Serie Generale n. 74 del 30-3-1994
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 10 febbraio 1994, n. 212
Regolamento recante i termini e le modalita' per il recupero delle somme che risultano non dovute, rimborsate ai non residenti in relazione alle ritenute convenzionali sui titoli di Stato. (GU Serie Generale n.74 del 30-03-1994)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 14/4/1994

IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito dalla
legge 18 novembre 1993, n. 467, recante norme sul rimborso ai non
residenti delle ritenute convenzionali sui titoli di Stato ed, in
particolare, l'art. 3, comma 1, il quale prevede che, con decreto del
Ministro delle finanze, di concerto con il Ministro del tesoro, sono
stabiliti i termini e le modalità per il recupero delle somme che,
da riscontri effettuati dall'Amministrazione finanziaria, risultano
non dovute;
Visto l'art. 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988,
n. 400;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso nell'adunanza
generale del 23 dicembre 1993;
Vista la comunicazione n. 642 del 24 gennaio 1994 effettuata al
Presidente del Consiglio dei Ministri, a norma dell'art. 17, comma 3,
della citata legge n. 400 del 1988;
A D O T T A
il seguente regolamento:
Art. 1.
1. L'Amministrazione finanziaria effettua controlli
preventivi, con procedure automatizzate realizzate dall'anagrafe
tributaria, dei dati forniti dalle aziende di credito italiane
sub-depositarie e dagli enti internazionali equiparati di cui
all'art. 1, comma 4, del decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377,
convertito dalla legge 18 novembre 1993, n. 467, in ordine ai
soggetti non residenti, ai titoli del debito pubblico depositati ed
ai proventi spettanti, ai sensi dell'art. 2 dello stesso
decreto-legge n. 377.
2. Le richieste trasmesse che contengono dati incompleti o
irregolari sono annullate da parte dell'Amministrazione finanziaria
che ne informa per via telematica l'azienda interessata.

Art. 2.
1. L'Amministrazione finanziaria effettua, attraverso i propri
uffici, controlli successivi in base alla documentazione contenente i
dati identificativi dei soggetti non residenti e la certificazione
rilasciata dall'autorità fiscale estera, nonchè i dati relativi
all'individuazione dei titoli e dei periodi di deposito, anche
mediante accessi diretti presso le sedi delle aziende di credito che
detengono la documentazione stessa, come previsto dall'art. 2 del
decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito dalla legge 18
novembre 1993, n. 467.
2. Gli enti internazionali equiparati debbono inviare, ai fini dei
relativi controlli, la documentazione di cui al comma 1 al
rappresentante in Italia nominato ai sensi dell'art. 1, comma 4, del
citato decreto-legge n. 377 del 1993.
3. Qualora dai controlli eseguiti a norma dell'art. 3 del
decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito dalla legge 18
novembre 1993, n. 467, risultino corrisposte somme non dovute, il
Ministero delle finanze procede, entro il termine di novanta giorni a
decorrere dalla data di accreditamento delle somme stesse da parte
della Banca d'Italia, a segnalare al Ministero del tesoro, alle
aziende di credito sub-depositarie ed agli enti internazionali
equiparati l'ammontare dell'avvenuto indebito pagamento.

Art. 3.
1. Sulla base delle segnalazioni effettuate dal Ministero delle
finanze ai sensi dell'art. 2, comma 3, il Ministero del tesoro
provvede al recupero delle somme indebitamente corrisposte, compreso
l'importo delle sanzioni amministrative di cui all'art. 3, comma 3,
del decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito dalla legge
18 novembre 1993, n. 467, mediante compensazione con i successivi
versamenti da effettuare alle aziende di credito sub-depositarie ed
agli enti internazionali equiparati entro il termine di trenta giorni
dalla data della segnalazione stessa, anche se riguardanti cedole e
scarti di emissione relativi ad altri titoli.
2. Qualora non sia possibile procedere in tutto o in parte alla
compensazione il Ministero del tesoro provvede al recupero diretto
delle somme indebitamente corrisposte anche nei confronti degli enti
internazionali equiparati.
3. Per il recupero diretto il Ministero del tesoro provvede alla
notifica all'azienda di credito sub-depositaria o all'ente
internazionale equiparato dell'avviso di riscossione contenente
l'indicazione della somma dovuta e dell'importo della sanzione
amministrativa prevista dall'art. 3, comma 3, del decreto-legge 24
settembre 1993, n. 377, convertito dalla legge 18 novembre 1993, n.
467, nonchè dei termini e delle eventuali modalità di pagamento.
4. La quietanza rilasciata dalla tesoreria provinciale dello Stato
territorialmente competente deve essere consegnata al Ministero del
tesoro entro trenta giorni dalla data di ricezione dell'avviso di
riscossione. Trascorso tale termine il Ministero del tesoro dà corso
alla riscossione coattiva ed esclude per un anno l'azienda di credito
o l'ente internazionale equiparato dalla procedura accelerata di
pagamento prevista dal decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377,
convertito dalla legge 18 novembre 1993, n. 467.

Art. 4.
1. Per il recupero di somme non dovute risultanti da controlli
effettuati successivamente al termine di novanta giorni previsto
dall'art. 2, comma 3, il Ministero delle finanze provvede alla
notifica all'azienda di credito sub-depositaria o all'ente
internazionale equiparato dell'avviso di riscossione contenente,
oltre alle informazioni di cui all'art. 3, comma 3, la motivazione
del recupero, con riferimento al responsabile dell'indebito
pagamento.
2. Qualora la responsabilità dell'indebito pagamento venga
attribuita all'azienda di credito sub-depositaria o all'ente
internazionale equiparato, questa deve adempiere agli obblighi di
pagamento con le modalità di cui all'articolo 3.
3. Qualora, invece, la responsabilità dell'indebito pagamento
venga attribuita all'effettivo beneficiario o ad altri soggetti
intermediari, l'azienda di credito sub-depositaria o l'ente
internazionale equiparato procede all'azione di recupero in
conformità ad apposite convenzioni da stipulare di volta in volta
tra le aziende di credito sub-depositarie o gli enti internazionali
equiparati e il Ministero delle finanze, con l'assistenza
dell'Avvocatura generale dello Stato.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, 10 febbraio 1994
Il Ministro delle finanze
GALLO
Il Ministro del tesoro
BARUCCI
Visto, il Guardasigilli: CONSO
Registrato alla Corte dei conti il 7 marzo 1994
Registro n. 1 Finanze, foglio n. 233