Serie Generale n. 32 del 8-2-2022
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 23 dicembre 2021
Modalita' e criteri di contabilizzazione delle operazioni di raccolta e impiego della liquidita'. (22A00799) (GU Serie Generale n.32 del 08-02-2022)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE

Visto il decreto del Presidente della Repubblica del 30 dicembre
2003, n. 398, recante il testo unico delle disposizioni legislative e
regolamentari in materia di debito pubblico (di seguito «testo
unico»), ed in particolare l'art. 5, concernente la disciplina del
conto «Disponibilità del Tesoro per il servizio di tesoreria»
intrattenuto dal Tesoro presso la Banca d'Italia per il servizio di
tesoreria (di seguito «conto disponibilita'»), come modificato
dall'art. 1, comma 387 della legge del 23 dicembre 2014, n. 190;
Visto l'art. 47, comma 5 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, che
stabilisce che con decreti del Ministero dell'economia e delle
finanze siano definiti le modalità e i criteri di contabilizzazione
delle operazioni di gestione delle disponibilità liquide, nonchè le
modalità e i tempi di movimentazione dei fondi presso la tesoreria
statale;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze dell'11
novembre 2011, che disciplina la contabilizzazione e la
rendicontazione delle operazioni di movimentazione della liquidità
depositata sul conto disponibilità e sui conti ad esso assimilabili
ed individua i tempi di riferimento per il calcolo e la
corresponsione della remunerazione sul conto disponibilità;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 26
giugno 2015, che, ai sensi del menzionato art. 5, comma 5 del testo
unico, ha individuato i conti istituiti presso la Banca d'Italia, che
costituiscono depositi governativi;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 25
ottobre 2011, che disciplina le modalità di movimentazione della
liquidità depositata sul conto «Disponibilità del Tesoro per il
servizio di tesoreria» e sui conti ad esso assimilabili e di
selezione delle controparti partecipanti alle relative operazioni;
Considerata l'esigenza di regolare gli aspetti tecnico-contabili
che consentano il corretto funzionamento delle procedure poste in
essere per lo svolgimento dell'operatività in pronti contro termine,
come prevista dal predetto decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze del 25 ottobre 2011;

Decreta:

Art. 1

Oggetto

1. Il presente decreto detta disposizioni per la contabilizzazione
e la rendicontazione delle operazioni di movimentazione della
liquidità depositata sul conto disponibilità e sui conti
assimilabili e individua i tempi di riferimento per il calcolo e la
corresponsione della remunerazione sul conto disponibilità.

Art. 2

Contabilizzazione, rendicontazione e accertamento
delle operazioni di movimentazione della liquidità

1. Per le operazioni sul mercato monetario, di cui all'art. 2,
comma 1, del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del
25 ottobre 2011, fatte salve quelle disciplinate al successivo art. 3
del presente decreto, la Banca d'Italia è autorizzata in via
continuativa a prelevare dal conto disponibilità, mediante
scritturazione al conto sospeso collettivi:
a) nel caso di operazioni di impiego: gli importi necessari a
porre in essere le operazioni medesime. Tali importi sono eliminati
dal conto collettivi al rientro dell'operazione;
b) nel caso di operazioni di raccolta e impiego: gli importi per
gli oneri derivanti dalle operazioni medesime. Tali importi sono
eliminati dal conto collettivi con l'emissione di appositi ordini di
pagare, a valere sulle disponibilità dei pertinenti capitoli di
spesa; gli eventuali ricavi sono versati ad apposito capitolo
dell'entrata del bilancio statale.
2. Le operazioni di raccolta sono contabilizzate sul conto di
tesoreria denominato «Dipartimento del Tesoro - Operazioni sui
mercati finanziari». Il conto registra gli importi in linea capitale
delle operazioni di raccolta e la relativa movimentazione avviene
senza emissione di titoli di spesa o di quietanze di entrata. Al
conto è attribuita la struttura tecnica di un conto di tesoreria
unica.
3. La Banca d'Italia invia al Ministero dell'economia e delle
finanze (di seguito «Ministero»), entro il giorno 10 di ciascun mese,
un resoconto delle operazioni di raccolta e impiego di cui al comma
1, effettuate nel mese precedente.
4. I termini e le condizioni di ciascuna operazione di raccolta e
impiego di cui al comma 1 sono accertati mensilmente dal Ministero -
Dipartimento del Tesoro - Direzione seconda con appositi decreti e
comunicati al Ministro dell'economia e delle finanze e al direttore
generale del Tesoro.

Art. 3

Contabilizzazione, rendicontazione e accertamento
delle operazioni pronti contro termine

1. Per le operazioni sul mercato monetario di cui all'art. 2, comma
1 del decreto Ministro dell'economia e delle finanze del 25 ottobre
2011 che si concludano sotto forma di pronti contro termine, la Banca
d'Italia è autorizzata in via continuativa a prelevare dal conto
disponibilità, mediante scritturazione al conto sospeso collettivi:
a) nel caso di operazioni di impiego: gli importi necessari a
porre in essere le operazioni medesime. Tali importi sono eliminati
dal conto collettivi al rientro dell'operazione;
b) nel caso di operazioni di raccolta e di impiego: gli importi
per gli oneri derivanti dalle operazioni medesime. Tali importi sono
eliminati dal conto collettivi con l'emissione di appositi ordini di
pagare, a valere sulle disponibilità dei pertinenti capitoli di
spesa.
2. Le operazioni di raccolta sono contabilizzate sul conto di
tesoreria denominato «DIP.TES. REPO-GEST. RACCOLTA». Il conto
registra gli importi in linea capitale delle operazioni di raccolta e
la relativa movimentazione avviene senza emissione di titoli di spesa
o di quietanze di entrata. Al conto è attribuita la struttura
tecnica di un conto di tesoreria unica.
3. La contabilizzazione dei margini positivi è effettuata sul
conto di tesoreria denominato «DIP.TES. -REPO-VERS.MARG.POS», al
quale è attribuita la struttura tecnica di un conto di tesoreria
unica. Gli altri ricavi relativi alle operazioni di raccolta e
impiego sono versati su appositi capitoli del bilancio statale.
4. La Banca d'Italia invia al Ministero, entro il giorno 10 di
ciascun mese, un resoconto delle operazioni di raccolta e impiego di
cui al comma 1, effettuate nel mese precedente.
5. I termini e le condizioni di ciascuna operazione di raccolta e
impiego di cui al comma 1 sono accertati mensilmente dal Ministero -
Dipartimento del Tesoro - Direzione seconda con appositi decreti e
comunicati al Ministro dell'economia e delle finanze e al direttore
generale del Tesoro.

Art. 4

Corresponsione della remunerazione riconosciuta
sul conto disponibilità

1. La Banca d'Italia corrisponde la remunerazione sulle giacenze
depositate sul conto disponibilità con cadenza semestrale - valuta
1° gennaio, 1° luglio - entro il 10 gennaio e il 10 luglio di ciascun
anno, con riferimento al semestre solare chiuso rispettivamente il 31
dicembre e il 30 giugno.

Art. 5

Disposizioni finali

1. Il presente decreto, che sostituisce il decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze dell'11 novembre 2011, è trasmesso ai
competenti organi di controllo e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 23 dicembre 2021

Il Ministro: Franco

Registrato alla Corte dei conti il 13 gennaio 2022
Ufficio di controllo sugli atti del Ministero dell'economia e delle
finanze, n. 60