Serie Generale n. 196 del 24-8-1998
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 21 luglio 1998
Approvazione della Convenzione stipulata tra il Ministero delle finanze e l'ABI (Associazione delle banche operanti sul territorio nazionale), con la quale sono stabilite le modalita' di svolgimento del servizio di ricezione e trasmissione telematica delle dichiarazioni, la misura e le modalita' di erogazione del compenso spettante e le conseguenze derivanti dalle irregolarita' commesse nello svolgimento del servizio stesso. (GU Serie Generale n.196 del 24-08-1998)

IL DIRETTORE GENERALE
del Dipartimento delle entrate
di concerto con
IL RAGIONIERE GENERALE DELLO STATO
Visto il regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440,
sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilità generale
dello Stato, ed il relativo regolamento approvato con regio decreto
23 maggio 1924, n. 287, e successive modificazioni;
Visto il regio decreto 12 maggio 1938, n. 715, concernente la
delega all'assunzione di impegni sul bilancio del Ministero delle
finanze, da parte dei capi dell'Amministrazione centrale finanziaria;
Visto il decreto legislativo 3 febbraio 1993, n. 29, e successive
modificazioni, concernente la razionalizzazione delle amministrazioni
pubbliche;
Visto l'art. 16 del citato decreto legislativo 3 febbraio 1993, n.
29, nel testo sostituito dall'art. 11 del decreto legislativo 31
marzo 1998, n. 8, concernente nuove disposizioni in materia, tra
l'altro, di organizzazione e di rapporti di lavoro nelle
amministrazioni pubbliche;
Visto il decreto legislativo 12 febbraio 1993, n. 39, istitutivo
dell'Autorità informatica nella pubblica amministrazione e recante
norme in materia di sistemi informativi automatizzati delle
amministrazioni pubbliche;
Visto il decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 157, recante le
norme attuative della direttiva 92/50/CEE, in materia di appalti
pubblici di servizi;
Visto l'art. 3, comma 134, della legge 23 dicembre 1996, n. 662,
recante delega al Governo per l'emanazione di uno o più decreti
legislativi contenenti disposizioni volte a semplificare gli
adempimenti dei contribuenti, a modernizzare il sistema di gestione
delle dichiarazioni, in modo da assicurare la gestione unitaria delle
posizioni dei singoli contribuenti;
Vista la legge 31 dicembre 1996, n. 675, recante disposizioni in
materia di tutela delle persone e di altri soggetti rispetto al
trattamento dei dati personali;
Visto il decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, recante norme
di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di
dichiarazioni dei redditi e sul valore aggiunto, nonchè di
modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni, emanato
ai sensi del predetto art. 3, comma 134, della legge 23 dicembre
1996, n. 662;
Visto il decreto legislativo 8 maggio 1998, n. 135, recante
disposizioni in materia di trattamento di dati particolari da parte
dei soggetti pubblici;
Visto l'art. 12, comma 1, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, come sostituito dall'art. 7,
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, in base al quale le
dichiarazioni sono presentate all'Amministrazione finanziaria, per il
tramite di una banca o di un'agenzia della Poste italiane S.p.a.,
convenzionate;
Visto l'art. 12, comma 6, del citato decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, in base al quale le banche e le
Poste devono trasmettere in via telematica le dichiarazioni
all'Amministrazione finanziaria entro cinque mesi dalla data di
scadenza del termine di presentazione delle dichiarazioni stesse;
Visto l'art. 12, comma 12, del citato decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, il quale stabilisce che le
disposizioni del medesimo art. 12 si applicano anche alla
presentazione delle dichiarazioni riguardanti imposte sostitutive
delle imposte sui redditi;
Visto l'art. 37, secondo comma, del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, come modificato dall'art. 11, del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, il quale prevede che la
dichiarazione annuale dei contribuenti con esercizio coincidente con
l'anno solare agli effetti della imposizione sui redditi deve essere
presentata norma dell'art. 12 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600;
Visto l'art. 12, comma 11, del citato decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, in base al quale le modalità
di svolgimento del servizio di ricezione delle dichiarazioni da parte
delle banche e della Poste italiane S.p.a., comprese la misura del
compenso spettante e le conseguenze derivanti dalle irregolarità
commesse nello svolgimento del servizio, sono stabilite mediante
distinte convenzioni, da approvare con decreto del Ministro delle
finanze, di concerto con il Ministro del Tesoro;
Rilevato che nell'adunanza del 7 aprile 1998, prot. n. 258/1998, la
terza sezione del Consiglio di Stato, ha espresso parere favorevole
in ordine allo schema della predetta convenzione, a condizione che:
venisse esteso ai soggetti esterni, eventualmente incaricati di
svolgere il servizio, l'obbligo di riservatezza sui dati trattati;
fosse inserita una nuova clausola arbitrale nella quale prevedere
la facoltà, per la parte convenuta nel giudizio arbitrale, di
declinatoria della competenza degli arbitri;
Considerato che in sede di stipula della convenzione, in linea con
le suddette osservazioni, in uno con la riformulazione dell'art. 9
della convenzione in parola, viene disciplinato l'obbligo di
riservatezza dei dati trattati anche da parte dei soggetti esterni e,
all'art. 19, viene prevista una clausola arbitrale con esplicita
facoltà per la parte convenuta nel giudizio arbitrale di
declinatoria della competenza degli arbitri;
Visto il parere favorevole espresso dall'AIPA nella adunanza del 7
maggio 1998, prot. n. 37/1998, con le osservazioni di cui in
motivazione;
Visto il parere favorevole, comunicato con nota n. 8639/1998 del 20
maggio 1998, espresso dall'U.T.E. sulla congruità tecnicoeconomica
delle operazioni previste dalla convenzione;
Viste le considerazioni formulate, con riguardo alle osservazioni
espresse dall'AIPA nell'adunanza del 7 maggio 1998, dal Dipartimento
delle entrate con nota n. 76568/1998 del 20 maggio 1998;
Visto il decreto del Direttore generale del dipartimento delle
entrate del 21 maggio 1998, prot. n. 81199, con il quale è stata
conferita delega alla firma della convenzione di che trattasi al
Direttore centrale per gli affari amministrativi;
Considerato che il Ministero delle finanze ha interesse a definire
le modalità di svolgimento del servizio di ricezione delle
dichiarazioni da parte delle banche secondo criteri uniformi a
livello nazionale;
Considerato che in data 29 maggio 1998 è stata stipulata tra
l'Amministrazione finanziaria e l'ABI, quale associazione delle
banche operanti sul territoio nazionale, una Convenzione che
regolamenta le modalità di svolgimento del servizio di ricezione e
conseguente trasmissione all'Amministrazione finanziaria delle
dichiarazioni e degli altri documenti da parte delle banche nonchè
la misura e le modalità di erogazione del compenso spettante e le
conseguenze derivanti dalle irregolarità commesse nello svolgimento
del servizio stesso.
Decreta:
Art. 1.
È approvata la Convenzione stipulata tra il Ministero delle
finanze e l'ABI (Associazione delle banche operanti sul territorio
nazionale), riportata in allegato, che fa parte integrante e
sostanziale del presente decreto, con la quale sono state stabilite
le modalità di svolgimento del servizio di ricezione e trasmissione
telematica delle dichiarazioni, la misura e le modalità di
erogazione del compenso spettante e le conseguenze derivanti dalle
irregolarità commesse nello svolgimento del servizio stesso.

Art. 2.
L'onere derivante dall'applicazione del presente decreto è
stabilito in L. 38.218.800.000 per l'anno 1998, in L. 35.854.800.000
per l'anno 1999 e in lire 34.544.400.000 per l'anno 2000.
Al predetto onere si provvede mediante utilizzo dei fondi iscritti
nell'unità previsionale di base 4.1.1.0 - Funzionamento - cap. 3464
di pertinenza del centro di responsabilità - Entrate - dello stato
di previsione del Ministero delle finanze per l'anno 1998 e sulle
corrispondenti unità previsionali per gli esercizi successivi.
Il presente decreto sarà inviato agli organi di controllo per la
registrazione e sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 21 luglio 1998
Il direttore generale
Romano
Il ragioniere generale dello Stato
Monorchio

CONVENZIONE SULLE MODALITÀ DI SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO DI
RICEZIONE DELLE DICHIARAZIONI DA PARTE DELLE BANCHE
tra
il Ministero delle finanze (di seguito indicato anche come
"Amministrazione finanziaria"), con sede in Roma, viale Europa n.
242, codice fiscale 80207790587, legalmente rappresentato dal dott.
Gianfranco Ferranti, nato a Roma il 19 febbraio 1954, nella sua
qualità di Direttore centrale per gli affari amministrativi,
delegato dal Direttore generale del dipartimento delle entrate, dott.
Massimo Romano, con proprio decreto del 21 maggio 1998, n. 81199, la
cui copia conforme all'originale viene allegata al presente atto
e
l'Associazione Bancaria Italiana (di seguito indicata anche come
"ABI"), con sede in Roma, piazza del Gesù, 49 - codice fiscale
02088180589, rappresentata dal dott. Giuseppe Zadra, nato a Trento
(TN) il 25 agosto 1941, Direttore generale della suddetta
associazione, giusta delibera del Comitato esecutivo del 22 aprile
1998, allegata in estratto,
Premesso
che, ai sensi dell'art. 12,. comma 1, del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, recante la disciplina
delle modalità di presentazione delle dichiarazioni - come
sostituito dall'art. 7, del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241
- "la dichiarazione è presentata all'Amministrazione finanziaria,
per il tramite di una banca o di un ufficio dell'Ente Poste italiane,
convenzionati";
che, ai sensi del citato art. 12, comma 11, "le modalità di
svolgimento del servizio di ricezione delle dichiarazioni da parte
delle banche e dell'Ente Poste italiane, comprese la misura del
compenso spettante e le conseguenze derivanti dalle irregolarità
commesse nello svolgimento del servizio, sono stabilite mediante
distinte convenzioni, approvate con decreto del Ministro delle
finanze, di concerto con il Ministro del tesoro. La misura del
compenso è determinata tenendo conto dei costi del servizio e del
numero complessivo delle dichiarazioni ricevute";
che, ai sensi del citato art. 12, comma 6, "i soggetti di cui al
comma 11 devono trasmettere in via telematica le dichiarazioni
all'Amministrazione finanziaria entro cinque mesi dalla data di
scadenza del termine di presentazione delle dichiarazioni stesse";
che, ai sensi del citato art. 12, comma 12, le disposizioni del
medesimo art. 12 del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 600, si applicano anche alla presentazione delle
dichiarazioni riguardanti imposte sostitutive delle imposte sui
redditi;
che, ai sensi dell'art. 37, secondo comma, del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, concernente
l'ufficio al quale va presentata la dichiarazione ai fini
dell'imposta sul valore aggiunto - come modificato dall'art. 11 del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 - "la dichiarazione annuale
dei contribuenti con esercizio coincidente con l'anno solare agli
effetti della imposizione sui redditi deve essere presentata a norma
dell'art. 12 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 600";
che, ai sensi dell'art. 1, comma 1, del decreto del Presidente del
Consiglio dei Ministri del 23 marzo 1998, "le dichiarazioni annuali
dell'imposta sul valore aggiunto relative all'anno 1997, comprese
quelle di cui all'art. 74-bis del decreto del Presidente della
Repubblica n. 633 del 1972, da presentare tra il 1 gennaio e il 31
maggio 1998, sono presentate nel mese di giugno";
che, ai sensi dell'art. 1, comma 1, del decreto del Presidente del
Consiglio dei Ministri del 24 marzo 1998, "le dichiarazioni dei
redditi, comprese quelle riguardanti imposte sostitutive delle
imposte sui redditi, i cui termini di presentazione scadono tra il 1
gennaio e il 31 maggio 1998, sono presentate nel mese di giugno dello
stesso anno";
che, ai sensi dell'art. 1, comma 2, del citato decreto del
Presidente del Consiglio dei Ministri del 24 marzo 1998, "le
dichiarazioni dei redditi, compresa quella unificata, delle persone
fisiche e delle società o associazioni di cui all'art. 6 del decreto
del Presidente della Repubblica n. 600 del 1973, relative all'anno
1997, devono essere presentate tra il 1 giugno e il 31 luglio 1998";
che il Ministero delle finanze ha interesse a definire le modalità
di svolgimento del servizio di ricezione delle dichiarazioni da parte
delle banche secondo criteri uniformi a livello nazionale;
che l'ABI, in quanto associazione delle banche operanti sul
territorio nazionale, promuove nell'interesse dei propri associati
accordi e/o convenzioni per l'offerta alla clientela di servizi vari;
che il sistema bancario è in grado, fornendo un servizio di
trasmissione telematica dei dati, di soddisfare le esigenze del
Ministero delle finanze;
che, nell'ambito della più ampia e libera discrezionalità di ogni
banca nel concordare con il Ministero delle finanze la remunerazione
dei propri servizi, le condizioni previste nella presente convenzione
devono intendersi come massime e pertanto le banche sono libere di
addivenire alla stipula di convenzioni bilaterali a condizioni
diverse con il Ministero delle finanze, in funzione delle varie
realtà aziendali, ferme restando le misure previste dalla presente
convenzione in tema di riservatezza e di sicurezza dei dati
personali;
Si conviene quanto segue:
Art. 1.
Il Ministero delle finanze e l'Associazione bancaria italiana
convengono che il servizio di ricezione delle dichiarazioni che sarà
svolto dalle banche convenzionate, nell'interesse del Ministero delle
finanze, ai sensi dell'art. 12, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, come sostituito dall'art. 7,
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, è disciplinato
secondo le modalità e le condizioni di seguito specificate.
L'ABI assume l'impegno di comunicare alle banche il testo della
presente convenzione.
Le banche che ritengano di svolgere il servizio comunicano la loro
adesione al Ministero delle finanze per il tramite dell'ABI entro il
29 maggio 1998.
Le adesioni pervenute successivamente a tale data saranno
subordinate all'accettazione da parte del Ministero delle finanze.
Art. 2.
Oggetto della convenzione
La presente convenzione, stipulata ai sensi dell'art. 7, comma 11,
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, ha per oggetto le
modalità di svolgimento, da parte delle banche convenzionate (di
seguito indicate come "la banca"), del servizio di ricezione e
trasmissione telematica delle dichiarazioni e degli altri documenti
(di seguito indicati come "dichiarazioni") approvati con il decreto
ministeriale previsto dall'art. 8, comma 1, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e dall'art.
28, comma 1, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633, presentate dai contribuenti ai sensi dell'art. 12 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600,
come sostituito dall'art. 7, del decreto legislativo 9 luglio 1997,
n. 241, nonchè la misura e le modalità di erogazione del compenso
spettante e le conseguenze derivanti dalle irregolarità commesse
nello svolgimento del servizio stesso. Nell'allegato 1 sono indicate
le tipologie di dichiarazioni da presentare tramite le banche che si
prevede di approvare nel periodo di durata della presente
convenzione.
In caso di approvazione di nuovi modelli, l'Amministrazione
finanziaria provvederà ad inviare tempestivamente all'ABI un
aggiornamento dell'allegato 1.
Le obbligazioni delle parti sono regolate dalla presente
convenzione e, per quanto in essa non previsto, dalle norme del
codice civile e delle norme in materia di trattamento dei dati
personali.
Art. 3.
Obbligo di riservatezza
La banca può trattare i dati connessi alle dichiarazioni per le
sole finalità di prestazione del servizio e per il tempo a ciò
necessario, secondo quanto previsto dall'art. 12-bis del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600.
Il trattamento dei dati personali è consentito solo ai soggetti,
anche esterni, designati dalla banca come responsabili, nel rispetto
di quanto previsto dagli articoli 1 e 8 della legge 31 dicembre 1996,
n. 675.
Successivamente alla trasmissione in via telematica i dati possono
essere conservati soltanto dalla banca, senza possibilità di
avvalersi di soggetti esterni, con modalità che li rendono
accessibili per le sole finalità di cui all'art. 15. Entro due mesi
dalla effettuazione dei pagamenti di conguaglio previsti dal medesimo
art. 15, si dovrà provvedere alla cancellazione dei dati, ad
eccezione di quelli necessari per il rilascio della ricevuta, ai
sensi dell'art. 5, ultimo paragrafo.
Le persone fisiche incaricate del trattamento sono individuate
dalla banca o dal soggetto da questa designato quale responsabile ed
operano sotto la loro diretta autorità, attenendosi alle istruzioni
impartite e garantendo la riservatezza e sicurezza delle informazioni
trattate, secondo quanto previsto dagli articoli 8, comma 5 e 19,
della legge 31 dicembre 1996, n. 675.
La ricezione delle dichiarazioni è consentita solo alle persone
fisiche designate quali incaricati del trattamento.
È fatto divieto assoluto alla banca e ai predetti soggetti di
comunicare e diffondere i dati personali fuori dei casi espressamente
previsti dalla presente convenzione.
La banca e il soggetto designato come responsabile adottano le
misure organizzative, fisiche e logiche di cui all'art. 15 della
legge 31 dicembre 1996, n. 675, al fine di assicurare la riservatezza
e la sicurezza dei dati, anche attraverso l'individuazione di
appositi spazi per la prestazione del servizio e per la conservazione
dei dati.
In sede di ricezione della dichiarazione, l'incaricato prende
visione delle sole informazioni rese visibili dalla busta e ne cura
la tempestiva collocazione nei predetti spazi.
Le dichiarazioni sono custodite separatamente dalla documentazione
concernente l'ordinaria attività della banca, con modalità tali da
impedire l'accesso da parte di terzi o di dipendenti non autorizzati.
L'Amministrazione finanziaria verifica periodicamente, anche con
controlli a campione, l'idoneità delle misure di sicurezza adottate.
Art. 4.
Ricezione delle dichiarazioni
Il servizio di ricezione è svolto nel corso dell'intero anno e per
l'intero orario di apertura al pubblico, da succursali presenti sul
territorio nazionale in numero non inferiore, per ciascuna provincia,
all'80% di quelle con almeno tre addetti.
La banca, senza fare distinzioni in relazione al domicilio fiscale
dei contribuenti, riceve le dichiarazioni consegnate alle proprie
succursali in busta chiusa, conforme al modello approvato con decreto
del Ministro delle finanze, dalla quale risultino gli elementi
necessari per la compilazione della ricevuta, previsti nel comma
successivo.
All'atto della ricezione, la banca verifica la presenza di tutti i
dati necessari alla compilazione della ricevuta (il tipo di
dichiarazione presentata, l'anno di presentazione, nome e cognome o
denominazione del contribuente, codice fiscale). In mancanza di tali
elementi la banca rifiuta la dichiarazione.
La banca accoglie esclusivamente le dichiarazioni contraddistinte
dall'indicazione dell'anno in corso al momento della presentazione.
Le dichiarazioni erroneamente accolte sono trasmesse dalla banca
all'Amministrazione finanziaria entro due mesi dalla fine del mese di
ricezione, nelle forme previste dall'art. 8, in pacchi separati,
accompagnati da una apposita distinta. Non vanno effettuati gli
adempimenti previsti agli articoli 6 e 7.
Le scelte per la destinazione del quattro per mille dell'Irpef e
quelle per la destinazione dell'otto per mille dell'Irpef sono
presentate in busta chiusa. La busta reca l'indicazione "Scelta per
la destinazione del quattro per mille dell'Irpef" e "Scelta per la
destinazione dell'otto per mille dell'Irpef", l'anno di presentazione
nonchè il codice fiscale, il cognome e il nome del contribuente.
Lo sportello della banca può accettare non più di cinque
dichiarazioni per volta da ciascun cliente.
Le banche non possono stipulare accordi che prevedano la ricezione
di dichiarazioni con modalità diverse da quelle previste nella
presente convenzione, con i soggetti incaricati ai sensi dell'art.
12, comma 2, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 600, come sostituito dall'art. 7, del decreto legislativo 9
luglio 1997, n. 241, o con altri soggetti che prestino assistenza ai
contribuenti.
Art. 5.
Ricevuta della dichiarazione consegnata
La banca rilascia, anche se non richiesta, una ricevuta per ogni
dichiarazione consegnata.
La ricevuta è predisposta e compilata dalle banche in forma libera
e deve contenere gli elementi indicati nell'allegato 2.
Il numero di protocollo è riportato nell'apposito spazio presente
sulla dichiarazione, mediante applicazione di apposita etichetta
adesiva ovvero annotazione scritta, timbro o stampigliatura, in modo
da permetterne in ogni caso la lettura ottica. Sulle buste contenenti
le scelte per le destinazioni del quattro e/o dell'otto per mille
dell'Irpef il numero di protocollo deve essere apposto sul fronte
della busta stessa, possibilmente in basso a destra.
Su richiesta del contribuente, la banca rilascia, nei cinque anni
successivi alla data di presentazione della dichiarazione, un
duplicato della ricevuta oppure un documento sostitutivo contenente
gli stessi elementi presenti nella ricevuta.
Art. 6.
Acquisizione dei dati
La banca, dopo aver provveduto all'apertura delle buste delle
dichiarazioni, comprese quelle relative al quattro ed all'otto per
mille dell'Irpef, procede, secondo specifiche tecniche fornite
dall'Amministrazione finanziaria, all'acquisizione su supporto
informatico dei dati contenuti nelle dichiarazioni ricevute, con
divieto di alterare in alcun modo il contenuto delle stesse e di
fornire qualsiasi informazione o indicazione ai contribuenti in
relazione ad eventuali anomalie riscontrate. Le procedure di
acquisizione dei dati, anche attraverso sistemi di lettura ottica
automatica, scelte autonomamente dalla banca, devono assicurare
livelli di qualità non inferiori a quanto indicato nell'art. 16,
terzo paragrafo.
Qualora le dichiarazioni risultino non sottoscritte o incomplete,
ovvero qualora le buste non contengano le dichiarazioni, la banca
individua le situazioni di anomalia e le segnala all'Amministrazione
finanziaria mediante gli appositi codici che saranno forniti con le
specifiche tecniche di cui al successivo art. 7, primo paragrafo.
Prima della trasmissione, i dati relativi alle dichiarazioni sono
sottoposti a controllo utilizzando i programmi elettronici forniti
dall'Amministrazione finanziaria. La banca verifica se gli errori
evidenziati dai programmi elettronici sono da attribuire ai
contribuenti o ad una errata acquisizione da parte della banca stessa
e procede alla correzione dei soli errori imputabili alla errata
acquisizione.
Art. 7.
Trasmissione telematica dei dati all'Amministrazione finanziaria
La trasmissione telematica dei dati contenuti nelle dichiarazioni
è effettuata con le modalità stabilite dal decreto ministeriale
previsto all'art. 12, comma 11, primo periodo, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e secondo le
specifiche tecniche che sono pubblicate annualmente in Gazzetta
Ufficiale con il decreto di approvazione dei modelli di
dichiarazione.
Ai sensi dell'art. 12, comma 1, ultimo periodo, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, il
collegamento alla rete individuata dall'Amministrazione finanziaria e
la trasmissione dei dati sono gratuiti. I costi per le
apparecchiature informatiche (PC, modem, ecc.) che consentono l'invio
telematico dei dati sono a carico delle banche. La rete e le
caratteristiche delle predette apparecchiature informatiche sono
individuate con il decreto ministeriale previsto all'art. 12, comma
11, primo periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 600.
La trasmissione deve essere effettuata entro cinque mesi dalla fine
del mese di ricezione delle dichiarazioni secondo i criteri stabiliti
nell'allegato 3.
L'Amministrazione finanziaria restituisce in via telematica alla
banca che effettua direttamente la trasmissione, o al service esterno
di cui la banca si avvale, una ricevuta della corretta ricezione del
file entro il quinto giorno lavorativo successivo alla ricezione
stessa.
Nel caso in cui la fornitura venga respinta, in quanto non
elaborabile, l'Amministrazione finanziaria fornirà, ove possibile,
per via telematica ed entro il termine precedentemente indicato, una
comunicazione con l'indicazione delle anomalie riscontrate per
consentire la ritrasmissione corretta che deve, comunque, avvenire
nei termini ordinari.
Nel caso in cui la fornitura venga accettata, ma vengano scartate
una o più dichiarazioni non conformi alle specifiche tecniche, la
ricevuta riporta gli elementi che consentono alla banca di
identificarle e quindi di ripetere la trasmissione per le sole
dichiarazioni respinte.
Nel caso in cui la fornitura dovesse essere respinta totalmente o
parzialmente, l'operazione va comunque completata entro la scadenza
prevista.
Qualora la ricevuta riportante le anomalie riscontrate nelle
forniture trasmesse venga inviata dall'Amministrazione finanziaria in
ritardo rispetto al termine precedentemente indicato, lo stesso
ritardo verrà tollerato anche per la ritrasmissione da parte delle
banche delle forniture o delle dichiarazioni respinte.
Art. 8.
Consegna della documentazione
Entro il mese successivo alla ricezione della ricevuta attestante
la corretta trasmissione dei dati, la banca consegna l'originale
delle dichiarazioni ricevute, nelle relative buste, al Centro di
servizio delle imposte dirette e indirette competente in relazione
all'ubicazione dello sportello della banca che ha ricevuto la
dichiarazione.
Le dichiarazioni sono raccolte per tipo di modello, in pacchi
contenenti un numero di dichiarazione non superiore a 100.
Ciascun pacco, contrassegnato da un numero, è accompagnato da una
distinta contenente la denominazione della banca, il codice ABI della
banca, il codice di avviamento bancario (CAB), il tipo di modello, il
numero del pacco e l'elenco dei numeri di protocollo delle
dichiarazioni comprese nel pacco stesso.
Il numero progressivo del pacco e la numerazione della
dichiarazione nell'ambito del pacco, assegnato nella fase di
acquisizione dei dati, sono inseriti dalla banca nel flusso
informativo di cui all'art. 7, in aggiunta al numero di protocollo
relativo alle dichiarazioni ricevute.
La banca dovrà predisporre, per ciascuna consegna, una distinta in
duplice copia contenente, per ciascuna tipologia di dichiarazione, il
codice ABI della banca, il codice di avviamento bancario (CAB), il
numero dei pacchi consegnati, l'elenco dei numeri di protocollo delle
dichiarazioni comprese nei pacchi stessi e la data in cui viene
effettuata la consegna.
La seconda copia della distinta, controfirmata per accettazione dal
Centro di servizio, è restituita contestualmente alla consegna.
Ove il Centro di servizio competente non sia stato attivato,
l'invio è effettuato, con le stesse modalità previste dal presente
articolo, ai Centri di servizio che saranno tempestivamente indicati
dall'Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell'esigenza di
minimizzare le distanze.
Qualora la banca si avvalga per l'acquisizione dei dati di sistemi
di lettura ottica automatica, in aggiunta ai documenti cartacei, può
consegnare ai Centri di servizio, e con le modalità indicate
nell'allegato 6, anche i supporti ottici o magnetici contenenti le
immagini registrate delle dichiarazioni. Sui relativi pacchi di
documenti cartacei deve essere aggiunta l'indicazione che per le
dichiarazioni appartenenti al pacco è stato fornito anche il
supporto ottico o magnetico.
Le banche interessate alla consegna delle immagini delle
dichiarazioni devono darne comunicazione all'atto dell'adesione alla
presente convenzione ovvero almeno sessanta giorni prima della
consegna delle dichiarazioni ai Centri di servizio.
Art. 9.
Utilizzo di soggetti esterni
La banca, per l'esecuzione degli adempimenti previsti dagli
articoli 6, 7 e 8, può avvalersi, previo assenso del Ministero delle
finanze, di soggetti esterni che siano in possesso di adeguata
capacità tecnica, economica e finanziaria, nel rispetto delle
disposizioni dettate dal decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 157.
Ai soggetti esterni si applicano le disposizioni di cui al
precedente art. 3.
I soggetti esterni devono essere obbligati, assumendo a proprio
carico tutti gli oneri relativi, compresi quelli assicurativi e
previdenziali, ad ottemperare nei confronti del personale dipendente
a tutti gli obblighi, nessuno escluso, derivanti da disposizioni
legislative, regolamentari ed amministrative in materia di lavoro e
di assicurazioni sociali, nonchè da contratti collettivi di lavoro
del settore di appartenenza.
I soggetti esterni devono essere obbligati, altresì, ad applicare,
nei confronti del personale dipendente, condizioni normative e
retributive non inferiori a quelle risultanti dai contratti
collettivi di lavoro applicabili al settore di appartenenza
dell'impresa appaltatrice e nella località in cui si svolgono le
prestazioni oggetto del contratto di appalto e, in genere, da ogni
altro contratto collettivo successivamente stipulato per il settore
medesimo.
La banca, in caso di violazione degli obblighi di cui sopra, previa
contestazione alla società delle inadempienze ad essa denunciate
dall'Ispettorato del lavoro, opera una ritenuta pari, nel massimo, al
20% dell'importo delle fatture concernenti il periodo di cui
l'inadempienza è stata accertata.
La ritenuta sarà svincolata soltanto dopo che l'Ispettorato
predetto abbia dichiarato che le inadempienze sono state sanate.
Art. 10.
Osservanza delle norme antinfortunistiche e previdenziali
La banca garantisce che, nell'esecuzione delle prestazioni
contrattuali, saranno osservate tutte le norme e tutte le
prescrizioni tecniche in vigore, nonchè quelle che dovessero essere
emanate nel corso della durata del presente contratto. La banca
garantisce, altresì, in particolare, che sarà osservata la
normativa vigente in materia previdenziale ed antinfortunistica sul
lavoro.
Resta espressamente convenuto che gli eventuali maggiori oneri,
derivanti dall'osservanza delle norme e prescrizioni tecniche di cui
sopra, resteranno ad esclusivo carico della banca che non potrà,
pertanto, avanzare pretese di compensi, ad alcun titolo, nei
confronti del Ministero delle finanze.
La banca si impegna espressamente a manlevare e tenere indenne il
Ministero delle finanze da tutte le conseguenze derivanti dalla
eventuale inosservanza delle norme e prescrizioni tecniche predette.
Art. 11.
Variazioni delle procedure
L'Amministrazione finanziaria e l'ABI definiscono, con appositi
accordi, le eventuali variazioni alle modalità ed ai tempi di
svolgimento del servizio previsti nella presente convenzione (ivi
comprese le modifiche alle specifiche tecniche ed agli standard di
colloquio apportate in corso d'anno) che si rendano opportune o
necessarie anche a seguito di nuove disposizioni di legge nonchè la
decorrenza della relativa operatività, in modo da tenere conto delle
esigenze organizzative e dei tempi tecnici necessari per
l'adeguamento delle procedure.
In caso di modifiche derivanti da eventuali provvedimenti
legislativi, saranno definiti di comune accordo i tempi e le
modalità di applicazione delle sanzioni, tenuto conto delle
variazioni da apportare alle procedure in essere.
Art. 12.
Eventi eccezionali
Qualora la banca sia impossibilitata, a causa di eventi
eccezionali, ad adempiere alle obbligazioni previste nella presente
convenzione, si applicano le disposizioni previste dal decreto
legislativo 15 gennaio 1948, n. 1, e i termini per l'esecuzione degli
adempimenti scadenti durante il periodo di mancato funzionamento o
nei cinque giorni successivi sono prorogati di cinque giorni, a
decorrere dal giorno in cui siano venute meno le cause ostative.
Qualora ai soggetti esterni utilizzati dalla banca nello
svolgimento del servizio, ai sensi dell'art. 8, non abbiano potuto
funzionare a causa di eventi eccezionali di cui al primo paragrafo, i
termini per l'esecuzione degli adempimenti previsti nella presente
convenzione scadenti durate il periodo di mancato funzionamento o nei
cinque giorni successivi sono prorogati di cinque giorni a decorrere
dal giorno in cui i soggetti sopraindicati abbiano ripreso a
funzionare. In tali casi la situazione di mancato funzionamento è
certificata con dichiarazione di tali soggetti, rilasciata ai sensi
dell'art. 20 della legge 4 gennaio 1968, n. 15.
Art. 13.
C o m p e n s i
L'Amministrazione finanziaria riconosce alla banca per lo
svolgimento del servizio regolato dalla presente convenzione un
compenso pari a L. 8.259 a dichiarazione, oltre l'I.V.A., per le
tipologie di dichiarazioni con un numero medio di caratteri inferiore
o uguale a 50. Per le tipologie di dichiarazioni con un numero medio
di caratteri superiore a 50, al predetto compenso di L. 8.259 va
aggiunto un importo di lire L. 195 a dichiarazione, oltre l'I.V.A.,
per ogni incremento di 50 caratteri (fascia) della media dei
caratteri della tipologia di dichiarazione.
Le modalità per il calcolo del numero di caratteri sono riportate
nell'allegato 4.
Per le dichiarazioni da presentare alle banche nel periodo di
vigenza della presente convenzione, nell'allegato 5 sono riportati i
valori stimati dei caratteri medi e i compensi relativi alle
tipologie di dichiarazioni ascrivibili alle prime 28 fasce.
Per le dichiarazioni contraddistinte da un anno diverso da quello
in corso, erroneamente accolte, per le quali le banche provvedono
alla sola consegna ai sensi dell'art. 3 non è dovuto alcun compenso.
Qualora la banca si avvalga di sistemi di lettura ottica automatica
e consegni all'Amministrazione finanziaria i supporti ottici e
magnetici contenenti le immagini delle dichiarazioni, entro il
termine indicato nell'art. 7 verrà riconosciuto un ulteriore
compenso pari a L. 50 per ogni pagina fronteretro acquisita.
Art. 14.
Revisione dei compensi
I compensi di cui alla presente convenzione verranno sottoposti a
revisione annuale ai sensi dell'art. 6, comma 4, e seguenti, della
legge 24 dicembre 1993, n. 537, come modificato dall'art. 44 della
legge 23 dicembre 1994, n. 724.
Art. 15.
Modalità di pagamento
Entro il mese successivo al termine delle operazioni di ricezione
di ciascuna tipologia di dichiarazione la banca presenta
all'Amministrazione finanziaria le relative fatture contenenti, oltre
l'indicazione delle coordinate bancarie del conto su cui effettuare
il versamento del corrispettivo, l'informazione del numero di
dichiarazioni ricevute e l'importo pari al 40 per cento del compenso
complessivamente spettante per lo svolgimento del servizio inerente a
tali dichiarazioni. Entro 90 giorni dal ricevimento della fattura da
parte dell'Amministrazione finanziaria, si provvede al pagamento
dell'importo risultante da detta fattura.
Entro il mese successivo al termine ultimo di trasmissione
telematica di ciascuna tipologia di dichiarazione la banca presenta
all'Amministrazione finanziaria una seconda fattura con l'indicazione
del numero delle dichiarazioni trasmesse e l'importo pari al 50 per
cento del compenso complessivamente spettante per lo svolgimento del
servizio inerente a tali dichiarazioni. Entro 90 giorni dal
ricevimento della fattura da parte dell'Amministrazione finanziaria,
si provvede al pagamento dell'importo risultante da detta fattura.
Per la fatturazione delle prime due rate si fa riferimento ai
compensi individuati nell'allegato 5 in relazione a ciascuna
tipologia di dichiarazione ricevuta.
Entro quattro mesi dal termine ultimo di trasmissione telematica
delle dichiarazioni, l'Amministrazione finanziaria determina, per
ciascuna banca, i caratteri medi effettivi delle diverse tipologie di
dichiarazioni trasmesse, ed individua in via definitiva le relative
fasce di appartenenza.
Sulla base di tale individuazione l'Amministrazione finanziaria
provvede alla rielaborazione dell'allegato 5, che viene trasmesso a
ciascuna banca per essere utilizzato ai fini della fatturazione degli
acconti richiesti successivamente alla sua comunicazione.
Entro dieci mesi dal termine ultimo di trasmissione telematica
delle dichiarazioni, l'Amministrazione finanziaria effettua i
controlli previsti dall'art. 16 per tutte le dichiarazioni inviate
dalla banca nell'anno precedente, comunica alla stessa banca l'esito
del controllo e l'ammontare delle eventuali penali da applicare. In
base a tale comunicazione la banca predispone la terza fattura
relativa al conguaglio del compenso spettante calcolato in base
all'effettiva collocazione delle diverse tipologie di dichiarazioni
all'interno delle fasce e alle eventuali penali da applicare.
L'Amministrazione finanziaria provvede al pagamento del conguaglio
spettante entro 90 giorni dal ricevimento della fattura.
Gli importi di ciascuna rata devono essere incrementati dell'I.V.A.
Per le dichiarazioni con termine di presentazione variabile nel
corso dell'anno, elencate nell'allegato 7, e per quelle presentate
oltre i termini ordinari, l'Amministrazione finanziaria effettuerà i
pagamenti entro i termini indicati nel medesimo allegato 7.
Per le fatture ricevute nel periodo 15 ottobre-31 dicembre i
termini di pagamento precedentemente indicati sono prorogati di
sessanta giorni.
Per le dichiarazioni ricevute nell'anno 1998 la prima emissione di
fatture potrà essere effettuata a partire dal mese di agosto 1998.
Nel caso di ritardati pagamenti è dovuto per i giorni di ritardo
un interesse annuo pari al tasso legale vigente al momento in cui si
è verificato il ritardo.
Art. 16.
Conseguenze delle irregolarità commesse
Sui dati trasmessi dalla banca, ai sensi dell'art. 7,
l'Amministrazione finanziaria effettua un controllo per verificare la
qualità delle informazioni ricevute.
Il controllo viene effettuato su base campionaria, mediante la
verifica dei dati trasmessi con quelli indicati nelle dichiarazioni
consegnate ai sensi dell'art. 8. Il campione, individuato sulla base
dei criteri stabiliti dall'Amministrazione finanziaria, è costituito
per ciascuna tipologia di dichiarazioni da almeno il 3 per mille
delle dichiarazioni che costituiscono l'intera fornitura, con un
minimo di 50 dichiarazioni per ciascuna banca convenzionata.
È tollerato un tasso di errore, variabile in relazione al numero
medio di caratteri non controllabili automaticamente, indicato
nell'allegato 8. Il tasso di errore riscontrato sul campione è
esteso all'intera fornitura ed è costituito dal rapporto
percentuale, arrotondato alla prima cifra decimale, tra il numero
delle dichiarazioni risultate errate ed il numero delle dichiarazioni
costituenti il campione.
Qualora il tasso di errore riscontrato sia superiore a quello
ammesso, viene applicata una penale sull'importo complessivo del
compenso spettante per le dichiarazioni appartenenti alla tipologia
per la quale è stato superato tale limite.
La penale, sia per i campi non sottoposti che per quelli sottoposti
a controllo sulla base dei programmi elettronici, è determinata
nella seguente misura:
il 2 per cento del compenso spettante, qualora il tasso di errore
sia superiore a quello ammesso e inferiore o uguale a due volte
quello ammesso;
il 4 per cento del compenso spettante, qualora il tasso di errore
sia superiore a due volte quello ammesso e inferiore od uguale a tre
volte quello ammesso;
l'8 per cento del compenso spettante, qualora il tasso di errore
sia superiore a tre volte quello ammesso e inferiore od uguale a
quattro volte quello ammesso;
un addebito addizionale pari al 4 per cento del compenso spettante,
per ogni successivo incremento del 50 per cento (o di frazione di 50
per cento) del tasso di errore ammesso.
Qualora le banche, anche avvalendosi di soggetti esterni, non
effettuino la trasmissione telematica delle dichiarazioni o la
consegna della documentazione entro i termini stabiliti, salvo per i
casi di forza maggiore o per fatti non imputabili alla banca o ai
soggetti esterni, si applica una penale per ogni giorno di ritardo
pari all'1% del compenso relativo alle dichiarazioni trasmesse in
ritardo. Limitatamente alle dichiarazioni presentate nell'anno 1998
viene tollerato un ritardo non superiore a tre mesi con conseguente
differimento dei relativi adempimenti economici da parte
dell'Amministrazione finanziaria.
Le penali indicate ai commi precedenti non possono superare
l'importo dei compensi spettanti.
In caso di smarrimento o distruzione delle dichiarazioni, non
dipendenti da causa di forza maggiore o da fatti non imputabili alla
banca o ai soggetti esterni, è dovuta una penale pari a 10 volte il
compenso spettante per la dichiarazione smarrita o distrutta. Nel
caso in cui lo smarrimento o la distruzione avvengano prima della
trasmissione in via telematica, il numero di protocollo e i dati
anagrafici presenti sulla ricevuta rilasciata al contribuente nonchè
l'informazione dell'avvenuto smarrimento o distruzione devono essere
trasmessi telematicamente all'Amministrazione finanziaria secondo le
modalità che saranno stabilite nelle specifiche tecniche di cui
all'art. 7.
Qualora nello svolgimento del servizio vengano commesse gravi e
ripetute irregolarità, l'Amministrazione finanziaria si avvale della
facoltà di disporre la sospensione temporanea dal servizio ovvero la
risoluzione del contratto previa acquisizione di un parere espresso
dal comitato consultivo di cui al successivo art. 18.
Il Ministero delle finanze e l'ABI, sulla base delle irregolarità
riscontrate nel primo anno di attivazione del servizio, possono
rideterminare di comune accordo le irregolarità da sanzionare e la
misura delle penaIità da applicare.
Art. 17.
Adempimenti a carico dell'ABI
L'ABI si impegna a informare tutte le banche circa le variazioni e
gli altri interventi concordati con il Ministero delle finanze, ai
sensi degli artt. 11, 14, 16 e 18.
Art. 18.
Disfunzioni operative
È costituito un comitato consultivo, composto da rappresentanti
del Ministero delle finanze e dell'ABI con il compito di esaminare
eventuali questioni di carattere applicativo connesse allo
svolgimento del servizio e concordare le soluzioni da adottare.
Nel caso di disfunzioni operative di qualsiasi natura, il comitato
si riunisce nel più breve tempo possibile, e comunque entro dieci
giorni dal ricevimento della richiesta formulata per iscritto da una
delle due parti.
Art. 19.
Clausola arbitrale
Ogni controversia nascente dalla presente convenzione è deferita
da un collegio di tre arbitri che decide ai sensi degli articoli 808
e seguenti del codice di procedura civile.
La parte che intende promuovere il giudizio arbitrale lo comunica
all'altra parte, con atto notificato a mezzo di ufficiale
giudiziario, specificando l'oggetto della domanda e nominando il
proprio arbitro. Qualora l'altra parte, entro venti giorni dalla
predetta notificazione, non proceda con le stesse formalità alla
nomina del proprio arbitro, la parte interessata può chiedere che la
nomina sia fatta dal presidente del tribunale di Roma. Il terzo
arbitro è nominato dal presidente del tribunale di Roma.
È facoltà della parte nei cui confronti è proposta la domanda di
arbitrato declinare la competenza del collegio arbitrale, nei modi e
nei termini di cui al paragrafo precedente.
Art. 20.
Durata della convenzione
La convenzione ha effetto dal 1 giugno 1998, per le dichiarazioni
consegnate agli sportelli della banca a partire dalla stessa data e
fino al 31 dicembre 2000.
La banca ha facoltà di recesso dalla presente convenzione qualora
le modalità di svolgimento del servizio siano state variate secondo
quanto previsto nell'art. 11. In tal caso, il recesso è comunicato
al Ministero delle finanze entro tre mesi dal ricevimento della
notizia della variazione apportata, mediante lettera raccomandata con
avviso di ricevimento ed ha effetto dal sesto mese successivo alla
data del ricevimento della comunicazione.
L'ABI ha facoltà di recesso dalla presente convenzione qualora le
modalità di svolgimento del servizio siano state significativamente
variate in consegunza di provvedimenti legislativi, secondo quanto
previsto nell'art. 11. In tal caso, il recesso è comunicato al
Ministero delle finanze, entro tre mesi dal ricevimento della notizia
della variazione apportata, mediante lettera raccomandata con avviso
di ricevimento ed ha effetto dal sesto mese successivo alla data del
ricevimento della comunicazione.
Art. 21.
Vincolo del contratto
A norma dell'art. 19 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440,
sulla contabilità generale dello Stato, il presente contratto
vincola, dalla data di sottoscrizione, la banca; sarà, invece,
vincolante per l'Amministrazione dopo l'approvazione e la
registrazione del decreto di approvazione da parte degli organi di
controllo.
Art. 22.
R e g i s t r a z i o n e
La presente convenzione è soggetta a registrazione a tassa fissa
ai sensi degli articoli 5 e 40 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 aprile 1986, n. 131.
Art. 23.
Valore degli allegati
Il presente atto si compone di 23 articoli e di n. 10 allegati che,
sottoscritti dalle parti, ne costituiscono parte integrante e
sostanziale.
Associazione Bancaria Italiana
Il direttore generale
Zadra
Ministero delle finanze
Il direttore centrale degli affari amministrativi
Ferranti

Allegati
Allegato 1 - Dichiarazioni presentate alle banche da trasmettere in
via telematica all'Amministrazione Finanziaria.
Allegato 2 - Elementi da indicare nella ricevuta della
dichiarazione.
Allegato 3 - Trasmissione telematica dei dati delle dichiarazioni.
Allegato 4 - Criteri per il conteggio dei caratteri.
Allegato 5 - Dichiarazioni presentate alle banche da trasmettere in
via telematica all'Amministrazione Finanziaria - Valori stimati dei
caratteri medi e dei compensi relativi alle tipologie di
dichiarazioni ascrivibili alle prime 28 fasce.
Allegato 6 - Caratteristiche tecniche e modalità di consegna dei
supporti ottici e magnetici contenenti le immagini delle
dichiarazioni dei redditi.
Allegato 7 - Dichiarazioni con termine di presentazione variabile
nel corso dell'anno.
Allegato 8 - Tasso di errore ammesso.
Allegato 9 - Copia conforme del decreto dirigenziale prot. n.
1998/81199 del 21 maggio 1998, contenente delega di firma al
Direttore centrale per gli Affari amministrativi.
Allegato 10 - Estratto delibera del Comitato esecutivo dell'ABI del
22 aprile 1998.

Allegato 1
DICHIARAZIONI PRESENTATE ALLE BANCHE DA TRASMETTERE IN VIA
TELEMATICA ALL'AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
_____________________________________________________________________
| NEL 1998 | NEL 1999
__________________________|_____________|____________________________
TIPO DICHIARAZIONE | NUMERO MEDIO| NUMERO MEDIO
| CARATTERI | CARATTERI
________________________________________|_____________|______________
Dichiarazione unica | | |
(IVA+740+770) | 650 | 650 | 650
__________________________|_____________|_____________|______________
Dichiarazione unica | | |
(IVA+750+770) | -- | 1.100 | 1.100
__________________________|_____________|_____________|______________
Dichiarazione unica | | |
(IVA+760+770) | -- | -- | 1.400
__________________________|_____________|_____________|______________
750 | 500 | -- | --
__________________________|_____________|_____________|______________
760/760 Bis | 700 | 700 | 700
__________________________|_____________|_____________|______________
770 | | |
(compresi elenchi | | |
percipienti) | 850 | 850 | 850
__________________________|_____________|_____________|______________
IVA | 500 | 500 | 500
__________________________|_____________|_____________|______________
730 | 300 | 300 | 300
__________________________|_____________|_____________|______________
Certificato lavoro | | |
dipendente (scelta | | |
8 e 4 per mille | | |
dell'Irpef) | 50 | 50 | 50
__________________________|_____________|_____________|______________
Modulo scelta 8 e 4 | | |
per mille dell'Irpef | 50 | 50 | 50
__________________________|_____________|_____________|______________

Allegato 2
ELEMENTI DA INDICARE NELLA RICEVUTA
DELLA DICHIARAZIONE
La ricevuta deve contenere i seguenti elementi:
cognome e nome o denominazione del contribuente;
codice fiscale del contribuente;
tipo di modello di dichiarazione;
anno di presentazione;
data di presentazione della dichiarazione;
numero di protocollo assegnato alla dichiarazione.
Il numero di protocollo è costituito dalle seguenti informazioni:
numero del codice ABI della banca (5 caratteri);
numero del codice di avviamento bancario CAB (5 caratteri);
identificativo del tipo di dichiarazione (3 caratteri);
data di consegna. della dichiarazione espressa nel formato GGMMAAAA
(8 caratteri);
numero progressivo univoco per CAB e data di consegna (4
caratteri).
Si riporta di seguito l'identificativo del tipo di dichiarazione
per le dichiarazioni presentate nel 1998:
_____________________________________________________________________
TIPO DICHIARAZIONE | IDENTIFICATIVO TIPO
| DICHIARAZIONE
_________________________________________|___________________________
Unico 98 |
_________________________________________|___________________________
(Dichiarazione unica persone fisiche) | UNI
_________________________________________|___________________________
IVA | IVA
_________________________________________|___________________________
Mod. 750 | 750
_________________________________________|___________________________
Mod. 760 | 760
_________________________________________|___________________________
Mod. 760 Bis | 761
_________________________________________|___________________________
Mod. 770 | 770
_________________________________________|___________________________
Mod. 730 | 730
_________________________________________|___________________________
Certificato lav. dipendente |
(scelta 8 e 4 per mille |
dell'Irpef) | SCE
_________________________________________|___________________________
Modulo scelta 8 e 4 per mille dell'Irpef | SCE
_________________________________________|___________________________
I dati del protocollo devono essere indicati di seguito senza segni
di separazione o spazi. La ricevuta deve essere sottoscritta da un
incaricato della banca.

Allegato 3
TRASMISSIONE TELEMATICA DEI DATI
DELLE DICHIARAZIONI
La trasmissione dei dati deve essere effettuata secondo la seguente
tempistica:
Anno 1998.
Fermo restando quanto previsto dall'art. 16, sesto paragrafo, della
convenzione, le dichiarazioni devono essere trasmesse nel quinto mese
dalla fine del mese di ricezione delle dichiarazioni secondo la
seguente tempistica:
nella 1 settimana almeno il 35 per cento delle dichiarazioni
ricevute;
nella 2 settimana un ulteriore 35 per cento delle dichiarazioni
ricevute;
nella 3 settimana un ulteriore 20 per cento delle dichiarazioni
ricevute;
nell'ultima settimana il restante 10 per cento delle dichiarazioni
ricevute.
Anni 1999 e 2000.
La tempistica di trasmissione dei dati delle dichiarazioni sarà
stabilita dall'Amministrazione finanziaria in accordo con l'ABI,
anche tenendo conto dei risultati ottenuti per le dichiarazioni
presentate nel 1998.

Allegato 4
CRITERI PER IL CONTEGGIO DEI CARATTERI
I caratteri delle dichiarazioni trasmesse in via telematica dalle
banche all'Amministrazione finanziaria vengono conteggiati con
apposite procedure automatiche e secondo i criteri di seguito
elencati:
per ciascun campo sono conteggiati i caratteri del codice
identificativo;
nell'ambito di ciascun campo sono conteggiati soltanto i caratteri
effettivamente registrati, qualora tali caratteri non completino
l'intera lunghezza del campo viene calcolato un ulteriore solo
carattere per la battuta di riempimento e di rilascio del campo;
qualora le dichiarazioni vengano registrate su più record, i campi
in duplica sono conteggiati come un solo carattere.

Allegato 5
DICHIARAZIONI PRESENTATE ALLE BANCHE DA TRASMETTERE IN VIA
TELEMATICA ALL'AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
Valori stimati dei caratteri medi e dei compensi relativi
alle tipologie di dichiarazioni ascrivibili alle prime 28 fasce
_____________________________________________________________________
| | NEL | NEL | NEL |
FASCIA | TIPO DICHIARAZIONE | 1998 | 1999 | 2000 |
CARATTERI | |_______|_______|______|COMPENSO
| |NUMERO |NUMERO |NUMERO|
| |MEDIO | MEDIO | MEDIO|
| |CARAT- | CARAT-| CARAT-
| |TERI | TERI | TERI |
____________|________________________|_______|_______|______|________
|Modulo scelta quattro e | | | |
|otto per mille del | | | |
|l'Irpef/certificato lav.| | | |
|dipendente (Scelta 8 e | | | |
0 - 50 |4 per mille dell'Irpef) | 50 | 50 | 50| 8.259
____________|________________________|_______|_______|______|________
51 - 100 | | | | | 8.454
____________|________________________|_______|_______|______|________
101 - 150 | | | | | 8.649
____________|________________________|_______|_______|______|________
151 - 200 | | | | | 8.844
____________|________________________|_______|_______|______|________
201 - 250 | | | | | 9.034
____________|________________________|_______|_______|______|________
251 - 300 | 730 | 300 | 300 | 300| 9.234
____________|________________________|_______|_______|______|________
301 - 350 | | | | | 9.429
____________|________________________|_______|_______|______|________
351 - 400 | | | | | 9.624
____________|________________________|_______|_______|______|________
401 - 450 | | | | | 9.819
____________|________________________|_______|_______|______|________
451 - 500 | IVA e 750 | 500 | 500 | 500| 10.014
____________|________________________|_______|_______|______|________
501 - 550 | | | | | 10.209
____________|________________________|_______|_______|______|________
551 - 600 | | | | | 10.404
____________|________________________|_______|_______|______|________
601 - 650 |Dichiarazione unica | 650 | 650 | 650| 10.599
| (IVA+740+770) | | | |
____________|________________________|_______|_______|______|________
651 - 700 | 760/760 Bis | 700 | 700 | 700| 10.794
____________|________________________|_______|_______|______|________
701 - 750 | | | | | 10.989
____________|________________________|_______|_______|______|________
751 - 800 | | | | | 11.184
____________|________________________|_______|_______|______|________
801 - 850 |770 (Compresi elenchi | 850 | 850 | 850| 11.379
| percipienti) | | | |
____________|________________________|_______|_______|______|________
851 - 900 | | | | | 11.574
____________|________________________|_______|_______|______|________
901 - 950 | | | | | 11.769
____________|________________________|_______|_______|______|________
951 - 1000 | | | | | 11.964
____________|________________________|_______|_______|______|________
1001 - 1050 | | | | | 12.159
____________|________________________|_______|_______|______|________
1051 - 1100 |Dichiarazione unica | -- | 1.100 | 1.100| 12.354
| (IVA+750+770) | | | |
____________|________________________|_______|_______|______|________
1101 - 1150 | | | | | 12.549
____________|________________________|_______|_______|______|________
1151 - 1200 | | | | | 12.744
____________|________________________|_______|_______|______|________
1201 - 1250 | | | | | 12.939
____________|________________________|_______|_______|______|________
1251 - 1300 | | | | | 13.134
____________|________________________|_______|_______|______|________
1301 - 1350 | | | | | 13.329
____________|________________________|_______|_______|______|________
1351 - 1400 |Dichiarazione unica | -- | -- | 1.400| 13.524
| (IVA+760+770) | | | |
____________|________________________|_______|_______|______|________
Per le dichiarazioni con una media di caratteri superiore a 1.400
al compenso di 12.660 lire verrà aggiunto un ulteriore compenso di
195 lire per ogni ulteriori 50 caratteri.

Allegato 6
CARATTERISTICHE TECNICHE E MODALITÀ DI CONSEGNA DEI SUPPORTI
OTTICI E MAGNETICI CONTENENTI LE IMMAGINI DELLE DICHIARAZIONI
DEI REDDITI.
Caratteristiche tecniche.
I supporti ottici o magnetici che possono essere utilizzati per la
registrazione delle immagini delle dichiarazioni sono esclusivamente:
Dischi ottici WORM con le seguenti caratteristiche:
formato fisico da 5 '' (130 mm);
standard CCW;
capacità 2600 MB;
standard ISO 14517;
standard file system ISO 13346 (Volume and File Structure for
Write-Once and Rewritable media as ISO/IEC 13346).
CD-ROM:
capacità 650 MB;
standard 150 9660.
Supporti DAT con le seguenti caratteristiche:
Dimensioni 73 mm times 54 mm times 10,5 mm;
Lunghezza del nastro 60,90 o 120 m;
Formato di registrazione DDS - DC, DDS-1, DDS-2;
Capacità 5.2 Gbyte max, 8.0 Gbyte max, 16.0 Gbyte max;
Standard IEC 950 (EN 60950).
Le immagini devono essere una per ogni facciata della
dichiarazione, in formato TIFF con compressione CCITT G4,
monocromatiche, di qualità tale da essere perfettamente leggibile in
ogni loro parte. Ogni immagine deve essere registrata su un singolo
file ed il nome (a parte l'estensione .TIF) deve essere composta da
un numero strettamente progressivo di 7 caratteri che identifica il
singolo foglio, sia esso composto da una o due facciate, e da una
lettera che precisa se fronte o retro del foglio stesso.
Esempi validi sono quindi:
F0000001, R0000001, F0000002, F0000003, R0000003, F0000004, .....
....
Esempi non validi sono:
R0000001, R0000002, F0000002, F0000004, R0000005, ............
Ogni supporto deve contenere un record iniziale in formato ASCII
che riporti le seguenti informazioni:
denominazione della banca (40 caratteri);
codice ABI (5 caratteri);
codice CAB (5 caratteri);
tipo modello (3 caratteri);
anno d'imposta (4 caratteri in formato AAAA);
numero delle dichiarazioni (7 caratteri);
numero delle immagini (7 caratteri);
data di produzione del supporto (8 caratteri in formato: ggmmaaaa).
Modalità di consegna.
I supporti devono essere consegnati completi delle relative
custodie sulle quali deve essere apposta un'etichetta recante le
seguenti informazioni:
Denominazione della banca;
Codice ABI e codice CAB;
Numero delle dichiarazioni contenute nel supporto;
Numero delle immagini contenute nel supporto;
Data di produzione del supporto;
Tipologia delle dichiarazioni contenute nel supporto;
Anno d'imposta.

Allegato 7
DICHIARAZIONI CON TERMINE DI PRESENTAZIONE
VARIABILE NEL CORSO DELL'ANNO
Modello 760.
Modello 760-Bis.
Dichiarazioni IVA presentate ai sensi dell'art. 74-bis del decreto
del Presidente della Repubblica n. 633 del 1972.
Dichiarazioni presentate ai sensi dell'art. 10 del decreto del
Presidente della Repubblica n. 600, del 1973, nei casi di
liquidazione e fallimento.
Dichiarazioni presentate ai sensi dell'art. 11 del decreto del
Presidente della Repubblica n. 600, del 1973, nei casi di
trasformazione e fusione.
Dichiarazioni presentate dagli eredi.
Dichiarazioni previste dall'art. 19 del decreto del Presidente
della Repubblica n 42 del 4 febbraio 1988.
Dichiarazioni presentate oltre i termini.
TERMINI DI PAGAMENTO PER DICHIARAZIONI CON TERMINE DI PRESENTAZIONE
VARIABILE NEL CORSO DELL'ANNO.
_____________________________________________________________________
| DICHIARAZIONI | DICHIARAZIONI
| PRESENTATE NEL | PRESENTATE NEL
|PERIODO 1/1 - 30/6 |PERIODO 1/7 - 31/12
_________________________|____________________|______________________
Emissione 1 fattura | Luglio | Gennaio dell'anno
| | successivo
_________________________|____________________|______________________
Pagamento prima rata | Ottobre | Aprile dell'anno
| | successivo
_________________________|____________________|______________________
Emissione 2 fattura | Dicembre | Giugno dell'anno
| | successivo
_________________________|____________________|______________________
Pagamento seconda rata | Marzo dell'anno | Settembre dell'anno
| successivo | successivo
_________________________|____________________|______________________
Emissione 3 fattura | Settembre dell'anno| Marzo del secondo
(conguaglio) | successivo | anno successivo
_________________________|____________________|______________________
Pagamento conguaglio | Dicembre dell'anno | Giugno del secondo
| successivo | anno successivo
_________________________|____________________|______________________

Allegato 8
TASSO DI ERRORE AMMESSO
_____________________________________________________________________
NUMERO MEDIO DI CARATTERI | TASSO DI ERRORE AMMESSO
NON CONTROLLABILI | (Dichiarazioni errate/
AUTOMATICAMENTE | dichiarazioni totali)
__________________________________|__________________________________
Fino a 100 | 2%
__________________________________|__________________________________
da 101 a 150 | 3%
__________________________________|__________________________________
da 151 a 200 | 4%
__________________________________|__________________________________
oltre 200 | 6%
__________________________________|__________________________________

Allegato 9
IL DIRETTORE GENERALE
del Dipartimento delle entrate
Visto l'art. 12, comma 1 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre l97, n. 600, come sostituito dall'art. 7, del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, in base al quale le
dichiarazioni sono presentate all'Amminrazione finanziaria, per il
tramite di un ufficio delle Poste italiane S.p.a. o di una banca
convenzionati;
Visto il citato art. 12, comma 11, in base al quale le modalità di
svolgimento del servizio di ricezione delle dichiarazioni da parte
delle benche e delle Poste italiane S.p.a., comprese la misura del
compenso spettante e le conseguenze derivanti dalle irregolarità
commesse nello svolgimento del servizio, sono stabilite mediante
distinte convenzioni, da approvare con decreto del Ministro delle
finanze, di concerto con il Ministro del tesoro;
Vista la legge 29 ottobre 1991, n. 358, recante norme per la
ristrutturazione del Ministero delle finanze, e successive
modificazioni;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 27 marzo 1992, n.
287, con il quale è stato emanato il regolamento degli uffici e del
personale del Ministero delle finanze;
Visti gli articoli 3, 14, 16, e 17, del decreto legislativo 3
febbraio 1993, n. 29, come sostituiti dal decreto legislativo 31
marzo l998, n. 80;
Decreta:
Art. 1.
Il direttore centrale per gli affari amministrativi è delegato
alla firma della convenzione con l'ABI - Associazione bancaria
italiana, sulle modalità di svolgimento del servizio di ricezione e
trasmissione telematica delle dichiararazioni.
Roma, 21 maggio 1998
Il direttore generale: Romano

Allegato 10
ASSOCIAZIONE BANCARIA ITALIANA
Comitato esecutivo
Riunione del 22 aprile 1998
(Omissis).
N. 3 dell'ordine del giorno. Decisioni e deliberazioni di
orientamento.
d) convenzione per lo svolgimento del servizio di ricezione delle
dichiarazioni prodotte dai contribuenti e di accoglimento delle
deleghe dei versamenti unitari di tributi e contributi.
(Omissis).
Udito ciò, il comitato esecutivo, nell'approvare le linee della
convenzione tra l'Associazione bancaria italiana ed il Ministero
delle finanze sulle modalità di conferimento delle deleghe di
pagamento relative ai versamenti unitari e di svolgimento del
servizio da parte delle banche prevista dall'art. 19 del decreto
legislativo n. 241 del 1997, nonchè della convenzione tra
l'Associazione bancaria italiana ed il Consorzio nazionale tra i
concessionari concernente la trasmissione dei flussi di
rendicontazione relativi al servizio di conferimento delle deleghe di
pagamento relative ai versamenti unitari e di svolgimento del
servizio da parte delle banche prevista dall'art. 19 del decreto
legislativo n. 241 del 1997, autorizza l'Associazione bancaria
italiana a perfezionare detti atti negoziali, delegando per la firma
disgiuntamente, il presidente, prof. Tancredi Bianchi, o il direttore
generale, dott. Giuseppe Zadra.
Il comitato esecutivo approva, altresì, le linee della convenzione
tra l'Associazione bancaria italiana ed il Ministero delle finanze
sulle modalità di svolgimento del servizio di ricezione delle
dichiarazioni da parte delle banche previsto dall'art. 12 del decreto
del Presidente della Repubblica n. 600 del 1973 come modificato
dall'art. 7 del decreto legislativo n. 241 del 1997, autorizzando
l'Associazione bancaria italiana a perfezionare detto atto negoziale,
la cui sottoscrizione è delegata, disgiuntamente, al presidente,
prof. Tancredi Bianchi, o al direttore generale, dott. Giuseppe
Zadra.
(Omissis).