Serie Generale n. 296 del 20-12-2023
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
AUTORITA' GARANTE PER L'INFANZIA E L'ADOLESCENZA
AUTORITA' GARANTE PER L'INFANZIA E L'ADOLESCENZA
DECRETO 28 novembre 2023
Bilancio di previsione dell'esercizio finanziario 2024. (23A06871) (GU Serie Generale n.296 del 20-12-2023)

LA GARANTE

Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, e successive
modificazioni, recante «Legge di contabilità e finanza pubblica»;
Vista la legge 12 luglio 2011, n. 112, recante «Istituzione
dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza»;
Vista la determinazione adottata d'intesa dal Presidente della
Camera dei deputati e dal Presidente del Senato della Repubblica
(Gazzetta Ufficiale 161 n. 288 del 19 novembre 2020), con la quale la
dott.ssa Carla Garlatti è nominata titolare dell'Autorità garante
per l'infanzia e l'adolescenza;
Visto il decreto prot. n. 50 del 14 gennaio 2021 con il quale si
comunica che la dott.ssa Carla Garlatti ha assunto l'incarico di
titolare dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza;
Vista il decreto della Garante rep. 21/2023, prot.n. 529 del 25
maggio 2023, con il quale si conferisce alla dott.ssa Cristiana
Corinaldesi l'incarico dirigenziale di livello generale di
coordinatore dell'ufficio dell'Autorità garante;
Visto il decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 20
luglio 2012, n. 168 concernente «Regolamento recante l'organizzazione
dell'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza,
la sede e la gestione delle spese, a norma dell'art. 5, comma 2,
della legge 12 luglio 2011, n. 112» e, in particolare, l'art. 12;
Vista la proposta di bilancio preventivo per l'esercizio
finanziario 2024 e pluriennale 2024-2026 predisposta dal coordinatore
dell'ufficio e trasmessa in data 31 ottobre 2023 al collegio dei
revisori dei conti di questa Autorità per le verifiche di
competenza;
Visto il verbale n. 12/2023 del 24 novembre 2023, con il quale il
collegio dei revisori esprime parere favorevole all'approvazione
della proposta di bilancio di previsione 2024 da parte di questa
Autorità;

Decreta:

È approvato il bilancio di previsione dell'Autorità garante per
l'infanzia e l'adolescenza per l'anno 2024 e per il triennio
2024-2026, come da allegati al presente decreto, comprensivi degli
schemi di bilancio redatti in conformità al piano dei conti
integrato.
Il presente decreto, unitamente al bilancio di previsione, sarà
inviato ai Presidenti delle Camere e trasmesso, per il tramite del
Segretario generale della Presidenza del Consiglio dei ministri, alla
Corte dei conti ed al Ministero della giustizia per la pubblicazione
nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 28 novembre 2023

La Garante: Garlatti

NOTA ILLUSTRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L'ESERCIZIO
FINANZIARIO 2024 E PROGRAMMATICA PER IL TRIENNIO 2024-2026

A) Quadro normativo di riferimento
A.1 - Norme Istitutive e competenze dell'Autorità.
Con la legge 12 luglio 2011, n. 112, approvata dal Parlamento
all'unanimità, la Repubblica italiana ha istituito l'Autorità
garante per l'infanzia e l'adolescenza, dando attuazione, da un lato,
all'art. 31, secondo comma, della Costituzione («La Repubblica
protegge la maternità, l'infanzia e la gioventù, favorendo gli
istituti necessari a tale scopo»), dall'altro alla normativa
sovranazionale vigente in materia di infanzia e adolescenza.
In particolare, gli articoli 12 e 18 della Convenzione
internazionale sui diritti del fanciullo, approvata dall'Assemblea
generale delle Nazioni Unite il 20 novembre 1989 e resa esecutiva in
Italia dalla legge 27 maggio 1991, n. 176, prevedono espressamente
l'istituzione, da parte degli Stati aderenti, di organismi
istituzionalmente preposti alla promozione e alla tutela dei diritti
dei bambini e degli adolescenti.
Anche sul piano europeo, l'art. 12 della Convenzione
sull'esercizio dei diritti dei fanciulli, sottoscritta a Strasburgo
il 25 gennaio 1996 e resa esecutiva in Italia dalla legge 20 marzo
2003, n. 77, ha sollecitato gli Stati a promuovere, in concreto,
l'esercizio dei diritti dei fanciulli, attraverso la costituzione di
organi aventi, tra l'altro, funzioni propositive e consultive su
progetti legislativi in materia di infanzia.
Con la citata legge l'Italia - che pur negli anni ha dimostrato
grande attenzione e sensibilità alle problematiche minorili
istituendo numerosi organismi dotati di specifiche attribuzioni in
materia - ha colmato una lacuna legislativa dell'ordinamento che solo
parzialmente talune regioni e province autonome avevano coperto fino
ad oggi, nei limiti delle loro competenze, istituendo figure preposte
a tutelare i diritti dell'infanzia a livello locale.
Nel contempo, con l'istituzione di questa nuova Autorità di
garanzia, preposta in modo esclusivo alla promozione e alla tutela
dei diritti delle persone di minore età, il nostro Paese ha dato
attuazione ad obblighi internazionali ed europei derivanti
dall'appartenenza ad istituzioni ed organismi sovranazionali.
La legge n. 112/2011 definisce, agli articoli 2 e 3, le modalità
di nomina, i requisiti, le incompatibilità e l'indennità di carica
spettante al titolare dell'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza - che è organo monocratico - nonchè le sue competenze
specifiche, con particolare riferimento alla promozione
dell'attuazione della Convenzione internazionale sui diritti del
fanciullo in Italia, alla collaborazione continuativa e permanente
con i Garanti dell'infanzia e dell'adolescenza delle regioni e delle
province autonome e con tutte le istituzioni competenti in materia di
infanzia e adolescenza, alla consultazione delle associazioni ed
organizzazioni di settore, ai poteri consultivi, di indirizzo e
controllo.
Tali competenze si inquadrano nel sistema generale di tutela
dell'infanzia e dell'adolescenza, all'interno del quale operano, come
è noto, una pluralità di soggetti, pubblici e privati, che a
diverso titolo si impegnano per la promozione e la tutela dei diritti
e degli interessi dei bambini e degli adolescenti che vivono nel
nostro Paese.
In tale contesto, il ruolo dell'Autorità garante, quale emerge
dal dettato normativo, è quello di mettere a fattor comune le
diverse esperienze, creando sinergie e idonee forme di cooperazione e
raccordo non solo con le istituzioni e gli altri organismi pubblici
preposti alla cura dell'infanzia e dell'adolescenza, ma anche con le
associazioni ed organizzazioni del cd. terzo settore, nonchè con gli
operatori professionali e con le loro associazioni rappresentative
(magistrati, avvocati, assistenti sociali, psicologi, medici ecc.).
L'art. 5 della citata legge disciplina, invece, l'organizzazione
dell'Autorità, istituendo l'ufficio dell'Autorità garante per
l'infanzia e l'adolescenza.
Tale ufficio costituisce la struttura organizzativa, posta alle
dirette dipendenze dell'Autorità Garante, attraverso la quale
l'Autorità medesima esercita le funzioni e i compiti ad essa
attribuiti dal citato art. 3 della legge istitutiva.
A.2 - Personale dell'Autorità.
Il comma 1 dell'art. 5 della legge istitutiva prevedeva, nella
sua formulazione originaria, che l'ufficio dell'Autorità garante
fosse costituito esclusivamente da «dipendenti del comparto Ministeri
o appartenenti ad altre amministrazioni pubbliche, in posizione di
comando obbligatorio nel numero massimo di dieci unità... di cui una
di livello dirigenziale non generale, in possesso delle competenze e
dei requisiti di professionalità necessari in relazione alle
funzioni e alle caratteristiche di indipendenza e imparzialità
dell'Autorità garante».
La legge di bilancio 27 dicembre 2017, n. 205, aveva previsto
ulteriori dieci unità di personale anch'esse appartenenti ad altre
amministrazioni pubbliche, in posizione di comando obbligatorio".
Tale disposizione è stata prorogata fino al 31 dicembre 2023 dal
decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, come modificato da legge di
conversione 28 febbraio 2020, n. 8.
Il decreto-legge n. 36/2022, convertito in legge con
modificazioni dalla legge 29 giugno 2022, n. 79, ha introdotto
importanti modifiche all'assetto dell'Autorità, prevedendo all'art.
15-ter:
1. Al fine di consentire all'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza di assicurare la piena attuazione dei diritti e degli
interessi delle persone di minore età, in conformità a quanto
previsto dalla Convenzione ONU sui diritti del fanciullo, fatta a New
York il 20 novembre 1989, alla legge 12 luglio 2011, n. 112, sono
apportate le seguenti modificazioni:
a) all'art. 5, il comma 1 è sostituito dal seguente: «1. È
istituito l'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza, di seguito denominato "ufficio dell'Autorità
garante", posto alle dipendenze dell'Autorità garante. Il personale
dell'Ufficio dell'Autorità garante è vincolato dal segreto
d'ufficio»;
b) dopo l'art. 5 è inserito il seguente: «Art. 5-bis
(Disposizioni in materia di personale). - 1. Con decreto del
Presidente del Consiglio dei ministri è istituito un apposito ruolo
del personale dipendente dell'ufficio dell'Autorità garante, al
quale si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni sullo
stato giuridico ed economico del personale della Presidenza del
Consiglio dei ministri, comprese quelle di cui alla vigente
contrattazione collettiva. La relativa dotazione organica è
costituita da due posti di livello dirigenziale non generale, un
posto di livello dirigenziale generale e venti unità di personale
non dirigenziale, di cui sedici di categoria A e quattro di categoria
B, in possesso delle competenze e dei requisiti di professionalità
necessari in relazione alle funzioni e alle caratteristiche di
indipendenza e imparzialità dell'Autorità garante. L'assunzione del
personale avviene per pubblico concorso».
2. Il decreto del Presidente del Consiglio dei ministri di cui
al comma 1 dell'art. 5-bis della legge 12 luglio 2011, n. 112,
introdotto dal comma 1 del presente articolo, è adottato entro
trenta giorni dalla data di entrata in vigore della legge di
conversione del presente decreto. In fase di prima attuazione, il
personale dipendente a tempo indeterminato proveniente dal comparto
Ministeri o appartenente ad altre amministrazioni pubbliche, in
servizio presso l'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza alla data di entrata in vigore della legge di
conversione del presente decreto, è inquadrato, a domanda, nei ruoli
dell'ufficio dell'Autorità garante, nei limiti della relativa
dotazione organica. L'ufficio dell'Autorità garante è autorizzato
ad assumere personale non dirigenziale di categoria A, posizione
economica F1, con contratto di lavoro a tempo indeterminato, nel
biennio 2022-2023, nei limiti dei posti della dotazione organica
rimasti vacanti all'esito della procedura di cui al periodo
precedente. Per la corresponsione dei compensi dovuti per le
prestazioni di lavoro straordinario al personale non dirigenziale
dell'ufficio dell'Autorità garante è autorizzata una spesa pari ad
euro 65.799 per l'anno 2022 e ad euro 131.597 annui a decorrere
dall'anno 2023.
3. Agli oneri derivanti dall'attuazione dei commi 1 e 2, pari
ad euro 1.121.470 per l'anno 2022 e ad euro 2.242.940 annui a
decorrere dall'anno 2023, si provvede: a) quanto a euro 1.000.000 per
l'anno 2022, mediante corrispondente riduzione dell'autorizzazione di
spesa di cui all'art. 1, comma 925, della legge 30 dicembre 2021, n.
234; b) quanto a euro 121.470 per l'anno 2022, mediante
corrispondente versamento all'entrata del bilancio dello Stato da
parte della Presidenza del Consiglio dei ministri a valere sulle
risorse trasferite nel 2022 sul proprio bilancio autonomo ai sensi
dell'art. 1, comma 925, della legge 30 dicembre 2021, n. 234;
c) quanto a euro 2.242.940 annui a decorrere dall'anno 2023,
mediante corrispondente riduzione del Fondo per esigenze
indifferibili di cui all'art. 1, comma 200, della legge 23 dicembre
2014, n. 190)).
In attuazione delle succitate disposizioni, con decreto del
Presidente del Consiglio dei ministri del 4 agosto 2022, sono stati
istituiti i ruoli del personale dirigenziale e non dirigenziale
dell'Autorità garante.
A.3 - Assetto Organizzativo dell'Autorità.
Quanto all'organizzazione dell'ufficio, il comma 2 dell'art. 5
della legge n. 112/2011 stabilisce che «le norme concernenti
l'organizzazione dell'ufficio dell'Autorità garante e il luogo dove
ha sede l'ufficio, nonchè quelle dirette a disciplinare la gestione
delle spese, sono adottate, entro novanta giorni dalla data di
entrata in vigore della presente legge, con decreto del Presidente
del Consiglio dei ministri, su proposta dell'Autorità garante».
La predetta disposizione aggiunge anche che «ferme restando
l'autonomia organizzativa e l'indipendenza amministrativa
dell'Autorità garante, la sede e i locali destinati all'ufficio
dell'Autorità medesima sono messi a disposizione dalla Presidenza
del Consiglio dei ministri senza nuovi o maggiori oneri a carico
della finanza pubblica».
In attuazione di tale disposizione normativa, è stato emanato,
su proposta dell'Autorità garante, il decreto del Presidente del
Consiglio dei ministri 20 luglio 2012, n. 168 diretto a disciplinare
l'organizzazione ed il luogo ove ha sede l'ufficio, nonchè la
gestione delle spese («regolamento recante l'organizzazione
dell'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza,
la sede e la gestione delle spese, a norma dell'art. 5, comma 2,
della legge 12 luglio 2011, n. 112»), di seguito denominato
«regolamento».
A seguito delle modifiche alla legge n. 112 del 2011 ed in
particolare all'istituzione del ruolo del personale dirigenziale e
non dirigenziale dell'Autorità, con decreto del Presidente del
Consiglio dei ministri 14 marzo 2023, n. 43, sono state introdotte
importanti modifiche al suddetto regolamento che hanno ridisegnato la
struttura organizzativa dell'Autorità.
In particolare, il novellato art. 4 del decreto del Presidente
del Consiglio dei ministri n. 168/2011, prevede, al comma 4:
«L'ufficio è coordinato da un dirigente di livello generale che,
nell'esercizio delle funzioni di vertice amministrativo, assicura
l'attuazione degli indirizzi del Garante mediante il coordinamento
delle due aree denominate, rispettivamente, area attività
istituzionale, di cui al comma 4-quater e area affari generali, di
cui al comma 4-quinquies, dirette da due dirigenti di livello non
generale e della Segreteria tecnica, di cui al comma 4-bis.
L'incarico di dirigente di livello generale è conferito dal Garante
a persona individuata, tramite procedura di selezione ad evidenza
pubblica, tra i dirigenti dei ruoli della pubblica amministrazione in
possesso di particolare e comprovata qualificazione professionale ed
esperienza pluriennale in relazione agli obiettivi da perseguire e
alle materie di competenza della Autorità. L'incarico ha durata di
tre anni ed è rinnovabile;
4-bis. La Segreteria tecnica, quale unità organizzativa a
supporto del coordinatore dell'ufficio, svolge compiti in materia di:
a) affari giuridici e legislativi;
b) relazioni istituzionali;
c) relazioni internazionali e con l'Unione europea;
d) stampa e comunicazione;
4-ter. Il personale della Segreteria tecnica è scelto tra i
dipendenti di ruolo dell'Autorità ed è assegnato dal coordinatore
dell'ufficio su indicazione del Garante;
4-quater. L'Area attività istituzionale promuove ed implementa
le iniziative e le misure previste a livello nazionale ed
internazionale per la tutela dei diritti dell'infanzia e
dell'adolescenza, svolgendo i compiti previsti dalla legge
finalizzati a garantire il diritto dei minorenni alla salute e al
benessere, all'educazione, all'ascolto e alla partecipazione nelle
questioni che li riguardano, alla cura dei rapporti familiari, alle
pari opportunità, alla protezione da qualsiasi forma di violenza, in
attuazione della Convenzione ONU sui diritti del fanciullo fatta a
New York il 20 novembre 1989;
4-quinquies. L'Area affari generali, che assicura lo svolgimento
delle attività di natura amministrativa, contabile, finanziaria e
tecnica necessarie al funzionamento dell'ufficio, svolge compiti in
materia di:
a) risorse umane e relazioni sindacali;
b) trattamento economico e previdenziale;
c) bilancio, programmazione e gestione
amministrativo-contabile;
d) contratti e convenzioni;
e) formazione del personale dell'ufficio."»;
Inoltre, in virtù delle modifiche apportate agli articoli 19,
21, 22, 23, 25, 30 e 31 del regolamento, i poteri negoziali e di
gestione delle risorse finanziarie, nei limiti degli stanziamenti di
cui al bilancio preventivo approvato dal Garante, sono stati
assegnati al coordinatore dell'ufficio che può delegarli al
dirigente dell'area affari generali.
Infine, l'art. 1, comma 889 della legge 29 dicembre 2022, n. 197
ha modificato la disposizione di cui all'art. art. 5, comma 3, della
legge 12 luglio 2011, n. 112, prevedendo che i fondi destinati
all'Autorità, in precedenza iscritti in apposito fondo del bilancio
della Presidenza del Consiglio dei ministri, «siano posti a carico di
un fondo stanziato a tale scopo nel bilancio dello Stato e iscritto
in apposita missione e programma di spesa del Ministero dell'economia
e delle finanze».
B) Criteri di formazione del bilancio di previsione 2023 e piano dei
conti integrato
Il bilancio di previsione 2024, come previsto dall'art. 12 del
regolamento, si compone degli schemi di bilancio, redatti sulla base
degli obiettivi e dei programmi da realizzare nell'anno di
riferimento, così come individuati nel documento programmatico
adottato dal Garante, e della nota illustrativa che riporta i criteri
seguiti nella predisposizione del bilancio, nonchè ogni altra
informazione utile sulla gestione.
Al bilancio annuale di previsione è allegata la tabella
dimostrativa del presunto risultato di amministrazione al 31 dicembre
dell'esercizio precedente quello cui il bilancio si riferisce.
La tabella è formulata in base alla situazione dei conti alla
data di elaborazione del bilancio di previsione.
Il risultato di amministrazione è costituito dalla somma
algebrica delle disponibilità non impegnate e dei maggiori o minori
accertamenti di entrata (cfr. art. 15 del regolamento).
In aggiunta, ai sensi dell'art. 14 del regolamento, al bilancio
annuale di previsione è allegato il bilancio pluriennale, elaborato
solo in termini di competenza e riferito ad un arco temporale
triennale. Il bilancio pluriennale è aggiornato annualmente in
ragione di eventuali variazioni e/o di introduzione di norme
applicabili all'Autorità.
Come previsto dall'art. 13 del regolamento, il bilancio di
previsione è costituito per le entrate e per le spese da un unico
Centro di responsabilità amministrativa.
Per quanto riguarda le entrate dell'Autorità, come disposto dal
comma 2 del citato art. 13, esse sono costituite da:
a) contributo finanziario ordinario dello Stato;
b) assegnazioni e contributi da parte di pubbliche
amministrazioni ed enti privati senza finalità di lucro, per
l'esecuzione di specifiche iniziative;
c) contributi dell'Unione europea o di altri organismi
internazionali per la partecipazione a programmi o progetti;
d) attività di assistenza e di formazione commissionate da
istituzioni pubbliche e private, nazionali ed estere, nonchè da
organismi internazionali;
e) ogni altra eventuale entrata connessa all'attività del
Garante o prevista dall'ordinamento;
f) avanzo presunto, con separata indicazione della quota
vincolata;
g) entrate per partite di giro.
Per quanto riguarda le spese dell'Autorità, come disposto dal
comma 5 del citato art. 13, esse sono articolate funzionalmente in
macroaggregati e, ai fini della gestione e della rendicontazione,
sono ripartite in capitolo secondo l'oggetto della spesa.
Nel bilancio di previsione è iscritto un fondo di riserva, come
disposto dall'art. 16 del regolamento, da utilizzare nel corso
dell'esercizio finanziario per esigenze di nuove o maggiori spese. I
prelevamenti dal fondo di riserva sono disposti dal Garante, mediante
corrispondente incremento degli stanziamenti di altri capitoli di
spesa, ovvero la costituzione delle dotazioni finanziarie di capitoli
di nuova istituzione. Sul fondo di riserva non sono emessi mandati di
pagamento.
Il bilancio di previsione per l'anno 2024 dell'Autorità tiene
conto delle disposizioni del decreto del Presidente della Repubblica
4 ottobre 2013, n. 132, in cui è definito che le amministrazioni
pubbliche in contabilità finanziaria adottino un piano dei conti
integrato comune, costituito dall'elenco delle voci del bilancio
gestionale finanziario e dei conti economici e patrimoniali, in modo
da consentire la rilevazione unitaria dei fatti gestionali per tutte
le amministrazioni pubbliche.
L'adozione del piano dei conti integrato, strutturato
gerarchicamente secondo vari livelli di dettaglio, nel rispondere
all'obiettivo di garantire l'armonizzazione dei sistemi contabili e
degli schemi di bilancio delle amministrazioni pubbliche in
contabilità finanziaria, realizza uno schema classificatorio comune
a tutte le amministrazioni pubbliche, rilevando le entrate e le spese
sulla base di comuni criteri di contabilizzazione.
In linea con le citate disposizioni, l'Autorità ha adottato il
piano dei conti integrato. A tal fine si è provveduto a ricondurre i
singoli capitoli di entrata e di spesa del bilancio dell'Autorità
alle singole voci dei livelli di classificazione contenuti nel piano
dei conti integrato, al fine di uniformare il documento contabile
alla struttura di riferimento. In ragione di ciò, è stato allegato
il documento riportante le previsioni per l'esercizio finanziario
2024 e per il triennio 2024-2026 secondo la struttura del piano dei
conti integrato ai sensi dell'art. 3, comma 4, del decreto del
Presidente della Repubblica 4 ottobre 2013, n. 132, che prevede
l'esposizione degli importi previsionali al IV livello.
Accanto a tale prospetto, è stato predisposto il bilancio per
capitoli, in AGIA corrispondenti al sesto livello del piano dei conti
integrato pubblicato con il decreto del Presidente della Repubblica 4
ottobre 2013, n. 132, al quale possono ricorrere le amministrazioni
sulla base della necessità informativa delle proprie scritture
contabili, come indicato dal comma 5 dell'art. 3 dello stesso decreto
del Presidente della Repubblica.
Si chiarisce che il regolamento sostitutivo dei regolamenti
contabili degli enti pubblici non economici, compresa l'Autorità,
che dovrà definire tra l'altro gli schemi di bilancio per Missioni e
Programmi, così come previsto dall'art. 4, comma 3, lettera b) del
decreto legislativo n. 91/2011, non è stato ancora emanato, e quindi
l'Autorità ha adottato il piano dei conti integrato, che ha
associato alle proprie rilevazioni contabili, ma mantiene lo schema
di bilancio definito dall'art. 13 del decreto del Presidente del
Consiglio dei ministri 20 luglio 2012, n. 168, regolamento recante
l'organizzazione dell'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza.
Da un punto di vista metodologico la presente relazione al
bilancio di previsione espone e analizza i dati finanziari più
significativi dell'attività dell'ente. L'analisi si svilupperà
seguendo una sequenza logica ed espositiva che consenta di rilevare
le entrate e le uscite per tipologia di spesa.
C) Dati contabili
Premessa
La legge n. 112/2011 ed il decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri 20 luglio 2012, n. 168 costituiscono lo specifico
fondamento normativo dell'autonomia organizzativa e contabile
dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza, peraltro
declinata nel rispetto dei principi generali che regolano la
contabilità pubblica.
In tale ambito è redatto il bilancio di previsione per
l'esercizio finanziario 2024 dell'Autorità. Il documento evidenzia
le fonti di finanziamento a livello di missione e di programma
consentendo la completa tracciabilità dei flussi finanziari ed
espone le entrate e le spese relative al funzionamento della
struttura, nonchè i criteri utilizzati per formulare le previsioni.
1 - Analisi delle Entrate correnti
1.1 Contributo finanziario ordinario dello Stato.
Le risorse che alimentano il bilancio dell'Autorità attengono
alla Missione 24 «Diritti sociali, politiche sociali e famiglia» -
Programma 24.5 «Famiglia, pari opportunità e situazioni di disagio».
A decorrere dall'esercizio finanziario 2023, in virtù delle
disposizioni di cui all'art. 1, comma 889 della legge 29 dicembre
2022, n. 197, le suddette risorse sono iscritte nel bilancio dello
Stato, nello stato di previsione del Ministero dell'economia e delle
finanze, sul capitolo di spesa 2118 da cui, a norma del novellato
art. 5, comma 3, della legge n. 112/2011, vengono assegnate al
bilancio autonomo dell'Autorità.
Le risorse destinate al bilancio dell'Autorità per l'esercizio
2024 risultano pari ad euro 4.192.130,00 di cui euro 3.992.130,00
destinate a coprire le spese di funzionamento, comprensive delle
spese di personale, ed euro 200.000,00 da utilizzare per le spese
relative alla carica di Garante dell'infanzia e adolescenza;
È da rilevare che le entrate previste per l'esercizio
finanziario 2024 risultano inferiori rispetto a quelle iscritte nel
bilancio 2023. Come indicato in premessa, la legge di bilancio 27
dicembre 2017, n. 205, aveva previsto ulteriori dieci unità di
personale anch'esse appartenenti ad altre amministrazioni pubbliche,
in posizione di comando obbligatorio». Per consentire all'Autorità
di far fronte ai maggiori oneri relativi al contingente di personale
aggiuntivo, era stato previsto un finanziamento aggiuntivo pari ad
euro 259.139,00. Tale disposizione è stata prorogata fino al 31
dicembre 2023 dal decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, come
modificato dalla Legge di conversione 28 febbraio 2020, n. 8. In
considerazione dell'istituzione del ruolo del personale dirigenziale
e non dirigenziale dell'AGIA, con conseguente previsione di apposita
copertura finanziaria, non è stato necessario richiedere
un'ulteriore proroga della suddetta norma.
Il bilancio preventivo per l'anno 2024, prevede due capitoli di
entrata: 500 «Fondo per le spese di funzionamento dell'ufficio
dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza» e 501 «Fondo
per le spese di natura obbligatoria dell'ufficio dell'Autorità
garante per l'infanzia e l'adolescenza».
Di conseguenza, le previsioni di entrata relative per l'anno 2024
risultano essere le seguenti:

=====================================================================
|Capitolo| Descrizione | Importo |
+========+======================================+===================+
| |Fondo per le spese di funzionamento | |
| |dell'ufficio dell'Autorità garante | |
| 500 |per l'infanzia e l'adolescenza | 3.992.130,00 euro|
+--------+--------------------------------------+-------------------+
| |Fondo per le spese di natura | |
| |obbligatoria dell'ufficio | |
| |dell'Autorità garante per l'infanzia | |
| 501 |e l'adolescenza | 200.000,00 euro|
+--------+--------------------------------------+-------------------+

Occorre, altresì, rilevare che questa Autorità, nell'ambito
della pianificazione attuativa del programma nazionale FAMI
2021-2027, approvato con decisione C(2022) 8754 del 25 novembre 2022,
ha ricevuto dal Ministero dell'interno, invito a presentare proposta
progettuale relativa ai seguenti interventi:
1 - «Monitoraggio della tutela volontaria per minori stranieri
non accompagnati in attuazione dell'art. 11, legge n. 47/2017» per
una dotazione complessiva pari ad euro 2.800.000,00.
2 - «Promozione dell'accoglienza familiare di minori stranieri
non accompagnati» per una dotazione complessiva pari ad euro
1.200.000,00;
All'atto della stesura della presente relazione, questa Autorità
è in procinto di pubblicare un avviso per la selezione di partner
con cui avviare la coprogettazione.
A seguito dell'accettazione delle proposte progettuali da parte
del Ministero preposto e delle conseguenti comunicazioni di
ammissione al finanziamento, si provvederà ad effettuare le
necessarie variazioni di bilancio. Al riguardo è utile chiarire che
i fondi in questione, secondo le regole di rendicontazione del
programma FAMI, dovranno essere gestiti tramite capitoli di entrata e
di spesa dedicati.
1.2 Trasferimenti correnti da Amministrazioni centrali.
Alla data di redazione della presente relazione, l'Autorità non
risulta essere beneficiaria di ulteriori contributi da parte di
pubbliche amministrazioni.
1.3 Avanzo di Amministrazione:
Alla data di redazione del bilancio di previsione 2024, l'avanzo
di amministrazione calcolato sulla base dei documenti contabili, a
chiusura dell'esercizio 2023, risulterebbe pari ad euro 6.157.340,66.
Questa Autorità, tuttavia, prevede di disporre ulteriori impegni
dal 31 ottobre 2023 al 31 dicembre 2023, come da tabella di seguito
riportata. Pertanto, l'avanzo di amministrazione presunto relativo
all'anno 2023 risulta pari ad euro 5.197.340,66, di cui euro
3.283.810,66 non vincolato.

Parte di provvedimento in formato grafico

Al riguardo, si ricorda che l'art. 15 del decreto del Presidente
del Consiglio dei ministri n. 168/2012 prevede, al comma 3, che
l'avanzo di amministrazione possa essere utilizzato per raggiungere
il pareggio di bilancio. Il comma 4 del medesimo articolo dispone:
«su richiesta motivata del coordinatore dell'ufficio, il Garante può
deliberare il riporto delle disponibilità non impegnate alla
chiusura dell'esercizio finanziario precedente, in aggiunta alla
competenza degli stanziamenti del nuovo bilancio di previsione». Non
essendo necessario utilizzare l'avanzo per raggiungere il pareggio di
bilancio si procederà all'eventuale applicazione dell'avanzo, con
conseguenti variazioni di bilancio, in fase di assestamento.
1.3 Altre Entrate:
Le restanti entrate iscritte nel bilancio di previsione si
riferiscono a partite di giro e, in particolare, al «recupero
anticipazioni al cassiere per cassa economale» e ritenute fiscali e
previdenziali, operate dall'Autorità come sostituto di imposta e per
applicazione del regime «Split Payment».
2 - Analisi delle Spese correnti.
2.1 Spese per indennità di carica del Garante, oneri riflessi e
attività strumentale
Gli stanziamenti dedicati all'indennità di carica del Garante,
compresi i relativi oneri riflessi, sono definiti in coerenza con
l'art. 2, comma 4, della legge n. 112/2011 che autorizza la spesa di
200.000,00 euro interamente finanziata dall'apposito stanziamento di
entrata (cap. 501 «Fondo per le spese di natura obbligatoria
dell'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e l'adolescenza).
L'art. 6 del decreto del Presidente del Consiglio dei ministri n.
168/2012 prevede: «Al Garante è attribuita un'indennità di carica
pari al trattamento economico annuo spettante ad un capo Dipartimento
della Presidenza del Consiglio dei ministri. Tale indennità non può
superare euro duecentomila lordi annui.»
L'art. 23, comma-ter della legge n. 214/2011 di conversione del
decreto-legge n. 201/2011 dispone, tuttavia, che «Il personale di cui
al comma 1 che è chiamato, conservando il trattamento economico
riconosciuto dall'amministrazione di appartenenza, all'esercizio di
funzioni direttive, dirigenziali o equiparate, anche in posizione di
fuori ruolo o di aspettativa, presso Ministeri o enti pubblici
nazionali, comprese le autorità amministrative indipendenti, non
può ricevere, a titolo di retribuzione o di indennità per
l'incarico ricoperto, o anche soltanto per il rimborso delle spese,
più del 25 per cento dell'ammontare complessivo del trattamento
economico percepito». Il comma 4 del medesimo articolo dispone,
altresì, «le risorse rivenienti dall'applicazione delle misure di
cui al presente articolo sono versate annualmente al fondo per
l'ammortamento dei titoli di Stato».
Di conseguenza, la misura effettiva dell'indennità da attribuire
all'attuale Garante può variare, anche nel corso dell'anno, in
conseguenza di variazioni del trattamento economico fondamentale del
Titolare dell'incarico e viene definita, nel dettaglio, da apposito
decreto del Presidente del Consiglio dei ministri, sulla base dei
dati comunicati dal Ministero della giustizia.
Il decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 31 marzo
2023, vistato dall'UCB presso la Presidenza del Consiglio dei
ministri e annotato al n. 1620/2023 in data 28 aprile 2023, prevede
che il trattamento accessorio attribuito alla dott.ssa Carla
Garlatti, attuale titolare dell'incarico di Garante per l'infanzia e
l'adolescenza, è rideterminato, a decorrere dal 1° aprile 2023 in
euro 31.333,69. La somma da versare annualmente al fondo ammortamento
titoli di Stato, ai sensi dell'art. 23-ter, comma 2 del
decreto-legge, a decorrere dal 1° aprile 2023 è pari ad euro
26.384,23. Di conseguenza, si è provveduto a sottrarre dalla
dotazione per le spese legate alla carica di Garante, pari ad euro
200.000,00, la suddetta somma.
La restante somma, pari ad euro 173.615,77 è stata così
ripartita:

=====================================================================
| Indennità di carica del Garante - Capitolo 101 |119.742,01 euro|
+===================================================+===============+
|Oneri previdenziale a carico dell'Amministrazione | |
|calcolati su Importo massimo indennità garante | |
|(57.717,92) - Capitolo 102 | 13.967,74 euro|
+---------------------------------------------------+---------------+
|Oneri IRAP calcolati su Importo massimo indennità | |
|garante (57,717,92) - Capitolo 103 | 4.906,02 euro|
+---------------------------------------------------+---------------+
|Spese di Missione in Italia e all'estero correlate | |
|all'attività del Garante - Capitolo 104 | 35.000,00 euro|
+---------------------------------------------------+---------------+

Come di consueto, le somme non utilizzate per spese legate
all'incarico di Garante saranno versate, a seguito dell'approvazione
del conto consuntivo relativo all'anno 2024, in conto entrate Stato.
2.2 Spese per il personale.
Come indicato in premessa, la legge n. 79 del 29 giugno 2022, in
fase di conversione, ha introdotto nel testo del decreto-legge n.
36/2022, l'art. 15-ter il quale ha autorizzato l'istituzione dei
ruoli del personale dirigenziale e non dirigenziale di questa
Autorità, garantendo una copertura finanziaria annua aggiuntiva pari
ad euro 2.242.940,00.
Con successivo decreto del Presidente del Consiglio dei ministri
del 4 agosto 2022, in attuazione delle suddette disposizioni, si è
provveduto all'effettiva istituzione del ruolo dei ruoli
dell'Autorità.
La dotazione organica dell'Autorità è costituita come da tabella 1

=====================================================================
| Dotazione organica |
+===================================================================+
| Personale dirigenziale |
+==========================+========================+===============+
| Qualifica | Fascia | Numero Unità |
+--------------------------+------------------------+---------------+
| Dirigente | I | 1 |
+--------------------------+------------------------+---------------+
| Dirigente | II | 2 |
+===================================================================+
| Personale non dirigenziale |
+==========================+========================+===============+
| Categoria PCM | Fascia economica di | Numero Unità |
| | ingresso dall'esterno | |
+--------------------------+------------------------+---------------+
| A | f1 | 16 |
+--------------------------+------------------------+---------------+
| B | f2 | 4 |
+--------------------------+------------------------+---------------+

Come previsto dalla norme succitate: in fase di prima attuazione,
il personale dipendente a tempo indeterminato proveniente dal
comparto Ministeri o appartenente ad altre amministrazioni pubbliche,
in servizio presso l'ufficio dell'Autorità garante per l'infanzia e
l'adolescenza alla data di entrata in vigore della legge di
conversione del decreto-legge n. 36/2022, è stato inquadrato, a
domanda, nei ruoli dell'ufficio dell'Autorità garante, nei limiti
della relativa dotazione organica, con decorrenza 1° gennaio 2023.
Alla data di redazione della presente relazione risultano in
servizio una unità di personale dirigenziale e diciassette unità di
personale non dirigenziale, come da tabella 2.

Tab. 2

=====================================================================
| Dotazione organica |
+===================================================================+
| Personale dirigenziale |
+===================================================================+
| Qualifica | Numero Unità |
+---------------------------------------------+---------------------+
| Dirigente generale | 1 |
+---------------------------------------------+---------------------+
| Dirigente | 0 |
+===================================================================+
| Personale non dirigenziale |
+=============================================+=====================+
| Categoria PCM | Numero Unità |
+---------------------------------------------+---------------------+
| A | 14 |
+---------------------------------------------+---------------------+
| B | 3 |
+---------------------------------------------+---------------------+

Questa Autorità prevede di coprire i posti attualmente vacanti
in organico in tempi brevi, attraverso procedure di mobilità. Al
riguardo, si precisa che per quanto concerne i posti di categoria A e
B, le relative procedure sono state avviate, con la pubblicazione dei
relativi bandi, in data 19 maggio 2023.
Con decreti della Garante n. 35 e 36 del 26 settembre 2023 sono
state approvate le graduatorie relative agli avvisi volti al
reclutamento delle due unità di categoria A, da destinare all'area
Affari generali e all'area Affari istituzionali.
La procedura per il reclutamento dell'unità di personale di
categoria B è attualmente in corso.
In data 26 luglio 2023 è stato, altresì, pubblicato l'avviso
per il reclutamento del dirigente dell'area Affari generali. Anche in
questo caso, le procedure sono attualmente in corso.
A seguire, si procederà con l'avviso di disponibilità per il
posto di dirigente dell'area Affari istituzionali.
Le previsioni di spesa per l'anno 2024 sono state, di
conseguenza, formulate tenendo conto di una situazione di pieno
organico.
La tabella n. 3 espone, in dettaglio, il costo previsto per il
trattamento fondamentale del personale dirigenziale dell'Autorità,
mentre la tabella n. 4 si compone delle voci di costo per il
trattamento fondamentale del personale non dirigenziale.
In entrambe le tabelle i costi totali vengono ripartiti in
retribuzione lordo dipendente, oneri previdenziali e Irap.
Alle suddette voci risultano associati altrettanti capitoli del
bilancio di questa Autorità.
Per tutti gli elementi retributivi è stato previsto, in
previsione, un incremento pari al 4%. Al riguardo, occorre infatti
segnalare che al Comparto Presidenza del Consiglio dei ministri è
stato applicato, solo nel corso del 2022, il rinnovo contrattuale
relativo alla tornata 2016-18 e, pertanto, è necessario considerare
e accantonare nel tempo i costi per il futuro rinnovo contrattuale
che comporterà la necessità di pagamento al personale degli
arretrati.

Parte di provvedimento in formato grafico

2.2.1 Retribuzione accessoria personale.
Con decreto del dirigente generale n. 118/2023, prot. 806 del 5
settembre 2023, si è provveduto ad istituire il fondo per la
retribuzione di posizione e di risultato del personale dirigenziale.
Con decreto del dirigente generale n. 119/2023, prot. 805 del 5
settembre 2023 è stato istituito il fondo per la retribuzione
accessoria del personale delle aree. Le relative risorse sono state
quantificate nel rispetto delle disposizioni di cui ai CCNL del
comparto Presidenza ed i relativi decreti sono stati adottati a
seguito di parere di compatibilità finanziaria da parte del collegio
dei revisori dei conti. Le previsioni relative all'anno 2024 tengono
conto delle somme previste per il 2023 adeguandole in considerazione
delle nuove assunzioni previste.
La tabella n. 5 indica le risorse fisse da destinare al fondo per
la retribuzione di posizione e di risultato del personale
dirigenziale. La tabella n. 6 indica le risorse fisse da destinare
alla retribuzione accessoria del personale non dirigenziale. Entrambe
le tabelle indicano gli importi lordo dipendente, per oneri
previdenziali e per Irap. A tali importi vengono associati i relativi
capitoli del bilancio AGIA.

Parte di provvedimento in formato grafico

2.2.3 - Oneri sociali su retribuzioni del personale.
Il capitolo 616 del bilancio 2024 di questa Autorità è dedicato
alle somme da versare all'Inail per gli oneri sociali obbligatori. La
previsione di spesa sul suddetto capitolo è stata formulata tenendo
conto del totale delle retribuzioni che si prevede di pagare, pari ad
euro 1.592.804,10. A tale importo è stato applicato il tasso
comunicato dall'Inail sulla base del profilo di attività
dell'Autorità (4 per mille), con una leggera maggiorazione a scopo
prudenziale. Sul suddetto capitolo è stata, quindi, prevista la
somma di euro 6.639,46
2.2.1 - Sintesi dei costi di personale.
La tabella n. 7, indica, in aggregato, le spese previste per le
retribuzioni del personale di questa Autorità. Il totale delle spese
previste corrisponde al totale delle risorse destinate dal
decreto-legge n. 36/2022, convertito in legge con modificazioni dalla
legge 29 giugno 2022, n. 79, pari ad euro 2.242.940,00.
Tab. 7 - Spese di personale

+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Trattamento economico fondamentale | |
|601|personale non dirigenziale | 869.446,45 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri previdenziali a carico | |
| |dell'amministrazione sul trattamento | |
|602|economico fondamentale al personale | 314.889,40 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri per Irap a carico | |
| |dell'amministrazione sul trattamento | |
| |economico fondamentale al personale non | |
|603|dirigenziale | 73.902,95 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Trattamenti economici accessori al | |
| |personale non dirigenziale (F.U.P. - | |
|604|articoli 15 E 18 CCNL Comparto PCM) | 174.531,87 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri previdenziali a carico | |
| |dell'amministrazione sulle competenze | |
|605|accessorie al personale non dirigenziale | 42.236,71 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri per Irap a carico | |
| |dell'amministrazione sulle competenze | |
|606|accessorie al personale non dirigenziale | 14.835,21 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Compensi per lavoro straordinario al | |
|607|personale non dirigenziale | 99.168,80 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri previdenziali a carico | |
| |dell'amministrazione sui compensi per | |
| |lavoro straordinario al personale non | |
|608|dirigenziale | 23.998,85 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri per Irap a carico | |
| |dell'amministrazione sui compensi per | |
| |lavoro straordinario al personale non | |
|609|dirigenziale | 8.429,35 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Trattamento economico fondamentale al | |
|610|personale dirigenziale | 154.350,78 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri previdenziali a carico | |
| |dell'amministrazione sul trattamento | |
| |economico fondamentale al personale | |
|611|dirigenziale | 43.588,66 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri per Irap a carico | |
| |dell'amministrazione sulle competenze | |
|612|accessorie al personale dirigenziale | 13.119,82 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Trattamento economico accessorio al | |
| |personale dirigenziale i cui all'art. 3 | |
|613|del decreto legislativo n. 165/2001 | 295.306,20 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri previdenziali a carico | |
| |dell'amministrazione sulle competenze | |
|614|accessorie al personale dirigenziale | 83.394,47 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri per Irap a carico | |
| |dell'amministrazione sulle competenze | |
|615|accessorie al personale dirigenziale | 25.101,03 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Oneri sociali a carico | |
| |dell'amministrazione sulle retribuzioni | |
|616|del personale di ruolo (INAIL) | 6.639,46 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+
| |Totale | 2.242.940,00 euro|
+---+------------------------------------------+--------------------+

A tali spese, vanno aggiunte le cifre di cui al capitolo 118
«Spesa per buoni pasto al personale», sul quale è stata prevista una
somma pari ad euro 50.000,00 e di cui al capitolo 617 «Oneri per Irap
a carico dell'Amministrazione su incarichi personale non di ruolo»,
sul quale è stata prevista una somma pari ad euro 2.000,00. Il
totale del Macroaggregato «Spese di personale» ammonta pertanto ad
euro 2.294.940,00.
2.3 Spese per consumi intermedi.
La voce di spesa in esame, per la quale è stata stimata una
somma pari ad euro 295.079,00 accoglie le somme finalizzate alla
dotazione dei beni e dei servizi necessari all'ufficio per consentire
il pieno esercizio delle funzioni istituzionali conferite al Garante
dall'art. 3 della legge n. 112/2011, in linea con quanto previsto nel
2023;
Si richiama, al riguardo, la legge 27 dicembre 2019, n. 160, ed
in particolare i commi 590 e seguenti dell'art. 1, i quali hanno
introdotto nell'ordinamento nuove norme di contenimento della spesa,
da tenere in considerazione ai fini dell'assestamento e delle
variazioni del bilancio 2020 e della formulazione dei bilanci degli
esercizi successivi.
In attuazione di tali norme, i valori complessivi della spesa per
l'acquisto di beni e servizi rientranti nelle spese di funzionamento
a partire dall'esercizio 2020 non possono essere superiori al valore
medio sostenuto per le medesime finalità negli esercizi finanziari
2016, 2017 e 2018, come risultante dai relativi rendiconti o bilanci
deliberati. Sono consentite rimodulazione degli importi tra i
capitoli sottoposti a vincolo. In tale ambito, le voci di spesa per
l'acquisto di beni e servizi sono individuate con riferimento alle
corrispondenti voci, rilevate in conto competenza, del piano dei
conti integrato previsto dal regolamento di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 4 ottobre 2013, n. 132.
Il limite di spesa per l'acquisto di beni e servizi rientranti in
costi di funzionamento, così determinato, è pari ad euro
264.882,46.
La tabella «Dimostrazione rispetto limiti di spesa» di seguito
riportata dettaglia la determinazione dei limiti di spesa sopra
indicati. Il totale delle spese programmate per acquisto di beni e
servizi per il funzionamento dell'Autorità sottoposti a vincoli di
bilancio è pari ad euro 264.579,00 e, quindi, inferiore al limite di
spesa.
Si ritiene utile segnalare che il decreto-legge 31 maggio 2021,
n. 77, convertito con modificazioni dalla legge 29 luglio 2021, n.
108 ha abrogato l'art. 1, comma 610, della legge n. 160/2019.
Pertanto, i vincoli specifici relativi alla spesa informatica non
risultano più in vigore.

Tabella «Dimostrazione rispetto limiti di spesa»

Parte di provvedimento in formato grafico

2.4 Spese per interventi.
In coerenza con le finalità istituzionali attribuite
all'Autorità dall'art. 3 della legge n. 112/2011, nonchè con gli
obiettivi e i programmi definiti dal Garante nel Documento di
programmazione triennale 2022-2024, sono stati previsti interventi
per complessivi euro 1.129.187,55.
Gli stanziamenti delle voci in esame tengono conto della
realizzazione dei seguenti progetti ed iniziative future:
realizzazione di progetti ed iniziative per la
sensibilizzazione e la diffusione della cultura dell'infanzia e
dell'adolescenza, anche in collaborazione con associazioni e soggetti
privati comunque interessati al raggiungimento delle finalità di
tutela dei diritti e degli interessi delle persone di minore età
(cap. 170, 176, 177 e 178), con uno stanziamento complessivo pari ad
euro 984.187,55;
realizzazione di iniziative connesse con la Giornata mondiale
per i diritti dell'infanzia e dell'adolescenza (cap. 172), pari ad
euro 85.000,00;
concessione di contributi a progetti/iniziative promossi da
associazioni, organizzazioni o enti senza scopo di lucro, secondo le
disposizioni del decreto del Garante rep. n. 43/2014 prot. n. 2011
del 17 giugno 2014 e successive modificazioni ed integrazioni (cap.
173), con uno stanziamento complessivo pari ad euro 60.000,00;
Come peraltro già fatto nell'esercizio in corso, in fase di
assestamento, si provvederà alle eventuali modifiche anche tenendo
conto dell'avanzo di amministrazione dell'esercizio 2023.
2.5 Spese in conto capitale.
Le spese in conto capitale previste, per l'anno 2024, sono pari
ad euro 41.000, in linea con le previsioni dell'anno precedente.
La consistenza dello stanziamento relativo alle spese in conto
capitale è destinata prevalentemente all'acquisto di attrezzature
informatiche (cap. 201) e per la realizzazione e lo sviluppo di
sistemi informativi (cap. 204), nonchè per il potenziamento degli
strumenti web dell'Autorità, al fine di accrescere la visibilità e
ottimizzare la fruizione delle informazioni da parte degli utenti
esterni.
2.6 - Fondo di riserva.
Il Fondo di riserva, destinato a coprire eventuali spese
impreviste e non preventivabili che dovessero insorgere
nell'esercizio 2024, è stato determinato in euro 76.080,66, in linea
con quanto previsto per il 2022.
In sede di approvazione del rendiconto 2023 si valuterà la
possibilità di adeguare il fondo di riserva anche sulla base di
quanto emerso da tale gestione.
2.7 - Vincoli di finanza pubblica.
Con le nuove norme relative ai limiti di spesa per beni e servizi
rientranti nelle spese di funzionamento, la legge 27 dicembre 2019,
n. 160 abroga le precedenti norme di contenimento della spesa per
consumi intermedi, ed in particolare, per quanto di competenza
dell'Autorità, l'art. 8, comma 3, del decreto-legge n. 95/2012 e
l'art. 50, comma 3, del decreto-legge n. 66/2014.
Al fine però di assicurare il rispetto degli obiettivi di
finanza pubblica, l'Autorità è tenuta, ai sensi del comma 594 della
stessa legge, a versare annualmente entro il 30 giugno di ciascun
anno ad apposito capitolo dell'entrata del bilancio dello Stato un
importo pari a quanto dovuto nell'esercizio 2018 in applicazione
delle norme di cui all'allegato A annesso alla presente legge,
incrementato del 10 per cento.
Allo scopo, è stanziata nel capitolo 302, versamenti all'entrata
dello Stato, la somma di 204.227,02.
La suddetta somma è stata calcolata sulla base della tabella di
seguito riportata.

=====================================================================
|Disposizione di contenimento | Importo | | |
|D.L. n. 95/2012, conv. L. |dovuto nel|maggiorazione|importo da|
| n. 135/2012 | 2018 | del 10% | versare |
+===============================+==========+=============+==========+
|Art. 8 comma 3 - D.L. | | | |
|n. 95/2012 - legge di | | | |
|conversione 135/2012 (spese | | | |
|per consumi intermedi) | 107783,51| 10778,35 | 118561,86|
+-------------------------------+----------+-------------+----------+
|Disposizione di contenimento | Importo | | |
|D.L. 66/2014 - legge di |dovuto nel|maggiorazione|importo da|
|conversione 89/2014 | 2018 | del 10% | versare |
+-------------------------------+----------+-------------+----------+
|Art. 50 comma 3 (acquisti di | | | |
|beni e servizi per consumi | | | |
|intermedi) | 53891,75 | 5389,18 | 59280,93 |
+-------------------------------+----------+-------------+----------+
|Disposizione di contenimento D.L. n. | |Previsione|
|201/2011, conv. L. n. 214/2011 | |importo da|
| | | versare |
+------------------------------------------+-------------+----------+
|Art. 23-ter comma 4 (somme rivenienti dall'applicazione | |
|misure in materia di trattamenti economici) Versamento | !
|al capitolo 3512- capo X- bilancio dello Stato | 26.384,23|
+--------------------------------------------------------+----------+
|Totale previsto Capitolo 302 Esercizio finanziario 2024 |204.227,02|
+--------------------------------------------------------+----------+

La suddetta somma verrà incrementata, in fase di assestamento di
bilancio, dell'importo corrispondente alla dotazione finanziaria
vincolata alle spese legate alla carica di Garante non utilizzata nel
corso del 2023.
3 - Previsioni di cassa
Le previsioni di cassa sono state formulate in coerenza con le
esigenze di pagamento previste nell'esercizio 2024 in relazione agli
incassi previsti dai trasferimenti da parte del Ministero
dell'economia e delle finanze;
Di seguito, si riporta un riepilogo delle previsioni di cassa per
l'esercizio 2024:

+----------------------------------------------------+--------------+
|Fondo di cassa presunto al 1° gennaio 2024 | 5.819.597,72 |
+----------------------------------------------------+--------------+
|Incassi previsti nel 2024 | 6.551.046,95 |
+----------------------------------------------------+--------------+
|Pagamenti previsti nel 2024 | 6.220.304,01 |
+----------------------------------------------------+--------------+
|Saldo previsto al 31 dicembre 2024 | 6.150.340,66 |
+----------------------------------------------------+--------------+

4 - Bilancio pluriennale 2024-2026
Al bilancio 2024 è allegato, ai sensi dell'art. 14 del decreto
del Presidente del Consiglio dei ministri n. 168/2012, il bilancio
pluriennale per il triennio 2024-2026 anche secondo il piano dei
conti integrato.
Il bilancio pluriennale definisce il quadro di risorse
finanziarie che si prevede di impegnare nel triennio considerato,
evidenziando la correlazione esistente tra i flussi di entrata e
quelli di uscita.
Il bilancio di previsione pluriennale presenta un'articolazione
delle poste coincidente con quella del bilancio annuale di
previsione. Gli stanziamenti previsti nel bilancio di previsione
pluriennale per il primo anno di riferimento corrispondono a quelli
contenuti nel bilancio annuale di previsione del medesimo esercizio.
Le risorse previste per le annualità 2025 e 2026 sono state
stanziate sulla base dei trasferimenti previsti nello stato di
previsione del Ministero dell'economia e delle finanze del bilancio
dello Stato 2023-2025 - Cap. 2118 e destinati dell'Autorità con
riferimento alle medesime annualità, come da tabella in calce.

Parte di provvedimento in formato grafico