Serie Generale n. 82 del 7-4-2006
SUPPLEMENTI ORDINARI
UFFICIO ITALIANO DEI CAMBI
UFFICIO ITALIANO DEI CAMBI
PROVVEDIMENTO 24 febbraio 2006
Istruzioni applicative in materia di obblighi di identificazione, registrazione e conservazione delle informazioni nonche' di segnalazione delle operazioni sospette per finalita' di prevenzione e contrasto del riciclaggio sul piano finanziario a carico di avvocati, notai, dottori commercialisti, revisori contabili, societa' di revisione, consulenti del lavoro, ragionieri e periti commerciali. (GU Serie Generale n.82 del 07-04-2006 - Suppl. Ordinario n. 87)

Introduzione

Il presente provvedimento contiene istruzioni rivolte ad alcune
categorie di liberi professionisti ed alle società di revisione per
l'applicazione degli obblighi antiriciclaggio loro estesi in base
alla legge e alle disposizioni regolamentari.

L'estensione della regolamentazione antiriciclaggio è tesa, da un
lato, a prevenirne il coinvolgimento involontario in attività
economiche criminali e, d'altro lato, ad assicurarne la
collaborazione attiva attraverso l'individuazione e la segnalazione
di operazioni di natura sospetta.

La base normativa è costituita dal decreto legislativo 20
febbraio 2004, n. 56, emanato per assicurare il recepimento della
direttiva del Consiglio delle Comunità europee n. 91/308/CEE del 10
giugno 1991, modificata dalla direttiva del Parlamento europeo e del
Consiglio dell'Unione europea n. 2001/97/CE del 4 dicembre 2001.

L'Ufficio adotta disposizioni applicative della disciplina
antiriciclaggio, sentite le competenti autorità di vigilanza di
settore e le amministrazioni interessate, ai sensi dell'art. 8, comma
6, del decreto legislativo n. 56 del 2004 e delle norme contenute nel
regolamento adottato con il decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze del 3 febbraio 2006.

Il presente provvedimento specifica il contenuto degli obblighi
applicabili ai liberi professionisti e alle società di revisione,
con particolare riguardo alle modalità di identificazione dei
clienti, alla conservazione documentale, alla rilevazione e
segnalazione delle operazioni sospette, nonchè all'istituzione di
misure di controllo interno e di formazione. Per consentire una più
agevole ricostruzione del quadro normativo di riferimento, il
provvedimento richiama anche le principali disposizioni che regolano
la materia.

PARTE I

Definizioni e ambito di applicazione

1. Definizioni

Nel presente provvedimento si adottano le definizioni seguenti:

a) "legge antiriciclaggio": il decreto legge 3 maggio 1991, n.
143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197
e successive modificazioni;
b) "decreto": il decreto legislativo 20 febbraio 2004, n. 56;
c) "regolamento": il decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze del 3 febbraio 2006 in materia di obblighi di
identificazione, conservazione delle informazioni a fini
antiriciclaggio e segnalazione delle operazioni sospette a carico di
avvocati, notai, dottori commercialisti, revisori contabili, società
di revisione, consulenti del lavoro, ragionieri e periti commerciali,
previsto dagli articoli 3, comma 2 del decreto legislativo 20
febbraio 2004, n. 56 recante attuazione della direttiva 2001/97/CE in
materia di prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di
riciclaggio dei proventi di attività illecite;
d) "UIC": l'Ufficio italiano dei cambi;
e) "libero professionista" o "professionista": il soggetto
iscritto ai relativi collegi, ordini, albi ed elenchi come
individuato all'art. 2, comma 1, lettere s) e t) del decreto anche
quando svolge l'attività professionale in forma societaria o
associativa;
f) "società di revisione": le società iscritte nell'albo
speciale previsto dall'art. 161 del decreto legislativo 24 febbraio
1998, n. 58;
g) "cliente": il soggetto al quale il libero professionista
presta assistenza professionale in seguito al conferimento di un
incarico;
h) "prestazione professionale": la prestazione fornita dal libero
professionista che si sostanzia nella diretta trasmissione,
movimentazione o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilità in
nome o per conto del cliente ovvero nell'assistenza al cliente per la
progettazione o realizzazione della trasmissione, movimentazione,
verifica o gestione di mezzi di pagamento, beni o utilità e della
costituzione, gestione o amministrazione di società, enti, trust o
strutture analoghe;
i) "dati identificativi": il nome e il cognome, il luogo e la
data di nascita, l'indirizzo, il codice fiscale e gli estremi del
documento di identificazione o, nel caso di soggetti diversi da
persona fisica, la denominazione, la sede legale ed il codice
fiscale;
l) "mezzi di pagamento": il denaro contante, gli assegni bancari
e postali, gli assegni circolari e gli altri assegni a essi
assimilabili o equiparabili, i vaglia postali, gli ordini di
accreditamento o di pagamento, le carte di credito e le altre carte
di pagamento, ogni altro strumento o disposizione che permetta di
trasferire o movimentare o acquisire, anche per via telematica,
fondi, valori o disponibilità finanziarie.

2. Ambito soggettivo di applicazione. I destinatari della
disciplina

Le disposizioni contenute nel presente provvedimento si applicano,
nello svolgimento della propria attività professionale:

a) ai liberi professionisti, operanti in forma individuale,
associata o societaria;
b) alle società di revisione.

In particolare, gli avvocati e i notai sono destinatari delle
disposizioni antiriciclaggio solo quando, in nome o per conto di
propri clienti, compiono qualsiasi operazione di natura finanziaria o
immobiliare e quando assistono i propri clienti nella progettazione o
nella realizzazione di operazioni riguardanti:

a) il trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili o
attività economiche;
b) la gestione di denaro, strumenti finanziari o altri beni;
c) l'apertura o la gestione di conti bancari, libretti di
deposito e conti di titoli;
d) l'organizzazione degli apporti necessari alla costituzione,
alla gestione o all'amministrazione di società;
e) la costituzione, la gestione o l'amministrazione di società,
enti, trust o strutture analoghe.

Le attività svolte dai professionisti nella qualità di organi di
gestione, amministrazione, controllo e liquidazione di società,
enti, trust o altre strutture analoghe sono, tuttavia, escluse
dall'ambito di applicazione delle disposizioni antiriciclaggio.

Rimane, comunque, impregiudicato per i componenti dei collegi
sindacali dei soggetti indicati nell'art. 2 del decreto il rispetto
degli obblighi di cui all'art. 10 della legge antiriciclaggio, ovvero
di vigilare sull'osservanza delle norme antiriciclaggio e di
trasmettere in copia al Ministero dell'Economia e delle Finanze gli
accertamenti e le contestazioni del collegio sindacale concernenti
violazione delle norme di cui al capo I della stessa legge
antiriciclaggio.

2.1 Ambito territoriale della disciplina

Le disposizioni antiriciclaggio si applicano ai liberi
professionisti abilitati ad operare in Italia, anche per l'attività
svolta all'estero che sia soggettivamente od oggettivamente
collegabile al territorio italiano. Non si applicano ai
professionisti stranieri operanti in Italia in regime di libera
prestazione di servizi in conformità alla relativa disciplina
comunitaria.

Le disposizioni antiriciclaggio si applicano alle società di
revisione aventi sede legale in Italia nonchè agli stabilimenti
italiani di società di revisione aventi sede legale all'estero,
anche per l'attività ivi svolta.

3. Ambito oggettivo di applicazione. Gli obblighi applicabili I
liberi professionisti e le società di revisione devono:

a) identificare i clienti;
b) istituire l'archivio unico e registrare e conservare in esso i
dati identificativi dei clienti e le altre informazioni relative alle
prestazioni professionali eseguite;
c) segnalare le operazioni sospette di cui all'art. 3 della legge
antiriciclaggio, rispettando gli obblighi di riservatezza delle
segnalazioni di cui alla stessa legge;
d) segnalare al Ministero dell'economia e delle finanze le
violazioni dell'art. 1 della legge antiriciclaggio;
e) istituire misure di controllo interno, al fine di prevenire e
impedire la realizzazione di operazioni di riciclaggio.

Inoltre, allo stesso fine di prevenire e impedire la realizzazione
di operazioni di riciclaggio i liberi professionisti assicurano
un'adeguata formazione dei dipendenti e collaboratori.

Gli obblighi antiriciclaggio si applicano, anche nel caso di
attività professionale svolta in forma associata o societaria, al
professionista che esegue l'incarico, il quale ne risponde pure in
relazione all'attività svolta con l'ausilio di collaboratori o
dipendenti.

Le società di revisione rispondono dell'adempimento degli
obblighi predetti anche per l'attività svolta con l'ausilio di
collaboratori o dipendenti.

PARTE II

Identificazione dei clienti

1. Presupposti e momento dell'identificazione

L'identificazione consiste nella verifica dell'identità del
cliente e del soggetto per conto del quale egli eventualmente operi
nonchè nell' acquisizione dei loro dati identificativi per la
conservazione nell'archivio unico.

L'identificazione è dovuta:

a) in relazione a ogni prestazione professionale che comporti o
possa comportare la trasmissione o la movimentazione di mezzi di
pagamento, beni o utilità di importo, anche frazionato, superiore a
 12.500;
b) in relazione alle operazioni il cui valore non è determinato
o determinabile.

Per determinare il valore della prestazione professionale o
dell'operazione non si tiene conto del compenso del professionista o
della società di revisione. La percezione del compenso per
l'attività professionale svolta non costituisce di per sè una
prestazione per la quale si applica l'obbligo di identificazione.

Agli stessi fini non si tiene conto della compensazione tra
attività, debiti e crediti, altre posizioni o operazioni di
qualsiasi natura di segno contrario relativi allo stesso cliente. In
tali casi, rileva il valore di ciascuna attività, debito, credito,
operazione o posizione e non il valore risultante dalla loro
compensazione.

Per l'individuazione delle operazioni frazionate occorre avere
riguardo al compimento di più operazioni che, sebbene di importo
singolarmente non superiore a  12.500, siano ritenute parte di
un'operazione unitaria sotto il profilo economico di valore superiore
a tale importo e che siano poste in essere nel tempo richiesto per
l'esecuzione del medesimo incarico.

Per quanto riguarda le operazioni indicate sopra alla lettera b),
costituiscono in ogni caso operazioni di valore non determinabile la
costituzione, la gestione o l'amministrazione di società, enti,
trust o strutture analoghe, nonchè gli incarichi di revisione
contabile, di tenuta di contabilità, paghe e contributi e
l'esecuzione di adempimenti in materia di lavoro, previdenza e
assistenza.

L'identificazione del cliente è eseguita al momento
dell'accettazione dell'incarico.

2. Contenuto dell'identificazione

I professionisti e le società di revisione acquisiscono i
seguenti "dati identificativi":

a) per le persone fisiche: il nome e il cognome, il luogo e la
data di nascita, l'indirizzo della residenza o del domicilio, il
codice fiscale e gli estremi del documento di identificazione;
b) per i soggetti diversi dalle persone fisiche: la
denominazione, la sede legale e il codice fiscale.

I clienti forniscono tutte le informazioni necessarie per
l'identificazione e quelle richieste dal professionista o dalla
società di revisione per ottemperare agli obblighi previsti dalla
disciplina antiriciclaggio.

All'atto dell'identificazione i clienti forniscono per iscritto,
sotto la propria personale responsabilità, tutte le informazioni
necessarie per l'identificazione dei soggetti per conto dei quali
operano.

Per i soggetti diversi dalle persone fisiche, è necessario
verificare l'esistenza del potere rappresentativo in base alla
documentazione prodotta dal cliente. A tal fine, il cliente deve
consegnare documentazione ufficiale (ad esempio, visure camerali,
certificati rilasciati da enti competenti, delibere consiliari o
assembleari) dalla quale risultino i dati identificativi, il
conferimento dei poteri di rappresentanza nonchè ogni altra
informazione necessaria per l'adempimento degli obblighi
antiriciclaggio.

3. Modalità dell'identificazione

Quando il conferimento dell'incarico è compiuto congiuntamente da
più clienti, l'identificazione è dovuta per ciascuno di essi.
Qualora della prestazione professionale siano stati incaricati
congiuntamente più professionisti, ciascuno di essi deve procedere
alla identificazione.

Ai fini dell'identificazione non è possibile avvalersi delle
dichiarazioni sostitutive di cui agli artt. 46 e 47 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445.

Ferma restando la responsabilità del professionista, è possibile
delegare, occasionalmente o stabilmente, l'acquisizione dei dati
identificativi ad un collaboratore o dipendente del quale il
professionista stesso si avvale per lo svolgimento dell'attività.

È necessario rinnovare l'identificazione in tutti i casi nei
quali, a causa di errori nell'acquisizione dei dati, incongruenza tra
i dati stessi o per qualsiasi altra circostanza, sussistano dubbi
sull'identità del cliente o del soggetto per conto del quale egli
opera.

L'identificazione può essere diretta, indiretta o a distanza
secondo le istruzioni seguenti. Laddove non sussistano circostanze
particolari, l'identificazione deve essere effettuata in forma
diretta.

Fermo quanto previsto per il rinnovo dell'identificazione in caso
di dubbio sull'identità, è in ogni caso necessario procedere
all'identificazione diretta qualora si abbia motivo di ritenere che
l'identificazione indiretta o a distanza non sia attendibile,
presenti dei rischi in termini di sicura individuazione
dell'identità del cliente ovvero non consenta l'acquisizione delle
informazioni necessarie.

4. Identificazione diretta

L'identificazione diretta è effettuata alla presenza fisica
contestuale del cliente e del professionista, ovvero di un dipendente
o collaboratore di quest'ultimo o della società di revisione.

La verifica dell'identità del cliente è effettuata sulla base di
un documento valido per l'identificazione e non scaduto. Sono validi
per l'identificazione i documenti d'identità e di riconoscimento di
cui agli artt. 1 e 35 del decreto del Presidente della Repubblica n.
445 del 2000. Per l'identificazione di soggetti non comunitari, in
assenza di uno dei predetti documenti, si procede all'acquisizione
dei dati identificativi attraverso il passaporto o il permesso di
soggiorno.

5. Identificazione indiretta

L'identificazione può essere effettuata in forma indiretta, anche
senza la presenza fisica del cliente, nei casi seguenti:

a) il cliente è già stato identificato direttamente dallo
stesso professionista o dalla stessa società di revisione in
relazione ad altra attività professionale;
b) i dati identificativi e le altre informazioni da acquisire
risultano da atti pubblici, scritture private autenticate o da
documenti recanti la firma digitale ai sensi dell'art. 23 del decreto
del Presidente della Repubblica n. 445 del 2000 e successive
modificazioni;
c) i dati identificativi e le altre informazioni da acquisire
risultano da dichiarazione dell'autorità consolare italiana, così
come indicata nell'art. 6 del decreto legislativo 23 maggio 1997, n.
153;
d) i dati identificativi e le altre informazioni da acquisire
risultano da attestazione di un altro professionista o di una
società di revisione di uno dei paesi membri dell'Unione Europea
che, in applicazione della normativa di recepimento della direttiva
2001/97/CE, ha identificato il cliente e i soggetti terzi per conto
dei quali opera.

6. Identificazione a distanza

Nello svolgimento dell'attività a distanza, ovvero senza la
presenza fisica contestuale del cliente e del professionista,
l'identificazione diretta non è necessaria per i clienti ai quali
sia stata rilasciata un'apposita attestazione, qualora il soggetto
attestante, presso il quale i clienti siano già stati identificati,
rientri in una delle categorie seguenti:

a) intermediari abilitati ai sensi dell'art. 4 del decretò;
b) enti creditizi o enti finanziari di Stati membri dell'Unione
europea, così come definiti nell'art. 1, lettere A) e B), nn. 2), 3)
e 4) della direttiva 2001/97/CE del Parlamento europeo e del
Consiglio del 4 dicembre 20012;
c) banche aventi sede legale e amministrativa in paesi non
appartenenti all'Unione europea, purchè aderenti al Gruppo di azione
finanziaria internazionale (GAF1) e succursali in tali paesi di
banche italiane e di altri Stati aderenti al GAFI.

In nessun caso l'attestazione può essere rilasciata da soggetti
che non hanno insediamenti fisici in alcun paese. Per "insediamento
fisico" si intende un luogo destinato allo svolgimento dell'attività
istituzionale, con stabile indirizzo, diverso da un semplice
indirizzo elettronico, in un paese nel quale il soggetto è
autorizzato a svolgere la propria attività; in tale luogo il
soggetto deve impiegare una o più persone a tempo pieno, deve
mantenere evidenze relative all'attività svolta, deve essere
soggetto ai controlli effettuati dall'autorità che ha rilasciato
l'autorizzazione ad operare.

L'attestazione deve essere idonea a confermare che il soggetto che
deve essere identificato è lo stesso titolare di un conto o di un
rapporto presso l'intermediario attestante.

PARTE III

Registrazione e conservazione delle informazioni

1. Contenuto dell'obbligo

I professionisti e le società di revisione, negli stessi casi in
cui sono tenuti ad identificare i clienti, provvedono a registrare e
conservare nell'archivio unico di cui al paragrafo 3 le seguenti
informazioni :

a) i dati identificativi del cliente e del soggetto per conto del
quale il cliente opera;
b) l'attività lavorativa svolta dal cliente e dalla persona per
conto della quale agisce;
c) la data dell'avvenuta identificazione;
d) la descrizione sintetica della tipologia di prestazione
professionale fornita, secondo le specifiche indicate nella tabella
di cui all'allegato A al presente provvedimento;
e) il valore dell'oggetto della prestazione professionale, se
conosciuto.

Per le prestazioni professionali consistenti nella tenuta della
contabilità, di paghe e contributi, nella revisione contabile e
nell'esecuzione di adempimenti in materia di lavoro, previdenza e
assistenza è oggetto di registrazione solo il conferimento
dell'incarico. Per tali incarichi e adempimenti, l'obbligo di
registrazione e conservazione non si applica ai singoli movimenti
contabili o alle singole operazioni in cui essi si esplicano.

Gli avvocati e i notai procedono alla registrazione delle
prestazioni indicate nella tabella di cui all'allegato A.1 al
presente provvedimento sia quando le eseguono in nome o per conto del
cliente, sia allorchè esse consistano in attività di assistenza
nella loro progettazione e realizzazione.

2. Modalità

Quando il conferimento dell'incarico è compiuto congiuntamente da
più clienti, gli obblighi di registrazione e conservazione dei dati
devono essere assolti nei confronti di ciascuno di essi.

Qualora della prestazione professionale siano stati incaricati
congiuntamente più professionisti, anche del medesimo studio,
ciascuno deve procedere alla registrazione nel proprio archivio
unico. Qualora si sia optato per l'archivio unico per l'associazione
o società di professionisti come previsto al paragrafo 3, si
effettua un'unica registrazione con l'indicazione di tutti i
professionisti incaricati. La medesima disposizione si applica anche
alle società di revisione.

I professionisti e le società di revisione devono procedere alla
registrazione tempestivamente e comunque non oltre il trentesimo
giorno dal compimento dell'identificazione. Per i dati di cui alle
lettere d) ed e) del paragrafo precedente, il termine decorre dal
momento nel quale si ha conoscenza, rispettivamente, della tipologia
di prestazione professionale e del valore dell'oggetto della
prestazione.

Nel caso in cui il professionista o la società di revisione debba
eseguire una prestazione professionale per un soggetto del quale già
dispone dei dati identificativi e delle altre informazioni da
acquisire aggiornate, è sufficiente registrare nell'archivio unico
solo le informazioni relative al nuovo incarico, entro il trentesimo
giorno dal momento dell'accettazione dell'incarico.

Il libero professionista o la società di revisione, qualora vi
sia necessità di modificare i dati identificativi e le altre
informazioni contenute nell'archivio unico, vi procede entro trenta
giorni dal momento in cui viene a conoscenza delle variazioni,
seguendo le procedure di rettifica di cui all'allegato B e
conservando evidenza dell'informazione precedente.

I dati e le informazioni devono essere conservati nell'archivio
per dieci anni dalla conclusione della prestazione professionale.

3. Archivio unico

Le informazioni indicate nel paragrafo 1 della presente parte sono
conservate in un archivio unico per ogni professionista o società di
revisione. L'archivio unico è istituito appositamente per le
finalità di cui al decreto, al regolamento e al presente
provvedimento e tenuto secondo le disposizioni in essi contenute.

I professionisti che svolgano l'attività professionale in forma
associata o societaria possono tenere l'archivio in forma accentrata
nello studio o ufficio. È fatta salva la facoltà per ogni
componente l'associazione o la società di formare un proprio
archivio.

L'obbligo di istituire l'archivio unico sussiste solo nel caso in
cui ci siano informazioni da registrare e conservare.

4. Finalità dell'archivio unico

L'archivio unico è inteso ad assicurare la conservazione delle
informazioni con modalità accentrate, standardizzate e uniformi.
Esso è tenuto in modo ordinato, assicurando la trasparenza e la
chiarezza delle informazioni, la facilità della consultazione, della
ricerca e del trattamento dei dati.

Le registrazioni sono conservate secondo l'ordine cronologico
delle prestazioni, in maniera da rendere possibile la loro
ricostruzione storica.

Le informazioni relative ai dati identificativi della clientela ed
alle prestazioni professionali richieste conservate nell'archivio
unico sono utilizzate dai professionisti e dalle società di
revisione anche per l'individuazione delle operazioni sospette da
segnalare all'UIC.

Dette informazioni possono essere richieste dall'UIC per le
necessità informative connesse alle proprie attività di
approfondimento e analisi nei casi e nei modi previsti dalla legge.

5. Tenuta dell'archivio unico

L'archivio unico può essere tenuto a mezzo di strumenti
informatici o in forma cartacea, secondo i criteri uniformi per la
registrazione e la conservazione delle informazioni indicati nel
presente provvedimento e nell'allegato B.

I liberi professionisti e le società di revisione, obbligati, in
forza di altre disposizioni di legge o regolamentari, a tenere un
registro della clientela, possono avvalersi dello stesso per
assolvere agli obblighi di conservazione, purchè tale registro
contenga o venga completato con tutte le indicazioni richieste dal
presente provvedimento.

6. Archivio unico informatico

L'archivio unico informatico deve essere tenuto secondo gli
standards tecnici di cui all'allegato B. Esso deve consentire di
individuare le operazioni frazionate di cui al paragrafo 1 della
parte II.

I professionisti e le società di revisione possono affidare a
terzi (ad esempio: altri professionisti o società di revisione,
associazioni di categoria, centri di servizio) la tenuta e la
gestione dell'archivio unico informatico, purchè sia loro assicurato
l'accesso diretto e immediato all'archivio stesso. Resta ferma la
responsabilità dei professionisti e delle società di revisione per
il rispetto degli obblighi di conservazione e registrazione.

I terzi incaricati tengono gli archivi nel rispetto delle
disposizioni del codice in materia di protezione dei dati personali
ed in modo da assicurare la distinzione logica e la separazione delle
registrazioni relative a ciascun titolare del trattamento dei dati
personali. Osservano, inoltre, tutte le misure necessarie per
garantire la segretezza delle informazioni nei confronti del proprio
personale incaricato.

7. Archivio unico cartaceo

L'archivio unico cartaceo consiste in un registro, numerato
progressivamente e siglato in ogni pagina a cura del libero
professionista o della società di revisione ovvero di un
collaboratore o dipendente autorizzato per iscritto, con
l'indicazione alla fine dell'ultimo foglio del numero delle pagine di
cui è composto il registro e l'apposizione della firma delle
suddette persone.

L'archivio unico cartaceo deve essere tenuto in maniera ordinata e
chiaramente leggibile, senza spazi bianchi e abrasioni.

Per le registrazioni nell'archivio unico cartaceo si osservano le
procedure di cui all'allegato B.

PARTE IV

Rilevazione e segnalazione di operazioni sospette

1. Principi e norme applicabili

I professionisti e le società di revisione, nello svolgimento
della propria attività, valutano le operazioni compiute o richieste
dai clienti al fine di rilevare e segnalare all'UIC le operazioni
sospette di riciclaggio.

L'obbligo di segnalazione non si applica ai professionisti in
relazione alle informazioni che essi ricevono da un loro cliente o
ottengono riguardo allo stesso, nel corso dell'esame della posizione
giuridica del loro cliente o dell'espletamento dei compiti di difesa
o di rappresentanza del medesimo in un procedimento giudiziario o in
relazione a tale procedimento, compresa la consulenza
sull'eventualità di intentare o evitare un procedimento, ove tali
informazioni siano ricevute o ottenute prima, durante o dopo il
procedimento stesso.

L'esenzione che precede si applica anche per i giudizi arbitrali o
per la risoluzione di controversie innanzi a organismi di
conciliazione previsti dalla legge.

Le esenzioni di cui ai capoversi precedenti non si applicano alle
società di revisione.

La materia della segnalazione delle operazioni sospette è
regolata dagli artt. 3 e 3-bis della legge antiriciclaggio, dal
regolamento e dal presente provvedimento.

2. Esclusione della responsabilità

Le segnalazioni effettuate ai sensi e per gli effetti dell'art. 3
della legge antiriciclaggio non costituiscono violazione di obblighi
di segretezza e, se poste in essere in buona fede e per le finalità
ivi previste, non comportano responsabilità di alcun tipo (civile,
penale, amministrativa) per i liberi professionisti ovvero per i loro
dipendenti o collaboratori.

Le disposizioni a garanzia del segnalante si estendono agli atti
connessi alla segnalazione e all'attività di approfondimento. In
particolare, nessuna responsabilità deriva dall'esecuzione
dell'obbligo di sospendere le operazioni segnalate in ottemperanza di
apposito provvedimento dell'UIC.

3. Valutazione dei rapporti con i clienti

Ai fini dell'adempimento degli obblighi di rilevazione e
segnalazione delle operazioni sospette, i professionisti si avvalgono
delle informazioni fornite nel corso dell'identificazione e di quelle
disponibili in virtù dell'attività professionale prestata.

Agli stessi fini i professionisti valutano complessivamente, nel
tempo, i rapporti intrattenuti con i clienti, avendo riguardo alle
operazioni compiute o richieste nello svolgimento dell'incarico. Essi
individuano eventuali incongruenze rispetto alla capacità economica,
alle attività svolte e al profilo di rischio di riciclaggio.

Gli obblighi di cui al presente paragrafo non si applicano alle
società di revisione.

3.1. Profilo di rischio di riciclaggio

Per "rischio" si intende l'esposizione a fenomeni di riciclaggio.
La valutazione del profilo di rischio si basa sulla conoscenza dei
clienti e tiene conto, in particolare, delle circostanze seguenti:

a) aspetti oggettivi concernenti, in particolare, le
caratteristiche delle attività svolte dai clienti, delle operazioni
da essi compiute e degli strumenti utilizzati (ad esempio:
interposizione di soggetti terzi; impiego di strumenti societari,
associativi o fiduciari suscettibili di limitare la trasparenza della
proprietà e della gestione; utilizzo di denaro contante o di
strumenti al portatore);
b) aspetti soggettivi concernenti, in particolare, le
caratteristiche dei clienti (ad esempio: soggetti insediati in
località caratterizzate da regimi fiscali o antiriciclaggio
privilegiati, quali quelli individuati dal GAFI come non cooperativi;
soggetti dei quali è noto il coinvolgimento in attività illecite).

4. Operazioni sospette. Nozione e rilevazione

È sospetta l'operazione che per caratteristiche, entità, natura
o per qualsivoglia altra circostanza conosciuta a ragione delle
funzioni esercitate, tenuto conto anche della capacità economica e
dell'attività svolta dal soggetto cui è riferita, induca il
professionista incaricato a ritenere, in base agli elementi
disponibili, anche desumibili dall'archivio unico, e alle valutazioni
svolte ai sensi dei paragrafi 3 e 3.1, che il denaro, i beni o le
utilità oggetto dell'operazione possano provenire dai delitti
previsti dagli artt. 648-bis e 648-ter del codice penale.

Nell'individuazione delle operazioni sospette deve aversi riguardo
ai seguenti criteri generali:

a) al coinvolgimento di soggetti costituiti, operanti o insediati
in Paesi caratterizzati da regimi privilegiati sotto il profilo
fiscale o del segreto bancario ovvero in Paesi indicati dal GAFI come
non cooperativi;
b) a operazioni prospettate o effettuate a condizioni o valori
palesemente diversi da quelli di mercato. I valori espressi in misura
superiore al valore risultante applicando sistemi tabellari e
coefficienti di moltiplicazione previsti dalla legge, non
costituiscono in sè valori palesemente diversi da quelli di mercato;
c) a operazioni che appaiono incongrue rispetto alle finalità
dichiarate;
d) all'esistenza di ingiustificate incongruenze rispetto alle
caratteristiche soggettive del cliente e alla sua normale
operatività, sia sotto il profilo quantitativo, sia sotto quello
degli atti giuridici utilizzati;
e) al ricorso ingiustificato a tecniche di frazionamento delle
operazioni;
f) all'ingiustificata interposizione di soggetti terzi;
g) all'ingiustificato impiego di denaro contante o di mezzi di
pagamento non appropriati rispetto alla prassi comune ed in
considerazione della natura dell'operazione;
h) al comportamento tenuto dai clienti, avuto riguardo tra
l'altro alla reticenza nel fornire informazioni complete circa
l'identità personale, la sede legale o amministrativa, l'identità
degli esponenti aziendali, dei partecipanti al capitale o di altri
soggetti interessati (quali mandanti, fiducianti, disponenti di
trust), la questione per la quale si richiede l'intervento del
professionista e le finalità perseguite ovvero l'indicazione di dati
palesemente falsi.

In applicazione dei predetti criteri generali, nell'allegato C si
indicano alcuni indicatori di anomalia cui occorre fare riferimento
nella rilevazione delle operazioni sospette. Gli indicatori non
costituiscono un riferimento esaustivo e di per sè sufficiente per
l'individuazione delle operazioni da segnalare. In conseguenza:

a) la ricorrenza di comportamenti descritti in uno o più
indicatori non costituisce di per sè motivo sufficiente per
l'individuazione e segnalazione di operazioni sospette, per la quale
è necessario valutare la rilevanza in concreto dei comportamenti
della clientela;
b) sono altresì significativi per la rilevazione ulteriori
comportamenti che, sebbene diversi da quelli descritti negli
indicatori, rivelino nondimeno in concreto profili di sospetto;
c) l'accurato adempimento degli obblighi di segnalazione di
operazioni sospette implica la rilevazione di comportamenti che
integrano più indicatori, specie se caratterizzati da particolare
analiticità.

Le circostanze nelle quali l'identificazione non può essere
effettuata o completata devono essere valutate per l'individuazione
di operazioni sospette.

5. Procedura per la segnalazione

Il professionista incaricato di eseguire la prestazione
professionale provvede personalmente ad eseguire la segnalazione di
un'operazione sospetta. Qualora più professionisti assistano il
cliente in forma congiunta, essi possono produrre una segnalazione
congiunta all'UIC.

Per le società di revisione la procedura per la rilevazione e la
segnalazione delle operazioni sospette si svolge normalmente in due
fasi:

a) il responsabile della revisione, che intrattiene rapporti con
il cliente e partecipa al compimento della prestazione, rileva gli
elementi di sospetto e ne informa immediatamente il titolare
dell'attività o il legale rappresentante o un suo delegato;
b) il titolare dell'attività o il legale rappresentante o un suo
delegato esamina le segnalazioni pervenutegli e, qualora le ritenga
fondate tenendo conto dell'insieme degli elementi a sua disposizione,
anche desumibili dall'archivio unico, le trasmette all'UIC senza
ritardo.

Le segnalazioni devono essere effettuate senza ritardo, ove
possibile prima del compimento dell'operazione oggetto della
prestazione professionale, appena il professionista incaricato o il
responsabile della revisione sia venuto a conoscenza degli elementi
che fanno sospettare la provenienza del denaro, beni e utilità da un
delitto non colposo.

6. Sospensione delle operazioni

L'UIC, anche su richiesta degli organismi investigativi competenti
(Direzione Investigativa Antimafia e Nucleo Speciale di Polizia
Valutaria della Guardia di Finanza), può sospendere le operazioni
segnalate come sospette per un massimo di quarantotto ore, dandone
immediata comunicazione agli stessi organismi, sempre che ciò non
determini pregiudizi per le indagini e per l'adempimento da parte dei
professionisti degli obblighi di legge.

Il provvedimento di sospensione viene comunicato immediatamente al
segnalante. Il termine iniziale della sospensione decorre dalla
ricezione del provvedimento dell'UIC.

7. Produzione e trasmissione della segnalazione La segnalazione
deve contenere dati e notizie sull'operazione nei suoi aspetti
oggettivi e soggettivi.

La segnalazione deve essere prodotta secondo lo schema illustrato
nell'allegato D e compilato seguendo le istruzioni di cui
all'allegato E. Tale schema si articola in:

a) dati del segnalante;
b) dati sul soggetto segnalato. Nel caso in cui il cliente operi
per conto di una persona diversa, devono essere indicati anche i dati
relativi a quest'ultima;
c) informazioni sull'operazione oggetto di segnalazione;
d) motivi del sospetto.

La segnalazione è trasmessa in forma cartacea a: Ufficio italiano
dei cambi, Servizio Risorse Informatiche Approvvigionamenti e
Servizi, Via delle Quattro Fontane n. 123, 00184 - Roma, con
l'indicazione, accanto all'indirizzo, del codice PR AR94.

L'UIC si riserva di predisporre, sulla base dell'esperienza
acquisita, gli strumenti necessari per la trasmissione in via
informatica della segnalazione.

Ogni variazione delle informazioni relative al segnalante deve
essere tempestivamente comunicata all'Ufficio.

I professionisti e le società di revisione possono preavvisare
telefonicamente o via fax l'UIC, anche per ricevere istruzioni sul
comportamento da tenere.

8. Collaborazione nell'approfondimento e flussi informativi di
ritorno

L'UIC può richiedere ai professionisti e alle società di
revisione ogni informazione necessaria per la propria attività di
approfondimento e analisi, in relazione a segnalazioni di operazioni
sospette, a omesse segnalazioni e in ogni altro caso previsto dalla
legge.

I professionisti trasmettono tempestivamente all'UIC le
informazioni da questo richieste.

L'UIC effettua i necessari approfondimenti sulle segnalazioni
delle operazioni sospette, ivi compresi quelli relativi ad omesse
segnalazioni di cui sia venuto a conoscenza in base alle informazioni
e ai dati contenuti nei propri archivi.

L'UIC informa i professionisti e le società di revisione
dell'esito delle segnalazioni nei casi di archiviazione, nei casi in
cui le segnalazioni non hanno ulteriore corso alla luce degli
accertamenti degli organismi investigativi e in ogni altro caso
previsto dalla legge.

9. Riservatezza

Tutte le informazioni relative alle segnalazioni di operazioni
sospette, in ordine sia al contenuto sia alla stessa effettuazione,
sono soggette a un regime di rigorosa riservatezza in base alla
legge.

È vietato dare comunicazione delle segnalazioni al di fuori dei
casi previsti dalla legge antiriciclaggio e dal presente
provvedimento. Il divieto comprende anche ogni comunicazione nei
confronti del soggetto segnalato.

La trasmissione di informazioni attinenti a segnalazioni di
operazioni sospette è possibile esclusivamente nei confronti
dell'UIC, in relazione all'attività di approfondimento, e degli
organi investigativi competenti per l'accertamento dei fatti
segnalati (Direzione Investigativa Antimafia, Nucleo Speciale di
Polizia Valutaria della Guardia di Finanza). Restano fermi gli
obblighi nei confronti dell'Autorità Giudiziaria.

Le società di revisione non indicano, nella segnalazione,
l'identità del responsabile della revisione che ha effettuato la
segnalazione stessa.

L'UIC trasmette senza indugio agli organi investigativi competenti
le segnalazioni, corredate di una relazione tecnica, omettendo
l'indicazione del nominativo del professionista che ha effettuato la
segnalazione stessa. La segnalazione delle società di revisione è
trasmessa così come pervenuta all'UIC.

In base alla legge antiriciclaggio, per le segnalazioni che
ricevono un ulteriore corso in sede investigativa in caso di denuncia
o di rapporto ai sensi degli artt. 331 e 347 del codice di procedura
penale, l'identità della persona che ha effettuato la segnalazione
non è menzionata. L'identità di tali persone può essere rivelata
solo quando l'autorità giudiziaria, con decreto motivato, lo ritenga
indispensabile ai fini dell'accertamento dei reati per i quali si
procede.

I professionisti e le società di revisione adottano misure idonee
a mantenere la massima riservatezza delle informazioni relative alle
segnalazioni di operazioni sospette all'interno della propria
organizzazione.

PARTE V

Altri obblighi

1. Controlli interni

I professionisti e le società di revisione svolgono attività di
controllo interno per la verifica del corretto adempimento degli
obblighi antiriciclaggio.

Il controllo interno ha particolare riguardo alle procedure di
identificazione, registrazione e conservazione delle informazioni, di
rilevazione e segnalazione delle operazioni sospette.

I controlli devono essere svolti con continuità, anche su base
periodica o con riguardo a casi specifici. L'estensione e la
periodicità dei controlli sono commisurate anche alle dimensioni e
all'articolazione della struttura organizzativa e dell'attività
svolta.

2. Formazione

I liberi professionisti adottano le misure di formazione
necessarie affinchè anche i propri collaboratori siano in grado di
adoperare le informazioni in proprio possesso per avere un'adeguata
conoscenza della clientela ed evidenziare al libero professionista
situazioni di sospetto.

La formazione deve avere carattere di continuità e
sistematicità, nonchè tenere conto dell'evoluzione della normativa
in materia di antiriciclaggio.

Un supporto all'azione di formazione del personale e di diffusione
della complessiva disciplina può essere fornito dagli ordini
professionali, a livello sia nazionale che locale, attraverso
iniziative volte ad approfondire la normativa, a studiarne le
modalità di applicazione e a diffonderne la conoscenza in modo
chiaro ed efficace.

Gli obblighi di formazione non si applicano alle società di
revisione.

3. Disposizioni in materia di protezione dei dati e delle
informazioni

I professionisti e le società di revisione osservano nel
trattamento dei dati le previsioni applicabili del decreto
legislativo 30 giugno 2003, n. 196 recante il codice in materia di
protezione dei dati personali. Nel rilasciare ai clienti informativa
idonea ad assolvere agli obblighi previsti dall'art. 13 del codice in
materia di protezione dei dati personali, specificano altresì che il
trattamento dei dati avverrà anche per le finalità previste dalla
normativa in materia antiriciclaggio.

PARTE VI

Disposizioni transitorie e finali

Come previsto dall'art. 13, comma 2, del regolamento, gli obblighi
di identificazione e di acquisizione, registrazione e conservazione
non si applicano in relazione all'attività professionale per la
quale è stato conferito incarico dal cliente prima dell'entrata in
vigore del presente provvedimento.

Nel caso di rapporti tra cliente e professionista istituitisi con
un incarico conferito prima dell'entrata in vigore del presente
provvedimento e ancora in essere dopo 12 mesi da tale data, il libero
professionista provvederà entro quest'ultimo termine agli obblighi
d'identificazione e conservazione.

Roma, 24 febbraio 2006

Il presidente: DRAGHI

--------------------
(1) Gli intermediari abilitati ai sensi dell'art. 4, comma
1, del decreto sono: le banche, Poste Italiane S.p.a., gli
istituti di moneta elettronica, le società di
intermediazione mobiliare (SIM), le società di gestione
del risparmio (SGR), le società di investimento a capitale
variabile (SICAV), le imprese di assicurazione, gli agenti
di cambio, le società fiduciarie, le società che svolgono
il servizio di riscossione dei tributi, le relative
succursali italiane.
Inoltre, ai sensi dell'art. 4, comma 2, del decreto, il
Ministero dell'economia e delle finanze, sentito l'UIC,
determina con decreto le condizioni in presenza delle quali
possono essere abilitati dallo stesso Ministero
dell'economia e delle finanze i seguenti soggetti:
intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale
previsto dall'art. 107 del decreto legislativo 1° settembre
1993, n. 385, intermediari finanziari iscritti nell'elenco
generale previsto dall'art. 106 del decreto legislativo n.
385 del 1993, soggetti operanti nel settore finanziario
iscritti nelle sezioni dell'elenco generale previste dagli
artt. 113 e 155, commi 4 e 5, del decreto legislativo n.
385 del 1993, le relative succursali italiane.
(2) La lettera A della direttiva prevede per ente
creditizio: un ente definito a norma dell'art. 1, punto 1),
primo comma della direttiva 2000/12/CE, nonchè una
succursale, quale definita all'art. 1, punto 3), della
direttiva suddetta e situata nella Comunità, di un ente
creditizio che abbia la sede sociale all'interno o al di
fuori della Comunità; la lettera B, nn. 2), 3) e 4)
prevede, per "ente finanziario": 2) un'impresa di
assicurazione debitamente autorizzata in conformità della
direttiva 79/267/CEE, nella misura in cui svolga attività
che rientrano nel campo di applicazione di detta direttiva;
3) un'impresa di investimento ai sensi dell'art. 1, punto 2
della direttiva 93/22/CEE; 4) un organismo di investimento
collettivo che commercializza le sue quote o azioni. La
definizione di ente finanziario comprende anche le
succursali, situate nella Comunità, di enti finanziari che
hanno la sede sociale all'interno o al di fuori della
Comunità.

Allegati:

Allegato A: prestazioni oggetto di registrazione per i
professionisti e le società di revisione

Allegato B: allegato tecnico per l'archivio unico

Allegato C: indicatori di anomalia

Allegato D: modulo per la segnalazione di operazioni ai sensi
dell'art. 3 della legge 5 luglio 1991, n. 197

Allegato E: istruzioni per la compilazione del modulo per la
segnalazione di operazioni ai sensi dell'art. 3 della legge 5 luglio
1991, n. 197

ALLEGATO A

PRESTAZIONI OGGETTO DI REGISTRAZIONE PER I PROFESSIONISTI E LE
SOCIETÀ DI REVISIONE (1)

A.1 Prestazioni oggetto di registrazione per gli avvocati ed i
notai

Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili

Trasferimento a qualsiasi titolo di attività economiche

Qualsiasi altra operazione immobiliare

Gestione di denaro

Gestione di strumenti finanziari

Gestione di altri beni

Apertura/chiusura di conti bancari

Apertura/chiusura di libretti di deposito

Apertura/chiusura di conti di titoli

Gestione di conti bancari

Gestione di libretti di deposito

Gestione di conti di titoli

Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza

Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria

Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di
società

Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o
all'amministrazione di società

Costituzione/liquidazione di società, enti, trust o strutture
analoghe

Gestione o amministrazione di società, enti, trust o strutture
analoghe

A. 2 Prestazioni oggetto di registrazione per gli altri
professionisti e le società di revisione

Accertamenti, ispezioni e controlli

Adempimenti in materia di lavoro, previdenza ed assistenza dei
lavoratori dipendenti e ogni altra funzione affine, connessa e
conseguente

Amministrazione del personale dipendente e ogni altra funzione
affine, connessa e conseguente

Amministrazione e liquidazione di aziende

Amministrazione e liquidazione di patrimoni

Amministrazione e liquidazione di singoli beni

Apertura/chiusura di conti bancari

Apertura/chiusura di conti di titoli

Apertura/chiusura di libretti di deposito

Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza

Assistenza e rappresentanza in materia tributaria

Assistenza in procedure concorsuali

Assistenza ai datori di lavoro in sede di visite ispettive o di
accertamenti

Assistenza per richiesta finanziamenti

Assistenza societaria continuativa e generica

Assistenza tributaria

Attività di valutazione tecnica dell'iniziativa di impresa e di
asseverazione dei business plan per l'accesso a finanziamenti
pubblici

Certificazione di investimenti ambientali

Consulenza aziendale

Consulenza connessa a procedure contenziose

Consulenza contrattuale

Consulenza economico-finanziaria

Consulenza in tema di controllo aziendale

Consulenza in materia contributiva

Consulenza ed assistenza per la riduzione di sanzioni civili,
penalità e similari

Consulenza tributaria

Consulenze tecniche, perizie e pareri motivati

Controllo della documentazione contabile, revisione e
certificazione

Costituzione/liquidazione di società, enti, trust o strutture
analoghe

Custodia e conservazione di aziende

Custodia e conservazione di beni

Determinazioni dei costi di produzione nelle imprese industriali

Divisioni ed assegnazioni di patrimoni, compilazione dei relativi
progetti e piani di liquidazione nei giudizi di graduazione

Elaborazione e predisposizione delle dichiarazioni tributarie e
cura degli ulteriori adempimenti tributari

Gestione di conti di titoli

Gestione di conti bancari

Gestione di altri beni

Gestione di denaro

Gestione di libretti di deposito

Gestione di posizioni previdenziali e assicurative

Gestione di strumenti finanziari

Gestione o amministrazione di società, enti, trust o strutture
analoghe

Ispezioni e revisioni amministrative e contabili

Monitoraggio e tutoraggio dell'utilizzo dei finanziamenti pubblici
erogati alle imprese

Operazioni di finanza straordinaria

Operazioni di vendita di beni mobili ed immobili nonchè la
formazione del progetto di distribuzione, su delega del giudice
dell'esecuzione, ex art. 2, comma 3, lett. e), decreto-legge 14 marzo
2005, n.35, conv. in legge n. 14 maggio 2005 n. 80.

Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di
società

Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o
all'amministrazione di società

Organizzazione e impianto della contabilità

Organizzazione contabile

Tenuta paghe e contributi

Piani di contabilità per aziende

Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria

Qualsiasi altra operazione immobiliare

Rappresentanza tributaria

Redazione di bilanci

Redazione e asseverazione delle informative ambientali, sociali e
di sostenibilità delle imprese e degli enti pubblici e privati

Regolamenti e liquidazioni di avarie

Relazioni di stima di cui al codice civile

Revisione contabile

Rilascio di visti di conformità per studi di settore

Rilevazioni in materia contabile e amministrativa

Riordino della contabilità

Studi e ricerche di analisi finanziaria aventi ad oggetto titoli
di emittenti quotati

Tenuta e redazione dei libri contabili, fiscali e del lavoro

Trasferimento a qualsiasi titolo di attività economiche

Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili

Trasformazioni, scissioni e fusioni di società ed altri enti

Valutazione di aziende, rami d'azienda e patrimoni

Valutazione di singoli beni e diritti

Verifica della regolare tenuta della contabilità sociale e della
corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili

Verificazione ed ogni altra indagine in merito alla attendibilità
di bilanci, di conti, di scritture e d'ogni altro documento contabile
delle imprese

Altro

--------------------
(1) L'elenco delle prestazioni tiene conto, oltre che delle
indicazioni delle disposizioni in materia di
antiriciclaggio, anche dei regolamenti che disciplinano
l'attività e le tariffe professionali dei soggetti
destinatari del provvedimento.

ALLEGATO B

ALLEGATO TECNICO DELL'ARCHIVIO UNICO

1.1 Aspetti generali

Gli standards tecnici di seguito indicati riguardano
principalmente i requisiti funzionali cui le procedure informatiche
devono ispirarsi.

Sono stati pertanto individuati:

1) gli attributi richiesti obbligatoriamente nel registro per i
vari tipi di registrazione;
2) la struttura e la codifica utilizzata per ogni attributo
richiesto;
3) le modalità di rettifica delle registrazioni;
4) la struttura logica degli archivi e le relative modalità di
alimentazione e gestione;
5) alcuni aspetti già implicitamente fissati dalla normativa:

- tempi della registrazione;
- durata;
- modalità di alimentazione;

6) la modalità di registrazione delle operazioni considerate
come frazionate;
7) le modalità di presentazione dei dati alle autorità
interessate: visione di tutti gli attributi previsti dallo STANDARD,
anche per le informazioni contenute in altri archivi (anagrafi,
ecc.);
8) alcuni requisiti cui attenersi nella realizzazione delle
funzioni di ricerca;
9) le modalità di documentazione del sistema informatico
utilizzato.

Tenuto conto, infine, di quanto previsto dalla normativa in merito
ai diversi tempi richiesti per la registrazione delle informazioni
anagrafiche, nonchè al riutilizzo delle stesse per i clienti già
"registrati", si è optato per la registrazione separata (archivio o
tavola a parte) dei dati riferiti ai diversi soggetti coinvolti.

1.2 Struttura "logica" dell'A.U.I.

Di seguito sono descritti tutti gli attributi (campi) da prevedere
obbligatoriamente nel registro informatico. L'indicatore di presenza
obbligatoria, facoltativa, condizionata sarà meglio precisato nelle
successive spiegazioni fornite per ogni singolo attributo.

Nel registro informatico, oltre agli attributi richiesti
obbligatoriamente, possono essere inseriti anche quelli necessari per
la corretta gestione della procedura informatica, nonchè quelli che
ciascun professionista riterrà utili ai propri fini (individuazione
delle responsabilità - soggetti che hanno materialmente aggiornato
l'archivio, connessione con le preesistenti procedure informatiche,
con l'archivio cartaceo (ad esempio, num. pratica, ecc.). Tali
ulteriori attributi possono essere posti (in maniera documentata) in
qualunque posizione della struttura degli archivi.

ARCHIVIO UNICO INFORMATICO

A DATI DELLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI
Codice|Descrizione dell'attributo |Obbl/Fac./Cond|Formato
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO INFORMAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|CODICE STUDIO PROFESSIONALE | |
|(obbligatorio solo se si utilizzano | |
A01 |Centro Servizi) | C |X(11)
---------------------------------------------------------------------
|CODICE PROFESSIONISTA CHE HA ESEGUITO | |
A02 |LA | C |XXXX
---------------------------------------------------------------------
|REGISTRAZIONE | |X
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO (PROGRESSIVO) | |
A03 |REGISTRAZIONE | O |9(7)
---------------------------------------------------------------------
|CARATTERISTICHE DELLA PRESTAZIONE | |
|PROFESSIONALE | |
---------------------------------------------------------------------
|FLAG TIPO REGISTRAZIONE | |
A22 |(0=NORMALE;1=FRAZIONATA, | O |X
---------------------------------------------------------------------
|2=MULTIPLA - (prestaz. riconducibile a | |
|più clienti o più soggetti per conto | |
|dei quali ha agito il cliente o più | |
|professionisti) | |
---------------------------------------------------------------------
A26 |PRESTAZIONE PROFESSIONALE FORNITA | O |X(50)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SUI SOGGETTI COINVOLTI | |
---------------------------------------------------------------------
D09 |CLIENTE | |
---------------------------------------------------------------------
A | | |
---------------------------------------------------------------------
|D09A.1 CODICE CLIENTE | O |X(6)
---------------------------------------------------------------------
|SOGGETTO PER CONTO DEL QUALE IL CLIENTE| |
D09B |AGISCE | |
---------------------------------------------------------------------
|D09B.1 CODICE SOGGETTO | C |X(6)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SULLA REGISTRAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
A51 |DATA DI REGISTRAZIONE (AAAAMMGG) | O |X(8)
---------------------------------------------------------------------
A54 |STATO DELLA REGISTRAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|A54.A CODICE STATO | O |X
---------------------------------------------------------------------
|A54.B DATA DELLA RETTIFICA (AAAAMMGG) | C |X(8)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SULL'IMPORTO | |
---------------------------------------------------------------------
B12 |DIVISA | C |XXX
---------------------------------------------------------------------
B14 |IMPORTO IN EURO | C |9(15)

D ANAGRAFE DEI CLIENTI E DEI SOGGETTI PER CONTO DEI QUALI QUESTI
HANNO AGITO

Codice|Descrizione dell'attributo | |Obbl/Fac./Cond Formato
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO INFORMAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|CODICE STUDIO PROFESSIONALE | |
|(obbligatorio solo se si utilizzano| |
D01 |Centro Servizi) | C | X(11)
---------------------------------------------------------------------
|CODICE PROFESSIONISTA CHE HA | |
D02 |ESEGUITO | C | XXXX
---------------------------------------------------------------------
|L'IDENTIFICAZIONE | | X
---------------------------------------------------------------------
D03 |TIPO DI IDENTIFICAZIONE | O | XX
---------------------------------------------------------------------
D09 |CODICE (IDENTIFICATIVO) CLIENTE | O | X(6)
---------------------------------------------------------------------
|DATA DI IDENTIFICAZIONE (AAAAMMGG) | |
D10 |COMPLETE GENERALITÀ | O | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D11 |COGNOME E NOME/RAGIONE SOCIALE | O | X(70)
---------------------------------------------------------------------
D12 |ATTIVITÀ LAVORATIVA SVOLTA | O | X(50)
---------------------------------------------------------------------
|PAESE ESTERO DI RESIDENZA (solo per| |
D13 |i non residenti) | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|D14 COMUNE DI RESIDENZA ANAGRAFICA | |
---------------------------------------------------------------------
|D14.B DESCRIZIONE IN CHIARO (anche | |
|per i non residenti) | O | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|D14.C PROVINCIA (solo per i | |
|residenti) | C | X(15)
---------------------------------------------------------------------
|DOMICILIO/SEDE: INDIRIZZO (anche | |
D15 |per i non residenti) | O | X(35)
---------------------------------------------------------------------
|" " CAP DI RESIDENZA (solo per i | |
D16 |residenti) | F | X(5)
---------------------------------------------------------------------
D17 |CODICE FISCALE | C | X(16)
---------------------------------------------------------------------
|DATA DI NASCITA PERSONE. FISICHE | |
D18 |(AAAAMMGG) | C | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D19 |COMUNE DI NASCITA PERSONE FISICHE | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|ESTREMI DEL DOCUMENTO DI | |
|IDENTIFICAZIONE (Persone fisiche) | |
---------------------------------------------------------------------
D41 |TIPO DOCUMENTO PRESENTATO | C | XX
---------------------------------------------------------------------
D42 |NUMERO " " | C | X(15)
---------------------------------------------------------------------
D43 |DATA DI RILASCIO (AAAAMMGG) | C | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D44 |AUTORITÀ E LOCALITÀ DI RILASCIO | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
D45 |SESSO (1=maschile, 2=femminile) | C | X
---------------------------------------------------------------------
D54 |STATO DELLA ANAGRAFICA | |
---------------------------------------------------------------------
|D54.A CODICE STATO | O | X
---------------------------------------------------------------------
|D54.B DATA DELLA RETTIFICA | |
|(AAAAMMGG) | C | X(8)

In assenza di informazione, oltre che valorizzati a NULL, gli
attributi alfanumerici ("X") possono essere riempiti con SPAZI e gli
attributi numerici ("9") con ZERI.

Tutti gli attributi alfanumerici devono essere valorizzati con
allineamento a sinistra ed eventuale completamento a spazi dei
caratteri rimanenti; gli attributi numerici, viceversa, devono essere
allineati a destra, ed eventualmente completati con zeri a sinistra
per i bytes rimanenti.

Struttura della registrazione

La registrazione è concettualmente sottodivisa in due
raggruppamenti informativi:

A DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE, contenente tutte le
informazioni riferite alla attività posta in essere;

D ANAGRAFE DEI SOGGETTI, contenente tutte le informazioni
(generalita) richieste per i soggetti interessati dalle attività
registrate nel raggruppamento A.

In sostanza per ogni nuovo cliente, ed eventuale soggetto per
conto del quale questi opera, che inizi una attività soggetta a
registrazione nell'archivio informatico, deve essere alimentato
l'archivio "ANAGRAFE DEI SOGGETTI" sopra descritto entro la scadenza
prevista dalla normativa. Successivamente (o contestualmente),
comunque entro la diversa scadenza prevista, deve essere alimentato
l'archivio "DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE" con le informazioni
sulla attività posta in essere ed i codici assegnati in anagrafe ai
soggetti coinvolti. Nell'ipotesi in cui il nuovo soggetto sia già
presente in anagrafe, ma con una informazione mancante (ad esempio,
codice fiscale) o variata (attività lavorativa), si dovrà
aggiornare la risultanza esistente con la nuova informazione e
imputare correttamente gli attributi riguardanti le rettifiche (come
descritto più avanti).

Qualora i soggetti coinvolti siano più dei due previsti dalla
struttura dell'archivio "DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE"
(cliente che agisce per conto di più di un soggetto, ovvero
attività posta in essere per incarico congiunto di più clienti o,
infine, prestazione fornita congiuntamente da più professionisti che
alimentano un unico archivio informatico) dovranno essere compilate
più istanze dell'archivio *A*, con valori identici (anche per
l'identificativo registrazione e per l'importo) salvo per gli
attributi riferiti ai soggetti o ai professionisti, e inserire il
valore "2" all'attributo A22 di tutte le istanze.

Salvo quanto sarà precisato successivamente, non si è inteso
dare lo specifico tracciato degli archivi, ma solo l'elenco degli
attributi informativi che DEVONO essere obbligatoriamente registrati;
pertanto, fatte salve le funzionalità richieste, nulla è definito
circa l'esatto tracciato degli archivi (posizione delle varie
informazioni, presenza di ulteriori informazioni).

Limitatamente all'anagrafe dei soggetti, i liberi professionisti e
le società di revisione che già alimentano in forza di altre
disposizioni un registro dei clienti, possono omettere di alimentare
la nuova anagrafe dei soggetti, purchè tale registro comprenda,
anche con una sua integrazione, tutte le informazioni previste dalla
zona *D* (compreso il codice cliente). In tal caso anche per questo
preesistente registro si applicherà l'obbligo di conservazione
previsto dalla normativa (10 anni) e la necessità di disporre di
funzioni di ricerca e visualizzazione.

1.3 Registrazione CLIENTI

Informazioni da registrare

Di seguito vengono specificati i valori da inserire in ciascun
attributo in merito alla registrazione delle informazioni sui clienti
e i soggetti (persone fisiche o giuridiche) per conto dei quali
agiscono.

Identificativo informazione

Tale gruppo di informazioni serve ad individuare il professionista
che ha eseguito l'identificazione e ad assegnare un codice ad ogni
soggetto che si inserisce nell'archivio.

D0l) È un attributo che deve essere previsto e utilizzato
obbligatoriamente solo nel caso in cui si utilizzi un centro servizi
per la tenuta e gestione dell'archivio informatico. Tale attributo,
da valorizzare differentemente per ogni studio professionale o
società di professionisti o di revisione che si avvale del centro
servizi (con valori "a piacere" ma distintivi come, ad esempio, la
partita IVA), serve a consentire di individuare il sottoinsieme
dell'archivio (in caso di archivio unico per più clienti) o lo
specifico archivio relativo a un particolare professionista o studio
professionale.
D02) È un attributo che deve essere previsto e utilizzato solo in
caso di attività professionale svolta in forma associata ovvero
societaria (studi associati, società di professionisti o di
revisione, ecc.). In tale caso in questo attributo deve essere
specificato (ad esempio, tramite sigla) il professionista che ha
eseguito la identificazione del cliente e/o l'acquisizione dei dati
dell'eventuale soggetto per conto del quale questi ha agito.
D03) È un attributo obbligatorio necessario per indicare le
modalità di identificazione del soggetto. I valori previsti sono
elencati nella specifica tabella.
D09) È un attributo obbligatorio necessario per individuare
univocamente ogni singolo soggetto inserito nell'anagrafe. Per tale
informazione, che verrà riutilizzata per l'archivio delle
prestazioni professionali, può essere utilizzata qualsiasi stringa
di caratteri, come, ad esempio, un progressivo.
D10) Deve contenere la data in cui è stata eseguita
l'identificazione del soggetto.

Complete generalità

D11) Deve contenere il cognome e nome o la ragione sociale del
soggetto. L'attributo D11 è sempre obbligatorio.

N.B. Per consentire che su tale attributo alfabetico possano
essere eseguite delle ricerche, devono essere rispettate le seguenti
regole:

- ogni parola componente l'attributo deve essere separata dalla
successiva da un solo carattere a spazio;
- va utilizzata la sola configurazione "MAIUSCOLO";
- per apostrofi ed accenti deve essere utilizzato sempre lo
stesso carattere;
- non devono essere lasciati spazi prima e dopo gli apostrofi;
- le persone fisiche devono essere indicate anteponendo il
cognome (o i cognomi) al nome (o ai nomi);
- l'eventuale natura giuridica facente parte delle ragioni
sociali deve essere posta alla fine della denominazione, utilizzando
le sigle standard (SPA, SRL, SAS, SAPA, SNC, SDF, SS, ecc.) senza
punti o spazi intermedi;
- vanno indicate le esatte ragioni sociali risultanti dai
documenti, senza l'utilizzo di sigle od acronimi, ove questi non
siano le effettive ragioni sociali;
- vanno evitate, ove possibile, abbreviazioni ed inserimenti di
punteggiatura.

D12) Deve essere sempre presente e deve contenere una descrizione
sintetica e univoca dell'attività lavorativa svolta dal soggetto
(persone fisiche) o dell'attivita/settore di interesse per le persone
giuridiche.
D13) Va indicata la descrizione dell'eventuale paese estero di
residenza del cliente o del soggetto per conto del quale questi ha
operato. L'attributo deve essere valorizzato solo per soggetti "non
residenti".
D14) Va indicato il comune di residenza del soggetto; D14 è un
attributo obbligatorio, da indicare anche per soggetti non residenti.
- D14.B) Descrizione in chiaro del comune (sempre obbligatorio).
- D14.C) Descrizione della prov. di appartenenza del comune (va
indicata in ogni caso e solo per soggetti residenti).
D15) Va indicato l'indirizzo dei soggetti; D15 è sempre
obbligatorio, anche per soggetti non residenti.
D16) Va indicato, se disponibile, il codice di avviamento postale
(C.A.P.) di residenza dei soli soggetti residenti in Italia.
D17) Il codice fiscale deve essere indicato secondo quanto
previsto dalla normativa.
D18) Va indicata la data di nascita nella forma AAAAMMGG, in ogni
caso e solo per le persone fisiche.
D19) Va indicato in chiaro il comune di nascita, solo e
obbligatoriamente per le persone fisiche.

Estremi del documento di identificativo

Le quattro informazioni sul documento di identificazione devono
essere presenti o assenti contestualmente. Più in particolare, gli
attributi devono essere presenti o assenti a seconda se
l'identificazione sia riferita a persona fisica o a persona
giuridica.

D41) Il tipo di documento di identificazione deve essere indicato
secondo quanto previsto dalla relativa tabella.
D42) Va indicato, allineato a sinistra, il numero contenuto nel
documento.
D43) La data di rilascio deve essere indicata nella forma
AAAAMMGG.
D44) Deve essere indicato in chiaro l'autorità e la località di
rilascio del documento (ad esempio, PREFETTURA DI ROMA).
D45) Va indicato, obbligatoriamente, il codice con i valori
1=MASCHILE; 2=FEMMINILE.

Informazioni sullo stato dell'informazione

Gli attributi che seguono servono a consentire di apportare, nel
tempo, rettifiche e integrazioni all'anagrafe. La modalità relativa
è descritta in uno specifico capitolo.

D54.A) Gli specifici valori previsti per tale codice sono:

0 = registrazione in essere mai modificata;
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione;
2 = registrazione annullata (cancellata per rettifica);
3 = registrazione annullata (sostituita per rettifica).

D54.B) Deve essere indicata la data di esecuzione della rettifica
(in caso di variazione, su entrambe le registrazioni *1* e*3*).

1.4 Registrazione dati della prestazione professionale

Informazioni da registrare

Di seguito vengono specificati i valori da inserire in ciascun
attributo in merito alla registrazione dei dati della prestazione
professionale.

Identificativo informazione

Tale gruppo di informazioni serve ad individuare il professionista
che ha eseguito la prestazione e ad assegnare un valore univoco a
ogni registrazione.

A01) È un attributo che deve essere previsto e utilizzato
obbligatoriamente solo nel caso in cui si utilizzi un centro servizi
per la tenuta e gestione dell'archivio informatico. Tale attributo,
da valorizzare differentemente per ogni studio professionale o
società di professionisti o di revisione che si avvale del centro
servizi (con valori "a piacere" ma distintivi come, ad esempio, la
partita IVA), serve a consentire di individuare il sottoinsieme
dell'archivio (in caso di archivio unico per più clienti) o lo
specifico archivio relativo a uno specifico professionista o studio
professionale.

A02) È un attributo che deve essere previsto e utilizzato solo in
caso di attività professionale svolta in forma associata ovvero
societaria (studi associati, società di professionisti, società di
revisione, ecc.). In tale caso in questo attributo deve essere
specificato (ad esempio, tramite sigla) il libero professionista che
ha eseguito la prestazione professionale (ad esempio, il responsabile
della revisione) che si sta registrando. Qualora l'operazione sia
stata svolta da più di un professionista (incarico multiplo),
bisognerà eseguire più registrazioni (multiple) congiunte tra di
loro (attributo A22 con valore 2), con tutti gli attributi con valori
identici (anche per l'identificativo registrazione e per l'importo)
eccetto per quello riferito al libero professionista.

A03) Deve obbligatoriamente contenere il valore di identificazione
della registrazione della prestazione professionale (chiave
primaria); può essere anche un attributo composto (ad esempio, anno
+ progressivo); tale attributo identificativo consente inoltre di
connettere le diverse istanze componenti le registrazioni
"frazionate" o riferite a più clienti o più professionisti
(multiple).

Caratteristiche della prestazione professionale

A22) Indicare 0 per una normale registrazione; 1 se la attività
svolta è stata inserita nel registro come componente un possibile
frazionamento (vedi paragrafo specifico); 2 se la prestazione è
parte di una registrazione multipla (attività riferibile a più
clienti congiuntamente, o riguardante un cliente che agisce per conto
di più soggetti, o svolta congiuntamente da più professionisti,
ecc.).

A26) Descrivere sinteticamente, ma evitando possibili
fraintendimenti, la prestazione professionale fornita al cliente o al
gruppo di clienti facendo riferimento, ove possibile, alla tabella
*B* prevista dalla normativa.

Dati sui soggetti coinvolti

In questa zona sono riportate le informazioni necessarie a
individuare i soggetti (clienti ed eventuali soggetti per conto dei
quali questi hanno agito) coinvolti nell'attività professionale che
si sta inserendo nel registro. A tale scopo, considerato che i dati
identificativi di tali soggetti sono già stati inseriti
nell'archivio anagrafico, in questa registrazione verranno riportati
solo i codici identificativi già assegnati ai soggetti.

Come già accennato - qualora si stia eseguendo una registrazione
per un incarico conferito congiuntamente da più clienti, o,
viceversa, il cliente abbia agito per conto di più persone (ad
esempio, società di persone, ecc.) - bisognerà eseguire più
registrazioni congiunte tra di loro (attributo A22 con valore 2), con
tutti gli attributi con valori identici (anche per l'identificativo
registrazione e per l'importo) eccetto per quelli riferiti ai
soggetti o al professionista.

D09A) L'attributo che segue serve a individuare il cliente
(persona fisica) richiedente l'attività professionale che si sta
registrando.

D09A.1) È un attributo obbligatorio, e - qualora si dovessero
compilare, per una stessa attività svolta, più ricorrenze
dell'archivio "prestazioni", perchè i soggetti per conto dei quali
il cliente ha agito sono più di uno - tale attributo sarà ripetuto
su tutte le registrazioni (le varie registrazioni conterranno invece
i codici di tutti i soggetti per conto dei quali ha agito all'
attributo D09B). Viceversa, qualora l'operazione sia stata posta in
essere per un gruppo congiunto di clienti, le successive
registrazioni dovranno contenere ulteriori valori per tale attributo.

D09B) L'attributo che segue serve a individuare la persona, fisica
o giuridica per conto del quale ha operato il cliente.

D09B.1) È un attributo facoltativo, nel senso che non deve
essere indicato qualora il cliente agisca per proprio conto, ma
diventa obbligatorio in presenza di soggetto per conto del quale il
cliente ha agito.

Dati sulla registrazione

A51) Deve essere indicata la data in cui è stato eseguito
l'inserimento nel registro informatico.

Gli attributi che seguono servono a consentire di apportare, nel
tempo, rettifiche e integrazioni all'archivio informatico.

A54.A) Gli specifici valori previsti per tale codice sono:

0 = registrazione in essere mai modificata;
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione;
2 = registrazione annullata (cancellata per rettifica);
3 = registrazione annullata (sostituita per rettifica).

A54.B) Deve essere indicata la data di esecuzione della rettifica
(in caso di variazione su entrambe le registrazioni *1* e *3*).

Dati sull'importo

Le informazioni relative all'importo devono essere presenti o
assenti contestualmente, così come previsto dalla normativa.

B12) Deve essere indicato, anche per l'euro, il codice della
valuta dell'operazione, come da tabella allegata. Qualora la
prestazione professionale sia eseguita con diverse valute, nella
registrazione deve essere indicata la valuta preponderante (cioè
quella con controvalore in euro di maggiore entita).

B14) Va indicato se conosciuto il valore monetario globale della
prestazione professionale espresso in unità di euro.

1.5 Rettifiche

Non è consentito rettificare le informazioni relative alle
prestazioni professionali o alle anagrafiche già inserite nel
registro; qualora si manifesti la necessità di annullare o
modificare delle registrazioni, bisognerà agire come di seguito
descritto. La rettifica è basata sugli attributi A54A (D54A) e A54B
(D54B) e prevede l'inserimento nell'archivio informatico o in
anagrafe di una nuova informazione, identica alla precedente in tutto
salvo che per gli attributi variati, e gli attributi A54A (D54A) ed
A54B (D54B) valorizzati in maniera tale da certificare lo stato delle
informazioni (0, 1, 2, 3) e la data della rettifica.

Si ricorda che per alcune delle registrazioni sono presenti più
istanze (frazionate, incarico congiunto di più clienti, prestazione
svolta da più professionisti, ecc.). In tali casi le variazioni
descritte nel seguito dovranno essere eseguite su tutte le istanze
interessate dell'archivio.

Per quanto attiene all'anagrafe dei soggetti, che, si ricorda, è
"puntata" tramite i codici soggetto dall'archivio delle prestazioni
professionali, non è consentita la modifica dei codici soggetto e
non è consentito l'annullamento di registrazioni riguardanti
soggetti "puntati" da registrazioni di prestazioni professionali
ancora in essere.

Annullamenti

Variazioni da apportare sulla vecchia registrazione (tutte le
istanze):

- trasformazione (da *0* a *2*) del valore dell'attributo
indicativo dello stato della registrazione (A54.A o D54a);
- inserimento della data di esecuzione dell'annullamento
nell'attributo A54.B o D54B.

Modifiche

1 Variazioni da apportare sulla vecchia registrazione (tutte le
istanze):

- trasformazione (da *0* a *3*) del valore dell'attributo
indicativo dello stato della registrazione (A54.A o D54A);
- inserimento della data di esecuzione della variazione
nell'attributo A54.B o D54B.

2 Nuova registrazione da inserire possibilmente in successione
fisica alla precedente (per tutte le ricorrenze):

- valorizzazione degli attributi sulla base dei precedenti
(compreso l'identificativo registrazione o identificativo del
cliente) e delle modifiche da apportare;
- valorizzazione a *1* dell'attributo A54.A o D54A;
- inserimento della stessa data di esecuzione della variazione
nell'attributo A54.B o D54A.

L'attributo A54.A (D54A), indicativo dello stato della
registrazione, per tutte le registrazioni non annullate o sostituite
deve essere valorizzato a *0*.

L'attributo A54.B (D54B), indicante la data di modifica o
annullamento, per tutte le registrazioni non annullate, non
sostituite, non sostitutive, deve essere valorizzato a NULL o spazi.

* * *

1.6 Struttura fisica degli archivi

A) ARCHIVI INFORMATICI

La struttura fisica dell'archivio "registro", nel rispetto delle
standardizzazioni definite, è lasciata alla decisione dei singoli
professionisti e delle società di revisione interessate. Devono
essere comunque osservate le seguenti prescrizioni:

1) Il registro informatico deve essere costituito da un unico
archivio per ogni professionista. Gli studi associati e le società
di professionisti e le società di revisione hanno la facoltà di
predisporre e alimentare un unico archivio; in tale eventualità
dovranno obbligatoriamente essere valorizzati anche gli attributi A02
e D02 con indicazione del professionista che ha eseguito
l'identificazione o svolto la prestazione professionale. Le
registrazioni relative alle prestazioni professionali e quelle
relative alla anagrafe della clientela possono essere inserite su
archivi logici e fisici distinti.
Qualora si utilizzi un centro servizi per la tenuta e gestione
dell'archivio informatico può essere prevista la predisposizione di
un unico archivio fisico, purchè siano logicamente distinte e
separabili le registrazioni relative a ciascuno studio professionale
(attributi A01 e D01); tale tipo di soluzione, peraltro, deve farsi
carico di adeguati criteri di riservatezza e sicurezza.

2) Gli attributi relativi ai dati delle prestazioni professionali
(costituenti i sottoinsiemi *A* e *B*) devono essere contenuti
fisicamente nello stesso archivio (stesso file, stessa tabella).

3) I dati relativi alla anagrafe dei soggetti (attributi *D*)
possono essere parte di archivi anagrafici (informatici o cartacei)
anche preesistenti; qualora si utilizzi tale opportunità, dovrà
obbligatoriamente essere valorizzato (o "scritto") l'attributo di
connessione *D09*; in tale ipotesi l'integrabilità di tale
preesistente archivio con i dati delle prestazioni professionali
dovrà essere prevista per tutti i 10 anni di durata delle
registrazioni.

4) È consentito lo scarico su supporto magnetico o ottico
diverso delle registrazioni meno recenti. Ciò peraltro non deve
comportare un eccessivo aumento dei tempi di risposta, per tali dati,
delle funzioni di visualizzazione e ricerca.

5) Lo scarico citato deve avvenire per data di registrazione. Per
ogni scarico eseguito il professionista deve compilare un apposito
registro cartaceo indicante il contenuto di ogni singolo supporto
(periodo ricompreso e numero delle registrazioni).

6) È fatto carico al professionista di adottare i giusti criteri
di sicurezza in materia di integrità logica e fisica dei dati, su
tutti i supporti: doppie copie, attività di refreshing dei vecchi
supporti (letture ed eventuali riproduzioni, ecc.). La disponibilità
delle informazioni registrate deve essere accertata in maniera
periodica e non al momento della richiesta da parte delle autorità
abilitate.

7) È fatto carico al professionista di adottare i giusti criteri
di sicurezza idonei al rispetto della riservatezza delle informazioni
nominative, (anagrafe e prestazioni professionali) anche quelle
riferite a soggetti diversi dalla clientela (ad esempio, protezione
da accessi indesiderati, custodia protetta dei supporti, accesso
controllato ai sistemi ed ogni altra modalità compatibile con le
vigenti disposizioni in materia di riservatezza).

B) ARCHIVI CARTACEI

1) Come detto, i dati relativi alla anagrafe dei soggetti
(attributi *D*) possono essere parte di archivi anagrafici cartacei
anche preesistenti; qualora ci si avvalga di tale opportunità,
dovrà obbligatoriamente essere inserito in tali archivi ("scritto")
l'attributo di connessione *D09* (codice soggetto). In tale ipotesi
l'integrabilità di tale archivio cartaceo preesistente con i dati
delle prestazioni professionali dovrà essere prevista per tutti i 10
anni di durata delle registrazioni.

2) Anche l'archivio delle prestazioni professionali può essere
tenuto tramite un registro cartaceo, nel rispetto di quanto già
indicato al punto precedente e fermo restando il tempo di
conservazione e l'integrabilità con l'archivio anagrafico.

3) Per entrambi gli archivi, qualora si utilizzi la soluzione del
registro cartaceo, devono essere adottate soluzioni (ad esempio,
dimensione della spaziatura) che consentano, nei casi di modifica ai
dati da apportare successivamente alla registrazione, di evidenziare
il contenuto delle informazioni prima e dopo la modifica e di
esplicitare la data di esecuzione della modifica.

4) Con l'utilizzo di archivi cartacei dovranno essere date
soluzioni di tipo organizzativo alle disposizioni riguardanti
l'ordinamento, i criteri di ricerca e il controllo della riservatezza
delle informazioni:

ORDINAMENTO

Le registrazioni relative alle prestazioni professionali dovranno
essere poste in essere e conservate in ordine crescente di data di
registrazione (attributo A51) e, nell'ambito, dell'identificativo
registrazione mentre le registrazioni relative all'anagrafe dei
clienti e degli altri soggetti dovranno essere eseguite e conservate
in ordine crescente di codice cliente. Nei casi di utilizzo
dell'anagrafe dei clienti cartacea il codice cliente dovrà quindi
obbligatoriamente essere costituito da un progressivo crescente.

CRITERI DI RICERCA

La ricerca tramite archivi cartacei si presenta comunque in
maniera problematica. Solo il pieno rispetto dei criteri di
ordinamento potrà consentire, una volta saputo il periodo temporale
di interesse, di raggiungere l'informazione ricercata senza uno
scorrimento completo degli archivi, e dai codici soggetto risalire
alle generalità. Comunque, una volta individuata l'informazione
ricercata (quel soggetto, quella operazione) devono essere rese
disponibili con soluzioni di natura organizzativa, tutte le
informazioni previste dalla struttura logica degli archivi.

RISERVATEZZA

Anche con la soluzione cartacea, è fatto carico al professionista
di adottare misure organizzative di sicurezza idonee al rispetto
della riservatezza delle informazioni nominative (anagrafe e
prestazioni professionali), anche quelle riferite a soggetti diversi
dalla clientela (limitazioni all'utilizzo degli archivi cartacei,
custodia protetta degli archivi, ecc.).

1.7 Codifiche degli attributi

Alcuni degli attributi richiesti devono essere valorizzati secondo
quanto previsto da specifiche tabelle; di seguito vengono richiamati
gli attributi interessati e vengono descritte le modalità di
riempimento o le tabelle dei valori possibili.

Codice Studio Professionale

Come già accennato, tale informazione deve essere utilizzata solo
se ci si avvale di un centro servizi per la gestione dell'archivio
informatico. L'informazione serve solo per identificare l'archivio o
il sottoinsieme delle registrazioni di competenza di uno specifico
studio professionale o professionista. Allo scopo può essere
utilizzato qualsiasi insieme di caratteri numerici o alfabetici
idoneo ad una suddivisione univoca (come il codice fiscale o la
partita IVA) delle registrazioni.

Codice Professionista

Anche questo attributo, in presenza di professionista che alimenta
un registro informatico riguardante identificazioni e attività
svolte solo da se stesso, non è obbligatoriamente richiesto.
Viceversa, in caso di attività professionale svolta in forma
associata o societaria, qualora si volesse gestire un unico registro,
si dovrà inserire in questo attributo l'informazione di
individuazione (ad esempio, sigla) del professionista responsabile
della identificazione dei soggetti o che ha prestato l'attività
professionale.

Codice Cliente

È un codice che deve essere attribuito obbligatoriamente a
ciascun soggetto (persona fisica o giuridica) censito (identificato)
nell'archivio anagrafico. Al riguardo può essere utilizzato
qualsiasi valore univoco, come, ad esempio, un progressivo. Il valore
di questo attributo consente, riportato nell'archivio delle
prestazioni professionali, di individuare a quali soggetti la
prestazione professionale faccia riferimento e di conoscerne tutte le
generalità.

Codice Stato della registrazione

È un attributo che serve a stabilire, in entrambi gli archivi, la
situazione dell'informazione registrata, e quindi consente di
apportare variazioni o annullamenti secondo le modalità descritte al
paragrafo riguardante le RETTIFICHE. Gli specifici valori previsti
per tale codice sono:

0 = registrazione in essere mai modificata (all'immissione di una
nuova registrazione di cliente o prestazione professionale);
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione (nella riga sostitutiva);
2 = registrazione annullata (nella riga cancellata per
annullamento);
3 = registrazione annullata per variazione (nella riga
sostituita).

Codice Tipo di identificazione

È un attributo utilizzato per descrivere le modalità di
identificazione dei soggetti presenti nell'archivio anagrafico. I
valori previsti sono i seguenti:

0 = identificazione non effettuata;
A = eseguita direttamente dal libero professionista o da un suo
collaboratore;
B = eseguita tramite atti pubblici, scritture private
autenticate, documenti recanti la firma digitale;
C = eseguita tramite dichiarazione dell'autorità consolare
italiana;
D = eseguita tramite attestazione di altro professionista;
E = eseguita tramite idonea attestazione di intermediari
abilitati, enti creditizi o finanziari CEE, banche di paesi "GAFI";
F= eseguita tramite le ulteriori modalità indicate dall'UIC.

Tipo del documento presentato

Per certificare il tipo del documento utilizzato ai fini della
identificazione dei soggetti i valori da utilizzare sono i seguenti:

01 = Carta di identità;
02 = Patente di guida;
03 = Passaporto;
04 = Porto d'armi;
05 = Tessera postale;
06 = Altro.

Codice divisa

Deve contenere, anche per l'euro, il codice della valuta della
attività svolta come da tabella seguente.

CODICE SWIFT DESCRIZIONE

1 USD DOLLARO USA
2 GBP STERLINA GRAN BRETAGNA
3 CHF FRANCO SVIZZERA
7 DKK CORONA DANIMARCA
8 NOK CORONA NORVEGIA
9 SEK CORONA SVEZIA
10 TRL LIRA TURCHIA
12 CAD DOLLARO CANADA
22 KES SCELLINO KENIA
26 PKR RUPIA PAKISTAN
29 CLP PESO CILE
31 INR RUPIA INDIA
32 LBP LIRA LIBANO
33 MTL LIRA MALTA
35 VEB BOLIVAR VENEZUELA
36 SYP LIRA SIRIA
40 COP PESO COLOMBIA
43 XAF FRANCO CFA
44 GIP STERLINA GIBILTERRA
46 CYP LIRA CIPRO
47 ALL LEK ALBANIA
51 ZWD DOLLARO ZIMBABWE
53 UYU PESO URUGUAY
55 MYR RINGGIT MALESIA
57 IRR RIAL IRAN
58 LKR RUPIA SRI LANKA
62 ISK CORONA ISLANDA
65 SOS SCELLINO SOMALIA
66 PHP PESO FILIPPINE
67 CUP PESO CUBA
68 ETB BIRR ETIOPIA
69 LYD DINARO LIBIA
70 EGP LIRA EGITTO
71 JPY YEN GIAPPONE
73 THB BAHT THAILANDIA
74 BOB BOLIVIANO BOLIVIA
75 SAR RIAL ARABIA SAUDITA
77 CRC COLON COSTARICA
78 GTQ QUETZAL GUATEMALA
79 SDD DINARO SUDAN
80 TND DINARO TUNISIA
81 NGN NAIRA NIGERIA
82 ZAR RAND SUD AFRICA
83 DJF FRANCO GIBUTI
84 MAD DIRHAM MAROCCO
87 AOA KWANZA ANGOLA
89 JOD DINARO GIORDANIA
93 IQD DINARO IRAK
101 PYG GUARANÌ PARAGUAY
102 KWD DINARO KUWAIT
103 HKD DOLLARO HONG KONG
105 XPF FRANCO CFP (COM. FINANZ. PACIF)
106 DZD DINARO ALGERIA
107 MMK KYATMYANMAR
109 AUD DOLLARO AUSTRALIA
111 GHC CEDI GHANA
113 NZD DOLLARO NUOVA ZELANDA
115 AFN AFGANI AFGANISTAN
116 DOP PESO REPUBBLICA DOMINICANA
117 SVC COLON EL SALVADOR
118 HNL LEMPIRA HONDURAS
119 KRW WON COREA DEL SUD
120 NIO CORDOBA ORO
122 YER RIAL YEMEN
123 IDR RUPIA INDONESIA
124 SGD DOLLARO SINGAPORE
125 TZS SCELLINO TANZANIA
126 UGX SCELLINO UGANDA
127 ZMK KWACHA ZAMBIA
129 GNF FRANCO GUINEA
130 MGF FRANCO MADAGASCAR
131 ROL LEU ROMANIA
132 ANG FIORINO ANTILLE OLANDESI
133 MZM METICAL MOZAMBICO
135 BSD DOLLARO BAHAMA
136 BHD DINARO BAHREIN
137 XCD DOLLARO CARAIBI DELL'EST
138 BMD DOLLARO BERMUDE
139 BND DOLLARO BRUNEI
140 BIF FRANCO BURUNDI
141 KHR RIEL KAMPUCHEA
142 JMD DOLLARO GIAMAICA
143 TWD DOLLARO TAIWAN
144 CNY RENMIMBI (YUAN) CINA
145 VND DONG VIETNAM
146 FKP STERLINA FALKLAND
147 FJD DOLLARO FIJI
149 GYD DOLLARO GUYANA
151 HTG GOURDE HAITI
152 BZD DOLLARO BELIZE
153 HUF FORINT UNGHERIA
154 LAK KIP LAOS
155 LRD DOLLARO LIBERIA
156 MOP PATACA MACAO
157 MWK KWACHA MALAWI
158 MVR RUPIA MALDIVE
160 MNT TUGRIK MONGOLIA
161 NPR RUPIA NEPAL
162 PAB BALBOA PANAMA
163 RWF FRANCO RUANDA
164 WST TALA SAMOA OCCIDENTALI
165 SLL LEONE SIERRA LEONE
166 TTD DOLLARO TRINIDAD E TOBAGO
167 TOP PAANGA TONGA
170 MUR RUPIA MAURITIUS
171 BWP PULA BOTSWANA
172 LSL LOTI LESOTHO
173 SZL LILANGENI NGWANE
174 BDT TAKA BANGLA DESH
180 BTN NGULTRUM BHUTAN
181 CVE ESCUDO CAPO VERDE
182 KPW WON COREA DEL NORD
184 OMR RIAL OMAN
185 SCR RUPIA SEYCHELLES
187 AED DIRHAN EMIRATI ARABI UNITI
188 XDR DIRITTI SPECIALI DI PRELIEVO
189 QAR RIYAL QATAR
190 PGK KINA PAPUA NUOVA GUINEA
191 STD DOBRA SAO TOME
193 GMD DALASI GAMBIA
195 BBD DOLLARO BARBADOS
196 MRO OUGUJYA MAURITANIA
201 PEN NUEVO SOL PERÙ
203 ILS NUOVO SHEKEL ISRAELE
205 KYD DOLLARO ISOLE CAYMAN
206 SBD DOLLARO ISOLE SALOMONE
207 SHP STERLINA S.ELENA
208 VUV VATU VANUATU
209 XOF FRANCO CFA (BCEAO)
210 KMF FRANCO ISOLE COMORE
211 AWG FIORINO ARUBA
215 SIT TALLERO SLOVENIA
216 ARS PESO ARGENTINA
218 EEK CORONA ESTONIA
219 LVL LITAS LETTONIA
221 LTL LITAS LITUANIA
222 MXN NUOVO PESO MESSICO
223 CZK CORONA REPUBBLICA CECA
224 SKK CORONA REPUBBLICA SLOVACCA
225 KGS SOM KIRGHIZISTAN
228 TMM MANAT TURKMENISTAN
229 HRK KUNA CROAZIA
230 GEL LARI GEORGIA
231 KZT TENGE KAZAKISTAN
232 UZS SUM UZBEKISTAN
234 BRL REAL BRASILE
235 MDL LEU MOLDAVIA
236 MKD DINARO MACEDONIA
237 PLN ZLOTY POLONIA
238 AZM MANAT AZERBAIGIAN
240 BAM CONVERTIBLE MARKS BOSNIA ERZEG
241 UAH HRYVNIA UCRAINA
242 EUR EURO UNIONE ECON. E MONETARIA
243 ERN NAKFA ERITREA
244 RUB RUBLO RUSSIA (NUOVO)
246 AMD DRAM ARMENIA
252 NAD DOLLARO NAMIBIA
261 CDF FRANCO REPUBBLICA DEMOCRATICA
262 BGN LEV BULGARIA
263 BYR RUBLO BIELORUSSIA
264 TJS SOMONI TAGIKISTAN
265 CSD DINARO SERBIA E MONTENEGRO
266 SRD DOLLARO SURINAME
267 TRY LIRA TURCHIA (NUOVA)
268 MGA FRANCO MADAGASCAR (NEW)
270 RON LEU ROMANIA

Descrizione Paese

L'attributo, da valorizzare solo per i soggetti non residenti in
alternativa alla provincia, deve contenere uno dei seguenti valori:

ABU DHABI
AFGHANISTAN
AJMAN
ALBANIA
ALGERIA
AMERICAN SAMOA
ANDORRA
ANGOLA ANGUILLA
ANTIGUA E BARBUDA
ANTILLE OLANDESI
ARABIA SAUDITA
ARGENTINA
ARMENIA
ARUBA
ASCENSION
AUSTRALIA
AUSTRIA
AZERBAIGIAN
AZZORRE, ISOLE
BAHAMA
BAHREIN
BANGLADESH
BARBADOS
BELGIO
BELIZE
BENIN
BERMUDA
BHUTAN
BIELORUSSIA
BOLIVIA
BOSNIA ERZEGOVINA
BOTSWANA
BOUVET ISLAND
BRASILE
BRUNEI
BULGARIA
BURKINA FASO
BURUNDI
CAMBOGIA
CAMERUN
CAMPIONE D'ITALIA
CANADA
CANARIE, ISOLE
CAPO VERDE
CAROLINE, ISOLE
CAYMAN ISLANDS
CECA, REPUBBLICA
CENTROAFRICANA REP.
CEUTA
CHAFARINAS
CHAGOS, ISOLE
CHRISTMAS ISLAND
CIAD
CILE
CINA REP.POP.
CIPRO
CITTÀ DEL VATICANO
CLIPPERTON
COCOS (KEELING) ISLANDS
COLOMBIA
COMORE, ISOLE
CONGO
CONGO, REPUBBLICA DEMOCRATICA
COOK, ISOLE
COREA DEL NORD
COREA DEL SUD
COSTA D'AVORIO
COSTARICA
CROAZIA
CUBA
DANIMARCA
DESSTA
DOMINICA
DOMINICANA REP.
DUBAI
ECUADOR
EGITTO
ERITREA
ESTONIA
ETIOPIA
FAER OER, ISOLE
FALKLAND, ISOLE
FIJI, ISOLE
FILIPPINE
FINLANDIA
FRANCIA
FUIJAYRAH
GABON
GAMBIA
GEORGIA
GERMANIA
GHANA
GIAMAICA
GIAPPONE
GIBILTERRA
GIBUTI
GIORDANIA
GOUGH
GRECIA
GRENADA
GROENLANDIA
GUADALUPA
GUAM
GUATEMALA
GUAYANA FRANCESE
GUERNSEY
GUINEA
GUINEA BISSAU
GUINEA EQUATORIALE
GUYANA
HAITI
HEARD E MCDONALD ISLANDS
HONDURAS
HONG KONG
INDIA
INDONESIA
IRAN
IRAQ
IRLANDA
ISLANDA
ISOLE AMERICANE DEL PACIFICO
ISRAELE
ITALIA
JERSEY
KAZAKISTAN
KENYA
KIRGHIZISTAN
KIRIBATI
KUWAIT
LAOS
LESOTHO
LETTONIA
LIBANO
LIBERIA
LIBIA
LIECHTENSTEIN
LITUANIA
LUSSEMBURGO
MACAO
MACEDONIA
MADAGASCAR
MADEIRA
MALAWI
MALAYSIA
MALDIVE
MALI
MALTA
MAN, ISOLA
MARIANNE SETTENTRIONALI, ISOLE
MAROCCO
MARSHALL, ISOLE
MARTINICA
MAURITANIA
MAURIZIO, ISOLA
MAYOTTE
MELILLA
MESSICO
MICRONESIA, STATI FEDERATI
MIDWAY, ISLANDS
MOLDAVIA
MONGOLIA
MONTSERRAT
MOZAMBICO
MYANMAR
NAMIBIA
NAURU
NEPAL
NICARAGUA
NIGER
NIGERIA
NIUE
NORFOLK ISLAND
NORVEGIA
NUOVA CALEDONIA
NUOVA ZELANDA
OMAN
PAESI BASSI
PAKISTAN PALAU
PALESTINA, TERRITORI AUTONOMI DI PANAMA
PANAMA - ZONA DEL CANALE
PAPUA - NUOVA GUINEA
PARAGUAY
PENON DE ALHUCEMAS
PENON DE VELEZ DE LA GOMERA
PERÙ
PITCAIRN
POLINESIA FRANCESE
POLONIA
PORTOGALLO
PORTORICO
PRINCIPATO DI MONACO
QATAR
RAS EL KHAIMAH
REGNO UNITO
REUNION
ROMANIA
RUSSIA
RWANDA
SAHARA OCCIDENTALE
SAINT LUCIA
SAINT MARTIN SETTENTRIONALE
SALOMONE, ISOLE
SALVADOR
SAMOA
SAN MARINO
SANT'ELENA
SAO TOME E PRINCIPE
SENEGAL
SERBIA AND MONTENEGRO
SEYCHELLES
SHARJAH
SIERRA LEONE
SINGAPORE
SIRIA
SLOVACCA, REPUBBLICA
SLOVENIA
SOMALIA
SOUTH GEORGIA E SOUTH SANDWICH
SPAGNA
SRI LANKA
ST. PIERRE E MIQUELON
ST. KITTS E NEVIS
ST. VINCENT E GRENADINE
STATI UNITI D'AMERICA
SUDAFRICANA REP.
SUDAN
SURINAME
SVALBARD E JAN MAYEN ISLANDS
SVEZIA
SVIZZERA
SWAZILAND
TAGIKISTAN
TAIWAN
TANZANIA
TERRITORIO ANTARTICO BRITANNICO
TERRITORIO ANTARTICO FRANCESE
TERRITORIO BRITANNICO OCEANO INDIANO
THAILANDIA
TIMOR LESTE
TOGO
TOKELAU
TONGA
TRINIDAD E TOBAGO
TRISTAN DA CUNHA
TUNISIA
TURCHIA
TURKMENISTAN
TURKS E CAICOS
TUVALÙ
UCRAINA
UGANDA
UMM AL QAIWAIN
UNGHERIA
URUGUAY
UZBEKISTAN
VANUATU
VENEZUELA
VERGINI AMERICANE, ISOLE
VERGINI BRITANNICHE, ISOLE
VIETNAM
WAKE, ISLAND
WALLIS E FUTUNA
YEMEN
ZAMBIA
ZIMBABWE

ALTRO PAESE

1.8 Chiave di identificazione

Per chiave di identificazione si intende l'attributo, contenuto
nel registro, che consente l'identificazione UNIVOCA di ogni
prestazione o anagrafica registrata; tale funzione viene svolta
dall'attributo *A03* descritto nel tracciato per l'archivio delle
prestazioni professionali e *D09* per l'archivio anagrafico,
eventualmente in congiunzione (per le rettifiche) con gli attributi
A54.A/B (D54AB) (stato della registrazione e data di intervento). In
merito al contenuto dell'attributo A03, ogni professionista è
lasciato libero di decidere secondo le proprie esigenze; al suo
interno deve essere in ogni caso previsto un progressivo crescente.

1.9 Ordinamento

Per quanto attiene all'ordinamento delle informazioni, devono
essere disciplinati due diversi aspetti:

1) ordinamento dei due archivi (dati recenti);
2) ordinamento dei dati "storici" scaricati su altri supporti;

In merito al primo punto si prescrive quanto segue:

- qualora il professionista faccia uso di DBMS che consentono
l'accesso rapido alle informazioni per diverse chiavi di ricerca, non
è richiesto nessun preciso ordinamento fisico delle registrazioni;
- i professionisti e le società di revisione che registrano
prestazioni professionali e anagrafiche su archivi sequenziali devono
conservare tali dati in ordine crescente di data di registrazione
(attributi rispettivamente A51 e D10) e di identificativo di
registrazione (A03 e D09) oppure predisporre una funzione elaborativa
che, per la semplice visualizzazione, ne realizzi una versione
ordinata per i citati attributi.

Per quanto attiene al secondo punto, si precisa che lo scarico su
altri supporti magnetici o ottici delle registrazioni meno recenti
deve avvenire secondo le seguenti modalita':

- i criteri di stralcio devono basarsi sulla DATA DI
REGISTRAZIONE (A51 o D10);
- i supporti magnetici prodotti devono contenere TUTTE le
prestazioni professionali e le anagrafiche REGISTRATE in un preciso
intervallo temporale;
- il riferimento agli intervalli temporali contenuti in ciascun
supporto, unitamente all'indicazione della quantità di registrazioni
scaricate, deve essere contenuto in un apposito registro, cartaceo o
informatico, da tenersi a cura del professionista o del centro
servizi;
- all'interno di ogni supporto le registrazioni devono essere
ordinate per data e identificativo registrazione.

1.10 Chiavi e funzioni di ricerca

Per chiavi di ricerca si intendono i singoli attributi, o la
combinazione di attributi, mediante i quali le funzioni di "ricerca"
riescono ad evidenziare il voluto sottoinsieme delle registrazioni
presenti nell'archivio registro.

Per quanto riguarda le funzioni di ricerca si precisa quanto
segue:

- le ricerche devono poter essere eseguite per tutti gli
attributi previsti negli standards;
- potranno essere richieste informazioni su un soggetto,
indipendentemente dal molo da questi esercitato nelle diverse
operazioni (cliente o soggetto per conto del quale il cliente ha
operato). Al riguardo si può accettare che il risultato venga
raggiunto con due diverse ricerche;
- le ricerche interesseranno quasi sempre entrambi gli archivi;
ad esempio, si potrebbe partire dalla ricerca della presenza di un
soggetto nell'archivio anagrafico (mediante il nome, o la data di
nascita, ecc.) e poi, ricavatone il codice identificativo (D09),
ricercare nel registro delle prestazioni professionali (tramite D09A
e D09B) le attività in cui il soggetto è stato coinvolto, e, al
limite, tornare all'archivio anagrafico per conoscere le generalità
degli altri soggetti coinvolti. All'opposto, si potrebbe partire
dalla ricerca di una particolare prestazione professionale (ad
esempio, tramite la data, il tipo di attività, ecc.), e poi,
ottenuti i codici dei soggetti coinvolti (D09A e D09B), passare
all'archivio anagrafico per conoscerne le generalità;
- riguardo al sistema di ricerca si ricorda che per alcune delle
prestazioni professionali (casi di frazionamento, conferimento
congiunto di più clienti, molteplicità dei soggetti per conto dei
quali si è agito) l'operazione è descritta da più di una istanza
dell'archivio;
- le funzioni di ricerca devono attivarsi sia sui dati "recenti"
sia sui dati scaricati su altri supporti magnetici o ottici, e devono
agire su tutti gli attributi previsti nella struttura logica;
- una volta raggiunta l'informazione ricercata devono essere rese
disponibili, con soluzioni di natura tecnica o organizzativa, tutte
le informazioni previste dalla struttura logica degli archivi, anche
se materialmente memorizzate in archivi preesistenti o contenute in
supporti cartacei.

* * *

1.11 Modalità di acquisizione e durata delle registrazioni

Modalità di alimentazione

Il registro informatico può essere alimentato con le seguenti
modalita':

- con transazioni interattive di inserimento (digitazione a
terminale o P.C.);
- mediante elaborazioni periodiche, dai dati di archivi di
"evidenza" o provvisori (ad esempio, per le frazionate);
- mediante elaborazioni periodiche, dai dati acquisiti per
preesistenti procedure.

Non è consentito l'inserimento nell'archivio "registro" di
informazioni incomplete, o per le quali non è stata ancora decisa la
registrazione. Per tali necessità possono essere utilizzati archivi
identici a quello del registro, anche connessi "logicamente", ma
fisicamente distinti.

Tempi

Le informazioni anagrafiche devono essere inserite nell'archivio
anagrafico entro 30 giorni dalla data di identificazione del cliente;
i dati delle prestazioni professionali devono essere inseriti nel
relativo registro entro 30 giorni dalla data in cui se ne ha
conoscenza. La registrazione può essere cancellata dal registro
informatico (archivi dei dati recenti o "storici") al trascorrere di
10 anni dalla data di registrazione (prestazioni professionali); per
l'archivio anagrafico la cancellazione è subordinata alla avvenuta
cancellazione di tutte le prestazioni professionali in cui il
soggetto è coinvolto.

1.12 Gestione delle operazioni frazionate

Non sono previsti specifici STANDARDS INFORMATICI per eventuali
archivi di controllo dei casi di frazionamento; la possibile gestione
informatica di tali archivi è totalmente demandata ai professionisti
e alle società di revisione interessate. Per quanto riguarda,
invece, l'inserimento in archivio di operazioni frazionate, che
concettualmente sono una unica operazione, ogni gruppo di frazionate
dovrà essere registrato utilizzando lo stesso valore per
L'IDENTIFICATIVO REGISTRAZIONE (A03) e valorizzando a *l* il Flag
A22.

1.13 Documentazione del sistema informatico

Ogni professionista dovrà detenere una sintetica documentazione
delle procedure informatiche utilizzate; questa dovrà riguardare in
particolare:

- le modalità di alimentazione degli archivi, di scarico dei
dati più vecchi e di cancellazione delle evidenze dal registro;
- le modalità di esecuzione delle funzioni di ricerca;
- la struttura dei due archivi, indicante anche le modalità di
assegnazione dell'identificativo registrazione e dell'identificativo
cliente;
- l'eventuale sistema di supporto al controllo dei casi di
frazionamento.

Qualora il professionista faccia uso di un pacchetto applicativo
prodotto da altri, siano essi altri professionisti o società di
revisione o case di software, l'obbligo di conservare la parte più
analitica della suddetta documentazione ricade su questi ultimi.

ALLEGATO C

INDICATORI DI ANOMALIA

Al fine di agevolare l'attività di valutazione del professionista
in ordine agli eventuali profili di sospetto delle operazioni oggetto
dell'incarico professionale si forniscono di seguito alcuni
indicatori esemplificativi di anomalia, la cui elencazione non è
esaustiva anche in considerazione della continua evoluzione delle
modalità di svolgimento delle operazioni finanziarie. Per favorire
la lettura e la comprensione degli indicatori, alcuni di essi sono
stati specificati in sub-indici che costituiscono un'esemplificazione
dell'indicatore a cui si riferiscono.

Il professionista può avvalersi di tali indicatori, che attengono
ad aspetti sia soggettivi che oggettivi dell'operazione, in presenza
dei quali, sulla base di tutte le altre informazioni disponibili,
deve formulare una valutazione sulla natura dell'operazione.

La casistica deve essere intesa come strumento operativo da
utilizzare per le verifiche, tenendo presente che l'assenza dei
profili di anomalia suggeriti nel presente provvedimento può non
essere sufficiente ad escludere che l'operazione sia sospetta. A tale
proposito si richiamano le disposizioni di cui alla parte IV,
paragrafi 1, 3 e 4 del provvedimento.

Nella segnalazione occorre evidenziare le anomalie avendo riguardo
al contesto nel quale l'operazione è compiuta o richiesta e a tutte
le informazioni disponibili. Le ragioni del sospetto devono essere
illustrate e spiegate con accuratezza nella segnalazione, senza
limitarsi al riferimento a uno o più indicatori.

Costituiscono indicatori della natura sospetta dell'operazione:

1. Indicatori di anomalia connessi al comportamento del cliente:

1.1 Il cliente si rifiuta o si mostra ingiustificatamente
riluttante a fornire le informazioni occorrenti per l'esecuzione
delle prestazioni professionali, a dichiarare l'attività esercitata,
a presentare documentazione contabile o di altro genere, a segnalare
i rapporti intrattenuti con altri professionisti, a fornire ogni
altra informazione che, in circostanze normali, viene acquisita nello
svolgimento della prestazione professionale.

- Il cliente rifiuta di o solleva obiezioni a fornire al
professionista il numero del conto sul quale il pagamento è stato o
sarà addebitato.

1.2 Il cliente fornisce informazioni palesemente inesatte o
incomplete, tali da manifestare l'intento di occultare informazioni
essenziali, soprattutto se riguardanti i soggetti beneficiari della
prestazione.

- Il cliente usa documenti identificativi che sembrano essere
contraffatti.
- Il cliente fornisce informazioni palesemente false.

1.3 Il cliente ripetutamente cambia professionisti in un arco
breve di tempo senza che i professionisti siano in grado di trovare
una spiegazione adeguata per questo comportamento.

1.4 Il cliente chiede di modificare condizioni e modalità di
svolgimento della prestazione quando la configurazione
originariamente prospettata implichi forme di identificazione o
registrazione oppure supplementi di istruttoria da parte del
professionista.

- Il cliente rifiuta di o solleva obiezioni a pagare il prezzo di
vendita con bonifico o assegno bancario anche se la somma è
superiore a  12.500.

1.5 Il cliente ricorre ai servizi di un prestanome senza
plausibili giustificazioni.

1.6 Clienti non residenti conferiscono procure a soggetti non
residenti ovvero i clienti conferiscono procure a soggetti non legati
da rapporti di carattere personale o professionale o imprenditoriale
idonei a giustificare tale conferimento.

2. Indicatori di anomalia connessi al profilo
economico-patrimoniale del cliente:

2.1 I clienti, in assenza di plausibili giustificazioni,
richiedono lo svolgimento di prestazioni relative ad operazioni
palesemente non abituali e/o non giustificate rispetto all'esercizio
normale della loro professione o attività.

2.2 I clienti impiegano disponibilità che non appaiono coerenti
con l'attività svolta dagli stessi o comunque non sono in alcun modo
giustificate.

2.3 I clienti ricorrono a frequenti operazioni di acquisizione e
cessione di partecipazioni in imprese, non giustificate dal proprio
profilo economico-patrimoniale o dalla propria professione o
attività.

2.4 Le imprese clienti, pur detenendo un capitale sociale di
importo ridotto, acquisiscono a diverso titolo la disponibilità di
beni, anche di lusso, di elevato valore, soprattutto con uso di
denaro contante.

3. Indicatori di anomalia relativi alla dislocazione territoriale
delle controparti delle operazioni oggetto delle prestazioni:

3.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
che coinvolgono controparti insediate in paesi esteri noti come
centri off-shore o caratterizzati da regimi privilegiati sotto il
profilo fiscale o del segreto bancario ovvero indicati dal Gruppo di
azione finanziaria internazionale (GAFI) come non cooperativi, e che
non siano giustificate dall'attività economica del cliente o da
altre circostanze.

- Operazioni inerenti la costituzione ed il trasferimento di
diritti reali su immobili, effettuati nei predetti paesi.
- Operazioni di conferimento per la costituzione o l'aumento di
capitale - soprattutto se effettuate in contanti e per importi
consistenti - di società dislocate nei predetti paesi esteri.
- Operazioni di costituzione di trust o strutture societarie nei
predetti paesi.
- Utilizzazione come soci di società costituite in regime di
trust nei predetti paesi.
- Operazioni di trasferimento di partecipazioni o di diritti su
quote o azioni, o su altri strumenti finanziari che danno diritto di
acquisire tali partecipazioni o diritti, qualora venga interposto un
soggetto estero con chiare finalità di dissimulazione.

3.2 I clienti richiedono di effettuare sul conto del
professionista operazioni di ricezione/trasferimento di fondi da
parte/a favore di controparti dislocate in paesi esteri noti come
centri off-shore o caratterizzati da regimi privilegiati sotto il
profilo fiscale o del segreto bancario ovvero indicati dal GAFI come
non cooperativi.

3.3 Ricerca di finanziamenti sulla base di garanzie, anche
rappresentate da titoli o certificati, attestanti l'esistenza di
cospicui depositi presso banche estere, specie se tali depositi o
finanziamenti sono intrattenuti presso o erogati da soggetti
insediati in paesi esteri noti come centri off-shore o caratterizzati
da regimi privilegiati sotto il profilo fiscale o del segreto
bancario ovvero indicati dal GAFI come non cooperativi, in assenza di
adeguate ragioni giustificatrici.

4. Indicatori di anomalia relativi a tutte le categorie di
operazioni:

4.1 Il cliente intende regolare i pagamenti con una somma notevole
di denaro in contanti.

4.2 Il cliente intende effettuare operazioni mediante l'impiego di
denaro contante o di mezzi di pagamento non appropriati rispetto alla
prassi comune ed in considerazione della natura dell'operazione, non
giustificate dall'attività svolta o da altre circostanze.

4.3 Il cliente intende effettuare operazioni a condizioni o valori
palesemente diversi da quelli di mercato.

4.4 Il cliente ricorre sistematicamente a tecniche di
frazionamento delle operazioni non giustificate dall' attività
svolta o da altre circostanze.

4.5 L'operazione appare del tutto incongrua rispetto alle
finalità dichiarate dal cliente.

- Il cliente richiede una consulenza per l'organizzazione di
operazioni di finanza strutturata sui mercati internazionali per
esigenze legate ad un'attività commerciale con l'estero di
dimensioni evidentemente contenute.

5. Indicatori di anomalia relativi ad operazioni immobiliari:

5.1 Le prestazioni professionali riguardano investimenti in beni
immobili effettuati da soggetti del tutto privi di adeguato profilo
economico-imprenditoriale o da cittadini stranieri non aventi alcun
collegamento con lo Stato.

5.2 I clienti ricorrono ripetutamente alla conclusione di
contratti a favore di terzo, di contratti per persona da nominare o
ad intestazioni fiduciarie, aventi ad oggetto diritti su beni
immobili, senza alcuna plausibile motivazione.

5.3 Il cliente intende comprare un bene immobile con una somma
notevole di denaro in contanti.

6. Indicatori di anomalia relativi alla costituzione e alla
amministrazione di imprese, società, trust ed enti analoghi:

6.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di natura societaria palesemente rivolte a perseguire finalità di
dissimulazione o di ostacolo all'identificazione della effettiva
titolarità e della provenienza delle disponibilità finanziarie
coinvolte.

- Costituzione e impiego di trust, soprattutto nel caso in cui si
applichi una normativa propria di ordinamenti caratterizzati da
principi e regole non in linea con le disposizioni antiriciclaggio
italiane, in assenza di adeguate ragioni giustificatrici.
- Costituzione di strutture di gruppo particolarmente complesse e
articolate, anche in relazione alla distribuzione delle
partecipazioni e alla collocazione all'estero di una o più società.
- Definizione di sindacati di voto o di blocco, preordinati ad
esercitare controllo o influenza significativa sull'attività della
società.

6.2 I clienti intendono costituire società con capitale in denaro
nelle quali figurano come soci persone non imputabili sul piano
penale, senza plausibili giustificazioni, ad eccezione delle imprese
familiari.

6.3 I clienti intendono costituire tre o più società nello
stesso giorno o più di tre società nel periodo di un mese, quando
almeno uno dei soci di tali società sia la stessa persona fisica o
giuridica, e concorrano una o più delle seguenti circostanze:

- nessuno dei soci e degli amministratori sia residente nel luogo
della sede,
- si tratti di soci o amministratori non conosciuti e residenti
in luoghi diversi,
- concorrano altri fattori che rendano sospetta l'operazione.

6.4 I clienti intendono effettuare frequenti operazioni di
acquisizione e cessione di imprese o di aziende, palesemente non
giustificate dalla natura dell'attività svolta o dalle
caratteristiche economiche del cliente.

6.5 I clienti intendono costituire ovvero utilizzare una o più
società prestanome o comunque interposta, in assenza di plausibili
motivazioni.

6.7 I clienti intendono costituire o acquistare una società
avente oggetto sociale di difficile identificazione, o senza
relazione con quello che sembra essere l'esercizio normale delle
attività condotte dal cliente.

6.8 I clienti intendono effettuare conferimenti in società o
altri enti con modalità tali da risultare palesemente incoerenti con
il loro profilo economico o con le finalità della società o
dell'ente conferitario.

6.9 Le prestazioni professionali richieste riguardano il
conferimento di incarichi di responsabilità in società o enti a
persone sprovviste delle necessarie capacità, palesemente
preordinato a disgiungere l'attività decisionale dalla titolarità
delle cariche (ad esempio, impiegati senza specifica qualificazione,
disoccupati, persone senza particolari titoli di studio o
professionali, immigrati di recente entrata, persone prive di
domicilio conosciuto o con domicilio meramente formale, residenti in
paesi esteri noti come centri off-shore o caratterizzati da regimi
privilegiati sotto il profilo fiscale o del segreto bancario ovvero
indicati dal GAFI come non cooperativi).

7. Indicatori di anomalia relativi ad operazioni contabili e di
sollecitazione del pubblico risparmio:

7.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
contabili aventi l'evidente finalità di occultare disponibilità di
diversa natura o provenienza (ad esempio: attraverso la
sopravvalutazione o la sottovalutazione di poste o cespiti).

7.2 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di appello al pubblico risparmio (sollecitazione all'investimento,
mediante offerte pubbliche di vendita di prodotti finanziari;
sollecitazione al disinvestimento, mediante offerte pubbliche di
acquisto o di scambio di prodotti finanziari) effettuate con
modalità che risultino chiaramente volte all'elusione delle
disposizioni contenute nel Titolo II del decreto legislativo 24
febbraio 1998, n. 58 e nei relativi provvedimenti di attuazione,
ovvero al trasferimento o alla sostituzione di prodotti finanziari o
di disponibilità in essi rappresentate di provenienza illecita.

7.3 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di emissione di valori mobiliari che, palesemente prive di ragioni
giustificatrici, appaiono incoerenti con le caratteristiche
dell'emittente e con le esigenze di approvvigionamento di mezzi
finanziari, ovvero effettuate con modalità tali da manifestare
intenti elusivi delle disposizioni contenute nell'articolo 129 del
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385 e nei relativi
provvedimenti di attuazione. Tra le circostanze da valutare è
compresa la destinazione degli strumenti emessi all'acquisto o alla
sottoscrizione da parte di un unico soggetto.

8. Indicatori di anomalia relativi all'utilizzo di conti ovvero di
altri rapporti continuativi:

8.1 I professionisti, in ragione delle prestazioni professionali
richieste, vengono a conoscenza di modalità di utilizzo di conti o
di altri rapporti continuativi da parte del cliente non usuali o non
giustificate in ragione della normale attività del cliente o di
altre circostanze.

- Il cliente compie successive operazioni di apertura e chiusura
di conti in paesi esteri e di altri rapporti continuativi senza che
ciò appaia giustificato alla luce di obiettive esigenze o
dall'attività svolta.
- Il cliente compie operazioni caratterizzate da un ricorso
ingiustificato all'impiego di denaro contante o a tecniche di
pagamento mediante compensazione o da elementi quali domiciliazione
dell'agente presso terzi, presenza di caselle postali o di indirizzi
postali diversi dal domicilio fiscale o professionale.
- Il cliente richiede l'apertura di più conti o rapporti in
paesi esteri senza una giustificazione plausibile.
- Il cliente utilizza conti di soggetti terzi, in particolare di
società o enti, per l'impiego o la dissimulazione di disponibilità
personali, ovvero utilizza conti personali per l'impiego o la
dissimulazione di disponibilità di terzi, in particolare di società
o enti.
- Il cliente utilizza cassette di sicurezza che, in assenza di
obiettive ragioni giustificatrici, appare volto ad assicurare
l'occultamento delle disponibilità custodite.

8.2 Il professionista è incaricato di effettuare depositi di
denaro, beni o titoli, con istruzione da parte del depositante di
impiegarli per fini insoliti o non usuali rispetto alla normale
attività del cliente.

ALLEGATO D

SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI AI SENSI DELL'ARTICOLO 3 DELLA LEGGE 5

LUGLIO 1991, N. 197

QUADRO A

INFORMAZIONI GENERALI SULLA SEGNALAZIONE

INFORMAZIONI DI RIFERIMENTO DELLA SEGNALAZIONE

1. Tipo di segnalazione (iniziale/sostitutiva)
2. Numero identificativo della segnalazione
3. Data della segnalazione
4. Data di invio della segnalazione
5. Numero segnalanti

QUADRO B

INFORMAZIONI GENERALI SUL SEGNALANTE

SOGGETTO PREPOSTO A FORNIRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA SEGNALAZIONE

1. N. di telefono
2. N. di fax
3. Indirizzo di posta elettronica

DATI ANAGRAFICI DEL SEGNALANTE

4. Tipo del soggetto segnalante
5. Descrizione del soggetto segnalante
6. Codice fiscale del soggetto segnalante
7. Codice identificativo del soggetto segnalante
8. Cognome
9. Nome
10. Comune di nascita
11. Provincia
12. Stato
13. Data di nascita
14. Sesso
15. Indirizzo del domicilio professionale principale
16. Comune del domicilio professionale principale
17. Provincia

QUADRO C

OPERAZIONE OGGETTO DELLA SEGNALAZIONE

INFORMAZIONI INERENTI L'OPERAZIONE OGGETTO DELLA PRESTAZIONE

1. Descrizione dell'operazione
2. Descrizione dei motivi del sospetto

QUADRO D

INFORMAZIONI SULLA PERSONA FISICA CUI L'OPERAZIONE VA RIFERITA

DATI IDENTIFICATIVI

1. Cognome
2. Nome
3. Comune di nascita/Stato estero
4. Provincia
5. Data di nascita
6. Sesso
7. Natura giuridica
8. Codice fiscale

RESIDENZA

9. Indirizzo
10. CAP
11. Comune/Stato estero
12. Provincia

QUADRO E

INFORMAZIONI SUL SOGGETTO DIVERSO DA PERSONA FISICA CUI

L'OPERAZIONE VA RIFERITA

DATI IDENTIFICATIVI

1. Denominazione
2. Natura giuridica
3. Sigla
4. Data di costituzione
5. Codice fiscale
6. Partita IVA

SEDE LEGALE

7. Comune/Stato estero
8. Provincia

LEGALE RAPPRESENTANTE

9. Cognome
10. Nome
11. Comune/Stato estero di nascita
12. Provincia
13. Data di nascita
14. Sesso
15. Indirizzo di residenza
16. Comune/Stato estero di residenza
17. Provincia
18. Codice fiscale

QUADRO F

PERSONA FISICA CHE HA OPERATO PER CONTO DEL SOGGETTO CUI VA

RIFERITA L'OPERAZIONE

DATI IDENTIFICATIVI

1. Cognome
2. Nome
3. Comune/Stato estero di nascita
4. Provincia
5. Data di nascita
6. Sesso
7. Codice fiscale
8. Tipo legame

RESIDENZA

9. Indirizzo
10. CAP
11. Comune/Stato estero
12. Provincia

ALLEGATO E

ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODULO PER LA SEGNALAZIONE
DELLE OPERAZIONI Al SENSI DELL'ART. 3

DELLA LEGGE 5 LUGLIO 1991, N. 197

1. Contenuto della segnalazione

Lo schema di segnalazione, di cui all'allegato D al provvedimento,
si articola in:

- informazioni generali sulla segnalazione (quadro A);
- informazioni generali sul segnalante (quadro B);
- operazione oggetto di segnalazione (quadro C);
- informazioni sulla persona fisica cui l'operazione va riferita
(quadro D);
- informazioni sul soggetto diverso da persona fisica cui
l'operazione va riferita (quadro E);
- persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui va
riferita l'operazione (quadro F).

2. Quadro A: Informazioni generali sulla segnalazione

2.1 Informazioni di riferimento della segnalazione

1. Nel campo TIPO SEGNALAZIONE si fornisce l'indicazione sulla
natura iniziale o sostitutiva della segnalazione. Per segnalazione
sostitutiva, per la quale si rinvia al paragrafo 7, si intende la
segnalazione prodotta quando, in relazione ad una medesima operazione
sospetta, si renda necessaria una rettifica dei dati già contenuti
in una segnalazione iniziale.

Tale campo deve essere valorizzato con "0" nel caso di
segnalazione iniziale; con "1" nel caso di segnalazione sostituiva di
una precedentemente inviata.

2. Il campo NUMERO IDENTIFICATIVO DELLA SEGNALAZIONE deve essere
valorizzato con un numero progressivo univoco nell'ambito dell'anno
per ciascun segnalante. Per le segnalazioni sostitutive, il numero
identificativo deve essere lo stesso già assegnato alla segnalazione
cui la rettifica si riferisce.

3. Nel campo DATA DELLA SEGNALAZIONE deve essere indicata la data
in cui viene prodotta per la prima volta la segnalazione. Il campo
deve essere compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa).

Le eventuali segnalazioni sostitutive (campo TIPO SEGNALAZIONE
contenente il valore "1") devono riportare la data della prima
segnalazione cui la sostitutiva si riferisce.

4. Il campo DATA DI INVIO DELLA SEGNALAZIONE deve riportare la
data relativa all'inoltro della segnalazione. Il campo deve essere
compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa). Per le segnalazioni
iniziali, tale data coincide con quella indicata nel campo DATA DELLA
SEGNALAZIONE. Per le segnalazioni sostitutive, invece, tale data
sarà successiva alla data di invio della segnalazione iniziale cui
si riferisce.

5. Il campo NUMERO SEGNALANTI, nel quale si fornisce l'indicazione
sul numero di soggetti che effettuano congiuntamente la segnalazione,
deve essere valorizzato con "1" nel caso di segnalazione individuale,
con il numero dei soggetti segnalanti nel caso di segnalazione
congiunta.

3. Quadro B: Informazioni generali sul segnalante

3.1 Soggetto preposto a fornire informazioni relative alla
segnalazione .br,

1. 2. e 3. Si richiede di indicare nei campi compresi in tale
quadro i recapiti della persona da contattare per ogni eventuale
comunicazione. Le informazioni richieste concernono il numero di
telefono, il numero di fax e l'indirizzo di posta elettronica.

3.2 Dati anagrafici del segnalante

4. Il campo TIPO DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve indicare il tipo di
soggetto secondo la codifica di cui all'allegata tabella 1 (tabella
codici soggetto segnalante).

5. Il campo DESCRIZIONE DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve indicare "in
chiaro" la tipologia di soggetto segnalante (ad esempio, avvocato).

6. Il campo CODICE FISCALE DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve contenere
il codice fiscale alfanumerico a 16 cifre del soggetto segnalante.

7. Il campo CODICE IDENTIFICATIVO DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve
contenere il numero di iscrizione all'albo di appartenenza.

8. Nel campo COGNOME deve essere indicato il cognome della persona
fisica che effettua la segnalazione.

9. Il campo NOME deve riportare il nome della persona fisica che
effettua la segnalazione.

10. Nel campo COMUNE DI NASCITA deve essere indicato il comune di
nascita del soggetto segnalante.

11. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.

12. Nel campo STATO deve essere indicato lo Stato di nascita del
soggetto segnalante.

13. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto segnalante e deve essere compilato secondo la formula
(gg/mm/aaaa).

14. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto segnalante, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.

15. Il campo INDIRIZZO DEL DOMICILIO PROFESSIONALE PRINCIPALE è
riferito alla via e al numero civico del domicilio professionale
principale.

16. Il campo COMUNE DEL DOMICILIO PROFESSIONALE PRINCIPALE deve
contenere la descrizione del comune del domicilio professionale
principale del segnalante.

17. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune del domicilio
professionale principale del segnalante.

4. Quadro C. Operazione oggetto di segnalazione

4.1 Informazioni inerenti l'operazione oggetto della prestazione

In questo quadro deve essere descritta per esteso, distintamente e
dettagliatamente, l'operazione oggetto della prestazione o delle
prestazioni nonchè devono essere illustrati i motivi del sospetto. I
relativi campi possono essere ampliati secondo la quantità e la
tipologia delle informazioni da comunicare all'UIC.

1. Nel campo DESCRIZIONE DELL'OPERAZIONE devono essere indicate le
caratteristiche in concreto assunte dall'operazione oggetto della
prestazione professionale. Si fa riferimento, in particolare:

- al luogo e alla data di esecuzione dell'operazione;
- alle caratteristiche dell'operazione e ai soggetti coinvolti;
- all'importo dell'operazione.

Ai soggetti segnalanti viene richiesto di fornire notizie circa
eventuali altri rapporti di cui siano oggettivamente a conoscenza in
ragione della propria attività istituzionale, sulla base, ad
esempio, di documentazioni o dichiarazioni rese dal soggetto
interessato.

Le informazioni dovranno essere completate con i seguenti
elementi, se presenti:

- collegamento con segnalazioni precedenti;
- collegamento con altre segnalazioni oggetto di contemporaneo
invio.

2. Nel campo DESCRIZIONE DEI MOTIVI DEL SOSPETTO, fermo restando
che la determinazione dell'esistenza e del grado del sospetto
ricorrente nell'operazione è rimessa alla valutazione del soggetto
segnalante, occorre indicare tutti gli elementi che descrivono i
motivi del sospetto, come illustrati nei paragrafi 1, 3 e 4 della
parte IV del provvedimento e nel relativo allegato C (indicatori di
anomalia).

In particolare, è opportuno indicare l'attività esercitata dal
soggetto segnalato e il suo profilo economico evidenziando tutte le
informazioni circa le attività a lui anche indirettamente
riconducibili (per esempio, esercitate attraverso prestanome) che
concorrono a giustificare i motivi del sospetto.

5. Quadri D e E: informazioni sul soggetto cui l'operazione va
riferita

Nei quadri D e E devono essere riportate le informazioni sul
soggetto cui l'operazione va riferita, vale a dire colui il quale,
eventualmente diverso dall'esecutore materiale dell'operazione, è
l'effettivo titolare degli interessi sottesi allo svolgimento
dell'operazione.

Se il soggetto segnalato è una persona fisica o una ditta
individuale occorre compilare il quadro D, evidenziando per la ditta
individuale la relativa natura giuridica nel campo n. 7; se è un
soggetto diverso da persona fisica occorre compilare il quadro E. Nel
caso in cui l'operazione vada riferita sia ad una persona fisica sia
ad una persona diversa da quella fisica, occorrerà compilare
contemporaneamente il quadro D e il quadro E.

Nel caso in cui l'operazione vada riferita a più persone fisiche,
occorrerà replicare e compilare il quadro D tante volte quante sono
le persone cui il sospetto viene riferito. Nel caso in cui
l'operazione vada riferita a più persone diverse da quelle fisiche,
occorrerà replicare e compilare il quadro E tante volte quante sono
le persone cui il sospetto viene riferito.

5.1 Quadro D: Informazioni sulla persona fisica cui l'operazione
va riferita

In relazione alla persona fisica cui l'operazione va riferita si
richiedono informazioni circa i relativi dati identificativi e la
residenza.

5.1.1. Dati identificativi

1. Nel campo COGNOME deve essere indicato il cognome della persona
fisica o del titolare della ditta individuale cui l'operazione deve
essere riferita.

2. Il campo NOME deve riportare il nome della persona fisica o del
titolare della ditta individuale cui l'operazione va riferita.

3. Nel campo COMUNE DI NASCITA/STATO ESTERO deve essere indicato
il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato
estero di nascita del soggetto segnalato.

4. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.

5. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto. Il campo deve essere compilato secondo la formula
(gg/mm/aaaa).

6. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.

7. Il campo NATURA GIURIDICA deve recare il valore "DI" nel caso
in cui il soggetto cui l'operazione si riferisce sia una ditta
individuale. Deve essere lasciato in bianco negli altri casi (persona
fisica).

8. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice fiscale
del soggetto. Per i soggetti residenti in Italia esso è costituito
da sedici caratteri alfanumerici, mentre per i non residenti, se non
attribuito, il campo assume il valore "NON PREVISTO".

5.1.2 Residenza

9. Nel campo INDIRIZZO devono essere indicati la via e il numero
civico della località di residenza del soggetto. Per i soggetti non
residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche il nome della
città estera di residenza.

10. Nel campo CAP deve essere indicato il codice di avviamento
postale della località di residenza del soggetto.

11. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO deve essere riportata
l'indicazione del comune ovvero dello Stato estero di residenza
anagrafica del soggetto.

12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
residenza.

5.2 Quadro E: Informazioni sul soggetto diverso da persona fisica
cui l'operazione va riferita

Tale quadro deve contenere le informazioni relative al soggetto
cui l'operazione va riferita, nel caso in cui si tratti di soggetto
diverso da persona fisica e da ditta individuale.

5.2.1 Dati identificativi

1. Il campo DENOMINAZIONE deve riportare l'esatta ragione sociale
del soggetto segnalato così come risultante dall'atto costitutivo,
senza l'utilizzo di sigle o acronimi, a meno che essi non
costituiscano le effettive ragioni sociali.

2. Nel campo NATURA GIURIDICA deve essere indicata la natura
giuridica assunta dal soggetto segnalato, utilizzando le codifiche di
cui all'allegata tabella 2, senza punti o spazi intermedi.

3. Nel campo SIGLA deve essere indicata la sigla (acronimo) del
soggetto, ove presente nell'atto costitutivo.

4. Nel campo DATA DI COSTITUZIONE deve essere indicata, ove
disponibile, la data di costituzione del soggetto. Il campo deve
essere compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa).

5. Il campo CODICE FISCALE deve contenere l'indicazione del codice
fiscale del soggetto. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche
esso è composto da 11 caratteri numerici allineati a sinistra. Per i
soggetti non residenti, se non attribuito, il campo assume il valore
"NON PREVISTO".

6. Nel campo PARTITA IVA deve essere indicato il numero di partita
IVA del soggetto segnalato.

5.2.2 Sede legale

7. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO deve essere indicata in chiaro la
città italiana ovvero, nel caso di soggetto non avente sede in
Italia, lo Stato estero ove è allocata la sede legale.

8. Il campo PROVINCIA deve contenere la sigla automobilistica
della provincia di appartenenza del comune ove il soggetto ha la sede
legale.

5.2.3 Legale rappresentante

9. Il campo COGNOME deve riportare il cognome del legale
rappresentante del soggetto cui l'operazione segnalata deve essere
riferita.

10. Il campo NOME deve riportare il nome del legale rappresentante
del soggetto al quale l'operazione segnalata deve essere riferita.

11. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO DI NASCITA deve essere indicato
in chiaro il comune ovvero lo Stato estero di nascita del legale
rappresentante.

12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.

13. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
legale rappresentante. Il campo deve essere compilato secondo la
formula (gg/mm/aaaa).

14. Il campo SESSO deve indicare il sesso del legale
rappresentante, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.

15. Nel campo INDIRIZZO DI RESIDENZA devono essere riportati la
via e il numero civico di residenza del legale rappresentante. Per i
soggetti non residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche
la denominazione della città estera.

16. Il campo COMUNE /STATO ESTERO DI RESIDENZA deve contenere la
descrizione in chiaro del comune ovvero dello Stato estero, se il
legale rappresentante non è residente in Italia.

17. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di residenza.

18. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice
fiscale (sedici caratteri alfanumerici) del legale rappresentante.
Per i soggetti non residenti, se non attribuito, il campo assume il
valore "NON PREVISTO".

6. Quadro F: Informazioni sulla persona fisica che ha operato per
conto del soggetto cui va riferita l'operazione

Il presente quadro deve contenere informazioni relative alla
persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui l'operazione
è riferita. Si fa presente che nel caso di persona fisica operante
per conto proprio, il quadro F non deve essere compilato.

6.1 Dati identificativi

1. Il campo COGNOME deve contenere il cognome della persona fisica
che ha effettuato per conto di terzi l'operazione oggetto di
segnalazione.

2. Nel campo NOME deve essere riportato il nome della persona
fisica che ha effettuato per conto di terzi l'operazione oggetto di
segnalazione.

3. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO DI NASCITA deve essere indicato
il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato
estero di nascita del soggetto segnalato.

4. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
nascita.

5. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto.

6. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.

7. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice fiscale
(sedici caratteri alfanumerici) del soggetto residente. Per i non
residenti in Italia, se non attribuito, il campo assume il valore
"NON PREVISTO".

8. Il campo TIPO LEGAME deve contenere il codice identificativo
del tipo di legame che la persona fisica che ha effettuato
l'operazione intrattiene con il soggetto cui essa è riferita.
Occorre indicare: 07 per mandato con rappresentanza; 08 per mandato
senza rappresentanza; 09 per altro.

6.2 Residenza

9. Nel campo INDIRIZZO devono essere indicati la via e il numero
civico della residenza anagrafica del soggetto. Per i soggetti non
residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche la
denominazione della città estera di residenza.

10. Nel campo CAP deve essere indicato il codice di avviamento
postale della residenza del soggetto. Tale campo non è presente nel
caso di soggetti non residenti.

11. Nel campo COMUNE /STATO ESTERO deve riportarsi l'indicazione
del comune ovvero dello Stato estero di residenza anagrafica del
soggetto.

12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
residenza.

7. Segnalazione sostitutiva

La segnalazione sostitutiva viene prodotta su iniziativa del
segnalante ovvero su richiesta dell'UIC a seguito del riscontro, dopo
la fase di acquisizione, di anomalie o incongruenze nel contenuto
della segnalazione.

La segnalazione sostitutiva prende integralmente il posto di
quella iniziale. Essa dovrà pertanto essere completa di tutti i dati
precedentemente indicati oltrechè, ovviamente, dei dati risultanti
dalla rettifica, e dovrà pertanto riportare la chiave identificativa
della segnalazione iniziale (tipo del soggetto segnalante, codice
fiscale del soggetto segnalante, codice identificativo del soggetto
segnalante, numero identificativo della segnalazione, data della
segnalazione) nei campi corrispondenti.

8. Prestazione non eseguita

Qualora il sospetto riguardi una prestazione non eseguita, se ne
richiede la distinta evidenziazione nel campo 1 del quadro B. In tale
caso è data la possibilità al segnalante, qualora non abbia a
disposizione tutti i dati previsti dal modulo, di effettuare la
segnalazione in modo non completo.

9. Modalità di trasmissione della segnalazione

La segnalazione, inviata all'UIC secondo le modalità indicate al
paragrafo 7 della parte IV del provvedimento, dovrà essere
accompagnata da una lettera di trasmissione, a firma del soggetto
segnalante, nella quale devono essere riportati il tipo di soggetto
segnalante, il cognome e nome del/i segnalante/i, il numero
identificativo e la data di riferimento della segnalazione, nonchè
il recapito telefonico del soggetto preposto a fornire/ricevere
informazioni relative alla segnalazione inviata, secondo l'allegato
fac-simile.

In caso di segnalazioni congiunte, la lettera di trasmissione
dovrà essere sottoscritta da tutti i soggetti segnalanti.

L'UIC provvederà ad acquisire la segnalazione e ad attribuirle un
proprio codice di protocollo. Tale codice, da utilizzare per tutte le
successive comunicazioni relative alla medesima segnalazione, verrà
notificato al segnalante.

Se il segnalante non riceve la notifica di avvenuta ricezione
entro un ragionevole lasso di tempo, deve avvisare l'UIC - Servizio
Antiriciclaggio, comunicando il numero identificativo e la data di
invio della segnalazione per la quale non ha ricevuto la notifica.
Qualora la segnalazione risulti effettivamente non pervenuta, il
segnalante dovrà ripeterne l'invio.

Il codice di protocollo UIC verrà assegnato solo alle
segnalazioni correttamente acquisite. Nel caso in cui si verifichi un
errore di acquisizione, il suddetto codice non verrà assegnato e la
comunicazione di notifica conterrà la descrizione dei rilievi
riscontrati. In questo caso il segnalante, dopo aver tempestivamente
corretto gli errori, dovrà, senza indugio, ripetere la segnalazione.
Tale segnalazione non è considerata sostitutiva.

ALLEGATI:

- Tabella 1: codici soggetto segnalante

- Tabella 2: valori per il campo "NATURA GIURIDICA"

- Fac-simile della lettera di trasmissione

TABELLA 1 - CODICI SOGGETTO SEGNALANTE

Soggetto segnalante Codice
Avvocati 20
Consulenti del lavoro 21
Dottori commercialisti 22
Notai 23
Ragionieri e periti commerciali 24
Revisori contabili 25
Società di revisione 26

TABELLA 2 - valori per il campo "NATURA GIURIDICA"

SPA Società Per Azioni
SRL Società a Responsabilità Limitata
SAS Società in Accomandita Semplice
SAA Società in Accomandita per Azioni
SDF Società Di Fatto
SS Società Semplice
SCRL Società Cooperativa a Responsabilità Limitata
SCRI Società Cooperativa a Responsabilità Illimitata
SNC Società in Nome Collettivo
DI Ditta Individuale
PLC Private Limited Company
GMBH Gesellschaft Mit Beschraenkter Haftung
SARL Societè À Responsabilitè Limitee
SL Sociedad de responsabilidad Limitada
LDA Sociedade por quotas
BV Besloten Vennotschap met beperkte aansprakelijkheid
LTDC LimiTeD Company
AG AktienGesellschaft
SA Societè Anonyme
SAN Sociedad ANonima
SANO Sociedade ANOnima
NV Naamloze Vennootschap
PL Limited Partnership
KG KommanditGesellschaft
SCS Societè en Commandite Simple
SENC Sociedad EN Comandita simple
CTA Sociedade em Comandita simples
CV Commanditaire Vennootschap
LPC Limited Partnership with a share Capital
KGAA KommanditGesellschaft Auf Aktien
SCA Societè en Commandite par Actions
SCAP Sociedad Comandotaria Por Acciones
SCAA Socidade em Comandita por Accaes
CVA Commanditaire Vennootschap op Aandeleen
AS Association
GBR Gcscllschaft dcs Buergerlichen Rechts
SC Societè Civile
SCI Sociedad Civil
SCIV Sociedade CIVil
MS MaatSchap
UP Unlimited Partnership
OHG Offene HandelsGesellschaft
SNCO Societè en Nom Collectif
SRC Sociedad Regular Colectiva
SNCL Sociedade em Nome CoLectivo
VOF Vennootschap Onder Firma
XXXX Altra specie giuridica italiana
* * *

Altra specie giuridica estera

FAC SIMILE DELLA LETTERA DI TRASMISSIONE
DELLA SEGNALAZIONE MITTENTE
Tipo del soggetto segnalante......

Cognome e Nome.............................

Cognome e Nome.............................

...........................................

Recapito telefonico..........

Al sensi dell'art. 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143,
convertito con modifiche dalla legge 5 luglio 1991 n. 197, così come
modificato dal decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153, si
trasmette in allegato la segnalazione i cui estremi sono di seguito
riportati:

N° identificativo Data segnalazione

................. .................

............., li .................

Il/i Segnalante/i