Serie Generale n. 187 del 11-8-2023
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE IMPRESE E DEL MADE IN ITALY
MINISTERO DELLE IMPRESE E DEL MADE IN ITALY
DECRETO 31 luglio 2023
Modifiche al decreto 18 giugno 1993 recante «Istituzione di un elenco di esperti per l'affidamento di incarichi ispettivi presso societa' fiduciarie e societa' fiduciarie e di revisione». (23A04516) (GU Serie Generale n.187 del 11-08-2023)

IL MINISTRO DELLE IMPRESE
E DEL MADE IN ITALY

Vista la legge 23 novembre 1939, n. 1966 recante disciplina delle
società fiduciarie e di revisione;
Visto il regio decreto 22 aprile 1940, n. 531, recante norme per
l'attuazione della legge 23 novembre 1939, n. 1966, circa la
disciplina delle società fiduciarie e di revisione ed, in
particolare, l'art. 3, primo comma, che consente di disporre
ispezioni periodiche e straordinarie dell'amministrazione sociale,
affidate a funzionari governativi;
Visto l'art. 1, secondo comma, del decreto-legge 5 giugno 1986, n.
233, convertito con modificazioni dalla legge 1° agosto 1986, n. 430,
che consente di disporre ispezioni periodiche o straordinarie,
avvalendosi, ove occorra, dell'opera di esperti con onere a carico
delle società, anche al fine di controllare che siano rimosse
situazioni di irregolarità;
Visto il decreto ministeriale 16 gennaio 1995, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale del 4 febbraio 1995, n. 29 recante elementi
informativi del procedimento di autorizzazione all'esercizio
dell'attività fiduciaria e di revisione e disposizioni di vigilanza;
Visto il decreto ministeriale 18 giugno 1993, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale dell'8 luglio 1993, n. 158, concernente
l'istituzione di un elenco di esperti per l'affidamento di incarichi
ispettivi presso società fiduciarie e società fiduciarie e di
revisione;
Visto il decreto ministeriale 31 marzo 2016, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale del 20 aprile 1996, n. 92 recante determinazione
del compenso da corrispondere agli esperti di incarichi ispettivi
presso le società fiduciarie e di revisione;
Vista la legge 7 agosto 1990, n. 241 e successive modificazioni ed
integrazioni, recante nuove norme in materia di procedimento
amministrativo e di diritto di accesso ai documenti amministrativi;
Visto il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 e successive
modificazioni, recante riforma dell'organizzazione del Governo, a
norma dell'art. 11 della legge 15 marzo 1997, n. 59;
Visto il decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, recante norme
generali sull'ordinamento del lavoro alle dipendenze delle
amministrazioni pubbliche;
Visto il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, recante codice
in materia di protezione dei dati personali e il regolamento (UE)
2016/679 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 aprile 2016;
Vista la legge 6 novembre 2012, n. 190 e successive modificazioni,
recante disposizioni per la prevenzione e la repressione della
corruzione e dell'illegalità nella pubblica amministrazione;
Vista la legge 5 agosto 2022, n. 118 recante legge annuale per il
mercato e la concorrenza 2021;
Vista la legge 17 luglio 2006, n. 233, di conversione in legge, con
modificazioni, del decreto-legge 18 maggio 2006, n. 181, recante
disposizioni urgenti in materia di riordino delle attribuzioni della
Presidenza del Consiglio dei ministri e dei Ministeri, con il quale
è stato istituito il Ministero dello sviluppo economico;
Visto il decreto-legge 11 novembre 2022, n. 173 convertito con
modificazioni dalla legge 16 dicembre 2022, n. 204, recante
disposizioni urgenti in materia di riordino delle attribuzioni dei
Ministeri, e in particolare l'art. 2, con il quale il Ministero dello
sviluppo economico assume la denominazione di Ministero delle imprese
e del made in Italy;
Considerata la necessità di procedere all'aggiornamento
dell'elenco istituito con decreto ministeriale del 18 giugno 1993
che, stante la risalenza, si presenta oggi non più idoneo a
soddisfare le esigenze ispettive e tale da non consentire la
necessaria rotazione degli incarichi;
Ritenuto di dover stabilire nuovi requisiti di professionalità e
di onorabilità per gli esperti di cui all'art. 1, comma 2, del
decreto-legge 5 giugno 1986, n. 233, volti al riconoscimento di nuove
specifiche competenze e ad escludere soggetti che abbiano riportato
condanne in fattispecie di reato di più recente introduzione;

Decreta:

Art. 1

Oggetto e finalità

1. È istituito un elenco di esperti per l'affidamento di incarichi
ispettivi, ordinari e straordinari, presso società fiduciarie e
società fiduciarie e di revisione.
2. L'elenco è tenuto e aggiornato a cura della Direzione generale
per la vigilanza sugli enti cooperativi e le società, divisione II.

Art. 2

Programmazione delle attività ispettive

1. Le attività ispettive ordinarie sono eseguite sulla base di un
programma annuale o pluriennale predisposto dal Ministero delle
imprese e del made in Italy, anche in coordinamento con la Guardia di
finanza e la Banca d'Italia.
2. La frequenza dei controlli sulla singola società è determinata
sulla base del livello di rischio, delle risorse disponibili e
dell'esito positivo dei controlli già effettuati sia dalla stessa
amministrazione sia dalle amministrazioni operanti nell'ambito dello
stesso settore.
3. I controlli ispettivi ordinari sono stabiliti sia sulla base di
una programmazione annuale o pluriennale che a selezione casuale o a
campione.

Art. 3

Requisiti di professionalità

Possono essere iscritti nell'elenco, a domanda degli interessati:
a) i professionisti iscritti nell'albo dei dottori commercialisti
ed esperti contabili, ovvero nell'albo degli avvocati, ovvero nel
registro dei revisori legali;
b) i docenti e i ricercatori universitari presso cattedre
attinenti gli insegnamenti di: diritto commerciale; diritto
tributario; diritto dei mercati finanziari; diritto societario;
diritto bancario; finanza aziendale; economia aziendale; tecnica
bancaria; tecnica industriale e commerciale; tecnica dei mercati
mobiliari; ragioneria generale ed, applicata; tecnica industriale e
commerciale;
c) i dipendenti pubblici che dimostrino esperienza in materia di
società fiduciarie e di revisione, ovvero di aver svolto attività
ispettiva presso società o istituzioni autorizzate.

Art. 4

Requisiti di onorabilità

1. Non possono essere ricoperti incarichi da coloro che:
a) si trovano in stato di interdizione legale ovvero in un'altra
delle situazioni previste dall'art. 2382 del codice civile;
b) sono stati condannati con sentenza definitiva, anche a seguito
di giudizio abbreviato o con pena condizionalmente sospesa ovvero
applicata su richiesta delle parti, salvo il caso dell'estinzione del
reato ai sensi dell'art. 445, comma 2, del codice di procedura
penale:
1) a pena detentiva per un reato previsto dalle disposizioni in
materia societaria e fallimentare, assicurativa, bancaria,
finanziaria, di servizi, di pagamento, antiriciclaggio, di
intermediari abilitati all'esercizio dei servizi di investimento e
delle gestioni collettive del risparmio, di mercati e gestione
accentrata di strumenti finanziari, di appello al pubblico risparmio,
di emittenti nonchè per uno dei delitti previsti dagli articoli
270-bis, 270-ter, 270-quater, 270-quater.1, 270-quinquies,
270-quinquies.1, 270-quinquies.2, 270-sexies, 416, 416-bis, 416-ter,
418, 640 del codice penale;
2) alla reclusione, per un tempo non inferiore a un anno, per
un delitto contro la pubblica amministrazione, contro la fede
pubblica, contro il patrimonio, in materia tributaria;
3) alla reclusione per un tempo non inferiore a due anni per un
qualunque delitto non colposo;
c) sono stati sottoposti a misure di prevenzione disposte
dall'autorità giudiziaria ai sensi del decreto legislativo 6
settembre 2011, n. 159 e successive modificazioni;
d) all'atto dell'assunzione dell'incarico, si trovano in stato di
interdizione temporanea dagli uffici direttivi delle persone
giuridiche e delle imprese ovvero di interdizione temporanea o
permanente dallo svolgimento di funzioni di amministrazione,
direzione e controllo ai sensi dell'art. 144-ter, comma 3, del testo
unico bancario e dell'art. 190-bis, commi 3 e 3-bis, del testo unico
della finanza, o in una delle situazioni di cui all'art. 187-quater
del testo unico della finanza;
e) svolgono o hanno precedentemente svolto funzioni di
amministrazione, di direzione o di controllo in società destinatarie
di provvedimenti cautelari o di revoca delle autorizzazioni disposti
dalle competenti autorità di vigilanza.
2. Con riferimento al comma 1, lettere b) e c), sono fatti salvi
gli effetti della riabilitazione e della revoca della sentenza per
abolizione del reato ai sensi dell'art. 673, comma 1, del codice di
procedura penale.

Art. 5

Conflitto di interessi e formazione obbligatoria

1. L'assunzione dell'incarico è in ogni caso subordinata alla
dichiarazione di assenza di conflitto di interessi e rapporti
professionali, in corso o pregressi, con la società ispezionanda e
le società ad essa collegate ai sensi dell'art. 2 del decreto-legge
5 giugno 1986, n. 233 convertito, con modificazioni, dalla legge 1°
agosto 1986, n. 430;
2. Costituisce inoltre, condizione per l'inserimento nell'elenco,
l'acquisizione di una specifica formazione le cui modalità saranno
stabilite con successivo provvedimento del Ministero delle imprese e
del made in Italy.

Art. 6

Emolumenti

Il compenso previsto per l'esecuzione degli incarichi affidati ed
il rimborso delle spese effettivamente e legittimamente sostenute e
documentate, vengono determinati, anche tenuto conto della
complessità e della qualità del lavoro svolto, in base a quanto
stabilito nel decreto ministeriale del 31 marzo 2016, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale del 20 aprile 2016, n. 92, recante
determinazione del compenso da corrispondere agli esperti di
incarichi ispettivi presso le società fiduciarie e di revisione e
sono a carico esclusivo delle società ispezionate.

Art. 7

Disposizioni transitorie e finali

1. In sede di prima applicazione, sono iscritti a domanda gli
esperti inseriti nell'elenco istituito ai sensi del decreto
ministeriale del 18 giugno 1993 e coloro che hanno finora espletato
incarichi ispettivi di cui al decreto-legge 5 giugno 1986, n. 233
convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 1986, n. 430.
2. Il presente decreto sostituisce integralmente il decreto
ministeriale del 18 giugno 1993.
Il presente decreto è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana e reso disponibile sul sito istituzionale del
Ministero delle imprese e del made in Italy www.mise.gov.it
Roma, 31 luglio 2023

Il Ministro: Urso