Serie Generale n. 143 del 21-6-1995
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 13 giugno 1995
Caratteristiche e modalita' di conferimento delle deleghe, di rilascio delle attestazioni da parte delle aziende di credito, nonche' modalita' per l'esecuzione dei versamenti e per la trasmissione dei dati e documenti all'amministrazione finanziaria e per i relativi controlli, da emanarsi in virtu' del comma 8 dell'art. 19-bis del decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995, n. 85. (GU Serie Generale n.143 del 21-06-1995)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
IL MINISTRO DEL TESORO
Visto il regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, approvato con regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni;
Visto il regolamento di esecuzione della legge 15 maggio 1954, n.
270, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre
1958, n. 1054;
Vista la legge 12 novembre 1976, n. 751;
Visto il decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito, con
modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995, n. 85, il quale dispone che
i versamenti delle somme previste dallo stesso decreto-legge vengano
eseguiti a norma dell'art. 12 della legge 12 novembre 1976, n. 751;
Considerato che è necessario stabilire le caratteristiche e le
modalità di conferimento delle deleghe, di rilascio delle
attestazioni da parte delle aziende di credito, nonchè quelle per
l'esecuzione dei versamenti e per la trasmissione dei dati e
documenti all'amministrazione e per i relativi controlli;
Decreta:
Art. 1.
L'azienda di credito delegata al pagamento ai sensi dell'art. 19-
bis del decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito, con
modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995, n. 85, deve attestare la
data in cui ha ricevuto l'ordine di pagamento, l'importo di questo e
l'impegno ad effettuare il pagamento entro i previsti termini, su
apposito modulo conforme all'allegato 1, in almeno tre esemplari da
ottenersi a ricalco dalla delega rilasciata dal contribuente.
L'attestato deve essere contraddistinto da un numero di codice atto
ad individuare l'azienda di credito delegata e la sua dipendenza che
ha ricevuto l'ordine di pagamento e deve contenere l'indicazione
della modalità di versamento, nonchè i dati identificativi, la
partita IVA ed il codice fiscale del contribuente.
L'azienda di credito delegata deve controllare:
a) che la quarta, terza e seconda cifra a partire da destra del
numero di partita IVA indicato dal contribuente nell'attestato
corrispondano al codice di uno degli uffici IVA esistenti; tale
controllo non deve essere effettuato nel caso in cui il contribuente
abbia indicato, barrando la relativa casella, di non essere in
possesso di partita IVA;
b) l'indicazione nell'attestato del codice fiscale.
Dei tre esemplari dell'attestato:
il primo deve essere consegnato con le modalità e nei termini
previsti nel successivo art. 5 all'ufficio dell'imposta sul valore
aggiunto nella cui competenza territoriale ha sede la dipendenza
delegata;
il secondo deve essere trattenuto dall'azienda di credito;
il terzo deve essere consegnato al contribuente.

Art. 2.
L'azienda di credito delegata deve eseguire il pagamento
direttamente all'ufficio IVA nella cui circoscrizione territoriale ha
sede la dipendenza alla quale è stata rilasciata la delega, in
contanti o mediante i valori previsti dal terzo comma dell'art. 230
del regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, approvato con regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, modificato dall'art. 1 del decreto del
Presidente della Repubblica 30 aprile 1976, n. 656.
I pagamenti devono essere effettuati, cumulativamente per ciascuna
giornata, al netto dell'importo delle commissioni, entro il quinto
giorno successivo a quello di ricevimento delle relative deleghe di
pagamento, salvo quanto disposto dal terzo comma dell'art. 2963 del
codice civile, dalla legge 24 gennaio 1962, n. 13, e dal decreto
legislativo 15 gennaio 1948, n. 1.
I pagamenti devono essere effettuati, per ciascuna azienda di
credito, da una dipendenza capofila per ciascun territorio di
competenza di ogni ufficio IVA.
Per il pagamento effettuato a fronte di ogni giornata di
riscossione delle deleghe deve essere predisposto apposito modulo
conforme all'allegato 2 redatto in sei esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e dal codice della dipendenza capofila
che esegue il pagamento nonchè da un numero identificativo
progressivo composto da sei cifre e seguito da un codice di controllo
di due cifre.
Dei sei esemplari, tre devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA, insieme ai relativi mezzi
di pagamento.

Art. 3.
Le aziende di credito che intendano avvalersi delle disposizioni
recate dal decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41, convertito, con
modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995, n. 85, devono pagare,
entro i prescritti termini, l'ammontare delle somme da esse dovute al
competente ufficio IVA attraverso la dipendenza capofila competente
per territorio con le modalità prescritte nel primo comma del
precedente articolo.
Per i pagamenti deve essere predisposto un modulo conforme
all'allegato 3, redatto in cinque esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e della dipendenza capofila che
effettua il pagamento nonchè da un numero identificativo progressivo
compreso nell'ambito della numerazione adottata dalla dipendenza
capofila per i documenti previsti nel quarto comma dell'art. 2.
Dei cinque esemplari, due devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA insieme ai relativi mezzi di
pagamento.

Art. 4.
Il titolare del servizio autonomo di cassa dell'ufficio IVA assume
direttamente in carico le somme pagate dalle aziende di credito, al
netto delle commissioni e ne rilascia quietanza.
Le somme di cui sopra costituiscono accertamento di entrata e
vengono corrispondentemente annotate nelle relative contabilità
periodiche.
Il cassiere inoltre trasmetterà, vistati per convalida, due dei
tre esemplari delle distinte di cui al quarto comma dell'art. 2 e
delle dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3, ai reparti
amministrativi.

Art. 5.
La consegna del primo esemplare degli attestati prescritti
dall'art. 1 deve essere effettuata all'ufficio IVA competente dalle
dipendenze capofila delle aziende di credito raggruppando gli
attestati corrispondenti ad ogni pagamento eseguito all'ufficio IVA.
Ciascun raggruppamento è accompagnato da uno degli esemplari della
distinta trattenuti dall'azienda di credito (modulo allegato 2); gli
attestati che lo accompagnano devono essere ordinati per codice
dipendenza delegata e nell'ambito di questa per importo crescente.
La consegna dei suddetti gruppi di attestati viene effettuata entro
trenta giorni dalla data prevista per l'inoltro, al Centro
informativo del Dipartimento delle entrate, dei supporti magnetici di
cui al successivo art. 6.

Art. 6.
L'azienda di credito delegata è tenuta a registrare su supporto
magnetico i dati relativi agli attestati rilasciati nonchè quelli
relativi ai moduli di cui agli allegati 2 e 3.
Il supporto, che può contenere anche i dati relativi alle
operazioni effettuate da più aziende di credito, deve essere
predisposto in duplice esemplare, secondo le modalità di
registrazione e le caratteristiche tecniche stabilite nell'allegato 4
del presente decreto.
Il primo esemplare del supporto, contenente i dati riguardanti gli
attestati rilasciati nei periodi sotto elencati, deve essere
consegnato al Centro informativo del Dipartimento delle entrate entro
il termine indicato a fianco di ciascun periodo:
1 giugno 1995-5 gennaio 1996: 29 febbraio 1996;
6 gennaio 1996-31 ottobre 1996: 31 dicembre 1996.
Il secondo esemplare del supporto deve essere tenuto a disposizione
dell'amministrazione finanziaria per un periodo di sei mesi dalla
data di consegna dell'originale.

Art. 7.
Il Centro informativo del Dipartimento delle entrate confronta i
dati contenuti nei supporti pervenuti dalle aziende di credito con
quelli trasmessi, tramite i terminali, dagli uffici IVA al momento
dell'acquisizione delle distinte di cui al quarto comma dell'art. 2 e
delle dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3 allo scopo di
verificarne la corrispondenza e di accertare il rispetto dei termini
di pagamento e l'esattezza delle commissioni trattenute dalle aziende
di credito.
Confronta inoltre i dati di cui sopra registrati nei supporti con
quelli della istanza di cui all'art. 19-bis del decreto-legge 23
febbraio 1995, n. 41, risultanti dai relativi supporti magnetici.
Il Centro informativo segnala le eventuali discordanze all'ufficio
IVA interessato, il quale, previo riscontro con gli attestati in suo
possesso, provvede agli adempimenti necessari per la rettifica, da
parte delle aziende di credito, delle irregolarità da esse compiute,
nonchè all'applicazione, per i versamenti effettuati dalle aziende
di credito oltre i termini prescritti, della penale prevista dal
quinto comma dell'art. 12 della legge 12 novembre 1976, n. 751, come
integrato dal terzo comma dell'art. 5 della legge 4 ottobre 1986, n.
657.
Il Centro informativo, a seguito dei controlli effettuati, può
richiedere alle aziende di credito supporti integrativi o correttivi,
che devono essere consegnati entro trenta giorni dalla richiesta.
Il Centro informativo tiene a disposizione delle aziende di credito
i supporti già elaborati per un periodo non superiore a sei mesi.
Qualora i supporti non venissero ritirati entro il periodo di cui
al precedente comma, il Centro informativo procederà alla
distruzione degli stessi.

Art. 8.
Per le operazioni concernenti i pagamenti mediante delega di cui al
presente decreto, le dipendenze capofila delle aziende di credito
devono tenere apposito partitario costituito dal secondo esemplare
degli attestati rilasciati, nonchè un conto riepilogativo degli
ordini di pagamento ricevuti e di quelli eseguiti conservando le
quietanze in ordine cronologico con uno degli esemplari delle
distinte e delle dichiarazioni di pagamento di cui agli articoli 2 e
3.
In caso di necessità ed esauriti i riscontri di cui all'art. 7, il
Ministero delle finanze può richiedere al Ministero del tesoro di
interessare la Banca d'Italia - Vigilanza sulle aziende di credito,
per controllare la corrispondenza dei versamenti alle evidenze
contabili delle aziende di credito stesse.

Art. 9.
I moduli allegati 1, 2 e 3 al presente decreto, nonchè il supporto
magnetico di cui all'art. 6, devono essere predisposti dalle aziende
di credito.

Art. 10.
ll presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 13 giugno 1995
Il Ministro delle finanze
FANTOZZI
Il Ministro del tesoro
DINI

----&gt; vedere allegati da pag. 15 a pag. 23 della G.U. &lt;----