Serie Generale n. 5 del 8-1-1994
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO MINISTERIALE 30 dicembre 1993
Modalita' di versamento delle imposte dirette e dell'imposta sul valore aggiunto con delega irrevocabile di versamento al concessionario alle aziende di credito; approvazione dei modelli di riepilogo dell'accreditamento delle somme riscosse al concessionario. (GU Serie Generale n.5 del 08-01-1994 - Suppl. Ordinario n. 4)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visti l'art. 78, commi 27, 28, 29, 30 e 31, della legge 30 dicembre
1991, n. 413, con il quale viene istituito il conto fiscale e l'art.
62, comma 1, lettera f), del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331,
convertito, con modificazioni, nella legge 29 ottobre 1993, n. 427,
che fissa al 1 gennaio 1994 la data di attivazione del conto
fiscale;
Visto il regolamento per l'attuazione del conto fiscale del 28
dicembre 1993;
Considerato che sulla base delle disposizioni contenute nel
regolamento i singoli conti devono essere aperti presso il
concessionario del servizio della riscossione competente per
territorio in relazione al domicilio fiscale dell'intestatario e che
le imposte da annotare sui predetti conti possono essere versate sia
ai concessionari che alle aziende di credito ed agli uffici postali;
Visto l'art. 5 del regolamento che fissa nuovi termini di
versamento delle ritenute alla fonte di cui agli articoli 23 e 24 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600,
nonchè dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi degli
articoli 27, 33 e 74 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e dei relativi acconti;
Considerato che l'art. 7, comma 1, del regolamento stabilisce che
le imposte, incluse quelle iscritte a ruolo, possono essere pagate
con delega irrevocabile di versamento al concessionario ad una delle
aziende di credito di cui all'art. 54 del regio decreto 23 maggio
1924, n. 827, nonchè ad una delle Casse rurali ed artigiane di cui
al regio decreto 26 agosto 1937, n. 1706, modificato dalla legge 4
agosto 1955, n. 507, aventi un patrimonio non inferiore a cento
milioni.
Considerato che l'art. 7, comma 3, del regolamento prevede che il
pagamento con delega irrevocabile di versamento al concessionario
alle aziende di credito ha valore di versamento diretto al
concessionario e che la delega stessa debba essere rilasciata
dall'intestatario ad una dipendenza dell'azienda di credito sita
nell'ambito territoriale del concessionario competente;
Visto l'art. 9 del regolamento che prevede l'utilizzazione di
stampati conformi ai modelli approvati con decreto del Ministro delle
finanze, per i versamenti da effettuare ai concessionari direttamente
agli sportelli o presso gli uffici postali, nonchè alle aziende di
credito;
Visto l'art. 11 del regolamento che fissa termini e modalità per
il versamento alla Sezione della tesoreria provinciale dello Stato e
agli enti destinatari anche per quanto riguarda le somme per le quali
non è prevista l'annotazione sul conto fiscale;
Considerato che l'art. 16 del regolamento prevede le norme
sanzionatorie da applicare nell'ipotesi di tardivo versamento alla
competente Sezione di tesoreria provinciale o alle casse degli enti
destinatari;
Considerato che sui conti aperti nel confronti di imprenditori o
lavoratori autonomi non possono essere annotati versamenti di imposte
effettuati dai rispettivi coniugi;
Considerato che gli articoli 9, comma 2, e 13, comma 2, del
regolamento prevedono che siano stabiliti con decreto ministeriale
sia i modelli di delega che le modalità di trasmissione dei dati
analitici rilevati dalle deleghe stesse.
Decreta:
Art. 1.
Nei confronti dei contribuenti intestatari di conto fiscale sono
approvati i modelli di attestazione di cui all'allegato 1, per il
versamento delle ritenute alla fonte, dell'imposta sul valore
aggiunto e di altri codici-tributo riportati sul foglio delle
"avvertenze" allegato al modello stesso, nonchè al modello di
attestazione di cui all'allegato 2, per il versamento dell'IRPEF,
dell'IRPEG, dell'ILOR, delle imposte sostitutive e di altri codici-
tributo riportati sul foglio delle "avvertenze". Tali versamenti
devono essere effettuati ad una dipendenza dell'azienda di credito
sita nell'ambito territoriale del concessionario competente, in
relazione al domicilio fiscale dell'intestatario del conto.
I versamenti di cui al comma 1 devono essere contraddistinti da un
sistema di codifica dei tributi uguali a quello utilizzato per il
versamento al concessionario della riscossione.
Per il versamento dell'imposta sul valore aggiunto sono istituiti i
seguenti 21 codici-tributo:
6001 - versamento IVA mensile gennaio;
6002 - versamento IVA mensile febbraio;
6003 - versamento IVA mensile marzo;
6004 - versamento IVA mensile aprile;
6005 - versamento IVA mensile maggio;
6006 - versamento IVA mensile giugno;
6007 - versamento IVA mensile luglio;
6008 - versamento IVA mensile agosto;
6009 - versamento IVA mensile settembre;
6010 - versamento IVA mensile ottobre;
6011 - versamento IVA mensile novembre;
6012 - versamento IVA mensile dicembre;
6013 - versamento acconto per IVA mensile;
6031 - versamento IVA trimestrale - 1 trimestre;
6032 - versamento IVA trimestrale - 2 trimestre;
6033 - versamento IVA trimestrale - 3 trimestre;
6034 - versamento IVA 4 trimestre (art. 74 del decreto del
Presidente della Repubblica n. 633);
6035 - versamento IVA acconto;
6099 - versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale;
6408 - versamento IVA - art. 48, primo comma, del decreto del
Presidente della Repubblica n. 633;
6409 - sopratassa IVA - art. 48, primo comma, del decreto del
Presidente della Repubblica n. 633.
Le aziende di credito non devono accettare deleghe il cui importo
per ciascun codice-tributo, comprensivo degli eventuali interessi,
sia inferiore a L. 13.000, con esclusione dei codici 1015, 3316,
3615, 3715, 4315, 4615, 4715 e 4915, versati tra il 1 e il 15
gennaio, il cui importo minimo non può essere inferiore a L. 2.000.
Se i termini del versamento scadono in giorno non lavorativo per le
aziende di credito, le deleghe per i versamenti stessi devono essere
conferite entro il primo giorno lavorativo precedente.
L'azienda di credito deve attestare la data in cui ha ricevuto
dall'intestatario del conto l'ordine di pagamento, l'importo e
l'impegno ad eseguire il versamento al concessionario competente
entro il terzo giorno lavorativo successivo a quello di ricevimento.
Le attestazioni di cui agli allegati 1 e 2 devono essere redatte in
almeno tre esemplari, da ottenere a ricalco dell'atto di delega e
devono essere contraddistinte da un numero di codice atto ad
individuare l'azienda e la dipendenza che ha ricevuto l'ordine di
pagamento; delle predette copie, la prima deve essere rilasciata al
concessionario competente, la seconda deve essere trattenuta
dall'azienda di credito, mentre la terza deve essere rilasciata
all'intestatario del conto, per propria documentazione. Con
istruzioni ministeriali può prevedersi la predisposizione di
ulteriori copie, ove dovesse rendersi necessaria l'allegazione a
dichiarazioni o ad altri atti.
L'attestazione di cui all'allegato 1 è predisposta con grafica di
colore rosso, mentre quella di cui all'allegato 2 con grafica di
colore arancione; su entrambe è apposta la dicitura "conto fiscale".
I predetti modelli devono essere forniti dall'azienda di credito,
unitamente al modello di delega e al foglio delle avvertenze per la
compilazione della stessa, da approvare con apposite istruzioni
ministeriali.

Art. 2.
Ai fini dei versamenti di cui al precedente articolo, gli
intestatari del conto devono delegare irrevocabilmente una delle
aziende di credito di cui all'art. 54 del regio decreto 23 maggio
1924, n. 827, e successive modificazioni. Le deleghe possono essere
conferite anche ad una delle Casse rurali ed artigiane di cui al
regio decreto 26 agosto 1937, n. 1706, modificato dalla legge 4
agosto 1955, n. 707, aventi un patrimonio non inferiore a lire cento
milioni.
Il pagamento effettuato con delega ad un'azienda di credito ha
valore di versamento diretto al concessionario.
Qualora venga rilasciata una delega ad una dipendenza
territorialmente incompetente, la stessa deve versare al
concessionario competente secondo l'ubicazione della dipendenza
medesima le somme ricevute, senza trattenere alcun compenso e
separatamente da quelle regolarmente accettate entro i termini di cui
all'art. 78, comma 31, lettera a), della legge 30 dicembre 1991, n.
413. Il concessionario ricevente riversa la Sezione di tesoreria
provinciale dello Stato, entro i termini di cui all'art. 78, comma
31, lettera c), della legge 30 dicembre 1991, n. 413, le somme
irregolarmente pervenutegli ed effettua le opportune comunicazioni al
concessionario competente per territorio ai fini dell'aggiornamento
del conto fiscale, nonchè all'ufficio tributario competente per
l'irrogazione delle sanzioni di cui all'art. 93 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602.

Art. 3.
L'azienda di credito delegata entro le ore 13 del terzo giorno
lavorativo è tenuta a dare ordine di accredito in forma irrevocabile
a favore del competente concessionario per le somme versate dai
contribuenti mediante delega, con valuta e disponibilità del giorno
dell'accreditamento, escluso in ogni caso il ricorso all'accredito in
conto corrente postale.
L'azienda di credito delegata è liberata con l'accredito alla
banca presso la quale è acceso il conto corrente del concessionario
con valuta e disponibilità, entro il terzo giorno lavorativo
successivo a quello del ricevimento. A tal fine il concessionario è
tenuto a comunicare a tutte le aziende di credito che operano
nell'ambito di competenza delle coordinate bancarie del proprio conto
corrente, al quale devono affluire gli accreditamenti.
L'accredito deve essere effettuato, al netto del compenso
spettante, al concessionario competente per territorio in relazione
alla dipendenza che ha ricevuto la delega; per ciascun ambito le
operazioni di accredito devono essere effettuate per ciascuna azienda
di credito da una sola dipendenza capofila.
All'azienda di credito compete il compenso separatamente per
ciascuna delle operazioni di incasso incluse nella delega, a totale
carico del concessionario competente, pari al 25 per cento della
commissione spettante allo stesso concessionario ai sensi dell'art.
61, comma 3, lettera a), del decreto del Presidente della Repubblica
28 gennaio 1988, n. 43, senza tener conto della maggiorazione della
commissione spettante al concessionario a norma dell'art. 12 del
regolamento. In sede di accredito al concessionario, l'azienda di
credito arrotonda alla lira l'importo complessivo delle commissioni
spettanti in relazione a ciascun codice-tributo o per tipo di
modello.
Per i versamenti tardivamente affluiti alle competenti Sezioni di
tesoreria provinciale dello Stato o alle casse degli enti destinatari
si applicano le sanzioni previste dall'art. 104 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 gennaio 1988, n. 43, nei confronti del
concessionario, con obbligo per quest'ultimo di rivalsa nei confronti
dell'azienda di credito, ove l'infrazione sia all'azienda stessa
ascrivibile.

Art. 4.
Nel giorno e nell'ora previsti per l'esecuzione degli accrediti di
cui all'art. 3, le aziende di credito devono consegnare al competente
concessionario il riepilogo delle somme riscosse ed accreditate, con
modelli conformi agli allegati 3 e 4 al presente decreto.
L'elenco riepilogativo di cui all'allegato 3, redatto in duplice
esemplare, di cui uno viene restituito contestualmente all'azienda di
credito, riporta il numero delle attestazioni ricomprese in ciascun
gruppo di modelli e i relativi ammontari incassati, con l'indicazione
per fasce, del compenso complessivamente trattenuto, nonchè dei
totali generali, con l'indicazione dei dati identificativi
dell'operazione di accredito di cui all'art. 3. A tale elenco gli
istituti di credito devono allegare il previsto esemplare delle
attestazioni ottenute a ricalco dell'atto di delega.
In alternativa alle disposizioni di cui al comma precedente è in
facoltà delle aziende di credito consegnare al competente
concessionario entro il terzo giorno lavorativo successivo a quello
del ricevimento delle deleghe due esemplari del documento secondo lo
schema allegato 4, riepilogativo dei dati suddivisi per codice-
tributo e per fasce di compenso trattenuto, necessari al riversamento
da parte del concessionario, con l'indicazione dei dati
identificativi dell'operazione di accredito, di cui uno dei due
esemplari è restituito contestualmente all'azienda di credito,
firmato dal concessionario. La consegna delle attestazioni,
distintamente per singola giornata, e degli altri esemplari del
documento riepilogativo deve essere effettuata entro la fine di
ciascun mese, per le deleghe ricevute dal primo al ventesimo giorno
del medesimo mese ed entro il giorno 10 del mese successivo, per le
deleghe ricevute dal ventunesimo all'ultimo giorno del mese. Un
esemplare del documento riepilogativo deve essere restituito
contestualmente alla dipendenza capofila dell'azienda di credito per
ricevuta.
L'elenco riepilogativo di cui al comma secondo ed il documento
riepilogativo di cui al terzo comma devono essere consegnati alla
sede del concessionario quando la dipendenza capofila dell'azienda di
credito coesista con la sede dello stesso. Negli altri casi la
consegna deve essere effettuata presso lo sportello del
concessionario coesistente con la dipendenza capofila dell'azienda di
credito oppure, di regola, presso lo sportello più vicino alla
dipendenza capofila.

Art. 5.
Le aziende di credito devono trasmettere ai concessionari,
avvalendosi di collegamenti telematici, tramite il Consorzio
nazionale concessionari, i dati analitici relativi ad ogni singola
operazione di incasso effettuata, nonchè i relativi accreditamenti
eseguiti entro il giorno 5 del mese successivo, per le deleghe
ricevute dal primo al ventesimo giorno del mese ed entro il giorno 10
del mese successivo, per le deleghe ricevute dal ventunesimo
all'ultimo giorno del mese.
I concessionari eseguono sui dati di cui al precedente comma
controlli intesi a verificarne la completezza, nonchè la loro
rispondenza ai requisiti di cui all'allegato 5 del presente decreto.
I concessionari, altresì, devono trasmettere al Centro informativo
del dipartimento delle entrate, tramite il Consorzio nazionale
concessionari, i dati loro forniti dalle aziende di credito,
contestualmente alla loro ricezione. Il Consorzio nazionale
concessionari provvede, al termine della trasmissione dei suddetti
dati al citato Centro informativo, alla cancellazione di tutti gli
archivi contenenti i dati trasmessi.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 30 dicembre 1993
Il Ministro: GALLO

----&gt; Vedere Allegati da Pag. 52 a Pag. 63 del S.O. &lt;----

ALLEGATO 5
CONTENUTO E CARATTERISTICHE DELLE TRASMISSIONI DEI DATI RELATIVI ALLE
DELEGHE DI PAGAMENTO DA INOLTRARE A CURA DELLE AZIENDE DI CREDITO AI
CONCESSIONARI DELLA RISCOSSIONE E DA QUESTI AL CENTRO INFORMATIVO DEL
DIPARTIMENTO DELLE ENTRATE
I dati delle attestazioni rilasciate ai contribuenti relative ai
versamenti sul conto fiscale e i dati degli accreditamenti effettuati
dalle aziende di credito a favore dei concessionari devono essere
trasmessi telematicamente ai concessionari della riscossione e al
Centro Informativo del Dipartimento delle Entrate.
Tutti i dati relativi agli ordini di pagamento sul conto fiscale
ricevuti e ai conseguenti accreditamenti ai concessionari
costituiscono la "UNITÀ DI REGISTRAZIONE".
Ciascuna unità di registrazione è composta dai seguenti tipi re-
cords lunghi 300 caratteri, collegati fra loro dallo stesso "NUMERO
DISPOSIZIONE":
1) Record - chiave di ordinamento e accreditamento (tipo record CF2);
2) Record - riscossione "contabile" (tipo record CF3);
3) Record - riscossione "anagrafico di persona fisica" del soggetto
presente nella delega (tipo record CF4);
4) Record - riscossione "dati identificativi di societa'" per le
deleghe presentate da soggetti diversi dalle persone fisiche (tipo
record CF5);
5) Record - chiave di ordinamento e accreditamento "rettificativo"
(tipo record CF6).
I record di cui ai punti 3 e 4 devono essere registrati per tutti i
codici fiscali presenti nei records - riscossione contabile, che
abbiano il carattere di controllo errato secondo quanto disposto
dagli articoli 7 e 9 del Decreto Ministeriale 23 dicembre 1976 (G.U.
n. 345 del 29 dicembre 1976).
Qui di seguito sono elencate le informazioni che devono essere
riportate per ciascun record costituente l'unità di registrazione,
per ciascun campo, in parentesi, vengono forniti nell'ordine:
posizione, lunghezza e tipo di rappresentazione del dato.
1) Record-accreditamento: contiene i dati relativi a ciascuna delle
operazioni di accreditamento effettuata a favore del
concessionario competente:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale sempre CF2;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero progressivo univoco
nell'ambito dell'anno, della disposizione del supporto logico;
c) progressivo delega (15-20, 6,N.): vale sempre 0;
d) codice ambito (21-23, 3, N.): codice identificativo dell'ambito
territoriale che individua il concessionario a favore del quale
sono stati effettuati gli accreditamenti;
e) codice ABI banca ordinante (24-28, 5, N.): codice ABI dell'azienda
di credito che riceve le deleghe e dispone il pagamento delle
somme incassate;
f) codice CAB capofila ordinante (29-33, 5, N.): codice identificati-
vo della dipendenza bancaria capofila, che ha ricevuto le deleghe
e ha disposto il pagamento degli accreditamenti tramite una
azienda di credito delegata;
g) coordinate bancarie conto accredito (36-56, 23, A.N.): estremi del
conto corrente bancario del concessionario sul quale è stato
eseguito l'accreditamento. Tali coordinate hanno il seguente
contenuto:
- C.I.N. (1 A.N.): carattere di controllo;
- codice A.B.I. azienda (5 N.);
- C.A.B. dello sportello (5 N.);
- numero conto (12 A.N.): numero del conto corrente sul quale è
stato effettuato l'accreditamento;
h) numero di operazione (57-67, 11, N.): indica il numero di
operazione attribuito alla distinta riepilogativa delle deleghe
ricevute e riportato sull'operazione di accreditamento effettuata
dalla banca ordinante;
i) data di accreditamento (68-73, 6, N.): espressa in giorno, mese ed
anno, indica la data liberatoria per l'azienda;
l) importo dell'accreditamento (74-88, 15, N.): importo
dell'accreditamento effettuato dall'azienda di credito, al netto
della commissione spettante, espresso in lire;
m) commissione minima (89-99, 11, N.): somma delle commissioni
applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia minima
espressa lire;
n) commissione media (100-110, 11, N.): somma delle commissioni
applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia media,
espressa in lire;
o) commissione massima (111-121, 11, N.): somma delle commissioni
applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia massima
espressa in lire;
p) numero di deleghe (122-127, 5, N.): numero delle deleghe a fronte
delle quali è stata effettuata l'operazione di accreditamento;
q) numero dei records anagrafici (128-133, 6, N.): numero dei records
anagrafici inseriti nella unità di registrazione;
r) competenza (134-134, 1, N.) : vale 0 se il versamento si riferisce
a deleghe effettuate a dipendenze site nell'ambito territoriale
del concessionario competente, rispetto al domicilio fiscale dei
contribuenti, vale 1 in caso contrario;
s) filler (135-300, 166, N.): vale 0.
2) Record-riscossione contabile: contiene i dati relativi ad una
delega di pagamento:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF3;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero progressivo univoco
nell'ambito dell'anno, della disposizione del supporto logico;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): numero progressivo della delega
nell'ambito della stessa unità di registrazione. Assume il valore
"1" per la prima delega e si incrementa di una unità per ogni
successiva delega;
d) CAB dipendenza ordinante delegata (21-25, 5, N.): codice
identificativo della dipendenza che ha ricevuto la delega del
contribuente;
e) data della delega (26-31, 6, N.): è la data, espressa in giorno,
mese ed anno in cui l'azienda ha ricevuto la delega;
f) codice conto ficale (32-50, 19, A.N.): codice del conto fiscale
del contribuente; è costituito dal codice ambito (3 caratteri
numerici e dal codice fiscale (16 caratteri alfanumerici). In caso
di codice fiscale costituito da una espressione numerica occorre
allineare a sinistra gli 11 caratteri numerici che lo individuano;
g) partita IVA (51-61, 11, N.): numero di partita IVA del
contribuente, impostato solo per i versamenti IVA;
h) flag di competenza (62-62, 1, N.): vale 0 se il versamento è
effettuato ad una dipendenza sita nell'ambito territoriale del
concessionario competente, rispetto al domicilio fiscale del
contribuente, vale "1" in caso contrario;
i) tabella tributi (63-286, 224, N.): costituita da 8 elementi uno
per ogni tributo previsto dalla delega; ciascun elemento, lungo 28
caratteri, contiene le seguenti informazioni:
- periodo di riferimento (6 caratteri numerici): è il periodo
indicato sulla delega espresso nella forma 00AAAA, 00MMAA,
GGMMAA, 0000AA;
- tributo (4 caratteri numerici): è il codice del tributo per il
quale è stato effettuato il pagamento;
- importo (10 caratteri numerici): è l'importo pagato per il tri-
buto indicato. Tale importo deve essere registrato in migliaia
di lire;
- interessi (8 caratteri numerici): importo degli interessi indi-
cato nella delega. Tele importo deve essere registrato in
migliaia di lire;
l) filler (287-300, 14, N.): vale 0.
3) Record riscossione "anagrafico di persona fisica": contiene i dati
anagrafici della persona fisica presente nella delega:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF4;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero progressivo univoco
nell'ambito dell'anno, della disposizione del supporto logico, as-
sume lo stesso valore del record CF2 corrispondente;
c) progressivo di delega (15-20, 6, N.): assume il valore del record
"riscossione contabile" cui il record riscossione anagrafico si
riferisce;
d) cognome del soggetto indicato sulla delega (21-44, 24, A.);
e) nome del soggetto indicato sulla delega (45-64, 20, A.);
f) sesso (65-65, 1, A.): vale M o F;
g) data di nascita (66-71, 6, N.): espressa in giorno, mese ed anno;
h) comune di nascita (72-96, 25, A.);
i) provincia di nascita (97-98, 2, A.): sigla automobilistica della
provincia in cui ha sede il comune di nascita del contribuente;
l) filler (99-300, 202, N.): vale zero.
4) Record-riscossione "dati identificativi di societa'": contiene i
dati identificativi della società o associazione che ha conferito
la delega:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF5;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero progressivo univoco
nell'ambito dell'anno, della disposizione del supporto logico. As-
sume lo stesso valore del record CF2 corrispondente;
c) progressivo di delega (15-20, 6, N.): assume il valore del record
riscossione contabile cui il record riscossione anagrafico si
riferisce;
d) ragione sociale (21-80, 60, A.N.);
e) comune del domicilio fiscale (81-105, 25, A.);
f) provincia del domicilio fiscale (106-107, 2, A.);
g) filler (108-300, 193, N.): vale zero.
5) Record rettificativo accreditamento: contiene i dati relativi
all'operazione di accreditamento a favore del concessionario
competente effettuata ad integrazione di un accreditamento
precedente ovvero i dati relativi agli eventuali accreditamenti in
eccesso:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF6;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero progressivo univoco
nell'ambito dell'anno, della disposizione del supporto logico;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): vale sempre zero;
d) codice ambito (21-23, 3, N.): codice identificativo dell'ambito
territoriale che individua il concessionario a favore del quale
sono stati effettuati gli accreditamenti;
e) codice ABI banca ordinante (24-28, 5, N.): codice ABI dell'azienda
di credito che riceve le deleghe e dispone il pagamento delle
somme incassate;
f) codice CAB capofila ordinante (29-33, 5, N.): codice
identificativo della dipendenza bancaria capofila, che ha ricevuto
le deleghe e ha disposto il pagamento degli accreditamenti tramite
una azienda di credito delegata;
g) coordinate bancarie conto accredito (36-56, 23, A.N.): estremi del
conto corrente bancario del concessionario sul quale è stato
eseguito l'accreditamento. Tali coordinate hanno il seguente
contenuto:
- C.I.N. (1 A.N.): carattere di controllo;
- codice A.B.I. azienda (5 N.);
- C.A.B. dello sportello (5 N.);
- numero conto (12 A.N.): numero del conto corrente sul quale è
stato effettuato l'accreditamento;
h) numero di operazione (57-65, 11, N.): indica il numero di
operazione attribuito alla distinta riepilogativa delle deleghe
ricevute e riportato sull'operazione di accreditamento effettuata
dalla banca ordinante;
i) data di accreditamento (68-73, 6, N.): espressa in giorno, mese
e anno, indica la data liberatoria per l'azienda;
l) importo dell'accreditamento (74-88, 15, N.): importo
dell'accreditamento effettuato dall'azienda di credito, al netto
della commissione spettante, espresso in lire;
m) segno (89-89, 1, A.): assume il valore fisso "C";
n) accredito di riferimento (90-142, 53, A.N.): chiave che identifica
il record-accreditamento di cui il presente accredito costituisce
integrazione:
- codice ambito (3 N.);
- codice ABI (5 N.);
- codice ABI capofila (5 N.);
- coordinate bancarie del conto (23 A.N.);
- numero di operazione (11 N.);
- data di accreditamento (6 N.);
o) flag-competenza (143-143, 1, N.): vale 0 se il versamento si
riferisce a deleghe effettuate a dipendenze site nell'ambito
territoriale del concessionario competente, rispetto al domicilio
fiscale dei contribuenti, vale 1 in caso contrario;
p) filler (144-300, 157, N.): vale 0.
6) Record di inizio trasmissione banca: l'insieme delle unità di
registrazione trasmesse da una banca deve essere preceduto da un
record iniziale avente come riconoscimento del file il seguente
contenuto informativo:
a) tipo record (1-3, 3, N.): vale CF1;
b) mittente (4-8, 5, N.): codice ABI dell'azienda di credito che in-
via il file nella trasmissione da banche a concessionari;
c) ricevente (9-13, 5, N.): codice C.N.C. nella trasmissione da
banche a concessionari;
d) data creazione file (14-19, 6, N.): espressa in GGMMAA;
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.): identificativo del file;
f) data di scadenza (40-45, 6, N.): è la data, espressa in giorno,
mese e anno, relativa alla scadenza di invio: giorno 5 ovvero 10
del mese nella trasmissione da banche a concessionari;
g) progressivo d'invio (46-47, 2, N.): numero progressivo d'invio
nell'ambito della scadenza; vale 1 per il primo invio e si
incrementa di un'unità per ogni successivo invio relativo alla
stessa scadenza;
h) filler (48-300, 253, N.): vale zero.
7) Record di fine trasmissione banche: l'insieme delle unità di
registrazione trasmesse da una banca deve essere seguito da un re-
cord finale avente il seguente contenuto informativo:
a) tipo record (1-3, 3, N.): vale CF9;
b) mittente (4-8, 5, N.);
c) ricevente (9-13, 5, N.);
d) data creazione file (14-19, 6, N.);
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.);
f) data scadenza (40-45, 6, N.);
g) progressivo invio (46-47, 2, N.);
h) numero di record-accreditamento trasmessi (48-53, 6, N.);
i) numero di record-riscossione "contabile" trasmessi (54-59, 6, N.);
l) numero di records anagrafici (60-65, 6, N.): numero di records
anagrafici trasmessi;
m) numero di records accreditamento "compensativo" trasmessi (66-78,
6, N.);
n) numero di ambiti (72-74, 3, N.): numero di ambiti i cui dati sono
stati trasmessi;
o) filler (75-300, 226, N.): vale zero.
La trasmissione, da parte dei concessionari, per il tramite del
C.N.C., al Centro Informativo del Dipartimento delle Entrate, delle
informazioni inoltrate dalle aziende di credito, deve contenere un
record di testa ed un record di coda con le seguenti informazioni:
8) Record di inizio trasmissione concessionari:
a) tipo record (1-3, 3, N.): vale CF0;
b) mittente (4-8, 5, N.): codice del C.N.C.;
c) ricevente (9-13, 5, N.): impostato a zero;
d) data creazione file (14-19, 6, N.): espressa in GGMMAA;
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.): identificativo del file;
f) data di scadenza (40-45, 6, N.): è la data, espressa in giorno,
mese e anno, relativa alla scadenza di invio: giorno 5 ovvero 10
del mese;
g) progressivo d'invio (46-47, 2, N.): numero progressivo d'invio
nell'ambito della scadenza; vale 1 per il primo invio e si
incrementa di un'unità per ogni successivo invio relativo alla
stessa scadenza;
h) filler (48-300, 253, N.): vale zero.
9) Record di fine trasmissione concessionari:
a) tipo record (1-3, 3, N.): vale CFA;
b) mittente (4-8, 5, N.): codice del C.N.C.;
c) ricevente (9-13, 5, N.): impostato a zero;
d) data creazione file (14-19, 6, N.);
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.);
f) data scadenza (40-45, 6, N.);
g) progressivo invio (46-47, 2, N.);
h) numero di record-accreditamento trasmessi (48-53, 6, N.);
i) numero di record-riscossione "contabile" trasmessi (54-59, 6, N.);
l) numero di records anagrafici (60-65, 6, N.): numero di records
anagrafici trasmessi;
m) numero di records accreditamento "compensativo" trasmessi
(66-78, 6, N.);
n) numero di aziende (72-74, 3, N.): numero di aziende i cui dati
sono stati trasmessi;
o) filler (75-300, 226, N.): vale zero.