Serie Generale n. 136 del 13-6-1994
SUPPLEMENTI ORDINARI
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA 20 aprile 1994, n. 367
Regolamento recante semplificazione e accelerazione delle procedure di spesa e contabili. (GU Serie Generale n.136 del 13-06-1994 - Suppl. Ordinario n. 91)
Nota: note: Entrata in vigore della legge: 10-12-1994

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visto l'articolo 87, comma quinto, della Costituzione;
Visto l'articolo 17, comma 2, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Vista la legge 24 dicembre 1993, n. 537, ed in particolare
l'articolo 2, commi 7, 8 e 9;
Visto il regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440;
Visto il regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri,
adottata nella riunione del 22 febbraio 1994;
Acquisito il parere della competente commissione del Senato della
Repubblica;
Considerato che il termine per l'emissione del parere della
competente commissione della Camera dei deputati ai sensi
dell'articolo 2 della legge 24 dicembre 1993, n. 537, è scaduto in
data 26 marzo 1994;
Udito il parere della Corte dei conti, espresso dalle Sezioni
riunite nelle adunanze del 4, 5 e 10 marzo 1994;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso nell'adunanza
generale del 1 aprile 1994;
Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella
riunione del 12 aprile 1994;
Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e del
Ministro per la funzione pubblica, di concerto con il Ministro del
tesoro;
E M A N A il seguente regolamento:
Art. 1.
Principi generali e precisazioni terminologiche
1. Le procedure di spesa sono rette, oltre che dal principio di
legalità, da principi di certezza, pubblicità, trasparenza,
concentrazione e speditezza. Esse sono svolte, di norma, con
tecnologie informatiche, in modo da assicurare certezza delle
informazioni, efficacia dei controlli, rapidità dei pagamenti.
2. I pagamenti dello Stato sono effettuati, di regola, con titoli
informatici. Essi sono regolati secondo procedure conformi alle
esigenze del sistema economico nazionale ed operano in forma
integrata con i servizi del sistema bancario e postale.
3. L'estinzione dei titoli di spesa si effettua in via ordinaria
mediante accreditamento sui conti correnti bancari o postali dei
creditori, ovvero mediante gli altri mezzi di pagamento disponibili
sui circuiti bancario e postale, secondo la scelta operata dal
creditore.
4. Agli effetti del presente regolamento si denominano con il
termine "Ragionerie" i seguenti uffici della Ragioneria generale
dello Stato, a seconda della rispettiva competenza:
a) Ragionerie centrali;
b) Ragionerie regionali;
c) Ragionerie provinciali.
Per "Sistema informativo integrato" si intende il sistema
informativo integrato della Ragioneria generale dello Stato e della
Corte dei conti, costituito a supporto delle funzioni di controllo
preventivo e successivo attribuite a tali organi, anche ai sensi
della legge 14 gennaio 1994, n. 20 e del decreto legislativo 3
febbraio 1993, n. 29 e successive modificazioni.

Art. 2.
Documentazione
1. Gli atti dai quali deriva un impegno a carico del bilancio dello
Stato e la relativa documentazione, gli elenchi, epiloghi, riassunti,
note descrittive, prospetti ed altri analoghi documenti contabili
comunque denominati, i titoli di spesa e, in genere, gli atti e i
documenti previsti dalla legge e dal regolamento sull'amministrazione
del patrimonio e sulla contabilità generale dello Stato, approvati
rispettivamente con regi decreti 18 novembre 1923, n. 2440 e 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni ed integrazioni,
possono essere sostituiti a tutti gli effetti, anche ai fini della
resa di conti amministrativi o giudiziali, da evidenze informatiche o
da analoghi strumenti di rappresentazione e di trasmissione, compresi
i supporti ottici. Si applica l'articolo 2, comma 15, della legge 24
dicembre 1993, n. 537.
2. L'Autorità per l'informatica nella pubblica amministrazione di
cui al decreto legislativo 12 febbraio 1993, n. 39, definisce, entro
il termine previsto dall'articolo 2, comma 7, della legge 24 dicembre
1993, n. 537 per l'entrata in vigore del presente regolamento, le
regole tecniche e gli standards delle procedure da utilizzare
affinchè le evidenze informatiche possano essere validamente
impiegate a fini probatori, amministrativi e contabili.
3. La documentazione originale rimane in custodia delle
amministrazioni e degli organi emittenti secondo quanto previsto
dall'articolo 653 aggiunto al regio decreto 23 maggio 1924, n. 827
con l'articolo 17 del presente regolamento.
4. Allo scopo di definire i casi, le modalità e le procedure per
l'utilizzazione a regime, nei procedimenti amministrativi e
contabili, delle evidenze informatiche di cui al comma 1, l'Autorità
per l'informatica promuove protocolli d'intesa fra le amministrazioni
dello Stato e gli altri organismi interessati.

Art. 3.
Assegnazione degli stanziamenti di bilancio
1. Il decreto, con il quale il ministro competente provvede
all'assegnazione agli uffici di livello dirigenziale generale di una
quota-parte del bilancio dell'ammini strazione ai sensi dell'articolo
14 del decreto legislativo 3 febbraio 1993, n. 29, è comunicato,
contestualmente alla sua emanazione, alla competente Ragioneria
centrale, anche ai fini della rilevazione e del controllo dei costi,
e alla Corte dei conti. Il decreto indica i capitoli di bilancio sui
quali, per effetto della disposta assegnazione, il dirigente generale
preposto all'ufficio, e gli altri dirigenti per quanto di competenza,
esercitano gli autonomi poteri di spesa di cui all'articolo 3, comma
2, e agli articoli 16 e 17 del suddetto decreto legislativo 3
febbraio 1993, n. 29, e successive modificazioni.
2. Il Ministro del tesoro cura annualmente l'aggiornamento del
nomenclatore completo delle leggi che costituiscono la fonte
normativa degli oggetti di spesa di ciascun capitolo.
3. Nel decreto previsto dal comma 1 sono indicate, accanto ai
capitoli compresi nella quota-parte di bilancio assegnata agli uffici
di livello dirigenziale generale, le leggi che costituiscono la fonte
normativa degli oggetti di spesa di ciascun capitolo.

Art. 4.
Informatizzazione delle fasi della spesa
1. Ai fini dell'informatizzazione delle procedure di spesa, gli
atti dai quali deriva un impegno a carico del bilancio dello Stato
debbono contenere una clausola di ordinazione della spesa formata da
tutti gli elementi necessari per provvedere al pagamento, nelle
evidenze disponibili al momento dell'impegno.
2. In tutti i casi nei quali al pagamento non si debba provvedere
in unica soluzione, la clausola di ordinazione della spesa riporta
anche le condizioni, i termini e gli eventuali importi dei singoli
pagamenti.
3. Gli elementi di cui al comma 1, ed in ogni caso quelli indicati
dall'articolo 652, comma 1, lettere da a) ad f), del regio decreto 23
maggio 1924 n. 827, aggiunto dall'articolo 17 del presente
regolamento, sono inseriti, a cura della competente Ragioneria, nel
sistema informativo integrato al momento della registrazione
dell'impegno e costituiscono la base per la formazione del mandato
informatico, che tiene luogo dell'ordinativo diretto cartaceo.
4. Qualora il pagamento debba essere effettuato in via definitiva
per un importo inferiore a quello impegnato, si provvede alla
rideterminazione dell'impegno. Nella stessa sede si provvede per le
modifiche che si rendessero necessarie per l'esatta individuazione
del creditore e del luogo dell'adempimento.

Art. 5.
Pagamento delle spese dello Stato
1. Il dirigente responsabile della spesa, previa attestazione,
nelle forme da stabilirsi con apposite istruzioni del Ministro del
tesoro, dell'esatto adempimento delle obbligazioni assunte dai terzi
ovvero del verificarsi delle altre condizioni o prestazioni stabilite
in rapporto al corrispondente impegno, anche sulla scorta della
valutazione di organi tecnici e di controllo della qualità, emette
l'ordine di pagare le somme impegnate. Nell'ordine sono riportati i
riferimenti contabili del corrispondente impegno.
2. L'ordine di pagare, nei casi previsti dall'articolo 50, comma 4,
del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, può essere contestuale
all'impegno. Nei casi in cui il pagamento non avvenga in unica
soluzione, l'ordine indica l'importo del singolo pagamento e quello
dei pagamenti eventualmente già effettuati a valere sull'impegno.
3. Nei casi in cui, a norma dell'articolo 7, commi 1 e 3, del
presente regolamento, l'ordine di pagare sia emesso nel corso o prima
dell'inizio della prestazione da parte del terzo, il dirigente
responsabile attesta espressamente le condizioni più favorevoli che
legittimano l'anticipazione del pagamento rispetto al ricevimento
della prestazione.
4. L'ordine di pagare dà luogo, a cura della competente
Ragioneria, ad apposita transazione sul sistema informativo
integrato, a completamento dei dati della clausola di ordinazione
della spesa già presenti a sistema, che vengono definitivamente
convalidati. L'insieme delle suddette informazioni costituisce il
mandato informatico di cui al successivo articolo 6.
5. La transazione prevista dal comma 4 autorizza l'esecuzione del
pagamento e abilita la competente Ragioneria a far luogo
all'ulteriore corso del titolo dopo aver effettuato le verifiche e i
controlli di competenza, nonchè l'aggiornamento delle scritture
contabili informatizzate.

Art. 6.
Mandato informatico
1. Le amministrazioni provvedono mediante mandati informatici ai
pagamenti di cui all'articolo 16 del presente regolamento.
2. I mandati informatici sono individuali e sono pagabili dalle
tesorerie in essi indicate. Per il trasferimento di fondi erariali
agli enti locali, possono essere emessi mandati informatici
collettivi da estinguere mediante quietanza di entrata di tesoreria,
ovvero mediante accreditamento ai conti correnti intestati agli enti
medesimi.
3. Il mandato informatico è costituito dai dati della clausola di
ordinazione della spesa di cui al comma 2 dell'articolo 4,
convalidati definitivamente dalla competente Ragioneria e integrati
dalle informazioni relative all'ordine di pagare previsto dal
precedente articolo 5.
4. Il mandato informatico non può avere corso se non reca la firma
del dirigente responsabile della spesa, il visto della competente
ragioneria e, ove previsto, quello della Corte dei conti. Si applica
l'articolo 3, comma 2, del decreto legislativo 12 febbraio 1993, n.
39.
5. Le transazioni a sistema relative al mandato informatico sono
effettuate dalla competente Ragioneria, ferma restando la
responsabilità del dirigente competente alla spesa, con modalità
atte ad assicurare la provenienza, l'intangibilità e la sicurezza
dei dati.
6. Le disposizioni del presente regolamento, relative al mandato
informatico di pagamento, possono applicarsi anche alle
amministrazioni disciplinate da particolari regolamenti in materia di
amministrazione e contabilità. Per le operazioni connesse
all'esercizio del servizio di tesoreria si applica la legge 28 marzo
1991, n. 104.

Art. 7.
Tempo del pagamento
1. I pagamenti avvengono nel tempo stabilito dalle leggi, dai
regolamenti e dagli atti amministrativi generali. Il tempo può
essere stabilito anche dal contratto, ove ne risultino, per
l'amministrazione, condizioni più favorevoli rispetto a quelle che
derivano dalle leggi, dai regolamenti e dagli atti amministrativi
generali. Le condizioni più favorevoli debbono risultare
espressamente dal contratto. Restano salvi, in ogni caso, i termini
stabiliti per l'esercizio dei previsti controlli amministrativi.
2. La disposizione del comma 1 non si applica ai contratti di cui
alla legge 11 febbraio 1994, n. 109, "Legge quadro in materia di
lavori pubblici".
3. Nel caso di contratti ad esecuzione continuata o periodica e nel
caso di contratti per adesione, il pagamento può essere effettuato
anche nel corso o prima dell'inizio della prestazione, previe
adeguate garanzie e ove ne risultino, per l'amministrazione,
condizioni più favorevoli di quelle stabilite per i pagamenti
effettuati ad altre scadenze.

Art. 8.
Programmi comuni fra più amministrazioni

1. Ove, per la realizzazione di programmi o di interventi di comune
interesse, siano stipulati, ai sensi della legge 7 agosto 1990 n.
241, accordi fra amministrazioni dello Stato, nonchè fra queste ed
altre amministrazioni, enti ed organismi pubblici, anche operanti in
regime privatistico, possono essere disposte, per l'attuazione di
quanto stabilito dagli accordi, una o più aperture di credito, anche
su diversi capitoli di bilancio, a favore di un unico funzionario
delegato, titolare di pubbliche funzioni ancorchè non dipendente
statale, responsabile dell'attuazione del programma o degli
interventi. Analogamente provvedono, nei confronti del medesimo
funzionario, le altre amministrazioni, enti ed organismi pubblici
partecipanti all'accordo, secondo le procedure dei rispettivi
ordinamenti.
2. Per quanto riguarda le amministrazioni dello Stato, gli ordini
di accreditamento di cui al comma 1 possono essere emessi in deroga
ai limiti di somma previsti dalla legge e dal regolamento di
contabilità generale dello Stato. Ai predetti ordini di
accreditamento si applica l'articolo 279, comma 1, del regio decreto
23 maggio 1924, n. 827. Gli ordini di accreditamento relativi a spese
in conto capitale, non estinti al termine dell'esercizio in cui sono
stati emessi, possono essere trasportati all'esercizio successivo.
3. Gli accordi di cui al comma 1 individuano il funzionario
responsabile, al quale debbono essere accreditate le somme, e
determinano la durata tassativa dell'accordo. Essi stabiliscono,
altresì, il servizio di controllo interno cui è demandata, ai sensi
dell'articolo 20, comma 7, del decreto legislativo 3 febbraio 1993 n.
29 e successive modificazioni, la verifica dell'attuazione del
programma e dei risultati della gestione. Il servizio di controllo
interno redige una relazione da allegare al rendiconto annuale di cui
al comma 4.
4. I fondi accreditati al funzionario delegato danno luogo ad una
gestione unitaria, per la quale il funzionario delegato presenta il
rendiconto annuale alle amministrazioni, enti ed organismi
partecipanti all'accordo. Si applicano le procedure contrattuali e di
gestione, nonchè, in quanto compatibili, le modalità di
presentazione dei rendiconti amministrativi dei funzionari delegati,
previste dai regi decreti 18 novembre 1923, n. 2440 e 23 maggio 1924,
n. 827, e successive modificazioni e integrazioni.
5. Ove all'accordo partecipino più amministrazioni dello Stato,
queste esercitano la verifica amministrativa e contabile del
rendiconto di cui al comma 4 attraverso apposita conferenza di
servizi ai sensi dell'articolo 15 della legge 7 agosto 1990, n. 241.
6. Le procedure previste dal presente articolo possono essere
adottate anche per l'attuazione, da parte delle amministrazioni dello
Stato, dei programmi previsti dall'articolo 14 della legge 11
febbraio 1994 n. 109, "Legge quadro in materia di lavori pubblici".

Art. 9.
Spese delegate su ordini di accreditamento
1. I dirigenti possono disporre l'accreditamento di somme a
funzionari delegati della propria o di altra amministrazione per
l'effettuazione di spese concernenti l'attuazione di programmi o lo
svolgimento di attività comunque rientranti nelle competenze
attribuite ai dirigenti medesimi.
2. L'accreditamento di somme a dipendenti di altra amministrazione
è effettuato previa intesa con il dirigente preposto alla struttura
centrale o periferica presso la quale presta servizio il funzionario
delegato.
3. L'accreditamento è disposto quando l'amministrazione giudichi
opportuna tale forma di pagamento, nei limiti di lire 2.500 milioni,
salvo che le norme in vigore non consentano importi superiori.
4. Gli ordinativi ed i buoni estinti sono trattenuti dalla sezione
di tesoreria e vengono allegati alla contabilità mensile che la
sezione stessa è tenuta a presentare alla Corte dei conti a norma
dell'articolo 604 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827. In luogo
degli ordinativi estinti è allegato al rendiconto amministrativo del
funzionario delegato un elenco analitico degli ordinativi medesimi,
rilasciato sotto la responsabilità del capo della sezione di
tesoreria anche con strumenti informatici. L'elenco attesta
espressamente, accanto agli estremi identificativi di ciascun titolo
nell'ordine di prenotazione, l'avvenuto pagamento con quietanza
dell'avente diritto. Per i rendiconti dei funzionari delegati
operanti all'estero, l'elenco degli ordinativi estinti di cui al
presente comma è rilasciato sotto la responsabilità del capo della
rappresentanza diplomatica, dell'ufficio consolare o della
delegazione speciale presso la quale il funzionario delegato opera.
5. I rendiconti amministrativi dei funzionari delegati aventi sede
presso uffici periferici sono sottoposti al controllo delle
competenti ragionerie e sono inviati per l'ulteriore corso alle
corrispondenti sezioni o delegazioni regionali della Corte dei conti.
Nel caso di rendiconti relativi al pagamento di acconti contrattuali,
la competenza è determinata con riferimento alla sede dell'organo
cui spetta l'emissione del mandato di saldo.
6. L'articolo 59 del regio decreto 18 novembre 1923 n. 2440, come
modificato dall'articolo 1 del decreto del Presidente della
Repubblica 30 giugno 1972, n. 627, è sostituito dal seguente:
"È in facoltà dell'amministrazione disporre, sullo stesso
capitolo, più aperture di credito a favore di un funzionario
delegato, quando la somma già utilizzata di ciascun accreditamento
abbia superato la metà dell'importo accreditato".
7. Il limite di somma previsto dall'articolo 2 della legge 15 marzo
1956, n. 238, già elevato a lire due milioni dall'articolo 32, comma
9, della legge 28 febbraio 1986, n. 41, è ulteriormente elevato a
lire ventimilioni.
8. Nel caso in cui i rendiconti e gli altri conti amministrativi
delle gestioni di bilancio e di quelle fuori bilancio consentite
dalla legge non vengano presentati nei termini prescritti, il
magistrato addetto all'esame dei rendiconti o dei conti fissa un
termine ultimativo al funzionario responsabile. Decorso tale termine
senza che il rendiconto o il conto siano stati presentati, il
magistrato addetto chiede al competente collegio della sezione del
controllo sulle amministrazioni dello Stato della Corte dei conti di
ordinare la compilazione d'ufficio del rendiconto o del conto. Alle
spese di compilazione, il collegio provvede ai sensi dell'articolo 3,
comma 8, della legge 14 gennaio 1994, n. 20. L'ordinanza è inviata
al competente procuratore della Corte dei conti ai fini
dell'accertamento, nei confronti del funzionario interessato, ovvero
del capo della competente Sezione di tesoreria provinciale,
dell'eventuale responsabilità amministrativa connessa
all'effettuazione a carico dell'erario delle spese di compilazione
del rendiconto o del conto.
9. Il Ministro del tesoro, con decreto motivato, può determinare
programmi di spesa o capitoli di bilancio in ordine ai quali il
controllo delle competenti ragionerie sui rendiconti amministrativi
dei funzionari delegati è esercitato a campione, secondo criteri
determinati dal decreto stesso.
10. Rimane fermo, in ogni caso, il riscontro del regolare
adempimento, da parte di tutti i funzionari delegati, dell'obbligo di
presentare i rendiconti amministrativi nei termini e nelle forme
previsti dall'ordinamento.

Art. 10.
Contabilità speciali
1. Il versamento di fondi del bilancio dello Stato su contabilità
speciali, in deroga a quanto previsto dall'articolo 585, comma 2, del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, può essere autorizzato, anche
in mancanza di particolari disposizioni di legge, con il decreto di
cui al comma 2 nei casi in cui si debbano accreditare a funzionari
delegati fondi, destinati a specifici interventi, programmi e
progetti, stanziati in diversi capitoli di bilancio del medesimo
stato di previsione della spesa. Gli interventi, i programmi e i
progetti devono essere stabiliti con decreto del ministro competente,
ai sensi dell'articolo 14, comma 1, del decreto legislativo 3
febbraio 1993, n. 29 e successive modificazioni. Il decreto indica la
legge di spesa e i capitoli di bilancio interessati, la durata degli
interventi, dei programmi o dei progetti e l'entità dei relativi
finanziamenti.
2. Il decreto motivato del Ministro del tesoro che, su proposta
dell'amministrazione interessata, autorizza il versamento dei fondi
sulla contabilità speciale stabilisce la durata massima della
contabilità stessa. Il decreto è comunicato alla competente
Ragioneria centrale e alla Corte dei conti contestualmente alla sua
emanazione.
3. La disposizione di cui al primo periodo del comma 2 non si
applica alle contabilità speciali operanti nell'ambito del Ministero
dell'interno.
4. Ove non diversamente stabilito da altre norme, i funzionari
titolari di contabilità speciali istituite ai sensi del comma 1
rendono il conto amministrativo della gestione nei termini e con le
modalità previsti per la presentazione dei rendiconti delle
contabilità di cui al comma 3.
5. Le contabilità speciali di cui all'art. 585 del regio decreto
18 maggio 1923, n. 827, comunque costituite presso sezioni di
tesoreria, sono estinte d'ufficio a cura delle sezioni stesse quando
sia trascorso un anno dall'ultima operazione e non siano state
effettuate ulteriori transazioni. Le somme eventualmente giacenti
sono versate in conto entrata del tesoro e possono essere riassegnate
alle amministrazioni interessate su loro richiesta. Dell'estinzione e
del versamento viene data comunicazione al titolare della
contabilità speciale.

Art. 11.
Procedimento del controllo preventivo di ragioneria
1. La competente ragioneria, entro quindici giorni dal ricevimento
dell'atto per il controllo, registra l'impegno di spesa sotto la
responsabilità del dirigente che lo ha emanato. La registrazione
dell'impegno non può aver luogo ove si tratti di spesa che ecceda la
somma stanziata nel relativo capitolo di bilancio o che sia da
imputare ad un capitolo diverso da quello indicato, oppure che sia
riferibile ai residui anzichè alla competenza, o a questa piuttosto
che a quelli. In tal caso, la Ragioneria restituisce alla competente
amministrazione l'atto, con l'indicazione delle ragioni che ne
impediscono l'ulteriore corso. Nel caso di impegno contestuale al
pagamento, per la registrazione dell'atto si applicano le norme e il
termine di cui al comma 2.
2. Entro il termine di trenta giorni dal ricevimento dell'atto,
salvo quanto previsto dai commi 5 e 6, la Ragioneria verifica la
legalità e la regolarità della spesa ed appone, all'esito positivo
del controllo, il visto di sua competenza. Trascorso il termine
predetto senza che il visto sia stato apposto o senza che siano stati
mossi rilievi, l'atto diviene efficace, a meno che non sia soggetto
al controllo preventivo di legittimità della Corte dei conti.
3. Ove la Ragioneria muova rilievi, il termine di cui al comma 2 è
interrotto e ricomincia per intero a decorrere dal momento il cui
l'atto viene riproposto alla Ragioneria stessa. Quest'ultima, entro
il nuovo termine, appone il visto di sua competenza, ovvero comunica
al dirigente di non poter, comunque, dare corso all'atto. È fatta
salva la facoltà del Ministro di impartire l'ordine scritto ai sensi
dell'articolo 64, commi 2 e 3, del regio decreto 18 novembre 1923, n.
2440.
4. Ove l'atto sia soggetto a controllo preventivo di legittimità
della Corte dei conti, esso viene inviato alla Ragioneria e alla
Corte dei conti. La documentazione che accompagna l'atto viene
inviata alla competente Ragioneria, per il successivo inoltro alla
Corte dei conti. Gli eventuali rilievi della Ragioneria sono
trasmessi all'amministrazione che ha emanato l'atto ed alla Corte dei
conti. Le controdeduzioni dell'amministrazione sono parimenti
trasmesse alla Ragioneria ed alla Corte dei conti. La Corte si
pronuncia nei termini di cui all'articolo 3 della legge 14 gennaio
1994 n. 20, che decorrono dal momento in cui l'atto le viene
trasmesso, completo di documentazione, dalla Ragioneria competente.
5. Con decreto del Ministro del tesoro, di concerto con quello per
la funzione pubblica, sono determinati gli atti di particolare
complessità per i quali il termine di cui al comma 2 può essere
fissato in sessanta giorni. In tal caso il termine per la
registrazione dell'impegno ai sensi del comma 1 è elevato a giorni
venti.
6. I termini previsti dal presente articolo sono sospesi dal 1
dicembre di ciascun anno al 31 gennaio dell'anno successivo e
ricominciano a decorrere dal 1 febbraio.
7. Tutti gli atti dai quali derivi l'obbligo di pagare somme a
carico del bilancio dello Stato, debbono essere comunicati,
contestualmente alla loro adozione, dagli uffici amministrativi alla
rispettiva ragioneria centrale per la registrazione dell'impegno.

Art. 12.
Adempimenti mediante sistemi informatici
1. I visti di controllo comunque denominati e ogni altro analogo
adempimento di riscontro, autorizzazione o ammissione al pagamento
dei mandati informatici sono effettuati mediante transazioni sui
corrispondenti sistemi. Nel caso in cui alla resa dei conti
amministrativi o giudiziali si provvede mediante strumenti
informatici ai sensi dell'articolo 2 del presente regolamento, i dati
delle evidenze informatiche non possono essere modificati, dopo la
presentazione dei conti, senza il concorso dell'organo competente a
riceverli.

Art. 13.
Estinzione dei titoli di spesa
1. I mandati informatici e gli altri titoli di spesa di importo
superiore a otto milioni di lire vengono emessi con la clausola da
estinguersi mediante accreditamento al conto corrente bancario o
postale del creditore, ovvero mediante gli altri mezzi di pagamento
disponibili nei circuiti bancario o postale secondo la scelta operata
dal creditore medesimo, fatti salvi i pagamenti che devono affluire
ai conti di tesoreria o all'erario e quelli previsti dal successivo
articolo 14. Il Ministro del tesoro, con proprio decreto, può
modificare il suddetto limite di importo al fine di adeguare i
pagamenti dello Stato alle esigenze e ai principi di cui all'articolo
1 del presente regolamento.

Art. 14.
Pagamento di stipendi e pensioni
1. Il pagamento degli stipendi, delle pensioni e degli altri
assegni fissi e continuativi a carico del bilancio dello Stato,
avviene mediante accreditamento sul conto corrente bancario o postale
indicato dal creditore, ovvero mediante gli altri mezzi di pagamento
disponibili nei circuiti bancario e postale, secondo la scelta
operata dal creditore medesimo.
2. Gli aventi diritto possono richiedere il pagamento in tesoreria
o presso gli uffici postali, con le modalità stabilite con decreto
del Ministro del tesoro, che tiene conto delle particolari esigenze
di categorie di creditori disabili o portatori di handicap, ovvero
delle speciali necessità dei corpi militari dello Stato, nonchè
della Polizia di Stato, del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, del
Corpo di polizia penitenziaria e del Corpo forestale dello Stato.
3. Il Ministero del tesoro può stipulare convenzioni per
l'apertura, a condizioni agevolate, di conti destinati ai versamenti
di cui al comma 1.
4. Le disposizioni del presente articolo si applicano, in quanto
compatibili, al pagamento degli assegni accessori spettanti ai
dipendenti delle amministrazioni dello Stato.
5. Ai fini del pagamento delle spese previste dai commi 1 e 4,
possono essere adottate procedure telematiche disciplinate dalle
disposizioni del presente regolamento relative al mandato
informatico.

Art. 15.
Pagamento di spese di modesto ammontare
mediante assegni di conto corrente postale
1. I dirigenti, i funzionari delegati e i titolari di contabilità
speciali, per l'esecuzione di spese di modesto ammontare disposte
nell'ambito delle proprie competenze e responsabilità, sono
autorizzati ad aprire, in favore di dipendenti di qualifica non
inferiore alla sesta, assegnati all'ufficio centrale o periferico di
appartenenza, un conto corrente postale contenente l'espressa
menzione dell'ufficio titolare del conto, il nominativo e la qualità
del dipendente abilitato ad emettere gli assegni.
2. La giacenza massima del conto corrente non può essere superiore
a lire dieci milioni, suscettibile di reintegrazione periodica a
valere anche sulle disponibilità degli ordini di accreditamento o
delle contabilità speciali intestate ai funzionari che hanno
disposto l'apertura del conto corrente. La reintegrazione ha luogo
previa presentazione del rendiconto delle spese relative agli importi
da reintegrare, ai sensi del successivo comma 4. Ciascuna spesa non
può eccedere l'importo di lire 800.000 ed è effettuata mediante
assegni non trasferibili intestati al creditore diretto dello Stato.
3. Gli interessi maturati sui conti correnti postali di cui al
comma 2 sono versati annualmente in conto entrata del Tesoro.
4. I dipendenti incaricati di effettuare i pagamenti secondo quanto
previsto dal presente articolo presentano al dirigente preposto
all'ufficio centrale o periferico di appartenenza, ovvero al
funzionario delegato o al titolare della contabilità speciale che ha
disposto l'apertura del conto, il rendiconto trimestrale delle spese,
con allegata tutta la documentazione giustificativa. Il dirigente
responsabile, ovvero il funzionario delegato o il titolare di
contabilità speciale, approvano il rendiconto ed autorizzano la
reintegrazione dei fondi sul conto corrente postale, nei limiti delle
spese approvate.
5. I funzionari delegati e i titolari di contabilità speciali
allegano i rendiconti trimestrali previsti dal comma 4 ai conti
amministrativi che essi sono tenuti a presentare ai sensi delle
vigenti disposizioni. Ove non previsto da altre norme il funzionario
che ha approvato le contabilità presentate dal dipendente incaricato
di effettuare i pagamenti rende annualmente il rendiconto
amministrativo della gestione nei termini previsti per la
presentazione dei rendiconti amministrativi dei funzionari delegati.
6. Il Ministro del tesoro, con proprio decreto, adegua i limiti di
somma di cui al comma 2 alle esigenze di correntezza dei pagamenti
delle amministrazioni dello Stato, tenuto conto dei principi di cui
all'articolo 1 del presente regolamento.
7. Con apposita convenzione fra il Ministro del tesoro e l'Ente
poste italiane sono disciplinate le modalità di espletamento degli
adempimenti a carico delle Poste italiane in relazione a quanto
previsto nel presente articolo. La convenzione regola espressamente i
casi di mancata riscossione degli assegni da parte dei beneficiari.

Art. 16.
Pagamento mediante mandati informatici
1. Mediante mandati informatici, emessi sulle tesorerie dai
competenti organi delle amministrazioni in luogo degli ordinativi
diretti cartacei, vengono disposti pagamenti per i seguenti titoli:
a) somme da pagare ai creditori dello Stato;
b) somme da versare o rimborsare al contabile del portafoglio;
c) somme da versare con imputazione ad entrate di bilancio;
d) somme dovute dallo Stato e da compensare, ai termini degli
artt. 1241 e 1242 del cod. civ.;
e) ritenute per imposte, tasse e titoli diversi da versare allo
Stato o ad enti autonomi;
f) somme dovute per qualsiasi altro titolo che non determinino
effettivo movimento di danaro;
g) fondi di bilancio da versare ai conti correnti di
amministrazioni o gestioni autonome, compresi i conti correnti
postali previsti dall'articolo 15.
2. Le ritenute sui pagamenti di cui al presente articolo possono
essere regolate con procedimenti semplificati da stabilirsi con
decreti del Ministro del tesoro, sulla base dei valori medi riferiti
all'intero stanziamento di ciascun capitolo.
3. Nei casi in cui è previsto il controllo preventivo della Corte
dei conti, la Corte appone il visto sui mandati riconosciuti regolari
effettuando apposita transazione sul sistema informativo integrato e
trattenendo presso di sè la documentazione della spesa.
4. Per i mandati non assoggettati al controllo preventivo della
Corte dei conti, il pagamento è effettuato sulla base del visto
della competente ragioneria, che trattiene presso di sè la
documentazione della spesa ai fini dell'eventuale inoltro alla Corte
dei conti per il controllo successivo sulla gestione a norma della
legge 14 gennaio 1994, n. 20.
5. I dati dei mandati informatici di cui ai precedenti commi 3 e 4
sono resi automaticamente disponibili per la Direzione generale del
tesoro ai fini dell'ammissione al pagamento, che ha luogo mediante
convalida e invio dei dati al sistema informativo dell'istituto
incaricato del servizio di tesoreria. Nei casi in cui, ai sensi delle
vigenti disposizioni, non si deve procedere a tale adempimento, i
dati del mandato informatico sono direttamente avviati al sistema
informativo dell'istituto incaricato del servizio di tesoreria per
l'estinzione.
6. L'istituto incaricato del servizio di tesoreria, per i pagamenti
da accreditare ai conti correnti bancari o postali dei creditori,
provvede a trasmettere le relative informazioni al sistema bancario o
postale. Tali pagamenti sono descritti dalla sezione di tesoreria in
appositi elenchi informatici.
7. Per i mandati da estinguere mediante la commutazione in
documenti di entrata di tesoreria o in vaglia cambiari vengono
compilati gli elenchi di cui al comma 6.
8. Per i mandati da pagare direttamente ai creditori presso gli
uffici postali o le competenti sezioni di tesoreria, queste ultime
provvedono alla stampa di documenti sostitutivi del mandato
informatico, nonchè del relativo avviso; su tali documenti
sostitutivi si provvede all'acquisizione della quietanza dei
creditori.
9. Ai documenti sostitutivi prodotti dalle sezioni di tesoreria si
applicano, ai fini del pagamento e della relativa quietanza, le
disposizioni previste per i titoli di spesa cartacei dal regio
decreto 18 novembre 1923, n. 2440 e dal relativo regolamento di
esecuzione approvato con regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e
successive modificazioni e integrazioni.
10. Le sezioni di tesoreria rendono le contabilità dei pagamenti
anche con strumenti e procedure informatici. Analogamente si procede
per la resa del conto giudiziale dell'istituto incaricato del
servizio di tesoreria.
11. Le disposizioni di cui al presente articolo si applicano anche
agli ordinativi pagabili dalla tesoreria centrale nei casi e con le
modalità stabiliti con decreto del Ministro del tesoro.

Art. 17.
Integrazioni al regolamento di contabilità generale dello Stato
1. Al regolamento approvato con regio decreto 23 maggio 1924, n.
827, è aggiunto il seguente: Titolo XVI, "Dei mandati informatici" -
Capo I, "Mandati informatici".
Art. 651. - 1. I mandati informatici, muniti del visto della
ragioneria e, ove previsto, anche della Corte dei conti, non possono
essere annullati senza il concorso dell'ufficio emittente e degli
uffici che li hanno vistati.
2. I mandati da assoggettare al controllo preventivo della Corte
dei conti vengono resi disponibili, unitamente alla relativa
documentazione da specificare in apposito elenco informatico, per la
competente ragioneria che, effettuato il proprio riscontro, e nulla
avendo da osservare, li trasmette alla Corte dei conti per il tramite
del sistema informativo integrato.
3. La Corte dei conti restituisce con rilievo i mandati non ammessi
al visto effettuando apposita transazione sul sistema integrato.
4. La Direzione generale del tesoro, con apposita transazione,
convalida i dati relativi ai titoli ammessi al pagamento e li rende
disponibili per il sistema informativo dell'istituto incaricato del
servizio di tesoreria.
5. Per i pagamenti da effettuare allo sportello o presso gli uffici
postali della provincia la sezione di tesoreria competente stampa i
documenti sostitutivi e i relativi avvisi per i creditori. Gli avvisi
devono contenere i dati essenziali del mandato informatico e possono
essere recapitati con procedure elettroniche o con altri analoghi
sistemi. I documenti sostitutivi devono contenere gli elementi del
corrispondente mandato informatico. La sezione o l'ufficio postale
acquisiscono sui documenti sostitutivi la firma di quietanza del
creditore. L'amministrazione postale trasmette alla sezione
competente, per il rimborso, il documento sostitutivo quietanzato.
6. Per le somme da accreditare ai conti correnti bancari o postali
la sezione di tesoreria, dopo aver scritturato fra i pagamenti i
relativi mandati informatici, trasmette le informazioni
rispettivamente al sistema bancario o all'amministrazione postale,
accreditando i fondi necessari per il riconoscimento delle somme nei
conti correnti. Gli importi non riconosciuti sono dalle singole
aziende di credito o dalla posta riversati in tesoreria. Per gli
ordinativi da commutare in documenti di entrata o in vaglia cambiari,
la sezione scrittura fra i pagamenti i mandati informatici
contestualmente all'emissione degli stessi documenti. Le partite di
cui al presente comma sono descritte dalla sezione in elenchi
informatici.
7. Per i mandati non assoggettati al controllo preventivo della
Corte dei conti, le competenti ragionerie appongono il visto su
mandati informatici riconosciuti regolari effettuando la
corrispondente transazione sul sistema informativo integrato e
trattenendo presso di sè la documentazione. I dati riguardanti i
mandati vistati dalle ragionerie sono resi direttamente disponibili
per il sistema informativo dell'istituto incaricato del servizio di
tesoreria, tranne che, ai sensi delle vigenti disposizioni, si debba
procedere all'ammissione al pagamento, nel qual caso l'invio dei dati
è effettuato previa convalida da parte della Direzione generale del
tesoro.
8. I dati di tutti i pagamenti eseguiti sono trasmessi a cura della
Banca d'Italia al sistema informativo integrato.
Art. 652. - 1. I mandati di cui al precedente articolo 651 sono di
due specie: la prima comporta effettivo movimento di denaro ovvero
determina commutazione in quietanza di entrata o versamento a conto
corrente di amministrazioni e gestioni autonome; la seconda dà luogo
a semplici registrazioni nelle scritture. I mandati hanno un numero
d'ordine progressivo per esercizio e per capitolo di bilancio e
devono contenere, a cura delle amministrazioni emittenti, le seguenti
indicazioni:
a) lo stato di previsione, l'esercizio e l'ufficio di livello
dirigenziale generale al quale è affidata la gestione della quota
parte del bilancio dell'amministrazione cui si riferisce la spesa;
b) la specificazione dell'atto dal quale deriva l'impegno o
l'autorizzazione della spesa;
c) il numero e la denominazione completa del capitolo del
bilancio cui è imputata la spesa;
d) l'oggetto preciso della spesa e la legge dalla quale essa
consegue;
e) il cognome, il nome e la qualità del creditore o dei
creditori o di chi per loro sia legalmente autorizzato a dare
quietanza, nonchè il relativo codice fiscale o la partita IVA;
f) le eventuali indicazioni, anche codificate, dei conti ai quali
deve affluire l'importo;
g) l'indicazione del dirigente che ha emesso l'ordine di pagare e
del relativo ufficio, nonchè la data dell'ordine;
h) la somma da pagare scritta in lettere ed in cifre;
i) l'eventuale termine a partire dal quale il mandato è
pagabile;
l) la tesoreria ed il luogo dove deve farsi il pagamento;
m) l'indirizzo del creditore;
n) la zona d'intervento.
2. I mandati della seconda specie fra quelle indicate al precedente
comma 1 debbono contenere, altresì, l'indicazione del capitolo o
gruppo di capitoli del bilancio dell'entrata e delle somme da
imputarsi a ciascun capitolo o gruppo, ovvero del conto corrente di
amministrazioni autonome e gestioni a favore delle quali l'importo
stesso deve essere versato.
Art. 653. - 1. I documenti sostitutivi dei titoli quietanzati,
salvo quanto previsto dal comma seguente, rimangono in custodia
presso le sezioni di tesoreria per un periodo di dieci anni.
2. Dopo i primi cinque anni, i documenti di cui al comma 1 possono
essere sostituiti da riproduzioni ottenute con supporti ottici ovvero
con altro idoneo strumento di archiviazione.
3. Gli elenchi elettronici delle partite estinte, nonchè gli
elenchi e i prospetti comunque denominati, rimangono in custodia
presso la sezione di tesoreria per cinque anni.
4. Presso le sezioni di tesoreria, i documenti, gli elenchi e gli
altri supporti di archiviazione sostitutivi di essi sono a
disposizione del Ministero del tesoro e della Corte dei conti per i
controlli di competenza.
5. Alle regolarizzazioni che si rendessero necessarie dopo il
pagamento si provvede anche mediante flussi informatici di rettifica.
Art. 654. - 1. I mandati, dopo il visto degli organi di controllo,
non possono essere annullati, nè variati in alcuna loro parte, se
non col concorso dell'amministrazione che li ha emessi e degli organi
di controllo medesimi, fatta eccezione soltanto per l'indicazione del
luogo del pagamento.
Art. 655. - 1. Le sezioni di tesoreria, per i mandati informatici
da estinguere presso altri uffici pagatori, provvedono ad inviare il
documento sostitutivo del titolo con elenchi di trasmissione in
doppio esemplare, di cui uno deve essere restituito per ricevuta. Il
relativo avviso può essere inviato con sistemi informatici o
telematici o con altri analoghi sistemi.
Art. 656. - 1. Quando il pagamento deve essere eseguito in un luogo
diverso da quello indicato, la sezione di tesoreria dispone la
variazione purchè tale luogo si trovi nella stessa provincia.
2. Se il pagamento deve essere effettuato in altra provincia, la
sezione di tesoreria invia i relativi dati alla sezione competente.
3. Le informazioni riguardanti le modifiche di cui ai commi 1 e 2
sono trasmesse al sistema informativo integrato.
Art. 657. - 1. Il mandato informatico che non può o non deve più
essere pagato, per morte del titolare o per qualsiasi altra causa,
viene rinviato all'ufficio che lo ha emesso mediante comunicazione
informatica. Si procede in pari modo quando in un titolo si sia
incorsi in un errore.
2. All'annullamento o correzione dei titoli si provvede in
conformità al disposto degli articoli 292 e 413 del presente
regolamento, in quanto applicabili.
3. Le sezioni di tesoreria trasmettono al sistema informativo
integrato i dati identificativi dei mandati che non devono essere
più pagati ai sensi dei precedenti commi.
Art. 658. - 1. Per i mandati informatici la sezione di tesoreria
competente, accerta la validità dell'autenticazione elettronica e
provvede:
a) per le partite pagabili allo sportello o presso gli altri
uffici pagatori nella provincia, alla stampa dei documenti
sostitutivi di cui al precedente articolo 651, comma 5, che ammette a
pagamento previo accertamento dell'inesistenza degli atti impeditivi
di cui all'articolo 69 della legge di contabilità generale dello
Stato e l'esperimento, ove prevista, della procedura per la
compensazione amministrativa. La sezione provvede altresì all'invio,
anche con sistemi informatici, degli avvisi ai beneficiari con le
modalità di cui al decreto del Presidente della Repubblica 29 marzo
1973, n. 156;
b) per le partite da commutare in vaglia cambiario o in documenti
di entrata di tesoreria, all'estinzione ed alla emissione dei vaglia
e dei documenti;
c) per le partite da accreditare in conto corrente bancario o
postale, all'estinzione ed al successivo trasferimento delle relative
informazioni al sistema bancario o postale.
2. Il tesoriere centrale e l'istituto incaricato del servizio di
tesoreria tramite il sistema informativo rinviano al sistema
informativo integrato i dati identificativi dei mandati informatici
la cui autenticazione elettronica non risulta valida.
3. Per i mandati estinti mediante accreditamento, la data del
pagamento è quella della scritturazione negli elenchi di cui
all'articolo 651, comma 6.
Art. 659. - 1. I mandati inestinti alla chiusura dell'esercizio,
emessi sulla competenza dell'esercizio finanziario scaduto al 31
dicembre, possono essere pagati anche nel corso dell'esercizio
successivo, purchè ne sia variata l'imputazione dalla competenza al
conto dei residui, ai sensi dell'articolo 276 del presente
regolamento.
2. Egualmente i mandati informatici individuali emessi
nell'esercizio in conto residui e rimasti inestinti, possono essere
trasportati all'esercizio successivo, variandosene l'imputazione, ad
eccezione di quelli il cui credito sia prescritto o le relative somme
perente agli effetti amministrativi ai sensi dell'articolo 36 della
legge di contabilità generale dello Stato.
3. L'istituto incaricato del servizio di tesoreria provinciale
dello Stato e la tesoreria centrale dello Stato per il tramite del
controllore capo, elaborano entro il 20 gennaio una raccolta di dati
informatici contenente gli estremi identificativi degli ordinativi di
cui ai commi 1 e 2.
4. Ove sia noto che di taluno dei mandati informatici non debba
effettuarsi il pagamento, i dati relativi non vengono compresi nella
raccolta, ma sono comunicati alle ragionerie competenti, che ne
promuovono l'annullamento o la rinnovazione.
Art. 660. - 1. La raccolta di dati informatici di cui al comma 3
dell'articolo 659 è inviata al sistema informativo della Ragioneria
generale dello Stato che, dopo avere effettuato il riscontro con i
propri dati, previa convalida delle ragionerie competenti, stralcia
gli ordinativi da trasportare dalle scritture dell'esercizio scaduto,
li inserisce in quelle del nuovo esercizio ed integra la raccolta
stessa con gli estremi dell'imputazione al conto dei residui
dell'esercizio in corso.
2. Effettuate le operazioni di cui al comma 1, il sistema
informativo della Ragioneria generale dello Stato trasmette la
raccolta recante l'indicazione della nuova imputazione al sistema
informativo della Corte dei conti.
3. La Corte, riconosciuta nell'ambito delle proprie competenze
l'esattezza della nuova imputazione, sulla base anche dei dati in suo
possesso, elimina dalle proprie scritture informatiche i mandati
indicati nella raccolta, li trasporta in quelle dell'esercizio in
corso e li mette a disposizione dell'istituto incaricato del servizio
di tesoreria provinciale dello Stato, nonchè del controllore capo
della tesoreria centrale dello Stato.
4. Ove sui titoli di cui al comma 1 non sia previsto il controllo
preventivo della Corte dei conti, la Ragioneria generale dello Stato
trasmette la raccolta contenente la nuova imputazione al sistema
informativo dell'istituto incaricato del servizio di tesoreria.
5. Sulla base delle informazioni contenute nella raccolta, le
sezioni di tesoreria ed il controllore capo della tesoreria centrale
provvedono ad aggiornare i propri archivi informatici.
Art. 661. - 1. Dal 1 gennaio e fino a che le sezioni di tesoreria
provinciale dello Stato e la tesoreria centrale dello Stato non
abbiano ricevuto la nuova imputazione, i mandati informatici
inestinti al 31 dicembre precedente possono essere pagati dai
tesorieri ed inseriti nelle scritture del conto sospeso.
Art. 662. - 1. I pagamenti relativi a mandati informatici non
eseguiti entro il 31 dicembre dell'esercizio successivo a quello di
emissione, non debbono essere più effettuati e gli altri agenti
pagatori restituiscono entro il giorno 10 del mese di gennaio alle
sezioni di tesoreria provinciale dello Stato i documenti sostitutivi;
quelli giacenti presso la tesoreria centrale sono restituiti alla
Direzione generale del tesoro.
2. Le sezioni di tesoreria e la Direzione generale suddetta
trasmettono un elenco informatico dei mandati di cui al comma 1 al
sistema informativo integrato. Le competenti ragionerie provvedono
all'annullamento nei modi stabiliti dal presente regolamento, salvo
il diritto dei creditori di chiederne la rinnovazione, se ed in
quanto tale diritto non sia prescritto, secondo le disposizioni del
codice civile o di leggi speciali e salvo il disposto dell'articolo
36 della legge di contabilità generale dello Stato.

Art. 18.
Sostituzione di articoli del regolamento di contabilità generale
dello Stato
1. Il testo dei seguenti articoli del regolamento approvato con
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, è così sostituito:
Art. 576. - 1. Le sezioni di tesoreria pagano per conto della Cassa
depositi e prestiti e del Fondo edifici di culto, nonchè delle
amministrazioni ed aziende autonome e degli enti pubblici a ciò
autorizzati, i titoli di spesa che vengono loro spediti dalle
amministrazioni anzidette. Le amministrazioni versano anticipatamente
le somme occorrenti nella tesoreria centrale. La tesoreria accredita
le somme nei rispettivi conti correnti.
Art. 577. - 1. Nell'eseguire i pagamenti di cui all'articolo 576 le
sezioni di tesoreria osservano le norme generali contenute nel
presente regolamento e le disposizioni speciali dei regolamenti della
Cassa depositi e prestiti, del Fondo edifici di culto, delle
amministrazioni e aziende autonome e degli enti pubblici dai quali
sono spediti i titoli di spesa.
Art. 579. - 1. Le sezioni di tesoreria iscrivono i pagamenti
eseguiti in registri speciali distinti per ogni amministrazione e
presentano le contabilità dei titoli di spesa cartacei e di quelli
informatici pagati con le modalità previste per i titoli emessi
dalle amministrazioni centrali dello Stato.
Art. 581. - 1. La Cassa depositi e prestiti, il Fondo edifici di
culto, le amministrazioni e aziende autonome e gli enti pubblici di
cui all'art. 576 confrontano i dati informatici dei titoli pagati con
quelli dei titoli emessi e, riconosciutili regolari, ne informano la
Direzione generale del tesoro e la Corte dei conti, evidenziando il
complessivo importo dei titoli respinti.
2. La Direzione generale del tesoro sulla base delle predette
informazioni ordina alla tesoreria centrale di addebitare le somme
pagate sui relativi conti correnti con contestuale emissione di
quietanza di fondo somministrato e comunica l'avvenuto addebitamento
sia alle amministrazioni interessate sia all'istituto incaricato del
servizio di tesoreria.
Art. 582. - 1. I titoli di spesa cartacei e i mandati informatici,
non pagati entro l'anno finanziario successivo a quello di emissione,
sono restituiti, salvo che non sia altrimenti disposto dai rispettivi
regolamenti.
Art. 604. - 1. Le sezioni di tesoreria rendono conto, anche
mediante l'utilizzo di strumenti e procedure informatiche, delle
operazioni di entrata e di uscita, per tutte le contabilità loro
affidate, presentando i seguenti documenti:
A) giornalmente:
a) alla locale ragioneria provinciale dello Stato, gli elenchi
descrittivi dei versamenti per le entrate dello Stato amministrate
dalle apposite sezioni della direzione regionale delle entrate, dalla
direzione provinciale del tesoro e da altri uffici per i quali la
ragioneria provinciale medesima provvede alla contabilizzazione delle
rispettive entrate;
B) mensilmente:
b) alle amministrazioni e ai funzionari che abbiano costituito
una contabilità speciale a norma dell'articolo 585 del presente
regolamento, entro il giorno 21 del mese la situazione della
contabilità stessa con i titoli giustificativi, salva diversa
disposizione relativa a ciascuna contabilità speciale;
c) alla Direzione generale del tesoro:
- entro i primi dodici giorni del mese, la dimostrazione degli
incassi per entrate di bilancio e fuori bilancio fatti nel mese
precedente, corredata di un riepilogo dei versamenti distinti per
capi e capitoli delle entrate di bilancio, eccetto quelle che, per
disposizioni speciali, sono esposte complessivamente per capo, i
particolari per capitoli dovendo essere dati dalla ragioneria
provinciale dello Stato;
- entro i primi dodici giorni del mese, la dimostrazione dei
pagamenti per spese di bilancio e fuori bilancio fatti nel mese
precedente;
- entro il giorno 19 del mese, i titoli estinti per pagamenti
fuori bilancio e per buoni ordinari del tesoro eseguiti nel mese
precedente, descritti negli elenchi, epiloghi e riassunti indicati
nelle apposite istruzioni;
d) alle competenti amministrazioni centrali, in conformità
delle speciali istruzioni, le note descrittive dei versamenti
ricevuti nel mese precedente relativamente alle entrate da esse
amministrate, con esclusione di quelle amministrate dalle direzioni
provinciali del tesoro e da altri uffici per i quali le ragionerie
provinciali dello Stato provvedono alla contabilizzazione delle
rispettive entrate;
e) alle ragionerie provinciali dello Stato, la nota descrittiva
dei versamenti del ramo del lotto ricevuti nel mese precedente;
f) alla Corte dei conti, entro il giorno 21 del mese, una nota
descrittiva dei pagamenti delle spese di bilancio eseguiti nel mese
precedente con i titoli cartacei estinti, gli epiloghi e i riassunti
indicati nelle istruzioni predette; sono esclusi i pagamenti e i
titoli del debito pubblico, nonchè i titoli emessi da uffici
periferici ai sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908. Per i mandati
informatici estinti si applicano gli artt. 651 e 653.
g) alle singole ragionerie presso le amministrazioni centrali un
esemplare degli elenchi descrittivi degli ordinativi diretti delle
stesse amministrazioni centrali estinti nel mese precedente, un
esemplare degli epiloghi dei titoli suddeti e degli ordini per
pensioni pagati nel mese precedente;
h) alle competenti sezioni regionali del controllo della Corte
dei conti e alle delegazioni regionali della Corte stessa, entro il
giorno 21 del mese, una nota descrittiva dei pagamenti delle spese di
bilancio eseguiti nel mese precedente con i titoli cartacei estinti -
descritti negli appositi elenchi, epiloghi e riassunti - emessi ai
sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908, da uffici periferici aventi
attribuzioni decentrate. Per i mandati informatici si applicano gli
artt. 651 e 653;
i) alle ragionerie regionali e provinciali dello Stato, secondo
la rispettiva competenza, un esemplare degli elenchi descrittivi
degli ordinativi diretti degli uffici periferici aventi attribuzioni
decentrate ai sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908, estinti nel
mese precedente, nonchè un esemplare degli epiloghi concernenti
detti titoli. Un esemplare degli elenchi e degli epiloghi suddetti
deve essere trasmesso alla competente ragioneria centrale;
l) ai singoli funzionari delegati, un esemplare degli elenchi
descrittivi degli ordinativi e dei buoni emessi dai medesimi, pagati
nel mese precedente, con le modalità previste dall'articolo 9 del
presente decreto.
2. Analogamente procede, in quanto occorra, la Direzione generale
del tesoro per le operazioni eseguite dalla tesoreria centrale.
3. La sezione di tesoreria di Roma unisce alla dimostrazione
mensile degli incassi anche l'elenco descrittivo delle quietanze da
essa emesse a favore della Tesoreria centrale per fondi
somministrati.
4. Tutte le sezioni di tesoreria spediscono alla Direzione generale
del tesoro l'elenco descrittivo dei versamenti che hanno dato luogo
al rilascio dei vaglia del tesoro. Le sezioni trasmettono alla
Direzione generale del tesoro l'elenco informatico dei movimenti
relativi ai trasferimenti di fondi mediante sistemi informativi
automatizzati.
5. L'amministrazione centrale dell'istituto incaricato del servizio
di tesoreria predispone mediante strumenti informatici il conto
riassuntivo mensile costituito dal riepilogo delle entrate distinte
per capo e delle uscite di bilancio e fuori bilancio - ivi comprese
quelle relative ai buoni ordinari del tesoro ed alle amministrazioni
ed aziende autonome - delle sezioni di tesoreria provinciale. Tale
conto riassuntivo è trasmesso alla Direzione generale del tesoro ed
alla Corte dei conti entro il giorno 12 del mese successivo. Con le
stesse modalità è predisposto il conto riassuntivo annuale da
inviare ai medesimi organismi.
6. Nei termini stabiliti, le sezioni di tesoreria provinciale
trasmettono alla Direzione generale del tesoro le contabilità di cui
all'articolo 482.
Art. 605. - 1. La Direzione generale del tesoro e le ragionerie
delle amministrazioni centrali, esaminano e verificano i conti, i
documenti, gli elenchi, gli epiloghi e le note menzionate al
precedente articolo. I funzionari delegati registrano i pagamenti
degli assegni nel libro di cui all'articolo 342 e trasmettono poi gli
elenchi ricevuti alle ragionerie delle amministrazioni centrali dalle
quali ebbero le aperture di credito.
2. La Direzione generale del tesoro trasmette alla Corte dei conti
un esemplare del conto mensile della tesoreria centrale, insieme con
tutti i titoli estinti per pagamenti fuori bilancio, e per buoni del
tesoro, accompagnati dai relativi elenchi descrittivi, epiloghi e
riassunti.
Art. 607. - 1. La Corte dei conti accerta la regolarità dei titoli
pagati e l'esattezza del conto riassuntivo informatico mensile ed
annuale inviati dall'istituto incaricato del servizio di tesoreria;
trasmette il conto mensile informatico, munito di dichiarazione di
regolarità, alla Direzione generale del tesoro, che lo invia al
tesoriere centrale, per il tramite del controllore capo, ed
all'istituto incaricato del servizio di tesoreria. Provvede altresì
alla parifica del conto riassuntivo annuale.
Art. 608. - 1. La Direzione generale del tesoro, in base agli
elenchi dei titoli di spesa a carico del bilancio dello Stato,
compila mensilmente prospetti separati per ministeri ed
amministrazioni centrali, nei quali è dimostrato distintamente per
capitolo l'ammontare dei pagamenti effettuati dalle tesorerie,
eccetto quelli eseguiti mediante assegni ed un prospetto
riepilogativo per ministero e per specie di titoli, ed invia gli uni
alle rispettive amministrazioni centrali per l'imputazione delle
relative somme ai corrispondenti capitoli del bilancio, trattenendo
presso di sè il prospetto riepilogativo per ministero e per specie
di titoli.
2. La stessa Direzione generale, in relazione agli elenchi degli
interessi sui buoni del tesoro scaduti, compila in doppio esemplare e
trasmette alla Corte dei conti una nota riepilogativa delle somme
pagate per tale titolo.
3. La Corte trattiene un esemplare della nota e restituisce l'altro
alla Direzione generale del tesoro, per la relativa imputazione di
detti interessi al competente capitolo del bilancio.

Art. 19.
Adeguamento all'evoluzione dei sistemi informatici
1. Con decreto del Ministro del tesoro, sentiti l'Autorità per
l'informatica e la Banca d'Italia per quanto attiene agli adempimenti
del servizio di tesoreria, possono essere emanate istruzioni per
adeguare l'attuazione del presente regolamento alle esigenze
derivanti dalla evoluzione dei sistemi informatici.

Art. 20
Adeguamento dei limiti di valore indicati nel regio decreto 18
novembre 1923, n. 2440 e nel regio decreto 12 luglio 1934, n.
1214.
1. Sono elevati di mille volte i limiti originari di somma comunque
indicati nel regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, recante
disposizioni sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilità
generale dello Stato, nel relativo regolamento di cui al regio
decreto 23 maggio 1924, n. 827, nonchè nel testo unico delle legge
sull'ordinamento della Corte dei conti, approvato con regio decreto
12 luglio 1934, n. 1214.
2. Sono parimenti elevati di mille volte i limiti originari
previsti nelle disposizioni legislative e regolamentari correlative a
quelle indicate nel comma precedente, emanate anteriormente al 10
giugno 1940.
3. Restano salve le disposizioni legislative e regolamentari che
abbiano aumentato gli originari limiti di somma di cui al primo e
secondo comma in misura superiore a quella sopra indicata.
4. Ai fini della richiesta di parere al Consiglio di Stato, ai
sensi dell'articolo 16, comma 1, lettera i), del decreto legislativo
3 febbraio 1993, n. 29, i limiti originari di somma indicati negli
articoli 5, 6, 8 e 9 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440,
sono elevati di 2000 volte.

Art. 21
Pagamenti all'estero
1. Salvo quanto previsto dal comma 5 del presente articolo, le
amministrazioni dello Stato che debbono effettuare pagamenti
all'estero inoltrano le relative richieste all'Ufficio italiano dei
cambi.
2. Le richieste sono accompagnate da copia della quietanza di
versamento al contabile del portafoglio del controvalore in lire
dell'operazione, calcolato sulla base dell'ultimo cambio di
riferimento noto.
3. L'Ufficio italiano dei cambi effettua il pagamento e richiede il
relativo rimborso al contabile di portafoglio sulla base del cambio
di riferimento del giorno dell'operazione.
4. L'eventuale differenza fra il cambio provvisorio utilizzato
dall'amministrazione ordinante per l'anticipazione al contabile e il
cambio definitivo dell'operazione è regolata dal contabile a carico
o a favore, rispettivamente, di un capitolo dello stato di previsione
della spesa del Ministero del tesoro o di un capitolo dello stato di
previsione dell'entrata - rubrica Tesoro.
5. Per la somministrazione dei fondi occorrenti alle rappresentanze
diplomatiche ed agli uffici consolari, nonchè per le spese da
effettuarsi all'estero da parte del Ministero degli affari esteri ai
sensi della legge 6 febbraio 1985, n. 15, il Ministero degli affari
esteri verserà anticipatamente sul conto corrente infruttifero
intestato allo stesso Ministero, a carico dei competenti capitoli del
proprio stato di previsione della spesa, le somme occorrenti al
contabile del portafoglio per le operazioni di rimessa all'estero,
applicando i vigenti cambi di finanziamento. Le eventuali differenze
di cambio graveranno sull'apposito capitolo dello stato di previsione
della spesa del Ministero degli affari esteri.

Art. 22.
Ambito di applicazione
1. Ai fini della normalizzazione, del coordinamento e del
consolidamento dei conti pubblici, i principi stabiliti dal presente
regolamento si applicano anche alle amministrazioni ed agli enti
diversi dall'amministrazione dello Stato.
2. Le procedure stabilite dal presente regolamento si applicano
anche alle amministrazioni ed agli enti diversi dall'amministrazione
dello Stato, secondo quanto previsto o consentito dai rispettivi
ordinamenti.

Art. 23.
Norme abrogate
Sono abrogati:
- l'articolo 50, comma 1, del regio decreto 18 novembre 1923, n.
2440, sostituito dall'articolo 11, comma 7, del presente regolamento;
- l'articolo 50, comma 2, del regio decreto 18 novembre 1923, n.
2440;
- l'articolo 52 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440;
- l'articolo 56, commi 1 e 2, del regio decreto 18 novembre 1923,
n. 2440, sostituiti dall'articolo 9, commi 1, 2 e 3, del presente
regolamento, fermo restando che: a) per i pagamenti in conto
dipendenti da contratti di fornitura o lavoro, devono farsi aperture
di credito distintamente per ogni contratto; b) il rendiconto per le
aperture di credito relative ai contratti di fornitura o lavoro è
reso al termine della fornitura o del lavoro ed è unito agli atti
per l'emissione dell'assegno di saldo; c) il rendiconto di cui alla
lettera b) è reso in ogni caso a termine dell'esercizio, se il
pagamento del saldo non sia disposto nell'esercizio stesso; d) alla
somministrazione di fondi agli enti militari per gli assegni fissi e
le indennità degli ufficiali, sottufficiali e militari di truppa,
per le spese di mantenimento della truppa e per le altre spese di
funzionamento dei corpi, istituti e stabilimenti dell'esercito, della
marina e dell'aeronautica si provvede a norma dell'articolo 9 del
presente regolamento, ovvero ai sensi dell'articolo 326, comma 1, del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
- l'articolo 59, comma 1, del regio decreto 18 novembre 1923, n.
2440, sostituito dall'art. 9, comma 6, del presente regolamento;
- l'articolo 60, commi 3 e 5, del regio decreto 18 novembre 1923,
n. 2440;
- l'articolo 67-bis, del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440,
sostituito dall'articolo 13 del presente regolamento;
- gli articoli 271, 281, 283 e 284 del regio decreto 23 maggio
1924, n. 827;
- l'articolo 285 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827,
sostituito dall'articolo 9, comma 6, del presente regolamento;
- l'articolo 289, comma 1, del regio decreto 23 maggio 1924, n.
827, sostituito dall'articolo 11 del presente regolamento;
- l'articolo 325, comma 1, regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
- l'articolo 333, ultimo comma, lettera a), del regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, sostituito dall'articolo 9, comma 4, del
presente regolamento;
- gli articoli 576, 577, 579, 581, 582, 604, 605, 607 e 608 del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, sostituiti dai corrispondenti
articoli contenuti nell'articolo 18 del presente regolamento;
- gli articoli 1 e 2 della legge 3 marzo 1951, n. 193, sostituiti
dall'articolo 21 del presente regolamento, cui va riferito, pertanto,
il rinvio contenuto nell'articolo 3 della stessa legge;
- le norme, corrispondenti a quelle abrogate dal presente
articolo, contenute nel decreto del Presidente della Repubblica 18
dicembre 1979, n. 696.

Art. 24.
Entrata in vigore
1. Il presente regolamento entra in vigore il centottantesimo
giorno dopo la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
2. Le disposizioni di cui agli articoli 4, 5, 6 e 17 del presente
regolamento si applicano a decorrere dal 1 gennaio 1996.

Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Dato a Roma, addì 20 aprile 1994
SCALFARO
CIAMPI, Presidente del Consiglio
dei ministri
CASSESE, Ministro per la funzione
pubblica
BARUCCI, Ministro del tesoro
Visto, il Guardasigilli CONSO
Registrato alla Corte dei conti il 31 maggio 1994
Atti di Governo, registro n. 92, foglio n. 15