Serie Generale n. 97 del 27-4-1989
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 22 aprile 1989
Modificazioni al decreto ministeriale 14 gennaio 1988, concernente modalita' di pagamento dell'imposta sul valore aggiunto mediante delega del contribuente ad una azienda di credito. (GU Serie Generale n.97 del 27-04-1989)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, approvato con regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni;
Visto il regolamento di esecuzione della legge 15 maggio 1954, n.
270, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre
1958, n. 1054;
Vista la legge 12 novembre 1976, n. 751;
Visto l'art. 38, secondo comma, del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, che
prevede il versamento dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai
sensi degli articoli 27, 30 e 33 mediante delega del contribuente ad
una delle aziende di credito di cui all'art. 54 del citato
regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, e successive modificazioni,
nonchè ad una della casse rurali ed artigiane di cui al regio
decreto 26 agosto 1937, n. 1706, modificato con la legge 4 agosto
1955, n. 707, aventi un patrimonio non inferiore a lire cento
milioni;
Visto il terzo comma dello stesso art. 38, il quale prevede
l'emanazione di un decreto del Ministro delle finanze di concerto con
il Ministro del tesoro al fine di stabilire le caratteristiche del
documento da rilasciare al contribuente dall'azienda di credito
delegata, i dati che deve contenere, le modalità per il rilascio del
documento stesso, per il pagamento dell'imposta e per la trasmissione
dei dati e documenti all'amministrazione e per i relativi controlli;
Visto il decreto ministeriale 14 gennaio 1988, concernente le
modalità di pagamento dell'imposta sul valore aggiunto mediante
delega del contribuente ad una azienda di credito;
Visto l'art. 1 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 645, modificato dall'art. 4, comma 24, del
decreto-legge 19 dicembre 1984, n. 853, convertito, con
modificazioni, nella legge 17 febbraio 1985, n. 17, che consente
l'istituzione nelle province di Bologna, Brescia, Firenze, Genova,
Milano, Napoli, Roma e Torino, di due uffici imposta sul valore
aggiunto di cui uno anche con sede diversa dal capoluogo;
Visto il decreto ministeriale 25 novembre 1986, che istituisce
nelle province di Firenze e di Milano un secondo ufficio imposta sul
valore aggiunto con sede, rispettivamente, in Prato e in Monza;
Visto il decreto ministeriale 27 febbraio 1988, che istituisce
nella provincia di Genova un secondo ufficio imposta sul valore
aggiunto con sede in Chiavari;
Visto il decreto ministeriale 7 aprile 1988, che istituisce nella
provincia di Brescia un secondo ufficio imposta sul valore aggiunto
con sede in Brescia;
Visto il decreto ministeriale 25 maggio 1988, che istituisce nella
provincia di Roma un secondo ufficio imposta sul valore aggiunto con
sede in Roma;
Visto il decreto-legge 11 aprile 1989, n. 125, concernente
disposizioni urgenti in materia di imposta sul valore aggiunto;
Ritenuta la necessità di sostituire il decreto ministeriale 14
gennaio 1988;
Decreta:
Art. 1.
Il decreto ministeriale 14 gennaio 1988 concernente le modalità di
pagamento dell'imposta sul valore aggiunto mediante delega del
contribuente ad un'azienda di credito, è sostituito dal seguente:
"Art. 1. - L'azienda di credito delegata al pagamento dell'imposta
sul valore aggiunto deve attestare la data in cui ha ricevuto
l'ordine di pagamento, l'importo di questo e l'impegno ad effettuare
il pagamento entro i previsti termini, su apposito modulo conforme
all'allegato 1, in almeno tre esemplari da ottenersi a ricalco dalla
delega rilasciata dal contribuente. L'attestato deve essere
contraddistinto da un numero di codice atto ad individuare l'azienda
di credito delegata e la sua dipendenza che ha ricevuto l'ordine di
pagamento e deve contenere l'indicazione del periodo cui si riferisce
la liquidazione d'imposta e l'importo versato, nonchè i dati
identificativi, la partita IVA ed il codice fiscale del
contribuente. L'azienda di credito delegata deve controllare:
a) che la quarta, terza e seconda cifra a partire da destra del
numero di partita IVA indicato dal contribuente nell'attestato
corrispondano al codice dell'ufficio IVA competente per territorio
nei confronti della dipendenza cui la delega è stata conferita;
b) l'indicazione nell'attestato del codice fiscale, e del periodo
di riferimento del pagamento.
Dei tre esemplari dell'attestato:
il primo deve essere consegnato con le modalità e nei termini
previsti nel successivo art. 5 all'ufficio dell'imposta sul valore
aggiunto nella cui competenza territoriale ha sede la dipendenza
delegata;
il secondo deve essere trattenuto dall'azienda di credito;
il terzo deve essere consegnato al contribuente.
Art. 2. - L'azienda di credito delegata deve eseguire il pagamento
per conto dell'ufficio IVA, nella cui circoscrizione territoriale ha
sede la dipendenza alla quale è stata rilasciata la delega, in
apposita contabilità speciale, direttamente presso la competente
sezione di tesoreria provinciale in contanti o mediante i valori
previsti dal terzo comma del'art. 230 del regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello
Stato, approvato con regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, modificato
dall'art. 1 del decreto del Presidente della Repubblica 30 aprile
1976, n. 656.
I pagamenti devono essere effettuati, cumulativamente, per ciascuna
giornata al netto dell'importo delle commissioni, entro i previsti
termini, salvo quanto disposto dal terzo comma dell'art. 2963 del
codice civile, dalla legge 24 gennaio 1962, n. 13, dal decreto
legislativo 15 gennaio 1948, n. 1, e dal decreto-legge 11 aprile
1989, n. 125.
I pagamenti devono essere effettuati, per ciascuna azienda di
credito, da una dipendenza capofila per ciascun territorio di
competenza di ogni ufficio IVA.
Le sezioni di tesoreria provinciale dello Stato a fronte dei
versamenti previsti dal secondo comma dell'art. 1 del decreto-legge
11 aprile 1989, n. 125, effettuati dalle aziende di credito e dalle
casse rurali ed artigiane delegate ai sensi del primo comma dell'art.
38 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
633, rilasceranno al versante, ad avvenuto incasso dei valori,
un'attestazione, di cui all'allegato 2, per ognuna delle distinte di
cui all'allegato 3. Detta attestazione dovrà essere in due esemplari
di cui il primo fungerà da quietanza per il versante e il secondo da
attestazione di accreditamento per il competente ufficio IVA, al
quale sarà presentato con la relativa documentazione. A fronte di
tutte le attestazioni rilasciate in giornata la sezione emetterà, a
favore del competente ufficio IVA, unica quietanza cumulativa mod.
80T, alla quale sarà allegata altra copia delle attestazioni stesse.
La data di versamento indicata sull'attestazione costituirà termine
liberatorio per l'azienda di credito.
Le sezioni di tesoreria provinciale dello Stato provvederanno
tempestivamente alla trasmissione all'ufficio IVA della quietanza
mod. 80T e dei relativi allegati. Detta documentazione potrà essere
ritirata direttamente dall'ufficio IVA interessato.
Per il pagamento effettuato a fronte di ogni giornata di
riscossione delle deleghe deve essere predisposto apposito modulo
conforme all'allegato 3 redatto in sei esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e dal codice della dipendenza capofila
che esegue il pagamento nonchè da un numero identificativo
progressivo composto da sei cifre e seguito da un codice di controllo
di due cifre.
Dei sei esemplari, tre devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA, insieme all'attestazione di
pagamento rilasciata dalla tesoreria, di cui all'allegato 2, con
periodicità settimanale; il martedì di ogni settimana devono essere
consegnate le distinte e relative attestazioni dei pagamenti
effettuati nella settimana precedente.
Art. 3. - Le aziende di credito delegate devono pagare, entro i
prescritti termini, l'ammontare dell'imposta da esse dovuta alla
competente sezione di tesoreria provinciale attraverso la dipendenza
capofila competente per territorio con le modalità prescritte nel
primo e quarto comma del precedente articolo.
Per i versamenti deve essere predisposto un modulo conforme
all'allegato 4, redatto in cinque esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e della dipendenza capofila che
effettua il pagamento nonchè da un numero identificativo progressivo
compreso nell'ambito della numerazione adottata dalla dipendenza
capofila per i documenti previsti nel sesto comma dell'art. 2.
Dei cinque esemplari, due devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA con le modalità e i termini
di cui all'ultimo comma del precedente articolo.
Art. 4. - La contabilità speciale di conto corrente di cui
all'art. 2 è tenuta a norma delle disposizioni previste dal
regolamento per la contabilità generale dello Stato, approvato con
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni, e
dalle istruzioni generali sui servizi del Tesoro.
Le somme accreditate dalla sezione di tesoreria provinciale dello
Stato, nei modi indicati dall'art. 2, costituiranno accertamento di
entrata; per ogni attestazione ricevuta i titolari del servizio
autonomo di cassa istituito presso gli uffici dell'imposta sul valore
aggiunto emetteranno, a loro nome e per pari importo, ordine di
incasso in conformità alla vigente normativa. I predetti titolari,
mediante distinti ordinativi, sottoscritti anche dai titolari degli
uffici IVA, tratti con cadenza mensile sulla contabilità speciale di
cui al comma precedente, provvederanno a trasferire all'apposita
contabilità speciale già esistente i fondi necessari a consentire
l'effettuazione dei rimborsi di propria competenza o a costituire la
giacenza necessaria agli altri uffici eventualmente deficitari,
secondo le norme emanate in attuazione del disposto del quinto comma
dell'art. 38- bis del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, nonchè al versamento all'erario delle somme
eccedenti.
Il cassiere inoltre trasmetterà, vistati per convalida, due dei
tre esemplari delle distinte di cui al sesto comma dell'art. 2 e
delle dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3, ai reparti
amministrativi.
Il Ministero delle finanze al fine di assicurare, ai sensi del
primo comma dell'art. 5 della legge 5 agosto 1978, n. 468, la
contabilizzazione delle entrate al lordo delle commissioni, dovrà
provvedere all'emissione di specifici mandati commutabili in
quietanza di entrata per la regolazione contabile degli importi delle
commissioni trattenute dalle aziende di credito delegate.
Comunicazione dell'importo lordo e netto dei versamenti affluiti
sulla contabilità speciale di cui all'art. 2, nonchè delle relative
commissioni bancarie, dovrà altresì essere fatta mensilmente dal
centro informativo della Direzione generale delle tasse e delle
imposte indirette sugli affari, per ogni ufficio IVA, alla Ragioneria
generale dello Stato - Ispettorato generale del bilancio.
Art. 5. - La consegna del primo esemplare degli attestati
prescritti dall'art. 1 deve essere effettuata all'ufficio IVA
competente dalle dipendenze capofila delle aziende di credito
raggruppando gli attestati corrispondenti ad ogni distinta di cui al
sesto comma dell'art. 2.
Ciascun raggruppamento è accompagnato da uno degli esemplari della
distinta trattenuti dall'azienda di credito (modulo allegato 3); gli
attestati che lo accompagnano devono essere ordinati per codice
dipendenza delegata e nell'ambito di questa per importo crescente.
La consegna dei suddetti gruppi di attestati viene effettuata entro
trenta giorni dalla data prevista per l'inoltro, al centro
informativo della Direzione generale delle tasse e delle imposte
indirette sugli affari, dei supporti magnetici di cui al successivo
art. 6.
Art. 6. - L'azienda di credito delegata è tenuta a registrare su
supporto magnetico i dati relativi agli attestati rilasciati nonchè
quelli relativi ai moduli di cui agli allegati 3 e 4.
Il supporto, che può contenere anche i dati relativi alle
operazioni effettuate da più aziende di credito, deve essere
predisposto in duplice esemplare, secondo le modalità di
registrazione e le caratteristiche tecniche stabilite nell'allegato 5
del presente decreto.
Il primo esemplare del supporto, contenente i dati riguardanti gli
attestati rilasciati nei periodi sottoelencati, deve essere
consegnato al centro informativo della Direzione generale delle tasse
e delle imposte indirette sugli affari entro il termine a fianco di
ciascuno indicato:
1 dicembre (Compreso) 7 gennaio: 20 febbraio;
8 gennaio (Compreso) 31 marzo: 15 maggio;
1 aprile (Compreso) 31 maggio: 15 luglio;
1 giugno (Compreso) 31 agosto: 15 ottobre;
1 settembre (Compreso) 30 novembre: 15 gennaio.
Il secondo esemplare del supporto deve essere tenuto a disposizione
dell'amministrazione finanziaria per un periodo di sei mesi dalla
data di consegna dell'originale.
Le aziende di credito che vengono abilitate allo svolgimento del
servizio, successivamente alla data di entrata in vigore del presente
decreto, devono comunicare al centro informativo della Direzione
generale delle tasse e delle imposte indirette sugli affari, almeno
venti giorni prima della data di attivazione del servizio, il proprio
codice identificativo, desunto dal "Codice generale delle aziende di
credito e degli istituti di credito speciale" gestito
dall'Associazione bancaria italiana, le sedi delle dipendenze
capofila distinte per ufficio IVA competente con la relativa
codifica, nonchè i dati identificativi degli enti incaricati della
consegna dei supporti.
Le predette aziende e quelle che attualmente già svolgono il
servizio devono comunicare all'indicato centro le variazioni
intervenute nella designazione sia delle proprie dipendenze capofila
con la relativa codifica, sia degli enti incaricati della consegna
dei supporti almeno venti giorni prima del verificarsi delle
variazioni stesse.
Art. 7. - Il centro informativo della Direzione generale delle
tasse e delle imposte indirette sugli affari confronta i dati
contenuti nei supporti pervenuti dalle aziende di credito con quelli
trasmessi, tramite i terminali, dagli uffici IVA al momento
dell'emissione dell'acquisizione delle distinte di cui al sesto comma
dell'art. 2 e delle dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3 allo
scopo di verificarne la corrispondenza e di accertare il rispetto dei
termini di pagamento e l'esattezza delle commissioni trattenute dalle
aziende di credito.
Confronta inoltre i dati di cui sopra registrati nei supporti con
quelli dei versamenti d'imposta risultanti dalle dichiarazioni
annuali presentate dai contribuenti, riportati sui relativi supporti
predisposti dal Consorzio nazionale degli esattori o trasmessi via
terminale dagli uffici IVA.
Il centro informativo segnala le eventuali discordanze all'ufficio
IVA interessato, il quale, previo riscontro con gli attestati in suo
possesso, provvede agli adempimenti necessari per la rettifica, da
parte delle aziende di credito, delle irregolarità da esse compiute,
nonchè all'applicazione, per i versamenti effettuati dalle aziende
di credito oltre i termini prescritti, della penale prevista dal
quinto comma dell'art. 12 della legge 12 novembre 1976, n. 751,
successivamente ripreso dal terzo comma dell'art. 5 della legge 4
ottobre 1986, n. 657.
Il centro informativo, a seguito dei controlli effettuati, può
richiedere alle aziende di credito supporti integrativi, che devono
essere consegnati entro trenta giorni dalla richiesta.
Il centro informativo tiene a disposizione delle aziende di credito
i supporti già elaborati per un periodo non superiore a sei mesi.
Qualora i supporti non venissero ritirati entro il periodo di cui
al precedente comma, il centro informativo procederà alla
distruzione degli stessi.
Art. 8. - Per le operazioni concernenti i pagamenti mediante delega
di cui al presente decreto, le dipendenze capofila delle aziende di
credito devono tenere apposito partitario costituito dal secondo
esemplare degli attestati rilasciati, nonchè un conto riepilogativo
degli ordini di pagamento ricevuti e di quelli eseguiti conservando
le quietanze e le attestazioni rilasciate dalla tesoreria in ordine
cronologico e uno degli esemplari delle distinte e delle
dichiarazioni di pagamento di cui agli articoli 2 e 3.
In caso di necessità ed esauriti i riscontri di cui all'art. 7, il
Ministero delle finanze può richiedere al Ministero del tesoro di
interessare la Banca d'Italia - Vigilanza sulle aziende di credito,
per controllare la corrispondenza dei versamenti alle evidenze
contabili delle aziende di credito stesse.
Art. 9. - I moduli allegati 1, 3 e 4 al presente decreto, nonchè
il supporto magnetico di cui all'art. 6, devono essere predisposti
dalle aziende di credito.
Art. 10. - Resta fermo il pagamento dell'imposta mediante
versamento diretto in tesoreria, da parte dei Depositi generi di
monopolio, previsto dal decreto 28 dicembre 1972 del Ministero delle
finanze.
Art. 11. - A partire dalla data di attivazione degli uffici IVA di
nuova istituzione, le dipendenze capofila con sede nei territori di
competenza di tali uffici dovranno assumere un nuovo codice, che
dovrà essere comunicato al centro informativo della Direzione
generale delle tasse e delle imposte indirette sugli affari con le
modalità e nei termini previsti nell'ultimo comma dell'art. 6 del
presente decreto.
I pagamenti relativi alle deleghe ricevute fino al giorno
precedente a quello previsto per l'attivazione del nuovo ufficio,
comprese eventuali integrazioni a tali pagamenti, effettuate anche
successivamente a tale data andranno fatti per conto dell'ufficio IVA
precedentemente competente.
È consentito l'utilizzo, fino ad esaurimento, dei moduli già
stampati conformemente a quanto previsto dal decreto ministeriale 14
gennaio 1988, eventualmente integrati con le informazioni previste
dalla nuova modulistica".
Le date di attivazione dei nuovi uffici verranno stabilite da
appositi decreti ministeriali.

Art. 2.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, addì 22 aprile 1989
Il Ministro delle finanze
COLOMBO
Il Ministro del tesoro
AMATO

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 33 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 34 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 35 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 36 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 37 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Tabella a Pag. 38 della G.U. &lt;----

ALLEGATO 5.1
I supporti sui quali devono essere registrati i dati delle
attestazioni rilasciate ai contribuenti IVA dalle aziende di credito
ed i dati dei versamenti effettuati a norma dell'art. 3 del presente
decreto ministeriale sono costituiti da nastri magnetici aventi le
seguenti caratteristiche:
numero di tracce . . . . . . . . . . . = 9;
numero di caratteri per pollice . . . .= 1600, oppure 6250;
tipo di codifica . . . . . . . . . . .= EBCDIC, con bit di
parità = ODD;
oppure nastro a cartuccia di tipo IBM 3480 con le seguenti
caratteristiche:
numero di tracce . . . . . . . . . . . = 18;
numero di caratteri per pollice . . . .= 38.000;
tipo di codifica . . . . . . . . . . .= EBCDIC, con bit di
parità = ODD.
Non è ammessa la presenza di label, nè standard, nè non
standard.
Sul contenitore di ogni bobina deve essere apposta una etichetta
riportante le seguenti indicazioni:
destinatario: centro informativo della Direzione generale delle
tasse e delle imposte indirette sugli affari, via Mario Carucci n. 99
00143 Roma;
codice del C.E.D. che ha predisposto la bobina;
denominazione in chiaro del C.E.D. che ha predisposto la bobina;
azienda o ente che trasmette il supporto;
densità di registrazione (6250 o 1600);
oggetto: operazioni IVA relative a periodo ....................;
numero di bobine su cui sono contenuti i dati delle attestazioni
relative al periodo considerato;
numero d'ordine della bobina nell'ambito della registrazione
periodica.
La bobina può contenere informazioni relative a più aziende di
credito; per ciascuna di queste vengono registrati i dati delle
operazioni suddivise per dipendenza capofila e ordinate secondo il
numero della distinta di pagamento; tutti i dati delle attestazioni
relative ad una medesima distinta o dichiarazione di pagamento
costituiscono la "unità di registrazione" e pertanto devono
necessariamente essere registrati sulla stessa bobina.
Come primo elemento del contenuto di ogni bobina deve essere
inserito un "record di testa" al fine di permettere, la fase di
lettura del nastro, la classificazione automatica delle informazioni
in esso contenute.
I dati contenuti nella dichiarazione di pagamento di cui
all'allegato 4 costituiscono una "unità di registrazione" a se
stante.
L'ente che trasmette i supporti relativi ad un determinato
periodo, compatibilmente con l'integrità delle "unità di
registrazione", che deve figurare al completo su un'unica bobina,
deve condensare su un numero minimo di bobine i dati del periodo.
Ciascuna "unità di registrazione" è composta dai seguenti
records lunghi 56 caratteri:
1) record di testa;
2) record dettaglio;
3) record anagrafico.
La lunghezza del record fisico è di 5600 bytes, per cui il
fattore di bloccaggio è di 100 records logici.
Il fattore di bloccaggio prescelto deve essere mantenuto per
l'intero "file"; nel caso che l'ultimo blocco sia incompleto verranno
aggiunti dei records di riempimento formati da tutti 9.

ALLEGATO 5.2
1) Descrizione del record identificativo del nastro
===================================================================
Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record . . . . . . . . . . . . . . D.E. 0/
2- 5 Codice ente che ha prodotto il
nastro (Codice C.E.D.) . . . . . . . . D.E.
6-11 Data iniziale del periodo . . . . . . . . D.E.
12-17 Data finale del periodo . . . . . . . . . D.E.
18-19 Numero d'ordine della bobina . . . . . . D.E.
20-22 Progressivo d'invio . . . . . . . . . . . D.E.
23-29 Numero unità di registrazione . . . . . D.E.
30-35 Numero records di dettaglio . . . . . . . D.E.
36-40 Numero aziende di credito D.E.
41-46 Data di produzione del nastro . . . . . . D.E.
47-56 Filler . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N. Spazi
2) Descrizione del record di testa
===================================================================
Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record . . . . . . . . . . . . . . . D.E. 1
2- 5 Codice azienda delegata . . . . . . . . . D.E.
6- 9 Codice dipendenza capofila . . . . . . . D.E.
10-17 Numero distinta o dichiarazione
di pagamento . . . . . . . . . . . . . . D.E.
18-19 Anno di versamento dell'azienda
di credito per contodell'ufficio IVA
della distinta o dichiarazione di
pagamento . . . . . . . . . . . . . . . D.E.
20-25 Data di conferimento deleghe . . . . . . D.E.
26-56 Filler A.N. Spazi
Il numero della distinta di pagamento, di cui al comma sesto
dell'art. 2, o della dichiarazione di pagamento di cui all'allegato
4, è costituito da un progressivo di sei cifre e da un codice di
controllo di due cifre. Per quanto riguarda il progressivo la
numerazione che va da 990.001 a 999.999 è riservata alle
dichiarazioni di pagamento. Per quanto riguarda il codice di
controllo esso è il resto della divisione per tredici del
progressivo.

ALLEGATO 5.3
3) Descrizione del record dettaglio
===================================================================
Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record . . . . . . . . . . . . . . . D.E. 2
2- 5 Codice dipendenza delegata . . . . . . . D.E.
6-21 Codice fiscale . . . . . . . . . . . . . A.N.
22-32 Numero di partita IVA . . . . . . . . . . D.E.
33-33 Codice di errore della partita IVA . . . D.E. 0/ =
partita
corretta
1 =
partita
IVA
errata
34-46 Importo attestato . . . . . . . . . . . . D.E.
47-50 Periodo d'imposta . . . . . . . . . . . . D.E. Anno
period
51-51 Codice errore del periodo d'imposta . . . D.E. 0/ =
periodo
esatto
1 =
periodo
errato
52-53 Sigla della provincia del domicilio
fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . .D.E. ROMA =
RM
54-54 Codice errore della provincia . . . . . . D.E. 0/ =
provincia
esatta
1 =
provincia
errata
55-55 Codice record anagrafico . . . . . . . . D.E. 0/ =
non
presente
1 =
presente
56-56 Filler . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N. Spazio

ALLEGATO 5.4
Il campo "codice errore partita IVA" normalmente posto = 0/, viene
impostato a 1 nel caso che la quarta, terza e seconda cifra, a
partire da destra del numero di partita IVA, indicato dal
contribuente, non corrisponda al codice dell'ufficio nella cui
circoscrizione territoriale ha sede la dipendenza delegata; tale
campo deve inoltre essere impostato ad 1 nel caso il codice di
controllo, cioè l'undicesimo carattere del numero di partita IVA,
non corrisponda al risultato della verifica seguente:
si moltiplicano per due le cifre di posizione pari (2a, 4a, 6a,
8a e 10a) a partire da sinistra del campo "numero di partita IVA":
tutte le singole cifre componenti i prodotti così ottenuti vanno poi
sommate fra loro e con le cifre di ordine dispari (1a, 3a, 5a, 7a e
9a) del numero di partita. Nel caso che l'ultima cifra del risultato
ottenuto sia zero, il codice di controllo del numero di partita IVA
deve essere uguale a zero, altrimenti deve essere uguale al
completamento a dieci della suddetta ultima cifra.
Il campo "codice record anagrafico" deve essere impostato = 0/ nel
caso in cui il record dettaglio non sia seguito dal record anagrafico
corrispondente; deve essere impostato = 1 nel caso contrario, ovvero
nel caso in cui la partita IVA ed il codice fiscale siano errati.
Il campo "codice errore periodo d'imposta" normalmente posto = 0/,
viene impostato ad 1 nel caso il contribuente non abbia indicato il
periodo di riferimento della delega di pagamento, abbia indicato più
periodi di riferimento, ovvero la data di conferimento della delega
in relazione al periodo di riferimento, non è compresa negli estremi
precisati nella seguente tabella:
Periodo
di riferimento Estremi di tempestività della data delega

01 1 febbraio (Compreso) 22 febbraio, dell'anno di riferimento
02 1 marzo (Compreso) 22 marzo, dell'anno di riferimento
03 1 aprile (Compreso) 22 aprile, dell'anno di riferimento
04 1 maggio (Compreso) 22 maggio, dell'anno di riferimento
05 1 giugno (Compreso) 22 giugno, dell'anno di riferimento
06 1 luglio (Compreso) 22 luglio, dell'anno di riferimento
07 1 agosto (Compreso) 22 agosto, dell'anno di riferimento
08 1 settembre (Compreso) 22 settembre, dell'anno di riferimento
09 1 ottobre (Compreso) 22 ottobre, dell'anno di riferimento
10 1 novembre (Compreso) 22 novembre, dell'anno di riferimento
11 1 dicembre (Compreso) 22 dicembre, dell'anno di riferimento
12 1 gennaio (Compreso) 22 gennaio, dell'anno successivo a quello
diriferimento
31 1 aprile (Compreso) 5 maggio, dell'anno di riferimento
32 1 luglio (Compreso) 5 agosto, dell'anno di riferimento
33 1 ottobre (Compreso) 5 novembre, dell'anno di riferimento
34 1 gennaio (Compreso) 5 febbraio, dell'anno successivo a quello
diriferimento
66 1 gennaio dell'anno di riferimento (Compreso) 5 marzo
dell'annosuccessivo a quello di riferimento
99 1 gennaio (Compreso) 5 marzo, dell'anno successivo a quello di
riferimento
Il campo "codice errore sigla provincia" normalmente posto = 0/
viene impostato ad 1 nel caso la sigla della provincia del domicilio
fiscale indicata dal contribuente non coincida con la sigla della
provincia ove ha sede la dipendenza delegata.
4) Descrizione del record anagrafico
===================================================================
Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record . . . . . . . . . . . . . . . D.E. 3
2-13 Cognome . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N.
14-25 Nome . . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N.
26-26 Sesso . . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N. M =
sesso
maschile
F =
sesso
femminile
27-32 Data di nascita . . . . . . . . . . . . . D.E.
33-53 Comune di nascita . . . . . . . . . . . . A.N.
54-55 Sigla delle provincia del comune
di nascita . . . . . . . . . . . . . . . A.N. Roma=
RM
56-56 Filler . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N. Spazio
Il record anagrafico deve essere registrato nel caso in cui la
partita IVA ed il codice fiscale, indicati dal contribuente, siano
entrambi errati. Il record anagrafico deve sempre seguire,
nell'ordine, il record dettaglio cui si riferisce.
Prima di inoltrare la bobina al centro informativo della Direzione
generale delle tasse e delle imposte indirette sugli affari occorre
controllare ogni "unità di registrazione" con il relativo pagamento.
Deve essere calcolato, per ogni "unità di registrazione", il totale
dei versamenti ricevuti, e delle commissioni spettanti, nonchè
l'importo netto da pagare; ciascuno di questi importi deve essere
uguale al corrispondente dato presente nella distinta o dichiarazione
di pagamento.
Nel caso di discordanza fra distinta o dichiarazione di pagamento
e "unità di registrazione" quest'ultima non deve essere inserita nel
supporto magnetico tranne che l'errore sia stato commesso nel
compilare il documento di pagamento.
In tal caso infatti occorrerà procedere come segue:
- rettifica presso l'ufficio IVA del documento originale, se
l'errore riguarda i dati identificativi dello stesso;
- integrazione o detrazione dell'importo versato tramite un
successivo documento di pagamento, se l'errore riguarda i dati
contabili.
La "unità di registrazione" eventualmente omessa deve essere
registrata, appena corretta, su apposita bobina da consegnare con
ogni sollecitudine anche al di fuori delle scadenze fissate nell'art.
6.
Nonostante i controlli suddetti, può rendersi necessario
procedere alla correzione di una "unità di registrazione" già
inoltrata al centro informativo.
In tal caso dovrà sostituirsi l'intera "unità di registrazione"
inesatta con una nuova unità composta da un record di testa
sostitutivo e da records dettaglio ed eventuali records anagrafici.
5) Descrizione del record di testa sostitutivo
===================================================================
Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record . . . . . . . . . . . . . . . D.E. 7
2- 5 Codice azienda dell'unità da annullare . D.E.
6- 9 Codice dipendenza/capofila
dell'unità di registrazione da annullare D.E.
10-17 Numero documento di pagamento
dell'unità di registrazione da
annullare . . . . . . . . . . . . . . . . D.E.
18-19 Anno di versamento dell'azienda di
credito per conto dell'ufficio IVA
della distinta o dichiarazione di
pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . D.E.
20-23 Codice azienda della nuova unità . . . . D.E.
24-27 Codice dipendenza/capofila
della nuova unità . . . . . . . . . . . .D.E.
28-35 Numero documento di pagamento
della nuova unità . . . . . . . . . . . D.E.
36-37 Anno di versamento dell'azienda di
credito per conto dell'ufficio IVA
della distinta o dichiarazione di
pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . D.E.
38-43 Data di conferimento delle deleghe
della nuova unità . . . . . . . . . . . .D.E.
44-56 Filler . . . . . . . . . . . . . . . . . A.N. Spazi
Il record di testa sostitutivo deve essere sempre seguito da tutti
i records dettaglio e records anagrafici della nuova "unità di
registrazione" anche se identici a quelli della vecchia unità. Nel
caso occorra annullare una "unità di registrazione" si dovrà invece
procedere alla predisposizione di una unità composta dal solo record
di testa sostitutivo.
L'unità di registrazione sostitutiva deve pervenire entro il
primo periodo successivo previsto per la consegna dei supporti.