Serie Generale n. 73 del 27-3-2002
SUPPLEMENTI ORDINARI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PROVVEDIMENTO 26 febbraio 2002
Disposizioni in materia di calcolo della solvibilita' corretta di un'impresa di assicurazione e di verifica della solvibilita' della relativa controllante, in attuazione del decreto legislativo 17 aprile 2001, n. 239, relativo alla vigilanza supplementare sulle imprese di assicurazione appartenenti ad un gruppo assicurativo. (GU Serie Generale n.73 del 27-03-2002 - Suppl. Ordinario n. 58)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI PRIVATE
E DI INTERESSE COLLETTIVO

Visto il d.P.R. 13 febbraio 1959, n. 449, e le successive
disposizioni modificative ed integrative, recante approvazione del
testo unico delle leggi sull'esercizio delle assicurazioni private;
Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576, concernente la riforma
della vigilanza sulle assicurazioni private e di interesse
collettivo, e le successive disposizioni modificative ed
integrative;
Vista la legge 9 gennaio 1991, n. 20, recante integrazioni e
modifiche alla legge 12 agosto 1982, n. 576;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 18 aprile 1994,
n. 385, recante la semplificazione dei procedimenti amministrativi in
materia di assicurazioni private e di interesse collettivo di
competenza del Ministero dell'Industria, del Commercio e
dell'Artigianato;
Visto il decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 174, recante
attuazione della direttiva 92/96/CEE in materia di assicurazione
diretta sulla vita;
Visto il decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 175, recante
attuazione della direttiva 92/49/CEE in materia di assicurazione
diretta diversa dall'assicurazione sulla vita;
Visto il decreto legislativo 13 ottobre 1998, n. 373, recante la
razionalizzazione delle norme concernenti l'Istituto per la vigilanza
sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Visto il decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173, recante
attuazione della direttiva 91/674 CEE in materia di conti annuali e
consolidati delle imprese di assicurazione;
Visto il decreto legislativo 4 agosto 1999, n. 343, recante
attuazione della direttiva 95/26/CEE in materia di rafforzamento
della vigilanza prudenziale nel settore assicurativo;
Visto il decreto legislativo 17 aprile 2001, n. 239, recante
attuazione della direttiva 98/78 CEE in materia di vigilanza
supplementare sulle imprese di assicurazione appartenenti ad un
gruppo assicurativo (d'ora in avanti Decreto);
Visti in particolare l'articolo 1 del Decreto che introduce le
definizioni che debbono intendersi richiamate per gli effetti del
presente provvedimento; l'articolo 11, commi 3 e 4, che attribuisce
all'ISVAP il compito di individuare i modelli in conformità dei
quali le imprese di assicurazione di cui all'art. 2, comma 1, lett.
a) dello stesso decreto trasmettono all'ISVAP il prospetto
dimostrativo della situazione di solvibilità corretta; l'articolo
12, comma 3, che attribuisce all'ISVAP il compito di stabilire le
modalità con le quali deve essere comunicata l'esistenza delle
condizioni per l'esonero dal calcolo della solvibilità corretta;
l'articolo 30, commi 5 e 6, che attribuisce all'ISVAP il compito di
individuare i modelli in conformità dei quali le imprese di
assicurazione di cui all'art. 2, comma 1, lett. b) dello stesso
Decreto trasmettono il prospetto dimostrativo della situazione di
solvibilità della controllante, nonchè gli articoli 24, comma 5,
25, comma 2, 26, comma 3 e 27, comma 3, del Decreto che attribuiscono
all'ISVAP il compito di individuare i modelli in conformità dei
quali le imprese di assicurazione di cui all'art. 2, comma 1, lett.
a) e b) dello stesso Decreto devono fornire evidenza dell'inclusione
di alcuni soggetti nei calcoli di solvibilità e delle relative
modalità di trattamento;

Dispone:

Articolo 1
Calcolo della situazione di solvibilità corretta

1. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 13, comma 1, del Decreto
calcolano la situazione di solvibilità corretta secondo il metodo
basato sul bilancio consolidato, trasmettono all'ISVAP, unitamente al
bilancio d'esercizio, il prospetto dimostrativo della situazione di
solvibilità corretta redatto in conformità al modello 1, con
relativo allegato A, annesso al presente provvedimento.
2. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 13, comma 2, del Decreto
calcolano la situazione di solvibilità corretta secondo il metodo
della deduzione e dell'aggregazione, trasmettono all'ISVAP,
unitamente al bilancio d'esercizio, il prospetto dimostrativo della
situazione di solvibilità corretta redatto in conformità al modello
3, con relativo allegato B, annesso al presente provvedimento.
3. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 13, comma 3, del
Decreto, intendono richiedere l'autorizzazione dell'ISVAP per
calcolare la situazione di solvibilità corretta secondo il metodo
della deduzione del margine di solvibilità minimo, inviano apposita
richiesta all'ISVAP entro il 30 novembre di ciascun esercizio alla
chiusura del quale deve procedersi al calcolo della solvibilità
corretta, fornendo evidenza dei presupposti e delle ragioni della
richiesta. In caso di accoglimento della stessa, dette imprese
trasmettono all'ISVAP, unitamente al bilancio d'esercizio, il
prospetto dimostrativo della situazione di solvibilità corretta
redatto in conformità al modello 5, con relativo allegato C, annesso
al presente provvedimento.
4. Ai sensi dell'articolo 13, comma 4, del Decreto, l'ISVAP,
qualora ritenga che l'applicazione del metodo basato sul bilancio
consolidato sia inopportuna o fuorviante per la valutazione della
situazione di solvibilità corretta, in considerazione, tra l'altro,
della struttura del gruppo, delle modalità adottate nella redazione
del bilancio consolidato ovvero della presenza di elementi
costitutivi riconducibili agli azionisti di minoranza delle società
controllate in misura tale da condizionare fortemente il calcolo
della solvibilità corretta, può apportare correzioni agli elementi
presi a base dei calcoli effettuati ovvero richiedere l'adozione di
uno dei metodi di cui ai commi 2 e 3 del presente articolo. In tali
casi l'ISVAP comunica tempestivamente all'impresa le proprie
determinazioni, indicandone le ragioni.
5. Ai sensi dell'articolo 11, comma 4, l'ISVAP, nei casi in cui la
situazione di solvibilità corretta sia calcolata in base ai metodi
della deduzione e dell'aggregazione e della deduzione del margine di
solvibilità minimo, può apportare correzioni agli elementi presi a
base dei calcoli effettuati in applicazione di detti metodi, al fine
di tener conto di eventuali elementi, positivi o negativi, che
possano incidere sulla situazione di solvibilità corretta. A tal
fine, indicandone le ragioni, può richiedere all'impresa di
considerare detti elementi, in analogia a quanto sarebbe avvenuto in
applicazione del metodo basato sul bilancio consolidato.

Articolo 2
Verifica della solvibilità dell'impresa controllante

1. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 32, commi 2 e 3, del
Decreto effettuano la verifica della solvibilità dell'impresa
controllante secondo il metodo basato sul bilancio consolidato,
trasmettono all'ISVAP, unitamente al bilancio d'esercizio, il
prospetto di verifica della solvibilità dell'impresa controllante
redatto in conformità al modello 2, con relativo allegato A, annesso
al presente provvedimento.
2. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 32, comma 4, del Decreto
effettuano la verifica della solvibilità dell'impresa controllante
secondo il metodo della deduzione e dell'aggregazione, trasmettono
all'ISVAP, unitamente al bilancio d'esercizio, il prospetto di
verifica della solvibilità dell'impresa controllante redatto in
conformità al modello 4, con relativo allegato B, annesso al
presente provvedimento.
3. Le imprese di assicurazione aventi sede legale nel territorio
della Repubblica che, ai sensi dell'articolo 32, comma 5, del Decreto
intendono richiedere l'autorizzazione dell'ISVAP ad effettuare la
verifica della solvibilità dell'impresa controllante secondo il
metodo della deduzione del margine di solvibilità minimo, inviano
apposita richiesta all'ISVAP entro il 30 novembre di ciascun
esercizio alla chiusura del quale deve procedersi alla verifica della
solvibilità dell'impresa controllante, fornendo evidenza dei
presupposti e delle ragioni della richiesta. In caso di accoglimento
della stessa, dette imprese trasmettono all'ISVAP, unitamente al
bilancio d'esercizio, il prospetto di verifica della solvibilità
della controllante redatto in conformità al modello 6, con relativo
allegato C, annesso al presente provvedimento.
4. Unitamente ai modelli di cui ai precedenti commi 1, 2 e 3, sono
trasmessi i bilanci dell'impresa controllante sulla base dei quali
viene effettuata la verifica di solvibilità. L'ISVAP può chiedere
la traduzione di tali bilanci in lingua italiana.
5. Ai fini dell'individuazione di un'impresa quale "impresa di
partecipazione assicurativa" ai sensi dell'art. 1, lett. m), del
Decreto, l'attività assicurativa è considerata prevalente sul
totale delle attività svolte se la sommatoria degli importi delle
voci "Totale Attivo" dei bilanci d'esercizio delle società
direttamente o indirettamente controllate, esercenti attività
assicurativa o attività ad essa strumentale, rappresenta più del
50% della sommatoria degli importi delle voci "Totale Attivo"
dell'impresa di partecipazione e di tutte le imprese da essa
direttamente o indirettamente controllate. L'ISVAP, considerata la
struttura del gruppo, il peso o la tipologia delle attività svolte,
può chiedere di tener conto anche di altri parametri ovvero
diminuire fino al 45% la citata soglia del 50%, ovvero richiedere la
predisposizione di un bilancio consolidato pro-forma relativo al
settore assicurativo, da redigere secondo le disposizioni del decreto
legislativo 173/97, titolo III, o di altra normativa equivalente,
sulla base del quale calcolare il peso dell'attività assicurativa
sul totale dei conti consolidati dell'impresa. Di tali determinazioni
l'ISVAP dà tempestiva comunicazione alle imprese di assicurazione di
cui ai commi 1, 2 e 3 dell'articolo 1 del presente provvedimento.
6. Ai sensi dell'articolo 32, comma 6, del Decreto, l'ISVAP,
qualora ritenga che l'applicazione del metodo basato sul bilancio
consolidato sia inopportuna o fuorviante per la verifica di
solvibilità, in considerazione, tra l'altro, della struttura del
gruppo, delle modalità di redazione del bilancio consolidato ovvero
della presenza di elementi costitutivi riconducibili agli azionisti
di minoranza delle società controllate in misura tale da
condizionare fortemente la verifica di solvibilità, può apportare
correzioni agli elementi presi a base dei calcoli effettuati ovvero
richiedere l'adozione di uno dei metodi di cui ai commi 2 e 3 del
presente articolo. In tali casi, l'ISVAP comunica tempestivamente
all'impresa le proprie determinazioni, indicandone le ragioni.
7. Ai sensi dell'articolo 11, comma 4, l'ISVAP, nei casi in cui la
verifica di solvibilità sia effettuata in base ai metodi della
deduzione e dell'aggregazione e della deduzione del margine di
solvibilità minimo, può apportare correzioni agli elementi presi a
base dei calcoli effettuati in applicazione di detti metodi al fine
di tener conto di eventuali elementi, positivi o negativi, che
possano incidere sulla situazione di solvibilità corretta. A tal
fine, indicandone le ragioni, può richiedere all'impresa di
considerare detti elementi, in analogia a quanto sarebbe avvenuto in
applicazione del metodo basato sul bilancio consolidato.

Articolo 3
Inclusione delle imprese di riassicurazione

1. Ai sensi dell'articolo 24, commi 2 e 5, del Decreto, per
ciascuna impresa di riassicurazione avente sede legale nel territorio
della Repubblica o in un altro Stato membro il calcolo del margine di
solvibilità minimo teorico è effettuato mediante la compilazione
del modello 7 annesso al presente provvedimento, da allegare al
prospetto dimostrativo della situazione di solvibilità corretta. A
tali fini, in considerazione della difficoltà di applicazione delle
regole previste dall'articolo 35 del decreto legislativo 17 marzo
1995, n. 174, il margine di solvibilità minimo teorico relativo
all'accettazione di affari nei rami vita è calcolato secondo
l'articolo 36 del decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 175.
2. Ai sensi dell'articolo 27, comma 3, del Decreto, per ciascuna
impresa di riassicurazione avente sede legale in uno Stato terzo, in
allegato al prospetto dimostrativo della situazione di solvibilità
corretta, devono essere fornite informazioni sull'eventuale esistenza
nello Stato terzo di un regime per l'autorizzazione all'esercizio
dell'attività riassicurativa e per la costituzione di requisiti
minimi di solvibilità e sulle relative caratteristiche, al fine di
evidenziarne la comparabilità con quanto previsto dalle direttive
73/239/CEE e 79/267/CEE, unitamente ai criteri analitici utilizzati
per la determinazione dei requisiti minimi di solvibilità e dei
corrispondenti elementi ammessi a soddisfare tali requisiti per
ciascuna impresa di riassicurazione. In tali casi, i requisiti minimi
di solvibilità e l'ammontare totale degli elementi costitutivi
derivanti dall'applicazione del regime vigente nello Stato terzo sono
da considerare ai fini del calcolo della solvibilità corretta.
3. Qualora la legislazione vigente nello Stato terzo preveda gli
obblighi di cui al comma precedente solo con riguardo all'attività
assicurativa, in allegato al prospetto dimostrativo della situazione
di solvibilità corretta, sono fornite informazioni delle relative
caratteristiche al fine di evidenziarne la comparabilità con quanto
previsto dalle direttive 73/239/CEE e 79/267/CEE. In tali casi, i
requisiti minimi di solvibilità e l'ammontare totale degli elementi
costitutivi, da calcolarsi applicando all'impresa di riassicurazione
il regime vigente nello Stato terzo per le imprese di assicurazione,
sono da considerare ai fini del calcolo della solvibilità corretta.
4. Qualora la legislazione vigente nello Stato terzo non preveda
regimi comparabili con quelli previsti dalle direttive 73/239/CEE e
79/267/CEE, ai sensi dell'articolo 27, comma 4, del Decreto il
calcolo del margine di solvibilità minimo teorico per ciascuna
impresa di riassicurazione è effettuato mediante la compilazione del
modello 7 annesso al presente provvedimento, da allegare al prospetto
dimostrativo della situazione di solvibilità corretta.
5. I precedenti commi si applicano anche con riguardo alle imprese
di riassicurazione controllate o partecipate dall'impresa
controllante le imprese di assicurazione di cui all'articolo 2, commi
1, 2 e 3, del presente provvedimento, ai fini della verifica della
solvibilità dell'impresa controllante. In tali casi i relativi
modelli 7 e le informazioni di cui ai commi 2 e 3 sono allegati al
prospetto di verifica della solvibilità dell'impresa controllante.

Articolo 4
Inclusione delle imprese di partecipazione assicurativa intermedie

1. Ai sensi dell'articolo 25, comma 2, del Decreto tutte le
imprese di partecipazione assicurativa intermedie, individuate
secondo i criteri indicati all'articolo 2, comma 5, del presente
provvedimento ed ovunque abbiano sede le imprese da esse partecipate,
sono da considerare ai fini del calcolo della solvibilità corretta.
È fornita evidenza degli elementi costitutivi di dette imprese
mediante la compilazione, per ciascuna di esse, del modello 8 annesso
al presente provvedimento, da allegare al prospetto dimostrativo
della situazione di solvibilità corretta.
2. Il precedente comma si applica anche con riguardo alle imprese
di partecipazione assicurativa intermedia controllate o partecipate
dall'impresa controllante le imprese di assicurazione di cui
all'articolo 2, commi 1, 2 e 3, del presente provvedimento, ai fini
della verifica della solvibilità dell'impresa controllante. In tali
casi i relativi modelli 8 sono allegati al prospetto di verifica
della solvibilità dell'impresa controllante.

Articolo 5
Inclusione di imprese di assicurazione
aventi sede legale in uno Stato terzo

1. Ai sensi dell'articolo 26, comma 3, del Decreto, per le imprese
di assicurazione aventi sede legale in uno Stato terzo, in allegato
al prospetto dimostrativo della situazione di solvibilità corretta,
sono fornite informazioni sull'eventuale esistenza nello Stato terzo
di un regime per l'autorizzazione all'esercizio dell'attività
assicurativa e per la costituzione di requisiti minimi di
solvibilità e delle relative caratteristiche al fine di evidenziarne
la comparabilità con quanto previsto dalle direttive 73/239/CEE e
79/267/CEE, unitamente ai criteri analitici utilizzati per la
determinazione dei requisiti minimi di solvibilità e dei
corrispondenti elementi ammessi a soddisfare tali requisiti per
ciascuna impresa di assicurazione con sede legale in uno Stato terzo
controllata o partecipata. In tali casi, i requisiti minimi di
solvibilità e l'ammontare totale degli elementi costitutivi sono da
considerare ai fini del calcolo della solvibilità corretta.
2. Qualora la legislazione vigente nello Stato terzo non preveda
regimi comparabili con quelli previsti dalle direttive 73/239/CEE e
79/267/CEE, ai sensi dell'articolo 26, comma 1, del Decreto il
calcolo del margine di solvibilità minimo teorico per ciascuna di
dette imprese è effettuato in conformità ai modelli previsti dai
provvedimenti ISVAP di attuazione degli articoli 61, comma 2, del
decreto legislativo 17 marzo 1995 n. 174 e 72, comma 2, del decreto
legislativo 17 marzo 1995 n. 175, da allegare al prospetto
dimostrativo della situazione di solvibilità corretta. In tali casi,
i requisiti minimi di solvibilità e l'ammontare totale degli
elementi costitutivi, risultanti da tali prospetti, sono da
considerare ai fini del calcolo della solvibilità corretta.
3. I precedenti commi si applicano anche con riguardo alle imprese
di assicurazione aventi sede legale in uno Stato terzo controllate o
partecipate dall'impresa controllante le imprese di assicurazione di
cui all'articolo 2, commi 1, 2 e 3, del presente provvedimento, ai
fini della verifica della solvibilità dell'impresa controllante. In
tali casi i modelli di cui al comma 2 e le informazioni di cui al
comma 1 sono allegati al prospetto di verifica della solvibilità
dell'impresa controllante.

Articolo 6
Esonero dal calcolo della situazione di solvibilità corretta

1. Ai sensi dell'art. 12, comma 3, del Decreto, l'esistenza delle
condizioni per l'esonero dall'obbligo di effettuare il calcolo della
solvibilità corretta sono comunicate all'ISVAP mediante la
trasmissione, unitamente al bilancio d'esercizio, di un prospetto
redatto in conformità al modello 9 annesso al presente
provvedimento.

Articolo 7
Esonero dalla verifica della solvibilità dell'impresa controllante

1. Ai sensi dell'articolo 31, commi 1 e 2, del Decreto, le imprese
che non effettuano la verifica di solvibilità dell'impresa
controllante informano l'ISVAP, con apposita tempestiva
comunicazione, indicando la denominazione sociale dell'impresa di
assicurazione che effettua la verifica di solvibilità dell'impresa
controllante.

Articolo 8
Valuta da utilizzare nella redazione dei modelli

1. Relativamente all'esercizio 2001 i prospetti ed i relativi
allegati sono redatti in milioni di lire. A partire dall'esercizio
2002 gli stessi sono redatti in migliaia di euro.
2. Qualora l'impresa si avvalga della facoltà prevista all'art. 2
del provvedimento ISVAP del 5 ottobre 1998, n. 1008, i prospetti ed i
relativi allegati sono redatti in migliaia di euro. Si applicano
altresì le disposizioni di cui all'art. 3 del citato provvedimento.
3. Ai fini di cui ai commi 1 e 2 del presente articolo l'impresa
indica, nell'apposito spazio, il valore (milioni di lire o migliaia
di euro) utilizzato per la redazione dei prospetti e dei relativi
allegati.

Articolo 9
Entrata in vigore

1. Il presente provvedimento entra in vigore con la redazione del
bilancio dell'esercizio 2001.
2. In sede di prima attuazione, i prospetti di cui al presente
provvedimento completi dei relativi allegati possono essere trasmessi
all'ISVAP entro il 30 settembre 2002.

Articolo 10
Pubblicazione

1. Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica italiana.

Roma, 26 febbraio 2002
Il Presidente: Manghetti

----&gt; Vedere Modelli da Pag. 13 a Pag. 60 del S.O. &lt;----