Serie Generale n. 165 del 16-7-1994
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DEL LAVORO E DELLA PREVIDENZA SOCIALE
MINISTERO DEL LAVORO E DELLA PREVIDENZA SOCIALE
DECRETO 23 giugno 1994
Determinazione dei criteri di accertamento della situazione di squilibrio finanziario per le forme pensionistiche complementari gestite in via prevalente secondo il sistema tecnico-finanziario della ripartizione. (GU Serie Generale n.165 del 16-07-1994)

IL MINISTRO DEL LAVORO
E DELLA PREVIDENZA SOCIALE
DI CONCERTO CON
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il decreto legislativo 21 aprile 1993, n. 124, emanato a
norma dell'art. 3, comma 1, lettera v), della legge 23 ottobre 1992,
n. 421;
Visto il decreto legislativo 30 dicembre 1993, n. 585, emanato a
norma dell'art. 3, comma 3, della legge 23 ottobre 1992, n. 421;
Considerato che con l'art. 5 del citato decreto legislativo n.
585/1993 sono stati inseriti i commi 8-bis e 8-ter nell'art. 18 del
predetto decreto legislativo n. 124/1993, di seguito denominato
decreto, che prevedono che siano determinati i criteri di
accertamento della situazione di rilevante squilibrio finanziario
derivante, per le forme pensionistiche complementari gestite in via
prevalente secondo il sistema tecnico-finanziario della ripartizione,
dell'applicazione delle disposizioni previste dagli articoli 7, commi
3 e 5, e 8, comma 2, del decreto, al fine di consentire a dette
forme, per un periodo di otto anni, l'iscrizione di nuovi soggetti,
in deroga alle citate disposizioni degli articoli 7 e 8 del decreto
medesimo;
Sentita, ai sensi dell'art. 18, comma 8-bis del decreto, la
commissione di cui all'art. 16 dello stesso decreto;
Decreta:
Art. 1.
Condizioni di ammissibilità al regime di deroga
1. L'applicazione delle disposizioni di cui all'art. 18, comma 8-
bis, del decreto è consentita alle forme pensionistiche
complementari, istituite alla data di entrata in vigore della legge
23 ottobre 1992, n. 421, per le quali si è accertata la ricorrenza
delle seguenti condizioni:
a) l'esistenza di un rapporto inferiore a 0,5 tra il patrimonio
registrato nell'ultimo bilancio redatto prima dell'entrata in vigore
del decreto ovvero, per le forme istituite all'interno di enti,
società o gruppi, di cui al comma 1 dell'art. 18 del decreto, tra
gli accantonamenti registrati nell'ultimo bilancio approvato prima
della predetta data e la somma della riserva dei pensionati e di
quella degli attivi, quest'ultima calcolata con riferimento alla
quota delle future prestazioni relativa all'anzianità maturata al
suddetto momento di rilevazione del patrimonio;
b) l'emersione, in conseguenza dell'applicazione delle
disposizioni di cui agli articoli 7, commi 3 e 5, e 8, comma 2, del
decreto:
1) di un'aliquota di equilibrio maggiore dell'aliquota di
equilibrio calcolata prescindendo dall'applicazione di dette
disposizioni;
2) di un'aliquota di equilibrio, conseguente all'approvazione
delle medesime disposizioni, maggiore dell'aliquota contributiva
vigente;
3) di un disavanzo tecnico superiore al 20 per cento alla somma
del patrimonio e del valore attuale medio dei contributi;
c) l'esistenza di un piano di riequilibrio finanziario che, alla
data di presentazione della documentazione di corredo, risulti
recepito dalle fonti istitutive, ove previsto, ovvero approvato dagli
organi competenti per la modifica delle prestazioni e dei contributi
del fondo pensione e che assicuri l'assolvimento degli impegni
assunti, secondo le modalità e nei termini indicati al comma 5
dell'art. 2.

Art. 2.
Accertamento delle condizioni
1. La situazione di squilibrio per le forme pensionistiche di cui
all'art. 1 è accertata sulla base del bilancio tecnico-attuariale e
relativa relazione, che costituisce parte integrante dello stesso,
riferito alla data di entrata in vigore del decreto, ovvero a data
posteriore, ove non siano intervenute, successivamente alla predetta
data di entrata in vigore del decreto, modifiche statutarie
concernenti le prestazioni o il finanziamento, con riferimento ai
soli iscritti alla data di entrata in vigore del decreto medesimo.
2. Il bilancio tecnico di cui al comma 1 è redatto da un attuario
iscritto all'albo professionale di cui alla legge 9 febbraio 1942, n.
194, ed è sottoscritto dal legale rappresentante del fondo e, se
distinto, dal responsabile del fondo stesso nonchè, ove esistente,
dal presidente dell'organo di controllo del fondo o del soggetto al
cui interno è istituito il fondo medesimo.
3. Al fine della determinazione delle poste del bilancio
tecnico-attuarialedi cui al comma 1:
a) i tassi annui di inflazione da adottare per il periodo di
riferimento delle elaborazioni sono quelli contenuti nella relazione
previsionale e programmatica per il triennio 1994-1996. Per gli anni
di elaborazione successivi è utilizzato il tasso programmato per il
1996;
b) i tassi di incremento delle basi di riferimento per il calcolo
delle contribuzioni e delle prestazioni dovranno essere di norma non
superiori al tasso di inflazione di cui alla lettera a). In ogni caso
la differenza fra il tasso di incremento delle basi di riferimento
come sopra specificato e quello di incremento delle prestazioni non
potrà essere superiore a mezzo punto percentuale;
c) il tasso annuo di interesse, da adottare ai fini
dell'attualizzazione, non potrà essere superiore al minore dei
seguenti tre tassi:
tasso annuo di inflazione di cui alla lettera a) aumentato di tre
punti percentuali;
tasso effettivo netto di rendimento del patrimonio del fondo
rilevato nell'anno precedente a quello in cui viene fatta la stima
attuariale o nello stesso anno, se la data di riferimento è il 31
dicembre;
tasso annuo all'emissione dei BOT a tre mesi, di precedente
emissione più vicina alla data della valutazione attuariale;
d) il tasso di cui alla lettera c) non potrà, comunque, essere
inferiore di più di mezzo punto percentuale rispetto al minore dei
tre tassi indicati nella lettera c).
4. Nella relazione attuariale che accompagna il bilancio tecnico
dovrà essere indicata l'aliquota di equilibrio. La relazione
attuariale dovrà contenere la proiezione relativa alla dinamica
annua delle entrate e delle uscite del fondo pensione nel periodo
temporale considerato.
5. Il bilancio e la relativa relazione, di cui al comma 1, sono
corredati, ai sensi dell'art. 18, comma 8-ter, del decreto, del piano
tecnico-attuariale di riequilibrio finanziario della gestione, di cui
all'art. 1, comma 1, lettera c), redatto ai sensi dei commi 2 e 3,
lettere a) e b). Per il tasso annuo di interesse nonchè per il tasso
di incremento delle basi di riferimento, potranno adottarsi ipotesi
diverse da quelle previste al comma 3, lettere b), c) e d), se
adeguatamente motivate. Il piano di riequilibrio tecnico-attuariale
dovrà determinare, nel termine di otto anni dalla data di emanazione
del decreto del Ministro del lavoro e della previdenza sociale, di
cui all'art. 4, comma 3, del decreto, tenuto conto delle nuove
iscrizioni che saranno consentite ai sensi dell'art. 18, comma 8-bis,
del medesimo decreto e con riferimento alle contribuzioni e alle
prestazioni nonchè al patrimonio, le condizioni necessarie per
assicurare l'assolvimento degli impegni diretti e indiretti assunti
nei confronti di tutti gli iscritti alla scadenza del termine sopra
indicato.

Art. 3.
Contenuto della documentazione di corredo
1. La documentazione, da inoltrare nei termini indicati all'art. 4,
comma 1, deve essere costituita da:
a) copia della fonte istitutiva del fondo pensione per la parte
concernente l'istituzione della forma pensionistica complementare;
b) copia dell'atto costitutivo del fondo pensione, ovvero della
delibera di formazione del patrimonio, ai sensi dell'art. 2117 del
codice civile;
c) copia dello statuto del fondo, certificato conforme a quello
vigente e, se differente, copia dello statuto vigente alla data di
entrata in vigore del decreto;
d) elenco dei componenti gli organi di amministrazione e di
controllo del fondo con l'indicazione delle deleghe in materia di
amministrazione e gestione;
e) copia degli ultimi due bilanci consuntivi approvati, corredati
delle rispettive relazioni;
f) andamento delle iscrizioni nell'ultimo quinquennio;
g) previsioni sugli iscritti futuri con nota esplicativa delle
ipotesi;
h) andamento dei pensionamenti nell'ultimo quinquennio;
i) dati e notizie sulle retribuzioni medie annue e sulle
prestazioni medie annue dell'ultimo quinquennio e relative ipotesi di
sviluppo, con nota esplicativa;
l) dettaglio dei rendimenti degli investimenti del fondo, per
categoria, e dettaglio delle spese;
m) bilancio tecnico-attuariale e relativa relazione, di cui
all'art. 2, corredato del piano di riequilibrio finanziario della
gestione, di cui all'art. 1, comma 1, lettera c).

Art. 4.
Inoltro della documentazione
e rilascio dell'autorizzazione
1. I soggetti titolari delle forme di cui all'art. 1, comma 1,
provvedono, entro sessanta giorni dalla data di emanazione del
presente decreto, a corredare l'istanza di cui all'art. 18, comma 8-
ter, del decreto, inoltrata nei termini previsti nell'art. 5, comma
3, del decreto legislativo 30 dicembre 1993, n. 585, presentando o
inviando, a mezzo raccomandata a.r. al Ministro del lavoro e della
previdenza sociale la documentazione di corredo, indicata all'art. 3,
in duplice copia, sottoscritta dal legale rappresentante del fondo e,
se distinto, dal responsabile del fondo stesso nonchè, ove
esistente, dal presidente dell'organo di controllo del fondo o del
soggetto al cui interno è istituito il fondo medesimo.
2. Il Ministro del lavoro e della previdenza sociale trasmette,
entro cinque giorni dal ricevimento, alla commissione, di cui
all'art. 16 del decreto, un originale della documentazione pervenuta.
3. La commissione richiede al soggetto istante, entro quindici
giorni dal ricevimento della documentazione di cui all'art. 3, le
integrazioni documentali eventualmente ritenute necessarie, che
devono essere fornite dal predetto soggetto, con le modalità
indicate al comma 1, entro i successivi trenta giorni.
4. Entro trenta giorni dal ricevimento della documentazione di cui
all'art. 3, ovvero per i casi di cui al comma 3, entro trenta giorni
dal ricevimento della documentazione integrativa, la commissione
fornisce al Ministro del lavoro e della previdenza sociale il parere
di cui all'art. 18, comma 8-ter, del decreto.
5. Entro quarantacinque giorni dal ricevimento della documentazione
di cui all'art. 3, ovvero da quello del completamento della stessa,
il Ministro del lavoro e della previdenza sociale, accertata, previo
parere della commissione, la sussistenza delle condizioni di
ammissibilità, provvede ad autorizzare l'applicazione delle
disposizioni di cui all'art. 18, comma 8-bis, del decreto. L'esito
dell'istanza è comunicato alla commissione per il seguito di
competenza.
Roma, 23 giugno 1994
Il Ministro del lavoro
e della previdenza sociale
MASTELLA
Il Ministro del tesoro
DINI