3a Serie Speciale - Regioni n. 12 del 20-3-2004
REGIONE TOSCANA
REGIONE TOSCANA
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA REGIONALE 8 agosto 2003, n. 46
Modifiche al regolamento di attuazione della legge regionale 6 agosto 2001, n. 36 (Ordinamento contabile della Regione Toscana) emanato con decreto del presidente della giunta regionale 19 dicembre 2001, n. 61/R. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.12 del 20-03-2004)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della Regione Toscana n. 36 del
14 agosto 2003)
IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA REGIONALE

Visto l'Art. 121 della (Costituzione, quarto comma, così come
modificato dall'Art. 1 della legge costituzionale 22 novembre 1999,
n. 1;
Visto l'Art. 125 della Costituzione, così come modificato
dall'Art. 9 della legge costituzionale 18 ottobre 2001, n. 3;
Vista la legge regionale 6 agosto 2001, n. 36 «Ordinamento
contabile della Regione Toscana»;
Visto il decreto del presidente della giunta regionale
19 dicembre 2001, n. 61/R «Regolamento di attuazione della legge
regionale n. 36/2001;
Vista la deliberazione della giunta regionale n. 806 del 4 agosto
2003 concernente «Modifiche al regolamento di attuazione della legge
regionale 6 agosto 2001, n. 36 (Ordinamento contabile della Regione
Toscana) emanato con decreto del presidente della giunta regionale
19 dicembre 2001, n. 61/R», acquisiti i pareri del comitato tecnico
della programmazione di cui all'art. 26, comma 3 della legge
regionale 17 marzo 2000, n. 26, nonchè del dipartimenti di cui
all''Art. 41, comma 3, della medesima legge regionale n. 26;
E m a n a
il seguente regolamento:
Art. 1.
Modifiche all'Art. 6 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 1 dell'Art. 6 del regolamento di attuazione della
legge regionale 6 agosto 2001, n. 36 (ordinamento contabile della
Regione Toscana), emanato con decreto del presidente della giunta
regionale 19 dicembre 2001, n. 61/R è sostituito dal seguente:
«1. La giunta regionale definisce con decisione i criteri da
seguire per le conseguenti variazioni da apportare al bilancio
preventivo:
a) nei casi in cui dalle risultanze del rendiconto generale di
cui al titolo VIII emerge un avanzo di amministrazione parzialmente o
totalmente non vincolato;
b) nei casi in cui dall'andamento della gestione di competenza
emergono squilibri di bilancio in relazione a quanto previsto
dall'Art. 22 comma 2 lettera e) della legge di contabilita».

Art. 2.
Modifiche all'Art. 8 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Dopo il comma 4 dell'Art. 8 del decreto del presidente della
giunta regionale n. 61/R/2001 è aggiunto il seguente comma 4-bis:
«4-bis. Gli accertamenti di entrata e relative variazioni,
contenuti in decreti non perfezionati entro il 31 gennaio dell'anno
successivo a quello in cui sono stati adottati, non producono effetti
e devono essere disposti nuovamente sull'esercizio in corso».

Art. 3.
Modifiche all'art. 12 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 3 dell'Art. 12 del 12 del decreto del presidente
della giunta regionale n. 61/R/2001 sostituito dalseguente:
«3. Le entrate da compartecipazioni a programmi comunitari
U.E./Stato/Regione sono riscosse all'atto del trasferimento
dall'apposito conto corrente intestato alla Regione Toscana presso il
Ministero dell'economia e delle finanze alla contabilità speciale
infruttifera presso la sezione provinciale di tesoreria».

Art. 4.
Modifiche all'Art. 19 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 1 dell'Art. 19 del decreto del presidente della
giunta regionale n. 61/R/2001, è sostituito dal seguente:
«1. Il dirigente regionale competente in materia di entrata, su
richiesta del debitore, da presentarsi almeno dieci giorni prima
della scadenza del termine assegnato per il pagamento spontaneo, può
concedere la dilazione del pagamento per un periodo non superiore a
centoventi giorni con addebito degli interessi calcolati al tasso
legale oppure ad altro tasso previsto dalla specifica normativa. Le
condizioni per la concessione della dilazione di pagamento sono
definite con atto del dirigente. La dilazione non è concessa agli
enti pubblici».

Art. 5.
Modifiche all'Art. 20 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Dopo il comma 3 dell'Art. 20 del decreto del presidente della
giunta regionale n. 61/R/2001, è inserito il seguente comma 3-bis:
«3-bis. Dai termini massimi di rateizzazione di cui al comma 3 è
detratto il termine di dilazione del pagamento eventualmente concesso
ai sensi dell'Art. 19».

Art. 6.
Modifiche all'alt. 26 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 3 dell'Art. 26 del decreto del presidente della
giunta regionale n. 61/R/2001, è sostituito dal seguente:
«3. Il dirigente procede ai sensi dell'art. 20, commi 3, 4, 5, 6,
7 e 8. Oltre agli elementi previsti dall'art. 20, comma 6, l'atto di
concessione indica il numero di emissione del ruolo e della cartella
esattoriale notificata al debitore, con relativa data di notifica, e
dispone la revoca degli atti di recupero coattivo del credito».

Art. 7.
Sostituzione della denominazione del titolo IV del decreto del
Presidente della giunta regionale n. 61/R/2001

La denominazione del titolo IV del presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001, è sostituita dalla seguente: «Ricorso al
mercato finanziario e gestione del debito».

Art. 8.
Inserimento dell'art. 32-bis nel decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Dopo l'art. 32 del presidente della giunta regionale n.
61/R/2001 è inserito, al titolo IV, il seguente Art. 32-bis:
«Art. 32-bis (Ricorso al mercato finanziario). - 1. Il dirigente
competente in materia di finanza attiva il ricorso al mercato
finanziario per l'indebitamento autorizzato dalla legge di bilancio e
da specifiche disposizioni statali, ed effettua le operazioni di
gestione e ristrutturazione del debito regionale secondo le
disposizioni del presente titolo».

Art. 9.
Modifica dell'Art. 33 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 1 dell'Art. 33 del decreto del presidente della
giunta regionale n. 61/R/2001, è sostituito dal seguente:
«1. Alla assunzione dei mutui si provvede a seguito di pubblico
incanto. L'aggiudicazione del contratto è effettuata secondo il
criterio del prezzo più basso».

Art. 10.
Sostituzione dell'art. 34 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. L'Art. 34 del decreto del presidente della giunta regionale n.
61/R/2001, è sostituito dal seguente:
«Art. 34 (Emissione di obbligazioni). - 1. Alla predisposizione
di programmi di emissione di titoli obbligazionari si provvede a
seguito di apposita decisione della giunta regionale, che ne
definisce la durata e l'importo massimo. L'affidamento dei relativi
incarichi, con contestuale eventuale affidamento di incarico inerente
l'emissione obbligazionaria inaugurale, è effettuato tramite
trattativa privata preceduta da bando, cui possono partecipare i
soggetti di cui all'Art. 33, comma 2. L'aggiudicazione avviene
secondo il criterio dell'offerta economicamente più vantaggiosa. Il
programma è approvato con deliberazione della giunta regionale e
sottoscritto dal legale rappresentante dell'ente. I successivi atti e
contratti necessari per la sua esecuzione sono approvati e
sottoscritti dal dirigente competente in materia di finanza.
2. Nell'ambito dei programmi di emissione di titoli
obbligazionari, la decisione della giunta regionale di cui al comma 1
può riservare una parte dei ruoli al proprio tesoriere, al fine di
garantire continuità del rapporto e supporto all'andamento dei
titoli sul mercato;
3. Gli incarichi aventi ad oggetto emissioni obbligazionarie
nell'ambito del programma di cui al comma 1 sono affidati a
trattativa privata preceduta da gara informale tra i soggetti che
sono stati individuati quali intermediati specializzati (dealers) del
programma stesso. Al fine di conseguire una maggiore
concorrenzialità, alla trattativa privata possono essere invitati
anche altri soggetti in possesso dei requisiti di cui all'art. 33,
comma 2, in numero massimo di dieci; in caso di aggiudicazione,
questi ultimi sono nominati dealer per la singola emissione.
4. Per l'affidamento di incarichi di emissione di obbligazioni
non previste dai programmi di cui al comma 1, comprese le emissioni
riservate alla sottoscrizione diretta da parte di banche,
intermediari finanziari e altri investitori, si procede a trattativa
privata preceduta da bando, alla quale possono partecipare i soggetti
di cui all'Art. 33 comma 2. Il bando può essere anche unico per più
emissioni che la Regione intende effettuare in un determinato periodo
temporale. L'aggiudicazione è effettuata secondo il criterio del
prezzo più basso.

Art. 11.
Inserimento dell'art. 34-bis nel decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Dopo l'Art. 34 del presidente della giunta regionale n.
61/R/2001, è inserito il seguente Art. 34-bis:
«Art. 34-bis (Assunzione di debito con rimborso in unica
soluzione alla scadenza. Ammortamento). - 1. La giunta regionale, con
apposita decisione, può disporre l'assunzione di debito con rimborso
in unica soluzione alla scadenza, definendo le specifiche modalità
dell'operazione.
2. Nei casi di cui al comma 1, l'ammortamento del debito è
garantito:
a) attraverso la contestuale costituzione di un fondo di
ammortamento del capitale da rimborsare; in tale ipotesi il bando di
gara per l'assunzione del debito prevede l'affidamento della gestione
del fondo al soggetto aggiudicatario;
b) attraverso il ricorso a derivati finanziari (swap);
l'affidamento del relativo contratto avviene come previsto alla
lettera a) oppure separatamente, con le procedure di cui all'Art. 35.
3. Le somme accantonate nel fondo di ammmortamento di cui al
comma 2 lettera a) possono essere investite esclusivamente in titoli
obbligazionari di stati, enti e amministrazioni pubbliche, nonchè di
società a prevalente partecipazione pubblica appartenenti all'Unione
europea».

Art. 12.
Sostituzione dell'art. 35 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. L'Art. 35 del presidente della giunta regionale n. 61/R/2001,
e sostituito dal seguente:
«Art. 35 (Gestione del debito regionale. Derivati finanziari). -
1. La giunta regionale definisce periodicamente, con propria
deliberazione:
a) i criteri per la utilizzazione dei derivati previsti dalla
prassi dei mercati finanziari nazionali e internazionali nelle
operazioni di gestione del debito regionale di cui all'Art. 8 comma 9
della legge di contabilità;
b) i criteri per la valutazione dell'affidabilità dei soggetti
con i quali il dirigente competente in materia di finanza può
stipulare i contratti quadro previsti dalla prassi contrattuale di
settore, preliminari alla conclusione dei singoli contratti derivati.
2. L'affidamento di ogni singolo contratto derivato avviene a
trattativa privata preceduta da gara informale, cui sono invitati
tutti i soggetti firmatari di contratto quadro. Qualora tali soggetti
siano in numero superiore a sette, l'invito è inoltrato ad almeno
tre di essi, scelti a rotazione e tenendo conto dei contratti
derivati in essere, in modo tale da realizzare una opportuna
diversificazione del rischio di controparte. La trattativa si svolge
secondo la prassi vigente nei mercati finanziari, di norma tramite
richiesta di quotazione dell'operazione con eventuali richieste di
rilancio e con aggiudicazione immediata confermata a mezzo telematico
e formalizzazione successiva dell'operazione. L'aggiudicazione è
effettuata secondo il criterio del prezzo più basso.
3. Con la medesima deliberazione di cui al comma 1, la giunta
regionale può disporre che, per favorire una gestione dinamica ed
economicamente vantaggiosa del debito in relazione ai continui
mutamenti del mercato, il dirigente si avvalga della consulenza, di
norma gratuita, di una o più banche o intermediari finanziari scelti
fra coloro che hanno stipulato i contratti quadro. In tale ipotesi
l'affidamento di ogni singolo contratto derivato avviene a trattativa
privata preceduta da gara informale, cui sono invitati, oltre ai
soggetti consulenti, almeno altri due soggetti firmatari di contratto
quadro. Nel caso in cui, anche a seguito di rilanci, i soggetti
consulenti pareggino la migliore offerta pervenuta, l'aggiudicazione
è effettuata suddividendo equamente l'operazione fra coloro che
hanno offerto il prezzo più basso.
4. Indipendentemente dalla stipula dei contratti quadro, il
dirigente competente in materia di finanza può concludere a
trattativa privata contratti di derivati finanziari con i medesimi
soggetti contraenti nelle connesse operazioni di mutuo o di
collocamento obbligazionario sottoscritto dagli stessi soggetti,
limitatamente a tali operazioni e previa verifica della congruità
del prezzo offerto. In tale ipotesi si prescinde dai requisiti di
affidabilità creditizia definiti ai sensi del comma 1, lettera b).

Art.13.
Sostituzione dell'Art. 36 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. L'Art. 36 del presidente della giunta regionale n. 61/R/2001,
è sostituito dal seguente:
«Art. 36 (Ristrutturazione del debito regionale). - 1. La
ristrutturazione del debito regionale di cui all'Art. 8, comma 10,
della legge di contabilità avviene a seguito di apposita decisione
della giunta regionale che ne definisce i criteri.
2. La ristrutturazione del debito può avvenire tramite:
a) rinegoziazione del debito in essere;
b) ricorso a derivati finanziari;
c) estinzione anticipata di mutui e di prestiti obbligazionari
in essere e contestuale accensione di appositi nuovi finanziamenti;
l'estinzione di prestiti obbligazionari può avvenire anche tramite
il loro riacquisto sul mercato mobiliare.
3. Nel caso in cui la rinegoziazione dei mutui in essere sia
finalizzata all'allungamento delle scadenze del debito, il nuovo
tasso di interesse praticato può essere maggiore del tasso
precedente, a condizione che il nuovo onere in conto interessi
risulti minore delle penalità da sostenere per l'estinzione
anticipata del debito.
4. Nel caso di estinzione anticipata di mutui o di prestiti
obbligazionari, l'onere annuale di ammortamento dei nuovi mutui e
delle nuove emissioni obbligazionarie deve essere in ogni caso
inferiore a quello dei mutui od obbligazioni che vengono estinti.
5. Il ricorso a derivati finanziari di cui al comma 2, lettera
b), avviene secondo le procedure di cui all'art. 35. Il derivato
finanziario non può prevedere una scadenza posteriore a quella della
connessa passività.

Art. 14.
Sostituzione dell'art. 39 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. L'Art. 39 del presidente della giunta regionale n. 61/R/2001,
e sostituito dal seguente:
«Art. 39 (Atti di impegno). - 1. L'impegno di spesa è assunto
con atto del dirigente competente per materia, nei limiti della
disponibilità dei capitoli assegnati. L'assunzione dell'impegno
comporta la responsabilità del dirigente in ordine:
a) alla legalità della spesa;
b) alla realizzazione degli obiettivi gestionali assegnati;
c) ai criteri di economicità della spesa;
d) alla completezza e regolarità della documentazione
richiamata nell'atto amministrativo o ad esso allegata;
e) alle procedure contabili disposte;
t) alla corretta imputazione della spesa sui pertinenti
capitoli di spesa del bilancio;
g) alla corretta applicazione della normativa fiscale in
materia di imposte dirette, indirette, tasse e contributi aventi
natura obbligatoria;
h) alla effettiva possibilità di realizzazione dell'entrata
corrispondente, nel caso in cui l'impegno venga assunto su capitoli
correlati a specifici capitoli di entrata.
2. In relazione a quanto disposto dall'art. 30 della legge di
contabilità, la legittima assunzione dell'impegno di spesa è data
dalla contestuale presenza dei seguenti elementi:
a) l'esistenza a carico della Regione di un rapporto
obbligatorio passivo;
b) la quantificazione, anche a titolo presunto, della somma
dovuta;
c) l'indicazione del creditore, determinato o determinabile;
d) il capitolo di spesa al quale la spesa deve essere imputata;
e) la pertinenza dell'obbligazione all'esercizio nel quale
viene assunto l'impegno.
3. In relazione a quanto disposto dall'art. 38, l'atto di impegno
indica inoltre la eventuale prenotazione di impegno cui la spesa si
riferisce.
4. Sono assunti sull'esercizio in corso gli impegni per i quali
la scadenza della relativa obbligazione è prevista entro il termine
dell'esercizio stesso. Salvo quanto disposto dall'art. 40, gli
impegni sono di norma assunti sull'esercizio in corso.
5. Costituiscono impegno sugli stanziamenti del bilancio di
previsione annuale e successive variazioni, senza necessità di
adozione degli atti di cui al comma 1, le spese dovute per:
a) le somme stanziate in bilancio nella UPB relativa al
funzionamento del consiglio regionale;
b) il trattamento economico tabellare già attribuito al
personale dipendente e per i relativi oneri accessori;
c) le rate di ammortamento dei mutui e dei debiti già
contratti, conseguenti ad operazioni di indebitamento interessi di
preammortamento e relativi oneri accessori;
d) le spese dovute nell'esercizio in base a contratti o a
disposizioni di legge.
6. Gli impegni di cui al comma 5 vengono assunti all'inizio
dell'esercizio da parte del dirigente competente in materia di spese,
a seguito di comunicazione del dirigente competente per materia che
indica la somma che si prevede di liquidare entro il termine
dell'esercizio. Al fine di semplificare le attività gestionali, tali
impegni mantengono la stessa numerazione anche negli esercizi
successivi».

Art. 15.
Sostituzione dell'art. 40 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. L'Art. 40 del presidente della giunta regionale n. 61/R/2001,
e sostituito dai seguente:
«Art. 40 (Impegni sugli esercizi successivi). - 1. Nel caso di
impegni riferiti ad obbligazioni scadenti sugli esercizi futuri di
cui agli articoli 20 e 31 della legge di contabilità, l'atto di
assunzione dell'impegno deve indicare, oltre agli elementi di cui al
comma 2 dell'Art. 39, le quote a carico di ogni esercizio con le
relative scadenze».
2. La struttura organizzativa competente in materia di spese
opera la registrazione sul bilancio pluriennale a legislazione
vigente degli impegni assunti sugli esercizi successivi. A tale fine,
le scritture contabili articolano il bilancio pluriennale in
capitoli.
3. Negli atti di impegno è indicato l'intero importo delle
obbligazioni, mentre gli impegni di spesa possono essere assunti
esclusivamente per gli anni previsti nel bilancio pluriennale a
legislazione vigente.

Art. 16.
Modifiche all'Art. 41 del decreto del presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Dopo il comnia 3 dell'Art. 41 del presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001, è aggiunto il seguente comma 3-bis:
«3-bis. Gli impegni di spesa e relative variazioni, contenuti in
decreti non perfezionati entro il 31 gennaio dell'anno successivo
a quello in cui sono stati adottati, non producono effetti e devono
essere assunti nuovamente sull'esercizio in corso».

Art. 17.
Modifiche all'art. 54 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Il comma 1 dell'alt. 54 del presidente della giunta regionale
n. 61/R/2001, è sostituito dal seguente:
«1. Oltre alle economie di cui all'art. 34 comma 6 della legge di
contabilità, sono riportate sulle competenze del nuovo esercizio le
economie relative a spese correnti per le quali sono state avviate le
procedure di individuazione del contraente o del beneficiario dei
relativi contributi, per il periodo di un solo esercizio».
Art.18.
Modifiche all'art. 78 del decreto del Presidente della giunta
regionale n. 61/R/2001

1. Al comma 1 dell'Art. 78 del presidente della giunta regionale
n. 61/R/2001 il termine «30 marzo» è sostituito dal termine
«28 febbraio».
Il presente Regolamento è pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione Toscana.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare come regolamento della Regione Toscana.
Firenze, 8 agosto 2003
BARBINI

Designato con il decreto del Presidente della giunta regionale n. 155
del 1° agosto 2003.