3a Serie Speciale - Regioni n. 25 del 21-6-1997
REGIONE TOSCANA
REGIONE TOSCANA
LEGGE REGIONALE 28 febbraio 1997, n. 14
Disciplina delle aperture di credito per il pagamento delle spese regionali (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.25 del 21-06-1997)

(Pubblicata nel Bollettino ufficiale della Regione Toscana n. 11
del 10 marzo 1997)

IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato

IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA REGIONALE
Promulga
la seguente legge:

Art. 1.
Oggetto

Le norme della presente legge disciplinano la materia delle
aperture di credito di cui agli artt. 119, 120 e 121 della legge
regionale 6 maggio 1977, n. 28.

Art. 2.
Apertura di credito

Il dirigente di servizio competente per materia, dispone aperture
di credito, sia in conto competenza sia in conto residui, presso la
Tesoreria Regionale a favore di dipendenti, che assumono la
denominazione di funzionari delegati per il pagamento delle spese di
seguito indicate:
a) spese fisse ed indennità non prestabilite in somma carta,
indennità di missione e di trasferimento;
b) spese da farsi in occorrenze straordinarie per le quali il
pagamento debba essere immediato;
c) spese per le quali le leggi regionali autorizzano l'apertura di
credito;
d) spese che, ai sensi delle eggi regionali, sono di natura
provveditoriale ed economale;
e) spese che, ai sensi della legislazione vigente, sono da
eseguirsi in economia.

Art. 3.
Autorizzazione dell'apertura di credito

L'atto che autorizza l'apertura di credito contiene le seguenti
indicazioni:
a) l'oggetto dell'intervento;
b) l'ammontare dell'apertura di credito, l'esercizio finanziario
ed il capitolo di bilancio di imputazione;
c) la piazza sulla quale l'apertura di credito deve essere accesa;
d) il dipendente regionale designato quale funzionario delegato
per la gestione delle spese per le quali è stata autorizzata
l'apertura di credito ed il suo sostituto.

Art. 4.
Ordini di accreditamento

1. Le aperture di credito, autorizzate in conformità a quanto
previsto dall'art. 3, sono disposte a nome dei funzionari delegati
mediante ordini di accreditamento presso il tesoriere regionale.
Detti ordini vengono emessi a cura del servizio preposto del
dipartimento competente con le modalità previste dall'art. 114 della
legge regionale 65/1977, n. 28.
2. L'ordine di accreditamento contiene i seguenti elementi:
a) numero del mandato di pagamento;
b) esercizio dal quale si riferisce l'ordine;
c) numero del capitolo di bilancio;
d) imputazione ai residui od alla competenza;
e) nominativo del funzionario delegato;
f) piazza di pagamento;
g) oggetto della spesa;
h) ammontare dell'accreditamento;
i) estremi dal provvedimento di cui al precedente articolo 3.
3. L'ordine di accreditamento costituisce autorizzazione al
funzionario delegato per l'emissione sulla tesoreria regionale di
ordinativo di pagamento ovvero di buoni di prelevamento previsti dal
successivo art. 5, fino a concorrenza dell'importo dell'ordine di
accreditamento.
4. Gli ordinativi di pagamento nonchè i buoni di pagamento emessi
dal funzionario, debitamente quietanzati dai beneficiari, vanno ad
estinguere progressivamente l'apertura di credito e costituiscono
quietanza dell'ordinativo di pagamento relativo all'apertura di
credito stessa.
5. In sede di chiusura dell'esercizio finanziario in cui è stato
emesso l'ordine di accreditamento, ovvero alla presentazione del
rendiconto, il tesoriere comunica, per ciascun accreditamento, le
somme pagate nell'esercizio.
6. Gli ordini di accreditamento emessi sia in conto competenza che
in conto residui rimasti in tutto od in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio possono essere trasportati interamente o per la parte
inestinta all'esercizio successivo, su richiesta del funzionario
delegato.

Art. 5.
Impiego delle somme accreditate

1. Il funzionario delegato, nell'ambito delle somme accreditategli,
a seguito di apertura di credito, effettua i pagamenti mediante:
a) buoni di prelevamento in contanti a proprio favore per i
pagamenti diretti, nei limiti strettamente necessari alle esigenze di
pagamento di spesa di minimo ammontare o a carattere urgente;
b) mediante ordinativi di pagamento intestati ai creditori,
pagabili dal tesoriere regionale ed estinguibili nelle forme previste
dall'art. 118, secondo e terzo comma, della legge regionale 6 maggio
1977, n. 28.
2. Gli ordini al tesoriere di pagare le somme al funzionario
delegato, nell'ipotesi di cui al precedente punto a), ovvero ai
creditori nell'ipotesi di cui al precedente punto b), sono dati
mediante mandati sottoscritti dal funzionario delegato o dal
sostituto dello stesso indicato ai sensi dell'art. 3, lett. d).
3. I mandati di pagamento contengono:
a) il numero unico progressivo;
b) esercizio cui si riferisce il pagamento;
c) capitolo di bilancio;
d) imputazione alla competenza od ai residui;
e) indicazione dell'Istituto tesoriere;
f) indicazione del beneficiario o dei beneficiari, nel caso di
ordinativi collettivi;
g) causale del pagamento;
h) importo totale netto in lettere e cifre e l'importo lordo con
l'indicazione delle eventuali ritenute;
i) la quietanza;
l) luogo e data di emissione.
4. I pagamenti di cui al primo comma sono registrati a cura del
funzionario delegato in apposito giornale-mastro. Le registrazioni
dovranno essere cronologiche al fine di riscontrare immediatamente,
per ogni pagamento, la disponibilità residua sull'apertura di
credito.

Art. 6.
Aumento, integrazione e diminuzione
dell'apertura di credito

1. Con il procedimento previsto agli artt. 3 e 4 della presente
legge possono essere disposti aumenti ed integrazioni della
originaria apertura di credito in relazione alle effettive esigenze
di pagamento da parte del funzionario delegato.
2. Con procedimento analogo possono essere altresì disposte
diminuzioni dell'apertura di credito.

Art. 7.
Compiti della Tesoreria

Le modalità ed i tempi di pagamento dei mandati da parte del
tesoriere regionale sono quelli indicati nel capitolato speciale che
disciplina il servizio di tesoreria.

Art. 8.
Gestione delle spese per il funzionamento degli uffici
e per il pagamento di competenze accessorie al personale

Nel Centro Direzionale, nell'ufficio del Comitato Regionale di
Controllo, nonchè negli uffici regionali decentrati, la gestione
delle spese concernenti il funzionamento degli uffici ed il pagamento
di competenze accessorie del personale può essere affidata ad un
dipendente regionale, che assume la denominazione di funzionario
delegato, mediante apertura di credito in suo favore di fondi
necessari.

Art. 9.
Funzionari delegati degli uffici statali trasferiti
del Comitato Regionale di Controllo

1. I funzionari delegati dell'ufficio del Comitato Regionale di
Controllo e degli Uffici regionali decentrati, nell'ambito delle
aperture di credito autorizzate ai sensi dell'art. 3 della presente
legge, eseguono il pagamento delle spese che, ai sensi delle
normative regionali vigenti, sono da considerarsi di natura
provveditoriale ed economale o da eseguirsi in economia, nel limite
di valore in esse indicati.
2. I predetti funzionari delegati possono emettere ordinativi
diretti di esecuzione per le spese di cui al primo comma previa
richiesta alle ditte interessate di più preventivi, ove possibile.
3. Il limite di spesa di cui al primo comma può altresì essere
superato per l'assunzione di spese aventi prezzi amministrati,
tariffari o contrattualmente predeterminati ed è annualmente
aggiornato sulla base della variazione di percentuale verificatasi
fra gli indici generali dei prezzi al consumo dall'intera
collettività nazionale relativi al mese di settembre dell'ultimo
anno.

Art. 10.
Funzionario delegato del Centro Direzionale

1. La aperture di credito a favore del funzionario delegato, del
Centro Direzionale sono disposte per il pagamento:
a) delle spese da eseguirsi in economia o conseguenti
l'espletamento delle competenze in materia di provveditorato ed
economato;
b) di competenze accessorie al personale previste dalle leggi
vigenti;
c) delle indennità di missione e rimborso spese di viaggio al
Presidente ed ai componenti la Giunta prevista dalla legge regionale
31 gennaio 1972, n. 3 e successive modificazioni;
d) delle spese relative a fornitura di beni e servizi per il
funzionamento del centralino, del parco macchine e del servizio di
portierato;
e) delle spese per il cerimoniale e di quelle di rappresentanza
ivi comprese quelle di cui al fondo istituito con legge regionale n.
42 del 28 luglio 1976.
2. Le iniziative di spesa di cui al precedente comma sono assunte
con ordinativo del dirigente responsabile della struttura competente
per materia nell'ambito delle aperture di credito o dallo stesso
funzionario delegato del Centro Direzionale allorquando sia
indispensabile l'immediato pagamento e trattasi di spese discendenti
da contratti e aventi prezzi amministrati.
3. Lo stesso dirigente provvede altresì alla liquidazione della
spesa ordinata.

Art. 11.
Anticipazione di somme

1. Il funzionario delegato, nell'ambito delle aperture di credito
disposte in suo favore, può anticipare somme al Presidente ed ai
componenti la Giunta ed a dipendenti regionali per la effettuazione
di minute spese d'ufficio o altre spese per le quali sia richiesto
l'immediato pagamento, nonchè per spese di missione o trasferta che,
in relazione alla loro destinazione o durata, comportino gravosi
esborsi per gli interessati.
2. Le somme anticipate sono integralmente recuperate dal
funzionario delegato in sede di liquidazione delle relative spese
debitamente documentate.

Art. 12.
Trasmissione dei rendiconti e termini per la trasmissione

1. Il funzionario delegato trasmette al servizio preposto del
dipartimento competente il rendiconto delle spese sostenute,
distintamente per ciascun capitolo di bilancio, sia in conto
competenza che in conto residui, entro sessanta giorni dalla scadenza
dell'esercizio finanziario dal completo utilizzo dell'apertura di
credito, a da quando viene meno per qualsiasi causa la qualifica di
funzionario delegato.
2. Quando i rendiconti non sono presentati nel termine di cui al
primo comma, e ciò non dipenda da cause di forza maggiore, al
funzionario delegato, indipendentemente dai provvedimenti
disciplinari e dal giudizio della Corte dei conti a norma dell'art.
31 della legge 19 maggio 1976, n. 335, può essere applicata una pena
pecuniaria stabilita annualmente dalla Giunta in misura non
superiore a L. 1.000.000.
3. Quanto previsto dal comma precedente si applica anche agli
agenti incaricati della riscossione.

Art. 13.
Contenuto dei rendiconti

I rendiconti, compilati su apposito modello contengono i seguenti
elementi:
a) gli estremi dei provvedimenti con cui sono stati autorizzati
l'apertura di credito, eventuali aumenti, integrazioni o diminuzioni;
b) gli estremi dell'ordine di accreditamento;
c) l'entità dei fondi amministrati, costituiti anche dalle somme
residuali risultanti dal precedente rendiconto;
d) l'elencazione dei pagamenti effettuati, distinguendo quelli
eseguiti mediante buoni di prelevamento da quelli effettuati mediante
ordinativi di pagamento;
e) riepilogo generale dal quale risulti il saldo contabile alla
data di scadenza del rendiconto.

Art. 14.
Riscontro dei rendiconti e responsabilità

1. Il servizio preposto del dipartimento competente esegue i
riscontri contabili dei rendiconti e le occorrenti registrazioni
nelle proprie scritture.
2. Qualora dai riscontri di cui al primo comma siano ravvisati
irregolarità nella tenuta dei conti o carenza nella documentazione
giustificativa delle spese lo stesso servizio restituisce il
rendiconto al funzionario delegato con invito a provvedere entro un
congruo termine e comunque non oltre trenta giorni.
3. In caso di inosservanza del termine di cui al secondo comma si
applica al funzionario delegato la disposizione dell'art. 12, secondo
comma.
4. Il funzionario delegato è personalmente responsabile delle
spese e delle regolarità di pagamenti disposti ed eseguiti.
5. Decorso il termine di cui all'art. 12, la Giunta regionale
individua quali rendiconti, oltre ai controlli contabili di cui al
primo comma, devono essere sottoposti alla revisione definitiva dal
servizio preposto del dipartimento competente.
6. Con il riscontro contabile positivo si intende dato di scarico
al funzionario delegato delle somme rendicontate.
7. Nel caso che il rendiconto sia sottoposto a revisione definitiva
ai sensi del precedente quarto comma, il discarico al funzionario
delegato delle somme rendicontate è sottoposto all'esito positivo
della revisione medesima.

Art. 15.
Rinvio alla normativa statale
Abrogazione di norme

1. Per quanto non espressamente previsto dalla presente legge si
applicano le norme di cui al regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440
e successive modifiche ed integrazioni, e dal regio decreto 23 maggio
1924, n. 827 e successive modifiche ed integrazioni, se ed in quanto
applicabili.
2. Con l'entrata in vigore della presente legge è abrogata la
legge regionale 4 dicembre 1978, n. 73 e successive modificazioni,
nonchè le altre disposizioni legislative incompatibili con la
presente legge.
La presente legge è pubblicata sul Bollettino ufficiale della
Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di conservarla e farla
osservare come legge della Regione Toscana.
Firenze, 28 febbraio 1997
CHITI
La presente legge è stata approvata dal Consiglio regionale il 28
gennaio 1997 ed è stata vistata dal Commissario del Governo il 24
febbraio 1997.