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LDA200584231-08-2005431,10350,53781,6320008
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LDA200584502-09-20054822,15412,655234,8020009
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LDA200585007-09-20054457,40546,055003,4520009
LDA200585108-09-20055359,821785,566145,3820009
LDA200585209-09-20054536,85982,735519,582000.LDA200585410-09-20058704,961998,0410703,0020009
LDA200585512-09-20058611,901978,4910590,3920009
LDA200585613-09-20058878,001614,3810492,3820009
LDA200585714-09-20055542,601663,946206,5420009
LDA200585815-09-20055516,051078,376594,4220009
LDA200585916-09-20055593,881514,717108,5920009
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LDA200510914-10-2005355,00494,55849,5520010
LDA Total123696,9188141,79
Tais vendas a dinheiro/faturas eram todas fictícias, pois nesse período a .Lda. exerceu apenas atividade muito residual no desmantelamento de unidades industriais e venda de sucata, não tendo sequer procedido a entrega de declarações de rendimentos, nem apresentado declarações de IVA.
Tão pouco a ..LDA possuía instalações que possibilitassem o exercício da atividade de comércio de sucatas nas quantidades constantes das faturas supra indicadas.
Ainda de molde a dissimular a falsidade das vendas a dinheiro/faturas, por ordem das arguidas FF, GG, bem como do FG, a A...,Lda. criou um circuito financeiro, constituído por movimentação de consideráveis quantias em numerário e emissão de cheques.
Por seu turno, no que respeita aos cheques que pretensamente teriam sido emitidos para pagamento do preço dos supostos fornecimentos, constantes de fls. 374 a 376 do Anexo , que aqui se dão por reproduzidos, os mesmos tiveram destinatários distintos, designadamente para pagamento de outros fornecimentos, que nada tinham a ver com a . Lda., emitente das vendas a dinheiro/faturas em causa e/ou com o arguido , o qual tinha sido o responsável pela sua emissão.
Entre outros, foram beneficiários dos cheques PV/APV, da firma JV &amp; Filhos, Lda.; AD, , Lda., AMA, PJL, FS e NS, da N., Lda. e RF, da firma R, Lda., como resulta do seguinte quadro:
Cheques emitidos em 2005, identificados na contabilidade como sendo para ..LDA, Lda.
Data Mov.Cheque n.APFls.À ordemDestinoRegisto no versoData mov. / carimboAssinatura verso
03-053044316811-A718PortadordepositadoCrecntbenef08-03-05
03-0539044316771-A721PortadordepositadoCrecntbenef
03-0564044316851-A263Portadorlevantado16-03-05APV
03-0598044316921-A723PortadordepositadoCrecntbenef
03-0555044316861-A264Portadorlevantado18-03-05APV
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Banco lev./ dep.Contas de depósito dos cheques Contas indicadas
no verso do chequeIdentificação titulares das contas  Identificação aposta no canhoto dos cheques
BCP15914386PVPV
BES3130/1951/00053130/1951/0005AD
CCAMPV
5642248771040-564224877 10AD
BCP15914386770/15914386PVPV
BCP1747167, Lda., Lda.
CCAM40031853336AMAAMA
BCP13803366HHPJSL
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CCAMNuno
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CCAMAD
BES59100065000AD
BST3748048037480480/001PV
FS, NIF ----, com domicílio na rua, Riachos, Torres Novas Anexo
Foi sócia-gerente conjuntamente com o seu marido, NS, da firma N, Lda., NIPC ---, com sede na avenida João ,---, Lisboa, sociedade que foi constituída em 15-05-199
FS20042031-03-20042239,50225,502465,002001T
FS20041926-03-20042959,00552,212511,212001T
FS20043029-04-2004675,00698,25373,252002T
FS20043129-04-20042931,00306,893237,892002T
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FS20043330-04-20043784,90039,133824,032002T
FS20044128-05-2004908,50882,611791,112002T
FS20044231-05-20042080,00765,202845,202002T
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FS200513822-04-20053099,96478,964578,9220004
FS200513926-04-20053052,00659,884711,8820004
FS200514103-05-20053898,50250,713149,2120006
FS200514206-05-20052945,00169,552114,5520006
FS200514411-05-20052056,50380,732437,2320006
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FS200516326-07-20055618,401889,866508,2620007
FS Total38971,6126143,56
Os principais fornecedores declarados da FS foram a F, Lda. e a -Sociedade de Transportes, Lda., representando as duas cerca de 90% das compras daquela.
A F, Lda. apenas exerceu atividade no exercício de 2003, tendo emitido faturas de serviços de transporte de mercadorias. Estes serviços foram subcontratados a outras empresas de transporte, pelo que a atividade desenvolvida foi a intermediação de transportes de mercadorias e não a de venda de sucata.
Nos documentos arquivados nas pastas de contabilidade, relativos ao ano de 2004, a F, Lda. não possuía quaisquer faturas de venda de sucata, nem apresentou declarações periódicas de IVA.
Os documentos titulados por esta empresa, apreendidos na contabilidade da FS, consistem em vendas a dinheiro, reproduzidas a fls. 26 e 68 a 7
Os documentos referem como condições de liquidação do preço, pronto pagamento em numerário, apesar dos montantes elevados, sendo que na contabilidade da FS não existem quaisquer comprovativos dos pagamentos em causa, documentos de transporte ou custo dos mesmos.
De molde a subtrair-se ao cumprimento da pena, fugiu a FS de Portugal, tendo sido declarada contumaz nesse processo.
Em 2005 a FS não registou na sua contabilidade quaisquer compras, despesas com pessoal e ativo imobilizado máquinas, viaturas, etc.).
Já antes da condenação no processo comum coletivo n. --/01IDSTR, tinha FS sofrido outra condenação por infração tributária.
Também o seu marido, NS, tem antecedentes criminais por infrações tributárias, como resulta do seu CRC de fls. 4917 a 492, do processo principal.
Na verdade, no processo comum singular n. --/09IDSTR do 2 Juízo do Tribunal Judicial da comarca de Torres Novas, por sentença de 22-11-2006, tinha sido condenado pela autoria de um crime continuado de abuso de confiança fiscal, praticado em 2003, em pena de multa, que pagou em 18-01-200
SRS , Lda., NIPC , com sede na rua Quinta do Conde, Sesimbra Anexo
SRS, da foi constituída em 15-12-2004, tendo por objeto social a reciclagem de ferros e metais sólidos e líquidos, proteção da natureza, operações de limpeza ambiental.
Embora a firma tivesse como sócios fundadores MJS, menor, filha de FS e de NS, e BN, desde logo ficou designada como gerente a FS.
Também foi nomeado gerente PJA, e embora este nunca aí tivesse exercido funções, por carta de 30-04-2005 expressamente renunciou ao cargo.
SRS20053503-08-20053055,00731,553786,5520008
SRS20053611-08-20053748,00137,084885,0820008
SRS20053718-08-20053630,00852,303482,3020008
SRS20053823-08-20052445,50133,502579,0020008
SRS20054216-09-20052145,50650,552796,0520009
SRS20054319-09-20051249,50832,392081,8920009
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SRS20055210-10-20052160,00233,602393,6020010
SRS20055314-10-20051635,00123,352758,3520010
SRS20055418-10-20052291,50681,212972,7120010
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SRS20056528-11-2005192,65460,45653,1020011
SRS20056014-11-20053172,00386,124558,1220011
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SRS20056629-11-20053739,00505,194244,1920011
SRS20056730-11-20053406,00435,264841,2620011
SRS20057015-12-20051473,10089,352562,4520012
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SRS20057623-12-20051993,00778,532771,5320012
SRS20057727-12-20052605,50327,152932,6520012
SRS20057828-12-20051318,50636,892955,3920012
Tanto estas faturas eram fictícias, que das declarações apresentadas pela SRS, Lda. para os terceiro e quarto trimestres de 2005 as bases tributáveis indicadas situavam-se muito aquém dos valores mencionados nos documentos contabilizados na A...,Lda..
Tão pouco a A...,Lda. apresentou quaisquer documentos de transporte.
No entanto, verificou-se que esses meios de pagamento, nomeadamente os cheques, tiveram na generalidade outros beneficiários, designadamente AD e PV, da firma JV &amp; Filhos, que figuravam como fornecedores da A,Lda, como se demonstra no quadro seguinte:
Data Mov.Cheque n.ValorAP.Fls. ApensoÀ ordemDestinoRegisto no versoAssinatura verso
11-0528168311021000,001-A192portadorlevantadoLS
11-0519168311031000,001-A824 e 1170portadordepositadoval cre cnt benef
11-0510168311042000,001-A826portadordepositadoval cre cnt benef
11-0598168311052000,001-A827portadordepositadoval cre cnt benef
11-05816831115000,001-A291portadorlevantadoFS
11-0589168311062000,001-A829portadordepositadoval cre cnt benef
11-0587168311171000,001-A1099portadordepositadoval cre cnt benef
11-0580168311072000,001-A831portadordepositadoval cre cnt benef
11-0578168311181000,001-A1100portadordepositadoval cre cnt benef
11-0513168311362000,001-A837portadordepositadoval cre cnt benef
11-054168311372000,001-A839portadordepositadoval cre cnt benef
12-052120025108000,001-A294portadorlevantadoFS
12-0592168311382000,001-A840portadordepositadoval cre cnt benef
12-0546200251161000,001-A1103portadordepositadoval cre cnt benef
12-0583168311392000,001-A843portadordepositadoval cre cnt benef
12-051020025120320,131-A295SRS, Lda.levantado"Carimbo SRS e Ass:" FS
12-0581200251662000,001-A848portadordepositadoval cre cnt benef
12-0572200251672000,001-A850portadordepositadoval cre cnt benef
12-0563200251682000,001-A852portadordepositadoval cre cnt benef
Total34320,13
Banco lev./dep.BalcãoConta depósitoIdentificaçãoIdentificação nos canhotos dos cheques
CCAMCaneçasPV
CCAMSalvaterra de MagosPV
BES3/AD
CCAMRibatejo NorteNuno
BES3130/1951/0005TCAD
BTA37480480001JMS &amp; Filhos, Lda.PV
CCAM40160589032ADAD
CCAMRibatejo NorteNV
CCAMRibatejo NorteSRS
BES5910/0065/0000AD
No ano de 2005, 83% das compras contabilizadas pela SRS, Lda. estão tituladas pela F-Sociedade de Bens e Serviços, Lda., empresa que também consta como tendo sido a principal fornecedora da FS, no ano de 2004, tendo ficado demonstrado que tais compras eram falsas.
Acresce ter sido a F, Lda. empresa com atividade na área dos transportes, mas que não tinha meios próprios e por isso subcontratava os serviços a outras entidades.
AMC200520103-10-20055317,621566,706884,3220010
AMC200520206-10-20055570,801039,876610,6720010
AMC200520308-10-20055818,881141,966960,8420010
AMC200520411-10-20059680,301252,8611933,1620010
AMC200520612-10-20059559,002067,3911626,3920010
AMC200520714-10-20059397,801613,5411011,3420010
AMC200520817-10-20058604,301816,9010421,2020010
AMC200520919-10-20056102,101041,447143,5420010
AMC200521021-10-20055431,201640,556071,7520010
AMC200521124-10-20055243,101231,057474,1520010
AMC200521326-10-20055070,601354,836425,4320010