3a Serie Speciale - Regioni n. 43 del 28-10-2017
REGIONE TOSCANA
REGIONE TOSCANA
LEGGE REGIONALE 5 aprile 2017, n. 18
Agevolazioni fiscali per il sostegno della cultura e la valorizzazione del paesaggio in Toscana. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.43 del 28-10-2017)

(Pubblicata nel Bollettino Ufficiale della Regione Toscana n. 16 del
14 aprile 2017)


IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato


IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA
Promulga

la seguente legge:

(Omissis).

IL CONSIGLIO REGIONALE

Visto l'art. 117, comma terzo, della Costituzione;
Visto l'art. 4, comma 1, lettera m), dello Statuto;
Visti gli articoli 87 e 88 del trattato istitutivo della Comunità
europea;
Visto il regolamento 800/2008/CE della Commissione, del 6 agosto
2008, che dichiara alcune categorie di aiuti compatibili con il
mercato comune in applicazione degli articoli 87 e 88 del trattato
(regolamento generale di esenzione per categoria);
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 600 (Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte
sui redditi);
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986,
n. 917 (Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi);
Visto il decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 (Norme di
semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di
dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto, nonchè
di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni);
Visto il decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446 (Istituzione
dell'imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli
scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell'Irpef e istituzione
di una addizionale regionale a tale imposta, nonchè riordino della
disciplina dei tributi locali);
Visto il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (Riforma
dell'organizzazione del Governo);
Vista la legge 5 maggio 2009, n. 42 (Delega al Governo in materia
di federalismo fiscale, in attuazione dell'articolo 119 della
Costituzione);
Visto il decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68 (Disposizioni in
materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e
delle province, nonchè di determinazione dei costi e dei fabbisogni
standard nel settore sanitario);
Visto il decreto-legge 31 maggio 2014, n. 83 (Dispo-sizioni urgenti
per la tutela del patrimonio culturale, lo sviluppo della cultura ed
il rilancio del turismo), convertito, con modificazioni, dalla legge
29 luglio 2014, n. 106;
Vista la sentenza della Corte costituzionale 21 giugno 2013, n.
153, con cui è stata dichiarata infondata la questione di
legittimità costituzionale promossa sulla legge regionale 31 luglio
2012, n. 45 (Agevolazioni fiscali per favorire, sostenere e
valorizzare la cultura ed il paesaggio in Toscana);
Considerato quanto segue:
1. Investire in cultura e paesaggio significa investire nella
crescita economico-sociale del Paese e contribuire alla
competitività del territorio;
2. La Regione Toscana, già nel 2012, con la legge regionale 31
luglio 2012, n. 45 (Agevolazioni fiscali per favorire, sostenere e
valorizzare la cultura ed il paesaggio in Toscana), ha attivato una
specifica politica fiscale di agevolazione nei confronti dei privati
che contribuiscano alla realizzazione di progetti culturali o di
valorizzazione del paesaggio in Toscana, e ciò tenendo conto che dal
2013 avrebbe avuto piena applicazione il decreto legislativo n.
68/2011, con conseguente piena attuazione dell'autonomia di entrata
delle regioni;
3. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 153/2013. ha
confermato l'impostazione del legislatore toscano ribadendo che il
decreto legislativo n. 68/2011, con riferimento all'imposta regionale
sulle attività produttive (IRAP), consente alle regioni a statuto
ordinario di ridurre le aliquote del suddetto tributo e di disporre
riduzioni della base imponibile, nel rispetto dei principi nella
norma stessa richiamati;
4. Nel 2014 lo Stato ha formalizzato misure analoghe a quelle
disposte dalla Regione Toscana con il decreto-legge n. 83/2014, il
quale consente un credito di imposta, pari a una percentuale
dell'importo donato, a chi effettua erogazioni liberali a sostegno
del patrimonio culturale pubblico italiano;
5. Alla luce delle analisi compiute sull'applicazione della legge
regionale n. 45/2012, è opportuno modificarne la disciplina, al fine
di renderla maggiormente efficace e attrattiva di erogazioni
liberali, confermando l'opportunità di sinergia tra le risorse
pubbliche e le risorse private destinate alla cultura e alla
valorizzazione del paesaggio e permettendo di contribuire;
6. A tali fini, rispetto alla disciplina della legge regionale n.
45/2012, sono oggetto delle agevolazioni fiscali anche i
finanziamenti per i progetti d'intervento previsti dal decreto
legislativo n. 68/2011, con priorità ai progetti presentati da enti
locali in forma associata, o singolarmente, aventi valenza culturale,
paesaggistica o economica di livello sovracomunale, ed è ampliato il
novero dei soggetti beneficiari delle agevolazioni fiscali, disposte
nei limiti consentiti dalla normativa comunitaria in materia di aiuti
«de minimis»;
7. Si prevede che la Giunta regionale invii annualmente al
Consiglio regionale una relazione che, sulla base degli elementi
raccolti, dia conto dei risultati ottenuti dall'applicazione della
presente legge;

Approva
la presente legge:

Art. 1

Oggetto

1. La Regione disciplina, con la presente legge, le agevolazioni
fiscali a favore dei soggetti che effettuano erogazioni liberali
relative a progetti di promozione e organizzazione di attività
culturali e di valorizzazione del patrimonio culturale e del
paesaggio ai sensi del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42
(Codice dei beni culturali e del paesaggio, ai sensi dell'art. 10
della legge 6 luglio 2002, n. 137) e del titolo IV, capo I, della
legge regionale 10 novembre 2014, n. 65 (Norme per il Governo del
territorio).

Art. 2

Destinatari delle agevolazioni fiscali

1. Sono destinatari delle agevolazioni fiscali di cui all'art. 1,
le società e quelle ad esse equiparate e le persone fisiche, di cui
all'art. 3, comma 1, lettere a), b), e c), del decreto legislativo 15
dicembre 1997, n. 446 (Istituzione dell'imposta regionale sulle
attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e
delle detrazioni dell'Irpef e istituzione di una addizionale
regionale a tale imposta, nonchè riordino della disciplina dei
tributi locali), con sede legale o con una stabile organizzazione in
Toscana, individuate ai sensi dell'art. 58, comma terzo, del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600
(Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui
redditi).

Art. 3

Progetti di intervento finanziabili

1. Sono oggetto delle agevolazioni fiscali i finanziamenti ai
seguenti progetti:
a) i progetti di intervento localizzati in Toscana promossi da
soggetti pubblici o privati senza scopo di lucro, con sede legale o
con una stabile organizzazione operativa in Toscana, che abbiano
previsto nello statuto o nell'atto costitutivo le finalità della
promozione, organizzazione e gestione di attività culturali e della
valorizzazione del patrimonio culturale o del paesaggio;
b) i progetti d'intervento previsti all'art. 1 del decreto-legge 31
maggio 2014, n. 83 (Disposizioni urgenti per la tutela del patrimonio
culturale, lo sviluppo della cultura ed il rilancio del turismo),
convertito, con modificazioni, dalla legge 29 luglio 2014, n. 106, in
possesso dei requisiti di cui alla lettera a).
2. Il regolamento di cui all'art. 5 disciplina le modalità di
accreditamento dei soggetti promotori dei progetti di cui al comma 1,
lettera a).
3. I progetti di cui al comma 1, lettera a), relativi al paesaggio
o alla cultura sono valutati tenuto conto rispettivamente della loro
coerenza con i contenuti del piano di indirizzo territoriale con
valenza paesaggistica o degli atti di programmazione regionale in
materia culturale.
4. La Giunta regionale individua annualmente i progetti
d'intervento di cui al comma 1, lettera b), dando priorità ai
progetti presentati da enti locali in forma associata, o
singolarmente, aventi valenza culturale, paesaggistica o economica di
livello sovracomunale.

Art. 4

Misure e modalità delle agevolazioni fiscali

1. Ai soggetti di cui all'art. 2, è riconosciuto un credito
d'imposta sull'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
nelle seguenti misure:
a) 40 per cento delle erogazioni liberali destinate in favore dei
progetti di cui all'art. 3, comma 1, lettera a);
b) 20 per cento delle erogazioni liberali destinate in favore dei
progetti di cui all'art. 3, comma 1, lettera b).
2. L'agevolazione si applica alle condizioni e nei limiti
consentiti dalla normativa comunitaria in materia di aiuti «de
minimis».
3. Il credito di imposta è riconosciuto fino ad un importo annuale
complessivo di euro 1.000.000,00 destinato:
a) al 50 per cento, ai progetti di cui all'art. 3, comma 1, lettera
a), ripartito annualmente dalla Giunta regionale fra i progetti
concernenti la promozione e l'organizzazione di attività culturali e
la valorizzazione del patrimonio culturale, e fra i progetti
concernenti la valorizzazione del paesaggio;
b) al 50 per cento, ai progetti di cui all'art. 3, comma 1, lettera
b).
4. In relazione ai progetti di cui all'art. 3, comma 1, lettera a),
il regolamento di cui all'art. 5 definisce il sistema di prenotazione
delle agevolazioni fiscali basato sulla dichiarazione, da parte dei
soggetti di cui all'art. 2, della volontà di effettuare l'erogazione
liberale, e stabilisce il termine massimo entro il quale l'erogazione
liberale deve essere effettuata, decorso il quale la prenotazione
dell'agevolazione fiscale decade ed il relativo importo torna
nuovamente disponibile per ulteriori richieste.

Art. 5

Regolamento di attuazione

1. Con regolamento, da emanarsi entro novanta giorni dall'entrata
in vigore della presente legge, in relazione alle agevolazioni di cui
all'art. 3, comma 1, lettera a), in particolare sono disciplinati:
a) i termini e le modalità di presentazione ed istruttoria delle
domande;
b) l'attività di verifica, controllo e monitoraggio sui soggetti
destinatari delle agevolazioni;
c) le modalità di accreditamento dei soggetti promotori dei
progetti;
d) le modalità di prenotazione del credito di imposta ed il
termine per l'effettuazione dell'erogazione liberale di cui all'art.
4, comma 4.
2. Il regolamento di attuazione disciplina, previa intesa con il
Ministero dei beni e delle attività culturali e del turismo, le
modalità attuative delle agevolazioni di cui all'art. 3, comma 1,
lettera b).

Art. 6

Convenzione con l'Agenzia delle entrate

1. Il Presidente della Giunta regionale può stipulare una
convenzione con l'Agenzia delle entrate che disciplina i rapporti tra
la Regione e l'Agenzia delle entrate stessa circa le modalità e le
procedure di accesso alle agevolazioni di cui all'art. 3, comma 1,
lettera a), la fruizione, il recupero del credito d'imposta in caso
di decadenza, revoca o rideterminazione del beneficio ed i controlli
sul suo corretto utilizzo, ai sensi dell'art. 10 del decreto
legislativo 6 maggio 2011, n. 68 (Disposizioni in materia di
autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e delle
province, nonchè di determinazione dei costi e dei fabbisogni
standard nel settore sanitario).

Art. 7

Clausola valutativa

1. La Giunta regionale trasmette al Consiglio regionale, entro il
31 ottobre di ogni anno, una relazione che illustra l'attuazione
della presente legge contenente, tra le altre, le seguenti
informazioni:
a) il numero dei soggetti accreditati ai sensi dell'art. 3;
b) l'ammontare delle erogazioni effettuate in riferimento:
1) all'art. 3, comma 1, lettera a), distinte per tipologia di
progetto, tipologia di soggetto finanziatore e provincia;
2) all'art. 3, comma 1, lettera b), distinte per tipologia di
soggetto finanziatore e provincia.
c) le minori entrate per IRAP che ne derivano per il bilancio
regionale;
d) lo stato di attuazione dei progetti finanziati.

Art. 8

Norma transitoria

1. Sino all'entrata in vigore del regolamento di cui all'art. 5 si
applica, ove compatibile, il regolamento di attuazione della legge
regionale 31 luglio 2012, n. 45 (Agevolazioni fiscali per favorire,
sostenere e valorizzare la cultura ed il paesaggio in Toscana).

Art. 9

Abrogazioni

1. Sono abrogate, in particolare, le seguenti disposizioni:
a) legge regionale 31 luglio 2012, n. 45 (Agevolazioni fiscali per
favorire, sostenere e valorizzare la cultura ed il paesaggio in
Toscana);
b) art. 10 della legge regionale 24 dicembre 2013, n. 79 (Riordino
degli sgravi fiscali alle imprese a valere sull'imposta regionale
sulle attività produttive (IRAP).

Art. 10

Norma finanziaria

1. La presente legge non comporta oneri aggiuntivi rispetto alla
legislazione previgente. Le minori entrate di cui all'art. 4, comma
3, autorizzate in un importo annuale complessivo massimo di euro
1.000.000,00, risultano già ricomprese negli stanziamenti della
Tipologia 101 «Imposte, tasse e proventi assimilati», Titolo 1
«Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa»
del bilancio 2017 - 2019 e successivi.
La presente legge è pubblicata sul Bollettino Ufficiale della
Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e farla
osservare come legge della Regione Toscana.

Firenze, 5 aprile 2017

ROSSI

La presente legge è stata approvata dal Consiglio regionale nella
seduta del 28 marzo 2017.

(Omissis).