных в установленном порядке в отношении себя и
привлеченных работников, но не более чем на 50 %.
Таким образом, в случае, если ИП получил патент (патенты), срок
действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить
сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по
первому сроку уплаты налога в полном объеме. Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Может
ли индивидуальный предприниматель, в случае размещения сформированного
патента в ЛК ИП, при желании получить его и на бумажном носителе? [/INST] Да, может.
В целях более оперативного направления индивидуальному предпринимателю
(ИП) патента на право применения патентной системы налогообложения
(далее - Патент), осуществлена доработка программного обеспечения ФНС
России в части возможности размещения сформированного Патента в ЛК ИП*, в
связи с чем, налоговый орган после размещения Патента в ЛК ИП не направляет его бумажный носитель в адрес ИП по почте. В тоже время, ИП может, дополнительно обратившись в налоговый орган, получить Патент в бумажном виде. Источник:Пункт 3статьи 345 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Можно
применять патентную систему налогообложения при продаже кофе,
приготовленного с использованием кофе-машины и оплаченного через кассу
магазина? [/INST] Да, можно.
Если индивидуальный предприниматель осуществляет в магазине продажу
кофе, приготовленного с использованием кофе-машины и оплаченного через
кассу магазина, то такой вид деятельности в целях применения патентной системы налогообложения может быть отнесен к видам предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания*. Источник:*Подпункты 47 и 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Сохранится
ли право применять нулевую ставку, если индивидуальный предприниматель,
применяющий упрощенную систему налогообложения, перейдет на патентную
систему налогообложения? [/INST] Да, право на применение нулевой ставки может сохраниться. Индивидуальный предприниматель (ИП),
перешедший на патентную систему налогообложения (ПСН) с упрощенной
системы налогообложения, при которой им применялась налоговая ставка 0
%, вправе продолжить применять нулевую ставку при условии, что будут соблюдены все установленные* условия (требования) для ее применения в рамках ПСН: 1. Нулевая ставка к применению на территории субъекта должна быть установлена соответствующим законом субъекта РФ. При это нулевая ставка применяется ИП, который впервые зарегистрирован после вступления в силу указанного закона; 2. Нулевая ставка применяется ИП, который осуществляет деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению; 3. Нулевая налоговая ставка применяется
со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более
двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. При этом
налоговый период - это период действия патента.Источник:*Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Индивидуальный
предприниматель получил патент на четыре магазина - «розничная
торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети,
имеющие торговые залы». В период действия патента два магазина были
закрыты по истечении срока аренды. Возможен перерасчет суммы налога по
патенту? [/INST] Да, возможен.Патент на применение патентной системы налогообложения (ПСН) действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности*.В ситуации, когда в период действия патента два магазина из четырех,
указанных в полученном патенте на осуществление вида деятельности -
«розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой
сети, имеющие торговые залы», были закрыты по истечении срока аренды, индивидуальный предприниматель вправе:- получить новый патент на применение ПСН взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение нового патента**не
позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления
предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических
показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской
деятельности;- обратиться в налоговый орган с заявлением (в произвольной форме), о перерасчете суммы налога,
уплаченной по ранее действовавшему патенту – расчет будет произведен с
учетом фактического срока действия данного патента, т.е. со дня начала
его действия до дня прекращения действия, дата которого указана в этом
заявлении.Источник:*Пункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на
право применения патентной системы налогообложения и о признании
утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 №
ММВ-7-3/599@";**Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] Каков
порядок действий индивидуального предпринимателя, применяющего
патентную систему налогообложения, если в течение срока действия патента
уменьшилось количество физических показателей, учитываемых при
определении налоговой базы? [/INST] Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения (ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении, которого законом субъекта РФ введена ПСН. * Утвержденная к применению форма** патента и приложений к нему предусматривает указание в приложениях, в частности:- адресов места нахождения объектов, используемых индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности;- наименование физического показателя.Таким образом, учитывая, что патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, возможно уточнение обязательства индивидуального предпринимателя по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН:- в случае уменьшения количества (физических показателей) используемых в предпринимательской деятельности объектов;- в случае изменения адреса места осуществления предпринимательской деятельности. При этом индивидуальный предприниматель вправе:- получить новый патент на применение ПСН взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение нового патента*** не
позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления
предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических
показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской
деятельности;- обратиться в налоговый орган с заявлением (в произвольной форме), о перерасчете суммы налога,
уплаченной по ранее действовавшему патенту – расчет будет произведен с
учетом фактического срока действия данного патента, т.е. со дня начала
его действия до дня прекращения действия, дата которого указана в этом
заявлении.Источник:*Пункт 1статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на
право применения патентной системы налогообложения и о признании
утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 №
ММВ-7-3/599@";***Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] Если сотрудник мобилизован, трудовой договор приостановлен, необходимо такого сотрудника показывать в перс.данных? [/INST] Да, необходимо.
Персонифицированные сведения о физических лицах представляются в
отношении всех застрахованных лиц, состоящих в трудовых отношениях, за
период, за который представляются сведения.Источник:Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ </s> |
<s>[INST] Индивидуальный
предприниматель сейчас мобилизован и участник боевых действий.
Работников нет трудоустроеных. Как уплатить налог в полном объеме? [/INST] Гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом
Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 (далее - Указ) на
военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации на
период прохождения таким лицом военной службы по мобилизации в
Вооруженных Силах РФ и до 28-го числа включительно 3-го месяца,
следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации,
объявленной в соответствии с Указом, или увольнения мобилизованного лица
с военной службы по основаниям, установленным Указом:
- продлены сроки уплаты налога на доходы физических лиц (авансовых
платежей по налогу, за исключением налога на доходы физических лиц,
уплачиваемого в качестве налогового агента); - предоставлена на шесть месяцев рассрочка по уплате сумм налогов, сроки уплаты которых перенесены.Источник:Подпункт а) пунктов 1 и 4 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Распространяются
ли ограничения и запреты, касающиеся занятия предпринимательской
деятельностью, установленные для военнослужащих, на мобилизованных
граждан? [/INST] На граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, учредителями
(участниками) организаций, а также осуществляющих полномочия
единоличного исполнительного органа, призванных на военную службу по
мобилизации, не распространяются ограничения и запреты, установленные
Федеральным законом от 27.05.1998 №76-ФЗ «О статусе военнослужащих»,
касающиеся занятия предпринимательской деятельностью.Источник:Федеральный
закон от 20.10.2022 №404-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон
«О мобилизации и мобилизационной подготовке в Российской Федерации»;Статья 21.1 Федерального закона от 26.02. 1997 №31-ФЗ «О мобилизации и мобилизационной подготовке в Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какой
срок установлен для решения организационных вопросов, связанных с
ведением предпринимательской деятельности, в случае мобилизации граждан,
являющихся индивидуальными предпринимателями либо учредителями
(руководителями) организаций? [/INST] Гражданам, являющимся индивидуальными предпринимателями, учредителями
(участниками) организаций, а также осуществляющим полномочия
единоличного исполнительного органа, призванным на военную службу по
мобилизации с 21 сентября 2022 года, призывной комиссией по мобилизации
граждан предоставляется пять рабочих дней для решения организационных
вопросов, связанных с дальнейшим осуществлением ими предпринимательской
деятельности, в том числе через доверенных лиц, в порядке, определенном
законодательством Российской Федерации.Источник:Федеральный
закон от 20.10.2022 № 404-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон
«О мобилизации и мобилизационной подготовке в Российской Федерации»;Статья 21.1 Федерального закона от 26.02. 1997 №31-ФЗ «О мобилизации и мобилизационной подготовке в Российской Федерации»;Статья 185 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Будут
ли изменены сроки направления требований по уплате налогов, сборов,
страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в связи с объявленной
частичной мобилизацией? [/INST] Да,
предельные сроки направления требований об уплате налогов сборов,
страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленные статьей 70
Налогового кодекса Российской Федерации, увеличиваются на 6 месяцев
для налогоплательщиков - граждан Российской Федерации, призванных в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября
2022 г. № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской
Федерации» (далее – Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные
Силы Российской Федерации (далее – мобилизованное лицо), а также
организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным
учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет
полномочия единоличного исполнительного органа, в период прохождения ими
военной службы по мобилизации. Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Будут
ли налоговые органы выносить решения о приостановлении операций по
счетам в банках и переводов электронных денежных средств в связи с
объявленной частичной мобилизацией? [/INST] Налоговые органы будут приостанавливать вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 3.2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств в отношении следующих налогоплательщиков: - мобилизованный индивидуальный предприниматель;
- организация, в которой мобилизованный гражданин является единственным
учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет
полномочия единоличного исполнительного органа.
Данная мера поддержки действует в период прохождения соответствующим
мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах
Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца,
следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или
увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по
основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21
сентября 2022 г. № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской
Федерации» и не распространяется на решения о
приостановлении операций по счетам, выносимых налоговыми органами для
обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых
взносов, пеней и (или) штрафа (пункт 2 статьи 76 Налогового кодекса
Российской Федерации). Источник:Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Будет ли продлен срок уплаты НДС для мобилизованного индивидуального предпринимателя? [/INST] Да, срок уплаты НДС для мобилизованного индивидуального предпринимателя будет продлен. Срок уплаты продлевается на период прохождения мобилизованным индивидуальным предпринимателем военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы.
Уплата НДС производится ежемесячно равными частями в размере одной
шестой от суммы налога, не позднее 28-го числа, начиная с месяца,
следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» </s> |
<s>[INST] Какой порядок исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в связи с объявленной частичной мобилизацией? [/INST] Начиная с 21 сентября 2022 года*: 1. Продлеваются сроки уплаты НДФЛ (за исключением НДФЛ, уплачиваемого в качестве налогового агента)
и страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере
на ОПС и ОМС) на период прохождения военной службы по мобилизации в
Вооруженных Силах РФ и до 28-го числа включительно 3-го месяца,
следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или
увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом
Президента РФ ** следующим лицам: 1) Гражданам
РФ, в том числе, индивидуальным предпринимателям, призванным в
соответствии с Указом Президента РФ ** на военную службу по мобилизации в
Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица);
2) Организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва
является единственным учредителем (участником) организации и
одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного
органа. 2. Уплата сумм налогов (авансовых платежей), сроки уплаты которых перенесены, будет производиться
ежемесячно равными частями (в размере одной шестой), не позднее 28-го
числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает
продленный* срок уплаты налогов (авансовых платежей). Источник:*Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874«О мерах поддержки мобилизованных лиц»;**Указ Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Какой
порядок исполнения обязанности по представлению налоговой декларации
(по форме 3-НДФЛ) в связи с объявленной частичной мобилизацией? [/INST] С 21.09.2022 продлеваются* срок представления налоговой декларации по НДФЛ
на период прохождения военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах
РФ и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем
окончания периода частичной мобилизации*, или увольнения с военной
службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ,** который
приходится на указанный период, следующим лицам:
Гражданам РФ, в том числе, индивидуальным предпринимателям, призванным в
соответствии с Указом Президента РФ** на военную службу по мобилизации в
Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица). Источник:*Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874«О мерах поддержки мобилизованных лиц»;**Указ Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Какой
порядок продления срока исполнения обязанности по представлению
расчетов сумм налога на доходы физических лиц (по форме 6-НДФЛ) в связи с
объявленной частичной мобилизацией? [/INST] С 21.09.2022 продлевается* срок представления расчетов сумм налога на доходы физических лиц (по форме 6-НДФЛ)
на период прохождения военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах
РФ и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем
окончания периода частичной мобилизации*, или увольнения с военной
службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ,** который
приходится на указанный период, следующим лицам:
1. индивидуальным предпринимателям - гражданам РФ, призванным в
соответствии с Указом Президента РФ ** на военную службу по мобилизации в
Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица);
2. Организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва
является единственным учредителем (участником) организации и
одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного
органа. Источник:*Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874«О мерах поддержки мобилизованных лиц»;**Указ Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Какой
порядок представления бухгалтерской отчетности (включая аудиторское
заключение) в государственный информационный ресурс бухгалтерской
(финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] 1.Годовая
бухгалтерская (финансовая) отчетность организации состоит из
бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к
ним.В целях формирования Ресурса БФО в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации представляют в электронном виде по месту своего нахождения.От предоставления годовой бухгалтерской отчетности освобождаются:- организации бюджетной сферы;- Центральный банк РФ;- религиозные организации;- организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк РФ;- организации, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.В орган статистики годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность представляют:- организации, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.Сроки представления отчетности в налоговый орган и в орган статистики – не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность сдавать не требуется.Бухгалтерская (финансовая) отчетность,
в которой исправлена ошибка представляется в налоговый орган по месту
нахождения организации в электронном виде не позднее 31 июля года,
следующего за отчетным. Если бухгалтерская (финансовая) отчетность утверждена после 31 июля года,
следующего за отчетным, и она отличается от той, что ранее была
представлена в Ресурс БФО, то такую отчетность необходимо представить не
позднее чем через 10 рабочих дней после утверждения. Однако дата представления не может быть позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.Порядок
представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Ресурс БФО
утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 №ММВ-7-1/569@. Форматы
представления отчетности утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 №
ММВ-7-1/570@.2. Аудиторское заключение
представляется в налоговый орган, только, если бухгалтерская
(финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту. Заключение можно
представить одновременно с годовой бухгалтерской отчетностью или в
течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным. Аудиторское заключение представляется в электронном виде в налоговый орган по месту нахождения организации.Источник:Приказ
ФНС России от 13.11.2019 №ММВ-7-1/569@ «Об утверждении Порядка
представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования
государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой)
отчетности»;Приказ ФНС России от 13.11.2019 №ММВ-7-1/570@ «Об
утверждении форматов представления экземпляра составленной годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в
виде электронных документов в целях формирования государственного
информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности»;ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете» </s> |
<s>[INST] В
течение какого срока организация обязана обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского и налогового учета, необходимых для исчисления и
уплаты налогов? [/INST] Налогоплательщики обязаны в течение пяти лет** обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского и налогового учета и других документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов,
подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для
организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату
(удержание) налогов, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом
Российской Федерации*. При этом, течение пятилетнего срока
начинается после налогового (отчетного, расчетного) периода, в котором
документ использовался в последний раз для составления бухгалтерской и
налоговой отчетности, исчисления и уплаты налога (сбора, страховых
взносов), в том числе для подтверждения полученных доходов и
произведенных расходов.Источник:*Подпункт
8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, **в
редакции Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в
часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] В
течение какого срока индивидуальный предприниматель обязан обеспечивать
сохранность данных бухгалтерского и налогового учета, необходимых для
исчисления и уплаты налогов? [/INST] Налогоплательщики обязаны в течение пяти лет** обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского и налогового учета и других документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов,
подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для
организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату
(удержание) налогов, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом
Российской Федерации*. При этом, течение пятилетнего срока
начинается после налогового (отчетного, расчетного) периода, в котором
документ использовался в последний раз для составления бухгалтерской и
налоговой отчетности, исчисления и уплаты налога (сбора, страховых
взносов), в том числе для подтверждения полученных доходов и
произведенных расходов.Источник:*Подпункт
8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, **в
редакции Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в
часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] С
какого года публикуется бухгалтерская (финансовая) отчетность в
государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой)
отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] С 1 января 2020 года на ФНС России возложены функции по формированию и ведению Ресурса БФОРесурс
БФО формируется исключительно на основании информации, представленной
составителями отчетности и содержит бухгалтерскую (финансовую)
отчетность начиная с отчетности за 2019 год.Источник:ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» </s> |
<s>[INST] Какие функции и на какой период сохранены за Росстатом? [/INST] С
1 января 2020* года Росстат продолжает осуществлять полномочия по
обеспечению заинтересованных пользователей данными бухгалтерской
(финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих деятельность на
территории Российской Федерации, а также аудиторскими заключениями о ней
за отчетные периоды 2014 - 2018 годов до 2023 года включительно, имея
ввиду, что «глубина» хранения отчетности составляет 5 лет**.Исключение составляют***:-
организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых
содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с
законодательством Российской Федерации;- организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.Источник:Пункт 5 статья 2 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ;**Часть 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ;***Подпункт 7 пункта 4 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ </s> |
<s>[INST] С
какого периода Росстат прекращает осуществление полномочий по сбору
обязательных экземпляров бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том
числе пересмотренной, а также аудиторских заключений о ней? [/INST] С
1 января 2020* года Росстат прекращает осуществление полномочий по
сбору обязательных экземпляров бухгалтерской отчетности, а также
аудиторских заключений о ней за отчетный период 2018 года и отчетные
периоды, истекшие до 1 января 2018 года.Источник:Пункт 5 статья 2 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ </s> |
<s>[INST] Может
ли юридическое лицо, применявшее общую систему налогообложения,
представить в налоговую инспекцию единую упрощенную налоговую декларацию
в случае ликвидации юридического лица, если деятельность не
осуществлялась, и не было движений по расчетному счету? [/INST] Юридические
лица, применявшие общую систему налогообложения при ликвидации вправе
представить в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую
декларацию*, в случае если они не осуществляли операций, в результате
которых происходит движение денежных средств на счетах в банках, и не
имеющие по этим налогам объектов налогообложения. Срок представления
единой (упрощенной) налоговой декларации – не позднее 20-го числа
месяца, следующего за истекшим кварталом в котором юридического лицо
ликвидировалось.**Источник:*Приложение
№1 к приказу Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н "Об утверждении формы
единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения";**Пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Должен
ли индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения
заверять в налоговом органе «Книгу учета доходов и расходов и
хозяйственных операций индивидуального предпринимателя»? [/INST] Да, должен. 1. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают «Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций» (далее – Книга учета) или журналы, блокноты для ее ведения. 2. На последней странице,
пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги
учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На
последней странице, пронумерованной и прошнурованной индивидуальным
предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и
выведена по окончании налогового периода на бумажные носители,
указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется
подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. * 3. Заверение Книги учета осуществляется непосредственно при обращении индивидуального предпринимателя в его присутствии.Источник:*Пункт
8 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430 </s> |
<s>[INST] Какие
штрафные санкции предусмотрены за не своевременное представление
индивидуальными предпринимателями в налоговый орган налоговой декларации
(по форме 3-НДФЛ)? [/INST] Непредставление
в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой
декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в
размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о
налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на
основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня,
установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной
суммы и не менее 1 000 рублей.Источник:Пункт
1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции
Федерального Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ "О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
противодействия незаконным финансовым операциям" </s> |
<s>[INST] Прочее [/INST] ПрочееИсточник:Прочее </s> |
<s>[INST] Какой порядок представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников? [/INST] 1) Порядок, действовавший до 01.01.2021*Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год (последним был 2019 год) представлялись индивидуальным предпринимателем, привлекавшим наемных работников, в налоговый орган не позднее 20 января следующего за ним года (последний раз по сроку не позднее 20 января 2020 года), Указанные сведения представлялись по
форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ в
налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.2) Порядок, действующий с 01.01.2021**Начиная
со сведений о среднесписочной численности работников за 2020 год,
предусмотрен новый порядок их представления в налоговый орган.Такие
сведения подлежат представлению в налоговый орган в составе расчета по
страховым взносам, начиная с расчета, представляемого за 2020 год. Источник:*Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ «Об утверждении формы сведений о
среднесписочной численности работников за предшествующий календарный
год»;**Пункт 3 статьи 80Налогового кодекса Российской
Федерации, в редакции Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ "О
внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской
Федерации" </s> |
<s>[INST] Как изменился порядок представления организацией в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников? [/INST] 1) Порядок, действовавший до 01.01.2021*Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год (последним был 2019 год) представлялись организациями, привлекавшим наемных работников, в налоговый орган не позднее 20 января, следующего за ним года (последний раз по сроку не позднее 20 января 2020 года). Указанные сведения представлялись по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ в налоговый орган по месту нахождения организации.2) Порядок, действующий с 01.01.2021**Начиная
со сведений о среднесписочной численности работников за 2020 год,
предусмотрен новый порядок их представления в налоговый орган.Такие
сведения подлежат представлению в налоговый орган в составе расчета по
страховым взносам, начиная с расчета, представляемого за 2020 год.Источник:*Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ «Об утверждении формы сведений о
среднесписочной численности работников за предшествующий календарный
год»;**Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской
Федерации, в редакции Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ "О
внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской
Федерации" </s> |
<s>[INST] Каков
порядок ведения «Книги учета доходов и расходов и хозяйственных
операций индивидуального предпринимателя» применяющего общую систему
налогообложения? [/INST] Индивидуальные
предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в
соответствующих разделах Книги учета доходов, расходов и хозяйственных
операций (далее - Книга учета).* Учет полученных доходов,
произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным
предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов
осуществляемой предпринимательской деятельности.Индивидуальные
предприниматели, осуществляющие деятельность в образовательной,
культурной, спортивной сферах и в сфере здравоохранения, обязаны также
указывать в Книге учета фамилию, имя, отчество, адрес места жительства,
паспортные данные, идентификационный номер налогоплательщика (при его
наличии) физических лиц, которым оказываются соответствующие услуги.При
необходимости с учетом конкретной специфики тех или иных видов
деятельности, а также в случае, если индивидуальные предприниматели
освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налогоплательщик
по согласованию с налоговым органом вправе разработать иную форму Книги
учета, оставив в ней показатели, необходимые для исчисления налоговой
базы и (или) включив в нее иные показатели, связанные со спецификой
осуществляемой им деятельности. Если индивидуальным предпринимателем
принято решение о разработке новой формы Книги учета, то учет в ней
товарно - материальных ценностей (имущества) и его реализация ведется
как в количественном, так и стоимостном выражении по каждому виду
товаров (работ, услуг).Книга учета предназначена для обобщения,
систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету
первичных учетных документах.Книга учета может вестись как на
бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в
электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании
налогового периода вывести ее на бумажные носители.**Индивидуальные
предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы,
блокноты для ее ведения. На последней странице пронумерованной и
прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается
число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью
должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее
ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной
индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в
электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные
носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое
заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется
печатью.При хранении Книги учета индивидуальным предпринимателем должна обеспечиваться ее защита от несанкционированных исправлений.Исправление
ошибок в Книге учета должно быть обосновано и подтверждено подписью
индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления.***Источник:*Приложение
к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430;**Пункт 7
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430;***Пункт 8
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430 </s> |
<s>[INST] Как должен вести налоговый учет индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения? [/INST] Индивидуальные
предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и
достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и
хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской
деятельности.Данные учета доходов и расходов и хозяйственных
операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями.*Учет
доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными
предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и
хозяйственных операций** индивидуального предпринимателя (далее - Книга
учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент
их совершения на основе первичных документов позиционным способом.В
Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального
предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за
налоговый период.***Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.****Источник:*Пункт
2 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430;**Приложение
к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430;***Пункт 4
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430;****Пункт 5
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для
индивидуальных предпринимателей, утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430 </s> |
<s>[INST] В
какой срок представляется налоговая отчетность прекратившего свою
деятельность индивидуального предпринимателя, применявшего общую систему
налогообложения? [/INST] В
случае прекращения индивидуальным предпринимателем своей деятельности
до конца налогового периода необходимо представить - в пятидневный срок
со дня прекращения такой деятельности налоговую декларацию по форме
3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Не
позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи такой декларации
уплатить налог на доходы физических лиц.*Источник:*Пункт 3 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Что включает в себя бухгалтерская отчетность для малых предприятий? [/INST] Субъекты малого предпринимательства имеют право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.*Для
организаций, которые вправе составлять бухгалтерскую (финансовую)
отчетность, Минфином России утверждены упрощенные формы бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании
средств**Применение упрощенной бухгалтерской отчетности надо предусмотреть в учетной политике.***Независимо
от того, составляется годовую бухгалтерскую отчетность в полном объеме
или по упрощенным формам, срок предоставления ее в налоговые органы не
позднее трех месяцев после окончания отчетного года.****Источник:*Пункт 4 статьи 6 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» в ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ;**Пункт
6.1 Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 2 июля 2010
г. № 66н в ред. от 06.04.2015 № 57н «О формах бухгалтерской отчетности
организаций»;***Пункт 4 Приказа Министерства Финансов Российской
Федерации от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по
бухгалтерскому учету» в ред. от 06.04.2015 № 57н);****Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Каков срок предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы организациями, применяющими общую систему налогообложения? [/INST] Организации,
представляют в налоговый орган по месту нахождения организации годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после
окончания отчетного года.Представление промежуточной бухгалтерской отчетности в налоговые органы, не предусмотрено.*Источник:*Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
отчитывается перед инспекцией индивидуальный предприниматель,
применяющий общую систему налогообложения, если деятельность не
осуществлялась, и не было движений по его расчетному счету?
Предусмотрены ли штрафные санкции за не представление отчетности? [/INST] Индивидуальный
предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, является
налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.Индивидуальный
предприниматель обязан представить в налоговые органы по месту своего
учета налоговые декларации по НДС в электронной форме по установленному
формату по телекоммуникационным каналам связи через оператора
электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым периодом.Индивидуальный
предприниматель, применяющий освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не
представляет налоговую декларацию по НДС.В случае, если
налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых
происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не
имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода
он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. На единую
(упрощенную) налоговую декларацию не распространяется требование по ее
представлению в электронной форме (в отличие от налоговой декларации по
НДС). Единая (упрощенная) налоговая декларация (в том числе и на
бумажном носителе) представляется в налоговый орган по месту жительства
физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими
кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. При этом,
следует учитывать, что в случае, если ИП не представляет налоговые
декларации по НДС, применяя освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, то он
соответственно не представляет и единую (упрощенную) налоговую
декларацию в части НДС. За непредставление в установленный
законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в
налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф в размере,
установленном статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации.В
части НДФЛ: ИП, применяющие общую систему налогообложения, по суммам
доходов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности,
обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в сроки, установленные статьей 229
НК РФ.Необходимость представления декларации 3-НДФЛ не ставится в
зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от
факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.Также,
если ИП не имеет работников, а также не производит выплату доходов
физическим лицам, то обязанности по представлению расчета сумм налога на
доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по
форме 6-НДФЛ, не возникает*.Источник:Пункт
2 статьи 80, статья 143, пункт 1 статьи 145, пункт 5 статьи 174, пункт 1
статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункты 1 и 5 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
отчитывается перед инспекцией организация, применяющая общую систему
налогообложения, если деятельность не осуществлялась и не было движений
по расчетному счету организации? [/INST] Организации, у которых в течение отчетного (налогового) периода
одновременно не было движения денежных средств по расчетным счетам в
банке (в кассе организации) и не возникало объектов налогообложения по
тем налогам, плательщиками которых они признаются, представляют по
данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.** Срок
представления единой (упрощенной) налоговой декларации – не позднее
20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9
месяцами, календарным годом*.Источник:*Пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
Минфина России от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой
(упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» </s> |
<s>[INST] Возможно
ли ограничить доступ к определенным сведениям о юридических лицах,
находящихся на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской и Херсонской областях? [/INST] Да, такая возможность имеется.
С 13.06.2023 вступили в силу изменения в постановление Правительства
Российской Федерации от 06.06.2019 № 729 (изменения внесены
постановлением Правительства Российской Федерации от 09.06.2023 № 952),
предусматривающие возможность ограничения доступа к содержащимся в ЕГРЮЛ
сведениям (документам, содержащим сведения) о юридических лицах, местом
нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики,
Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей, а
также о филиалах (представительствах) юридического лица, которые
расположены на указанных территориях. Доступ к
содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям о юридическом лице ограничивается и
возобновляется регистрирующим органом на основании соответствующего
заявления юридического лица (по форме, утверждённой приказами ФНС России
от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, от 29.12.2022 №ЕД-7-14/1277@), в котором
указываются обстоятельства, являющиеся основанием для ограничения
доступа. Заявление подписывается лицом, имеющим право без доверенности
действовать от имени юридического лица, доступ к сведениям о котором
может быть ограничен.Источник:Постановление
Правительства Российской Федерации от 06.06.2019 №729 «Об определении
случаев, в которых доступ к содержащимся в едином государственном
реестре юридических лиц сведениям (документам, содержащим сведения) о
юридическом лице может быть ограничен» </s> |
<s>[INST] Как
изменится срок действия ключа фискального признака фискального
накопителя на 36 месяцев, при перерегистрации ККТ по причине начала
реализации подакцизных товаров? [/INST] При регистрации ККТ в личном кабинете ИП/ЮЛ устанавливается максимально
возможный срок действия ключа фискального признака установленной модели
фискального накопителя, после истечения которого экземпляр модели
фискального накопителя исключается ФНС России из реестра фискальных
накопителей. Согласно паспортам фискальных
накопителей, использование фискальных накопителей на 36 месяцев
ограничено при реализации подакцизных товаров. В
связи с этим, при перерегистрации ККТ по причине начала реализации
подакцизных товаров срок действия ключа фискального признака фискального
накопителя на 36 месяцев пересчитывается до 410 дней (13 месяцев).Источник:Пункт
6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;Письмо
ФНС России от 04.02.2021 года №АБ-4-20/1315@ «О перерегистрации ККТ в
связи с установкой нового фискального накопителя, в том числе до
истечения максимально возможного срока действия ключа фискального
признака»;Письмо ФНС России от 12.02.2018 года №ЕД-4-20/2586 «О порядке использования фискальных накопителей» </s> |
<s>[INST] Распространяются
ли последствия, связанные с ограничением участия или руководства
деятельностью компании в течение трех лет, на лиц, ранее являвшихся
учредителями/руководителем юридического лица (субъекта МСП),
исключенного из ЕГРЮЛ в связи с решением учредителей о прекращении
деятельности? [/INST] Нет.
Действие подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ
(отказ в государственной регистрации) распространяется только на лиц,
ранее являющихся участником общества с ограниченной ответственностью,
владеющим не менее, чем 50 процентами голосов участников в обществе, или
лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица, исключенного из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.*Источник:*Статья
21.1, подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001
№129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» </s> |
<s>[INST] Какой
порядок завершения процедуры исключения из ЕГРЮЛ юридического лица
(субъекта МСП) по решению учредителей (участников) о прекращении
деятельности? [/INST] По истечении установленного срока, а именно: не ранее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении в журнале «Вестник государственной регистрации», регистрирующий орган исключает* юридическое лицо (субъект МСП) из ЕГРЮЛ путем внесения соответствующей записи.Решение об исключении юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ не принимается, о чем в ЕГРЮЛ также вносится соответствующая запись, в случае наличия любого из следующих оснований:
• в регистрирующий орган направлены или представлены возражения на
предстоящее исключение юридического лица из ЕГРЮЛ с приложением
подтверждающих документов; • на последний день истечения
установленного срока не соблюдено хотя бы одно из условий, указанных в
пункте 7 статьи 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»; • поступило подписанное всеми
учредителями (участниками) исключаемого юридического лица заявление о
прекращении процедуры исключения юридического лица. Лист записи, содержащий сведения об
исключении из ЕГРЮЛ юридического лица (субъекта МСП) по решению
учредителей (участников) о прекращении деятельности регистрирующим
органом не направляется (не выдается), так как это не предусмотрено действующим законодательством.
О факте исключения из ЕГРЮЛ юридического лица (субъекта МСП) возможно
узнать, сформировав выписку в сервисе «Предоставление сведений из
ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» на сайте ФНС России.**Исключение юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ в связи с решением о прекращении деятельности такого юридического лица, принятым его учредителями (участниками), может быть
обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы
затрагиваются в связи с исключением такого юридического лица из ЕГРЮЛ, в течение одного года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. Источник:*Пункты
11-13 статьи 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;** www.nalog.gov.ru </s> |
<s>[INST] В
какой срок и каким образом могут быть направлены возражения против
предстоящего исключения юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ по решению его учредителей о прекращении деятельности? [/INST] Возражения
кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в
связи с исключением юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ, с приложением подтверждающих документов, могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении.*Закон не содержит необходимости формализации возражений, поэтому письменные возражения могут быть составлены в произвольной форме.Возражение
может быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением,
представлено непосредственно, направлено в форме электронного документа,
подписанного электронной подписью, с использованием
информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе
сети «Интернет».**При направлении возражения почтовым отправлением
подлинность подписи заинтересованного физического лица или
уполномоченного представителя заинтересованного юридического лица должна
быть засвидетельствована в нотариальном порядке.При непосредственном представлении заинтересованным физическим лицом письменного возражения в регистрирующий орган им одновременно должен быть предъявлен документ, удостоверяющий его личность.При непосредственном представлении уполномоченным представителем заинтересованного юридического лица,
не являющимся руководителем его постоянно действующего исполнительного
органа или иным лицом, имеющим право без доверенности действовать от
имени этого юридического лица, письменного возражения в регистрирующий
орган к нему должна быть приложена нотариально удостоверенная
доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована в
нотариальном порядке. Источник:
*Пункт 10 статьи 21.3, **пункт 6 статьи 9 Федерального закона от
08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей»; </s> |
<s>[INST] Какой
порядок принятия решения регистрирующим органом о предстоящем
исключении из ЕГРЮЛ юридического лица (субъекта МСП) по заявлению
учредителей о прекращении деятельности? [/INST] Регистрирующий орган в
течение пяти рабочих дней со дня получения заявления принимает решение о
предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, если на момент принятия такого решения в отношении обратившегося юридического лица одновременно соблюдаются следующие условия:* а) сведения о юридическом лице включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; б) юридическое лицо не является плательщиком налога на добавленную стоимость или освобождено от его исчисления и уплаты; в) в регистрирующем органе отсутствуют сведения о наличии незавершенных юридическим лицом расчетов с кредиторами; г) в ЕГРЮЛ не содержатся сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;
д) юридическое лицо не имеет неисполненной обязанности по уплате
налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах; е) юридическое лицо не имеет в собственности недвижимое имущество и транспортные средства; ж) юридическое лицо не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа; з) в регистрирующем органе отсутствуют сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица;** и) отсутствуют основания для отказа в государственной регистрации;*** к) заявление составлено с соблюдением требований к его оформлению.****В случае несоблюдения хотя бы одного из указанных условий регистрирующий орган в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем истечения срока принятия решения о предстоящем исключении, уведомляет заявителей (по адресам электронной почты, указанным на листах «А» поданного заявления по форме Р19001) о невозможности исключения юридического лица из ЕГРЮЛ с указанием причин. Регистрирующий
орган публикует решение о предстоящем исключении юридического лица в
журнале «Вестник государственной регистрации» с указанием
сведений о порядке и сроках направления возражений против предстоящего
исключения кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы
затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ и адреса,
по которому могут быть направлены возражения с приложением
подтверждающих документов.Не позднее одного рабочего дня, следующего за днем публикации указанного решения, на официальном сайте регистрирующего органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» размещаются сведения о предстоящем исключении в составе сведений ЕГРЮЛ. Источник:*Пункты
7-9 статьи 21.3, **«и.2» пункта 1 статьи 5, ***подпункты «б», «д» и «м»
пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;**** Приложение №2 к Приказу
Федеральной налоговой службы от 24.07.2023 № ЕД-7-14/493@ «Об
утверждении формы заявления об исключении юридического лица, отнесенного
к субъекту малого или среднего предпринимательства, из Единого
государственного реестра юридических лиц и требований к его оформлению» </s> |
<s>[INST] Как
и куда направить заявление на исключение из ЕГРЮЛ юридического лица
(субъекта МСП) по решению учредителей (участников) о прекращении
деятельности? [/INST] Учредители (участники) юридического лица, отнесенного в соответствии с федеральным законом к субъекту малого или среднего предпринимательства, единогласно принявшие решение о прекращении деятельности такого юридического лица*, вправе направить в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица заявление по форме № Р19001
«Заявление об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту
малого или среднего предпринимательства, из Единого государственного
реестра юридических лиц».*** При этом приложение к заявлению вышеуказанного решения не требуется. Срок для направления заявления в регистрирующий орган после принятия решения о прекращения деятельности действующим законодательством не установлен.Заявление оформляется в соответствии с требованиями, установленными Приложением №2 к приказу Федеральной налоговой службы от 24.07.2023 № ЕД-7-14/493@.Заявителями выступают все учредители (участники) юридического лица. ***В заявлении подтверждается,
что расчеты с кредиторами** юридического лица завершены, все выплаты,
предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации для
работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юридического
лица, произведены и юридическое лицо не позднее чем за один рабочий
день до дня исключения его из единого государственного реестра
юридических лиц исполнит установленные обязанности по представлению
предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах документов отчетности и по уплате налогов, сборов, иных
обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Заявление возможно направить в регистрирующий орган следующими способами: **** - в электронном виде посредством сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Заявление подписывается УКЭП каждого из заявителей.
Если в юридическом лице учредителями являются только физические лица
(граждане РФ), то подписать заявление возможно с помощью мобильного
приложения «Госключ»; - в электронном виде за УКЭП нотариуса, удостоверившего подписи заявителей; - непосредственно на бумажном носителе при явке всех заявителей
в регистрирующий орган, при этом подписи заявителей на форме Р19001
должны быть нотариально удостоверены. В случае подачи заявления представителем заявителя необходимо наличие нотариальной доверенности. Иные способы подачи заявления не предусмотрены. Источник:*;
**** Пункты 1-6 статьи 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;**Пункт 1 статьи 64 Гражданского Кодекса Российской Федерации***Приказ
Федеральной налоговой службы от 24.07.2023 № ЕД-7-14/493@ «Об
утверждении формы заявления об исключении юридического лица, отнесенного
к субъекту малого или среднего предпринимательства, из Единого
государственного реестра юридических лиц и требований к его оформлению» </s> |
<s>[INST] Освобождается
ли от налогообложения доход налогоплательщика, являющегося членом семьи
с двумя и более детьми, от продажи земельного участка, если доходы от
продажи жилого дома, расположенного на таком участке от налогообложения
освобождаются от НДФЛ на основании пункта 2.1 статьи 217.1 Налогового
кодекса Российской Федерации? [/INST] Начиная с налогового периода 2023 года доход от продажи: - земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок), - хозяйственных строений и (или) сооружений, которые на нем расположены, освобождается от налогообложения независимо от срока
нахождения в собственности налогоплательщика, являющегося членом семьи с
двумя и более детьми, если одновременно соблюдаются следующие условия. 1. Доходы от продажи жилого дома, расположенного на таком участке, освобождаются от налогообложения на основании пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на
земельный участок) и расположенных на нем хозяйственных строений и
(или) сооружений должна осуществляться одновременно с продажей жилого дома, находящегося на этом участке. 3. Данный земельный участок и хозяйственные строения и (или) сооружения не использовались в предпринимательской деятельности. При этом необходимо учитывать, что: - Законом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения; - освобождение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.Источник:Пункт
2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции
Федерального закона от 29.11.2021 №382-ФЗ «О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации», Федерального закона от
29.05.2023 №198-ФЗ «О внесении изменений в статью 217.1 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Освобождается
ли от налогообложения доход налогоплательщика, являющегося членом семьи
с двумя и более детьми, от продажи земельного участка, если доходы от
продажи жилого дома, расположенного на таком участке от налогообложения
освобождаются от НДФЛ на основании пункта 2.1 статьи 217.1 Налогового
кодекса Российской Федерации? [/INST] Начиная с налогового периода 2023 года доход от продажи: - земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок), - хозяйственных строений и (или) сооружений, которые на нем расположены, освобождается от налогообложения независимо от срока
нахождения в собственности налогоплательщика, являющегося членом семьи с
двумя и более детьми, если одновременно соблюдаются следующие условия. 1. Доходы от продажи жилого дома, расположенного на таком участке, освобождаются от налогообложения на основании пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на
земельный участок) и расположенных на нем хозяйственных строений и
(или) сооружений должна осуществляться одновременно с продажей жилого дома, находящегося на этом участке. 3. Данный земельный участок и хозяйственные строения и (или) сооружения не использовались в предпринимательской деятельности. При этом необходимо учитывать, что: - Законом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения; - освобождение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.Источник:Пункт
2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции
Федерального закона от 29.11.2021 №382-ФЗ «О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации», Федерального закона от
29.05.2023 №198-ФЗ «О внесении изменений в статью 217.1 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Возможно
ли запросить справку о наличии положительного, отрицательного или
нулевого сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм денежных средств,
перечисленных в качестве ЕНС, справку об исполнении обязанности, по
состоянию на определенную дату? [/INST] Нет, справки формируются на дату формирования. Запрос (заявление) на предоставление справки не содержит выбор определенной даты.Источник:Статья 32 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Допускается
ли использовать при исчислении земельного налога сведения органов
муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об
устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране
объектов земельных отношений? [/INST] Допускается. Налоговыми органами при исчислении земельного налога используются сведения органов муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений.*Источник:*Пункт 18 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] В
какой срок направляется сообщение об исчисленной налоговым органом
сумме транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного
налога в случае получения сведений, содержащихся в государственном
реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных
юридических лиц, о представлении налогоплательщиком-иностранной
организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала,
представительства такой организации? [/INST] С 01.01.2024 налогоплательщикам-иностранным организациям (их
обособленным подразделениям), представившим заявление о прекращении
действия аккредитации филиала, представительства такой организации, налоговые органы передают (направляют) сообщения об исчисленных суммах налога в срок не позднее 5 рабочих дней
со дня получения налоговым органом соответствующих сведений,
содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов,
представительств иностранных юридических лиц.Источник:Подпункт 5 пункта 4 статьи 363 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] С
какого момента применяется повышающий коэффициент при исчислении
земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного в
частную собственность для жилищного строительства на основании договора о
комплексном развитии территории? [/INST] С 01.01.2024 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) начиная с даты выдачи разрешения на строительство на них жилых домов (многоквартирных домов) производится с учетом коэффициента 2 в течение 3-х лет либо до государственной регистрации прав на построенный жилой дом (многоквартирный дом) на этих участках. В
случае государственной регистрации прав на жилой дом (многоквартирный
дом) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период
применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1. В течение периода, превышающего три года,
вплоть до даты государственной регистрации прав на жилой дом
(многоквартирный дом) исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей
по налогу) производится с учетом коэффициента 4.Источник:Пункты 15 и 16.1 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Каким
образом определяется налоговая база по земельному налогу до утверждения
в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике,
Запорожской области и Херсонской области результатов государственной
кадастровой оценки земель? [/INST] До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли,
установленной для соответствующего налогового периода уполномоченными
органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.Источник:Пункт 9 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В
какой срок налоговым органом рассматривается уведомление о порядке
представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций? [/INST] Уведомление* о порядке представления налоговой декларации по налогу на
имущество организаций рассматривается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня его получения. Срок рассмотрения такого уведомления может быть увеличен не более чем на 10 рабочих дней. Источник:Пункт 1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 19.06.2019 №ММВ-7-21/311@ Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Какой порядок исчисления транспортного налога в случае изменения характеристик транспортного средства? [/INST] В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода
характеристик транспортного средства сумма налога (сумма авансового
платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента*,
определяемого как количество месяцев, в течение которых у транспортного
средства были определенные характеристики, к числу полных месяцев, в
течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика в налоговом периоде.Источник:Пункт 3.7 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |