Serie Generale n. 23 del 29-1-2004
SUPPLEMENTI ORDINARI
PROVVEDIMENTO 15 gennaio 2004
Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/2004 concernenti l'anno 2003, con le relative istruzioni, da presentare nell'anno 2004 ai fini dell'imposta sul valore aggiunto nonche' del modello IVA 74 bis con le relative istruzioni. (GU Serie Generale n.23 del 29-01-2004 - Suppl. Ordinario n. 15)

IL DIRETTORE DELL'AGENZIA

In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel
seguito del presente provvedimento:

Dispone:

1. Approvazione dei modelli di dichiarazione annuale IVA.
1.1. Sono approvati i seguenti modelli, con le relative istruzioni,
concernenti le dichiarazioni relative all'anno 2003 da presentare ai
fini dell'imposta sul valore aggiunto:
a) Modello IVA 2004 composto da:
- il frontespizio, contenente anche l'informativa relativa al
trattamento dei dati personali;
- i quadri VA, VB, VC, VD, VE, VF, VG, VJ, VH, VK, VL, VX, VO, VS,
VV, VW, VY e VZ;

b) Modello VR/2004 - Richiesta di rimborso, riservato ai contribuenti
che intendono chiedere, in tutto o in parte, il rimborso
dell'eccedenza d'imposta detraibile relativa all'anno 2003;

c) Modello IVA 26 LP/2004 - Prospetto delle liquidazioni periodiche,
riservato agli enti o società controllanti di cui all'articolo 73,
ultimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633.

2. Approvazione del modello di dichiarazione per il fallimento o per
la liquidazione coatta amministrativa.
2.1. È approvato altresì il Modello IVA 74 bis, con le relative
istruzioni, concernente le operazioni effettuate nella frazione
d'anno antecedente la dichiarazione di fallimento o di liquidazione
coatta amministrativa, riservato ai curatori fallimentari e ai
commissari liquidatori, da utilizzare per l'anno d'imposta 2004.

3. Modalità di indicazione degli importi.
3.1. In tutti i modelli gli importi devono essere indicati in unità
di euro con arrotondamento per eccesso se la frazione decimale è
pari o superiore a 50 centesimi di euro ovvero per difetto se
inferiori a detto limite.

4. Reperibilità dei modelli e autorizzazione alla stampa.
4.1. I modelli di dichiarazione annuale IVA sono resi disponibili
gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate in formato elettronico e
possono essere utilizzati prelevandoli dal sito Internet del
Ministero dell'Economia e delle Finanze www.finanze.gov.it e dal sito
dell'Agenzia delle Entrate www.agenziaentrate.gov.it, nel rispetto in
fase di stampa delle caratteristiche tecniche di cui all'allegato A.
4.2. I medesimi modelli possono essere altresì prelevati da altri
siti Internet a condizione che gli stessi abbiano le caratteristiche
di cui all'allegato A e rechino l'indirizzo del sito dal quale sono
stati prelevati nonchè gli estremi del presente provvedimento.
4.3. È autorizzata la stampa dei modelli di cui ai punti 1 e 2 nel
rispetto delle caratteristiche tecniche di cui all'allegato A. A tale
fine i modelli sono resi disponibili nei siti di cui al punto 4.1 in
uno specifico formato elettronico riservato ai soggetti che
dispongono di sistemi tipografici, idonei a consentirne la
riproduzione.
4.4. Per la consegna dei modelli di dichiarazione alle banche
convenzionate o agli uffici postali, nei casi in cui è consentito,
deve essere utilizzata la busta di cui all'allegato B al
provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate 14 gennaio
2003, di approvazione della dichiarazione annuale IVA/2003,
pubblicato nel supplemento ordinario n. 11 alla Gazzetta Ufficiale n.
19 del 24 gennaio 2003. Ai fini della stampa della medesima busta
devono essere osservate le caratteristiche tecniche contenute
nell'allegato A al predetto provvedimento di approvazione del modello
IVA/2003.

5. Modalità per la presentazione telematica della dichiarazione.
5.1. I soggetti che presentano la dichiarazione in via telematica
direttamente o attraverso gli intermediari abilitati di cui
all'articolo 3, commi 2-bis e 3, del decreto del Presidente della
Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni, devono
trasmettere i dati contenuti nella dichiarazione di cui al punto 1.1,
lettera a), secondo le specifiche tecniche che saranno approvate con
successivo provvedimento.
5.2. È fatto comunque obbligo ai soggetti incaricati della
trasmissione telematica, di cui all'articolo 3, commi 2-bis e 3, del
decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 e
successive modificazioni, di rilasciare al contribuente la
dichiarazione redatta su modelli conformi per struttura e sequenza a
quelli approvati con il presente provvedimento.

Motivazioni:
Il presente provvedimento, emanato in base all'articolo 8 del decreto
del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive
modificazioni, al fine di adeguare la struttura e il contenuto del
modello di dichiarazione in materia di imposta sul valore aggiunto
alla vigente normativa e di semplificarne la compilazione, approva i
modelli di dichiarazione IVA 2004, VR/2004, IVA 26 LP/2004, con le
relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno
2003 da presentare nel 2004 ai fini dell'imposta sul valore aggiunto,
nonchè il modello IVA 74 bis, relativo alle operazioni effettuate
nella frazione d'anno antecedente la dichiarazione di fallimento o di
liquidazione coatta amministrativa e riservato ai curatori
fallimentari e ai commissari liquidatori.
Gli importi da indicare nei modelli devono essere espressi con
arrotondamento all'unità di euro secondo le regole matematiche
stabilite in materia dalla disciplina comunitaria e dal D.Lgs. n.
213/1998.
Con lo stesso provvedimento viene, inoltre, disciplinata la
reperibilità dei predetti modelli di dichiarazione e viene
autorizzata la stampa, anche per la compilazione meccanografica degli
stessi, definendo le relative caratteristiche tecniche e grafiche.
Si riportano i riferimenti normativi del presente provvedimento.
Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle Entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art.
66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a);
art. 73, comma 4);
Statuto dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma
1);
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma
1);
Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 febbraio 2001.

Disciplina normativa di riferimento.
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e
successive modificazioni: istituzione e disciplina dell'imposta sul
valore aggiunto;
Decreto ministeriale 13 dicembre 1979, e successive modificazioni:
norme in materia di imposta sul valore aggiunto relative ai
versamenti ed alle dichiarazioni delle società controllanti e
controllate.
Decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni,
dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, e successive modificazioni:
disciplina per un periodo transitorio delle operazioni
intracomunitarie agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto;
Decreto legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito con modificazioni
dalla legge 22 marzo 1995, n. 85: introduzione del regime speciale
IVA per i rivenditori di beni usati, di oggetti d'arte, di
antiquariato o da collezione;
Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 e successive modificazioni:
norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede
di dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto,
nonchè di modernizzazione del sistema di gestione delle
dichiarazioni, come modificato dal decreto legislativo 28 dicembre
1998, n. 490, recante la revisione della disciplina dei Centri di
assistenza fiscale;
Decreto legislativo 2 settembre 1997, n. 313, e successive
modificazioni: norme in materia di imposta sul valore aggiunto;
Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 442:
norme per il riordino della disciplina delle opzioni in materia di
imposta sul valore aggiunto e di imposte dirette;
Decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, e successive
modificazioni: istituzione dell'imposta regionale sulle attività
produttive (IRAP), revisione degli scaglioni delle aliquote e delle
detrazioni dell'IRPEF e istituzione di una addizionale regionale a
tale imposta, nonchè riordino della disciplina dei tributi locali;
Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, e successive
modificazioni: riforma delle sanzioni tributarie non penali in
materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di
riscossione dei tributi;
Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e successive
modificazioni: norme generali in materia di sanzioni amministrative
per le violazioni di norme tributarie;
Decreto legislativo 24 giugno 1998, n. 213: disposizioni per
l'introduzione dell'EURO nell'ordinamento nazionale, a norma
dell'art. 1, comma 1, della legge 17 dicembre 1997, n. 443;
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e
successive modificazioni: regolamento recante modalità per la
presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi,
all'imposta regionale sulle attività produttive e all'imposta sul
valore aggiunto;
Decreto 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187
del 12 agosto: modalità tecniche di trasmissione telematica delle
dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre
a registrazione, nonchè di esecuzione telematica dei pagamenti, come
modificato dal decreto del Ministero delle Finanze 24 dicembre 1999,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 1999,
nonchè dal decreto del Ministero delle Finanze 29 marzo 2000,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del 3 aprile 2000;
Decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542:
regolamento recante modificazioni alle disposizioni relative alla
presentazione della dichiarazione dei redditi, dell'IRAP e dell'IVA;
Decreto-legge 25 settembre 2001, n. 351, convertito, con
modificazioni, dalla legge 23 novembre 2001, n. 410: disposizioni in
materia di privatizzazione e valorizzazione del patrimonio
immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento
immobiliare;
Decreto del Presidente della Repubblica 5 ottobre 2001, n. 404:
regolamento recante disposizioni in materia di utilizzo del servizio
di collegamento telematico con l'Agenzia delle entrate per la
presentazione di documenti, atti e istanze previsti dalle
disposizioni che disciplinano i singoli tributi nonchè per ottenere
certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti fiscali;
Decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 2001, n. 435 e
successive modificazioni: regolamento recante modifiche al decreto
del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, nonchè
disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di
adempimenti tributari;
Decreto legislativo 19 giugno 2002, n. 191: attuazione della
direttiva 2000/65/CE relativa alla determinazione del debitore
dell'imposta sul valore aggiunto e conseguenti modifiche alla
disciplina transitoria delle operazioni intracomunitarie;
Legge 27 dicembre 2002, n. 289: disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge finanziaria 2003);
Decreto del Presidente della Repubblica del 16 aprile 2003, n. 126:
regolamento per la razionalizzazione e la semplificazione di
adempimenti tributari in materia di imposte sui redditi, di Iva, di
scritture contabili e di trasmissione telematica;
Decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196: codice in materia di
protezione dei dati personali;
Decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito, con
modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326: disposizioni
urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell'andamento
dei conti pubblici;

Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.

Roma, 15 gennaio 2004

IL DIRETTORE: Ferrara

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