Serie Generale n. 270 del 18-11-1998
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
CIRCOLARE 10 novembre 1998, n. 77
Chiusura delle contabilita' dell'esercizio finanziario 1998, in attuazione delle vigenti disposizioni in materia contabile. (GU Serie Generale n.270 del 18-11-1998 - Suppl. Ordinario n. 193)

Alla Presidenza del Consiglio
dei Ministri;
Alle Amministrazioni centrali
dello Stato;
Agli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni
centrali dello Stato;
Ai Servizi ed Uffici di
ragioneria presso le
Amministrazioni autonome dello
Stato;
Alle Ragionerie provinciali
dello Stato;
All'Amministrazione centrale
della Banca d'Italia (Servizio
rapporti col Tesoro);
Al Magistrato alle acque -
Venezia , al Magistrato per il Po;
All' Ufficio di ragioneria presso
il Magistrato per il Po di Parma;
Alle Sezioni e Procure
regionali della Corte dei conti;
Alla Corte dei conti - Ufficio
controllo atti del Magistrato per
il Po - Parma;
Ai Tribunali amministrativi
regionali;
Alle Avvocature distrettuali
dello Stato;
Alle Prefetture;
Alle Sezioni staccate delle
Direzioni regionali delle entrate e
agli Uffici delle entrate;
Alle Sezioni staccate delle
Direzioni compartimentali del
territorio e agli Uffici del
territorio;
Alle Direzioni compartimentali
delle dogane;
Al Dipartimento del Tesoro;
Alle Direzioni provinciali del
Tesoro;
Alla Tesoreria centrale dello
Stato;
Alle Sezioni di tesoreria
provinciale.
e, per conoscenza:
Alla Corte dei conti - Servizio
relazioni al Parlamento;
Alle Amministrazioni autonome
dello Stato;
Ai Commissari o Rappresentanti
del Governo per le Regioni a
statuto ordinario e per le Regioni
a statuto speciale;
Alle Ragionerie delle Regioni a
statuto ordinario e delle Regioni a
statuto speciale;
Alle Poste Italiane S.p.A.
Per opportuna norma degli Uffici in indirizzo, ad evitare ritardi
od incomplete comunicazioni , si riportano qui di seguito le
disposizioni relative alla chiusura delle contabilità per l'anno
finanziario 1998 raccomandandone l'osservanza.

N. B. - Per motivi tecnici connessi con il sistema di
elaborazione del Servizio di tesoreria, diversi adempimenti non
possono essere effettuati entro i termini prescritti dalla vigente
normativa, con conseguenti ripercussioni nelle successive operazioni
di chiusura delle contabilità. Pertanto, i termini indicati nella
presente circolare, in attesa di una revisione generale della
materia, s'intendono anche per l'esercizio 1998, prorogati fino ad un
massimo di giorni 15.
Le modifiche o integrazioni alla precedente circolare di chiusura
sono evidenziate in grassetto. (r) da ricordare poi che, per effetto
dell'art.7 del decreto legislativo 5 dicembre 1997, n.430,
concernente "Unificazione dei Ministeri del tesoro e del bilancio e
della programmazione economica e riordino delle competenze del CIPE,
a norma dell'art.7 della legge 3 aprile 1997, n.94", le Ragionerie
centrali costituite presso i Ministeri hanno assunto la denominazione
di Uffici centrali del bilancio.
TITOLO I - ENTRATE
Paragrafo 1
ADEMPIMENTI DA OSSERVARSI PER I VERSAMENTI DEI FONDI E RESA
DELLA CONTABILITÀ
Per le entrate erariali, le Sezioni di tesoreria provinciale
dello Stato compileranno e trasmetteranno, entro il 5 gennaio 1999,
agli Uffici che amministrano le entrate stesse gli elenchi mod.55 T.
e mod. 55 T. (riepilogo) per i versamenti riguardanti l'esercizio
1998 (competenza e residui).
Sempre nello stesso termine le Sezioni di tesoreria provinciale
compileranno, per i versamenti in conto dell'esercizio 1998 ed
esercizi precedenti, gli allegati A/B al modello 59 T.
Per quanto riguarda la resa della contabilità amministrativa
delle entrate, si richiamano gli Uffici interessati alla rigorosa
osservanza degli articoli 254 e 257 del vigente Regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello
Stato, circa l'invio entro l'11 gennaio 1999 agli Uffici centrali del
bilancio presso le varie Amministrazioni ed al Dipartimento del
tesoro, dei prospetti o rendiconti riassuntivi con i conti e
documenti prescritti, con esclusione di quelli prodotti dal Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
come da istruzioni emanate dal Ministero del Tesoro - Ragioneria
generale dello Stato - con le circolari n.1, del 10 gennaio 1973 e n.
53, del 31 agosto 1973, per i capi dal I al X, con circolare n. 69,
del 21 ottobre 1974 per i capi dall'XI al XXVII, con circolare n.97,
del 28 dicembre 1974, e lettera n.100469, del 14 aprile 1975 per il
capo XXVIII e con circolare n. 7, del 29 gennaio 1977, per il capo
XXIX. Per i capi XXX, XXXI, XXXII e XXXIII dovrà operarsi con le
modalità previste per le entrate gestite direttamente dalle
Amministrazioni centrali.
Inoltre per i versamenti risultanti dalle contabilità
amministrative si rinvia alle istruzioni contenute nella circolare
della Ragioneria generale dello Stato, n. 57 dell'11 luglio 1996,
prot. n. 164567.
Eventuali variazioni avvenute negli importi dei versamenti, dopo
l'invio delle contabilità amministrative che gli uffici sono tenuti
a rendere in base al 3 comma del presente paragrafo, devono essere
tempestivamente segnalate, oltre che al Dipartimento del tesoro -
Direzione II (Div. V), agli Uffici centrali del bilancio competenti.
Le prenotazioni di variazione ai versamenti saranno effettuate
dagli Uffici centrali del bilancio e dalle Ragionerie provinciali,
secondo le rispettive competenze, seguendo le istruzioni fornite dal
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - Ispettorato
generale per l'informatizzazione della contabilità dello Stato
(I.G.I.C.S).
Si rammenta che con il 15 marzo 1999 scade il termine utile per
prenotare, a cura degli Uffici centrali del bilancio e delle
Ragionerie provinciali interessati, le variazioni nella imputazione
di versamenti, nonchè quelle che implicano riduzione nell'importo od
annullamento delle quietanze.
Detto termine si applica anche alle richieste di variazione alle
entrate fuori bilancio.
Si richiama altresì l'attenzione sul disposto dell'art. 290
delle Istruzioni generali sui servizi del tesoro secondo il quale le
quietanze provenienti dalla riduzione o annullamento dei titoli
d'entrata rilasciati nel termine dell'esercizio chiuso, debbono
essere emesse a data corrente con l'annotazione "per il 31 dicembre".
Premesso che le variazioni ai versamenti devono essere di norma
prenotate entro il 15 marzo 1999 a cura degli Uffici centrali del
bilancio e delle Ragionerie provinciali interessati, successivamente
a tale data, eventuali ulteriori variazioni possono essere assentite
solo in casi eccezionali e le relative richieste devono pervenire
entro il termine improrogabile del 31 dello stesso mese, al
Dipartimento del tesoro - Direzione II (Div. V), la quale provvederà
ad informare il Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato -
Ispettorato generale per le politiche di bilancio (Div. VI), la
competente Sezione di tesoreria provinciale per i conseguenti
aggiornamenti delle relative scritture contabili, nonchè la
Ragioneria provinciale interessata. Si ricorda che entro lo stesso
termine del 31 marzo 1999, i predetti Uffici centrali del bilancio e
le Ragionerie provinciali interessati, contestualmente alle richieste
di variazioni modificative dei versamenti, dovranno far pervenire
alle Sezioni di tesoreria provinciale competenti gli originali delle
quietanze da variare. Sarà cura poi delle Sezioni di tesoreria
provinciale eseguire le variazioni autorizzate entro il termine
improrogabile del 20 aprile 1999.
Su richiesta degli Uffici centrali del bilancio e delle
Ragionerie provinciali interessati, le Sezioni di tesoreria
provinciale forniranno tempestivamente le informazioni relative alle
variazioni effettuate nei mesi di gennaio, febbraio, marzo 1999,
riferite ai versamenti eseguiti nell'esercizio in chiusura.
Per gli indicati termini del 15, 31 marzo e 20 aprile 1999, non
trova applicazione la proroga stabilita nel N.B. riportato nelle
premesse.
Gli eventuali casi di inadempienza, in relazione alle
disposizioni vigenti in materia di entrate, saranno segnalati per gli
opportuni provvedimenti al Dipartimento del tesoro, al Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato ed all'Ufficio centrale del
bilancio competente.
TITOLO II - SPESE
Paragrafo 1
LIMITI DI EMISSIONE DEI TITOLI DI SPESA
Considerato che gli adempimenti successivi all'emissione dei
titoli di spesa, sia individuali che collettivi, richiedono un
congruo periodo di tempo, è necessario che i titoli di spesa, tenuto
conto delle notevoli difficoltà che si hanno alla chiusura
dell'esercizio, pervengano agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali competenti entro il 25 novembre 1998, con
precedenza per i titoli da emettere su fondi in limite di perenzione,
al fine di non compromettere la loro estinzione. È necessario anche
che gli ordini di accreditamento vengano emessi dalle varie
Amministrazioni con un congruo anticipo (almeno 10 giorni) rispetto
alla predetta data per consentire l'emissione in tempo utile degli
ordinativi e dei buoni tratti sui titoli della specie.
Per quanto concerne in particolare i titoli di pagamento
all'estero, si invita l'Amministrazione competente a trasmettere tali
titoli al coesistente Ufficio centrale del bilancio, non più tardi
del 16 novembre, al fine di consentire, per il buon esito
dell'operazione, l'invio degli stessi al Portafoglio dello Stato
entro il 30 novembre.
Si raccomanda, poi, alle Ragionerie provinciali, autorizzate ad
esercitare il controllo sui titoli di spesa in forza della legge 17
agosto 1960, n.908, e alle Amministrazioni centrali che inviano
direttamente i titoli di spesa alle Sezioni di tesoreria provinciale
di avere cura che entro il termine del 15 dicembre 1998 - termine che
trova la sua ragione d'essere nel presupposto della riscossione da
parte del creditore entro il 31 dicembre 1998 - il titolo possa
completare il suo iter ed essere disponibile presso le Sezioni di
tesoreria provinciale per il tempestivo pagamento.
Inoltre gli Uffici centrali del bilancio, avranno cura di
trasmettere i titoli di spesa al Dipartimento del tesoro - Direzione
II (Div. II) entro il 4 dicembre 1998.
Si raccomanda di limitare, per quanto possibile, nella imminenza
della chiusura dell'esercizio, l'emissione di titoli di spesa ai soli
casi in cui sia legittimata a riscuotere una sola persona.
Tuttavia, oltre il detto termine del 25 novembre 1998,
eccezionalmente potranno continuare ad emettersi, in conto competenza
o in conto residui, titoli individuali o collettivi che riguardino
stipendi od altri assegni dovuti al personale, nonchè titoli di
spesa da commutarsi in quietanza di entrata o da estinguere mediante
accreditamento in conti correnti presso la Tesoreria centrale oppure
mediante commutazione in quietanza di trasferimento elettronico di
fondi, sempre quando si preveda che possano essere estinti entro il
31 dicembre 1998.
Si fa altresì presente che entro il termine del 21 dicembre
1998, le Amministrazioni emittenti devono far pervenire alle Sezioni
di tesoreria provinciale gli ordinativi tratti su ordini di
accreditamento per i quali può essere operato il trasporto. Entro il
medesimo termine devono pervenire alle suddette Sezioni anche:
a) i titoli tratti su ordini di accreditamento non trasportabili
salvo che gli stessi non riguardino il pagamento di retribuzioni, il
riversamento di ritenute ovvero il versamento al bilancio dello Stato
delle rimanenze sugli ordini di accreditamento inferiori alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del successivo paragrafo 2;
b) gli ordinativi tratti sulle contabilità speciali e gli altri
titoli emessi da Amministrazioni periferiche (ordini di pagamento di
"spesa fissa", mandati per il pagamento di interessi maturati sui
depositi definitivi della Cassa depositi e prestiti, ecc.).
Gli ordinativi diretti emessi dalle Amministrazioni centrali
dello Stato che pervenissero al Dipartimento del tesoro oltre il
termine del 4 dicembre 1998, per il successivo inoltro alle Sezioni
di tesoreria provinciale, andranno restituiti dallo stesso
Dipartimento alle Amministrazioni competenti. Le Sezioni di tesoreria
provinciale restituiranno alle Amministrazioni emittenti gli altri
titoli di spesa che pervenissero dopo il termine del 21 dicembre
1998. Non si dà luogo alla restituzione qualora il quantitativo dei
titoli sia limitato e la stessa Amministrazione emittente segnali
l'urgenza del pagamento.
Le Sezioni restituiranno in ogni caso i titoli di spesa emessi in
conto esercizio 1998 e pervenuti dopo la chiusura di detto
esercizio.
I buoni di prelevamento in contanti vanno pagati esclusivamente
presso le Sezioni di tesoreria provinciale, quando l'emissione
avviene nel mese di dicembre.
Si invitano i funzionari delegati che emettono entro il 30
novembre 1998 buoni di prelevamento in contanti pagabili presso gli
Uffici delle Poste italiane S.p.A., di volerne curare la riscossione
con ogni sollecitudine e si raccomanda ai suddetti Uffici pagatori di
procedere, al più presto possibile, alla richiesta di rimborso di
tali pagamenti alla Sezione di tesoreria provinciale.
Le Sezioni di tesoreria provinciale o gli Uffici emittenti per
tutti i titoli emessi nel mese di dicembre 1998 avranno cura
d'inviare, con ogni tempestività, agli interessati gli avvisi di
pagamento relativi ai titoli emessi.
Nei casi di pagamenti da eseguire mediante accreditamento in
conto corrente postale o emissione di vaglia postale ordinario o
telegrafico, occorre che le Amministrazioni interessate tengano
presente la necessità di emettere i titoli relativi con un congruo
anticipo rispetto al termine indicato nel 1 comma del presente
paragrafo in modo che pervengano agli Uffici centrali del bilancio e
alle Ragionerie provinciali competenti in tempo utile per completare
il loro iter.
Si fa infine presente che, per esigenze connesse con l'avvio
della procedura per il "mandato informatico" di cui al D.P.R. 20
aprile 1994 n.367, sul Sistema informativo della Ragioneria generale
dello Stato potranno essere emessi negli ultimi dieci giorni del mese
di dicembre, con imputazione all'esercizio 1999, esclusivamente
ordini di accreditamento in conto competenza ad impegno contemporaneo
mentre nei primi quindici giorni del mese di gennaio 1999 non potrà
essere emesso alcun titolo di spesa.
Per i pagamenti da effettuarsi necessariamente entro la prima
metà del mese di gennaio si rimanda alle istruzioni riportate al
paragrafo 5 della presente circolare.
(r) da precisare che negli ultimi dieci giorni di dicembre resta
confermata la possibilità di emettere, con una nuova numerazione a
partire dal n.1, ruoli di spese fisse, per poter tempestivamente
pagare la prima rata con scadenza ai primi del mese di gennaio
dell'anno successivo.
Sarà cura tuttavia dell'Amministrazione ed Uffici emittenti
inviare tali titoli con separati elenchi evidenziando che trattasi di
"esercizio finanziario 1999"
Paragrafo 2
SPESE DA SISTEMARE
A) Riduzione ed annullamento degli ordini di accreditamento.
Tutti i funzionari delegati a favore dei quali siano stati emessi
nell'esercizio ordini di accreditamento, dovranno inviare, entro il
29 gennaio 1999, alle competenti Sezioni di tesoreria provinciale un
prospetto - in duplice copia - degli ordini di accreditamento rimasti
in tutto od in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio da cui
risultino, per ciascun ordine e distintamente per competenza e
residui, il numero, il capitolo, l'importo dell'ordine, nonchè
l'importo dei pagamenti effettuati e la somma rimasta da pagare
sull'ordine medesimo.
Le Ragionerie provinciali che avessero necessità di conoscere
gli effettivi carichi dei funzionari delegati potranno chiedere le
notizie occorrenti attraverso interrogazioni - via terminale - al
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.
I funzionari delegati in carica, così come previsto dall'art.333
del Regolamento di contabilità generale dello Stato (quale risulta
modificato da ultimo dal D. P. R. 20 aprile 1994, n. 367 per effetto
di quanto disposto dall'art.9, comma 4, dello stesso decreto),
dovranno attenersi scrupolosamente a quanto disposto dall'art.60
(modificato da ultimo dall'art.9, comma 5, del citato D.P.R. 367/94)
e dall'art.61 del regio decreto 18 novembre 1923, n.2440.
In proposito si precisa:
a) i funzionari delegati debbono presentare i rendiconti del II
semestre entro il 25 gennaio1999;
b) le somme prelevate in contanti, per la parte eventualmente
da trattenersi oltre il 31 dicembre 1998, perchè non utilizzata
entro tale data, debbono essere strettamente commisurate alle
effettive necessità. Le quietanze concernenti il versamento di tali
somme presso la Sezione di tesoreria provinciale, per la parte non
ancora erogata entro il 31 marzo 1999, termine tassativo per la
presentazione del rendiconto suppletivo, dovranno essere allegate al
rendiconto medesimo. Tale termine di rendicontazione è tassativo
anche per il funzionario delegato titolare di contabilità speciale.
Allo scopo di ridurre al minimo, per quanto possibile, le
operazioni di riduzione e di annullamento delle aperture di credito,
si raccomanda a tutte le Amministrazioni di interessare i funzionari
delegati a richiedere i fondi soltanto nella misura occorrente per
far fronte alle spese che prevedono di potere, con certezza, pagare
entro il 31 dicembre 1998, tenendo presente il criterio che gli
ordini di accreditamento sono da estinguersi secondo il loro ordine
di emissione, come dispone l'art.59-bis della legge di contabilità
generale, istituito con l'art.3 del decreto del Presidente della
Repubblica 30 giugno 1972, n. 627-modificato nei termini dalla
menzionata legge n. 468 (art.33) - distinguendo, in tale ordine di
emissione, gli ordini emessi in conto competenza da quelli emessi in
conto residui e, per questi ultimi, anche avuto riguardo
all'esercizio di provenienza dei residui di relativa imputazione.
Ovviamente, detta disposizione non è da applicarsi a quegli
ordini di accreditamento emessi allo scopo di dotare i funzionari
delegati di fondi destinati a particolari e specifiche erogazioni. In
tali casi le Amministrazioni che hanno emesso gli ordini di
accreditamento dovranno indicare sui titoli che trattasi di fondi
destinati agli scopi sopra menzionati. Occorre tenere presente che
gli ordini devono essere utilizzati al lordo e non al netto.
Correlativamente, si raccomanda alle Amministrazioni centrali,
nonchè agli Uffici periferici competenti ad emettere aperture di
credito a valere sui fondi assegnati ai sensi della ripetuta legge 17
agosto 1960, n. 908, di effettuare un oculato esame e vaglio dei
fabbisogni prima di concedere l'apertura di credito a favore dei
funzionari delegati, onde evitare che per effetto di errate
previsioni, a fine esercizio, rimangano sulle aperture di credito
cospicui fondi inutilizzati o, quel che è peggio, vengano disposte,
da parte dei funzionari delegati, erogazioni superflue ed
antieconomiche, perchè tendenti alla mera utilizzazione delle
disponibilità.
La predetta raccomandazione a commisurare l'importo delle aper-
ture di credito alle effettive necessità dei funzionari delegati,
trae anche giustificazione - specialmente per i capitoli con gestione
esclusivamente delegata - dal fatto che la riduzione piuttosto
consistente degli ordini di accreditamento comporta l'accertamento di
residui passivi non quantificabili in sede di bilancio di previsione,
con la determinazione di una massa spendibile assolutamente
inadeguata ai fini degli stanziamenti di cassa. In tali casi gli
stanziamenti di cassa del nuovo esercizio risulterebbero
insufficienti per l'emissione di ordini di accreditamento in conto
residui a fronte di mod. 32 bis C.G. o di mod. 62 C.G.
Va peraltro precisato che una valutazione più attenta di tali
necessità consentirebbe di non lasciare privo di fondi il capitolo
interessato per le necessità proprie delle Amministrazioni centrali
e periferiche.
Sempre allo stesso fine e per ridurre al minimo la formazione dei
residui passivi ed il trasporto al nuovo esercizio di ordinativi su
ordini di accreditamento, è necessario che tutti gli uffici ed i
funzionari preposti alla ordinazione e liquidazione delle spese
adottino le opportune e tempestive misure perchè la liquidazione ed
il pagamento delle medesime avvengano al più presto, senza attendere
gli ultimi giorni dell'esercizio finanziario in corso.
Per la gestione dei fondi assegnati a carico del bilancio
statale, in favore del Commissario del Governo per la Regione Friuli
- Venezia Giulia, trova applicazione la legge 17 agosto 1960, n. 908,
richiamata nell'art. 1, lettera c), del decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1965, n. 99, concernente le norme di attuazione
dello statuto speciale della Regione Friuli - Venezia Giulia.
È da rammentare poi che, in applicazione dell'art. 4 della legge
3 marzo 1960, n. 169, le disposizioni di cui al richiamato art. 61
della legge di contabilità generale - primo, secondo e terzo comma -
si applicano anche ai fondi accreditati, a carico degli stanziamenti
di bilancio, nelle contabilità dei funzionari delegati delle diverse
Amministrazioni dello Stato. Inoltre, a tali fondi, si applicano
anche le disposizioni di cui all' art. 60 della vigente legge di
contabilità generale e dell'art. 9 del D.P.R. 367/ 1994.
Pertanto tali funzionari delegati sono tenuti, al pari di tutti
gli altri, alla rigorosa osservanza delle citate disposizioni
concernenti la presentazione dei rendiconti semestrali relativi agli
ordinativi che hanno trovato estinzione sia nei semestri dell'anno
finanziario in cui l'ordine di accreditamento è stato disposto, sia
(fatta eccezione per la contabilità in discorso degli Enti militari
- come precisato al paragrafo 3 - Spese, punto 2, relativo ai
funzionari delegati titolari di contabilità speciali) nei rispettivi
semestri dell'anno seguente durante il quale, com'è noto, potranno
trovare estinzione i titoli della specie il cui importo non è stato
riscosso entro l'esercizio di emissione.
B) Spese in gestione ai funzionari delegati rimaste insolute.
Entro il 29 gennaio 1999, i funzionari delegati dovranno inviare,
in doppio esemplare , agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali che hanno effettuato il controllo preventivo
sugli ordini di accreditamento, corredati dell'elenco analitico dei
creditori e delle somme da pagare, gli elenchi mod.62 C.G. delle
spese delegate insoddisfatte al 31 dicembre 1998, in conto della
gestione dell'esercizio 1998, distintamente per capitolo e per
esercizio di imputazione al bilancio delle spese medesime e con
l'indicazione del numero degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte non utilizzati. Un altro esemplare dei suddetti elenchi dovrà
essere inviato dai funzionari delegati alle Amministrazioni che hanno
emesso gli ordini di accreditamento.
Nel caso in cui la compilazione analitica del mod.62 C.G. dovesse
risultare particolarmente laboriosa e non determinante ai fini di
specifiche esigenze di controllo, potranno, in via del tutto
eccezionale, indicare globalmente - in detti elaborati - l'importo
delle spese rimaste da pagare a fine esercizio, precisando comunque i
numeri degli ordini di accreditamento ridotti .
Quanto ai modelli 62 C.G., si precisa che essi dovranno essere
compilati in due distinti elenchi nel modo che segue:
- nel primo saranno riportati gli ordinativi, con l'indicazione
dell'importo netto e di quello delle relative ritenute erariali, su
ordini di accreditamento rimasti inutilizzati, in tutto o in parte,
al 31 dicembre 1998, da trasportare all'esercizio 1999, e gli
ordinativi, ugualmente con l'indicazione dell'importo netto e di
quello delle relative ritenute erariali, pagati entro il 31 dicembre
1998, ma non portati in uscita entro la stessa data dalle Sezioni di
tesoreria provinciale.
Per ciò che concerne le eventuali ritenute erariali rimaste da
versare relativamente a ordinativi estinti, dovranno essere emessi
appositi elenchi mod.62 C.G., solo se trattasi di spese non
riguardanti stipendi, altri assegni fissi e pensioni. In proposito
vedere più avanti anche la lettera G);
- nel secondo saranno riportate tutte le spese relative ad
obbligazioni assunte, per le quali non è stato ancora emesso il
relativo titolo di pagamento.
Si raccomanda una particolare attenzione nella compilazione dei
detti modelli, tenuto conto che alla nuova imputazione nell'esercizio
1999 degli ordinativi rimasti insoluti (o scritturati in conto
sospeso) e al pagamento delle spese insolute, sarà provveduto
mediante distinti ordini di accreditamento in conto residui.
Gli ordini di accreditamento emessi in conto residui nel prossimo
esercizio, per dare nuova imputazione agli anzidetti ordinativi
rimasti insoluti (o scritturati in conto sospeso), dovranno essere
utilizzati dai funzionari delegati esclusivamente per la
regolarizzazione contabile degli ordinativi stessi.
A tale fine sui predetti ordini di accreditamento deve essere
apposta, ben appariscente, la indicazione: "esclusivamente per
ordinativi da trasportare". Inoltre le Amministrazioni interessate
avranno cura di emettere con ogni sollecitudine gli ordini di
accreditamento suddetti.
Le Sezioni di tesoreria provinciale non daranno corso ad
ordinativi emessi dai funzionari delegati sui predetti ordini di
accreditamento.
Si dovrà aver cura di fare con detti elenchi l'accertamento
completo dei residui passivi riguardanti ciascun capitolo, con
l'avvertenza che l'ammontare delle somme al lordo di eventuali
ritenute, da comprendere negli elenchi mod.62 C.G., sia contenuto nei
limiti delle riduzioni da apportare alle corrispondenti aperture di
credito disposte nel corso dell'esercizio finanziario scaduto a
favore dei funzionari delegati.
Quelle partite che, per circostanze eventuali, non potessero
iscriversi negli elenchi principali, inviati entro il mese di
gennaio, formeranno, eccezionalmente, oggetto di appositi elenchi
suppletivi, il cui invio potrà aver luogo fino al termine massimo
del 15 febbraio 1999, termine che non è suscettibile della proroga
di cui al N.B. indicato nella premesse.
La possibilità di ricorrere ad elenchi suppletivi potrà essere
utilizzata per le ritenute erariali da calcolarsi sugli importi degli
ordinativi estinti nel mese di dicembre 1998 quando la relativa
comunicazione della locale Sezione di tesoreria provinciale non
perviene nei termini previsti.
Negli eventuali casi in cui vengano emessi elenchi suppletivi, i
motivi eccezionali che ne giustificano il ricorso dovranno essere
indicati in calce agli stessi.
Il suddetto termine del 15 febbraio 1999 dovrà essere
rigorosamente osservato, essendo assolutamente indispensabile che le
Amministrazioni centrali ricevano in tempo debito gli elementi che
loro occorrono per la compilazione del conto consuntivo.
Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali non
prenderanno in considerazione le richieste contenute in elenchi
modello 62 C.G., che in base al timbro postale risultassero spediti,
oltre i termini più sopra precisati e, pertanto, restituiranno ai
funzionari delegati i modelli di che trattasi.
Negli elenchi 62 C.G., si specificherà in annotazione:
1) se si tratta di spese derivanti o meno da obblighi
contrattuali;
2) distintamente per esercizio finanziario, la parte da
soddisfare in contanti della somma complessiva delle spese pagabili
con i fondi delle aperture di credito.
Ai fini della regolazione di tutti gli ordinativi tratti sugli
ordini di accreditamento, si raccomanda anche ai funzionari delegati
di effettuare, tempestivamente, gli adempimenti richiamati al
paragrafo 3 - Spese, punto 1, relativo ai funzionari delegati.
C) Trasporto degli ordini di accreditamento.
L'art.61-bis della legge di contabilità generale, istituito con
l'art. 3 del decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1972,
n. 627, prevede che "gli ordini di accreditamento riguardanti le
spese in conto capitale emessi sia in conto competenza che in conto
residui, rimasti in tutto o in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio, possono essere trasportati interamente o per la parte
inestinta all'esercizio successivo, su richiesta del funzionario
delegato".
La disposizione di cui al precedente comma non si applica agli
ordini di accreditamento emessi sui residui che, ai sensi
dell'art.36, terzo comma, della vigente legge di contabilità, devono
essere eliminati alla chiusura dell'esercizio.
Ad evitare possibili incertezze, si ricorda l'attuale numerazione
dei capitoli della "spesa":
- dal n.1001 al 6999: Spese correnti;
- dal n.7001 al 9499: Spese in conto capitale;
- dal n. 9501 al 9999: Rimborso prestiti.
Si ritiene opportuno precisare che continuano ad avere piena
efficacia le disposizioni di carattere particolare che regolano il
trasporto degli ordini di accreditamento facenti carico a capitoli
relativi a spese correnti. Tali disposizioni sono contenute
nell'art.1 del decreto legislativo n. 700, del 20 marzo 1948 e nella
legge n.232, del 16 marzo 1951, per gli ordini di accreditamento
emessi dal Ministero dei lavori pubblici, nonchè nella legge n. 344,
del 1 luglio 1981, per gli ordini di accreditamento emessi dal
Ministero della sanità e nella legge 28 marzo 1997 n.86, art.1,
comma 13, per gli ordini di accreditamento emessi dalla Presidenza
del Consiglio dei Ministri.
La facoltà di trasporto dei relativi ordini di accreditamento,
per effetto della legge 27 dicembre 1997, n. 453 concernente il
bilancio di previsione per l'esercizio finanziario 1998 e bilancio
pluriennale per il triennio 1998-2000, e del decreto del Ministro del
tesoro, del bilancio e delle programmazione economica del 27 dicembre
1997, di ripartizione in capitoli delle unità previsionali di base
nonchè della legge 18 febbraio 1997, n.25 che ha interessato la
ristrutturazione dell'Amministrazione della difesa e dell'attuativo
decreto legislativo n.264 del 16 luglio 1997, è estesa - per quanto
riguarda i Ministeri e nell'ambito delle relative unità previsionali
di base riportate in parentesi - anche ai seguenti capitoli di parte
corrente:
a) Trasporti e navigazione: capitoli 3275, 3276, 3277 (u.p.b.
7.1.1.2);
b) Difesa, per spese di cui alle unità previsionali di base "Accordi
e organismi internazionali" (interventi) - specificamente
afferenti infrastrutture multinazionali NATO -, capitoli 4001
(u.p.b.22.1.2.1); 6870 (u.p.b.15.1.2.4); 6871 (u.p.b12.1.2.2);
6872 (u.p.b.11.1.2.3); 6873 (u.p.b.26.1.2.1); 6877
(u.p.b.10.1.2.2) e "Ammodernamento e rinnovamento"
(funzionamento), capitoli 4004 (u.p.b.26.1.1.3); 4005
(u.p.b.26.1.1.3); 4011 (u.p.b.26.1.1.3); 4031 (u.p.b.26.1.1.3);
4051 (u.p.b.26.1.1.3); 4071 (u.p.b.15.1.1.3); 4072
(u.p.b.11.1.1.3); 5031 (u.p.b.23.1.1.5); 6214 (u.p.b.11.1.1.3);
6215 (u.p.b.12.1.1.3); 6216 (u.p.b.26.1.1.3); 6217
(u.p.b.27.1.1.6); 6218 (u.p.b.15.1.1.3); 6219 (u.p.b.16.1.1.3);
6221 (u.p.b.11.1.1.3); 6222 (u.p.b.12.1.1.3); 6223
(u.p.b.15.1.1.3); 6302 (u.p.b.10.1.1.4); 6303 (u.p.b.11.1.1.3);
6304 (u.p.b.12.1.1.3); 6305 (u.p.b.26.1.1.3); 6306
(u.p.b.27.1.1.6); 6307 (u.p.b.26.1.1.3); 6308 (u.p.b.16.1.1.3);
6402 (u.p.b.10.1.1.4); 6403 (u.p.b.11.1.1.3); 6404
(u.p.b.12.1.1.3); 6405 (u.p.b.26.1.1.3); 6502 (u.p.b.10.1.1.4);
6503 (u.p.b.11.1.1.3); 6504 (u.p.b.12.1.1.3); 6505
(u.p.b.26.1.1.3); 6506 (u.p.b.26.1.1.3).
Le Sezioni di tesoreria provinciale ed i funzionari delegati, ai
fini del trasporto degli ordini di accreditamento, si atterranno alle
indicazioni riportate sulla fascia meccanografica riguardante gli
ordini stessi.
Il Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
comunicherà all'Amministrazione centrale della Banca d'Italia -
Servizio rapporti col Tesoro, per via informatica, le modifiche al
regime della trasportabilità degli ordini di accreditamento che
interverranno nel corso dell'esercizio.
Per il trasporto di tali titoli trova applicazione il combinato
disposto degli art. 443,comma 3, 444 e 448 del Regolamento di
contabilita'' generale dello Stato, quali risultano modificati con
decreto del Presidente della Repubblica n.402 del 21 ottobre 1989.
I funzionari delegati dovranno far pervenire, entro il termine
ultimo dell'11 gennaio 1999, alle Sezioni di tesoreria provinciale la
richiesta per gli ordini di accreditamento da trasportare.
Dopo tale data, le stesse Sezioni di tesoreria provinciale, per
le operazioni di riduzione o annullamento, restituiranno alle
rispettive Amministrazioni, per il tramite degli Uffici centrali del
bilancio o delle Ragionerie provinciali competenti, gli ordini di
accreditamento relativi a spese in conto capitale o assimilate per i
quali non è stato richiesto il trasporto. Si rammenta in proposito
che non possono essere ulteriormente trasportati gli ordini di
accreditamento per i quali il trasporto è già avvenuto nell'anno
precedente.
Sulla base delle parifiche effettuate dalle Sezioni di tesoreria
provinciale con le scritture dei funzionari delegati in ordine al
movimento avvenuto sugli ordini di accreditamento ed in conseguenza
delle eventuali richieste avanzate da detti funzionari, l'Istituto
incaricato del servizio di tesoreria elabora, entro il 20 gennaio
1999, una raccolta di dati informatici, contenente gli estremi
identificativi di tali titoli da trasportare e ne cura l'invio al
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.
I funzionari delegati solo dopo tale data potranno emettere sugli
ordini di accreditamento trasportati ordinativi e buoni di
prelevamento.
Le Sezioni di tesoreria provinciale, una volta ricevute le
informazioni da detto Sistema informativo, provvederanno ad indicare
la nuova imputazione su ciascun ordine di accreditamento esistente
presso di esse e cureranno l'invio di un elenco dei titoli
trasportati, con l'indicazione degli estremi della nuova imputazione,
ai funzionari delegati, come viene richiamato al successivo paragrafo
3 (Adempimenti delle Sezioni di tesoreria provinciale).
D) Ordinativi diretti, non pagati entro il 31 dicembre 1998.
Il trasporto degli ordinativi diretti individuali emessi sia in
conto competenza che in conto residui, viene disposto con la
procedura di cui all'art.443 del Regolamento di contabilità generale
dello Stato, quale risulta modificato con il citato decreto del
Presidente della Repubblica n.402 del 21 ottobre 1989.
Per quanto riguarda invece gli ordinativi diretti collettivi non
si dà luogo al trasporto come prescrive la circolare del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato n.48 del 26 maggio
1998.
A tal fine l'Istituto incaricato del servizio di tesoreria e la
Tesoreria centrale dello Stato, per il tramite del controllore capo,
elaborano, entro il 20 gennaio 1999, una raccolta di dati informatici
contenente gli estremi identificativi degli ordinativi innanzi
indicati, che seguirà lo stesso "iter" previsto alla lettera C) per
gli ordini di accreditamento.
Gli uffici delle Poste italiane S.p.A. debbono restituire entro
il giorno 5 del mese di gennaio 1999 (prorogabile all'11 per
necessità operative) alle Sezioni di tesoreria provinciale i mandati
individuali e quelli collettivi inestinti al 31 dicembre
dell'esercizio successivo a quello di emissione e, entro lo stesso 5
gennaio 1999 (prorogabile al 15 per analoghe necessità operative),
gli ordinativi diretti collettivi totalmente o parzialmente insoluti
anche se emessi nell'esercizio 1998.
E) Ordinativi su ordini di accreditamento, ordinativi su contabilità
speciali ed ordini di pagamento di ruoli di spesa fissa non
pagati entro il 31 dicembre 1998.
Si premette che i funzionari delegati dovranno aver cura di
emettere i titoli di spesa entro termini tali da consentirne
l'agevole pagamento non oltre il 31 dicembre 1998 da parte delle
competenti Sezioni di tesoreria provinciale.
Il trasporto degli ordinativi, eventualmente rimasti insoluti al
31 dicembre 1998, viene effettuato dalle competenti Sezioni di
tesoreria provinciale che, non appena ricevuti i fondi in conto
residui, riportano la nuova imputazione sui singoli titoli. Gli
ordinativi che, per qualunque ragione, non debbano più essere
pagati, sono richiesti dai funzionari delegati alle Sezioni di
tesoreria provinciale per essere annullati.
Per gli ordinativi tratti su contabilità speciali rimasti
insoluti alla fine dell'esercizio, le Sezioni di tesoreria
provinciale, dopo aver nuovamente effettuata la prenotazione sul
mod.89 T, comunicano all'Amministrazione emittente la nuova
numerazione attribuita agli stessi per l'esercizio corrente.
Il trasporto degli ordini di pagamento su ruoli di spesa fissa
inestinti alla chiusura dell'esercizio viene ugualmente disposto
dalle Sezioni di tesoreria provinciale che provvedano ad apporre il
nuovo codice sugli ordini medesimi.
F) Rimanenze di importi non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno finanziario 1998.
I funzionari delegati hanno l'obbligo di utilizzare interamente i
fondi di ciascuna apertura di credito prima di emettere ordinativi o
buoni sulle successivi partite di credito. I medesimi funzionari
delegati qualora accertino al 21 dicembre 1998 una rimanenza di
importi, non utilizzabili, non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno in corso, dovranno
provvedere al versamento della detta rimanenza con imputazione al
capitolo "Entrate eventuali e diverse" del bilancio del Ministero su
cui fanno carico gli ordini di accreditamento emessi.
È opportuno precisare che per il Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica e per il Ministero delle
finanze i capitoli da utilizzare per tali versamenti, sono
rispettivamente il n.2368 (u.p.b. 6.2.2) e il n. 2319 (u.p.b. 1.2.5);
per quanto riguarda invece le Aziende autonome dello Stato, le
rimanenze di cui sopra dovranno affluire all'entrata dei rispettivi
bilanci.
Inoltre poichè nei decorsi esercizi non sempre è stato
provveduto alla estinzione degli ordini di accreditamento con
rimanenze uguali o inferiori a lire 10.000, si raccomanda la stretta
osservanza della norma citata, onde evitare di appesantire le
operazioni di chiusura dell'esercizio per i richiesti adempimenti di
riduzione dell'apertura di credito .
Giova far presente, che i titoli (buoni mod.31- bis C. G.),
relativi alle disponibilità in parola, andranno emessi non oltre il
22 dicembre 1998, con l'intestazione "Tesoro dello Stato mediante
commutazione in quietanza di entrata". Tali titoli dovranno recare
l'indicazione del capitolo e del capo di entrata a cui dovranno
affluire detti versamenti.
G) Applicazione dell'art.37 della legge 30 marzo 1981, n. 119
(legge finanziaria 1981).
L'art.37 della legge finanziaria 30 marzo 1981, n.119 - da
considerarsi di efficacia permanente - dispone che le ritenute per
imposte sui redditi delle persone fisiche nonchè i contributi
previdenziali ed assistenziali relativi a stipendi ed altri assegni
fissi e pensioni, corrisposti al personale statale in attività ed in
quiescenza, sono imputati alla competenza del bilancio dell'anno
finanziario nel quale vengono effettuati i relativi versamenti .
Pertanto, sia le ritenute erariali che i contributi previdenziali
e assistenziali - riguardanti esclusivamente le menzionate spese -
rimasti da versare al 31 dicembre 1998, dovranno imputarsi alla
competenza dell'anno 1999. Per quanto concerne le ritenute
previdenziali, si raccomanda la scrupolosa osservanza delle
disposizioni impartite con le circolari nn. 74, 3, 20 e 22,
rispettivamente del 27 dicembre 1995, del 15 gennaio 1996, del 5
marzo 1996, dell'8 marzo 1996 emanate dalla Ragioneria generale dello
Stato in attuazione della legge 8 agosto 1996, n. 335.
Non rientrano nella disposizione contenuta nel citato art. 37
della legge finanziaria 1981:
1) i mandati diretti emessi per la regolazione delle ritenute
dell'esercizio 1998 e non estinti nello stesso esercizio, i quali,
ovviamente, fruendo dell'istituto del trasporto trovano imputazione
nel 1999, in conto residui ;
2) gli ordinativi mod. 31 C. G. tratti sugli ordini di
accreditamento emessi nell'anno 1998 e non estinti entro il 31
dicembre dello stesso anno, i quali trovano imputazione nell'anno
1999, logicamente, per effetto del trasporto, in conto residui. Per
questi il funzionario delegato dovrà emettere il mod. 62 C. G. per
l'ammontare lordo della spesa. Sul mod.32 - bis C. G., che contiene
la nuova imputazione del titolo che si trasporta dovrà,
naturalmente, essere esposto l'importo netto. Il modello 31 - bis C.
G., con il quale dovrà essere regolata la relativa ritenuta, nel
caso di versamento all'erario, verrà imputato al competente capitolo
in conto residui, mediante commutazione in quietanza di entrata,
quest'ultima da imputarsi in conto competenza, in deroga all'art.1450
delle vigenti Istruzioni sui servizi generali del tesoro e in
applicazione degli articoli 152 e 154 del Regolamento di contabilità
generale dello Stato;
3) i mandati diretti emessi nell'anno 1998 e non estinti entro
il 31 dicembre dello stesso anno i quali, com'è noto, vengono
trasportati al netto. Per questi ultimi le relative ritenute dovranno
essere regolate, per quanto attiene alla spesa, in conto residui.
H) Applicazione dell'art. 2 della legge 7 agosto 1985, n.
428.
L'impegno delle spese, per stipendi ed altri assegni fissi
equivalenti, pensioni ed assegni similari, deve essere assunto a
carico dei pertinenti capitoli di bilancio dell'esercizio in cui
viene ordinato il relativo pagamento, come dispone l'art. 2 della
legge 7 agosto 1985, n. 428 che ha integrato l' art.20 della legge 5
agosto 1978, n. 468.
Ulteriori e più dettagliate istruzioni sull'applicazione di tale
norma sono riportate nella circolare n. 62, del 7 novembre 1985,
emanata dalla Ragioneria generale dello Stato.
Paragrafo 3
ADEMPIMENTI DELLE SEZIONI DI TESORERIA PROVINCIALE
Le Sezioni di tesoreria provinciale, entro il 20 gennaio 1999,
dovranno inviare:
a) agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali competenti, che hanno eseguito il controllo preventivo
sui titoli, l'elenco degli ordinativi diretti individuali o
collettivi per i quali non debba effettuarsi il pagamento, perchè
colpiti da perenzione.
Per quanto concerne i mandati in limite di perenzione, non pagati
entro il 31 dicembre 1998, si raccomanda agli uffici delle Poste
italiane S.p.A. di tenere presente che tali titoli dovranno essere
subito restituiti alla Sezione di tesoreria provinciale mittente per
le successive operazioni di annullamento. Inoltre, ad evitare sospesi
di tesoreria, si interessano le medesime Sezioni ad inoltrare le
comunicazioni di pagamento in tempo utile dei titoli di spesa in
limite di perenzione non oltre il 31 marzo 1999;
b) ai funzionari a favore dei quali sono state disposte sub -
anticipazioni, a norma dell'art. 728 delle vigenti Istruzioni sui
servizi del tesoro, l'elenco degli ordini di prelievo mod.31 -
quinquies C. G., rimasti inestinti al 31 dicembre prossimo, allegando
tali ordini all'elenco stesso (sull'argomento vedere anche le
disposizioni richiamate a conclusione del presente paragrafo per
l'accennato articolo 728);
c) alle Sezioni staccate delle Direzioni regionali delle entrate
sedi di estrazione del lotto, (per la gestione stralcio) nonchè
all'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato mediante la nota
mod.100 T., redatta in duplice esemplare, l'elenco degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 1998 d'imminente chiusura e inestinti al
31 dicembre 1998 e con altra nota mod.100 T., in duplice esemplare,
l'elenco degli ordini del lotto già trasportati all'esercizio 1998
ed inestinti alla fine dell'esercizio medesimo; tale elenco dovrà
comprendere in allegato gli ordini nel medesimo descritti o la
dichiarazione di smarrimento datata e sottoscritta dal capo della
Sezione di tesoreria provinciale, salve le disposizioni di cui agli
articoli 583 e seguenti delle vigenti Istruzioni generali sui servizi
del tesoro, nonchè, eventualmente, gli elenchi degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 1997, pagati in tempo utile ma non
conteggiati nel mese di dicembre 1998 (circolare della Direzione
generale del tesoro 23 agosto 1926, n. 19915, Bollettino finanze,
1926, pagina 1999).
Le Sezioni di tesoreria provinciale, inoltre, per effetto del
disposto di cui al 2 comma dell'art. 448 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato, quale risulta modificato dal D. P.
R. n. 402 del 1989, restituiranno, dopo il 10 gennaio 1999, con
apposito elenco alle Amministrazioni emittenti, per il tramite degli
Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali
competenti, gli ordini di accreditamento relativi a spese in conto
capitale o assimilate per i quali non è stato richiesto il trasporto
entro la predetta data.
In relazione alla modifica dell'art.330 del suddetto Regolamento,
introdotta con il decreto del Presidente della Repubblica 30 aprile
1976, n. 656, si richiama l'attenzione delle Sezioni di tesoreria
provinciale sul fatto che gli ordini di accreditamento rimasti in
tutto o in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio 1998 non
devono più essere trasmessi ai funzionari delegati ma vanno inviati
direttamente dalle Sezioni ai competenti Uffici di controllo centrali
o regionali della Corte dei conti, in apposito piego.
I funzionari delegati trasmettono entro il 29 gennaio 1999 ( come
già indicato nel paragrafo 2) alle Sezioni di tesoreria provinciale
un elenco, in duplice copia, contenente il capitolo, il numero,
l'importo e l'imputazione a competenza o residui dei singoli ordini
di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti, concernenti
spese sia di parte corrente che in conto capitale in quanto non più
trasportabili, nonchè le somme che risultano pagate a valere sugli
ordini medesimi e quelle rimaste da pagare a chiusura dell'esercizio.
Le Sezioni di tesoreria provinciale appongono poi sui predetti
elenchi il visto di concordanza sulla base delle proprie risultanze e
ne trattengono una copia. Le medesime Sezioni di tesoreria
provinciale, dopo gli adempimenti inerenti alla "chiusura" degli
ordini di accreditamento, nonchè la riduzione o l'annullamento degli
stessi rimasti parzialmente o interamente inestinti, entro cinque
giorni dalla ricezione dei detti elenchi da parte dei funzionari
delegati, o al più tardi entro il 5 febbraio 1999, trasmettono:
- ai predetti Uffici di controllo della Corte dei conti gli
ordini rimasti in tutto o in parte inestinti corredati del mod.15
C.G., della scheda mod.14 C.G., nonchè di una copia del mod.34
C.G.;
- all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria
provinciale competente, altra copia del suddetto mod.34 C.G.;
- all'Amministrazione emittente una terza copia del ripetuto
mod.34 C.G.
Qualora i funzionari delegati non provvedano a trasmettere
entro il 15 aprile 1999 l'elenco predetto, le Sezioni di tesoreria
provinciale - dopo gli adempimenti di chiusura degli ordini, nonchè
la riduzione o l'annullamento degli stessi - invieranno, comunque,
agli Uffici di cui sopra i modelli innanzi specificati.
Per l'Amministrazione dei monopoli di Stato, le Sezioni di
tesoreria provinciale provvederanno a trasmettere gli ordini di
accreditamento, rimasti in tutto o in parte inutilizzati, all'Ufficio
centrale di ragioneria corredati del mod. 15 C.G., della scheda mod.
14 C.G., nonchè di due copie del mod. 34 C.G..
Una copia del predetto mod. 34 C.G. verrà trasmessa direttamente
all'Amministrazione emittente.
I suddetti Uffici di ragioneria provvederanno, successivamente, a
trasmettere i titoli annullati o ridotti, unitamente ai modelli 14 e
15 C.G., nonchè una copia dell'elenco mod. 34 C.G., ai competenti
uffici di controllo della Corte dei conti.
Si fa presente, tuttavia, che per quanto concerne
l'Amministrazione dei monopoli di Stato, sarà provveduto con
separata circolare da parte dei competenti uffici a impartire le
occorrenti istruzioni per la chiusura delle contabilità.
Inoltre le medesime Sezioni di tesoreria provinciale, entro il 10
febbraio 1999 (termine per il quale non trova applicazione la proroga
stabilita nel N.B., indicato nelle premesse), dovranno trasmettere:
1) ai funzionari delegati, l'elenco in doppio esemplare (
mod.32-bis C.G.) degli ordinativi tratti sugli ordini di
accreditamento e rimasti insoluti al 31 dicembre 1998. Per detti
ordinativi, che saranno frattanto trattenuti dalle Sezioni di
tesoreria provinciale ed il cui importo è stato già compreso (in
base agli elementi contenuti nel mod.31-ter C.G.) negli elenchi
mod.62 C.G., verrà successivamente indicata la nuova imputazione per
l'esercizio 1999.
Gli ordinativi stessi possono essere pagati dai tesorieri anche
prima che pervenga il nuovo ordine di accreditamento in conto residui
al quale dovranno far carico per l'esercizio 1999 e prima che sia
indicata la nuova imputazione.
Gli ordinativi così pagati sono scritturati fra i pagamenti in
conto sospeso e poi registrati definitivamente in uscita.
Gli ordinativi che, per qualunque ragione, non debbano più
essere pagati, saranno dai funzionari delegati chiesti in
restituzione alle Sezioni di tesoreria provinciale per essere
annullati. Le stesse Sezioni restituiranno per l'annullamento gli
ordinativi emessi nell'esercizio 1997, trasportati all'esercizio 1998
e non ancora estinti al 31 dicembre 1998, nonchè gli ordinativi in
conto residui emessi nell'esercizio 1998 con la stampigliatura "da
non trasportare", rimasti inestinti alla data del 31 dicembre
anzidetto.
Per gli ordinativi che eventualmente non si rinvenissero, le
Sezioni di tesoreria provinciale provvederanno alla loro elencazione
in una speciale nota modello 32-bis C.G., da trasmettere ai
funzionari delegati, corredata della dichiarazione di smarrimento
datata e sottoscritta dal capo della Sezione di tesoreria
provinciale, salvo le disposizioni di cui agli articoli 583 e
seguenti delle vigenti Istruzioni generali sui servizi del tesoro;
2) ai funzionari delegati titolari di contabilità speciali,
per l'annullamento, gli ordinativi tratti sulle stesse contabilità,
rimasti inestinti alla fine dell'esercizio successivo a quello di
emissione; per quanto concerne i titoli tratti su contabilità
speciali accese ad Enti militari vanno trasmessi per l'annullamento
quelli rimasti inestinti alla fine dello stesso esercizio di
emissione;
3) agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali competenti, una copia dei modelli 32-bis C. G. inviati ai
funzionari delegati.
Nel caso che le segnalazioni di cui agli elenchi mod. 32- bis
C. G. e 34 C. G. fossero negative, dovranno essere utilizzati gli
appositi mod. 108 C. G., da trasmettere in piego raccomandato.
Ad evitare la giacenza, tra i pagamenti scritturati in conto
sospeso, di numerosi titoli pagati nel corso dell'esercizio
finanziario di prossima chiusura ed allo scopo di limitare, per
quanto possibile, il trasporto al nuovo esercizio di titoli di spesa,
si raccomanda alle Sezioni di tesoreria provinciale di provvedere
affinchè, entro il 31 dicembre 1998, siano portati in esito
definitivo non solo tutti i versamenti in titoli pagati dagli agenti
della riscossione, ma anche quelli prodotti dagli uffici delle Poste
Italiane S.p.A.
Allo scopo, poi, di non ritardare la chiusura della contabilità
dei pagamenti, si interessano le Sezioni di tesoreria provinciale a
rispondere, sollecitamente, ai rilievi relativi alle contabilità dei
titoli estinti e specialmente a quelli relativi alle contabilità
degli ordini di pagamento di spese fisse e di pensioni.
Le Sezioni di tesoreria provinciale assegnatarie degli ordini di
accreditamento, sui quali siano stati emessi buoni mod. 31- bis C. G.
o buoni speciali modello 31-quater C.G., nei casi previsti,
provvederanno, secondo l'art. 728 delle vigenti Istruzioni generali
sui servizi del tesoro, a portare in esito definitivo i pagamenti
effettuati sui buoni stessi, previa riduzione di essi, ove non
completamente estinti.
Gli ordinativi mod. 31 C.G. e gli ordini di prelievo mod. 31-
quinquies C.G., tratti rispettivamente sugli ordini di accreditamento
e sui buoni speciali mod. 31-quater C.G., estinti negli ultimi giorni
di dicembre e che non si renda possibile regolare entro il 31 del
mese, specialmente per i funzionari residenti fuori del capoluogo di
provincia, saranno provvisoriamente scritturati fra i pagamenti in
conto sospeso dalla Sezione di tesoreria provinciale, che ne darà
notizia ai funzionari delegati mediante invio del mod. 32-bis C.G.,
in doppio esemplare, come indicato al precedente n. 1). Tali
ordinativi e ordini di prelievo mod. 31-quinquies C.G., dovranno
essere trasportati dagli stessi funzionari delegati all'esercizio
1999 e considerati come pagati nel corso di tale esercizio.
A tale effetto i funzionari delegati ne daranno notizia
immediata, per mezzo di appositi elenchi 62 C.G., di cui al
precedente  2, all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria
provinciale competente, ove si tratti di ordinativi di pagamento da
trasportare all'esercizio 1999, mentre nel caso che si tratti di
ordini di prelievo mod.31-quinquies C.G., anch'essi da trasportare, i
funzionari interessati dovranno inviare i relativi elenchi alle
Ragionerie provinciali competenti.
In entrambi i casi, poi, non appena pervenuti gli ordini di
accreditamento, sui quali gli ordinativi e gli ordini di prelievo
anzidetti dovranno farsi gravare per l'esercizio 1999, le Sezioni di
tesoreria provinciale completeranno, con l'indicazione della nuova
imputazione, gli ordinativi e gli ordini di prelievo elencati nel
mod.32-bis C.G., dandone comunicazione al funzionario delegato.
Per gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento in limite
di perenzione, estinti dagli agenti pagatori prima del 31 dicembre
prossimo, ma versati successivamente, e quindi non portati in uscita
in tempo utile, sarà compilato e trasmesso, in piego raccomandato,
un elenco in doppio esemplare (mod.32-bis C. G.) munito di speciale
annotazione intesa a porre in evidenza il tempestivo loro pagamento
entro il 31 dicembre 1998. Procedura analoga a quella indicata per
gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento dovrà eseguirsi
per i buoni di prelevamento in contanti emessi nell'esercizio 1998 e
pagati entro il 31 dicembre 1998, ma versati presso la Sezione di
tesoreria provinciale successivamente a tale data. Detti elenchi
saranno inviati ai funzionari delegati di cui al precedente n.1), i
quali dovranno comprendere il relativo importo negli appositi elenchi
mod.62C.G., di cui al  2 sub lettera B), affinchè si possa far
luogo alla concessione delle aperture di credito alle quali gli
ordinativi dovranno far carico per l'esercizio 1999 e provvedere alla
nuova imputazione degli ordinativi medesimi.
Le Sezioni di tesoreria provinciale riporteranno sui singoli
ordinativi la nuova imputazione mediante stampiglia.

Paragrafo 4
SPESE FISSE E PENSIONI
ADEMPIMENTI DELLE DIREZIONI PROVINCIALI DEL TESORO
Le Direzioni provinciali del tesoro dovranno trasmettere entro il
15 gennaio 1999 alla Corte dei conti (Ufficio di controllo per le
spese fisse ed il debito vitalizio) gli elenchi mod. 63 C.G., in un
unico esemplare, compilati per ciascun capitolo di bilancio ( anche
se negativi), distintamente per le rate o quote di rate di spese
fisse e pensioni prescritte al 31 dicembre 1998.
Per le rate di altre spese fisse che fanno capo al titolo delle
spese correnti del bilancio, perente al 31 dicembre 1998, saranno
compilati separati elenchi tenendo presente la disposizione
dell'art.36 della legge di contabilità generale dello Stato.
Per la gestione riguardante il Fondo edifici di culto, gli
elenchi mod. 63 C.G. delle somme prescritte andranno trasmessi dalle
Direzioni provinciali del tesoro all'Ufficio centrale del bilancio
presso il Ministero dell'interno, invece che alla Corte dei conti.
Le medesime Direzioni provinciali del tesoro dovranno, altresì,
trasmettere, entro il 29 gennaio 1999, agli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni centrali, gli elenchi, compilati
per ciascun capitolo di bilancio (anche se negativi), delle rate o
quote di rate di spese fisse rimaste da pagare al 31 dicembre 1998 i
cui titoli di spesa siano stati trasportati. Analoghi elenchi
dovranno essere inviati all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica
per le spese a carico del capitolo 4522 (u.p.b. 3.1.4.1) dello stato
di previsione del Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica per l'anno 1998, avente la seguente
denominazione: "Pensioni privilegiate tabellari e decorazioni al
valor militare". È consentito ove l'indicazione nominativa di
ciascuna quota o rata insoluta dovesse risultare molto laboriosa,
l'indicazione complessiva della somma corrispondente alle suddette
rate o quote rimaste da pagare.
Agli stessi Uffici centrali del bilancio deve essere inviata una
copia dei modelli 63 C.G., relativi alle quote perente di spese
fisse, non riguardanti capitoli attinenti a stipendi .
Paragrafo 5
ADEMPIMENTI DEL MESE DI DICEMBRE 1998
A) Titoli di spesa in conto dell'esercizio 1999.
Per esigenze connesse con l'avvio della procedura per il "mandato
informatico" di cui al D.P.R. 20 aprile 1994 n.367, i titoli di spesa
in conto dell'esercizio 1999 potranno essere emessi, sul Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
solo a partire dalla seconda metà del mese di gennaio 1999 (ad
eccezione degli ordini di accreditamento in conto competenza ad
impegno contemporaneo per i quali è consentita esclusivamente
l'emissione anticipata negli ultimi dieci giorni di dicembre, fermo
restando che occorrerà inviarli con separati elenchi avendo cura di
evidenziare che trattasi di esercizio finanziario 1999).
Pertanto, per i pagamenti che devono necessariamente essere
effettuati nei primi quindici giorni dell'anno, le Amministrazioni
interessate avranno cura di trasmettere, sin dai primi giorni del
mese di dicembre, per il tramite degli Uffici centrali del bilancio,
apposite motivate richieste di pagamento "allo scoperto" al
Dipartimento del tesoro - Direzione II che, a sua volta, darà le
opportune disposizioni all'Amministrazione centrale della Banca
d'Italia - Servizio rapporti con il Tesoro.
Tali richieste dovranno contenere, tra l'altro, l'indicazione del
capitolo sul quale verrà emesso, non appena avviata la nuova
procedura informatica, il titolo di spesa a copertura da intestarsi
al Capo della Sezione di tesoreria provinciale.
B) Debito pubblico.
Per l'esatta imputazione dei pagamenti di debito pubblico si fa
riferimento alla circolare n. 1523, del 13 marzo 1981, con la quale
la Direzione generale del debito pubblico (ora Dipartimento del
tesoro - Direzione II) ha comunicato le variazioni apportate, con
decreto ministeriale del 9 aprile 1981, ai paragrafi 229, 230, 231,
delle Istruzioni generali sui servizi del debito pubblico.
Al riguardo si precisa che l'imputazione in conto competenza o in
conto residui dei pagamenti di debito pubblico, deve essere
effettuata in base alla data di scadenza delle rate di interesse o di
pagabilità dei premi o di rimborsabilità del capitale.
Gli interessi, i premi ed i capitali per il rimborso pagabili il
1 gennaio 1999 fanno parte della competenza dell'esercizio
finanziario 1999, in quanto solamente dalla predetta data diventano
esigibili.
Paragrafo 6
PRESCRIZIONE E PERENZIONE AMMINISTRATIVA
La legge 7 agosto 1975, n.428, precedentemente citata, per quanto
concerne la prescrizione delle rate di stipendi, pensioni ed altri
assegni, dispone all'art.2 che il primo comma dell'art.2 del regio
decreto - legge 19 gennaio 1939, n.295, sia sostituito dai seguenti:
"Le rate di stipendio e di assegni equivalenti, le rate di
pensione e gli assegni indicati nel decreto - legge luogotenenziale 2
agosto 1917, n.1278, dovuti dallo Stato, si prescrivono con il
decorso di cinque anni.
Il termine di prescrizione quinquennale si applica anche alle
rate e differenze arretrate degli emolumenti indicati nel comma
precedente, spettanti ai destinatari o loro aventi causa e decorre
dal giorno in cui il diritto può essere fatto valere".
Conseguentemente, premesso che la decorrenza della prescrizione
degli emolumenti in parola è regolata dal 3 comma del citato art. 2
del regio decreto - legge n. 295, del 1939, al fine di evitare che
siano effettuati pagamenti oltre la data della prescrizione stessa,
gli Uffici ordinatori avranno cura di apporre, in modo appariscente,
sugli ordinativi diretti e sugli altri titoli di spesa - per i quali
la prescrizione sia operante nell'esercizio in cui sono stati emessi
o in quello successivo - l'indicazione "pagabile fino al .......".
Per la prescrizione dei ratei di stipendi e pensioni, rimasti
insoluti a seguito del decesso degli aventi diritto, si rinvia alle
apposite istruzioni impartite dal Ministro del Tesoro - Direzione
generale dei servizi periferici, con le circolari n. 4 del 5 novembre
1985 e n. 23 del 5 marzo 1986.
Per quanto riguarda la perenzione dovrà essere apposta in modo
appariscente l'indicazione "da non trasportare perchè pagabili non
oltre il 31 dicembre 1999" sugli ordinativi diretti e sugli altri
titoli di spesa, che verranno emessi nell'esercizio 1999 per il
pagamento di residui passivi provenienti dalla competenza di parte
corrente dell'esercizio 1997, in quanto dette partite residue, se non
saranno pagate entro il 31 dicembre 1999, dovranno essere eliminate
dai conti finanziari alla scadenza dell'esercizio 1999 anzidetto, per
perenzione amministrativa.
Il primo comma dell'art.36 della legge di contabilità generale,
tenuto conto dell'art.39 della legge 7 agosto 1982, n. 526, prevede
che "i residui delle spese correnti non pagati entro il secondo
esercizio successivo a quello in cui è stato iscritto il relativo
stanziamento si intendono perenti agli effetti amministrativi; quelli
concernenti spese per lavori, forniture e servizi possono essere
mantenuti in bilancio fino al terzo esercizio successivo a quello in
cui è stato iscritto il relativo stanziamento. Le somme eliminate
possono riprodursi in bilancio con riassegnazione ai pertinenti
capitoli degli esercizi successivi".
In relazione a ciò, devesi specificare che la indicazione "da
non trasportare perchè pagabile non oltre il 31 dicembre 1999", non
riguarderà, ovviamente gli ordinativi diretti e gli altri titoli di
spesa, emessi in conto residui relativi a spese per lavori, forniture
e servizi provenienti dalla competenza dell'esercizio 1997, stante la
protratta validità dei medesimi residui.
Per quanto attiene ai residui provenienti da spese in conto
capitale, si fa presente che il 2 comma dell'art.36 innanzi
ricordato, è stato così modificato da ultimo dall'art.3, comma
secondo, della legge 3 aprile 1997, n. 94: "Le somme stanziate per
spese in conto capitale non impegnate alla chiusura dell'esercizio
possono essere mantenute in bilancio, quali residui, non oltre il
terzo esercizio finanziario successivo alla prima iscrizione, salvo
che non si tratti di stanziamenti iscritti in forza di disposizioni
legislative entrate in vigore nell'ultimo quadrimestre dell'esercizio
precedente. In tale caso, il periodo di conservazione è protratto di
un anno. Per le spese in annualità il periodo di conservazione
decorre dall'esercizio successivo a quello di iscrizione in bilancio
di ciascun limite di impegno". Ai fini di una corretta applicazione
di tale norma si rinvia all'annuale circolare del Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato concernente l'accertamento dei
residui passivi alla chiusura dell'esercizio.
In merito all'istituto della perenzione si fa presente, altresì,
che rimangono tuttora valide le disposizioni contenute nel comma 3
dell'art. 36 della legge di contabilità, quale risulta modificato
dall'art. 39 della legge 7 agosto 1982, n. 526, e precisamente: "I
residui delle spese in conto capitale, derivanti da importi che lo
Stato abbia assunto obbligo di pagare per contratto o in compenso di
opere prestate o di lavori o di forniture eseguiti, non pagati entro
il quinto esercizio successivo a quello in cui è stato iscritto il
relativo stanziamento, si intendono perenti agli effetti
amministrativi. Le somme eliminate possono riprodursi in bilancio con
riassegnazione ai pertinenti capitoli degli esercizi successivi".
Ovviamente seguono la stessa disciplina delle spese in conto capitale
quelle spese correnti che, in base a disposizioni contenute nella
legge di bilancio o in leggi di carattere particolare, soggiacciono
al disposto del secondo e terzo comma dell'art.36 della legge di
contabilità.
Premesso quanto sopra anche sui titoli di spesa relativi a somme
iscritte in bilancio in conto capitale, se in limite di perenzione,
si apporrà la stampigliatura "pagabile non oltre il 31 dicembre
1999".
La perenzione non opera nei riguardi dei titoli di spesa che
siano stati già estinti dalle Sezioni di tesoreria provinciale e si
trovino tuttora contabilizzati tra i pagamenti in conto sospeso, per
mancanza della nuova imputazione. Per tali titoli agli Uffici
centrali del bilancio e le Ragionerie competenti dovranno provvedere,
con la massima sollecitudine, alla loro sistemazione, in maniera da
renderne possibile la scritturazione; naturalmente detti titoli non
potranno essere restituiti fino a quando non saranno prodotti in
contabilità.
Si ritiene utile precisare che i suddetti criteri non trovano
attuazione nei confronti dell'Amministrazione dei monopoli di Stato
in quanto ad essa non si applica il disposto di cui al surrichiamato
art. 36 della vigente legge di contabilità. Ciò per effetto
dell'art. 10 della legge n. 951 del 22 dicembre 1977, che ha
stabilito, tra l'altro, la non applicabilità alla predetta
Amministrazione delle disposizioni recate dall'art. 4 della legge 20
luglio 1977, n. 407.
TITOLO III - PATRIMONIO
Paragrafo 1
CONTABILITÀ DEI BENI MOBILI E IMMOBILI
A) Contabilità dei beni mobili.
Le contabilizzazioni di tutte le variazioni riguardanti i beni
mobili dovranno essere effettuate nel rispetto del decreto del
Presidente della Repubblica n.718 del 30 novembre 1979 - Regolamento
per la gestione dei consegnatari - cassieri delle Amministrazioni
dello Stato, del decreto ministeriale del 20 giugno 1987, n.115 -
Nuove istruzioni generali sui servizi del Dipartimento
dell'Amministrazione generale del personale e dei servizi centrali
dello Stato (Parte VI), nonchè delle seguenti circolari della
Ragioneria Generale dello Stato:
- n. 11 del 21 febbraio 1987 - Beni mobili dello Stato.
Concordanza tra situazione patrimoniale e situazione finanziaria;
- n. 8 del 9 febbraio 1988 - Contabilità dei beni mobili
relativa all'esercizio 1987;
- n. 18 del 30 marzo 1989 - Istituzione di una nuova categoria
per i beni mobili iscritti in pubblici registri;
- n. 59 del 13 luglio 1993 - Beni mobili in dotazione agli
Uffici scolastici periferici ed alle Istituzioni scolastiche non
dotate di personalità giuridica acquistati con fondi regionali.
(Detta circolare trova applicazione nell'ambito della Regione
Sicilia);
- n. 88 del 28 dicembre 1994 - Istruzioni per il rinnovo degli
inventari dei beni mobili di proprietà dello Stato;
- n. 48 dell'8 agosto 1995 - Beni mobili - Buoni di carico e
scarico mod.130 P.G.S. meccanizzato;
- n. 10 del 10 febbraio 1997 e n. 23 del 25 marzo 1997 - Nuove
scritture contabili tenute dai consegnatari dei beni mobili.
1) Contabilità modelli 98 C.G.
Il prospetto delle variazioni annuali dei beni mobili (mod.98
C.G.), compilato per ogni categoria esistente ed in ogni sua parte,
deve essere prodotto dai consegnatari in originale e copia (
corredato dei buoni di carico e scarico - mod.130 P.G.S. - figlia e
della relativa documentazione nonchè della fotocopia autenticata
dallo stesso consegnatario del mod.96 C.G. relativo alla
movimentazione riguardante l'esercizio considerato), entro il termine
improrogabile del 15 febbraio 1999, all'Ufficio centrale del bilancio
competente, per gli uffici centrali ed alle Ragionerie provinciali,
per gli uffici periferici, a seconda della competenza territoriale di
questi ultimi (art.21 del decreto del Presidente della Repubblica n.
718 del 30 novembre 1979). È appena il caso di ricordare che le
contabilità, in precedenza rese alle Ragionerie regionali, ora
soppresse, dovranno essere prodotte alle Ragionerie provinciali
competenti per territorio.
Le Amministrazioni non tenute alla osservanza della menzionata
circolare n. 88 debbono comunicare, immediatamente dopo la chiusura
delle proprie contabilità, i dati necessari ai competenti Uffici
centrali del bilancio per la formazione del Conto generale del
patrimonio. Ovviamente sono esclusi da tali adempimenti gli istituti
scolastici ad ordinamento autonomo dotati di personalità giuridica.
Si ricorda che, agli effetti della compilazione di tale Conto
patrimoniale, è necessario che dai prospetti delle variazioni dei
beni mobili risultino distintamente per ciascun Ufficio e
categoria: - le consistenze finali dell'esercizio 1997;
- gli aumenti per nuovi acquisti con i fondi dell'esercizio
1998 (competenza o residui secondo le modalità di cui alla
menzionata circolare n.11) con specificazione dei relativi capitoli
di spesa;
- gli aumenti per oggetti ricevuti dagli altri Uffici;
- gli aumenti per prodotti di industrie (qualora risultino
prodotti della lavorazione);
- gli aumenti per sopravvenienze e rettificazioni contabili e
di valore (per i beni acquistati negli anni precedenti, e non
contabilizzati a suo tempo, non occorre operare la distinzione tra
competenza e residui, poichè gli stessi vanno inclusi tra le
"sopravvenienze");
- le diminuzioni per vendite (indicando il capitolo d'entrata);
- le diminuzioni per cessioni ad altri Uffici ;
- le diminuzioni per impiego di dotazioni (qualora risultino
materie prime impiegate nella lavorazione);
- le diminuzioni per dismissioni, rettificazioni contabili e di
valore e consumi;
- le consistenze finali dell'esercizio 1998.
In particolare nel prospetto delle variazioni dei mobili i
consegnatari dovranno indicare, per i beni acquistati e venduti,
distintamente per competenza e residui, i capitoli di spesa o di
entrata, con riferimento all'anno di assunzione in consistenza o di
dismissione dei beni, raffrontato con quello in cui è stato assunto
l'impegno della relativa spesa, ovvero con quello in cui è stato
effettuato l'accertamento della relativa entrata, come specificato
nella citata circolare del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale
dello Stato n.11 del 21 febbraio 1987. Inoltre, per le vendite, gli
stessi consegnatari dovranno contabilizzare il ricavo, quale
movimento di entrata, con l'annotazione del capitolo risultante dalla
quietanza di versamento, mentre le differenze di valore, in più o in
meno rispetto a quello d'inventario, dovranno essere riportate tra
gli aumenti come sopravvenienze o tra le diminuzioni come
insussistenze.
Per le istituzioni scolastiche non dotate di personalità
giuridica, si avrà cura infine di indicare i capitoli di spesa del
bilancio del Ministero della pubblica istruzione relativi al
trasferimento dei fondi nei propri bilanci da parte dei competenti
Provveditorati agli studi, come da questi precisati nella lettera di
assegnazione fondi agli istituti. Per gli altri beni, eventualmente
acquistati con finanziamenti non provenienti dal bilancio statale ed
acquisiti fra i beni patrimoniali dello Stato, le variazioni vanno
contabilizzate nel mod.98 C.G. come "sopravvenienze".
Quanto poi ai trasferimenti dei beni tra uffici statali
dipendenti da Ministeri diversi ed anche dal medesimo Ministero, si
ritiene opportuno richiamare al riguardo la circolare n. 8, del 9
febbraio 1988 del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale dello
Stato, che fa obbligo di allegare necessariamente, nella contabilità
del consegnatario dell'ufficio cedente, il buono di scarico e lo
scontrino del buono di carico rilasciato dal consegnatario
dell'ufficio ricevente. Ove a ciò non sia stato provveduto, anche a
seguito di rilievo all'Ufficio del consegnatario interessato, la
registrazione contabile relativa all'operazione non dovrà essere
considerata ai fini della immissione dei dati nel Sistema informativo
fino a quando la situazione non sia regolarizzata.
È da precisare inoltre, che ancora quest'anno per le forniture
dei beni mobili, effettuate da parte del Servizio centrale del
Provveditorato generale dello Stato sui propri capitoli di spesa, i
consegnatari dovranno considerare come "nuovi acquisti" i beni
ricevuti dal Dipartimento dell'amministrazione generale del personale
e dei servizi del tesoro - Servizio centrale del Provveditorato
generale dello Stato che risultano acquistati da quest'ultimo per
conto delle varie Amministrazioni, e come "passaggi da altri uffici"
quelli che provengono dal suo magazzino principale. È appena il caso
di aggiungere che sarà compito dello stesso Servizio centrale del
Provveditorato generale dello Stato comunicare ai consegnatari
interessati il capitolo di spesa al momento della comunicazione delle
forniture di tali beni.
Si richiama comunque l'attenzione per gli acquisti di mezzi di
trasporto effettuati dal Servizio centrale del Provveditorato
generale dello Stato per conto delle varie Amministrazioni con la
sola esclusione del Ministero delle finanze. Essi gravano sul cap.
5053 (u.p.b. 6.1.2.2) i cui fondi, come è noto provengono da
trasferimenti autorizzati dal Ministero del tesoro, del bilancio e
della programmazione economica con propri decreti, a valere su quelli
stanziati nei capitoli dei vari stati di previsione, indicati nella
tabella A allegata alla legge di bilancio. Relativamente
all'Amministrazione finanziaria i capitoli interessati sono: 1128 -
Segretariato generale (u.p.b. 2.1.1.0); 6656 - Affari generali e
personale (u.p.b. 3.1.1.0); 6657 - Entrate (u.p.b. 4.1.1.0); 6658 -
Territorio (u.p.b. 5.1.1.0) e 5383 - Dogane (u.p.b. 6.1.1.0) dello
stato di previsione del Ministero delle finanze.
Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali
dovranno aver cura, per il rispetto del termine del 15 febbraio 1999,
di adottare opportune iniziative al fine di acquisire i dati in tempo
utile per la loro immissione nel Sistema informativo del Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato non oltre il termine del 31
marzo 1999.
Trascorsa tale data lo stesso Sistema informativo considererà
"inadempienti" tutti gli Uffici per i quali non risulti inserita la
contabilità.
Al fine di ottenere una situazione reale circa il numero degli
uffici inadempienti, è necessario che anche i mod.98 C. G., che non
presentano variazioni in corso d'esercizio, vengano inseriti nel
Sistema informativo sopra citato.
2) Modello "97 C.G. - Riassunto delle variazioni".
Entro il termine improrogabile del 30 aprile 1999, in deroga a
quanto previsto dalla circolare n.8 sopracitata, le Ragionerie
provinciali avranno cura di inviare al competente Ufficio centrale
del bilancio, unitamente al modello "estratto 97 C.G.", il modello
"97 C.G. - Riassunto delle variazioni" (da richiedere con la funzione
DABI, limitatamente al solo riepilogo), debitamente convalidato dal
Direttore.
B) Contabilità dei beni immobili.
Per quanto riguarda l'argomento si richiama l'attenzione sul
contenuto della circolare del Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato - Ispettorato generale di finanza n.58 del 24 giugno
1998, con la quale sono state impartite alle Ragionerie provinciali
le istruzioni per la restituzione in via definitiva dei servizi
contabili svolti per conto delle ex Intendenze di finanza, ai sensi
dell'art.13 del D.P.R. 30 giugno 1955, n. 1544.
Per effetto di dette istruzioni, a partire già dal rendiconto
per l'esercizio 1998, le contabilità riguardanti le variazioni
verificatesi nella consistenza immobiliare dovranno essere compilate
dagli Uffici periferici del Ministero delle finanze - Uffici del
territorio, ovvero Sezioni staccate delle Direzioni compartimentali
del territorio.
Pertanto, i predetti Uffici periferici finanziari devono
trasmettere in duplice copia, entro e non oltre il 15 febbraio 1999,
alle Ragionerie provinciali competenti per territorio, il mod.91
delle variazioni alla consistenza immobiliare per l'anno 1998 da
rendicontare, unitamente al mod.16 (ex mod.83) - riassunto delle
scritture delle vendite - ed al mod.78 (ex mod.198) - riassunto dei
dati delle operazioni di affrancazioni.
Si precisa che il mod.91 deve essere corredato di una nota
esplicativa delle variazioni in aumento o in diminuzione, onde
consentire l'aggiornamento delle scritture tenute dalle Ragionerie
provinciali. Devono risultare chiaramente descritte, con dettagliate
indicazioni, sia le cause delle variazioni sia le provenienze o
destinazioni dei beni. In particolare per la contabilizzazione delle
variazioni riguardanti il carico derivante da lavori di manutenzione
straordinaria effettuati o da immobili costruiti dalle
Amministrazioni della difesa e dei lavori pubblici, per i quali
peraltro non vi è attualmente una procedura automatizzata che rilevi
nel corso dell'esercizio tali variazioni, sarà necessario che il
carico in questione risulti anche da appositi elenchi da produrre
contestualmente all'Ufficio centrale del bilancio presso le
Amministrazioni predette e a quello presso il Ministero delle
finanze.
Per le operazioni di scarico, poi, oltre alle indicazioni delle
cause e delle destinazioni, nonchè agli estremi delle leggi e dei
provvedimenti formali (registrazione compresa) che giustificano le
operazioni di scarico effettivo, deve essere fornita ogni notizia
utile ai fini della compilazione delle note esplicative da introdurre
nelle schede patrimoniali. (r) da precisare in particolare la
necessità di indicare i movimenti compensativi, che si originano tra
partite diverse nell'ambito del conto generale n.3 - beni
patrimoniali - , per un cambio di categoria o per un trasferimento
tra l'Amministrazione delle finanze e quelle della difesa o dei
lavori pubblici.
Le Ragionerie provinciali provvedono a riscontrare entro il 31
marzo 1999 le predette contabilità con i registri di consistenza,
gli schedari e il mod.23 bis a valore, nonchè con i dati relativi
all'anagrafe dei beni patrimoniali inseriti nel sistema informativo
del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, aggiornando
questi ultimi con le variazioni, eventualmente non già rilevate nel
corso dell'esercizio. Provvedono, quindi, a compilare e a trasmettere
entro il 15 aprile 1999 all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero delle finanze il prospetto riassuntivo dei modd.91,
allegando copia del mod.91 stesso, debitamente documentato della nota
esplicativa, del mod.16 (ex mod.83) e del mod.78 (ex mod.198).
A tale scopo vengono inviati alle Ragionerie provinciali da parte
dell'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero delle finanze
alcuni esemplari del predetto prospetto riassuntivo secondo la
classificazione dei beni medesimi disposta con decreto ministeriale
13 febbraio 1984 (Gazzetta Ufficiale n.87 del 28 marzo 1984).
L'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero delle finanze
vigila e provvede alla sistemazione definitiva delle variazioni ai
fini della produzione delle schede patrimoniali.
Per quanto concerne, infine, il rapporto finanziario -
patrimoniale in ordine alle vendite di beni, si richiama la
scrupolosa osservanza delle disposizioni contenute nella circolare
della Ragioneria generale dello Stato n. 78 del 14 dicembre 1970. In
particolare è necessario assicurare la concordanza, per il prezzo
ricavato dall'Erario per vendite effettuate nell'esercizio, tra:
a) mod.91 C.G. nella colonna denominata "prezzo ricavato dalla
vendita dell'esercizio in corso (colonna "e")";
b) mod. 16 C.G.(ex 83), rigo B;
c) prospetto riepilogativo ultima colonna del quadro I, e colonna
2 del quadro II.
Per quanto riguarda il prezzo effettivamente riscosso
nell'esercizio la concordanza dovrà essere assicurata tra:
1. l'importo indicato nel modello meccanizzato RS-11-UK-0007
ripartito tra competenza e residui;
2. il mod. 16 C.G.(ex 83), rigo P oppure, in caso affrancazioni,
il mod. 78 (ex 198) colonna 7;
3. prospetto riassuntivo, colonna 4 del quadro II.
Ove dette concordanze non si verifichino, è necessario che siano
chiariti i motivi delle differenze, particolarmente per quanto
attiene alla riscossione di somme relative a beni venduti e non
ancora discaricati, come pure il discarico di immobili venduti, il
cui ricavo sia stato riscosso nel corso di esercizi precedenti.
Si ritiene altresì opportuno precisare che sul capitolo
4010(u.p.b. 3.3.1) dovranno affluire i proventi delle vendite di
immobili connesse all'attuazione delle disposizioni di cui
all'articolo 3, comma 99, della legge 23 dicembre 1996, n.662, mentre
i proventi afferenti le vendite di altri immobili (esclusi quelli
situati all'estero, per i quali i relativi introiti trovano
imputazione al capitolo 4005, u.p.b. 3.3.1) dovranno essere
attribuiti al capitolo 4003 (u.p.b. 3.3.1), sul quale vanno ad
affluire anche i proventi delle vendite in passato imputati al
capitolo 4055 (u.p.b. 6.3.1), (la cui denominazione è stata
modificata, in relazione a quanto disposto dall'art.2, comma 181,
della citata legge n.662 del 1996). In considerazione di quanto pre-
cede dovranno essere tempestivamente apportate le conseguenti
eventuali rettifiche di imputazione.
(r) da precisare inoltre che i proventi derivanti dalla
alienazione dei beni immobili, dismessi dall'Amministrazione della
difesa ai sensi del comma 112 del suindicato art.3 della legge 23
dicembre 1996, n.662, dovranno essere invece attribuiti al capitolo
4011 (u.p.b. 3.3.1).
C) Contabilità dei beni considerati immobili agli effetti
inventariali
Per effetto del 2 comma dell'art.7 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato (R.D. 23.05.1924, n.827) sono da
considerarsi "immobili" agli effetti inventariali i beni di
proprietà dello Stato consistenti in collezioni e raccolte d'arte
costituite da statue, disegni, stampe, medaglie, vasi ed oggetti di
valore artistico e storico, manoscritti, codici e libri di valore
artistico, ecc., nonchè le pinacoteche e le biblioteche pubbliche
statali.
Tali beni, che vengono riportati nel Conto generale del
patrimonio dello Stato, sono attualmente raggruppati nelle seguenti
classi:
- Raccolta discografica presso la Discoteca di Stato;
- Quadri statue, ecc.;
- Raccolte bibliografiche;
- Materiali destinati alle lavorazioni.
Ciò premesso, si precisa che ai fini della loro
contabilizzazione nel suddetto Conto gli Istituti e gli Uffici
centrali e periferici del Ministero per i beni culturali ed
ambientali e del Ministero della pubblica istruzione sono tenuti a
compilare il prospetto riassuntivo delle variazioni (rispettivamente
il modello 15 e il modello 88) in ossequio alla vigente normativa
(Regio decreto 26 agosto 1927, n.1917 e relative istruzioni al 31
maggio 1928).
Sarà cura degli stessi Uffici corredare tali prospetti di ogni
notizia utile e più precisamente:
per le operazioni in aumento, distinguere gli importi dei beni
acquistati con le disponibilità di bilancio (indicando il capitolo
di spesa, competenza e/o residui) da quelli di altra provenienza; per
questi ultimi distinguere altresì l'importo complessivo dei beni
ricevuti in dono, di quelli rinvenuti a seguito di lavori di scavo,
dei beni ricevuti con autorizzazioni da altri Uffici o a norma di
legge, e infine l'importo complessivo delle sopravvenienze o
rettificazioni e delle eventuali rivalutazioni;
per le operazioni in diminuzione, distinguere l'importo
complessivo dei beni discaricati con decreti ministeriali, l'importo
complessivo delle insussistenze o rettificazioni nonchè dei beni
ceduti con autorizzazioni ad altri Uffici. Per quanto riguarda i beni
discaricati con i suddetti provvedimenti ministeriali si ricorda di
allegare alla contabilità la copia conforme dell'autorizzazione al
discarico.
(r) da precisare che i richiamati modelli 15 e 88, da trasmettere
in triplice originale ai competenti Uffici centrali delle
Amministrazioni per i beni culturali e ambientali e della pubblica
istruzione entro l'11 gennaio 1999, una volta riconosciutane la
regolarità, vengono inviati debitamente firmati e in duplice
originale ai coesistenti Uffici centrali del bilancio entro il 22
febbraio 1999 per consentire la successiva acquisizione al sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato
non oltre il 31 marzo 1999.
Il Ragioniere generale dello Stato
MONORCHIO

Allegato n. 1
CALENDARIO DEGLI ADEMPIMENTI
25 novembre 1998 - Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali competenti dei
titoli di spesa (salvo che per stipendi o titoli da commutarsi in
quietanza di entrata, ecc.).
30 novembre 1998 - Termine per l'emissione di buoni di
prelevamento in contanti sugli ordini di accreditamento.
4 dicembre 1998 - Termine ultimo per l'inoltro da parte degli
Uffici centrali del bilancio dei titoli di spesa al Dipartimento del
tesoro - Direzione II (Div. II).
21 dicembre 1998 - Termine per l'accertamento, da parte dei
funzionari delegati, di rimanenze di importi inferiori alle £.
10.000 sulle rispettive aperture di credito, al fine della comune
estinzione.
- Termine ultimo per l'afflusso alle Sezioni di tesoreria
provinciale dei titoli di spesa.
- Termine per l'invio alle Sezioni di tesoreria provinciale da
parte delle Amministrazioni emittenti, degli ordinativi tratti su
ordini di accreditamento per i quali può essere operato il
trasporto.
- Termine anche per l'invio alle Sezioni di tesoreria
provinciale di:
1) titoli tratti su ordini di accreditamento non trasportabili
con esclusione di quelli che riguardano il pagamento di retribuzioni,
il riversamento di ritenute o il versamento al bilancio dello Stato
delle rimanenze sugli ordini di accreditamento inferiore alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del paragrafo 2- Spese da sistemare;
2) ordinativi tratti sulle contabilità speciali e altri titoli
emessi da Amministrazioni periferiche (ordini di pagamento di " spesa
fissa , mandati per il pagamento di interessi maturati sui depositi
definitivi della Cassa depositi e prestiti, ecc.).
22 dicembre 1998 - Termine per l'emissione , da parte dei
funzionari delegati, dei titoli di spesa commutabili in quietanza di
entrata estintivi delle aperture di credito con partite residuali a
L. 10.000.
31 dicembre 1998 - Termine ultimo entro il quale possono essere
pagati gli ordinativi "trasportati emessi nell'esercizio
precedente.
- Chiusura dell'anno finanziario.
5 gennaio 1999 - Termine per la compilazione e la
trasmissione agli Uffici che amministrano le entrate erariali, degli
elenchi mod.55 T e 55 T (riepilogo) per i versamenti avvenuti
nell'esercizio 1998 (competenza e residui), da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale.
11 gennaio 1999 - Termine per l'invio, agli Uffici centrali
del bilancio presso i vari Ministeri ed al Dipartimento del tesoro -
Direzione II (Div. V), della contabilità amministrativa delle
entrate da parte degli Uffici interessati.
- Termine ultimo per far pervenire alle Sezioni di tesoreria
provinciale, da parte dei funzionari delegati, la richiesta per gli
ordini di accreditamento da trasportare.
- Termine per la restituzione da parte degli Uffici delle Poste
Italiane S.p.A. alle Sezioni di tesoreria provinciale dei mandati
individuali e di quelli collettivi inestinti al 31 dicembre
dell'esercizio successivo a quello di emissione.
- Termine per l'invio dei prospetti riassuntivi delle variazioni
dei beni considerati immobili agli effetti inventariali ai competenti
Uffici centrali delle Amministrazioni per i beni culturali e
ambientali e della pubblica istruzione da parte degli Istituti ed
Uffici centrali e periferici;
- Data di inizio per la restituzione - da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale - alle Amministrazioni emittenti, per il
tramite degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie
provinciali competenti, degli ordini di accreditamento relativi a
spese in conto capitale o assimilate per i quali non è stato
richiesto il trasporto entro la predetta data.
15 gennaio 1999 - Termine per l'inoltro alla Corte dei conti,
da parte delle Direzioni provinciali del tesoro, degli elenchi mod.
63 C.G. delle spese fisse e pensioni prescritte alla chiusura
dell'esercizio.
- Termine per la restituzione, da parte degli Uffici delle
Poste Italiane S.p.A., alle Sezioni di tesoreria provinciale degli
ordinativi diretti collettivi totalmente o parzialmente insoluti
anche se emessi nell'esercizio 1998.
20 gennaio 1999 - Termine per l'elaborazione, da parte della
Banca d'Italia e della Tesoreria centrale dello Stato, della raccolta
di dati informatici contenente gli estremi identificativi dei titoli
da trasportare.
- Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciale, ai funzionari che hanno ricevuto sub - anticipazioni,
dell'elenco degli ordini di prelievo rimasti inestinti al 31
dicembre.
- Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciale, alle Sezioni staccate delle Direzioni regionali delle
entrate sedi di estrazione del lotto, dell'elenco in duplice
esemplare degli ordini del lotto inestinti alla fine dell'esercizio e
di quelli già trasportati ed ugualmente inestinti.
- Termine ultimo per la trasmissione, da parte delle Sezioni
di tesoreria provinciale, agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali competenti dell'elenco degli ordinativi
diretti per i quali non debba effettuarsi il pagamento perchè
colpiti da perenzione.
25 gennaio 1999 - Termine per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati alle Amministrazioni e agli Uffici centrali del
bilancio e alle Ragionerie provinciali competenti, dei rendiconti
delle aperture di credito relativamente al II semestre.
29 gennaio 1999 - Termine per l'inoltro, da parte delle
Direzioni provinciali del tesoro agli Uffici centrali del bilancio,
degli elenchi delle rate o quote di rate delle spese fisse e pensioni
rimaste da pagare alla chiusura dell'esercizio e di quelle andate in
perenzione amministrativa.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati alle
Sezioni di tesoreria provinciale, del prospetto in duplice copia
degli ordini di accreditamento in tutto o in parte inestinti alla
chiusura dell'esercizio.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati agli
Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali
competenti, degli elenchi 62 C.G. delle spese delegate insoddisfatte
alla chiusura dell'esercizio e da trasportare al nuovo esercizio.
5 febbraio 1999 - Termine ultimo per la trasmissione, da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale: 1) alla Corte dei conti,
degli ordini di accreditamento concordati, chiusi, ridotti o
annullati, completi del mod. 34 C.G. (ordinativi inestinti); 2)
all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria provinciale
competente ed alle Amministrazioni emittenti, di una copia del
suddetto mod.34 C. G.
10 febbraio 1999 - Termine per l'inoltro, da parte delle
Sezioni di tesoreria provinciale: 1) ai funzionari delegati,
dell'elenco degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento
rimasti insoluti alla chiusura dell'esercizio; 2) ai funzionari
delegati titolari di contabilità speciali, per l'annullamento, degli
ordinativi tratti sulle stesse contabilità rimasti inestinti alla
fine dell'esercizio successivo a quello di emissione; 3) agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali, dell'elenco
degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento rimasti insoluti.
15 febbraio 1999 - Termine ultimo per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati, agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali competenti, degli elenchi suppletivi delle
spese delegate insoddisfatte, non iscritte per circostanze
particolari negli elenchi principali mod. 62 C.G. inviati nel mese di
gennaio.
- Termine ultimo per l'invio, da parte dei consegnatari, dei
prospetti delle variazioni annuali dei beni mobili - mod. 98 C.G.
ai competenti Uffici centrali del bilancio per gli uffici centrali,
ed alle Ragionerie provinciali per gli uffici periferici.
- Termine ultimo per l'invio alle Ragionerie provinciali,
competenti per territorio, dei modd. 91 delle variazioni annuali
alla consistenza immobiliare da parte degli Uffici periferici del
Ministero delle finanze - Uffici del territorio, ovvero Sezioni
staccate delle Direzioni compartimentali del territorio.
22 febbraio1999 - Termine per l'invio agli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni per i beni culturali ed ambientali
e della pubblica istruzione dei prospetti riassuntivi delle
variazioni dei beni considerati immobili agli effetti inventariali.
15 marzo 1999 - Termine per l'effettuazione delle prenotazioni
di variazioni nell'imputazione di versamenti, nonchè di quelle che
comportano riduzione nell'importo o annullamento.
31 marzo 1999 - Termine ultimo per l'immissione al Sistema
informativo dei dati relativi alle variazioni avvenute nella
consistenza dei beni mobili da parte degli Uffici centrali del
bilancio e delle Ragionerie provinciali.
- Termine ultimo per l'immissione al sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato dei dati relativi
alle variazioni avvenute nella consistenza dei beni considerati
immobili agli effetti inventariali da parte degli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni per i beni culturali ed ambientali
e della pubblica istruzione.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati,
agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali
competenti del rendiconto suppletivo dei pagamenti disposti sulle ap-
erture di credito non ancora erogate alla chiusura dell'esercizio.
- Termine per il versamento in tesoreria, da parte dei
funzionari delegati, delle somme residuate e non utilizzate alla
chiusura del rendiconto suppletivo.
- Termine per eventuali richieste di variazioni nella
imputazione di versamenti da parte degli Uffici centrali del bilancio
e delle Ragionerie provinciali interessati al Dipartimento del tesoro
- Direzione II (Div. V) e per l'acquisizione da parte delle Sezioni
di tesoreria provinciale degli originali delle quietanze da variare.
- Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici centrali del
bilancio e alle Ragionerie provinciali competenti, da parte delle
Sezioni di tesoreria provinciale, delle comunicazioni dei titoli di
spesa in limite di perenzione pagati in tempo utile.
- Termine ultimo per le Ragionerie provinciali per provvedere
al riscontro delle contabilità dei beni immobili (modd. 91, 16 e 78)
con i registri di consistenza, gli schedari e il mod. 23bis a valore,
nonchè con l'anagrafe dei beni immobili patrimoniali inseriti nel
sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.
15 aprile 1999 - Termine ultimo per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati, alle Sezioni di tesoreria provinciale, del
prospetto degli ordini di accreditamento in tutto o in parte
inestinti.
- Termine per provvedere, da parte delle Ragionerie
provinciali, all'invio all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero delle finanze del prospetto riassuntivo dei modd. 91, con
allegata copia del mod. 91 stesso, debitamente documentato della nota
esplicativa del mod. 16 (ex mod. 83) e del mod. 78 (ex mod. 198).
20 aprile 1999 - Termine ultimo per eseguire, da parte delle
Sezioni di tesoreria provinciale, le variazioni autorizzate dal
Dipartimento del tesoro - Direzione II - (Div. V).
30 aprile 1999 - Termine ultimo per l'invio agli Uffici centrali
del bilancio da parte delle Ragionerie provinciali, dei modelli
relativi alla contabilità dei beni mobili "estratto 97 C.G e "97
C.G. - Riassunto delle variazioni.

Allegato N. 2
MODELLI RICHIAMATI NEL TESTO
Mod. 55 T.
Elenco descrittivo delle quietanze dei versamenti effettuati
presso le Sezioni di tesoreria provinciale da ciascun agente e
debitore, distintamente per capitoli di entrata.
Mod. 55 T. "Riepilogo
Riepilogo dei versamenti, predisposto a cura delle Sezioni di
tesoreria provinciale, distintamente per capi, capitoli, articoli.
Mod. 59 T. (Allegati A/B)
Versamenti per entrate di bilancio e fuori bilancio distinti
per capi e per capitoli..
Mod. RS-11-UK-0007
Prospetto riepilogativo della contabilità delle entrate.
Mod. 100 T
Elenco dei titoli da trasportare e di quelli colpiti da
perenzione, distintamente per competenza e residui.
Mod. 89 T
Schede di contabilità speciale tenute dalla Banca d'Italia.
Mod. 32 - bis C.G.
Elenco degli ordinativi su ordine di accreditamento rimasti
inestinti alla fine dell'esercizio e trasportati all'esercizio
successivo.
Mod. 62 C.G.
Elenco delle spese variabili, d'ordine e obbligatorie
insoddisfatte alla chiusura dell'esercizio.
Mod. 31 C.G.
Ordinativo di pagamento su ordine di accreditamento.
Mod. 31 - bis C.G.
Buono su ordine di accreditamento per prelevamento in contanti.
Mod. 31 - ter C.G.
Elenco degli ordinativi estinti tratti sull'ordine di
accreditamento prodotto automaticamente dalle Sezioni di tesoreria
provinciale dello Stato.
Mod. 31 - quater C.G.
Buono speciale su ordine di accreditamento.
Mod. 31 - quinquies C.G.
Ordine di prelievo su buono speciale.
Mod. 15 C.G.
Decreto di riduzione degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte inestinti al 31 dicembre.
Mod. 14 C.G.
Scheda prenotazione buoni e ordinativi su ordini di
accreditamento.
Mod. 34 C.G.
Ordini di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti.
Mod. 108 C.G.
Eventuali variazioni negative desunte dai mod. 34 C.G. e mod. 31
- bis C.G. da comunicare all'Ufficio centrale del Bilancio a cura
delle Sezioni di tesoreria provinciale.
Mod. 63 C.G.
Elenco delle rate di spese fisse perente o prescritte alla
chiusura dell'esercizio.
Mod. 91
Situazione dei beni immobili disponibili alla fine
dell'esercizio.
Mod. 16 (ex mod. 83)
Riassunto scritturazioni delle vendite dei beni immobili.
Mod. 23bis
Partite riguardanti beni immobili discaricate nell'esercizio
(appendice al mod. 23)
Mod. 78 (ex mod.198)
Registro che riassume i dati comunicati dagli Uffici demaniali
mediante i resoconti annuali mod. 197, relativamente alle operazioni
fatte e da farsi circa le affrancazioni di canoni, censi, livelli,
decime ed altre annue prestazioni e alla riscossione di capitali,
mutui redimibili.
Mod. 98 C.G.
Prospetto per "categoria delle variazioni annuali nella
consistenza dei beni mobili del singolo ufficio consegnatario.
Mod. 97 C.G. "Riassunto delle variazioni
Prospetto meccanografico, prodotto in forma sintetica nella parte
del solo riepilogo, riguardante le variazioni annuali nella
consistenza dei beni mobili per Amministrazione/categoria.
Mod. 15 Rag. Cent.
Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art.7, 2 comma, del
Regolamento di contabilità generale dello Stato, di competenza del
Ministero per i beni culturali ed ambientali.
Mod. 88 Rag. Cent.
Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art.7, 2 comma, del
Regolamento di contabilità generale dello Stato, di competenza del
Ministero della pubblica istruzione.