Serie Generale n. 117 del 20-5-2016
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DELIBERA 2 maggio 2016
Linee guida per la relazione annuale del Presidente della Regione sul sistema dei controlli interni e sui controlli effettuati nell'anno 2015 (art. 1, comma 6, decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213). (Delibera n. 17/SEZAUT/2016/INPR). (16A03851) (GU Serie Generale n.117 del 20-05-2016)

LA CORTE DEI CONTI
Sezione delle autonomie

Nell'adunanza del 2 maggio 2016;
Visto l'art. 100, comma 2, della Costituzione;
Visto il testo unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato
con regio decreto 12 luglio 1934, n. 1214 e successive modificazioni;
Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20, recante disposizioni in
materia di giurisdizione e controllo della Corte dei conti;
Vista la legge 5 giugno 2003, n. 131;
Visto il regolamento per l'organizzazione delle funzioni di
controllo della Corte dei conti, approvato dalle sezioni riunite con
la deliberazione n. 14 del 16 giugno 2000 e successive modificazioni;
Visto il decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174 convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213;
Visto, in particolare, l'art. 1, comma 6, decreto-legge 10 ottobre
2012, n. 174, come modificato dall'art. 33, comma 2, lettera a),
punto 2, del decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, convertito dalla
legge 11 agosto 2014, n. 116, ai sensi del quale il Presidente della
Regione trasmette ogni dodici mesi alla Sezione regionale di
controllo una relazione sul sistema dei controlli interni, adottata
sulla base delle Linee guida deliberate dalla Sezione delle autonomie
e sui controlli effettuati nell'anno;
Vista la nota del Presidente della Corte dei conti n. 1952 del 26
aprile 2016 di convocazione della Sezione delle autonomie per
l'odierna adunanza;
Uditi i relatori consiglieri Alfredo Grasselli, Francesco Uccello e
Adelisa Corsetti;

Delibera:

di approvare l'unito documento, che costituisce parte integrante
della presente deliberazione, riguardante le «Linee guida per la
relazione annuale del Presidente della regione sul sistema dei
controlli interni e sui controlli effettuati nell'anno 2015 (art. 1,
comma 6, decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213)».
La presente deliberazione sarà pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Così deliberato in Roma nell'adunanza del 2 maggio 2016.

Il Presidente
Falcucci

I Relatori
Grasselli - Uccello - Corsetti

Depositata in Segreteria il 6 maggio 2016.



Il dirigente
Prozzo

Allegato

LINEE GUIDA PER LA RELAZIONE ANNUALE DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE SUL
SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI E SUI CONTROLLI EFFETTUATI NELL'ANNO
2015 (art. 1, comma 6, decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174,
convertito, con modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213).

1. Il sistema dei controlli interni, orientato al rispetto dei
canoni di efficienza, efficacia ed economicità, costituisce un
momento nevralgico dell'azione amministrativa. La concretizzazione di
tali obiettivi è possibile solo in presenza di un sistema in grado
di monitorare costantemente le attività e di restituire in tempo
utile le informazioni necessarie per l'adozione di idonee misure
correttive.
Si tratta di un profilo che non riguarda il solo controllo di
quanto direttamente gestito dalla regione, ma che investe anche il
governo e la gestione di fenomeni organizzatori in cui i servizi sono
resi per il tramite di enti muniti di autonomia e/o personalità
giuridica distinta, nei confronti dei quali l'ente territoriale deve
svolgere una funzione di indirizzo: è il caso degli enti del
servizio sanitario e degli organismi partecipati, i cui risultati
incidono pesantemente sui conti delle regioni.
In ragione di questa cruciale importanza, il legislatore ha posto
in capo ai Presidenti delle regioni l'onere di riferire annualmente
alla competente Sezione regionale di controllo della Corte dei conti,
ai sensi dell'art. 1, comma 6, del decreto-legge 10 ottobre 2012, n.
174, sul sistema dei controlli interni e sui controlli effettuati
nell'anno.
Nel quadro del complesso sistema di verifiche delineato dal
menzionato art. 1 del decreto-legge n. 174/2012, la relazione
intestata all'Organo di vertice della Regione si pone in coerenza con
l'obiettivo, da tempo perseguito dal legislatore, di fare dei
controlli interni l'indispensabile supporto per le scelte decisionali
e programmatiche dell'Ente, in un'ottica di sana gestione finanziaria
e di perseguimento del principio di buon andamento.
2. Come per le precedenti edizioni, al fine di agevolare
l'adempimento richiesto dalla legge, le presenti Linee guida si
compongono di uno schema di relazione in forma di questionario a
risposta sintetica (aperto, comunque, a un libero apporto da parte
dei compilatori), mediante il quale sarà possibile registrare la
presenza di eventuali criticità del sistema organizzativo regionale
e stimolare l'adozione di misure correttive.
Quanto ai contenuti, il questionario si pone in sostanziale
continuità con quello approvato lo scorso anno con deliberazione n.
7/2015/SEZAUT/INPR e, alla luce dell'avviata operatività del
processo di armonizzazione degli enti territoriali, i quesiti sono
tendenzialmente allineati - fermi restando ovviamente gli specifici
contesti istituzionali - alle linee guida già elaborate per gli
analoghi documenti riferiti ai Presidenti delle Province e dei
Sindaci (deliberazione n. 6/SEZAUT/2016/INPR).
Nell'intento di ridurre l'onere informativo e di cogliere gli
aspetti essenziali dei temi trattati, le domande sono state ridotte
(da 79 a 67). Resta ferma la possibilità, per le Sezioni regionali,
di svolgere ulteriori approfondimenti laddove ritenuti necessari.
Le risposte di tipo aperto, in coerenza con il ruolo
istituzionale del Presidente, consentono di rilevare gli aspetti che
attengono alla programmazione strategica e al controllo del ciclo di
bilancio, alle modalità di sorveglianza e di autocorrezione interna,
al contenuto dei report, al sistema degli indicatori, alla
valutazione dei risultati.
Lo schema di relazione si articola in quattro distinte Sezioni,
la prima delle quali assolve ad una funzione essenzialmente
ricognitiva dei profili caratteristici trattati in modo più diffuso
dalle altre.
La prima Sezione (Quadro ricognitivo e descrittivo del sistema
dei controlli interni) è diretta a registrare le tipologie di
controllo interno e gli atti organizzativi, programmatici e
strumentali, che ne sono a fondamento o a supporto.
La seconda Sezione (Il sistema dei controlli interni) tocca
aspetti che attengono al concreto funzionamento dei controlli
interni, in una dimensione dinamico-operativa che rappresenta il
naturale sviluppo delle questioni delineate nella prima Sezione con
riferimento all'assetto dei controlli interni. A tal fine, la Sezione
riguarda le seguenti tipologie: a) Controlli di regolarità
amministrativa e contabile; b) Controlli di gestione; c) Valutazione
del personale con incarico dirigenziale; d) Controllo strategico.
La terza Sezione (Controllo sugli organismi partecipati) è
dedicata a monitorare i controlli in materia di esternalizzazione dei
servizi in società e altri organismi partecipati, nonchè l'impatto
delle relative gestioni sui bilanci degli enti proprietari.
La quarta Sezione (Controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale) è diretta, infine, ad evidenziare la presenza
di eventuali criticità nell'assetto organizzativo e gestionale del
Servizio sanitario regionale. Il peso assunto dalla spesa sanitaria
nei bilanci regionali ed il rilevante impatto sociale del servizio
erogato richiedono, infatti, uno specifico spazio di approfondimento,
considerata anche la rilevanza sul quadro della finanza pubblica
nazionale.
Sul piano applicativo, la relazione dovrà essere inviata entro
il termine stabilito dalla Sezione regionale di controllo
territorialmente competente, e comunque non oltre sessanta giorni
dalla pubblicazione delle presenti Linee guida, avendo a riferimento
i dati relativi all'esercizio precedente (anno 2015), con
aggiornamenti alla data di compilazione. La relazione dovrà essere
inviata tramite il sistema ConTe (Contabilità territoriale),
avvalendosi dei soggetti accreditati sul sistema con il profilo RSF
(Responsabile dei servizi finanziari). Mediante la funzione «Invio
Documenti» presente nel menù «Documenti» possono essere trasmessi
vari tipi di documenti, tra cui la relazione in questione. Ai fini
della corretta acquisizione occorre nominare il file secondo il
seguente criterio: Relazione_Presidente_Regione_anno (esempio:
Relazione_Presidente_Abruzzo_2015).
Le Linee guida costituiscono ausilio anche per le Sezioni
regionali di controllo delle Regioni a Statuto speciale e delle
Province autonome, nel rispetto degli specifici regimi di disciplina.
Nel rispetto dei tempi previsti, i contenuti della relazione
annuale del Presidente della regione potranno essere utilizzati dalle
Sezioni regionali della Corte nell'esame del bilancio e del
rendiconto, anche ai fini del giudizio di parificazione (art. 1,
commi 3-5, decreto-legge n. 174/2012).
I Presidenti destinatari delle presenti Linee guida potranno
integrare tale schema informativo con gli opportuni elementi di
approfondimento necessari ad una migliore illustrazione dei profili
esaminati.

Allegato


Parte di provvedimento in formato grafico