Serie Generale n. 63 del 17-3-1999
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
ISVAP - ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI PRIVATE E DI INTERESSE COLLETTIVO
ISVAP - ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI PRIVATE E DI INTERESSE COLLETTIVO
PROVVEDIMENTO 10 marzo 1999
Prospetto dimostrativo della situazione del margine di solvibilita' delle imprese di assicurazione autorizzate all'esercizio dei rami vita di cui all'art. 61, comma 2, del decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 174. (Provvedimento n. 1141-G). (GU Serie Generale n.63 del 17-03-1999)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA
SULLE ASSICURAZIONI PRIVATE
E DI INTERESSE COLLETTIVO
Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576, concernente la riforma della
vigilanza sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Vista la legge 9 gennaio 1991, n. 20, recante integrazioni e
modifiche alla legge 12 agosto 1982, n. 576;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 18 aprile 1994, n.
385, recante la semplificazione dei procedimenti amministrativi in
materia di assicurazioni private e di interesse collettivo di
competenza del Ministero dell'industria, del commercio e
dell'artigianato;
Visto il decreto legislativo 13 ottobre 1998, n. 373, recante la
razionalizzazione delle norme concernenti l'Istituto per la vigilanza
sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Visto il decreto legislativo 17 marzo 1995, n. 174, recante
attuazione della direttiva 92/96/CEE in materia di assicurazione
diretta sulla vita ed in particolare l'art. 61, comma 2, che
attribuisce all'ISVAP il potere di approvare un modello recante il
prospetto dimostrativo della situazione del margine di solvibilità
delle imprese di assicurazione autorizzate all'esercizio dei rami
vita;
Visto il provvedimento ISVAP del 21 febbraio 1997, n. 517, con il
quale e stato approvato un nuovo modello del prospetto dimostrativo
del margine di solvibilità in sostituzione di quello approvato con
decreto del Ministro dell'industria, del commercio e dell'artigianato
2 giugno 1988;
Visto il decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173, recante
attuazione della direttiva 91/674/CEE in materia di conti annuali e
consolidati delle imprese di assicurazione;
Visto il provvedimento ISVAP del 5 ottobre 1998, n. 1008, recante
disposizioni per la redazione in euro del bilancio delle imprese di
assicurazione;
Ritenuta la necessità di approvare, in sostituzione del prospetto
previsto dal provvedimento ISVAP del 21 febbraio 1997, n. 517, un
nuovo modello recante il prospetto dimostrativo della situazione del
margine di solvibilità che tenga conto di quanto stabilito dal
decreto n. 173/1997 in materia di nuovi schemi di bilancio delle
imprese di assicurazione;
Dispone:
Art. 1.
Prospetto del margine di solvibilità
1. Le imprese che esercitano le assicurazioni e le operazioni
indicate al punto A) della tabella di cui all'allegato I al decreto
legislativo 17 marzo 1995, n. 174, aventi sede legale nel territorio
della Repubblica, devono allegare al bilancio di esercizio, ai sensi
dell'art. 61, comma 2, del suddetto decreto, il prospetto
dimostrativo della situazione del margine di solvibilità alla data
di chiusura dell' esercizio cui il bilancio stesso si riferisce,
redatto in conformità al modello, con relativo allegato, annesso al
presente provvedimento.
2. Le imprese che hanno sede legale in uno Stato terzo devono, ai
fini dell'adempimento dell'obbligo di cui all'art. 61, comma 2, del
decreto n. 174/1995, utilizzare il modello e il relativo allegato di
cui al precedente comma 1, avuto riguardo alle disposizioni stabilite
dagli articoli 90, 91, 92 e 93 del menzionato decreto n. 174/1995.

Art. 2.
Redazione del prospetto del margine di solvibilità
1. Fino all'esercizio 2001 il prospetto del margine di solvibilità
ed il relativo allegato sono redatti in milioni di lire. A partire
dall'esercizio 2002 gli stessi sono redatti in migliaia di euro.
2. Qualora l'impresa si avvalga della facoltà prevista all'art. 2
del provvedimento ISVAP del 5 ottobre 1998, n. 1008, il prospetto ed
il relativo allegato sono redatti in migliaia di euro. Si applicano
altresì le disposizioni di cui all'art. 3 del medesimo
provvedimento.
3. Ai fini di cui ai commi 1 e 2 del presente articolo l'impresa
indica, nell'apposito spazio a ciò predisposto, il valore (milioni
di lire ovvero migliaia di euro) utilizzato per la redazione del
prospetto e del relativo allegato.

Art. 3.
Disposizioni finali
1. Il presente provvedimento entra in vigore a partire dal bilancio
dell'esercizio 1998.
2. Ai sensi dell'art. 121, comma 3, del decreto legislativo 17
marzo 1995, n. 174, con l'entrata in vigore del presente
provvedimento sono abrogate le disposizioni di cui al decreto del
Ministro dell'industria, del commercio e dell'artigianato 2 giugno
1988. Sono altresì abrogate le disposizioni di cui al provvedimento
ISVAP del 21 febbraio 1997, n. 517.

Art. 4.
Pubblicazione
1. Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 10 marzo 1999
Il presidente: Manghetti

Allegato
ALLEGATO
Societa'__________________________________________________
PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ
(Art. 61, comma 2 del decreto legislativo 17 marzo 1995, n.174)
Esercizio _____________
(valori in _________________)
Rami per i quali è stato determinato il margine di salvabilità
I - Le assicurazioni sulla durata
della vita umana ()
II. - Le assicurazioni di nuzialità,
le assicurazioni di natalità ()
III. - Le assicurazioni di cui ai punti I e II
connesse con fondi di investimento ()
IV - L'assicurazione malattia di cui all'art 1,
numero 1, lett. d), della direttiva CEE
n. 79/267 del 5 marzo 1979 ()
V - Le operazioni di capitalizzazione di cui
all'art. 40 del d.lgs. 17 marzo 1995, n. 174 ()
VI. - Le operazioni di gestione di fondi
collettivi costituiti per l'erogazione
di prestazioni in caso di morte, in caso
di vita o in caso di cessazione o riduzione
dell'attività lavorativa ()
Assicurazioni complementari (rischi
di danni alla persona) ()
I - BASI DI CALCOLO DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ PER L'ESERCIZIO
N DESUNTE DAI BILANCI
=============================================================
Voci dello stato patrimoniale - gestione vita
(1) Credito v/ soci per capitale
sociale sottoscritto non versato (uguale voce 1)
(2) Provvigioni di acquisizione
da ammortizzare (uguale voce 3)
(3) Altri attivi immateriali (uguale voci 6,
7, 8 e 9)
(4) Azioni o quote delle imprese
controllanti (uguale voce 17)
(5) Azioni o quote proprie (uguale voce 91)
(6) Capitale sociale sottoscritto
o fondo equivalente (uguale voce 101)
(7) Riserva da sovrapprezzo di emissione (uguale voce 102)
(8) Riserve di rivalutazione(1) (comprese nella
voce 103)
(9) Riserva legale (uguale voce 104)
(10) Riserve statutarie (uguale voce 105)
(11) Riserve per azioni proprie e
della controllante (uguale voce 106)
(12) Altre riserve (2)
(13) Perdite portate a nuovo (uguale
voce 108(*))
(14) Perdita dell'esercizio (uguale
voce 109 (*))
(15) Utili portati a nuovo (uguale voce 108)
(16) Utile dell'esercizio (uguale voce 109)
(17) Passività subordinate(3) (comprese nella
voce 111)
(18) Utile realizzato nell'anno N ò
(19) Utile realizzato nell'anno N - 1 o'Nel caso
(20) Utile realizzato nell'anno N - 2 o'di utilizzo
(21) Utile realizzato nell'anno N - 3 o'ai fini del
(22) Utile realizzato nell'anno N - 4 o'margine di
(23) Durata media residua dei contratti o'solvibilità,
alla fine dell'anno N o'ai sensi
o'del comma 2,
o'b/1, art. 33
o'd.lgs. 174/95
(24) Riserva matematica determinata
in base ai premi puri . . .
(25) Riserva matematica determinata
in base ai premi puri relativa
ai rischi ceduti
(26) Riserva matematica determinata
in base ai premi puri maggiorati
della rata di ammortamento della
spesa di acquisto contenuta nei
premi di tariffa
(27) Riserva matematica come al punto (26)
relativa alle cessioni in riassicurazione
(28) Somma delle differenze tra capitali
"Vita" e le riserve matematiche per
tutti i contratti per i quali non
sia cessato il pagamento premi
AVVERTENZA GENERALE: tutte le voci relative ai rapporti di
riassicurazione passiva non comprendono gli importi a carico della
CONSAP per cessioni legali
(1) Indicare l'ammontare del fondo di integrazione eventualmente
costituito ai sensi dell'art. 27, comma 4, del d.lgs. 174/95:
(2) Inserire le altre riserve di cui alla voce 107, ad esclusione,
per il primo triennio, del fondo di organizzazione, di cui all'art.
10, comma 5, del d.lgs. 174/95, specificandone di seguito il
dettaglio:
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(3) Inserire le passività subordinate, di cui all'art. 33, comma
2, lett. a) nn. 7 e 8 del d. lgs. 174/95, specificando:
prestiti a scadenza fissa
prestiti per i quali non è fissata scadenza
titoli a durata indeterminata ed altri strumenti finanziari
(*) Indicare l'importo in valore assoluto.
segue: I - BASI DI CALCOLO DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ PER
L'ESERCIZIO N DESUNTE DAI BILANCI
I/II - Assicurazioni sulla durata della vita umana, di
nuzialità, di natalità.
(29) Riserve matematiche relative alle operazioni dirette
(30) Riserve matematiche relative alle accettazioni in
riassicurazione
(31) Riserve matematiche relative alle cessioni in
riassicurazione
(32) Capitali sotto rischio non negativi presi a carico
dall'impresa
(33) Capitali sotto rischio non negativi rimasti a carico
dell'impresa dopo la cessione e la retrocessione
(34) Capitali sotto rischio non negativi presi a carico
dall'impresa per le assicurazioni temporanee caso morte
aventi una durata massima di tre anni
(35) Capitali sotto rischio non negativi presi a carico
dall'impresa per le assicurazioni temporanee caso morte
aventi una durata superiore a tre anni ma inferiore o
pari a cinque
Assicurazioni complementari - Rischi di danni alla persona.
(36) Premi lordi contabilizzati
(37) Sinistri pagati nell'esercizio N: importo lordo
(38) Sinistri pagati nell'esercizio N: quote a carico dei
riassicuratori
(39) Variazione della riserva sinistri nell'esercizio
N: importo lordo (uguale voce 15 dell'allegato)
(40) Variazione della riserva sinistri nell'esercizio
N: quote a carico dei riassicuratori
(41) Sinistri pagati nell'esercizio N - 1: importo lordo
(42) Variazione della riserva sinistri nell'esercizio
N - 1: importo lordo (uguale voce 16 dell'allegato)
(43) Sinistri pagati nell'esercizio N - 2: importo lordo
(44) Variazione della riserva sinistri nell'esercizio
N - 2: importo lordo (uguale voce 17 dell'allegato)
IV/V - Assicurazioni malattia e operazioni
di capitalizzazione
(45) Riserve matematiche relative alle operazioni dirette
(46) Riserve matematiche relative alle accettazioni in
riassicurazione
(47) Riserve matematiche relative alle cessioni in
riassicurazione
III/VI - Assicurazioni connesse con i fondi di
investimento e operazioni di gestione
dei fondi pensione
Con assunzione del rischio di investimento:
(48) Riserve relative alle operazioni dirette
(49) Riserve relative alle accettazioni in riassicurazione
(50) Riserve relative alle cessioni in riassicurazione
Senza assunzione del rischio di investimento ed i
contratti determinino l'importo delle spese di
gestione per un periodo superiore a cinque anni:
(51) Riserve relative alle operazioni dirette
(52) Attività pertinenti ai fondi pensione gestiti
in nome e per conto di terzi
Con assunzione del rischio di mortalita':
(53) Capitali sotto rischio non negativi presi a carico
dall'impresa
(54) Capitali sotto rischio non negativi rimasti a carico
dell'impresa dopo la cessione e la retrocessione
II - ELEMENTI COSTITUTIVI DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ
=============================================================
Elementi A)
(55) = (6) - (1) Capitale sociale o fondo equivalente versato
(56) Metà dell'aliquota non versata del capitale sociale o
del fondo equivalente sottoscritto sempre che sia stato
versato almeno il 50% dell'intero capitale o fondo
sottoscritto
Riserve non destinate a copertura di specifici impegni o
a rettifica di voci dell'attivo:
(57) = (9) riserva legale
(58) riserve libere
Riporto di utili:
(59) utili portati a nuovo non distribuiti (*)
(60) utile dell'esercizio non distribuito (*)
(*) Devono essere indicati i soli importi che, in base alla
delibera dell'assemblea dei soci, permangono ad ogni
effetto nel patrimonio dell'impresa.
segue: II - ELEMENTI COSTITUTIVI DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ
============================================================
(61) Crediti che le s.m.a. a contributo variabile
hanno verso i soci, nei limiti previsti
dall'art. 33 secondo comma, lettera a),
n. 6 del d.lgs. 174/95
(62) Totale passività subordinate (per un
ammontare complessivamente non eccedente
il 50% dell'importo di cui al rigo 117)
di cui:
(63) prestiti a scadenza fissa (per un ammontare
non eccedente il 25% dell'importo di cui al rigo 117)
(64) prestiti per i quali non è fissata scadenza
(65) titoli a durata indeterminata e altri strumenti
finanziari
(66) Totale da (55) a (62)
(67) Provvigioni di acquisizione
da ammortizzare, di cui
all'art. 33, comma 3 del
d.lgs. 174/95
(68) = (3) Altri attivi immateriali
(69) = (4) + (5) Azioni o quote proprie e di imprese
controllanti
(70) = (13) + (14) Perdita dell'esercizio e perdite
portate a nuovo
(71) Totale da (67) a (70)
(72) Totale elementi A) = (66) - (71)
Elementi B)
(73) 50% degli utili futuri
(74) Differenza tra l'importo della
riserva matematica determinata
in base ai premi puri risultante
dal bilancio diminuita dell'importo
della stessa riserva relativa ai
rischi ceduti
e l'importo della corrispondente
riserva matematica determinata in
base ai premi puri maggiorati dalla
rata di ammortamento della spesa
di acquisto contenuta nei premi di
tariffa
(nei limiti di cui art. 33 comma 2,
lettera b), n. 2), del d.lgs. 174/95)
(75) Totale elementi B) = (73) + (74)
(76) Totale degli elementi costitutivi
del margine di solvibilità
corrispondente al patrimonio
netto dell'impresa (di cui elementi B %)
Totale elementi A) e B) = (72) + (75)
(56) = (1)/2 se (55) è maggiore o uguale (6)/2; (56) = 0 se (55)
è minore (6)/2
(58) = (7) + (8) + (10) + (11) + (12)
(67) = (2) - (24) - (25) - (26) + (27) purchè sia positiva
(73) = 1/2è x (18) + (19) + (20) + (21) + (22) / 5 x (23)è
in cui (23) è minore o uguale 10
(74) = (24) - (25) - (26) + (27)è - (2) a condizione che sia
positiva e che (24) - (25) - (26) + (27)è sia minore
o uguale a 3,5/ 100è x (28)
III - AMMONTARE DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ DA COSTITUIRE
EURO = L. 1936,27
A) Assicurazioni sulla durata della vita umana, di nuzialità,
di natalità
(77) 4/100 riserve matematiche relative al lavoro diretto ed
alle accettazioni in riassicurazione
(78) rapporto di conservazione relativo a dette riserve
(minimo 0,85)
(79) (77) x (78)
Contratti i cui capitali sotto rischio non sono negativi (escluse
le temporanee caso morte di cui ai punti successivi)
(80) 0,3/100 del capitale sotto rischio
Contratti i cui capitali sotto rischio non sono negativi
(temporanee caso morte con durata massima tre anni):
(81) 0,1/100 del capitale sotto rischio
Contratti i cui capitali sotto rischio non sono negativi
(temporanee caso morte con durata superiore a tre anni ma inferiore
o pari a cinque anni):
(82) 0,15/100 del capitale sotto rischio
(83) Totale (80) + (81) + (82)
(84) rapporto di conservazione dei capitali sotto rischio
(minimo 0,50)
(85) (83) x (84)
(86) Margine A), (79) + (85)
(77) = 4/100è x (29) + (30)è
(78) = (29) + (30) - (31)è / (29) + (30)è
(80) = 0,3/100è x (32) - (34) - (35)è
(81) = 0,1/ 100è x (34)
(82) = 0,15/100è x (35)
(84) = (33)/(32)
segue: III - AMMONTARE DEL MARGINE DI SOLVIBILITÀ DA COSTITUIRE
B) Assicurazioni complementari dei rischi di danni alla
persona (punto B della tabella di cui all'art. I al d.
lgs.174/95)
b1) Calcolo in rapporto all'ammontare annuo dei premi e dei
contributi
(87) = (36) Importo dei premi lordi contabilizzati . . .
da ripartire:
(88) quota inferiore o uguale a 10.000.000
EURO = L . . . x 0,18 =
(89) quota eccedente i 10.000.000 EURO = L . . . x 0,16 =
(90) Totale (88) + (89) . . .
(91) Grado di conservazione in relazione ai sinistri di
competenza rimasti a carico della società a seguito
delle cessioni in riassicurazione (minimo 0,50) . . .
. . .
(92) Margine di solvibilità, (90) x (91) . . .
b2) Calcolo in rapporto all'onere medio dei sinistri negli
ultimi 3 esercizi
(93) Sinistri pagati nel periodo di riferimento: importo lordo . .
(94) Variazione della riserva sinistri nel periodo di
riferimento: importo lordo . . .
(95) Onere dei sinistri . . .
(96) Media annuale: 1/3 di (95) . . .
da ripartire:
(97) quota inferiore o uguale a 7.000.000
EURO = L . . . x 0,26 =
(98) quota eccedente i 7.000.000 EURO = L . . . x 0,23 =
(99) Totale (97) + (98) . . .
(100) Margine di solvibilità, (99) x (91) . . .
(101) Margine B), (risultato più elevato fra (92) e (100)). . .
C) Assicurazioni malattia e operazioni di capitalizzazione
(102) 4/100 riserve matematiche relative al lavoro diretto ed
alle accettazioni in riassicurazione . . .
(103) rapporto di conservazione relativo a dette riserve
(minimo 0,85) . . .
(104) Margine C), (102) x (103) . . .
D) Assicurazioni connesse con fondi di investimento e
operazioni di gestione dei fondi pensione
Con assunzione di un rischio di investimento
(105) 4/100 riserve relative al lavoro diretto ed alle
accettazioni in riassicurazione . . .
(106) rapporto di conservazione relativo a dette riserve
(minimo 0,85) . . .
(107) (105) x (106) . . .
Senza assunzione di un rischio di investimento sempre che i
contratti determinino l'importo delle spese di gestione per un
periodo superiore a cinque armi
(108) 1/100 riserve lorde del lavoro diretto e delle
accettazioni in riassicurazione . . .
Con assunzione di un rischio di mortalità
(109) 0,3/100 dei capitali sotto rischio non negativi . . .
(110) rapporto di conservazione dei capitali sottorischio
(minimo 0,50) . . . .. . . . . . . . . . .
(111) (109) x (110) . . .
(112) Margine D), (107) + (108) + (111) . . .
Situazione del margine di solvibilità
(113) Margine di solvibilità complessivo da costituire (86) +
+(101) + (104) + (112) . . .
(114) Quota di garanzia: 1/3 di (113)
(115) Quota minima di garanzia ai sensi dell'art. 36, comma 2,
del d.lgs. 174/95
(116) Quota di garanzia (importo più elevato tra
(114) e (115)) . . .
(117) Ammontare del margine da costituire
(il risultato più elevato tra (113) e (116)) .
(118) = (76) Totale elementi costitutivi del margine . . .
(119) = (118) - (117) Eccedenza (deficit) . . .
(91) = 1 - (38) + (40) -(3 All.) - (5 All.) + (7 All.) +
+(9 All.)e'/ (37) + (39)è
(93) = (37) + (41) + (43)
(94) = (39) + (42) + (44)
(95) = (93) + (94)
(102) = 4/100è x (45) + (46)è
(103) = (45) + (46) - (47)è / (45) + (46)è
(105) = 4/100è x (48) + (49)è
(106) = (48) + (49) - (50)è / (48) + (49)è
(108) = 1/100è x (51) + (52)è
(109) = 0,3/100è x (53)
(110) = (54)/(53)
Società . . . Esercizio . . .
Allegato al prospetto dimostrativo del margine di solvibilità -
assicurazioni complementari (rischi di danni alla persona)
(valori in . . .)
Esercizi
N N-1 N-2
(1) Variazione della riserva sinistri: importo lordo
(compresa nella voce 48 del Conto Economico) . . .
Movimenti di portafoglio per riserva sinistri dell'esercizio e
degli esercizi precedenti *:
- costi
(2) - per rischi delle assicurazioni dirette . . .
(3) - per cessione dei rischi delle assicurazioni dirette . . .
(4) - per rischi assunti in riassicurazione . . .
(5) - per cessione dei rischi assunti in riassicurazione . . .
- ricavi
(6) - per rischi delle assicurazioni dirette . . .
(7) - per cessione dei rischi delle assicurazioni dirette . . .
(8) - per rischi assunti in riassicurazione . . .
(9) - per cessione dei rischi assunti in riassicurazione . . .
Variazioni per differenza cambi su riserva sinistri inizio
esercizio
- per rischi delle assicurazioni dirette:
(10) - costi . . .
(11) - ricavi . . .
- per rischi assunti in riassicurazione:
(12) - costi . . .
(13) - ricavi . . .
(14) totale variazioni per differenze cambi (11 + 13 - 10 - 12) . .
Variazione della riserva sinistri: importo lordo da utilizzare ai
tini del calcolo del margine di solvibilità
Importo Corrispondenza con
le voci del prospetto
dimostrativo del
margine di solvibilità
(15) esercizio N . . . (1+6+8+14) voce 39 sez. I
(16) esercizio N-1 . . . (1-2-4+6+8+14) voce 42 sez. I
(17) esercizio N-2 . . .(1-2-4) voce 44 sez. I
I costi ed i ricavi dei movimenti di portafoglio relativi
all'esercizio ed agli esercizi precedenti devono essere indicati
senza operare alcuna compensazione tra gli stessi e, quindi, senza
effettuare il saldo tra ritiri e cessioni.
I sottoscritti dichiarano che il presente prospetto è conforme
alla verità ed alle scritture. I rappresentanti legali della
società (*)
(**) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I Sindaci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Il sottoscritto attuario, incaricato delle verifiche di cui
all'art. 24, comma 3, del d.lgs. 174/95, dichiara che le basi di
calcolo e l'ammontare del margine di solvibilità da costituire
risultano determinati conformemente all'art. 35 del medesimo
decreto legislativo
L'Attuario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Spazio riservato alla attestazione
dell'Ufficio del Registro delle
imprese circa l'avvenuto deposito.
(*) Per le società estere la firma deve essere apposta dal
rappresentante generale per l'Italia.
(**) Indicare la carica rivestita da chi firma.