Serie Generale n. 52 del 4-3-2014
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 13 gennaio 2014
Aggiornamento della codifica SIOPE delle strutture sanitarie, in attuazione dell'art. 14 della legge n. 196 del 2009. (14A01568) (GU Serie Generale n.52 del 04-03-2014)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE

Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, concernente «Legge di
contabilità e finanza pubblica»;
Visto il comma 8 dell'art. 14 della citata legge n. 196 del 2009,
che prevede che il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la
Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto legislativo 28
agosto 1997, n. 281, stabilisce, con propri decreti, la
codificazione, le modalità e i tempi per l'attuazione delle
disposizioni di cui ai commi 6 e 7 dello stesso art. 14;
Visto il comma 6 del medesimo art. 14 il quale prevede che le
amministrazioni pubbliche, con l'esclusione degli enti di previdenza,
trasmettono quotidianamente alla banca dati SIOPE, tramite i propri
tesorieri o cassieri, i dati concernenti tutti gli incassi e i
pagamenti effettuati, codificati con criteri uniformi su tutto il
territorio nazionale, e che le banche incaricate dei servizi di
tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi
servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione uniforme;
Visto il comma 2 dell'art. 1 della citata legge n. 196 del 2009 il
quale prevede che, dal 2012, per amministrazioni pubbliche si
intendono gli enti e i soggetti indicati a fini statistici
nell'elenco oggetto del comunicato dell'Istituto nazionale di
statistica (ISTAT) annualmente pubblicato nella Gazzetta Ufficiale,
effettuati sulla base delle definizioni di cui agli specifici
regolamenti dell'Unione europea, le Autorità indipendenti e,
comunque, le amministrazioni di cui all'art. 1, comma 2, del decreto
legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni;
Visto l'art. 77-quater, comma 11, del decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112 convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133 il quale prevede che i prospetti dei dati SIOPE e delle
disponibilità liquide costituiscono un allegato obbligatorio del
rendiconto o del bilancio di esercizio;
Ritenuto di dover predisporre decreti differenziati per i distinti
comparti delle amministrazioni pubbliche;
Viste le determinazioni del Ragioniere generale dello Stato n.
0042786 del 30 marzo 2004 e n. 139437 del 9 novembre 2005 con le
quali sono stati costituiti distinti gruppi di lavoro con il compito
di predisporre gli schemi del decreto ministeriale di cui al comma 8
del richiamato art. 14 e, in particolare l'art. 2 della citata
determinazione n. 139437 che istituisce il gruppo di lavoro per la
codificazione degli incassi e dei pagamenti delle strutture
sanitarie, composta da rappresentanti delle Amministrazioni centrali,
delle regioni e province autonome e delle strutture sanitarie;
Visti i decreti del Ministro dell'economia e delle finanze del 5
marzo 2007 concernente la codificazione, le modalità e i tempi per
l'attuazione del SIOPE per le strutture sanitarie e dell'8 febbraio
2010, concernente la nuova versione della codificazione SIOPE delle
strutture sanitare e aggiornamento dei decreti SIOPE degli altri
comparti di enti;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 23
dicembre 2009, concernente il superamento della rilevazione
trimestrale di cassa da parte degli enti soggetti al SIOPE e
modalità di pubblicazione dei dati SIOPE nei rendiconti o bilancio
di esercizio delle amministrazioni pubbliche;
Visto il titolo secondo del decreto legislativo 23 giugno 2011, n.
118;
Visto il decreto del Ministero della salute del 15 giugno 2012,
concernente Nuovi modelli di rilevazione economica «Conto economico»
(CE) e «Stato patrimoniale» (SP) delle aziende del Servizio sanitario
nazionale;
Visto il decreto del Ministero della salute di concerto con il
Ministero dell'economia e delle finanze del 20 marzo 2013,
concernente la modifica degli schemi dello stato patrimoniale, del
conto economico e della nota integrativa degli enti del Servizio
sanitario nazionale previsti dal decreto legislativo n. 118 del 2011;
Ritenuto di dover adeguare la codificazione prevista dal citato
decreto dell'8 febbraio 2010 al nuovo modello di rilevazione delle
aziende del Servizio sanitario nazionale di cui al citato decreto del
Ministero della salute del 15 giugno 2012;
Ritenuto di dare corso al decreto ministeriale secondo lo schema
predisposto dal predetto gruppo di lavoro;
Considerato che il gruppo di lavoro ha predisposto lo schema
riguardante la codificazione degli incassi e dei pagamenti delle
strutture sanitarie;
Sentita la Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto
legislativo 28 agosto 1997, n. 281;

Decreta:

Art. 1

Attività degli enti

1. Al fine di consentire il monitoraggio dei conti pubblici e
verificarne la rispondenza alle condizioni dell'art. 104 del Trattato
istitutivo della Comunità europea e delle norme conseguenti, le
aziende sanitarie locali, gli Istituti di ricovero e cura a carattere
scientifico pubblici, gli istituti zooprofilattici sperimentali, le
agenzie sanitarie regionali e le aziende ospedaliere - comprese le
aziende ospedaliere-universitarie di cui all'art. 2 del decreto
legislativo 21 dicembre 1999, n. 517 e i policlinici universitari a
gestione diretta - indicano sui titoli di entrata e di spesa i codici
gestionali previsti dall'allegato A al presente decreto.
2. Al fine di garantire una corretta applicazione della codifica
gestionale le strutture sanitarie:
provvedono ad una tempestiva regolarizzazione delle riscossioni e
dei pagamenti effettuati in assenza dell'ordinativo di incasso e di
pagamento evitando l'imputazione provvisoria ai codici inerenti le
operazioni finanziarie. Le strutture sanitarie, previo accordo con la
banca cassiera, possono non regolarizzare i sospesi relativi alle
anticipazioni di cassa e ai relativi rimborsi;
uniformano la codificazione alle istruzioni del «Glossario dei
codici gestionali» e alle indicazioni fornite dal Dipartimento della
ragioneria generale dello Stato, in presenza di una riscontrata non
corretta applicazione della codifica. L'aggiornamento del «Glossario
dei codici gestionali» verrà pubblicato sul sito internet
www.siope.tesoro.it entro 30 giorni dalla pubblicazione del presente
decreto nella Gazzetta Ufficiale;
applicano i codici gestionali evitando l'adozione del criterio
della prevalenza;
comunicano il nominativo, il recapito telefonico e l'indirizzo di
posta elettronica del proprio referente SIOPE, alla Ragioneria
territoriale dello Stato competente per territorio;
fermo restando il divieto di compensazione contabile delle
partite previsto dal codice civile, a seguito di compensazione di
crediti/debiti, emettono ordinativi di incasso e di pagamento tra
loro correlati di importo pari al credito/debito oggetto della
compensazione, che costituiscono regolazioni contabili, generanti
solo movimentazioni nei flussi SIOPE. Tali ordinativi di incasso e di
pagamento sono riferiti all'esercizio in cui è effettuata la
compensazione e sono tempestivamente trasmessi alla banca cassiera.
Tale adempimento è necessario per consentire analisi e confronti tra
i dati SIOPE e i dati dei modelli CE ed SP di cui al decreto
ministeriale del 15 giugno 2012 e con i dati SIOPE degli altri enti.

Art. 2

Modalità di acquisizione dati

1. Le banche incaricate del servizio di cassa degli enti di cui
all'art. 1 e gli uffici postali che svolgono analogo servizio, non
possono accettare mandati di pagamento e ordinativi di incasso privi
del codice gestionale.
2. Gli incassi ed i pagamenti codificati sono trasmessi
quotidianamente al SIOPE tramite i cassieri, secondo le Regole di
colloquio tesorieri - Banca d'Italia, consultabili sul sito internet
www.siope.tesoro.it
3. Ai fini della trasmissione dei dati al SIOPE, ciascun ente è
identificato da un codice-ente assegnato dall'Istituto nazionale di
statistica (ISTAT), consultabile nel sito internet
www.siope.tesoro.it I cassieri chiedono il codice-ente degli enti di
nuova istituzione, e segnalano eventuali modifiche anagrafiche
successive, alle Ragionerie territoriali dello Stato competenti per
territorio. A tal fine il cassiere comunica il codice fiscale
dell'ente e la legge o il provvedimento che ha determinato la
variazione anagrafica.
4. Gli incassi effettuati, ai sensi della normativa vigente, in
assenza di ordinativo di incasso, sono codificati dai cassieri con il
codice previsto per gli «incassi in attesa di regolarizzazione» o per
«gli incassi da regolarizzare derivanti da anticipazioni di cassa». A
seguito dell'emissione dei relativi ordinativi di incasso da parte
dell'ente, tali codici sono sostituiti da quelli definitivi senza
modificare la data originale dell'incasso. A tal fine il cassiere
evita di sostituire i provvisori originariamente emessi con nuovi
provvisori, se non per ovviare ad errori materiali.
5. I pagamenti effettuati, ai sensi della normativa vigente, in
assenza del titolo di pagamento, sono codificati dai cassieri con il
codice previsto per i «pagamenti in attesa di regolarizzazione» o per
i «pagamenti da regolarizzare per pignoramenti» o per «i pagamenti da
regolarizzare derivanti dal reintegro delle anticipazioni di cassa».
A seguito dell'emissione dei relativi titoli di pagamento da parte
dell'ente, tali codici sono sostituiti da quelli definitivi senza
modificare la data originale del pagamento. A tal fine il cassiere
evita di sostituire i provvisori originariamente emessi con nuovi
provvisori, se non per ovviare ad errori materiali.
6. Entro il giorno 20 di ogni mese, i cassieri trasmettono al SIOPE
informazioni codificate sulla consistenza delle disponibilità
liquide dei singoli enti alla fine del mese precedente, secondo lo
schema previsto all'allegato «B» al presente decreto. Entro lo stesso
termine, gli enti comunicano le informazioni sulla consistenza delle
disponibilità finanziarie depositate, alla fine del mese precedente,
presso altri istituti di credito, al loro tesoriere o cassiere che
provvede alla trasmissione di tali dati al SIOPE.
7. Alle operazioni da cui non derivano effettivi incassi o
pagamenti, in quanto determinate da ordinativi di entrata o di spesa
che si compensano totalmente, eseguite dal cassiere nell'anno
successivo a quello cui sono imputati i relativi titoli di incasso e
di pagamento è attribuita la data contabile corrispondente
all'ultimo giorno dell'esercizio finanziario chiuso (cd. data
contabile fittizia).

Art. 3

Articolazione della rilevazione in gestioni

1. La regione competente per territorio, il tesoriere o cassiere
possono chiedere l'articolazione in gestioni della trasmissione dei
dati delle strutture sanitarie seguendo la procedura indicata nella
sezione «Codici degli enti» del sito www.siope.tesoro.it
2. La richiesta di articolare la rilevazione in gestioni può
essere revocata solo a seguito di modifiche normative.

Art. 4

Accesso alla banca dati SIOPE

1. Ciascuna ente di cui all'art. 1 accede alle informazioni
codificate relative alla propria gestione, nonchè a tutte le
informazioni ed elaborazioni presenti nel SIOPE riguardanti gli altri
enti secondo le modalità previste dal decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze n. 26 del 3 febbraio 2012, concernente
le modalità di accesso alla baca dati SIOPE.
2. Le modalità tecniche di accesso al SIOPE sono indicate nel sito
internet www.siope.tesoro.it
3. La Banca d'Italia è il gestore del SIOPE e provvede
all'attività necessaria all'accesso alle informazioni codificate, in
conformità alle disposizioni previste dal presente decreto e sulla
base delle autorizzazioni che verranno rilasciate dal Dipartimento
della ragioneria generale dello Stato.

Art. 5

Rendiconto e dati SIOPE

1. Gli enti di cui all'art. 1 allegano al bilancio di esercizio i
prospetti delle entrate e delle uscite dei dati SIOPE del mese di
dicembre contenenti i valori cumulati dell'anno di riferimento e la
relativa situazione delle disponibilità liquide.
2. I prospetti dei dati SIOPE e la relativa situazione delle
disponibilità liquide sono disponibili accedendo alla banca dati
gestita dalla Banca d'Italia, attraverso l'applicazione WEB
www.siope.it
3. Nel caso in cui i prospetti dei dati SIOPE relativi
all'esercizio precedente o la relativa situazione delle
disponibilità liquide non corrispondano alle scritture contabili
dell'ente e del cassiere, l'ente allega al bilancio di esercizio una
relazione, predisposta dal responsabile finanziario, esplicativa
delle cause che hanno determinato tale situazione e delle iniziative
adottate per pervenire, nell'anno successivo, ad una corretta
attuazione della rilevazione SIOPE. Entro 20 giorni dall'approvazione
del bilancio di esercizio la relazione è inviata alla competente
Ragioneria territoriale dello Stato.
4. Non sono considerate cause di mancata corrispondenza ai fini del
comma 4:
a) le differenze riguardanti la classificazione economica dei
dati, con riferimento alle voci contabili per le quali la codifica
SIOPE adotta criteri di aggregazione diversi da quelli previsti per
il bilancio degli enti diversi dagli enti locali;
b) le differenze tra il totale generale delle riscossioni o dei
pagamenti risultanti dalle scritture dell'ente ed i corrispondenti
risultati riportati dai prospetti dei dati SIOPE e dalla situazione
delle disponibilità liquide, inferiori all'1 per cento;
c) le differenze determinate dalle riscossioni e dai pagamenti
codificati con il codice SIOPE 9998 riguardante gli incassi da
regolarizzare derivanti dalle anticipazioni di cassa e i pagamenti da
regolarizzare derivanti dal rimborso delle anticipazioni di cassa, a
condizione che le differenze determinate per le entrate risultino
dello stesso importo di quelle determinate per le spese.

Art. 6

Disposizioni finali e transitorie

5. Le disposizioni del presente decreto si applicano a decorrere
dal 1° gennaio 2015.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 13 gennaio 2014

Il Ministro: Saccomanni

Allegato

Parte di provvedimento in formato grafico