Serie Generale n. 15 del 19-1-1996
SUPPLEMENTI ORDINARI
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CIRCOLARE 1 gennaio 1996, n. 1207
Istruzioni generali per l'accesso al credito della Cassa depositi e prestiti. (GU Serie Generale n.15 del 19-01-1996 - Suppl. Ordinario n. 9)

Alle amministrazioni provinciali e
comunali e, per conoscenza:
Alle presidenze delle giunte regionali
Alle presidenze delle province autonome
di Trento e di Bolzano
All'associazione nazionale comuni
italiani (A.N.C.I.)
All'unione province italiane (U.P.I.)
All'unione nazionale comuni montani
(U.N.C.E.M.)
All'associazione nazionale
certificatori revisori enti locali
PREMESSA
Dato il susseguirsi di provvedimenti incisivi, che vanno definendo il
nuovo panorama operativo sia nel settore locale che in quello dei
lavori pubblici, abbiamo ritenuto opportuno riproporre la circolare
organica della attività della Cassa, che costituisca la base di
riferimento per tutti gli operatori.
Purtroppo, gli eventi parlamentari non hanno consentito di tener
conto di un quadro definito perchè ancora non è stato emanato il
regolamento relativo al D.L.vo n. 77/95 nè quello alla legge 109/94
(senza contare la nuova stesura del provvedimento) per cui è alto il
rischio di emanare un testo, che si vorrebbe definitivo, ma che
invece per la particolarità del momento che attraversiamo, potrà
subire ulteriori non secondarie modifiche.
Comunque, anche per l'emanazione del Decreto del Ministro del Tesoro
sull'adeguamento delle procedure della Cassa ai nuovi indirizzi,
abbiamo ritenuto di dare un punto fermo, dal primo gennaio del 1996,
eliminando la necessità di aver presenti i molteplici testi, via via
emanati dalla 1991, data dell'ultima circolare organica.
Il lavoro che è stato fatto è tutto all'insegna della
semplificazione e dell'eliminazione di ogni atto ridondante,
presupposto o superfluo.
Come già esplicitato altre volte, la Cassa DD.PP. riassume in pieno
il suo esclusivo ruolo di ente finanziatore degli investimenti
locali, eliminando alla base ogni funzione di controllo di atti
interni alle singole amministrazioni dei quali altri hanno la
responsabilità della rispondenza alle norme; conseguentemente
l'istruttoria per l'ottenimento dei finanziamenti risulta ancor più
semplificata.
Con una normale diligenza amministrativa, è possibile passare dalla
fase di domanda a quella di erogabilità in tre o quattro mesi.
L'esperienza nata dalla necessità di non perdere i residui del fondo
investimenti del Ministero dell'Interno, sia di fine 94 che di fine
95, ha dimostrato che, quando si vuole, si fa in un mese quello che
di norma si compie in un tempo di molto superiore.
Il che è anche una cartina di tornasole sulla semplificazione
operata dalla Cassa.
Ci rendiamo pienamente conto delle obiettive difficoltà - anche in
forza di questo urto di nuove normative - nelle quali si dibattono le
Autonomie locali proprio in un momento nel quale il rilancio degli
investimenti diviene un imperativo di carattere sociale, ma il porre
delle solide basi al nuovo ordinamento vuol dire, in prospettiva,
facilità di cammino.
In questa visione licenziamo questa circolare, con la speranza che
possa anch'essa costituire elemento di chiarezza e di una nuova
cultura amministrativa, diretta più alla sostanza che alla forma
nonchè ad una collaborazione mirata tra diverse istituzioni.
PARTE PRIMA
____________________________________________________________
ASPETTI GENERALI
In questa prima parte sono illustrate le disposizioni di
carattere generale che sono alla base dell'attività di
investimento degli Enti locali - e che quindi regolano
procedure interne al sistema delle Autonomie -
indipendentemente dalle modalità di copertura dei connessi
oneri finanziari.
1. LA COPERTURA FINANZIARIA DELLA SPESA
L'aspetto focale da cui muove l'intero sistema normativo è
costituito dalla assoluta necessità che, nel momento in cui
si assume un impegno di spesa, sussistano i mezzi finanziari
atti a fronteggiarlo.
Questo importante principio, gia sancito dal combinato
disposto dell'art. 23 del D.L. n. 66/89, convertito, con
modificazioni, dalla legge n. 144/89 e dell'art. 55 della
legge n. 142/90, è stato confermato, quale principio
contabile di gestione, dal nuovo ordinamento finanziario e
contabile oltre che dalle prime pronunce giurisprudenziali.
In particolare, gli atti che comportino una spesa, ove non
siano corredati dell'attestazione della copertura
finanziaria, a cura dell'Ufficio Ragioneria, sono nulli ope
legis; in più, il rapporto obbligatorio si costituisce ipso
iure, secondo i principi del diritto civile, tra il
fornitore, l'appaltatore o, genericamente, il creditore e gli
amministratori o funzionari che hanno assunto l'impegno di
spesa.
La nullità dell'atto rende impossibile che l'obbligazione -
sorta in capo ai soggetti "privati" - possa rientrate nella
sfera giuridica dell'Ente locale, con successivi
riconoscimenti di debito.
Nel settore delle opere pubbliche, le suddette norme
sanciscono il divieto di affidamento di lavori, forniture e
servizi, finanziati con mutuo, prima che siano intervenuti:
a) la formale concessione del mutuo, nel caso in cui l'Ente
mutuante sia la Cassa DD.PP.;
b) la stipula del contratto, in presenza di altri Istituti di
credito.
Qualora si intenda coprire una quota del costo dell'opera con
mezzi propri, è necessario stanziare in bilancio le relative
risorse.
1A. LA DIRETTIVA CEE 92/50 IN MATERIA DI SERVIZI FINANZIARI
(D.L.vo n. 157/95)
Premesso che la direttiva CEE 92/50 trova applicazione anche
nel caso della sola concessione di un finanziamento, si
desiderano chiarire i rapporti con questo Istituto.
Poichè la direttiva è finalizzata a mettere in concorrenza
più soggetti al fine di fare ottenere al mutuatario le
migliori condizioni, è ovvio che la Cassa (come l'INPDAP)
non debba essere invitata alle gare, poichè durata e tasso
di interesse dei suoi mutui non sono negoziabili ed hanno
alla base un provvedimento amministrativo.
La stessa ratio però impone che dette condizioni debbano
essere comparate con gli eventuali risultati di gara, poichè
se questi presentano un minor costo rispetto a quello dei
finanziamenti della Cassa, è nei confronti del miglior
offerente che deve essere concretata l'operazione.
2. L'ART. 43 DELL'ORDINAMENTO CONTABILE
L'abolizione del piano finanziario
2.1 L'obbligo di redazione del piano finanziario ex art. 4 della
legge n. 155/89 è venuto meno, a seguito della
trasformazione del bilancio pluriennale da documento
meramente programmatorio ad autorizzatorio, sul quale possono
essere effettuati impegni a valere su futuri esercizi.
A norma dell'art. 43, 1 comma e 27, 7 comma del nuovo
ordinamento contabile, gli Enti devono dare atto, nella
delibera di approvazione del progetto o del piano esecutivo
dell'investimento, degli oneri finanziari e gestionali
nonchè del relativo stanziamento sul bilancio pluriennale.
Devono altresì assumere l'impegno di inserire nei bilanci
pluriennali successivi le ulteriori o maggiori previsioni di
spesa relative agli eservizi futuri.
Il piano economico finanziario
2.2 I commi 2 e 3 del citato articolo 43 confermano l'obbligo
della redazione del piano economico-finanziario, quale
presupposto di legittimità per l'approvazione dei progetti.
Si rammenta che l'art. 46 del D.L.vo n. 504/92 e successive
modificazioni (art. 1 D.L.vo n. 528/93) impone, per
l'esecuzione di nuove opere di importo superiore al miliardo
di lire e destinate all'esercizio di un pubblico servizio -
per il quale deve essere pagato dall'utente un prezzo o una
tariffa - finanziate con il ricorso al credito, la redazione
di un piano economico-finanziario.
Il piano deve ottenere l'assenso dagli Istituti all'uopo
autorizzati. Per i mutui concessi dalla Cassa depositi e
prestiti l'assenso è fornito dalla stessa.
Poichè l'argomento è estremamente importante e complesso la
quarta parte della presente circolare è interamente ad esso
dedicata.
L'attività di monitoraggio
2.3 Al fine di rafforzare la valutazione economica delle spese di
investimento, l'art. 46 prevede che le opere oggetto del
piano economico-finanziario siano sottoposte a successivo
monitoraggio economico e gestionale, a cura di società
specializzate o della Cassa DD.PP.
Ciò esige una stima attenta e scrupolosa degli elementi
previsionali fin dalla fase di redazione dei piani, onde
evitare possibili responsabilità, anche personali.
L'attività di monitoraggio resta comunque subordinata
all'emanazione di apposito decreto interministeriale
Interno-Tesoro.
3. LE COMPETENZE DEGLI ORGANI
La legge n. 142/90 ha fissato le competenze di ogni singolo
organo in modo esclusivo ed inderogabile; di conseguenza
nessun organo può sostituirsi all'altro pena
l'illegittimità del relativo atto.
L'unica eccezione è costituita dalla previsione dell'art.
32, terzo comma della legge 142/90, riguardante le variazioni
di bilancio per motivi di urgenza, che possono essere
adottate dalla Giunta e ratificate dal Consiglio entro 60
giorni, a pena di decadenza.
La legge n. 109/94 "Legge quadro in materia di lavori
pubblici", all'art. 15 reca modifiche proprio alla materia
delle competenze tra gli organi, attribuendo al Consiglio
l'approvazione del progetto preliminare. Si determinano così
due livelli di deliberazione: consiliare per la progettazione
preliminare e di Giunta per quella definitiva ed esecutiva.
La legge 28 dicembre 1995, n. 549, recante "Misure di
razionalizzazione della finanza pubblica", con l'art. 1,
comma 89 apporta ulteriori modifiche nella stessa materia,
attribuendo alla competenza del Consiglio "la contrazione dei
mutui non previsti espressamente in atti fondamentali del
consiglio comunale e la emissione dei prestiti
obbligazionari".
In sintesi, al Consiglio dell'Ente, in materia di spese di
investimento, sono attribuite le seguenti competenze (art. 32
L. 142/90):
a) programmi di opere pubbliche;
b) piani finanziari (economici);
a) progettazione preliminare;
b) assunzione o devoluzione di mutui non previsti in atti
fondamentali del Consiglio;
c) emissione di prestiti obbligazionari;
d) appalti e concessioni (secondo i limiti di cui alla lett.
m del medesimo art. 32).
Oltre all'ordinario potere di proposta, spetta alla Giunta,
come detto, l'approvazione dei progetti definitivi ed
esecutivi delle opere, delle relative perizie di variante e/o
suppletive, ove ammissibili, nonchè delle delibere di
assunzione o devoluzione di mutui già previsti in atti
fondamentali del Consiglio.
4. LE REGOLE PER L'ASSUNZIONE DI MUTUI
L'ordinamento finanziario e contabile degli enti locali,
D.L.vo n. 77/95, alla Sezione II del Capo IV stabilisce i
vincoli alla assunzione di mutui, ribadendo sostanzialmente
le disposizioni della previgente disciplina.
L'attività di investimento degli enti locali risulta
condizionata dal:
L'approvazione del rendiconto e del bilancio
4.1 - divieto di contrarre mutui se non sia stato approvato il
rendiconto dell'esercizio del penultimo anno precedente
quello in cui i mutui sono deliberati e il bilancio annuale
nel quale siano incluse le relative previsioni;
Il limite di indebitamento
4.2 - limite di indebitamento che ogni singolo ente deve calcolare
facendo riferimento al rendiconto del penultimo anno
precedente quello in cui viene deliberata l'assunzione dei
mutui.
Seguono alcune precisazioni sul limite di indebitamento.
Capacità di ricorso al credito
4.2.1 Dal computo delle entrate devono essere escluse quelle una
tantum e le poste correttive e compensative delle spese. Ciò
al fine di evitare un'anomala dilatazione della capacità
d'indebitamento, in quanto le prime hanno carattere
eccezionale e, le seconde, rappresentano meri mezzi
contabili.
Ai fini del calcolo, occorre sommare gli importi dei primi
tre titoli delle entrate, determinarne il 25 per cento e
sottrarre da quest'ultimo l'importo della quota interessi,
relativa all'anno in esame, contenuta nei vari piani di
ammortamento dei mutui contratti o afferenti a delegazioni
rilasciate nel corso dell'anno. L'importo differenziale
costituisce la disponibilità, al momento del calcolo, delle
somme che possono essere ulteriormente delegata.
Garanzia
4.2.2 Quando lo Stato o le Regioni, anzichè contribuiti in
annualità sulla spesa, prestano la garanzia sussidiaria -
non pagando dunque alcuna quota di ammortamento - l'Ente
garantito, pur non rilasciando delegazioni, deve fronteggiare
con i propri mezzi le rate di ammortamento. Di conseguenza,
la quota interesse della rata d'ammortamento va comunque
computata nel calcolo del limite di indebitamento.
Mutui con ammortamento a diretto carico del bilancio dello Stato o
Regioni
4.2.3 È evidente che per i mutui concessi con oneri a carico del
bilancio dello Stato o della Regione, gli interessi delle
rate di ammortamento non vanno considerati ai fini del limite
d'indebitamento dell'ente mutuatario.
Fideiussioni
4.2.4 L'art. 49 del nuovo ordinamento contabile regola in maniera
compiuta le modalità di rilascio di garanzie fideiussorie da
parte di comuni, province e città metropolitane.
I beneficiari della suddetta garanzia possono essere soltanto
le aziende speciali, i consorzi e le comunità montane di cui
gli enti fanno parte.
Nei confronti delle S.p.A. esercenti pubblici servizi, ai
sensi dell'art. 22 della legge n. 142/90, e delle società
miste di cui all'art. 12 della legge n. 498/92, è possibile
rilasciare fideuissione sino al secondo anno successivo
all'entrata in servizio dell'opera, in percentuale pari alla
propria quota azionaria.
Il complesso degli interessi delle operazioni garantite con
le fideiussioni concorre alla formazione del limite di
indebitamento e non può superare un quinto dello stesso,
equivalente al 5 per cento della somma dei primi tre titoli
del bilancio di previsione.
5. I PROGETTI
L'approvazione del progetto costituisce un elemento
essenziale del contratto di mutuo, la cui mancanza produce
nullità a norma dell'art. 46 del D.L.vo n. 77/95.
L'approvazione dei progetti
5.1 Con l'emanazione del regolamento, cui la legge quadro sui
lavori pubblici rimanda l'entrata in vigore delle nuove
disposizioni in materia, la progettazione risulterà
articolata, come già accennato, in tre livelli: preliminare,
definitivo ed esecutivo.
Considerato che con il progetto definitivo sono compiutamente
individuati i lavori da realizzare, si ritiene che, per
l'attivazione della procedura di finanziamento sia
sufficiente tale elaborato. Il progetto esecutivo costituisce
infatti solo una fase di ulteriore dettaglio, ai fini della
cantierabilità, di un'opera che comunque risulta definita in
tutti i suoi elementi.
Le variazioni di progetto
5.2 La disciplina delle varianti progettuali deve essere
identificata con riferimento al momento in cui è stato
affidato l'incarico di progettazione, ai sensi dell'art. 1
del decreto-legge n. 101/95, convertito, con modificazioni,
dalla legge n. 216/95.
Si riporta sinteticamente la disciplina introdotta dall'art.
25 della legge n. 109/94, come modificato dall'art. 8-ter
della legge n. 216/95, cui devono uniformarsi le varianti a
progetti affidati dopo l'emanazione del regolamento di cui
all'art. 3 della legge quadro sui lavori pubblici.
La possibilità di approvare varianti in corso d'opera resta
condizionata dalla sussistenza delle seguenti circostanze:
a) esigenze derivanti da sopravvenute disposizioni
legislative e regolamentari;
b) cause impreviste e imprevedibili accertate secondo
regolamento, o intervenuta possibilità di utilizzare
materiali, componenti e tecnologie non esistenti al
momento della progettazione;
c) casi previsti dall'articolo 1664, secondo comma, del
codice civile;
d) errori o omissioni del progetto esecutivo che
pregiudicano, in tutto o in parte, la realizzazione
dell'opera ovvero la sua utilizzazione.
Le variazioni progettuali possono quindi distinguersi in:
- variazioni di necessità, che possono essere approvate
senza alcun limite di spesa; sono quelle imposte dalle
circostanze di cui all'art. 25, comma 1, lettere a), b) -
prima ipotesi e c);
- variazioni migliorative, che non devono comportare un
aumento complessivo del costo dell'opera; sono quelle
imposte dalle circostanze di cui all'art. 25, comma 1,
lettera b) - seconda ipotesi e comma 3, seconda parte.
Queste ultime, oltre che restare all'interno della somma
stanziata per l'esecuzione dell'opera, non devono superare
il limite del 5 per cento dell'importo originario di
contratto;
- variazioni per errori, che possono essere approvate senza
alcun limite di importo; sono quelle imposte dalle
circostanze di cui all'art. 25, comma 1 lettera d); per
questa fattispecie, se la variante eccede il quinto
dell'importo originario del contratto, si deve procedere
alla risoluzione e all'indizione di nuova gara per un
progetto interamente riformulato.
Si chiarisce che non costituiscono invece varianti
progettuali gli interventi - disposti dal direttore dei
lavori per risolvere aspetti di dettaglio - contenuti nei
limiti del 5 per cento delle categorie di lavoro e senza
aumento di spesa complessiva dell'opera.
Modifica agli atti di bilancio
5.2.1 Per trattare compiutamente l'argomento delle modifiche
progettuali sembra opportuno richiamare alcuni vincoli posti
dal D.L.vo n. 77/95, con particolare riguardo al 2 comma
dell'art. 45.
L'organo consiliare, ove nel corso dell'esercizio si renda
necessario attuare nuovi investimenti o variare quelli già
in atto, adotta apposita variazione al bilancio annuale e
contestualmente modifica il bilancio pluriennale e la
relazione previsionale e programmatica per la copertura degli
oneri derivanti dall'indebitamento e per la copertura delle
spese di gestione.
Pertanto, in presenza di perizie che comportano una maggiore
spesa, i problemi connessi alla copertura finanziaria trovano
risposta nelle relative modifiche degli atti di bilancio.
Art. 20 Legge 412/1991
5.2.2 L'art. 20, comma 2 della legge 30 dicembre 1991 n. 412,
assicura copertura finanziaria, ai sensi dell'art. 55, comma
5 della legge n. 142/90, alle perizie di variante e/o
suppletive il cui importo rimanga nell'ambito del mutuo
concesso.
In tali ipotesi l'ente deve soltanto accertare se la modifica
comporta l'attivazione di ulteriori spese di gestione e, in
tal caso, procedere alle conseguenti modifiche degli atti di
bilancio.
Gli estremi della delibera di Giunta di approvazione della
perizia devono essere comunicati all'Istituto mutuante, che
ne prende atto.
6. LA GARANZIA: DELEGAZIONI DI PAGAMENTO E CONTRIBUTI
Di regola gli enti locali garantiscono i propri mutui
attraverso il rilascio di "delegazioni di pagamento" o la
cessione di contributi concessi dallo Stato o dalle Regioni,
se accettati dagli Istituti mutuanti.
Delegazioni di pagamento
6.1 Le delegazioni di pagamento sono rilasciate a valere sulle
entrate afferenti i primi tre titoli di bilancio, e
precisamente:
- quelle tributarie (titolo I);
- quelle derivanti da contributi e trasferimenti (titolo II);
- quelle extratributarie a carattere permanente (titolo III).
Il limite alla delegabilità è stato già esaminato (vedi p.
4.2).
Atto di delega
6.1.1 L'atto di delega deve essere notificato al tesoriere, nelle
forme di legge, ma per legge non è soggetto ad accettazione
(art. 48, comma 2 D.L.vo n. 77/95).
Obblighi del Tesoriere
6.1.2 La delegazione di pagamento è rilasciata "pro solvendo" e
non "pro soluto", cioè l'Ente mutuatario è sempre
responsabile del pagamento della rata di ammortamento.
Il Tesoriere, per effetto della notifica della delega di
pagamento ed indipendentemente dalla materiale disponibilità
di fondi dell'Ente mutuatario, è tenuto, quale debitore
principale, a versare l'importo dovuto alle scadenze
prescritte, con comminatoria dell'indennità di mora in caso
di ritardato pagamento (art. 62 D.L.vo n. 77/95).
Essendo la delegazione di pagamento titolo letterale ed
astratto, nessuna eccezione inerente al rapporto sottostante
può essere opposta al mutuante.
Il mancato pagamento della rata concreta un comportamento
illegittimo che può dar luogo a pesanti responsabilità
personali, indipendentemente dalle procedure esecutive
instaurate per il recupero del credito.
I contributi in conto interessi
6.2 I contributi in annualità o semestralità concessi dallo
Stato, dalle Regioni o dalle Province autonome per favorire
l'esecuzione delle opere pubbliche, possono essere ceduti
agli Istituti mutuanti quale garanzia, totale o parziale, dei
mutui contratti.
Sono questi i contributi cui fa riferimento l'art. 46, comma
1 del nuovo ordinamento contabile e finanziario, laddove
afferma che gli interessi della rata d'ammortamento del mutuo
garantito con un contributo non vanno calcolati nel limite
d'indebitamento.
In altre parole questa contribuzione non transita nel
bilancio dell'Ente, non costituendo un'entrata ma un mancato
esborso a garanzia del mutuo.
7. LA DECORRENZA DELL'AMMORTAMENTO
L'art. 46, comma 2 del D.L.vo n. 77/95, conferma che
l'ammortamento dei mutui decorre dall'anno successivo a
quello in cui è stato perfezionato il contratto di mutuo.
L'art. 5 del D.L. 27/10/95, n. 444, convertito, con
modificazioni, dalla legge 20.12.1995, n. 539, consente una
alternativa decorrenza dell'ammortamento. Su richiesta
dall'ente mutuatario, la decorrenza dell'ammortamento potrà
partire dal 1 gennaio del secondo anno successivo a quello in
cui è avvenuta la concessione formale del mutuo o la stipula
del contratto. Di conseguenza si ha, in tali ipotesi, un
periodo di preammortamento più lungo di quello ordinario.
8. I DEBITI FUORI BILANCIO
L'art. 37 del D.L.vo n. 77/95 consente di dare copertura con
mutuo ai debiti fuori bilancio riconosciuti.
Lo stesso articolo, richiamando le fattispecie già previste
dall'art. 12-bis della legge n. 80/91, elenca in via
tassativa i debiti fuori bilancio per i quali è ammesso il
riconoscimento:
a) sentenze passate in giudicato o sentenze immediatamente
esecutive;
b) copertura di disavanzi di consorzi, di aziende speciali e
di istituzioni, nei limiti degli obblighi derivanti da
statuto, convenzione o atti costitutivi, purchè sia stato
rispettato l'obbligo di pareggio del bilancio di cui
all'art. 23 della legge n. 142/90, ed il disavanzo derivi
da fatti di gestione;
c) ripiano delle perdite, nei limiti e nelle forme previste
dal codice civile o da norme speciali, di società di
capitali costituite per l'esercizio di servizi pubblici
locali;
d) procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per
opere di pubblica utilità;
e) fatti e provvedimenti ai quali non hanno concorso, in
alcuna fase, interventi o decisioni di amministratori,
funzionari o dipendenti dell'ente.
Gli enti sono obbligati ad adottare i necessari provvedimenti
di riequilibrio previsti dall'art. 36 del D.L.vo n. 77/95;
la mancata adozione è equiparata alla mancata approvazione
del bilancio di previsione e comporta lo scigliomento degli
organi elettivi.
Prima di optare per la via dell'indebitamento gli enti devono
verificare che non sia possibile destinare altre risorse
(avanzi di amministrazione, alienazioni patrimoniali, ecc.)
alla copertura del debito, dandone adeguata motivazione nella
delibera di riconoscimento.
Giova ricordare che possono essere riconosciuti i debiti
successivi all'entrata in vigore della legge n. 142/90
(12.6.90) in quanto i debiti anteriori dovevano, ai sensi
dell'art. 12-bis della legge n. 80/91, essere riconosciuti, a
pena di decadenza, entro il 15 luglio 1991 e trovare
copertura in bilancio.
PARTE SECONDA
____________________________________________________________
LE CONDIZIONI DI FINANZIAMENTO DELLA
CASSA DEPOSITI E PRESTITI
Dopo aver esposto le disposizioni legislative che vincolano
gli Enti locali nella loro attività di investimento, e che
sono da tenere in debita considerazione sia che gli Enti si
rivolgano alla Cassa depositi e prestiti che al sistema
bancario, passiamo ad esaminare le particolari condizioni dei
finanziamenti dell'Istituto, contenute nel nuovo decreto
ministeriale cui si è fatto cenno nella premessa.
9. GLI ENTI MUTUATARI
(art. 68 T.U. n. 453/1913; art. 6 L n. 887/1984; art. 9-bis
L. n. 488/1986; art. 10 L. n. 440/1987)
Gli enti mutuatari della Cassa depositi e prestiti devono
essere tassativamente indicati in norme legislative. Non è
ammessa alcuna estensione analogica; pertanto la mancanza di
una esplicita previsione normativa preclude l'intervento
finanziario dell'Istituto.
È evidente, altresì, che l'Ente mutuatario deve essere il
diretto destinatario dei mutui e non può costituire in alcun
caso un tramite verso altri soggetti ai quali è precluso il
ricorso al credito della Cassa.
Enti istituzionali
9.1 Gli Enti istituzionalmente destinatari dei mutui sono:
a) i Comuni;
b) le Province;
c) i Consorzi:
- fra Comuni e Province;
- misti, fra Comuni, Province ed altri enti pubblici,
purchè questi ultimi non siano in posizione
maggioritaria;
d) i Consorzi di bonifica, irrigazione e miglioramento
fondiario;
e) le Comunità montane;
f) le Aziende speciali di Comuni e Province;
g) le Società per Azioni che gestiscono pubblici servizi,
purchè gli Enti locali territoriali ne detengano la
maggioranza del capitale.
Altri Enti
9.2 Leggi speciali possono, di volta in volta, autorizzare la
Cassa a concedere mutui ad altri Enti per particolari
finalità, realizzate le quali, gli Enti stessi non possono
più ottenere mutui dalla Cassa.
10. I SETTORI D'INTERVENTO
La normativa fondamentale dell'attività creditizia della
Cassa è contenuta nel D.M. 1.12.1995.
L'art. 1, dopo aver prescritto che i mutui della Cassa hanno
sempre specifica destinazione, ne individua in dettaglio
l'ambito oggettivo.
Acquisizione di aree e costruzione opere pubbliche
10.1 L'acquisizione di aree e la costruzione di opere pubbliche da
acquisire al patrimonio o al demanio dell'ente mutuatario.
La novità, in questa fattispecie, consiste nel venir meno
della "specifica destinazione" (rimboschimento, verde ed
insediamenti produttivi o abitativi) richiesta dal precedente
D.M. Tesoro 1.3.92, restando la sola condizione generale
della destinazione ad uso pubblico delle aree. Ovviamente, il
bene oggetto del finanziamento deve rimanere nel demanio o
nel patrimonio dell'Ente mututatario, sino a quando il mutuo
corrispondente non sia stato estinto.
Ristrutturazione e manutenzione straordinaria
10.2 La ristrutturazione o la manutenzione dei beni demaniali o
patrimoniali dell'Ente mutuatario, purchè destinati ad uso
pubblico.
Come nel caso della costruzione, oltre alla finalità
pubblica, la ristrutturazione o la manutenzione straordinaria
dovrà riguardare beni di proprietà degli Enti mutuatari.
Recupero patrimonio artistico/storico
10.2.1 Nella manutenzione straordinaria rientra il recupero edilizio
e funzionale degli immobili di particolare valore storico od
artistico.
Per questi interventi il restauro va considerato nel suo
aspetto unitario, ricomprendendo fattispecie che
singolarmente non sarebbero finanziabili, come ad esempio il
restauro degli affreschi o degli stucchi.
Rimane comunque escluso ogni intervento, ancorchè
conservativo, su beni mobili anche di valore, come ad esempio
arazzi, tendaggi e simili.
Manutenzione straordinaria delle strade
10.2.2 Nella manutenzione straordinaria rientrano la sistemazione di
strade bianche, gli interventi strutturali necessari al
rifacimento dei profili, alle canalizzazioni delle acque
piovane e alle tombinature, nonchè la ribitumatura totale o
di estesi tratti di strada.
Gli interventi parziali o sporadici di ribitumatura
costituiscono invece manutenzione ordinaria, rientrante nella
spesa corrente, non finanziabile con interventi a medio o
lungo termine come i mutui.
Acquisizione immobili
10.3 L'acquisizione di immobili, a condizione che siano già
costruiti e che vengano destinati ad uso pubblico.
La destinazione del bene costituisce l'elemento determinante.
Non si deve trattare di una semplice acquisizione, ma deve
esservi connaturata la destinazione diretta ad uso pubblico.
In tal senso il Segretario, in presenza di sola acquisizione,
dovrà attestare che verrà rispettato il vincolo della
destinazione pubblica.
L'altra condizione è che l'immobile deve essere ovviamente
già costruito. Non sono ammessi al finanziamento della Cassa
acquisti di immobili in corso di esecuzione.
L'acquisto di immobili per civile abitazione da destinare a
sfrattati o ad altre categorie di cittadini, non può essere
finanziato dalla Cassa.
La locazione di unità immobiliari non concreta il "fine
pubblico" richiesto dalle norme.
Attrezzature e progetti informatici
10.4 L'acquisto e la realizzazione di attrezzature dirette alla
fruibilità dell'opera finanziata dalla Cassa.
Attrezzature
10.4.1 Oltre all'acquisto o costruzione dell'opera pubblica di
interesse locale, la Cassa può finanziare le attrezzature
connesse alla sua fruibilità.
È esclusa dal finanziamento, in ogni caso, la segnaletica
verticale ed orizzontale stante la sua veloce deperibilità,
non omogenea con il lungo periodo di ammortamento.
Attrezzature di rilevamento dell'inquinamento
10.4.2 Il comma 7 dell'art. 10 della legge n. 440/87 ha autorizzato
la concessione di mutui per l'acquisto delle attrezzature,
anche mobili, destinate al rilevamento dell'inquinamento
atmosferico.
Progetti informatici
10.4.3 Nell'ottica della completa responsabizzazione degli Enti
mutuatari e dei loro organi di controllo, è stata abolita la
preventiva valutazione della Commissione sui progetti
informatici di cui alla Circolare n. 1200/94 (da considerarsi
interamente abrogata).
La Cassa, pertanto, procederà alla concessione dei relativi
mutui senza alcuna limitazione sugli importi in funzione
della popolazione.
Il finanziamento è limitato ai soli costi relativi
all'acquisto di macchinari (hardware), sistemi operativi e
programmi applicativi (software).
Sono escluse le spese per assistenza, manutenzione,
addestramento, studi di fattibilità, spese progettuali,
predisposizione ambientale e caricamento archivi.
Arredamenti
10.5 L'acquisto di beni mobili costituenti la dotazione base per
gli edifici scolastici, gli uffici, le case di riposo,
purchè sia contestuale alla costruzione o all'acquisto
dell'opera finanziata dalla Cassa.
La definizione "dotazione di base" è l'elemento da
considerare per stabilire i beni mobili finanziabili.
Per dotazione di base si intende:
a) per le scuole ed uffici: tavoli, scrivanie, sedie
poltrone, armadi, scaffali, cattedre, lavagne, banconi per
il pubblico, arredamento per la sala consiliare;
b) per le case di riposo: letti, comodini, cassettiere,
armadi, sedie tavoli, poltroncine, lettighe, autoclavi;
c) per le scuole a tempo pieno e le case di riposo anche
cucine, frigoriferi e lavastoviglie.
Sotto la voce "edifici scolastici" vanno ricomprese le scuole
di ogni ordine e grado previste dall'ordinamento statale,
dalle scuole materne agli istituti medi superiori.
L'elencazione è tassativa e pertanto saranno esclusi dal
finanziamento tutti i beni diversi da quelli indicati.
Altra condizione da considerare è che il finanziamento deve
essere richiesto o contestualmente all'opera principale o in
via successiva, ma sempre nel periodo di erogazione del mutuo
concesso dalla Cassa per l'esecuzione dell'opera.
Automezzi speciali
10.6 L'acquisto di mezzi di trasporto e di automezzi speciali,
destinati ai servizi dell'ente mutuatario.
La norma è diretta a favorire la creazione di un proprio
parco di macchine operatrici per permettere l'esecuzione in
economia delle opere di manutenzione, nonchè per migliorare
la dotazione dei mezzi pubblici di trasporto.
Si mette in evidenza che deve trattarsi di automezzi nuovi di
fabbrica, completi, eventualmente, degli accessori
polivalenti.
Rimane esclusa la finanziabilità di autovetture di qualsiasi
tipo e genere e per qualsiasi destinazione.
Interventi compresi negli accordi di programma di cui all'art. 27
della legge n. 142/1990
10.7 Particolare importanza ha quanto stabilito dal D.M.
1.12.1995 sul finanziamento della Cassa per gli interventi
compresi negli accordi di programma di cui all'art. 27 della
legge 8 giugno 1990, n. 142.
Si tratta di un settore di cui non risultano ancora definite
le potenzialità di intervento. L'unico vincolo che al
momento si ritiene di segnalare, riguarda l'ambito
soggettivo, nel senso che intestatari dei mutui della specie
dovranno comunque risultare gli Enti mutuatari Cassa.
Finalità previste da norme statali e regionali
10.8 Altre finalità previste da norme statali e regionali
Come già accennato, lo Stato richiede spesso l'intervento
della Cassa, con specifiche leggi che fissano di volta in
volta soggetti, oggetti e procedure dei relativi
finanziamenti. Per tutto ciò che non sia espressamente
disciplinato nella normativa speciale, si fa rinvio alle
disposizioni generali per l'accesso al credito Cassa di cui
al D.M. Tesoro 1.12.1995.
11. LA DETERMINAZIONE DELL'IMPORTO DEI MUTUI
Le voci di spesa che concorrono alla formazione dell'importo
dei mutui si desumono dall'art. 2, comma 1 e dall'art. 3 del
D.M. Tesoro 1.12.1995.
Le norme novellate tengono conto della disciplina introdotta
dalla nuova legge quadro in materia di lavori pubblici.
Esecuzione di opere pubbliche
11.1 Per le opere sono ammesse esclusivamente le spese relative a:
- lavori risultanti dai quadri economici dei progetti
approvati;
- acquisizioni di aree; nell'accezione può essere compresa
anche l'area di risulta, conseguente a demolizione di
manufatti preesistenti (anche la spesa per la demolizione
è finanziabile);
- progettazione, direzione e collaudo dei lavori; per queste
voci di spesa si fa riferimento alla nuova normativa sugli
appalti;
- indagini geologiche, geognostiche e valutazioni di impatto
ambientale.
- I.V.A., limitatamente alle voci di spesa finanziate in
conto del mutuo;
- oneri conseguenti agli adempimenti in materia di
pubblicità derivanti dalla normativa comunitaria in
materia di appalti pubblici, stante l'onerosità degli
stessi.
Sembra questa la sede più idonea per sottolineare che non è
ammissibile a finanziamento la costituzione del fondo di
incentivazione di cui all'art. 18 della legge n. 109/94 (1%
del costo dei lavori a base d'asta) in quanto trattasi di
spesa corrente.
Acquisizione immobili, automezzi e attrezzature
11.2 Per l'acquisizione degli immobili l'importo del mutuo sarà
quello determinato in corrispondenza del valore riconosciuto
dagli organi tecnici, mentre per gli acquisti di automezzi,
attrezzature e mobili quello risultante dalle previsioni di
spesa.
12. LE LIMITAZIONI AL FINANZIAMENTO
Appalti precedenti alla concessione del mutuo
12.1 Il comma 2 dell'art. 2 del D.M. Tesoro 1.12.1995 preclude il
finanziamento della Cassa qualora i lavori o le forniture
siano stati affidati prima della formale concessione del
mutuo.
Qualora la disposizione non sia stata rispettata, e la
circostanza risulti solo dopo la formale concessione del
mutuo, lo stesso deve essere revocato, salva, ricorrendone le
condizioni e su richiesta dell'Ente, la devolvibilità ad
altra opera finanziabile.
Opere destinate a servizi pubblici concessi a terzi
12.2 Gli Enti mutuatari non possono far ricorso al credito-Cassa
per la realizzazione di opere destinate a servizi pubblici
già affidati in concessione a terzi.
Opere da realizzare in concessione di costruzione e gestione
12.3 È altresì precluso l'intervento finanziario dell'Istituto,
qualora le opere siano da realizzarsi mediante l'Istituto
della concessione di costruzione e gestione, in quanto la
proprietà sorge in capo al concessionario (art. 19 L.
109/94).
Contribuzioni sulla spesa
12.4 L'intervento finanziario della Cassa deve concretarsi in
un'opera pubblica che rimanga nella sfera giuridica
dell'Ente.
Ne consegue che non è consentita alla Cassa la concessione
di mutui diretti al reperimento di mezzi finanziari che
debbano essere versati ad altri soggetti a titolo di
"contribuzione" sulla spesa di un'opera, ancorchè la stessa
abbia natura "pubblica" ma rimanga di proprietà di terzi.
Una fattispecie concreta è rappresentata dalle richieste
dell'ANAS, che per determinate varianti alla rete stradale
d'interesse degli Enti locali pretende da essi un concorso
nella spesa; analoga situazione, si riscontra con le Ferrovie
dello Stato, per l'eliminazione di passaggi a livello e
sotto/sovrapassaggi.
Attività privata
12.5 Esulano dall'intervento finanziario della Cassa tutte le
attività di investimento degli Enti mutuatari di carattere
meramente industriale o commerciale.
Edilizia Residenziale Pubblica
12.6 La Cassa non interviene, in via ordinaria, per il
finanziamento dell'edilizia residenziale; resta fermo quanto
previsto dalla legislazione speciale (L. 94/82; L. 899/86) e
per le erogazioni in conto capitale effettuate tramite la
Sezione autonoma per l'edilizia residenziale su indicazione
del C.E.R., nell'ambito dei piani di intervento in materia.
13. IL TASSO
Il tasso d'interesse è fissato al 9 per cento in ragione
d'anno per qualsiasi tipo di operazione e durata (D.M.
30/12/1986, in G.U. n. 9 del 13/1/1987).
14. LA GARANZIA
Richiamando quanto già esposto sulle garanzie nella parte
generale, in questa sede si precisa quanto segue.
Obblighi del Tesoriere
14.1 Il Tesoriere per effetto della notifica della delegazione
diviene il debitore principale delle rate nei confronti
dell'Istituto mutuante.
È necessario prestare particolare attenzione alla
completezza dell'atto e, specificatamente, alla relata di
notifica nella quale dovrà essere esattamente indicata la
persona e la qualifica di chi notifica e di chi riceve l'atto
di delega.
In mancanza di tale certificazione o in caso di notifica a
persona non idonea, l'atto stesso non è valido ai fini
istruttori.
I Tesorieri, per i versamenti delle rate di ammortamento alla
Cassa, devono far riferimento esclusivamente a quanto
indicato nei ruoli di riscossione.
Garanzia a favore di altri Enti
14.2 Ai sensi dell'art. 6, comma 2 del D.M. Tesoro 1.12.1995, è
consentito agli enti mutuatari di rilasciare delegazioni di
pagamento a favore della Cassa depositi e prestiti, a
garanzia di mutui assunti da altri Enti mutuatari della Cassa
stessa.
Garanzia regionale
14.3 Questo Istituto accetta a garanzia dei mutui concessi anche i
provvedimenti di garanzia emessi in base a legge regionale
(art. 6, comma 1, lett. c D.M. Tesoro 1.12.1995).
Condizione fondamentale è che la legge regionale preveda
espressamente che la Regione, nel caso di mancato pagamento
della rata da parte dell'Ente mutuatario - dietro semplice
notifica della inadempienza e senza obbligo di preventiva
escussione del debitore da parte della Cassa depositi e
prestiti - provveda al pagamento della rata scaduta,
aumentata degli interessi per ritardato pagamento. La Regione
si sostituisce all'ente mutuante, in tutte le ragioni di
diritto, nei confronti dell'Ente mutuatario.
Trattandosi di garanzia "sussidiaria" e non di contribuzione,
la quota interessi delle rate garantite dalla Regione va
interamente computata ai fini del calcolo del limite di
indebitamento.
Contributi in conto interessi
14.4 I contributi in annualità o semestralità in conto interessi
concessi dallo Stato, dalle Regioni o dalle Province
autonome, devono essere accettati dall'Istituto mutuante, e
costituiscono garanzia "primaria" (art. 7 D.M. Tesoro
1.12.1995).
L'accettazione da parte della Cassa è condizionata alla
cessione irrevocabile, con decorrenza e durata pari
all'ammortamento del corrispondente mutuo.
Pertanto il decreto concessivo dovrà contenere:
- l'impegno a corrispondere direttamente e irrevocabilmente
il contributo alla Cassa per tutta la durata
dell'ammortamento;
- l'annotazione, da parte dell'Ufficio Ragioneria, del
capitolo di spesa al quale va imputato il contributo.
Tale contributo, in quanto comporta assunzione di
obbligazione di pagamento effettiva e primaria nei confronti
della Cassa, non può essere unilateralmente modificato.
Le eventuali modifiche o revoche del beneficio da parte dello
Stato, delle Regioni o delle Province autonome, non possono
incidere sul rapporto di mutuo; infatti, gli Enti
contributori devono continuare a corrispondere alla Cassa la
contribuzione, salvo rivalersi delle somme erogate nei
confronti dell'Ente destinatario del contributo.
La Cassa rimane completamente estranea ai rapporti tra Ente
contributore ed Ente mutuatario.
Per l'incidenza sulla capacità d'indebitamento si rimanda al
punto 4.2.
Attualizzazione del contributo
14.5 Ai sensi del comma 4 dell'art. 7 del vigente D.M. Tesoro, la
Cassa può scontare le semestralità o annualità di
contributo, concedendo all'Ente beneficiario un mutuo pari al
valore attuale delle annualità stesse.
15. L'AMMORTAMENTO DEI MUTUI
Decorrenza
15.1 I mutui concessi dalla Cassa vengono posti in ammortamento
dal primo gennaio dell'anno successivo a quello nel quale è
avvenuta la concessione, analogamente a quanto previsto per
gli altri Istituti di credito.
Nuova modalità di ammortamento
15.2 Il decreto-legge 27 ottobre 1995 n. 444, convertito, con
modificazioni, dalla legge 20.12.1995, n. 539, introduce una
nuova ed alternativa modalità di ammortamento del mutuo, che
consente, su richiesta dell'ente mutuatario, di far decorrere
l'ammortamento dal 1 gennaio del secondo anno successivo a
quello della concessione. Si precisa che tra le istanza deve
essere contenuta nella stessa domanda di mutuo, per
consentire a questo Istituto di predisporre l'adesione di
massima ed il piano di ammortamento in maniera conforme alla
richiesta.
In via eccezionale è possibile accettare istanze di
differimento avanzate dagli Enti mutuatari in un momento
successivo a quello della domanda di mutuo, nel periodo
intercorrente tra la formale concessione e l'inizio
dell'ammortamento originariamente stabilito. In tali ipotesi
la domanda deve comunque pervenire all'Istituto entro e non
oltre il 30 settembre dell'anno di concessione del
finanziamento, per consentire il perfezionamento dei relativi
adempimenti in data anteriore a quella di chiusura delle
operazioni di rettifica dei ruoli di riscossione.
Interessi di preammortamento
15.3 Sulle somministrazioni effettuate nel periodo intercorrente
tra la data della concessione del mutuo e quella dell'inizio
dell'ammortamento, vengono calcolati gli interessi di
preammortamento, dalla data di valuta del mandato al 31
dicembre successivo, allo stesso tasso di concessione.
Gli interessi vengono accantonati e sommati a fine anno; il
loro importo viene posto in riscossione unitamente alla prima
rata di ammortamento ed agli ulteriori interessi maturati.
Gli interessi di preammortamento riferiti alla nuova
modalità di ammortamento, secondo quanto disposto dal D.L.
n. 444/95, convertito, con modificazioni dalla legge
20.12.1995 n. 539, maturato, allo stesso tasso di
concessione, dalla data di valuta della somministrazione al
31.12 dell'anno precedente l'inizio dell'ammortamento e sono
corrisposti alle scadenze del 31 dicembre di ogni anno di
preammortamento.
Durata dell'ammortamento
15.4 La durata dell'ammortamento dei mutui è fissata in via
ordinaria in venti anni, al fine di ridurre l'impatto delle
rate sui bilanci degli Enti e rilanciare gli investimenti.
Resta nelle facoltà dell'Ente richiedere l'ammortamento
decennale, che comunque è obbligatorio per l'acquisto di
automezzi, beni mobili, per i progetti informatici, per i
mutui di importo non superiore a 20 milioni.
Pagamento rate
15.5 I mutui vengono posti in ammortamento mediante rate
semestrali costanti posticipate comprensive di capitale ed
interesse, da corrispondersi alle scadenze del 30 giugno e
del 31 dicembre di ogni anno.
Per una valutazione dell'onere annuo a carico del bilancio,
si riporta la formula da adottare per il calcolo della rata:
Rata semestrale = C x___i_________
1- (1+i)-n
dove:
C = Capitale mutuato
i = tasso di interesse semestrale (4,5%)
n = numero delle rate semestrali di rimborso
Le percentuali comprensive di capitale ed interesse, da
rapportare all'importo del mutuo sono le seguenti:
10 anni 20 anni
- semestralità 7,687614 5,434315
Interessi moratori
15.6 Nel nuovo testo del decreto ministeriale sono stati unificati
i due tipi di interesse finora praticati (di mora e di
ritardato versamento) nella sola fattispecie degli "interessi
di mora".
La percentuale è fissata in cinque punti al di sopra del
saggio corrente di concessione, quindi attualmente è pari al
14 per cento.
Recupero crediti
15.7 L'art. 13 comma 13-ter della legge n. 38/1990, riconoscere
alla Cassa la facoltà di recuperare i propri crediti
mediante trattenute sulle somme da erogare a qualsiasi
titolo.
Retrocessione parziale di quote di ammortamento su somme non erogate
15.8 La Cassa corrisponde, con cadenza annuale, il 2 per cento
annuo sul capitale residuo da somministrare. In questi ultimi
anni, per espressa previsione legislativa, tale importo è
stato versato allo Stato. Questa retrocessione rappresenta un
parziale rimborso della rata di ammortamento del mutuo a
fronte degli interessi passivi pagati dagli enti sulle somme
da erogare in conto mutuo.
L'art. 5, comma 9 del D.L. n. 444/95, convertito, con
modificazioni, dalla legge 20.12.1995, n. 539, ha disposto
che la Cassa eroghi il 2 per cento direttamente agli Enti
mutuatari per i finanziamenti non assistiti da contribuzione
erariale totale o parziale.
PARTE TERZA
____________________________________________________________
LA PROCEDURA PER COMUNI E PROVINCE
La procedura è disciplinata dal D.M. Tesoro 1.12.1995 e si
articola in tre fasi:
- adesione di massima al finanziamento;
- concessione del mutuo da parte del Consiglio di
Amministrazione dell'Istituto (che si riunisce normalmente
una volta al mese, con esclusione di agosto e dicembre);
- erogazioni.
16. L'ADESIONE
Adempimenti di fini dell'adesione
16.1 La procedura viene attivata con la presentazione della
domanda di mutuo, a firma del legale rappresentante o del
dirigente competente, accompagnata da una dichiarazione del
Segretario dell'Ente. Per le richieste di mutuo con
ammortamento differito si richiama quanto detto nel punto
15.2.
Potere certificatorio
16.1.1 Il Segretario è competente al rilascio di tutte le
attestazioni necessarie ai fini istruttori, ai sensi
dell'art. 53 della legge n. 142/90, che lo riconosce come
garante della "legittimita'" dell'operato dell'Ente.
Nell'ottica della completa responsabilizzazione degli Enti
locali, conseguente al nuovo regime delle responsabilità
degli organi nell'ambito delle rispettive competenze, la
Cassa di norma non dà luogo ad alcun esame o richiesta di
documentazione relativa ad atti presupposti di altri atti
(es.: nell'approvazione di un progetto in area vincolata, è
data per presupposta l'acquisizione della propedeutica
autorizzazione).
Esecutività delle delibere
16.1.2 Pur continuando a richiedere ai fini istruttori
l'esecutività a tutti gli effetti di legge delle delibere,
la Cassa accetta la clausola di immediata eseguibilità di
cui all'art. 47, comma 3 della legge n. 142/90. Non essendo
necessarie ulteriori integrazioni, rientra nella
responsabilità dell'Ente comunicare eventuali impugnative o
annullamenti.
La dichiarazione del Segretario ha per oggetto gli
adempimenti legislativi connessi all'assunzione del
finanziamento.
Piano economico finanziario
16.1.3 Per le opere che ricadono nell'ambito di applicazione
dell'art. 46 del D.L.vo n. 504/92 e successive integrazioni,
devono essere indicati gli estremi della delibera consiliare
di approvazione del piano economico-finanziario, con
l'indicazione dell'esecutività a tutti gli effetti di legge
ovvero dell'adozione della clausola di immediata
eseguibilità. Resta evidente che la delibera può essere
adottata solo in seguito all'assenso dell'Istituto al piano.
Approvazione progetto
16.1.4 Devono essere indicati gli estremi della delibera di Giunta
di approvazione del progetto.
Proprietà
16.1.5 Si deve attestare che l'opera viene acquisita al demanio o al
patrimonio dell'Ente mutuatario ovvero che lo stesso diviene
titolare di un diritto reale di godimento (diritto di
superficie art. 952 e seg. c.c.; usufrutto art. 978 e seg.
c.c.; uso art. 1021 c.c.) sull'opera finanziata, per tutta
la durata di ammortamento del mutuo.
Acquisizione immobili
16.1.6 Per l'acquisizione degli immobili, l'importo del mutuo viene
determinato, come stabilito dall'art. 3 del D.M. Tesoro
1.12.1995, in corrispondenza del valore riconosciuto dagli
organi tecnici.
Pertanto, ai fini dell'adesione, la dichiarazione del
Segretario deve certificare l'acquisizione del parere
dell'Ufficio Tecnico Erariale o del Capo dell'Ufficio Tecnico
dell'Ente mutuatario o, per gli Enti sprovvisti di tale
Ufficio, della perizia giurata, attestante la congruità del
valore riconosciuto al cespite.
Acquisto automezzi, attrezzature e mobili
16.1.7 Per l'acquisto delle attrezzature e dei mobili occorre
trasmettere l'elenco dettagliato dei beni oggetto del
finanziamento, corredato dalle relative previsioni di spesa.
Necessita altresì l'indicazione degli estremi del mutuo
(numero di posizione) concesso della Cassa per l'opera cui
accedono i mobili e le attrezzature.
Per gli automezzi è sufficiente indicare la tipologia
scelta; mentre per gli strumenti informatici, occorre
l'elenco delle forniture che si intendono acquisire.
Costruzione ed arredamento
16.1.8 È possibile richiedere con un'unica domanda il finanziamento
per la costruzione o l'acquisto di un'opera destinata ad
edifici scolastici, uffici e case di riposo ed i relativi
arredamenti.
Considerato il diverso periodo di ammortamento (20 anni per
la costruzione e l'acquisto di immobili e 10 anni per
l'arredamento) si invitano gli Enti, qualora il quadro
economico del progetto preveda anche spese per arredamento,
ad indicare separatamente i relativi importi nella domanda di
mutuo.
Caserme per carabinieri
16.1.9 I finanziamenti sono destinati alla costruzione,
ristrutturazione o acquisto di immobili per caserme di
carabinieri, limitatamente alle "stazioni" - con esclusione
dunque delle "tenenze" e strutture superiori - in conformità
alle valutazioni e priorità espresse dal Comando Generale
dell'Arma.
Sono escluse le spese per arredamento.
Finanziamenti parziali
16.1.10 È possibile richiedere alla Cassa mutui per un importo
inferiore a quello necessario per il finanziamento totale di
un'opera, con l'indicazione della fonte di copertura della
spesa differenziale.
Viene meno invece la norma del precedente D.M. Tesoro
1.3.1992, che subordinava le erogazioni in conto mutuo alla
dimostrazione dell'intervenuto pagamento da parte dell'Ente
dell'importo differenziale, la cui ratio era quella di
assicurare il completamento delle opere parzialmente
finanziate dall'Istituto. L'eliminazione della disposizione
si giustifica con i rafforzamento, registratosi nelle più
recenti normative sulle Autonomie locali, delle
responsabilità dei loro organi interni.
Debiti fuori bilancio riconosciuti
16.1.11 Ai fini dell'adesione di massima occorre produrre la delibera
consiliare di riconoscimento del debito contenente la
dettagliata motivazione sull'impossibilità di utilizzare
altre risorse per la copertura, come prescritto dall'ultimo
periodo del 3 comma dell'art. 37 del D.L.vo n. 77/95. Va
attestata l'esecutività a tutti gli effetti di legge
(pubblicazione e visto CO.RE.CO.).
In via generale i mutui sono di importo pari al debito
riconosciuto. Nel caso di debiti scaturenti da sentenze
passate in giudicato od esecutive, è finanziato ciò che
viene riconosciuto in delibera come oggetto di condanna, sia
per ciò che riguarda il capitale, che le spese legali, gli
interessi e la rivalutazione monetaria, contabilizzati alla
data del riconoscimento.
Enti risanati
16.1.12 Gli enti locali dissestati e risanati ai sensi dell'art. 37
della legge 23/12/1994 n. 724 - per i quali viene meno il
divieto quinquennale di assunzione di mutui con oneri a
carico del loro bilancio (Cfr. artt. 95 e 96 del D.L.vo n.
77/95) - devono trasmettere, ai fini dell'adesione, anche una
attestazione del Segretario in merito:
- all'esistenza di avanzi di amministrazione nei due esercizi
successivi a quello per il quale è stata approvata
l'ipotesi di bilancio riequilibrato;
- all'avvenuto ripiano dei disavanzi di gestione di servizi
pubblici gestiti da Aziende Speciali o Consorzi, per la
quota a carico dell'Ente.
ADESIONE DI MASSIMA
16.2 L'adesione di massima costituisce l'accoglimento in via
preliminare dell'istanza di mutuo, cui segue la formale
concessione sulla base della documentazione da prodursi
all'uopo da parte degli Enti mutuatari.
17. LA CONCESSIONE
Atti istruttori per la concessione
17.1 Ottenuta l'adesione di massima, gli Enti mutuatari, per la
formale concessione del mutuo, devono produrre:
a) copia della delibera dell'organo competente di assunzione
del mutuo e della garanzia, munita delle attestazioni e
certificazioni di rito (pubblicazione, approvazione degli
organi di controllo, esecutività a tutti gli effetti di
legge ovvero immediata eseguibilita');
b) atto di delega, debitamente notificato al Tesoriere;
c) copia del provvedimento concessivo del contributo statale,
regionale o delle Province autonome, ove l'Ente sia
ammesso a tale beneficio, tenendo presenti le condizioni e
le limitazioni del 2 e 3 comma dell'art. 7 del D.M. Tesoro
(Cfr. 1.12.1995 punto 14.4);
d) attestazioni e certificazioni concernenti la
procedibilità dell'operazione e la sussistenza di atti
presupposti. È fatta salva la facoltà della Cassa di
richiedere eventuali documenti integrativi ritenuti
necessari, ai sensi dell'art. 4, comma 3, lett. d) del
D.M. Tesoro 1.12.1995.
L'attestazione del Segretario, ai fini della concessione, è
relativa al rispetto del limite di indebitamento - da
riferirsi al rendiconto del penultimo anno precedente quello
in cui viene deliberata l'assunzione del mutuo - ed alla
esecutività - anche immediata - della relativa delibera
consiliare.
Si chiarisce che la capacità di indebitamento deve essere
valutata fin dal momento in cui viene inoltrata la domanda di
mutuo, ancorchè la Cassa comunichi l'importo delle rate con
l'adesione di massima, e acquisisca la dichiarazione del
rispetto della norma in esame tra gli atti istruttori per la
concessione.
Per calcolare l'incidenza della nuova rata, basti ricordare
che per la prima annualità l'importo della quota interessi
è pari al saggio del mutuo (9 per cento).
Le attestazioni sull'approvazione del rendiconto e del
bilancio annuale di previsione non vengono più richieste,
rappresentando detti bilanci i presupposti dell'intera
procedura di investimento.
Pubblicità a favore del risparmio postale
17.2 L'art. 5 del vigente D.M. Tesoro, finalizzato a pubblicizzare
il risparmio postale quale fonte di finanziamento degli
investimenti degli Enti locali, prevede che:
a) gli Enti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei
lavori finanziati un cartello con la dicitura: "Opera
finanziata dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del
risparmio postale";
b) analoga dicitura dovrà risultare nella pubblicità delle
gare effettuata attraverso la stampa.
Tali impegni devono essere formalizzati nella delibera di
assunzione del mutuo; successivamente deve essere comunicato
alla Cassa l'effettivo adempimento degli obblighi.
Atto di concessione
17.3 Sulla base della documentazione istruttoria, la concessione
del mutuo viene proposta al Consiglio di Amministrazione
della Cassa che, ove nulla osti, delibera al riguardo.
Alla concessione del mutuo deliberata dal Consiglio di
Amministrazione, viene data esecuzione con un provvedimento
formale - "determina" - del Direttore generale dell'Istituto.
Si ricorda in questa sede che l'atto di concessione del mutuo
da parte della Cassa non ha natura negoziale, bensì di
provvedimento amministrativo.
Per consentire ai mutuatari di dare corso, immediatamente
dopo la concessione del mutuo, agli affidamenti per la
realizzazione dell'opera finanziata, la Cassa spedisce un
avviso di concessione subito dopo la relativa seduta del
Consiglio di Amministrazione, cui segue l'inoltro della
determina. Tale avviso è valido a tutti gli effetti per gli
affidamenti di lavori e forniture.
Partecipazione
17.4 Copie del provvedimento concessivo e del piano di
ammortamento del mutuo, come detto, vengono inviate all'Ente
mutuatario, per la conservazione agli atti dell'Ente stesso.
Il mutuo, dopo la concessione, è immediatamente erogabile,
ove non sussistano particolari impedimenti.
18. LE EROGAZIONI
Correttezza formale degli atti
18.1 I mutui della Cassa, come quelli degli altri Istituti di
credito, sono erogati in una o più soluzioni, sulla base
alla documentazione giustificativa di spesa, che attesta
l'esecuzione dei lavori o l'acquisizione delle forniture e
dei servizi.
Per ottenere le erogazioni in conto mutuo, la domanda - a
firma del legale rappresentante o dirigente competente - deve
essere corredata dai documenti giustificativi di spesa di cui
ai successivi paragrafi.
È condizione indispensabile che tutti i documenti di spesa
siano vistati dal Capo dell'Ufficio Tecnico o in genere dal
funzionario più elevato in grado preposto al servizio
tecnico dell'Ente.
Per gli Enti sprovvisti dell'Ufficio Tecnico i documenti di
spesa devono essere vistati dal solo direttore dei lavori;
tale circostanza deve essere attestata in ogni richiesta di
pagamento.
Tutti i documenti devono essere in originale o in copia
conforme debitamente autenticata.
Anticipazioni
18.1.1 L'art. 26 della legge n. 109/94 autorizza le Amministrazioni
aggiudicatrici a concedere una anticipazione all'appaltatore
nella misura del 10 per cento dell'importo contrattuale, da
erogare entro quindici giorni dalla data di inizio lavori,
pena il pagamento degli interessi di mora.
Dati i tempi ristretti entro i quali l'anticipazione deve
essere corrisposta, la Cassa, a differenza di quanto avveniva
in precedenza, dispone l'erogazione sulla base della domanda
e della dichiarazione del Segretario dell'Ente circa la data
e l'importo dell'aggiudicazione, prescindendo dall'effettivo
inizio dei lavori.
La suddetta anticipazione viene recuperata su ogni stato di
avanzamento, applicando la stessa percentuale del 10 per
cento sui lavori effettuati al lordo delle ritenute di
garanzia.
Qualora l'Ente non provvede al recupero dell'anticipazione
nei certificati di pagamento, vi provvede la Cassa d'ufficio.
Lavori
18.1.2 Per le erogazioni relative ai lavori, l'unico documento
giustificativo di spesa da trasmettere è il "certificato di
pagamento", formato con riferimento allo stato di avanzamento
dei lavori.
Si richiama il punto 20 della presente Circolare, in tema di
"Responsabilita'".
Lavori in economia
18.1.3 Per i lavori eseguiti "in economia", è necessario
trasmettere:
per la mano d'opera:
- una dichiarazione del Segretario con gli elementi che
risultano dal libro paga e che altresì attesti che le
prestazioni non siano state effettuate da dipendenti
dell'Ente;
per le forniture di beni e servizi:
- le fatture;
- qualsiasi documento, previsto dal regolamento dei contratti
approvato ai sensi della legge n. 142/90, dal quale
comunque risulti la spesa sopportata.
Ritenuta di garanzia
18.1.4 In attesa della nuova disciplina in materia, si applica la
disposizione di cui all'art. 22 della legge n. 1/78.
Ai sensi di tale norma, i pagamenti sono effettuati nella
misura dei 19/20 dell'importo contrattuale, con
accantonamento del residuo ventesimo a titolo di ritenuta a
garanzia per l'esecuzione dei lavori.
L'importo di tale ritenuta deve risultare, di volta in volta,
nei certificati di pagamento e, in mancanza, è trattenuta
d'ufficio dalla Cassa.
Le ritenute di garanzia sono erogabili, di norma, ad avvenuto
collaudo dei lavori. Secondo le particolari norme vigenti in
ogni singola Regione l'erogazione delle stesse può essere
subordinata all'omologazione regionale degli atti di
collaudo.
La norma in esame prevede, peraltro, l'erogazione anticipata
delle ritenute, subordinandola alla prestazione, per
l'importo equivalente, di apposita fideiussione bancaria o
assicurativa, che deve essere allegata ai normali documenti
giustificativi di spesa ai fini del pagamento in conto mutuo.
Diversa è la procedura che concerne la ritenuta dello 0,50
per cento a tutela, assicurazione ed assistenza dei
lavoratori.
L'art. 19, comma 2 del D.P.R. n. 1063 del 16/7/1962 prevede
al riguardo:
"A garanzia di tali obblighi si opera sull'importo netto
progressivo dei lavori una ritenuta dello 0,50 per cento e se
l'appaltatore trascura alcuno degli adempimenti prescelti, vi
provvede l'Amministrazione a carico del fondo formato con
detta ritenuta, salvo le maggiori responsabilità
dell'appaltatore".
La ritenuta dello 0,50 per cento può essere svincolata
soltanto con la regolare esecuzione o il collaudo dei lavori.
Revisione prezzi
18.1.5 La revisione prezzi è stata abolita dall'art. 3 del D.L.
333/92 convertito, con modificazioni, dalla legge n. 359/92.
Forniture
18.1.6 Per le forniture il documento giustificativo di spesa è
rappresentato dalla fattura.
Per le forniture connesse ai progetti informatici, si
invitano gli Enti a richiedere i pagamenti per importi non
inferiori, ciascuno, al 30 per cento del finanziamento.
Competenze tecniche
18.1.7 Per le competenze professionali il documento giustificativo
di spesa è costituito, generalmente, dalla specifica
analitica delle voci e/o prestazioni che concorrono a
determinare la spesa, sottoscritta dal professionista,
vidimata dall'ordine professionale competente e vistata dal
Capo dell'Ufficio Tecnico.
Per le opere sottoposte a Valutazione di Impatto Ambientale
(V.I.A.), le relative competenze, vista, la natura
interdisciplinare della prestazione, vengono spesate sulla
base della fattura.
Per le società di ingegneria - per ora limitatamente alla
direzione lavori ed al collaudo - il documento giustificativo
di spesa è costituito dalla fattura.
Espropri
18.1.8 Il documento giustificativo di spesa, in questo caso, è
costituito da:
- l'atto della competente autorità regionale o
dell'autorità delegata con legge regionale, che ordina il
deposito o il pagamento dell'indennità;
- l'atto di accordo.
Acquisizione di immobili o dell'area edificatoria
18.1.9 Per l'acquisto di immobili e delle aree il documento
giustificativo di spesa è costituito dal contratto
preliminare o definitivo di compravendita, redatti in forma
pubblica. In mancanza dell'Ufficio Tecnico, si prescinde dal
relativo visto.
La dichiarazione sulla congruità del valore del cespite, in
questa fase della procedura, non è necessaria, essendo
documento indispensabile per l'adesione di massima.
Qualora sia stato trasmesso il contratto preliminare, deve
essere data notizia alla Cassa della stipula del contratto
definitivo entro sei mesi dal pagamento della somma in conto
mutuo, pena la restituzione, allo scadere del termine, di
quanto erogato ed il pagamento, in caso di ritardo, degli
interessi moratori.
Si ricorda che le spese per occupazioni temporanee, frutti
pendenti, spese notarili, ecc., non sono imputabili a mutuo,
in quanto non concorrono direttamente alla formazione del
valore dell'opera finanziata.
Somministrazioni a saldo
18.1.10 Per le somministrazioni a saldo la documentazione
giustificativa di spesa è rappresentata:
- per la generalità dei mutui:
dall'atto di collaudo o dal certificato di regolare
esecuzione:
- per i mutui assistiti da contributo regionale:
dalla comunicazione dell'avvenuta omologazione dell'atto di
collaudo o del certificato di regolare esecuzione da parte
del competente organo regionale, con la determinazione
della spesa ammessa definitivamente a contributo, salva
diversa normativa regionale.
Debiti fuori bilancio
18.1.11 L'erogazione avviene in una o più soluzioni. Stante
l'eterogeneità delle fattispecie per le quali è consentito
il ricorso al mutuo, la documentazione prodotta deve essere
accompagnata da una attestazione del Segretario dell'Ente da
cui risulti "la corrispondenza della somma per la quale si
richiede la somministrazione al debito fuori bilancio
riconosciuto con la delibera consiliare
n......del........trasmessa per l'accensione del
finanziamento".
Pubblicità delle gare
18.1.12 Per le somministrazioni relative agli oneri connessi agli
adempimenti in materia di pubblicità delle gare, il
documento giustificativo di spesa è costituito dalla
fattura.
Mandati di pagamento
18.2 Con la Circolare del 2 novembre 1994 n. 75, la Ragioneria
Generale dello Stato - Ispettorato Generale di Finanza, ha
regolato le modalità applicative dell'art. 67-bis della
legge di contabilità generale dello Stato per i titoli di
spesa a favore di persone giuridiche pubbliche e private
nonchè di enti ed associazioni.
Con detta Circolare si è voluto ovviare alla produzione
della bolletta di riscossione e regolamentare l'estinzione
mediante accreditamento anche in conto corrente postale.
Questo Istituto, considerate le numerose richieste degli Enti
mutuatari, ha ritenuto di modificare un precedente
orientamento assunto al riguardo, lasciando maggiore libertà
di scelta agli Enti.
Così, l'estinzione dei titoli di spesa può essere
effettuata sia mediante accreditamento su conti correnti
postali che, per gli enti ricompresi nel sistema di tesoreria
unica, mediante accreditamento sulla contabilità speciale
infruttifera ovvero con accreditamento in c/c bancaria,
previa comunicazione degli estremi della banca tesoriere e
delle relative coordinate bancarie.
Insequestrabilità e impignorabilità
18.3 Non sono ammessi sequestri, opposizioni o altri impedimenti
sulle delegazioni di pagamento rilasciate dagli enti
mutuatari per l'ammortamento dei prestiti concessi dalla
Cassa, sui prestiti stessi, nonchè sui mandati di pagamento
fino all'atto dell'erogazione delle relative somme, da parte
dell'ente mutuatario a favore dei legittimi creditori finali,
quali risultanti dalla documentazione giustificativa di spesa
allegata alla domanda di somministrazione.
Ai sensi dell'art. 13 della legge n. 197/83, gli atti
compiuti in difformità sono nulli e improduttivi di
qualsiasi effetto sospensivo. La nullità deve essere
rilevata d'ufficio dall'autorità giudiziaria.
19. VARIAZIONI DOPO LA CONCESSIONE DEL MUTUO
Le variazioni che possono verificarsi dopo la concessione del
mutuo sono di due tipi, a seconda che lascino immodificate le
condizioni di ammortamento ovvero producano cambiamento delle
stesse.
Nella prima fattispecie rientrano le novazioni soggettive ed
oggettive.
Novazioni soggettive
19.1 Di regola le variazioni dei soggetti intestatari dei mutui
concessi sono imposte dalla legge. Attualmente le fattispecie
più ricorrenti conseguono all'adeguamento degli Enti ad
alcune disposizioni della legge n. 142/90.
In via generale, fatte salve le peculiarità che ogni
fattispecie presenta, la documentazione necessaria per
procedere alla novazione soggettiva è rappresentata dalle
deliberazioni degli Enti coinvolti, rispettivamente di cedere
e di subentrare nel finanziamento da novare e dalla
deliberazione dell'Ente garante di confermare la garanzia a
suo tempo prestata. L'opera finanziata deve ovviamente
entrare nel patrimonio del nuovo Ente intestatario del mutuo.
Qualora oltre alla novazione dell'intestatario si proceda
anche alla modifica dell'Ente garante, è necessario
acquisire da quest'ultimo le nuove deleghe di pagamento, la
dichiarazione circa la capacità di indebitamento e la
delibera di assunzione della garanzia.
Novazioni oggettive o devoluzioni
19.2 L'Ente mutuatario può richiedere che un mutuo, o parte di
esso, già concesso per un'opera, sia devoluto al
finanziamento di altra opera.
Le condizioni essenziali per l'accettazione da parte della
Cassa della richiesta di devoluzione sono:
- che si tratti di interventi finanziabili ai sensi dell'art.
1 del D.M. Tesoro 1.12.1995;
- che rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento;
- che venga acquisita la dichiarazione del Segretario o
organo corrispondente concernente la minore occorrenza
finanziaria.
La documentazione per questa operazione è la stessa
necessaria all'assunzione del mutuo, con alcune peculiarità.
Non cambiando le condizioni dell'ammortamento gli atti
concernenti la garanzia rimangono quelli originari; nel caso
in cui il prestito sia assistito da contributo statale o
regionale è necessario acquisire copia del decreto di
devoluzione del contributo.
L'art. 10, comma 2 del D.M. Tesoro 1.12.1995, prescrive che
il Consiglio di Amministrazione della Cassa determini
periodicamente l'importo al di sotto del quale non è
consentita la devoluzione.
Attualmente tale limite è fissato in misura pari all'importo
minimo dei mutui concedibili (5 milioni di lire).
Altro vincolo alla devoluzione: non è consentito utilizzare
più economie di mutui per il finanziamento di un solo
progetto, in quanto ogni mutuo deve corrispondere ad una
entità fisica progettuale definita.
Viceversa, è possibile utilizzare il residuo di un mutuo
già concesso a favore di una o più nuove opere.
In presenza di residui su più mutui, non altrimenti
utilizzabili, può essere richiesta la riduzione (vedi punto
19.4).
I mutui concessi in base a leggi speciali sono devolvibili
soltanto per opere della stessa specie di quelle ammesse
originariamente ai benefici agevolativi, nel rispetto dei
termini e secondo le modalità prescritti per l'utilizzo
delle risorse.
Le variazioni in argomento hanno effetto immediato; dal che
discende l'immediata somministrabiltà del mutuo devoluto.
Modifiche alle condizioni dell'ammortamento
19.3 Le variazioni più frequenti dopo la concessione, che
comportano modifiche di ammortamento, sono: le riduzioni di
importo, le rinunce e revoche e le estinzioni anticipate.
A seguito di ogni operazione viene emesso un apposito
provvedimento e il relativo piano di ammortamento debitamente
aggiornato nei suoi elementi modificati.
Effetto
19.3.1 Le variazioni di ammortamento producono effetti in diversi
momenti della vita del mutuo:
a) immediato, sulla erogabilità del mutuo con specifico
riferimento alle operazioni di riduzione o di revoca;
b) al primo gennaio dell'anno successivo, sui ruoli di
riscossione.
A tal proposito, si chiarisce che le necessarie
documentazioni debbono pervenire alla Cassa entro e non
oltre il 30 novembre, in modo da permettere il
perfezionamento dei provvedimenti in data anteriore a
quella di chiusura per le operazioni di rettifica dei
ruoli di riscossione.
Pagamento degli oneri d'ammortamento
19.3.2 In attesa che il provvedimento di variazione produca i suoi
effetti sui ruoli di riscossione, le rate ivi iscritte sono
comunque dovute dagli Enti pagatori. Pertanto, le rate stesse
- tranne nei casi originati da errore o ritardo da parte
della Cassa - producono, se non soddisfatte, gli interessi
previsti per il loro mancato pagamento.
Operazioni di conguaglio
19.3.3 Qualora a seguito di variazioni di ammortamento disposte,
conseguano operazioni di conguaglio per rate pregresse,
intercorrenti dall'entrata in ammortamento del prestito e la
modifica della partita debitoria sui ruoli, le somme
calcolate a credito o a debito dell'Ente pagatore saranno
rispettivamente rimborsate o recuperate, mediante
compensazione con quelle da versare alla scadenza del 30
giugno dell'anno di effetto della variazione sui ruoli.
Tale operazione deve essere effettuata direttamente dagli
Enti pagatori seguendo le indicazioni fornite dalla Cassa
all'atto della trasmissione dei ruoli di riscossione.
Così, in particolare:
- una comunicazione di accreditamento al 30/6/1996, dà la
facoltà all'Ente pagatore/beneficiario di decurtare
l'importo del credito dalla somma da versare alla stessa
data per rate in scadenza;
- una comunicazione di addebito al 30/6/1996, obbliga il
debitore ad aggiungere l'importo del debito medesimo, alla
somma da versare a quella stessa data.
Si precisa, infine, che i conguagli a credito o a debito di
importo inferiore a L. 10.000, data la loro esiguità, non
hanno esito sui ruoli di riscossione.
Rimborso crediti a mezzo mandato diretto
19.3.4 È facolta dell'Ente interessato, ove non sia possibile una
completa compensazione del proprio credito con l'importo
delle rate in scadenza al 30/6, di chiedere il rimborso a
mezzo mandato diretto.
Ovviamente, la somma in questione non è disponibile prima
che sia maturata la scadenza indicata nel conguaglio al quale
si riferisce.
Interventi contributivi
19.3.5 Dopo la concessione del prestito, possono essere ceduti alla
Cassa contributi in annualità da parte dello Stato, delle
Regioni, delle Province autonome a scomputo, parziale o
totale, degli oneri di ammortamento di un mutuo.
Detti contributi possono essere accettati esclusivamente se
il provvedimento concessivo della contribuzione rispetti
tutte le indicazioni già illustrate al punto 14.4.
Con la comunicazione dell'avvenuto accoglimento della
contribuzione, l'Ente mutuatario viene autorizzato a pagare
la rata nella nuova misura al netto della contribuzione
stessa, diversamente da quanto aveva precedentemente
garantito a mezzo della delegazione rilasciata.
Quest'ultima rimane agli atti della Cassa e non è restituita
al titolare, salvo esplicita richiesta; tuttavia essa si
intende valida solo per gli oneri ricalcolati a seguito
dell'aggiornamento delle scritture contabili.
Riduzione importo
19.4 L'Ente mutuatario può chiedere che l'importo del mutuo venga
ridotto all'ammontare delle erogazioni disposte in conto del
medesimo, e che, conseguentemente, venga rideterminato il
piano contabile di ammortamento.
L'operazione è effettuata su domanda dell'Ente e, qualora
non è già agli atti, occorre trasmettere copia del
certificato di regolare esecuzione dei lavori finanziati
ovvero atto di collaudo.
I mutui possono, inoltre, essere ridotti nei casi di
devoluzione per opera di importo inferiore a quella
originaria, nonchè in tutti i casi in cui siano intervenute
disponibilità (fondi propri, contribuzioni in c/ capitale,
ecc.) che limitino le necessità di finanziamento.
Per i mutui assistiti da contributo o concorso, la riduzione
dei mutui verrà disposta in relazione al decreto od altro
provvedimento di accertamento della spesa definitivamente
ammessa al contributo.
I conguagli conseguenti a riduzione di mutui comportano il
rimborso in favore degli Enti pagatori delle quote di
capitale estinte in eccedenza, dalla entrata in ammortamento
del mutuo alla data di effetto della riduzione.
I mutui "a totale carico dell'Ente mutuatario" non vengono
ridotti per importi inferiori a L. 150.000; in tali casi la
Cassa provvede d'ufficio, in sede di collaudo dei lavori,
alla somministrazione dell'eventuale residuo inferiore al
predetto importo.
Rinunce e revoche
19.5 L'Ente mutuatario può chiedere la cancellazione del mutuo
dai ruoli trasmettendo, in allegato alla domanda, atto
consiliare deliberativo della rinuncia.
Il finanziamento, peraltro, può essere revocato d'ufficio da
parte della Cassa, quando si verifichi:
- grave inadempienza del mutuatario;
- affidamento di lavori e/o forniture finanziati in data
anteriore alla concessione del mutuo;
- impiego del mutuo per opera diversa da quella per cui è
stato concesso.
Nei casi in cui la causa della revoca non sia imputabile alla
Cassa depositi e prestiti, in sede di conguaglio si
restituiscono agli Enti pagatori le sole quote di capitale
estinte dall'inizio dell'ammortamento fino alla data di
effetto della revoca medesima sui ruoli di riscossione.
Le quote interessi vengono acquisite dalla Cassa come
compensazione dei costi sostenuti per il mantenimento delle
somme messe a disposizione dell'Ente.
Estinzioni anticipate
19.6 L'Ente mutuatario può estinguere anticipatamente il mutuo
contratto mediante corresponsione del residuo debito in
capitale non ancora rimborsato all'atto del primo gennaio
successivo alla richiesta (art. 11 del D.M. Tesoro
1.12.1995).
Per la determinazione del residuo debito e per le modalità
di pagamento, l'Ente mutuatario deve seguire le apposite
indicazioni fornite di volta in volta dalla Cassa.
I versamenti vanno effettuati, di regola, entro il 30
settembre di ogni anno, al fine di permettere l'espletamento
di tutte le procedure idonee alla estinzione anticipata del
mutuo entro l'esercizio e quindi la cancellazione dai ruoli
del prestito dal primo gennaio successivo.
Come previsto dall'art. 2 comma 3 del D.M. Tesoro 1.12.1995,
ogni volta che l'Ente mutuatario intenda alienare - o adibire
a finalità non finanziabili dalla Cassa - un bene immobile
costruito od acquistato con mutuo dell'Istituto, è obbligato
all'estinzione anticipata del mutuo preliminarmente alla
cessione del bene finanziato.
20. LE RESPONSABILITÀ
Responsabilità ex artt. 23 L. 144/89 e 55 L. 142/90
20.1 Si richiama l'attenzione sulle responsabilità sancite dalle
norme che fissano l'obbligo di copertura finanziaria degli
impegni di spesa, confermate dal nuovo ordinamento contabile
e finanziario degli Enti locali.
Responsabilità del legale rappresentante dell'Ente
20.2 La Cassa non ha organi periferici di controllo; pertanto per
le erogazioni in conto mutuo fanno fede i documenti
giustificativi di spesa prodotti sotto la piena
responsabilità dagli organi competenti degli Enti mutuatari
(legale rappresentante o dirigente competente).
Tale responsabilità si estrinseca nei due momenti, della
richiesta dell'erogazione e del soddisfacimento delle
connesse ragioni creditizie.
Più specificamente:
a) nei confronti della Cassa:
nella rispondenza della richiesta di erogazione ai
documenti giustificativi in possesso dell'Ente e della
loro regolarità formale;
b) nei confronti degli appaltatori e dei creditori in genere:
nel tempestivo versamento delle somme, non appena riscossi
dalla Cassa i relativi mandati.
Responsabilità del Capo dell'Ufficio Tecnico
20.3 Il Capo dell'Ufficio Tecnico o, per gli Enti che non hanno
tale Ufficio, il Direttore dei lavori, appone il visto sui
documenti di spesa, con il quale attesta la corrispondenza
della richiesta erogazione ai lavori o alle altre voci di
spesa inserite nei quadri economici dei progetti per i quali
è stato concesso il mutuo.
Il visto non ha dunque natura di supervisione tecnica, bensì
di attestazione di conformità nei confronti dell'Istituto
mutuante.
Bandi di gara
20.4 Si rammenta che l'art. 13 della legge n. 131/83 prescrive che
"Qualora la fornitura di beni e servizi venga effettuata con
ricorso a mutuo della Cassa depositi e prestiti, il calcolo
del tempo contrattuale per la decorrenza degli interessi di
ritardato pagamento non tiene conto dei giorni intercorrenti
tra la spedizione della domanda di somministrazione e la
ricezione del relativo mandato di pagamento presso la
competente sezione di tesoreria provinciale, purchè tale
circostanza sia stata richiamata nel bando di gara".
Cartello di pubblicità
20.5 L'onere dell'esposizione del cartello è posto a diretto
carico dell'Ente mutuatario, e il rappresentante legale
diviene personalmente responsabile nei confronti della Cassa
di tale adempimento.
In caso di inadempienza, la Cassa, previa diffida, può
sospendere ogni erogazione in conto mutuo, sino a quando non
si sia ottemperato a questa semplice incombenza.
Si raccomanda vivamente di vigilare sull'adempimento
richiesto, considerato che l'incremento delle disponibilità
finanziarie della Cassa, attraverso il risparmio postale, si
traduce immediatamente in maggiori possibilità di credito
agli Enti locali.
PARTE QUARTA
____________________________________________________________
PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
L'art. 46 del D.L.vo n. 504/92, integrato dall'art. 1, comma
11, del D.L.vo n. 528/93, ha introdotto rilevanti innovazioni
nel sistema dell'accesso al credito per il finanziamento di
opere pubbliche destinate all'esercizio di servizi a
carattere imprenditoriale, recepito dal nuovo Ordinamento
finanziario e contabile degli Enti Locali approvato con
D.L.vo n. 77/95 (crf. art. 43).
I soggetti destinatari della norma sono: le amministrazioni
provinciali, i comuni, i consorzi, le aziende speciali e le
comunità montane.
Secondo il dettato legislativo, detti enti hanno l'obbligo di
approvare un piano economico finanziario (1), al fine di
determinare una tariffa, per il servizio offerto, in grado di
assicurare l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento. Gli stessi sono tenuti, quindi, a
dimostrare che i rientri coprano integralmente i costi del
nuovo investimento (costi di gestione, oneri di ammortamento
tecnico e finanziario, altri oneri).
Questo Istituto richiede la preventiva approvazione del piano
economico finanziario anche alle S.p.A. a prevalente capitale
pubblico, pur non essendo le stesse direttamente vincolate
dalla norma.
La Cassa, ai sensi del settimo comma dell'art. 46, ha
istituito un "nucleo di valutazione" per l'esame e
l'approvazione, a titolo gratuito, dei piani economico
finanziari relativi a progetti, totalmente o parzialmente,
finanziati dalla stessa.
21. AMBITO DI APPLICAZIONE DELLA NORMA
L'art. 1, comma 11, del D.L.vo n. 528/93, integrando il terzo
comma dell'art. 46, stabilisce che "la redazione del piano
economico finanziario riguarda esclusivamente le nuove opere,
il cui progetto generale comporti una spesa superiore al
miliardo".
Pertanto, risultano esclusi dall'obbligo di redazione del
piano economico finanziario, in quanto non configurano nuove
opere, gli interventi relativi a:
- manutenzione straordinaria;
- lavori di completamento, che rendono l'opera fruibile nel
suo complesso;
- nell'ambito dei servizi a rete (es. rete idrica, rete gas
metano, ecc.) i progetti relativi ad estendimenti della
rete di distribuzione già esistente.
____________________________________________________________________
1) L'articolo 35 della L. n. 724/94 ha esteso l'obbligo di
redazione del P.E.F. anche agli investimenti
finanziati mediante l'emissione di prestiti
obbligazionari (B.O.C. o B.O.P.)
Il Ministero dell'Interno, con Circolare n. F.L. 20 del
12.07.93, ha escluso da tale obbligo gli impianti di
depurazione. Questa Cassa ritiene, tuttavia, in previsione
dell'attuazione della legge "Galli" n. 36 del 5.01.94, di
dover acquisire il piano economico finanziario anche per i
suddetti impianti. La delibera di approvazione del piano
economico finanziario non costituirà, comunque, presupposto
di legittimità della delibera di approvazione del progetto
fino alla piena attuazione della citata legge.
Per maggiore chiarezza si riporta nell'allegato A
un'elencazione delle tipologie di opere soggette, di norma,
all'obbligo di approvazione del piano economico finanziario.
Con riguardo al limite di importo si precisa che sono
soggetti a tale obbligo:
- i progetti esecutivi (ivi compresi i lotti funzionali) di
importo superiore ad un miliardo di lire (2);
- i lotti funzionali di importo inferiore o uguale al
miliardo di lire facenti parte di un progetto generale di
importo superiore ad un miliardo di lire, approvato dopo il
5.1.94.
In ordine alle modalità di redazione del piano, si fa,
infine, presente che:
- il piano economico finanziario deve essere elaborato
facendo riferimento al progetto esecutivo per cui si
richiede il finanziamento (progetto generale esecutivo o
lotto funzionale);
- l'arco temporale, a cui il piano è riferito, deve
coincidere con il periodo di ammortamento del mutuo. Nel
caso in cui il progetto sia finanziato con più mutui
aventi durata diversa, l'arco temporale deve coincidere con
il periodo di ammortamento del mutuo avente durata più
lunga.
22. TARIFFE
Come già precisato, lo scopo del piano economico finanziario
è quello di determinare una tariffa 3) per il servizio
offerto, che sia in grado di assicurare la copertura
economica e finanziaria degli oneri derivanti
dall'investimento.
Risulta, pertanto, esclusa la possibilità di assumere mutui
per finanziare opere pubbliche, destinate all'esercizio di
servizi a carattere imprenditoriale, senza la previsione di
un adeguato corrispettivo a fronte del servizio offerto.
____________________________________________________________________
(2) Se approvati prima dell'1.1.93, il p.e.f., non essendo
presupposto di legittimità, sarà acquisito
solo ai fini della concessione definitiva del
mutuo.
(3) Se l'ente decide di affidare a terzi la gestione
dell'impianto realizzato, che deve comunque
restare di sua proprietà, lo scopo del piano
economico finanziario diventa, per l'ente
mutuatario, la determinazione di un canone, da
porre a carico del gestore, che assicuri
l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento. Detto canone deve essere
in grado di fronteggiare:
a) in c/economico, il valore attualizzato dei costi
relativi all'ammortamento tecnico, alle spese
generali di amministrazione, agli oneri
finanziari;
b) nei flussi di cassa, le uscite per il rimborso mutuo.
Nelle tabelle 15 e 16, alla colonna relativa
ai rientri da tariffa, deve essere indicato
l'ammontare del canone annuo percepito
dall'ente mutuatario.
Per il perseguimento di "finalità sociali", quali quelle di
mantenere la tariffa ad un livello più basso o favorire
categorie di cittadini economicamente più deboli, resta
salva, comunque, la facoltà degli enti mutuatari di
stanziare, a carico del proprio bilancio, delle contribuzioni
in conto esercizio, a condizione che le stesse non abbiano
carattere prevalente rispetto ai rientri tariffari.
Il problema della "copertura integrale dei costi" (cfr. art.
46, quarto comma) nel caso della realizzazione di nuove opere
destinate al potenziamento di impianti già esistenti
presenta alcuni problemi di interpretazione e conseguente
applicazione normativa.
L'attività di valutazione dei piani, svolta finora da questo
Istituto, ha evidenziato principalmente due situazioni:
1) le nuove opere, destinate al potenziamento di impianti
già esistenti, hanno lo scopo di soddisfare significativi
incrementi di domanda del servizio fornito. La copertura
dei maggiori costi, derivanti dall'investimento, può
essere conseguita applicando la tariffa vigente alle
quantità addizionali erogate oppure, se necessario,
applicando una tariffa più elevata all'ammontare
complessivo del servizio fornito. In questo secondo caso i
proventi totali da tariffa si determinano nel seguente
modo:
Ricavi totali da tariffa = (t2-t1) x Q1 + t2 x Q2 con t2
(superiore) t1
dove:
t1 = tariffa vigente prima della realizzazione
dell'investimento;
t2 = tariffa adottata a seguito della realizzazione
dell'investimento;
Q1 = quantità di servizio corrispondente alla domanda già
soddisfatta dall'ente mutuatario;
Q2 = quantità incrementale di servizio fornita a seguito
della realizzazione dell'investimento (obiettivi di
vendita).
Questa situazione è illustrata in dettaglio nell'esempio
riportato nell'allegato B.
2) le opere di potenziamento non sono rivolte a soddisfare
significativi incrementi della domanda del servizio. La
copertura dei maggiori costi, derivanti dalla
realizzazione dell'opera, deve essere assicurata mediante
adeguati incrementi tariffari, a meno che la tariffa
adottata non sia, comunque, in grado di assicurare
l'equilibrio economico finanziario dell'investimento (4).
Si rammenta, infine, che in presenza di tariffe e prezzi
amministrati, ai sensi del quinto comma dell'art. 46, gli
enti hanno l'obbligo di trasmettere il piano economico
finanziario al CIPE o agli UPICA (Uffici Provinciali
Industria Commercio ed Artigianato), secondo le rispettive
competenze (5), i quali, entro il termine di trenta giorni,
verificano l'eventuale presenza di fattori inflattivi che
contrastino con gli indirizzi di politica economica generale.
Se la risposta del CIPE o degli UPICA è negativa, l'ente
deve rinunciare alla realizzazione del progetto o deve
ridimensionarlo.
____________________________________________________________________
(4) In questa ipotesi (tariffa vigente invariata), è
necessario elaborare il piano economico
finanziario con riferimento ai costi
complessivi (costi relativi alla gestione
corrente + costi incrementali derivanti
dall'investimento) ed ai ricavi complessivi
del servizio in modo da evidenziare,
nell'ambito del servizio medesimo,
l'economicità della tariffa adottata.
(5) In base alle disposizioni dell'art. 5 del D.P.R.
20.04.94 n. 373, al CIPE ed agli UPICA sono
state attribuite le competenze in materia di
prezzi e tariffe facenti capo originariamente
al CIP ed ai CPP.
23. PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
Prima di illustrare la metodologia proposta da questo
Istituto per la redazione del piano economico finanziario, è
necessario chiarire cosa deve intendersi per equilibrio
economico ed equilibrio finanziario di un investimento.
Un investimento è caratterizzato da equilibrio economico
quando, nell'arco temporale prescelto per la sua valutazione,
il flusso attualizzato dei ricavi derivanti dall'investimento
è almeno sufficiente a coprire l'ammontare attualizzato dei
costi sostenuti, compresi gli oneri di ammortamento tecnico e
finanziario.
Un investimento è caratterizzato da equilibrio finanziario
quando, nell'arco temporale prescelto, è in grado di
produrre, per ogni esercizio, un volume di risorse
finanziarie che consenta di fronteggiare l'ammontare degli
esborsi monetari connessi al rimborso dei finanziamenti
ottenuti ed alla gestione dell'investimento stesso.
La valutazione complessiva del progetto deve articolarsi
nelle seguenti fasi:
1) stima della domanda potenziale, previsione degli obiettivi
di vendita e della potenzialità produttiva;
2) analisi dei costi di investimento, stima dei tempi di
realizzazione e calcolo dell'ammortamento tecnico;
3) indicazione delle fonti di finanziamento dell'opera e
prospetto di calcolo dell'ammortamento finanziario;
4) analisi dei costi di gestione;
5) analisi dei costi di esercizio;
6) analisi dei proventi non derivanti da tariffa, ivi
comprese le contribuzioni statali e/o regionali;
7) costruzione del piano e determinazione della tariffa;
8) verifica della sussistenza dell'equilibrio economico e
finanziario mediante la proiezione dei conti economici e
dei flussi di cassa.
Domanda potenziale, obiettivi di vendita e potenzialità produttiva
23.1 In un'analisi semplificata, si può ritenere che la decisione
ad investire nasca dalla necessità di soddisfare la
richiesta di un determinato servizio da parte dei soggetti
residenti o di altri soggetti, comunque, presenti nell'area
in cui l'investimento produrrà i propri effetti.
Nel definire tale area ("bacino di utenza"), è necessario
considerare diversi elementi quali: la struttura morfologica
del territorio, l'efficienza dei mezzi di trasporto, le
abitudini dei residenti, la presenza di sedi universitarie,
luoghi di culto o di interesse storico-culturale, ecc..
Nell'ambito di detto bacino, per "domanda potenziale" del
servizio si intende la quantità (mc/anno, t/anno, ore/anno)
di servizio che potrebbe essere richiesta da parte dei
soggetti effettivamente interessati.
Calcolata la domanda potenziale del servizio, è necessario
quantificare la domanda già soddisfatta da impianti
esistenti, suddividendola, eventualmente, in "domanda
soddisfatta da altri soggetti" e "domanda soddisfatta
dall'ente mutuatario". Sottraendo alla domanda potenziale la
domanda soddisfatta si ottiene la "domanda da soddisfare".
Per una maggiore comprensione si riportano due esempi
numerici, che non verranno ulteriormente sviluppati:
1) Opera: acquedotto
Unità di misura del servizio offerto: mc/anno
Comune: X
Bacino di utenza: Comune X (in questo caso, il territorio
comunale coincide con il bacino di utenza)
Abitanti residenti: 120.000
Abitanti non residenti: 2.000
Consumo idrico medio per abit.: 300 l/g
Permanenza media abit. non resid.: 120 gg
Domanda potenziale: litri (120.000 abitanti x 300 litri x 365
giorni + 2.000 abitanti x 300 litri x 120 giorni) = litri
13.212.000.000
litri 13.212.000.000 = mc 13.212.000
Domanda già soddisfatta dal comune X: mc 10.000.000
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda già
soddisfatta = mc (13.212.000 - 10.000.000) = mc 3.212.000
2) Opera: impianto sportivo
Unità di misura del servizio offerto: ore/anno
Comune: Y
Bacino di utenza: (descrizione dell'area interessata
dall'investimento)
Abitanti residenti nel bacino: 100.000
Abitanti residenti di età compresa tra 5 e 65 anni: 75.000
Abitanti effettivamente interessati al servizio: 5% degli
abit. età 5-65 = 3.750
Disponibilità di tempo medio a praticare sport: 3 ore
settimanali per potenziale utente
Domanda potenziale: ore (3.750 utenti x 3 ore x 40 settimane)
= ore 450.000
Domanda già soddisfatta nel bacino considerato da altro
impianto sportivo comunale: ore (40 utenti x 3 ore x 40
settimane) = ore 4.800
Domanda già soddisfatta nel bacino da altri soggetti (due
palestre private): ore (80 abitanti x 3 ore x 40 settimane) =
ore 9.600
Domanda già soddisfatta: ore (4.800 + 9.600) = ore 14.400
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda già
soddisfatta = ore (450.000 - 14.400) =
ore 435.600
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da soddisfare
devono essere riportati nella tabella 1 "analisi della
domanda e dell'offerta nell'anno di redazione del progetto",
indicando, inoltre, l'unità di misura prescelta e
l'eventuale tariffa media in vigore per la domanda già
soddisfatta.
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
____________________________________________________________________
| | quantità (../anno) |in milioni di lire|
| |_____________________________________|__________________|
| |domanda | domanda |domanda da| tariffa media |
|servizio |potenziale| soddisfatta |soddisfare| |
| | |_______________| |__________________|
| | |da ente |da | |ente |altri |
| | |mut. |altri| |mut. |soggetti |
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
|servizio 1| | | | | | |
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
|servizio 2| | | | | | |
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
Gli enti che intendono realizzare un investimento nel
rispetto delle condizioni di equilibrio economico e
finanziario, devono, dunque, adottare una tariffa che da un
lato sia in linea con i valori correnti di mercato e
dall'altro consenta di ottenere un volume di ricavi in grado
di coprire i costi di realizzazione e di funzionamento
dell'opera. Affinchè queste due condizioni siano
soddisfatte, è necessario che la "capacità produttiva"
dell'impianto progettato sia correttamente dimensionata tanto
in relazione al costo dell'investimento quanto in riferimento
alla entità ed al previsto andamento della domanda del
servizio (cfr. tab. 3).
Per i suddetti motivi nella tabella 2 deve essere indicata la
"capacità produttiva massima" dell'impianto da realizzare.
Tabella 2 - Capacità produttiva massima
quantità (../anno)
______________________________________
| Servizio 1 | |
|_______________|_____________________|
| Servizio 2 | |
|_______________|_____________________|
Sulla base della domanda da soddisfare e della capacità
produttiva massima, è possibile fare delle previsioni di
vendita ("obiettivi di vendita") che devono, necessariamente,
essere coerenti con le grandezze suddette.
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da soddisfare
e degli obiettivi di vendita (6), espressi nella medesima
unità di misura, devono essere riportati nella tabella 3
"stima della domanda annua", costruita per un periodo pari
alla durata dell'ammortamento finanziario.
____________________________________________________________________
6) Eventuali valori crescenti o decrescenti negli anni
della domanda potenziale, soddisfatta, da
soddisfare e degli obiettivi di vendita
devono essere giustificati.
Tabella 3 - Stima della domanda annua (../anno)
_____________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |______________________________________________|
| | | domanda | domanda | obiettivi |
| | | soddisfatta | da | di |
| | |______________| soddisf. | vendita |
| | domanda| da | da | | |
| | potenz.| ente | altri | | |
| anni | | mut. | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
SEGUE
_____________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |______________________________________________|
| | | domanda | domanda | obiettivi |
| | | soddisfatta | da | di |
| | |______________| soddisf. | vendita |
| | domanda| da | da | | |
| | potenz.| ente | altri | | |
| anni | | mut. | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| | | | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
La tabella 4 "previsioni di utilizzo", infine, mette in
relazione la potenzialità dell'impianto con gli obiettivi di
vendita, lungo l'arco temporale prescelto, evidenziando la
percentuale di utilizzo dell'impianto.
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (../anno)
____________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 | SERVIZIO 2 |
| |________________________________|_____________________________|
| |Potenzialita'|Obiettivi| % |Potenzialita'|Obiettivi| % |
|anno|impianto | di |utilizzo|impianto |di |uti- |
| | |vendita | | |vendita |lizzo|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
| | | | | | | |
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
| | | | | | | |
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
| | | | | | | |
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
Gli enti devono indicare, in una sintetica relazione allegata
al piano economico finanziario, le fondi statistiche (banche
dati, rilievi e campione, ecc.) ed i criteri utilizzati per
la determinazione dei dati inseriti nelle tabelle.
Costi di investimento, tempi di realizzazione e prospetto di calcolo
dell'ammortamento tecnico
23.2 I dati evidenziati nelle successive tabelle, relative alla
descrizione dell'investimento, devono essere integrati e
giustificati con la seguente documentazione.
a) relazione tecnica, completa di dettagliato quadro
economico, che contenga i dati necessari ad individuare
l'opera sia nel suo complesso sia nelle parti costituenti,
indicando in particolare i seguenti elementi:
1.1 per il sito: caratteristiche morfologiche e
geologiche;
1.2 per il progetto: caratteristiche dimensionali,
tipologiche, tecnologiche e prestazionali.
Questo Istituto, in casi particolari, può richiedere anche
un elaborato grafico nel quale siano evidenziati sito e
opera;
2) relazione sui tempi di realizzazione dell'impianto che
tenga conto sia dei "tempi amministrativi" (approvazione
progetto, licenze, permessi, pareri, ecc.) sia del
calendario lavori.
Le singole voci del quadro economico devono essere riportate
nella tabella 5 "costo dell'investimento e tempi di
realizzazione", rispettando il calendario lavori.
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | opere | | | | altre| |
| anni | aree| civili| fabbricati| impianti| attrezz. | voci |TOTALE|
|______|_____|_______|___________|_________|__________|______|______|
| | | | | | | | |
|______|_____|_______|___________|_________|__________|______|______|
| | | | | | | | |
|______|_____|_______|___________|_________|__________|______|______|
| | | | | | | | |
|______|_____|_______|___________|_________|__________|______|______|
|totale| | | | | | | |
|______|_____|_______|___________|_________|__________|______|______|
La successiva tabella 6 "prospetto di calcolo
dell'ammortamento tecnico" deve essere compilata utilizzando
i coefficienti previsti dall'art. 71, comma 7 del nuovo
Ordinamento finanziario e contabile degli Enti Locali
approvato con Decreto Legislativo n. 77 del 25 febbraio 1995,
pubblicato sulla G.U. n. 85 del 18.03.1995 Supplemento
Ordinario n. 33 (7).
_____________________________________________________________________
(7) La circolare Cassa n. 1203/95 prevede che, per i
finanziamenti richiesti da Aziende speciali,
Consorzi e S.p.A. a prevalente capitale
pubblico, siano utilizzati i coefficienti di
cui al D.M. Finanze 31.12.88.
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | |opere | | | |altre| |
| |aree|civili|fabbricati|impianti|attrezza.|voci |TOTALE|
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|lavori | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|imprevisti | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|iva (1) | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|spese | | | | | | | |
|tec. (2) | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|allacciam.ti| | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|servitù | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|area | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|altre voci | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|TOTALE | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
| |
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti | % | % | % | % | % | % |TOTALE|
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|durata | | | | | | | |
|(anni) | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
|costi ann.li| | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
| | |
| anni | Proiezione ammortamenti |
|____________|______________________________________________________|
| | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | |
|____________|____|______|__________|________|_________|_____|______|
(1) nelle ipotesi di servizio a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo si ammortizzano al netto di tale imposta
(2) le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere.
Piano di finanziamento dell'opera e prospetto di calcolo
dell'ammortamento finanziario
23.3 Nelle tabelle 7 "piano di finanziamento dell'opera" sono
evidenziate, sinteticamente, le fondi di finanziamento del
progetto.
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera (valori in milioni di
lire)
________________________________________________
| Mutuo Cassa DD.PP. | |
|____________________________|___________________|
| Mutuo altri istituti | |
|____________________________|___________________|
| Contributo in c/capitale | |
|____________________________|___________________|
| Fondi bilancio | |
|____________________________|___________________|
| TOTALE | |
|____________________________|___________________|
Per la quota di finanziamento ottenuta mediante ricorso a
mutuo, è necessario sviluppare il relativo piano di
ammortamento finanziario, scomponendo la rata di ammortamento
in quota capitale e quota interesse (tab. 8 e 8bis)
L'ammortamento dei mutui inizia, di norma, il primo gennaio
dell'anno successivo a quello di concessione del
finanziamento. Come già precisato al punto 7 della presente
circolare, con il D.L. 27.10.95 n. 444 è stata, comunque,
prevista una nuova modalità di ammortamento in base alla
quale, a richiesta dell'ente mutuatario, il rimborso del
finanziamento può avere inizio a partire dal 1 gennaio del
secondo anno successivo alla concessione.
Ai mutui della Cassa si applica un tasso di interesse
nominale annuo del 9% ed il piano di ammortamento si calcola
sulla base di rate semestrale posticipate costanti ad un
tasso del 4,5% semestrali.
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
_____________________________________________________________________
| Ente mutuante: | Cassa dd.pp.|
|____________________________|______________________________________|
| Importo in milioni: | |
|____________________________|______________________________________|
| Tasso: | |
|____________________________|______________________________________|
| Durata in anni: | |
|____________________________|______________________________________|
| Numero rate semestrali costanti: | |
|________________________________________________________|__________|
| Rata di ammortamento semestrale: | |
|________________________________________________________|__________|
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | |
|________________________________________________________|__________|
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | | | | |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | |
| | anno di concessione del mutuo |
|_________|_________________________________________________________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
_____________________________________________________________________
| Ente mutuante: | |
|____________________________|______________________________________|
| Importo in milioni: | |
|____________________________|______________________________________|
| Tasso: | |
|____________________________|______________________________________|
| Durata in anni: | |
|____________________________|______________________________________|
| Numero rate semestrali costanti: | |
|________________________________________________________|__________|
| Rata di ammortamento semestrale: | |
|________________________________________________________|__________|
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | |
|________________________________________________________|__________|
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | | | | |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | |
| | anno di concessione del mutuo |
|_________|_________________________________________________________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | | | | |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
Analisi dei costi di gestione
23.4 Partendo da una dettagliata relazione sui costi di gestione
nella quale devono essere indicati i criteri seguiti per la
stima dei costi stessi, è possibile compilare la tabella 9
"proiezione dei costi di gestione". In base al tipo di
analisi proposta, con particolare riferimento al meccanismo
di determinazione della tariffa (cfr. p. 3.7), si suggerisce
di indicare i costi di gestione a valori monetari costanti.
Pertanto, eventuali variazioni degli stessi nel tempo
dovrebbero essere correlate al grado di utilizzazione
dell'impianto e non a fenomeni di tipo inflattivo.
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | |acqua|reagenti|materiali|altre| |
|anni|personale|manut.|energia| | | di |spese|TOTALE|
| | (1) | (2) | el. | | |consumo | (3) | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni e
paghe.
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati.
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese".
Mettendo a confronto la tabella 4 "previsioni di utilizzo" e
la tabella 9 "proiezione dei costi di gestione", si individua
l'"anno a regime" rispetto al quale si compila la tabella 10
"struttura dei costi di gestione a regime". Per "anno a
regime" si intende l'esercizio in cui l'impianto può essere
considerato in piena attività.
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | | |materiali|altre| |
|anno|personale|manut.|energia|acqua|reagenti| di |spese|TOTALE|
| | | | el. | | |consumo | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
Analisi dei costi di esercizio
23.5 La tabella 11 "riepilogo dei costi di esercizio" accoglie
tutti i costi evidenziati nelle tabelle precedenti.
Le voci "ammortamento tecnico" e "costi di gestione" non

necessitano di ulteriori spiegazioni, in quanto corrispondono
semplicemente ai totali delle tabelle 6 e 9.
La colonna relativa agli oneri finanziari rappresenta la
somma delle quote interessi, che si possono dedurre dalle
tabelle 8 e 8 bis. Nella medesima colonna vanno, altresì,
inseriti gli eventuali interessi di preammortamento (8).
La voce "spese generali di amministrazione" comprende
eventuali costi non monetari da considerare ai fini della
corretta valutazione economica dell'investimento.
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | costi di | ammortam. | oneri | spese generali | TOTALE |
| anni | gestione | tecnico | finanziari| di amm.ne | |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| | | | | | |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| | | | | | |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| | | | | | |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
_____________________________________________________________________
(8) Gli interessi di preammortamento sono dovuti sulle somme
utilizzate prima dell'inizio dell'ammortamento e
calcolati (al medesimo tasso del finanziamento) per il
periodo intercorrente tra la data di erogazione ed il
31/12 dell'anno precedente l'inizio dell'ammortamento.
Piano di contribuzione statale e/o regionale e proventi non derivanti
da tariffa
23.6 Specifiche disposizioni di legge possono prevedere che altri
enti (es. Stato, Regione, ecc.) concorrano al rimborso
parziale o totale del mutuo, mediante un contributo annuo
costante.
Il contributo, scisso in quota capitale e quota interessi, e
gli altri proventi che hanno natura diversa da quelli
tariffari (es. pubblicità, sponsorizzazioni, eventuali
contribuzioni dell'ente in c/esercizio per calmierare la
tariffa, ecc.) devono essere riportati nella tabella 12
"rientri non derivanti da tariffa".
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa
(valori in milioni di lire)
_______________________________
| importo ammesso | |
| a contributo | |
|___________________| |
| tasso contrib.ne | |
|___________________| |
| durata contrib.ne | |
|___________________| |
| valore | |
| annuo contributo | |
|___________________|__________|____________________________________
| |Scissione contributo |altri |contributi| altri | |
| | in quota | | | |TOTALE|
| |_____________________|rientri| ente |contributi| |
| anni | capitale | interessi| | | | |
|________|__________|__________|_______|__________|__________|______|
| | | | | | | |
|________|__________|__________|_______|__________|__________|______|
| | | | | | | |
|________|__________|__________|_______|__________|__________|______|
| | | | | | | |
|________|__________|__________|_______|__________|__________|______|
Per la successiva verifica dell'equilibrio economico e
finanziario dell'investimento, i valori del contributo,
suddivisi in quota capitale e quota interesse, devono essere
computati secondo le sottoindicate modalita':
- nelle tabelle 13 "piano economico finanziario" e 15
"proiezione dei conti economici" deve essere inserita fra i
rientri la sola quota interessi, per ridurre l'ammontare
degli oneri finanziari e, quindi, dei costi di esercizio,
con conseguente possibilità di adottare tariffe più
basse. Nelle tabelle suddette non viene conteggiata anche
la quota capitale del contributo per evitare indebiti
abbattimenti dell'ammortamento tecnico;
- nella tabella 16 "proiezione dei flussi di cassa" il
contributo deve essere indicato per il suo intero
ammontare, in quanto concorre, per tale importo, alla
copertura del fabbisogno finanziario derivante
dall'investimento.
Costruzione del piano e determinazione della tariffa
23.7 Sulla base delle precedenti valutazioni, si procede alla
costruzione della tabella 13 "piano economico finanziario",
con riferimento all'anno a regime.
La tabella accoglie nella sezione di sinistra i costi di
esercizio e nella sezione di destra i ricavi, rappresentati
dai proventi da tariffa e dai rientri non derivanti da
tariffa (cfr. tab. 12). I proventi da tariffa si determinano
"a saldo", come differenza tra i costi e il totale dei
rientri non derivanti da tariffa. La tariffa risulta
determinata dal quoziente tra detti proventi e l'obiettivo di
vendita previsto nell'anno a regime (cfr. tab. 3).
Tabella 13 - Piano economico finanziario
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| COSTI | RICAVI |
| | |
| Costi di gestione | Proventi da tariffa |
| | |
| Spese generali di amm.ne | Rientri non derivani da tariffa |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to |
| | |
| - tecnico | (quota interessi) |
| | |
| - finanziario | - Altri rientri e contributi |
| (interessi mutuo) | |
| | |
|_________________________________|_________________________________|
| TOTALE COSTI | TOTALE RICAVI |
|_________________________________|_________________________________|
La tariffa così ottenuta costituisce una prima indicazione
per verificare:
1) la concorrenzialità della tariffa fissata rispetto alle
tariffe vigenti;
2) l'equilibrio economico;
3) l'equilibrio finanziario.
Effettuate le suddette verifiche l'ente deve, se necessario,
provvedere ad incrementare la tariffa oppure a stanziare, nei
limiti di cui al precedente punto 2, specifiche contribuzioni
in c/esercizio da indicare nella tabella 12 "rientri non
derivanti da tariffa".
Verifica della sussistenza dell'equilibrio economico e finanziario
mediante la proiezione dei conti economici e dei flussi di cassa
23.8 Nella sezione 1 della tabella 14 "tariffa unitaria al netto
di imposte" si riporta la tariffa calcolata nel paragrafo
precedente. I ricavi da tariffa, da inserire nella
successiva tabella 15, si ottengono moltiplicando tale
tariffa per gli obiettivi di vendita. Anche in questo caso,
come per i costi, l'analisi va effettuata a valori monetari
costanti; conseguentemente, la tariffa proposta deve essere
depurata degli eventuali adeguamenti previsti per effetto
dell'inflazione.
Nella sezione 2 della stessa tabella, da utilizzare
nell'ipotesi di nuove opere destinate al potenziamento di
servizi già in essere, si deve indicare l'eventuale
incremento di tariffa (cfr. p. 2.1) che, applicato alla
quantità di servizio corrispondente alla domanda già
soddisfatta dall'ente mutuatario, determina l'ammontare dei
rientri da inserire nelle tabelle 15 e 16.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |
| SEZIONE 1 |
|___________________________________________________________________|
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita: |
|___________________________________ |
| servizio 1 | | |
|_____________|_____________________| |
| servizio 2 | | |
|_____________|_____________________| |
| |
|___________________________________________________________________|
| |
| SEZIONE 2 |
|___________________________________________________________________|
| Eventuale incremento rispetto alla tariffa già adottata per la |
| domanda soddisfatta: |
|___________________________________ |
| servizio 1 | | |
|_____________|_____________________| |
| servizio 2 | | |
|_____________|_____________________| |
| |
|___________________________________________________________________|
La tabella 15 "proiezione dei conti economici previsionali"
raccoglie le componenti di ricavo e di costo, che si possono
dedurre dalle precedenti tabelle. Le ultime tre colonne
accolgono il risultato netto, come differenza tra ricavi e
costi, il fattore di sconto 9) ed il risultato netto
attualizzato, la cui somma algebrica rappresenta il Valore
Attuale Netto (VAN)
_____________________________________________________________________
(9) Detto s il fattore di sconto, r il tasso di
attualizzazione ed n il numero di anni del
periodo considerato:
s = 1/(1 + r)elevato n
Il tasso di attualizzazione r non può essere inferiore
al tasso utilizzato p}er il calcolo del piano
di ammortamento del mutuo (attualmente il
tasso applicato ai mutui Cassa è il 9%), nel
caso di più mutui si calcola il tasso medio
ponderato.
L'attualizzazione ha inizio dall'anno di entrata in funzione
del nuovo impianto (10).
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici previsionali
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | ricavi da | | costi | | |spese |
| | tariffa | altri | di | ammort. | oneri |generali|
|anni|______________| rientri| gestione | tecnico | finanz.| di |
| |su |su | | | | |amm.ne |
| |obiett.|dom. | | | | | |
| |vendita|già | | | | | |
| | |soddi.| | | | | |
|____|_______|______|________|__________|_________|________|________|
| | | | | | | | |
|____|_______|______|________|__________|_________|________|________|
| | | | | | | | |
|____|_______|______|________|__________|_________|________|________|
| | | | | | | | |
|____|_______|______|________|__________|_________|________|________|
SEGUE
_____________________________________
| | | | |
| | risultato | fattore | risult. |
|anni| netto | di | netto |
| | | sconto | attual. |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| VAN | |
|_________|_________|
L'investimento è caratterizzato da equilibrio economico e,
perciò, correttamente dimensionato quando il VAN è maggiore
o uguale a zero.
Se il VAN è negativo la tariffa adottata non risponde al
requisito di economicità, per cui è necessario aumentarla o
rivedere il progetto, nel suo insieme, al fine di ridurre i
costi.
L'ente può, comunque, intervenire con specifiche
contribuzioni in c/esercizio (cfr. p. 2).
_____________________________________________________________________
(10) La Circolare Cassa n. 1203/95 prevede che, per i
finanziamenti richiesti da Aziende speciali,
Consorzi e S.p.A. a prevalente capitale
pubblico, l'attualizzazione abbia inizio
dall'anno successivo a quello della
concessione del mutuo.
Verificata la sussistenza dell'equilibrio economico ed
ipotizzato, per semplicità, che tutti i costi e i ricavi
rappresentati nei conti economici di tabella 15 abbiano
manifestazione numeraria negli esercizi di competenza, si
può compilare la tabella 16 "proiezione dei flussi di
cassa".
Il prospetto, che dimostra l'equilibrio finanziario, illustra
l'andamento dei flussi di cassa in entrata ed in uscita
conseguenti all'accensione del mutuo ed alla gestione
dell'impianto; tale equilibrio è una condizione da
rispettare anno per anno. L'ente mutuatario, pertanto, deve
prevedere lo stanziamento, a carico del proprio bilancio,
delle risorse necessarie a fronteggiare i deficit di cassa
che si manifestano nel periodo di realizzazione dell'opera
nonchè gli eventuali deficit degli esercizi di avviamento
dell'impianto (11).
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | ricavi da | | | | |
| | tariffa | altri | Totale | Costi | rata |
| anni |____________________| rientri| entrate | di | mutuo |
| | su |su | | | gestione| quota |
| | obiettivi |domanda | | | | capitale|
| | di vendita|già | | | | |
| | |soddisf.| | | | |
|______|___________|________|________|__________|_________|_________|
| | | | | | | |
|______|___________|________|________|__________|_________|_________|
| | | | | | | |
|______|___________|________|________|__________|_________|_________|
| | | | | | | |
|______|___________|________|________|__________|_________|_________|
SEGUE
_____________________________________
| | | | |
| | oneri | Totale | Saldi |
|anni| | | di |
| | finanz. | spese | cassa |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
| | | | |
|____|___________|_________|_________|
24. IL MONITORAGGIO
Il sesto comma dell'art. 46 prevede il "monitoraggio
economico e gestionale" che, per le opere finanziate da
questo Istituto, verrà effettuato dalla Cassa. L'attuazione
concreta resta vincolata ai criteri di verifica che saranno
indicati con Decreto del Ministro dell'Interno, di concerto
con il Ministro del Tesoro, non ancora emanato.
_____________________________________________________________________
(11) La Circolare Cassa n. 1203/95 prevede che, per i
finanziamenti richiesti da Aziende speciali,
Consorzi e S.p.A. a prevalente capitale
pubblico, i saldi di cassa negativi possano
essere fronteggiati, oltre che con risorse
proprie dell'ente anche mediante la
previsione di operazioni di indebitamento a
breve il cui costo, in termini di interessi
passivi, deve essere, comunque, aggiunto agli
oneri finanziari già sostenuti per il
rimborso del mutuo al fine di trovare
adeguata copertura nella tariffa che l'ente
intende adottare (cfr. tab. 11).
Allegato A
Tipologie di opere soggette all'obbligo dell'approvazione del piano
economico-finanziario
IMPIANTI E STRUTTURE RICETTIVE
- impianti sportivi
- impianti ricreativi per lo spettacolo
- opere ricettive per il turismo
OPERE IGIENICO-SANITARIE
- impianti di depurazione
- impianti di smaltimento dei rifiuti
- mattatoi
- impianti di disinquinamento
OPERE IDRICHE
- acquedotti
- opere di captazione ed adduzione
- serbatoi idrici
OPERE MARITTIME LACUALI E FLUVIALI
- porti
- moli
VIABILITÀ E TRASPORTI
- parcheggi
- metropolitane
- aeroporti
- eliporti
- ferrovie locali
ENERGIA
- energia (produzione)
- impianti produzione idroelettrica
- impianti produzione termoelettrica
- centrali elettriche
- elettrodotti
- metanodotti
- gasdotti
- energia alternativa
- oleodotti
OPERE PUBBLICHE VARIE
- opere per attività commerciali
- mercati
- fiere
- stabilimenti termali
Allegato B
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.L.vo n. 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: potenziamento acquedotto comunale. COMUNE Y
Anno previsto di concessione mutuo 1996
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI
ATTIVITÀ
1.1 Bacino di utenza: coincide con il territorio del Comune Y
1.2 Abitanti residenti: 60.000
1.3 Abitanti fluttuanti: 1000
1.4 Consumo idrico giornaliero per abitante: 300 litri
1.5 Permanenza media per abitante fluttuante: 120 giorni
Stima domanda
Domanda potenziale: litri ((60.000 abitanti x 300 litri x 365
giorni) + (1.000 abitanti fluttuanti x 300 litri x 120
giorni)) = litri 6.606.000.000
litri 6.606.000.000 = mc 6.606.000
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
____________________________________________________________________
| | quantità (mc/anno) |in milioni di lire|
| |_____________________________________|__________________|
| |domanda | domanda |domanda da| tariffa media |
|servizio |potenziale| soddisfatta |soddisfare| |
| | |_______________| |__________________|
| | |da ente |da | |ente |altri |
| | |mut. |altri| |mut. |soggetti |
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
|servizio 1| 6.606.000|6.000.000| 0| 606.000|0,000400| 0,000000|
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
|servizio 2| 0| 0| 0| 0|0,000000| 0,000000|
|__________|__________|_________|_____|__________|________|_________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio
rinveniente dal bacino di utenza
dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuatario = quantità di
servizio già
fornita nell'ambito
di detto bacino
dall'ente mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio
eventualmente fornita nello
stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e
domanda soddisfatta
Tabella 2 - Capacità produttiva massima (mc/anno)
_____________________________
| Servizio 1 | 750.000|
|_______________|____________|
| Servizio 2 | 0|
|_______________|____________|
Capacità massima = quantità massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
Tabella 3 - Stima della domanda annua (mc/anno)
___________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________|
| | | domanda | domanda | obiettivi |
| | | soddisfatta | da | di |
| | |__________________| soddisf. | vendita |
| | domanda | da | da | | |
| | potenz. | ente | altri | | |
| anni | | mut. | | | |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 1996 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 0 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 1997 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 520.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 1998 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 530.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 1999 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 540.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2000 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 550.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2001 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 600.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2002 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2003 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2004 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2005 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2006 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2007 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2008 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2009 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2010 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2011 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2012 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2013 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2014 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2015 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
| 2016 |6.606.000 |6.000.000 | 0 | 606.000 | 606.000 |
|______|__________|__________|_______|__________|___________|
SEGUE
_____________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |______________________________________________|
| | | domanda | domanda | obiettivi |
| | | soddisfatta | da | di |
| | |______________| soddisf. | vendita |
| | domanda| da | da | | |
| | potenz.| ente | altri | | |
| anni | | mut. | | | |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 1996 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 1997 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 1998 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 1999 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2001 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2002 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2003 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2004 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2005 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2006 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2007 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2010 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2011 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2012 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2013 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2014 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
| 2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|________|______|_______|__________|___________|
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che
l'ente prevede di poter fornire a
seguito della realizzazione
dell'investimento
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (mc/anno)
____________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 | SERVIZIO 2 |
| |________________________________|_____________________________|
| |potenzialita'|Obiettivi| % |Potenzialita'|Obiettivi| % |
|anno|impianto | di |utilizzo|impianto |di |uti- |
| | |vendita | | |vendita |lizzo|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|1996| 0 | 0 | 0,00%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|1997| 750.000 | 520.000 | 69,33%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|1998| 750.000 | 530.000 | 70,67%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|1999| 750.000 | 540.000 | 72,00%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2000| 750.000 | 550.000 | 73,33%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2001| 750.000 | 600.000 | 80,00%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2002| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2003| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2004| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2005| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2006| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2007| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2008| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2009| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2010| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2011| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2012| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2013| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2014| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2015| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
|2016| 750.000 | 606.000 | 80,80%| 0 | 0 |0,00%|
|____|_____________|_________|________|_____________|_________|_____|
2. PROGETTO
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | fab- | opere | opere |opp.inf.per altre| |
| anni | aree|bricati| civili |elettrom|telecontro|voci(1)| TOTALE|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
| 1996 |20,00| 0,00 | 1.500,00 | 150,00 | 40,00 |265,00|1.975,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
| 1997 | 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00| 0,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
| 1998 | 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00| 0,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
| 1999 | 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00| 0,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
| 2000 | 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00| 0,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
|totale|20,00| 0,00 | 1.500,00 | 150,00 | 40,00 |265,00|1.975,00|
|______|_____|_______|__________|________|__________|______|________|
(1) IVA e spese tecniche
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | opere |opere |app. | altre |
| |aree |fabbricati| civili |elettrom.|inf. | voci |
| | | | | |per | |
| | | | | |telecon.| |
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|lavori | 0,00| 0,00 | 1.500,00| 150,00| 40,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|imprevisti | 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|iva (1) | 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 100,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|spese | 0,00| 0,00 | 150,00| 15,00| 0,00| 0,00|
|tec. (2) | | | | | | |
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|allacciam.ti| 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|servitù | 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|area |20,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 20,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|altre voci | 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|TOTALE |20,00| 0,00 | 1.650,00| 165,00| 40,00| 100,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| |
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti | 0% | 0% | 3% | 15% | 20% | 0% |
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|durata | | | | | | |
|(anni) | 0,00| 0,00 | 33,00| 7,00| 5,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
|costi ann.li| 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| | |
| anni | Proiezione ammortamenti |
|____________|______________________________________________________|
| 1996 | 0,00| 0,00 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 1997 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 1998 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 1999 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2000 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2001 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2002 | 0,00| 0,00 | 49,50| 24,75| 8,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2003 | 0,00| 0,00 | 49,50| 16,50| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2004 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2005 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2006 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2007 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2008 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2009 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2010 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2011 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2012 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2013 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2014 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2015 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
| 2016 | 0,00| 0,00 | 49,50| 0,00| 0,00| 0,00|
|____________|_____|__________|_________|_________|________|________|
SEGUE
____________________________
| | |
| | TOTALE |
| | |
| | |
|____________|_______________|
|lavori | 1.690,00 |
|____________|_______________|
|imprevisti | 0,00 |
|____________|_______________|
|iva (1) | 100,00 |
|____________|_______________|
|spese | 165,00 |
|tec. (2) | |
|____________|_______________|
|allacciam.ti| 0,00 |
|____________|_______________|
|servitù | 0,00 |
|____________|_______________|
|area | 20,00 |
|____________|_______________|
|altre voci | 0,00 |
|____________|_______________|
|TOTALE | 1.975,00 |
|____________|_______________|
| |
| Calcolo ammortamenti |
|____________________________|
|coeff.ti | TOTALE |
|____________|_______________|
|durata | |
|(anni) | |
|____________|_______________|
|costi ann.li| 82,25 |
|____________|_______________|
| |Proiezione |
| anni |ammortamenti |
|____________|_______________|
| 1996 | 0,00 |
|____________|_______________|
| 1997 | 82,25 |
|____________|_______________|
| 1998 | 82,25 |
|____________|_______________|
| 1999 | 82,25 |
|____________|_______________|
| 2000 | 82,25 |
|____________|_______________|
| 2001 | 82,25 |
|____________|_______________|
| 2002 | 74,25 |
|____________|_______________|
| 2003 | 66,00 |
|____________|_______________|
| 2004 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2005 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2006 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2007 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2008 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2009 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2010 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2011 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2012 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2013 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2014 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2015 | 49,50 |
|____________|_______________|
| 2016 | 49,50 |
|____________|_______________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere.
3. FINANZIAMENTO
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera
(valori in milioni di lire)
________________________________________________
| Mutuo Cassa DD.PP. | 1.900,00 |
|____________________________|___________________|
| Mutuo altri istituti | 0,00 |
|____________________________|___________________|
| Contributo in c/capitale | 0,00 |
|____________________________|___________________|
| Fondi bilancio | 75,00 |
|____________________________|___________________|
| TOTALE | 1.975,00 |
|____________________________|___________________|
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
_____________________________________________________________________
| Ente mutuante: | Cassa dd.pp.|
|____________________________|______________________________________|
| Importo in milioni: | 1.900,00 |
|____________________________|______________________________________|
| Tasso: | 0,09 |
|____________________________|______________________________________|
| Durata in anni: | 20 |
|____________________________|______________________________________|
| Numero rate semestrali costanti: | 40 |
|________________________________________________________|__________|
| Rata di ammortamento semestrale: | 103,30 |
|________________________________________________________|__________|
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 206,50 |
|________________________________________________________|__________|
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | | | | |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | |
| 1996 | anno di concessione del mutuo |
|_________|_________________________________________________________|
| 1997 | 1.900,00 | 36,30 | 170,20 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 1998 | 1.863,70 | 39,60 | 166,90 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 1999 | 1.824,10 | 43,30 | 163,20 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2000 | 1.780,80 | 47,30 | 159,20 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2001 | 1.733,50 | 51,60 | 154,90 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2002 | 1.681,90 | 56,40 | 150,10 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2003 | 1.625,50 | 61,60 | 144,90 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2004 | 1.563,90 | 67,20 | 139,30 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2005 | 1.496,70 | 73,40 | 133,10 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2006 | 1.423,30 | 80,20 | 126,30 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2007 | 1.343,10 | 87,60 | 119,00 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2008 | 1.255,50 | 95,60 | 110,90 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2009 | 1.159,90 | 104,40 | 102,10 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2010 | 1.055,50 | 114,00 | 92,50 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2011 | 941,50 | 124,50 | 82,00 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2012 | 817,00 | 136,00 | 70,50 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2013 | 681,00 | 148,50 | 58,00 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2014 | 532,60 | 162,10 | 44,40 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2015 | 370,40 | 177,10 | 29,40 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2016 | 193,40 | 193,40 | 13,10 | 206,50 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
_____________________________________________________________________
| Ente mutuante: | |
|____________________________|______________________________________|
| Importo in milioni: | 0 |
|____________________________|______________________________________|
| Tasso: | 0 |
|____________________________|______________________________________|
| Durata in anni: | 20 |
|____________________________|______________________________________|
| Numero rate semestrali costanti: | 40 |
|________________________________________________________|__________|
| Rata di ammortamento semestrale: | 0,00 |
|________________________________________________________|__________|
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 0,00 |
|________________________________________________________|__________|
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | | | | |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| | |
| 1996 | anno di concessione del mutuo |
|_________|_________________________________________________________|
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
| 2016 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|_________|_______________|______________|_______________|__________|
4. ANALISI DEI COSTI
I costi, al netto di imposte, sono stati considerati a valori
costanti senza tener conto dell'inflazione; essi pertanto
variano solo in funzione del grado di utilizzo dell'impianto.
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | |energia|reagenti|materiali|altre| |
|anni|personale|manut.|acqua|elet- | | di |spese|TOTALE|
| | (1) | (2) | |trica | |consumo | (3) | |
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|1996| 0,00| 0,00| 0,00| 0,00| 0,00| 0,00| 0,00| 0,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|1997| 50,00| 30,00| 0,00| 10,00| 0,00| 11,00| 5,00|106,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|1998| 50,00| 30,00| 0,00| 12,00| 0,00| 12,00| 5,00|109,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|1999| 50,00| 30,00| 0,00| 14,00| 0,00| 13,00| 5,00|112,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2000| 50,00| 30,00| 0,00| 16,00| 0,00| 14,00| 5,00|115,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2001| 50,00| 30,00| 0,00| 18,00| 0,00| 15,00| 5,00|118,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2002| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2003| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2004| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2005| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2006| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2007| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2008| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2009| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2010| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2011| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2012| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2013| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2014| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2015| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2016| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni e
paghe.
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati.
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese".
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | |energia| |materiali|altre| |
|anno|personale|manut.|acqua|elet- |reagenti| di |spese|TOTALE|
| | | | |trica | |consumo | | |
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
|2002| 50,00| 30,00| 0,00| 20,00| 0,00| 15,00| 5,00|120,00|
|____|_________|______|_____|_______|________|_________|_____|______|
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | costi di | ammortam. | oneri | spese generali | TOTALE |
| anni | gestione | tecnico | finanziari| di | |
| | | | | amministrazione| |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 1997 | 106,00 | 82,25 | 170,20 | 5,00 | 363,45 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 1998 | 109,00 | 82,25 | 166,86 | 5,00 | 363,11 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 1999 | 112,00 | 82,25 | 163,21 | 5,00 | 362,46 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2000 | 115,00 | 82,25 | 159,23 | 5,00 | 361,48 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2001 | 118,00 | 82,25 | 154,88 | 5,00 | 360,13 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2002 | 120,00 | 74,25 | 150,13 | 5,00 | 349,38 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2003 | 120,00 | 66,00 | 144,94 | 5,00 | 336,94 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2004 | 120,00 | 49,50 | 139,27 | 5,00 | 313,77 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2005 | 120,00 | 49,50 | 133,09 | 5,00 | 307,59 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2006 | 120,00 | 49,50 | 126,33 | 5,00 | 300,83 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2007 | 120,00 | 49,50 | 118,95 | 5,00 | 293,45 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2008 | 120,00 | 49,50 | 110,90 | 5,00 | 285,40 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2009 | 120,00 | 49,50 | 102,10 | 5,00 | 276,60 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2010 | 120,00 | 49,50 | 92,49 | 5,00 | 266,99 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2011 | 120,00 | 49,50 | 82,00 | 5,00 | 256,50 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2012 | 120,00 | 49,50 | 70,54 | 5,00 | 245,04 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2013 | 120,00 | 49,50 | 58,03 | 5,00 | 232,53 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2014 | 120,00 | 49,50 | 44,36 | 5,00 | 218,86 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2015 | 120,00 | 49,50 | 29,44 | 5,00 | 203,94 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
| 2016 | 120,00 | 49,50 | 13,15 | 5,00 | 187,65 |
|______|__________|___________|___________|________________|________|
5. ANALISI ALTRI RIENTRI
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa (1)
(valori in milioni di lire)
___________________________
| | |
| importo ammesso | |
| a contributo | 100,00|
|___________________|_______|
| | |
| tasso contrib.ne | 0,09|
|___________________|_______|
| | |
| durata contrib.ne | 20|
|___________________|_______|
| | |
| valore | |
| annuo contributo | 10,95|
|___________________|_______|______________________________________
| | | | | | |
| |Scissione contributo| altri |contributi| altri | TOTALE |
| | in quota | | | | |
| |____________________|rientri| ente |contributi| |
| | | | | | | |
| anni |capitale | interessi| | | | |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1997 | 1,95 | 9,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1998 | 2,13 | 8,82 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1999 | 2,32 | 8,63 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2000 | 2,53 | 8,42 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2001 | 2,76 | 8,20 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2002 | 3,01 | 7,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2003 | 3,28 | 7,68 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2004 | 3,57 | 7,38 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2005 | 3,89 | 7,06 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2006 | 4,25 | 6,71 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2007 | 4,63 | 6,33 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2008 | 5,04 | 5,91 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2009 | 5,50 | 5,46 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2010 | 5,99 | 4,96 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2011 | 6,53 | 4,42 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2012 | 7,12 | 3,83 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2013 | 7,76 | 3,19 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2014 | 8,46 | 2,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2015 | 9,22 | 1,73 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2016 | 10,05 | 0,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
Specificare la natura, criterio di determinazione ed eventuale
riferimento normativo:
es. contributo in conto rata ammortamento mutuo di L. 10.954.650
ex lege n. ......... del .......... .
6. COSTRUZIONE DEL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E
DETERMINAZIONE TARIFFA
Tabella 13 - Piano economico finanziario (art. 46 D.L.vo n. 504/92)
(1) (valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | |
| COSTI | RICAVI |
| | Proventi da tariffa 341,49 |
| | |
| Costi di gestione 120,00 | |
| | Rientri non derivanti da |
| | tariffa |
| | |
| Spese generali di amm.ne 5,00 | |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to 7,95|
| | (quota interessi) |
| - tecnico 74,25 | |
| | - Altri rientri e |
| - finanziario 150,13 | contributi 0,00 |
| (interessi mutuo) | |
|____________________________________|______________________________|
| | |
| TOTALE COSTI 349,38 | TOTALE RICAVI 350,49 |
|____________________________________|______________________________|
La costruzione del piano è stata effettuata con riferimento
all'esercizio 2002.
Determinazione preliminare della tariffa:
(tot. costi - rientri non deriv. da tariffa)/obiettivi di vendita =
= (349,38 - 7,95)/606.000 = 0,000563 lire/mc
La tariffa così determinata, applicata agli obiettivi di vendita di
progetto, garantisce il raggiungimento dell'equilibrio nel 2002.
L'ente, tuttavia, può conseguire un uguale ammontare di ricavi
adottando la tariffa di 415 lire/mc da applicarsi per intero agli
obiettivi di vendita di progetto e, per la parte incrementale
rispetto a quella precedentemente adottata, all'ammontare di servizio
già erogato (domanda già soddisfatta da ente mutuatario).
Ciò al fine di assicurare parità di trattamento a tutti gli utenti.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________________
| |
| SEZIONE 1 |
|_______________________________________________________________|
| |
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita: |
| ___________________________ |
| | | | |
| | servizio 1 | 0,000415 | |
| |____________|______________| |
| | | | |
| | servizio 2 | 0,000000 | |
| |____________|______________| |
|_______________________________________________________________|
|_______________________________________________________________|
| |
| SEZIONE 2 |
|_______________________________________________________________|
| |
| Eventuale incremento rispetto alla tariffa già adottata per |
| la domanda soddisfatta: |
| ___________________________ |
| | | | |
| | servizio 1 | 0,000015 | |
| |____________|______________| |
| | | | |
| | servizio 2 | 0,000000 | |
| |____________|______________| |
|_______________________________________________________________|
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici previsionali
(valori in milioni di lire)
________________________________________________________________
| | | | | |
| | ricavi da tariffa | | | |
| anni |__________________________| | | |
| | | | altri | costi di | ammort. |
| | su obiett. | su dom. | | | |
| | vendita | già soddi. | rientri | gestione | tecnico |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1997 | 215,80 | 90,00 | 9,00 | 106,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1998 | 219,95 | 90,00 | 8,82 | 109,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1999 | 224,10 | 90,00 | 8,63 | 112,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2000 | 228,25 | 90,00 | 8,42 | 115,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2001 | 249,00 | 90,00 | 8,20 | 118,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2002 | 251,49 | 90,00 | 7,95 | 120,00 | 74,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2003 | 251,49 | 90,00 | 7,68 | 120,00 | 66,00 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2004 | 251,49 | 90,00 | 7,38 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2005 | 251,49 | 90,00 | 7,06 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2006 | 251,49 | 90,00 | 6,71 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2007 | 251,49 | 90,00 | 6,33 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2008 | 251,49 | 90,00 | 5,91 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2009 | 251,49 | 90,00 | 5,46 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2010 | 251,49 | 90,00 | 4,96 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2011 | 251,49 | 90,00 | 4,42 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2012 | 251,49 | 90,00 | 3,83 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2013 | 251,49 | 90,00 | 3,19 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2014 | 251,49 | 90,00 | 2,50 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2015 | 251,49 | 90,00 | 1,73 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2016 | 251,49 | 90,00 | 0,90 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
segue
___________________________________________________________
| | | | | | |
| | oneri | spese | risultato | fattore | risult. |
| anni | finanz. | generali | netto | di | netto |
| | | amm.ne | | sconto | attual. |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1,00 | 0,00 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1997 | 170,20 | 5,00 | (48,65) | 0,92 | (44,63) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1998 | 166,86 | 5,00 | (44,34) | 0,84 | (37,32) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1999 | 163,21 | 5,00 | (39,73) | 0,77 | (30,68) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2000 | 159,23 | 5,00 | (34,80) | 0,71 | (24,66) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2001 | 155,88 | 5,00 | (12,93) | 0,65 | (8,41) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2002 | 150,13 | 5,00 | 0,06 | 0,60 | 0,04 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2003 | 144,94 | 5,00 | 13,23 | 0,55 | 7,24 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2004 | 139,27 | 5,00 | 35,10 | 0,50 | 17,61 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2005 | 133,09 | 5,00 | 40,96 | 0,46 | 18,86 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2006 | 126,33 | 5,00 | 47,37 | 0,42 | 20,01 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2007 | 118,95 | 5,00 | 54,37 | 0,39 | 21,07 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2008 | 110,90 | 5,00 | 62,01 | 0,36 | 22,05 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2009 | 102,10 | 5,00 | 70,35 | 0,33 | 22,95 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2010 | 92,49 | 5,00 | 79,46 | 0,30 | 23,78 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2011 | 82,00 | 5,00 | 89,42 | 0,27 | 24,55 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2012 | 70,54 | 5,00 | 100,29 | 0,25 | 25,26 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2013 | 58,03 | 5,00 | 112,16 | 0,23 | 25,92 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2014 | 44,36 | 5,00 | 125,12 | 0,21 | 26,53 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2015 | 29,44 | 5,00 | 139,28 | 0,19 | 27,09 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2016 | 13,15 | 5,00 | 154,75 | 0,18 | 27,61 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | |
| VAN | 164,85 |
|_________|_________|
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(valori in milioni di lire)
________________________________________________________________
| | | | | |
| | ricavi da tariffa | | | |
| anni |__________________________| | | |
| | | | altri | Totale | costi di |
| | su obiett. | su dom. | | | |
| | vendita | già soddi. | rientri | entrate | gestione |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 1997 | 215,80 | 90,00 | 10,95 | 316,75 | 106,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 1998 | 219,95 | 90,00 | 10,95 | 320,90 | 109,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 1999 | 224,10 | 90,00 | 10,95 | 325,05 | 112,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2000 | 228,25 | 90,00 | 10,95 | 329,20 | 115,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2001 | 249,00 | 90,00 | 10,95 | 349,95 | 118,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2002 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2003 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2004 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2005 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2006 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2007 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2008 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2009 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2010 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2011 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2012 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2013 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2014 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2015 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
| | | | | | |
| 2016 | 251,49 | 90,00 | 10,95 | 352,44 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|__________|
segue
____________________________________________
| | | | | |
| | rata | | | |
| | mutuo | oneri | Totale | Saldi |
| anni | quota | finanz. | spese | di |
| | capitale | | | cassa |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1997 | 36,30 | 170,20 | 312,50 | 4,25 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1998 | 39,64 | 166,86 | 315,50 | 5,40 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1999 | 43,29 | 163,21 | 318,50 | 6,55 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2000 | 47,28 | 159,23 | 321,50 | 7,70 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2001 | 51,63 | 154,88 | 324,50 | 25,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2002 | 56,38 | 150,13 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2003 | 61,57 | 144,94 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2004 | 67,23 | 139,27 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2005 | 73,42 | 133,09 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2006 | 80,17 | 126,33 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2007 | 87,55 | 118,95 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2008 | 95,61 | 110,90 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2009 | 104,41 | 102,10 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2010 | 114,02 | 92,49 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2011 | 124,51 | 82,00 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2012 | 135,97 | 70,54 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2013 | 148,48 | 58,03 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2014 | 162,14 | 44,36 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2015 | 177,06 | 29,44 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2016 | 193,36 | 13,15 | 326,50 | 25,94 |
|______|__________|_________|________|_______|
Allegato C
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.L.vo 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: costruzione palestra. COMUNE X
Anno previsto di concessione mutuo 1996
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI ATTIVITÀ
1.1 Bacino di utenza: Comune X, Comune confinante Z
1.2 Abitanti residenti di età compresa tra i 5 e i 65 anni:
35.000
1.3 Abitanti fluttuanti di età compresa tra i 5 e i 65 anni:
15.958
1.4 Attività sportiva settimanale per abitante: 2 ore
1.5 Permanenza media per abitante fluttuante: 16 settimane
1.6 Percentuale di abitanti ipoteticamente interessati: 5%
Stima domanda
Domanda potenziale: ore (35.000 abitanti x 5% x 2 ore x 50
settimane + 15.958 abitanti fluttuanti x 5% x 2 ore x 16
settimane) = ore 200.532
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
________________________________________________________________
| | |
| | quantità (.../anno) |
| |___________________________________________________|
| | | | |
| servizio | domanda | domanda soddisfatta | domanda da |
| | |_________________________| |
| | | | | |
| | potenziale | da ente mut. | da altri | soddisfare |
|____________|____________|______________|__________|____________|
| | | | | |
| servizio 1 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 |
|____________|____________|______________|__________|____________|
| | | | | |
| servizio 2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|____________|____________|______________|__________|____________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente
dal bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio già fornita
nell'ambito di detto bacino
dell'ente mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e domanda
soddisfatta
segue
____________________________
| |
| in milioni di lire |
|____________________________|
| |
| tariffa media |
|____________________________|
| | |
| ente mut. | altri soggetti |
|___________|________________|
| | |
| 0,007000 | 0,000000 |
|___________|________________|
| | |
| 0,000000 | 0,000000 |
|___________|________________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente
dal bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio già fornita
nell'ambito di detto bacino
dell'ente mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e domanda
soddisfatta
Tabella 2 - Capacità produttiva massima quantità (ore/anno)
___________________________
| | |
| Servizio 1 | 73.000 |
|____________|______________|
| | |
| Servizio 2 | 0 | 10 ore di apertura x 20 persone x
|____________|______________| 365 giorni = 73.000
Capacità massima = quantità massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
Tabella 3 - Stima della domanda annua (ore/anno)
__________________________________________________________________
| | |
| | SERVIZIO 1 |
| |___________________________________________________________|
| | | | | |
| anni | domanda | domanda soddisfatta | domanda | obiettivi |
| | |_______________________| da | di |
| | potenz. |da ente mut.| da altri | soddisf. | vendita |
|______|____________|____________|__________|_________ |___________|
| | | | | | |
| 1996 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1997 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 44.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1998 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 45.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1999 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 47.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2000 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 48.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2001 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 50.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2002 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2003 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2004 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2005 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2006 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2007 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2008 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2009 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2010 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2011 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2012 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2013 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2014 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2015 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2016 | 200.532 | 0 | 0 | 200.532 | 55.000 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che l'ente
prevede di poter fornire a seguito della
realizzazione dell'investimento
segue
__________________________________________________________________
| | |
| | SERVIZIO 2 |
| |___________________________________________________________|
| | | | | |
| anni | domanda | domanda soddisfatta | domanda | obiettivi |
| | |_______________________| da | di |
| | potenziale |da ente mut.| da altri | soddisf. | vendita |
|______|____________|____________|__________|_________ |___________|
| | | | | | |
| 1996 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1997 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1998 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1999 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2001 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2002 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2003 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2004 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2005 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2006 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2007 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2010 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2011 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2012 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2013 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2014 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2015 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2016 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|______|____________|____________|__________|__________|___________|
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che l'ente
prevede di poter fornire a seguito della
realizzazione dell'investimento
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (ore/anno)
________________________________________________
| | |
| | SERVIZIO 1 |
| |_________________________________________|
| | | | |
| anni | Potenzialità | Obiettivi di | % |
| | impianto | vendita | utilizzo |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1996 | 0 | 0 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1997 | 73.000 | 44.000 | 60,27% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1998 | 73.000 | 45.000 | 61,64% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1999 | 73.000 | 47.000 | 64,38% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2000 | 73.000 | 48.000 | 65,75% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2001 | 73.000 | 50.000 | 68,49% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2002 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2003 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2004 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2005 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2006 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2007 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2008 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2009 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2010 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2011 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2012 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2013 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2014 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2015 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2016 | 73.000 | 55.000 | 75,34% |
|______|_______________|______________|__________|
segue
________________________________________________
| | |
| | SERVIZIO 2 |
| |_________________________________________|
| | | | |
| anni | Potenzialità | Obiettivi di | % |
| | impianto | vendita | utilizzo |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
| | | | |
| 2016 | 0,00 | 0,00 | 0,00% |
|______|_______________|______________|__________|
2. PROGETTO
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| anni | aree | opere civili | fabbricati | attrezz. | apparecch |
| | | | | | elettron. |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1996 | 20,00 | 0,00 | 1.500,00 | 150,00 | 40,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
| | | | | | |
| totale | 20,00 | 0,00 | 1.500,00 | 150,00 | 40,00 |
|________|_______|______________|____________|__________|___________|
(1) IVA e spese tecniche
segue
________________________________
| | | |
| anni | altre | TOTALE |
| | voci (1) | |
|________|__________|____________|
| | | |
| 1996 | 265,00 | 1.975,00 |
|________|__________|____________|
| | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 |
|________|__________|____________|
| | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 |
|________|__________|____________|
| | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 |
|________|__________|____________|
| | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 |
|________|__________|____________|
| | | |
| totale | 265,00 | 1.975,00 |
|________|__________|____________|
(1) IVA e spese tecniche
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________________
| | | | | |
| | aree | opere civili | fabbricati | attrezz. |
| | | | | |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| lavori | 0,00 | 0,00 | 1.500,00 | 150,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| imprevisti | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| iva (1) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| spese tec. (2) | 0,00 | 0,00 | 150,00 | 15,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| allacciam.ti | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| servitù | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| area | 20,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| altre voci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| TOTALE | 20,00 | 0,00 | 1.650,00 | 165,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| |
| Calcolo ammortamenti |
|_______________________________________________________________|
| | | | | |
| coeff.ti | 0% | 0% | 3% | 15% |
| | | | | |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| durata | 0,00 | 0,00 | 33,00 | 7,00 |
| (anni) | | | | |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| costi ann.li | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | |
| anni | Proiezione ammortamenti |
|________________|______________________________________________|
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 24,75 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 16,50 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
| | | | | |
| 2016 | 0,00 | 0,00 | 49,50 | 0,00 |
|________________|_______|______________|____________|__________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere
segue
____________________________ _______________________
| | | | |
| | apparecch | altre | TOTALE |
| | elettron. | voci | |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| lavori | 40,00 | 0,00 | 1.690,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| imprevisti | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| iva (1) | 0,00 | 100,00 | 100,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| spese tec. (2) | 0,00 | 0,00 | 165,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| allacciam.ti | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| servitù | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| area | 0,00 | 0,00 | 20,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| altre voci | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| TOTALE | 40,00 | 100,00 | 1.975,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| |
| Calcolo ammortamenti |
|____________________________________________________|
| | | | |
| coeff.ti | 20% | 0% | TOTALE |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| durata | 5,00 | 0,00 | |
| (anni) | | | |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| costi ann.li | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | |
| anni | Proiezione ammortamenti |
|________________|___________________________________|
| | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 1997 | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 1998 | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 1999 | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2000 | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2001 | 8,00 | 0,00 | 82,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 74,25 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 66,00 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
| | | | |
| 2016 | 0,00 | 0,00 | 49,50 |
|________________|___________|__________|____________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere
3. FINANZIAMENTO
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________
| | |
| Mutuo Cassa DD.PP. | 1.900,00 |
|___________________________|_________________|
| | |
| Mutuo altri istituti | 0,00 |
|___________________________|_________________|
| | |
| Contributi in c/capitale | 0,00 |
|___________________________|_________________|
| | |
| Fondi bilancio | 75,00 |
|___________________________|_________________|
| | |
| TOTALE | 1.975,00 |
|___________________________|_________________|
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
_________________________________________________
| | |
| Ente mutuante: | Cassa dd.pp. |
|______________________|__________________________|
| | |
| Importo in milioni: | 1.900,00 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Tasso: | 0,09 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Durata in anni: | 20 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Numero rate semestrali costanti: | 40 |
|________________________________________|________|
| | |
| Rata di ammortamento semestrale: | 103,30 |
|________________________________________|________|
| | |
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 206,50 |
|________________________________________|________|
| | | | | |
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|______|__________|__________|___________|________|
| | |
| 1996 | anno di concessione del mutuo |
|______|__________________________________________|
| | | | | |
| 1997 | 1.900,00 | 36,30 | 170,20 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 1998 | 1.853,70 | 39,60 | 166,90 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 1999 | 1.824,10 | 43,30 | 163,20 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2000 | 1.780,80 | 47,30 | 159,20 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2001 | 1.733,50 | 51,60 | 154,90 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2002 | 1.681,90 | 56,40 | 150,10 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2003 | 1.625,50 | 61,60 | 144,90 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2004 | 1.563,90 | 67,20 | 139,30 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2005 | 1.496,70 | 73,40 | 133,10 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2006 | 1.423,30 | 80,20 | 126,30 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2007 | 1.343,10 | 87,60 | 119,00 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2008 | 1.255,50 | 95,60 | 110,90 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2009 | 1.159,90 | 104,40 | 102,10 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2010 | 1.055,50 | 114,00 | 92,50 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2011 | 941,50 | 124,50 | 82,00 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2012 | 817,00 | 136,00 | 70,50 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2013 | 681,00 | 148,50 | 58,00 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2014 | 532,60 | 162,10 | 44,40 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2015 | 370,40 | 177,10 | 29,40 | 206,50 |

|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2016 | 193,40 | 193,40 | 13,10 | 206,50 |
|______|__________|__________|___________|________|
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro
istituto
_________________________________________________
| | |
| Ente mutuante: | |
|______________________|__________________________|
| | |
| Importo in milioni: | 0 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Tasso: | 0 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Durata in anni: | 20 |
|______________________|__________________________|
| | |
| Numero rate semestrali costanti: | 40 |
|________________________________________|________|
| | |
| Rata di ammortamento semestrale: | 0,00 |
|________________________________________|________|
| | |
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 0,00 |
|________________________________________|________|
| | | | | |
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale |
| | capitale | capitale | interessi | rata |
|______|__________|__________|___________|________|
| | |
| 1996 | anno di concessione del mutuo |
|______|__________________________________________|
| | | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
| | | | | |
| 2016 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|__________|___________|________|
4. ANALISI DEI COSTI
I costi, al netto di imposte, sono stati considerati a valori
costanti senza tener conto dell'inflazione; essi pertanto variano
solo in funzione del grado di utilizzo dell'impianto
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(valori in milioni di lire)
________________________________________________________________
| | | | | | |
| anni | personale | manut. | energia elet. | acqua | assicuraz. |
| | (1) | (2) | e combust. | | |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 1997 | 50,00 | 30,00 | 10,00 | 1,00 | 10,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 1998 | 50,00 | 30,00 | 12,00 | 2,00 | 10,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 1999 | 50,00 | 30,00 | 14,00 | 3,00 | 10,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2000 | 50,00 | 30,00 | 16,00 | 3,00 | 11,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2001 | 50,00 | 30,00 | 18,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2002 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2003 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2004 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2005 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2006 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2007 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2008 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2009 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2010 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2011 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2012 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2013 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2014 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2015 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2016 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni e
paghe
(2) per la manutenzione ordinaria è necessatio indicare i
coefficienti utilizzati
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
segue
____________________________
| | | |
| anni | altre spese | TOTALE |
| | (3) | |
|______|_____________|________|
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 1997 | 5,00 | 106,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 1998 | 5,00 | 109,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 1999 | 5,00 | 112,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2000 | 5,00 | 115,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2001 | 5,00 | 118,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2002 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2003 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2004 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2005 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2006 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2007 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2008 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2009 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2010 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2011 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2012 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2013 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2014 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2015 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2016 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni e
paghe
(2) per la manutenzione ordinaria è necessario indicare i
coefficienti utilizzati
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
________________________________________________________________
| | | | | | |
| anno | personale | manut. | energia elet. | acqua | assicuraz. |
| | | | e combust. | | |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
| | | | | | |
| 2002 | 50,00 | 30,00 | 20,00 | 3,00 | 12,00 |
|______|___________|________|_______________|_______|____________|
segue
____________________________
| | | |
| anni | altre spese | TOTALE |
| | (3) | |
|______|_____________|________|
| | | |
| 2002 | 5,00 | 120,00 |
|______|_____________|________|
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| anni | costi di | ammortam. | oneri | spese generali| TOTALE |
| | gestione | tecnico | finanziari |amministrazione| |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 1997 | 106,00 | 82,25 | 170,20 | 5,00 | 363,45 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 1998 | 109,00 | 82,25 | 166,86 | 5,00 | 363,11 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 1999 | 112,00 | 82,25 | 163,21 | 5,00 | 362,46 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2000 | 115,00 | 82,25 | 159,23 | 5,00 | 361,48 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2001 | 118,00 | 82,25 | 155,88 | 5,00 | 360,13 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2002 | 120,00 | 74,25 | 150,13 | 5,00 | 349,38 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2003 | 120,00 | 66,00 | 144,94 | 5,00 | 335,94 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2004 | 120,00 | 49,50 | 139,27 | 5,00 | 313,77 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2005 | 120,00 | 49,50 | 133,09 | 5,00 | 307,59 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2006 | 120,00 | 49,50 | 126,33 | 5,00 | 300,83 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2007 | 120,00 | 49,50 | 118,95 | 5,00 | 293,45 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2008 | 120,00 | 49,50 | 110,90 | 5,00 | 285,40 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2009 | 120,00 | 49,50 | 102,10 | 5,00 | 276,60 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2010 | 120,00 | 49,50 | 92,49 | 5,00 | 266,99 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2011 | 120,00 | 49,50 | 82,00 | 5,00 | 256,50 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2012 | 120,00 | 49,50 | 70,54 | 5,00 | 245,04 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2013 | 120,00 | 49,50 | 58,03 | 5,00 | 232,53 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2014 | 120,00 | 49,50 | 44,36 | 5,00 | 218,86 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2015 | 120,00 | 49,50 | 29,44 | 5,00 | 203,94 |
|______|__________|__________ |____________|_______________|________|
| | | | | | |
| 2016 | 120,00 | 49,50 | 13,15 | 5,00 | 187,65 |
|______|__________|___________|____________|_______________|________|
5. ANALISI ALTRI RIENTRI
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa (1)
(valori in milioni di lire)
___________________________
| | |
| importo ammesso | |
| a contributo | 100,00|
|___________________|_______|
| | |
| tasso contrib.ne | 0,09|
|___________________|_______|
| | |
| durata contrib.ne | 20|
|___________________|_______|
| | |
| valore | |
| annuo contributo | 10,95|
|___________________|_______|______________________________________
| | | | | | |
| |Scissione contributo| altri |contributi| altri | TOTALE |
| | in quota | | | | |
| |____________________|rientri| ente |contributi| |
| | | | | | | |
| anni |capitale | interessi| | | | |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1997 | 1,95 | 9,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1998 | 2,13 | 8,82 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 1999 | 2,32 | 8,63 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2000 | 2,53 | 8,42 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2001 | 2,76 | 8,20 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2002 | 3,01 | 7,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2003 | 3,28 | 7,68 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2004 | 3,57 | 7,38 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2005 | 3,89 | 7,06 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2006 | 4,25 | 6,71 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2007 | 4,63 | 6,33 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2008 | 5,04 | 5,91 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2009 | 5,50 | 5,46 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2010 | 5,99 | 4,96 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2011 | 6,53 | 4,42 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2012 | 7,12 | 3,83 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2013 | 7,76 | 3,19 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2014 | 8,46 | 2,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2015 | 9,22 | 1,73 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
| | | | | | | |
| 2016 | 10,05 | 0,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10,95 |
|______|_________|__________|_______|__________|__________|________|
(1) Specificare la natura, criterio di determinazione ed eventuale
riferimento normativo:
es. contributo in conto rata ammortamento mutuo di L. 10.954.650
ex lege n. ......... del .......... .
6. COSTRUZIONE DEL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E
DETERMINAZIONE TARIFFA
Tabella 13 - Piano economico finanziario (art. 46 D.L.vo n. 504/92)
(1) (valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | |
| COSTI | RICAVI |
| | Proventi da tariffa 341,49 |
| | |
| Costi di gestione 120,00 | |
| | Rientri non derivanti da |
| | tariffa |
| | |
| Spese generali di amm.ne 5,00 | |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to 7,95|
| | (quota interessi) |
| - tecnico 74,25 | |
| | - Altri rientri e |
| - finanziario 150,13 | contributi 0,00 |
| (interessi mutuo) | |
|____________________________________|______________________________|
| | |
| TOTALE COSTI 349,38 | TOTALE RICAVI 350,49 |
|____________________________________|______________________________|
La costruzione del piano è stata effettuata con riferimento
all'esercizio 2002.
Determinazione preliminare della tariffa:
(tot. costi - rientri non deriv. da tariffa)/obiettivi di vendita =
= (349,38 - 7,95)/55.000 = 0,006208 lire/ora
La tariffa così determinata garantisce il raggiungimento
dell'equilibrio economico dell'investimento (VAN &gt; 0), ma non
rispetta il vincolo dell'equilibrio finanziario (saldi di cassa
negativi).
In tale ipotesi l'ente potra':
a) fissare, come in questo esempio, una tariffa più elevata in grado
di soddisfare l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento;
b) non modificare la tariffa e prevedere appositi stanziamenti di
bilancio tali da rendere i saldi di cassa maggiori o uguali a
zero.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________________________
| |
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita: |
| ___________________________ |
| | | | |
| | Servizio 1 | 0,007000 | |
| |____________|______________| |
| | | | |
| | Servizio 2 | 0,000000 | |
| |____________|______________| |
|_______________________________________________________________|
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
Tabella 14 - Proiezione dei conti economici previsionali
(valori in milioni di lire)
________________________________________________________________
| | | | | |
| | ricavi da tariffa | | | |
| anni |__________________________| | | |
| | | | altri | costi di | ammort. |
| | su obiett. | su dom. | | | |
| | vendita | già soddi. | rientri | gestione | tecnico |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1997 | 308,00 | 0,00 | 9,00 | 106,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1998 | 315,00 | 0,00 | 8,82 | 109,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 1999 | 329,00 | 0,00 | 8,63 | 112,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2000 | 336,00 | 0,00 | 8,42 | 115,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2001 | 350,00 | 0,00 | 8,20 | 118,00 | 82,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2002 | 385,00 | 0,00 | 7,95 | 120,00 | 74,25 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2003 | 385,00 | 0,00 | 7,68 | 120,00 | 66,00 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2004 | 385,00 | 0,00 | 7,38 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2005 | 385,00 | 0,00 | 7,06 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2006 | 385,00 | 0,00 | 6,71 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2007 | 385,00 | 0,00 | 6,33 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2008 | 385,00 | 0,00 | 5,91 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2009 | 385,00 | 0,00 | 5,46 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2010 | 385,00 | 0,00 | 4,96 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2011 | 385,00 | 0,00 | 4,42 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2012 | 385,00 | 0,00 | 3,83 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2013 | 385,00 | 0,00 | 3,19 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2014 | 385,00 | 0,00 | 2,50 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2015 | 385,00 | 0,00 | 1,73 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
| | | | | | |
| 2016 | 385,00 | 0,00 | 0,90 | 120,00 | 49,50 |
|______|____________|_____________|_________|__________|_________|
segue
___________________________________________________________
| | | | | | |
| | oneri | spese | risultato | fattore | risult. |
| anni | finanz. | generali | netto | di | netto |
| | | amm.ne | | sconto | attual. |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1997 | 170,20 | 5,00 | (46,45) | 1,00 | (46,45) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1998 | 166,86 | 5,00 | (39,29) | 0,92 | (36,04) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 1999 | 163,21 | 5,00 | (24,83) | 0,84 | (20,90) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2000 | 159,23 | 5,00 | (17,05) | 0,77 | (13,17) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2001 | 155,88 | 5,00 | (1,93) | 0,71 | (1,37) |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2002 | 150,13 | 5,00 | 43,57 | 0,65 | 28,32 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2003 | 144,94 | 5,00 | 56,74 | 0,60 | 33,83 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2004 | 139,27 | 5,00 | 78,61 | 0,55 | 43,00 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2005 | 133,09 | 5,00 | 84,47 | 0,50 | 42,39 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2006 | 126,33 | 5,00 | 90,88 | 0,46 | 41,84 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2007 | 118,95 | 5,00 | 97,88 | 0,42 | 41,34 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2008 | 110,90 | 5,00 | 105,52 | 0,39 | 40,89 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2009 | 102,10 | 5,00 | 113,86 | 0,36 | 40,48 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2010 | 92,49 | 5,00 | 122,97 | 0,33 | 40,11 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2011 | 82,00 | 5,00 | 132,93 | 0,30 | 39,78 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2012 | 70,54 | 5,00 | 143,80 | 0,27 | 39,48 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2013 | 58,03 | 5,00 | 155,67 | 0,25 | 39,21 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2014 | 44,36 | 5,00 | 168,63 | 0,23 | 38,97 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2015 | 29,44 | 5,00 | 182,79 | 0,21 | 38,75 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | | | | | |
| 2016 | 13,15 | 5,00 | 198,26 | 0,19 | 38,56 |
|______|_________|__________|___________|_________|_________|
| | |
| VAN | 469,02 |
|_________|_________|
Tabella 15 - Proiezione dei flussi di cassa
(valori in milioni di lire)
_________________________________________________________________
| | | | | |
| | ricavi da tariffa | | | |
| anni |__________________________| | | |
| | | | altri | Totale | costi |
| | su obiett. | su dom. | | | |
| | vendita | già soddi. | rientri | entrate | operativi |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 1997 | 308,00 | 0,00 | 10,95 | 318,95 | 106,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 1998 | 315,00 | 0,00 | 10,95 | 325,95 | 109,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 1999 | 329,00 | 0,00 | 10,95 | 339,95 | 112,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2000 | 336,00 | 0,00 | 10,95 | 346,95 | 115,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2001 | 350,00 | 0,00 | 10,95 | 360,95 | 118,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2002 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2003 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2004 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2005 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2006 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2007 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2008 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2009 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2010 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2011 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2012 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2013 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2014 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2015 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
| | | | | | |
| 2016 | 385,00 | 0,00 | 10,95 | 395,95 | 120,00 |
|______|____________|_____________|_________|_________|___________|
segue
____________________________________________
| | | | | |
| | rata | | | |
| | mutuo | oneri | Totale | Saldi |
| anni | quota | finanz. | spese | di |
| | capit. | | | cassa |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1997 | 36,30 | 170,20 | 312,50 | 6,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1998 | 39,64 | 166,86 | 315,50 | 10,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 1999 | 43,29 | 163,21 | 318,50 | 21,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2000 | 47,28 | 159,23 | 321,50 | 25,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2001 | 51,63 | 154,88 | 324,50 | 36,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2002 | 56,38 | 150,13 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2003 | 61,57 | 144,94 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2004 | 67,23 | 139,27 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2005 | 73,42 | 133,09 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2006 | 80,17 | 126,33 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2007 | 87,55 | 118,95 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2008 | 95,61 | 110,90 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2009 | 104,41 | 102,10 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2010 | 114,02 | 92,49 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2011 | 124,51 | 82,00 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2012 | 135,97 | 70,54 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2013 | 148,48 | 58,03 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2014 | 162,14 | 44,36 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2015 | 177,06 | 29,44 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
| | | | | |
| 2016 | 193,36 | 13,15 | 326,50 | 69,45 |
|______|__________|_________|________|_______|
PARTE QUINTA
GLI ALTRI SOGGETTI MUTUATARI
25. CONSORZI, AZIENDE SPECIALI, S.p.A. A PREVALENTE CAPITALE
PUBBLICO LOCALE
Per questi soggetti si rinvia, in generale, alla Circolare n.
1203 pubblicata sulla G.U. del 28.1.1995 n. 23 (S.O. n. 11).
Per completare il quadro della materia si ritiene, tuttavia,
di dover fare un cenno alle nuove disposizioni normative che
la riguardano.
Il D.L. 28/8/95, n. 361 convertito, con modificazioni, dalla
legge 27/10/95, n. 437, all'art. 5, comma 8 e seg., ha
modificato la legge n. 142/90 in materia di consorzi - in
particolare i commi 1 e 7 bis dell'art. 25 ed i commi 1 e 1
ter dell'art. 60 - superando il principio che imponeva il
ricorso alla struttura consortile in presenza di servizi
sovracomunali di natura imprenditoriale.
In base alla nuova normativa distinguiamo:
* i consorzi imprenditoriali, per i quali questo Istituto
accetta le garanzie dirette, ossia le delegazioni di
pagamento sulle entrate effettive di bilancio, come chiarito
nella citata Circolare n. 1203;
* i consorzi per funzioni e i consorzi per i servizi sociali,
ai quali si riconosce legittimazione attiva nel ricorso al
credito della Cassa per la realizzazione e/o l'acquisto dei
beni strumentali alla loro attività istituzionale, con
riferimento alla disciplina vigente per gli Enti locali; la
garanzia dei mutui assunti da tali Enti deve essere
assicurata dai partecipanti con delegazioni di pagamento sui
propri bilanci.
In considerazione del nuovo termine (30.6.1996) per
l'adeguamento dei Consorzi alla legge n. 142/90, dell'ampia
deroga prevista per i consorzi idrici nonchè della ratio che
sottende alla reintroduzione dei consorzi di funzioni, la
Cassa depositi e prestiti non considera più l'avvenuta
trasformazione una condizione per la concessione dei mutui.
26. CONSORZI DI BONIFICA
I Consorzi di bonifica, irrigazione e miglioramento fondiario
sono trattati separatamente, data la loro peculiare natura
giuridico-amministrativa rispetto alle figure consortili
esaminate al punto precedente.
Settori d'intervento
26.1 I Consorzi di bonifica possono ottenere mutui dalla Cassa per
fronteggiare gli oneri a carico della proprietà consorziata,
a seguito della esecuzione di opere di competenza del
Consorzio.
È questo l'unico caso nel quale la Cassa può intervenire
non solo in via preventiva ma anche "a consuntivo" e cioè
dopo che le opere siano state eseguite e collaudate.
Atti istruttori
26.2 Gli atti necessari per l'adesione di massima sono: la domanda
in bollo e il provvedimento regionale concessivo del
contributo, con il quale sono approvate le opere da
finanziare e determinata la spesa a carico del Consorzio.
Qualora l'opera non fruisca del contributo regionale, il
decreto dovrà essere sostituito, secondo la normativa della
Cassa, dalla dichiarazione del Segretario del Consorzio
sull'avvenuta approvazione del progetto esecutivo da parte
dell'organo competente.
Gli atti necessari alla concessione del mutuo sono elencati
nei Modelli allegati alla presente Circolare.
Garanzia
26.3 Per questi Consorzi si accettano le delegazioni di pagamento
sui contributi consortili di cui al R.D. 13/12/1933 n. 215.
Per l'atto di delega vedi apposito Modello.
Erogazioni
26.4 Ai sensi dell'art. 13 del D.M. 1.12.1995 occorre inviare i
documenti giustificativi di spesa vistati dal Capo
dell'Ufficio tecnico del Consorzio o, se questo Ufficio
manchi, dal Direttore dei lavori.
27. COMUNITÀ MONTANE
Le comunità montane sono enti mutuatari della Cassa ai sensi
dell'art. 6 della legge 21/12/84 n. 87 che ha modificato
l'art. 68 del R.D. 2/1/1913 n. 453.
Natura, ruolo e funzioni di questi Enti locali trovano oggi
disciplina nel Capo IX della legge n. 142/90, che gli
riconosce, tra l'altro, autonomia statutaria, nell'ambito di
quanto disposto dalle leggi statali e regionali.
La legge n. 97/94 ha ridefinito in materia organica le
attribuzioni di tali enti.
Settori d'intervento
27.1 Le possibilità di intervento riconosciute alle Comunità
montane dalle norme in vigore possono essere articolate in:
a) funzioni proprie, attribuite dalla normativa comunitaria,
statale o regionale, che dispone interventi speciali per la
montagna;
b) funzioni delegate dai Comuni e dalle Province.
Il campo d'azione è, come può notarsi, estremamente vasto
esostanzialmente corrispondente all'attività di investimento
degli altri Enti locali mutuatari della Cassa. Sia in
presenza di compiti istituzionali che di quelli delegati,
possono pertanto richiedersi mutui per tutte le opere
indicate nell'art. 1 del D.M. Tesoro 1.12.1995, oltre che,
ovviamente, per l'acquisizione di terreni montani ed il loro
rimboschimento (ex art. 8 legge n. 358/87).
Atti istruttori
27.1.1 Per ottenere i finanziamenti occorre seguire le istruzioni
generali con l'avvertenza che, in caso di funzioni delegate,
il Segretario della Comunità deve citare gli estremi della
delibera comunale di delega.
Delega a contrarre mutui
27.2 La delega a contrarre mutui è una figura del tutto nuova
introdotta dall'art. 11, comma 2, della legge n. 97/94.
Tale articolo stabilisce che i comuni montani possono
delegare le comunità montane a contrarre, in loro nome e per
loro conto, mutui presso la Cassa depositi e prestiti o altri
Istituti di credito.
Le Comunità montane, per effetto della delega in parola si
trovano a svolgere un ruolo di intermediazione, imputando a
sè il mutuo per opere che sono o verranno acquisite al
demanio o al patrimonio di altri soggetti.
Atti istruttori
27.2.1 Per l'attuazione concreta dell'art. 11, comma 2 della legge
n. 97/1994, si precisa che, dal punto di vista istruttorio,
tutti gli atti e le attestazioni di rito devono pervenire
dalla Comunità montana intestataria del finanziamento.
Alcuni atti, tuttavia, devono essere stati assunti dal comune
delegante titolare dell'investimento. Si tratta, in
particolare, del piano economico-finanziario - se richiesto -
e dell'approvazione del progetto definitivo. Il Segretario
della Comunità deve attestare la proprietà dell'opera in
capo al comune delegante.
Garanzia
27.3 L'art. 8 della legge n. 440/87 autorizza le Comunità montane
a garantire direttamente i mutui, seguendo la medesima
normativa di Comuni e Province.
Per il limite alla delegabilità delle entrate, data la
diversa struttura del bilancio, l'importo globale degli
interessi contenuti nelle rate di ammortamento dovute, non
deve complessivamente superare il 25 per cento delle entrate
dei primi due titoli del bilancio consuntivo del penultimo
anno precedente quello in cui viene deliberata l'assunzione
del mutuo, ai sensi dell'art. 46 del D.L.vo n. 77/85.
Per l'atto di delega valgono le medesime disposizioni dei
Comuni e delle Province. (Cfr. punto 6).
Erogazioni
27.4 Nessuna particolarità rispetto ai Comuni ed alle Province.
Si precisa, tuttavia, che in caso di delega a contrarre di
cui all'art. 11, comma 2 della legge n. 97/1994, le domande
di somministrazione sono prodotte dalla Comunità montana,
sulla base dei documenti giustificativi di spesa emessi dal
Comune delegante - appaltatore delle opere -, corredati dal
visto dell'Ufficio Tecnico di entrambi gli Enti.
28. BACINI IMBRIFERI MONTANI
I Consorzi obbligatori, costituiti ai sensi dell'art. 1 della
legge n. 959/53 tra Comuni compresi in bacini imbriferi, sono
soggetti mutuatari della Cassa.
Tali Enti non sono soggetti alla riforma introdotta dalla
legge n. 142/90, in quanto preesistenti in base a legge
speciale, che ha attribuito agli stessi particolari finalità
(impiego dei sovraccanoni corrisposti dai concessionari delle
grandi derivazioni idroelettriche).
I suddetti consorzi possono, ai sensi dell'art. 6 della legge
n. 887/84, "rilasciare garanzia per i contratti di mutuo,
mediante delegazioni sulle entrate derivanti dai sovraccanoni
delle acque di cui alla legge 959/53".
In analogia a quanto previsto dall'art. 10-bis della legge n.
440/87 i mutui dei B.I.M. possono essere garantiti con
delegazioni di pagamento sulle entrate effettive accertate in
base al conto aziendale dell'esercizio precedente, deliberato
dall'assemblea consortile.
Circa il limite di indebitamento: nessun mutuo può essere
direttamente contratto se l'importo degli interessi di
ciascuna rata annuale di ammortamento, gravante sul bilancio
del Consorzio, sommato all'ammontare degli interessi
precedentemente contratti, supera il 25 per cento delle
entrate effettive, accertate in base al conto economico
dell'esercizio precedente.
Inoltre, nessun mutuo può essere contratto se dal conto
consuntivo del penultimo esercizio e dal bilancio preventivo
dell'esercizio in cui è deliberata l'assunzione del mutuo,
risulti un disavanzo di gestione.
PARTE SESTA
IL RAPPORTO CON L'UTENZA
29. LA LEGGE 241/90
La legge n. 241/1990, recante "Nuove norme in materia di
procedimento amministrativo e di accesso ai documenti
amministrativi", ha richiamato tutte le Pubbliche
Amministrazioni ad adeguare la propria azione a criteri di
economicità, di efficacia e di pubblicità, oltre che di
stretta legalità, ed ha attribuito alle stesse il potere di
autodeterminare le norme attuative dei suddetti criteri.
Questo Istituto, che da sempre ha privilegiato il rapporto
diretto di informazione e di comunicazione con l'utenza,
anche attraverso strumenti quali le "circolari" e il servizio
"Telecassa", ha dato contenuto e reso operative le
disposizioni della legge citata, tenendo anche conto degli
indirizzi interpretativi offerti dalle circolari del
Dipartimento della Funzione Pubblica, con le determine
direttoriali 15/1/1992 (G.U. n. 22 del 28/1/92) e 13/11/1992
(G.U. n. 290 del 10/12/92) per i procedimenti amministrativi
e con determina direttoriale 10/20/1993 (G.U. n. 69 del
24/3/93 - foglio delle inserzioni) per l'accesso ai
documenti.
30. LA COMUNICAZIONE: IL TELEFAX
In forza dell'art. 6, comma 2 della legge n. 412/1991 nonchè
dell'art. 6-quater della legge n. 80/1991 viene riconosciuta
validità ai documenti trasmessi via telefax, di cui risulta
certa la provenienza.
Quest'ultima condizione impedisce di accettare documenti
trasmessi via fax da sedi diverse da quelle dell'ente
mutuatario.
Si invitano gli Enti ad omettere, una volta optato per tale
sistema di comunicazione, la trasmissione della medesima
documentazione nelle vie ordinarie, al fine di evitare
inutili duplicazioni.
Si rammenta che esulano dalla normativa richiamata tutti gli
atti di costituzione di garanzia.
Pertanto, devono necessariamente essere acquisiti in
originale le delegazioni di pagamento, i decreti di
concessione di contributo ed ogni altro documento rilasciato
per il predetto fine.
31. VARIE
Informazioni telefoniche
31.1 La quantità di lavoro che giornalmente viene svolta dalla
Cassa non permette ai Dirigenti e ai Funzionari di rispondere
a tutte le richieste di informazioni telefoniche.
Nella tradizionale attenzione della Cassa ai propri utenti,
per migliorare comunque la comunicazione si è attivata,
presso l'Ufficio Informazioni, una postazione telefonica n.
06/47235074 dedicata esclusivamente a tale servizio, in
funzione dalle ore 9.00 alle ore 13.00 dal lunedì al
venerdì.
Servizio informativo "telecassa"
31.2 Un altro canale di informazione è costituito dal servizio
"Telecassa", realizzato sul sistema Videotel della TELECOM.
Si tratta di un servizio informativo rapido, di facile
consultazione, fornito gratuitamente dalla Cassa DD.PP.
esclusivamente ai propri Enti mutuatari.
Il "Telecassa" consente di ottenere in tempo reale
informazioni sulla situazione analitica e complessiva di
tutti i mutui in essere: fasi istruttorie; valuta, numero ed
importo dei mandati di pagamento; somme residue; elenco
mutui, ecc.
Tale servizio consente, inoltre:
- di ottenere in video il corpo sistematico delle norme che
regolano l'accesso al credito della Cassa depositi e
prestiti (leggi, circolari);
- di ottenere, in tempo reale, notizie su variazioni di
normative e direttive, al verificarsi delle stesse;
La password di accesso è fornita dalla Cassa su semplice
richiesta del legale rappresentante dell'Ente, in carta
libera, senza assunzione di alcune onere finanziario, in
quanto, come già detto, il servizio informativo Telecassa è
completamente gratuito. È però indispensabile che l'Ente
risulti abbonato alla TELECOM per il servizio pubblico
Videotel, poichè è tramite questo sistema che viene fornito
il Telecassa (pagina Videotel *788(cancelletto)).
Il Nuovo Sistema Informativo Finanziamenti
31.3 La strada dell'informatizzazione, intrapresa nel lontano
1958, ha registrato il graduale ma costante sforzo
dell'Istituto volto al miglioramento dei livelli di
efficienza ed efficacia della sua azione.
Nel corso del 1996 partiranno in esercizio alcuni dei
sottosistemi (Normativa, Documenti, Istruttoria, Movimento
fascicoli, Protocollo, Anagrafica) del Nuovo Sistema
Informativo Finanziamenti, che ha le seguenti
caratteristiche:
- gestione di dati coerenti, completi e non ridondanti;
- elaborazioni in tempo reale;
- flessibilità gestionale rispetto alle normative;
- integrazione con altri sistemi.
Il nuovo Sistema garantirà un'ulteriore riduzione dei tempi
di risposta all'utenza, e comporterà la modifica della
consueta modulistica in uso nei rapporti con la stessa.
Ricevimento del pubblico
31.4 Al piano terra della Cassa è in funzione l'"Ufficio
informazioni" che fornisce chiarimenti circa le procedure
concernenti l'istruttoria dei mutui e notizie sulle
operazioni in corso e riceva la documentazione istruttoria.
Al fine di evitare spiacevoli inconvenienti, si fa presente
che tutte le notizie possono essere richieste soltanto dai
diretti interessati ovvero da terzi muniti di regolare
delega. Ove l'Ufficio informazioni non sia in grado di
soddisfare le richieste dell'utente, questi è indirizzato al
Dirigente del servizio competente.
È consentito accedere agli uffici della Cassa tutti i giorni
dal lunedì al venerdì, dalle ore 9,00 alle ore 13,00 e
dalle ore 15,00 alle ore 17,00.
Precisazione
31.5 Si rammenta che, per motivi tecnici e contabili, le istanze
prodotte all'Istituto nel mese di dicembre di ogni anno sono
evase con formale provvedimento nel successivo mese di
gennaio.
Si richiama infine l'attenzione degli Enti sulla assoluta
necessità di indicare, per esteso, le generalità dei
firmatari di richieste, dichiarazioni o attestazioni.
Le firme devono risultare leggibili.
PARTE SETTIMA
APPENDICE
32. LE NOVITÀ LEGISLATIVE
In questo capitolo sono elencate in modo sintetico ed
unitario le numerose novità legislative, contenute in
provvedimenti diversi, che incidono sulla attività della
Cassa depositi e prestiti.
Si tratta sia di disposizioni che hanno già trovato una loro
trattazione sistematica all'interno della Circolare, in
quanto a regime, sia di norme le cui procedure attuative non
risultano ancora interamente attivate.
Nuova modalità di ammortamento
32.1 Art. 5, comma 7 del decreto-legge 27 ottobre 1995, n. 444,
convertito, con modificazioni, dalla legge 20 dicembre 1995,
n. 539. Per la procedura "a regime" si rinvia ai punti 7 e
15.2 della presente Circolare.
Per il differimento dell'inizio dell'ammortamento dei mutui
concessi nel 1995, la Cassa ha già comunicato a tutti gli
Enti mutuatari interessati le modalità, il termine e le
condizioni per la procedibilità dell'operazione. Si
ribadisce in questa sede che le istanze di differimento che
risulteranno pervenute alla Cassa oltre il 31.3.1996 non
potranno essere prese in considerazione.
Retrocessione parziale di quote di ammortamento su somme non
somministrate
32.2 Art. 5, comma 9 del decreto-legge decreto-legge 27 ottobre
1995, n. 444, convertito, con modificazioni, dalla legge 20
dicembre 1995, n. 539 (Cfr. punto 15.8).
I consorzi
32.3 Decreto-legge 28 agosto 1995, n. 361, convertito, con
modificazioni, dalla legge 27 ottobre 1995, n. 437 (Cfr.
punto 25).
Le aziende di trasporto
32.4 L'art. 5, comma 1 del D.L. n. 444/95, convertito, con
modificazioni, dalla legge 20 dicembre 1995, n. 539,
autorizza gli enti locali ad assumere mutui con gli Istituti
di credito, con oneri a carico del proprio bilancio, anche
per la copertura dei disavanzi di esercizio relativi all'anno
1994.
Il comma 2 dello stesso articolo autorizza l'intervento della
Cassa per la concessione di mutui ventennali, a carico del
bilancio dell'ente locale, per la copertura delle
anticipazioni concesse alle proprie aziende speciali o
consortili alla data di entrata in vigore del decreto, per il
ripiano degli anni 1987-1994 e dei contributi di gestione di
cui al D.L. n. 310/90.
In base alla procedura amministrativa codificata dalla Cassa,
la domanda di finanziamento deve essere corredata da una
dichiarazione del Segretario da cui risulti:
a) la natura dell'anticipazione (ripiano o contributi di
gestione) e il relativo importo;
b) gli estremi della delibera con cui è stata concessa
l'anticipazione;
c) gli estremi del relativo mandato di pagamento disposto in
favore della azienda speciale o consortile di trasporto;
d) la vigenza dell'anticipazione.
Smaltimento rifiuti e mutui c.d. lett. a)
32.5 Il 5 comma dell'art. 5 del D.L. n. 444/95, convertito, con
modificazioni, dalla legge 20 dicembre 1995, n. 539, estende
la possibilità, per quelle Regioni che avessero ancora
disponibilità residue sui fondi della legge n. 441/87 per lo
smaltimento dei rifiuti, di utilizzare le stesse anche a
favore delle aziende speciali o delle società per azioni a
prevalente capitale pubblico.
Aziende e società sono state individuate anche quali
beneficiarie di eventuali novazioni soggettive di mutui per
opere igieniche, già concessi a comuni con meno di 5.000
abitanti (mutui c.d. "lett. a").
Mutui per maggiori oneri di esproprio
32.6 L'art. 10 del D.L. n. 444/95, convertito, con modificazioni,
dalla legge 20 dicembre 1995, n. 539, riattiva le risorse di
cui alla legge n. 458/88, stabilendo che le domande di mutuo
devono essere presentate alla Cassa entro 90 giorni dalla
entrata in vigore della legge di conversione del decreto.
Sull'argomento verrà pubblicata una circolare specifica,
corredata dei modelli istruttori necessari.
Per evitare di trasmettere documenti incompleti o inesatti si
invitano gli Enti a presentare la documentazione dopo la
pubblicazione sulla G.U. della Circolare.
Fondo rotativo per la progettualità
32.7 Nella legge 28.12.1995, n. 549, recante "Misure di
razionalizzazione della finanza pubblica", all'art. 15 è
stato istituito, presso la Cassa, un fondo rotativo per la
progettualità finalizzato a fornire risorse anticipate per
l'elaborazione dei progetti e studi connessi, al fine della
realizzazione di interventi ammessi al cofinanziamento
comunitario.
La cifra messa a disposizione, pur consistente, potrebbe
presentarsi insufficiente alla totalità degli investimenti
in opere infrastrutturali che si prevedono necessarie e per
le quali esiste una richiesta di progettualità.
Per gestire al meglio le risorse disponibili, raggiungendo
concretamente l'obiettivo che ha portato alla istituzione del
fondo e cioè l'attivazione delle risorse comunitarie, anche
su questa materia la Cassa si riserva di elaborare una
circolare specifica che verrà pubblicata sulla G.U.
Rinegoziazione mutui
32.8 La Cassa ha comunicato a tutti gli Enti interessati dalla
rinegoziazione dei mutui di cui all'art. 5, comma 6 del D.L.
n. 444/95, convertito, con modificazioni, dalla legge 20
dicembre 1995, n. 539, le modalità, il termine e le
condizioni per la procedibilità dell'operazione.
Si rammenta in questa sede ha decorso il termine del
15.3.1996 per la trasmissione della relativa istanza, gli
Enti non potranno più avvalersi, essendo prevista da
disposizione speciale, della facoltà di cui alla norma in
parola. Non sarà pertanto possibile effettuare
rinegoziazioni con effetto sugli esercizi successivi al 1996.
Mutui alle Camere di Commercio e all'Unioncamera
32.9 Per l'attivazione dei finanziamenti previsti dall'art. 3-ter
della legge 15.11.1995, n. 480, questo Istituto, di concerto
con i rappresentanti dell'Unioncamere, sta in questi giorni
approntando una apposita procedura informatica ed
amministrativa, di cui sarà data comunicazione agli enti
interessati con l'emanazione di una circolare esplicativa.
Con quest'ultima saranno in dettaglio specificati l'ambito
oggettivo, la procedura, le garanzie e la documentazione
istruttoria dei mutui della specie.
Competenze Consiglio/Giunta
32.10 La legge 28 dicembre 1995, n. 549, recante "Misure di
razionalizzazione della finanza pubblica", con l'art. 1,
comma 89 apporta modifiche all'art. 32, comma 2, lett. i)
della legge n. 142/90, attribuendo alla competenza del
Consiglio "la contrazione dei mutui non previsti
espressamente in atti fondamentali del consiglio comunale e
la emissione dei prestiti obbligazionari".
IL DIRETTORE GENERALE
Giuseppe Falcone
PARTE OTTAVA
SCHEMI DI MODELLI
1. Schema di dichiarazione ai fini dell'adesione
2. Elenco documenti da prodursi per la concessione dei mutui
3. Schema di deliberazione per l'assunzione dei mutui
4. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie
5. Schema di delega di pagamento entrate dell'Ente
6. Elenco documenti da prodursi dai Consorzi di bonifica
7. Schema di deliberazione per i Consorzi di bonifica
8. Schema di delega di pagamento per i Consorzi di bonifica
Mod. II - 01 - 502 1/96
SCHEMA DI ATTESTAZIONE E DOCUMENTI DA PRODURRE
PER L'ADESIONE DI MASSIMA
A) un'attestazione del Segretario-Direttore contenente le indicazioni
di cui ai punti .................:
- (PER LE AZIENDE SPECIALI)
__
| 1| - che con delibera consiliare/assembleare n. .....del ..........
|__| è intervenuta l'autorizzazione a contrarre direttamente i
mutui, ovvero che ai sensi della legge 142/90 è stato approvato
lo statuto dell'azienda, con deliberazione consiliare n. .......
del ............;
- (PER TUTTI GLI ENTI)
__
| 2| - che il piano economico finanziario di cui all'art. 46 del
|__| D.L.vo 504/92 è stato approvato con delibera n. ..........
del ............. (sempre antecedente alla delibera di
approvazione del progetto esecutivo), divenuta esecutiva/
definitiva a tutti gli effetti di legge ovvero munita della
clausola di immediata eseguibilità;
__
| 3| - che il progetto definitivo/esecutivo dell'opera di L. ........
|__| da realizzare con il mutuo indicato in oggetto, è stato
approvato dalla Giunta/Organo competente con deliberazione
n. ........ del ...............;
__
| 4| - che l'opera viene acquisita al demanio o al patrimonio
|__| dell'Ente ovvero che l'Ente mutuatario è titolare di un diritto
reale di godimento (diritto di superficie ex art. 952 e seg.
c.c.; usufrutto ex art. 978 e seg. c.c.; uso ex art. 1021 c.c.)
sull'opera finanziata per tutta la durata di ammortamento del
mutuo;
- (se la garanzia del mutuo è assunta da ente/i diverso/i
dall'intestatario)
__
| 5| - che il mutuo sarà garantito da .........................
|__| con .............................;
- (finanziamenti parziali)
__
| 6| - che l'Ente intende fare fronte all'eccedenza di spesa rispetto
|__| all'importo richiesto con .....................................;
- (acquisto immobili e/o ristrutturazione)
__
| 7| - che sulla congruità del prezzo di acquisto dell'immobile da
|__| destinare a ...................................................
è stato acquisito il parere dell'Ufficio tecnico erariale o del
Capo dell'Ufficio Tecnico; per gli Enti sprovvisti di Ufficio
Tecnico, perizia giurata;
- (per impianti sportivi)
__
| 8| - che è stato acquisito il parere favorevole del CONI
|__| sull'idoneità tecnico-sportiva dell'impianto progettato;
- relazione tecnica;
- (varie)
__
| 9| - ..............................................................
|__|
__
|10| - ..............................................................
|__|
B) i seguenti documenti:
__
| 1| - relazione tecnica e quadro economico;
|__|
__
| 1| bis ............................................................
|__|
__
| 1| ter ............................................................
|__|
- (per edilizia giudiziaria e carceraria)
__
| 2| - attestazione del Ministero di Grazia e Giustizia circa
|__| l'ammissione della spesa a beneficio dell'ammortamento a carico
dello Stato;
- (per Consorzi e Aziende speciali)
__
| 3| - statuto vigente del Consorzio;
|__|
- (per gli investimenti destinati all'esercizio di servizi
imprenditoriali)
__
| 4| - copia del piano economico finanziario redatto, ai sensi
|__| dell'art. 46 del D.L.vo n. 504/92, in conformità delle
indicazioni contenute nella Circolare .......... pubblicata
sulla G.U. n. .... del ...........
Mod. II - 01 - 303 1/96
DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI
A) DOCUMENTAZIONE BASE
1) copia di delibera di assunzione del mutuo, conforme allo schema
predisposto dalla Cassa depositi e prestiti;
2) dichiarazione del Segretario/Direttore/Presidente del Collegio
Sindacale ai fini della concessione.
B) GARANZIA
1) atto di delega da compilarsi sugli uniti modelli, per n. .........
rate semestrali di ammortamento, da trarsi sulle entrate
afferenti:
- primi due titoli di bilancio (art. 46 D.L.vo n. 77/1995 -
Comunità montane)
- primi tre titoli di bilancio (art. 46 D.L.vo n. 77/1995 - Comuni e
Province)
- proprie entrate effettive accertate (art. 10-bis legge 440/87 -
Aziende speciali, Consorzi imprenditoriali, Consorzi misti
imprenditoriali)
- proprie entrate effettive (S.p.A.)
L'atto stesso dovrà essere notificato al Tesoriere/Cassiere. Per le
S.p.A. la delega/mandato irrevocabile dovrà essere, oltre che
notificata, accettata dall'Istituto mandatario.
C) CONTRIBUTO REGIONALE
1) copia - debitamente autenticata - del decreto concessivo del
contributo regionale, con l'impegno di corrisponderlo direttamente
e irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti, con
l'annotazione dell'impegno di spesa assunto dal competente organo
(Uff. Ragioneria o Uff. corrispondente) sul bilancio corrente e
per i corrispondenti capitoli dei bilanci successivi in
coincidenza con il periodo di ammortamento.
N.B.) Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento non dovranno essere prodotti gli
atti relativi alla garanzia.
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
Mod. II - 01 - 304 1/96
A) - DELIBERA BASE
VISTO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo;
DELIBERA
(per l'Ente mutuatario)
1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di
L. ..................... per ........................;
2) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai
lavori viene effettuata attraverso la pubblicazione
dell'estratto del bando sui quotidiani, ad inserire la
dicitura "l'opera verrà finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale";
(per l'Ente mutuatario e/o garante)
3) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa
depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
4) - di garantire per la quota di L. ...................del
mutuo di L. .................... da concedersi
a ........................ per ....................;
B) - GARANZIA ENTRATE PROPRIE
5) - di restituire il mutuo in n. ........ rate semestrali,
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente
al momento della concessione per i mutui della Cassa
depositi e prestiti;
6) - (Comuni e Province - Comunità montane)
di garantire le n. .........rate semestrali di ammortamento
del prestito con delega sul Tesoriere a valere sulle
entrate afferenti i primi tre/due titoli del bilancio;
- (Aziende speciali, Consorzi imprenditoriali e Consorzi
misti imprenditoriali)
di garantire le n. ........rate semestrali di ammortamento
del prestito con delega sul Tesoriere/Cassiere a valere
sulle proprie entrate effettive accertate in base al conto
aziendale reso ed approvato;
- (S.p.A.)
- di garantire le n. ........ rate semestrali di ammortamento
del prestito con delega-mandato irrevocabile all'istituto
di credito .....................a valere sulle proprie
entrate desunte dal bilancio dell'esercizio precedente;
- di garantire le n. ........ rate semestrali di ammortamento
del prestito con fidejussione bancaria solidale;
7) - di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti,
la quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e
non "pro soluto";
8) - di emettere sul Tesoriere/Cassiere come sopra un atto di
delega, per la somma e con la decorrenza che
l'Amministrazione mutuante indicherà quale importo della
rata di ammortamento, considerato che con la delegazione
suddetta non si supera il 25% delle entrate ai sensi
/dell'art. 46 del D.L.vo 77/1995 (per Comuni, Province e
Comunità montane) /dell'art. 10 bis della legge 440/87
(per le Aziende speciali, Consorzi imprenditoriali,
Consorzi misti imprenditoriali);
8 bis (per le sole S.p.A.);
- di conferire all'Istituto di credito ......................
mandato irrevocabile per il pagamento delle predette rate
alle rispettive scadenze, anche anticipando la differenza
qualora le somme accantonate e vincolate al pagamento delle
rate non fossero sufficienti, con l'obbligo, in caso di
ritardato pagamento, del pagamento della mora;
9) - di iscrivere la rata di cui l'Ente è debitore per il
rimborso del prestito, nella parte passiva del bilancio per
il periodo di anni considerato;
10) - di prendere atto che il Tesoriere - Cassiere/Istituto di
credito mandatario è tenuto ad accantonare le somme
occorrenti a soddisfare, alle rispettive scadenze, i
pagamenti che matureranno nel corso dell'anno.
C) - CON GARANZIA DI ALTRI ENTI
11) - che le semestralità di ammortamento di L. ................
vengono garantite dall'Ente ........................ con le
entrate proprie, come da delibera n. .......del ...........
D) - CON CONTRIBUTO REGIONALE
12) - di cedere, come si cede alla Cassa depositi e prestiti, il
contributo regionale del .........% concesso per la durata
di ..........anni sulla spesa di L. ...................
N.B.: - Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento, dovranno essere deliberati
soltanto i punti A) - 1) - 2) - 3) e D) - 12).
Verbale fatto, letto e sottoscritto.
Certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività
(per gli Enti soggetti)
Mod. II - 01 - 305 1/96
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazioni su entrate proprie)
Oggetto: Mutuo di L. .....................
per .............................
posizione n. ....................
Il sottoscritto ............................................
Vista la legge 8 giugno 1990, n. 142;
Visto il D.L.vo 25 febbraio 1995, n. 77;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .....;
Sotto la propria responsabilità
ATTESTA
- (Comuni - Province - Consorzi "per funzioni" e "per servizi
sociali" - Comunità montane)
_
|_| - che sono state adempiute le formalità prescritte dalle
vigenti disposizioni legislative in ordine all'avvenuta
pubblicazione all'albo pretorio, senza seguito di ricorsi,
della delibera dell'organo competente ............n. .......
del ..................di assunzione del mutuo nonchè della
procedura di controllo ai sensi degli artt. 45, 46, 47 della
legge 8/6/1990, n. 142 (citare diversa specifica normativa
per le Regioni a statuto speciale) e che tale atto è,
pertanto, divenuto esecutivo a tutti gli effetti di legge,
ovvero è stata adottata la clausola dell'immediata
eseguibilità;
- (Comuni - Province - Comunità montane)
_
|_| - che con il rilascio della delegazione di pagamento per il
mutuo indicato in oggetto il complesso degli interessi
passivi dei mutui precedentemente contratti non supera il
quarto delle entrate dell'Ente relative ai primi tre/due
titoli del bilancio consuntivo del penultimo anno precedente
quello in cui viene deliberata l'assunzione del mutuo, ai
sensi dell'art. 46 del D.L.vo 77/1995;
_
|_| - ............................................................
............................................................
IL SEGRETARIO
Nome, Cognome e Firma)
................., ..................
_
|_| barrare le caselle interessate
Mod. II - 01 - 310 1/96
Pos. ................
della Cassa DD.PP.
(Comuni - Province - Comunità Montane - Consorzi imprenditoriali -
Consorzi misti imprenditoriali - Aziende Speciali)
ENTRATE PROPRIE
DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto (1) ................... del ......................
Vista la deliberazione in data ..................n. .............,
divenuta esecutiva/definitiva a tutti gli effetti, relativa alla
assunzione con la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di Lire .....
....... per .........;
Visto che il detto mutuo è da estinguersi in (2) anni verso il
pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di capitale
e di interessi, di Lire (3) ...;
Visto che tali rate sono garantite con le somme relative ai primi
due-tre titoli del bilancio/alle proprie entrate effettive accertate;
Visto che con la suddetta deliberazione è stato preso atto della
normativa vigente, in base alla quale il Tesoriere/Cassiere è tenuto
ad accantonare le somme occorrenti per soddisfare, alle rispettive
scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno;
DELEGA
Il Tesoriere/Cassiere dell'Ente suddetto a pagare, con assoluto
divieto di destinare ad altro uso i proventi delegati e vincolati con
comminatoria dell'indennità di mora, in caso di ritardato versamento
entro il 30 giugno e 31 dicembre in ognuno degli anni dal (4) .......
al ..........alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto o alla
Tesoreria centrale della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria
provinciale la somma di L. (5) ......................................
(Lire ............................................) della quale sarà
discaricato con le ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(6) ................. li .............
li (7) ...................
(NOTE A TERGO)
Timbro d'ufficio
RELATA DI NOTIFICA
_______________________ _________________________
Il sottoscritto |_______________________| |_________________________|
(generalita') (qualifica del notificante)
dichiara di aver oggi notificato il presente atto di delega al
________________________________________________
Tesoriere/Cassiere |________________________________________________|
(ragione sociale)
consegnandone copia
_____________________ _______________________
nelle mani del Sig. |_____________________| |_______________________|
(generalita') (qualifica)
....................... lì .....................
(luogo) (data)
(firma)
NOTE:
1) Il Presidente, il Sindaco, Il Direttore dell'Azienda/Consorzio;
2) Numero degli anni di ammortamento;
3) Ammontare delle rate semestrali di ammortamento;
4) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo, ovvero dal secondo anno successivo, qualora
l'ente si avvalga della facoltà di cui all'art. 5, comma 7 del
D.L. n. 444/1995;
5) Ammontare della rata semestrale;
6) Luogo e data di emissione della delega;
7) Il Presidente della Comunità montana, dell'Amministrazione
provinciale, il Sindaco, il Direttore dell'Azienda/Consorzio.
Decreto Legislativo 25 febbraio 1995, n. 77
art. 48
1) Quale garanzia del pagamento delle rate di ammortamento dei mutui
e dei prestiti gli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2,
possono rilasciare delegazione di pagamento a valere sulle entrate
afferenti ai primi tre titoli del bilancio annuale. Per le
comunità montane il riferimento va fatto ai primi due titoli
dell'entrata.
2) L'atto di delega, non soggetto ad accettazione, è notificato al
tesoriere da parte dell'ente locale.
art. 62
A seguito della notifica degli atti di delegazione di pagamento di
cui all'articolo 48 il tesoriere è tenuto a versare l'importo dovuto
ai creditori alle scadenze prescritte, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato pagamento.
Mod. II - 01 - 323 1/96
ATTI DA PRODURSI DAI CONSORZI PER LA CONCESSIONE
DI MUTUI PER OPERE DI BONIFICA
1) copia, in bollo, con visto del Segretario, di deliberazione del
Consorzio da adottarsi, a norma dello statuto, in conformità
dell'unito schema, munita del certificato di eseguita
pubblicazione senza ricorsi, ai sensi di legge, del cenno della
approvazione dell'autorità tutoria, nonchè dell'attestazione del
Segretario che l'atto sia divenuto esecutivo a tutti gli effetti;
2) statuto del Consorzio, munito dell'attestazione del Segretario che
è quello vigente;
3) dichiarazione del Segretario attestante:
a) che il Consorzio con sede in ..................venne costituito
il ..............;
b) che il Consorzio ha iscritto nel bilancio in corso contributi
consorziali per L. ............ delle quali, detratte L.
............ per vincoli su di essi costituiti ed in corso di
perfezionamento, rimane una disponibilità di L.
................;
c) che il servizio di riscossione dei contributi consorziali è
affidato a ................ in base a contratto in data
............;
4) copia del decreto concessivo del contributo con il quale sono
state approvate le opere da finanziare ed è stata determinata la
quota di spesa a carico del Consorzio;
5) atto di delega da compilarsi su uno dei moduli allegati per ......
rate di ammortamento del prestito, da trarsi sulle entrate
dei contributi consorziali.
L'atto stesso dovrà essere sottoscritto dal Presidente del
Consorzio e dal Tesoriere-esattore.
Mod. II - 01 - 324 1/96
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
per l'assunzione di un mutuo per opere di bonifica
omissis
DELIBERA
1) di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L.
.................. da servire a copertura della quota di spettanza
della proprietà interessata ai lavori di
..........................;
2) di restituire il mutuo suddetto in ............ semestralità
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente al
momento della concessione del mutuo stesso e sotto l'osservanza
delle disposizioni tutte che regolano la concessione dei prestiti
da parte della Cassa depositi e prestiti;
3) di obbligarsi ad imporre ed applicare irrevocabilmente a carico
della proprietà per tutta la durata del mutuo un importo annuo di
contributo da riscuotere con le forme, norme e privilegi di cui al
R.D. 13 febbraio 1933, n. 215, corrispondente all'ammontare di
ciascuna rata di ammortamento, importo che sarà iscritto
annualmente in distinta sede nella parte attiva dei bilanci per
tutta la durata del mutuo, con riferimento alla presente
deliberazione, contrapponendo nella parte passiva dei bilanci
stessi e per lo stesso periodo, la rata di cui il Consorzio è
debitore per il rimborso del prestito;
4) di obbligarsi a corrispondere alla Cassa depositi e prestiti per
tutta la durata del mutuo la rata che verrà determinata secondo
le modalità che saranno previste dall'Amministrazione suddetta;
5) di garantire il regolare pagamento della rata di ammortamento
mediante rilascio - pro solvendo e non pro soluto - di delegazioni
su detto contributo accettato dall'Esattore-tesoriere con
l'obbligo del non riscosso per riscosso e con la comminatoria
dell'indennità di mora, nella misura e per il tempo necessari
all'ammortamento del mutuo e con la decorrenza che indicherà
l'Amministrazione mutuante;
6) di surrogare fin d'ora per ogni evenienza, in caso di mancato
adempimento agli impegni di cui sopra, l'istituto finanziatore,
per la riscossione del suo credito, diritti del Consorzio
mutuatario a termini del combinato disposto dagli articoli 21 e 74
del R.D. 13/2/1993 n. 215 sulla bonifica integrale, con facoltà
di esperire al riguardo le relative pratiche ai sensi e per gli
effetti delle leggi regionali che disciplinano la materia, inteso
che ogni spesa relativa dovrà rimanere a carico del Consorzio;
7) di corrispondere alla Cassa depositi e prestiti, con tutte le sue
attività di entrate, quanto questa non potesse eventualmente,
conseguire per mezzo dell'atto di delega concernente
l'ammortamento del mutuo di cui copra;
8) di dover intendere il Consorzio, agli effetti del mutuo in parola,
duraturo, sia pure come Consorzio stralciario e liquidatore fino a
quando sarà esaurito l'ammortamento del prestito;
9) di garantire inoltre il mutuo predetto con tutto il territorio
consorziale e con l'obbligazione solidale ed indivisibile,
qualunque sia la divisione interna della Azienda ed il suo sistema
di gestione.
Mod. II - 01 - 325 1/96
Pos. ..............
della Cassa DD.PP.
Contributi consortili
DELEGA DI PAGAMENTO
(in bollo)
Il sottoscritto (1) ........................del ..................
VISTA la deliberazione in data .................. n. .............
divenuta esecutiva a tutti gli effetti, relativa all'assunzione con
la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di L. ......................
per .........................;
VISTO che il detto mutuo è da estinguersi in (2) ................
anni con il pagamento delle rate semestrali di ammortamento,
comprensive di capitale e interessi, di L. (3)
......................;
VISTO che tali rate sono garantite, ai sensi dell'art. 5 del D.M.
1/3/1992, coi proventi dei contributi consorziali;
VISTO che con la suddetta deliberazione si è preso atto di
garantire il regolare pagamento delle rate di ammortamento mediante
rilascio - pro solvendo e non pro soluto - di delegazioni su detto
contributo accettato dall'Esattore-tesoriere nella misura e per il
tempo necessari all'ammortamento;
DELEGA
l'Esattore-tesoriere (4) ........................dell'Ente suddetto a
pagare, con assoluto divieto di destinare ad altro uso i proventi
delegati, con l'obbligo del non riscosso per riscosso e con
comminatoria dell'indennità di mora, in caso di ritardato
versamento, entro il 30 giugno e 31 dicembre, in ognuno degli anni
dal (5) ........... al alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto
o alla Tesoreria centrale della Repubblica o alla sezione di
Tesoreria provinciale la somma di L. (6)
............................. (lire
......................................) della quale sarà discaricato
con le ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(7) .................li ...................
IL PRESIDENTE DEL CONSORZIO L'ESATTORE TESORIERE
NOTE
1) Il Presidente;
2) Numero degli anni di ammortamento;
3) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
4) L'istituto di credito o la persona, se privato;
5) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
6) Ammontare della rata semestrale;
7) Luogo e data dell'emissione della delega.
PARTE NONA
PRINCIPALI TESTI NORMATIVI
DECRETO MINISTRO TESORO 1.12.1995
Visto il testo unico delle leggi riguardanti la Cassa depositi e
prestiti, approvato con regio decreto 2 gennaio 1913, n. 453, e
successive modifiche ed integrazioni;
Visto il regolamento di esecuzione del suddetto testo unico,
approvato con decreto luogotenenziale 23 marzo 1919, n. 1058;
Visto il terzo, quarto e quinto comma dell'art. 19 della legge 8
gennaio 1979, n. 3;
Vista la legge 13 maggio 1983, n. 197;
Vista la legge 8 giugno 1990, n. 142;
Visto il decreto legislativo 25 febbraio 1995, n. 77;
Visto il precedente decreto ministeriale Tesoro del 1.3.1992;
Ritenuta la necessità di integrare e modificare le norme relative
alla concessione, garanzia ed erogazione dei mutui della Cassa
depositi e prestiti;
Viste le delibere del consiglio di amministrazione della Cassa
depositi e prestiti in data 27.4.1995, 6.7.1995 e 6.11.1995;
Vista la delibera della commissione parlamentare di vigilanza sulla
Cassa depositi e prestiti in data 16.11.1995;
DECRETA
(art. 1)
Oggetto dei mutui
1. I mutui della Cassa depositi e prestiti hanno sempre specifica
destinazione e possono avere per oggetto:
a) l'acquisizione di aree e la costruzione di opere pubbliche, da
acquisire al patrimonio o al demanio dell'ente mutuatario salvo
quanto previsto al quarto comma del successivo articolo 2;
b) la ristrutturazione o la manutenzione straordinaria dei beni
demaniali o patrimoniali dell'ente mutuatario, purchè
destinati ad uso pubblico;
c) l'acquisizione di immobili, a condizione che siano già
costruiti e che vengano destinati ad uso pubblico;
d) l'acquisto e la realizzazione di attrezzature dirette alla
fruibilità dell'opera finanziata dalla Cassa;
e) l'acquisto di beni mobili costituenti la dotazione base per gli
edifici scolastici, gli uffici, le case di riposo, purchè sia
contestuale alla costruzione o all'acquisto dell'opera
finanziata dalla Cassa;
f) l'acquisto di mezzi di trasporto e di automezzi speciali,
destinati ai servizi dell'ente mutuatario;
g) gli interventi compresi negli accordi di programma di cui
all'art. 27 della legge 8 giugno 1990, n. 142;
h) altre finalità previste da norme statali e regionali.
(art. 2)
Limitazioni al finanziamento
1. Nell'importo da ammettere a mutuo potranno essere previste, in
aggiunta a quelle dei lavori e delle forniture, esclusivamente
spese per:
a) l'acquisizione di aree;
b) la progettazione, la direzione ed il collaudo dei lavori;
c) le indagini geologiche, geognostiche e le valutazioni di
impatto ambientale;
d) l'I.V.A.;
e) gli oneri derivanti dal rispetto degli obblighi di pubblicità
prescritti dalla normativa comunitaria in materia di appalti
pubblici.
2. Il finanziamento della Cassa è precluso qualora i lavori siano
stati appaltati, o gli acquisti ordinati, anteriormente alla data
di concessione del corrispondente mutuo.
3. Qualora l'ente mutuatario intenda alienare - o adibire a finalità
non finanziabili dalla Cassa depositi e prestiti - un immobile
costruito o acquisito con mutuo dell'Istituto, deve
preliminarmente provvedere all'estinzione del residuo debito.
4. Le opere pubbliche realizzate con finanziamento della Cassa
depositi e prestiti possono essere destinate a servizi pubblici,
il cui esercizio venga dato in concessione a terzi successivamente
alla loro realizzazione.
(art. 3)
Importo dei mutui
1. L'importo dei mutui concedibili è determinato in corrispondenza:
a) per le opere: delle risultanze dei quadri economici dei
progetti approvati e degli altri costi di cui al precedente
art. 2;
b) per l'acquisizione di immobili: del valore riconosciuto dagli
organi tecnici;
c) per l'acquisizione di automezzi, attrezzature e mobili: dei
preventivi di spesa o dei prezzi di listino.
(art. 4)
Atti istruttori
1. Ai fini istruttori, ogni richiesta degli enti mutuatari dovrà
essere corredata da dichiarazione del Segretario dell'ente o
organo corrispondente, circa l'intervenuta approvazione del
progetto, ove si tratti di opere, o della quantificazione del
fabbisogno finanziario, negli altri casi.
2. L'adesione di massima non costituisce impegno della Cassa alla
concessione del relativo finanziamento.
3. Per la formale concessione dei mutui, in base all'adesione di
massima, gli enti mutuatari dovranno produrre:
a) copia della deliberazione del Consiglio o organo
corrispondente, esecutiva a tutti gli effetti di legge,
relativa all'assunzione del mutuo ed alla costituzione della
garanzia;
b) atto di delega regolarmente notificato al tesoriere dell'ente o
altro documento costitutivo della garanzia;
c) attestazioni e certificazioni riguardanti la procedibilità
dell'operazione;
d) eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
(art. 5)
Pubblicità
1. Gli Enti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei lavori
finanziati un cartello con la dicitura: "Opera finanziata dalla
Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale".
2. Analoga dicitura dovrà risultare nella pubblicità delle gare
effettuata attraverso la stampa.
(art. 6)
Garanzie
1. I mutui della Cassa depositi e prestiti possono essere garantiti:
a) per i soggetti pubblici: nelle forme previste dalla legge per i
singoli enti mutuatari;
b) per i soggetti privati: mediante delegazioni sulle entrate
effettive di bilancio del servizio pubblico gestito ovvero con
idonee forme di garanzia fidejussoria o reale;
c) con provvedimento di garanzia emesso in base a legge regionale,
purchè sia espressamente previsto in essa che, in relazione
alla garanzia prestata, la regione, nel caso di mancato
pagamento della rata, da parte dell'ente mutuatario alla
scadenza stabilita, dietro semplice notifica della inadempienza
e senza l'obbligo di preventiva escussione del debitore da
parte della Cassa depositi e prestiti, provvederà al pagamento
della rata scaduta, aumentata degli interessi di mora,
rimanendo sostituita all'ente mutuante, in tutte le ragioni di
diritto, nei confronti dell'ente mutuatario.
2. È consentito agli enti mutuatari di rilasciare delegazioni di
pagamento a favore della Cassa depositi e prestiti, a garanzia di
mutui assunti da altri mutuatari della Cassa stessa.
3. Le delegazioni di pagamento sono sempre rilasciate "pro solvendo"
e non "pro soluto", pur rimanendo il tesoriere o il cassiere, in
forza delle delegazioni notificate, costituito come debitore
principale delle rate di ammortamento nei confronti della Cassa
depositi e prestiti.
(art. 7)
Contributi statali o regionali
1. La garanzia dei mutui da parte degli enti mutuatari può essere
sostituita, in tutto o in parte, dalla cessione di contributi in
semestralità o annualità, concessi dallo Stato o dalle regioni
per favorire l'esecuzione delle opere pubbliche.
2. I contributi possono essere accettati esclusivamente se questi
siano ceduti direttamente ed irrevocabilmente alla Cassa, con
decorrenza e durata pari all'ammortamento del corrispondente
mutuo.
3. La Cassa depositi e prestiti rimane estranea ai rapporti
intercorrenti tra ente contributore ed ente beneficiario in
dipendenza della cessione del contributo ai sensi dei precedenti
commi.
4. Con le medesime condizioni e limitazioni la Cassa depositi e
prestiti potrà scontare le semestralità o annualità di
contributo, concedendo all'ente beneficiario un mutuo pari al
valore delle annualità stesse.
(art. 8)
Modalità d'ammortamento
1. I mutui sono ammortizzabili in un periodo non superiore a venti
anni, mediante semestralità costanti, comprensive di capitale ed
interesse, decorrenti dal 1 gennaio successivo alla data di
concessione dei mutui stessi.
2. Su richiesta degli enti mutuatari, l'ammortamento dei mutui può
decorrere dal 1 gennaio del secondo anno successivo a quello in
cui è avvenuta la formale concessione. Sulle somme somministrate
anteriormente a tale data, verranno liquidati gli interessi allo
stesso tasso del mutuo, calcolati dalla data di valuta della
somministrazione al 31 dicembre successivo e dovranno essere
versati dall'ente mutuatario con la medesima valuta 31 dicembre.
3. Nel caso di concorso totale o parziale nell'ammortamento dei mutui
da parte dello Stato o delle regioni, o per i mutui concessi agli
stessi soggetti, la rata potrà essere annuale.
(art. 9)
Interessi attivi, passivi e recupero coattivo
1. Sulle somme erogate in conto mutuo, anteriormente alla data di
inizio dell'ammortamento, sono dovuti gli interessi, al medesimo
saggio di concessione, dalla data del mandato al 31 dicembre
successivo.
2. Gli interessi di preammortamento sono corrisposti dagli enti
mutuatari, unitamente alla prima semestralità di ammortamento del
mutuo, cui si riferiscono, ed il loro importo sarà gravato degli
ulteriori interessi, per un semestre, al medesimo tasso di
concessione sulla somma dovuta.
3. Salvo norme speciali, in corrispondenza delle somme rimaste da
erogare sui mutui in ammortamento viene annualmente retrocessa
agli enti pagatori parte della rata di ammortamento parametrata ad
un saggio di interesse pari a quello vigente per i depositi
volontari.
4. Sulle somme dovute alla Cassa depositi e prestiti per qualsiasi
causa, in caso di ritardo nel pagamento, devono essere corrisposti
gli interessi di mora, a decorrere dal giorno successivo alla
scadenza del termine sino a comprendere quello dell'effettivo
versamento, ad un tasso superiore di cinque punti percentuali a
quello vigente per i mutui al momento della maturazione dei
medesimi interessi di mora.
5. Per il recupero dei crediti di mora o delle somme dovute, oltre a
procedere direttamente contro i debitori, la Cassa può estinguere
i debiti scaduti ed i loro accessori mediante trattenuta sui
crediti a qualsiasi titolo degli enti mutuatari.
(art. 10)
Devoluzione
1. È consentito l'utilizzo, in tutto o in parte, dei mutui concessi,
per finalità diverse da quelle originarie, a condizione che:
a) si tratti di interventi finanziabili ai sensi dell'art. 1 del
presente decreto;
b) rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento;
c) venga acquisita la dichiarazione del Segretario o organo
corrispondente concernente la minore occorrenza finanziaria.
1. Non è consentita la devoluzione di residui inferiori all'importo
che verrà periodicamente determinato dal consiglio di
amministrazione.
(art. 11)
Estinzione anticipata dei mutui
1. Al di fuori di quanto previsto dal comma 3 del precedente art. 2,
è in facoltà dell'ente mutuatario estinguere anticipatamente il
mutuo contratto, mediante corresponsione del residuo debito.
(art. 12)
Concessione dei mutui
1. La concessione dei mutui viene proposta dal direttore generale al
consiglio di amministrazione, valutate le risultanze istruttorie.
2. In base agli elenchi delle operazioni deliberate dal consiglio di
amministrazione, il direttore generale provvede alla formale
concessione dei singoli mutui, mediante proprie "Determine", le
quali, a tutti gli effetti, valgono come decreto di concessione.
(art. 13)
Erogazione in conto mutui
1. I mutui sono somministrati, in una o più volte, in relazione alla
spesa effettuata dai mutuatari, su specifica richiesta del legale
rappresentante dell'ente, corredata dei documenti giustificativi,
vistati dal capo dell'ufficio tecnico o, per gli enti sprovvisti
di tale ufficio, dal direttore dei lavori. Si prescinde dal visto
ove non trattasi di esecuzione di lavori.
2. Per l'acquisizione di immobili e di aree, il documento
giustificativo è costituito da copia autentica del contratto
preliminare o definitivo di compravendita redatto in forma
pubblica, corredata della dichiarazione dell'ufficio tecnico
erariale o del capo dell'ufficio tecnico del mutuatario o, per gli
enti sprovvisti di tale ufficio, da perizia giurata, attestante la
congruità del valore del cespite. Nell'ipotesi del contratto
preliminare, deve essere data notizia alla Cassa della stipula del
contratto definitivo, entro sei mesi dal pagamento della somma in
conto mutuo. Qualora l'acquisizione delle aree avvenga mediante
procedura di esproprio, dovrà essere trasmesso l'atto della
competente autorità regionale o dell'autorità delegata che
ordina il deposito o il pagamento dell'indennità, ovvero, l'atto
di accordo bonario.
3. La Cassa depositi e prestiti può richiedere qualsiasi documento
integrativo, diretto ad accertare la legittimità dell'erogazione.
4. È in facoltà della Cassa sospendere ogni erogazione in conto
mutuo, in caso di morosità.
(art. 14)
Responsabilità
1. Il rappresentante legale dell'ente mutuatario è personalmente
responsabile nei confronti della Cassa depositi e prestiti, sia
della corrispondenza della domanda di erogazione allo scopo del
mutuo, sia della tempestiva destinazione delle somme riscosse in
conto mutuo agli aventi diritto.
2. Non sono ammessi sequestri, opposizioni o altri impedimenti sulle
delegazioni di pagamento rilasciate dagli enti mutuatari per
l'ammortamento dei prestiti concessi dalla Cassa, sui prestiti
stessi, nonchè sui mandati di pagamento fino all'atto
dell'erogazione delle relative somme, da parte dell'ente
mutuatario a favore dei legittimi creditori finali, quali
risultanti dalla documentazione giustificativa di spesa allegata
alla domanda di somministrazione.
3. Ai sensi dell'art. 13 della legge n. 197/83, gli atti compiuti in
difformità sono nulli e improduttivi di qualsiasi effetto
sospensivo. La nullità deve essere rilevata d'ufficio
dall'autorità giudiziaria.
4. Il visto di cui al primo comma del precedente art. 13,
costituisce, nei confronti della Cassa, attestazione della
corrispondenza degli atti vistati, limitatamente alla parte
tecnica, alla documentazione a suo tempo trasmessa dall'ente
mutuatario, per la concessione del relativo finanziamento.
5. Il rappresentante legale dell'ente è altresì tenuto ad accertare
il rispetto delle forme di pubblicità di cui al precedente art.
5.
(art. 15)
Rinunce e revoche
1. Nel caso di rinuncia o revoca del mutuo concesso, dipendente da
qualsiasi causa non imputabile alla Cassa depositi e prestiti,
verranno restituite all'ente mutuatario e agli eventuali enti
contributori, le sole quote capitale ammortizzate al 31 dicembre
dell'anno nel quale sia stata inoltrata la rinuncia o comminata la
revoca del mutuo.
(art. 16)
Norme sostitutive
1. Le norme contenute nel presente decreto modificano ed integrano
quelle del capo secondo del Titolo quarto del Libro secondo del
Testo Unico delle leggi riguardanti la Cassa depositi e prestiti,
approvato con Regio Decreto 2 gennaio 1913, n. 453, e successive
modificazioni; della sezione seconda del Titolo primo del libro
secondo del relativo regolamento di esecuzione, approvato con
Decreto Luogotenenziale 23 marzo 1919, n. 1058, ad eccezione degli
articoli 149, 173, 174, nonchè il Decreto ministeriale Tesoro
1.3.1992.
Il presente decreto verrà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
R.D. 2/1/1913, n. 453
(art. 69)
Enti mutuatari
I fondi comuni affluiti alla Cassa depositi e prestiti potranno
essere impegnati su deliberazione del Consiglio di Amministrazione e
con l'assenso del Ministro del Tesoro:
a) in prestiti a Comuni, Province, loro consorzi di bonifica,
irrigazione o miglioramento fondiario.
Legge 22/12/1984, n. 887
(art. 6 - 34 comma)
Al primo comma, lettera a), dell'articolo 68 del R.D. 2/1/1913, n.
453, modificato dall'art. 1 della legge 15/4/1965, n. 344, dopo la
parola "loro consorzi", sono aggiunte le seguenti: "comunità
montane".
Legge 9/8/1986, n. 488
(art. 9 bis)
Le aziende speciali municipalizzate, provincializzate o consortili,
previa deliberazione del Consiglio o dell'Assemblea dell'Ente
proprietario, e le Società per Azioni a prevalente capitale di Enti
locali territoriali che gestiscono pubblici servizi sono autorizzate
a contrarre mutui direttamente con la Cassa depositi e prestiti, con
gli Istituti di previdenza e con gli altri Istituti di credito che
concedono mutui agli altri Enti locali.
Legge 29/10/1987, n. 440
(art. 10 - 6 comma)
La Cassa depositi e prestiti è autorizzata a concedere mutui ai
Consorzi composti da Enti locali e da altri Enti pubblici, purchè
questi ultimi non siano in posizione maggioritaria.
Legge 8/6/1990, n. 142
(art. 55 - 5 comma)
Nullità degli atti senza copertura finanziaria
Gli impegni di spesa non possono essere assunti senza attestazione
della relativa copertura finanziaria da parte del responsabile del
servizio finanziario. Senza tale attestazione l'atto è nullo di
diritto.
D.L.vo 77/95
(art. 35)
Regole per l'assunzione di impegni e per l'effettuazione di spese
Principi contabili di gestione
1. Gli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2, possono effettuare
spese solo se sussiste l'impegno contabile registrato sul
competente intervento o capitolo del bilancio di previsione da
comunicare ai terzi interessati e l'attestazione della copertura
finanziaria di cui all'articolo 55, comma 5, della legge 8 giugno
1990, n. 142.
2. Per le spese previste dai regolamenti economali l'ordinazione
fatta a terzi contiene il riferimento agli stessi regolamenti,
all'intervento o capitolo di bilancio ed all'impegno.
3. Per i lavori pubblici di somma urgente, cagionati dal verificarsi
di un evento eccezionale o imprevedibile, l'ordinazione fatta a
terzi è regolarizzata, a pena di decadenza, entro trenta giorni e
comunque entro il 31 dicembre dell'anno in corso se a tale data
non sia scaduto il predetto termine.
4. Nel caso in cui vi è stata l'acquisizione di beni e servizi in
violazione dell'obbligo indicato nei commi 1, 2 e 3, il rapporto
obbligatorio intercorre, ai fini della controprestazione e per
ogni altro effetto di legge, tra il privato fornitore e
l'amministratore, funzionario o dipendente che hanno consentito la
fornitura. Per le esecuzioni reiterate o continuative detto
effetto si estende a coloro che hanno reso possibile le singole
prestazioni.
5. Agli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2, che presentino,
nell'ultimo rendiconto deliberato, disavanzo di amministrazione
ovvero indichino debiti fuori bilancio per i quali non sono stati
validamente adottati i provvedimenti di cui all'articolo 36, è
fatto divieto di assumere impegni e pagare spese per servizi non
espressamente previsti per legge. Sono fatte salve le spese da
sostenere a fronte di impegni già assunti nei precedenti
esercizi.
Legge 142/1990
(art. 32)
Competenze dei consigli
Competenze organi
1. Il Consiglio è l'organo di indirizzo e di controllo politico-
amministrativo.
2. Il Consiglio ha competenza limitatamente ai seguenti atti
fondamentali:
a) gli statuti dell'ente e delle aziende speciali, i regolamenti,
l'ordinamento degli uffici e dei servizi;
b) i programmi, le relazioni previsionali e programmatiche, i
piani finanziari, i programmi e i progetti preliminari di opere
pubbliche, i bilanci annuali e pluriennali e relative
variazioni, i conti consuntivi, i piani territoriali e
urbanistici, i programmi annuali e pluriennali per la loro
attuazione, le eventuali deroghe ad essi, i pareri da rendere
nelle dette materie;
c) la disciplina dello stato giuridico e delle assunzioni del
personale; le piante organiche e le relative variazioni;
d) le convenzioni tra i comuni e quelle tra comuni e provincia, la
costituzione e la modificazione di forme associative;
e) l'istituzione, i compiti e le norme sul funzionamento degli
organi di decentramento e di partecipazione;
f) l'assunzione diretta dei pubblici servizi, la costituzione di
istituzioni e di aziende speciali, la concessione dei pubblici
servizi, la partecipazione dell'ente locale a società di
capitali, l'affidamento di attività o servizi mediante
convenzione;
g) l'istituzione e l'ordinamento dei tributi, la disciplina
generale delle tariffe per la fruizione dei beni e dei servizi;
h) gli indirizzi da osservare da parte delle aziende pubbliche e
degli enti dipendenti, sovvenzionati o sottoposti a vigilanza;
i) la contrazione dei mutui non previsti espressamente in atti
fondamentali del consiglio comunale e la emissione dei prestiti
obbligazionari;
l) le spese che impegnino i bilanci per gli esercizi successivi,
escluse quelle relative alle locazioni di immobili ed alla
somministrazione e fornitura di beni e servizi a carattere
continuativo;
m) gli acquisti e le alienazioni immobiliari, le relative permute,
gli appalti e le concessioni che non siano previsti
espressamente in atti fondamentali del consiglio o che non ne
costituiscano mera esecuzione e che, comunque, non rientrino
nella ordinaria amministrazione di funzioni e servizi di
competenza della giunta, del segretario o di altri funzionari;
n) la nomina, la designazione e la revoca dei propri
rappresentanti presso enti, aziende ed istituzioni operanti
nell'ambito del comune o della provincia ovvero da essi
dipendenti o controllati. Le nomine e le designazioni devono
essere effettuate entro quarantacinque giorni dalla elezione
della giunta o entro i termini di scadenza del precedente
incarico. In caso di mancata deliberazione si provvede ai sensi
dell'articolo 36, comma 5.
3. Le deliberazioni in ordine agli argomenti di cui al presente
articolo non possono essere adottate in via d'urgenza da altri
organi del comune o della provincia, salvo quelle attinenti alle
variazioni di bilancio da sottoporre a ratifica del consiglio nei
sessanta giorni successivi, a pena di decadenza.
(art. 35)
Competenze delle giunte
1. La giunta compie tutti gli atti di amministrazione che non siano
riservati dalla legge al consiglio e che non rientrino nelle
competenze, previste dalla legge o dallo statuto, del sindaco o
del presidente della provincia, degli organi di decentramento, del
segretario o dei funzionari dirigenti; riferisce annualmente al
consiglio sulla propria attività, ne attua gli indirizzi generali
e svolge attività propositiva e di impulso nei confronti dello
stesso.
Decreto L.vo n. 77/95
(art. 43)
Programmazione degli investimenti e piani economico-finanziari
1. Per tutti gli investimenti degli enti locali, comunque finanziati,
l'organo deliberante, nell'approvare il progetto od il piano
esecutivo dell'investimento, dà atto della copertura delle
maggiori spese derivanti dallo stesso nel bilancio pluriennale
originario, eventualmente modificato dall'organo consiliare, ed
assume impegno di inserire nei bilanci pluriennali successivi le
ulteriori maggiori previsioni di spesa relativa ad esercizi
futuri, delle quali è redatto apposito elenco.
2. Ove si rientri nelle ipotesi di cui all'articolo 46 del decreto
legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, gli enti locali provvedono,
per gli investimenti finanziati con l'assunzione di mutui, alla
redazione del piano economico-finanziario di cui al citato
articolo 46.
3. La deliberazione consiliare che approva il piano economico-
finanziario costituisce presupposto di legittimità delle
deliberazioni di approvazione dei progetti esecutivi
dell'investimento e delle deliberazioni di assunzione dei relativi
mutui.
(Art. 45)
Approvazione bilancio di previsione e modifica programma delle OO.PP.
1. La deliberazione di ricorso all'indebitamento è possibile solo se
sussistono le seguenti condizioni:
a) avvenuta approvazione del rendiconto dell'esercizio del
penultimo anno precedente quello in cui si intende deliberare
il ricorso a forme di indebitamento;
b) avvenuta deliberazione del bilancio annuale nel quale sono
incluse le relative previsioni.
2. Ove nel corso dell'esercizio si renda necessario attuare nuovi
investimenti o variare quelli già in atto, l'organo consiliare
adotta apposita variazione al bilancio annuale, fermo restando
l'adempimento degli obblighi di cui al comma 1. Contestualmente
modifica il bilancio pluriennale e la relazione previsionale e
programmatica per la copertura degli oneri derivanti
dall'indebitamento e per la copertura delle spese di gestione.
(Art. 46)
Limite di indebitamento per gli Enti
1. Oltre al rispetto delle condizioni di cui all'articolo 45, l'ente
locale può deliberare nuovi mutui solo se l'importo annuale degli
interessi sommato a quello dei mutui precedentemente contratti ed
a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 49,
al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi,
non supera il 25 per cento delle entrate relative ai primi tre
titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente
quello in cui viene deliberata l'assunzione dei mutui. Per le
comunità montane si fa riferimento ai primi due titoli delle
entrate.
(art. 48)
Delegazione di pagamento
1. Quale garanzia del pagamento delle rate di ammortamento dei mutui
e dei prestiti gli enti locali di cui all'articolo 1, comma 2,
possono rilasciare delegazione di pagamento a valere sulle entrate
afferenti ai primi tre titoli del bilancio annuale. Per le
comunità montane il riferimento va fatto ai primi due titoli
dell'entrata.
2. L'atto di delega, non soggetto ad accettazione, è notificato al
tesoriere da parte dell'ente locale.
(art. 62)
Obblighi del tesoriere per le delegazioni di pagamento
A seguito della notifica degli atti di delegazione di pagamento di
cui all'articolo 48 il tesoriere è tenuto a versare l'importo dovuto
ai creditori alle scadenze prescritte, con comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato pagamento.
(art. 49)
Fideiussione
1. I comuni, le province e le città metropolitane possono rilasciare
a mezzo di deliberazione consiliare garanzia fideiussoria per
l'assunzione di mutui destinati ad investimenti e per altre
operazioni di indebitamente da parte di aziende da essi
dipendenti, da consorzi cui partecipano nonchè dalle comunità
montane di cui fanno parte.
2. La garanzia fideiussoria può essere inoltrata a favore delle
società di capitali, costituisce ai sensi del comma 3, lettera
e), dall'articolo 22 della legge 8 giugno 1990, n. 142, e
successive modifiche o integrazioni, per l'assunzione di mutui
destinati alla realizzazione delle opere di cui al comma 1,
dell'articolo 12 della legge 23 dicembre 1992, n. 498. In tali
casi i comuni, le province e le città metropolitane rilasciano la
fideiussione limitatamente alle rate di ammortamento da
corrispondersi da parte della società sino al secondo esercizio
finanziario successivo a quello dell'entrata in funzione
dell'opera ed in misura non superiore alla propria quota
percentuale di partecipazione alla società.
3. Gli interessi annuali relativi alle operazioni di indebitamento
garantite con fideiussione concorrono alla formazione del limite
di cui al comma 1 dell'articolo 46 e non possono impegnare più di
un quinto di tale limite.
Legge 22/12/1984, n. 887
(art. 6 - 13 comma)
Consorzi obbligatori nei bacini imbriferi
I Consorzi di Comuni, costituiti a norma della legge 27 dicembre
1953, n. 959, sono autorizzati a rilasciare garanzia per i contratti
di mutuo, mediante delegazioni sulle entrate derivanti ai Consorzi
medesimi dei sovracanoni previsti dalla citata legge n. 959/53.
D.L.vo n. 77/95
(art. 46)
(........)
Decorrenza ammortamento
b) La decorrenza dell'ammortamento deve essere fissata al primo
gennaio dell'anno successivo a quello della stipula del contratto;
d) unitamente alla prima rata di ammortamento del mutuo cui si
riferiscono devono essere corrisposti gli eventuali interessi di
preammortamento, gravati degli ulteriori interessi, al medesimo
tasso, decorrenti dalla data di inizio dell'ammortamento e sino alla
scadenza della prima rata.
D.M. 30/12/1986
Tasso Cassa DD.PP.
Il saggio di interesse sulle somme che la Cassa depositi e prestiti
concederà a mutuo a partire dalla data di pubblicazione del presente
decreto viene determinato nella misura del 9 per cento in ragione di
anno.
Legge n. 109/94
(art. 26)
Disciplina economica dell'esecuzione dei lavori pubblici
1. Le amministrazioni aggiudicatrici concedono ed erogano
all'appaltatore, entro quindici giorni dalla data di effettivo inizio
dei lavori, accertata dal responsabile del procedimento,
un'anticipazione sull'importo contrattuale per un valore pari al 10%
dell'importo stesso, che gradualmente recuperata in corso d'opera.
Sul relativo importo, in caso di mancata erogazione, decorrono gli
interessi di mora previsti dal capitolato generale.
1. L'articolo 33 della legge 28 febbraio 1986, n. 41 (65), è
abrogato.
2. Per i lavori pubblici affidati dalle amministrazioni
aggiudicatrici e dagli altri enti aggiudicatori o realizzatori non
è ammesso procedere alla revisione dei prezzi e non si applica il
primo comma dell'articolo 1664 del codice civile (66).
(art. 27)
Direzione lavori
1. Per l'esecuzione di lavori pubblici oggetto della presente legge
affidati in appalto, le amministrazioni aggiudicatrici sono
obbligate ad istituire un ufficio di direzione dei lavori
costituito da un direttore dei lavori ed eventualmente da
assistenti.
2. Qualora le amministrazioni aggiudicatrici non possono espletare,
per carenza di organico accertata e certificata dal responsabile
del procedimento. L'attività di direzione dei lavori, essa
affidata nell'ordine ai seguenti soggetti:
a) altre amministrazioni pubbliche, previa apposita intesa o
convenzione di cui all'articolo 24 della legge 8 giugno 1990,
n. 142 (68);
b) il progettista incaricato ai sensi dell'articolo 17, comma 5;
c) altri soggetti scelti con le procedure previste dalla normativa
nazionale di recepimento delle disposizioni comunitarie in
materia.