3a Serie Speciale - Regioni n. 41 del 8-10-2016
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE 30 marzo 2016, n. 57
Regolamento per l'esercizio del controllo consuntivo di regolarita' contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, ai sensi dell'articolo 17 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.41 del 08-10-2016)

(Pubblicato nel Bollettino Ufficiale della Regione Autonoma
Friuli-Venezia Giulia n. 15 del 13 aprile 2016)


IL PRESIDENTE

Vista la legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione,
semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di
spesa) che dispone una nuova articolazione dei controlli interni
dell'Amministrazione regionale ed abroga, a far tempo dal 1 aprile
2015, il capo VII (Controllo interno di ragioneria) della legge
regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di programmazione
finanziaria e di contabilità regionale);
Visti, in particolare, l'art. 14, che stabilisce che i rendiconti
dei funzionari delegati della Regione sono soggetti al controllo
consuntivo di regolarità contabile e l'art. 17, il quale dispone, al
comma 1, che il predetto controllo è esercitato a campione secondo
le previsioni contenute in un regolamento, e, al comma 3, che detto
campione è pari al trenta per cento dei rendiconti per i quali i
funzionari delegati hanno l'obbligo di presentare alla scadenza
indicata all'art. 52, comma 2, della legge regionale n. 21/2007;
Visto il «Regolamento per l'esercizio del riscontro amministrativo
contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, di cui
all'art. 52-ter della legge regionale 21/2007» emanato con proprio
decreto 22 ottobre 2014, n. 0201/Pres.;
Considerato che a seguito dell'abrogazione dell'art. 52-ter della
legge regionale n. 21/2007, operata dalla citata legge regionale n.
1/2015, tale regolamento non trova più applicazione per i rendiconti
da presentarsi alle scadenze successive al 31 marzo 2015;
Ritenuto necessario adottare nuove disposizioni regolamentari in
esecuzione delle nuove previsioni normative, disponendo l'abrogazione
del regolamento sopraccitato;
Visto il regolamento di organizzazione dell'amministrazione
regionale e degli enti regionali emanato con proprio decreto 27
agosto 2004, n. 0277/Pres. e successive modifiche ed integrazioni;
Visto l'art. 42 dello Statuto speciale della Regione autonoma
Friuli Venezia Giulia;
Visto l'art. 14 della legge regionale 18 giugno 2007, n. 17;
Su conforme deliberazione della Giunta regionale n. 338 del 4 marzo
2016;

Decreta:

1. È emanato il «Regolamento per l'esercizio del controllo
consuntivo di regolarità contabile dei rendiconti presentati dai
funzionari delegati, ai sensi dell'art. 17 della legge regionale 13
febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione ed
accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa)» nel testo
allegato che costituisce parte integrante e sostanziale del presente
decreto.
2. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare come Regolamento della Regione.
3. Il presente decreto verrà pubblicato nel Bollettino Ufficiale
della Regione.

SERRACCHIANI

Allegato

Regolamento per l'esercizio del controllo consuntivo di regolarità
contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, ai
sensi dell'art. 17 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1
(Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei
procedimenti amministrativi di spesa).

(Omissis).

Art. 1.


Oggetto e finalità

1. Il presente regolamento, ai sensi dell'art. 17 della legge
regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione
ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa),
disciplina il controllo consuntivo di regolarità contabile dei
rendiconti presentati dai funzionari delegati, ed in particolare:
a) individua i criteri che privilegiano situazioni di possibile
criticità per la scelta del campione da sottoporre al controllo;
b) individua le modalità per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo;
d) disciplina la custodia dei rendiconti esclusi dal controllo.

Art. 2.


Criteri e modalità per la scelta del campione dei rendiconti da
sottoporre al controllo

1. L'universo di rilevazione del campione è costituito
dall'insieme di tutti i rendiconti dei funzionari delegati, resi sia
per capitolo che per ordine di accreditamento, riferiti all'esercizio
finanziario in esame.
2. Il numero dei rendiconti da controllare è pari al 30 per
cento di quelli per i quali i funzionari delegati hanno l'obbligo di
presentazione entro il 1° marzo, ai sensi dell'art. 52, comma 2,
della legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di
programmazione finanziaria e di contabilità regionale).
3. La scelta del campione di rendiconti da sottoporre a controllo
è effettuata mediante procedura casuale, secondo i criteri previsti
al comma 4. Al fine della rappresentatività dei rendiconti, di cui
al comma 2, il campione deve rispettare la proporzione dei rendiconti
resi su capitoli di spese correnti, su capitoli di spese
d'investimento nonchè su capitoli di spesa per partite di giro.
4. La scelta del campione è effettuata tenendo conto di uno o
più dei seguenti criteri:
a) rendiconti resi da funzionari delegati di nuova nomina o da
funzionari delegati succedutisi nel corso dell'esercizio finanziario
in esame;
b) rendiconti resi da funzionari delegati che, nel corso
dell'anno precedente a quello in esame, sono stati destinatari di
rilievi o ai quali sono state contestate irregolarità nel corso di
verifiche di cassa;
c) rendiconti resi da funzionari delegati che, nell'esercizio
finanziario precedente a quello in esame, hanno presentato la
documentazione di cui all'art. 4, comma 1, successivamente alle
scadenze dei termini previsti dall'art. 52 della legge regionale n.
21/2007;
d) rendiconti resi da funzionari delegati non assoggettati a
campionamento negli ultimi due programmi di controllo;
e) rendiconti individuati in base al valore dell'importo
accreditato al funzionario delegato e dell'importo da questi pagato
nell'esercizio finanziario di riferimento con la possibilità di
differenziare i casi di rendicontazione per capitolo da quelli di
rendicontazione per ordine di accreditamento;
f) rendiconti individuati in base a diversi criteri di scelta
esplicitati nel programma di controllo di cui all'art. 3 e che meglio
permettono di evidenziare situazioni di criticità;
g) rendiconti che non rientrano tra quelli assoggettabili a
controllo in applicazione dei criteri di cui alle lettere precedenti.

Art. 3.


Programma di controllo

1. Entro trenta giorni dalla scadenza del termine di
presentazione dei rendiconti, il Ragioniere generale adotta, con
proprio decreto, il programma di controllo nel quale sono indicati:
a) i criteri di scelta del campione, adottati fra quelli
elencati all'art. 2, comma 4;
b) i criteri di scelta del campione, nell'ipotesi di cui
all'art. 2, comma 4, lettera f);
c) i rendiconti da assoggettare a controllo, individuati dal
codice meccanografico del funzionario delegato e dal capitolo di
spesa o dall'ordine di accreditamento di imputazione delle spese.
2. Il decreto del Ragioniere generale viene trasmesso, tramite
Posta elettronica certificata (PEC), alla competente Sezione di
controllo della Corte dei conti, ai funzionari delegati i cui
rendiconti sono stati selezionati ai fini del controllo nonchè alle
strutture che hanno disposto l'apertura di credito.

Art. 4.


Adempimenti dei funzionari delegati

1. I funzionari delegati presentano entro il 1° marzo il
rendiconto composto dal modello meccanografico 27/rag. che comprende:
a) il frontespizio, che riporta l'importo accreditato,
l'importo pagato e le somme prelevate per contanti, munito
dell'attestazione di riscontro di regolarità amministrativa del
soggetto che ha disposto la spesa, di cui all'art. 52, comma 1, della
legge regionale n. 21/2007;
b) il quadro A, che contiene l'elenco dei buoni emessi per
prelevamenti in contanti;
c) il quadro B, che contiene l'elenco delle spese effettuate
con i prelevamenti in contanti;
d) il quadro C, che contiene l'elenco delle copie delle
distinte degli ordinativi estinti;
2. Al rendiconto sono allegati:
a) l'elenco analitico degli ordinativi estinti attestante
espressamente l'avvenuto pagamento, ai sensi dell'art. 52, comma 4,
della legge regionale n. 21/2007;
b) copia dei decreti di impegno e apertura di credito relativi
al rendiconto presentato.

Art. 5.


Attività di controllo dei rendiconti

1. La Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e
programmazione politiche economiche e comunitarie, preposta al
controllo, provvede, entro il 31 dicembre dell'anno successivo a
quello cui si riferiscono i rendiconti compresi nel programma di
controllo, al discarico dei rendiconti ritenuti regolari a seguito di
riscontro di regolarità contabile, ai sensi dell'art. 17, comma 5,
della legge regionale n. 1/2015.
2. Nel caso in cui l'attività di riscontro evidenzi
irregolarità, la Direzione preposta al controllo invia, entro la
scadenza fissata al comma 1, al funzionario delegato una nota di
osservazione, fissando in quindici giorni dal ricevimento della
stessa il termine per la risposta. La nota è trasmessa anche alla
struttura che ha disposto l'apertura di credito.
3. La Direzione preposta al controllo non provvede al discarico
dei rendiconti qualora il funzionario delegato non dia riscontro nei
termini fissati all'osservazione formulata o non fornisca idonee
controdeduzioni. In quest'ultima ipotesi la Direzione informa la
competente Sezione di controllo della Corte dei conti.

Art. 6.


Rendiconti non inclusi nel programma di controllo

1. La Direzione centrale preposta al controllo provvede al
discarico automatico dei rendiconti non inclusi nel programma di
controllo di cui all'art. 3.
2. Sul frontespizio del modello 27/rag. dei rendiconti indicati
al comma 1 viene apposta, a cura della Direzione preposta al
controllo, la seguente dicitura «Non controllati in applicazione
dell'art. 17, comma 1, della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1».
3. Tali rendiconti sono comunque soggetti a controllo, sebbene
già oggetto di discarico automatico ai sensi del comma 1, qualora
risultino inclusi nei programmi di controllo di volta in volta
definiti dalla Corte dei conti, ai sensi dell'art. 3, commi 4, 5 e 6,
della legge 14 gennaio 1994, n. 20 (Disposizioni in materia di
giurisdizione e controllo della Corte dei conti) e dell'art. 3 del
decreto legislativo 15 maggio 2003, n. 125 (Norme di attuazione dello
statuto speciale della regione Friuli Venezia Giulia recanti
modifiche e integrazioni al decreto del Presidente della Repubblica
25 novembre 1975, n. 902, in materia di funzioni di controllo della
sezione regionale della Corte dei conti) ovvero, in forza di motivato
decreto del Ragioniere generale, ogniqualvolta se ne determini la
necessità alla luce di sopravvenuti elementi conoscitivi.

Art. 7.


Modalità di conservazione

1. Tutti i rendiconti di spesa, come descritti all'art. 4, sono
conservati a cura della Direzione centrale preposta al controllo.
2. L'eventuale documentazione cartacea in originale
giustificativa della spesa effettuata è conservata a cura del
funzionario delegato.

Art. 8.


Abrogazione

1. È abrogato il decreto del Presidente della Regione 22 ottobre
2014, n. 201 (Regolamento per l'esercizio del riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati, di cui all'art. 52-ter della legge regionale 21/2007).

Visto, il Presidente: Serracchiani