Serie Generale n. 296 del 20-12-2016
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PROVVEDIMENTO 6 dicembre 2016
Informativa al pubblico e all'IVASS di cui al Titolo III (Esercizio dell'attivita' assicurativa) e in particolare al Capo IV-ter (Informativa e processo di controllo prudenziale), articoli 47-quater, 47-octies, 47-novies, 47-decies, 190, 191, 216-octies, 216-novies del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 - Codice delle assicurazioni private - modificato dal decreto legislativo 12 maggio 2015, n. 74 - conseguente all'implementazione nazionale delle linee guida EIOPA in materia di public disclosure e supervisory reporting. (Regolamento n. 33). (16A08733) (GU Serie Generale n.296 del 20-12-2016)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI

Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576 concernente la riforma della
vigilanza sulle assicurazioni e l'istituzione dell'ISVAP;
Visto l'art. 13 del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito
con legge 7 agosto 2012, n. 135, concernente disposizioni urgenti per
la revisione della spesa pubblica con invarianza dei servizi ai
cittadini e recante l'istituzione dell'IVASS;
Visto il decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 recante il
Codice delle assicurazioni private, come modificato dal decreto
legislativo 12 maggio 2015, n. 74 attuativo della direttiva n.
2009/138/CE in materia di accesso ed esercizio delle attività di
assicurazione e riassicurazione e, in particolare, gli articoli
47-quater, 47-octies, 47-novies, 47-decies, 190, 191, 216-octies e
216-novies;
Visto il regolamento delegato (UE) 2015/35 della Commissione, del
10 ottobre 2014, che integra la direttiva n. 2009/138/CE in materia
di accesso ed esercizio delle attività di assicurazione e
riassicurazione, e in particolare, gli articoli da articoli da 290 a
298, da 305 a 311, 314, 359, 365, 372, da 375 a 377 e l'allegato XX;
Visto il regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452 della
Commissione, del 2 dicembre 2015, che stabilisce norme tecniche di
attuazione per quanto riguarda le procedure, i formati e i modelli
per la relazione relativa alla solvibilità e alla condizione
finanziaria conformemente alla direttiva 2009/138/CE del Parlamento
europeo e del Consiglio;
Visto il regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450 della
Commissione, del 2 dicembre 2015, che stabilisce norme tecniche di
attuazione per quanto riguarda i modelli per la presentazione delle
informazioni alle autorità di vigilanza conformemente alla direttiva
2009/138/CE del Parlamento europeo e del Consiglio;
Viste le Linee guida emanate da EIOPA in materia di:
informazioni da fornire alle autorità di vigilanza e di
informativa al pubblico;
sui metodi per la determinazione delle quote di mercato ai fini
dell'informativa;
procedura di riesame da parte delle autorità di vigilanza;
Visto il regolamento IVASS n. 3 del 5 novembre 2013 sull'attuazione
delle disposizioni di cui all'art. 23 della legge 28 dicembre 2005,
n. 262, in materia di procedimenti per l'adozione di atti
regolamentari e generali dell'Istituto;

Adotta
il seguente regolamento:

Art. 1

Fonti normative

1. Il regolamento è adottato ai sensi degli articoli 47-quater,
47-octies, 190, 191, comma 1, lettera b) punto 3), 216-octies e
216-novies del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209, come
modificato dal decreto legislativo 12 maggio 2015, n. 74.

Art. 2

Definizioni

1. Ai fini del regolamento valgono le definizioni dettate dal
decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 e dal regolamento
delegato 35/2015 della Commissione europea. In aggiunta, si intende
per:
a) «Atti delegati»: il regolamento delegato 2015/35 della
Commissione del 10 ottobre 2014, che integra la direttiva n.
2009/138/CE in materia di accesso ed esercizio delle attività di
assicurazione e riassicurazione;
b) «Codice»: il decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 come
modificato dal decreto legislativo 12 maggio 2015, n. 74;
c) «Direttiva»: la direttiva 2009/138/CE del Parlamento europeo e
del Consiglio del 25 novembre 2009 (Solvibilità II).

Art. 3

Ambito di applicazione

1. Il regolamento si applica:
a) alle imprese di assicurazione e riassicurazione con sede legale
nel territorio della Repubblica italiana;
b) all'ultima società controllante italiana di cui all'art. 210,
comma 2 del Codice;
c) alle sedi secondarie in Italia di imprese di assicurazione e di
riassicurazione aventi sede legale in uno Stato terzo.

Art. 4

Disposizioni di carattere generale concernenti i gruppi

1. Coerentemente con quanto previsto dagli articoli 359 e 372 degli
Atti delegati, le disposizioni si applicano, salvo espresse
indicazioni contrarie, alla disciplina della relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria e della relazione periodica
all'IVASS del gruppo.

Art. 5

Politica sull'informativa al pubblico

1. La politica scritta di informativa al pubblico di cui al comma 5
dell'art. 30 del Codice include almeno le seguenti informazioni:
a) l'identificazione delle persone o funzioni responsabili della
elaborazione e revisione delle informazioni rese pubbliche;
b) i processi per l'adempimento degli obblighi informativi nonchè
per l'eventuale identificazione delle informazioni suscettibili di
esonero ai sensi dell'art. 47-octies, comma 1 del Codice;
c) i processi di revisione e approvazione da parte dell'organo
amministrativo della relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria;
d) l'individuazione delle informazioni già di dominio pubblico
ritenute equivalenti, per natura e portata, agli obblighi informativi
nella relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria;
e) indicazioni delle ulteriori informazioni che l'impresa potrebbe
pubblicare volontariamente ai sensi dell'art. 47-novies, comma 5 del
Codice.
2. L'ultima società controllante italiana di cui all'art. 210,
comma 2 del Codice, include gli elementi di cui al comma 1 nella
politica scritta di informativa al pubblico anche con riferimento
alla relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria di gruppo.

Art. 6

Adempimenti previsti per particolari soggetti

1. L'impresa di assicurazione e riassicurazione con sede legale nel
territorio della Repubblica italiana, partecipante in almeno
un'impresa di assicurazione o riassicurazione avente sede legale
nell'Unione europea o in uno Stato terzo e tenuta agli obblighi di
calcolo di adeguatezza patrimoniale a livello di gruppo ai sensi
dell'art. 216-ter del Codice, delle relative disposizioni di
attuazione e del Titolo II, Capo I degli Atti delegati, integra la
propria relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria con le
informazioni pertinenti relative al calcolo dell'adeguatezza
patrimoniale di gruppo.
2. L'impresa di assicurazione e riassicurazione con sede legale nel
territorio della Repubblica italiana, controllata da una società di
partecipazione assicurativa o da una società di partecipazione
finanziaria mista con sede legale in altro Stato membro o in uno
Stato terzo e tenuta agli obblighi di calcolo di adeguatezza
patrimoniale a livello di gruppo ai sensi dell'art. 216-ter, comma 1
del Codice, delle relative disposizioni di attuazione e del Titolo
II, Capo I degli Atti delegati, integra la propria relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria con le informazioni pertinenti
relative al calcolo dell'adeguatezza patrimoniale di gruppo.
3. L'obbligo relativo alle informazioni integrative di cui ai commi
1 e 2 può essere assolto secondo le tempistiche stabilite
dall'ordinamento per il reporting di gruppo.
4. Le sedi secondarie di imprese di assicurazione e di
riassicurazione aventi sede legale in uno Stato terzo trasmettono
all'IVASS la propria relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria unitamente alla relazione periodica.

Art. 7

Attività e risultati

1. Con riguardo alla sezione «A.1 Attivita'», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria, oltre alle informazioni
indicate dall'art. 293 degli Atti delegati, comprende le seguenti
ulteriori informazioni:
a) la denominazione e la sede legale delle persone giuridiche o il
nominativo e il domicilio delle persone fisiche che possiedono,
direttamente o indirettamente, delle partecipazioni qualificate
nell'impresa, con indicazione della relativa quota posseduta e, se
diversa, della quota di diritti di voto spettanti;
b) un elenco delle imprese controllate, partecipate o soggette a
direzione unitaria che includa la denominazione, la forma giuridica,
lo Stato in cui è ubicata la sede legale, la quota posseduta o, se
diversa, la quota di diritti di voto spettanti;
c) una rappresentazione grafica della struttura che illustri la
posizione dell'impresa nei confronti del gruppo, con evidenza degli
assetti proprietari e dei rapporti con gli azionisti qualificati e di
tutti i soggetti controparti di operazioni infragruppo.
2. Con riguardo alla sezione «A.2 Risultati di sottoscrizione»,
l'impresa fa riferimento alle aree di attività definite
nell'Allegato I degli Atti delegati in coerenza con il contenuto del
modello quantitativo di vigilanza S.05.01 come definito nel
regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452 della Commissione del 2
dicembre 2015.
3. Con riguardo alla sezione «A.4 Risultati di altre attivita'», la
relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria, oltre alle
informazioni indicate dall'art. 293 degli Atti delegati, comprende
anche una descrizione dei contratti di leasing significativi,
distinti tra leasing operativo e leasing finanziario.
4. Con riguardo alla sezione «A.1 Attivita'», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria di gruppo, oltre alle
informazioni indicate dagli articoli 293 e 359 degli Atti delegati,
comprende anche la descrizione delle principali differenze tra l'area
di consolidamento considerata ai fini del bilancio consolidato
redatto ai sensi dell'art. 95 del Codice e l'area di consolidamento
considerata ai fini del calcolo della solvibilità di gruppo ai sensi
dell'art. 216-ter del Codice, delle relative disposizioni di
attuazione e del Titolo II, Capo I degli Atti delegati.

Art. 8

Sistema di governance

1. Con riguardo alla sezione «B.1 Informazioni generali sul sistema
di governance», la relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria, oltre alle informazioni indicate dall'art. 294 degli
Atti delegati, comprende anche le modalità attraverso le quali:
a) sono garantiti alle funzioni fondamentali i necessari poteri, le
risorse e l'indipendenza funzionale dalle aree o unità operative;
b) è realizzato il coordinamento tra gli organi di amministrazione
e controllo e le funzioni di gestione del rischio, di conformità, di
revisione interna ed attuariale;
c) le funzioni fondamentali informano e supportano gli organi di
amministrazione e controllo.
2. Con riguardo alla sezione «B.3 Sistema di gestione dei rischi,
compresa la valutazione interna del rischio e della solvibilita'»,
nel caso di utilizzo di un modello interno per il calcolo del
requisito patrimoniale di solvibilità la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria, oltre alle informazioni
indicate dall'art. 294 degli Atti delegati, include anche le seguenti
informazioni sulla governance del modello interno:
a) indicazione di ruoli di responsabilità, con evidenza di
compiti, posizione ricoperta e ambito delle responsabilità;
b) in caso di esistenza di specifici comitati, l'indicazione delle
modalità con cui questi interagiscono con l'organo amministrativo al
fine di soddisfare i requisiti di cui all'art. 46-quinquies del
Codice;
c) informazioni su eventuali cambiamenti sostanziali nella
governance del modello interno verificatisi nell'anno;
d) la descrizione dei processi di convalida utilizzati al fine di
monitorare i risultati e l'adeguatezza del modello interno nel
continuo.

Art. 9

Profilo di rischio

1. Con riguardo alla sezione «C.1 Rischio di sottoscrizione», la
relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria, oltre alle
informazioni indicate dall'art. 295 degli Atti delegati, comprende
anche le seguenti informazioni relative al trasferimento dei rischi a
società veicolo:
a) la descrizione dei rischi trasferiti;
b) le caratteristiche delle società veicolo cui i rischi sono
traferiti, inclusi gli estremi dell'autorizzazione ai sensi dell'art.
57-bis del Codice e dell'art. 318 degli Atti delegati e le modalità
di verifica nel continuo del rispetto del requisito di finanziamento
integrale di cui all'art. 319 degli Atti delegati.

Art. 10

Valutazione a fini di solvibilità - aspetti generali

1. Con riguardo alle sezioni «D.1 Attivita'» e «D.3 Altre
Passivita'», la relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria, oltre a contenere le informazioni indicate dall'art. 296
degli Atti delegati, illustra, per ciascuna classe rilevante, come
l'aggregazione in classi ha tenuto conto della natura, della
funzione, del rischio e della significatività delle attività e
delle passività diverse dalle riserve tecniche.
2. Al fine di assicurare coerenza con le informazioni quantitative,
l'impresa evita di utilizzare classi diverse da quelle previste nel
modello quantitativo di stato patrimoniale S.02.01 come definito nel
regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452 della Commissione del 2
dicembre 2015, a meno che non sia in grado di dimostrare che la
diversa modalità di presentazione scelta è più chiara e
pertinente.

Art. 11

Valutazione a fini di solvibilità - attività

1. Con riguardo alla sezione «D.1 Attivita'», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria oltre a contenere le
informazioni indicate dall'art. 296 degli Atti delegati e all'art. 10
illustra, per ciascuna classe rilevante:
a) i criteri ed i metodi di rilevazione e di valutazione nonchè i
dati di input utilizzati;
b) le ipotesi e le metodologie usate per stimare l'impatto delle
principali fonti di incertezza e le valutazioni discrezionali
effettuate che potrebbero avere un impatto sostanziale sugli importi
rilevati;
c) qualsiasi modifica apportata ai criteri ed ai metodi di
rilevazione e di valutazione durante il periodo di riferimento e le
motivazioni alla base di tali modifiche.
2. La relazione include anche ulteriori informazioni per le
seguenti classi di attività, se rilevanti:
a) con riguardo alle attività immateriali rilevanti: se valutate
diversamente da zero, una descrizione della loro natura e degli
elementi oggettivi e dei criteri utilizzati nell'individuazione dei
mercati attivi per attività identiche o simili;
b) con riguardo alle attività finanziarie rilevanti: informazioni
sui criteri utilizzati per valutare se i relativi mercati sono attivi
e una descrizione dei metodi di valutazione adottati in presenza di
mercati non attivi. Inoltre, se i dati di input utilizzati non si
basano su valori di mercato osservabili, una descrizione delle
analisi di sensitività dei valori rilevati in bilancio rispetto alle
ipotesi sugli input non osservabili;
c) separatamente per le operazioni di leasing finanziario e
operativo: la descrizione delle principali condizioni di locazione in
relazione a ciascuna classe rilevante di attività oggetto della
locazione, dei proventi e delle obbligazioni che ne derivano,
specificando se il contratto di locazione comporta il trasferimento
della proprietà del beni in oggetto;
d) con riguardo alle imposte attive differite rilevanti:
i. informazioni sulle origini della loro rilevazione;
ii. gli importi ed i tempi di azzeramento, se applicabili, delle
differenze temporali deducibili;
iii. informazioni sulle perdite fiscali ed i crediti di imposta non
utilizzati per i quali nessuna attività fiscale differita è
rilevata in bilancio e sulle relative motivazioni;
e) con riguardo alle partecipazioni: se del caso, una
illustrazione delle motivazioni che hanno portato ad utilizzare
metodi di valutazione diversi dal metodo basato sui prezzi di mercato
quotati in mercati attivi o dal metodo del patrimonio netto
aggiustato.

Art. 12

Valutazione a fini di solvibilità - riserve tecniche

1. Con riguardo alla sezione «D.2 Riserve Tecniche», la relazione
sulla solvibilità e condizione finanziaria, oltre a contenere le
informazioni indicate dall'art. 296 degli Atti delegati, illustra le
principali semplificazioni utilizzate nel calcolo delle riserve
tecniche, comprese quelle adottate nel calcolo del margine di
rischio.

Art. 13

Valutazione a fini di solvibilità - passività diverse
dalle riserve tecniche

1. Con riguardo alla sezione «D.3 Altre Passivita'», la relazione
sulla solvibilità e condizione finanziaria, oltre a contenere le
informazioni indicate dall'art. 296 degli Atti delegati e all'art.
10, illustra, per ciascuna classe rilevante di passività diverse
dalle riserve tecniche:
a) i criteri e i metodi di rilevazione e di valutazione nonchè i
dati di input utilizzati;
b) le ipotesi sui principali fattori di incertezza e le valutazioni
discrezionali effettuate che potrebbero avere un impatto sostanziale
sugli importi rilevati;
c) qualsiasi modifica apportata ai criteri e ai metodi di
rilevazione e di valutazione durante il periodo di riferimento e le
motivazioni alla base di tali modifiche.
2. La relazione include anche ulteriori informazioni per le
seguenti classi di passività, se rilevanti:
a) separatamente per le operazioni di leasing finanziario e
operativo: la descrizione delle principali obbligazioni derivanti da
contratti di leasing, con specificazione delle operazioni di
locazione finanziaria che comportano il trasferimento al locatario
della parte prevalente dei rischi e dei benefici inerenti ai beni che
ne costituiscono oggetto;
b) con riguardo alle passività fiscali differite:
i. informazioni sulle origini della loro rilevazione;
ii. gli importi ed i tempi di azzeramento, se applicabili, delle
differenze temporali deducibili;
iii. informazioni sulle perdite fiscali ed i crediti di imposta per
i quali nessuna passività fiscale differita è rilevata in bilancio
e sulle relative motivazioni;
c) con riguardo alle obbligazioni, la natura dell'obbligazione e,
se nota, la tempistica prevista di eventuali esborsi e l'indicazione
delle incertezze circa l'ammontare o la tempistica degli esborsi e di
come tali incertezze sono state prese in considerazione nella
valutazione;
d) con riguardo alle passività relative ai benefici per i
dipendenti da parte dei datori di lavoro:
i. per ciascuna categoria di benefici, la descrizione della loro
natura, dei loro importi, delle metodologie, delle ipotesi
demografiche e dei dati di input utilizzati nella loro valutazione;
ii. relativamente ai piani a benefici definiti, la descrizione
generale del piano, della natura e valore delle attività a servizio
del piano per ciascuna classe di attività e l'incidenza percentuale
di ciascuna classe di attività rispetto al totale delle attività
per piano, compresi i diritti di rimborso.

Art. 14

Gestione del capitale - fondi propri

1. Con riguardo alla sezione «E.1 Fondi propri», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria, oltre alle informazioni
indicate nell'art. 297 degli Atti delegati, comprende anche:
a) una descrizione di ciascun elemento rilevante dei fondi propri
di cui agli articoli 69, 72, 74, 76 e 78 degli Atti delegati, così
come degli elementi che hanno ricevuto l'approvazione dell'IVASS ai
sensi dell'art. 79 degli Atti delegati, distinguendo tra elementi di
base ed accessori;
b) per ciascun elemento rilevante dei fondi propri la misura in cui
è disponibile, subordinato, nonchè l'indicazione della sua durata e
delle altre caratteristiche di rilievo per la valutazione della sua
qualità;
c) un'analisi dei cambiamenti sostanziali dei fondi propri nel
periodo di riferimento, che tenga conto del valore degli elementi dei
fondi propri emessi nel corso dell'esercizio, del valore degli
strumenti rimborsati nel corso dell'esercizio e della misura in cui
l'emissione è stata utilizzata per finanziare il rimborso;
d) in relazione alle passività subordinate, una spiegazione delle
variazioni dei loro importi;
e) per la pubblicazione delle informazioni di cui all'art. 297,
paragrafo 1, lettera c) degli Atti delegati la descrizione delle
restrizioni ai fondi propri disponibili e dell'impatto sul capitale
ammissibile di livello 1 limitato, livello 2 e di livello 3;
f) i dettagli del meccanismo di assorbimento delle perdite
utilizzato per conformarsi alle disposizioni dell'art. 71, paragrafo
1, lettera e) degli Atti delegati, compreso il momento di attivazione
del meccanismo e i relativi effetti;
g) una descrizione degli elementi principali della riserva di
riconciliazione;
h) per ogni elemento dei fondi propri di base soggetti alle
disposizioni transitorie, l'indicazione dei seguenti aspetti:
i. il livello in cui ciascun elemento di base è stato classificato
e relativa motivazione;
ii. la prima data utile per l'esercizio del rimborso anticipato e
le eventuali date di rimborso anticipato che seguono o l'eventuale
precisazione che il rimborso anticipato è previsto solo dopo la fine
del periodo transitorio;
i) per la pubblicazione delle informazioni di cui all'art. 297,
paragrafo 1, lettera g) degli Atti delegati le informazioni sul tipo
di accordo in base al quale ciascun elemento dei fondi propri
accessori, una volta richiamato o soddisfatte le condizioni ivi
previste, diventerebbe un elemento dei fondi propri di base e sulla
natura di quest'ultimo, compreso il livello, la data dell'avvenuta
approvazione dell'elemento dei fondi propri accessori da parte
dell'autorità di vigilanza e, in caso di approvazione di un metodo,
il periodo cui si riferisce l'approvazione;
j) se è stato utilizzato un metodo per stabilire l'importo di un
elemento rilevante dei fondi propri accessori, l'impresa descrive:
i. le modalità con le quali la valutazione fornita dal metodo è
variata nel tempo;
ii. gli input alla metodologia che hanno comportato la variazione
della valutazione di cui alla lettera i.;
iii. la misura in cui l'importo calcolato è influenzato
dall'esperienza passata, compresi i risultati relativi ai precedenti
richiami;
k) per quanto riguarda gli elementi dedotti dai fondi propri:
i. l'eccedenza totale di attività rispetto alle passività
nell'ambito dei fondi separati e dei portafogli soggetti ad
aggiustamento di congruità, individuando l'importo al quale viene
applicato l'aggiustamento per stabilire i fondi propri disponibili;
ii. la misura e le ragioni delle restrizioni, delle deduzioni o
dei gravami significativi riguardanti i fondi propri.
2. Nella stessa sezione, la relazione sulla solvibilità e
condizione finanziaria illustra le modalità di calcolo e il
significato di eventuali indicatori di solvibilità che l'impresa
renda eventualmente pubblici in aggiunta a quelli inclusi nel modello
quantitativo di vigilanza S.23.01 sui fondi propri di cui al
regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452 della Commissione del 2
dicembre 2015.

Art. 15

Gestione del capitale - specificità di gruppo

1. Con riguardo alla sezione «E.1 Fondi propri», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria di gruppo oltre alle
informazioni indicate dagli articoli 297 e 359 degli Atti delegati,
comprende anche le seguenti informazioni sui fondi propri a livello
di gruppo:
a) le caratteristiche degli elementi dei fondi propri emessi da
un'impresa del gruppo diversa dall'ultima società controllante
italiana di cui all'art. 210 del Codice;
b) laddove elementi significativi dei fondi propri sono emessi da
un'impresa di assicurazione e riassicurazione controllata o
partecipata avente sede legale in uno Stato terzo e si siano
verificate le condizioni di ammissibilità di cui all'art.
216-sexies, comma 1, lettera e) secondo periodo del Codice e relative
disposizioni di attuazione, in termini di equivalenza di regime ed
utilizzo dei criteri di calcolo di detto Stato terzo, la descrizione
del sistema di classificazione degli elementi dei fondi propri, fra
cui le informazioni sui livelli, sui criteri e sui limiti;
c) laddove elementi significativi dei fondi propri siano emessi da
un'impresa appartenente ad un altro settore finanziario e, come tale,
soggetta ai requisiti di classificazione previsti dalle relative
norme settoriali, la descrizione della fonte, della natura e dei
criteri di tale classificazione dei fondi propri per livelli, nonchè
l'ammontare dei fondi propri distinto per detti livelli;
d) le modalità con cui il calcolo dei fondi propri del gruppo ha
tenuto conto delle operazioni infragruppo, ivi comprese quelle con
imprese di altri settori finanziari;
e) la natura delle restrizioni alla trasferibilità ed alla
fungibilità degli elementi dei fondi propri delle imprese
partecipate o controllate, se presenti.

Art. 16

Gestione del capitale - differenze
tra la formula standard e i modelli interni

1. Con riguardo alla sezione «E.4 Differenze tra la formula
standard ed il modello interno utilizzato», la relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria, oltre a contenere le
informazioni indicate dall'art. 297 degli Atti delegati, nel
descrivere le principali differenze di metodologie e ipotesi del
modello interno rispetto alla formula standard, illustra anche quanto
segue:
a) la struttura del modello interno;
b) le metodologie di aggregazione e gli effetti di diversificazione
del modello interno;
c) i rischi non coperti dalla formula standard ma coperti dal
modello interno.

Art. 17

Politica sulle informazioni da fornire all'IVASS

1. La politica scritta sulle informazioni da fornire all'IVASS, di
cui all'art. 30, comma 5 del Codice, è approvata dall'organo
amministrativo e include almeno le seguenti informazioni:
a) l'identificazione delle persone o funzioni responsabili della
redazione e revisione delle informazioni all'IVASS;
b) la definizione di procedure e tempistiche per l'adempimento dei
vari obblighi di informativa, della revisione e dell'approvazione;
c) la spiegazione dei processi e dei controlli per garantire
l'affidabilità, la completezza e la coerenza dei dati forniti,
agevolando l'analisi ed il confronto nel corso degli anni.
2. L'ultima società controllante italiana di cui all'art. 210,
comma 2 del Codice, include gli elementi illustrati al comma 1 nella
politica di informativa sulle informazioni da fornire all'IVASS anche
con riferimento alle informazioni di gruppo.

Art. 18

Adempimenti previsti per particolari soggetti

1. L'impresa di assicurazione e riassicurazione con sede legale nel
territorio della Repubblica italiana, partecipante in almeno
un'impresa di assicurazione o riassicurazione avente sede legale
nell'Unione europea o in uno Stato terzo e tenuta agli obblighi di
calcolo di adeguatezza patrimoniale a livello di gruppo ai sensi
dell'art. 216-ter del Codice, delle relative disposizioni di
attuazione e del Titolo II, Capo I degli Atti delegati, integra la
propria relazione periodica all'IVASS con le informazioni pertinenti
relative al calcolo dell'adeguatezza patrimoniale di gruppo.
2. L'impresa di assicurazione e riassicurazione con sede legale nel
territorio della Repubblica italiana, controllata da una società di
partecipazione assicurativa o da una società di partecipazione
finanziaria mista con sede legale in altro Stato membro o in uno
Stato terzo e tenuta agli obblighi di calcolo di adeguatezza
patrimoniale a livello di gruppo ai sensi dell'art. 216-ter, comma 1
del Codice, delle relative disposizioni di attuazione e del Titolo
II, Capo I degli Atti delegati, integra la propria relazione
periodica all'IVASS con le informazioni pertinenti relative al
calcolo dell'adeguatezza patrimoniale di gruppo.
3. L'obbligo relativo alle informazioni integrative di cui ai commi
1 e 2 può essere assolto secondo le tempistiche relative al
reporting di gruppo. L'obbligo non è dovuto in caso di accordo nel
collegio dei supervisori di cui all'art. 6, comma 4, delle
disposizioni attuative dell'art. 216-ter del Codice.

Art. 19

Attività e risultati

1. Con riguardo alla sezione «A.1 Attivita'», la relazione
periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate dall'art. 307
degli Atti delegati, comprende anche le seguenti informazioni:
a) il numero dei dipendenti a tempo pieno o il suo equivalente;
b) un elenco delle sedi secondarie.
2. Con riguardo alla sezione «A.2 Risultati di sottoscrizione», la
relazione periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate
dall'art. 307 degli Atti delegati, comprende anche le seguenti
informazioni relative alle tecniche di attenuazione del rischio
legato all'attività di sottoscrizione:
a) l'impatto delle tecniche di attenuazione del rischio sui
risultati di sottoscrizione, distinto per ramo di attività Solvency
II, in coerenza con il contenuto del modello quantitativo di
vigilanza S.05.01. di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450
della Commissione del 2 dicembre 2015;
b) indicazione dell'efficacia delle tecniche di attenuazione del
rischio.

Art. 20

Sistema di governance

1. Con riguardo alla sezione «B.1 Informazioni generali sul sistema
di governance», la relazione periodica all'IVASS, oltre alle
informazioni indicate dall'art. 308 degli Atti delegati, comprende
anche le seguenti informazioni:
a) la descrizione dettagliata della struttura organizzativa
interna, anche in forma di organigramma, e delle posizioni dei
responsabili delle funzioni fondamentali;
b) le modalità di svolgimento del processo di autovalutazione
dell'organo amministrativo ed eventuali misure correttive assunte per
il miglioramento, anche tenuto conto del livello di professionalità
degli amministratori rispetto all'operatività e al profilo di
rischio dell'impresa;
c) le misure intraprese per monitorare gli interessi degli
amministratori nelle operazioni della società sulle quali sono
chiamati a decidere, le operazioni con parti correlate ed in generale
i conflitti di interesse;
d) nell'ambito delle modifiche significative al sistema di
governance da segnalare ai sensi dell'art. 294, paragrafo 1, lettera
b) degli Atti delegati, le modifiche eventualmente apportate
all'organigramma aziendale e al sistema delle deleghe già comunicati
all'IVASS;
e) l'indicazione delle modalità attraverso cui la politica e le
pratiche di remunerazione dell'impresa promuovono e sono coerenti con
una gestione sana ed efficace dei rischi e non incoraggiano
l'assunzione di rischi che eccedono i limiti di tolleranza stabiliti
nell'ambito della politica di gestione del rischio.
2. Con riguardo alla sezione «B.3 Sistema di gestione dei rischi,
compresa la valutazione interna del rischio e della solvibilita'», la
relazione periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate
dall'art. 308 degli Atti delegati, illustra nel dettaglio anche:
a) le modalità con cui sono documentati, monitorati e applicati le
strategie, gli obiettivi, i processi e le procedure di segnalazione
del sistema di gestione dei rischi dell'impresa, distintamente per
ciascuna categoria di rischio;
b) in presenza di un contratto di esternalizzazione che limiti la
segnalazione di informazioni sul rating esterno e sull'ECAI prescelta
nei modelli di informativa quantitativa, le procedure messe in atto
per garantire nel continuo che siano rispettati i requisiti in
materia di investimenti e che tutte le informazioni rilevanti
concernenti il portafoglio di investimento siano prese in
considerazione nella gestione dei rischi;
c) la natura e l'adeguatezza dei dati fondamentali utilizzati nei
modelli interni nonchè il processo per il controllo della qualità
dei dati.
3. Con riguardo alla sezione «B.1 Informazioni generali sul sistema
di governance», la relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria di gruppo, oltre alle informazioni indicate dall'art. 308
e 372 degli Atti delegati, comprende anche le seguenti informazioni:
a) la descrizione dei processi di calcolo della solvibilità di
gruppo e del metodo di calcolo utilizzato, con particolare
riferimento alle modalità ed ai processi di preparazione dei dati
utilizzati nel calcolo;
b) le informazioni sulle basi, sui metodi e sulle ipotesi
utilizzate a livello di gruppo per la valutazione ai fini della
solvibilità delle attività e passività del gruppo diverse dalle
riserve tecniche, con particolare riguardo alla valutazione dei dati
provenienti da imprese con sede legale in Paesi terzi e da imprese
non regolamentate;
c) le direttive impartite dall'ultima società controllante
italiana di cui all'art. 210, comma 2 del Codice alle società del
gruppo;
d) i sistemi di coordinamento tra gli organi sociali e le funzioni
di gestione del rischio, di conformità, di revisione interna e
attuariale del gruppo e tra questi e i relativi organi e funzioni
delle singole imprese del gruppo;
e) i provvedimenti adottati per dare attuazione alle disposizioni
impartite dall'IVASS in materia di gruppo;
f) le verifiche effettuate sulle società del gruppo nonchè i
relativi esiti e gli eventuali provvedimenti adottati, ivi incluse le
attività di verifica volte ad accertare l'adempimento da parte delle
singole imprese componenti il gruppo dei provvedimenti adottati in
attuazione delle disposizioni dell'IVASS.

Art. 21

Profilo di rischio

1. Con riguardo alla sezione «C.6 Altri rischi sostanziali», la
relazione periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate
dall'art. 309 degli Atti delegati, comprende anche le seguenti
informazioni:
a) la descrizione delle modalità con le quali l'uso di strumenti
derivati contribuisce alla riduzione dei rischi o ad una gestione
efficiente del portafoglio;
b) la descrizione dettagliata dell'impatto sul calcolo del
Requisito patrimoniale di solvibilità, laddove significativo, delle
tecniche di attenuazione del rischio, sia di tipo riassicurativo che
finanziario, e delle future misure di gestione e delle modalità con
le quali tali tecniche e misure abbiano soddisfatto i criteri per il
loro riconoscimento nel menzionato calcolo;
c) la descrizione del modello di sottoscrizione scelto nel caso in
cui l'impresa abbia selezionato «Altro» alla voce «C0140 - Tipo di
modello di sottoscrizione» nel modello quantitativo di vigilanza
S.30.03 di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450 della
Commissione del 2 dicembre 2015;
d) una sintesi della politica sulle operazioni infragruppo che
includa l'illustrazione dei criteri utilizzati per l'identificazione
di quelle da comunicare ai sensi dell'all'art. 216 del Codice e
relative disposizioni di attuazione, con specifica evidenza di limiti
ed operatività previsti per le operazioni poste in essere con
soggetti controllanti e relative società controllate non rientranti
nel perimetro del gruppo ai fini del calcolo della solvibilità di
gruppo di cui all'art. 216-ter del Codice e relative disposizioni di
attuazione. Per ciascuna delle operazioni infragruppo effettuate sono
fornite le informazioni concernenti:
i. l'ammontare delle operazioni;
ii. l'ammontare dei saldi in essere, se del caso;
iii. i termini e le condizioni delle operazioni.

Art. 22

Profilo di rischio - specificità di gruppo

1. Con riguardo alla sezione «C.6 Altri rischi sostanziali», la
relazione periodica all'IVASS a livello di gruppo presentata
dall'ultima società controllante italiana di cui all'art. 210, comma
2 del Codice, oltre alle informazioni indicate dagli articoli 309 e
372 degli Atti delegati, contiene anche una sintesi della linee guida
in materia di operatività infragruppo che includa l'illustrazione
dei criteri utilizzati per l'identificazione di quelle da comunicare
ai sensi dell'art. 216 del Codice e relative disposizioni di
attuazione, con specifica evidenza di limiti ed operatività previsti
per le operazioni poste in essere con soggetti controllanti e
relative controllate non rientranti nel perimetro del gruppo ai fini
del calcolo della solvibilità di gruppo di cui all'art. 216-ter del
Codice e relative disposizioni di attuazione. Per ciascuna delle
operazioni infragruppo effettuate sono descritte:
a) la logica commerciale alla base dell'operazione;
b) per ciascuna parte interessata, i rischi e i rendimenti
derivanti dall'operazione;
c) eventuali aspetti particolari dell'operazione che sono o possono
diventare svantaggiosi per una delle parti interessate;
d) eventuali conflitti di interesse che potrebbero essere sorti
nella negoziazione o nell'esecuzione dell'operazione e tutti i
potenziali conflitti di interesse che potrebbero sorgere in futuro;
e) se l'operazione è legata ad altre in termini di tempi, funzione
e pianificazione, l'effetto di ciascuna di esse nonchè quello
complessivo netto su ciascuna delle parti interessate e sul gruppo;
f) se l'operazione dipende da una procedura di liquidazione e, in
tal caso, le circostanze in cui può essere eseguita.
2. Con riguardo alla sezione «C.6 Altri rischi sostanziali», la
relazione periodica all'IVASS a livello di gruppo presentata
dall'ultima società controllante italiana di cui all'art. 210, comma
2 del Codice, oltre alle informazioni indicate dagli articoli 309 e
372 degli Atti delegati, contiene anche le seguenti informazioni su
eventuali concentrazioni di rischi a livello di gruppo da comunicare
ai sensi dell'art 215-quater del Codice e relative disposizioni di
attuazione, fra cui:
a) una sintesi della politica sulle concentrazioni di rischi a
livello di gruppo che includa l'illustrazione dei criteri utilizzati
per l'identificazione delle concentrazioni di rischi da comunicare ai
sensi dell'art 215-quater del Codice;
b) la descrizione dei rischi e della probabilità del loro
materializzarsi;
c) la valutazione dell'esposizione massima del gruppo nello
scenario peggiore;
d) l'indicazione delle azioni di attenuazione e del loro impatto
sulla esposizione massima del gruppo;
e) l'analisi e la quantificazione delle concentrazioni di rischio
per singola impresa esposta e per ciascuna area di attività (c.d.
line of business) della stessa;
f) la coerenza con il modello di business, la propensione al
rischio e la strategia del gruppo, compreso il rispetto dei limiti
fissati dai processi e dalle politiche di gestione dei rischi nonchè
dal sistema di controllo interno di gruppo;
g) la misura in cui le perdite derivanti dalle concentrazioni di
rischio influenzano la redditività complessiva del gruppo o la sua
liquidità a breve termine;
h) il rapporto, la correlazione e l'interazione tra i fattori di
rischio presenti nelle varie entità del gruppo e ogni potenziale
ricaduta della concentrazione dei rischi in una determinata area di
attività;
i) le informazioni quantitative sulla concentrazione di rischio e
l'effetto sull'impresa e sul gruppo nonchè sull'effetto dei
contratti di riassicurazione;
j) l'individuazione dell'elemento interessato quale attività,
passività o voce fuori bilancio.

Art. 23

Valutazione a fini di solvibilità - attività

1. Con riguardo alla sezione «D.1 Attivita'», la relazione
periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate dall'art. 310
degli Atti delegati, comprende anche le seguenti informazioni:
a) laddove siano rilevate attività fiscali differite rilevanti,
una descrizione delle modalità con le quali l'impresa valuta la
probabilità di redditi imponibili futuri, ove applicabile, e rileva
l'importo e gli orizzonti temporali previsti per l'annullamento delle
differenze temporanee;
b) sulla eventuale mancata indicazione di un valore massimo di
eventuali garanzie illimitate riportate nel modello quantitativo di
vigilanza S.03.03 quale definito dal regolamento di esecuzione (UE)
2015/2450 della Commissione del 2 dicembre 2015.

Art. 24

Valutazione a fini di solvibilità - riserve tecniche

1. Con riguardo alla sezione «D.2 Riserve tecniche», la relazione
periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate dall'art. 310
degli Atti delegati, comprende anche le seguenti informazioni
relative al calcolo delle riserve tecniche:
a) la descrizione dettagliata delle metodologie attuariali e delle
ipotesi utilizzate, ivi incluse le eventuali semplificazioni
adottate, anche nel calcolo dei premi futuri e del margine di
rischio, con relativa allocazione alle singole aree di attività;
b) l'illustrazione delle ragioni a sostegno dell'adeguatezza delle
metodologie adottate e di eventuali modifiche significative ad esse
apportate rispetto alla natura, portata e complessità dei rischi
dell'impresa;
c) una descrizione dei limiti di un contratto applicati nell'ambito
di ogni area di attività e i dettagli di tutti i contratti esistenti
che includono rinnovi significativi;
d) i dettagli delle principali opzioni e garanzie, del loro impatto
sul calcolo delle riserve tecniche nonchè della relativa evoluzione;
e) una sintesi delle modifiche sostanziali del livello delle
riserve tecniche rispetto all'ultima relazione e relative cause, con
particolare riguardo al fondamento logico delle modifiche
significative apportate alle ipotesi adottate;
f) le modifiche significative nei tassi di estinzione anticipata;
g) il dettaglio dei gruppi di rischi omogenei utilizzati;
h) eventuali raccomandazioni in merito ai miglioramenti da
apportare alle procedure interne in relazione ai dati considerati
rilevanti;
i) informazioni su eventuali carenze significative di dati e
relativi aggiustamenti;
j) una descrizione delle riserve tecniche che sono state calcolate
come elemento unico;
k) la descrizione del punto in cui è stata effettuata la
scomposizione (c.d. unbundling) per i contratti rilevanti;
l) le caratteristiche del generatore di scenari economici, fra cui
la spiegazione delle modalità con le quali è stata raggiunta la
coerenza con il tasso di interesse privo di rischio e le ipotesi di
volatilità scelte;
m) se sono utilizzate le relative misure, la descrizione delle
valutazioni di cui all'art. 30-bis, comma 6, lettere a), b) e c) del
Codice. Se l'azzeramento dell'aggiustamento di congruità o
dell'aggiustamento per la volatilità comporta il mancato rispetto
del requisito patrimoniale di solvibilità, l'analisi delle misure
applicabili in tale situazione per ristabilire il livello dei fondi
propri ammissibili a copertura del requisito patrimoniale di
solvibilità o per ridurre il profilo di rischio al fine di
ripristinare il rispetto del requisito patrimoniale di solvibilità;
n) le caratteristiche del metodo di calcolo degli importi
significativi recuperabili dai contratti di riassicurazione.
2. Le disposizioni di cui al comma 1 non si applicano alla
relazione periodica all'IVASS di gruppo.
3. Con riguardo alla sezione «D.2 Riserve tecniche», la relazione
periodica all'IVASS di gruppo oltre alle informazioni indicate dagli
articoli 310 e 372 degli Atti delegati, comprende anche le seguenti
informazioni relative al calcolo delle riserve tecniche di gruppo:
a) eventuali aggiustamenti significativi operati sulle riserve
tecniche delle imprese di assicurazione e riassicurazione a livello
individuale per il calcolo delle riserve tecniche di gruppo, compresa
l'eliminazione delle operazioni infragruppo;
b) se il gruppo applica le misure relative alle garanzie di lungo
termine o le misure transitorie, l'impatto degli aggiustamenti a
livello di gruppo sulle misure applicate dalle singole imprese;
c) basi, metodi e ipotesi utilizzate per il calcolo delle riserve
tecniche delle imprese di assicurazione e riassicurazione aventi sede
legale in uno Stato terzo e incluse nel calcolo delle riserve
tecniche di gruppo, anche qualora si applichino, ove consentito,
disposizioni di un regime di solvibilità ritenuto equivalente.

Art. 25

Valutazione a fini di solvibilità - voci fuori bilancio

1. Con riguardo alle sezioni «D.1. Attivita'» e «D.3 Altre
passivita'», la relazione periodica all'IVASS, oltre alle
informazioni indicate dall'art. 310 degli Atti delegati, include
anche una descrizione di qualsiasi altra rilevante attività o
passività fuori bilancio non riportata nel modello quantitativo di
vigilanza S.03.01 di cui al regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450
della Commissione del 2 dicembre 2015.

Art. 26

Gestione del capitale

1. Con riguardo alla sezione «E.1 Fondi propri», la relazione
periodica all'IVASS, oltre alle informazioni indicate dall'art. 311
degli Atti delegati, comprende anche le informazioni dettagliate
sugli importi delle distribuzioni agli azionisti.
2. Con riguardo alla sezione «E.2 Requisito patrimoniale di
solvibilità e requisito patrimoniale minimo», la relazione periodica
all'IVASS, oltre a contenere le informazioni indicate dall'art. 311
degli Atti delegati, spiega le modalità con le quali l'uso di una
semplificazione con impatto significativo sul calcolo del requisito
patrimoniale di solvibilità sulla base della formula standard è
giustificato dalla natura, portata e complessità dei rischi assunti
dall'impresa.

Art. 27

Integrazioni

1. L'impresa integra le informazioni trasmesse sulla base del
regolamento di esecuzione UE 2015/2450 della Commissione del 2
dicembre 2015 e del presente regolamento con le ulteriori
informazioni individuate dall'IVASS come necessarie all'esercizio
delle sue funzioni di vigilanza e che l'IVASS rende note unitamente
alla periodicità e alle istruzioni per la relativa trasmissione.

Art. 28

Limitazioni all'obbligo di informativa
con frequenza superiore all'anno

1. L'impresa di assicurazione o riassicurazione italiana non
appartenente a un gruppo che intende beneficiare della limitazione
dell'obbligo di informativa con frequenza superiore all'anno ai sensi
dell'art. 47-quater, comma 3 del Codice, comunica all'IVASS tale
intenzione almeno 60 giorni prima della data di riferimento
dell'informativa.
2. La comunicazione di cui al comma 1 include:
a) le motivazioni e la documentazione a sostegno della limitazione,
secondo i requisiti previsti dall'art. 47-quater, comma 3 del Codice;
b) la politica sulle informazioni da rendere all'IVASS di cui
all'art. 30, comma 5, del Codice e di cui all'art. 17 del
regolamento.
3. L'IVASS, entro sessanta giorni dal ricevimento della
comunicazione di cui al comma 1, comunica l'esistenza di eventuali
elementi ostativi alla limitazione prospettata, tenendo conto di
quanto stabilito all'art. 47-quater, commi 3, 5, 6 e 11 del Codice.
4. La limitazione individuata con le modalità di cui al presente
articolo si presuppone confermata fino a diversa comunicazione da
parte dell'impresa, ferma restando l'esigenza di una valutazione
annuale in ordine alla persistenza delle motivazioni alla base della
scelta operata e fatte salve diverse determinazioni dell'IVASS.
L'impresa dà evidenza della valutazione condotta nella relazione
periodica all'IVASS.

Art. 29

Limitazioni o esoneri dall'obbligo di informativa periodica su base
analitica

1. L'impresa di assicurazione o riassicurazione italiana non
appartenente a un gruppo, che intende beneficiare delle limitazioni o
dell'esonero dall'obbligo di presentazione periodica delle
informazioni analitiche di vigilanza ai sensi dell'art. 47-quater,
comma 7 del Codice, comunica all'IVASS tale intenzione
almeno sessanta giorni prima della data di riferimento
dell'informativa.
2. La comunicazione di cui al comma 1 include:
a) le motivazioni e la documentazione a sostegno della limitazione
o esonero, secondo i requisiti previsti dall'art. 47-quater, comma 7
del Codice;
b) la politica sulle informazioni da rendere all'IVASS di cui
all'art. 30, comma 5, del Codice e di cui all'art. 17 del
regolamento.
3. L'IVASS, entro sessanta giorni dal ricevimento della
comunicazione di cui al comma 1, comunica l'esistenza di eventuali
elementi ostativi alle limitazioni o all'esonero prospettati, tenendo
conto di quanto stabilito all'art. 47-quater, commi 7, 9, 10 e 11 del
Codice.
4. Le limitazioni o l'esonero individuati con le modalità di cui
al presente articolo si presuppongono confermati fino a diversa
comunicazione da parte dell'impresa, ferma restando l'esigenza di una
valutazione annuale in ordine alla persistenza delle motivazioni alla
base della scelta operata e fatte salve diverse determinazioni
dell'IVASS. L'impresa dà evidenza della valutazione condotta nella
relazione periodica all'IVASS.

Art. 30

Limitazioni o esoneri per imprese
appartenenti a gruppi

1. L'impresa di assicurazione o riassicurazione italiana
appartenente a un gruppo che intende beneficiare delle limitazioni o
dell'esonero di cui all'art. 47-quater, commi 4 o 8, del Codice
comunica all'IVASS tale intenzione almeno sessanta giorni prima della
data di riferimento dell'informativa per la quale essa intende
beneficiare di limitazioni o esoneri. La comunicazione include:
a) le motivazioni e la documentazione a sostegno della limitazione
o dell'esonero, secondo i requisiti previsti dall'art. 47-quater,
commi 3 o 7 e 11 del Codice;
b) la politica sulle informazioni da fornire all'IVASS di cui
all'art. 30, comma 5, del Codice e di cui all'art. 17 del
regolamento.
2. L'IVASS entro sessanta giorni dal ricevimento della
comunicazione, avuto riguardo anche all'eventuale parere
dell'autorità di vigilanza sul gruppo ove diversa dall'IVASS,
comunica l'esistenza di eventuali elementi ostativi alle limitazioni
o all'esonero prospettati, tenendo conto di quanto stabilito all'art.
47-quater, commi 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 e 11.
3. Se la comunicazione di cui al comma 1 è presentata da tutte le
imprese appartenenti a un medesimo gruppo e non sussistono elementi
ostativi ai sensi del comma 2, l'IVASS, ai sensi dell'art. 216-octies
del Codice, può estendere a livello di gruppo le limitazioni o
l'esonero di cui all'art. 47-quater, commi 3 o 7, del Codice, dandone
tempestiva comunicazione all'ultima società controllante italiana di
cui all'art. 210, comma 2 del Codice.
4. Le limitazioni o l'esonero individuati con le modalità di cui
al presente articolo si presuppongono confermati fino a diversa
comunicazione da parte dell'impresa o delle imprese interessate,
ferma restando l'esigenza di una valutazione annuale in ordine alla
persistenza delle motivazioni alla base della scelta operata e fatte
salve diverse determinazioni dell'IVASS. L'impresa dà evidenza della
valutazione condotta nella relazione periodica all'IVASS.

Art. 31

Notifica della frequenza della relazione
periodica all'IVASS

1. La relazione periodica è trasmessa alla fine di ogni esercizio
nei termini previsti dall'art. 312, paragrafo 1, degli Atti delegati.
L'IVASS notifica all'impresa non appena possibile, e comunque non
oltre tre mesi prima della chiusura dell'esercizio, ogni decisione
che identifica una frequenza inferiore a quella annuale per la
trasmissione della menzionata relazione.
2. La relazione periodica di gruppo è trasmessa alla fine di ogni
esercizio nei termini previsti dall'art. 373 degli Atti delegati.
L'IVASS notifica all'ultima società controllante italiana di cui
all'art. 210, comma 2 del Codice, entro i termini di cui al comma 1,
ogni decisione che identifica una frequenza inferiore a quella
annuale per la trasmissione della relazione periodica di gruppo.

Art. 32

Informazioni periodiche da fornire all'IVASS
a seguito di eventi predefiniti

1. I soggetti di cui all'art. 3 danno immediata comunicazione
all'IVASS di ogni evento che possa ragionevolmente comportare o abbia
già comportato cambiamenti sostanziali dell'attività e dei
risultati, del sistema di governance, del profilo di rischio nonchè
della condizione finanziaria e di solvibilità dell'impresa o del
gruppo.

Art. 33

Esonero dall'obbligo di rendere pubblica un'informazione

1. L'impresa di assicurazione o riassicurazione italiana che
intende beneficiare dell'esonero dall'obbligo di rendere pubblica
un'informazione ai sensi dell'art. 47-octies, comma 1 del Codice,
comunica all'IVASS tale intenzione almeno novanta giorni prima della
data di pubblicazione della Relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria.
2. La comunicazione di cui al comma 1 include:
a) le motivazioni e la documentazione a sostegno dell'esonero,
secondo i requisiti previsti dall'art. 47-octies, comma 1, lettere a)
e b), e comma 4 del Codice;
b) la politica sull'informativa al pubblico di cui all'art. 5.
3. L'IVASS, entro sessanta giorni dal ricevimento della
comunicazione di cui al comma 1, comunica l'esistenza di eventuali
elementi ostativi all'esonero prospettato, tenendo conto di quanto
stabilito all'art. 47-octies del Codice. L'esonero dall'obbligo di
pubblicazione e le relative motivazioni sono riportate nella
Relazione sulla solvibilità e condizione finanziaria ai sensi
dell'art. 47-octies, comma 2.

Art. 34

Divieto di accordi di riservatezza

1. L'impresa non può stipulare accordi che la vincolano alla
segretezza o riservatezza delle informazioni che devono essere rese
pubbliche nell'ambito della relazione sulla solvibilità e condizione
finanziaria.

Art. 35

Utilizzo di riferimenti ad altre informazioni nella Relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria

1. L'impresa che intende, ai sensi dell'art. 47-octies, comma 3,
del Codice, utilizzare o far riferimento, nella Relazione sulla
solvibilità e condizione finanziaria, a informazioni pubblicate in
adempimento di altri obblighi di legge o regolamentari, presenta
all'IVASS specifica istanza di autorizzazione almeno novanta giorni
prima della data di pubblicazione della Relazione.
2. Nell'istanza di cui al comma 1, l'impresa:
a) descrive le informazioni cui far riferimento e le modalità con
cui sarebbero introdotti i riferimenti nell'ambito della Relazione
sulla solvibilità e condizione finanziaria;
b) invia la politica sull'informativa al pubblico di cui all'art. 5
ed illustra le considerazioni a sostegno del fatto che le
informazioni di cui alla lettera a) sono di natura e portata
equivalenti a quelle richieste dall'art. 47-septies del Codice.
3. L'IVASS si pronuncia entro il termine di sessanta giorni dalla
data di presentazione dell'istanza completa, fatte salve le ipotesi
di sospensione e di interruzione di cui agli articoli 7 e 8 del
regolamento IVASS n. 7 del 2 dicembre 2014.

Art. 36

Relazione unica sulla solvibilità
e condizione finanziaria

1. Ai fini dell'esercizio della facoltà di cui al comma 2
dell'art. 216-novies del Codice, l'ultima società controllante
italiana comunica all'IVASS, almeno sessanta giorni prima della data
di riferimento della relazione, l'intenzione di trasmettere una
relazione unica sulla solvibilità e condizione finanziaria che
contenga sia le informazioni a livello di gruppo sia quelle relative
a ciascuna delle imprese controllate.
2. L'IVASS, in coerenza con le disposizione dell'art. 216-novies
del Codice effettua le proprie valutazioni in ordine alla
comunicazione di cui al comma 1, tenendo conto anche dell'opinione
dei membri del collegio dei supervisori che sia eventualmente
costituito per la vigilanza sul gruppo.
3. L'IVASS entro sessanta giorni dal ricevimento della
comunicazione di cui al comma 1, comunica all'ultima società
controllante italiana di cui al comma 210, comma 2 del Codice
l'esistenza di eventuali elementi ostativi all'esercizio della
facoltà di cui al comma 1.
4. L'esercizio della facoltà di cui al comma 1, una volta
comunicato, si considera esteso anche agli esercizi successivi fino a
diversa comunicazione da parte dell'ultima società controllante
italiana, ferma restando l'esigenza di una valutazione annuale in
ordine alla persistenza delle motivazioni alla base della scelta
operata e fatte salve diverse determinazioni dell'IVASS. L'ultima
società controllante italiana dà evidenza della valutazione
condotta nella relazione periodica all'IVASS. Una nuova comunicazione
sarà comunque necessaria nel caso di variazione delle società
incluse nella relazione unica sulla solvibilità e sulla condizione
finanziaria.

Art. 37

Formato e controlli dei modelli
per l'informativa quantitativa

1. L'impresa comunica le informazioni incluse nei modelli di
informativa quantitativa tenendo in considerazione la
rappresentazione strutturata dei dati (cd. Data Point Model), le
regole di validazione dei dati pubblicate dall'EIOPA e le ulteriori
indicazioni tecniche pubblicate sul sito internet dell'IVASS.

Art. 38

Relazione periodica all'IVASS:
riferimenti ad altri documenti

1. Quando nella relazione periodica per l'autorità di vigilanza,
l'impresa si trova a dover fornire informazioni già trasmesse
all'IVASS, può fare riferimento ad esse, a condizione che siano
equivalenti, nella natura e nella portata, a quelle richieste e che
il riferimento alla documentazione già trasmessa sia preciso e
puntuale.
2. L'impresa non può fare riferimento ad altri documenti che non
sono oggetto di comunicazione all'IVASS.

Art. 39

Approvazione delle informazioni trasmesse all'IVASS

1. La relazione periodica all'IVASS e i modelli di informativa
quantitativa trimestrale e annuale sono approvati dall'organo
amministrativo prima della loro trasmissione all'IVASS.
2. L'approvazione dei modelli di informativa quantitativa
trimestrale, prima della trasmissione all'IVASS, può essere delegata
dall'organo amministrativo ad un membro dell'Alta Direzione. Il
soggetto delegato riferisce tempestivamente all'organo amministrativo
in merito ai dati quantitativi significativi contenuti nei modelli.

Art. 40

Disposizioni transitorie

1. La relazione periodica all'IVASS è trasmessa per la prima volta
in relazione all'esercizio 2016.
2. In sede di prima applicazione del presente regolamento, il
termine ultimo per la comunicazione di cui all'art. 36 relativa
all'esercizio della facoltà di cui al comma 2 dell'art. 216-novies
del Codice è fissato al 28 febbraio 2017. Rimangono ferme le
restanti disposizioni dell'articolo nonchè i termini con cui l'IVASS
comunica all'impresa l'esistenza di eventuali motivi ostativi
(sessanta giorni dal ricevimento della comunicazione).

Art. 41

Pubblicazione

1. Il regolamento è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana, nel Bollettino dell'IVASS e sul sito
istituzionale.

Art. 42

Entrata in vigore

1. Il regolamento entra in vigore il giorno successivo alla
pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
2. Le procedure individuate negli articoli 28, 29 e 30 sono
applicabili per la prima volta con riferimento alla informativa
relativa al primo trimestre dell'esercizio 2017.
Roma, 6 dicembre 2016

p. il Direttorio integrato
Il presidente
Rossi