3a Serie Speciale - Regioni n. 39 del 10-10-2009
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA 8 ottobre 2008, n. 43
Regolamento concernente «Modifiche al decreto del Presidente della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg. (Regolamento in materia di bilancio, contabilita', servizio di tesoreria, entrate e spese dell'Agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza integrativa (legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23 - articolo 34, comma 8)». (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.39 del 10-10-2009)

(Pubblicato nel suppl. ord. n. 2 al Bollettino ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige n. 48/II del 25 novembre 2008)
IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA
Visto l'art. 53, del decreto del Presidente della Repubblica 31
agosto 1972, n. 670, recante «Approvazione del testo unico delle
leggi costituzionali concernenti lo Statuto speciale per il
Trentino-Alto Adige», ai sensi del quale il Presidente della
Provincia, emana, con proprio decreto, i regolamenti deliberati dalla
Giunta;
Visto l'art. 54, comma 1 , numero 1 , del medesimo decreto del
Presidente della Repubblica, secondo il quale la Giunta provinciale
è competente a deliberare i regolamenti per l'esecuzione delle leggi
approvate dal Consiglio provinciale;
Visto l'art. 34, comma 8, della legge provinciale 3 settembre
1993, n. 23;
Vista la deliberazione della Giunta provinciale n. 2012 di data 8
agosto 2008 concernente «Approvazione del regolamento» recante
«Modifiche al decreto del Presidente della Provincia 12 marzo 2001,
n. 4-55/Leg. (Regolamento in materia di bilancio, contabilità,
servizio di tesoreria, entrate e spese dell'Agenzia provinciale per
l'assistenza e la previdenza integrativa- legge provinciale 3
settembre 1993, n. 23 - art. 34, comma 8)»;
E m a n a
il seguente regolamento:
Art. 1
Modificazioni dell'art. 8 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1 . All'art. 8 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001 , n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 2 è abrogato;
b) dopo l'art. 8 è inserito il seguente:
«Art. 8-bis Preventivo di cassa - 1. Ogni anno a seguito della
comunicazione da parte della Provincia del volume dei trasferimenti
di cui è programmato il pagamento nel corso dell'esercizio, il
dirigente dell'agenzia approva un preventivo di cassa, non soggetto
all'approvazione della Giunta provinciale, riferito al primo anno di
validità del bilancio, articolato per tipologie di entrata e di
spesa, finalizzato ad assicurare l'equilibrio tra le riscossioni ed i
pagamenti.»

Art. 2
Modificazioni dell'art. 9 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. Al comma 1 dell'art. 9 del decreto del Presidente della
Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) la lettera c) è sostituita dalla seguente:
«c) gli elenchi dei capitoli di spesa, per i quali possono
operarsi le variazioni compensative di cui all'art. 17, comma 3,
lettera b);»;
b) la lettera f) è sostituita dalla seguente:
«f) una relazione sulla gestione degli investimenti
finanziari per l'esercizio a cui il bilancio di previsione si
riferisce, che illustri lo scenario di previsione dei mercati
finanziari, gli obiettivi da perseguire in termini di redditività e
rischiosità del portafoglio nonchè la conseguente strategia che il
gestore dovrà assumere nel rispetto delle direttive della Giunta
provinciale emanate ai sensi dell'art. 45, comma 2 e in coerenza con
le esigenze finanziarie e di cassa dell'agenzia.»

Art. 3
Modificazioni dell'art. 15 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 15 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 3 le parole: «, nonchè quelle relative ai residui
passivi caduti in perenzione amministrativa e reclamati dai
creditori, con reiscrizione, in tal caso, in appositi capitoli» sono
soppresse;
b) i commi 4 e 5 sono abrogati;
c) al comma 6 le parole «al bilancio» sono sostituite dalle
seguenti: «al documento tecnico».

Art. 4
Modificazione dell'art. 16 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. Al comma 3 dell'art. 16 del decreto del Presidente della
Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg., le parole: «al bilancio di
previsione» sono sostituite dalle seguenti: «al documento tecnico».

Art. 5
Modificazione dell'art. 17 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. La lettera e) del comma 3 dell'art. 17 del decreto del
Presidente della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg., è abrogata.

Art. 6
Sostituzione dell'art. 22 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. L'art. 22 del decreto del Presidente della Provincia 12 marzo
2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«Art. 22. Servizio di tesoreria - 1. Il servizio di tesoreria
dell'agenzia è svolto dalla banca alla quale è stato affidato il
servizio di tesoreria della Provincia ed è regolato dalla medesima
convenzione.».

Art. 7
Modificazione dell'art. 25 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. Il comma 1 dell'art. 25 del decreto del Presidente della
Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«1. L'entrata è accertata quando l'agenzia appura la ragione
del credito e la sussistenza di un idoneo titolo giuridico, individua
il debitore, quantifica la somma da incassare e fissa la relativa
scadenza.».

Art. 8
Modificazioni dell'art. 26 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 26 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 4 è sostituito dal seguente:
«4. L'elenco degli ordinativi di incasso, firmato dal
dirigente, è trasmesso in duplice copia al tesoriere. Per ciascun
ordinativo di incasso contenuto nell'elenco sono indicati:
a) il numero d'ordine progressivo per esercizio;
b) l'anno ed il capitolo del documento tecnico cui l'entrata va
imputata;
c) l'identità del debitore a carico del quale viene effettuata
la riscossione;
d) l'oggetto e la causale dell'entrata;
e) la somma da riscuotere;
f) la data di emissione;
g) il comma 5 è abrogato.

Art. 9
Modificazione dell'art. 28 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. Al comma 1 dell'art. 28 del decreto del Presidente della
Provincia 12 marzo 2001 , n. 4-55/Leg., le parole: «all'importo di 25
euro» sono sostituite dalle seguenti: «all'importo di 30 euro.»

Art. 10
Sostituzione dell'art. 31 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. L'art. 31 del decreto del Presidente della Provincia 12 marzo
2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«Art. 31 (Ricognizione dei residui attivi). - 1. Costituiscono
residui attivi le somme accertate e non riscosse entro il termine
dell'esercizio.
2. L'accertamento definitivo delle somme conservate tra i residui
è disposto annualmente in sede di adozione del consuntivo. A tal
fine, entro il 15 marzo di ogni anno possono essere definite le
procedure per l'accertamento delle entrate di competenza del
precedente esercizio; entro il 31 marzo il dirigente dell'agenzia,
con determinazione motivata, provvede alla ricognizione dei residui
attivi da trasportare nel nuovo esercizio, distinguendo i crediti
esigibili da quelli per i quali sono in corso o sono da intraprendere
procedure amministrative o giudiziarie per la riscossione. La
medesima determinazione individua inoltre i crediti che non sono da
riportare tra i residui attivi, in quanto riconosciuti inesegibili a
seguito di adozione di atti che ne giustificano la cancellazione
dalle scritture contabili, oppure a seguito del venir meno del titolo
giuridico.»

Art. 11
Modificazioni dell'art. 34 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. L'art. 34 del decreto del Presidente della Provincia 12 marzo
2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«Art. 34 (Registrazione contabile). - 1. La gestione finanziaria
compete al dirigente dell'agenzia. La sottoscrizione degli atti da
parte dello stesso vale quale attestazione della loro regolarità
tecnico-amministrativa.
2. Gli atti concernenti gli accertamenti di entrata, gli impegni
di spesa o dai quali potranno derivare futuri impegni di spesa, prima
della loro formale adozione, devono essere trasmessi unitamente alla
relativa documentazione al direttore competente per gli affari
contabili per l'effettuazione delle verifiche di regolarità
contabile di cui all'art. 34-bis, lettere a) e b), e delle connesse
registrazioni contabili.
3. La registrazione dell'accertamento di entrata o dell'impegno
di spesa non può comunque avere luogo se sono rilevate delle
osservazioni relative a vizi di regolarità contabile. In tal caso
l'atto è restituito al dirigente dell'agenzia con la comunicazione
circa le osservazioni rilevate.
4. Se in sede di esame degli atti del dirigente dell'agenzia sono
rilevati vizi diversi da quelli concernenti la regolarità contabile,
il direttore competente per gli affari contabili restituisce l'atto
con la comunicazione delle osservazioni rilevate. In tale caso, se il
dirigente dell'agenzia non intende modificare l'atto, deve fornire le
controdeduzioni al direttore competente per gli affari contabili; se
permangono delle osservazioni, dopo l'adozione dell'atto, il
dirigente dell'agenzia può chiedere al direttore competente per gli
affari contabili l'effettuazione delle registrazioni contabili e se
ne assume la responsabilità. Le osservazioni e le relative
controdeduzioni sono conservate in allegato all'atto.
5. Per gli atti dai quali derivano o possono derivare spese a
fronte di impegni costituiti ai sensi dell'art. 33, comma 4, la
sottoscrizione dell'atto da parte del dirigente dell'agenzia
costituisce riscontro delle verifiche previste dai numeri 1), 2), 3),
4) e 5) della lettera b) dell'art. 34-bis. A tal fine il dirigente
deve porre in esser un idoneo sistema di rilevazioni che consenta di
monitorare la copertura della spesa rispetto agli stanziamenti
autorizzati in bilancio.».
2. Dopo l'art. 34 è inserito il seguente:
«Art. 34-bis (Verifiche di regolarità contabile). - 1. Il
controllo di regolarità contabile è volto a verificare:
a) per gli atti di accertamento delle entrate:
1) la corretta quantificazione dell'entrata ai sensi di legge
con riferimento agli elementi contabili desumibili dal testo
dell'atto e dalla documentazione allegata;
2) la corrispondenza dell'atto alla documentazione allegata;
3) la pertinenza del capitolo/articolo del documento tecnico
al quale viene imputata l'entrata;
b) per gli atti di impegno di spesa:
1) la corretta quantificazione della spesa ai sensi di legge
con riferimento agli elementi contabili desumibili dal testo
dell'atto e dalla documentazione allegata, nonchè alla corretta
applicazione della legge o di direttive e criteri in merito alla
determinazione della spesa;
2) la corrispondenza dell'atto alla documentazione di spesa
allegata;
3) la pertinenza del capitolo/articolo del documento tecnico
al quale è imputata la spesa;
4) la corretta imputazione della spesa alla competenza o ai
residui;
5) la sussistenza della disponibilità sul capitolo oggetto
di imputazione o di riferimento della spesa;
c) per gli atti di liquidazione della spesa:
1) la regolarità dell'atto di liquidazione;
2) la conformità all'atto di impegno con riferimento in
particolare al riscontro dell'esatta indicazione del capitolo,
dell'esercizio finanziario e dell'impegno cui la spesa si riferisce;
3) l'esistenza della documentazione giustificativa della
spesa, prevista ai fini della liquidazione, dalla legge, da eventuali
criteri o direttive ovvero all'atto di impegno;
4) la sussistenza di sufficiente disponibilità sull'impegno
cui la spesa si riferisce e sul preventivo di cassa;
d) per i titoli di spesa, che i dati riportati nel titolo
corrispondano ai dati riportati nell'atto di liquidazione.»

Art. 12
Modificazioni dell'art. 36 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 36 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 2 è sostituito dal seguente:
«2. I titoli di spesa di cui al comma 1, prima della loro
formale emissione devono essere trasmessi, unitamente alla relativa
documentazione, al direttore competente per gli affari contabili per
l'effettuazione delle verifiche di regolarità contabile di cui
all'art. 34-bis, lettere c) e d).»;
b) il comma 3 è sostituito dal seguente:
«3. Il dirigente dell'agenzia, con propria determinazione,
può stabilire che non sia disposto il pagamento di somme dovute a
titolo di contributi, finanziamenti o erogazioni d'importo inferiore
o pari a 17 euro. In tal caso il direttore competente per gli affari
contabili provvede d'ufficio alle conseguenti rettifiche contabili.»;
b) al comma 7 le parole: «in lire» sono soppresse.

Art. 13
Modificazioni dell'art. 38 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 38 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) dopo la lettera c) del comma 4 è inserita la seguente:
«c-bis) accreditamento su carta prepagata ricaricabile o
altro strumento equipollente oppure mediante altri mezzi e strumenti
diversificati offerti dal sistema bancario o derivanti
dall'evoluzione tecnologica dei sistemi informativi, con le modalità
stabilite dalla convenzione di tesoreria;»;
b) al comma 5 le parole: «superiore a 4.000 euro» sono
sostituite dalle seguenti: «superiore a 5.000 euro».

Art. 14
Sostituzione dell'art. 43 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. L'art. 43 del decreto del Presidente della Provincia 12 marzo
2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«Art. 43 (Residui passivi). - 1 . Le somme impegnate a norma
dell'art. 33 e non pagate entro il termine dell'esercizio
costituiscono residui passivi.
2. Costituiscono economie di spesa e a tale titolo concorrono
alla formazione delle risultanze finali dell'esercizio:
a) le somme iscritte negli stanziamenti di competenza e non
impegnate a norma dell'art. 33;
b) i residui passivi provenienti dagli esercizi precedenti e
non riaccettati a norma dell'art. 44, comma 3;
c) le somme corrispondenti ai residui passivi annullati a norma
del comma 3.
3. Il dirigente dell'agenzia provvede all'annullamento dei
residui passivi a fronte dei quali non sussistono obbligazioni
giuridiche a carico dell'agenzia.».

Art. 15
Modificazioni dell'art. 45 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 45 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 1 è sostituito dal seguente:
«1. Le disponibilità di cassa sono impiegate in depositi,
titoli emessi dallo Stato o garantiti dallo stesso, titoli ed
obbligazioni emessi da enti pubblici o da enti creditizi,
obbligazioni emesse o garantite dalla Provincia o da società
controllate direttamente o indirettamente dalla Provincia, oppure
azioni emesse o garantite da tali società controllate, e altri
valori mobiliari e attività finanziarie aventi idonei requisiti di
liquidità, sicurezza e redditività, ivi incluso il versamento alla
tesoreria della Provincia per far fronte a temporanee esigenze di
liquidità della Provincia stessa.»;
b) il comma 2 è sostituito dal seguente:
«2. La Giunta provinciale provvede all'emanazione di
direttive concernenti gli investimenti finanziari previsti dal comma
1 e le modalità di valutazione degli stessi. Le direttive della
Giunta provinciale precisano le tipologie di investimento, la loro
composizione e quant'altro necessario. Le direttive individuano in
particolare i valori mobiliari e le attività finanziarie aventi i
requisiti di liquidità, sicurezza e redditività individuati ai
sensi del comma 1».

Art. 16
Sostituzione dell'art. 46 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. L'art. 46 del decreto del Presidente della Provincia 12 marzo
2001, n. 4-55/Leg., è sostituito dal seguente:
«Art. 46 (Gestione degli interventi finanziari nel bilancio
dell'agenzia). - 1. Per l'attuazione degli investimenti finanziari
l'agenzia può ricorrere alla gestione diretta attraverso appositi
conti correnti e conti di deposito titoli in amministrazione, presso
la banca affidataria del servizio tesoreria. L'agenzia può inoltre
affidare la gestione degli investimenti alle società a
partecipazione pubblica, anche indiretta, specializzate nella
gestione del risparmio, costituite ai sensi della legge regionale 27
febbraio 1997, n. 3 (Interventi di previdenza integrativa a sostegno
deifondi pensione a base territoriale regionale). Il dirigente
dell'agenzia dispone l'affidamento della gestione degli investimenti
ai predetti soggetti sulla base di apposita convenzione che
disciplina le condizioni generali di svolgimento del servizio. Le
direttive della Giunta previste dall'art. 45, comma 2, individuano le
caratteristiche ed i limiti della gestione affidata.
2. I fondi liquidi finalizzati all'effettuazione degli
investimenti finanziari affluiscono agli appositi conti correnti
detenuti presso il tesoriere o, nel caso di affidamento della
gestione ai soggetti di cui comma 1, presso la banca depositaria,
mediante mandati di pagamento a carico del bilancio dell'agenzia, con
imputazione a capitoli inclusi nell'apposita funzione obiettivo di
cui all'art. 13, comma 2, nonchè mediante l'accredito sui conti
stessi dei proventi e delle somme derivanti dai realizzi degli
investimenti finanziari.
3. Sui conti correnti di cui al comma 2 sono addebitati i costi
degli investimenti finanziari, incluse le eventuali commissioni e gli
oneri accessori nonchè le somme prelevate per essere introitate nel
bilancio dell'agenzia in capitoli dell'apposita macroarea di cui
all'art. 12, comma 2, lettera c).».

Art. 17
Modificazioni dell'art. 49 del decreto del Presidente
della Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg.
1. All'art. 49 del decreto del Presidente della Provincia 12
marzo 2001, n. 4-55/Leg., sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 3 è sostituito dal seguente:
«3. Al conto del patrimonio è allegato il rendiconto della
gestione degli investimenti finanziari effettuati ai sensi dell'art.
46, costituito da:
a) un prospetto analitico riportante la situazione di
ciascun investimento finanziario, con l'indicazione delle variazioni
intervenute durante l'anno, in quantità ed in valore, dei singoli
proventi, dei valori all'inizio ed alla fine dell'anno nonchè dei
criteri di valutazione utilizzati, se l'agenzia ricorre alla gestione
diretta degli investimenti finanziari. Tale prospetto è firmato dal
tesoriere, per quanto di sua competenza, quale attestazione di
concordanza con le proprie scritture contabili;
b) una relazione sulla gestione predisposta dal gestore e
corredata da appositi prospetti di sintesi, nella quale è reso il
conto dei rendimenti ottenuti, del rispetto delle direttive
provinciali, dei criteri applicati per la valutazione degli
investimenti finanziari nonchè di eventuali ulteriori elementi, non
considerati dalla disciplina di settore, indicandone l'influenza
sulla rappresentazione patrimoniale, se l'agenzia affida la gestione
degli investimenti finanziari alle società a partecipazione
pubblica, anche indiretta, specializzate nella gestione del
risparmio, costituite ai sensi della legge regionale n. 3 del 1997.»;
b) il comma 4 è abrogato.

Art. 18
Disposizioni finali
1. Gli articoli 15 e 43 del decreto del Presidente della
Provincia 12 marzo 2001, n. 4-55/Leg., nel testo previgente alle
modificazioni previste da questo regolamento continuano ad applicarsi
ai fini della riassegnazione al bilancio e del pagamento di residui
passivi caduti in perenzione amministrativa prima dell'entrata in
vigore del presente regolamento.
Il presente decreto sarà pubblicato nel «Bollettino Ufficiale»
della Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di
farlo osservare.
Trento, 8 ottobre 2008
DELLAI
(Omissis).

Registrato alla Corte dei conti il 12 novembre 2008, registro n. 1,
foglio n. 37