Serie Generale n. 154 del 5-7-2006
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI
MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI
DIRETTIVA 28 aprile 2006
Disciplina delle forme pensionistiche complementari, attuativa della delega di cui all'articolo 1, comma 2, lettera h), n. 1, della legge 23 agosto 2004, n. 243. (GU Serie Generale n.154 del 05-07-2006)

IL MINISTRO DEL LAVORO
E DELLE POLITICHE SOCIALI
di concerto con
IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE
Premessa
In attuazione della legge n. 243 del 23 agosto 2004, «Norme in
materia pensionistica e deleghe al Governo nel settore della
previdenza pubblica, per il sostegno alla previdenza complementare e
all'occupazione stabile e per il riordino degli enti di previdenza ed
assistenza obbligatoria», il Governo ha adottato il decreto
legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, recante «Disciplina delle forme
pensionistiche complementari», pubblicato nel S.O. alla Gazzetta
Ufficiale n. 289 del 13 dicembre 2005.
Tale decreto, coerentemente ai principi dettati dalla legge delega,
è volto ad incentivare la previdenza complementare assumendo la
configurazione «di disciplina unitaria della materia» e si pone
l'obiettivo di garantire l'omogeneità del sistema di vigilanza sul
settore, rimodulare la disciplina fiscale, monitorare la gestione
delle risorse finanziarie derivanti dalle contribuzioni degli
iscritti e, soprattutto, incrementare stabilmente l'entità dei
flussi di finanziamento delle forme pensionistiche complementari,
contribuendo così a definire una struttura del sistema previdenziale
in cui, anche tenuto conto dell'esigenza di rendere sostenibile la
spesa pensionistica a carico del bilancio dello Stato, siano
garantiti al lavoratore trattamenti pensionistici adeguati in
rispondenza dell'art. 38 della Costituzione.
Tutto ciò anche in considerazione delle indicazioni, provenienti
dalla U.E., di perseguire riforme «strutturali» dei sistemi
pensionistici nazionali che prevedano un'architettura c.d.
«multipilastro».
In questa logica, il decreto ha provveduto ad omogeneizzare tutte
le diverse forme di previdenza complementare, dettando identiche
norme giuslavoristiche e fiscali oltre che regole omogenee in materia
di trasparenza e confrontabilità dei costi e dei risultati, di
modalità di informazione agli iscritti, nonchè di tempi di
approvazione e procedimenti di autorizzazione delle forme
pensionistiche complementari, indipendentemente dalle fonti
istitutive. In linea con tale ultimo principio, le nuove disposizioni
presuppongono la individuazione di una autorità, la COVIP,
incaricata di ricevere, in guisa di «sportello unico», le richieste
dei soggetti interessati, attivandosi per l'ottenimento
dell'autorizzazione complessiva attraverso la collaborazione con le
altre autorità di settore.
Le suddette disposizioni devono, altresì, tenere conto della legge
28 dicembre 2005, n. 262, recante «Disposizioni per la tutela del
risparmio e la disciplina dei mercati finanziari», che, all'art. 21,
riconosce alla COVIP il ruolo di autorità ed impone alla stessa di
operare in coordinamento con le altre autorità per agevolare
l'esercizio delle rispettive funzioni di vigilanza. Tale
collaborazione appare necessaria per garantire la corretta attuazione
delle disposizioni previste dall'art. 25, comma 3, della stessa
legge.
Ciò premesso, in base alle previsioni dell'art. 18, comma 1, del
decreto legislativo n. 252/2005, che attribuisce al Ministero del
lavoro e delle politiche sociali le funzioni di alta vigilanza,
mediante l'adozione, di concerto con il Ministero dell'economia e
delle finanze, di direttive generali alla COVIP, vengono emanate le
seguenti direttive.
La vigilanza nel nuovo sistema
Il nuovo decreto prevede, tra l'altro, nel quadro del
perfezionamento del sistema di vigilanza su tutte le forme
pensionistiche complementari, collettive e individuali, un
significativo accrescimento delle competenze della COVIP, che
costituisce elemento necessario affinchè possa concretamente
realizzarsi un serio e rigoroso apparato dei controlli.
Sulla base delle nuove disposizioni in materia, codesta commissione
dovrà, pertanto, provvedere ad impartire le opportune direttive ai
soggetti vigilati, uniformando le linee direttrici della propria
attività con lo scopo di perseguire la trasparenza e la correttezza
dei comportamenti, avendo riguardo alla tutela degli iscritti e dei
beneficiari, al buon funzionamento del sistema di previdenza
complementare e alla sana e prudente gestione delle forme
pensionistiche preesistenti, delle forme negoziali e dei fondi
aperti. Ai sensi dell'art. 19, comma 2, del decreto legislativo n.
252/2005, resta ferma la vigilanza di stabilità esercitata dalle
rispettive autorità di controllo sui soggetti abilitati di cui
all'art. 6 del medesimo decreto, mentre permangono le competenze
previste dal citato comma 3 dell'art. 25 della legge n. 262/2005, «in
materia di sana e prudente gestione delle imprese di assicurazione
attribuite all'ISVAP dalla legge 12 agosto 1982, n. 576, incluse
quelle relative ai prodotti assicurativi con finalità
previdenziali».
In tale contesto, la COVIP si coordina con le altre autorità
promuovendo forme di collaborazione, anche preventiva, ai fini
dell'esercizio delle citate funzioni di vigilanza e di sportello
unico.
I compiti della COVIP
Le attribuzioni di codesta commissione risultano, in particolare,
integrate con riferimento ai seguenti principali profili:
definire le condizioni che, allo scopo di garantire il rispetto
dei principi di trasparenza, comparabilità e portabilità, tutte le
forme pensionistiche complementari devono soddisfare per poter essere
ricondotte all'ambito di applicazione del decreto legislativo ed
essere iscritte all'apposito albo;
approvare, oltre che gli statuti e i regolamenti dei fondi
pensione negoziali e aperti, anche i regolamenti delle forme
pensionistiche individuali di cui all'art. 13, comma 1, lettera b),
del decreto legislativo, attuati mediante contratti di ramo I e ramo
III di cui all'art. 2, comma 1, del codice delle assicurazioni,
approvato con decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209, con
specifico riferimento ai profili menzionati nel comma 3 del medesimo
art. 13: modalità di partecipazione, trasferimento delle posizioni
individuali verso altre forme pensionistiche, comparabilità dei
costi e dei risultati di gestione, trasparenza dei costi e delle
condizioni contrattuali, modalità di comunicazione, agli iscritti e
alla COVIP, delle attività della forma pensionistica e della
posizione individuale;
richiedere di apportare modifiche agli statuti e ai regolamenti
delle forme pensionistiche complementari, fissando un termine per
l'adozione delle relative delibere;
dettare disposizioni volte a garantire la trasparenza delle
condizioni contrattuali di tutte le forme pensionistiche
complementari, al fine di assicurare l'adesione consapevole dei
soggetti destinatari garantendo altresì il diritto alla portabilità
della posizione individuale, avendo anche riguardo all'esigenza della
comparabilità dei costi;
disciplinare, compatibilmente con la normativa in materia di
sollecitazione degli investimenti, le modalità di offerta al
pubblico di tutte le forme pensionistiche, dettando disposizioni
volte all'applicazione di regole comuni, sia per la fase inerente
alla raccolta delle adesioni sia per quella concernente l'informativa
periodica agli aderenti circa l'andamento amministrativo e
finanziario delle forme stesse, anche al fine di eliminare
distorsioni che possano arrecare pregiudizio agli aderenti. COVIP,
pertanto, tenendo anche conto, per quanto attiene alle forme
pensionistiche individuali di cui all'art. 13, comma 1, lettera b),
delle disposizioni in materia di intermediazione assicurativa recate
dal Titolo IX del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209,
vigilerà sull'attuazione dei principi di trasparenza nei rapporti
con gli aderenti e sulle modalità di pubblicità, con facoltà di
sospendere o vietare la raccolta delle adesioni in caso di violazione
delle stesse;
dettare disposizioni volte a disciplinare le modalità con le
quali le forme pensionistiche complementari sono ora tenute ad
esporre nel rendiconto annuale e, sinteticamente, nelle comunicazioni
periodiche agli iscritti, se ed in quale misura nella gestione delle
risorse e nelle linee seguite nell'esercizio dei diritti derivanti
dalla titolarità dei valori in portafoglio, siano stati presi in
considerazione aspetti sociali, etici ed ambientali;
esercitare il controllo, anche ai fini della correttezza dei
comportamenti, sulla gestione tecnica, finanziaria, patrimoniale e
contabile di tutte le forme pensionistiche complementari, ferma
restando, tenuto anche conto di quanto previsto dall'art. 25 della
legge 262/2005 e con le precisazioni in precedenza effettuate con
riguardo alle forme pensionistiche complementari attuate mediante
contratti di assicurazione sulla vita, la vigilanza esercitata dalle
rispettive autorità di controllo sugli intermediari finanziari e
assicurativi in ordine alla loro sana e prudente gestione, anche
mediante ispezioni presso le stesse, richiedendo l'esibizione dei
documenti e degli atti che si ritengano necessari. Per le forme di
cui all'art. 13, comma 1, lettera b), del decreto restano ferme le
regole di investimento e di contabilizzazione previste dal predetto
codice delle assicurazioni.
Atteso che il decreto legislativo n. 252 del 2005 prevede la
complessiva abrogazione del decreto legislativo n. 124 del 1993 dal
1° gennaio 2008, si ritiene che il passaggio delle competenze da
altre autorità alla COVIP debba avvenire in coerenza con tale data.
Pertanto, a partire dal 1° gennaio 2008, anche le competenze in
materia di regolamentazione e vigilanza sulla raccolta delle adesioni
ai fondi aperti saranno svolte dalla COVIP, nel complessivo quadro
normativo e regolamentare delineato in materia di sollecitazione del
pubblico risparmio e coordinandosi opportunamente con l'attività
svolta in materia dalla CONSOB, sicchè anche la disciplina della
raccolta delle adesioni ai fondi pensione aperti, unitamente a quella
relativa a tutte le altre forme pensionistiche complementari, dovrà
essere ricompresa nell'ambito dei provvedimenti da emanarsi da parte
della COVIP ai sensi dell'art. 23, comma 3, del decreto legislativo
n. 252/2005, mentre la CONSOB conserverà sino al 31 dicembre 2007 le
attuali attribuzioni in materia, da esercitare in coordinamento con
la COVIP.
Lo snellimento delle procedure e il regime transitorio
Il decreto legislativo reca, inoltre, una serie di disposizioni
volte allo snellimento e alla semplificazione dei procedimenti
amministrativi di competenza della COVIP. In particolare, l'art. 4,
comma 3, individua i termini per il rilascio del provvedimento che
concede o nega l'autorizzazione all'esercizio dell'attività,
fissandoli in sessanta giorni dal ricevimento da parte della COVIP
dell'istanza e della prescritta documentazione, ovvero in trenta
giorni dal ricevimento dell'ulteriore documentazione eventualmente
richiesta entro trenta giorni dal ricevimento dell'istanza. La COVIP
determina con proprio regolamento le modalità di presentazione
dell'istanza, i documenti da allegare alla stessa ed eventuali
diversi termini per il rilascio dell'autorizzazione comunque non
superiori ad ulteriori trenta giorni.
Al riguardo e, più in generale, con riferimento ai procedimenti di
autorizzazione e di approvazione di modifiche statutarie e
regolamentari di competenza della COVIP, si richiama l'attenzione
sull'utilità di prevedere, secondo quanto prospettato dall'art. 19,
comma 2, lettera b), l'adozione della procedura del silenzio-assenso,
nonchè di procedimenti amministrativi semplificati, con particolare
riguardo alle ipotesi di modifiche di statuti e regolamenti
conseguenti a sopravvenute disposizioni normative.
Il comma 1, lettera b), del citato art. 4 precisa, inoltre, che per
i fondi pensione che richiedano la personalità giuridica, il
riconoscimento della stessa consegue automaticamente al provvedimento
di autorizzazione all'esercizio dell'attività adottato dalla COVIP,
alla quale è peraltro affidata la tenuta del registro relativo ai
fondi pensione costituiti quali persone giuridiche, ivi compresi i
fondi c.d. preesistenti (ossia istituiti prima dell'entrata in vigore
della legge n. 421 del 1992).
Pertanto, tutte le forme pensionistiche, al fine di realizzare gli
obiettivi in premessa, presentano la documentazione autorizzativa o
di modifica alla COVIP, la quale, nell'ottica della collaborazione di
cui all'art. 21 della legge n. 262 del 2005, provvede, nei termini
sopra esplicitati, a definire il procedimento di competenza.
A questo fine, le autorità di vigilanza coinvolte dalla COVIP si
adoperano al rispetto dei tempi, al fine di garantire uguale
trattamento a tutte le forme pensionistiche nell'ottica di snellezza
e velocizzazione dei procedimenti.
Premesso quanto sopra, si richiama l'attenzione sull'esigenza che
codesta autorità provveda alla tempestiva adozione delle delibere,
direttive, istruzioni, nonchè della relativa modulistica,
preordinate a consentire l'adeguamento di tutte le forme
pensionistiche complementari alle nuove disposizioni, condizione
necessaria affinchè le forme stesse possano ricevere
l'autorizzazione della COVIP a nuove adesioni, anche in relazione al
conferimento del trattamento di fine rapporto, a decorrere dal
1° gennaio 2008.
A questo scopo, ai sensi dell'art. 23, comma 3, entro sei mesi
dalla pubblicazione del decreto legislativo n. 252 del 2005, codesta
COVIP è tenuta all'emanazione delle direttive a tutte le forme
pensionistiche vigilate.
Tali direttive dovranno fornire indicazioni utili al tempestivo
adeguamento degli statuti, dei regolamenti e dei relativi documenti
informativi per la raccolta delle adesioni e, con specifico riguardo
alle forme pensionistiche individuali attuate mediante contratti di
assicurazione sulla vita, finalizzate a consentire gli adempimenti
previsti dall'art. 13, comma 3. Secondo quanto prescritto, queste
ultime forme pensionistiche complementari dovranno, in particolare,
provvedere alla predisposizione dell'apposito regolamento ed alla
costituzione del patrimonio separato, operando, per tale ultimo
aspetto, secondo le modalità stabilite dall'ISVAP.
Per quanto attiene alle forme complementari attuate mediante
contratti di assicurazione sulla vita, l'art. 23, comma 1, del
decreto legislativo prevede che «i contratti di assicurazione con
finalità previdenziale stipulati fino alla data del 31 dicembre 2007
continuano ad essere disciplinati dalle disposizioni vigenti alla
data di pubblicazione del presente decreto legislativo». Detti
contratti potranno, quindi, continuare ad essere regolati, anche dopo
il 1° gennaio 2008, sulla base delle previgenti disposizioni, non
potendo tuttavia beneficiare del versamento del trattamento di fine
rapporto nè delle altre disposizioni previste dal nuovo decreto,
essendo ciò ammesso solo nei confronti delle forme che risulteranno
adeguate al decreto.
Stante la previsione dell'art. 23, comma 3, lettera b), si
sottolinea che è comunque consentito alle imprese di assicurazione
di adeguare i contratti in essere al 31 dicembre 2007 alla nuova
normativa, in ottemperanza al decreto e alle direttive COVIP. Le
imprese dovranno, tra l'altro, predisporre il regolamento e
sottoporlo all'approvazione della COVIP ai fini dell'iscrizione
all'albo delle forme pensionistiche complementari, nonchè attuare la
costituzione del patrimonio separato e autonomo, secondo quanto sopra
previsto. Solo ad esito di tali adempimenti, previa iscrizione al
citato albo, si renderà così possibile, anche per tali forme,
l'acquisizione di nuove adesioni e la destinazione ad esse del
trattamento di fine rapporto.
Agli aderenti a polizze previdenziali stipulate entro il
31 dicembre 2007 e non adeguate entro tale termine alla nuova
normativa, è riconosciuta la facoltà di trasferire la propria
posizione, alle condizioni stabilite dalla regolamentazione di
settore, in strumenti di previdenza complementare realizzati secondo
la nuova normativa.
Infine, si precisa che, fino alla data del 31 dicembre 2007,
codesta COVIP continuerà ad applicare le disposizioni di cui al
decreto del Ministro del lavoro e della previdenza sociale 14 gennaio
1997, n. 211, al decreto del Ministro del lavoro e delle politiche
sociali del 20 giugno 2003, al decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze 21 novembre 1996, n. 703, nonchè dei decreti che, fino
alla predetta data, saranno emanati ai sensi della normativa
attualmente vigente.
Roma, 28 aprile 2006
Il Ministro del lavoro
e delle politiche sociali
Maroni
Il Ministro dell'economia
e delle finanze
Tremonti
Registrato alla Corte dei conti il 1° giugno 2006
Ufficio di controllo preventivo sui Ministeri dei servizi alla
persona e dei beni culturali, registro n. 3, foglio n. 325