Serie Generale n. 272 del 20-11-1996
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 30 settembre 1996
Individuazione dei criteri per il sorteggio dei soggetti da sottoporre a controllo globale da parte della Guardia di finanza. (GU Serie Generale n.272 del 20-11-1996)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto l'art. 7 del decreto-legge 6 luglio 1974, n. 260, convertito
con modificazioni nella legge 14 agosto 1974, n. 354, nel testo
sostituito dall'art. 7 della legge 24 aprile 1980, n. 146,
concernente i criteri per l'effettuazione dei controlli globali nei
confronti dei soggetti scelti mediante sorteggio;
Visto l'art. 8, primo comma, del decreto del Presidente della
Repubblica 6 ottobre 1978, n. 627, concernente il controllo globale a
sorteggio per tutti i tributi nei confronti dei soggetti che nel
corso di un triennio abbiano commesso tre violazioni all'obbligo di
emissione del documento di accompagnamento dei beni viaggianti;
Visto l'art. 4 della direttiva generale per l'azione amministrativa
e per la gestione n. 3240 del 26 febbraio 1996 che prevede
l'emanazione di un apposito decreto ministeriale per l
'individuazione dei criteri per il sorteggio dei soggetti da
sottoporre a controllo globale;
Vista la necessità di definire i predetti criteri.
Decreta:
Art. 1.
1. Ai controlli globali a sorteggio previsti dall'art. 7 del
decreto-legge 6 luglio 1974, n. 260, convertito con modificazioni
nella legge 14 agosto 1974, n. 354, nel testo sostituito dall'art. 7
della legge 24 aprile 1980, n. 146, procede la Guardia di finanza,
tenuto conto della capacità operativa destinabile a livello
provinciale, secondo i criteri e le modalità indicati negli articoli
seguenti.

Art. 2.
1. La Guardia di finanza procederà ai controlli globali per le
posizioni sorteggiate nell'ambito delle seguenti categorie di
contribuenti:
a) soggetti IVA che per l'anno 1993 hanno dichiarato un volume
d'affari superiore a 200 milioni di lire e a cui carico risultano
segnalazioni riferibili ad operazioni inesistenti;
b) soggetti IVA che per l'anno 1993 hanno dichiarato un volume
d'affari superiore a 200 milioni di lire ed hanno effettuato
operazioni intracomunitarie o operazioni di importazione o di
esportazione;
c) soggetti IVA che hanno dichiarato per il 1993 un volume
d'affari superiore a 200 milioni di lire e nei cui confronti sono
stati redatti, in tempi diversi, nel corso degli anni 1993, 1994 e
1995 almeno tre verbali per violazione degli obblighi in materia di
bolle di accompagnamento quali mittenti e destinatari della merce,
ovvero di emissione di scontrini o ricevute fiscali.

Art. 3.
1. I sorteggi saranno effettuati ripartendo il numero dei soggetti
da sorteggiare a livello nazionale con le seguenti percentuali, con
arrotondamento per difetto o per eccesso a seconda che la parte
decimale sia o non inferiore a 0,5:
categoria a): cinquanta per cento;
categoria b): quaranta per cento;
categoria c): dieci per cento.
2. Se il numero dei sorteggi da effettuarsi in una delle categorie
indicate risulta superiore al numero dei soggetti tra i quali
effettuare il sorteggio nella medesima categoria, l'eccedenza è
computata nella categoria successiva.
3. I sorteggi relativi ai soggetti da sottoporre ai controlli
globali sono effettuati, salve le predette percentuali, con le
modalità di cui all'articolo 5 del decreto del Ministro delle
finanze 23 dicembre 1982, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 1
del 3 gennaio 1983, concernente criteri per l'effettuazione dei
controlli globali, fatta eccezione per la partecipazione dei
rappresentanti della Guardia di finanza alle operazioni di sorteggio,
che potrà essere assicurata anche da due ufficiali inferiori.
4. Non si applica il quinto comma dell'articolo 5 del citato
decreto ministeriale 23 dicembre 1982.

Art. 4.
1. I controlli globali, anche se disposti negli anni precedenti,
dovranno interessare i due periodi di imposta più recenti e quello
in corso.
2. I soggetti sorteggiati saranno esclusi dal controllo quando nei
loro confronti la Guardia di finanza abbia iniziato una verifica dopo
il 31 dicembre 1992 oppure risultino sottoposti a procedure
concorsuali.
3. Per la sostituzione di soggetti nei cui confronti opera la causa
di esclusione di cui al comma 2 o determinata da forza maggiore,
sarà estratto a livello nazionale un congruo numero di soggetti di
riserva, con le stesse modalità indicate nell'art. 3, comma 3. Le
buste che dovessero risultare inutilizzate, relative ai soggetti di
riserva, saranno eliminate mediante incenerimento, previa redazione
di apposito processo verbale.
4. Le risorse impiegate saranno graduate in relazione alle
caratteristiche del soggetto dagli elementi emersi nella prima fase
del controllo.
5. Le verifiche, salvo i casi di cui al comma seguente, dovranno
avere, di regola, una durata non superiore a trenta giorni.
6. Ove emergano consistenti violazioni fiscali, saranno sottoposti
a controllo, per gli stessi periodi d'imposta, anche gli
amministratori dei soggetti diversi dalle persone fisiche, ovvero
componenti del nucleo familiare delle persone fisiche sorteggiate.
Il presente decreto sarà trasmesso alla Corte dei conti per il
visto e la registrazione e sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Republica italiana.
Roma, 30 settembre 1996
Il Ministro: VISCO
Registrato alla Corte dei conti il 25 ottobre 1996
Registro n. 3 Finanze, foglio n. 85