Serie Generale n. 106 del 9-5-2007
SUPPLEMENTI ORDINARI
ISTITUTO SUPERIORE PER LA PREVENZIONE E LA SICUREZZA DEL LAVORO
ISTITUTO SUPERIORE PER LA PREVENZIONE E LA SICUREZZA DEL LAVORO
DECRETO 10 aprile 2007
Regolamento di amministrazione e contabilita' dell'Istituto superiore per la prevenzione e la sicurezza del lavoro (articolo 13, comma 1, lettera a) del decreto del Presidente della Repubblica 4 dicembre 2002, n. 303). (GU Serie Generale n.106 del 09-05-2007 - Suppl. Ordinario n. 109)

IL PRESIDENTE

Visto il decreto del Presidente della Repubblica 4 dicembre 2002,
n. 303, recante il «Regolamento di organizzazione dell'Istituto
superiore per la prevenzione e la sicurezza del lavoro ISPESL, a
norma dell'art. 9 del decreto legislativo 29 ottobre 1999, n. 419»;
Visto in particolare l'art. 13, comma 1, lettera a) del predetto
decreto del Presidente della Repubblica 4 dicembre 2002, n. 303 il
quale prevede che il Consiglio di amministrazione disciplini le
modalità per la gestione patrimoniale, economica e contabile interna
dell'Istituto, anche in deroga al decreto del Presidente della
Repubblica 18 dicembre 1997, n. 696;
Vista la deliberazione n. 3/2006 adottata dal Consiglio di
amministrazione in data 16 febbraio 2006, con la quale è stato
approvato il regolamento concernente amministrazione e contabilità
dell'Istituto;
Vista la nota del 2 gennaio 2007 con cui il Ministero della
salute - Direzione generale ricerca scientifica e tecnologica -
6/1.4.d.a.7/70-4 ha approvato il predetto regolamento, ai sensi
dell'art. 13, comma 1, lettera a) del decreto del Presidente della
Repubblica 4 dicembre 2002, n. 303;
Emana l'unito regolamento recante l'amministrazione e contabilità
dell'Istituto superiore per la prevenzione e la sicurezza del lavoro.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.

Roma, 10 aprile 1007

Il presidente: Moccaldi

REGOLAMENTO DI AMMINISTRAZIONE E CONTABILITÀ DELL'ISPESL
AI SENSI DELL'ARTICOLO 13, COMMA 1, LETTERA A) DPR n. 303/2002
Allegato alla delibera n. 2/2006 assunta dal Consiglio di
amministrazione in data 16 febbraio 2006

CAPO I
DISCIPLINA DEI PRINCIPI CONTABILI
Art. 1 - Finalità

Il presente regolamento reca disposizioni per la disciplina della
gestione patrimoniale, economica, finanziaria e contabile interna
dell'ISPESL - Istituto Superiore per la Prevenzione e la Sicurezza
del Lavoro (di seguito denominato Istituto) - in attuazione dell'art.
13, comma 1 lettera a) del DPR 303 del 4 dicembre 2002.

Art. 2 - Norme di riferimento

Il quadro normativo di riferimento è costituito principalmente
dal:
1. D.Lgs 29/10/1999 n. 419 "Riordinamento del sistema degli enti
pubblici nazionali a norma degli artt. 11 e 14 della legge 15/03/1997
n. 59 - Delega al Governo per il conferimento di funzioni e compiti
alle regioni ed enti locali, per la riforma della Pubblica
Amministrazione e per la semplificazione amministrativa".
2. DPR 27/02/2003 n. 97 "Regolamento concernente l'amministrazione
e la contabilità degli enti pubblici di cui alla legge 20/03/1974 n.
70".
3. DPR 4/12/2002 n. 303 "Regolamento di organizzazione
dell'Istituto superiore per la prevenzione e la sicurezza del lavoro
- ISPESL, a norma dell'articolo 9 del D.Lgs. 29/10/1999 n. 419".

Art. 3 - Principi generali

Il presente regolamento è adottato nel rispetto dei principi
contabili generali previsti dagli artt. 2423 e 2423 bis del Codice
Civile, della dottrina giuridica ed economica, nonchè dei seguenti
principi contabili emanati dal Consiglio dei Dottori commercialisti e
dei Ragionieri, di:
a) veridicità;
b) correttezza;
c) imparzialità;
d) attendibilità;
e) significatività e rilevanza;
f) chiarezza;
g) pubblicità;
h) coerenza;
i) annualità;
j) continuità;
k) prudenza;
l) costanza;
m) universalità;
n) integrità;
o) unità;
p) flessibilità;
q) competenza finanziaria ed economica;
r) equilibrio di bilancio.

Art. 4 - Controllo di gestione

1. In applicazione del decreto legislativo del 30/7/1999 n. 286 la
gestione complessiva delle risorse dell'Istituto è assoggettata ad
un sistema di controlli volti ad accertare sotto l'aspetto
amministrativo, economico e finanziario, tenendo conto anche
dell'aspetto tecnico scientifico, i risultati raggiunti e
l'efficienza ottenuta nell'uso delle risorse.

2. Per le analisi di efficienza, efficacia ed economicità,
l'Istituto si avvale di un sistema di contabilità analitica che
consenta il monitoraggio degli elementi che caratterizzano la
gestione, il confronto con il budget e l'adozione di opportune azioni
correttive, tenendo anche conto delle risultanze dei sistemi di
controllo di cui al citato decreto legislativo.

CAPO II
I DOCUMENTI PREVISIONALI

Art. 5 - Il bilancio di previsione

1. L'esercizio finanziario ha la durata di un anno. Esso inizia il
1° gennaio e termina il 31 dicembre di ciascun anno.

2. La gestione finanziaria si svolge in base al bilancio di
previsione.

3. Il bilancio di previsione deve risultare in equilibrio, che può
essere conseguito anche attraverso l'utilizzo del presunto avanzo di
amministrazione, con esclusione dei fondi destinati a particolari
finalità.

4. Sono vietate le gestioni al di fuori del bilancio.

5. Il bilancio di previsione, predisposto dal Direttore Generale,
è deliberato dal Consiglio di Amministrazione non oltre il 31
ottobre dell'anno precedente cui il bilancio stesso si riferisce.

6. I titolari dei centri di responsabilità comunicano al Direttore
Generale ed al competente ufficio di contabilità e bilancio, entro
il 31 luglio, tutti gli elementi relativi agli obiettivi da
conseguire, nonchè i fabbisogni finanziari, anche in termini di
contabilità analitica, per la realizzazione degli stessi
nell'esercizio che ha inizio il 1° gennaio dell'anno successivo.

7. Il bilancio di previsione è composto dai seguenti documenti:
a) il preventivo finanziario;
b) il quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria;
c) il preventivo economico.

8. Costituiscono allegati al bilancio di previsione:
a) il bilancio pluriennale;
b) la relazione programmatica;
c) la tabella dimostrativa del presunto risultato di
amministrazione;
d) la relazione del collegio dei revisori dei conti.

9. Il bilancio di previsione annuale ha carattere autorizzativo,
costituendo limite agli impegni di spesa. È inviato al Ministero
della Salute e al Ministero dell'Economia e delle Finanze.

Art. 6 - Il preventivo finanziario

1. Il preventivo finanziario si distingue in "decisionale" e
"gestionale" ed è formulato in termini di competenza e di cassa.
Esso si articola, per le entrate e per le uscite, in centri di
responsabilità, stabiliti in modo che a ciascun centro corrisponda
un unico responsabile con incarico dirigenziale.

2. Nel preventivo finanziario è iscritta come posta a sè stante,
rispettivamente dell'entrata e dell'uscita, l'avanzo o il disavanzo
di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente
cui il bilancio si riferisce; è iscritto, altresì, tra le entrate
del bilancio di cassa, ugualmente come posta autonoma, l'ammontare
presunto del fondo di cassa all'inizio dell'esercizio cui il bilancio
si riferisce.

3. I centri di responsabilità sono determinati con riferimento ad
aree omogenee di attività, anche a carattere strumentale, in cui si
articolano le competenze istituzionali dell'Istituto.

4. Il preventivo finanziario decisionale è deliberato dal
consiglio di amministrazione.

5. Il preventivo finanziario è illustrato da una nota preliminare
ed integrato da un allegato tecnico in cui sono descritti i
programmi, i progetti e le attività da realizzare nell'esercizio ed
i criteri adottati per la formulazione delle valutazioni finanziarie
ed economiche.

6. In particolare, nella nota preliminare sono indicati:
- gli obiettivi, i programmi, i progetti e le attività che i
centri di responsabilità intendono conseguire ed attuare in termini
di servizi e prestazioni;
- il collegamento fra questi obiettivi e programmi e le linee
strategiche descritte nella relazione programmatica del Presidente;
- gli indicatori di efficacia ed efficienza che si intendono
utilizzare per valutare i risultati;
- i tempi di esecuzione dei programmi e dei progetti finanziati
nell'ambito del bilancio.

7. Gli obiettivi ed i programmi contenuti nella nota preliminare
devono provenire da un analitico e diffuso processo di programmazione
esercitato da tutti i responsabili della struttura amministrativa
subordinati allo stesso centro di responsabilità.

8. Nell'allegato tecnico al preventivo finanziario decisionale sono
definiti:
- il carattere giuridicamente obbligatorio o discrezionale della
spesa con rinvio alle relative disposizioni normative;
- i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle
previsioni, con particolare riguardo alla spesa corrente di carattere
discrezionale;
- le previsioni sull'andamento delle entrate e delle uscite per
ciascuno degli esercizi compresi nel bilancio pluriennale.

9. I relativi programmi, progetti e piani operativi dei centri di
responsabilità descritti nella nota preliminare, sono definiti poi
nell'allegato tecnico che riporta anche i criteri con cui sono state
assegnate le risorse finanziarie, umane e materiali a tali centri di
responsabilità.

10. Il preventivo finanziario decisionale è corredato della pianta
organica del personale nonchè di un modello di rilevazione della
consistenza del personale in servizio e in quiescenza, e delle
relative spese, ivi compresi gli oneri previdenziali e le entrate
derivanti dalle contribuzioni.

11. Per ogni centro di responsabilità devono essere indicati:
- L'ammontare presunto dei residui attivi o passivi alla chiusura
dell'esercizio precedente a quello cui il bilancio si riferisce;
- l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle
spese che si prevede di impegnare nell'anno cui il bilancio si
riferisce;
- l'ammontare delle entrate che si prevede di incassare e delle
spese che si prevede di pagare nell'anno cui il bilancio si
riferisce, senza distinzione fra operazioni in conto competenza ed in
conto residui.

Art. 7 - Classificazione delle entrate e delle uscite del
preventivo finanziario

1. Il preventivo finanziario decisionale è ripartito, per
l'entrata e per l'uscita, in Unità Previsionale di Base (di seguito
definite UPB) che formano oggetto di deliberazione da parte del
consiglio di amministrazione. Le unità previsionali di base
costituiscono l'insieme organico delle risorse finanziarie affidate
alla gestione di un unico centro di responsabilità di 1° livello.
Nel preventivo finanziario decisionale esse si sviluppano su quattro
livelli. Il livello di responsabilità, in relazione al quale sono
determinate le UPB di 1° livello, è individuato in modo da
assicurare il costante adeguamento della struttura del preventivo
finanziario agli ordinamenti legislativi ed alle altre normative di
organizzazione dell'Istituto. Le modificazioni delle UPB di 1°
livello eventualmente intervenute rispetto all'anno precedente sono
illustrate nella relazione programmatica.

2. L'articolazione delle entrate e delle uscite nel momento in cui
evidenzia come unità elementare di classificazione il capitolo, dà
origine al preventivo finanziario gestionale necessario per la
gestione dei programmi, progetti ed attività e per la successiva
rendicontazione.

3. Le UPB (1° livello) delle entrate sono ripartite in:
- titoli (2° livello):
titolo 1° - entrate correnti;
titolo 2° - entrate in conto capitale;
titolo 3° - gestioni speciali;
titolo 4° - entrate per partite di giro;
- unità previsionali (3° livello), ai fini del conseguente
accertamento dei cespiti, sono suddivise:
per la parte corrente:
entrate derivanti da trasferimenti correnti;
entrate diverse;
per la parte in conto capitale:
entrate per alienazione di beni patrimoniali e riscossione di
crediti;
entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale;
accensione di prestiti;
- categorie (4° livello) secondo la specifica natura dei cespiti;
- capitoli secondo il rispettivo oggetto ai fini della gestione e
della rendicontazione.

4. Le UPB (1° livello) delle uscite sono ripartite in:
- titoli (2° livello):
titolo 1° - uscite correnti;
titolo 2° - uscite in conto capitale;
titolo 3° - gestioni speciali;
titolo 4° - uscite per partite di giro;
- unità previsionali (3° livello):
per la parte corrente:
funzionamento;
interventi diversi;
oneri comuni;
trattamenti di quiescenza integrativi e sostitutivi;
accantonamenti a fondi rischi ed oneri;
per la parte in conto capitale:
investimenti;
oneri comuni;
accantonamenti per spese future;
accantonamenti ripristino investimenti;
- categorie (4° livello) secondo la specifica natura economica;
- capitoli ai fini della gestione e della rendicontazione, secondo
l'oggetto ed il contenuto economico e funzionale della spesa.

5. Le entrate e le uscite descritte nei commi 3 e 4 sono
rappresentate secondo gli schemi di cui all'allegato n. 1 al presente
regolamento. Gli schemi sono vincolanti fino alla ripartizione di 3°
livello, mentre hanno valore indicativo ed esemplificativo per la
specificazione nei livelli inferiori.

6. A soli fini comparativi il preventivo finanziario decisionale
riporta anche i dati previsionali dell'anno precedente. Tali
previsioni sono quelle definitive, ossia quelle contenute nel
preventivo finanziario approvato all'inizio dell'anno precedente,
modificate dalle variazioni intervenute nel corso dell'anno
finanziario.

7. Le partite di giro comprendono le entrate e le uscite che
l'Istituto effettua in qualità di sostituto d'imposta, di sostituto
di dichiarazione ovvero per conto di terzi, le quali costituiscono al
tempo stesso un debito ed un credito per l'Istituto, nonchè le somme
somministrate ai funzionari ordinatori e ai cassieri e da questi
rendicontate o rimborsate.

8. Nei casi di assoluta necessità, da motivarsi debitamente nelle
relazioni del Presidente ai bilanci, è ammessa l'allocazione tra le
partite di giro, per il tempo strettamente indispensabile, delle
riscossioni avvenute indipendentemente dalla previa effettuazione
dell'accertamento e dalla relativa formalizzazione.

Art. 8 - Ricorso al mercato finanziario

1. Il consiglio di amministrazione, in occasione dell'approvazione
del bilancio di previsione o in sede di variazione, può deliberare
il ricorso al mercato finanziario per reperire risorse da destinare
esclusivamente a spese in conto capitale che non possono sostenersi
con le disposizioni di bilancio e comunque nel rispetto della
normativa vigente e con il limite della salvaguardia del patrimonio
dell'Istituto.

Art. 9 - Quadro generale riassuntivo

1. Il bilancio di previsione si conclude con un quadro
riepilogativo, redatto in conformità dell'allegato n. 2 al presente
regolamento in cui sono riassunte le previsioni di competenza e di
cassa.

Art. 10 - Il preventivo economico

1. Il preventivo economico (allegato n. 3) è costituito dalla
somma dei budget economici dei centri di responsabilità.

2. Il preventivo economico dell'Istituto diventa automaticamente
operativo dopo che il preventivo finanziario decisionale è stato
autorizzato dal consiglio di amministrazione. Il preventivo economico
racchiude le misurazioni economiche dei costi e/o dei proventi che,
in via anticipata, si prevede di dover realizzare durante la gestione
nei diversi centri di responsabilità cui si riferiscono le
programmate valutazioni economiche.

3. Il preventivo economico pone a raffronto non solo i proventi ed
i costi della gestione d'esercizio, ma anche le poste economiche che
non avranno nello stesso esercizio la contemporanea manifestazione
finanziaria e le altre poste, sempre economiche, provenienti dalle
utilità dei beni patrimoniali da impiegare nella gestione a cui il
preventivo economico si riferisce.

4. Il preventivo economico è corredato dal quadro di
riclassificazione dei risultati economici previsti all'allegato n. 4.

Art. 11 - La relazione programmatica

1. La relazione programmatica, redatta ogni anno dal Presidente,
descrive le linee strategiche dell'Istituto da intraprendere o
sviluppare in un arco temporale definito (normalmente coincidente con
la durata del mandato); le strategie devono essere opportunamente
coordinate con le direttive e le scelte pluriennali di programmazione
del Paese.

2. La relazione programmatica espone il quadro economico generale,
indica gli indirizzi di governo e dimostra le coerenze e le
compatibilità tra le richieste e le aspettative dei cittadini e le
specifiche finalità dell'ente.

3. La relazione programmatica ha carattere generale e descrive le
linee politiche e sociali a cui debbono uniformarsi le decisioni
operative degli organi amministrativi. In questo documento sono
descritte sia le finalità istituzionali che quelle innovative
precisando le risorse umane, strumentali e finanziarie necessarie per
realizzarle. Essa, inoltre motiva le eventuali variazioni intervenute
rispetto alla relazione programmatica del precedente anno.

4. Per la parte delle entrate, la relazione programmatica comprende
una puntuale descrizione delle fonti di finanziamento necessarie per
la realizzazione delle strategie e ne evidenzia le opportunità ed i
vincoli di acquisizione. Per la parte delle uscite, sono indicate le
principali voci di impegni che debbono essere previste nel periodo
preso a base della programmazione amministrativa.

5. La relazione programmatica è accompagnata da un piano
pluriennale (di norma triennale) che descrive in modo quantitativo le
scelte strategiche che l'Istituto vuole realizzare.

6. Le valutazioni finanziarie di competenza trovano riscontro nel
bilancio di previsione pluriennale e, relativamente all'anno di
competenza, coincidono con il preventivo finanziario del bilancio di
previsione annuale.

Art. 12 - Il bilancio pluriennale

1. Il bilancio pluriennale è redatto solo in termini di competenza
per un periodo non inferiore al triennio in relazione alle strategie
ed al piano pluriennale approvati dal consiglio di amministrazione.
Esso descrive, in termini finanziari, le linee strategiche
dell'Istituto coerentemente evidenziate nella relazione programmatica
e poi articolate nelle scelte operative adottate dai titolari dei
centri di reponsabilità. È allegato al bilancio di previsione e non
ha valore autorizzativo.

2. Il bilancio pluriennale è redatto distintamente per i centri di
responsabilità corrispondenti alle UPB di 1° livello sia di entrata
che di uscita e presenta un'articolazione delle poste coincidente con
quella del preventivo finanziario decisionale.

3. Il bilancio pluriennale è annualmente aggiornato in occasione
della presentazione del bilancio di previsione e non forma oggetto di
approvazione. Le eventuali variazioni apportate al bilancio
pluriennale dai bilanci di previsione successivi debbono essere
motivate in sede di approvazione annuale.

4. La realizzazione di lavori pubblici si svolge sulla base di un
programma triennale e di aggiornamenti annuali predisposti
dall'Istituto con l'elenco dei lavori da realizzare nell'anno stesso,
nel rispetto delle disposizioni contenute nell'articolo 14 della
legge 11 febbraio 1994, n. 109, e successive modificazioni.

Art. 13 - La tabella dimostrativa del presunto risultato di
amministrazione

1. Al bilancio di previsione è allegata una tabella dimostrativa
del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre
dell'esercizio precedente quello cui il bilancio si riferisce,
conforme all'allegato n. 5 al presente regolamento.

2. La tabella deve dare adeguata dimostrazione del processo di
stima ed indicare gli eventuali vincoli che gravano sul relativo
importo.

3. Del presunto avanzo di amministrazione si potrà disporre quando
ne sia dimostrata l'effettiva esistenza e nella misura in cui
l'avanzo stesso risulti realizzato.

4. Del presunto disavanzo di amministrazione deve tenersi
obbligatoriamente conto all'atto della formulazione del bilancio di
previsione al fine del relativo assorbimento; il Consiglio di
amministrazione su proposta del Presidente, nella deliberazione di
approvazione, illustra i criteri adottati per pervenire a tale
assorbimento.

5. Nel caso di peggioramento del risultato di amministrazione
rispetto a quello presunto, accertato in sede di consuntivo, il
Consiglio di amministrazione deve, con sollecitudine, informare il
Ministero della Salute, il Ministero dell'Economia e delle Finanze e
la Corte dei Conti, deliberando i necessari provvedimenti volti a
eliminare gli effetti di tale scostamento su proposta del Direttore
Generale.

Art. 14 - La relazione del Collegio dei revisori dei conti

1. Il bilancio di previsione, almeno quindici giorni prima della
delibera del Consiglio di amministrazione, è sottoposto
all'attenzione del Collegio dei revisori dei conti che, a conclusione
del proprio esame, redige apposita relazione, proponendone
l'approvazione o meno.

2. La relazione deve contenere considerazioni e valutazioni sul
programma annuale e sugli obiettivi che l'Istituto intende realizzare
ed, in particolare, sull'attendibilità delle entrate previste nei
vari capitoli di bilancio sulla base della documentazione e degli
elementi di conoscenza forniti dall'Istituto nella relazione
programmatica, nonchè sulla congruità delle spese, tenendo presente
l'ammontare delle risorse consumate negli esercizi precedenti, le
variazioni apportate e gli stanziamenti proposti.

Art. 15 - Fondo di riserva per le spese impreviste

1. Nel bilancio di previsione, sia di competenza e sia di cassa è
iscritto un fondo di riserva per le spese impreviste nonchè per le
maggiori spese che potranno verificarsi durante l'esercizio, il cui
ammontare non può essere superiore al tre per cento e inferiore
all'un per cento del totale delle uscite correnti. Su tale capitolo
non possono essere emessi mandati di pagamento.

2. I prelievi dal fondo di riserva sono disposti con appositi
provvedimenti del Direttore Generale fino al 30 novembre di ciascun
anno.

Art. 16 - Fondo speciale per i rinnovi contrattuali in corso

1. Nel bilancio di previsione, sia di competenza e sia di cassa, è
istituito un fondo speciale per i presumibili oneri lordi connessi
con i rinnovi del contratto di lavoro del personale dipendente, nei
limiti delle quantificazioni risultanti dal documento di
programmazione economico-finanziaria. Su tale capitolo non possono
essere assunti impegni di spesa nè possono essere emessi mandati di
pagamento, ma si provvede a trasferire, all'occorrenza, con
provvedimento del direttore generale, immediatamente esecutivo, le
somme necessarie ai pertinenti capitoli di bilancio incluse quelle
relative agli oneri riflessi a carico dell'Istituto, separando, in
ogni caso, con distinte intitolazioni dei capitoli stessi, gli oneri
di pertinenza dell'esercizio da quelli derivanti dagli eventuali
effetti retroattivi del nuovo contratto, indicando per ciascuna quota
parte dell'esercizio l'ammontare delle risorse destinate alla
retribuzione premiale.

2. Nell'esercizio di competenza, in relazione agli oneri recati dai
rinnovi contrattuali, vengono trasferite ai pertinenti capitoli le
somme di cui al comma 1 ai fini dell'assunzione dei relativi impegni.
In caso di mancata sottoscrizione del contratto collettivo di lavoro
le somme non impegnate confluiscono nell'avanzo di amministrazione e
costituiscono fondo vincolato. Di tale operazione viene data
dettagliata informativa nella nota integrativa di cui all'art. 40.

3. L'ammontare degli oneri di cui al comma 1 non concorre alla
determinazione delle spese del personale iscritte nel bilancio di
previsione ai fini dell'applicazione dell'aliquota dell'un per cento
relativa al calcolo dell'onere complessivo annuo a carico
dell'Istituto per la concessione di benefici di natura assistenziale
e sociale ai dipendenti.

Art. 17 - Fondo rischi ed oneri

1. Gli accantonamenti al fondo rischi ed oneri, per spese future e
per ripristino investimenti, stimate annualmente in sede di
approvazione per un importo diverso da zero, presentano previsioni di
sola competenza.

2. Su tali stanziamenti non possono essere emessi mandati. A fine
esercizio le relative somme confluiscono nella parte vincolata del
risultato di amministrazione.

3. L'utilizzo delle relative disponibilità è effettuato con il
procedimento di variazione al bilancio di previsione; contestualmente
è ridotto il correlativo e contrapposto fondo.

Art. 18 - Assestamento, variazioni e storni al bilancio

1. Entro il 31 luglio di ciascun anno è deliberato, con le stesse
procedure previste per l'approvazione, l'assestamento del bilancio.

2. A cura dei titolari dei centri di responsabilità possono essere
disposte variazioni compensative nell'ambito della stessa UPB, con
esclusione delle unità il cui stanziamento è fissato per
fronteggiare oneri inderogabili ovvero spese obbligatorie.

3. Con le stesse modalità di cui al comma 2 si utilizzano le
risorse finanziarie accantonate nell'avanzo di amministrazione per
specifiche finalità.

4. Ulteriori variazioni al bilancio di previsione di competenza e
di cassa, comprese quelle per l'utilizzo dei fondi di cui ai
precedenti articoli, possono essere deliberate entro il 30 novembre.
I relativi provvedimenti si concludono con un sintetico quadro
riepilogativo delle variazioni disposte.

5. Le variazioni per nuove o maggiori spese possono proporsi
soltanto se è assicurata la necessaria copertura finanziaria.

6. Le deliberazioni concernenti le variazioni e l'assestamento di
bilancio, limitatamente alla relazione contenente il parere del
Collegio dei revisori dei conti, sono trasmesse entro 15 giorni dalla
loro adozione al Ministero della Salute e al Ministero dell'Economia
e delle Finanze.

7. Sono vietati gli storni nella gestione dei residui, nonchè tra
la gestione dei residui e quella di competenza o viceversa.

8. Durante l'ultimo mese dell'esercizio finanziario non possono
essere adottati provvedimenti di variazione al bilancio, salvo
eventuali casi eccezionali da motivare.

Art. 19 - Esercizio provvisorio

1. Qualora l'approvazione del bilancio di previsione non intervenga
prima dell'inizio dell'esercizio cui lo stesso si riferisce, il
Consiglio di amministrazione con propria deliberazione, può
autorizzare l'esercizio provvisorio. Tale esercizio non può
protrarsi per un periodo superiore a quattro mesi e si svolge in
dodicesimi, ovvero nei limiti della maggiore spesa necessaria, ove si
tratti di spese obbligatorie e non suscettibili di impegno e
pagamento frazionabili in dodicesimi.

2. In tutti i casi in cui, comunque, manchi il bilancio di
previsione formalmente deliberato o non sia intervenuta, entro il 31
dicembre, l'autorizzazione all'esercizio provvisorio ed in tal caso
si applica la disciplina di cui al comma 1, commisurando i dodicesimi
all'ultimo bilancio di previsione regolarmente approvato.

CAPO III
GESTIONE ECONOMICO-FINANZIARIA

Art. 20 - Assegnazione delle risorse

1. Le risorse, determinate dal Consiglio di Amministrazione, in
relazione alle linee di indirizzo del piano di attività che
l'Istituto intende perseguire e l'indicazione del livello dei
servizi, degli interventi, dei programmi e dei progetti finanziati
nell'ambito del bilancio di previsione, sono assegnate dal Direttore
Generale, ai titolari dei centri di responsabilità, entro 15 giorni
dall'approvazione del bilancio.

2. La gestione di talune spese a carattere strumentale, comuni a
più centri di responsabilità amministrativa, può essere affidata
contestualmente all'assegnazione delle risorse con atto del Direttore
Generale ad un'unica struttura al fine di realizzare economie di
scala e di evitare duplicazioni di strutture.

Art. 21 - La gestione delle entrate

1. La gestione delle entrate si attua attraverso le fasi
dell'accertamento, della riscossione e del versamento.

Art. 22 - Accertamento

1. L'accertamento costituisce la prima fase di gestione
dell'entrata con cui l'Istituto, sulla base di idonea documentazione,
verifica la ragione del credito e la sussistenza di un idoneo titolo
giuridico, individua il debitore, quantifica la somma da incassare e
fissa la relativa scadenza.
L'accertamento da luogo ad annotazione nelle scritture contabili da
parte dell'ufficio di contabilità e bilancio con imputazione ai
rispettivi centri di responsabilità, UPB e capitoli di bilancio.

2. L'accertamento presuppone:
a) la fondatezza del credito, ossia la sussistenza di obbligazioni
giuridiche a carico di terzi verso l'Istituto;
b) la certezza del credito, ossia non soggetto ad oneri e/o
condizioni; laddove si tratti di entrate la cui acquisizione è
sottoposta ad oneri o condizioni, è necessario che l'accertamento
sia preceduto da apposita deliberazione del Consiglio di
Amministrazione;
c) la competenza finanziaria ed economica a favore dell'esercizio
considerato.

3. L'accertamento delle entrate avviene:
a) per le entrate provenienti da trasferimenti, sulla base delle
leggi che li regolano o di altri atti aventi identico valore;
b) per le entrate patrimoniali e per quelle provenienti dalla
gestione di servizi a carattere produttivo e di quelli connessi a
tariffe o contribuzioni dell'utenza, a seguito di acquisizione
diretta o di emissione di liste di carico;
c) per le entrate relative a partite compensative delle spese, in
corrispondenza dell'assunzione del relativo impegno di spesa;
d) per le altre entrate, anche di natura eventuale o variabile,
mediante contratti, provvedimenti giudiziari o atti amministrativi
specifici.

Art. 23 - Riscossione

1. La riscossione consiste nel materiale introito da parte
dell'Istituto di credito che gestisce il servizio di cassa/tesoreria
sulla base di apposita convenzione, di seguito chiamato
cassiere/tesoriere, delle somme dovute all'Istituto. Essa è disposta
a mezzo di ordinativi di incasso.

2. L'ordinativo d'incasso deve essere firmato dal responsabile
dell'ufficio di contabilità e bilancio o da un suo delegato e
contiene almeno:
a) l'indicazione del debitore;
b) l'ammontare della somma da riscuotere;
c) la causale;
d) gli eventuali vincoli di destinazione delle somme;
e) l'indicazione della risorsa o del capitolo di bilancio cui è
riferita l'entrata distintamente per residui o competenza;
f) la codifica;
g) il numero progressivo;
h) l'esercizio finanziario e la data di emissione;

3. Le entrate introitate tramite i servizio di conto corrente
postale intestato all'Istituto debbono affluire al conto corrente
bancario dell'Istituto presso il cassiere/tesoriere con cadenza
almeno quindicinale. Entro il 31 dicembre di ciascun anno tutte le
giacenze del conto corrente postale debbono affluire sul conto
bancario dell'Istituto. È vietato disporre il pagamento di spese con
i fondi del conto corrente postale.

4. Il cassiere/tesoriere deve accettare la riscossione di ogni
somma, versata in favore dell'Istituto, anche senza la preventiva
emissione di ordinativo d'incasso. In tale ipotesi esso ne dà
immediata comunicazione all'Istituto, richiedendone la
regolarizzazione nei tempi e nei modi fissati dalla convenzione.

5. La determinazione degli importi dovuti all'Istituto per le
operazioni soggette a fatturazione spetta al competente ufficio
amministrativo dell'istituto il quale emette la relativa fattura.

6. Della riscossione delle entrate prodotte da specifica attività
di gestione dei singoli centri di responsabilità viene data agli
stessi apposita comunicazione dall'ufficio di contabilità e
bilancio.

7. Gli ordinativi di incasso che si riferiscono ad entrate di
competenza dell'esercizio in corso sono tenuti distinti da quelli
relativi ai residui.

8. Gli ordinativi d'incasso non riscossi entro il termine
dell'esercizio sono restituiti dal cassiere/tesoriere all'Istituto
per la riscossione in conto residui.

9. Le entrate accertate e non riscosse costituiscono i residui
attivi da iscrivere tra le attività dello stato patrimoniale e nel
bilancio di previsione dell'esercizio successivo.

10. Le entrate aventi destinazione vincolata per legge, se non
utilizzate nell'esercizio, confluiscono nella parte vincolata
dell'avanzo di amministrazione ai fini dell'utilizzazione negli
esercizi successivi.

Art. 24 - Versamento

1. Il versamento costituisce l'ultima fase dell'entrata,
consistente nel trasferimento delle somme riscosse nel conto
intestato all'Istituto.

2. Gli incaricati della riscossione, interni ed esterni, versano al
cassiere/tesoriere le somme riscosse nei termini e con le modalità
previste nella convenzione.

3. Gli incaricati interni, designati con provvedimento formale del
Direttore generale versano le somme riscosse presso l'istituto
cassiere/tesoriere.

Art. 25 - Vigilanza sulla gestione delle entrate

1. I responsabili delle UPB dell'istituto che hanno gestione di
entrate curano, nei limiti delle rispettive attribuzioni e sotto la
personale loro responsabilità, che l'accertamento, la riscossione e
il versamento delle entrate siano fatti prontamente e integralmente.
Se nel corso della gestione si accertano significativi scostamenti
rispetto alle previsioni, i suddetti responsabili devono darne
immediata comunicazione al Direttore Generale ed all'ufficio di
contabilità e bilancio.

2. L'ufficio di contabilità e bilancio redige trimestralmente, e
ogni qualvolta lo richiedano il Presidente il Direttore Generale e il
Consiglio di amministrazione, relazioni concernenti la realizzazione
delle entrate dell'Istituto, nonchè i ritmi di accumulo e
riscossione dei crediti.

3. L'ufficio di contabilità e bilancio vigila, inoltre, sulla
pronta e integrale riscossione delle entrate.

Art. 26 - La gestione delle uscite

1. La gestione delle uscite si attua attraverso le fasi
dell'impegno, della liquidazione, dell'ordinazione e del pagamento.

Art. 27 - Impegno di spesa

1. L'impegno, che fa seguito ad obbligazione giuridicamente
perfezionata, costituisce autorizzazione ad impiegare le risorse
finanziarie assegnate ad ogni centro di responsabilità, previa
determinazione della somma da pagare, il soggetto creditore e la
causa.

2. Con l'approvazione del bilancio e successive variazioni, e senza
la necessità di ulteriori atti, costituiscono impegno sui relativi
stanziamenti le risorse impiegate:
a) per il trattamento economico tabellare già attribuito al
personale dipendente e per i relativi oneri riflessi;
b) per le rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti, interessi
di preammortamento ed ulteriori oneri accessori;
c) per le obbligazioni assunte in base a contratti o disposizioni
di legge.

3. Durante la gestione possono anche essere prenotati impegni
relativi a procedure in via di espletamento. I provvedimenti relativi
per i quali entro il termine dell'esercizio non è stata assunta
dall'Istituto l'obbligazione di spesa verso i terzi decadono e
costituiscono economia di bilancio cui erano riferiti, concorrendo
alla determinazione del risultato contabile di amministrazione di cui
alla nota integrativa prevista dall'art. 38. Quando la prenotazione
di impegno è riferita a procedure di gara bandite prima della fine
dell'esercizio e non concluse entro tale termine, la prenotazione
confluisce nella parte vincolata dell'avanzo di amministrazione.

4. A fronte degli oneri connessi ad obbligazioni negoziali
pluriennali correlate a prestazioni a carico di terzi, può essere
assunto un impegno globale, provvedendo ad annotarlo, con idonee
evidenze anche informatiche, nel partitario degli impegni. A carico
del singolo esercizio è assunto un impegno pari alle obbligazioni
connesse alle prestazioni effettivamente rese.

5. Costituiscono economia le minori spese sostenute rispetto
all'impegno nel corso dell'esercizio, verificate con la conclusione
della fase della liquidazione.

6. L'impegno assunto, contestualmente all'ordinazione della
prestazione, è comunicato al terzo contraente il quale nella fattura
è obbligato ad annotare gli estremi della suddetta comunicazione.

7. Copia degli atti, dei contratti, delle convenzioni, degli
accordi di collaborazione e di qualsiasi provvedimento formale
comportante spese a carico del bilancio deve essere tempestivamente
trasmessa da ciascun centro di responsabilità all'ufficio di
contabilità e bilancio, che provvede ad annotare i relativi importi
nelle proprie scritture di contabilità.

8. Dopo la chiusura, al 31 dicembre, dell'esercizio finanziario,
nessun impegno può essere assunto a carico del predetto esercizio.

9. I centri di responsabilità devono comunicare all'ufficio di
contabilità e bilancio gli impegni assunti, e comunque entro il 30
settembre, gli impegni che prevedono di assumere entro la fine
dell'esercizio.

10. Gli impegni di spesa sono assunti da ciascun centro di
responsabilità che funge anche da centro di spesa. Il titolare del
centro è responsabile della regolarità degli atti.

11. Gli atti di cui ai commi 3 e 4 sono trasmessi in copia
all'ufficio di contabilità e bilancio unitamente ai provvedimenti
che autorizzano l'impiego delle risorse, perchè provveda alla
registrazione dell'impegno, previa verifica della regolarità della
documentazione e dell'esistenza dei fondi sui pertinenti capitoli di
bilancio.

Art. 28 - Liquidazione della spesa

1. La liquidazione costituisce la fase del procedimento di spesa
con cui, in base ai documenti ed ai titoli atti a comprovare il
diritto del creditore, si determina la somma da pagare nei limiti
dell'ammontare dell'impegno definitivo assunto.

2. La liquidazione compete all'ufficio che ha dato esecuzione al
provvedimento di spesa ed è disposta sulla base della documentazione
necessaria a comprovare il diritto del creditore, a seguito del
riscontro operato sulla regolarità della fornitura o della
prestazione e sulla rispondenza della stessa ai requisiti
quantitativi e qualitativi, ai termini ed alle condizioni pattuite.

3. L'atto di liquidazione, sottoscritto dal funzionario competente
con tutti i relativi documenti giustificativi ed i riferimenti
contabili è trasmesso al servizio di contabilità e bilancio per i
conseguenti adempimenti.

4. La documentazione da unirsi ai titoli di pagamento della spesa
deve essere prodotta in originale e, per la provvista di materiale
mobile affidata ai consegnatari, deve recare, a corredo, lo scontrino
di inventariazione firmato dal consegnatario ovvero, per il materiale
di consumo, la copia di ricevuta.

Art. 29 - I titoli di pagamento

1. Il pagamento delle spese è ordinato entro i limiti delle
previsioni di cassa, mediante l'emissione di mandati di pagamento
numerati in ordine progressivo e contrassegnati da evidenze
informatiche del capitolo, tratti sull'istituto di credito incaricato
del servizio di cassa/tesoreria.

2. I mandati di pagamento sono firmati dal responsabile
dell'ufficio di contabilità e bilancio o da un suo delegato e
contengono almeno i seguenti elementi:
a) il numero progressivo del mandato per esercizio finanziario;
b) la data di emissione;
c) il capitolo su cui la spesa è imputata e la relativa
disponibilità, distintamente per competenza o residui;
d) la codifica;
e) l'indicazione del creditore e, se si tratta di persona diversa,
del soggetto tenuto a rilasciare quietanza, nonchè ove richiesto, il
relativo codice fiscale o la partita IVA;
f) l'ammontare della somma dovuta e la scadenza, qualora sia
prevista dalla legge o sia stata concordata con il creditore;
g) la causale e gli estremi dell'atto esecutivo che legittima
l'erogazione della spesa;
h) le eventuali modalità agevolative di pagamento se richieste
dal creditore;
i) il rispetto degli eventuali vincoli di destinazione.

3. Il cassiere/tesoriere effettua i pagamenti derivanti da obblighi
tributari, da somme iscritte a ruolo, da delegazioni di pagamento e
da altri obblighi di legge, anche in assenza della preventiva
emissione del relativo mandato di pagamento. Entro dieci giorni e
comunque non oltre il termine del mese successivo a quello in corso
l'Istituto emette il relativo mandato ai fini della regolarizzazione.

4. I mandati di pagamento emessi dalle entità periferiche aventi
autonomia amministrativa, da registrare su apposito libro
preventivamente numerato e timbrato in ogni pagina e recante
all'ultimo foglio la dichiarazione del capo dell'ufficio di
ragioneria attestante il numero delle pagine di cui il libro stesso
si compone, sono firmati dal direttore della sede e dall'incaricato
di ragioneria ovvero dai loro rispettivi sostituti.

5. Le spese devono essere imputate al capitolo di bilancio per
l'importo lordo. I mandati di pagamento vanno emessi per la somma
netta. Per il versamento delle ritenute si provvede in conformità
alle norme previste per i pagamenti a carico del bilancio dello
stato.

6. I mandati di pagamento, predisposti dai centri di
responsabilità sulla base dei documenti giustificativi e degli atti
di impegno, sono firmati dal titolare del competente centro di
responsabilità e trasmessi all'ufficio di contabilità e bilancio
per il successivo inoltro al cassiere/tesoriere.

7. I mandati che si riferiscono alla competenza sono tenuti
distinti da quelli relativi ai residui.

8. I mandati di pagamento non pagati entro il termine
dell'esercizio sono restituiti dal cassiere/tesoriere all'Istituto
per il pagamento in conto residui.

9. Le uscite impegnate e non ordinate e quelle ordinate e non
pagate costituiscono i residui passivi da iscriversi tra le
passività della situazione patrimoniale e nel bilancio di previsione
dell'esercizio successivo.

10. Ogni mandato di pagamento è corredato, a seconda dei casi, di
documenti comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e
servizi, dai buoni di carico, quando si tratta di magazzino, dalla
copia degli atti d'impegno o dall'annotazione degli estremi dell'atto
di impegno, dalle note di liquidazione e da ogni altro documento che
giustifichi la spesa. La documentazione della spesa è allegata al
mandato successivamente alla sua estinzione ed è conservata agli
atti per non meno di dieci anni.

11. Per le spese che non vengono pagate in un'unica soluzione, la
documentazione è allegata al primo mandato emesso al quale si fa
riferimento nei mandati successivi.

12. Dopo aver verificato l'esatta compilazione degli ordinativi, il
Direttore dell'ufficio di contabilità e bilancio, o un suo delegato,
provvede alla trasmissione dei singoli ordinativi al
cassiere/tesoriere, unitamente al relativo elenco.

13. L'Istituto può provvedere ai pagamenti mediante mandati
informatici, da effettuarsi nel rispetto delle somme contenute nel
decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, e
successive modificazioni.

Art. 30 - Modalità di estinzione dei titoli di pagamento

1. L'Istituto può disporre, su richiesta scritta del creditore e
con spese a suo carico, che i mandati di pagamento siano estinti
mediante:
a) accreditamento in conto corrente bancario/postale intestato al
creditore;
b) commutazione in vaglia cambiario o in assegno circolare, non
trasferibile, all'ordine del creditore;
c) altre forme di pagamento previste dai sistemi bancari e
postali.

2. Le dichiarazioni di accreditamento o di commutazione, che
sostituiscono la quietanza del creditore, devono risultare da
annotazione sul mandato di pagamento recante gli estremi relativi
alle operazioni ed il timbro del cassiere/tesoriere.

Art. 31 - Carte di credito

1. L'Istituto, ai sensi dell'articolo 1, comma 53, della legge 28
dicembre 1995, n. 549, può avvalersi, in quanto applicabili, delle
procedure di pagamento previste dal regolamento di cui al decreto del
Ministero del tesoro 9 dicembre 1996, n. 701, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana, serie generale, n. 38
del 15 febbraio 1997.

Art. 32 - Spese di rappresentanza

1. Sono spese di rappresentanza quelle fondate sull'esigenza
dell'Istituto di manifestarsi all'esterno e di intrattenere pubbliche
relazioni con soggetti ad esso estranei in rapporto ai propri fini
istituzionali.

2. Esse sono finalizzate alla vita di relazione dell'Istituto,
all'intento di richiamare su di esso, sulle sue attività e i suoi
scopi, l'attenzione e l'interesse di ambienti e di soggetti
qualificati nazionali, comunitari o internazionali, onde ottenere gli
innegabili vantaggi che per una pubblica istituzione derivano dal
fatto di essere conosciuta, apprezzata e seguita nella sua azione a
favore della collettività.

3. Sono da considerare spese di rappresentanza gli oneri connessi
a:
a) colazioni e piccole consumazioni in occasioni di incontri di
lavoro del Presidente, del Direttore Generale con personalità o
autorità estranee all'Istituto o di riunioni prolungate ad adeguati
livelli di rappresentanza;
b) consumazioni, eventuali colazioni di lavori e servizi
fotografici, di stampa e di relazioni pubbliche, addobbi ad impianti
in occasioni di visite presso le strutture dell'Istituto di
autorità, di membri di missioni di studio nazionali, comunitarie o
internazionali;
c) omaggi floreali e necrologi in occasione della morte di
personalità estranee all'Istituto;
d) cerimonie di apertura di strutture o di inaugurazioni di
immobili strumentali (stampa di inviti, affitto locali, addobbi e
impianti vari, servizi fotografici ed eventuali rinfreschi), alle
quali partecipino autorità rappresentative estranee all'Istituto;
e) piccoli doni a carattere simbolico a personalità nazionali,
comunitarie o internazionali o a membri di delegazioni straniere in
visita all'Istituto, oppure in occasione di visite all'estero
compiute da rappresentanti o delegazioni ufficiali dell'Istituto.

4. Le spese di rappresentanza sono autorizzate dal Presidente o dal
Direttore Generale.

Art. 33 - La gestione dei residui

1. La gestione della competenza è separata da quella dei residui.

2. I residui attivi e passivi devono risultare nelle scritture
distintamente per esercizio di provenienza, enucleando, con
appropriate evidenze anche informatiche, quelle partite
corrispondenti ad obbligazioni non giuridicamente perfezionate,
correlate o meno ad impegni globali connessi ad obbligazioni
negoziali pluriennali.

3. I residui attivi e passivi di ciascun esercizio sono trasferiti
ai corrispondenti capitoli dell'esercizio successivo, separatamente
dagli stanziamenti di competenza dello stesso.

4. Se il capitolo che ha dato origine al residuo è stato eliminato
nel nuovo bilancio, la gestione delle somme residue è effettuata
mediante apposito capitolo aggiunto da istituirsi con provvedimento
da adottarsi con le procedure previste per la formazione e le
variazioni di bilancio.

5. Sono mantenute tra i residui dell'esercizio esclusivamente le
entrate accertate per le quali esiste un titolo giuridico che
costituisca l'Istituto quale creditore della correlativa entrata.

6. È vietata la iscrizione nel conto residui di somme non
impegnate.

Art. 34 - Verifica delle procedure di spesa

1. L'ufficio di contabilità e bilancio procede trimestralmente a
verificare la regolarità amministrativo-contabile delle procedure di
spesa al fine di promuovere i necessari provvedimenti correttivi.

CAPO IV
LE RISULTANZE DELLA GESTIONE ECONOMICO-FINANZIARIA

Art. 35 - Il rendiconto generale

1. Il processo gestionale dell'Istituto si conclude con
l'illustrazione dei risultati conseguiti nel rendiconto generale
costituito da:
a) il conto di bilancio;
b) il conto economico;
c) lo stato patrimoniale;
d) la nota integrativa.

2. Al rendiconto generale sono allegati:
a) la situazione amministrativa;
b) la relazione sulla gestione;
c) la relazione del collegio dei revisori dei conti.

3. Lo schema di rendiconto generale, unitamente alla relazione
illustrativa del Presidente, è sottoposto, a cura del Direttore
Generale, almeno quindici giorni prima del termine di cui al
successivo comma 4, all'esame del Collegio dei revisori dei conti,
che redige apposita relazione da allegare al predetto schema.

4. Il rendiconto generale è deliberato dal consiglio di
amministrazione entro il 30 aprile successivo alla chiusura
dell'esercizio finanziario, ed è trasmesso entro dieci giorni dalla
data della deliberazione al Ministero della Salute ed a quello
dell'Economia e delle Finanze, corredato dei relativi allegati,
nonchè alla Corte dei Conti.

Art. 36 - Il conto del bilancio

1. Il conto del bilancio, in relazione alla classificazione del
preventivo finanziario, evidenzia le risultanze della gestione delle
entrate e delle uscite e si articola in due parti:
a) il rendiconto finanziario decisionale (allegato n. 6);
b) il rendiconto finanziario gestionale.

2. Il rendiconto finanziario decisionale si articola in UPB, come
il preventivo finanziario decisionale; analogamente il rendiconto
finanziario gestionale si articola in capitoli, come il preventivo
finanziario gestionale, evidenziando: - le entrate di competenza
dell'anno, accertate, riscosse o rimaste da riscuotere;
- le uscite di competenza dell'anno, impegnate, pagate o rimaste
da pagare;
- la gestione dei residui attivi e passivi degli esercizi
precedenti;
- le somme riscosse e quelle pagate in conto competenza ed in
conto residui;
- il totale dei residui attivi e passivi che si tramandano
all'esercizio successivo.

Art. 37 - Riaccertamento dei residui e inesigibilità dei crediti

1. Annualmente, alla chiusura dell'esercizio, l'Istituto è tenuto
a compilare la situazione dei residui attivi e passivi provenienti
dagli esercizi anteriori a quello di competenza, distintamente per
esercizio di provenienza e per capitolo.

2. Detta situazione indica la consistenza al 1° gennaio, le somme
riscosse o pagate nel corso dell'anno di gestione, quelle eliminate
perchè non più realizzabili o dovute, nonchè quelle rimaste da
riscuotere o da pagare.

3. I residui attivi possono essere ridotti od eliminati soltanto
dopo che siano stati esperiti tutti gli atti per ottenerne la
riscossione, a meno che il costo per tale esperimento superi
l'importo da recuperare.

4. Le variazioni dei residui attivi e passivi e l'inesigibilità
dei crediti devono formare oggetto di apposita e motivata
deliberazione del Consiglio di Amministrazione, sentito il Collegio
dei revisori dei conti che in proposito manifesta il proprio parere.
Dette variazioni trovano specifica evidenza e riscontro nel conto
economico.

5. La situazione di cui al comma 1 è allegata al rendiconto
generale, unitamente a una nota illustrativa del Collegio dei
revisori dei conti sulle ragioni della persistenza dei residui di
maggiore anzianità e consistenza, nonchè sulla fondatezza degli
stessi.

Art. 38 - Il conto economico

1. Il conto economico (allegato n. 7), redatto secondo le
disposizioni contenute nell'articolo 2425 del codice civile, per
quanto applicabili, è accompagnato dal quadro di riclassificazione
dei risultati economici conseguiti (allegato n. 8).

2. Il conto economico evidenzia i componenti positivi e negativi
della gestione secondo criteri di competenza economica. Esso
comprende: gli accertamenti e gli impegni delle partite correnti del
conto del bilancio, rettificati al fine di far partecipare al
risultato di gestione solo quei componenti di reddito economicamente
competenti all'esercizio (costi consumati e ricavi esauriti); quella
parte di costi e ricavi di competenza dell'esercizio la cui
manifestazione finanziaria, in termini di impegno e accertamento, si
verificherà nei prossimi esercizi (ratei): quella parte di costi e
di ricavi ad utilità differita (risconti); le sopravvenienze e le
insussistenze; tutti gli altri elementi economici non rilevati nel
conto del bilancio che hanno inciso sulla sostanza patrimoniale
modificandola.

3. Costituiscono componenti positivi del conto economico: i
trasferimenti correnti; i contributi e i proventi derivanti dalla
cessione dei servizi offerti a domanda specifica; i proventi
derivanti dalla gestione del patrimonio; i proventi finanziari; le
insussistenze del passivo, le sopravvenienze attive e le plusvalenze
da alienazioni.

4. Costituiscono componenti negativi del conto economico: i costi
per acquisto di materie prime e di beni di consumo; i costi per
acquisizione di servizi; il valore del godimento dei beni di terzi;
le spese per il personale; i trasferimenti a terzi; gli interessi
passivi e gli oneri finanziari; le imposte e le tasse; la
svalutazione dei crediti e altri fondi; gli ammortamenti; le
sopravvenienze passive, le minusvalenze da alienazioni e le
insussistenze dell'attivo.

5. Sono vietate compensazioni tra componenti positivi e componenti
negativi del conto economico.

6. I contributi correnti e la quota di pertinenza dei contributi in
conto capitale provenienti da altre amministrazioni pubbliche e
private o da terzi, non destinati ad investimenti o al fondo di
dotazione, sono di competenza economica dell'esercizio quali proventi
del valore della produzione.

Art. 39 - Lo stato patrimoniale

1. Lo stato patrimoniale (allegato n. 9) è redatto secondo lo
schema previsto dallo articolo 2424 del codice civile, per quanto
applicabile, e comprende le attività e le passività finanziarie, i
beni mobili e immobili, ogni altra attività e passività, nonchè le
poste rettificative. Lo stato patrimoniale contiene inoltre la
dimostrazione dei punti di concordanza tra la contabilità del
bilancio e quella del patrimonio.

2. Compongono l'attivo dello stato patrimoniale le
immobilizzazioni, l'attivo circolante, i ratei e i risconti attivi.

3. Le immobilizzazioni si distinguono in immobilizzazioni
immateriali, in immobilizzazioni materiali e immobilizzazioni
finanziarie. Nelle immobilizzazioni finanziarie sono comprese le
partecipazioni, i mutui, le anticipazioni e i crediti di durata
superiore all'anno.

4. L'attivo circolante comprende le rimanenze, le disponibilità
liquide, i crediti verso lo Stato ed enti pubblici e gli altri
crediti di durata inferiore all'anno.

5. Gli elementi patrimoniali dell'attivo sono esposti al netto dei
fondi ammortamento o dei fondi di svalutazione. Le relative
variazioni devono trovare riscontro nella nota integrativa.

6. Compongono il passivo dello stato patrimoniale il patrimonio
netto, i fondi per rischi e oneri, il trattamento di fine rapporto di
lavoro subordinato, i debiti, i ratei e i riscontri passivi.

7. In calce allo stato patrimoniale sono evidenziati i conti
d'ordine rappresentanti le garanzie reali e personali prestate
direttamente o indirettamente, i beni di terzi presso l'Istituto e
gli impegni assunti a fronte di prestazioni non ancora rese al
termine dell'esercizio finanziario.

8. Sono vietate compensazioni fra partite dell'attivo e quelle del
passivo.

9. Allo stato patrimoniale è allegato un elenco descrittivo dei
beni appartenenti al patrimonio immobiliare dell'Istituto alla data
di chiusura dell'esercizio cui il conto si riferisce, con
l'indicazione delle rispettive destinazioni e dell'eventuale reddito
da essi prodotto.

Art. 40 - I criteri di iscrizione e di valutazione degli elementi
patrimoniali

1. I criteri di iscrizione e di valutazione degli elementi
patrimoniali attivi e passivi sono, in quanto applicabili, analoghi a
quelli stabiliti dall'articolo 2426 del codice civile e dai principi
contabili adottati dagli organismi nazionali ed internazionali a ciò
deputati.

2. Nell'allegato 14 al DPR 27 febbraio 2003, n. 97 sono elencati e
descritti i criteri di iscrizione e di valutazione delle attività e
delle passività cui l'Istituto deve uniformarsi.

Art. 41 - La nota integrativa

1. La nota integrativa è un documento illustrativo di natura
tecnico-contabile riguardante l'andamento della gestione
dell'Istituto nei suoi settori operativi, nonchè i fatti di rilievo
verificatisi dopo la chiusura dell'esercizio ed ogni eventuale
informazione e schema utile ad una migliore comprensione dei dati
contabili.

2. Essa si articola nelle seguenti cinque parti:
a) criteri di valutazione utilizzati nella redazione del
rendiconto generale;
b) analisi delle voci del conto del bilancio;
c) analisi delle voci dello stato patrimoniale;
d) analisi delle voci del conto economico;
e) altre notizie integrative.

3. Le informazioni dettagliate contenute nella nota integrativa
devono in ogni caso riguardare: - gli elementi richiesti dall'art.
2427 e dagli altri articoli del codice civile, nonchè da altre norme
di legge e dai documenti sui principi contabili applicabili;
- l'applicazione di norme inderogabili tale da pregiudicare la
rappresentazione veritiera e corretta del rendiconto generale,
motivandone le ragioni e quantificando l'incidenza sulla situazione
patrimoniale, finanziaria, nonchè sul risultato economico;
- l'illustrazione delle risultanze finanziarie complessive;
- le variazioni alle previsioni finanziarie intervenute in corso
d'anno, comprendendo l'utilizzazione del fondo di riserva;
- la composizione dei contributi in conto capitale ed in conto
esercizio e la loro destinazione finanziaria ed
economico-patrimoniale;
- l'elencazione dei diritti reali di godimento e la loro
illustrazione;
- la destinazione dell'avanzo economico o i provvedimenti atti al
contenimento e assorbimento del disavanzo economico;
- l'analisi puntuale del risultato di amministrazione, mettendone
in evidenza la composizione e la destinazione;
- la composizione dei residui attivi e passivi per ammontare e per
anno di formazione nonchè, per quelli attivi, la loro
classificazione in base al diverso grado di esigibilità;
- la composizione delle disponibilità liquide distinguendole fra
quelle in possesso dell'istituto cassiere/tesoriere, del servizio di
cassa interno e delle eventuali casse decentrate;
- i dati relativi al personale dipendente ed agli accantonamenti
per indennità di anzianità ed eventuali trattamenti di quiescenza,
nonchè i dati relativi al personale comunque applicato all'Istituto;
- l'elenco dei contenziosi in essere alla data di chiusura
dell'esercizio ed i connessi accantonamenti ai fondi per rischi ed
oneri.

Art. 42 - La situazione amministrativa

1. La situazione amministrativa allegata al conto del bilancio
(allegato n. 10), evidenzia:
- la consistenza di cassa iniziale, gli incassi e i pagamenti
complessivamente fatti nell'esercizio, in conto competenza e in conto
residui, il saldo alla chiusura dell'esercizio;
- il totale complessivo delle somme rimaste da riscuotere (residui
attivi) e di quelle rimaste da pagare (residui passivi);
- il risultato finale di amministrazione.

2. La situazione amministrativa deve tener distinti i fondi non
vincolati da quelli vincolati e dai fondi destinati al finanziamento
delle spese in conto capitale. Tale ripartizione è illustrata in
calce al prospetto dimostrativo della situazione amministrativa.

3. L'avanzo di amministrazione può essere utilizzato:
a) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli
equilibri di bilancio ove non possa provvedersi con mezzi ordinari,
per il finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive in
qualsiasi periodo dell'esercizio e per le altre spese correnti solo
in sede di assestamento;
b) per il finanziamento di spese di investimento.

4. Nel corso dell'esercizio al bilancio di previsione può essere
applicato, con delibera di variazione, l'avanzo di amministrazione
accertato in un ammontare superiore a quello presunto rinveniente
dall'esercizio immediatamente precedente per la realizzazione delle
finalità di cui alle lettere a) e b) del comma 3. Tale utilizzazione
può avvenire solo dopo l'approvazione del conto consuntivo
dell'esercizio precedente.

5. L'eventuale disavanzo di amministrazione, accertato ai sensi del
comma 1, è applicato al bilancio di previsione nei modi e nei
termini di cui all'art.5, comma 9, del DPR 27 febbraio 2003, n. 97,
in aggiunta alle quote vincolate e non disponibili comprese nel
risultato contabile di amministrazione.

Art. 43 - La relazione sulla gestione

1. Il rendiconto generale è accompagnato da una relazione
amministrativa, redatta dal Direttore Generale, sull'andamento della
gestione nel suo complesso che pone in evidenza i costi sostenuti ed
i risultati conseguiti per ciascun servizio, programma e progetto in
relazione agli obiettivi del programma pluriennale deliberato dal
Consiglio di Amministrazione su proposta del Presidente, nonchè
notizie sui principali avvenimenti accaduti dopo la chiusura
dell'esercizio. Essa viene redatta nel rispetto dell'articolo 2428
del codice civile, in quanto applicabile.

Art. 44 - La relazione del collegio dei revisori dei conti

1. Il collegio dei revisori dei conti, nei termini previsti dal
comma 4, dell'art. 32, redige la propria relazione formulando
valutazioni e giudizi sulla regolarità amministrativo-contabile
della gestione ed, in uno con le altre strutture facenti parte del
controllo interno, anche valutazioni in ordine alla realizzazione del
programma e degli obiettivi fissati all'inizio dell'esercizio,
ponendo in evidenza le cause che ne hanno determinato eventuali
scostamenti.

2. Il collegio dei revisori dei conti, in particolare, deve:
- attestare:
a) la corrispondenza dei dati riportati nel rendiconto generale
con quelli analitici desunti dalla contabilità generale tenuta nel
corso della gestione;
b) l'esistenza delle attività e passività e la loro corretta
esposizione in bilancio nonchè l'attendibilità delle valutazioni di
bilancio;
c) la correttezza dei risultati finanziari, economici e
patrimoniali della gestione;
d) l'esattezza e la chiarezza dei dati contabili presentati nei
prospetti di bilancio e nei relativi allegati.
- effettuare analisi e fornire informazioni in ordine alla
stabilità dell'equilibrio di bilancio e, in caso di disavanzo,
fornire informazioni circa la struttura dello stesso e le prospettive
di riassorbimento perchè, comunque, venga, nel tempo, salvaguardato
l'equilibrio;
- esprimere valutazioni sull'adeguatezza della struttura
organizzativa dell'Istituto e sul rispetto dei principi di corretta
amministrazione;
- concorrere con altri organi a ciò deputati alla valutazione
dell'adeguatezza del sistema di controllo interno;
- verificare l'osservanza delle norme che presiedono la
formazione, l'impostazione del rendiconto generale e della relazione
sulla gestione predisposta dal Direttore Generale;
- proporre l'approvazione o meno del rendiconto generale da parte
del Consiglio di Amministrazione.

3. La proposta o meno di approvazione da parte del Collegio dei
revisori si conclude con un giudizio senza rilievi, se il rendiconto
generale è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di
redazione e di valutazione di cui all'allegato n. 14 del DPR 27
febbraio 2003, n. 97, con un giudizio con rilievi o con un giudizio
negativo.

CAPO V
SERVIZIO DI TESORERIA

Art. 45 - Affidamento del servizio di tesoreria

1. Il servizio di tesoreria è affidato in base ad apposita
convenzione, deliberata dal Consiglio di Amministrazione, a imprese
autorizzate all'esercizio dell'attività bancaria, ai sensi del
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive
modificazioni.

2. Il servizio è aggiudicato previo esperimento di apposita gara
ad evidenza pubblica. Nel capitolato d'oneri e nel bando di gara
devono essere specificatamente indicati i criteri di aggiudicazione e
le reciproche obbligazioni, evitando ogni forma di compensazione atta
a realizzare artificiose riduzioni di valori monetari.

3. La convenzione di cui al comma 1 deve prevedere anche le
modalità per l'autonomo espletamento del servizio di tesoreria delle
strutture periferiche dell'Istituto, senza alcun pregiudizio per
l'unitarietà del servizio e delle condizioni pattuite.

4. Per eventuali danni causati all'Istituto o a terzi, il tesoriere
risponde con tutte le proprie attività e con il proprio patrimonio.

5. Il tesoriere è responsabile di tutti i depositi, comunque
costituiti, intestati all'Istituto.

6. L'Istituto può avvalersi dei conti correnti postali per
l'espletamento di particolari servizi. Unico traente è l'istituto
tesoriere di cui al comma 1, previa emissione di apposita reversale
da parte dell'Istituto con cadenza da stabilirsi nella convenzione di
cui al comma 1.

7. Le modalità per l'espletamento del servizio di tesoreria,
devono essere coerenti con le disposizioni sulla tesoreria unica di
cui alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni, e
relativi decreti attuativi.

Art. 46 - Servizio di cassa interno e gestione economale

1. Il Direttore Generale può prevedere l'istituzione di servizi di
cassa interni, adottando apposito provvedimento, in conformità alla
vigente normativa.

Art. 47 - Anticipazioni di tesoreria

1. Il tesoriere, su richiesta dell'Istituto, corredata della
deliberazione del Consiglio di Amministrazione, concede allo stesso
anticipazioni di tesoreria, entro il limite massimo dei tre
dodicesimi delle entrate accertate nell'anno precedente.

2. Gli interessi sulle anticipazioni di tesoreria decorrono dalla
data di effettivo utilizzo delle somme con le modalità previste
dalla convenzione.

CAPO VI
SPESE DELEGATE, RESA DEI CONTI E UFFICI DECENTRATI

Art. 48 - Funzionari ordinatori

1. Le procedure di spese decentrate sono gestite mediante ordini di
provvista fondi a favore di funzionari ordinatori.

Art. 49 - Programma di spese per il funzionamento di uffici e
centri di ricerche e per l'attuazione di progetti.

1. I dirigenti competenti autorizzano i funzionari ordinatori a
effettuare spese sulla base di un apposito preventivo:
a) per il funzionamento;
b) per l'attuazione di progetti specifici.

2. Il preventivo di spesa per il funzionamento e per l'attuazione
di progetti specifici, articolati in capitoli sulla base delle
previsioni condivise, è inviato all'ufficio di contabilità e
bilancio per l'inserimento dei dati contabili nelle proprie scritture
e per il successivo riscontro. Con le stesse modalità sono
comunicate le variazioni.

Art. 50 - Ordini di provvista fondi

1. Gli ordini di provvista fondi costituiscono autorizzazioni di
spesa non soggetti a rendicontazione ed impegnano il bilancio per
l'importo autorizzato.

2. Nel rispetto delle norme di cui alla legge 29 ottobre 1984, n.
720 e successive modificazioni, l'istituto cassiere/tesoriere,
secondo convenzione, apre a favore del funzionario ordinatore un
conto corrente di bilancio per le esigenze di funzionamento ed un
conto corrente di bilancio per ogni singolo progetto cui affluiscono
le disponibilità degli ordini di provvista fondi emessi sui capitoli
di bilancio.

3. Le disponibilità del conto corrente di bilancio costituiscono
limite invalicabile per l'emissione di ordinativi di pagamento. Tale
condizione deve formare oggetto di apposita norma contenuta nella
convenzione.

4. I funzionari ordinatori trasmettono all'istituto
cassiere/tesoriere la loro firma autografa e quella dell'addetto al
riscontro ove previsto.

Art. 51 - Utilizzo delle disponibilità del conto corrente di
bilancio

1. Il funzionario ordinatore utilizza le relative disponibilità
mediante ordinativi di pagamento a favore dei creditori, da
estinguersi con accreditamento sul conto corrente bancario o postale
del creditore. Il creditore può richiedere espressamente
l'estinzione dell'ordinativo mediante propria quietanza, con le
modalità stabilite dalle vigenti disposizioni.

2. Il prelevamento di fondi per il pagamento in contanti delle
spese è effettuato con ordinativo e nella misura strettamente
occorrente a favore del titolare del conto corrente di bilancio.

3. Nell'ordinativo di pagamento sono indicati il conto corrente di
bilancio ed il capitolo a carico del quale è emesso.

4. L'istituto di credito cassiere/tesoriere ammette al pagamento
gli ordinativi nei limiti della disponibilità esistente sul conto
corrente di bilancio a carico del quale sono stati emessi.

5. Gli ordinativi di pagamento sono trasmessi all'istituto di
credito cassiere/tesoriere anche mediante supporti informatici ovvero
attraverso informazioni per via telematica e gravano sulla competenza
dell'esercizio in cui sono emessi.

Art. 52 - Operazioni di chiusura. Rendicontazione

1. Gli impegni derivanti dagli ordini di provvista fondi emessi
sono ridotti, alla chiusura dell'esercizio, all'importo dei titoli
estinti.

2. Le disponibilità residue sul conto corrente di bilancio
costituiscono economia.

3. Le somme in contanti non impiegate per il pagamento delle spese
sono versate nel conto corrente ordinario dell'Istituto entro il
termine di presentazione, indicato al successivo comma 6, del
rendiconto relativo al secondo semestre dell'esercizio.

4. Ferme restando le disposizioni contenute nell'art. 42 comma 3,
entro il termine di cui al comma 3 del presente articolo, i pagamenti
che eccedono lo stanziamento del capitolo sono regolarizzati mediante
variazioni compensative ai capitoli interessati, da apportare con
provvedimenti del titolare del centro di responsabilità competente,
da comunicare all'ufficio di contabilità e bilancio.

5. La rendicontazione dei pagamenti è semestrale: quella del primo
semestre è presentata entro il mese di luglio e quella del secondo
semestre entro il mese di gennaio dell'esercizio successivo. Ai fini
della rendicontazione:
a) gli ordinativi estinti sono trasmessi dall'istituto di credito
cassiere/tesoriere al funzionario ordinatore in uno con l'elenco
analitico degli ordinativi stessi per ciascun conto corrente di
bilancio, e per ciascun capitolo di spesa. L'elenco attesta
espressamente, accanto agli estremi identificativi di ciascun titolo
nell'ordine di prenotazione, l'avvenuto pagamento dell'avente
diritto;
b) il funzionario ordinatore allega a ciascun elenco i documenti
giustificativi delle spese e dei versamenti all'entrata e trasmette
semestralmente i rendiconti all'ufficio di contabilità e bilancio,
sottopone al controllo di regolarità, anche a campione, i rendiconti
dei funzionari ordinatori.

6. L'omessa presentazione del rendiconto oltre i sessanta giorni
successivi ai termini previsti dal comma 5 è segnalata al collegio
dei revisori dei conti ed alla Corte dei Conti.

Art. 53 - Agenti della riscossione

1. Sono agenti della riscossione coloro che, a norma di apposite
disposizioni, sono incaricati di riscuotere entrate di qualunque
natura e provenienza e tutti coloro che, anche senza legale
autorizzazione, si ingeriscono negli incarichi anzidetti e riscuotono
somme di spettanza dell'Istituto.

2. Le modalità di riscossione sono stabilite sulla base dei
seguenti principi:
- le somme riscosse dagli incaricati alla riscossione devono
essere versate al cassiere/tesoriere dell'Istituto non oltre il primo
giorno lavorativo successivo;
- gli agenti della riscossione devono presentare periodicamente, e
comunque al termine dell'esercizio, il conto degli incassi
all'ufficio di contabilità e bilancio corredato della relativa
documentazione giustificativa.

CAPO VII
GESTIONE PATRIMONIALE

Art. 54 - Ambito di applicazione

1. Le norme del presente regolamento si applicano ai consegnatari
ed ai cassieri dell'Istituto di cui all'art. 46.

2. Le norme del presente capo non si applicano alla gestione delle
spese di rappresentanza.

3. Le funzioni di consegnatario non sono cumulabili con quelle di
cassiere.

Art. 55 - Forme di scritture

1. L'Istituto può formare e conservare le scritture di cui al
presente regolamento su supporti informatici, nonchè trasmetterle
per via telematica, in conformità alle disposizioni previste dal
decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, e
nel rispetto delle regole tecniche di cui agli articoli 6 e 8, comma
2, dello stesso decreto.

Art. 56 - Programmazione degli acquisti di beni e servizi

1. Per avviare tempestivamente le procedure di acquisto dei beni e
servizi occorrenti per il funzionamento degli uffici, i dirigenti
responsabili degli acquisti di beni e servizi - sulla base delle
esigenze rappresentate, per il tramite dei consegnatari, dagli uffici
stessi - formulano annualmente, in coerenza con la predisposizione
degli atti di bilancio e con le risorse finanziarie assegnabili, un
fabbisogno di spesa da sottoporre all'approvazione dei titolari dei
centri di responsabilità.

2. Le richieste avanzate nel corso dell'anno dagli uffici sono
accompagnate da una verifica dei consegnatari delle eventuali
giacenze dei magazzini, nonchè degli approvvigionamenti già
eseguiti.

Art. 57 - Gestione delle spese per il funzionamento degli uffici e
monitoraggio degli acquisti

1. L'utilizzazione degli stanziamenti iscritti nelle spese di
funzionamento delle UPB per la spesa corrente destinati all'acquisto
di beni e servizi spetta, ai sensi dell'articolo 4 del decreto
legislativo 30 marzo 2001, n. 165, ai titolari dei centri di
responsabilità.

2. I titolari dei centri di responsabilità individuano, ai sensi
dell'articolo 6, comma 12, della legge 24 dicembre 1993, n. 537, come
sostituito dall'articolo 44, comma 1, della legge 23 dicembre 1994,
n. 724, ove disponibili, i dirigenti responsabili degli acquisti di
beni e servizi ai quali attribuiscono, in conformità delle
disposizioni contenute nell'articolo 16 del decreto legislativo 30
marzo 2001, n. 165, le conseguenti risorse umane, finanziarie e
materiali.

3. Al fine di consentire al gestore globale, di cui all'articolo 26
della legge 23 dicembre 1999, n. 488, e successive modificazioni, la
realizzazione dei compiti di consulenza tecnica e gestione del
sistema di controllo e verifica delle politiche di spesa in materia
di acquisti di beni e servizi, i dirigenti responsabili degli
acquisti comunicano semestralmente allo stesso gestore globale tutti
gli elementi degli ordinativi di fornitura di beni e servizi, sotto
qualsiasi forma stipulati, anche ai fini del monitoraggio dei prezzi
e della valutazione della qualità dei prodotti e dei servizi
forniti. Analoga comunicazione è inoltrata al Collegio dei revisori
dei conti.

Art. 58 - Definizione di consegnatario e dipendenza funzionale

1. Gli agenti che ricevono in consegna i beni mobili dell'Istituto
sono denominati consegnatari i quali, in relazione alle modalità di
gestione e di rendicontazione ed alle conseguenziali responsabilità,
assumono la veste, rispettivamente, di agenti amministrativi per
debito di vigilanza e di agenti contabili per debito di custodia.

2. La consegna dei beni è effettuata con le modalità di cui
all'art. 77.

3. Gli agenti di cui al comma 1 sono posti alla dipendenza del
dirigente responsabile degli acquisti di beni e servizi necessari per
il funzionamento dell'Istituto, ai sensi dell'articolo 6, comma 12,
della legge 24 dicembre 1993, n. 537, come sostituito dall'articolo
44, comma 1, della legge 23 dicembre 1994, n. 724.

4. Negli uffici privi del dirigente di cui al comma 3, il
consegnatario è posto alle dipendenze del titolare dell'ufficio.

Art. 59 - Nomina dei consegnatari dei sub-consegnatari e dei loro
sostituti

1. L'incarico di consegnatario è conferito, ove non diversamente
previsto da specifiche disposizioni legislative, dai titolari dei
centri di responsabilità su proposta del dirigente responsabile
degli acquisti di beni e servizi. Con il provvedimento di nomina del
consegnatario vengono designati uno o più impiegati incaricati della
sua sostituzione in caso di assenza o di impedimento temporaneo.

2. In funzione della specializzazione dei servizi, della
complessità e della dislocazione degli uffici, possono essere
nominati più consegnatari per gli uffici centrali.

3. Per i magazzini, le tipografie, i laboratori, le officine ed i
centri di elaborazione dati si procede alla nomina di consegnatari
dotati di specifica professionalità.

4. Per gli uffici periferici, l'incarico di consegnatario e quello
di sostituto è conferito con provvedimento formale del titolare
dell'ufficio periferico. Nel caso in cui il titolare dell'ufficio non
rivesta qualifica dirigenziale, le funzioni di consegnatario sono
svolte dallo stesso titolare o da altro funzionario dell'ufficio.

5. Nelle sezioni staccate, nelle unità operative ed organismi
similari, in caso di necessità, si procede alla nomina di
sub-consegnatari da far risultare nel provvedimento di conferimento
dell'incarico di consegnatario dell'ufficio preposto.

Art. 60 - Comunicazione dei provvedimenti di nomina
1. I provvedimenti di conferimento dell'incarico di consegnatario,
di sub-consegnatario e di sostituto consegnatario, sono trasmessi in
copia al collegio dei revisori.

2. Il provvedimento di nomina del consegnatario che assume la
qualifica di agente contabile è trasmesso anche alla competente
sezione giurisdizionale regionale della Corte dei conti.

Art. 61 - Durata degli incarichi e qualifica funzionale richiesta
al personale incaricato

1. Gli incarichi di consegnatario sono conferiti, per un periodo
non superiore a cinque anni, al personale inquadrato nei profili
amministrativo ovvero amministrativo-contabile che abbia
un'anzianità di almeno tre anni di effettivo servizio nell'area
funzionale richiesta ed appartenga ai ruoli dell'Istituto. Gli
incarichi sono rinnovati una sola volta.

2. Per gli uffici centrali, in relazione all'estensione della sede
ed alla complessità degli organismi in essa operanti, l'incarico di
consegnatario è conferito a funzionari in possesso di diploma di
scuola secondaria superiore e appartenenti a livello non inferiore al
settimo del contratto collettivo nazionale di lavoro relativo al
personale del comparto Ricerca.

3. I sostituti ed i sub-consegnatari appartengono agli stessi ruoli
e alla stessa qualifica funzionale degli agenti titolari.

Art. 62 - Compiti

1. Ai consegnatari - ferma restando la responsabilità del
dirigente competente - è affidata:
a) la conservazione e la gestione dei beni dell'Istituto e dei
magazzini in cui gli stessi beni sono ricoverati per essere concessi
in uso agli utilizzatori finali o per essere distribuiti ad altri
agenti responsabili, nonchè la distribuzione degli oggetti di
cancelleria, di stampati e di altro materiale di facile consumo;
b) la manutenzione dei mobili e degli arredi di ufficio, la
conservazione delle collezioni ufficiali di leggi, regolamenti e
pubblicazioni;
c) la cura del livello delle scorte operative necessarie ad
assicurare il regolare funzionamento degli uffici, delle
apparecchiature informatiche e delle altre macchine di trasmissione
documenti in dotazione agli uffici;
d) la vigilanza sui beni affidati agli utilizzatori finali,
nonchè sul loro regolare e corretto uso, da esercitarsi a mezzo di
apposite direttive emanate dal dirigente responsabile degli acquisti
di beni e servizi;
e) la vigilanza, le verifiche ed il riscontro sul regolare
adempimento delle prestazioni e delle prescrizioni contenute nei
patti negoziali sottoscritti dall'Istituto con gli affidatari delle
forniture di beni e servizi.

2. È fatto divieto ai consegnatari ed ai subconsegnatari di
delegare, in tutto o in parte, le proprie funzioni ad altri soggetti,
rimanendo ferma, in ogni caso, la personale responsabilità dei
medesimi e dei loro sostituti.

3. I consegnatari hanno l'obbligo della tenuta delle prescritte
scritture contabili nelle forme e secondo le modalità di cui al
presente capo.

4. I consegnatari non possono eseguire compiti e servizi diversi da
quelli previsti dal presente regolamento, ove la loro gravosità ed
estensione non consentano il regolare svolgimento delle gestioni ad
essi affidate.

5. I sub-consegnatari rispondono della consistenza e della
conservazione dei beni ad essi affidati e comunicano al consegnatario
le variazioni intervenute durante l'esercizio mediante un prospetto
analogo a quello previsto all'art. 70.

6. Il consegnatario riporta nelle proprie scritture i movimenti dei
beni affidati ai sub-consegnatari.

Art. 63 - Consegnatario per debito di custodia

1. I consegnatari per debito di custodia dipendono direttamente, a
seconda dei rispettivi servizi, dalle amministrazioni centrali o
periferiche dell'Istituto, alle quali rendono il conto della
gestione, e sono sottoposti alla vigilanza del Collegio dei revisori
e alla giurisdizione della Corte dei conti.

2. I conti giudiziali sono trasmessi per il controllo di rispettiva
competenza al Collegio dei revisori, a norma delle disposizioni
legislative e regolamentari vigenti, entro i due mesi successivi alla
chiusura dell'esercizio cui il conto si riferisce.

3. Il collegio dei revisori, riveduti i conti ad esso pervenuti,
qualora non abbiano nulla da osservare, appongono sui singoli conti
la dichiarazione di aver eseguito il riscontro di sua competenza e li
trasmettono alla Corte dei conti entro due mesi successivi alla data
della loro ricezione ovvero della ricezione dei chiarimenti o dei
documenti richiesti.

Art. 64 - Consegnatario per debito di vigilanza

1. I consegnatari di beni mobili per debito di vigilanza non sono
tenuti alla resa del conto giudiziale. Assumono in carico i beni ad
essi affidati e ne dimostrano la consistenza e la movimentazione a
mezzo delle scritture previste nel capo II del presente titolo.

2. I consegnatari di cui al comma 1 ottemperano alle formalità
prescritte per il rendimento dei conti amministrativi ai sensi
dell'art. 70.

Art. 65 - Richieste di forniture, dislocazione e trasferimento dei
beni

1. Le richieste di beni mobili sono rivolte al dirigente
responsabile degli acquisti per il tramite del consegnatario.
Quest'ultimo cura che le richieste siano soddisfatte nei limiti delle
autorizzazioni concesse.

2. Ogni mutamento nella dislocazione dei beni mobili inventariati
è effettuato previo avviso al consegnatario. L'eventuale passaggio
di tali beni tra consegnatari della stessa o di altra amministrazione
è autorizzato, rispettivamente, dal dirigente responsabile degli
acquisti di beni e servizi o dal titolare del centro di
responsabilità. A tal fine è redatto apposito verbale, corredato
del buono di scarico, sottoscritto dal cedente e dal cessionario dei
beni.

Art. 66 - Cessione di beni

1. La cessione gratuita dei beni mobili dell'Istituto è vietata,
salvo quanto previsto dal comma 2.

2. I beni mobili non più utilizzabili per le esigenze funzionali
dell'Istituto o posti fuori uso per cause tecniche - previo parere di
una commissione allo scopo istituita dal titolare del centro di
responsabilità - sono ceduti gratuitamente alla Croce Rossa
Italiana, agli organismi di volontariato di protezione civile
iscritti negli appositi registri operanti in Italia ed all'estero per
scopi umanitari, nonchè alle istituzioni scolastiche.

3. Qualora sia stata esperita infruttuosamente la procedura
prevista dal comma 2, è consentito l'invio dei beni alle discariche
pubbliche, la distruzione, ovvero lo sgombero ritenuto più
conveniente, nel rispetto della vigente normativa in materia di
tutela ambientale e di smaltimento dei rifiuti.

4. Le dismissioni o le radiazioni dei beni mobili, corredate di
regolare documentazione, sono registrate nelle scritture
inventariali.

Art. 67 - Responsabilità

1. I consegnatari di beni mobili dell'istituto sono direttamente e
personalmente responsabili degli oggetti ricevuti a seguito di
regolare verbale di consegna, relativamente al periodo in cui sono
stati in carica, secondo le regole generali in materia di
responsabilità amministrativa e contabile.

2. L'inizio ed il termine della durata dell'incarico di ciascun
consegnatario risultano dai verbali di passaggio di consegne di cui
all'art. 77.

3. I consegnatari non possono estrarre, nè introdurre nei luoghi
di custodia o di deposito cosa alcuna se l'operazione non è
accompagnata da regolare documentazione amministrativa e fiscale.

4. I consegnatari sono esenti da responsabilità conseguenti a
mancanze o danni che si riscontrino o si verifichino nei beni mobili
dopo che essi ne abbiano effettuato la regolare consegna o la
distribuzione sulla scorta di documenti perfezionati.

Art. 68 - Scritture

1. I consegnatari dei beni mobili sono obbligati a tenere, fino a
quando non diversamente disposto, i registri, i modelli e le
scritture contabili di cui al presente capo.

2. I modelli tenuti richiamano quelli del programma applicativo
autorizzato dal collegio dei revisori dei conti, quali:
- Inventario;
- Giornale di entrata e di uscita;
- Prospetto delle variazioni;
- Buoni di carico e scarico;
- Scheda dei beni mobili;
- Processo verbale per cambio del consegnatario.

Art. 69 - Inventario

1. Sono iscritti nell' inventario a cura del consegnatario, entro
il termine di cui all'art. 71, comma 1, tutti i beni mobili:
- che non hanno carattere di beni di consumo;
- aventi un valore superiore a cinquecento euro, IVA compresa .

2. L'inventario rileva la consistenza dei beni ad una determinata
data. Tutte le acquisizioni e le dismissioni successive sono
registrate sul giornale di cui all'art. 69.

3. L'inventario è redatto in tre esemplari, di cui uno rimane agli
atti dell'ufficio del consegnatario. Gli altri esemplari sono inviati
al Collegio dei revisori dei conti che, dopo aver effettuato il
riscontro di competenza, ne restituisce uno all'ufficio da cui
dipende il consegnatario, trattenendo il restante esemplare.

4. Ciascun inventario contiene i seguenti elementi:
a) l'indicazione degli stabilimenti e dei locali in cui sono
custoditi i beni mobili;
b) la denominazione e descrizione degli stessi secondo la diversa
loro natura e specie;
c) la destinazione d'uso;
d) la qualità o numero degli oggetti secondo le varie specie;
e) la classificazione, ove sia possibile, in nuovi, usati e fuori
d'uso;
f) il valore.

5. I consegnatari provvedono almeno ogni cinque anni alla
rinnovazione degli inventari, previa effettiva ricognizione dei beni,
secondo le istruzioni emanate dal Collegio dei revisori dei conti.

6. Per i beni avuti in dotazione e provenienti da altri uffici i
valori da indicare nell'inventario sono, rispettivamente, quelli di
stima e quelli indicati nell'inventario dell'ufficio cedente.

Art. 70 - Giornale di entrata e di uscita

1. Il consegnatario tiene il giornale di entrata (aumenti) e di
uscita (diminuzioni) dei beni mobili.

2. Il giornale mette in evidenza, in ordine cronologico, per ogni
esercizio finanziario, le quantità dei beni in aumento ed in
diminuzione.

3. Le registrazioni sul giornale sono effettuate per singolo bene.

Art. 71 - Prospetto delle variazioni nella consistenza dei beni
mobili

1. Il consegnatario tiene il prospetto delle variazioni della
consistenza dei beni mobili.

2. Entro il 15 febbraio di ogni anno il consegnatario è tenuto a
trasmettere al Collegio dei revisori il prospetto per categorie delle
variazioni nella consistenza dei beni mobili avvenute nel corso
dell'esercizio scaduto, corredato dei buoni di carico e scarico e
della relativa documentazione e validato dal dirigente responsabile
degli acquisti o dal titolare dell'ufficio periferico. Il prospetto,
vistato dal collegio dei revisori dei conti, è restituito al
consegnatario unitamente agli allegati.

3. Il prospetto di cui al comma 2 è inviato, a cura del
consegnatario, al responsabile della compilazione e revisione del
budget nonchè della rilevazione semestrale dei costi, previste dal
sistema di contabilità economica di cui alla legge 3 aprile 1997, n.
94, e al decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279, e successive
modificazioni.

4. Nel prospetto il consegnatario pone in evidenza le quantità ed
il valore dei beni mobili all'inizio dell'esercizio scaduto, le
variazioni in aumento e quelle in diminuzione, nonchè la quantità
ed il valore finale. Nello stesso prospetto, inoltre, sono
analiticamente evidenziati gli acquisti e le vendite raggruppati per
capitoli di spesa e di entrata, nonchè i passaggi dei beni da o ad
uffici, raggruppati per singolo consegnatario.

5. Ai fini della formazione del conto generale del patrimonio di
cui all'articolo 22 della legge 5 agosto 1978, n. 468, e successive
modificazioni, tenuto conto di quanto previsto dall'articolo 14 del
decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279, i beni da includere nelle
singole categorie e le modalità per la compilazione del prospetto
riassuntivo sono indicati in apposite istruzioni dell'ufficio di
contabilità e bilancio.

6. Il prospetto di cui al presente articolo è trasmesso al
Collegio dei revisori anche da parte di coloro che sono obbligati
alla resa del conto giudiziale dei beni loro affidati, nonchè da
parte del consegnatario delle amministrazioni dell'Istituto.

Art. 72 - Buoni di carico e scarico

1. Le registrazioni di carico e scarico dei beni mobili non
soggetti a collaudo sono effettuate nell'inventario entro tre giorni
dalle avvenute operazioni di consegna o di dismissioni sulla base di
buoni a tre sezioni, sottoscritti dal consegnatario.

2. Le sezioni sono impiegate con le seguenti modalita':
la prima (matrice) rimane agli atti d'ufficio;
la seconda (figlia) è allegata alla copia del prospetto di cui
all'art. 70;
la terza (scontrino) è posta a corredo delle fatture relative a
forniture ovvero dei provvedimenti di discarico dall'inventario.

3. I buoni di carico e scarico contengono, oltre gli elementi
indicati nel comma 4 dell'art. 70, l'esercizio di gestione e di
provenienza, la pertinente UPB ed il relativo capitolo di spesa e, in
caso di vendita, dell'entrata.

4. Il collaudo dei beni, ove previsto, è effettuato entro venti
giorni lavorativi dal ricevimento dei beni stessi e presi in carico
nei successivi tre giorni.

Art. 73 - Scheda dei beni mobili

1. In ogni stanza o locale è affissa una scheda in cui sono
elencati e descritti tutti i beni mobili ivi esistenti, affidati dal
consegnatario all'utilizzatore finale.

2. La scheda consente ai consegnatari l'esercizio della vigilanza
ad essi spettante nei limiti delle attribuzioni del loro ufficio.

Art. 74 - Materiale di facile consumo

1. I dirigenti responsabili degli acquisti di beni e servizi, sulla
base dei consumi sostenuti negli esercizi precedenti e della
valutazione delle esigenze prospettate, fissa uno standard
quantitativo degli oggetti di cancelleria, stampati, carta e
materiale di facile consumo idoneo ad assicurare il funzionamento
degli uffici.

2. Il titolare del centro di responsabilità determina e assegna le
risorse finanziarie destinate all'acquisto del materiale di facile
consumo secondo i seguenti criteri direttivi:
a) programmazione dei fabbisogni ed assegnazione delle risorse
sulla base di un chiaro e preciso percorso valutativo che faccia
articolato e distinto riferimento alle esigenze da soddisfare,
nonchè ai programmi-obiettivo predisposti;
b) razionalizzazione dei processi di acquisto al fine di pervenire
ad una sana e corretta gestione delle risorse eliminando attività
inutili e sprechi;
c) politica degli acquisti mirata a coniugare il prezzo con la
qualità senza pregiudicare le esigenze funzionali della struttura;
d) definizione della soglia minima delle scorte necessarie a
garantire la continuità funzionale della struttura.

3. Il Presidente e il Direttore Generale, d'intesa con il Collegio
dei revisori dei conti, disciplinano con apposito provvedimento le
modalità di gestione e di controllo del materiale di facile consumo.

4. Alla fine di ogni esercizio i dirigenti responsabili degli
acquisti di beni e servizi presentano il rendiconto annuale, nel
quale sono riportate le consistenze iniziali, le loro variazioni e le
rimanenze finali, accompagnato da una relazione, da trasmettere al
titolari dei centri di responsabilità ed al Collegio dei revisori
dei conti, volta a far conoscere le modalità di acquisizione, le
quantità, i prezzi spuntati, i consumi in ragione degli utilizzatori
finali, le risorse assegnate e gli eventuali scostamenti.

Art. 75 - Conto giudiziale

1. Il consegnatario per debito di custodia è tenuto alla resa del
conto giudiziale della propria gestione nei termini previsti
dall'art. 62.

2. Nel conto giudiziale è riportato:
- il carico: beni e materiali esistenti all'inizio dell'esercizio
della gestione e quelli avuti in consegna nel corso dell'esercizio,
secondo la specie, qualità e categoria di esso, nonchè il valore
risultante dagli inventari;
- lo scarico: beni e materiali distribuiti, somministrati o
altrimenti esitati, con la evidenziazione delle eventuali perdite;
- le rimanenze: beni e materiali ancora esistenti al termine
dell'esercizio o della gestione.

Art. 76 - Modelli per tessere personali di riconoscimento

1. La conservazione e la distribuzione dei modelli delle tessere
personali di riconoscimento sono affidate ai consegnatari.

2. I modelli delle tessere personali di riconoscimento sono
assoggettati alla resa del conto giudiziale di cui all'art. 74.

3. Le tessere sono rilasciate gratuitamente agli aventi diritto
dagli impiegati dei competenti uffici centrali e periferici che
amministrano il personale, i quali rendono il conto del movimento
avvenuto al consegnatario.

Art. 77 - Scritture delle tipografie, laboratori, officine e centri
di elaborazione dati

1. Per ciascun lavoro autorizzato dal titolare del centro di
responsabilità, è emesso dal consegnatario un ordine da staccarsi
dall'apposito registro a matrice.

2. Per ciascun ordine, durante il corso della lavorazione, il
responsabile della struttura contabilizza le quantità ed i valori
delle materie, della mano d'opera e degli altri fattori impiegati,
nonchè gli eventuali elementi di riferimento all'inventario dei beni
riparati. Da tale contabilizzazione dovrà risultare il costo
complessivo dell'ordine.

3. Il consegnatario, oltre alle scritture di cui agli artt. 67 e
seguenti, redige, con riferimento all'ordine e per tipo di prodotto,
apposita contabilità concernente le rilevazioni di cui al comma 2,
nonchè le relative consegne.

4. Per le lavorazioni non completate alla chiusura dell'esercizio,
il consegnatario provvede alla relativa valutazione in base ai costi
sostenuti ed attende agli adempimenti di cui all'art. 70 in base alle
risultanze delle schede e delle scritture contabili esistenti.

5. Il Direttore Generale, d'intesa con il Collegio dei revisori dei
conti, disciplina con apposito provvedimento il funzionamento, la
gestione ed il controllo tecnico-amministrativo delle tipografie e
dei centri stampa, dei laboratori e delle officine, nonchè dei
centri elaborazione dati.

Art. 78 - Cambio del consegnatario

1. In caso di cambiamento del consegnatario, il passaggio dei beni
avviene al momento del cambio sulla base della materiale ricognizione
dei beni risultanti dall'inventario e dalle altre scritture previste.

2. Il passaggio può avvenire, in situazioni eccezionali da
motivare, con la clausola della riserva; in tal caso essa deve essere
sciolta, una volta effettuata da parte del nuovo consegnatario la
ricognizione dei beni, entro un periodo di tempo non superiore a tre
mesi. Qualora circostanze eccezionali lo richiedano, tale termine
può essere prorogato non oltre due mesi dal dirigente dell'ufficio
da cui il consegnatario dipende.

3. La mancata osservanza dei termini di cui al comma 2 è segnalata
dal Collegio dei revisori alla competente Procura regionale della
Corte dei conti per l'accertamento di eventuali responsabilità nei
confronti del consegnatario cessante e di quello subentrante.

4. Alle operazioni di cui al comma 1 intervengono i rappresentanti
degli uffici di cui ai commi 1 e 2 dell'art. 78.

5. Della consegna è redatto apposito verbale nel quale è dato
atto anche dell'eseguita ricognizione dei beni, evidenziando quelli
in condizione d'uso precario nonchè quelli mancanti. In questo
ultimo caso è effettuata la segnalazione alla competente Procura
regionale della Corte dei conti.

6. Il verbale è redatto in più esemplari, di cui uno è
conservato agli atti dell'ufficio di appartenenza del consegnatario,
uno è rilasciato al consegnatario uscente, uno al consegnatario
entrante e gli altri ai rappresentanti degli uffici intervenuti nel
passaggio di consegna.

Art. 79 - Accertamenti sulle scritture

1. Annualmente e nei casi di cambiamento del consegnatario, il
Collegio dei revisori ed i dirigenti responsabili degli acquisti di
beni e servizi verificano, in contraddittorio con il consegnatario,
la regolarità delle scritture, la consistenza dei beni, la loro
corrispondenza con le risultanze contabili, anche con il metodo del
campione rappresentativo, significativo e mirato.

2. Delle verifiche è redatto processo verbale dando contezza dei
criteri adottati per il campionamento di cui al comma 1. Nei casi di
riscontrate gravi inadempienze copia del processo verbale è
trasmessa alla competente Procura regionale della Corte dei conti.

3. Copia del processo verbale è trasmesso anche alla competente
sezione giurisdizionale della Corte dei conti nei casi di gravi
inadempienze riscontrate nella custodia dei beni affidati al
consegnatario sottoposto alla resa del conto giudiziale.

Art. 80 - Controlli sulle tipografie, laboratori, officine e centri
di elaborazione dati

1. Le tipografie e i centri stampa, i laboratori, le officine, i
centri di elaborazione dati costituiti, sono assoggettati al sistema
di controllo tecnico-amministrativo deliberato dall'Istituto, secondo
le modalità previste dall'art. 76, comma 5.

Art. 81 - Controlli del Ministero dell'economia e delle finanze

1. Il Collegio dei revisori dei conti, nell'ambito delle proprie
competenze, può effettuare verifiche tendenti ad accertare la
regolarità della gestione e delle scritture tenute dai consegnatari.

2. Delle verifiche di cui al comma 1 sono redatte apposite
relazioni che, in casi di gravi inadempienze, sono trasmesse in copia
alla Ragioneria generale dello Stato - Ispettorato generale di
finanza, nonchè alla competente Procura regionale della Corte dei
conti per le valutazioni di competenza.

Art. 82 - Ritardata o mancata resa della contabilità

1. In caso di ritardata o mancata resa della contabilità
amministrativa si applicano, indipendentemente dagli eventuali
provvedimenti disciplinari, ad iniziativa del Presidente del Collegio
dei revisori , le disposizioni di cui all'articolo 9, comma 8, del
decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367.

2. Al consegnatario che non presenta il conto giudiziale della
propria gestione nei termini prescritti si applicano le norme
relative al giudizio per mancata resa del conto giudiziale.

Art. 83 - Disposizioni transitorie

1. I consegnatari, i cassieri ed i loro sostituti in carica alla
data di entrata in vigore del presente regolamento continuano a
svolgere le relative funzioni sino alla scadenza dell'incarico.

CAPO VIII
SISTEMA DI SCRITTURE

Art. 84 - Sistemi di elaborazione automatica delle informazioni

1. Il processo di automazione dell'Istituto deve rispondere alle
finalità, ai criteri ed ai vincoli procedurali indicati nel decreto
legislativo 12 febbraio 1993, n. 39.

2. Ferme restando le disposizioni dettate dall'articolo 58 del
decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive
modificazioni, ai fini della semplificazione delle procedure,
l'Istituto può avvalersi, per la tenuta delle scritture finanziarie
ed economico-patrimoniali, ai sensi dell'articolo 13 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, di sistemi di
elaborazione automatica delle informazioni rispondenti alle
disposizioni contabili contenute nel presente regolamento.

3. Lo sviluppo dei sistemi informatici nell'ambito dell'Istituto,
cui deve essere adibito di norma personale dipendente, deve favorire,
ove possibile, la integrazione e la interconnessione con quelli delle
altre amministrazioni pubbliche al fine di consentire il contenimento
dei costi, il potenziamento dei supporti conoscitivi atti alle
decisioni pubbliche ed al miglioramento complessivo dei servizi da
offrire all'utenza.

4. Le forme dei modelli relative alle scritture contabili nonchè
ogni altro registro, scheda o partitario occorrente per la
contabilità non previste dal presente regolamento, sono stabilite
dal Consiglio di Amministrazione con apposito provvedimento.

Art. 85 - Le rilevazioni finanziarie

1. Le scritture finanziarie relative alla gestione del bilancio
rilevano per ciascun capitolo, sia in conto competenza sia in conto
residui, la situazione degli accertamenti e degli impegni a fronte
degli stanziamenti, nonchè delle somme riscosse e pagate e delle
somme rimaste da riscuotere e da pagare. All'uopo l'Istituto cura la
tenuta delle seguenti scritture:
a) partitario degli accertamenti, contenente lo stanziamento
iniziale e le variazioni successive, le somme accertate, quelle
riscosse e quelle rimaste da riscuotere per ciascun capitolo di
entrata;
b) partitario degli impegni, contenente lo stanziamento iniziale e
le variazioni successive, le somme impegnate, quelle pagate e quelle
rimaste da pagare per ciascun capitolo;
c) partitario dei residui contenente, per capitolo ed esercizio di
provenienza, la consistenza dei residui all'inizio dell'esercizio, le
somme riscosse o pagate, le variazioni positive o negative, le somme
rimaste da riscuotere o da pagare;
d) giornale cronologico degli ordinativi di incasso e dei mandati,
nonchè il giornale riassuntivo comprendente anche le reversali e i
mandati emessi dagli uffici decentrati.

Art. 86 - Le rilevazioni patrimoniali

1. Le scritture patrimoniali devono consentire la dimostrazione a
valore del patrimonio all'inizio dell'esercizio finanziario, le
variazioni intervenute nel corso dell'anno per effetto della gestione
del bilancio e per altre cause nonchè la consistenza del patrimonio
alla chiusura dell'esercizio.

2. L'inventario dei beni immobili evidenzia, per ciascun bene, la
denominazione, l'ubicazione, l'uso cui è destinato e l'ufficio cui
è affidato, il titolo di provenienza, il titolo di appartenenza, le
risultanze catastali, la rendita imponibile, le servitù, il costo
d'acquisto e gli eventuali redditi.

3. L'inventario dei beni mobili riporta, per ogni bene, la
denominazione e descrizione secondo la natura e la specie, il luogo
in cui si trova, la quantità ed il numero, la classificazione in
nuovo, usato e fuori uso, il valore e il titolo di appartenenza.

CAPO X
DISPOSIZIONI DIVERSE E FINALI

Art. 87 - Obbligo di denunzia

1. Gli amministratori e i capi degli uffici dell'Istituto che
vengono a conoscenza, direttamente o a seguito di rapporto cui sono
tenuti i titolari degli uffici ad essi sottoposti, di fatti che
possano dar luogo a responsabilità ai sensi della normativa vigente
in materia, debbono darne comunicazione al Collegio dei revisori dei
conti e farne tempestiva denunzia alla competente procura regionale
presso la sezione giurisdizionale regionale della Corte dei conti,
fornendo tutti gli elementi raccolti per l'accertamento delle
responsabilità e per il risarcimento dei danni subiti dall'Istituto.

2. Se il fatto è imputabile al Direttore Generale, la denunzia è
fatta a cura del Consiglio di Amministrazione; se esso è imputabile
al capo di un ufficio, l'obbligo di denunzia incombe al direttore
generale.

3. Se il danno è accertato dal Collegio dei revisori dei conti,
questo invita l'organo competente, secondo le attribuzioni di cui ai
commi 1 e 2, a provvedere alla relativa denuncia. Il Collegio vi
provvede direttamente nel caso di responsabilità facenti capo al
Consiglio di Amministrazione o organo analogo e nel caso di inerzia o
inottemperanza degli organi che vi siano tenuti.

4. L'omessa denunzia da parte di chi ne aveva l'obbligo comporta
l'assunzione della relativa responsabilità qualora si prescriva il
diritto al risarcimento derivante dal fatto non denunziato.

Art. 88 - Allegati

1. Gli allegati costituiscono parte integrante e sostanziale del
presente regolamento.

----&gt; Vedere Allegati da pag. 58 a pag. 69 del S.O. &lt;----