Serie Generale n. 69 del 24-3-1998
SUPPLEMENTI ORDINARI
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CIRCOLARE 13 marzo 1998, n. 1227
Istruzioni generali per l'accesso al credito della Cassa depositi e prestiti. (GU Serie Generale n.69 del 24-03-1998 - Suppl. Ordinario n. 51)

Alle amministrazioni statali
Agli enti pubblici
Alle regioni
Alle province autonome di Trento e
Bolzano
Alle comunità montane
Alle aziende speciali, ai consorzi e
alle s.p.a e s.r.l. esercenti pubblici
servizi
Ai consorzi di bonifica, irrigazione o
miglioramento fondiario
e per conoscenza:
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
Alla Conferenza dei presidenti delle
regioni e delle province autonome
Alla Conferenza permanente per i
rapporti tra lo Stato le regioni e le
province autonome di Trento e Bolzano
Alla Conferenza Stato-città ed
autonomie locali
All'Associazione nazionale comuni
italiani (A.N.C.I.)
All'Unione province italiane (U.P.I.)
All'Unione nazionale comuni montani
(U.N.C.E.M.)
Alla Confederazione italiana servizi
pubblici degli enti locali
(C.I.S.P.E.L.)
PREMESSA
L'anno 1998 si apre per la Cassa depositi e prestiti con due
rilevanti novità.
Sia sul piano soggettivo che oggettivo, infatti, la sua futura
attività risentirà positivamente del recente ampliamento del novero
dei soggetti mutuatari, operato dal collegato alla finanziaria '98,
nonchè delle nuove regole relative alla concessione, garanzia ed
erogazione dei mutui, approvate con il D.M. Tesoro 7.1.1998 (pubbl.
in G.U. n. 18 del 23.1.1998).
Le nuove disposizioni consentiranno all'Istituto di estendere la
propria azione, finora dedicata prioritariamente alle opere pubbliche
di proprietà degli enti mutuatari, a favore di nuovi soggetti ed in
campi di intervento nuovi, i cui confini concreti saranno determinati
in relazione alle possibilità di investimento degli utenti in
termini di autonomia istituzionale e di capacità di spesa.
Sussiste la consapevolezza che un cambiamento di prospettiva così
ampio si attuerà nel tempo, e richiederà certamente di "modulare"
la comunicazione tra la Cassa ed i suoi mutuatari attraverso
successivi aggiornamenti delle Circolari applicative.
Il presente lavoro rappresenta il primo sforzo in questa direzione,
con esso si cerca di fornire un quadro organico e completo delle
nuove regole generali per l'accesso al credito dell'Istituto.
La Circolare è articolata in otto capitoli: nel primo sono indicati
i SOGGETTI mutuatari; nel secondo è commentato il nuovo D.M. Tesoro
7.1.1998, ossia le disposizioni che riguardano indistintamente tutti
i mutuatari relativamente all'OGGETTO dei finanziamenti, alla
PROCEDURA, alle GARANZIE, all'AMMORTAMENTO, al TASSO, alle VARIAZIONI
DOPO LA CONCESSIONE, alle RESPONSABILITÀ ed alla PUBBLICITÀ; il
terzo è dedicato al Piano economico finanziario, il quarto alle
opportune e necessarie precisazioni relative ai diversi soggetti
mutuatari ed il quinto a disposizioni varie; nel sesto sono trattati
i rapporti con l'utenza; nel settimo sono riportati gli schemi di
modelli, l'ottavo è costituito da un'utile appendice normativa.
Come già esplicitato altre volte, la Cassa DD.PP. riassume in pieno
il suo esclusivo ruolo di ente finanziatore degli investimenti
locali, eliminando alla base ogni funzione di controllo di atti
interni alle singole amministrazioni, dei quali altri hanno la
responsabilità della rispondenza alle norme; conseguentemente
l'istruttoria dei finanziamenti risulta oggi ancor più semplificata.

CAPITOLO PRIMO
_____________________________________________________________________
I SOGGETTI MUTUATARI
I soggetti che possono accedere al credito ordinario della Cassa
depositi e prestiti sono tassativamente previsti, per espressa
riserva, in norme di legge.
L'art. 49, comma 10 della legge 27.12.1997, n. 449, ha recentemente
ampliato la tipologia dei mutuatari dell'Istituto, che risultano
pertanto ad oggi i seguenti:
a) Enti pubblici e Amministrazioni statali;
b) Regioni;
c) Province;
d) Comuni;
e) Comunità montane;
f) Consorzi tra Enti locali e/o altri Enti pubblici (compresi i
Consorzi di bonifica, irrigazione o miglioramento fondiario);
g) Aziende speciali;
i) Società per azioni o a responsabilità limitata a prevalente
capitale pubblico che gestiscono pubblici servizi.
Leggi speciali possono, di volta in volta, autorizzare la Cassa a
concedere mutui ad altri soggetti per particolari finalità.

CAPITOLO SECONDO
_____________________________________________________________________
IL D.M. TESORO 7.1.1998
2. L'OGGETTO DEI FINANZIAMENTI
L'art. 1 del D.M. Tesoro 7.1.1998, confermando la
natura di mutui a specifica destinazione (mutui di
scopo) dei finanziamento dell'Istituto, delimita
l'ambito oggettivo di intervento della Cassa, facendolo
coincidere con il campo degli investimenti attivabili
per il perseguimento delle finalità pubbliche affidate
alla cura dei soggetti mutuatari, secondo le
valutazioni al riguardo operate dagli stessi.
2.1 In quest'ottica l'art. 1 del decreto elenca le seguenti
voci:
Art. 1 D.M. A) Costruzione, ristrutturazione e manutenzione
Tesoro straordinaria di beni immobili;
7.1.1998
B) Acquisizione di aree e di altri beni immobili;
C) Acquisto e realizzazione di attrezzature, mezzi di
trasporto e altri beni mobili.
D) Altri investimenti di interesse pubblico e
interventi consentiti da norme comunitarie, statali e
regionali, ivi compresi i conferimenti o le
partecipazioni al capitale di società per azioni o a
responsabilità limitata, costituite in base alle
facoltà concesse ai medesimi enti mutuatari dalla
legislazione vigente.
Resta esclusa la concedibilità di mutui richiesti per
il finanziamento di trasferimenti di capitale
(contributi) in favore di soggetti privati, a meno che
questi ultimi non siano soggetti mutuatari ordinari
dell'Istituto ovvero concessionari di costruzione e
gestione ai sensi dell'art. 19 della legge n. 109/94 o
di un servizio pubblico.
2.2 Come già accennato, lo Stato richiede spesso
Leggi l'intervento della Cassa, con specifiche leggi che
speciali fissano di volta in volta soggetti, oggetti e procedure
dei relativi finanziamenti. Per tutto ciò che non sia
espressamente disciplinato nella normativa speciale, si
fa rinvio alle disposizioni generali per l'accesso al
credito Cassa, ora fissate nel D.M. Tesoro 7.1.1998.
3. LA PROCEDURA
3.1 In base all'art. 2 del D.M. Tesoro 7.1.1998 la
Art. 2 D.M. procedura di finanziamento della Cassa depositi e
Tesoro prestiti si articola in:
7.1.1998
a) adesione di massima;
b) concessione;
c) erogazioni.
Il secondo comma dello stesso articolo 2 prevede che,
in presenza di particolari esigenze legate alla natura
degli investimenti da finanziare ovvero alla tipologia
dei fondi utilizzati, il consiglio di amministrazione
della Cassa depositi e prestiti possa introdurre
modifiche alla procedura di cui al comma precedente.
Così, a mero titolo esemplificativo, in presenza di
particolare urgenza, quale quella che si determina in
situazioni calamitose, l'Istituto potrebbe decidere per
la contestuale concessione ed integrale erogazione dei
mutui.
Per i progetti cofinanziabili in ambito U.E., il
Consiglio di amministrazione ha già deliberato di
fornire, su apposita istanza dei mutuatari, un formale
impegno alla concessione del mutuo, giuridicamente
vincolante e dunque utile allo stesso mutuatario per
ottenere il cofinanziamento a livello comunitario. In
questi casi la successiva formale concessione del mutuo
avverrà comunque seguendo l'ordinaria procedura e con
la relativa documentazione di cui al primo comma
dell'art. 2 del D.M. Tesoro 7.1.1998.
L'istanza volta ad ottenere il formale impegno alla
concessione da parte del Consiglio di amministrazione,
dovrà contenere la quantificazione del fabbisogno
finanziario complessivo e di quello che si intende
coprire con mutuo-Cassa, nonchè l'indicazione della
natura dell'intervento o del programma di interventi da
realizzare. La medesima istanza dovrà essere corredata
da un'attestazione dalla quale risulti l'appartenenza
del soggetto ad una delle aree depresse del territorio
nazionale individuate dalla Commissione delle Comunità
europee come ammissibili agli interventi dei fondi
strutturali, obiettivi 1, 2 e 5b o rientranti nella
fattispecie dell'art. 92, paragrafo 3, lett. c del
Trattato di Roma, previo accordo con la Commissione
(cfr. art. 1, lett. a, D.L. n. 32/95).
In dettaglio si procede ora alla illustrazione delle
varie fasi della procedura ordinaria.
3.2 L'adesione di massima viene fornita sulla base di una
Adesione di richiesta contenente l'indicazione dell'oggetto
massima dell'investimento e la quantificazione del fabbisogno
Art. 3 D.M. finanziario, quali individuati dagli atti programmatori
Tesoro approvati dal soggetto mutuatario.
7.1.1998
La stessa non costituisce impegno della Cassa alla
concessione del relativo finanziamento.
La soglia minima sulla quale si sviluppa l'istruttoria,
è dunque rappresentata dalla quantificazione del
fabbisogno finanziario. Per l'individuazione concreta
degli atti propedeutici al mutuo si fa rinvio al quarto
capitolo della presente Circolare, in relazione alle
diverse tipologie dei soggetti e degli investimenti da
finanziare (si tratterà, generalmente, di mere
attestazioni, salvi eventuali approfondimenti
istruttori, in particolari casi imposti dalla
necessità di valutare la piena solvibilità del
mutuatario).
Risulta ribadito il principio secondo il quale
l'affidamento di massima non può considerarsi una
promessa di finanziamento giuridicamente vincolante,
in quanto la stessa non è resa dall'organo - il
Consiglio di Amministrazione - abilitato dalla legge a
concedere i mutui.
3.3 La concessione dei mutui viene deliberata sulla base
Concessione degli atti di assunzione e garanzia, nonchè, avuto
Art. 4 D.M. riguardo alla tipologia dell'investimento,
Tesoro dell'intervenuta approvazione del progetto
7.1.1998 definitivo/esecutivo. La Cassa può richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
La concessione viene proposta dal direttore generale al
consiglio di amministrazione, valutate le risultanze
istruttorie.
In base agli elenchi delle operazioni deliberate dal
consiglio di amministrazione, il direttore generale
provvede alla formale concessione dei singoli mutui,
mediante proprie "Determine", le quali, a tutti gli
effetti, valgono come decreto di concessione.
L'articolo 4 del D.M. Tesoro 7.1.1998 riproduce l'art.
12 del precedente decreto (che a sua volta
sostanzialmente confermava le norme già contenute nel
T.U. del 1913 e del regolamento attuativo del 1919) per
quanto riguarda la concessione del mutuo (proposta dal
Direttore generale al Consiglio di Amministrazione,
deliberata dal Consiglio sulla base degli elenchi delle
operazioni, e disposta con determina direttoriale sulla
base della deliberazione del Consiglio). Come per
l'adesione di massima, si rinvia al quarto capitolo per
l'individuazione concreta degli atti di assunzione e
garanzia da prodursi per la formale concessione del
mutuo.
Viceversa, ciò che si ritiene fin d'ora di segnalare,
in quanto rappresenta una notevole novità rispetto al
passato, è la circostanza che l'indicazione degli
estremi dell'atto approvativo del progetto
(definitivo), ove trattasi di opere, non è più
condizione essenziale per ottenere l'adesione al
finanziamento, potendo essere prodotta per
l'attivazione della successiva fase della concessione
definitiva. Nei casi in cui si faccia ricorso
all'appalto-concorso, peraltro, l'indicazione degli
estremi progettuali sarà sostituita, sempre in fase di
concessione, da un'attestazione in ordine alla chiusura
del verbale di gara da parte della commissione
giudicatrice.
Qualora i mutuatari producano, a corredo dell'istanza
di mutuo, tutta la documentazione completa e regolare
ai fini della formale concessione, la stessa verrà
deliberata unitamente all'adesione di massima.
3.4 I mutui sono somministrati, in una o più soluzioni,
Erogazioni sulla base della domanda di erogazione corredata da
Art. 5 D.M. una dichiarazione del responsabile del procedimento
Tesoro dalla quale risultino analiticamente la natura e gli
7.1.1998 importi delle spese sostenute da imputare in conto
mutuo.
Il soggetto mutuatario risponde della tempestiva
destinazione delle somme riscosse in conto mutuo agli
aventi diritto. La Cassa resta comunque estranea ai
rapporti tra il mutuatario e i suoi creditori.
Sui mutui concessi con oneri a totale carico del
mutuatario, qualora la spesa definitivamente accertata
sia inferiore all'ammontare del mutuo, la Cassa può,
su richiesta, somministrare il residuo capitale,
purchè lo stesso non superi il 5 per cento
dell'importo del finanziamento ovvero, nei casi in cui
superi tale percentuale, sia comunque inferiore al
limite di importo fissato per le devoluzioni dal
consiglio di amministrazione.
La somministrazione dei mutui è, in uno con l'oggetto
dei finanziamenti, la materia su cui si gioca la forza
innovativa del regolamento ministeriale, rappresentando
quelli citati i due momenti più importanti della
delegificazione.
Tutti i decreti ministeriali emanati successivamente
alla delegificazione avevano riproposto sostanzialmente
le modalità indicate nel T.U. del 1913 nonchè
dall'art. 19 della legge n. 1/78: erogazioni per stati
di avanzamento sulla base dei documenti di spesa.
Il D.M. Tesoro 7.1.1998, innovando, ha invece disposto:
- di non condizionare alla acquisizione dei documenti
di spesa le somministrazioni, valutando sufficiente
un'attestazione del responsabile circa l'effettuazione
della spesa per la quale si richiede l'erogazione
(comma 1) (cfr. MODELLO II-01-432) 1);
- di consentire l'erogazione su domanda di quanto
residua sul mutuo, dopo l'accertamento definitivo del
costo dell'investimento, qualora la somma non
utilizzata non superi il 5 per cento dell'importo
mutuato e in ogni caso quando sia inferiore al limite
fissato dal Consiglio di Amministrazione per le
devoluzioni (comma 3); quest'ultima disposizione
consente di erogare i residui non devolvibili perchè
di importo inferiore - attualmente - ai 5 milioni, ma
superiori al 5% del mutuo.
Le innovazioni favoriscono, da un lato, la fluidità
dei rapporti Enti-Cassa, assegnando alla piena
responsabilità dell'ente la correttezza della
procedura sottesa alle attestazioni (fatta comunque
salva la facoltà di trasmettere direttamente, ove
ritenuto opportuno, la documentazione di spesa),
facendo consequenzialmente venir meno le esigenze di
controllo e di verifica da parte della Cassa;
dall'altro lato forniscono una adeguata risposta
all'esigenza, fortemente rappresentata negli ultimi
periodi dagli enti sempre più attenti alla gestione
oculata delle risorse finanziarie, di utilizzare
integralmente il mutuo in ammortamento anche per la
parte eccedente la spesa realmente sostenuta.
_____________________________________________________________________
(1) Per i mutui in base a legge speciale per i quali apposite
disposizioni disciplinano le modalità di erogazione (es. legge
n. 35/95, legge n. 265/95, ecc.) restano applicabili le speciali
norme all'uopo previste.
La disposizione di cui al comma 3 opererà solo in
assenza di morosità dei mutuatari istanti nei
confronti della Cassa.
Per completare il quadro di riferimento in materia di
erogazioni sembra importante evidenziare che sono
finanziabili, e dunque erogabili in conto dei mutui
della Cassa, tutte le spese che concorrono a
determinare il costo dell'opera finanziata, purchè le
stesse risultino previste nel quadro economico
progettuale (originario o aggiornato) e non siano
esplicitamente escluse da norme di legge o
regolamentari o che abbiano natura risarcitoria.
3.4.1 Si è discusso in passato circa l'ammissibilità
Incentiva- a mutuo degli incentivi per la progettazione,
zione per la rappresentati dall' "1 per cento del costo preventivato
progettazio- di un'opera o di un lavoro ovvero il 50 per cento della
ne: art. 18 tariffa professionale relativa a un atto di
della legge pianificazione generale, particolareggiata o esecutiva"
11.2.1994, da destinarsi "alla costituzione di un fondo interno da
n. 109 ripartire tra il personale degli uffici tecnici
dell'amministrazione aggiudicatrice o titolare
dell'atto di pianificazione, qualora essi abbiano
redatto direttamente i progetti o i piani, il
coordinatore unico di cui all'articolo 7, il
responsabile del procedimento e i loro collaboratori".
Il Ministero dell'interno, interpellato dalla Cassa e
dall'ANCI in ordine alla natura della spesa in parola
(corrente o di investimento), ha chiarito che se il
"progetto è parte integrante di un'opera, ......,
secondo un criterio interpretativo 'finalisticò, possa
essere partecipe della natura dell'opera e possa,
quindi, essere ricompreso tra le spese di investimento.
Di conseguenza, il progetto è da ritenere ammissibile,
in quanto fase preliminare e strumentale dell'opera, a
finanziamento in conto mutuo".
Sulla base dell'intervenuta autorevole interpretazione,
l'Istituto ha disposto la finanziabilità ed
erogabilità della spesa in parola.
Sul piano istruttorio, potrà darsi corso alle relative
somministrazioni in conto mutuo sulla base di
un'attestazione del responsabile del procedimento del
soggetto mutuatario dalla quale risulti:
a) l'esatto importo che deve corrispondersi ai sensi
dell'art. 18 della legge n. 109/94;
b) che la spesa risulta inserita nel quadro economico
progettuale dell'opera finanziata dalla Cassa.
3.4.2 L'art. 5 del D.L. n. 79 del 28.3.97, convertito, con
Divieto di modificazioni, dalla legge n. 140 del 28.5.97, ha
anticipazioni introdotto il divieto, per le amministrazioni pubbliche
sui lavori di cui all'art. 1 comma 2 del decreto legislativo
3.2.1993 n. 29, di concedere, in qualsiasi forma,
anticipazioni del prezzo in materia di contratti di
appalto di lavori, di forniture e di servizi.
La legge di conversione n. 140 del 28.5.97 del citato
D.L. ha esteso tale divieto agli enti pubblici
economici. In forza di tale divieto non potranno più
essere disposte somministrazioni per anticipazioni, con
esclusione dei contratti già aggiudicati alla data di
entrata in vigore della legge citata.
L'unica eccezione prevista dalla stessa legge n. 140/97
si riferisce ai contratti riguardanti attività oggetto
di cofinanziamento da parte dell'Unione Europea: in
questi casi si potrà quindi spesare l'anticipazione,
previa acquisizione di una dichiarazione dell'ente
circa la sussistenza del cofinanziamento europeo.
Si ricorda infine che restano escluse dal divieto le
società per azioni e le S.r.l. a prevalente capitale
pubblico.
4. LE GARANZIE
4.1 Ai sensi dell'art. 6 del D.M. Tesoro 7.1.1998, i mutui
Forme di della Cassa depositi e prestiti possono essere
garanzia garantiti:
Art 6 D.M.
Tesoro a) per i soggetti di diritto pubblico: nelle forme
7.1.1998 previste dalla legge per i singoli enti mutuatari;
b) per i soggetti di diritto privato: mediante
delegazioni sulle entrate effettive di bilancio del
servizio pubblico gestito ovvero con idonee forme di
garanzia fideiussoria o reale;
c) con provvedimento di garanzia emesso in base a legge
regionale, purchè sia espressamente previsto in essa
che, in relazione alla garanzia prestata, la regione,
nel caso di mancato pagamento della rata, da parte
dell'ente mutuatario alla scadenza stabilita, dietro
semplice notifica della inadempienza, provvederà al
pagamento della rata scaduta, aumentata degli interessi
per ritardato pagamento, rimanendo sostituita all'ente
mutuante, in tutte le ragioni di diritto, nei confronti
dell'ente mutuatario;
d) con la cessione di contributi in semestralità o
annualità, concessi dallo Stato o dalle regioni per
favorire determinati investimenti, secondo le modalità
di cui all'art. 7 del D.M. Tesoro 7.1.1998.
La Cassa può accettare delegazioni di pagamento
rilasciate da un soggetto mutuatario a garanzia di un
mutuo assunto da altro mutuatario.
Le delegazioni di pagamento costituiscono il tesoriere
o il cassiere debitore principale nei confronti della
Cassa depositi e prestiti e sono sempre rilasciate "pro
solvendo" e non "pro soluto.
Anche il settore delle garanzie dei mutui della Cassa
risulta compreso nell'ambito della delegificazione
operata dalla legge n. 3/79. Le norme in esame non
hanno apportato comunque alcuna modifica sostanziale
alla disciplina già prevista dal previgente D.M.
Tesoro 1.12.1995.
Il quadro di riferimento, per i soggetti mutuatari già
previsti come tali al 31.12.1997, resta pertanto il
seguente:
A) Enti locali: delegazioni di pagamento ex artt. 48 e
62 del D.Lgs. n. 77/95.
L'atto di delega deve essere notificato al tesoriere,
nelle forme di legge, ma per legge non è soggetto ad
accettazione e costituisce titolo esecutivo (art. 48,
comma 2 D.Lgs. n. 77/95).
La delegazione di pagamento è rilasciata "pro
solvendo" e non "pro soluto", cioè l'Ente mutuatario
è sempre responsabile del pagamento della rata di
ammortamento.
Il Tesoriere, per effetto della notifica della delega
di pagamento ed indipendentemente dalla materiale
disponibilità di fondi dell'Ente mutuatario, è tenuto
a versare l'importo dovuto alle scadenze prescritte,
con comminatoria dell'indennità di mora in caso di
ritardato pagamento (art. 62 D.Lgs. n. 77/95).
Nessuna eccezione inerente al rapporto sottostante la
delegazione può essere opposta al mutuante.
Il rilascio della delegazione e l'atto di delega sono
esenti da imposte e tasse (4o comma, art. 3 legge n.
843/78).
B) Aziende speciali e consorzi degli enti locali:
delegazioni di pagamento ex art. 10 bis L. n. 440/87.
Il rinvio alle disposizioni di cui all'art. 3, commi 2,
3 e 4 della legge n. 843/78 consente alle Aziende
speciali, e per estensione ai Consorzi, di rilasciare
delegazioni di pagamento sulle proprie entrate
effettive a garanzia dei mutui contratti per spese di
investimento. Le delegazioni di pagamento, rilasciate
ai sensi della legge n. 440/87, devono essere
sottoscritte dal direttore, non necessitando più la
sottoscrizione (prevista in precedenza per le Aziende)
anche del rappresentante legale dell'ente locale di
riferimento (1o comma dell'art. 10 bis della legge n.
440/87). Sulle stesse delegazioni, non essendo soggette
ad accettazione ai sensi del 2o comma dell'art. 3 della
legge n. 843/78, non è necessaria la sottoscrizione
del Tesoriere/Cassiere. Permane l'obbligo, in capo agli
Enti mutuatari, di notificare l'atto di delega. In
mancanza della notifica l'atto è inefficace.
Anche in questo caso la delegazione di pagamento è
rilasciata "pro solvendo" e non "pro soluto", e per
effetto della notifica il Tesoriere/Cassiere è
obbligato in proprio a versare all'Istituto mutuante,
alle relative scadenze, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardo, l'importo
oggetto delle delegazioni, effettuando gli opportuni
accantonamenti sulle "entrate effettive" degli enti
deleganti. Il Tesoriere, per effetto della delega,
diviene debitore in proprio nei confronti degli enti
mutuanti, senza necessità di ricorrere, come in
precedenza, ad una regolamentazione convenzionale tra
delegato e delegante (che produceva gli effetti ora
scaturenti direttamente dalla legge).
Il rilascio della delegazione e l'atto di delega sono
esenti da imposte e tasse (4o comma, art. 3 legge
843/78).
C) S.p.A. a prevalente capitale pubblico locale:
mandati irrevocabili di pagamento sulle entrate
effettive di bilancio del servizio pubblico gestito
ovvero idonee forme di garanzia fidejussoria o reale.
Ai fini della garanzia si dovrà procedere a
canalizzare i proventi del servizio (o servizi)
svolti dalla S.p.A. in un solo Istituto di credito, a
cui sarà conferito, con atto negoziale, il mandato
irrevocabile per il pagamento "pro solvendo" e non "pro
soluto" delle rate alle rispettive scadenze, con
l'impegno ad anticipare la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non
fossero sufficienti.
La delega di pagamento, rilasciata sulle entrate
effettive, deve essere sottoscritta dal legale
rappresentante della società ed accettata
dall'Istituto bancario mandatario nei cui confronti, in
caso di ritardo nel pagamento, sarà applicata la mora.
Un cenno a parte merita la garanzia dei nuovi soggetti
mutuatari introdotti, come visto in precedenza, dal
collegato alla finanziaria '98.
Per questi dovrà farsi riferimento alla normativa
vigente applicabile a ciascun soggetto. In assenza di
norme speciali in materia, lo strumento di garanzia
ordinaria dei mutui da assumere sarà rappresentato
da fideiussioni bancarie o assicurative.
4.2 L'art. 7 del D.M. Tesoro 7.1.1998 disciplina la
Contributi possibilità di garantire i mutui attraverso la
statali e cessione di contributi statali o regionali.
regionali
Art. 7 D.M. In particolare la norma dispone che detti contributi
Tesoro possono essere accettati esclusivamente se siano ceduti
7.1.1998 direttamente ed irrevocabilmente alla Cassa, con
decorrenza e durata pari all'ammortamento del
corrispondente mutuo. La Cassa depositi e prestiti
rimane peraltro estranea ai rapporti intercorrenti tra
ente contributore ed ente beneficiario in dipendenza
della cessione del contributo. Con le medesime
condizioni e limitazioni la Cassa può scontare le
semestralità o annualità di contributo, concedendo
all'ente beneficiario un mutuo pari al valore attuale
delle stesse semestralità o annualità.
Con il D.M. Tesoro 7.1.1998 resta dunque operante la
possibilità di garanzia sussidiaria regionale, nonchè
quella di cessione di contributi statali o regionali.
Questi ultimi, laddove siano prodotti dopo l'inizio di
ammortamento del corrispondente mutuo, dovranno
conseguentemente avere decorrenza successiva ma
scadenza comunque identica a quella del mutuo.
5. L'AMMORTAMENTO
Gli artt. 8 e 9 del D.M. Tesoro 7.1.1998 riguardano
rispettivamente le "modalità di ammortamento" e gli
"interessi attivi, passivi e recupero coattivo".
5.1 I mutui sono ammortizzati in un periodo non superiore a
Modalità di venti anni, mediante rate comprensive di capitale ed
ammortamento interesse, decorrenti dal 1o gennaio successivo alla
Art. 8 D.M. data di concessione dei mutui stessi.
Tesoro
7.1.1998 Su richiesta degli enti mutuatari, le quote di
ammortamento di loro pertinenza possono decorrere dal
1o gennaio del secondo anno successivo a quello in cui
è avvenuta la formale concessione.
Per i mutuatari non soggetti alle disposizioni del
decreto legislativo 25.2.1995 n. 77, i mutui concessi
dal 1o luglio possono essere posti in ammortamento dal
1o luglio del primo o del secondo anno successivo a
quello in cui è avvenuta la formale concessione.
Il 1o ed il 2o comma dell'art. 8 recepiscono le
modalità di ammortamento rispettivamente previste
dall'art. 46, 2o co., lett. b) del D.Lgs. n. 77/95 e
dall'art. 5, 7o co. del D.L. n. 444/95 (quest'ultima
norma ha introdotto il differimento).
Il 3o comma introduce invece una diversa possibile
decorrenza (1o luglio del primo o del secondo anno
successivo a quello in cui è avvenuta la formale
concessione, se quest'ultima è successiva al 1o
luglio) per i soggetti mutuatari diversi da Comuni,
Province e Comunità montane.
Si precisa che l'istanza di differimento deve essere
contenuta nella stessa domanda di mutuo, per consentire
a questo Istituto di predisporre l'adesione di massima
ed il piano di ammortamento in maniera conforme alla
richiesta.
In via eccezionale è possibile accettare istanze di
differimento avanzate dai mutuatari in un momento
successivo a quello della domanda di mutuo, nel periodo
intercorrente tra la formale concessione e l'inizio
dell'ammortamento originariamente stabilito. In tali
ipotesi la domanda deve comunque pervenire all'Istituto
entro e non oltre il 30 settembre dell'anno di
concessione del finanziamento (o entro il 31 marzo
dell'anno successivo a quello di concessione, per i
mutui in ammortamento dall'1.7), per consentire il
perfezionamento dei relativi adempimenti in data
anteriore a quella di chiusura delle operazioni di
rettifica dei ruoli di riscossione.
5.2 La durata dell'ammortamento dei mutui è fissata in via
Durata ordinaria in venti anni, al fine di ridurre l'impatto
dell'ammorta- delle rate sui bilanci degli Enti e rilanciare gli
mento e investimenti. Resta nella facoltà del mutuatario
pagamento richiedere l'ammortamento decennale o quindicennale.
rate
I mutui vengono posti in ammortamento, attualmente,
mediante rate semestrali costanti posticipate
comprensive di capitale ed interesse, da corrispondersi
alle scadenze del 30 giugno e del 31 dicembre di ogni
anno.
Si riporta la formula da adottare per il calcolo della
rata semestrale:
i (1+i)n
Rata semestrale = C . ------------
(1+i)n - 1
dove:
C = capitale mutuato
i = tasso di interesse semestrale = tasso annuo : 2
n = numero delle rate semestrali di rimborso
Considerato un capitale pari a 100 ed un tasso
semestrale di interesse pari a 0,03, i coefficienti
percentuali per il calcolo delle rate comprensive di
capitale ed interessi, da rapportare all'importo del
mutuo, sono i seguenti:
10 anni 15 anni 20 anni
- semestralità 6,721571 5,101926 4,326238
Considerato un capitale pari a 100 ed un tasso
semestrale di interesse pari a 0,0275, i coefficienti
percentuali per il calcolo delle rate comprensive di
capitale ed interessi, da rapportare all'importo del
mutuo, sono i seguenti:
10 anni 15 anni 20 anni
- semestralità 6,567173 4,938442 4,153151
5.3 Sulle somme erogate in conto mutuo anteriormente alla
Interessi data di inizio dell'ammortamento, sono dovuti gli
attivi, interessi al medesimo saggio di concessione, dalla data
passivi e del mandato al 31 dicembre antecedente il periodo di
recupero ammortamento, da versare con valuta 31 dicembre di
coattivo ciascun anno di preammortamento entro il successivo 31
Art. 9 D.M. gennaio.
Tesoro
7.1.1998 Ovviamente per i mutui di cui al 3o comma dell'art. 8
si farà riferimento, rispettivamente, alle date del 30
giugno e del 31 luglio.
Salvo norme speciali, in corrispondenza delle somme
rimaste da erogare sui mutui in ammortamento viene
annualmente retrocessa agli enti pagatori parte della
rata di ammortamento, parametrata ad un saggio di
interesse pari a quello vigente per i depositi
volontari, così come previsto dall'art. 20, comma 1
della legge n. 3/79 (attualmente il 2 per cento in
ragione d'anno).
Sulle somme dovute alla Cassa a qualsiasi titolo, in
caso di ritardo nel pagamento devono essere corrisposti
gli interessi di mora, a decorrere dal giorno
successivo alla scadenza del termine sino a comprendere
quello dell'effettivo versamento, ad un tasso superiore
del 50 per cento quello di concessione vigente per i
mutui al momento della maturazione dei medesimi
interessi di mora.
Per il recupero dei crediti di mora o delle somme
comunque dovute, oltre a procedere direttamente contro
i debitori, la Cassa può estinguere i debiti scaduti
ed i loro accessori mediante trattenuta sui crediti a
qualsiasi titolo degli enti mutuatari.
È in facoltà della Cassa di sospendere ogni
erogazione in conto mutui in caso di morosità.
Risultano oggi unificate le modalità di calcolo e
versamento degli interessi di preammortamento, nel
previgente decreto viceversa distinte a seconda che
l'ammortamento del mutuo decorresse dal primo o dal
secondo anno successivo a quello della concessione.
La modalità prescelta andrà certamente incontro alle
esigenze dei mutuatari-Cassa, non più costretti a
sopportare l'onere di un ulteriore semestre di
interessi sugli interessi di preammortamento.
I commi 3, 4 e 5 riguardano gli interessi di mora e
dotano l'Istituto dei relativi meccanismi di garanzia
(compensazione e blocco delle erogazioni).
Nel comma 3 è stato parametrato il tasso di mora ad
una percentuale (50%) del tasso di concessione vigente
al momento della maturazione dei medesimi interessi.
6. IL TASSO
In base al vigente D.M. Tesoro 24.1.1998 (in G.U.
28.1.1998, n. 22), il tasso d'interesse sulle somme che
la Cassa depositi e prestiti concede a mutuo è
determinato nella misura del 6 per cento in ragione
d'anno.
Per le operazioni di mutuo, con oneri di rimborso a
carico degli enti mutuatari, per le quali viene
richiesto ed assentito il piano economico finanziario
di cui all'art. 46 del decreto legislativo n. 504/92,
il saggio di interesse viene fissato nella misura del
5,50 per cento in ragione d'anno.
Il tasso agevolato si applica non solo nell'ipotesi di
totale rimborso del finanziamento da parte del soggetto
mutuatario, ma anche in caso di rimborso parziale,
limitatamente alla quota dallo stesso sostenuta.
È evidente che laddove al finanziamento concorrano, in
qualità di enti pagatori/contributori, più enti
mutuatari ordinariamente ammessi al credito
dell'Istituto, il tasso agevolato sarà applicato a
ciascuno di essi.
7. LE VARIAZIONI DOPO LA CONCESSIONE
Le variazioni che possono verificarsi dopo la
concessione del mutuo sono di due tipi, a seconda che
lascino immodificate le condizioni di ammortamento
ovvero producano cambiamento delle stesse.
Nella prima fattispecie rientrano le novazioni
soggettive ed oggettive.
7.1 Di regola le variazioni dei soggetti intestatari dei
Novazioni mutui concessi sono imposte dalla legge. Attualmente le
soggettive fattispecie più ricorrenti conseguono all'adeguamento
degli Enti ad alcune disposizioni della legge n.
142/90. Le novazioni della specie possono comunque
avvenire solo in favore di soggetti ordinariamente
ammessi al credito della Cassa depositi e prestiti.
In via generale, fatte salve le peculiarità che ogni
fattispecie presenta, la documentazione necessaria per
procedere alla novazione soggettiva è rappresentata
dalle deliberazioni degli Enti coinvolti,
rispettivamente di cedere e di subentrare nel
finanziamento da novare e dalla deliberazione dell'Ente
garante di confermare la garanzia a suo tempo prestata.
Qualora oltre alla novazione dell'intestatario si
proceda anche alla modifica dell'Ente garante, è
necessario produrre le nuove garanzie e la relativa
delibera di assunzione, nonchè la dichiarazione circa
la capacità di indebitamento ove prevista.
7.2 L'art. 10 del D.M. Tesoro 7.1.1998 è dedicato
Novazioni all'Istituto della devoluzione (novazione oggettiva).
oggettive
Art. 10 D.M. La norma prescrive che è consentito l'utilizzo
Tesoro parziale o totale del mutuo concesso, per finalità
7.1.1998 diverse da quelle originarie, a condizione che si
tratti di investimenti finanziabili ai sensi
dell'articolo 1 del D.M. Tesoro 7.1.1998 e che
rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento.
7.2.1 Il terzo comma pone un limite alla devolvibilita':
Limiti infatti non' è consentita la devoluzione di residui
inferiori all'importo che verrà periodicamente
determinato dal consiglio di amministrazione
(attualmente 5 milioni di lire).
7.3 È peraltro ora consentita la devoluzione del residuo
Accorpamento capitale da somministrare accertato su mutui diversi,
residui per il finanziamento parziale o totale di un nuovo
investimento, a condizione che si tratti di
investimento finanziabile ai sensi dell'articolo 1 del
D.M. Tesoro, che rimangano invariate le condizioni
dell'ammortamento dei singoli mutui e infine che i
singoli mutui siano interamente garantiti dall'ente
mutuatario e/o assistiti da contribuzione regionale.
La norma regolamentare dà piena attuazione alla
previsione legislativa di cui all'art. 49, comma 16
della legge n. 449/97.
Dal punto di vista istruttorio, la documentazione da
inoltrare è quella di rito per le devoluzioni
(integrata da alcuni elementi), che di seguito si
riassume:
- domanda;
- attestazione in ordine alle economie accertate su
ogni singola posizione il cui residuo si intende
devolvere;
- attestazione sugli estremi della delibera approvativa
del progetto definitivo (laddove si tratti di opere);
- delibera di devoluzione, con la quale l'ente,
prendendo atto che rimangono invariate le condizioni
degli ammortamenti originari o rinegoziati, rinuncia a
qualsiasi facoltà di richiedere variazioni dopo la
concessione del finanziamento oggetto dell'accorpamento
dei residui;
- decreto devolutivo del contributo regionale o statale
(per i soli mutui assistiti da contribuzione in conto
rata);
- delibera di mantenimento della garanzia originaria di
eventuali enti garanti diversi dal mutuatario.
7.3.1 L'operazione è consentita soltanto sui mutui concessi
Limiti in base al D.M. Tesoro 7.1.1998 e precedenti decreti
ministeriali sull'attività ordinaria; sono dunque
esclusi tutti gli altri mutui, sia pure concessi a
"condizioni ordinarie", in base a norme di legge
speciali.
Non si pongono limiti all'importo delle singole
economie "accorpabili", bensì sulla somma delle
stesse, che non può essere inferiore ai 5 milioni, in
analogia a quanto fissato dal C.d.A. in data 5.2.1985,
per le concessioni.
7.4 Vediamo ora le più ricorrenti variazioni successive
Variazioni alla concessione che comportano modifiche alle
di condizioni di ammortamento.
ammortamento
Si ricorda preliminarmente che dall'esercizio 1997
tutte le variazioni di ammortamento incidono
direttamente sul piano di ammortamento del singolo
finanziamento modificato, con decorrenza ed effetto
corrispondente al 1o gennaio (o 1o luglio, per i mutui
in ammortamento dall'1.7) successivo la variazione
stessa.
Tale meccanismo elimina la retroattività della
decorrenza dell'operazione all'entrata in ammortamento
del mutuo.
Come si vedrà al punto 7.4.3, per quanto riguarda i
rimborsi a seguito di revoche di finanziamento, nulla
cambia rispetto al passato; ai sensi del 2o comma
dell'art. 11 del D.M. Tesoro 7.1.1998 l'Istituto
restituisce la quota di capitale versata in conto delle
rate pregresse ammortizzata al 31 dicembre
dell'esercizio in cui il provvedimento di revoca viene
formalizzato.
7.4.1 L'art. 11 del D.M. Tesoro 7.1.1998 è dedicato agli
Art. 11 D.M. istituti della estinzione anticipata, della revoca e
Tesoro della rinuncia.
7.1.1998
7.4.2 La Cassa depositi e prestiti può aderire alla
Estinzione richiesta di estinzione anticipata del mutuo assunto,
anticipata da operarsi mediante restituzione del residuo debito,
maggiorato di un indennizzo pari alla differenza tra il
valore attuale delle rate di ammortamento residue,
calcolato utilizzando come tasso di sconto il tasso
nominale vigente per i mutui ordinari dell'Istituto, e
il residuo debito stesso.
Il 1o comma dell'art. 11 del nuovo regolamento
ministeriale muove dalla considerazione che il rimborso
anticipato determina delle perdite a carico del
bilancio dell'Istituto tutte le volte che il tasso di
reimpiego delle somme ricevute (tasso di concessione
sui nuovi mutui) sia inferiore al saggio di interesse
del finanziamento rimborsato.
In base alla norma, per estinguere anticipatamente un
mutuo il soggetto mutuatario dovrà corrispondere:
- la differenza tra il capitale somministrato ed il
capitale già ammortizzato al 31.12 dell'anno in cui si
determina l'estinzione (per i mutui in ammortamento
dall'1.7 si farà riferimento al capitale ammortizzato
al 30.6 successivo alla data di determina
dell'estinzione);
- un indennizzo, pari alla differenza fra il valore
attuale delle rate residue calcolato utilizzando, quale
tasso di sconto, il tasso vigente al momento della
domanda per la concessione di nuovi mutui ed il residuo
debito, intendendosi per tale il residuo capitale da
ammortizzare all'1.1 dell'anno successivo a quello in
cui si commina l'estinzione, desumibile dal piano di
ammortamento (anche qui, per i mutui in ammortamento
dall'1.7, si farà riferimento al capitale da
ammortizzare all'1.7 successivo alla data di determina
dell'estinzione).
Qualora non fossero state effettuate somministrazioni
in conto del mutuo da estinguere anticipatamente,
l'Istituto provvederà alla restituzione del capitale
ammortizzato mediante compensazione con quanto dovuto a
titolo di indennizzo.
Il meccanismo non darà luogo ad applicazione di alcun
indennizzo nell'ipotesi in cui il tasso di reimpiego
per la Cassa risulti maggiore del saggio originario di
concessione.
L'estinzione anticipata comporta il versamento, da
parte del soggetto mutuatario, di tutto il residuo
debito in capitale, ivi compreso quello a carico di
eventuali altri soggetti pagatori/contributori diversi
dall'intestatario del mutuo, nonchè dell'intero
importo dell'indennizzo.
La Cassa rimane estranea ai rapporti intercorrenti tra
il soggetto mutuatario e gli eventuali altri soggetti
pagatori/contributori.
Non è consentita l'estinzione anticipata parziale di
un mutuo.
7.4.2.1 La procedura di estinzione anticipata, da attivarsi su
Procedura apposita istanza del soggetto mutuatario, si articola
nel seguente modo.
La Cassa (Divisione V) fornisce i conteggi relativi
alla somma da corrispondere per il perfezionamento
dell'operazione, fissando le condizioni applicate per
il computo degli oneri relativi all'estinzione
anticipata del mutuo, con esplicito riferimento al
tasso di sconto sulla base del quale viene calcolato il
valore attuale delle rate residue di ammortamento.
Il soggetto mutuatario trasmette la delibera di
estinzione anticipata, esecutiva, con cui si impegna al
versamento di quanto dovuto per la definizione
dell'operazione.
La Divisione V della Cassa delibera l'estinzione
anticipata del mutuo, fissando l'onere da versare entro
il 31 dicembre (ovvero entro il 30 giugno per i mutui
in ammortamento dall'1.7) successivo.
L'estinzione anticipata comporta la cancellazione del
mutuo dai ruoli di riscossione a far data dal 1o
gennaio (ovvero dall'1.7), successivo al
perfezionamento dell'operazione.
Il soggetto mutuatario provvede al versamento della
somma dovuta, entro la scadenza fissata, a mezzo di
versamento sul c/c postale intestato alla Cassa
depositi e prestiti (il bollettino di versamento
predisposto viene trasmesso in allegato all'informativa
sul costo dell'operazione inviata dall'Istituto),
oppure con apposito ordinativo diretto effettuato
presso la Tesoreria provinciale - c/c di Tesoreria
intestato all'Istituto. Tale versamento deve essere
munito di apposita causale che ne favorisca
l'individuazione.
Il pagamento effettuato oltre la data stabilita
determinerà il computo di interessi di mora secondo
quanto stabilito dall'art. 9, comma 3 del D.M. Tesoro
7.1.1998.
Il mancato pagamento comporterà il recupero coattivo
della somma con le modalità indicate nell'art. 9,
comma 4 del citato D.M. Tesoro.
Al fine di permettere all'Ufficio competente
dell'Istituto di deliberare l'estinzione anticipata di
un mutuo in tempo utile alla cancellazione dello stesso
dai ruoli di riscossione, la richiesta, corredata dalla
documentazione idonea, deve pervenire all'Istituto
entro il 30 ottobre (ovvero entro il 30 aprile per i
mutui in ammortamento dall'1.7).
7.4.3 Nel caso di revoca del mutuo concesso, dipendente da
Revoca qualsiasi causa non imputabile alla Cassa, verranno
restituite al soggetto mutuatario e agli eventuali
altri enti pagatori, le sole quote capitale
ammortizzate al 31 dicembre dell'anno nel quale sia
stata comminata la revoca. Il Consiglio di
amministrazione può, in casi particolari, deliberare
di restituire parzialmente anche la quota interessi
delle rate di ammortamento pagate al 31 dicembre
dell'anno nel quale sia stata comminata la revoca.
Per i mutui in ammortamento dall'1/7, si farà
riferimento alle quote capitale ammortizzate al 30.6
successivo alla data di revoca.
A titolo esemplificativo, si ricorda che costituiscono
cause di revoca il venir meno del requisito della
maggioranza pubblica nelle società per azioni o a
responsabilità limitata ammesse al credito ordinario
dell'Istituto, ovvero, in base al principio del mutuo
di scopo, l'utilizzo non autorizzato del finanziamento
per una spesa diversa da quella posta a base della
formale concessione.
Nel caso di revoca, le somme saranno restituite in via
ordinaria mediante compensazione con quanto dovuto sui
ruoli relativi a rate di ammortamento vigenti con
effetto dall'esercizio successivo alla revoca.
Quest'ultima, indipendentemente dal fatto che il mutuo
risulti o meno in ammortamento, comporta l'obbligo per
il mutuatario di restituire alla Cassa le eventuali
somme erogate.
Gli eventuali interessi di preammortamento sono dovuti
limitatamente al periodo intercorrente tra la data del
mandato con cui è stata disposta l'erogazione in conto
mutuo e la data indicata dalla Cassa come termine
ultimo per la restituzione della somma.
7.4.3.1 Nel caso di revoca comminata prima dell'inizio
Commissione dell'ammortamento è dovuta una commissione pari all'1
per cento dell'importo del mutuo, con un massimo
stabilito attualmente dal Consiglio di amministrazione
in L. 1.300.000.
La commissione deve essere corrisposta entro il 31
dicembre dell'anno in cui viene comminata la revoca,
mediante versamento corredato da specifica causale. Per
i mutui in ammortamento dall'1.7, occorrerà far
riferimento al 30 giugno successivo la data di revoca.
7.4.4 È in facoltà del soggetto mutuatario rinunciare al
Rinuncia mutuo concesso anteriormente alla data di inizio del
relativo ammortamento.
Il soggetto mutuatario che intende rinunciare al mutuo
deve trasmettere l'istanza corredata da una delibera
esecutiva.
7.4.4.1 Il mutuatario deve corrispondere, ai sensi del 4o comma
Commissione dell'art. 11 del D.M. Tesoro 7.1.1998, una commissione
dell'1 per cento dell'importo mutuato, con un massimo
stabilito attualmente dal Consiglio di amministrazione
in L. 1.300.000.
Il pagamento della commissione deve avvenire secondo le
modalità di cui al precedente punto 7.4.3.1.
Anche per ciò che attiene alla restituzione delle
somme eventualmente erogate ed al versamento degli
interessi di preammortamento, si rimanda a quanto già
detto per le revoche in preammortamento.
7.4.5 Il soggetto mutuatario può chiedere la riduzione
Riduzioni dell'importo di un mutuo con conseguente
rideterminazione del piano di ammortamento con
decorrenza ed effetto al 1o gennaio (o 1o luglio)
successivo alla variazione.
Per i mutui "a condizioni ordinarie", la riduzione può
essere effettuata al termine dei lavori finanziati,
commisurando l'importo del mutuo alle erogazioni
disposte. L'operazione viene perfezionata a seguito di
una domanda, corredata dalla dichiarazione circa
l'accertamento definitivo del costo dell'investimento.
I mutui possono essere ridotti anche nei casi in cui il
mutuatario comunichi una minore occorrenza finanziaria,
determinata da un ribasso d'asta nell'aggiudicazione
dei lavori, da una sopravvenuta disponibilità di fondi
propri o di contribuzioni in c/ capitale di soggetti
terzi o, infine, dall'attivazione di altre forme di
finanziamento.
In tutti questi casi la domanda di riduzione dovrà
essere corredata da una delibera dell'organo competente
dalla quali risulti debitamente motivata detta minore
occorrenza finanziaria.
Per i mutui assistiti da contributo regionale in conto
rata, sia esso parziale o totale, l'operazione può
essere disposta su presentazione di un atto regionale
nella forma del decreto, della delibera, della
determina del Dirigente responsabile competente per
materia, che accerti in via definitiva l'ammontare
della spesa ammessa a contributo.
Per i mutui assistiti da contributo statale in conto
rata ovvero per i mutui concessi in base a leggi
speciali con oneri a carico dello Stato, la riduzione
viene effettuata su domanda del soggetto mutuatario con
modalità analoghe a quelle indicate precedentemente
per i mutui "a condizioni ordinarie".
Richiamando la parte introduttiva alle variazioni di
ammortamento, l'eliminazione della decorrenza
retroattiva dell'operazione all'entrata in ammortamento
del mutuo ha, di fatto, eliminato i conguagli così
come venivano a determinarsi sulla base delle
precedenti disposizioni.
Attualmente, ridurre un mutuo consiste
nell'abbattimento del residuo debito in capitale
all'1.1 (o 1.7) successivo all'operazione (il valore è
desumibile dal piano di ammortamento) a cui segue la
rideterminazione della rata a carico di ciascun
soggetto pagatore calcolata sulla durata residua
dell'ammortamento.
I mutui non vengono ridotti per importi inferiori a
150.000 lire; in tali casi l'Istituto provvede
d'ufficio, in sede di pagamento a saldo, alla
somministrazione dell'eventuale residuo inferiore al
predetto importo, ovvero alla sua compensazione con
quanto dovuto per rate d'ammortamento relative a
prestiti in vigore iscritte sui ruoli di scadenza pross
Per la riduzione d'importo mutuo, attualmente non è
dovuta alcuna commissione.
7.4.6 Dopo la concessione del mutuo possono effettuarsi
Variazione modifiche circa la ripartizione degli oneri di
soggetto ammortamento del prestito a seguito di:
pagatore
- cessione di contributi in conto rata da parte dello
Stato, delle Regioni, delle Province autonome;
- sostituzione del soggetto pagatore delle rate di
ammortamento per cause diverse dalla precedente
fattispecie, riconosciute comunque ammissibili
dall'Istituto.
Nel primo caso la cessione del contributo in
sostituzione parziale o totale degli oneri di
ammortamento a carico dell'Ente è accettata
esclusivamente se il provvedimento concessivo della
contribuzione soddisfi tutte le condizioni già
illustrate nel precedente punto 4.2 (Contributi statali
o regionali).
Si ribadisce che per i casi in cui il mutuo sia già in
ammortamento, l'impegno di spesa registrato può essere
assunto a decorrere dall'anno successivo la variazione
e per tutta la durata residua dell'ammortamento.
Con la comunicazione dell'avvenuto accoglimento della
contribuzione, il soggetto mutuatario e/o pagatore
viene autorizzato a versare le rate nella nuova misura
al netto della contribuzione stessa, diversamente da
quanto aveva precedentemente garantito a mezzo della
delegazione rilasciata.
Questa rimane agli atti dell'Istituto e non è
restituita al titolare se non su esplicita richiesta
alla quale seguirà la trasmissione in sostituzione di
una nuova delegazione commisurata al nuovo importo
della rata.
Si segnala che in caso di mancata sostituzione, la
delegazione agli atti si intende valida solo per gli
oneri di ammortamento ricalcolati a seguito
dell'aggiornamento della rata.
Nel secondo caso di sostituzione del soggetto pagatore,
colui che subentra nel pagamento delle rate lo fa alle
medesime condizioni di ammortamento, con particolare
riferimento alla durata e al saggio.
In questo caso dovranno essere rilasciate nuove
delegazioni di pagamento ovvero, a seconda della
tipologia del soggetto che subentra nel pagamento,
altre forme di garanzie indicate nel precedente punto
4.1 (Forme di garanzia).
La Cassa depositi e prestiti rimane sempre estranea ai
rapporti intercorrenti tra gli Enti pagatori in
dipendenza delle rate versate precedentemente alla
modifica del carico degli oneri di ammortamento.
8. LE RESPONSABILITÀ
8.1 Ai sensi dell'art. 12 del D.M. Tesoro 7.1.1998, il
Art. 12 D.M. rappresentante legale ovvero il responsabile del
Tesoro procedimento del soggetto mutuatario risponde nei
7.1.1998 confronti della Cassa della corrispondenza della
domanda di erogazione allo scopo del mutuo.
Ai sensi dell'art. 13 della legge n. 197/83 non sono
ammessi sequestri, opposizioni o altri impedimenti
sulle delegazioni di pagamento rilasciate dai soggetti
mutuatari per l'ammortamento dei prestiti concessi
dalla Cassa, sui prestiti stessi, nonchè sui mandati
di pagamento fino all'atto dell'erogazione delle
relative somme, da parte del soggetto mutuatario a
favore dei legittimi creditori finali, quali risultanti
dalla documentazione giustificativa di spesa che è
alla base della domanda di somministrazione.
Ai sensi del citato art. 13 della legge n. 197/83, gli
atti compiuti in difformità sono nulli e improduttivi
di qualsiasi effetto sospensivo. La nullità deve
essere rilevata d'ufficio dall'autorità giudiziaria.
Il responsabile del procedimento è tenuto ad accertare
il rispetto delle forme di pubblicità di cui all'art.
13 del D.M. Tesoro 7.1.1998.
8.2 Si ricorda inoltre che ai sensi dell'art. 5, comma 2
Art. 5, del D.M. Tesoro 7.1.1998 per le erogazioni il soggetto
comma 2 D.M. mutuatario risponde della tempestiva destinazione delle
Tesoro somme riscosse in conto mutuo agli aventi diritto e che
7.1.1998 la Cassa resta comunque estranea ai rapporti tra il
mutuatario e i suoi creditori.
9. LA PUBBLICITÀ
9.1 I soggetti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei
Art. 13 D.M. lavori finanziati un cartello con la dicitura: "Opera
Tesoro finanziata dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi
7.1.1998 del risparmio postale".
Analoga dicitura deve risultare nella pubblicità delle
gare effettuata attraverso la stampa, laddove sia già
stata prescelta la Cassa quale istituto mutuante.

CAPITOLO TERZO 2)
_______________________________________________________
IL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
L'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92, integrato dall'art. 1,
comma 11, del D.Lgs. n. 528/93 e recepito dal nuovo
Ordinamento finanziario e contabile degli Enti Locali
approvato con D.Lgs. n. 77/95 (cfr. art. 43), ha
introdotto rilevanti innovazioni nel sistema
dell'accesso al credito per il finanziamento di opere
pubbliche destinate all'esercizio di servizi a
carattere imprenditoriale.
I soggetti destinatari della norma sono: le
amministrazioni provinciali, i comuni e le comunità
montane.
Tuttavia, in presenza di finanziamenti destinati alla
realizzazione di opere imprenditoriali, anche i
soggetti non direttamente contemplati dalla norma
possono predisporre il piano economico finanziario per
poter usufruire di eventuali agevolazioni previste per
detti finanziamenti.
Secondo il dettato legislativo, il piano economico
finanziario deve essere redatto al fine di determinare
una tariffa, per il servizio offerto, in grado di
assicurare l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento. Gli enti mutuatari sono tenuti,
quindi, a dimostrare che i rientri coprano
integralmente i costi del nuovo investimento (costi di
gestione, oneri di ammortamento tecnico e finanziario,
altri oneri).
La Cassa, ai sensi del settimo comma dell'art. 46, ha
istituito un "nucleo di valutazione" per l'esame e
l'approvazione, a titolo gratuito, dei piani economico
finanziari relativi a progetti, totalmente o
parzialmente, finanziati dalla stessa.
10. AMBITO Di APPLICAZIONE DELLA NORMA
L'art. 1, comma 11, del D.Lgs. n. 528/93, integrando il
terzo comma dell'art. 46, stabilisce che "la redazione
del piano economico finanziario riguarda esclusivamente
le nuove opere, il cui progetto generale comporti una
spesa superiore al miliardo".
Pertanto, risultano esclusi dall'obbligo di redazione
del piano economico finanziario, in quanto non
configurano nuove opere, gli interventi relativi a:
- manutenzione straordinaria;
- investimenti aventi prevalentemente carattere
accessorio o strumentale, tesi a completare un'opera
già realizzata;
- nell'ambito dei servizi a rete (es. rete idrica, rete
gas metano, ecc.) i progetti relativi ad estendimenti
della rete di distribuzione già esistente.
_____________________________________________________________________
2) Capitolo a cura dell'Ufficio Sviluppo.
Per completezza si riporta nell'allegato A
un'elencazione delle tipologie di opere soggette, di
norma, all'obbligo di approvazione del piano economico
finanziario, con l'avvertenza che la predetta
elencazione non è da ritenersi esaustiva.
Con riguardo al limite di importo, sono soggetti a tale
obbligo:
- i progetti (ivi compresi i lotti funzionali) di
importo superiore ad un miliardo di lire;
- i lotti funzionari di importo inferiore o uguale al
miliardo di lire facenti parte di un progetto generale
di importo superiore ad un miliardo di lire, approvato
dopo il 5.1.94.
In ordine alle modalità di redazione del piano, si
precisa che:
- il piano economico finanziario deve essere elaborato
facendo riferimento al progetto definitivo o esecutivo
per cui si richiede il finanziamento (con esclusione,
pertanto, della progettazione preliminare);
- l'arco temporale, a cui il piano è riferito, deve
coincidere con il periodo di ammortamento del mutuo ivi
compreso l'eventuale periodo di preammortamento. Nel
caso in cui il progetto sia finanziato con più mutui
aventi durata diversa, l'arco temporale deve coincidere
con il periodo di ammortamento del mutuo avente durata
più lunga.
Ai fini istruttori, il piano economico finanziario è
normalmente assentito da questo Istituto nella fase
immediatamente successiva a quella della adesione di
massima. Gli estremi della delibera di approvazione del
piano dovranno, dunque, essere trasmessi per la formale
concessione del mutuo.
Si fa, infine, presente che per i mutuatari soggetti al
D.Lgs. n. 77/95 (comuni, province e comunità montane),
ai sensi dell'art. 43, comma 3 "la deliberazione
consiliare che approva il piano economico finanziario
costituisce presupposto di legittimità delle
deliberazioni di approvazione dei progetti esecutivi
dell'investimento e delle deliberazioni di assunzione
dei relativi mutui".
11. TARIFFE
Come già precisato, lo scopo del piano economico
finanziario è quello di determinare una tariffa 3) per
il servizio offerto, che sia in grado di assicurare la
copertura economica e finanziaria degli oneri derivanti
dall'investimento.
Risulta, pertanto, esclusa la possibilità di assumere
mutui per finanziare opere pubbliche, destinate
all'esercizio di servizi a carattere
_____________________________________________________________________
3) Se l'ente decide di affidare a terzi la gestione delle opere
realizzate, lo scopo del piano economico finanziario diventa, per
l'ente mutuatario, la determinazione di un canone, da porre a
carico del gestore, che assicuri l'equilibrio economico e
finanziario dell'investimento. Detto canone deve essere in grado
di fronteggiare:
a) in c/economico, il valore attualizzato dei costi relativi
all'ammortamento tecnico, alle spese generali di amministrazione,
agli oneri finanziari;
b) nei flussi di cassa, le uscite per il rimborso mutuo. Nelle
tabelle 15 e 16, nelle colonne relative ai rientri, deve essere
indicato l'ammontare del canone annuo percepito dall'ente
mutuatario.
imprenditoriale, senza la previsione di un adeguato
corrispettivo a fronte del servizio offerto.
Per il perseguimento di "finalità sociali", quali
quelle di mantenere la tariffa ad un livello più basso
o favorire categorie di cittadini economicamente più
deboli, resta salva, comunque, la facoltà degli enti
mutuatari di stanziare, a carico del proprio bilancio,
delle contribuzioni in conto esercizio, a condizione
che le stesse non abbiano carattere prevalente rispetto
ai rientri tariffari.
Il problema della "copertura integrale dei costi" (cfr.
art. 46, quarto comma) nel caso della realizzazione di
nuove opere destinate al potenziamento di impianti già
esistenti presenta alcuni problemi di interpretazione e
conseguente applicazione normativa.
L'attività di valutazione dei piani, svolta finora da
questo Istituto, ha evidenziato principalmente due
situazioni:
1) le nuove opere, destinate al potenziamento di
impianti già esistenti, hanno lo scopo di
soddisfare incrementi di domanda del servizio
fornito. La copertura dei maggiori costi, derivanti
dall'investimento, può essere conseguita applicando
la tariffa vigente alle quantità addizionali
erogate oppure, se necessario, applicando una
tariffa più elevata all'ammontare complessivo del
servizio fornito. In questo secondo caso i proventi
totali da tariffa si determinano nel seguente modo:
Ricavi totali da tariffa = (t2 - t1) x Q1 + t2 x Q2
con t2&gt;t1
dove:
t1 = tariffa vigente prima della realizzazione
dell'investimento;
t2 = tariffa adottata a seguito della realizzazione
dell'investimento;
Q1 = quantità di servizio corrispondente alla
domanda già soddisfatta dall'ente mutuatario;
Q2 = quantità incrementale di servizio fornita a
seguito della realizzazione dell'investimento
(obiettivi di vendita).
Questa situazione è illustrata in dettaglio
nell'esempio riportato nell'allegato B.
2) le opere di potenziamento qualitativo che non sono
rivolte a soddisfare incrementi della domanda del
servizio. La copertura dei maggiori costi, derivanti
dalla realizzazione delle opere, deve essere
assicurata mediante adeguati incrementi tariffari, a
meno che la tariffa adottata non sia in grado di
assicurare l'equilibrio economico finanziario
dell'investimento 4).
Si rammenta, infine, che in presenza di tariffe e
prezzi amministrati, ai sensi del quinto comma
dell'art. 46, gli enti hanno l'obbligo di trasmettere
il piano economico finanziario al CIPE o agli UPICA
(Uffici Provinciali Industria Commercio ed
Artigianato), secondo le rispettive competenze 5), i
quali, entro il termine di trenta giorni, verificano
l'eventuale presenza di fattori inflattivi che
contrastino con gli indirizzi di politica economica
generale.
_____________________________________________________________________
4) In questa ipotesi (tariffa vigente invariata), è necessario
elaborare il piano economico finanziario con riferimento ai costi
complessivi (costi relativi alla gestione corrente + costi
incrementali derivanti dall'investimento) ed ai ricavi complessivi
del servizio in modo da evidenziare, nell'ambito del servizio
medesimo, l'economicità della tariffa adottata.
5) In base alle disposizioni dell'art. 5 del D.P.R. 20.04.94 n. 373,
al CIPE ed agli UPICA sono state attribuite le competenze in
materia di prezzi e tariffe facenti capo originariamente al CIP ed
ai CPP.
Se la risposta del CIPE o degli UPICA è negativa,
l'ente deve rinunciare alla realizzazione del progetto
o deve ridimensionarlo.
12. PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
Prima di illustrare la metodologia proposta da questo
Istituto per la redazione del piano economico
finanziario, è necessario chiarire cosa deve
intendersi per equilibrio economico ed equilibrio
finanziario di un investimento.
Un investimento è caratterizzato da equilibrio
economico quando, nell'arco temporale prescelto per la
sua valutazione, il flusso attualizzato dei ricavi
derivanti dall'investimento è almeno sufficiente a
coprire l'ammontare attualizzato dei costi sostenuti,
compresi gli oneri di ammortamento tecnico e
finanziario.
Un investimento è caratterizzato da equilibrio
finanziario quando, nell'arco temporale prescelto, è
in grado di produrre, per ogni esercizio, un volume di
risorse finanziarie che consenta di fronteggiare
l'ammontare degli esborsi monetari connessi al rimborso
dei finanziamenti ottenuti ed alla gestione
dell'investimento stesso.
La valutazione complessiva del progetto deve
articolarsi nelle seguenti fasi:
1) stima della domanda potenziale, previsione degli
obiettivi di vendita e della potenzialità
produttiva;
2) analisi dei costi di investimento, stima dei tempi
di realizzazione e calcolo dell'ammortamento
tecnico;
3) indicazione delle fonti di finanziamento dell'opera
e prospetto di calcolo dell'ammortamento
finanziario;
4) analisi dei costi di gestione;
5) analisi dei costi di esercizio;
6) analisi dei proventi non derivanti da tariffa, ivi
comprese le contribuzioni statali e/o regionali;
7) costruzione del piano e determinazione della
tariffa;
8) verifica della sussistenza dell'equilibrio economico
e finanziario mediante la proiezione dei conti
economici e dei flussi di cassa.
12.1 In un'analisi semplificata, si può ritenere che la
Domanda decisione ad investire nasca dalla necessità di
potenziale, soddisfare la richiesta di un determinato servizio da
obiettivi di parte dei soggetti residenti o di altri soggetti,
vendita e comunque, presenti nell'area in cui l'investimento
potenzialità produrrà i propri effetti.
produttiva
Nel definire tale area ("bacino di utenza"), è
necessario considerare diversi elementi quali: la
struttura morfologica del territorio, l'efficienza dei
mezzi di trasporto, le abitudini dei residenti, la
presenza di sedi universitarie, luoghi di culto o di
interesse storico-culturale, ecc..
Nell'ambito di detto bacino, per "domanda potenziale"
del servizio si intende la quantità (mc/anno, t/anno,
ore/anno) di servizio che potrebbe essere richiesta da
parte dei soggetti effettivamente interessati.
Calcolata la domanda potenziale del servizio, è
necessario quantificare la domanda già soddisfatta da
impianti esistenti, suddividendola, eventualmente, in
"domanda soddisfatta da altri soggetti" e "domanda
soddisfatta dall'ente mutuatario". Sottraendo alla
domanda potenziale la domanda soddisfatta si ottiene la
"domanda da soddisfare".
Per una maggiore comprensione si riportano due esempi
numerici, che non verranno ulteriormente sviluppati:
1) Opera: acquedotto
Unità di misura del servizio offerto: mc/anno
Comune: X
Bacino di utenza: Comune X (in questo caso, il
territorio comunale coincide con il bacino di utenza)
Abitanti residenti: 120.000
Abitanti non residenti: 2.000
Consumo idrico medio per abit.: 300 l/g
Permanenza media abit. non resid.: 120 gg
Domanda potenziale: litri (120.000 abitanti x 300 litri
x 365 giorni + 2.000 abitanti x 300 litri x 120 giorni)
= litri 13.212.000.000
litri 13.212.000.000 = mc 13.212.000
Domanda già soddisfatta dal comune X: mc 10.000.000
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda
già soddisfatta = mc (13.212.000 - 10.000.000) = mc
3.212.000
2) Opera: impianto sportivo
Unità di misura del servizio offerto: ore/anno
Comune: Y
Bacino di utenza: (descrizione dell'area interessata
dall'investimento)
Abitanti residenti nel bacino: 100.000
Abitanti residenti di età compresa tra 5 e 65 anni:
75.000
Abitanti effettivamente interessati al servizio: 5%
degli abit. età 5-65 = 3.750
Disponibilità di tempo medio a praticare sport: 3 ore
settimanali per potenziale utente
Domanda potenziale: ore (3.750 utenti x 3 ore x 40
settimane) = ore 450.000
Domanda già soddisfatta nel bacino considerato da
altro impianto sportivo comunale: ore (40 utenti x 3
ore x 40 settimane) = ore 4.800
Domanda già soddisfatta nel bacino da altri soggetti
(due palestre private): ore (80 abitanti x 3 ore x 40
settimane) = ore 9.600
Domanda già soddisfatta: ore (4.800 + 9.600) = ore
14.400
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda
già soddisfatta = ore (450.000
- 14.400) = ore 435.600
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da
soddisfare devono essere riportati nella tabella 1
"analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto", indicando, inoltre, l'unità
di misura prescelta e l'eventuale tariffa media in
vigore per la domanda già soddisfatta.
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta
nell'anno di redazione del progetto
____________________________________________________________
| | quantità (../anno) |in milioni di |
| | | lire |
| |_________________________________|______________|
|Servizio |domanda |domanda |domanda |tariffa |
| |potenziale|soddisfatta|da |media |
| | |___________|soddisfare|______________|
| | | da | da | |ente| altri |
| | |ente| altri| |mut.| soggetti|
| | |mut.| | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
|Servizio 1 | | | | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
|Servizio 2 | | | | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
Gli enti che intendono realizzare un investimento nel
rispetto delle condizioni di equilibrio economico e
finanziario devono, dunque, adottare una tariffa che da
un lato sia in linea con i valori correnti di mercato e
dall'altro consenta di ottenere un volume di ricavi in
grado di coprire i costi di realizzazione e di
funzionamento dell'opera. Affinchè queste due
condizioni siano soddisfatte, è necessario che la
"capacità produttiva" dell'impianto progettato sia
correttamente dimensionata tanto in relazione al costo
dell'investimento quanto in riferimento alla entità ed
al previsto andamento della domanda del servizio (cfr.
tab. 3).
Per i suddetti motivi nella tabella 2 deve essere
indicata la "capacità produttiva massima"
dell'impianto da realizzare.
Tabella 2 - Capacità produttiva massima
quantità (../anno)
__________________________________________
| Servizio 1 | |
|____________|_____________________________|
| Servizio 2 | |
|____________|_____________________________|
Sulla base della domanda da soddisfare e della
capacità produttiva massima, è possibile fare delle
previsioni di vendita ("obiettivi di vendita") che
devono necessariamente essere coerenti con le grandezze
suddette.
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da
soddisfare e degli obiettivi di vendita 6), espressi
nella medesima unità di misura, devono essere
riportati nella tabella 3 "stima della domanda annua",
costruita per un periodo pari alla durata
dell'ammortamento finanziario.
_____________________________________________________________________
6) Eventuali valori crescenti o decrescenti negli anni della domanda
potenziale, soddisfatta, da soddisfare e degli obiettivi di
vendita devono essere giustificati.
Tabella 3 - Stima della domanda annua (../anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | poten. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
SEGUE
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | poten. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
La tabella 4 "previsioni di utilizzo", infine, mette in
relazione la potenzialità dell'impianto con gli
obiettivi di vendita, evidenziando la percentuale di
utilizzo dell'impianto stesso.
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (../anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 | SERVIZIO 2 |
| |_____________________________|_______________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi| % |Potenzia- |Obiettivi | % |
| |lità |di |utilizzo|lità |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |impianto |vendita | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
Gli enti devono indicare, in una relazione allegata al
piano economico finanziario, le fonti statistiche
(banche dati, rilievi a campione, ecc.) ed i criteri
utilizzati per la determinazione dei dati inseriti
nelle tabelle.
12.2 I dati evidenziati nelle successive tabelle,
Costi di in- relative alla descrizione dell'investimento, devono
vestimento, essere integrati e giustificati con la seguente
tempi di rea- documentazione:
lizzazione e
prospetto di 1) relazione tecnica, completa di dettagliato quadro
calcolo del- economico, che contenga i dati necessari ad
l'ammortamen- individuare l'opera sia nel suo complesso sia
to tecnico nelle parti costituenti, indicando in particolare i
seguenti elementi:
1.1 per il sito: criteri utilizzati per le scelte
progettuali; caratteristiche morfologiche,
geologiche e contesto di inserimento dell'opera;
1.2 per il progetto: caratteristiche dimensionali,
tipologiche, tecnologiche e prestazionali.
Questo Istituto, in casi particolari, può
richiedere anche un elaborato grafico nel quale
siano evidenziati sito e opera;
2) relazione sui tempi di realizzazione dell'impianto
che tenga conto sia dei tempi amministrativi
(licenze, permessi, pareri, approvazione progetto,
assunzione mutuo, ecc.) sia del calendario lavori
(dal quale risultino le eventuali attività
critiche).
Dette relazioni, inclusa la relazione sui costi di
gestione e manutenzione dell'opera (cfr. punto 12.4),
devono necessariamente essere allegate al piano
economico finanziario per permetterne una corretta
valutazione.
Le singole voci del quadro economico devono essere
riportate nella tabella 5 "costo dell'investimento e
tempi di realizzazione", rispettando il calendario
lavori.
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di
realizzazione
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________________
| anni |aree|opere |fabbricati|impianti|attrezz.|altre|TOTALE|
| | |civili| | | |voci | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
|totale | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
La successiva tabella 6 "prospetto di calcolo
dell'ammortamento tecnico" deve essere compilata
utilizzando:
1) per le amministrazioni provinciali, i comuni e le
comunità montane i coefficienti previsti dall'art.
71, comma 7 del nuovo Ordinamento finanziario e
contabile degli Enti Locali approvato con Decreto
Legislativo n. 77 del 25 febbraio 1995, pubblicato
sulla G.U. n. 85 del 18.03.1995 Supplemento
Ordinario n. 33;
2) per tutti gli altri enti i coefficienti di cui al
D.M. Finanze 31.12.88, pubblicato nel Supplemento
Ordinario alla G.U. n. 27 del 2 febbraio 1989.
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento
tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |aree|opere |fabbricati|impianti|attrezz.|altre|TOTALE|
| | |civili| | | |voci | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|lavori | |
|_____________| |
|imprevisti | |
|_____________| |
|iva (1) | |
|_____________| |
|spese tec.(2)| |
|_____________| |
|allacciam.ti | |
|_____________| |
|servitù | |
|_____________| |
|area | |
|_____________| |
|altre voci | |
|_____________| |
|TOTALE | |
|_____________|_____________________________________________________|
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti | % | % | % | % | % | % |TOTALE|
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|durata (anni)| | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|costi ann.li | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
| anni | Protezione ammortamenti |
|_____________|_____________________________________________________|
| | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
(1) nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo si ammortizzano al netto di tale imposta
(2) le spese tecniche, al netto dell'IVA, devono essere ripartite
pro quota tra le diverse categorie di opere.
12.3 Nella tabella 7 "piano di finanziamento dell'opera"
Piano di sono evidenziate, sinteticamente, le fonti di
finanziamento finanziamento del progetto.
dell'opera e
prospetto di
calcolo
dell'ammorta-
mento
finanziario
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera (valori
in milioni di lire)
______________________________________________
|Mutuo Cassa DD.PP. | |
|_________________________|____________________|
|Mutuo altri istituti | |
|_________________________|____________________|
|Contributo in c/capitale | |
|_________________________|____________________|
|Fondi bilancio | |
|_________________________|____________________|
|TOTALE | |
|_________________________|____________________|
Per la quota di finanziamento ottenuta mediante ricorso
a mutuo, è necessario sviluppare il relativo piano di
ammortamento finanziario, scomponendo la rata di
ammortamento in quota capitale e quota interesse (tab.
8 e 8bis).
L'ammortamento dei mutui inizia, di norma, il primo
gennaio dell'anno successivo a quello di concessione
del finanziamento.
Ai sensi dell'art. 5, comma 7 del D.L. 27.10.95 n. 444,
a richiesta dell'ente mutuatario, il rimborso del
finanziamento può avere inizio a partire dal 1o
gennaio del secondo anno successivo alla concessione.
Per i mutuatari non soggetti alle disposizioni del
D.Lgs. 25.02.95 n. 77, i mutui concessi a decorrere dal
1o luglio e sino al 31 dicembre possono essere posti in
ammortamento dal 1o luglio del primo o del secondo anno
successivo a quello in cui è avvenuta la formale
concessione.
Il tasso di interesse nominale attualmente applicato da
questo Istituto per il finanziamento di opere soggette
alla redazione del piano economico finanziario, i cui
oneri di rimborso sono a carico dell'ente mutuatario,
è fissato con D.M. Tesoro 24 gennaio 1998 nella misura
del 5,5% in ragione d'anno.
Il piano di ammortamento si calcola sulla base di rate
semestrali posticipate costanti ad un tasso del 2,75%
semestrale.
Laddove al finanziamento concorrano in qualità di enti
pagatori/contributori più soggetti mutuatari ordinari,
il tasso agevolato viene applicato anche a questi
ultimi, limitatamente alla quota da ciascuno
sopportata.
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
____________________________________________
|Ente mutuante: | Cassa dd.pp |
|____________________|_______________________|
|Importo in milioni: | |
|____________________|_______________________|
|Tasso: | |
|____________________|_______________________|
|Durata in anni: | |
|____________________|_______________________|
|Numero rate semestrali | |
|costanti: | |
|__________________________|_________________|
|Rata di ammortamento | |
|semestrale: | |
|__________________________|_________________|
|Costo annuale di | |
|ammortamento mutuo: | |
|__________________________|_________________|
|anni |Resto |Quota |Quota |Totale |
| |capitale |capitale |interessi |rata |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | anno di concessione del mutuo |
|_____|______________________________________|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
____________________________________________
|Ente mutuante: | |
|____________________|_______________________|
|Importo in milioni: | |
|____________________|_______________________|
|Tasso: | |
|____________________|_______________________|
|Durata in anni: | |
|____________________|_______________________|
|Numero rate semestrali | |
|costanti: | |
|__________________________|_________________|
|Rata di ammortamento | |
|semestrale: | |
|__________________________|_________________|
|Costo annuale di | |
|ammortamento mutuo: | |
|__________________________|_________________|
|anni |Resto |Quota |Quota |Totale |
| |capitale |capitale |interessi |rata |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | anno di concessione del mutuo |
|_____|______________________________________|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
12.4 Partendo da una dettagliata relazione sui costi di
Analisi dei gestione e di manutenzione nella quale devono essere
costi di indicati i criteri seguiti per la stima dei costi
gestione stessi, è possibile compilare la tabella 9 "proiezione
dei costi di gestione". Si suggerisce di indicare i
costi di gestione a valori monetari costanti, in quanto
eventuali variazioni degli stessi nel tempo dovrebbero
essere correlate al grado di utilizzazione
dell'impianto e non a fenomeni di tipo inflattivo.
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(Valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anni|personale|manut.|energia|acqua|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | (1) | (2) |elet- | | |di |spese| |
| | | |trica | | |consumo | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni
e paghe.
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati.
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
Mettendo a confronto la tabella 4 "previsioni di
utilizzo" e la tabella 9 "proiezione dei costi di
gestione", si individua l'"anno a regime" rispetto al
quale si compila la tabella 10 "struttura dei costi di
gestione a regime". Per "anno a regime" si intende
l'esercizio in cui l'impianto può essere considerato
in piena attività.
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anni|personale|manut.|energia|acqua|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | | |elet- | | |di |spese| |
| | | |trica | | |consumo | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
12.5 La tabella 11 "riepilogo dei costi di esercizio"
Analisi dei accoglie tutti i costi evidenziati nelle tabelle
costi di precedenti.
esercizio
Le voci "ammortamento tecnico" e "costi di gestione"
non necessitano di ulteriori spiegazioni, in quanto
corrispondono semplicemente ai totali delle tabelle 6 e
9.
La colonna relativa agli oneri finanziari rappresenta
la somma delle quote interessi, che si possono dedurre
dalle tabelle 8 e 8 bis. Nella medesima colonna vanno,
altresì, inseriti gli interessi di preammortamento 7)
ed eventuali ulteriori oneri finanziari.
La voce "spese generali di amministrazione" comprende
eventuali costi non monetari da considerare ai fini
della corretta valutazione economica dell'investimento.
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| anni| costi di |ammortam. |oneri |spese generali | TOTALE |
| | gestione |tecnico |finanziari|di amm.ne | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
| | | | | | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
| | | | | | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
_____________________________________________________________________
7) Gli interessi di preammortamento sono dovuti sulle somme
utilizzate prima dell'inizio dell'ammortamento e calcolati (al
medesimo tasso del finanziamento) per il periodo intercorrente
tra la data di erogazione ed il 31/12 dell'anno precedente
l'inizio dell'ammortamento. Per i mutui il cui periodo di
ammortamento decorre dall'1/7, tali interessi vengono calcolati
per il periodo intercorrente tra la data di erogazione ed il 30/6
antecedente l'ammortamento.
12.6 Specifiche disposizioni di legge possono prevedere che
Rientri non altri enti concorrano al rimborso parziale o totale del
derivanti mutuo, mediante un contributo annuo costante.
da tariffa
Il contributo e gli altri proventi che hanno natura
diversa da quelli tariffari (es. pubblicità,
sponsorizzazioni, eventuali contribuzioni dell'ente in
c/esercizio per calmierare la tariffa, ecc.) devono
essere riportati nella tabella 12 "rientri non
derivanti da tariffa".
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| anni| contributo in | contributi| altri | TOTALE |
| | c/rata amm.to | ente | rientri | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
| | | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
| | | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
Specificare la natura, criterio di determinazione ed
eventuale riferimento normativo:
es. contributo in conto rata ammortamento mutuo di
(Lire) ........... ex lege n. .......... del ........
Per la successiva verifica dell'equilibrio economico e
finanziario dell'investimento, i valori del contributo
devono essere computati secondo le sottoindicate
modalità.
- nelle tabelle 13 "piano economico finanziario" e 15
"proiezione dei conti economici" il contributo deve
essere inserito fino a concorrenza della quota
interessi della/e rate di mutuo al fine di ridurre
l'ammontare degli oneri finanziari e, quindi, dei
costi di esercizio, con conseguente possibilità di
adottare tariffe più basse. Nelle medesime tabelle,
detto contributo non può essere conteggiato per la
parte eventualmente eccedente la quota interessi
delle rate di ammortamento, per evitare indebiti
abbattimenti dell'ammortamento tecnico;
- nella tabella 16 "proiezione dei flussi di cassa" il
contributo deve essere indicato per il suo intero
ammontare, in quanto concorre, per tale importo, alla
copertura del fabbisogno finanziario derivante
dall'investimento.
12.7 Nell'ipotesi di un solo servizio, si può procedere
Costruzione alla costruzione della tabella 13 "piano economico
del piano e finanziario", con riferimento all'anno a regime.
determinazione
della La tabella accoglie nella sezione di sinistra i costi
tariffa di esercizio e nella sezione di destra i ricavi,
rappresentati dai proventi da tariffa e dai rientri non
derivanti da tariffa (cfr. tab. 12). I proventi da
tariffa si determinano "a saldo", come differenza tra
i costi e il totale dei rientri non derivanti da
tariffa. La tariffa risulta determinata dal quoziente
tra detti proventi e l'obiettivo di vendita previsto
nell'anno a regime (cfr. tab. 3).
Tabella 13 - Piano economico finanziario
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| COSTI | RICAVI |
| | |
| Costi di gestione | Proventi da tariffa |
| | |
| Spese generali di | Rientri non derivanti da |
| amm.ne | tariffa |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to |
| | |
| - tecnico | - Altri rientri e |
| | contributi |
| - finanziario | |
| (interessi mutuo) | |
|__________________________|__________________________|
| TOTALE COSTI | TOTALE RICAVI |
|__________________________|__________________________|
La tariffa così ottenuta costituisce una prima
indicazione per verificare:
1) la concorrenzialità della tariffa fissata rispetto
alle tariffe vigenti;
2) l'equilibrio economico;
3) l'equilibrio finanziario.
Effettuate le suddette verifiche l'ente deve, se
necessario, provvedere ad incrementare la tariffa
oppure a stanziare, nei limiti di cui al precedente
par. 11, specifiche contribuzioni in c/esercizio da
indicare nella tabella 12 "rientri non derivanti da
tariffa".
In presenza di più servizi la determinazione iniziale
delle tariffe di riferimento deve necessariamente
seguire una logica più complessa.
12.8 Nella sezione 1 della tabella 14 "tariffa unitaria al
Verifica netto di imposte" si riportano, per ciascun servizio,
della le tariffe calcolate nel paragrafo precedente. I ricavi
sussistenza da tariffa, da inserire nella successiva tabella 15, si
dell'equili- ottengono moltiplicando tale tariffa per gli obiettivi
brio di vendita. Anche in questo caso, come per i costi,
economico e l'analisi va effettuata a valori monetari costanti;
finanziario conseguentemente, la tariffa proposta deve essere
mediante la depurata degli eventuali adeguamenti previsti per
proiezione effetto dell'inflazione.
dei conti
economici e Nella sezione 2 della stessa tabella, da utilizzare
dei flussi nell'ipotesi di nuove opere destinate al potenziamento
di cassa di servizi già in essere, si deve indicare l'eventuale
incremento di tariffa (cfr. par. 11) che, applicato
alla quantità di servizio corrispondente alla domanda
già soddisfatta dall'ente mutuatario, determina
l'ammontare dei rientri da inserire nelle tabelle 15 e
16.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di dire)
_____________________________________________________
| |
| SEZIONE 1 |
|_____________________________________________________|
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di|
| vendita: |
|__________________________ |
| servizio 1 | | |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | | |
|____________|_____________| |
|_____________________________________________________|
| |
| SEZIONE 2 |
|_____________________________________________________|
| Eventuale incremento rispetto alla tariffa già |
| adottata per la domanda soddisfatta: |
|__________________________ |
| servizio 1 | | |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | | |
|____________|_____________| |
|_____________________________________________________|
La tabella 15 "proiezione dei conti economici
previsionali" raccoglie le componenti di ricavo e di
costo, risultanti dalle precedenti tabelle. Le ultime
tre colonne accolgono il risultato netto, come
differenza tra ricavi e costi, il fattore di sconto 8)
ed il risultato netto attualizzato, la cui somma
algebrica rappresenta il Valore Attuale Netto (VAN).
_____________________________________________________________________
8) Detto s il fattore di sconto, r il tasso di attualizzazione ed
n il numero di anni del periodo di ammortamento, il fattore di
sconto per l'anno t è pari a: St= 1/(1+r)t-1 con 1 (inferiore o
pari t (inferiore) n
Il tasso di attualizzazione r non può essere inferiore al tasso
utilizzato per il calcolo del piano di ammortamento del mutuo
(attualmente il tasso applicato ai mutui Cassa è il 5,5%), nel
caso di più mutui si calcola il tasso medio ponderato.
L'attualizzazione ha inizio dall'anno di concessione
del mutuo.
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici
previsionali
(valori in milioni di lire)
______________________________________________________________
| | ricavi da | altri | costi | ammort.| oneri |
| | tariffa | rientri | di | tecnico| finanz.|
| anni |________________| | gestione | | |
| | su | su | | | | |
| | obiett.| dom. | | | | |
| | vendita| già | | | | |
| | | soddi.| | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
SEGUE
______________________________________________________________
| | ricavi da | spese | risultato| fattore| risult.|
| | tariffa | generali| netto | di | netto |
| anni |________________| di | | sconto | attual.|
| | su | su | amm.ne | | | |
| | obiett.| dom. | | | | |
| | vendita| già | | | | |
| | | soddi.| | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| VAN | |
|________|________|
L'investimento è caratterizzato da equilibrio
economico e, perciò, correttamente dimensionato quando
il VAN è maggiore o uguale a zero.
Se il VAN è negativo la tariffa adottata non risponde
al requisito di economicità, per cui è necessario
aumentarla o rivedere il progetto nel suo insieme, al
fine di ridurre i costi.
L'ente può, comunque, intervenire con specifiche
contribuzioni in c/esercizio.
Verificata la sussistenza dell'equilibrio economico ed
ipotizzato, per semplicità, che tutti i costi e i
ricavi rappresentati nei conti economici di tabella 15
abbiano manifestazione numeraria negli esercizi di
competenza, si può compilare la tabella 16 "proiezione
dei flussi di cassa".
Il prospetto, che dimostra l'equilibrio finanziario,
illustra l'andamento dei flussi di cassa in entrata ed
in uscita conseguenti all'accensione del mutuo ed alla
gestione dell'impianto; tale equilibrio è una
condizione da rispettare anno per anno. L'ente
mutuatario, pertanto, deve prevedere lo stanziamento, a
carico del proprio bilancio, delle risorse necessarie a
fronteggiare i deficit di cassa che si manifestano nel
periodo di realizzazione dell'opera nonchè gli
eventuali deficit degli esercizi di avviamento
dell'impianto.
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(Valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | ricavi da |altri|Totale |Costi|rata |oneri|Totale|Saldi|
| | tariffa |rien-|entrate| di |mutuo|fi- |spese |di |
|anni|_________________|tri | | ge- |quota|nanz.| |cassa|
| |su |su | | |stio-|capi-| | | |
| |obiet- |domanda | | | ne |tale | | | |
| |tivi di |già | | | | | | | |
| |vendita |soddisf.| | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
| | | | | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
| | | | | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
Allegato A
Tipologie di opere soggette all'obbligo dell'approvazione del piano
economico-finanziario
IMPIANTI E STRUTTURE RICETTIVE
- impianti sportivi
- impianti ricreativi
- cinema e teatri
- opere ricettive per il turismo
OPERE IGIENICO-SANITARIE
- impianti di depurazione
- impianti di smaltimento dei rifiuti
- mattatoi
- impianti di disinquinamento
OPERE IDRICHE
- acquedotti
- opere di captazione ed adduzione
- serbatoi idrici
OPERE MARITTIME LACUALI E FLUVIALI
- porti
- moli
VIABILITÀ E TRASPORTI
- parcheggi
- metropolitane
- aeroporti
- eliporti
- ferrovie locali
ENERGIA
- energia (produzione)
- impianti produzione idroelettrica
- impianti produzione termoelettrica
- centrali elettriche
- elettrodotti
- metanodotti
- gasdotti
- energia alternativa
- oleodotti
OPERE PUBBLICHE VARIE
- opere per attività commerciali
- mercati
- fiere
- stabilimenti termali
Allegato B
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.Lgs. n. 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: potenziamento acquedotto comunale. COMUNE Y
Anno previsto di concessione mutuo 1998
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI
ATTIVITÀ
1.1 Bacino di utenza: coincide con il territorio del Comune Y
1.2 Abitanti residenti: 60.000
1.3 Abitanti fluttuanti: 1000
1.4 Consumo idrico giornaliero per abitante: 300 litri
1.5 Permanenza media per abitante fluttuante: 120 giorni
Stima domanda
Domanda potenziale: litri (60.000 abitanti x 300 litri x 365
giorni) + (1.000 abitanti fluttuanti x 300 litri x 120 giorni)
= litri 6.606.000.000
litri 6.606.000.000 = mc 6.606.000
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
___________________________________________________________________
| | quantità (../anno) |in milioni di lire |
| |_________________________________|_____________________|
|Servizio |domanda |domanda |domanda |tariffa |
| |potenziale|soddisfatta|da |media |
| | |___________|soddisfare|_____________________|
| | | da | da | |ente mut. | altri |
| | |ente| altri| | | soggetti |
| | |mut.| | | | |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|Servizio 1 |6.606.000 | 0 | 0 | 606.000 | 0,000404 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|Servizio 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,000000 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente
dal bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuatario = quantità di servizio
già fornita nell'ambito
di detto bacino dall'ente
mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e
domanda soddisfatta
Tabella 2 - Capacità produttiva massima (mc/anno)
_____________________________________
| Servizio 1 | 750.000 |
|____________|________________________|
| Servizio 2 | 0 |
|____________|________________________|
Capacità massima = quantità massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
Tabella 3 - Stima della domanda annua (mc/anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | potenz. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| |
| 1998 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 0
| |
| 1999 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 520.000
| |
| 2000 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 530.000
| |
| 2001 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 540.000
| |
| 2002 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 550.000
| |
| 2003 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 600.000
| |
| 2004 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2005 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2006 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2007 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2008 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2009 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2010 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2011 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2012 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2013 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2014 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2015 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2016 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2017 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2018 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
|______|____________________________________________________________
SEGUE
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | potenz. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| |
| 1998 | 0 0 0 0 0
| |
| 1999 | 0 0 0 0 0
| |
| 2000 | 0 0 0 0 0
| |
| 2001 | 0 0 0 0 0
| |
| 2002 | 0 0 0 0 0
| |
| 2003 | 0 0 0 0 0
| |
| 2004 | 0 0 0 0 0
| |
| 2005 | 0 0 0 0 0
| |
| 2006 | 0 0 0 0 0
| |
| 2007 | 0 0 0 0 0
| |
| 2008 | 0 0 0 0 0
| |
| 2009 | 0 0 0 0 0
| |
| 2010 | 0 0 0 0 0
| |
| 2011 | 0 0 0 0 0
| |
| 2012 | 0 0 0 0 0
| |
| 2013 | 0 0 0 0 0
| |
| 2014 | 0 0 0 0 0
| |
| 2015 | 0 0 0 0 0
| |
| 2016 | 0 0 0 0 0
| |
| 2017 | 0 0 0 0 0
| |
| 2018 | 0 0 0 0 0
|______|_____________________________________________________________
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che
l'ente prevede di poter fornire a seguito
della realizzazione dell'investimento
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (mc/anno)
___________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |_____________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi| % |
| |lità |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|__________|_________|________|
|1998 | 0 0 0,00%
| |
|1999 | 750.000 520.000 69,33%
| |
|2000 | 750.000 530.000 70,67%
| |
|2001 | 750.000 540.000 72,00%
| |
|2002 | 750.000 550.000 73,33%
| |
|2003 | 750.000 600.000 80,00%
| |
|2004 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2005 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2006 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2007 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2008 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2009 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2010 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2011 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2012 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2013 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2014 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2015 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2016 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2017 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2018 | 750.000 606.000 80,80%
|_____|_____________________________
SEGUE
_____________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |_______________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi | % |
| |lità |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|___________|__________|________|
| | |
|1998 | 0 0 0,00%|
| | |
|1999 | 0 0 0,00%|
| | |
|2000 | 0 0 0,00%|
| | |
|2001 | 0 0 0,00%|
| | |
|2002 | 0 0 0,00%|
| | |
|2003 | 0 0 0,00%|
| | |
|2004 | 0 0 0,00%|
| | |
|2005 | 0 0 0,00%|
| | |
|2006 | 0 0 0,00%|
| | |
|2007 | 0 0 0,00%|
| | |
|2008 | 0 0 0,00%|
| | |
|2009 | 0 0 0,00%|
| | |
|2010 | 0 0 0,00%|
| | |
|2011 | 0 0 0,00%|
| | |
|2012 | 0 0 0,00%|
| | |
|2013 | 0 0 0,00%|
| | |
|2014 | 0 0 0,00%|
| | |
|2015 | 0 0 0,00%|
| | |
|2016 | 0 0 0,00%|
| | |
|2017 | 0 0 0,00%|
| | |
|2018 | 0 0 0,00%|
|_____|_______________________________|
2. PROGETTO
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________
| anni |aree |fabbricanti| opere | opere |
| | | | civili | elettrom.|
|_______|_____|___________|__________|__________|
| 1998 |20,00 0,00 1.500,00 150,00
| |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| Totale|20,00 0,00 1.500,00 150,00
|_______|_______________________________________
segue
__________________________________________
| anni |app. inf. per | altre | TOTALE |
| |telecontrollo |voci (1)| |
|_______|______________|________|__________|
| 1998 | 40,00 386,00 2.096,00|
| | |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| totale| 40,00 265,00 2.096,00|
|_______|__________________________________|
(1) IVA e spese tecniche
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |aree |fab- |opere |opere |app.inf.|altre | TOTALE |
| | |bri- |civili |elet- |per |voci | |
| | |cati | |trom. |telecon.| | |
|_____________|_____|_____|________|_______|________|______|________|
|lavori 0,00 0,00 1.500,00 150,00 40,00 0,00 1.690,00|
| |
|imprevisti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|iva (1) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 221,00 221,00|
| |
|spese tec.(2) 0,00 0,00 150,00 15,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|allacciam.ti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|servitù 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|area 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|altre voci 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|TOTALE 20,00 0,00 1.650,00 165,00 40,00 100,00 2.096,00|
|___________________________________________________________________|
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti 0% 0% 3% 15% 20% 0% TOTALE|
| |
|durata (anni) 0 0 33 7 5 0 |
| |
|costi ann.li 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
|___________________________________________________________________|
| anni | Proiezione ammortamenti |
|_____________|_____________________________________________________|
| 1998 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
| 1999 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2000 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2001 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2002 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2003 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2004 0,00 0,00 49,50 24,75 0,00 0,00 74,25|
| |
| 2005 0,00 0,00 49,50 16,50 0,00 0,00 66,00|
| |
| 2006 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2007 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2008 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2009 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2010 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2011 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2012 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2013 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2014 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2015 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2016 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2017 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2018 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
|___________________________________________________________________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere
3. FINANZIAMENTO
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera
(valori in milioni di lire)
___________________________________________
|Mutuo Cassa DD.PP. | 2.000.000 |
|_________________________|_________________|
|Mutuo altri istituti | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Contributo in c/capitale | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Fondi bilancio | 96,00 |
|_________________________|_________________|
|TOTALE | 2.096,00 |
|_________________________|_________________|
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
________________________________________________________________
|Ente mutuante: | Cassa dd.pp|
|______________________________________|_________________________|
|Importo in milioni: | 2.000,00|
|______________________________________|_________________________|
|Tasso: | 0,055|
|______________________________________|_________________________|
|Durata in anni: | 20|
|______________________________________|_________________________|
|Numero rate semestrali costanti: | 40|
|____________________________________________|___________________|
|Rata di ammortamento semestrale: | 83,10|
|____________________________________________|___________________|
|Costo annuale di ammortamento mutuo: | 166,13|
|____________________________________________|___________________|
| anni |Resto capitale|Quota capitale|Quota interessi|Totale rata|
|______|______________|______________|_______________|___________|
|1998 | anno di concessione del mutuo |
|______|_________________________________________________________|
|1999 2.000,00 56,90 109,23 166,13|
| |
|2000 1.943,10 60,07 106,06 166,13|
| |
|2001 1.883,03 63,42 102,71 166,13|
| |
|2002 1.819,61 66,96 99,17 166,13|
| |
|2003 1.752,66 70,69 95,44 166,13|
| |
|2004 1.681,97 74,63 91,50 166,13|
| |
|2005 1.607,34 78,79 87,33 166,13|
| |
|2006 1.528,55 83,18 82,94 166,13|
| |
|2007 1.445,36 87,82 78,30 166,13|
| |
|2008 1.357,54 92,72 73,41 166,13|
| |
|2009 1.264,82 97,89 68,24 166,13|
| |
|2010 1.166,93 103,35 62,78 166,13|
| |
|2011 1.063,59 109,11 57,02 166,13|
| |
|2012 954,48 115,19 50,93 166,13|
| |
|2013 839,29 121,61 44,51 166,13|
| |
|2014 717,67 128,40 37,73 166,13|
| |
|2015 589,28 135,55 30,57 166,13|
| |
|2016 453,72 143,11 23,01 166,13|
| |
|2017 310,61 151,09 15,03 166,13|
| |
|2018 159,52 159,52 6,61 166,13|
|________________________________________________________________|
SEGUE

SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
________________________________________________________________
|Ente mutuante: | |
|______________________________________|_________________________|
|Importo in milioni: | 0|
|______________________________________|_________________________|
|Tasso: | 0|
|______________________________________|_________________________|
|Durata in anni: | 20|
|______________________________________|_________________________|
|Numero rate semestrali costanti: | 40|
|____________________________________________|___________________|
|Rata di ammortamento semestrale: | 0,00|
|____________________________________________|___________________|
|Costo annuale di ammortamento mutuo: | 0,00|
|____________________________________________|___________________|
| anni |Resto capitale|Quota capitale|Quota interessi|Totale rata|
|______|______________|______________|_______________|___________|
|1998 | anno di concessione del mutuo |
|______|_________________________________________________________|
|1999 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2000 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2001 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2002 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2003 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2004 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2005 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2006 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2007 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2008 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2009 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2010 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2011 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2012 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2013 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2014 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2015 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2016 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2017 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2018 0,00 0,00 0,00 0,00|
|________________________________________________________________|
4. ANALISI DEI COSTI
I costi, al netto di imposte, sono stati considerati a valori
costanti senza tener conto dell'inflazione; essi pertanto
variano solo in funzione del grado di utilizzo dell'impianto
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(Valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anni|personale|manut.|acqua|energia|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | (1) | (2) | |elet- | |di |spese| |
| | | | |trica | |consumo | (3) | |
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|1998| 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|1999| 50,00 30,00 0,00 10,00 0,00 11,00 5,00 106,00|
| | |
|2000| 50,00 30,00 0,00 12,00 0,00 12,00 5,00 109,00|
| | |
|2001| 50,00 30,00 0,00 14,00 0,00 13,00 5,00 112,00|
| | |
|2002| 50,00 30,00 0,00 16,00 0,00 14,00 5,00 115,00|
| | |
|2003| 50,00 30,00 0,00 18,00 0,00 15,00 5,00 118,00|
| | |
|2004| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2005| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2006| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2007| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2008| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2009| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2010| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2011| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2012| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2013| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2014| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2015| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2016| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2017| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
| | |
|2018| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
|____|______________________________________________________________|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni
e paghe
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anno|personale|manut.|acqua|energia|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | | | |elet- | |di |spese| |
| | | | |trica | |consumo | | |
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2004| 50,00 30,00 0,00 20,00 0,00 15,00 5,00 120,00|
|____|______________________________________________________________|
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| anni| costi di |ammortam.|oneri |spese generali | TOTALE |
| | gestione |tecnico |finanziari(1)|amministrazione | |
|_____|__________|_________|_____________|________________|_________|
|1998 | 0,00 0,00 20,02 0,00 20,02|
| | |
|1999 | 106,00 82,25 109,23 5,00 302,48|
| | |
|2000 | 109,00 82,25 106,06 5,00 302,31|
| | |
|2001 | 112,00 82,25 102,71 5,00 301,96|
| | |
|2002 | 115,00 82,25 99,17 5,00 301,42|
| | |
|2003 | 118,00 82,25 95,44 5,00 300,69|
| | |
|2004 | 120,00 74,25 91,50 5,00 290,75|
| | |
|2005 | 120,00 66,00 87,33 5,00 278,33|
| | |
|2006 | 120,00 49,50 82,94 5,00 257,44|
| | |
|2007 | 120,00 49,50 78,30 5,00 252,80|
| | |
|2008 | 120,00 49,50 73,41 5,00 247,91|
| | |
|2009 | 120,00 49,50 68,24 5,00 242,74|
| | |
|2010 | 120,00 49,50 62,78 5,00 237,28|
| | |
|2011 | 120,00 49,50 57,02 5,00 231,52|
| | |
|2012 | 120,00 49,50 50,93 5,00 225,43|
| | |
|2013 | 120,00 49,50 44,51 5,00 219,01|
| | |
|2014 | 120,00 49,50 37,73 5,00 212,23|
| | |
|2015 | 120,00 49,50 30,57 5,00 205,07|
| | |
|2016 | 120,00 49,50 23,01 5,00 197,51|
| | |
|2017 | 120,00 49,50 15,03 5,00 189,53|
| | |
|2018 | 120,00 49,50 6,61 5,00 181,11|
|_____|_____________________________________________________________|
(1) Per l'anno 1998 sono stati computati (Lire) 20.025.182 quali
oneri di preammortamento
5. ANALISI ALTRI RIENTRI
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| anni| contributo in | contributi| altri | TOTALE |
| | conto rata di | ente | rientri | |
| | amm.to | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
|1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|1999 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2000 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2001 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2002 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2003 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2004 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2005 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2006 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2007 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2008 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2009 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2010 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2011 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2012 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2013 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2014 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2015 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2016 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2017 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|2018 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
|_____|_______________________________________________|
6. COSTRUZIONE DEL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E DETERMINAZIONE
TARIFFA
Tabella 13 - Piano economico finanziario (Art. 46 D.Lgs.
n. 504/92) (1)
(valori in milioni di lire)
____________________________________________________________
| COSTI | RICAVI |
| | |
| Costi di gestione 120,00| Proventi da tariffa 290,75|
| | |
| Spese generali di | Rientri non derivati da |
| amm.ne 5,00| tariffa |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to 0,00|
| | |
| - tecnico 74,25| - Altri rientri e |
| | contributi 0,00|
| - finanziario 91,50| |
| (interessi mutuo) | |
|___________________________|________________________________|
| TOTALE COSTI 290,75| TOTALE RICAVI 290,75|
|___________________________|________________________________|
(1) La costruzione del piano è stata effettuata con riferimento
all'esercizio 2004.
Determinazione preliminare della tariffa:
(tot. costi - rientri non deriv. da tariffa)/obiettivi di vendita
= (290,75 - 0,00)/606.000 = 0,000480 lire/mc
La tariffa così determinata, applicata agli obiettivi di vendita
di progetto, garantisce il raggiungimento dell'equilibrio nel
2004.
L'ente, tuttavia, può raggiungere l'equilibrio economico
finanziario adottando la tariffa di 415 lire/mc da applicarsi
per intero agli obiettivi di vendita di progetto e, per la parte
incrementale rispetto a quella precedentemente adottata,
all'ammontare di servizio già erogato (domanda già soddisfatta
da ente mutuatario).
Ciò al fine di assicurare parità di trattamento a tutti gli
utenti.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di dire)
________________________________________________________________
| |
| SEZIONE 1 |
|________________________________________________________________|
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita: |
|__________________________ |
| servizio 1 | 0,000415| |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | 0,000000| |
|____________|_____________| |
|________________________________________________________________|
| |
| SEZIONE 2 |
|________________________________________________________________|
| Eventuale incremento rispetto alla tariffa già adottata per la|
| domanda soddisfatta: |
|__________________________ |
| servizio 1 | 0,000011| |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | 0,000000| |
|____________|_____________| |
|________________________________________________________________|
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici previsionali
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________
| | ricavi da tariffa| altri | costi di | ammort.|
| anni |__________________| rientri | gestione |tecnico |
| | su | su dom. | | | |
| | obiett.| già | | | |
| | vendita| soddi. | | | |
|______|________|_________|_________|__________|________|
| 1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 1999 | 215,80 66,00 0,00 106,00 82,25
| |
| 2000 | 219,95 66,00 0,00 109,00 82,25
| |
| 2001 | 224,10 66,00 0,00 112,00 82,25
| |
| 2002 | 228,25 66,00 0,00 115,00 82,25
| |
| 2003 | 249,00 66,00 0,00 118,00 82,25
| |
| 2004 | 251,49 66,00 0,00 120,00 74,25
| |
| 2005 | 251,49 66,00 0,00 120,00 66,00
| |
| 2006 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2007 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2008 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2009 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2010 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2011 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2012 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2013 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2014 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2015 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2016 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2017 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
| |
| 2018 | 251,49 66,00 0,00 120,00 49,50
|______|________________________________________________
SEGUE
_______________ _______________________________________
| | oneri | spese | risultato| fattore| risult. |
| | finanz.| generali| netto | di | netto |
| anni | | amm.ne | | sconto | attual. |
| | | | | | |
|______|________|_________|__________|________|_________|
|1998 | 20,02 0,00 -20,02 1,00 -20,02|
| | |
|1999 | 109,23 5,00 -20,68 0,95 -19,60|
| | |
|2000 | 106,06 5,00 -16,36 0,90 -14,69|
| | |
|2001 | 102,71 5,00 -11,86 0,85 -10,10|
| | |
|2002 | 99,17 5,00 -7,17 0,81 -5,79|
| | |
|2003 | 95,44 5,00 14,31 0,77 10,95|
| | |
|2004 | 91,50 5,00 26,74 0,73 19,40|
| | |
|2005 | 87,33 5,00 39,16 0,69 26,92|
| | |
|2006 | 82,94 5,00 60,05 0,65 39,13|
| | |
|2007 | 78,30 5,00 64,69 0,62 39,95|
| | |
|2008 | 73,41 5,00 69,58 0,59 40,74|
| | |
|2009 | 68,24 5,00 74,75 0,55 41,48|
| | |
|2010 | 62,78 5,00 80,21 0,53 42,19|
| | |
|2011 | 57,02 5,00 85,97 0,50 42,86|
| | |
|2012 | 50,93 5,00 92,06 0,47 43,50|
| | |
|2013 | 44,51 5,00 98,48 0,45 44,11|
| | |
|2014 | 37,73 5,00 105,26 0,42 44,69|
| | |
|2015 | 30,57 5,00 112,42 0,40 45,24|
| | |
|2016 | 23,01 5,00 119,98 0,38 45,77|
| | |
|2017 | 15,03 5,00 127,96 0,36 46,27|
| | |
|2018 | 6,61 5,00 136,38 0,34 46,74|
|______|________________________________________________|
| VAN 549,74|
|__________________|
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________
| | ricavi da tariffa| altri | Totale |costi |
| anni |__________________| rientri | entrate |di |
| | su | su dom. | | |gestione|
| | obiett.| già | | | |
| | vendita| soddi. | | | |
|______|________|_________|_________|__________|________|
| 1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 1999 | 215,80 66,00 0,00 281,80 106,00
| |
| 2000 | 219,95 66,00 0,00 285,95 109,00
| |
| 2001 | 224,10 66,00 0,00 290,10 112,00
| |
| 2002 | 228,25 66,00 0,00 294,25 115,00
| |
| 2003 | 249,00 66,00 0,00 315,00 118,00
| |
| 2004 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2005 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2006 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2007 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2008 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2009 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2010 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2011 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2012 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2013 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2014 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2015 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2016 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2017 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
| |
| 2018 | 251,49 66,00 0,00 317,49 120,00
|______|________________________________________________
SEGUE
______________________________________________
| | rata | oneri | Totale | Saldi |
| | mutuo | finanz. | spese | di |
| anni | quota | | | cassa |
| | capitale| | | |
| | | | | |
|______|_________|_________|__________|________|
|1998 | 0,00 20,02 20,02 -20,02|
| | |
|1999 | 56,90 109,23 272,13 9,67|
| | |
|2000 | 60,07 106,06 275,13 10,82|
| | |
|2001 | 63,42 102,71 278,13 11,97|
| | |
|2002 | 66,96 99,17 281,13 13,12|
| | |
|2003 | 70,69 95,44 284,13 30,87|
| | |
|2004 | 74,63 91,50 286,13 31,36|
| | |
|2005 | 78,80 87,33 286,13 31,36|
| | |
|2006 | 83,19 82,94 286,13 31,36|
| | |
|2007 | 87,83 78,30 286,13 31,36|
| | |
|2008 | 92,72 73,41 286,13 31,36|
| | |
|2009 | 97,89 68,24 286,13 31,36|
| | |
|2010 | 103,35 62,78 286,13 31,36|
| | |
|2011 | 109,11 57,02 286,13 31,36|
| | |
|2012 | 115,20 50,93 286,13 31,36|
| | |
|2013 | 121,62 44,51 286,13 31,36|
| | |
|2014 | 128,40 37,73 286,13 31,36|
| | |
|2015 | 135,56 30,57 286,13 31,36|
| | |
|2016 | 143,12 23,01 286,13 31,36|
| | |
|2017 | 151,10 15,03 286,13 31,36|
| | |
|2018 | 159,52 6,61 286,13 31,36|
|______|_______________________________________|
N.B.: Il disavanzo di cassa dell'anno 1998 dovrà esssere coperto
con apposite disponibilità di bilancio.
Allegato C
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.Lgs. n. 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: costruzione palestra. COMUNE X
Anno previsto di concessione mutuo 1998
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI
ATTIVITÀ
1.1 Bacino di utenza: Comune X, Comune confinante Z
1.2 Abitanti residenti di età compresa tra i 5 e i 65 anni:
35.000
1.3 Abitanti fluttuanti di età compresa tra i 5 e i 65 anni:
15.953
1.4 Attività sportiva settimanale per abitante: 2 ore
1.5 Permanenza media per abitante fluttuante: 16 settimane
1.6 Percentuale di abitanti ipoteticamente interessati: 5%
Stima domanda
Domanda potenziale: ore (35.000 abitanti x 5% x 2 ore x 50
settimane + 15.958 abitanti fluttuanti x 5% x 2 ore x 16
settimane) = 200.532
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
___________________________________________________________________
| | quantità (../anno) |in milioni di lire |
| |_________________________________|_____________________|
|servizio |domanda |domanda |domanda |tariffa |
| |potenziale|soddisfatta|da |media |
| | |___________|soddisfare|_____________________|
| | | da | da | |ente mut. | altri |
| | |ente| altri| | | soggetti |
| | |mut.| | | | |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|servizio 1 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 0,000000 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|servizio 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,000000 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente
dal bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuatario = quantità di servizio
già fornita nell'ambito
di detto bacino dall'ente
mutuatario
Domanda soddisfatta da alti = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e
domanda soddisfatta
Tabella 2 - Capacità produttiva massima (ore/anno)
_____________________________________
| Servizio 1 | 73.000 |
|____________|________________________| 10 ore di apertura x 20
| Servizio 2 | 0 | persone x 365 giorni =
|____________|________________________| 73.000
Capacità massima = quantità massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
Tabella 3 - Stima della domanda annua (ore/anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________________|
| anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | potenz. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| |
| 1998 | 200.532 0 0 200.532 0
| |
| 1999 | 200.532 0 0 200.532 44.000
| |
| 2000 | 200.532 0 0 200.532 45.000
| |
| 2001 | 200.532 0 0 200.532 47.000
| |
| 2002 | 200.532 0 0 200.532 48.000
| |
| 2003 | 200.532 0 0 200.532 50.000
| |
| 2004 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2005 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2006 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2007 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2008 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2009 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2010 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2011 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2012 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2013 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2014 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2015 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2016 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2017 | 200.532 0 0 200.532 55.000
| |
| 2018 | 200.532 0 0 200.532 55.000
|______|____________________________________________________________
SEGUE
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | poten. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | |
| 1998 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 1999 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2000 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2001 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2002 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2003 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2004 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2005 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2006 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2007 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2008 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2009 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2010 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2011 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2012 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2013 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2014 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2015 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2016 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2017 | 0 0 0 0 0|
| | |
| 2018 | 0 0 0 0 0|
|______|____________________________________________________________|
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che
l'ente prevede di poter fornire a seguito
della realizzazione dell'investimento
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (ore/anno)
___________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |_____________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi| % |
| |lità |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|__________|_________|________|
|1998 | 0 0 0,00%
| |
|1999 | 73.000 44.000 60,27%
| |
|2000 | 73.000 45.000 61,64%
| |
|2001 | 73.000 47.000 64,38%
| |
|2002 | 73.000 48.000 65,75%
| |
|2003 | 73.000 50.000 68,49%
| |
|2004 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2005 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2006 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2007 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2008 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2009 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2010 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2011 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2012 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2013 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2014 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2015 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2016 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2017 | 73.000 55.000 75,34%
| |
|2018 | 73.000 55.000 75,34%
|_____|_____________________________
SEGUE
_____________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |_______________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi | % |
| |lità |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|___________|__________|________|
| | |
|1998 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|1999 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2000 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2001 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2002 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2003 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2004 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2005 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2006 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2007 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2008 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2009 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2010 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2011 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2012 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2013 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2014 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2015 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2016 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2017 | 0,00 0,00 0,00%|
| | |
|2018 | 0,00 0,00 0,00%|
|_____|_______________________________|
2. PROGETTO
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
____________________________________________
| anni |aree | opere | fabbricati| attrezz. |
| | | civili| | |
|_______|_____|_______|___________|__________|
| 1998 |20,00 0,00 1.500,00 150,00
| |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| totale|20,00 0,00 1.500,00 150,00
|_______|___________________________________
segue
__________________________________________
| anni | impianti e | altre | TOTALE |
| | macchinari | voci(1)| |
|_______|______________|________|__________|
| 1998 | 40,00 386,00 2.096,00|
| | |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| totale| 40,00 386,00 2.096,00|
|_______|__________________________________|
(1) IVA e spese tecniche.
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |aree |opere|fabbri- |at- |impianti|altre | TOTALE |
| | |civi-|cati |trezz. |e |voci | |
| | |li | | |macchi- | | |
| | | | | |nari | | |
|_____________|_____|_____|________|_______|________|______|________|
|lavori 0,00 0,00 1.500,00 150,00 40,00 0,00 1.690,00|
| |
|imprevisti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|iva (1) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 221,00 221,00|
| |
|spese tec.(2) 0,00 0,00 150,00 15,00 0,00 0,00 165,00|
| |
|allacciam.ti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|servitù 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|area 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00|
| |
|altre voci 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|TOTALE 20,00 0,00 1.650,00 165,00 40,00 221,00 2.096,00|
|___________________________________________________________________|
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti 0% 0% 3% 15% 20% 0% TOTALE|
| |
|durata (anni) 0 0 33 7 5 0 |
| |
|costi ann.li 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
|___________________________________________________________________|
| anni | Protezione ammortamenti |
|_____________|_____________________________________________________|
| 1998 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
| 1999 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2000 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2001 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2002 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2003 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2004 0,00 0,00 49,50 24,75 0,00 0,00 74,25|
| |
| 2005 0,00 0,00 49,50 16,50 0,00 0,00 66,00|
| |
| 2006 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2007 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2008 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2009 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2010 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2011 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2012 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2013 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2014 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2015 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2016 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2017 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2018 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
|___________________________________________________________________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere
3. FINANZIAMENTO
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera
(valori in milioni di lire)
___________________________________________
|Mutuo Cassa DD.PP. | 1.800.000 |
|_________________________|_________________|
|Mutuo altri istituti | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Contributo in c/capitale | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Fondi bilancio | 296,00 |
|_________________________|_________________|
|TOTALE | 2.096,00 |
|_________________________|_________________|
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
________________________________________________________________
|Ente mutuante: | Cassa dd.pp|
|______________________________________|_________________________|
|Importo in milioni: | 1.800,00|
|______________________________________|_________________________|
|Tasso: | 0,055|
|______________________________________|_________________________|
|Durata in anni: | 20|
|______________________________________|_________________________|
|Numero rate semestrali costanti: | 40|
|____________________________________________|___________________|
|Rata di ammortamento semestrale: | 74,757|
|____________________________________________|___________________|
|Costo annuale di ammortamento mutuo: | 149,513|
|____________________________________________|___________________|
| anni |Resto capitale|Quota capitale|Quota interessi|Totale rata|
|______|______________|______________|_______________|___________|
|1998 | anno di concessione del mutuo |
|______|_________________________________________________________|
|1999 1.800,00 51,21 98,31 149,51|
| |
|2000 1.748,79 54,06 95,45 149,51|
| |
|2001 1.694,73 57,08 92,44 149,51|
| |
|2002 1.637,65 60,26 89,25 149,51|
| |
|2003 1.577,39 63,62 85,89 149,51|
| |
|2004 1.513,77 67,17 82,35 149,51|
| |
|2005 1.446,60 70,91 78,60 149,51|
| |
|2006 1.375,69 74,87 74,65 149,51|
| |
|2007 1.300,83 79,04 70,47 149,51|
| |
|2008 1.221,79 83,45 66,07 149,51|
| |
|2009 1.138,34 88,10 61,41 149,51|
| |
|2010 1.050,24 93,01 56,50 149,51|
| |
|2011 957,23 98,20 51,32 149,51|
| |
|2012 859,03 103,67 45,84 149,51|
| |
|2013 755,36 109,45 40,06 149,51|
| |
|2014 645,90 115,56 33,96 149,51|
| |
|2015 530,35 122,00 27,51 149,51|
| |
|2016 408,35 128,80 20,71 149,51|
| |
|2017 279,55 135,98 13,53 149,51|
| |
|2018 143,56 143,56 5,95 149,51|
|________________________________________________________________|
SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
________________________________________________________________
|Ente mutuante: | |
|______________________________________|_________________________|
|Importo in milioni: | 0|
|______________________________________|_________________________|
|Tasso: | 0|
|______________________________________|_________________________|
|Durata in anni: | 20|
|______________________________________|_________________________|
|Numero rate semestrali costanti: | 40|
|____________________________________________|___________________|
|Rata di ammortamento semestrale: | 0,00|
|____________________________________________|___________________|
|Costo annuale di ammortamento mutuo: | 0,00|
|____________________________________________|___________________|
| anni |Resto capitale|Quota capitale|Quota interessi|Totale rata|
|______|______________|______________|_______________|___________|
|1998 | anno di concessione del mutuo |
|______|_________________________________________________________|
|1999 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2000 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2001 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2002 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2003 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2004 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2005 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2006 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2007 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2008 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2009 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2010 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2011 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2012 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2013 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2014 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2015 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2016 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2017 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|2018 0,00 0,00 0,00 0,00|
|________________________________________________________________|
4. ANALISI DEI COSTI
I costi, al netto di imposte, sono stati considerati a valori
costanti senza tener conto dell'inflazione; essi pertanto
variano solo in funzione del grado di utilizzo dell'impianto
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(valori in milioni di lire)
__________________________________________________________________
|anni|personale |manut. |energia |acqua |assicuraz.|altre |TOTALE|
| | (1) | (2) |elet. e | | |spese | |
| | | |combust.| | | (3) | |
|____|__________|_______|________|________|__________|______|______|
|1998| 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|1999| 50,00 30,00 10,00 1,00 10,00 5,00 106,00|
| | |
|2000| 50,00 30,00 12,00 2,00 10,00 5,00 109,00|
| | |
|2001| 50,00 30,00 14,00 3,00 10,00 5,00 112,00|
| | |
|2002| 50,00 30,00 16,00 3,00 11,00 5,00 115,00|
| | |
|2003| 50,00 30,00 18,00 3,00 12,00 5,00 118,00|
| | |
|2004| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2005| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2006| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2007| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2008| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2009| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2010| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2011| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2012| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2013| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2014| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2015| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2016| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2017| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
| | |
|2018| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
|____|_____________________________________________________________|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni
e paghe
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anno| personale|manut.|energia | acqua |assicuraz. | altre |TOTALE |
| | | |elet. e | | | spese | |
| | | |combust.| | | | |
|____|__________|______|________|_______|___________|_______|_______|
|2004| 50,00 30,00 20,00 3,00 12,00 5,00 120,00|
|____|______________________________________________________________|
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| anni| costi di |ammortam.|oneri |spese generali | TOTALE |
| | gestione |tecnico |finanziari(1)|amministrazione | |
|_____|__________|_________|_____________|________________|_________|
|1998 | 0,00 0,00 15,55 0,00 15,55|
| | |
|1999 | 106,00 82,25 98,31 5,00 291,56|
| | |
|2000 | 109,00 82,25 95,45 5,00 291,70|
| | |
|2001 | 112,00 82,25 92,44 5,00 291,69|
| | |
|2002 | 115,00 82,25 89,25 5,00 291,50|
| | |
|2003 | 118,00 82,25 85,89 5,00 291,14|
| | |
|2004 | 120,00 74,25 82,35 5,00 281,60|
| | |
|2005 | 120,00 66,00 78,60 5,00 269,60|
| | |
|2006 | 120,00 49,50 74,65 5,00 249,15|
| | |
|2007 | 120,00 49,50 70,47 5,00 244,97|
| | |
|2008 | 120,00 49,50 66,07 5,00 240,57|
| | |
|2009 | 120,00 49,50 61,41 5,00 235,91|
| | |
|2010 | 120,00 49,50 56,50 5,00 231,00|
| | |
|2011 | 120,00 49,50 51,32 5,00 225,82|
| | |
|2012 | 120,00 49,50 45,84 5,00 220,34|
| | |
|2013 | 120,00 49,50 40,06 5,00 214,56|
| | |
|2014 | 120,00 49,50 33,96 5,00 208,46|
| | |
|2015 | 120,00 49,50 27,51 5,00 202,01|
| | |
|2016 | 120,00 49,50 20,71 5,00 195,21|
| | |
|2017 | 120,00 49,50 13,53 5,00 188,03|
| | |
|2018 | 120,00 49,50 5,95 5,00 180,45|
|_____|_____________________________________________________________|
(1) Per l'anno 1998 sono stati computati Lire 15.550.907 quali
oneri di preammortamento
5. ANALISI ALTRI RIENTRI
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| anni| contributo in | contributi| altri | TOTALE |
| | c/amm.to rata | ente | rientri | |
| | (*) | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
|1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00|
| | |
|1999 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2000 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2001 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2002 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2003 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2004 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2005 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2006 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2007 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2008 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2009 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2010 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2011 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2012 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2013 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2014 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2015 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2016 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2017 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
| | |
|2018 | 90,00 0,00 0,00 90,00|
|_____|_______________________________________________|
(*) Specificare la natura, criterio di determinazione ed eventuale
riferimento normativo:
es. contributo in conto rata ammortamento mutuo di Lire
90.000.000 ex lege n. ..... del .....
I valori del contributo devono essere computati secondo le
sottoindicate modalita':
- nelle tabelle 13 "piano economico finanziario" e 15 "proiezione
dei conti economici" il contributo deve essere inserito fino a
concorrenza della quota interessi della/e rate di mutuo;
- nella tabella 16 "proiezione dei flussi di cassa" il contributo
deve essere indicato per il suo intero ammontare.
6. COSTRUZIONE DEL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E DETERMINAZIONE
TARIFFA
Tabella 13 - Piano economico finanziario (Art. 46 D.Lgs.
n. 504/92) (1)
(valori in milioni di lire)
____________________________________________________________
| COSTI | RICAVI |
| | |
| Costi di gestione 120,00| Proventi da tariffa 199,25|
| | |
| Spese generali di | Rientri non derivanti da |
| amm.ne 5,00| tariffa |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to 82,35|
| | |
| - tecnico 74,25| - Altri rientri e |
| | contributi 0,00|
| - finanziario 82,35| |
| (interessi mutuo) | |
|___________________________|________________________________|
| TOTALE COSTI 281,60| TOTALE RICAVI 281,60|
|___________________________|________________________________|
(1) La costruzione del piano è stata effettuata con riferimento
all'esercizio 2004.
Determinazione preliminare della tariffa:
(tot. costi - rientri non deriv. da tariffa)/obiettivi di vendita
= (281,60 - 82,35)/55.000 = 0,003623 lire/ora
La tariffa così determinata garantisce il raggiungimento
dell'equilibrio economico dell'investimento (VAN (superiore) 0),
ma non rispetta il vincolo dell'equilibrio finanziario (saldi di
cassa negativi nei primo esercizi).
In tale ipotesi l'ente potra':
a) fissare, come in questo esempio, una tariffa più elevata in
grado di soddisfare l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento;
b) non modificare la tariffa e prevedere appositi stanziamenti di
bilancio tali da rendere i saldi di cassa maggiori o uguali a
zero.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di dire)
_______________________________________________________________
|Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita: |
|_______________________ |
| servizio 1 | 0,003800| |
|____________|__________| |
| servizio 2 | 0,000000| |
|____________|__________| |
|______________________________________________________________|
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici previsionali
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________
| | ricavi da tariffa| contrib.| costi di | ammort.|
| anni |__________________| c/amm.to| gestione |tecnico |
| | su | su dom. | | | |
| | obiett.| già | | | |
| | vendita| soddi. | | | |
|______|________|_________|_________|__________|________|
| 1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 1999 | 167,20 0,00 90,00 106,00 82,25
| |
| 2000 | 171,00 0,00 90,00 109,00 82,25
| |
| 2001 | 178,60 0,00 90,00 112,00 82,25
| |
| 2002 | 182,40 0,00 89,25 115,00 82,25
| |
| 2003 | 190,00 0,00 85,89 118,00 82,25
| |
| 2004 | 209,00 0,00 82,35 120,00 74,25
| |
| 2005 | 209,00 0,00 78,60 120,00 66,00
| |
| 2006 | 209,00 0,00 74,65 120,00 49,50
| |
| 2007 | 209,00 0,00 70,47 120,00 49,50
| |
| 2008 | 209,00 0,00 66,07 120,00 49,50
| |
| 2009 | 209,00 0,00 61,41 120,00 49,50
| |
| 2010 | 209,00 0,00 56,50 120,00 49,50
| |
| 2011 | 209,00 0,00 51,32 120,00 49,50
| |
| 2012 | 209,00 0,00 45,84 120,00 49,50
| |
| 2013 | 209,00 0,00 40,06 120,00 49,50
| |
| 2014 | 209,00 0,00 33,96 120,00 49,50
| |
| 2015 | 209,00 0,00 27,51 120,00 49,50
| |
| 2016 | 209,00 0,00 20,71 120,00 49,50
| |
| 2017 | 209,00 0,00 13,53 120,00 49,50
| |
| 2018 | 209,00 0,00 5,95 120,00 49,50
|______|________________________________________________
SEGUE
_______________ _______________________________________
| | oneri | spese | risultato| fattore| risult. |
| | finanz.| generali| netto | di | netto |
| anni | | di | | sconto | attual. |
| | | amm.ne | | | |
| | | | | | |
|______|________|_________|__________|________|_________|
|1998 | 15,55 0,00 -15,55 1,00 -15,55|
| | |
|1999 | 98,31 5,00 -34,36 0,95 -32,56|
| | |
|2000 | 95,45 5,00 -30,70 0,90 -27,58|
| | |
|2001 | 92,44 5,00 -23,09 0,85 -19,66|
| | |
|2002 | 89,25 5,00 -19,85 0,81 -16,02|
| | |
|2003 | 85,89 5,00 -15,25 0,77 -11,67|
| | |
|2004 | 82,35 5,00 9,75 0,73 7,07|
| | |
|2005 | 78,60 5,00 18,00 0,69 12,37|
| | |
|2006 | 74,65 5,00 34,50 0,65 22,48|
| | |
|2007 | 70,47 5,00 34,50 0,62 21,31|
| | |
|2008 | 66,07 5,00 34,50 0,59 20,20|
| | |
|2009 | 61,41 5,00 34,50 0,55 19,14|
| | |
|2010 | 56,50 5,00 34,50 0,53 18,15|
| | |
|2011 | 51,32 5,00 34,50 0,50 17,20|
| | |
|2012 | 45,84 5,00 34,50 0,47 16,30|
| | |
|2013 | 40,06 5,00 34,50 0,45 15,45|
| | |
|2014 | 33,96 5,00 34,50 0,42 14,65|
| | |
|2015 | 27,51 5,00 34,50 0,40 13,88|
| | |
|2016 | 20,71 5,00 34,50 0,38 13,16|
| | |
|2017 | 13,53 5,00 34,50 0,36 12,47|
| | |
|2018 | 5,95 5,00 34,50 0,34 11,82|
|______|________________________________________________|
| VAN 112,62|
|__________________|
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(Valori in milioni di lire)
_______________________________________________________
| | ricavi da tariffa| altri | Totale |Costi |
| anni |__________________| rientri | entrate |operativi|
| | su | su dom. | | | |
| | obiett.| già | | | |
| | vendita| soddi. | | | |
|______|________|_________|_________|__________|_________|
| 1998 | 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 1999 | 167,20 0,00 90,00 257,20 106,00
| |
| 2000 | 171,00 0,00 90,00 261,00 109,00
| |
| 2001 | 178,60 0,00 90,00 268,60 112,00
| |
| 2002 | 182,40 0,00 90,00 272,40 115,00
| |
| 2003 | 190,00 0,00 90,00 280,00 118,00
| |
| 2004 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2005 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2006 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2007 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2008 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2009 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2010 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2011 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2012 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2013 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2014 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2015 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2016 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2017 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
| |
| 2018 | 209,00 0,00 90,00 299,00 120,00
|______|________________________________________________
SEGUE
______________________________________________
| | rata | oneri | Totale | Saldi |
| | mutuo | finan- | spese | di |
| anni | quota | ziari | | cassa |
| | capit. | | | |
| | | | | |
|______|_________|_________|__________|________|
|1998 | 0,00 15,55 15,55 -15,55|
| | |
|1999 | 51,21 98,31 255,52 1,68|
| | |
|2000 | 54,06 95,45 258,51 2,49|
| | |
|2001 | 57,08 92,44 261,52 7,08|
| | |
|2002 | 60,26 89,25 264,51 7,89|
| | |
|2003 | 63,62 85,89 267,51 12,49|
| | |
|2004 | 67,16 82,35 269,51 29,49|
| | |
|2005 | 70,91 78,60 269,51 29,49|
| | |
|2006 | 74,86 74,65 269,51 29,49|
| | |
|2007 | 79,04 70,47 269,51 29,49|
| | |
|2008 | 83,44 66,07 269,51 29,49|
| | |
|2009 | 88,10 61,41 269,51 29,49|
| | |
|2010 | 93,01 56,50 269,51 29,49|
| | |
|2011 | 98,19 51,32 269,51 29,49|
| | |
|2012 | 103,67 45,84 269,51 29,49|
| | |
|2013 | 109,45 40,06 269,51 29,49|
| | |
|2014 | 115,55 33,96 269,51 29,49|
| | |
|2015 | 122,00 27,51 269,51 29,49|
| | |
|2016 | 128,80 20,71 269,51 29,49|
| | |
|2017 | 135,98 13,53 269,51 29,49|
| | |
|2018 | 143,56 5,95 269,51 29,49|
|______|_______________________________________|
N.B.: Il disavanzo di cassa dell'anno 1998 dovrà essere coperto
con apposite disponibilità di bilancio.

CAPITOLO QUARTO
_______________________________________________________
ISTRUZIONI PARTICOLARI PER I
DIVERSI SOGGETTI MUTUATARI
13. ENTI PUBBLICI e AMMINISTRAZIONI STATALI
Considerata l'elevata eterogeneità, sotto l'aspetto
giuridico-finanziario e del relativo regime di
attività, dei nuovi soggetti mutuatari ascrivibili
alle figure degli enti pubblici e delle amministrazioni
statali, risulta impossibile, in questa prima fase
applicativa, poter in qualche modo standardizzare la
documentazione necessaria per l'attivazione delle fasi
di adesione e formale concessione dei mutui.
Per le prime istanze di finanziamento prodotte dai
soggetti in parola saranno dunque quasi certamente
necessari degli approfondimenti e supplementi di
istruttoria.
Fin d'ora si può comunque dire che i mutuatari
dovranno debitamente documentare:
a) la loro natura giuridica e la fonte di attribuzione
della personalità giuridica;
b) la disciplina dell'attività finanziaria e
contabile, con specifico riferimento all'attività di
investimento ed agli eventuali presupposti e limiti
della capacità di indebitamento;
c) le forme di garanzia che si intendono attivare ai
sensi del D.M. Tesoro 7.1.1998, anche in rapporto alla
eventuale disciplina speciale applicabile ai singoli
soggetti.
Le istanze di mutuo, per i soggetti tenuti all'imposta,
dovranno essere prodotte in bollo.
14. REGIONI
14.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente, con
l'indicazione dell'oggetto dell'investimento e della
quantificazione del fabbisogno finanziario. Nella
domanda dovrà inoltre essere indicato se il mutuo
sarà garantito da altri soggetti mutuatari.
14.2 La formale concessione del mutuo viene deliberata sulla
Concessione base di:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente;
b) delibera di assunzione e garanzia del mutuo adottata
secondo lo schema di cui al MODELLO II-01-417;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-430,
relativa:
- al rispetto del limite di indebitamento di cui
all'art. 10 della legge n. 281/70 ed alla
esecutività ai sensi di legge delle delibera di
assunzione;
- agli estremi dell'atto approvativo del progetto
definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- agli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (ciò al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- alla fonte di finanziamento dell'eccedenza di
spesa rispetto all'importo del mutuo richiesto alla
Cassa (nel caso di finanziamenti parziali);
- alla non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese da finanziarsi con la Cassa.
È fatta salva la facoltà della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Si vuole qui sottolineare come sia obiettivo
prioritario della Cassa individuare con le Regioni le
forme di collaborazione più idonee per esaltare il
loro ruolo di ente preposto alla programmazione e al
coordinamento degli interventi degli enti locali sul
territorio.
A tale proposito si stanno sviluppando ipotesi di
accordi convenzionali Cassa-Regioni, attraverso i
quali, a fronte di un impegno dell'Istituto a fornire
adeguate risorse finanziarie per determinate tipologie
di opere di particolare interesse della Regione,
quest'ultima si preoccupa di svolgere un'opera di
coordinamento e supporto dell'attività amministrativa
degli enti locali, anche attraverso un'eventuale
preistruttoria delle domande di finanziamento da questi
rivolte, tramite le medesime Regioni, alla Cassa. In
questi casi, sempre sulla base dei predetti accordi
convenzionali, può attribuirsi all'inserimento nei
piani regionali la valenza di richiesta di adesione di
massima al finanziamento.
15. PROVINCE E COMUNI
15.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente, con
l'indicazione dell'oggetto dell'investimento e della
quantificazione del fabbisogno finanziario. Nella
domanda dovrà inoltre essere indicato se il mutuo
sarà garantito da altri soggetti mutuatari.
15.2 Per la formale concessione del mutuo questi Enti
Concessione devono produrre:
a) domanda di concessione a firma del dirigente
competente;
b) delibera di assunzione del mutuo adottata secondo lo
schema di cui al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-305,
relativa:
- al rispetto del limite di indebitamento di cui
all'art. 46 della D.Lgs. n. 77/95 ed alla
esecutività ai sensi di legge delle delibera di
assunzione;
- agli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- agli estremi della delibera conciliare di
approvazione del piano economico finanziario, da
adottarsi in seguito all'assenso dell'Istituto
(per le opere che ricadono nell'ambito di
applicazione dell'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 e
successive integrazioni);
- alla fonte di finanziamento dell'eccedenza di
spesa rispetto all'importo del mutuo richiesto alla
Cassa (nel caso di finanziamenti parziali).
d) atto di delega, debitamente notificato al Tesoriere,
(cfr. MODELLO II-01-310);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove
l'Ente sia ammesso a tale beneficio;
È fatta salva la facoltà della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Si rammenta che, a seguito dell'approvazione della
legge n. 127/1997, le delibere di assunzione dei mutui,
non essendo più soggette a controllo, diventano
esecutive trascorsi dieci giorni dalla loro
pubblicazione (art. 47, comma 2, della legge
n. 142/90), ferma restando la facoltà dell'organo
deliberante di dichiararne la immediata eseguibilità
(art. 47, comma 3 della stessa).
16. COMUNITÀ MONTANE
La procedura e la documentazione per questi Enti sono
analoghe a quelle per le Province ed i Comuni.
Si sottolinea soltanto che, per il limite alla
delegabilità delle entrate, data la diversa struttura
del bilancio, l'importo globale degli interessi
contenuti nelle rate di ammortamento dovute non deve
complessivamente superare il 25 per cento delle entrate
dei primi due titoli del bilancio consuntivo del
penultimo anno precedente quello in cui viene
deliberata l'assunzione del mutuo, ai sensi dell'art.
46 del D.Lgs. n. 77/95.
16.1 La delega a contrarre mutui è una figura introdotta
Delega a dall'art. 11, comma 2, della legge n. 97/94.
contrarre
mutui Tale articolo stabilisce che i Comuni montani possono
delegare le Comunità montane a contrarre, in loro nome
e per loro conto, mutui presso la Cassa depositi e
prestiti o altri Istituti di credito.
Le Comunità montane, per effetto della delega in
parola, si trovano a svolgere un ruolo di
intermediazione, imputando a sè il mutuo per opere che
sono o verranno acquisite al demanio o al patrimonio di
altri soggetti.
Per l'attuazione concreta dell'art. 11, comma 2 della
legge n. 97/94, si precisa che, dal punto di vista
istruttorio, tutti gli atti e le attestazioni di rito
- anche per la successiva fase delle erogazioni -
devono pervenire dalla Comunità montana intestataria
del finanziamento.
Alcuni atti, tuttavia, devono essere stati assunti dal
Comune delegante titolare dell'investimento.
Si tratta, in particolare, del piano economico
finanziario - se richiesto - e dell'approvazione del
progetto definitivo.
17. AZIENDE SPECIALI E CONSORZI EX LEGE N. 142/90
Il presente paragrafo si riferisce esclusivamente ai
consorzi imprenditoriali ed alle aziende speciali
previsti dalla legge n. 142/90, con i quali la Cassa ha
un consolidato e collaudato rapporto.
Per le aziende ed i consorzi diversi da quelli previsti
dagli artt. 23 e 25 della suddetta legge, si rimanda al
paragrafo relativo agli enti pubblici.
È opportuno anche ricordare che i consorzi locali per
funzioni e per i servizi sociali fanno riferimento alla
disciplina vigente per gli Enti locali: la garanzia dei
mutui assunti da tali Enti deve dunque essere
assicurata dai partecipanti con delegazioni di
pagamento sui propri bilanci.
17.1
Adesione L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante, con l'indicazione dell'oggetto
dell'investimento e della quantificazione del
fabbisogno finanziario. Nella domanda (in bollo per le
aziende) dovrà inoltre essere indicato il codice
fiscale nonchè se il mutuo sarà garantito da altri
soggetti mutuatari.
La domanda dovrà essere accompagnata da una
dichiarazione attestante l'intervenuta approvazione
dello Statuto ai sensi della legge n. 142/90.
17.2 Per la formale concessione del mutuo questi Enti devono
Concessione produrre:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante;
b) delibera di assunzione del mutuo dell'organo
competente per Statuto, conforme al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-306, che
attesti la definitività della delibera di assunzione
del mutuo, nonche':
- che dal bilancio consuntivo del...... (penultimo
esercizio) e dal conto economico dell'esercizio
corrente non risulta un "disavanzo" di gestione;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento
del mutuo in corso di assunzione il complesso degli
interessi passivi dei mutui precedentemente
contratti non supera il 25% delle entrate effettive
accertate in base al conto consuntivo economico
dell'esercizio precedente (art. 10 bis L. 440/87);
- gli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- gli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (ciò al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- la fonte di finanziamento dell'eccedenza di spesa
rispetto all'importo del mutuo richiesto alla Cassa
(nel caso di finanziamenti parziali);
- la non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese dà finanziarsi con la Cassa.
Nella suddetta dichiarazione dovrà risultare anche
il numero di conto corrente intestato all'Azienda o
Consorzio presso l'Istituto di credito o Agenzia
postale sul quale si vuole vengano accreditate le
somme erogate dalla Cassa.
d) atto di delega, debitamente notificato al Tesoriere
(cfr. MODELLO II-01-310);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove
l'Ente sia ammesso a tale beneficio;
È fatta salva la facoltà della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Per i consorzi e le aziende di nuova costituzione, la
garanzia dovrà necessariamente essere assunta da altri
enti mutuatari, non essendoci i consuntivi previsti
dalla legge come condizione per l'assunzione e ai fini
del calcolo del limite di indebitamento. Ovviamente
tali enti, dopo due anni dalla costituzione, potranno
passare dalla garanzia indiretta a quella diretta,
sostituendo cioè la garanzia originariamente
rilasciata con le proprie delegazioni di pagamento.
Una particolare attenzione meritano i Consorzi in
trasformazione, in relazione alla possibilità di
garantire con le proprie entrate senza attendere i due
anni. Poichè il presupposto è la presenza di un
bilancio con le entrate del servizio, questa
possibilità è riconosciuta ai Consorzi con l'azienda
consorziale ed ai Consorzi che gestivano i servizi in
economia e che, di norma, rilasciavano già le
delegazioni sul servizio, ai sensi dell'art. 11 della
legge 299/80.
18. S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE
Il presente paragrafo si riferisce esclusivamente alle
società per la gestione di servizi pubblici locali, di
cui all'art. 22 della legge n. 142/90.
Per le altre società a prevalente capitale pubblico
che gestiscono pubblici servizi, la procedura sarà
analoga a quella che viene qui esposta, fatti salvi i
necessari adeguamenti istruttori che le singole
fattispecie richiederanno. In particolare, si può fin
d'ora evidenziare che queste società dovranno
produrre, in sede di prima istanza, l'atto di
concessione (o il contratto di affidamento) del
servizio pubblico gestito.
18.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante, con l'indicazione dell'oggetto
dell'investimento e della quantificazione del
fabbisogno finanziario. Nella domanda dovrà inoltre
essere indicato se il mutuo sarà garantito da altri
soggetti mutuatari.
La domanda (in bollo) dovrà inoltre contenere
l'indicazione del codice fiscale e dovrà essere
corredata da:
a) Certificato della Camera di Commercio competente che
dichiari vigenti l'atto costitutivo e lo statuto della
società. In tale certificato, di data non anteriore a
sei mesi, dovranno anche risultare i nominativi dei
legali rappresentanti nonchè delle persone autorizzate
ad impegnare validamente la società; dal medesimo
certificato dovrà risultare che la società si trova
nel pieno e libero esercizio dei propri diritti;
b) Attestazione circa la vigente percentuale di
partecipazione degli enti locali al capitale
societario;
c) Copia, anche in estratto, di delibera del competente
organo contenente l'impegno a notificare alla Cassa
ogni variazione nello statuto, nella partecipazione
degli enti locali al capitale societario, nella legale
rappresentanza, e nelle persone autorizzate ad
impegnare validamente la società, con espressa
dichiarazione di esonerare la Cassa da qualsiasi
responsabilità in dipendenza della mancata o tardiva
notifica di tali atti.
18.2 Per la formale concessione del mutuo le società devono
Concessione produrre:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante;
b) delibera di assunzione del mutuo dell'organo
competente per Statuto, conforme al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-368, dalla
quale risulti:
- che i bilanci del biennio precedente
all'assunzione del mutuo non hanno chiuso in
perdita;
- che con il rilascio del mandato irrevocabile di
pagamento del mutuo in corso di assunzione non si
superano i limiti previsti dalle disposizioni della
Cassa depositi e prestiti (vedi oltre) o che la
differenza è coperta con fideiussione bancaria
solidale a favore della Cassa stessa (in tal caso
dovrà essere trasmesso l'atto fideiussorio);
- gli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- gli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (ciò al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- la fonte di finanziamento dell'eccedenza di spesa
rispetto all'importo del mutuo richiesto alla Cassa
(nel caso di finanziamenti parziali);
- la non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese da finanziarsi con la Cassa;
- che il collegio sindacale ha preso atto degli
impegni assunti dalla società.
Nella suddetta dichiarazione dovrà risultare anche
il numero di conto corrente intestato alla società
presso l'Istituto di credito o Agenzia postale sul
quale si vuole vengano accreditate le somme erogate
dalla Cassa.
d) mandato irrevocabile, in bollo, sottoscritto dal
legale rappresentante della società ed accettato
dall'Istituto bancario mandatario della società, al
pagamento delle rate con il vincolo ad anticipare la
differenza qualora le somme accantonate e vincolate al
pagamento delle rate non fossero sufficienti (cfr.
MODELLO II-01- 340);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove la
società sia ammessa a tale beneficio;
È fatta salva la facoltà della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
In ordine alla garanzia da prestarsi da parte delle
società, si ritiene opportuno un approfondimento.
Il 6o comma dell'art. 10 bis della legge n. 440/87
estende alle S.p.A. a prevalente capitale degli enti
locali le norme esplicitamente dettate nei commi
precedenti per le Aziende speciali, in quanto
compatibili.
L'estensione delle norme sulle delegazioni alle
società per azioni a prevalente capitale pubblico
locale fa, però, sorgere qualche perplessità in
quanto, per queste, non è configurabile un servizio di
tesoreria come per gli enti locali.
Si deve perciò coniugare il ricorso alla delega di
pagamento sui proventi del servizio, prevista dal
decreto ministeriale (art. 6) sulle procedure della
Cassa, con la disciplina privatistica.
Il rilascio della garanzia come per gli altri enti è
soggetto ad alcuni vincoli che non discendono
direttamente dalle leggi ma vengono posti dall'Istituto
a "garanzia" della restituzione delle rate.
Pareggio di bilancio
Il mutuo non potrà essere assunto qualora dai bilanci
del biennio precedente risultasse una perdita.
Limiti per l'indebitamento
I limiti di indebitamento ai fini della garanzia, che
vengono considerati da questo Istituto, rifacendosi
alla normativa del settore pubblico, sono due, tra loro
alternativi.
Per il primo limite: nessun mutuo può essere contratto
se l'importo della quota interessi delle due
semestralità di ammortamento del contraendo mutuo,
sommato all'ammontare degli interessi gravanti sul
medesimo esercizio per i mutui contratti, supera il 50%
dei proventi del servizio desunti dall'ultimo bilancio
o, in alternativa, (secondo limite) l'importo degli
interessi non deve superare il 30% dei ricavi di
esercizio desunti dall'ultimo consuntivo approvato.
Qualora dovessero superarsi detti limiti, per la
garanzia del mutuo concedendo, si potrà rilasciare,
per la differenza, la fideiussione bancaria.
Mandato irrevocabile di pagamento
Ai fini della garanzia si dovrà procedere a
canalizzare i proventi del servizio (o servizi) svolti
dalla S.p.A. o S.r.l. in un solo Istituto di credito, a
cui sarà conferito, con atto negoziale, il mandato
irrevocabile per il pagamento "pro solvendo" e non "pro
soluto" delle rate alle rispettive scadenze, con
l'impegno ad anticipare la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non
fossero sufficienti.
La delega di pagamento, rilasciata sulle entrate
effettive, deve essere sottoscritta dal legale
rappresentante della società ed accettata
dall'Istituto bancario mandatario nei cui confronti, in
caso di ritardo nel pagamento, sarà applicata la mora.
19. CONSORZI Di BONIFICA
19.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo (in bollo) a firma
del legale rappresentante, con l'indicazione
dell'oggetto dell'investimento e della quantificazione
del fabbisogno finanziario e, ove esista, del
provvedimento regionale concessivo del contributo, con
il quale sono approvate le opere da finanziare e
determinata la spesa a carico del Consorzio. Nella
domanda dovrà inoltre essere indicato se il mutuo
sarà garantito da altri soggetti mutuatari.
19.2 Gli atti necessari alla concessione del mutuo sono
Concessione elencati nei MODELLI allegati alla presente Circolare
(MODELLO II-01-323, MODELLO II-01-324 e MODELLO
II-01-325); si deve comunque considerare che se l'opera
non fruisce del contributo regionale, il decreto deve
essere sostituito, in questa fase, dalla dichiarazione
sull'avvenuta approvazione del progetto definitivo da
parte dell'organo competente.
In deroga a quanto si dirà oltre (punto 24.4) per i
mutuatari non soggetti al D.Lgs. n. 77/95, la Cassa
può intervenire anche a fronte di spese già sostenute
dai Consorzi di bonifica all'atto della domanda di
mutuo.
Anche per questi enti, ai fini della concessione al
tasso agevolato, per le opere che ricadono nell'ambito
di applicazione dell'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 e
successive integrazioni, devono essere indicati gli
estremi della delibera di approvazione del piano
economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto.
Per questi Consorzi si accettano le delegazioni di
pagamento sui contributi consortili di cui al R.D.
13/12/1933 n. 215.
Per l'atto di delega, in bollo, si veda apposito
MODELLO II-01-325.
20. MUTUI ALLE CAMERE DI COMMERCIO e ALL'UNIONCAMERE
Poichè le Camere di Commercio e l'Unioncamere, in
quanto Enti pubblici, sono oggi annoverabili tra i
mutuatari ordinari della Cassa, è da intendersi
implicitamente superata la disposizione di cui all'art.
3-ter del D.L. 18.9.1995, n. 381, convertito, con
modificazioni, dalla legge 15.11.1995, n. 480 e
conseguentemente anche la Circolare n. 1210 del marzo
1996, pubblicata sulla G.U. n. 62 del 14.3.1996.
Per le caratteristiche procedurali e finanziarie dei
mutui al sistema camerale (si ricorda che le istanze di
mutuo vanno prodotte in bollo) valgono quindi ora le
disposizioni generali del D.M. Tesoro 7.1.1998 e della
presente Circolare, cui sono allegati appositi MODELLI
(MODELLO II-01-329, MODELLO II-01-336, MODELLO
II-01-333 e MODELLO II-01-334).

CAPITOLO QUINTO
_______________________________________________________
DISPOSIZIONI VARIE
21. POTERE CERTIFICATORIO
Come si è avuto modo di vedere, l'istruttoria dei
finanziamenti si sviluppa essenzialmente sulla base di
attestazioni. È importante dunque definire per
ciascuna tipologia di enti ammessi al credito-Cassa le
modalità attraverso le quali tali attestazioni debbano
essere rese, il cui contenuto è quello indicato, per
ciascuna fase di mutuo, nei modelli allegati.
21.1 Per comuni, province e comunità montane, l'art. 51,
Enti locali comma 3, lett. g), della legge n. 142/90, come
modificato dall'art. 6, comma 2, della legge n. 127/97,
assegna ai dirigenti il potere di rilasciare
attestazioni o certificazioni. Negli enti locali
sprovvisti di personale di tale qualifica, il potere
certificatorio, come tutte le altre prerogative
dirigenziali di cui alla norma citata, è riconosciuto
ai responsabili degli uffici o dei servizi (art. 51,
comma 3-bis). Per ciò che attiene la materia dei
lavori pubblici, saranno accettate anche le
attestazioni rilasciate dal responsabile del
procedimento ai sensi della legge n. 109/94.
21.2 Le attestazioni devono essere rese dal legale
Amministra- rappresentante. Per gli investimenti relativi alla
zioni realizzazione di lavori pubblici le attestazioni
statali e possono essere rese anche dal responsabile del
Enti procedimento ai sensi della legge n. 109/94.
pubblici
21.3 Le attestazioni devono essere rese dal legale
S.p.A. e rappresentante ovvero da persona da questi delegata (in
S.r.l. a questo caso nelle premesse dell'attestazione devono
prevalente essere citati gli estremi dell'atto di delega).
capitale
pubblico
22. LE COMPETENZE DEGLI ORGANI
A seguito dell'emanazione della legge 15 maggio 1997 n.
127 (c.d. Bassanini 2), la competenza degli organi di
governo locale alla approvazione degli atti (progetti;
assunzione mutui; perizie), che sono alla base del
rapporto di finanziamento, è stata oggetto di nuova
discussione.
In particolare, in forza della intervenuta modifica
dell'art. 51 della legge n. 142/90, nel senso di una
valorizzazione e di un rafforzamento delle competenze
dirigenziali, si è ritenuto di intravedere uno
spostamento a livello amministrativo dei compiti propri
degli organi collegiali.
Date le incertezze, sul punto è stato interrogato
l'Ufficio per l'attuazione della riforma delle
autonomie locali presso il Ministero dell'interno, che
ha così fugato, per i Comuni, le Province e le
Comunità montane, ogni dubbio in materia:
- l'approvazione dei progetti definitivi/esecutivi è
di pertinenza della giunta (il progetto preliminare è
per espressa previsione dell'art. 32 della legge n.
142/90 di competenza del consiglio);
- l'assunzione dei mutui è prerogativa della giunta, a
condizione che il ricorso all'indebitamento sia
previsto in atti fondamentali del consiglio (altrimenti
la competenza all'assunzione del mutuo è dell'organo
consiliare ex art. 32 della legge n. 142/90);
- l'approvazione delle varianti progettuali è della
giunta, a meno che le stesse comportino aumento di
spesa. In questo caso l'atto deliberativo dovrebbe
regredire al Consiglio
23. I PROGETTI
23.1 In base all'art. 16 della legge n 109/94 (legge quadro
L'approva- sui lavori pubblici) la progettazione risulta
zione dei articolata in tre livelli: preliminare, definitivo ed
progetti esecutivo.
Considerato che con il progetto definitivo sono
compiutamente individuati i lavori da realizzare, si
ritiene che, per il perfezionamento della procedura di
finanziamento sia sufficiente tale elaborato. Il
progetto esecutivo costituisce infatti solo una fase di
ulteriore dettaglio, ai fini della cantierabilità, di
un'opera che comunque risulta definita in tutti i suoi
elementi.
24. PROCEDIMENTO Di SPESA E COPERTURA FINANZIARIA
24.1 In questo paragrafo sono esaminate le conseguenze
Art. 6, operative sui finanziamenti della Cassa agli Enti
comma 11 locali prodotte dall'art. 6, comma 11 della legge 15
della legge maggio 1997, n. 127/97 "Bassanini-bis". Il punto 24.4
15.5.1997, è dedicato allo stesso tema per i mutuatari non
n. 127 c.d. soggetti al decreto legislativo n. 77/95.
"Bassanini-bis"
24.2 La norma citata ha sostituito il comma 5 dell'art. 55
Affidamento della legge n. 142/90 con il seguente: "I provvedimenti
dei lavori dei responsabili dei servizi che comportano impegni di
e/o spesa sono trasmessi al responsabile del servizio
forniture finanziario e sono esecutivi con l'apposizione del
prima della visto di regolarità contabile attestante la copertura
concessione finanziaria."
del mutuo
È evidente la differenza con il testo previgente:
viene infatti abolita la nullità ope legis dell'atto
privo di copertura finanziaria, che alla luce della
nuova normativa deve pertanto essere considerato
legittimo ancorchè inefficace. L'attestazione della
copertura finanziaria, che secondo il testo previgente
era requisito essenziale per l'assunzione di impegni di
spesa, viene spostata ad un momento successivo quale
quello dell'esecutività dell'atto.
La conseguenza operativa più significativa riguarda la
ammissibilità a pagamento in conto mutuo dei lavori
e/o forniture già affidati al momento della
concessione del mutuo. Come si è detto, infatti, il
momento in cui deve attestarsi la copertura finanziaria
è successivo rispetto all'affidamento, per cui la
concessione del mutuo può legittimamente intervenire
tra l'adozione dell'atto che comporta impegno di spesa
e l'apposizione del visto di regolarità contabile da
parte del responsabile del servizio finanziario.
Dal punto di vista della Cassa, dunque, ne consegue che
l'Istituto non procederà più a revocare il mutuo
qualora dagli atti istruttori si evinca che
l'affidamento è intervenuto in data anteriore alla
concessione del finanziamento, dovendosi considerare lo
stesso affidamento, come detto, perfettamente legittimo
ancorchè inefficace.
Poichè il momento che rileva è quello
dell'acquisizione dei beni e servizi, non potranno
comunque essere ammesse a mutuo le spese i cui
documenti giustificativi risultino emessi in data
anteriore a quella di concessione del mutuo.
24.3 La nuova disciplina relativa alla copertura finanziaria
Perizie di ed al procedimento di spesa consente di rileggere le
variante e/o disposizioni relative alle perizie.
suppletive
Conformemente a quanto illustrato per l'affidamento di
lavori intervenuto prima della concessione del mutuo,
sono da ritenere ammissibili a finanziamento le perizie
i cui lavori siano stati affidati prima della
concessione del mutuo suppletivo o, nel caso di mutui
concessi in base a leggi speciali, prima del rilascio
del nulla-osta della Cassa.
In quest'ultimo caso dovranno, comunque, essere
osservate le condizioni previste dall'art. 20, comma 1
della legge n. 412/91 (autorizzazione del Ministero o
Regione competente, rispetto delle procedure della
legge di riferimento, termine perentorio di 5 anni
dalla concessione del mutuo per l'approvazione della
perizia).
24.4 Per i soggetti mutuatari non sottoposti alla disciplina
Il problema di cui al decreto legislativo n. 77/95, non si pongono
della problematiche analoghe a quelle degli Enti locali,
copertura relativamente alla copertura finanziaria delle spese di
finanziaria investimento.
per i
mutuatari Da ciò discende che non solo l'affidamento ma anche
non soggetti l'ordinazione delle prestazioni finanziate può
al D.Lgs. precedere la concessione del mutuo da parte della
n. 77/95 Cassa; si ricorda al riguardo, il venir meno,
nell'attuale decreto ministeriale, della disposizione
di cui all'art. 2, comma 2 del previgente D.M. Tesoro
1.12.1995, che inibiva il finanziamento, per tutti i
mutuatari Cassa, qualora i lavori fossero stati
appaltati o gli acquisti ordinati anteriormente alla
data di concessione del corrispondente mutuo.
In ogni caso, poichè la Cassa ancora oggi è chiamata
dall'art. 1 del D.M. Tesoro 7.1.1998 a finanziare
investimenti e non mere passività, saranno ammesse a
mutuo soltanto le spese non ancora sostenute dal
mutuatario al momento dell'istanza di finanziamento.
25. FINANZIAMENTI PARZIALI, FINANZIAMENTI INTEGRATIVI E
INTEGRAZIONE TRA MUTUI
25.1 È possibile richiedere alla Cassa mutui per un
Finanzia- importo inferiore a quello necessario per il
menti finanziamento totale di un'opera o altro investimento,
parziali indicando comunque la fonte di copertura della spesa
differenziale.
25.2 È peraltro consentito attivare il credito-Cassa per
Finanzia- il finanziamento di aumenti d'asta, maggiori oneri per
menti acquisizioni aree o dovuti a varianti suppletive ed
integrativi altri tipi di maggiori spese, ancorchè il mutuo per
l'opera principale (o altro investimento) sia stato
contratto o assunto presso altri Istituti.
25.3 Al fine di venire incontro alle richieste degli enti e
Integrazione considerato che la facoltà di approvare stralci di
tra mutui progetti definitivi/esecutivi è stata ampiamente
limitata dalla legge n. 109/94, è oggi consentita, nel
rispetto del principio del mutuo di scopo, la
concessione di più mutui per il finanziamento
integrato di un unico progetto definitivo/esecutivo.
26. EROGAZIONE DI RESIDUI SU MUTUI CON AMMORTAMENTO SCADUTO
Alla fine di ogni esercizio finanziario la Cassa
procederà alla rilevazione di eventuali somme che
residuano da somministrare su mutui, con oneri a totale
carico del mutuatario, il cui ammortamento risulti
scaduto. Previa verifica di eventuali morosità,
l'Istituto procederà d'ufficio alle relative
erogazioni.
Per i mutui ammortizzati, sia pure parzialmente, da
mutuatari diversi dall'intestatario, l'erogazione delle
somme in parola potrà viceversa avvenire solo su
istanza.
27. MUTUI IN BASE A LEGGI SPECIALI
27.1 In questo punto è trattata la materia dei mutui per
Mutui per debiti fuori bilancio degli enti locali, anche alla
debiti fuori luce dei profondi cambiamenti intervenuti con il
bilancio decreto legislativo n. 342 del 15.9.1997.
Novità Quest'ultimo, infatti, con l'articolo 5 ha provveduto a
introdotte sostituire la lettera e) del comma 1 dell'art. 37 del
dal Decreto decreto legislativo n. 77 del 25.2.95, con la seguente:
Legislativo
15 settembre "e) acquisizione di beni e servizi, in violazione degli
1997 n. 342 obblighi di cui ai commi 1, 2, e 3 dell'art. 35, nei
limiti degli accertati e dimostrati utilità e
arricchimento per l'ente, nell'ambito dell'espletamento
di pubbliche funzioni e servizi di competenza."
Il provvedimento, con l'art. 4 lettera c), ha innovato
contestualmente il comma 4 del citato art. 35,
prescrivendo che, in caso di acquisizione di beni e
servizi in violazione degli obblighi di cui ai commi 1,
2 e 3 dello stesso articolo, il rapporto obbligatorio
intercorre tra l'amministratore, il funzionario o
dipendente dell'ente e il fornitore solo per la parte
non riconoscibile come debito fuori bilancio ai sensi
della lettera e) del comma 1 dell'art. 37.
In altri termini sono state ampliate le fattispecie
riconoscibili come debiti fuori bilancio, consentendo
in tal modo all'ente di sanare le acquisizioni di beni
e servizi, anche poste in essere con il concorso di
amministratori, funzionari o dipendenti dell'ente,
prive di copertura finanziaria, ponendo come condizione
che tali acquisizioni abbiano prodotto un'utilità e
un arricchimento per l'ente stesso, nell'ambito
dell'espletamento di pubbliche funzioni e servizi di
competenza.
Stante il dettato normativo, che potrà trovare
applicazione in numerosi casi prima non ammissibili a
finanziamento, e nel riconoscimento della piena
responsabilità degli enti locali per quanto riguarda
la rispondenza dell'operato amministrativo alle norme,
la Cassa procede a ridisegnare, semplificandola, la
procedura di concessione dei mutui per i debiti fuori
bilancio.
27.1.1 Beneficiari dei mutui possono essere le Province, i
Soggetti Comuni e le Comunità montane.
27.1.2 Ai sensi dell'art. 37 del decreto legislativo n. 77/95,
Oggetto del modificato come in premessa, sono riconoscibili i
riconosci- debiti derivanti da:
mento
a) sentenze passate in giudicato o sentenze
immediatamente esecutive;
b) copertura disavanzi di consorzi, aziende speciali ed
istituzioni;
c) ricapitalizzazione di società di capitale
costituite per l'esercizio di servizi pubblici locali;
d) procedure espropriative o di occupazione di urgenza
per opere di pubblica utilità;
e) acquisizione di beni e servizi, in violazione degli
obblighi di cui ai commi 1, 2 e 3 dell'articolo 35 del
D.Lgs. 77/95, nei limiti degli accertati e dimostrati
utilità ed arricchimento per l'ente, nell'ambito
dell'espletamento di pubbliche funzioni e servizi di
competenza.
27.1.3 La durata dell'ammortamento sarà, sulla base delle
Durata richieste degli enti, di 10, 15 o 20 anni, con oneri a
dell'ammor- carico dei mutuatari.
tamento
27.1.4 Per ottenere l'adesione di massima gli enti dovranno
Documenti produrre, a corredo della domanda di mutuo, una
per dichiarazione con la quale si attesta che:
l'adesione
di massima - con delibera consiliare n... del....... adottata ai
sensi dell'art. 37, 1o comma del decreto legislativo n.
77 del 25.2.1995 sono stati riconosciuti debiti fuori
bilancio per un importo di Lire ......... ;
- che la delibera di riconoscimento dei debiti fuori
bilancio n.... del .... è divenuta esecutiva ai sensi
dell'art. 17, comma 40 della legge n. 127 del
15.5.1997, e pubblicata all'albo pretorio ai sensi
dell'art. 47, comma 1 della legge n. 142 dell'8.6.1990.
27.1.5 Il finanziamento deve essere di importo pari o
Importo dei inferiore al debito riconosciuto nella delibera
mutui consiliare, assunta ai sensi dell'art. 37, ed iscritto
in bilancio.
27.1.6 Coincidono con i consueti documenti che si richiedono
Documenti per la concessione dei mutui "a condizioni ordinarie",
per la ossia con oneri a carico degli enti mutuatari. Già in
concessione sede di richiesta di formale concessione, gli Enti
definitiva potranno formulare istanza di erogazione del mutuo.
27.1.7 Con la devoluzione di un mutuo già concesso a
Finanzia- condizioni ordinarie in base al D.M. Tesoro 7.1.1998 e
bilità precedenti o con un'operazione di accorpamento residui
attraverso (Cfr. punto 7.3), è consentito il finanziamento dei
devoluzioni debiti fuori bilancio riconosciuti ai sensi dell'art.
37 del D.Lgs. n. 77/95.
Insieme ai consueti documenti per la devoluzione dovrà
essere prodotta la dichiarazione concernente la
deliberazione consiliare di riconoscimento del debito.
27.2 Per le caratteristiche finanziarie e procedurali delle
Fondo anticipazioni a valere sulle risorse del Fondo rotativo
rotativo per la progettualità, si fa generale rimando alla
per la Circolare applicativa n. 1221 del giugno 1997,
progettua- pubblicata sulla G.U. n. 151 del 1.7.1997.
lità
Art. 1, A modifica della stessa, si fa tuttavia presente quanto
commi 54/58, segue.
della legge
28.12.1995, - La Cassa, venendo incontro alla diffusa richiesta di
n. 549 e abbassamento del limite di importo progettuale per
successive l'accesso alle risorse del Fondo, finanzia ora le spese
modifiche tecniche riferite a progetti il cui costo previsto, per
lavori e forniture, non sia inferiore a 1 miliardo di
lire.
- In caso di revoca dell'anticipazione (punto 9 della
Circolare n. 1221) si applicherà una commissione
dell'1%, con un massimo attualmente di 1.300.000 lire,
in analogia a quanto previsto per le revoche in
preammotamento dall'art. 11, comma 4 del D.M. Tesoro
7.1.1998.
- Al momento della restituzione dell'anticipazione, a
titolo di rimborso delle spese di amministrazione
sostenute dalla Cassa (punto 5.c della Circolare n.
1221), i beneficiari dovranno versare una commissione
pari allo 0,5 per cento, calcolato sulle somme che
saranno state complessivamente erogate.
27.3 Per effetto dell'art. 49, comma 8, della legge n.
Mutui c.d. 449/97, i Fondi c.d. lett. A), per i Comuni con
lett. A) popolazione fino a 5.000 abitanti per opere
igienico-sanitarie, relativi agli esercizi dal 1986 al
1992 compreso, possono essere impegnati fino ad
esaurimento.
Ciò comporta la possibilità di accensione di nuovi
finanziamenti della specie, su risorse a suo tempo non
impegnate tempestivamente, così come la possibilità
di far gravare finanziariamente sui mutui già concessi
nuove varianti o nuovi progetti attraverso devoluzioni.
27.4 Per effetto della stessa norma di cui al precedente
Mutui per punto, sarà possibile imputare sui mutui concessi ex
metanizza- art. 1, comma 3 della legge 68/1993 sia nuove varianti
zione che nuovi progetti attraverso devoluzioni.
centro-nord
27.5 La materia del dissesto finanziario degli enti locali
Mutui per è stata oggetto negli ultimi tempi di interventi
dissesto legislativi, che hanno introdotto rilevanti
finanziario innovazioni, sia per ciò che attiene strettamente agli
degli enti aspetti procedurali, sia per ciò che riguarda
locali l'individuazione di ulteriori fonti di finanziamento
per quelle esposizioni debitorie che non trovano
copertura nel mutuo per il risanamento.
Nel presente punto è trattata l'intera materia dei
finanziamento agli enti in parola, anche alla luce
delle novità introdotte dal recente decreto
legislativo n. 342/97. Gli articoli citati senza
riferimento sono da intendersi relativi al D.Lgs.
n. 77/95.
27.5.1 A norma dell'art. 79 del D.Lgs. n. 77/95, il dissesto
Dissesto finanziario viene deliberato dal consiglio dell'ente
finanziario: locale e la relativa delibera non è più revocabile.
le
limitazioni Dalla avvenuta deliberazione discende:
all'assunzione
dei mutui - la capacità di assumere mutui esclusivamente con
oneri di ammortamento a totale e diretto carico dello
Stato o delle Regioni (art. 82).
Il divieto alla concessione dei finanziamenti, i cui
oneri di rimborso non siano a totale e diretto carico
dello Stato o delle Regioni, sussiste anche se le
deliberazioni propedeutiche (approvazione progetto;
assunzione del mutuo; ecc.) siano state adottate in
data anteriore alla deliberazione del dissesto.
L'ente dissestato, cui è preclusa la facoltà di
approvare i bilanci (art. 81) deve, ai sensi dell'art.
92, predisporre un'ipotesi di bilancio stabilmente
riequilibrato, che viene trasmesso al Ministero
dell'interno per la prescritta valutazione ed
approvazione con Decreto ministeriale.
Con l'emanazione del suddetto provvedimento
ministeriale, che consente all'ente di tornare ad
approvare i bilanci, iniziano a decorrere i cinque
anni di risanamento previsti dall'art. 95. In tale
periodo la capacità di poter tornare ad assumere
mutui resta limitata a quelli con oneri esclusivamente
a totale e diretto carico dello Stato, della Regione o
di altro ente mutuatario.
Nel quinquennio, in base a quanto previsto dall'art. 37
della legge 724/94, possono derogare a tale limitazione
gli enti che abbiano registrato un avanzo di
amministrazione nei conti consuntivi relativi
all'ultimo e penultimo esercizio e non debbano
ripianare disavanzi di gestione dei servizi gestiti a
mezzo di aziende o consorzi. I consuntivi da assumere a
riferimento non possono riguardare esercizi precedenti
a quello per il quale è stata approvata l'ipotesi di
bilancio.
In tale ipotesi l'ente riacquista:
- la capacità piena di assumere mutui. In sede di
richiesta di finanziamento l'ente dovrà attestare la
sussistenza di tali requisiti.
Al termine dei cinque anni:
- cessa ogni limitazione all'assunzione dei
finanziamenti.
27.5.2 La Cassa è chiamata a concedere il mutuo a ripiano,
Mutuo per il che si innesta nella prima fase, immediatamente dopo la
risanamento predisposizione del piano di rilevazione. Infatti,
l'art. 89, comma 3, testualmente dispone "Il Ministero
dell'Interno, accertata la regolarità del deposito,
autorizza l'erogazione del mutuo da parte della Cassa
depositi e prestiti.
27.5.2.1 Ai fini istruttori è necessario fornire, per
Documenti l'adesione:
per
l'adesione - il decreto del Ministero dell'interno con il quale
di massima viene accertata la regolarità del deposito del piano
di rilevazione della massa passiva e definito l'importo
del mutuo da concedersi;
- la formale domanda dell'organo straordinario di
liquidazione.
27.5.2.2 Per la formale concessione del finanziamento è
Documenti necessario produrre:
per la
formale - la delibera di assunzione del mutuo dell'organo
concessione straordinario di liquidazione;
- l'indicazione del conto corrente intestato a sè
stesso e dell'istituto bancario presso il quale è
stato aperto il conto (coordinate bancarie).
27.5.2.3 Dopo la concessione il mutuo viene automaticamente
Erogazione erogato per intero.
Qualora il contributo statale non sia stato interamente
utilizzato ovvero si siano liberate disponibilità a
seguito della riduzione del tasso di interesse dei
mutui-Cassa, può verificarsi l'evenienza di un mutuo
integrativo, da attivarsi con la medesima procedura del
primo.
27.5.3 L'art. 88 comma 8 e l'art. 89 comma 5 autorizzano
Mutui per l'ente locale ad assumere con la Cassa depositi e
debiti non prestiti, o con altri istituti di credito, due mutui
coperti dal con oneri di ammortamento a carico del proprio
mutuo per bilancio: uno sostitutivo dei proventi derivanti dalla
risanamento vendita di immobili prevista nel piano, l'altro per il
pagamento a saldo delle passività rilevate e non
coperte dalla massa attiva.
I mutui devono essere assunti dagli organi ordinari
degli enti e liquidati all'organo straordinario di
liquidazione.
27.5.3.1 Ai fini istruttori, per l'adesione è necessario
Documenti produrre:
per
l'adesione - la domanda di mutuo inoltrata dal legale
di massima rappresentante dell'ente o dal dirigente competente con
l'esatta qualificazione dell'oggetto (mutuo per
passività non coperte dal mutuo a ripiano o
alternativo alla vendita di immobili) e la
quantificazione dell'importo;
- l'attestazione circa l'avvenuta approvazione con
decreto del Ministro dell'interno no ...........
del............. del piano di estinzione.
27.5.3.2 Per la formale concessione:
Documenti
per la - la delibera del consiglio di assunzione del mutuo,
formale esecutiva ai sensi di legge;
concessione
- l'attestazione circa la capacità di indebitamento;
- le delegazioni di pagamento.
In questa sede sembra necessario ricordare che gli
articoli 13, 14 e 16 del D.Lgs. n. 342/97 hanno
introdotto, per gli enti, la possibilità di assumere
il mutuo in questione oltre che con la Cassa depositi e
prestiti, anche con altri istituti di credito. Inoltre,
per questo tipo di finanziamento, il limite di
capacità di indebitamento è elevato dal 25% al 40%.
27.5.4 L'articolo 90-bis consente all'ente locale di
Modalità intervenire in tempi molto brevi per mettere a
semplificate disposizione dell'organo straordinario della
di liquidazione le risorse liquide necessarie ad integrare
accertamento quelle rinvenienti dal mutuo a carico Stato di cui
e all'art. 88 comma 2. Ciò permetterà all'organo della
liquidazione liquidazione di poter definire transattivamente le
dei debiti pretese dei creditori censiti, offrendo loro il
pagamento di una somma variabile tra il 40% ed il 60%
del solo capitale.
In questo caso l'ente può reperire le necessarie
risorse finanziarie attraverso la contrazione di un
mutuo analogo a quello previsto dal comma 8
dell'articolo 88 e di cui si è detto al precedente
punto 27.5.3. Qualora le disponibilità finanziarie
conseguenti alla concessione del mutuo dovessero
risultare esuberanti rispetto alle necessità della
liquidazione, dopo il pagamento dei debiti, si deve
procedere alla riduzione del mutuo, secondo le normali
procedure di riduzione di cui al paragrafo 7.4.5.
Per le procedure di concessione del mutuo a carico
dell'ente e di quello a carico dello Stato vale quanto
detto rispettivamente ai precedenti punti 27.5.3 (con
la sola variante che il mutuo potrà essere concesso
anche in assenza dell'avvenuta approvazione da parte
del Ministero dell'Interno del Piano di estinzione) e
27.5.2; per quello a carico dello Stato, è comunque
necessario che pervenga l'autorizzazione alla
concessione da parte del Ministero dell'interno.
27.5.4.1 Dopo la concessione, i mutui saranno automaticamente
Erogazioni erogati con accredito sul conto corrente intestato
all'organo straordinario di liquidazione.
27.5.5 Il comma 6 dell'art. 18 del D.Lgs. n. 342/97 stabilisce
Disposizioni che, nel caso in cui l'organo straordinario della
per gli enti liquidazione abbia approvato il rendiconto della
per i quali liquidazione, la liquidazione di ulteriori debiti
l'organo ammissibili ai sensi dell'art. 87, comma 3 del D.Lgs.
straordinario 77/95 sarà curata direttamente dagli enti locali con
ha approvato l'attivazione di un mutuo con ammortamento a carico
il dello Stato (nel caso in cui residuino ancora contribu-
rendiconto ti erariali e comunque in presenza di specifico decreto
della ministeriale), o a carico dell'ente stesso.
liquidazione
In concreto, si tratta di mutui integrativi da
concedersi con procedure simili a quelle già
illustrate ai punti precedenti, rispettivamente per i
mutui a carico dello Stato e per i mutui a carico
dell'ente, con alcune varianti dettate dalla
circostanza che in ambedue i casi il finanziamento deve
essere richiesto ed assunto dall'ente locale a favore
del quale, inoltre, viene disposta l'erogazione.
27.5.5.1 Ai fini istruttori, pertanto, è necessario produrre
Documenti per l'adesione:
per
l'adesione - la formale domanda con la quantificazione
di massima dell'importo, l'esatta qualificazione dell'oggetto
(mutuo per ulteriori debiti ex art. 18, co. 6, D.Lgs.
n. 342/97), la dichiarazione che l'organo straordinario
ha approvato il rendiconto della liquidazione, e la
specificazione che trattasi di mutuo con oneri a carico
Stato ovvero a carico del bilancio dell'ente.
Quest'ultima specificazione consentirà la corretta
classificazione dell'istanza in una delle due norme di
finanziamento create per i mutui della specie;
- il decreto del Ministero dell'Interno con il quale si
definisce l'importo del mutuo da concedersi
(esclusivamente per i mutui con oneri a carico dello
Stato).
27.5.5.2 Per la concessione è necessario produrre:
Documenti per
la formale - la delibera consiliare di assunzione del mutuo, con
concessione oneri a carico dello Stato o a carico dell'ente,
esecutiva ai sensi di legge;
- l'attestazione circa la capacità di indebitamento,
che, secondo quanto illustrato prima, può fare
riferimento al nuovo limite del 40%.
27.5.5.3 Le erogazioni saranno disposte in favore dell'ente
Erogazioni locale, per cui occorrerà produrre, nel caso in cui
non sia già stato prodotto, gli estremi del conto
corrente bancario o postale.

CAPITOLO SESTO
_______________________________________________________
IL RAPPORTO CON L'UTENZA
28. LA LEGGE 241/90
La legge n. 241/1990, recante "Nuove norme in materia
di procedimento amministrativo e di accesso ai
documenti amministrativi", ha richiamato tutte le
Pubbliche Amministrazioni ad adeguare la propria azione
a criteri di economicità, di efficacia e di
pubblicità, oltre che di stretta legalità, ed ha
attribuito alle stesse il potere di autodeterminare le
norme attuative dei suddetti criteri.
Questo Istituto, che da sempre ha privilegiato il
rapporto diretto di informazione e di comunicazione con
l'utenza, anche attraverso strumenti quali le
"circolari" e il servizio "Telecassa", ha dato
contenuto e reso operative le disposizioni della legge
citata, tenendo anche conto degli indirizzi
interpretativi offerti dalle circolari del Dipartimento
della Funzione Pubblica, con le determine direttoriali
15/1/1992 (G.U. n. 22 del 28/1/92) e 13/11/1992 (G.U.
n. 290 del 10/12/92) per i procedimenti amministrativi
e con determina direttoriale 10/20/1993 (G.U. n. 69 del
24/3/93 - foglio delle inserzioni) per l'accesso ai
documenti.
29. LA COMUNICAZIONE: IL TELEFAX
In forza dell'art. 6, comma 2 della legge n. 412/1991
nonchè dell'art. 6-quater della legge n. 80/1991 viene
riconosciuta validità ai documenti trasmessi via
telefax, di cui risulta certa la provenienza.
Quest'ultima condizione impedisce di accettare
documenti trasmessi via fax da sedi diverse da quelle
dell'ente mutuatario.
Si invitano gli Enti ad omettere, una volta optato per
tale sistema di comunicazione, la trasmissione della
medesima documentazione nelle vie ordinarie, al fine di
evitare inutili duplicazioni.
Si rammenta che esulano dalla normativa richiamata
tutti gli atti di costituzione di garanzia.
Pertanto, devono necessariamente essere acquisiti in
originale le delegazioni di pagamento, i decreti di
concessione di contributo ed ogni altro documento
rilasciato per il predetto fine. I numeri di telefax
sono i seguenti: 06/4723.4026-2480-2481-2482.
30. VARIE
30.1 La quantità di lavoro che giornalmente viene svolta
Informazioni dalla Cassa non permette ai Dirigenti e ai Funzionari
telefoniche di rispondere a tutte le richieste di informazioni
telefoniche.
Nella tradizionale attenzione della Cassa ai propri
utenti, per migliorare comunque la comunicazione si è
attivata, presso l'Ufficio Informazioni, una postazione
telefonica n. 06/47235074 dedicata esclusivamente a
tale servizio, in funzione dalle ore 9.00 alle ore
13.00 dal lunedì al venerdì.
È inoltre disponibile un apposito fax presso il
medesimo Ufficio: n. 06/47234072.
30.2 Presso Casagiove (CE) è operante una speciale
Delegazione Delegazione Decentrata per le Regioni meridionali,
Decentrata abilitata a ricevere e trattare tutte le istanze di
per le finanziamento provenienti dai soggetti mutuatari siti
Regioni nelle predette Regioni.
meridionali
30.3 Un altro canale di informazione è costituito dal
Servizio servizio "Telecassa", realizzato sul sistema Videotel
informativo della TELECOM.
"telecassa"
Si tratta di un servizio informativo rapido, di facile
consultazione, fornito gratuitamente dalla Cassa
DD.PP. esclusivamente ai propri Enti mutuatari.
Il "Telecassa" consente di ottenere in tempo reale
informazioni sulla situazione analitica e complessiva
di tutti i mutui in essere: fasi istruttorie; valuta,
numero ed importo dei mandati di pagamento; somme
residue; elenco mutui, ecc.
Per accedere al sistema è sufficiente digitare il
codice del servizio "cassaddpp".
La password di accesso è fornita dalla Cassa su
semplice richiesta del legale rappresentante dell'Ente,
in carta libera, senza assunzione di alcun onere
finanziario, in quanto, come già detto, il servizio
informativo Telecassa è completamente gratuito. È
però indispensabile che l'Ente risulti abbonato alla
TELECOM per il servizio pubblico Videotel, poichè è
tramite questo sistema che viene fornito il Telecassa.
30.4 Sarà al più presto attivato un sito Internet, che
Internet consentira':
- di ottenere in video il corpo sistematico delle norme
che regolano l'accesso al credito della Cassa depositi
e prestiti (leggi, circolari);
- di ottenere in tempo reale informazioni sulla
situazione analitica e complessiva di tutti i mutui in
essere: fasi istruttorie; valuta, numero ed importo dei
mandati di pagamento; somme residue; elenco mutui, ecc.
30.5 La strada dell'informatizzazione, intrapresa nel
Il Nuovo lontano 1958, ha registrato il graduale ma costante
Sistema sforzo dell'istituto volto al miglioramento dei livelli
Informativo di efficienza ed efficacia della sua azione.
Finanziamenti
Nel corso del 1998 partiranno in esercizio gli ultimi
sottosistemi del Nuovo Sistema Informativo
Finanziamenti, che nel complesso presenta le seguenti
caratteristiche:
- gestione di dati coerenti, completi e non ridondanti;
- elaborazioni in tempo reale;
- flessibilità gestionale rispetto alle normative;
- integrazione con altri sistemi.
Il Nuovo Sistema garantirà un'ulteriore riduzione dei
tempi di risposta all'utenza, e comporterà la modifica
della consueta modulistica in uso nei rapporti con la
stessa.
30.6 Al piano terra della Cassa è in funzione l"'Ufficio
Ricevimento informazioni" che fornisce chiarimenti circa le
del procedure concernenti l'istruttoria dei mutui e notizie
pubblico sulle operazioni in corso e riceve la documentazione
istruttoria. Al fine di evitare spiacevoli
inconvenienti, si fa presente che tutte le notizie
possono essere richieste soltanto dai diretti
interessati ovvero da terzi muniti di regolare delega.
Ove l'Ufficio informazioni non sia in grado di
soddisfare le richieste dell'utente, questi è
indirizzato al Dirigente del servizio competente.
È consentito accedere agli uffici della Cassa tutti i
giorni dal lunedì al venerdì, dalle ore 9,00 alle ore
13,00 e dalle ore 15,00 alle ore 17,00.
Il Direttore generale: SALVEMINI RISTUCCIA

CAPITOLO SETTIMO
_____________________________________________________
SCHEMI DI MODELLI
1. Elenco documenti da prodursi per la concessione dei mutui
(PROVINCE, COMUNI, COMUNITÀ MONTANE, AZIENDE SPECIALI E CONSORZI
ex lege 142/90, S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LO-
CALE) MOD. II-01-303
2. Schema di deliberazione per l'assunzione dei mutui (PROVINCE,
COMUNI, COMUNITÀ MONTANE, AZIENDE SPECIALI E CONSORZI ex lege
142/90, S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE)
MOD. II-01-304
3. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie (PROVINCE, COMUNI, COMUNITÀ MONTANE,
CONSORZI TRA EE.LL. NON IMPRENDITORIALI) MOD. II-01-305
4. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie (AZIENDE SPECIALI, CONSORZI IMPRENDITORIALI)
MOD. II-01-306
5. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie (S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE
PUBBLICO LOCALE) MOD. II-01-368
6. Schema di delega di pagamento entrate dell'Ente (COMUNI, PROV-
INCE, COMUNITÀ MONTANE, AZIENDE SPECIALI, CONSORZI
IMPRENDITORIALI) MOD. II-01-310
7. Schema di mandato irrevocabile di pagamento (S.p.A. e S.r.l. A
PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE) MOD. II-01-340
8. Elenco documenti da prodursi per la concessione dei mutui
(REGIONI) MOD. II-01-416
9. Schema di deliberazione per l'assunzione dei mutui (REGIONI)
MOD. II-01-417
10. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con
ammortamento a carico del bilancio (REGIONI) MOD. II-01-430
11. Elenco documenti da prodursi da parte dei consorzi per la
concessione di mutui per opere di bonifica (CONSORZI DI BONIFICA)
MOD. II-01-323
12. Schema di deliberazione per l'assunzione di mutui per opere di
bonifica (CONSORZI DI BONIFICA) MOD. II-01-324
13. Schema di delega di pagamento entrate dell'Ente (CONSORZI DI
BONIFICA) MOD. II-01-325
14. Elenco documenti da prodursi per la concessione dei mutui
(CAMERE DI COMMERCIO e UNIONCAMERE) MOD. II-01-329
15. Schema di deliberazione per l'assunzione dei mutui (CAMERE DI
COMMERCIO e UNIONCAMERE) MOD. II-01-336
16. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie (CAMERE DI COMMERCIO e UNIONCAMERE) MOD.
II-01-333
17. Schema di mandato irrevocabile di pagamento (CAMERE DI
COMMERCIO e UNIONCAMERE) MOD. II-01-334
18. Schema di dichiarazione ai fini dell'erogazione in conto mutuo
(PER TUTTI I SOGGETTI MUTUATARI MOD. II-01-432
Mod. II-01-303 2/98
DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI
(PROVINCE, COMUNI, COMUNITÀ MONTANE, AZIENDE SPECIALI E CONSORZI ex
lege 142/90, S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE)
A) DOCUMENTAZIONE BASE
1) copia di delibera di assunzione del mutuo, conforme allo schema
predisposto dalla Cassa depositi e prestiti;
2) dichiarazione ai fini della concessione.
B) GARANZIA
1) atto di delega (in bollo per le S.p.A. e le S.r.l.) da
compilarsi sugli uniti modelli, per n. ..... rate semestrali di
ammortamento, da trarsi sulle entrate afferenti:
- primi due titoli di bilancio (art 46 D.Lgs. n. 77/1995 -
Comunità montane)
- primi tre titoli di bilancio (art 46 D.Lgs. n. 77/1995 - Comuni
e Province)
- proprie entrate effettive accertate (art. 10-bis legge n.
440/87 - Aziende speciali e Consorzi imprenditoriali)
- proprie entrate effettive (S.p.A. e S.r.l.)
L'atto stesso dovrà essere notificato al Tesoriere/Cassiere. Per
le S.p.A. il mandato irrevocabile di pagamento dovrà essere,
oltre che notificato, accettato dall'Istituto mandatario.
________________________________________________________________
| Si ricorda che l'atto di delega trasmesso tramite FAX non può |
| essere accettato da questo Istituto (circ. Cassa D.P. 1227/98 |
| punto 29) |
|________________________________________________________________|
C) CONTRIBUTO REGIONALE
1) copia - debitamente autenticata - del decreto concessivo del
contributo regionale, con l'impegno di corrisponderlo
direttamente e irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti,
con l'annotazione dell'impegno di spesa assunto dal competente
organo (Uff. Ragioneria o Uff. corrispondente) sul bilancio
corrente e per i corrispondenti capitoli dei bilanci successivi
in coincidenza con il periodo di ammortamento.
N.B.) Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento non dovranno essere prodotti gli
atti relativi alla garanzia
Mod. II-01-304 2/98
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
(PROVINCE, COMUNI, COMUNITÀ MONTANE, AZIENDE SPECIALI E CONSORZI ex
lege 142/90, S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE)
A) - DELIBERA BASE
VISTO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo (per le delibere assunte dopo
l'adesione di massima);
DELIBERA
(per il soggetto mutuatario)
1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di
Lire.............. per ................;
2) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai
lavori viene effettuata attraverso la pubblicazione
dell'estratto del bando sui quotidiani, ad inserire la
dicitura "l'opera verrà finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale";
3) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa
depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
(per il soggetto mutuatario e/o garante)
4) - di garantire per la quota di Lire ................... del
mutuo di Lire ................. da concedersi a
................ per .....................;
B) - GARANZIA ENTRATE PROPRIE
5) - di restituire il mutuo in n. ........... rate semestrali,
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente
al momento della concessione per i mutui della Cassa depositi
e prestiti;
6) - (Comuni e Province - Comunità montane)
di garantire le n. ......... rate semestrali di ammortamento)
del prestito con delega sul Tesoriere a valere sulle entrate
afferenti i primi tre/due titoli del bilancio;
- (Aziende speciali e Consorzi imprenditoriali)
di garantire le n. ....... rate semestrali di ammortamento
del prestito con delega sul Tesoriere a valere sulle proprie
entrate effettive accertate in base al conto aziendale reso
ed approvato;
- (S.p.A. e S.r.l. a maggioranza pubblica locale)
- di garantire le n. .......... rate semestrali di ammortamento
del prestito con mandato irrevocabile di pagamento
all'Istituto di credito ............. a valere sulle proprie
entrate desunte dal bilancio dell'esercizio precedente;
- di garantire le n. .......... rate semestrali di ammortamento
del prestito con fidejussione bancaria solidale;
7) - di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti,
la quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e non
"pro soluto";
8) - di emettere sul Tesoriere/Cassiere come sopra un atto di
delega, per la somma e con la decorrenza che
l'Amministrazione mutuante indicherà quale importo della
rata di ammortamento, considerato che con la delegazione
suddetta non si supera il 25% delle entrate ai sensi
/dell'art. 46 del D.L.vo 77/1995 (per Comuni, Province e
Comunità montane) / dell'art. 10 bis della legge 440/87 (per
le Aziende speciali, Consorzi imprenditoriali)
8 bis (per le sole S.p.A. e S.r.l.)
- di conferire all'Istituto di credito ........................
mandato irrevocabile per il pagamento delle predette rate
alle rispettive scadenze, anche anticipando la differenza
qualora le somme accantonate e vincolate al pagamento delle
rate non fossero sufficienti, con l'obbligo, in caso di
ritardato pagamento, del pagamento della mora;
9) - di iscrivere la rata di cui l'Ente è debitore per il
rimborso del prestito, nella parte passiva del bilancio per
il periodo di anni considerato;
10) - di prendere atto che il Tesoriere-Cassiere è tenuto ad
accantonare le somme occorrenti a soddisfare, alle rispettive
scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno.
10 bis (per le sole S.p.A. e S.r.l.)
- di porre in capo all'Istituto di credito mandatario l'obbligo
di accantonare e vincolare le somme occorrenti a soddisfare, alle
rispettive scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno,
nonchè l'obbligo di anticipare la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti.
C) - CON GARANZIA DI ALTRI ENTI
11) - che le semestralità di ammortamento di Lire ................
vengono garantite dall'Ente ................... con le
entrate proprie, come da delibera n. ............. del
...................
D) - CON CONTRIBUTO REGIONALE
12) - di cedere, come si cede alla Cassa depositi e prestiti, il
contributo regionale del ......... % concesso per la durata
di ...... anni sulla spesa di Lire ............
N.B: - Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento, dovranno essere deliberati
soltanto i punti A) - 1) -2) - 3) e D) - 12).
Verbale fatto, letto e sottoscritto.
Certificazione di pubblicazione ed esecutività
(per gli Enti soggetti)
Mod. II-01-305 2/98
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazione su entrate proprie)
(PROVINCE, COMUNI, COMUNITÀ MONTANE, CONSORZI TRA EE.LL. NON
IMPRENDITORIALI)
Mutuo di L. per posizione n.
Il sottoscritto (specificare se trattasi di RESPONSABILE DEL
SERVIZIO O DEL PROCEDIMENTO) .....................
Vista la legge 8 giugno 1990, n. 142;
Visto il D.Lgs. 25 febbraio 1995, n. 77;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. ..........;
Sotto la propria responsabilità
DICHIARA
- (Comuni - Province - Consorzi "per funzioni" e "per servizi
sociali" - Comunità montane)
__
|__| - che sono state adempiute le formalità prescritte dalle
vigenti disposizioni legislative in ordine all'avvenuta
pubblicazione all'albo pretorio, senza seguito di ricorsi,
della delibera dell'organo competente ........ n. .........
del .......... di assunzione del mutuo e che tale atto è,
pertanto, divenuto esecutivo a tutti gli effetti di legge,
ovvero è stata adottata la clausola dell'immediata
eseguibilità;
- (Comuni - Province - Comunità montane)
__
|__| - che con il rilascio della delegazione di pagamento per il
mutuo indicato in oggetto il complesso degli interessi passivi
dei mutui precedentemente contratti non supera il quarto delle
entrate dell'Ente relative ai primi tre/due titoli del
bilancio consuntivo del penultimo anno precedente quello in
cui viene deliberata l'assunzione del mutuo ai sensi dell'art.
46 del D.Lgs. n. 77/1995;
- (per tutti gli enti)
__
|__| - (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92)
che il piano economico finanziario di cui all'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 è stato approvato con delibera
n. ............. del ................;
__
|__| - (nel caso di investimenti relativi e realizzazione di
opere) che il progetto definitivo dell'opera di L.
.......... da realizzare con il mutuo indicato in
oggetto, è stato approvato con deliberazione
dell'organo competente ............ n. ............
del ................;
__
|__| - (nel caso di finanziamento parziale) che l'ente intende
far fronte all'eccedenza di spesa rispetto all'importo
richiesto con .................. .
IL ...............
(Nome, Cognome e Firma)
............, ...............
(luogo) (data)
Mod. II-01-306 2/98
DICHIARAZIONE Al FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazioni su entrate proprie)
Art. 10 bis legge 440/87
(AZIENDE SPECIALI, CONSORZI IMPRENDITORIALI)
Oggetto: Mutuo di L. .............
per .....................
posizione n. ............
Il sottoscritto (specificare se trattasi del RAPPRESENTANTE LEGALE o
del RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO)
...............................................
Visto il D.L 31 agosto 1987, n. 359 convertito nella legge 29/10/87,
n. 440;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. ...........;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che la delibera n. ......... del .......... di assunzione del mutuo
è definitiva a tutti gli effetti;
- che dal bilancio consuntivo del ............. (penultimo esercizio)
e dal conto economico dell'esercizio corrente non risulta un
disavanzo di gestione;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento per il mutuo
indicato in oggetto il complesso degli interessi passivi dei mutui
precedentemente contratti non supera il 25% delle entrate effettive
accertate in base al conto consuntivo economico dell'esercizio
precedente;
- che il numero di conto corrente intestato al Azienda/Consorzio
presso l'Istituto di credito/Ufficio postale .....................
è il seguente ...................;
- (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92) che il piano
economico finanziario di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 è
stato approvato con delibera n. .............. del ............;
- (nel caso di investimenti relativi a realizzazione di opere) che il
progetto definitivo dell'opera di L. ................. da
realizzare con il mutuo indicato in oggetto, è stato approvato con
deliberazione dell'organo competente .............. n.
............. del ....................;
- (nel caso di finanziamento parziale) che l'ente intende far fronte
all'eccedenza di spesa rispetto all'importo richiesto con
..........;
- che la spesa per la quale è richiesto il finanziamento non era
già stata sostenuta al momento dell'istanza di mutuo.
............ lì ............
(luogo) (data)
IL ..............
(Nome, Cognome e Firma)
Mod. II-01-368 2/98
DICHIARAZIONE Al FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazione su entrate proprie)
(S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE)
Oggetto: Mutuo di L. ...............
per .......................
posizione n. ..............
Il sottoscritto (specificare se trattasi del RAPPRESENTANTE LEGALE o
suo DELEGATO - in tal caso citare gli estremi dell'atto di delega)
.............................;
Visto il D.L. 31 agosto 1987, n. 359 convertito nella legge 29/10/87,
n. 440;
Visto il D.M. Tesoro 7.1.1998, art. 6;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .............;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che i bilanci del biennio precedente all'assunzione del mutuo non
hanno chiuso in perdita;
- che con il rilascio del mandato irrevocabile di pagamento del mutuo
in corso di assunzione la quota di interessi delle due
semestralità di ammortamento sommata all'ammontare degli interessi
gravanti sul medesimo esercizio per i mutui già contratti non
supera il 50% dei proventi del servizio desunti dall'ultimo
bilancio o, in alternativa, il 30% dei ricavi di esercizio desunti
dal medesimo bilancio, ovvero che la quota eccedente tali limiti è
coperta con fideiussione bancaria solidale a favore della Cassa
depositi e prestiti;
- che il Collegio Sindacale ha preso atto degli impegni assunti dalla
Società;
- che la spesa per la quale è richiesto il finanziamento non era
già stata sostenuta al momento dell'istanza di mutuo;
- che il numero di conto corrente intestato alla Società presso
l'Istituto di Credito/Ufficio postale .................. è il
seguente .....................;
- (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92) che il piano
economico finanziario di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 è
stato approvato con delibera n. ............. del ........;
- (nel caso di investimenti relativi e realizzazione di opere) che il
progetto definitivo dell'opera di L. ................ da realizzare
con il mutuo indicato in oggetto, è stato approvato con
deliberazione dell'organo competente ............. n. .............
del ........................... ;
- (nel caso di finanziamento parziale) che la società intende far
fronte all'eccedenza di spesa rispetto all'importo richiesto con
........................ .
............ lì .............
(luogo) (data)
IL ...................
(Nome, Cognome e Firma)
Mod. II-01-310 2/98
Pos. ...........
della Cassa DD.PP.
(Comuni - Province - Comunità Montane - Aziende Speciali - Consorzi
imprenditoriali)
ENTRATE PROPRIE
DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto (1) ............... del ..........................
Vista la deliberazione in data ........... n. ........... divenuta
esecutiva/definitiva a tutti gli effetti, relativa alla assunzione
con la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di Lire ................
per ..............;
Visto che il detto mutuo è da estinguersi in (2) ......... anni
verso il pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di
capitale e di interessi, di Lire (3) ...............;
Visto che tali rate sono garantite con le somme relative ai primi
tre-due titoli del bilancio/alle proprie entrate effettive accertate;
Visto che con la suddetta deliberazione è stato preso atto della
normativa vigente, in base alla quale il Tesoriere/Cassiere è tenuto
ad accantonare le somme occorrenti per soddisfare, alle rispettive
scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno;
DELEGA
Il Tesoriere/Cassiere dell'Ente suddetto a pagare, con assoluto
divieto di destinare ad altro uso i proventi delegati e vincolati con
comminatoria dell'indennità di mora in caso di ritardato versamento,
entro il 30 giugno e 31 dicembre del periodo di ammortamento dal (4)
............. al ............... alla Cassa depositi e prestiti e per
suo conto o alla Tesoreria centrale della Repubblica o alla Sezione
di Tesoreria provinciale la somma di L............. (3) (Lire
...............................) della quale sarà discaricato con le
ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(5) ........... lì ...............
(1) .....................
(NOTE A TERGO)
Timbro d'ufficio
RELATA DI NOTIFICA
___________________ ___________________
| | | | dichiara
Il sottoscritto |___________________| |___________________| di avere
(generalita') (qualifica del notificante)
______________________
oggi notificato il presente atto | |
di delega al Tesoriere/Cassiere |______________________|
(ragione sociale)
___________________ ___________________
consegnandone copia | | | |
nelle mani del Sig. |___________________| |___________________|
(generalita') (qualifica)
............ lì...............
(luogo) (data)
(firma)
NOTE:
- 1) Il dirigente/responsabile del servizio (per gli enti
locali); il legale rappresentante (per le Aziende speciali ed
i Consorzi);
- 2) Numero degli anni di ammortamento;
- 3) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
- 4) Specificare il periodo di ammortamento, indicando mese ed
anno di inizio e di fine dello stesso.
Si rammenta al riguardo che l'ammortamento decorre dal 1o
gennaio del primo o del secondo anno successivo a quello in
cui avviene la formale concessione (art. 8, commi 1 e 2 del
D.M. Tesoro 7.1.1998) e che per i mutuatari non soggetti alle
disposizioni del decreto legislativo 25.2.1995 n. 77, i mutui
concessi dal 1o luglio possono essere posti in ammortamento
dal 1o luglio del primo o del secondo anno successivo a quello
in cui è avvenuta la formale concessione (art. 8, comma 3 del
D.M. Tesoro 7.1.1998).
- 5) Luogo e data di emissione della delega.
Decreto Legislativo 25 febbraio 1995, n. 77
Art. 48
(Delegazione di pagamento)
1. Quale garanzia del pagamento delle rate di ammortamento dei
mutui e dei prestiti gli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2,
possono rilasciare delegazione di pagamento a valere sulle entrate
afferenti ai primi tre titoli del bilancio annuale. Per le comunità
montane il riferimento va fatto ai primi due titoli dell'entrata.
2. L'atto di delega, non soggetto ad accettazione, è notificato
al tesoriere da parte dell'ente locale e costituisce titolo
esecutivo.
Art. 62
(Obblighi del tesoriere per le delegazioni di pagamento)
1. A seguito della notifica degli atti di delegazione di pagamento
di cui all'articolo 48 il tesoriere è tenuto a versare l'importo
dovuto ai creditori alle scadenze prescritte, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato pagamento.
Mod. II-01-340 2/98
Pos. ..........
della Cassa DD.PP.
MANDATO IRREVOCABILE DI PAGAMENTO
(in bollo)
(S.p.A. e S.r.l. a prevalente capitale pubblico locale)
Il sottoscritto ..................................................
legale rappresentante (1) della Società ............................
(n. d'iscrizione ..................................................);
Vista la delibera n. ............. in data .......... adottata dal
(2) ............... per l'assunzione con la Cassa depositi e prestiti
di un mutuo di L. .................... per ........................;
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (3) ........ anni verso
il pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di
capitale ed interessi di L. (4) ..........................;
Visto che tali rate sono garantite con una quota delle proprie
entrate effettive;
Visto che con il presente atto si intende conferire a ............
mandato irrevocabile per il pagamento delle predette rate alle
rispettive scadenze, anche anticipando la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti;
Visto che la Cassa depositi e prestiti in caso di ritardato
versamento delle rate applicherà l'indennità di mora nella misura
vigente al momento della inadempienza;
Visto che con la presente delegazione, tenuto anche conto degli
interessi gravanti sull'esercizio in corso per i mutui già
contratti, non si supera il 50% dei proventi del servizio desunti
dall'ultimo bilancio o, in alternativa, il 30% dei ricavi d'esercizio
desunti dal medesimo bilancio;
DELEGA
La .......................................... quale mandatario della
Società suddetta a pagare, con assoluto divieto di destinare ad
altro uso le entrate vincolate e con l'obbligo di anticipare la
differenza qualora le somme accantonate e vincolate al pagamento
delle rate non fossero sufficienti, entro il 30 giugno e 31 dicembre
del periodo di ammortamento dal (5) ........... al ............ alla
Cassa depositi e prestiti la somma di L. (4) .............. (lire
................................), della quale sarà discaricato con
le ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(6) ................ lì ...............
Timbro dell'Ufficio
IL LEGALE RAPPRESENTANTE
............................
Per accettazione
ISTITUTO DI CREDITO INCARICATO
............ ............
Il Funzionario qualifica
incaricato
NOTE A TERGO
NOTE
1) In caso di soggetto delegato dal legale rappresentante, occorre
citare gli estremi dell'atto di delega;
2) Organo deliberativo della Società;
3) Numero degli anni di ammortamento;
4) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
5) Specificare il periodo di ammortamento, indicando mese ed anno di
inizio e di fine dello stesso.
Si rammenta al riguardo che l'ammortamento decorre dal 1o gennaio
del primo o del secondo anno successivo a quello in cui avviene la
formale concessione (art. 8, commi 1 e 2 del D.M. Tesoro 7.1.1998)
e che per le S.p.A. e le S.r.l., su apposita istanza, i mutui
concessi dal 1o luglio possono essere posti in ammortamento dal 1o
luglio del primo o del secondo anno successivo a quello in cui è
avvenuta la formale concessione (art. 8, comma 3 del D.M. Tesoro
7.1.1998).
6) Luogo e data dell'emissione della delega.
Mod. II-01-416 2/98
DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI
(REGIONI)
1) copia di delibera di assunzione e garanzia del mutuo, conforme
allo schema predisposto dalla Cassa depositi e prestiti;
2) dichiarazione ai fini della concessione.
Mod. II-01-417 2/98
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
(ammortamento a carico del bilancio regionale)
(REGIONI)
VISTA la legge regionale n. ........... del ............ che
autorizza l'accensione del mutuo;
CONSIDERATO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo (per le delibere assunte dopo
l'adesione di massima);
DELIBERA
1) di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di (Lire)
....................... per .........................;
2) di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando
sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
3) di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale";
4) di restituire il mutuo in ........... rate semestrali di L. ...
................, comprensive del capitale e dell'interesse al
saggio vigente, al momento della concessione, per i mutui della Cassa
depositi e prestiti;
5) di restituire le rate semestrali entro il 30 giugno ed il 31
dicembre del periodo di ammortamento, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato versamento;
6) di iscrivere la rata di cui l'Ente è debitore per il rimborso
del prestito con iscrizione in bilancio nel capitolo n. ........ dal
mese ........ dell'anno ............ (la decorrenza dell'impegno non
dovrà essere posteriore a quella di inizio dell'ammortamento) e per
tutta la durata dell'ammortamento.
Verbale fatto, letto e sottoscritto
Mod. II-01-430 2/98
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(ammortamento a carico del bilancio regionale)
(REGIONI)
Oggetto: Mutuo di L. ..............
per ......................
posizione n. .............
Il sottoscritto (specificare se trattasi del RAPPRESENTANTE LEGALE o
del RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO)
....................................................
Visto il D.M. Tesoro 7.1.1998;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .........;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che la delibera n. ......... del ............ di assunzione del
mutuo è esecutiva ai sensi di legge;
- che risulta rispettato il limite di indebitamento di cui all'art.
10 della legge n. 281/1970;
- (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92) che il piano
economico finanziario di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 è
stato approvato con delibera n. ........... del ............;
- (nel caso di investimenti relativi a realizzazione di opere) che il
progetto definitivo dell'opera di L. .......... da realizzare con
il mutuo indicato in oggetto, è stato approvato con deliberazione
dell'organo competente .................... n. ........ del
.............;
- (nel caso di finanziamento parziale) che l'ente intende far fronte
all'eccedenza di spesa rispetto all'importo richiesto con
..........;
- che la spesa per la quale è richiesto il finanziamento non era
già stata sostenuta al momento dell'istanza di mutuo.
........... lì ..............
(luogo) (data)
IL ..............
(Nome, Cognome e Firma)
Mod. II-01-323 2/98
DOCUMENTI DA PRODURSI DA PARTE DEI CONSORZI PER LA CONCESSIONE
DI MUTUI PER OPERE DI BONIFICA
1) copia di deliberazione del Consorzio da adottarsi, a norma dello
statuto, in conformità dell'unito schema, munita del certificato di
eseguita pubblicazione senza ricorsi, ai sensi di legge, del cenno
della approvazione dell'autorità tutoria, nonchè dell'attestazione
del che l'atto sia divenuto esecutivo a tutti gli effetti;
2) dichiarazione attestante l'intervenuta approvazione dello Statuto
ai sensi della normativa vigente;
3) dichiarazione attestante:
- che il Consorzio con sede in ........... venne costituito il
....................;
- che il Consorzio ha iscritto nel bilancio in corso contributi
consorziali per L. ............. delle quali, detratte L.
........... per vincoli su di essi costituiti ed in corso di
perfezionamento, rimane una disponibilità di L.
.....................;
- che il servizio di riscossione dei contributi consorziali è
affidato a ................... in base al contratto in data
........;
- (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92) che il
piano economico finanziario di cui all'art. 46 del D.Lgs. n.
504/92 è stato approvato con delibera n. ................ del
............;
- (nel caso di investimenti relativi a realizzazione di opere che
non friscono di contributo regionale) che il progetto definitivo
dell'opera di L. ................. da realizzare con il mutuo
indicato in oggetto, è stato approvato con deliberazione
dell'organo competente .................. n. .......... del
...........;
- (nel caso di finanziamento parziale) che l'ente intende far
fronte all'eccedenza di spesa rispetto all'importo richiesto con
.........................;
4) copia del decreto concessivo del contributo con il quale sono
state approvate le opere da finanziare ed è stata determinata la
quota di spesa a carico del Consorzio;
5) atto di delega da compilarsi su uno dei moduli allegati per ......
rate di ammortamento del prestito, da trarsi sulle entrate dei
contributi consorziali.
L'atto stesso dovrà essere sottoscritto dal Presidente del Consorzio
e dal Tesoriere-esattore.
Mod. II-01-324 2/98
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
(per l'assunzione di un mutuo per opere di bonifica)
CONSIDERATO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo (per le delibere assunte dopo
l'adesione di massima);
DELIBERA
1) di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L. .....
............ da servire a copertura della quota di spettanza
della proprietà interessata ai lavori di ......................;
2) di restituire il mutuo suddetto ............... in semestralità
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente al
momento della concessione del mutuo stesso e sotto l'osservanza
delle disposizioni tutte che regolano la concessione dei prestiti
da parte della Cassa depositi e prestiti;
3) di obbligarsi ad imporre ed applicare irrevocabilmente a carico
della proprietà per tutta la durata del mutuo un importo annuo di
contributo da riscuotere con le forme, norme e privilegi di cui al
R.D. 13 febbraio 1933, n. 215, corrispondente all'ammontare di
ciascuna rata di ammortamento, importo che sarà iscritto
annualmente in distinta sede nella parte attiva dei bilanci per
tutta la durata del mutuo, con riferimento alla presente
deliberazione, contrapponendo nella parte passiva dei bilanci
stessi e per lo stesso periodo, la rata di cui il Consorzio è
debitore per il rimborso del prestito;
4) di obbligarsi a corrispondere alla Cassa depositi e prestiti per
tutta la durata del mutuo la rata che verrà determinata secondo
le modalità che saranno previste dall'Amministrazione suddetta;
5) di garantire il regolare pagamento della rata di ammortamento
mediante rilascio - "pro solvendo" e non "pro soluto" - di
delegazioni su detto contributo accettato dal Esattore-tesoriere
con l'obbligo del non riscosso per riscosso e con la comminatoria
dell'indennità di mora, nella misura e per il tempo necessari
all'ammortamento del mutuo e con la decorrenza che indicherà
l'Amministrazione mutuante;
6) di surrogare fin d'ora per ogni evenienza, in caso di mancato
adempimento agli impegni di cui sopra, l'Istituto finanziatore,
per la riscossione del suo credito, nei diritti del Consorzio
mutuatario ai termini del combinato disposto dagli articoli 21 e
74 del R.D. 13/2/1933 n. 215 sulla bonifica integrale, con
facoltà di esperire al riguardo le relative pratiche ai sensi e
per gli effetti delle leggi regionali che disciplinano la materia,
inteso che ogni spesa relativa dovrà rimanere a carico del
Consorzio;
7) di corrispondere alla Cassa depositi e prestiti, con tutte le sue
attività di entrate, quanto questa non potesse eventualmente,
conseguire per mezzo dell'atto di delega concernente
l'ammortamento del mutuo di cui sopra;
8) di dover intendere il Consorzio, agli effetti del mutuo in parola,
duraturo, sia pure come Consorzio stralciario e liquidatore fino a
quando sarà esaurito l'ammortamento del prestito;
9) di garantire inoltre il mutuo predetto con tutto il territorio
consorziale e con l'obbligazione solidale ed indivisibile,
qualunque sia la divisione interna della Azienda ed il suo sistema
di gestione.
Mod. II-01-325 2/98
Pos. ...............
della Cassa DD.PP.
DELEGA DI PAGAMENTO
(in bollo)
(Contributi consortili)
Il sottoscritto (1) .................. del ..................
VISTA la deliberazione in data .............. n. ...........
divenuta esecutiva a tutti gli effetti, relativa all'assunzione con
la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di L. .....................
per .......................;
VISTO che il detto mutuo è da estinguersi in (2) ................
anni con il pagamento delle rate semestrali di ammortamento,
comprensive di capitale e interessi, di L. (3) .....................;
VISTO che tali rate sono garantite coi proventi dei contributi
consorziali;
VISTO che con la suddetta deliberazione si è preso atto di
garantire il regolare pagamento delle rate di ammortamento mediante
rilascio - "pro solvendo" e non "pro soluto" - di delegazioni su
detto contributo accettato dall'Esattore-tesoriere nella misura e per
il tempo necessari all'ammortamento;
DELEGA
l'Esattore-tesoriere (4) ..................... dell'Ente suddetto a
pagare, con assoluto divieto di destinare ad altro uso i proventi
delegati, con l'obbligo del non riscosso per riscosso e con
comminatoria dell'indennità di mora, in caso di ritardato
versamento, entro il 30 giugno e 31 dicembre del periodo di
ammortamento dal (5).......... al ....... alla Cassa depositi e
prestiti e per suo conto o alla Tesoreria centrale della Repubblica o
alla sezione di Tesoreria provinciale la somma di L. (3)
............. (lire ............. ) della quale sarà discaricato
con le ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(6) ................lì ................
IL PRESIDENTE DEL CONSORZIO L'ESATTORE TESORIERE
NOTE A TERGO
NOTE
- 1) Il Presidente;
- 2) Numero degli anni di ammortamento;
- 3) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
- 4) L'istituto di credito o la persona delegata;
- 5) Specificare il periodo di ammortamento, indicando mese ed anno
di inizio e di fine dello stesso.
Si rammenta al riguardo che l'ammortamento decorre dal 1o gennaio
del primo o del secondo anno successivo a quello in cui avviene la
formale concessione (art. 8, commi 1 e 2 del D.M. Tesoro 7.1.1998)
e che per i mutuatari non soggetti alle disposizioni del decreto
legislativo 25.2.1995 n. 77, i mutui concessi dal 1o luglio possono
essere posti in ammortamento dal 1o luglio del primo o del secondo
anno successivo a quello in cui è avvenuta la formale concessione
(art. 8, comma 3 del D.M. Tesoro 7.1.1998);
- 6) Luogo e data dell'emissione della delega.
Mod. II-01-329 02/98
DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI
(CAMERE DI COMMERCIO, INDUSTRIA, ARTIGIANATO E AGRICOLTURA E
UNIONCAMERE)
A) DOCUMENTAZIONE BASE
- copia di delibera di assunzione del mutuo, conforme allo schema
predisposto dalla Cassa depositi e prestiti;
- dichiarazione ai fini della concessione.
B) GARANZIA
- mandato irrevocabile di pagamento da compilarsi sugli uniti
modelli, per n. .......... rate semestrali di ammortamento, da
trarsi sulle entrate effettive di bilancio.
L'atto stesso dovrà essere notificato al Cassiere, e da
quest'ultimo accettato.
Mod. II-01-336 02/98
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
(Camere di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura e
Unioncamere)
delibera base
CONSIDERATO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo (per le delibere assunte dopo
l'adesione di massima);
DELIBERA
- di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L. .......
............... per
...............................................;
- di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del
bando sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà
finanziata dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del
risparmio postale";
- di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un cartello
con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa depositi e prestiti
con i fondi del risparmio postale";
- di restituire il mutuo in n. ......... rate semestrali, comprensive
del capitale e dell'interesse al saggio vigente al momento della
concessione per i mutui della Cassa depositi e prestiti;
- di garantire le n. ......... rate semestrali di ammortamento del
prestito con mandato irrevocabile di pagamento all'Istituto di
credito .............. a valere sulle proprie entrate effettive;
- di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti, la
quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro
soluto";
- di conferire all'istituto di credito .................. mandato
irrevocabile per il pagamento delle predette rate alle rispettive
scadenze, anche anticipando la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti, con l'obbligo, in caso di ritardato pagamento, del
pagamento della mora;
- di iscrivere la rata di cui l'Ente è debitore per il rimborso del
prestito, nella parte passiva del bilancio per il periodo di anni
considerato;
- di porre in capo all'istituto di credito mandatario l'obbligo di
accantonare e vincolare le somme occorrenti a soddisfare, alle
rispettive scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso
dell'anno, nonchè l'obbligo di anticipare la differenza qualora le
somme accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti.
Verbale fatto, letto e sottoscritto. Certificazione di esecutività
Mod. II-01-333 02/98
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazioni su entrate proprie)
(Camere di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura e
Unioncamere)
Oggetto: Mutuo di L. ..........
per ..................
posizione n. .........
Il sottoscritto (specificare se trattasi del RAPPRESENTANTE LEGALE
o del RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO) ...........................
Visto il D.M. Tesoro 7.1.1998;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .........;
Sotto la propria responsabilità
DICHIARA
- che la delibera di assunzione del mutuo, adottata dal .............
(organo competente per Statuto) in data .................., è
esecutiva a tutti gli effetti di legge;
- che i bilanci del biennio precedente all'anno di assunzione del
mutuo non hanno chiuso in perdita;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento afferente il
mutuo in corso di assunzione, risultano rispettate le vigenti norme
in materia di indebitamento delle Camere di Commercio, Industria,
Artigianato e Agricoltura / dell'Unioncamere;
- che l'Ente intende ottenere le somministrazioni in conto mutuo
mediante accreditamento alla contabilità speciale di tesoreria
unica, sottoconto infruttifero, aperta presso la sezione di
Tesoreria Provinciale di .................. ovvero mediante
accreditamento sul conto corrente bancario ......... (citare coor-
dinate bancarie);
- (per le opere di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92) che il piano
economico finanziario di cui all'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 è
stato approvato con delibera n. ......... del .........;
- (nel caso di investimenti relativi a realizzazione di opere) che il
progetto definitivo dell'opera di L. .................. da
realizzare con il mutuo indicato in oggetto, è stato approvato con
deliberazione dell'organo competente .................. n.
......... del .........;
- (nel caso di finanziamento parziale) che l'ente intende far fronte
all'eccedenza di spesa rispetto all'importo richiesto con
.................;
- che la spesa per la quale è richiesto il finanziamento non era
già stata sostenuta al momento dell'istanza di mutuo.
............. lì ..................
(luogo) (data)
IL ..................
(Nome, Cognome e Firma)
Mod. II-01-334 02/98
Pos. .............
della Cassa DD.PP.
MANDATO IRREVOCABILE DI PAGAMENTO
(in bollo)
(Camere di Commercio, Industria, Artigianato, Agricoltura e
Unioncamere)
Il sottoscritto ........................................... legale
rappresentante della .............................................;
Vista la delibera n. ......... in data ......... adottata dal (1)
........ per l'assunzione con la Cassa depositi e prestiti di un
mutuo di L. .................. per ...........................;
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (2) ......... anni
verso il pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di
capitale ed interessi di L. (3) ..................;
Visto che tali rate sono garantite con le proprie entrate
effettive;
Visto che con il presente atto si intende conferire a ............
................. mandato irrevocabile per il pagamento delle
predette rate alle rispettive scadenze, anche anticipando la
differenza qualora le somme accantonate e vincolate al pagamento
delle rate non fossero sufficienti;
Visto che la Cassa depositi e prestiti in caso di ritardato
versamento delle rate applicherà l'indennità di mora nella misura
vigente al momento della inadempienza;
Considerato che risultano rispettate le vigenti disposizioni in
materia di indebitamento delle Camere di Commercio, Industria,
Artigianato e Agricoltura / dell'Unioncamere;
DELEGA
La ......................... quale mandatario della .................
suddetta a pagare, con assoluto divieto di destinare ad altro uso le
entrate vincolate e con l'obbligo di anticipare la differenza qualora
le somme accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti, entro il 30 giugno e 31 dicembre del periodo di
ammortamento dal (4) .................. al .................. alla
Cassa depositi e prestiti la somma di L. (3) ......... (lire ........
.................), della quale sarà discaricato con le ricevute
dei versamenti che vi si riferiscono.
(5) .................. lì ..................
Timbro dell'Ufficio
IL LEGALE RAPPRESENTANTE
...........................
Per accettazione
L'ISTITUTO DI CREDITO INCARICATO
............. ...........
Il Funzionario qualifica
incaricato
NOTE A TERGO
NOTE
1) Organo deliberativo dell'Ente;
2) Numero degli anni di ammortamento;
3) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
4) Specificare il periodo di ammortamento, indicando mese ed anno di
inizio e di fine dello stesso.
Si rammenta al riguardo che l'ammortamento decorre dal 1o gennaio
del primo o del secondo anno successivo a quello in cui avviene la
formale concessione (art. 8, commi 1 e 2 del D.M. Tesoro 7.1.1998)
e che per i mutuatari non oggetti alle disposizioni del decreto
legislativo 25.2.1995 n. 77, i mutui concessi dal 1o luglio
possono essere posti in ammortamento dal 1o luglio del primo o del
secondo anno successivo a quello in cui è avvenuta la formale
concessione (art. 8, comma 3 del D.M. Tesoro 7.1.1998).
5) Luogo e data dell'emissione della delega.
Mod. II-01-432 2/98
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA EROGAZIONE
(PER TUTTI I SOGGETTI MUTUATARI)
Oggetto: Mutuo di L. ..........
per ..................
posizione n. .........
Il sottoscritto (1) .............................................
Visto il D.M. Tesoro 7.1.1998, art. 5;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .........;
Visti il/i documento/i giustificativo/i di spesa (2) ......... in
data (3) ..................;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che la richiesta di somministrazione di complessive L. ............
.............. corrisponde alle spese, per le quali è stato
concesso il mutuo in oggetto, riportate nei documenti
giustificativi di cui alle premesse.
............. lì................
(luogo) (data)
IL ............
(Nome, Cognome e Firma)
(1) specificare se trattasi: del dirigente, del responsabile del
servizio o del responsabile del procedimento (per comuni, province e
comunità montane); del legale rappresentante o del responsabile del
procedimento (per gli enti pubblici); del legale rappresentante
ovvero di persona da questi delegata - in questo caso occorre citare
gli estremi dell'atto di delega (per le S.p.A. e le S.r.l.).
(2) indicare la natura dei documenti giustificativi di spesa
(certificato di pagamento lavori, fattura, parcella professionale,
ecc.).
(3) per ciascun documento di spesa indicare la relativa data di
emissione

CAPITOLO OTTAVO
_________________________________________
APPENDICE NORMATIVA
Art. 49, comma 10 della legge n. 449/97
(Soggetti mutuatari)
La lettera a) del primo comma dell'articolo 68 del testo unico
approvato con regio decreto 2 gennaio 1913, n. 453, e successive
modificazioni, è sostituita dalla seguente:
"a) in prestiti ad Amministrazioni statali, enti pubblici,
regioni, comuni, province, comunità montane, consorzi di bonifica,
irrigazione o miglioramento fondiario, consorzi tra enti locali o
altri enti pubblici, aziende speciali e società per azioni o a
responsabilità limitata a prevalente capitale pubblico che
gestiscono pubblici servizi;".
**************************************
DECRETO MINISTRO TESORO 7.1.1998
NUOVE NORME RELATIVE ALLA CONCESSIONE, GARANZIA ED EROGAZIONE DEI
MUTUI DELLA CASSA DEPOSITI E PRESTITI.
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il testo unico delle leggi riguardanti la Cassa depositi e
prestiti, approvato con regio decreto 2 gennaio 1913, n. 453, e suc-
cessive modifiche ed integrazioni;
Visto il regolamento di esecuzione del suddetto testo unico,
approvato con decreto luogotenenziale 23 marzo 1919, n. 1058;
Visto il terzo, quarto e quinto comma dell'art. 19 della legge 8
gennaio 1979, n. 3;
Vista la legge 13 maggio 1983, n. 197;
Visto il precedente decreto ministeriale Tesoro del 1.12.1995;
Ritenuta la necessità di modificare le norme relative alla
concessione, garanzia ed erogazione dei mutui della Cassa depositi e
prestiti;
Viste le delibere del consiglio di amministrazione della Cassa
depositi e prestiti in data 3.12.1997 e 22.12.1997;
Vista la delibera della commissione parlamentare di vigilanza
sulla Cassa depositi e prestiti in data 17.12.1997;
DECRETA
(art. 1)
(Oggetto dei mutui)
1. I mutui della Cassa depositi e prestiti hanno specifica
destinazione e possono avere per oggetto, nell'ambito delle finalità
pubbliche perseguite dagli enti mutuatari:
a) la costruzione, ristrutturazione e manutenzione straordinaria
di beni immobili;
b) l'acquisizione di aree e di altri beni immobili;
c) l'acquisto e la realizzazione di attrezzature, mezzi di
trasporto e altri beni mobili;
d) gli altri investimenti di interesse pubblico e gli interventi
consentiti da norme comunitarie, statali e regionali, ivi compresi i
conferimenti o le partecipazioni al capitale di società per azioni o
a responsabilità limitata, costituite in base alle facoltà concesse
ai medesimi enti mutuatari dalla legislazione vigente.
(art. 2)
(Procedura di finanziamento)
1. La procedura di finanziamento si articola in:
a) adesione di massima;
b) concessione;
c) erogazioni.
2. In presenza di particolari esigenze legate alla natura degli
investimenti da finanziare ovvero alla tipologia dei fondi
utilizzati, il consiglio di amministrazione della Cassa depositi e
prestiti può introdurre modifiche alla procedura di cui al comma
precedente.
(art. 3)
(Adesione di massima)
1. L'adesione di massima viene fornita sulla base di una richiesta
contenente l'indicazione dell'oggetto dell'investimento e la
quantificazione del fabbisogno finanziario, quali individuati dagli
atti programmatori approvati dal soggetto mutuatario.
2. L'adesione di massima non costituisce impegno della Cassa alla
concessione del relativo finanziamento.
(art. 4)
(Concessione)
1. La concessione dei mutui viene deliberata sulla base degli atti
di assunzione e garanzia, nonchè, avuto riguardo alla tipologia
dell'investimento, dell'intervenuta approvazione del progetto
definitivo/esecutivo. La Cassa può richiedere eventuali documenti
integrativi ritenuti necessari.
2. La concessione viene proposta dal direttore generale al
consiglio di amministrazione, valutate le risultanze istruttorie.
3. In base agli elenchi delle operazioni deliberate dal consiglio
di amministrazione, il direttore generale provvede alla formale
concessione dei singoli mutui, mediante proprie "Determine", le
quali, a tutti gli effetti, valgono come decreto di concessione.
(art. 5)
(Erogazioni)
1. I mutui sono somministrati, in una o più soluzioni, sulla base
della domanda di erogazione corredata da una dichiarazione del
responsabile del procedimento dalla quale risultino analiticamente la
natura e gli importi delle spese sostenute da imputare in conto
mutuo.
2. Il soggetto mutuatario risponde della tempestiva destinazione
delle somme riscosse in conto mutuo agli aventi diritto. La Cassa
resta comunque estranea ai rapporti tra il mutuatario e i suoi
creditori.
3. Sui mutui concessi con oneri a totale carico del mutuatario,
qualora la spesa definitivamente accertata sia inferiore
all'ammontare del mutuo, la Cassa può, su richiesta, somministrare
il residuo capitale, purchè lo stesso non superi il 5 per cento
dell'importo del finanziamento ovvero, nei casi in cui superi tale
percentuale, sia comunque inferiore al limite di importo fissato per
le devoluzioni dal consiglio di amministrazione.
(art. 6)
(Garanzie)
1. I mutui della Cassa depositi e prestiti possono essere
garantiti:
a) per i soggetti di diritto pubblico: nelle forme previste dalla
legge per i singoli enti mutuatari;
b) per i soggetti di diritto privato: mediante delegazioni sulle
entrate effettive di bilancio del servizio pubblico gestito ovvero
con idonee forme di garanzia fidejussoria o reale;
c) con provvedimento di garanzia emesso in base a legge regionale,
purchè sia espressamente previsto in essa che, in relazione alla
garanzia prestata, la regione, nel caso di mancato pagamento della
rata, da parte dell'ente mutuatario alla scadenza stabilita, dietro
semplice notifica della inadempienza, provvederà al pagamento della
rata scaduta, aumentata degli interessi per ritardato pagamento,
rimanendo sostituita all'ente mutuante, in tutte le ragioni di
diritto, nei confronti dell'ente mutuatario;
d) con la cessione di contributi in semestralità o annualità,
connessi dallo Stato o dalle regioni per favorire determinati
investimenti, secondo le modalità di cui al successivo art. 7
2. La Cassa può accettare delegazioni di pagamento rilasciate da
un soggetto mutuatario a garanzia di un mutuo assunto da altro
mutuatario.
3. Le delegazioni di pagamento costituiscono il tesoriere o il
cassiere debitore principale nei confronti della Cassa depositi e
prestiti e sono sempre rilasciate "pro solvendo" e non "pro soluto".
(art. 7)
(Contributi statali o regionali)
1. I contributi statali o regionali possono essere accettati
esclusivamente se questi siano ceduti direttamente ed
irrevocabilmente alla Cassa, con decorrenza e durata pari
all'ammortamento del corrispondente mutuo.
2. La Cassa depositi e prestiti rimane estranea ai rapporti
intercorrenti tra ente contributore ed ente beneficiario in
dipendenza della cessione del contributo.
3. Con le medesime condizioni e limitazioni la Cassa può scontare
le semestralità o annualità di contributo, concedendo all'ente
beneficiario un mutuo pari al valore attuale delle stesse
semestralità o annualità.
(art. 8)
(Modalità di ammortamento)
1. I mutui sono ammortizzati in un periodo non superiore a venti
anni, mediante rate comprensive di capitale ed interesse, decorrenti
dal 1o gennaio successivo alla data di concessione dei mutui stessi.
2. Su richiesta degli enti mutuatari, le quote di ammortamento di
loro pertinenza possono decorrere dal 1o gennaio del secondo anno
successivo a quello in cui è avvenuta la formale concessione.
3. Per i mutuatari non soggetti alle disposizioni del decreto
legislativo 25.2.1995 n. 77, i mutui concessi dal 1o luglio possono
essere posti in ammortamento dal 1o luglio del primo o del secondo
anno successivo a quello in cui è avvenuta la formale concessione.
(art. 9)
(Interessi attivi, passivi e recupero coattivo)
1. Sulle somme erogate in conto mutuo anteriormente alla data di
inizio dell'ammortamento, sono dovuti gli interessi al medesimo
saggio di concessione, dalla data del mandato al 31 dicembre
antecedente il periodo di ammortamento, da versare con valuta 31
dicembre di ciascun anno di preammortamento entro il successivo 31
gennaio.
2. Salvo norme speciali, in corrispondenza delle somme rimaste da
erogare sui mutui in ammortamento viene annualmente retrocessa agli
enti pagatori parte della rata di ammortamento, parametrata ad un
saggio di interesse pari a quello vigente per i depositi volontari,
così come previsto dall'art. 20, comma 1 della legge n. 3/79.
3. Sulle somme dovute alla Cassa a qualsiasi titolo, in caso di
ritardo nel pagamento devono essere corrisposti gli interessi di
mora, a decorrere dal giorno successivo alla scadenza del termine
sino a comprendere quello dell'effettivo versamento, ad un tasso
superiore del 50 per cento quello di concessione vigente per i mutui
al momento della maturazione dei medesimi interessi di mora.
4. Per il recupero dei crediti di mora o delle somme comunque
dovute, oltre a procedere direttamente contro i debitori, la Cassa
può estinguere i debiti scaduti ed i loro accessori mediante
trattenuta sui crediti a qualsiasi titolo degli enti mutuatari.
5. È in facoltà della Cassa di sospendere ogni erogazione in
conto mutui in caso di morosità.
(art. 10)
(Devoluzione)
1. È consentito l'utilizzo parziale o totale del mutuo concesso,
per finalità diverse da quelle originarie, a condizione che:
e) si tratti di investimenti finanziabili ai sensi dell'articolo 1
del presente decreto;
h) rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento.
2. È consentita la devoluzione del residuo capitale da
somministrare accertato su mutui diversi, per il finanziamento
parziale o totale di un nuovo investimento, a condizione che:
a) si tratti di investimento finanziabile ai sensi dell'articolo 1
del presente decreto;
b) rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento dei singoli
mutui;
c) i singoli mutui siano interamente garantiti dall'ente
mutuatario e/o assistiti da contribuzione regionale.
3. Non è consentita la devoluzione di residui inferiori
all'importo che verrà periodicamente determinato dal consiglio di
amministrazione.
(art. 11)
(Estinzione anticipata, rinuncia o revoca)
1. La Cassa depositi e prestiti può aderire alla richiesta di
estinzione anticipata del mutuo assunto, da operarsi mediante
restituzione del residuo debito, maggiorato di un indennizzo pari
alla differenza tra il valore attuale delle rate di ammortamento res-
idue, calcolato utilizzando come tasso di sconto il tasso nominale
vigente per i mutui ordinari dell'Istituto, e il residuo debito
stesso.
2. Nel caso di revoca del mutuo concesso, dipendente da qualsiasi
causa non imputabile alla Cassa, verranno restituite al soggetto
mutuatario e agli eventuali altri enti pagatori, le sole quote
capitale ammortizzate al 31 dicembre dell'anno nel quale sia stata
comminata la revoca. Il Consiglio di amministrazione può, in casi
particolari, deliberare di restituire parzialmente anche la quota
interessi delle rate di ammortamento pagate al 31 dicembre dell'anno
nel quale sia stata comminata la revoca.
3. È in facoltà del soggetto mutuatario rinunciare al mutuo
concesso anteriormente alla data di inizio del relativo ammortamento.
4. Nel caso di rinuncia e per la revoca che intervenga
anteriormente alla data di inizio del periodo di ammortamento, sarà
posta a carico del soggetto mutuatario una commissione dell'1 per
cento sull'importo mutuato, con un massimo stabilito periodicamente
dal consiglio di amministrazione sulla base delle spese di
amministrazione mediamente sostenute per tali operazioni.
(art. 12)
(Responsabilita')
1. Il rappresentante legale ovvero il responsabile del
procedimento del soggetto mutuatario risponde nei confronti della
Cassa della corrispondenza della domanda di erogazione allo scopo del
mutuo.
2. Ai sensi dell'art. 13 della legge n. 197/83 non sono ammessi
sequestri, opposizioni o altri impedimenti sulle delegazioni di
pagamento rilasciate dai soggetti mutuatari per l'ammortamento dei
prestiti concessi dalla Cassa, sui prestiti stessi, nonchè sui
mandati di pagamento fino all'atto dell'erogazione delle relative
somme, da parte del soggetto mutuatario a favore dei legittimi
creditori finali, quali risultanti dalla documentazione
giustificativa di spesa che è alla base della domanda di
somministrazione.
3. Ai sensi del citato art 13 della legge n. 197/83, gli atti
compiuti in difformità sono nulli e improduttivi di qualsiasi
effetto sospensivo. La nullità deve essere rilevata d'ufficio
dall'autorità giudiziaria.
4. Il responsabile del procedimento è tenuto ad accertare il
rispetto delle forme di pubblicità di cui al successivo articolo 13.
(art. 13)
(Pubblicita')
1. I soggetti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei lavori
finanziati un cartello con la dicitura: "Opera finanziata dalla Cassa
depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale"
2. Analoga dicitura deve risultare nella pubblicità delle gare
effettuata attraverso la stampa, laddove sia già stata prescelta la
Cassa quale istituto mutuante.
(art. 14)
(Norma finale)
1. Il presente decreto sostituisce integralmente il decreto
ministeriale Tesoro 1.12.1995.
2. Il presente decreto verrà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica Italiana.
**************************
DECRETO MINISTRO TESORO 24.1.1998
MISURA DEL SAGGIO DI INTERESSE PER I MUTUI EROGATI DALLA CASSA
DEPOSITI E PRESTITI
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il regio decreto-legge 10 novembre 1932, n. 1467, convertito
nella legge 3 aprile 1933, n. 442;
Sulla proposta del direttore generale della Cassa depositi e
prestiti;
Udito il consiglio di amministrazione della Cassa depositi e
prestiti in data 20 gennaio 1998 e sentito il parere della
commissione parlamentare di vigilanza in data 22 gennaio 1998;
DECRETA:
Il saggio di interesse sulle somme che la Cassa depositi e
prestiti concederà a mutuo a partire dalla data di pubblicazione del
presente decreto viene determinato nella misura del 6 per cento in
ragione di anno.
Per le operazioni di mutuo, con oneri di rimborso a carico degli
enti mutuatari, per le quali viene richiesto ed assentito il piano
economico finanziario di cui all'articolo 46 del decreto legislativo
n. 504/92 il saggio di interesse viene fissato nella misura del 5,50
per cento in ragione di anno.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
***********************
Art. 55, comma 5 della legge n. 142/90
(Esecutività degli impegni di spesa degli enti locali)
I provvedimenti dei responsabili dei servizi che comportano
impegni di spesa sono trasmessi al responsabile del servizio
finanziario e sono esecutivi con l'apposizione del visto di
regolarità contabile attestante la copertura finanziaria
***********************
DECRETO LEGISLATIVO 25 febbraio 1995, n. 77.
(Ordinamento finanziario e contabile degli enti locali)
Art. 1
(Ambito di applicazione)
1. L'ordinamento finanziario e contabile degli enti locali è
stabilito dalle disposizioni di principio del presente decreto.
2. L'ordinamento stabilisce per le province, i comuni, le
comunicà montane, le città metropolitane e le unioni di comuni i
principi contabili che si applicano alle attività di programmazione
finanziaria, di previsione, di gestione, di rendicontazione, di
investimento e di revisione, nonchè alla disciplina del dissesto.
3. Restano salve le competenze delle regioni a statuto speciale e
delle province autonome di Trento e Bolzano.
Art. 37
(Riconoscimento di legittimità del debiti fuori bilancio)
1. Con deliberazione conciliare di cui all'articolo 36, comma 2, o
con diversa periodicità stabilita dai regolamenti di contabilità,
gli enti locali riconoscono la legittimità dei debiti fuori bilancio
derivanti da:
a) sentenze passate in giudicato o sentenze immediatamente
esecutive;
b) copertura di disavanzi di consorzi, di aziende speciali e di
istituzioni, nei limiti degli obblighi derivanti da statuto,
convenzione o atti costitutivi, purchè sia stato rispettato
l'obbligo di pareggio del bilancio di cui all'articolo 23 della legge
8 giugno 1990, n. 142, ed il disavanzo derivi da fatti di gestione;
c) ricapitalizzazione nei limiti e nelle forme previste dal codice
civile o da norme speciali, di società di capitali costituite per
l'esercizio di servizi pubblici locali;
d) procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di
pubblica utilità;
c) acquisizione di beni e servizi, in violazione degli obblighi di
cui ai commi 1, 2 e 3 dell'art. 35, nei limiti degli accertati e
dimostrati utilità ed arricchimento per l'ente, nell'ambito,
dell'espletamento di pubbliche funzioni e servizi di competenza.
2. Per il pagamento l'ente può provvedere anche mediante un piano
di rateizzazione, della durata di tre anni finanziari compreso quello
in corso, convenuto con i creditori.
3. Per il finanziamento delle spese suddette, ove non possa
documentalmente provvedersi a norma dell'articolo 36, comma 3, l'ente
locale può far ricorso a mutui ai sensi degli articoli 44 e
seguenti. Nella relativa deliberazione consiliare viene
dettagliatamente motivata l'impossibilità di utilizzare altre
risorse.
*********
**********
*********
CAPO IV
INVESTIMENTI
SEZIONE I
PRINCIPI GENERALI
Art. 42
(Fonti di finanziamento)
1. Per l'attivazione degli investimenti gli enti locali di cui
all'articolo 1, comma 2, possono utilizzare:
a) entrate correnti destinate per legge agli investimenti;
b) avanzi di bilancio, costituiti da eccedenze di entrate correnti
rispetto alle spese correnti aumentate delle quote capitali di
ammortamento dei prestiti;
c) entrate derivanti dall'alienazione di beni e diritti
patrimoniali, riscossioni di crediti, proventi da concessioni
edilizie e relative sanzioni;
d) entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale dello
Stato, delle regioni, da altri interventi pubblici e privati
finalizzati agli investimenti, da interventi finalizzati da parte di
organismi comunitari e internazionali;
e) avanzo di amministrazione, nelle forme disciplinate
dall'articolo 31;
f) mutui passivi;
g) altre forme di ricorso al mercato finanziario consentite dalla
legge.
Art. 43
(Programmazione degli investimenti e piani economico-finanziari)
1. Per tutti gli investimenti degli enti locali, comunque
finanziati, l'organo deliberante, nell'approvare il progetto od il
piano esecutivo dell'investimento, dà atto della copertura delle
maggiori spese derivanti dallo stesso nel bilancio pluriennale
originario, eventualmente modificato dall'organo consiliare, ed as-
sume impegno di inserire nei bilanci pluriennali successivi le
ulteriori o maggiori previsioni di spesa relative ad esercizi futuri,
delle quali è redatto apposito elenco.
2. Ove si rientri nelle ipotesi di cui all'articolo 46 del decreto
legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, gli enti locali provvedono, per
gli investimenti finanziati con l'assunzione di mutui, alla redazione
del piano economico-finanziario di cui al citato articolo 46.
3. La deliberazione consiliare che approva il piano economico-
finanziario costituisce presupposto di legittimità delle
deliberazioni di approvazione dei progetti esecutivi
dell'investimento e delle deliberazioni di assunzione dei relativi
mutui.
SEZIONE II
DISCIPLINA DELLE FONTI DI FINANZIAMENTO DERIVANTI DAL RICORSO
ALL'INDEBITAMENTO
Art. 44
(Ricorso all'indebitamento)
1. Il ricorso all'indebitamento da parte degli enti di cui
all'articolo 1, comma 2, è ammesso esclusivamente nelle forme
previste dalle leggi vigenti in materia e per la realizzazione degli
investimenti. Può essere fatto ricorso a mutui passivi per il
finanziamento dei debiti fuori bilancio di cui all'articolo 37 e per
le altre destinazioni di legge.
2. Le relative entrate hanno destinazione vincolata.
Art. 45
(Attivazione delle fonti di finanziamento derivanti dal ricorso
all'indebitamento)
1. La deliberazione di ricorso all'indebitamento è possibile solo
se sussistono le seguenti condizioni:
a) avvenuta approvazione del rendiconto dell'esercizio del
penultimo anno precedente quello in cui si intende deliberare il
ricorso a forme di indebitamento;
b) avvenuta deliberazione del bilancio annuale nel quale sono
incluse le relative previsioni.
2. Ove nel corso dell'esercizio si renda necessario attuare nuovi
investimenti o variare quelli già in atto, l'organo consiliare
adotta apposita variazione al bilancio annuale, fermo restando
l'adempimento degli obblighi di cui al comma 1. Contestualmente
modifica il bilancio pluriennale e la relazione previsionale e
programmatica per la copertura degli oneri derivanti
dall'indebitamento e per la copertura delle spese di gestione.
Art. 46
(Regole particolari per l'assunzione di mutui)
1. Oltre al rispetto delle condizioni di cui all'articolo 45,
l'ente locale può deliberare nuovi mutui solo se l'importo annuale
degli interessi sommato a quello dei mutui precedentemente contatti
ed a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 49,
al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi, non
supera il 25 per cento delle entrate relative ai primi tre titoli
delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in
cui viene deliberata l'assunzione dei mutui. Per le comunità montane
si fa riferimento ai primi due titoli delle entrate. Per gli enti
locali di nuova istituzione si fa riferimento, per i primi due anni,
ai corrispondenti dati finanziari del bilancio di previsione.
2. I contratti di mutuo con enti diversi dalla Cassa depositi e
prestiti, dall'INPDAP e dall'Istituto per il credito sportivo,
devono, a pena di nullita", essere stipulati in forma pubblica e
contenere le seguenti clausole e condizioni:
a) l'ammortamento non può avere durata inferiore a dieci anni;
b) la decorrenza dell'ammortamento deve essere fissati al primo
gennaio dell'anno successivo a quello della stipula del contratto
salvo quanto previsto da norme speciali;
c) la rata di ammortamento deve essere comprensiva, sin dal primo
anno, della quota capitale e della quota interessi;
d) unitamente alla prima rata di ammortamento del mutuo cui si
riferiscono devono essere corrisposti gli eventuali interessi di
preammortamento, gravati degli ulteriori interessi, al medesimo
tasso, decorrenti dalla data di inizio dell'ammortamento e sino alla
scadenza della prima rata;
e) deve essere indicata la natura della spesa da finanziare con il
mutuo e, ove necessario, avuto riguardo alla tipologia
dell'investimento, dato atto dell'intervenuta approvazione del
progetto esecutivo, secondo le norme vigenti;
f) l'utilizzo del mutuo deve essere previsto in base ai documenti
giustificativi della spesa ovvero sulla base di stati di avanzamento
dei lavori;
g) deve essere rispettata la misura massima del tasso di interesse
applicabile ai mutui, determinato periodicamente dal Ministro del
tesoro con proprio decreto.
Art. 47
(Attivazione di prestiti obbligazionari)
1. Gli enti locali sono autorizzati ad attivare prestiti
obbligazionari nelle forme consentite dalla legge.
SEZIONE III
GARANZIE DELL'AMMORTAMENTO DEI MUTUI E DEI PRESTITI
Art. 48
(Delegazione di pagamento)
1. Quale garanzia del pagamento delle rate di ammortamento dei
mutui e dei prestiti gli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2,
possono rilasciare delegazione di pagamento a valere sulle entrate
afferenti ai primi tre titoli del bilancio annuale. Per le comunità
montane il riferimento va fatto ai primi due titoli dell'entrata.
2. L'atto di delega, non soggetto ad accettazione, è notificato
al tesoriere da parte dell'ente locale e costruisce titolo esecutivo.
Art. 49
(Fideiussione)
1. I comuni, le province e le città metropolitane possono
rilasciare a mezzo di deliberazione consiliare garanzia fideiussoria
per l'assunzione di mutui destinati ad investimenti e per altre
operazioni di indebitamento da parte di aziende da essi dipendenti,
da consorzi cui partecipano nonchè dalle comunità montane di cui
fanno parte.
2. La garanzia fideiussoria può essere inoltre rilasciata a
favore della società di capitali, costituite ai sensi del comma 3,
lettera e), dell'articolo 22 della legge 8 giugno 1990, n. 142, e
successive modifiche o integrazioni, per l'assunzione di mutui
destinati alla realizzazione delle opere di cui al comma 1,
dell'articolo 12 della legge 23 dicembre 1992, n. 498. In tali casi i
comuni, le province e le città metropolitane rilasciano la
fideiussione limitatamente alle rate di ammortamento da
corrispondersi da parte della società sino al secondo esercizio
finanziario successivo a quello dell'entrata in funzione dell'opera
ed in misura non superiore alla propria quota percentuale di
partecipazione alla società.
2-bis. La garanzia fideiussoria può essere rilasciata anche a
favore di terzi per l'assunzione di mutui destinati alla
realizzazione o alla ristrutturazione di opere a fini culturali,
sociali o sportivi, su terreni di proprietà dell'ente locale,
purchè siano sussistenti le seguenti condizioni:
a) il progetto sia stato approvato dall'ente locale e sia stata
stipulata una convenzione con il soggetto mutuatario che regoli la
possibilità di utilizzo delle strutture in funzione delle esigenze
della collettività locale;
b) la struttura realizzata sia acquisita al patrimonio dell'ente
al termine della concessione;
c) la convenzione regoli i rapporti tra ente locale e mutuatario
nel caso di rinuncia di questi alla realizzazione o ristrutturazione
dell'opera.
3. Gli interessi annuali relativi alle operazioni di indebitamento
garantite con fideiussione concorrono alla formazione del limite di
cui al comma 1 dell'articolo 46 e non possono impegnare più di un
quinto di tale limite.
**********
Art. 62
(Obblighi del tesoriere per le delegazioni di pagamento)
1. A seguito della notifica degli atti di delegazione di pagamento
di cui all'articolo 48 il tesoriere è tenuto a versare l'importo
dovuto ai creditori alle scadenze prescritte, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato pagamento.
*************************
LEGGE n. 109/94
(LEGGE QUADRO IN MATERIA DI LAVORI PUBBLICI)
Art. 16
(Attività di progettazione)
1. La progettazione si articola, nel rispetto dei vincoli
esistenti, preventivamente accertati, e dei limiti di spesa
prestabiliti, secondo tre livelli di successivi approfondimenti
tecnici, in preliminare, definitiva ed esecutiva, in modo da
assicurare:
a) la qualità dell'opera e la rispondenza alle finalità rela-
tive;
b) la conformità alle norme ambientali e urbanistiche;
c) il soddisfacimento dei requisiti essenziali, definiti dal
quadro normativo nazionale e comunitario.
2. Le prescrizioni relative agli elaborati descrittivi e grafici
contenute nei commi 3, 4 e 5 sono di norma necessarie per ritenere i
progetti adeguatamente sviluppati. Il responsabile del procedimento
nella fase di progettazione qualora, in rapporto alla specifica
tipologia ed alla dimensione dei lavori da progettare, ritenga le
prescrizioni di cui ai commi 4 e 5 insufficienti o eccessive,
provvede a integrarle ovvero a modificarle.
3. Il progetto preliminare definisce le caratteristiche qualita-
tive e funzionali dei lavori, il quadro delle esigenze da soddisfare
e delle specifiche prestazioni da fornire e consiste in una relazione
illustrativa delle ragioni della scelta della soluzione prospettata
in base alla valutazione delle eventuali soluzioni possibili, anche
con riferimento ai profili ambientali, della sua fattibilità
amministrativa e tecnica, accertata attraverso le indispensabili
indagini di prima approssimazione, dei costi, da determinare in
relazione ai benefici previsti, nonchè in schemi grafici per
l'individuazione delle caratteristiche speciali, tipologiche,
funzionali e tecnologiche dei lavori da realizzare.
4. Il progetto definitivo individua compiutamente i lavori da
realizzare, nel rispetto delle esigenze, dei criteri, dei vincoli,
degli indirizzi e delle indicazioni stabiliti nel progetto
preliminare e contiene tutti gli elementi necessari ai fini del
rilascio delle prescritte autorizzazioni ed approvazioni. Esso
consiste in una relazione descrittiva dei criteri utilizzati per le
scelte progettuali, nonchè delle caratteristiche dei materiali
prescelti e dell'inserimento delle opere sul territorio; nello studio
di impatto ambientale ove previsto; in disegni generali nelle
opportune scale descrittivi delle principali caratteristiche delle
opere, delle superfici e dei volumi da realizzare, compresi quelli
per l'individuazione del tipo di fondazione; negli studi ed indagini
preliminari occorrenti con riguardo alla natura ed alle
caratteristiche dell'opera; nei calcoli preliminari delle strutture e
degli impianti; in un disciplinare descrittivo degli elementi
prestazionali, tecnici ed economici previsti in progetto nonchè in
un computo metrico estimativo. Gli studi e le indagini occorrenti,
quali quelli di tipo geognostico, idrologico, sismico, agronomico,
biologico, chimico, i rilievi e i sondaggi, sono condotti fino ad un
livello tale da consentire i calcoli preliminari delle strutture e
degli impianti e lo sviluppo del computo metrico estimativo.
5. Il progetto esecutivo, redatto in conformità al progetto
definitivo, determina in ogni dettaglio i lavori da realizzare ed il
relativo costo previsto e deve essere sviluppato ad un livello di
definizione tale da consentire che ogni elemento sia identificabile
in forma, tipologia, qualità, dimensione e prezzo. In particolare
il progetto è costituito dall'insieme delle relazioni, dei calcoli
esecutivi delle strutture e degli impianti e degli elaborati grafici
nelle scale adeguate, compresi gli eventuali particolari costruttivi,
dal capitolato speciale di appalto, prestazionale o descrittivo, dal
computo metrico estimativo e dall'elenco dei prezzi unitari. Esso è
redatto sulla base degli studi e delle indagini compiuti nelle fasi
precedenti a degli eventuali ulteriori studi ed indagini, di
dettaglio o di verifica delle ipotesi progettuali, che risultino
necessari e sulla base di rilievi planoaltimetrici, di misurazioni e
picchettazioni, di rilievi della rete dei servizi del sottosuolo. Il
progetto esecutivo deve essere altresì corredato da apposito piano
di manutenzione dell'opera e delle sue parti da redigersi nei termini
e con le modalità stabiliti dal regolamento di cui all'articolo 3.
6. In relazione alle caratteristiche e all'importanza dell'opera,
il regolamento di cui all'articolo 3, con riferimento alle categorie
di lavori e alle tipologie di intervento e tenendo presenti le
esigenze di gestione e di manutenzione, stabilisce criteri, contenuti
e momenti di verifica dei vari livelli di progettazione.
7. Gli oneri inerenti alla progettazione, alla direzione dei
lavori, alla vigilanza e ai collaudi, nonchè agli studi e alle
ricerche connessi, fanno carico agli stanziamenti previsti per la
realizzazione dei singoli lavori negli stati di previsione della
spesa o nei bilanci delle amministrazioni aggiudicatrici, nonchè
degli altri enti aggiudicatori o realizzatori.
8. I progetti sono redatti in modo da assicurare il coordinamento
della esecuzione dei lavori, tenendo conto del contesto in cui si
inseriscono, con particolare attenzione, nel caso di interventi
urbani, ai problemi della accessibilità e della manutenzione degli
impianti e dei servizi a rete.
9. L'accesso per l'espletamento delle indagini e delle ricerche
necessarie all'attività di progettazione è autorizzato dal sindaco
del comune in cui i lavori sono localizzati ovvero dal prefetto in
caso di opere statali.
Art. 25
(Varianti in corso d'opera)
1. Le varianti in corso d'opera possono essere ammesse, sentiti il
progettista ed il direttore dei lavori, esclusivamente qualora
ricorra uno dei seguenti motivi:
a) per esigenze derivanti da sopravvenute disposizioni legislative
e regolamentari;
b) per cause impreviste e imprevedibili accertate nei modi
stabiliti dal regolamento di cui all'articolo 3, o per l'intervenuta
possibilità di utilizzare materiali, componenti e tecnologie non
esistenti al momento della progettazione che possono determinare,
senza aumento di costo, significativi miglioramenti nella qualità
dell'opera o di sue parti e sempre che non alterino l'impostazione
progettuale;
c) nei casi previsti dall'articolo 1664, secondo comma, del codice
civile;
d) per il manifestarsi di errori o di omissioni del progetto
esecutivo che pregiudicano, in tutto o in parte, la realizzazione
dell'opera ovvero la sua utilizzazione; in tal caso il responsabile
del procedimento ne dà immediatamente comunicazione all'Osservatorio
e al progettista.
2. I titolari di incarichi di progettazione sono responsabili per
i danni subiti dalle stazioni appaltanti in conseguenza di errori o
di omissioni della progettazione di cui al comma 1, lettera d).
3. Non sono considerati varianti ai sensi del comma 1 gli
interventi disposti dal direttore dei lavori per risolvere aspetti di
dettaglio, che siano contenuti entro un importo non superiore al 5
per cento delle categorie di lavoro dell'appalto e che non comportino
un aumento della spesa prevista per la realizzazione dell'opera. Sono
inoltre ammesse, nell'esclusivo interesse dell'amministrazione, le
varianti, in aumento o in diminuzione, finalizzate al miglioramento
dell'opera e alla sua funzionalità, semprechè non comportino
modifiche sostanziali e siano motivate da obiettive esigenze
derivanti da circostanze sopravvenute e imprevedibili al momento
della stipula del contratto. L'importo in aumento relativo a tali
varianti non può superare il 5 per cento dell'importo originario del
contratto e deve trovare copertura nella somma stanziata per
l'esecuzione dell'opera.
4. Ove le varianti di cui al comma 1, lettera d), eccedano il
quinto dell'importo originario del contratto, il soggetto
aggiudicatore procede alla risoluzione del contratto e indice una
nuova gara alla quale è invitato l'aggiudicatario iniziale.
5. La risoluzione del contratto, ai sensi del presente articolo,
dà luogo al pagamento dei lavori eseguiti, dei materiali utili e del
10 per cento dei lavori non eseguiti, fino a quattro quinti
dell'importo del contratto.