Serie Generale n. 251 del 25-10-1991
SUPPLEMENTI ORDINARI
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CIRCOLARE , n. 1182
Istruzioni generali per l'accesso al credito della Cassa depositi e prestiti. (GU Serie Generale n.251 del 25-10-1991 - Suppl. Ordinario n. 65)

Roma, ottobre 1991
Alle Amministrazioni Provinciali e Comunali
LORO SEDI
e p.c.:
Alle Presidenze delle Giunte Regionali
Alle Prefetture
Ai Comitati Regionali di Controllo
LORO SEDI
All'Associazione Nazionale Comuni Italiani
(A.N.C.I.)
All'Unione Province Italiane (U.P.I.)
All'Unione Nazionale Comuni Montani (U.N.C.E.M.)
Alla Confederazione Italiana Servizi Pubblici
degli Enti Locali (C.I.S.P.E.L.)
ROMA
Alla Associazione Nazionale Certificatori Revisori
Enti Locali
BOLOGNA
PREMESSA
Il contesto istituzionale in cui si muove l'investimento locale
italiano ha subito nell'ultimo quinquennio radicali cambiamenti.
Infatti, l'approvazione della legge 440/87, che pure aveva fatto
ritenere concluso il cammino della normativa sugli investimenti degli
Enti locali (e che pertanto fu posta alla base di una revisione
generale delle regole di accesso al credito della Cassa nella
circolare n. 1164/88), fu l'avvio di un processo innovativo, che ha
visto in interventi successivi (legislativi e non) il reale
delinearsi dei suoi obiettivi e dei suoi effetti.
Nell'intento di venire incontro alle esigenze dei suoi Enti
mutuatari, la Cassa ha fatto fronte alle innovazioni sia sostanziali
che procedurali conseguenti alle nuove norme (si pensi alle nuove se-
vere regole di cui alle leggi 144/89 e 155/89 in merito ai
procedimenti amministrativi e contabili di spesa) con la diffusione
di ben tre circolari in parte integrative ed in parte modificative
della circolare base.
Ma l'approvazione, l'8 giugno 1990, della fondamentale legge di
riforma delle Autonomie locali n. 142 rende necessario un riesame
delle regole di accesso al credito dell'Istituto raccolte nuovamente
sotto un unico testo.
Sembra importante sottolineare che nella stesura della presente
circolare si è cercato di tener conto degli elementi innovativi
discendenti dalla legge 142, ma occorrerà del tempo prima che dalle
varie interpretazioni della legge, dagli statuti o dalle nuove
aggregazioni istituzionali come le città metropolitane possano
elaborarsi nuovi principi che permettano di trovare il giusto
equilibrio tra le esigenze particolari, espresse dall'autonomia
statutaria degli EE.LL., e le esigenze di unitarietà ed omogeneità
di un Istituto come la Cassa depositi e prestiti che, operando a
livello nazionale, non può che adottare un comportamento univoco.
La presente circolare, sostituendosi per intero a tutte le
precedenti, vuole costituire uno strumento di lavoro che speriamo
utile per tutti gli operatori.
Ed in questa ottica, si è ritenuto di modificarne la tradizionale
stesura, fornendo nella prima parte la panoramica generale delle
disposizioni che al momento regolano l'attività di investimento
degli Enti locali, indipendentemente dal soggetto che assicurerà la
copertura finanziaria della spesa.
Le parti successive sono invece specifiche per la Cassa DD.PP.

PARTE PRIMA
I PROBLEMI GENERALI
Premessa
Tra le innovazioni legislative da richiamare, che si inseriscono in
uno scenario di "offerta di credito" in forte cambiamento, anche
considerando l'unione del mercato finanziario europeo, merita
priorità il primo comma dell'art. 5 del D.L. n. 310/90 convertito
con modificazioni dalla legge n. 403/90, che sopprimendo l'obbligo di
rivolgersi preventivamente alla Cassa depositi e prestiti per la
richiesta di mutui, ha dato agli Enti locali libero accesso al
sistema bancario.
La libertà nello scegliere l'Ente finanziatore non deve far però
tralasciare sia "l'analisi delle priorità e delle scelte tenendo
conto della situazione generale in cui versa l'Ente, al fine di
evitare il sensibile irrigidimento dei bilanci" (circolare M. Interno
n. 19/91) sia la necessaria attenzione alla disciplina per
l'assunzione dei mutui da parte degli Enti locali.
Questa discende da specifiche disposizioni di legge che in gran parte
riguardano specificatamente gli Enti e sono quindi comuni, sia che ci
si rivolga alla Cassa depositi e prestiti che al sistema bancario.
Ciò che varia sono solo le procedure delle istituzioni creditizie
cui ci si rivolge.
Per tali considerazioni, come detto, in questa prima parte verrà
trattata la normativa di carattere generale.
1. LA COPERTURA FINANZIARIA DELLA SPESA
L'art. 23 del D.L. n. 66/89, convertito dalla legge n. 144/89 e
l'art. 55 della legge n. 142/90 hanno sancito un principio che
probabilmente metterà fine all'insorgere dei disavanzi sommersi.
Infatti tutti gli atti che comportino una spesa, ove non siano
corredati dall'attestazione della copertura finanziaria, a cura
dell'Ufficio Ragioneria, sono nulli di diritto; in più, il rapporto
obbligatorio che sarebbe nato dall'atto nullo (dell'Ente), si
costituisce, "ipso iure", secondo il diritto civile, tra il
fornitore, l'appaltatore o, genericamente, il creditore ed i soggetti
che abbiano ordinato la spesa o consentito la fornitura.
La nullità dell'atto e la sanzione suesposta rendono impossibile che
l'obbligazione sorta in capo a soggetti "privati" possa comunque
rientrare nella sfera giuridica dell'Ente locale, con successivi
riconoscimenti formali.
La buona fede del terzo a fronte dell'Amministrazione, che sino ad
ora ha reso comunque responsabile la stessa per gli atti compiuti da
amministratori o funzionari dell'Ente (salvo la successiva procedura
davanti alla Corte dei Conti per il ristoro del danno erariale),
viene tutelata con l'obbligo dell'Amministrazione di comunicare ai
terzi interessati l'avvenuto impegno di spesa ed il diritto dei
contraendi ad ottenere l'attestazione della copertura finanziaria.
Nel settore delle opere pubbliche la nuova norma comporta un
appesantimento delle procedure e la necessità di una particolare
attenzione nei rapporti con le imprese ed i fornitori.
Si evidenziano i casi che, secondo la nostra esperienza, più
frequentemente si presentano.
Divieto di appalto o di ordinativo prima della concessione del mutuo
1.1 Già prevista nella vecchia legislazione (art. 253 T.U.L.C.P. del
1934), l'impossibilità di procedere ad appalti, licitazioni o
ordinativi, per spese finanziate con mutuo, prima che lo stesso sia
stato concesso e il contratto stipulato, è stata compiutamente
sancita dalle nuove normative.
Naturalmente vista la nullità degli atti e la responsabilità
oggettiva e personale connessa, il riferimento è all'indizione della
gara, o all'emissione dell'ordinativo e non già al contratto o alla
consegna dei lavori ed inoltre non possono soccorrere riserve o
clausole sospensive, che, essendo accessorie, non possono prescindere
dall'esistenza giuridica dell'atto principale.
Appalto-concorso
1.2 Se può legittimamente bandirsi un appalto-concorso prima della
concessione del mutuo da parte della Cassa depositi e prestiti o
della stipula del contratto di mutuo con un istituto di credito, il
Consiglio dell'Ente non potrà fare proprie le risultanze della
Commissione giudicatrice se non dopo che tali eventi si siano
compiuti: in caso contrario si verificherebbe egualmente la nullità
ai sensi delle norme citate, perchè al momento del sorgere
dell'obbligazione non sussiste la copertura finanziaria voluta dalla
legge.
Si richiama che, in caso di appalto-concorso, non sono ammesse le
spese di progettazione in osservanza dell'art. 4 della legge
2440/1923 che impone che "nessun compenso o rimborso spese spetta ai
concorrenti per la compilazione dei progetti".
Affidamento in concessione
1.3 Quanto detto per l'appalto concorso vale anche per l'istituto
della concessione sia di sola costruzione, che di
progettazione/esecuzione ed eventuale gestione.
La convenzione può essere validamente sottoscritta soltanto dopo
l'acquisizione effettiva dei mezzi finanziari, qualora esista un
onere a carico della stazione appaltante.
Si ricorda che in base alle norme comunitarie, la concessione è
equiparata ad ogni effetto all'appalto.
Aumenti d'asta
1.4 L'introduzione della nullità degli atti messi in essere dalle
amministrazioni locali in carenza di copertura finanziaria e il
moltiplicarsi dei casi nei quali le licitazioni e gli appalti
presentino offerte in aumento fa ritenere necessario un chiarimento.
L'Ente può legittimamente aggiudicare i lavori in aumento con la
riserva del reperimento della copertura finanziaria necessaria a far
fronte al maggior costo dell'opera ai sensi dell'art. 15 della legge
1/78 che prevede proprio che "l'esecuzione può essere conseguita
entro i limiti di spesa previsti dall'appalto in pendenza degli atti
di adeguamento del finanziamento."
Gli aumenti d'asta non comportano la necessità di modificare il pi-
ano finanziario, in considerazione del collegamento con il bilancio,
come chiarito al punto e) del capitolo 3, trattandosi di una pura
variazione di spesa, assimilabile a qualsiasi variazione non
dipendente da modifiche o integrazioni progettuali.
Perizie suppletive e/o di variante
1.5 L'atto di sottomissione può essere validamente firmato dal
rappresentante dell'Ente locale solamente dopo che l'Ente
finanziatore abbia integrato il finanziamento.
Nel caso si tratti di perizia che può trovare la copertura
finanziaria nell'ambito del mutuo già concesso (ribasso d'asta,
economie, somme a disposizione), questa non è automatica.
I mutui per opere pubbliche sono mutui di scopo e pertanto
strettamente connessi agli atti progettuali sottostanti.
Per la Cassa depositi e prestiti il concetto di mutuo di scopo
discende dall'art. 1 del D.M. Tesoro sulle proprie procedure dove si
afferma che "i mutui hanno sempre specifica destinazione"; per i
contratti di mutuo con gli Istituti di credito l'indicazione (art. 22
del D.L. n. 66/89 convertito dalla legge n. 144/89 reso permanente
con l'art. 13 del D.L. n. 415/89 convertito dalla legge n. 38/90)
dell'approvazione del progetto esecutivo, il cui costo è posto a
base della concessione del mutuo, è addirittura un elemento
costitutivo del contratto, la cui mancanza produce la nullità del
contratto stesso.
Da ciò discende che le variazioni del progetto e l'esecuzione di
lavori diversi, dipendenti da perizie approvate successivamente alla
concessione del mutuo, non possono trovare automatica copertura in
eventuali disponibilità.
Le somme relative al mutuo non possono, cioè, essere utilizzate in
difformità degli stessi atti e necessitano quindi o del nulla osta
della Cassa o dell'atto aggiuntivo al contratto bancario che estenda
il finanziamento alle nuove opere.
Ove si operasse prescindendo da questa procedura, si ricadrebbe nei
casi di nullità e di responsabilità personali già esposte.
La procedura richiamata deve essere adottata nei soli casi in cui le
variazioni, comportando modifiche di progetto e del quadro economico
(vedasi la destinazione delle somme a disposizione) danno luogo ad
atti formali di perizia.
Nei casi di assestamento di progetto o concordamento nuovi prezzi che
non comportino modifiche del quadro economico nè atti formali di
perizia non necessita neanche il nulla-osta di copertura finanziaria
dell'Istituto mutuante.
Si ritiene utile chiarire in questa sede, visto che spesso non viene
adottata la suddetta procedura con la motivazione che trattasi di
"lavori di somma urgenza", che sono da considerare tali i "lavori
dipendenti da eventi non previsti e prevedibili al momento
dell'appalto e che possono mettere in pericolo l'incolumità
pubblica".
2. LE COMPETENZE DEGLI ORGANI
Come è noto gli artt. 32 e 35 della legge n. 142/90 ridisegnano
radicalmente l'impianto complessivo del riparto di competenze tra gli
organi degli Enti locali territoriali.
In particolare la legge n. 142 ha statuito la competenza esclusiva di
ogni singolo organo, eliminando in toto, salvo le variazioni di
bilancio, la possibilità, sotto la fattispecie dell'urgenza, di
sostituzione di un organo all'altro.
Al Consiglio dell'Ente spettano gli atti fondamentali di indirizzo e
di controllo ed alla Giunta quelli gestionali e di attuazione.
Per le spese di investimento il Consiglio dell'Ente ha competenza per
(art. 32 L. n. 142):
a) programmi di esecuzione delle opere pubbliche;
b) piani finanziari;
c) assunzione dei mutui (o devoluzioni);
d) emissione di prestiti obbligazionari;
e) appalti e concessioni (secondo i limiti della legge n. 142/90).
Oltre all'ordinario potere di proposta, spetta alla Giunta
l'approvazione dei progetti generali ed esecutivi delle opere
previste nel "piano" approvato dal Consiglio e relative perizie di
variante e/o suppletive, in quanto atti attuativi.
Data la competenza esclusiva di ciascun organo, sono illegittime,
inefficaci e non suscettibili nè di ratifica nè di sanatoria, le
delibere adottate da organo diverso da quello previsto dalla legge n.
142 come, ad esempio, un progetto di un'opera approvato dal Consiglio
o un piano finanziario approvato dalla Giunta.
3. I PIANI FINANZIARI
L'art. 4 del D.L. n. 64, convertito dalla legge n. 155/89 e l'art. 13
del D.L. n. 415/89, convertito dalla legge n. 38/1990, hanno statuito
che, prima di approvare i progetti di un'opera pubblica o il piano
esecutivo di un qualsiasi altro investimento, indipendentemente dai
mezzi di copertura, deve essere approvato, con apposito atto
deliberativo, un "piano finanziario", che, con riferimento al
bilancio dell'esercizio nel quale viene approvato il piano, individui
le possibili, effettive disponibilità che permettano all'Ente di
fronteggiare gli oneri finanziari e di gestione conseguenti
all'investimento stesso.
È evidente che non ci si possa che riferire a capitoli contenenti
spese discrezionali dovendosi successivamente provvedere con storni
di fondi e che non concreta in alcun modo il rispetto delle norme di
legge un generico o specifico riferimento ad entrate future o
comunque non comprese nel bilancio corrente.
Il "piano finanziario" è per sua natura, contenendo impegni futuri,
un atto astratto, che, allegato obbligatorio alla relazione
previsionale e programmatica, diviene cogente al verificarsi delle
due condizioni di spesa: messa in ammortamento dei mutui (se vi è
ricorso al credito), entrata in reddito del bene.
La rilevanza dell'innovazione, che ha fatto assurgere tale atto ad
elemento propedeutico ad ogni tipo di investimento locale, ne fa
ritenere necessaria una disamina particolareggiata.
a) Generalità
Dal punto di vista dell'impatto finanziario sui bilanci dell'Ente lo-
cale la quantificazione dell'effettivo costo dell'opera pubblica, ai
sensi dell'art. 13 della legge n. 131/83, e la valutazione del limite
di indebitamento di cui all'art. 1 legge 43/78 e successive
modifiche, (che si presenta, però, come limite teorico perchè fa
riferimento alle grandezze finanziarie iscritte in bilancio,
indipendentemente dalla loro effettiva possibilità di acquisizione),
non sono esaustive del complesso problema della corrispondenza tra
fabbisogni e risorse finanziarie.
Da qui l'art. 4 della legge 155/89, che ha introdotto per gli
investimenti degli Enti locali "il piano finanziario".
Questo è l'equivalente finaziario del "quadro economico" di un
progetto; in quest'ultimo, il costo complessivo dell'opera è
suddiviso nei suoi elementi costitutivi; nel "piano" l'impatto
complessivo dell'esecuzione dell'opera sul bilancio dell'Ente viene
suddiviso nelle sue componenti della spesa; "in conto capitale" e
"corrente" valutandone la sopportabilità in relazione alle risorse
disponibili, con previsione della copertura relativa.
b) Valutazione dei costi
In altre parole, preso atto del costo dell'investimento che si vuole
effettuare, quale risulta dal quadro economico del progetto, si
determina sia l'ammontare della rata di ammortamento, se si ricorre
al mutuo, sia le spese che dovranno essere sopportate, una volta
completata l'opera per la gestione della stessa (personale, forza
motrice, centrale termica. ecc.).
Sulla base di queste grandezze si dovranno reperire in bilancio le
corrispondenti disponibilità. Così il Consiglio dell'Ente avrà
contezza del complesso dei costi da sopportare e, in caso positivo,
potrà mettere in grado la Giunta di approvare il progetto e dar
corso all'esecuzione dell'opera.
c) Presupposto di legittimità
Per evitare che il piano finanziario venisse ridotto ad un mero
documento cartolare privo di efficacia pratica, il legislatore ha
posto una serie di accorgimenti che ne fanno, invece, un documento
prezioso e vincolante. Innanzi tutto, l'approvazione del piano è
presupposto di legittimità per tutti gli atti relativi
all'intervento: delibera di approvazione del progetto, delibera di
assunzione del mutuo, bandi di gara, ecc.; il che significa che,
"temporalmente" la delibera consiliare relativa al piano finanziario
deve precedere le altre.
L'omissione di tale prescrizione rende viziati tutti gli atti
successivi con il sorgere di pesanti responsabilità di ordine
personale. Tale situazione non può certamente essere sanata "a
posteriori" con successiva deliberazione proprio per la chiara
indicazione di "presupposto".
D'altra parte è proprio la finalità conoscitiva del piano che rende
possibile la scelta: infatti non avrebbe avuto senso, secondo la
nuova logica, approvare un progetto indipendentemente dalla
valutazione dell'impatto finanziario.
d) Copertura della spesa
Secondo elemento: il piano finanziario, una volta quantificati i
costi, deve indicare "le effettive risorse" con le quali verrà fatto
fronte ad essi, e conseguentemente, "dimostrare l'effettiva
possibilità di pagamento" sia delle rate di ammortamento che delle
spese di gestione.
La formulazione della legge è estremamente chiara con la duplice
aggettivazione "effettiva"; le risorse indicate nel piano devono
essere presenti e spendibili nel momento in cui si delibera e, di
conseguenza, non ha alcun fondamento giuridico ed è contrario alla
norma la generica indicazione di future e maggiori entrate come
copertura finanziaria del piano.
Il piano non può che essere costruito sulle poste di uscita
dell'Ente e poichè il bilancio è stato deliberato in equilibrio,
cioè con l'impegno totale di tutte le entrate, è inevitabile il far
riferimento a tagli su spese programmate nel bilancio corrente.
Infatti al momento dell'approvazione del piano, trattandosi di atto
propedeutico a tutto il procedimento, è ignoto il momento della
concessione del mutuo o della fruizione dell'opera; l'indicazione del
capitolo o dei capitali da cui stornare le risorse funziona quindi
come una semplice "prenotazione" che non intacca, ovviamente, la
capacità di spesa del bilancio corrente.
e) Collegamenti tra "piani" e bilancio preventivo
Terzo elemento: il piano finanziario è un atto autonomo, fine a sè
stesso, che contiene delle indicazioni finanziarie relative ad un
dato, possibile investimento. Ma questo piano deve essere allegato
obbligatoriamente alla relazione previsionale e programmatica che
accompagna il bilancio, "sino al secondo esercizio successivo
all'attivazione dell'investimento".
È quindi la relazione previsionale e programmatica che funziona da
cinghia di trasmissione tra piani finanziari e stanziamenti di
bilancio, perchè una volta ottenuti i mutui o attivati gli
investimenti, quelle riduzioni di capitoli devono essere effettuate,
in forza delle previsioni dei piani finanziari, nel rispettivo
esercizio, e di ciò deve essere data contezza nella relazione, anche
ai fini della corrispondenza e della congruità delle previsioni: è
in questa sede, infatti che, ove fossero intervenute variazioni negli
elementi di costo, si dovrà procedere all'adeguamento degli
stanziamenti, in positivo o in negativo.
Di converso, è proprio con la relazione previsionale e programmatica
che, valutate le maggiori entrate previste nel nuovo bilancio,
potranno in correlazione ad esse, essere ripristinati gli
stanziamenti per l'effettuazione di quelle spese che si era divisato
di non effettuare per permettere la copertura finanziaria degli
investimenti.
Particolare attenzione deve essere quindi posta nel tenere in
evidenza le indicazioni dei vari piani finanziari a mano a mano che
vengono approvati e a mano a mano che le previsioni si trasformino in
obblighi di stanziamento, dato il lungo periodo durante il quale i
piani saranno allegati obbligatori della relazione previsionale e
programmatica e quindi del bilancio.
Quanto detto trova un'ulteriore riprova nell'approvazione, in sede di
conversione del D.L. n. 415/89 (legge 38/90), del comma 2 bis
dell'art. 13, che prevede l'obbligo del piano finanziario per
qualsiasi investimento, indipendentemente dal mezzo di finanziamento.
Pertanto anche per gli investimenti autofinanziati e per quelli
previsti dalle leggi speciali, e finanziati con mutui con
ammortamento a totale carico dello Stato e/o delle Regioni, sarà
necessaria la preventiva deliberazione dei piani finanziari, che,
ovviamente, faranno riferimento alle sole spese di gestione.
f) Riepiloghi piani approvati
Compiuti prospetti riepilogativi, possono rivelarsi indispensabili ad
evitare personali responsabilità ex art. 25 ultimo comma, della
legge 144/1989.
g) Assenza di oneri finanziari
Per completezza, si deve far presente che possono esservi anche
investimenti che non presentino nè spese di ammortamento nè spese
di gestione (esempi: economie, su precedenti mutui concessi, devolute
a lavori di manutenzione straordinaria; mutui suppletivi per aumento
d'asta). In tal caso nelle premesse della delibera che approva il
progetto deve essere esplicitamente indicata la non predisposizione
del "piano finanziario", per mancanza di oneri diretti ed indotti.
4. L'APPROVAZIONE DEL BILANCIO E DEL RENDICONTO

E LIMITE DI INDEBITAMENTO
La contrazione dei mutui risulta condizionata anche:
- dalla disposizione dell'art. 1 legge n. 43/78, come modificato dal
comma 10 dell'art. 4 della legge n. 155/89, sul limite di
indebitamento di ogni singolo ente che deve essere conteggiato
facendo riferimento al conto consuntivo del penultimo anno precedente
quello in cui viene deliberata l'assunzione del mutuo;
- dalla disposizione dell'art. 19 del D.P.R. n. 421 del 1979, che fa
divieto di contrarre mutui se non sia stato approvato il rendiconto
dell'esercizio di due anni precedenti quello in cui i nuovi mutui
sono deliberati e quella analoga di cui all'art. 4, comma 9, del
decreto legge n. 65/89 che invece fa riferimento alla avvenuta
approvazione del bilancio di previsione nel quale siano incluse le
relative previsioni.
Mentre l'obbligo di approvazione del bilancio preventivo e del
rendiconto non presenta particolari problemi, il vincolo
dell'indebitamento merita un approfondimento.
a) Capacità di ricorso al credito
La conoscenza della propria capacità di ricorso al credito è
indispensabile per la contrazione dei mutui in conseguenza alla
limitazione finanziaria prevista dalle norme.
Si precisa che debbono essere escluse dal computo le entrate "una
tantum" e quelle comprese nella 6a categoria del titolo III (poste
correttive e compensative delle spese) avendo, le prime, carattere
eccezionale e, le seconde, quello di meri mezzi contabili, ciò al
fine di evitare un'anomala dilatazione della capacità
d'indebitamento dell'Ente.
Ai fini del calcolo, basterà sommare gli importi dei primi tre
titoli delle entrate, determinarne il quarto e sottrarne l'importo
della quota interessi, relativa all'anno in esame, contenuta nei vari
piani di ammortamento dei mutui contratti o afferenti a delegazioni
rilasciate nel corso dell'anno; l'importo differenziale costituisce
la disponibilità, al momento, delle somme che possono essere
ulteriormente delegate (Mod. 5).
b) Garanzia
Quando lo Stato o la Regione anzichè contributi in annualità sulla
spesa concedono "la garanzia" limitandosi cioè a "garantire"
l'Istituto mutuante ma non pagando alcuna quota di ammortamento,
l'Ente garantito, pur non rilasciando delegazioni, deve fronteggiare
con i propri mezzi le rate di ammortamento; e di conseguenza, la
quota interessi della rata d'ammortamento va computata egualmente nel
calcolo degli impegni.
c) Mutui con ammortamento a diretto carico bilancio Stato o Regioni
Potrà sembrare ovvio ma si ritiene utile, per completezza, precisare
che nel caso di mutui concessi con onere a carico del bilancio dello
Stato o della Regione, gli interessi della rata non vanno imputati ai
fini del calcolo del limite d'indebitamento, essendo l'Ente pagatore
non l'Ente mutuatario bensì lo Stato o la Regione.
d) Fideiussioni
Ai sensi dell'art. 5 del D.L. 511/88 convertito dalla legge 27/1/89,
n. 20, nel calcolo degli interessi per il limite di indebitamento
dovranno essere inclusi anche gli oneri delle fideiussioni prestate
5. I PROGETTI
Vincoli storici, artistici o ambientali
5.1 Data la particolare ricchezza del patrimonio storico-culturale
del Paese, è necessario che in conformità della legge 1089/1939 e
successive integrazioni e modificazioni, prima dell'approvazione dei
progetti delle opere venga accertata l'esistenza di vincoli artistici
o archeologici.
In caso di beni o aree vincolate dovrà essere richiesto ai
competenti organi del Ministero dei beni culturali e ambientali il
prescritto nulla-osta.
Egualmente per i vincoli di natura paesaggistica o ambientale, in
caso di loro esistenza, dovrà richiedersi il nulla-osta all'organo
regionale competente, secondo la normativa regionale emanata ai sensi
della legge 431/1985. Si richiama il 2 comma art. 17 legge 241/90.
Approvazione progetti esecutivi
5.2 Come chiarito in altra parte, il progetto esecutivo è condizione
imprescindibile per la concessione del mutuo ed è addirittura un
elemento costitutivo del contratto la cui mancanza produce la
nullità del contratto stesso.
Sarà perciò indispensabile prima di attivare la procedura di
finanziamento presso l'istituto mutuante provvedere all'approvazione
del progetto esecutivo, che si ricorda, è di competenza della
Giunta.
Aggiornamento progetti
5.3 La validità dell'intervento richiede che i costi del progetto
siano aderenti alla realtà.
Questa necessità è stata concretizzata dal legislatore dall'art. 8
della legge 10/12/81, n. 741 autorizzando le amministrazioni
appaltanti o concedenti ad aggiornare i prezzi dei progetti prima
della gara.
Per tale motivo la Cassa ritiene (2 comma art. 4 del D.M. Tesoro
1/2/85 sulle proprie procedure) valide le previsioni economiche per
un anno dalla data di approvazione del progetto.
Variazioni di progetto
5.4 Le variazioni di progetto sono soggette alle disposizioni
dell'art. 13 comma 3 della legge n. 131/83 (successivamente
modificata dall'art. 9 comma 5 della legge n. 440/87).
Con questa legge si impone agli Enti locali di approvare un progetto
di investimento nella sua interezza, indipendentemente dal fatto che
la sua realizzazione per motivi tecnici o finanziari, venga
effettuata per lotti o stralci.
In tal modo l'Ente viene a conoscenza dell'intero costo dell'opera e
non soltanto di quello del primo intervento.
La stessa legge poi, per evitare perizie che stravolgessero le
originarie previsioni, ha vietato l'approvazione di perizie
suppletive che, nel complesso, superassero del 30% l'importo
originariamente previsto per i lavori a base d'asta e/o in economia,
forniture ecc.
Questo vincolo è chiaramente rivolto all'organo volitivo, a
prescindere dalla copertura finanziaria; che, in presenza di atti
progettuali suppletivi, non può procedere alla loro approvazione se
la variazione di spesa superi del 30% quella del progetto esecutivo
originario, tenendo anche conto di eventuali altre perizie suppletive
che fossero state in precedenza approvate, perchè, ovviamente,
queste si sommano.
La dichiarata illegittimità delle delibere adottate in difformità
rende rilevabile il vizio in qualsiasi stadio del procedimento.
Il raffronto va effettuato tra le risultanze dei due computi metrici,
in quanto, come noto, le perizie vanno redatte ai prezzi presi a base
per la redazione del computo metrico del progetto principale.
Infatti, quando si indice la prima licitazione sull'originario
importo dei lavori a base d'asta, non si conosce il risultato di
gara, e non può essere determinato il reale costo dei lavori mentre
nel caso di perizie suppletive che vengono affidate alla impresa
aggiudicataria alle medesime condizioni dell'appalto principale, si
conosce l'effettivo importo dei lavori, per cui sull'importo della
perizia si deve applicare, per ottenere l'importo dei lavori da
ammettere a mutuo il risultato di gara; oppure, e il risultato non
cambia, per il mutuo suppletivo il 30% limitativo va applicato
all'importo dei lavori aggiudicati e non a quello a base d'asta.
A detta cifra vanno aggiunti tutti gli altri importi delle varie voci
del quadro economico (spese tecniche, oneri fiscali, costo dell'area,
somme a disposizione, imprevisti, revisione prezzi) che potrebbero
portare a richiedere un mutuo suppletivo notevolmente superiore al
mutuo principale.
Alcuni esempi potranno chiarire ulteriormente la situazione sotto
l'aspetto della leggittimità e della finanziabilità.
a) Leggittimità
Importo dei lavori a base d'asta quale risulta
dal computo metrico del progetto esecutivo 100.000.000
Importo della perizia suppletiva quale risulta
dal computo metrico anteriormente all'applicazione
dei risultati di gara 29.000.000
Poichè i 29.000.000 sono inferiori al 30% dei 100.000.000 la
deliberazione è conforme a legge e tale rimarrebbe anche se a
seguito di una gara in aumento l'importo da aggiudicare fosse di 35 o
40.000.000.
Partendo dallo stesso progetto di 100.000.000, se l'importo dei
lavori suppletivi fosse di 40.000.000 la deliberazione sarebbe
chiaramente illegittima perchè i 40.000.000 sono superiori al 30% di
100.000.000 e tale illegittimità permane anche se per effetto di un
ribasso d'asta del 30 o del 40% l'importo netto di perizia risultasse
inferiore al 30%, perchè in tal caso i termini di paragone non
sarebbero omogenei e si verrebbe a valutare non l'aspetto giuridico
ma quello finanziario.
Omogeneizzando i termini, l'illeggittimità rimane infatti:
- lavori a base d'asta 100.000.000
a detrarre ribasso del 30% 30.000.000
------------
lavori aggiudicati 70.000.000
- perizia suppletiva 40.000.000

a detrarre ribasso del 30% 12.000.000
-------------
lavori aggiudicati 28.000.000
importo che è, infatti, superiore al 30% di 70.000.000.
Di nessuna rilevanza è il fatto che sommando i due importi si sia
ancora sotto i 100.000.000 originari.
b) Finanziabilità
Sempre partendo dall'esempio precedente, ai fini della richiesta del
mutuo suppletivo, si potrebbe avere un quadro economico così
articolato:
a) lavori a base d'asta 100.000.000
b) somme a disposizione:
- spese tecniche (10%) 10.000.000
- oneri fiscali (19%) 19.000.000
- imprevisti e varie 10.000.000
c) costo dell'area 50.000.000
------------
Totale spesa da ammettere a mutuo 189.000.000
Per effetto di una perizia di variante di 29.000.000 si potrebbe
avere questa variazione del quadro economico, ipotizzando un ribasso
del 10%.
a) lavori a base d'asta (29.000.000 - 10%)
(al netto del ribasso) + 26.100.000
b) somme a disposizione:
- spese tecniche + 2.610.000
- oneri fiscali + 4.959.000
- revisione prezzi + 5.000.000
c) maggior costo area + 50.000.000
--------------
Totale + 88.669.000
Incremento di spesa + 47%
La richiesta del mutuo suppletivo pur rappresentando un importo pari
al 47% del mutuo originario è perfettamente regolare e potrà aver
corso poichè legittima è la deliberazione che ha approvato la
variante dei soli lavori nei limiti di legge:
al lordo 29.000.000 su 100.000.000 29%
oppure
al netto 26.100.000 su 90.000.000 29%
Tariffe professionali
5.5 I professionisti per gli incarichi riguardanti l'esecuzione di
opere pubbliche degli Enti locali possono prestare la loro attività
anche con onorari inferiori ai minimi della tariffa professionale.
La riduzione comunque, come previsto dal comma 12 bis dell'art.4 del
D.L. 65/89 come modificato dalla legge 155/89, non deve superare il
20% dei minimi tariffali.
6. LA GARANZIA: DELEGAZIONI DI PAGAMENTO E CONTRIBUTI
I mutui da contrarre dagli Enti locali possono essere garantiti o
attraverso l'istituto della "delegazione di pagamento" e/o cedendo i
contributi in annualità concessi dallo Stato o dalle Regioni, se
accettati dagli Istituti mutuanti.
Garanzia e limite alla delegabilità delle entrate proprie
6.1 La garanzia è costituita principalmente dal rilascio di
delegazioni di pagamento a valere sulle entrate afferenti i primi tre
titoli di bilancio e precisamente:
- quelle tributarie (titolo I);
- quelle derivanti da contributi e trasferimenti (titolo II);
- quelle extratributarie a carattere permanente (titolo III).
Il limite alla delegabilità è fissato dall'art. 1 della legge 43/78
come modificato dal comma 10 dell'art. 4 legge 155/89 (vedi capitolo
4).
Atto di delega
6.1.a L'atto di delega per essere efficace deve essere notificato,
nelle forme di legge, al Tesoriere, ma non è soggetto ad
accettazione, in quanto il sistema discende direttamente da norme di
legge (2 e 3 comma dell'art. 3 della legge 843/78).
Poichè è per effetto della notifica che il Tesoriere diviene
debitore della rata nei confronti dell'Istituto mutuante, occorre
prestare particolare attenzione alla completezza dell'atto e,
specificatamente, alla relata di notifica nella quale dovrà essere
esattamente indicata la persona e la qualifica di chi notifica e di
chi riceve l'atto di delega.
In mancanza di tale certificazione o in caso di notifica a persona
non idonea, l'atto stesso non è valido ai fini istruttori.
Garanzia e limite alla delegabilità dei proventi dei servizi delle
Aziende
6.2 I mutui assunti dai Comuni o dai Consorzi di Comuni per opere
destinate alle Aziende municipalizzate o consortili possono essere
garantiti con il rilascio di delegazioni a valere sui proventi dei
servizi del gas, acqua, energia elettrica e cogenerazione di energia
e calore e smaltimento rifiuti delle Aziende stesse.
La delegabilità ai sensi della legge 537/67 è ammessa nella misura
massima di un terzo delle entrate effettive ordinarie del servizio,
accertate nell'esercizio precedente a quello in cui viene rilasciata
la delegazione, quali risultino dal conto consuntivo economico,
regolarmente reso ed approvato.
Atto di delega
6.2.a Le delegazioni di pagamento devono essere sottoscritte dal
direttore dell'Azienda e controfirmate dal Presidente della
Commissione Amministratrice e dal Sindaco del Comune.
La legge impone anche la sottoscrizione del Tesoriere: non si deve
nel caso in esame, quindi, procedere ad una generica notifica
dell'atto di delega, ma è necessario far sottoscrivere l'atto da
persona legittimata alla sottoscrizione stessa.
Contrariamente a quanto considerato al paragrafo 6.1.a il rapporto
delegante-delegato deve essere regolato convenzionalmente.
A tal fine, con apposito atto aggiuntivo, dovrà convenirsi che, per
effetto della delega sottoscritta, il Tesoriere assuma in proprio
l'obbligo di versamento delle rate di ammortamento all'Istituto
mutuante alle prescritte scadenze semestrali, con comminatoria della
mora in caso di ritardato adempimento e con l'obbligo del non
riscosso per riscosso.
Di tale circostanza deve essere data certificazione al mutuante.
Qualora invece l'Azienda assuma direttamente il mutuo e lo garantisca
con le proprie entrate si applicano le disposizioni dell'art. 10 bis
legge 440/87 (vedi capitolo Aziende speciali).
Obblighi del Tesoriere
6.3 Premesso che la delegazione di pagamento è rilasciata "pro
solvendo" e non "pro soluto" - e cioè che l'ente mutuatario è
sempre responsabile del pagamento della rata di ammortamento - per
effetto della notifica della delega di pagamento, indipendentemente
dalla materiale disponibilità di fondi dell'Ente e dal suo obbligo
di accantonare tempestivamente sulle entrate le somme necessarie al
pagamento di quanto delegato, il Tesoriere diviene il debitore
principale della rata di ammortamento ed è tenuto comunque al
pagamento della stessa.
Essendo la delegazione di pagamento titolo letterale ed astratto,
nessuna eccezione inerente al rapporto sottostante può essere
opposta al mutuante.
Il mancato pagamento della rata concreta un comportamento illegittimo
che può dar luogo a pesanti responsabilità personali,
indipendentemente dalle procedure esecutive instaurate dalla
scrivente per il recupero del credito.
Esenzione fiscale
6.4 È opportuno, infine, ricordare che il rilascio della delegazione
e l'atto di delega sono esenti da imposte e tasse.
Contributi in annualità sulla spesa
6.5 I contributi in annualità concessi dallo Stato, dalle Regioni o
dalle Province autonome per favorire l'esecuzione delle opere
pubbliche, possono essere ceduti agli Istituti mutuanti per
sostituire in tutto o in parte la garanzia.
Sono questi i contributi cui fa riferimento l'art. 1 della legge
43/78 quando recita "al netto dei contributi statali o regionali in
conto interessi". Ciò significa che gli interessi della rata
d'ammortamento del mutuo garantito con un contributo in annualità
non vanno imputati per il calcolo del limite d'indebitamento o
imputati parzialmente se il contributo è parziale.
Pertanto, semplificando al massimo il discorso, data la difficoltà
che questo argomento sembra incontrare, non sono da considerare gli
interessi quando il documento costitutivo della garanzia è il
provvedimento specifico di concessione del contributo totale o
parziale e non la delega di pagamento ed infatti l'Istituto
finanziatore non richiede il pagamento della rata all'Ente mutuatario
bensì all'Ente contributore.
In altre parole questa contribuzione non transita nel bilancio
dell'Ente: non costituisce un'entrata del bilancio ma un mancato
esborso di entrate a garanzia del mutuo stesso, perciò non incide,
almento direttamente, sulla capacità d'indebitamento.
Contributi erariali per le rate d'ammortamento dei mutui per
investimenti (rectius: concorso erariale)
6.6 Questi contributi costituiscono il sostegno dello Stato agli
investimenti degli Enti locali. Contrariamente ai contributi in
annualità che, come si è detto, sono specifici all'opera, questi
sono contributi generici accordati all'Ente per l'attività
d'investimento svolta.
Le rate d'ammortamento, in questo caso, vengono pagate direttamente
dall'Ente all'Istituto finanziatore il quale, come documento
costitutivo della garanzia, richiede la delega di pagamento.
Successivamente lo Stato, tramite il Ministero dell'Interno, procede
ai trasferimenti secondo modalità e parametri stabiliti dalle leggi
annuali sulla finanza locale.
Poichè l'onere di rata è sopportata dal bilancio dell'Ente, i
contributi erariali non costituiscono "contributi in conto
interessi". Ciò significa che gli interessi compresi nelle rate
d'ammortamento dei mutui dovranno essere computati per intero nel
calcolo del limiti d'indebitamento, indipendentemente dalla
contribuzione erariale, ai sensi del 4 comma dell'art. 1 della legge
27/2/78, n. 43, e del 10 comma dell'art. 4 della legge n. 155/89.
7. DECORRENZA DELL'AMMORTAMENTO
Tutti gli istituti autorizzati ad effettuare operazioni di mutuo nei
confronti degli Enti locali sono tenuti, anche in deroga a quanto
previsto dai loro statuti, a far decorrere l'ammortamento dall'anno
successivo a quello in cui è stato perfezionato il contratto di
mutuo (art. 5, legge n. 843/1978).
8. LE REGIONI AD ORDINAMENTO AUTONOMO
Le innovazioni legislative apportate dal nuovo ordinamento delle
autonomie ripropongono la problematica relativa alle Regioni ad
ordinamento autonomo e in particolare a quelle che posseggono in
materia di ordinamento degli Enti locali "potestà legislativa
concorrente o esclusiva" come il Trentino Alto Adige, il Friuli
Venezia Giulia e la Sicilia.
In questi casi si applicano le leggi dello Stato fino a quando non
sia diversamente disposto con leggi regionali o provinciali sempre
nel rispetto della Costituzione, dei principi dell'ordinamento
giuridico dello Stato, degli obblighi internazionali e degli
interessi nazionali, nonchè delle norme fondamentali delle riforme
economiche e sociali della Repubblica e dei principi stabiliti dalle
leggi dello Stato.
Non può sottovalutarsi pertanto la necessità al costante
adeguamento alla normativa statale che nel corso del tempo introduce
delle innovazioni; tale obbligo è per esempio desumibile dallo
Statuto del Trentino Alto Adige.
Sembra potersi perciò sostenere che pur non trovando la legge 142
(art. 1 comma 2) immediata applicazione per gli Enti locali delle
Regioni a statuto speciale, questa debba però essere da queste
recepita. In attesa del recepimento si applicano le disposizioni
regionali in vigore.
La competenza esclusiva o concorrente riguarda però "l'ordinamento"
degli Enti locali, pertanto, nel campo strettamente procedurale è
fuor di dubbio che si applicano le disposizioni regionali; discorso
diverso meritano le disposizioni finanziarie.
È evidente che, in questo campo (es. limiti finanziari, limiti di
finanziabilità di perizie) i Comuni che si rivolgono alla Cassa
depositi e prestiti devono sottostare alle disposizioni statali in
quanto operando questo Istituto sul piano nazionale non può che
applicare condizioni eguali a tutti gli Enti.
9. I COMUNI DISSESTATI
L'art. 25 del D.L. n. 66/89 convertito dalla legge 144/89 ha
introdotto la procedura del dissesto per quegli enti che non siano in
grado di garantire l'assolvimento delle funzioni e dei servizi
primari.
La complessa procedura (v. Circolare M. Interno n. 19/91) prevede
l'intervento del Ministero dell'Interno per l'approvazione del piano
di risanamento predisposto dall'Ente e si chiude con la concessione
di un mutuo della Cassa depositi e prestiti, il cui onere di
ammortamento è integralmente coperto con il contributo statale del
fondo per lo sviluppo degli investimenti, riconosciuto in misura
maggiore proprio per gli Enti dissestati.
Ai vantaggi conseguenti al risanamento corrispondono alcuni vincoli
con l'intento di evitare il ripetersi di situazioni di dissesto.
Tra questi, è fatto divieto per 10 anni di assumere mutui per
investimenti se non con la Cassa depositi e prestiti, con gli
Istituti di previdenza e con l'Istituto per il credito sportivo, e
per le sole somme annuali il cui ammortamento sia coperto dal
contributo del fondo investimenti che residua dopo la copertura dei
mutui per il risanamento o per quei mutui totalmente ricoperti dal
contributo statale o regionale.
Per la parte operativa relativa alla concessione del mutuo per il
risanamento e dei mutui ordinari assumibili in presenza di
risanamento si rinvia al capitolo 29.

PARTE SECONDA
LE CONDIZIONI DI FINANZIAMENTO
DELLA CASSA DEPOSITI E PRESTITI
Premessa
Dopo aver esposto le disposizioni legislative che vincolano gli Enti
locali nella loro attività di investimento, e che pertanto sono da
tenere in debita considerazione sia che gli Enti si rivolgano alla
Cassa depositi e prestiti che al sistema bancario, passiamo ad
esaminare le particolari condizioni dei finanziamenti della Cassa.
10. GLI ENTI MUTUATARI
(art. 68 T.U. n. 453/1913; art. 6 L. 887/1984: art. 9 bis L.
488/1986; art. 10 L. 440/1987)
Gli enti mutuatari della Cassa depositi e prestiti devono essere
tassativamente indicati in norme legislative: non è ammesso pertanto
alcun riferimento analogico e la mancanza di una esplicita previsione
preclude l'intervento finanziario della Cassa a favore del soggetto.
A conferma del principio suesposto si evidenzia come la nuova figura
introdotta dalla L. 142, "l'unione di comuni", pur essendo
considerata dall'art. 49 come ente diverso dai comuni e dalle prov-
ince, non potrà godere dei finanziamenti non essendo espressamente
prevista come mutuatario.
È evidente, altresì, che l'Ente mutuatario deve essere il diretto
destinatario dei mutui e non può costituire in alcun caso un tramite
verso altri soggetti ai quali è precluso il ricorso al credito
dell'Istituto.
Enti istituzionali
10.1 Gli Enti istituzionalmente destinatari dei mutui sono:
a) i Comuni;
b) le Province;
c) i Consorzi:
- fra Enti locali territoriali;
- misti, fra Enti locali territoriali ed altri enti pubblici purchè
questi ultimi non siano in posizione maggioritaria;
d) i Consorzi di bonifica, irrigazione e miglioramento fondiario;
e) le Comunità montane;
f) le Aziende speciali degli Enti locali territoriali;
g) le Società per Azioni che gestiscono pubblici servizi, purchè
gli Enti locali territoriali ne detengano la maggioranza del
capitale.
Altri Enti
10.2 Leggi speciali possono, di volta in volta, autorizzare la Cassa
a concedere mutui ad altri Enti per particolari finalità.
Una volta esaurita la portata della legge è chiaro che gli Enti
stessi non potranno più ottenere mutui dalla Cassa.
Ad esempio si possono citare:
a) il Tesoro dello Stato;
b) le Aziende autonome statali;
c) le Regioni;
d) le Università degli studi, ecc.
11. I SETTORI D'INTERVENTO
La normativa fondamentale dell'attività creditizia della Cassa è
contenuta nel D.M. 1/2/1985, pubblicato sulla G.U. n. 65 del 16/3/85.
L'art. 1 dopo aver precisato che i mutui della Cassa hanno sempre
specifica destinazione, elenca nelle singole lettere l'oggetto dei
mutui concedibili.
Per maggiore chiarezza si ritiene opportuno fornire alcune
precisazioni, in merito ai singoli interventi:
Costruzione opere pubbliche
11.1 La costruzione di opere pubbliche da acquisire al patrimonio o
al demanio dell'ente mutuatario o delle proprie aziende.
Pur essendo pacifico il concetto di opera pubblica si ritiene utile
riportare la nozione esposta dal TAR Lombardia con sentenza n. 306
del 28/10/86 che ne evidenzia tutte le caratteristiche: "Gli elementi
fondamentali che distinguono un'opera pubblica sono rappresentati
dalla natura pubblica dell'Ente che ne dispone la realizzazione,
dall'inerenza dell'intervento ad un bene immobile e dalla diretta
destinazione dell'opera al soddisfacimento di un'esigenza della
collettività, configurabile come servizio pubblico perchè
rientrante tra i compiti istituzionali dell'Ente".
È da considerare che, ai sensi del D.M. 1/2/85 il bene costruito o
acquisito deve rimanere nel demanio o nel patrimonio dell'Ente o
delle Aziende, sino a quando il mutuo corrispondente non sia stato
estinto.
In forza dell'8 comma dell'art. 10 del D.L. n. 359/87, convertito
dalla L. 440/87 è caduto il divieto di dare in gestione o in
concessione a terzi opere e servizi pubblici finanziati con mutui
della Cassa DD.PP.
La stessa osservazione vale anche nel caso del nuovo modulo
organizzativo chiamato "istituzione" previsto dall'art. 22 della
legge 142 per la gestione dei servizi senza rilevanza
imprenditoriale, che non può configurarsi come Ente mutuatario ma
può ottenere in gestione opere finanziate con mutui della Cassa.
Ristrutturazione e manutenzione straordinaria
11.2 La ristrutturazione o la manutenzione dei beni demaniali o
patrimoniali dell'Ente mutuatario o delle proprie aziende, purchè
destinati ad uso pubblico.
Come nel caso della costruzione, oltre alla finalità pubblica, la
ristrutturazione o la manutenzione straordinaria dovrà riguardare
beni di proprietà degli Enti o delle loro Aziende.
Ritenendo ormai acquisita la differenza tra ristrutturazione (nuova
destinazione dell'immobile) e manutenzione straordinaria (interventi
eccezionali e di natura tale da giustificare l'ammortamento a 10
anni) si rinvia eventualmente alla circolare 1164 del marzo 1990 per
gli approfondimenti relativi.
a) Recupero patrimonio artistico/storico
Nella fattispecie della manutenzione straordinaria, si può a buon
diritto far rientrante il recupero edilizio e funzionale degli
immobili di particolare valore storico od artistico.
Date le particolari caratteristiche di questi interventi il restauro
va considerato nel suo aspetto unitario, ricomprendendo, quindi,
fattispecie che singolarmente non sarebbero finanziabili, come ad
esempio il restauro degli affreschi o degli stucchi.
Rimane comunque escluso ogni intervento, ancorchè conservativo su
beni mobili anche di valore, come ad esempio arazzi, tendaggi e
simili.
È questo un campo cui, peraltro, il sistema bancario nel suo
complesso presta molta attenzione.
b) Manutenzione straordinaria delle strade
Nell'ipotesi della manutenzione straordinaria rientrano, a pieno
titolo, la sistemazione di strade bianche e gli interventi
strutturali necessari al rifacimento dei profili, alle canalizzazioni
delle acque piovane, alle tombinature, ecc.
Può farsi rientrare nella fattispecie della manutenzione
straordinaria la ribitumatura totale o di estesi tratti di strada, in
considerazione anche della necessità di tali opere e della
difficoltà del reperimento dei relativi mezzi finanziari, in
particolare per le province.
Al contrario gli interventi parziali o sporadici di asfaltatura
costituiscono manutenzione ordinaria, rientrare nella spesa corrente,
non finanziabile con interventi a medio o lungo termine come i mutui.
Acquisizione immobili
11.3 L'acquisizione di immobili, a condizione che siano già
costruiti e che vengano destinati ad uso pubblico.
Anche in questa fattispecie la destinazione del bene costituisce
l'elemento determinante. Non si deve trattare di una semplice
acquisizione, ma deve esservi connaturata la destinazione diretta ad
uso pubblico.
Ciò significa che in via generale l'acquisto di un immobile è
finananziabile solo se vi è compresa la ristrutturazione per la
destinazione pubblica.
Naturalmente se l'edificio acquistato è immediatamente utilizzabile
o la spesa per la ristrutturazione viene coperta con mezzi propri o
con altre fonti di finanziamento, si dovrà trasmettere con la
domanda una dichiarazione in tal senso, dando certezza
sull'acquisizione di detti mezzi (Mod.1).
L'altra condizione è che l'immobile deve essere ovviamente già
costruito. Non sono ammessi al finanziamento della Cassa acquisti di
immobili in corso di esecuzione.
Si ritiene opportuno porre in evidenza che l'acquisto di immobili per
civile abitazione da destinare a sfrattati o ad altre categorie di
cittadini, non può essere finanziato dalla Cassa.
La locazione di unità immobiliari non concreta il "fine pubblico"
richiesto dalla legge.
Per questa fattispecie si dovrà far riferimento non alle norme della
Cassa depositi e prestiti, ma alle varie leggi che regolano
l'edilizia residenziale pubblica (vedi p.12.4).
Anche se superfluo, si ricorda che nella "acquisizione di immobili"
non vengono comprese le "aree". Il suolo edificatorio, comunque
connesso ad un'opera pubblica, non può formare oggetto di mutuo
autonomamente: il suo costo di acquisizione va ricompreso nel quadro
economico dell'opera da realizzare.
L'unica eccezione è costituita dall'acquisizione delle aree comprese
nei piani di zona ex lege n. 167/1962, ma bisognerà far riferimento
alla legislazione speciale che regola la materia (vedi p. 17.1.I).
Attrezzature fisse
11.4 L'acquisto e la realizzazione di attrezzature fisse
indispensabili alla funzionalità dell'opera finanziaria dalla Cassa.
La tipologia delle attrezzature è l'elemento determinante per la
finanziabilità di queste spese. Deve trattarsi di attrezzature
ancorate stabilmente al terreno, indispensabili al funzionamento
dell'opera ovvero di elementi fissi che permettano di migliorarne
l'utilizzo.
A titolo esemplificativo si indicano alcuni casi in cui si
concretizza la suddetta fattispecie: gli impianti frigoriferi per i
mattatoi; i gruppi elettrogeni per gli impianti di depurazione; le
attrezzature per la potabilizzazione degli acquedotti; i forni e le
presse per le officine; gli impianti semaforici; gli impianti
centralizzati di condizionamento dell'aria; barriere stradali di
protezione; ecc.
È esclusa dal finanziamento la segnaletica verticale ed orizzontale
in quanto trattasi di oggetti ad alta deperibilità non coerente con
il lungo periodo di ammortamento.
Arredamenti ed attrezzature mobili e di rilevamento dell'inquinamento
11.5 L'acquisto di beni mobili costituenti la dotazione base per gli
edifici scolastici, gli uffici, le case di riposo, purchè sia
contestuale alla costruzione o all'acquisto dell'opera finanziata
dalla Cassa.
La definizione "dotazione di base" è l'elemento da considerare per
stabilire i beni mobili finanziabili.
Per dotazione di base si intende:
a) per le scuole ed uffici: tavoli, scrivanie, sedie poltrone,
armadi, scaffali, cattedre, lavagne, banconi per il pubblico,
arredamento fisso per la sala consilare;
b) per le case di riposo; letti, comodini, cassettiere, armadi,
sedie, tavoli, poltroncine, lettighe, autoclavi;
c) per le scuole a tempo pieno e le case di riposo anche cucine,
frigoriferi e lavastoviglie.
Anche se superfluo si presica che sotto la voce "edifici scolastici"
vanno ricomprese le scuole di ogni ordine e grado previste
dall'ordinamento statale dalle scuole materne agli istituti medi
superiori.
L'elencazione è tassativa e pertanto saranno esclusi dal
finanziamento tutti i beni diversi da quelli indicati.
Altra condizione da considerare è che il finanziamento deve essere
richiesto o contestualmente all'opera principale o in via successiva,
ma sempre nel periodo di erogazione del mutuo concesso dalla Cassa
per l'esecuzione dell'opera.
È ammesso il finanziamento dei beni mobili non solo in caso di nuova
costruzione ma anche in quello di acquisto e conseguente
ristrutturazione o in caso di cambiamento di destinazione di un
edificio già di proprietà dell'Ente mutuatario per destinarlo a
scuola, ufficio o casa di riposo. Infine, può essere ammesso a mutuo
anche l'arredamento di nuovi locali, ricavati dall'ampliamento di
immobili già destinati alle fattispecie indicate, ma limitatamente
ad essi.
Le ragioni delle suddette restrizioni derivano dalla circostanza che
l'intervento della Cassa DD.PP. è preordinato agli investimenti
immobiliari in correlazione alla durata dell'ammortamento dei mutui;
il finanziamento dei beni mobili è sempre da considerarsi
eccezionale e non suscettibile di estensioni.
Il 7 comma dell'art. 10 della legge 440 ha autorizzato la
concessione di mutui per l 'acquisto delle attrezzature anche mobili,
destinate al rilevamento dell'inquinamento atmosferico.
Automezzi speciali
11.6 L'acquisto di mezzi di trasporto e di automezzi speciali,
destinati ai servizi dell'ente mutuatario o delle proprie aziende.
La norma è diretta a favorire la creazione di un proprio parco di
macchine operatrici per permettere l'esecuzione in economia delle
opere di manutenzione nonchè per migliorare la dotazione dei mezzi
pubblici di trasporto.
Si mette in evidenza che deve trattarsi di automezzi nuovi di
fabbrica, completi, eventualmente, degli accessori polivalenti.
Non sono infatti finanziabili successivamente o separatamente detti
accessori come vomeri spartineve, bracci, pompe, ecc.; egualmente non
è consentito il solo acquisto di telai su cui montare in un secondo
momento le attrezzature speciali.
Rimane esclusa la finanziabilità di autovetture di qualsiasi tipo e
genere e per qualsiasi destinazione.
Strutture informatiche
11.7 Per l'estrema obsolescenza delle apparecchiature, la Cassa non
interviene in via ordinaria nell'acquisto di elaboratori elettronici,
unità periferiche, stampanti, ecc.
In accordo con il Dipartimento della Funzione Pubblica si è comunque
previsto l'intervento della Cassa finalizzato al finanziamento di
progetti che permettano il coordinamento generale dei sistemi
informatici pubblici.
Per la procedura specifica si rinvia al capitolo 28.
Leggi speciali
11.8 Altre finalità previste da leggi speciali.
Lo Stato spesso richiede l'intervento della Cassa, con leggi
specifiche, nel finanziamento di numerose altre opere pubbliche come
per esempio: le opere di disinquinamento (Legge 650/79), l'edilizia
giudiziaria e carceraria (Legge 119/81), le Università (Legge
50/76), l'impiantistica sportiva (Legge 65/87), ecc.
In questi casi, per le modalità di finanziamento, occorrerà fare
riferimento alle leggi stesse.
12. LA DETERMINAZIONE DELL'IMPORTO DEI MUTUI
Dal combinato disposto del 1 comma dell'art. 2 e del 1o comma
dell'art. 3 del D.M. 1/2/1985 si possono stabilire le voci di spesa
che concorrono alla formazione dell'importo dei mutui.
Tale disposizione nasce dall'esigenza di eliminare ogni soggettiva
valutazione.
Esecuzione di opere pubbliche
12.1 Di conseguenza per le opere saranno ammesse esclusivamente le
spese relative a:
- lavori risultanti dai quadri economici dei progetti approvati;
- le acquisizioni di aree; nell'accezione può essere compresa anche
l'area di risulta conseguente a demolizione di manufatti
preesistenti; anche la spesa per la demolizione è finanziabile;
- la progettazione esecutiva, la direzione ed il collaudo dei lavori.
Si chiarisce che le spese per la progettazione esecutiva sono quelle
risultanti dalla tabella b) della legge 143/49 e della corrispondente
tabella della legge 144/49 sulle tariffe professionali; le spese per
la direzione lavori e il collaudo sono le sole competenze,
rispettivamnte, del direttore dei lavori e del collaudatore (v. anche
p. 1.2 e 5.4);
- le prospezioni geognostiche;
- l'I.V.A. limitatamente alle voci di spesa finanziate in conto del
mutuo.
Acquisizione immobili, automezzi e attrezzature
12.2 Per l'acquisizione degli immobili l'importo del mutuo sarà
quello determinato in corrispondenza del valore riconosciuto dagli
organi tecnici (vedere p. 11.3), mentre per gli acquisti di
automezzi, attrezzature e mobili quello risultante dalle previsioni
di spesa (vedi p. 11.4/5/6).
13. LE ESCLUSIONI DI FINANZIAMENTO
Mancato rispetto del divieto di appalto o di ordinativo prima della
concessione del mutuo
13.1 A seguito della nuova situazione legislativa la disposizione di
cui al 3 comma dell'art. 2 del D.M. Tesoro 1/2/85 sulle procedure
della Cassa, che prevedeva la possibilità di appaltare i lavori ed
ordinare gli acquisti dopo l'adesione di massima purchè in presenza
dei mezzi finanziari per fronteggiare la spesa, deve considerarsi
superata. Perciò, come già chiarito, i lavori dovranno essere
appaltati e gli acquisti ordinati solo dopo la concessione del mutuo.
Qualora le disposizioni non venissero rispettate, e la circostanza
risultasse solo dopo la formale concessione del mutuo, lo stesso
dovrà essere revocato.
Per non penalizzare eccessivamente l'Ente mutuatario, si potrà in
tale ipotesi, a richiesta, devolverlo ad altra opera finanziabile con
le modalità di cui al successivo capitolo 19.
Contribuzioni sulla spesa
13.2 Come si è detto, l'intervento finanziario della Cassa deve
concretarsi in un'opera pubblica che rimanga nella sfera giuridica
dell'Ente locale.
Ne consegue che non è consentita alla Cassa la concessione di mutui
diretti al reperimento di mezzi finanziari che debbano essere versati
ad altri soggetti come "contribuzioni" sulla spesa di un'opera che
pur rivestendo la caratteristica del "pubblico" rimanga di proprietà
di terzi.
Caso tipico è quello dell'ANAS che per determinate varianti alla
rete stradale d'interesse degli Enti locali richiede ad essi un
concorso nella spesa; medesima situazione si ha nei riguardi delle
Ferrovie per l'eliminazione di passaggi a livello o
sotto/sovrapassaggi.
Attività privata
13.3 Gli Enti locali e le loro Aziende o le S.p.A. anche a
maggioranza di Enti locali per la loro attività privata cioè
investimenti di carattere industriale e commerciale non possono
ricorrere al credito della Cassa.
Edilizia residenziale pubblica
13.4 Al di fuori della legislazione speciale (L. 94/82; L. 899/86)
per l'edilizia residenziale pubblica non si ricorre più a mutuo
bensì ad erogazioni in conto capitale effettuate tramite la Sezione
autonoma per l'edilizia residenziale su indicazione del C.E.R.
nell'ambito dei piani di intervento in materia. La Cassa, pertanto,
non interviene, in via ordinaria, per il finanziamento dell'edilizia
residenziale.
Mutui accessori a finanziamenti di altri Istituti di credito
13.5 La Cassa depositi e prestiti non interviene nella concessione di
mutui per revisione prezzi, aumenti d'asta ed altri tipi di maggiori
spese riferiti a mutui concessi da altri Istituti di credito.
14. IL TASSO
Il tasso d'interesse è fissato al 9% in ragione d'anno ed è uguale
per qualsiasi tipo di operazione e durata (D.M. 30/12/1986 G.U. n. 9
del 13/1/1987).
15. LA GARANZIA: DELEGAZIONI DI PAGAMENTO E CONTRIBUTI

Richiamando quanto già esposto sulle garanzie nella parte generale,
in sede, sono necessarie alcune precisazioni.
Obblighi del Tesoriere
15.1 Come visto, il Tesoriere per effetto della notifica della
delegazione diviene il debitore principale.
È peraltro possibile che la decorrenza delle delegazioni di
pagamento non coincida con quella dell'inizio dell'ammortamento del
mutuo che decorre dall'anno successivo a quello in cui è avvenuta la
concessione.
In tal caso le delegazioni notificate ai Tesorieri non avranno più
effetto dall'anno iniziale per il quale sono state rilasciate.
Il Tesoriere non sarà quindi tenuto a pagare la rata - ed infatti
questa non sarà compresa nei ruoli di riscossione delle rate - e si
provvederà alla rettifica od alla sostituzione dell'atto di delega,
con le decorrenze sfalsate di un anno.
I Tesorieri, per i versamenti alla Cassa delle rate di ammortamento,
dovranno far riferimento esclusivamente a quanto indicato nei citati
ruoli di riscossione (vedi anche p. 16.5 e 16.6).
Garanzia a favore di altri Enti
15.2 Le norme procedurali della Cassa prevedono che i Comuni e le
Province possono rilasciare delegazioni di pagamento a favore della
Cassa depositi e prestiti, a garanzia di mutui richiesti da altri
Enti mutuatari della Cassa stessa.
È il caso, per esempio, delle opere di interesse sovraccomunale
realizzate dalle Province su delega dei Comuni ai sensi dell'art. 11
legge 131/83; le garanzie, infatti, potranno essere prestate sia
dalla Provincia che dai Comuni interessati; oppure per i Consorzi, un
Ente può sostituirsi ad un altro non più in grado di rilasciare
delegazioni.
Garanzia regionale
15.3 Richiamandosi al 2 comma dell'art 13 della legge 589/1949 che
prevedeva una identica garanzia statale e in considerazione delle
competenze regionali in campi, una volta, dello Stato, si è prevista
la possibilità di accettare a garanzia dei mutui concessi da questo
Istituto anche i provvedimenti di garanzia emessi in base a legge
regionale.
La condizione fondamentale è che la legge regionale preveda
espressamente che, in relazione alla garanzia prestata, la Regione,
nel caso di mancato pagamento della rata da parte dell'Ente
mutuatario alle scadenze stabilite, dietro semplice notifica della
inadempienza e senza obbligo di preventiva escussione del debitore da
parte della Cassa depositi e prestiti, provvederà al pagamento della
rata scaduta, aumentata degli interessi per ritardato pagamento,
rimanendo sostituita all'Ente mutuante, in tutte le ragioni di
diritto, nei confronti dell'Ente mutuatario.
Si richiama all'attenzione degli Enti mutuatari che, trattandosi di
"garanzia" e non di contribuzione, la quota interessi dell'annualità
garantita dalla Regione va interamente computata ai fini del limite
di indebitamento (vedi lett. b) capitolo 4).
Contributi in annualità sulla spesa
15.4 I contributi in annualità sulla spesa concessi dallo Stato,
dalle Regioni o dalle Province autonome e ceduti in sostituzione
della garanzia devono essere accettati dall'Istituto mutuante.
L'accettazione da parte della Cassa non è incondizionata.
I contributi possono essere accettati esclusivamente se sono ceduti
irrevocabilmente alla Cassa con decorrenza e durata pari
all'ammortamento del corrispondente mutuo. Pertanto il decreto
concessivo dovrà contenere:
- l'impegno a corrispondere direttamente e irrevocabilmente il
contributo della Cassa dalla data di inizio e per tutta la durata
dell'ammortamento;
- l'annotazione, da parte dell'Ufficio Ragioneria, del capitolo di
spesa al quale va imputato il contributo. L'Ufficio Ragioneria dovrà
tenere presente che la decorrenza dell'impegno non dovrà essere
posteriore a quella di inizio dell'ammortamento. Se l'impegno è
successivo all'inizio dell'ammortamento il decreto non sarà accolto.
Il contributo concesso all'Ente mutuatario e ceduto direttamente ed
irrevocabilmente all'Ente mutuante costituisce "garanzia" effettiva e
primaria nei confronti della Cassa ed è ovvio, pertanto, che non
possa essere unilateralmente modificata.
Le eventuali modifiche o revoche del beneficio da parte delle Regioni
o Province non potranno incidere sul rapporto di mutuo costituito.
Queste dovranno continuare a corrispondere alla Cassa la
contribuzione originariamente prevista, salvo a rivalersi delle somme
erogate nei confronti dell'Ente destinatario del contributo.
La Cassa infatti rimane completamente estranea ai rapporti tra Ente
contributore ed Ente mutuatario.
Qualora un Ente beneficiario di contributo non sia in grado o non
voglia contrarre un mutuo nella forma ordinaria, è possibile
ottenere dalla Cassa un finanziamento pari al valore attuale delle
varie annualità di contributo.
Per l'incidenza sulla capacità d'indebitamento si rimanda al p. 6.5.
16. L'AMMORTAMENTO DEI MUTUI
Decorrenza
16.1 Come per gli altri Istituti di credito anche i mutui concessi
dalla Cassa vengono posti in ammortamento dal primo gennaio dell'anno
successivo a quello nel quale è avvenuta la concessione stessa.
Interessi di preammortamento
16.2 Sulle somministrazioni che vengono effettuate nel periodo
intercorrente tra la data della concessione del mutuo e quella
dell'inizio dell'ammortamento, vengono di conseguenza liquidati gli
interessi di preammortamento, dalla data di valuta del mandato al 31
dicembre successivo, allo stesso tasso di concessione.
Peraltro, gli interessi non vengono più trattenuti sull'importo del
mandato, ma accantonati e sommati a fine anno; il loro importo viene
poi posto in riscossione unitamente alla prima rata di ammortamento
ed agli ulteriori interessi maturati.
Durata dell'ammortamento
16.3 L'ammortamento dei mutui è fissato in via ordinaria in 10 anni.
L'ammortamento ventennale viene concesso per i soli mutui che abbiano
per oggetto l'acquisto o la costruzione di nuove opere.
L'ammortamento è decennale per i mutui aventi per oggetto le
ristrutturazioni e le manutenzioni straordinarie.
Avranno durata decennale, anche se trattasi di nuova opera, i mutui
relativi:
- agli impianti di pubblica illuminazione;
- alle aree verdi;
- mutui di importo da 5 a 20 milioni.
Pagamento rate
16.4 La rata annuale di ammortamento dovrà essere pagata in due rate
semestrali uguali.
Per permettere, anche in caso di concorso regionale, una valutazione
approssimativa dell'onere a carico del bilancio, si trascrivono le
percentuali comprensive di capitale ed interesse, da rapportare
all'importo del mutuo:
10 anni 20 anni
- annualità piena 15,24 10,71
- contributo del 4% - annualità 11,33 6,80
- contributo del 5% - annualità 10,35 5,82
- contributo del 7% - annualità 8,39 3,87
Per l'assunzione a totale carico regionale dell'annualità di
ammortamento, il contributo dovrà essere del 10,9546475008 per venti
anni e del 15,5820089909 per 10 anni.
Interessi moratori
16.5 L'indennità di mora istituita dall'art. 3 della legge 21
dicembre 1978 n. 843 e posta a diretto carico dei Tesorieri comunali
e provinciali, in caso di ritardato o mancato versamento delle rate
dei mutui garantiti con delegazioni di pagamento, aveva il carattere
di sanzione amministrativa e cioè di vera e propria penalità,
perciò veniva applicata "una tantum" alla rata o parte di rata non
corrisposta nei termini e non veniva posta in relazione con il
periodo effettivo di ritardo.
La disposizione di legge (7 comma dell'art. 10 legge 488/86)
stabilisce invece di riferirla "ai soli giorni di ritardato
versamento".
Pertanto, ora il calcolo è effettuato in analogia a quello degli
interessi moratori, secondo la formula "saggio d'interesse: 360 x
giorni" dove i giorni sono quelli compresi tra la scadenza della rata
e la data di pagamento.
La percentuale è fissata in sei punti al di sopra del saggio
corrente di concessione e quindi attualmente l'indennità di mora è
liquidata al 15%.
Interessi di ritardato versamento
16.6 Con separate comunicazioni la Cassa notifica l'addebito di somme
che gli Enti mutuatari sono tenuti a rimborsare per interessi di
preammortamento (vedi p. 16.2), per conguagli conseguenti a
variazioni dopo l'ammortamento (vedi p. 19.8) per restituzione di
somme erogate in eccedenza all'importo ammesso a contributo ovvero
per restituzione di somme già erogate in conto mutuo da sottoporre a
procedura di revoca o di devoluzione.
Nella comunicazione è sempre precisata la data in cui la somma deve
essere corrisposta; dal giorno successivo al termine indicato e fino
al giorno (compreso) della rimessa a saldo in caso di ritardato
versamento di tali somme aventi natura diversa dalle rate di
ammortamento, sono dovuti gli interessi di ritardato versamento, da
computare con le stesse modalità previste per l'indennità di mora,
ma con percentuale fissata in cinque punti al di sopra del saggio
corrente di concessione dei mutui, cioè, attualmente, al 14%.
La rimessa delle somme dovute alla Cassa per titoli diversi sarà
effettuata con le stesse modalità seguite per il versamento delle
rate correnti di ammortamento prestiti.
Legislazione varia
16.7 Si ricorda anche per gli Enti che hanno adottato il piano di
rientro dei debiti fuori bilancio ex art. 24 della legge 144/89, che
l'omesso versamento delle rate rateizzate come previsto dal piano,
costituisce distrazione di fondi che può comportare la diretta
responsabilità del ragioniere e del segretario, oltre alla
possibilità di revoca delle facilitazioni accordate con
l'inevitabile dichiarazione di dissesto ai sensi dell'art. 25 della
citata legge 144.
Ed infine che l'art. 13 comma 13 ter della legge 38/1990, riconosce
alla Cassa la facoltà di recuperare i propri crediti mediante
trattenute sulle somme da erogare, a qualsiasi titolo, ai medesimi
soggetti.

PARTE TERZA
LA PROCEDURA PER COMUNI E PROVINCE
Premessa
Conosciuto chi e per che cosa si può chiedere un mutuo e come si
determina l'importo dello stesso oltre alle condizioni e alle
garanzie accettate, si passa all'esposizione della procedura.
L'articolazione per "soggetti mutuatari" sembra aver incontrato il
favore dei lettori perciò si ripropone la stessa impostazione per la
parte procedurale.
Le modifiche apportate dalla legge 142/90 e centrate sulla piena
responsabilità dei dirigenti degli Enti, sui controlli esterni
(Collegio dei Revisori, Co.Re.Co.) permettono alla Cassa, per
snellire le procedure, l'eliminazione della trasmissione di una serie
di atti, soprattutto per quegli atti che costituiscono il presupposto
del procedimento (come pareri tecnici, di V.I.A., di fattibilità, il
CONI, ecc.), e la loro sostituzione con le dichiarazioni dei
responsabili.
Anche se superfluo si richiama l'attenzione dei Segretari sulla
precisa rispondenza delle attestazioni agli atti, dato che su di essi
si viene a svolgere tutta la successiva attività della Cassa DD.PP..
17. LA CONCESSIONE
La procedura viene attivata con la presentazione della domanda di
mutuo adeguatamente documentata cioè accompagnata da una
dichiarazione che sostituisce i relativi atti.
Potere certificatorio
La competenza al rilascio di tutte le attestazioni necessarie ai fini
istruttori è attribuita al Segretario.
Si evidenzia che il Segretario per tutte le delibere trasmesse o
citate nelle dichiarazioni dovrà attestarne l'esecutività a tutti
gli effetti di legge.
Dichiarazione ai fini dell'adesione (Mod. 1)
17.1 Le attestazioni che attualmente la Cassa richiede discendono
essenzialmente da disposizioni di legge, e, nello specifico,
riguardano quelle disposizioni, esposte nella prima parte, che
costituiscono le condizioni di base per l'attività di investimento
dell'Ente.
Inoltre la Cassa richiede anche specifiche attestazioni per tipologia
di opera, che di seguito vengono esposte.
a) Vincoli storici, artistici o ambientali
Richiamando per i problemi generali quanto detto al p. 5.1 si precisa
che il rispetto delle norme dovrà essere attestato dal Segretario.
b) Piano finanziario dell'investimento
Il Segretario dovrà indicare gli estremi della delibera consiliare,
con l'indicazione dell'esecutività a tutti gli effetti di legge, di
approvazione del piano finanziario.
Come già chiarito (lett. g capitolo 3) quando non necessita il piano
finanziario l'attestazione dovrà indicare che nelle premesse della
delibera di approvazione del progetto esecutivo sia dato atto che non
si provvede ad approvare il piano finanziario in quanto
l'investimento non comporta oneri finanziari nè maggiori spese di
gestione sul bilancio dell'Ente.
c) Approvazione progetto e aggiornamento prezzi
Nella dichiarazione dovranno risultare gli estremi della delibera di
Giunta di approvazione del progetto o di aggiornamento prezzi con
l'indicazione dell'esecutività della stessa.
Qualora il progetto non necessiti di aggiornamento l'attestazione
dovrà riguardare la congruità dei prezzi.
d) Acquisizione immobili
Per l'acquisizione degli immobili, l'importo del mutuo viene
determinato, come stabilito dall'art. 3 del D.M. 1/2/85, in
corrispondenza del valore riconosciuto dagli organi tecnici.
Pertanto, ai fini dell'adesione, dovrà essere trasmessa la
dichiarazione del Segretario sull'acquisizione del parere
dell'Ufficio tecnico erariale o del Capo dell'Ufficio Tecnico
dell'Ente mutuatario o, per gli Enti sprovvisti di tale Ufficio,
dalla perizia giurata, attestante la congruità del valore del
cespite.
e) Acquisti automezzi, attrezzature e mobili
Per l'acquisto delle attrezzature o dei mobili, ai fini
dell'adesione, occorre trasmettere un elenco dettagliato con le
previsioni di spesa e l'indicazione del numero di posizione
dell'opera principale (vedi p. 11.5).
Per gli automezzi è sufficiente indicare la tipologia scelta.
f) Costruzione ed arredamento
È possibile richiedere con un'unica domanda il finanziamento per la
costruzione o l'acquisto di un'opera destinata ad edifici scolastici,
uffici e case di riposo ed i relativi arredamenti (lett. e dell'art.
1 del D.M.).
Per evitare inconvenienti data la diversità del periodo di
ammortamento (20 anni per la costruzione e l'acquisto e di 10 anni
per l'arredamento) si invitano gli Enti, qualora il progetto preveda
nel suo contesto le spese per arredi, a scindere gli importi relativi
alla costruzione ed agli arredamenti, in sede di domanda di mutuo.
g) Ristrutturazione e manutenzione straordinaria
Per i mutui relativi alle ristrutturazioni ed alle manutenzioni
straordinarire, oltre ai documenti di carattere generale, dovrà
essere trasmessa, ai fini della adesione, la relazione tecnica con
l'indicazione delle singole voci di spesa.
h) Patrimonio artistico-storico
Ai fini dell'accoglimento della richiesta il progetto dei lavori
dovrà essere finalizzato al risanamento, al recupero ed alla
conservazione dell'edificio (vedi anche p. 11.2.a). Pertanto occorre
trasmettere:
1) dichiarazione a firma del Segretario dell'Ente attestante:
a) che l'Ente è proprietario del bene;
b) che la destinazione è pubblica (specificare);
c) che si è acquisito il provvedimento specifico di vincolo e il
parere favorevole sul progetto dei lavori da parte della
Soprintendenza ai beni culturali ed ambientali.
i) Acquisizione ed urbanizzazione delle aree ex lege 167
Per l'acquisizione e l'urbanizzazione delle aree ricadenti nei piani
di zona occorre far riferimento alla legislazione speciale di cui
alla legge n. 847/1964 ed alla legge n. 865/1971 e successive
modificazioni ed integrazioni.
Ai sensi dell'art. 43 della legge 865/1971 l'intervento della Cassa
è possibile solo se l'importo del mutuo richiesto, aggiunto ai
finanziamenti già ottenuti dalla Cassa e/o da altri Istituti e/o
dalla Regione a valere sul fondo di cui all'art. 45 della legge
stessa, non superi il 25% della spesa complessiva, prevista nella
relazione finanziaria aggiornata secondo la normativa regionale.
Ai fini dell'adesione, oltre alla dichiarazione del Segretario sulla
mancanza di vincoli ovvero il nulla-osta ove occorra, occorre
tramettere una dichiarazione nel senso detto sopra (Mod. 15).
l) Caserme per carabinieri
L'intervento della Cassa per finanziamenti destinati alla
costruzione, ristrutturazione o acquisto di immobili per caserme di
carabinieri è limitato alle "stazioni", con esclusione delle
"tenenze" e strutture superiori, e comunque, in conformità alle
valutazioni e priorità espresse dal Comando Generale dell'Arma.
I mutui non possono comprendere spese per arredamento.
m) Finanziamenti parziali
È possibile richiedere alla Cassa mutui per un importo minore di
quello necessario per il finanziamento totale dell'opera.
La Cassa ha stabilito, per il suo intervento, delle condizioni
finalizzate esclusivamente al regolare completamento dell'opera:
Pertanto:
- ai fini dell'adesione dovrà essere trasmessa la dichiarazione del
Segretario che chiarisca come l'Ente faccia fronte alla differenza di
spesa (Mod. 1);
- nella delibera di assunzione del mutuo dovrà essere assunto
l'obbligo ad eseguire e spesare, prima di richiedere la
somministrazione alla Cassa, lavori per l'importo eccedente il mutuo
concesso dalla Cassa (Mod. 3).
Per le erogazioni si faccia riferimento al p. 18.m.
n) Progetti stralcio
Qualora l'Ente non fosse in grado di coprire, con altre fonti di
finanziamento la differenza del costo dell'opera, può predisporre
dei progetti stralcio.
In questo caso, ai fini dell'adesione, dovrà essere trasmessa la
dichiarazione del Segretario relativa alla delibera di Giunta
esecutiva di approvazione del progetto stralcio, debitamente
aggiornato ai sensi della legge 741/81.
Si può egualmente ricorrere a stralci o lotti del progetto generale,
tutte le volte che si desidera adeguare l'impegno finanziario ai
tempi di realizzazione dell'opera, quando questa postuli tempi
lunghi.
o) Aumenti d'asta
Come abbiamo visto l'Ente può legittimamente aggiudicare i lavori in
aumento con la riserva del reperimento della copertura finanziaria
per il maggior costo.
L'Ente potrà coprire il maggior costo dell'opera:
- con un mutuo suppletivo;
- con propri mezzi di bilancio;
- rimodulando le voci del quadro economico del progetto esecutivo
(per es. imprevisti).
In ogni caso il Segretario dovrà comunicare alla Cassa che
l'affidamento è stato limitato all'importo disponibile e chiarire
come viene coperto il maggior costo dell'opera.
p) Perizie
La problematica che discende dalle disposizioni giuridiche
riguardanti questa materia è stata esposta nei p. 1.4 e 5.5.
Conformemente alla procedura adottata per le adesioni e concessioni
anche per le perizie al fine di uno snellimento degli obblighi
documentali e per evitare successive interlocutorie si introduce una
novità.
Gli atti fin ora richiesti vengono sostituiti da una dichiarazione
del Segretario che ne assume la responsabilità circa il rispetto dei
limiti di perizia e della procedura giuridico-contabile adottata
(Mod. 2/A/B/C).
Pertanto, ai fini dell'adesione di massima per il mutuo suppletivo o
per il nulla-osta per l'utilizzo del residuo mutuo gli atti richiesti
sono la domanda e la suddetta dichiarazione.

ADESIONE DI MASSIMA
17.1.1 Sulla base della predetta documentazione si provvede
all'accoglimento della domanda.
L'accoglimento in via preliminare si concreta nella adesione di
massima che costituisce la "promessa" della concessione del
finanziamento e l'inizio della fase istruttoria, con la richiesta
della necessaria documentazione.
Dopo le richiamate disposizioni dell'art. 23 della legge 144/89 e
dell'art. 55 della legge 142/90, l'adesione di massima non può
costituire alcun riferimento o impegno alla futura concessione del
mutuo.
Come è avvenuto in questi periodi di difficoltà della Tesoreria
statale, la Cassa può essere costretta dalle impostazioni di
politica economica generale, a non dar seguito, con la concessione
del mutuo, alle adesioni date.

ATTI ISTRUTTORI PER LA CONCESSIONE
17.2 Per la formale concessione dei mutui, in base all'adesione di
massima, gli Enti mutuatari dovranno produrre (Mod. 3):
a) la copia della delibera consiliare di assunzione del mutuo e
costituzione della garanzia, munita delle attestazioni e
certificazioni di rito (pubblicazione, approvazione degli organi di
controllo, esecutivita').
Si ricorda che, in base al riparto di competenze tra organi disposto
dalla legge n. 142/90, l'adozione delle delibere di assunzione dei
mutui ricade nella assoluta ed inderogabile competenza del Consiglio
(cap. 2).
b) l'atto di delega debitamente notificato al Tesoriere;
c) se l'opera è ammessa a fruire di un contributo regionale in
annualità è necessario trasmettere la copia del provvedimento
concessivo del beneficio, tenendo presente le condizioni e le
limitazioni del 2 e 3 comma dell'art. 6 del D.M. (cap. 14.7);
d) attestazioni e certificazioni riguardanti i presupposti e la
procedibilità dell'operazione ed eventuali documenti integrativi.
Le attestazioni che attualmente la Cassa richiede, come per
l'adesione, discendono essenzialmente da disposizioni di legge. Così
dovrà essere attestato il rispetto (Mod. 6);
- del 9 comma dell'art. 4 della legge n. 155/89 sulla avvenuta
deliberazione del bilancio di previsione nel quale siano incluse le
relative previsioni (stesso anno dell'assunzione del mutuo);
- del 1 comma dell'art. 19 del D.P.R. 19/6/1979 n. 421 sull'avvenuta
approvazione del bilancio consuntivo dei due anni precedenti
all'assunzione del mutuo;
- del 10 comma dell'art. 4 della legge n. 155/89 sul limite della
delegabilità, da riferirsi allo stesso conto consuntivo.
L'Ente dovrà considerare la potenzialità di indebitamento fin
dall'inzio dell'operazione anche se la Cassa, in considerazione del
fatto che l'annualità viene comunicata con l'adesione di massima,
richiede la dichiarazione sul rispetto della norma suddetta tra gli
atti istruttori per la concessione.
Per calcolare l'incidenza della nuova rata, basta ricordare che per
la prima annualità l'importo della quota interessi è pari al saggio
del mutuo (9%).
Pubblicità a favore del risparmio postale
17.2.1 Il comma 4 dell'art. 4 del D.M. Cassa, finalizzato a
pubblicizzare il risparmio postale quale fonte di finanziamento degli
investimenti degli Enti locali, prevede:
a) ogni volta che la pubblicità delle gare relative ai lavori viene
effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando sui
quotidiani dovrà essere indicato che "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
b) gli Enti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei lavori
finanziati un cartello con la dicitura: "Opera finanziata dalla Cassa
depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale".
Tali impegni dovranno essere formalizzati nella delibera di
assunzione del mutuo e dovrà essere data notizia alla Cassa
dell'avvenuto adempimento.
La pubblicità di cui al punto a) permette di dare attuazione
concreta alla disposizione dell'art. 13 - 6 comma, legge 131/83 che
recita: "Qualora la fornitura di beni e servizi venga effettuata con
ricorso a mutuo della Cassa depositi e prestiti il calcolo del tempo
contrattuale per la decorrenza degli interessi di ritardato pagamento
non tiene conto dei giorni intercorsi tra la spedizione della domanda
di somministrazione e la ricezione del relativo mandato presso la
competente sezione di Tesoreria provinciale, purchè tale circostanza
sia stata richiamata nel bando di gara".
Si invita a prestare particolarmente attenzione all'obbligo
dell'esposizione del cartello poichè ai sensi del 3 comma dell'art.
13 del D.M. 1/2/85 la Cassa può sospendere, previa diffida, le
erogazioni, in caso di inadempimento (vedi p. 20.4).

ATTO DI CONCESSIONE
17.2.2 Sulla base della documentazione istruttoria, la concessione
del mutuo viene proposta al Consiglio di amministrazione, che, ove
nulla osti, procede alla relativa delibera.
Il provvedimento formale di concessione del mutuo è peraltro
costituito da una "determina" del Direttore generale della Cassa
depositi e prestiti ed al riguardo si ricorda che la concessione dei
mutui da parte della Cassa non avviene con un atto negoziale di
diritto privato, bensì con un "atto amministrativo".
Per permettere un immediato corso degli ultimi adempimenti (gara di
appalto, acquisizione di immobili, ecc.) viene subito data notizia
all'Ente dell'avvenuta concessione.
Tale documento è valido a tutti gli effetti per detti adempimenti.
Partecipazione
17.2.3 Successivamente, copia del provvedimento e del piano di
ammortamento del muto viene inviata all'Ente mutuatario, per la
conservazione agli atti dell'Ente stesso.
Il mutuo, dopo la concessione, diviene subito erogabile, ove non
sussistano particolari impedimenti.
18. LE EROGAZIONI
I mutui della Cassa, come del resto quelli degli altri Istituti di
credito, sono erogati ratealmente in base alla documentazione che
attesti l'esecuzione dei lavori o l'effettuazione degli acquisti.
Correttezza formale degli atti
18.1 Per ogni erogazione in conto mutuo, deve essere inoltrata alla
Cassa apposita domanda, a firma del legale rappresentante dell'Ente o
da un suo delegato, corredata dai documenti giustificativi di spesa
di cui ai successivi paragrafi.
È condizione indispensabile che tutti i documenti di spesa siano
vistati dal Capo dell'Ufficio Tecnico o in genere dal funzionario
più elevato in grado preposto al servizio tecnico dell'Ente.
Per gli Enti sprovvisti dell'Ufficio Tecnico i documenti di spesa
dovranno essere vistati dal solo direttore dei lavori; la mancanza di
detto Ufficio dovrà essere attestata in ogni richiesta di pagamento.
Tutti i documenti dovranno, inoltre, essere in originale o in copia
conforme debitamente autenticata.
a) Anticipazioni
Per i modi e per le condizioni delle erogazioni anticipate rispetto
all'effettuazione della spesa, occorre fare riferimento al decreto
del Ministro del Tesoro, attuativo della legge 741/81. (Il decreto
29/12/90 prevede l'anticipazione del 10% dell'importo dei lavori fino
al 31/12/91.)
I documenti per ottenere l'anticipazione sono:
- la domanda del legale rappresentante dell'Ente;
- la dichiarazione del Segretario dell'Ente dalla quale risulti:
l'importo del prezzo contrattuale, la data di aggiudicazione e di
inizio lavori o forniture ed infine la prestazione di idonea
garanzia.
La suddetta anticipazione dovrà essere recuperata su ogni stato di
avanzamento, applicando la stessa percentuale dell'anticipazione sui
lavori effettuati al lordo delle ritenute di garanzia.
Se l'Ente non vi provvede si opererà la detrazione d'ufficio.
Si ricorda che ai sensi del 3 comma dell'art. 3 della legge 741/81
sull'importo dell'anticipazione non è accordata la revisione prezzi.
In presenza di finanziamenti parziali, con l'esclusione del caso dei
contributi regionali in conto capitale per i quali si applica il 2
comma dell'art. 14, si tenga presente che, all'anticipazione, si
applicherà la medesima percentuale rappresentata dal mutuo della
Cassa rispetto all'importo globale del progetto.
b) Lavori
Per le erogazioni relative ai lavori, il documento giustificativo di
spesa consiste nel "certificato di pagamento" rilasciato con
riferimento allo stato di avanzamento dei lavori.
Si richiama ancora quanto detto al capitolo "Responsabilita'".
Sarà sufficiente, per la somministrazione, trasmettere il
certificato di pagamento.
c) Lavori in "concessione" e a "forfait"
Il certificato di spesa, per i lavori dati in "concessione" o
appaltati "a corpo" o a "forfait" dovrà far sempre riferimento a
quantità fisiche di lavori anche se concretatesi in percentuali di
avanzamento, e il Capo dell'Ufficio Tecnico o il Direttore dei
lavori, che vista ai sensi del 1 comma dell'art. 12, dovrà
dichiarare che sono stati eseguiti in misura non inferiore
all'importo che viene richiesto.
d) Lavori in economia
Premesso che è consentito effettuare in "economia" i lavori
finanziati con mutuo della Cassa, si ricorda che l'art. 64 - 1
comma, lett. c) della legge n. 142/90 abroga quasi tutte le
disposizioni del T.U. n. 383 del 1934 e, tra queste, l'art. 293
relativo ai regolamenti per la gestione dei servizi in economia.
Allo stesso tempo, però, l'art. 59 - 2 comma fa salve le
disposizioni (compatibili) precedenti, fino all'entrata in vigore
degli Statuti degli Enti, nel cui contenuto rientra anche
l'ordinamento dei serviwi pubblici (art. 4 - 2 comma).
Ai fini delle erogazioni la Cassa richiede:
per la mano d'opera:
- copia del libro paga ove la prestazione non sia effettuata da
dipendenti dell'Ente:
per le forniture di beni e servizi:
- le fatture;
- qualsiasi documento, previsto nel regolamento dal quale comunque
risulti la spesa sopportata.
e) Ritenute di garanzia
Ai sensi dell'art. 22 della legge 3/1/1978 n. 1, i pagamenti sono
effettuati nella misura dei 19/20 dell'importo contrattuale con
accantonamento del residuo ventesimo a titolo di ritenute a garanzia
dell'esecuzione dei lavori.
L'importo di tali ritenute dovrà risultare, di volta in volta, dai
vari certificati di pagamento e, in mancanza, sarà calcolato
d'ufficio.
Le ritenute di garanzia sono erogabili, di norma, a collaudo dei
lavori, o secondo le particolari norme vigenti in ogni singola
Regione, cui bisognerà far riferimento.
Il citato art. 22 prevede, peraltro, l'erogazione anticipata di dette
ritenute subordinatamente alla prestazione, per l'importo
equivalente, di fideiussione bancaria o al rilascio di polizza
fideiussoria assicurativa, che dovranno essere allegate ai normali
documenti giustificativi di spesa.
Diversa è la procedura che concerne la ritenuta dello 0,50 per cento
a tutela, assicurazione ed assistenza dei lavoratori.
L'art. 19 del D.P.R. n. 1063 del 16/7/1962 ha previsto:
"A garanzia di tali obblighi si opera sull'importo progressivo dei
lavori una ritenuta dello 0,50 % e se l'appaltatore trascura alcuno
degli adempimenti prescritti, vi provvede l'Amministrazione a carico
del fondo formato con detta ritenuta, salvo le maggiori
responsabilità dell'appaltatore".
Poichè questa normativa non è stata modificata, tale ritenuta
potrà essere svincolata soltanto con la regolare esecuzione o il
collaudo dei lavori.
f) Revisione prezzi
Gli acconti per revisione prezzi da corrispondere all'impresa
appaltatrice dei lavori possono essere erogati fino all'85%
dell'importo revisionale sulla base della domanda e del certificato
di spesa. Anche in questo caso non è necessario trasmettere il
computo revisionale anche se il certificato di spesa dovrà essere
riferito ad esso.
L'art. 2 della legge 741/1981 ha previsto la possibilità
dell'erogazione del restante 15 per cento su presentazione di
fideiussione bancaria o polizza fideiussoria assicurativa che
dovranno essere allegati ai suindicati documenti giustificativi di
spesa.
Le somministrazioni per revisione prezzi, ovviamente, saranno
erogabili contestualmente o posteriormente all'esecuzione dei lavori.
Si rammenta che la revisione prezzi non è accordata sull'importo che
è stato oggetto di anticipazione e nel primo anno per i lavori (art.
33 legge 41/86) e sull'importo dell'alea contrattuale.
g) Forniture
Per le prestazioni d'opera e le forniture il documento giustificativo
è rappresentato dalla fattura.
In mancanza dell'Ufficio Tecnico si prescinde dal visto.
h) Competenze
Per le competenze professionali il documento giustificativo di spesa
è costituito, generalmente, dalla specifica analitica delle
competenze con l'indicazione delle voci e/o prestazioni che
concorrono a determinare la spesa, vidimata dall'ordine professionale
competente e sottoscritta dal professionista e con il visto del Capo
dell'Ufficio tecnico.
A seguito della sentenza del T.A.R. Lazio, per le società di
ingegneria, limitatamente alle competenze per progettazione, il
documento giustificativo di spesa è la parcella vistata dall'ordine;
per le altre competenze (direzione lavori e collaudo) rientrando
nelle attività di prestazione dei servizi, il documento idoneo è la
fattura.
Per il contenuto si richiama quanto esposto ai paragrafi 5.4 e 12.1.
i) Espropri
Il documento giustificativo di spesa, in questo caso, è costituito
da:
- l'atto della competente autorità regionale o dell'autorità
delegata con legge regionale, che ordina il deposito o il pagamento
dell'indennità;
- l'atto di accordo.
l) Acquisizione di immobili o dell'area edificatoria
Per l'acquisto di immobili e delle aree il documento giustificativo
di spesa è costituito dal contratto preliminare o definitivo di
compravendita, redatti in forma pubblica, prescindendo, in mancanza
dell'Ufficio Tecnico, e previa attestazione al riguardo, dal visto.
La dichiarazione sulla congruità del valore del cespite, in questa
fase della procedura, non è necessaria, essendo documento
indispensabile per l'adesione.
Qualora fosse stato trasmesso il contratto preliminare, dovrà essere
data notizia alla Cassa della stipula del contratto definitivo, entro
sei mesi dal pagamento della somma in conto mutuo.
Se entro detto termine, non è stato provveduto alla stipula del
contratto definitivo, la somma percepita deve essere immediatamente
restituita. Dalla data di scadenza del semestre saranno dovuti alla
Cassa gli interessi di ritardato versamento.
Si ricorda che richieste per le occupazioni temporanee, i frutti
pendenti, le spese notarili, ecc., non sono finanziabili con mutuo
trattandosi di spese che non si traducono in un incremento del valore
dell'opera realizzata.
m) Erogazione sui finanziamenti parziali
Qualora il mutuo della Cassa non copra l'intera previsione di spesa,
le erogazioni in conto mutuo avranno inizio dopo che l'Ente avrà
dichiarato di aver eseguito la parte a proprio carico (vedi p.
17.1.n). Detta attestazione dovrà essere vistata dal Capo
dell'Ufficio Tecnico ai sensi del 1 comma dell'art. 12 del D.M.
1/2/85.
n) Somministrazioni a saldo
Per le somministrazioni a saldo la documentazione giustificativa è
rappresentata da:
- per i mutui a condizioni ordinarie:
l'atto di collaudo o il certificato di regolare esecuzione:
- per i mutui con contributo regionale:
comunicazione dell'avvenuta omologazione dell'atto di collaudo o del
certificato di regolare esecuzione da parte del competente organo
regionale con la determinazione della spesa ammessa definitivamente a
contributo, salvo diversa normativa regionale;
- per la revisione prezzi:
certificazione di pagamento a saldo della revisione prezzi.
Trascorsi sei mesi dalla data di ultimazione dei lavori e qualora non
sia intervenuta l'approvazione del certificato di collaudo o di
regolare esecuzione dei lavori entro due mesi dalla scadenza dei
suddetti termini, l'Ente potrà avvalersi dell'art. 5 legge 741/81
previa attestazione del legale rappresentante dell'Ente che sono
trascorsi i termini dalla legge stessa e ciò dipende da fatto non
imputabile all'impresa.
Mandati di pagamento
18.2 Le somministrazioni in conto mutuo vengono effettuate con
mandato intestato all'ente mutuatario, esigibile presso la Sezione di
Tesoreria provinciale competente con quietanza del Tesoriere
dell'Ente stesso.
Si ricorda che, riscosso il mandato della Cassa, deve provvedersi con
ogni sollecitudine all'emissione del mandato di pagamento dell'Ente a
favore dell'effettivo creditore della somma (vedi p.20.2).
Insequestrabilità e impignorabilità
18.3 Sui mandati di pagamento, così come sui prestiti della Cassa e
le delegazioni di pagamento, non sono ammessi sequestri, opposizioni
o altri impedimenti.
Gli atti compiuti in difformità sono nulli (nullità rilevata
d'ufficio dall'autorità giudiziaria). Il pagamento del titolo di
spesa non può essere sospeso per alcuna ragione (art. 13 legge
197/83).
19. VARIAZIONI DOPO LA CONCESSIONE DEL MUTUO
Le variazioni che possono verificarsi dopo la concessione del mutuo
si sintetizzano in due fattispecie:
a) variazioni che non comportano modifiche alle condizioni
dell'ammortamento;
b) variazioni che comportano modifiche alle condizioni
dell'ammortamento.
A) nella prima fattispecie rientrano le novazioni soggettive ed
oggettive
Novazioni soggettive
19.1 Le variazioni del soggetto intestatario del mutuo si presentano
molto raramente; bastano, perciò, poche parole per dire che la
documentazione necessaria per questa operazione sara': la domanda e
la delibera consiliare e, qualora il nuovo Ente mutuatario diventi
anche nuovo Ente garante, la documentazione per l'assunzione della
garanzia.
Novazioni oggettive o devoluzioni
19.2 L'Ente mutuatario può richiedere che un mutuo già concesso per
un'opera o parte di esso sia devoluto ad altra opera.
Le condizioni essenziali per l'accettazione da parte della Cassa
della richiesta di devoluzione sono:
- che si tratti di interventi finanziabili ai sensi dell'art. 1 del
D.M. 1/2/1985;
- che rimangono invariate le condizioni dell'ammortamento;
- che venga acquisita la dichiarazione concernente la mancata
realizzazione dell'intervento, oggetto della concessione originaria
se si tratta di devoluzione totale, ovvero il regolare accertamento
dell'economia, in caso di devoluzione parziale (stato finale dei
lavori).
La documentazione necessaria per questa operazione è la stessa
idonea all'assunzione del mutuo con i necessari accorgimenti
trattandosi di devoluzione.
Non cambiando le condizioni dell'ammortamento gli atti concernenti la
garanzia rimangono quelli originari, mentre nel caso in cui il
prestito fosse assistito da contributo statale o regionale è
necessario trasmettere copia del decreto di devoluzione del
contributo stesso sia esso statale ovvero regionale.
Il 2 comma dell'art. 9 prevede che il Consiglio di Amministrazione
della Cassa fisserà periodicamente l'importo al di sotto del quale
non sarà consentita la devoluzione.
Attualmente questo è stato determinato in misura pari all'importo
minimo dei mutui (5 milioni).
Un'altra limitazione all'operazione di devoluzione concerne
l'impossibilità di utilizzo di più economie di mutui per il
finanziamento di un solo progetto, in quanto, come è noto, ogni
mutuo deve corrispondere ad una entità fisica progettuale definita.
In sostanza è possibile utilizzare il residuo di mutuo già concesso
a favore di una o più opere, rispettando sempre l'omogeneità del
periodo di ammortamento, presentando uno o più stralci progettuali
ad esaurimento del residuo mutuo.
Ciò perchè trovandoci in presenza di "mutui di scopo" nessuna somma
può rimanerse inutilizzata senza la necessaria destinazione.
Qualora l'Ente avesse più residui, non altrimenti utilizzabili, può
richiedere la riduzione dei singoli mutui (vedi p.19.11).
Nel caso di mutui concessi in base a leggi speciali, la devoluzione
è possibile soltanto a favore delle opere previste dall'intervento
agevolativo e nel solo periodo di utilizzazione. Fuori da questa
ipotesi il mutuo verrà ridotto al fine di cancellare o diminuire gli
oneri a carico del bilancio dello Stato.
Si precisa che la devoluzione a favore dello stesso tipo di opera non
necessita di alcun provvedimento formale rimanendo un atto interno,
mentre le novazioni a favore di opera diversa vanno sottoposte alla
formale deliberazione del Consiglio stesso.
Infine, è da notare che le variazioni in argomento hanno effetto
immediato e pertanto, una volta perfezionato l'atto interno di
devoluzione o il provvedimento formale, il mutuo è immediatamente
somministrabile.
B) Variazioni dell'ammortamento
Eseguibilità
19.3 Dopo la concessione del prestito, le condizioni
dell'ammortamento possono essere modificate, d'ufficio ovvero per
iniziativa dell'Ente mutuatario, con cadenza annuale e ad ogni
operazione consegue l'emissione del relativo provvedimento formale e
dei piani contabili aggiornati.
Esclusione
19.4 Elementi non modificabili dopo la concessione del prestito sono:
- saggio degli interessi;
- durata e decorrenza dell'ammortamento.
Decorrenza
19.5 Le variazioni d'ammortamento decorrono dall'inizio
dell'ammortamento dei mutui da esse interessati.
Pertanto, ogni operazione di modifica determina un nuovo piano
d'ammortamento che sostituisce il precedente emesso all'atto della
concessione del prestito.
Effetto
19.6 Le variazioni hanno effetto dal primo gennaio dell'anno
successivo a quello in cui si siano verificate le condizioni o siano
pervenute le documentazioni idonee a produrre le variazioni stesse.
Si chiarisce che le necessarie documentazioni, per produrre effetti
dal primo gennaio immediatamente successivo, debbono pervenire alla
Cassa non oltre il 30/10, per la chiusura delle operazioni di
rettifica dei ruoli.
Così, per esempio, una richiesta di riduzione di mutuo pervenuta:
- entro il 30/10/1991, darà luogo ad operazioni sulla contabilità
1992;
- dopo il 30/10/1991 ed entro il 30/10/1992, darà luogo ad
operazioni sulla contabilità 1993 e così di seguito.
Pagamento degli oneri d'ammortamento
19.7 In attesa il provvedimento di variazione dell'ammortamento
produca i suoi effetti, le rate iscritte sui ruoli sono comunque
dovute dagli Enti pagatori. Pertanto, le rate stesse - tranne nei
casi originati da errore o ritardo della Cassa - producono, se non
soddisfatte, gli interessi previsti per il mancato pagamento.
Operazioni di conguaglio
19.8 Qualora alle variazioni d'ammortamento disposte conseguano
operazioni di conguaglio per il pregresso periodo intercorrente tra
la decorrenza e l'effetto, le somme liquidate a credito o a debito
dell'Ente mutuatario/pagatore saranno rispettivamente rimborsate o
recuperate mediante compensazione ovvero iscrizione sul ruolo
riscossioni con scadenza al 30 giugno dell'anno in cui ha effetto la
variazione.
Così, in particolare:
- una comunicazione di accreditamento al 30/6/1991, dà la facoltà
al beneficiario di decurtare l'importo del credito stesso dalla somma
da versare alla Cassa alla stessa data;
- una comunicazione di addebito al 30/6/1991, obbliga il debitore ad
aggiungere l'importo del debito stesso alla somma da versare alla
Cassa alla stessa data.
I conguagli per importi inferiori a L. 10.000, data la loro
esiguità, non avranno esito sui ruoli di riscossione.
Rimborso dei crediti a mezzo mandato diretto
19.9 è facoltà dell'Ente interessato, ove una completa
compensazione del proprio credito con lo stesso importo delle rate di
prossima scadenza non sia possibile, di richiedere il rimborso del
credito stesso a mezzo mandato diretto.
Ovviamente, la somma in questione non sarà disponibile prima che sia
maturata la scadenza indicata nel conguaglio al quale si riferisce.
Interventi contributivi
19.10 Dopo la concessione del prestito, possono essere ceduti alla
Cassa contributi in annualità da parte dello Stato, delle Regioni,
delle Province a scomputo. parziale o totale, degli oneri di
ammortamento.
Detti contributi possono essere accettati esclusivamente se il
provvedimento concessivo della contribuzione contenga le condizioni
indicate al p.15.4.
Con la comunicazione dell'avvenuto accoglimento della contribuzione,
all'Ente mutuatario viene altresì data autorizzazione a pagare nella
nuova misura - determinata al netto della contribuzione stessa - in
diversità da quanto invece garantito a mezzo della delegazione
precedentemente rilasciata (la quale tuttavia non è restituita al
titolare, salvo richiesta specifica, ma si intende valida per gli
oneri ricalcolati dopo l'aggiornamento delle scritture contabili).
Riduzione importo mutuo
19.11 L'Ente mutuatario può richiedere che l'importo venga ridotto
all'ammontare delle erogazioni disposte in conto del prestito stesso,
e che, conseguentemente, venga rideterminato il piano contabile
d'ammortamento.
L'operazione sarà effettuata su domanda dell'Ente interessato, e
qualora non sia già agli atti, occorrerà trasmettere il certificato
di regolare esecuzione dei lavori o atto di collaudo.
Per i mutui assistiti da contributo o concorso, la riduzione dei
mutui verrà disposta in relazione al decreto od altro provvedimento
di accertamento della spesa definitiva ammessa al contributo stesso.
I conguagli conseguenti alle riduzioni dei mutui comporteranno il
rimborso in favore degli Enti pagatori (mutuatario, garante,
contributore) delle quote di capitale estinte in eccedenza dalla
decorrenza dell'ammortamento alla data di effetto della riduzione.
I mutui a condizioni ordinarie non vengono ridotti per importi
inferiori alle 100.000 lire; in tali casi questo Istituto in sede di
collaudo provvederà, d'ufficio alla somministrazione dell'eventuale
residuo; comunque si invita l'Ente mutuatario a segnalare ugualmente
questa circostanza nella domanda dell'ultima erogazione.
Rinunce e revoche
19.12 L'Ente mutuatario può richiedere la cancellazione del mutuo
dai ruoli della Cassa trasmettendo, in allegato alla domanda, atto
consiliare deliberativo di rinuncia.
Il finanziamento, peraltro, può essere revocato d'Ufficio da parte
della Cassa, quando si verifichi per esempio:
- grave inadempienza del mutuatario;
- appalto dei lavori o ordinativi di spesa anteriormente alla
concessione del mutuo;
- impiego del mutuo per opera diversa da quella per la quale il mutuo
è stato concesso.
Nei casi in cui la causa non sia imputabile alla Cassa depositi e
prestiti verranno restituite agli Enti pagatori le sole quote di
capitale estinte dall'inizio dell'ammortamento fino alla data di
effetto della revoca medesima.
La quota interessi rimane acquisita alla Cassa poichè deve
compensare, in ogni caso, il costo delle somme messe a disposizione
dell'Ente.
Per quanto riguarda l'effetto della revoca, si chiarisce che, come
per la generalità delle operazioni di variazione d'ammortamento,
l'effetto stesso è al primo gennaio dell'anno successivo a quello in
cui si sono verificate le condizioni ovvero siano pervenute le
necessarie documentazioni, tenendo sempre conto che dopo il 30
novembre non sarà consentito effettuare rettifiche sui ruoli di
prossima scadenza.
Estinzione anticipata
19.13 L'Ente mutuatario può estinguere anticipatamente il mutuo
contratto mediante corresponsione del residuo debito costituito da
una o più annualità intere e successive.
Per la determinazione del residuo debito, e per le modalità del
pagamento, l'Ente interessato dovrà osservare le apposite
indicazioni che saranno fornite dalla Cassa, tenendo presente che i
versamenti vanno effettuati entro il 30 settembre, per estinguere
anticipatamente un mutuo con effetto dal 1 gennaio successivo.
L'estinzione anticipata del residuo debito è obbligatoria e
preliminare, come previsto dal quarto comma dell'art. 2 del D.M.
1/2/1985, ogni volta che l'Ente mutuatario intenda alienare un immo-
bile costruito od acquistato con mutuo della Cassa.
20. LE RESPONSABILITÀ
Responsabilità ex art. 23 Legge 155/89 e art. 55 Legge 142/90
20.1 Si richiama l'attenzione sulle responsabilità previste da tali
norme, in quanto le attività istruttorie per accedere ai
finanziamenti della Cassa richiedono il rispetto delle disposizioni
relative alla copertura formale e finanziaria degli impegni di spesa.
Responsabilità del legale rappresentante dell'Ente
20.2 La Cassa non ha organi periferici di controllo: pertanto essa
eroga la rata di mutuo sulla base degli atti che ad essa pervengono.
Al fine di attuare comunque un severo controllo, dato il fine
pubblico che i finanziamenti della Cassa devono raggiungere, la
responsabilità nei due momenti della richiesta dell'erogazione e del
soddisfacimento delle ragioni creditizie, è attribuita, per legge,
personalmente al legale rappresentante dell'Ente mutuatario.
Questi infatti è personalmente responsabile:
a) nei confronti della Cassa:
sulla rispondenza della richiesta di erogazione ai documenti
giustificativi in possesso dell'Ente e della loto regolarità
formale: infatti, alla Cassa viene solo inviato il certificato di
pagamento, senza alcun accesso alle procedure sottostanti (ad esempio
la deliberazione della Giunta).
b) nei confronti degli appaltatori e dei creditori in genere:
del tempestivo versamento delle somme, non appena riscossi dalla
Cassa i relativi mandati.
Responsabilità del Capo dell'Ufficio Tecnico
20.3 Al Capo dell'Ufficio Tecnico o, per gli Enti non hanno tale
ufficio, al Direttore dei lavori, è anche attribuito nei confronti
della Cassa, l'incombenza, mediante il visto apposto sui documenti di
spesa, di attestare la corrispondenza dell'erogazione, ai lavori o
alle spese previste nei progetti approvati e per i quali è stato
concesso il mutuo.
Non si tratta quindi di una supervisione tecnica, bensì di una
attestazione di conformità nei cofronti dell'Istituto mutuante.
Cartello di pubblicità
20.4 L'onere dell'esposizione del cartello è posto direttamente a
carico dell'Ente mutuatario e il rappresentante legale ne diviene
personalmente responsabile nei confronti della Cassa.
In caso di inadempienza la Cassa, previa una prima diffida, potrà
sospendere ogni erogazione in conto mutuo, sino a quando non si sarà
ottemperato a questa semplice incombenza.
Si raccomanda vivamente, di vigilare sull'adempimento richiesto,
considerando che l'incremento delle disponibilità finanziarie della
Cassa, attraverso il risparmio postale, si traduce immediatamente in
maggiori possibilità di credito agli Enti locali.

PARTE QUARTA
GLI ALTRI SOGGETTI MUTUATARI
21. CONSORZI
Sono Enti mutuatari della Cassa sia i Consorzi tra Enti locali (art.
68 del T.U. 2/1/1913 n. 453 e art. 25 della legge 8/6/1990 n. 142)
che i Consorzi misti (6 comma - art. 10 legge n. 440/87).
Settori d'intervento
21.1 Gli investimenti finanziabili per Comuni e Province sono
finanziabili anche per i Consorzi.
Atti istruttori
21.2 Atto preliminare per ottenere il finanziamento è lo statuto che
permette di verificare gli Enti partecipanti al Consorzio, e, nel
caso in cui si tratti di Consorzi tra Enti locali e Enti pubblici,
verificare la condizione posta dalla legge cioè che gli Enti
pubblici non siano in posizione maggioritaria.
Qualora la partecipazione non appaia nello Statuto occorrerà
trasmettere una delibera consorziale sulla stessa.
Poichè la partecipazione maggioritaria degli Enti locali non esclude
la possibilità di successive modifiche, occorre che il Consorzio
nella delibera di assunzione del mutuo prenda atto che il presupposto
della concessione del mutuo è la partecipazione maggioritaria degli
Enti locali, pertanto detta quota maggioritaria deve permanere per
tutta la durata del mutuo.
Infatti se durante il periodo di ammortamento del mutuo dovesse venir
meno la prescritta maggioranza, la Cassa dovrà revocare il
finanziamento e richiedere la restituzione del capitale mutuato con
addebito delle relative spese.
Pertanto se, dopo la concessione del mutuo, gli Enti locali volessero
ridurre la propria partecipazione oltre i limiti consentiti, il
Consorzio, per non incorrere nella revoca, dovrà preventivamente
estinguere il residuo debito in unica soluzione, previa presentazione
di apposita richiesta in tal senso.
Per l'adesione e la concessione del mutuo dovrà farsi riferimento
alla normale procedura della Cassa perciò si richiama quanto già
scritto per i Comuni e le Province.
Alcune precisazioni merita invece l'adozione del piano finanziario.
a) PIANI FINANZIARI
Di norma i Consorzi, salvo che gestiscono servizi produttivi, non
hanno autonomia finanziaria pur avendo una propria personalità
giuridica distinta da quella degli Enti consorziati. Se i Consorzi
fanno ricorso al credito, sono infatti i singoli Enti a rilasciare le
delegazioni di pagamento ed essere responsabili di rata nei confronti
dell'Ente mutuatario.
Per l'ottemperanza della prescrizione dell'art. 4 della legge n.
155/89 sui piani finanziari, i Consorzi si presentano ovviamente in
posizione anomala, perchè, pur essendo titolari del mutuo, non sono
loro a sopportare gli oneri finanziari, che ricadono sempre sugli
Enti consorziati: sono questi allora, che devono redigere ed
approvare, pro quota, il piano finanziario.
Tuttuavia se è facile determinare l'onere di ammortamento, non può
essere determinata autonomamente la spesa di gestione.
Per poter rimanere nell'ambito di legge prescritto, è necessario da
parte del Consorzio la predisposizione ed approvazione di un piano o
meglio di un quadro globale dei costi finanziari (che per quanto
detto non può avere alcuna rilevanza giuridica); sulla base di
queste indicazioni i singoli Enti consorziati approveranno i
rispettivi piani finanziari, avendo a base la "quota" di oneri
gravanti su di essi.
Acquisite tutte le approvazioni l'organo volitivo del Consorzio
potrà provvedere all'approvazione del progetto e dare inizio
all'iter esecutivo dell'investimento.
Se la garanzia è prestata su entrate derivanti dall'esercizio in
economia di servizi produttivi ex lege 537/1967, si rientra invece
nella ordinaria previsione.
Ai fini istruttori, nel caso in cui la garanzia venga prestata dagli
Enti consorziati con il rilascio di delegazioni sulle proprie
entrate, è necessario che in sede di domanda vengano precisate le
quote attribuite a ciascun Ente (Mod. 1) e, per la concessione,
trasmesse la delibera di assunzione del mutuo da parte del Consorzio
(Mod. 11) e le delibere di costituzione della garanzia da parte degli
Enti garanti (Mod. 4 p. 1 bis).
Garanzie
21.3 Non vi è alcuna disposizione di legge che espressamente preveda
la possibilità da parte dei Consorzi di rilasciare delegazione sulle
proprie entrate a garanzia dell'ammortamento dei mutui.
Perciò, in via generale, la Cassa accetta delegazioni ai sensi della
lett. a) del 1 e del 3 comma dell'art. 5 del D.M. sulle proprie
procedure cioè delegazioni, a valere sulle entrate dei primi tre
titoli del bilancio, rilasciate sia pro-quota dai Comuni e Province
che costituiscono il Consorzio che assume il mutuo, sia dai Comuni e
Province che intendano garantire i mutui richiesti dal Consorzio.
In questa fattispecie, cioè mutui assunti dal Consorzio ma garantiti
dagli Enti consorziati, naturalmente si applicano, per il limite di
delegabilità delle entrate e per l'atto di delega, le disposizioni
di cui al 4 comma dell'art. 1 legge 43/78 e dal 10 comma dell'art.
4 della legge n. 155/89 (vedi p.6.1).
L'art. 11 della legge 299/80 riconosce la possibilità, ai Consorzi
che gestiscano in economia i servizi del gas, acqua ed energia
elettrica, di rilasciare le delegazioni di pagamento sui proventi del
servizio ai sensi dell'art. 2 legge 537/67.
In questo caso cioè mutui assunti dal Consorzio e garantiti con i
proventi del servizio in economia si applicano le disposizioni
dell'art. 2 legge 537/67, cioè delegabilità nel limite di un terzo
delle entrate accertate in base al conto consuntivo approvato e,
nell'atto di delega, la firma del presidente della Commissione
Amministratrice dovrà essere sostituita da quella del Segretario del
Consorzio, come previsto dal 5 comma dell'art. 11 della legge
299/1980.
La legge 537/67 continua ad applicarsi anche in presenza di mutuo
assunto dal Consorzio e garantito con i proventi dell'Azienda
consorziale.
Qualora invece sia l'Azienda che assume direttamente il mutuo e lo
garantisce con le proprie entrate si applicano le disposizioni
dell'art. 10 bis legge 440/87 (vedi capitolo Aziende speciali).
Erogazioni
21.4 Per le erogazioni si segue la normale procedura della Cassa.
22. CONSORZI DI BONIFICA
Dalla particolare figura giuridica-amministrativa dei Consorzi di
bonifica, irrigazione e miglioramento fondiario, discende una
specifica procedura per il finanziamento. Di conseguenza si ritiene
più utile ai fini della chiarezza esporre l'intero iter procedurale
di questi tenendoli distinti dagli altri Consorzi.
Settori d'intervento
22.1 I Consorzi di bonifica possono ottenere mutui dalla Cassa per
fronteggiare gli oneri a carico della proprietà consorziata, a
seguito della esecuzione di opere di competenza del Consorzio.
È questo l'unico caso nel quale la Cassa può intervenire non solo
in via preventiva ma anche "a consuntivo" e cioè dopo che le opere
siano state eseguite e collaudate.
Atti istruttori
22.2 Gli atti necessari per l'adesione di massima sono la domanda in
bollo e il provvedimento regionale concessivo del contributo, con il
quale sono approvate le opere da finanziare e determinata la spesa a
carico del Consorzio.
Qualora l'opera non fruisca del contributo regionale il decreto
dovrà essere sostituito, secondo la normativa della Cassa, dalla
dichiarazione del Segretario del Consorzio sull'avvenuta approvazione
del progetto esecutivo da parte dell'organo competente.
Gli atti necessari alla concessione del mutuo sono elencati nei Mod.
16/17.
Garanzia
22.3 Per questi Consorzi si accettano le delegazioni di pagamento sui
contributi consortili di cui al R.D. 13/12/1933 n. 215.
Per l'atto di delega Mod. 18.
Erogazioni
22.4 Ai sensi dell'art. 12 del D.M. 1/2/85 occorre inviare i
documenti giustificativi di spesa vistati dal Capo dell'Ufficio
tecnico del Consorzio o, se questo ufficio manchi, dal Direttore dei
lavori.
L'art. 14 del suddetto decreto prevede che, qualora il mutuo della
Cassa non copra l'intero costo dell'opera, le erogazioni in conto
mutuo non potranno avere inizio se non previa dimostrazione
dell'intervenuto pagamento, da parte dell'Ente mutuatario,
dell'intero importo differenziale.
Pertanto, in presenza di contributi regionali sull'opera, poichè la
quota a carico dell'utenza privata è normalmente poco rilevante
rispetto alla quota coperta dal contributo, il documento
giustificativo di spesa dovrà essere il certificato di regolare
esecuzione dei lavori o il certificato di collaudo dell'organo
competente, con l'attestazione del Capo dell'Ufficio tecnico della
quota a carico del Consorzio che costituisce oggetto di mutuo.
23. BACINI IMBRIFERI MONTANI
I Consorzi obbligatori tra i Comuni compresi nei bacini imbriferi
montani possono, ai sensi dell'art. 6 della legge 887/84, "rilasciare
garanzia per i contratti di mutuo, mediante delegazioni sulle entrate
derivanti dai sovraccanoni delle acque di cui alla legge 959/53".
Per analogia con le norme relative alla delegabilità del provento
del singolo servizio ai sensi della legge 537/67, la Cassa accetta
detta garanzia nel limite delle entrate accertate in base al
consuntivo del precedente esercizio (vedi p.6.2).
24. COMUNITÀ MONTANE
Le comunità montane sono diventate Enti mutuatari della Cassa ai
sensi dell'art. 6 della legge 21/12/84 n. 887 che ha modificato
l'art. 68 del R.D. 2/1/13 n. 453.
Natura, ruolo e funzioni di questi Enti locali trovano oggi organica
disciplina nel Capo IX della legge n. 142/90, che gli riconosce, tra
l'altro autonomia statutaria.
Resta comunque in piedi la fondamentale distinzione tra funzioni
"proprie" e funzioni "delegate".
Settori d'intervento
24.1 Sia in presenza di compiti istituzionali che delegati potranno
richiedersi mutui per tutte quelle categorie di investimenti per i
quali i singoli Comuni possono ottenere il mutuo della Cassa: ciò
che non è consentito ai Comuni non può essere consentito alle
Comunità montane. In altre parole, per stabilire quali opere sono
finanziabili, oltre all'acquisizione di terreni montani ed al loro
rimboschimento (ex-art. 8 legge 358/87), occorre tenere presente
l'art. 1 del D.M. Tesoro 1/2/85 sulle procedure della Cassa.
La differenziazione tra le due categorie (istituzionali o delegati)
vale sul piano istruttorio.
a) Funzioni proprie
In base alla legge 142 le Comunità montane concorrono alla
formazione del piano territoriale di coordinamento attraverso le
indicazioni urbanistiche del loro piano pluriennale di sviluppo che
deve essere soggetto all'approvazione della Provincia secondo le pro-
cedure indicate dalla legge regionale (6 comma dell'art. 15 e art.
29).
La domanda di mutuo sarà accolta se accompagnata dalla dichiarazione
(Mod. 1) del Segretario che l'opera rientra nelle previsioni del pi-
ano di sviluppo economico-sociale approvato dalla Provincia.
b) Funzioni delegate
Per quanto riguarda le funzioni delegate occorre ricordare che la
delega deve riguardare la "funzione" e non la singola acquisizione di
beni strumentali all'esercizio dei servizi non delegati e svolti
dalla Comunità stessa.
L'acquisto, per esempio, da parte della Comunità di mezzi per la
raccolta dei rifiuti solidi mentre il servizio rimane di competenza
dei Comuni, ad avviso di questo Istituto, si configura come
contribuzione indiretta espressamente vietata dalla legge, oltre a
concretare un utilizzo surrettizio del concorso statale.
Infatti il concorso dello Stato per le rate di ammortamento a valere
sul fondo per lo sviluppo degli investimenti (art. 12, comma 1,
lettera e) D.L. 66/89 convertito dalla legge 144/89) può essere
utilizzato ai sensi del 1 comma dell'art. 8 del D.L. 359/87
convertito dalla legge 440/87, per l'assunzione dei soli mutui
necessari all'acquisizione e rimboschimento dei terreni montani,
nonchè agli investimenti relativi ai propri compiti istituzionali o
delegati. La stessa norma esclude esplicitamente la possibilità di
contrarre mutui per la concessione di contributi o trasferimenti.
Cioè come espressamente chiarito dal Ministero dell'Interno con
circolare 30/1/88, F.L. 2/88 n. 15400/A.G. (G.U. n. 35 del 12/2/1988)
"deve trattarsi di interventi concretantisi in investimenti per beni
che rimangano di proprietà dell'Ente e non comportino per la loro
gestione - nè indirettamente nè direttamente - contribuzioni".
Il Segretario in questo caso, ai fini istruttori, dovrà citare gli
estremi della delibera di delega delle funzioni o dei servizi.
Atti istruttori
24.2 Per ottenere i finanziamenti occorre seguire le istruzioni
generali anche per quelle relative al piano finanziario
dell'investimento, con l'avvertenza che l'attestazione del Segretario
ai fini dell'adesione dovrà essere opportunamente integrata per
quanto detto precedentemente (Mod. 1).
È evidente che in assenza della legge regionale sulle nuove proce-
dure i riferimenti possono riguardare il "piano zonale" di cui alla
precedente normativa.
Garanzia
24.3 In forza del citato art. 8 della legge 440/87 le Comunità
montane sono state autorizzate a garantire direttamente i mutui,
seguendo la medesima normativa di Comuni e Province.
Per il limite alla delegabilità delle entrate, data la diversa
struttura del bilancio, l'importo globale degli interessi contenuti
nelle rate di ammortamento dovute, non dovrà mai complessivamente
superare il quarto delle entrate dei primi due titoli del bilancio
consuntivo del penultimo anno precedente quello in cui viene
deliberata l'assunzione del mutuo, ai sensi del 10 comma dell'art. 4
della legge n. 155/89.
Poichè per l'atto di delega valgono le medesime disposizioni dei
Comuni e delle Province, cioè l'art. 3 della legge 843/78, si
richiama quanto detto al p. 6.1.
Naturalmente la garanzia può anche essere prestata dagli Enti
partecipanti alla Comunità con il rilascio di delegazioni sulle
proprie entrate. In questo caso, come per i Consorzi, è necessario
che in sede di domanda vengano subito precisate le quote attribuite a
ciascun Ente (Mod. 1) ed ai fini istruttori essere trasmessa la
delibera di assunzione del mutuo da parte della Comunità (Mod. 11) e
le delibere di costituzione della garanzia da parte degli Enti
garanti (Mod. 4 p. 1 bis).
Erogazioni
24.4 Nessuna particolarità rispetto ai Comuni e Province.
25. AZIENDE SPECIALI
Le aziende municipalizzate, provincializzate e consortili sono
diventate Enti mutuatari della Cassa ai sensi della disposizione
dell'art. 9 bis del D.L. 1/7/86 n. 318 convertito nella legge n. 448
del 9/8/86, e possono perciò richiedere direttamente, e non più
tramite l'Ente proprietario, i mutui alla Cassa stessa.
Anch'esse trovano oggi disciplina nella legge n. 142/90, quali enti
strumentali dell'ente locale.
Al Capo VII - art. 23, essa riconosce loro esplicitamente
personalità giuridica ed autonomia imprenditoriale, e le dota di un
proprio Statuto, da approvarsi da parte del Consiglio comunale o
provinciale.
Lo stesso articolo si occupa della "istituzione" quale strumento per
la gestione dei servizi senza rilevanza imprenditoriale che, come
abbiamo chiarito, non può essere ente mutuatario della Cassa.
Settori d'intervento
25.1 È chiaro che per stabilire cosa potrà essere finanziato
occorre sempre partire dalla normativa della Cassa depositi e
prestiti.
Perciò l'oggetto dei mutui sarà connesso all'attività
dell'Azienda, ma dovrà tener conto dell'art. 1 del D.M. 1/2/85 sulle
procedure Cassa.
Atti istruttori
25.2 L'art. 9 bis pone come condizione indispensabile per
l'ottenimento di mutui diretti che il Consiglio comunale o
provinciale o l'Asseblea consortile autorizzino espressamente
l'Azienda ad eseguire l'operazione, in quanto ai sensi dell'art. 2
del R.D. 2578/1925 i risultati economici del bilancio dell'Azienda
vanno ad incidere sul bilancio dell'Ente proprietario.
D'altra parte, come detto, la legge di riforma delle autonomie
locali, proiettando le aziende in un ambito di maggiore autonomia
giuridica (personalità giuridica) ed economico-gestionale (autonomia
imprenditoriale), rende non più necessaria la suddetta
autorizzazione dal momento in cui l'azienda mutuataria sia munita del
proprio statuto.
Pertanto, tali condizioni alternative, insieme all'approvazione del
soggetto esecutivo dell'opera, sono propedeutiche per ottenere
l'adesione di massima.
In sostanza, per l'adesione occorre: dichiarazione, a firma del
direttore dell'Azienda e controfirmata dal Presidente, attestante:
a) L'intervenuta autorizzazione a contrarre direttamente il mutuo,
con delibera consiliare o assembleare, citandone gli estremi, ovvero:
l'intervenuta approvazione dello Statuto dell'Azienda, ai sensi della
legge n. 142/90, citandone gli estremi;
b) l'approvazione qualora trattasi di opere, e proggetto esecutivo da
parte della Commissione amministratrice, egualmente con i relativi
estremi;
c) l'inesistenza dei vincoli o l'esistenza del relativo nulla osta.
Per la concessione dei mutui (Mod. 4) occorre:
- copia della delibera della Commissione amministratrice di
assunzione del mutuo e dei relativi obblighi;
- documenti costitutivi della garanzia (vedi paragrafo seguente).
Garanzia
25.3 Per ulteriori elaborazioni e certezze su questa tematica si
ritiene si debbano aspettare le nuove normative relative alle
Aziende; pertanto, per il momento, si ripropone la precedente
elaborazione.
L'articolo 10 bis della legge 440/87 ha completamente innovato il
sistema delle garanzie per i mutui contratti dalle Aziende,
allineandolo a quello degli Enti locali territoriali.
Come per questi ultimi la garanzia non sarà più data sul provento
di un singolo servizio, come prevede la normativa della legge
537/1967, ma sul complesso delle entrate.
Sia per il rilascio delle delegazioni che per il limite del 25% si
deve aver riferimento alle "entrate effettive accertate" in base al
conto consuntivo reso ai sensi dell'art. 16 del T.U. 2578/1925,
perciò alla contabilità finanziaria contrariamente a quanto
previsto dagli artt. 40 e 42 del nuovo regolamento delle Aziende
speciali che, appunto, prevedono un bilancio economico.
Il riferimento alla contabilità finanziaria si ritrova anche nel
tassativo divieto di indebitamento per le aziende che presentino un
pluriennale disavanzo di gestione che ovviamente è cosa ben diversa
della perdita di conto economico.
L'intento del legislatore è diretto da una parte ad imporre che
l'indebitamento debba trovare copertura nei proventi effettivi del
servizio e dall'altra ad evitare che determinate aziende come quelle
dei trasporti, che possono trovare un equilibrio finanziario
esclusivamente con contributi del Fondo nazionale trasporti,
trasferiscano sul bilancio statale e/o regionale anche l'onere dei
loro investimenti.
Infatti per queste Aziende, per le quali i ricavi del servizio
coprono solo in parte le spese di gestione, le rate di ammortamento
di eventuali mutui avrebbero copertura esclusivamente in maggiori
trasferimenti del fondo o produrebbero un deficit.
Ciò premesso, nel tentativo di coniugare insieme le esigenze delle
Aziende conseguenti alla normativa e la coerenza degli investimenti
con l'equilibrio "effettivo" del bilancio, come già adottato per
l'indebitamento degli Enti locali, tra i documenti costitutivi della
garanzia si richiede un'attestazione (Mod. 7) sui ricavi del conto
economico tipo, approvato con Decreto Ministro Tesoro 4/2/1980, con
esclusione delle poste costituenti rettifica di costo nonchè per i
contributi in conto esercizio dovranno essere considerati soltanto i
corrispettivi a copertura di minori ricavi o di maggiori costi per i
servizi richiesti dal Comune all'azienda a condizioni di favore,
ovvero dovuti a politiche tariffarie o ad altri provvedimenti
disposti dal Comune, con esclusione quindi delle contribuzioni del
Fondo nazionale trasporti o di analoghi fondi regionali.
Limite alla delegabilità delle entrate
25.3.a Contrariamente a quanto stabilito dall'art. 46 del D.P.R. n.
902/86 il limite d'indebitamento per le Aziende è, ai sensi del 2
comma dell'art. 10 bis, legge 440/87, il 25% delle entrate.
Cioè l'importo globale degli interessi contenuti nelle rate
d'ammortamento dovute non dovrà mai superare il quarto delle entrate
effettive accertate in base al conto consuntivo.
Lo stesso articolo pone anche il divieto di contrazione del mutuo
qualora "sal conto consuntivo del penultimo esercizio e dal bilancio
preventivo dell'eservizio in cui è deliberata l'assunzione del mutuo
risulti un disavanzo di gestione".
Il rispetto di queste disposizioni deve essere attestato dal
Direttore dell'Azienda (Mod. 7 e 8).
Per la delegabilità dei proventi dei servizi (L. 537/67) è da
considerare che il provento delegato deve essere omogeneo con
l'oggetto del mutuo; ciò significa che se viene realizzata un'opera
elettrica i proventi delegati dovranno riferirsi alla entrata del
servizio elettricità e così per gas, acqua, ecc. ed il riferimento
è il 1/3 delle entrate effettive accertate a consuntivo.
Atto di delega
25.3.b Anche per l'atto di delega valgono le disposizioni del più
volte citato art. 10 bis. Pertanto l'atto di delega non dovrà essere
accettato, così come previsto dall'art. 46 D.P.R. n. 902/86, ma per
essere efficace basta la notifica al Tesoriere; l'obbligo per
quest'ultimo, come nel caso delle garanzie sulle entrate comunali
(vedi p. 6.1.a) discende direttamente dalle norme di legge (2 e 3
comma dell'art. 3 della legge 843/78).
Per le deleghe sui proventi dei servizi vedere p. 6.2.
Erogazioni
25.4 Le richieste di erogazioni a firma del Direttore devono essere
corredate dei documenti giustificativi di spesa previsti dall'art. 12
del D.M. 1/2/85 sulle procedure della Cassa.
Il visto, ovviamente, sarà del responsabile dell'Ufficio tecnico
dell'Azienda, ove esista.
26. LE SOCIETÀ PER AZIONI CHE GESTISCONO PUBBLICI SERVIZI
La legge di riforma delle autonomie, all'art. 22, terzo comma,
lettera b), conferma che i servizi pubblici, fatta eccezione per
quelli riservati per legge all'Ente locale, possono essere affidati
in concessione a terzi ed alla lettera e) prevede l'esercizio a mezzo
di società per azioni a prevalente capitale pubblico locale..
"qualora si renda opportuna, in relazione alla natura del servizio da
erogare, la partecipazione di altri soggetti pubblici o privati".
La forma di gestione alternativa dei servizi pubblici locali mediante
società per azioni era praticata da molti Enti ed è per questa
ragione che la Cassa scelse, fin dal 1986, di operare in favore di
questi soggetti.
Le condizioni previste dalla legge originarie (art. 9 bis legge
488/86) per fruire del credito della Cassa trovano sostanzialmente
conferma nella nuova norma della 142 e cioè che la societa':
a) gestisca "servizi pubblici locali" in via prevalente;
b) il capitale sia detenuto per una quota superiore al 50% da Enti
locali territoriali (Comuni, Province, Consorzi composti
esclusivamente da Comuni e Province).
La definizione legislativa più aggiornata di "servizi pubblici
locali" si ritrova proprio nella legge di riforma delle autonolie
locali, laddove, al 1 comma dell'art. 22, si identifica l'oggetto
dei servizi nella "produzione di beni ed attività rivolta a
realizzare fini sociali e a promuovere lo sviluppo economico e civile
delle comunità locali".
Deve comunque trattarsi di servizi che rientrino nei fini
istituzionali dell'Ente locale. Si richiama in tal senso quanto
esposto dal T.A.R. Lombardia: "diretta destinazione dell'opera al
soddisfacimento di un'esigenza della collettività, configurabile
come servizio pubblico, perchè rientrante tra i compiti
istituzionali dell'Ente".
Altro elemento di identificazione è la "concessione" da parte
dell'Ente territoriale competente; proprio perchè "pubblico
servizio" a monte deve sussistere un atto amministrativo o un
contratto con il quale viene concessa la gestione del servizio che,
in teoria, dovrebbe essere assolto dal Comune ma che viene fatto
svolgere ad un soggetto privato.
Tale atto costituirà uno dei documenti istruttori.
Si chiarisce che nel caso di servizio dato in appalto non si verifica
la previsione legislativa dell'art. 9 bis; è, quindi, escluso
l'intervento della Cassa.
La quota di partecipazione dell'Ente o degli Enti locali risulterà
dall'atto costitutivo o dallo Statuto vigente, ai sensi dell'art.
2328 del Codice civile.
Nel caso in cui la partecipazione degli enti locali non appaia
nell'atto costitutivo, in quanto detta partecipazione sia per ipotesi
realizzata successivamente alla costituzione della società,
occorrerà che la stessa venga comprovata tramite certificazione
notarile.
Poichè, però, tali prove della partecipazione degli enti locali al
capitale societario non escludono minimamente possibili successive
variazioni, occorre che la S.p.A. nella delibera di assunzione del
mutuo prenda atto che presupposto della concessione del mutuo è la
partecipazione maggioritaria degli enti locali e che, pertanto, detta
quota maggioritaria deve permanere per tutta la durata del mutuo.
Infatti, qualora per qualsiasi motivo, durante il periodo di
ammortamento del mutuo, dovesse venir meno la prescritta maggioranza,
la Cassa si vedrebbe costretta a revocare il finanziamento ed a
richiedere la immediata restituzione del capitale mutuato con
addebito delle relative spese.
Se per valutazioni di ordine economico o programmatico, gli enti
locali volessero, dopo la concessione del mutuo, ridurre la propria
partecipazione societaria oltre i limiti consentiti, la Società
finanziata, onde non incorrere nella revoca di cui sopra, dovrà
preventivamente estinguere il residuo debito in unica soluzione, pre-
via presentazione di apposita richiesta in tal senso.
Settori d'intervento
26.1 L'oggetto dei mutui, come per le Aziende, deve essere connesso
al servizio o ai servizi gestiti.
Atti istruttori
26.2 Trattandosi di un soggetto privato, la documentazione da
richiedere sia per l'adesione che per la concessione dei mutui è
ovviamente più complessa, toccando anche aspetti e poteri che nel
settore pubblico sono presupposti necessari.
Dovrà quindi essere acquisito:
A) per l'adesione (Mod. 19 punto A)
- copia autentica dell'atto costitutivo e dello statuto in allegato
al certificato della cancelleria del Tribunale competente che li
dichiari vigenti. In tale certificato, di data non anteriore a tre
mesi, dovranno anche risultare i nominativi dei legali rappresentanti
nonchè delle persone autorizzate ad impegnare validamente la
società ed a riscuotere e quietanzare; dovrà infine attestarsi che
la Società si trovi nel pieno e libero esercizio dei propri diritti.
Qualora la partecipazione maggioritaria degli enti locali non risulti
dall'atto costitutivo:
- certificazione notarile attestante la percentuale di partecipazione
di detti enti locali al capitale societario e che tale partecipazione
sia quella vigente;
- estratto o copia notarile di delibera del competente organo
deliberativo contenente l'impegno a notificare alla Cassa ogni
variazione nello statuto, nella partecipazione degli enti locali al
capitale societario, nella legale rappresentanza, e nelle persone
autorizzate a riscuotere e quietanzare e ad impegnare validamente la
Società, con espressa dichiarazione di esonerare la Cassa da
qualsiasi responsabilità in dipendenza della mancata o tardiva
notifica di tali atti;
- la domanda di mutuo a firma del legale rappresentante;
- copia autentica dell'atto amministrativo o del contratto di
concessione del pubblico servizio;
- dichiarazione a firma del legale rappresentante, qualora trattasi
di opere, attestante l'approvazione del relativo progetto esecutivo
da parte del competente organo, e sul tipo di garanzia,
B) per la concessione (Mod. 19 punto B)
- estratto o copia notarile della deliberazione di assunzione del
mutuo, secondo lo schema inviato dalla Cassa, da parte del competente
organo (Mod. 19);
- atti relativi alla garanzia dell'operazione di cui al punto
successivo;
- copia dell'ultimo bilancio e previsione del conto economico
dell'esercizio corrente;
- attestazione a firma del presidente del Collegio sindacale:
- che i bilanci del biennio precedente all'assunzione del mutuo non
hanno chiuso in perdita:
- che il Collegio sindacale ha preso atto dell'impegno assunto dalla
Società.
Dagli ultimi documenti indicati si desume che l'intervento della
Cassa è escluso in presenza di società per azioni di nuova
costituzione.
- indicazione dell'istituto di credito o ufficio postale e del numero
di conto corrente intestato alla società, sul quale verranno
accreditate le somme erogate dalla Cassa.
Garanzia (Mod. 18 p.c.)
26.3 Poichè le società per azioni rispondono delle proprie
obbligazioni esclusivamente nell'ambito del proprio patrimonio, ai
sensi dell'art. 2325 Codice civile, il problema delle garanzie assume
particolare rilevanza.
Tenuto conto della specifica natura della Cassa, le garanzie
ammissibili sono costituite da:
a) garanzia diretta
- cessione pro soluto, alla Cassa di annualità e contributi statali
o regionali costanti, di durata pari al periodo di ammortamento del
mutuo con la consueta clausola (p. 15.4);
- delegazioni di pagamento tratte ai sensi della legge n. 537/1967.
Per le S.p.A. che gestiscono servizi diversi da quelli previsti dalla
legge 537/67 e successive modifiche si applica, per analogia, la
procedura della legge stessa (delegazioni sulle entrate del servizio
gestito) (Mod. 22);
- fideiussione bancaria solidale a favore della Cassa depositi e
prestiti per il pagamento delle rate di ammortamento, o altra idonea
garanzia che verrà stabilita dal Consiglio di amministrazione;
a) garanzia indiretta
- delegazioni di pagamento, a valere sui primi tre titoli di
bilancio, secondo le usuali procedure, rilasciate da Comuni e Prov-
ince, accompagnate dalla dichiarazione del segretario dell'ente lo-
cale, vistata dal legale rappresentante dell'ente stesso sul rispetto
del limite previsto dall'art. 1 legge 43/78 e dal 10 comma dell'art.
4 della legge n. 155/89 e delibera di garanzia da parte dell'Ente
garante (Mod. 21).
Erogazioni
26.4 Per le erogazioni si segue la normale procedura della Cassa,
ovviamente con la considerazione che sui certificati di pagamento vi
sarà solo la firma del direttore dei lavori.
Il mandato di pagamento, ad evitare ricorrenti richieste di
certificati, verrà emesso con commutazione dello stesso in
versamento presso il conto corrente bancario o postale indicato dalla
Società.
Trattamento fiscale
26.5 Trattandosi di soggetto privato, tutti gli atti vanno redatti su
carta da bollo.
In particolare il bollo sulle deleghe di pagamento discende dalla
disciplina dell'imposta di bollo.
Riscossioni
26.6. Il pagamento delle rate d'ammortamento, qualora spetti alle
società per azioni, sarà effettuato con scadenza 30 giugno e 31
dicembre, con versamento sul conto corrente postale, intestato al
Tesoriere centrale dello Stato - Cassiere della Cassa depositi e
prestiti.
Il servizio riscossioni della Cassa all'inizio di ogni esercizio
finanziario provvederà ad inviare il ruolo di carico e relativi
bollettini di conto corrente già predisposti.
Rinvio
26.7. Per quanto non espressamente previsto si dovrà fare
riferimento alle ordinarie procedure per i mutui agli Enti locali ed
al D.M. 1 febbraio 1985.

PARTE QUINTA
I FINANZIAMENTI PARTICOLARI
Premessa
Gli anni 80 sono stati caratterizzati da un crescente peso del
finanziamento degli "interventi settoriali" da parte della Cassa
depositi e prestiti per conto dello Stato.
Oggi, e a partire dall'art. 4 della legge 155/89, siamo in presenza
di un'inversione netta di tendenza anche per la tipologia di
contribuzione che da "concorso totale" cioè assunzione dell'intero
onere finanziario del finanziamento a diretto carico dello Stato, si
è trasformata in "concorso aggiuntivo" cioè lo Stato, almeno
finora, attraverso i Ministeri di settore, versa agli Enti
beneficiari un contributo pari alla rata di ammortamento del mutuo
stesso che entra, quindi, a far parte del titolo II del bilancio
d'entrata.
Tale soluzione sembra confermata anche dall'art. 14 - 3 comma legge
202/91 che prevede la possibilità di rivolgersi al sistema bancario
per il finanziamento delle cosiddette "leggi speciali" per le quali
pertanto la Cassa non è più l'unico Ente finanziatore.
Le procedure di finanziamento esposte in questa parte non rientrano
più, ad eccezione di mutui ai Comuni sotto i 5.000 ab., nella logica
delle leggi a totale carico dello Stato ma sono interventi che
presentano delle particolarità o per disposizione legislativa o per
tipologia di procedura.
27. MUTUI AI COMUNI FINO A 5.000 ABITANTI
Caratteristiche
27.1 Per garantire ai piccoli Comuni i servizi essenziali il
legislatore ha previsto la concessione di mutui per un importo di
100.000.000 con durata ventennale ai Comuni sotto i 5.000 abitanti e
loro Consorzi per la costruzione, ampliamento o ristrutturazione di
acquedotti, fognature, impianti di depurazione delle acque, di
smaltimento dei rifiuti solidi urbani compreso l'acquisto dei mezzi
speciali per il trasporto dei rifiuti stessi con l'obbligo
dell'utilizzo entro il secondo anno successivo all'assegnazione, a
pena di decadenza.
"L'impegno a pena di decadenza" comporta, secondo il principio
dell'esercizio del diritto prima della decadenza, che dopo la
scandenza del termine le variazioni di progetto non potranno essere
finanziate con queste risorse ma solo, e sempre nel rispetto del 30%,
con un mutuo a carico del bilancio del Comune.
Atti istruttori
27.2 Ai fini istruttori, qualora il soggetto mutuatario è il
Consorzio, nel caso di realizzazione di impianti di depurazione e di
smaltimento sarà necessaria un'attestazione del Segretario sulla
destinazione dell'impianto a servizio permanente dei Comuni
beneficiari delle risorse a carico del bilancio dello Stato.
Tale semplice attestazione non è possibile in caso di acquedotti e
fognature in quanto la norma confermata dal 2 comma art. 1 legge
80/91 pone una precisa condizione: che l'intervento sia realizzato
sul territorio del Comune delegante.
Ciò significa che il Consorzio dovrà effettuare sul territorio dei
Comuni stessi opere per un importo complessivo pari a quello
assegnato al Comune e da questo delegato al Consorzio.
Per la realizzazione concreta della condizione posta dalla norma e
per dare certezza alla Cassa del rispetto di questa disposizione
legislativa il Consorzio, a fronte di un progetto generale esecutivo
regolarmente approvato, per le opere da realizzare sul territorio di
ciascun Comune delegante, dovrà approvare stralci esecutivi
distinti, indicando di ognuno il costo preventivato.
La Cassa concederà uno o più mutui in base al numero dei Comuni
deleganti e di conseguenza degli stralci; in ogni mutuo possono
essere previste più quote se il finanziamento avviene utilizzando
più assegnazioni annuali e anche, eventualmente, quote con onere a
carico del bilancio dei singoli Enti per completare il finanziamento
dell'opera.
Per gli atti istruttori si rinvia ai Modd. 23 - 24.
Le richieste di erogazione da parte del Consorzio, oltre che indicare
il mutuo o la posizione al quale dovrà essere imputato il pagamento,
dovranno essere corredate, in aggiunta ai tradizionali documenti di
spesa, di un'apposita attestazione a firma del Direttore dei lavori -
e con il visto dell'Ufficio tecnico (se esiste) - qualora il mutuo
indicato fosse uno di quelli concessi con oneri a carico dello Stato.
Nella attestazione si dovrà dichiarare che, nel rispetto della norma
" .. i lavori (o le spese) di cui all'allegato certificato di
pagamento (o altro documento di spesa) sono stati effettivamente
realizzati sul territorio del Comune di ...........".
28. MUTUI PER I PROGETTI DI AUTOMAZIONE
Caratteristiche dell'intervento
28.1 Soggetti mutuatari: comuni, province e loro consorzi, comunità
montane
Ammortamento: 5 anni (coefficente annualità scontanta: 0,25143516 x
100 milioni);
Garanzia: oneri a carico del bilancio degli Enti interessati;
Risorse finanziarie: nell'ambito delle disponibilità ordinaria del
singolo Ente.
Oltre che in consorzio, è consentito ai Comuni di associarsi in
"convenzione" nei modi previsti dall'art. 24 della legge 142/1990 per
la realizzazione di sistemi informatici coordinati; ciò consentirà
agli Enti, soprattutto ai più piccoli, di dotarsi di un servizio non
realizzabile singolarmente e di economizzare sia sulle spese di
impianto che di gestione.
Le convenzioni devono stabilire i fini, la durata (che non dovrà
essere inferiore a quella del periodo di ammortamento del mutuo), i
rapporti ed i reciproci obblighi finanziari, la scelta del fornitore,
le modalità di redazione e gestione del progetto, le norme di
integrazione e collaborazione tra gli Enti partecipanti, nonchè le
rispettive quote di partecipazione.
Le convenzioni dovranno indicare, ai soli fini di una maggiore
agilità procedurale, un solo comune come "coordinatore",
destinatario del mutuo e referente diretto ed unico dell'iter
procedurale.
Nel caso di forme associative e di cooperazione (Consorzi e
Convenzioni) nella elaborazione dei piani finanziari occorre
considerare che gli oneri finanziari ricadono pro-quota tra gli Enti
consorziati o convenzionati che approveranno i rispettivi piani
finanziari, avendo a base la "quota" di oneri gravanti su di essi.
Il progetto unico, completo e conforme allo "schema di riferimento"
verrà approvato dal Consorzio o, nel caso di convenzione, da tutti
gli Enti partecipanti alla stessa.
Sul piano istruttorio, così come il Consorzio, il Comune
"coordinatore" dovrà acquisire tutte le approvazioni e trasmetterle
alla Cassa.
Procedura attuativa
28.2 Per attivare la procedura di finanziamento gli Enti locali
interessati dovranno:
a) trasmettere alla Presidenza del Consiglio dei Ministri -
Dipartimento della funzione pubblica - Servizio "Documentazione e
tecnologia", il progetto completo e predisposto in conformità allo
"schema di riferimento";
b) trasmettere contemporaneamente alla Cassa depositi e prestiti:
- la domanda di concessione del mutuo;
- le dichiarazioni dei segretari degli Enti mutuatari e/o garanti
sull'approvazione del piano finanziario (da parte dei rispettivi
consigli) e sulla approvazione del progetto (da parte delle
rispettive Giunte).
L'apposita Commissione valuterà la rispondenza del progetto alle
specifiche indicate nello schema di riferimento e si esprimerà
sull'ammissibilità del progetto medesimo al finanziamento.
L'attestazione di conformità del progetto ed ammissibilità al
finanziamento verrà trasmessa dal Dipartimento della funzione
pubblica all'Ente interessato e alla Cassa depositi e prestiti,
assieme alla copia del progetto.
La Cassa, sulla base dei suddetti documenti, darà l'adesione di
massima al finanziamento, che trasmetterà all'Ente mutuatario ed,
eventualmente, agli Enti garanti, con le istruzioni relative alla
documentazione istruttoria per la concessione, dandone comunicazione
anche al Dipartimento della funzione pubblica.
Per la concessione del mutuo dovranno essere trasmessi alla Cassa i
consueti documenti.
L'erogazione avverrà in tre fasi successive: le prile due pari al
30% del mutuo; la terza ed ultima, a saldo, ad avvenuto collaudo
dell'intervento.
Per ottenere la somministrazione del mutuo gli Enti dovranno
trasmettere come documenti giustificativi di spesa le fatture,
vistate dal capo dell'ufficio tecnico, emesse dalle ditte fornitrici
per un importo non inferiore alla percentuale suddetta.
Si precisa che non potranno essere erogate in conto mutuo le spese
relative alla "formazione" anche se connesse con la realizzazione del
progetto.
La Commissione di valutazione presso il Dipartimento della funzione
pubblica potrà effettuare verifiche sullo stato di avanzamento
dell'attuazione del progetto finanziato.
29. MUTUI PER IL RISANAMENTO FINANZIARIO
Premessa
29.1 Ai sensi dell'art. 25 della 144, i Comuni dissestati possono
ottenere dalla Cassa, sulla base del decreto del Ministro
dell'Interno, un mutuo a copertura del disavanzo riconosciuto
ammissibile.
La concessione avverrà per l'intero importo, ma poichè il mutuo
stesso deve essere garantito con le somme rivenienti dai
trasferimenti statali sul fondo investimenti, verranno messe in
ammortamento singole quote in corrispondenza dei contributi
disponibili e se ne provvederà l'erogazione con valuta 1 gennaio ad
evitare interessi di preammortamento.
Procedura attuativa
29.2 La procedura di concessione è la seguente:
- ATTI ISTRUTTORI: per l'adesione di massima dovranno pervenire la
domanda ed il decreto, mentre per la definitiva concessione del mutuo
la delibera consiliare di assunzione dell'intero importo con
l'attestazione dell'esecutività della stessa;
- MESSA IN AMMORTAMENTO: il primo gennaio dell'anno successivo alla
concessione del mutuo viene posta in ammortamento la 1a e 2a quota
del mutuo, ed il primo gennaio degli anni successivi le eventuali
altre quote;
- EROGAZIONI: la prima quota di mutuo viene erogata dopo la
concessione del mutuo mentre le quote successive verranno erogate,
dopo la loro messa in ammortamento, il 1 gennaio successivo.
Si ricorda che fin quando non sia stata definita la procedura
suddetta, non sarà possibile per l'Ente la contrazione di alcun
mutuo ancorchè coperto totalmente da contribuzione statale o
regionale.
La deroga dell'art. 14 ter della legge n. 38/90 al 9 comma dell'art.
25 della legge n. 144/89 che fissava il divieto decennale di
assunzione di mutui per investimenti da parte degli Enti in dissesto,
non introduce alcuna eccezione a tutte le altre disposizioni legisla-
tive presupposte all'assunzione di mutui da parte degli Enti locali.
Pertanto, per i Comuni che hanno deliberato il dissesto, sarà
possibile assumere mutui dopo il finanziamento del piano di
risanamento, purche':
a) con oneri a carico del bilancio dello Stato o della Regione;
b) con oneri a carico delle disponibilità residue del fondo per lo
sviluppo degli investimenti;
c) con il rispetto di tutte le disposizioni che regolano l'attività
di ricorso al credito per il finanziamento di spese di investimento
(piano finanziario, bilancio preventivo e consuntivo approvato,
ecc.).

PARTE SESTA
IL RAPPORTO CON L'UTENZA
LA LEGGE 241/90
La L. 241/90, recante "Nuove norme in materia di procedimento
amministrativo e di accesso ai documenti amministrativi", ha
richiamato tutte le Pubbliche Amministrazioni ad adeguare la propria
azione a criteri di economicità, di efficacia e di pubblicità,
oltre che di stretta legalità; ed ha attribuito alle stesse il
potere di autodeterminare le norme attuative dei suddetti criteri.
Il nostro Istituto, che da sempre ha privilegiato il rapporto diretto
di informazione e di comunicazione con l'utenza anche attraverso
strumenti quali le "circolari" e il servizio "Telecassa", ha avviato
tempestivamente un lavoro volto a dare contenuto e rendere operative
le disposizioni della legge citata, tenendo anche conto degli
indirizzi interpretativi offerti dalle circolari del Dipartrimento
della Funzione Pubblica.
I risultati saranno resi noti attraverso l'emanazione di circolari
esplicative, ove verranno enucleati i punti salienti della legge,
secondo il seguente schema:
- obbligo di concludere il procedimento con un provvedimento espresso
(art. 2, 1 comma);
- obbligo di predeterminare il termine entro cui il procedimento deve
svolgersi (art. 2, 3 comma);
- obbligo di motivare espressamente il provvedimento, nonchè di
indicare il termine e l'autorità cui ricorrere (art. 3);
- obbligo di determinare, per ogni tipo di procedimento, l'unità
organizzativa ed il responsabile (artt. 4 - 6);
- disciplina della partecipazione funzionale al procedimento (artt. 7
e segg.).
30. VARIE

INFORMAZIONI TELEFONICHE
30.0 La quantità di lavoro che giornalmente viene svolta dalla Cassa
non permette ai Dirigenti e ai Funzionari di rispondere a tutte le
richieste di informazioni telefoniche.
Nella tradizionale attenzione della Cassa ai propri utenti per
migliorare comunque la comunicazione si è attivata, presso l'Ufficio
Informazioni, una postazione telefonica n. 47235074 dedicata
esclusivamente alle informazioni, in servizio dalle ore 9.00 alle ore
13.00 dal lunedì al venerdì.

SERVIZIO INFORMATIVO "TELECASSA"
30.1 Un altro canale di informazione è costituito dal servizio
"Telecassa", realizzato sul sistema Videotel della S.I.P.
Si tratta di un servizio informativo rapido, di facile consultazione,
fornito gratuitamente dalla Cassa DD.PP. esclusivamente ai propri
Enti mutuatari.
Il Telecassa consente di ottenere in tempo reale informazioni sulla
situazione analitica e complessiva di tutti i mutui in essere:
- fasi istruttorie - valuta, numero ed importo dei mandati di
pagamento - somme residue - elenco mutui, ecc.
Tale servizio consente, inoltre:
- di ottenere in video il corpo sistematico delle norme che regolano
l'accesso al credito della Cassa depositi e prestiti (leggi,
circolari e, entro breve tempo, anche un "massimario" contenente
soluzioni di casi particolari);
- di ottenere, in tempo reale, notizie su variazioni di normative e
direttive, al verificarsi delle stesse;
- di stabilire un contatto interattivo attraverso il quale è
possibile ottenere risposte a quesiti di carattere generale tramite
terminale, utilizzando la casella postale (mail box) il cui numero è
il seguente: 021098022.
La password di accesso è fornita dalla Cassa su semplice richiesta
del legale rappresentante dell'Ente, in carta libera (Mod. 24), senza
assunzione di alcun onere finanziario, in quanto, come già detto, il
servizio informativo Telecassa è completamente gratuito. È però
indispensabile che l'Ente risulti abbonato alla S.I.P. per il
servizio pubblico Videotel, poichè è tramite questo sistema che
viene fornito il Telecassa (pagina Videotel *788=.
Ricevimento del pubblico
30.2 Al piano terra della Cassa è in funzione l'"Ufficio
informazioni" che potrà fornire chiarimenti circa le procedure
concernenti l'istruttoria dei mutui e notizie sulle operazioni in
corso nonchè ricevere i relativi documenti. Al fine di evitare
spiacevoli inconvenienti si fa presente che tutte le notizie possono
essere richieste soltanto dai diretti interessati ed,
eccezionalmente, da terzi muniti di regolare delega. Ove l'Ufficio
informazioni non fosse in grado di soddisfare le richieste
dell'utente, questi verrà indirizzato dagli stessi addetti al
Dirigente del servizio competente.
È consentito accedere agli uffici della Cassa tutti i giorni dalle
ore 9,00 alle ore 13,00 e di pomeriggio, dal lunedì al giovedì
dalle ore 15,00 alle ore 17,00.
Il passaggio attraverso gli impianti di controllo e di sicurezza
avviene mediante un cartellino magnetico che verrà fornito dagli
operatori degli appositi sportelli "passi". Si raccomanda infine un
uso moderato ed oculato del telefono per la funzionalità e la
speditezza del servizio.
Precisazione
30.3 Si desidera ricordare che per motivi tecnici e contabili tutti i
documenti consegnati nel mese di dicembre si tradurranno in
provvedimenti nell'anno successivo.
Si richiama infine l'attenzione degli Enti sulla assoluta necessità
di indicare, per esteso, le generalità del o dei firmatari di
richieste, dichiarazioni, o attestazioni relative all'attività della
Cassa.
Le firme, oltre ad essere apposte in originale devono risultare
leggibili.
Poichè tale prescrizione deriva da precise indicazioni sia
dell'Organo di controllo che dell'Autorità giudiziaria, si fa
presente che la Cassa sarà costretta, in caso di difformità, a
richiedere la stessa documentazione redatta nei sensi indicati.
IL DIRETTORE GENERALE
Giuseppe Falcone

PARTE SETTIMA
LA COMUNICAZIONE CON L'UTENZA
31. VALORE GIURIDICO DI ATTI E DOCUMENTI
La modulistica nel precesso più generale di automazione è
sicuramente un campo soggetto a profonde modificazioni informatiche e
telematiche che porteranno un rinnovamento dei flussi di
comunicazione anche per meglio rispondere alla filosofia sia della
legge 142/90 che della 241/90.
Segnali in tal senso vengono da interventi legislativi,
amministrativi e giurisprudenziali.
Sinteticamente:
- art. 6 quater della legge n. 80/91, nel quale si riconosce
validità fino a querela di falso ai documenti elaborati da parte
degli Enti locali con l'utilizzo di sistemi informatici;
- circolare del Ministro per la Funzione pubblica 6/5/1991 n.
74652/18.10.3 (G.U. n. 14/5/91 n. 111), nella quale, tra le linee di
programmazione per il biennio 1991-92 in materia di automazione delle
amministrazioni pubbliche, si preannuncia un prossimo esame di uno
schema di disegno di legge da parte del Consiglio dei Ministri, in
materia di disciplina dei processi di automazione, che dovrà
consentire, tra l'altro, il conferimento generale di validità
giuridica alla documentazione ed agli atti amministrativi prodotti
con sistemi automatizzati.
Prima di presentare l'elenco degli "schemi di modelli" si è ritenuto
importante evidenziare questi segnali di cambiamento, che nel
prossimo futuro potranno tradursi in nuove soluzioni operative dei
modi di comunicazione tra la Cassa ed i suoi utenti.

SCHEMI DI MODELLI
1. Schema di dichiarazione ai fini dell'adesione
2. Schema di dichiarazione per perizia (A/B/C)
3. Elenco documenti da prodursi per la concessione dei mutui
4. Schema di deliberazione per l'assunzione dei mutui
5. Schema di dichiarazione sulla capacità di indebitamento degli
Enti
(entrate proprie)
6. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sulle entrate proprie
7. Schema di dichiarazione sulle capacità di indebitamento delle
Aziende speciali
8. Schema di ai fini della concessione con garanzia sul bilancio
delle Aziende speciali
9. Schema di dichiarazione sulla capacità di indebitamento (proventi
dei servizi L. 537/67)
10. Schema di dichiarazione ai fini della concessione con garanzia
sui proventi dei servizi (L. 537/67)
11. Elenco documenti da prodursi e schema di deliberazione per
l'assunzione di mutui da Enti consortili
12. Schema di delega di pagamento entrate dell'Ente
13. Schema di delega di pagamento entrate delle Aziende
14. Schema di delega di pagamento entrate servizio in economia
15. Schema di dichiarazione per richieste mutuo per il piano di zona
16. Elenco documenti da prodursi dai Consorzi di bonifica
17. Schema di deliberazione per i Consorzi di bonifica
18. Schema di delega di pagamento per i Consorzi di bonifica
19. Elenco documenti da prodursi dalle Società per Azioni
20. Schema di deliberazione per le Società per Azioni
21. Schema di deliberazione dell'Ente garante
22. Schema di delega di pagamento S.p.A.
23. Schema di dichiarazione del Segretario del Consorzio (art. 10 -
comma 2 - L. 440/87)
24. Documenti per la concessione e schema di delibera (art. 10 -
comma 2 - L. 440/87)
25. Schema di domanda alla Cassa - Servizio Telecassa
Mod 1

DICHIARAZIONE AI FINI DELL'ADESIONE

Oggetto: Mutuo di ....................
per ....................

Il sottoscritto Segretario/Direttore
Visti gli atti
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti

DICHIARA

(Aziende speciali)
- che con delibera consiliare/assembleare n. ........del ....... è
intervenuta l'autorizzazione a contrarre direttamente i mutui, ovvero
che ai sensi della legge 142/90 è stato approvato lo statuto
dell'azienda, con deliberazione consiliare n. ....... del ...
- (Comunità montane)
- che l'opera da realizzare rientri nelle previsioni del piano
zonale di sviluppo approvato dalla Provincia (delibera n. ..........
del ................................................
- che la Comunità montana è stata delegata da (citare l'Ente o
gli Enti deleganti) .................. con delibera/e (citare gli
estremi della delibera di ciascun Ente delegante) ............, ai
sensi dell'art. 8 - comma 1 - della legge 440/1987, e che l'opera
entrerà a far parte del patrimonio/demanio della Comunità stessa;
- (per Comuni, Province, Comunità montane)
- Che il piano finanziario che dimostra l'effettiva possibilità di
pagamento sia della rata di ammortamento del mutuo sia delle maggiori
spese di gestione è stato approvato con delibera consiliare n. ....
... del .. .. ..(sempre antecedente alla delibera di approvazione
del progetto esecutivo), divenuta esecutiva a tutti gli effetti di
legge;
Ovvero
- che nelle premesse della delibera n........ del ........(di
devoluzione o di approvazione del progetto esecutivo) divenuta
esecutiva a tutti gli effetti di legge è dato atto che non si
provvede ad approvare il piano finanziario in quanto l'investimento
non comporta oneri finanziari nè maggiori spese di gestione sul
bilancio dell'Ente;
- (per Consorzi)
- che il piano finanziario che dimostra l'effettiva possibilità di
pagamento sia della rata di ammortamento del mutuo sia delle maggiori
spese di gestione è stato approvato:
- (gestione in economia) dal Consorzio con delibera consortile n.
........ del ............;
- (garanzia Enti consorziati) dai singoli Comuni con delibera n. ...
....... del ........ divenuta esecutiva a tutti gli effetti di legge
(citare gli estremi di ciascuna delibera);
- (per tutti gli Enti)
- che il progetto esecutivo dell'opera di L. ............ da
realizzare con il mutuo indicato in oggetto, è stato approvato dalla
Giunta con deliberazione n. ......... del ....... divenuta esecutiva
a tutti gli effetti di legge;
- Che si sono rispettate le disposizioni di legge di cui ai vincoli
artistici - architettonici - archeologici a paesaggistici;
- (se con cespiti comunali e/o provinciali, nel caso in cui detti
Enti si sostituiscano nella garanzia agli Enti mutuatari, indicare le
quote di mutuo da garantire a carico di ciascun Ente).
- che il mutuo sarà garantito con .........................
- (aggiornamento progetti)
- che il progetto esecutivo sia stato aggiornato ai sensi della
legge n. 741 art. 8 ed il nuovo importo, approvato dalla Giunta
municipale con delibera n......... del .........., ammonta a L. ....
......., oppure che i prezzi sono ancora congrui;
- (finanziamenti parziali)
- che l'Ente intende fare fronte all'eccedenza di spesa rispetto
all'importo previsto con ................
- (acquisto immobili e/o ristrutturazione)
- che sulla congruità del prezzo di acquisto dell'immobile da
destinare a ........... è stato acquisito il parere dell'Ufficio
tecnico erariale/dal capo dell'Ufficio tecnico/per gli Enti
sprovvisti di tale Ufficio, da perizia giurata;
- che l'edificio è immediatamente utilizzabile;
- che la spesa per ristrutturazione viene coperta con .............
- (varie)
- ...........................
- ...........................
Il Segretario/Direttore
......................
barrare le caselle interessate
Mod 2/A

PERIZIA COPERTA FINANZIARIAMENTE CON MUTUO SUPPLETIVO

DICHIARAZIONE

Il sottoscritto ..................., in qualità di Segretario del
.........;

VISTA la circolare della Cassa DD.PP. n. 1182/91, in particolare i p.
1.4 e 5.5;

VISTI gli atti d'ufficio
Sotto la propria responsabilità

DICHIARA

- che la perizia di variante e/o suppletiva di L. ............ al
progetto originale di L. ........... approvata con delibera di
Giunta n. ............ del ............., esecutiva a tutti gli
effetti di legge, il cui importo dei lavori, comprensivo anche dei
lavori in economia, considerati ai medesimi parametri, tenendo anche
conto di eventuali precedenti perizie, non supera il 30% previsto
dall'art. 13 della legge 131/83 come modificato dall'art. 9 comma 5
della legge n. 440/87, verrà coperta con mutuo suppletivo da
richiedere alla Cassa depositi e prestiti;
con oneri aggiuntivi
- che comportando la perizia di maggiori oneri finanziari (e di
gestione) è stato approvato il piano finanziario con delibera di
Consiglio n. ......... del ........ esecutiva a tutti gli effetti di
legge;
- che lo schema di atto di sottomissione è stato approvato con
riserva di sottoscrizione dopo la formale concessione del mutuo
suppletivo;
- che i lavori di perizia non incidono su (eventuali) vincoli
artistici - architettonici - archeologici e paesaggistici.
data
IL SEGRETARIO
(nome, cognome e firma)
.............................
Mod. 2/B

PERIZIA CON COPERTURA FINANZIARIA NELL'AMBITO

DEL QUADRO ECONOMICO DI UN MUTUO GIÀ CONCESSO

DICHIARAZIONE
Il sottoscritto ..............., in qualità di Segretario del .....;

VISTA la circolare della Cassa DD.PP. n. 1182/91, in particolare i p.
1.4 e 5.5.;

VISTI gli atti d'ufficio;
Sotto la propria responsabilità

DICHIARA

- che la perizia di variante e/o suppletiva di L. ......... al
progetto originale di L. ......... approvata con delibera di Giunta
n. ......... del ........, esecutiva a tutti gli effetti di legge, il
cui importo dei lavori, comprensivo anche dei lavori in economia,
considerati ai medesimi parametri, tenendo anche conto di evetuali
perizie, non supera il 30% previsto dall'art. 13 della legge 131/83
come modificato dall'art. 9 comma 5 della legge n. 440/8/7, trova
copertura nell'ambito del quadro economico del mutuo già concesso in
posizione ...........;
senza oneri di gestione aggiuntivi
- che nelle premesse della delibera stessa si dà atto che non si
provvede ad approvare il piano finanziario in quanto la perizia non
comporta nuovi oneri di gestione perchè ..............;
con oneri di gestione aggiuntivi
- che comportando la perizia di maggiori oneri di gestione è stato
approvato il piano finanziario con delibera di Consiglio n. .........
del .........., esecutiva a tutti gli effetti di legge;
- che lo schema di atto di sottomissione è stato approvato con
riserva di sottoscrizione dello stesso non appena ottenuta
l'autorizzazione all'utilizzo del residuo mutuo da parte
dell'Istituto mutuante (Cassa depositi e prestiti);
- che i lavori di perizia non incidono su (eventuali) vincoli
artistici - architettonici - archeologici e paesaggistici.
data
IL SEGRETARIO
(nome, cognome e firma)
.....................
Mod. 2/C

PERIZIA CON UTILIZZO ECONOMIE E MUTUO SUPPLETIVO

E CORRISPONDENTI STRALCI FINANZIARI

DICHIARAZIONE
Il sottoscritto ..........., in qualità di Segretario del ........;

VISTA la circolare della Cassa DD.PP. n. 1182/91, in particolare i p.
1.4 e 5.5;

VISTI gli atti d'ufficio;
Sotto la propria responsabilità

DICHIARA

- che la perizia di variante e/o suppletiva di L. .............. al
progetto originale di L. ......... suddivisa in due stralci
finanziari (L ........... per lavori e L. ........ per somme a
disposizione con copertura finanziaria nell'ambito del quadro
economico del mutuo già concesso in posizione .......; L. ..........
per lavori e L. ......... per somme a disposizione con copertura
finanziaria nell'ambito di un mutuo suppletivo da richiedere alla
Cassa depositi e prestiti) è stata approvata con delibera di Giunta
n. ......... del ........., esecutiva a tutti gli effetti di legge,
il cui importo dei lavori, comprensivo anche dei lavori in economia,
considerati ai medesimi parametri, tenendo anche conto di eventuali
precedenti perizie, non supera il 30% previsto dall'art. 13 della
legge 131/83 come modificato dall'art. 9 comma 5 della legge n.
440/87;
con oneri aggiuntivi
- che comportando la perizia maggiori oneri finanziari (e di
gestione) è stato approvato il piano finanziario con delibera di
Consiglio n. ........ del ....., esecutiva a tutti gli effetti di
legge;
senza oneri di gestione aggiuntivi
- che nelle premesse della delibera stessa si dà atto che non si
provvede ad approvare il piano finanziario in quanto la perizia non
comporta nuovi oneri di gestione perchè ...............;
- che gli schemi di sottomissione sono stati approvati quanto a L ...
........ con la riserva di sottoscrizione degli stessi non appena
ottenuta l'autorizzazione all'utilizzo del residuo mutuo da parte
dell'Istituto mutuante (Cassa depositi e prestiti) e quanto a L. ...
...... dopo la formale concessione del mutuo suppletivo;
- che i lavori di perizia non incidono su (eventuali) vincoli
artistici - architettonici - archeologici e paesaggistici.
data
IL SEGRETARIO
(nome, cognome e firma)
......................
N.B.
Trasmettere in due copie
Mod. II-01-303 / 03-91
Mod. 3

DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI

A) - DOCUMENTAZIONE BASE
1) copia di delibera di assunzione del mutuo presa in conformità
dello schema predisposto dalla Cassa depositi e prestiti.
2) dichiarazione del Segretario/Direttore ai fini della concessione
B) - GARANZIA SULLE ENTRATE PROPRIE
3) atto di delega da compilarsi sugli uniti modelli, per n .. ..
annualità di ammortamento, da trarsi sulle entrate afferenti:
- primi due titoli di bilancio (art. 4 c. 10 legge 155/89 - Comunità
montane)
- primi tre titoli di bilancio (art. 4 c. 10 legge 155/89 - Comuni e
Province)
- proprie entrate effettive accertate (art. 10 legge 440/87 - Aziende
speciali)
L'atto stesso dovrà essere notificato al Tesoriere.
C) - GARANZIA SULLE ENTRATE DELLE AZIENDE (art. 2 legge 537/67)
3) atto di delega - da compilarsi sugli uniti moduli - per n. .. ..
annualità di ammortamento del prestito, da trarsi sulle entrate
effettive del servizio.
L'atto dovrà essere sottoscritto dal Direttore e dal Tesoriere-
esattore dell'Azienda e controfirmato dal presidente della
Commissione amministratrice e dal Sindaco del Comune, ovvero, nel
caso di Azienda consortile, dal Presidente dell'Assemblea.
In caso di servizi gestiti in economia dai Consorzi, la firma del
Presidente della Commissione Amministratrice è sostituita da quella
del Segretario del Consorzio;
4) attestazione del Segretario vistata dal legale rappresentante
dell'Ente dalla quale risulti:
- che con contratto n. ....... in data ..... (o convenzione
aggiuntiva), l'annua tangente vincolata a favore della Cassa depositi
e prestiti, è stata data in carico al Tesoriere dell'Azienda con
l'obbligo del non riscosso per riscosso e con la comminatoria
dell'indennità di mora in caso di ritardato versamento;
- che con la delegazione rilasciata non si supera il terzo delle
entrate effettive del servizio dell'Azienda accertate a consuntivo.
D) - CONTRIBUTO REGIONALE
5) copia - debitamente autenticata - del decreto concessivo del
contributo regionale, con l'impegno di corrisponderlo direttamente ed
irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti; con l'annotazione
dell'impegno di spesa assunto dal competente organo (Uff. Ragioneria
o Uff. corrispondente) sul bilancio corrente e per i corrispondenti
capitoli dei bilanci successivi in coincidenza con il periodo di
ammortamento.
N.B.) - Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento, non dovranno essere
prodotti gli atti relativi alla garanzia.
Mod. II-01-304 /11-90
Mod. 4

SCHEMA DI DELIBERAZIONE

A) - DELIBERA BASE

VISTO (esposizione dei fatti)

CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo

DELIBERA

1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L. ....
per ..............................................................
1 bis (ove trattasi di mutuo che assume il Consorzio o la Comunità
montana con la garanzia sulle entrate degli Enti consorziati)
- di garantire per la quota di L. ........ del mutuo di L. ........
da concedersi a ......... per ..........;
2) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando
sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
3) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale";
- (Ove trattasi di finanziamenti parziali)
- di impegnarsi a richiedere erogazioni sul mutuo dopo aver
effettuato e spesato lavori per un importo pari alla quota assunta a
proprio carico.
B) - GARANZIA ENTRATE PROPRIE
4) - di restituire il mutuo in n. .. .. annualità, comprensive del
capitale e dell'interesse, al saggio vigente al momento della
concessione per i mutui della Cassa depositi e prestiti.
5) - (Comuni e Provincie - Comunità montane)
di garantire le n. .... annualità di ammortamento del prestito con
delega sul Tesoriere a valere sulle entrate afferenti i primi tre/due
titoli del bilancio.
(Aziende speciali)
di garantire le n. .... annualità di ammortamento del prestito con
delega sul tesoriere a valere sulle proprie entrate effettive
accertate in base al conto aziendale reso ed approvato.
6) - di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti, la
quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro
soluto";
7) - di emettere sul tesoriere come sopra un atto di delega, per la
somma e con la decorrenza che l'Amministrazione mutuante indicherà
quale importo dell'annualità di ammortamento, nell'intesa che le
annualità medesime saranno soddisfatte a rate semestrali uguali,
considerato che con la delegazione suddetta non si supera il 25%
delle entrate ai sensi /dell'art. 4, comma 10, della legge 155/89
(per Comuni, Province e Comunità montane) /dell'art. 10 bis della
legge 440/87 (per le Aziende speciali);
8) - di iscrivere l'annualità di cui l'Ente è debitore per il
rimborso del prestito, nella parte passiva del bilancio per il
periodo di anni considerato.
9) - di prendere atto che il Tesoriere è tenuto ad accantonare le
somme occorrenti a soddisfare, alle rispettive scadenze, i pagamenti
che matureranno nel corso dell'anno.
C) - GARANZIA ENTRATE AZIENDE O SERVIZIO IN ECONOMIA (Legge 537/67)
4) - di restituire il mutuo in n. .......... annualità, comprensive
del capitale e dell'interesse, al saggio vigente al momento della
concessione per i mutui della Cassa depositi e prestiti;
5) - di garantire le n. ........ annualità di ammortamento del
prestito con delega sul Tesoriere dell'Azienda a valere sulle entrate
effettive del servizio dell'Azienda stessa accertate a consuntivo
reso ed approvato oppure a valere sulle entrate del servizio gestito
in economia;
6) - che sia emesso sul Tesoriere come sopra un atto di delega per la
somma e con la decorrenza che l'Amministrazione mutuante indicherà
quale importo dell'annualità di ammortamento, nell'intesa che le
annualità medesime saranno soddisfatte a rate semestrali uguali,
considerato che con la delegazione suddetta non si supera il terzo
delle entrate effettive del servizio dell'Azienda accertate a
consuntivo dell'anno precedente o del servizio gestito in economia;
7) - che l'annua tangente delle entrate del servizio viene delegata
irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro soluto";
8) - che l'annua tangente, vincolata a favore della Cassa depositi e
prestiti, sia data in carico al suddetto Tesoriere - mediante stipula
di apposito contratto (o convenzione aggiuntiva) con l'obbligo:
- del non riscosso per riscosso:
- del versamento alla Cassa depositi e prestiti delle rate di
ammortamento alle prescritte scadenze semestrali;
- della comminatoria della mora in caso di ritardato versamento;
9) - che analoghe clausole siano incluse nei futuri contratti di
Tesoreria per tutta la durata dell'ammortamento del prestito.
D) - CON CONTRIBUTO REGIONALE
- di cedere, come si cede alla Cassa depositi e prestiti, il
contributo regionale del .......% concesso per la durata di anni ....
sulla spesa di L.....................................................
N.B. - Nel caso in cui il contributo concesso copra
l'intera annualità di ammortamento dovranno
essere deliberati soltanto i punti A) - 1) - 2) - 3)

e D).
Verbale fatto, letto e sottoscritto.
Certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività

Mod. II-01-305 / 11-90
Mod. 5
(delegazione su entrate proprie)

CAPACITÀ DI INDEBITAMENTO PER L'ASSUNZIONE DI MUTUI
art. 1 - 4. comma della legge 27/2/78 n. 43
art. 8 - 2. comma della legge 29/10/87 n. 440
art. 4 - 10 comma della legge 26/4/89 n. 155
Il sottoscritto Segretario
Visti gli atti d'ufficio

DICHIARA

A) - (Comuni e Province - Comunità montane) - che il gettito delle
entrate dei primi tre/due titoli del bilancio di consuntivo (del
penultimo anno precedente quello in cui viene deliberata l'assunzione
del mutuo), al netto delle entrate una tantum e compensative, rela-
tive all'anno 19 .., è il seguente:
Titoli I - Entrate tributarie / L. ................
Gestione beni e servizi
Titolo II - Entrate derivanti da contributi
e trasferimenti L. ................
Titolo III - Entrate extra tributarie L. ................
Totale L. .................
A1 - Limite di indebitamento:(25% di A)

A1 L. ................
B) - che l'ammontare degli interessi sui mutui in ammortamento al
primo gennaio, al netto dei contributi statali e regionali sulla
spesa, è il seguente per il corrente esercizio:
verso la Cassa DD.PP. L. ..............
verso altri istituti L. ..............
verso altri L. ..............
Totale L. ..............
che la quota intersssi relativa a
delegazioni rilasciate nel corrente anno
ammonta a L. ..............
Totale L. ..............
Totale B L. ................
C) - Quota disponibile (A1 - B) L. ............... ..
D) - Quota interessi del presente mutuo: L. .................
IL SEGRETARIO
Nome, Cognome e Firma
....................
Mod. II-01-305 /11-90
Mod. 6

DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE

(delegazioni su entrate proprie)
Oggetto: Mutuo di L. ..................
per ........................
posizione n. ...............
Il sottoscritto ...........................
Vista la legge 27 febbraio 1978, n. 43;
Vista la legge 29 ottobre 1987, n. 440;
Vista la legge 26 aprile 1989, n. 155;
Vista la legge 8 giugno 1990, n. 142;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. ......
Sotto la propria responsabilità

ATTESTA

- (Comuni - Province - Consorzi - Comunità montane)
- che il bilancio di previsione dell'anno 19 ..è stato approvato con
delibera consiliare n. .......... del ...... (stesso anno
dell'assunzione del mutuo);
- che è stato approvato il bilancio consuntivo relativo
all'esercizio del ...... (penultimo anno precedente quello di cui
viene deliberata l'assunzione del mutuo);
- che sono state adempiute le formalità prescritte dalle vigenti
disposizioni legislative in ordine all'avvenuta pubblicazione
all'albo protorio, senza seguito di ricorsi, della delibera
consiliare n. ........ del ........ di assunzione del mutuo nonchè
della procedura di controllo ai sensi degli artt. 45, 46, 47 della
legge 8/6/1990, n. 142 (citare diversa specifica normativa per le
Regioni a statuto speciale) e che tale atto è, pertanto, divenuto
esecutivo a tutti gli effetti di legge.
(Comuni - Province - Comunità montane)
- che con il rilascio della delegazione di pagamento per il mutuo
indicato in oggetto il complesso degli interessi passivi dei mutui
precedentemente contratti non supera il quarto dell'entrate dell'Ente
relative ai primi tre/due titoli del bilancio consuntivo del
penultimo anno precedente quello in cui viene deliberata l'assunzione
del mutuo, ai sensi dell'art. 4, comma 10 della legge n. 155/89;
IL SEGRETARIO
(Nome, Cognome e Firma)
........... , .................
barrare le caselle interessate
Mod. II-01-306 / 10-90
Mod. 7

CAPACITÀ DI INDEBITAMENTO PER L'ASSUNZIONE DI MUTUI

DALLE AZIENDE SPECIALI
(art. 10bis - 2 comma della legge 29/10/87, n. 440)
(delegazioni su entrate proprie)
Il sottoscritto Direttore
Visti gli atti d'ufficio

DICHIARA

A) - che le rendite e profitti relativi all'anno 19 .... conseguenti
a:
Ricavi da vendite e prestazioni - Dividendi da partecipazioni -
Proventi da investimenti immobiliari - Proventi e ricavi diversi -
Rimborsi diversi - Ricavi di attività smobilizzate - Interessi su
titoli a reddito fisso - Interessi su depositi bancari e tesoreria -
Interessi su crediti verso società controllate ed Enti collegati -
Interessi su altri crediti nonchè Contributi in conto esercizio (con
esclusione di quelli provenienti dal Fondo nazionale trasporti o di
analoghi fondi regionali) ammortamento a L. ...............
A1 - Limite di indebitamento: (25% di A) A1 L. .............
B) - che l'ammortamento degli interessi sui mutui in ammortamento al
primo gennaio è il seguente: L. ...................
-che la quota interessi
relativa a delegazioni rilasciate
nel corrente anno ammonta a L. .....................
Totale B L. ..............
C) - Quota disponibile (A1 - B) L. ..............
D) - Quota interessi del presente mutuo: L. .............

IL DIRETTORE
.. .. .. .. .. ....
Mod. II-01-306 / 10-90
Mod. 8

DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE

(delegazioni su entrate proprie)

AZIENDE SPECIALI
Oggetto: Mutuo di L .........................
per .........................................
posizione n. .................................
Il sottoscritto ..............................................
Visto il D.L. 31 agosto 1987, n. 359 convertito nella legge 29/10/87,
n. 440;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .......... ;
Sotto la propria responsabilità

DICHIARA

- che la delibera n. ........... del ........... di assunzione del
mutuo è definitiva a tutti gli effetti;
- che dal conto consuntivo del ................ (penultimo esercizio)
e dal bilancio preventivo dell'esercizio corrente non risulta un
disavanzo di gestione (al netto delle contribuzioni a carico dello
Stato o delle Regioni);
- che con il rilascio della delegazione di pagamento per il mutuo
indicato in oggetto il complesso degli interessi passivi dei mutui
precedentemente contratti non supera il quarto delle entrate a.
dell'azienda. a.

IL DIRETTORE
Mod. II-01-307/ 10-90
Mod. 9
Posizione n. .......................
Mutuo di Lire .......................
per .................................

CAPACITÀ DI INDEBITAMENTO PER L'ASSUNZIONE DI MUTUI CON GARANZIA SUI

PROVENTI DEI SERVIZI (L. 537/67 e successive modificazioni)

Il sottoscritto Segretario comunale
consortile
Visto gli atti d'ufficio

DICHIARA

A) - che il gettito delle entrate effettive ordinarie del servizio
di ............. del conto consuntivo approvato
nell'esercizio.................. è di L..................
"A" Limite di indebitamento: (1/3 di A) L. ................
B) - che l'ammontare delle delegazioni rilasciate a data corrente
è di L..................
C) - quota disponibile ("A" - B) L. ................
D) - delegazione del presente mutuo L. ................

IL SEGRETARIO
Mod. II-01-307/ 10-90
Mod. 10

DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE CON GARANZIA SUI PROVENTI DEI
SERVIZI (L. 537/67)

Oggetto: Mutuo di L. ....................
per .....................................
posizione n. .............................
Il sottoscritto Segretario del ...............................
Vista la legge 8 giugno 1990, n. 142;
Visto il D.L. 4/7/1967, n. 537 e successive modificazioni;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. .............
Visti gli atti d'ufficio;
Sotto la propria responsabilita':

DICHIARA

- che è stato approvato il bilancio consuntivo relativo
all'esercizio del ....... (due anni antecedenti all'assunzione del
mutuo);
- che sono state adempiute le formalità prescritte dalle vigenti
disposizioni legislative in ordine all'avvenuta pubblicazione
all'albo pretorio, senza seguito di ricorsi, della delibera
consiliare n. ......... del ............., nonchè della procedura di
controllo ai sensi degli articoli 45 - 46 - e 47 della legge
8/6/1990, n. 142 (citare diversa specifica normativa per le Regioni a
statuto speciale) e che tale atto è, pertanto, divenuto esecutivo a
tutti gli effetti di legge;
- che con contratto n. ..... in data .......... (o convenzione
aggiuntiva), l'annua tangente, vincolata a favore della Cassa
depositi e prestiti, è stata data in carico al Tesoriere
dell'Azienda con l'obbligo del non riscosso per riscosso e con
comminatoria dell'indennità di mora in caso di ritardato versamento;
- che con la delegazione rilasciata non si supera il terzo delle
entrate effettive del servizio dell'Azienda accertate a consuntivo, o
gestito in economia.
.................., lì ................

IL SEGRETARIO
.......................
Mod. II-01-308 /10-90
Mod. 11

DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DI MUTUI AD ENTI CONSORTILI
CON GARANZIA SULLE ENTRATE PROPRIE DA PARTE DI COMUNI O PROVINCE

(articolo 3, legge 21 dicembre 1978, 843)
1) - copia di deliberazione da adottare in conformità dello schema
che segue;
2) - attestazione del Segretario, vistata dal legale rappresente
dell'Ente, che attesti:
- che il bilancio di previsione dell'anno 19 .... è stato approvato
con delibera consortile n. ....................... del ............
(stesso anno dell'assunzione del mutuo);
- che è stato approvato il bilancio consuntivo relativo
all'esercizio del ........... (2 anni antecedenti all'assunzione del
mutuo);
- che sono state adempiute le formalità prescritta dalle vigenti
disposizioni legislative in ordine all'avvenuta pubblicazione
all'albo pretorio, senza seguito di ricorsi, della delibera
consiliare n. .............. del ................, nonchè della
procedura di controllo ai sensi / della legge regionale n. .. ..
del ........../ degli artt. 45 - 46 e 47 della legge 8/6/90, n. 142
(citare diversa specifica normativa per le Regioni a statuto
speciale) / e che tale atto è, pertanto, divenuto esecutivo a tutti
gli effetti di legge;
3) - copia, debitamente autenticata, del provvedimento regionale
concessivo dei contributo, da corrispondere direttamente ed
irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti per l'intero periodo
di ammortamento e con annotazione dell'impegno di spesa assunto dal
competente organo (Ufficio Ragioneria o Ufficio corrispondente) sul
bilancio corrente e per i corrispondenti capitoli dei bilanci
successivi in coincidenza con il periodo di ammortamento.

SCHEMA DI DELIBERAZIONE

Visto (esposizione dei fatti);
Considerato che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo;
Considerato che l'annualità di ammortamento di L. ..................
viene garantita con le entrate proprie dei sottoindicati Enti
costituenti il Consorzio / Comunità montana come appresso indicato:
Ente garante Quota mutuo Quota annualità Quota semestralità
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
Totali

DELIBERA

1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L. ....
da estinguersi in n............ annualità di ammortamento
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente al
momento della concessione (tenuto conto del contributo regionale) da
servire per ................. ..., con garanzia sulle entrate proprie
da parte di .........................;
2) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando
sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
3) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "Opera finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale".
Rimane stabilito che la Cassa depositi e prestiti, rimarrà estranea
ai rapporti tra il Consorzio/la Comunità montana e gli Enti garanti
sopra specificati in dipendenza della prestazione della relativa
garanzia e che, in ogni caso, il Consorzio/la Comunità montana è
tentuto a provvedere con qualsiasi mezzo al pagamento di quanto, per
qualsiasi ragione, l'amministrazione mutuante non potesse
eventualmente conseguire nei modi suddetti a saldo del proprio
credito.
Verbale fatto, letto e sottoscritto
.......................................
Certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività
Mod. II-01-310 / 10-90
Mod. 12
Pos. n. .........
della Cassa DD.PP.

ENTRATE PROPRIE

DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto (1) ................ del .......................
Vista la deliberazione in data ............ n. ............, divenuta
esecutiva a tutti gli effetti, relativa alla assunzione con la Cassa
depositi e prestiti di un mutuo di Lire ............................
per .......................
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (2) ............... anni
verso il pagamento della rata annuale di ammortamento, comprensiva di
capitale e di interessi, di Lire (3) .................... pagabili a
rate semestrali eguali;
Visto che tali annualità sono garantite con le somme relative ai
primi due / tre titoli del bilancio delle entrate / proprie entrate
effettive accertate;
Visto che con la suddetta deliberazione è stato preso atto della
normativa vigente, in base alla quale il Tesoriere è tenuto ad
accantonare le somme occorrenti per soddisfare, alle rispettive
scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno;

DELEGA

Il Tesoriere dell'Ente suddetto a pagare, con assoluto divieto di
destinare ad altro uso i proventi delegati e con comminatoria della
mora, in caso di ritardato versamento, entro il 30 giugno e 31
dicembre in ognuno degli anni dal (4) ........... al ......... alla
Cassa depositi e prestiti e per suo conto o alla Tesoreria centrale
della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria provinciale la somma di
L. (5) .................... (Lire .........................) e così
entro ciascuno dei predetti anni la totale somma di Lire (6) .. .. ..
................ (Lire ....................) della quale sarà
discaricato con le ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(7) ................, lì................
Il (8) .......................

(NOTE A TERGO)
Timbro
d'ufficio

RELATA DI NOTIFICA
Il sottoscritto ....................dichiara di.....................
generalità (qualifica del notificante)
avere oggi notificato il presente atto di delega al Tesoriere
(ragione sociale)
consegnandone copia nelle mani del Sig.
(generalita') (qualifica)
.............. lì ............
(luogo) (data)
(firma) .....................

NOTE:
(1) Il Presidente, il Sindaco, il Direttore Azienda;
(2) Numero degli anni di ammortamento;
(3) Ammontare delle annualità di ammortamento;
(4) l'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
(5) Ammontare della rata semestrale dell'annualità di ammortamento;
(6) Ammontare dell'annualità di ammortamento;
(7) Luogo e data di emissione della delega;
(8) Il Presidente della Comunità montana, dell'Amministrazione
provinciale, il Sindaco o il Direttore dell'Azienda.
Legge 21 dicembre 1978, n. 843

ART. 3
A partire dal 1 gennaio 1979 le Province ed i Comuni possono
rilasciare a garanzia di mutui, debiti ed altri impegni, delegazioni
di pagamento a valere sulle entrate afferenti ai primi tre titoli di
bilancio.
Gli Enti mutuatari sono obbligati a notificare al Tesoriere l'atto di
delega, che non è soggetto ad accettazione.
Il Tesoriere, in relazione all'atto di delega notificato, è tenuto a
versare agli enti creditori, alle prescritte scadenze, con
comminatoria dell'indennità di mora in caso di ritardato versamento,
l'importo della delegazione provvedendo, ove necessario, agli
opportuni accantonamenti.
Il rilascio della delegazione di pagamento e l'atto di delega sono
esenti da imposte e tasse.
Mod. II-01-311 / 10-90
Mod. 13
Ps. n. ...........
della Cassa DD.PP.

ENTRATE AZIENDE L. 537/67
DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto Direttore dell'Azienda .............................
Vista la deliberazione n. ......... in data ............ divenuta
esecutiva, adottata dal (1) ............... per l'assunzione con la
Cassa depositi e prestiti in un mutuo di L. ........................
per ..............................
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (2) .............. anni
verso il pagamento dell'annualità di ammortamento, comprensiva di
capitale ed interessi, di Lire (3) ..................., pagabile a
rate semestrali uguali;
Visto che tali annualità sono garantite con una quota delle entrate
effettive del servizio dell'Azienda, accertate a consuntivo reso ed
approvato;
Visto che l'annua tangente vincolata a favore della Cassa depositi e
prestiti è stata data in carico al Tesoriere dell'Azienda, mediante
stipula di apposito contratto (o convenzione aggiuntiva) con
l'obbligo del non riscosso per riscosso, del versamento alla Cassa
depositi e prestiti delle rate di ammortamento alle prescritte
scadenze semestrali, della comminatoria della mora in caso di
ritardato versamento;

DELEGA

il Tesoriere dell'Azienda suddetta a pagare, con assoluto divieto di
destinare ad altro uso i proventi delegati, entro il 30 giugno e 31
dicembre, in ognuno degli anni dal (4) .............. al ............
alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto o alla Tesoreria
centrale della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria provinciale la
somma di L. (5) ............. (Lire .................) e così entro
ciascuno dei predetti anni la totale somma di L. (6) ...............
(Lire .....................) della quale sarà discaricato con le
ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(7) ............ lì .........................

IL DIRETTORE DELL'AZIENDA IL PRESIDENTE DELLA COMM.NE AMM.TRICE
......................... .....................................

IL TESORIERE ESATTORE
.........................................

NOTE

(1) Ente mutuatario (Comune o Consorzio)
(2) Numero degli anni di ammortamento (ammortamento);
(3) Ammontare delle annualità di ammortamento;
(4) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
(5) Ammontare della rata semestrale dell'annualità di ammortamento;
(6) Ammontare dell'annualità di ammortamento;
(7) Luogo e data di emissione della delega.
Mod. II-01-312 /10-90
Mod. 14
Ps. n. ................
della Cassa DD.PP.

ENTRATE SERVIZIO IN ECONOMIA

DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto (1) ................................................
....................................................................
Vista la deliberazione n. ......... in data ............ divenuta
esecutiva, adottata dal (2) ............... per l'assunzione con la
Cassa depositi e prestiti in un mutuo di L. ......................
per .....................;
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (3) .............. anni
verso il pagamento dell'annualità di ammortamento, comprensiva di
capitale ed interessi, di Lire (4) ..................., pagabile a
rate semestrali uguali;
Visto che tali annualità sono garantite con una quota delle entrate
effettive ordinarie del servizio gestito in economia;
Visto che l'annua tangente vincolata a favore della Cassa depositi e
prestiti è stata data in carico al Tesoriere dell'Ente, mediante
stipula di apposito contratto (o convenzione aggiuntiva) con
l'obbligo del non riscosso per riscosso, del versamento alla Cassa
depositi e prestiti delle rate di ammortamento alle prescritte
scadenze semestrali, della comminatoria della mora in caso di
ritardato versamento;

DELEGA

il Tesoriere dell'Ente suddetta a pagare, con assoluto divieto di
destinare ad altro uso i proventi delegati, entro il 30 giugno e 31
dicembre, in ognuno degli anni (5) dal .............. al ............
alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto o alla Tesoreria
centrale della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria provinciale la
somma di L. (6) ............. (Lire .................) e così entro
ciascuno dei predetti anni la totale somma di L. (7) ...............
(Lire .....................) della quale sarà discaricato con le
ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(8) ............ lì ..................

IL SINDACO/IL SEGRETARIO
....................................
II (9) .......................

IL TESORIERE ESATTORE
....................................
timbro

ufficio

NOTE A TERGO

NOTE

(1) Sindaco del Comune o Segretario del Consorzio;
(2) Ente mutuatario (Comune o Consorzio);
(3) Numero degli anni di ammortamento;
(4) Ammontare della rata d'ammortamento;
(5) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
(6) Ammontare della rata semestrale dell'annualità di ammortamento;
(7) Ammontare dell'annualità di ammortamento;
(8) Luogo e data di emissione della delega;
(9) Sindaco del Comune o Presidente dell'Assemblea consortile.
Mod. II-01-313 / 10-90
Mod. 15

PIANO DI ZONA

(A) Spesa totale prevista nella relazione finanziaria allegata al pi-
ano di zona approvato con i seguenti decreti:

____________________________________________________________________
DECRETI Acquisizione aree Urbanizzazione Urbanizzazione TOTALI
Lire primaria Lire secondaria Lire Lire
____________________________________________________________________
A
____________________________________________________________________
Limite di contrazione mutui art. 43
legge 865/71: 25% di A L. ........... A1
B) Importo complessivo dei finanziamenti già ottenuti per il piano
di zona da:
Cassa DD.PP. L. ............
Altri istituti L. ............
Art. 45 legge 865/71 L. ............ Totale B L. ............
C) Possibilità di contrazione dei mutui (A1 - B) L. .............
D) Importo mutuo richiesto L. .............
IL SEGRETARIO

MOD. II-01-323 /10-90
Mod. 16

ATTI DA PRODURSI DAI CONSORZI
PER LA CONCESSIONE DI MUTUI PER OPERE DI BONIFICA

1) - copia, in bollo, con visto del segretario, di deliberazione del
Consorzio da adottarsi, a norma dello statuto, in conformità
dell'unito schema, munita del certificato di eseguita pubblicazione
senza ricorsi, ai sensi di legge; del cenno della approvazione
dell'autorità tutoria, nonchè dell'attestazione del segretario che
l'atto sia divenuto esecutivo a tutti gli effetti;
2) - statuto del Consorzio, munito dell'attestazione del Segretario
che è quello vigente;
3) - dichiarazione del Segretario attestante:
a) che il Consorzio con sede in ......... venne costituito il.......;
b) che il Consorzio ha iscritto nel bilancio in corso contributi
consorziali per L. .................... delle quali, detratte L. ....
............... per vincoli su di essi costituiti ed in corso di
perfezionamento, rimane una disponibilità di L. ...................;
c) che il servizio di riscossione dei contributi consorziali è
affidato a .............. in base a contratto in data ..............;
4) - copia del decreto concessivo del contributo con il quale sono
state approvate le opere da finanziare ed è stata determinata la
quota di spesa a carico del Consorzio;
5) - atto di delega da compilarsi su uno dei moduli allegati per ....
...... annualità di ammortamento del prestito, da trarsi sulle
entrate dei contributi consorziali.
L'atto stesso dovrà essere sottoscritto dal Presidente del Consorzio
e dal Tesoriere-esattore.
Mod. II-01-324 / 10-90
Mod. 17

SCHEMA DI DELIBERAZIONE
per l'assunzione di un mutuo per opere di bonifica
omissis

DELIBERA
1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mututo di L. ..
........... da servire a copertura della quota d spettanza della
proprietà interessata ai lavori di .................... ;
2) - di restituire il mutuo suddetto n ............... annualità
comprensive del capitale e dell'interesse al saggio vigente al
momento della concessione del mutuo stesso e sotto l'osservanza delle
disposizioni tutte che regolano la concessione dei prestiti da parte
della Cassa depositi e prestiti;
3) - di obbligarsi ad imporre ed applicare irrevocabilmente a carico
della proprietà per tutta la durata del mutuo un importo annuo di
contributo da riscuotere con le forme, norme e privilegi di cui al
R.D. 13 febbraio 1933, n. 215, corrispondente all'ammontare di
ciascuna annualità di ammortamento; importo che sarà iscritto
annualmente in distinta sede nella parte attiva dei bilanci per tutta
la durata del mutuo, con riferimento alla presente deliberazione,
contrapponendo nella parte passiva dei bilanci stessi e per lo stesso
periodo, l'annualità di cui il Consorzio è debitore per il rimborso
del prestito;
4) - di obbligarsi a corrispondere alla Cassa depositi e prestiti per
tutta la durata del mutuo l'annualità che verrà determinata dalla
Cassa stessa, pagabile in due semestralità uguali secondo le
modalità che saranno previste dall'Amministrazione suddetta;
5) - di garantire il regolare pagamento dell'annualità di
ammortamento mediante rilascio - pro solvendo e non pro soluto - di
delegazioni su detto contributo accettato dall'Esattore-tesoriere con
l'obbligo del non riscosso per riscosso e con la comminatoria della
mora, nella misura e per il tempo necessari all'ammortamento del
mutuo e con la decorrenza che indicherà l'Amministrazione mutuante,
inteso che le annualità medesime saranno soddisfatte a rate
semestrali uguali;
6) - di surrogare fin d'ora per ogni evenienza, in caso di mancato
adempimento agli impegni di cui sopra, l'Istituto finanziatore, per
la riscossione del suo credito, diritti del Consorzio mutuatario a
termini del combinato disposto degli articoli 21 e 74 del R.D.
13/12/1933, n. 215 sulla bonifica integrale, con facoltà di esperire
al riguardo le relative pratiche ai sensi e per gli effetti delle
leggi regionali che disciplinano la materia, inteso che ogni spesa
relativa dovrà rimanere a carico del Consorzio;
7) - di corrispondere alla Cassa depositi e prestiti, con tutte le
sue attività di entrate, quanto questa non potesse eventualmente,
conseguire per mezzo dell'atto di delega concernente l'ammortamento
del mutuo di cui sopra;
8) - di dover intendere il Consorzio, agli effetti del mutuo in
parola, duraturo, sia pure come Consorzio stralciario e liquidatore
fino a quando sarà esaurito l'ammortamento del prestito;
9) - di garantire inoltre il mutuo predetto con tutto il territorio
consorziale e con l'obbligazione solidale ed indivisibile, qualunque
sia la divisione interna della Azienda ed il suo sistema di gestione.
Mod. II-01-325 / 10-90
Mod. 18
Pos. ................
della Cassa DD.PP.
Contributi consortili

DELEGA DI PAGAMENTO
(in bollo)
Il sottoscritto (1) ......................del ......................

VISTA la deliberazione in data ................ n. ..................
divenuta esecutiva a tutti gli effetti, relativa all'assunzione con
la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di L. ......................
per ...............;

VISTO che il detto mutuo è da estinguersi in (2) ...................
anni con il pagamento della rata annuale di ammortamento,
comprensiva di capitale e di interessi, di Lire (3) .................
...... pagabile a rate semestrali uguali;

VISTO che tali annualità sono garantite, ai sensi della lett. d) del
1 comma dell'art. 5 del D.M. 1/2/1985, coi proventi dei contributi
consorziali:

VISTO che con la suddetta deliberazione si è preso atto di garantire
il regolare pagamento dell'annualità di ammortamento mediante
rilascio - pro solvendo e non pro soluto - di delegazioni su detto
contributo accettato dall'Esattore-tesoriere nella misura e per il
tempo necessari all'ammortamento;

DELEGA

l'Esattore-Tesoriere (4) ...................... dell'Ente suddetto a
pagare, con assoluto divieto di destinare ad altro uso i proventi
delegati, con l'obbligo del non riscosso per riscosso e con
comminatoria della mora, in caso di ritardato versamento, entro il 30
giugno e 31 dicembre, in ognuno degli anni dal (5) .................
al ................. alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto o
alla Tesoreria centrale della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria
provinciale la somma di L. (6) ........................ (lire .......
.............. ) e così entro ciascuno dei predetti anni la totale
somma di L. (7) .......................... (lire ....................
) della quale sarà discaricato con le ricevute dei versamenti che vi
si rferiscono.
(8) ................ lì ......................
IL PRESIDENTE DEL CONSORZIO L'ESATTORE TESORIERE

NOTE A TERGO

NOTE
1) - Il Presidente
2) - Numero degli anni di ammortamento;
3) - Ammontare dell'annualità di ammortamento;
4) - L'Istituto di credito o la persona, se privato;
5) - L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
6) - Ammontare della rata semestrale dell'annualità di pagamento;
7) - Ammontare dell'annualità di ammortamento;
8) - Luogo e data dell'emissione della delega.

Mod. II-01-337 / 10-90
Mod. 19

DOCUMENTI DA PRODURSI DALLE SOCIETÀ PER AZIONI
(in bollo)

A) - PER L'ADESIONE
1) copia autentica dell'atto costitutivo e dello statuto in allegato
al certificato della cancelleria del Tribunale competente che li
dichiari vigenti: In tale certificato, di data non anteriore a tre
mesi, dovranno anche risultare i nominativi dei legali
rappresentanti, delle persone autorizzate a riscuotere, quietanzare e
ad impegnare validamente la Società, nonchè l'attestazione che la
Società si trova nel pieno e libero esercizio dei propri diritti.
(Qualora non risulti dall'atto costitutivo) - Certificazione notarile
attestante la percentuale di partecipazione degli enti locali al
capitale societario e che tale partecipazione è quella vigente;
2) estratto o copia notarile di delibera del competente organo
deliberativo, contenente l'impegno a notificare alla Cassa ogni
variazione dello statuto, nella partecipazione degli enti locali al
capitale societario nella legale rappresentanza e nelle persone
autorizzate a riscuotere, quietanzare e ad impegnare validamente la
società, con espressa dichiarazione di esonerare la Cassa da
qualsiasi responsabilità in dipendenza della mancata o tardiva
notifica di tali atti;
3) domanda di mutuo a firma del legale rappresentante;
4) copia autentica dell'atto amministrativo o del contratto di
concessione del pubblico servizio;
5) dichiarazione a firma del legale rappresentante, qualora trattasi
di opere, attestante l'approvazione del relativo progetto esecutivo
da parte del competente organo e sul tipo di garanzia (se con cespiti
di più enti locali indicare le quote di mutuo da garantire a carico
di ciascun ente).
B) - PER LA CONCESSIONE
6) estratto o copia notarile della deliberazione di assunzione del
mutuo, secondo lo schema predisposto dalla Cassa, da parte del
competente organo;
7) atti relativi alla garanzia dell'operazione di cui al successivo
punto C);
8) copia dell'ultimo bilancio e previsione del conto economico
dell'esercizio corrente;
9) attestazione a firma del Presidente del Collegio sindacale:
- che i bilanci del biennio precedente all'assunzione del mutuo non
hanno chiuso in perdita;
- che il Collegio sindacale ha preso atto dell'impegno assunto dalla
società;
10) indicazione dell'Istituto di credito o Ufficio Postale e del
numero di conto corrente intestato alla società sul quale verranno
accreditate le somme erogate dalla Cassa.
C) - PER LA GARANZIA SECONDO LA FATTISPECIE CHE SI VERIFICA.
1) Garanzia sulle entrate degli Enti locali:
a) delibera di assunzione della garanzia da parte dell'ente garante,
secondo lo schema predisposto dalla Cassa depositi e prestiti;
b) dichiarazione del Segretario dell'Ente garante, vistata dal legale
rappresentante dell'ente stesso sul rispetto del limite previsto
dall'art. 1 della legge n. 43/1978;
c) deleghe di pagamento per n. .. ... annualità di ammortamento, da
trarsi sulle entrate afferenti i primi tre titoli di bilancio
dell'Ente garante. L'atto stesso dovrà essere notificato al
Tesoriere.
2) Concessione contributi statali o regionali
a) copia debitamente autenticata - del decreto concessivo del
contributo regionale, con l'impegno di corrisponderlo direttamente ed
irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti, con l'annotazione
dell'impegno di spesa assunto dal competente organo (Uff. Ragioneria
o Uff. corrispondente) sul bilancio corrente e per i corrispondenti
capitoli dei bilanci successivi in coincidenza con il periodo di
ammortamento.
3) Fideiussione bancaria:
a) atto di fideiussione bancaria solidale a favore della Cassa
depositi e prestiti per il pagamento delle rate di ammortamento;
4) Garanzia sui proventi dei servizi ai sensi della legge 537/1967:
a) deleghe di pagamento per n. .. .. annualità di ammortamento, da
trarsi sulle entrate effettive del servizio.
L'atto stesso dovrà essere sottoscritto dal legale rappresentante e
dall'esattore.

Mod. II-01-338 / 10-90
Mod. 20

SCHEMA DI DELIBERAZIONE PER LA SOCIETÀ PER AZIONI

A) - DELIBERA BASE
Visto (esposizione dei fatti) ..............................
Considerato che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo;

DELIBERA

1) di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di L. ......
per ..........................;
2) di prendere atto che presupposto della concessione del mutuo è la
partecipazione maggioritaria degli enti locali e pertanto la
prescritta partecipazione deve rimanere per tutta la durata
dell'ammortamento del mutuo, salvo estinguere preventivamente il
residuo debito in unica soluzione;
3) di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative viene
effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando sui
quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà finanziata dalla
Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
4) di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un cartello
con la dicitura "l'opera verrà finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale".
B) - GARANZIA
Entrate ente locale
5) che l'annualità di ammortamento di L. ..........................
viene garantita dall'Ente ........................ con le entrate
proprie come da delibera consiliare n. ........ del ................
Cessione contributo
5) di cedere, come cede alla Cassa depositi e prestiti il contributo
del .............. concesso per la durata di anni ....... sulla spesa
di L. ................................. ;
Fideiussione
5) di restituire il suddetto mutuo in n. .......... annualità,
comprensive del capitale e dell'interesse, al saggio vigente al
momento della concessione per i mutui della Cassa depositi e
prestiti;
6) di garantire le n. .......... annualità di ammortamento del mutuo
con fideiussione bancaria solidale ......................... ;
Entrate servizi Legge 537
5) di restituire il mutuo in n. .. .... annualità, comprensive del
capitale e dell'interesse, al saggio vigente al momento della
concessione per i mutui della Cassa depositi e prestiti;
6) di garantire le n. ....... annualità di ammortamento del prestito
con deleghe sull'Esattore della società a valere sulle entrate
effettive del servizio fornito dalla società stessa accertate a
consuntivo;
7) che sia emesso sull'Esattore atto di delega per la somma e con la
decorrenza che l'Amministrazione mutuante indicherà quale importo
dell'annualità di ammortamento, nell'intesache le annualità
medesime saranno soddisfatte a rate semestrali uguali, considerto che
con la delegazione suddetta non si supera il terzo delle entrate
effettive del servizio fornito dalla società accertate a consuntivo
dell'anno precedente;
8) che la quota delle entrate del servizio viene delegata
irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro soluto";
9) che sia stato conferito a ............................ mandato
irrevocabile per il pagamento delle predette rate alle rispettive
scadenze, anche anticipando la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti, con l'obbligo, in caso di ritardato pagamento, del
pagamento della mora.
Mod. II-01-339 / 10-90

Mod- 21

SCHEMA DI DELIBERA DELL'ENTE GARANTE

Visto (esposizione dei fatti) ......................................
... Considerato che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo per la (Societa')
...................................................................
Visto che con la delegazione di pagamento rilasciata, il complesso
degli interessi passivi dei mutui non supera il quarto delle entrate
dell'ente, relative ai primi tre titoli del bilancio di previsione
del corrente esercizio;

DELIBERA

1) di garantire il mutuo di L. .............................. , da
concedere alla Società ............................ della Cassa
depositi e prestiti;
2) di restituire il mutuo suddetto in n. .......... annualità,
comprensive del capitale e dell'interesse, al saggio vigente al
momento della concessione per i mutui della Cassa depositi e
prestiti;
3) di garantire le n. .............. annualità di ammortamento del
prestito con delega sul Tesoriere a valere sulle entrate afferenti i
primi tre titoli del bilancio;
4) di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti, la
quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro
soluto";
5) di emettere sul Tesoriere come sopra un atto di delega, per la
somma e con la decorrenza che l'Amministrazione mutuante indicherà
quale importo dell'annualità di ammortamento, nell'intesa che le
annualità medesime saranno soddisfatte a rate semestrali uguali;
6) di iscrivere l'annualità di cui l'ente è debitore per il
rimborso del prestito, nella parte passiva del bilancio per il
periodo di anni suindicato;
7) di prendere atto che il Tesoriere è tenuto ad accantonare le
somme occorrenti a soddisfare, alle rispettive scadenze, i pagamenti
che matureranno nel corso dell'anno.
Verbale fatto, letto e sottoscritto.
Certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività.
Mod. II-01-340 / 10-90
Mod. 22
Pos. ............ ...
S.p.A.
DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto .............................................. legale
rappresentante della Società ............(n. d'iscrizione ........);
Vista la delibera n. .......... in data .......... adottata dal (1)
........... per l'assunzione con la Cassa depositi e prestiti di un
mutuo di L. ..................... per ......................... ;
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (2) .. .. .. .. .. ....
anni verso il pagamento dell'annualità di ammortamento, comprensivo
di capitale ed interessi di Lire (3) ...............................,
pagabile a rate semestrali uguali;
Visto che tali annualità sono garantite con una quota delle entrate
effettive del servizio fornito dalla società, accertate a
consuntivo, secondo il bilancio approvato dall'Assemblea degli
azionisti;
Visto che è stato conferito a .......................... mandato
irrevocabile per il pagamento delle predette rate alle rispettive
scadenze, anche anticipando la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti;
Visto che la Cassa depositi e prestiti in caso di ritardo versamento
delle rate applicherà la mora nella misura vigente al momento della
inadempienza;
Visto che con la presente delegazione non si supera il terzo
dell'ammontare dei proventi relativi al servizio in concessione;

DELEGA

La ......................... quale mandatario della Società suddetta
a pagare, con assoluto divieto di destinare ad altro uso i proventi
vincolati, entro il 30 giugno e 31 dicembre, in ognuno degli anni (4)
............. al .............. alla Cassa depositi e prestiti la
somma di L. (5) ........................ (lire ......................
..) e così entro ciascuno dei predetti anni la totale somma di L.
(6) ........................... (lire .................... ) della
quale sarà discaricato con le ricevute dei versamenti che vi si
riferiscono.
(7) ...................... lì .....................
Timbro dell'Ufficio IL LEGALE RAPPRESENTANTE
..................................
(indicare la qualifica)
Per accettazione
L'ISTITUTO DI CREDITO INCARICATO
................ .....................
Il Funzionario qualifica
incaricato

NOTE A TERGO

NOTE
1) - Organo deliberativo della Società;
2) - Numero degli anni di ammortamento;
3) - Ammontare dell'annualità di ammortamento;
4) - L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
5) - Ammontare della rata semestrale dell'annualità di ammortamento;
6) - Ammontare dell'annualità di ammortamento;
7) - Luogo e data dell'emissione della delega.
Mod. II-01-405 / 10-90
Mod. 23

DICHIARAZIONE DEL SEGRETARIO DEL CONSORZIO AI FINI DELLA
CONTRAZIONE DI MUTUI, CON ONERI A CARICO DELLO STATO,
AI SENSI DELL'ART. 10 COMMA 2 DELLA LEGGE 440/1987
Il sottoscritto Segretario del Consorzio di .........................
....................................................................
in merito alla richiesta avanzata dal legale rappresentante del
Consorzio medesimo per la concessione di mutui per un importo
complessivo di L. .................. meglio specificati nella
richiesta stessa, da destinare a .............................. ; in
osservanza a quanto stabilito all'art. 10 - comma 2 della legge
440/1987

DICHIARA

- che il progetto esecutivo generale dell'opera da realizzare con
mutui per l'importo complessivo di L. .................. è stato
approvato dall'assemblea consortile con delibera n. ................
del ...............;
- che non esistono vincoli archeologici o paesaggistici sulle zone
ove verrà realizzata l'opera; oppure, che si è ottonuto il nulla-
osta da parte degli Uffici statali o regionali, secondo le rispettive
competenze;
- che, per il finanziamento totale dell'opera, i seguenti Comuni, con
il numero e la data delle deliberazioni accanto indicate, e per le
quote in esse previste hanno autorizzato il Consorzio a contrarre
direttamente con la Cassa depositi e prestiti mutui con oneri a
carico dello Stato, a valere sulle somme assegnate ai Comuni medesimi
ai sensi dell'art. 10 - comma 2 della legge 440/1987:
Comune di .................... delibera n. ........... del ..........
.... importo autorizzato L. ......................... ; (elencare,
con le stesse indicazioni, tutti gli altri Comuni), con l'impegno da
parte del Consorzio, così come stabilito dalla norma, che le somme
anzidette saranno comunque, destinate ad interventi di pari importo
da realizzare sul territorio dei Comuni deleganti;
- che con delibera n. .................. del ................ è
stata approvata la suddivisione del progetto esecutivo nei seguenti
progetti-stralcio:
- progetto stralcio relativo al Comune di ...........................
di L. ................................ , da finanziare nel modo
seguente:
- quanto a L. ...................... , con oneri a carico dello Stato
(art. 10 - comma 2 legge 440/87);
- quanto a L. .......................... , con oneri a carico del
bilancio comunale;
(elencare, con le stesse modalità gli altri Comuni deleganti. Ogni
Comune delegante dovrà avere per quanto già detto, un progetto
stralcio);
- il progetto stralcio relativo ai restanti territori del Consorzio,
di L. ................... , il cui mutuo verrà garantito con le
entrate proprie degli Enti locali non deleganti.
Viene trasmesso, infine, lo statuto vigente del Consorzio.
IL SEGRETARIO

Mod. II-01-406 / 10-90
Mod. 24

DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DI MUTUI, A VALERE SUI FONDI
DI CUI ALL'ART. 10 - 2 COMMA DELLA LEGGE 440/1987, AI CONSORZI
AUTORIZZATI DAI COMUNI BENEFICIARI.

1) - copia di deliberazione da adottare in conformità dello schema
che segue;
2) - attestazione del Segretario, vistata dal legale rappresentante,
che attesti:
- che è stato approvato il bilancio consuntivo relativo
all'esercizio del .................... (due anni antecedenti
all'assunzione del mutuo);
- che sono state adempiute le formalità prescritte dalle vigenti
disposizioni legislative in ordine all'avvenuta pubblicazione
all'albo pretorio, senza seguito di ricorsi, della delibera n. ......
......... del .............. nonchè della procedura di controllo ai
sensi degli artt. 45 - 46 e 47 della legge 8/6/1990, n. 142 (citare
diversa specifica normativa per le Regioni a statuto speciale) e che
tale atto è pertanto divenuto esecutivo a tutti gli effetti di
legge;
3) - copia, debitamente autenticata, del provvedimento di concessione
del contributo regionale da corrispondere direttamente ed
irrevocabilmente alla Cassa depositi e prestiti per l'intero periodo
di ammortamento e con annotazione dell'impegno di spesa, assunto dal
competente organo (ufficio di ragioneria o corrispondente), sul
bilancio corrente e per i corrispondenti capitoli dei bilanci
successivi in coincidenza con il periodo di ammortamento.

SCHEMA DI DELIBERAZIONE

VISTO (esposizione dei fatti);

VISTA la delibera n. ............... del ................. con la
quale il Comune di ......................... ha autorizzato il
Consorzio di cui fa parte ad utilizzare la somma di L. ..............
............ ad esso assegnata, ai sensi dell'art. 10 - comma 2
della legge 440/1987, per la realizzazione di interventi ricadenti
nel territorio del Comune medesimo;

CONSIDERATO che per la realizzazione di detti interventi è stato
approvato un apposito progetto stralcio per un importo complessivo di
L. ............................. ;

CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo di complessiva L. .......................... ;

CONSIDERATO che tale mutuo viene garantito nel modo seguente: (1)
- quanto a L. ..............................., con oneri di
ammortamento a carico dello Stato, a valere sui fondi assegnati al
Comune di ................... ai sensi dell'articolo 10 - comma 2
della legge 440/1987 per l'anno (o gli anni) 19 ......... ;
- quanto a L. ................................ con le entrate proprie
del Comune di ........................ ;

DELIBERA

1) - di assumere con la Cassa DD.PP. un mutuo di complessive L. .....
........... , da estinguersi in n. ................ annualità di
ammortamento comprensiva del capitale e dell'interesse al saggio
vigente al momento della concessione (tenuto conto del contributo
regionale) da servire per ............................ , garantito
nei modi indicati nelle premesse;
2) - di impegnarsi a realizzare sul territorio del Comune di ........
............ interventi per un importo pari a quello che il
Consorzio è stato autorizzato dal Comune medesimo a contrarre con la
Cassa depositi e prestiti a valere sui fondi assegnati ai sensi
dell'art. 10 - comma 2 della legge 440/1987;
3) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando
sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale";
4) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "Opera finanziata dalla Cassa depositi e
prestiti con i fondi del risparmio postale".
Rimane stabilito che la Cassa depositi e prestiti, rimarrà estranea
ai rapporti tra il Consorzio e gli Enti garanti sopra specificati in
dipendenza della relativa garanzia e che, in ogni caso, il Consorzio
è tenuto a provvedere con qualsiasi mezzo al pagamento di quanto,
per qualsiasi ragione, l'amministrazione mutuante non potesse
eventualmente conseguire nei modi suddetti a saldo del proprio
credito.
Verbale fatto, letto e sottoscritto
certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività.
(1) depennare ciò che non interessa

Mod 25

SCHEMA DI DOMANDA ALLA CASSA
SERVIZIO TELECASSA

Denominazione Ente .......................
Prot. n. .................................
Data .....................................
Spett.le
Cassa depositi e
prestiti
Segr. Gen. -
"Telecassa"
Via Goito, 4
00185 ROMA
Oggetto: Domanda di ammissione al Gruppo Chiuso di utenti TELECASSA.
Il sottoscritto ....................................................
nella sua qualità di ..............................................
chiede di essere ammesso al Gruppo Chiuso di utenti del Telecassa.
Dichiara che l'Ente è già abbonato SIP per il servizio pubblico
Videotel (Identificativo Utente VTL n. ..................... Casella
Postale n. .................) ed è in possesso di tutta
l'attrezzatura necessaria per il collegamento.
Timbro e Firma
N.B.
Per l'abbonamento Videotel
contattare la S.I.P. di zona.

PARTE OTTAVA

PRINCIPALI TESTI LEGISLATIVI

1. Art. 68 T.U. approvato con R.D. 2 gennaio 1913, n. 453
2. Legge 4 luglio 1967, n. 537 (G.U. n 175 del 14/7/1967)
3. D.M. 3 ottobre 1977 (G.U. n. 281 del 14/12/77) Anticipazioni
4. D.L. n. 946/77 convertito dalla legge 27/2/78, n. 43 (G.U. n. 58
del 28/2/1978)
5. Legge 21 dicembre 1978, n. 843 (Legge finanziaria 1979 G.U. n. 361
del 29/12/1978)
6. D.P.R. 19 giugno 1979, n. 421 (G.U. n. 240 del 1/9/1979)
7. Legge 10 dicembre 1981, n. 741 (G.U. n. 344 del 16/12/1981)
8. D.L. 55/1983 convertito dalla legge 26/4/1983 n. 131 (G.U. n. 125
del 9/5/1983)
9. Legge 13 maggio 1983, n. 197 (G.U. n. 136 del 19/5/1983)
10. Legge 22 dicembre 1984, n. 887 (Legge finanziaria 1985 Suppl.to
ordinario G.U. n. 356 del 29/12/1984)
11. D.M. 1 febbraio 1985 (G.U. n. 35 del 9/2/85) Procedure Cassa
12. D.M. 30 dicembre 1986 (G.U. n. 9 del 13/1/87) Tasso
13. D.M. 30 dicembre 1986 (G.U. n. 9 del 13/1/87) Indennità di mora
14. Legge 28 febbraio 1986, n. 41 (Legge finanziaria 1986 suppl.to
ordinario G.U. n. 49 del 28/2/1986)
15. D.L. n. 318/86 convertito dalla legge 9/8/86 n. 488 (testo
coord.to G.U. n. 199 del 28/8/86)
16. D.L. n. 359/87 convertito dalla legge 29/10/87 n. 440 (testo
coord.to G.U. n. 272 del 20/11/87)
17. D.L. n. 66/1989 convertito dalla legge 24/4/1989 n. 144 (G.U. n.
121 del 26/5/1989)
18. D.L. n. 65/1989 convertito dalla legge 26/4/1989 n. 155 (G.U. n.
126 dell'1/6/1989)
19. D.L. n. 415/1989 convertito dalla legge 28/2/1990 n. 38 (G.U. n.
98 del 28/4/1990)
20. D.M. 29 dicembre 1990 (G.U. n. 11 del 14/1/1991) Proroga
anticipazione
21. D.L. 151/1991 convertito dalla legge 12/7/1991 n. 202 (G.U. n.
172 del 24/7/1991)

DECRETO MINISTERIALE DEL 1 FEBBRAIO 1985

VISTO il testo unico delle leggi riguardanti la Cassa depositi e
prestiti, approvato con regio decreto 2 gennaio 1913, n. 453, e suc-
cessive modifiche ed integrazioni;

VISTO il regolamento di esecuzione del suddetto testo unico,
approvato con decreto luogotenenziale 23 marzo 1919, n. 1058;

VISTO il terzo, quarto e quinto comma dell'art. 19 della legge 8
gennaio 1979, n. 3;

VISTA la legge 13 maggio 1983, n. 197;

RITENUTA la necessità di integrare e modificare le norme relative
alla concessione, garanzia ed erogazione dei mutui della Cassa
depositi e prestiti;

VISTA la delibera del Consiglio di amministrazione della Cassa
depositi e prestiti in data 9/10/1984; data 18/12/1984;

VISTA la delibera della Commissione parlamentare di vigilanza sulla
Cassa depositi e prestiti e sugli Istituti di previdenza in data
18/12/1984;

DECRETA

Art. 1
Oggetto dei mutui
I mutui della Cassa depositi hanno sempre specifica destinazione e
possono avere per oggetto:
a) la costruzione di opere pubbliche, da acquisire al patrimonio o al
demanio dell'Ente mutuatario o delle proprie aziende;
b) la ristrutturazione o la manutenzione straordinaria dei beni
demaniali o patrimoniali dell'Ente mutuatario o delle proprie
aziende, purchè destinati ad uso pubblico;
c) l'acquisizione di immobili, a condizione che siano già costruiti
e che vengano destinati ad uso pubblico;
d) l'acquisto e la realizzazione di attrezzature fisse indispensabili
alla funzionalità dell'opera finanziata dalla Cassa;
e) l'acquisto di beni mobili costituenti la dotazione base per gli
edifici scolastici, gli uffici, le casi di riposo, purchè sia
contestuale alla costruzione ed all'acquisto dell'opera finanziata
dalla Cassa;
f) l'acquisto di mezzi di trasporto e di automezzi speciali,
destinati ai servizi dell'Ente mutuatario o delle proprie aziende;
g) altre finalità previste da leggi speciali;

Art. 2
Limitazioni al finanziamento
(1) Nell'importo da ammettere a mutuo potranno essere previste, in
aggiunta a quello dei lavori, esclusivamente spese per:
a) l'acquisizione di aree;
b) la progettazione esecutiva, la direzione ed il collaudo dei
lavori;
c) l'I.V.A.
(2) Il finanziamento della Cassa è precluso qualora i lavori siano
stati appaltati, o gli acquisti ordinati, anteriormente alla data di
concessione del corrispondente mutuo.
(3) superato dall'art. 23 legge 144/89
(4) Qualora l'Ente mutuatario intenda alienare un immobile costruito
o ascquisito con mutuo della Cassa depositi e prestiti l'Ente deve
preliminarmente provvedere all'estinzione del residuo debito.

Art. 3
Importo di mutui
(1) L'importo dei mutui concedibili è determinato in corrispondenza:
a) per le opere: delle risultanze dei quadri economici dei progetti
approvati e degli altri costi di cui al precedente art. 2;
b) per l'acquisizione di immobili: del valore riconosciuto dagli
organi tecnici;
c) per l'acquisizione di automezzi, attrezzature e mobili; dei
preventivi di spesa.
(2) L'importo dei mutui relativi a perizia di variante e/o suppletiva
dei progetti approvati, non dipendente da revisione od aggiornamento
prezzi, non può superare il trenta per cento dell'importo
progettuale originario, al netto dell'eventuale ribasso o aumento
d'asta.

Art. 4
Atti istruttori
(1) L'istruttoria preliminare delle richieste di mutuo ha inizio con
l'acquisizione degli atti di cui al primo comma del precedente
articolo 3.
(2) I progetti esecutivi dei lavori dovranno essere approvati dai
competenti organi, secondo le normative statali e regionali, in data
non anteriore ad un anno da quella della domanda di finanziamento;
qualora detto termine fosse superato dovrà procedersi
all'aggiornamento dei costi ai sensi dell'art. 8 della legge 10
dicembre 1981, n. 741.
(3) La competenza al rilascio di tutte le attestazioni necessarie ai
fini istruttori è attribuita al Segretrio, o all'organo
corrispondente dell'Ente mutuatario.
Le attestazioni devono essere controfirmate dal legale rappresentante
dell'Ente stesso.
(4) Ogni volta che la pubblicità delle gare relative ai lavori viene
effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del bando sui
quotidiani dovrà essere indicato che "l'opera verrà finanziata
dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del risparmio postale".
- Gli Enti mutuatari sono tenuti a porre sul luogo dei lavori
finanziati un cartello con la dicitura:
"Opera finanziata dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del
risparmio postale".
(5) L'adesione di massima non costituisce impegno della Cassa alla
concessione del relativo finanziamento.
(6) Per la formale concessione dei mutui, in base all'adesione di
massima, gli Enti mutuatari dovranno produrre:
a) copia della deliberazione del Consiglio o organo corrispondente,
esecutiva a tutti gli effetti di legge, relativa all'assunzione del
mutuo ed alla costituzione della garanzia;
b) atto di delega regolarmente notificato al Tesoriere dell'Ente o
altro documento costitutivo della garanzia.
c) attestazioni e certificazioni riguardanti i presupposti e la
procedibilità dell'operazione;
d) eventuali documenti integrativi.

Art. 5
Garanzie
(1) I mutui della Cassa depositi e prestiti possono essere garantiti
mediante:
a) delegazioni di pagamento, ai sensi di legge, a valere sulle
entrate afferenti i primi tre titoli dei bilanci comunali e
provinciali;
b) delegazioni di pagamento, ai sensi di legge, a valere sui proventi
dei servizi del gas, acqua, energia elettrica, coogenerazione, di
energia e calore delle Aziende municipalizzate o consortili,
accertati in base al conto consuntivo approvato dell'esercizio
precedente; nonchè sui proventi degli stessi gestiti in economia
accertati in base all'ultimo conto consuntivo approvato; in tal caso
si applica la limitazione ai sensi dell'art. 1 della legge 27
febbraio 1978, n. 43. Il provento delegato deve essere omogeneo
all'oggetto del mutuo;
c) provvedimento di garanzia emesso in base a legge regionale,
purchè sia espressamente previsto in essa che, in relazione alla
garanzia prestata, la Regione, nel caso di mancato pagamento della
rata, da parte dell'Ente mutuatario alla scadenza stabilita, dietro
semplice notifica della inadempienza e senza l'obbligo di preventiva
escussione del debitore da parte della Cassa depositi e prestiti,
provvederà al pagamento della rata scaduta, aumentata degli
interessi per ritardato pagamento, rimanendo sostituita all'Ente
mutuante, in tutte le ragioni di diritto, nei confronti dell'Ente
mutuatario;
d) delegazioni di pagamento sui contributi consortili di cui al R.D.
13 febbraio 1933, n. 215, limitatamente alle operazioni nei confronti
dei consorzi di bonifica, irrigazione e miglioramento fondiario;
(2) Nel caso di mutui da concedersi a Consorzi di Comuni e Provincie
per i quali non sussista la possibilità di rilasciare le delegazioni
previste dal punto b) del precedente capoverso, la garanzia dovrà
essere prestata dagli Enti locali con le modalità di rito;
(3) È consentito a Comuni e Province di rilasciare delegazioni di
pagamento a favore della Cassa depositi e prestiti, a garanzia di
mutui richiesti da altri Enti mutuatari della Cassa stessa;
(4) Le delegazioni di pagamento sono sempre rilasciate "pro solvendo"
e non "pro soluto", pur rimanendo il tesoriere, in forza delle
delegazioni, costituito come debitore principale delle rate di
ammortamento dei confronti della Cassa depositi e prestiti.

Art. 6
Contributi statali o regionali
(1) La garanzia dei mutui da parte degli Enti mutuatari può essere
sostituita, in tutto o in parte, dalla cessione di contributi in
annualità, concessi dallo Stato o dalle Regioni per favorire
l'esecuzione delle opere pubbliche.
(2) I contributi possono essere accettati esclusivamente se questi
siano ceduti irrevocabilmente alla Cassa, con decorrenza e durata
pari all'ammortamento del corrispondente mutuo.
(3) La Cassa depositi e prestiti rimane estranea ai rapporti
intercorrenti tra Ente contributore ed Ente beneficiario in
dipendenza della cessione del contributo ai sensi dei precedenti
commi.
(4) Con le medesime condizioni e limitazioni la Cassa depositi e
prestiti potrà scontare le annualità di contributo, concedendo
all'Ente beneficiario un mutuo pari al valore delle annualità
stesse.

Art. 7
Modalità d'ammortamento
(1) I mutui sono ammortizzabili in un periodo non superiore a venti
anni, mediante annualità costanti, comprensive di capitale ed
interesse, decorrenti dal primo gennaio successivo alla data di
concessione dei mutui stessi.
(2) Le annualità a carico degli Enti mutuatari sono pagabili a rate
semestrali.

Art. 8
Interessi attivi e passivi
(1) Sulle somme erogate in conto mutuo, anteriormente alla data di
inizio dell'ammortamento sono dovuti gli interessi, al medesimo
saggio di concessione, dalla data del mandato al 31 dicembre
successivo.
(2) Gli interessi di preammortamento sono corrisposti dagli Enti
mutuatari, unitamente alla prima rata di ammortamento del mutuo, cui
si riferiscono, ed il loro importo sarà gravato degli ulteriori
interessi, per un semestre, al medesimo tasso di concessione sulla
somma dovuta.
(3) Sulle somme rimaste da erogare in conto dei mutui concessi, al 31
dicembre di ogni anno saranno liquidati d'uffici interessi attivi al
tasso vigente per i depositi volontari.
Detti interessi, salvo norme speciali, sono corrisposti interamente
all'Ente mutuatario, anche quando il mutuo sia assistito da
contributi statali o regionali.
(4) L'indennità di mora da applicare al tesoriere dell'Ente
mutuatario in caso di ritardato o mancato versamento delle rate dei
mutui concessi dalla Cassa depositi e prestiti è pari al tasso
vigente per i mutui aumentato di una percentuale determinata
periodicamente con Decreto del Ministro del Tesoro, sentito il
Consiglio di amministrazione della Cassa, in misura non superiore al
tasso ufficiale di sconto.
(5) Sulle somme dovute alla Cassa depositi e prestiti per qualsiasi
causa, in caso di ritardato versamento devono essere corrisposti gli
interessi, dal giorno successivo alla scadenza del termine sino a
quello del pagamento, ad un tasso pari a quello vigente per i mutui
aumentato di una percentuale determinata periodicamente con Decreto
del Ministro del Tesoro, sentito il Consiglio di amministrazione
della Cassa, in misura non superiore al tasso ufficiale di sconto.
(6) L'indennità di mora prevista a carico del Tesoriere in caso di
ritardato versamento delle rate d'ammortamento, potrà essere
commutata dal Consiglio di amministrazione in interessi di ritardato
versamento, valutate le circostanze e la natura del ritardo stesso.

Art. 9
Devoluzione
(1) È consentito l'utilizzo, in tutto o in parte, dei mutui
concessi, per finalità diverse da quelle originarie, a condizione
che:
a) si tratti di interventi finanziabili ai sensi dell'articolo 1 del
presente decreto;
b) rimangano invariate le condizioni dell'ammortamento;
c) venga acquisita la dichiarazione concernente la mancata
realizzazione dell'intervento, oggetto della concessione originaria
se si tratta di devoluzione totale, ovvero di regolare accertamento
dell'economia, in caso di devoluzione parziale.
(2) Non è consentita la devoluzione di residui inferiori all'importo
che verrà periodicamente determinato dal Consiglio di
amministrazione.

Art. 10
Estinzione anticipata dei mutui
Al di fuori di quanto previsto dal 4 comma del precedente articolo
2, è in facoltà dell'Ente mutuatario estinguere anticipatamente il
mutuo contratto, mediante corresponsione del residuo debito.

Art. 11
Concessione di mutui
(1) La concessione dei mutui viene proposta dal Direttore Generale al
Consiglio di amministrazione, valutate le risultanze istruttorie.
(2) In base agli elenchi delle operazioni deliberate dal Consiglio di
amministrazione, il Direttore Generale provvede alla formale
concessione dei singoli mutui, mediante proprie "Determine", le
quali, a tutti gli effetti, valgono come decreto di concessione.

Art. 12
Erogazione in conto mutui
(1) I mutui sono somministrati, in una o più volte, in relazione
alla spesa effettuata dai mutuatari, su specifica richiesta del
rappresentante legale dell'Ente, corredata dei documenti
giustificativi, vistati dal Capo dell'Ufficio tecnico o, per gli Enti
sprovvisti di tale Ufficio, del Direttore dei lavori.
(2) I documenti giustificativi della spesa, di cui al precedente
comma, consistono ne:
a) per i lavori e relativa revisione prezzi: "il certificato di
pagamento" rilasciato con riferimento allo "stato di avanzamento
lavori" o al "computo revisionale";
b) per i lavori dati "in concessione" o appaltati "a corpo" o "a
forfait": il certificato di pagamento e dichiarazione del Capo
dell'Ufficio tecnico o del Direttore dei lavori ai sensi del 1 comma
del presente articolo, che siano stati eseguiti lavori in misura non
inferiore all'importo che viene richiesto;
c) per le forniture: la fattura;
d) per le competenze professionali: la parcella vistata dal
competente ordine professionale; per le società di ingegneria, di
progettazione e simili: la fattura;
e) per gli espropri: l'atto della competente autorità regionale o
dell'autorità delegata con legge regionale, che ordina il deposito o
il pagamento dell'indennità, ovvero, l'atto di accordo bonario;
f) per l'acquisto di immobili e delle aree: copia autentica del
contratto preliminare o definitivo di compravendita redatti in forma
pubblica, corredata della dichiarazione dell'Ufficio tecnico erariale
o del Capo dell'Ufficio tecnico del mutuatario o, per gli Enti
sprovvisti di tale Ufficio, da perizia giurata, attestante la
congruità del valore del cespite.
Nell'ipotesi del contratto preliminare, deve essere data notizia alla
Cassa della stipula del contratto definitivo, entro sei mesi dal
pagamento della somma in conto mutuo.
(3) È sempre in facoltà della Cassa richiedere qualsiasi documento
integrativo, diretto ad accertare la legittimità dell'erogazione.
(4) Nei casi previsti dalle lettere c, d, e ed f, in caso di mancanza
dell'Ufficio tecnico, si prescinde dal visto sugli atti.
(5) I mandati di pagamento vengono di norma emessi a favore dell'Ente
mutuatario, con quietanza del rispettivo Tesoriere, vidimata dal
rappresentante dell'Ente medesimo.
(6) Le erogazioni anticipate rispetto alla effettuazione della spesa,
sono consentite esclusivamente nei limiti ed alle condizioni previste
da legge.
(7) È in facoltà della Cassa sospendere ogni erogazione in conto
mutuo, in caso di morosità.
Per il recupero dei crediti in mora la Cassa può procedere contro
gli Enti mutuatari, oppure estinguere i debiti scaduti ed i loro
accessori mediante trattenuta sui crediti degli Enti stessi.

Art. 13
Responsabilità
(1) Il rappresentante legale dell'Ente mutuatario è personalmente
responsabile nei confronti della Cassa depositi e prestiti, sia della
corrispondenza della domanda di erogazione allo scopo del mutuo, sia
della tempestiva destinazione delle somme riscosse in conto mutuo
agli aventi diritto.
(2) Il visto di cui al primo comma del precedente articolo 12,
costituisce, nei confronti della Cassa, attestazione della
corrispondenza degli atti vistati, limitatamente alla parte tecnica,
alla documentazione a suo tempo trasmessa dall'Ente mutuatario, per
la concessione del relativo finanziamento.
(3) Il rappresentante legale dell'Ente è altresì tenuto ad
accertare l'esposizione sul luogo dei lavori del cartello di cui al
quarto comma del precedente articolo 4.

Art. 14
Erogazioni sui finanziamenti parziali
(1) Qualora il mutuo della Cassa non copra l'intera previsione di
spesa risultante dagli atti di cui al primo comma del precedente
articolo 3, le erogazioni in conto mutuo non potranno avere inizio se
non previa dimostrazione dell'intervenuto pagamento, da parte
dell'Ente mutuatario, dell'intero importo differenziale.
(2) Nel caso di contribuzione regionale in conto capitale, per la
somministrazione dei fondi, si farà riferimento alle modalità di
erogazione del contributo.
(3) Nel caso di sconto di annualità di contributo statale o
regionale, la somministrazione dei fondi potrà anche essere
effettuata "pro quota".

Art. 15
Rinunce e revoche
Nel caso di rinuncia o revoca del mutuo concesso, dipendente da
qualsiasi causa non imputabile alla Cassa depositi e prestiti,
verranno restituite all'Ente mutuatario e agli eventuali Enti
contributori, le sole quote capitale ammortizzate al 31 dicembre
dell'anno nel quale sia stata inoltrata la rinuncia o comminata la
revoca del mutuo.

Art. 16
Norme sostitutive
Le norme contenute nel presente decreto modificano ed integrano
quelle del Capo secondo del Titolo quarto del Libro secondo del Testo
Unico delle leggi riguardanti la Cassa depositi e prestiti, approvato
con R.D. 2 gennaio 1913, n. 453 e successive modificazioni; della
Sezione seconda del Titolo primo del libro secondo del relativo
regolamento di esecuzione, approvato con Decreto Luogotenenziale 23
marzo 1919, n. 1058, ad eccezione dell'articolo 149, 173, 174,
nonchè i Decreti ministeriali del 14 novembre 1979, 18 dicembre
1979, 9 maggio 1981, 30 novembre 1982.

R.D. 2/1/1913, n. 453
art. 68
Enti mutuatari
I fondi comunque effluiti alla Cassa depositi e prestiti potranno
essere impiegati su deliberazione del Consiglio di amministrazione e
con l'assenso del Ministro del Tesoro:
a) in prestiti a Comuni, Province, loro consorzi, consorzi di
bonifica, irrigazione o miglioramento fondiario.

Legge 22/12/1984, n. 887
art. 6 - 34 comma
Al primo comma, lettera a), dell'articolo 68 del R.D. 2/1/1913, n.
453, modificato dall'art. 1 della legge 15/4/1965, n. 344, dopo la
parola "loro consorzi", sono aggiunte le seguenti: "comunità
montane"

Legge 9/8/1986, n. 488
art. 9 bis
Le aziende speciali municipalizzate, provincializzate o consortili,
previa deliberazione del Consiglio o dell'Assemblea dell'Ente
proprietario, e le Società per Azioni a prevalente capitale di Enti
locali territoriali che gestiscono pubblici servizi sono autorizzate
a contrarre mutui direttamente con la Cassa depositi e prestiti, con
gli Istituti di previdenza e con gli altri Istituti di credito che
concedono mutui agli altri Enti locali.

Legge 29/10/1987, n. 440
art. 10 - 6 comma
La Cassa depositi e prestiti è autorizzata a concedere mutui ai
Consorzi composti da Enti locali e da altri Enti pubblici, purchè
questi ultimi non siano in posizione magggioritaria.

Legge 8/6/1990, n. 142
art. 55, 5 comma
Nullità degli atti senza copertura finanziaria
Gli impegni di spesa non possono essere assunti senza attestazione
della relativa copertura finanziaria da parte del responsabile del
servizio finanziario. Senza tale attestazione l'atto è nullo di
diritto.

Legge 24/4/1989, n. 144 (D.L. 66/189)
art. 23
Divieto di effettuare spese
e responsabilità nell'esecuzione
Responsabilità personale
(1) A tutte le amministrazioni provinciali, ai comuni ed alle
comunità montane che presentino, nell'ultimo conto consuntivo
deliberato, disavanzo di amministrazione, ovvero indichino debiti
fuori bilancio, per i quali non siano stati già adottati i
provvedimenti previsti nell'articolo 1-bis del decreto-legge 1
luglio 1986, n. 318, convertito, con modificazioni, dalla legge 9
agosto 1986, n. 488, è fatto divieto di assumere impegni e pagare
spese per servizi non espressamente previsti per legge. Sono fatte
salve le spese da sostenere a fronte di impegni già assunti nei
precedenti esercizi.
(2) Le deliberazioni assunte in violazione dalla norma di cui al
comma 1 sono nulle.
(3) A tutte le amministrazioni provinciali, ai comuni ed alle
comunità montane l'effettuazione di qualsiasi spesa è consentita
esclusivamente se sussistano la deliberazione autorizzativa nelle
forme previste dalla legge e divenuta o dichiarata esecutiva, nonchè
l'impegno contabile registrato dal ragioniere o dal segretario, ove
non esista il ragioniere, sul competente capitolo del bilancio di
previsione, da comunicare ai terzi interessati. Per quanto concerne
le spese previste dai regolamenti economali fatta a terzi deve
contenere il riferimento agli stessi regolamenti, al capitolo di
bilancio ed all'impegno. Per i lavori di somma urgenza l'ordinazione
fatta a terzi deve essere regolarizzata improrogabilmente entro
trenta giorni e comunque entro la fine dell'esercizio, a pena di
decadenza.
(4) Nel caso in cui vi sia stata l'acquisizione di beni o servizi in
violazione dell'obbligo indicato nel comma 3, il rapporto
obbligatorio intercorre, ai fini della controprestazione e per ogni
altro effetto di legge tra il privato fornitore e l'amministratore o
il funzionario che abbiano consentita la fornitura. Detto effetto si
estende per le esecuzioni reiterate o continuative a tutti coloro che
abbiano reso possibile le singole prestazioni.

art. 25, 18 comma

I segretari ed i ragionieri degli enti locali assumono diretta e
personale responsabilità per la veridicità e l'esattezza dei dati e
delle notizie contenute nei certificati, nelle registrazioni e nelle
documentazioni, e in particolare in quelle di cui agli articoli 9, 16
e 23, nonchè al presente articolo.

Legge 142/1990
art. 32
Competenza dei consigli
Competenze organi
(1) Il consiglio è l'organo di indirizzo e di controllo politico-
amministrativo.
(2) Il consiglio ha competenza limitatamente ai seguenti atti
fondamentali:
a) gli statuti dell'ente e delle aziende speciali, i regolamenti,
l'ordinamento degli uffici e dei servizi;
b) i programmi, le relazioni previsionali e programmatiche, i piani
finanziari ed i programmi di opere pubbliche, i bilanci annuali e
pluriennali e relative variazioni, i conti consuntivi, i piani
territoriali e urbanistici, i programmi annuali e pluriennali per la
loro attuazione, le eventutali deroghe ad essi, i pareri da rendere
nelle dette materie;
c) la disciplina dello stato giuridico e delle assunzioni del
personale; le piante organiche e le relative variazioni;
d) le convenzioni tra i comuni e quelle tra comuni e provincia, la
costituzione e la modificazione di forme associative.
e) l'istituzione, i compiti e le norme sul funzionamento degli
organismi di decentramento e di partecipazione;
f) l'assunzione diretta dei pubblici servizi, la costituzione di
istituzioni e di aziende speciali, la concessione dei pubblici
servizi, la partecipazione dell'ente locale a società di capitali,
l'affidamento di attività o servizi mediante convenzione;
g) l'istituzione e l'ordinamento dei tributi, la disciplina generale
delle tariffe per la fruizione dei beni e dei servizi;
h) gli indirizzi da osservare da parte delle aziende pubbliche e
degli enti dipendenti, sovvenzionati o sottoposti a vigilanza;
i) la contrazione dei mutui e l'emissione dei prestiti
obbligazionari;
l) le spese che impegnino i bilanci per gli esercizi successivi,
escluse quelle relative alle locazioni di immobili ed alla
somministrazione e fornitura di beni e servizi a carattere
continuativo;
m) gli acquisti e le alineazioni immobiliari, le relative permute,
gli appalti e le concessioni che non siano previsti espressamente in
atti fondamentali del consiglio o che non ne costituiscano mera
esecuzione e che, comunque, non rientrino nella ordinaria
amministrazione di funzioni e servizi di competenza della giunta, del
segretario o di altri funzionari;
n) la nomina, la designazione e la revoca dei propri rappresentanti
presso enti, aziende ed istituzioni operanti nell'ambito del comune o
della provincia ovvero da essi dipendenti o controllati. Le nomine e
le designazioni devono essere effettuate entro quarantacinque giorni
dalla elezione della giunta o entro i termini di scadenza del
precedente incarico.
In caso di mancata deliberazione si provvede ai sensi dell'articolo
36, comma 5.
3) Le deliberazioni in ordine agli argomenti di cui al presente
articolo non possono essere adottate in via d'urgenza da altri organi
del comune o della provincia, salvo quelle attinenti alle variazioni
di bilancio da sottoporre a ratifica del consiglio nei sessanta
giorni successivi, a pena di decadenza.

Art. 35.
Competenze delle giunte
(1) La giunta compie tutti gli atti di amministrazione che non siano
riservati dalla legge al consiglio e che non rientrino nelle
competenze, previste dalla legge o dallo statuto, del sindaco o del
presidente della provincia, degli organi di decentramento, del
segretario o dei funzionari dirigenti; riferisce annualmente al
consiglio sulla propria attività, ne attua gli indirizzi generali e
svolge attività propositiva e di impulso nei confronti dello stesso.

Legge 26/4/1989 n. 155 (D.L. 65/89)
art. 4 comma 9
Piani finanziari
I consigli dei comuni, delle province, loro consorzi e delle
comunità montane, prima di approvare il progetto od il piano
esecutivo dell'investimento devono, con apposito atto, approvare il
piano finanziario con il quale dimostrare l'effettiva possibilità di
pagamento sia delle rate di ammortamento del mutuo sia delle maggiori
spese di gestione conseguenti alla realizzazione dell'investimento,
indicando le effettive risorse con le quali verrà fatto fronte a
tali oneri. La deliberazione che approva il suddetto piano
costituisce presupposto necessario di legittimità delle
deliberazioni di approvazione dell'investimento e di assunzione dei
mutui. I predetti piani finanziari sono integrati nella relazione
previsionale e programmatica e costituiscono allegato obbligatorio
della stessa fino al secondo esercizio successivo all'attivazione
dell'investimento.

Legge 28/2/1990 n. 38 (D.L. 415/89)
Art. 13 comma 2 bis
Le disposizioni relative all'obbligo della deliberazione del piano
finanziario degli enti locali previsto nell'art. 4 del D.L. 2/3/1989
n. 65 convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 1989, n.
155, si applicano a tutti gli investimenti degli enti locali comunque
finalizzati.

Legge 155/1989
art. 4 comma 9
Approvazione bilancio di previsione
A decorrere dall'anno 1990 la deliberazione di assunzione dei mutui
da parte dei comuni, province, loro consorzi e delle comunità
montane è subordinata all'avvenuta deliberazione del bilancio di
previsione nel quale siano incluse le previsioni del piano
finanziario dell'investimento.

D.P.R. 19/6/1979 n. 421
art. 19 - 1 comma
Approvazione rendiconto
Non può essere autorizzata la contrazione di nuovi mutui se non è
stato approvato il rendiconto di due anni precedenti quello in cui i
nuovi mutui sono deliberati.

Legge 10/12/1981, n. 741
art. 8
Aggiornamento dei prezzi di progetto
Le amministrazioni appaltanti o concedenti sono autorizzate ad
aggiornare i prezzi di progetto, prima della gara, senza necessità
di sottoporre di nuovo il progetto agli organi consultivi e di
controllo.
L'aggiornamento viene effettuato applicando a tutti i prezzi di
progetto un coefficiente determinato tenendo conto della variazione
media dei prezzi intervenuta a partire dalla data di approvazione del
progetto, per la categoria nella quale l'opera rientra e, in ogni
caso, in misura non superiore alle variazioni dei costi rilevati
dagli organi competenti, secondo le norme vigenti in materia di
revisione prezzi.
L'esecuzione delle opere appaltate con il sistema di cui al primo
comma può essere immediatamente consentita, entro i limiti di spesa
inizialmente previsti, in pendenza degli atti di adeguamento del
finanziamento.

Legge 26/4/1983 n. 131 (D.L. 55/1983)
art. 13 comma 2 e 3 come modificato dall'art. 9
della legge 29/10/87 n. 440 (D.L. 359/1987)
Approvazione progetti e relative perizie
A decorrere dal 1 gennaio 1983 i quadri economici dei progetti
approvati per l'esecuzione di opere pubbliche devono tener conto
dell'intero costo dell'opera, anche se la realizzazione di essa
avvenga per stralci o lotti funzionali.
(3) L'importo delle perizie suppletive e di variante ai progetti
esecutivi approvati successivamente al 1 gennaio 1983 non può
superare il 30 per cento dell'importo dei lavori previsti nel
progetto originale deliberato. Qualora il finanziamento dell'opera
venga effettuato con il ricorso al credito, l'importo del mutuo
suppletivo potrà essere comprensivo, oltre che delle variazioni di
spesa dei lavori nella misura massima di cui al precedente comma,
anche delle variazioni delle altre componenti il quadro economico,
compresa la revisione prezzi.

GARANZIE
Legge 27/2/1978, n. 43 (D.L. 946/1977)
art. 1 - 4 comma
Limite di indebitamento per gli Enti
Nessun mutuo può essere contratto se l'importo degli interessi di
ciascuna rata di esso, sommato a quello dei mutui precedentemente
contratti, al netto dei contributi statali e regionali in conto
interessi, supera il 25 per cento delle entrate degli Enti locali
relative ai primi tre titoli del bilancio di previsione dell'anno in
cui viene deliberata l'assunzione del mutuo.

Legge 155/1989 (D.L. 65/1989)
art. 4 - 10 comma
A decorre dall'anno 1991, il limite all'assunzione di mutui da parte
delle province, dei comuni e delle comunità montane, di cui agli
articoli 1, quarto comma, del decreto-legge 29 dicembre 1977, n. 946,
converito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 1978, n. 43
(c), e 8, comma 2, del decreto-legge 31 agosto 1987, n. 440 (b), è
determinato con riferimento al conto consuntivo del penultimo anno
precedente quello in cui viene deliberata l'assunzione dei mutui.

Legge 21/12/1978, n. 843
art. 3 - 2 e 3 comma
Atto di delega (entrate proprie)
Gli enti mutuatari sono obbligati a notificare al tesoriere l'atto di
delega, che non è soggetto ad accettazione.
Il tesoriere, in relazione all'atto di delega notificato, è tenuto a
versare agli enti creditori, alle prescritte scadenze, con
comminatoria della indennità di mora in caso di ritardato
versamento, l'importo oggetto della delegazione, provvedendo, ove
necessario, agli opportuni accantonamenti.
Il rilascio della delegazione di pagamento e l'atto di delega sono
esenti da imposte e tasse.

Legge 29/10/1987, n. 440
art. 10 bis
Indebitamento
Aziende locali
I mutui contratti dalle Aziende speciali degli Enti locali devono
essere garantiti con delegazioni di pagamento sulle proprie entrate
effettive accertate in base al conto aziendale dell'esercizio
precedente, reso dalla Commissione amministratrice e deliberato dal
Consiglio comunale o provinciale ovvero dall'Assemblea consortile ai
sensi dell'articolo 16 del Testo unico approvato con Regio Decreto 15
ottobre 1925, n. 2578. Il rilascio delle delegazioni di pagamento è
effettuato secondo le modalità di cui all'articolo 2, secondo comma,
della legge 4 luglio 1967, n. 537, con esclusione della
sottoscrizione da parte del rappresentante legale dell'Ente locale.
Nessun mutuo può essere direttamente contratto dalle aziende se
l'importo degli interessi di ciascuna rata annuale di ammortamento,
gravante sul bilancio dell'azienda, sommato all'ammontare degli
interessi dei mutui precedentemente contratti, supera il 25 per cento
delle entrate di cui al comma 1.
Nessun mutuo può, comunque, essere contratto se dal conto consuntivo
del penultimo esercizio e dal bilancio preventivo in cui è
deliberata l'assunzione del mutuo risulti un disavanzo di gestione.
Si applicano le disposizioni di cui all'articolo 3, secondo, terzo e
quarto comma, della legge 21 dicembre 1978, n. 843.

art. 8

Indebitamento delle Comunità montane
Nessun mutuo può essere contratto se l'importo degli interessi di
ciascuna rata di esso, sommato a quello dei mutui precedentemente
contratti, al netto dei contributi statali e regionali in conto
interessi, supera il 25 per cento delle entrate delle Comunità
montane relative ai primi due titoli del bilancio di previsione
dell'anno in cui viene deliberata l'assunzione del mutuo (art. 4 -
10 comma legge 155).
Ai fini del rilascio delle delegazioni di pagamento, a valere sulle
entrate afferenti ai primi due titoli del bilancio delle Comunità
montane, si applicano le disposizioni di cui all'articolo 3 della
legge 21 dicembre 1978, n. 843.

Legge 4/7/1967, n. 537
art. 2
Limite indebitamento (L. 537/67)
Gli Enti ed Istituti finanziari di cui all'articolo 1 sono
autorizzati a concedere i mutui di cui trattasi accettando in
garanzia delegazioni di pagamento sulle entrate effettive ordinarie
delle aziende municipalizzate del gas e dell'acqua fino al limite di
un terzo delle entrate complessive accertate in base al conto
aziendale dell'esercizio precedente, reso dalle Commissioni
amministratrici e deliberato dal Consiglio comunale o dalla Assemblea
consortile ai sensi dell'articolo 16 del Testo Unico approvato con
Regio Decreto 15 ottobre 1925, n. 2578.
Atto di delega
Le delegazioni di pagamento di cui al comma precedente devono essere
sottoscritte dal Direttore e dal Tesoriere-esattore dell'Azienda
municipalizzata e controfirmate dal Presidente della Commissione
amministratrice e dal Sindaco del Comune o dal Presidente
dell'Assemblea consortile; esse, agli effetti della garanzia, sono
equiparate alle delegazioni di pagamento contemplate dalle
disposizioni statutarie degli Enti ed Istituti finanziari di cui
all'articolo 1 nonostante ogni disposizione contraria.

Legge 7/7/1980, n. 299 (D.L. 153/1980)
art. 11 - 5 comma
Atto di delega (Consorzi gestione in economia
Nel caso di Aziende gestite in economia la firma del Presidente della
Commissione amministratrice di cui al 2 comma del citato articolo
(art. 2 la legge 537/67) è sostituita da quella del Segretario del
Consorzio.

Legge 22/12/1984, n. 887
art. 6 - 13 comma
Consorzi obbligatori nei bacini imbriferi
I Consorzi di Comuni, costituiti a norma della legge 27 dicembre
1953, n. 959, sono autorizzati a rilasciare garanzia per i contratti
di mutuo, mediante delegazioni sulle entrate derivanti ai Consorzi
medesimi dei sovracanoni previsti dalla citata legge n. 959/53.

AMMORTAMENTO
Legge 21/12/1978, n. 843
art. 5
Decorrenza
Tutti gli istituti autorizzati ad effettuare operazioni di mutuo nei
confronti degli enti locali sono tenuti, anche in deroga a quanto
previsto dai loro statuti, a far decorrere l'ammortamento dall'anno
successivo a quello in cui è stato perfezionato il contratto di
mutuo.
Gli eventuali interessi di preammortamento saranno corrisposti dagli
enti locali unitamente alla prima annualità di ammortamento del
mutuo cui si riferiscono ed il loro importo sarà gravato degli
ulteriori interessi, al medesimo tasso, sulla somma dovuta dalla data
di inizio dell'ammortamento a quella di scadenza della prima rata
dello stesso.

D.M. 30/12/1986
Tasso Cassa DD.PP.
Il saggio di interesse sulle somme che la Cassa depositi e prestiti
concederà a mutuo a partire dalla data di pubblicazione del presente
decreto viene determinato nella misura del 9 per cento in ragione di
anno.

EROGAZIONI
Legge 10/12/1981, n. 741
e successive modificazioni
art. 3
Modalità dell'anticipazione
Per i lavori da aggiudicarsi, da affidarsi o da concedersi dopo
l'entrata in vigore della presente legge, l'anticipazione di cui al
decreto del Ministero del Tesoro, previsto dall'articolo 12, comma
sesto, settimo e ottavo, del Regio Decreto 18 novembre 1923, n. 2440,
come successivamente modificato, è accreditata all'impresa,
indipendentemente dalla sua richiesta, entro sei mesi dalla data
dell'offerta.
L'importo per il quale, ai fini dell'articolo 14, primo comma, della
legge 3 gennaio 1978, n. 1, la revisione dei prezzi non è accordata
è costituito da quello contabilizzato a partire dall'inizio dei
lavori fino al raggiungimento di un ammontare pari a quello
anticipato o da anticipare e comunque non superiore al venti per
cento dell'importo totale dei lavori.

D.M. 29/12/1990
articolo unico
Proroga anticipazioni
L'anticipazione, pari al 10% del prezzo contrattuale, che le
amministrazioni dello Stato, comprese quelle con ordinamento
autonomo, possono concedere alle imprese appaltatrici di lavori o
fornitrici di beni o di servizi, stabilita dal decreto ministeriale
28/12/1989, è confermata per l'anno 1991.

Legge 3/1/1978, n. 1
Ritenute di garanzia
A modifica del primo comma dell'articolo 48 del Regio Decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni, nei contratti per la
esecuzione delle opere di cui all'articolo 1, i pagamenti in conto,
da disporsi per somme dovute e giustificate dai prescritti documenti,
sono pari ai diciannove ventesimi dell'importo contrattuale. All'atto
del pagamento in conto è corrisposto, dietro richiesta
dell'esecutore dei lavori, anche il residuo ventesimo,
subordinatamente alla prestazione, per un importo equivalente, di
fidejussione assicurativa, rilasciata da enti o istituti autorizzati
a norma delle disposizioni vigenti.

Legge 28/2/1986, n. 41
art. 33 - 2 e 3 comma
Revisione prezzi
Per i lavori relativi ad opere pubbliche da appaltarsi, da concedersi
o da affidarsi dalle Amministrazioni e dalle Aziende dello Stato,
anche con ordinamento autonomo, dagli enti locali o da altri enti
pubblici, aventi durata inferiore all'anno, non è ammessa la
facoltà di procedere alla revisione dei prezzi.
Per i lavori di cui al precedente comma 2 aventi durata superiore
all'anno, la facoltà di procedere alla revisione dei prezzi è
ammessa, a decorrere dal secondo anno successivo alla aggiudicazione
e con esclusione dei lavori già eseguiti nel primo anno e
dell'intera anticipazione ricevuta, quando l'Amministrazione
riconosca che l'importo complessivo della prestazione è aumentato o
diminuito in misura superiore al 10 per cento per effetto di
variazioni dei prezzi correnti intervenute successivamente alla
aggiudicazione stessa. Le variazioni dei prezzi da prendere a base
per la suddetta revisione per ogni semestre dell'anno sono quelle
rilevate rispettivamente, con decorrenza 1 gennaio e 1o luglio di
ciascun anno.

Legge 10/12/1981, n. 741
art. 2
Su domanda dell'impresa e subordinatamente alla prestazione, per un
importo equivalente, di fideiussione bancaria o di polizza
fideiussoria assicurativa rilasciata da enti, istitui o imprese
autorizzate dalle vigenti disposizioni, è corrisposto, unitamente
agli acconti per revisione dei prezzi, anche il residuo 15 per cento,
nei termini e con gli effetti di cui alla legge 21 dicembre 1974, n.
700.
Su domanda dell'impresa e con garanzie di cui al comma precedente,
sono corrisposti anche gli importi residui degli acconti per
revisione dei prezzi relativi ai lavori eseguiti o in corso prima
dell'entrata in vigore della presente legge, ivi compresi quelli
inerenti ad acconti dovuti in base alle norme vigenti anteriormente
alla legge 21 dicembre 1974, n. 700.

omissis
art. 5
Termini e modalità dei collaudi
La collaudazione dei lavori pubblici deve essere conclusa entro sei
mesi dalla data di ultimazione dei lavori.
Nel caso di lavori complessi o qualora lo richieda la particolare
natura dei lavori, il capitolato speciale può prolungare tale
termine per un periodo comunque non superiore ad un anno
dall'ultimazione dei lavori.
Nel caso di lavori di importo sino a 150 milioni di lire, il
certificato di collaudo è sostituito da quello di regolare
esecuzione.
Per i lavori di importo superiore ma non eccedente i 1.000 milioni di
lire, è in facoltà dell'Amministrazione sostituire il certificato
di collaudo con quello di regolare esecuzione. Il certificato di
regolare esecuzione è comunque emesso non oltre tre mesi dalla data
di ultimazione dei lavori.
Se il certificato di collaudo o quello di regolare esecuzione non
sono approvati entro due mesi dalla scadenza dei termini di cui ai
precedenti commi salvo che ciò non dipenda da fatto imputabile
all'impresa, l'appaltatore, ferme restando le eventuali
responsabilità a suo carico accertate in sede di collaudo, ha
diritto alla restituzione della somma costituente la cauzione
definitiva, delle somme detenute ai sensi dell'articolo 48, primo
comma, del regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato approvato con Regio Decreto 23
maggio 1924, n. 827, come successivamente modificato, e di tutte
quelle consimili trattenute a titolo di garanzia. Alla stessa data si
estinguono le eventuali garanzie fideiussorie.
Trascorsi i termini di cui ai commi precedenti, l'impresa può
proporre, ai sensi delle norme vigenti, giudizio arbitrale o
ordinario per le controversie nascenti dal contratto di appalto,
anche se non è stato ancora approvato il collaudo o il certificato
di regolare esecuzione. L'impresa può tuttavia instaurare il
giudizio successivamente, nei termini previsti dalle norme vigenti,
una volta che l'Amministrazione ne abbia notificato il provvedimento
che risolve le controversie in sede amministrativa. Restano salve le
norme vigenti per le controversie in corso d'opera.

D.M. 30/12/1986
art. 1
Indennità di mora e interessi di ritardato versamento
L'indennità di mora, da applicarsi ai tesorieri degli enti mutuatari
ai sensi dell'art. 3 della legge 21 dicembre 1978, n. 843, in caso di
ritardato versamento delle rate di ammortamento dei mutui concessi
dalla Cassa depositi e prestiti, garantiti con delegazioni di
pagamento, è stabilita nella misura del 15% in ragione d'anno, a
decorrere dal 1 gennaio 1987.

art. 2
Gli interessi di ritardato versamento, sulle somme dovute alla Cassa
depositi e prestiti sono fissati nella misura del 14% in ragione
d'anno, a decorrere dal 1 gennaio 1987.

Legge 9/8/1986, n. 488
art. 10 - 7 comma
L'indennità di mora di cui al terzo comma dell'art. 3 della legge 21
dicembre 1978, n. 843, è riferita ai soli giorni di ritardato
versamento.

Legge 28/2/1990 n. 38 (D.L. 415/89)
art. 13, comma 2 ter
Recupero crediti
Per il recupero dei crediti in mora o delle somme dovute alla Cassa
depositi e prestiti la stessa, oltre a procedere direttamente contro
i debiti scaduti ed i loro accessori mediante trattenuta sulle somme
che la Cassa fosse tenuta a erogare ai medesimi soggetti a qualsiasi
titolo.

Legge 12/7/1991 n. 202 (D.L. 151/91)
art. 14, 1 comma
Determinazione attività creditizia
La Cassa depositi e prestiti nella propria attività finanziaria
adegua le concessioni di mutui all'andamento dei conti della finanza
pubblica, secondo le indicazioni, le modalità e i tempi stabiliti
dal Comitato Interministeriale per il credito ed il risparmio.