Serie Generale n. 19 del 24-1-2023
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DECRETO 21 dicembre 2022
Approvazione del bilancio di previsione 2023 - Bilancio previsione esercizio finanziario 2023 e pluriennale 2023 - 2025. (23A00231) (GU Serie Generale n.19 del 24-01-2023)

IL PRESIDENTE

Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20, contenente disposizioni in
materia di giurisdizione e controllo della Corte dei conti, in
particolare l'art. 4;
Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, e successive modifiche ed
integrazioni, per quanto applicabile alla Corte dei conti;
Visto il vigente regolamento per l'organizzazione ed il
funzionamento degli uffici amministrativi e degli altri uffici con
compiti strumentali e di supporto alle attribuzioni della Corte dei
conti (Del. SS.RR. n. 1/DEL/2010 in data 26 gennaio 2010) e
successive modifiche ed integrazioni;
Visto il regolamento autonomo di amministrazione e contabilità
della Corte dei conti, in particolare gli articoli 3, 4 e 36;
Visto il decreto presidenziale n. 80 del 21 maggio 2019 e
successive modificazioni e integrazioni, con il quale sono stati
approvati i nuovi modelli dello schema del bilancio di previsione,
del conto finanziario, del bilancio di cassa e del bilancio
pluriennale della Corte dei conti, al fine di dare attuazione alle
modifiche apportate al regolamento autonomo di amministrazione e
contabilità della Corte dei conti approvato con delibere del
Consiglio di Presidenza n. 82 in data 8 aprile 20 19 e n. 128 in data
12 maggio 2020;
Considerata la necessità di apportare modifiche, a partire
dall'esercizio finanziario 2023, allo schema di bilancio al fine di
rendere più snello il procedimento di erogazione dei fondi per il
personale amministrativo e per il personale dirigenziale di prima
e seconda fascia con l'introduzione dei capitoli 2260 e 2270, nonchè
con la rimodulazione dei capitoli 2150, 2160, 2170 e 5200;
Visto il disegno di legge di bilancio 2023 (A.C. 643) all'esame del
Parlamento nei cui allegati sono indicati gli importi stanziati sui
capitoli 2160 e 7270 dello Stato di previsione del Ministero
dell'economia e delle finanze «Somme da assegnare alla Corte dei
conti» per gli anni 2023/2025;
Visto il progetto di bilancio preventivo della gestione finanziaria
della Corte dei conti per l'anno 2023 e quello pluriennale per il
triennio 2023/2025, recante una previsione di entrata e di spesa pari
ad euro 502.177.843,00, euro 485.625.896,00, euro 469.850.482,00 in
termini di competenza e cassa rispettivamente per gli anni 2023, 2024
e 2025;
Visto il verbale del Collegio dei revisori dei conti nella seduta
del 28 novembre 2022 nel quale viene espresso parere favorevole in
ordine rispettivamente, al bilancio di previsione per l'esercizio
finanziario 2023 e al bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025
(verbale n. 12/2022);
Sentito il consiglio di amministrazione nella seduta del 30
novembre 2022;
Vista la deliberazione n. 332 del 16 dicembre 2022 con la quale è
stato espresso parere favorevole dal Consiglio di Presidenza
nell'adunanza del 6 dicembre 2022 sullo schema di bilancio di
previsione per l'anno 2023 e di bilancio pluriennale 2023-2025;

Decreta:

Art. 1

Ai sensi dell'art. 36 del regolamento autonomo di amministrazione e
contabilità, si approva la modifica allo schema di bilancio, a
partire dall'esercizio finanziario 2023, con l'istituzione, nello
schema delle spese, di nuovi capitoli e di nuovi piani gestionali
nonchè la rimodulazione di capitoli già esistenti da inserire negli
schemi allegati al decreto presidenziale n. 80 in data 21 maggio 2019
come di seguito dettagliati:

Istituzione nuovi capitoli

=====================================================================
|Cap.|Competenze accessorie connesse al risultato, corrisposte al |
|2260|personale dirigenziale e mministrativo, al netto dell'IRAP |
+====+=======+======================================================+
| |P.G. 01|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 02|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Retribuzione di risultato al personale amministrativo |
| |P.G. 03|dirigenziale di prima fascia |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Retribuzione di risultato al personale amministrativo |
| |P.G. 04|dirigenziale di seconda fascia |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze |
| |P.G. 05|accessorie del personale amministrativo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo risorse decentrate al personale amministrativo |
| | |non dirigenziale, comprensivo degli oneri fiscali e |
| |P.G. 06|contributivi a carico dei lavoratori |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo relativo allo speciale emolumento per alta |
| |P.G. 07|qualificazione professionale dei funzionari |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo relativo alle misure straordinarie per la |
| | |riduzione dei tempi dei processi contabili, inclusi i |
| |P.G. 08|giudizi di conto, e delle procedure di controllo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 50|Riemissione dei pagamenti non andati a buon fine |
+====+=======+======================================================+
|Cap.|IRAP sulle competenze accessorie connesse al risultato, |
|2270|corrisposte al personale dirigenziale e amministrativo |
+====+=======+======================================================+
| |P.G. 01|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |IRAP sulle competenze accessorie connesse al |
| | |risultato, corrisposte al personale dirigenziale e |
| |P.G. 02|amministrativo |
+----+-------+------------------------------------------------------+

Rimodulazione capitoli già esistenti

=====================================================================
|Cap.|Competenze fisse ed accessorie corrisposte al personale |
|2150|amministrativo non dirigenziale, al netto dell'IRAP |
+====+=======+======================================================+
| | |Stipendi ed altri assegni fissi al personale |
| | |amministrativo non dirigenziale comprensivi degli |
| | |oneri fiscali e contributivi a carico del lavoratore |
| |P.G. 01|(spese obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze fisse |
| | |personale amministrativo non dirigenziale (spese |
| |P.G. 02|obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compenso per lavoro straordinario al personale |
| | |amministrativo non dirigenziale comprensivo degli |
| |P.G. 03|oneri fiscali e contributivi a carico del lavoratore |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 04|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze |
| | |accessorie del personale amministrativo non |
| |P.G. 05|dirigenziale |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compensi per il personale amministrativo non |
| |P.G. 06|dirigenziale degli uffici di diretta collaborazione |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compenso per lavoro straordinario ad altro personale |
| | |adibito alla vigilanza e sicurezza dell'Istituto |
| | |comprensivo degli oneri fiscali e contributivi a |
| |P.G. 07|carico del lavoratore |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Indennità di rischio e indennità di mansione ai |
| |P.G. 08|centralinisti non vedenti |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Retribuzione di risultato al personale amministrativo |
| |P.G. 09|dell'area E.P. |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 50|Riemissione dei pagamenti non andati a buon fine |
+====+=======+======================================================+
|Cap.|Trattamento economico del personale in posizione di comando |
|2160|presso la Corte dei conti proveniente da altre amministrazioni|
| |pubbliche a rimborso successivo, al netto dell'IRAP |
+====+=======+======================================================+
| | |Trattamento economico fisso del personale in |
| | |posizione di comando presso la Corte dei conti |
| | |proveniente da altre amministrazioni pubbliche a |
| |P.G. 01|rimborso successivo (spese obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze fisse |
| | |personale comandato a rimborso successivo (spese |
| |P.G. 02|obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compenso per lavoro straordinario al personale in |
| | |posizione di comando presso la Corte dei conti |
| | |proveniente da altre amministrazioni pubbliche a |
| | |rimborso successivo comprensivo degli oneri fiscali e |
| |P.G. 03|contributivi a carico del lavoratore |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 04|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze |
| | |accessorie del personale comandato a rimborso |
| |P.G. 05|successivo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compensi per il personale degli uffici di diretta |
| | |collaborazione in posizione di comando presso la |
| | |Corte dei conti proveniente da altre amministrazioni |
| |P.G. 06|pubbliche a rimborso successivo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Retribuzione di risultato al personale amministrativo |
| | |dell'area E.P. proveniente da altre amministrazioni |
| |P.G. 07|pubbliche a rimborso successivo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 50|Riemissione dei pagamenti non andati a buon fine |
+====+=======+======================================================+
|Cap.|Trattamento economico del personale in posizione di comando |
|2170|presso la Corte dei conti proveniente da altre amministrazioni|
| |pubbliche a pagamento diretto, al netto dell'IRAP |
+====+=======+======================================================+
| | |Trattamento economico fisso del personale in |
| | |posizione di comando presso la Corte dei conti |
| | |proveniente da altre amministrazioni pubbliche a |
| |P.G. 01|pagamento diretto (spese obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze fisse |
| | |personale comandato a pagamento diretto (spese |
| |P.G. 02|obbligatorie) |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compenso per lavoro straordinario al personale in |
| | |posizione di comando presso la Corte dei conti |
| | |proveniente da altre amministrazioni pubbliche a |
| | |pagamento diretto comprensivo degli oneri fiscali e |
| |P.G. 03|contributivi a carico del lavoratore |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 04|Vuoto per sistema NoiPA |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Contributi previdenziali e assistenziali a carico |
| | |dell'amministrazione relativi alle competenze |
| | |accessorie del personale comandato a pagamento |
| |P.G. 05|diretto |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Compensi per il personale degli uffici di diretta |
| | |collaborazione in posizione di comando presso la |
| | |Corte dei conti proveniente da altre amministrazioni |
| |P.G. 06|pubbliche a pagamento diretto |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Retribuzione di risultato al personale amministrativo |
| | |dell'area E.P. proveniente da altre amministrazioni |
| |P.G. 07|pubbliche a pagamento diretto |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 50|Riemissione dei pagamenti non andati a buon fine |
+====+=======+======================================================+
|Cap.|Fondi di accantonamento |
|5200| |
+====+=======+======================================================+
| |P.G. 01|Fondo speciale di riserva |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo speciale per la reiscrizione dei residui |
| |P.G. 02|passivi perenti |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| |P.G. 03|Fondo pluriennale vincolato |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo di accantonamento per il contenzioso del |
| |P.G. 04|personale di magistratura |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo di accantonamento per il contenzioso del |
| |P.G. 05|personale amministrativo dirigenziale |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo di accantonamento per il contenzioso del |
| |P.G. 06|personale amministrativo non dirigenziale |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo di accantonamento per il potenziamento delle |
| | |funzioni istituzionali, ivi incluso il personale di |
| |P.G. 07|magistratura |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo di accantonamento per il potenziamento dei |
| | |servizi di supporto, ivi incluso il personale |
| |P.G. 08|amministrativo |
+----+-------+------------------------------------------------------+
| | |Fondo per l'acquisizione e la manutenzione degli |
| |P.G. 09|immobili |
+----+-------+------------------------------------------------------+

Art. 2

È approvato, ai sensi dell'art. 3, comma 3, del regolamento
autonomo di amministrazione e contabilità della Corte dei conti, il
bilancio annuale di previsione per l'esercizio finanziario 2023 e il
bilancio pluriennale per il triennio 2023/2025, nel testo allegato al
presente decreto.
Il presente decreto, unitamente agli allegati, sarà inviato ai
presidenti della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica, e
sarà trasmesso al Ministero della giustizia e per la pubblicazione
nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 21 dicembre 2022

Il Presidente: Carlino

Parte di provvedimento in formato grafico

Corte dei conti


Bilancio di previsione
per l'esercizio finanziario 2023
e
Bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025


NOTA INTEGRATIVA

PREMESSA

PIANO FINANZIARIO DELLE ENTRATE

PIANO FINANZIARIO DELLE SPESE

A) SPESE CORRENTI

A.1 SPESE DEL PERSONALE

A.1.1 Capitoli 2100, 2110, 2120 - stipendi ed accessori per
il personale di magistratura al netto dell'IRAP e capitoli 2180,
2190, 2200 - IRAP.
A.1.2 Capitolo 2250 - Retribuzioni in natura -
A.1.3 Capitoli 2130, 2140, 2150, 2160, 2170, 2260 - stipendi
ed accessori per il personale amministrativo al netto dell'IRAP e
capitoli 2210, 2220, 2230, 2240, 2270 - IRAP.
A.1.4 Capitolo 2250 - Retribuzioni in natura - buoni pasto e
vestiario

A.2 BENI E SERVIZI PER GLI UFFICI CENTRALI E TERRITORIALI

A.2.1 Capitolo 3000 - Spese di funzionamento per servizi
istituzionali
A.2.2 Capitolo 3100 - Spese per missioni
A.2.3 Capitolo 3200 - Spese per la formazione e per lo
sviluppo della cultura giuscontabilistica.
A.2.4 Capitolo 3300 - Altre spese per acquisto di beni e
servizi
A.2.5 Capitolo 3400 - Spese per la manutenzione e la gestione
del sistema informativo automatizzato, compresi gli oneri per la
trasmissione dei dati.

A.3 INTERVENTI

A.3.1 Capitolo 4000 - Interventi di natura sociale ed
assistenziale per il personale in servizio.

A.4 ONERI COMUNI

B) SPESE IN CONTO CAPITALE

C) PARTITE DI GIRO

MISURE DI CONTENIMENTO DELLA SPESA

PROGRAMMAZIONE TRIENNALE DELLA SPESA


NOTA INTEGRATIVA

PREMESSA

La presente nota integrativa analizza alcuni dati illustrando le
ipotesi assunte ed in particolare i criteri adottati nella
determinazione dei valori del bilancio di previsione, redatto sulla
base delle linee strategiche ed operative approvate nei Documenti di
Programmazione dei centri di spesa che costituiscono presupposto
indispensabile per la sua approvazione.
Le previsioni di bilancio per l'anno 2023, nonchè quelle per il
triennio 2023-2025, vanno inquadrate nello scenario economico -
finanziario descritto nel Documento di economia e finanza 2023,
condizionato ancora dalla diffusione del virus Covid-19 e dal caro
energia causato dalla grave crisi internazionale determinata dal
conflitto russo-ucraino.
Il bilancio di previsione, redatto in termini di competenza e di
cassa, espone le entrate e le spese per il funzionamento della Corte
dei conti ed è redatto in conformità agli articoli 3, 4 e 5 del
Regolamento autonomo di amministrazione e contabilità (RAC) ed ai
principi contenuti nella legge 31 dicembre 2009, n. 196, e successive
modificazioni.
Gli obiettivi dell'azione amministrativa e istituzionale per l'anno
2023 in coerenza con il ciclo annuale della programmazione
finanziaria e di bilancio possono essere così riassunti:
a) razionalizzazione della spesa ed efficientamento e
ammodernamento delle strutture della Corte dei conti;
b) interventi connessi agli assi strategici della
digitalizzazione, dell'innovazione, della transizione ecologica e
dell'inclusione sociale, in coerenza con le azioni e con gli
obiettivi definiti nel Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR)
per il rilancio del Paese ai fini del superamento della grave crisi
socioeconomica generata dalla nota emergenza sanitaria tuttora in
atto;
c) potenziamento delle forme di lavoro a distanza, ottimizzazione
degli spazi e delle misure di sicurezza sanitaria per il lavoro in
presenza e perseguimento dell'innovazione informatica e delle
soluzioni digitali e di connettività;
d) realizzazione di iniziative in tema di welfare per il
benessere organizzativo del personale dirigenziale e amministrativo;
e) riorganizzazione del controllo relativo all'acquisizione e
all'impiego delle risorse finanziarie provenienti dai fondi del PNRR;
f) efficientamento delle politiche del personale.
Il Bilancio di previsione tiene conto della struttura
dell'Amministrazione basata su un unico Centro di responsabilità
amministrativa "Segretario generale" con una sola Missione denominata
"Politiche economico-finanziarie e di bilancio e tutela delle finanze
pubbliche" in coerenza con la classificazione COFOG 029 ed un unico
Programma denominato "Giurisdizione e controllo dei conti pubblici",
nel quale trovano collocazione le risorse destinate allo svolgimento
delle attività istituzionali di pertinenza dell'Amministrazione,
nonchè quelle inerenti al personale e quelle occorrenti al
funzionamento dell'intera struttura, ivi incluse quelle di
investimento e di informatica.

Il bilancio del nostro Istituto è articolato in:
schema entrate - 4 capitoli e 17 piani gestionali;
schema spese - 1 Missione, 1 Programma, 32 capitoli e 171 piani
gestionali.

PIANO FINANZIARIO DELLE ENTRATE

Il bilancio di previsione della Corte dei conti per l'esercizio
finanziario 2023 è redatto sulla base delle risorse trasferite dal
capitolo 2160 (4.1.1.) (1.1.1.) - "Somme da assegnare alla Corte dei
conti" dello stato di previsione della spesa del MEF, che
costituiscono l'entrata di gran lunga prevalente per il bilancio
autonomo dell'Istituto ( 332.430.680,00). Ulteriori € 5.000.000,00
provengono dal capitolo 7270 dello Stato di previsione dello stesso
MEF per le finalità previste dall'art. 1, comma 95, della legge n.
145/2018. Si tratta del progetto di acquisizione degli immobili che
sono in locazione passiva per la Corte dei conti, oltre che di
progetti di riqualificazione e ristrutturazione delle altre sedi
dell'Istituto, sia centrali che regionali.
In particolare, il disegno di legge (A.C. n. 643) per il 2023
assegna alla Corte dei conti uno stanziamento pari ad €
337.430.680,00.
All'importo in questione (allocato sul capitolo 1100) vanno
aggiunte le restanti poste di entrata, allocate sui capitoli 1200,
1300 e 1400 e analiticamente indicate nel prospetto riassuntivo che
segue.

=====================================================================
| CAP. | P.G. | Denominazione | Importo |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| 1100 | | Fondo per il funzionamento | 337.430.680,00 |
| | | della Corte dei conti | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 01 | Trasferimenti per spese | 263.715.680,00 |
| | | di natura obbligatoria | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 02 | Trasferimenti per spese | 68.000.000,00 |
| | | di funzionamento | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 03 | Trasferimenti per spese | 5.000.000,00 |
| | | di investimento | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 04 | Rimborso oneri connessi | 0,00 |
| | | agli accertamenti medico- | |
| | | legali | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 05 | Trasferimento somme da | 715.000,00 |
| | | assegnare all'Agenzia del | |
| | | Demanio ai fini del | |
| | | pagamento dei canoni | |
| | | di affitto per gli immobili | |
| | | in uso conferiti o | |
| | | trasferiti | |
| | | ai fondi comuni di | |
| | | investimento immobiliare | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| 1200 | | Entrate eventuali e diverse | 7.585.000,00 |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 01 | Entrate da rimborsi | 260.000,00 |
| | | personale comandato presso | |
| | | altre PP.AA. | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 02 | Altre entrate | 500.000,00 |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 03 | Proventi e contributi | 0,00 |
| | | derivanti dall'attività | |
| | | del Seminario di formazione | |
| | | permanente | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 04 | Finanziamenti provenienti | 0,00 |
| | | dalla Commissione europea | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 05 | Rimborso da parte delle | 2.490.000,00 |
| | | Regioni degli oneri | |
| | | sostenuti dalla Corte | |
| | | dei conti per le competenze | |
| | | anticipate ai Consiglieri | |
| | | di nomina regionale, | |
| | | ai sensi dell'art. 7, | |
| | | comma 8 bis, della | |
| | | legge 5 giugno 2003, n. 131 | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 06 | Proventi derivanti dai | 0,00 |
| | | compensi versati ai senni | |
| | | del comma 9 dell'art. 61 | |
| | | della legge 6 agosto 2008, | |
| | | n. 133 | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 07 | Proventi derivanti | 50.000,00 |
| | | dall'incarico di | |
| | | External Auditor | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 08 | Entrate provenienti da | 4.285.000,00 |
| | | accordi con altre | |
| | | Amministrazioni per la | |
| | | razionalizzazione dei | |
| | | sistemi informativi | |
| | | della P.A. | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 09 | Trasferimenti in conto | 0,00 |
| | | capitale da altre | |
| | | amministrazioni pubbliche | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| 1300 | | Depositi cauzionali | 10.000,00 |
| | | eventuali e provvisori, | |
| | | anticipazione e partite | |
| | | di giro varie | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 01 | Depositi cauzionali | 10.000,00 |
| | | eventuali e provvisori, | |
| | | anticipazione e partite | |
| | | di giro varie | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 02 | Entrate connesse ad | 0,00 |
| | | interventi di welfare | |
| | | aziendale | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| 1400 | | Avanzo di amministrazione | 157.152.163,00 |
| | | dell'esercizio finanziario | |
| | | precedente | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | 01 | Avanzo di amministrazione | 157.152.163,00 |
| | | dell'esercizio finanziario | |
| | | precedente | |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+
| | | Totale Entrate | 502.177.843,00 |
+-------+-------+-----------------------------+---------------------+

Di seguito sono analizzate le principali voci di entrata definite
sulle base delle risultanze degli esercizi precedenti tenendo conto
delle variazioni determinate dalla normativa vigente in materia.
Il capitolo 1200 registra varie tipologie di entrate quali, a
titolo esemplificativo, quelle appostate sul P.G. 01 inerenti ai
rimborsi per il personale comandato (comandi out) presso Autorità,
Enti o altre Amministrazioni Pubbliche.
Al P.G. 02 confluiscono, tra le altre, i versamenti di provenienza
INPS per ritenute operate sui trattamenti pensionistici in relazione
ad assenze effettuate dal personale amministrativo e di magistratura
nel pregresso periodo di servizio, i rimborsi relativi ad utenze
varie, le note di credito su fatture errate, nonchè i versamenti da
parte dei funzionari delegati e del cassiere. All'esemplificazione in
questione vanno ad aggiungersi alcuni versamenti relativi a talune
tipologie di entrata accertate successivamente all'avvento del nuovo
codice della giustizia contabile, adottato con d.lgs. 26 agosto 2016,
n. 174.
Il P.G. 05 (Rimborso da parte delle regioni degli oneri sostenuti
dalla Corte dei conti per le competenze anticipate ai Consiglieri di
nomina regionale, ai sensi dell'art. 7 della legge 6 agosto 2008, n.
133) viene alimentato dalle risorse finanziarie provenienti dai
rimborsi che le Regioni debbono versare alla Corte dei conti a fronte
delle spese anticipate per le competenze retributive dei consiglieri
di nomina regionale, in servizio presso le Sezioni regionali di
controllo. Pertanto, le risorse qui allocate sono proporzionate al
numero dei consiglieri regionali già in servizio o che si prevede
vengano nominati nel corso del 2023.
Al P.G. 07 viene prevista una entrata di € 50.000,00 che trova
corrispondenza nel correlato capitolo di spesa (Capitolo 3300 - P.G.
07) per le iniziative legate all'incarico di External Auditor svolto
dalla Corte dei conti in ambito europeo. Queste somme potrebbero
essere utilizzate sia per attività formative sia per coprire i costi
relativi ad eventuali expertises, tecniche esterne strettamente
necessarie alla realizzazione degli audits.
Al P.G. 08, denominato "Entrate provenienti da accordi con altre
Amministrazioni per la razionalizzazione dei sistemi informativi
della P.A.", dovranno affluire le somme versate da CNEL e
dall'Avvocatura Generale dello Stato, nell'ambito delle relative
intese interistituzionali di condivisione delle infrastrutture
informatiche. Dette somme corrispondono ai risparmi di spesa
conseguiti dalla Corte dei conti, sotto forma di abbattimento dei
corrispettivi inseriti in contratti già in corso, che generano
economie di scala rese possibili dall'assunzione della posizione di
"provider" di servizi a favore delle suddette amministrazioni.
Infine, per quanto concerne il capitolo 1400, relativo all'avanzo
presunto dell'esercizio precedente, questo viene determinato in via
prudenziale in € 157.152.163,00. L'importo è costituito
prevalentemente da quote vincolate del risultato di amministrazione
presunto dell'anno precedente. Nel dettaglio composto da risorse
accantonamenti relativi alla mancata definizione del contenzioso in
atto sull'applicazione del limite retributivo di cui all'articolo
23-ter della legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con
modificazioni dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, da risorse
accertate quali economie da cessazione del personale di magistratura
ed accantonate per la copertura delle spese per nuove assunzioni,
nonchè da risorse di parte capitale destinate alle finalità
previste dall'art. 1 comma 95 della legge di bilancio n. 145 del
2018, rinvenienti da esercizi precedenti e non ancora utilizzate.
Sulla base delle suddette complessive risorse economiche
disponibili e degli obiettivi elaborati dai singoli centri di spesa,
è redatto il presente bilancio preventivo e vengono formulate le
pertinenti previsioni di spesa.

PIANO FINANZIARIO DELLE SPESE

Nello schema di bilancio le spese previste nel 2023 ammontano a
complessivi € 502.177.843,00 e sono articolate in ragione della loro
natura. In particolare, sono previsti n. 32 capitoli, ciascuno
articolato in piani gestionali.

A) SPESE CORRENTI

Il totale delle spese correnti ammonta a complessivi €
454.173.931,00 e comprendono gli stanziamenti necessari per il
funzionamento dell'Istituto (personale, beni e servizi, interventi e
oneri comuni).

A.1 SPESE DEL PERSONALE

Con specifico riferimento alla politica di gestione per il 2023 si
prosegue senza soluzione di continuità nella concreta applicazione
dei principi di revisione della spesa facendo propri, laddove
applicabili all'Istituto, gli effetti della relativa normativa, con
particolare attenzione agli oneri inderogabili, fra i quali è, in
primis, da annoverare il trattamento economico del personale di
magistratura. La spesa viene quantificata con riferimento alla misura
del trattamento in godimento al 1° gennaio 2023, degli scatti
biennali che maturano nel corso dell'esercizio e delle promozioni
previste nel periodo. La relativa previsione di spesa, tuttavia, pur
tenendo conto del limite retributivo di cui all'articolo 23-ter della
legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con modificazioni dalla
legge 22 dicembre 2011, n. 214, viene calcolata al lordo delle
eccedenze, in quanto trattasi di somme la cui erogazione è
subordinata all'esito dei ricorsi pendenti presso la Corte di
Giustizia Europea dopo che la Corte costituzionale si è pronunciata
sul giudizio di incostituzionalità con sentenza n. 124/2017. Si
rappresenta, infine, che con il decreto-legge n. 162/2019 art. 23,
convertito nella legge n. 8/2020, la dotazione organica è stata
incrementata di n. 25 unità (Referendari). L'organico di diritto dei
magistrati è, pertanto, salito a 636 unità complessive.
Sempre nell'ambito della stima dei fabbisogni per il personale di
magistratura, si evidenzia come, nel contesto delle iniziative
intraprese per la copertura dei posti ancora vacanti di cui al piano
triennale delle assunzioni, la relativa quantificazione tenga conto
dei collocamenti a riposo per raggiunti limiti di età previsti nel
2023 e della contrapposta immissione in ruolo di nuovi Referendari,
in relazione a procedure concorsuali già avviate con bandi
pubblicati nel corso degli anni precedenti che, presumibilmente,
verranno completate nel corso dell'anno.
Per quanto riguarda la definizione del fabbisogno assunzionale del
personale amministrativo è anche qui indispensabile porre la dovuta
attenzione alla necessità di garantire un efficiente funzionamento
delle attività complessive dell'Istituto, istituzionali e di
amministrazione attiva, pur nel rispetto dei limiti individuati,
attraverso il turn over, dal legislatore. La tempestiva copertura dei
posti resi disponibili a seguito dei collocamenti a riposo,
costituisce un obiettivo ineludibile. A tal proposito si è proceduto
nel corso degli anni a una razionalizzazione delle piante organiche e
ad un loro adeguamento alle reali esigenze delle singole strutture
territoriali.

Si rappresentano, di seguito, alcune voci del Bilancio.

A.1.1 Capitoli 2100, 2110, 2120 - stipendi ed accessori per il
personale di magistratura al netto dell'IRAP e capitoli 2180, 2190,
2200 - IRAP.

Proprio in virtù della specificità delle attività istituzionali
e delle relative competenze trova collocazione, in questa sede, la
quasi totalità delle somme dovute per la remunerazione del personale
di magistratura stanziate sui capitoli 2100, 2110, 2120, comprensive
degli oneri erariali e previdenziali ( 132.278.688,00), nonchè
dell'IRAP di cui ai capitoli 2180, 2190 e 2200 ( 8.481.671,00) per
un importo complessivo di € 140.760.359,00. La previsione di spesa
tiene conto del personale di magistratura in servizio e delle
variazioni illustrate in premessa ed è suddivisa nei vari piani
gestionali che li compongono e che sono articolati in base alle
singole voci retributive, fisse ed accessorie oltre ai relativi oneri
accessori, fra personale di magistratura (capp. 2100 e 2180),
Consiglieri di nomina regionale (capp. 2110 e 2190) e componenti non
togati del Consiglio di presidenza (capp. 2120 e 2200).

A.1.2 Capitolo 2250 - Retribuzioni in natura

Un capitolo a parte reca le previsioni formulate per le
retribuzioni in natura di cui la parte più cospicua è destinata ad
erogare i buoni pasto per il personale amministrativo e di
magistratura. In particolare, sul piano gestionale 03 "Spesa per
l'erogazione al personale amministrativo non dirigenziale", sono
allocati € 3.122.000,00. L'importo di € 360.000,00 è destinato per
l'erogazione dei buoni pasto del personale di magistratura ed €
83.000,00 per i buoni pasto del personale appartenente all'area della
dirigenza.

A.1.3 Capitoli 2130, 2140, 2150, 2160, 2170, 2260 - stipendi ed
accessori per il personale amministrativo al netto dell'IRAP e
capitoli 2210, 2220, 2230, 2240, 2270 - IRAP.

Le già menzionate voci di spesa raccolgono le previsioni relative
alle competenze per il personale amministrativo di supporto alle
attività istituzionali quantificate in € 154.088.000,00 che, al
lordo dell'IRAP ( 10.350.000,00) portano l'ammontare complessivo
delle elencate voci di spesa ad € 164.438.000,00.
A partire dall'esercizio 2023 sono stati istituiti il capitolo
2260, dove sono allocate le risorse destinate al personale
amministrativo e dirigenziale relative al pagamento delle voci
accessorie legate al risultato, e il capitolo 2270 nel quale trova
allocazione il relativo IRAP.
L'accorpamento dei fondi destinati al personale in un unico
capitolo è finalizzato a rendere più snello il procedimento di
erogazione delle suddette voci accessorie.
Con l'attuale struttura del bilancio, sono stati individuati
capitoli di spesa diversificati in base alla tipologia di personale
in servizio a partire dai dirigenti di I fascia, quelli di II fascia,
personale amministrativo di ruolo e comandati con ulteriore
diversificazione fra quelli per i quali l'amministrazione provvede
direttamente alla liquidazione delle competenze e quelli soggetti a
rimborso successivo alle apposite richieste da parte delle
amministrazioni cedenti.
All'interno dei rispettivi capitoli, con i piani gestionali sono
classificate le singole voci di spesa per le competenze fisse ed
accessorie oltre ai relativi contributi.
Si forniscono, di seguito e distinte per capitolo, alcune
precisazioni sulla quantificazione dei relativi stanziamenti:
1) cap. 2130 "Competenze fisse ed accessorie corrisposte al
personale amministrativo dirigenziale di I fascia, al netto
dell'IRAP". Sul piano gestionale 01 sono state considerate le
competenze fisse e la retribuzione di posizione, riferite a 4 unità
dirigenziali di I fascia, come da organico di diritto della Corte dei
conti. Il costo complessivo è adeguato al vigente CCNL Area Funzioni
Centrali;
2) cap. 2140 "Competenze fisse ed accessorie corrisposte al
personale amministrativo dirigenziale di II fascia, al netto
dell'IRAP". Sul piano gestionale 01 sono state considerate le
competenze fisse e la retribuzione di posizione, riferite a 65 unità
dirigenziali di II fascia, come da organico di diritto della Corte
dei conti. Il costo complessivo è adeguato al vigente CCNL Area
Funzioni Centrali. Sul PG 03 "compensi per il personale
amministrativo dirigenziale di II fascia negli uffici di diretta
collaborazione" sono stati considerati i costi stimati relativi alle
indennità di diretta collaborazione da corrispondere al personale
dirigenziale, per complessivi € 100.000,00 (attualmente vengono
corrisposte n. 2 diverse indennità, la prima, per gli uffici di
diretta collaborazione al Presidente e, la seconda, attribuita al
personale del Consiglio di presidenza, per l'importo complessivo di €
39.000,00);
3) cap. 2150 "Competenze fisse ed accessorie corrisposte al
personale amministrativo non dirigenziale, al netto dell'IRAP". Sul
PG 01 sono stati considerati i costi medi, corrispondenti
all'organico di diritto pari a n. 2594 unità, secondo le tabelle
della Corte dei conti approvate con decreto S.G. n. 99/2018 e s.m.i.,
adeguati al nuovo CCNL, comparto Funzioni Centrali, triennio
2019/2021. La spesa stimata è pari ad € 74.500.000,00, al netto dei
costi previsti, sui capitoli 2160 e 2170, relativamente al personale
in posizione di comando "in" a rimborso successivo e a pagamento
diretto e delle cessazioni che interverranno nel corso del 2022.
4) cap. 2160 "Trattamento economico del personale in posizione di
comando.a rimborso successivo, al netto dell'IRAP". In questo
capitolo sono allocati i fondi necessari al rimborso successivo dei
costi relativi alle unità di personale in posizione di comando "in"
presso la Corte dei conti, provenienti da altre amministrazioni, per
un importo stimato complessivo sul PG 01 pari ad € 5.350.000,00, al
lordo degli oneri a carico del dipendente;
5) cap. 2170 "Trattamento economico del personale in posizione di
comando.a pagamento diretto, al netto dell'IRAP". Nel PG 01
confluiscono i costi stimati per le unità di personale in comando
"in" pagate direttamente dalla Corte dei conti, per un importo di
circa € 2.400.000,00, al lordo degli oneri a carico del dipendente.
Sul PG 06 "Compensi per il personale degli uffici di diretta
collaborazione in posizione di comando a pagamento diretto", sono
stati presi in considerazione i costi per l'indennità di diretta
collaborazione al Presidente, stimata per un importo pari ad €
200.000,00, tenendo conto dell'eventualità che i percettori
dell'indennità di diretta collaborazione possano aumentare nel corso
del 2023;
6) Cap 2260 "Competenze accessorie connesse al risultato,
corrisposte al personale dirigenziale e amministrativo". Nel capitolo
sono confluite le risorse destinate a remunerare parte del
trattamento accessorio del personale dirigenziale e delle aree
funzionali quali i Fondi per le risorse decentrate da destinare al
personale amministrativo non dirigenziale, i Fondi dirigenti di I e
di II fascia comprensivi dell'importo destinato soltanto
all'indennità di risultato, ed infine quelle destinate a rafforzare
il criterio della meritocrazia e quindi premiare la professionalità
e il corretto agire dei dipendenti più meritevoli, nonchè
efficientare i processi e smaltire l'arretrato (P.G. 07 e 08).

A.1.4 Capitolo 2250 - Retribuzioni in natura - buoni pasto e
vestiario

Le previsioni allocate in questo capitolo riguardano
prevalentemente le spese da sostenere per fornire i buoni pasto al
personale, anche in questo caso suddivise per piani gestionali in
base alla natura del personale destinatario.
L'intera somma è quantificata in via prudenziale in €
3.636.000,00.

A.2 BENI E SERVIZI PER GLI UFFICI CENTRALI E TERRITORIALI

I beni economici e i servizi utilizzati all'interno di
un'organizzazione per il funzionamento dei processi, rappresentano
gli strumenti attraverso i quali gli uffici si dotano delle risorse
materiali e umane necessari al perseguimento delle finalità
istituzionali.
Al tal proposito, notevole importanza assume il monitoraggio della
gestione degli anni precedenti al fine di verificare eventuali
disfunzioni gestionali (con conseguente peggioramento della qualità
dei servizi erogati) e di predisporre le migliori pratiche che
assicurino il pieno rispetto dei criteri di efficienza, efficacia ed
economicità dell'azione amministrativa.
Al riguardo si analizzano alcuni capitoli di spesa.

A.2.1 Capitolo 3000 - Spese di funzionamento per servizi
istituzionali

Per quel che riguarda il fabbisogno riconducibile a tale capitolo,
tenuto conto delle iniziative programmate dai vertici
dell'amministrazione legate ad esigenze di rappresentanza ed alla
programmazione di eventi quali la cerimonia di inaugurazione
dell'anno giudiziario, quella della parifica del rendiconto generale
dello Stato, ecc., la spesa presunta è stata quantificata in
complessivi € 245.000,00 ripartita fra i piani gestionali da 01 a 06.

A.2.2 Capitolo 3100 - Spese per missioni

Il capitolo comprende la previsione di spesa per le missioni
all'interno del territorio nazionale e all'estero per tutto il
personale della Corte, avente ad oggetto i rimborsi per vitto ed
alloggio sostenuti in occasione dei movimenti effettuati per fini
istituzionali.
Il capitolo, ripartito in piani gestionali per consentire una
maggiore trasparenza ed allocazione della spesa sulla base della
categoria di personale e dei motivi per i quali vengono sostenuti i
costi, presenta una previsione per un importo complessivo di €
2.120.000,00. Rispetto al bilancio di previsione 2022, questo
capitolo presenta una variazione in aumento di € 170.000,00 sul piano
gestionale 02 "Spese per missioni all'interno del territorio
nazionale dei componenti del Consiglio di presidenza" e sul piano
gestionale 11 "Spese di missione per la partecipazione agli eventi
formativi organizzati dalla Scuola di alta formazione della Corte dei
conti". La variazione è effettuata anche alla luce delle modifiche
disposte con la deliberazione del Consiglio di Presidenza n. 235 del
13 ottobre 2022 che sostituisce la precedente n. 353/2021.

A.2.3 Capitolo 3200 - Spese per la formazione e per lo sviluppo
della cultura giuscontabilistica.

In tale capitolo di spesa le risorse sono state distribuite sui
diversi piani gestionali in base ai destinatari dell'attività
formativa.
È stata mantenuta la specifica competenza di alta formazione per
il personale di magistratura in capo alla "Scuola di alta formazione
della Corte dei conti" (deliberazione del Consiglio di presidenza n.
270 del 23 novembre 2020) che si occupa anche della formazione del
personale amministrativo, compreso quello dirigenziale.
Rispetto all'anno precedente, il capitolo 3200 ha subito un
incremento con riferimento agli stanziamenti previsti per i piani
gestionali 04 e 05 motivato dalla necessità di coprire anche gli
eventuali costi di missione spettante al personale docente, in
previsione di un ritorno alla modalità di erogazione dei corsi in
presenza.
Il capitolo reca inoltre stanziamenti specifici per
l'organizzazione di convegni, congressi, etc. nonchè per contributi
e quote associative a favore di organismi internazionali quali
EUROSAI ed INTOSAI o per la partecipazione a convegni internazionali
e ad altre iniziative (P.G. 07 € 600.000,00 e P.G. 08 € 48.000,00)
con una spesa complessiva di € 648.000,00.
A tale riguardo la previsione complessiva di spesa relativa al
capitolo 3200 è pari ad € 2.013.000,00 al netto delle relative spese
di missione destinate all'attività di formazione e gravanti sul
capitolo 3100.
Infine, nel capitolo 3200 è contenuto anche il piano gestionale
09, denominato "Spese per il funzionamento dell'Osservatorio per le
risorse pubbliche", in cui vengono allocati € 500.000,00, al fine di
svolgere attività di ricerca relativamente alla spesa pubblica.

A.2.4 Capitolo 3300 - Altre spese per acquisto di beni e servizi

Il capitolo si articola in 21 piani gestionali ciascuno destinato a
sostenere spese necessarie al funzionamento dell'Istituzione. In
particolare, al P.G. 01 vengono allocate le risorse occorrenti per le
specifiche attività della Biblioteca centrale. Lo stanziamento,
conformemente alla relativa proposta avanzata dal Comitato di
sovrintendenza della Biblioteca, è pari ad € 1.000.000,00. Analogo
importo è attribuito alla Biblioteca per le spese di investimento di
cui al successivo capitolo 6000 - piano gestionale 02. Gli
stanziamenti tengono conto del ritorno all'attività ordinaria
acquisitiva, superata la fase dell'emergenza sanitaria, delle
pubblicazioni monografiche e periodiche al fine di garantire la
completezza delle raccolte già possedute e l'aggiornamento con nuove
uscite editoriali. Merita evidenziare un incremento della spesa con
riferimento al P.G. 12, la cui gestione contrattuale e amministrativa
delle banche dati (Leggi d'Italia, Giuffrè, Sole 24 ore) è passata
dalla DGSIA alla DGGAA e alla Biblioteca, dovuto all'assegnazione di
ulteriori spazi che consentiranno un notevole ampliamento del
patrimonio bibliografico.
La spesa da sostenere per l'erogazione di compensi per speciali
incarichi ad estranei all'amministrazione, gravanti sul P.G. 05 viene
prevista per un importo di € 320.000,00.
Con lo stanziamento di € 50.000,00 al P.G. 07 viene prevista la
spesa occorrente per svolgere le iniziative legate all'incarico di
External Auditor svolto dalla Corte dei conti in ambito europeo.
Relativamente alle altre spese per il funzionamento degli uffici,
sia centrali che territoriali, si annoverano quelle prettamente
funzionali quali fitto dei locali, utenze, pulizia, manutenzione
ordinaria e servizi postali, che trovano imputazione al capitolo
3300.
Per il P.G. 08 "Fitto locali ed oneri accessori" sono stati
stanziati € 1.641.450,00, in diminuzione rispetto all'anno 2022 in
ragione della risoluzione del contratto di locazione passiva, per un
importo pari ad euro 576.000 annuo, relativo all'immobile destinato
all'archivio generale della sede di Roma che è stato acquisito al
patrimonio demaniale.
Si evidenzia, al contrario, un incremento di risorse richieste per
il P.G. 10 "Spese per utenze e canoni acqua, luce, gas e altri
consumi energetici" con uno stanziamento di € 5.000.000,00 e il P.G.
11"Spese di funzionamento comprensive di spese per pulizie" dove sono
stati allocati € 9.819.500,00. Tali maggiori fabbisogni sono
determinati in primo luogo dalla necessità di fronteggiare gli
aumenti della spesa relativi alle utenze di tutte le sedi, centrali e
territoriali, della Corte, e dalla circostanza che nell'esercizio
2023 dovranno essere rinnovate alcune convenzioni per la gestione dei
servizi, il cui rinnovo comporterà maggiori oneri.
Le spese relative all'utilizzo dei mezzi di trasporto (noleggio,
riparazioni manutenzioni ed esercizio e relativa assicurazione - P.G.
14), si attestano su € 141.100,00.
Per la sicurezza dei luoghi di lavoro, compresa quella inerente
all'assistenza sanitaria, il relativo fabbisogno è pari ad €
960.000,00 (P.G. 16), sufficiente per la gestione corrente,
comprensivo dell'acquisto di materiali e del costo della necessaria
attività formativa dei responsabili.
Una particolare specifica tipologia di spesa inderogabile trova
collocazione, nel P.G. 17 del medesimo capitolo 3300 inerente alle
spese di giustizia, che viene quantificata in € 340.000,00.
Per il funzionamento di consigli e commissioni (commissioni di
concorso, commissioni per lo scarto d'archivio, etc.) lo stanziamento
di € 394.000,00 è imputato al P.G. 18 del medesimo capitolo.
Il totale delle spese relative al capitolo 3300 ammonta ad €
24.547.050,00.

A.2.5 Capitolo 3400 - Spese per la manutenzione e la gestione del
sistema informativo automatizzato, compresi gli oneri per la
trasmissione dei dati.

La Direzione Generale per i Sistemi Informativi Automatizzati
(DGSIA) programma gli interventi di innovazione in coerenza con
quanto stabilito nelle "Linee generali di indirizzo dell'azione
amministrativa" emanate dal Presidente della Corte, nella "Direttiva
generale per l'azione amministrativa" del Segretario Generale,
nonchè nelle indicazioni strategiche del Magistrato Referente e del
Comitato per l'Informatica. Per il triennio in oggetto, le attività
della DGSIA proseguiranno sulla strada dell'innovazione e della
trasformazione digitale, per essere al passo con i tempi, per
semplificare e accelerare i processi decisionali, per promuovere la
trasparenza e la digitalizzazione nelle pubbliche amministrazioni,
per rilanciare gli investimenti infrastrutturali e di innovazione.
Nel programmare gli interventi del prossimo triennio, quindi, la
Direzione si pone l'obiettivo, nel consolidare e migliorare i
risultati già raggiunti, di potenziare le infrastrutture e i servizi
offerti agli utenti.
Con riferimento alla spesa informatica, significativo è lo
stanziamento da imputare al capitolo 3400 P.G. 01 "Spese per la
gestione del sistema informativo automatizzato, compresi gli oneri
per la trasmissione di dati" pari ad € 22.859.932,00 da destinare
alle esigenze di manutenzione dei sistemi in esercizio.
Le previsioni sono state formulate tenendo conto delle necessità
di aggiornamento dei sistemi già esistenti che supportano le
attività istituzionali. Tali sistemi presentano caratteristiche
sempre più sofisticate, sia nell'ambito delle connettività con il
mondo esterno delle pubbliche Amministrazioni controllate, sia in
quello delle attività volte alla capillare informatizzazione dei
riti processuali (concernenti il settore giudicante requirente) che
investono anche il versante della completa attuazione del processo
telematico.
Inoltre, continua ad essere attenzionata l'attività di progressiva
dematerializzazione della documentazione cartacea, sia nell'ambito
del controllo con riferimento ai rendiconti contabili, nonchè della
giurisdizione con riferimento ai conti giudiziali. In tale ambito il
triennio di riferimento vede importanti investimenti nei sistemi di
gestione documentale e di conservazione sostitutiva.
Nell'ambito del controllo gli sforzi maggiori sono rivolti
all'aggiornamento del Sistema Informativo Controllo e Referto,
integrato con i sistemi della Ragioneria generale dello Stato e della
Banca d'Italia (SICR), attraverso il completamento degli adeguamenti
connessi alla riforma del bilancio dello Stato, al concomitante
processo di armonizzazione contabile e ai dettami del Codice per
l'Amministrazione Digitale (CAD) e del DAF (Data &amp; Analytics
Framework) realizzato per seguire le fasi di formazione, gestione e
consuntivazione del bilancio dello Stato e, in generale, a supporto
delle funzioni di controllo e referto sulla Finanza Statale.
Con riferimento all'attività giurisdizionale, i sistemi
informativi che generano maggiore impegno finanziario per
l'assistenza e gli interventi di manutenzione evolutiva e di
consolidamento sono, ad esempio, il Sistema integrato sezioni e
procure (SISP), da ultimo evoluto nel nuovo sistema "Giudico"
(Sistema della Giustizia Digitale Contabile), sistema informativo a
supporto degli Uffici Giurisdizionali della Corte dei conti, mediante
il quale la giustizia contabile tratta in via automatizzata
attività, dati, servizi, comunicazioni e procedure relative allo
svolgimento dell'attività giurisdizionale secondo quanto stabilito
dal Codice di
È allo studio, con riferimento al pagamento dei diritti di copia e
di cancelleria, dell'imposta di bollo (dovuta per le memorie di
costituzione e risposta relative ai giudizi in materia di
responsabilità amministrativo contabile, per l'autenticazione di
atti e documenti e per le tasse fisse previste per le istanze di
parte), l'individuazione di una soluzione che permetta l'integrazione
con la Piattaforma che ne gestisce i pagamenti verso le pubbliche
amministrazioni, PagoPA.
Inoltre, con il consolidamento dei servizi on line della
giurisdizione, nell'ottica di favorire la progressiva introduzione
del Processo Contabile Telematico, saranno realizzate le nuove
funzionalità necessarie a recepire quanto previsto nel DP 126/2022
"Ulteriori regole tecniche ed operative per lo svolgimento dei
giudizi dinanzi alla Corte dei conti mediante le tecnologie
dell'informazione e della comunicazione".
La sicurezza informatica continua a rivestire un ruolo
fondamentale, in quanto garantisce non solo la disponibilità,
l'integrità e la riservatezza delle informazioni proprie del Sistema
informativo, ma anche la resilienza dei servizi e del funzionamento
complessivo dell'organizzazione. Il servizio erogato da SOGEI dovrà
garantire la disponibilità e l'efficienza dell'infrastruttura ICT
affidata in gestione, il costante allineamento con l'evoluzione
tecnologica del mercato ICT attraverso l'esecuzione delle attività
tecniche di competenza e il supporto per la crescita e l'evoluzione,
in linea con le strategie definite dalla Corte dei conti e condivise
con la stessa SOGEI.
Ulteriori scelte strategiche, destinate a modificare quanto
pianificato, potrebbero derivare da una totale adesione dell'Istituto
al sistema contabile unico ERP-RGS, denominato INIT, un sistema
gestionale integrato per la PA a supporto del ciclo attivo e passivo
del bilancio, cofinanziato dall'Unione europea.

A.3 INTERVENTI

Le spese relative agli interventi comprendono sia quelle per il
benessere organizzativo del personale in servizio, che possono essere
quantificate nel limite massimo dell'uno per cento degli stanziamenti
definitivi di competenza (RAC - Art. 52-bis), che quelle per
l'erogazione di borse di studio e tirocini formativi.
Nel dettaglio i rispettivi capitoli:

A.3.1 Capitolo 4000 - Interventi di natura sociale ed assistenziale
per il personale in servizio.

Tra le spese per interventi a favore del personale amministrativo
di cui al capitolo 4000, è da segnalare quella derivante dalla
gestione del contratto di assicurazione sanitaria integrativa. La
spesa, calcolata sulla base del personale attualmente in servizio, ed
imputata per il 2023 al P.G. 05, è stata quantificata in €
1.300.000,00.
Trovano invece collocazione al P.G. 02 "Provvidenze in denaro a
favore del personale amministrativo in servizio e delle loro
famiglie" le risorse per un importo di € 1.500.000,00. Questo piano
gestionale ha la finalità di prevedere la concessione di benefici di
natura assistenziale e sociale in favore dei dipendenti della Corte
dei conti per il sostegno al reddito della famiglia e per il supporto
all'istruzione e promozione del merito dei figli (CCNL 2019-2022),
anche attraverso l'attribuzione di un ulteriore sussidio per
l'assicurazione sanitaria integrativa.
Ed infine, sul piano gestionale 06 sono stati stanziati €
640.000,00 per altri interventi di welfare aziendale.
Il totale del capitolo ammonta ad € 3.440.000,00.

A.3.2 Capitolo 4100 - Spese per borse di studio e tirocini
formativi e di orientamento.

Su questo capitolo al P.G. 01 sono state allocate risorse per €
2.000.000,00.

A.4 ONERI COMUNI

A.4.1 Capitolo 5000 - Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti ed
accessori nonchè per il pagamento di interessi legali e
rivalutazione monetaria.

Residuali appaiono, fra gli oneri inderogabili, le spese per liti
ed arbitraggi e per interessi legali, per le quali sono previsti €
120.000,00 al P.G. 01.

A.4.2 Capitolo 5100 - Rimborsi all'INAIL.

La spesa, valutata complessivamente in € 280.000,00, è ripartita
fra i 3 piani gestionali con riferimento alla categoria di personale
destinatario degli stanziamenti e ripartiti fra personale di
magistratura, dirigenziale ed amministrativo non dirigenziale.

A.4.3 Capitolo 5200 - Fondi di accantonamento.

Il bilancio per il 2023 prevede un'articolazione in 9 piani
gestionali degli accantonamenti dei fondi secondo i rispettivi
vincoli di destinazione.
Con riferimento al presente capitolo, è stato previsto uno
stanziamento di € 1.000.000,00 per ciascuno dei piani gestionali 01
Fondo speciale di riserva, 02 Fondo speciale per la reiscrizione dei
residui passivi perenti, mentre al P.G. 04 Fondo di accantonamento
per il contenzioso del personale di magistratura, sono previsti €
10.854.500,00. Questa somma comprende anche la riduzione, effettuata
dalla Corte dei conti in applicazione del limite di cui all'art.
23-ter del decreto-legge n. 201 del 2011, (pari ad € 240.000,00) ed
in particolare del comma 489 dell'art. 1 della legge n. 147/2013,
sugli stipendi dei magistrati di nomina governativa, già titolari di
un trattamento pensionistico. Tale somma è accantonata in attesa
della definizione dei contenziosi posti in essere da coloro che hanno
subito tale riduzione.
Sono stati stanziati, sulla base di una ricognizione dei giudizi
pendenti, tenuto conto anche di eventuali prossime sentenze e di
quelle al momento sfavorevoli per l'Amministrazione, gli importi da
accantonare sul "Fondo di accantonamento per il contenzioso del
personale amministrativo dirigenziale" ( 550.000,00 - P.G. 05) e per
il "Fondo di accantonamento per il contenzioso del personale
amministrativo non dirigenziale" ( 150.000,00 P.G. 06).
Sulla base delle proiezioni effettuate nella predisposizione del
Bilancio di previsione 2023, sono stati accantonati € 12.000.000,00
sul piano gestionale 08 "Fondo di accantonamento per il potenziamento
dei servizi di supporto, ivi incluso il personale amministrativo".
L'elenco dei piani gestionali del capitolo 5200, si conclude con il
P.G. 9 "Fondo per l'acquisizione e la manutenzione degli immobili"
sul quale sono accantonate le risorse assegnate sulla base dell'art.
1 comma 95 della legge n. 145 del 30 dicembre 2018. In tale piano
gestionale sono previste risorse pari ad € 46.780.000,00, in ragione
delle erogazioni già disposte dal MEF e della spesa già sostenuta
per l'acquisto degli immobili di Perugia, e di Via del Maggiolino
(Roma) e da sostenere per la sede di Campobasso.
Il totale dei "Fondi di accantonamento" ammonta così ad €
86.964.500,00

B) SPESE IN CONTO CAPITALE

Le spese in conto capitale sono sostenute per effettuare
investimenti diretti, ovvero per produrre beni durevoli e utili per
l'Amministrazione.
Nel nostro bilancio di previsione trovano allocazione all'interno
dei capitoli 6000 e 6100.

B.1. Cap. 6000 - "Spese per l'approvvigionamento delle risorse
strumentali diverse dai materiali di consumo".

Particolare attenzione merita il P.G. 05 "Spese per la
ristrutturazione e manutenzione degli edifici compresa
l'installazione e la manutenzione dei relativi impianti". Su questo
capitolo, oltre ai lavori di riqualificazione di impianti e locali
delle sedi centrali, dovrà continuare l'attività di monitoraggio e
coordinamento organizzativo dell'esecuzione degli interventi di
riqualificazione degli immobili, attraverso la sottoscrizione di
specifici accordi interistituzionali con i competenti Provveditorati
alle OO.PP. sottoscritti ai sensi dell'art. 15 della Legge 241 del
1990, anche mediante l'impiego delle risorse trasferite dal MEF per
effetto della legge 145 del 2018.
Un importante obiettivo sarà quello relativo al progetto di
adeguamento del comprensorio di via Piedigrotta, 6 - Napoli. Si
tratta di importanti lavori di riqualificazione e valorizzazione che
riguarderanno due manufatti e le loro pertinenze, ubicati nel
comprensorio demaniale in Vico Piedigrotta (ex-Esercito Italiano), da
destinare a unica sede per gli uffici regionali della Corte dei conti
per la Regione Campania. Il progetto, di particolare complessità,
avrà la durata di circa tre anni.
La riqualificazione dei nuovi ambienti permetterà di dare
attuazione ad un importante piano di razionalizzazione, consentendo
l'unificazione in unica sede di tutti gli uffici di Napoli, con lo
spostamento della Sezione regionale di Controllo dall'attuale sede di
via Ammiraglio F. Acton n. 35, che verrà restituita all'Agenzia del
demanio per essere destinata ad altra amministrazione al momento in
locazione passiva.
Altri lavori saranno implementati nelle sedi di Bologna con la
progettazione di interventi di razionalizzazione degli spazi tra i
diversi uffici e lavori per miglioramento sismico e la realizzazione
di un'aula di udienza.
Nella sede centrale di Roma si stanno svolgendo i lavori per la
realizzazione di un poliambulatorio, con annesso centro diagnostico
avanzato della Corte dei conti, oltre ai lavori di riqualificazione
degli spazi destinati alla valorizzazione dei locali del servizio
bar/tavola calda interno.
Forti investimenti riguarderanno anche la ristrutturazione
dell'edificio destinato alla sede della Corte dei conti della Regione
Umbria di recente acquisizione.
Sono previsti, inoltre, sia interventi per adeguamento energetico
mediante illuminazione "a led" per tutte le sedi dell'Istituto sia
interventi per la digitalizzazione delle sale riunioni di tutte le
sedi regionali.
Altre spese di parte capitale riguardano, infine, acquisti di
mobili ed arredi, dotazioni librarie ed attrezzature varie, imputate
ai piani gestionali 01, 02, 03 e 04.
Il totale delle spese previste per il capitolo in esame ammonta ad
€ 35.106.516,00.

B.2 Capitolo 6100 - Spese per lo sviluppo del sistema informativo e
delle comunicazioni.

Di tali spese si è già data esposizione, in parte,
nell'illustrazione del capitolo 3400 in quanto le spese relative al
software possono essere finanziate sia dalle spese correnti (licenze,
manutenzione ordinaria ecc.) sia da spese di parte capitale (acquisto
e manutenzione evolutiva ecc.). Su questo capitolo, che presente un
unico piano gestionale, sono stanziati € 12.887.396,00.
La Direzione generale dei sistemi informativi automatizzati anche
per il 2023 sarà impegnata ad attuare politiche di investimento per
migliorare l'innovazione, la trasformazione digitale nonchè
l'attuazione delle politiche inerenti allo smart working. Per il 2023
sarà previsto un aggiornamento del Piano Strategico per le
Postazioni di Lavoro (PSPdL) per gestirne l'intero ciclo di vita
(acquisizione, assegnazione, distribuzione, sostituzione,
dismissione) e venire incontro alle nuove esigenze derivanti dalla
modalità di lavoro agile.
Sarà dato rilievo al miglioramento e all'ottimizzazione del
supporto operativo delle postazioni di lavoro (stampanti e materiali
di consumo per utenti ed uffici) anche attraverso l'acquisizione di
accessori e periferiche (webcam, stampanti locali e di rete, cuffie,
scanner, etichettatrici, ecc.) in base alle esigenze degli utenti ed
ai diversi utilizzi. Sarà garantito, inoltre, un puntuale controllo
e monitoraggio dell'applicazione delle politiche e delle procedure
tecnico-operative inerenti alla distribuzione e alla verifica del
software sulle postazioni di lavoro.

C) PARTITE DI GIRO

Le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per
conto di altri soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità e
autonomia decisionale da parte dell'ente.
Nel nostro bilancio sono classificate tra tali operazioni le
transazioni riguardanti i depositi cauzionali.

C.1 Capitolo 7000 - Depositi cauzionali ed altre partite di giro.
Sono previsti stanziamenti per € 10.000,00 sia nelle entrate che
nelle spese.

MISURE DI CONTENIMENTO DELLA SPESA

Il nostro Istituto pur avendo un'autonomia contabile garantita
dalla legge n. 20 del 1994 quale riflesso dell'indipendenza dal
Governo costituzionalmente sancita, ha comunque redatto il proprio
bilancio di previsione nel rispetto delle norme in materia di
contenimento della spesa.
L'art. 1 comma 590 della legge 30 dicembre 2019, n. 160 (legge di
bilancio per il 2020) ha abrogato, a decorrere dal 2020, una serie di
disposizioni (elencate in modo dettagliato nell'allegato A della
medesima legge) limitanti i margini di disponibilità finanziarie
fissati sulle singole voci di spesa. La stessa norma ha stabilito
invece un tetto unico sulla macrocategoria "spesa per acquisto di
beni e servizi" all'interno della quale ogni Ente possa, con un
ragionevole margine di manovra, stabilire come ripartire le risorse
finanziarie fra le singole voci di spesa in ossequio ai principi di
autonomia organizzativa e gestionale.
In particolare, per quanto concerne le spese di informatica i
limiti previsti dall'art. 1 comma 610 e seguenti della legge 160/2019
dapprima sospesi dall'articolo 42, comma 9, del dl 41/2021 sono stati
poi abrogati dal dl n. 77 del 31 maggio 2021, convertito con
modificazioni dalla legge 29 luglio 2021, n. 108.

PROGRAMMAZIONE TRIENNALE DELLA SPESA

Le previsioni di spesa sono elaborate sulla base degli obiettivi
che il centro di responsabilità amministrativa (Segretario generale)
intende realizzare nel corso del prossimo triennio, al fine di
assicurare il regolare funzionamento delle molteplici articolazioni
organizzative del nostro istituto nel rispetto di quanto previsto
nelle Direttive generali dell'azione amministrativa.
Gli obiettivi più rilevanti dei centri di spesa possono
riassumersi come segue.
La Direzione generale risorse umane continua nella politica di
incremento delle unità di personale amministrativo, nel rispetto
delle percentuali di turn over, con costante monitoraggio della
relativa entità, al fine di assicurare una complessiva forza lavoro
che, tenuto conto anche del personale in comando, sia costantemente
ricompresa nel triennio non inferiore al 95% dell'intera dotazione
organica
Per quanto riguarda la Direzione generale affari generali si
procederà all'acquisizione di alcuni immobili e alla
riqualificazione e ristrutturazione degli stessi sulla base della
programmazione redatta. Particolare attenzione sarà posta alle
politiche di welfare aziendale per rispondere a reali esigenze dei
dipendenti nonchè per aumentare il loro benessere e favorire la
conciliazione tra vita privata e professionale.
Infine, in ambito informatico, continuerà il consolidamento dei
sistemi informativi di sviluppo a supporto del progetto di
automazione dei flussi documentali nel processo telematico (Giudico -
SOG) e relativa integrazione con la piattaforma Antifrode Nazionale,
nonchè quello degli attuali molteplici sistemi informativi ad
ausilio della funzione di controllo sulle amministrazioni centrali
dello Stato, delle regioni e degli enti locali (Sicr, Sirtel, Siquel
e Siquar). Inoltre, sempre con riferimento al settore
dell'informatica proseguirà la politica del doppio binario,
tendente, da un lato, al conseguimento di obiettivi strategici di
risparmio, come avviene nel campo delle collaborazioni con altre
amministrazioni pubbliche (CNEL ed Avvocatura Generale dello Stato),
dall'altro, all'investimento di risorse destinate all'ammodernamento
ed alla migliore messa in sicurezza della rete.
La stipula di accordi con altre P.A. (in primo luogo con il MEF,
con altre amministrazioni e alcuni istituti universitari, ecc.),
oltre che al conseguimento di significativi e concreti risparmi di
spesa, mira anche ad evitare duplicazioni nelle procedure
informatiche ed a ridurre gli oneri comunicativi a carico delle
Amministrazioni soggette al controllo dell'Istituto.
Infine, sempre in collaborazione con il MEF, saranno consolidate
nel corso del triennio ulteriori sinergie nell'ambito dei sistemi
dedicati al controllo sulla finanza pubblica statale, nell'ottica
della reingegnerizzazione dei sistemi informativi delle tesoreria e
del bilancio statale nonchè, nell'ambito dell'amministrazione
attiva, attraverso l'adesione al sistema INIT - Enterprise Resource
Planning (ERP) della Ragioneria Generale dello Stato, un sistema
gestionale integrato per la PA a supporto del ciclo attivo e passivo
del bilancio, cofinanziato dall'Unione europea.
Proseguiranno, inoltre, le attività formative di aggiornamento del
personale di magistratura ed amministrativo con riguardo alle
molteplici funzioni di pertinenza, con particolare attenzione
all'esercizio delle funzioni di controllo e giurisdizione, alla
completa implementazione del processo telematico, al nuovo codice del
processo contabile, ai contratti pubblici ed alle società a
partecipazione pubblica, nonchè alle modifiche normative in tema di
armonizzazione dei bilanci.
Le attività sommariamente descritte, alcune delle quali avviate
nel corso degli esercizi precedenti, non esauriscono l'ambito delle
complessive esigenze di gestione del nostro Istituto nel corso del
triennio di riferimento, essendo individuabili ulteriori obiettivi
strategici e strutturali, quali priorità politiche ed istituzionali
che verranno di volta in volta individuate ed illustrate puntualmente
nelle "Direttive generali per l'azione amministrativa" emanate nel
corso degli anni. La realizzazione di tali obiettivi sarà
condizionata dalle risorse finanziarie concretamente assegnate
all'Istituto con le leggi di bilancio.

CORTE DEI CONTI
BILANCIO DI PREVISIONE
RELATIVO ALL'ESERCIZIO FINANZIARIO 2023

Parte di provvedimento in formato grafico

CORTE DEI CONTI
BILANCIO DI PREVISIONE
RELATIVO AGLI ESERCIZI FINANZIARI 2023-2025

Parte di provvedimento in formato grafico