Serie Generale n. 87 del 13-4-2002
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 25 marzo 2002, n. 16
Previsioni di bilancio per l'anno 2003 e per il triennio 2003-2005 - Budget per l'anno 2003. (GU Serie Generale n.87 del 13-04-2002 - Suppl. Ordinario n. 79)

Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
A tutti i Ministeri
A tutte le Amministrazioni Autonome
A tutti gli Uffici Centrali del Bilancio
presso i Ministeri e le Amministrazioni
Autonome
All'Ufficio di Ragioneria presso il
Magistrato per il Po
Alle Ragionerie Provinciali dello Stato
e per conoscenza:
Alla Corte dei Conti
All'Istituto Nazionale di Statistica
Il risanamento finanziario del nostro Paese è proseguito nel 2001
nonostante la situazione meno favorevole di quella delineata nel
Programma di stabilità aggiornato sulla base della manovra di
finanza pubblica approvata dal Parlamento. L'avvenuta adozione
dell'euro quale moneta unica avente corso legale in dodici Stati
europei ha concluso un evento epocale, ponendo le premesse per il
raggiungimento dei successivi obiettivi dell'Unione in una situazione
di stabilità, ma anche rendendo più impegnativo il governo
complessivo della politica economica e finanziaria del Paese.
La crescita dell'economia all'1,8 per cento; il rapporto
indebitamento netto - prodotto interno lordo al livello dell'1,4 per
cento; il rapporto debito - PIL ormai al 109,4 per cento; un avanzo
corrente del conto economico delle Amministrazioni pubbliche di
dimensioni significative; sono indicatori da un lato del
consolidamento strutturale della finanza pubblica pur in un contesto
non facile, dall'altro dei problemi da avviare a soluzione in vista
del pareggio di bilancio programmato per il prossimo anno.
Si impone, pertanto, la conferma dell'azione di razionalizzazione
della spesa anche nel processo di formazione del bilancio a
legislazione vigente per il 2003 e per il triennio 2003-2005, nella
prospettiva di ulteriore stabilizzazione dei conti pubblici quale
strumento di sviluppo.
1. - Gli obiettivi della politica di bilancio.
Il bilancio programmatico dello Stato per il triennio 2002-2004
approvato dal Parlamento (allegato E alla legge 28 dicembre 2001, n.
449) indica i seguenti obiettivi per il triennio:
- un calo di oltre un punto e mezzo della pressione tributaria
rispetto al 2000;
- una ulteriore flessione di oltre un punto dell'incidenza sul PIL
della spesa corrente al netto degli interessi;
- una sostanziale stabilità dell'incidenza della spesa in
c/capitale;
- una riduzione a circa i due terzi del saldo netto da finanziare
rispetto al 2001.
2. - La formazione del bilancio a legislazione vigente.
Le indicazioni di carattere generale sopraindicate comportano
alcune conseguenze per le singole categorie di spesa, di seguito
separatamente riassunte per le autorizzazioni di competenza e per le
autorizzazioni di cassa.
2.1. - Per quanto riguarda le autorizzazioni di competenza, le
Amministrazioni dovranno procedere a un riesame puntuale delle
effettive esigenze dei singoli centri di responsabilità, con
particolare riguardo alle spese per le quali non esistono specifiche
autorizzazioni legislative. Le previsioni a legislazione vigente non
devono, in ogni caso, includere nè nuovi interventi nè ampliamenti
dell'offerta di servizi, tenendo conto delle nuove norme sul bilancio
che consentono variazioni compensative nell'ambito della medesima
unità previsionale di base.
Per ciascun centro o oggetto di spesa dovrà essere individuata la
quota riservata al soddisfacimento di obbligazioni giuridicamente
già perfezionate, anche delimitandone l'area non vincolata, sulla
quale è attivabile la procedura delle variazioni compensative
secondo le linee introdotte con la riforma; di tale esigenza, le
Amministrazioni sono state preavvertite con la circolare telegrafica
n. 116760 del 24 febbraio 1998.
Per le singole categorie di spese valgano le seguenti specifiche
indicazioni.
2.1.1 - La previsione delle spese di personale dovrà essere
coerente con l'andamento delle retribuzioni definito dalle norme e
dai contratti collettivi vigenti e con la disciplina relativa alla
programmazione del fabbisogno di personale introdotta dagli articoli
39 e 40 della legge 27 dicembre 1997, n. 449, modificati ed integrati
da ultimo dall'articolo 19 della legge 28 dicembre 2001, n. 448, ai
fini del contenimento della spesa stessa.
Le innovazioni normative citate impongono, infatti, ai Ministeri,
agli enti pubblici non economici con organico superiore alle 200
unità ed alle Agenzie il conseguimento, alla data del 31 dicembre
2003, di una riduzione complessiva del personale in servizio in
misura non inferiore all'1% rispetto alla consistenza di personale al
31 dicembre 2002.
Per il settore delle Forze armate e dei Corpi di polizia, invece,
devono essere predisposti specifici piani annuali in materia di
fabbisogno di personale entro il 31 gennaio di ciascun anno, per la
successiva approvazione del Consiglio dei ministri. In ogni caso, le
assunzioni non possono superare le cessazioni dal servizio
verificatesi al 31 dicembre dell'anno precedente a quello di
riferimento.
Anche per il comparto Scuola, le disposizioni previste dall'art.
22 della citata legge n. 448/2001 sono finalizzate ad una riduzione
delle dotazioni organiche dei docenti, nelle linee del contenimento
del fabbisogno di personale e della relativa spesa.
Gli obiettivi di riduzione, ai cui principi si devono adeguare
anche le Amministrazioni pubbliche non comprese nell'ambito del
settore statale, vincolano i comportamenti delle singole
Amministrazioni nella definizione del fabbisogno di personale, sulla
base delle effettive esigenze operative e previa adozione di ogni
idonea iniziativa finalizzata ad una congrua allocazione delle
risorse umane già disponibili.
2.1.2. - Per le altre spese correnti diverse dagli oneri per il
personale e dalle spese legislativamente predeterminate, vanno
osservate le seguenti indicazioni:
a) per le spese per trasferimenti, occorre innanzitutto
distinguere quelle previste da disposizioni legislative da quelle che
ne sono prive. Per le prime, l'iscrizione in bilancio è consentita
soltanto se disposta da leggi organiche o particolari che si
riferiscono direttamente al settore o ai settori d'intervento. Per le
seconde (trasferimenti non determinati da specifiche autorizzazioni
legislative), gli stanziamenti già iscritti nel bilancio 2002 sono
da sottoporre ad attenta e rigorosa analisi finalizzata alla loro
eliminazione, in particolare per quanto riguarda le erogazioni
riferibili all'esercizio delle normali funzioni istituzionali delle
Amministrazioni interessate. Gli stanziamenti proposti per il 2003
non devono comunque superare le previsioni iniziali per il 2002;
b) per le spese per consumi intermedi, valgono per ciascuna
Amministrazione le seguenti indicazioni:
b1) per i consumi intermedi relativi a spese per armi e materiale
bellico (cod. econ. 02.01.03) e a spese connesse con la gestione del
personale (codici economici 02.02.05, 02.02.06, 02.02.09 e 02.02.13),
le previsioni per il 2003 dovranno essere contenute entro l'importo
degli stanziamenti iniziali per l'anno 2002;
b2) per gli altri consumi intermedi, inclusi quelli destinati alla
difesa nazionale aventi codici economici diversi da quelli sopra
indicati, dovrà essere assicurata da ciascuna Amministrazione,
globalmente, una riduzione non inferiore al 10 per cento rispetto
alle previsioni iniziali 2002.
Gli indicati obiettivi possono ottenersi soprattutto con la
progressiva entrata a regime del nuovo sistema di acquisizione di
beni e servizi disposto dall'articolo 26 della legge finanziaria per
il 2000 (legge n. 488 del 1999), che obbliga le Amministrazioni
centrali e periferiche dello Stato ad approvvigionarsi utilizzando le
convenzioni quadro stipulate ai sensi del comma 1 della medesima
norma, nonchè delle successive disposizioni di cui agli articoli da
58 a 63 della legge finanziaria per il 2001 e all'articolo 32 della
legge finanziaria per il 2002.
Sarà cura di ciascuna Amministrazione instaurare con la CONSIP
S.p.A. - Società posseduta interamente dal Tesoro, alla quale è
stata affidata, tra l'altro, la definizione delle convenzioni quadro
- i più proficui rapporti di servizio, al fine di utilizzare appieno
le potenzialità offerte dal nuovo sistema.
Nell'ambito della razionalizzazione dei consumi intermedi
rientrano, peraltro, anche le misure previste dall'articolo 24 della
legge finanziaria per il 2000. Con riguardo alle previsioni per il
2003, tali misure si sostanziano, essenzialmente, nella
considerazione di capitoli corrispondenti al costo d'uso figurativo
per gli immobili appartenenti al demanio o comunque di proprietà
pubblica, utilizzati gratuitamente; in attesa della definizione
secondo la procedura prevista dal comma 4, per l'anno 2003 il costo
d'uso degli immobili demaniali o di proprietà pubblica ad uso
gratuito delle Amministrazioni viene presuntivamente determinato in
dieci euro al metro quadrato.
Le Amministrazioni avranno cura di assicurare, comunque, per i
capitoli interessati, le riduzioni disposte dalla legge, che
concorreranno alla formazione della prevista riduzione complessiva
dei consumi intermedi nella misura minima indicata del 10 per cento.
Al fine di dare uniformità applicativa alla riduzione delle
relative spese, anche con riferimento alle Amministrazioni statali
dotate di particolare autonomia amministrativo-contabile - le cui
dotazioni, gestite in specifiche unità previsionali di base,
risultano generalmente determinate con la Tabella C della legge
finanziaria - si dispone che le Amministrazioni vigilanti segnalino
nelle relative schede-capitolo la quota attribuibile a spese per
consumi intermedi, in tal modo consentendo una corrispondente
rideterminazione del relativo stanziamento in sede di disegno di
legge finanziaria per l'anno 2003.
2.1.3 - Per le spese di investimento non definite nel loro importo
da specifiche autorizzazioni legislative, le Amministrazioni potranno
proporre incrementi nel limite del cinque per cento rispetto al
corrispondente importo iscritto nel bilancio di previsione per il
2002.
2.2. - Per quanto riguarda le autorizzazioni di cassa, particolare
attenzione dovrà essere posta per i capitoli che comportano
trasferimenti a enti tenuti al rispetto della normativa sulla
tesoreria unica. L'entità delle relative autorizzazioni di cassa
dovrà essere definita per il 2003 in modo che le disponibilità sui
rispettivi conti di tesoreria si riducano progressivamente rispetto
ai valori rilevati al 31 dicembre 2001 e risultino, al 31 dicembre
2003, inferiori al dieci per cento circa delle spese di bilancio di
ciascun ente.
Le autorizzazioni complessive di cassa non potranno superare, per
ciascuna Amministrazione, le previsioni di competenza, al fine di
assicurare una sempre più puntuale realizzazione del principio della
corrispondenza tendenziale tra cassa e competenza già portato avanti
negli ultimi anni.
2.3. - In conclusione, ciascun centro di responsabilità
amministrativa, individuato sulla base del bilancio per l'anno in
corso ovvero dei provvedimenti di variazione che si prevede possano
essere emanati nel 2002, potrà concretamente concorrere al
contenimento delle dotazioni del bilancio 2003 sin dalla fase della
proposta, attraverso una rigorosa selezione degli oneri di
funzionamento non vincolati, tenendo ben presente che sarà possibile
in corso d'anno operare per tali oneri compensazioni amministrative
tra capitoli della stessa unità previsionale.
2.4. - La previsione per il biennio successivo dovrà tener conto
dell'esigenza di salvaguardare per il 2004 il livello di spesa
previsto nel richiamato bilancio programmatico, limitando all'uno per
cento la crescita delle spese non legislativamente predeterminate nel
quantum; e per il 2005, di contenere l'incremento delle spese
relativamente flessibili entro il due per cento.
2.5. - La formazione del bilancio potrà utilmente avvalersi come
di consueto dell'impostazione riportata negli elaborati di base per
le nuove previsioni.
Per quanto sopra e per i criteri di formulazione delle previsioni
e il calendario degli adempimenti, si rinvia all'unita Nota tecnica
n. 1.
3. - Budget economico.
Le Amministrazioni Centrali dello Stato sono tenute alla
formulazione del bilancio economico per l'anno 2003. In proposito si
specifica che, dopo il primo triennio di attuazione del budget per
centri di costo, dal 2003 viene richiesta la formulazione del
bilancio economico secondo la logica completa del nuovo processo, non
solo secondo la natura di costo ma anche secondo le funzioni svolte
dalle diverse strutture organizzative. Inoltre, secondo quanto
l'esperienza maturata ha permesso di riscontrare, sono state
apportate opportune modifiche ed integrazioni al piano dei conti
previsto dalla Tab. B, allegata al Decreto Legislativo 7 agosto 1997,
n. 279, in corso di pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale.
Al servizio del bilancio economico e della connessa contabilità,
è stato predisposto l'accesso diretto da parte delle Amministrazioni
ad un portale web su rete internet di dialogo con questo Dicastero e
con i coesistenti Uffici centrali del Bilancio.
L'unita Nota Tecnica n. 2 espone i criteri, le regole per la
valorizzazione dei conti e la tempistica degli adempimenti.
Si ringrazia per la collaborazione che le Amministrazioni daranno
e si resta in attesa di un cortese cenno di assicurazione al
riguardo.
IL MINISTRO: Tremonti

BILANCIO DI PREVISIONE PER L'ANNO 2003
E PER IL TRIENNIO 2003 - 2005

NOTA TECNICA No 1

N.B.: I Direttori degli Uffici Centrali del Bilancio, cui
l'articolo 28 della legge di contabilità di Stato demanda il compito
di compilare gli schemi di previsione, sono invitati a prestare
fattiva collaborazione per una puntuale applicazione delle presenti
direttive.

----&gt; Vedere allegato da pag. 57 a pag. 103 del S.O. &lt;----

BUDGET PER L'ANNO 2003

NOTA TECNICA No 2

----&gt; Vedere allegato da pag. 107 a pag. 202 del S.O. &lt;----