Serie Generale n. 265 del 13-11-2000
CIRCOLARI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
CIRCOLARE 30 ottobre 2000, n. 34
Chiusura delle contabilita' dell'esercizio finanziario 2000, in attuazione delle vigenti disposizioni in materia contabile. (GU Serie Generale n.265 del 13-11-2000)

Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
Alle Amministrazioni centrali dello
Stato
Agli Uffici centrali del bilancio
presso le Amministrazioni centrali
dello Stato
Agli Uffici centrali di ragioneria
presso le Amministrazioni autonome
dello Stato
Alle ragionerie provinciali dello
Stato
Alla Banca d'Italia -
Amministrazione centrale - Servizio
rapporti col Tesoro
Al Magistrato alle acque - Venezia,
al Magistrato per il Po
All'Ufficio di ragioneria presso il
Magistrato per il Po di Parma
Alla Corte dei conti
Alle sezioni e procure regionali
della Corte dei conti
Alla Corte dei conti - Ufficio
controllo atti del Magistrato per
il Po - Parma
Al Consiglio di Stato
Ai Tribunali amministrativi
regionali
All'Avvocatura generale dello Stato
Alle Avvocature distrettuali dello
Stato
Alle prefetture
Alle Direzioni regionali delle
entrate
Alle sezioni staccate delle
direzioni regionali delle entrate e
agli uffici delle entrate
Alle direzioni compartimentali del
territorio
Alle sezioni staccate delle
direzioni compartimentali del
territorio e agli uffici del
territorio
Alle direzioni compartimentali
delle dogane
Al Dipartimento del tesoro -
Direzione V
Alle direzioni provinciali dei
servizi vari
e, per conoscenza:
Alla Corte dei conti - Servizio
relazioni al Parlamento
Alle amministrazioni autonome dello
Stato
Ai commissari o rappresentanti del
Governo per le regioni a statuto
ordinario, le regioni a statuto
speciale e le provincie autonome di
Trento e Bolzano
Alle ragionerie delle regioni a
statuto ordinario, delle regioni a
statuto speciale e delle province
autonome di Trento e Bolzano
Alle Poste italiane S.p.a.

Per opportuna norma degli uffici in indirizzo, ad evitare ritardi
od incomplete comunicazioni, si riportano qui di seguito le
disposizioni relative alla chiusura delle contabilità per l'anno
finanziario 2000 raccomandandone l'osservanza.
N. B. - Per motivi tecnici connessi con il sistema di
elaborazione del Servizio di tesoreria, diversi adempimenti non
possono essere effettuati entro i termini prescritti dalla vigente
normativa, con conseguenti ripercussioni nelle successive operazioni
di chiusura delle contabilità.
Pertanto, i termini indicati nella presente circolare, in attesa
di una revisione generale della materia, s'intendono anche per
l'esercizio 2000, prorogati fino ad un massimo di giorni quindici.

TITOLO I - ENTRATE

Paragrafo 1

ADEMPIMENTI DA OSSERVARSI PER I VERSAMENTI DEI FONDI E LA RESA DELLA
CONTABILITÀ

Per le entrate erariali, le Sezioni di tesoreria provinciale dello
Stato compileranno e trasmetteranno, entro il 5 gennaio 2001, agli
Uffici che amministrano le entrate stesse gli elenchi mod. 55 T. e
mod. 55 T. (riepilogo) per i versamenti riguardanti l'esercizio 2000
(competenza e residui).

Per quanto riguarda la resa della contabilità amministrativa delle
entrate, si richiamano gli Uffici interessati alla rigorosa
osservanza degli articoli 254 e 257 del vigente Regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello
Stato, circa l'invio entro il 10 gennaio 2001 a gli Uffici centrali
del bilancio presso le varie Amministrazioni ed al Dipartimento del
tesoro, dei prospetti o rendiconti riassuntivi con i conti e
documenti prescritti, con esclusione di quelli prodotti dal Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
come da istruzioni emanate dal Ministero del Tesoro-Ragioneria
generale dello Stato - con le circolari n. 1 del 10 gennaio 1973 e n.
53 del 31 agosto 1973, per i capi dal I al X, con circolare n. 69 del
21 ottobre 1974, per i capi dall'XI al XXVII, con circolare n. 97 del
28 dicembre 1974 e lettera n. 100469 del 14 aprile 1975, per il capo
XXVIII, e con circolare n. 7 del 29 gennaio 1977, per il capo XXIX.
Per i capi XXXII e XXXIII dovrà operarsi con le modalità previste
per le entrate gestite direttamente dalle Amministrazioni centrali.

Ai fini di quanto sopra il Ministero delle finanze è invitato ad
intervenire presso i propri agenti contabili, in particolare presso i
concessionari del servizio della riscossione dei tributi, affinchè
provvedano a rendere le proprie contabilità amministrative entro i
termini prescritti ed a sanare le irregolarità rilevato dalle
Ragionerie provinciali dello Stato.

Le stesse Ragionerie provinciali, alla chiusura dell'esercizio
finanziario, scaduti i termini previsti per la presentazione delle
contabilità in argomento, provvederanno ad inoltrare al Ministero
delle finanze - Segretariato generale e al Dipartimento delle entrate
- Direzione centrale per la riscossione - l'elenco degli agenti
contabili inadempienti sia nella resa che nella regolarizzazione dei
conti.

Per i versamenti risultanti dalle contabilità amministrative si
rinvia alle istruzioni contenute nella circolare della Ragioneria
generale dello Stato n. 57 dell'11 luglio 1996, prot. n. 164567.

Eventuali variazioni avvenute negli importi dei versamenti, dopo
l'invio delle contabilità amministrative che gli uffici sono tenuti
a rendere in base al 3º comma del presente paragrafo devono essere
tempestivamente segnalate, oltre che al Dipartimento del Tesoro -
Direzione V (Ufficio I), agli Uffici centrali del bilancio
competenti.

Le prenotazioni di variazione ai versamenti saranno effettuate dagli
Uffici centrali del bilancio e dalle Ragionerie provinciali dello
Stato, secondo le rispettive competenze, seguendo le istruzioni
fornite dal Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato -
I.G.I.C.S.

È da ricordare, in merito alle operazioni relative alle variazioni
da apportare ai versamenti, che è stata eliminata la possibilità di
operare, in casi eccezionali, le eventuali rettifiche di quietanza
oltre il termine ordinario previsto per le prenotazioni da parte
degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali
dello Stato, per le quali veniva interessato l'Ispettorato generale
per la finanza delle pubbliche amministrazioni (I.G.E.P.A.).
Pertanto, i predetti Uffici dovranno inviare le prenotazioni per
modifica di imputazione nonchè per riduzione dell'importo o per
annullamento delle quietanze di versamento, esclusivamente tramite il
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato entro il termine improrogabile del 30 marzo 2001. Entro lo
stesso termine gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie
provinciali dello Stato interessato debbono far pervenire alle
Sezioni di tesoreria provinciale competenti gli originali delle
quietanze da variare.

Detto termine si applica anche alle richieste di variazione alle
entrate fuori bilancio.

Si richiama altresì l'attenzione sul disposto dell'art. 290 delle
Istruzioni generali sui servizi del tesoro secondo il quale le
quietanze provenienti dalla riduzione e annullamento del titoli
d'entrata rilasciati nel termine dell'esercizio chiuso debbono essere
emesse a data corrente con l'annotazione "per il 31 dicembre".

Sarà cura poi delle Sezioni di tesoreria provinciale eseguire le
variazioni prenotate entro il termine improrogabile del 13 aprile
2001 e renderle disponibili al Sistema informativo del Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato non oltre il 20 aprile 2001.

Per gli indicati termini del 30 marzo, 13 e 20 aprile 2001, non trova
applicazione la proroga stabilita nel N.B. riportato nelle premesse.

Gli eventuali casi di inadempienza, in relazione alle disposizioni
vigenti in materia di entrate, saranno segnalati per gli opportuni
provvedimenti al Dipartimento del tesoro, al Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato ed all'Ufficio centrale del bilancio
competente.

TITOLO II - SPESE

Paragrafo 1

TERMINI DI EMISSIONE DEI TITOLI DI SPESA

A) Ordini di pagare.

Le Amministrazioni centrali e periferiche avranno cura di inoltrare
gli ordini di pagare ai competenti Uffici centrali del bilancio, ed
alle Ragionerie provinciali dello Stato entro e non oltre il 5
dicembre 2000.

Gli Uffici centrali del bilancio potranno trasmettere, via terminale,
i relativi mandati informatici al Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato - I.GE.P.A. fino al 19 dicembre 2000, mentre le
Ragionerie provinciali dello Stato, sempre entro tale data,
continueranno ad immettere al Sistema informativo i dati relativi ai
propri ordini di pagare.

Le Sezioni di tesoreria provinciale accetteranno mandati informatici,
emessi in conto dell'esercizio 2000, fino alla data ultima del 21
dicembre 2000 (così come da protocollo di intesa del 18 dicembre
1998 fra il Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica e la Banca d'Italia, per la gestione del mandato
informatico).

Pertanto, tenuto conto degli adempimenti connessi alla trasformazione
degli ordini di pagare in mandati informatici e del calendario sopra
indicato, le Amministrazioni interessate dovranno necessariamente
evitare l'invio, massiccio di ordini di pagare a chiusura di
esercizio, anticipando opportunamente l'emissione di quelli per i
quali è già noto il nome del creditore, l'esatto ammontare del
debito e la scadenza dello stesso (ad esempio rate di ammortamento
mutui, pagamento di canoni e abbonamenti, ecc.).

B) Ordini di accreditamento e altri titoli di spesa.

Le Amministrazioni centrali e periferiche avranno cura di far
pervenire ai competenti Uffici centrali del bilancio ed alle
Ragionerie provinciali dello Stato gli ordini di accreditamento non
oltre il termine del 15 novembre 2000 per consentire l'emissione in
tempo utile degli ordinativi e dei buoni tratti sui titoli della
specie.

Gli Uffici centrali del bilancio devono trasmettere i predetti ordini
al Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - I.GE.P.A.
entro il 1º dicembre 2000, onde evitare che i titoli non vadano a
buon fine.

Si fa presente che entro il termine del 20 dicembre 2000 le
Amministrazioni emittenti devono far pervenire alle Sezioni di
tesoreria provinciale gli ordinativi tratti su ordini di
accreditamento per i quali può essere operato il trasporto. Entro il
medesimo termine devono pervenire alle suddette Sezioni anche:

a) i titoli tratti su ordine di accreditamento non trasportabili
salvo che gli stessi non riguardino il pagamento di retribuzioni, il
riversamento di ritenute ovvero il versamento al bilancio dello Stato
delle rimanenze sugli ordini di accreditamento inferiori alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del successivo paragrafo 2º;

b) gli ordinativi tratti sulle contabilità speciali e tutti gli
altri titoli emessi da Amministrazioni periferiche.

Le Sezioni di tesoreria provinciale restituiranno alle
Amministrazioni emittenti i titoli di spesa che pervenissero dopo il
suddetto termine del 20 dicembre 2000. ad eccezione dei casi in cui
il quantitativo dei titoli sia limitato e la stessa Amministrazione
emittente segnali per iscritto l'urgenza del pagamento.

Le Sezioni restituiranno, in ogni caso, i titoli di spesa emessi in
conto esercizio 2000 e pervenuti dopo la chiusura dello stesso.

I buoni di prelevamento in contanti vanno pagati esclusivamente
presso le Sezioni di tesoreria provinciale, quando l'emissione
avviene nel mese di dicembre.

Si invitano i funzionari delegati che emettono entro il 30 novembre
2000 buoni di prelevamento in contanti pagabili presso gli uffici
delle Poste italiane S.p.A., di volerne curare la riscossione con
ogni sollecitudine e si raccomanda ai suddetti Uffici pagatori di
procedere, al più presto possibile, alla richiesta di rimborso di
tali pagamenti alla Sezione di tesoreria provinciale.

Paragrafo 2

SPESE DA SISTEMARE

A) Riduzione ed annullamento degli ordini di accreditamento.

Tutti i funzionari delegati a favore dei quali siano stati emessi
nell'esercizio ordini di accreditamento, dovranno inviare, entro il
31 gennaio 2001, alle competenti Sezioni di tesoreria provinciale un
prospetto - in duplice copia - degli ordini di accreditamento rimasti
in tutto od in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio da cui
risultino, per ciascun ordine e distintamente per competenza e
residui, il numero, il capitolo, l'importo dell'ordine, nonchè
l'importo dei pagamenti effettuati e la somma rimasta da pagare
sull'ordine medesimo.

Le Ragionerie provinciali dello Stato che avessero necessità di
conoscere gli effettivi carichi dei funzionari delegati potranno
chiedere le notizie occorrenti attraverso interrogazioni - via
terminale - al Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato.

I funzionari delegati in carica, così come previsto dall'art. 333
del Regolamento di contabilità generale dello Stato (quale risulta
modificato da ultimo dal D.P.R. 20 aprile 1994, n. 367 per effetto di
quanto disposto dall'art. 9, comma 4, dello stesso decreto), dovranno
attenersi scrupolosamente a quanto disposto dall'art. 60 modificato
da ultimo dall'art. 9, comma 5, del citato D.P.R. 367/94) e dall'art.
61 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440.

In proposito si precisa:

a) i funzionari delegati debbono presentare i rendiconti del II
semestre entro il 25 gennaio 2001;

b) le somme prelevate in contanti, per la parte eventualmente da
trattenersi oltre il 31 dicembre 2000, perchè non utilizzata entro
tale data, debbono essere strettamente commisurate alle effettive
necessità. Le quietanze concernenti il versamento di tali somme
presso la Sezione di tesoreria provinciale, per la parte non ancora
erogata entro il 31 marzo 2001, termine tassativo per la
presentazione del rendiconto suppletivo, dovranno essere allegate al
rendiconto medesimo. Tale termine di rendicontazione è tassativo
anche per il funzionario delegato titolare di contabilità speciale.

Allo scopo di ridurre al minimo, per quanto possibile, le operazioni
di annullamento delle aperture di credito, si raccomanda a tutte le
Amministrazioni di interessare i funzionari delegati a richiedere i
fondi soltanto nella misura occorrente per far fronte alle spese che
prevedono di potere, con certezza, pagare entro il 29 dicembre 2000,
tenendo presente il criterio che gli ordini di accreditamento sono da
estinguersi secondo il loro ordine di emissione, come dispone l'art.
59 bis della legge di contabilità generale, istituito con l'art. 3
del decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1272, n. 627 -
modificato nei termini dalla legge n. 468 del 1978 (art. 33 -
distinguendo, in tale ordine di emissione, gli ordini emessi in conto
competenza da quelli emessi in conto residui e, per questi ultimi,
anche avuto riguardo all'esercizio di provenienza dei residui di
relativa imputazione.

Ovviamente, detta disposizione non è da applicarsi a quegli ordini
di accreditamento emessi allo scopo, di dotare i funzionari delegati
di fondi destinati a particolari e specifiche erogazioni. In tali
casi le Amministrazioni che hanno emesso gli ordini di accreditamento
dovranno indicare sui titoli che trattasi di fondi destinati agli
scopi sopra menzionati. Occorre tenere presente che gli ordini devono
essere utilizzati al lordo e non al netto.

Correlativamente, si raccomanda alle Amministrazioni centrali nonchè
agli Uffici periferici competenti ad emettere aperture di credito a
valere sui fondi assegnati ai sensi della legge 17 agosto 1960, n.
908, di effettuare un oculato esame e vaglio dei fabbisogni prima di
concedere l'apertura di credito, onde evitare che, per effetto di
errate previsioni, a fine esercizio rimangano sulle aperture di
credito cospicui fondi non utilizzati.

La predetta raccomandazione a commisurare l'importo delle aperture di
credito alle effettive necessità dei funzionari delegati trae anche
giustificazione - specialmente per i capitoli con gestione
esclusivamente delegata - dal fatto che la riduzione piuttosto
consistente degli ordini di accreditamento comporta l'accertamento di
residui passivi non quantificabili in sede di bilancio di previsione,
con la determinazione di una massa spendibile assolutamente
inadeguata ai fini degli stanziamenti di cassa. In tali casi gli
stanziamenti di cassa del nuovo esercizio risulterebbero
insufficienti per l'emissione di ordini di accreditamento in conto
residui a fronte di mod. 32 bis C.G. o di mod. 62 C.G.

Va peraltro precisato che una valutazione più attenta di tali
necessità consentirebbe di non lasciare privo di fondi il capitolo
interessato per le necessità proprie delle Amministrazioni centrali
e periferiche.

Analoghe considerazioni vanno svolte in ordine all'applicazione delle
disposizioni recate dall'art. 2 della citata legge n. 908/1960.

In particolare tale norma, nel disporre che le Amministrazioni
centrali possano ripartire, in tutto o in parte; le somme stanziate
sui singoli capitoli di spesa tra i dipendenti Uffici periferici,
prevede la possibilità di effettuare, nel corso dell'esercizio, le
variazioni che si rendessero necessarie alle ripartizioni medesime.

Ciò, ovviamente, al fine di consentire l'adeguamento delle risorse
in relazione alle effettive necessità dei singoli Uffici e, nel
contempo, di evitare che da un lato rimangano somme non impegnate,
quindi destinate ad economia di gestione, e dall'altro che i fondi
assegnati risultino insufficienti per far fronte ai pagamenti di
competenza di altri centri di spesa.

In proposito corre l'obbligo di segnalare che nei decorsi esercizi
finanziari, in sede di bilancio consuntivo, sui capitoli gestiti ai
sensi della menzionata legge n. 908/1960, sono state rilevate
numerose economie sulle quote di stanziamento assegnate a vari Uffici
periferici mentre sugli stessi capitoli sono state registrate
eccedenze di spesa sulle quote mantenute in gestione dalle
corrispondenti Amministrazioni centrali.

Al fine di evitare il ripetersi del problema segnalato, si raccomanda
a queste ultime di procedere, ove occorra nel corso dell'esercizio,
ma in ogni caso non oltre la data di sistemazione dei titoli di
spesa, con le stesse modalità previste per la ripartizione delle
somme stanziate sui singoli capitoli, alle variazioni che si
rendessero necessarie, quindi anche riducendo le assegnazioni degli
Uffici periferici per la parte non impegnata ad integrazione della
quota a se stesse riservata.

Si reputa essenziale rivolgere invito agli Uffici periferici
affinchè comunichino tempestivamente alla propria Amministrazione
centrale gli eventuali esuberi di assegnazioni ricevute per
consentire a ciascuna di esse di procedere alle conseguenti
variazioni, prima della predisposizione dei D.A.R. di propria
competenza.

Sempre per evitare che a fine esercizio rimangano sulle e aperture di
credito cospicui fondi non utilizzati e per ridurre al minimo la
formazione dei residui passivi ed il trasporto al nuovo esercizio di
ordinativi su ordini di accreditamento, è necessario che tutti gli
uffici ed i funzionari preposti alla ordinazione e liquidazione delle
spese adottino le opportune e tempestive misure perchè la
liquidazione ed il pagamento delle medesime avvengano al più presto,
senza attendere gli ultimi giorni dell'esercizio finanziario in
corso.

Per la gestione dei fondi assegnati a carico del bilancio statale, in
favore del Commissario del Governo per la Regione Friuli-Venezia
Giulia, trova applicazione la legge 17 agosto 1960, n. 908,
richiamata nell'art. 1, lettera c), del decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1965, n. 99, concernente le norme di attuazione
dello statuto speciale della Regione Friuli -Venezia Giulia.

È da rammentare poi che, in applicazione dell'art. 4 della legge 3
marzo 1960, n. 169, le disposizioni di cui all'art. 61 della legge di
contabilità generale - primo, secondo e terzo, comma - si applicano
anche ai fondi accreditati, a carico degli stanziamenti di bilancio,
nelle contabilità dei funzionari delegati delle diverse
Amministrazioni dello Stato. Inoltre, a tali fondi, si applicano
anche le disposizioni di cui all'art. 60 della vigente legge di
contabilità generale e dell'art. 9 del D.P.R. 367/1994.

Pertanto tali funzionari delegati tono tenuti, al pari di tutti gli
altri, alla rigorosa osservanza delle citate disposizioni concernenti
la presentazione dei rendiconti semestrali relativi agli ordinativi
che hanno trovato estinzione sia nei semestri dell'anno finanziario
in cui l'ordine di accreditamento è stato disposto, sia (fatta
eccezione per la contabilità in discorso degli Enti militari - come
precisato al paragrafo 3º - Spese, punto 2, relativo ai funzionari
delegati titolari di contabilità speciali) nei rispettivi semestri
dell'anno seguente durante il quale, com'è noto, potranno trovare
estinzione i titoli della specie il cui importo non è stato riscosso
entro l'esercizio di emissione.

B) Spese in gestione ai funzionari delegati rimaste insolute.

Entro il 31 gennaio 2001, i funzionari delegati dovranno inviare, in
doppio esemplare, agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali dello Stato che hanno effettuato il controllo preventivo
sugli ordini di accreditamento, corredati dell'elenco analitico dei
creditori e delle somme da pagare, gli elenchi mod. 62 C.G. delle
spese delegate insoddisfatte al 31 dicembre 2000, in conto della
gestione dell'esercizio 2000, distintamente per capitolo e per
esercizio di imputazione al bilancio delle spese medesime e con
l'indicazione del numero degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte non utilizzati. Un altro esemplare dei suddetti elenchi dovrà
essere inviato dai funzionari delegati alle Amministrazioni che hanno
emesso gli ordini di accreditamento.

Nel caso in cui la compilazione analitica del mod. 62 C.G. dovesse
risultare particolarmente laboriosa e non determinante ai finì di
specifiche esigenze di controllo, potranno, in via del tutto
eccezionale, indicare globalmente - in detti elaborati - l'importo
delle spese rimaste da pagare a fine esercizio, precisando comunque i
numeri degli ordini di accreditamento, ridotti.

Quanto ai modelli 62 C.G., si precisa che essi dovranno essere
compilati in due distinti elenchi nel modo che segue:

- nel primo saranno riportati gli ordinativi su ordini di
accreditamento emessi entro il 31 dicembre 2000 e non portati in
uscita entro la stessa data dalle Sezioni di tesoreria provinciale,
che sono quindi da trasportare all'esercizio 2001; sul predetto
elenco va anche indicato l'importo netto e quello delle relative
ritenute erariali di ciascun ordinativo. Per ciò che concerne le
eventuali ritenute erariali rimaste da versare relativamente a
ordinativi estinti, dovranno essere emessi appositi elenchi mod. 62
C.G., solo se trattasi di spese non riguardanti stipendi, altri
assegni fissi e pensioni. In proposito vedere più avanti anche la
lettera G);

- nel secondo saranno riportate tutte le spese relative ad
obbligazioni assunte, per le quali non è stato ancora emesso il
relativo titolo di pagamento.

Si raccomanda una particolare attenzione nella compilazione dei detti
modelli, tenuto conto che alla nuova imputazione nell'esercizio 2001
degli ordinativi rimasti insoluti (o scritturati in conto sospeso) e
al pagamento delle spese insolute, sarà provveduto mediante distinti
ordini di accreditamento in conto residui.

Gli ordini di accreditamento emessi in conto residui nel prossimo
esercizio, per dare nuova imputazione agli anzidetti ordinativi
rimasti insoluti (o scritturati in conto sospeso), dovranno essere
utilizzati dai funzionari delegati esclusivamente per la
regolarizzazione contabile degli ordinativi stessi.

A tale fine sui predetti ordini di accreditamento deve essere
apposta, ben appariscente la indicazione: "esclusivamente per
ordinativi da trasportare". Inoltre le Amministrazioni interessate
avranno cura di emettere con ogni sollecitudine gli ordini di
accreditamento suddetti mentre i funzionari delegati, da parte loro,
solleciteranno alle predette Amministrazioni l'emissione degli ordini
di accreditamento, se non pervenuti alla data del 30 agosto 2001.

Si richiama altresì l'attenzione delle Amministrazioni ad una
tempestiva emissione degli ordini di accreditamento per la
sistemazione contabile degli ordinativi emessi e pagati negli
esercizi 1999 e precedenti e tuttora scritturati al conto sospeso
"collettivi". La Banca d'Italia trasmetterà agli Uffici centrali del
bilancio presso le singole Amministrazioni nonchè alle Ragionerie
provinciali dello Stato gli elenchi (mod. 79 R.T.) dei predetti
ordinativi, per i quali le Amministrazioni dovranno emettere
improrogabilmente entro il 30 giugno 2001 i relativi ordini di
accreditamento, segnalando al Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato - Ispettorato generale per le politiche di bilancio - gli
eventuali motivi ostativi all'emissione di tali ordini di
accreditamento.

Le Sezioni di tesoreria provinciale non daranno corso ad ordinativi
emessi dai funzionari delegati sui predetti ordini di accreditamento.

Si dovrà aver cura di fare con detti elenchi l'accertamento completo
dei residui passivi riguardanti ciascun capitolo, con l'avvertenza
che l'ammontare delle somme al lordo di eventuali ritenute, da
comprendere negli elenchi mod. 62 C.G., sia contenuto nei limiti
delle riduzioni da apportare alle corrispondenti aperture di credito
disposte nel corso dell'esercizio finanziario scaduto a favore dei
funzionari delegati.

Quelle partite che, per circostanze eventuali, non potessero
iscriversi negli elenchi principali, inviati entro il mese di
gennaio, formeranno, eccezionalmente oggetto di appositi elenchi
suppletivi, il cui invio potrà aver luogo fino al termine massimo
del 15 febbraio 2001, termine che non è suscettibile della proroga
di cui al N.B. indicato nella premesse.

La possibilità di ricorrere ad elenchi suppletivi potrà essere
utilizzata per le ritenute erariali da calcolarsi sugli importi degli
ordinativi estinti nel mese di dicembre 2000 quando la relativa
comunicazione della locale Sezione di tesoreria provinciale non
perviene nei termini previsti.

Negli eventuali casi in cui vengano emessi elenchi suppletivi, i
motivi eccezionali che ne giustificano il ricorso dovranno essere
indicati in calce agli stessi.

Il suddetto termine del 15 febbraio 2001 dovrà essere rigorosamente
osservato, essendo assolutamente indispensabile che le
Amministrazioni centrali ricevano in tempo debito gli elementi che
loro occorrono per la compilazione del conto consuntivo.

Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato non prenderanno in considerazione le richieste contenute in
elenchi modello 62 C.G., che in base al timbro postale risultassero
spediti oltre i termini più sopra precisati e, pertanto,
restituiranno ai funzionari delegati i modelli di che trattasi, ad
eccezione del caso in cui i predetti modelli 62 C.G. si riferiscano a
ordinativi emessi nell'esercizio 2000 e trasportati all'esercizio
2001.

Negli elenchi 62 C.G., si specificherà in annotazione:

1) se si tratta di spese derivanti o meno da obblighi contrattuali;

2) distintamente per esercizio finanziario, la parte da soddisfare in
contanti della somma complessiva delle spese pagabili con i fondi
delle aperture di credito.

Ai fini della regolazione di tutti gli ordinativi tratti sugli ordini
di accreditamento, si raccomanda anche ai funzionari delegati di
effettuare, tempestivamente, gli adempimenti. richiamati al paragrafo
3º - Spese, punto 1 relativo ai funzionari delegati.

C) Trasporto degli ordini di accreditamento.

L'art. 61-bis della legge di contabilità generale, istituito con
l'art. 3 del decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1972,
n. 627, prevede che "gli ordini di accreditamento riguardanti le
spese in conto capitale emessi sia in conto competenza che in conto
residui, rimasti in tutto o in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio, possono essere trasportati interamente o per la parte
inestinta all'esercizio successivo, su richiesta del funzionario
delegato. La disposizione di cui al precedente comma non si applica
agli ordini di accreditamento emessi sui residui che, ai sensi
dell'art. 36, terzo comma, della vigente legge di contabilità,
devono essere eliminati alla chiusura dell'esercizio".

Ad evitare possibili incertezze, si ricorda l'attuale numerazione dei
capitoli della "spesa":

- dal n. 1001 al 6999: Spese correnti;

- dal n. 7000 al 9499: Spese in conto capitale;

- dal n. 9500 al 9999: Rimborso prestiti.

Si ritiene opportuno precisare che continuano ad avere piena
efficacia le disposizioni di carattere particolare che regolano il
trasporto degli ordini di accreditamento facenti carico a capitoli
relativi a spese correnti. Tali disposizioni sono contenute nell'art.
1 del decreto legislativo n. 700, del 20 marzo 1948 e nella legge n.
232, del 16 marzo 1951, per gli ordini di accreditamento emessi dal
Ministero dei lavori pubblici.

La facoltà di trasporto dei relativi ordini di accreditamento, per
effetto della legge 23 dicembre 1999, n. 489 concernente il bilancio
di previsione per l'esercizio finanziario 2000 e bilancio pluriennale
per il triennio 2000-2002, e del decreto del Ministro del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica del 28 dicembre 1999, di
ripartizione in capitoli delle unità previsionali di base, è estesa
per quanto riguarda i Ministeri e, nell'ambito dei relativi centri di
responsabilità anche ai seguenti capitoli di parte corrente:

a) TRASPORTI E NAVIGAZIONE: Capitanerie di di porto, U.P.B. 10.1.1.5:
2337, 2338, 2339;

b) DIFESA: Armamenti navali, U.P.B. 10.1.1.4: 1432, U.P.B. 10.1.2.2:
1476; Armamenti aeronautici, U.P.B. 11.1.1.3: 1665, U.P.B. 11.1.2.3:
1711 Telecomunicazioni, informatica e tecnologie avanzate, U.P.B.
12.1.1.3: 1885, U.P.B. 12.1.2.2: 1927; Lavori e demanio, U.P.B.
15.1.1.3: 2073, U.P.B. 15.1.2.4: 2150; Sanità, militare, U.P.B.
16.1.1.3: 2291; Bilancio e affari finanziari. U.P.B. 22.1.2.1: 2545;
Arma dei carabinieri. U.P.B. 23.1.1.5: 2891; Armamenti terrestri,
U.P.B. 26.1.1.3: 3773, U.P.B. 26.1.2.1: 3811; Commissariato e servizi
generali U.P.B. 27.1.1.6: 4021; Ispettorato logistico dell'esercito,
U.P.B. 28.1.1.3: 4261;. Ispettorato supporto logistico navale e dei
fari, U.P.B. 29.1.1.3: 4381; Ispettorato logistico/Comando logistico
dell'aeronautica, U.P.B. 30.1.1.3: 4551; Ufficio del segretariato
generale per la gestione degli enti dell'area industriale U.P.B.
31.1.1.4: 4731.

Le Sezioni di tesoreria provinciale ed i funzionari delegati, ai fini
del trasporto degli ordini di accreditamento, si atterranno alle
indicazioni riportate sulla fascia meccanografica riguardante gli
ordini stessi, fatte salve le variazioni al regime di
trasportabilità degli ordini di accreditamento intervenute nel corso
dell'esercizio, che il Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato comunicherà alla Banca d'Italia - Amministrazione centrale -
Servizio rapporti col Tesoro, per via informatica.

Per il trasporto di tali titoli trova applicazione il combinato
disposto degli art. 443, comma 3º, 444 e 448 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato, quali risultano modificati con
decreto del Presidente della Repubblica n. 402 del 21 ottobre 1989.

I funzionari delegati dovranno far pervenire, entro il termine ultimo
del 10 gennaio 20O1, alle Sezioni di tesoreria provinciale la
richiesta per gli ordini di accreditamento da trasportare.

Dopo tale data, le stesse Sezioni di tesoreria provinciale, per le
operazioni di riduzione o annullamento, restituiranno alle rispettive
Amministrazioni, per il tramite degli Uffici centrali del bilancio o
delle Ragionerie provinciali dello Stato competenti, gli ordini di
accreditamento relativi a spese in conto capitale o assimilate per i
quali non è stato richiesto il trasporto. Si rammenta in proposto
che non possono essere ulteriormente trasportati gli ordini di
accreditamento per i quali il trasporto è già avvenuto nell'anno
precedente.

Sulla base delle parifiche effettuate dalle Sezioni di tesoreria
provinciale con le scritture dei funzionari delegati in ordine al
movimento avvenuto sugli ordini di accreditamento ed in conseguenza
delle eventuali richieste avanzate da detti funzionari, l'Istituto
incaricato del servizio di tesoreria elabora, entro il 19 gennaio
2001, una raccolta di dati informatici, contenente gli estremi
identificativi di tali titoli da trasportare e ne cura l'invio al
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.

I funzionari delegati solo dopo tale data potranno emettere sugli
ordini di accreditamento trasportati ordinativi e buoni di
prelevamento.

Le Sezioni di tesoreria provinciale, una volta ricevute le
informazioni da detto Sistema informativo, provvederanno ad indicare
la nuova imputazione su ciascun ordine di accreditamento esistente
presso di esse e cureranno l'invio di un elenco dei titoli
trasportati, con l'indicazione degli estremi della nuova imputazione,
ai funzionari delegati, come viene richiamato al successivo paragrafo
3º (Adempimenti delle Sezioni di tesoreria provinciale).

Gli ordini di accreditamento di cui sopra, ai quali per qualsiasi
motivo non dovesse essere attribuita dal Sistema informativo la nuova
imputazione, andranno restituiti dalle Sezioni di tesoreria
provinciale alle rispettive Amministrazioni emittenti per il tramite
degli Uffici centrali del bilancio o delle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti. I pagamenti nel frattempo disposti su tali
ordini di accreditamento, andranno sistemati dalle competenti
Amministrazioni mediante emissione di nuovi ordini di accreditamento
nell'esercizio 2001, in conto residui.

D) Mandati informatici, non pagati entro il 31 dicembre 2000.

Il trasporto dei mandati informatici emessi sia in conto competenza
che in conto residui, viene disposto con la procedura di cui all'art.
443 del Regolamento di contabilità generale dello Stato, quale
risulta modificato con il citato decreto del Presidente della
Repubblica n. 402 del 21 ottobre 1989.

A tal fine l'Istituto incaricato del servizio di tesoreria elabora
entro il 19 gennaio 2001 l'elenco dei mandati informatici inestinti a
fine esercizio.

Gli uffici delle Poste italiane S.p.A. debbono restituire entro il
giorno 5 del mese di gennaio 2001 (prorogabile al 10 per necessità
operative) alle Sezioni di tesoreria provinciale i documenti
sostitutivi dei mandati informatici inestinti e perenti al 31
dicembre 2000.

E) Ordinativi su ordini di accreditamento, ordinativi su contabilità
speciali ed ordini di pagamento di ruoli di spesa fissa non pagati
entro il 31 dicembre 2000.

Si premette che i funzionari delegati dovranno aver cura di emettere
i titoli di spesa entro i termini di cui alla lettera B) del
paragrafo 1º, al fine di consentirne l'agevole pagamento non oltre il
29 dicembre 2000 da parte delle competenti Sezioni di tesoreria
provinciale.

Il trasporto degli ordinativi, eventualmente rimasti insoluti, al 31
dicembre 2000, viene effettuato dalle competenti Sezioni di tesoreria
provinciale che, non appena ricevuti i fondi in conto residui,
riportano la nuova imputazione sui singoli titoli. Gli ordinativi
che, per qualunque ragione, non debbano più essere pagati, sono
richiesti dai funzionari delegati alle Sezioni di tesoreria
provinciale per essere annullati.

Per gli ordinativi tratti su contabilità speciali rimasti insoluti
alla fine dell'esercizio, le Sezioni di tesoreria provinciale, dopo
aver nuovamente effettuata la prenotazione sul mod. 89 T, comunicano
all'Amministrazione emittente la nuova numerazione attribuita agli
stessi per l'esercizio corrente.

Il trasporto degli ordini di pagamento su ruoli di spesa fissa
inestinti alla chiusura dell'esercizio viene ugualmente effettuato
dalle Sezioni di tesoreria provinciale che provvederanno ad apporre
il nuovo codice sugli ordini medesimi.

F) Rimanenze di importi non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno finanziario 2000.

I funzionari delegati hanno l'obbligo di utilizzare interamente i
fondi di ciascuna apertura di credito prima di emettere ordinativi o
buoni sulle successive partite di credito. I medesimi funzionari
delegati qualora accertino al 20 dicembre 2000 una rimanenza di
importi, non utilizzabili, non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno in corso, dovranno
provvedere al versamento della detta rimanenza con imputazione al
capitolo "Entrate eventuali e diverse" del bilancio del Ministero su
cui fanno carico gli ordini di accreditamento emessi.

È opportuno precisare che per il Ministero del tesoro, del bilancio
e della programmazione economica e per il Ministero delle finanze i
capitoli da utilizzare per tali versamenti, sono rispettivamente il
n. 2368 (u.p.b. 6.2.2) e il n. 2319 (u.p.b. 1.2.5); per quanto
riguarda invece le Amministrazioni autonome dello Stato, le rimanenze
di cui sopra dovranno affluire all'entrata dei rispettivi bilanci.

Inoltre poichè nei decorsi esercizi non sempre è stato provveduto
alla estinzione degli ordini di accreditamento con rimanenze uguali o
inferiori a lire 10.000, si raccomanda la stretta osservanza della
norma citata, onde evitare di appesantire le operazioni di chiusura
dell'esercizio per i richiesti adempimenti di riduzione dell'apertura
di credito.

Giova far presente, che i titoli (buoni mod. 31-bis C.G.), relativi
alle disponibilità in parola, andranno emessi non oltre il, 22
dicembre 2000, con l'intestazione "Tesoro dello Stato mediante
commutazione in quietanza di entrata". Tali titoli dovranno recare
l'indicazione del capitolo e del capo di entrata a cui dovranno
affluire detti versamenti ed essere accompagnati dalla distinta di
versamento - mod. 124T - vistata, ove previsto, dalla competente
Ragioneria provinciale dello Stato.

G) Applicazione dell'art. 37 della legge 30 marzo 1981, n. 119 (legge
finanziaria 1981).

L'art. 37 della legge finanziaria 30 marzo 1981, n. 119 - da
considerarsi di efficacia permanente - dispone che le ritenute per
imposte sui redditi delle persone fisiche nonchè i contributi
previdenziali ed assistenziali relativi a stipendi ed altri assegni
fissi e pensioni, corrisposti al personale statale in attività, ed
in quiescenza, sono imputati alla competenza del bilancio dell'anno
finanziario nel quale vengono effettuati i relativi versamenti.

Pertanto, sia le ritenute erariali che i contributi previdenziali e
assistenziali - riguardanti esclusivamente le menzionate spese -
rimasti da versare al 31 dicembre 2000, dovranno imputarsi alla
competenza dell'anno 2001. Si raccomanda alle Amministrazioni
centrali la scrupolosa osservanza di tali disposizioni, al fine di
non determinare difficoltà nella gestione e nella contabilizzazione
delle relative entrate.

Non rientrano nella disposizione contenuta nel citato art. 37 della
legge finanziaria 1981:

1) i mandati informatici emessi per la regolazione delle ritenute
dell'esercizio 2000 e non estinti nello stesso esercizio, i quali,
ovviamente, fruendo dell'istituto del trasporto trovano imputazione
nel 2001, in conto residui;

2) gli ordinativi mod. 31 C.G. tratti sugli ordini di accreditamento
emessi nell'anno 2000 e non estinti entro il 31 dicembre dello stesso
anno, i quali trovano imputazione nell'anno 2001, logicamente, per
effetto del trasporto, in conto residui. Per questi ultimi il
funzionario delegato dovrà emettere il mod. 62 C.G. per l'ammontare
lordo della spesa. Sul mod. 32 - bis C.G., che contiene la nuova
imputazione del titolo che si trasporta dovrà, naturalmente, essere
esposto l'importo netto. Il modello 31 - bis C.G., con il quale
dovrà essere regolata la relativa ritenuta, nel caso di versamento
all'erario, verrà imputato al competente capitolo in conto residui,
mediante commutazione in quietanza di entrata, quest'ultima da
imputarsi in conto competenza, in deroga all'art. 1450 delle vigenti
Istruzioni sui servizi generali del tesoro e in applicazione degli
articoli 152 e 154 del Regolamento di contabilità generale dello
Stato;

3) i mandati informatici emessi nell'anno 2000 e non estinti entro il
31 dicembre dello stesso anno i quali, come è noto, vengono
trasportati al netto. Per questi ultimi le relative ritenute dovranno
essere regolate, per quanto attiene alla spesa, in conto residui.

Per quanto concerne le ritenute previdenziali, si raccomanda la
scrupolosa osservanza delle disposizioni emanate in attuazione della
legge 8 agosto 1995, n. 335.

H) Applicazione dell'art. 2 della legge 7 agosto 1985, n. 428.

L'impegno delle spese, per stipendi ed altri assegni fissi
equivalenti, pensioni ed assegni similari, deve essere assunto a
carico dei pertinenti capitoli di bilancio dell'esercizio in cui
viene ordinato il relativo pagamento, come dispone l'art. 2 della
legge 7 agosto 1985, n. 428 che ha integrato l'art. 20 della legge 5
agosto 1978, n. 468.

Ulteriori e più dettagliate istruzioni sull'applicazione di tale
norma sono riportate nella circolare n. 62, del 7 novembre 1985,
emanata dalla Ragioneria generale dello Stato.

Paragrafo 3

ADEMPIMENTI DELLE SEZIONI DI TESORERIA PROVINCIALE

Le Sezioni di tesoreria provinciale, entro il 19 gennaio 2001.
dovranno inviare:

a) agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti, che hanno eseguito il controllo preventivo
sui titoli, l'elenco dei mandati informatici emessi nell'esercizio
1999 per i quali non debba effettuarsi il pagamento, perchè colpiti
da perenzione.

Per quanto concerne i mandati in limite di perenzione, non pagati
entro il 30 dicembre 2000, si raccomanda agli uffici delle Poste
italiane S.p.A. di tenere presente che tali titoli dovranno essere
subito restituiti alla Sezione di tesoreria provinciale mittente per
le successive operazioni di annullamento. Inoltre, ad evitare sospesi
di tesoreria, si interessano le medesime Sezioni ad inoltrare le
comunicazioni di pagamento in tempo utile dei titoli di spesa in
limite di perenzione non oltre il 30 marzo 2001:

b) ai funzionari a favore dei quali sono state disposte sub -
anticipazioni, a norma dell'art. 728 delle vigenti Istruzioni sui
servizi del tesoro, l'elenco degli ordini di prelievo mod. 31 -
quinquies C.G., rimasti inestinti al 31 dicembre prossimo, allegando
tali ordini all'elenco stesso (sull'argomento vedere anche le
disposizioni richiamate a conclusione del presente paragrafo per
l'accennato articolo 728);

c) alle Sezioni staccate delle Direzioni regionali delle entrate sedi
di estrazione del lotto, (per la gestione stralcio) nonchè
all'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato mediante la nota
mod. 100 T., redatta in duplice esemplare, l'elenco degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 2000 d'imminente chiusura e inestinti al
31 dicembre 2000 e con altra nota mod. 100 T., in duplice esemplare,
l'elenco degli ordini del lotto già trasportati all'esercizio 2000
ed inestinti alla fine dell'esercizio medesimo; tale elenco dovrà
comprendere in allegato gli ordini nel medesimo descritti o la
dichiarazione di smarrimento datata e sottoscritta dal capo della
Sezione di tesoreria provinciale, salve le disposizioni di cui agli
articoli 583 e seguenti delle vigenti Istruzioni generali sui servizi
del tesoro, nonchè, eventualmente, gli elenchi degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 1999, pagati in tempo utile ma non
conteggiati nel mese di dicembre 2000 (circolare della Direzione
generale del tesoro 23 agosto 1926, n. 19915, Bollettino finanze,
1926, pagina 1999).

Le Sezioni di tesoreria provinciale, inoltre, per effetto del
disposto di cui al 2º comma dell'art. 448 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato, quale risulta modificato dal
D.P.R. n. 402 del 1989, restituiranno, dopo il 10 gennaio 2001 con
apposito elenco alle Amministrazioni emittenti, per il tramite degli
Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti, gli ordini di accreditamento relativi a spese in
conto capitale o assimilate per i quali non è stato richiesto il
trasporto entro la predetta data.

In relazione alla modifica dell'art. 330 del suddetto Regolamento,
introdotta con il decreto del Presidente della Repubblica 30 aprile
1976, n. 656, si richiama l'attenzione delle Sezioni di tesoreria
provinciale sul fatto che gli ordini di accreditamento rimasti in
tutto o in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio 2000 non
devono più essere trasmessi ai funzionari delegati ma vanno inviati
direttamente dalle Sezioni ai competenti Uffici di controllo centrali
o regionali della Corte dei conti, in apposito piego.

I funzionari delegati trasmettono entro il 31 gennaio 2001 (come già
indicato nel paragrafo 2º) alle Sezioni di tesoreria provinciale un
elenco, in duplice copia, contenente il capitolo, il numero,
l'importo e l'imputazione a competenza o residui dei singoli ordini
di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti, concernenti
spese sia di parte corrente che in conto capitale in quanto non più
trasportabili, nonchè le somme che risultano pagate a valere sugli
ordini medesimi e quelle rimaste da pagare a chiusura dell'esercizio.

Le Sezioni di tesoreria provinciale appongono poi sui predetti
elenchi il visto di concordanza sulla base delle proprie risultanze e
ne trattengono una copia. Le medesime Sezioni di tesoreria
provinciale, dopo gli adempimenti inerenti alla "chiusura" degli
ordini di accreditamento, nonchè la riduzione o l'annullamento degli
stessi rimasti parzialmente o interamente inestinti, entro cinque
giorni dalla ricezione dei detti elenchi da parte dei funzionari
delegati, o al più tardi entro il 20 aprile 2001. trasmettono:

- ai predetti Uffici di controllo della Corte dei conti gli ordini
rimasti in tutto o in parte inestinti corredati del mod. 15 C.G.,
della scheda mod. 14 C.G., nonchè di una copia del mod. 34 C.G.;

- all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria provinciale
competente, altra copia del suddetto mod. 34 C.G.;

- all'Amministrazione emittente una terza copia del ripetuto mod. 34
C.G.

Qualora i funzionari delegati non provvedano a trasmettere entro il
13 aprile 2001 l'elenco predetto, le Sezioni di tesoreria provinciale
- dopo gli adempimenti di chiusura degli ordini, nonchè la riduzione
o l'annullamento degli stessi invieranno, comunque, agli Uffici di
cui sopra i modelli innanzi specificati.

Per l'Amministrazione dei monopoli di Stato, le Sezioni di tesoreria
provinciale provvederanno a trasmettere gli ordini di accreditamento,
rimasti in tutto o in parte, inutilizzati, all Ufficio centrale di
ragioneria corredati del mod. 15 C.G., della scheda mod. 14 C.G.,
nonchè di due copie del mod. 34 C.G..

Una copia del predetto mod. 34 C.G. verrà trasmessa direttamente
all'Amministrazione emittente.

I suddetti Uffici di ragioneria provvederanno, successivamente, a
trasmettere i titoli annullati o ridotti, unitamente ai modelli 14 e
15 C.G., nonchè una copia dell'elenco mod. 34 C.G., ai competenti
Uffici di controllo della Corte dei conti.

Si fa presente, tuttavia, che per quanto concerne l'Amministrazione
dei monopoli di Stato, sarà provveduto con separata circolare da
parte dei competenti uffici a impartire le occorrenti istruzioni per
la chiusura delle contabilità.

Inoltre le medesime Sezioni di tesoreria
provinciale, entro il 10
febbraio 2001 (termine per il quale non trova applicazione la proroga
stabilita nel N.B. indicato nelle premesse), dovranno trasmettere:

1) ai funzionari delegati, l'elenco in doppio esemplare (mod. 32-bis
C.G.) degli ordinativi tratti sugli ordini di accreditamento e
rimasti insoluti al 31 dicembre 2000. Per detti ordinativi, che
saranno frattanto trattenuti dalle Sezioni di tesoreria provinciale
ed il cui importo è stato già compreso (in base agli elementi
contenuti nel mod. 31-ter C.G.) negli elenchi mod. 62 C.G., verrà
successivamente indicata la nuova imputazione per l'esercizio 2001.

Gli ordinativi stessi possono essere pagati dalle Sezioni di
tesoreria provinciale e dagli altri uffici pagatori anche prima che
pervenga il nuovo ordine di accreditamento in conto residui al quale
dovranno far carico per l'esercizio 2001 e prima che sia indicata la
nuova imputazione.

Gli ordinativi così pagati sono scritturati fra i pagamenti in conto
sospeso e registrati definitivamente in uscita al ricevimento
dell'ordine di accreditamento emesso a sistemazione dei predetti
ordinativi.

Gli ordinativi che, per qualunque ragione, non debbano più essere
pagati, saranno dai funzionari delegati chiesti in restituzione alle
Sezioni di tesoreria provinciale per essere annullati. Le stesse
Sezioni restituiranno per l'annullamento gli ordinativi emessi
nell'esercizio 1999 trasportati all'esercizio 2000 e non ancora
estinti al 31 dicembre 2000, nonchè gli ordinativi in conto residui
emessi nell'esercizio 2000 con la stampigliatura "da non trasportare"
rimasti inestinti alla data del 31 dicembre anzidetto.

Per gli ordinativi che eventualmente non si rinvenissero, le Sezioni
di tesoreria provinciale provvederanno alla loro elencazione in una
speciale nota modello 32-bis C.G., da trasmettere ai funzionari
delegati, corredata della dichiarazione di smarrimento datata e
sottoscritta dal capo della Sezione di tesoreria provinciale, salvo
le disposizioni di cui agli articoli 583 e seguenti delle vigenti
Istruzioni generali sui servizi del tesoro;

2) ai funzionari delegati titolari di contabilità speciali, per
l'annullamento, gli ordinativi tratti sulle stesse contabilità,
rimasti inestinti alla fine dell'esercizio successivo a quello di
emissione; per quanto concerne i titoli tratti su contabilità
speciali accese ad Enti militari vanno trasmessi, per l'annullamento
quelli rimasti inestinti alla fine dello stesso esercizio di
emissione;

3) agli Uffici centrali del bilancio e, alle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti, una copia dei modelli 32-bis C.G. inviati ai
funzionari delegati.

Nel caso che le segnalazioni di cui agli elenchi mod. 32-bis C.G. e
34 C.G. fossero negative dovranno essere utilizzati gli appositi mod.
108 C.G., da trasmettere in piego raccomandato.

Ad evitare la giacenza, tra i pagamenti scritturati in conto sospeso,
di numerosi titoli pagati nel corso dell'esercizio finanziario di
prossima chiusura ed allo scopo di limitare, per quanto possibile, il
trasporto al nuovo esercizio di titoli di spesa, si raccomanda alle
Sezioni di tesoreria provinciale di provvedere affinchè, entro il 31
dicembre 2000, siano portati in esito definitivo tutti i versamenti
in titoli pagati dagli uffici delle Poste Italiane S.p.A e da
eventuali altri uffici pagatori.

Allo scopo, poi, di non ritardare la chiusura della contabilità dei
pagamenti, si interessano le Sezioni di tesoreria provinciale a
rispondere, sollecitamente, ai rilievi relativi alle contabilità dei
titoli estinti e specialmente a quelli relativi alle contabilità
degli ordini di pagamento di spese fisse e di pensioni.

Le Sezioni di tesoreria provinciale assegnatarie degli ordini di
accreditamento, sui quali siano stati emessi buoni mod. 31-bis C.G. o
buoni speciali modello 31-quater C.G., nei casi previsti,
provvederanno, secondo l'art. 728 delle vigenti Istruzioni generali
sui servizi del tesoro, a portare in. esito definitivo i pagamenti
effettuati sui buoni stessi, previa riduzione di essi, ove non
completamente estinti.

Gli ordinativi 1 mod. 31 C.G. e gli ordini di prelievo mod.
31-quinquies C.G., tratti rispettivamente sugli ordini di
accreditamento e sui buoni speciali mod. 31-quater C.G., pagati negli
ultimi giorni di dicembre dagli uffici postali, da altri uffici
pagatori nonchè dalle Sezioni di tesoreria provinciale diverse da
quella assegnataria degli ordini di accreditamento e che quest'ultima
non abbia potuto portare in uscita entro il 31 del mese, saranno
provvisoriamente scritturati fra i pagamenti in conto sospeso dalla
Sezione di tesoreria provinciale, che ne darà notizia ai funzionari
delegati mediante invio del mod. 32-bis C.G., in doppio esemplare,
come indicato al precedente n. 1). Tali ordinativi e ordini di
prelievo mod. 31-quinquies C.G., dovranno essere trasportati dagli
stessi funzionari delegati all'esercizio 2001 e considerati come
pagati nel corso di tale esercizio.

A tale effetto i funzionari delegati ne daranno notizia immediata,
per mezzo di appositi elenchi 62 C.G., di cui al precedente paragrafo
2, all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria provinciale
dello Stato competente, ove si tratti di ordinativi di pagamento da
trasportare all'esercizio 2001, mentre nel caso che si tratti di
ordini di prelievo mod. 31-quinquies C.G., anch'essi da trasportare,
i funzionari interessati dovranno inviare i relativi elenchi alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti.

In entrambi i casi, poi non appena pervenuti gli ordini di
accreditamento, sui quali gli ordinativi e gli ordini di prelievo
anzidetti dovranno farsi gravare per l'esercizio 2001, le Sezioni di
tesoreria provinciale completeranno, con l'indicazione della nuova
imputazione, gli ordinativi e gli ordini di prelievo elencati nel
mod. 32-bis C.G., dandone comunicazione al funzionario delegato.

Per gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento in limite di
perenzione, estinti dagli uffici pagatori prima del 31 dicembre
prossimo, ma versati successivamente, e quindi non portati in uscita
in tempo utile, sarà compilato e trasmesso, in piego raccomandato,
un elenco in doppio esemplare (mod. 32-bis C.G.) munito di speciale
annotazione intesa a porre in evidenza il tempestivo loro pagamento
entro il 31 dicembre 2000. Procedura analoga a quella indicata per
gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento dovrà eseguirsi
per i buoni di prelevamento in contanti emessi dell'esercizio 2000 e
pagati entro il 31 dicembre 2000, ma versati presso la Sezione di
tesoreria provinciale successivamente a tale data. Detti elenchi
saranno inviati ai funzionari delegati di cui al precedente n. 1), i
quali dovranno comprendere il relativo importo negli appositi elenchi
mod. 62 C.G., di cui al paragrafo 2 sub lettera B), affinchè si
possa far luogo alla concessione delle aperture di credito alle quali
gli ordinativi dovranno far carico per l'esercizio 2001 e provvedere
alla nuova imputazione degli ordinativi medesimi.

Le Sezioni di tesoreria provinciale riporteranno sui singoli
ordinativi la nuova imputazione mediante stampiglia.

Paragrafo 4

SPESE FISSE E PENSIONI

ADEMPIMENTI DELLE DIREZIONI PROVINCIALI DEI SERVIZI VARI

Le Direzioni provinciali dei servizi vari dovranno trasmettere entro
il 15 gennaio 2001 alla Corte dei conti (Ufficio di controllo per le
spese fisse ed il debito vitalizio) gli elenchi mod. 63 C.G., in un
unico esemplare, compilati per ciascun capitolo di bilancio (anche se
negativi) distintamente per le rate o quote di rate di spese fisse e
pensioni prescritte al 31 dicembre 2000.

Per le rate di altre spese fisse che fanno capo al titolo delle spese
correnti del bilancio, perente al 31 dicembre 2000, saranno compilati
separati elenchi tenendo presente la disposizione dell'art. 36 della
legge di contabilità generale dello Stato.

Per la gestione riguardante il Fondo edifici di culto, gli elenchi
mod. 63 C.G. delle somme prescritte andranno trasmessi dalle
Direzioni provinciali dei servizi vari all'Ufficio centrale del
bilancio presso il Ministero dell'interno invece che alla Corte dei
conti.

Le medesime Direzioni provinciali dei servizi vari dovranno,
altresì, trasmettere, entro il 31 gennaio 2001, agli Uffici centrali
del bilancio presso le Amministrazioni centrali, gli elenchi,
compilati per ciascun capitolo di bilancio (anche se negativi), delle
rate o quote di rate di spese fisse rimaste da pagare al 31 dicembre
2000 i cui titoli di spesa siano stati trasportati. Analoghi elenchi
dovranno essere inviati all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica
per le spese a carico del capitolo 2873 (u.p.b. 3.1.4.1) dello stato
di previsione dello stesso Ministero per l'anno 2000, avente la
seguente denominazione: "Pensioni privilegiate tabellari e
decorazioni al valor militare". È consentito ove l'indicazione
nominativa di ciascuna quota o rata insoluta dovesse risultare molto
laboriosa, l'indicazione complessiva della somma corrispondente alle
suddette rate o quote rimaste da pagare.

Agli stessi Uffici centrali del bilancio deve essere inviata una
copia dei modelli 63 C.G., relativi alle quote perente di spese
fisse, non riguardanti capitoli attinenti a stipendi .

Paragrafo 5

ADEMPIMENTI DEL MESE DI DICEMBRE 2000

A) Ordini di pagare in conto dell'esercizio 2001.

Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato potranno effettuare, per gli ordini di pagare a carico
dell'esercizio 2001, la registrazione nelle scritture del Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato a
partire dal 15 dicembre 2000. Inoltre dal 22 dicembre 2000 i relativi
mandati informatici potranno essere inviati alla Banca d'Italia, che
li renderà disponibili per le Sezioni di tesoreria provinciale il
primo giorno lavorativo del mese di gennaio 2001.

Sarà cura dell'Amministrazione e degli Uffici emittenti far
pervenire agli Uffici di ragioneria sopra indicati, con largo
anticipo rispetto alla data suddetta tutti gli elementi necessari per
provvedere ai pagamenti di che trattasi.

Resta da aggiungere che negli ultimi 10 giorni di dicembre è
confermata la possibilità di emettere, con una nuova numerazione a
partire dal numero 1, ruoli di spese fisse, per poter tempestivamente
pagare la prima rata con scadenza ai primi del mese, di gennaio
dell'anno successivo.

Sarà compito tuttavia sempre dell'Amministrazione e degli Uffici
emittenti inviare tali titoli con separati elenchi evidenziando che
trattasi di "esercizio finanziario 2001".

B) Ordini di accreditamento in conto dell'esercizio 2001.

Gli ordini di accreditamento, che verranno emessi dalle
Amministrazioni negli ultimi dieci giorni del mese di dicembre 2000,
in conto dell'esercizio 2001, dovranno essere trasmessi alle Sezioni
di tesoreria provinciale con separati elenchi, avendo cura di
evidenziare che trattasi di esercizio finanziario 2001.

C) Debito pubblico.

Per l'esatta imputazione dei pagamenti di debito pubblico si fa
riferimento alla circolare n. 1523, del 13 marzo 1981, con la quale
la Direzione generale del debito pubblico (ora Dipartimento: del
tesoro - Direzione II) ha comunicato le variazioni apportate, con
decreto ministeriale del 9 aprile 1981, ai paragrafi 229, 230, 231,
delle Istruzioni generali sui servizi del debito pubblico,

Al riguardo si precisa che l'imputazione in conto competenza o in
conto residui dei pagamenti di debito pubblico, deve essere
effettuata in base alla data di scadenza delle rate di interesse o di
pagabilità dei premi o di rimborsabilità del capitale.

Gli interessi, i, premi ed i capitali per il rimborso pagabili il 1º
gennaio 2001 fanno parte della competenza dell'esercizio finanziario
2001, in quanto solamente dalla predetta data diventano esigibili.

Paragrafo 6

PRESCRIZIONE E PERENZIONE AMMINISTRATIVA

La legge 7 agosto 1975, n. 428, precedentemente citata, per quanto
concerne la prescrizione delle rate di stipendi, pensioni ed altri
assegni, dispone all'art. 2 che il primo comma dell'art. 2 del regio
decreto - legge 19 gennaio 1939, n. 295, sia sostituito dai seguenti:

"Le rate di stipendio e di assegni equivalenti, le rate di pensione e
gli assegni indicati nel decreto - legge luogotenenziale 2 agosto
1917, n. 1278, dovuti dallo Stato, si prescrivono con il decorso di
cinque anni.

Il termine di prescrizione quinquennale si applica anche alle rate e
differenze arretrate degli emolumenti indicati nel comma precedente,
spettanti ai destinatari o loro aventi causa e decorre dal giorno in
cui il diritto può essere fatto valere".

Per la prescrizione dei ratei di stipendi e Pensioni, rimasti
insoluti a seguito del decesso degli aventi diritto, si rinvia alle
apposite istruzioni impartite dal Ministero del Tesoro - Direzione
generale dei servizi periferici, con le circolari n. 4 del 5 novembre
1985 e n. 23 del 5 marzo 1986.

Per quanto riguarda la perenzione occorre ricordare che il primo
comma dell'art. 36 della legge di contabilità generale, tenuto conto
dell'art. 39 della legge 7 agosto 1982, n. 526, prevede quanto segue:
"i residui delle spese correnti non pagati entro il secondo esercizio
successivo a quello in cui è stato iscritto il relativo stanziamento
si intendono perenti agli effetti amministrativi; quelli concernenti
spese per lavori, forniture e servizi possono essere mantenuti in
bilancio fino al terzo esercizio successivo a quello in cui è stato
iscritto il relativo stanziamento. Le somme eliminate possono
riprodursi in bilancio con riassegnazione ai pertinenti capitoli
degli esercizi successivi".

Riguardo poi ai residui provenienti da spese in conto capitale, si fa
presente che il 2º comma dell'art. 36 innanzi ricordato, è stato.
così modificato da ultimo dall'art. 3, comma secondo, della legge 3
aprile 1997, n. 94: "Le somme stanziate per spese in conto capitale
non impegnate alla chiusura, dell'esercizio possono essere mantenute
in bilancio, quali residui, non oltre il terzo esercizio finanziario
successivo alla prima iscrizione, salvo che non si tratti di
stanziamenti iscritti in forza di disposizioni legislative entrate in
vigore nell'ultimo quadrimestre dell'esercizio precedente. In tale
caso, il periodo di conservazione è protratto di un anno. Per le
spese in annualità il periodo di conservazione decorre
dall'esercizio successivo a quello di iscrizione in bilancio di
ciascun limite di impegno". Ai fini di una corretta applicazione di
tale norma si rinvia all'annuale circolare del Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato concernente l'accertamento dei
residui passivi alla chiusura dell'esercizio.

In merito all'istituto della perenzione occorre inoltre ricordare la
modifica apportata dall'art. 12 della legge 17 maggio 1999, n. 144,
al terzo comma dell'art. 36 della legge di contabilità, e
precisamente: "I residui delle spese in conto capitale, derivanti da
importi che lo Stato abbia assunto obbligo di pagare per contratto o
in compenso di opere prestate o di lavori o di forniture eseguiti,
non pagati entro il settimo esercizio successivo a quello in cui è
stato iscritto il relativo stanziamento, si intendono perenti agli
effetti amministrativi. Le somme eliminate possono riprodursi in
bilancio con riassegnazione ai pertinenti capitoli degli esercizi
successivi". Ovviamente seguono la stessa disciplina delle spese in
conto capitale quelle spese correnti che, in base a disposizioni
contenute nella legge di bilancio o in leggi di carattere
particolare, sono soggetti al disposto del secondo e terzo comma
dell'art. 36 della legge di contabilità.

La perenzione non opera nel riguardi dei titoli di spesa che siano
stati già estinti dalle Sezioni di tesoreria provinciale e si
trovino tuttora contabilizzati tra i pagamenti in conto sospeso, per
mancanza della nuova imputazione. Per tali titoli gli Uffici centrali
del bilancio e le Ragionerie provinciali dello Stato competenti
dovranno provvedere, con la massima sollecitudine, alla loro
sistemazione, in maniera da rendere possibile la scritturazione;
naturalmente detti titoli non potranno essere restituiti fino a
quando non saranno prodotti in contabilità.

Si ritiene utile precisare che i suddetti criteri non trovano
attuazione nei confronti dell'Amministrazione dei monopoli di Stato
in quanto ad essa non si applica il disposto di cui al surrichiamato
art. 36 della vigente legge di contabilità. Ciò per effetto
dell'art. 10 della legge n. 951 del 22 dicembre 1977, che ha
stabilito, tra l'altro, la non applicabilità alla predetta
Amministrazione delle disposizioni recate dall'art. 4 della legge 20
luglio 1977, n. 407.

TITOLO III - PATRIMONIO

Paragrafo 1
CONTABILITÀ DEI BENI MOBILI E IMMOBILI

A) Contabilità dei beni mobili.

Le contabilizzazioni di tutte le variazioni riguardanti i beni mobili
dovranno essere effettuate nel rispetto del decreto del Presidente
della Repubblica n. 718 del 30 novembre 1979 - Regolamento per la
gestione dei consegnatari - cassieri delle Amministrazioni dello
Stato, del decreto ministeriale del 20 giugno 1987, n. 115 - Nuove
istruzioni generali sui servizi del Dipartimento dell'Amministrazione
generale del personale e dei servizi centrali dello Stato (Parte VI),
nonchè delle seguenti circolari della Ragioneria generale dello
Stato:

- n. 11 del 21 febbraio 1987 - Beni mobili dello Stato. Concordanza
tra situazione patrimoniale e situazione finanziaria;

- n. 8 del 9 febbraio 1988 - Contabilità dei beni mobili relativa
all'esercizio 1987;

- n. 18 del 30 marzo 1989 - Istituzione di una nuova categoria per i
beni mobili iscritti in pubblici registri;

- n. 59 del 13 luglio 1993 - Beni mobili in dotazione agli Uffici
scolastici periferici ed alle Istituzioni scolastiche non dotate di
personalità giuridica acquistati con fondi regionali. (Detta
circolare trova applicazione nell'ambito della Regione Sicilia);

- n. 88 del 28 dicembre 1994 - Istruzioni per il rinnovo degli
inventari dei beni mobili di proprietà dello Stato;

- n. 48 dell'8 agosto 1995 - Beni mobili - Buoni di carico e scarico
mod. 130 P.G.S. meccanizzato;

- n. 10 del 10 febbraio 1997 e n. 23 del 25 marzo 1997 - Nuove
scritture contabili tenute dai consegnatari dei beni mobili.

1) Contabilità modelli 98 C.G.

Il prospetto delle variazioni annuali dei beni mobili (mod. 98 C.G.)
compilato per ogni categoria esistente ed in ogni sua parte, deve
essere prodotto dai consegnatari in originale e copia (corredato dei
buoni di carico e scarico -mod. 130 P.G.S. - figlia e della relativa
documentazione nonchè della fotocopia autenticata dallo stesso
consegnatario del mod. 96 C.G. relativo alla movimentazione
riguardante l'esercizio considerato) entro il termine improrogabile
del 15 febbraio 2001 all'Ufficio centrale del bilancio competente,
per gli uffici centrali ed alle Ragionerie provinciali dello Stato,
per gli uffici periferici, a seconda della competenza territoriale di
questi ultimi (art. 21 del decreto del Presidente della Repubblica n.
718 del 30 novembre 1979).

Le Amministrazioni non tenute alla osservanza della menzionata
circolare n. 88 debbono comunicare, immediatamente dopo la chiusura
delle proprie contabilità, i dati necessari ai competenti Uffici
centrali del bilancio per la formazione del Conto generale del
patrimonio. Ovviamente sono esclusi da tali adempimenti gli istituti
scolastici ad ordinamento autonomo dotati di personalità giuridica.

Si ricorda che, agli effetti della compilazione di tale Conto
patrimoniale, è necessario che dai prospetti, delle variazioni dei
beni mobili risultino distintamente per ciascun Ufficio e categoria:

- le consistenze finali dell'esercizio 1999;

- gli aumenti per nuovi acquisti con i fondi dell'esercizio 2000
(competenza o residui secondo le modalità di cui alla menzionata
circolare n. 11) con specificazione dei relativi capitoli di spesa;

- gli aumenti per oggetti ricevuti dagli altri Uffici;

- gli aumenti per prodotti di industrie (qualora risultino prodotti
della lavorazione);

- gli aumenti per sopravvenienze e rettificazioni contabili e di
valore (per i beni acquistati negli anni precedenti, e non
contabilizzati a suo tempo, non occorre operare la distinzione tra
competenza e residui, poichè gli stessi vanno inclusi tra le
"sopravvenienze");

- le diminuzioni per vendite (indicando il capitolo d'entrata);

- le diminuzioni per cessioni ad altri Uffici;

- le diminuzioni per impiego di dotazioni (qualora risultino materie
prime impiegate nella lavorazione);

- le diminuzioni per dismissioni, rettificazioni contabili e di
valore e consumi;

- le consistenze finali dell'esercizio 2000.

In particolare nel prospetto delle variazioni dei mobili i
consegnatari dovranno indicare, per i beni acquistati e venduti,
distintamente per competenza e residui, i capitoli di spesa o di
entrata, con riferimento all'anno di assunzione in consistenza o di
dismissione dei beni, raffrontato con quello in cui è stato assunto
l'impegno della relativa spesa, ovvero con quello in cui è stato
effettuato l'accertamento della relativa entrata, come specificato
nella citata circolare del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale
dello Stato n. 11 del 21 febbraio 1987. Inoltre, per le vendite, gli
stessi consegnatari dovranno contabilizzare il ricavo, quale
movimento di entrata, con l'annotazione del capitolo risultante dalla
quietanza di versamento, mentre le differenze di valore, in più o in
meno rispetto a quello d'inventario, dovranno essere riportate tra
gli aumenti come sopravvenienze o tra le diminuzioni come
insussistenze.

Per le istituzioni scolastiche non dotate di personalità giuridica,
si avrà cura infine di indicare i capitoli di spesa del bilancio del
Ministero della pubblica istruzione relativi al trasferimento dei
fondi nei propri bilanci da parte dei competenti Provveditorati agli
studi, come da questi precisati nella lettera di assegnazione fondi
agli istituti. Per gli altri beni, eventualmente acquistati con
finanziamenti non provenienti dal bilancio statale ed acquisiti fra i
beni patrimoniali dello Stato, le variazioni vanno contabilizzate nel
mod. 98 C.G. come "sopravvenienze".

Sempre relativamente alle istituzioni scolastiche, dal 1º settembre
2000, in ossequio alle norme sull'autonomia scolastica, tutte le
scuole hanno acquisito la personalità giuridica, mediante un
processo di dimensionamento che ne ha modificato l'assetto, anche
sotto il profilo giuridico. Dalla predetta data, pertanto, con le
consuete procedure e secondo le modalità contenute nella circolare
n. 10/1997, più sopra richiamata, va operato il discarico di tutti i
beni in dotazione degli istituti che hanno acquistato la personalità
giuridica. Precise istruzioni sull'argomento sono state diramate dal
Ministero della pubblica istruzione, d'intesa con il Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato, con la circolare in corso di
emanazione, alla quale si rimanda.

Quanto poi ai trasferimenti dei beni tra uffici statali dipendenti da
Ministeri diversi ed anche dal medesimo Ministero, si ritiene
opportuno richiamare al riguardo la circolare n. 8, del 9 febbraio
1988 del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale dello Stato, che
fa obbligo di allegare necessariamente, nella contabilità del
consegnatario dell'ufficio cedente, il buono di scarico e lo
scontrino del buono di carico rilasciato dal consegnatario
dell'ufficio ricevente. Ove a ciò non si a stato provveduto, anche a
seguito di rilievo all'Ufficio del consegnatario interessato, la
registrazione contabile relativa all'operazione non dovrà, essere
considerata ai fini della immissione dei dati nel Sistema informativo
fino a quando la situazione non sia regolarizzata.

Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato dovranno aver cura, per il rispetto del termine del 15 febbraio
2001, di adottare, opportune iniziative al fine di acquisire i dati
in tempo utile per la loro immissione nel Sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato non oltre il
termine del 30 marzo 2001.

Trascorsa tale data lo stesso Sistema informativo considererà
"inadempienti" tutti gli Uffici per i quali non risulti inserita la
contabilità.

Al fin di ottenere una situazione reale circa il numero degli
uffici
è necessario che anche i mod. 98 C.G., che non presentano
variazioni in corso d'esercizio, vengano inseriti nel Sistema
informativo sopra citato.

2) Modello "97 C.G. - Riassunto delle variazioni".

Entro il termine improrogabile del 30 aprile 2001, in deroga a quanto
previsto dalla circolare n. 8 sopracitata, le Ragionerie provinciali
dello Stato avranno cura di inviare al competente Ufficio centrale
del bilancio, unitamente al modello "estratto 97 C.G.", il modello
"97 C.G. - Riassunto delle variazioni" (da richiedere con la funzione
DABI, limitatamente al solo riepilogo), debitamente convalidato dal
Direttore.

B) Contabilità dei beni immobili.

Per quanto riguarda l'argomento si richiama l'attenzione sul
contenuto della circolare del Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato - Ispettorato generale di finanza n. 58 del 24 giugno
1998, con la quale sono state impartite alle Ragionerie provinciali
dello Stato le istruzioni per la restituzione in via definitiva dei
servizi contabili svolti per conto delle ex Intendenze di finanza, ai
sensi dell'art. 13 del D.P.R. 30 giugno 1955, n. 1544.

Per effetto di dette istruzioni le contabilità riguardanti le
variazioni verificatesi nella consistenza immobiliare sono compilate
dagli Uffici periferici del Ministero delle finanze - Uffici del
territorio, ovvero Sezioni staccate delle Direzioni compartimentali
del territorio.

Pertanto, i predetti Uffici periferici finanziari devono trasmettere
in duplice copia, entro e non oltre il 15 febbraio 2001, alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti per territorio, il mod.
91 delle variazioni alla consistenza immobiliare per l'anno 2000 da
rendicontare, unitamente al mod. 16 (ex mod. 83) - riassunto delle
scritture delle vendite - ed al mod. 78 (ex mod. 198) - riassunto dei
dati delle operazioni di affrancazioni.

Si precisa che il mod. 91 deve essere corredato di una nota
esplicativa delle variazioni in aumento o in diminuzione, onde
consentire l'aggiornamento delle scritture tenute dalle Ragionerie
provinciali dello Stato. Devono risultare chiaramente descritte, con
dettagliate indicazioni, sia le cause delle variazioni sia le
provenienze o destinazioni dei beni. In particolare per la
contabilizzazione delle variazioni riguardanti il carico derivante da
lavori di manutenzione straordinaria effettuati o da immobili
costruiti dalle Amministrazioni della difesa e dei lavori pubblici,
per i quali peraltro non vi è attualmente una procedura
automatizzata che rilevi nel corso dell'esercizio. tali variazioni,
sarà necessario che il carico in questione risulti anche da appositi
elenchi da produrre contestualmente all'Ufficio centrale del bilancio
presso le Amministrazioni predette e a quello presso il Ministero
delle finanze.

Per le operazioni di scarico, poi, oltre alle indicazioni delle cause
e delle destinazioni, nonchè agli estremi delle leggi e dei
provvedimenti formali (registrazione compresa) che giustificano le
operazioni di scarico effettivo, deve essere fornita ogni notizia
utile ai fini della compilazione delle note esplicative da introdurre
nelle schede patrimoniali. È da precisare in particolare la
necessità di indicare i movimenti compensativi, che si originano tra
partite diverse, per un cambio di categoria o per un trasferimento
tra l'Amministrazione delle finanze e quelle della difesa o dei
lavori pubblici.

Le Ragionerie provinciali dello Stato provvedono a riscontrare entro
il 30 marzo 2001 le predette contabilità con i registri di
consistenza, gli schedari e il mod. 23 bis a valore, nonchè con i
dati relativi all'anagrafe dei beni patrimoniali inseriti nel Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
aggiornando questi ultimi con le variazioni, eventualmente non già
rilevate nel corso dell'esercizio. Provvedono, quindi, a compilare e
a trasmettere entro il 13 aprile 2001 all'Ufficio centrale del
bilancio presso il Ministero delle finanze il prospetto riassuntivo
dei modd. 91, allegando copia del mod. 91 stesso, debitamente
documentato della nota esplicativa, del mod. 16 (ex mod. 83) e del
mod. 78 (ex mod. 198).

A tale scopo vengono inviati alle Ragionerie provinciali dello Stato
da parte dell'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero delle
finanze alcuni esemplari del predetto prospetto riassuntivo secondo
la classificazione dei beni medesimi disposta, con decreto
ministeriale 13 febbraio 1984 (Gazzetta Ufficiale n. 87 del 28 marzo
1984).

L'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero delle finanze
vigila e provvede alla sistemazione definitiva delle variazioni ai
fini della produzione delle schede patrimoniali.

Per quanto concerne, infine, il rapporto finanziario - patrimoniale
in ordine alle vendite di beni, si richiama la scrupolosa osservanza
delle disposizioni contenute nella circolare della Ragioneria
generale dello Stato n. 78 del 14 dicembre 1970. In particolare è
necessario assicurare la concordanza, per il prezzo ricavato
dall'Erario per vendite effettuate nell'esercizio, tra:

a) mod. 91, C.G. nella colonna denominata "prezzo ricavato dalla
vendita dell'esercizio in corso (colonna "e")";

b) mod.: 16 C.G. (ex 83), rigo B;

c) prospetto riepilogativo ultima colonna del quadro 1, e colonna 2
del quadro 11.

Per quanto riguarda il prezzo effettivamente riscosso nell'esercizio
la concordanza dovrà essere assicurata tra:

1. l'importo indicato nel modello meccanizzato RS-11-UK-0020
ripartito tra competenza e residui;

2. il mod. 16 C.G. (ex 83), rigo P oppure, in caso affrancazioni, il
mod. 78 (ex 198) colonna 7;

3. prospetto riassuntivo, colonna 4 del quadro II.

Ove dette concordanze non si verifichino, è necessario che siano
chiariti i motivi delle differenze, particolarmente per quanto
attiene alla riscossione di somme relative a beni venduti e non
ancora discaricati, come pure il discarico di immobili venduti, il
cui ricavo sia stato riscosso nel corso di esercizi precedenti.

Sono da segnalare peraltro le problematiche derivanti dalla modifica
apportata al decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 237 dall'art. 1,
comma 1, lettera d) del decreto legislativo 19 novembre 1998, n. 442
che ha di fatto disposto che le entrate sono riscosse dai
concessionari del servizio di riscossione dei tributi senza tenere
conto del vincolo di appartenenza alla circoscrizione in cui ha sede
l'ufficio finanziario competente. Ciò consente agli acquirenti dei
beni immobili dello Stato di versare il corrispettivo dovuto presso
il concessionario di una provincia diversa da quella in cui è
ubicato il cespite acquistato. Tale situazione non permette alle
Ragionerie provinciali dello Stato di parificare i dati contenuti
nella contabilità patrimoniale con quelli della contabilità
finanziaria. A tal fine come richiesto dal Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato al Ministero delle finanze
Dipartimento del territorio con nota n. 0021316 del 26 aprile 2000,
gli Uffici del territorio avuta notizia dai competenti concessionari
dell'avvenuta riscossione, devono comunicarla alle coesistenti
Ragionerie provinciali dello Stato per le opportune registrazioni
contabili e per la determinazione della corrispondenza tra il conto
finanziario e quello patrimoniale.

Si ritiene inoltre opportuno precisare che sul capitolo 4010 (u.p.b.
3.3.1) dovranno affluire i proventi delle vendite di immobili
connesse all'attuazione delle disposizioni di cui all'articolo 3,
comma 99, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, mentre i proventi
afferenti le vendite di altri immobili (esclusi quelli situati
all'estero, per i quali i relativi introiti trovano imputazione al
capitolo 4005, u.p.b. 3.3.1) dovranno essere attribuiti al capitolo
4003 (u.p.b. 3.3.1).

È da precisare infine che i proventi derivanti dalla alienazione dei
beni immobili, dismessi dall'Amministrazione della difesa ai sensi
del comma 112 del suindicato art. 3 della legge 23 dicembre 1996, n.
662, dovranno essere invece attribuiti al capitolo 4011 (u.p.b.
3.3.1).

C) Contabilità dei beni considerati immobili agli effetti
inventariali.

Per effetto del 2º comma dell'art. 3 del Regolamento di contabilità
generale dello Stato (R.D. 23.05.1924, n. 827) sono da considerarsi
"immobili" agli effetti inventariali i beni di proprietà dello Stato
consistenti in collezioni e raccolte d'arte costituite da statue,
disegni, stampe, medaglie, vasi ed oggetti di valore artistico e
storico, manoscritti, codici e libri di valore artistico, ecc.,
nonchè le pinacoteche e le biblioteche pubbliche statali.

Tali beni, che vengono riportati nel Conto generale del patrimonio
dello Stato, sono attualmente raggruppati nelle seguenti classi:

- Raccolta discografica presso la Discoteca di Stato;

- Quadri, statue, ecc.;

- Raccolte bibliografiche;

- Materiali destinati alle lavorazioni.

Ciò Premesso, si precisa che ai fini della loro contabilizzazione
nel suddetto Conto patrimoniale gli Istituti e gli Uffici centrali e
periferici del Ministero per i beni e le attività culturali o del
Ministero della pubblica istruzione sono tenuti a compilare il
prospetto riassuntivo delle variazioni (rispettivamente il modello 15
e il modello 88) in ossequio alla vigente normativa (Regio decreto 26
agosto 1927, n. 1917 e relative istruzioni al 31 maggio 1928).

Sarà cura degli stessi Uffici corredare tali prospetti di ogni
notizia utile e più precisamente:

- per le operazioni in aumento, distinguere gli importi dei beni
acquistati con le disponibilità di bilancio (indicando il capitolo
di spesa, competenza e/o residui) da quelli di altra provenienza, per
questi ultimi distinguere altresì, l'importo complessivo dei beni
ricevuti in dono, di quelli rinvenuti a seguito di lavori di scavo,
dei beni ricevuti con autorizzazioni da altri Uffici o a norma di
legge, e l'importo complessivo delle Sopravvenienze o rettificazioni
e delle eventuali rivalutazioni;

- per le operazioni in diminuzione, distinguere l'importo complessivo
dei beni discaricati con decreti ministeriali, l'importo complessivo
delle insussistenze o rettificazioni nonchè dei beni ceduti con
autorizzazioni ad altri Uffici. Per quanto riguarda i beni
discaricati con i suddetti provvedimenti ministeriali si ricorda di
allegare alla contabilità la copia conforme dell'autorizzazione al
discarico.

È da precisare che i richiamati modelli 15 e 88, da trasmettere in
triplice originale ai competenti Uffici centrali delle
Amministrazioni per i beni e le attività culturali e della pubblica
istruzione entro il 10 gennaio 2001, una volta riconosciutane la
regolarità, vengono inviati debitamente firmati e in duplice
originale ai coesistenti Uffici centrali del bilancio entro il 20
febbraio 2001 per consentire la successiva acquisizione al Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
non oltre il 30 marzo 2001.

Roma, 30 ottobre 2000

Il ragioniere generale dello Stato
Monorchio

Allegato n. 1

CALENDARIO DEGLI ADEMPIMENTI

15 novembre 2000 - Termine ultimo per l'invio degli ordini di
accreditamento agli Uffici Centrali del bilancio
e alle Ragionerie provinciali dello Stato da
parte delle Amministrazioni centrali e
periferiche.

1º dicembre 2000 - Termine ultimo per la trasmissione degli ordini
di accreditamento al Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato - I.GE.P.A. - da
parte degli Uffici centrali del bilancio.

5 dicembre 2000 - Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali dello Stato competenti degli ordini
di pagare da parte delle Amministrazioni
centrali e periferiche.

15 dicembre 2000 - Inizio della registrazione nelle scritture del
Sistema informativo del Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato degli ordini di
pagare a carico dell'esercizio 2001 da parte
degli Uffici centrali del bilancio e delle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti.

19 dicembre 2000 - Termine ultimo per l'inoltro, via terminale, da
parte degli Uffici centrali del bilancio dei
mandati informatici al Dipartimento della
Ragioneria dello Stato - I.GE.P.A;
- Termine ultimo per l'immissione al Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato dei dati relativi ai propri
ordini di pagare da parte delle Ragionerie
provinciali dello Stato.

20 dicembre 2000 - Termine per l'accertamento, da parte dei
funzionari delegati, di rimanenze di importi
inferiori alle £. 10.000 sulle rispettive
aperture di credito, al fine della comune
estinzione;
- Termine per l'invio alle Sezioni di tesoreria
provinciale da parte delle Amministrazioni
emittenti, degli ordinativi tratti su ordini di
accreditamento per i quali può essere operato
il trasporto;
- Termine anche per l'invio alle Sezioni di
tesoreria provinciale di:

1) titoli tratti su ordini di accreditamento non
trasportabili con esclusione di quelli che
riguardano il pagamento di retribuzioni, il
riversamento di ritenute o il versamento al
bilancio dello Stato delle rimanenze sugli
ordini di accreditamento inferiore alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del paragrafo 2º
Spese da sistemare;
3) ordinativi tratti sulle contabilità speciali e
tutti gli altri titoli emessi dalle
Amministrazioni periferiche.

21 dicembre 2000 - Termine ultimo per l'accettazione dei mandati
informatici da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciale;

22 dicembre 2000 - Data di avvio dell'inoltro alla Banca d'Italia
dei mandati informatici relativi agli ordini di
pagare a carico dell'esercizio 2001 perchè siano
disponibili presso le Sezioni di tesoreria
provinciale il primo giorno lavorativo del mese
di gennaio 2001.
- Termine per l'emissione, da parte dei funzionari
delegati, dei titoli di spesa commutabili in
quietanza di entrata estintivi delle aperture di
credito con partite residuali uguali o inferiori
a L. 10.000.

29 dicembre 2000 - Termine ultimo entro il quale possono essere
pagati gli ordinativi "trasportati" emessi
nell'esercizio precedente.

5 gennaio 2001 - Termine per la compilazione e la trasmissione da
parte delle Sezioni di tesoreria provinciale
agli Uffici che amministrano le entrate
erariali, degli elenchi mod. 55 T e 55 T
(riepilogo) per i versamenti avvenuti
nell'esercizio 2000 (competenza e residui).

10 gennaio 2001 - Termine per l'invio, agli Uffici centrali del
bilancio presso i vari Ministeri ed al
Dipartimento del tesoro - Direzione V
(Ufficio 1) della contabilità amministrativa
delle entrate da parte degli Uffici interessati;
- Termine ultimo per far pervenire alle Sezioni di
tesoreria provinciale, da parte dei funzionari
delegati, la richiesta per gli ordini di
accreditamento da trasportare;
- Termine per la restituzione da parte degli
uffici delle Poste italiane S.p.a. alle Sezioni
di tesoreria provinciale degli ordinativi
diretti emessi nel 1999 e dei documenti
sostitutivi dei mandati informatici inestinti,
perenti al 31 dicembre;
- Termine per l'invio dei prospetti riassuntivi
delle variazioni dei beni considerati immobili
agli effetti inventariali ai competenti-Uffici
centrali delle Amministrazioni per i beni e le
attività culturali e della pubblica istruzione
da parte degli Istituti ed Uffici centrali e
periferici.

11 gennaio 2001 - Data di inizio per la restituzione - da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale alle
Amministrazioni emittenti, per il tramite degli
Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie
provinciali dello Stato competenti, degli ordini
di accreditamento relativi a spese, in conto
capitale o assimilate per i quali non è stato
richiesto il trasporto entro la predetta data.

15 gennaio 2001 - Termine per l'inoltro alla Corte dei conti, da
parte delle Direzioni provinciali dei servizi
vari, degli elenchi mod. 63 C.G. delle spese
fisse e pensioni prescritte alla chiusura
dell'esercizio.

19 gennaio 2001 - Termine per l'elaborazione, da parte
dell'istituto incaricato del servizio di
tesoreria, della raccolta di dati informatici
contenente gli estremi identificativi dei
titoli da trasportare;
- Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale, ai funzionari che hanno
ricevuto sub-anticipazioni, dell'elenco degli
ordini di prelievo rimasti inestinti al
31 dicembre;
- Termine ultimo per la trasmissione, da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale, agli
Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali Stato competenti dell'elenco dei
mandati informatici emessi nell'esercizio 1999,
per i quali non debba effettuarsi il pagamento
perché colpiti da perenzione;
- Termine per l'elaborazione dei mandati
informatici inestinti da trasportare al nuovo
esercizio da parte dell'Istituto incaricato del
servizio di tesoreria;
- Termine per l'inoltro da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale alle Sezioni staccate delle
Direzioni regionali delle entrate, sedi delle
estrazioni del lotto (per la gestione stralcio),
dell'elenco in duplice esemplare degli ordini
del lotto inestinti alla fine dell'esercizio e
di quelli già trasportati ed egualmente
inestinti.

25 gennaio 2001 - Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari
delegati alle Amministrazioni e agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali dello Stato competenti, dei
rendiconti delle aperture di credito relative
al II semestre.

31 gennaio 2001 - Termine per l'inoltro, da parte delle Direzioni
provinciali dei servizi vari agli Uffici
centrali del bilancio, degli elenchi delle rate
o quote di rate delle spese fisse e pensioni
rimaste da pagare alla chiusura dell'esercito e
di quelle andate in perenzione amministrativa;
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari
delegati alle Sezioni di tesoreria provinciale,
del prospetto in duplice copia degli ordini di
accreditamento in tutto o in parte inestinti
alla chiusura dell'esercizio;
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari
delegati agli Uffici centrali del bilancio e
alle Ragionerie provinciali dello Stato
competenti, degli elenchi 62 C.G. delle spese
delegate insoddisfatte alla chiusura
dell'esercizio e da trasportare al nuovo
esercizio.

10 febbraio 2001 - Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni
di tesoreria provinciale:
1) ai funzionari delegati dell'elenco, in doppio
esemplare (mod. 32-bis C.G.), degli ordinativi
tratti su ordini di accreditamento e rimasti
insoluti alla chiusura dell'esercizio;
2) ai funzionari delegati titolari di contabilità
speciali, per l'annullamento degli ordinativi
tratti sulle stesse contabilità rimasti
inestinti alla fine dell'esercizio successivo
a quello di emissione e se riguardano ordinativi
tratti su contabilità speciali accesi ad Enti
militari, di quelli inestinti alla fine dello
stesso esercizio di emissione;
3) agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti,
dell'elenco degli ordinativi tratti su ordini di
accreditamento rimasti insoluti.

15 febbraio 2001 - Termine ultimo per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati, agli Uffici centrali
del bilancio e alle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti, degli elenchi suppletivi delle
spese delegate insoddisfatte, non iscritte per
circostanze particolari negli elenchi principali
mod. 62 C.G. inviati nel mese di gennaio;
- Termine ultimo per l'invio, da parte dei
consegnatari, dei prospetti delle variazioni
annuali dei beni mobili - mod. 98 C.G. ai
competenti Uffici centrali del bilancio per gli
uffici centrali, ed alle Ragionerie provinciali
dello Stato per gli uffici periferici;
- Termine ultimo per l'invio alle Ragionerie
provinciali dello Stato, competenti per
territorio dei modd. 91 delle variazioni annuali
alla consistenza immobiliare da parte degli
Uffici periferici del Ministero delle finanze -
Uffici del territorio, ovvero Sezioni staccate
delle Direzioni compartimentali del territorio.

20 febbraio 2001 - Termine per l'invio agli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni per i beni
e le attività culturali e della pubblica
istruzione dei prospetti riassuntivi delle
variazioni dei beni considerati immobili agli
effetti inventariali.

30 marzo 2001 - Termine ultimo per l'effettuazione, tramite il
Sistema informativo del Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato, delle
prenotazioni per modifica di imputazione nonché
di riduzione dell'importo o annullamento delle
quietanze di versamento, da parte degli Uffici
centrali del bilancio e delle Ragionerie
provinciali dello Stato;
- Termine entro il quale gli Uffici centrali del
bilancio e le Ragionerie provinciali dello Stato
sono tenute a far pervenire alle Sezioni di
tesoreria provinciale competenti gli originali
delle quietanze da variare;
- Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali dello Stato competenti, da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale, delle
comunicazioni dei titoli di spesa in limite di
perenzione pagati in tempo utile;
- Termine per il versamento in tesoreria, da parte
dei funzionari delegati, delle somme residuate e
non utilizzate alla chiusura del rendiconto
suppletivo;
- Termine ultimo per l'immissione al Sistema
informativo dei dati relativi variazioni
avvenute nella consistenza dei beni mobili da
parte degli Uffici centrali del bilancio e
delle Ragionerie provinciali dello Stato;
- Termine ultimo per l'immissione al Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato dei dati relativi alle
variazioni avvenute nella consistenza dei beni
considerati immobili agli effetti inventariali
da parte degli Uffici centrali del bilancio
presso le Amministrazioni per i beni e le
attività culturali e della pubblica istruzione;
- Termine ultimo per le Ragionerie provinciali
dello Stato per provvedere al riscontro delle
contabilità dei beni immobili (modd. 91, 16
e 78) con i registri di consistenza, gli
schedari e il mod. 23 bis a valore, nonché con
l'anagrafe dei beni immobili patrimoniali
inseriti nel Sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato.

31 marzo 2001 - Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari
delegati, agli Uffici centrali del bilancio e
alle Ragionerie provinciali dello Stato
competenti del rendiconto suppletivo dei
pagamenti disposti sulle aperture di credito non
ancora erogate alla chiusura dell'esercizio.

13 aprile 2001 - Termine ultimo per le Sezioni di tesoreria
provinciale di eseguire le variazioni da
apportare ai versamenti, prenotate dagli Uffici
centrali del bilancio e dalle Ragionerie
provinciali dello Stato;
- Termine ultimo per l'inoltro alle Sezioni di
tesoreria provinciale, da parte dei funzionari
delegati, del prospetto degli ordini di
accreditamento in tutto o in parte inestinti;
- Termine per provvedere, da parte delle
Ragionerie provinciali dello Stato, all'invio
all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero delle finanze del prospetto
riassuntivo dei modd. 91, con allegata copia del
mod. 91 stesso, debitamente documentato della
nota esplicativa del mod. 16 (ex mod. 83) e del
mod. 78 (ex mod. 198).

20 aprile 2001 - Termine ultimo per le Sezioni di tesoreria
provinciale per rendere disponibili al Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato le variazioni di entrata
effettuate;
- Termine ultimo per la trasmissione, da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale:
1) alla Corte dei conti, degli ordini di
accreditamento concordati, chiusi, ridotti o
annullati, completi del mod. 34 C.G. (ordinativi
inestinti);
2) all'Ufficio, centrale del bilancio o alla
Ragioneria provinciale competente ed alle
Amministrazioni emittenti, di una copia del
suddetto mod. 34 C.G.

30 aprile 2001 - Termine ultimo per l'invio agli Uffici centrali
del bilancio da parte delle Ragionerie
provinciali dello Stato, dei modelli relativi
alla contabilità dei beni mobili "estratto 97
C.G" e "97 C.G. - Riassunto delle variazioni".

Allegato n. 2

MODELLI RICHIAMATI NEL TESTO

Mod. 55 T.

Elenco descrittivo delle quietanze dei versamenti effettuati presso
le Sezioni di tesoreria provinciale da ciascun agente e debitore,
distintamente per capitoli di entrata.

Mod. 55 T "Riepilogo"

Riepilogo dei versamenti, predisposto a cura delle Sezioni di
tesoreria provinciale, distintamente per capi, capitoli, articoli.

Mod. RS-11-UK-0020

Prospetto riepilogativo della contabilità delle entrate.

Mod. 124 T

Distinta di versamento.

Mod. 100 T

Elenco dei titoli da trasportare e di quelli colpiti da perenzione,
distintamente per competenza e residui.

Mod. 89

Schede di contabilità speciale tenute dalla Banca d'Italia.

Mod. 32-bis C.G.

Elenco degli ordinativi su ordine di accreditamento rimasti inestinti
alla fine dell'esercizio e trasportati all'esercizio successivo.

Mod. 79 R.T.

Elenco dei titoli pagati in conto sospeso in attesa di nuova
imputazione.

Mod. 62 C.G.

Elenco delle spese variabili, d'ordine e obbligatorio insoddisfatte
alla chiusura dell'esercizio.

Mod. 31 C.G.

Ordinativo di pagamento su ordine di accreditamento.

Mod. 31 - bis C.G.

Buono su ordine di accreditamento per prelevamento in contanti.

Mod. 31 - ter C.G. Elenco degli ordinativi estinti tratti sull'ordine
di accreditamento prodotto automaticamente dalle Sezioni di tesoreria
provinciale dello Stato.

Mod. 31 - quater C.G.

Buono speciale su ordine di accreditamento.

Mod. 31 - quinquies C.G.

Ordine di prelievo su buono speciale.

Mod. 15 C.G.

Decreto di riduzione degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte inestinti al 31 dicembre.

Mod. 14 C.G.

Scheda prenotazione buoni e ordinativi su ordini di accreditamento.

Mod. 34 C.G.

Ordini di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti

Mod. 108 C.G. Eventuali variazioni negative desunte dai mod. 34 C.G.
e mod. 31 - bis C.G. da comunicare all'Ufficio centrale del bilancio
a cura delle Sezioni di tesoreria provinciale.

Mod. 63 C.G.

Elenco delle rate di spese fisse perente o prescritte alla chiusura
dell'esercizio.

Mod. 91

Situazione dei beni immobili disponibili alla fine dell'esercizio.

Mod. 16 (ex mod. 83)

Riassunto scritturazioni delle vendite dei beni immobili.

Mod. 23 bis

Partite riguardanti beni immobili discaricate nell'esercizio
(appendice al mod. 23).

Mod. 78 L (ex mod. 198)

Registro che riassume i dati comunicati dagli Uffici demaniali
mediante i rendiconti annuali mod. 197, relativamente alle operazioni
fatte e da farsi circa le affrancazioni di canoni, censi, livelli,
decime ed altre annue prestazioni e alla riscossione di capitali.
mutui redimibili.

Mod. 98 C.G.

Prospetto per "categoria" delle variazioni annuali nella consistenza
dei beni mobili del singolo ufficio consegnatario.

Mod. 97 C.G. "Riassunto delle variazioni"

Prospetto meccanografico, prodotto in forma sintetica nella parte del
solo riepilogo, riguardante le variazioni annuali nella consistenza
dei beni mobili per Amministrazione/categoria.

Mod. 15 Rag. Cent.

Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art. 7, 2º comma, del
Regolamento di contabilità generale dello Stato, di competenza del
Ministero per i beni e le attività culturali.

Mod. 88 Rag. Cent.

Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art.7, comma 2 del Regolamento
di contabilità generale dello Stato, di competenza del Ministero
della pubblica istruzione.