Serie Generale n. 291 del 14-12-2012
CIRCOLARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 27 novembre 2012, n. 35
Decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 22 maggio 2012 recante modalita' di certificazione del credito, anche in forma telematica, di somme dovute per somministrazioni, forniture e appalti da parte delle amministrazioni statali e degli enti pubblici nazionali - modalita' applicative. (12A13024) (GU Serie Generale n.291 del 14-12-2012)

Alle Amministrazioni centrali e
periferiche dello Stato
Agli enti pubblici nazionali di cui
all'Elenco n. 1 allegato
Agli Uffici centrali del bilancio
Alle Ragionerie territoriali dello
Stato
Ad Equitalia SpA
A Riscossione Sicilia SpA
e p.c.
Al Dipartimento del tesoro
Al Dipartimento delle finanze

1. Premessa.
Il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in oggetto
(di seguito «D.M. certificazione») disciplina le modalità di
certificazione del credito, anche in forma telematica, di somme
dovute per somministrazioni, forniture e appalti da parte delle
amministrazioni statali e degli enti pubblici nazionali.
Conformemente a quanto previsto dall'articolo 3 del predetto D.M.,
la Ragioneria Generale dello Stato ha predisposto una piattaforma
elettronica per la gestione telematica del rilascio delle
certificazioni relative ai crediti non prescritti, certi, liquidi ed
esigibili richiesti dai fornitori delle amministrazioni o enti
debitori. Nelle more della predisposizione della piattaforma, ai
titolari dei crediti è stata fornita la possibilità di presentare
all'amministrazione o ente debitore l'istanza di certificazione del
credito secondo una modalità ordinaria, descritta nell'articolo 2
del D.M. certificazione.
Dell'entrata in esercizio di tale piattaforma, attualmente limitata
alle funzionalità che consentono la registrazione delle
amministrazioni e degli enti, è stato dato avviso mediante
comunicato del Ministro dell'economia e delle finanze n. 144 del 18
ottobre 2012. Dell'attivazione delle ulteriori funzionalità, che
saranno progressivamente rese disponibili ai diversi soggetti
coinvolti nel processo di certificazione, sarà data comunicazione
sul sito Internet istituzionale del Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato. Al
riguardo, si rammenta che la procedura ordinaria potrà essere
utilizzata solo nelle more del rilascio della funzionalità di
presentazione in forma telematica delle istanze di certificazione.
Tuttavia, i procedimenti avviati con istanza presentata con la
procedura ordinaria dovranno proseguire con la medesima modalità.
Per una efficiente gestione delle attività connesse alla tematica
della certificazione, anche con riferimento alla fase ordinaria, si
rende necessario fornire ai soggetti a vario titolo coinvolti nella
procedura, alcune indicazioni operative per l'attuazione del D.M.
certificazione.
Successivamente all'emanazione del D.M. certificazione, il
decreto-legge 7 maggio 2012, n. 52, convertito, con modificazioni,
dalla legge 6 luglio 2012, n. 94, all'articolo 13-bis ha modificato
l'articolo 9 del decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito
con modificazioni dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2.
In particolare, relativamente agli aspetti rilevanti ai fini della
presente circolare:
è stato ridotto a trenta giorni dal momento dell'istanza il
termine, prima fissato in sessanta giorni, oltre il quale i creditori
possono richiedere la nomina del commissario ad acta nel caso in cui
l'amministrazione o ente debitore non abbia rilasciato la
certificazione o attestato l'insussistenza o inesigibilità del
credito;
è stato esteso ai fornitori delle amministrazioni statali e
degli enti pubblici nazionali il meccanismo della compensazione con
le somme dovute a seguito di iscrizione a ruolo già vigente per le
regioni, gli enti locali e quelli del Servizio Sanitario Nazionale;
è stata attribuita agli Uffici centrali del bilancio (UCB), con
riferimento alle amministrazioni statali centrali e agli enti
pubblici nazionali, la competenza per la nomina del Commissario ad
acta per il rilascio della certificazione, originariamente affidata
alle Ragionerie territoriali dello Stato (RTS), che rimangono invece
competenti per la nomina con riferimento alle certificazioni di
pertinenza delle amministrazioni statali periferiche.
Il decreto-legge 6 luglio 2012 n. 95, convertito con modificazioni
dalla legge 7 agosto 2012, n. 135, all'articolo 3-bis, comma 7, ha
altresì previsto che possano essere utilizzate, al solo fine di
consentire la cessione pro soluto e pro solvendo a favore di banche o
di intermediatori finanziari riconosciuti dalla legislazione vigente,
nonchè per l'ammissione alla garanzia del fondo di garanzia per le
piccole e medie imprese, le certificazioni rilasciate ai sensi
dell'articolo 141, comma 2, del decreto del Presidente della
Repubblica 5 ottobre 2010, n. 207 concernente il Regolamento di
esecuzione ed attuazione del decreto legislativo 12 aprile 2006, n.
163, recante Codice dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi
e forniture in attuazione delle direttive 2004/17/CE e 2004/18/CE.
Nella presente circolare si fa altresì riferimento al meccanismo
della compensazione dei crediti certificati con le somme dovute a
seguito di iscrizione a ruolo ai sensi dell'articolo 28-quater del
D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602, considerata l'estensione del
predetto meccanismo alle amministrazioni statali e agli enti pubblici
nazionali disposta dal decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze del 19 ottobre 2012 («Modalità con le quali i crediti non
prescritti certi liquidi ed esigibili maturati nei confronti dello
Stato e degli enti pubblici nazionali per somministrazioni, forniture
e appalti, possono essere compensati con le somme dovute a seguito di
iscrizione a ruolo ai sensi dell'articolo 28-quater del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602») in attuazione
dell'articolo 13-bis del decreto-legge 7 maggio 2012, n. 52,
convertito, con modificazioni, dalla legge 6 luglio 2012, n. 94 (di
seguito «D.M. compensazione»).
Va infine ricordato che il decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze 24 settembre 2012, concernente «Modifica del decreto 22
maggio 2012, recante Modalità di certificazione del credito, anche
in forma telematica, di somme dovute per somministrazione, forniture
e appalti da parte delle amministrazioni dello Stato e degli enti
pubblici nazionali», ha adeguato il testo del D.M. certificazione
alle sopra richiamate modifiche alla normativa primaria
successivamente intervenute.
2. Definizione dell'ambito di applicazione.
L'articolo 1, comma 1, del D.M. certificazione, nel definirne
l'ambito di applicazione, fa riferimento ai crediti per somme dovute
per somministrazioni, forniture e appalti da parte delle
amministrazioni statali e degli enti pubblici nazionali.
Rientrano tra le amministrazioni dello Stato anche gli Istituti e
scuole di ogni ordine e grado, le Istituzioni educative e le
Istituzioni dell'alta formazione artistica, musicale e coreutica, le
soprintendenze speciali dotate di autonomia gestionale e gli Istituti
dotati di autonomia speciale ai sensi dell'articolo 15 del D.P.R. 26
novembre 2007, n. 233.
Il predetto D.M. non trova applicazione nei confronti degli organi
costituzionali e a rilevanza costituzionale, in virtù della speciale
autonomia di cui gli stessi sono dotati.
Relativamente all'ambito di applicazione della normativa di cui
trattasi, sono da intendersi «enti pubblici nazionali», di cui
all'allegato elenco n. 1, i soggetti istituiti o riconosciuti per
legge, a carattere nazionale, nonchè le Università.
Sono, invece, da ritenere non incluse le Camere di commercio,
industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni, in
considerazione del loro ambito di operatività a livello
territoriale.
Sono, altresì, da ritenersi esclusi dall'ambito di applicazione
della predetta normativa gli Enti pubblici economici, in ragione del
loro assoggettamento al regime giuridico privatistico, gli enti ed
organismi di diritto privato e le società a partecipazione pubblica.
Si fa presente che la funzione di accreditamento, da parte delle
amministrazioni e degli enti, sulla piattaforma elettronica messa a
disposizione dalla Ragioneria Generale dello Stato è disponibile
all'indirizzo
http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito ed
avviene utilizzando, quali chiavi di identificazione, il codice
fiscale e l'indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) presenti
nell'Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA), che costituisce
l'archivio ufficiale contenente i riferimenti organizzativi,
telematici e toponomastici delle pubbliche amministrazioni. Al
riguardo, si rammenta che l'accreditamento in IPA è obbligatorio per
tutte le amministrazioni, come previsto dall'articolo 12 del decreto
del Presidente del Consiglio dei Ministri del 31 ottobre 2000 recante
le «Regole tecniche per l'adozione del protocollo informatico» e
dall'articolo 57-bis del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82 e
successive modificazioni e integrazioni.
Pertanto prima di procedere all'accreditamento sulla piattaforma
elettronica si raccomanda a ciascuna amministrazione o ente debitore
di verificare, ed eventualmente aggiornare, tutti i dati di propria
competenza inseriti nell'archivio IPA, con particolare riferimento
alla denominazione, all'indirizzo della sede e all'indirizzo di posta
elettronica certificata (PEC).
Per quanto attiene all'ambito oggettivo, occorre far riferimento
alla natura del credito, così come desumibile dal contratto
stipulato; pertanto si ritiene che il D.M. certificazione trovi
applicazione in relazione ad ogni credito scaturente da un contratto
avente ad oggetto somministrazioni, forniture ed appalti, secondo le
definizioni recate dal decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163.
Può essere certificato solo l'importo stabilito nel contratto a
titolo di corrispettivo, come adeguato, per i contratti ad esecuzione
periodica o continuativa, secondo gli indici ISTAT. Infatti, per
consolidato orientamento della giurisprudenza amministrativa,
l'articolo 115 del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163, che
sancisce l'obbligo della revisione periodica del prezzo per i
contratti ad esecuzione periodica o continuativa, è norma imperativa
che si inserisce automaticamente nel contratto in caso di pattuizioni
difformi. È invece da escludersi la certificazione degli interessi
moratori, che costituiscono una obbligazione accessoria avente
funzione risarcitoria.
A norma del D.M. del Ministro dell'economia e delle finanze del 24
settembre 2012, di modifica del D.M. certificazione, il creditore
può delegare una banca o un intermediario finanziario abilitato ai
sensi della normativa vigente a gestire per proprio conto le
attività connesse alla procedura di certificazione del credito, ivi
compresa la presentazione dell'istanza di nomina del commissario ad
acta.
3. Modalità di verifica della certificazione da parte degli Uffici
centrali del bilancio o delle Ragionerie territoriali dello Stato.
L'articolo 2 del D.M. certificazione prevede al comma 2, che le
amministrazioni statali effettuino il riscontro della certezza,
liquidità ed esigibilità del credito e che l'esito di tale
riscontro sia verificato dal coesistente Ufficio centrale del
bilancio, per le amministrazioni centrali e dalla competente
Ragioneria territoriale dello Stato, per le amministrazioni
periferiche. Ciò anche ai fini della programmazione relativa
all'utilizzo delle disponibilità dei fondi per la reiscrizione dei
residui passivi perenti.
Preliminarmente si ritiene necessario precisare le caratteristiche
del credito certificabile.
Il credito è da considerarsi certo quando è determinato nel suo
contenuto dal relativo atto negoziale, perfezionatosi, nel caso di
specie, secondo le forme e le procedure prescritte dalle vigenti
disposizioni contabili.
Ai fini della certificazione, è da ritenersi sussistente il
requisito della certezza solo qualora il credito sia afferente ad una
obbligazione giuridicamente perfezionata per la quale sia stato
assunto, ai sensi dell'articolo 34 delle legge 31 dicembre 2009, n.
196, il relativo impegno di spesa, registrato sulle scritture
contabili.
Pertanto in assenza di contratto perfezionato e di impegno di
spesa, regolarmente registrato sulle scritture contabili, le
amministrazioni statali non potranno certificare il credito,
riferibile esclusivamente alla sfera giuridica del soggetto che ha
ordinato la somministrazione, la fornitura o l'appalto al di fuori
delle prescritte procedure giuscontabili. Ovviamente per i crediti
ascrivibili alla gestione dei funzionari delegati, i quali non
effettuano registrazioni di impegni sulle scritture contabili,
occorrerà riferirsi unicamente alla imprescindibile presenza delle
obbligazioni giuridicamente perfezionate (contratti).
Il requisito della liquidità, soddisfatto dalla quantificazione
dell'esatto ammontare del credito, è ugualmente da ricondursi agli
elementi del titolo giuridico.
Quanto all'esigibilità, da valutarsi al momento del riscontro da
parte delle amministrazioni in parola, sta ad indicare l'assenza di
fattori impeditivi del pagamento del credito, quali, a titolo
puramente esemplificativo e non esaustivo, l'eccezione di
inadempimento, l'esistenza di un termine o di una condizione
sospensiva. Non sono quindi in nessun caso certificabili le somme
corrispondenti a debiti fuori bilancio delle Amministrazioni.
Appare opportuno rilevare che le verifiche da effettuarsi a cura
delle amministrazioni nella fase di rilascio della certificazione non
riguardano anche un'eventuale nuova richiesta del documento unico di
regolarità contributiva (DURC) alla data del rilascio, in quanto la
regolarità contributiva è un requisito che non incide sulle
caratteristiche del credito da certificare (certezza, liquidità ed
esigibilita').
In merito ai requisiti della certezza, liquidità ed esigibilità,
giova precisare che essi devono riconoscersi al credito derivante da
somministrazioni, forniture o appalti, accertato con sentenza passata
in giudicato o a seguito di decreto ingiuntivo non opposto (che
acquista autorità di cosa giudicata in relazione al credito
azionato, ma anche in relazione al titolo posto a fondamento dello
stesso, come sancito dalla Corte di Cassazione, Sez. Un. Civ., sent.
n. 4510 del 1 marzo 2005 e Sez. I, sent. n. 18725 del 6 settembre
2007), fermo restando che, anche in tal caso, ai fini del rilascio
della certificazione, il credito deve essere riconducibile ad un
impegno di spesa, assunto ai sensi dell'articolo 34 della legge 31
dicembre 2009, n. 196.
Ovviamente, in presenza di sentenza passata in giudicato o di
decreto ingiuntivo non opposto, le amministrazioni debitrici avranno
cura di accertare che per il predetto credito non siano in corso
procedure esecutive e che, come previsto nell'apposito modello, in
sede di presentazione dell'istanza per il rilascio della
certificazione il creditore si sia impegnato a non attivarle
successivamente.
Si precisa che le procedure di seguito illustrate non sono incluse
nell'ambito applicativo della piattaforma per la certificazione dei
crediti e devono, pertanto, avvenire secondo modalità ordinarie.
Ciò premesso, in applicazione dell'articolo 2, comma 2, del D.M.
certificazione, le amministrazioni statali debitrici trasmettono
all'UCB/RTS, una bozza di certificazione (modello 2 del D.M.
certificazione), unitamente alla documentazione giustificativa dei
requisiti del credito, richiedendo il nulla osta al rilascio.
Verificato con esito positivo il predetto riscontro, l'UCB/RTS
restituisce il modello 2 all'amministrazione con apposto il timbro
del nulla osta al rilascio della certificazione. In caso contrario
l'ufficio di riscontro restituisce il modello senza il timbro di
nulla osta. In tal caso l'amministrazione statale debitrice non
potrà rilasciare la certificazione e dovrà immediatamente
comunicare al creditore istante l'insussistenza o l'inesigibilità
del credito utilizzando l'apposito modello 2, allegato al D.M.
certificazione.
Per consentire la conclusione del procedimento di rilascio della
certificazione nel previsto termine di trenta giorni dalla ricezione
dell'istanza, la documentazione sopra indicata deve essere trasmessa
all'UCB/RTS non oltre dieci giorni dalla predetta ricezione. Per le
stesse finalità la verifica da parte dell'UCB/RTS deve concludersi,
con la comunicazione dell'esito della stessa e del nulla osta, entro
i successivi dieci giorni.
Si precisa che il predetto riscontro e la relativa verifica
costituiscono un'attività di carattere istruttorio, preordinata
all'emissione della certificazione e non assumono le caratteristiche
del controllo di regolarità amministrativa e contabile.
Effettuata la predetta verifica da parte dell'UCB/RTS, qualora la
richiesta di certificazione sia riferita a crediti rientranti fra i
residui passivi perenti, è necessario distinguere il caso in cui per
lo stesso credito sia già stata presentata una richiesta di
reiscrizione da quello in cui tale istanza non sia stata presentata.
Nel caso in cui, per l'impegno perente oggetto di richiesta di
certificazione, non sia mai stata presentata alcuna richiesta di
reiscrizione, si effettua l'iter sopra descritto.
Qualora, invece, per l'impegno perente oggetto di richiesta di
certificazione sia già stata presentata richiesta di reiscrizione
(anche parziale), l'Amministrazione ne informa il creditore, il quale
ha facoltà di attivare una delle seguenti procedure:
Caso 1. ritirare la precedente istanza di reiscrizione e farsi
rilasciare la certificazione;
Caso 2. richiedere che la certificazione sia allegata alla
istanza di reiscrizione già presentata;
Caso 3. farsi rilasciare la certificazione solo per la parte per
la quale non è stata presentata istanza di reiscrizione.
Caso 1
l'Amministrazione procede, entro i sette giorni successivi,
mediante richiesta trasmessa all'Ufficio centrale del
bilancio/Ragioneria territoriale dello Stato, all'annullamento della
richiesta precedentemente inoltrata;
L'Ufficio centrale del bilancio/Ragioneria territoriale dello Stato
comunica, con lo stesso mezzo, l'esito della procedura di
annullamento (effettuata dopo le opportune verifiche e controlli che
abbiano come esito il non inserimento dello stesso in uno schema di
decreto), dandone informazione anche all'Ufficio II dell'Ispettorato
Generale del Bilancio;
Una volta verificato lo stato di annullamento della precedente
istanza, l'Amministrazione consegna al creditore la certificazione.
Caso 2
L'Amministrazione procede, entro i sette giorni successivi,
mediante richiesta trasmessa all'Ufficio centrale del
bilancio/Ragioneria territoriale dello Stato all'annullamento della
richiesta precedentemente inoltrata;
L'Ufficio centrale del bilancio/Ragioneria territoriale dello Stato
comunica, con lo stesso mezzo, l'esito della procedura di
annullamento (effettuata dopo le opportune verifiche e controlli),
dandone informazione anche all'Ufficio II dell'Ispettorato Generale
del Bilancio;
Una volta verificato lo stato di annullamento della precedente
istanza, l'Amministrazione produce la certificazione e predispone,
sulla base del modello B, nuova istanza di reiscrizione;
Infine invia la documentazione all'UCB/RTS, che procede come
disposto nel paragrafo 6.
Caso 3
L'Amministrazione rilascia la certificazione solo per la parte non
riferita alla richiesta di reiscrizione già presentata.
4. Indicazioni operative a UCB/RTS circa la nomina dei commissari ad
acta.
L'articolo 13-bis del decreto-legge 7 maggio 2012, n. 52,
convertito con modificazioni dalla legge 6 luglio 2012, n. 94, nel
modificare l'articolo 9 del decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185,
ha disposto che, in caso di mancato rilascio della certificazione
entro il termine previsto, su istanza del creditore, venga nominato
un commissario ad acta con oneri a carico dell'ente debitore e che la
predetta nomina debba essere effettuata dalla Ragioneria territoriale
dello Stato competente per territorio, per le certificazioni di
pertinenza delle amministrazioni statali periferiche, delle regioni,
degli enti locali e degli enti del Servizio sanitario nazionale e
dall'Ufficio centrale del bilancio competente, per le certificazioni
di pertinenza delle amministrazioni statali centrali e degli enti
pubblici nazionali. Per le certificazioni di pertinenza della
Presidenza del Consiglio dei Ministri e degli enti da questa
vigilati, l'Ufficio centrale del bilancio competente è quello del
Ministero dell'economia e delle finanze.
Pertanto, alla luce della predetta modifica normativa le
disposizioni relative alla nomina del commissario ad acta di cui agli
articoli 4, comma 2, e 5, comma 2, del D.M. certificazione,
riguardanti rispettivamente la certificazione ordinaria e la
certificazione mediante piattaforma elettronica, vanno intese nel
senso che, decorso inutilmente il termine previsto per il rilascio
della certificazione, entro il termine perentorio di dieci giorni dal
ricevimento dell'apposita istanza presentata dal creditore, il
direttore dell'Ufficio centrale del bilancio competente, ovvero il
direttore della Ragioneria territoriale dello Stato competente,
nomina un commissario ad acta, previa verifica sulla piattaforma che
la certificazione non sia stata già resa dall'amministrazione o
dall'ente debitore.
Con le istruzioni tecniche pubblicate sulla home page della sezione
del sito del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato
dedicata alla piattaforma elettronica è stata data comunicazione
delle procedure da adottare per la nomina del commissario ad acta.
Limitatamente ai procedimenti di certificazione avviati con la
procedura ordinaria, si precisa che la predetta verifica in merito
all'avvenuto rilascio della certificazione è effettuata con
specifica richiesta all'amministrazione o all'ente debitore, nella
quale sarà indicato il numero identificativo dell'originaria istanza
di certificazione.
Qualora non venga fornito, da parte del creditore, il predetto
numero identificativo non si potrà dare corso alla verifica e,
conseguentemente, alla procedura di nomina del commissario ad acta.
L'incarico di commissario ad acta, secondo quanto stabilito
dall'articolo 4, comma 3, e 5, comma 3, del predetto D.M., deve
essere conferito prioritariamente ad un rappresentante
dell'amministrazione o ente debitore o, in subordine, della
Prefettura - Ufficio territoriale del Governo competente per
territorio o, infine, della Ragioneria territoriale dello Stato. I
predetti rappresentanti sono individuati, in ragione della loro
carica, nelle figure di vertice di ciascuna amministrazione, che
possono delegare un proprio dirigente o funzionario.
Limitatamente ai procedimenti di certificazione avviati con la
procedura ordinaria, per il conferimento dell'incarico è utilizzato
il modello di cui all'allegato 3 del predetto D.M.
Gli eventuali oneri sostenuti dai commissari ad acta sono posti a
carico dell'amministrazione o ente debitore. Pertanto, nei casi in
cui il commissario ad acta non appartenga ai ruoli
dell'amministrazione o ente debitore, il commissario stesso presenta
a quest'ultimo apposita istanza di rimborso, allegando tutta la
documentazione giustificativa delle spese sostenute, nel rispetto
delle vigenti disposizioni in tema di trattamento di missione dei
pubblici dipendenti.
Si precisa che, ai soli fini della decorrenza dei termini per
l'attivazione dell'istanza di nomina del commissario ad acta, la
piattaforma elettronica acquisisce anche le istanze di certificazione
per crediti nei confronti di amministrazioni o enti che non abbiano
ottemperato all'obbligo, previsto all'articolo 3, comma 2 del D.M.
certificazione, di abilitarsi sulla piattaforma. Ne consegue che le
predette istanze non saranno processate, salvo che il titolare del
credito, trascorsi i termini prescritti, non presenti istanza di
nomina di un commissario ad acta.
5. Procedure da seguire con i soggetti cessionari del credito in fase
di utilizzo della certificazione da parte del fornitore.
A) in caso di cessione al sistema finanziario.
Nel caso in cui il creditore intenda cedere il credito certificato
ad un istituto finanziario, si richiama di seguito la procedura
prevista dall'articolo 1, comma 1, lett. f) del decreto modificativo
in materia di certificazione.
All'avvio dell'istruttoria per la cessione, l'istituto finanziario
cessionario verifica con un'apposita funzione telematica la validità
della certificazione e svolge nelle modalità consuete, fuori
piattaforma, le opportune attività relative all'istruttoria. Ad
istruttoria conclusa con esito positivo, l'istituto cessionario
notifica sulla piattaforma, tramite apposita funzione telematica,
l'avvenuta cessione del credito (totale o parziale)
all'amministrazione debitrice comprensiva degli estremi del nuovo
creditore.
Si rammenta che, a norma dell'articolo 3, comma 6, del D.M.
certificazione, la comunicazione telematica assolve al requisito di
cui all'articolo 117, commi 2 e 3 del decreto legislativo 12 aprile
2006, n. 163 e all'obbligo di notificazione.
Limitatamente ai procedimenti di certificazione avviati con la
procedura ordinaria, all'avvio dell'istruttoria per la cessione,
l'istituto finanziario cessionario trattiene l'originale della
certificazione e ne rilascia copia timbrata per ricevuta al titolare
del credito e procede, entro i tre giorni lavorativi successivi,
mediante richiesta trasmessa all'amministrazione o ente debitore con
posta elettronica certificata, alla verifica dell'esistenza e
validità di tale certificazione. Entro il decimo giorno successivo
alla richiesta di cui al periodo precedente, l'amministrazione o ente
debitore comunica, con lo stesso mezzo, l'esito della verifica
all'istituto cessionario che informa il titolare del credito.
L'istituto cessionario in caso di utilizzo totale del credito
trattiene l'originale della certificazione e invia
all'amministrazione o ente debitore contestualmente alla
comunicazione dell'avvenuto subentro nel credito una copia conforme
dello stesso; in caso di utilizzo parziale, l'istituto cessionario
annota l'ammontare oggetto di cessione sull'originale della
certificazione, consegnando una copia conforme dello stesso al
titolare del credito completa della predetta annotazione.
Contestualmente alla comunicazione dell'avvenuto subentro parziale
nel credito, l'istituto cessionario trasmette all'amministrazione o
ente debitore una copia conforme della certificazione completa della
predetta annotazione.
B) in caso di compensazione.
Si richiama di seguito la procedura prevista dai commi da 2 a 4
dell'articolo 4 del decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze 25 giugno 2012, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 152
del 2 luglio 2012, recante «Modalità con le quali i crediti non
prescritti, certi, liquidi ed esigibili, maturati nei confronti delle
Regioni, degli Enti locali e degli Enti del Servizio Sanitario
Nazionale per somministrazione, forniture e appalti, possono essere
compensati, con le somme dovute a seguito di iscrizione a ruolo, ai
sensi dell'articolo 31, comma 1-bis, del decreto-legge 31 maggio 2010
n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n.
122.», le cui disposizioni si applicano, a seguito dell'emanazione
del D.M. compensazione, anche alle amministrazioni statali ed agli
enti pubblici nazionali.
All'avvio dell'istruttoria per la compensazione, direttamente sulla
piattaforma, l'agente della riscossione verifica con un'apposita
funzione telematica la validità della certificazione e svolge nelle
modalità consuete, fuori piattaforma, le opportune verifiche di
competenza. Ad attività concluse con esito positivo l'agente della
riscossione notifica sulla piattaforma, tramite apposita funzione
telematica, l'avvenuta compensazione del credito (totale o parziale)
alla amministrazione debitrice. L'attestazione di avvenuta
compensazione e tutti gli altri obblighi previsti dalla procedura
ordinaria sono gestiti in modalità telematica.
Limitatamente ai procedimenti di certificazione avviati con la
procedura ordinaria, l'agente della riscossione, trattiene
l'originale della certificazione, ne rilascia copia timbrata per
ricevuta al titolare del credito e procede, entro i tre giorni
lavorativi successivi, mediante richiesta trasmessa
all'amministrazione debitrice con posta elettronica certificata, alla
verifica dell'esistenza e validità di tale certificazione. Entro il
decimo giorno successivo alla richiesta dell'agente della
riscossione, l'Amministrazione debitrice è tenuta a comunicare, con
lo stesso mezzo, l'esito della verifica all'agente della riscossione
che informa il titolare del credito.
In caso di esito positivo della verifica, il debito si estingue
limitatamente all'importo corrispondente al credito certificato e
utilizzato in compensazione e il titolare del credito ritira
l'attestazione di avvenuta compensazione presso lo sportello del
competente agente della riscossione. L'importo del credito utilizzato
in compensazione per il pagamento delle somme iscritto a ruolo è
annotato sulla copia della certificazione rilasciata dall'agente
della riscossione. Il credito residuo può essere utilizzato solo se
la copia della certificazione è accompagnata dall'attestazione di
avvenuta compensazione.
6. Procedura di pagamento del credito certificato.
La certificazione del credito rilasciata dall'amministrazione o
ente debitore contiene l'indicazione della data prevista di pagamento
(che in ogni caso non può essere superiore ai 12 mesi dalla data di
presentazione dell'istanza di certificazione). L'attività di
certificazione comporta necessariamente che le amministrazioni
statali accertino la disponibilità delle risorse finanziarie
necessarie ai pagamenti, tenendo conto delle scadenze risultanti
dalle certificazioni stesse: ciò al fine di preordinare, per tempo,
le disponibilità di cassa, soprattutto nel caso in cui si debba
procedere al pagamento di residui iscritti in bilancio ovvero dei
residui perenti, per i quali è necessario procedere anche alla loro
reiscrizione in bilancio in termini di competenza.
Al fine di una efficiente programmazione dei pagamenti, le
Amministrazioni devono predisporre un crono-programma mensile degli
stessi; tale crono-programma è oggetto delle comunicazioni mensili
relative al monitoraggio di cui al paragrafo 8.
Per l'indicazione della data di pagamento si devono adottare i
criteri illustrati nel seguito.
Relativamente alle somme iscritte in bilancio (impegni di
competenza o residui) si deve comunque tener conto:
dei tempi occorrenti per l'acquisizione delle disponibilità
finanziarie qualora le stesse non fossero sufficienti;
dei tempi necessari per provvedere al pagamento;
per i residui passivi, del termine di perenzione, escludendo la
possibilità di fissare una data prevista di pagamento successiva
alla scadenza dei termini di conservazione dei residui in bilancio.
Per gli impegni iscritti nel rendiconto patrimoniale (residui
passivi perenti), stante il particolare iter che li caratterizza, il
termine di pagamento da indicare sulla certificazione deve essere
esattamente pari a 12 mesi dalla data di presentazione dell'istanza.
Resta inteso che, nel caso in cui norme o provvedimenti particolari
prevedano un termine perentorio per l'effettuazione del pagamento, lo
stesso è da considerarsi quale data da inserire nella
certificazione, evitando in tal modo di incorrere in sanzioni o
provvedimenti di riscossione coattiva.
Nel caso delle amministrazioni statali, non sono ammessi pagamenti
anticipati di oltre trenta giorni rispetto alla data indicata nella
certificazione, nè pagamenti posticipati rispetto a tale data.
Dal punto di vista operativo si precisa che tale pagamento deve
avvenire:
a) a favore del soggetto cessionario (generalmente un istituto
finanziario, vale a dire una banca, una società di factoring, ecc.),
per i crediti oggetto di cessione;
b) con pagamento all'agente della riscossione, per i crediti
verso Amministrazioni statali, i quali hanno formato oggetto di
compensazione con somme dovute per tributi erariali iscritti a ruolo.
L'Agente della riscossione successivamente provvederà al versamento
all'entrata del bilancio dello Stato della somma ricevuta, secondo le
modalità ordinariamente previste;
c) con pagamento all'agente della riscossione, per i crediti
verso enti pubblici nazionali, i quali hanno formato oggetto di
compensazione con tributi erariali iscritti a ruolo. L'agente della
riscossione successivamente provvederà al versamento all'entrata del
bilancio dello Stato della somma ricevuta, secondo le modalità
ordinariamente previste. È opportuno evidenziare che, in caso di
mancato pagamento da parte dell'ente debitore dell'importo utilizzato
in compensazione entro 12 mesi dal rilascio della certificazione,
l'agente della riscossione ne dà comunicazione entro i successivi
sessanta giorni al Ministero dell'economia e delle finanze e
l'importo oggetto della compensazione è recuperato mediante
riduzione delle somme dovute dallo Stato all'ente a qualsiasi titolo,
come previsto dall'articolo 1, comma 2 del D.M. compensazione.
Qualora il recupero non sia possibile con la modalità di cui al
precedente periodo, l'agente della riscossione procede, sulla base
del ruolo emesso a carico del titolare del credito, alla riscossione
coattiva secondo le disposizioni di cui al titolo II del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602;
d) con pagamento all'agente della riscossione, per i crediti i
quali hanno formato oggetto di compensazione con somme dovute per
tributi di enti territoriali ovvero per contributi assistenziali, per
contributi previdenziali e per premi per l'assicurazione obbligatoria
contro gli infortuni e le malattie professionali iscritti a ruolo.
L'Agente della riscossione successivamente provvederà al versamento
all'Ente territoriale ovvero all'Ente previdenziale della somma
ricevuta, secondo le modalità ordinariamente previste.
Si precisa che, per somme iscritte a ruolo, si fa riferimento a
importi notificati entro il 30 aprile 2012, relativi a cartelle di
pagamento e atti di cui agli articoli 29 e 30 del decreto-legge 31
maggio n. 78 convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio
2010, n. 122, come indicato nel D.M. compensazione.
Per i certificati gestiti tramite la piattaforma elettronica i
pagamenti in favore dei creditori, dei soggetti cessionari e
dell'agente della riscossione devono essere registrati, oltre che sui
sistemi contabili correntemente in uso, anche sulla piattaforma
stessa, al fine di mantenere aggiornato il valore del credito
certificato.
Si segnala, altresì, che eventuali pagamenti diretti da parte
dell'amministrazione o ente debitore in favore dei creditori ai quali
sia stata già rilasciata la certificazione del credito con procedura
ordinaria possono essere effettuati solo previa restituzione della
certificazione stessa (articolo 2, comma 7, del D.M. certificazione).
Inoltre, poichè nel caso in cui il credito certificato sia ceduto
o compensato il creditore cessionario subentra nel diritto al
creditore originario, prima di procedere al pagamento è opportuno
verificare quale sia l'effettivo beneficiario dell'operazione. A tale
scopo, sulla piattaforma elettronica sono presenti apposite
funzionalità per rendere agevole la ricerca delle certificazioni
rilasciate a partire dalle informazioni relative al credito
originario (ad esempio, gli estremi della fattura).
Le operazioni di cessione, di compensazione o di anticipazione non
comportano alcuna particolare contabilizzazione nel bilancio
dell'ente debitore. Si procede normalmente alla registrazione
contabile del pagamento nel momento in cui si è provveduto
all'erogazione della somma spettante al creditore subentrato (banca,
agente della riscossione, ecc.). L'imputazione è operata sul
capitolo ovvero sulla voce di spesa originariamente deputati ad
accogliere il pagamento della fornitura e, per l'eventuale pagamento
di interessi di mora o altri oneri, sui pertinenti capitoli o le
specifiche voci di spesa. In caso di compensazione, l'incasso del
ruolo da parte dello Stato, dell'Ente territoriale ovvero dell'Ente
previdenziale avviene tramite l'agente della riscossione che provvede
al relativo versamento ai predetti Enti, con imputazione alle
pertinenti voci di entrata.
Alcune indicazioni per le sole amministrazioni statali.
Si forniscono di seguito alcune indicazioni operative, specifiche
per le amministrazioni statali.
Modalità della eventuale richiesta di cassa.
Per le somme iscritte in bilancio, l'amministrazione deve
comunicare immediatamente l'eventuale necessità di cassa per
effettuare il pagamento. Al riguardo, si richiama l'articolo 6, comma
14, del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 135, che ha introdotto,
per il corrente esercizio finanziario e quello successivo, la
«facoltà di disporre, tra capitoli, variazioni compensative di sola
cassa, fatta eccezione per i pagamenti effettuati mediante
l'emissione di ruoli di spesa fissa, previa verifica da parte del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, della
compatibilità delle medesime con gli obiettivi programmati di
finanza pubblica».
Le richieste in oggetto devono, pertanto, essere inoltrate, tramite
i coesistenti Uffici centrali del bilancio, solo una volta che sia
stata verificata l'impossibilità di far fronte al pagamento
attraverso il ricorso alle misure di flessibilità sopra illustrate.
Modalità della eventuale richiesta di reiscrizione dei residui
perenti.
L'articolo 2 del D.M. certificazione prevede al comma 2, terzo
periodo, che le amministrazioni statali, nella richiesta di
reiscrizione dei residui passivi perenti, specifichino se si tratti
di crediti per i quali sia stata rilasciata certificazione ai sensi
del predetto D.M. e che, in tal caso, nella medesima richiesta
indichino la data prevista per il pagamento, seguendo le indicazioni
di cui al precedente punto.
Nel rispetto di quanto disposto dall'articolo 2 del Decreto del
Presidente della Repubblica 24 aprile 2001, n. 270 recante
Regolamento di semplificazione delle procedure di reiscrizione nel
bilancio dello Stato dei residui passivi perenti, si indicano le
casistiche e le procedure specifiche relative ai crediti certificati
che riguardino impegni colpiti da perenzione amministrativa.
Operazioni di competenza del creditore (Titolare, cessionario o
agente della riscossione).
Il creditore presenta richiesta ai sensi del decreto del Presidente
della Repubblica n. 270/2001, consegnando l'originale della
certificazione. Al fine di garantire il pagamento alla scadenza, si
distinguono i seguenti casi:
A) La richiesta ai sensi del decreto del Presidente della
Repubblica n. 270/2001 è presentata dal creditore originario:
Laddove il creditore originario intenda presentare richiesta
per attivare la procedura per la reiscrizione di perenti (quindi non
sia intenzionato a cedere il credito ad un istituto bancario o ad
utilizzarlo per una compensazione, oppure intenda attivare la
procedura di richiesta di riassegnazione per il credito residuo
risultante dopo le predette operazioni), questa deve essere
effettuata entro quattro mesi dalla data di presentazione
dell'istanza di certificazione.
B) La richiesta ai sensi del decreto del Presidente della
Repubblica n. 270/2001 è presentata da un soggetto subentrato al
creditore originario (es. Istituto cessionario o agente della
riscossione):
In tal caso la richiesta da parte del soggetto subentrato deve
essere effettuata entro sei mesi dalla data di presentazione
dell'istanza di certificazione.
Adempimenti dell'amministrazione.
L'Amministrazione provvede ad inviare la richiesta di reiscrizione
ai sensi del decreto del Presidente della Repubblica n. 270/2001 al
coesistente UCB/RTS, utilizzando il modello allegato (modello B), da
presentare, in triplice copia, allegando la documentazione indicata
nello stesso.
Adempimenti dell'Ufficio centrale del bilancio.
L'Ufficio centrale del bilancio, ricevute le richieste di
reiscrizione, provvede ad inserire quelle interessate da
certificazione in appositi fascicoli, identificabili sul sistema
informatico tramite funzionalità appositamente predisposte
sull'applicativo SIPATR, avendo cura di raggruppare le istanze
secondo la data prevista per il pagamento indicata sulla
certificazione.
Nella nota accompagnatoria per l'invio all'Ufficio II
dell'Ispettorato Generale del Bilancio del Dipartimento della
Ragioneria Generale dello Stato deve essere indicata la scadenza di
riferimento. I fascicoli, corredati della documentazione richiesta
(in duplice copia), relativi a certificazioni aventi scadenza di
pagamento in un dato mese, devono pervenire al predetto Ufficio entro
il terzo mese precedente la data di pagamento apposta sulla
certificazione. In caso contrario, vista la tempistica per la
procedura di riassegnazione di fondi attraverso l'emissione di un
Decreto Ministeriale e delle successive fasi di controllo, esiste la
possibilità di non adempiere al pagamento entro la data indicata.
Restano salve le disposizioni di cui alla circolare 6 del 27
febbraio 2012 in merito all'applicazione delle disposizioni
dell'articolo 35, comma 1, lettera a), del decreto-legge n. 1 del
2012, con particolare riferimento alla distinzione dei fascicoli che
contengano richieste di reiscrizione riguardanti debiti connessi a
transazioni commerciali per la fornitura di beni e servizi.
Adempimenti dell'Ispettorato generale del bilancio.
L'ufficio II dell'Ispettorato generale del bilancio del
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato predispone, previa
verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica e della
disponibilità dei fondi assegnati, i Decreti di riassegnazione per
le richieste di reiscrizione per le quali è stata rilasciata
certificazione, inserite in fascicoli specificamente identificati
attraverso l'applicazione informatica SIPATR.
Si evidenzia che le attività sopra descritte devono essere svolte
utilizzando gli strumenti specifici già in uso presso le
amministrazioni in quanto i relativi processi non rientrano
nell'ambito applicativo della piattaforma elettronica. In ogni caso
sul predetto sistema informatico è possibile indicare la data di
previsto pagamento ed altresì è disponibile la funzione telematica
di restituzione della certificazione precedentemente rilasciata.
7. Verifica prescritta dall'articolo 48-bis del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602.
L'articolo 2 del D.M. certificazione prevede al comma 4 che, prima
di rilasciare la certificazione, per i crediti di importo superiore a
diecimila euro, l'amministrazione o ente debitore proceda,
ricorrendone i presupposti, alla verifica prescritta dall'articolo
48-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 602.
Tale verifica è effettuata con le modalità indicate nel D.M. 18
gennaio 2008, n. 40.
Si precisa, tuttavia, che la verifica in parola, non essendo
preordinata ad un effettivo pagamento, ha natura meramente
ricognitiva e non dispiega gli effetti della verifica ordinaria, in
particolare l'attivazione della procedura di pignoramento dei crediti
di cui all'articolo 72-bis del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 602.
A tal proposito, si segnala che la società Equitalia S.p.A. ha
già predisposto il formato della richiesta di verifica ex 48-bis
disponibile sul sito www.acquistinretepa.it nella sezione dedicata al
Servizio Verifica Inadempimenti, consentendo al richiedente di
specificare se detta verifica debba effettuarsi a soli fini
ricognitivi ai sensi del D.M. in oggetto.
Si fa presente che in caso di cessione del credito, a prescindere
dall'esito della verifica nei confronti del cedente, prima di
effettuare il pagamento in favore del cessionario, occorre procedere
alla verifica, ai sensi del richiamato articolo 48-bis, nei confronti
di quest'ultimo.
Si ricorda che, indipendentemente dall'esito della verifica, la
certificazione deve essere resa dall'amministrazione o ente debitore
per l'effettivo ammontare delle somme dovute; qualora dalla verifica
effettuata risultino inadempienze all'obbligo di versamento derivante
dalla notifica di una o più cartelle di pagamento la certificazione
dovrà darne atto (il modello di certificazione prevede una sezione
per indicare il predetto esito).
In questo caso il credito può essere ceduto solo per l'importo
corrispondente all'ammontare del credito indicato nella
certificazione, decurtato delle somme relative all'accertata
inadempienza.
Giova ricordare che l'intenzione di utilizzare il credito in
compensazione ai sensi dell'articolo 28-quater del D.P.R. 29
settembre 1973, n. 602, manifestata dal creditore in una apposita
sezione dell'istanza di certificazione, non costituisce un vincolo
per il creditore medesimo nella fase di utilizzo. Tale indicazione è
inserita nel modello principalmente a fini di monitoraggio ex ante
del fenomeno della compensazione, sia a livello di singolo ente, sia
per la finanza pubblica nel suo complesso.
È opportuno sottolineare che l'unica ipotesi in cui si deve
effettuare un'operazione di nettizzazione del credito da certificare
è quella prevista dal comma 5 del medesimo articolo 2, riguardante
gli eventuali crediti dell'amministrazione o ente debitore diversi da
quelli potenzialmente rientranti nell'ambito di applicazione del D.M.
compensazione, ossia da quelli di natura tributaria e contributiva,
rivenienti dalle procedure del cosiddetto «accertamento esecutivo» e
dell'avviso di addebito di cui, rispettivamente, agli articoli 29 e
30 del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con
modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122.
In tal caso l'importo è certificato al netto di tali crediti, in
quanto le corrispondenti posizioni di debito/credito tra
amministrazione o ente e fornitore devono reciprocamente chiudersi
contestualmente al rilascio della certificazione.
L'amministrazione o ente, in tale circostanza, provvede alle
relative annotazioni sulle scritture contabili sia dal lato
dell'entrata che della spesa.
8. Modalità per la comunicazione mensile da parte delle
Amministrazioni e degli Enti al Ministero dell'economia e delle
finanze ai fini del monitoraggio.
L'articolo 7 del D.M. certificazione prevede, limitatamente ai
procedimenti di certificazione avviati con la procedura ordinaria,
che l'amministrazione o l'ente debitore comunichi mensilmente, entro
il decimo giorno di ciascun mese, al Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato e
Dipartimento del Tesoro - il numero e l'ammontare delle
certificazioni rilasciate, specificando se oggetto di cessione ovvero
di anticipazione, se assistita da mandato irrevocabile all'incasso,
nonchè quelle relative alle compensazioni con le somme dovute per
cartelle di pagamento e atti di cui agli articoli 29 e 30 del
decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni,
dalla legge 30 luglio 2010, n. 122. La comunicazione deve altresì
includere l'indicazione del capitolo di spesa, specificando, in caso
di residui passivi, la tipologia degli stessi (iscritti in bilancio o
in perenzione) inerenti la somma oggetto di certificazione.
La predetta comunicazione deve riguardare anche le certificazioni
di debiti dell'amministrazione o dell'ente rilasciate dai commissari
ad acta ai sensi dell'articolo 4 del D.M. certificazione.
A tal fine si precisa che l'obbligo della comunicazione decorre dal
giorno 10 del mese di dicembre 2012. La prima comunicazione conterrà
i dati relativi alle certificazioni rilasciate fino al 30 novembre
2012, distinte per mese. Le comunicazioni successive, da inviarsi
entro il giorno 10 di ciascun mese, avranno ad oggetto l'informazione
con riferimento al mese precedente; tuttavia, nel caso in cui non
siano state effettuate le comunicazioni dovute nei mesi precedenti o
nel caso si renda necessario rivedere i dati relativi ad un mese già
oggetto di trasmissione, dovrà essere inviato un prospetto separato
per ciascun mese. Le predette comunicazioni devono essere effettuate
anche qualora l'amministrazione o ente abbia già provveduto in
precedenza a inviare in altra forma al Ministero dell'economia e
delle finanze le informazioni relative ai mesi antecedenti.
La comunicazione avverrà tramite posta elettronica secondo
l'allegato modello A.
Si precisa che le comunicazioni di cui al modello A dovranno essere
inviate, contemporaneamente, con lo stesso mezzo, anche al competente
Ufficio centrale del bilancio.
Al fine di poter verificare l'esaustività delle risposte
pervenute, la comunicazione dovrà avvenire anche nel caso in cui non
siano state rilasciate certificazioni nel mese in oggetto, allegando
comunque il modello A.
Alternativamente all'invio del modello A, le amministrazioni o enti
potranno inviare le medesime informazioni a livello di singola
certificazione, secondo i tracciati indicati nel modello A-bis
distinti secondo le fasi di rilascio della certificazione, utilizzo
della stessa e pagamento. Nel caso di utilizzo del modello A-bis,
dovrà comunque essere compilata la tavola relativa al cronoprogramma
mensile dei futuri pagamenti inclusa nel modello A.
L'oggetto del messaggio di posta elettronica che accompagnerà la
trasmissione delle comunicazioni deve riportare la dicitura
«Monitoraggio certificazioni D.L. n. 185/2008 - Amministrazioni
Statali» per le amministrazioni statali e «Monitoraggio
certificazioni D.L. n. 185/2008 - Enti Pubblici Nazionali» per gli
enti pubblici nazionali.
L'indirizzo di posta elettronica da utilizzare è il seguente:
monitoraggio.certificazionecrediti@tesoro.it e la trasmissione dovrà
essere effettuata utilizzando esclusivamente i modelli resi
disponibili sul sito Internet istituzionale del Ministero
dell'economia e delle finanze.
Le istruzioni operative per la compilazione dei vari campi sono
riportate in allegato alla presente circolare.
Con l'entrata in esercizio della piattaforma elettronica, i dati
relativi all'ammontare delle certificazioni rilasciate da ciascuna
amministrazione (previsti all'articolo 3, comma 8) saranno messi a
disposizione delle strutture competenti tramite funzione telematica.
Pertanto, limitatamente alle tavole 1 e 2, nonchè per le
certificazioni rilasciate con modalità telematica, gli obblighi di
comunicazione di cui al presente paragrafo saranno assolti dalla
piattaforma elettronica.
Per le restanti tavole, relativamente ai soli debiti certificati in
via ordinaria, fino all'avvenuto pagamento della totalità degli
stessi, restano valide le modalità di comunicazione sopra descritte.
9. Comunicazioni degli Agenti della riscossione al Ministero
dell'economia e delle finanze relativamente alle compensazioni con
somme dovute per tributi e contributi previdenziali.
Ai sensi dell'articolo 4, comma 4, del D.M. compensazione, l'agente
della riscossione è tenuto a comunicare all'amministrazione o ente
debitore e all'ente impositore l'avvenuta compensazione tramite posta
elettronica certificata entro i successivi cinque giorni lavorativi.
Ai fini del monitoraggio di cui al paragrafo precedente, secondo
quanto previsto dall'articolo 4 comma 5 del D.M. compensazione,
l'agente trasmetterà altresì al Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, entro
il decimo giorno di ciascun mese, un prospetto nel quale è riportata
l'indicazione delle compensazioni effettuate.
Per ciascuna operazione di compensazione, l'agente della
riscossione dovrà fornire le seguenti informazioni: codice
identificativo dell'operazione, indicazione dell'agente della
riscossione, data del rilascio della certificazione, data della
compensazione, ente debitore, ente impositore, capo, capitolo e
articolo dello stato di previsione dell'entrata per il solo bilancio
dello Stato, tipologia di imposta, codice tributo, ammontare oggetto
della compensazione (con separata indicazione del carico del tributo,
ossia del ruolo residuo, dell'aggio, degli interessi di mora, delle
sanzioni o somme aggiuntive, delle spese per le procedure esecutive).
Considerato che il monitoraggio riguarderà, oltre alle avvenute
compensazioni, anche le fasi del pagamento e dell'eventuale rimborso
al debitore originario (ad esempio in caso di sgravi sopraggiunti
successivamente all'avvenuta compensazione), per ogni transazione si
indicherà con apposito codice quale fase della singola operazione è
oggetto di comunicazione. Qualora alcune delle informazioni trasmesse
in fase di compensazione relativamente ad una data operazione (ad
esempio l'ammontare dovuto o i capitoli di bilancio interessati) si
modificassero in un momento successivo, di tale modifica sarà dato
conto nell'occasione della successiva comunicazione relativa alla
medesima operazione (ossia in fase di pagamento o di rimborso) senza
necessità di comunicazioni intermedie.
La piattaforma elettronica prevede l'invio delle notifiche delle
compensazioni ammesse dall'agente della riscossione tramite funzione
telematica. Le procedure di monitoraggio secondo le modalità sopra
descritte riguarderanno anche le compensazioni su crediti certificati
attraverso la piattaforma elettronica. Le tipologie di crediti
certificate nelle due forme saranno rese distinguibili grazie ad
appositi codici, attribuiti alla singola operazione.
A tal fine si precisa che tale comunicazione dovrà avvenire, con
modalità da concordarsi tra le parti, a partire dal giorno 10 del
mese di dicembre 2012. La prima comunicazione conterrà i dati
relative alle certificazioni rilasciate fino al 30 novembre 2012,
distinte per mese. Le comunicazioni successive, da effettuarsi entro
il giorno 10 di ciascun mese, avranno ad oggetto l'informazione con
riferimento al mese precedente; tuttavia, nel caso in cui non siano
state effettuate le comunicazioni dovute nei mesi precedenti o nel
caso si renda necessario rivedere i dati relativi ad un mese già
oggetto di trasmissione, dovrà essere inviato un prospetto separato
per ciascun mese.
Roma, 27 novembre 2012

Il Ragioniere generale dello Stato: Canzio

Allegato

Elenco n. 1


Enti Pubblici Nazionali distinti secondo l'Amministrazione vigilante


MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI

ISTITUTO NAZIONALE PER L'ASSICURAZIONE CONTRO GLI INFORTUNI SUL
LAVORO - INAIL
ISTITUTO NAZIONALE PREVIDENZA SOCIALE - INPS -
ISTITUTO PER LO SVILUPPO DELLA FORMAZIONE PROFESSIONALE LAVORATORI -
ISFOL -



MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITÀ E DELLA RICERCA

UNIVERSITÀ POLITECNICA DELLE MARCHE-ANCONA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELL'AQUILA
UNIVERSITÀ DI BARI
UNIVERSITÀ DELLA BASILICATA
UNIVERSITÀ DEL SANNIO DI BENEVENTO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI BERGAMO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI BOLOGNA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI BRESCIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI CAGLIARI
UNIVERSITÀ DELLA CALABRIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI CAMERINO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI CASSINO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI CATANIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI "MAGNA GRECIA" DI CATANZARO
UNIVERSITÀ DI CHIETI "G. D'ANNUNZIO"
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI FERRARA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI FIRENZE
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI FOGGIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI GENOVA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI LECCE
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI MACERATA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI MESSINA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI MILANO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI MILANO - BICOCCA
UNIVERSITÀ DI MODENA E REGGIO EMILIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DEL MOLISE - CAMPOBASSO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI "FEDERICO II"
SECONDA UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI "L'ORIENTALE"
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI "PARTHENOPE"
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PADOVA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PALERMO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PARMA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PAVIA
ISTITUTO UNIVERSITARIO DI STUDI SUPERIORI I.U.S.S. DI PAVIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PERUGIA
UNIVERSITÀ PER STRANIERI DI PERUGIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI PISA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI "MEDITERRANEA" DI REGGIO CALABRIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI ROMA "LA SAPIENZA"
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI ROMA "TOR VERGATA"
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI "ROMA TRE"
ISTITUTO UNIVERSITARIO DI SCIENZE MOTORIE DI ROMA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI SALERNO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI SASSARI
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI SIENA
UNIVERSITÀ PER STRANIERI DI SIENA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TERAMO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TORINO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TRENTO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TRIESTE
UNIVERSITÀ DI UDINE
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI URBINO "CARLO BO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELL'INSUBRIA DI VARESE - COMO
UNIVERSITÀ DI CÀ FOSCARI DI VENEZIA
ISTITUTO UNIVERSITARIO DI ARCHITETTURA DI VENEZIA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DEL PIEMONTE ORIENTALE "AMEDEO AVOGADRO" DI
VERCELLI
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI VERONA
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELLA TUSCIA DI VITERBO
POLITECNICO DI BARI
POLITECNICO DI MILANO
POLITECNICO DI TORINO
SCUOLA NORMALE SUPERIORE DI PISA
SCUOLA INTERNAZIONALE SUPERIORE DI STUDI AVANZATI DI TRIESTE
SCUOLA SUPERIORE DI STUDI UNIVERSITARI E DI PERFEZIONAMENTO SANT'ANNA
DI PISA
SCUOLA IMT - ISTITUZIONI, MERCATI, TECNOLOGIE - ALTI STUDI - LUCCA
SUM - ISTITUTO ITALIANO DI SCIENZE UMANE DI FIRENZE
AGENZIA NAZIONALE DI VALUTAZIONE DEL SISTEMA UNIVERSITARIO E DELLA
RICERCA - ANVUR
AGENZIA SPAZIALE ITALIANA - ASI
CENTRO RADIOELETTRICO SPERIMENTALE "GUGLIELMO MARCONI" - CRESM
CONSIGLIO NAZIONALE DELLE RICERCHE
CONSORZIO PER L'AREA DI RICERCA SCIENTIFICA E TECNOLOGICA DI TRIESTE
ISTITUTO DI STUDI FILOSOFICI "ENRICO CASTELLI"
ISTITUTO ITALIANO DI STUDI GERMANICI
ISTITUTO NAZIONALE DI ALTA MATEMATICA "FRANCESCO SEVERI"
ISTITUTO NAZIONALE DI ASTROFISICA - INAF
ISTITUTO NAZIONALE DI FISICA NUCLEARE - I.N.F.N.
ISTITUTO NAZIONALE DI GEOFISICA E VULCANOLOGIA
ISTITUTO NAZIONALE DI OCEANOGRAFIA E DI GEOFISICA SPERIMENTALE
ISTITUTO NAZIONALE DI RICERCA METROLOGICA - INRIM -
ISTITUTO NAZIONALE PER LA VALUTAZIONE DEL SISTEMA EDUCATIVO DI
ISTRUZIONE
E DI FORMAZIONE - INVALSI
ISTITUTO NAZIONALE DI DOCUMENTAZIONE, INNOVAZIONE E RICERCA EDUCATIVA
- INDIRE
MUSEO STORICO DELLA FISICA E CENTRO STUDI E RICERCHE "ENRICO FERMI"
STAZIONE ZOOLOGICA "ANTON DOHRN" DI NAPOLI



PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI

AGENZIA NAZIONALE DEL TURISMO
AGENZIA NAZIONALE PER I GIOVANI
AGENZIA NAZIONALE PER LA SICUREZZA DEL VOLO - ANSV
AGENZIA PER LA DIFFUSIONE DELLE TECNOLOGIE PER LE INNOVAZIONI
(soppresso dall'articolo 22 del d.l. 83/2012)
AGENZIA PER LA RAPPRESENTANZA NEGOZIALE DELLE PUBBLICHE
AMMINISTRAZIONI - ARAN
AUTOMOBILE CLUB D'ITALIA
CLUB ALPINO ITALIANO
COMITATO ITALIANO PARALIMPICO - CIP
COMITATO OLIMPICO NAZIONALE ITALIANO CONI
DIGITPA (soppresso dall'articolo 22 del d.l. 83/2012)
ISTITUTO NAZIONALE DI STATISTICA - ISTAT



MINISTERO PER I BENI E LE ATTIVITÀ CULTURALI

ACCADEMIA DELLA CRUSCA
ACCADEMIA NAZIONALE DEI LINCEI
FONDAZIONE "DOMUS MAZZINIANA"
ISTITUTO ITALIANO DI NUMISMATICA
ISTITUTO PER LA STORIA DEL RISORGIMENTO ITALIANO
MUSEO STORICO DELLA LIBERAZIONE
SCUOLA ARCHEOLOGICA ITALIANA DI ATENE
UNIONE ACCADEMICA NAZIONALE



MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO

CASSA CONGUAGLIO GPL
CASSA CONGUAGLIO PER IL SETTORE ELETTRICO - CCSE
ENTE NAZIONALE PER IL MICROCREDITO
ENTE PER LE NUOVE TECNOLOGIE L'ENERGIA E L'AMBIENTE - ENEA
AGENZIA PER LA PROMOZIONE ALL'ESTERO E L'INTERNAZIONALIZZAZIONE DELLE
IMPRESE ITALIANE
UNIONE ITALIANA DELLE CAMERE DI COMMERCIO, INDUSTRIA, ARTIGIANATO E
AGRICOLTURA
ICE-AGENZIA PER LA PROMOZIONE ALL'ESTERO E L'INTERNALIZZAZIONE DELLE
IMPRESE ITALIANE



MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE ALIMENTARI E FORESTALI

AGENZIA PER LE EROGAZIONI IN AGRICOLTURA - AGEA
AGENZIA PER LO SVILUPPO PER IL SETTORE IPPICO - ASSI
(soppresso dall'articolo 23-quater del d.l 95/2012)
CONSIGLIO PER LA RICERCA E LA SPERIMENTAZIONE IN AGRICOLTURA- CRA
ISTITUTO NAZIONALE DI ECONOMIA AGRARIA- INEA
ISTITUTO NAZIONALE DI RICERCA PER GLI ALIMENTI E LA NUTRIZIONE -
INRAN
(soppresso dall'articolo 12 del d.l. 95/2012)



MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI

AERO CLUB D'ITALIA
AGENZIA NAZIONALE PER LA SICUREZZA DELLE FERROVIE
AUTORITÀ PORTUALE DI ANCONA
AUTORITÀ PORTUALE DI AUGUSTA
AUTORITÀ PORTUALE DI BARI
AUTORITÀ PORTUALE DI BRINDISI
AUTORITÀ PORTUALE DI CAGLIARI
AUTORITÀ PORTUALE DI CATANIA
AUTORITÀ PORTUALE DI CIVITAVECCHIA-FIUMICINO-GAETA
AUTORITÀ PORTUALE DI GENOVA
AUTORITÀ PORTUALE DI GIOIA TAURO
AUTORITÀ PORTUALE DI LA SPEZIA
AUTORITÀ PORTUALE DI LIVORNO
AUTORITÀ PORTUALE DI MARINA DI CARRARA
AUTORITÀ PORTUALE DI MESSINA
AUTORITÀ PORTUALE DI NAPOLI
AUTORITÀ PORTUALE DI OLBIA E GOLFO ARANCI
AUTORITÀ PORTUALE DI PALERMO
AUTORITÀ PORTUALE DI PIOMBINO
AUTORITÀ PORTUALE DI RAVENNA
AUTORITÀ PORTUALE DI SALERNO
AUTORITÀ PORTUALE DI SAVONA
AUTORITÀ PORTUALE DI TARANTO
AUTORITÀ PORTUALE DI TRIESTE
AUTORITÀ PORTUALE DI VENEZIA
AUTORITÀ PORTUALE DI MANFREDONIA
CASSA PREVIDENZA E ASSISTENZA DIPENDENTI DIREZIONE GENERALE DELLA
MOTORIZZAZIONE
CIVILE E DEI TRASPORTI IN CONCESSIONE
ENTE NAZIONALE PER L'AVIAZIONE CIVILE - ENAC



MINISTERO DELLA SALUTE

AGENZIA ITALIANA DEL FARMACO
AGENZIA NAZIONALE PER I SERVIZI SANITARI REGIONALI
ASSOCIAZIONE NAZIONALE DELLA CROCE ROSSA - CRI
ISTITUTO SUPERIORE DI SANITÀ
ISTITUTO NAZIONALE PER LA PROMOZIONE DELLA SALUTE DELLE POPOLAZIONI
MIGRANTI ED IL CONTRASTO DELLE MALATTIE DELLA POVERTÀ - INMP
LEGA ITALIANA PER LA LOTTA CONTRO I TUMORI



MINISTERO DELLA DIFESA

AGENZIA INDUSTRIE DIFESA
CASSA DI PREVIDENZA DELLE FORZE ARMATE
LEGA NAVALE ITALIANA
OPERA NAZIONALE FIGLI DEGLI AVIATORI
UNIONE ITALIANA DI TIRO A SEGNO - UITS -



MINISTERO DELL'INTERNO

AGENZIA NAZIONALE PER L'AMMINISTRAZIONE E LA DESTINAZIONE DEI BENI
SEQUESTRATI E CONFISCATI ALLA CRIMINALITÀ ORGANIZZATA
FONDO DI ASSISTENZA PER IL PERSONALE DELLA POLIZIA DI STATO - FAPPS -



MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

AGENZIA DEL TERRITORIO (soppressa dall'articolo 23-quater del d.l
95/2012)
AGENZIA DELLE DOGANE
AGENZIA DELLE ENTRATE
FONDO ASSISTENZA PER I FINANZIERI
FONDO DI PREVIDENZA PER IL PERSONALE DEL MINISTERO DELL'ECONOMIA E
DELLE FINANZE



MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE

CONSORZIO DEL PARCO NAZIONALE DELLO STELVIO
CONSORZIO DEL TICINO
CONSORZIO DELL'ADDA
CONSORZIO DELL'OGLIO
ENTE AUTONOMO PARCO NAZIONALE D'ABRUZZO, LAZIO E MOLISE
ENTE PARCO NAZIONALE DEI MONTI SIBILLINI
ENTE PARCO NAZIONALE DEL CILENTO E VALLO DI DIANO
ENTE PARCO NAZIONALE DEL CIRCEO
ENTE PARCO NAZIONALE DEL GARGANO
ENTE PARCO NAZIONALE DEL GRAN SASSO E MONTI DELLA LAGA
ENTE PARCO NAZIONALE DEL POLLINO
ENTE PARCO NAZIONALE DEL VESUVIO
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'ALTA MURGIA
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'APPENNINO LUCANO - VAL D'AGRI E LAGONORESE
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'APPENNINO TOSCO EMILIANO
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'ARCIPELAGO DELLA MADDALENA
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'ARCIPELAGO TOSCANO
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'ASINARA
ENTE PARCO NAZIONALE DELL'ASPROMONTE
ENTE PARCO NAZIONALE DELLA MAJELLA
ENTE PARCO NAZIONALE DELLA SILA
ENTE PARCO NAZIONALE DELLA VAL GRANDE
ENTE PARCO NAZIONALE DELLE CINQUE TERRE
ENTE PARCO NAZIONALE DELLE DOLOMITI BELLUNESI
ENTE PARCO NAZIONALE DELLE FORESTE CASENTINESI MONTE FALTERONA E
CAMPIGNA
ENTE PARCO NAZIONALE GRAN PARADISO
ISTITUTO SUPERIORE PER LA PROTEZIONE E LA RICERCA AMBIENTALE - ISPRA

Allegato

Modello A

Modello A-bis


Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato

Istruzioni per la compilazione del modello A


Tavola 1- Certificazioni rilasciate dall'amministrazione/ente nel
mese di ......

Le informazioni richieste devono essere prodotte con separata
evidenza delle spese correnti e di quelle in conto capitale e possono
essere tratte dai modelli di certificazione rilasciati
dall'amministrazione o ente nel mese oggetto di trasmissione (modelli
2 e 2-bis).

a) N. certificazioni rilasciate: indicare il numero delle
certificazioni rilasciate nel mese
b) Importo complessivo certificato: indicare l'importo delle somme
oggetto di certificazione
c) Importo certificato di competenza dell'esercizio: indicare la
quota dell'importo di cui al punto b) relativo a somme impegnate
nell'esercizio in corso
d) Importo certificato su residui passivi: indicare la quota
dell'importo di cui al punto b) relativo a somme impegnate in
esercizi precedenti iscritte tra i residui passivi del bilancio
e) Importo certificato su somme in perenzione amministrativa: per
le amministrazioni statali, indicare la quota dell'importo di cui al
punto b) relativo a somme impegnate in esercizi precedenti e iscritte
nel conto del patrimonio a seguito di perenzione amministrativa
f) Importo delle inadempienze all'obbligo di versamento derivanti
dalla notifica di cartelle di pagamento emerse in sede di
certificazione: indicare l'importo complessivo, desumibile dai
modelli 2 e 2-bis, delle inadempienze emerse dalla verifica
prescritta dall'articolo 48-bis del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, secondo le modalità
disciplinate dal regolamento di attuazione adottato con decreto
dell'economia e delle finanze 18 gennaio 2008, n. 40. Tale importo è
riportato in apposita sezione dei modelli per il rilascio della
certificazione
g) Importo che il creditore ha dichiarato di voler utilizzare in
compensazione con somme dovute per tributi e contributi: indicare
l'importo specificato dal creditore nell'istanza di certificazione e
riportato in apposita sezione anche nei modelli utilizzati
dall'amministrazione o ente debitore per il rilascio della
certificazione.

Tavola 2 - Certificazioni rilasciate dall'amministrazione/ente nel
mese di ...... per capitolo di spesa

Le informazioni di cui alla Tavola 1, in base all'articolo 7 del D.M.
certificazione, devono includere l'indicazione del capitolo di spesa
e della tipologia di residuo passivo, corrente o in perenzione,
inerenti alla somma oggetto di certificazione
A tal fine nella presente tavola si richiede la predetta
disaggregazione. Il totale della Tavola 2 deve pertanto coincidere
con quello della Tavola 1.

a) Codice capitolo di spesa: indicare il codice o il numero
identificativo del capitolo di spesa riportato nel bilancio
dell'amministrazione o ente
b) Descrizione capitolo di spesa: indicare la descrizione del
capitolo tratta dal bilancio dell'ente
c) Codice piano gestionale: indicare, per le sole amministrazioni
statali, il codice del piano gestionale
d) Tipologia di spesa (c/corrente o c/capitale) : indicare se il
capitolo sia classificato nella parte corrente o nel conto capitale
dell'amministrazione o ente
e) Codice categoria economica: indicare il codice identificativo
della categoria economica del bilancio dell'amministrazione o ente a
cui il capitolo si riferisce
f) Descrizione categoria economica: indicare la descrizione del
capitolo tratta dal bilancio dell'ente
g) Importo complessivo certificato: indicare l'importo delle somme
oggetto di certificazione
h) Importo certificato di competenza dell'esercizio: indicare la
quota dell'importo di cui al punto g) relativo a somme impegnate
nell'esercizio in corso
i) Importo certificato su residui passivi: indicare la quota
dell'importo di cui al punto g) relativo a somme impegnate in
esercizi precedenti iscritte tra i residui passivi del bilancio
l) Importo certificato su somme in perenzione amministrativa:
perle amministrazioni statali, indicare la quota dell'importo di cui
al punto g) relativo a somme impegnate in esercizi precedenti e
iscritte nel conto del patrimonio a seguito di perenzione
amministrativa.

Tavola 3 - Informazioni sull'utilizzo delle certificazioni da parte
dei creditori - Mese di .....

L'amministrazione o ente debitore, con riferimento ai debiti
certificati, riceverà dai soggetti cessionari (istituti finanziari,
agente della riscossione) alcune notifiche relative all'utilizzo che
il creditore ha effettuato con riferimento al singolo credito. Ciò
avviene certamente nel caso di utilizzo per cessione di credito a
terzi e nel caso di utilizzo ai fini della compensazione con somme
iscritte a ruolo. Nel caso in cui il creditore utilizzasse la
certificazione per ottenere una anticipazione, l'amministrazione o
ente debitore è informata nel solo caso in cui detta anticipazione
sia assistita da mandato irrevocabile all'incasso.
La tavola 3 richiede di fornire le informazioni venute in possesso
dell'amministrazione o ente debitore nel mese oggetto di
trasmissione. Pertanto le certificazioni di cui alla presente tavola
non coincidono necessariamente con quelle di cui alle tavole
precedenti. Sono infatti quelle sul cui utilizzo si ha avuto
informazioni nel mese e possono dunque riguardare certificazioni
emesse in periodi precedenti.
Le informazioni richieste devono essere prodotte con separata
evidenza delle spese correnti e di quelle in conto capitale.

a) Importo delle certificazioni oggetto di cessione pro soluto al
sistema finanziario: indicare l'importo delle somme per le quali
l'amministrazione o ente ha ricevuto notifica di avvenuto subentro da
parte di un istituto finanziario a seguito di cessione con formula
pro soluto
b) Importo delle certificazioni oggetto di cessione pro solvendo
al sistema finanziario: indicare l'importo delle somme per le quali
l'amministrazione o ente ha ricevuto notifica di avvenuto subentro da
parte di un istituto finanziario a seguito di cessione con formula
pro solvendo
c) Importo delle certificazioni oggetto di anticipazione dal
sistema finanziario: indicare l'importo delle somme per le quali
l'amministrazione o ente ha ricevuto notifica da parte di un istituto
finanziario della concessione di una anticipazione al creditore
assistita da mandato irrevocabile all'incasso
d) Importo delle certificazioni oggetto di compensazione con somme
dovute per tributi e contributi: l'importo delle somme per le quali
l'amministrazione o ente ha ricevuto comunicazione da parte
dell'agente della riscossione dell'avvenuta compensazione con somme
dovute per cartelle di pagamento e atti di cui agli articoli 29 e 30
del decreto-legge 31 maggio n. 78 convertito, con modificazioni,
dalla legge 30 luglio 2010, n. 122.

Tavola 4 - Informazioni sui pagamenti effettuati
dall'amministrazione/ente nel mese di ...... a valere su somme
certificate

La presente tavola richiede informazioni sugli avvenuti pagamenti
effettuati nel mese oggetto di trasmissione a valere su somme
precedentemente certificate, distinguendo il beneficiario dei
predetti pagamenti.
Le informazioni richieste devono essere prodotte con separata
evidenza delle spese correnti e di quelle in conto capitale.

a) Pagamenti effettuati su debiti certificati oggetto di cessione
pro soluto al sistema finanziario: indicare le somme pagate nel mese
agli istituti finanziari subentrati al creditore originario a seguito
di cessione con formula pro soluto
b) Pagamenti effettuati su debiti certificati oggetto di cessione
pro solvendo al sistema finanziario: indicare le somme pagate nel
mese agli istituti finanziari subentrati al creditore originario a
seguito di cessione con formula pro solvendo
c) Pagamenti effettuati su debiti certificati oggetto di
anticipazione dal sistema finanziario: indicare le somme pagate nel
mese agli istituti finanziari a seguito di anticipazione al creditore
assistita da mandato irrevocabile all'incasso
d) Pagamenti diretti effettuati al creditore originario: indicare
i pagamenti effettuati nel mese direttamente al creditore originario.
Si rammenta che tali pagamenti possono avvenire solo previa
restituzione della certificazione precedentemente rilasciata
e) Pagamenti effettuati su debiti certificati oggetto di
compensazione con somme dovute per tributi e contributi: indicare le
somme pagate nel mese all'agente della riscossione.

Tavola 5 - Cronoprogramma dei pagamenti dei successivi 12 mesi sulla
base della data indicata in certificazione

Le certificazioni rilasciate dalle amministrazioni o enti debitori
prevedono l'indicazione della prevista data di pagamento, che deve
essere in ogni caso non successiva ai 12 mesi dalla data della
istanza di certificazione. Sulla base di tale informazione, le
amministrazioni o enti debitori sono tenuti a compilare un
cronoprogramma dei pagamenti previsti nei successivi dodici mesi,
indicando separatamente la spesa corrente da quella in conto
capitale.



ALLEGATO - ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO A-BIS


L'allegato A-bis è alternativo al modello A (l'amministrazione o
ente può decidere di trasmettere l'uno o l'altro) e riproduce le
informazioni richieste con lo stesso, richiedendole non più a
livello aggregato ma per singola certificazione. I prospetti
conterranno pertanto tante righe quante sono le certificazioni
oggetto di comunicazione.
In ogni prospetto è richiesta l'indicazione del numero
identificativo della singola certificazione, assegnato al momento del
rilascio, insieme alla data di rilascio e alla data di pagamento
indicata nella certificazione.
Devono essere compilati tre prospetti: uno per le certificazioni
rilasciate nel mese, uno per le informazioni di cui l'ente dispone in
merito all'utilizzo da parte del creditore e uno per i pagamenti
effettuati nel mese.
Oltre a tali prospetti, deve essere compilato un cronoprogramma
secondo il modello di cui alla tavola 4 del modello A.
Le istruzioni operative per la compilazione dei singoli campi sono le
medesime già fornite per il modello A.

Allegato

Modello B


Parte di provvedimento in formato grafico