Serie Generale n. 82 del 7-4-2006
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 3 febbraio 2006, n. 141
Regolamento in materia di obblighi di identificazione, conservazione delle informazioni a fini antiriciclaggio e segnalazione delle operazioni sospette a carico degli avvocati, notai, dottori commercialisti, revisori contabili, societa' di revisione, consulenti del lavoro, ragionieri e periti commerciali, previsto dagli articoli 3, comma 2, e 8, comma 4, del decreto legislativo 20 febbraio 2004, n. 56, recante attuazione della direttiva 2001/97/CE in materia di prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attivita' illecite. (GU Serie Generale n.82 del 07-04-2006 - Suppl. Ordinario n. 86)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 22-4-2006

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

Visto l'articolo 1, comma 1 della legge 3 febbraio 2003, n. 14,
recante: "Disposizioni per l'adempimento di obblighi derivanti
dall'appartenenza dell'Italia alle Comunità europee. Legge
comunitaria 2002";
Visto il decreto legislativo 20 febbraio 2004, n. 56, concernente:
"Attuazione della Direttiva 2001/97/CE del Parlamento europeo e del
Consiglio del 4 dicembre 2001 in materia di prevenzione dell'uso del
sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi da attività
illecite";
Visto in particolare, l'articolo 3, comma 2, e l'articolo 8, comma
4, del citato decreto legislativo 20 febbraio 2004, n. 56;
Visto il decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, recante:
"Provvedimenti urgenti per limitare l'uso del contante e dei titoli
al portatore nelle transazioni e prevenire l'utilizzazione del
sistema finanziario a scopo di riciclaggio" convertito, con
modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, e successive
modificazioni;
Visto il decreto legislativo 25 settembre 1999, n. 374, recante:
"Estensione delle disposizioni in materia di riciclaggio di capitali
di provenienza illecita ad attività non finanziarie particolarmente
suscettibili di utilizzazione ai fini di riciclaggio, a norma
dell'articolo 15 della legge 6 febbraio 1996, n. 52";
Visto il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, recante:
"Codice in materia di protezione dei dati personali";
Visto l'articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Udito il parere del Comitato Antiriciclaggio espresso nella seduta
del 28 luglio 2004;
Udito il parere delle competenti autorità di vigilanza di settore
e le amministrazioni interessate;
Udito il parere del Garante per la protezione dei dati personali
espresso nella riunione del 12 maggio 2005;
Udito il parere del Consiglio di Stato espresso dalla Sezione
consultiva per gli atti normativi nell'adunanza del 29 agosto 2005;
Vista la comunicazione della Presidenza del Consiglio dei Ministri,
a norma dell'articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n.
400, effettuata con nota n. DAGL-27419-10.2.2.1/2/2005 del 23
dicembre 2005;
A d o t t a
il seguente regolamento:

Art. 1
Definizioni

1. Nel presente regolamento si intendono per:
a) "direttiva": la direttiva del Consiglio delle comunità
europee n. 91/308/CEE del 10 giugno 1991, modificata dalla direttiva
del Parlamento europeo e del Consiglio dell'Unione europea n.
2001/97/CE del 4 dicembre 2001;
b) "legge antiriciclaggio": il decreto-legge 3 maggio 1991, n.
143, convertito, con modificazioni, in legge 5 luglio 1991, n. 197, e
successive modificazioni e integrazioni;
c) "decreto": il decreto legislativo 20 febbraio 2004, n. 56;
d) "codice in materia di protezione dei dati personali": il
decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196;
e) "UIC": l'Ufficio italiano dei cambi;
f) "libero professionista": il soggetto iscritto ai relativi
collegi, ordini, albi ed elenchi come individuato all'articolo 2,
comma 1, lettere s) e t) del decreto legislativo n. 56 del 20
febbraio 2004, anche quando svolge l'attività professionale in forma
societaria o associativa;
g) "prestazione professionale": la prestazione fornita dal libero
professionista che si sostanzia nella diretta trasmissione,
movimentazione o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilità in
nome o per conto del cliente ovvero nell'assistenza al cliente per la
progettazione o realizzazione della trasmissione, movimentazione,
verifica o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilità e della
costituzione, gestione o amministrazione di società, enti, trust o
strutture analoghe;
h) "cliente": il soggetto al quale il libero professionista
presta assistenza professionale, in seguito al conferimento di un
incarico;
i) "operazione frazionata": un'operazione unitaria sotto il
profilo economico di valore superiore a 12.500 euro posta in essere
attraverso più operazioni, effettuate in momenti diversi e in un
circoscritto periodo di tempo, singolarmente di valore non superiore
a 12.500 euro;
l) "dati identificativi": il nome e il cognome, il luogo e la
data di nascita, l'indirizzo, il codice fiscale e gli estremi del
documento di identificazione o, nel caso di soggetti diversi da
persona fisica, la denominazione, la sede legale ed il codice
fiscale;
m) "mezzi di pagamento": il denaro contante, gli assegni bancari
e postali, gli assegni circolari e gli altri assegni a essi
assimilabili o equiparabili, i vaglia postali, gli ordini di
accreditamento o di pagamento, le carte di credito e le altre carte
di pagamento, ogni altro strumento o disposizione che permetta di
trasferire o movimentare o acquisire, anche per via telematica,
fondi, valori o disponibilità finanziarie.

Art. 2
Destinatari

1. Il presente regolamento si applica ai seguenti soggetti nello
svolgimento della propria attività professionale in forma
individuale, associata o societaria:
a) ai soggetti iscritti nell'albo dei dottori commercialisti, nel
registro dei revisori contabili, nell'albo dei ragionieri e dei
periti commerciali e nell'albo dei consulenti del lavoro;
b) ai notai e agli avvocati quando, in nome o per conto di propri
clienti, compiono qualsiasi operazione di natura finanziaria o
immobiliare e quando assistono i propri clienti nella progettazione o
nella realizzazione di operazioni riguardanti:
1) il trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili o attività
economiche;
2) la gestione di denaro, strumenti finanziari o altri beni;
3) l'apertura o la gestione di conti bancari, libretti di deposito
e conti di titoli;
4) l'organizzazione degli apporti necessari alla costituzione, alla
gestione o all'amministrazione di società;
5) la costituzione, la gestione o l'amministrazione di società,
enti, trust o strutture analoghe.
2. Il presente regolamento, fatta eccezione per gli articoli 10 e
11, si applica altresì alle società di revisione iscritte nell'albo
speciale previsto dall'articolo 161 del decreto legislativo 24
febbraio 1998, n. 58, alle quali si estendono tutte le disposizioni
previste di seguito per i liberi professionisti.

Art. 3.
Obblighi di identificazione
1. Il libero professionista identifica ogni cliente qualora la
prestazione professionale fornita abbia ad oggetto mezzi di
pagamento, beni o utilità di valore superiore a Euro 12.500.
2. L'obbligo di identificazione sussiste anche in presenza di
operazioni frazionate.
3. L'obbligo di identificazione sussiste tutte le volte che
l'operazione è di valore indeterminato o non determinabile.
4. Ai fini dell'obbligo di identificazione, la costituzione,
gestione o amministrazione di società, enti, trust o strutture
analoghe costituisce in ogni caso un'operazione di valore non
determinabile.
5. Il cliente che si avvale della prestazione professionale del
libero professionista per conto di terzi deve indicare per iscritto,
sotto la propria personale responsabilità, i dati identificativi dei
soggetti per conto dei quali opera. Qualora il cliente operi in nome
o per conto di una società, di un ente, trust o strutture analoghe,
il libero professionista verifica l'esistenza del potere di
rappresentanza.

Art. 4.
Modalità dell'identificazione
1. L'identificazione viene effettuata dal libero professionista in
presenza del cliente al momento in cui inizia la prestazione
professionale a favore del cliente, anche attraverso propri
collaboratori, mediante un documento valido per l'identificazione non
scaduto. Sono considerati validi per l'identificazione i documenti
d'identità e di riconoscimento di cui agli articoli 1 e 35 del
decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445.
2. La presenza fisica non è necessaria per i clienti i cui dati
identificativi e le altre informazioni da acquisire risultino da:
a) precedente identificazione effettuata dal libero
professionista in relazione ad altra attività professionale;
b) atti pubblici, scritture private autenticate o documenti
recanti la firma digitale ai sensi dell'articolo 23 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, e successive
modificazioni;
c) dichiarazione dell'autorità consolare italiana, così come
indicata nell'articolo 6 del decreto legislativo 26 maggio 1997, n.
153;
d) attestazione di un altro professionista residente in uno dei
Paesi membri dell'Unione Europea, che, in applicazione della
normativa di recepimento della Direttiva 2001/97/CE, ha identificato
di persona e registrato i dati del cliente e dei soggetti terzi per
conto dei quali opera.
3. La presenza del cliente non è altresì necessaria per
l'identificazione quando viene fornita idonea attestazione da parte
di uno dei soggetti seguenti, presso il quale il cliente sia stato
identificato di persona:
a) intermediari abilitati ai sensi dell'articolo 4 del decreto;
b) enti creditizi o enti finanziari di Stati membri dell'Unione
europea, così come definiti nell'articolo 1, lettera A) e lettera
B), n. 2), 3) e 4) della direttiva;
c) banche aventi sede legale e amministrativa in paesi non
appartenenti all'Unione europea purchè aderenti al Gruppo di azione
finanziaria internazionale (GAFI) e succursali in tali paesi di
banche italiane e di altri Stati aderenti al GAFI.
4. In nessun caso l'attestazione può essere rilasciata da soggetti
che non hanno insediamenti fisici in alcun paese. Per «insediamento
fisico» s'intende un luogo destinato allo svolgimento dell'attività
istituzionale, con stabile indirizzo, diverso da un semplice
indirizzo elettronico, in un paese nel quale il soggetto è
autorizzato a svolgere la propria attività. In tale luogo il
soggetto deve impiegare una o più persone a tempo pieno, deve
mantenere evidenze relative all'attività svolta, deve essere
soggetto ai controlli effettuati dall'autorità che ha rilasciato
l'autorizzazione a operare.
5. L'UIC può indicare ulteriori forme e modalità particolari
dell'attestazione, anche tenendo conto dell'evoluzione delle tecniche
di comunicazione a distanza, in applicazione di quanto disposto
dall'articolo 8, comma 6, del decreto.
6. Nel caso in cui il libero professionista acquisisca in qualunque
momento elementi di incertezza sull'identità del cliente compie una
nuova identificazione che dia certezza sull'identità del medesimo.

Art. 5.
Obblighi di conservazione
1. Il libero professionista, negli stessi casi in cui è tenuto ad
assolvere all'obbligo di identificazione dei clienti, riporta a
propria cura nell'archivio dedicato alla raccolta e conservazione di
informazioni a fini antiriciclaggio i seguenti dati:
a) le complete generalità (nome, cognome, luogo, data di nascita
e indirizzo di residenza o domicilio per le persone fisiche; la
denominazione e la sede legale in caso di altri soggetti), il codice
fiscale ove disponibile e gli estremi del documento di
identificazione per le persone fisiche;
b) i dati identificativi della persona per conto della quale il
cliente opera;
c) l'attività lavorativa svolta dal cliente e dalla persona per
conto della quale agisce;
d) la data dell'avvenuta identificazione;
e) la descrizione sintetica della tipologia di prestazione
professionale fornita;
f) il valore dell'oggetto della prestazione professionale di cui
all'articolo 1 del presente regolamento, se conosciuto.
2. Quando il conferimento dell'incarico è compiuto congiuntamente
da più clienti, gli obblighi di identificazione, registrazione e
conservazione dei dati devono essere assolti nei confronti di
ciascuno di essi.
3. Nel caso di una nuova operazione o di un conferimento di
incarico compiuti da un cliente già identificato è sufficiente
annotare nell'archivio le informazioni contenute nei punti b), c), e)
ed f) del primo comma.
4. Il libero professionista, entro trenta giorni dal momento in cui
venga a conoscenza di modifiche dei dati identificativi e delle altre
informazioni, modifica il contenuto dell'archivio, conservando
evidenza dell'informazione precedente.
5. I dati e le informazioni contenute nell'archivio sono conservati
per dieci anni dalla conclusione della prestazione professionale, a
cura del libero professionista.

Art. 6.
Modalità di tenuta dell'archivio
1. I dati identificativi e le informazioni sono inseriti
nell'archivio tempestivamente e, comunque, non oltre il trentesimo
giorno dall'identificazione del cliente.
2. Per i dati di cui alle lettere e) ed f) del primo comma
dell'articolo 5, il termine decorre dalla data dell'avvenuta
esecuzione della prestazione professionale.
3. L'archivio è unico per ogni libero professionista ed è tenuto
in maniera trasparente e ordinata, in modo tale da facilitare la
consultazione, la ricerca e il trattamento dei dati, nonchè
garantire la storicità delle informazioni e la loro conservazione
secondo criteri uniformi.
4. Le registrazioni sono conservate nell'ordine cronologico
d'inserimento nell'archivio in maniera da rendere possibile la
ricostruzione storica delle operazioni effettuate.
5. L'archivio è formato e gestito a mezzo di strumenti
informatici, salvo quanto disposto dal comma successivo. L'UIC può
indicare criteri e modalità per la registrazione e la conservazione
dei dati e delle informazioni, in applicazione di quanto disposto
dall'articolo 8, comma 6, del decreto.
6. In sostituzione dell'archivio informatico, il libero
professionista, ove non disponga di una struttura informatizzata,
può tenere un registro cartaceo, numerato progressivamente e siglato
in ogni pagina a cura del libero professionista o di un suo
collaboratore autorizzato per iscritto, con l'indicazione, alla fine
dell'ultimo foglio, del numero delle pagine di cui è composto il
registro e l'apposizione della firma delle suddette persone. Il
registro cartaceo deve essere tenuto in maniera ordinata, senza spazi
bianchi e abrasioni.
7. È possibile avvalersi, per la tenuta e la gestione
dell'archivio informatico, di un autonomo centro di servizio che
comunque garantisca la distinzione logica e la separazione delle
registrazioni relative a ciascun libero professionista. Restano ferme
le specifiche responsabilità previste dalla legge a carico del
libero professionista e deve essere assicurato a quest'ultimo
l'accesso diretto e immediato all'archivio stesso.
8. I liberi professionisti non sono tenuti a istituire l'archivio
qualora non vi siano dati da registrare.

Art. 7.
Obblighi di conservazione in forma semplificata
1. I liberi professionisti obbligati, in forza di altre
disposizioni di legge o regolamentari, a tenere un registro della
clientela, possono avvalersi dello stesso per assolvere agli obblighi
di conservazione purchè tale registro contenga o venga completato
con tutte le indicazioni richieste dal presente regolamento.
2. Nel caso di svolgimento dell'attività professionale in forma
associata ovvero societaria è consentito tenere un unico archivio
per tutto lo studio professionale. In tal caso, è necessaria
l'individuazione nell'archivio, per ogni cliente, del libero
professionista responsabile degli adempimenti concernenti gli
obblighi di identificazione e conservazione.
3. È fatta salva la facoltà per ogni componente l'associazione o
la società di formare un proprio archivio ai sensi dell'articolo
precedente.

Art. 8.
Protezione dei dati e delle informazioni
1. Agli obblighi di identificazione e registrazione previsti nel
presente regolamento si applicano le disposizioni contenute
nell'articolo 11 del decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196,
recante il codice in materia di protezione dei dati personali. I
liberi professionisti devono rilasciare ai clienti informativa idonea
ad assolvere agli obblighi previsti dall'articolo 13 del codice in
materia di protezione dei dati personali.
2. L'adempimento degli obblighi di identificazione, conservazione e
segnalazione costituisce «trattamento dei dati», come definito nel
primo comma, lettera a), dell'articolo 4 del codice in materia di
protezione dei dati personali. Le operazioni di trattamento sono
effettuate dagli incaricati del trattamento che operano sotto la
diretta autorità del titolare o del responsabile, attenendosi alle
istruzioni da questi impartite. L'individuazione degli incaricati del
trattamento è effettuata con le modalità di cui all'articolo 30 del
codice in materia di protezione dei dati personali.
3. Nella tenuta dell'archivio previsto all'articolo 5, formato e
gestito tramite strumenti elettronici ovvero in forma cartacea, i
liberi professionisti sono tenuti al rispetto degli obblighi e delle
misure di sicurezza contenuti negli articoli da 31 a 36 del codice in
materia di protezione dei dati personali.

Art. 9.
Obbligo di segnalazione di operazioni sospette
1. I liberi professionisti hanno l'obbligo di segnalare all'UIC
ogni operazione che per caratteristiche, entità, natura, o per
qualsivoglia altra circostanza conosciuta a ragione delle funzioni
esercitate, tenuto conto anche della capacità economica e
dell'attività svolta dal soggetto cui è riferita, induca a
ritenere, in base agli elementi a sua disposizione, che il danaro, i
beni o le utilità oggetto delle operazioni medesime possano
provenire dai delitti previsti dagli articoli 648-bis e 648-ter del
codice penale.
2. Le segnalazioni devono essere effettuate senza ritardo, ove
possibile prima del compimento dell'operazione, appena il
professionista sia venuto a conoscenza degli elementi che fanno
sospettare la provenienza del denaro, beni e utilità da un delitto
non colposo.
3. Le segnalazioni effettuate ai sensi e per gli effetti
dell'articolo 3 della legge antiriciclaggio non costituiscono
violazione del segreto professionale e, se poste in essere in buona
fede e per le finalità ivi previste, non comportano responsabilità
di alcun tipo per i liberi professionisti ovvero per i loro
dipendenti o collaboratori.

Art. 10.
Esenzione dall'obbligo di segnalazione
1. Gli obblighi di segnalazione di operazioni sospette non si
applicano per le informazioni ricevute dal cliente o ottenute
riguardo allo stesso nel corso dell'esame della posizione giuridica
del cliente o dell'espletamento dei compiti di difesa o di
rappresentanza del medesimo in un procedimento giudiziario o in
relazione a tale procedimento, compresa la consulenza
sull'eventualità di intentare o evitare un procedimento, ove tali
informazioni siano ricevute o ottenute prima, durante o dopo il
procedimento stesso.
2. L'esenzione prevista al primo comma si applica anche per i
giudizi arbitrali o per la risoluzione di controversie innanzi a
organismi di conciliazione previsti dalla legge.

Art. 11.
Criteri generali per l'individuazione delle operazioni sospette
1. Ai fini dell'assolvimento dell'obbligo di segnalazione delle
operazioni sospette, i liberi professionisti adoperano le
informazioni in proprio possesso, acquisite nell'ambito
dell'attività professionale prestata.
2. I liberi professionisti valutano complessivamente, nel tempo, i
rapporti intrattenuti con i clienti, rilevando eventuali incongruenze
rispetto alla capacità economica, alle attività svolte e al profilo
di rischio di riciclaggio.
3. I liberi professionisti adottano le misure di formazione
necessarie affinchè anche i propri collaboratori siano in grado di
adoperare le informazioni in proprio possesso per avere un'adeguata
conoscenza della clientela ed evidenziare al libero professionista
situazioni di sospetto.
4. Nel caso in cui il cliente agisca per conto di un altro
soggetto, il professionista verifica, in base alle informazioni
disponibili, anche la reale titolarità dell'operazione per
individuare elementi utili ai fini della segnalazione di cui
all'articolo 3 della legge antiriciclaggio.
5. Nell'individuazione delle operazioni sospette deve aversi
riguardo in particolare ai criteri contenuti nelle disposizioni
applicative dell'UIC, adottate ai sensi dell'articolo 8, comma 6, del
decreto.

Art. 12.
Modalità della segnalazione
1. Alle segnalazioni di operazioni sospette si applicano il regime
di riservatezza e, ove compatibili, le procedure di segnalazione
previste negli articoli 3 e 3-bis della legge antiriciclaggio.
2. È fatto divieto al libero professionista e a chiunque ne abbia
conoscenza di comunicare le segnalazioni al cliente e a qualunque
altro soggetto, fuori dai casi di legge.
3. I liberi professionisti che assistono il cliente in forma
congiunta possono adempiere gli obblighi di cui all'articolo 9 del
presente regolamento segnalando congiuntamente l'operazione all'UIC.
4. L'UIC può stabilire le modalità di produzione e di
trasmissione delle segnalazioni, anche prevedendo l'utilizzo di
procedure informatiche e telematiche, in applicazione di quanto
disposto dall'articolo 8, comma 6, del decreto.
5. L'UIC, anche su richiesta degli organi investigativi, può
sospendere le operazioni segnalate come sospette per un massimo di
quarantotto ore, dandone immediata comunicazione agli organi
investigativi medesimi, sempre che ciò non determini pregiudizi per
le indagini e per l'adempimento dei propri obblighi di legge da parte
dei liberi professionisti.

Art. 13.
Disposizioni finali
1. Gli obblighi del presente regolamento si applicano a tutti i
liberi professionisti abilitati ad operare in Italia, così come
individuati nell'articolo 2 del presente regolamento, e sussistono
anche per le operazioni realizzate all'estero.
2. Gli obblighi di identificazione e conservazione non si applicano
in relazione all'attività professionale per la quale è stato
conferito incarico dal cliente prima dell'entrata in vigore del
presente regolamento.
3. Nel caso di rapporti tra cliente e professionista istituitisi
con un incarico conferito prima dell'entrata in vigore del presente
regolamento e ancora in essere dopo dodici mesi da tale data, il
libero professionista provvederà entro quest'ultimo termine agli
obblighi di identificazione e conservazione.
Il presente decreto munito del sigillo di Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque di osservarlo e farlo
osservare.

Roma, 3 febbraio 2006

Il Ministro: Tremonti

Visto, il Guardasigilli: Castelli

Registrato alla Corte dei conti il 24 marzo 2006

Ufficio di controllo sui Ministeri economico-finanziari, registro
n. 2 Economia e finanze, foglio n. 62