Serie Generale n. 4 del 7-1-2004
CIRCOLARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 29 dicembre 2003, n. 55
Sistema unico di contabilita' economica analitica per centri di costo delle pubbliche amministrazioni - Titolo III del decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279 - Amministrazioni centrali dello Stato: rilevazione costi II semestre 2003. (GU Serie Generale n.4 del 07-01-2004)

Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
Al Segretariato generale
Alle Amministrazioni centrali dello
Stato: Gabinetto Servizi di
controllo interno Direzioni generali
Alle Amministrazioni autonome
Agli Uffici centrali del bilancio
presso i Ministeri e le amministrazioni
autonome
Alle Ragionerie provinciali dello Stato
e per conoscenza:
Alle Corte dei conti
All'Autorità per l'informatica nella
pubblica amministrazione
All'Istituto nazionale di statistica
All'Agenzia per la rappresentanza
negoziale

1. La legge n. 94/1997, di riforma del bilancio dello Stato, ed il
decreto legislativo di attuazione n. 279/1997 hanno introdotto
nell'ordinamento contabile italiano il sistema di contabilità
economica analitica per centri di costo che si pone in stretta
integrazione sia con il processo di formazione del bilancio di
previsione e con le decisioni di finanza pubblica, sia con il sistema
di controllo interno di gestione.
Tale sistema contabile pone in relazione le risorse impiegate, gli
obiettivi perseguiti e le responsabilità dirigenziali consentendo di
verificare l'andamento della gestione attraverso il confronto dei
costi previsti nel budget con quelli effettivamente sostenuti nel
corso dell'esercizio.
La rilevazione dei costi sostenuti, che esprime l'impiego effettivo
delle risorse, rappresenta la fase gestionale e consente alle
Amministrazioni di procedere alla verifica dello svolgimento
dell'azione amministrativa.
In tale contesto, per assicurare l'uniformità e l'omogeneità di
comportamento nel trattamento delle informazioni economiche da parte
delle Amministrazioni pubbliche, sono state istituzionalizzate le
regole e i criteri contabili, contenute nel relativo Manuale, che
sono alla base della formulazione del budget e della rilevazione
delle voci di costo.
2. La rilevazione dei costi sostenuti è effettuata, per la prima
volta nel 2003, secondo la logica completa della contabilità
economica, oltre che per natura di costo delle risorse impiegate,
anche in relazione alle funzioni svolte, rappresentate dalle Missioni
istituzionali perseguite dalle diverse strutture organizzative.
In tale contesto, e in ragione dell'importanza del ruolo che il
Centro di responsabilità amministrativa svolge nell'ambito del
processo di programmazione economico-finanziaria, è previsto uno
specifico profilo utente per il titolare del Centro medesimo che può
visualizzare, in forma aggregata, i dati inseriti dai sottostanti
centri di costo e monitorare il processo di rilevazione dei costi.
Il sistema di contabilità economica consente di evidenziare, in
termini economici, le esigenze funzionali e gli obiettivi
concretamente perseguibili dalle Amministrazioni tramite la raccolta
e la predisposizione delle informazioni economiche, rappresentando un
valido strumento conoscitivo ed informativo sia per le
Amministrazioni stesse nel loro autonomo processo di controllo
interno e di costruzione del bilancio finanziario, sia per il
Ministro dell'economia e delle finanze nel suo ruolo di coordinatore
della finanza pubblica (art. 4-bis della legge n. 468/1978, e
successive modificazioni e integrazioni).
Proprio per il perseguimento di tali finalità, le informazioni
economiche del consuntivo 2003 vengono poste a base di riferimento
per la costruzione del bilancio finanziario di previsione per il
2005.
A tale riguardo si segnala l'importanza della tempestività nella
rilevazione dei dati economici, da parte di tutti i centri di costo,
nel rispetto dei termini previsti nell'unito calendario degli
adempimenti, allo scopo di poter approntare le apposite tabelle
utilizzabili dalle singole Amministrazioni nell'ambito del successivo
processo di formazione del bilancio di previsione.
3. In base alle indicazioni della circolare n. 34 del 4 luglio
2003, i centri di costo delle Amministrazioni centrali hanno
proceduto alla «rilevazione dei costi del primo semestre» ed
all'eventuale adeguamento delle previsioni economiche formulate per
lo stesso anno.
Le singole strutture organizzative debbono ora procedere alla
rilevazione dei costi del secondo semestre 2003, facendo riferimento
alle indicazioni riportate nell'unita nota tecnica (allegato 1),
contenente le modalità di inserimento dei dati economici nel portale
web di contabilità economica e la rappresentazione del processo
contabile. Nella nota tecnica, vengono riportate, altresì, le
modalità di trattamento dei dati necessari alla riconciliazione dei
costi sostenuti nell'anno 2003 con il rendiconto generale dello Stato
(art. 11, decreto legislativo n. 279/1997).
4. In relazione all'operatività concreta che vengono ad assumere
le informazioni economiche, anche questa fase del processo in
questione richiede, come nel passato, il massimo impegno e la fattiva
partecipazione di tutte le strutture interessate soprattutto in
relazione alla tempificazione indicata nel calendario.
Corre l'obbligo di richiamare l'attenzione delle Amministrazioni
sulla necessità di dotarsi di idonee risorse umane e strumentali, in
particolare di quelle informatiche, come indicato nella circolare di
indirizzo n. 6 del 23 febbraio 2000, e nelle successive circolari
operative.
Per tutte le problematiche che avessero a manifestarsi, è
possibile fare riferimento al Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato - Ispettorato generale per le politiche di bilancio -
Servizio analisi dei costi e dei rendimenti, al quale le
Amministrazioni potranno rivolgersi, anche tramite il portale web.
Tel. 06/4761-4080-4081-4083-4613-4514;
Fax 06/47614765-4766;
E-mail: sacr@rgs.tesoro.it
La presente circolare è disponibile sul portale web di
contabilità economica, www.contabilitaeconomica. rgs.tesoro.it,
nell'apposita area pubblica accessibile attraverso la home page del
sito del Ministero dell'economia e delle finanze, www.tesoro.it che
consente il costante dialogo con questo Dipartimento.
Le Amministrazioni stesse, infine, potranno rivolgersi al suddetto
servizio per ogni esigenza connessa all'organizzazione del rispettivo
sistema di controllo interno di gestione, la cui attivazione,
prevista dal decreto legislativo n. 286/1999, è ormai inderogabile
in quanto strumentale anche al processo di rilevazione e analisi dei
costi. A tal fine si rinnova la disponibilità del servizio per ogni
attività di sostegno e supporto a tale attivazione.
Roma, 29 dicembre 2003

Il Ministro
dell'economia e delle finanze
Tremonti

Allegato 1

RILEVAZIONE DEI COSTI
2 SEMESTRE 2003

NOTA TECNICA

Calendario degli adempimenti

Le Amministrazioni centrali dello Stato a partire, dalla data che
sarà indicata sul sito di Contabilità economica, procedono
all'inserimento ed alla trasmissione telematica delle schede di
rilevazione dei costi 2 semestre 2003 e degli altri allegati ai
coesistenti Uffici Centrali del Bilancio, inderogabilmente entro il
26 gennaio 2004.
Gli Uffici Centrali del Bilancio avranno cura di verificare e
validare i dati trasmessi dalle Amministrazioni e procederanno alla
trasmissione telematica all'Ispettorato Generale per le Politiche di
Bilancio - Servizio Analisi dei Costi e dei Rendimenti
inderogabilmente entro il 30 gennaio 2004.
Successivamente all'elaborazione dei dati rilevati dalle
Amministrazioni, il predetto Servizio provvederà a pubblicare, sul
portale di contabilità economica, i Documenti di rilevazione dei
costi per ciascuna Amministrazione e predisporrà il Documento
relativo allo Stato da presentare al Parlamento.

SEZIONE PRIMA

INDICAZIONI GENERALI

1. REGOLE E PRINCIPI CONTABILI DA APPLICARE ALLA RILEVAZIONE DEI
COSTI DEL 2 SEMESTRE 2003

Per la rilevazione dei costi del 2 semestre 2003, le
Amministrazioni centrali dello Stato hanno come riferimento normativo
il Titolo III del Decreto Legislativo 7 agosto 1997, n. 279, ed il
connesso piano unico dei conti che costituisce la chiave unitaria di
dialogo tra le Amministrazioni pubbliche ed il Ministero delle
Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale
dello Stato.
Il livello minimo di rappresentazione contabile, esposto nella
Tabella B, allegata al citato decreto, relativa al piano dei conti,
nella stesura modificata dal decreto del Ministro dell'Economia e
delle Finanze n. 34558/2002, costituisce l'unità elementare di
rilevazione e di scambio delle informazioni tra le Amministrazioni
centrali e il Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento
della Ragioneria Generale dello Stato. Per le stesse Amministrazioni
- secondo quanto già indicato nella nota tecnica allegata alla
circolare ministeriale del 26 maggio 1999, n. 32 - resta invariata la
possibilità di estendere il livello di rilevazione e di analisi dei
costi in relazione a specifiche esigenze conoscitive e di controllo
interno.
Il sistema unico di contabilità analitica e le sue rilevazioni si
pongono in stretta integrazione sia con il sistema di controllo
interno di gestione e con il processo di costruzione del bilancio
finanziario delle Amministrazioni, sia con le decisioni di finanza
pubblica. A tali fini, pertanto, si rende indispensabile garantire la
coerenza e l'omogeneità del flusso informativo dei dati rilevati e
l'analisi delle sue risultanze ai vari livelli di pertinenza.
Risulta, quindi, necessario che gli eventi amministrativi
espressivi dell'impiego delle risorse disponibili vengano
rappresentati secondo regole e procedure uniformi in grado di
assicurare anche il consolidamento dei valori rilevati ai diversi
livelli di osservazione dei fenomeni stessi.
A tale proposito è stato predisposto il Manuale dei principi e
delle regole contabili, pubblicato con decreto del Ministro
dell'Economia e delle Finanze n. 136587 del 30 dicembre 2002,
consultabile ed utilizzabile in formato elettronico anche sul portale
di contabilità economica.
Per quanto attiene i principi generali e le regole contabili
analitiche da applicare nei vari adempimenti connessi al sistema
unico di contabilità economica analitica, il Manuale costituisce il
riferimento comune a tutte le Amministrazioni. Per assolvere alla
rilevazione dei costi del 2 semestre 2003, sono necessarie, tuttavia,
ulteriori indicazioni.

2. STRUTTURE ORGANIZZATIVE A CUI RIFERIRE LA RILEVAZIONE DEI COSTI
DEL 2 SEMESTRE 2003

Al fine di preservare il confronto fra i costi previsti e quelli
rilevati, le strutture utilizzate per la formulazione del budget
2003, per la rilevazione dei costi del 1^ semestre e la revisione del
budget 2003 saranno le medesime con cui si procederà alla
rilevazione dei costi del 2 semestre 2003. Qualsiasi cambiamento
delle strutture dei centri di costo potrà essere preliminarmente
concordato, previa tempestiva segnalazione, con il Dipartimento della
Ragioneria Generale dello Stato - Ispettorato Generale per le
Politiche di Bilancio - Servizio Analisi dei Costi e dei Rendimenti.

3. ELEMENTI IN BASE AI QUALI EFFETTUARE LA RILEVAZIONE DI COSTI DEL
2 SEMESTRE 2003

Ogni centro di costo effettuerà la rilevazione dei costi del 2
semestre 2003:

- per natura, secondo la articolazione del Piano dei Conti al secondo
livello per tutte le voci, tranne che per la voce "Ammortamenti",
che dovrà essere rilevata al terzo livello;
- per destinazione, rilevando i costi sostenuti con riferimento alle
singole Missioni Istituzionali a cui il centro di costo partecipa;
- esprimendo la quantità di risorse impiegate in termini di unità
di riferimento (tempo: anni/persona) solo per la voce
Personale-comparto/qualifica. Per tutte le altre voci, il costo è
valorizzato direttamente in termini monetari;
- utilizzando le schede informatizzate disponibili nelle applicazioni
dell'area riservata del portale di contabilità economica.

Si sottolinea la fondamentale importanza che assume la lettura dei
dati di economici, oltre che per natura (Piano dei conti) e struttura
organizzativa (centro di costo), anche per destinazione, mediante la
rilevazione dei costi per Missione istituzionale.
Riferire i costi alle Missioni Istituzionali significa correlare
le risorse impiegate alle loro destinazioni, cioè alle finalità che
sono state perseguite dai diversi centri di costo delle
Amministrazioni, finalità di cui le Missioni Istituzionali sono una
rappresentazione.
Il ruolo primario della lettura dei costi per destinazione è
chiaramente individuata dal D.Leg.vo 279/97, secondo il quale la
"valutazione economica dei servizi e delle attività prodotte" sono
l'obiettivo fondamentale della contabilità economica le cui
componenti, oltre al Piano dei conti ed ai centri di costo, sono i
servizi erogati dalle Amministrazioni che vanno a confluire nelle
Missioni Istituzionali.

4. MODALITÀ DI RILEVAZIONE DEL COSTO DEL PERSONALE PER LA VOCE
"COMPARTO/QUALIFICA"

Solo per le Amministrazioni dotate di sistemi contabili
alimentanti interni, sono previste, due modalità di rilevazione del
costo del personale da concordare preventivamente, una standard ed
una facoltativa:

a. Modalità standard di rilevazione del costo della voce
"personalecomparto/qualifica". Contempla il preventivo
inserimento, da parte degli uffici del personale, dei valori medi
unitari annui del costo del lavoro (comprensivo di costo
straordinario) per posizione economica, calcolati, così come
indicato nel citato Manuale delle regole e dei principi contabili
(paragrafo 5.1.3, sezione "calcolo ed attribuzione dei costi
sostenuti - rilevazione -"), a partire dalla spesa liquidata nel 2
semestre. I centri di costo, a loro volta, inseriranno la
quantità di personale impiegato per Missione istituzionale in
termini di Anni Persona di impegno contrattuale. Il sistema
calcolerà automaticamente il costo del personale per la voce
"comparto/qualifica" e per Missione istituzionale moltiplicando
gli Anni Persona inseriti dai centri di costo per i valori medi
inseriti dagli uffici del personale.
b. Modalità alternativa di rilevazione del costo della voce
"personale-comparto/qualifica" Qualora siano presenti, all'interno
dell'Amministrazione, sistemi contabili attraverso i quali vengano
rilevati Anni Persona impiegati e relativi costi sostenuti dai
centri di costo, l'Amministrazione potrà preventivamente
concordare con l'Ispettorato generale per le politiche di bilancio
l'inserimento nel sistema di contabilità economica dei dati di
costo già calcolati e degli Anni Persona provenienti dai propri
sistemi. Per l'utilizzo di tale modalità si rimanda alla nota di
cui all'allegato 4 della presente circolare.

5. PROCEDURE AUTOMATIZZATE DI AUSILIO PER LA RILEVAZIONE DEI COSTI
DEL 2 SEMESTRE 2003

Analogamente alla rilevazione dei costi del 1^ semestre 2003, sono
previste due procedure automatizzate di ausilio alla rilevazione dei
costi del 2 semestre. In particolare:

a. Procedura automatizzata di supporto per gli ammortamenti Tale
procedura, illustrata nella sezione seconda, provvede al calcolo
delle quote di ammortamento da attribuire al centro di costo per
il 2 semestre 2003, sulla base dei valori patrimoniali acquisiti e
dismessi nel semestre in esame e nei periodi precedenti, e formula
una proposta di attribuzione delle quote di ammortamento alle
Missioni Istituzionali, utilizzando come parametro gli Anni
Persona imputati dal centro di costo per Missione Istituzionale
nel semestre.
b. Procedura automatizzata di ausilio per l'attribuzione dei costi,
diversi da retribuzioni e ammortamenti, alle Missioni
Istituzionali La procedura non obbligatoria, consente al centro di
costo di inserire i costi rilevati nel 2 semestre 2003 per voce
del Piano dei conti e visualizzare, su una apposita scheda, la
proposta di attribuzione dei costi alle Missioni Istituzionali
effettuata dalla procedura stessa (utilizzando come parametro gli
Anni Persona rilevati nel 2 semestre), che potrà modificare
oppure accettare integralmente.
I dati di costo proposti, eventualmente modificati, saranno quindi
registrati sul sistema, senza che il centro di costo debba
imputare successivamente altri dati.
La procedura in esame è limitata ai costi diversi da
"Personale-comparto/qualifica", per cui occorre effettuare, in via
prioritaria rispetto alle altre voci, l'imputazione puntuale in
Anni Persona per Missione Istituzionale, e non si applica agli
"Ammortamenti", per i quali la proposta di attribuzione alle
Missioni Istituzionali viene effettuata dalla procedura di
supporto descritta al punto precedente.

6. PROCEDURE AUTOMATICHE DI TRASMISSIONE DEI DATI VIA FILE

Laddove siano presenti, all'interno dell' Amministrazione,
autonomi sistemi contabili e di controllo, è possibile, inoltre,
avvalersi della trasmissione automatica dei dati al sistema di
contabilità economica mediante un file, generato a partire dai
sistemi interni dell'Amministrazione, in alternativa
all'inserimento dei dati tramite le funzioni del portale.
Le Amministrazioni che decidessero di avvalersi di tale opzione
dovranno concordarla preventivamente con l'Ispettorato Generale
per le Politiche di Bilancio del Dipartimento della Ragioneria
Generale dello Stato. Per le caratteristiche della funzionalità
in esame, si rimanda alla nota di cui all'allegato 4 della
presente circolare.

7. ALTRE INFORMAZIONI RICHIESTE ALLE AMMINISTRAZIONI

I centri di costo, in occasione della rilevazione dei costi del 2
semestre 2003, dovranno comunicare le informazioni necessarie per
la riconciliazione tra i dati economici e finanziari.
I centri di costo, inoltre, dovranno fornire qualunque indicazione
ritenuta utile a migliorare la leggibilità e la comprensione dei
dati esposti utilizzando l'apposita Nota Illustrativa, disponibile
in formato elettronico sul portale di contabilità economica.
Per la prima volta, infine, avvalendosi dei dati di rilevazione
dei costi dell'anno 2003, l'Ispettorato Generale per le Politiche
di Bilancio procederà all'analisi ed al monitoraggio delle
politiche pubbliche di settore, come stabilito dall'articolo 22,
5^ comma, della Legge 5 agosto 1978, n. 48 e successive
modificazioni e integrazioni.
A tal fine, questo Ispettorato Generale, successivamente alle
scadenze stabilite per l'inserimento e la trasmissione dei dati -
riportate nell'unito calendario degli adempimenti -, inviterà i
centri di responsabilità amministrativa, con apposita
comunicazione, a fornire ulteriori informazioni in merito alla
composizione dei costi rilevati dai sottostanti centri di costo
per Missione Istituzionale.
Altre indicazioni in merito sono riportato nel successivo allegato
3.

SEZIONE SECONDA

IL PROCESSO DI RILEVAZIONE DEI COSTI DEL 2 SEMESTRE 2003

1. GLI ATTORI DEL PROCESSO DI RILEVAZIONE DEI COSTI DEL 2 SEMESTRE
2003

L'immissione e la trasmissione dei dati del sistema avverranno
integralmente per mezzo delle procedure presenti nell'area
riservata del portale di contabilità economica (1).
Analogamente ai precedenti adempimenti, ogni soggetto, autorizzato
ad operare nell'area riservata del portale sarà identificato
attraverso un codice personale - o nome utente - ed una parola
chiave di accesso segreta - o password -, concordate con il
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, Ispettorato
Generale per le Politiche di Bilancio, che identificherà
univocamente il soggetto stesso e garantirà la riservatezza e la
sicurezza dei dati immessi e delle funzioni svolte.
Ciascun soggetto è autorizzato ad operare nell'ambito di un
profilo utente predefinito, che identifica il tipo di operazioni
che gli è consentito svolgere ed i dati a cui ha accesso. Ogni
profilo utente previsto corrisponde ad uno dei diversi attori che
intervengono nel processo di predisposizione del budget, ossia:

- l'ufficio del personale, ha il compito di fornire i valori medi
annui per la voce "retribuzioni", distintamente per posizione
economica (2);
- il centro di costo, ha il compito di immettere i costi di propria
competenza per Missione Istituzionale riferiti al 2 semestre 2003;
- il responsabile del centro di costo, controlla i dati immessi dal
proprio centro di costo e procede alla loro validazione;
- il responsabile del Centro di responsabilità amministrativa,
riveste un ruolo importante nell'ambito del processo di
programmazione e gestione economico-finanziaria, e per il quale è
stato, previsto uno specifico profilo utente, che gli permette di
visualizzare, in forma aggregata, i dati inseriti dai centri di
costo sottostanti e monitorare il processo di rilevazione dei
costi;
- l'Ufficio Centrale di Bilancio (UCB), controlla i dati immessi e
validati dai centri di costo dell'Amministrazione di riferimento,
per verificarne l'aderenza ai principi ed alle regole stabilite
nella presente circolare, e provvede alla loro approvazione;
- l'Ispettorato Generale per le Politiche di Bilancio del
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato del Ministero
dell'Economia e delle Finanze, raccoglie i dati trasmessi da tutti
i centri di costo ed approvati dagli UCB e, procede alla loro
analisi ed elaborazione al fine della predisposizione dei documenti
da trasmettere ai competenti organi politici ed alle
Amministrazioni.

Nei paragrafi seguenti si descrivono le fasi dei processi di
rilevazione dei costi del 2 semestre 2003, per la quale ci si
avvarrà di apposite schede informatizzate.
Con la rilevazione dei costi del 2 semestre 2003 si conclude la
rilevazione dei costi dell'anno 2003.
A tale proposito si sottolinea quanto segue:

- i costi complessivamente sostenuti nel 2003 saranno ottenuti dal
sistema dopo l'inserimento dei dati del 2 semestre, sommando a
questi i costi rilevati nel 1^ semestre in occasione del
corrispondente adempimento (circolare n. 34 del 20 luglio 2003 del
Ministero dell'Economia e delle Finanze);
- i costi rilevati per il 1^ semestre saranno automaticamente
riportati nelle procedure di rilevazione dei costi del 2 semestre,
sono visualizzabili e non modificabili;
- attraverso le applicazioni informatiche presenti nell'area
riservata del portale di contabilità economica per la rilevazione
dei costi del 2 semestre 2003 è possibile operare unicamente sui
dati del 2 semestre.

2. L'INSERIMENTO DEI VALORI MEDI UNITARI ANNUI DEL COSTO DEL LAVORO
PER POSIZIONE ECONOMICA DA PARTE DELL'UFFICIO DEL PERSONALE

Per la rilevazione dei costi del 2 semestre, la determinazione dei
valori unitari medi annui del costo del lavoro per posizione
economica avverrà, secondo i principi descritti nel citato Manuale
dei principi e delle regole contabili (paragrafo 5.1.3, sezione
"calcolo ed attribuzione dei costi sostenuti -rilevazione-"), da
parte degli uffici del personale delle Amministrazioni, che dovranno
inserirli nel sistema di contabilità economica, distintamente per
centro di responsabilità amministrativa.
Gli uffici del personale potranno, come di consueto, avvalersi dei
dati degli elaborati riepilogativi dei pagamenti (flussi mensili di
spesa) per il 2 semestre 2003 che saranno messi a disposizione delle
Amministrazioni sul portale web di contabilità economica.
Il dato inserito rappresenta il valore mediante il quale saranno
valorizzate le quantità di lavoro impiegate, in Anni Persona,
rilevate da parte dei centri di costo stessi.

3. L'INDIVIDUAZIONE DELLE MISSIONI ISTITUZIONALI DI COMPETENZA DEL
CENTRO DI COSTO

Ogni centro di costo, preliminarmente alla rilevazione dei costi
per il 2 semestre 2003, dovrà indicare, fra le Missioni
Istituzionali associato al Centro di Responsabilità Amministrativa
di cui fa parte, quelle alle quali intende riferire i costi.
Nella fase di rilevazione dei costi del 2 semestre non sarà
possibile eliminare le Missioni Istituzionali su cui è stato
formulato il budget 2003 e quelle a cui sono stati riferiti i costi
del 1^ semestre e della revisione budget 2003, mentre sarà possibile
aggiungere altre Missioni che non erano state incluse
precedentemente.

4. L'INSERIMENTO DEI DATI DI IMPIEGO DEL PERSONALE IN ANNI PERSONA

I centri di costo sono tenuti a rilevare ed inserire:

- gli Anni Persona di impegno contrattuale impiegati nel 2 semestre
2003, incluso il di cui "comandati IN", per posizione economica e
Missione Istituzionale;
- gli Anni Persona di impegno effettivo impiegati nel 2 semestre, per
posizione economica (senza indicazione di Missione Istituzionale);
- gli Anni Persona di impegno straordinario impiegati nel 2 semestre,
per posizione economica (senza indicazione di Missione
Istituzionale);
- gli Anni Persona di "comandati OUT" del 2 semestre, per posizione
economica (senza indicazione di Missione Istituzionale).

Per il significato e le modalità di calcolo delle quantità sopra
indicate, si rimanda al citato Manuale delle regole e dei principi
contabili (paragrafo 5.1.3, sezione "calcolo ed attribuzione dei
costi sostenuti -rilevazione-").
Il sistema provvederà ad effettuare il calcolo del costo del
personale impiegato per posizione economica e Missione Istituzionale
moltiplicando gli Anni persona per i valori medi annui per posizione
economica inseriti dall'ufficio del personale (1).

5. L'INSERIMENTO DEI DATI RELATIVI AI BENI PATRIMONIALI AI FINI DEL
CALCOLO DELLE QUOTE DI AMMORTAMENTO

L'inserimento dei valori patrimoniali ed il successivo calcolo
delle quote di ammortamento saranno effettuati attraverso una
apposita procedura automatizzata, di cui si descrive in sintesi il
funzionamento:

- In primo luogo, il centro di costo dovrà inserire i valori
patrimoniali (2) dei beni acquisiti e dismessi nel 2 semestre del
2003, distintamente per categoria di bene, ossia per voce del Piano
dei conti;
- 2) la procedura, a partire da tali valori e tenendo conto di quelli
acquisiti negli anni precedenti e non ancora dismessi, effettuerà
il calcolo delle quote di ammortamento del centro di costo da
attribuire al 2 semestre 2003;
- 3) successivamente al calcolo delle quote di ammortamento da
attribuire al centro di costo per il 2 semestre 2003, la procedura
elaborerà e visualizzerà una proposta di attribuzione delle quote
stesse alle Missioni Istituzionali, utilizzando come parametro gli
Anni Persona rilevati nel 2 semestre per Missione Istituzionale
precedentemente inseriti dal centro di costo;
- 4) il centro di costo potrà accettare tale proposta oppure, se
ritiene che l'attribuzione delle quote di ammortamento alle proprie
Missioni sia diversa, modificare i valori visualizzati, ferma
restando la necessità di attribuire alle varie Missioni
Istituzionali il valore totale delle quote di ammortamento
semestrali del centro di costo;
- 5) nel caso in cui l'utente modifichi l'attribuzione delle quote
alle singole Missioni Istituzionali proposta dal sistema, la
procedura controllerà che l'intera quota semestrale calcolata sia
stata attribuita e non consentirà, in caso contrario, di procedere
alla validazione dei dati;
- 6) l'attribuzione delle quote alle singole Missioni Istituzionali,
proposta dalla procedura o quella eventualmente modificata dal
centro di costo, sarà, infine, registrata sul sistema.

Una volta effettuata la registrazione, nel caso in cui il centro
di costo effettuasse nuove modifiche ai valori patrimoniali acquisiti
e dismessi nel 2 semestre, il sistema effettuerà il ricalcolo delle
quote di ammortamento del 2 semestre e una nuova proposta di
attribuzione delle stesse alle Missioni Istituzionali, basandosi non
più sugli Anni Persona, ma sulla distribuzione delle quote
risultanti dalle modifiche effettuate dall'utente.

6. L'INSERIMENTO DEI DATI DEGLI ALTRI COSTI PER MISSIONE
ISTITUZIONALE

Al termine delle operazioni precedenti il centro di costo dovrà
inserire i dati relativi alle voci diverse da
"Personale-comparto/qualifica" e "Ammortamenti", con riferimento alle
Missioni Istituzionali individuate.
Per facilitare il calcolo dei costi per Missione Istituzionale da
inserire nella scheda in oggetto, è stata prevista una procedura
d'ausilio automatizzata, disponibile nelle applicazioni presenti
nell'area riservata del portale.
L'utilizzo di tale procedura è facoltativa e consentirà, ai
centri che decidessero di avvalersene, di visualizzare, per voce del
Piano dei conti, dopo aver inserito i costi rilevati complessivamente
dal centro di costo nel 2 semestre, una proposta di attribuzione
degli stessi alle Missioni Istituzionali calcolata utilizzando come
parametro gli Anni Persona rilevati nello stesso periodo dal centro
di costo per Missione Istituzionale.
La proposta di attribuzione dei costi alle Missioni Istituzionali
che risulterà dalla scheda informatizzata modificabile, potrà
essere, quindi, registrata a sistema (senza dover, cioè, inserire
nuovamente i dati).
Si ricorda che, tra le voci di costo diverse dal personale e dagli
ammortamenti, è stata di recente inserita all'interno delle
"Prestazioni di servizi da terzi" la nuova voce denominata "Servizi
finanziari", destinata ad accogliere il valore dei compensi per
prestazioni di servizi di tipo finanziario resi ad una
Amministrazione da banche o organismi finanziari per l'espletamento
di compiti istituzionali direttamente affidati ad una struttura
dell'Amministrazione stessa.
I costi relativi alla nuova voce, in sede di esposizione sui
report prodotti dal sistema di contabilità economica e
successivamente trasmessi agli organi politici e di controllo ed alle
stesse Amministrazioni, saranno inclusi in un nuovo aggregato
denominato "Costi speciali e straordinari" insieme ai costi riferiti
alle voci "Altri costi straordinari" e "Esborso da contenzioso".
Con riferimento all'"Esborso da contenzioso", si sottolinea, come
ulteriore precisazione rispetto alle indicazioni contenute nel
"Manuale dei principi e delle regole contabili", che vanno riferiti a
tale voce esclusivamente i costi derivanti da sentenze esecutive
intentate nei confronti dell'Amministrazione:

- da suoi dipendenti per il riconoscimento di danni o diritti
pecuniari (contenzioso di personale);
- da fornitori di beni e servizi impiegati dall'Amministrazione
nell'espletamento dei suoi compiti istituzionali, per il
riconoscimento di danni o diritti pecuniari (contenzioso di
fornitori);
- da privati cittadini per il riconoscimento di danni o diritti
pecuniari direttamente derivanti dall'erogazione di servizi resi
alla collettività da parte dell'Amministrazione (contenzioso verso
la collettivita).

Non sono considerabili, pertanto, costi a carico
dell'Amministrazione i pagamenti da questa effettuati a privati
cittadini a seguito di sentenze che riconoscano loro un diritto ad
essere risarciti per un danno del tutto indipendente dall'attività
dell'Amministrazione stessa, diritto regolamentato da una norma che
attribuisce all'Amministrazione solo il compito di soggetto pagatore
per conto dello Stato.

7. L'INSERIMENTO DELLE INFORMAZIONI PER LA RICONCILIAZIONE

Allo scopo di ricondurre la previsione economica a quella
finanziaria - operazione di riconciliazione - è necessario rilevare
le informazioni che consentono di identificare i disallineamenti
dovuti ai differenti criteri applicati nella rappresentazione degli
eventi secondo l'approccio economico e quello finanziario.
Pur rimandando, per ogni spiegazione relativa al contenuto delle
informazioni in oggetto, alla corrispondente sezione del citato
Manuale dei principi e delle regole contabili, si ritiene utile, in
questa sede, riportare alcune indicazioni di base.
Sebbene l'operazione di riconciliazione sia effettuata a carico
del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, è
necessario, tuttavia, che i centri di costo indichino, oltre ai dati
di costo, le informazioni che evidenziano l'andamento della spesa
rispetto alla manifestazione dei costi.
Le informazioni di riconciliazione devono essere fornite con
riferimento ai costi complessivamente rilevati dal centro di costo
nel 2003, cioè indipendentemente dalla divisione per semestri.
Le informazioni da fornire sono di due tipi, ai quali
corrispondono due distinte schede informatizzate:
Informazioni analitiche: servono ad evidenziare, per ogni
tipologia di costo sostenuto dal centro nell'anno, la provenienza
delle risorse finanziarie (pagamenti effettuati) che sono servite ad
acquisire le risorse che il centro ha effettivamente impiegato; nella
relativa scheda informatizzata saranno evidenziati, distintamente per
voce del Piano dei conti:

- relativamente ai costi rilevati nel 1^ semestre, tutti quelli già
comunicati in occasione del relativo adempimento;
- relativamente al costo della voce "Personale-comparto/qualifica"
rilevato nel 2 semestre, il totale di quello calcolato dal sistema
moltiplicando gli Anni Persona inseriti dal centro di costo per i
valori medi unitari annui del costo del personale inseriti dagli
uffici del personale;
- relativamente ai costi delle voci "Ammortamenti" rilevati nel 2
semestre, le quote calcolate dal sistema sulla base delle
informazioni patrimoniali inserite dal centro come indicato al
precedente paragrafo 5;
- relativamente ai costi rilevati nel 2 semestre per le altre voci,
quelli inseriti dal centro di costo, come indicato al precedente
paragrafo 6.

Informazioni sintetiche: servono ad evidenziare, a livello di
centro di costo e senza distinzione per voce del Piano dei Conti, i
pagamenti effettuati su risorse finanziarie assegnate al Centro di
responsabilità Amministrativa di cui il centro di costo fa parte.
destinate:

- all'acquisizione di risorse utilizzate da altri centri di
responsabilità amministrativa; sono risorse finanziarie, che
corrispondono a costi rilevati da altri centri di costo;
- all'acquisizione di risorse che saranno utilizzate in esercizi
futuri; sono risorse finanziarie, a cui corrisponderanno costi in
anni successivi; in questa categoria si possono comprendere sia le
spese sostenute per l'acquisto di beni o servizi che troveranno
impiego in anni futuri sia le spese sostenute per la realizzazione
in economia di beni strumentali e manutenzioni straordinarie che si
prevedo non saranno ultimate nell'anno ("Opere in corso").

Considerato che, al momento di effettuare la rilevazione dei costi
del 2 semestre, le informazioni relative ai pagamenti effettuati nel
2003 sono, in parte, non disponibili presso le Amministrazioni, ed al
fine di agevolare l'onere relativo alla loro stima, vengono di
seguito indicate, per tipologia di costo, le fonti informative a cui
è possibile riferirsi a tale scopo. Da tali fonti sarà possibile
ottenere dati che, pur non corrispondendo esattamente al pagato
effettivo, sono ragionevolmente vicini a tale importo.

==================================================================
Tipologia di costo Fonte informativa a cui riferirsi
per stimare il dato del pagato
==================================================================
COSTO DEL PERSONALE STAMPA DEI "FLUSSI DI SPESA
(RETRIBUZIONE) MENSILI" (SISTEMA IGOP)
------------------------------------------------------------------
Altri costi gestiti tramite Decreto di impegno
RUOLI DI SPESA FISSA
(Esempio: affitti, spese di
giustizia, etc..)
------------------------------------------------------------------
Costi relativi ad ACQUISTO Copia dell'ordinativo diretto o,
BENI E SERVIZI in mancanza dello stesso, inter-
rogazione del sistema informativo
disponibile presso U.C.B.
dell'Amministrazione.
------------------------------------------------------------------
Costi gestiti tramite Copia dell'ordinativo diretto di
FUNZIONARI DELEGATI di II livello.
------------------------------------------------------------------

8. L'INSERIMENTO DELLA NOTA ILLUSTRATIVA

Analogamente ai precedenti adempimenti, a completamento della
rilevazione dei costi, è stata prevista, per ogni centro di costo,
la "Nota illustrativa" allo scopo di corredare le informazioni
monetarie e quantitative di ulteriori elementi conoscitivi. Come per
le informazioni precedenti, l'inserimento della "Nota Illustrativa"
avverrà attraverso una scheda informatizzata.
La compilazione della "Nota illustrativa", pur essendo parte
integrante del processo di rilevazione dei costi 2003, non è ancora
da considerarsi vincolante per la sua chiusura, allo scopo di
semplificarne lo svolgimento.
Va, tuttavia, segnalato che, al momento della validazione dei dati
inseriti, è prevista una procedura di controllo automatico che,
qualora rilevi scostamenti fra i costi rilevati nel 2 semestre 2003 e
le corrispondenti previsioni del budget rivisto 2003 maggiori del
20%, NON consentirà di procedere alla validazione stessa senza la
compilazione della nota illustrativa.
Le informazioni che il centro di costo è chiamato a fornire sono,
in sintesi:

- le motivazioni che concorrono alla composizione dei costi e gli
obiettivi correlati, rappresentati dalle Missioni Istituzionali,
che assumono, nell' impiego delle singole tipologie di risorse,
carattere di rilevanza o di novità rispetto al passato;
- gli aspetti relativi a modifiche organizzative o ai centri di costo
di nuova istituzione. (A titolo esemplificativo: per un centro già
esistente a cui sono state assegnate nuove attività, si potrebbe
indicare se queste attività erano in precedenza assegnate ad altro
centro, e se ciò ha comportato significative variazioni di
organico; per un centro di nuova istituzione potrebbe essere utile
indicare se la nuova struttura accorpa più vecchi centri o se, al
contrario, è una delle parti in cui è stato azionato un altro
centro);
- qualunque altra indicazione utile per consentire una più chiara
interpretazione dei valori economici del centro di costo.

9. LA COMUNICAZIONE DI FINE ATTIVITÀ

Al termine di tutte le operazioni sopra descritte l'utente
autorizzato dal centro di costo all'inserimento dei dati
comunicherà, attraverso l'attivazione di una apposita funzione, la
fine delle attività di inserimento.
Tale comunicazione è propedeutica alla funzione di controllo e
validazione dei dati del centro di costo da parte del responsabile
del centro stesso.

10. IL CONTROLLO E LA VALIDAZIONE DA PARTE DEL RESPONSABILE DEL
CENTRO DI COSTO

Il responsabile del centro di costo, autorizzato ad operare
tramite un identificativo ed una password personali, sulla base di un
profilo specifico potrà visualizzare e controllare i dati inseriti
per il suo centro di costo e quindi:

- se il controllo avrà esito positivo effettuerà la validazione dei
dati, che, a questo punto, saranno verificabili, insieme a tutti
quelli degli altri centri di costo dell'Amministrazione,
dall'ufficio Centrale di Bilancio; la validazione, quindi, equivale
ad una trasmissione di schede firmate all'Ufficio Centrale di
Bilancio;
- se il controllo avrà dato esito non positivo, riaprirà le
attività di inserimento; i dati del centro di costo potranno,
così, essere modificati direttamente dal responsabile stesso o
dall'utente autorizzato all'inserimento dei dati per il centro di
costo in quest'ultimo caso occorrerà una nuova comunicazione di
fine attività per procedere alla validazione da parte del
responsabile.

11. IL CONTROLLO E LA APPROVAZIONE DEI COSTI DA PARTE DELL'UFFICIO
CENTRALE DEL BILANCIO

Gli Uffici Centrali di Bilancio sono pienamente coinvolti nel
processo di raccolta dei dati economici delle Amministrazioni
Centrali dello Stato. Detti uffici, infatti, svolgono gli adempimenti
previsti dall'articolo 12, comma 2, del D. Leg.vo n. 279/1997,
concorrendo alla valutazione degli oneri delle funzioni e dei servizi
istituzionali delle Amministrazioni presso cui operano.
Gli Uffici Centrali di Bilancio devono assicurare, attraverso le
funzioni disponibili nell'area riservata del portale per il profilo
utente per questi definito, il controllo dei dati inseriti e
trasmessi - per via telematica - dai centri di costo dopo la
validazione del responsabile.
Tale controllo ha lo scopo principale di verificare l'aderenza dei
dati forniti ai principi generali e alle regole dettate
dall'Ispettorato Generale per le Politiche di Bilancio, rappresentate
nella presente circolare.
L'operazione di controllo si concluderà con una approvazione che
avrà il valore di trasmissione dei dati stessi all'Ispettorato
Generale per le Politiche di Bilancio.
Nel caso in cui l'Ufficio Centrale di Bilancio rilevasse
l'opportunità di apportare rettifiche o integrazioni ai dati
trasmessi da un centro di costo contatterà il centro stesso e,
verificata la necessità di effettuare le modifiche, effettuerà una
sospensione della validazione del centro di costo, affinchè sia
possibile, da parte del centro, eseguire i necessari interventi ai
quali dovrà seguire una nuova comunicazione di fine attività ed una
nuova validazione da palle del responsabile del centro.
Di seguito si riporta uno schema grafico allo scopo di illustrare,
in forma sintetica, il procedimento descritto analiticamente nei
paragrafi precedenti per la fase di rilevazione dei costi del 2
semestre 2003.

----&gt; Vedere schema grafico a pag. 54 della G.U. &lt;----

Allegato 2

RILEVAZIONE DEI COSTI 2 SEMESTRE 2003
Nota sulla modalità di gestione del costo della voce "comparto/
qualifica" senza inserimento dei costi medi da parte dell'ufficio del
personale

Nelle Amministrazione in cui siano funzionanti sistemi contabili e
di controllo attraverso i quali vengano rilevati Anni Persona
impiegati e relativi costi sostenuti dai centri di costo
l'Amministrazione interessata potrà, concordandolo preventivamente
con l'Ispettorato Generale per le politiche di Bilancio, procedere
all'imputazione diretta da parte dei centri di costo, oltre che degli
Anni Persona, anche del costo rilevato, senza, cioè, l'intervento
sul sistema di contabilità economica dell'ufficio del personale per
l'inserimento dei costi medi, le cui utenze, in questo caso, non
saranno attivate.
In tale caso occorre ulteriormente distinguere:

1. Se l'Amministrazione dispone di un sistema di controllo di
gestione che elabora dati quantitativi (Anni Persona di impegno
contrattuale impiegati) ed economici (costi rilevati) sia per
posizione economica sia per Missione Istituzionale, il centro di
costo è chiamato ad imputare direttamente entrambe le
informazioni sul sistema di contabilità economica; la scheda di
inserimento dati si presenterà, in tale caso, come segue.

RILEVAZIONE DEI COSTI 2 SEMESTRE 2003

DETTAGLIO DELLA VOCE "PERSONALE - COMPARTO/QUALIFICA"
====================================================================
MINISTERO: Ministero
.........................................................

CENTRO DI COSTO: xxxxxx
...................................................

ENTRO DI RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA:
............................
====================================================================
MISSIONI Anni Persona Anni Anni Anni
ISTITU- e costi II Persona Persona Persona
ZIONALI SEMESTRE 2003 Impegno Impegno coman-
------------- effettivo straor- dati
2 dinario OUT
Sem 2003 2 sem 2 sem
2003 2003
comparto Missione Missione
Istituzio- Istituzio-
nale A nale B
--------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI
PERSONA 1,0 1,0 1,8 0,1 1,0
--------------------------------------------------------------------
di cui
comandati
IN 0,5 -- -- -- --
--------------------------------------------------------------------
COSTO 61.500,0 61.500,0 -- -- --
--------------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI
PERSONA 3,0 1,0 3,9 0,2 0,5
--------------------------------------------------------------------
di cui
comandati
IN 2,0 1,0 -- -- --
--------------------------------------------------------------------
COSTO 172.500,0 57.500,0 -- -- --
--------------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI
PERSONA 0,5 0,5 0,9 0,1 --
--------------------------------------------------------------------
di cui
comandati
IN -- -- -- -- --
--------------------------------------------------------------------
COSTO 11.890,0 11.890,0 -- -- --
--------------------------------------------------------------------
QUAlIFICA ANNI
PERSONA 4,0 1,0 4,7 0,5 --
--------------------------------------------------------------------
di cui
comandati
IN -- -- -- -- --
--------------------------------------------------------------------
COSTO 120.000,0 30.000,0 -- -- --
--------------------------------------------------------------------

2. qualora l'Amministrazione, invece, disponga di un sistema
contabile che elabori Anni persona impiegati e costi sostenuti per
posizione economica dal centro di costo senza la loro attribuzione
alle Missioni Istituzionali, il centro di costo potrà avvalersi
di una funzione automatica di ausilio per l'attribuzione dei costi
del personale alle Missioni Istituzionali. A tale scopo, il centro
di costo dovrà;

- inserire soltanto gli Anni persona di impegno contrattuale rilevati
nel 2 semestre per posizione economica, distintamente per Missione
Istituzionale, nella stessa scheda mostrata al punto precedente i
campi relativi al costo non saranno, cioè, compilati;
- inserire il costo complessivamente sostenuto nel 2 semestre per
posizione economica con riferimento all'intero centro di costo in
un'altra scheda che si presenterà come segue.

RILEVAZIONE DEI COSTI 2 SEMESTRE 2003
DETTAGLIO DELLA VOCE "PERSONALE - COMPARTO/QUALIFICA"
===============================================================
MINISTERO: Ministero
................................................

CENTRO DI COSTO: xxxxxx
............................................

CENTRO DI RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA:
..............
===============================================================
MISSIONI ISTITUZIONALI

Costi rilevati nel II
semestre 2003

comporto
---------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI PERSONA
---------------------------------------------------------------
di cui comandati IN
---------------------------------------------------------------
COSTO EURO 123.000
---------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI PERSONA
---------------------------------------------------------------
di cui comandati IN
---------------------------------------------------------------
COSTO EURO 230.000
---------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI PERSONA
---------------------------------------------------------------
di cui comandati IN
---------------------------------------------------------------
COSTO EURO 23.780
---------------------------------------------------------------
QUALIFICA ANNI PERSONA
---------------------------------------------------------------
di cui comandati IN
---------------------------------------------------------------
COSTO EURO 150.000
---------------------------------------------------------------

Il sistema, quindi, calcolerà ed attribuirà il costo rilevato
nel 2 semestre per posizione economica alle singole Missioni
Istituzionali sulla base degli Anni persona inseriti, calcolando un
costo medio per posizione economica.
Al termine del calcolo effettuato dal sistema, sarà visualizzata
una scheda del tutto analoga a quella di cui al caso 1, completamente
compilata.
Vanno, in ogni caso, inseriti anche gli Anni Persona di impegno
effettivo e straordinario e di "comandati OUT" per posizione
economica (senza indicazione di Missione Istituzionale), definiti
così come indicato nel Manuale delle regole e dei principi
contabili.

Allegato 3

RILEVAZIONE DEI COSTI 2
SEMESTRE 2003

Informazioni aggiuntive per le analisi delle politiche pubbliche di
settore

Al fine di consentire all'Ispettorato Generale per le Politiche di
Bilancio di procedere all'avvio dell'analisi e del monitoraggio
delle politiche pubbliche di settore, ciascun centro di
responsabilità amministrativa sarà invitato, con apposita
comunicazione, a inoltrare informazioni relativamente alla
composizione dei costi rilevati su ogni Missione Istituzionale dai
sottostanti centri di costo.
In particolare, per i costi complessivamente rilevati su ogni
Missione Istituzionale dovrà essere fornito un dettaglio che
specifichi quali ne sono le componenti principali, fornendone una
breve descrizione e la relativa quantificazione in termini di costi
per le risorse utilizzate.
Per l'attività di supporto all'amministrazione e per quella di
indirizzo politico non è necessario fornire ulteriori informazioni
oltre quelle già disponibili.
Si espone di seguito un prospetto di sintesi che potrà essere
d'ausilio nell'esposizione di tali informazioni. Nell'esempio che
segue, il CDR ZZZ del Ministero XXX ha sostenuto costi per
1.930.000,00 euro di cui 1.330.000,00 di missioni istituzionali
(ABC, DEF, GHL), 500.000,00 di supporto e 100.000,00 di indirizzo
politico.

====================================================================
Ministero XXX
CdR ZZZ
====================================================================
Missioni Istituzionali Componenti delle COSTI RILEVATI
Missioni NEL 2003
--------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------
Missione Istituzionale ABC Euro 750.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 250.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 150.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 350.000,00
--------------------------------------------------------------------
Missione Istituzionale DEF Euro 480.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 420.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 80.000,00
--------------------------------------------------------------------
Missione Istituzionale GHL Euro 100.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione) Euro 100.000,00
--------------------------------------------------------------------
(descrizione)
--------------------------------------------------------------------
Supporto all'attività
dell'amm.ne Euro 500.000,00
--------------------------------------------------------------------
Indirizzo politico Euro 100.000,00
--------------------------------------------------------------------
TOTALE COSTI RILEVATI DAL CDR Euro 1.930.000,00
--------------------------------------------------------------------

Allegato 4

RILEVAZIONE DEI COSTI 2 SEMESTRE 2003

Nota sulla modalità di trasmissione dei dati tramite file

Per la rilevazione dei costi del 2 semestre, è possibile avvalersi,
in alternativa all'inserimento dei dati tramite le procedure previste
nell'area riservata del portale, della trasmissione dei dati stessi
al sistema di contabilità economica per mezzo di un file in formato
XML (1), generato a partire da sistemi contabili interni
dell'Amministrazione.
Per le Amministrazioni che decidessero di avvalersi di tale
possibilità, da concordare preventivamente con l'Ispettorato
Generale per le Politiche di Bilancio, che provvederà, tra
l'altro, a fornire alle Amministrazioni richiedenti informazioni
tecniche sul formato dei dati da trasmettere, si procederà come
segue:

- verrà creato, sul portale di contabilità economica, uno specifico
profilo dedicato agli utenti abilitati ad inviare dati in formato
XML. Dal punto di vista organizzativo, l'unità minima di invio dei
dati è il centro di responsabilità amministrativa: al momento
dell'apertura di una fase, il gestore potrà indicare quali centri
di responsabilità si avvarranno di questa funzione;
- i dati dovranno essere inviati al livello di dettaglio minimo
previsto dal sistema di contabilità economica (2 livello del piano
dei conti - 3 livello per gli ammortamenti-, centro di costo,
Missione Istituzionale, semestre);
- ogni centro di responsabilità potrà indicare quale tipo di dati
invierà via file XML; i flussi previsti sono:
- Anni Persona totali e di cui comandati in (per qualifica, centro di
costo e Missione Istituzionale);
- Anni Persona di comandati OUT (per qualifica e centro di costo);
- Anni Persona di impegno effettivo e straordinario (per qualifica e
centro di costo);
- quote di ammortamento già calcolate (per voce del Piano dei conti,
centro di costo e Missione Istituzionale);
- in alternativa alle quote di ammortamento già calcolate, si
possono trasmettere i valori patrimoniali (per voce del piano dei
conti e centro di costo): i centri che optassero per l'invio delle
quote di ammortamento, non potranno usufruire dell'attuale funzione
sul portale per il calcolo automatico della quota di ammortamento,
nè per la rilevazione in oggetto, nè per le successive.
Trasmettendo i valori patrimoniali, invece, si dovrà utilizzare
l'apposita funzione del portale per il calcolo delle quote e per
l'attribuzione delle stesse alle Missioni Istituzionali;
- costi non relativi agli ammortamenti, compresi i costi del
personale (per voce del piano dei conti, centro di costo e Missione
Istituzionale);
- importi di riconciliazione.

La trasmissione via file XML di una parte delle informazioni sopra
elencate implica la necessità di acquisire le rimanenti utilizzando
le procedure di immissione presenti nell'area riservata del portale,
con le modalità descritte e a cura degli utenti indicati nei
paragrafi precedenti;

- i dati inviati via XML non potranno essere modificati tramite le
funzioni di immissione dati del portale; potranno, comunque, essere
utilizzate le funzioni di interrogazione/stampa, in particolare la
procedura di controllo dei dati;
- in caso di errore, i dati corretti dovranno essere nuovamente
inviati via XML;
- resta invariata, così come descritto nei precedenti paragrafi, la
necessità di acquisire tramite procedure del portale la nota
illustrativa, di dare la comunicazione di fine attività, e di
effettuare la validazione.