Serie Generale n. 18 del 23-1-2024
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DELIBERA 20 dicembre 2023
Linee guida e relativo questionario per le relazioni annuali del sindaco dei comuni con popolazione superiore ai 15.000 abitanti, del sindaco delle citta' metropolitane e del presidente delle province sul funzionamento del sistema integrato dei controlli interni negli anni 2022-2023 ai sensi dell'articolo 148 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267. (Delibera n. 2/SEZAUT/2024/INPR). (24A00234) (GU Serie Generale n.18 del 23-01-2024)

LA CORTE DEI CONTI
Sezione delle autonomie

Nell'adunanza del 20 dicembre 2023;
Visto l'art. 100, secondo comma, della Costituzione;
Visto il testo unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato
con regio decreto 12 luglio 1934, n. 1214 e successive modificazioni;
Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20, recante disposizioni in
materia di giurisdizione e controllo della Corte dei conti;
Visto il regolamento per l'organizzazione delle funzioni di
controllo della Corte dei conti, approvato dalle Sezioni riunite con
la deliberazione n. 14 del 16 giugno 2000 e successive modificazioni;
Visto il decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, recante il
testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali e le
successive modificazioni;
Visto, in particolare, l'art. 148 del citato decreto legislativo n.
267/2000, novellato dalla lettera e) del comma 1, dell'art. 3, del
decreto-legge n. 174/2012, così come modificato dall'art. 33 del
decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, convertito con modificazioni
dalla legge 11 agosto 2014, n. 116;
Vista la legge 5 giugno 2003, n. 131;
Visto il decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174 convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, ed in particolare
l'art. 11-bis;
Visto l'art. 1, comma 50, della legge n. 56/2014;
Vista la deliberazione n. 1/SEZAUT/2023/INPR, depositata il 20
gennaio 2023, con la quale è stato approvato il programma delle
attività di controllo per l'anno 2023;
Valutate le osservazioni pervenute dai presidenti delle sezioni
regionali di controllo, ai quali lo schema della
relazione-questionario allegato alle presenti linee guida è stato
previamente trasmesso, con nota del Presidente di sezione preposto
alla funzione di coordinamento della Sezione delle autonomie;
Viste le note del presidente di sezione preposto alla funzione di
referto della Sezione delle autonomie n. 5691 e n. 5692 del 13
dicembre 2023, con le quali è stato trasmesso al presidente
dell'Associazione nazionale comuni italiani ed al presidente
dell'Unione delle province d'Italia il questionario - linee guida per
le relazioni annuali del sindaco dei comuni con popolazione superiore
ai 15.000 abitanti, del sindaco delle città metropolitane e del
presidente delle province sul funzionamento del sistema integrato dei
controlli interni e sui controlli effettuati nell'anno 2022;
Preso atto che l'Unione delle province d'Italia, con nota prot. n.
5740 del 19 dicembre 2023, e che l'Associazione nazionale comuni
italiani, con nota prot. 5760 del 20 dicembre 2023, hanno comunicato
le proprie osservazioni sul questionario trasmesso;
Vista la nota del presidente della Corte dei conti n. 5570 del 7
dicembre 2023 di convocazione dell'odierna adunanza della Sezione
delle autonomie;
Vista la nota del presidente preposto alla funzione di referto
della Sezione delle autonomie n. 5663 del 12 dicembre 2023 con la
quale si comunica ai componenti della Sezione che sarà possibile
anche il collegamento da remoto;
Considerata l'esigenza di estendere il campo d'indagine anche
all'anno 2023 al fine di rendere i controlli svolti attraverso i
questionari temporalmente più vicini alla gestione, in modo che le
eventuali osservazioni comunicate agli enti diano alle stesse
amministrazioni la possibilità di incidere positivamente sul sistema
dei controlli interni;
Udito il relatore, consigliere Marcello Degni;

Delibera

di approvare gli uniti documenti, che costituiscono parte
integrante della presente deliberazione, riguardanti le linee guida e
il relativo questionario per le relazioni annuali del sindaco dei
comuni con popolazione superiore ai 15.000 abitanti, del sindaco
delle città metropolitane e del presidente delle province sul
funzionamento del sistema integrato dei controlli interni negli anni
2022 e 2023.
La presente deliberazione sarà pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Così deliberato in Roma nell'adunanza del 20 dicembre 2023.

Il Presidente: Carlino
Il relatore: Degni
Depositata in segreteria il 10 gennaio 2024
Il dirigente: Galli

Allegato

Linee guida per le relazioni annuali del sindaco dei comuni con
popolazione superiore ai 15.000 abitanti, del sindaco delle città
metropolitane e del presidente delle province sul funzionamento del
Sistema integrato dei controlli interni negli anni 2022 e 2023 (ai
sensi dell'art. 148 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267
- TUEL)

1. Il corretto funzionamento del sistema dei controlli interni
costituisce un presidio efficace per l'osservanza degli obblighi di
finanza pubblica posti a tutela dei principi di sana gestione e di
stabilità finanziaria, oltrechè per la salvaguardia dell'integrità
e della trasparenza della gestione delle risorse finanziarie
pubbliche assegnate alle autonomie territoriali.
In un complesso contesto economico e finanziario, l'adozione di
un efficace sistema di controlli interni rappresenta, altresì, lo
strumento migliore per rispondere alle esigenze conoscitive del
decisore politico e amministrativo, nonchè per soddisfare i bisogni
della collettività amministrata. Attivando il processo di
autovalutazione dei propri sistemi di pianificazione-programmazione e
controllo, nonchè dei cicli erogativi in termini di apporto
quantitativo e qualitativo, l'ente può, infatti, ottimizzare le
proprie performance attraverso un articolato flusso informativo che,
partendo dagli obiettivi strategici, è in grado di individuare e
alimentare gli obiettivi operativi in un quadro organizzativo più
strutturato e consapevole.
Di converso, un sistema inadeguato di controllo interno, aumenta
il rischio di alterazioni nei processi decisionali e programmatori,
indebolisce le scelte gestionali ed organizzative, riduce il presidio
sugli equilibri di bilancio e la regolarità della gestione, ed
impedisce, in ultima analisi, al controllore esterno di fare
affidamento sulla qualità della rendicontazione economica e
finanziaria dell'ente.
Per garantire l'efficacia del sistema dei controlli interni è
necessario che le amministrazioni affrontino lo schema di relazione -
questionario evitando la logica del mero adempimento formale. La
rappresentazione delle dinamiche delle amministrazioni nelle diverse
tipologie di controllo deve fare emergere punti di forza e debolezza,
potenzialità e rischi, al fine di fornire elementi utili per la
diffusione delle buone pratiche e la correzione delle criticità, che
potranno essere messi efficacemente a sistema nel referto della
Sezione delle autonomie che seguirà la compilazione.
Allo scopo di promuovere modelli di governance più innovativi e
responsabili, le presenti linee guida e lo schema di
relazione-questionario sul funzionamento del sistema dei controlli
interni negli esercizi 2022 e 2023 intendono offrire, ai sindaci
delle città metropolitane e dei comuni con popolazione superiore ai
15.000 abitanti, nonchè ai presidenti delle province, uno strumento
ricognitivo approfondito, stabile e ricorrente per la raccolta di
dati omogenei e comparabili basati su criteri univoci idonei a
fornire una visione d'insieme su cui fondare valutazioni di
adeguatezza, affidabilità ed efficacia circa il sistema dei
controlli realizzato nel corso del tempo dai singoli enti.
2. La circolarità delle informazioni e il progressivo
miglioramento dei processi di analisi interna rispondono all'esigenza
di procedere più speditamente lungo il percorso di evoluzione dei
sistemi di pianificazione, misurazione e valutazione della
performance a supporto dei processi decisionali. In questa direzione,
è essenziale sviluppare una sinergica collaborazione fra le diverse
metodologie di controllo, con relativo affinamento dei metodi e dei
contenuti delle pertinenti tipologie coinvolte nel processo
integrativo.
Nell'intento di promuovere tale processo le linee guida
continuano a proporre un'analisi più integrata, volta a mettere in
relazione le funzionalità delle singole tipologie di controllo. A
questo scopo, i diversi controlli vengono osservati come un unico
sistema di misurazione integrato, in grado cioè di raccordare tra
loro, per ciascuna attività gestionale, l'insieme dei diversi
indicatori di cui ciascun tipo di controllo è dotato. Affinchè tale
integrazione sia effettiva, è necessario, però, che i loro
contenuti siano coerenti e conseguenti, come fasi successive di
elaborazione di un report unitario su cui fondare, in modo
sostanziale, i processi decisionali dell'ente.
In quest'ottica, si è inteso dare al questionario una
impostazione idonea ad assicurare evidenza tanto alla fase di
pianificazione degli obiettivi quanto alla fase di rendicontazione
dei risultati. Al centro di questa impostazione vi è soprattutto
l'esigenza di far emergere, attraverso il raffronto tra i diversi
ambiti operativi del controllo, il profilo caratteristico del sistema
attuato dal singolo ente, la sua conformità al disposto normativo e
la capacità di incidere efficacemente sui processi in atto
sviluppando nuove sinergie. Ciò anche al fine di incoraggiare le
amministrazioni a individuare le criticità e le lacune del sistema,
valutarne il complessivo rischio di controllo e proporre le soluzioni
correttive più adeguate.
È essenziale, infatti, che le attività di controllo portino a
evidenza il livello di errore, di difformità e di mancato
raggiungimento degli obiettivi che è connaturato a ciascuna
attività gestionale, affinchè tale livello possa essere valutato
nel suo complesso, compreso nelle sue determinanti causali e preso in
considerazione nei processi decisionali dell'ente.
Il rispetto dei principi di efficienza, efficacia ed economicità
dell'azione amministrativa, d'altronde, dipende da queste buone
pratiche, alle quali è strettamente legata la capacità dell'ente di
realizzare gli obiettivi programmati rispettando i tempi e
valorizzando le risorse assegnate attraverso il continuo
miglioramento della qualità e della quantità dei servizi.
3. Lo schema di relazione-questionario include una specifica
appendice per renderlo più rispondente al monitoraggio degli
interventi nell'ambito del PNRR, che caratterizzeranno l'azione degli
enti locali nei prossimi anni. Allo stesso tempo lo schema di
relazione-questionario conserva in buona parte inalterato il
contenuto delle linee guida approvate negli scorsi anni, essendosi
stabilizzato, dopo la riforma del 2012, il tessuto normativo di
riferimento.
Per dare al controllo una maggiore prossimità alla gestione
corrente si è scelto di esaminare contestualmente gli esercizi 2022
e 2023, al fine di recuperare un anno e realizzare un più tempestivo
allineamento. Per questo motivo sono stati messi a punto due distinti
questionari, rispettivamente per il 2022 e per il 2023, strutturati
nello stesso modo.
Il questionario risponde, principalmente, all'esigenza di
cogliere le principali modalità attuative del sistema dei controlli
interni che le diverse realtà territoriali hanno adottato,
permettendo così di analizzarne il funzionamento e i risultati
raggiunti.
Il nuovo schema di relazione, strutturato in un questionario a
risposta sintetica, è organizzato in sette sezioni e una appendice,
dedicate alla raccolta di informazioni uniformi per ciascuno dei
profili di seguito indicati:
la prima sezione (Sistema dei controlli interni) mira ad una
ricognizione dei principali adempimenti comuni a tutte le tipologie
di controllo; i quesiti attengono alla verifica della piena ed
effettiva operatività dei controlli in conformità alle disposizioni
regolamentari, statutarie o di programmazione, cui si aggiungono
particolari riferimenti al numero dei report da produrre e
ufficializzare, alle criticità emerse e alle azioni correttive
avviate;
la seconda sezione (Controllo di regolarità amministrativa e
contabile) è volta ad intercettare le eventuali problematiche
presenti nell'esercizio del controllo di regolarità tecnica e
contabile sugli atti aventi rilevanza finanziaria e/o patrimoniale,
nel funzionamento dei processi a monte e a valle dei report adottati
nell'esercizio e nell'adozione delle misure consequenziali facenti
capo ai responsabili dei settori in cui l'amministrazione locale
risulta articolata;
la terza sezione (Controllo di gestione) contiene domande
correlate a profili di carattere eminentemente organizzativo e di
contesto, con approfondimenti sull'utilizzo dei report periodici,
sulla natura degli indicatori adottati, sul tasso medio di copertura
dei costi dei servizi a domanda individuale e sul grado complessivo
di raggiungimento degli obiettivi operativi dell'azione
amministrativa;
la quarta sezione (Controllo strategico) è intesa, invece, a
sondare il livello di attenzione delle verifiche in ordine
all'attuazione dei programmi e delle tecniche adottate per orientare
le decisioni dei vertici politici nella individuazione degli
obiettivi delle scelte strategiche da operare a livello di
programmazione; sono state, inoltre, inserite alcune domande relative
al PIAO e alle misure di contrasto alla corruzione adottate
dall'ente;
la quinta sezione (Controllo sugli equilibri finanziari) mira a
verificare il rispetto delle prescrizioni normative e regolamentari
da parte dei responsabili del servizio finanziario, ai quali compete
l'adozione delle linee di indirizzo e di coordinamento per l'ordinato
svolgimento dei controlli finanziari e per l'attuazione delle misure
di salvaguardia degli equilibri di bilancio;
la sesta sezione (Controllo sugli organismi partecipati)
contiene domande dirette a verificare il grado di operatività della
struttura dedicata al controllo sugli organismi partecipati, con
specifici approfondimenti sugli indirizzi adottati, l'ambito del
monitoraggio, i profili organizzativi e finanziari, la valutazione
del rischio aziendale e la tipologia degli indicatori applicati;
contiene inoltre informazioni circa la costituzione di nuove società
o l'acquisizione di partecipazioni dirette o indirette nell'anno;
la settima sezione (Controllo sulla qualità dei servizi) è
diretta, infine, a evidenziare se i controlli di qualità che si
spingono ad esaminare le dimensioni effettive delle prestazioni
erogate, in termini di prontezza, coerenza ed esaustività, con
approfondimenti sull'appropriatezza degli indicatori adottati, il
livello degli standard di qualità programmati, la misurazione della
soddisfazione percepita dagli utenti, l'effettuazione di indagini di
benchmarking ed il coinvolgimento attivo degli stakeholders;
l'appendice PNRR vuole cogliere, sul versante dei controlli
interni, le azioni dell'ente relative all'implementazione dello
straordinario piano di investimenti pubblici, che individua negli
enti locali importanti soggetti attuatori, con particolare attenzione
al sistema dei controlli adottati.
Ciascuna sezione è corredata da uno spazio «NOTE», posto dopo i
quesiti, dedicato ai chiarimenti necessari per la miglior
comprensione delle informazioni, ovvero all'inserimento di
informazioni integrative di carattere generale, commenti o altri
dettagli informativi riferiti a specifici quesiti, ritenuti utili a
rappresentare situazioni caratteristiche o peculiari.
4. Dagli esiti del monitoraggio condotto dalla Sezione delle
autonomie sono emerse, alcune incongruenze nelle risposte fornite
dagli enti al questionario allegato alle linee guida per l'esercizio
2021, tali da richiedere indagini istruttorie intese a ottenere
chiarimenti ed eventuali rettifiche da parte dei relativi
compilatori.
In ordine a tali esigenze, sono stati apportati al questionario
limitati interventi correttivi volti a precisare il contenuto di
alcuni quesiti e a guidare il compilatore verso una più agevole e
consapevole scelta tra le opzioni di risposta.
Le Sezioni regionali competenti, laddove rilevassero un ridotto
grado di affidabilità nel funzionamento del sistema di controlli
interni potranno attivare controlli più serrati diretti a ridurre il
rischio di possibili ricadute sulla sana gestione e sugli equilibri
di bilancio dell'ente.
5. Resta ferma, altresì, la facoltà per le sezioni regionali di
controllo di integrare le informazioni contenute nel presente schema
di relazione con la richiesta di separati ed ulteriori elementi
informativi, a maggiore illustrazione dei profili esaminati.
Nella stessa ottica, ove le sezioni di controllo dovessero
rilevare l'assenza o l'inadeguatezza degli strumenti e delle
metodologie di controllo interno, in forza del comma 4, art. 148 del
TUEL, potranno essere attivati presso le Sezioni giurisdizionali
regionali giudizi per l'irrogazione di sanzioni agli amministratori.
Infine, si ribadisce che, in base al combinato disposto di cui
agli articoli 148 e 156 TUEL, il presente schema di relazione sul
sistema dei controlli interni, relativi al 2022 e 2023, si riferisce
a tutti i comuni con popolazione superiore a 15.000 abitanti, a tutte
le città metropolitane e a tutte le amministrazioni provinciali.
Ai sensi dell'art. 11-bis, decreto-legge n. 174/2012, convertito,
con modificazioni, dalla legge n. 213/2012, l'obbligo di invio del
questionario alla Corte dei conti deve intendersi riferito, altresì,
ai comuni ed alle province e città metropolitane ricomprese nel
territorio delle regioni a statuto speciale nonchè agli enti locali
delle Province autonome di Trento e di Bolzano.
6. Per procedere alla compilazione della relazione-questionario
il responsabile deve entrare nel sito della Corte dei conti, area
Servizi, link: https://servizionline.corteconti.it/ e accedere alla
piattaforma dedicata ai questionari di finanza territoriale «QFIT-
Questionari Finanza Territoriale», tramite utenza SPID.
Al riguardo, si evidenzia che tutti i questionari allegati alle
linee guida emanate dalla Sezione delle autonomie saranno acquisiti
attraverso la piattaforma «QFIT- Questionari Finanza Territoriale».
All'utente si presenterà l'elenco dei questionari disponibili per la
compilazione e saranno altresì visibili, nella stessa schermata,
tutti quelli già inviati. Non sono ammesse differenti modalità di
trasmissione.
Gli utenti della Corte dei conti potranno interrogare i
questionari inviati o attraverso la stessa piattaforma «QFIT -
Questionari Finanza Territoriale» o in un'apposita area del sistema
Con.Te.
I nuovi utenti non ancora profilati sul sistema FITNET, sempre
provvisti di utenza SPID, al primo accesso al sistema saranno
indirizzati alla procedura di profilazione.
La procedura informatica guiderà l'utente alla compilazione
della richiesta di abilitazione al nuovo profilo, attraverso una
pagina di registrazione, che indicherà «step by step» le fasi
tramite le quali completare l'accesso.
Per qualsiasi criticità inerente allo SPID sarà necessario
contattare l'assistenza tecnica del proprio provider, mentre,
nell'applicativo «Questionari Finanza Territoriale» sarà possibile
contattare l'assistenza, attraverso il link «Assistenza».
Occorre, altresì, evidenziare che, per esigenze legate allo
sviluppo del software, la relazione-questionario disponibile on-line
potrà mostrare talune differenze di carattere meramente formale
rispetto alla versione pubblicata nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Si richiama l'attenzione sulla esigenza che la
relazione-questionario, riguardante i controlli svolti nell'anno 2022
sia trasmessa alla Corte dei conti, con le suindicate modalità,
entro il 15 marzo 2024, mentre quella relativa ai controlli 2023
entro il 15 aprile 2024, salvo diverso termine eventualmente
stabilito dalle Sezioni regionali per gli enti territoriali di
rispettiva competenza.
La Sezione delle autonomie comunicherà la data dalla quale sarà
resa disponibile agli utenti la versione on-line, con apposito avviso
che sarà pubblicato sulla piattaforma FitNet.

Nota metodologica per la compilazione dello schema di
relazione-questionario per l'anno 2023 (da trasmettere compilato
entro il 15 aprile 2024)


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|1. L'obbligo di trasmettere alla Corte dei conti il presente |
|referto sul sistema dei controlli interni relativi all'anno 2023 |
|deve intendersi riferito, ai sensi degli artt. 148 e 156 del TUEL, |
|a tutti i Comuni con popolazione superiore a 15.000 abitanti, |
|a tutte le Città metropolitane e a tutte le Amministrazioni |
|provinciali. |
+-------------------------------------------------------------------+
|2. Tutti i quesiti si riferiscono ad atti o attività posti in |
|essere dall'Ente nel corso del 2023 o che hanno prodotto effetti |
|sulle attività dell'esercizio 2023. |
+-------------------------------------------------------------------+
|3. Il Questionario è composto dalle seguenti sezioni: |
| |
| 1. Sistema dei controlli: contiene la richiesta di informazioni |
| sui principali adempimenti comuni a tutte le tipologie |
| di controllo; |
| 2. Controllo di regolarità amministrativa e contabile: |
| contiene la richiesta di informazioni relative al funzionamento |
| ed alle eventuali difficoltà riscontrate nello svolgimento |
| di questa tipologia di controllo; |
| 3. Controllo di gestione: contiene domande correlate |
| a profili di carattere eminentemente organizzativo |
| e di contesto; |
| 4. Controllo strategico: contiene domande volte a valutare |
| il livello di attenzione delle verifiche in ordine |
| all'attuazione dei programmi e delle tecniche adottate |
| per orientare le decisioni dei vertici politici |
| nella individuazione degli obiettivi; |
| 5. Controllo sugli equilibri finanziari: contiene domande |
| che mirano a verificare il rispetto delle prescrizioni |
| normative e regolamentari da parte dei responsabili |
| del servizio finanziario; |
| 6. Controllo sugli organismi partecipati: contiene domande |
| dirette a verificare il grado di operatività della struttura |
| dedicata al controllo sugli organismi partecipati, con |
| specifici approfondimenti sugli indirizzi adottati, |
| l'ambito del monitoraggio, i profili organizzativi |
| e finanziari, la valutazione del rischio aziendale |
| e la tipologia degli indicatori applicati; |
| 7. Controllo sulla qualità dei servizi: contiene |
| domande dirette ad evidenziare se i controlli di qualità |
| si spingono ad esaminare le dimensioni effettive |
| delle prestazioni erogate, in termini di prontezza, |
| coerenza ed esaustività; |
| Appendice sul PNRR: vuole cogliere le modalità di controllo |
| che l'Ente ha attivato per monitorare il corretto utilizzo |
| di questo straordinario piano di investimenti pubblici. |
+-------------------------------------------------------------------+
|4. L'opzione "Nd" (nessuna dichiarazione) potrà essere utilizzata |
|nel caso in cui, per disfunzioni interne, non si disponga delle |
|informazioni necessarie per rispondere correttamente alla domanda, |
|mentre l'opzione "Non ricorre la fattispecie" andrà utilizzata |
|per segnalare che l'oggetto della domanda non è pertinente alle |
|competenze o alle caratteristiche gestionali dell'Ente. |
+-------------------------------------------------------------------+
|5. Per il corretto calcolo delle unità di personale "anno |
|equivalenti" (cd. "Full Time Equivalent Giuridico"), occorre |
|ipotizzare che una unità di personale a tempo pieno lavori |
|(secondo il numero di ore settimanali previste dal contratto |
|tipico del pubblico impiego) 36 ore settimanali per 365 giorni |
|l'anno, cioè 6 ore giornaliere su 6 giorni settimanali (oppure |
|7 ore e 12 minuti per 5 giorni alla settimana) per tutto l'anno |
|(a prescindere dai giorni di ferie, di festa, di malattia, di |
|permesso ecc.). Pertanto, la formula del FTE Giuridico va intesa |
|nel seguente modo: numero di persone appartenenti ad una medesima |
|tipologia contrattuale, moltiplicato per le ore lavorate in una |
|settimana, diviso 36, moltiplicato per il numero di giorni di |
|lavoro previsti nell'anno, diviso 365. Questo significa che se, |
|ad es., una unità di personale a tempo pieno addetta alla sola |
|attività di controllo è stata assunta negli ultimi 6 mesi |
|dell'anno, dopo aver calcolato il numero di ore a settimana (36) |
|e diviso questo valore per 36, basterà dividere il numero teorico |
|dei giorni lavorativi previsti da contratto in un anno (365) prima |
|per 12 (mesi) e poi moltiplicarlo per 6 (mesi), ottenendo così |
|182,5 giorni di lavoro annui, risultato, questo, che dovrà essere |
|poi diviso per 365 (giorni) per ottenere il valore finale di |
|0,5 unità FTE. Allo stesso modo, se si ipotizza che un addetto |
|a tempo pieno dedichi per l'intero anno solo metà del suo tempo |
|di lavoro alle attività di controllo, anche in questo caso, |
|dovendosi partire dalla metà delle ore di lavoro settimanali (18),|
|si perverrà, ugualmente, al medesimo valore di 0,5 unità FTE. |
|Analogamente, per un lavoratore part-time il cui apporto orario |
|in una o più attività di controllo è, ad esempio, di 18 ore |
|a settimana, per complessivi 6 mesi, occorrerà procedere sempre |
|nel seguente modo: 18/36x182,5/365 = 0,25. |
+-------------------------------------------------------------------+
|6. Per integrare la relazione con elementi informativi aggiuntivi |
|di carattere generale, commenti o altri dettagli informativi |
|riferiti a specifici quesiti, necessari a rappresentare situazioni |
|peculiari o ad esplicitare osservazioni ritenute comunque utili, |
|si potrà utilizzare la sezione "Note", presente in fondo a ogni |
|sezione richiamando il numero del quesito a cui |
|l'annotazione si riferisce. |
+-------------------------------------------------------------------+
|7. Per procedere alla compilazione della relazione-questionario |
|il Responsabile (RSF - RIDC) deve entrare nel sito della |
|Corte dei conti, area Servizi, link: |
|https://servizionline.corteconti.it/ e accedere alla piattaforma |
|dedicata ai questionari di finanza territoriale "QFIT - Questionari|
|Finanza Territoriale", tramite utenza SPID. All'utente si |
|presenterà l'elenco dei questionari disponibili per |
|la compilazione e saranno altresì visibili, nella stessa |
|schermata, tutti quelli già inviati. Non sono ammesse |
|differenti modalità di trasmissione. |
+-------------------------------------------------------------------+
|8. Per qualsiasi criticità inerente allo SPID sarà necessario |
|contattare l'assistenza tecnica del proprio Provider, mentre, |
|nell'applicativo "Questionari Finanza Territoriale" sarà |
|possibile contattare l'assistenza, attraverso il link "Assistenza".|
+-------------------------------------------------------------------+


SCHEMA PER IL REFERTO ANNUALE DEL SINDACO DEI COMUNI
CON POPOLAZIONE SUPERIORE AI 15.000 ABITANTI, DEL SINDACO DELLE
CITTÀ METROPOLITANE E DEL PRESIDENTE DELLE PROVINCE
SUL FUNZIONAMENTO DEL SISTEMA INTEGRATO DEI
CONTROLLI INTERNI NELL'ANNO 2023

Parte di provvedimento in formato grafico