Serie Generale n. 184 del 8-8-1994
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 1 agosto 1994
Versamento dell'imposta sul valore aggiunto da parte degli intestatari di conto fiscale nel periodo transitorio (1 gennaio-31 marzo 1994) - Termini di modalita' di invio delle informazioni analitiche all'anagrafe tributaria - Art. 14 del decreto-legge 29 aprile 1994, n. 260, convertito nella legge 27 giugno 1994, n. 413. (GU Serie Generale n.184 del 08-08-1994)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto l'art. 14, comma 1, del decreto-legge 29 aprile 1994, n. 260,
convertito nella legge 27 giugno 1994, n. 413, con il quale si
stabilisce, tra l'altro, che nei confronti degli intestatari di conto
fiscale di cui all'art. 78, commi da 27 a 38, della legge 30 dicembre
1991, n. 413, le aziende di credito, fino al 31 marzo 1994, possono
limitarsi ad accettare deleghe per versamenti dell'imposta sul valore
aggiunto, con l'obbligo di accreditare le somme riscosse, al netto
delle commissioni spettanti, al concessionario competente per il
comune ove ha sede l'ufficio dell'imposta sul valore aggiunto, entro
le ore 13 del terzo giorno lavorativo successivo a quello del
ricevimento;
Considerato che l'art. 14, comma 3, del predetto decreto-legge n.
260, prevede l'obbligo per le aziende di credito di consegnare, nei
cinque giorni successivi alla riscossione, copia delle attestazioni
al concessionario, che nei cinque giorni seguenti li invia al
Consorzio nazionale tra i concessionari per la ripartizione delle
commissioni spettanti tra gli agenti contabili solo nell'ipotesi in
cui in una stessa provincia coesistano più ambiti territoriali;
Visto lo stesso art. 14, comma 4, del citato decreto-legge n. 260,
con il quale si dispone che l'azienda di credito delegata che si
avvale della facoltà prevista al comma 1 non deve trasmettere
all'Amministrazione finanziaria alcuna informazione sulle operazioni
eseguite e che le predette informazioni sono fornite dal
concessionario della riscossione, secondo termini e modalità
stabilite con decreto del Ministro delle finanze;
Visto ancora l'art. 14, comma 6, del decreto-legge n. 260, con il
quale si stabilisce che per l'intero periodo transitorio il
versamento dell'imposta sul valore aggiunto può essere fatto presso
un'azienda di credito operante nella circoscrizione territoriale
dell'ufficio IVA competente secondo il domicilio fiscale del
contribuente;
Visti i due decreti ministeriali 30 dicembre 1993, pubblicati nella
Gazzetta Ufficiale, supplemento ordinario n. 5 dell'8 gennaio 1994,
che disciplinano, rispettivamente, i versamenti sul conto fiscale
mediante delega bancaria ovvero mediante distinta di versamento allo
sportello del concessionario;
Visto l'art. 14 del regolamento 28 dicembre 1993, n. 567, che
disciplina l'aggiornamento del conto fiscale;
Decreta:
Art. 1.
1. Per i mesi di gennaio, febbraio e marzo 1994, l'azienda di
credito delegata che si avvale della facoltà di cui all'art. 14,
comma 1, del decreto-legge 29 aprile 1994, n. 260, trasmette al
concessionario competente per il comune dove ha sede l'ufficio
dell'imposta sul valore aggiunto, entro le ore 13 del terzo giorno
lavorativo successivo a quello di ricevimento delle deleghe, un
elenco riepilogativo delle somme riscosse e delle commissioni
trattenute secondo il modello conforme all'allegato 3 al decreto
ministeriale 30 dicembre 1993 di approvazione delle deleghe bancarie
e altresì consegna al concessionario stesso il modello di
attestazione nei cinque giorni lavorativi successivi alla
riscossione; quest'ultimo, se opera in ambito provinciale tratterrà
le attestazioni per i propri controlli, mentre ne trasmetterà copia,
unitamente a copia dell'elenco riepilogativo, al Consorzio nazionale
tra i concessionari nei successivi cinque giorni, ove nella provincia
coesistano due o più ambiti.

Art. 2.
1. Il Consorzio sulla base del codice fiscale indicato dal
contribuente e dei dati forniti dall'anagrafe tributaria individua il
concessionario competente nel caso in cui nella provincia esistano
due o più ambiti; in caso di incongruenza nei dati, tale
attribuzione viene operata sulla base del domicilio fiscale indicato
dal contribuente nel modello di versamento.
2. Il calcolo delle commissioni spettanti ai vari agenti contabili
è riportato sul modello allegato 1, che viene redatto dal Consorzio,
il quale dopo averne trattenuto un esemplare ne trasmette copia ai
concessionari interessati. Su tale modello è riportato, altresì,
per ogni giorno in cui l'azienda di credito ha rilasciato le
attestazioni di pagamento e per ciascun accredito effettuato
dall'azienda stessa, gli estremi identificativi dell'operazione di
accredito e l'importo globale accreditato al concessionario
competente per il comune ove ha sede l'ufficio dell'imposta sul
valore aggiunto, al netto della commissione spettante.
3. Il Consorzio riporta, sul modello di cui al comma 2, anche i
dati rilevati dall'elenco riepilogativo di cui all'art. 1 e provvede
a calcolare per ogni giorno di riscossione il totale della
commissione spettante all'azienda di credito e al singolo
concessionario, nonchè la differenza a credito o a debito nei
confronti della concessione che ha ricevuto l'accredito da parte
dell'azienda delegata.
4. Al documento di ripartizione vanno allegate le attestazioni di
pagamento di competenza di ciascun concessionario; tali documenti
sono consegnati da parte del Consorzio ai concessionari competenti
entro dieci giorni dalla data di pubblicazione del presente decreto
nella Gazzetta Ufficiale.

Art. 3.
1. Il concessionario dell'ambito competente per il comune dove ha
sede l'ufficio dell'imposta sul valore aggiunto, nei cinque giorni
successivi alla data di ricevimento da parte del Consorzio del
documento di ripartizione di cui all'allegato 1 al presente decreto,
dispone a favore del concessionario competente un bonifico sul conto
corrente bancario da questi comunicato, corrispondente alle quote di
commissione di spettanza.

Art. 4.
1. I concessionari che operano in ambito provinciale trasmettono
telematicamente, per il tramite del Consorzio, al centro informativo
del Dipartimento delle entrate, i dati delle attestazioni bancarie
rilasciate ai contribuenti e i dati relativi agli accreditamenti
ricevuti dalle aziende di credito.
2. I concessionari che operano in province servite da più ambiti
trasmettono, con le stesse modalità di cui al comma precedente, i
dati delle attestazioni bancarie di propria competenza, i dati
relativi all'intero importo degli accrediti effettuati dalle aziende
di credito a favore del concessionario competente per il comune ove
ha sede l'ufficio dell'imposta sul valore aggiunto, nonchè la quota
parte di detti accrediti di propria spettanza.
3. La trasmissione dei dati è effettuata entro venti giorni dalla
data di pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale,
per le somme riscosse nei mesi da gennaio a marzo 1994.
4. I dati da trasmettere e le caratteristiche tecniche degli
archivi sono stabiliti nell'allegato 2 al presente decreto.

Art. 5.
1. Le aziende di credito che non si sono avvalse della facoltà di
cui all'art. 14, comma 1, del decreto-legge 29 aprile 1994, n. 260,
trasmettono su supporto magnetico ai concessionari competenti,
tramite il Consorzio, i dati analitici relativi ad ogni singola
operazione di incasso effettuata, unitamente ai dati relativi agli
accrediti previsti dall'art. 5 del decreto 30 dicembre 1993 di
approvazione delle deleghe bancarie, separatamente per ciascuno dei
mesi di gennaio, febbraio e marzo 1994, entro dieci giorni dalla data
di pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale,
secondo le caratteristiche tecniche previste dall'allegato 5 al
decreto 30 dicembre 1993 medesimo.
2. I concessionari trasmettono telematicamente, tramite il
Consorzio, al centro informativo del Dipartimento delle entrate, i
dati loro forniti dalle aziende di credito entro quindici giorni
dalla data di pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta
Ufficiale.

Art. 6.
1. Per le somme riscosse nel periodo transitorio richiamato
a1l'art.1, i concessionari del servizio della riscossione sono tenuti
ad aggiornare i singoli conti fiscali entro la fine del mese
successivo a quello di pubblicazione del presente decreto nella
Gazzetta Ufficiale, sia per i versamenti effettuati presso le aziende
di credito che non si sono avvalse della facoltà di cui all'art. 14,
comma 1, del decreto-legge 29 aprile 1994, n. 260, sia per quelli
effettuati presso le aziende di credito che si sono avvalse della
facoltà stessa.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 1 agosto 1994
Il Ministro: TREMONTI

----&gt; Vedere Allegato da Pag. 23 a Pag. 24 della G.U. &lt;----

ALLEGATO 2

CONTENUTO E CARATTERISTICHE DELLE TRASMISSIONI DEI DATI RELATIVI ALLE
DELEGHE DI PAGAMENTO RICEVUTE DALLE AZIENDE DI CREDITO NEI MESI DI
GENNAIO, FEBBRAIO E MARZO 1994 DA INOLTRARE A CURA DEI
CONCESSIONARI DELLA RISCOSSIONE AL CENTRO INFORMATIVO DEL
DIPARTIMENTO DELLE ENTRATE.

I dati delle attestazioni rilasciate ai contribuenti relative ai
versamenti sul conto fiscale ed i dati degli accreditamenti
effettuati dalle aziende di credito a favore dei concessionari devono
essere trasmessi telematicamente dai concessionari della riscossione
al Centro informativo del dipartimento delle entrate.
Tutti i dati relativi agli ordini di pagamento sul conto fiscale
ricevuti ed ai conseguenti accreditamenti ai concessionari
costituiscono le "Unità di registrazione".
Ciascuna unità di registrazione è composta dai seguenti tipi
records lunghi 300 caratteri, collegati fra loro dallo stesso "Numero
disposizione":
1) Record-chiave di ordinamento e accreditamento (tipo record =
CF2);
2) Record-riscossione "contabile" (tipo record = CF3);
3) Record-riscossione "anagrafico di persona fisica" del soggetto
presente nella delega (tipo record = CF4);
4) Record-riscossione "dati identificativi di societa'" per le
deleghe presentate da soggetti diversi dalle persone fisiche (tipo
record = CF5);
5) Record-chiave di ordinamento e accreditamento "rettificativo"
(tipo record = CF6).
I records di cui ai punti 3) e 4) devono essere registrati per
tutti i codici fiscali presenti nei records - riscossione contabile,
che abbiano il carattere di controllo errato secondo quanto disposto
dagli articoli 7 e 9 del decreto ministeriale 23 dicembre 1976
(Gazzetta Ufficiale n. 345 del 29 dicembre 1976).
Qui di seguito sono elencate le informazioni che devono essere
riportate per ciascun record costituente l'unità di registrazione,
per ciascun campo, in parentesi, vengono forniti nell'ordine:
posizione, lunghezza e tipo di rappresentazione del dato.
1) Record-accreditamento: contiene i dati relativi a ciascuna
delle operazioni di accreditamento effettuate a favore del
concessionario competente o i dati relativi alla ripartizione
territoriale dell'operazione di accreditamento effettuata a favore
dei concessionari competenti:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF2;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero costituito per i
primi 3 bytes dal codice ambito a favore del quale è stato
effettuato l'accredito e per i rimanenti bytes da un numero
progressivo;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): vale sempre 0;
d) codice ambito (21-23, 3, N.): codice identificativo
dell'ambito territoriale che individua il concessionario competente
territorialmente per la riscossione, rispetto al domicilio fiscale
dei contribuenti;
e) codice ABI banca ordinante (24-28, 5, N.): codice ABI
dell'azienda di credito che riceve le deleghe e dispone il pagamento
delle somme incassate;
f) codice CAB capofila ordinante (29-33, 5, N.): codice
identificativo della dipendenza bancaria capofila, che ha ricevuto le
deleghe e ha disposto il pagamento degli accreditamenti tramite una
azienda di credito delegata;
g) coordinate bancarie conto accredito (34-56, 23, A.N.):
estremi del conto corrente bancario del concessionario sul quale è
stato eseguito l'accreditamento. Tali coordinate hanno il seguente
contenuto:
C.I.N. (1 A.): carattere di controllo;
codice A.B.I. azienda (5 N.);
C.A.B. dello sportello (5 N.);
numero conto (12 A.N.): numero del conto corrente sul quale è
stato effettuato l'accreditamento;
h) numero di operazione (57-67, 11, N.): indica il numero di
operazione attribuito alla distinta ripilogativa delle deleghe
ricevute e riportato sull'operazione di accreditamento effettuata
dalla banca ordinante;
i) data di accreditamento (68-73, 6, N.): espressa in giorno,
mese ed anno, indica la data liberatoria per l'azienda;
l) importo dell'accreditamento (74-88, 15, N.): importo espresso
in lire dell'accreditamento, effettuato dall'azienda di credito al
netto della commissione spettante. Indica l'intero importo
dell'accreditamento per province con un unico ambito, ovvero per
province con più ambiti indica la ripartizione dell'accredito a
favore dell'ambito competente per territorio, rispetto al domicilio
fiscale dei contribuenti;
m) commissione minima (89-99, 11, N.): commissione o
ripartizione delle commissioni applicate alle singole deleghe
ricadenti nella fascia minima, espressa in lire, spettante all'ambito
competente per territorio;
n) commissione media (100-110, 11, N.): commissione o
ripartizione delle commissioni applicate alle singole deleghe
ricadenti nella fascia media, espressa in lire, spettante all'ambito
competente per territorio;
o) commissione massima (111-121, 11, N.): commissione o
ripartizione delle commissioni applicate alle singole deleghe
ricadenti nella fascia massima, espressa in lire, spettante
all'ambito competente per territorio;
p) numero di deleghe (122-127, 6, N.): numero delle deleghe a
fronte delle quali è stato effettuato l'accredito o è stata
effettuata la ripartizione dell'accredito;
q) numero dei records anagrafici (128-133, 6, N.): numero dei
records anagrafici inseriti nella "Unità di registrazione";
r) competenza (134-134, 1, N.): vale zero per le province con un
unico ambito, vale 2 per le province con più ambiti;
s) importo totale dell'accreditamento (135-149, 15, N.): importo
totale dell'accreditamento effettuato dall'azienda di credito, a
favore dell'ambito che ha ricevuto l'accredito, al netto della
commissione spettante, espresso in lire; da impostare esclusivamente
nel record relativo alla ripartizione territoriale dell'ambito che ha
ricevuto l'accredito per province con più ambiti;
t) commissione minima totale (150-160, 11, N.): somma delle
commissioni applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia
minima. espressa in lire; da impostare esclusivamente nel record
relativo alla ripartizione territoriale dell'ambito che ha ricevuto
l'accredito per province con più ambiti;
u) commissione media totale (161-171, 11, N.): somma delle
commissioni applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia
media, espressa in lire; da impostare esclusivamente nel record
relativo alla ripartizione territoriale dell'ambito che ha ricevuto
l'accredito per province con più ambiti;
v) commissione massima totale (172-182, 11, N.): somma delle
commissioni applicate alle singole deleghe ricadenti nella fascia
massima, espressa in lire; da impostare esclusivamente nel record
relativo alla ripartizione territoriale dell'ambito che ha ricevuto
l'accredito per province con più ambiti;
w) numero di deleghe totali (183-188, 6, N.): numero delle
deleghe a fronte delle quali è stata effettuata l'operazione di
accreditamento a favore dell'ambito che ha ricevuto l'accredito; da
impostare esclusivamente nel record relativo alla ripartizione
territoriale dell'ambito che ha ricevuto l'accredito per province con
più ambiti.
I punti da s) a w) assumono valore 0 nel caso in cui l'unità di
registrazione è relativa a province con un unico ambito o nel caso
in cui l'unità di registrazione è relativa agli ambiti che non
hanno ricevuto l'accredito, per le province con più ambiti;
x) filler (189-300, 112, N.): vale 0.
2) Record-riscossione contabile: contiene i dati relativi ad una
delega di pagamento:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF3;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): assume lo stesso valore
del campo numero disposizione riportato sul record accreditamento;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): numero progressivo di
delega nell'ambito della stessa unità di registrazione. Assume il
valore "1" per la prima delega e si incrementa di una unità per ogni
successiva delega;
d) codice dipendenza delegata (21-25, 5, N.): codice
identificativo della dipendenza delegata;
e) data della delega (26-31, 6, N.): è la data, espressa in
giorno, mese ed anno in cui l'azienda ha ricevuto la delega;
f) codice conto fiscale (32-50, 19, A.N.): codice del conto
fiscale del contribuente; è costituito dal codice ambito (3
caratteri numerici) e dal codice fiscale (16 caratteri alfanumerici).
In caso di codice fiscale costituito da un'espressione numerica
occorre allineare a sinistra gli 11 caratteri che lo individuano, se
il codice fiscale è errato o è relativo ad un soggetto non
intestatario di conto il codice ambito riportato nei primi tre
caratteri è impostato a 0;
g) partita IVA (51-61, 11, N.): numero di partita IVA del
contribuente, impostato solo per i versamenti IVA;
h) flag di competenza (62-62, 1, N.): vale sempre 0;
i) tabella tributi (63-286, 224, N.): costituita da 8 elementi
uno per ogni tributo previsto dalla delega; ciascun elemento, lungo
28 caratteri, contiene le seguenti informazioni:
periodo di riferimento (6 caratteri numerici): è il periodo
indicato sulla delega espresso nella forma OOAAAA, OOMMAA, GGMMAA,
OOOOAA;
tributo (4 caratteri numerici): è il codice del tributo per il
quale è stato effettuato il pagamento; è impostato a 0 se il
tributo indicato sulla delega di pagamento risulta errato;
importo (10 caratteri numerici): è l'importo pagato per il
tributo indicato. Tale importo deve essere registrato in migliaia di
lire;
interessi (8 caratteri numerici): importo degli interessi
indicato nella delega. Tale importo deve essere registrato in
migliaia di lire;
l) filler (287-300, 14, N.): vale 0.
3) Record-riscossione "anagrafico di persona fisica": contiene i
dati anagrafici della persona fisica presente nella delega:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF4;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): assume lo stesso valore
del record CF2 corrispondente;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): assume il valore del
record "riscossione contabile" cui il record riscossione anagrafico
si riferisce;
d) cognome del soggetto indicato sulla delega (21-44, 24, A.);
e) nome del soggetto indicato sulla delega (45-64, 20, A.);
f) sesso (65-65, 1, A.): vale M o F;
g) data di nascita (66-71, 6, N.): espressa in giorno, mese ed
anno;
h) comune di nascita (72-96, 25, A.);
i) provincia di nascita (97-98, 2, A.): sigla automobilistica
della provincia in cui ha sede il comune di nascita del contribuente;
l) filler (99-300, 202, N.): vale zero.
4) Record-riscossione "dati identificativi di societa'": contiene
i dati anagrafici della società o associazione che ha conferito la
delega:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF5;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): assume lo stesso valore
del record CF2 corrispondente;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): assume il valore del
record "riscossione contabile" cui il record riscossione anagrafico
si riferisce;
d) ragione sociale (21-80, 60, A.N.);
e) comune del domicilio fiscale (81-105, 25, A.);
f) provincia di domicilio fiscale (106-107, 2, A.);
g) filler (108-300, 193, N.): vale 0.
5) Record rettificativo accreditamento: contiene i dati relativi
all'operazione di accreditamento effettuata ad integrazione di un
accreditamento precedente:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF6;
b) numero disposizione (4-14, 11, N.): numero costituito per i
primi 3 bytes dal codice ambito a favore del quale è stato
effettuato l'accredito e per i rimanenti bytes da un numero
progressivo;
c) progressivo delega (15-20, 6, N.): vale sempre 0;
d) codice ambito (21-23, 3, N.): codice identificativo
dell'ambito territoriale che individua il concessionario a favore del
quale sono stati effettuati gli accreditamenti;
e) codice ABI banca ordinante (24-28, 5, N.): codice ABI
dell'azienda di credito che riceve le deleghe e dispone il pagamento
delle somme incassate;
f) codice CAB capofila ordinante (29-33, 5, N.): codice
identificativo della dipendenza bancaria capofila, che ha ricevuto le
deleghe e ha disposto il pagamento degli accreditamenti tramite una
azienda di credito delegata;
g) coordinate bancarie conto accredito (34-56, 23, A.N.):
estremi del conto corrente bancario del concessionario sul quale è
stato eseguito l'accreditamento. Tali coordinate hanno il seguente
contenuto:
C.I.N. (1 A.): carattere di controllo;
codice A.B.I. azienda (5 N.);
C.A.B. dello sportello (5 N.);
numero conto (12 A.N.): numero del conto corrente sul quale è
stato effettuato l'accreditamento;
h) numero di operazione (57-67, 11, N.): indica il numero di
operazione attribuito alla distinta riepilogativa delle deleghe
ricevute e riportato sull'operazione di accreditamento effettuata
dalla banca ordinante;
i) data di accreditamento (68-73, 6, N.): espressa in giorno,
mese ed anno, indica la data liberatoria per l'azienda;
l) importo dell'accreditamento (74-88, 15, N.): importo
dell'accreditamento effettuato dall'azienda di credito, al netto
della commissione spettante, espresso in lire;
m) segno (89-89, 1, A.): assume il valore fisso "C";
n) accredito di riferimento (90-142, 53, A.N.): chiave che
identifica il record-accreditamento di cui il presente accredito
costituisce integrazione:
codice ambito (3 N.);
codice ABI (5 N.);
codice C.A.B. capofila (5 N.);
coordinate bancarie del conto (23, A.N.);
numero di operazione (11 N.);
data di accreditamento (6 N.);
o) flag-competenza (143-143, 1, N.): vale 0;
p) filler (144-300, 157, N.): vale zero.
6) Record di inizio trasmissione: l'insieme delle unità di
registrazione trasmesse deve essere preceduto da un record iniziale
avente come riconoscimento del file il seguente contenuto
informativo:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF1;
b) mittente (4-8, 5, N.): codice centro compartimentale;
c) ricevente (9-13, 5, N.): vale 0;
d) data creazione file (14-19, 6, N.): espressa in GGMMAA;
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.): vale "transitorio";
f) data di scadenza (40-45, 6, N.): è la data, espressa in
giorno, mese ed anno, relativa alla scadenza di invio, può assumere
i seguenti valori: 100294, 100394, 100494;
g) progressivo d'invio (46-47, 2, N.): numero progressivo
d'invio nell'ambito della scadenza; vale 1 per il primo invio e si
incrementa di un'unità per ogni successivo invio relativo alla
stessa scadenza;
h) filler (48-300, 253, N.): vale 0.
7) Record di fine trasmissione: l'insieme delle unità di
registrazione trasmesse deve essere seguito da un record finale
avente il seguente contenuto informativo:
a) tipo record (1-3, 3, A.N.): vale CF9;
b) mittente (4-8, 5, N.): codice centro compartimentale;
c) ricevente (9-13, 5, N.): vale 0;
d) data creazione file (14-19, 6, N.);
e) identificativo file (20-39, 20, A.N.): vale "transitorio";
f) data di scadenza (40-45, 6, N.): è la data, espressa in
giorno, mese ed anno, relativa alla scadenza di invio, può assumere
i seguenti valori: 100294, 100394, 100494;
g) progressivo d'invio (46-47, 2, N.);
h) numero di record-accreditamento trasmessi (48-53, 6, N.);
i) numero di record-riscossione "contabile" trasmessi (54-59,
6, N.);
l) numero di records anagrafici (60-65, 6, N.): numero di
records anagrafici trasmessi;
m) numero di records accreditamento "compensativo" trasmessi
(66-71, 6, N.);
n) numero di ambiti (72-74, 3, N.): numero di ambiti i cui dati
sono stati trasmessi;
o) filler (75-300, 226, N.): vale zero.