Serie Generale n. 92 del 20-4-2016
SUPPLEMENTI STRAORDINARI
BANCA D'ITALIA
BANCA D'ITALIA
PROVVEDIMENTO 15 dicembre 2015
Istruzioni per la redazione dei bilanci e dei rendiconti degli intermediari finanziari, degli istituti di pagamento, degli istituti di moneta elettronica, delle SGR e delle SIM. (16A02775) (GU Serie Generale n.92 del 20-04-2016 - Suppl. Straordinario n. 5)

LA BANCA D'ITALIA

Visto il regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del
Consiglio del 19 luglio 2002 relativo all'applicazione dei principi
contabili internazionali (IAS/IFRS) e i successivi regolamenti
adottati dalla Commissione europea in attuazione dell'art. 6 del
medesimo regolamento;
Visto l'art. 43, comma 1, del decreto legislativo 18 agosto 2015,
n. 136, che dispone che gli intermediari, come definiti all'art. 1,
comma 1, lettera e) dello stesso decreto legislativo, si attengono
alle disposizioni che la Banca d'Italia adotta relativamente alle
forme tecniche, su base individuale e su base consolidata, dei
bilanci e delle situazioni dei conti destinate al pubblico, nonchè
alle modalità e ai termini della pubblicazione delle situazioni dei
conti;
Visto l'art. 43, comma 5, del decreto legislativo 18 agosto 2015,
n. 136, secondo il quale: nel caso di società finanziarie iscritte
nell'albo previsto dall'art. 106 del TUB le disposizioni della Banca
d'Italia sono adottate d'intesa con la CONSOB; nel caso di società
di intermediazione mobiliare di cui all'art. 1, comma 1, lettera e) e
di società di gestione del risparmio di cui all'art. 1, comma 1,
lettera o) del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, le
istruzioni della Banca d'Italia sono adottate sentita la Consob;
Vista la lettera del 9 dicembre 2015 con la quale la Consob ha
comunicato il proprio parere favorevole;

Emana

le allegate «Istruzioni per la redazione dei bilanci e dei rendiconti
degli intermediari finanziari, degli istituti di pagamento, degli
istituti di moneta elettronica, delle SGR e delle SIM» che
sostituiscono, con modifiche, le istruzioni allegate al regolamento
del 14 febbraio 2006 «Istruzioni per la redazione dei bilanci degli
Intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, degli Istituti
di moneta elettronica (IMEL), delle Società di gestione del
risparmio (SGR) e delle Società di intermediazione mobiliare (SIM)»
- ridenominato dal regolamento del 13 marzo 2012 «Istruzioni per la
redazione dei bilanci e dei rendiconti degli Intermediari finanziari
ex art. 107 del TUB, degli Istituti di pagamento, degli IMEL, delle
SGR e delle SIM» - come modificate dai regolamenti del 13 marzo 2012,
del 21 gennaio 2014 e del 22 dicembre 2014.
Le istruzioni allegate si applicano a partire dal bilancio relativo
all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2015; fanno eccezione
le informazioni sulla dinamica delle rettifiche di valore delle
esposizioni oggetto di concessioni deteriorate (Tabelle A.5 bis e C.3
bis dell'Allegato A - Nota integrativa - Parte D), che decorrono dal
bilancio riferito all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre
2016.
Nel bilancio relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31
dicembre 2015, gli intermediari finanziari iscritti alla data del 31
dicembre 2015 nell'Elenco Speciale di cui all'art. 107 del TUB
possono redigere, in luogo della Sezione 4.2 «I fondi propri e i
coefficienti di vigilanza» della nota integrativa dell'Allegato A
delle istruzioni allegate al presente provvedimento, la Sezione 4.2
«Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza» della nota integrativa
dell'Allegato A delle istruzioni allegate al provvedimento del 22
dicembre 2014.
Con riferimento alle informazioni di nota integrativa sulla
«qualità del credito», l'informativa comparativa riferita
all'esercizio T-1 può non essere fornita per i bilanci chiusi o in
corso al 31 dicembre 2015. È rimessa alla responsabile autonomia dei
competenti organi aziendali fornire eventuali utili informazioni
sull'esercizio T-1 in calce alle pertinenti tabelle.
Roma, 15 dicembre 2015

Il Vice Direttore Generale: Signorini

Allegato

ISTRUZIONI PER LA REDAZIONE DEI BILANCI E DEI RENDICONTI DEGLI
INTERMEDIARI FINANZIARI, DEGLI ISTITUTI DI PAGAMENTO, DEGLI ISTITUTI
DI MONETA ELETTRONICA, DELLE SGR E DELLE SIM

Parte di provvedimento in formato grafico