3a Serie Speciale - Regioni n. 13 del 29-3-2003
REGIONE MOLISE
REGIONE MOLISE
LEGGE REGIONALE 30 dicembre 2002, n. 45
Disposizioni in materia di imposta regionale sulle attivita' produttive (I.R.A.P.). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.13 del 29-03-2003)

(Pubblicata nel Bollettino ufficiale della Regione Molise n. 30 del
31 dicembre 2002)

IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato
IL PRESIDENTE DELLA REGIONE
Promulga
la seguente legge:
Art. 1.
Finalità

1. La presente legge disciplina, ai sensi del decreto legislativo
15 dicembre 1997, n. 446 e successive modificazioni ed integrazioni,
e nel rispetto dei principi generali in materia di imposte sui
redditi, l'esercizio delle competenze regionali relative all'imposta
regionale sulle attività produttive (IRAP), nonchè le connesse
procedure gestionali ed applicative.

Art. 2.
Titolarità dell`imposta

1. La Regione, quale ente titolare del tributo, esercita le
funzioni in materia di IRAP secondo le modalità previste dalla
presente legge, in osservanza a quanto disposto dall'Art. 24 del
decreto legislativo n. 446/1997.
2. La Regione è titolare dei dati e delle informazioni relativi
all'imposta, organizzati in proprie banche-dati rese disponibili
all'amministrazione finanziaria dello Stato, alle altre Regioni ed
agli enti locali nell'ambito del sistema di comunicazione di cui
all'Art. 3, comma 153, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, nonchè
al fine degli scambi di informazioni, secondo quanto previsto
dall'Art. 23 del decreto legislativo n. 446/1997.
3. Il sistema informativo tributario regionale ha lo scopo di
consentire alla Regione la disponibilità ed il trattamento di tutti
i dati necessari alla piena attuazione della propria autonomia
tributaria e, in particolare, all'applicazione dell'imposta regionale
sulle attività produttive.
4. Il trattamento dei dati personali necessari ai fini della
presente legge è svolto nel rispetto dei principi generali fissati
dalla legge 31 dicembre 1996, n. 675, e successive modifiche ed
integrazioni.
5. In relazione a quanto disposto dal decreto legislativo
11 maggio 1999, n. 135, in materia di trattamento di dati particolari
da parte di soggetti pubblici, la giunta regionale individua con
proprio atto i dati sensibili o attinenti a provvedimenti giudiziari,
di cui agli articoli 22, comma 1, e 24 della legge n. 675/1996,
ritenuti strettamente pertinenti rispetto alle finalità di rilevante
interesse pubblico perseguite, e determina le operazioni eseguibili.

Art. 3.
Principi ispiratori

1. L'azione della Regione, nell'esercizio delle proprie funzioni
connesse alla titolarità dell'imposta, si ispira ai principi di
economicità, efficienza ed efficacia, persegue l'obiettivo
dell'equità fiscale ed applica i seguenti criteri direttivi:
a) elaborazione di una politica fiscale regionale favorevole
allo sviluppo e coerente alle opzioni programmatiche, che calibri la
tassazione, anche di singoli settori e di singole categorie di
soggetti passivi, secondo i canoni di un federalismo fiscale equo,
solidale e cooperativo;
b) collaborazione, trasparenza ed informazione nei rapporti con
il contribuente;
c) semplificazione delle procedure di applicazione
dell'imposta;
d) armonizzazione delle procedure applicative dell'imposta con
quelle delle altre Regioni, dello Stato e degli enti locali
e) contrasto all'evasione ed all'elusione fiscale.

Art. 4.
Gestione del tributo

1. Le attività di liquidazione, di accertamento, di riscossione
e di versamento dell'imposta, nonchè quelle relative alla
constatazione delle violazioni, al contenzioso ed ai rimborsi, sono
disciplinate dalle norme dettate in materia di imposte sui redditi.
2. La gestione delle suddette attività può effettuarsi, su
determinazione della giunta regionale, con il ricorso alternativo ad
una delle seguenti modalita':
a) stipula di convenzioni con il Ministero dell'economia o con
le agenzie fiscali disciplinate dal titolo V, capo II del decreto
legislativo 30 luglio 1999, n. 300;
b) autonoma struttura organizzativa regionale;
c) affidamento a terzi previa gara ad evidenza pubblica.
3. La giunta regionale è autorizzata alla stipula delle
convenzioni di cui al comma 2, lettera a) del presente articolo.

Art. 5.
Accertamento

1. La Regione Molise definisce periodicamente, con apposito
programma adottato dalla giunta regionale entro il 31 dicembre
dell'anno precedente, di concerto con la commissione paritetica di
cui all'Art. 25, comma 2 del decreto legislativo n. 446/1997, gli
obiettivi strategici che devono presiedere all'attività di controllo
e di accertamento del tributo, determinando anche i criteri per
l'individuazione dei soggetti da sottoporre a verifica.

Art. 6.
Riscossione dell'imposta

1. L'imposta dovuta è riscossa mediante versamento del soggetto
passivo da eseguire con le modalità e nei termini stabiliti per le
imposte sui redditi.
2. L'imposta risultante dalle dichiarazioni annuali non è dovuta
o, se il saldo è negativo, non è rimborsabile se i relativi importi
spettanti alla Regione non superano Euro 20,00; per lo stesso importo
non si fa luogo ad iscrizioni nei ruoli nè a rimborso. Se l'importo
dovuto o rimborsabile supera Euro 20,00 lo stesso è dovuto o è
rimborsabile per l'intero.
3. La riscossione coattiva dell'imposta avviene mediante ruolo
sulla base delle disposizioni che regolano la riscossione coattiva
delle imposte sui redditi.

Art. 7.
Determninazione dell`aliquola

1. La regione, in linea con i principi ispiratori di cui all'Art.
3, lettera a) della presente legge, ed in forza dell'art.16, comma 3,
del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, ha la facoltà di
variare l'aliquota di imposta nei limiti di quanto previsto dalla
normativa statale, differenziandola, per i settori di attività e per
categorie di soggetti passivi, mediante leggi approvate dal consiglio
regionale entro il 31 dicembre di ogni esercizio precedente all'anno
di imposta per il quale si dispone.
2. Laddove non intervenga il provvedimento di cui al comma 1 del
presente articolo, si intendono confermate le aliquote in vigore per
l'anno di imposta precedente.

Art. 8.
Sistema informativo - Formazione del personale

1. La giunta regionale è autorizzata a sostenere gli oneri per
l'impianto e la gestione di un sistema informativo per la gestione
dei tributi regionali e locali e per la sua connessione al sistema di
comunicazione di cui all'Art. 3, comma 153, della legge 23 dicembre
1996, n. 662, concernente misure di razionalizzazione della finanza
pubblica, e relativi provvedimenti di attuazione.
2. La giunta regionale è, altresì, autorizzata a sostenere gli
oneri per la formazione del personale in materia di IRAP e di
autonomia tributaria, anche mediante corsi di aggiornamento
professionale, mirati all'approfondimento del tributo.
3. Per l'attuazione di quanto previsto ai precedenti commi, la
Regione si avvale dei soggetti di cui alla legge regionale 27 gennaio
1999, n. 3.

Art. 9.
Accertamento con adesione e conciliazione

1. Le convenzioni di cui all'Art. 4, comma 2, lettera a) della
presente legge, prevedono le modalità di partecipazione di
funzionari regionali allo svolgimento delle attività di accertamento
con adesione e di conciliazione giudiziale, così come previste dal
decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, e successive modifiche e
di integrazioni.

Art. 10.
Contenzioso tributario

1. Per la gestione del procedimento di contenzioso tributario
nelle controversie concernenti l'IRAP, si applicano le norme in
materia di imposte sui redditi.
2 Le convenzioni di cui all'Art. 4. comma 2, lettera a) della
presente legge, prevedono le modalità di partecipazione di
funzionari regionali alle attività relative al contenzioso
tributario.
3. La giunta regionale, per il corretto svolgimento del
contenzioso tributario ed allo scopo di evitare inutili controversie
con i contribuenti, predispone direttive generali contenenti i
criteri informatori da assumere ai fini della decisione di agire o di
resistere in giudizio, ovvero di rinunciare al proseguimento della
controversia.

Art. 11.
Norma finanziaria

1. Alle spese per la gestione dell'IRAP di cui all'Art. 4 della
presente legge, si provvede mediante utilizzo delle risorse stanziate
nella UPB n. 890: "Rimborsi e devoluzioni relativi alla gestione
IRAP", del bilancio regionale per l'esercizio finanziario 2002.
2. Per gli esercizi finanziari successivi si provvederà con la
legge di approvazione del bilancio.

Art. 12.
Disciplina transitoria

Fino alla data di stipulazione delle convenzioni, ovvero fino al
momento in cui le attivita inerenti la liquidazione, l'accertamento,
la riscossione delle violazioni, il contenzioso ed i rimborsi
inerenti l'imposta regionale sulle attività produttive non sono
assunte direttamente dalla Regione, dette attività continuano ad
essere svolte dal Ministero dell'economia o dalle agenzie fiscali
secondo quanto disposto dal decreto legislativo n. 446/1997.
2. Per l'anno 2003, in attuazione della facoltà di cui all'Art.
7, l'aliquota dell'imposta sulle attività produttive è determinata
nella misura minima consentita dall'Art. 16, comma 3 del decreto
legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, in favore dei seguenti settori
di attività e delle seguenti categorie di soggetti passivi:
a) tutti i soggetti passivi dell'imposta di cui all'Art. 3 del
decreto legislativo n. 446/1997, per il valore della produzione netta
riferibile al territorio dei comuni della provincia di
Campobasso maggiormente danneggiati dal sisma del 31 ottobre 2002,
individuati con decreto del presidente della giunta regionale;
qualora l'attività sia esercitata nel territorio di più comuni, il
valore della produzione netta si considera prodotto nel territorio
dei predetti comuni danneggiati proporzionalmente all'ammontare delle
retribuzioni spettanti al personale, a qualunque titolo utilizzato,
compresi i redditi assimilati, i compensi ai collaboratori coordinati
e continuativi e gli utili agli associati in partecipazione;
b) le nuove imprese costituitesi, in qualsiasi forma giuridica,
nel territorio regionale nel corso degli anni 2002 e 2003;
c) le imprese giovanili di cui al decreto legislativo 21 aprile
2000, n. 185, Art. 5, comma 1, e le imprese individuali il cui
titolare ha età non superiore a 35 anni;
d) le imprese femminili in possesso dei requisiti di cui
all'Art. 2, comma 1, lettera a) della legge 25 febbraio 1992, n. 215;
e) le organizzazioni non lucrative di utilità sociale, incluse
quelle considerate tali di diritto ai sensi dell'Art. 10, comma 8 del
decreto legislativo n. 460/1997, quali le associazioni di
volontariato di cui alla legge n. 266 1991, iscritte nei registri
regionali, le organizzazioni non governative riconosciute ai sensi
della legge n. 49, 1987 e le cooperative sociali di cui alla legge n.
381/1991;
f) le associazioni e le società sportive dilettantistiche
operanti senza fine di lucro;
g) le imprese, sotto qualsiasi forma costituite, limitatamente
al valore della produzione netta riferibile al territorio dei comuni
montani, intendendosi per tali, ai fini in rassegna, quelli con
rilievo altimetrico superiore a 750 m sul livello del mare. Qualora
l'attività sia esercitata nel territorio di più comuni, il valore
della produzione netta si considera prodotto nel territorio dei
comuni montani proporzionatamente all'ammontare delle retribuzioni
spettanti al personale a qualunque titolo utilizzato, compresi i
redditi assimilati, i compensi ai collaboratori coordinati e
continuativi e agli utili agli associati in partecipazione.
3. L'aliquota ridotta non si applica qualora il minor onere
tribritario ecceda per importo e condizioni i limiti consentiti dalla
normativa comunitaria in materia di aiuti "de minimis".
4. In attuazione della facoltà di cui all'Art. 7, per l'anno
2003, l'aliquota dell'imposta regionale sulle attività produttive, a
carico dei seguenti settori di attività e delle seguenti categorie
di soggetti passivi, è determinata nella misura massima consentita
dall'Art. 16, comma 3, del decreto legislativo n. 446/1997:
a) banche;
b) imprese appartenenti alla rete della grande distribuzione
regionale, in forza dei criteri stabiliti dai decreti del Ministro
dell'industria, del commercio e dell'artigianato del 18 settembre
1997, e del 27 ottobre 1997, e dalla disciplina comunitaria in
materia.

Art. 13.
Dichiarazione d'urgenza

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a
quello della sua pubblicazione nel Bollettino ufficiale della
Regione.
La presente legge sarà pubblicata nel Bollettino ufficiale della
Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di asservarla e farla
osservare come legge della Regione Molise.
Campobasso, 30 dicembre 2002
IORIO