Շվեյցարիայի բանկային համակարգ

Բանկային գործունեությունը Շվեյցարիայում սկսվում է տասնութերորդ դարի սկզբից՝ Շվեյցարիայի առևտրային զարգացման միջոցով և դարերի ընթացքում վերածվել է բարդ, կարգավորվող և միջազգային արդյունաբերության։ Բանկային գործունեությունը դիտվում է որպես Շվեյցարիայի խորհրդանիշ։ Երկիրն ունի բանկային գաղտնիքի և հաճախորդների գաղտնիության երկար պատմություն, որը զարգացում է ապրել 1700-ականների սկզբին։ Սկսելով որպես եվրոպական հարուստ բանկային շահերը պաշտպանելու միջոց՝ Շվեյցարիայի բանկային գաղտնիքը ծածկագրվեց 1934 թվականին՝ ընդունելով ուղենշային դաշնային օրենքը՝ Բանկերի և խնայբանկերի մասին դաշնային օրենքը։ Այս օրենքները, որոնք օգտագործվել են նացիստական իշխանությունների կողմից հետապնդվող անձանց ունեցվածքը պաշտպանելու համար, օգտագործվել են նաև այն մարդկանց և հաստատությունների կողմից, ովքեր ձգտում են անօրինական կերպով խուսափել հարկերից, թաքցնել ակտիվները կամ ընդհանրապես ֆինանսական հանցագործություն կատարել։

Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ընթացքում օտարերկրյա հաշիվների և ակտիվների հակասական պաշտպանությունը առաջ բերեց մի շարք առաջարկվող ֆինանսական կանոնակարգեր, որոնք փորձում էին մեղմել բանկային գաղտնիքը, բայց անհաջողությամբ։ Շվեյցարիան 20-րդ դարի կեսերից աշխարհի ամենամեծ օֆշորային ֆինանսական կենտրոններից և հարկային դրախտներից մեկն է։ Չնայած բազմաթիվ երկրում բանկային գաղտնիքի մասին օրենքները բովանդակալից հետ կանչելու միջազգային մղմանը, Շվեյցարիայի հասարակական և քաղաքական ուժերը նվազագույնի են հասցրել և հետ են կանչել առաջարկվող հետադարձումների մեծ մասը։ Թեև բանկերի կողմից հանցավոր գործունեության բացահայտումը, որոնք նույնիսկ Շվեյցարիայում լավ համբավ չեն վայելում, ընդհանուր առմամբ լավ է դիտվում շվեյցարական հասարակության կողմից, հաճախորդի տեղեկատվության հրապարակումը համարվում է քրեական հանցագործություն 1900-ականների սկզբից։ Շվեյցարիայում և արտերկրում աշխատող շվեյցարական բանկերի աշխատակիցները «երկար ժամանակ պահպանում էին չգրված օրենսգիրքը, որը նման է բժիշկների կամ քահանաների կողմից դիտված կանոններին»։  1934 թվականից ի վեր բանկային գաղտնիքի մասին օրենքները խախտել են առնվազն չորս մարդ՝ Քրիստոֆ Մեյլին (1997), Բրեդլի Բիրկենֆելդը (2007), Ռուդոլֆ Էլմերը (2011) և Էրվե Ֆալչիանին (2014)։

Շվեյցարիայի բանկիրների ասոցիացիան (SBA) 2018 թվականին գնահատել է, որ շվեյցարական բանկերը տնօրինում են 6,5 տրիլիոն ԱՄՆ դոլար ակտիվներ կամ ամբողջ համաշխարհային անդրսահմանային ակտիվների 25%-ը։ Շվեյցարիայի հիմնական լեզվական կենտրոնները՝ Ժնևը (ֆրանսերեն), Լուգանոն (իտալերեն) և Ցյուրիխը (գերմաներեն) սպասարկում են տարբեր աշխարհագրական շուկաներ։ Այն ներկայումս զբաղեցնում է երկրորդ տեղը զիջելով Ամերիկայի Միացյալ Նահանգներին և հավասար է Սինգապուրին ֆինանսական գաղտնիության ինդեքսում։ Բանկերը կարգավորվում են Շվեյցարիայի ֆինանսական շուկայի վերահսկողության մարմնի (FINMA) և Շվեյցարիայի ազգային բանկի (SNB) կողմից, որն իր լիազորությունները բխում է մի շարք դաշնային կանոնադրություններից։ Բանկային գործունեությունը Շվեյցարիայում պատմականորեն խաղացել և շարունակում է խաղալ գերիշխող դեր Շվեյցարիայի տնտեսության և հասարակության մեջ։ Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (ՏՀԶԿ) տվյալներով՝ բանկային ընդհանուր ակտիվները կազմում են ընդհանուր համախառն ներքին արդյունքի 467%-ը։  Բանկային գործունեությունը Շվեյցարիայում ներկայացված է տարբեր աստիճանի ճշգրտությամբ ընդհանուր հանրաճանաչ մշակույթում, գրքերում, ֆիլմերում և հեռուստատեսային շոուներում։

Պատմություն 

Բանկային գաղտնիքը Շվեյցարիայի տարածաշրջանում Ժնևի Մեծ Խորհրդին, որն արգելեց 1713 թվականին եվրոպական բարձր դասի մասին տեղեկատվության հրապարակումը 1780-ական թվականներին շվեյցարական բանկային հաշիվները սկսեցին ապահովագրել ավանդները, ինչը նպաստեց նրանց համբավին ֆինանսական ապահովության մեջ։ 1815 թվականին Վիեննայի կոնգրեսը պաշտոնապես հաստատեց Շվեյցարիայի միջազգային չեզոքությունը, ինչը հանգեցրեց կապիտալի մեծ հոսքի։ Հարուստ, դեպի ծով ելք չունեցող Շվեյցարիան բանկային գաղտնիքը տեսնում էր որպես Ֆրանսիայի, Իսպանիայի և Միացյալ Թագավորության կայսրության նման կայսրություն կառուցելու միջոց։

1840-ական թվականներին Շվեյցարիայի կանտոնների միջև փոքր մասշտաբային քաղաքացիական պատերազմից հետո 1848 թվականին հիմնադրվեց Շվեյցարիայի Դաշնությունը  Պետության ձևավորումը՝ ուղիղ ժողովրդավարության միջոցով, նպաստեց բանկային գաղտնիքի համար անհրաժեշտ քաղաքական կայունությանը։ Շվեյցարիայի լեռնային տեղանքը բնական միջավայր է ստեղծել, որտեղ կարելի է պեղել ստորգետնյա պահոցներ ոսկու և ադամանդների պահեստավորման համար։ 1910-ականներին՝ Առաջին համաշխարհային պատերազմի ժամանակ, շվեյցարացի բանկիրները մեկնեցին Ֆրանսիա՝ գովազդելու երկրի բանկային գաղտնիքը։  Պատերազմի ներդրումը քաղաքական և տնտեսական անկայունության մեջ առաջացրեց կապիտալի արագ տեղաշարժ դեպի Շվեյցարիա։  Երբ եվրոպական երկրները սկսեցին ավելացնել հարկերը՝ պատերազմը ֆինանսավորելու համար, հարուստ հաճախորդները իրենց ունեցվածքը տեղափոխեցին շվեյցարական հաշիվներ՝ հարկումից խուսափելու համար։ Ֆրանսիացիները բանկային գործունեություն էին ծավալում Ժնևում, իտալացիները՝ Լուգանոյում, իսկ գերմանացիները՝ Ցյուրիխում։

Բանկերի և խնայբանկերի մասին դաշնային օրենքը, որը խոսակցականորեն հայտնի է որպես 1934 թվականի Բանկային օրենք, բանկային գաղտնիքի խախտումը դարձրեց դաշնային քրեական հանցագործություն։ Քաղաքացիական օրենսդրությամբ բանկային գաղտնիքի նախօրոք կիրարկումից դուրս այդ հիմնական քայլը առաջացավ 1930-ականների սկզբի մի շարք զարգացումներից, ներառյալ նույն օրենսդրության մեջ բանկային վերահսկողության սաղմնային ձևի ներդրումը, որը շվեյցարացի բանկիրների պնդմամբ կարող էր վտանգել գաղտնիությունը։ Դաշնային Գերագույն դատարանի զարգացող իրավագիտությունը և 1932 թվականին Ֆրանսիայում հարկերից խուսափելու դեմ արշավը՝ Էդուարդ Հերիոյի կառավարության գլխավորությամբ։  Ենթադրյալ հարուստ ֆրանսիացի հարկերից խուսափողների թվում էին ռազմական գեներալներ և կաթոլիկ եպիսկոպոսներ։  Լրացուցիչ դրույթ ՝ 47-րդ հոդվածի (բ), մշակվել է նախքան դրա վավերացումը՝ պաշտպանելու հրեական ունեցվածքը նացիստական կուսակցությունից։  

Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ժամանակ Շվեյցարիան մնաց դիվանագիտորեն չեզոք, սակայն նրա տնտեսությունը և ֆինանսական համակարգը ծառայեցին առանցքի ուժերին՝ ոսկի և դրամական մնացորդներ պահելով ստորգետնյա պահոցներում, գնելով ոսկի նացիստական գերմանական պետությունից և վարկ տրամադրելով ինչպես Գերմանիային, այնպես էլ Իտալիային, այդպիսով նրանց աջակցելով։ Ադոլֆ Հիտլերը շվեյցարական Union Bank of Switzerland-ում (UBS) հաշիվ է ունեցել, որը գնահատվում է 1.1 միլիարդ ℛℳ։ Այն բանից հետո, երբ 1990-ականներին Միացյալ Նահանգները պաշտոնապես խնդրեց բանկին փոխանցել գումարը, UBS-ը ԱՄՆ իշխանություններին փոխանցվեց 400-ից 700 միլիոն ԱՄՆ դոլար արժողությամբ ակտիվներ։  Շվեյցարիայի բանկային կանոնակարգերը սահմանափակում են որբ ակտիվների քանակը, որոնք թույլատրվում են թողնել բանկի խնամակալությունը։ UBS-ը, Շվեյցարիայի կառավարության համաձայնությամբ, անորոշ ժամանակով սառեցրեց Հիտլերի ակտիվները պարունակող հաշիվը և կտրեց ռայխսմարկերը՝ արժույթի արժեքից զրկելով։  Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ժամանակ UBS-ը նաև հաշվառում էր հարյուրավոր գերմանացի հրեա գործարարների և տնային տնտեսությունների համար։ 1934 թվականի բանկային օրենքի ընդունումից հետո բանկը ագրեսիվ կերպով պաշտպանեց «ֆաշիստական Գերմանիայի թշնամիների» ակտիվները։ Երբ Հիտլերը հայտարարեց Շվեյցարիա (վիժեցված) ներխուժման մասին 1940 թվականին պայմանագիր կնքեց Շվեյցարիայի զինված ուժերի հետ՝ շրջափակելու նրանց մանրածախ բանկերը և հրեական ակտիվները տեղափոխելու ստորգետնյա ռազմական բունկերներ։  Շվեյցարական բանկի կորպորացիան (SBC) և Credit Suisse-ը դա նույնպես արեցին։

Երկրորդ համաշխարհային պատերազմ և դրանից հետո 
Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ավարտից հետո Շվեյցարիան և նրա ֆինանսական համակարգը մեծ օգուտ քաղեցին, երբ մնացին անվնաս, մինչդեռ հարևան բոլոր տնտեսությունները ավերված էին, բայց ստիպված եղան դիմակայել առանցքի ուժերին ցուցաբերած իր աջակցության հեղինակությանը, ինչը նաև հանգեցրեց բանկային գաղտնիքի սպառնալիքներին։ քանի որ դաշնակիցների հաղթողները ձգտում էին օտարել նացիստական ակտիվները, որոնք գտնվում էին Շվեյցարիայի հսկողության տակ։ Մեծ հաշվով, Շվեյցարիայի բանկային հատվածը կարողացավ հաջողությամբ շեղել իր գաղտնիության պրակտիկայի վտանգը, հատկապես այն պատճառով, որ նա աջակցեց Ֆրանսիային և Միացյալ Թագավորությանը զգալի վարկավորման հարցում։ Երբ 1964 թվականին բրիտանացի քաղաքական գործիչ Ջորջ Բրաունը մեղադրեց «Ցյուրիխի թզուկներին» թույլ ֆունտ ստեռլինգի համար, շվեյցարացի բանկային աշխատողները սկսեցին օգտագործել այդ կոչումը որպես իրենց ֆինանսական հմտության և գաղտնիության պահպանման ապացույց։ 1980-ականների և 1990-ականների ընթացքում օտարերկրյա պետությունների կողմից արվել են բազմաթիվ միջազգային առաջարկներ բանկային գաղտնիքները հետ կանչելու վերաբերյալ, որոնք քիչ հաջողություններ են գրանցել։

2008 թվականի ֆինանսական ճգնաժամից հետո Շվեյցարիան ստորագրեց Եվրոպական միության Խնայողական դիրեկտիվը (EUSD), որը պարտավորեցնում է շվեյցարական բանկերին հաշվետվություն ներկայացնել 43 եվրոպական երկրներին, որոնք չնույնականացնեն տարեկան հարկային վիճակագրությունը։ 2008 թվականի դեկտեմբերի 3-ին Դաշնային ժողովը բանկային գաղտնիքի խախտման համար ազատազրկման պատիժը առավելագույնը վեց ամսից հասցրեց հինգ տարվա։ 2008 թվականի վերջին, ԱՄՆ-ի հարկերից խուսափելու մեջ Շվեյցարիայի դերի վերաբերյալ միջազգային, բազմակողմ հետաքննությունից հետո, UBS-ը սահմանափակ, հետաձգված քրեական հետապնդման համաձայնագիր (DPA) կնքեց ԱՄՆ արդարադատության նախարարության հետ։ Համաձայնագիրը սկիզբ դրեց ուղենշային Birkenfeld-ի ավելի քան 4000 հաճախորդների մասին տեղեկատվության բացահայտմանը :

2013 թվականի նոյեմբերին Zürcher Kantonalbank-ը Շվեյցարիայի ազգային բանկի (SNB) պատվերով դասակարգվեց որպես համակարգային կարևոր բանկ Շվեյցարիայում՝ UBS-ի, Credit Suisse-ի, Raiffeisen-ի (Շվեյցարիա) և PostFinance-ի հետ միասին և պետք է համապատասխանի ավելի խիստ կապիտալի պահանջներին և պատրաստի արտակարգ իրավիճակների պլաններ։ Բանկային գաղտնիքը թուլացնելուն ուղղված ևս մեկ քայլով Շվեյցարիան ստորագրեց ԱՄՆ արտաքին հաշիվների հարկային համապատասխանության օրենքը (FATCA), որը երկու անգամ մերժեց այն խորհրդարանում։ FATCA-ն պահանջում է շվեյցարական բանկերից յուրաքանչյուր տարի Ներքին եկամուտների ծառայությանը տրամադրել ԱՄՆ-ի հաճախորդների ոչ նույնականացնող տեղեկությունները։ Համաձայնագիրը չի երաշխավորում կիսաավտոմատ տեղեկատվության փոխանցումը, որը մնում է Շվեյցարիայի պետական իշխանությունների հայեցողությամբ։ Եթե հաճախորդը չի համաձայնում, որ իր տեղեկատվությունը փոխանցվի IRS-ին, ապա Շվեյցարիայի օրենսդրությունն արգելում է բացահայտումը։ Եթե հաճախորդը համաձայնում է, ապա շվեյցարական բանկերը IRS-ին ուղարկում են հարկային տեղեկությունները հաշվի տիրոջ մասին, սակայն նրանց արգելվում է բացահայտել ինքնությունը՝ համաձայն 1934 թվականի Բանկային օրենքի 47-րդ հոդվածի 2018 թվականի Ֆինանսական Գաղտնիության ինդեքսում ասվում էր. «սա չի նշանակում, որ Շվեյցարիայի բանկային գաղտնիքը ավարտված է, ինչպես ցույց են տալիս որոշ հուզիչ նորություններ… խախտումը մասնակի [խաթարում] էր»։

2015 թվականի մարտին Շվեյցարիայի կառավարությունը կնքեց երկկողմանի «Ռուբիկի համաձայնագրեր» Գերմանիայի, Ավստրիայի և Միացյալ Թագավորության հետ, որոնք թույլ տվեցին շվեյցարական բանկային հաշիվների օտարերկրյա սեփականատերերին պահպանել իրենց անանունությունը՝ կանխորոշված հետադարձ հարկերը վճարելու դիմաց։ Շվեյցարիան ընդունել է Բանկային տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման միջազգային կոնվենցիան (AEOI) 2017 թվականին՝ համաձայնվելով ավտոմատ կերպով տրամադրել սահմանափակ ֆինանսական տեղեկատվություն որոշակի երկրներին՝ միայն հարկային աուդիտ իրականացնելու նպատակով։ Այս համաձայնագիրը ներառում է Հաշվետվության ընդհանուր ստանդարտը (CRS), որը պարտավորեցնում է շվեյցարական բանկերին ավտոմատ կերպով ուղարկել արտասահմանյան հարկային մարմիններ հաճախորդի անունը, հասցեն, բնակության վայրը, հարկային համարը, ծննդյան ամսաթիվը, հաշվի համարը, հաշվի մնացորդը տարվա վերջում և համախառն շրջանառություն։  Այնուամենայնիվ, CRS-ը չի անտեսում 1934 թվականի Շվեյցարիայի բանկային օրենքը, ուստի հաճախորդի ծախսերը (հանումները) և ներդրումները չեն բացահայտվում։  Այսպիսով, հարկային մարմինները չեն կարող «ձկնորսություն անել» հարկերից խուսափողների համար, նրանք պետք է ուղղակիորեն կապեն ֆինանսական հանցագործությունը հաճախորդի հաշվի հետ։  Բացահայտված տեղեկատվությունը կարող է օգտագործվել միայն հարկային աուդիտի համար, և Շվեյցարիայի իշխանությունները կարող են կանխել բացահայտումը։

2017 թվականի դեկտեմբերին Շվեյցարիայի խորհրդարանը հանդես եկավ մշտական նախաձեռնությամբ և շահագրգռվածություն հայտնեց բանկային գաղտնիքը պաշտոնապես ներառելու Շվեյցարիայի Սահմանադրության մեջ՝ այն դարձնելով դաշնային կողմից պաշտպանված սահմանադրական իրավունք։ 2018 թվականի հունվարին ԱՄՆ շրջանային դատարանը վճռեց, որ շվեյցարացի բանկիրները «ոչ մի կապ չունեն օֆշորային ակտիվները չհայտարարագրելու համար ամերիկացի հարկատուների ընտրության հետ», ավելի ուշ պարզաբանելով, որ դրանք չպետք է ընկալվեն որպես հարկերից խուսափելը հեշտացնող, այլ օրինական ծառայություն, որն անօրինական է դարձվել հաճախորդի կողմից։ Շվեյցարիայի արդարադատության նախարարությունը 2018 թվականի մարտին հայտարարեց, որ հաճախորդի տեղեկատվության բացահայտումը շվեյցարական բանկի հետ կապված առկախող դատական գործում ենթակա է դաշնային լրտեսության և շորթման մեղադրանքի՝ ի լրումն բանկային գաղտնիքի մասին օրենքների հետ կապված մեղադրանքների։

Բանկային գործը և Շվեյցարիայի տնտեսությունը 

Շվեյցարիան բարեկեցիկ երկիր է, որի մեկ շնչի հաշվով համախառն ներքին արդյունքն ավելի բարձր է, քան արևմտաեվրոպական երկրներից շատերը։ Շվեյցարական ֆրանկի (CHF) արժեքը համեմատաբար կայուն է եղել՝ համեմատած շատ ուրիշների արժեքի հետ։ Շվեյցարիայի չեզոքությունը և ազգային ինքնիշխանությունը, որոնք վաղուց ճանաչվել են օտարերկրյա պետությունների կողմից, ստեղծել են կայուն միջավայր բանկային հատվածի զարգացման և բարգավաճման համար։ Շվեյցարիան չեզոքություն պահպանեց երկու համաշխարհային պատերազմների ընթացքում, Եվրամիության անդամ չէ և ՄԱԿ-ին միացավ մինչև 2002 թվականը   Միջազգային հաշվարկների բանկը (BIS), կազմակերպություն, որը նպաստում է աշխարհի կենտրոնական բանկերի միջև համագործակցությանը, կենտրոնակայանը գտնվում է Բազելում։ Հիմնադրվելով 1930 թվականին, BIS-ը որոշեց տեղակայվել Շվեյցարիայում՝ երկրի չեզոքության պատճառով, ինչը կարևոր էր կազմակերպության համար, որը հիմնադրվել էր Առաջին համաշխարհային պատերազմի ժամանակ թշնամի երկրների կողմից։

Բանկային գործունեությունը շվեյցարական տնտեսության մեջ գերիշխող դեր է խաղացել երկու դար շարունակ։ Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (ՏՀԶԿ) տվյալներով՝ բանկային ընդհանուր ակտիվները կազմում են ընդհանուր համախառն ներքին արդյունքի 467%-ը։

Ֆոնդերի ծագումը 
Շվեյցարիայի արտասահմանյան հարստության մեծ մասը գտնվում է Գերմանիայում, Ֆրանսիայում և Սաուդյան Արաբիայում (2018 թվական )։

Կանոնակարգ 
Շվեյցարիայի ֆինանսական շուկայի վերահսկող մարմինը (FINMA) հանրային իրավունքի հաստատություն է, որը վերահսկում է բանկային գործունեության մեծ մասը, ինչպես նաև արժեթղթերի շուկաները և ներդրումային հիմնադրամները։  Կարգավորող իշխանությունը բխում է Շվեյցարիայի ֆինանսական շուկայի վերահսկողության ակտից (FINMASA) և Շվեյցարիայի Դաշնային Սահմանադրության 98-րդ հոդվածից։ Շվեյցարիայի բանկային օմբուդսմենի գրասենյակը, որը հիմնադրվել է 1993 թվականին, հովանավորվում է Շվեյցարիայի բանկային օմբուդսմենի հիմնադրամի կողմից, որը ստեղծվել է Շվեյցարիայի բանկիրների ասոցիացիայի կողմից։ Օմբուդսմենի ծառայությունները, որոնք առաջարկվում են անվճար, ներառում են հաշտարարություն և օգնություն քնած ակտիվներ փնտրող անձանց։ Օմբուդսմենը տարեկան քննարկում է բանկերի դեմ ներկայացված շուրջ 1500 բողոք։

Հարկային տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակում 
2013 թվականի փետրվարին Շվեյցարիայի դաշնային խորհուրդը թույլ տվեց ստորագրել ԱՄՆ-ի հետ Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության ակտը (FATCA): Այս համաձայնագրերը ստիպում են բոլոր շվեյցարական բանկերին տեղեկացնել Ներքին եկամուտների ծառայությանը չհայտարարագրված, օֆշորային հաշիվների մասին։ Այս նոր կանոնակարգերը կիրառելի են 2014թ.-ից և իրենց հերթին երաշխավորում են շվեյցարական բանկերին ԱՄՆ-ի ներսում շարունակական գործունեությունը։

2019 թվականի հուլիսին ԱՄՆ Սենատը հաստատեց Շվեյցարիայի հետ Կրկնակի հարկման մասին պայմանագիրը (DTA), որն արդեն ընդունվել էր Շվեյցարիայի խորհրդարանի կողմից 2010 թվականին։ Նոր համաձայնագիրը, որը կիրառելի է 1999թ. սեպտեմբերի 23-ից սկսած հաշիվների վրա, փոփոխում է 1996թ. հարկային պայմանագիրը և կարգավորում է ԱՄՆ իշխանությունների կողմից ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ տեղեկատվության հարցումները, ինչպես նաև ԱՄՆ-ի անձանց կողմից կենսաթոշակային խնայողությունների ազատումները։

2019 թվականից սկսած՝ Շվեյցարիան սկսեց կիսվել (ծագման երկրի կամ բնակության երկրի հետ) օտարերկրացիների կողմից պահվող 3,1 միլիոն բանկային հաշիվների մանրամասներով՝ որպես տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման համաձայնեցված մաս։  Շվեյցարական բանկերը, ապահովագրական ընկերությունները և տրեստները իրավական պարտավորություն ունեն համապատասխանելու, սակայն բարեգործական շվեյցարական հիմնադրամներն առայժմ ազատված են։ 2019 թվականի դրությամբ Շվեյցարիան ստացել է ֆինանսական տվյալներ 75 երկրներից և կիսվել տվյալների հետ 63-ի հետ (96 երկիր՝ սկսած 2021 թվականից)։

Սողանցքներ 
Շվեյցարական բանկերը պարտավոր են մերժել կամ դադարեցնել գործարար հարաբերությունները, եթե կասկածներ կան հաշվի սեփականատիրոջ իրական ինքնության վերաբերյալ։ Շվեյցարական բանկերը իրավական պարտավորություն ունեն գրանցելու բոլոր ակտիվների վերջնական շահառու սեփականատերերին, որոնք նրանք տիրապետում են ամբողջ աշխարհում, բայց դա ճշգրիտ անելը կարող է բարդ լինել այն իրավասություններում, որտեղ երրորդ անձանց համար հեշտ է քողարկել, թե ովքեր են սեփականատերերը։ Այսպիսով, բացթողումներ կան կեղևային ընկերությունների, հավատարմագրային ֆոնդերի և վստահված տնօրենների օգտագործման միջոցով, որոնք ստորագրում են փաստաթղթերը առանց ակտիվների սեփականության։

Սողանցքներ կան նաև մի քանի ազգություն ունեցող մարդկանց մոտ, ովքեր հարկային հաշվետվություններ ներկայացնելու նպատակով միայն մեկ քաղաքացիություն են հայտարարում իշխանություններին։

Մեկ այլ սողանցք է (ԱՄՆ քաղաքացիների համար) արտասահմանում կեղևային ընկերությունների ստեղծումը և դրանք IRS-ում որպես «օֆշորային ֆինանսական հաստատություններ» գրանցելը։ IRS-ը կազմակերպություններին տրամադրում է եզակի Գլոբալ միջնորդ նույնականացման համարներ կամ GIIN, որոնք ազատում են բանկերին FATCA-ի պահանջից՝ հետաքննելու, թե արդյոք դրանք պատկանում են ամերիկացիներին։ Այս բացն իբր օգտագործել է միլիարդատեր Ռոբերտ Բրոքմանը հարկերից խուսափելու համար։

Ակտիվների հետագծումը և սառեցումը բարելավելու համար շվեյցարական «Հանրային աչք» ՀԿ-ն կոչ է արել ստեղծել ազգային աշխատանքային խումբ, ֆրոնտային ընկերությունների իրական սեփականատերերի ռեգիստր և իրավաբանների համար հաշվետվություն ներկայացնելու պարտավորություն։ Հարկային արդարադատության ցանցը նմանատիպ առաջարկություններ է արել 2018-ին, ներառյալ Մեծ քառյակի հաշվապահական ընկերությունների կազմաքանդումը։ 2022 թվականի դրությամբ Շվեյցարիայի կառավարությունը հետևում է որոշ առաջարկություններին։

Արդյունաբերության հնարավորություն 
«Ընդդեմ արդյունաբերությունը» վերաբերում է իրավաբաններին, հավատարմատարներին, նոտարներին և անշարժ գույքի գործակալներին, ովքեր օգնում են հանցագործներին ներդրումներ կատարել կամ թաքցնել իրենց ապօրինի ձեռք բերված հարստությունը։ Նրանց գործունեությունը չի ծածկվում Շվեյցարիայի «Փողերի լվացման դեմ պայքարի մասին» օրենքով, քանի դեռ նրանք միայն խորհուրդ են տալիս հաճախորդներին գումարներ տեղաբաշխել որոշակի ֆինանսական հաստատությունում կամ երկրում։  Բացի այդ, Շվեյցարիայի իրավաբանները կարող են հրաժարվել իշխանություններին գրեթե ամեն ինչ հայտնել իրենց պաշտպանյալների մասին։

Փողերի լվացման դեմ պայքարի շվեյցարական օրենքի համաձայն՝ բանկերը պետք է իշխանություններին զեկուցեն կասկածելի հաճախորդների և գործարքների մասին։ Իրավաբանները և այլ խորհրդատուները նման պարտավորություն չունեն, եթե նրանք պարզապես ստեղծում են տրեստներ և այլ կառուցվածքներ, այլ ոչ թե ակտիվներ են կառավարում։

Ակտիվների առգրավում 
Գործող կանոնների համաձայն՝ բանկային հաստատությունները և կանտոնային իշխանությունները կարող են հաղորդել միայն այն, ինչ կա իրենց գրանցամատյաններում. Ակտիվների ծագման կամ անհատների միջև կապերի ուսումնասիրությունը չի թույլատրվում։ Օրինակ՝ 2022 թվականին ռուս օլիգարխը, ըստ տեղեկությունների, իր շվեյցարական ընկերությունը հանձնել է կնոջը՝ Ռուսաստանի դեմ պատժամիջոցներից խուսափելու համար։

Շվեյցարիայի իշխանությունները կարող են սառեցնել ակտիվները, եթե դա պահանջում է օրենքը։ Այնուամենայնիվ, ակտիվների կալանքը թույլատրվում է միայն հանցագործության կամ անապահովության դեպքում։

Պաշտպանողական միջոցներ 
Բանկային գաղտնիքի մասին օրենքների խախտումները Շվեյցարիայում ավտոմատ կերպով մշակվում են 1934 թվականի Բանկային օրենքի 47-րդ հոդվածի համաձայն. հաճախորդի տեղեկությունները բացահայտողները ենթակա են առավելագույնը հինգ տարվա ազատազրկման և 250,000 ֆրանկ (215,000 եվրո կամ 250,000 ԱՄՆ դոլար) չափի տուգանք ունենալու դեպքում։  Հաճախորդների մասին տեղեկատվության իրազեկիչ և արտահոսողները հաճախ բախվում են հասարակության թշնամանքի հետ և պաշտպանում են պրոֆեսիոնալ թիկունքները։ Շվեյցարիայում որպես հանցագործ դատապարտված՝ Բրեդլի Բիրկենֆելդի նկատմամբ դաշնային կալանավորման օրդեր է գործում 2008 թվականից այն իրադարձությունից հետո, երբ նա 2007 թվականին ԱՄՆ ներքին եկամուտների ծառայությանը բացահայտեց UBS-ի հաճախորդի տվյալները։ 2008 թվականի ֆինանսական ճգնաժամից հետո Շվեյցարիայի խորհրդարանը նախաձեռնեց մի շարք միջազգային հարկային պայմանագրեր, որոնք հետ կանչեցին օտարերկրյա հաճախորդների բանկային գաղտնիքի պաշտպանությունը՝ ի պատասխան Եվրամիության, Միացյալ Նահանգների և Միացյալ Թագավորության ճնշման։

Խոշոր բանկեր 
2018 թվականի դրությամբ, Շվեյցարիայում կան ավելի քան 400 արժեթղթերի դիլերներ և բանկային հաստատություններ՝ սկսած «Երկու մեծ բանկերից» մինչև փոքր բանկեր, որոնք սպասարկում են մեկ համայնքի կամ մի քանի հատուկ հաճախորդների կարիքները։ Շվեյցարական խոշորագույն և երկրորդ խոշորագույն բանկերն են, համապատասխանաբար, UBS Group AG և Credit Suisse Group AG: Նրանք կազմում են Շվեյցարիայի բոլոր ավանդների ավելի քան 50%-ը. յուրաքանչյուրն ունի լայնածավալ մասնաճյուղային ցանցեր ողջ երկրում և շատ միջազգային կենտրոններ։ Իրենց չափերի և բարդության պատճառով UBS-ը և Credit Suisse-ը ենթակա են լրացուցիչ վերահսկողության Դաշնային բանկային հանձնաժողովի կողմից։

Շվեյցարիայի ազգային բանկ 

Շվեյցարիայի ազգային բանկը (SNB) ծառայում է որպես երկրի կենտրոնական բանկ։ Հիմնադրվել է Շվեյցարիայի Ազգային բանկի մասին Դաշնային ակտով (1906 թվականի հունվարի 16), այն սկսել է իր բիզնեսը 1907 թվականի հունիսի 20-ին։ Նրա բաժնետոմսերը հրապարակային շրջանառության մեջ են և տնօրինում են կանտոնները, կանտոնային բանկերը և անհատ ներդրողները. դաշնային կառավարությունը բաժնետոմսեր չունի։ Չնայած կենտրոնական բանկը հաճախ կարգավորող լիազորություն ունի երկրի բանկային համակարգի նկատմամբ, SNB-ն չունի. կարգավորումը բացառապես Դաշնային բանկային հանձնաժողովի դերն է։

Raiffeisen Banks-ը «ստանձնում է կենտրոնական բանկի դերը» գանձապետական ծառայությունների մատուցման հարցում և հանդիսանում է երրորդ խոշոր խումբը, որը բաղկացած է 328 բանկերից 2011 թվականին, 390-ը՝ 2012 թվականին՝ 1155 մասնաճյուղերով։ Ըստ բանկի տվյալների՝ 2012 թվականին շվեյցարական ամենահին բանկի՝ Wegelin &amp; Co- ի ոչ ամերիկյան բիզնեսները կգնեն Raiffeisen խումբը։ Խումբն ունի ավելի քան 3 միլիոն հաճախորդ Շվեյցարիայում։

UBS 
 
UBS Group AG-ն ստեղծվել է 1998 թվականի հունիսին, երբ միավորվել են 1862 թվականին հիմնադրված Union Bank of Switzerland-ը և Swiss Bank Corporation-ը, որը հիմնադրվել է 1872 թվականին։ Գլխամասային գրասենյակը գտնվում է Ցյուրիխում և Բազելում, այն Շվեյցարիայի ամենամեծ բանկն է։  Այն ունի յոթ գլխավոր գրասենյակ ամբողջ աշխարհում (չորսը՝ Միացյալ Նահանգներում և մեկական՝ Լոնդոնում, Տոկիոյում և Հոնկոնգում) և մասնաճյուղեր հինգ մայրցամաքներում։ UBS-ն իր հիմնադրումից ի վեր եղել է հարկերից խուսափելու և այլ քրեական հետաքննությունների կենտրոնում։ UBS-ը 2004 թվականին Դաշնային պահուստային համակարգի կողմից տուգանվել է 100 միլիոն դոլարով՝ Իրանի և պատժամիջոցների տակ գտնվող այլ երկրների հետ դոլարով առևտրի համար։

Մասնավոր բանկեր 
Մասնավոր բանկ տերմինը վերաբերում է բանկին, որն առաջարկում է մասնավոր բանկային ծառայություններ և իր իրավական ձևով հանդիսանում է որպես գործընկերություն։  Առաջին մասնավոր բանկերը ստեղծվել են Սենտ Գալլենում 18-րդ դարի կեսերին և Ժնևում՝ 18-րդ դարի վերջին, որպես գործընկերություն, և որոշները դեռ գտնվում են սկզբնական ընտանիքների ձեռքում, ինչպիսիք են Հոթինգերը և Միրաբաուդը։  Շվեյցարիայում նման մասնավոր բանկերը կոչվում են «մասնավոր բանկիրներ» (տեղական լեզուներով՝ պաշտպանված տերմին), որպեսզի դրանք տարբերվեն մյուս մասնավոր բանկերից, որոնք սովորաբար ընդհանուր կորպորացիաներ են։  Պատմականորեն Շվեյցարիայում նվազագույնը 1 միլիոն էր պահանջվում հաշիվ բացելու համար, սակայն վերջին տարիների ընթացքում շատ մասնավոր բանկեր իջեցրել են իրենց մուտքի խոչընդոտները մինչև 250 000 շվեյցարական ֆրանկ մասնավոր ներդրողների համար։

Կանտոնային բանկեր 
2006 թվականի դրությամբ կան 24 կանտոնային բանկեր . այս բանկերը պետական երաշխիքով կիսակառավարական կազմակերպություններ են, որոնք վերահսկվում են Շվեյցարիայի 26 կանտոններից մեկի կողմից, որոնք զբաղվում են բոլոր բանկային բիզնեսներով։  Կանտոնային բանկերը միասին կազմում են Շվեյցարիայի բանկային հատվածի մոտ 30%-ը, որոնք ունեն ավելի քան 800 մասնաճյուղեր և 16 000 աշխատակիցներ Շվեյցարիայում։ 2014 թվականին բոլոր կանտոնային բանկերի համախմբված ընդհանուր ակտիվները կազմում էին շուրջ 500 մլրդ շվեյցարական ֆրանկ, ինչը համեմատելի է «Մեծ բանկերի», UBS-ի և Credit Suisse-ի ակտիվների հետ։ Կանտոնային ամենախոշոր բանկը՝ Ցյուրիխի կանտոնալ բանկը, ունի մոտավորապես 5000 աշխատակից, 2005 թվականին մաքուր եկամուտը կազմել է 810 միլիոն շվեյցարական ֆրանկ։

Հակասություններ

Բանկային գաղտնիք 
Շվեյցարիան, որը համարվում է «բանկային գաղտնիքի պապը», 20-րդ դարի կեսերից աշխարհի ամենամեծ օֆշորային ֆինանսական կենտրոններից և հարկային դրախտներից մեկն է։  Չնայած երկրում բանկային գաղտնիքի մասին օրենքները բովանդակալից հետ կանչելու միջազգային մղումներին, Շվեյցարիայի քաղաքական ուժերը նվազագույնի են հասցրել և հետ են կանչել առաջարկվող հետադարձումների մեծ մասը։  Հաճախորդի տեղեկատվության բացահայտումը 1900-ականների սկզբից համարվում էր լուրջ սոցիալական և քրեական հանցագործություն։ Իրազեկիչները, չնայած իրավական պաշտպանությանը, հաճախ բախվում են պրոֆեսիոնալ հետախուզությունների Շվեյցարիայում։  Շվեյցարացի բանկիրները, ովքեր գրասենյակներ ունեն բացառապես Շվեյցարիայում, պաշտպանված են օտարերկրյա պետության հայցերից, արտահանձնման հայցերից և քրեական մեղադրանքներից, քանի դեռ դրանք մնում են երկրի օրինական իրավասության ներքո։ Չնայած բանկային գաղտնիքի աննշան ճշգրտումներին, Շվեյցարիայում և արտերկրում աշխատող բանկիրները շվեյցարական բանկերում «վաղուց հավատարիմ են մնացել չգրված ծածկագրին, որը նման է բժիշկների կամ քահանաների կողմից նկատվող կոդի»։ Շվեյցարիայի հիմնական լեզվական կենտրոնները՝ Ժնևը (ֆրանսերեն), Լուգանոն (իտալերեն ) և Ցյուրիխը (գերմաներեն) սպասարկում են տարբեր աշխարհագրական շուկաներ։  Այն մշտապես զբաղեցնում է Ֆինանսական Գաղտնիության ինդեքսի առաջին երեք նահանգները և բազմիցս ճանաչվել է առաջինը, վերջինը՝ 2018 թվականին։ Շվեյցարիայի բանկիրների ասոցիացիան 2018-ին գնահատել է, որ շվեյցարական բանկերը տնօրինում են 6,5 տրիլիոն ԱՄՆ դոլարի ակտիվներ կամ ամբողջ համաշխարհային անդրսահմանային ակտիվների 25%-ը։ Գաղտնիության այս օրենքները շվեյցարական բանկային համակարգը կապում են անհատների և հաստատությունների հետ, ովքեր ձգտում են անօրինական կերպով խուսափել հարկերից, թաքցնել ակտիվները կամ ընդհանրապես ֆինանսական հանցագործություն կատարել։

Գաղտնիության մասին օրենքները 1934 թվականից ի վեր խախտվել են չորս մարդկանց կողմից՝ Քրիստոֆ Մեյլին (1997), Բրեդլի Բիրկենֆելդը (2007), Ռուդոլֆ Էլմերը (2011) և Էրվե Ֆալչիանին (2014)։ Բոլոր չորս դեպքերում էլ իրազեկիչներին տրվել են դաշնային ձերբակալության օրդեր, տուգանվել և Շվեյցարիայում մասնագիտական անհաջողություններ կրել։

2015 թվականի դրությամբ Շվեյցարիայի բանկային գաղտնիքը համարվում էր «մեռած»՝ FATCA-ի պատճառով, սակայն 2018 թվականի հարկային արդարադատության ցանցի համաձայն՝ այս սխեմաները «լի են բացթողումներով և թերություններով », որոնք դեռևս կարող են շահագործվել իրավաբանների կողմից՝ թաքցնելու իրենց հաճախորդների ակտիվները։ Բացի այդ, որոշ ավտոկրատ կամ զարգացող երկրներ Շվեյցարիայի հետ հարկային տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակում չունեն։

Մամուլի ազատություն 
Քանի որ ֆինանսական տվյալների արտահոսքը Շվեյցարիայում քրեական հանցագործություն է (նույնիսկ եթե դա բխում է հանրային շահերից) պատժվում է մինչև հինգ տարվա ազատազրկմամբ, շվեյցարական լրատվամիջոցները 2022 թվականի փետրվարին պնդում էին, որ բանկային գաղտնիքի մասին օրենքը հակասում է խոսքի ազատությանը և ազատությանը։ որոշ դեպքերում մամուլի ազատությունը։  2022 թվականին ՄԱԿ-ի մարդու իրավունքների խորհուրդը խնդրել է ավելի լավ պաշտպանել լրագրողներին և ազդարարներին այս առումով։

Բանկային պահոցներ և բունկերներ 
Մի քանի խոշոր շվեյցարական բանկերում գործում են չբացահայտված կամ այլ կերպ գաղտնի բանկային պահոցներ, պահեստարաններ կամ ստորգետնյա բունկերներ ոսկու ձուլակտորների, ադամանդների կամ այլ արժեքավոր ֆիզիկական ակտիվների համար։ Այս ստորգետնյա բունկերների մեծ մասը գտնվում է Շվեյցարական Ալպերի լեռնային շրջանների մոտ կամ ստորոտում։  Այս հաստատությունները ենթակա չեն նույն բանկային կանոնակարգերի, ինչ Շվեյցարիայի բանկերը, և պարտավոր չեն կարգավորող մարմիններին զեկուցել ունեցվածքի մասին։ Շվեյցարիայի պաշտպանության դեպարտամենտը գնահատում է, որ 1980-ական և 1990-ական թվականներին նախկինում վաճառվող տասը ռազմական բունկերից 6-ը վաճառվել են շվեյցարական բանկերին։ Այս ստորգետնյա բունկերում և բանկային պահոցներում պահեստը սովորաբար վերապահված է այն հաճախորդների համար, ովքեր անցնում են անվտանգության բազմաստիճան թույլտվություն։ Այս բունկերներից մի քանիսը հասանելի չեն ճանապարհով կամ ոտքով և պահանջում են ինքնաթիռով փոխադրում։

Համարակալված բանկային հաշիվներ 
Շատ բանկեր Շվեյցարիայում հաճախորդներին առաջարկում են համարակալված բանկային հաշիվներ, հաշիվներ, որտեղ սեփականատիրոջ ինքնությունը փոխարինվում է բազմանիշ համարով, որը հայտնի է միայն հաճախորդին և ընտրում է մասնավոր բանկիրներին։ Չնայած այս հաշիվները ավելացնում են բանկային գաղտնիքի ևս մեկ շերտ, դրանք լիովին անանուն չեն, քանի որ հաճախորդի անունը դեռևս գրանցվում է բանկի կողմից և ենթակա է սահմանափակ, երաշխավորված բացահայտման։  Շվեյցարական որոշ բանկեր լրացնում են համարը ծածկագրով, ինչպիսիք են «Կարդինալ»,  «Ութոտնուկ»  կամ «Թավջութակ» , որոնք այլընտրանքային միջոց են տրամադրում հաճախորդին նույնականացնելու համար։ Այնուամենայնիվ, Շվեյցարիայում այս տեսակի հաշիվ բացելու համար հաճախորդները պետք է անցնեն բազմափուլ մաքսազերծման ընթացակարգ և բանկին ապացուցեն իրենց ակտիվների օրինական ծագումը։

Կապ ապօրինի գործունեության հետ 
Շվեյցարական բանկերը ապահով ապաստարաններ են ծառայել բռնապետերի, տիրակալների, մաֆիոզների, զենքի վաճառողների, կոռումպացված պաշտոնյաների և բոլոր տեսակի հարկային խաբեբաների հարստության համար։

Շվեյցարիայի կառավարության կողմից այս տարիների ընթացքում սառեցվել կամ բռնագրավվել են առնվազն մեկ տասնյակ ընչազուրկ ավտոկրատների ունեցվածքը։ Գումարները կարելի է հաշվել միլիարդավոր դոլարներով։ Ըստ շվեյցարական լրատվամիջոցների, գումարների մի մասը դեռ չի վերադարձվել ծագման այն երկրների բնակիչներին, որոնց այն պատշաճ կերպով պատկանում է։

Շվեյցարական բանկերը սովորաբար համարվում են ապօրինի ձեռք բերված նացիստական ոսկի պահողներ։ Շվեյցարիայի ազգային բանկը, որը մինչև պատերազմը մայրցամաքային Եվրոպայում ոսկու բաշխման ամենամեծ կենտրոնն էր, այն տրամաբանական վայրն էր, որի միջոցով նացիստական Գերմանիան կարող էր տնօրինել իր ոսկին։

Թայմ ամսագիրը հայտնում է, որ 1981 և 1982 թվականներին իսրայելցիները, ըստ տեղեկությունների, բացել են շվեյցարական բանկային հաշիվներ՝ Իրան-իրաքյան պատերազմի ժամանակ Իրանի և Իսրայելի միջև ամենամյա բազմամիլիոն դոլարի զենքի գործարքների ֆինանսական ավարտը լուծելու համար։

Ըստ Շվեյցարիայի դաշնային դատախազության և լրատվամիջոցների, 1990-ականներին և 2000-ականների սկզբին «Ալ Կաիդայի» անդամները հաշիվներ են ունեցել շվեյցարական բանկերում, այդ թվում՝ UBS-ում։

Շվեյցարիան վերջապես 2004 թվականին Ֆիլիպինների գանձապետարանին թողարկեց 683 միլիոն դոլար ընդհանուր գումար Մարկոսի միջոցներից։

Քրեական իրավունքի շվեյցարացի պրոֆեսոր Մարկ Փիթն ասում է, որ Զաիրից Մոբուտուն գողացել է 30 միլիարդ ԱՄՆ դոլար իր իշխանության 30 տարիների ընթացքում, բայց դրա մեծ մասն օգտագործել է իշխանության անիվները յուղելու և քաղաքական և ռազմական դաշնակիցներին հատուցելու համար։ Միլիարդներ անօրինական կերպով թաքցվել են շվեյցարական բանկային հաշիվներում։

Ըստ Հայիթիի իշխանությունների՝ Ժան Կլոդ Դյուվալյեն շվեյցարական բանկային հաշիվներում թաքցրել է Հաիթիի ժողովրդի մոտ 300 միլիոն ԱՄՆ դոլար գումարը։

2013-ին Հետաքննող լրագրողների միջազգային կոնսորցիումը (ICIJ), որը Վաշինգտոնում տեղակայված ոչ առևտրային լրատվական կազմակերպություն է, ձեռք է բերել երկու օֆշորային ընկերությունների կողմից ստեղծված ընկերությունների և տրեստների գրառումներ։ Դրանք ներառում էին տեղեկություններ առնվազն 23 ընկերությունների մասին, որոնք կապված են Ռուսաստանում 230 միլիոն դոլարի ենթադրյալ հարկային խարդախության հետ, գործ, որը հետաքննվում էր Սերգեյ Մագնիտսկու կողմից։ ICIJ-ի հետաքննությունը նաև պարզել է, որ ռուս հարկային պաշտոնյաներից մեկի ամուսինը միլիոններ է ներդրել օֆշորային ընկերություններից մեկի կողմից բացված շվեյցարական բանկային հաշվին։

Վերջին 20 տարիների ընթացքում Շվեյցարիան վերադարձրել է մոտ 2 միլիարդ դոլար ապօրինի ձեռք բերված գումար առնվազն տասը դեպքերում, այդ թվում՝ Թունիս, Եգիպտոս, Բրազիլիա, Նիգերիա, Մալայզիա և Ուզբեկստան (2022 թ.):  Շվեյցարական բանկային հաշիվներն օգտագործվել են 1Malaysia Development Berhad կոռուպցիոն և փողերի լվացման սկանդալի հեղինակների կողմից։

Ավելի վերջին ուսումնասիրությունները ցույց են տալիս, որ միայն Credit Suisse-ը մի քանի տասնամյակների ընթացքում ունեցել է 100 միլիարդ դոլարի ակտիվներ, որոնք կապված են կոռուպցիայի և թմրամիջոցների և մարդկանց թրաֆիքինգի հետ կաշառակերության հետ ավելի քան 30,000 հաճախորդների համար։ Բացի 2022 թվականի «Շվեյցարական գաղտնիքների» բացահայտումներից, Credit Suisse-ն ունեցել է սկանդալների մի քանի այլ դեպքեր, որոնք հաղորդվել են լրատվամիջոցների կողմից վերջին տասնամյակների ընթացքում։

2018 թվականին Լոնդոնում գործող Tax Justice Network-ը Շվեյցարիայի բանկային ոլորտը դասում է որպես «ամենակոռումպացված» աշխարհում՝ շնորհիվ օֆշորային բանկային խոշոր արդյունաբերության և շատ խիստ գաղտնիության օրենքների։ Վարկանիշը փորձում է չափել, թե որքան օգնություն է տրամադրում երկրի իրավական համակարգերը փողերի լվացման և կոռուպցիայի ճանապարհով ձեռք բերված հարստության պաշտպանությանը։

2019 թվականի դրությամբ շվեյցարական բանկերի հետ կապված հիմնական քրեական հետաքննություններն էին Petrobras-ի կաշառակերության գործը, Մոզամբիկի «թունայի պարտատոմսերը», Credit Suisse «լրտեսական» գործը, Raiffeisen ինսայդերային առևտուրը և UBS-ի հարկերից խուսափելը Ֆրանսիայում։

2021 թվականին Շվեյցարիայի հեռարձակման կորպորացիան հայտնել է, որ Ցյուրիխի ոստիկանությունը հետաքննում է Վենեսուելայից ստացված 9 միլիարդ շվռյցարական ֆրանկը, որը ստացել է 30 շվեյցարական բանկ։ Շվեյցարական բանկային հաշիվն օգտագործվել է վենեսուելացի նախարարին կաշառելու համար։ Բուլղարիայում թմրանյութերի թրաֆիկինգով զբաղվողների համար Credit Suisse-ի փողերի լվացման գործով այլ խոշոր գործերն են՝ Falcon Bank, 1MBD, Glencore, SICPA, SBM Offshore, PKB, J. Safra Sarasin, Cramer Bank և Lombard Odier Bank։

2021 թվականին շվեյցարական Allied Finance Trust AG ընկերությունը և հինգ շվեյցարացի բանկիրներ մեղադրվեցին Նյու Յորքում հարկային խարդախության դավադրության մեջ։

2021 թվականին UBS-ը Ֆրանսիայի վերաքննիչ դատարանի կողմից քրեական պատասխանատվության ենթարկվեց Ֆրանսիայի քաղաքացիների կողմից հարկերից խուսափելու արդյունքում ստացված եկամուտների լվացման համար և տուգանվեց 1,8 միլիարդ եվրոյով։

Հարկերից խուսափելը 

Շվեյցարիան ֆինանսական ճգնաժամից ի վեր ամեն տարի դասվում է աշխարհի լավագույն հարկային դրախտների եռյակում, վերջինը՝ 2018 թվականին։ 2021 թվականին ԱՄՆ նախագահ Ջո Բայդենը Կոնգրեսի համատեղ նիստում իր ելույթի ժամանակ Շվեյցարիան անվանեց նաև «հարկային դրախտ»:

Նախապատմություն 
Համաձայն 2018-ի Ֆինանսական գաղտնիքի ինդեքսի ՝ Շվեյցարիայի բանկային գաղտնիքի մասին օրենքները 1900-ականներից ի վեր այն դարձրել են առաջնակարգ հարկային դրախտ։ Այն նաև նշել է, որ այս կարգավիճակը հաճախակի չարաշահվել է հանցագործների կողմից՝ ապօրինաբար խուսափելու համար իրենց երկրում հարկեր վճարելուց։  Բացահայտման պաշտպանության մասին օրենքների ամենահայտնի գրավչություններից մեկը հարկերից խուսափելու (եկամտի չհայտնելու) և հարկային խարդախության (ակտիվ խաբեության) միջև տարբերակումն է։ ԱՄՆ-ում օրինական հարկերից խուսափելու և անօրինական հարկերից խուսափելու տարբերության նման, եկամուտների չհայտնելը միայն քաղաքացիական հանցագործություն է Շվեյցարիայում, մինչդեռ հարկային խարդախությունը ֆինանսական հանցագործություն է։  Երբ օտարերկրյա հաճախորդները մնացորդներ են դնում շվեյցարական բանկային հաշվին, բանկին օրենքով արգելվում է մնացորդները կամ հաճախորդների տեղեկությունները տրամադրել հարկային մարմիններին։  Այս արգելքը կարող է չեղարկվել միայն այն դեպքում, եթե հաճախորդը ներկայացրել է համաձայնության գրավոր հայտարարություն կամ ֆինանսական հանցագործությունն ուղղակիորեն կապված է բանկային հաշվի հետ։ Ավելի հաճախ հաճախորդները համաձայնություն չեն տալիս օտարերկրյա հարկային մարմիններին, ինչը հասանելի է դարձնում միայն վերջինիս (ֆինանսական հանցագործության) դրույթը։ Շվեյցարիայում մատչելի հաճախորդների բազմաթիվ ծառայություններ (օրինակ՝ համարակալված բանկային հաշիվներ ) օգտագործվում են հաճախորդների տվյալները հարկային մարմիններից պաշտպանելու համար։

Շատ ինքնիշխան պետություններ օրինականորեն չեն պահանջում մասնավոր բանկիրներից հաստատել, արդյոք հաճախորդը վճարել է իրենց հարկերը, թե ոչ, ցանկացած կարգավիճակով։ Շվեյցարիայի բանկային գաղտնիքի մասին օրենքներն արգելում են հաճախորդի տեղեկատվության բացահայտումը դաշնային, կանտոնային և քաղաքացիական մի շարք քաղաքականությունների ներքո։  Շատ օտարերկրյա քաղաքացիներ բացում են շվեյցարական բանկային հաշիվներ՝ օգտվելու այս օրենքներից և հարկային տարբերություններից։  Մինչ Շվեյցարիայի քաղաքացիները պահպանում են բանկային գաղտնիքի պաշտպանության ողջ ուժը, օտարերկրյա հաճախորդներին տրամադրվում են բանկ-հաճախորդների գաղտնիության ամենախիստ պաշտպանությունն աշխարհում։ Բանկային ծառայությունների դիմաց Շվեյցարիայի կառավարությունը գանձում է «ցածր, միանվագ տարբերակ այն գումարից, որը նրանք բանկում են», որից հետո Շվեյցարիայի հարկային մարմինները հաճախորդի հարկային բեռը համարում են «մարված»։ 1934 թվականի բանկային օրենքի ընդունումից հետո շվեյցարացի բանկիրները ճանապարհորդեցին ամբողջ Եվրոպայով՝ Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ժամանակ երկրի բանկային գաղտնիքը գովազդելու համար։ Երբ եվրոպական երկրները սկսեցին մեծացնել հարկերը՝ պատերազմը ֆինանսավորելու համար, հարուստ հաճախորդներն իրենց ունեցվածքը տեղափոխեցին շվեյցարական հաշիվներ՝ հարկումից խուսափելու համար։

Մշակույթում 
Շվեյցարիայում բանկային գործունեությունը, մասնավորապես, շվեյցարական բանկային գաղտնիքի պրակտիկան, մանրամասն ներկայացված է համաշխարհային հանրաճանաչ մշակույթում տարբեր աստիճանի ճշգրտությամբ։ Համաձայն Շվեյցարիայի ազգային կինոարխիվի պաշտոնական հայտարարությունների՝ ոչ ճշգրիտ կամ չափազանցված պատկերները բացասաբար են ազդում Շվեյցարիայի վրա՝ բանկիրներին հասցնելով ոչ շողոքորթ «ծաղրանկարների», որոնք «տրամադրված են ֆինանսական միջոցներ ընդունել կասկածելի աղբյուրներից»։ 2014 թվականին Շվեյցարիայի բանկիրների ասոցիացիայի (SBA) խոսնակ Սինդի Շմիգելը շեշտեց, որ Շվեյցարիայում ֆինանսական կարգավորումը կտրուկ ավելի խիստ է, քան պատկերված է։ The Economic Times-ը նշել է, որ ժողովրդական մշակույթը շվեյցարական բանկային հաշիվները ներկայացնում է որպես «ամբողջովին անանուն», ավելի ուշ հավելելով, որ «դա պարզապես ճիշտ չէ»։

Շվեյցարական բանկային գործունեությունը աչքի է ընկել հետևյալ ֆիլմերում և հեռուստաշոուներում .

 The Great Spy Chase (1964). Ֆրանսիս Լանգյուն (Լինո Վենտուրա) ներգրավվում է շվեյցարացի բանկիրի հետ՝ բացելու բանկային հաշիվ, որը պարունակում է հզոր զենքերի արտոնագրեր։  Այս ֆիլմը համարվում է Շվեյցարիայում առաջին բանկային գործը։ 
 Շվեյցարական բանկային գործունեությունը Ջեյմս Բոնդի կողմից հիշատակվել է ֆիլմերում և գրականության մեջ տասնյակ անգամներ, այն կենտրոնական դեր է խաղում.
 Գոլդֆինգեր (1964). Ջեյմս Բոնդը (Շոն Քոնների) խափանում է Գոլդֆինգերի պլանները՝ թալանելու ԱՄՆ ոսկու պահոցը ՝ որպես շարժառիթ հաճախ նշելով շվեյցարական ստորգետնյա ոսկու բունկերները և բանկային հաշիվների համարները։  Այս ֆիլմը գրվել է այն բանից հետո, երբ Շվեյցարիայի դերը Երկրորդ համաշխարհային պատերազմում եղել է բանկային գաղտնիքի միջազգային քննադատության առաջնագծում։ 
 «Նորին մեծության գաղտնի ծառայության մասին» (1969 թ.). չարագործ Էռնստ Ստավրո Բլոֆելդը (Թելլի Սավալաս) ասում է Ջեյմս Բոնդին (Ջորջ Լեզենբի), որ եթե մեծ գումար չգանձվի շվեյցարական բանկային հաշվին, ռումբը կպայթեցնի և կսպանի հազարավոր մարդկանց։ Ջեյմս Բոնդի վեպերում շվեյցարական բանկային գործունեության մասին հիշատակումները դիտվել են որպես «կարծրատիպի ամրապնդում»։ 
 Ամբողջ աշխարհն էլ քիչ է (1999). Ջեյմս Բոնդը (Փիրս Բրոսնան) այցելում է Իսպանիայում La Banque Suisse de L'Industrie կոչվող շվեյցարական բանկ՝ հանդիպելու գործընկերոջը, նախքան հինգ հարկանի պատուհանից ցատկելը։  
 Կազինո Ռոյալ (2006). Բարձր խաղադրույքներով պոկերի խաղն ավարտվելուց հետո Ջեյմս Բոնդի (Դենիել Քրեյգ) շահումները փոխանցվում են շվեյցարական բանկ Բազելում ՝ անվտանգության համար։ 
 Կնքահայրը 3 (1990). Վատիկանի շվեյցարացի բանկիր Ֆրեդերիկ Քեյնցիգը (Հելմուտ Բերգեր), փոխհրաձգության մեջ է մտնում Կորլեոնեի ընտանիքի հետ՝ բանկ-հաճախորդ գաղտնիության հետ կապված տեխնիկական խնդիրների պատճառով։ 
 Բորնի ինքնությունը  (2002). Ջեյսոն Բորնը (Մեթ Դեյմոն), Կենտրոնական հետախուզական գործակալության (ԿՀՎ) գաղտնի օպերատորը, ով ունի հետադիմական ամնեզիա, սկսում է հիշել կյանքի իրադարձությունները բանկային ավանդատուփը բացելուց հետո, որը պարունակում է ատրճանակ, մեծ քանակությամբ միջազգային արժույթ և մի շարք անձնագրեր։  Տեսարանը դիտվել է որպես անհարկի «[շեշտելով] [բանկային] գաղտնիության խնդիրը»։
 Դա Վինչիի ծածկագիրը (2006). Ռոբերտ Լենգդոնը (Թոմ Հենքս) բացում է շվեյցարական բանկային հաշիվ Փարիզում տեղակայված «Depository Bank of Zürich»-ում, բարձր տեխնոլոգիական բանկում, որը թույլ է տալիս հաճախորդներին ավանդներ դնել և դուրս բերել ակտիվները լիակատար անանունությամբ։ Այս տեսակի համարակալված բանկային հաշվի օգտագործումն անօրինական է ինչպես Ֆրանսիայում, այնպես էլ Շվեյցարիայում։ 
 Ուոլ Սթրիթի գայլը (2013). Ջորդան Բելֆորտը (Լեոնարդո դի Կապրիո) մեկնում է Ժնևում գործող Union Bancaire Privée (UBP)՝ հանդիպելու մասնավոր բանկիր Ժան Ժակ Սաուրելի (Ժան Դյուժարդեն) հետ, ով խորհուրդ է տալիս Բելֆորտին հաշիվ բացել եվրոպական անձնագիր ունեցող ազգականի անունով ԱՄՆ-ի հարկումից խուսափելու համար։ Սա տեխնիկապես օրինական է Շվեյցարիայում , քանի որ Բելֆորթին մեղադրանք չի առաջադրվել ֆինանսական հանցագործության մեջ (հանդիպման պահին) և լրացուցիչ բանկային գաղտնիք է տրամադրվում եվրոպացի քաղաքացիներին։ Բելֆորտի բանկ-հաճախորդի գաղտնիությունը չեղարկվել է, քանի որ Սաուրելը ճանապարհորդել է Շվեյցարիայի սահմաններից դուրս և ձերբակալվել ԱՄՆ-ում երկու երկրներում տեղի ունեցած անօրինական հանցագործության (փողերի լվացման) համար։ Գեղարվեստական փոխազդեցությունը Շվեյցարիայի բանկիրների ասոցիացիայի կողմից անվանվեց «մի քիչ ծիծաղելի և չափազանցված» և «ոչ այնքան շվեյցարական»։

Տես նաև 

 Շվեյցարիայի տնտեսություն

Ծանոթագրություններ 

Շվեյցարական իրավունք
Pages with unreviewed translations