Serie Generale n. 276 del 26-11-2011
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 11 novembre 2011
Modalita' e criteri di contabilizzazione delle operazioni di raccolta e impiego della liquidita' ai sensi dell'articolo 47, comma 5, della legge 31 dicembre 2009, n. 196. (11A15335) (GU Serie Generale n.276 del 26-11-2011)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE

Visto il decreto del Presidente della Repubblica del 30 dicembre
2003, n. 398, recante il testo unico delle disposizioni legislative e
regolamentari in materia di debito pubblico (di seguito «testo
unico»), ed in particolare l'art. 5, concernente la disciplina del
conto intrattenuto dal Tesoro presso la Banca d'Italia per il
servizio di tesoreria (di seguito «conto disponibilita'»);
Vista la Convenzione stipulata il 22 marzo 2011, ai sensi dell'art.
5, comma 5 del testo unico come modificato dall'art. 47, comma 1
della legge del 31 dicembre 2009 n. 196, tra il Ministero
dell'economia e delle finanze e la Banca d'Italia per la gestione del
conto disponibilità e dei conti ad esso assimilabili (di seguito
«Convenzione»), che individua gli strumenti operativi per la gestione
della liquidità depositata sul conto disponibilità e sui conti
assimilabili;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 29
luglio 2011, che approva la Convenzione, come modificato dal decreto
del Ministro dell'economia e delle finanze del 29 settembre 2011;
Visto l'art. 47, comma 5, della legge 31 dicembre 2009, n. 196 che
stabilisce che con decreti del Ministero dell'economia e delle
finanze siano definiti le modalità e i criteri di contabilizzazione
delle operazioni di gestione delle disponibilità liquide, nonchè le
modalità e i tempi di movimentazione dei fondi presso la tesoreria
statale;
Visto il decreto del Ministro del tesoro 21 giugno 1994, che
all'art. 2 stabilisce i tempi per l'accreditamento della
remunerazione riconosciuta sul conto disponibilità e individua i
periodi di riferimento per il calcolo dei relativi interessi;
Considerata l'esigenza di regolare gli aspetti tecnico-contabili
che consentano il corretto funzionamento delle procedure poste in
essere per lo svolgimento della nuova operatività prevista dalla
Convenzione e di adeguare i termini per la corresponsione degli
interessi sul conto disponibilità a quanto stabilito dall'art. 2
della Convenzione stessa;

Decreta:

Art. 1


Oggetto

1. Il presente decreto detta disposizioni per la contabilizzazione
e la rendicontazione delle operazioni di movimentazione della
liquidità depositata sul conto disponibilità e sui conti
assimilabili e individua i tempi di riferimento per il calcolo e la
corresponsione della remunerazione sul conto disponibilità.

Art. 2


Versamento delle giacenze depositate sui conti assimilabili al conto
disponibilità

1. Come previsto dall'art. 1, comma 3, della Convenzione, per il
versamento al conto disponibilità delle somme depositate sui conti
ad esso assimilabili, presso la Tesoreria statale sono istituite
apposite contabilità speciali denominate «Conto disponibilità -
consolidamento spese fisse» e «Conto disponibilità - consolidamento
tesoreria telematica»,.
Alle contabilità di cui al comma 1, la cui movimentazione avviene
senza emissione di titoli di spesa o di quietanze di entrata, è
attribuita la struttura tecnica di conti di tesoreria unica.

Art. 3


Contabilizzazione, rendicontazione e accertamento delle operazioni di
movimentazione della liquidità

1. Per le operazioni sul mercato monetario, di cui all'art. 5,
comma 2, della Convenzione, e per le operazioni di pronti contro
termine su titoli di Stato la Banca d'Italia è autorizzata in via
continuativa a prelevare dal conto disponibilità, mediante
scritturazione al conto sospeso collettivi:
a. nel caso di operazioni di impiego: gli importi necessari a
porre in essere le operazioni medesime. Tali importi sono eliminati
dal conto collettivi al rientro dell'operazione; i relativi ricavi
sono versati ad apposito capitolo dell'entrata del bilancio statale;
b. nel caso di operazioni di raccolta: gli importi per gli oneri
derivanti dalle operazioni medesime. Tali importi sono b. eliminati
dal conto collettivi con l'emissione di appositi ordini di pagare, a
valere sulle disponibilità dei pertinenti capitoli di spesa.
2. Le operazioni di raccolta, sono contabilizzate sul conto di
tesoreria denominato «Dipartimento del Tesoro - Operazioni sui
mercati finanziari». Il conto registra gli importi in linea capitale
delle operazioni di raccolta e la relativa movimentazione avviene
senza emissione di titoli di spesa o di quietanze di entrata. Al
conto è attribuita la struttura tecnica di un conto di tesoreria
unica.
3. La Banca d'Italia invia al Dipartimento del tesoro, entro il
giorno 10 di ciascun mese, un resoconto delle operazioni di raccolta
e impiego di cui al comma 1, effettuate nel mese precedente.
4. I termini e le condizioni di ciascuna operazione di raccolta e
impiego di cui al comma 1 sono accertati mensilmente dal Dipartimento
del Tesoro - Direzione seconda con appositi decreti e comunicati al
Ministro dell'economia e delle finanze e al Direttore generale del
Tesoro.

Art. 4


Contabilizzazione, rendicontazione e accertamento delle operazioni di
impiego in depositi vincolati

1. Per le operazioni di movimentazione della liquidità, di cui
all'art. 5, comma 3, della Convenzione, che comportano l'impiego
della liquidità in depositi vincolati presso la Banca d'Italia a
scadenza predeterminata, la Banca medesima è autorizzata in via
continuativa a prelevare dal conto disponibilità gli importi
necessari a porre in essere dette operazioni, mediante scritturazione
al conto sospeso collettivi. Alla scadenza delle operazioni o, più
in generale, al rientro dei depositi, la Banca d'Italia utilizza gli
importi svincolati per chiudere le partite iscritte al conto sospeso
collettivi e versa i relativi ricavi ad apposito capitolo
dell'entrata del bilancio statale.
2. La Banca d'Italia rendiconta al Dipartimento del Tesoro, entro
il giorno 10 di ciascun mese, le operazioni d'impiego in depositi
vincolati, effettuate nel mese precedente.
3. I termini e le condizioni di ciascuna operazione di impiego in
depositi vincolati sono accertati mensilmente dal Dipartimento del
Tesoro - Direzione seconda con appositi decreti e comunicati al
Ministro dell'economia e delle finanze e al Direttore generale del
Tesoro.

Art. 5


Corresponsione della remunerazione riconosciuta sul conto
disponibilità

1. La Banca d'Italia corrisponde la remunerazione sulle giacenze
depositate sul conto disponibilità con cadenza semestrale - valuta
1° gennaio, 1° luglio - entro il 10 gennaio e il 10 luglio di ciascun
anno, con riferimento al semestre solare chiuso rispettivamente il 31
dicembre e il 30 giugno.
2. I tempi e le modalità di corresponsione della remunerazione per
il periodo 22 giugno - 31 dicembre 2011 sono concordati con scambio
di lettere tra il Ministero dell'economia e delle finanze e la Banca
d'Italia, assicurando in ogni caso entro l'esercizio 2011 il
versamento della quota di remunerazione maturata fino all'entrata in
vigore della Convenzione.
Il presente decreto è trasmesso ai competenti organi di controllo
e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana.

Roma, 11 novembre 2011

Il Ministro: Tremonti