Serie Generale n. 137 del 14-6-2016
SUPPLEMENTI ORDINARI
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DECRETO 26 maggio 2016
Approvazione del Conto finanziario relativo all'esercizio 2015. (16A04165) (GU Serie Generale n.137 del 14-06-2016 - Suppl. Ordinario n. 19)

IL PRESIDENTE

Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20, contenente disposizioni in
materia di giurisdizione e controllo della Corte dei conti, ed in
particolare l'art. 4;
Vista la legge 3 aprile 1997, n. 94;
Visto il decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279;
Visto il decreto presidenziale n. 60/2001 con il quale sono stati
approvati i nuovi modelli dello schema del bilancio di previsione e
del conto finanziario della Corte dei conti, ai sensi dell'art. 24
del regolamento di autonomia finanziaria, deliberato dalle Sezioni
riunite della stessa Corte nell'adunanza del 14 dicembre 2000
(deliberazione n. 1/DEL/2001);
Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196 e successive modifiche ed
integrazioni;
Visto il regolamento per l'organizzazione ed il funzionamento degli
uffici amministrativi e degli altri uffici con compiti strumentali e
di supporto alle attribuzioni della Corte dei conti di cui alla
deliberazione delle Sezioni riunite in data 26 gennaio 2010
(Deliberazione n. 1/DEL/2010);
Vista la legge 30 luglio 2010, n. 122, di conversione del
decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78;
Vista la legge 7 aprile 2011, n. 39;
Visto il decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91;
Visto il decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito dalla legge
15 luglio 2011, n. 111;
Visto il decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito dalla legge
7 agosto 2012, n. 135;
Visto il regolamento concernente la disciplina dell'autonomia
finanziaria della Corte dei conti deliberato dalle Sezioni riunite
della Corte stessa nell'adunanza del 30 luglio 2012 (Deliberazione n.
1/DEL/2012) ed adottato dal Consiglio di presidenza nell'adunanza del
2-3 ottobre 2012 con deliberazione n. 136;
Vista la legge 6 novembre 2012, n. 190;
Vista la legge 23 dicembre 2014, n. 190, contenente «Disposizioni
per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato
(legge di stabilità 2015);
Vista la legge 23 dicembre 2014, n. 191, contenente «Bilancio di
previsione dello Stato per l'anno finanziario 2015 e bilancio
pluriennale per il triennio 2015-2017»;
Visto il decreto presidenziale n. 52 del 29 dicembre 2014 che
approva il bilancio di previsione della Corte dei conti per
l'esercizio finanziario 2015;
Visto il decreto presidenziale n. 100 del 2 novembre 2015, di
approvazione dell'assestamento al bilancio di previsione 2015;
Visto lo schema del conto finanziario per l'esercizio 2015 e la
relazione illustrativa, predisposti a cura del Servizio del bilancio
e contabilità della Direzione generale programmazione e bilancio;
Vista la relazione del Collegio dei revisori dei conti in data 28
aprile 2016 nella quale viene espresso parere favorevole in ordine
alla concordanza dei risultati esposti nel conto finanziario con le
scritture contabili, nonchè alla regolarità della gestione
finanziaria;
Sentito il Consiglio di amministrazione nella riunione del 6 maggio
2016;
Vista la deliberazione del Consiglio di presidenza n. 109 del 23
maggio 2016;
Vista la nota del Segretario generale con la quale viene trasmesso
lo schema del conto finanziario, completo della relazione e dei
pareri acquisiti;

Decreta:

È approvato, ai sensi dell'art. 35, comma 3, del Regolamento di
autonomia finanziaria, il conto finanziario della gestione della
Corte dei conti per l'anno 2015.
Il presente decreto, unitamente al conto finanziario, sarà
inviato, a cura del Segretario generale, entro il 30 giugno 2016 ai
Presidenti della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica,
nonchè al Ministero dell'economia e delle finanze e sarà trasmesso
al Ministero della giustizia per la pubblicazione nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 26 maggio 2016

Il Presidente: Squitieri

Allegato

DIREZIONE GENERALE PROGRAMMAZIONE E BILANCIO

SERVIZIO BILANCIO E CONTABILITÀ

CONTO CONSUNTIVO

Esercizio finanziario 2015

RELAZIONE ILLUSTRATIVA
AL CONTO FINANZIARIO DELL'ESERCIZIO 2015

(Art. 32, comma 2, del Regolamento di autonomia finanziaria)

1. Premessa
In applicazione dell'art. 4, comma 1, del Regolamento di
autonomia finanziaria, il bilancio di previsione della Corte dei
conti, per l'esercizio finanziario 2015, è stato redatto in termini
di competenza e di cassa. Uguale impostazione viene, pertanto,
adottata anche per lo schema del conto consuntivo.
In coerenza con i principi riformatori della vigente legge di
contabilità di Stato (1) applicabili, laddove compatibili, anche
alla Corte dei conti, organo a rilevanza costituzionale, lo stesso
Regolamento, nell'individuare una sola missione di «Tutela delle
finanze pubbliche», articola entrambi i documenti contabili in
programmi, corrispondenti ad aree omogenee di attività, affidati a
quattro centri di responsabilità, che coincidono con le
sottoelencate strutture organizzative:
a) Segretariato generale;
b) Direzione generale gestione affari generali;
c) Direzione generale gestione risorse umane e formazione;
d) Direzione generale sistemi informativi automatizzati.
Ciascun CdR è titolare di un programma, attraverso il quale
tende all'ottimale svolgimento dell'attività di supporto alle
funzioni istituzionali, nonchè a quelle di amministrazione attiva.
In questo tipo di organizzazione, tutti i CdR sono impegnati nella
migliore attuazione di programmi trasversali, preordinati alla
realizzazione dell'unica missione della Corte dei conti.
Gestione di competenza
Nello stato di previsione del Ministero dell'economia e delle
finanze, per l'esercizio finanziario 2015, sono iscritti i due
capitoli relativi al fabbisogno per spese di funzionamento della
Corte dei conti: il capitolo 2160 (4.1.1.)(1.1.1.), denominato «Spese
di funzionamento della Corte dei conti», spese rimodulabili, con uno
stanziamento di € 38.659.877,00, ed il capitolo 2162
(4.1.1.)(1.1.1.), denominato «Spese di natura obbligatoria della
Corte dei conti», spese non rimodulabili, con uno stanziamento di €
229.768.016,00. L'iniziale stanziamento è stato, pertanto,
complessivamente quantificato in € 268.427.893,00. Già dall'inizio
dell'anno, tuttavia, si sono succedute variazioni in diminuzione che,
al termine dell'esercizio, ammontano ad € 5.931.000,00 e
definitivamente quantificano il finanziamento attribuito dal MEF in
complessivi € 262.496.893,00. (2)
Come previsto dall'art. 6, comma 1, del sopracitato Regolamento
di autonomia finanziaria, nell'ultimo trimestre dell'anno si è
provveduto all'assestamento per la gestione finanziaria 2015 (3) . La
manovra in questione pari a complessivi € 2.699.696,00 si è resa
necessaria per recepire, sui capitoli di entrata, le variazioni
avvenute nel corso della prima parte dell'esercizio, anche a seguito
dell'accertamento dell'esatto importo dell'avanzo di amministrazione
per il 2014 e, sui capitoli di spesa, per adeguare gli stanziamenti
alle documentate richieste di fondi inoltrate dai titolari dei centri
di responsabilità che ne hanno fatto richiesta.
Continua con sempre più incisività la linea di indirizzo
strategico per quanto riguarda l'utilizzo delle risorse, volta alla
costante ricerca di una ponderata iscrizione in bilancio dei fondi
disponibili, tale da generare anche una consistente riduzione dei
residui, con particolare attenzione a quelli perenti.
Nella Tabella n. 2, relativa alla ripartizione della spesa, è
evidenziato che circa il 78% delle risorse risulta essere assegnato
ai capitoli destinati a spese non rimodulabili, il 14% a quelli
relativi alle spese rimodulabili ed il restante 8% circa alle spese
per investimenti.
A corredo del conto consuntivo è predisposta la Tabella n. 3,
dimostrativa di consistenti avanzi di amministrazione maturati
nell'ultimo quinquennio che, come più volte evidenziato nel corso
delle precedenti note illustrative, sono da porre in relazione, per
lo più, con l'assegnazione di cospicue risorse, nel triennio
2009/2011, in prossimità della chiusura dell'esercizio; risorse che,
negli anni successivi hanno registrato un andamento decrescente. La
disponibilità di un soddisfacente avanzo, se da un lato ha
consentito, e tuttora consente, di compensare la riduzione delle
risorse iniziali (4) , dall'altro permette di pianificare nel tempo i
molteplici interventi di ristrutturazione straordinaria e di
riqualificazione per i dovuti lavori di recupero e messa a norma dei
locali e degli impianti in uso sull'intero territorio nazionale,
unitamente a quelli volti ad assicurare una migliore
razionalizzazione degli spazi. Ciò senza perdere di vista le
prescrizioni della legge di stabilità e della normativa di
contenimento della spesa che, anche nel 2015, hanno ispirato la
condotta dei Responsabili amministrativi dei centri di spesa verso
una seria politica di rigore, pur nell'ambito dell'autonomia
contabile riconosciuta alla Corte, indirizzandoli, quanto più
possibile, a limitare i relativi fabbisogni ordinari.
Gestione delle entrate
Il totale delle entrate accertate a consuntivo ammonta ad €
321.331.296,97, (come da schema del conto finanziario per il 2015 -
Parte I - Entrate). Le somme riscosse sono pari ad € 320.805.608,45,
comprensive dell'avanzo di amministrazione dell'esercizio precedente
accertato in € 56.530.696,00, mentre quelle rimaste da riscuotere
ammontano ad € 525.688,52. Quest'ultimo importo è costituito da €
23.823,00, quale rimanenza di somme affluite a titolo di entrate
diverse, da € 495.743,52, quale rimborso da ricevere per le
competenze anticipate dalla Corte dei conti ai consiglieri di nomina
regionale e da € 6.122,00, per le residue somme da introitare a
titolo di fondo perequativo.
In relazione alle spese (Parte II dello schema), le somme
impegnate ammontano ad € 288.068.222,99, quelle pagate ad €
179.467.594,50, quelle rimaste da pagare ad € 108.600.628,49; di
conseguenza, le economie di gestione risultano pari ad €
33.419.366,31.
La quantificazione dell'avanzo di amministrazione per l'anno in
corso deriva dall'avanzo di competenza di € 33.263.073,98, al quale
vanno sommate le riduzioni di impegni di anni precedenti ed i residui
perenti al 31 dicembre 2015, per un importo complessivo pari ad €
8.677.850,44, e detratta la somma di € 51.155,02 quale minore
accertamento dei residui attivi, con un differenziale dovuto a
sistemazioni straordinarie di tesoreria (- € 970,56) che, al netto
degli arrotondamenti (€ 12,10), ammontano a complessivi - € 958,46.
L'avanzo di amministrazione, al termine dell'esercizio 2015
risulta, definitivamente accertato in € 41.888.810,94.
2. Analisi delle singole poste del bilancio di competenza
Sono riportati di seguito i fatti più rilevanti della gestione
delle entrate e delle spese con riguardo alla ripartizione delle
risorse per centri di responsabilità.

Parte I - Entrate

Cap. 110 - Il fondo per il funzionamento della Corte dei conti,
finanziato dai predetti due capitoli 2160 e 2162, iscritti nello
stato di previsione del Ministero dell'economia e delle finanze,
prevede uno stanziamento iniziale di € 268.427.893,00.
Sul capitolo 2160 (spese rimodulabili), nel corso dell'anno, è
stata operata una riduzione pari ad € 5.931.000,00 della quale si è
dato conto in occasione dell'assestamento al bilancio 2015. A fronte
di una previsione definitiva, pertanto, pari a € 262.496.893,00, con
provvedimenti successivi alla manovra di assestamento, è stata
apportata una variazione in aumento sul medesimo capitolo 2160 (spese
rimodulabili) (5) di € 104.459,00 e variazioni sul capitolo 2162
(spese non rimodulabili)6 di € 420.000,00 in diminuzione. L'ulteriore
variazione in aumento di € 6.122,00, relativa al fondo perequativo,
è stata appostata al capitolo di entrata 12 (6) .
Conseguentemente le entrate accertate sul capitolo 110 a fine
esercizio ammontano ad € 262.181.352,00.
Cap. 120 - L'importo accertato a titolo di entrate eventuali e
diverse risulta pari ad € 1.472.537,22 (Tabella n. 4), con una
maggiorazione rispetto alla previsione definitiva di € 272.537,22. La
somma riscossa, di € 1.448.714,22, rappresenta oltre il 98%
dell'intero accertamento del capitolo.
Si precisa che tale importo si riferisce alle somme
effettivamente trasferite sul conto acceso presso la Tesoreria
centrale della Banca d'Italia a favore della Corte e la differenza
con le entrate accertate determina, per l'esercizio finanziario in
esame, una somma rimasta da riscuotere di € 23.823,00.
Cap. 125 - Al capitolo affluiscono le entrate relative ai
rimborsi delle competenze spettanti ai Consiglieri di nomina
regionale, anticipate dalla Corte dei conti. Le modalità ed i tempi
di rimborso sono definite attraverso convenzioni di volta in volta
stipulate con le Regioni interessate. Trattandosi di rimborsi per
spese anticipate, le entrate accertate sono state quantificate in
coerenza con la previsione del corrispondente capitolo di spesa (cap.
204) ed ammontano ad € 1.105.658,00; le somme riscosse sono pari ad €
609.914,48, per una differenza da riscuotere di € 495.743,52.
Cap. 126 - Tale capitolo di entrata si riferisce ai
corrispondenti versamenti che affluiscono al conto di Tesoreria,
intestato alla Corte, relativo alle quote di compensi corrisposti ai
magistrati ed al personale dirigenziale per la loro partecipazione a
Collegi arbitrali. L'iniziale assegnazione, già prudenzialmente
quantificata in € 10.000,00, si è rivelata comunque superiore
all'importo delle somme effettivamente accertate, pari ad € 6.122,00,
interamente rimaste da riscuotere. L'ammontare di tale voce di
entrata, alquanto contenuto, è diretta conseguenza dell'intervenuta
normativa che ha disposto il divieto per i magistrati di essere
titolari di incarichi nei collegi arbitrali, fatto salvo il
completamento di quelli già in essere.
Cap. 130 - L'avanzo di amministrazione dell'esercizio finanziario
precedente, inizialmente previsto in € 47.900.000,00, è quantificato
in € 56.530.696,00, come già illustrato in occasione della manovra
di assestamento del bilancio di previsione.
L'ammontare definitivo delle risorse finanziarie accertate è
determinato, pertanto, in € 321.331.296,97.

Parte II - Spese

Gli stanziamenti appostati sui capitoli di spesa sono stati
quantificati in conformità a quanto richiesto dai titolari dei
quattro centri di responsabilità, sulla base delle esigenze dagli
stessi rappresentate. Ciò è stato reso possibile dal fatto che lo
stanziamento dei fondi da parte del MEF, pur se in continua fase di
riduzione, tenuto conto delle disponibilità costituite dall'avanzo
di amministrazione, si è presentato adeguato alle esigenze
manifestate, in più occasioni, dai vertici dell'Amministrazione, in
relazione alla necessità di disporre di finanziamenti coerenti con
la posizione rivestita dalla Corte dei conti nel panorama
istituzionale del Paese e con le ulteriori competenze alla medesima
assegnate con continuità dalla più recente normativa. In proposito
si fa riferimento al d.l. n. 174/2012, convertito dalla legge n.
213/2012, relativamente ai controlli sulla finanza locale, nonchè
alle successive disposizioni contenute nel d.l. n. 66/2014,
convertito dalla legge n. 89/2014, con riguardo al programma di
razionalizzazione degli organismi partecipati (aziende speciali,
istituzioni e società direttamente o indirettamente controllate da
una pubblica amministrazione), e al più recente art. 1, commi 611 e
612, della legge n. 190/2014 (legge di stabilità 2015), che ha
recepito le indicazioni emerse nel rapporto pubblicato dal
commissario straordinario per la spending review il 7 agosto 2014,
con particolare riferimento agli enti di natura societaria.
Si procede a descrivere nel prosieguo le fasi più rilevanti
nell'utilizzazione delle risorse finanziarie assegnate a ciascun
Centro di Responsabilità, sottolineando alcuni degli aspetti più
significativi dell'intera gestione.
CdR 1 - Segretariato Generale
Le risorse a disposizione di questo Centro di Responsabilità, la
cui competenza abbraccia il funzionamento degli organi di governo
dell'Istituto (Presidenza, Consiglio di presidenza e Segretariato
generale), nonchè le risorse da destinare al trattamento economico
ed alla formazione del personale di magistratura, sono state
impegnate per circa il 91% dell'intero stanziamento, al netto dei
fondi di riserva. Le economie ammontano complessivamente ad €
25.218.602,22, mentre le somme pagate, a fronte degli impegni
assunti, sono pari circa al 66%.
A corredo dei dati sopra esposti si rappresenta che, nell'ambito
di questo CdR, risultano iscritti due fondi: il capitolo 602 - fondo
di riserva (7) - con una dotazione di € 5.884.345,00 ed il capitolo
603 - fondo speciale per la reiscrizione dei residui passivi perenti
(8) - con una dotazione di € 8.299.572,05. La previsione iniziale
relativa a tale ultimo capitolo di € 7.500.000,00 è stata
incrementata per complessivi € 799.572,05. L'importo in questione è
pari alla somma algebrica della variazione positiva effettuata con la
manovra di assestamento e delle variazioni negative correlate alle
richieste di reiscrizione dei residui passivi perenti inoltrate dai
titolari dei CdR interessati (9) .
Di conseguenza, le economie di gestione ammontano, al netto dei
due Fondi, ad € 11.034.685,17. Rimanenze significative si riscontrano
in corrispondenza del capitolo 101 (-10% rispetto allo stanziamento
iniziale) relativo ai compensi per la diretta collaborazione, dei
capitoli 151 (-22% circa), 152 (-28% circa) 410 (-95%) sui quali
gravano le spese del Consiglio di Presidenza e più precisamente
quelle per gli assegni mensili, per gettoni di presenza ed indennità
di missione e per l'acquisto di beni e servizi, del capitolo 204
(-11%) afferente alle competenze dovute ai Consiglieri di nomina
regionale, nonchè del capitolo 421 (- 92% circa) concernente le
spese per l'organizzazione di convegni, congressi ecc.
Più in particolare va detto che il contenimento che si registra
sul capitolo 151 è da attribuire alla mancata nomina del quarto
componente laico del Consiglio di Presidenza mentre, relativamente al
capitolo 204, è il risultato della mancata nomina da parte della
Regione Lombardia del consigliere di pertinenza presso la Sezione di
controllo della stessa regione, in sostituzione del precedente,
operativo nella parte iniziale del 2015, cessato per raggiunti limiti
di età.
Per quanto riguarda i capitoli 201, 202 e 203, relativi al
trattamento economico fondamentale del personale di magistratura, si
precisa che nel corso dell'anno la spesa per stipendi ed oneri
accessori è risultata di poco superiore al 91% rispetto alle somme
stanziate.
Tale fenomeno contenitivo consegue in parte all'applicazione del
decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 7 agosto 2015, che
ha determinato riduzioni di spesa (pari a circa il 3%) sulle
retribuzioni fisse e continuative dell'anno precedente, nonchè sui
costi delle promozioni avvenute nel secondo semestre 2015.
Inoltre, in applicazione delle recenti modifiche normative (10)
che hanno ridotto il limite massimo di età per la permanenza in
servizio, la spesa annuale per il 2015 si è ridotta anche per
effetto del pensionamento anticipato di un maggiore numero di unità
di personale di magistratura nella misura di n. 10. Per quanto
concerne, poi, la riduzione delle retribuzioni in relazione al tetto
di € 240.000 (11) , si sottolinea che le somme eccedenti detto
limite, pur se impegnate in via precauzionale, saranno versate in
conto entrate dello Stato con le pertinenti modalità indicate nelle
circolari applicative (12) , a conclusione della relativa procedura
di contenzioso, qualora non dovute agli interessati.
Per quanto riguarda la spesa per la formazione del personale di
magistratura, è da ricordare che nel 2015 è stata adottata, in via
sperimentale, la decisione di far confluire tutte le risorse sul
capitolo 423, attraverso l'eliminazione del capitolo 411 sul quale in
passato sono stati allocati i fondi per le iniziative formative di
specifico interesse del Consiglio di presidenza. L'intento è stato
quello di realizzare una gestione amministrativa più efficiente e,
nel contempo, più economica, garantendo comunque che, nella più
ampia programmazione, da definire sulla base delle linee
pianificatorie e degli obiettivi formativi fissati dall'Organo di
autogoverno (13) , la cui e gestione è affidata al Seminario di
formazione permanente, venissero fedelmente recepite le esigenze di
alta formazione sempre riconducibili alla esclusiva puntuale
individuazione del predetto Consiglio.
Al riguardo, lo stanziamento del capitolo 423 è stato impegnato
in misura di poco superiore al 29% ed i relativi pagamenti presentano
una percentuale di impiego molto contenuta (circa il 16%), in
relazione agli stati d'avanzamento dei progetti formativi.
Fra le iniziative più significative si segnalano:
1) Incontro di studio dedicato ai rapporti tra controllo e
giurisdizione: interferenze e differenze nell'esame delle patologie
di bilancio di Regioni ed Enti locali (I e II edizione). Il carattere
particolarmente interattivo dell'incontro di tra magistrati
proveniente dalle diverse aree istituzionali ha favorito un
costruttivo dibattito sullo sviluppo dei rapporti tra controllo e
giurisdizione in tema di patologie di bilancio.
2) Incontro per la presentazione dei lavori della Task Force
Audit and Ethics in ambito EUROSAI. In occasione del VI meeting della
Task Force sono state presentate le esperienze e le best practices
emerse nel corso dei lavori svolti, conferendo la giusta risonanza
all'evento di portata internazionale.
3) Corso tecnico pratico in tema di armonizzazione dei sistemi
contabili e degli schemi di bilancio. La formazione è stata erogata
anche da remoto in web meeting usufruibile da tutti i dipendenti
dalle proprie postazioni di lavoro in Corte.
4) Corso-laboratorio in tema di principi e tecniche di
redazione degli atti giudiziari volto ad uniformare, migliorandola,
la redazione degli atti afferenti le attività di controllo e
giurisdizione.
5) Corsi in collaborazione con la Scuola Superiore della
Magistratura al fine di avviare un percorso di formazione comune e di
confronto tra le magistrature, sulle seguenti tematiche:
Controllo di legalità e discrezionalità amministrativa;
Gli appalti pubblici e privati;
Esercizio della giurisdizione e responsabilità contabile;
La responsabilità per colpa;
Giudici comuni e Corte costituzionale.
È utile sottolineare che sul capitolo 423, oltre ai compensi per
docenze, gravano anche le spese di viaggio del personale discente e
docente.
Venendo ai capitoli utilizzati per le attività attribuite alla
Biblioteca «Antonino De Stefano», essi sono il 420 per le spese di
funzionamento ed il 711 per quelle in conto capitale. La struttura,
ormai da qualche anno, sta portando avanti un percorso volto ad
incrementare la produttività e la qualità dei servizi, a comunicare
la propria offerta culturale ad un'utenza sempre più ampia e
qualificata cercando, nel contempo, di razionalizzare la spesa per
gli acquisti di beni librari e per il proprio funzionamento. In tale
ottica la stessa ha concluso accordi di collaborazione con
Biblioteche affini (fra le altre, quelle della Presidenza della
Repubblica, della Corte costituzionale, della Biblioteca centrale
giuridica e Unidroit) e di reciprocità gratuita con le Biblioteche
dell'Amministrazione centrale dello Stato, nonchè con le Biblioteche
di Ateneo e di Enti locali.
La spesa complessiva per tali attività fa registrare un utilizzo
prossimo al 100% sul capitolo 420 e di circa il 78% sul capitolo 711,
mentre le somme pagate sono, rispettivamente, del 91% circa e di poco
più dell'89% rispetto a quanto impegnato.
I capitoli per spese in conto capitale afferenti al Consiglio di
presidenza ed ai relativi uffici (710 e 712) per l'acquisto di
mobili, arredi, ecc, risultano inutilizzati, facendo registrare
economie del 100% sui fondi stanziati.
CdR 2 - Direzione Generale gestione affari generali
Le risorse finanziarie a disposizione di questo CdR sono
finalizzate al funzionamento degli uffici delle sedi centrali e
regionali, in relazione all'acquisizione di beni e servizi.
I fondi complessivamente impegnati, comprensivi dei residui di
stanziamento (14) di € 1.774.633,16, ammontano a € 22.553.139,29,
pari cioè a circa l'81% dello stanziamento definitivo riferito ai
vari capitoli, con una percentuale di somme pagate che sfiora il 71%.
Le economie di € 5.353.001,75 rappresentano poco più del 19% del
totale.
Di seguito si procede all'analisi di alcuni capitoli di spesa fra
i più significativi per l'esercizio in esame.
Il capitolo 442, relativo alle spese per contratti di utenza, fa
registrare impegni complessivi per € 4.186.766,39 che si avvicinano
al pertinente intero stanziamento di bilancio, facendo così
registrare un'economia di soli € 40.233,61. La previsione è stata
formulata in coerenza con le risorse occorrenti, valutate tenendo
conto anche delle spese da sostenere per gli interventi sul sistema
di impianto elettrico di illuminazione e sulle vecchie caldaie, che
sono state sostituite con impianti a norma, di portata maggiore, tali
da rispondere ai più moderni standard di sicurezza e capaci di
consentire un notevole risparmio energetico.
Una particolare attenzione meritano le attività connesse alla
prosecuzione del piano di razionalizzazione degli spazi ed alla
ricollocazione degli stessi presso altri stabili; operazione di
riordino che, in questa fase di prima attuazione, richiede lievi
incrementi su vari capitoli di spesa, ma che, nel lungo periodo,
determinerà rilevanti economie.
Le risorse disponibili sul capitolo 443 hanno permesso di
garantire il necessario buon andamento delle attività degli uffici
ubicati nella capitale, consentendo, al tempo stesso, una consistente
economia rispetto ai fondi stanziati (€ 596.225,89). Le somme rimaste
da pagare, pari ad € 485.070,90, si riferiscono prevalentemente a
fatture pervenute dopo i termini di chiusura dell'esercizio.
Su tale capitolo gravano le risorse utilizzate per gli
spostamenti effettuati dagli uffici dell'amministrazione centrale
interessati dal programma di riorganizzazione sopra citato, il cui
completamento è previsto per il 2017 con la chiusura della sede di
Via Monzambano e la contestuale ricollocazione del personale nelle
sedi di Via Baiamonti.
Sul capitolo 445 l'impegno per le spese di manutenzione,
riparazione ed adattamento dei locali e dei relativi impianti è pari
a circa il 95% dello stanziamento definitivo. Le economie, per il
restante 5%, sono il risultato della scelta dell'amministrazione già
definita nello scorso esercizio, relativamente all'adesione alla
convenzione Consip per l'erogazione dei servizi attraverso il
facility management, i cui risultati positivi sono stati ampiamente
descritti nella relazione al conto consuntivo per l'esercizio 2014.
Il capitolo 446, utilizzato per il pagamento delle spese
telefoniche, fa registrare impegni per complessivi € 553.537,34 e
pagamenti per € 131.171,98, con una percentuale di impegno, rispetto
all'intero stanziamento, del 98% e di pagamento, rispetto
all'impegnato, del 24% circa.
Fra le altre iniziative di contenimento della spesa avviate negli
anni passati ed in fase di applicazione progressiva, va ricordato il
progetto VoiP. Nel corso dell'esercizio sono stati completati
l'aggiornamento del software ed il passaggio al VoiP delle centrali
telefoniche di tutte le sedi dell'Amministrazione, nonchè la nuova
installazione presso la sede di Torino.
Per quanto attiene alla telefonia mobile, conclusosi il
contenzioso relativo alla convenzione Consip è stato,
conseguentemente, possibile aderire alle nuove condizioni
contrattuali che, insieme ad interventi interni di razionalizzazione
dell'uso dei servizi di telefonia (fissa e mobile), porterà, a
regime, a sostanziali risparmi di spesa.
Lo stanziamento del capitolo 450 viene utilizzato per far fronte
alle spese relative all'uso ed alla manutenzione dei mezzi di
trasporto. L'importo impegnato ammonta ad € 56.895,52, con una
percentuale del 70% rispetto allo stanziamento, mentre risulta un
pagato per € 51.189,91, pari a quasi il 90% dell'impegnato.
L'applicazione delle disposizioni in materia di contenimento
della spesa automobilistica ha fedelmente rispettato i limiti imposti
dal legislatore, con la predisposizione di un piano di attività che
ha portato alla dismissione di tutte le autovetture in uso presso le
sedi regionali e ad un sostanzioso ridimensionamento di quelle
presenti nella sede centrale.
Sul capitolo 451, relativo alle spese postali, si registra un
impegno pari ad € 217.606,44, che rappresenta circa il 51% dello
stanziamento, con un totale di somme pagate di circa il 92% e
conseguenti economie pari ad € 210.393,56.
La progressiva significativa riduzione delle spese postali è il
risultato di un maggiore ricorso a sistemi alternativi di
dematerializzazione, sia nel ramo della corrispondenza che in quello
delle pubblicazioni periodiche, che ha consentito di provvedere alla
spedizione degli atti attraverso i sistemi telematici di
comunicazione (raccomandata on line, etc.).
Per quanto riguarda, invece, il capitolo 454 relativo a spese per
interventi e convenzioni in materia di sicurezza, si precisa che le
risorse disponibili sono state impegnate per € 505.456,89, con una
percentuale rispetto allo stanziamento definitivo di circa il 74%, e
pagate per € 171.905,78, pari a circa il 34% dell'impegnato.
L'ammontare delle economie realizzate su tale capitolo di spesa è
quantificato in € 174.543,11.
Anche il capitolo 455 di nuova istituzione, sul quale
confluiscono le spese relative agli automezzi commerciali, ha fatto
registrare un notevole contenimento della spesa rispetto a quella
programmata. Risulta impegnato, infatti, il 4% circa dello
stanziamento, interamente pagato, con un'economia di € 40.239,00.
Relativamente al capitolo 461 si evidenzia che le somme per fitti
ed oneri accessori delle sedi regionali sono state impegnate per
circa il 95%, con un pagato rispetto all'impegnato di circa l'81%,
mentre le economie ammontano ad € 124.988,27. Il capitolo 463
inerente alle spese di funzionamento delle sedi regionali fa
registrare impegni per € 3.923.207,87, pari ad oltre il 76% dello
stanziamento, con pagamenti pari a quasi il 90%. Le economie che si
registrano ammontano ad € 1.216.792,00.
Analogamente a quanto programmato in sede centrale, iniziative di
razionalizzazione degli spazi sono in corso anche presso le sedi
regionali. Come ad esempio avviene per la sede di Aosta dove, previa
verifica di conformità alle esigenze dell'Istituto, è in corso
l'acquisizione di nuovi spazi demaniali.
Il capitolo 465 utilizzato per le spese di manutenzione ordinaria
degli immobili, fa registrare impegni per € 791.329,20, pari a quasi
l'89% dello stanziamento, di cui pagati circa l'86%. La somma non
utilizzata ammonta ad € 98.670,80.
Le risorse stanziate sul capitolo 550, pari ad € 2.200.000,00,
destinate ad interventi per il benessere del personale, non sono
state utilizzate a seguito dell'indagine di customer satisfaction
riferita al Servizio di assistenza sanitaria integrativa, i cui
risultati hanno suggerito all'Amministrazione di procedere
all'interruzione del servizio. Conseguentemente lo stanziamento 2015
rappresenta interamente economia di esercizio.
Per quanto riguarda le risorse relative ai capitoli 740 e 760,
queste si riferiscono all'acquisto di mobili ed arredi,
rispettivamente, per le sedi centrali e regionali. Anche per il 2015
è stata posta particolare attenzione al conseguimento di risparmi,
con contrazione della spesa relativa agli uffici centrali (€
67.218,39 pari a poco più del 34% dello stanziamento) al fine di
compensare le maggiori esigenze rappresentate dalle sedi regionali,
per le quali si registra un esborso complessivo di € 177.104,57, pari
a poco più dell'87%, comprensivo dei fondi conservati per €
97.850,76. Le forniture, nei limiti stabiliti, sono state effettuate
attraverso il ricorso alla relativa convenzione Consip. La spesa
totale, comprensiva dei complementi d'arredo, è pari ad €
244.322,96. Per contro i capitoli 742 e 762, per spese di
attrezzature ed apparecchiature non informatiche, fa registrare una
spesa complessiva di € 99.367,87 che, in aggiunta ai fondi conservati
di € 130.262,16, porta ad un impegno di € 229.630,03.
Da ultimo sul capitolo 790, a fronte di un impegno effettivo di €
3.607.436,80 per spese di ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici della Corte, calcolato sulla previsione
definitiva al netto dei residui di stanziamento (€ 1.546.520,24), si
riscontra una percentuale di pagato superiore al 64%.
Per completezza espositiva, relativamente agli interventi di
riqualificazione e adeguamento normativo delle sedi centrali della
Corte, si evidenzia che parte di essi sono stati curati dal
competente Provveditorato alle OO.PP., per quanto attiene alla
riqualificazione delle portinerie e di alcuni locali interni, nonchè
per il completamento della nuova centrale termica, degli interventi
di manutenzione delle aule d'udienza e di ristrutturazione delle
scale e delle chiostrine interne.
Infine, per le sedi regionali, le relative attività si sono
concentrate, in via prioritaria, solo per citare le più rilevanti,
sulla riqualificazione ed adeguamento normativo di Palazzo dei
Camerlenghi a Venezia, sull'avvio della ristrutturazione e
adeguamento normativo dell'immobile delle sedi regionali di
Catanzaro, di L'Aquila, di Ancona e di Genova, nonchè sulla
ristrutturazione e messa in sicurezza della porzione immobiliare
acquisita per le esigenze della Procura regionale di Napoli.
CdR 3 - Direzione Generale gestione risorse umane e formazione
Il CdR gestisce le risorse necessarie alla corresponsione del
trattamento economico fondamentale ed accessorio a favore del
personale contrattualizzato e, contestualmente, provvede al
versamento degli oneri contributivi ed erariali sugli stessi
gravanti; provvede altresì all'erogazione delle attività formative
destinate allo stesso personale, nel rispetto del piano predisposto
all'inizio dell'anno, sulla base delle esigenze manifestate dagli
uffici istituzionali e da quelli di amministrazione attiva. I
responsabili dei servizi interessati hanno complessivamente impegnato
più del 97% delle somme disponibili e pagato poco più del 68% del
totale. Le economie rappresentano uno scarso 3% dello stanziamento
complessivo, attestandosi ad € 2.761.834,16.
Nel corso dell'esercizio qui relazionato l'Amministrazione,
relativamente al reclutamento del personale amministrativo, si è
attenuta alla disciplina normativa dettata in materia di turn over,
attivando le sole procedure di mobilità consentite, essendo stata
preclusa, per il biennio 2015/2016 qualsiasi altra forma di
assunzione del personale delle aree funzionali. Conseguentemente, in
linea con la legge di stabilità per il 2015, il decreto-legge n.
78/2015 e le successive disposizioni applicative impartite dalla
Funzione Pubblica (15) in materia di posti da riservare al personale
di ruolo degli enti di area vasta (Province e Città metropolitane),
sono state immesse nel ruolo della Corte, n. 33 unità di personale.
Inoltre, previa acquisizione delle prescritte autorizzazioni, sono
state immesse in ruolo, alcune unità di personale del comparto
scuola e di altre amministrazioni, già in posizione di comando
presso la Corte. Per completezza espositiva si evidenzia che, a
fronte di complessive n. 75 immissioni in ruolo, sono cessate dal
servizio, a vario titolo, n. 83 unità di personale, che sono
risultate pertanto compensate.
Dall'esame approfondito dei capitoli 251 - 252 - 253, sui quali
trovano imputazione, rispettivamente, le retribuzioni del personale
amministrativo, gli oneri per imposta regionale e gli oneri sociali a
carico dell'Amministrazione, risulta che gli impegni assunti si
riferiscono al ripianamento dovuto dalla Corte alla Banca d'Italia, a
titolo di rimborso, per l'anticipazione dei trattamenti stipendiali
corrisposti per i mesi da gennaio ad ottobre 2015, nonchè per le
spese sostenute per i trattamenti fissi ed accessori dei comandi in,
successivamente richiesti, a titolo di rimborso, dalle
Amministrazioni centrali dello Stato.
Infatti, come già chiarito in precedenti analoghe relazioni, i
trattamenti stipendiali fissi (le stesse considerazioni sono valide
per i corrispondenti capitoli di spesa relativi al personale di
magistratura) vengono erogati attraverso la procedura, interamente
informatizzata (Cdc-NoiPA-BKI), che consente di accreditare gli
emolumenti direttamente ai beneficiari attraverso le modalità
interbancarie messe a disposizione da Banca d'Italia.
Pertanto, detti pagamenti sono subordinati all'acquisizione, da
parte della Corte, dei dati contabili indispensabili all'emissione
dei relativi titoli di spesa che, per l'anno in corso, hanno
consentito il ripianamento delle mensilità corrisposte fino al mese
di ottobre. Le somme rimaste da pagare, quindi, si riferiscono al
ripianamento, nei confronti di BKI, dei conti relativi agli stipendi
dell'ultimo bimestre e della XIII mensilità, ai correlati versamenti
per ritenute IRPEF e pertinenti addizionali, alle imposte regionali
ed ai contributi previdenziali. A tali tipologie di spesa, vanno
aggiunte le somme da corrispondere per i rimborsi a favore delle
Amministrazioni del comparto Stato, le cui richieste relative al
proprio personale comandato (comandi in), risultano essere pervenute
successivamente alla chiusura dell'esercizio o devono ancora
pervenire.
Anche per i capitoli destinati agli emolumenti accessori, il
«pagato» a titolo di lavoro straordinario, comprensivo del notturno e
festivo (cap. 260), si riferisce al periodo gennaio/ottobre, mentre
quello relativo all'indennità per i centralinisti non vedenti (cap.
262), corrisposto trimestralmente, comprende i pagamenti dei primi
nove mesi dell'anno. Le somme rimaste da pagare, pertanto, si
riferiscono, rispettivamente, al bimestre novembre/dicembre ed al
trimestre ottobre/dicembre 2015, per i quali non si è potuto dar
corso, stante l'obbligo di rispettare i termini di chiusura
d'esercizio (16) .
Per quanto riguarda il capitolo 261, è stato impegnato l'intero
stanziamento del Fondo Unico di Amministrazione (FUA). La relativa
somma, al netto dell'importo pagato a titolo di versamento
obbligatorio in conto entrate Tesoro (17) , potrà essere utilizzata
al termine degli adempimenti connessi all'ipotesi di accordo
sottoscritto con le OO.SS. il 27 luglio 2015.
Per il capitolo 491, relativo alle somme destinate alla
formazione del personale amministrativo comprensive dei compensi per
docenze e dei rimborsi per spese di viaggio sostenute dai discenti e
dai docenti, va rilevato che il relativo stanziamento è stato
impegnato per quasi l'84% (pari ad € 502.638,23), con conseguenti
pagamenti vicini al 75% (€ 376.622,59).
Il programma formativo attuato nel corso dell'anno, risulta
armonicamente articolato fra le diverse tipologie di aree
corrispondenti alle funzioni ed alle attività istituzionali
intestate alla Corte: controllo, giurisdizione (giudicante e
requirente) e amministrazione attiva.
Per la funzione di controllo, la prevalente attività formativa
è stata indirizzata al processo di armonizzazione dei sistemi
contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti
locali, anche attraverso l'ausilio di strumenti telematici per la
fruizione della formazione in Intranet. Altre attività hanno avuto
per oggetto corsi in materia di revisione della spesa in chiave di
risparmio, in materia di contabilità pubblica o di sistemi di
misurazione e valutazione della performance.
Per l'area della giurisdizione è proseguita la formazione in
materia di conti giudiziali, sono state organizzate giornate
formative sul processo telematico civile, amministrativo e tributario
e si è provveduto, inoltre, ad allestire corsi, in collaborazione
con l'Associazione Nazionale Forense e con l'Università di Genova,
con le quali sono stati sottoscritti degli specifici accordi
formativi.
Infine, per quanto attiene alle iniziative rientranti nell'ambito
dell'amministrazione attiva, a seguito dell'adozione del Piano di
prevenzione della corruzione (18) , particolare attenzione è stata
riservata alla formazione in materia di trasparenza, anticorruzione,
etica e rispetto dei codici di comportamento indirizzata a tutto il
personale dirigenziale ed amministrativo e, nell'ambito della stessa
materia, peculiare cura è stata rivolta, attraverso l'erogazione di
corsi specifici, alle unità che svolgono attività ritenute
«sensibili».
Nell'ambito del percorso formativo sin qui esposto, si
inseriscono le iniziative adottate in collaborazione con il Comitato
Unico di Garanzia (CUG), con particolare attenzione al Mobbing, al
telelavoro, allo smart-working e, più in generale, alle tematiche
relative al benessere lavorativo.
Il piano formativo per l'anno in esame va completato oltre che
con i corsi di lingua inglese, anche con materie più specifiche,
quali quelle inerenti l'attività della biblioteca, la disciplina del
rapporto di lavoro, la governance ed il management, alcune tematiche
inerenti al diritto amministrativo e all'attività negoziale, le
pensioni, la cultura digitale e l'attività di cerimoniale.
CdR 4 - Direzione Generale Sistemi informativi automatizzati
Il CdR gestisce tre capitoli di spesa, di cui due di parte
corrente (431 - 437) ed uno in conto capitale (700). Al termine
dell'esercizio risulta impegnato quasi il 100% (99,78) dello
stanziamento complessivo iniziale, anche se tale percentuale è
comprensiva di residui di stanziamento provenienti dal capitolo 700,
per un importo di € 12.777.498,71. A fronte del totale impegnato, e
al netto dei suddetti residui di stanziamento, sono stati effettuati
pagamenti per circa il 42%. Le economie, pari ad € 85.928,18,
rappresentano una percentuale risibile rispetto allo stanziamento
complessivo. Si conferma quindi il trend degli esercizi precedenti.
L'analisi dell'andamento dell'attività realizzata, mostra che,
nonostante l'avvenuta notevole riduzione degli stanziamenti in sede
di assestamento al bilancio, continuano a manifestarsi differimenti
e, quindi, mancati utilizzi dei fondi, rispetto alle previsioni
definitive, relative alle spese per investimenti per lo sviluppo del
sistema informativo (cap. 700) dovuti, in quantità assai
significativa, ai ritardi, assolutamente non prevedibili,
nell'aggiudicazione delle gare gestite dalla Sogei, nella
predisposizione della documentazione di gara nonchè a quelli
imputabili alla Consip, in qualità di stazione appaltante. Tali
fenomeni, già evidenziati anche nell'esercizio precedente - oltre a
condurre, nelle pertinenti rappresentazioni, ad una sottostima della
categoria degli investimenti, alla percentuale non viene più a
corrispondere alle originarie pianificazioni della spesa complessiva
- creano difficoltà organizzative e di gestione in un settore nel
quale la velocità di realizzazione di sistemi adeguati alle
innovazioni normative e tecniche appare fondamentale per il corretto
e proficuo adempimento degli obblighi istituzionali. Quanto esposto
fa sì che l'Amministrazione si è forzatamente limitata ad operare
in modo da garantire per lo più la continuità dell'attività
ordinaria, per assicurare il corretto funzionamento dei sistemi
operativi in gestione. Peraltro, già i residui di stanziamento del
2013 e del 2014 risentivano del denunciato fenomeno, che si è
accentuato ulteriormente nel corso del 2015.
L'esame approfondito dei capitoli di spesa evidenzia tale anomala
situazione, atteso che, mentre il capitolo 437 è stato impegnato
quasi interamente, a fronte di un pagato di oltre il 47%, per quanto
attiene al capitolo 700 l'impegno effettivo di € 3.893.332,79 è pari
a poco più del 23% della disponibilità, al netto dei residui di
stanziamento. Su tale ultima somma si riscontra, poi, una percentuale
di pagato di circa il 12%. L'andamento dei pagamenti è dovuto, in
parte, al ritardo con il quale le ditte interessate presentano le
proprie fatture e, in parte più significativa, alle obbligazioni
derivanti dai contratti di sviluppo e manutenzione dei sistemi
informativi, per i quali le spese dell'ultimo trimestre vengono
fisiologicamente liquidate nell'anno successivo.
Gli interventi di maggiore rilevanza, che non esauriscono
l'attività complessivamente svolta nel corso dell'anno, sono stati
indirizzati principalmente al miglioramento del livello dei servizi
per tutti gli utenti, in un contesto di politiche di riduzione delle
spese di funzionamento da attuarsi, come richiesto dalle norme di
spending review, attraverso interventi di modernizzazione e di
innovazione gestionale.
Gli stessi si possono così riassumere:
Collaborazione ed integrazione strategica con altre
Amministrazioni Pubbliche in ottica cloud. Questo tipo di attività
sinergica si pone come aspetto innovativo nel variegato mondo
dell'IT. Con esso si consolida il ruolo della Corte dei conti quale
Service Provider di servizi IT per altre Pubbliche Amministrazioni.
L'Istituto ha intrapreso diverse iniziative in questa direzione.
Nell'anno in corso, infatti, si è provveduto ad erogare i servizi IT
per gli utenti del CNEL (Consiglio Nazionale Economia e Lavoro) e,
l'intera infrastruttura ICT del CNEL è stata inglobata in quella
della Corte, con evidente miglioramento nella gestione ed incremento
della sicurezza per i dati ed i servizi erogati agli utenti. Analoga
iniziativa riguarda l'Avvocatura Generale dello Stato (AGS), le cui
infrastrutture sono in fase di integrazione in quelle di pertinenza
della Corte di conti. Pertanto, gli utenti della AGS usufruiranno dei
servizi IT erogati dai data center dell'Istituto, attraverso una
collaborazione sinergica fra le rispettive strutture tecniche.
Non può a riguardo non evidenziarsi come siffatte iniziative di
sinergica integrazione dei sistemi IT risultino idonee a produrre
significativi risparmi di spesa, in parte impiegabili per
l'incremento dei fondi unici, al fine del finanziamento di adeguate
politiche premiali, ex art. 16, commi 4 e 5, del decreto-legge n.
98/2011, convertito dalla legge n. 111 s.a.
Consolidamento delle infrastrutture ICT. In proposito è stata
ultimata la progettazione della cosiddetta «relocation», con la quale
sono stati definiti gli scenari che porteranno all'integrazione del
data center primario (Baiamonti) presso il data center Carucci di
Sogei, realizzando così la convergenza delle infrastrutture ICT
prevista dal progetto Idea@PA promosso, in prima istanza, proprio da
Corte dei conti in aderenza a quanto disposto dal CAD e dalle linee
guida emanate da AgID in materia. Ciò consentirà di disporre di
strutture più efficienti in termini di facility management,
(impianti di energia elettrica, impianti di raffreddamento e
condizionamento, gestione accessi fisici ai locali, tracciatura
attività, impianti anti-incendio, impianti di video-sorveglianza,
servizi di vigilanza e custodia) e di conseguire, al contempo,
ulteriori riduzioni di costi attraverso le pertinenti economie di
scala.
Sviluppo, gestione, assistenza, manutenzione ed evoluzione dei
sistemi informativi preposti al controllo-referto per la finanza
territoriale, secondo i principi dell'armonizzazione contabile.
Consolidamento dei sistemi e dei servizi IT,
dematerializzazione, attività di sviluppo e reingegnerizzazione
delle principali infrastrutture che operano a supporto dell'attività
istituzionale. Tale attività ha comportato l'implementazione delle
piattaforme di gestione documentali in armonia con i principi della
dematerializzazione, che consentiranno, al termine di una prima fase
di revisione dei processi e delle procedure, il passaggio dalla carta
al digitale.
Evoluzione del sistema informativo del controllo e referto
sulla Finanza statale, previo adeguamento delle funzionalità di
acquisizione di flussi informativi variati e l'automazione delle
attività di controllo e verifica contabile dei dati.
Attraverso i sistemi informativi SICR (Sistema Informativo
Controllo e Referto) e SICOFIP (Sistema Conoscitivo di Finanza
Pubblica) ci si propone di raggiungere l'ambizioso progetto di
realizzazione di un Sistema di Controllo della intera Finanza
Pubblica. Nel corso dell'anno sono state effettuate attività volte
all'integrazione delle funzioni del SICR per consentire la
fruibilità di numerose altre informazioni provenienti dai bilanci,
dalla gestione del patrimonio e delle spese delegate.

Parte III - Gestione dei residui

Residui attivi
Le risorse relative al finanziamento dovuto dal MEF sono state
interamente riscosse al netto di un minore accertamento di €
10.831,00.
Sul capitolo 120, fra le entrate eventuali, risultano introitate
anche somme relative al rimborso delle spese condominiali, relative
ad anni pregressi (2009/2010/2013/2014), anticipate
dall'Amministrazione per l'immobile di Palermo sito in via Cordova,
che sono a totale carico della Regione Sicilia, con conseguente
maggiore accertamento di € 124.105,08.
Sul capitolo 125 affluiscono le somme dovute alla Corte dei
conti, a titolo di rimborso, da parte delle Regioni per gli oneri
anticipati per competenze fisse ed accessorie ai Consiglieri nominati
ai sensi dell'art. 7 della legge n. 131/2003. Si riscontra, in
proposito, un minore accertamento pari ad € 162.426,10, dovuto alle
motivazioni in precedenza relazionate.
Sul capitolo 126, le entrate derivanti dai compensi versati ai
sensi dell'art. 61, comma 9, della legge n. 133/2008, stimate in €
12.834,00, sono state accertate e riscosse per € 10.831,00, con
conseguente minore accertamento pari ad € 2.003,00.
Residui passivi
In relazione alla gestione dei residui passivi, si rileva
un'utilizzazione degli stessi che si attesta intorno al 63% delle
somme rimaste da pagare negli esercizi precedenti. All'inizio
dell'anno, infatti, l'importo complessivo dei predetti residui
risultava essere di € 105.919.397,40. Considerate le somme pagate nel
corso dell'anno, pari ad € 66.824.356,99, le riduzioni derivanti dai
minori impegni per € 5.878.994,07 e dai residui perenti per €
2.798.856,37, le somme rimaste da pagare, pari ad € 30.417.189,97,
corrispondono a quasi il 29% dei residui accertati.
Di seguito si espongono alcune osservazioni sui dati analizzati
relativamente a ciascun Centro di Responsabilità.
Nel CdR 1 i pagamenti raggiungono il 55% circa dell'importo
accertato. Le somme rimaste da pagare, in generale, sono di entità
minima ad eccezione di quelle indicate in corrispondenza dei capitoli
relativi agli stipendi (capp. 201, 202 e 203) per effetto delle
intervenute norme di riduzione degli stessi, che hanno generato
rimanenze sulle risorse impegnate, mantenute in bilancio in attesa di
una completa stabilizzazione delle disposizioni normative e
dell'esito dei contenziosi, nonchè di quelle relative al cap. 423
concernente la formazione, per il quale la percentuale d'impiego dei
residui, pur considerando la parziale riduzione effettuata, risulta
abbastanza limitata per le motivazioni più volte rappresentate circa
l'esecuzione delle attività che scontano una programmazione
articolata su più sessioni.
Per il CdR 2 i pagamenti complessivamente effettuati, sia per i
capitoli destinati agli uffici delle sedi centrali che di quelli
regionali, si avvicinano al 50%. Anche in questo caso i residui da
liquidare sono generalmente di entità contenuta ad eccezione di
quelli imputati ai sottoelencati capitoli.
Sul 442 relativo alle spese da sostenersi in applicazione di
norme di legge, di regolamenti o di contratti di utenza con aziende
erogatrici di beni e servizi, compreso la pulizia dei locali,
l'importo rimasto da pagare si attesta su una percentuale del 46%. Il
successivo capitolo 445, relativo alle spese per manutenzione ed
adattamento delle sedi, dei locali e degli impianti presenta un
pagato di € 617.930,20 (con una percentuale che si avvicina al 62%),
mentre le somme rimaste da pagare ammontano ad € 276.116,70.
Per il capitolo 790 i fondi sono stati utilizzati in minima
parte, poichè i lavori di riqualificazione degli ambienti delle sedi
della Corte, sia centrali che regionali, richiedono tempi lunghi di
realizzazione con scadenze contrattuali pluriennali.
Per il CdR 3 si rileva l'impiego dei residui nella misura di
quasi il 78%. Per quanto riguarda, in particolare, il capitolo 251 si
precisa che l'importo rimasto da pagare, al netto dei minori impegni
registrati, si riferisce alle somme occorrenti per le liquidazioni
dei trattamenti residuali (per competenze fisse ed accessorie) del
personale collocato a riposo negli anni precedenti.
Sul capitolo 261 relativo al FUA è stato utilizzato quasi il 78%
dell'intera somma accertata. L'importo pagato si riferisce al saldo
delle competenze accessorie erogate a seguito della definizione della
contrattazione decentrata 2013 nonchè all'indennità per la
produttività individuale ed all'acconto sulla collettiva per il
2014.
Per il CdR 4 i residui accertati per € 40.586.132,32 sono stati
pagati in misura superiore al 62%. Restano, quindi, da pagare €
12.898.323,76.
Per quel che concerne l'ammontare dei residui perenti, nonchè i
relativi provvedimenti presidenziali emessi nel corso dell'anno, si
rimanda al dettaglio dell'allegata Tabella D.
Riepilogo gestione competenza
A completamento di quanto illustrato nella presente relazione si
riporta qui di seguito la sintesi della gestione finanziaria di
competenza dell'esercizio 2015 che si è conclusa con i seguenti
risultati:


+-------------------------------+-----------------------------+
|Entrate | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|1) Fondo per il funzionamento | |
|della C.d.c. | € 262.181.352,00|
+-------------------------------+-----------------------------+
|2) Altre entrate | € 2.619.248,97|
+-------------------------------+-----------------------------+
|3) Avanzo di amministrazione | |
|dell'anno 2014 | € 56.530.696,00|
+-------------------------------+-----------------------------+
| | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|Spese | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|1) Spese impegnate | € 288.068.222,99|
+-------------------------------+-----------------------------+
|2) Economie | € 33.419.366,31|
+-------------------------------+-----------------------------+

L'avanzo di competenza, quale risultato differenziale fra le
entrate accertate (€ 321.331.296,97) e le spese impegnate (€
288.068.222,99) ammonta ad € 33.263.073,98 che, sommato alle
riduzioni degli impegni di anni precedenti pari ad € 5.878.994,07, ai
residui perenti pari ad € 2.798.856,37, ai minori accertamenti delle
entrate per € 51.155,02 e ad un differenziale dovuto a sistemazioni
straordinarie di tesoreria di - € 970,56 al netto di arrotondamenti
di € 12,10 (€ -958.46), determinano l'avanzo di amministrazione, che
risulta definitivamente quantificato in € 41.888.810,94.
3. Bilancio di cassa
In applicazione della normativa di contabilità pubblica e
dell'art. 4, comma 1, del Regolamento di autonomia finanziaria, la
Corte dei conti, accanto al bilancio di competenza redige anche un
bilancio di cassa.
Con riferimento più specifico al rendiconto di cassa 2015, di
cui al relativo schema (quadro riepilogativo e allegato tecnico),
questo, coerentemente con le scritture contabili risultanti dal
sistema SIRGS (Sistema integrato Cdc/RGS/BKI), dal SICR, nonchè dal
saldo del conto intestato alla Corte dei conti presso la Tesoreria
centrale, ne rappresenta la relativa dotazione, costituita, per
ciascun capitolo, dallo stanziamento iniziale, piu'/meno le
variazioni a qualsiasi titolo avvenute in corso d'anno e l'ammontare
dei residui provenienti dagli esercizi precedenti.
Per quanto concerne le entrate occorre precisare che, nel
relativo schema, vengono esposte come incassate tutte le somme
effettivamente affluite sul conto di tesoreria intestato
all'Istituto. La differenza tra il previsto da incassare e
l'incassato effettivo è data unicamente dagli eventi positivi o
negativi non prevedibili all'inizio dell'anno, ma accertabili solo in
sede di consuntivo.
Per le spese si evidenziano, invece, come per l'esercizio
precedente, due diverse tipologie di scostamenti fra i pagamenti
emessi ed i pagamenti realmente effettuati:
1. sui capitoli relativi a competenze fisse ed accessorie a
favore del personale, nei quali risultano ritenute pagate, ma non
ancora versate ai rispettivi enti creditori;
2. sui capitoli relativi all'acquisizione di beni e servizi
effettuati attraverso ordini di accreditamento, sui quali risultano
le riduzioni di fine anno nonchè l'ammontare dell'IVA accantonata
sui pagamenti effettuati al termine dell'esercizio in applicazione
della normativa sullo split-payment, da versare all'erario entro il
15 gennaio dell'anno successivo.
Riepilogo gestione di cassa
Si procede qui di seguito all'esposizione del riepilogo generale
relativo al bilancio di cassa 2015:


+-------------------------------+-----------------------------+
|Somme incassate | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|Fondo per il funzionamento | |
|della Cdc | € 262.181.352,00|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Altre entrate | € 2.963.507,43|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Avanzo di amministrazione 2014 | € 56.530.696,00|
+-------------------------------+-----------------------------+
| | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|Pagamenti | |
+-------------------------------+-----------------------------+
|Titoli di pagamento emessi | € 247.275.594,49|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Pagamenti effettuati | € 246.291.951,27|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Somme rimaste da versare e/o | |
|riduzioni OO.AA. | € 983.643,22|
+-------------------------------+-----------------------------+

Pertanto, l'avanzo di cassa è pari ad € 180.380.940,88.
Tale dato è la risultante della consistenza iniziale della cassa
al 1° gennaio 2015, pari ad € 161.528.032,94, maggiorata dalle somme
incassate, al netto dell'avanzo di amministrazione, che ammontano ad
€ 265.144.859,43 e decurtata dei pagamenti effettuati nel corso
dell'anno per un importo di € 246.291.951,49.

4. Patrimonio

La procedura di inventariazione dei beni patrimoniali e la
relativa attività di verifica della consistenza e movimentazione dei
beni, beneficia positivamente dell'utilizzo del nuovo applicativo per
la gestione del materiale di facile consumo e per l'attuato scambio
di informazioni con il sistema integrato SICOGE, utilizzato per la
contabilità finanziaria ed economica. Tale sistema, che è entrato a
pieno regime il 1° gennaio del 2015, ha consentito la verifica della
propria attendibilità proprio relativamente all'esercizio
finanziario oggetto della presente relazione ed ha coinciso con le
attività relative al rinnovo inventariale quinquennale.
Si commentano di seguito gli allegati al conto finanziario 2015
relativi all'inventariazione dei beni.
La Nota illustrativa, che accompagna gli allegati contenenti i
dati relativi alla gestione dei beni patrimoniali, pone in rilievo la
movimentazione nell'esercizio anche per quanto attiene ai beni
dichiarati «fuori uso» e a quelli iscritti nel registro dei beni
durevoli.
La gestione patrimoniale fa registrare un leggero incremento di €
101.187,35 portando il valore complessivo ad € 11.933.620,81. Nel
corso dell'esercizio sono state registrate variazioni nell'attivo di
€ 1.167.875,27 per nuovi acquisti, di € 11.710,85 per donazioni e di
€ 1.084,16 per sopravvenienze, mentre le variazioni nel passivo sono
costituite da € 19.376,99 per dismissioni da fuori uso, € 413,63 per
passaggi di carico ed € 150,50 per insussistenze.
All'incremento lordo di € 1.160.729,16 vanno detratti gli
ammortamenti e le dismissioni di n. 962 beni dall'inventario al
registro dei beni durevoli, per complessivi € 1.059.541,81.

5. Indicatori di pagamento

Un accenno particolare va fatto in ordine alle disposizioni
intervenute in materia di tempestività dei pagamenti(NOTA19 - Art.
33 del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33, modificato dall'art.
8 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito dalla legge 23
giugno 2014, n. 89.), e della relativa normativa di dettaglio(NOTA20
- Decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 22 settembre
2014.) sulle modalità di pubblicazione dei relativi indicatori.
Questi ultimi sono stati pubblicati sul sito istituzionale con la
prescritta cadenza trimestrale. Le rilevazioni sono state
diversamente elaborate relativamente ai due distinti periodi
contrassegnati dall'introduzione della fatturazione elettronica
decorrente dal 31 marzo 2015.
Il relativo quadro di insieme mostra, in corrispondenza di una
gestione da sempre rispettosa dei tempi di scadenza dei pagamenti
esigibili, valori globali negativi da leggere come riduzione rispetto
ai tempi fissati dalla legge (30 gg. salvo diversi accordi
contrattuali).
La rappresentazione degli indicatori, come più sinteticamente
illustrato nella tabella allegata (Tabella n. 5), è stata elaborata,
oltre che sulla base dei dati globali dell'Amministrazione, anche con
una maggiore attenzione all'analisi dei tempi dei singoli CdR e, al
loro interno, da quelli dei titolari dei centri di spesa centrali e
regionali.
Il dato di sintesi è messo in rapporto con gli elementi presi a
base del calcolo quali il numero complessivo delle operazioni
condotte e l'ammontare della spesa sostenuta.
In conclusione, relativamente all'esercizio 2015, si può
affermare che l'amministrazione non fa registrare ritardi nei
pagamenti, tutti effettuati nei termini prescritti dalla norma o
dalle clausole contrattuali, salvo i rari casi per i quali è stato
necessario un prolungamento dei tempi al fine di acquisire ulteriori
elementi o documentazione necessaria ad accertare la esigibilità del
credito.

6. Considerazioni finali

A conclusione di quanto sopra esposto, si passa ora ad analizzare
i dati presenti nella Tabella n. 2, nella quale si osserva che le
spese non rimodulabili rappresentano circa il 78% dell'intero
stanziamento impegnato. Tale tipologia di spesa, è costituita
prevalentemente da quella inerente al personale risultando, come per
i precedenti esercizi finanziari, di gran lunga preponderante
rispetto alle altre.
Le spese rimodulabili si attestano al 14% delle somme impegnate
nell'anno.
Per gli investimenti invece, nel corso del 2015 si è verificata
una lieve riduzione, rispetto all'esercizio precedente. Si passa
infatti, da un 10% circa del totale impegnato nel 2014, ad uno scarso
8% nel 2015, la cui causa giustificativa è stata in precedenza
esposta.
L'allegata Tabella n. 3 evidenzia, invece, l'andamento della
gestione finanziaria dell'ultimo quinquennio. Da tale
rappresentazione risulta che l'ammontare delle risorse finanziarie a
disposizione dell'Istituto subisce un progressivo aumento nel biennio
2011-2012, a fronte di una rilevante flessione per gli anni
successivi ed, in particolare, per il 2015.
Nel corso dell'anno esaminato, si conferma la tendenza già
manifestatasi nei quattro esercizi trascorsi con una eccedenza delle
risorse accertate rispetto a quelle impegnate.
Siffatto andamento, che con interventi correttivi si è cercato
di modificare già nei precedenti esercizi, non pare assumere, in
ogni caso, aspetti patologici in quanto è in larga parte da
ricondurre a due diversi profili: l'uno di origine interna connesso
all'autonomia riconosciuta dall'ordinamento alla Corte, l'altro
esterno riferibile alle politiche di contenimento della spesa
pubblica. Profili questi, peraltro, strettamente collegati tra di
loro.
Quanto al primo, la riconosciuta autonomia finanziaria della
Corte, consente di poter conservare in bilancio le disponibilità
derivanti dall'avanzo di amministrazione, distribuite e modulate nel
proprio documento di previsione per corrispondere alle finalità
istituzionali.
Il secondo fattore è, come detto, caratterizzato, negli anni
più recenti, dal susseguirsi di disposizioni normative volte al
contenimento della spesa della P.A. in molti settori: dai consumi
intermedi, al personale, agli interventi sul patrimonio immobiliare.
Per l'esercizio in esame si riscontra una riduzione dell'avanzo
di amministrazione, che viene quantificato in circa € 41.890.000
nonostante le significative riduzioni degli stanziamenti. La
riduzione è dovuta ad una diminuzione degli stessi a valere sui
fondi messi a disposizione dal MEF che, nonostante l'attenta politica
di contenimento della spesa adottata, non solo in attuazione della
normativa di settore, ma anche, e soprattutto, per le virtuose scelte
gestionali dell'Amministrazione, incide comunque, sull'andamento del
risultato finale.
Quanto ai saldi esposti nel Quadro Riassuntivo della Parte II -
Spese - dello schema allegato, suddivisi per classificazione
economica, i valori degli impegni relativi alle spese per il
personale (comprendenti emolumenti fissi ed accessori) si attestano
ad € 225.057.212,67, mentre quelli di parte corrente per
l'acquisizione di beni e servizi (comprendenti spese sia rimodulabili
che non rimodulabili) si attestano ad € 40.396.305,81. Quelli in
c/capitale risultano pari ad € 22.490.821,88, mentre € 123.882,63
sono relativi ad interventi ed oneri comuni. Le economie della
gestione finanziaria 2015 sono quantificate in € 33.419.366,31 e
vanno ad alimentare l'avanzo di amministrazione.
Inoltre, per ciò che riguarda gli importi indicati nella Tabella
n. 1, relativi alla distribuzione della spesa per funzione-obiettivo,
si evidenzia che la maggior parte delle spese (81,58%) sono assorbite
dalle due funzioni istituzionali della giurisdizione e del controllo.
Quest'ultima, che presenta una percentuale complessiva del 41,43%,
mostra una proporzione, a livello regionale (compresa la Sezione
regionale Lazio), di quasi un terzo in più rispetto a quella
centrale. Analogo andamento si registra per le attività giudicante e
requirente che, su una percentuale complessiva del 40,15%, a livello
regionale mostrano una proporzione leggermente superiore ai quattro
quinti rispetto a quella centrale.
Si dichiara, infine, che la gestione della spesa si è mantenuta
nei limiti delle disponibilità finanziarie e che nessuna gestione di
fondi è avvenuta al di fuori del bilancio.

Il Dirigente generale
Farina

Il dirigente del servizio
bilancio e contabilità
Pozzuoli

Visto, si autorizza
Il Segretario generale
Viola


(1) Legge 31 dicembre 2009, n. 196, come modificata dalla legge 7
aprile 2011, n. 39.

(2) Legge 3 dicembre 2014 n. 190.

(3) D.P. 100 del 2 novembre 2015.

(4) Nel 2014 previsioni definitive € 278.872.820 e nel 2015
previsioni definitive € 262.496.893 (come da rispettivo bilancio
di assestamento).

(5) D.M. n. 86223/2015 registrato alla Corte il 2 dicembre 2015 al n.
3531: € 104.459,00.

(6) D.M. n. 87081/2015 registrato alla Corte il 22 dicembre 2015 al
n. 3708: € 6.122,00 - D.M. 21 ottobre 2015 di assestamento al
bilancio dello Stato: - € 420.000,00.

(7) Art. 8 del Regolamento di Autonomia finanziaria della Corte dei
conti.

(8) Art. 9, comma 2, del Regolamento di Autonomia finanziaria della
Corte dei conti.

(9) Tabella allegata C2.

(10) Decreto-legge n. 90/2014, e decreto-legge n. 83/2015.

(11) Art. 23-ter del decreto-legge n. 201/2011 e dell'art. 1, comma
489, della legge n. 147/2013.

(12) Circolare n. 8 del 3 agosto 2012 del Dipartimento della Funzione
Pubblica e circolare n. 30 del 22 ottobre 2012 della Ragioneria
generale dello Stato.

(13) Delibera n. 238 del 25 novembre 2014 e relativo programma di
formazione per il 2015.

(14) Art. 36, comma 2, regio decreto n. 2440/1923.

(15) Circolare n. 1 del 2015 Registrata dalla Corte dei conti in data
20 febbraio 2015 al n. 399.

(16) Circolare RGS n. 29 del 26 ottobre 2015.

(17) Art. 67, comma 5, del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112,
convertito nella legge 6 agosto 2008, n. 133.

(18) D.P. n. 4 del 30 gennaio 2015.

Allegato

CORTE DEI CONTI

CONTO FINANZIARIO
RELATIVO ALL'ESERCIZIO 2015

Parte di provvedimento in formato grafico