Serie Generale n. 93 del 20-4-2002
CIRCOLARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 17 aprile 2002, n. 18
Programmazione dei flussi di cassa. (GU Serie Generale n.93 del 20-04-2002)

Alle amministrazioni centrali dello
Stato
Agli uffici centrali del bilancio
presso le amministrazioni centrali
dello Stato
Alla Cassa depositi e prestiti
Alle regioni a statuto ordinario
Alle regioni a statuto speciale e
province autonome di Trento e di
Bolzano
Alle province
Ai comuni con popolazione superiore a
50.000 abitanti
Agli enti e amministrazioni
assoggettati ai limiti di prelevamento
dai conti della tesoreria statale (art.
8, comma 3, della legge n. 30/1997)
Ai tesorieri degli enti e
amministrazioni assoggettati ai limiti
di prelevamento dai conti della
tesoreria statale
Il monitoraggio dei conti pubblici è finalizzato a rilevare
eventuali scostamenti rispetto agli obiettivi prefissati nel quadro
di una finanza pubblica in equilibrio.
Il monitoraggio, in sostanza, è lo strumento attraverso cui si
realizza il necessario processo di sorveglianza sui conti pubblici
che ciascuno dei Paesi che ha aderito all'Euro si è impegnato ad
attuare per verificare il raggiungimento degli obiettivi contenuti
nel Patto di stabilità e crescita e, quindi, il grado di
realizzazione delle misure che sono state trasfuse, prima, nel
documento di programmazione economico finanziaria e, poi, nella
manovra di bilancio.
Il monitoraggio registra, però, a posteriori l'andamento della
finanza pubblica e, sotto tale profilo, è strumento non idoneo
rispetto alla necessità di acquisire in via preliminare alcune
ulteriori importanti informazioni che possono contribuire a superare
specifiche criticità.
Ci si riferisce, in particolare, alle strette interrelazioni che
esistono tra la dinamica della spesa pubblica e il governo della
liquidità e, quindi, all'esigenza di disporre in tempo utile di
quelle informazioni che possono concorrere ad assicurare al
fabbisogno di cassa un andamento coerente con gli obiettivi
programmati e tale da concorrere al raggiungimento dell'obiettivo
fondamentale stabilito in termini di indebitamento netto.
Le amministrazioni centrali e gli enti pubblici sottoindicati sono
pertanto invitati a prestare la loro indispensabile e fattiva
collaborazione nel fornire alcune informazioni che - appare utile
sottolineare - non costituiscono alcun vincolo aggiuntivo alla
propria attività gestionale che, infatti, resta disciplinata
esclusivamente dalle regole di bilancio fissate dalla legislazione
vigente e dai provvedimenti amministrativi attuativi.
Le informazioni richieste dovranno essere inviate al seguente
indirizzo di posta elettronica: infoigepa@ tesoro.it
1) Amministrazioni centrali dello Stato.
Gli uffici delle amministrazioni centrali che gestiscono capitoli
di spesa dovranno segnalare ai rispettivi uffici centrali del
bilancio, entro il giorno 20 di ciascun mese, se nel mese successivo
prevedono di emettere ordini di pagare (mandati informatici) e ordini
di accreditamento per un ammontare superiore al 104% dei titoli di
spesa emessi nel corrispondente mese dell'anno precedente.
Nell'indicare l'ammontare della spesa gli uffici emittenti dovranno
altresì indicare, in modo estremamente sintetico, i motivi della
maggiore spesa rispetto al suddetto limite del 104%. È inoltre
necessario corredare i titoli di spesa inoltrati all'Ufficio centrale
del bilancio d'importo superiore a 50 milioni di euro di una
sintetica motivazione giustificativa del pagamento oltre tale limite.
Gli uffici centrali di bilancio, a loro volta, procederanno a
raggruppare le informazioni ricevute per unità previsionale di base
e, quindi, a segnalare allo scrivente entro la fine del mese,
all'indirizzo di posta elettronica indicato nelle premesse,
l'ammontare delle erogazioni previste per il mese successivo
riassumendo altresì, sinteticamente, le motivazioni raccolte in
ordine alla maggiore spesa prevista. Le informazioni dovranno essere
fornite separando i dati relativi agli ordini di pagare da quelli
relativi agli ordini di accreditamento.
2) Cassa depositi e prestiti.
La Cassa depositi e prestiti provvederà a segnalare, entro il
giorno 25 di ciascun mese, l'ammontare delle erogazioni che prevede
di disporre per il mese successivo ponendolo a raffronto con
l'ammontare delle erogazioni disposte nel corrispondente mese
dell'anno precedente.
Qualora dal raffronto dovesse emergere una eccedenza di erogazioni
rispetto all'anno precedente superiore a 100 milioni di euro, la
Cassa avrà cura di completare la segnalazione indicando,
sinteticamente, le ragioni che giustificano l'eccedenza prevista.
Nell'evidenziare che le segnalazioni della Cassa dovranno
riguardare esclusivamente le erogazioni che determinano un deflusso
di liquidità dai conti della tesoreria statale (non dovranno
pertanto essere indicati i movimenti tra conti di tesoreria statale),
si precisa che le comunicazioni dovranno essere inviate all'indirizzo
di posta elettronica indicato nelle premesse.
3) Regioni ed enti locali.
Si precisa preliminarmente che gli enti interessati sono le regioni
a statuto ordinario e gli enti locali individuati dall'art. 66, comma
1, della legge finanziaria 23 dicembre 2000, n. 388 e, cioè, tutte
le province e i soli comuni con popolazione superiore a 50.000
abitanti.
Detti enti segnaleranno allo scrivente, entro la fine di ciascun
bimestre, se nel bimestre successivo prevedono di procedere a
pagamenti per un ammontare complessivo superiore al 102% dei
pagamenti disposti nel corrispondente bimestre dell'anno precedente e
quale importo di detto ammontare ritengono di prelevare, tramite i
propri tesorieri, dalle contabilità speciali di tesoreria unica a
loro intestate presso le Sezioni di tesoreria provinciale dello
Stato.
Le regioni a statuto ordinario avranno cura altresì di indicare
quale importo dell'ammontare complessivo di detti pagamenti ritengono
di prelevare, nel bimestre di riferimento, anche dai conti correnti
relativi ai finanziamenti comunitari a loro intestati presso la
Tesoreria centrale dello Stato.
Si ribadisce che le informazioni richieste - corredate da una
sintetica esposizione delle motivazioni che determinano la prevista
eccedenza di spesa - sono finalizzate esclusivamente a migliorare il
panorama dei dati conoscitivi necessari ad assicurare una equilibrata
programmazione della liquidità.
Le informazioni non intendono quindi in alcun modo interferire
sulla politica di bilancio dell'ente territoriale; politica che resta
infatti vincolata alle misure adottate con l'adesione al patto di
stabilità (art. 1, comma 1, della legge 16 novembre 2001, n. 405 per
le regioni e art. 24 della legge finanziaria 28 dicembre 2001, n. 448
e art. 3 del decreto-legge 22 febbraio 2002, n. 13, per gli enti
locali).
Le informazioni dovranno essere inviate all'indirizzo di posta
elettronica indicato nelle premesse.
Le regioni a statuto speciale e le province autonome di Trento e di
Bolzano sono esonerate dalla segnalazione in quanto devono essere
preliminarmente concordate, ai sensi dell'art. 1, comma 4, della
legge 16 novembre 2001, n. 405, con questo Ministero le regole che
tali enti si impegnano a rispettare per concorrere alla realizzazione
degli obiettivi di finanza pubblica per il triennio 2002/2004
stabiliti in coerenza con gli obblighi che l'Italia ha assunto in
sede comunitaria.
4) Altri enti pubblici.
In via preliminare si precisa che le comunicazioni da inoltrare
allo scrivente, all'indirizzo di posta elettronica indicato nelle
premesse, devono essere inviate dai soggetti di cui all'art. 8, comma
3, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con
modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30, richiamato
dall'art. 66, comma 2, della legge finanziaria 23 dicembre 2000, n.
388.
In particolare, si tratta dei soggetti titolari di conti correnti e
di contabilità speciali aperti presso la Tesoreria dello Stato con
esclusione di quelli indicati all'art. 1, comma 2, all'art. 2 e
all'art. 4, comma 2, del decreto ministeriale attuativo del 23
gennaio 2001 e, cioè, con esclusione delle regioni, degli enti
locali, degli enti previdenziali assoggettati alla tesoreria unica,
degli enti del servizio sanitario nazionale, di Poste S.p.a.,
dell'Unione europea, degli osservatori astronomici, astrofisici e
vesuviano, dei dipartimenti e degli altri centri con autonomia
finanziaria e contabile delle università, del CNEL, della Corte dei
conti, delle agenzie fiscali e degli enti e amministrazioni che nel
2000 abbiano effettuato prelevamenti complessivi dai propri conti di
tesoreria non superiori a 10.329.137 euro.
I soggetti tenuti alle comunicazioni avranno cura di segnalare,
entro la fine di ciascun bimestre, se nel bimestre successivo
prevedono di procedere a pagamenti per un ammontare complessivo
superiore al 102% dei pagamenti disposti nel corrispondente bimestre
dell'anno precedente. Dette comunicazioni dovranno essere corredate
da una sintetica esposizione delle motivazioni che determinano la
prevedibile eccedenza di spesa.
Si ricorda che gli enti sono tenuti, ai sensi del citato art. 66,
comma 2, della legge n. 388/2000 - che ha prorogato per il biennio
2001/2002 le disposizioni di cui all'art. 47, comma 4, della legge 27
dicembre 1997, n. 449 - a chiedere deroghe ai limiti di prelevamento
qualora prevedano di prelevare un importo superiore al 2%
dell'ammontare cumulativamente prelevato alla fine di ciascun
bimestre dell'anno precedente.
Con l'occasione, si precisa che le eventuali richieste di deroghe
al limite stabilito per i prelevamenti dai conti della tesoreria
statale - sia ordinarie che suppletive - che dovessero pervenire
successivamente ai termini stabiliti (rispettivamente, il giorno 10 e
il giorno 20 del secondo mese del bimestre di riferimento) potrebbero
non avere ulteriore corso ove dovessero innescare elementi di
turbativa alla politica di liquidità.
Sempre con riferimento alle deroghe giova peraltro richiamare la
particolare attenzione dei cassieri e dei tesorieri degli enti sulla
responsabilità diretta che assumono per i pagamenti che dovessero
determinare eccedenze di prelievi rispetto ai limiti derivanti dalle
deroghe concesse (art. 3, comma 6, del decreto ministeriale 23
gennaio 2001).
Come già precisato nei punti precedenti anche per gli enti
pubblici di cui al presente punto 4 le informazioni richieste sui
pagamenti che bimestralmente dovessero superare il predetto livello
del 102% non prefigurano regole di bilancio aggiuntive rispetto a
quelle che la legislazione vigente ha definito per il comparto in
esame.
È bene infatti ribadire che per gli enti in questione restano
fermi i vincoli ai prelevamenti stabiliti dall'art. 66, comma 2,
della legge 23 dicembre 2000, n. 388 e, per le università e gli enti
di ricerca individuati dall'art. 56 della stessa legge n. 388/2000,
gli ulteriori vincoli di fabbisogno ivi indicati.
Il Ministro: Tremonti