Serie Generale n. 69 del 24-3-2003
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
AGENZIA DELLE ENTRATE
AGENZIA DELLE ENTRATE
PROVVEDIMENTO 14 marzo 2003
Modalita' di comunicazione dei dati all'anagrafe tributaria da parte degli intermediari in relazione a taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori, ed alla regolarizzazione di attivita' finanziarie, investimenti ed altre attivita' detenute all'estero. (GU Serie Generale n.69 del 24-03-2003)

IL DIRETTORE DELL'AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel
seguito del presente provvedimento;
Dispone:
1. Ambito soggettivo di applicazione.
1.1. I soggetti di cui all'art. 1 del decreto-legge 28 giugno 1990,
n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n.
227, e successive modificazioni, adempiono gli obblighi ivi previsti
secondo le norme del presente provvedimento.
1.2. Gli intermediari elencati nell'art. 11, comma 1, lettera b)
del decreto-legge 25 settembre 2001, n. 350, convertito, con
modificazioni, dalla legge 23 novembre 2001, n. 409, e successive
modificazioni, effettuano le comunicazioni dei dati
all'amministrazione finanziaria concernenti la regolarizzazione di
attività finanziarie, investimenti ed altre attività detenute
all'estero previste dagli articoli 15, comma 4, e 16, comma 2, del
decreto-legge medesimo, secondo le disposizioni del presente
provvedimento.
2. Modalità di trasmissione delle comunicazioni.
2.1. Le comunicazioni dei dati indicate ai punti 1.1. e 1.2. sono
effettuate anche tramite collegamenti telematici diretti con il
sistema informativo dell'anagrafe tributaria. Con successivo
provvedimento saranno definiti i dati oggetto di comunicazione
nonchè approvate le relative specifiche tecniche.
2.2. Le comunicazioni di cui ai punti 1.1. e 1.2. relative all'anno
solare 2002, sono trasmesse entro il 30 novembre 2003.
2.3. Le successive comunicazioni relative a ciascun anno solare,
sono inviate entro il 31 marzo dell'anno successivo.
Motivazioni.
L'emanazione del presente provvedimento ha lo scopo di:
a) stabilire le nuove modalità per la trasmissione dei dati
all'anagrafe tributaria da parte degli intermediari (di cui al punto
1.1.) che effettuano taluni trasferimenti da e per l'estero di
denaro, titoli e valori, già disciplinate dal regolamento di cui al
decreto del Ministro delle finanze 29 dicembre 1993, n. 598
(attuativo dell'art. 7, comma 1, del decreto-legge 28 giugno 1990, n.
167, c.d. "monitoraggio fiscale");
b) consentire agli intermediari (di cui al punto 1.2.)
l'effettuazione delle comunicazioni di cui agli articoli 15, comma 4,
e 16, comma 2 del decreto-legge 25 settembre 2001, n. 350,
concernenti la regolarizzazione di attività finanziarie,
investimenti ed altre attività detenute all'estero, ai sensi
dell'art. 1, comma 3, del citato decreto-legge n. 167 del 1990.
Il presente atto prevede che le comunicazioni di cui ai punti 1.1.
e 1.2. possono essere inviate anche in via telematica, al fine di
rendere più efficace l'attività dell'amministrazione finanziaria
volta all'acquisizione dei dati, consentendo un tangibile risparmio
di tempo e di risorse, con l'immediata disponibilità delle
informazioni trasmesse, nell'ottica della semplificazione e della
razionalizzazione delle procedure, nonchè dell'evoluzione
tecnologica dei sistemi per la trasmissione, il trattamento e la
conservazione delle informazioni (servizi telematici Entratel ed
Internet).
I dati oggetto di comunicazione e le relative specifiche tecniche
di trasmissione saranno approvati con successivo provvedimento.
Il presente provvedimento è emanato in considerazione della
modifica normativa apportata agli articoli 1 e 7 del decreto-legge n.
167 del 1990 dall'art. 6, commi 3, 4 e 5 del decreto-legge 24
dicembre 2002, n. 282, convertito, con modificazioni, dalla legge 21
febbraio 2003, n. 27, il quale ha disposto che le modalità di
trasmissione dei dati ai sensi del decreto-legge n. 167 del 1990 sono
stabilite con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate.
Riferimenti normativi del presente provvedimento.
Attribuzioni del direttore dell'Agenzia delle entrate:
decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, pubblicato nel
supplemento ordinario n. 163/L, alla Gazzetta Ufficiale n. 203 del 30
agosto 1999, recante la riforma dell'organizzazione del Governo, a
norma dell'art. 11 della legge 15 marzo 1997, n. 59 (art. 57; art.
62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3,
lettera a); art. 73, comma 4);
decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 2000, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001, recante, tra
l'altro, le modalità di avvio delle agenzie fiscali, ai sensi degli
articoli 73 e 74 del citato decreto legislativo n. 300 del 1999;
regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art.
1, comma 1; art. 2, comma 1);
statuto dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, corna 1; art. 6, comma
1);
decreto-legge 24 dicembre 2002, n. 282, convertito, con
modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2003, n. 27 (art. 6, comma 5).
Disciplina normativa di riferimento:
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
605, e successive modificazioni, recante disposizioni relative
all'anagrafe tributaria ed al codice fiscale dei contribuenti;
decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con
modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227, e successive
modificazioni, concernente la rilevazione ai fini fiscali di taluni
trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori;
regolamento di cui al decreto del Ministro delle finanze 29
dicembre 1993, n. 598, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 52 del
4 marzo 1994, recante norme sulle modalità di comunicazione dei dati
all'anagrafe tributaria da parte degli intermediari che effettuano
taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori;
provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate 9 luglio
2001, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 165 del 18 luglio 2001,
concernente la definizione delle modalità di trasmissione per via
telematica di comunicazioni all'anagrafe tributaria;
decreto-legge 25 settembre 2001, n. 350, convertito, con
modificazioni, dalla legge 23 novembre 2001, n. 409, recante, tra
l'altro, disposizioni urgenti in materia di attività detenute
all'estero (articoli 15, comma 4 e 16, comma 2);
decreto-legge 22 febbraio 2002, n. 12, convertito, con
modificazioni, alla legge 23 aprile 2002, n. 73, recante disposizioni
urgenti per il completamento delle operazioni di emersione di
attività detenute all'estero e di lavoro irregolare (art. 1, comma
2-bis);
decreto interministeriale 17 ottobre 2002, recante elevazione
della soglia di esenzione in materia di adempimenti antiriciclaggio,
di rilevazione ai fini fiscali di taluni trasferimenti da e per
l'estero di denaro, titoli ed in materia di commercio di oro (art.
1);
decreto-legge 24 dicembre 2002, n. 282, convertito, con
modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2003, n. 27, recante
disposizioni urgenti in materia di adempimenti comunitari e fiscali,
di riscossione e di procedure di contabilità (art. 6, comma 1).
Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 14 marzo 2003
Il direttore dell'Agenzia: Ferrara