Serie Generale n. 169 del 20-7-1992
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DEL TESORO
MINISTERO DEL TESORO
DECRETO 8 luglio 1992
Disciplina e criteri di definizione del tasso annuo effettivo globale per la concessione di credito al consumo. (GU Serie Generale n.169 del 20-07-1992)

IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il regio decreto-legge 12 marzo 1936, n. 375, e successive
modificazioni e integrazioni, nonchè il decreto legislativo del Capo
provvisorio dello Stato 17 luglio 1947, n. 691;
Visto il titolo II, capo II, sezione I, della legge 19 febbraio
1992, n. 142, recante disposizioni per il recepimento delle direttive
del Consiglio n. 87/102/CEE e n. 90/88/CEE in materia di credito al
consumo;
Visto l'art. 19, comma 2, della citata legge n. 142/92, secondo cui
"il Comitato interministeriale per il credito e il risparmio
stabilisce con propria delibera, da pubblicare nella Gazzetta
Ufficiale, le modalità da applicarsi nel calcolo del TAEG,
individuando in particolare gli elementi da computare in esso";
Visto l'art. 21, comma 10, della stessa legge n. 142/92, in base al
quale, se il consumatore esercita la facoltà dell'adempimento
anticipato ovvero della risoluzione del contratto ha "diritto ad
un'equa riduzione del corrispettivo del credito, conformemente alle
disposizioni che verranno stabilite nella delibera del Comitato
interministeriale per il credito e il risparmio di cui all'art. 19,
comma 2";
Visto l'art. 23, comma 3, della ripetuta legge n. 142/92, secondo
cui il controllo del rispetto delle disposizioni in materia di
credito al consumo viene esercitato "nelle forme stabilite con
delibera del Comitato interministeriale per il credito e il
risparmio";
Vista la legge 17 febbraio 1992, n. 154, recante "Norme per la
trasparenza delle operazioni e dei servizi bancari e finanziari";
Visto il proprio decreto del 24 aprile 1992, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 108 dell'11 maggio 1992, emanato in
applicazione della medesima legge n. 154/92;
Visto l'art. 5, comma 10, del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143,
come modificato dalla legge di conversione
5 luglio 1991, n. 197, che attribuisce al nucleo speciale di polizia
valutaria della Guardia di finanza compiti di controllo nell'ambito
della prevenzione dell'utilizzazione del sistema finanziario a scopo
di riciclaggio;
Ritenuta l'urgenza, ai sensi e per gli effetti dell'art. 6 del
menzionato decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17
luglio 1947, n. 691;
Decreta:
Art. 1.
Definizioni e ambito di applicazione
1. Ai sensi del presente decreto si intende:
a) per "legge", la legge 19 febbraio 1992, n. 142, titolo II,
capo II, sezione I;
b) per "consumatore", la persona fisica che accede al credito per
scopi estranei all'attività imprenditoriale o professionale
eventualmente svolta;
c) per "creditore", la persona fisica o giuridica che concede un
credito nell'esercizio di un'attività commerciale o professionale;
d) per "credito al consumo", la concessione al consumatore, da
parte del creditore, di credito sotto forma di dilazione di
pagamento, di prestito o di analoga facilitazione finanziaria;
e) per "rata di rimborso", ogni pagamento a carico del
consumatore relativo al rimborso del capitale, degli interessi e di
ogni altro onere connesso all'utilizzo del credito.
2. L'esercizio dell'attività di concessione di credito al consumo
è riservato:
a) agli enti creditizi;
b) agli intermediari iscritti nell'elenco di cui all'art. 6,
comma 1, del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con
modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, che lo prevedano
espressamente nello statuto;
c) ai soggetti autorizzati alla vendita di beni o servizi nel
territorio dello Stato, i quali sono abilitati a concedere credito al
consumo limitatamente alla forma della dilazione del pagamento del
prezzo.

Art. 2.
Tasso annuo effettivo globale
1. Il tasso annuo effettivo globale (TAEG) è il tasso che rende
uguale, su base annua, la somma del valore attuale di tutti gli
importi che compongono il finanziamento erogato dal creditore alla
somma del valore attuale di tutte le rate di rimborso. Il TAEG è
calcolato mediante la formula riportata in allegato 1 al presente
decreto e va indicato con due cifre decimali.
2. Il TAEG è un indicatore sintetico e convenzionale del costo
totale del credito, da determinare mediante la formula prescritta
qualunque sia la metodologia impiegata per il calcolo degli interessi
a carico del consumatore.
3. Nel calcolo del TAEG sono inclusi:
a) il rimborso del capitale e il pagamento degli interessi;
b) le spese di istruttoria e apertura della pratica di credito;
c) le spese di riscossione dei rimborsi e di incasso delle rate,
se stabilite dal creditore;
d) le spese per le assicurazioni o garanzie, imposte dal
creditore, intese ad assicurargli il rimborso totale o parziale del
credito in caso di morte, invalidità, infermità o disoccupazione
del consumatore;
e) il costo dell'attività di mediazione svolta da un terzo, se
necessaria per l'ottenimento del credito;
f) le altre spese contemplate dal contratto, fatto salvo quanto
previsto dal comma seguente.
4. Sono escluse dal calcolo del TAEG:
a) le somme che il consumatore deve pagare per l'inadempimento di
un qualsiasi obbligo contrattuale, inclusi gli interessi di mora;
b) le spese, diverse dal prezzo di acquisto, a carico del
consumatore indipendentemente dal fatto che si tratti di un acquisto
in contanti o a credito;
c) le spese di trasferimento fondi e di tenuta di un conto
destinato a ricevere gli importi dovuti dal consumatore, purchè
questi disponga di una ragionevole libertà di scelta e le spese non
siano anormalmente elevate;
d) le quote di iscrizione ad enti collettivi, derivanti da
accordi distinti dal contratto di credito, anche se incidenti sulle
condizioni di esso;
e) le spese per le assicurazioni o garanzie diverse da quelle di
cui alla lettera d) del comma precedente.
5. Fermo restando quanto previsto dall'art. 20, comma 1, della
legge, in materia di annunci pubblicitari e di offerte rivolte al
pubblico, il calcolo del TAEG di un'operazione di credito al consumo
è eseguito al momento della stipulazione del relativo contratto con
riferimento alle condizioni in esso praticate. Tale calcolo è
effettuato nell'ipotesi che il contratto sia in vigore per il periodo
di tempo convenuto e che il creditore e il consumatore soddisfino
agli obblighi nei termini ed entro le date concordate.
6. Nei contratti di credito contenenti clausole che permettono di
modificare il tasso di interesse e l'importo o il livello di altre
spese, il TAEG è calcolato nell'ipotesi che il tasso e le altre
spese si mantengano fissi rispetto al livello iniziale e si
applichino fino alla scadenza del contratto di credito.
7. Nella formula per il calcolo del TAEG:
a) gli intervalli di tempo devono essere espressi in anni o
frazioni di anno civile;
b) tutti i passaggi matematici devono essere eseguiti con una
precisione di almeno otto cifre decimali, fermo restando quanto
previsto dal precedente comma 1.
8. Il calcolo del TAEG non è richiesto per le operazioni di
credito al consumo effettuate nella forma dell'apertura di credito in
conto corrente ad utilizzo rotativo, non connessa all'uso di una
carta di credito.

Art. 3.
Adempimento anticipato
1. Il consumatore ha sempre la facoltà dell'adempimento
anticipato; tale facoltà si esercita mediante versamento al
creditore del capitale residuo, degli interessi ed altri oneri
maturati fino a quel momento e, se previsto dal contratto, di un
compenso comunque non superiore all'uno per cento del capitale
residuo.
2. Qualora il contratto non dettagli l'importo del capitale residuo
dopo ciascuna rata di rimborso, esso si determina quale somma del
valore attuale di tutte le rate non ancora scadute alla data
dell'adempimento anticipato, calcolata mediante la formula riportata
in allegato 2 al presente decreto; il tasso d'interesse da utilizzare
nel calcolo è quello vigente all'epoca dell'adempimento anticipato
per la determinazione degli interessi a carico del consumatore.

Art. 4.
C o n t r o l l i
1. Il controllo del rispetto delle disposizioni della legge è
demandato:
a) alla Banca d'Italia per i soggetti di cui all'art. 1, comma 2,
lettere a) e b), del presente decreto;
b) al Ministro dell'industria, del commercio e dell'artigianato
per i soggetti di cui alla successiva lettera c) dell'art. 1, comma
2.
2. Nell'esercizio dei poteri di controllo le autorità di cui al
comma precedente possono acquisire informazioni ed eseguire
ispezioni.
3. La Banca d'Italia può concordare con la Guardia di finanza le
modalità di attivazione dell'art. 9, comma 5, della legge 17
febbraio 1992, n. 154, per le verifiche ivi previste e per quelle di
cui al comma precedente nei confronti dei soggetti di cui all'art. 1,
comma 2, lettera b), non iscritti nell'elenco speciale di cui
all'art. 7 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con
modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197.
4. I soggetti di cui all'art. 1, comma 2, allo scopo di poter
soddisfare con tempestività e compiutezza le richieste delle
autorità di controllo e di vigilanza, mantengono adeguata evidenza
dei dati e dei documenti relativi alle operazioni di credito al
consumo eseguite, tale da rendere possibile la ricostruzione, in
dettaglio, di ciascun rapporto con la clientela.

Art. 5.
Coordinamento con le disposizioni della legge n. 154/92
1. Salvo quanto disposto dalla legge e dal presente decreto, i
soggetti di cui all'art. 1, comma 2, lettere a) e b), si attengono
alle disposizioni della legge 17 febbraio 1992, n. 154, del proprio
decreto in data 24 aprile 1992, emanato in applicazione della
medesima legge n. 154 e delle relative istruzioni della Banca
d'Italia. Tali disposizioni si applicano altresì alle operazioni di
credito al consumo effettuate nella forma di apertura di credito in
conto corrente ad utilizzo rotativo, non connessa all'uso di una
carta di credito, di cui all'art. 21, comma 5, della legge.
2. I soggetti di cui all'art. 1, comma 2, lettere a) e b),
pubblicizzano il TAEG praticato per le operazioni di credito al
consumo integrando gli avvisi sintetici e i fogli informativi
analitici di cui all'art. 2, comma 4, della legge 17 febbraio 1992,
n. 154.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 8 luglio 1992
Il Ministro: BARUCCI

FORMULA PER IL CALCOLO DEL TAEG
(Art. 2, comma 1)

k = m A (di k) k' = m' À (di k')
S ______________ = S ______________
t(di k) t (di k')
k = 1 (1+i) k' = 1 (1+i)

dove:
K è il numero d'ordine di un prestito;
K' è il numero d'ordine di una rata di rimborso;
A (di k) è l'importo del prestito numero K;
A'(di k') è l'importo della rata di rimborso numero K';
m è il numero d'ordine dell'ultimo prestito;
m' è il numero d'ordine dell'ultima rata di rimborso;
t (di k) è l'intervallo espresso in anni e frazioni di anno tra la
data del prestito numero 1 e le date degli ulteriori
prestiti da 2 a m;
t (di k') è l'intervallo espresso in anni e frazioni di anni tra
la data del prestito numero 1 e le date delle rate di
rimborso da 1 a m';
i è il tasso globale effettivo che può essere calcolato
(con l'algebra, oppure con successive approssimazioni,
oppure con un programma di calcolatore) quando gli altri
termini dell'equazione sono noti nel contratto o
altrimenti;
S è il segno che indica una sommatoria.

Osservazioni:
- per "prestito" si intende ciascuna erogazione eseguita dal
creditore per effetto di uno stesso contratto di credito al consumo;
- le somme versate da entrambe le parti in vari momenti non sono
necessariamente dello stesso importo, nè sono versate
necessariamente ad intervalli uguali;
- la data iniziale è quella del primo prestito.

ALLEGATO 2

FORMULA PER IL CALCOLO DEL CAPITALE RESIDUO
(Art. 3, comma 2)

k = m
A (di k)
CR = S _____________
t (di k)
k = n (1+i)
dove:
CR è il capitale residuo;
K è il numero d'ordine di una rata di rimborso;
A (di k) è l'importo della rata di rimborso numero K;
n è il numero d'ordine della prima rata di rimborso non
ancora scaduta;
m è il numero d'ordine dell'ultima rata di rimborso;
t (di k) è l'intervallo, espresso in anni e frazioni di anno,
tra la data dell'adempimento anticipato e le date delle
rate non ancora scadute;
i è il tasso d'interesse da utilizzare nel calcolo;
S è il segno che indica una sommatoria.