3a Serie Speciale - Regioni n. 42 del 3-11-2001
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE 12 marzo 2001, n. 4
Regolamento in materia di bilancio, contabilita', servizio di tesoreria, entrate e spese dell'agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza integrativa (legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23 art. 34, comma 8). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.42 del 03-11-2001)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della Regione Trentino
Alto-Adige n. 16 del 17 aprile 2001)
IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE
Vista la legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23 ed in
particolare l'art. 34, comma 8, che demanda alla giunta provinciale
di stabilire con regolamento la disciplina relativa ai bilanci, alla
contabilità, al servizio di tesoreria, alle entrate e alle spese
dell'agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, istituita col comma 1 del medesimo art. 34;
Visto l'Art. 54, primo comma, numero 1 del decreto del Presidente
della Repubblica 31 agosto 1972, n. 670 (testo unico delle leggi
costituzionali concernenti lo statuto speciale per il Trentino-Alto
Adige), secondo il quale alla giunta provinciale spetta la
deliberazione dei regolamenti per l'esecuzione delle leggi approvate
dal consiglio provinciale;
Visto l'Art. 53 del medesimo testo unico, ai sensi del quale il
presidente della giunta provinciale emana, con proprio decreto, i
regolamenti deliberati della giunta;
Visto l'art. 7 del decreto del Presidente della Repubblica
15 luglio 1988, n. 305 ("Norme di attuazione dello statuto speciale
per la Regione Trentino-Alto Adige per l'istituzione delle sezioni di
controllo della Corte dei conti di Trento e di Bolzano e per il
personale ad esse addetto"), come sostituito dall'art. 1 del decreto
legislativo 2 ottobre 1997, n. 385, secondo il quale spetta alla
locale sezione della Corte dei conti il controllo preventivo di
legittimità sui regolamenti;
Vista la deliberazione della giunta provinciale n. 503 di data
9 marzo 2001, che ha approvato il nuovo testo del regolamento in
materia di bilancio, contabilità, servizio di tesoreria, entrate e
spese dell'agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, autorizzando il presidente alla sua emanazione;
Decreta:
Di emanare il "Regolamento in materia di bilancio, contabilità,
servizio di tesoreria entrate e spese dell'agenzia provinciale per
l'assistenza e la previdenza integrativa (legge provinciale
3 settembre 1993, n. 23 - art. 34, comma 8)", nel testo allegato al
presente decreto, del quale costituisce parte integrante e
sostanziale.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e farlo
osservare.
DELLAI
Regolamento in materia di bilancio, contabilità, servizio di
tesoreria, entrate e spese dell'agenzia provinciale per l'assistenza
e la previdenza integrativa (legge provinciale 3 settembre 1993, n.
23 Art. 34, comma 8).
Art. 1.
Ambito di applicazione
1. All'agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, istituita dall'art. 34 della legge provinciale
3 settembre 1993, n. 23, di seguito denominata "Agenzia", si
applicano le norme in materia di bilancio e contabilità contenute
nel presente regolamento.
2. Per quanto non espressamente disposto dal presente regolamento
si osservano le norme in materia di bilancio e di contabilità
generale della provincia di cui alla legge provinciale
14 settembre 1979, n. 7 (Norme in materia di bilancio e di
contabilità generale della provincia autonoma di Trento), di seguito
denominata "legge provinciale n. 7/1979".

Art. 2.
Bilancio pluriennale
1. L'agenzia adotta ogni anno, insieme al bilancio annuale, un
bilancio pluriennale, in armonia con le linee delle politiche di
bilancio della provincia.
2. Il bilancio pluriennale è redatto in termini di competenza e
copre un periodo pari a quello previsto per il bilancio pluriennale
della provincia. Esso è adottato con il medesimo atto di
approvazione del bilancio annuale ed è aggiornato annualmente
ricostituendone l'iniziale estensione.
3. ll bilancio pluriennale rappresenta il quadro delle risorse
che l'agenzia prevede di acquisire e di impiegare nel periodo
considerato.

Art. 3.
Quantificazione delle entrate nel bilancio pluriennale
1. Nel bilancio pluriennale le entrate relative ai finanziamenti
provinciali sono indicate in base agli stanziamenti ed alle
indicazioni recate dal bilancio pluriennale della provincia per
medesimi esercizi finanziari.
2. Le altre entrate sono iscritte sulla base delle risultanze
accertate negli anni precedenti, dell'andamento dell'anno in corso e
di quelle previste per gli esercizi futuri, tenuto conto del numero
presumibile dei soggetti beneficiari e delle quote di contribuzione a
carico dei medesimi.

Art. 4.
Quantificazione delle spese nel bilancio pluriennale
1. Nel bilancio pluriennale sono indicate le spese necessarie per
il funzionamento degli organi dell'agenzia, nonchè per
l'espletamento della sua attività, semprechè si tratti di spese
diverse da quelle a carico del bilancio della provincia, quali le
spese per il personale e le spese per le quali la giunta provinciale
ha autorizzato l'assunzione a carico del medesimo bilancio, ai sensi
dell'art. 34, comma 7, della legge provinciale 3 settembre 1993, n.
23, comma come modificato dall'art. 13 della legge provinciale
3 febbraio 1995, n. 1.
2. Le spese per l'erogazione degli interventi di competenza
dell'agenzia sono indicate in misura corrispondente al loro
prevedibile esborso, tenuto conto delle normative che li
disciplinano.
3. Nel bilancio sono in ogni caso stanziate le somme
corrispondenti agli impegni già assunti a norma dell'art. 33.

Art. 5.
Struttura del bilancio pluriennale
1. Il bilancio pluriennale si compone dello stato di previsione
delle entrate, dello stato di previsione delle spese e del quadro
generale riassuntivo.
2. Nel bilancio pluriennale le entrate e le spese sono
classificate secondo lo schema adottato per la classificazione nel
bilancio annuale di previsione a norma degli articoli 12 e 13.
3. I vincoli di equilibrio previsti per il bilancio annuale
dall'art. 10 si applicano anche al bilancio pluriennale,
relativamente a ciascun anno del periodo considerato.

Art. 6.
Esercizio finanziario
1. L'esercizio finanziario dell'agenzia coincide con l'anno
solare.

Art. 7.
Approvazione del bilancio di previsione
1. Il bilancio di previsione è adottato con propria
determinazione dal dirigente dell'agenzia entro il 30 novembre
dell'anno precedente a quello cui esso si riferisce ed è trasmesso
per l'approvazione alla giunta provinciale.
2. La giunta provinciale lo approva entro il 31 dicembre
dell'anno precedente a quello a cui esso si riferisce.

Art. 8.
Bilancio di previsione
1. Il bilancio annuale di previsione è costituito dallo stato di
previsione dell'entrata, dallo stato di previsione della spesa e dal
quadro generale riassuntivo. Le previsioni di entrata e di spesa sono
redatte in termini di competenza.
2. Con l'atto di adozione del bilancio il dirigente dell'agenzia
stabilisce, con riferimento ai volumi complessivi del bilancio, ad
esclusione dei movimenti finanziari relativi alle anticipazioni di
cassa, il totale delle entrate delle quali è prevista la riscossione
ed il totale delle spese delle quali è autorizzato il pagamento. Il
totale dei pagamenti autorizzati non può superare il totale delle
previste riscossioni, tenendo conto dei presunti saldi iniziali di
cassa.
3. Il bilancio di previsione annuale ed il bilancio pluriennale
di cui all'art. 2 sono rappresentati in un unico documento.
4. Per ciascuna unità previsionale di entrata e di spesa, come
rispettivamente individuate dall'art. 12 e dall'art. 13, il bilancio
indica l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle
spese che si prevede di impegnare negli esercizi cui il bilancio si
riferisce.
5. Tra le entrate o le spese di cui al comma 4 è iscritto anche
l'eventuale avanzo, o rispettivamente disavanzo, di consuntivo
presunto al termine dell'esercizio precedente.
6. Le entrate e le spese sono classificate secondo i criteri di
cui agli articoli 12 e 13, nonchè secondo gli ulteriori criteri di
classificazione in quanto applicabili all'agenzia previsti dal
regolamento di contabilità della provincia di cui all'art. 78-ter
della legge provinciale n. 7/1979.
7. Nel bilancio sono in ogni caso stanziate le somme
corrispondenti agli impegni già assunti ai sensi dell'art. 33. Il
documento tecnico di cui al comma 8 riporta in apposite note
l'indicazione dell'ammontare degli impegni già assunti.
8. Unitamente al bilancio di previsione il dirigente dell'agenzia
adotta un documento tecnico di accompagnamento e di specificazione,
che costituisce lo strumento contabile e finanziario per la gestione
e per la formazione del rendiconto generale. In esso le unità
previsionali di base delle entrate sono articolate in uno o più
capitoli. Le unità previsionali di base delle spese del bilancio
sono articolate, in relazione ai contenuti economici e funzionali
della spesa stessa, in uno o più capitoli ed eventualmente in
articoli. I capitoli costituiscono l'unità fondamentale di
classificazione del documento tecnico.

Art. 9.
Allegati al bilancio di previsione
1. Al bilancio annuale di previsione sono allegati:
a) il documento tecnico di cui all'art. 8, comma 8;
b) la relazione illustrativa, che contiene almeno i criteri
assunti per la formulazione delle previsioni e le informazioni
relative agli interventi da realizzare nell'anno finanziario a cui si
riferisce il bilancio;
c) gli elenchi dei capitoli di spesa per la cui integrazione è
ammesso il prelevamento dai fondi di riserva ai sensi degli articoli
15 e 16 o per i quali possono operarsi le variazioni compensative di
cui all'art. 17, comma 2, lettera b);
d) i riassunti delle sezioni e delle categorie per titoli e il
riepilogo per titoli, di cui all'art. 13, comma 6;
e) uno o più prospetti che evidenzino la corrispondenza tra le
assegnazioni provinciali a destinazione vincolata, gli stanziamenti
previsti nei capitoli corrispondenti a dette assegnazioni e
l'eventuale utilizzo di economie di spesa dell'anno precedente;
f) un prospetto illustrativo delle gestione degli investimenti
finanziari con indicazione delle quantità e valori previsti
all'inizio dell'esercizio finanziario, delle previste variazioni
durante l'esercizio stesso e dei previsti proventi.

Art. 10.
Equilibrio del bilancio di competenza
1. Nel bilancio annuale il totale delle spese di cui si autorizza
l'impegno, aumentato dell'eventuale disavanzo di consuntivo, è
uguale al totale delle entrate di cui si prevede l'accertamento,
aumentato dell'eventuale avanzo di consuntivo.

Art. 11.
Universalità ed integrità del bilancio
1. Tutte le entrate sono iscritte nel bilancio al lordo delle
spese di riscossione e delle altre eventuali spese ad esse connesse.
2. Tutte le spese sono iscritte nel bilancio integralmente, senza
essere ridotte dalle entrate correlative.
3. Sono vietate le gestioni di fondi al di fuori del bilancio,
salvo quanto previsto al comma 4.
4. Non costituiscono violazione alle disposizioni del presente
articolo gli investimenti ed i disinvestimenti finanziari di cui al
capo V.

Art. 12.
Classificazione delle entrate
1. Nel bilancio dell'agenzia le entrate sono distinte nelle
seguenti parti:
a) parte I - entrate per l'attività dell'agenzia;
b) parte II - entrate per contabilità speciali, riportanti le
partite di giro.
2. Nella parte I le entrate sono ripartite nelle seguenti
macro-aree:
a) macro-area I - entrate derivanti da trasferimenti della
provincia o di altri enti pubblici;
b) macro-area II - entrate derivanti da contributi degli
utenti, da concorsi, rimborsi e recuperi;
c) macro-area III - entrate derivanti dal realizzo di
investimenti finanziari e dai loro proventi.
3. Nell'ambito di ciascuna macro-area le entrate possono essere
ripartite in aree omogenee, secondo la loro natura,
4. Nell'ambito di ciascuna area omogenea o di ciascuna
macro-area, se non è operata la suddivisione in aree omogenee e
nell'ambito della parte II, le entrate sono ripartite in unità
previsionali di base. Le unità previsionali di base costituiscono le
unità fondamentali di classificazione delle entrate; sono articolate
in uno o più capitoli nel documento tecnico di cui all'art. 8, comma
8.

Art. 13.
Classificazione delle spese
1. Nel bilancio dell'agenzia le spese sono distinte nelle
seguenti parti:
a) parte I - spese per l'attività dell'agenzia;
b) parte II - spese per contabilità speciali, riportanti le
partite di giro.
2. Nella parte I le spese sono ripartite nelle seguenti
funzioni-obiettivo:
a) funzione-obiettivo 1 - organizzazione e servizi generali;
b) funzione-obiettivo 2 - interventi in materia di previdenza
integrativa;
c) funzione-obiettivo 3 - interventi in materia di assistenza;
d) funzione-obiettivo 4 - altri interventi;
e) funzione-obiettivo 5 - investimenti finanziari;
f) funzione-obiettivo 6 - oneri non ripartibili.
3. Per ogni funzione-obiettivo le spese possono essere ripartite
in aree omogenee, in base a criteri organizzativi dell'agenzia.
4. Nell'ambito di ciascuna area omogenea - o di ciascuna
funzione-obiettivo, se non è operata la suddivisione in aree
omogenee - e nell'ambito della parte II, le spese sono ripartite in
unità previsionali di base. Le unità previsionali di base
costituiscono le unità fondamentali di classificazione delle spese;
sono articolate in uno o più capitoli nel documento tecnico di cui
all'art. 8, comma 8.
5. In una stessa unità previsionale di base non possono essere
incluse spese correnti, spese in conto capitale e spese attinenti al
rimborso di prestiti, nè spese riferite a più categorie economiche,
secondo la riclassificazione di cui al comma 5, fatte salve le
eccezioni previste dal regolamento di contabilità della provincia,
di cui all'art. 78-ter della legge provinciale n. 7/1979.
6. Le spese sono riclassificate in titoli, secondo che si tratti
di spese correnti, di spese in conto capitale, di spese attinenti al
rimborso di prestiti e di spese per contabilità speciali, in sezioni
secondo l'analisi funzionale ed in categorie secondo l'analisi
economica, in corrispondenza alle similari classificazioni adottate
nel bilancio della provincia per il medesimo esercizio. In allegato
al bilancio di previsione sono riportati i riassunti delle sezioni e
delle categorie per titolo e un riepilogo per titoli.
7. La ripartizione in funzioni-obiettivo di cui al comma 2 è
pure finalizzata ad attuare la gestione separata degli interventi
previsti dalle diverse normative, di cui all'art. 34, comma 8, della
legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23.

Art. 14.
Quadro generale riassuntivo
1. Il quadro generale riassuntivo evidenzia sinteticamente la
strutture delle entrate e delle spese previste nel bilancio. Esso è
redatto in termini di competenza, per parti e macro aree, per le
entrate, nonchè per parti e funzioni-obiettivo, per le spese.

Art. 15.
Fondo di riserva per spese obbligatorie e di ordine
1. Nel bilancio e nel documento tecnico è iscritto, tra gli
stanziamenti di competenza delle spese correnti, un fondo di riserva
per spese obbligatorie e di ordine.
2. Con determinazione del dirigente dell'agenzia, immediatamente
esecutiva, sono prelevate da tale fondo le somme necessarie per
integrare gli stanziamenti che si rivelino insufficienti, dei
capitoli relativi a spese di carattere obbligatorio o di ordine.
3. Fra le spese obbligatorie rientrano in ogni caso gli oneri per
gli interessi passivi su anticipazioni di cassa, nonchè quelle
relative ai residui passivi caduti in perenzione amministrativa e
reclamati dai creditori, con reiscrizione, in tal caso, in appositi
capitoli.
4. Qualora sugli stanziamenti di competenza dei capitoli di
provenienza sussistano sufficienti disponibilità, i residui perenti
sono pagati direttamente a carico dei predetti capitoli, secondo
quanto previsto dell'art. 43, comma 7.
5. La procedura di cui al comma 3 può essere attivata anche
successivamente al pagamento dei residui perenti, entro il limite dei
pagamenti disposti in base al comma 4.
6. L'elenco dei capitoli che possono essere integrati a norma del
presente articolo è allegato al bilancio.
7. È in ogni caso vietata l'imputazione diretta di spese al
fondo di riserva di cui al presente articolo.
8. Le variazioni ai capitoli del documento tecnico, previste dal
presente articolo, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.

Art. 16.
Fondo di riserva per spese impreviste
1. Nel bilancio e nel documento tecnico è iscritto, tra gli
stanziamenti di competenza delle spese correnti, un fondo di riserva
per spese impreviste.
2. Con determinazione del dirigente dell'agenzia, immediatamente
esecutiva, sono prelevate da tale fondo ed iscritte in aumento agli
stanziamenti dei pertinenti capitoli di spesa delle somme occorrenti
per provvedere alle eventuali insufficienze delle assegnazioni di
bilancio relative ai capitoli di cui al comma 3, che riguardino spese
non prevedibili al momento della formazione del bilancio e per le
quali, qualora impegnino i bilanci futuri, sia prevista la necessaria
copertura finanziaria con gli stanziamenti già autorizzati sul
bilancio pluriennale,
3. L'elenco dei capitoli che possono essere integrati a norma del
presente articolo è allegato al bilancio di previsione.
4. È in ogni caso vietata l'imputazione diretta di spese al
fondo di riserva di cui al presente articolo.
5. Le variazioni ai capitoli del documento tecnico, previste dal
presente articolo, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.
6. Al rendiconto generale dell'agenzia è allegato un elenco
degli atti di cui al comma 2.

Art. 17.
Variazioni al bilancio ed al documento tecnico
1. Le variazioni al bilancio di previsione ed al documento
tecnico, diverse da quelle di cui agli articoli 15 e 16, sono
adottate dal dirigente dell'agenzia, fermo restando l'equilibrio del
bilancio a norma dell'art. 10.
2. Le variazioni di bilancio adottate dal dirigente dell'agenzia,
diverse da quelle di cui al comma 3, e da quelle di cui agli articoli
15 e 16, sono trasmesse per l'approvazione alla giunta provinciale,
che le approva entro il 31 dicembre dell'anno al quale il bilancio si
riferisce.
3. Sono immediatamente esecutive, senza necessità di
approvazione da parte della giunta provinciale, le determinazioni del
dirigente dell'agenzia concernenti:
a) gli storni tra capitoli compresi nella medesima unità
previsionale di base;
b) gli storni tra capitoli aventi caratteristiche di
omogeneità, anche in base alla legge che li disciplina, anche se
compresi in diverse unità previsionali di base, riportati in
apposito elenco allegato al bilancio di previsione;
c) le variazioni di uguale importo, sia in entrata che in
uscita, relative alla parte II (entrate e spese per contabilità
speciali);
d) le variazioni di uguale importo, sia in entrata che in
uscita, limitatamente ai movimenti a carattere temporaneo, relativi
al realizzo di investimenti finanziari di cui all'art. 46 ed
all'effettuazione degli stessi investimenti finanziari;
e) le variazioni dei totali delle entrate delle quali è
prevista la riscossione e delle spese delle quali è autorizzato il
pagamento, ai sensi del comma 2 dell'art. 8, fermo restando che il
totale dei predetti pagamenti non può essere superiore al totale
delle previste riscossioni ed a condizione che sia dimostrata
la maggiore entità delle effettive riscossioni rispetto a quella
precedentemente determinata.
4. Le variazioni di bilancio di cui al comma 3 possono riguardare
sia le previsioni di competenza dell'esercizio finanziario in corso,
sia quelle degli anni successivi di validità del bilancio
pluriennale.
5. L'approvazione del bilancio e delle sue variazioni da parte
della giunta provinciale, comporta pure l'autorizzazione ad
effettuare gli storni e le altre variazioni di cui al comma 3.
6. Le variazioni ai capitoli del documento tecnico, di cui al
presente articolo, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.

Art. 18.
Assestamento del bilancio
1. Entro il 31 maggio di ogni anno il dirigente dell'agenzia
adotta l'assestamento del bilancio, con il quale si provvede in
particolare all'aggiornamento dell'avanzo o del disavanzo di
consuntivo presunto al termine dell'esercizio precedente, nonchè ad
ogni altra variazione che risulti opportuna, entro i limiti di
equilibrio del bilancio di cui all'art. 10. L'assestamento del
bilancio è trasmesso alla giunta provinciale per l'approvazione.

Art. 19.
Divieto di indebitamento
1. All'agenzia è vietato il ricorso a qualsiasi forma di
indebitamento, fatta salva l'assunzione di anticipazioni di cassa.

Art. 20.
Anticipazioni di cassa
1. All'assunzione di anticipazioni di cassa, finalizzate a
fronteggiare temporanee insufficienze di cassa, provvede il dirigente
dell'agenzia, secondo le norme sul servizio di tesoreria dell'agenzia
stessa.
2. Il dirigente dell'agenzia dispone le conseguenti variazioni
nelle partite di giro del bilancio e del documento tecnico, ai sensi
dell'Art. 17, comma 3, lettera c).

Art. 21.
Esercizio e gestione provvisori
l. Il dirigente dell'agenzia può adottare l'esercizio
provvisorio del bilancio, per periodi non superiori complessivamente
a quattro mesi, qualora non sia stato presentato al consiglio
provinciale entro il 30 dicembre il disegno di legge di approvazione
del bilancio della provincia per l'anno immmediatamente successivo.
2. L'esercizio provvisorio è disposto sulla base dell'ultimo
bilancio e documento tecnico approvati e loro variazioni.
3. La gestione del bilancio è consentita per tanti dodicesimi
della spesa prevista da ciascun capitolo, quanti sono i mesi
dell'esercizio provvisorio, ovvero nei limiti della maggiore spesa
necessaria, qualora si tratti di spesa obbligatoria e non
suscettibile di impegni frazionati in dodicesimi.
4. Qualora il bilancio adottato dal dirigente dell'agenzia non
sia esecutivo, nelle more dell'approvazione da parte della giunta
provinciale, è autorizzata la gestione in via provvisoria del
bilancio medesimo, limitatamente ad un dodicesimo delle sole spese
obbligatorie previste da ciascun capitolo, ovvero nei limiti
della maggiore spesa necessaria ove si tratti di spesa non
suscettibile di impegni frazionati in dodicesimi.
5. Resta salvo quanto disposto dall'art. 35, comma 4, della legge
provinciale n. 7/1979, in tema di competenza della giunta provinciale
a stabilire ulteriori modalità e limiti all'esercizio ed alla
gestione provvisoria del bilancio ed in tema di adeguamento dei
documenti contabili dell'agenzia.

Art. 22.
Servizio di tesoreria
1. Il servizio di tesoreria dell'agenzia è affidato all'istituto
di credito titolare del servizio di tesoreria della provincia, alle
medesime condizioni.

Art. 23.
Procedure informatiche
1. I termini e le modalità per l'adozione dei titoli
inforrnatici e le altre procedure informatiche di spesa e contabili
previste dalla legge di contabilità della provincia, si applicano
all'agenzia, anche in deroga a specifiche disposizioni del presente
regolamento, secondo quanto stabilito dalle direttive di cui al comma
2 dell'art. 41-ter della legge provinciale n. 7/1979.

Art. 24.
Stadi delle entrate
1. Tutte le entrate dell'agenzia passano per i seguenti stadi:
a) accertamento;
b) riscossione;
c) versamento.
2. I predetti stadi possono essere simultanei per talune entrate.

Art. 25.
L'accertamento delle entrate
1. L'entrata è accertata quando l'agenzia appura la ragione del
credito e l'identità del debitore ed iscrive come competenza
dell'esercizio finanziario l'ammontare del credito che viene a
scadenza entro l'anno medesimo.
2. Per le entrate provenienti da assegnazioni della provincia o
di altri enti pubblici l'accertamento è disposto sulla base del
provvedimento di assegnazione dei fondi.
3. Per le entrate di natura patrimoniale l'accertamento è
disposto, di norma, sulla base degli atti che ne quantificano
l'ammontare e ne autorizzano la riscossione a favore dell'esercizio
di competenza.
4. Per le entrate relative alle contabilità speciali,
l'accertamento è disposto in relazione all'ammontare delle
riscossioni, nonchè in conseguenza dell'assunzione di impegni o
dell'effettuazione di pagamenti nella corrispondente parte delle
spese.
5. In ogni altro caso, in carenza di atti e documentazioni
preventivi concernenti il credito, l'accertamento è disposto
contestualmente alla riscossione delle entrate.
5. Per la registrazione delle entrate si applica l'art. 34.

Art. 26.
La riscossione delle entrate
1. L'entrata è riscossa quando il soggetto che vi è tenuto ha
effettuato il pagamento del relativo importo all'agenzia tramite il
tesoriere od altro soggetto a ciò autorizzato e l'agenzia stessa ne
ha avuto comunicazione.
2. La riscossione delle entrate è riscontrata mediante
ordinativi di incasso, anche cumulativi, a firma del dirigente
dell'agenzia.
3. Gli incassi che si riferiscono alle entrate in conto
competenza vanno tenuti distinti da quelli relativi alle entrate in
conto residui.
4. Gli ordinativi di incasso contengono le seguenti indicazioni:
a) il numero d'ordine progressivo per esercizio:
b) l'anno ed il capitolo del documento tecnico cui l'entrata va
imputata;
c) l'identità del debitore o dei debitori a carico dei quali
viene effettuata la riscossione;
d) l'oggetto e la causale dell'entrata;
e) la somma da riscuotere, scritta in lettere e in cifre;
f) la data di emissione.
5. Gli ordinativi di incasso sono trasmessi al tesoriere con
elenco in duplice copia, firmato dal dirigente.
6. Il tesoriere restituisce un esemplare dell'elenco, debitamente
sottoscritto in segno di ricevuta.
7. In ogni caso il tesoriere non può ricusare la riscossione
delle somme che, anche in mancanza di ordinativo di incasso, vengono
pagate in favore dell'agenzia.
8. Dette somme sono immediatamente accreditate in conto, fino
alla conferma da parte dell'agenzia, con la conseguente emissione
dell'ordinativo di incasso.

Art. 27.
Il versamento delle entrate
1. L'entrata è versata quando il relativo ammontare risulta
acquisito alla cassa dell'agenzia.
2. Il tesoriere provvede all'introito della somma mediante
emissione della bolletta di incasso, in base alle disposizioni sul
servizio di tesoreria.
3. Le somme di spettanza dell'agenzia, a qualsiasi titolo
riscosse dagli agenti o dovute dai debitori, sono integralmente
versate al tesoriere entro i termini fissati nelle leggi, nei
regolamenti e nelle convenzioni.
4. Detto obbligo sussiste anche quando le somme predette non
siano state ancora iscritte nel bilancio di previsione.
5. Il tesoriere comunica giornalmente all'agenzia i versamenti
effettuati; la stessa provvede alla loro registazione ed imputazione
ai competenti capitoli del documento tecnico.

Art. 28.
Rinuncia alla riscossione di entrate di modesta entità
1. Il dirigente dell'agenzia può disporre, attenendosi ad
eventuali criteri stabiliti dalla giunta provinciale, la rinuncia
alla riscossione di entrate, qualora la differenza tra l'entità di
ogni singola entrata e l'ammontare complessivo dei costi diretti e
indiretti, connessi alle relative operazioni di accertamento,
promozione e di versamento risulti inferiore o uguale all'importo di
25 euro.

Art. 29.
Riscossione coattiva
1. Per la riscossione coattiva delle entrate diverse dalle
assegnazioni di enti pubblici, si applica la procedura prevista dal
decreto del Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43 e
successive modificazioni.
2. La procedura di cui al comma 1 è attivata dal Servizio
entrate e credito della provincia, su segnalazione del dirigente
dell'agenzia.
3. Le somme recuperate con la procedura di cui al comma 1 sono
introitate nel bilancio della provincia. Qualora si tratti di somme
relative alle leggi regionali della Regione Trentino-Alto Adige le
cui funzioni sono esercitate dall'agenzia, delle stesse somme si
tiene conto nelle rendicontazioni alla Regione, previste dalle
medesime leggi regionali.
4. Le eventuali spese per la riscossione coattiva non recuperate
dal debitore, sono assunte a carico della provincia, ai sensi del
comma 7 dell'art. 34 della legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23,
modificato dall'art. 13 della legge provinciale 3 febbraio 1995, n.
1.
5. Qualora un soggetto, esclusi lo Stato, la Regione
Trentino-Alto Adige e la provincia autonoma di Trento, abbia nei
confronti dell'agenzia un debito giunto a scadenza, il dirigente
dell'agenzia, nei casi previsti dagli articoli 1241 e seguenti del
codice civile, può disporre la regolazione contabile di eventuali
pagamenti che l'agenzia debba eseguire a favore del soggetto stesso
in relazione alla concessione di contributi o all'assegnazione di
somme, attraverso l'emissione di un titolo di spesa commutabile in
quietanza di entrata. Negli altri casi può essere disposta la
sospensione dei pagamenti fino a quando il debitore non abbia assolto
il proprio debito.
6. La disposizione di cui al comma 5 non si applica nel caso di
debiti a fronte dei quali sia pendente un ricorso amministrativo o
giurisdizionale.

Art. 30.
Riscossione rateale di entrate
1. Il dirigente dell'agenzia può concedere, su richiesta del
debitore, la rateizzazione fino ad un massimo di sessanta rate
mensili di crediti dell'agenzia, quando ricorrano motivate
circostanze.
2. In alternativa alla rateizzazione di cui al comma 1, il
dirigente dell'agenzia può concedere la sospensione della
riscossione per un anno e, successivamente, la ripartizione del
pagamento fino ad un massimo di quarantotto rate mensili.
3. La rateizzazione e la sospensione di cui ai commi 1 e 2 sono
concesse subordinatamente all'addebito di interessi per ritardato
pagamento, sulla base di un tasso annuo semplice pari al tasso
applicato dal tesoriere dell'agenzia sulle giacenze di cassa della
stessa, al momento della richiesta del debitore.
4. Per la determinazione del numero e della scadenza delle rate,
per il calcolo degli interessi prima dell'inizio della rateazione e
per quant'altro non espressamente stabilito dal presente articolo, si
applica, in quanto compatibile all'agenzia, il regolamento sulla
rateazione previsto dall'art. 51-bis della legge provinciale n.
7/1979, come modificato da ultimo dall'art. 7 della legge provinciale
20 marzo 2000, n. 3.
5. Qualora l'indebito sia causato da errore d'ufficio il recupero
delle somme avviene, ove possibile, mediante riduzione degli
eventuali benefici economici spettanti al debitore in misura e per un
numero di rate da stabilirsi dal dirigente dell'agenzia in relazione
all'importo da recuperare e alle condizioni economiche dello stesso
debitore, senza maggiorazioni per interessi. Se tale compensazione
non è possibile, al debitore può essere concessa la rateizzazione
senza maggiorazioni per interessi secondo i predetti criteri.
6. In caso di omesso pagamento, si applica quanto stabilito
dall'art. 51-bis, comma 3, della legge provinciale n. 7/1979, come
modificato da ultimo dall'art. 7 della legge 20 marzo 2000, n. 3.
7. Sono comunque fatte salve le eventuali diverse disposizioni
legislative e regolamentari.

Art. 31.
Ricognizione dei residui attivi
1. Costituiscono residui attivi le differenze tra le somme
accertate entro il 31 dicembre e quelle riscosse e versate entro la
stessa data.
2. L'accertamento definitivo delle somme conservate tra i residui
attivi è disposto annualmente, in sede di adozione del conto
consuntivo. A tal fine il dirigente dell'agenzia, con determinazione
motivata, entro il 31 marzo di ogni anno provvede alla
classificazione dei crediti in:
a) crediti la cui riscossione può essere considerata certa;
b) crediti per i quali sono da intraprendere o sono in corso le
procedure amministrative o giudiziarie per la riscossione;
c) crediti riconosciuti inesigibili.
3. I crediti indicati nelle lettere a) e b) del comma 2
continuano ad essere riportati nelle scritture. I crediti di cui alla
lettera c) sono eliminati dalle scritture ed annullati dal dirigente
dell'agenzia con propria determinazione motivata.
4. Tutte le somme iscritte fra le entrate di competenza del
bilancio e non accertate entro il termine dell'esercizio
costituiscono minori accertamenti rispetto alle previsioni e a tale
titolo concorrono a determinare i risultati finali della gestione.

Art. 32
Stadi della spesa
1. Tutte le spese dell'agenzia passano per i seguenti stadi:
a) impegno;
b) liquidazione;
c) ordinazione;
d) pagamento.
2. I predetti stadi possono essere simultanei per talune spese.

Art. 33.
Impegni di spesa
1. Formano impegno sugli stanziamenti di competenza
dell'esercizio le somme dovute dall'agenzia in base alla legge, a
contratto, a sentenza o ad altro titolo, a creditori determinati o
determinabili, semprechè la scadenza della relativa obbligazione sia
prevista entro il termine dell'esercizio, salvo quanto disposto dal
comma 8.
2. Costituiscono impegno di spesa, anche senza l'adozione di uno
specifico atto di impegno, le eventuali somme che l'agenzia deve
restituire alla Regione o alla provincia, in conseguenza del mancato
utilizzo delle somme riscosse.
3. Le determinazioni del dirigente dell'agenzia e gli altri atti
cui conseguono impegni a carico del bilancio dell'agenzia sono
adottati entro il termine dell'esercizio, nei limiti dell'ammontare
degli stanziamenti di competenza del bilancio dell'anno in corso,
salvo quanto previsto ai commi 5 e 6.
4. Con l'approvazione del bilancio e successive variazioni e
senza necessità di ulteriori atti, è costituito impegno sui
relativi stanziamenti per le prestazioni economiche continuative
spettanti a scadenza fissa e per le spese dovute in base a contratti
o disposizioni di legge, anche relativamente al versamento delle
ritenute operate, contabilizzate nelle partite di giro.
5. L'assunzione di obbligazioni a carattere pluriennale può
essere disposta, nei limiti degli stanziamenti previsti su ciascun
anno dal bilancio pluriennale, quando ciò sia indispensabile per
assicurare la continuità dei servizi.
6. L'assunzione di obbligazioni anche a carattere pluriennale
può essere altresì disposta nell'anno di competenza con decorrenza
dagli esercizi successivi, alle condizioni previste dal comma 3,
ovvero in dipendenza delle particolari procedure e adempimenti per la
regolare esecuzione degli interventi.
7. In ogni caso formano impegno sugli stanziamenti dell'esercizio
le sole quote di tali obbligazioni di cui sia prevista la scadenza
nel corso del medesimo.
8. Per le spese relative all'acquisto di beni e di servizi gli
impegni a carico dell'esercizio di competenza sono determinati con
riferimento ai beni e servizi acquisiti nell'esercizio. Per i
trasferimenti una tantum gli impegni a carico dell'esercizio di
competenza sono determinati con riferimento alle concessioni disposte
nell'esercizio. Per le altre spese gli impegni a carico
dell'esercizio di competenza sono determinati con riferimento al
criterio della competenza economica.
9. In concomitanza con il pagamento a saldo delle somme relative
a ciascun impegno, il dirigente o il funzionario addetto alla
trattazione degli affari contabili, se esiste, provvede d'ufficio
alla rettifica delle disponibilità sul corrispondente capitolo,
tenendo conto anche della eventuale differenza tra l'ammontare
dell'impegno e quello complessivo dei pagamenti disposti a fronte del
medesimo.
10. Qualora il pagamento a saldo riguardi un impegno relativo a
capitoli transitati tra la gestione dei residui, il dirigente o il
funzionario addetto alla trattazione degli affari contabili, se
esiste, provvede all'accertamento dell'eventuale economia
sull'impegno medesimo.

Art. 34.
Registrazione contabile
1. Fermo restando quanto stabilito al comma 3, gli atti dai quali
conseguono o dai quali possono derivare variazioni al bilancio o al
documento tecnico, accertamenti di entrata o impegni di spesa sul
bilancio dell'agenzia, sono vistati dal dirigente della stessa, quale
attestazione della loro conformità alla legge ed al presente
regolamento e quale attestazione di avvenuta registrazione contabile.
2. Ogni atto successivo è pure vistato dal dirigente, per le
medesime finalità di cui al comma 1.
3. Per gli atti di competenza del dirigente dell'agenzia, la
sottoscrizione da parte dello stesso attesta anche l'avvenuta
verifica e registrazione di cui ai commi 1 e 2.

Art. 35.
Liquidazione delle spese
1. La liquidazione consiste nella determinazione dell'identità
del creditore e dell'ammontare esatto del debito scaduto o di
prossima scadenza. Essa è disposta sulla base di documentazione atta
a comprovare il diritto del creditore.
2. Nel caso di spese derivanti da forniture di beni e servizi,
non può procedersi alla liquidazione della spesa, se non previo
accertamento dell'avvenuta consegna o prestazione e dell'iscrizione
in inventario dei beni durevoli.
3. Alla liquidazione delle spese, salvo nei casi di cui ai commi
4 e 5, provvede il dirigente dell'agenzia.
4. La liquidazione delle spese relative ad aperture di credito a
favore di funzionari delegati è disposta dagli stessi funzionari.
5. Nel caso di spese già predeterminate nell'atto di impegno,
sia con riferimento all'importo, sia al beneficiario, sia alle
eventuali scadenze, si può procedere all'emissione del titolo di
pagamento senza necessità di uno specifico atto di liquidazione.
6. Chi dispone la liquidazione assume la responsabilità in
ordine alla sussistenza dei presupposti necessari per la liquidazione
stessa, in base alla legge, all'atto di impegno e agli eventuali atti
successivi.

Art. 36.
Pagamento delle spese
1. Il pagamento delle spese è disposto a mezzo di mandati
individuali o collettivi, di ordini di accreditamento, nonchè di
ruoli di spesa fissa.
2. Prima di provvedere alla predisposizione dei titoli di spesa
di cui al comma 1, si provvede alla verifica della regolarità degli
atti di cui all'art. 35, salvo nell'ipotesi di cui al comma 5, del
medesimo articolo, della conformità degli stessi agli atti di
impegno e della sussistenza di sufficiente disponibilità rispetto al
volume complessivo dei pagamenti autorizzato ai sensi dell'art. 8,
comma 2.
3. Il dirigente dell'agenzia, con propria determinazione, può
stabilire che non sia disposto il pagamento di somme dovute a titolo
di contributi, finanziamenti o erogazioni di importo non superiore a
10 euro. In tal caso il dirigente o il funzionario addetto alla
trattazione degli affari contabili, se esiste, provvede d'ufficio
alle conseguenti rettifiche contabili.
4. I titoli di spesa sono numerati progressivamente in maniera
continua, per ciascun esercizio finanziario.
5. I titoli di spesa sono firmati dal dirigente dell'agenzia.
6. I titoli di spesa contengono le seguenti indicazioni:
a) il numero d'ordine progressivo per esercizio;
b) l'anno ed il capitolo del documento tecnico cui il pagamento
va imputato;
c) il creditore ai creditori ed eventualmente chi per essi sia
legalmente autorizzato a rilasciare quietanza
d) la causale del pagamento;
e) la somma da pagare, scritta in lettere e in cifre;
f) le modalità di estinzione del titolo;
g) l'eventuale scadenza;
h) gli estremi della determinazione del dirigente dell'agenzia
o di altro titolo valido, in forza del quale il mandato è emesso;
i) la data di emissione;
j) gli eventuali ulteriori elementi richiesti da norme in
vigore.
7. Le disposizioni sugli arrotondamenti previste dalle norme
dello Stato in materia si applicano nel caso in cui l'estinzione
avvenga da parte del tesoriere con pagamento in lire diretto al
creditore.
8. I mandati di pagamento sono trasmessi al tesoriere con elenco
in duplice copia, firmato dal dirigente dell'agenzia.
9. Il tesoriere restituisce un esemplare dell'elenco, debitamente
sottoscritto in segno di ricevuta.

Art. 37.
Documentazione dei mandati di pagamento
1. Ogni mandato di pagamento è corredato, a seconda dei casi,
dai documenti comprovanti la regolare esecuzione dei lavori,
forniture e servizi, dalla copia degli atti di impegno o dalla
annotazione degli estremi dell'atto di impegno, dalle note di
liquidazione e da ogni altro documento che giustifichi la spesa.
2. La documentazione della spesa è conservata agli atti per non
meno di dieci anni dal termine dell'esercizio cui i pagamenti si
riferiscono, ovvero per periodi maggiori, se previsti da altre
disposizioni.

Art. 38.
Modalità di effettuazione dei pagamenti
1. Il pagamento di qualsiasi spesa è effettuato esclusivamente
dal tesoriere sulla base dei titoli di spesa previsti dall'art. 36,
salvo quanto stabilito dall'art. 41 per i funzionari delegati e
dall'art. 42 per il servizio economale.
2. Il pagamento mediante ruoli di spesa fissa può essere
disposto per le spese di importi e scadenze predeterminati.
3. I pagamenti di cui al comma 2 sono effettuati dal tesoriere
alle scadenze e per le rate fissate nel ruolo. Il tesoriere provvede
alla comunicazione all'agenzia con le modalità stabilite nelle norme
sul servizio di tesoreria.
4. I mandati di pagamento, i ruoli di spesa fissa e gli
ordinativi emessi dai funzionari delegati sono estinti dal tesoriere
con le modalità risultanti dalla annotazioni apposte sui titoli, in
base alle indicazioni rese dai creditori e salvo che la legge o norme
regolamentari dispongano diversamente, in uno dei modi seguenti:
a) pagamento diretto al creditore, anche attraverso altre
banche;
b) accreditamento in conto corrente bancario del creditore;
c) accreditamento in conto corrente postale del creditore;
d) commutazione in assegno circolare o altro titolo di credito
a copertura garantita, a favore del creditore ed allo stesso
consegnato o spedito con lettera raccomandata, con avviso di
ricevimento e spese a carico del destinatario;
e) vaglia postale, con tasse e spese a carico del destinatario.
5. I titoli di spesa di importo superiore a 4.000 euro sono
emessi con la clausola da estinguersi secondo uno dei modi previsti
dalle lettere b) e c) del comma 4.
6. La disposizione del comma 5 non si applica quando i limiti di
importo sono superati per effetto della corresponsione cumulativa di
somme dovute periodicamente e spettanti anche per periodi arretrati.
Il dirigente dell'agenzia, con propria determinazione, può stabilire
che le disposizioni del comma 5 non si applichino in particolari
casi, specificamente individuati con il medesimo provvedimento.
7. I titoli di pagamento accreditati o commutati in uno dei modi
indicati al comma 4 si considerano pagati agli effetti del conto
consuntivo.
8. In luogo della quietanza del creditore sono annotate sul
titolo di pagamento o allo stesso sono allegate le prove
dell'avvenuto accreditamento o commutazione, consistenti in
dichiarazioni del tesoriere recanti gli estremi dell'operazione
ovvero nell'avviso di ricevimento dell'assegno circolare.
9. Per i pagamenti a favore di banche o istituti di credito, la
forma normale di estinzione dei titoli di pagamento è quella di
accreditamento sui conti correnti interbancari, anche se non
risultante dal titolo stesso.
10. Il tesoriere provvede all'estinzione dei titoli di spesa, con
le modalità di cui alla lettera a) del comma 4, anche se nel titolo
sono indicate modalità diverse, qualora risulti infruttuosa
l'estinzione nel modo indicato sul titolo stesso.
11. Per i pagamenti di spese a scadenze fisse è consentita
l'emissione dei titoli di spesa in via anticipata, per l'espletamento
delle procedure, rispetto alla scadenza indicata su titoli stessi,
con il vincolo per il tesoriere di effettuare il pagamento non prima
della scadenza o, nel caso di accreditamento in conto corrente, con
disponibilità e valuta il giorno della scadenza stessa.
12. Al fine di consentire al tesoriere l'estinzione entro
l'esercizio fmanziario dei titoli di spesa a scadenza fissa, per i
quali l'erogazione è prevista tra il 16 ed il 31 del mese
di dicembre, il relativo pagamento può essere anticipato per il
tempo necessario, comunque non anteriormente al quindicesimo giorno
dello stesso mese di dicembre.

Art. 39.
Pagamento di spese obbligatorie per il funzionamento dell'agenzia
1. Il pagamento delle spese relative ad utenze, imposte, tasse e
contributi obbligatori, nonchè di altre spese a carattere
obbligatorio per il funzionamento dell'agenzia, con pagamento a
scadenza fissa, individuate con determinazione del dirigente
dell'agenzia, può essere disposto con le modalità di cui al
presente articolo.
2. Per l'effettuazione delle spese di cui al comma 1 il dirigente
dell'agenzia approva programmi periodici di spesa, secondo quanto
disposto dalla legislazione che disciplina l'attività contrattuale
della provincia, fissando criteri e modalità per la gestione delle
spese medesime.
3. Il dirigente dell'agenzia comunica al tesoriere della stessa
gli elementi identificativi e trasmette la documentazione relativa
alle utenze ed alle altre spese ricomprese nei programmi di cui al
comma 2 ed autorizza il tesoriere all'effettuazione dei pagamenti. Il
tesoriere, secondo le modalità ed i criteri fissati con la
convenzione che regola il servizio di tesoreria, provvede al
pagamento delle spese.
4. Periodicamente il tesoriere invia all'agenzia l'elenco dei
pagamenti effettuati, il dirigente dell'agenzia, verificata la
regolarità dei pagamenti e della documentazione di spesa, provvede,
in corrispondenza agli impegni assunti con i programmi periodici,
alla predisposizione dei documenti per la liquidazione delle spese ed
alla predisposizione dei mandati di pagamento a copertura delle spese
che il tesoriere ha già addebitato all'agenzia.

Art. 40.
Riscontro dei pagamenti
1. In sede di chiusura dell'esercizio finanziario si provvede al
riscontro dei pagamenti disposti dall'agenzia e di quelli
effettivamente compiuti dal tesoriere.
2. I mandati di pagamento ed i ruoli di spesa fissi non estinti
sono trasmessi dal tesoriere all'agenzia entro il 31 gennaio di ogni
anno, con apposita nota dei titoli stessi, contenente le indicazioni
atte ad individuarli. I predetti titoli sono annullati per le parti
inestinte o estinte con le modalità previste al comma 3.
3. I mandati di pagamento ed i ruoli di spesa fissi non
completamente estinti al termine dell'esercizio, possono essere
estinti mediante emissione, da parte dell'agenzia, di ordinativo di
incasso, per l'ammontare di tali poste, a favore del capitolo delle
partite di giro appositamente previsto nel documento tecnico tra le
entrate dell'esercizio in corso. Al pagamento di tali somme si
provvede mediante mandati diretti a carico del corrispondente
capitolo del documento tecnico del medesimo esercizio finanziario,
appositamente previsto tra le spese per partite di giro.

Art. 41.
Funzionari delegati
l. Il dirigente dell'agenzia può autorizzare presso la tesoreria
dell'agenzia aperture di credito, sia in conto competenza che in
conto residui, a favore di funzionari delegati, scelti tra il
personale assegnato all'agenzia anche comandato da altre
amministrazioni, per il pagamento delle spese per le quali sia
motivata la necessità o l'opportunità di ricorrere al funzionario
delegato. Il dirigente dell'agenzia non può autorizzare aperture di
credito a favore di se stesso.
2. Per la disciplina dei funzionari delegati si applicano le
disposizioni degli articoli 62, 63 e 64 della legge provinciale n.
7/1979 e del regolamento previsto dall'art. 65 della medesima legge,
intendendosi sostituiti agli organi e strutture della provincia
quelli dell'agenzia, fatto salvo quanto previsto al comma 3.
3. I rendiconti dei funzionari delegati sono trasmessi al
dirigente dell'agenzia che, dopo avere provveduto al riscontro
amministrativo-contabile, li approva dando al funzionario delegato
discarico delle somme erogate.

Art. 42.
Servizio economale
1. Il dirigente dell'agenzia può disporre l'istituzione di un
servizio di economato per provvedere alle minute spese, il cui
singolo ammontare sia comunque non superiore a 100 euro nonchè alle
altre spese, anche di importo superiore, individuate, di volta in
volta, dallo stesso dirigente, il cui pagamento rivesta carattere di
urgenza e indifferibiità e per le quali non sia possibile o non sia
opportuno utilizzare la forma dell'apertura di credito a favore del
funzionario delegato. Il suddetto limite può essere modificato con
deliberazione della giunta provinciale.
2. Per la disciplina del servizio economale si applicano le
disposizioni dell'art. 66 della legge provinciale 14 settembre 1979,
n. 7 e del regolamento previsto dal quinto comma del medesimo
articolo, intendendosi sostituiti agli organi e strutture della
provincia quelli dell'agenzia.
3. L'incarico di svolgimento del servizio economale dell'agenzia
non può essere assunto dal dirigente della stessa.

Art. 43.
Residui passivi
1. Costituiscono residui passivi le somme impegnate a norma
dell'art. 33 e non pagate entro il termine dell'esercizio.
2. I residui passivi relativi a capitoli inseriti nella parte I
del bilancio (spese per l'attività dell'agenzia) possono essere
conservati nel conto dei residui per non più di cinque anni, se
relativi a spese correnti ed a spese per rimborso di prestiti, ovvero
per non più di sette anni, se relativi a spese in conto capitale,
successivi a quello dell'esercizio cui la formazione dell'impegno si
riferisce.
3. Tutte le somme iscritte negli stanziamenti di competenza del
bilancio e non impegnate a norma dell'art. 33 costituiscono economie
di spesa e a tale titolo concorrono a determinare i risultati finali
della gestione.
4. Costituiscono altresì economia di spesa i residui passivi che
non risultino pagati allo scadere del termine massimo previsto per la
loro conservazione ai sensi del comma 2, fatta salva la loro
riproduzione nei bilanci dei successivi esercizi allorquando il
pagamento della relativa somma sia reclamato dal creditori.
5. Per il pagamento delle somme per spese correnti, eliminate dal
conto dei residui a norma del comma 4, per le quali sia prevedibile
l'esercizio del diritto a riscuotere da parte dei creditori, possono
essere iscritte nel bilancio di previsione apposite unità
previsionali di base e nel documento tecnico appositi capitoli.
All'integrazione degli stanziamenti di tali unità previsionali di
base e capitoli si provvede ai sensi dell'art. 15, semprechè non
trovi applicazione il comma 7.
6. Ferma restando la necessità di apposita determinazione del
dirigente dell'agenzia per il movimento di tali fondi, il pagamento
dei debiti reclamati dai creditori è disposto con mandato diretto,
sulla base delle deliberazioni e degli atti che hanno dato origine
.all'impegno.
7. Se sugli stanziamenti di competenza dei capitoli
corrispondenti a quelli di provenienza sussistono sufficienti
disponibilità, i residui perenti sono pagati direttamente, previa
liquidazione della spesa e senza necessità di ulteriori atti di
impegno sui medesimi capitoli.
8. In relazione ad accertate esigenze derivanti dai fabbisogni
finanziari necessari per l'attuazione degli interventi programmati,
la procedura di cui ai commi 5 e 6 può essere attivata anche
successivamente al pagamento dei residui perenti, entro i limiti dei
pagamenti disposti in base al comma 7.

Art. 44.
Determinazione e ricognizione dei residui passivi
1. Il dirigente dell'agenzia con proprie determinazioni
quantifica, entro il 31 marzo successivo alla chiusura
dell'esercizio, l'ammontare dei residui di ciascun capitolo di spesa
del documento tecnico, relativo alla gestione di competenza
dell'esercizio finanziario immediatamente precedente. Tali
determinazioni contengono, in corrispondenza con l'ammontare dei
residui, l'indicazione delle determinazioni e degli atti da cui è
derivato l'impegno e, nel caso in cui il pagamento è contestuale
all'impegno, o trattasi comunque di spese relative ad obbligazioni
scadute entro il termine dell'esercizio, il riferimento ai
provvedimenti indicati ai commi 1, 2 o 4 dell'art. 33.
2. Il pagamento delle somme riferite ai residui dell'esercizio
scaduto può essere disposto anche prima dell'adozione delle
deliberazioni di cui al comma 1.
3. Il riaccertamento delle somme da conservare tra i residui
passivi provenienti dagli esercizi è disposto annualmente, in sede
di rendiconto generale.
4. I residui sono tenuti distinti per esercizio di provenienza ed
il conto degli stessi è tenuto distinto da quello della competenza
in modo che nessuna spesa afferente ai residui possa essere imputata
sui fondi della competenza e viceversa.

Art. 45.
Attuazione degli investimenti finanziari
1. Le disponibilità di cassa sono impiegate in depositi, titoli
emessi dallo Stato o garantiti dallo stesso, titoli ed obbligazioni
emessi da enti pubblici o da enti creditizi ed altri valori mobiiari
e attività finanziarie, aventi idonei requisiti di liquidità,
sicurezza e redditività, ivi incluso il versamento alla tesoreria
della provincia, per fare fronte a temporanee esigenze di liquidità
della provincia stessa,
2. La giunta provinciale provvede all'emanazione di direttive
concernenti gli investimenti finanziari di cui al comma 1 e le
modalità di valutazione degli stessi, tenendo conto anche delle
politiche di incentivazione della provincia, attivate mediante
agevolazioni alla contrazione di mutui. Le direttive della giunta
provinciale precisano le tipologie di investimento, la loro
composizione e quant'altro necessario.
3. Il dirigente dell'agenzia, nel rispetto delle direttive di cui
al comma 2, stabilisce quanto necessario per la gestione degli
investimenti finanziari dell'agenzia medesima.

Art. 46.
Gestione degli investimenti finanziari nel bilancio dell'agenzia
1. Per l'attuazione degli investimenti finanziari l'agenzia
utilizza appositi conti correnti e conti di deposito titoli in
amministrazione, presso l'istituto di credito tesoriere dell'agenzia.
2. I fondi liquidi da utilizzare per gli investimenti finanziari
affluiscono ai conti correnti di cui al comma 1 o mediante mandati di
pagamento a carico del bilancio dell'agenzia, con imputazione a
capitoli inclusi nell'apposita funzione-obiettivo di cui all'art. 13,
comma 2, ovvero mediante l'accredito sui conti stessi dei proventi e
delle somme derivanti dai realizzi degli investimenti finanziari.
3. Sui conti correnti di cui al comma 1 sono addebitati i costi
degli investimenti finanziari, incluse le eventuali commissioni ed
oneri accessori.
4. Sui conti correnti di cui al comma 1 sono pure addebitate le
somme prelevate dagli stessi conti, per essere introitate nel
bilancio dell'agenzia, in capitoli dell'apposita macro-area di cui
all'art. 12, comma 2 lettera c).

Art. 47.
Rendiconto generale
1. I risultati della gestione dell'agenzia sono evidenziati nel
rendiconto generale annuale.
2, Il rendiconto generale comprende il conto finanziario relativo
alla gestione del bilancio ed il conto generale del patrimonio.
3. Lo schema di rendiconto generale, redatto dal dirigente, è
presentato entro il 31 marzo al collegio dei revisori dei conti per
l'esame ai sensi dell'art. 12, della legge provinciale 16 giugno
1983, n. 19.
4. I revisori dei conti fanno pervenire al dirigente
dell'agenzia, entro il 20 aprile, la loro relazione sul rendiconto
generale, comprendente anche il loro parere sull'approvabilità o
meno del rendiconto medesimo.
5. Il rendiconto generale è adottato dal dirigente entro il
30 aprile dell'anno successivo a quello dell'esercizio finanziario
cui si riferisce. Il rendiconto generale è trasmesso alla giunta
provinciale, unitamente agli allegati di cui all'art. 50.

Art. 48.
Conto finanziario
1. Il conto finanziario, relativo alla gestione del bilancio,
espone le risultanze della gestione delle entrate e delle spese
riportate nel bilancio di previsione. Il conto del bilancio è
articolato analiticamente per capitoli del documento tecnico; questi
ultimi sono inoltre aggregati per unità previsionali di base del
bilancio annuale di previsione.
2. Per ogni capitolo di entrata del documento tecnico sono
indicati:
a) l'ammontare dei residui attivi iniziali, come accertati nel
conto finanziario dell'esercizio precedente;
b) le previsioni finali di competenza;
c) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto
residui;
d) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto
competenza;
e) l'ammontare complessivo delle entrate riscosse e versate
nell'esercizio;
f) l'ammontare delle entrate riaccertate nell'esercizio sulla
gestione dei residui;
g) l'ammontare delle entrate accertate nell'esercizio sulla
gestione di competenza, al netto di eventuali riduzioni;
h) la somma dei riaccertamenti ed accertamenti di cui alle
lettere f) e g);
i) le eccedenze di entrate o le minori entrate accertate
rispetto all'ammontare dei residui attivi iniziali;
j) le eccedenze di entrate o le minori entrate accertate
rispetto all'ammontare delle previsioni finali di competenza;
k) la somma delle eccedenze di entrate e, distintamente, delle
minori entrate accertate, di cui alle lettere i) e j);
l) l'ammontare dei residui attivi provenienti dagli esercizi
precedenti, da riportare al nuovo esercizio;
m) l'ammontare dei residui attivi formatisi nel corso
dell'esercizio sulla gestione di competenza;
n) l'ammontare complessivo dei residui attivi al termine
dell'esercizio.
3. Per ogni capitolo di spesa del documento tecnico sono
indicati:
a) l'ammontare dei residui passivi iniziali, come accertati nel
conto finanziario dell'esercizio precedente;
b) le previsioni finali di competenza;
c) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto residui;
d) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto competenza;
e) l'ammontare complessivo dei pagamenti effettuati
nell'esercizio;
f) l'ammontare degli impegni, riaccertati nel corso
dell'esercizio, sulla gestione dei residui;
g) l'ammontare degli impegni assunti nell'esercizio sulla
gestione di competenza, al netto delle eventuali riduzioni;
h) la somma degli impegni riaccertati ed assunti, di cui alle
lettere f) e g);
i) le economie rispetto all'ammontare dei residui passivi
iniziali;
j) le economie rispetto all'ammontare delle previsioni finali
di competenza;
k) la somma delle economie di cui alle lettere i) e j);
l) l'ammontare dei residui passivi provenienti dagli esercizi
precedenti, da riportare al nuovo esercizio;
m) l'ammontare dei residui passivi formatisi nel corso
dell'esercizio sulla gestione di competenza;
n) l'ammontare complessivo dei residui passivi al termine
dell'esercizio.
4. Per ogni unità previsionale di base delle entrate del
bilancio di previsione sono indicate le somme degli importi di cui al
comma 2, lettere b), d), g, j) ed m), dei capitoli di entrata facenti
parte della medesima unità previsionale di base.
5. Per ogni unità previsionale di base delle spese del bilancio
di previsione sono indicate le somme degli importi di cui al comma 3,
lettere b), d), g), j) ed m), dei capitoli di spesa facenti parte
della medesima unità previsionale di base.
6. Al conto finanziario è allegato un prospetto riportante, per
ogni capitolo del documento tecnico, le variazioni alle previsioni di
competenza apportate nel corso dell'esercizio.
7. Al conto finanziario è pure allegato un ulteriore prospetto
riportante, per ogni unità previsionale di base del bilancio di
previsione, la somma algebrica delle variazioni di cui al comma 6,
apportate ai capitoli facenti parte della medesima unità
previsionale di base.

Art. 49.
Conto del patrimonio
1. Il conto generale del patrimonio indica, in termini di valori
aggiornati alla data di chiusura dell'esercizio cui il conto si
riferisce:
a) le attività e le passività finanziarie;
b) gli investimenti finanziari di cui al capo V;
c) ogni altra attività e passività, nonchè le poste
rettificative.
2. Il conto del patrimonio contiene inoltre la dimostrazione dei
punti di concordanza tra la contabilità del bilancio e quella del
patrimonio.
3. Al conto del patrimonio è allegato un prospetto analitico
riportante la situazione di ciascun investimento finanziario, con
indicazione delle variazioni intervenute durante l'anno, in quantità
ed in valore, dei singoli proventi, dei valori all'inizio ed alla
fine dell'anno, dei criteri di valutazione utilizzati.
4. II prospetto di cui al comma 3 è firmato dal tesoriere, quale
attestazione di concordanza con le proprie scritture contabili.

Art. 50.
Allegati al rendiconto generale
1. Alla determinazione del dirigente dell'agenzia di approvazione
del rendiconto generale sono allegati:
a) una relazione illustrativa dei risultati conseguiti
nell'esercizio. Detta relazione evidenzia il grado di realizzazione
degli interventi previsti dalle diverse normative relative alle
funzioni dell'agenzia, anche ai fini della rendicontazione alla
Regione dell'esercizio di funzioni delegate dalla stessa, nonchè i
risultati degli investimenti finanziari. La relazione illustrativa
contiene anche uno o più prospetti che evidenziano la corrispondenza
tra gli accertamenti relativi alle assegnazioni provinciali a
destinazione vincolata, gli impegni sui capitoli corrispondenti a
dette assegnazioni e le eventuali differenze da riutilizzare
nell'anno successivo.
b) la relazione del collegio dei revisori dei conti.

Art. 51.
Risultanze finali dell'esercizio
1. Le risultanze finali dell'esercizio sono accertate nel conto
finanziario redatto a norma dell'art. 48.
2. L'avanzo o il disavanzo di consuntivo si determina tenendo
conto:
a) delle giacenze o del deficit di cassa all'inizio
dell'esercizio secondo il conto reso dal tesoriere dell'agenzia;
b) delle entrate riscosse e versate nonchè delle spese pagate
nel corso dell'esercizio;
c) dell'ammontare complessivo dei residui attivi e dei residui
passivi al termine dell'esercizio.
3. Il conto finanziario contiene un prospetto nel quale sono
evidenziate le operazioni di cui al comma 2, firmato dal dirigente
dell'agenzia e, per la parte relativa al movimento di cassa, dal
tesoriere, quale attestazione di concordanza con le scritture dallo
stesso tenute in ordine alle entrate riscosse e versate ed ai
pagamenti effettuati.

Art. 52.
Abrogazione
1. È abrogato il "Regolamento in materia di bilancio,
contabilità, servizio di tesoreria, entrate e spese dell'agenzia
provinciale per l'assistenza e la previdenza integrativa", emanato
con il decreto del presidente della giunta provinciale 14 ottobre
1998, n. 27-99/Leg.