3a Serie Speciale - Regioni n. 18 del 12-5-2001
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE 5 giugno 2000, n. 9
Regolamento concernente modalita' e termini di rendicontazione e di verifica delle attivita', degli interventi e delle opere nonche' degli acquisti agevolati dalla Provincia, ai sensi dell'Art. 20 della legge provinciale 30 novembre 1992, n. 23. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.18 del 12-05-2001)

(Provincia di Trento)

(Pubblicata nel Bollettino ufficiale della Regione Trentino-Alto
Adige n. 30 del 18 luglio 2000)

IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE

Visto l'art. 20 della legge provinciale 30 novembre 1992, n. 23,
come sostituito dall'art. 15 della legge provinciale 27 agosto 1999,
n. 3;
Visto l'art. 53 del decreto del Presidente della Repubblica
31 agosto 1972, n. 670; su conforme deliberazione della giunta
provinciale n. 1331 di data 2 giugno 2000;
Decreta: Di emanare il regolamento concernente modalità e
termini di rendicontazione e di verifica delle attività, degli
interventi e delle opere nonchè degli acquisti agevolati dalla
Provincia, ai sensi dell'art. 20 della legge provinciale 30 novembre
1592, n. 23, secondo il testo allegato che forma parte integrante e
sostanziale del presente atto.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
DELLAI

Regolamento concernente modalità e termini di rendicontazione e di
verifica delle attività, degli interventi e delle opere nonchè
degli acquisti agevolati dalla provincia, ai sensi dell'art. 20 della
legge provinciale 30 novembre 1992, n. 23.

Art. 1.
Oggetto e ambito di applicazione
1. Ai sensi dell'art. 20 della legge provinciale 30 novembre
1992, n. 23 (Principi per la democratizzazione, la semplificazione e
la partecipazione all'azione amministrativa provinciale e norme in
materia di procedimento amministrativo), come sostituito dall'art. 15
della legge provinciale 27 agosto 1999, n. 3, il presente regolamento
definisce le modalità e i termini per la rendicontazione e per la
verifica; parziale o finale, delle attività delle opere e degli
acquisti realizzati con il concorso finanziario dalla Provincia e
stabilisce le modalità e i criteri per l'effettuazione dei controlli
delle dichiarazioni rese e della documentazione prodotta ai fini
dell'erogazione delle agevolazioni concesse.
2. Con riferimento alle agevolazioni e agli aiuti concessi alle
imprese operanti nei diversi settori economici, ivi compresa
l'agricoltura, resta fermo quanto specificatamente previsto dalla
vigente normativa provinciale in materia di rendicontazione delle
attività, degli interventi e delle opere e degli acquisti realizzati
con il concorso della provincia.
3. Per gli interventi confinanziati dall'Unione europea e dallo
Stato restano ferme le modalità di rendicontazione e di controllo
previste rispettivamente dalla normativa comunitaria e statale.
Restano ferme altresì le vigenti disposizioni in materia di
rendicontazione e di controllo degli interventi agevolati
nell'esercizio di funzioni e di servizi delegati dalla Regione
nonchè quelle relative ai finanziamenti degli interventi di politica
del lavoro di cui alla legge provinciale 16 giugno 1983, n. 19
(Organizzazione degli interventi in materia di politica del lavoro) e
quelle che regolano il finanziamento del funzionamento delle
istituzioni scolastiche di cui alla legge provinciale 9 novembre
1990, n. 29 (Norme in materia di autonomia delle scuole, organi
collegiali e diritto allo studio).
4. Restano escluse dall'ambito di applicazione del presente
regolamento le prestazioni economiche di carattere
socio-assistenziale, sia in natura che in denaro, previste dalla
legislazione provinciale.

Art. 2.
D e f i n i z i o n e
1. Ai fini del presente regolamento per rendicontazione si
intende l'insieme degli adempimenti richiesti ai beneficiari per
consentire l'accertamento da parte della provincia del corretto
utilizzo delle agevolazioni concesse e la conseguente erogazione del
saldo delle medesime.

Art. 3.
Modalità di rendicontazione delle attività svolte da enti pubblici
1. Per l'erogazione di agevolazioni concesse dalla provincia per
lo svolgimento di attività gli enti pubblici sono tenuti a
presentare il provvedimento dell'organo competente di approvazione
del rendiconto delle entrate conseguite e delle spese sostenute
contenente la descrizione dell'attività svolta rispetto a quella
programmata.

Art. 4.
Modalità di rendicontazione delle attività svolte da soggetti
privati
1. Salvo quanto previsto dal comma 2, ai fini dell'erogazione del
saldo delle agevolazioni concesse dalla provincia per lo svolgimento
di attività, i soggetti diversi dalle persone fisiche provvedono
alla rendicontazione presentando la seguente documentazione:
a) copia semplice del bilancio consuntivo relativo
all'esercizio finanziario a cui si riferisce l'attività svolta nel
quale risulti la separata contabilizzazione delle attività agevolate
dalla provincia;
b) relazione illustrativa sottoscritta dal legale
rappresentante e contenente:
1) la descrizione dell'attività agevolata dalla provincia
con indicazione della data di conclusione della medesima;
2) imputabilità delle entrate conseguite, e delle spese
effettivamente sostenute all'esercizio finanziario nel corso del
quale è stata concessa l'agevolazione ovvero all'attività oggetto
di agevolazione;
3) la coerenza delle entrate conseguite e delle spese
effettivamente sostenute con i dati riportati nel bilancio
consuntivo;
4) la coerenza delle spese sostenute con i criteri di
ammissibilità dell'agevolazione;
5) i criteri adottati per la ripartizione e per l'imputazione
delle entrate e delle spese generali all'attività agevolata;
c) relativamente alle attività agevolate dalla provincia per
le quali l'importo dell'agevolazione sia inferiore o uguale a
L. 150.000.000, la dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà
del legale rappresentante concernente le entrate conseguite e le
spese sostenute;
d) relativamente alle attività ammesse ad agevolazione per le
quali l'importo dell'agevolazione sia superiore a L. 150.000.000, la
dichiarazione di cui alla lettera c) è sostituita alternativamente
da una relazione dell'organo di controllo interno nel quale almeno il
presidente sia iscritto al registro dei revisori contabili o all'albo
dei dottori o ragionieri commercialisti, da una dichiarazione giurata
di un soggetto iscritto al registro dei revisori contabili o all'albo
dei dottori o ragionieri commercialisti, ovvero dalla relazione
rilasciata da una società di revisione contabile di cui alla legge
23 novembre 1939, n. 1966, che confermi quanto indicato nella
relazione illustrativa di cui alla lettera b) e attesti l'esistenza e
la regolarità della documentazione comprovante le entrate e le spese
indicate nel rendiconto dell'attività agevolata. Per i medesimi fini
le società cooperative possono in alternativa produrre la relazione
di revisione rilasciata dalla Federazione trentina delle Cooperative
o dalla Lega delle Cooperative;
e) dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà con la
quale il beneficiario dichiara che per lo svolgimento dell'attività
oggetto dell'agevolazione provinciale non ha fruito di altra
agevolazione prevista dalle leggi provinciali.
2. Ai fini dell'erogazione del saldo delle agevolazioni concesse
dalla provincia per lo svolgimento di attività, le persone fisiche
provvedono alla rendicontazione presentando la seguente
documentazione:
a) una relazione illustrativa contenente la descrizione
dell'attività realizzata oggetto dell'agevolazione;
b) la dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà
concernente l'importo della spesa; effettivamente sostenuta relativa
all'agevolazione concessa.
3. Qualora l'attività oggetto di agevolazione provinciale si
riferisca a più esercizi finanziari, ferma restando, la
presentazione della documentazione di cui al comma 1, lettere b), c),
d) ed e), l'interessato provvede alla rendicontazione presentando
altresì copia semplice del bilancio per gli esercizi già conclusi e
il rendiconto delle spese sostenute e delle entrate conseguite
relative all'attività svolta ammessa ad agevolazione per la parte di
esercizionon conclusa.
4. Per le attività agevolate per un importo inferiore a
L. 20.000.000 il beneficiario, in luogo del bilancio consuntivo, è
tenuto a presentare il solo rendiconto delle spese sostenute e delle
entrate conseguite.
5. La rendicontazione relativa alle attività previste dalle
leggi provinciali 28 aprile 1986, n. 13 (Interventi nel settore
dell'emigrazione) e 13 febbraio 1992, n. 8 (Valorizzazione e
riconoscimento del volontariato sociale) è effettuata con le
modalità previste dal comma 1, lettere a), b), c) ed e), qualunque
sia l'importo dell'agevolazione concessa.

Art. 5.
Modalità per la verifica delle opere realizzate dagli enti pubblici
1. Per l'erogazione di agevolazioni concesse per la realizzazione
di opere gli enti pubblici sono tenuti a presentare le dichiarazioni
dell'organo competente concernenti l'inizio lavori e gli stati di
avanzamento eventualmente previsti. L'erogazione del saldo delle
agevolazioni concesse è disposta a seguito della presentazione del
certificato di collaudo o di regolare esecuzione delle opere e del
provvedimento di approvazione dei medesimi contenente il riepilogo
della spesa complessivamente sostenuta.

Art. 6.
Modalità per la verifica delle opere realizzate da soggetti privati
1 Per l'erogazione di agevolazioni concesse per la realizzazione
di opere i soggetti privati sono tenuti a presentare le dichiarazioni
sostitutive dell'atto di notorietà concernenti l'inizio dei lavori e
gli stati di avanzamento eventualmente previsti; in luogo di tali
dichiarazioni, gli interessati possono comunque produrre le
certificazioni rilasciate dal direttore dei lavori concernenti
l'inizio dei lavori e gli stati di avanzamento.
2. L'erogazione del saldo delle agevolazioni concesse è
effettuata a seguito delle verifiche finali disposte dalla struttura
provinciale competente a seguito della comunicazione della
conclusione dei lavori da parte del beneficiario; in alternativa alla
predetta modalità è data facoltà al beneficiario di presentare la
dichiarazione giurata di un professionista abilitato concernente la
conduzione dei lavori, la regolare esecuzione delle opere e il
rendiconto della spesa complessivamente sostenuta.
3. Relativamente alle opere oggetto di agevolazione provinciale
di importo inferiore o uguale a L. 300.000.000 l'erogazione del saldo
è disposta a seguito della presentazione della dichiarazione
sostitutiva dell'atto di notorietà concernente la conclusione dei
lavori, la regolare esecuzione delle opere e il rendiconto della
spesa complessivamente sostenuta.

Art. 7.
Disposizioni particolari per la verifica delle opere realizzate con
il concorso del volontariato
1. I beneficiari delle agevolazioni concesse per la realizzazione
di opere con il concorso di operatori del volontariato ai sensi della
legge regionale 5 novembre 1968, n. 40 (Nuove norme per l'esecuzione
di programmi annuali di opere pubbliche nella regione), della legge
provinciale 27 dicembre 1975, n. 55 (Disposizioni in materia di
tutela e conservazione del patrimonio storico, artistico e popolare),
limitatamente alle agevolazioni concesse a parrocchie ed enti
ecclesiastici legalmente riconosciuti, della legge provinciale 31
ottobre 1983, n. 35 (Disciplina degli interventi volti a prevenire e
rimuovere gli stati di emarginazione), della legge provinciale 30
luglio 1987, n. 12 (Programmazione e sviluppo delle attività
culturali in Trentino), della legge provinciale 16 luglio 1990, n. 21
(Interventi per lo sviluppo e la promozione delle attività
sportive), della legge provinciale 28 aprile 1986, n. 13
(Emigrazione), della legge provinciale 13 febbraio 1992, n. 8
(Valorizzazione e riconoscimento del volontariato sociale) e della
legge provinciale 4 novembre 1986, n. 29 (Interventi a favore
dell'edilizia scolastica), provvedono alla rendicontazione delle
spese sostenute, con riferimento all'entità dell'agevolazione
concessa, presentando la seguente documentazione:
a) dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà del
rappresentante legale dell'ente, che attesti che l'opera è stata
eseguita con il concorso di operatori del volontariato;
b) dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà con la
quale il beneficiario attesta che per la realizzazione della medesima
opera non ha fruito di altra agevolazione prevista dalle leggi
provinciali;
c) dichiarazione del direttore lavori, attestante la spesa
finale sostenuta, la regolare esecuzione dell'opera e che il valore
dell'investimento realizzato con il concorso del volontariato è pari
almeno alla spesa ammessa ad agevolazione; in alternativa alla
predetta modalità è data facoltà al beneficiario di presentare la
dichiarazione giurata di un professionista abilitato attestante i
predetti elementi.

Art. 8.
Modalità per la rendicontazione
1. I beneficiari di agevolazioni per l'acquisto di beni mobili e
attrezzature ai fini dell'erogazione del saldo delle medesime sono
tenuti a presentare la dichiarazione sostitutiva dell'atto di
notorietà concernente l'avvenuto acquisto e l'importo pagato
compressivo di IVA.
2. I beneficari di agevolazioni per l'acquisto di beni immobili
ai fini dell'erogazione del saldo delle medesime sono tenuti a
presentare copia del contratto di compravendita e la dichiarazione
sostitutiva dell'atto di notorietà concernente la richiesta di
intavolazione dell'immobile.

Art. 9.
Modalità per la rendicontazione
1. Ai fini dell'erogazione del saldo delle agevolazioni concesse
ai sensi della legge provinciale 17 marzo 1988, n. 10 (Sostegno alla
cooperazione per lo sviluppo) e dall'art. 8 della legge provinciale
29 aprile 1993, n. 14 in materia di interventi per l'emergenza, i
beneficiari, indipendentemente dall'importo dell'agevolazione,
provvedono alla rendicontazione presentando la seguente
documentazione:
a) relazione illustrativa, sottoscritta dal legale
rappresentante, contenente la descrizione dell'attività svolta
ammessa ad agevolazione, le modalità di svolgimento e di
realizzazione delle attività e delle opere realizzate, nonchè gli
elementi per la valutazione del raggiungimento degli obiettivi
prefissati e la motivazione delle eventuali modifiche intervenute
rispetto alla previsione originaria;
b) rendiconto delle spese sostenute e delle entrate conseguite
relative all'intervento annesso ad agevolazione;
c) dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà del legale
rappresentante dalla quale risulti la regolare esecuzione
dell'intervento, l'ammontare delle entrate conseguite e delle spese
sostenute e il possesso della documentazione idonea a comprovare le
spese sostenute per un importo comunque non inferiore a quello
dell'agevolazione concessa.
2. Ai fini del controllo della veridicità della documentazione
è comunque considerata valida la documentazione comprovante le spese
sostenute intestata alla controparte di riferimento avente sede nello
Stato in cui viene realizzato l'intervento, anzichè al soggetto
beneficiario dell'agevolazione provinciale. In tal caso la
documentazione intestata alla controparte è ritenuta valida
ancorchè prodotta in copia semplice qualora accompagnata dalla
dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà della controparte
che attesti che i dati contenuti corrispondono a quelli riportati
nella documentazione originale in proprio possesso.

Art. 10.
Presentazione della documentazione
1. La documentazione richiesta ai fini della rendicontazione e
delle verifiche di cui al presente regolamento deve essere presentata
a seguito della conclusione delle attività, dell'ultimazione dei
lavori o degli acquisti ovvero, qualora ne sia prevista la
presentazione, a seguito dell'approvazione del bilancio consuntivo.
Qualora il provvedimento di concessione dell'agevolazione sia
adottato successivamente alla conclusione dell'attività,
all'ultimazione dei lavori o degli acquisti la documentazione
richiesta ai fini della rendicontazione è presentata a seguito della
comunicazione del predetto provvedimento.

Art. 11.
C o n t r o l l i
1. Le dichiarazioni rese e la documentazione prodotta sono
soggette a controllo, normalmente a campione, da realizzare con le
modalità di cui al presente articolo.
2. Il controllo è effettuato dalla struttura competente in via
principale all'istruttoria del procedimento di concessione
dell'agevolazione. Il campione da controllare è individuato dal
dirigente o dal direttore dell'ufficio competente, anche per
estrazione, in modo da assicurare l'imparzialità delle operazioni di
controllo. Delle operazioni di controllo è redatto apposito verbale
da conservare unitamente alla documentazione controllata.
3. È comunque assoggettato al controllo un campione pari ad un
minimo del 10 per cento arrotondato per eccesso, dei beneficiari di
agevolazioni con riferimento a ciascun esercizio finanziario.
4. Al fine di consentire il controllo sulla veridicità di quanto
dichiarato, i beneficiari hanno l'obbligo di conservare la
documentazione concernente le entrate conseguite e le spese sostenute
per un periodo di cinque anni a decorrere dall'ultimo pagamento; in
caso di smarrimento della documentazione è fatto obbligo
all'interessato di comunicare tempestivamente tale circostanza,
nonchè di evidenziare gli elementi che consentano di procedere
comunque alle verifiche di competenza.
5. Ai fini del controllo di cui al comma 4 il beneficiario è
tenuto, qualora richiesto, ad esibire la documentazione relativa alle
entrate conseguite e alle spese sostenute; la mancata esibizione
della documentazione richiesta comporta, a seguito della
comunicazione di avvio del procedimento all'interessato di cui
all'art. 25 della legge provinciale 30 novembre 1992, n. 23, la
revoca dell'agevolazione concessa, salvo che siano prodotti elementi
di riscontro che consentano di effettuare comunque le necessarie
verifiche.
6. Qualora dal controllo effettuato emergano la mancanza di
requisiti o di presupposti per la concessione delle agevolazioni
ovvero che, se conosciuti, avrebbero comportato l'erogazione di un
importo inferiore a quello concesso il dirigente, a seguito della
comunicazione di avvio del procedimento all'interessato di cui
all'art. 25 della legge provinciale 30 novembre 1992, n. 23, procede
alla revoca totale o parziale dell'agevolazione concessa e alla
denuncia di eventuali reati commessi all'autorità giudiziaria, fermo
restando quanto previsto dall'Art. 26 della legge 4 gennaio 1968, n.
15 (Norme sulla documentazione amministrativa e sulla legalizzazione
e autenticazione di firme).

Art. 12.
Disposizioni comuni ai Capi I, II, III e IV
1. Resta ferma in ogni caso la facoltà per il beneficiario di
presentare, in luogo delle dichiarazioni sostitutive previste dal
presente regolamento, la documentazione originale.
2. È in ogni caso facoltà delle strutture competenti effettuare
ispezioni e verifiche prima dell'erogazione delle agevolazioni
concesse.
3. Ai fini dell'erogazione del saldo delle agevolazioni concesse,
la giunta provinciale con proprie deliberazioni da pubblicare nel
Bollettino ufficiale della Regione può individuare ulteriore e
specifica documentazione rispetto a quella prevista dal presente
regolamento per particolari interventi di natura specialistica in
relazione alle modalità tecnico-scientifiche adottate e ai materiali
utilizzati, ovvero per particolari attività, che sono individuati
nella medesima deliberazione.

Art. 13.
Efficacia e disposizioni transitorie
1. Le disposizioni del presente regolamento hanno effetto a
decorrere dal 1o gennaio 2001.
2. Le disposizioni di cui al presente regolamento si applicano
anche alle agevolazioni già concesse, per le quali non è stato
ancora erogato il saldo finale entro la data di cui al comma 1.
3. Le disposizioni si applicano anche alle agevolazioni già
concesse o da concedere sulla base di convenzioni che disciplinano in
modo diverso dal presente regolamento le modalità di
rendicontazione; le convenzioni in atto devono comunque essere
adeguate alle nuove disposizioni entro un anno dall'entrata in vigore
del presente regolamento.

Art. 14.
Conversione in euro degli importi espressi in lire nel presente
regolamento
1. Fino al 31 dicembre 2001 ogni importo espresso in lire nel
presente regolamento si intende espresso anche in euro secondo il
tasso di conversione irrevocabilmente fissato ai sensi del trattato.
2. A decorrere dal 1o gennaio 2002 ogni importo espresso in lire
nel presente regolamento è tradotto in euro secondo il tasso di
conversione irrevocabilmente fissato ai sensi del trattato. Se
l'operazione prevista dal presente comma produce un risultato
espresso in valori frazionati di migliaia, la cifra viene arrotondata
al migliaio superiore. I nuovi importi in euro, come risultanti dalla
conversione di cui al presente comma, si applicano alla
rendicontazione delle agevolazioni concesse a decorrere dal
1o gennaio 2002.

Art. 15.
Abrogazioni e disapplicazioni
1. Con effetto dal 1o gennaio 2001 sono abrogate le seguenti
disposizioni:
a) comma 3-bis dell'art. 11 della legge provinciale 3 settembre
1987, n. 21 (Ordinamento della formazione professionale);
b) commi 2 e 3 dell'art. 70 della legge provinciale 4 agosto
1986, n. 21, (Nuova organizzazione della promozione turistica della
Provincia autonoma di Trento);
c) l'ultimo periodo del comma 8 dell'art. 48, della legge
provinciale 21 marzo 1977, n. 13 (Ordinamento della scuola
dell'infanzia della Provincia autonoma di Trento), come da ultimo
modificato dall'art. 81 della legge provinciale 11 settembre 1998, n.
10;
d) nel comma 3 dell'art. 49 della legge provinciale 21 marzo
1977, n. 13 le seguenti parole: "e la analitica documentazione
sull'utilizzo dei finanziamenti ricevuti";
e) l'ultimo periodo del comma 4 dell'art. 4 della legge
provinciale 31 agosto 1987, n. 19 (Disposizioni finanziarie
concernenti l'autorizzazione e la variazione di spese relative a
leggi provinciali, nuovi interventi e modificazioni di disposizioni
relative ad interventi previsti da leggi provinciali, assunti per la
formazione dell'assestamento del bilancio di previsione per
l'esercizio finanziario 1987 e bilancio pluriennale 1987-1989).
2. Con effetto dalla data di cui al comma 1 cessano di applicarsi
le seguenti disposizioni relative alle modalità di rendicontazione
limitatamente ai beneficiari considerati dal presente regolamento:
a) commi 3 e 4 dell'art. 72 della legge provinciale 4 agosto
1986, n. 21;
b) art. 4 della legge provinciale 12 febbraio 1973, n. 8
(Costituzione di un fondo per le spese derivanti da interventi del
corpo di soccorso alpino della provincia), come sostituito dall'art.
23 della legge provinciale 23 agosto 1993, n. 20 (Nuovo ordinamento
della professione di guida alpina e di maestro di sci nella provincia
di Trento e modifiche alla legge provinciale 21 aprile 1987, n. 7
concernente "Disciplina delle linee funiviarie in servizio pubblico e
delle piste da sci").
3. Con effetto dalla data di cui al comma 1 cessano altresì di
applicarsi i regolamenti e gli atti di carattere generale attuativi
di norme di legge in materia di rendicontazione.
Registrato alla Corte dei conti il 1o luglio 2000, registro n. 1,
foglio n. 7.