Serie Generale n. 63 del 16-3-2004
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PROVVEDIMENTO 4 marzo 2004
Disposizioni in materia di copertura delle riserve tecniche dell'assicurazione diretta sulla vita - Modifiche ai provvedimenti ISVAP 30 gennaio 1996, n. 147 e 31 marzo 1999, n. 1152.G ed alle circolari ISVAP n. 71 del 26 marzo 1987 e n. 344 del 2 ottobre 1998. (Provvedimento n. 2254). (GU Serie Generale n.63 del 16-03-2004)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PRIVATE E DI INTERESSE COLLETTIVO
Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576, concernente la riforma della
vigilanza sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Vista la legge 9 gennaio 1991, n. 20, recante integrazioni e
modifiche alla legge 12 agosto 1982, n. 576;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 18 aprile 1994, n.
385, recante la semplificazione dei procedimenti amministrativi in
materia di assicurazioni private e di interesse collettivo di
competenza del Ministero dell'industria, del commercio e
dell'artigianato;
Visto il decreto legislativo 13 ottobre 1998, n. 373, recante la
razionalizzazione delle norme concernenti l'Istituto per la vigilanza
sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Visto il decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 174, recante
attuazione della direttiva 92/96/CEE in materia di assicurazione
diretta sulla vita, di seguito denominato «decreto legislativo n.
174/1995»;
Visto il decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173, recante
attuazione della direttiva 91/674/CEE in materia di conti annuali e
consolidati delle imprese di assicurazione;
Visto il provvedimento ISVAP 30 gennaio 1996, n. 147, recante
disposizioni in materia di copertura delle riserve tecniche
dell'assicurazione diretta sulla vita;
Visto il provvedimento ISVAP 31 marzo 1999, n. 1152-G, con il
quale, tra l'altro, sono stati approvati i prospetti delle attività
assegnate a copertura delle riserve tecniche dell'assicurazione
diretta sulla vita;
Viste le circolari ISVAP n. 71 del 26 marzo 1987 e n. 336 del
17 giugno 1998, concernenti le assicurazioni individuali sulla vita a
prestazione rivalutabile collegate a gestione interne separate;
Vista la circolare ISVAP n. 130 del 13 marzo 1990 concernente il
registro delle attività a copertura delle riserve tecniche
dell'assicurazione diretta sulla vita;
Vista la circolare ISVAP n. 344 del 2 ottobre 1998 concernente la
relazione tecnica predisposta dall'attuario incaricato ai sensi
dell'art. 24, comma 3, del decreto legislativo n. 174/1995;
Ritenuta la necessità di introdurre disposizioni in materia di
aggiornamento infrannuale delle riserve tecniche di cui agli
articoli 24 e 30, comma 4, del decreto legislativo n. 174/1995 e
delle riserve derivanti dalla gestione dei fondi pensione;
Ritenuta la necessità di razionalizzare le comunicazioni all'ISVAP
in materia di attivi della gestione vita;
Ritenuta la necessità di modificare le disposizioni in materia di
tenuta del registro delle attività a copertura delle riserve
tecniche dell'assicurazione diretta sulla vita;
Ritenuta la necessità di modificare il prospetto trimestrale delle
attività assegnate alla copertura delle riserve tecniche di cui agli
articoli 24 e 30, comma 4, del decreto legislativo n. 174/1995 che le
imprese devono trasmettere all'ISVAP;
Ritenuta la necessità di modificare il prospetto trimestrale delle
disponibilità destinate a copertura delle riserve tecniche di cui
all'art. 30, commi 1 e 2, del decreto legislativo n. 174/1995 che le
imprese devono trasmettere all'ISVAP;
Ritenuta la necessità di modificare il prospetto trimestrale ed
annuale degli investimenti derivanti dalla gestione dei fondi
pensione che le imprese devono trasmettere all'ISVAP;
Ritenuta la necessità di integrare le informazioni contenute nella
relazione di cui all'art. 24, comma 3, del decreto legislativo n.
174/1995;
Emana
il seguente provvedimento:
Art. 1.
Modifiche al provvedimento ISVAP 30 gennaio 1996, n. 147
1. Al provvedimento ISVAP 30 gennaio 1996, n. 147, sono apportate
le seguenti modifiche ed integrazioni:
a) l'art. 6 è sostituito dal seguente:
«Art. 6 (Obblighi informativi). - 1. Ai sensi dell'art. 31, comma
2, del decreto legislativo n. 174/1995 le imprese comunicano
all'ISVAP, entro il mese successivo alla fine di ciascun trimestre
solare, la situazione degli investimenti e delle attività a
copertura delle riserve tecniche iscritte nel registro, utilizzando i
seguenti modelli uniti al presente provvedimento:
modello 1, con gli allegati A e B, per le attività a copertura
delle riserve tecniche di cui agli articoli 24 e 30, comma 4, del
decreto legislativo n. 174/1995;
modello 2, per le attività a copertura delle riserve tecniche
relative ai contratti di cui all'art. 30, commi 1 e 2, del decreto
legislativo n. 174/1995;
modello 3, per gli investimenti derivanti dalla gestione dei
fondi pensione di cui alla classe «D.II» dello stato patrimoniale.
2. I modelli, da trasmettere in unica copia, sono sottoscritti dal
rappresentante legale della società o dai soggetti autorizzati
nonchè, con riferimento alle riserve tecniche, dall'attuario di cui
all'art. 20-bis del decreto legislativo n. 174/1995.
3. Le imprese trasmettono, esclusivamente in via informatica, entro
il mese successivo alla fine di ciascun trimestre solare, l'elenco
analitico:
delle attività comprese nella categoria A) destinate a copertura
delle riserve tecniche di cui agli articoli 24 e 30, comma 4, del
decreto legislativo n. 174/1995;
delle attività a copertura delle riserve tecniche relative ai
contratti di cui all'art. 30, commi 1 e 2, del decreto legislativo n.
174/1995;
degli investimenti derivanti dalla gestione dei fondi pensione,
distintamente per ciascuna sezione, fondo pensione e linea
d'investimento».
b) dopo l'art. 6 sono aggiunti i seguenti:
«Art. 6-bis (Aggiornamento infrannuale delle riserve tecniche e
delle attività a copertura). - 1. Le imprese determinano, alla fine
di ciascun trimestre solare, l'importo complessivo delle riserve
tecniche di cui agli articoli 24 e 30, comma 4, del decreto
legislativo n. 174/1995 relative ai contratti in vigore alla data di
riferimento.
2. Le variazioni in diminuzione dell'importo delle riserve tecniche
di cui al comma 1, ad eccezione di quelle derivanti da operazioni
straordinarie autorizzate dall'ISVAP, sono illustrate in una
relazione predisposta dall'attuario incaricato di cui all'art. 20-bis
del decreto legislativo n. 174/1995 allegata al modello 1 che
rappresenta gli elementi che hanno originato le variazioni e descriva
i procedimenti seguiti e le valutazioni operate per la determinazione
delle riserve tecniche.
3. In relazione ai contratti di cui all'art. 30, commi 1 e 2, del
decreto legislativo n. 174/1995 le imprese determinano, alla fine di
ciascun trimestre solare, l'importo complessivo delle riserve
tecniche in vigore alla data di riferimento.
4. Gli importi delle riserve tecniche di cui ai commi 1 e 3 sono
distintamente riportati nel registro delle attività a copertura
delle riserve tecniche di cui all'art. 31 del decreto legislativo n.
174/1995. Nel medesimo registro è iscritto, in apposita sezione,
l'importo aggiornato delle corrispondenti attività a copertura alla
medesima data.
5. Alla fine di ciascun trimestre solare le imprese determinano il
valore degli investimenti derivanti dalla gestione dei fondi pensione
e l'importo delle corrispondenti riserve tecniche. Tali valori sono
annotati in apposita sezione del registro delle attività a copertura
delle riserve di cui all'art. 31 del decreto legislativo n. 174/1995.
6. Il valore aggiornato delle attività a copertura delle riserve
relative ai contratti di cui all'art. 30, commi 1 e 2, del decreto
legislativo n. 174/1995 e degli investimenti derivanti dalla gestione
dei fondi pensione è determinato sulla base del valore corrente alla
data di riferimento secondo i criteri di cui all'art. 16, comma 8,
del decreto legislativo n. 173/1997.
«Art. 6-ter (Tenuta del registro delle attività a copertura delle
riserve tecniche di cui all'art. 31 del decreto legislativo n.
174/1995). - 1. Il registro di cui all'art. 31 del decreto
legislativo n. 174/1995 riporta, distintamente per ciascuna sezione,
l'elenco analitico e la situazione riepilogativa delle attività
assegnate alla copertura delle riserve tecniche alla fine di ciascun
mese. L'elenco analitico può essere omesso per i Crediti e gli Altri
attivi di cui, rispettivamente, alle classi B e C dell'art. 1 del
presente provvedimento.
2. Entro il mese successivo all'approvazione del bilancio sono
riportate nel registro le variazioni di valore delle attività
destinate a copertura delle riserve tecniche di cui all'art. 24 e 30,
comma 4, del decreto legislativo n. 174/1995.
3. Le variazioni in aumento o in diminuzione degli attivi e
l'iscrizione di nuove attività sono riportate nel registro in
un'apposita sezione di dettaglio delle movimentazioni, registrando in
uscita l'intero importo precedente ed in entrata l'intero nuovo
importo della medesima attività. Per ciascun movimento sono annotati
la data della registrazione, la descrizione dell'attività ed il
relativo codice. Per i depositi bancari si fa riferimento alle
variazioni complessive degli stessi risultanti dai relativi saldi
mensili».

Art. 2.
Modifiche dei prospetti dimostrativi delle attività
a copertura delle riserve tecniche
1. Il modello 1, con gli allegati A e B, ed i modelli 2 e 3
allegati al provvedimento ISVAP 30 gennaio 1996, n. 147, previsti
dall'art. 6, nel testo sostituito dal presente provvedimento, sono
sostituiti dai rispettivi modelli uniti al presente provvedimento.
2. Il «Prospetto dimostrativo degli investimenti derivanti dalla
gestione dei fondi pensione di cui alla classe "D.II" dello stato
patrimoniale» (modello 3) previsto dall'art. 1 del provvedimento
ISVAP 31 marzo 1999, n. 1152.G è sostituito dal modello e dagli
allegati 1, 2, 3, 4 e 5 uniti al presente provvedimento.

Art. 3.
Modifiche alla normativa ISVAP
1. In deroga alle disposizioni contenute nelle circolari ISVAP
numeri 71 del 26 marzo 1987 e 336 del 17 giugno 1998 le imprese
cessano di trasmettere all'ISVAP i prospetti della composizione delle
gestioni interne separate relativi al I, II e III trimestre del
periodo di osservazione di ciascuna gestione separata ed i relativi
elenchi analitici delle attività. Restano ferme le disposizioni in
materia di trasmissione all'Istituto dei prospetti della composizione
delle attività al IV trimestre, unitamente al dettaglio delle
attività, al rendiconto ed alla certificazione annuale.
2. Ad integrazione di quanto previsto nella circolare ISVAP n. 344
del 2 ottobre 1998, la relazione di cui all'art. 24, comma 3, del
decreto legislativo n. 174/1995 evidenzia, per ogni gestione
separata, l'ammontare delle riserve tecniche distinte per livello di
garanzia offerta e per struttura dell'impegno finanziario. Tali
informazioni sono riportate anche per i contratti non collegati a
gestioni separate che contengono garanzie di rendimento minimo, ad
eccezione di quelli con specifica provvista di attivi di cui agli
articoli 5 e 7 del provvedimento ISVAP 6 novembre 1998, n. 1036.G.
3. I dati di cui al comma precedente sono trasmessi anche in via
informatica unitamente al bilancio di esercizio.

Art. 4.
Abrogazioni
1. Sono abrogati:
a) gli articoli 2 e 3 del provvedimento ISVAP 31 marzo 1999, n.
1152.G;
b) la circolare 13 marzo 1990, n. 130.

Art. 5.
Entrata in vigore
1. Le disposizioni del presente provvedimento si applicano a
decorrere dal 1° luglio 2004 ad eccezione degli articoli 2, comma 2,
e 3, commi 2 e 3, che si applicano dal bilancio dell'esercizio 2003.

Art. 6.
Pubblicazione
1. Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 4 marzo 2004
Il presidente: Giannini

Allegati

----&gt; Vedere allegati da pag. 66 a pag. 88 &lt;----