Serie Generale n. 131 del 8-6-2018
SUPPLEMENTI ORDINARI
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DELIBERA 14 maggio 2018
Linee guida per le relazioni dei presidenti delle Regioni e delle Province autonome sul sistema dei controlli interni e sui controlli effettuati nell'anno 2017. (Delibera n. 11/SEZAUT/2018/INPR). (18A03821) (GU Serie Generale n.131 del 08-06-2018 - Suppl. Ordinario n. 28)

LA CORTE DEI CONTI
Sezione delle autonomie

Nell'adunanza del 14 maggio 2018;
Visto l'art. 100, comma 2, della Costituzione;
Visto il testo unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato
con regio decreto 12 luglio 1934, n. 1214 e successive modificazioni;
Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20, recante disposizioni in
materia di giurisdizione e controllo della Corte dei conti;
Vista la legge 5 giugno 2003, n. 131;
Visto il regolamento per l'organizzazione delle funzioni di
controllo della Corte dei conti, approvato dalle Sezioni riunite con
la deliberazione n. 14 del 16 giugno 2000 e successive modificazioni;
Visto il decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174 convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, ed in particolare
l'art. 1, comma 6, come modificato dall'art. 33, comma 2, lettera a),
punto 2, del decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, convertito dalla
legge 11 agosto 2014, n. 116, ai sensi del quale il Presidente della
Regione trasmette ogni dodici mesi alla Sezione regionale di
controllo una relazione sul sistema dei controlli interni, adottata
sulla base delle Linee guida deliberate dalla Sezione delle autonomie
e sui controlli effettuati nell'anno;
Vista la nota del Presidente della Corte dei conti n. 1181 del 24
aprile 2018, con la quale è stato comunicato alla Conferenza delle
Regioni e delle Province autonome ed alla Conferenza dei Presidenti
delle Assemblee legislative delle Regioni e delle Province autonome
la bozza delle «Linee guida per la relazione annuale del Presidente
della regione sul sistema dei controlli interni e sui controlli
effettuati nell'anno 2017»;
Dato atto che, nel Tavolo tecnico riunitosi il 3 maggio 2018, sono
stati sentiti i rappresentanti della Conferenza delle Regioni e delle
Province autonome e della Conferenza dei Presidenti delle Assemblee
legislative delle Regioni e delle Province autonome;
Vista la nota del Presidente della Corte dei conti n. 1200 del 7
maggio 2018 di convocazione della Sezione delle autonomie per
l'adunanza odierna;
Uditi i relatori, Consiglieri Alfredo Grasselli, Francesco Uccello
e Adelisa Corsetti;

Delibera:

di approvare gli uniti documenti, che costituiscono parte
integrante della presente deliberazione, riguardanti le Linee guida e
il relativo schema istruttorio per la relazione annuale del
Presidente della Regione sul sistema dei controlli interni e sui
controlli effettuati nell'anno 2017 (art. 1, comma 6, decreto-legge
10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con modificazioni, dalla legge 7
dicembre 2012, n. 213).
La presente deliberazione sarà pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.

Così deliberato in Roma nell'adunanza del 14 maggio 2018.

Il presidente: De Girolamo

I relatori: Grasselli - Uccello - Corsetti

Depositata in segreteria il 18 maggio 2018

Il dirigente: Prozzo

Allegato

LINEE GUIDA PER LE RELAZIONI DEI PRESIDENTI DELLE REGIONI E DELLE
PROVINCE AUTONOME SUL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI E SUI CONTROLLI
EFFETTUATI NELL'ANNO 2017 (ai sensi dell'art. 1, comma 6, del
decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213).

1. Le Linee guida per le relazioni annuali che i Presidenti delle
Regioni e delle Province autonome trasmettono alle competenti Sezioni
regionali di controllo ai sensi dell'art. 1, comma 6, decreto-legge
10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con modificazioni, dalla legge 7
dicembre 2012, n. 213, come novellato dall'art. 33, comma 2, lettera
a), decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, assolvono una funzione di
coordinamento della finanza pubblica finalizzata a garantire il
raccordo tra controlli interni ed esterni per il rispetto dei
parametri costituzionali e di quelli posti dal diritto dell'Unione
europea estensibili anche alle autonomie speciali (cfr. Corte
costituzionale, sentenza n. 39/2014).
Attraverso l'unito schema di relazione si offre ai Presidenti
delle Regioni e delle Province autonome l'opportunità di riferire in
ordine al funzionamento complessivo del sistema dei controlli interni
ed ai controlli effettuati dall'Amministrazione nell'anno di
riferimento, evidenziandone le caratteristiche e gli aspetti
gestionali, organizzativi ed attuativi più rilevanti.
Il sistema dei controlli interni, in quanto affidato
all'autonomia normativa ed amministrativa dell'ente, che ne
programma, organizza e gestisce le strutture sul territorio,
necessita di un momento di verifica e di confronto in un'ottica di
buon andamento e di sana gestione finanziaria, essenziali ai fini
della salvaguardia degli equilibri di bilancio e del rispetto dei
vincoli di finanza pubblica.
In questa ottica, le verifiche investono anche il governo, la
gestione e la vigilanza del sistema dei controlli sugli organismi
partecipati e sugli enti del Servizio sanitario regionale, i cui
esiti gestionali incidono fortemente sui bilanci delle Regioni.
2. Utilizzando lo schema di relazione in forma di questionario a
risposta sintetica, le presenti Linee guida si propongono di
uniformare ed aggiornare le informazioni necessarie al coordinamento
tra i diversi livelli di controllo, muovendo da una ricognizione
delle principali caratteristiche del sistema regionale dei controlli
interni per proseguire con una disamina più dettagliata delle
modalità di sorveglianza e di autocorrezione interna, del contenuto
dei report e della valutazione dei risultati.
Scopo del documento è fornire indicazioni utili ad evidenziare
il grado di adeguatezza e di efficacia del sistema nel suo insieme ed
in relazione agli aspetti maggiormente problematici sotto il profilo
della salvaguardia degli equilibri di bilancio e del rispetto dei
vincoli di finanza pubblica.
Tra questi, si focalizza l'attenzione sul documento di economia e
finanza regionale (DEFR) previsto dall'art. 36, comma 3, del decreto
legislativo 23 giugno 2011, n. 118, che rappresenta il momento di
collegamento tra lo stato di attuazione dei programmi, le risultanze
della gestione e l'attività di indirizzo e di controllo strategico,
come prescritto al paragrafo 5.2 dell'allegato 4/1 del principio
contabile applicato in materia di programmazione.
Si segnala che, nella prima sezione, tra le tipologie di
controllo interno, sono state inserite anche quelle relative alla
qualità della legislazione e all'impatto della regolazione, allo
scopo di verificare se le amministrazioni si sono dotate di un
strumento di valutazione preventiva delle iniziative legislative.
Degne di nota sono, inoltre, le modifiche al questionario e le
conseguenti integrazioni in materia di controllo delle partecipazioni
societarie, che, alla luce delle disposizioni contenute nel decreto
legislativo 19 agosto 2016, n. 175, evidenziano problematiche di
particolare attualità in relazione alla perimetrazione delle
società a controllo pubblico regionale, all'attuazione delle misure
di razionalizzazione ed alla gestione del relativo personale.
Per quanto concerne i controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale, con riferimento alle novità introdotte con il
decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 12 gennaio 2017
recante la disciplina di aggiornamento dei livelli essenziali di
assistenza, l'attenzione è stata posta sul sistema di monitoraggio
delle attività dirette garantire l'uniformità delle prestazioni
inerenti ai servizi socio-sanitari e sui criteri di controllo della
qualità e appropriatezza delle prestazioni sanitarie.
In disparte gli accennati profili contenutistici, il questionario
si pone in linea di sostanziale continuità con quello
precedentemente approvato con deliberazione n. 10/SEZAUT/2017/INPR,
ferma restando la possibilità, per le Sezioni regionali di
controllo, di svolgere ulteriori approfondimenti istruttori laddove
ritenuti necessari ad una maggiore illustrazione dei profili
esaminati o al rispetto degli specifici regimi di disciplina delle
Regioni a statuto speciale e delle Province autonome. Il carattere
unitario della relazione proveniente dall'Organo di vertice
dell'Amministrazione, non ne consente, comunque, la frazionabilità
al suo interno in funzione delle articolazioni organizzative presenti
in seno all'ente.
3. Come per le precedenti edizioni, lo schema di relazione si
compone, in genere, di una serie di domande a risposta libera che
consentono la più ampia illustrazione dei fenomeni sottostanti gli
istituti oggetto di monitoraggio ed ogni altro opportuno chiarimento
ed approfondimento ritenuto necessario in ordine ai profili di
maggior interesse e/o problematicità.
Come di consueto, lo schema si articola in quattro sezioni di
quesiti:
la prima sezione (Quadro ricognitivo e descrittivo del sistema
dei controlli interni), oltre ad assolvere ad una funzione
essenzialmente ricognitiva dei profili caratteristici delle tipologie
di controllo, si riferisce alle attività poste in essere dall'ente
nel 2017 o che, comunque, hanno prodotto effetti sulle attività
organizzative, programmatiche o strumentali dell'esercizio di
riferimento.
la seconda sezione (Il sistema dei controlli interni) esamina,
in una dimensione dinamico-operativa, aspetti che attengono al
concreto funzionamento di alcune delle diverse tipologie di controllo
(controlli di regolarità amministrativa e contabile; controlli di
gestione; valutazione del personale con incarico dirigenziale;
controllo strategico).
la terza sezione (Controllo sugli organismi partecipati) è
dedicata, invece, a monitorare i controlli su società e altri
organismi partecipati in funzione dell'analisi sull'impatto delle
relative gestioni sui bilanci degli enti proprietari.
la quarta sezione (Controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale) è diretta, infine, ad evidenziare l'eventuale
presenza di criticità nell'assetto organizzativo e gestionale del
Servizio sanitario regionale suscettibili di alterare, in assenza di
adeguate misure correttive, i profili di una sana e corretta gestione
finanziaria.
Sul piano operativo, come in passato, la relazione dovrà essere
compilata avendo a riferimento i controlli effettuati nell'anno 2017,
con aggiornamenti alla data di compilazione. La stessa sarà inviata
entro il termine stabilito dalla Sezione di controllo
territorialmente competente, comunque non oltre sessanta giorni dalla
pubblicazione delle presenti Linee guida. L'invio della relazione
dovrà avvenire tramite il sistema gestionale Con. Te. (Contabilità
Territoriale) avvalendosi dei soggetti accreditati sul sistema con il
profilo RSF (Responsabile dei Servizi Finanziari). Per la corretta
acquisizione della relazione mediante la funzione «Invio Documenti»
(presente nel menù «Documenti»), occorrerà nominare il file del
documento da inviare utilizzando i seguenti parametri di riferimento:
Relazione_Presidente_Regione_Anno (esempio:
Relazione_Presidente_Abruzzo_2017).
Nel rispetto dei tempi previsti, i contenuti della relazione
annuale del Presidente della Regione potranno essere utilizzati dalle
Sezioni di controllo nell'ambito degli esami del bilancio di
previsione e del rendiconto della gestione, anche ai fini del
relativo giudizio di parificazione (art. 1, commi 3-5, decreto-legge
n. 174/2012).

RELAZIONE ANNUALE DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE ANNO 2017

Parte di provvedimento in formato grafico