3a Serie Speciale - Regioni n. 35 del 30-8-1997
REGIONE MOLISE
REGIONE MOLISE
LEGGE REGIONALE 14 maggio 1997, n. 12
Norme sull'assetto programmatorio contabile, gestionale e di controllo delle Aziende Unita' Sanitarie Locali (ASL) in attuazione del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 502 "Riordino della disciplina in materia sanitaria e successive integrazioni e modificazioni" (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.35 del 30-08-1997)

(Pubblicata nel Bollettino ufficiale della Regione Molise n. 10
del 16 maggio 1997)

IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato

IL COMMISSARIO DI GOVERNO
Ha apposto il visto

IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA REGIONALE
Promulga
la seguente legge:

Art. 1.
Strumenti della programmazione

1. Le scelte di programmazione dell'Azienda Unità Sanitaria Locale
(ASL) si fondano sul Piano Sanitario Nazionale, sul Piano socio -
sanitario regionale e sugli altri atti di programmazione adottati
dalla Regione attraverso il meccanismo previsto dall'articolo 13
della legge regionale 13 gennaio 1995, n. 2 e successive integrazioni
e modificazioni.

Art. 2.
Fonti di finanziamento delle ASL

1. Le fonti di finanziamento delle ASL sono costituite da:
a) quote provenienti dalla ripartizione delle risorse regionali,
in relazione a quanto previsto dalle lettere c) e b) art. 12 comma 3
legge regionale n. 2/95 e successive integrazioni e modificazioni;
b) contributi e trasferimenti da amministrazioni statali, dalla
Regione, dalle province, dai comuni, da altri enti del settore
pubblico allargato, ivi comprese le risorse acquisite da contratti e
convenzioni;
c) ricavi e proventi diversi per servizi resi a pubbliche
amministrazioni ed a privati, ivi compresi introiti derivanti
dall'attività libero professionale, i corrispettivi relativi a
servizi integrativi a pagamento, comprese le risorse acquisite da
contratti e convenzioni;
d) concorsi, recuperi e rimborsi spese, ivi comprese le quote di
partecipazione alla spesa eventualmente dovute dai cittadini;
e) ricavi e rendite derivanti dall'utilizzo del patrimonio;
f) risultati economici positivi;
g) speciali contributi della Regione per i fabbisogni derivanti da
perdite dovute a eventi eccezionali non prevedibili e non altrimenti
ripianabili;
h) donazioni ed altri atti di liberalità.
2. L'ASL, per il finanziamento di investimenti e previa
autorizzazione regionale di cui al comma 3, può inoltre contrarre
mutui o accedere ad altre forme di credito, di durata in ogni caso
non superiore a dieci anni.
3. L'autorizzazione regionale alla contrazione dei mutui o
all'accensione di altre forme di credito può essere concessa fino ad
un ammontare complessivo delle relative rate, per capitale ed
interessi, non superiore al quindici per cento del valore costituito
dalla somma consolidata regionale delle poste dei bilanci economici
annuale delle ASL al netto della quota del fondo sanitario nazionale
di parte corrente attribuita alla Regione.
4. L'ASL può attivare anticipazioni bancarie con l'istituto di
credito a cui è affidato il servizio di cassa nella misura massima
dei crediti risultanti nello stato patrimoniale dell'ultimo bilancio
di esercizio approvato e comunque per un importo non superiore a un
dodicesimo dell'ammontare annuo delle entrate previste nel bilancio
di competenza, al netto delle partite di giro.

Art. 3.
Finanziamento dei servizi socio-assistenziali
delegati dagli enti locali

1. Gli oneri per la realizzazione di servizi socio - assistenziali
delegati dagli enti locali sono a totale carico di tali enti e
subordinati alla effettiva acquisizione delle disponibilità
finanziarie.
2. L'ASL allo scopo di assicurare il paregggio nella gestione dei
servizi socio - assistenziali delegati, deve stipulare con l'ente
delegante una convenzione che:
a) stabilisca in modo puntuale le clausole che regolano contenuti,
quantità e modalità di svolgimento dei servizi da realizzare;
b) richiami gli estremi della delibera dell'ente locale delegante
con la quale l'ente medesimo assume impegno definitivo per l'importo
totale previsto dalla convenzione stessa;
c) impegni l'ente locale delegante a definite scadenze nei
pagamenti.

Art. 4.
Servizio di tesoreria

1. Il servizio di tesoreria dell'ASL è affidato, con apposita
convenzione ad un Istituto di Credito che curerà i rapporti con le
sezioni di tesoreria provinciale dello Stato, in riferimento alle
disposizioni riguardanti la tesoreria unica.
2. Il direttore generale, con proprio atto, deve definire le
specifiche modaltà e procedure dei pagamenti dell'ASL e individuare
i soggetti autorizzati a disporre i pagamenti stessi.

Art. 5.
Relazione programmatica economico - finanziaria

1. Il Bilancio di previsione pluriennale è elaborato con
riferimeno al progetto di piano attuativo e agii altri strumenti
della programmazione adottati dall'ASL e ne rappresenta la traduzione
in termini economici, finanziari e patrimoniali, per la durata di tre
anni, della programmazione aziendale.
2. Il Bilancio di previsione pluriennale è annualmente aggiornato
a scorrimento e comprende in modo prospettico le seguenti parti:
a) parte economica;
b) parte finanziaria;
c) parte patrimoniale.
3. Il contenuto di ogni singola parte prospettica viene
rappresentato secondo uno schema obbligatorio fornito dalla Giunta
regionale, in modo da consentire la rappresentazione degli equilibri
economici, finanziari e patrimoniali, in analogia ai contenuti del
bilancio economico preventivo e del progetto di piano attuativo.

Art. 6.
Bilancio economico preventivo

1. A parziale modifica del comma 1 dell'articolo 13 della legge
regionale 2/1995 viene introdotto fra gli strumenti di programmazione
sanitaria locale il bilancio economico preventivo. Tale strumento da
dimostrazione, con maggior grado di analisi rispetto alla relazione
programmatica, del previsto risultato economico complessivo finale
dell'ASL per l'anno considerato, e deve essere articolato in base
alle fondamentali strutture dell'Azienda con separata evidenza, in
presenza di delega, dei servizi sociali.
2. Il bilancio economico preventivo deve essere formulato secondo
lo schema predisposto con decreto interministeriale Ministero del
Tesoro - Ministero della Sanità del 20 ottobre 1994 (G. U. n. 120
del 25 maggio 1995) previsto per il bilancio di esercizio, ed è
corredato da una relazione del direttore generale.

Art. 7.
Termine di approvazioine

1. Il Bilancio di previsione pluriennale e il Bilancio economico
preventivo sono approvati dal direttore generale, entro il 31
dicembre dell'anno precedente a quello cui i documenti di bilancio si
riferiscono, e trasmessi alla Giunta regionale.

Art. 8.
Metodica di budget

1. Allo scopo di pervenire, su arco annuale e con sistematico
riferimento alle scelte della programmazione, alla formulazione di
articolate e puntuali previsioni relativamente ai risultati da
conseguire, alle attività da realizzare, ai fattori operativi da
utilizzare, alle risorse finanziarie da acquisire e da impiegare,
agli investimenti da completare è obbligatoria l'adozione della
metodica di budget.
2. La metodica di budget si sviluppa secondo una struttura che
comprende:
a) il documento di direttive;
b) il budget generale per livelli assistenziali;
c) il budget delle strutture;
d) il budget di centro di responsabilità.

Art. 9.
Documento di direttive

1. Il documento di direttive è formulato allo scopo di realizzare
il raccordo sistematico tra gli strumenti della programmazione e i
budget.
2. Il documento di direttive è elaborato dal direttore generale in
aderenza ai contenuti e alle scelte dei piani, programmi e progetti
adottati e indica obiettivi, linee guida, criteri, vincoli e
parametri per la formulazione dei budget.

Art. 10.
Budget generale

1. Il budget generale per livelli assistenziali riguarda l'intera
attività dell'ASL e si articola nelle seguenti parti:
a) il budget economico, che indica in analisi le attività ed i
costi; la rappresentazione dei costi deve consentire l'evidenza delle
fondamentali classi di fattori operativi;
b) il budget finanziario che indica in analisi i flussi di entrata
e di spesa;
c) il budget patrimoniale che indica in analisi le fonti di
finanziamento e gli impieghi, in modo tale da consentire anche la
separata evidenza della gestione corrente e della gestione degli
investimenti.
2. Il budget generale costituisce allegato necessario del bilancio
economico preventivo.

Art. 11.
I budget delle strutture

1. I budget delle strutture sono formulati con riguardo alle
fondamentali strutture dell'ASL.
2. I budget delle strutture sono articolati e strutturati in modo
analogo al budget generale.

Art. 12.
Budget di centro di responsabilità

1. I budget di centro di responsabilità sono formulati con
riguardo alle unità organizzative inserite nel piano dei centri di
responsabilità.
2. I budget di centro di responsabilità sono articolati e
strutturati in modo da consentire la rappresentazione degli aspetti
economici, rendendo inoltre possibile l'attribuzione della
responsabilità di gestione e di risultato mediante l'individuazione
dei risultati da conseguire, delle attività da svolgere e delle
risorse assegnate.

Art. 13.
Approvazione dei budget

1. Il direttore generale entro lo stesso termine stabilito per
l'approvazione del bilancio economico preventivo approva il budget
generale ed i connessi budget di centro di responsabilità ed i
budget delle fondamentali strutture.

Art. 14.
Controllo periodico e previsone del budget

1. Il budget generale, i budget di centro di responsabilità e i
budget delle fondamentali strutture sono sottoposti, con cadenza
trimestrale ed entro venti giorni dalla scadenza del mese di
riferimento, alla verifica dello stato di avanzamento con lo scopo di
porre in evidenza, rispetto ai dati di budget, gli eventuali
scostamenti già intervenuti e gli elementi che possono determinare
scostamenti nel prosieguo della gestione.
2. Entro la fine del mese successivo alla scadenza di ciascun
trimestre deve essere inviata alla Giunta regionale una relazione
sullo stato di avanzamento del budget generale, che oltre a porre in
evidenza gli scostamenti rispetto ai dati di budget e gli elementi
che possono determinare scostamenti nel prosieguo della gestione,
opera una proiezione della situazione finanziaria e del risultato
economico finale secondo uno schema fornito dalla Giunta regionale.
3. A seguito dei controlli periodici trimestrali, il direttore
generale, qualora ne ravvisi l'opportunità e, in ogni caso, a fronte
di situazioni di previsto squilibrio finanziario ed economico,
procede alla revisione del budget generale, dandone comunicazione
alla Giunta regionale.
4. Qualora dalle verifiche di cui al comma 1 emergessero elementi
di possibile squilibrio finanziario ed economico, e in ogni caso, con
riferimento alle relazioni trimestrali e alle revisioni del budget,
il collegio dei revisori deve formulare una relazione con le proprie
osservazioni da trasmettere alla Giunta regionale entro la fine del
mese successivo alla scadenza del periodo di riferimento mensile o
trimestrale.

Art. 15.
Classificazione dei beni

1. I beni appartenenti all'ASL sono classificati in beni
patrimoniali indisponibili e beni patrimoniali disponibili.
2. Sono beni patrimoniali indisponibili i beni tali per speciale
regime giuridico e i beni strumentali all'esercizio delle funzioni
istituzionali dell'ASL.
3. I beni patrimoniali diversi da quelli indicati nel comma 2
rientrano nel patrimonio disponibile.
4. Il direttore generale provvede alla classificazione dei beni
secondo le disposizioni dei commi precedenti in relazione
all'effettiva utilizzazione dei beni stessi.

Art. 16.
Inventario generale del patrimonio

1. L'inventario generale del patrimonio deve redigersi con
riferimento all'avvio dell'attività dell'ASL e viene successivamente
aggiornato ogni anno. L'inventario deve contenere l'indicazione
analitica e la valutazione delle attività e delle passività che
compongono il patrimonio dell'ASL.
2. L'inventario generale del patrimonio è predisposto secondo le
prescrizioni del Codice Civile.

Art. 17.
Contabilità economico-patrimoniale

1. L'ASL adotta la contabilità economico - patrimoniale con lo
scopo di determinare il risultato economico d'esercizio e il
patrimonio di funzionamento.
2. La contabilità economico - patrimoniale rileva i valori
relativi ai costi, ai ricavi e ai proventi imputabili alla competenza
economica dell'esercizio e i connessi valori che misurano la
consistenza e le variazioni degli elementi attivi e passivi del
patrimonio.
3. Integrano la contabilità economico - patrimoniale le
rilevazioni corrispondenti al sistema dei rischi, al sistema degli
impegni e ai sistemi dei beni di terzi e dei beni presso terzi.

Art. 18.
Piano dei conti

1. I valori relativi ai costi, ai ricavi, ai proventi e ai
componenti patrimoniali sono classificati in conti, in base al piano
dei conti predisposto dalla Giunta regionale.

Art 19.
Scritture contabili obbligatorie

1. L'ASL deve tenere le seguenti scritture obbligatorie:
a) libro giornale;
b) libro degli inventari;
c) libro degli atti del direttore generale;
d) libro delle adunanze e dei verbali del collegio dei revisori.
2. L'ASL deve altresì tenere le altre scritture contabili previste
dalle leggi.
3. Con riguardo ai criteri ed alle modalità di tenuta e di
conservazione delle scritture obbligatorie di cui al comma 1 si
applicano in quanto compatibili le disposizioni del Codice Civile.

Art. 20.
Contabilità analitica

1. L'ASL applica la contabilità analitica con lo scopo di attuare,
attraverso operazioni di classificazione, localizzazione e
imputazione, raggruppamenti di valori economici articolati sulla base
delle caratteristiche dei processi produttivi ed erogativi.
2. La contabilità analitica elabora i valori relativi ai costi di
produzione e di erogazione, ai ricavi, ai proventi, ai prezzi interni
con riferimento a individuati oggetti di rilevazione. Gli oggetti di
rilevazione sono rappresentati:
a) dai centri di costo riferiti alle aree di attività
corrispondenti ai livelli assistenziali previsti nel Piano sanitario
nazionale;
b) dai centri di responsabilità.
3. I dati di base contabili ed extracontabili per l'alimentazione
della contabilità analitica sono tratti dal sistema informativo
dell'ASL e in particolare dalla contabilità economico - patrimoniale
in modo da consentire la rilevazione dei flussi informativi richiesti
sia dalla Regione, sia dai Ministeri della sanità e del tesoro.

Art. 21.
Bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio deve rappresentare con chiarezza, in
modo veritiero e corretto, il risultato economico e la situazione
patrimoniale e finanziaria dell'ASL. Il bilancio di esercizio deve
essere articolato secondo le strutture fondamentali dell'ASL con
separata evidenza dei servizi sociali.
2. Se, in casi eccezionali, i dati e le informazioni contenuti nel
bilancio di esercizio, a norma degli articoli seguenti, non
consentono in modo adeguato la rappresentazione veritiera e corretta
o la rendono insufficiente, si devono fornire i dati e le
informazioni alternativi o complementari nella nota integrativa. La
nota integrativa deve illustrare l'influenza dei dati e delle
informazioni alternativi o complementari sulla rappresentazione del
risultato economico e della situazione patrimoniale e finanziaria. I
dati e le informazioni alternativi o complementari devono formare
oggetto di un punto specifico della relazione del collegio dei
revisori al bilancio di esercizio.
3. Il bilancio di esercizio è approvato dal direttore generale
entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello cui si riferisce ed
è trasmesso entro dieci giorni alla Giunta regionale corredato dalla
relazione sulla gestione e dalla relazione del collegio dei revisori.
Nello stesso termine il bilancio di esercizio è trasmesso alla
conferenza dei sindaci.

Art. 22.
Principi e criteri di redazione del bilancio di esercizio

1. Nella redazione del bilancio di esercizio devono essere
osservati i seguenti principi:
a) la valutazione delle poste devo essere fatta secondo prudenza
nella prospettiva della continuazione dell'attività;
b) si deve tener conto dei ricavi, dei proventi e dei costi di
competenza dell'esercizio, indipendentemente dalla data dell'incasso
o del pagamento;
c) si deve tener conto dei rischi e delle perdite di competenza
dell'esercizio, anche se conosciuti dopo la chiusura di questo;
d) gli elementi eterogenei ricompresi nelle singole poste devono
essere valutati separatamente;
e) i criteri di valutazione non possono essere modificati da un
esercizio all'altro.
2. La modificazione dei criteri di valutazione da un esercizio
all'altro è consentita in casi eccezionali. La nota integrativa deve
motivare la deroga e indicarne l'influenza sulla rappresentazione del
risultato economico e della situazione patrimoniale e finanziaria.

Art. 23.
Criteri di valutazione degli elementi del patrimonio

1. Gli elementi patrimoniali destinati ad essere utilizzati
durevolmente devono essere iscritti tra le immobilizzazioni. Le
immobilizzazioni sono iscritte al costo di acquisto o di produzione.
Nel costo di acquisto o di produzione si computano anche i costi
accessori.
2. I beni conservati in scorta sono valutati al costo di acquisto
medio ponderato mensile.
3. I diritti e i valori mobiliari, quando non rientrano nelle
immobilizzazioni, sono valutati al costo d'acquisto o, se incorporati
in titoli compresi nei listini ufficiali di borsa, alla quotazione
media dell'ultimo trimestre.
4. Per la valutazione delle altre poste di bilancio si rinvia alle
disposizioni del Codice Civile in materia di criteri di valutazione.
5. Gli elementi patrimoniali che, alla data della chiusura
dell'esercizio risultino durevolmente di valore inferiore a quello
determinato secondo i commi precedenti, devono essere iscritti a tale
minore valore; questo non può essere mantenuto nei successivi
bilanci se sono venuti meno i motivi della rettifica effettuata.
6. La Giunta regionale, o fine di assicurare l'omogeneità, il
consolidamento e la confrontabilità dei bilanci delle ASL, può
emanare specifiche disposizioni in tema di criteri di valutazione.
7. Se speciali ragioni richiedono una deroga ai criteri di questo
articolo, le singole deroghe devono essere indicate e giustificate
nella nota integrativa e formare oggetto di un punto specifico della
relazione del Collegio dei revisori al bilancio di esercizio.
8. Le ASL sono autorizzate a cedere i beni cancellati
dall'inventario, in base alla normativa vigente per la loro
dismissione, per iniziative nazionali ed internazionali di carattere
umanitario e di cooperazione allo sviluppo.
9. Per i fini di cui al comma 8 le organizzazione regionali e
locali di CARITAS, C.R.I. e UNICEF possono presentare richiesta alle
ASL per l'utilizzazione dei beni. Possono altresì presentare istanza
le organizzazioni non goverative idonee ai sensi degli artt. 28 e 29
della legge 26 febbraio 1987, n. 49, operanti nel territorio
regionale.
10. La cessione del materiale avviene sulla base della
presentazione, da parte dell'organismo richiedente, di dichiarazione
circa l'utilizzazione e la destinazione dello stesso. L'organismo
richiedente, inoltre, segnala alla ASL l'avvenuta consegna del
materiale all'Ente ricevente.

Art. 24.
Criteri di ammortamento

1 Il costo delle immobilizzazioni, materiali e immateriali,
strumentali all'esercizio dell'attività, la cui utilizzazione è
limitata nel tempo, deve essere sistematicamente ammortizzato in ogni
esercizio in relazione con la residua possibilità di utilizzazione.
2. Le quote di ammortamento sono calcolate applicando al costo dei
beni omogenei i coefficienti base nel rispetto del gruppo n. 21 del
decreto ministeriale 31 dicembre 1988, avendo riguardo al normale
periodo di deterioramento e consumi. La Giunta regionale individua
più specifiche categorie di beni omogenei e stabilisce annualmente
eventuali aumenti o diminuzioni dei coefficienti base di
ammortamento.
3. Eventuali deroghe all'applicazione del criterio di cui al comma
2 devono essere giustificate analiticamente nella nota integrativa e
devono formare oggetto di un punto specifico della relazione del
Collegio dei revisori al bilancio di esercizio.

Art. 25.
Struttura del bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio è costituito dallo stato patrimoniale,
dal conto economico e dalla nota integrativa.
Il bilancio di esercizio verrà articolato sulla base dello schema
di bilancio previsto dal D. M. 20 ottobre 1994 e in base alle
direttive delle linee guida per il bilancio delle ASL emanate in data
6 giugno 1995 dal Ministero del tesoro di concerto con il Ministero
della sanità.
2. La nota integrativa deve essere redatta in conformità ai
contenuti disciplinati dal Codice Civile.

Art. 26.
Relazione sulla gestione

1. Il bilancio di esercizio deve essere corredato da una relazione
del direttore generale sulla situazione dell'ASL che in particolare
evidenzi:
a) le motivazioni degli scostamenti rispetto al bilancio economico
preventivo;
b) una sintesi dei risultati della gestione, in termini di analisi
dei costi, dei rendimenti e dei risultati per centro di
responsabilità, elaborata secondo lo schema obbligatorio adottato
dalla Giunta regionale.
2. Nel caso che il bilancio dimostri una perdita di esercizio,
nella relazione sulla gestione deve essere data separata evidenza
all'analisi delle specifiche cause del risultato negativo.

Art. 27.
Risultati economici di esercizio

1. L'eventuale risultato economico positivo di esercizio è
destinato in via prioritaria ad investimenti; può essere inoltre
destinato, attraverso contrattazione sindacale, all' incentivazione
del personale legata ai risultati di budget o ad individuati progetti
per il recupero di efficienza; altre destinazioni sono ammesse quando
non alterino le prospettiche condizioni di equilibrio della gestione.
L'eventuale parte non destinata di tale risultato è accantonata in
un fondo di riserva.
2. Nel caso di perdita, il direttore generale in accompagnamento al
bilancio di esercizio deve formulare una separata proposta che
indichi le modalità di copertura della perdita e le azioni per il
riequilibrio della situazione economica. Tale proposta dovrà essere
accompagnata dalle osservazioni del Collegio dei revisori e formare
oggetto di deliberazione del direttore generale.

Art. 28.
Pubblicità del bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio, unitamente alla sintesi dei risultati
della gestione in termini di analisi dei costi, dei rendimenti e dei
risultati per centro di responsabilità contenuti nella relazione
sulla gestione, è pubblicato nel Bollettino ufficiale della Regione.

Art. 29.
Controllo di gestione

1. L'ASL applica il controllo di gestione allo scopo di assicurare
efficacia ed efficienza ai processi di acquisizione e di impiego
delle risorse.

Art. 30.
La struttura organizzativa del controllo di gestione

1. La struttura organizzativa del controllo di gestione è
costituita dall'insieme dei centri di responsabilità e dall'unità
organizzativa preposta allo svolgimento del processo di controllo di
gestione.
2. I centri di responsabilità corrispondono ad unità operative
alle quali sono assegnate, mediante la metodica di budget,
determinate risorse per lo svolgimento di specifiche attività volte
all'ottenimento di individuati risultati.
3. Un'unità operativa è centro di responsabilità quando risponde
alle seguenti caratteristiche:
a) omogeneità delle attività svolte;
b) significatività delle risorse impiegate;
c) esistenza di uno specifico responsabile di gestione e di
risultato.
4. L'insieme dei centri di responsabilità costituisce il piano dei
centri di responsabilità.

Art. 31.
Struttura tecnica - Contabile del controllo di gestione

1. La struttura tecnico - contabile del controllo di gestione è
costituita dall'insieme organizzato degli strumenti informativi che
consentono la raccolta, l'analisi e la diffusione delle informazioni
per lo svolgimento del processo di controllo di gestione.
2. La struttura tecnico - contabile del controllo di gestione,
oltre ad avvalersi dei dati e delle informazioni traibili dalla
contabilità economico - patrimoniale, dalla contabilità analitica,
dalla metodologia di budget e da altre parti del sistema informativo
dell'ASL, si fonda sulla rilevazione analitica degli scostamenti. La
rilevazione analitica degli scostamenti avviene per confronto tra
dati di budget e dati consuntivi con riguardo ai volumi delle risorse
complessivamente assorbite, al singoli fattori operativi impiegati e
ai risultati ottenuti.

Art. 32.
Processo di controllo di gestione

1. Il processo di controllo di gestione è attivato dal direttore
generale che provvede con appositi atti a:
a) individuare il piano dei centri di responsabilità economica ed
il responsabile di ciascun centro;
b) definire la struttura degli strumenti per la raccolta e
l'elaborazione delle informazioni;
c) disciplinare le fasi del processo di controllo, individuando i
soggetti che devono partecipare a ciascuna di esse;
d) istituire i servizi di controllo interno o nucleo di
valutazione e la loro composizione, così come previsto dall'art. 20
del decrco legislativo 29/1993 e successive integrazioni e
modificazioni.
2. Il servizio di controllo interno o nucleo di valutazione è
preposto al processo di controllo di gestione e a tal fine:
a) raccoglie i dati di gestione utilizzando la struttura tecnico -
contabile del controllo di gestione;
b) analizza i dati di gestione attraverso una serie di
elaborazioni e di indicatori atti a valutare la significatività
degli scostamenti, l'efficienza nell'impiego delle risorse e la
produttività dei fattori operativi impiegati, nonchè la qualità
dei servizi;
c) redige i periodici rappporti di gestione sullo stato di
avanzamento del budget;
d) redige il rapporto annuale finale che attua il sistematico
confronto fra i dati di budget e di consuntivo, in modo tale da porre
in evidenza anche gli scostamenti nei costi, nei risultati e nei
rendimenti a livello sia di centri di responsabilità, sia delle
fondamentali strutture dell'ASL, come indicate per il bilancio
economico di previsione.
3. Il rapporto annuale finale deve essere trasmesso alla Giunta
regionale unitamente al bilancio di esercizio.

Art. 33.
Controllo regiionale

1. La Giunta regionale esercita la vigilanza sulle ASL procedendo
in particolare all'effettuazione di verifiche delle attività svolte
e della compatibilità di queste con gli indirizzi e gli obiettivi
posti dai piani sanitari nazionale e regionale.
2. Sono sottoposti al controllo preventivo della Giunta regionale
ai sensi della legge 412/1991 gli atti del direttore generale
inerenti le seguenti materie:
bilancio di previsione triennale e sue variazioni;
bilancio economico e di previsione;
bilancio di esercizio;
copertura perdite di esercizio;
riequilibrio situazione economica;
disciplina rapporti con Università e IRCCS;
utilizzo risultato positivo di gestione;
regolamento di funzionamento;
determinazione della consistenza quantitativa e qualitativa
complessiva del personale e sue variazioni;
ogni altro atto attribuito alla esclusiva competenza del direttore
generale da leggi e regolamenti.
3. Gli atti adottati dalla Giunta regionale nell'esercizio della
funzione di cui al comma 2 non sono soggetti a controllo.
4. Restano fermi i vincoli già previsti dalla vigente normativa
che comportano la necessità di specifiche autorizzazioni regionali.
5. Tutti gli atti delle ASL sono pubblicati mediante affissione
all'albo per 10 (dieci) giorni consecutivi, fatte salve specifiche
disposizioni di legge.
6. Gli atti di cui al comma 2 sono sottoposti al controllo della
Giunta regionale, secondo le modalità di cui all'articolo 4, comma
8, della legge 412/1991 e vanno trasmessi alla stessa entro 15 giorni
dalla loro adozione, a pena di decadenza. Tali atti diventano
esecutivi decorso il termine massimo di 40 giorni dal loro
ricevimento, salvo che siano stati chiesti entro i primi 20 giorni
chiarimenti o elementi integrativi di giudizio. In tal caso il
termine stabilito per l'esercizio di controllo decorre dalla data di
ricevimento degli elementi richiesti. I chiarimenti possono essere
richiesti una sola volta.
7. I controlli sugli atti degli istituti di ricovero e cura a
carattere scientifico di cui all'articolo 19 del decreto del
Presidente della Repubblica 31 luglio 1980 n. 617 sono disciplinati
dalle disposizioni statali vigenti.
8. La Giunta regionale esercita, altresì, il controllo
sull'attività dell'ASL mediante:
a) l'apposizone del visto di congruità di cui all'art. 34;
b) la continua attività anche ispettiva di vigilanza e di
riscontro attuata attraverso le strutture individuate dalla Regione
stessa;
c) la risoluzione del contratto con il Direttore generale, con le
procedure previste dall'articolo 3, comma 6, del decreto legislativo
502/1992 e la contestuale sua sostituzione, qualora il Direttore
generale non provveda, nei termini stabiliti e secondo le modalità
prescritte dalla presente legge, all'adozione della relazione
programmatica pluriennale e dei suoi aggiornamenti, del bilancio
economico preventivo, del budget generale e delle sue revisioni, del
bilancio di esercizio e della proposta per la copertura della perdita
e per il riequilibrio della situazione economica che accompagna il
bilancio di esercizio.

Art. 34.
Visto regionale di congruità

1. Prima di essere approvati sono trasmessi alla Giunta regionale
per il visto di congruita':
a) il bilancio di previsione pluriennale e i suoi aggiornamenti,
il bllancio economico preventivo e il budget generale, entro il 20
novembre di ogni anno;
b) la proposta per la copertura della perdita e per il
riequilibrio della situazione economica entro lo stesso termine
previsto per la trasmissione del bilancio di esercizio.
2. Le proposte relative ai documenti di cui al comma 1,
formalizzate con atto del direttore generale, sono trasmesse alla
Giunta regionale corredate dalle relazioni accompagnatorie prescritte
per i documenti stessi.

Art. 35.
Funzioni del Collegio dei revisori

1. Al Collegio dei revisori spettano funzioni di:
a) vigilanza sulla regolarità amministrativa e contabile;
b) vigilanza sulla gestione economica, finanziaria e patrimoniale;
c) esame e valutazione del bilancio di esercizio.

Art. 36.
Vigilanza sulla regolarità amministrativa e contabile

1. Il Collegio dei revisori esercita la vigilanza sulla regolarità
amministrativa e contabile mediante verifiche infrannuali:
a) dell'applicazione delle norme della presente legge;
b) della regolare tenuta dei libri;
c) dell'affidabilità della compiutezza e della correttezza delle
procedure e delle scritture contabili;
d) degli adempimenti relativi agli obblighi fiscali;
e) della regolarità formale dei singoli atti di gestione e di
titoli di spesa seguendo criteri di controllo logico-sistematici.
2. Il Collegio dei revisori deve inoltre accertare, almeno ogni
trimestre, la consistenza di cassa e verificare la regolarità delle
operazioni dei servizi di cassa interna.
3. Qualora per l'attività di verifica il Collegio dei revisori
utilizzi indagini campionarie, lo stesso deve adottare idonei criteri
di campionamento al fine di assicurare significatività alle analisi
compiute e comunque garantire la rotazione delle poste campionate.
La descrizione dei criteri adottati deve risultare dal libro delle
adunanze dei verbali del Collegio dei revisori.

Art. 37.
Vigilanza sulla gestione economica, finanziaria e patrimoniale

1. Il Collegio dei revisori esercita la vigilanza sulla gestione
economica, finanziaria e patrimoniale.
2. In particolare il Collegio dei revisori:
a) formula al direttore generale un parere preventivo sul bilancio
di previsione pluriennale, sul bilancio economico preventivo, sul
budget generale, nonchè sulle revisioni del budget generale.
Il collegio può richiedere informazioni utili alla verifica della
fondatezza delle previsioni contenute nei bilanci e nei documenti di
budget. Il collegio redige inoltre proprie relazioni sul bilancio di
previsione pluriennale e sul bilancio economico preventivo; tali
relazioni sono trasmesse alla Giunta regionale negli stessi termini
stabiliti per la trasmissione dei documenti ai quali si rifericono;
b) svolge i compiti previsti nell'ambito del controllo periodico e
della revisione del budget di cui all'articolo 14.
3. Il Collegio dei revisori può formulare osservazioni e proposte
al direttore generale affinchè adotti tutti i provvedimenti
necessari a correggere gli andamenti negativi e a prevenire ulteriori
squilibri ed esprime i pareri di competenza richiesti dal direttore
generale.

Art. 38.
Esame e valutazione del bilancio di esercizio

1. Il Collegio dei revisori formula al direttore generale un parere
preventivo sul progetto di bilancio di esercizio nel quale esprime le
proprie valutazioni e proposte con riguardo alla redazione del
bilancio stesso.
2. Il Collegio dei revisori con riferimento al bilancio di
esercizio deve esaminare e valutare in apposita relazione:
a) l'andamento della gestione nel suo complesso ed i risultati
conseguiti nell'esercizio, anche in rapporto al grado di
realizzazione del budget;
b) l'affidabilità, la compiutezza e la correttezza nella tenuta
della contabilità e la corrispondenza fra i dati del bilancio e le
risultanze delle scritture contabili;
c) la coerenza e la corrispondenza dei contenuti del bilancio di
esercizio ai principi e alle norme di cui agli articoli 22, 23 e 24.

Art. 39.
Espletamento delle funzioni e dei compiti del Collegio dei revisori

1. I revisori possono in qualsiasi momento procedere, anche
individualmente, ad atti di ispezione e controllo.
2. Il Collegio dei revisori può chiedere notizie al direttore
generale sull'andamento delle operazioni e su determinati atti di
gestione.
3. Tutti i documenti e gli atti che devono essere sottoposti al
Collegio dei revisori per l'espressione di pareri e per la redazione
delle relazioni previste dalla presente legge, devono essere
trasmessi formalmente dal direttore generale al collegio stesso, onde
consentire l'espletamento dei compiti del collegio.
4. Gli accertamenti eseguiti devono risultare sul libro delle
adunanze e dei verbali del Collegio dei revisori.
5. Qualora, nell'ambito dell'espletamento delle proprio funzioni e
dei propri compiti, il Collegio dei revisori venga a conoscenza
dell'esistenza di gravi irregolarità nella gestione ha l'obbligo di
darne immediata comunicazione al direttore generale e alla Giunta
regionale.
6. L'ASL pone a disposizione del Collegio dei revisori un luogo
idoneo per la custodia della documentazione inerente alle funzioni
svolte dal Collegio stesso.

Art. 40.
Disciplina dell'attività contrattuale

1. I contratti dell'ASL dai quali derivi un costo sono di regola
preceduti da apposita gara secondo le modalità previste dalla
normativa comunitaria, nazionale e regionale vigente.
2. I contratti devono avere termini e durata certi. In particolare,
non possono contenere clausole di tacita proroga o tacita
rinnovazione.
3. I contratti hanno durata diversa in relazione all'oggetto ed
alle condizioni di mercato.
4. I contratti per le forniture di carattere ricorrente hanno, di
regola, durata annuale, salva l'opportunità di una maggiore durata
che, comunque, non potrà superare i nove anni.
5. Per il medesimo oggetto non possono essere stipulati più
contratti se non per comprovate ragioni di necessità o di
convenienza, da indicare nella delega a contrattare.
6. Per i contratti attivi la forma ordinaria di contrattazione è
l'asta pubblica. Può tuttavia essere esperita la trattativa privata
qualora si tratti di alienazione di materiale di risulta o fuori uso,
il cui valore di stima, con esclusione dell'Iva, non sia superiore a
lire 20 milioni.
7. È ammesso il ricorso alla trattativa privata e al sistema in
economia nei casi previsti dai successivi articoli.
8. La Giunta regionale può prevedere livelli regionali di
programmazione strategica, di aggregazione e di linee operative
conseguenti, in materia di approvvigionamento di beni e servizi.
9. Nell'ambito delle norme della presente legge, le modalità
inerenti alla formazione e alla esecuzione dei contratti delle ASL,
all'interno del processo di budget, sono disciplinate dal regolamento
della ASL.

Art. 41.
Osservatorio regionale sui prezzi e sulle tecnologie

1. La Giunta regionale, utilizzando le risultanze dell'attività
dell'Osservatorio regionale sui prezzi, detta, con atto di indirizzo
e coordinamento, i criteri cui le ASL devono attenersi in materia di
acquisizione di beni e servizi ed approva il capitolato generale e i
capitolati speciali - tipo per l'esecuzione di lavori e per la
fornitura di beni e servizi da adottarsi obbligatoriamente da parte
delle AUSL, fatti salvi gli adeguamenti necessari in relazione alle
peculiarità delle stesse.
2. Le ASL effettuano l'esame di congruità dei prezzi e delle
condizioni di fornitura sulla base dei dati dell'Osservatorio
regionale sui prezzi e sulle tecnologie o con altri indicatori
previsti dalla normativa vigente, tenuto conto degli elementi di
specificità delle singole offerte.

Art. 42.
Contratti

1. Nell'ambito della programmazione degli acquisti, il direttore
generale adotta apposito atto indicante il fine che con il contratto
si intende perseguire, l'oggetto del contratto, la sua forma e le
clausole ritenute essenziali, le modalità di scelta del contraente e
le ragioni che ne sono a fondamento.
2. Alla stipulazione dei contratti in forma pubblica o privata,
secondo le disposizioni del diritto comune o con ordine scritto,
mediante scambio di corrispondenza, secondo l'uso del commercio,
provvede il direttore generale o un suo delegato.

Art. 43.
Trattativa privata

1. Il ricorso alla trattativa privata è consentito nei casi e
secondo le modalità di cui alla normativa comunitaria e alle
relative disposizioni di recepimento e/o attuazione.
2. Per i contratti di importo inferiore alla soglia dei 60.000 ECU
è sempre consentito il ricorso alla trattativa privata previo
interpello di almeno cinque ditte al fine di procedere ad un
confronto concorrenziale.
Non è necessario far luogo alla trattativa privata plurima nei
seguenti casi:
a) per l'acquisto di beni la cui fatturazione o consegna a causa
di particolarità tecniche artistiche o per ragioni attinenti alla
protezione dei diritti di esclusiva non possono essere affidate che
ad un fornitore determinato;
b) quando l'urgenza dei lavori, degli acquisti, e delle forniture
di beni e servizi dovuta a circostanze imprevedibili da motivare
adeguatamente nel provvedimento, ovvero alla necessità di fare
eseguire le prestazioni a spese ed a rischio degli imprenditori
inadempienti, non consenta l'indugio della pubblica gara;
c) per lavori complementari non considerati nel contratto
originario e che siano resi necessari da circostanze evidenziatesi
successivamente e non oggettivamente prevedibili, da motivare
adeguatamente nel provvedimento per l'esecuzione dei lavori, a
condizione che siano affidati allo stesso contraente e non possono
essere tecnicamente od economicamente separabili dalla prestazione
principale, ovvero, benchè separabili, siano strettamente necessari
per il completamento dei lavori e che il loro ammontare non superi
complessivamente il venti per cento dell'importo del contratto
originario.

Art. 44.
Unioni d'acquisto ed altre forme di collaborazione

1. Le ASL possono associarsi per ottenere facilitazioni
nell'acquisto di beni e servizi. Possono, altresì, associarsi per la
gestione di servizi di interesse comune, nelle forme e con le
modalità previste dalla legislazione vigente.
2. Le norme del Titolo X si applicano anche ai contratti d'acquisto
in unione.

Art. 45.
Assicurazione di responsabilità civile

1. Le ASL sono tenute ad assicurare il rischio derivante da
responsabilità civile verso terzi mediante adeguate polizze
assicurative da stipularsi sulla base dei criteri generali stabiliti
con atto di indirizzo e coordinamento della Giunta regionale.
2. Fino all'emanazione dei criteri di cui al comma 1 rimangono in
vigore le attuali norme in materia di assicurazione di
responsabilità civile.

Art. 46.
Acquisti in economia

1. Il regolamento della ASL, di cui al comma 9 dell'articolo 40,
determina la natura ed il limite massimo di valore degli acquisti che
possono farsi in economia, tra cui quelli per assicurare il normale
funzionamento della ASL, l'urgente provvista di materie prime e beni
e le riparazioni non eccedenti l'ordinaria manutenzione degli
impianti, dei macchinari e degli stabili.
2. Alla effettuazione degli acquisti di cui al comma 1 si provvede,
anche in forma decentrata nei limiti e secondo le modalità stabilite
nel regolamento di cui al comma 9 dell'articolo 40, che prevederà
altresì competenze e responsabilità, nonchè le modalità di
rendicontazione.

Art. 47.
Casse economali

1. Nell'ambito della definizione delle responsabilità e degli
assetti organizzativi, il direttore generale regolamenta la gestione
del servizio di cassa economale, composto da una cassa centrale ed
eventuali casse periferiche secondo l'articolazione della ASL.
2. Il limite di anticipazione mensile al servizio non può superare
lo 0,50% per conto di un dodicesimo dei ricavi e dei proventi del
bilancio economico di previsione dell'esercizio in corso, e deve
essere gestito nel rispetto delle norme della tesoreria unica.

Art. 48.
Regime transitorio

1. La disciplina contabile di cui al Titolo V si applica a
decorrere dal 1 gennaio 1997. Viene comunque mantenuta, in via
provvisoria, la vigente contabilità finanziaria.

Art. 49.
Supporti informatici

1. La Regione Molise, al fine di disporre di elementi omogenei di
valutazione, tra loro comparabili, e con particolare riferimento
all'individuazione dei centri di costo, supporta le ASL con la
necessaria tecnologia informatica.

Art. 50.
Valori degli elementi del patrimonio iniziale

1. La valorizzazione degli elementi compresi nel patrimonio
iniziale alla data del 1 gennaio 1997 avviene con riferimento ai
criteri di seguito indicati.
2. I beni immobili sono valutati secondo i criteri stabiliti dalle
vigenti disposizioni in tema di imposta comunale sugli immobili, gli
impianti e le immobilizzazioni immateriali al costo storico di
acquisto o di produzione. Nel costo d'acquisto o di produzione si
computano anche i costi accessori.
3. I beni mobili sono valutati al costo storico di acquisto o di
produzione idoneamente e analiticamente comprovato.
4. I beni conservati in scorta sono valutati al costo di acquisto
medio ponderato degli ultimi tre mesi.
5. I diritti e i valori mobiliari quando non rientrano nelle
immobilizzazioni sono valutati al costo di acquisto o, se incorporati
in titoli compresi nei listini ufficiali di borsa, alla quotazione
media dell'ultimo trimestre.
6. Le posizioni attive e passive corrispondenti a posizioni di
credito e di debito sono desunte e valorizzate in base alla
contabilità finanziaria e ai dati del rendiconto generale annuale
dell'esercizio 1995.
7. Deve essere inoltre accertata la consistenza di cassa con
riferimento alla data del 1 gennaio 1996.

Art. 51.
Valutazione degli elementi patrimoniali per l'avvio
della contabilità economico - patrimoniale

1. Entro 90 giorni dalla data di pubblicazione della presente legge
si deve procedere alla valorizzazione degli elementi patrimoniali,
facendo riferimento alla data del 1 gennaio 1997 per la composizione
dello stato patrimoniale iniziale e per l'avvio della contabilità
economico patrimoniale.
2. Per gli elementi del patrimonio iniziale si applicano i criteri
di cui al precedente articolo con le seguenti integrazioni:
a) il valore dei beni immobili, degli impianti e delle
immobilizzazioni immateriali e dei beni mobili strumentali
all'esercizio delle attività deve essere rettificato mediante
ammortamento al fine di tener conto del periodo intercorso fra la
data originaria di acquisizione e la data del 31 dicembre 1996. Il
valore di rettifica è pari alla quota di ammortamento stabilita in
relazione a ciascuna tipologia di beni omogenei da calcolare sulla
scorta dei coefficienti base previsti dalla normativa fiscale vigente
avendo riguardo al normale periodo di deperimento e consumo. Qualora
il periodo intercorso fra la data di acquisizione del bene e la data
del 31 dicembre 1996 risultasse maggiore o uguale al periodo completo
di ammortamento come definito dall'applicazione del criterio accolto,
il bene viene valorizzato per l'importo di lire una;
b) i beni del patrimonio privi di funzioni strumentali devono
essere valorizzati sulla base del presunto valore di realizzo.
3. Gli altri elementi patrimoniali sono valutati e rettificati in
base alle prescrizioni di cui agli articoli 23 e 24.

Art. 52.
Norma transitoria

1. In sede di prima applicazione della presente legge, al fine di
realizzare il controllo di gestione, le ASL dispongono la modifica
delle proprie dotazioni organiche con l'inserimento di posizioni
funzionali appropriate nel rispetto dei principi e delle disposizioni
previste dal decreto legislativo n. 29/1993.

Art. 53.
Abrogazioni

1. Con l'entrata in vigore della presente legge sono abrogate le
disposizioni della legge regionale 2 settembre 1980, n. 33.
La Presente legge sarà pubblicata nel Bollettino ufficiale della
Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e farla
osservare come legge della Regione Molise.
Data a Campobasso, addì 14 maggio 1997.
VENEZIALE