Indicadores económicos y financieros aplicables a la organización

Los indicadores financieros son herramientas que se diseñan utilizando la información financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de la entidad, a través de la interpretación de las cifras, de los resultados y de la información en general. Los indicadores financieros permiten el análisis de la realidad financiera, de manera individual, y facilitan la comparación de la misma con la competencia y con la entidad u organización que lidera el mercado.

#### **¿Cuál es la utilidad de los indicadores financieros?:**

La verdadera utilidad de dichos índices financieros consiste en compararlos con los de años anteriores, o inclusive, con los de las empresas del mismo sector, para determinar su situación actual.

Con estos indicadores se emiten diagnósticos financieros muy importantes, a la par de evaluar tendencias que inciden positivamente en las proyecciones financieras.

El analista financiero es el encargado de realizar estas relaciones numéricas y de interpretar sus resultados en función de las actividades, organizaciones y controles internos de la empresa.

## Principales tipos de indicadores financieros:

### **1. Indicador de liquidez:**

Este indicador mide la capacidad de la empresa de generar dinero en efectivo para cubrir los compromisos y obligaciones que se vencen en el corto plazo.

En palabras más sencillas, la liquidez mide la capacidad de pago en efectivo que tiene una determinada compañía.

Cuanto más alto es el indicador de liquidez, pues mayor es la posibilidad de que la compañía sea capaz de liquidar, o cancelar sus deudas, a corto plazo.

#### Clasificación de los indicadores de liquidez:

Estos se clasifican en indicadores estáticos y dinámicos, a continuación se detallan:

#### Indicadores estáticos:

* Capital de trabajo.
* Prueba ácida.
* Razón corriente.
* Importancia del activo corriente.

Indicadores dinámicos:

* Flujo de caja.
* Rotación de los activos corrientes.
* Ciclo operativo.
* Rotaciones históricas y proyectadas.

### **2. Indicador de rentabilidad:**

Su nombre lo dice, mide la rentabilidad de la empresa en el tiempo, es decir, que determina su grado de sostenibilidad.

Para que un negocio sea rentable y sostenible es necesario llevar a cabo una excelente administración de los costos y gastos, con la finalidad de que puedan convertirse en utilidad. En pocas palabras, el indicador de rentabilidad mide las utilidades o ganancias de la compañía.

Sin duda, los negocios rentables ameritan una administración impecable y un excelente manejo de los recursos.

#### Clasificación de los indicadores de rentabilidad:

* Margen neto de utilidad.
* Margen bruto de utilidad.
* Rentabilidad del patrimonio.
* Gastos de administración y ventas.
* Margen operacional de actividad.

### **3. Indicador de endeudamiento:**

También es conocido como indicador de estructura de capital, y mide la capacidad que tiene la compañía de contraer obligaciones que le permitan financiar sus inversiones y operaciones con su propio capital.

De modo que con este índice financiero se evalúa la capacidad de atender sus obligaciones en función de su patrimonio.

Destaca que los altos índices de endeudamiento son favorecedores cuando la tasa de rendimiento de los activos totales supera al costo promedio de la financiación.

#### Elementos a tomar en cuenta con este indicador:

* Las cuentas del patrimonio (si su valor no posee una certeza absoluta).
* Pasivos que no son totalmente exigibles.
* Prorrogabilidad del pago de pasivos a su fecha de vencimiento.
* Préstamos de socios (estos pueden optar por incrementar su plazo, o por convertir dicho préstamo en una inversión).

#### Clasificación de los indicadores de endeudamiento:

* Endeudamiento sobre los activos totales.
* Concentración de endeudamiento.
* Endeudamiento de leverage.

### **4. Indicador de eficiencia:**

Este indicador mide la capacidad de la entidad para administrar sus recursos. En esencia, sirve para evaluar la forma en que se gestionaron los recursos, y por ende, se centra en la relación que existe entre los costos de las materias primas y los de los productos finales.

#### **Importancia de estos indicadores a escala contable:**

Por su parte, los indicadores financieros también contribuyen al mejoramiento de la contabilidad financiera de la empresa.

Esto se debe a que fomentan el análisis de los movimientos financieros realizados en la compañía, y además te permiten emitir diagnósticos o tendencias que pueden surtir efectos positivos en el corto, mediano y largo plazo.

Básicamente, los análisis financieros te permiten visualizar el estado de la empresa a nivel cuantitativo, así como:

* Determinar su nivel de solvencia.
* Evaluar su rendimiento.
* Establecer su capacidad de liquidez.
* Conocer el retorno de inversión que generan sus acciones financieras.
* Conocer la capacidad de pago de las obligaciones adquiridas.
* Analizar y comparar tu organización con las de tus competidores para detectar tendencias u oportunidades de negocio que podrían favorecerte de alguna manera.

No obstante, el mayor beneficio de los indicadores financieros es que te ayuda a tomar buenas decisiones contables, económicas y financieras, y a implementar estrategias que incentiven el crecimiento de la empresa.