Serie Generale n. 20 del 26-1-1998
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
DECRETO 23 gennaio 1998
Disciplina dei prelevamenti di cassa da parte di enti e amministrazioni titolari di conti di tesoreria, in attuazione dell'art. 47, commi 3 e 4, della legge 27 dicembre 1997, n. 449. (GU Serie Generale n.20 del 26-01-1998)

IL MINISTRO DEL TESORO, DEL BILANCIO
E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
Visto l'art. 8, comma 3, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n.
669, convertito, con modificazioni, in legge 28 febbraio 1997, n. 30;
Visto l'art. 47, comma 3, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, ove
è stabilito che per gli anni dal 1998 al 2000 i soggetti destinatari
della normativa di cui all'articolo 8, comma 3, della citata legge n.
30/1997 non possono effettuare prelevamenti dai rispettivi conti
aperti presso la tesoreria dello Stato superiori al 95 per cento
dell'importo cumulativamente prelevato alla fine di ciascun bimestre
dell'anno precedente;
Visto il successivo comma 4 del predetto art. 47 della legge n.
449/1997 che autorizza il Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica a disporre, con determinazioni dirigenziali,
deroghe ai vincoli di cui sopra;
Vista la legge 29 ottobre 1984, n. 720;
Considerato che taluni enti e amministrazioni titolari di conti di
tesoreria hanno effettuato nel corso del 1997 prelevamenti di
limitato ammontare dai conti medesimi ovvero hanno iniziato ad
operare nel corso dell'anno stesso o inizieranno nei successivi anni
1998 e 1999;
Ritenuta l'opportunità di concedere, relativamente ai predetti
enti ed amministrazioni, una autorizzazione di deroga al vincolo
stabilito dalla normativa in parola per tutti i prelevamenti da
effettuarsi nel corso di ciascun anno del triennio 1998-2000, in
considerazione del limitato impatto in termini di fabbisogno della
finanza pubblica;
Considerata la necessità di emanare le occorrenti disposizioni per
l'applicazione del citato art. 47, commi 3 e 4, della legge n.
449/1997;
Decreta:
Art. 1.
Destinatari della normativa
1. I soggetti destinatari della norma di cui all'articolo 8, comma
3, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con
modificazioni, in legge 28 febbraio 1997, n. 30, non possono
effettuare, nel triennio 1998-2000, prelevamenti dai rispettivi conti
aperti presso la tesoreria dello Stato superiori al 95 per cento
dell'importo cumulativamente prelevato alla fine di ciascun bimestre
dell'anno precedente, così come disposto dall'art. 47, comma 3,
della legge 27 dicembre 1997, n. 449.
I destinatari delle disposizioni predette sono i soggetti titolari
di conti correnti e di contabilità speciali aperti presso la
tesoreria dello Stato fatta eccezione per:
a) le regioni;
b) i comuni, le province, le comunità montane ed i consorzi tra
enti locali territoriali;
c) gli enti parchi nazionali;
d) gli enti previdenziali di cui alla tabella B della legge 29
ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni ed integrazioni;
e) gli enti del Servizio sanitario nazionale, ivi compresi
l'Istituto superiore di sanità, i policlinici universitari gestiti
direttamente, gli istituti zooprofilattici sperimentali,
l'Associazione italiana della Croce Rossa, i Servizi di assistenza
sanitaria ai naviganti e l'Istituto superiore per la prevenzione e
sicurezza del lavoro;
f) l'Ente Poste limitatamente ai conti riguardanti le operazioni
eseguite per conto dello Stato;
g) i conti intestati all'Unione europea o quelli riguardanti
interventi di politica comunitaria;
h) gli osservatori astronomici, astrofisici e vesuviano;
i) le Università, limitatamente ai conti aperti dai dipartimenti e
dagli altri centri con autonomia finanziaria e contabile.

Art. 2.
Deroghe annuali
1. Gli enti e le amministrazioni che nel 1997 abbiano effettuato
prelevamenti complessivi dai propri conti di tesoreria non superiori
a lire 20 miliardi, sono autorizzati ad eseguire nel corso di
ciascuno degli anni dal 1998 al 2000 prelievi dai conti suddetti in
deroga al limite del 95 per cento dell'importo prelevato alla fine di
ciascun bimestre dell'anno precedente. Tale autorizzazione è
concessa per l'anno successivo a quello dell'apertura del conto di
tesoreria anche agli enti ed alle amministrazioni che abbiano
iniziato ad operare nel corso dell'anno precedente a ciascun anno del
triennio 1998-2000 e che non abbiano effettuato prelevamenti da detti
conti per uno o più bimestri nel corso dell'anno medesimo.
2. Le predette autorizzazioni annuali si intendono concesse
automaticamente, senza obbligo di richiesta, nei confronti di tutti i
destinatari della normativa di cui al comma 1.
3. Qualora l'andamento dei prelevamenti disposti dai singoli
soggetti nel corso di ciascun anno del triennio non risulti
compatibile con le esigenze di contenimento del fabbisogno del
settore statale, le autorizzazioni di cui al comma 2 possono essere
revocate con decreto del Ministro del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica ed i conti di tesoreria possono essere
parzialmente bloccati nelle more dell'accertamento delle cause e
delle eventuali responsabilità.
4. Le sezioni di tesoreria dello Stato trasmettono al Ministero del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica con riferimento
agli enti di cui al comma 1:
a) l'elenco degli enti e delle amministrazioni con la indicazione
dei prelevamenti complessivamente disposti nel 1997;
b) all'inizio di ciascun bimestre, a decorrere dal mese di marzo,
l'elenco degli enti e delle amministrazioni che hanno fatto
registrare nel bimestre precedente prelevamenti in esubero rispetto
al limite del 95 per cento previsto dalla norma.

Art. 3.
Deroghe bimestrali
1. Per gli anni dal 1998 al 2000 i soggetti interessati indicati
nell'art. 1 con esclusione di quelli di cui all'art. 2, qualora
prevedano che i prelevamenti da disporre per ciascun bimestre nei
limiti del 95 per cento di quelli cumulativamente disposti alla fine
di ciascun bimestre dell'anno precedente non assicurino la integrale
copertura del fabbisogno, tenuto anche conto della utilizzazione di
eventuali entrate proprie non affluite in tesoreria, possono
richiedere al Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica deroghe al vincolo predetto per effettive e
motivate esigenze.
2. Le deroghe sono concesse con determinazione dirigenziale;
l'eventuale diniego totale o parziale è disposto con decreto del
Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica.
3. Le richieste di deroga, da predisporre in conformità degli
allegati modelli n. 1 e n. 1-bis, debitamente sottoscritti dal legale
rappresentante dell'ente devono pervenire al fax n. 06/4826063 della
Direzione generale del Tesoro - Servizio II, da parte degli enti e
delle amministrazioni interessate. Le università e gli enti di
ricerca devono invece fare pervenire la documentazione prescritta ai
fax n. 06/47613522 oppure 06/4814027 della Ragioneria generale dello
Stato - I.GE.S.P.A.
Eventuali informazioni concernenti l'applicazione del presente
decreto possono essere richieste ai seguenti numeri telefonici:
06/47613262, 06/47613238, 06/47613898, 06/47614497 (quest'ultimo
esclusivamente per le università e gli enti di ricerca).
Alle richieste di deroga devono essere allegate apposite
attestazioni conformi agli allegati modelli n. 2 e n. 3 (quest'ultimo
da utilizzare esclusivamente dalle università e dagli enti di
ricerca ai quali si applica l'art. 51 della citata legge n. 449 del
1997) debitamente sottoscritte dal legale rappresentante dell'ente
interessato o dal soggetto titolare del conto di tesoreria.
Le determinazioni dirigenziali concessive della deroga sono
trasmesse esclusivamente al fax dell'ente indicato nella richiesta di
deroga.
4. Le deroghe devono essere richieste allorchè si manifesta
l'esigenza di dover prelevare dai conti di tesoreria importi in
esubero rispetto al limite stabilito dalla norma e devono essere
trasmesse entro il giorno 10 del secondo mese di ciascun bimestre;
entro il successivo giorno 20 devono essere trasmesse eventuali
richieste suppletive.
Le deroghe bimestrali devono essere utilizzate esclusivamente per i
prelevamenti da disporre nei conti di tesoreria entro il bimestre
oggetto della deroga.
5. I pagamenti per le retribuzioni al personale dipendente, per le
ritenute erariali, per le imposte dirette e indirette, per i
contributi previdenziali e assistenziali e per le ordinanze di
assegnazione di somme pignorate, alle cui occorrenze debba
provvedersi in tutto o in parte con la concessione della deroga al
limite di prelevamento bimestrale, possono essere eseguiti nelle more
dell'accoglimento della richiesta di deroga.
6. Gli enti trasmettono al proprio cassiere o tesoriere copia delle
richieste di deroga con la relativa attestazione nonchè copia del
provvedimento concessivo della deroga. I cassieri ed i tesorieri non
devono eseguire, in assenza di richiesta di deroga, i pagamenti
richiesti dall'ente qualora determinino esuberi rispetto ai limiti di
prelevamento stabiliti dalla norma, pur in presenza di disponibilità
nei conti di tesoreria, e non possono altresì attivare le
anticipazioni di tesoreria contrattualmente pattuite. I cassieri e i
tesorieri non devono eseguire pagamenti che determinino eccedenze di
prelievi rispetto ai limiti derivanti dalle deroghe concesse.
7. Qualora l'andamento delle richieste di deroga di ciascun ente
nel corso dell'anno non risulti compatibile con le esigenze di
contenimento del fabbisogno del settore statale, i conti di tesoreria
possono essere parzialmente bloccati con decreto del Ministro del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica in attesa di
accertare i motivi dei ripetuti esuberi. Le sezioni di tesoreria
dello Stato trasmettono al Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica all'inizio di ciascun bimestre, a decorrere
dal mese di marzo, l'elenco degli enti e delle amministrazioni che
hanno fatto registrare nel bimestre precedente prelevamenti in
esubero rispetto al limite del 95 per cento previsto dalla norma.
8. I pagamenti degli enti disposti utilizzando anticipazioni del
proprio tesoriere o cassiere non rilevano agli effetti del presente
decreto in quanto solo il prelevamento dai conti di tesoreria per
estinguere in tutto o in parte l'anticipazione concorre al
raggiungimento del limite del 95 per cento. Se nel corso del bimestre
per il quale si chiede la deroga si prevede la riscossione del
contributo pubblico occorrente per estinguere in tutto o in parte
l'anticipazione, tale circostanza deve essere indicata nella
attestazione e la deroga deve essere comprensiva dell'importo
occorrente per la estinzione, totale o parziale, dell'anticipazione;
il rimborso totale o parziale dell'anticipazione, con utilizzazione
integrale della deroga, rimane condizionato alla riscossione del
contributo nel bimestre considerato.
9. Le richieste di deroga con allegate le attestazioni sono
trasmesse all'organo di controllo interno (collegio sindacale o dei
revisori dei conti) per le valutazioni e le eventuali osservazioni da
formulare nell'ambito delle proprie competenze.
10. Gli esuberi dei prelevamenti nei conti di tesoreria disposti
nel mese di dicembre 1997 rispetto alle deroghe concesse per lo
stesso mese, nonchè quelli complessivamente disposti nel corso
dell'intero anno 1997, rispetto al limite del 90 per cento dei
prelevamenti disposti nel 1996, che hanno determinato il blocco dei
prelevamenti per il mese di gennaio 1998 non devono essere
riassorbiti con le disponibilità nei conti di tesoreria presenti nel
1998.

Art. 4.
Amministrazioni dello Stato
1. Quanto disposto dal presente decreto si applica ai prelevamenti
delle amministrazioni dello Stato, salvo quanto verrà
successivamente disposto ai sensi dell'art. 47, comma 4, della citata
legge n. 449 del 1997. I titolari dei conti di tesoreria sono
responsabili del rispetto delle disposizioni contenute nel presente
decreto.
2. Le direzioni regionali delle entrate, titolari di contabilità
speciali intestate alle ex intendenze di finanza, dove affluiscono le
somme relative all'ICI da ripartire secondo le quote di spettanza tra
comuni, erario e concessionario del servizio di riscossione, sono
esonerate dall'applicazione del disposto di cui all'art. 47, comma 3,
della legge 27 dicembre 1997, n. 449. Sono altresì esonerate dal
predetto obbligo le circoscrizioni doganali titolari di contabilità
speciali.

Art. 5.
Efficacia
Il presente decreto ha efficacia a partire dal giorno successivo a
quello della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
Roma, 23 gennaio 1998
Il Ministro: Ciampi

Modello n. 1
Schema di istanza ordinaria
Al Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione
economica - fax n. 06/4826063
Il sottoscritto ..........................................., legale
rappresentante ............................., titolare del conto di
tesoreria n. .................... aperto presso ....................;
Visto il disposto di cui all'art. 47, commi 3 e 4, della legge 27
dicembre 1997, n. 449 che ha fissato limiti ai prelevamenti dai conti
di tesoreria e che ha previsto la concessione di deroghe per maggiori
esigenze;
Visto il decreto ministeriale n. 29424 del 23 gennaio 1998;
Chiede
che la concessione della deroga al limite dei prelevamenti dal
conto di tesoreria sopra indicato fino al bimestre ..........
dell'anno .............., venga fissata in complessive lire .......,
come specificato nell'allegata attestazione (punto 5).
Data ......................
Firma ......................
Fax n. .....................
Tel. n. ....................
--------------
Modello n. 1-bis
Schema di istanza suppletiva
Al Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione
economica - fax n. 06/4826063
Il sottoscritto ..........................................., legale
rappresentante ............................., titolare del conto di
tesoreria n. .................... aperto presso ....................;
Visto il disposto di cui all'art. 47, commi 3 e 4, della legge 27
dicembre 1997, n. 449 che ha fissato limiti ai prelevamenti dai conti
di tesoreria e che ha previsto la concessione di deroghe per maggiori
esigenze;
Visto il decreto ministeriale n. 29424 del 23 gennaio 1998;
Vista l'istanza di deroga già presentata per il corrente bimestre
............................... dell'anno .........................;
Considerato che sono insorte necessità di effettuare nuovi
pagamenti in precedenza non noti per complessive lire ...............
come specificato nell'allegata attestazione che non ricomprende i
dati di deroga già trasmessi;
Chiede
che la concessione della deroga al limite dei prelevamenti dal
conto di tesoreria sopra indicato fino al bimestre ..................
dell'anno ............................., venga fissata in complessive
lire ..............................., come specificato nell'allegata
attestazione (punto 5).
Data ......................
Firma ......................
Fax n. .....................
Tel. n. ....................
------------
Modello n. 2
Da allegare all'istanza
ATTESTAZIONE
Il sottoscritto ..........................................., legale
rappresentante ............................., titolare del conto di
tesoreria n. .................... aperto presso ....................;
Visto il disposto di cui all'art. 47, commi 3 e 4, della legge 27
dicembre 1997, n. 449 che ha fissato limiti ai prelevamenti dai conti
di tesoreria e che ha previsto la concessione di deroghe per maggiori
esigenze;
Visto il decreto ministeriale n. 29424 del 23 gennaio 1998;
Dichiara:
1) che fino al bimestre ................................. dell'anno
precedente a quello in corso sono state complessivamente prelevate
dal predetto conto di tesoreria somme per lire
.................................................... , il cui 95% è
pari a lire .......................... (a);
2) che i prelevamenti effettuati nel corrente anno ................
fino al bimestre precedente a quello corrente, sono stati di
complessive lire ............., con una differenza positiva di lire
................ o negativa di lire .................... rispetto al
limite del 95% (b);
3) che il limite di prelevamento per il corrente bimestre .........
................ è pari a lire .................... (c);
4) che i pagamenti che si prevede di dover eseguire nel corrente
bimestre ................ dell'anno ............. risultano pari a
complessive lire................... di cui ( d):
per le spese e per le retribuzioni nette del personale: L. .....;
per le seguenti altre necessità, non rinviabili senza addebito di
oneri aggiuntivi o interessi moratori:
a) contributi previdenziali ed assistenziali L. .........
b) ritenute fiscali L. .........
c) utenze L. .........
d) obbligazioni giuridicamente perfezionate L. .........
e) stati avanzamento lavori L. .........
f) rate di ammortamento mutui L. .........
5) che tenuto conto dell'utilizzo di entrate proprie per
complessive lire ................... e del plafond di cui al
punto 3) pari a lire .................. rimangono da coprire
eccedenze per lire ............ (e);
6) di prevedere la riscossione del contributo pubblico di lire
....... in costanza di un'anticipazione presso il tesoriere per lire
............
Data ................
Firma ......................
------------
Modello n. 3
Da allegare all'istanza
ATTESTAZIONE
Il sottoscritto ..........................................., legale
rappresentante ............................., titolare del conto di
tesoreria n. .................... aperto presso ....................;
Visto il disposto di cui all'art. 47, commi 3 e 4, della legge 27
dicembre 1997, n. 449 che ha fissato limiti ai prelevamenti dai conti
di tesoreria e che ha previsto la concessione di deroghe per maggiori
esigenze;
Visto il disposto di cui all'art. 51, commi l (per le universita')
e 2 (per gli enti di ricerca) della legge 27 dicembre 1997, n. 449
che ha fissato un limite complessivo al fabbisogno del sistema
universitario e dei grandi enti di ricerca;
Visto il decreto ministeriale n. 29424 del 23 gennaio 1998;
Visto il decreto del Ministro dell'università e della ricerca
scientifica e tecnologica (e del Ministero del tesoro, del bilancio e
della programmazione economica per i grandi enti di ricerca) con il
quale è stato determinato il fabbisogno programmato per il 1998 per
quest'ateneo (ente di ricerca) nella misura di lire ............ (A);
Dichiara:
1) che fino al bimestre ....................... dell'anno
precedente a quello in corso sono state complessivamente prelevate
dal predetto conto di tesoreria somme per lire ......... , il cui 95%
è pari a lire ..................... (a);
2) che i prelevamenti effettuati nel corrente anno ........ fino al
bimestre precedente a quello corrente sono stati di complessive lire
........, con una differenza positiva di lire ................ o
negativa di lire ..................., rispetto al limite del 95% (b);
3) che il limite di prelevamento per il corrente bimestre ........
e pari a lire .................. (c);
4) che i pagamenti che si prevede di dover eseguire nel corrente
bimestre .............. dell'anno .............. risultano pari a
complessive lire ................... di cui (d);
er le spese e per le retribuzioni nette del personale L. ........;
per le seguenti altre necessità, non rinviabili senza addebito di
oneri aggiuntivi o interessi moratori:
a) contributi previdenziali ed assistenziali L. .........
b) ritenute fiscali L. .........
c) utenze L. .........
d) obbligazioni giuridicamente perfezionate L. .........
e) stati avanzamento lavori L. .........
f) rate di ammortamento mutui L. .........
5) che tenuto conto dell'utilizzo di entrate proprie per
complessive lire .................. e del plafond di cui al
punto 3) pari a lire ............... rimangono da coprire eccedenze
per lire ................ (e).
Dichiara inoltre (A):
6) che tenuto conto dei pagamenti che si prevede di dover eseguire
nel corrente bimestre, per un ammontare pari a lire ..............
(punto 4), e delle entrate proprie complessive previste per lo
stesso periodo (sia quelle utilizzate direttamente come
specificato al punto 5) che quelle versate in tesoreria), per
un ammontare pari a lire ................. , il fabbisogno
finanziario utilizzato con la presente richiesta di deroga ai
prelevamenti è pari a ..................... miliardi;
7) che la richiesta di utilizzo del fabbisogno di cui al punto 6)
è coerente con l'obiettivo programmato per l'intero anno definito
dal decreto del Ministro dell'università e della ricerca scientifica
e tecnologica (del Tesoro per i grandi enti di ricerca).
Data .................
Firma ....................
(A) da compilare solo dopo l'emanazione dei rispettivi decreti
ministeriali.
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NOTE PER LA COMPILAZIONE
DEI MODELLI NUMERI 2 E 3
a) Al punto 1) deve essere indicata la somma dei prelevamenti dal
conto di tesoreria effettuati nel 1997 (o nel 1998 o nel 1999) per i
bimestri fino a quello corrispondente per il quale si chiede la
deroga.
b) Al punto 2) devono essere indicati i prelevamenti
complessivamente e cumulativamente disposti sul conto di tesoreria
per i bimestri antecedenti a quello della richiesta di deroga; il
punto 2) deve essere compilato a decorrere dal secondo bimestre. Le
differenze positive o negative si ricavano dal raffronto tra i
prelevamenti effettivamente disposti nei bimestri precedenti a quello
in corso ed il 95% dei prelevamenti effettuati negli analoghi periodi
dell'anno precedente.
c) Al punto 3) deve essere indicato il limite di prelevamento per
il bimestre oggetto della richiesta della deroga e si ottiene come
mera differenza tra i precedenti punti 1) e 2). Nel caso in cui il
punto 2) risultasse maggiore del punto 1) tale risultato dovrà
essere indicato con segno negativo e deve essere aggiunto all'importo
dei pagamenti previsti per il bimestre oggetto di deroga.
d) Al punto 4) fra le spese per le retribuzioni al personale sono
da comprendere anche i compensi agli organi istituzionali, mentre tra
le obbligazioni giuridicamente perfezionate possono ricomprendersi i
trasferimenti in favore di organismi minori (ad esempio da
università a dipartimenti) purchè essenziali per il funzionamento
di tali enti.
e) Al punto 5) è opportuno precisare che:
le entrate proprie da indicare sono esclusivamente quelle già
disponibili al di fuori del sistema di tesoreria unica (c/c postale,
denaro liquido, ecc.);
l'importo di cui al punto 3) deve essere comunque indicato anche se
di segno negativo;
le eccedenze da coprire sono costituite dalla sommatoria dei punti
3) (anche se negativo) e 4) al netto delle entrate proprie.