Serie Generale n. 209 del 8-9-2005
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 22 luglio 2005, n. 179
Regolamento di attuazione del decreto legislativo 9 aprile 2003, n. 69, di recepimento della direttiva 2002/94/CE della Commissione del 9 dicembre 2002, recante talune modalita' di applicazione della direttiva 76/308/CEE del Consiglio sull'assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da taluni contributi, dazi, imposte ed altre misure. (GU Serie Generale n.209 del 08-09-2005)
Nota: note: Entrata in vigore del provvedimento: 23/9/2005

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

Visto il decreto legislativo 9 aprile 2003, n. 69, di attuazione
della direttiva 2001/44/CE del Consiglio, del 15 giugno 2001, che
modifica la direttiva 76/308/CEE del Consiglio, del 15 marzo 1976,
relativa all'assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti
risultanti da operazioni che fanno parte del sistema di finanziamento
del Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia, nonchè dai
prelievi agricoli, dai dazi doganali, dall'imposta sul valore
aggiunto e da talune accise;
Visto, in particolare, l'articolo 10, comma 2, del citato decreto
legislativo n. 69 del 2003, il quale prevede che con uno o più
decreti del Ministro dell'economia e delle finanze sono adottate le
disposizioni di attuazione del medesimo decreto legislativo, anche
sulla base di quelle emanate dai competenti organi dell'Unione
europea ai sensi dell'articolo 22 della direttiva 76/308/CEE;
Vista la direttiva 2002/94/CE della Commissione, del 9 dicembre
2002, recante talune modalità di applicazione della direttiva
76/308/CEE sull'assistenza reciproca in materia di recupero dei
crediti risultanti da taluni contributi, dazi, imposte ed altre
misure, modificata dalla direttiva 2004/79/CE della Commissione, del
4 marzo 2004;
Visto l'articolo 23 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300;
Ritenuta la necessità di dare esecuzione alle norme contenute nel
predetto decreto legislativo n. 69 del 2003;
Visto l'articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso dalla Sezione
consultiva n. 2788/2004 per gli atti normativi nell'adunanza del
22 marzo 2004, ai cui rilievi è stato adeguato il testo del presente
regolamento ad eccezione:
a) dell'invito a richiamare espressamente all'articolo 12 le
ipotesi di esclusione dell'assistenza richiesta indicate
nell'articolo l'articolo 14, primo comma della direttiva 76/308/CEE
modificato dall'articolo 1, punto 8), della direttiva 2001/44/CE, in
quanto tale disposizione comunitaria subordina la facoltà di
respingere una richiesta di assistenza, nel caso in cui il recupero
del credito possa determinare gravi difficoltà di ordine economico o
sociale nello Stato dell'autorità adita, alla condizione che anche
l'ordinamento di tale stesso Stato preveda la possibilità di non
procedere al recupero per analoghi crediti nazionali, non vigendo in
Italia una disciplina in tal senso;
b) dell'invito ad inserire nell'articolo 7 la stessa disposizione
contenuta nell'articolo 8, comma 2, in quanto risulterebbe
incongruente far riferimento, in una norma interna, alla verifica di
un requisito, quello della necessità che la richiesta di notifica
riguardi ogni persona fisica o giuridica che, secondo le norme
vigenti nel territorio dello Stato membro richiedente, deve avere
conoscenza di un atto o di una decisione che lo riguardi, di
esclusiva pertinenza delle autorità estere che rivolgono all'Italia
richieste di assistenza;
Vista la comunicazione al Presidente del Consiglio dei Ministri, a
norma dell'articolo 17, comma 3, della citata legge n. 400 del 1988
(nota n. 3-1593 del 7 febbraio 2005);

Adotta
il seguente regolamento:

Art. 1.
Definizioni
1. Ai fini del presente decreto si intende per:
a) trasmissione «per via elettronica», la trasmissione effettuata
mediante attrezzature elettroniche di trattamento (inclusa la
compressione digitale) di dati e utilizzando fili, radio, mezzi
ottici o altri mezzi elettromagnetici;
b) rete «CCN/CSI», la piattaforma comune basata sulla Rete comune
di comunicazione (CCN) e sull'Interfaccia comune di sistema (CSI)
sviluppate dalla Comunità per assicurare le trasmissioni per via
elettronica tra le autorità competenti nel settore delle dogane e
dell'imposizione.

Art. 2.
Assistenza amministrativa con gli altri Stati membri
1. Ai fini dell'attuazione dell'assistenza amministrativa
disciplinata dal presente regolamento il Ministero dell'economia e
delle finanze, Dipartimento per le politiche fiscali, si avvale
dell'Agenzia delle dogane e dell'Agenzia delle entrate.
2. L'Agenzia delle dogane funge da punto di contatto con gli
organismi designati dagli altri Stati membri per il recupero dei
crediti risultanti da operazioni che fanno parte del sistema di
finanziamento del Fondo europeo agricolo di orientamento e di
garanzia, dai prelievi agricoli, dai dazi doganali e dalle accise,
ivi compresi gli interessi, le penali, le sanzioni amministrative e
le spese relative a tali crediti. A tal fine, essa è individuata
specificamente come punto di contatto diretto nella rete CCN/CSI
nell'indirizzario all'uopo predisposto dalla Commissione europea
nelle materie di propria competenza per le comunicazioni per via
elettronica con gli altri Stati membri.
3. L'Agenzia delle entrate funge da punto di contatto con gli
organismi designati dagli altri Stati membri per il recupero dei
crediti in materia di imposta sul valore aggiunto, imposte sul
reddito e sul capitale e imposte sui premi assicurativi, ivi compresi
gli interessi, le penali, le sanzioni amministrative e le spese
relative a tali crediti. A tal fine, essa è individuata
specificamente come punto di contatto diretto nella rete CCN/CSI
nell'indirizzario all'uopo predisposto dalla Commissione europea
nelle materie di propria competenza per le comunicazioni per via
elettronica con gli altri Stati membri.
4. Le suddette Agenzie scambiano direttamente con tali organismi le
relative richieste di assistenza.
5. Qualora dette istanze pervengano al Ministero dell'economia e
delle finanze, Dipartimento per le politiche fiscali, queste saranno
immediatamente inoltrate ad una delle suddette Agenzie, secondo la
rispettiva competenza.
6. Il Dipartimento per le politiche fiscali, Ufficio relazioni
internazionali, del Ministero dell'economia e delle finanze cura i
rapporti con la Commissione europea e provvede a comunicare
annualmente il numero delle domande di informazioni, di notifica e di
recupero inviate e ricevute nel corso dell'anno, l'importo dei
crediti e l'ammontare di quelli recuperati. Il Dipartimento per le
politiche fiscali favorisce, altresì, il reciproco coordinamento tra
le strutture incaricate dello scambio diretto delle richieste di
assistenza.
7. A tal fine è istituito presso il Dipartimento per le politiche
fiscali, Ufficio relazioni internazionali, un Comitato di
coordinamento, cui è demandato il compito di assicurare:
a) la diffusione e lo scambio delle informazioni nella specifica
materia;
b) l'esame delle questioni di carattere generale relative alla
mutua assistenza disciplinate dal presente regolamento, ivi comprese
le eventuali criticità che dovessero emergere nella trasmissione
delle comunicazioni per via elettronica, e l'individuazione delle
possibili soluzioni.
8. Il suddetto Comitato, presieduto da un dirigente dell'Ufficio
Relazioni Internazionali, è composto da rappresentanti designati,
rispettivamente, dall'Agenzia delle dogane e dall'Agenzia delle
entrate. Tranne in casi di particolare urgenza o necessità ritenuti
tali dal Presidente o segnalati dalle Agenzie fiscali, il Comitato si
riunisce, di norma, una volta ogni due mesi. Il Presidente è
assistito da personale dell'Ufficio Relazioni Internazionali per le
funzioni di segreteria.
9. Con decreto del Capo del Dipartimento per le politiche fiscali
del Ministero dell'economia e delle finanze sono stabiliti gli
ulteriori criteri di composizione del Comitato, l'organizzazione
interna ed il funzionamento del Comitato medesimo.

Art. 3.
Requisiti delle richieste di informazioni
1. La richiesta di informazioni di cui all'articolo 3 del decreto
legislativo 9 aprile 2003, n. 69, è presentata per iscritto secondo
il modello contenuto nell'allegato I del presente decreto. Se non è
inviata per via elettronica, la domanda reca il timbro ufficiale
dell'Autorità richiedente ed è firmata da un funzionario
debitamente autorizzato a presentare tali richieste.
2. Nella richiesta d'informazioni è indicata ogni altra autorità
cui è stata eventualmente inoltrata un'analoga richiesta.
3. La richiesta di informazioni riguarda:
a) il debitore;
b) un'altra persona tenuta al pagamento del credito, secondo le
norme vigenti nello Stato membro in cui ha sede l'Autorità
richiedente;
c) un terzo che detenga beni appartenenti a una delle persone di
cui alle lettere a) o b).

Art. 4.
Assistenza per le richieste di informazioni di altri Stati membri
1. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate ricevono le
richieste di informazioni avanzate da altri Stati membri e ne
accusano ricevuta per iscritto all'Autorità richiedente entro sette
giorni dalla data di ricezione della domanda.
2. Subito dopo aver ricevuto la richiesta, le suddette Agenzie
invitano, se del caso, l'autorità richiedente a fornire tutte le
informazioni supplementari necessarie.
3. Le informazioni richieste sono fornite allo stato in cui sono
acquisite e secondo la data della loro ricezione.
4. Se non è stato possibile ottenere tutte o parte delle
informazioni richieste entro termini congrui, tenuto conto del caso
di specie, l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate ne danno
comunicazione all'Autorità richiedente, indicando le ragioni per le
quali non si sono potute ottenere le informazioni richieste. In ogni
caso, decorso il termine di sei mesi dalla data di ricezione della
domanda, l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate comunicano
all'Autorità richiedente l'esito delle ricerche effettuate.
5. Qualora l'Autorità richiedente, a seguito delle comunicazioni
ricevute ai sensi del comma 4, presenti una domanda di prosecuzione
delle ricerche entro due mesi dalla ricezione delle comunicazioni
stesse, le citate Agenzie danno seguito a tale domanda secondo le
disposizioni previste per la domanda iniziale.
6. Quando l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate
decidano, ai sensi dell'articolo 3, comma 3, del decreto legislativo
n. 69 del 2003, di non dare seguito favorevole alla domanda di
informazioni, le stesse comunicano per iscritto all'Autorità
richiedente, entro tre mesi dalla data di ricezione della domanda, i
motivi che si oppongono al soddisfacimento della domanda, facendo
espresso riferimento alle disposizioni dell'articolo 4 della
direttiva 76/308/CEE del Consiglio, del 15 marzo 1976.

Art. 5.
Richieste di informazioni agli altri Stati membri
1. Le richieste di informazioni da rivolgere agli altri Stati
membri sono presentate da parte dell'Agenzia delle dogane e
dell'Agenzia delle entrate secondo le disposizioni contenute
nell'articolo 3.
2. Le suddette Agenzie trasmettono tutte le informazioni
supplementari, cui hanno normalmente accesso, richieste
dall'Autorità adita.
3. Qualora le citate Agenzie decidano, in qualsiasi momento, di
ritirare la richiesta di informazioni presentata, ne danno
comunicazione per iscritto all'Autorità adita.

Art. 6.
Requisiti delle richieste di notifica
1. La domanda di notifica di cui all'articolo 4 del decreto
legislativo 9 aprile 2003, n. 69, è presentata per iscritto in
duplice copia conforme al modello contenuto nell'allegato II del
presente decreto. Essa reca il timbro ufficiale dell'Autorità
richiedente ed è firmata da un funzionario debitamente autorizzato a
formulare tale domanda.
2. L'atto o la decisione di cui è richiesta la notifica è
allegato alla domanda in duplice copia.
3. Se non è indicato nell'atto o nella decisione di cui si chiede
la notifica, la domanda di notifica menziona le norme in vigore nello
Stato membro dell'Autorità richiedente incaricata del procedimento
relativo alla contestazione del credito o al suo recupero.

Art. 7.
Assistenza per le richieste di notifica degli altri Stati membri
1. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate alle quali sia
stata rivolta una richiesta di notifica di atti e decisioni, ivi
compresi quelli giudiziari concernenti un credito o il suo recupero,
emanati dallo Stato membro in cui ha sede l'autorità richiedente, ne
accusano ricevuta per iscritto all'autorità richiedente stessa entro
sette giorni dalla data di ricezione della richiesta.
2. Non appena ricevuta la domanda di notifica, le suddette Agenzie
adottano le misure necessarie per procedere alla notifica stessa. Le
notifiche sono effettuate secondo le norme di legge in vigore per la
notifica dei corrispondenti atti nel territorio nazionale.
3. Nel rispetto del termine per la notifica indicato nella domanda,
le citate Agenzie invitano, se del caso, l'autorità richiedente a
fornire le informazioni supplementari necessarie.
4. In nessun caso, l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate
rimettono in discussione la validità dell'atto o della decisione
oggetto della domanda di notifica.
5. Non appena eseguita la notifica, le suddette Agenzie
restituiscono un esemplare della domanda con l'attestato che figura a
tergo debitamente completato.

Art. 8.
Richieste di notifica rivolte agli altri Stati membri
1. Le richieste di notifica da rivolgere agli altri Stati membri
sono presentate da parte dell'Agenzia delle dogane e dell'Agenzia
delle entrate secondo le disposizioni contenute nell'articolo 6.
2. La richiesta di notifica riguarda ogni persona fisica o
giuridica che secondo le norme di legge vigenti nel territorio
nazionale deve avere conoscenza di un atto o di una decisione che la
riguarda.
3. Le suddette Agenzie trasmettono tutte le informazioni
supplementari, cui hanno normalmente accesso, richieste
dall'Autorità adita.

Art. 9.
Requisiti delle richieste di recupero o di adozione di provvedimenti
cautelari
1. La domanda di recupero di un credito o di adozione di
provvedimenti cautelari prevista rispettivamente dagli articoli 5 e 7
del decreto legislativo 9 aprile 2003, n. 69, è presentata per
iscritto secondo il modello di cui all'allegato III del presente
decreto.
2. La suddetta domanda contiene la dichiarazione comprovante la
sussistenza delle condizioni previste dall'articolo 5, comma 2, del
decreto legislativo n. 69 del 2003 per l'avvio del procedimento di
assistenza reciproca. Essa reca il timbro ufficiale dell'Autorità
richiedente ed è firmata da un funzionario debitamente autorizzato a
formulare la domanda medesima.
3. Il titolo esecutivo di cui all'articolo 5, comma 1 del citato
decreto legislativo è allegato alla domanda di recupero o di
adozione di provvedimenti cautelari. Un unico titolo esecutivo può
essere rilasciato per più crediti allorchè riguardi una sola
persona. I diversi crediti rientranti nello stesso titolo esecutivo
sono considerati come costituenti un unico credito.
4. La domanda di recupero o di adozione di provvedimenti cautelari
riguarda una delle persone indicate nell'articolo 3, comma 3.

Art. 10.
Assistenza per le domande di recupero o di adozione di provvedimenti
cautelari degli altri Stati membri
1. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate, alle quali sia
pervenuta una richiesta di recupero di crediti o di adozione di
provvedimenti cautelari avanzata dagli altri Stati membri, ne
accusano ricevuta per iscritto all'Autorità richiedente entro sette
giorni dalla data di ricezione della richiesta. Entro gli stessi
termini, le suddette Agenzie invitano l'Autorità richiedente a
completare la domanda se quest'ultima non fornisce le informazioni di
cui all'articolo 5, comma 3, del decreto legislativo n. 69 del 2003.
2. Qualora il recupero della totalità o di parte del credito o
l'adozione di provvedimenti cautelari non possa intervenire entro
termini congrui, tenuto conto del caso di specie, l'Agenzia delle
dogane e l'Agenzia delle entrate ne informano l'Autorità
richiedente, fornendo le relative motivazioni.
3. Entro sei mesi dalla data in cui è stata accusata ricezione
della domanda, le citate Agenzie informano l'Autorità richiedente
dello stato del procedimento da esse avviato per il recupero o per
l'adozione di provvedimenti cautelari o dell'esito del medesimo.
4. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate procedono al
recupero del credito o all'adozione di provvedimenti cautelari
secondo le disposizioni legislative o regolamentari vigenti.
5. Nel caso in cui l'Autorità richiedente, a seguito della
comunicazione dell'esito del procedimento, chieda la riapertura del
procedimento di recupero o di adozione di provvedimenti cautelari
entro due mesi dalla ricezione della comunicazione stessa, le
suddette Agenzie danno seguito a tale domanda secondo le disposizioni
previste per la domanda iniziale.
6. Qualora l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate
ricevano notifica, da parte dell'Autorità richiedente, dell'avvenuta
contestazione del credito o del relativo titolo esecutivo, le Agenzie
medesime sospendono, salvo istanza contraria formulata dalla stessa
Autorità richiedente, la procedura esecutiva fino alla decisione
dell'organo competente nello Stato membro richiedente.
7. Le citate Agenzie interrompono l'azione intrapresa quando
l'Autorità richiedente comunica che la domanda di recupero o di
adozione di provvedimenti cautelari è divenuta priva di oggetto in
seguito al pagamento del credito, alla sua estinzione o per qualsiasi
altro motivo.
8. Qualora l'Autorità richiedente informi l'Agenzia delle dogane e
l'Agenzia delle entrate che l'importo del credito della domanda di
recupero o di adozione di provvedimenti cautelari risulta modificato
per una qualunque ragione, in tal caso, se la suddetta modifica
comporta una riduzione dell'importo del credito, le suddette Agenzie
proseguono l'azione intrapresa ai fini del recupero o dell'adozione
di provvedimenti cautelari nei limiti dell'importo residuo.
9. Se, nel momento in cui l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle
entrate sono informate della diminuzione dell'importo del credito, è
già stato recuperato un importo superiore alla somma residua, le
Agenzie medesime rimborsano a colui che ne ha diritto l'importo
riscosso in eccesso, sempre che non sia stato avviato il
trasferimento di cui al comma 12.
10. Se la modificazione comporta un aumento dell'importo del
credito la domanda complementare di recupero o di adozione di
provvedimenti cautelari trasmessa dall'autorità richiedente sarà,
nella misura del possibile, trattata dalle citate Agenzie insieme
alla domanda iniziale dell'autorità richiedente. Quando, tenuto
conto dello stato di avanzamento della procedura in corso, non è
possibile congiungere la domanda complementare alla domanda iniziale,
le suddette Agenzie danno seguito alla domanda complementare soltanto
se riguarda un importo uguale o superiore a quello indicato
nell'articolo 12, comma 2.
11. Per la conversione in euro dell'importo modificato del credito,
l'Autorità richiedente ricorre al tasso ufficiale di cambio
applicato nella propria domanda iniziale.
12. Le somme recuperate, ivi compresi gli eventuali interessi per
ritardato pagamento, sono trasferite all'autorità richiedente in
euro. Il trasferimento deve avvenire nel mese che segue il giorno di
esecuzione del recupero.
13. A prescindere dalle somme eventualmente riscosse per gli
interessi per ritardato pagamento, il credito è considerato
recuperato in proporzione al recupero dell'importo espresso in euro,
in base al tasso di cambio di cui all'articolo 11, comma 2.
14. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate comunicano
all'Autorità richiedente, entro un mese dalla ricezione della
notifica dell'avvenuta contestazione del credito o del relativo
titolo esecutivo emesso nello Stato membro richiedente, se le
disposizioni legislative, regolamentari e la prassi amministrativa
vigenti nell'ordinamento interno non consentono l'adozione dei
provvedimenti cautelari o della procedura di recupero del credito di
cui all'articolo 6, comma 1, del decreto legislativo n. 69 del 2003.
15. Ogni azione intrapresa dall'interessato nel territorio
nazionale per la restituzione delle somme recuperate e di ogni altra
ulteriore somma dovuta a seguito del recupero dei crediti contestati
è notificata all'Autorità richiedente da parte dell'Agenzia delle
dogane e dell'Agenzia delle entrate, non appena quest'ultime ne siano
informate. Per quanto possibile, le citate Agenzie associano
l'Autorità richiedente nelle procedure per il calcolo dell'importo
da restituire e di ogni ulteriore somma dovuta. Qualora l'esito della
contestazione risulti favorevole al debitore e le somme recuperate
siano già state trasferite all'Autorità richiedente ai sensi del
comma 12, le Agenzie chiedono, con domanda motivata rivolta
all'Autorità richiedente medesima, la restituzione dell'importo
recuperato e di ogni ulteriore somma dovuta.

Art. 11.
Domande di recupero o di adozione di provvedimenti cautelari rivolte
agli altri Stati membri
1. Le domande di recupero o di adozione di provvedimenti cautelari
da rivolgere agli altri Stati membri sono presentate da parte
dell'Agenzia delle dogane e dall'Agenzia delle entrate secondo le
disposizioni contenute nell'articolo 9.
2. Se la valuta dello Stato membro al quale è rivolta la richiesta
è diversa dall'euro, l'importo del credito da recuperare è espresso
anche nella moneta dell'altro Stato membro. Il tasso di cambio da
utilizzare a tali fini è l'ultima quotazione pubblicata sulla
Gazzetta Ufficiale relativa ai cambi di riferimento rilevati a titolo
indicativo secondo le procedure stabilite dal Sistema europeo delle
Banche centrali e comunicati dalla Banca d'Italia, adottabili ai
sensi del decreto del Presidente della Repubblica 15 dicembre 2001,
n. 482.
3. A seguito delle informazioni sull'esito del procedimento
ricevute dall'altro Stato membro, l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia
delle entrate possono chiedere, con domanda da presentare entro due
mesi dalla ricezione delle informazioni stesse, la riapertura del
procedimento di recupero o di adozione di provvedimenti cautelari.
4. Se la domanda di recupero o di adozione di provvedimenti
cautelari diviene priva di oggetto in seguito al pagamento del
credito, alla sua estinzione o per qualsiasi altro motivo, le citate
Agenzie ne informano immediatamente per iscritto l'Autorità adita
affinchè quest'ultima interrompa l'azione intrapresa.
5. Nel caso in cui, per una qualsiasi ragione, l'importo del
credito, dopo la formulazione della domanda, risulti modificato, le
suddette Agenzie emettono, se necessario, un nuovo titolo esecutivo e
ne informano immediatamente l'Autorità adita, trasmettendo, nel caso
di modifica in aumento, una domanda complementare di recupero o di
adozione di provvedimenti cautelari.
6. Per la conversione dell'importo modificato del credito nella
moneta dello Stato membro cui è stata rivolta la richiesta, le
citate Agenzie ricorrono al tasso ufficiale di cambio applicato nella
propria domanda iniziale.
7. Le contestazioni del credito o del relativo titolo esecutivo
emesso nel territorio nazionale sono notificate all'Autorità adita
dall'Agenzia delle dogane e dall'Agenzia delle entrate non appena
quest'ultime ne siano state informate. Qualora, a seguito dell'esito
favorevole al debitore della contestazione, l'Autorità adita
richieda, con domanda motivata, la restituzione delle somme
recuperate, l'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate
procedono al trasferimento di tali somme entro due mesi dal
ricevimento della suddetta domanda.

Art. 12.
Ammissibilità e rifiuto delle domande di assistenza
1. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate presentano una
domanda d'assistenza per un solo o per diversi crediti, allorchè il
recupero debba avvenire a carico di una sola persona.
2. Una domanda di assistenza può essere presentata solo se
l'importo complessivo del credito o dei crediti elencati all'articolo
1 del decreto legislativo 9 aprile 2003, n. 69, è di almeno 1500
euro.
3. Quando le citate Agenzie decidano, conformemente a quanto
previsto dall'articolo 8, comma 1, del decreto legislativo n. 69 del
2003, di respingere una richiesta di assistenza, esse comunicano per
iscritto all'Autorità richiedente le ragioni del rifiuto. Tale
comunicazione deve essere fatta dalle Agenzie medesime entro tre mesi
dalla data in cui è stata accusata ricezione della domanda.

Art. 13.
Trasmissione delle comunicazioni
1. Tutte le informazioni comunicate per iscritto conformemente al
presente decreto sono trasmesse, nei limiti del possibile,
esclusivamente per via elettronica, fatta eccezione per:
a) la domanda di notifica di cui all'articolo 4 del decreto
legislativo 9 aprile 2003, n. 69, nonchè l'atto o la decisione di
cui è richiesta la notifica;
b) le domande di recupero o di adozione di provvedimenti
cautelari previste rispettivamente agli articoli 5 e 7 del decreto
legislativo 9 aprile 2003, n. 69, nonchè il relativo titolo
esecutivo.
2. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate che inseriscono
le informazioni in banche dati elettroniche e comunicano per via
elettronica, adottano tutte le misure necessarie affinchè tutte le
informazioni comunicate in qualsiasi forma in applicazione del
presente decreto siano trattate quali riservate. Dette informazioni
sono coperte dal segreto professionale e godono della protezione
accordata alle informazioni di analoga natura dal codice in materia
di protezione dei dati personali di cui al decreto legislativo
30 giugno 2003, n. 196.
3. Le informazioni di cui al comma 1 sono accessibili soltanto alle
persone, agli uffici e alle autorità di cui all'articolo 9, comma 3,
del decreto legislativo n. 69 del 2003. Esse possono essere
utilizzate in occasione di procedimenti giudiziari o amministrativi
avviati per recuperare imposte, dazi, tasse e altre misure di cui
all'articolo 1 dello stesso decreto legislativo.
4. Quando comunicano per via elettronica, gli Uffici di cui al
comma 2 adottano tutte le misure necessarie ad assicurare che le
comunicazioni siano debitamente autorizzate.
5. Le informazioni e gli altri dati comunicati dall'Agenzia delle
dogane e dall'Agenzia delle entrate all'autorità richiedente sono
redatti nella lingua italiana o in un'altra lingua ufficiale
concordata con l'autorità richiedente stessa.

Art. 14.
Disposizioni varie
1. L'Agenzia delle dogane e l'Agenzia delle entrate individuano
almeno un funzionario debitamente autorizzato ad accettare le
richieste che comportano modalità specifiche di rimborso ai sensi
dell'articolo 5, comma 9, del decreto legislativo n. 69 del 2003.
2. Se le citate Agenzie decidono di chiedere un'intesa di rimborso,
esse comunicano per iscritto all'autorità richiedente le ragioni che
le inducono a ritenere che il recupero presenti difficoltà
particolari, comporti costi ingenti o sia collegato alla lotta contro
la criminalità organizzata. In questo caso le Agenzie stesse
forniscono una stima dettagliata dei costi per i quali chiedono il
rimborso all'autorità richiedente.
3. Se non è concordata un'intesa di rimborso, le citate Agenzie
proseguono l'azione di recupero secondo la normale procedura.
4. Se la domanda di intesa di rimborso perviene dallo Stato membro
cui sia stata inviata domanda di assistenza da parte dell'Agenzia
delle dogane o dell'Agenzia delle entrate, queste ultime accusano
ricezione della domanda di rimborso, per iscritto, entro sette giorni
dal ricevimento della domanda. Entro due mesi dalla data in cui è
stata accusata ricezione di detta domanda, le suddette Agenzie
comunicano all'Autorità adita se, e in quale misura, accettano
l'intesa di rimborso proposta.
5. Entro il 31 gennaio di ogni anno l'Agenzia delle dogane e
l'Agenzia delle entrate informano il Dipartimento per le politiche
fiscali, Ufficio relazioni internazionali, sull'applicazione delle
procedure di cui al decreto legislativo n. 69 del 9 aprile 2003 e sui
risultati ottenuti negli anni precedenti, secondo il modello di cui
all'allegato IV del presente decreto.
6. Tali informazioni sono trasmesse dal Dipartimento per le
politiche fiscali, Ufficio relazioni internazionali, alla Commissione
europea, entro il 15 marzo di ogni anno.

Art. 15.
Norme di esecuzione
1. Con provvedimenti dei propri direttori da pubblicare nella
Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana entro sessanta giorni
dalla data di entrata in vigore del presente decreto, l'Agenzia delle
dogane e l'Agenzia delle entrate individuano i rispettivi Uffici
competenti per le richieste di assistenza e stabiliscono le norme
procedurali per l'applicazione delle disposizioni dettate in materia
di recupero dei crediti.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, 22 luglio 2005
Il Ministro: Siniscalco
Visto, il Guardasigilli: Castelli

Registrato alla Corte dei conti il 10 agosto 2005
Ufficio controllo atti Ministeri economico-finanziari, registro n. 4
Economia e finanze, foglio n. 265