Serie Generale n. 163 del 16-7-2007
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 29 maggio 2007
Approvazione delle Istruzioni sul Servizio di Tesoreria dello Stato. (GU Serie Generale n.163 del 16-07-2007 - Suppl. Ordinario n. 160)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

Visto il regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, e successive
modificazioni, recante «Nuove disposizioni sull'amministrazione del
patrimonio e sulla contabilità generale dello Stato»;
Visto il regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, «Regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello
Stato»;
Visto il decreto del Ministro delle finanze in data 30 giugno
1939, con il quale sono state approvate le Istruzioni generali sui
servizi del Tesoro;
Visti i decreti del Ministro del tesoro in data 15 settembre
1967, 10 luglio 1969 e 15 dicembre 1972, con i quali sono stati
approvati, rispettivamente il primo, il secondo e il terzo libro
delle Istruzioni generali sui servizi del Tesoro, che hanno in parte
sostituito le Istruzioni di cui al decreto del 30 giugno 1939;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 10 febbraio
1984, n. 21, recante «Modalità agevolative per la riscossione dei
titoli di spesa dello Stato»;
Visto l'art. 19, commi 20 e 21, della legge 22 dicembre 1984, n.
887, che autorizza il Ministro del tesoro a provvedere con propri
decreti a disciplinare la tenuta e il funzionamento delle
contabilità speciali comunque aperte anche in relazione all'uso di
supporti elettronici e di evidenze magnetiche;
Visto il decreto legislativo 12 febbraio 1993, n. 39, recante
«Norme in materia di sistemi informativi automatizzati delle
amministrazioni pubbliche, a norma dell'art. 2, comma 1, lettera m),
della legge 23 ottobre 1992, n. 421»;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994,
n. 367, «Regolamento recante semplificazione e accelerazione delle
procedure di spesa e contabili" e relativi decreti di attuazione»;
Visto il decreto del Ministro del tesoro 26 gennaio 1994, n. 101,
«Regolamento recante semplificazioni delle procedure relative agli
incassi e ai pagamenti per conto dello Stato da parte delle sezioni
di tesoreria»;
Vista la legge 28 marzo 1991, n. 104, di proroga dell'affidamento
del servizio di tesoreria provinciale dello Stato e relativa
convenzione stipulata in data 17 gennaio 1992 tra il Ministro del
tesoro e il Governatore della Banca d'Italia;
Visto l'art. 6 del decreto legislativo 5 dicembre 1997, n. 430,
che affida alla Banca d'Italia il servizio di tesoreria centrale
dello Stato, e relativa convenzione stipulata in data 9 ottobre 1998
tra il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica e il Governatore della Banca d'Italia;
Visto l'art. 3, comma 1, lettera c), del decreto del Presidente
della Repubblica 20 febbraio 1998, n. 38, e l'art. 2, comma 1,
lettera f), del decreto del Presidente della Repubblica 28 aprile
1998, n. 154, che affidano al Dipartimento della ragioneria generale
dello Stato - Ispettorato generale per la finanza delle pubbliche
amministrazioni il compito della gestione dei conti di tesoreria e i
rapporti con la Banca d'Italia;
Visto il decreto del Ministro del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica 8 giugno 1999, e successive modificazioni,
concernente il riassetto organizzativo del Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica;
Visto l'art. 55 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300,
che istituisce il Ministero dell'economia e delle finanze e il
decreto legislativo 3 luglio 2003, n. 173, di riorganizzazione del
Ministero dell'economia e delle finanze e delle agenzie fiscali;
Visto l'art. 5 del decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269,
convertito, con modificazioni, nella legge 24 novembre 2003, n. 326,
che dispone la trasformazione della Cassa depositi e prestiti in
società per azioni, e relativi decreti attuativi;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 15 dicembre
2001, n. 482, «Regolamento di semplificazione del procedimento per i
pagamenti da e per l'estero delle amministrazioni statali» e relativi
decreti di attuazione;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 29 aprile 2002,
n. 123, «Regolamento recante modifiche al decreto del Presidente
della Repubblica 8 luglio 1986, n. 429, in materia di modalità di
pagamento delle pensioni e degli assegni congeneri a carico del
bilancio dello Stato» e relativi decreti di attuazione;
Visto il decreto legislativo 24 giugno 1998, n. 213, recante
«Disposizioni per l'introduzione dell'euro nell'ordinamento
nazionale, a norma dell'art. 1, comma 1, della legge 17 dicembre
1997, n. 433»;
Visti la legge 7 aprile 1997, n. 96, recante «Norme in materia di
circolazione monetaria»" e il decreto ministeriale 5 agosto 1999, n.
524, e successive modificazioni, «Regolamento recante norme per la
fabbricazione e l'emissione delle monete metalliche in lire e in
euro»;
Visti gli articoli da 39 a 46 del decreto legislativo 24 giugno
1998, n. 213, recante «Disposizioni per l'introduzione dell'euro
nell'ordinamento nazionale, a norma dell'art. 1, comma 1, della legge
17 dicembre 1997, n. 433», nonchè il decreto del Presidente della
Repubblica 30 dicembre 2003, n. 398 «Testo unico delle disposizioni
legislative e regolamentari in materia di debito pubblico»;
Visti gli articoli 644 e 646 del regio decreto 23 maggio 1924, n.
827, che affidano al Ministero dell'economia e delle finanze la
revisione dei regolamenti, delle istruzioni e delle disposizioni che
riguardano gli ordinamenti contabili dei servizi;
Ritenuto necessario procedere, per effetto delle innovazioni
introdotte dalla citata normativa, all'emanazione di nuove Istruzioni
sul servizio di tesoreria dello Stato;
Decreta:

Art. 1.
Sono approvate e rese esecutive, le annesse Istruzioni sul
servizio di tesoreria dello Stato decorsi novanta giorni dalla
pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana

Art. 2.
Sono abrogate, dalla predetta data, le Istruzioni generali sui
servizi del Tesoro approvate con i decreti ministeriali 30 giugno
1939, 15 settembre 1967, 10 luglio 1969, 15 dicembre 1972, e
successive modificazioni.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 29 maggio 2007
Il Ministro: Padoa Schioppa

Registrato alla Corte dei conti il 20 giugno 2007
Ufficio di controllo Ministeri economico-finanziari, registro n. 4
Economia e finanze, foglio n. 128

ALLEGATO

RELAZIONE

L'esigenza di addivenire ad una nuova formulazione delle Istruzioni
generali sui servizi del Tesoro, approvate con decreti Ministeriali
30 giugno 1939, 15 settembre 1967, 10 luglio 1969 e 15 settembre
1972, comprendenti complessivamente circa 1600 articoli, è stata
avvertita a seguito della numerosa legislazione intervenuta sia in
materia di amministrazione e contabilità generale dello Stato sia in
ordine all'organizzazione e ai compiti degli uffici del Ministero
dell'economia e delle finanze, normativa che ha reso del tutto
superati gran parte dei menzionati articoli. Circa le disposizioni
che hanno profondamente innovato la materia di cui trattasi si
citano, in particolare, quelle relative:
a) alla informatizzazione delle procedure di entrata e di spesa
dello Stato, iniziate con l'introduzione del mandato informatico
(articoli 16 e 17 del decreto del Presidente della Repubblica 20
aprile 1994, n. 367) e proseguite, tra l'altro, con la
dematerializzazione degli ordini di accreditamento nonchè degli
ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di tesoreria centrale
(articoli 2 e 16 citato D.P.R. n. 3671994);
b) alla dematerializzazione delle quietanze mod. 80T, prevista
nell'ambito del processo di avvio della tesoreria telematica (decreto
Ministeriale 11 dicembre 2001, emanato in attuazione dell'articolo 19
della legge 22 dicembre 1984, n. 887);
c) all'affidamento del servizio di tesoreria centrale alla Banca
d'Italia - disposto con l'articolo 6 del decreto legislativo 5
dicembre 1997, n. 430, e reso operativo a decorrere dal 1° gennaio
1999 a seguito della convenzione stipulata il 9 ottobre 1998 tra il
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica e
la Banca d'Italia;
d) al trasferimento dei compiti in materia di gestione dei conti
di tesoreria e di rapporti con la Banca d'Italia dalla ex Direzione
generale del tesoro al Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato - Ispettorato generale per la finanza delle pubbliche
amministrazioni (articolo 3 del decreto del Presidente della
Repubblica 20 febbraio 1998, n. 38 e articolo 2 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 aprile 1998, n. 154).
Tenuto presente quanto sopra, con apposito decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze del 24 ottobre 2001, modificato con
successivo decreto dello stesso Ministro del 17 maggio 2002, è stato
istituito un apposito Gruppo di lavoro interistituzionale,
ricostituito con determina del Ragioniere generale dello Stato del 24
novembre 2005, con il compito di formulare proposte in materia di
disciplina dei rapporti di tesoreria delle Amministrazioni dello
Stato con la Banca d'Italia.
Al fine di adempiere correttamente al compito assegnatogli, il
Gruppo in parola ha tralasciato di prendere in considerazione tutti
quegli argomenti estranei alla propria attività nonchè quelli del
tutto superati o disciplinati altrove (organizzazione degli uffici,
trattamento previdenziale e fiscale degli stipendi e delle pensioni,
perenzione e prescrizione, spese di giustizia, vincite al lotto,
documentazione e forma degli atti pubblici e delle scritture private
ecc... ).
In particolare:
a) per quanto concerne le Istruzioni generali di cui al decreto
Ministeriale 30 giugno 1939, hanno costituito oggetto di riesame solo
gli articoli riguardanti le materie appresso elencate, essendo stati
tutti gli altri articoli abrogati dalle successive Istruzioni o
superati da disposizioni intervenute in seguito:
1) le spese fisse (artt. da 724 a 963);
2) i pagamenti per conto delle Amministrazioni e delle aziende
autonome (artt. da 1100 a 1204);
3) i titoli di Stato (artt. da 973 a 1063 ter e da 1373 a 1400);
4) i depositi (artt. da 1322 a 1372);
5) le monete (artt. da 1086 a 1099 e da 1404 a 1432);
6) la chiusura dell'esercizio (artt. da 1445 a 1477);
b) circa le Istruzioni approvate con d.m. 15 settembre 1967,
aventi ad oggetto "Ordinamento dei servizi dipendenti dalla Direzione
generale del tesoro o soggetti alla sua diretta vigilanza":
1) gli artt. da 1 a 4, relativi alle attribuzioni della Direzione
generale del tesoro, sono stati superati a seguito della
riorganizzazione dell'ex Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica avvenuta con il D.P.R. 20 febbraio 1998,
n.38 e con il d.P.R. 28 aprile 1998, n. 154;
2) gli artt. da 5 a 49, riguardanti la Tesoreria centrale dello
Stato, sono anch'essi superati a seguito del già citato
trasferimento del servizio di tesoreria centrale alla Banca d'Italia;
3) gli artt. da 50 a 60 (Zecca e Istituti annessi), sono da
ritenere non più in vigore per effetto della trasformazione della
Zecca dello Stato in una sezione, con contabilità separata,
dell'Istituto poligrafico dello Stato, attualmente "Istituto
poligrafico e Zecca dello Stato S.p.A." ai sensi dell'art. 1 del
decreto legislativo 21 aprile 1999, n. 116 e della deliberazione CIPE
del 2 agosto 2002;
4) gli artt. da 61 a 64 sono del tutto superati in quanto con la
dematerializzazione dei titoli di Stato disposta con l'art. 39 del
decreto legislativo 24 giugno 1998, n. 213, l'Agenzia contabile dei
titoli del debito pubblico ha cessato di esistere;
5) gli artt. da 65 a 110, riguardanti l'ex Cassa speciale per il
servizio dei biglietti a debito dello Stato, sono stati completamente
revisionati e fatti confluire nella parte delle nuove Istruzioni
riguardante le monete;
6) gli artt. da 111 a 176 (eccetto l'art. 125, che è stato preso
in esame in occasione della revisione delle disposizioni riguardanti
la chiusura dell'esercizio) sono stati riformulati e inseriti nella
parte prima delle nuove Istruzioni con il titolo "Servizio di
tesoreria svolto dalla Banca d'Italia";
7) gli artt. da 177 a 238 sono estranei all'oggetto delle nuove
Istruzioni in quanto non trattano dei rapporti di tesoreria bensì
dell'ordinamento, della struttura e delle attribuzioni nonchè delle
scritture delle direzioni provinciali del Tesoro e dei Centri
meccanografici (ora, rispettivamente, Direzioni provinciali dei
servizi vari e Centro elaborazione e servizi del sistema informativo
integrato di Latina);
c) per quanto concerne gli articoli delle Istruzioni approvate con
il d.m. 10 luglio 1969 (artt. da 239 a 400), riguardanti le entrate:
1) gli articoli 239, 240, 244, 245, da 247 a 261, da 267 a 270,
da 281 a 304 e 393 sono stati riformulati alla luce delle
disposizioni normative sopravvenute;
2) gli articoli 241, 242, 243, 246, da 262 a 266, 271, 272, da
273 a 280, da 305 a 392 e da 394 a 400 risultano superati o non
pertinenti al servizio di tesoreria dello Stato;
d) circa, infine, le Istruzioni approvate con d.m. 15 dicembre
1972, concernenti le spese, (artt. da 401 a 789):
1) gli artt. 609, 610, 612 e 750 sono stati presi in esame in
occasione della formulazione del nuovo articolato sulla chiusura
dell'esercizio;
2) numerosi articoli non sono stati presi in considerazione
perchè superati (artt. da 473 a 478, da 519 a 527, 531 e 532, da 590
a 601, da 716 a 726 e da 762 a 789) o estranei alle nuove Istruzioni
(artt. da 572 a 582, da 602 a 607, 611,612, 614 e da 616 a 715);
3) i rimanenti articoli, opportunamente aggiornati, hanno
contribuito a formare, insieme agli articolati contenuti nelle
Istruzioni approvate con d.m. 30 giugno 1939 e riguardanti le spese
fisse (artt. da 429 a 548, da 724 a 749 e da 751 a 963), i pagamenti
per conto delle Amministrazioni e delle aziende autonome (artt. da
1100 a 1204) e le contabilità speciali (artt. da 1223 a 1321), la
parte terza delle nuove Istruzioni denominata "Spese".
Al termine del lavoro svolto come sopra specificato la struttura
delle nuove Istruzioni è risultata la seguente:

Parte Prima : Servizio di tesoreria (artt. da 1 a 44).
Parte Seconda : Entrate (artt. da 45 a 68).
Parte Terza: Spese (artt. da 69 a 171).
Parte Quarta: Depositi (artt. da 172 a 181).
Parte Quinta: Titoli di Stato (artt. da 182 a 188).
Parte Sesta: Monete metalliche (artt. da 189 a 192).
Parte Settima: Chiusura dell'esercizio finanziario (artt. da 193 a
201). Parte Ottava: Disposizioni finali (art. 202)
In dettaglio vengono indicati i contenuti delle singole parti:

Parte Prima : Servizio di tesoreria (artt. da 1 a 44) .
Detta parte, sostitutiva, com'è noto, degli articoli da 111 a 176
delle Istruzioni generali approvate con d.m. 15 settembre 1967,
comprende:
a) l'articolazione del servizio di tesoreria dello Stato (art. 1);
b) la vigilanza sul servizio di tesoreria e i compiti della
Tesoreria centrale e delle Tesorerie provinciali (artt. da 2 a 5);
c) il sistema informatizzato dei pagamenti della pubblica
amministrazione (artt. 6 e 7);
c) le modalità di svolgimento del servizio di tesoreria (artt. da
8 a 44).

Parte Seconda : Entrate (artt. da 45 a 68). Gli articoli dettano
disposizioni in materia di:
a) versamenti in generale (artt. 45 e 46);
b) valori e i titoli ammessi in versamento (artt. da 47 a 56);
c) distinte di versamento (art. 57);
d) quietanze e altri titoli di entrata (artt. da 58 a 67);
e) rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate
all'Erario (art. 68).

Parte Terza: Spese (artt. da 69 a 171). L'articolato tratta:
a) del pagamento delle spese in generale (artt. da 69 a 71);
b) dell'intestazione dei titoli di spesa (artt. da 72 a 81);
c) dell'estinzione dei titoli di spesa (artt. da 82 a 90);
d) della responsabilità degli uffici pagatori (artt. da 91 a 92);
e) dei pagamenti all'estero (artt. da 93 e 95);
f) dei pagamenti non andati a buon fine (art. 96);
g) dei titoli di spesa informatici (artt. da 97 a 113);
h) dei titoli di spesa cartacei (artt. da 114 a 139);
i) dei conti correnti di tesoreria e delle contabilità speciali
(artt. da 140 a 152);
l) dei pagamenti per conto di amministrazioni e aziende autonome
(artt. 153 e 154);
m) dei pagamenti in conto sospeso e dei titoli di spesa da
regolarizzare (artt. da 155 a 160);
n) del trasferimento dei fondi tra le Tesorerie (art.161)
o) della perenzione dei titoli di spesa (artt. da 162 a 164);
p) degli atti impeditivi al pagamento (artt. da 165 a 171).

Parte Quarta: Depositi (artt. da 172 a 181).
L'articolato, che sostituisce gli artt. da 1327 a 1372 delle
Istruzioni sui servizi del Tesoro approvate con d.m. 30 giugno 1939
nonchè le Istruzioni per il servizio dei depositi definitivi
approvate con d.m. 22 novembre 1954, tratta dei depositi provvisori e
dei depositi definitivi.
Oltre a essere disciplinati le tipologie di depositi (art. 173) e i
depositi a cauta custodia (artt. 179 e 180), vengono dettate
disposizioni riguardanti la costituzione (artt. 172 e 174),
l'estinzione (art. 175), la restituzione (art. 176) e l'incameramento
(artt. 177 e 178) dei depositi provvisori.
Circa i depositi definitivi, la loro gestione è disciplinata
dall'art. 183.

Parte Quinta: Titoli di Stato (artt. da 182 a 188).
Disciplina il trattamento dei titoli dematerializzati (artt. da 182
a 186) e introduce disposizioni transitorie per il trattamento dei
titoli non dematerializzati (artt. 187 e 188).
Gli articoli relativi all'attuale normativa sulle emissioni di
debito pubblico - materia che rientra tra le competenze del
Dipartimento del Tesoro in base all'art. 2 del D.P.R. n. 38 del 20
febbraio 1998 - trovano la loro base nelle disposizioni legislative
che hanno stabilito la dematerializzazione dei titoli di Stato (
d.lgs. 24 giugno 1998, n. 213, artt. da 39 a 46). Per quanto
riguarda, invece, le norme transitorie che si riferiscono a titoli
esistenti ancora in forma materiale, nulla, nella sostanza, è stato
innovato rispetto alle precedenti procedure di debito pubblico.

Parte Sesta: Monete metalliche (artt. da 187 a 192).
L'articolato - sostitutivo degli artt. da 1086 a 1099 e da 1404 a
1432 delle Istruzioni generali sui servizi del Tesoro approvate con
d.m. 30 giugno 1939, nonchè degli artt. da 50 a 60 e da 65 a 110
delle Istruzioni generali sui servizi del Tesoro approvate con d.m.
15 settembre 1967 - disciplina la sola circolazione delle monete
metalliche essendo stata introdotta, con l'articolo 3 della legge 7
aprile 1997, n. 96, la prescrizione delle banconote e dei biglietti a
debito dello Stato.
Al fine di armonizzare l'attività di somministrazione delle monete
metalliche, svolta dalla Cassa speciale di concerto con le Tesorerie
ai sensi decreto Ministeriale 5 agosto 1999, n. 524, è stato
previsto quanto segue:
a) per esigenze contabili legate all'introduzione dell'euro, le
quietanze di fondo somministrato sono emesse dalla Tesoreria
provinciale di Roma nel giorno di effettiva consegna delle monete e
non più nel giorno del prelievo; fino all'emissione della quietanza
la Cassa risulta contabilmente tutelata dal verbale di consegna delle
monete al vettore (art. 189);
b) vengono meno le verifiche dei valori all'atto della consegna,
in quanto le Tesorerie interessate assumono le monete per il valore
dichiarato sulle confezioni, salvo effettuare successivi controlli;
eventuali discordanze saranno ripianate successivamente (art. 190);
c) circa il ritiro delle monete logore, danneggiate o alterate e
le monete sospette di falsità, l'articolato è stato adeguato alla
normativa vigente (artt. 191 e 192).

Parte Settima: Chiusura dell'esercizio finanziario (artt. da 193 a
201).
Gli articoli trattano degli adempimenti da effettuarsi, in materia
di entrate e di spese, dalle Amministrazioni statali e dall'Istituto
che gestisce il servizio di tesoreria dello Stato in occasione della
chiusura dell'esercizio.

Parte Ottava: Disposizioni transitorie (art. 202).
Allo scopo di dare omogeneità al testo ed evitare ripetizioni
all'interno dell'articolato si è preferito predisporre un apposito
articolo di chiusura che disciplinasse l'informatizzazione delle
scritture.

Ministero Economia e Finanze

Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
ISTRUZIONI SUL SERVIZIO
DI TESORERIA DELLO STATO

INDICE

Glossario

PARTE PRIMA
IL SERVIZIO DI TESORERIA DELLO STATO

TITOLO I
ORDINAMENTO E FUNZIONI

Art. 1 - Articolazione del servizio di tesoreria dello Stato
Art. 2 - Vigilanza sul servizio di tesoreria e rapporti tra
Ministero dell'economia e delle finanze e Banca d'Italia
Art. 3 - La Tesoreria centrale
Art. 4 - Le Tesorerie provinciali
Art. 5 - La Tesoreria di Roma Tuscolano
Art. 6 - Il Sistema informatizzato dei pagamenti della pubblica
amministrazione
Art. 7 - Adesione al SIPA

TITOLO II
SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO

Art. 8 - Orario di sportello
Art. 9 - Richiesta di notizie sul servizio di tesoreria
Art. 10 - Divieto di dare istruzioni alle Tesorerie senza
preventivi accordi col Ministero dell'economia e delle finanze
Art. 11 - Affrancatura della corrispondenza relativa al servizio di
tesoreria
Art. 12 - Spedizione o consegna di corrispondenza e documenti
Art. 13 - Registro generale delle operazioni di entrata e di uscita
(mod. 82- 83 T.)
Art. 14 - Scritturazione nei registri di sportello di entrata e di
uscita dei versamenti e dei pagamenti eseguiti giornalmente
Art. 15 - Registrazione dei pagamenti
Art. 16 - Registrazione dei pagamenti di debito pubblico
Art. 17 - Registrazione dei pagamenti in conto sospeso
Art. 18 - Registrazione dei movimenti dei depositi provvisori
Art. 19 - Registro del movimento di carico e scarico dei valori
postali e di altra specie pervenuti in versamento
Art. 20 - Registro del movimento di carico e scarico dei
certificati di accreditamento e degli assegni di postagiro
Art. 21 - Registro mod. 16 T del movimento degli inserti con
marchio a secco
Art. 22 - Elenco dei versamenti erariali
Art. 23 - Scritture di prenotazione
Art. 24 - Registrazione dei movimenti delle contabilità speciali
Art. 25 - Registro mod. 190 T
Art. 26 - Rilievi della Corte dei conti
Art. 27 - Contabilità periodiche
Art. 28 - Contenuto e confezionamento dei pieghi per la spedizione
delle contabilità
Art. 29 - Revisione delle contabilità prodotte dalle Tesorerie per
i titoli di spesa cartacei.
Art. 30 - Rilievi sulle contabilità riguardanti i pagamenti per
conto del debito pubblico
Art. 31 - Variazioni alle scritture contabili relative ai pagamenti
per conto delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato
Art. 32 - Esame dei titoli di spesa cartacei già prodotti in
contabilità
Art. 33 - Esame dei documenti sostitutivi relativi ai titoli di
spesa informatici
Art. 34 - Compilazione del conto mensile
Art. 35 - Dichiarazioni di regolarità rilasciate dalla Corte dei
conti
Art. 36 - Conto complementare dell'esercizio finanziario
Art. 37 - Sottoconti giudiziali
Art. 38 - Sottoconto giudiziale mod. 116 T
Art. 39 - Sottoconto giudiziale mod. 118 T
Art. 40 - Sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF
Art. 41 - Sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF
Art. 42 - Conti giudiziali dell'Amministrazione centrale della
Banca d'Italia
Art. 43 - Conto giudiziale mod. 115 T per le entrate e le uscite
della contabilità dello Stato
Art. 44 - Conto giudiziale mod. 117 T per la gestione dei depositi
provvisori

PARTE SECONDA
ENTRATE

Titolo I
VERSAMENTI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 45 - Versamento delle entrate nelle casse dello Stato
Art. 46 - Imputazione dei versamenti

Capo II
Valori e titoli ammessi in versamento

Art. 47 - Specie dei valori e dei titoli
Art. 48 - Versamenti mediante vaglia postali e assegni postali
vidimati
Art. 49 - Versamenti nei conti correnti postali intestati alle
Tesorerie
Art. 50 - Interessi sui fondi versati in conto corrente postale
Art. 51 - Contabilizzazione dei versamenti affluiti sui conti
correnti postali
Art. 52 - Somme erroneamente versate sui conti correnti postali
delle Tesorerie
Art. 53 - Vaglia postali e assegni postali di dubbia imputazione
Art. 54 - Versamenti mediante bonifici bancari e postali
Art. 55 - Versamenti di titoli di spesa pagati
Art. 56 - Bonifici bancari e postali di dubbia imputazione e
restituzione di somme erroneamente versate

Capo III
Distinte di versamento

Art. 57 - Compilazione delle distinte di versamento

TITOLO II
QUIETANZE E ALTRI TITOLI DI ENTRATA

Art. 58 - I documenti di entrata
Art. 59 - Firma, emissione, consegna o spedizione dei documenti di
entrata
Art. 60 - Compilazione dei documenti di entrata
Art. 61 - Inserti con marchio a secco - custodia e movimento
Art. 62 - Rettifiche di imputazione dei documenti di entrata
Art. 63 - Variazione degli elementi descrittivi dei documenti di
entrata
Art. 64 - Riduzione dell'importo e annullamento dei documenti di
entrata
Art. 65 - Imposta di bollo sui documenti di entrata
Art. 66 - Distruzione o smarrimento di documenti di entrata
Art. 67 - Divieto di rilasciare duplicati o copie delle quietanze
Art. 68 - Rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate
all'erario

PARTE TERZA
SPESE

TITOLO I
DISPOSIZIONI GENERALI

Capo I
Pagamento delle spese

Art. 69 - Principi
Art. 70 - Titoli di pagamento
Art. 71 - Elementi dei titoli di spesa

Capo II
Intestazione dei titoli di spesa

Art. 72 - Persona fisica
Art. 73 - Soggetto titolare di carica pubblica
Art. 74 - Persone giuridiche, enti o associazioni o società, con o
senza personalità Giuridica
Art. 75 - Impresa individuale
Art. 76 - Enti militari e corpi di polizia
Art. 77 - Commutazione in documenti di entrata
Art. 78 - Curatela fallimentare
Art. 79 - Concordato preventivo
Art. 80 - Liquidazione coatta amministrativa
Art. 81 - Titoli di spesa collettivi

Capo III
Estinzione dei titoli di spesa

Art. 82 - Modalità di estinzione
Art. 83 - Limitazioni ed esclusioni
Art. 84 - Emissione e spedizione dei vaglia cambiari della Banca
d'Italia
Art. 85 - Richiesta di modifica della modalità di pagamento
Art. 86 - Forma delle quietanze
Art. 87 - Quietanze sui titoli intestati alla carica
Art. 88 - Quietanze dei delegati alla riscossione
Art. 89 - Annotazione da apporsi sui titoli estinti
Art. 90 - Rimborso dei titoli di spesa pagati dagli uffici postali
e dagli uffici statali abilitati

Capo IV
Responsabilità degli uffici pagatori

Art. 91 - Responsabilità degli uffici pagatori per indebiti
pagamenti
Art. 92 - Accertamento dell'identità personale del creditore

Capo V
Pagamenti all'estero

Art. 93 - Pagamenti in euro nell'area dei paesi dell'Unione Europea
che adottano la moneta unica
Art. 94 - Altri pagamenti
Art. 95 - Pagamenti all'estero delle pensioni

Capo VI
Pagamenti non andati a buon fine

Art. 96 - Restituzione di somme per pagamenti non andati a buon
fine

TITOLO II
TITOLI DI SPESA INFORMATICI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 97 - Procedure riguardanti i titoli informatici
Art. 98 - Controlli della Banca d'Italia
Art. 99 - Annullamento e rettifiche dei titoli informatici
Art. 100 - Estinzione contabile dei titoli di spesa informatici
Art. 101 - Pagamenti in contanti relativi a titoli di spesa
informatici

Capo II
Titoli informatici

Art. 102 - Mandati informatici
Art. 103 - Ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di
tesoreria centrale
Art. 104 - Ordini di accreditamento informatici
Art. 105 - Titoli informatici emessi su ordini di accreditamento
Art. 106 - Ordinativi informatici emessi su contabilità speciali

Capo III
Pagamento di ordinativi di spesa fissa informatici
Art. 107 - Pagamento degli stipendi, pensioni e spese fisse varie
Art. 108 - Imputazione delle spese
Art. 109 - Pagamenti in contanti
Art. 110 - Numerazione degli ordini di pagamento
Art. 111 - Rendicontazione dei pagamenti
Art. 112 - Informazione sui pagamenti telematici
Art. 113 - Scritture di rettifica

TITOLO III
TITOLI DI SPESA CARTACEI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 114 - Modalità di compilazione dei titoli di spesa
Art. 115 - Firme dei titoli di spesa
Art. 116 - Comunicazione delle firme autografe alle Tesorerie
Art. 117 - Avvisi di emissione dei titoli di spesa
Art. 118 - Rettifica e annullamento dei titoli di spesa
Art. 119 - Assegnazione dei titoli di spesa per il pagamento
Art. 120 - Recapito dei titoli di spesa per il pagamento
Art. 121 - Smarrimento, sottrazione o distruzione dei titoli prima
del pagamento
Art. 122 - Titoli di spesa smarriti, sottratti o distrutti dopo il
pagamento
Art. 123 - Recapito alla Tesoreria dei titoli di spesa pagati dagli
uffici postali e dagli uffici statali autorizzati
Art. 124 - Restituzione dei titoli di spesa per i quali non deve
essere effettuato il pagamento
Art. 125 - Annullamento dei titoli di spesa non pagati

Capo II
Titoli emessi su ordini di accreditamento

Art. 126 - Ordinativi e buoni
Art. 127 - Buoni di prelevamento in contanti
Art. 128 - Compilazione dei buoni e degli ordinativi
Art. 129 - Firma dei buoni e degli ordinativi
Art. 130 - Intervento del sostituto in caso di assenza o
impedimento del funzionario delegato
Art. 131 - Deleghe di firma degli ordinativi
Art. 132 - Passaggio di gestione tra funzionari delegati
Art. 133 - Prenotazione dei buoni e degli ordinativi
Art. 134 - Rettifica di buoni e ordinativi erroneamente imputati
Art. 135 - Elenchi mod. 66 T. / 31 ter C.G. dei buoni e degli
ordinativi estinti
Art. 136 - Riepiloghi modelli 57 T. degli elenchi mod. 66 T. / 31
ter C.G.
Art. 137 - Contabilità degli ordini di accreditamento
Art. 138 - Visto di concordanza sulla situazione contabile degli
ordini di accreditamento

Capo III
Ordinativi su ruoli di spesa fissa

Art. 139 - Ordinativi mod. 56 C.G.

TITOLO IV
CONTI CORRENTI DI TESORERIA E CONTABILITÀ SPECIALI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 140 - Conti di tesoreria
Art. 141 - Apertura, chiusura e modifica della denominazione dei
conti di tesoreria

Capo II
Conti correnti di tesoreria centrale

Art. 142 - Normativa di riferimento
Art. 143 - Funzionamento dei conti correnti della tesoreria
centrale

Capo III
Contabilità speciali

Art. 144 - Contabilità speciali di tesoreria unica - tabella A
della legge 720/1984
Art. 145 - Contabilità speciali di conto corrente
Art. 146 - Contabilità speciali ex art. 585 e seguenti del regio
decreto 23 maggio 1924, n. 827
Art. 147 - Contabilità speciali di tesoreria unica - tabella B
della legge 720/1984
Art. 148 - Contabilità speciali autorizzate da speciali
disposizioni legislative o regolamentari
Art. 149 - Ordinativi tratti su contabilità speciali
Art. 150 - Divieto di girofondi

Capo IV
Rendicontazione

Art. 151 - Rendicontazione sulla gestione delle contabilità
speciali e dei conti correnti
Art. 152 - Flussi informativi dei movimenti delle contabilità
speciali e dei conti correnti

TITOLO V
PAGAMENTI PER CONTO DI AMMINISTRAZIONI E AZIENDE AUTONOME

Art. 153 - Emissione ed intestazione dei titoli di spesa
Art. 154 - imputazione dei pagamenti

TITOLO VI
PAGAMENTI IN CONTO SOSPESO E TITOLI DI SPESA DA REGOLARIZZARE

Art. 155 - Scritturazione in esito definitivo dei pagamenti in
conto sospeso
Art. 156 - Titoli di spesa collettivi
Art. 157 - Titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio
Art. 158 - Titoli di spesa pagati per conto di altre Tesorerie
Art. 159 - Pagamenti urgenti
Art. 160 - Titoli di spesa pagati da regolarizzare

TITOLO VII
ALTRE DISPOSIZIONI

Capo I
Trasferimento fondi tra Tesorerie

Art. 161 - Ordini di pagamento per trasferimento fondi

Capo II
Perenzione titoli di spesa

Art. 162 - Perenzione dei titoli di spesa
Art. 163 - Termine di perenzione dei titoli di spesa e degli ordini
di accreditamento
Art. 164 - Quote insolute sui titoli di spesa collettivi

Capo III
Atti impeditivi al pagamento

Art. 165 - Sospensione del pagamento
Art. 166 - Evidenza degli atti impeditivi
Art. 167 - Dichiarazione di quantità
Art. 168 - Impignorabilità e/o insequestrabilità delle somme
Art. 169 - Risoluzione degli atti impeditivi
Art. 170 - Ordinanze di assegnazione
Art. 171 - Fermi amministrativi

PARTE QUARTA
DEPOSITI

TITOLO I
DEPOSITI PROVVISORI

Art. 172 - Costituzione di depositi provvisori in contanti presso
le Tesorerie
Art. 173 - Tipologie di depositi provvisori
Art. 174 - Norme particolari per la costituzione di alcuni depositi
provvisori
Art. 175 - Estinzione dei depositi provvisori
Art. 176 - Restituzione dei depositi provvisori
Art. 177 - Incameramento dei depositi su disposizione
dell'Amministrazione cauzionata
Art. 178 - Incameramento dei depositi provvisori per decorso del
termine biennale
Art. 179 - Depositi a cauta custodia
Art. 180 - Depositi a cauta custodia di partecipazioni azionarie

TITOLO II
DEPOSITI DEFINITIVI

Art. 181 - Gestione dei depositi definitivi

PARTE QUINTA
TITOLI DI STATO

TITOLO I
TITOLI DEMATERIALIZZATI

Art. 182 - Emissione buoni ordinari del Tesoro
Art. 183 - Pagamento degli interessi e rimborso del capitale dei
buoni ordinari del Tesoro
Art. 184 - Contabilità mensile dei buoni ordinari del tesoro
Art. 185 - Emissione dei titoli di debito pubblico
Art. 186 - Servizio finanziario dei titoli del debito pubblico

TITOLO II
NORME TRANSITORIE IN MATERIA DI TITOLI DI STATO NON DEMATERIALIZZATI

Art. 187 - Rimborso del capitale e pagamento degli interessi dei
titoli di Stato non dematerializzati
Art. 188 - Contabilità dei pagamenti di debito pubblico

PARTE SESTA
MONETE METALLICHE

Art. 189 - Somministrazione delle monete di nuova fabbricazione
Art. 190 - Differenze riscontrate nella somministrazione delle
monete
Art. 191 - Ritiro dalla circolazione delle monete logore,
danneggiate o alterate
Art. 192 - Monete sospette di falsità

PARTE SETTIMA
CHIUSURA DELL'ESERCIZIO FINANZIARIO

Art. 193 - L'esercizio finanziario
Art. 194 - Termine per l'invio dei titoli di spesa alle Tesorerie
Art. 195 - Trasporto al nuovo esercizio dei titoli di spesa
Art. 196 - Titoli di spesa telematici
Art. 197 - Ordini di accreditamento totalmente o parzialmente
inestinti alla chiusura dell'esercizio
Art. 198 - Titoli di spesa emessi nel mese di dicembre in conto
dell'esercizio successivo
Art. 199 - Imputazione dei versamenti affluiti nei conti correnti
postali delle Tesorerie
Art. 200 - Riporto a nuovo esercizio delle risultanze contabili
dell'esercizio chiuso
Art. 201 - Variazioni alle scritture dell'esercizio chiuso

PARTE OTTAVA
DISPOSIZIONI FINALI

Art. 202 - Informatizzazione delle scritture

GLOSSARIO
Ai fini delle presenti Istruzioni, si intende per:
AIPA Autorità per l'Informatica nella Pubblica Amministrazione
Banca Banca d'Italia, quale Istituto che gestisce il servizio
di tesoreria dello Stato
BIC Bank Identification Code
BOT Buoni ordinari del Tesoro
CESSII Centro Elaborazione Servizi Sistema Informativo Integrato
di Latina
CNAC Centro Nazionale di Analisi della Moneta
CNIPA Centro Nazionale per l'Informatica nella Pubblica
Amministrazione
DPSV Direzione Provinciale dei Servizi Vari
IBAN International Bank Account Number
I.Ge.P.A. Ispettorato Generale per la Finanza delle Pubbliche
Amministrazioni
MEF Ministero dell'Economia e delle Finanze
Modalità informatiche Sistema che individua sia flussi scambiati
per via telematica sia flussi contenuti in supporti informatici quali
cassette, CD ecc.
Poste Poste Italiane SpA
RGS Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, in
qualità di organo che sovrintende al servizio di Tesoreria
RNI Rete Nazionale Interbancaria
RPS Ragioneria Provinciale dello Stato
RUPA Rete Unitaria della Pubblica Amministrazione: tale rete è
parte del sistema pubblico di connettività (SPC)
Servizio di tesoreria Servizio affidato alla Banca d'Italia che
lo esercita tramite la Tesoreria centrale e le Tesorerie provinciali
ai sensi della legge di affidamento n. 104/91 e delle relative
convenzioni stipulate con il Ministero dell'economia e delle finanze
SIOPE Sistema informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici
SIPA Sistema Informatizzato dei Pagamenti della Pubblica
Amministrazione
SIRGS Sistema Informativo del Dipartimento della Ragioneria
Generale dello Stato
TARGET Trans-European Automated Real-Time Gross Settlement
Express Transfer System (Sistema transeuropeo di regolamento lordo
in tempo reale)
Tesoreria o Tesorerie Individua sia la Tesoreria centrale sia la
Tesoreria provinciale, ove non specificatamente indicato
UEM Unione monetaria europea
Uffici di ragioneria Sono gli uffici di bilancio, le ragionerie
provinciali dello Stato, ovvero le ragionerie interprovinciali o
territoriali dello Stato
UIC Ufficio Italiano dei Cambi.

PARTE PRIMA
IL SERVIZIO DI TESORERIA DELLO STATO

TITOLO I
ORDINAMENTO E FUNZIONI

Art. 1
Articolazione del servizio di tesoreria dello Stato

1. Il servizio di tesoreria dello Stato è affidato alla Banca che
lo esercita tramite la Tesoreria Centrale e le Tesorerie provinciali.
Il titolare della Tesoreria assume la qualifica, rispettivamente, di
Tesoriere centrale e di capo della Tesoreria provinciale.
2. L'articolazione territoriale delle Tesorerie è determinata con
decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Banca,
tenendo conto delle esigenze di funzionalità e di economicità del
servizio.
3. Ciascuna Tesoreria assume la denominazione di: "Banca
d'Italia - Servizio di tesoreria dello Stato - Tesoreria ....".
4. La Banca ha facoltà, informandone il MEF, di modificare, nel
rispetto della normativa vigente, l'organizzazione amministrativa,
contabile e di cassa delle Tesorerie apportando le semplificazioni
che essa riterrà più opportune nei riguardi del servizio e del
pubblico.

Art. 2
Vigilanza sud servizio di tesoreria e rapporti tra MEF e Banca

1. La vigilanza sul servizio di tesoreria spetta alla RGS.
2. Per accertare il regolare svolgimento del servizio, il MEF può
disporre ispezioni presso le Tesorerie attraverso il proprio corpo
ispettivo.

Art. 3
La Tesoreria centrale

1. La Tesoreria centrale, oltre ai compiti svolti dalle Tesorerie
provinciali indicati nell'articolo 4, ha le seguenti attribuzioni
particolari:
a) esecuzione delle operazioni sui conti correnti che il MEF
intrattiene con enti, istituti, amministrazioni statali ed altri
soggetti pubblici e privati;
b) gestione finanziaria dei certificati azionari e obbligazionari
di pertinenza del MEF;
c) accettazione e restituzione dei depositi definitivi
amministrati dal MEF ed esecuzione delle operazioni ad essi connesse;
d) custodia di titoli ed altri valori di proprietà del MEF.
2. Per lo svolgimento del servizio di tesoreria centrale si
osservano, in quanto compatibili, le norme che regolano lo
svolgimento del servizio da parte delle Tesorerie provinciali.

Art. 4
Le Tesorerie provinciali

1. Le Tesorerie provinciali svolgono i seguenti compiti:
a) ricevimento dei versamenti e loro imputazione al bilancio dello
Stato, se ad esso si riferiscono, o ad altra destinazione richiesta
ed ammessa;
b) ricevimento e restituzione dei depositi provvisori e definitivi
in numerario;
c) emissione delle quietanze di entrata, delle ricevute di
versamento e delle quietanze di trasferimento fondi all'atto stesso
in cui vengono introitati i relativi importi;
d) rilascio, a richiesta, di certificati che tengano luogo delle
quietanze di tesoreria o degli ordini di trasferimento fondi smarriti
o distrutti nonchè di attestazioni sostitutive di ricevute di
versamento;
e) effettuazione, sulla base dei titoli di spesa pervenuti dagli
uffici competenti, dei pagamenti a carico del bilancio dello Stato,
delle contabilità speciali ovvero disposti mediante trasferimento
fondi;
f) estinzione, sotto la data di esigibilità indicata sugli
stessi, dei titoli di spesa inviati dalle amministrazioni emittenti
per via telematica;
g) trasformazione delle relative disposizioni di pagamento in
bonifici da accreditare in conto corrente bancario o postale, ovvero
in bonifici domiciliati da pagare presso gli sportelli della Banca,
degli altri istituti di credito o delle Poste;
h) esecuzione degli ordini di restituzione dei depositi provvisori
e definitivi;
i) spedizione ai contabili dello Stato e agli enti autorizzati dei
titoli il cui pagamento debba essere effettuato fuori del capoluogo
della provincia, con eccezione per i titoli il cui invio ai contabili
ed enti predetti può essere effettuato direttamente dagli uffici
emittenti;
l) ricevimento dei titoli pagati da contabili dello Stato o da
altri enti autorizzati e relativo rimborso;
m) consegna o spedizione delle quietanze, delle ricevute e dei
vaglia cambiari della Banca emessi in commutazione di titoli di
spesa;
n) consegna o spedizione alle amministrazioni ed enti interessati
della documentazione contabile giornaliera o mensile attinente alle
contabilità speciali, ai conti di tesoreria unica, agli ordini di
accreditamento;
o) ricevimento degli atti intesi a sospendere o ad impedire il
pagamento di somme dovute dallo Stato e trasmissione di tali atti, a
seconda dei casi, in originale o in copia, all'Avvocatura dello Stato
o alle amministrazioni interessate;
p) tenuta, anche in forma elettronica, delle scritture di
prenotazione, di cassa e di controllo e redazione degli elaborati e
delle contabilità amministrative periodiche e inoltro di detti
elaborati, anche mediante supporti informatici, alle amministrazioni
competenti o alla Corte dei conti;
q) redazione annuale dei sotto-conti giudiziali sulla base dei
quali l'Amministrazione centrale della Banca compila i conti
giudiziali da inviare alla RGS o alle altre amministrazioni
competenti, per il successivo inoltro alla Corte dei conti;
r) tutte le altre attribuzioni che possano venire ad essa
demandate da leggi, da regolamenti e da altre disposizioni.

Art. 5
La Tesoreria di Roma - Tuscolano

1. La Tesoreria di Roma - Tuscolano svolge particolari compiti
connessi con le procedure telematiche di acquisizione delle entrate e
di erogazione delle spese, effettuando i relativi adempimenti
amministrativi e contabili. Essa non è aperta al pubblico.
2. La Banca ha la facoltà di demandare i compiti di cui al comma 1
ad una diversa struttura organizzativa.

Art. 6
Il Sistema informatizzato dei pagamenti
della pubblica amministrazione

1. Il servizio di tesoreria può essere svolto anche con modalità
telematiche.
2. Per le finalità di cui al comma 1, la Banca adegua la propria
infrastruttura tecnica agli standard previsti nell'ambito del SIPA.
3. Il funzionamento del SIPA è disciplinato da un protocollo
d'intesa stipulato tra il MEF - RGS, la Banca, l'A.I.P.A. e la Corte
dei conti e si basa sull'interconnessione tra la R.U.P.A. e la
R.N.I..
4. Gli obiettivi del SIPA possono essere attuati gradualmente nel
tempo.
5. Il servizio di tesoreria continua ad essere svolto con le
modalità di cui al Titolo II della presente Parte, in tutti i casi
in cui non siano state ancora previste o non sia possibile avvalersi
di modalità di effettuazione telematiche.

Art. 7
Adesione al S.I.P.A.

1. Le amministrazioni dello Stato, anche ad ordinamento autonomo e
gli enti pubblici non economici nazionali che si avvalgono del
servizio di tesoreria aderiscono al S.I.P.A. sottoscrivendo con la
RGS e con la Banca apposito protocollo di intesa.

TITOLO II
SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO

Art. 8
Orario di sportello

1. L'orario di sportello è stabilito dalla Banca, d'intesa con la
RGS, ed è reso noto al pubblico con avviso esposto nei locali delle
Tesorerie.
2. Le Tesorerie sono chiuse nei giorni festivi a tutti gli effetti
di legge nonchè il sabato, salvo, in casi eccezionali, quando
occorra effettuare operazioni che non ammettano dilazioni o quando
debbano eseguirsi operazioni di movimento di fondi richieste durante
l'orario d'ufficio del giorno precedente dalla filiale provinciale
delle Poste.
3. Nei giorni di operatività del calendario TARGET che coincidono
con la chiusura delle Tesorerie, possono essere contabilizzate
operazioni derivanti da procedure telematiche. Nei giorni di chiusura
operativa del calendario TARGET, non coincidenti con la chiusura
delle Tesorerie, queste ultime non effettuano operazioni di tesoreria
che richiedano il regolamento nelle procedure interbancarie.

Art. 9
Richiesta di notizie sul servizio di tesoreria

1. Le Tesorerie provvedono sulle istanze di accesso a documenti
relativi al servizio di tesoreria e al servizio del debito pubblico
ai sensi della vigente disciplina in materia di accesso ai documenti
amministrativi.
2. Qualora sia richiesta, mediante ordinanza di sequestro, la
consegna dei titoli di spesa o di documenti originali, le
Tesorerie - dopo averne fatta copia fotostatica - provvedono alla
consegna in base a processo verbale redatto in quattro esemplari, dei
quali uno per l'incaricato della esecuzione dell'ordinanza, uno per
gli atti della Tesoreria e i rimanenti per l'Amministrazione centrale
della Banca.
3. Le amministrazioni periferiche, limitatamente alla parte di
servizio disimpegnata per loro conto, hanno facoltà di chiedere alle
Tesorerie notizie sui titoli di spesa pagati e sui versamenti
ricevuti. Le stesse amministrazioni possono esaminare presso le
Tesorerie, per il tramite dei propri funzionari formalmente
autorizzati, i titoli di spesa pagati e le distinte relative ai
versamenti ricevuti con i documenti eventualmente allegati agli uni e
alle altre.

Art. 10
Divieto di dare istruzioni alle Tesorerie
senza preventivi accordi col MEF

1. È fatto divieto alle amministrazioni centrali e periferiche,
comprese quelle ad ordinamento autonomo, di impartire alle Tesorerie
disposizioni che non siano state preventivamente concordate con la
RGS, sentita la Banca.

Art. 11
Affrancatura della corrispondenza relativa al servizio di tesoreria

1. Le spese relative all'affrancatura della corrispondenza spedita
dalla Banca, nell'ambito del servizio di tesoreria dello Stato, sono
a carico del MEF che provvede a riconoscerle a Poste.

Art. 12
Spedizione o consegna di corrispondenza e documenti

1. La spedizione della corrispondenza è effettuata in piego
semplice ovvero in piego raccomandato o assicurato, secondo le
tariffe postali in vigore, qualora si tratti di titoli e valori o nei
casi in cui le Amministrazioni pubbliche destinatarie lo richiedano
espressamente.
2. L'invio dei documenti in formato originale può essere
effettuato anche mediante posta elettronica su richiesta e sotto la
responsabilità dell'amministrazione interessata.
3. Le Tesorerie possono consegnare agli sportelli la documentazione
di pertinenza delle amministrazioni pubbliche, su richiesta delle
stesse e previa segnalazione dei nominativi delle persone abilitate
al ritiro e dei relativi specimen di firma.

Art. 13
Registro generale delle operazioni di entrata
e di uscita (mod.82- 83 T.)

1. Le Tesorerie tengono il registro generale mod. 82-83 T. delle
operazioni di entrata e di uscita. Tale registro si compone della
sezione mod. 82 T. per le operazioni in contante e della sezione mod.
83 T. per le operazioni in titoli.
2. Il registro è prodotto giornalmente con procedure informatiche
sulla base dei dati riepilogativi delle operazioni di entrata e di
uscita in contante e in titoli.
3. Gli importi totali giornalieri delle operazioni sono sommati con
quelli del giorno precedente e con le rimanenze dell'esercizio chiuso
di cui all'articolo 200.
4. Nella sezione mod. 82 T. relativa alle operazioni in contante
sono riportate:
a) per gli introiti, l'importo complessivo giornaliero dei
versamenti:
- per entrate di bilancio, per collocamento di buoni ordinari del
tesoro, per emissione di quietanze di fondi somministrati e di
quietanze di trasferimento fondi;
- sulle contabilità speciali e sui conti correnti;
- sui conti di tesoreria unica;
- per costituzione di depositi provvisori;
b) per i pagamenti, l'importo complessivo giornaliero:
- dei titoli di spesa pagati a carico del bilancio dello Stato o
delle amministrazioni e aziende autonome;
- dei titoli del debito pubblico di cui all'articolo 16;
- dei prelevamenti dalle contabilità speciali e dai conti
correnti;
- dei prelevamenti dai conti di tesoreria unica;
- degli ordini di restituzione di depositi provvisori;
- dei titoli di spesa scritturati al conto sospeso collettivi e
degli altri pagamenti effettuati in conto sospeso su autorizzazione
della RGS;
- degli interessi anticipati per la sottoscrizione di buoni
ordinari del tesoro;
- dei titoli di spesa da regolarizzare ai sensi
dell'articolo 160.
5. Nella sezione mod. 83 T. relativa alle operazioni in titoli sono
riportati, rispettivamente negli introiti e negli esiti, l'importo
complessivo giornaliero degli effetti pubblici ed altri valori
versati alla Tesoreria nei casi previsti dalle vigenti disposizioni.

Art. 14
Scritturazione nei registri di sportello di entrata e di uscita dei
versamenti e dei pagamenti eseguiti giornalmente

1. Le tesorerie scritturano sul registro informatico mod. 18
T. - distintamente per contanti e titoli - tutte le riscossioni e
tutti i pagamenti che vengono effettuati giornalmente presso gli
sportelli di cassa.

Art. 15
Registrazione dei pagamenti

1. I titoli di spesa pagati e rimborsati, nonchè tutte le altre
operazioni di esito sono scritturati sulle evidenze informatiche mod.
83 T.

Art. 16
Registrazione dei pagamenti di debito pubblico

1. Le distinte di presentazione relative al pagamento degli
interessi e al rimborso del capitale di titoli del debito pubblico
non ancora dematerializzati sono singolarmente registrate su scheda
mod. 52 T. (separatamente per competenza e residui) prodotta
giornalmente in via automatica. Sulla scheda medesima sono, altresì,
registrati singolarmente i mandati per i rimborsi in conto capitale e
i buoni per interessi.
2. Le schede mod. 52 T. riportano le operazioni della giornata,
comprese le variazioni ai pagamenti precedenti e sono conservate
separatamente per "competenza" e "residui" in ordine cronologico.
3. Le distinte di presentazione sono conservate dalle Tesorerie in
ordine cronologico e per esercizio finanziario, con allegata la copia
della nota riepilogativa mensile mod. 260 D.P..
4. I pagamenti di debito pubblico, compresi quelli relativi ai
titoli dematerializzati in gestione centralizzata, vengono
riepilogati giornalmente sul mod. 184 T., prodotto con procedura
informatica, distintamente per:
- buoni poliennali e certificati del tesoro - capitale;
- buoni poliennali e certificati del tesoro - interessi.

Art. 17
Registrazione dei pagamenti in conto sospeso

1. Sono scritturati fra i pagamenti in conto sospeso:
a) i titoli di spesa pagati dei quali non è possibile la
produzione in contabilità e precisamente:
1) i titoli di spesa collettivi, pagati in parte;
2) i titoli di spesa che una Tesoreria paga per conto di
un'altra, fino a quando i titoli stessi non pervengano alla Tesoreria
cui compete effettuarne la contabilizzazione in esito definitivo;
3) i titoli di spesa, con esclusione degli ordini di pagamento su
ruoli di spesa fissa, emessi a carico del bilancio dello Stato
nonchè, nei casi previsti, quelli emessi a carico dei bilanci delle
amministrazioni ed aziende autonome, rimasti insoluti alla fine di
ogni esercizio e pagati in quello successivo, fino a quando non venga
loro attribuita la nuova imputazione per la scritturazione in esito
definitivo;
b) le provvigioni per la sottoscrizione dei buoni del tesoro
poliennali;
c) il rimborso, per conto del MEF, di prestiti contratti
all'estero in valuta diversa dall' euro;
d) gli altri pagamenti autorizzati dalla RGS ovvero previsti da
disposizioni legislative o regolamentari.
2. È vietato alle Tesorerie scritturare in conto sospeso pagamenti
diversi da quelli sopra elencati senza autorizzazione della RGS.

Art. 18
Registrazione dei movimenti dei depositi provMsori

1. Il movimento dei depositi provvisori costituiti presso le
Tesorerie è tenuto su evidenze informatiche mod. 123 T.
2. La Tesoreria prenota gli ordini di restituzione totale o
parziale dei depositi e annota la data in cui ciascun ordine ha avuto
esecuzione.
3. Il totale delle rimanenze dei depositi trova corrispondenza con
le risultanze delle voci del registro mod. 82- 83 T. di cui
all'articolo 13 e, a fine esercizio, con l'elenco delle partite
residue da trasportare al nuovo esercizio.

Art. 19
Registro del movimento di carico e scarico dei valori postali
e di altra specie pervenuti in versamento

1. Il movimento di carico e scarico dei vaglia postali, degli
assegni postali, nonchè di tutti gli altri valori pervenuti in
versamento alla Tesoreria (esclusi i titoli di spesa estinti), è
tenuto in evidenza nel registro mod. 93-bis T. che può essere
sostituito da evidenze informatiche.
2. Il registro si chiude giornalmente, deducendo dal totale del
carico quello dello scarico e riportando il saldo nel carico del
giorno successivo.

Art. 20
Registro del movimento di carico e scarico dei certificati di
accreditamento e degli assegni di postagiro

1. Il movimento del conto corrente postale, intestato alla
Tesoreria provinciale, è tenuto in evidenza nel registro mod. 93-ter
T., prodotto giornalmente con procedura informatica sulla base dei
certificati di accreditamento, dei postagiro e dei bonifici pervenuti
alla Tesoreria e degli assegni di prelevamento emessi dalla stessa.
2. La differenza fra l'importo totale dei versamenti e quello degli
assegni di prelevamento, quale risulta dal mod. 93-ter T., deve
corrispondere al saldo del conto corrente risultante dall'estratto
conto inviato dalle Poste.
3. La Tesoreria mantiene evidenza, anche di tipo informatico, dei
certificati di accreditamento, dei postagiro e dei bonifici
contabilizzati giornalmente a fronte degli assegni di prelevamento
emessi.

Art. 21
Registro mod. 16 T. del movimento degli inserti con marchio a secco

1. Il movimento degli inserti unificati con marchio a secco è
tenuto in evidenza per esercizio finanziario sul registro mod. 16T.
2. Il registro mod. 16T. è prodotto con procedura informatica e
contiene:
a) la rimanenza iniziale;
b) il quantitativo di inserti che la Tesoreria ha ricevuto nel
corso dell'esercizio;
c) il quantitativo degli inserti utilizzati complessivo e distinto
per tipologia;
d) il quantitativo complessivo degli inserti annullati in sede di
compilazione e di quelli smarriti, per i quali ultimi la RGS abbia
emesso decreti di scarico;
e) la rimanenza a fine esercizio.
3. Periodicamente, e comunque non meno di tre volte l'anno, la
Tesoreria accerta la consistenza effettiva degli inserti non
utilizzati. La dichiarazione di accertamento , redatta su una copia a
stampa del registro mod. 16 T., è datata e firmata dal capo della
Tesoreria.
4. L'accertamento del quantitativo degli inserti utilizzati in
conto dell'esercizio chiuso si esegue ai fini della comunicazione da
farsi alla RGS per il successivo riscontro del conto giudiziale nei
tre mesi successivi alla chiusura dell'esercizio finanziario.

Art. 22
Elenco dei versamenti erariali

1. I versamenti delle entrate erariali sono descritti distintamente
per capitoli e articoli di bilancio sugli speciali elenchi mod. 55 T.
predisposti mensilmente dalla Banca con procedura informatica. Con la
stessa cadenza viene altresì predisposto l'elenco mod. 55 T.
(riepilogo), distintamente per competenza e residui, nel quale sono
riportati, per ciascun capo del quadro di classificazione delle
entrate erariali, il totale degli introiti verificatisi nel mese e
dall'inizio dell'esercizio.
2. I dati relativi agli elenchi di cui al comma 1 sono trasmessi
con modalità informatiche alla RGS.

Art. 23
Scritture di prenotazione
1. Le Tesorerie mantengono apposite evidenze informatiche per la
prenotazione dei titoli di spesa, distintamente per:
a) mandati e ordini di accreditamento a carico degli stati di
previsione della spesa dei vari Ministeri e dei bilanci delle
amministrazioni ed aziende autonome dello Stato;
b) buoni e ordinativi su ordini di accreditamento a carico degli
stati di previsione della spesa dei vari Ministeri e dei bilanci
delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato;
c) ordinativi emessi sulle contabilità speciali.
2. I mandati e gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento a
carico degli stati di previsione della spesa dei vari Ministeri e dei
bilanci delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato,
rimasti inestinti alla fine dell'esercizio, sono riprenotati nel
nuovo esercizio con gli estremi della nuova imputazione. La
riprenotazione degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento
viene effettuata dalle Tesorerie sulla base dei mod. 32 bis C.G.,
quando ricevono i nuovi ordini di accreditamento ovvero la nuova
imputazione di quelli trasportati.
3. Gli ordini di accreditamento, dei quali sia previsto e richiesto
il trasporto al nuovo esercizio, sono subito riprenotati per la
disponibilità residua complessiva e per la parte residua prelevabile
in contanti, da trasportare al nuovo esercizio. La disponibilità
residua complessiva risulterà dalla differenza tra l'ammontare
dell'ordine e l'importo totale degli ordinativi e dei buoni pagati.
4. La nuova imputazione dei mandati e degli ordini di
accreditamento viene fornita dal Sistema informativo della RGS alla
Banca su supporto informatico.

Art. 24
Registrazione dei movimenti delle contabilità speciali

1. I movimenti giornalieri delle contabilità speciali che danno
luogo a riscossioni e pagamenti sono registrati dalle Tesorerie su
apposite evidenze informatiche per ciascuna contabilità speciale. Su
tali evidenze sono riportati:
a) gli importi dei versamenti affluiti;
b) le prenotazioni degli ordinativi emessi dal titolare della
contabilità speciale e degli accantonamenti eseguiti dalle Tesorerie
per atti impeditivi;
c) la disponibilità residua della contabilità speciale.
2. Mensilmente viene prodotto, per ciascuna contabilità speciale,
l'elaborato mod. 56 T. contenente:
a) l'elencazione analitica dei versamenti affluiti e dei titoli di
spesa pagati;
b) i totali delle entrate e delle uscite del mese e dei mesi
precedenti;
c) il debito trasportato alla fine dell'esercizio precedente;
d) il resto effettivo di cassa, calcolato come differenza fra il
totale delle entrate dell'esercizio sommato al debito trasportato e
il totale dei titoli estinti nell'esercizio;
e) l'importo complessivo degli ordinativi rimasti da pagare a fine
mese;
f) la disponibilità residua, data dalla differenza fra il resto
effettivo di cassa e l'importo complessivo degli ordinativi rimasti
da pagare che sono singolarmente descritti nel mod. 98 a T.
3. Gli importi degli ordinativi perenti e di quelli annullati nel
corso dell'esercizio dalla Amministrazione intestataria sono portati
dalle Tesorerie provinciali in aumento della disponibilità.
4. Gli ordinativi rimasti inestinti a fine esercizio vengono
riprenotati con gli estremi della nuova numerazione attribuita agli
stessi per l'esercizio corrente.
5. Una situazione riepilogativa del movimento della contabilità
speciale è compilata e prodotta dalle Tesorerie tutte le volte che i
titolari di contabilità speciale ne fanno richiesta indicando il
giorno di riferimento della situazione.
6. Le Tesorerie producono con cadenza mensile ai titolari delle
contabilità speciali l'elaborato mod. 56 T. di cui al comma 2. A
detto modello le sezioni uniscono gli ordinativi pagati nello stesso
descritti e il mod. 98 a T contenente l'elencazione degli ordinativi
inestinti.
7. Qualora il titolare della contabilità speciale (ovvero il
proprio tesoriere o cassiere) non formuli per iscritto eccezioni in
ordine ai dati contenuti nel cennato elaborato entro venti giorni
dalla data di ricezione, lo stesso si intende tacitamente approvato.

Art. 25
Registro mod. 190 T.

1. Il movimento dei versamenti in titoli di spesa pagati dalle
Poste è tenuto in evidenza nel registro mod. 190 T., nel quale
vengono scritturati, distintamente per elenco mod. 124 A/BT., i
versamenti ricevuti dalle Tesorerie, nel carico, e quelli ad esse
rimborsati, nello scarico. Nella parte dello scarico sono annotati
l'importo dei titoli stralciati, quello netto rimborsato a Poste
mediante rilascio di quietanza di contabilità speciale e gli estremi
della quietanza stessa.
2. Il registro si chiude mensilmente, aggiungendo all'importo dei
versamenti ricevuti nel mese quello dei versamenti non rimborsati
alla fine del mese precedente e deducendo dal totale così ottenuto
quello dei rimborsi effettuati e dei titoli stralciati, allo scopo di
determinare l'importo dei versamenti rimasti da rimborsare.
3. A fine esercizio, i versamenti eventualmente non rimborsati
vengono trasportati a nuovo nel registro dell'esercizio successivo.
In apposito settore dello stesso registro viene tenuto in evidenza,
con le medesime modalità, il movimento dei versamenti dei titoli di
spesa estinti pervenuti da parte dei contabili dello Stato.

Art. 26
Rilievi della Corte dei conti

1. La Corte dei conti notifica i rilievi formulati sulle
imputazioni contabili dei titoli di spesa mediante lettera inviata
all'amministrazione emittente e, per conoscenza, alla Tesoreria
pagatrice.

Art. 27
Contabilità periodiche

1. Le Tesorerie rendono conto di tutte le operazioni di entrata e
di uscita eseguite, mediante compilazione e trasmissione delle
contabilità e degli altri elaborati previsti dalla vigente
normativa.
2. I conti, i prospetti, le note e le situazioni che debbono essere
periodicamente trasmessi alle amministrazioni competenti, sono
prodotti, per i soli titoli di spesa cartacei, anche se negativi.
3. Nelle dimostrazioni e nelle contabilità periodiche relative
alle operazioni di riscossione e pagamento in conto del bilancio
dello Stato, le operazioni in conto residui sono distinte da quelle
imputate alla competenza dell'esercizio di riferimento.
4. Flussi informatici relativi alle entrate ed alle uscite sono
trasmessi dalla Banca alla RGS, tramite collegamento telematico,
nelle cadenze (giornaliere, mensile ed annuali) e con le modalità
previste nei relativi protocolli d'intesa.

Art. 28
Contenuto e confezionamento dei pieghi
per la spedizione delle contabilità

1. Le contabilità dei titoli di spesa cartacei estinti devono
essere spedite in pieghi o pacchi assicurati, convenientemente
confezionati, nei quali vanno compresi i soli documenti attinenti
alla contabilità.
2. I titoli di spesa vanno distinti per Ministero nonchè per
competenza e residui e ordinati per capitolo, secondo l'ordine
progressivo in cui sono descritti negli elenchi.

Art. 29
Revisione delle contabilità prodotte dalle Tesorerie per i titoli di
spesa cartacei

1. Gli errori e le irregolarità che siano riscontrati dalla Corte
dei conti o da altre amministrazioni nella revisione delle
contabilità prodotte dalle Tesorerie vengono a queste segnalate,
distintamente per contabilità, inviando i titoli di spesa
irregolari.
2. Le Tesorerie provvedono, nei termini fissati, alle variazioni
dandone conferma alla Corte dei conti o alle altre amministrazioni
interessate, alle quali restituiscono (in piego assicurato) gli
elaborati contabili regolarizzati e i titoli di spesa.
3. Per gli stralci che comportino variazioni ai precedenti esiti,
le Tesorerie diminuiscono dell'importo dei titoli stralciati i
pagamenti dei mesi precedenti, nello stesso giorno in cui i titoli
medesimi, regolarizzati, sono riprodotti in uscita. Gli stralci
relativi ai pagamenti dell'esercizio precedente comportano la
variazione del debito trasportato nello stesso giorno in cui viene
fatta la scritturazione in uscita.
4. Le variazioni di cui al presente articolo sono riportate sui
mod. 82/83 T., mod. 59 T. e sugli altri elaborati contabili. Per
dette variazioni le Tesorerie devono inviare all'Amministrazione
centrale della Banca le prescritte dimostrazioni suppletive.

Art. 30
Rilievi sulle contabilità riguardanti i pagamenti per conto del
debito pubblico

1. I rilievi fatti dal Dipartimento del tesoro, nell'esame delle
contabilità periodiche del debito pubblico, sono comunicati alle
Tesorerie con lettera contenente la descrizione dei titoli
irregolari, nonchè le corrispondenti osservazioni e istruzioni alle
quali le Tesorerie si attengono.

Art. 31
Variazioni alle scritture contabili relative ai pagamenti per conto
delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato

1. Le risultanze delle scritture relative ai pagamenti disposti
dalle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato non possono
essere modificate dopo la chiusura dell'esercizio.
2. Per i titoli di spesa stralciati dalle contabilità
dell'esercizio chiuso, la Tesoreria provinciale emette corrispondente
quietanza di trasferimento fondi sulla Tesoreria centrale, col
vincolo di commutabilità in quietanza di fondo somministrato a
favore della Banca. Detta quietanza deve contenere l'indicazione dei
titoli stralciati e dei mesi in cui questi furono contabilizzati.
3. I titoli, dopo essere stati regolarizzati, vengono riprodotti in
uscita in data corrente in contropartita dell'emissione della
suddetta quietanza di trasferimento fondi.
4. Qualora l'importo relativo ai pagamenti delle amministrazioni ed
aziende autonome per l'esercizio chiuso debba essere aumentato, alla
sistemazione della differenza si provvede mediante aumento dei
precedenti pagamenti dell'esercizio in corso, eseguendo le necessarie
scritturazioni contabili sul mod. 82/83T. nonchè sugli altri
elaborati. Ove tale differenza trovi compensazione nelle
scritturazioni di altra amministrazione o azienda autonoma, per il
corrispondente importo viene emessa quietanza di trasferimento fondi,
contro aumento dei precedenti pagamenti dell'esercizio corrente per
le variazioni in più.
5. Nel caso che la differenza rilevata nelle contabilità delle
amministrazioni ed aziende autonome trovi compensazione nel bilancio
dello Stato, ferme restando le variazioni da apportare con le
modalità di cui al comma 4, la sistemazione delle partite
compensative figuranti nelle spese di bilancio deve avvenire mediante
aumento o diminuzione delle voci di bilancio, con conseguente e
rispettiva diminuzione o aumento del debito trasportato.
6. Le variazioni al debito o al credito trasportato effettuate
dalle Tesorerie sono evidenziate sul mod. 59 T. del mese in cui
vengono eseguite.
7. Nel caso che i titoli non si possano regolarizzare o riguardino
pagamenti non dovuti, le competenti amministrazioni dispongono
affinchè le corrispondenti somme vengano rifuse all'erario da chi
sia riconosciuto responsabile dell'irregolarità.

Art. 32
Esame dei titoli di spesa cartacei già prodotti in contabilità

1. Ove sorga la necessità di esaminare, per qualsiasi causa,
titoli di spesa estinti e già prodotti in contabilità, la Tesoreria
ne fa richiesta alla Corte dei conti per le spese a carico del
bilancio dello Stato, o, in caso diverso, alle competenti
amministrazioni, specificando chiaramente i motivi che la
determinano. In detta richiesta debbono essere descritte le
caratteristiche del titolo (cognome e nome del creditore, bilancio,
capitolo, numero progressivo, data, importo, contabilità in cui e
compreso).
2. Gli intestatari dei titoli di spesa pagati, i loro legali
rappresentanti o i procuratori che intendono esaminare le firme di
quietanza, su di essi apposte, per accertarne l'autenticità,
presentano alla Tesoreria richiesta scritta, contenente tutte le
indicazioni necessarie ad identificare i titoli. Ricevute tali
istanze, la Tesoreria provvede con l'osservanza delle modalità di
cui al comma 1, con l'avvertenza che il titolo di spesa richiesto
deve essere esaminato esclusivamente dall'intestatario, dal suo
legale rappresentante, o dal procuratore, tenuti a comprovare la loro
identità personale.
3. L'interessato, prende visione del titolo di spesa presso la
Tesoreria e redige - alla presenza del capo della stessa che appone a
comprova il proprio visto -apposita dichiarazione sull'esito degli
accertamenti.
4. La Tesoreria restituisce i titoli di cui al comma 1 alla Corte
dei conti o all'amministrazione che li ha emessi, comunicando il
risultato degli accertamenti.
5. Qualora dagli accertamenti effettuati siano emerse
responsabilità connesse con il pagamento dei titoli di spesa
richiesti in visione, la Tesoreria ne dà immediata notizia
all'I.Ge.P.A..
6. Le RPS, ai fini del controllo amministrativo-contabile dei
rendiconti prodotti dai funzionari delegati, possono inoltrare
direttamente alla Corte dei conti la richiesta in visione dei titoli
di spesa. Ove dal riesame di tali titoli di spesa emergano elementi
di responsabilità che abbiano riflessi sul servizio di Tesoreria, le
Ragionerie suddette debbono informare 1' I.Ge.P.A..

Art. 33
Esame dei documenti sostitutivi relativi
ai titoli di spesa informatici

1. Nei casi in cui sia prevista la stampa di documenti sostitutivi
di titoli di spesa informatici pagati in contante, gli intestatari
dei titoli di spesa, i loro legali rappresentanti o i procuratori che
intendano esaminare le firme di quietanza su di essi apposte, per
accertarne l'autenticità, presentano alla Tesoreria che ha eseguito
il pagamento richiesta scritta contenente tutte le indicazioni
necessarie ad identificare i titoli.
2. L'interessato, esaminato il documento sostitutivo presso la
Tesoreria, redige apposito verbale sull'esito degli accertamenti con
le modalità di cui all'articolo 32, comma 5.
3. Nel caso di disconoscimento della firma di quietanza, la
Tesoreria ne informa l'I.Ge.P.A. e la competente amministrazione
emittente.

Art. 34
Compilazione del conto mensile

1. L'Amministrazione centrale della Banca compila il conto mensile
riassuntivo mod. 108 T., distintamente per competenza e residui, e lo
trasmette alla RGS entro il giorno 12 di ogni mese, con allegati:
a) i prospetti riassuntivi modd. 109 T. delle entrate di bilancio
(in conto competenza e in conto residui);
b) i prospetti riassuntivi modd. 110 T. dei pagamenti per spese di
bilancio, distintamente per competenza e residui, e con i prospetti
contenenti la classificazione economico-funzionale della spesa;
c) il prospetto riassuntivo mod. 111 T. dei pagamenti fatti per
conto delle amministrazioni ed aziende autonome;
d) un prospetto dei saldi delle contabilità speciali;
e) i prospetti riassuntivi delle variazioni apportate ai totali
degli incassi e dei pagamenti dei mesi precedenti;
f) le note riepilogative mod. 114 T. dei pagamenti di bilancio,
distintamente per ogni specie di titoli pagati, per buoni ordinari
del tesoro, per trasferimento fondi, per pagamenti di debito
pubblico.
2. Il conto mensile mod. 108 T., tanto per la contabilità dello
Stato, quanto per le contabilità speciali, per i depositi provvisori
e per tutti i titoli comunque ricevuti in deposito dalle Tesorerie,
deve dimostrare le operazioni di entrata e di uscita del mese e
quelle dei mesi precedenti.
3. I conti mensili devono essere datati e firmati.

Art. 35
Dichiarazioni di regolarità rilasciate dalla Corte dei conti

1. Le dichiarazioni di regolarità rilasciate dalla Corte dei conti
in calce alle note riepilogative mod. 114 T. sono dall'I.Ge.P.A.
registrate e trasmesse all'Amministrazione centrale della Banca che
le allega al conto giudiziale.

Art. 36
Conto complementare dell'esercizio finanziario

1. L'Amministrazione centrale della Banca, dopo aver ricevuto le
dichiarazioni di regolarità di cui all'articolo 35 e riscontrato le
operazioni di variazione eseguite dalle Tesorerie alle scritture
dell'esercizio chiuso, compila il conto complementare e lo trasmette
in doppio esemplare alla RGS.
2. Il conto complementare riporta:
a) per le entrate dell'Erario, le risultanze di dicembre
rettificate dalle variazioni eseguite dalle Tesorerie dopo la
chiusura dell'esercizio; per le uscite di bilancio e fuori bilancio,
gli importi complessivi delle dichiarazioni di regolarità rilasciate
dalla Corte dei conti;
b) per le amministrazioni ed aziende autonome dello Stato,
l'importo complessivo, per ciascuna amministrazione, dei
riconoscimenti dei pagamenti effettuati dalle Tesorerie;
c) per le contabilità speciali e per i depositi provvisori , le
entrate e le uscite del mod. 108 T. di dicembre, rettificate in
dipendenza delle variazioni eseguite dalle Tesorerie dopo la chiusura
dell'esercizio.
3. Al conto complementare sono allegati i prospetti delle
variazioni apportate dopo la chiusura dell'esercizio.
4. Con il conto complementare viene definito l'ammontare del debito
da trasportare alla fine dell'esercizio finanziario. Alla
determinazione del debito da trasportare non concorrono gli importi
dei pagamenti effettuati dalle Tesorerie, ma non ancora
contabilizzati dall'amministrazione che li ha disposti (titoli di
spesa da regolarizzare, pagamenti in conto sospeso da regolare,
pagamenti effettuati per conto delle amministrazioni ed aziende
autonome non ancora rimborsati, quota interessi B.O.T.). Detti
pagamenti concorrono invece al calcolo della quota parte del "conto
disponibilita'" utilizzata nel corso dell'esercizio dall'erario dello
Stato.

Art. 37
Sottoconti giudiziali

1. Le Tesorerie provvedono, dopo la chiusura dell'esercizio
finanziario, alla compilazione, entro i termini prescritti, dei
seguenti sottoconti giudiziali:
a) mod. 116 T. - per le entrate e le uscite della contabilità
dello Stato;
b) mod. 118 T. - per la gestione dei depositi provvisori;
c) mod. 133 cat. I MEF - per il servizio dei depositi in effetti
pubblici;
d) mod. 100 cat. I MEF per le riscossioni effettuate in contanti
nella gestione dei depositi del MEF.
2. Le Tesorerie allegano ai sottoconti giudiziali i documenti di
entrata e di uscita previsti dalle specifiche disposizioni contenute
negli articoli che seguono. Tali documenti debbono essere numerati
progressivamente in modo che vi sia esatta corrispondenza con le
scritturazioni risultanti dai relativi elaborati.
3. I sottoconti con la relativa documentazione giustificativa sono
conservati dalle Tesorerie per il successivo inoltro, in pieghi
assicurati, all'Amministrazione centrale della Banca.

Art. 38
Sottoconto giudiziale mod. 116 T.

1. Il sottoconto giudiziale mod. 116 T. contiene l'indicazione:
a) degli importi mensili dei titoli di entrata emessi
distintamente per le quietanze mod. 121 T., comprese quelle per
trasferimento automatico dei fondi tra le Tesorerie dello Stato e,
per ciascun importo, del numero iniziale e terminale delle quietanze
rilasciate;
b) del movimento degli inserti mod. 121 T., avvenuto
nell'esercizio finanziario.

Art. 39
Sottoconto giudiziale mod. 118 T.

1. Il sottoconto giudiziale mod. 118 T. deve essere corredato:
a) per l'entrata:
1) dalle matrici delle quietanze mod. 123 T. dei depositi
provvisori ricevuti e dagli elenchi mensili mod. 118 AT ;
b) per l'uscita:
1) dalle quietanze dei depositi provvisori estinti, munite dei
prescritti nulla osta e ordini di restituzione;
2) dagli ordinativi di prelevamento mod. 180 T. estinti e dagli
elenchi mensili mod. 118 AT descrittivi dei singoli pagamenti di cui
sopra.
2. Nei modelli 118 T. le entrate e le uscite debbono essere esposte
per totali mensili.

Art. 40
Sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF

1. Il sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF dei depositi in
titoli e in buoni postali fruttiferi già amministrati dalla Cassa
depositi e prestiti Spa deve essere corredato per la parte relativa
all'uscita dagli ordini di restituzione dei depositi, mod. 41 cat. I
MEF.
2. Nel sottoconto debbono essere esposti le uscite per totale
mensile quale risulta dal mod. 133 cat. I MEF e l'ammontare dei
depositi vigenti alla fine dell'esercizio finanziario.
3. Il sottoconto è trasmesso, nei termini prescritti, dalla
Tesoreria alla DPSV che lo parifica con le proprie scritture, vi
appone la dichiarazione di regolarità sottoscritta dal direttore e
lo restituisce alla Tesoreria corredato degli ordini di restituzione
dei depositi.

Art. 41
Sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF

1. Il sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF, da redigersi in
duplice esemplare, contiene:
a) l'indicazione delle riscossioni effettuate in contanti nella
gestione dei depositi e l'elenco dei corrispondenti trasferimenti
fondi emessi;
b) il movimento degli inserti mod. 81-septies T. verificatosi
nell'esercizio.
2. Il sottoconto deve essere munito della dichiarazione di
parificazione con le scritture da parte della DPSV e corredato dalle
matrici degli inserti mod. 81-septies T.

Art. 42
Conti giudiziali dell'Amministrazione centrale della Banca

1. L'Amministrazione centrale della Banca predispone annualmente,
anche con modalità informatiche, dopo la presentazione del conto
complementare di cui all'articolo 37, i conti giudiziali di cui
all'articolo 74 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, e
successive modificazioni:
a) mod. 115 T., per le entrate e le uscite della contabilità
dello Stato;
b) mod. 117 T., per la gestione dei depositi provvisori.
2. Nei conti giudiziali sono riportati distintamente i totali
dell'entrata e dell'uscita risultanti dai sottoconti delle Tesorerie
che sono allegati a corredo dei conti.
3. I conti sono trasmessi alla RGS la quale vi appone dichiarazione
di regolarità e li inoltra alla Corte dei conti.
4. L'Amministrazione centrale della Banca compila, altresì, su
appositi modelli, i conti giudiziali relativi alla gestione dei
depositi per conto del MEF. Detti conti sono trasmessi in doppio
esemplare al Ministero medesimo, unitamente ai relativi documenti
giustificativi delle operazioni di entrata e di uscita.
5. La presentazione dei conti giudiziali è completata
dall'Amministrazione centrale della Banca entro il primo semestre
dell'anno successivo all'approvazione del rendiconto generale dello
Stato di cui agli articoli 145 e seguenti del regio decreto 23 maggio
1924, n. 827, e successive modificazioni.

Art. 43
Conto giudiziale mod. 115 T. per le entrate e le uscite della
contabilità dello Stato

1. Il conto giudiziale mod. 115 T. dimostra i dati di cui
all'articolo 632 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, ed è
documentato:
a) per l'entrata:
1) da supporti informatici contenenti i dati delle quietanze mod.
121 T., comprese quelle per versamenti a titolo di fondo
somministrato e per trasferimento automatico dei fondi fra le
tesorerie dello Stato;
b) per l'uscita:
1) dalle note riepilogative mod. 114 T., munite della
dichiarazione di regolarità dei pagamenti eseguiti, rilasciata dalla
Corte dei conti;
2) dai decreti di scarico di inserti, rilasciati nei casi di
furto o di perdita per forza maggiore;
3) dai documenti relativi ai riconoscimenti dei pagamenti a
carico di amministrazioni ed aziende autonome.
2. A corredo del conto l'Amministrazione centrale della Banca
unisce la dimostrazione degli inserti, distinti per specie,
utilizzati dalle singole Tesorerie.

Art. 44
Conto giudiziale mod. 117 T. per la gestione dei depositi provvisori

1. Il conto giudiziale mod. 117 T. è distinto in conto di cassa e
conto degli inserti.
2. Il conto di cassa pone in evidenza, distintamente per ciascuna
Tesoreria:
a) la rimanenza al termine dell'esercizio precedente e l'importo
dei depositi ricevuti nell'esercizio corrente con i rispettivi
totali;
b) l'importo dei depositi restituiti nel corso dell'esercizio e
quello della rimanenza al termine dell'esercizio.
3. Il conto degli inserti contiene l'indicazione del movimento
degli inserti mod. 123 T.
4. Il conto è corredato dai sottoconti giudiziali delle singole
Tesorerie ai quali sono uniti i prescritti documenti giustificativi.

PARTE SECONDA
ENTRATE

TITOLO I
VERSAMENTI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 45
Versamento delle entrate nelle casse dello Stato

1. Tutte le somme dovute, per qualsiasi titolo, all'Erario,
comunque introitate dagli intermediari e dai concessionari della
riscossione, debbono affluire nelle casse dello Stato - Tesoreria
centrale o Tesorerie provinciali - nei termini e con le modalità
stabilite dalle leggi, dai regolamenti o da altre disposizioni.
2. Ai fini del rispetto dei termini previsti da leggi fiscali o da
altre norme, i versamenti con bonifico bancario o postale di cui
all'articolo 54, si intendono effettuati nella data indicata sulla
ricevuta o sulla comunicazione di bonifico rilasciata dalla banca o
da Poste.
3. I versamenti nei conti correnti postali delle Tesorerie di cui
all'articolo 49 si intendono effettuati nella data di accettazione
del versamento da parte di Poste ovvero, per i versamenti effettuati
con postagiro, nella data in cui è stato addebitato il conto del
traente.
4. Le ricevute di versamento in conto corrente postale e i
documenti attestanti il versamento con bonifico bancario e postale,
di cui al comma 2, hanno valore liberatorio nei confronti dei
debitori e degli agenti contabili dello Stato e sono portati a
discarico nelle contabilità e nei conti giudiziali, ai fini delle
dimostrazioni di cui all'articolo 621, lettera f), del regio decreto
23 maggio 1924, n. 827.
5. 1 versamenti devono contenere tutti gli elementi atti ad
individuare il debitore, ivi compreso, nei casi previsti, il codice
fiscale.

Art. 46
Imputazione dei versamenti

1. L'acquisizione dei versamenti è effettuata dalle Tesorerie per
conto dell'Amministrazione cui spetta curarne l'accertamento e la
riscossione; i versamenti di pertinenza del bilancio dello Stato sono
imputati al capo, capitolo ed eventuale articolo dello stato di
previsione dell'entrata stabiliti dal quadro di classificazione delle
entrate predisposto dalla RGS, distintamente per competenza e
residui, a seconda che riguardino entrate accertate nell'esercizio
corrente oppure in quelli precedenti.

Capo II
Valori e titoli ammessi in versamento

Art. 47
Specie dei valori e dei titoli

1. I versamenti a favore delle Tesorerie sono effettuati mediante:
a) monete metalliche e biglietti di banca aventi corso legale
nello Stato italiano;
b) vaglia cambiari della Banca;
c) assegni tratti su conti che le banche detengono presso la
Banca;
d) vaglia postali e assegni postali vidimati di cui
all'articolo 48;
e) lettera di addebito nel conto di una banca, firmata dai
soggetti abilitati a trarre dal conto medesimo;
f) bonifici bancari e postali di cui all'articolo 54;
g) versamento nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie
di cui all'articolo 50;
h) titoli di spesa da commutare in documenti di entrata
i) titoli di spesa pagati, presentati per il rimborso dai
contabili dello Stato e dagli uffici postali;
l) altri mezzi di pagamento, compresi quelli elettronici,
disponibili sul circuito bancario e postale compatibili con le
procedure dell'Istituto che gestisce il servizio di tesoreria
statale.
2. I titoli di credito e postali di cui alle lettere b), c), e d)
devono essere direttamente intestati alla Tesoreria competente,
oppure ad essa trasferiti, mediante un'unica girata, dai contabili
dello Stato o da altri uffici e amministrazioni statali.
3. I titoli di cui alla lettera c) possono anche essere intestati
alla banca traente e girati per l'incasso alla Tesoreria competente.
4. Le Tesorerie emettono i corrispondenti documenti di entrata solo
ad avvenuto incasso dei predetti titoli di credito e postali.
5. I titoli di credito e postali che non possono essere incassati
nella stessa giornata nella quale pervengono alle Tesorerie sono da
queste annotati in un'evidenza che può essere tenuta anche con
modalità informatiche, come previsto nell'articolo 19.

Art. 48
Versamenti mediante vaglia postali e assegni postali vidimati

1. I vaglia postali e gli assegni postali vidimati da incassare
sono ritirati dalle filiali provinciali di Poste che riconoscono i
fondi alle Tesorerie anche mediante compensazione con quelli
prelevati presso le stesse.
2. Le Tesorerie restituiscono ai mittenti i vaglia e gli assegni
postali pervenuti oltre il termine di validità degli stessi.

Art. 49
Versamenti nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie

1. I versamenti nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie
sono eseguiti presso le agenzie postali mediante la compilazione di
appositi bollettini ovvero con postagiro o bonifici bancari e postali
o con altri mezzi elettronici di pagamento.
2. Il versante deve indicare gli elementi necessari per
l'imputazione del versamento e, ove previsto, il codice versante.
3. La gestione dei conti correnti, ivi compreso il trattamento
della documentazione relativa ai versamenti e ai prelevamenti, può
essere effettuata con le modalità informatiche concordate con Poste.

Art. 50
Interessi sui fondi versati in conto corrente postale

1. Le Tesorerie versano al bilancio dello Stato, con imputazione
alle entrate eventuali e diverse del MEF, l'importo degli interessi
annui riconosciuti da Poste sui fondi affluiti sui conti correnti
postali intestati alle Tesorerie medesime.

Art. 51
Contabilizzazione dei versamenti affluiti sui conti correnti postali

1. Le Tesorerie prelevano dal proprio conto corrente le somme
relative ai versamenti da contabilizzare quali risultano
dall'estratto conto trasmesso da Poste.
2. Il prelevamento è disposto con assegno a favore del capo della
Tesoreria ovvero con modalità informatiche.
3. La Tesoreria contabilizza i versamenti mediante emissione, nei
casi previsti, dei documenti di entrata, sulla base della
documentazione inviata da Poste .
4. Ove, in casi eccezionali, Poste non possa riconoscere in
giornata l'importo dell'assegno alla Tesoreria, quest'ultima lo
scrittura al conto sospeso "collettivi" e contabilizza ugualmente i
versamenti.
5. Per i versamenti non potuti contabilizzare entro il secondo mese
successivo a quello del ricevimento della relativa documentazione a
causa della mancanza degli elementi di cui all'articolo 49, comma 2,
le Tesorerie costituiscono depositi provvisori ai sensi
dell'articolo 173.
6. Le Tesorerie annotano i movimenti del conto corrente postale in
apposita evidenza da tenersi anche con modalità informatica ai sensi
dell'articolo 20.

Art. 52
Somme erroneamente versate sui conti correnti postali delle Tesorerie

1. Le somme erroneamente accreditate sui conti correnti postali
delle Tesorerie e per le quali non siano stati emessi documenti di
entrata sono restituite al versante previa autorizzazione della
competente RPS.
2. La restituzione può avvenire mediante emissione di vaglia
cambiario "non trasferibile" a favore del versante, con
accreditamento in conto corrente bancario e postale, a seconda della
richiesta del creditore.

Art. 53
Vaglia postali e assegni postali di dubbia imputazione

1. Le Tesorerie chiedono tempestivamente notizie ai mittenti per i
vaglia postali e per gli assegni postali vidimati che non rechino le
necessarie indicazioni sulla natura del versamento.
2. Ove le notizie di cui al comma 1 non pervengano entro il termine
di validità dei vaglia e degli assegni, le Tesorerie procedono in
ogni caso all'incasso dei predetti titoli e costituiscono per i
relativi importi depositi provvisori da intestarsi ai versanti, ai
sensi dell'articolo 172.

Art. 54
Versamenti mediante bonifici bancari e postali

1. Le disposizioni di bonifico bancario e postale per versamenti a
favore delle Tesorerie debbono recare le complete coordinate bancarie
comprensive del codice IBAN per consentirne la finalizzazione
automatica presso la Tesoreria competente, il codice fiscale del
versante, la causale del versamento nonchè, nei casi previsti, il
codice versante, da acquisire presso la competente RPS.
2. Le Tesorerie contabilizzano i bonifici nella stessa data in cui
ricevono i fondi dalle banche e da Poste sulla base delle coordinate
bancarie di cui al comma 1, che individuano la Tesoreria destinataria
del bonifico nonchè il capitolo di bilancio o il conto di tesoreria
cui la somma deve affluire. Conseguentemente le Tesorerie non tengono
conto dell'eventuale valuta per il beneficiario indicata nella
disposizione di bonifico.

Art. 55
Versamenti di titoli di spesa pagati

1. Le Tesorerie ricevono in versamento da Poste i titoli di spesa
pagati dagli Uffici postali.
2. I titoli di cui al comma 1, se riconosciuti regolari dalle
Tesorerie, sono rimborsati dalle stesse effettuandone la
scritturazione in uscita e accreditandone l'importo complessivo nella
contabilità speciale intestata a "Poste Italiane S.p.a. Servizio di
tesoreria".
3. Le Tesorerie possono ricevere in versamento titoli di spesa
pagati da altri agenti contabili dello Stato con i fondi della
riscossione, accompagnati dalla distinta di versamento contenente
l'imputazione delle somme.
4. A fronte dei titoli di cui al comma 3 riconosciuti regolari, le
Tesorerie rilasciano i documenti di entrata richiesti dagli agenti
contabili.

Art. 56
Bonifici bancari e postali di dubbia imputazione e restituzione di
somme erroneamente versate

1. Gli importi dei bonifici bancari e postali che non sia possibile
finalizzare automaticamente a causa dell'errata indicazione delle
coordinate bancarie sono versati in un'apposita contabilità speciale
di servizio intestata al capo di ciascuna Tesoreria che ne effettua
la rendicontazione mensile alla coesistente RPS.
2. Qualora dalle coordinate bancarie non sia possibile individuare
la Tesoreria competente, il versamento viene accreditato sulla
contabilità speciale aperta sulla Tesoreria autorizzata dal MEF.
3. La Tesoreria finalizza il versamento con prelevamento
dell'importo dalla predetta contabilità speciale non appena
acquisiti gli elementi atti ad individuare la relativa imputazione.
4. Nel caso in cui non sia possibile acquisire tali elementi, le
Tesorerie costituiscono un deposito provvisorio ai sensi
dell'articolo 173, decorso il secondo mese successivo a quello in cui
il bonifico è stato regolato.
5. Per la restituzione di somme erroneamente versate con bonifici
ed affluite nella contabilità speciale di servizio di cui al comma 1
si applicano le disposizioni previste dall'articolo 52.

Capo III
Distinte di versamento

Art. 57
Compilazione delle distiate di versameto

1. Per i versamenti diversi da quelli effettuati con procedure
telematiche e con bonifici bancari e postali va compilata, a cura del
versante, la distinta di versamento mod. 124 T., utilizzando la
modulistica prestampata disponibile presso le Tesorerie ovvero moduli
predisposti con procedure informatizzate purchè conformi a quella
originale.
2. Le distinte di versamento possono essere presentate in Tesoreria
ovvero essere inviate per posta. Nel caso in cui le stesse non siano
pervenute, alla compilazione provvedono direttamente le Tesorerie.
3. Per i versamenti effettuati mediante conto corrente postale, le
Tesorerie, nei casi in cui sia necessario acquisire il visto dalle
RPS, compilano, in luogo delle distinte mod. 124 T., elenchi
contenenti le medesime indicazioni previste dalle distinte.
4. Le distinte relative ai versamenti ai capi I II VI VII VIII X XX
XXIX sono assoggettate al visto delle RPS.
5. Il "visto" sui versamenti può essere richiesto dalle Tesorerie
e ad esse comunicato dalle RPS anche con modalità informatiche.
6. Sono esclusi dal visto i versamenti effettuati direttamente
dagli agenti contabili, dagli intermediari e dai concessionari per la
riscossione dei tributi, dalle banche e dagli enti pubblici di cui
alle tabelle A e B annesse alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e
successive modificazioni, per i quali va indicato, ove previsto, il
codice versante. Sono altresì esclusi dal visto i versamenti
effettuati dalle banche in nome e per conto proprio, compresi quelli
relativi alle imposte riscosse a mezzo delega dai contribuenti.
7. I soggetti, compresi i titolari di conti di tesoreria, che
devono effettuare, anche mediante operazioni di girofondi, versamenti
al bilancio dello Stato o a favore di altri conti di tesoreria, sono
tenuti ad indicare nella distinta di versamento e nei titoli di spesa
il proprio codice fiscale.
8. Nei casi in cui non è prevista la compilazione della distinta
di versamento il codice fiscale deve essere indicato, a cura del
versante, nelle equivalenti disposizioni di versamento.
9. Le Tesorerie sono autorizzate a rifiutare i versamenti
presentati direttamente ai propri sportelli se privi del codice
fiscale del versante.
10. Eventuali rettifiche sulle distinte di versamento devono essere
convalidate a cura del versante.

TITOLO II
QUIETANZE E ALTRI TITOLI DI ENTRATA

Art. 58
I documenti di entrata

1. Le Tesorerie, a fronte dei versamenti ricevuti, rilasciano
documenti di entrata che hanno potere liberatorio per l'importo
indicato sugli stessi.
2. I predetti documenti non sono rilasciati nei casi in cui i
versamenti siano stati effettuati in conto corrente postale o con
bonifico bancario o postale o con altri mezzi elettronici.
3. I documenti di entrata sono costituiti da:
a) quietanze mod. 121 T. per i versamenti affluiti all'erario
dello Stato;
b) quietanze mod. 123 T. per i depositi provvisori;
c) quietanze mod. 81 - septies T. per i depositi definitivi;
d) quietanze mod. 121 T. di trasferimento fondi di cui
all'articolo 144;
e) quietanze mod. 80 T. (Speciale) per i versamenti nella
contabilità speciale intestata a "Poste Italiane S.p.a. - Servizio
di tesoreria";
f) ricevute per i versamenti affluiti sui conti correnti della
Tesoreria centrale di cui all'articolo 142 o sulle contabilità
speciali di cui all'articolo 145;
4. Le quietanze di cui al comma 3 possono essere sostituite da
ricevute di versamento.

Art. 59
Firma, emissione, consegna o spedizione dei documenti di entrata

1. Le Tesorerie rilasciano, nei casi previsti, i documenti di
entrata:
a) all'atto dell'acquisizione dei versamenti per quelli eseguiti
ai propri sportelli in contanti;
b) nel giorno della riscossione se il versamento è effettuato con
assegni o vaglia postali o con gli altri titoli di cui
all'articolo 47, comma 1, lett. b) e c);
c) all'atto del prelevamento delle somme dal conto corrente
postale per i versamenti di cui all'articolo 49;
d) nel giorno di contabilizzazione dei bonifici per i versamenti
di cui all'articolo 54.
2. I documenti di entrata, previo riscontro con le distinte di
versamento, ove presenti, sono firmati dal tesoriere centrale o dal
capo della Tesoreria competente e consegnati o spediti agli
interessati, salvo che speciali disposizioni non ne prevedano l'invio
ad Amministrazioni o uffici per ulteriori adempimenti.

Art. 60
Compilazione dei documenti di entrata

1. I documenti di entrata sono compilati con procedure informatiche
e devono recare un numero progressivo per esercizio finanziario e per
ciascuna Tesoreria emittente nonchè, per i versamenti accreditati
nelle contabilità speciali, per ciascuna contabilità. Essi
riportano la data di emissione, l'indicazione in cifre ed in lettere
dell'importo, l'imputazione del versamento, la causale, la
denominazione del versante o dell'amministrazione nel cui interesse
è stato effettuato il versamento nonchè, ove previsto, il codice
del versante c/o il relativo codice fiscale.
2. Nei casi previsti le Tesorerie possono emettere documenti di
entrata cumulativi per una medesima tipologia di versamenti,
allegando a ciascun documento l'elenco dei versanti, con l'importo e
la data di ciascun versamento.
3. L'importo dei documenti di entrata emessi nel giorno, è
riportato su apposite evidenze tenute dalle Tesorerie, anche con
modalità informatiche, e deve concordare con quello esposto nelle
corrispondenti scritture di entrata a fine giornata.
4. L'importo mensile dei versamenti per ciascuna tipologia di
quietanza di cui all'articolo 58, è annotato sull'ultima matrice
della quietanza del mese di riferimento con riporto dei precedenti.

Art. 61
Inserti con marchio a secco - custodia e movimento

1. Per l'emissione delle quietanze di cui all'articolo 58 sono
utilizzati inserti con marchio a secco forniti dal MEF su richiesta
della Banca, costituiti da quattro copie (quietanza, matrice,
estratto e scheda).
2. Gli inserti sono assunti in carico nel registro mod. 16 T.-Aut,
tenuto anche con modalità informatiche, dal quale vengono scaricati
all'atto del loro utilizzo.
3. Entro il giorno 5 del mese di maggio, le Tesorerie inviano al
MEF, anche con modalità informatiche, un prospetto dimostrativo del
movimento degli inserti avvenuto nel precedente esercizio
finanziario.
4. Le matrici degli inserti utilizzati sono custodite dalle
Tesorerie per essere allegate, nei casi previsti, ai conti giudiziali
prodotti dall'Amministrazione centrale della Banca.
5. Le matrici che non debbono essere allegate ai conti giudiziali
sono conservate dalle Tesorerie per un periodo di 20 anni; la
conservazione può essere effettuata anche su supporto informatico.
6. Con analoghe modalità e per lo stesso periodo di tempo di cui
al comma 5 sono custodite dalle Tesorerie le schede degli inserti
utilizzati qualora le relative matrici debbano essere allegate ai
conti giudiziali.

Art. 62
Rettifiche di imputazione dei documenti di entrata

1. Le richieste di rettifiche di imputazione (capitolo, articolo,
competenza/residui) dei documenti di entrata per versamenti al
bilancio dello Stato, sono presentate o inviate dagli interessati al
competente Ufficio di ragioneria che le prenota nel SIRGS per
renderle disponibili alla Tesoreria competente avendo cura di
trasmettere a quest'ultima il documento originale.
2. Qualora l'Ufficio di ragioneria sia nell'impossibilità di
reperire il documento di entrata originale, autorizza la Tesoreria ad
emettere il relativo certificato sostitutivo previsto
dall'articolo 66 sul quale la Tesoreria medesima apporta le
rettifiche con le modalità di cui ai successivi commi 4 e 5.
3. Nel caso in cui il versante presenti la quietanza originale
direttamente in Tesoreria, quest'ultima la trattiene e provvede a
richiedere la variazione all'Ufficio di ragioneria.
4. Le rettifiche sono prenotate dagli Uffici di Ragioneria nel
SIRGS fino a tutto il mese di marzo dell'anno successivo a quello di
emissione del documento di entrata. Le Tesorerie eseguono le
variazioni prenotate entro i termini stabiliti dalla circolare di
chiusura delle contabilità di ogni esercizio finanziario.
5. Le rettifiche sono annotate nelle evidenze informatiche della
Tesoreria e riportate sui documenti di entrata (quietanze, altre
parti dell'inserto, e ricevute di versamento), e sono convalidate con
dichiarazione datata e firmata dal capo della Tesoreria e recante il
timbro ufficiale.
6. Le rettifiche di imputazione dei documenti di entrata relativi a
versamenti in contabilità speciali devono essere richieste dagli
interessati ai titolari delle contabilità medesime ovvero
direttamente alle Tesorerie che informano i predetti titolari; tali
rettifiche possono essere eseguite dalle Tesorerie fino al 30 aprile
dell'anno successivo a quello di contabilizzazione del versamento.
7. La Banca invia alla RGS flussi telematici giornalieri e mensili
di parifica delle entrate relative a capitoli di bilancio e fuori
bilancio secondo le modalità e i termini stabiliti nei protocolli
d'intesa.

Art. 63
Variazione degli elementi descrittivi dei documenti di entrata

1. La Banca e la RGS, nell'ambito dei rispettivi sistemi
informativi, possono eseguire modifiche agli elementi descrittivi dei
documenti di entrata quali il versante, la causale, e il codice
fiscale fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello della loro
emissione. Di tali modifiche viene data reciproca comunicazione al
fine di consentire l'allineamento dei rispettivi archivi.

Art. 64
Riduzione dell'importo e annullamento dei documenti di entrata

1. Le rettifiche che comportino la riduzione dell'importo di un
documento di entrata ovvero l'annullamento del documento medesimo, da
effettuarsi con le modalità e nei termini di cui all'articolo 62,
devono contenere anche l'indicazione della destinazione della somma
che si è resa disponibile.
2. Il reimpiego delle somme versate al bilancio dello Stato può
essere fatto nell'ambito del bilancio stesso e, nei casi
espressamente autorizzati dal competente Ufficio di ragioneria, in
contabilità speciali o con trasferimento fondi a favore delle
amministrazioni competenti.
3. Il nuovo documento di entrata emesso deve contenere nella
causale l'indicazione degli estremi di quello ridotto o annullato da
cui proviene l'importo.
4. A fronte della riduzione dell'importo o dell'annullamento di un
documento di entrata dell'esercizio precedente, la Tesoreria emette,
entro i termini di cui all'articolo 63, un nuovo documento a data
corrente, per il 31 dicembre dell'esercizio chiuso, attribuendo allo
stesso il numero progressivo riferito al predetto esercizio.

Art. 65
Imposta di bollo sui documenti di entrata

1. Sui documenti di entrata deve essere applicata l'imposta di
bollo , prevista dalla vigente normativa fiscale, fatte salve le
ipotesi di esenzione.
2. L'imposta viene riscossa in modo virtuale e versata al bilancio
dello Stato da ciascuna Tesoreria per importo complessivo, fatte
salve eventuali specifiche disposizioni per le Regioni a statuto
speciale.

Art. 66
Distruzione o smarrimento di documenti di entrata

1. In caso di smarrimento o distruzione di una quietanza di cui
all'articolo 58 o di altra parte dell'inserto, la Tesoreria, rilascia
un certificato sostitutivo mod. 128 T. desumendo i dati dalla
relativa matrice o scheda di quietanza o da altra evidenza anche
informatica.
2. Qualora venga smarrita o distrutta una delle ricevute di cui
all'articolo 58 la Tesoreria rilascia un'attestazione di versamento
contenente tutti i dati registrati nelle evidenze informatiche della
Tesoreria all'atto della contabilizzazione del versamento.
3. Il rilascio del certificato sostitutivo di cui al comma 1 o
dell'attestazione di versamento di cui al comma 2 avviene su
richiesta del soggetto che ha effettuato il versamento o
dell'amministrazione che ne ha interesse.
4. Nella richiesta devono essere specificati gli estremi della
quietanza distrutta o smarrita o quelli del versamento effettuato.
5. La Tesoreria annota in apposite evidenze, da tenersi anche con
modalità informatiche, l'avvenuto rilascio dei certificati di cui ai
commi 1 e 2.
6. Nel caso si rintracci la quietanza dichiarata distrutta o
smarrita il certificato emesso in sostituzione deve essere annullato
e custodito agli atti della Tesoreria.

Art. 67
Divieto di rilasciare duplicati o copie delle quietanze

1. Le Tesorerie non possono, in alcun caso, rilasciare copie o
duplicati delle quietanze compilate sugli inserti di cui
all'articolo 61.
2. A richiesta delle Amministrazioni interessate, le Tesorerie sono
autorizzate a rilasciare un prospetto delle quietanze emesse con
tutte le indicazioni risultanti dalle matrici o dalle evidenze
informatiche.

Art. 68
Rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate all'erario

1. Le Tesorerie non debbono dare corso a richieste di riduzione o
annullamento di documenti di entrata contro rimborso diretto - in
contante o con qualsiasi altro mezzo - a favore delle parti.
2. Al rimborso delle somme erroneamente o indebitamente versate
all'erario provvede l'Amministrazione che le ha acquisite, con le
modalità previste per il pagamento delle spese dello Stato.
3. La DPSV è competente a disporre il rimborso delle somme
erroneamente o indebitamente versate in conto entrate del MEF (Capo
X), ovvero a capi diversi dal Capo X, nel caso in cui le
Amministrazioni competenti non abbiano, nel proprio stato di
previsione, apposito capitolo di spesa.

PARTE TERZA
SPESE

TITOLO I
DISPOSIZIONI GENERALI

Capo I
Pagamento delle spese

Art. 69
Principi

1. I pagamenti dello Stato sono effettuati con titoli di spesa
informatici e, in via residuale, con titoli di spesa cartacei. Essi
sono regolati secondo procedure conformi alle esigenze del sistema
economico nazionale, che operano in forma integrata con i servizi del
sistema bancario e postale.

Art. 70
Titoli di pagamento

1. Al pagamento delle spese si provvede con:
a) mandati;
b) ordinativi e buoni tratti su ordini di accreditamento;
c) ordinativi tratti su contabilità speciali ovvero su conti
correnti aperti presso la Tesoreria centrale;
d) ordini tratti su ruoli di spesa fissa.

Art. 71
Elementi dei titoli di spesa

1. I titoli di spesa sono intestati a persone fisiche, a persone
giuridiche e ad enti pubblici e privati con o senza personalità
giuridica e devono riportare i seguenti elementi:
a) l'amministrazione emittente;
b) il numero d'ordine progressivo per esercizio finanziario;
c) l'esercizio finanziario;
d) il codice per l'imputazione alla competenza o ai residui;
e) i dati SIOPE per la codifica della spesa;
f) la Tesoreria assegnataria e la località del pagamento;
g) l'importo (in cifre e in lettere);
h) le complete generalità o la denominazione del creditore
nonchè il relativo codice fiscale o la partita IVA;
i) l'oggetto della spesa;
l) la data di emissione;
m) la firma digitale per i titoli informatici e, per i titoli
cartacei, la firma autografa e il timbro d'ufficio
dell'amministrazione emittente;
n) nei casi previsti da disposizioni legislative o regolamentari,
il codice fiscale dell'amministrazione emittente
2. In relazione alla modalità di estinzione i titoli di spesa
devono riportare i seguenti altri elementi:
a) per i pagamenti in contanti, le generalità della persona che
deve dare quietanza, con l'indicazione della qualifica di
rappresentante legale, o volontario, qualora il beneficiario sia
rappresentato da altro soggetto. La responsabilità della corretta
individuazione dei soggetti legittimati a dare quietanza e della
relativa qualifica fanno carico all'amministrazione emittente;
b) per i pagamenti che si avvalgono dei circuiti bancario e
postale, le coordinate del conto del creditore nel formato BICIBAN;
c) per il pagamento mediante commutazione in vaglia cambiario,
l'indirizzo del creditore;
d) per i pagamenti a favore di conti di tesoreria statale, il
numero identificativo del conto e la Tesoreria di destinazione;
e) per i versamenti a favore dell'Erario, il capo, il capitolo
d'entrata e l'eventuale articolo;
3. Le Tesorerie ammettono a pagamento i titoli di spesa dopo aver
effettuato gli adempimenti connessi con la prenotazione e il
controllo della regolarità formale dei titoli stessi. In ogni caso i
titoli di spesa recanti una data di esigibilità non sono pagabili
prima della data indicata.
4. Per gli adempimenti connessi al controllo e al pagamento dei
titoli di spesa informatici si rinvia ai relativi protocolli
d'intesa.

Capo II
Intestazione dei titoli di spesa

Art. 72
Persona fisica

1. I titoli di spesa emessi a favore di persona fisica recano
nell'intestazione le complete generalità.
2. Per complete generalità deve intendersi: cognome, nome, luogo e
data di nascita e il codice fiscale del creditore.
3. Le Tesorerie danno comunque corso ai titoli di spesa cartacei da
accreditare in conto corrente bancario o postale, anche se privi
dell'indicazione del luogo e della data di nascita del creditore.
4. Ove il pagamento debba effettuarsi per contanti,
l'amministrazione indica che il titolo va riscosso con quietanza del
creditore.
5. Qualora il creditore abbia rilasciato procura, l'amministrazione
emittente è tenuta ad indicare sul titolo di spesa che il pagamento
può esser effettuato con quietanza del creditore o del suo
procuratore le cui complete generalità e qualità devono essere
riportate sul titolo medesimo.
6. Qualora sussistano limitazioni alla capacità del creditore di
riscuotere e dare quietanza, l'amministrazione intesta il titolo al
rappresentante legale con indicazione delle sue complete generalità
e qualità nonchè delle generalità del rappresentato. Ove il
pagamento debba effettuarsi per contanti l'amministrazione indica che
il titolo va riscosso con quietanza del solo rappresentante.
7. Nei casi in cui sia previsto l'intervento in quietanza di
persona diversa dal creditore o dal rappresentante, l'amministrazione
riporta sul titolo anche le generalità e la qualifica di
interveniente in quietanza.
8. Le Tesorerie sono tenute ad eseguire i pagamenti in conformità
di quanto disposto dalle amministrazioni senza effettuare ulteriori
controlli.

Art. 73
Soggetto titolare di carica pubblica

1. I titoli di spesa emessi non per crediti personali ma per spese
inerenti al servizio svolto nell'interesse dello Stato, vanno
intestati alla carica e può essere omessa l'indicazione delle
generalità del titolare.

Art. 74
Persone giuridiche, enti o associazioni o società, con o senza
personalità giuridica

1. I titoli di spesa emessi a favore di persone giuridiche
pubbliche e private o di enti o associazioni con o senza personalità
giuridica devono indicare nell'intestazione la denominazione o la
ragione sociale.
2. Compete unicamente all'amministrazione emittente l'accertamento
e la corretta indicazione nei titoli di spesa della forma giuridica
del creditore.
3. Per i titoli di spesa da pagare in contanti, salvo quanto
previsto dall'articolo 83, comma 1, l'amministrazione emittente deve
indicare le complete generalità del soggetto tenuto a dare
quietanza, seguita dalla qualifica di "rappresentante legale".
4. I titoli di spesa a favore di società in liquidazione vanno
intestati alla società con indicazione "in liquidazione". Ove il
pagamento debba effettuarsi per contanti, l'amministrazione indica
che il titolo è esigibile con quietanza del liquidatore.
5. Le Tesorerie sono tenute ad eseguire i pagamenti in conformità
di quanto disposto dalle amministrazioni, senza effettuare ulteriori
controlli.

Art. 75
Impresa individuale

1. I titoli di spesa a favore di imprese individuali sono intestati
alla ditta.
2. Per i titoli di spesa da pagare in contanti l'amministrazione
emittente deve indicare le complete generalità del titolare
dell'impresa, tenuto a dare quietanza, e la relativa qualifica.
Qualora il titolare abbia nominato un procuratore, sul titolo di
spesa deve essere indicato che il pagamento può essere effettuato
con quietanza del titolare o del procuratore.
3. Compete unicamente all'amministrazione emittente l'accertamento
e la corretta indicazione nei titoli di spesa della denominazione
della ditta e dei soggetti che rivestono la qualità di titolare o di
procuratore.

Art. 76
Enti militari e corpi di polizia

1. I titoli di spesa intestati ad enti militari (comandi,
direzioni, distaccamenti e ogni altro ufficio) sono resi esigibili
con quietanza dei responsabili della cassa di riserva, ove prevista,
ovvero del comandante (quale unico agente responsabile), o di chi lo
sostituisce in caso di assenza o impedimento.
2. Gli agenti responsabili della cassa, sia per gli enti dotati di
cassa di riserva e cassa corrente, sia per quelli dotati di cassa
unica, possono delegare altri soggetti militari o civili a
quietanzare i titoli di spesa intestati agli enti di appartenenza.
3. Le comunicazioni di firma dei soggetti abilitati a quietanzare
sono trasmesse alle Tesorerie dagli enti militari ai quali soltanto
spetta, sulla base delle disposizioni legislative o regolamentari,
l'accertamento della legittimazione dei soggetti segnalati.
4. L'intestazione dei titoli deve essere completata con
l'annotazione che la riscossione è subordinata alla esibizione
dell'atto di riscossione o di delegazione nel quale sono apposte le
firme che devono essere comprese fra quelle segnalate alle Tesorerie.
L'atto di riscossione o di delegazione è ritirato dalla Tesoreria
che lo allega ai titoli di spesa pagati.
5. Le disposizioni del presente articolo sono estese, in quanto
applicabili, ai corpi di polizia ed equiparati che adottino analoghi
sistemi di pagamento.

Art. 77
Commutazione in documenti di entrata

1. I titoli di spesa da estinguere mediante commutazione in
documenti di entrata sono intestati al creditore, con vincolo di
commutazione nei detti documenti.
2. Quando trattasi di regolazione di ritenute erariali, ovvero di
somme comunque dovute all'Erario, i titoli di spesa vanno intestati
al "Tesoro dello Stato" col vincolo di commutazione in quietanza di
entrata e con l'indicazione, nella parte riservata alla causale, del
nominativo degli interessati.
3. L'ufficio ordinatore compila la distinta di versamento ed indica
sul titolo di spesa il capo e capitolo del bilancio d'entrata dello
Stato, ovvero il conto corrente di tesoreria centrale o la
contabilità speciale, ai quali la somma va versata.

Art. 78
Curatela fallimentare

1. Per i pagamenti a favore di imprese individuali o società
commerciali nei cui confronti sia stata emessa sentenza dichiarativa
di fallimento, il titolo va intestato al curatore di cui devono
essere indicate le complete generalità e la qualità.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contanti
l'amministrazione emittente deve indicare nel dispositivo di
quietanza le complete generalità del curatore e la relativa
qualifica.

Art. 79
Concordato preventivo

1. Per il pagamento a favore di imprese individuali o società
commerciali ammesse alla procedura del concordato preventivo il
titolo di spesa va intestato all'impresa o società in concordato
preventivo.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contanti, nel dispositivo
di quietanza devono essere indicate le complete generalità della
persona abilitata a riscuotere e la relativa qualifica di
"rappresentante legale" nonchè le complete generalità del
commissario giudiziale nominato dal Tribunale, tenuto ad intervenire
in quietanza, e della relativa qualifica.

Art. 80
Liquidazione coatta amministrativa

1. Per il pagamento di somme a favore di imprese individuali o di
società commerciali nei cui confronti sia stata disposta la
liquidazione coatta amministrativa, i titoli di spesa vanno intestati
al commissario liquidatore, indicato con le complete generalità e
qualità.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contante, nel dispositivo
di quietanza l'amministrazione emittente indica le complete
generalità del commissario liquidatore e la relativa qualifica.

Art. 81
Titoli di spesa collettivi

1. Per i pagamenti a favore di più creditori per la stessa
causale, con esclusione di quelli da accreditare in conto corrente
bancario e postale, possono essere emessi titoli di spesa collettivi
intestati ai singoli creditori con l'indicazione per ciascuno di essi
della quota spettante.
2. L'indicazione dei beneficiari, fino ad un massimo di trenta, e
degli importi singoli loro dovuti può essere riportata a tergo del
titolo, o in fogli intercalari uniti al titolo stesso con mezzo
idoneo a impedirne la separazione e muniti del timbro d'ufficio nel
punto di congiunzione di ciascun foglio e della firma del
responsabile della spesa. Tale firma vale anche come attestazione
della rispondenza del totale degli importi dovuti ai singoli
creditori alla somma per la quale è stato emesso il titolo di spesa.

Capo III
Estinzione dei titoli di spesa

Art. 82
Modalità di estinzione

1. L'estinzione dei titoli di spesa si effettua, in via ordinaria,
mediante accreditamento sui conti correnti bancari o postali dei
soggetti cui sono intestati i titoli di spesa; sui titoli di spesa
devono essere indicate, a cura dell'amministrazione emittente, le
coordinate bancarie e postali nel formato BICIBAN. La Tesoreria
esegue l'operazione di accreditamento nei confronti della banca
detentrice del conto ovvero di quella che fa da tramite per il
regolamento.
2. I titoli di spesa possono essere estinti, inoltre, mediante:
a) accreditamento, per conto dell'intestatario del titolo, a
favore di una determinata banca;
b) pagamento in contanti presso le tesorerie, presso gli uffici
postali e gli altri uffici abilitati;
c) commutazione in vaglia cambiario non trasferibile della Banca
d'Italia a favore dell'intestatario del titolo;
d) commutazione in vaglia postale a favore dell'intestatario del
titolo;
e) versamento su conti di tesoreria o su capitoli di entrata del
bilancio statale.
3. Nel caso in cui il creditore si avvalga di un procuratore,
l'amministrazione emittente può disporre, con espressa indicazione
sul titolo di spesa, che il titolo medesimo sia accreditato nel conto
corrente bancario o postale del procuratore ovvero che sia commutato
in vaglia cambiario o postale intestato al procuratore medesimo.
4. Sui titoli di spesa estinti con una delle modalità di cui al
comma 1 e al comma 2, lett. a), c), d) ed e), viene apposta la
dichiarazione di avvenuta estinzione di cui all'articolo 89.

Art. 83
Limitazioni ed esclusioni

1. Per i titoli di spesa a favore degli enti pubblici di cui
all'articolo 74 non è consentita l'estinzione mediante pagamento in
contanti al legale rappresentante o al procuratore dell'ente.
2. La forma di estinzione di cui all'articolo 82, comma 2, lett.
a), non è ammessa per i titoli di spesa riguardanti il pagamento
degli stipendi e degli altri assegni fissi continuativi
3. I titoli di spesa di importo superiore a quattromilacinquecento
euro, salvo diverso limite stabilito dal MEF, vengono emessi, di
norma, con la clausola di estinzione mediante accreditamento al conto
corrente bancario o postale del creditore, fatti salvi i pagamenti
che devono affluire ai conti di tesoreria o all'erario e quelli per
stipendi e pensioni.
4. I titoli da estinguere con emissione di vaglia cambiari della
Banca non possono superare singolarmente l'importo di 500 mila euro,
corrispondente al taglio massimo del vaglia cambiario della predetta
Banca.

Art. 84
Emissione e spedizione dei vaglia cambiari della Banca

1. I vaglia cambiari della Banca emessi in commutazione dei titoli
di spesa sono spediti dalle tesorerie con piego postale assicurato,
salva diversa richiesta del creditore, all'indirizzo indicato sul
titolo di spesa ovvero a quello indicato nella richiesta di cui
all'articolo 85.
2. I vaglia cambiari intestati agli enti sono spediti ai rispettivi
tesorieri.
3. Gli importi dei vaglia cambiari di cui al comma 1, non riscossi
entro la fine del decimo anno successivo a quello di emissione, sono
versati in conto entrate eventuali e diverse del MEF.

Art. 85
Richiesta di modifica della modalità di pagamento

1. Il creditore ha facoltà di chiedere all'amministrazione
emittente la modifica della modalità di pagamento inizialmente
richiesta. In casi eccezionali, per i titoli di spesa già trasmessi
alle Tesorerie l'istanza può essere rivolta direttamente a queste
ultime indicando ogni elemento utile ai fini dell'esatta
individuazione dei titoli stessi. L'istanza deve essere firmata dalle
persone abilitate a riscuotere e a quietanzare il titolo di spesa
quali risultano dal titolo medesimo e contenere il relativo
indirizzo. Tale richiesta, per quanto concerne le operazioni di
accreditamento in conto corrente postale e di emissione di vaglia
postale, può essere inoltrata direttamente agli uffici postali.
2. Il vaglia cambiario o postale ed il conto corrente bancario o
postale da accreditare devono essere intestati esclusivamente al
creditore o al suo procuratore indicato sul titolo di spesa. Le
Tesorerie non effettuano alcun controllo sui rapporti esistenti tra
il creditore e il suo rappresentante. Nel caso di richiesta di
estinzione con una delle predette modalità a favore del procuratore,
alla relativa istanza deve essere allegata copia del documento di
riconoscimento del richiedente in corso di validità.
3. Nel caso in cui il creditore chieda alla Tesoreria che è in
possesso del titolo di spesa la forma di estinzione di cui
all'articolo 82, comma 2, lett. a), la firma del richiedente deve
essere autenticata dall'ufficio che ha emesso il titolo di spesa, o
dal capo della Tesoreria stessa o da un notaio ovvero da altro
pubblico ufficiale autorizzato.
4. Per i titoli pagabili presso le Tesorerie non è ammessa la
richiesta di estinzione di cui all'articolo 82, comma 2, lett. d).

Art. 86
Forma delle quietanze

1. I titoli di spesa, all'atto del pagamento in contante, debbono
essere sottoscritti per quietanza, col nome e cognome, dai creditori
o da coloro che dai titoli di spesa risultino legittimati a
riscuotere e quietanzare per conto dei creditori medesimi.

Art. 87
Quietanze sui titoli intestati alla carica

1. Quando un titolo di spesa sia stato emesso a favore del titolare
di una carica non nominativamente indicato, questi, nel dare
quietanza, deve indicare, oltre al nome e cognome, la qualifica
ufficiale rivestita.
2. Qualora il titolare sia assente o impedito, la quietanza può
essere data dal funzionario che legittimamente lo sostituisce il
quale deve dichiarare di riscuotere per conto del titolare e
indicare, oltre al nome e cognome, la propria qualifica.
3. Il titolare dell'Amministrazione, nel cui ambito opera il
pubblico ufficiale, deve inviare alla Tesoreria o ad altro ufficio
pagatore apposita comunicazione, regolarmente firmata e provvista del
timbro di ufficio, contenente le complete generalità e le firme
autografe del titolare della carica ed eventualmente del sostituto.
4. L'ufficiale pagatore identifica il percipiente, anche per i
titoli di spesa di importo superiore a quello di cui all'articolo 92,
comma 7, sulla base congiunta della predetta comunicazione e di uno
dei documenti di riconoscimento di cui allo stesso articolo.

Art. 88
Quietanze dei delegati alla riscossione

1. I titoli di spesa relativi agli stipendi e ad altre competenze
per la cui riscossione sia stata rilasciata delega dagli interessati
ai sensi degli articoli 383 e 409 del regio decreto 23 maggio 1924,
n. 827, e successive modificazioni, debbono essere quietanzati dal
delegato.
2. Fino a quando la delega non sia stata revocata, i deleganti non
possono quietanzare direttamente il titolo di spesa se non nel caso
di assenza o impedimento dei delegati, attestato mediante
comunicazione del capo dell'ufficio dal quale i delegati dipendono,
da unire al titolo di spesa. In tal caso, il pagamento è effettuato
ai singoli creditori, senza che sia necessario modificare
l'intestazione del titolo.

Art. 89
Annotazione da apporsi sui titoli estinti

1. Sui titoli di spesa pagati con quietanza del creditore o del suo
rappresentante, le Tesorerie appongono l'indicazione "pagato" e la
data del pagamento.
2. Sui titoli estinti con una delle modalità di cui
all'articolo 82, commi 1 e 2, lettere a), c), e), le Tesorerie
appongono la dichiarazione di estinzione del titolo, attestante di
aver dato disposizione all'intermediario interessato per
l'accreditamento in conto corrente, ovvero di aver emesso il vaglia
cambiario; tale dichiarazione deve essere, datata, munita del timbro
d'ufficio e sottoscritta dal capo della Tesoreria.
3. Sui titoli di spesa pagati dagli uffici postali e dagli altri
uffici statali abilitati, con quietanza del creditore o del suo
rappresentante, deve essere apposta l'indicazione "pagato", datata e
munita del timbro dell'ufficio nonchè della firma di chi ha
effettuato il pagamento.
4. Sui titoli di spesa estinti con la modalità di cui
all'articolo 82, comma 2, lettera d) e su quelli da accreditare in
conto corrente postale su richiesta del creditore inviata all'ufficio
postale, la dichiarazione di esecuzione dell'operazione, datata e
munita del timbro d'ufficio, è sottoscritta dal capo dell'ufficio
postale.
5. La Tesoreria controlla la regolarità formale dei pagamenti
effettuati dagli uffici postali e dagli altri uffici statali
abilitati e appone sui titoli di spesa riconosciuti regolari
l'annotazione "rimborsato" o analoga.
6. La dichiarazione di cui ai commi 2 e 4 sostituisce la quietanza
del creditore e l'indicazione "pagato".
7. Sui documenti eventualmente allegati ai titoli di spesa viene
riportata l'indicazione "pagato" e la data del pagamento.

Art. 90
Rimborso dei titoli di spesa pagati dagli uffici postali e dagli
uffici statali abilitali

1. La Tesoreria, entro i tempi tecnici strettamente necessari e
comunque non oltre otto giorni lavorativi da quello in cui li ha
ricevuti, provvede al rimborso dei titoli di spesa pagati dagli
uffici postali e da essa riconosciuti regolari, i titoli sono
scritturati fra le operazioni di uscita e il relativo importo è
accreditato nella contabilità speciale intestata a "Poste Italiane
S.p.a. - Servizio di tesoreria". La Tesoreria invia alla locale
filiale provinciale di Poste la ricevuta emessa sulla predetta
contabilità speciale e i titoli di spesa stralciati perchè non
riconosciuti regolari, descritti nell'elenco di accompagnamento mod.
139 T., redatto in doppio esemplare. Una copia del predetto elenco
deve essere restituita alla Tesoreria medesima, debitamente firmata
dal responsabile dei servizi di pagamento di Poste e munita del
timbro ufficiale.
2. La Tesoreria provvede in giornata alla scritturazione in uscita
dei titoli di spesa pagati dagli altri uffici autorizzati e da essa
riconosciuti regolari e rilascia i documenti di entrata richiesti
dagli stessi uffici con la distinta di versamento mod. 124 T.

Capo IV
Responsabilità degli ufficiali pagatori

Art. 91
Responsabilità degli ufficiali pagatori per indebiti pagamenti

1. Gli ufficiali pagatori sono personalmente responsabili dei
pagamenti eseguiti e, pertanto, debbono rifiutarsi di pagare i titoli
che non abbiano i requisiti formali prescritti dalla legge e dal
regolamento per la contabilità generale dello Stato nonchè dalle
presenti Istruzioni.
2. gli ufficiali pagatori sono tenuti, altresì, per i pagamenti in
contanti, ad accertare l'identità personale del creditore con le
modalità di cui all'articolo 92.

Art. 92
Accertamento della identità personale del creditore

1. I pagamenti devono essere fatti alla persona nominativamente
indicata sui titoli di spesa nella qualità di creditore o di suo
rappresentante legale e che sia conosciuta dall'ufficiale pagatore.
Quest'ultimo non è tenuto ad alcun accertamento sulla legittimazione
del soggetto indicato sul titolo di spesa ad esigere il pagamento
essendo tali adempimenti di esclusiva competenza dell'amministrazione
ordinatrice della spesa.
2. L'intestatario non conosciuto deve provare la propria identità
mediante attestazione di chi sia noto all'ufficiale pagatore.
3. L'ufficiale pagatore può esigere che la firma di quietanza sia
autenticata da un notaio, il quale deve essere certo della identità
personale del percipiente. Di tale certezza, che può essere
conseguita nei modi ritenuti più opportuni dal notaio, deve essere
fatta espressa menzione nella formula di autenticazione.
4. Qualora per l'accertamento della identità personale del
creditore il notaio ritenga di avvalersi dell'intervento di
fidefacienti, questi ultimi debbono firmare (eventualmente anche in
qualità di testimoni) la formula di autenticazione unitamente al
notaio.
5. Ove il notaio non sia conosciuto, la sua identità può provarsi
mediante la esibizione, all'ufficiale pagatore, della tessera
rilasciata dal competente Consiglio notarile e del sigillo.
6. Analogamente può procedersi nei confronti del coadiutore di
notaio, il quale potrà esibire, oltre allo speciale sigillo recante
le complete generalità e l'indicazione "coadiutore del notaio ....",
apposito documento rilasciato dal Consiglio notarile dal quale
risulti che gli sono state conferite tali funzioni. Il coadiutore
deve in ogni atto far menzione dell'avvenuta nomina, indicandone la
data.
7. In deroga alle disposizioni di cui ai precedenti commi, il
pagamento di somme non superiori a  5.164,57 viene effettuato anche
su esibizione di uno dei documenti di identificazione previsti
dall'articolo 420 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e
successive modificazioni, con le modalità indicate nello stesso e
nelle specifiche istruzioni che la RGS può impartire. La Tesoreria
acquisisce fotocopia del documento per i pagamenti non ricorrenti,
con esclusione, quindi, di quelli relativi a stipendi e competenze
fisse e accessorie del personale statale.
8. La tessera personale di riconoscimento rilasciata
dall'Amministrazione dello Stato ai propri dipendenti civili e
militari ed ai loro familiari costituisce documento valido anche ai
fini della riscossione, senza limite di importo, dei titoli di spesa
emessi a favore del predetto personale per il pagamento degli
stipendi e delle altre competenze fisse ed accessorie.
9. Per i documenti scaduti di validità il creditore può
dichiarare in calce alla fotocopia dello stesso, che viene trattenuta
dalla Tesoreria, che i dati riportati non hanno subito variazioni.

Capo V
Pagamenti all'estero

Art. 93
Pagamenti in euro nell'area dei paesi dell'Unione Europea che
adottano la moneta unica

1. Le amministrazioni dello Stato, che effettuano pagamenti in euro
nell'ambito dei paesi aderenti all'Unione monetaria europea emettono,
nell'ambito del servizio di tesoreria dello Stato, titoli di spesa,
anche in via informatica, a favore del creditore, da accreditare,
mediante il sistema dei pagamenti denominato TARGET, sul conto che lo
stesso creditore intrattiene con il sistema bancario o postale,
ovvero mediante altre modalità di pagamento disponibili sui circuiti
bancario e postale, secondo la scelta operata dal creditore medesimo.
2. I titoli di spesa devono indicare, oltre agli elementi richiesti
dall'articolo 71:
a) la causale valutaria;
b) i codici BIC e IBAN.

Art. 94
Altri pagamenti

1. I pagamenti nell'ambito dei paesi che non rientrano nell'Unione
monetaria europea vengono effettuati per il tramite dell'UIC, secondo
modalità tecniche definite in apposita convenzione tra l'UIC e il
MEF.
2. Le amministrazioni dello Stato emettono, nell'ambito del sistema
di tesoreria dello Stato, titoli di spesa, anche con modalità
informatiche, intestati all'UIC da accreditare sul conto che
l'Ufficio intrattiene con la Banca, ai fini del successivo
riconoscimento al beneficiario.
3. L'importo dei titoli di cui al comma 2 rappresenta il
controvalore in euro della somma da riconoscere al creditore ed è
calcolato, dalle amministrazioni dello Stato, sulla base del cambio
di riferimento noto all'atto di emissione del titolo di spesa ovvero
del cambio di riferimento fisso per le amministrazioni che adottano i
cambi di finanziamento.

Art. 95
Pagamenti all'estero delle pensioni

1. Il pagamento delle pensioni all'estero, nell'ambito dei paesi
dell'Unione Europea che adottano la moneta unica, e disposto con
ordinativi telematici emessi dal CESSII a favore dei pensionati
ovvero di banche convenzionate o Consolati nei casi in cui gli stessi
curino il pagamento ai pensionati
2. Contestualmente, il CESSII trasmette alla competente Tesoreria
l'elenco dei pensionati, in caso di pagamenti da eseguire
direttamente a favore degli stessi, ovvero l'elenco dei Consolati, in
caso di pagamenti da eseguire per loro tramite, contenenti le
informazioni necessarie alla finalizzazione dei pagamenti.
3. Il pagamento delle pensioni all'estero fuori dell'ambito dei
paesi dell'Unione Europea che adottano la moneta unica, è disposto
con ordinativi telematici emessi dal CESSII a favore dell'UIC al
quale viene trasmessa dal predetto Centro la documentazione
necessaria per la finalizzazione dei pagamenti.

Capo VI
Pagamenti non andati a buon fine

Art. 96
Restituzione di somme per pagamenti non andati a buon, fine

1. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari e postali
nonchè di vaglia cambiari o postali non andati a buon fine per
qualsiasi motivo e quelle non pagate entro il termine di esigibilità
di cui all'articolo 101, comma 3, rivenienti dall'estinzione di
mandati informatici, compresi quelli emessi a carico del bilancio di
amministrazioni ed aziende autonome sono versate provvisoriamente su
un conto corrente aperto presso la Tesoreria centrale intestato al
"Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, Ispettorato
generale per la finanza delle pubbliche amministrazioni", per essere
utilizzate ai fini del rinnovo del pagamento a favore del creditore.
2. Il rinnovo del pagamento è disposto dal predetto Ispettorato
con ordine di prelevamento dal conto corrente di cui al comma 1, su
richiesta dei competenti Uffici di ragioneria, da inviare mediante
fax, previa rimozione delle cause che non hanno consentito la
finalizzazione del pagamento originario.
3. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari e postali
nonchè di vaglia cambiari o postali non andati a buon fine relative
a quote di spese fisse telematiche, comprese quelle restituite dalle
Tesorerie su richiesta dei competenti uffici statali, ovvero non
pagate entro il termine di esigibilità di cui all'articolo 101,
comma 3, sono giornalmente versate al capo X, capitolo 2368, con
emissione di quietanza cumulativa presso la Tesoreria di Roma-
Tuscolano. Le somme relative alle quote restituite sono rese
disponibili dalla struttura informativa del MEF, in via telematica,
ai competenti Uffici centrali del bilancio per l'eventuale
riassegnazione sui pertinenti capitoli di spesa.
4. Le somme restituite a fronte di bonifici, vaglia cambiari e
vaglia postali non andati a buon fine e quelle non pagate entro il
termine di esigibilità di cui all'articolo 101, comma 3, rivenienti
dall'estinzione di ordinativi tratti su contabilità speciali e su
conti correnti di Tesoreria centrale vengono accreditate sulla
contabilità speciale o sul conto corrente di provenienza.
5. Le Tesorerie costituiscono depositi provvisori a fronte di
bonifici bancari e postali nonchè di vaglia cambiari o postali non
andati a buon fine per qualsiasi motivo, riguardanti:
- ordinativi su ordini di accreditamento;
- ordinativi di cui al comma 4, qualora la relativa contabilità
speciale o il conto corrente siano stati nel frattempo chiusi;
- ordini di trasferimento fondi;
- ordini di restituzione totale o parziale di depositi provvisori
di cui all'articolo 178;
- mandati per la restituzione di depositi definitivi e per il
pagamento dei relativi interessi di cui all'articolo 181.
6. Le disposizioni di cui al comma 5 si applicano anche agli
ordinativi informatici emessi su ordine di accreditamento da pagare
in contanti presso le Tesorerie o gli altri uffici pagatori qualora
le somme non siano riscosse entro i termini previsti
dall'articolo 101, comma 3.
7. Le ricevute di accreditamento nelle contabilità speciali o nei
conti correnti di tesoreria centrale di cui al comma 4 e le quietanze
di deposito provvisorio di cui al comma 5, contengono l'indicazione
degli estremi dei vaglia cambiari o dei conti correnti bancari o
postali, nonchè dei titoli di spesa che hanno dato luogo
all'operazione, e sono trasmesse alle Amministrazioni che avevano
emesso il titolo di spesa originario.
8. Qualora i bonifici o i vaglia cambiari e postali non andati a
buon fine si riferiscano a mandati emessi a carico del bilancio di
amministrazioni e aziende autonome, con esclusione dei mandati
informatici, le relative somme affluiscono nel conto corrente
dell'amministrazione o azienda autonoma di cui agli articoli 576 e
seguenti del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e successive
modificazioni.
9. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari o postali
ovvero di vaglia cambiari non andati a buon fine, riguardanti il
rimborso di crediti d'imposta, sono versate dalle Tesorerie al capo
VII, cap. 3305, quelle relative ai rimborsi IVA disposti dall'Agenzia
delle entrate sia in ambito UEM sia verso paesi al di fuori dell'area
UEM sono versate nell'apposita contabilità speciale intestata al
Centro operativo di Pescara della predetta Agenzia.
10. Sui vaglia cambiari estinti d'ufficio nei casi indicati ai
precedenti commi deve essere apposta una dichiarazione, a firma del
capo della Tesoreria, attestante l'avvenuta emissione della quietanza
di deposito provvisorio mod. 123 T. o di altro documento di entrata.
11. Le somme relative a pagamenti non andati a buon fine, disposti
dal Ministero degli affari esteri in paesi non aderenti all'UEM e in
valuta in paesi aderenti, sono restituite dall'UIC mediante
versamento su apposito conto di tesoreria intestato al Ministero
degli affari esteri.
12. Le somme relative a pagamenti disposti da altre amministrazioni
statali, sono restituite dall'UIC all'amministrazione ordinante,
secondo le indicazioni dalla stessa fornite ovvero, in mancanza di
tali indicazioni, versate su un conto di tesoreria intestato al MEF,
Dipartimento del tesoro.

TITOLO II
TITOLI DI SPESA INFORMATICI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 97
Procedure riguardanti i titoli informatici

1. Le procedure dei titoli informatici si avvalgono del SIPA.
2. I titoli informatici, firmati digitalmente, sono trasmessi in
via telematica alla Banca con le caratteristiche definite negli
appositi protocolli d'intesa e negli allegati tecnici che ne formano

parte integrante, i quali ne disciplinano anche gli aspetti
operativi, tecnici e di controllo informatico.
3. I protocolli adottati nell'ambito del SIPA, sono redatti e
sottoscritti per tipologia di titoli.

Art. 98
Controlli della Banca d'Italia

1. Per consentire la corretta finalizzazione dei pagamenti, la
Banca effettua controlli di natura informatica sull'esistenza e sulla
congruità dei dati dei titoli ad essa trasmessi in via telematica,
in modo da garantire l'autenticità e l'integrità dei flussi.
2. Le specifiche per l'effettuazione dei controlli di cui al
comma 1, le modalità e l'estensione dei controlli medesimi, sono
descritte negli allegati tecnici che formano parte integrante dei
protocolli d'intesa.
3. La Banca non è tenuta a controlli di tipo amministrativo
diversi da quelli indicati nel comma I.

Art. 99
Annullamento e rettifiche dei titoli informatici

1. Non sono ammesse modifiche ai dati dei titoli informatici dopo
il loro invio alla Banca. Dovendovi provvedere, l'amministrazione
emittente deve chiedere in via telematica la restituzione del titolo
per il successivo annullamento e la riproposizione del pagamento,
sempre che il titolo non sia stato già estinto o inviato al sistema
bancario o postale per il regolamento.
2. Per gli aspetti operativi delle operazioni di cui al comma 1 si
fa rinvio ai protocolli d'intesa e ai relativi allegati tecnici.

Art. 100
Estinzione contabile dei titoli di spesa informatici

1. Eseguiti i controlli di cui all'articolo 98, la Banca provvede
all'estinzione dei titoli e dà corso alle operazioni per finalizzare
i pagamenti nei confronti degli aventi diritto sotto la data di
esigibilità indicata negli stessi o, in mancanza, in quella prevista
dai protocolli d'intesa.

Art. 101
Pagamento in contanti relativi ai titoli di spesa informatici

1. All'atto dell'estinzione dei titoli, gli importi relativi ai
pagamenti da eseguire in contanti presso gli sportelli delle
Tesorerie sono versati in un apposito conto fruttifero per il MEF, in
attesa che i creditori si presentino per la riscossione.
2. I titoli di spesa informatici per i pagamenti in contanti presso
gli uffici postali e gli istituti di credito sono estinti mediante
bonifici domiciliati.
3. Le somme da pagare in contanti rivenienti dall'estinzione dei
titoli di cui ai commi 1 e 2 possono essere riscosse fino al termine
del secondo mese successivo alla data di esigibilità.
4. Le somme non riscosse entro il termine di cui al comma 3 sono
riversate in Tesoreria con le modalità di cui all'articolo 96.

Capo II
Titoli informatici

Art. 102
Mandati informatici

1. I mandati informatici hanno un numero d'ordine progressivo per
esercizio e per capitolo di bilancio e devono contenere gli elementi
previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli
aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Ai mandati informatici si applicano, in quanto compatibili, le
modalità di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli 72
e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e seguenti.
3. I mandati estinguibili in contanti presso le tesorerie e presso
gli uffici postali, recanti data di esigibilità 31 dicembre sono
estinti l'ultimo giorno lavorativo dell'esercizio qualora il 31 sia
festivo o non lavorativo per il sistema bancario, accreditando il
relativo importo nel conto di cui all'articolo 101, comma 1, in
attesa che il pagamento venga finalizzato il primo giorno lavorativo
dell'anno successivo.

Art. 103
Ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di tesoreria centrale

1. Gli ordini di prelevamento informatici hanno un numero d'ordine
progressivo per esercizio e per conto corrente e devono contenere gli
elementi previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo
allegato tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti
anche gli aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Agli ordinativi informatici si applicano, in quanto compatibili,
le modalità di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli
72 e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e
seguenti.

Art. 104
Ordini di accreditamento informatici

1. Le amministrazioni dello Stato e gli altri soggetti collegati al
SIRGS emettono ordini di accreditamento informatici. Gli ordini di
accreditamento sono firmati digitalmente e sono trasmessi alla Banca.
2. I flussi relativi agli ordini di accreditamento informatici
pervengono distintamente per gli ordini da utilizzare con ordinativi
e buoni, da commutare in quietanza di contabilità speciale e
riguardanti la sistemazione di titoli in attesa di nuova imputazione.
3. Gli ordini di accreditamento devono contenere gli elementi
previsti nell'apposito Protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli
aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.

Art. 105
Titoli informatici emessi su ordini di accreditamento

1. I titoli hanno un numero d'ordine progressivo per esercizio e
per ordine di accreditamento e devono contenere gli elementi previsti
nell'apposito protocollo d'intesa e relativo allegato tecnico di cui
all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli aspetti normativi
operativi e tecnici della procedura.
2. Ai titoli informatici tratti su ordini di accreditamento si
applicano, in quanto compatibili, le modalità di intestazione dei
titoli di spesa di cui agli articoli 72 e seguenti e quelle di
estinzione di cui agli articoli 82 e seguenti.

Art. 106
Ordinativi informatici emessi su contabilità speciali

1. Gli ordinativi informatici hanno un numero d'ordine progressivo
per esercizio e per contabilità speciale e devono contenere gli
elementi previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo
allegato tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti
anche gli aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Agli ordinativi informatici si applicano, in quanto compatibili,
le modalità di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli
72 e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e
seguenti.

Capo III
Pagamento degli ordini di spesa fissa informatici

Art. 107
Pagamento di stipendi, pensioni e spese fisse varie

1. Le competenze del Dipartimento dell'amministrazione generale,
del personale e dei servizi del tesoro in materia di erogazione di
assegni vari in favore di particolari categorie nonchè di servizi
relativi all'erogazione di trattamenti economici a carico del
bilancio dello Stato si estrinsecano in pagamenti per:
a) stipendi a favore del personale dipendente dall'Amministrazione
statale;
b) pensioni di guerra ed assegni congeneri nonchè assegni annessi
alle decorazioni al valor militare;
c) pensioni privilegiate ordinarie tabellari di cui alla tabella 3
annessa al decreto del Presidente della Repubblica 29 dicembre 1973,
n. 1092;
d) altre spese fisse a carico delle amministrazioni statali
(affitti di locali, canoni, annualità ecc.).
2. I pagamenti sono disposti dal CESSII sulla base di ruoli, ovvero
sulla base di specifiche deleghe ad esso indirizzate dalle competenti
Amministrazioni, a seguito di accordi o convenzioni che indicano il
capitolo di bilancio dal quale devono essere prelevati i fondi.
3. Il pagamento delle retribuzioni, delle spese fisse varie e delle
pensioni di guerra e degli assegni congeneri di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 29 aprile 2002, n. 123, e disposto con
ordinativi collettivi di pagamento tratti sui pertinenti capitoli di
bilancio, emessi in forma dematerializzata e sottoscritti dal
responsabile del pagamento mediante firma digitale con validità
legale.
4. Il CESSII consente alle Amministrazioni competenti l'accesso
alle informazioni contabili ed anagrafiche del personale da loro
dipendente, anche se amministrato dalle DPSV.
5. In via eccezionale e per motivi di urgenza, le DPSV possono
disporre pagamenti su ruoli di spesa fissa utilizzando la modulistica
prevista dalla normativa vigente.

Art. 108
Imputazione delle spese

1. Per la corretta imputazione delle spese, la RGS comunica al
competente Servizio centrale del Dipartimento dell'Amministrazione
generale, del personale e dei servizi del tesoro, in via provvisoria
entro il 31 ottobre di ogni anno e in via definitiva entro il 2
gennaio dell'anno successivo, i capitoli di bilancio previsti nella
nuova legge di bilancio e segnala entro la stessa data l'elenco
informatico dei corrispondenti capitoli che vanno ad essere
sostituiti da quelli di nuova istituzione, al fine di provvedere al
relativo aggiornamento automatico.
2. Entro il 15 gennaio il Servizio centrale di cui al comma 1
trasmette alla Banca l'elenco informatico aggiornato dei capitoli di
bilancio sui quali possono essere emessi ordinativi sia informatici
sia manuali.

Art. 109
Pagamenti in contanti

1. I pagamenti degli ordini di spesa fissa informatici da eseguire
in contanti, con esclusione di quelli riguardanti le pensioni di
guerra e gli assegni congeneri, possono essere localizzati presso le
Tesorerie che li effettuano esclusivamente a favore della persona
tenuta a dare la quietanza, nominativamente indicata nella
disposizione di pagamento. Il quietanzante deve esibire il codice
fiscale ai fini della individuazione della relativa quota nel sistema
informativo della Banca.

Art. 110
Numerazione degli ordini di pagamento

1. Agli ordini di pagamento emessi in forma dematerializzata viene
attribuita una numerazione progressiva per anno finanziario.

Art. 111
Rendicontazione dei pagamenti

1. La rendicontazione dei titoli estinti è effettuata dalla Banca
alla Corte dei conti in via telematica.
2. La Banca fornisce al Dipartimento dell'amministrazione generale,
del personale e dei servizi del tesoro un flusso giornaliero relativo
agli ordini collettivi informatici estinti, alle singole quote
regolate tramite bonifici o pagate presso le Tesorerie, nonchè alle
quote non finalizzate con l'indicazione dei dati della relativa
quietanza di cui all'articolo 96, comma 3.

Art. 112
Informazioni sui pagamenti telematici

1. Il Dipartimento dell'amministrazione generale, del personale e
dei servizi del tesoro rende disponibili mensilmente a tutte le
Amministrazioni centrali sul sito Internet del N EF i dati relativi
ai pagamenti telematici, opportunamente distinti per tipologia di
spesa.

Art. 113
Scritture di rettifica

1. Il Dipartimento dell'amministrazione generale, del personale e
dei servizi del tesoro comunica alla Corte dei conti, agli altri
uffici destinatari dei flussi informativi sui pagamenti nonchè alla
Banca, le rettifiche di imputazione dei titoli di spesa informatici
pagati che risultino emessi su errati capitoli di bilancio.
2. Le rettifiche di cui al comma 1 sono effettuate nelle evidenze
del SIRGS e della Corte dei conti senza interessare le scritture
contabili delle Tesorerie.

TITOLO III
TITOLI DI SPESA CARTACEI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 114
Modalità di compilazione dei titoli di spesa

1. I titoli di spesa sono compilati su appositi modelli approvati
dal MEF, riproducibili anche con procedure informatiche.
2. Per la redazione e la firma dei titoli di spesa deve essere
usato inchiostro indelebile di colore nero o nero bluastro o azzurro.
3. È ammesso l'uso della stampa e dei timbri a stampiglia per la
scritturazione di tutti gli elementi dei titoli di spesa, purchè sia
impiegato inchiostro indelebile dei suddetti colori.
4. Sui titoli di spesa emessi dalle sole Amministrazioni dello
Stato va apposto, ove prescritto, il sigillo metallico ufficiale con
lo stemma della Repubblica fornito dall'Istituto Poligrafico e Zecca
dello Stato S.p.a. Per tale timbratura può essere usato inchiostro
colorato, purchè indelebile. Le Amministrazioni dello Stato, in
attesa della fornitura del prescritto sigillo metallico ufficiale,
sono autorizzate ad apporre sui titoli di spesa un timbro di gomma,
dandone notizia alla competente Tesoreria . Le predette
Amministrazioni devono comunicare all'I.Ge.P.A. e alla Tesoreria
interessata l'avvenuto rilascio del sigillo metallico.

Art. 115
Firma dei titoli di spesa

1. I titoli di spesa tratti su contabilità speciali e su ordini di
accreditamento sono firmati dai titolari della funzione o da chi
legittimamente li sostituisce o sia stato a ciò delegato sotto la
responsabilità del titolare.

Art. 116
Comunicazione delle firme autografe alle Tesorerie

1. I soggetti abilitati alla emissione dei titoli di spesa cartacei
hanno l'obbligo di comunicare alla Tesoreria, mediante lettera
ufficiale, la propria firma autografa e quella del loro eventuale
sostituto, segnalando, inoltre, se esistano o meno funzionari tenuti
a controfirmare i titoli di spesa, anche a scopo di riscontro; in
caso affermativo vanno comunicate alla Tesoreria le firme dei
funzionari stessi nonchè quelle dei loro sostituti.
2. Le comunicazioni di cui al comma 1 possono essere trasmesse da
amministrazioni o autorità sovraordinate ove ciò sia previsto da
disposizioni legislative o regolamentari.
3. Le comunicazioni previste dal comma 1 sono valide fino a quando
non avvenga un cambiamento, anche provvisorio, nelle persone dei
funzionari predetti e vanno eseguite normalmente a cura degli stessi
funzionari cessanti. Ove ciò non sia possibile, la segnalazione va
fatta dai funzionari subentranti mediante lettera ufficiale munita di
timbro d'ufficio.
4. Nel caso in cui i titoli di spesa siano firmati dai funzionari
che legittimamente sostituiscono il capo dell'ufficio o l'addetto al
riscontro contabile, è da presumere che l'intervento dei sostituti
sia dovuto all'assenza o all'impedimento del titolare e tale
circostanza non va segnalata alla competente Tesoreria. È consentito
che le firme autografe dei responsabili di contabilità speciali che
emettono i titoli di spesa siano impresse mediante sistemi
automatizzati o informatici.

Art. 117
Avvisi di emissione dei titoli di spesa

1. L'ufficio emittente compila apposito avviso per dare notizia
agli interessati dell'avvenuta emissione dei titoli di spesa.
2. Per i pagamenti in contanti presso la Tesoreria, l'avviso è
allegato ai titoli di spesa e viene inviato agli interessati a cura
della Tesoreria medesima.
3. Le Tesorerie che ricevono i titoli di cui al comma 2 non
corredati del relativo avviso, ove siano a conoscenza dell'indirizzo
del creditore, provvedono a compilarlo e ad inviarlo agli
interessati, segnalando l'omissione all'ufficio emittente nei casi di
ripetuta inadempienza.
4. Trascorsi quattro mesi dalla data di ricevimento dei titoli di
spesa da pagare in contanti senza che gli intestatari si siano
presentati per la riscossione, le Tesorerie ne danno comunicazione
alle amministrazioni emittenti.

Art. 118
Rettifica e annullamento dei titoli di spesa

1. I titoli di spesa debbono essere scritti con chiarezza e
nitidezza, senza cancellature o alterazioni di sorta.
2. In caso di errore si provvede alla rettifica mediante apposita
annotazione, consistente nella ripetizione degli elementi
rettificati, ovvero all'annullamento del titolo ed alla emissione di
un altro in sostituzione.
3. Le annotazioni debbono essere datate e firmate dalle competenti
autorità nonchè completate con il timbro d'ufficio.
4. La rettifica dei titoli in tutto o in parte estinti, emessi
dalle autorità locali e non soggetti al controllo preventivo di
ragioneria, giacenti presso la Tesoreria competente, e eseguita
presso quest'ultima, con le modalità indicate nel comma 3.

Art. 119
Assegnazione dei titoli di spesa per il pagamento

1. I titoli di spesa cartacei da estinguere in contanti sono
pagati, di norma presso le Tesorerie. I titoli possono essere
assegnati, per il pagamento, agli uffici postali o ad altri uffici
pagatori autorizzati operanti nell'ambito della organizzazione
amministrativa statale.

Art. 120
Recapito dei titoli di spesa per il pagamento

1. I titoli di spesa cartacei sono recapitati alle Tesorerie
competenti per il pagamento dagli uffici ordinatori della spesa
tramite spedizione per posta a mezzo plico raccomandato o, qualora
esigenze di particolare cautela lo richiedano, con plico assicurato.
2. In caso di urgenza i titoli sono consegnati a mano, racchiusi in
apposito plico chiuso, presso la Tesoreria competente da persone
espressamente incaricate della consegna, i cui nominativi sono
preventivamente comunicati alla Tesoreria dagli uffici ordinatori
della spesa.
3. I titoli di spesa da pagare, sia quelli recapitati per posta,
sia quelli consegnati a mano, sono accompagnati da un elenco
descrittivo degli stessi in duplice copia, numerato progressivamente
per esercizio finanziario e per ciascuna Tesoreria, firmato dal capo
dell'ufficio o dal funzionario che lo sostituisce in caso di assenza
o impedimento. Una copia dell'elenco, debitamente controfirmata per
ricevuta, viene restituita dalla Tesoreria all'ufficio ordinatore
della spesa.
4. Le disposizioni di cui al presente articolo si applicano anche
alle Tesorerie per i titoli di spesa che esse inviano agli altri
uffici pagatori.
5. I titoli di spesa pagabili presso gli uffici postali sono
inviati dalle Tesorerie alle coesistenti filiali provinciali di
Poste, ovvero alla struttura periferica designata dalla predetta
società previe intese con il MEF e con la Banca.

Art. 121
Smarrimento, sottrazione o distruzione dei titoli
di spesa prima del pagamento

1. Nel caso in cui un titolo di spesa cartaceo emesso da
un'Amministrazione statale venga smarrito, sottratto o distrutto
prima del pagamento, deve esserne data immediata comunicazione
all'Amministrazione che ha emesso il titolo.
2. Qualora lo smarrimento o la distruzione sia avvenuto presso la
Tesoreria statale o presso l'ufficio postale incaricato del
pagamento, gli stessi presentano una dichiarazione di smarrimento che
deve contenere:
a) le precise caratteristiche del titolo;
b) l'assicurazione che il pagamento non è stato effettuato;
c) l'assunzione dell'obbligo di tenere indenne l'Erario da
qualunque danno possa derivargli per l'avvenuto smarrimento;
d) l'impegno di restituire il titolo in caso di successivo
rinvenimento.
3. L'Amministrazione che ha emesso il titolo andato smarrito o
distrutto può disporre tutte le iniziative che riterrà necessarie
per la verifica delle circostanze in cui è avvenuto lo smarrimento o
la distruzione.
4. Il pagamento del titolo smarrito o distrutto può avvenire solo
con l'emissione di un duplicato da parte della stessa Amministrazione
che aveva emesso il titolo originario. Il duplicato, che sostituisce
a tutti gli effetti il titolo di spesa smarrito o distrutto, è un
nuovo titolo che ha un proprio numero progressivo ed una propria data
di emissione e contiene le stesse indicazioni di quello originario e
la dichiarazione che trattasi di "duplicato". Il nuovo titolo deve
essere firmato per traenza e, ove previsto, per riscontro, dai
responsabili in carica.
5. Qualora il titolo dichiarato smarrito o distrutto venisse
ritrovato, lo stesso deve essere immediatamente inviato
all'Amministrazione emittente per l'annullamento.
6. Per lo smarrimento degli ordini di trasferimento fondi si
applicano le disposizioni di cui all'articolo 161, comma 5.

Art. 122
Titoli di spesa smarriti, sottratti o distrutti dopo il pagamento

1. In caso di smarrimento, sottrazione o distruzione presso la
Tesoreria di un titolo di spesa cartaceo pagato ma non ancora
prodotto in contabilità, la RGS (per i titoli emessi dalle
Amministrazioni centrali), ovvero la DPSV (per i titoli emessi dalle
amministrazioni periferiche), può autorizzare la sostituzione del
titolo stesso con una dichiarazione, redatta dalla Tesoreria che ha
effettuato il pagamento, contenente:
a) gli elementi identificativi del titolo;
b) la data in cui è avvenuto il pagamento;
c) l'esito degli accertamenti eseguiti con speciale riguardo alle
risultanze delle scritture contabili;
d) l'assunzione dell'obbligo di tenere indenne l'erario da
qualunque danno possa derivargli in dipendenza dell'avvenuto
smarrimento.
2. Tale dichiarazione è integrata da un'attestazione da
rilasciarsi dalla DPSV, ove si tratti di ordini di spesa fissa o di
titoli di spesa relativi al servizio sui depositi definitivi, dalla
quale risulti che nelle corrispondenti scritture di prenotazione il
titolo di spesa smarrito, sottratto o distrutto non è discaricato.
3. Se lo smarrimento o la sottrazione o la distruzione del titolo
sia avvenuto presso altro ufficio pagatore prima che sia prodotto in
versamento, di regola può essere sostituito solo da un duplicato,
emesso nelle forme stabilite e munito di quietanza del creditore.
Qualora il beneficiario che ha quietanzato il titolo sia nel
frattempo deceduto, in mancanza della firma di quietanza, si unisce
al duplicato il certificato di morte del beneficiario.
4. In casi eccezionali la RGS, ovvero la DPSV, può autorizzare il
rimborso del titolo pagato contro produzione, in luogo del titolo
smarrito, sottratto o distrutto, di una dichiarazione analoga a
quella di cui al comma 1, seguita dalla quietanza della parte e
vidimata dal capo dell'ufficio dal quale dipende il funzionario che
ha effettuato il pagamento.
5. I titoli pagati, smarriti, sottratti o distrutti dopo che siano
già stati prodotti in contabilità o in versamento, possono essere
sostituiti da un'attestazione, a firma del capo della Tesoreria che
ha effettuato il pagamento, tale attestazione deve riportare tutti
gli elementi caratteristici del titolo e la data dell'avvenuto
pagamento.

Art. 123
Recapito alla Tesoreria dei titoli di spesa pagati dagli uffici
postali e dagli uffici statali autorizzati

1. I titoli di spesa pagati dagli uffici postali sono recapitati
dalla filiale provinciale di Poste, ovvero dalla struttura periferica
designata dalla predetta società, previe intese con il MEF e con la
Banca, alla Tesoreria dalla quale gli stessi titoli sono stati
originariamente inviati.
2. Il recapito dei titoli è effettuato mediante spedizione per
posta a mezzo plico raccomandato o assicurato ovvero mediante
consegna a mano in plico chiuso nel qual caso la Tesoreria rilascia
ricevuta provvisoria, firmata dal capo della Tesoreria medesima e
munita del timbro ufficiale, contenente l'indicazione della quantità
e dell'importo complessivo dei titoli prodotti in versamento.
3. I titoli di spesa pagati da altri uffici autorizzati possono
essere versati direttamente agli sportelli della Tesoreria, in luogo
del contante, ovvero essere recapitati alla stessa mediante
spedizione per posta a mezzo plico raccomandato o assicurato.
4. I titoli di cui ai commi precedenti sono accompagnati da elenchi
descrittivi degli stessi, compilati distintamente per ciascuna
tipologia di titolo, nonchè dalla distinta di versamento mod. 124
T., gli elenchi e la distinta di versamento sono firmati dai
responsabili dei servizi di pagamento di Poste o degli altri uffici
statali autorizzati e muniti del timbro ufficiale.
5. Gli elenchi descrittivi dei titoli di spesa sono custoditi dalle
Tesorerie, allegati alla relativa distinta di versamento mod. 124 T.
6. I titoli riconosciuti regolari dalle Tesorerie sono dalle stesse
rimborsati con le modalità di cui all'articolo 90.

Art. 124
Restituzione dei titoli di spesa per i quali non deve essere
effettuato il pagamento

1. La restituzione dei titoli di spesa da parte delle Tesorerie è
subordinata ad apposita richiesta scritta dell'amministrazione
emittente. Nel caso di titoli di spesa pagabili presso gli uffici
postali o gli altri uffici abilitati, la richiesta va inoltrata anche
all'ufficio pagatore che è tenuto a restituire i titoli alla
Tesoreria per il successivo inoltro all'amministrazione emittente.
2. Le Tesorerie restituiscono d'iniziativa i titoli di spesa privi
dei prescritti requisiti di carattere formale nonchè quelli che non
possono essere più pagati per decesso del creditore o per altra
causa.
3. Nel caso in cui, all'atto del pagamento, vengano riscontrate
difformità fra le generalità del creditore riportate sul titolo di
spesa e quelle risultanti sul documento di riconoscimento, la
Tesoreria e gli altri uffici pagatori si astengono dal restituire
d'iniziativa i titoli di spesa. Per la variazione di intestazione dei
titoli, l'interessato deve presentare i documenti giustificativi alt'
amministrazione emittente che provvede a chiederne la restituzione.

Art. 125
Annullamento di titoli di spesa non pagati

1. Nel caso debba essere annullato un titolo di spesa non ancora
pagato dalla Tesoreria, l'amministrazione emittente ne chiede la
restituzione alla Tesoreria medesima che provvede ad annullare la
relativa prenotazione.
2. L'amministrazione emittente deve far risultare l'annullamento
del titolo di spesa con l'indicazione, sullo stesso, della parola
"annullato" seguita dalla data, dalla firma e dal timbro d'ufficio.

Capo II
Titoli emessi su ordini di accreditamento

Art. 126
Ordinativi e baroni

1. Gli ordinativi mod. 31 C.G. e i buoni mod. 31 bis C.G. emessi su
ordini di accreditamento devono contenere, oltre agli elementi di cui
all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) l'amministrazione che ha emesso l'ordine di accreditamento;
b) il numero del capitolo del bilancio;
c) il numero che identifica l'ordine di accreditamento nel sistema
informativo della Banca, comunicato dalla Tesoreria al funzionario
delegato;
d) l'indicazione delle ritenute e dell'imposta di bollo o della
relativa esenzione, per i pagamenti disposti con ordinativi;
e):la firma dell'addetto al riscontro contabile, qualora previsto.

Art. 127
Buoni di prelevamento in contanti

1. I prelevamenti in contanti debbono essere limitati alle sole
somme occorrenti per i pagamenti che non sia possibile disporre
mediante ordinativi a favore dei creditori. Essi vengono eseguiti dai
funzionari delegati, nei limiti del relativo importo indicato
sull'ordine di accreditamento, mediante buoni ntestati al nome
proprio. I buoni possono essere intestati, sotto la responsabilità
del funzionario delegato, anche a un funzionario dipendente che non
abbia funzioni di contabilità o di controllo nella gestione del
funzionario delegato, circostanza, questa, che deve essere fatta
risultare con apposita dichiarazione.
2. In via eccezionale, su autorizzazione del MEF, il funzionario
delegato può emettere buoni anche a favore di funzionari
appartenenti ad uffici da esso dipendenti. La predetta
autorizzazione, da rinnovare annualmente, può essere rilasciata solo
sulla base di un apposito provvedimento emanato dall'Amministrazione
centrale competente a emettere l'ordine di accreditamento a favore
del funzionario delegato, previa intesa con il MEF.
3. I buoni intestati ai funzionari dipendenti di cui ai commi 1 e 2
devono indicare cognome, nome e qualifica di questi ultimi e possono
essere riscossi anche con prelevamenti parziali, a seconda delle
necessità. in questo caso l'intestatario, per ogni prelevamento, è
tenuto a rilasciare quietanza sui buoni; la Tesoreria incaricata dei
pagamenti scrittura l'importo prelevato in conto sospeso e trattiene
i buoni fino alla loro completa estinzione.
4. I buoni sui quali sono stati effettuati prelevamenti parziali e
non completamente estinti sono ridotti al termine dell'esercizio
all'importo effettivamente pagato e contabilizzato in uscita dalle
Tesorerie.
5. I buoni possono essere resi esigibili anche con delega, nelle
forme e nei limiti stabiliti dall'articolo 383 del regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni.
6. I buoni di prelevamento emessi dai cassieri delle
amministrazioni centrali e periferiche dello Stato possono essere
estinti mediante accreditamento del relativo importo in conto
corrente bancario o postale intestato al cassiere medesimo, in tal
caso il buono deve recare le coordinate del conto da accreditare,
secondo le modalità di cui all'articolo 82, comma I.
7. Negli altri casi i buoni di prelevamento possono essere estinti
mediante accreditamento in conto corrente bancario o postale
intestato al funzionario delegato, soltanto sulla base di specifica
autorizzazione da parte del MEF; su tali buoni, i funzionari delegati
devono indicare le coordinate del conto da accreditare, secondo le
modalità di cui all'articolo 82, comma 1, nonchè il riferimento
all'autorizzazione del Ministero.

Art. 128
Compilazione dei buoni e degli ordinativi

1. Gli ordinativi possono essere individuali ovvero collettivi per
pagamenti da farsi per lo stesso titolo a favore di diversi
creditori. Sono considerati individuali gli ordinativi intestati a
più persone per somma indivisibile per il cui pagamento è
prescritta la contemporanea quietanza di tutti i creditori.
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.
3. Gli ordinativi collettivi devono essere resi esigibili con la
medesima modalità di estinzione di cui al comma 2 per tutte le quote
in essi comprese.
4. Gli ordinativi collettivi da pagare in contanti, quando siano
parzialmente estinti al termine dell'esercizio successivo a quello di
emissione, debbono essere ridotti nell'importo alla somma
effettivamente pagata e scritturati in uscita dalle Tesorerie.
5. Le Tesorerie segnalano le quote rimaste da pagare ai funzionari
delegati affinchè provvedano, ove dovuto, all'emissione di nuovi
titoli di spesa.
6. Gli ordinativi e i buoni sono emessi in conto competenza o in
conto residui a seconda che il relativo ordine di accreditamento
provenga dall'esercizio in corso o da quelli precedenti.

Art. 129
Firma dei buoni e degli ordinativi

1. I buoni e gli ordinativi devono essere firmati dal funzionario
delegato, con l'aggiunta della sua qualifica ufficiale, che deve
corrispondere all'intestazione dell'ordine di accreditamento, e
dall'addetto all'ufficio contabile o di riscontro, ove previsto.
2. Il funzionario delegato segnala alla Tesoreria competente, con
le modalità di cui all'articolo 116 la propria firma autografa,
unitamente a quella dell'addetto all'ufficio contabile o di
riscontro, ove previsto, nonchè le firme del sostituto o dei
delegati ove nominati ai sensi degli articoli 130 e 131.
3. La Tesoreria ammette a pagamento, previa verifica, che le firme
di traenza siano conformi a quelle ad essa segnalate.
4. La persona che sostituisce il funzionario delegato nei casi di
assenza o impedimento oppure che sia stata da lui delegata, prima di
apporre la propria firma sui titoli di spesa deve far precedere alla
qualifica ufficiale del funzionario delegato la parola "per" e
aggiungere l'indicazione della propria qualifica.
5. Nel caso di cambiamento di gestione di cui all'articolo 132, ove
trattisi di sostituzione transitoria, il funzionario subentrante,
prima di apporre la propria firma sui titoli, deve far seguire alla
propria qualifica ufficiale la parola "reggente".
6. Per la firma dei titoli emessi sulle aperture di credito a
favore di funzionari delegati dipendenti dall'Amministrazione
autonoma dei Monopoli di Stato valgono le particolari disposizioni
previste dagli ordinamenti che regolano i servizi di detta
Amministrazione.

Art. 130
Intervento del sostituto in caso di assenza o impedimento
del funzionario delegato

1. Il funzionario delegato può, sotto la propria responsabilità
personale, conferire incarico a colui che legittimamente è chiamato
a sostituirlo in caso di assenza (per qualsiasi causa) o impedimento,
di continuare la emissione degli ordinativi e dei buoni sugli ordini
di accreditamento a lui intestati, in sua vece e per suo conto,
quando si verifichino le predette circostanze.
2. L'incarico di cui al comma 1, a carattere anche continuativo,
deve essere specificato nella comunicazione delle firme che il
funzionario delegato è tenuto ad effettuare alla Tesoreria ai sensi
dell'articolo 116, comma 2, e deve risultare da apposita
dichiarazione da trasmettere alla competente Amministrazione che ha
emesso l'ordine di accreditamento e alla Corte dei conti.
3. La Tesoreria dà corso al pagamento dei titoli recanti la firma
del sostituto dovendosi presumere, in tali casi, l'assenza o
l'impedimento del funzionario delegato.
4. L'incarico per la firma dei buoni e degli ordinativi, qualora
sia stato dato a carattere continuativo, ha valore fino a quando non
venga revocato con la stessa procedura prevista dal comma 2.

Art. 131
Deleghe di firma degli ordinativi

1. I funzionari delegati che, per la molteplicità delle loro
funzioni, si trovino nella impossibilità di firmare gli ordinativi
possono, con regolare atto di delega, affidarne la firma ad uno o, se
necessario, a due funzionari del rispettivo ufficio.
2. Le disposizioni di cui al comma 1 sono estese ai funzionari
incaricati di sottoscrivere gli ordinativi a scopo di riscontro.
3. La delega è incondizionata ed il relativo atto di conferimento,
da redigersi in duplice esemplare, deve indicare il motivo del
rilascio e contenere la dichiarazione che il funzionario delegato che
ha conferito la delega assume la piena responsabilità degli
ordinativi firmati dai delegati, come fossero firmati da lui stesso.
4. Un esemplare dell'atto di delega è conservato dai delegati e
l'altro, munito del visto dei medesimi, va spedito alla Ragioneria
competente all'esame del rendiconto.
5. ll funzionario che abbia conferito delega di firma deve:
a) farne annotazione nel primo rendiconto che viene prodotto dopo
il rilascio della delega stessa;
b) darne notizia all'Amministrazione che ha emesso l'ordine di
accreditamento nonchè alla Corte dei conti e alla Tesoreria, alla
quale va comunicata la firma autografa dei delegati ai sensi
dell'articolo 131, comma 2;
c) prenderne nota nel registro mod. 26 C. G.
6. Nel caso di revoca della delega di firma va seguita la procedura
di cui ai precedenti commi.
7. I funzionari cui sia stata conferita delega per la firma degli
ordinativi non possono, a loro volta, rilasciare delega ad altre
persone.

Art. 132
Passaggio di gestione tra funzionari delegati

1. In caso di sostituzione transitoria o definitiva del funzionario
delegato, il funzionario subentrante è autorizzato a emettere
ordinativi e buoni sugli ordini di accreditamento intestati al
cessante, previo passaggio di gestione, fino all'esaurimento
dell'apertura di credito. In tal caso il funzionario cessante deve
trasmettere alla Tesoreria apposita comunicazione dell'avvenuto
passaggio di gestione, sottoscritta anche dal funzionario
subentrante, con allegato un prospetto in duplice copia recante
l'elenco dei singoli ordini di accreditamento con l'indicazione
dell'importo originario di ciascuno, dell'importo complessivo degli
ordinativi e dei buoni emessi durante la sua gestione; a fronte di
tale comunicazione la Tesoreria effettua apposita annotazione nelle
corrispondenti schede mod. 14 C.G. tenute sotto forma di evidenze
informatiche e restituisce un esemplare del prospetto munito del
visto di concordanza a firma del capo della Tesoreria medesima.
2. Qualora il funzionario delegato cessante sia impossibilitato ad
effettuare la comunicazione di cui al comma precedente, vi provvede
il funzionario delegato subentrante.
3. Il cambiamento di gestione non interrompe la progressione
numerica degli ordinativi e dei buoni.

Art. 133
Prenotazione dei buoni e degli ordinativi

1. Le Tesorerie prenotano sulla scheda mod. 14 C.G. gli ordinativi,
i buoni per i prelevamenti in contanti e quelli emessi per la
regolazione delle ritenute, di norma, nello stesso giorno in cui i
titoli ad esse pervengono.
2. Nella prenotazione di ciascun titolo deve essere indicato anche
l'ufficio incaricato del pagamento.
3. Le Tesorerie accertano che l'importo dei buoni e degli
ordinativi trovi capienza nelle disponibilità del relativo ordine di
accreditamento e dopo averli muniti del proprio visto, trattengono
quelli da pagare presso le stesse e trasmettono gli altri agli uffici
incaricati del pagamento.
4. Le Tesorerie restituiscono ai funzionari delegati, con apposita
lettera di accompagnamento, i titoli che non abbiano i prescritti
requisiti di carattere formale e quelli che non trovino capienza
nella disponibilità del relativo ordine di accreditamento.

Art. 134
Rettifica di buoni e ordinativi erroneamente imputati

1. Quando si accerti che un buono od ordinativo sia stato
erroneamente emesso su un ordine di accreditamento diverso da quello
su cui doveva trarsi, il funzionario delegato ne dà tempestiva
comunicazione alla Tesoreria la quale, ove il titolo non sia stato
ancora estinto, provvede alla rettifica della imputazione e delle
scritture di prenotazione.
2. Qualora il buono o l'ordinativo sia stato già pagato e non sia
possibile provvedere alla rettifica di cui al comma 1, il funzionario
delegato emette un altro titolo sull'ordine di accreditamento, a
carico del quale deve gravare la spesa, con il vincolo di
commutazione in quietanza in conto entrate eventuali del MEF.
3. Se il rendiconto sia già stato reso, il funzionario delegato
comunica le variazioni all'Amministrazione competente per gli
opportuni provvedimenti.

Art. 135
Elenchi mod. 66 T. / 31-ter C.G. dei buoni e degli ordinativi estinti

1. Le Tesorerie producono mensilmente, con procedura informatica,
il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G., per ciascun ordine di
accreditamento, contenente l'elenco dei buoni mod. 31-bis C.G. per i
prelevamenti in contanti, di quelli per il versamento delle ritenute,
degli ordinativi estinti, con l'indicazione dell'importo totale dei
pagamenti del mese, dei mesi precedenti e di quello generale.
2. Il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G. è prodotto anche per
ciascun ordine di accreditamento commutato in quietanza.
3. Il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G. è inviato alla Corte dei
conti con la contabilità mensile di tesoreria, unitamente ai buoni e
agli ordinativi estinti; una copia del prospetto è inviata al
funzionario delegato interessato per essere allegata al rendiconto
della rispettiva apertura di credito.

Art. 136
Riepiloghi modelli 57 T. degli elenchi mod 66 T./31-ter C.G.

1. Il totale dei pagamenti del mese su ciascun ordine di
accreditamento, di cui agli elenchi mod. 66 T./31-ter C.G., è
riportato nei riepiloghi mod. 57 T., per ordine progressivo del
capitolo e del numero degli ordini di accreditamento, distintamente
per competenza e residui.
2. Il mod. 57 T. è prodotto dalle Tesorerie, con procedura
informatica, in triplice esemplare di cui uno va allegato alla
contabilità degli ordini di accreditamento da inviare alla Corte dei
conti, uno è trasmesso a cura della Tesoreria, all'Ufficio centrale
del bilancio presso il competente Ministero ed uno viene trattenuto
agli atti della Tesoreria medesima.
3. Nel caso di ordini di accreditamento emessi dagli uffici
periferici delle Amministrazioni dello Stato, investiti di funzioni
decentrate, viene prodotto altro esemplare del riepilogo mod. 57 T.
da inviare alla competente RPS.
4. Gli ordini di accreditamento completamente estinti sono elencati
in apposito mod. 57 T. prodotto nel mese in cui è avvenuto l'ultimo
pagamento.
5. I modd. 57 T. di cui al presente articolo sono riepilogati nella
nota sommaria mod. 74 T.

Art. 137
Contabilità degli ordini di accreditamento

1. Le contabilità dei pagamenti su ordini di accreditamento emessi
dalle Amministrazioni centrali sono rese dalle Tesorerie alla Corte
dei conti ed al competente Ufficio centrale del bilancio.
2. Le contabilità dei pagamenti su ordini di accreditamento emessi
dagli uffici periferici ai sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908,
sono prodotte dalle Tesorerie provinciali alla Sezione regionale del
controllo della Corte dei conti e alla RPS che hanno eseguito il
controllo preventivo sui predetti ordini.
3. Le contabilità di cui ai precedenti commi nonchè gli elaborati
di cui agli articoli 135 e 136 sono trasmessi mensilmente e possono
essere prodotti anche su supporto informatico che sostituisce la
documentazione cartacea.
4. L'Amministrazione centrale della Banca invia alla RGS flussi
informatici sui movimenti degli ordini di accreditamento, con le
modalità previste nel protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97.

Art. 138
Visto di concordanza sulla situazione contabile degli ordini di
accreditamento

1. I funzionari in verifica presso gli uffici periferici dello
Stato o presso i cassieri delle amministrazioni centrali possono
chiedere alle Tesorerie l'apposizione del "visto di concordanza"
sulla situazione contabile degli ordini di accreditamento gestiti dai
funzionari preposti agli uffici verificati.
2. Ai fini di cui al comma 1 i predetti funzionari compilano
appositi prospetti, in duplice esemplare, contenenti l'elenco dei
singoli ordini di accreditamento con l'indicazione dell'importo
originario di ciascuno, dell'importo complessivo degli ordinativi e
dei buoni emessi, e li inviano, per il tramite del titolare
dell'ufficio sottoposto a verifica, alla competente Tesoreria.
3. La Tesoreria accerta la corrispondenza dei dati esposti nel
prospetto con quelli risultanti dalle proprie scritture e, ove rilevi
discordanze, deve farne menzione sul prospetto medesimo mediante
apposite annotazioni; restituisce, quindi, al funzionario in verifica
un esemplare del prospetto, convalidato con il timbro ufficiale e con
la firma del capo della Tesoreria medesima, trattenendone una copia
agli atti.

Capo II
Ordinativi su ruoli di spesa fissa

Art. 139
Ordinativi mod. 56 C.G.

1. Gli ordinativi cartacei mod. 56 C.G. emessi dalle DPSV su ruoli
di spesa fissa devono contenere, oltre agli elementi di cui
all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) il numero progressivo del ruolo dell'Amministrazione;
b) l'Amministrazione cui fa capo la spesa;
c) il codice meccanografico che individua l'Amministrazione e il
capitolo.
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.

TITOLO IV
CONTI CORRENTI DI TESORERIA E CONTABILITÀ SPECIALI

Capo I
Disposizioni generali

Art. 140
Conti di tesoreria

1. I conti aperti presso la tesoreria statale si distinguono in:
a) conti correnti della tesoreria centrale;
b) contabilità speciali.

Art. 141
Apertura, chiusura e modifica della denominazione dei conti di
tesoreria

1. La RGS, di norma, su richiesta del titolare del conto o del
funzionario delegato alla gestione dei fondi , autorizza la Banca
all'apertura e alla chiusura dei conti di tesoreria nonchè alla
modifica dell'intestazione degli stessi.
2. Ai fini della chiusura dei conti che presentano disponibilità
di somme, i titolari comunicano alla RGS la destinazione delle
stesse.
3. Nei casi previsti dalla normativa di riferimento le
disponibilità residue relative a somme trasferite dallo Stato devono
essere riversate all'entrata del bilancio statale.
4. La chiusura delle contabilità speciali di cui all'articolo 585
del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, non movimentate da più di
un anno, se non richiesta dai titolari, avviene ai sensi e con le
modalità di cui all'articolo 10, comma 5, del decreto del Presidente
della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, previa autorizzazione della
RGS.

Capo II
Conti correnti di tesoreria centrale

Art. 142
Normativa di riferimento

1. I conti correnti di tesoreria centrale sono aperti ai sensi
della normativa seguente:
a) decreto legislativo luogotenenziale 10 agosto 1945, n. 510;
b) articoli 576 e seguenti del regio decreto 23 maggio 1924,
n. 827, e successive modificazioni;
c) articolo 2 della legge 29 ottobre 1984, n. 720;
d) articolo 2, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662;
e) specifiche disposizioni legislative e regolamentari.

Art. 143
Funzionamenlo dei conti correnti della tesoreria centrale

1. I titolari dei conti correnti aperti presso la Tesoreria
centrale o altro soggetto legittimato ad agire per conto chiedono
all'I.Ge.P.A. o ad altro Ufficio cui sia stata attribuita la
competenza alla movimentazione del conto il prelevamento dei fondi
dai conti loro intestati, nel rispetto degli obblighi che la
normativa vigente prevede per l'assolvimento dei loro compiti
istituzionali e secondo le modalità operative approvate dalla RGS.
2. Gli ordini di prelevamento fondi di cui al comma 1 sono inviati
dalla RGS alla Banca per l'estinzione.
3. Le modalità di invio ed estinzione degli ordini di prelevamento
fondi sono stabilite dal protocollo d'intesa e relativi allegati
stipulato tra la RGS e la Banca.

Capo III
Contabilità speciali

Art. 144
Contabilità speciali di tesoreria unica - tabella A
della legge 720/1984

1. Le contabilità speciali di tesoreria unica (tabella A) sono
accese a favore dei soggetti tenuti al rispetto della normativa di
cui all'articolo 1 della legge 29 ottobre 1984, n. 720, e successive
modificazioni.
2. Qualora il soggetto ne faccia esplicita richiesta, la
contabilità speciale può essere aperta presso una Tesoreria diversa
da quella competente per territorio.
3. Per il funzionamento delle contabilità speciali si fa rinvio
alla specifica normativa in vigore.

Art. 145
Contabilità speciali di conto corrente

1. Le contabilità speciali di conto corrente aperte presso le
tesorerie provinciali si distinguono in:
a) contabilità speciali di cui agli articoli 585 e seguenti del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
b) contabilità speciali di tesoreria unica ai sensi della legge
29 ottobre 1984, n.720, tabella B, e successive modificazioni;
c) contabilità speciali accese ai sensi di particolari
disposizioni legislative e regolamentari.

Art. 146
Contabilità speciali ex articoli 585 e seguenti
del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827

1. Sulle contabilità speciali di cui alla lettera a)
dell'articolo 145 sono effettuati versamenti da parte di speciali
amministrazioni o funzionari per formare fondi sui quali i titolari
dispongono con ordinativi di prelevamento.
2. Su tali contabilità speciali non possono essere versati fondi
di bilancio, salvo che ciò sia autorizzato da speciali disposizioni
legislative.

Art. 147
Contabilità speciali di tesoreria unica - tabella B
della legge 720/1984

1. Il funzionamento delle contabilità speciali di cui alla lettera
b) dell'articolo 145 è disciplinato dall'articolo 2 della legge 29
ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni.

Art. 148
Contabilità speciali autorizzate da speciali disposizioni
legislative o regolamentari

1. Le contabilità speciali di cui alla lettera c)
dell'articolo 145 sono aperte sulla base di:
a) ordinanze;
b) decreti emanati ai sensi degli articoli 8 e 10 del decreto del
Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, e successive
modificazioni;
c) altre particolari disposizioni legislative e regolamentari.

Art. 149
Ordinativi tratti su contabilità speciali

1. Gli ordinativi su contabilità speciali devono contenere, oltre
agli elementi di cui all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) la firma dell'addetto al riscontro contabile, qualora previsto;
b) altre indicazioni o codici previsti da norme legislative o
regolamentari, da disposizioni impartite dal MEF ovvero da protocolli
convenzionali tra le amministrazioni interessate e le Tesorerie,
previa intesa con 1'I.Ge.P.A..
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.

Art. 150
Divieto di girofondi

1. Le Tesorerie non possono dar corso ai titoli emessi dai titolari
delle contabilità speciali di un'amministrazione statale per il
trasferimento dei fondi su altra contabilità speciale della medesima
amministrazione, con esclusione di quelli emessi dalle
Amministrazioni a ciò autorizzate dalla legge 3 marzo 1960, n. 169,
o da altre disposizioni legislative.

Capo IV
Rendicontazione

Art. 151
Rendicontazione sulla gestione delle contabilità speciali e dei
conti correnti

1. Le Tesorerie rendicontano i movimenti delle contabilità
speciali e dei conti correnti con le modalità previste
dall'articolo 24.
2. I funzionari delegati titolari delle contabilità speciali di
cui agli articoli 146 e 148 rendono al competente Ufficio di
riscontro della RGS il conto amministrativo della gestione nei
termini previsti dalle norme di riferimento e con le modalità
stabilite dal predetto Dipartimento.

Art. 152
Flussi informativi dei movimenti delle contabilità speciali e dei
conti correnti

1. La Banca trasmette giornalmente alla RGS, per il tramite della
RUPA, flussi informativi dei movimenti dei conti di tesoreria
(contabilità speciali di conto corrente, conti di tesoreria unica e
conti correnti della tesoreria centrale).

TITOLO V
PAGAMENTI PER CONTO DI AMMINISTRAZIONI E AZIENDE AUTONOME

Art. 153
Emissione ed intestazione dei titoli di spesa

1. Le disposizioni delle presenti Istruzioni relative all'emissione
e all'intestazione dei titoli di spesa si applicano anche ai
pagamenti disposti dalle amministrazioni statali aventi autonomia
contabile e di bilancio nonchè dagli altri soggetti a ciò
autorizzati da disposizioni legislative o regolamentari, che sono
titolari di conti correnti presso la Tesoreria centrale dello Stato.
2. Prima di disporre i pagamenti le amministrazioni interessate
hanno l'obbligo di versare le somme occorrenti nei rispettivi conti
correnti di cui al comma I.

Art. 154
Imputazione dei pagamenti

1. Le Tesorerie contabilizzano i pagamenti effettuati giornalmente
distintamente per amministrazione emittente e li rendicontano
mensilmente a ciascuna amministrazione anche mediante strumenti
informatici.
2. Le amministrazioni interessate verificano la regolarità dei
pagamenti e inviano alla RGS e all'Amministrazione centrale
dell'Istituto incaricato del servizio di tesoreria un prospetto
riepilogativo dei pagamenti medesimi distinti per Tesoreria che li ha
effettuati, evidenziando, per ciascuna di esse, l'importo complessivo
di quelli non riconosciuti regolari.
3. La RGS dispone, per l'importo complessivo dei pagamenti
riconosciuti regolari di pertinenza di ciascuna amministrazione, un
ordine di prelevamento dal conto corrente che ogni amministrazione
intrattiene presso la Tesoreria centrale. La Tesoreria centrale
esegue il prelevamento per l'addebito dei pagamenti medesimi, emette
contestualmente quietanza di fondo somministrato a favore
dell'Amministrazione centrale dell'Istituto incaricato del servizio
di tesoreria ed invia detta quietanza alla medesima Amministrazione
centrale.
4. La RGS dà comunicazione alle amministrazioni interessate
dell'avvenuto addebitamento dei pagamenti nei rispettivi conti
correnti.

TITOLO VI
PAGAMENTI IN CONTO SOSPESO E TITOLI DI SPESA DA REGOLARIZZARE

Art. 155
Scritturazione in esito definitivo dei pagamenti in conto sospeso

1. I pagamenti in conto sospeso di cui all'articolo 17 sono
scritturati in esito definitivo con le modalità previste dagli
articoli seguenti.

Art. 156
Titoli di spesa collettivi

1. I titoli di spesa collettivi sono contabilizzati in esito
definitivo quando siano state pagate tutte le quote oppure per la
somma effettivamente pagata:
a) quando le quote insolute non siano più dovute o non possano
più pagarsi;
b) quando sia trascorso il termine fissato per il pagamento.
2. Nei casi di cui al comma 1 i titoli sono resi in contabilità e
agli stessi è allegata una dimostrazione nella quale sono riportate
le caratteristiche del titolo, la somma pagata e quella da pagare.
Gli importi pagati sono portati in detrazione del conto sospeso.

Art. 157
Titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio

1. I titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio e scritturati
dalle Tesorerie in conto sospeso ai sensi dell'articolo 17, sono
contabilizzati in esito definitivo nel momento in cui agli stessi
viene attribuita la nuova imputazione.

Art. 158
Titoli di spesa pagati per conto di altre Tesorerie

1. I titoli di spesa emessi a carico del bilancio dello Stato,
delle amministrazioni od aziende autonome dello Stato sulle
contabilità speciali, da pagarsi in contanti fuori della provincia
in cui hanno sede le autorità emittenti, sono trasmessi dalla
Tesoreria che li riceve a quella della provincia ove i creditori si
trovano con elenco descrittivo mod. 129 T. a firma del capo della
Tesoreria. Ogni elenco deve avere un numero d'ordine progressivo per
esercizio e per Tesoreria destinataria.
2. Ciascuna Tesoreria, con elenchi mod. 129 T., spedisce entro il
giorno 23 di ogni mese alle Tesorerie assegnatarie i titoli di spesa
estinti per loro conto, scritturati fra i pagamenti in conto sospeso.
Qualora per qualsiasi ragione le spedizioni non possano essere
effettuate nel termine suindicato, esse vengono rinviate al mese
successivo.
3. Il giorno 28 del mese la Tesoreria pagatrice scarica dal conto
sospeso collettivi l'importo complessivo pagato e la Tesoreria
assegnataria pone in esito definitivo i titoli pagati già pervenuti,
scritturando al conto sospeso quelli non ancora ricevuti. Sui titoli
pagati è riportata l'annotazione che trattasi di: "titolo pagato da
altra Tesoreria e scritturato in conto sospeso il ............".
4. Nel caso in cui il giorno 28 sia festivo o non lavorativo, le
menzionate scritturazioni contabili di accreditamento e di
addebitamento, sono eseguite il precedente giorno lavorativo.

Art. 159
Pagamenti urgenti

1. Fermo restando il divieto assoluto di emettere e pagare titoli
di spesa provvisori, qualora le amministrazioni statali debbano
effettuare pagamenti urgenti e improcrastinabili e non sia possibile
far pervenire tempestivamente alle Tesorerie i titoli di spesa
(mandati informatici o ordini di accreditamento) per ristrettezza di
tempo o per difficoltà di comunicazioni, le amministrazioni stesse,
per il tramite dei competenti Uffici centrali del bilancio o delle
RPS, inoltrano alla RGS apposita richiesta di pagamento urgente.
Verificata la presenza dei predetti requisiti, la RGS autorizza la
Banca a effettuare i pagamenti urgenti richiesti, pur in assenza del
titolo di spesa che li disponga. Detti pagamenti sono contabilizzati
dalla Banca in conto sospeso collettivi ai sensi dell'articolo 17. Le
amministrazioni statali competenti emettono tempestivamente il titolo
di spesa destinato alla regolarizzazione del pagamento urgente.

Art. 160
Titoli di spesa pagati da regolarizzare

1. Sono scritturati a "titoli di spesa da regolarizzare" ed
evidenziati nel modello giornaliero 82T e in quello mensile 59T i
titoli di spesa pagati:
a) dalle Tesorerie e non contabilizzati per riscontrate
irregolarità, anche di carattere formale;
b) dagli altri uffici pagatori e rimborsati dalle Tesorerie per i
quali siano state riscontrate successivamente irregolarità;
c) prodotti in contabilità e successivamente stralciati dalla
Corte dei conti o dalle Amministrazioni centrali o periferiche
competenti, comprese quelle a ordinamento autonomo.
2. I titoli di cui al comma 1, anche quando sono inviati per la
regolarizzazione ad altre Tesorerie o agli uffici pagatori o alle
Amministrazioni emittenti, continuano a figurare fra i titoli di
spesa da regolarizzare presso la Tesoreria, che non li contabilizza
in uscita fino a che non siano restituiti regolarizzati o non ne
venga rimborsato l'importo.
3. In sostituzione dei titoli spediti per la regolarizzazione viene
emessa apposita dichiarazione, contenente gli estremi dei titoli
stessi e la indicazione dell'ufficio destinatario, custodita con le
cautele e modalità previste per la conservazione dei titoli di spesa
estinti. Le Tesorerie curano che le partite di cui trattasi vengano
eliminate con la massima urgenza.

TITOLO VII
ALTRE DISPOSIZIONI

Capo I
Trasferimento fondi tra Tesorerie

Art. 161
Ordini di pagamento per trasferimento fondi

1. Il trasferimento dei fondi da una Tesoreria ad un'altra può
essere eseguito soltanto nell'interesse delle amministrazioni
pubbliche nell'ambito dei loro rapporti con il servizio di tesoreria.
2. Per il trasferimento dei fondi si utilizza una procedura
telematica che prevede, a fronte del versamento delle somme da
trasferire, l'emissione di quietanza mod. 121T imputata ad apposito
capitolo fuori bilancio. La procedura genera automaticamente presso
la Tesoreria assegnataria un ordine di pagamento per l'esecuzione del
trasferimento fondi.
3. Alla quietanza e all'ordine di pagamento si applicano le
disposizioni vigenti in materia di quietanze d'entrata e di titoli di
spesa.
4. Gli ordini di pagamento inestinti al termine del quinto
esercizio successivo a quello di emissione sono trasmessi dalle
Tesorerie alla RGS, su richiesta di quest'ultima, ai fini
dell'incameramento all'erario dello Stato.
5. In caso di smarrimento dell'ordine di trasferimento fondi prima
del pagamento la Tesoreria rilascia il certificato sostitutivo mod.
128 T.

Capo II
Perenzione titoli di spesa

Art. 162
Perenzione dei titoli di spesa

1. I titoli di spesa non riscossi entro i termini previsti da
disposizioni legislative, regolamentari o dalle presenti istruzioni,
sono soggetti a perenzione.
2. I creditori possono richiedere la riemissione dei titoli di
spesa colpiti da perenzione alle amministrazioni emittenti, purchè
non sia sopraggiunta prescrizione.
3. Agli adempimenti conseguenti alle disposizioni dei commi 1 e 2
si provvede secondo le disposizioni di cui agli articoli 443 e 451
del regio decreto 23 maggio 1924, n.827, e successive modificazioni,
nonchè di quelle contenute nella circolare di chiusura delle
contabilità emanata annualmente dalla RGS.

Art. 163
Termine di perenzione dei titoli di spesa e degli ordini di
accreditamento

1. La perenzione di cui all'articolo 162 si verifica:
a) per gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento e su
contabilità speciali, qualora restino interamente inestinti al
termine dell'esercizio finanziario successivo a quello di emissione;
b) per gli ordini di accreditamento, qualora siano rimasti in
tutto o in parte inestinti alla fine dell'esercizio finanziario di
emissione ad eccezione di quelli per i quali sia stato chiesto il
trasporto al nuovo esercizio.
2. I titoli di spesa colpiti dalla perenzione debbono considerarsi
privi di validità e, come tali, vanno restituiti alle
amministrazioni emittenti per l'annullamento.
3. Agli ordini di pagamento per trasferimento fondi si applicano le
disposizioni di cui all'articolo 161, comma 4.
4. Le disposizioni del presente articolo non si applicano ai titoli
di spesa telematici di cui agli articoli 102 e seguenti.

Art. 164
Quote insolute su titoli di spesa collettivi

1. Il termine di perenzione di cui all'articolo 162, comma 1, si
applica anche alle quote insolute dei titoli di spesa collettivi.
Detti titoli, alla chiusura dell'esercizio finanziario successivo a
quello di emissione, vegono ridotti dalle Tesorerie all'importo
effettivamente pagato e contabilizzati in esito definitivo.
2. Le Tesorerie segnalano alle amministrazioni emittenti le quote
rimaste insolute.

Capo III
Atti impeditivi al pagamento

Art. 165
Sospensione del pagamento

1. Le Tesorerie sospendono i pagamenti solo su disposizione delle
amministrazioni emittenti i titoli di spesa o in presenza degli atti
previsti dall'art. 498 R.D. 23 maggio 1924, n. 827.
2. In caso di atti impeditivi contro soggetti privati beneficiari
di titoli di spesa la Tesoreria, citata a rendere dichiarazione di
terzo, provvede agli adempimenti previsti dall'art. 498 R. D. n. 827
del 1924 e rende la dichiarazione rappresentando soltanto di aver
sospeso il pagamento dei titoli e di aver trasmesso gli atti
all'amministrazione ordinatrice della spesa.
3. In mancanza di titoli a favore del soggetto privato esecutato,
la Tesoreria dichiara di non aver ricevuto titoli di spesa
successivamente alla notifica dell'atto impeditivo.
4. Qualora l'atto impeditivo sia rivolto contro uffici centrali o
periferici dello Stato, aziende e amministrazioni autonome statali,
ovvero altri enti pubblici o enti operanti nel settore dei pagamenti
pubblici, la Tesoreria vincola le eventuali disponibilità del
debitore esecutato nella misura stabilita dalla legge e rende la
conseguente dichiarazione di terzo. Ove non esistano ovvero siano
insufficienti le disponibilità dell'Amministrazione centrale
esecutata, la Tesoreria vincola le disponibilità eventualmente
esistenti delle Amministrazioni periferiche da essa dipendenti.
5. La Tesoreria trasmette alle Amministrazioni interessate,
all'Avvocatura dello Stato e ai funzionari delegati copia dell'atto
impeditivo e della dichiarazione di terzo.
6. Le eventuali inibitorie o diffide notificate, anche a mezzo di
ufficiale giudiziario, alla Tesoreria non determinano la sospensione
dei pagamenti. La Tesoreria dà informativa di tali atti
all'Amministrazione emittente, senza dare comunicazione agli
interessati circa l'inefficacia degli atti stessi.

Art. 166
Evidenza degli atti impeditivi

1. Le Tesorerie tengono evidenza in apposita rubrica, anche con
modalità informatiche, di tutti gli atti impeditivi, ancorchè nulli
o inefficaci.
2. Nella rubrica sono annotati:
- il numero di iscrizione della procedura nel ruolo generale;
- i dati identificativi del creditore procedente;
- il legale che assiste i creditori procedenti nella procedura
esecutiva;
- i dati identificativi del debitore esecutato;
-
l'importo pignorato;
- l'importo accantonato o i titoli restituiti e il relativo
controvalore;
- la data di resa della dichiarazione di terzo;
- la data di notifica dell'ordinanza di assegnazione e della sua
esecuzione;
- gli eventuali provvedimenti di sospensione della procedura e/o
dell'esecuzione dell'ordinanza di assegnazione, di estinzione della
procedura esecutiva e gli atti introduttivi del giudizio di
accertamento dell'obbligo.
3. Nella medesima rubrica vengono inoltre annotate le comunicazioni
intese a portare a conoscenza della Sezione le sentenze dichiarative
di fallimento, i provvedimenti di liquidazione coatta amministrativa,
i decreti di ammissione alla procedura di amministrazione controllata
e di concordato preventivo, nonchè i provvedimenti che comunque
incidono sulla capacità di riscuotere e dare quietanza dei
beneficiari dei titoli di spesa; in presenza di tali comunicazioni, i
titoli a favore dei soggetti interessati devono essere restituiti
all'Amministrazione emittente unitamente a copia della comunicazione
ricevuta.
4. Le evidenze di cui sopra vanno completate con i riferimenti ai
corrispondenti atti risolutivi.

Art. 167
Dichiarazione di quantità

1. Ciascuna Tesoreria rende la dichiarazione di quantità con le
modalità previste dal Codice di procedura civile esclusivamente con
riguardo ai conti accesi presso la stessa, ai titoli di spesa e ai
cespiti giacenti presso la medesima.
2 La dichiarazione di terzo deve contenere tutte le indicazioni
prescritte dall'articolo 547 del Codice di procedura civile, nonchè
l'esatta descrizione dei titoli di spesa o disponibilità di
tesoreria colpite (specie, data, numero, creditore, importo, bilancio
di esercizio, capitolo). Deve altresì specificare i pignoramenti ed
i sequestri precedentemente eseguiti presso la medesima Tesoreria in
danno del medesimo soggetto debitore.

Art. 168
Impignorabilità e/o insequestrabilità delle somme

1. In tutti i casi in cui l'ordinamento giuridico riconosca
impignorabili e/o insequestrabili determinate disponibilità, le
Tesorerie sono tenute ad apporre ugualmente il vincolo ad eccezione
dei soli casi in cui norme di legge espressamente le esonerino
dell'obbligo di accantonare.
2. In tale ultimo caso le Tesorerie dovranno rendere la
dichiarazione indicando le eventuali disponibilità di pertinenza
dell'amministrazione debitrice e dichiarando di non aver apposto il
vincolo in quanto espressamente esonerate da una disposizione di
legge, i cui estremi dovranno essere esattamente indicati.

Art. 169
Risoluzione degli atti impeditivi

1. L'impedimento al pagamento cessa:
a) in caso di procedura esecutiva non iscritta a ruolo, qualora
siano decorsi 90 giorni dalla notifica dell'atto di pignoramento o
qualora sia intervenuto atto di rinuncia all'esecuzione;
b) in caso di provvedimento definitivo di estinzione emesso dal
giudice dell'esecuzione;
c) a seguito di sentenza passata in giudicato che accerti la
nullità della procedura esecutiva;
d) nel caso in cui il sequestro perda efficacia, ai sensi
dell'art. 669 novies c.p.c., ovvero venga revocato o nei limiti in
cui il provvedimento originario sia modificato, ai sensi
dell'art. 669 decies c.p.c..
2. Nei casi indicati nel comma 1, la Tesoreria procede allo
svincolo dell'accantonamento, previa acquisizione di idonea
attestazione della Cancelleria competente.
3. I titoli di spesa riammessi a pagamento devono pervenire alla
Tesoreria accompagnati da una nota autorizzativa dell'Amministrazione
emittente.
4. La cessazione degli effetti degli atti impedimenti va annotata
nella rubrica di cui all'art. 166 con indicazione dei documenti
giustificativi e di essa va data notizia all' Amministrazione
interessata.

Art. 170
Ordinanze di assegnazione

1. Le Tesorerie eseguono tempestivamente, e comunque nel termine
previsto dalla legge, le ordinanze di assegnazione di somme oggetto
di pignoramento o sequestro su richiesta dei creditori assegnatari.
2. Qualora i creditori non richiedano una diversa modalità di
pagamento (accreditamento in conto corrente bancario o postale,
pagamento in contanti presso la Tesoreria), il pagamento viene
eseguito trasmettendo al domicilio anche elettivo del creditore un
vaglia cambiario non trasferibile della Banca d'Italia a lui
intestato a mezzo del servizio postale mediante piego assicurato.

Art. 171
Fermi amministrativi

1. Qualora pervengano alle Tesorerie da Amministrazioni centrali
dello Stato ovvero da uffici periferici provvedimenti di fermo
amministrativo, le Tesorerie sospendono il pagamento dei titoli
giacenti o successivamente pervenuti a favore del soggetto nei cui
confronti è disposto il fermo, restituendoli all'Amministrazione
emittente e dandone notizia all'ufficio che ha disposto il
provvedimento. L'efficacia del fermo cessa per revoca del medesimo
ovvero - nel caso in cui non siano stati indicati i titoli di spesa
per i quali si è chiesta la sospensione del pagamento e non siano
pervenuti alla Tesoreria titoli di spesa a favore del
debitore - decorso il termine di 60 giorni dal ricevimento del
provvedimento.

PARTE QUARTA
DEPOSITI

TITOLO I
DEPOSITI PROVVISORI

Art. 172
Costituzione di depositi provvisori in contante presso le Tesorerie

1. Presso le Tesorerie possono essere costituiti depositi
provvisori nell'interesse della pubblica amministrazione nei casi
previsti da disposizioni legislative o regolamentari ovvero su
autorizzazione del MEF
2. Il versamento per la costituzione dei depositi provvisori è
effettuato con i valori di cui all'articolo 47.
3. Per la costituzione di un deposito provvisorio l'interessato
presenta alla Tesoreria la distinta di versamento mod. 125 T.
contenente:
a) le indicazioni delle complete generalità della persona fisica
del depositante, specificando ove del caso la denominazione dell'ente
per conto del quale il deposito è costituito;
b) la causale del deposito;
c) l'indicazione, nei casi previsti, dell'amministrazione nel cui
interesse il deposito è costituito.
4. Le Tesorerie rilasciano la quietanza mod. 123 T. nella quale
sono riportati tutti i dati indicati nella distinta di versamento di
cui al comma precedente.

Art. 173
Tipologie di depositi provvisori

1. Sono costituiti come depositi provvisori presso le Tesorerie:
a) i depositi per concorrere alle aste nell'interesse dello Stato
e di altre amministrazioni ed enti pubblici, anche ad ordinamento
autonomo;
b) le somme versate nei conti correnti postali delle Tesorerie per
le quali risulti dubbia l'imputazione;
c) gli importi dei vaglia cambiari, emessi in commutazione di
titoli di spesa, che non sia stato possibile recapitare ai
beneficiari o che siano stati da questi restituiti, nei casi previsti
dall'articolo 96, comma 5;
d) le somme rivenienti dall'estinzione dei titoli di spesa da
accreditare in conto corrente bancario o postale e restituite dalle
banche o dalle Poste in quanto non potute accreditare, per qualsiasi
causa, nei conti dei creditori, nei casi previsti dall'articolo 96,
comma 5;
e) i depositi a garanzia dell'estrazione delle vincite di concorsi
a premi, lotterie, tombole e pesche di beneficenza;
f) i depositi per la revisione di analisi di sostanze destinate
all'alimentazione;
g) i depositi per il rilascio di certificati di importazione e di
esportazione nell'ambito degli stati membri dell'Unione Europea o di
paesi terzi;
h) ogni altro deposito previsto da disposizioni legislative o
regolamentari ovvero autorizzato, in casi eccezionali, dagli uffici
del MEF.

Art. 174
Norme particolari per la costituzione di alcuni depositi provvisori

1. Per i depositi provvisori di cui all'articolo 173, lettera a),
il depositante deve esibire alla competente Tesoreria la lettera
d'invito dell'amministrazione cauzionata o il relativo bando di gara
dai quali risulti la richiesta di costituzione del deposito.
2. Per i depositi di cui all'articolo 173, lettera e),
l'interessato deve esibire alla competente Tesoreria provinciale la
comunicazione con la quale l'amministrazione cauzionata richiede la
costituzione del deposito.

Art. 175
Estinzione dei depositi provvisori

1. L'estinzione dei depositi può avvenire mediante:
a) restituzione del deposito all'avente diritto;
b) incameramento a favore dell'erario dello Stato per decorso del
termine biennale;
c) incameramento del deposito da parte dell'amministrazione
cauzionata.
2. L'estinzione dei depositi è disposta dalla competente DPSV per
quelli costituiti presso le Tesorerie provinciali e dall'IGe.P.A. per
quelli costituiti presso la Tesoreria centrale.

Art. 176
Restituzione dei depositi provvisori

1. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, autorizzano la
restituzione dei depositi provvisori previo nulla osta da parte
dell'amministrazione che ne aveva disposto o richiesto la
costituzione.
2. La restituzione del deposito va fatta a favore del depositante o
del suo legale rappresentante o di altro avente diritto quale risulta
dai documenti esibiti alla DPSV o all'I.Ge.P.A..
3. Per la restituzione parziale o totale di ciascun deposito
l'ufficio competente ne autorizza la Tesoreria presso la quale è
stato costituito, trasmettendo la relativa quietanza mod. 123 T.
L'autorizzazione è compilata sul retro della quietanza nel caso di
restituzione totale.
4. Nel caso di restituzione parziale la quietanza mod. 123 T. va
allegata al primo ordinativo mod. 180 T. e viene trattenuta dalla
Tesoreria fino all'estinzione totale del deposito.
5. La Tesoreria annota sulla quietanza mod. 123 T. o su apposita
evidenza da allegare alla stessa le singole restituzioni parziali e
ad avvenuta estinzione del deposito allega la quietanza all'ultimo
ordinativo mod. 180 T.
6. All'ordine di restituzione totale e all'ordinativo mod. 180 T.
per la restituzione parziale si applicano le disposizioni per
l'intestazione e l'estinzione dei titoli di spesa previste dalle
presenti Istruzioni.
7. Ove un deposito debba essere totalmente o parzialmente
introitato a favore dell'erario, il competente ufficio indica
sull'ordine di restituzione il vincolo di commutazione in quietanza
di entrata con la specificazione del capitolo del bilancio dello
Stato.

Art. 177
Incameramento dei depositi su disposizione dell'Amministrazione
cauzionata

1. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, sulla base di
appositi decreti emessi dalle autorità cauzionate nei casi di
inadempienza da parte dei depositanti, dispongono, mediante
autorizzazione redatta sul retro della quietanza o su foglio a parte,
il versamento del relativo importo secondo le modalità indicate nel
decreto di incameramento o, in mancanza, in conto entrate eventuali
del Tesoro.
2. Nel caso di incameramento parziale del deposito, la parte
residua che non sia più soggetta a vincoli è restituita all'avente
diritto. Qualora permanga l'originario vincolo, la parte non
incamerata viene invece commutata in altro deposito provvisorio
avente le stesse caratteristiche del precedente.

Art. 178
Incameramento dei depositi provvisori per decorso del termine
biennale

1. Le Tesorerie, entro il mese di febbraio di ciascun anno,
segnalano agli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, mediante gli
elenchi modd. 118-ter T. e 118quater T., i depositi provvisori ancora
vigenti alla scadenza dell'esercizio successivo a quello di
costituzione.
2. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, effettuati gli
accertamenti di competenza circa la validità dei depositi,
dispongono l'incameramento di quelli per i quali non si debba
procedere alla restituzione agli aventi diritto.
3. Per l'incameramento dei depositi i competenti uffici emettono un
ordine cumulativo, da estinguere mediante commutazione in quietanza
da imputare al capo X, cap. 2368 del bilancio dello Stato, con
allegato l'elenco in duplice esemplare dei depositi da incamerare
nonchè la distinta di versamento mod. 124 T.
4. Le Tesorerie inviano agli uffici indicati all'articolo 175,
comma 2, la quietanza di cui al comma 3, con allegato un esemplare
dell'elenco dei depositi incamerati.

Art. 179
Depositi a cauta custodia

1. I depositi a cauta custodia costituiti su richiesta
dell'autorità amministrativa o giudiziaria sono ricevuti dalle
Tesorerie previa ricognizione dei valori consegnati, anche se
presentati in pieghi già chiusi e muniti di ceralacca.
2. Della ricognizione di cui al comma 1, da effettuarsi con
l'intervento di un rappresentante dell'Amministrazione a favore della
quale il deposito è costituito, viene redatto e sottoscritto
processo verbale in quattro esemplari di cui il primo è unito al
piego, il secondo e il terzo sono trasmessi all'LGe.P.A. e alla DPSV.
3. Per i depositi costituiti presso la Tesoreria centrale sia il
secondo sia il terzo esemplare del verbale di cui al comma 2 sono
inviati all'I.Ge.P.A.
4. La restituzione dei depositi, da effettuarsi mediante consegna
agli aventi diritto degli stessi oggetti facenti parte del deposito,
è disposta con apposito ordine stilato sul retro della quietanza o
su foglio ad essa allegato, emesso dalle DPSV o dall'I.Ge.P.A., a
seconda che i depositi siano costituiti presso le Tesorerie
provinciali o presso la Tesoreria centrale.

Art. 180
Depositi a cauta custodia di partecipazioni azionarie dello Stato

1. Le partecipazioni delle Amministrazioni statali in società per
azioni sono costituite in deposito a cauta custodia presso la
Tesoreria centrale, su richiesta dell'Amministrazione titolare della
partecipazione, previa autorizzazione dell'I.Ge.P.A..
2. I depositi di cui al comma 1 si concretizzano nel materiale
trasferimento presso la Tesoreria del relativo certificato azionario,
ovvero in una scritturazione contabile per i titoli dematerializzati
accentrati presso la società di gestione centralizzata dei titoli di
Stato.
3. Una volta costituito il deposito la relativa quietanza mod. 123T
viene consegnata all'Amministrazione titolare del deposito.
4. Ogni successiva acquisizione della medesima partecipazione
azionaria comporta il discarico contabile del deposito esistente e la
costituzione di un nuovo deposito rappresentativo dell'intera
partecipazione detenuta.
5. Per la contabilizzazione delle operazioni di cessione parziale o
totale delle partecipazioni azionarie detenute valgono le medesime
regole previste per la restituzione dei depositi provvisori di cui
all'articolo 176.

TITOLO II
DEPOSITI DEFINITIVI

Art. 181
Gestione dei depositi definitivi

1. I depositi definitivi sono costituiti nell'interesse della
pubblica amministrazione nei casi previsti da disposizioni
legislative o regolamentari ovvero su autorizzazione del MEF.
2. I depositi definitivi sono costituiti esclusivamente in
numerario, previa presentazione alla Tesoreria competente della
distinta di versamento mod. 125-bisT sottoscritta dall'interessato.
3. I depositi sono gestiti dal MEF, con le modalità previste dal
decreto Ministeriale 2 novembre 2004, per il tramite delle DPSV
territorialmente competenti, alle quali le Tesorerie inviano copia
della distinta di versamento di cui al comma 2, attestante la
costituzione del deposito.
4. Le somme depositate, versate sulle apposite contabilità
speciali di girofondi aperte presso ogni Tesoreria provinciale, sono
mensilmente girate su un apposito conto corrente di Tesoreria
centrale.
5. Per la restituzione delle somme depositate e per il pagamento
dei relativi interessi si applicano le disposizioni previste dagli
articoli 153 e 154, riguardanti i pagamenti per conto delle
amministrazioni ed aziende autonome.

PARTE QUINTA
TITOLI DI STATO

TITOLO I
TITOLI DEMATERIALIZZATI

Art. 182
Emissione BUONI ordinari del tesoro

1. Le emissioni dei buoni ordinari del tesoro sono fissate con
singoli decreti del direttore generale del tesoro, pubblicati nella
Gazzetta Ufficiale, nei quali vengono indicati l'importo, la durata,
la scadenza, le date ed eventualmente il prezzo base di collocamento
ed ogni altra caratteristica.
2. Le richieste di acquisto dei buoni ordinari del tesoro vengono
effettuate dagli operatori per via telematica e le relative
operazioni sono affidate alla Banca nell'ambito del servizio di
tesoreria dello Stato.
3. I buoni ordinari del tesoro sono rappresentati da iscrizioni
contabili a favore degli aventi diritto nei conti aperti presso gli
intermediari abilitati e confluiscono nella gestione accentrata dei
titoli di stato.
4. La Tesoreria provinciale di Milano emette, per l'importo
complessivo dei buoni relativi a ciascuna scadenza, quietanze mod.
121 T con imputazione al pertinente capitolo di bilancio.

Art. 183
Pagamento degli interessi e rimborso del capitale dei buoni ordinari
del tesoro

1. Il pagamento degli interessi e il rimborso del capitale dei
buoni ordinari del tesoro sono effettuati dalla Tesoreria provinciale
di Milano per il tramite della società di gestione accentrata dei
titoli di Stato.
2. L'importo degli interessi riconosciuto in via anticipata ai
sottoscrittori viene scritturato dalla predetta tesoreria in conto
sospeso, dal quale viene discaricato all'atto in cui il Dipartimento
del tesoro ne autorizza la contabilizzazione in esito definitivo, per
la successiva imputazione al bilancio dello Stato da effettuarsi a
cura dello stesso Dipartimento.

Art. 184
Contabilità mensile dei buoni ordinari del tesoro

1. Entro il giorno 10 di ogni mese la Tesoreria provinciale di
Milano invia al Dipartimento del tesoro la contabilità relativa ai
buoni ordinari del tesoro emessi e agli interessi esitati nel mese
precedente.
2. La contabilità di cui al comma 1 è costituita dalle quietanze
mod. 121 T. e dal mod. 206 T. relativo agli interessi a carico del
bilancio dello Stato.
3. La Banca invia mensilmente al Dipartimento del tesoro il mod. 78
Cat. riassuntivo, nel quale sono evidenziati gli importi relativi al
capitale rimborsato e agli interessi esitati nel mese precedente.

Art. 185
Emissione dei titoli del debito pubblico

1. Le emissioni dei titoli di Stato a medio-lungo termine sono
stabilite con singoli decreti del Ministro dell'economia e delle
finanze, pubblicati nella Gazzetta Ufficiale, nei quali vengono
indicati le caratteristiche del prestito e le modalità di esecuzione
delle aste.
2. Le richieste di acquisto dei titoli vengono effettuate dagli
operatori per via telematica e le relative operazioni sono affidate
alla Banca.
3. I rapporti fra il MEF e la Banca, correlati all'effettuazione
delle aste, sono disciplinati da specifici accordi.
4. I titoli di Stato a medio-lungo termine sono rappresentati da
iscrizioni contabili a favore degli aventi diritto nei conti aperti
presso gli intermediari abilitati e confluiscono nella gestione
accentrata dei titoli di Stato.
5. A fronte dei titoli sottoscritti, la Tesoreria provinciale di
Roma emette, distintamente per capitale, per dietimi di interesse e
per scadenza dei titoli, quietanze mod. 121 T con imputazione al
pertinente capitolo di bilancio.

Art. 186
Servizio finanziario dei titoli del debito pubblico

1. Il rimborso del capitale dei titoli del debito pubblico a medio
lungo termine dematerializzati e il pagamento dei relativi interessi
sono effettuati dalla Tesoreria provinciale di Roma per il tramite
della società di gestione accentrata dei titoli di Stato.
2. La Tesoreria provinciale di Roma, entro il giorno 10 del mese,
invia al Dipartimento del tesoro la contabilità dei pagamenti
riferiti al mese precedente.
3. I pagamenti di cui al comma 2 sono riportati sul mod. 78 Cat.,
distintamente per capitale e interessi, nonchè sulla nota
riepilogativa mod. 260 D.P. e vengono imputati direttamente al
bilancio dello Stato dal Dipartimento del tesoro dopo le prescritte
verifiche.

TITOLO II
NORME TRANSITORIE IN MATERIA DI TITOLI DI STATO NON DEMATERIALIZZATI

Art. 187
Rimborso del capitale e pagamento degli interessi dei titoli di Stato
non dematerializzati.

1. Le Tesorerie eseguono, per conto del Dipartimento del tesoro, il
pagamento degli interessi e il rimborso del capitale dei titoli di
Stato al portatore scaduti e non prescritti.
2. Le Tesorerie provvedono, altresì, al pagamento dei tagliandi
maturati e non prescritti relativi ai titoli nominativi.
3. Il rimborso del capitale di titoli nominativi appartenenti a
prestiti scaduti e non prescritti è disposto dal Dipartimento del
tesoro mediante emissione di mandati pagabili presso le Tesorerie.
4. Il pagamento di singole cedole o tagliandi relativi a prestiti
vigenti, sia al portatore sia nominativi, può avvenire solo qualora
il detentore rilasci una dichiarazione con la quale attesta, sotto la
propria responsabilità, la mancata detenzione del mantello. In caso
contrario le cedole non prescritte relative a titoli al portatore
possono essere presentate all'incasso presso le Tesorerie solo alla
scadenza del prestito congiuntamente al mantello del titolo, il
pagamento dei tagliandi relativi ai titoli nominativi è invece
disposto dal Dipartimento del tesoro all'atto della presentazione dei
titoli scaduti e non prescritti come previsto al comma 3.
5. Le Tesorerie custodiscono i fogli di ruolo relativi a titoli
nominativi, emessi per un capitale nominale pari o superiore a
2.582,28 euro, appartenenti a prestiti vigenti. Il pagamento degli
interessi su detti titoli si effettua presso la Tesoreria che detiene
il relativo foglio di ruolo, sul quale deve essere annotato il
pagamento medesimo.
6. La Tesoreria sospende il pagamento dei titoli o delle cedole
esibiti per la riscossione riconosciuti illegittimi, sospetti di
falsità o deteriorati, li prende in carico e li trasmette al
Dipartimento del tesoro per l'eventuale convalida ed il successivo
pagamento mediante emissione di buoni o mandati ovvero per la
dematerializzazione dei titoli appartenenti a prestiti vigenti.
7. Le Tesorerie effettuano il pagamento ai beneficiari dei buoni e
mandati emessi dal Dipartimento del tesoro.
8. I buoni e i mandati inestinti cessano di avere effetto al
termine dell'esercizio successivo a quello di emissione e vengono
restituiti al Dipartimento del tesoro al quale gli interessati
possono chiederne la riemissione nel caso in cui il relativo diritto
non sia prescritto.
9. Sulle cedole, sui tagliandi, sui titoli, sui mandati e sui buoni
estinti le Tesorerie appongono il timbro a calendario con la dicitura
"pagato".
10. I pagamenti di cui al presente articolo sono imputati
direttamente al bilancio dello Stato dal Dipartimento del tesoro,
sulla base delle contabilità mensili inviate dalle Tesorerie e dopo
i prescritti controlli.

Art. 188
Contabilità dei pagamenti di debito pubblico

1. Le contabilità dei pagamenti del debito pubblico di cui
all'articolo 187, distinte per competenza e residui e per titoli
nominativi e al portatore, sono rese dalle Tesorerie alla fine di
ogni mese.
2. Il capo della Tesoreria, accertatosi che i titoli e i valori
pagati non manchino di alcuna delle prescritte formalità e
riconosciuta, mediante il confronto con le scritture e con i titoli e
valori medesimi, l'esatta compilazione degli elenchi e della nota
riassuntiva mod. 260 D.P., appone la propria firma sugli uni e
sull'altra.
3. Il confezionamento dei pieghi, nei quali si racchiudono i soli
titoli e valori estinti viene effettuato alla presenza del direttore
della DPSV.
4. In sede di confezionamento dei pieghi le Tesorerie redigono
apposito verbale in quattro esemplari delle operazioni effettuate, di
cui uno da consegnare al direttore della DPSV con allegate copie
degli elenchi analitici e della nota riassuntiva, un altro da spedire
al Dipartimento del tesoro in piego separato da quello contenente i
titoli e i valori, unitamente agli originali degli elenchi analitici
e della nota riassuntiva di cui sopra, gli altri da trattenere agli
atti delle Tesorerie. Sui pieghi è apposto il sigillo della DPSV e
quello della Tesoreria.
5. Le contabilità sono spedite al Dipartimento del tesoro in piego
assicurato, entro il 10 del mese successivo a quello cui i pagamenti
si riferiscono.
6. Qualora a seguito delle prescritte verifiche da parte del
Dipartimento del tesoro dovessero emergere irregolarità nei
pagamenti, lo stesso ne dà comunicazione alla Tesoreria competente
che provvede alla relativa sistemazione.

PARTE SESTA
MONETE METALLICHE

Art. 189
Somministrazione delle monete di nuova fabbricazione

1. La Cassa speciale per le monete a debito dello Stato custodisce
le monete di nuova fabbricazione che le vengono fornite dall'Istituto
Poligrafico e Zecca dello Stato S.p.a. e provvede, su disposizione
del Dipartimento del tesoro, alla loro somministrazione alle
Tesorerie.
2. Nel giorno di effettiva consegna delle monete, la Tesoreria di
Roma emette una quietanza mod. 121 T con imputazione al capo X,
capitolo 5010, per riconoscere all'erario il controvalore complessivo
delle monete relativo a ciascuna somministrazione. La predetta
Tesoreria invia, con cadenza settimanale, alla competente direzione
del Dipartimento del tesoro le quietanze di cui sopra per il
successivo inoltro alla Cassa speciale.
3. In attesa che la Cassa speciale riceva le quietanze di cui al
comma 2, il verbale di consegna delle monete al vettore incaricato di
effettuarne la spedizione alle Tesorerie costituisce, in via
provvisoria, documento di discarico contabile per il cassiere
speciale.
4. Le Tesorerie all'atto del ricevimento delle monete le assumono
in carico per il valore dichiarato sui contenitori, senza procedere
alla contestuale apertura dei medesimi, salva la possibilità di
segnalare eventuali differenze che dovessero emergere in occasione
dei successivi controlli, come previsto dall'articolo 190.
5. Le Tesorerie redigono apposito verbale per il valore dichiarato
delle monete ricevute; detto verbale è inviato alla Cassa speciale,
ai fini del discarico delle proprie scritture, entro sette giorni dal
ricevimento delle monete.

Art. 190
Differenze riscontrate nella somministrazione delle monete

1. Qualora, al momento della verifica in dettaglio, la Tesoreria
che ha ricevuto le monete dovesse riscontrare differenze di valore
nominale in più o in meno, la stessa ne dà comunicazione, con
apposito verbale, alla competente direzione del Dipartimento del
tesoro e alla Cassa speciale.
2. In caso di monete mancanti l'Istituto Poligrafico e Zecca dello
Stato S.p.a. riconosce alla Cassa speciale l'ammontare di tali
monete.
3. Le differenze in più o in meno riscontrate da ciascuna
Tesoreria sono accentrate presso il servizio Cassa Generale della
Banca, che comunica alla Cassa speciale il relativo saldo risultante
al 15 dicembre di ciascun anno.
4. Il Servizio Cassa Generale restituisce alla Cassa speciale
oppure riceve da quest'ultima monete pari al controvalore del saldo
delle differenze.

Art. 191
Ritiro dalla circolazione delle monete logore, danneggiate o alterate

1. Le monete logorate dall'uso, le cui impronte non siano
scomparse, quelle danneggiate e quelle alterate per motivi non dolosi
sono ritirate dalle Tesorerie e da esse spedite, per le valutazioni
di competenza, alla Cassa speciale, unitamente al relativo verbale di
ritiro, copia del quale deve essere rilasciata all'esibitore.
2. La Cassa speciale dispone il rimborso, a favore dell'esibitore,
delle monete logore o danneggiate, mediante trasferimento fondi dalla
Tesoreria provinciale di Roma alla competente Tesoreria che procede
al pagamento dell'ordine di trasferimento fondi con le modalità
richieste dall' esibitore, previo ritiro della copia del verbale di
cui sopra in possesso dell'esibitore medesimo.
3. La Cassa speciale comunica alla Tesoreria interessata i motivi
per i quali eventuali monete non sono state ammesse al rimborso, al
fine di informare l' esibitore.
4. Le monete che rechino sfregi o simboli che mostrino
l'intendimento di offesa allo Stato sono ritirate dalle Tesorerie
alle quali vengono presentate, previo rilascio all'esibitore di
apposita ricevuta, e trasmesse alla competente autorità giudiziaria.

Art. 192
Monete sospette di falsità

1. Le Tesorerie ritirano dalla circolazione le monete sospette di
falsità presentate agli sportelli, previa compilazione di apposito
verbale copia del quale deve essere rilasciata all'esibitore.
2. Le monete sospette di falsità, unitamente al verbale di cui al
comma 1, sono inviate al CNAC istituito presso l'Istituto Poligrafico
e Zecca dello Stato S.p.a. ai fini della relativa perizia.
3. Ove da tale perizia le monete risultino legittime, l'Istituto
Poligrafico e Zecca dello Stato S.p.A. comunica l'esito dell'esame
alla Cassa speciale per le monete a debito dello Stato la quale, dopo
aver informato la Tesoreria che ne aveva effettuato il ritiro,
dispone il rimborso del controvalore delle monete mediante
trasferimento fondi dalla Tesoreria di Roma alla competente Tesoreria
che provvede al pagamento dell'ordine di trasferimento fondi con le
modalità richieste dall'esibitore.
4. Il rimborso di cui al comma 3 è disposto per l'importo
effettivo delle monete riconosciute legittime, senza alcuna
trattenuta e senza spese a carico dell'esibitore.

PARTE SETTIMA
CHIUSURA DELL'ESERCIZIO FINANZIARIO

Art. 193
L'esercizio finanziario

1. L'esercizio finanziario per la gestione delle entrate e delle
spese dello stato, comprese quelle delle amministrazioni aventi
organizzazione autonoma, inizia il 1 ° gennaio e termina il 31
dicembre dello stesso anno.
2. La chiusura dell'esercizio finanziario si effettua il 31
dicembre dell'anno cui l'esercizio si riferisce o il precedente
giorno lavorativo qualora il 31 dicembre sia festivo o non lavorativo
per le Tesorerie.
3. Con circolare emanata annualmente dal MEF, pubblicata nella
Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana, sono disciplinati gli
adempimenti in materia di entrate e di spese, connessi con la
chiusura dell'esercizio, di competenza delle amministrazioni statali
e delle Tesorerie.

Art. 194
Termine per l'invio dei titoli di spesa alle Tesorerie

1. Con la circolare di cui all'articolo 193, comma 3, sono
disciplinati i termini per l'emissione dei titoli di spesa e per il
relativo invio, nei casi previsti, agli uffici tenuti ad effettuarne
il controllo, al fine di consentire l'estinzione dei titoli stessi
entro la chiusura dell'esercizio.
2. Per le finalità di cui al comma 1 le amministrazioni emittenti
e gli altri uffici interessati hanno cura di far pervenire i titoli
di spesa alle Tesorerie entro il termine del 20 dicembre o il
precedente giorno lavorativo qualora il 20 dicembre sia non
lavorativo per le Tesorerie medesime.
3. Le Tesorerie restituiscono alle amministrazioni emittenti i
titoli pervenuti dopo il termine di cui al comma 2 ad eccezione di
quelli:
a) quantitativamente limitati per i quali 1' amministrazione
emittente segnali per iscritto l'urgenza del pagamento;
b) riguardanti il pagamento di retribuzioni al personale
dipendente;
c) relativi al versamento delle disponibilità residue degli
ordini di accreditamento;
d) concernenti i buoni mod. 31 bis C.G. per il versamento delle
ritenute erariali.
4. Per i mandati informatici emessi dalle amministrazioni centrali
dello Stato e dalle amministrazioni periferiche a ciò autorizzate,
il termine per il loro invio alla banca è fissato al 21 dicembre o
al precedente giorno lavorativo qualora il 21 dicembre sia non
lavorativo per le Tesorerie.
5. Il termine previsto al comma 2 non si applica agli ordini di
prelevamento dai conti correnti in essere presso la Tesoreria
centrale, emessi dal MEF.
6. Le Tesorerie restituiscono comunque i titoli di spesa imputati
all'esercizio e ad esse pervenuti dopo la chiusura dello stesso.

Art. 195
Trasporto al nuovo esercizio dei titoli di spesa

1. In chiusura di esercizio sono trasportati al nuovo esercizio:
a) gli ordinativi su ordini di accreditamento e su contabilità
speciali nonchè gli altri titoli di spesa inestinti al 31 dicembre e
pagabili entro la fine dell'esercizio successivo;
b) i titoli di spesa pagati entro il termine di validità ma non
scritturati in uscita, per giustificati motivi, dalle Tesorerie.
2. Non sono trasportabili all'esercizio successivo i buoni mod. 31
bis C.G., tranne quelli pagati entro il 31 dicembre da altri uffici
pagatori e prodotti successivamente in versamento alla Tesoreria.
3. I titoli di spesa a carico del bilancio dello Stato, con
esclusione degli ordini di pagamento emessi su ruoli di spesa fissa,
pagati nell'esercizio successivo a quello di emissione, prima che
pervenga alla Tesoreria la segnalazione della nuova imputazione, sono
scritturati in conto sospeso.
4. Gli ordinativi inestinti al 31 dicembre, tratti su ordini di
accreditamento non trasportati, possono essere pagati nell'esercizio
successivo anche prima che pervengano alle Tesorerie i nuovi ordini
di accreditamento.
5. I titoli emessi a carico del bilancio dello Stato e pagati
nell'esercizio successivo a quello di emissione sono imputati al
conto dei residui dell'esercizio in cui ne viene effettuata la
scritturazione in esito definitivo.
6. Per gli ordini di trasferimento fondi rimasti inestinti al 31
dicembre si osservano le disposizioni di cui all'articolo 161.
7. Le Tesorerie restituiscono alle amministrazioni emittenti i
titoli di spesa che non debbano essere più pagati alla fine
dell'esercizio perchè colpiti da perenzione ai sensi
dell'articolo 162.

Art. 196
Titoli di spesa telematici

1. Le disposizioni sul trasporto dei titoli di spesa di cui
all'articolo 195 non si applicano agli ordini di pagamento telematici
su ruoli di spesa fissa e agli altri titoli di spesa telematici che,
sulla base di specifiche disposizioni, sono estinti automaticamente
all'atto in cui pervengono alla Tesoreria competente.

Art. 197
Ordini di accreditamento totalmente o parzialmente inestinti alla
chiusura dell'esercizio

1. Le Tesorerie provvedono all'annullamento o alla riduzione
all'importo effettivamente pagato degli ordini di accreditamento
rimasti, rispettivamente, in tutto o in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio, fatta eccezione per quelli trasportati di cui al
comma successivo.
2. Su richiesta del funzionario delegato le Tesorerie trasportano
al nuovo esercizio gli ordini di accreditamento rimasti totalmente o
parzialmente inestinti alla fine dell'esercizio, emessi su capitoli
riguardanti spese in conto capitale nonchè su capitoli relativi a
spese correnti per i quali specifiche disposizioni legislative o
regolamentari ne consentano il trasporto.
3. Con la circolare prevista dall'articolo 193, comma 3, sono
stabiliti i termini e le modalità relativi agli adempimenti di cui
al presente articolo, di competenza dei funzionari delegati e delle
Tesorerie.

Art. 198
Titoli di spesa emessi nel mese di dicembre in conto dell'esercizio
successivo

1. Negli ultimi dieci giorni del mese di dicembre le
amministrazioni statali competenti possono emettere titoli di spesa
in conto dell'esercizio successivo. I titoli pervenuti alle Tesorerie
sono ammessi a pagamento a partire dal primo giorno lavorativo del
nuovo esercizio.

Art. 199

Imputazione dei versamenti affluiti nei conti correnti postali delle
Tesorerie
1. I versamenti a favore dell'erario effettuati sui conti correnti
postali delle Tesorerie e contabilizzati dalle medesime
nell'esercizio successivo a quello in cui sono stati eseguiti, sono
imputati in conto residui.

Art. 200
Riporto a nuovo esercizio delle risultanze contabili dell'esercizio
chiuso

1. Le risultanze contabili determinate alla chiusura
dell'esercizio, sono riportate dalle Tesorerie il primo giorno
dell'anno nei registri generali mod. 82-83 T. di cui all'articolo 13,
relativi al nuovo esercizio, con le seguenti modalita':
a) nella sezione mod. 82 T:
1) alla voce "debito trasportato" le rimanenze dell'esercizio
chiuso, distintamente per Erario dello Stato, contabilità speciali,
conti di tesoreria unica e depositi provvisori;
2) alla voce "precedenti" le rimanenze degli interessi B.O.T. e
del conto sospeso "collettivi";
3) negli appositi riquadri le rimanenze riguardanti i titoli di
spesa da regolarizzare;
b) nella sezione mod. 83 T., alla voce "totale rimanenza esercizio
precedente", il saldo relativo a tutte le partite in titoli.

Art. 201
Variazioni alle scritture dell'esercizio chiuso

1. Dopo il 31 dicembre è consentito alle Tesorerie di effettuare
contabilizzazioni di entrate a carico dell'esercizio chiuso solo a
fronte di annullamento o riduzione di documenti di entrata emessi
nello stesso esercizio. In tale caso si procede con le modalità di
cui all'articolo 64.
2. Le variazioni alle entrate di bilancio dell'esercizio chiuso
sono prenotate dalle RPS ed eseguite dalle Tesorerie entro i termini
previsti dalla circolare di cui all'articolo 193, comma 3.
3. Qualora si renda necessario annullare le scritture di esito di
titoli di spesa pagati nell'esercizio chiuso, emessi a carico del
bilancio dello Stato o su contabilità speciali, le Tesorerie vi
provvedono effettuando le variazioni al "debito trasportato".
4. Per le variazioni alle scritture relative ai pagamenti a carico
di amministrazioni ed aziende autonome, si applicano le disposizioni
di cui all'articolo 31.

PARTE OTTAVA
DISPOSIZIONI FINALI

Art. 202
Informatizzazione delle scritture

1. Tutti i registri, i modelli, i titoli, i certificati, i conti, i
sottoconti, le dichiarazioni, le annotazioni, le attestazioni,
nonchè i restanti documenti comunque denominati nelle presenti
istruzioni, possono essere prodotti e resi con modalità informatiche
e trasmessi in via telematica.