Serie Generale n. 294 del 16-12-1996
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 4 dicembre 1996, n. 632
Regolamento di attuazione dell'articolo 11, comma 4, lettere a) e b), del decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239, concernente il regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni o titoli similari pubblici e privati. (GU Serie Generale n.294 del 16-12-1996)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 31-12-1996

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto l'articolo 3, comma 168, della legge 28 dicembre 1995, n.
549;
Visto il decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239, recante
modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari pubblici e privati.
Visto l'articolo 11, comma 4, lettere a) e b), del citato decreto
legislativo 1 aprile 1996, n. 239, il quale prevede che con decreto
del Ministro delle finanze sono tra l'altro stabilite le
caratteristiche del modello di attestazione di cui all'articolo 7,
comma 2, lettera a), le modalità ed i termini di conservazione dello
stesso, nonchè il contenuto e le caratteristiche tecniche di invio
delle comunicazioni da effettuare all'Amministrazione finanziaria ai
sensi degli articoli 7 e 8 dello stesso decreto legislativo n. 239
del 1996;
Visto il decreto del Ministro delle finanze del 4 settembre 1996
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 220 del 19 settembre 1996, che
ha approvato l'elenco degli Stati con i quali risulta attuabile lo
scambio di informazioni, ai sensi delle convenzioni per evitare le
doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana;
Ritenuta l'esigenza di adottare una procedura analoga a quella
introdotta con il regolamento approvato con decreto ministeriale 24
gennaio 1994, n. 198, concernente le modalità di rimborso ai non
residenti delle ritenute sugli interessi dei titoli di Stato
eccedenti i limiti convenzionali;
Visto l'articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso nell'adunanza
generale del 28 novembre 1996;
Tenuto conto che l'organo consultivo ha fra l'altro, rilevato
l'opportunità di eliminare l'obbligo delle comunicazioni contabili
relative ai soggetti residenti di cui all'articolo 7, comma 1,
lettera b), del regolamento;
Considerato che le suddette comunicazioni contabili previste
dall'articolo 8, comma 2, lettera b), del citato decreto legislativo
1 aprile 1996, n. 239, sono richieste per facilitare i riscontri fra
le segnalazioni analitiche e il conto unico istituito dall'articolo
3, comma 1, dello stesso decreto legislativo n. 239 del 1996;
Ritenuta pertanto la necessità di mantenere il disposto
dell'articolo 7, comma 1, lettera b), del regolamento;
Vista la comunicazione al Presidente del Consiglio dei Ministri a
norma dell'articolo 17, comma 3, della citata legge n. 400 del 1988
(nota n. 3-7269 del 4 dicembre 1996);
A D O T T A il seguente regolamento:
Art. 1.
1. Agli effetti del presente regolamento si identificano le
seguenti due categorie di intermediari:
a) per banca di primo livello si intende ogni ente creditizio o
finanziario, avente sede in Italia ovvero in Paesi esteri che agisce
come intermediario nel deposito delle obbligazioni o titoli similari
pubblici e privati detenuti direttamente o indirettamente,
dall'effettivo beneficiario dei proventi dei titoli medesimi presso
la banca di secondo livello;
b) per banca di secondo livello si intende una banca o una
società di intermediazione mobiliare residente ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o di società di intermediazione
mobiliare non residenti depositarie o sub-depositarie dei titoli di
cui alla lettera a), che intrattengano rapporti diretti in via
telematica, secondo le modalità di cui al comma 3, con il Ministero
delle finanze - Dipartimento delle entrate, ai fini della procedura
di non applicazione dell'imposta sostitutiva. Sono inoltre da
considerare banche di secondo livello gli enti internazionali
Euroclear e Cedel, i quali nominano, quale rappresentante ai fini
della procedura di cui al presente regolamento, una banca o una
società di intermediazione mobiliare, residente nel territorio dello
Stato, ovvero una stabile organizzazione in Italia di banche o di
società di intermediazione mobiliare non residenti affinchè
provvedano agli adempimenti previsti dall'articolo 9, comma 2,
lettere a), b) e c), del decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.
2. Con il termine proventi si intendono gli interessi, i premi e
gli altri frutti delle obbligazioni e titoli similari pubblici e
privati compresa la differenza tra la somma percepita alla scadenza e
il prezzo di emissione, maturati nel periodo di possesso dei titoli
medesimi da parte dei soggetti residenti negli Stati indicati nel
decreto del Ministro delle finanze del 4 settembre 1996, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 220 del 19 settembre 1996 o nei
successivi decreti previsti dall'articolo 11, comma 5, del decreto
legislativo 1 aprile 1996, n. 239, nonchè da parte degli enti
internazionali che godono di esenzione dalle imposte in Italia in
base a leggi o ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia.
Detti proventi si computano anche se riconosciuti in modo implicito.
Il periodo di possesso è attestato dal deposito dei titoli diretto o
indiretto, presso la banca di secondo livello.
3. La banca di secondo livello presenta all'Amministrazione
finanziaria apposita richiesta di utilizzo della procedura conforme
all'allegato modello 118/IMP.

Art. 2.
1. La procedura di cui al presente regolamento è applicabile a
tutti i proventi dei titoli di cui all'articolo 1, lettera a),
depositati direttamente o indirettamente presso la banca di secondo
livello, da parte degli investitori non residenti o degli enti
internazionali aventi diritto alla non applicazione dell'imposta
sostitutiva ai sensi dell'articolo 6, comma 1, e dell'articolo 7,
comma 4, del decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.

Art. 3.
1. La banca di secondo livello acquisisce dal beneficiario
effettivo dei proventi dei titoli di cui all'articolo 1, lettera a),
il modello 116/IMP, allegato al presente regolamento, di attestazione
dell'autorità fiscale competente o, per gli enti internazionali che
godono di esenzione dalle imposte in base a leggi o ad accordi
internazionali resi esecutivi in Italia, il modello 117/IMP, allegato
al presente regolamento, di richiesta di non applicazione
dell'imposta sostitutiva.
2. Il modello di attestazione 116/IMP è presentato, nel caso di
deposito diretto, alla banca di secondo livello e produce effetti
fino al 31 gennaio dell'anno successivo a quello di presentazione. Il
modello di richiesta 117/IMP è presentato, nel caso di deposito
diretto, alla banca di secondo livello e produce effetti fino a
quando non venga mutato il regime di esenzione.
3. Nel caso di deposito indiretto, la documentazione di cui al
comma 1 è presentata alla banca di primo livello e produce effetti
secondo quanto previsto dal comma precedente.
4. Nel periodo di prima applicazione della procedura di cui al
presente regolamento, l'attestazione dell'autorità fiscale
competente, redatta su modelli conformi ai modelli 116/IMP,
presentata anteriormente al 1 gennaio 1997, produce effetti fino al
31 gennaio 1998.

Art. 4.
1. L'attestazione e la richiesta non producono effetti se non sono
redatti in conformità agli allegati modelli 116/IMP e 117/IMP.
2. In presenza di gravi e motivate circostanze, che rendono
impossibile o estremamente difficoltoso il rilascio dell'attestazione
sul modello 116/IMP da parte delle autorità fiscali estere, è
ammesso, a seguito di apposito scambio di note con gli Stati
interessati, il rilascio di una attestazione sostitutiva di quella
contenuta nel modello medesimo, a condizione che dall'attestazione
stessa risulti la sussistenza del requisito sostanziale della
residenza del beneficiario effettivo dei proventi dei titoli di cui
all'articolo 1, lettera a).

Art. 5.
1. La banca di primo livello completa i modelli di cui all'articolo
3 con la propria attestazione circa il deposito dei titoli e la
correttezza, sulla base degli elementi di cui è in possesso, dei
dati identificativi dell'avente diritto e delle relative
dichiarazioni ed invia alla banca di secondo livello l'originale dei
modelli medesimi entro quindici giorni dalla data di ricezione di
tali modelli.
2. La banca di primo livello invia alla banca di secondo livello
entro il termine indicato nel comma 1 gli "affidavit" per ciascuno
degli intermediari che si interpongono tra il beneficiario e la banca
stessa. Inoltre comunica alla banca di secondo livello i dati
relativi alle operazioni di movimentazione dei titoli in deposito
nonchè ogni altro elemento informativo necessario ai fini della non
applicazione dell'imposta sostitutiva.

Art. 6.
1. La banca di secondo livello, dopo aver eseguito gli opportuni
controlli, conserva i modelli nonchè l'ulteriore documentazione di
cui all'articolo 5 a disposizione dell'Amministrazione finanziaria
per un periodo non inferiore a dieci anni.
2. Nello stesso periodo la banca di secondo livello è altresì
tenuta a fornire, su richiesta dell'Amministrazione finanziaria i
medesimi documenti di cui al comma 1.

Art. 7.
1. La banca di secondo livello comunica all'Amministrazione
finanziaria secondo le specifiche tecniche e relative modalità di
attuazione stabilite con successivo decreto ministeriale, i seguenti
dati:
a) i dati identificativi del soggetto non residente così come
rilevati dai modelli di cui al precedente articolo 3, nonchè le
successive variazioni apportate:
1) codice investitore;
2) dati anagrafici investitore;
3) codice del rappresentante legale o volontario;
4) dati anagrafici del rappresentante legale o volontario;
5) dati dell'autorità fiscale;
6) codice BIC/SWIFT della banca di primo livello;
7) codice BIC/SWIFT della banca di secondo livello;
8) dati della banca di primo livello;
9) data della attestazione rilasciata dalla banca di primo
livello;
b) i dati delle comunicazioni contabili relativi ai soggetti non
residenti ed ai soggetti residenti limitatamente a quelli riguardanti
i titoli detenuti all'estero:
1) codice investitore;
2) codice Stato;
3) codice BIC/SWIFT della banca di primo livello;
4) codice BIC/SWIFT della banca di secondo livello;
5) dati identificativi del titolo;
6) valore nominale;
7) data dell'operazione;
8) valuta dell'operazione;
9) tipo dell'operazione;
10) interesse maturato;
11) scarto maturato.
2. I dati di cui al comma 1, lettera a), sono inviati
telematicamente nel primo periodo di trasmissione, disponibile per la
banca di secondo livello, successivo alla data di acquisizione del
modello di attestazione o di richiesta. Nel caso in cui i titoli
siano depositati direttamente presso la banca di secondo livello,
questa comunica telematicamente anche i propri dati identificativi
nonchè la data in cui è stata verificata la sussistenza dei
requisiti previsti dall'articolo 7, commi 1 e 2, lettera a), del
decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.
3. I dati contabili di cui al comma 1, lettera b), sono inviati
all'anagrafe tributaria in via telematica e successivamente all'invio
dei dati previsti nel comma 2, secondo il seguente scadenziario:
Mese di riferimento Periodo di trasmissione
dell'operazione
__ __
Gennaio dal 16 al 28 febbraio
Febbraio dal 16 al 31 marzo
Marzo dal 16 al 30 aprile
Aprile dal 16 al 31 maggio
Maggio dal 16 al 30 giugno
Giugno dal 16 al 31 luglio
Luglio dal 16 al 31 agosto
Agosto dal 16 al 30 settembre
Settembre dal 16 al 31 ottobre
Ottobre dal 16 al 30 novembre
Novembre dal 16 al 31 dicembre
Dicembre dal 16 al 31 gennaio
4. Ad ogni trasmissione l'Amministrazione finanziaria effettua, sui
dati inviati, controlli formali e di congruenza; le posizioni
riscontrate irregolari sono segnalate alla banca di secondo livello
ai fini di eventuali modifiche da parte della stessa. Le specifiche
tecniche per la segnalazione delle posizioni riscontrate irregolari
sono stabilite con successivo decreto ministeriale.
5. Su richiesta della banca di secondo livello è possibile
effettuare dal 1 al 30 settembre e dal 1 al 31 marzo di ciascun anno,
ulteriori trasmissioni a correzione o a completamento di quelle che
si riferiscono al semestre solare precedente. Per tali trasmissioni
non si applica la pena pecuniaria di cui all'articolo 8, comma 3, del
decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.
6. La prima trasmissione telematica, relativa alla comunicazione da
effettuare entro il 30 settembre 1997 e riguardante i dati del primo
semestre 1997, è effettuata dal 1 giugno al 31 luglio 1997.

Art. 8.
La procedura di cui al presente regolamento è operativa a partire
dal 1 gennaio 1997.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti della Repubblica italiana. È
fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo osservare.
Roma, 4 dicembre 1996
Il Ministro: VISCO
Visto, il Guardasigilli: FLICK
Registrato alla Corte dei conti il 12 dicembre 1996.
Registro n. 3 Finanze, foglio n. 201

MOD. 116/IMP.
Modello di attestazione per la non applicazione dell'imposta
sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni
e titoli similari, pubblici e privati, presentato da soggetti
residenti in ..................
(Convenzione Italo.. ........................ per evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito).
Decreto Legislativo 1 aprile 1996, n. 239, art. 6.
Scadenza della validità della attestazione (1) ...................

BENEFICIARIO
Sez. I
Cod. (2) .................
Cognome e Nome ......... ..............
Sesso (3)
Data di Nascita (giorno, mese anno) ....................
Città di nascita ......................
Stato di nascita .......................
Denominazione o ragione sociale .................
Codice identificativo .............. rilasciato da - (4) ..........
Domicilio Fiscale (indirizzo completo) ..... Città ..... Stato ...
Codice Stato (1) .........................

RAPPRESENTANTE LEGALE O VOLONTARIO
Cognome e Nome ........................
Sesso (3) ........................
Data di Nascita (giorno, mese anno) ....................
Città di nascita ......................
Stato di nascita .......................
Domicilio fiscale (indirizzo completo) .............. Città.......
Stato ...........................................
Codice identificativo .............. rilasciato da - (4) ..........

1) a cura della banca di 1 o 2 livello, a seconda dei casi.
2) indicare: 1 se persona fisica; 2 se società di capitali; 3 se
società di persone; 4 altri soggetti;
3) indicare: 1 se maschio; 2 se femmina;
4) indicare: 1 se il codice identificativo è stato rilasciato
dall'Autorità fiscale del Paese di residenza; 2 se il codice
identificativo è stato rilasciato da una Autorità amministrativa
del Paese di residenza 3 se il codice identificativo è stato
appositamente attribuito ai fini della non applicazione dell'imposta
sostitutiva dalla Autorità fiscale del Paese di residenza; 4 se il
codice identificativo è stato appositamente attribuito ai fini della
non applicazione dell'imposta sostitutiva dalla Autorità
amministrativa del Paese di residenza.
Dichiarazione del beneficiario ovvero del rappresentante legale o
volontario.
Il sottoscritto dichiara:
di essere

residente in .................. ai sensi
che il soggetto sopra dell'art... della Convenzione italo - ..
indicato è .................. per evitare le doppie
imposizioni sul reddito;
di essere

l'effettivo beneficiario dei proventi
che il soggetto sopra derivanti dai titoli pubblici e privati
indicato è emessi in Italia
che non è una società inclusa nell'elenco allegato --(1)-- che i
dati contenuti nel presente modello sono conformi al vero;
che comunicherà immediatamente ogni nuova circostanza che osti alla
non applicazione dell'imposta sostitutiva.

Data
Firma del beneficiario ovvero del Rappresentante legale o
volontario

RISERVATO ALL'AUTORITÀ FISCALE
Sez. II
Ufficio Fiscale competente .......................
Indirizzo (per esteso) ............... Città ........ Stato ......
Numero di identificazione della attestazione (2)...................
n. tel. ............................. n. fax ......................
Si attesta che il beneficiario sopra indicato è residente in ......
ai sensi dell'art. .... della Convenzione e che le dichiarazioni
contenute nel presente modello, rilasciate dal beneficiario
stesso/dal suo rappresentante, sono esatte per quanto risulta a
questa Amministrazione.
Data ............ Timbro dell'Ufficio Firma
(1) Vedere elenco allegato - riguarda solo i soggetti diversi dalle
persone fisiche.
(2) Da utilizzare per le comunicazioni
Elenco
Paese Società
1) Filippine - società finanziarie multinazionali, con
riferimento alle attività direzionali;
2) Malta - società i cui proventi affluiscono da
fonti estere quali quelle di cui al "Malta
International Busines Activity Act" del
30 giugno 1989 e successive modificazioni
e integrazioni;
3) Singapore - società i cui proventi affluiscono da
fonti estere.
PARTE RISERVATA ALLA BANCA DI I LIVELLO
Sez. III
Denominazione dell'Ente Creditizio o finanziario ..................
Codice BIC/swift ...............................
Indirizzo (per esteso) .................... Città ................
Codice Stato ........................
Numero telefonico ...................
Numero di Fax .......................
Numero di identificazione del modello di attestazione (1)
Si attesta che il beneficiario indicato nella Sez. I possiede titoli
obbligazionari pubblici o privati italiani depositati presso la banca
di 2 livello dai quali derivano i proventi che il beneficiario
percepisce e che le dichiarazioni contenute nel presente modello,
rilasciate dal beneficiario stesso/suo rappresentante sono esatte,
secondo quanto consta a questo Ente medesimo
Si assume l'impegno di fornire alla banca di 2 livello, con
riferimento ad ogni operazione di movimentazione dei predetti titoli
(acquisti, vendite o trasferimenti) le informazioni necessarie per la
non applicazione dell'imposta sostitutiva e per le conseguenti
comunicazioni all'Amministrazione fiscale italiana.
Il presente modello verrà inoltrato alla banca di 2 livello entro 15
giorni dalla sua ricezione, unitamente agli affidavit per ciascuno
degli intermediari che si interpongono tra il beneficiario e questo
Ente creditizio o finanziario.
Data ........... Timbro dell'Ente ......... Firma ...........

(1) da utilizzare per le comunicazioni
Mod. 116/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da soggetti residenti in Stati con i quali siano in vigore
Convenzioni per evitare la doppia imposizione sul reddito stipulate
dall'Italia, semprechè tali Convenzioni consentano
all'Amministrazione finanziaria di acquisire le informazioni
necessarie ad accertare la sussistenza dei requisiti da parte degli
aventi diritto (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
Il presente modello può essere presentato anche dagli Enti
internazionali aventi sede in Stati legati alla Repubblica italiana
dalle Convenzioni sopra indicate, i quali non godono di esenzione
dalle imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi Internazionali
resi esecutivi in Italia.
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli similari emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da società per azioni con
azioni negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in società per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di quattro esemplari che devono essere
presentati all'Autorità fiscale del Paese di residenza del
beneficiario dopo che il beneficiario stesso ha compilato la sezione
I, secondo le indicazioni in essa contenute, e debitamente datati e
sottoscritti. Dopo aver effettuato i controlli di competenza e resa
la richiesta attestazione, la predetta Autorità fiscale acquisisce
ai propri atti l'esemplare ad essa spettante e provvede a restituire
i rimanenti esemplari al soggetto beneficiario, il quale li
presenterà alla banca di primo livello.
Quest'ultima, dopo aver controllato che il modello sia compilato in
ogni sua parte, ivi compresi il timbro e le firme richieste, ed
apposto la richiesta di attestazione, acquisisce ai propri atti
l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit. Devono essere inoltre
comunicati alla banca di secondo livello gli elementi informativi
necessari ai fini della non applicazione dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio o
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o società di
intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti, che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati, direttamente o indirettamente, i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle società sopraindicate gli enti e
le società non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate - (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale, dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione III non deve essere compilata.
Il modello ha validità fino al 31 gennaio dell'anno successivo a
quello di presentazione e va rinnovato annualmente.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale e/o al codice
identificativo del rappresentante legale o volontario non comportano
la presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente
comunicate alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze.
La sezione I deve essere compilata dal soggetto beneficiario in ogni
sua parte, ivi compreso il codice identificativo.
Qualora il soggetto beneficiario non sia in possesso di un codice
identificativo, le competenti Autorità fiscali o amministrative del
Paese di residenza dovranno comunque attribuirgli un codice ai fini
di poter usufruire del regime di non applicazione dell'imposta
sostitutiva.
Le istanze devono essere corredate dalla copia dell'atto da cui
risulta il rappresentante legale o volontario del beneficiario degli
interessi e proventi.
MOD. 117/IMP
Modello di richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva
sugli interessi, premi, ed altri frutti delle obbligazioni e titoli
similari, pubblici e privati, presentato da enti internazionali che
godono di esenzione delle imposte in Italia in base a leggi o ad
accordi internazionali resi esecutivi in Italia.
Decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.

BENEFICIARIO
Sez. I
Denominazione
Codice identificativo (1) ...............................
Sede (Indirizzo completo) .........................................
Città.........................................
Stato ................................................
Legge italiana di ratifica dell'accordo internazionale ............

Rappresentante legale
Cognome e nome .............................................
Sesso (2) ............................
Data di nascita (giorno, mese, anno) .......................
Città di nascita ..........................................
Stato di nascita ...........................................
Codice identificativo ............. ..(3) rilasciato da ........
Domicilio fiscale (indirizzo completo) ........... Città .........
Stato ..............................

(1) Il codice identificativo viene formato dalla indicazione, in
sequenza, del numero della legge di ratifica in Italia seguito
dalla data espressa in GG, MM, AAAA. Es.: Legge n. 1111 del
01/01/2001 dà origine al seguente codice: 111101012001.
(2) Indicare: 1 se maschio; 2 se femmina.
(3) Indicare: 1 se il codice identificativo è stato rilasciato
dall'Autorità fiscale del Paese di residenza; 2 se il codice
identificativo è stato rilasciato da una Autorità amministrativa
del Paese di residenza; 3 se il codice identificativo è stato
appositamente attribuito ai fini della non applicazione
dell'imposta sostitutiva dalla Autorità fiscale del Paese di
residenza; 4 se il codice identificativo è stato appositamente
attribuito ai fini della non applicazione dell'imposta sostitutiva
dalla Autorità amministrativa del Paese di residenza.
Dichiarazione del rappresentante legale dell'ente
Il sottoscritto dichiara che l'ente sopraindicato:
- è l'effettivo beneficiario dei proventi derivanti dai titoli
pubblici e privati emessi in Italia;
- è esente dalle imposte italiane ai sensi dell'art.........
dell'accordo...................
- percepisce i proventi nell'esercizio delle proprie funzioni
istituzionali;
Dichiara inoltre:
- che i dati contenuti nella presente richiesta sono conformi al
vero;
- che comunicherà immediatamente ogni nuova circostanza che osti
alla non applicazione dell'imposta sostitutiva.

data Firma
PARTE RISERVATA ALLA BANCA DI I LIVELLO
Sez. II
Denominazione dell'Ente Creditizio o finanziario ..................
Codice BIC/swift ...............................
Indirizzo (per esteso) .................... Città ................
Codice Stato ........................
Numero telefonico ...................
Numero di Fax .......................
Numero di identificazione della richiesta (1)
Si attesta che il beneficiario indicato nella Sez. I possiede titoli
obbligazionari pubblici o privati italiani depositati presso la banca
di 2 livello dai quali derivano i proventi che il beneficiario
percepisce e che le dichiarazioni contenute nel presente modello,
rilasciate dal suo rappresentante legale sono esatte, secondo quanto
consta a questo Ente medesimo.
Si assume l'impegno di fornire alla banca di 2 livello, con
riferimento ad ogni operazione di movimentazione dei predetti titoli
(acquisti, vendite o trasferimenti) le informazioni necessarie per la
non applicazione dell'imposta sostitutiva e per le conseguenti
comunicazioni all'Amministrazione fiscale italiana.
Il presente modello verrà inoltrato alla banca di 2 livello entro 15
giorni dalla sua ricezione, unitamente agli affidavit per ciascuno
degli intermediari che si interpongono tra il beneficiario e questo
Ente creditizio o finanziario.
Data ........... Timbro dell'Ente ......... Firma ...........

(1) da utilizzare per le comunicazioni
Mod. 117/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da Enti internazionali che godono di esenzione dalle
imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi internazionali, resi
esecutivi in Italia (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli emessi da società per azioni con azioni
negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di Amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in società per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di tre esemplari i quali, dopo la compilazione
della sezione I, secondo le indicazioni in essa contenute, e
debitamente datati e sottoscritti, devono essere presentati alla
banca di primo livello.
Questa, dopo aver eseguito i controlli che il modello sia compilato
in ogni sua parte, ivi compreso il timbro e le firme richieste,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit.
Devono essere inoltre comunicati alla banca di secondo livello gli
elementi informativi necessari ai fini della non applicazione
dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio o
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o una società
di intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati direttamente o indirettamente i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle società sopraindicate gli enti e
le società non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione II non deve essere compilata.
Il modello ha validità fino a quando non venga mutato il regime di
esenzione.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale e/o al codice
identificativo del rappresentante legale non comportano la
presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente comunicate
alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze.
La sezione I deve essere compilata dal soggetto beneficiario in ogni
sua parte, ivi compreso il codice identificativo.




Parte di provvedimento in formato grafico



AVVERTENZE Il mod. 118/MP deve essere necessariamente compilato in
ogni sua parte ivi compresi il codice ABI, il codice BITC/SWIFT ed il
codice fiscale, anche per Euroclear e Cedel. I quadri B e C devono
essere integralmente compilati anche se coincidono in tutto o in
parte con quelli riportati nel quadro A. Il rappresentante nominato
da Euroclear e Cedel ai sensi dell'art. 9, comma 2, del decreto
legislativo 1 aprile 1996, n. 239, deve presentare e sottoscrivere un
modello aggiuntivo, compilando esclusivamente i quadri A e B in ogni
loro parte. Qualsiasi modifica dei dati comunicati con il mod.
118/IMP richiede la presentazione di un nuovo modello. Le banche di
secondo livello, che presentano il mod. 118/IMP, vengono abilitate al
collegamento telematico di cui al decreto legislativo 1 aprile 1996
n. 239, previa conferma, da parte degli organi competenti, che i
richiedenti siano autorizzati all'esercizio dell'attività bancaria
e/o di intermediazione mobiliare. Ricevuta la conferma, il Centro
Informativo delle Entrate comunica al richiedente le modalità di
ritiro del materiale necessario ad effettuare il collegamento
telematico.