Serie Generale n. 244 del 18-10-2000
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 11 settembre 2000, n. 289
Regolamento relativo all'albo dei soggetti abilitati ad effettuare attivita' di liquidazione e di accertamento dei tributi e quelle di riscossione dei tributi e di altre entrate delle province e dei comuni, da emanarsi ai sensi dell'articolo 53, comma 1, del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446. (GU Serie Generale n.244 del 18-10-2000)

IL MINISTRO DELLE FINANZE

Visto il comma 1, dell'articolo 53 del decreto legislativo 15
dicembre 1997, n. 446, che istituisce, presso il Ministero delle
finanze, l'albo dei soggetti privati abilitati ad effettuare
attività di liquidazione e di accertamento dei tributi e quelle di
riscossione dei tributi e di altre entrate delle province e dei
comuni;
Visto il comma 3 del medesimo articolo 53 del decreto legislativo
n. 446 del 1997, che prevede che con decreti del Ministro delle
finanze, da emanare ai sensi dell'articolo 17, comma 3, della legge
23 agosto 1988, n. 400, sentita la Conferenza Stato-città, sono
definite le condizioni ed i requisiti per l'iscrizione nell'albo;
Sentita la Conferenza Stato-città, con parere del 5 agosto 1999;
Visto l'articolo 17, commi 3 e 4, della legge 23 agosto 1988, n.
400;
Udito il parere del Consiglio di Stato espresso dalla Sezione
consultiva per gli atti normativi n. 240/99 del 19 ottobre 1999;
Considerato, in ordine alle osservazioni di cui al citato parere
del Consiglio di Stato, che non si è ritenuto necessario apportare
modifiche all'articolo 5 del presente regolamento in quanto il regime
della pubblicità delle società quotate in borse valori dell'Unione
europea è di per sè sufficiente per l'effettuazione dei necessari
controlli circa l'identità delle persone fisiche cui direttamente o
indirettamente fanno capo quote o azioni dei soggetti da iscrivere
nell'albo e che inoltre il regime della preclusione all'esercizio
della commercializzazione della pubblicità opera in via generale per
tutti i soggetti iscrivibili;
Considerato, altresì, con riferimento all'articolo 6 del presente
regolamento, che si è ampliato ad un massimo di 100.000 abitanti in
totale il complesso dei comuni gestibili dai soggetti della prima
categoria mentre non si è ritenuto di modificare l'entità del
capitale sociale, ciò in quanto la misura minima del capitale
sociale costituisce una garanzia di affidabilità, che, esercitando
il massimo prudente apprezzamento possibile, si ritiene
irrinunciabile tenuto conto della delicatezza dell'attività di
liquidazione, accertamento e riscossione dei tributi e delle altre
entrate di province e comuni;
Considerato, inoltre, sempre in riferimento all'articolo 6 del
presente regolamento, che si è ritenuto di prevedere la possibilità
di variare i requisiti finanziari come richiesto dalla Conferenza
Stato-città, variazione che, tenuto presente l'ordinario incremento
del costo della vita, non potrà che essere in aumento;
Vista la comunicazione al Presidente del Consiglio dei Ministri
inviata con nota n. 3-1753/UCL del 1o febbraio 2000;

A d o t t a

il seguente regolamento:
Art. 1.
Istituzione dell'albo
1. Presso il Ministero delle finanze, dipartimento delle entrate,
direzione centrale per la fiscalità locale, è istituito l'albo dei
gestori delle attività di liquidazione e di accertamento dei tributi
e quelle di riscossione dei tributi e delle entrate delle province e
dei comuni, previsto dall'articolo 53, comma 3, del decreto
legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, di seguito denominato "albo".

Art. 2.
Soggetti iscrivibili
1. Nell'albo possono essere iscritti:
a) i concessionari di cui al decreto legislativo 13 aprile 1999,
n. 112;
b) le società di capitale aventi per oggetto la gestione delle
attività di liquidazione e di accertamento dei tributi e quelle di
riscossione dei tributi e di altre entrate e delle attività connesse
o complementari indirizzate al supporto delle attività di gestione
tributaria e patrimoniale, con esclusione di qualsiasi attività di
commercializzazione della pubblicità, i cui soci non esercitino
direttamente o indirettamente influenza dominante, ai sensi
dell'articolo 2359 del codice civile, nei confronti di altri soggetti
iscritti nell'albo o che effettuino attività di commercializzazione
della pubblicità, nè abbiano soci che siano imprenditori
individuali che svolgono tale attività o siano controllate da
società i cui soci siano imprenditori individuali che svolgono tale
attività;
c) le società miste costituite a norma dell'articolo 12, comma
1, della legge 23 dicembre 1992, n. 498, disciplinate dal decreto del
Presidente della Repubblica 16 settembre 1996, n. 533, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 247, del 21 ottobre 1996, il cui socio
privato sia prescelto con procedura ad evidenza pubblica tra i
soggetti di cui alle lettere a) e b), del presente comma, per la
gestione presso altri comuni.
2. Le società miste costituite a norma dell'articolo 22, comma 3,
lettera e) della legge 8 giugno 1990, n. 142, con prevalente capitale
pubblico locale, il cui socio privato sia prescelto con procedura ad
evidenza pubblica tra i soggetti di cui alle lettere a) e b) del
comma 1, ovvero siano già costituite prima della data di entrata in
vigore del decreto legislativo n. 446 del 1997, non sono tenute
all'iscrizione nell'albo per lo svolgimento di attività in favore
dell'ente locale titolare della quota prevalente di capitale;
l'iscrizione è in ogni caso necessaria qualora dette società
intendano partecipare a gare per la gestione presso altri comuni.
3. Gli enti locali interessati e i soggetti di cui alle lettere a)
e b) del comma 1, sono tenuti ad informare tempestivamente la
commissione di cui all'articolo 53, comma 2, del decreto legislativo
n. 446 del 1997, della costituzione della società mista,
trasmettendo atto costitutivo e statuto, nonchè dell'eventuale
affidamento dei servizi.
4. Lo statuto delle società, di cui al comma 1, lettere a), b),
c), e comma 2, deve prevedere l'inefficacia, nei confronti della
società, del trasferimento di quote od azioni per atto tra vivi non
preventivamente autorizzato dal Ministero delle finanze.

Art. 3.
Requisiti per l'iscrizione
1. L'iscrizione nell'albo è subordinata al riconoscimento da parte
della commissione, di cui all'articolo 53, comma 2, del decreto
legislativo n. 446 del 1997, nei confronti dei legali rappresentanti
e dei soci delle società dei prescritti requisiti di onorabilità,
di professionalità e dell'assenza di cause di incompatibilità;
nonchè, nei confronti delle società, dell'idoneità finanziaria,
tecnica ed organizzativa alla gestione delle attività di
liquidazione e di accertamento dei tributi e di quelle di riscossione
dei tributi e di altre entrate delle province e dei comuni.
2. Non è iscrivibile, in ogni caso, la società precedentemente
cancellata dall'albo o dichiarata decaduta ai sensi dell'articolo 10
del decreto legislativo n. 112 del 1999.
3. La sussistenza dei requisiti cui è subordinata l'iscrizione
nell'albo viene verificata annualmente.

Art. 4.
Criteri di iscrizione
1. Le società richiedenti l'iscrizione nell'albo, riconosciute
idonee a seguito del provvedimento della commissione di cui
all'articolo 53, comma 2, del decreto legislativo n. 446 del 1997,
sono iscritte in ordine cronologico in due distinte sezioni secondo
la suddivisione di cui al successivo articolo 6 del presente
regolamento, con attribuzione a ciascuna di un numero di iscrizione
progressivo.
2. L'iscrizione nell'albo dei concessionari di cui al decreto
legislativo n. 112 del 1999 è disposta senza necessità di ulteriori
adempimenti, previa istanza degli interessati, secondo i criteri di
cui all'articolo 3 del presente regolamento. Restano fermi nei tempi
e nei modi le attribuzioni del Ministero delle finanze nei confronti
di detti concessionari stabilite dal decreto legislativo n. 112 del
1999.

Art. 5.
Obblighi dei richiedenti l'iscrizione
1. Al fine dell'iscrizione nell'albo, le società sono tenute a
dichiarare, a norma degli articoli 4, 20 e 26 della legge 4 gennaio
1968, n. 15, l'identità dei titolari di quote od azioni; qualora le
quote o le azioni siano possedute da altre società di capitale è
fatto obbligo di dichiarare l'identità delle persone fisiche cui le
stesse appartengono o comunque siano direttamente o indirettamente
riferibili; tale obbligo non sussiste qualora la società che detiene
direttamente o indirettamente il controllo sia quotata in una borsa
valori dell'Unione europea, amministrata da un organismo indipendente
cui spetti il compito di verificare la trasparenza e la regolarità
delle transazioni.
2. I soci delle società sono tenuti a dichiarare, a norma degli
articoli 4, 20 e 26 della legge 4 gennaio 1968, n. 15, la misura del
possesso di quote od azioni di altri soggetti iscritti nell'albo o
che svolgono attività di commercializzazione della pubblicità e di
non esercitare nei confronti di questi, direttamente o
indirettamente, influenza dominante ai sensi dell'articolo 2359 del
codice civile, e di non svolgere come imprenditori individuali
attività di commercializzazione della pubblicità.

Art. 6.
Requisiti finanziari
1. Per l'iscrizione nell'albo sono richieste le seguenti misure
minime di capitale interamente versato:
a) 1 miliardo di lire, per l'effettuazione, anche disgiuntamente,
delle attività di liquidazione e di accertamento dei tributi e
quelle di riscossione dei tributi e delle altre entrate nei comuni
fino a 10.000 abitanti, con un numero di comuni contemporaneamente
gestiti che, in ogni caso, non superino complessivamente i 100.000
abitanti;
b) 3 miliardi di lire, per l'effettuazione, anche disgiuntamente,
delle attività di liquidazione e di accertamento dei tributi e
quelle di riscossione dei tributi e di altre entrate delle province e
dei comuni.
2. L'ammontare minimo del capitale richiesto per l'iscrizione
nell'albo può essere aumentato, all'inizio di ogni triennio, con
decreto del Ministero delle finanze, su proposta della commissione di
cui all'articolo 53, comma 2, del decreto legislativo n. 446 del
1997.

Art. 7.
Requisiti di onorabilità
1. Non possono essere amministratori, sindaci, dipendenti muniti di
rappresentanza anche temporanea, procuratori generali o speciali,
soci di società iscritte nell'albo:
a) coloro che, per legge o per provvedimento giudiziale, non
hanno la libera amministrazione dei loro beni ovvero sono in stato di
fallimento dichiarato, salvi gli effetti della riabilitazione;
b) coloro che sono stati sottoposti a misure di prevenzione
disposte dall'autorità giudiziaria, ai sensi della legge 27 dicembre
1956, n. 1423, o della legge 31 maggio 1965, n. 575, e successive
modificazioni, salvi gli effetti della riabilitazione;
c) coloro che sono stati condannati con sentenza irrevocabile,
salvi gli effetti della riabilitazione:
1) a pena detentiva per un tempo non inferiore a sei mesi, per
uno dei reati previsti dalle norme che disciplinano l'attività
bancaria, finanziaria, mobiliare, assicurativa e dalle norme in
materia di mercati e valori mobiliari e di strumenti di pagamento;
2) alla reclusione per un tempo non inferiore a sei mesi, per
uno dei delitti previsti nel titolo XI del libro V del codice civile
e nel regio decreto 16 marzo 1942, n. 267;
3) alla reclusione per un tempo non inferiore a un anno, per un
delitto contro la pubblica amministrazione, contro la fede pubblica,
contro il patrimonio, contro l'ordine pubblico, contro l'economia
pubblica ovvero per un delitto in materia tributaria;
4) alla reclusione per un tempo non inferiore a due anni, per
un qualunque delitto non colposo;
d) coloro che siano stati condannati ad una delle pene di cui
alla lettera c) per tempi non inferiori a quanto ivi previsto, con
sentenza che applica la pena su richiesta delle parti, salvo il caso
dell'estinzione del reato.

Art. 8.
Requisiti tecnici
1. Ai fini dell'iscrizione nell'albo, le società interessate sono
tenute a dimostrare i seguenti requisiti tecnici:
a) il possesso di idoneo apparato organizzativo, funzionale allo
svolgimento dei servizi affidati, nonchè la presenza delle
necessarie figure professionali;
b) la disponibilità di idonei sistemi informativi le cui
caratteristiche tecniche, anche al fine di consentire i necessari
interscambi di dati con gli enti locali interessati e con il sistema
dell'anagrafe tributaria, sono stabilite con decreto del Ministero
delle finanze;
c) il rispetto degli obblighi derivanti dalle leggi in materia di
lavoro e di previdenza, nonchè dei contratti collettivi di lavoro
degli addetti.

Art. 9.
Cause di incompatibilità
1. Non possono essere legali rappresentanti, amministratori,
sindaci, dipendenti muniti di rappresentanza anche temporanea,
procuratori generali o speciali, soci di società iscritte
nell'albo: a) i membri del Parlamento e del Governo;
b) i consiglieri e gli assessori regionali, provinciali e
comunali, nonchè i membri degli organi di controllo sugli atti degli
enti locali, limitatamente all'ambito territoriale in cui esercitano
il loro mandato;
c) i pubblici impiegati;
d) i ministri dei culti;
e) il coniuge, i parenti e gli affini entro il secondo grado dei
soggetti di cui alle lettere a), b), c) e d).

Art. 10.
Requisiti dei legali rappresentanti
1. I legali rappresentanti e gli amministratori anche temporanei
delle società iscritte nell'albo devono essere in possesso dei
seguenti requisiti di professionalità e onorabilita':
a) assenza delle cause di incompatibilità di cui all'articolo 9
del presente regolamento;
b) essere in possesso almeno di titolo di studio di scuola media
superiore di secondo grado o, in mancanza, di idonea esperienza
professionale almeno quinquennale;
c) non aver superato il settantesimo anno di età.

Art. 11.
Cancellazione dall'albo
1. La cancellazione dall'albo può essere richiesta dalla società
iscritta in qualsiasi momento.
2. Si procede alla cancellazione d'ufficio per i seguenti motivi:
a) per aver fornito da parte dei legali rappresentanti o dei soci
false attestazioni in ordine a quanto prescritto dall'articolo 5 del
presente regolamento ovvero aver effettuato, anche successivamente
all'iscrizione, attività di commercializzazione della pubblicità
come imprenditore individuale od aver esercitato, direttamente o
indirettamente, nei confronti di soggetti iscritti nell'albo o che
effettuano attività di commercializzazione della pubblicità
influenza dominante ai sensi dell'articolo 2359 del codice civile;
b) per aver conferito il servizio in subappalto a terzi;
c) per la scoperta preesistenza od il verificarsi, durante
l'iscrizione, di una delle cause di incompatibilità previste
dall'articolo 9 del presente regolamento;
d) per il mancato versamento delle somme dovute agli enti
affidanti i servizi alle prescritte scadenze;
e) per gravi irregolarità o reiterati abusi commessi
nell'acquisizione o nella conduzione dei servizi;
f) per il venir meno dei requisiti finanziari e di onorabilità;
g) per aver rifiutato l'esibizione della documentazione
richiesta.
3. La cancellazione dall'albo comporta la decadenza da tutte le
gestioni.

Art. 12.
Sospensione dell'iscrizione nell'albo
1. Si procede alla sospensione dell'iscrizione nell'albo per i
seguenti motivi:
a) per non aver pagato la prescritta tassa di concessione
governativa, di cui all'articolo 22, della tariffa approvata con
decreto ministeriale 28 dicembre 1995, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 303 del 30 dicembre 1995, allegata al decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641, e successive
modificazioni;
b) per aver ritardato l'esibizione della documentazione
richiesta;
c) per aver compiuto irregolarità nella conduzione del servizio
che non comportino la cancellazione di cui all'articolo 11 del
presente regolamento, per il periodo in cui tali irregolarità
perdurano;
d) per aver assunto, da parte dei legali rappresentanti o dei
soci, la condizione di imputato per i reati indicati dall'articolo 7,
lettera c), numeri 1, 2 e 3 del presente regolamento.
2. La sospensione può essere richiesta dall'ente locale
interessato o, d'ufficio, dalla Direzione centrale per la fiscalità
locale.
3. La sospensione dall'albo inibisce la partecipazione alle gare
per l'affidamento dei servizi ma non comporta decadenza dalle
gestioni in atto.

Art. 13.
Decadenza
1. Il gestore dei servizi di liquidazione e di accertamento dei
tributi e di riscossione dei tributi e delle altre entrate, incorre
nella decadenza dalla gestione nei seguenti casi:
a) per la cancellazione dall'albo;
b) per non aver iniziato il servizio alla data fissata;
c) per inosservanza degli obblighi previsti dall'atto di
affidamento e dal relativo capitolato d'oneri;
d) per non aver prestato o adeguato la cauzione stabilita per
l'effettuazione del servizio;
e) per aver commesso gravi abusi o irregolarità nella gestione.
2. La decadenza può essere richiesta dall'ente locale interessato
o, d'ufficio, dalla Direzione centrale per la fiscalità locale.

Art. 14.
Effetti della decadenza
1. Il gestore decaduto cessa con effetto immediato dalla data di
notifica del relativo provvedimento dalla conduzione del servizio ed
è privato di ogni potere in ordine alle procedure di accertamento,
liquidazione e riscossione.
2. Nel caso di decadenza dalla gestione, il sindaco od il
presidente della provincia diffida il gestore decaduto a non
effettuare alcuna ulteriore attività inerente il servizio e procede
all'immediata acquisizione della documentazione riguardante la
gestione, redigendo apposito verbale in contraddittorio con il
gestore stesso.

Art. 15.
Provvedimento di cancellazione sospensione e decadenza
1. La cancellazione e la sospensione dall'albo e la decadenza dalle
gestioni sono disposte con provvedimento della commissione, di cui
all'articolo 53, comma 2, del decreto legislativo n. 446 del 1997,
previa contestazione degli addebiti.
2. La cancellazione e la sospensione dall'albo e la decadenza dalle
gestioni non attribuiscono al gestore alcun diritto ad indennizzo.

Art. 16.
Poteri istruttori e vigilanza
1. Al fine di consentire alla commissione, di cui all'articolo 53,
comma 2, del decreto legislativo n. 446 del 1997, la valutazione dei
requisiti per l'iscrizione nell'albo nonchè l'adozione dei
prescritti provvedimenti in ordine alla gestione dell'albo, la
Direzione centrale per la fiscalità locale effettua d'ufficio le
attività istruttorie ritenute necessarie per verificare il possesso
ed il permanere della idoneità tecnica e finanziaria delle società,
dei requisiti di onorabilità e di professionalità degli esponenti
aziendali e dei partecipanti al capitale sociale e l'assenza delle
cause di incompatibilità necessari per la gestione delle attività
previste dall'articolo 52, comma 5, lettera b), del decreto
legislativo n. 446 del 1997.
2. Per lo svolgimento delle attività di cui al comma 1, la
suddetta Direzione centrale si avvale dei competenti uffici, nonchè,
per il tramite delle direzioni regionali delle entrate, delle
informazioni assunte in merito dalla Guardia di finanza, anche
mediante accessi, verifiche ed ispezioni, presso le sedi degli
iscritti e dei richiedenti l'iscrizione.

Art. 17.
Domanda per l'iscrizione nell'albo
1. La domanda per l'iscrizione nell'albo, redatta su apposito
modulario con allegato questionario, recante l'indicazione dei
documenti e delle dichiarazioni necessarie, va presentata alla
Direzione centrale per la fiscalità locale e deve essere corredata
dall'attestazione dell'avvenuto pagamento della tassa di concessione
governativa per l'anno in corso e di tutti i documenti richiesti per
comprovare il possesso dei prescritti requisiti tecnici, finanziari,
di onorabilità e l'assenza delle cause di incompatibilità.
2. La documentazione da produrre per l'iscrizione nell'albo può
essere sostituita, a norma degli articoli 2 e 4 della legge 4 gennaio
1968, n. 15, e del decreto del Presidente della Repubblica 25 gennaio
1994, n. 130, dalle relative dichiarazioni sostitutive.
3. Il termine per la conclusione del procedimento di cui al comma 1
è fissato in duecentosettanta giorni.

Art. 18.
Obblighi degli iscritti in ordine alla revisione annuale
1. Ai fini della revisione annuale prevista dall'articolo 3, comma
4, del presente regolamento, gli iscritti nell'albo sono tenuti a far
pervenire entro il 31 marzo di ciascun anno alla Direzione centrale
per la fiscalità locale, specifica dichiarazione, resa a norma degli
articoli 4, 20 e 26 della legge 4 gennaio 1968, n. 15, attestante la
permanenza dei requisiti previsti per l'iscrizione.
2. Gli iscritti nell'albo, entro trenta giorni dalla sua
approvazione, inviano alla Direzione centrale per la fiscalità
locale il bilancio d'esercizio. Nello stesso termine dalla richiesta
sono trasmessi dati o notizie richiesti dalla commissione, di cui
all'articolo 53 del decreto legislativo n. 446 del 1997.

Art. 19.
Attestazione dell'iscrizione nell'albo
1. Per la partecipazione alle gare per l'affidamento dei servizi di
liquidazione e di accertamento dei tributi e di riscossione dei
tributi e di altre entrate delle province e dei comuni,
l'attestazione dell'iscrizione nell'albo, rilasciata dalla Direzione
centrale per la fiscalità locale, può essere sostituita, a norma
degli articoli 4, 20 e 26 della legge 4 gennaio 1968, n. 15, e del
decreto del Presidente della Repubblica 25 gennaio 1994, n. 130, da
apposita autocertificazione. In tal caso l'eventuale inesistenza dei
prescritti requisiti comporta, oltre a quanto previsto da dette
disposizioni, anche la decadenza dalle gestioni e la cancellazione
dall'albo.

Art. 20.
Disciplina transitoria
1. I soggetti che, alla data di entrata in vigore del presente
regolamento, abbiano in corso contratti di concessione dei servizi di
accertamento e riscossione dell'imposta comunale sulla pubblicità e
diritto sulle pubbliche affissioni e della tassa per l'occupazione di
spazi ed aree pubbliche, di cui agli articoli 25 e 52 del decreto
legislativo 15 novembre 1993, n. 507, ovvero di attività, comunque
denominate, di liquidazione, accertamento e riscossione dei tributi e
delle altre entrate di province e comuni legittimamente sottoscritti,
per proseguirne la gestione devono ottenere l'iscrizione nell'albo
entro il 30 settembre 2001; decorso inutilmente detto termine i
contratti stessi sono risolti di diritto.
2. Le condizioni dei contratti di cui al comma 1, ove ne sia
possibile la prosecuzione, devono essere aggiornate secondo le
disposizioni del regolamento previsto dal comma 7 dell'articolo 52
del decreto legislativo n. 446 del 1997, entro il termine di novanta
giorni dalla sua entrata in vigore.
3. Nello stesso termine di cui al comma 1, i contratti
legittimamente sottoscritti, possono essere, anche in deroga alle
condizioni contrattuali, ceduti a soggetti regolarmente iscritti
nell'albo, previa comunicazione al Ministero delle finanze.
Il presente regolamento munito del sigillo dello Stato, sarà
inserito nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della
Repubblica italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo
e di farlo osservare.
Roma, 11 settembre 2000

Il Ministro: Del Turco
Visto, il Guardasigilli: Fassino
Registrato alla Corte dei conti il 5 ottobre 2000
Registro n. 4 Finanze, foglio n. 183