Serie Generale n. 221 del 21-9-2012
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 31 agosto 2012
Aggiornamento della codifica SIOPE degli incassi e dei pagamenti delle Regioni e delle Province autonome. (12A09984) (GU Serie Generale n.221 del 21-09-2012)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE

Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, concernente «Legge di
contabilità e finanza pubblica»;
Visto il comma 8 dell'art. 14 della citata legge n. 196 del 2009,
che prevede che il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la
Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto legislativo 28
agosto 1997, n. 281, stabilisce, con propri decreti, la
codificazione, le modalità e i tempi per l'attuazione delle
disposizioni di cui ai commi 6 e 7 dello stesso art. 14;
Visto il comma 6 del medesimo art. 14 il quale prevede che le
amministrazioni pubbliche, con l'esclusione degli enti di previdenza,
trasmettono quotidianamente alla banca dati SIOPE, tramite i propri
tesorieri o cassieri, i dati concernenti tutti gli incassi e i
pagamenti effettuati, codificati con criteri uniformi su tutto il
territorio nazionale, e che le banche incaricate dei servizi di
tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi
servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione uniforme;
Visto il comma 2 dell'art. 1 della citata legge n. 196 del 2009 il
quale prevede che, a decorrere dall'anno 2012, per amministrazioni
pubbliche si intendono gli enti e i soggetti indicati a fini
statistici dal predetto Istituto nell'elenco oggetto del comunicato
del medesimo Istituto in data 30 settembre 2011, pubblicato in pari
data nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana n. 228, e
successivi aggiornamenti ai sensi del comma 3 del presente articolo,
effettuati sulla base delle definizioni di cui agli specifici
regolamenti dell'Unione europea, le Autorità indipendenti e,
comunque, le amministrazioni di cui all'art. 1, comma 2, del decreto
legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive modificazioni;
Visto l'art. 77-quater, comma 11, del decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112 convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133 il quale prevede che i prospetti dei dati SIOPE e delle
disponibilità liquide costituiscono un allegato obbligatorio del
rendiconto o del bilancio di esercizio;
Visto il decreto Ministro dell'economia e delle finanze n. 26 del 3
febbraio 2012, concernente le modalità di accesso alla banca dati
SIOPE;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 5
marzo 2007 concernente «Codificazione, modalità e tempi per
l'attuazione del SIOPE per le Regioni e le Province autonome»;
Visto il decreto legislativo del 6 maggio 2011, n. 68 recante
«Disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a
statuto ordinario e delle province nonchè di determinazione dei
costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario» con il quale
sono state previste le compartecipazioni comunali e provinciali
all'addizionale regionale all'IRPEF, la compartecipazione provinciale
alla tassa automobilistica regionale e il fondo sperimentale
regionale di riequilibrio;
Ritenuto di dover adeguare la codificazione prevista dal citato
decreto del 5 marzo 2007 alle disposizioni del citato decreto
legislativo del 6 maggio 2011, n. 68;
Vista la determinazione del Ragioniere Generale dello Stato n.
0042786 del 30 marzo 2004 con la quale sono stati costituiti distinti
Gruppi di lavoro con il compito di predisporre gli schemi di decreti
ministeriali di cui al comma 5 del richiamato art. 28 e, in
particolare, l'art. 2 che istituisce il gruppo di lavoro per la
codificazione degli incassi e dei pagamenti delle Regioni e delle
Province autonome di Trento e di Bolzano, composto da rappresentanti
delle Amministrazioni centrali e delle Regioni;
Considerato che il gruppo di lavoro ha predisposto lo schema
riguardante la codificazione degli incassi e dei pagamenti delle
Regioni e delle Province autonome, approvato all'unanimità nel corso
della seduta del 12 giugno 2012;
Ritenuto di dare corso al decreto ministeriale secondo lo schema
predisposto dal predetto gruppo di lavoro;
Sentita la Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto
legislativo 28 agosto 1997, n. 281 che ha espresso parere favorevole
nella seduta del 25 luglio 2012;

Decreta:

Art. 1


Attività degli Enti

1. Al fine di consentire il monitoraggio dei conti pubblici e
verificarne la rispondenza alle condizioni dell'art. 104 del Trattato
istitutivo della Comunità europea e delle norme conseguenti, le
regioni e le Province autonome di Trento e di Bolzano indicano nei
titoli di entrata e di spesa i codici gestionali previsti
dall'allegato «A» al presente decreto.
2. I codici gestionali fanno riferimento alla codifica di bilancio
prevista dall'allegato «A». Il codice gestionale da indicare su ogni
titolo di entrata o di spesa, deve essere individuato solo tra quelli
previsti per la codifica di bilancio attribuita al capitolo cui il
titolo si riferisce.
3. Al fine di garantire una corretta applicazione della codifica
gestionale le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano:
provvedono ad una tempestiva regolarizzazione delle riscossioni e
dei pagamenti effettuati in assenza dell'ordinativo di incasso e di
pagamento evitando l'imputazione provvisoria ai capitoli inerenti le
entrate e le spese per partite di giro;
uniformano la codificazione alle istruzioni del «Glossario dei
codici gestionali» e alle indicazioni fornite dal Dipartimento della
Ragioneria Generale dello Stato, in presenza di una riscontrata non
corretta applicazione della codifica. L'aggiornamento del «Glossario
dei codici gestionali» verrà pubblicato sul sito internet
www.siope.tesoro.it entro trenta giorni dalla pubblicazione del
presente decreto nella Gazzetta Ufficiale;
applicano i codici gestionali evitando l'adozione del criterio
della prevalenza;
comunicano il nominativo, il recapito telefonico e l'indirizzo di
posta elettronica del proprio referente SIOPE, alla Ragioneria
territoriale dello Stato competente per territorio.

Art. 2


Modalità di acquisizione dati

1. Le banche incaricate del servizio di tesoreria degli enti di cui
all'art. 1 e gli uffici postali che svolgono analogo servizio, non
possono accettare mandati di pagamento e ordinativi di incasso privi
del codice gestionale.
2. Gli incassi ed i pagamenti codificati sono trasmessi
quotidianamente al SIOPE tramite i tesorieri secondo le Regole di
colloquio tesorieri - Banca d'Italia, consultabili sul sito internet
www.siope.tesoro.it.
3. Ai fini della trasmissione dei dati al SIOPE, le regioni sono
identificate da distinti codice-ente, riguardanti la gestione non
sanitaria e la gestione sanitaria, assegnati dall'Istituto nazionale
di statistica (ISTAT), consultabili nel sito internet
www.siope.tesoro.it. In attuazione di quanto previsto dall'art. 21,
comma 2, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 la gestione
non sanitaria e la gestione sanitaria sono identificate da distinti
codici-ente.
4. Gli incassi effettuati, ai sensi della normativa vigente, in
assenza di ordinativo di incasso, sono codificati dai tesorieri con
il codice previsto per gli «incassi in attesa di regolarizzazione» o
per «gli incassi da regolarizzare derivanti da anticipazioni di
cassa». A seguito dell'emissione dei relativi ordinativi di incasso
da parte dell'ente, tali codici sono sostituiti da quelli definitivi
senza modificare la data originale dell'incasso. A tal fine il
tesoriere evita di sostituire i provvisori originariamente emessi con
nuovi provvisori, se non per ovviare ad errori materiali.
5. I pagamenti effettuati, ai sensi della normativa vigente, in
assenza del titolo di pagamento, sono codificati dai tesorieri con il
codice previsto per i «pagamenti in attesa di regolarizzazione» o per
i «pagamenti da regolarizzare per pignoramenti» o per «i pagamenti da
regolarizzare derivanti dal reintegro delle anticipazioni di cassa».
A seguito dell'emissione dei relativi titoli di pagamento da parte
dell'ente, tali codici sono sostituiti da quelli definitivi senza
modificare la data originale del pagamento. A tal fine il tesoriere
evita di sostituire i provvisori originariamente emessi con nuovi
provvisori, se non per ovviare ad errori materiali.
6. Entro il giorno 20 di ogni mese, i tesorieri trasmettono al
SIOPE informazioni codificate sulla consistenza delle disponibilità
liquide dei singoli enti, distintamente per le eventuali gestioni in
cui sono articolati ai fini della rilevazione SIOPE, alla fine del
mese precedente, secondo lo schema previsto all'allegato «B» al
presente decreto. Entro lo stesso termine, gli enti comunicano le
informazioni sulla consistenza delle disponibilità finanziarie
depositate, alla fine del mese precedente, presso altri istituti di
credito, al loro tesoriere che provvede alla trasmissione di tali
dati al SIOPE.
7. Alle operazioni da cui non derivano effettivi incassi o
pagamenti, in quanto determinate da ordinativi di entrata o di spesa
che si compensano totalmente, eseguite dal tesoriere nell'anno
successivo a quello cui sono imputati i relativi titoli di incasso e
di pagamento è attribuita la data contabile corrispondente
all'ultimo giorno dell'esercizio finanziario chiuso (cd. data
contabile fittizia).

Art. 3


Accesso alla banca dati SIOPE

1. Ciascun ente di cui all'art. 1 accede direttamente alle
informazioni codificate relative alla propria gestione, nonchè a
tutte le informazioni ed elaborazioni presenti nel SIOPE riguardanti
gli altri enti.
2. Le modalità di accesso ai dati SIOPE sono disciplinate dal
decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 3 febbraio
2012, n. 26.
3. La Banca d'Italia è il gestore del SIOPE e provvede
all'attività necessaria all'accesso alle informazioni codificate, in
conformità alle disposizioni previste dal presente decreto e sulla
base delle autorizzazioni che verranno rilasciate dal Dipartimento
della Ragioneria Generale dello Stato.

Art. 4


Rendiconto e dati SIOPE

1. Gli enti di cui all'art. 1 allegano al rendiconto relativo agli
anni 2012 e successivi, i prospetti delle entrate e delle uscite dei
dati SIOPE del mese di dicembre contenenti i valori cumulati
dell'anno di riferimento e la relativa situazione delle
disponibilità liquide.
2. Le Regioni che trasmettono i propri dati al SIOPE distinguendo
la gestione sanitaria dalla gestione non sanitaria, allegano al
rendiconto i prospetti SIOPE relativi alle singole gestioni, alla
gestione aggregata e la situazione delle disponibilità liquide delle
singole gestioni.
3. I prospetti dei dati SIOPE e la relativa situazione delle
disponibilità liquide sono disponibili accedendo alla banca dati
gestita dalla Banca d'Italia, attraverso l'applicazione WEB
www.siope.it.
4. Nel caso in cui i prospetti dei dati SIOPE relativi
all'esercizio precedente o la relativa situazione delle
disponibilità liquide non corrispondano alle scritture contabili
dell'ente e del tesoriere, l'ente allega al rendiconto una relazione,
predisposta dal responsabile finanziario, esplicativa delle cause che
hanno determinato tale situazione e delle iniziative adottate per
pervenire, nell'anno successivo, ad una corretta attuazione della
rilevazione SIOPE. Entro 20 giorni dall'approvazione del bilancio di
esercizio la relazione è inviata alla competente Ragioneria
territoriale dello Stato.
5. Non sono considerate cause di mancata corrispondenza ai fini del
comma 4:
a) le differenze riguardanti la classificazione economica dei
dati, con riferimento alle voci contabili per le quali la codifica
SIOPE adotta criteri di aggregazione diversi da quelli previsti per
il bilancio degli enti diversi dagli enti locali;
b) le differenze tra il totale generale delle riscossioni o dei
pagamenti risultanti dalle scritture dell'ente ed i corrispondenti
risultati riportati dai prospetti dei dati SIOPE e dalla situazione
delle disponibilità liquide, inferiori all'1 per cento.
c) le differenze determinate dalle riscossioni e dai pagamenti
codificati con il codice SIOPE 9998 riguardante gli incassi da
regolarizzare derivanti dalle anticipazioni di cassa e i pagamenti da
regolarizzare derivanti dal rimborso delle anticipazioni di cassa, a
condizione che le differenze determinate per le entrate risultino
dello stesso importo di quelle determinate per le spese.

Art. 5


Disposizioni finali e transitorie

1. Le disposizioni del presente decreto si applicano a decorrere
dal 1° gennaio 2013.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 31 agosto 2012

Il Ministro: Grilli

Allegato A


Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato B


Parte di provvedimento in formato grafico