3a Serie Speciale - Regioni n. 21 del 30-5-2015
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
LEGGE REGIONALE 13 febbraio 2015, n. 1
Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.21 del 30-05-2015)

(Pubblicata nel Bollettino Ufficiale della Regione
Autonoma Friuli-Venezia Giulia n. 7 del 18 febbraio 2015)

IL CONSIGLIO REGIONALE


Ha approvato


IL PRESIDENTE DELLA REGIONE


Promulga

la seguente legge:
Art. 1

Finalità

1. L'Amministrazione regionale, anche al fine di adempiere agli
obblighi imposti dalla normativa in materia di armonizzazione dei
bilanci, di monitoraggio dei debiti, di certificazione dei crediti e
di fatturazione elettronica, persegue l'obiettivo della
razionalizzazione, semplificazione e accelerazione dei procedimenti
amministrativi di spesa attraverso:
a) la revisione della disciplina della prenotazione delle risorse
e delle fasi della spesa;
b) il processo di dematerializzazione degli atti di spesa;
c) la definizione di un sistema dei controlli interni
dell'Amministrazione regionale che risponda a requisiti di
organicità, efficacia ed efficienza.

Art. 2

Modifiche all'articolo 40 della legge regionale 21/2007

1. I commi 2 e 3 dell'articolo 40 della legge regionale 8 agosto
2007, n. 21 (Norme in materia di programmazione finanziaria e di
contabilità regionale), sono sostituiti dai seguenti:
«2. La prenotazione delle risorse non è necessaria quando il
beneficiario, il quantum e l'oggetto dell'intervento sono individuati
dalla legge, nonchè quando si tratta di spese obbligatorie e
d'ordine iscritte annualmente negli appositi elenchi e di spese
gravanti su capitoli di partite di giro.
3. Nei procedimenti contributivi il medesimo soggetto competente
alla prenotazione delle risorse di cui al comma 1 è altresì
competente ad adottare, contestualmente alla prenotazione, gli atti
di riparto delle risorse finanziarie disponibili.».

Art. 3

Modifica all'articolo 42 della legge regionale 21/2007

1. Al comma 2 dell'articolo 42 della legge regionale 21/2007 le
parole «alla legge o a contratto o ad altro titolo» sono sostituite
dalle seguenti «a un'obbligazione passiva giuridicamente
perfezionata».

Art. 4

Modifiche all'articolo 43 della legge regionale 21/2007

1. Ai commi 1 e 2 dell'articolo 43 della legge regionale 21/2007,
le parole «stipulati contratti o» sono soppresse.

Art. 5

Modifiche all'articolo 44 della legge regionale 21/2007

1. All'articolo 44 della legge regionale 21/2007 sono apportate le
seguenti modifiche:
a) il comma 2 è sostituito dal seguente:
«2. L'impegno di spesa conseguente a obbligazioni contrattuali
è assunto, nei limiti delle risorse prenotate, quando l'obbligazione
è giuridicamente perfezionata e, in ogni caso, prima dell'esecuzione
del contratto.»;
b) il comma 2 bis, come inserito dall'articolo 13, comma 1,
lettera u), della legge regionale 9/2008 è abrogato.

Art. 6

Modifiche all'articolo 45 della legge regionale 21/2007

1. All'articolo 45 della legge regionale 21/2007 sono apportate le
seguenti modifiche:
a) al comma 1 dopo le parole «da pagare» sono inserite le
seguenti: «nei limiti dell'impegno assunto»;
b) il comma 2 è abrogato.

Art. 7

Sostituzione dell'articolo 46
della legge regionale 21/2007

1. L'articolo 46 della legge regionale 21/2007 è sostituito dal
seguente:
«Art. 46 ordinazione della spesa
1. L'ordinazione consiste nell'ordine impartito al tesoriere di
provvedere al pagamento della spesa.
2. L'ordinazione di pagamento della spesa viene disposta a fronte
della richiesta di ordinazione formulata dall'organo competente a
disporre la liquidazione della spesa, tenuto conto della
programmazione dei flussi di cassa di cui all'articolo 46 della legge
31 dicembre 2009, n. 196 (Legge di contabilità e finanza pubblica).
3. L'ordinazione di pagamento della spesa per la quale è stata
autorizzata l'apertura di un ruolo di spesa fissa è disposta tenuto
conto delle scadenze indicate nel ruolo medesimo.
4. Fatto salvo quanto previsto dai commi 5 e 6, l'ordinazione di
pagamento della spesa viene disposta, quale ordinatore primario della
spesa, dall'organo preposto all'esercizio del controllo preventivo di
regolarità contabile sul relativo atto di liquidazione.
5. L'ordinazione di pagamento della spesa per la quale è stato
emesso un ordine di accreditamento è disposta, quale ordinatore
secondario della spesa, dal funzionario delegato a favore del quale
l'ordine di accreditamento è aperto.
6. L'ordinazione di pagamento della spesa per la quale è stato
emesso un ruolo di spesa fissa per il pagamento di emolumenti del
personale in servizio e in quiescenza, di indennità al Presidente
della Regione e agli Assessori regionali e di vitalizi agli Assessori
regionali cessati, è disposta, quali ordinatori secondari della
spesa, dagli organi competenti a disporre la liquidazione della
relativa spesa.».

Art. 8

Modifiche all'articolo 47 della legge regionale 21/2007

1. I commi 1 e 5 dell'articolo 47 della legge regionale 21/2007
sono abrogati.

Art. 9

Abrogazione dell'articolo 48
della legge regionale 21/2007

1. L'articolo 48 della legge regionale 21/2007 è abrogato.

Art. 10

Modifiche all'articolo 50 della legge regionale 21/2007

1. All'articolo 50 della legge regionale 21/2007 sono apportate le
seguenti modifiche:
a) al comma 1 le parole «Direttore centrale delle risorse
economiche e finanziarie» sono sostituite dalle seguenti: «Ragioniere
generale»;
b) il comma 2 è sostituito dal seguente:
«2. Le spese di cui al comma 1 devono essere sollecitamente
liquidate dalle strutture regionali competenti che, contestualmente
alla liquidazione, richiedono all'organo preposto all'esercizio del
controllo preventivo di regolarità contabile sugli atti di
liquidazione di emettere i relativi ordini di pagamento a
copertura.».

Art. 11

Digitalizzazione degli atti di spesa

1. A decorrere dall'1 aprile 2015, gli atti di impegno di spesa e
gli atti di liquidazione dell'Amministrazione regionale sono emessi
in formato digitale nel rispetto delle regole tecniche di cui
all'articolo 71 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82 (Codice
dell'amministrazione digitale).

Art. 12

Finalità e ambito di applicazione
del sistema dei controlli interni

1. Il sistema dei controlli interni dell'Amministrazione regionale
è finalizzato a:
a) garantire la legittimità, la regolarità e la correttezza
dell'azione amministrativa;
b) valutare l'adeguatezza delle scelte compiute in sede di
attuazione dei piani, dei programmi e degli altri strumenti di
determinazione dell'indirizzo politico, in termini di congruenza tra
risultati conseguiti e obiettivi predefiniti;
c) verificare l'efficacia, l'efficienza e l'economicità
dell'azione amministrativa al fine di ottimizzare, anche mediante
tempestivi interventi di correzione, il rapporto tra costi e
risultati;
d) valutare la prestazione organizzativa e individuale del
personale;
e) verificare il rispetto degli adempimenti in materia di
prevenzione della corruzione e di pubblicità, trasparenza e
diffusione delle informazioni;
f) vigilare sull'amministrazione del patrimonio regionale;
g) vigilare sulle società strumentali totalmente partecipate
dalla Regione.
2. Il sistema dei controlli interni definito dal presente capo si
esplica nei confronti dell'azione e del personale
dell'Amministrazione regionale, nei confronti delle società
strumentali totalmente partecipate dalla Regione nell'ambito
dell'esercizio del controllo analogo, nonchè, secondo i rispettivi
ordinamenti, nei confronti dell'azione e del personale degli enti
regionali di cui all'articolo 2 del decreto del Presidente della
Regione 27 agosto 2004, n. 277/Pres. (Regolamento di organizzazione
dell'Amministrazione regionale e degli enti regionali).

Art. 13

Sistema dei controlli interni

1. Il sistema dei controlli interni dell'Amministrazione regionale
si articola in:
a) controllo di regolarità contabile;
b) controllo di regolarità amministrativa;
c) controllo strategico;
d) controllo di gestione;
e) valutazione della prestazione;
f) controllo degli adempimenti in materia di prevenzione della
corruzione e di pubblicità, trasparenza e diffusione delle
informazioni;
g) controllo ispettivo di regolarità delle gestioni dei
funzionari delegati, degli agenti contabili e dei consegnatari dei
beni della Regione;
h) controllo analogo sulle società strumentali totalmente
partecipate dalla Regione.
2. Al perseguimento delle finalità di cui all'articolo 12, comma
1, lettera a), concorre, a integrazione delle forme di controllo di
cui al comma 1:
a) il parere, in ordine al rispetto della normativa di
riferimento, reso dalle strutture competenti sui disegni di legge e
sui regolamenti, preliminare alla formale presentazione per
l'iscrizione all'ordine del giorno delle sedute della Giunta
regionale;
b) l'attività di riscontro, sotto il profilo giuridico-formale,
degli atti da sottoporre all'esame della Giunta regionale e relativa
attività di coordinamento.

Art. 14

Atti soggetti a controllo di regolarità contabile

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera a), il
controllo preventivo di regolarità contabile si esercita su:
a) atti di impegno di spesa;
b) atti di liquidazione.
2. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera a), il
controllo consuntivo di regolarità contabile si esercita su:
a) rendiconti dei funzionari delegati della Regione;
b) rendiconti delle gestioni fuori bilancio della Regione;
c) conti giudiziali degli agenti contabili della Regione.

Art. 15

Controllo preventivo di regolarità
contabile sugli atti di impegno

1. Il controllo preventivo di regolarità contabile sugli atti di
impegno di spesa si esercita accertando che:
a) la spesa impegnata non ecceda lo stanziamento dell'appropriato
capitolo;
b) la spesa impegnata sia imputata all'appropriato capitolo e
all'appropriata voce del quinto livello del Piano dei conti
integrato;
c) la spesa impegnata non ecceda la spesa prenotata o assegnata
in sede di riparto ovvero, relativamente alle fattispecie di cui
all'articolo 40, comma 2, della legge regionale 21/2007, non ecceda
la spesa autorizzata dalla legge;
d) l'ammontare della spesa impegnata assicuri copertura agli
oneri, determinati ovvero presuntivamente determinabili, derivanti
dall'obbligazione giuridicamente perfezionata;
e) i dati identificativi del beneficiario dell'impegno
corrispondano a quelli riportati nell'atto di prenotazione o
nell'atto di riparto ovvero, relativamente alle fattispecie di cui
all'articolo 40, comma 2, della legge regionale 21/2007, nella norma
autorizzativa di spesa, ovvero corrispondano a quelli riportati
nell'atto con il quale si è perfezionata l'obbligazione a carico
dell'Amministrazione.
2. Il controllo preventivo di regolarità contabile sull'atto di
impegno di spesa è condizione di efficacia dell'atto medesimo e si
esercita nel termine di quindici giorni dal ricevimento dell'atto.
3. L'impegno di spesa è registrato nelle scritture contabili a
seguito dell'accertata regolarità contabile dell'atto di impegno di
spesa.
4. Entro il termine indicato al comma 2, l'organo di controllo può
inviare all'organo che ha emanato l'atto osservazioni relative alla
regolarità contabile dell'atto di impegno sottoposto al controllo.
In tal caso l'impegno di spesa non è registrato nelle scritture
contabili.

Art. 16

Controllo preventivo di regolarità
contabile sugli atti di liquidazione

1. Il controllo preventivo di regolarità contabile sugli atti di
liquidazione si esercita accertando che la spesa sia liquidata nel
rispetto di quanto stabilito nell'atto di impegno.
2. L'organo di controllo, entro quindici giorni dal ricevimento
dell'atto di liquidazione, accertata la regolarità contabile
dell'atto, provvede a registrare la liquidazione e a disporre, a
fronte della richiesta contenuta nell'atto di liquidazione e tenuto
conto della programmazione dei flussi di cassa di cui all'articolo 46
della legge 31 dicembre 2009, n. 196 (Legge di contabilità e finanza
pubblica), l'ordinazione di pagamento della spesa, ovvero a emettere,
a fronte della richiesta contenuta nell'atto di liquidazione, il
ruolo di spesa fissa o l'ordine di accreditamento.
3. Entro il termine indicato al comma 2, l'organo di controllo può
inviare all'organo che ha emanato l'atto osservazioni relative alla
regolarità contabile dell'atto di liquidazione. In tal caso non
procede all'ordinazione di pagamento della spesa e all'emissione del
ruolo di spesa fissa o dell'ordine di accreditamento.

Art. 17

Controllo consuntivo di regolarità contabile
sui rendiconti dei funzionari delegati

1. Il controllo consuntivo di regolarità contabile sui rendiconti
presentati dai funzionari delegati della Regione, all'infuori di
quanto previsto nel comma 2, è esercitato a campione, secondo le
previsioni contenute in un regolamento da adottarsi entro centottanta
giorni dall'approvazione della presente legge, previo parere della
Commissione consiliare competente.
2. Il controllo consuntivo di regolarità contabile è esercitato
su tutti i rendiconti suppletivi, da presentarsi per le spese
effettuate successivamente alla chiusura dell'esercizio con le somme
riscosse con buono di prelevamento.
3. Il numero dei rendiconti da controllare è pari al 30 per cento
di quelli per i quali i funzionari delegati hanno l'obbligo di
presentazione alle prescritte scadenze, previste nell'articolo 52,
comma 2, della legge regionale 21/2007.
4. Il regolamento di cui al comma 1:
a) individua i criteri per la scelta del campione che
privilegiano le situazioni di possibile criticità;
b) individua le modalità per la scelta del campione da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo;
d) disciplina la custodia dei rendiconti esclusi dal controllo.
5. Il controllo consuntivo di regolarità contabile sui rendiconti
presentati è esercitato entro il 31 dicembre dell'anno successivo a
quello a cui si riferisce il rendiconto.
6. Il controllo consuntivo di regolarità contabile sui rendiconti
presentati dai funzionari delegati si esercita accertando che:
a) la spesa sostenuta sia imputata all'appropriato capitolo;
b) la spesa sostenuta sia imputata all'appropriato ordine di
accreditamento;
c) la spesa sostenuta non ecceda l'importo dell'appropriato
ordine di accreditamento.

Art. 18

Controllo consuntivo di regolarità contabile
sui rendiconti delle gestioni fuori bilancio

1. Il controllo consuntivo di regolarità contabile sui rendiconti
presentati dalle gestioni fuori bilancio della Regione è esercitato
accertando l'esattezza dei dati delle entrate e delle spese riportati
nei rendiconti, anche attraverso il raffronto con le risultanze dei
conti giudiziali parificati dai soggetti gestori e dagli stessi
trasmessi a corredo dei rendiconti.

Art. 19

Controllo consuntivo di regolarità contabile sui conti giudiziali
degli agenti contabili

1. Il controllo consuntivo di regolarità contabile sui conti
giudiziali degli agenti contabili della Regione è esercitato
accertando la correttezza delle scritture contabili o inventariali.

Art. 20

Controllo preventivo di regolarità amministrativa

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera a),
ciascun centro di responsabilità amministrativa assicura la
regolarità amministrativa degli atti di propria competenza.
2. Al fine di assicurare la regolarità amministrativa degli atti
di propria competenza, ciascun centro di responsabilità
amministrativa è tenuto a verificare:
a) il rispetto della normativa di riferimento;
b) la coerenza con gli indirizzi formulati negli strumenti di
programmazione e con le direttive impartite;
c) la correttezza e la regolarità della procedura finalizzata
all'adozione dell'atto;
d) la sussistenza dei presupposti di fatto e di diritto che
legittimano l'adozione dell'atto;
e) la sussistenza di idonea motivazione dell'atto.
3. Ciascun centro di responsabilità amministrativa può avvalersi,
in funzione di supporto specialistico, delle attività consultive
svolte dai competenti uffici:
a) in materia di appalti pubblici di forniture o servizi;
b) in materia di lavori pubblici;
c) in materia finanziaria e contabile;
d) in materia di aiuti di stato;
e) in materia di prevenzione della corruzione e di trasparenza;
f) in materia di monitoraggio sull'attuazione del Piano triennale
di prevenzione della corruzione - PTPC e del Programma triennale per
la trasparenza e l'integrità - PTTI.

Art. 21

Controllo successivo di regolarità amministrativa

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettere a), c)
e d), il controllo successivo di regolarità amministrativa sui
procedimenti e su specifiche categorie di atti di competenza di
ciascun centro di responsabilità amministrativa, nonchè sui
rendiconti delle gestioni fuori bilancio della Regione è assicurato
attraverso l'esercizio delle funzioni di internal Audit programmate
nel Piano annuale di internal Audit approvato dalla Giunta regionale.
2. Il Piano annuale di internal Audit di cui al comma 1 individua:
a) le categorie di atti da controllare;
b) la percentuale dei procedimenti e degli atti da controllare;
c) la percentuale dei rendiconti delle gestioni fuori bilancio da
controllare;
d) i criteri per la scelta del campione, che privilegiano le
situazioni di possibile criticità.
3. Il controllo successivo di regolarità amministrativa di cui al
comma 1 è esercitato, a campione, secondo le previsioni contenute in
un regolamento da adottarsi entro centottanta giorni
dall'approvazione della presente legge, previo parere della
Commissione consiliare competente.
4. Il regolamento di cui al comma 3:
a) individua l'oggetto del controllo e i parametri di
riferimento;
b) individua le modalità per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo.

Art. 22

Controllo strategico

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera b),
l'attività di controllo strategico mira a verificare l'effettiva
realizzazione degli obiettivi e delle azioni strategiche definite nel
Piano strategico regionale di cui all'articolo 13 del Regolamento di
organizzazione dell'Amministrazione regionale e degli enti regionali,
ponendosi a sussidio diretto degli organi e delle attività di
indirizzo politico.
2. L'attività di controllo strategico consiste nell'analisi,
preventiva e successiva, della congruenza e del grado di
conseguimento degli obiettivi prescelti rispetto alle azioni
operative effettuate, alle risorse umane, finanziarie e materiali
assegnate, ovvero dell'eventuale scostamento, con l'individuazione
delle relative criticità, cause e possibili soluzioni.
3. La Direzione generale riferisce in via riservata agli organi di
indirizzo politico sui risultati delle analisi effettuate.

Art. 23

Controllo di gestione

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera c), il
controllo di gestione si distingue dal controllo strategico per il
suo carattere strumentale e propedeutico, realizzando l'attività di
monitoraggio e verifica dell'effettiva attuazione degli interventi in
cui si articolano gli obiettivi e le azioni strategiche del Piano
strategico regionale.
2. Il Piano della prestazione di cui all'articolo 6 della legge
regionale 11 agosto 2010, n. 16 (Norme urgenti in materia di
personale e di organizzazione nonchè in materia di passaggio al
digitale terrestre), risulta declinazione del Piano strategico
regionale ed è strumento per l'attuazione del controllo di gestione.
3. Il controllo di gestione prevede un insieme di attività
sistematiche che, sulla base di una predeterminazione degli obiettivi
gestionali e dei centri di responsabilità, si realizza nel
monitoraggio nel tempo dell'effettivo raggiungimento degli obiettivi
programmati, con riferimento alle singole unità organizzative, alle
risorse umane e finanziarie, ai tempi, agli indicatori di risultato e
ai target, e nella comunicazione degli esiti del controllo ai centri
decisionali per l'adozione delle necessarie misure correttive.
4. Il controllo di gestione misura nel tempo il grado di
efficienza, efficacia ed economicità dell'azione amministrativa,
quantificando in particolare il rapporto tra le risorse umane,
strumentali e finanziarie impiegate e i risultati raggiunti e
verificando, anche con riferimento a specifici oggetti di analisi, i
costi sostenuti per la realizzazione dell'azione amministrativa.
5. Il controllo di gestione sulle gestioni fuori bilancio è
esercitato dalle Direzioni e dalle strutture vigilanti che attestano
la proficuità della gestione in occasione della presentazione dei
rendiconti annuali.

Art. 24

Valutazione della prestazione

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera d), le
risultanze del controllo strategico e del controllo di gestione
rappresentano strumenti utili per la misurazione e la valutazione
della prestazione organizzativa e individuale dell'Amministrazione.
2. Attraverso la fase di valutazione si verifica il grado di
realizzazione degli obiettivi personali in termini di prestazione
conseguita e si riscontra la congruità degli obiettivi assegnati al
personale al fine di accertarne la coerenza rispetto alle attività e
alle competenze attribuite alle strutture di riferimento.
3. La valutazione della prestazione organizzativa e individuale
dell'Amministrazione si attua attraverso il sistema di misurazione e
valutazione individuato dall'articolo 6 della legge regionale
16/2010.

Art. 25

Controllo degli adempimenti in materia
di prevenzione della corruzione

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera e), il
Responsabile della trasparenza e della prevenzione della corruzione
dell'Amministrazione regionale, ai sensi della legge 6 novembre 2012,
n. 190 (Disposizioni per la prevenzione e la repressione della
corruzione e dell'illegalità nella pubblica amministrazione),
esercita il controllo sugli adempimenti in materia di prevenzione
della corruzione verificando l'effettiva osservanza
nell'Amministrazione regionale del Piano triennale di prevenzione
della corruzione.
2. Il controllo di cui al comma 1 si esercita attraverso lo scambio
di dati e informazioni fra gli uffici regionali, anche in forma
elaborata, e in generale attraverso la collaborazione e il supporto
da parte degli uffici competenti.
3. Per le finalità di cui al comma 1, in tempi compatibili con la
pubblicazione della relazione prevista dall'articolo 1, comma 14,
della legge 190/2012, le strutture dell'Amministrazione regionale
trasmettono al Responsabile della trasparenza e della prevenzione
della corruzione gli elementi relativi allo stato di attuazione del
Piano triennale di prevenzione della corruzione, secondo uno schema
definito nello stesso.
4. Ai sensi dell'articolo 1, comma 14, della legge 190/2012, la
violazione delle misure di prevenzione previste dal Piano triennale
di prevenzione della corruzione dell'Amministrazione regionale
costituisce illecito disciplinare.

Art. 26

Controllo sugli adempimenti in materia di trasparenza

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera e), il
Responsabile della trasparenza e della prevenzione della corruzione
dell'Amministrazione regionale, ai sensi dell'articolo 43, comma 1,
del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33 (Riordino della
disciplina riguardante gli obblighi di pubblicità, trasparenza e
diffusione di informazioni da parte delle pubbliche amministrazioni),
esercita un controllo a campione sugli adempimenti in materia di
trasparenza, secondo le modalità contenute nel Piano triennale di
prevenzione della corruzione dell'Amministrazione regionale.

Art. 27
Controllo ispettivo di regolarità delle gestioni dei funzionari
delegati, degli agenti contabili e dei consegnatari dei beni della
Regione
1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettera f), il
controllo ispettivo di regolarità delle gestioni dei funzionari
delegati, degli agenti contabili e dei consegnatari dei beni della
Regione è esercitato, a campione, secondo le previsioni contenute in
un regolamento da adottarsi entro centottanta giorni
dall'approvazione della presente legge, previo parere della
Commissione consiliare competente.
2. Il regolamento di cui al comma 1:
a) individua la percentuale delle gestioni da controllare per
ogni tipologia di gestione;
b) individua i criteri per la scelta del campione, che
privilegiano le situazioni di possibile criticità, prevedendo che il
campione includa sempre i soggetti di cui al comma 1, al loro primo
anno di assunzione di incarico;
c) individua le modalità per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
d) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo.
3. Il controllo ispettivo di regolarità delle gestioni dei
funzionari delegati, degli agenti contabili e dei consegnatari dei
beni della Regione ha ad oggetto la verifica della corrispondenza
delle scritture contabili e inventariali e la regolarità della
tenuta delle scritture contabili.

Art. 28

Controllo analogo sulle società strumentali
totalmente partecipate dalla Regione

1. Per le finalità di cui all'articolo 12, comma 1, lettere b) e
c), il controllo analogo sulle società strumentali totalmente
partecipate dalla Regione si esercita sulla base di quanto disposto
dalla normativa regionale di settore e, in particolare, dalla legge
regionale 4 maggio 2012, n. 10 (Riordino e disciplina della
partecipazione della Regione Friuli Venezia Giulia a società di
capitali).

Art. 29

Verifica del sistema dei controlli interni

1. Al fine di perseguire il miglioramento, in termini di efficacia
ed efficienza, del sistema complessivo di valutazione del rischio e
di controllo interno, il sistema dei controlli interni definito dal
presente capo è oggetto di verifica e valutazione periodica
nell'ambito dell'esercizio delle funzioni di internal Audit
attraverso la valutazione della sua funzionalità e la verifica della
regolarità delle attività operative.

Art. 30

Modifiche all'articolo 52 della legge regionale 21/2007

1. All'articolo 52 della legge regionale 21/2007 sono apportate le
seguenti modifiche:
a) al comma 1 dopo le parole «di riscontro» sono aggiunte le
seguenti: «di regolarità amministrativa»;
b) il comma 4 è sostituito dal seguente:
«4. Al rendiconto del funzionario delegato è allegato, in
luogo degli ordinativi estinti, un elenco analitico degli ordinativi
medesimi che attesta espressamente l'avvenuto pagamento.».

Art. 31

Abrogazione dell'articolo 52 ter
della legge regionale 21/2007

1. L'articolo 52 ter della legge regionale 21/2007 è abrogato.

Art. 32

Abrogazione del capo VII della legge regionale 21/2007

1. Il capo VII (Controllo interno di ragioneria) della legge
regionale 21/2007 è abrogato.

Art. 33

Modifiche all'articolo 59 quinquies
della legge regionale 21/2007

1. I commi 1 e 3 dell'articolo 59 quinquies della legge regionale
21/2007 sono abrogati.

Art. 34

Modifica all'articolo 53 della legge regionale 26/2014

1. Il comma 2 dell'articolo 53 della legge regionale 12 dicembre
2014, n. 26 (Riordino del sistema Regione-Autonomie locali nel Friuli
Venezia Giulia. Ordinamento delle Unioni territoriali intercomunali e
riallocazione di funzioni amministrative), è sostituito dal
seguente:
«2. Ferma restando l'attività programmatoria da espletarsi nel
corso del 2015, la Centrale unica di committenza regionale opera a
favore degli enti locali a decorrere dall'1 gennaio 2016; nelle more
della sua attivazione e della istituzione delle Unioni territoriali
intercomunali, gli enti locali, fino al 30 giugno 2015, continuano a
svolgere singolarmente le attività contrattuali con la facoltà di
avvalersi delle forme associative previste dalla normativa regionale
vigente.».

Art. 35

Norma transitoria

1. Le disposizioni dell'articolo 48 della legge regionale 21/2007
continuano ad applicarsi fino al 31 marzo 2015.
2. Le disposizioni dell'articolo 52 ter della legge regionale
21/2007 continuano ad applicarsi ai fini dell'esercizio del riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati entro la data del 31 marzo 2015.
3. Le disposizioni del capo VII della legge regionale 21/2007
continuano ad applicarsi ai fini dell'esercizio del controllo interno
preventivo di ragioneria:
a) sulle proposte di deliberazione giuntale di cui all'articolo
53, comma 1, della legge regionale 21/2007, sottoscritte entro il 31
marzo 2015;
b) sugli atti di impegno di spesa adottati entro il 31 marzo
2015;
c) sugli atti di liquidazione adottati entro il 31 marzo 2015 e
sui relativi titoli di spesa.

Art. 36

Entrata in vigore ed efficacia

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo alla sua
pubblicazione nel Bollettino Ufficiale della Regione, salvo quanto
previsto dal comma 2.
2. Le disposizioni di cui agli articoli 7, 9, e 10 e le
disposizioni del capo IV hanno effetto a decorrere dall'1 aprile
2015.
La presente legge regionale sarà pubblicata nel Bollettino
Ufficiale della Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di
osservarla e di farla osservare come legge della Regione.
Data a Trieste, addì 13 febbraio 2015

SERRACCHIANI

(Omissis).