3a Serie Speciale - Regioni n. 22 del 31-5-2014
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI BOLZANO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI BOLZANO)
LEGGE PROVINCIALE 23 aprile 2014, n. 3
Istituzione dell'imposta municipale immobiliare (IMI). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.22 del 31-05-2014)

(Pubblicata nel Bollettino Ufficiale della regione Trentino-Alto
Adige n. 17/I-II del 29 aprile 2014)


IL CONSIGLIO PROVINCIALE


Ha approvato


IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA


Promulga

la seguente legge:
Art. 1

Istituzione dell'imposta municipale immobiliare

1. Ai sensi dell'articolo 80 del decreto del Presidente della
Repubblica 31 agosto 1972, n. 670, la Provincia autonoma di Bolzano
istituisce, a decorrere dall'anno 2014, l'imposta municipale
immobiliare (IMI). Essa sostituisce sul proprio territorio
integralmente le imposte comunali immobiliari istituite con leggi
statali, anche relative alla copertura dei servizi indivisibili.
2. La presente legge non comporta oneri a carico del bilancio
statale. La neutralità finanziaria per il bilancio dello Stato è
assicurata secondo quanto disposto dall'articolo 1, comma 521, della
legge 27 dicembre 2013, n. 147.
3. La dotazione finanziaria di cui all'articolo 1, comma 1, della
legge provinciale 14 febbraio 1992, n. 6, è ridotta in ragione delle
quote di gettito riservate allo Stato di cui al comma 2 del presente
articolo.
4. Le minori entrate derivanti ai Comuni per effetto della presente
legge possono essere rimborsate da parte della Provincia autonoma di
Bolzano. Tale ristoro viene quantificato in sede di accordo di cui
all'articolo 2 della legge provinciale 14 febbraio 1992, n. 6.
5. L'imposta è applicata in tutti i Comuni della provincia, con
effetto dal 1° gennaio 2014 in base alle disposizioni che seguono.

Art. 2

Potestà regolamentare e deliberazioni dei Comuni

1. Con proprio regolamento, da approvare con deliberazione del
Consiglio comunale non oltre il termine di approvazione del bilancio
di previsione e con effetto a partire dal 1° gennaio dell'anno a cui
il bilancio si riferisce, i Comuni disciplinano quanto a loro
demandato dalla presente legge.
2. I Comuni determinano con regolamento:
a) le fattispecie di immobili per le quali è prevista una
riduzione di aliquota, nonchè quelle esenti dall'imposta;
b) le fattispecie di immobili per le quali è prevista una
maggiorazione di aliquota;
c) la documentazione, comprovante i presupposti per le riduzioni
e le esenzioni, e le modalità di presentazione della stessa;
d) la possibilità per la Giunta comunale di definire
periodicamente e per zone omogenee i valori venali in comune
commercio delle aree fabbricabili, al fine della limitazione del
potere di accertamento del Comune, qualora l'imposta sia stata
versata sulla base di un valore non inferiore a quello
predeterminato;
e) la possibilità per la Giunta comunale di stabilire
differimenti di termini per i versamenti per situazioni particolari.
3. Il Consiglio comunale stabilisce con apposita deliberazione la
misura dell'aliquota ordinaria, delle aliquote ridotte e delle
aliquote maggiorate, nonchè la misura della detrazione per
l'abitazione principale.
4. Il Comune con delibera della Giunta comunale designa un
funzionario/una funzionaria cui conferire le funzioni e i poteri per
l'esercizio di ogni attività organizzativa e gestionale
dell'imposta. Il funzionario/la funzionaria sottoscrive le richieste,
gli avvisi e i provvedimenti e dispone i rimborsi.
5. Il regolamento comunale di cui al comma 1 e le deliberazioni di
cui ai commi 2 e 3 devono essere pubblicati sul sito istituzionale
del Comune e comunicati alla Ripartizione provinciale Enti locali
entro 30 giorni dalla loro adozione.
6. La Ripartizione provinciale Enti locali, entro il 31 marzo di
ciascun anno, pubblica sul sito istituzionale della Provincia
autonoma di Bolzano tabelle riassuntive delle informazioni utili al
calcolo dell'imposta.

Art. 3

Presupposto impositivo

1. Presupposto dell'imposta è il possesso di beni immobili, nella
fattispecie di fabbricati e aree fabbricabili, siti nel territorio
del Comune, a qualsiasi uso destinati e di qualunque natura, ivi
compresi l'abitazione principale e le pertinenze della stessa.

Art. 4

Definizioni

1. Ai fini dell'imposta di cui all'articolo 1:
a) per "abitazione principale" si intende l'immobile iscritto o
iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità
immobiliare, nella quale il soggetto possessore e il suo nucleo
familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso
in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora
abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel
territorio provinciale, l'agevolazione per l'abitazione principale e
per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si
applicano per un solo immobile;
b) per "pertinenze dell'abitazione principale" si intendono
esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6
e C/7, nella misura massima di tre unità pertinenziali, di cui al
massimo due della stessa categoria;
c) per "fabbricato" si intende l'unità immobiliare iscritta o
che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano, considerandosi
parte integrante del fabbricato l'area occupata dalla costruzione e
quella che ne costituisce pertinenza, in quanto graffata
catastalmente e computata nella rendita del fabbricato medesimo. Il
fabbricato di nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire
dalla data di comunicazione di fine lavori oppure, se antecedente,
dalla data di accatastamento;
d) per "area fabbricabile" si intende l'area utilizzabile a scopo
edificatorio in base al piano urbanistico comunale ovvero alle sue
modifiche, definitivamente approvati e pubblicati nel Bollettino
ufficiale della Regione, indipendentemente dall'adozione di piani
attuativi del medesimo. Non sono considerati aree fabbricabili i
terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli
imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del decreto
legislativo 29 marzo 2004, n. 99 - entrambi iscritti nella previdenza
agricola - sui quali persiste l'utilizzazione agro-silvo-pastorale
mediante l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del
fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura e all'allevamento di
animali. Nell'ipotesi in cui il terreno sia posseduto da più
soggetti, ma condotto da uno solo, che abbia i requisiti sopra
individuati l'area non è considerata fabbricabile solo per la sua
parte di possesso.

Art. 5

Equiparazioni all'abitazione principale

1. All'abitazione principale sono equiparate:
a) le abitazioni principali e le relative pertinenze delle
categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di tre
unità pertinenziali, di cui al massimo due della stessa categoria,
possedute a titolo di proprietà o a titolo di usufrutto o a titolo
di diritto di abitazione da persone anziane o disabili, che da esse
devono trasferire la residenza in istituti di ricovero o sanitari a
seguito di ricovero permanente, a condizione che le stesse non
risultino locate;
b) gli alloggi regolarmente assegnati ai sensi dell'articolo 94,
comma 1, della legge provinciale 17 dicembre 1998, n. 13, e le
relative pertinenze delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella
misura massima di tre unità pertinenziali, di cui al massimo due
della stessa categoria;
c) le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a
proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci
assegnatari e le relative pertinenze delle categorie catastali C/2,
C/6 e C/7, nella misura massima di tre unità pertinenziali, di cui
al massimo due della stessa categoria.

Art. 6

Soggetti passivi

1. Soggetti passivi dell'imposta sono:
a) il proprietario/la proprietaria oppure il/la titolare del
diritto reale di usufrutto, uso, abitazione e superficie di
fabbricati e di aree fabbricabili;
b) il concessionario/la concessionaria, nel caso di concessione
di patrimonio demaniale;
c) il locatario/la locataria, per gli immobili, anche da
costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione
finanziaria. Il locatario/la locataria è soggetto passivo a
decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del
contratto;
d) il coniuge a cui è stata assegnata l'abitazione coniugale a
seguito di provvedimento giudiziale di separazione legale,
annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del
matrimonio;
e) il genitore al quale è stata assegnata l'abitazione a seguito
di provvedimento giudiziale di affidamento del figlio/della figlia o
dei figli;
f) l'amministratore/l'amministratrice del condominio per le parti
comuni dell'edificio che possiedono un'autonoma rendita catastale.
L'amministratore/l'amministratrice è autorizzato/autorizzata a
prelevare l'importo necessario al pagamento dell'imposta dalle
disponibilità finanziarie del condominio, attribuendo le quote ai
singoli condomini con addebito nel rendiconto annuale;
g) l'amministratore/l'amministratrice del condominio o della
comunione sul quale o sulla quale sono costituiti diritti reali di
godimento a tempo parziale (multiproprieta'). L'amministratore/
l'amministratrice è autorizzato/autorizzata a prelevare l'importo
necessario al pagamento dell'imposta dalle disponibilità finanziarie
del condominio o della comunione, attribuendo le quote ai singoli
titolari dei diritti di cui al primo periodo con addebito nel
rendiconto annuale.
2. Al termine del comma 1 dell'articolo 34-bis della legge
provinciale 28 novembre 2001, n. 17, sono aggiunte le seguenti
parole: "Tale diritto di abitazione è limitato solamente ai locali
effettivamente abitati dall'alienante e dal suo coniuge."

Art. 7

Soggetto attivo

1. Soggetto attivo dell'imposta è il Comune relativamente agli
immobili la cui superficie insiste interamente o prevalentemente sul
suo territorio.
2. In caso di variazioni delle circoscrizioni territoriali dei
Comuni, anche se dipendenti dalla istituzione di nuovi Comuni, si
considera soggetto attivo il Comune nel cui territorio risultano
ubicati gli immobili al 1° gennaio dell'anno cui l'imposta si
riferisce, salvo diversa intesa tra gli enti interessati e fermo
rimanendo il divieto di doppia imposizione.

Art. 8

Base imponibile

1. La base imponibile dell'imposta è costituita dal valore
dell'immobile determinato ai sensi del presente articolo.
2. Per i fabbricati iscritti in catasto la base imponibile è il
valore catastale. Il valore catastale è ottenuto applicando
all'ammontare delle rendite risultanti in catasto i seguenti
moltiplicatori:
a) 168 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e
nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della
categoria catasta-le A/10;
b) 147 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e
nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5;
c) 84 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali
A/10 e D/5;
d) 68,25 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad
eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5;
e) 57,75 per i fabbricati classificati nella categoria catastale
C/1.
3. A tal fine la Ripartizione provinciale Libro fondiario, catasto
fondiario e urbano evidenzia sugli estratti catastali in aggiunta
alla rendita catastale il valore catastale.
4. Per le aree fabbricabili il valore è costituito da quello
venale in comune commercio, avendo riguardo alla zona territoriale di
ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso
consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del
terreno necessari per la costruzione e ai prezzi medi rilevati sul
mercato della vendita di aree aventi analoghe caratteristiche.
5. In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione
del fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'articolo 59,
comma 1, lettere c), d) ed e), della legge provinciale 11 agosto
1997, n. 13, e successive modifiche, la base imponibile è costituita
dal valore dell'area, che è considerata fabbricabile anche in deroga
a quanto stabilito dall'articolo 4 della presente legge senza
computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data
di comunicazione di fine lavori di costruzione, ricostruzione o
ristrutturazione ovvero, se antecedente, fino alla data di
accatastamento del fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato.
La disposizione di cui al presente comma non trova applicazione in
caso di lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione,
conformi alla concessione edilizia, relativi a edifici esenti ai
sensi dell'articolo 11 della presente legge.
6. La base imponibile è ridotta del 50 per cento:
a) per i fabbricati di interesse storico o artistico di cui
all'articolo 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42, e
successive modifiche; il comune può derogare da tale riduzione sulla
base di criteri oggettivi;
b) per i fabbricati per i quali vengono meno i presupposti per
l'agibilità o l'abitabilità ai sensi della legge provinciale 11
agosto 1997, n. 13, e successive modifiche, e di fatto non
utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale
sussistono dette condizioni.
7. Le agevolazioni di cui al comma 6 non sono cumulabili.
8. Il Comune chiede all'Ufficio catastale territorialmente
competente la classificazione di immobili non iscritti oppure il cui
classamento risulti non aggiornato oppure palesemente non congruo
rispetto a fabbricati similari e aventi medesime caratteristiche,
indicando, ove possibile, la data della presunta omissione. Qualora
sia accertata l'omissione, la rendita attribuita al fabbricato ha
decorrenza, agli effetti fiscali, a partire dal momento, a cui
riferire l'omissione, oppure, nel caso in cui non sia possibile
stabilire il momento di omissione, dal 1° gennaio dell'anno in cui il
Comune abbia fatto la richiesta all'Ufficio catastale
territorialmente competente. L'Ufficio catastale territorialmente
competente procede prioritariamente alle operazioni di verifica degli
immobili segnalati dal Comune. Il proprietario/La proprietaria
dell'immobile viene informato/a dell'avvio del procedimento previsto
dal presente comma.

Art. 9

Determinazione dell'aliquota

1. L'aliquota ordinaria dell'imposta è pari allo 0,76 per cento. I
Comuni possono modificare, in aumento o in diminuzione, l'aliquota
ordinaria sino a 0,5 punti percentuali.
2. L'aliquota è ridotta allo 0,4 per cento per l'abitazione
principale e per le relative pertinenze.
3. L'aliquota è ridotta allo 0,56 per cento per i fabbricati
classificati nelle categorie catastali C/1 e C/3 e nel gruppo
catastale D, ad eccezione degli immobili appartenenti alla categoria
catasta-le D/5, nonchè per i rifugi alpini classificati nella
categoria catastale A/11. I Comuni possono modificare in diminuzione
l'aliquota sino all'aliquota minima di 0,1 punti percentuali, anche
per specifiche fattispecie di fabbricati, sulla base dei criteri da
stabilirsi nel regolamento comunale.
4. L'aliquota è ridotta allo 0,2 per cento per i seguenti
fabbricati, fermo restando che per specifiche fattispecie di
fabbricati i Comuni possono aumentare fino allo 0,1 per cento
l'aliquota sulla base di criteri da stabilire con regolamento
comunale: i fabbricati utilizzati prevalentemente per l'attività di
affitto di camere ed appartamenti ammobiliati per ferie ai sensi
della legge provinciale 11 maggio 1995, n. 12, nonchè i fabbricati
utilizzati ad uso agrituristico ai sensi della legge provinciale 19
settembre 2008, n. 7, e le relative pertinenze delle categorie
catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di tre unità
pertinenziali, di cui al massimo due della stessa categoria.
L'aliquota ridotta non si applica alle abitazioni delle categorie
catastali A/1, A/7, A/8 e A/9. Se sussistono almeno 75 punti di
svantaggio l'aliquota per fabbricati utilizzati ad uso agrituristico
può essere ridotta fino allo zero per cento con regolamento
comunale.
5. L'aliquota è ridotta allo 0,2 per cento per le seguenti
fattispecie di fabbricati rurali strumentali che sono destinati:
a) ad abitazione dei/delle dipendenti esercenti attività
agricole nell'azienda a tempo indeterminato o a tempo determinato per
un numero annuo di giornate lavorative superiore a 100,
assunti/assunte in conformità alla normativa vigente in materia di
collocamento, anche se accatastati in una delle categorie del gruppo
A, ad eccezione delle categorie A/1, A/7, A/8 e A/9. Un'abitazione si
considera fabbricato rurale ad uso strumentale per un intero periodo
d'imposta se occupata da dipendenti agricoli a tempo indeterminato
ovvero a tempo determinato per un numero annuo di giornate lavorative
complessivamente superiore a 100;
b) ad uso di ufficio dell'azienda agricola, anche se accatastati
in categoria catastale diversa da D/10;
c) al trattamento, alla trasformazione, alla conservazione, alla
valorizzazione o alla commercializzazione dei prodotti agricoli dei
settori ortofrutticolo, vitivinicolo e lattiero caseario da parte di
cooperative e loro consorzi di cui all'articolo 1, comma 2, del
decreto legislativo 18 maggio 2001, n. 228, nonchè da parte di
società agricole di cui all'articolo 2 del decreto legislativo 29
marzo 2004, n. 99.
6. L'aliquota è ridotta allo 0,2 per cento per gli immobili
posseduti ed utilizzati da scuole private, dagli enti non commerciali
di cui all'articolo 73, comma 1, lettera c), del decreto del
Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, dalle
organizzazioni non lucrative di utilità sociale di cui all'articolo
10 del decreto legislativo 4 dicembre 1997, n. 460, che svolgono per
statuto attività nell'ambito assistenziale, previdenziale,
sanitario, di ricerca scientifica, didattico, ricettivo, culturale,
ricreativo e sportivo. I Comuni possono modificare, anche per
specifiche fattispecie di fabbricati, sulla base dei criteri da
stabilirsi nel regolamento comunale, in diminuzione l'aliquota sino
all'azzeramento della stessa.
7. Le aliquote sono stabilite dal Consiglio comunale con
deliberazione da adottare entro il termine di approvazione del
bilancio di previsione, con effetto a partire dal 1° gennaio
dell'anno a cui il bilancio si riferisce.
8. I Comuni possono prevedere delle riduzioni di aliquota nel
limite di cui al comma 1 per le seguenti tassative fattispecie,
tenuto conto del principio di fondo secondo cui per fattispecie
uguali e/o simili si applica la stessa aliquota:
a) se l'immobile è situato in un comune in cui si ravvisa una
situazione di tensione abitativa e per questo immobile viene
stipulato un contratto di locazione o concordato un nuovo contratto,
stabilito secondo i parametri degli accordi definiti in sede locale
di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, e controfirmato dalle
associazioni che hanno siglato detti accordi oppure per le abitazioni
e le relative pertinenze delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7,
locate a canone ridotto, nella misura massima di tre unità
pertinenziali, di cui al massimo due della stessa categoria, se nelle
stesse il locatario ha stabilito la propria residenza e dimora
abituale. La riduzione non si applica alle abitazioni delle categorie
catasta-li A/1, A/7, A/8 e A/9;
b) per le abitazioni e le relative pertinenze delle categorie
catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di tre unità
pertinenziali, di cui al massimo due della stessa categoria, concesse
in uso gratuito a parenti in linea retta di qualsiasi grado e in
linea collaterale entro il secondo grado, se nelle stesse il/la
parente ha stabilito la propria residenza e dimora abituale. La
riduzione non si applica alle abitazioni delle categorie catastali
A/1, A/7, A/8 e A/9.
9. Le riduzioni spettano per il periodo dell'anno durante il quale
sussistono le condizioni prescritte e vanno comprovate mediante
idonea documentazione e secondo le modalità definite nel regolamento
comunale, a pena di decadenza.

Art. 10

Detrazione per l'abitazione principale e ulteriori fattispecie

1. Dall'imposta dovuta per l'unità immobiliare adibita ad
abitazione principale del soggetto passivo e per le relative
pertinenze è detratto un importo pari all'imposta dovuta per
un'abitazione della categoria catastale A/2, classe 1, di 7 vani,
maggiorata del 15 per cento, come è evidenziato nell'allegata
tabella A, rapportato al periodo dell'anno durante il quale si
protrae tale destinazione. La detrazione è fruita fino a concorrenza
dell'ammontare dell'imposta dovuta. Nei Comuni con più zone
censuarie viene considerata la media aritmetica delle diverse rendite
della categoria catastale A/2, classe 1, nelle zone censuarie del
Comune. Per il terzo minore e ogni successivo, appartenente al nucleo
familiare, purchè dimorante abitualmente e risiedente
anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione
principale del nucleo familiare è maggiorata la detrazione di 50,00
euro. L'importo della detrazione è riconosciuto ai soggetti passivi
del nucleo familiare secondo la disciplina di cui al comma 2. Per le
persone con invalidità accertata ai sensi della legge 5 febbraio
1992, n. 104, viene concessa un'ulteriore detrazione di 50,00 euro.
2. Se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da
più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi
proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si
verifica.
3. Il Comune con la deliberazione di cui all'articolo 2, comma 3,
può disporre l'elevazione dell'importo della detrazione fino a
concorrenza dell'imposta dovuta.
4. La detrazione stabilita per le abitazioni principali si applica
anche ai fabbricati della categoria catastale A e della categoria
catastale D che servono anche da abitazione, di proprietà di
imprese, nelle quali uno/una dei titolari dell'impresa e il suo
nucleo familiare hanno stabilito la propria residenza e dimora
abituale.

Art. 11

Esenzioni

1. Sono esenti dall'imposta:
a) gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dalle
Province, dalle Comunità comprensoriali, dai Comuni, dagli enti del
Servizio Sanitario Nazionale, dalle amministrazioni di beni di uso
civico di cui alla legge provinciale 12 giugno 1980, n. 16, e di cui
alla legge provinciale 7 gennaio 1959, n. 2, e successive modifiche,
e dai consorzi fra detti enti e dai consorzi di bonifica di cui alla
legge provinciale 28 settembre 2009, n. 5, destinati esclusivamente
ai compiti istituzionali;
b) gli immobili posseduti dal Comune interamente o
prevalentemente sul proprio territorio;
c) i fabbricati classificati nelle categorie catastali da E/1 a
E/9, e B/7;
d) i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui
all'articolo 5-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 601, e successive modifiche;
e) i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto,
purchè compatibile con le disposizioni degli articoli 8 e 19 della
Costituzione, e le relative pertinenze;
f) gli immobili posseduti da enti pubblici e privati ai sensi
dell'articolo 20-bis della legge provinciale 30 aprile 1991, n. 13 e
successive modifiche, che sono accreditati ai sensi delle vigenti
disposizioni provinciali, e precisamente le case di riposo, i centri
di degenza e le strutture per l'accompagnamento e l'assistenza
abitativa per anziani;
g) i seguenti fabbricati rurali ad uso strumentale:
1) costruzioni destinate alla protezione delle piante;
2) costruzioni destinate alla conservazione dei prodotti
agricoli;
3) costruzioni destinate alla custodia delle macchine agricole,
degli attrezzi e delle scorte occorrenti per la coltivazione e
l'allevamento;
4) costruzioni destinate all'allevamento e al ricovero degli
animali;
5) costruzioni destinate alle persone addette all'attività di
alpeggio in zona di montagna;
6) costruzioni destinate al trattamento, alla trasformazione,
alla conservazione, alla valorizzazione o alla commercializzazione
dei prodotti agricoli, con eccezione di quelle soggette all'imposta
in base all'articolo 9, comma 5, lettera c);
7) costruzioni destinate all'esercizio dell'attività agricola
di cui all'articolo 2135 del Codice civile, con eccezione dei
fabbricati di cui all'articolo 9, commi 4 e 5, della presente legge;
8) abitazioni realizzate ai sensi dell'articolo 107, comma
17-bis, della legge provinciale 11 agosto 1997, n. 13, e successive
modifiche.
2. L'esenzione spetta per il periodo dell'anno durante il quale
sussistono le condizioni prescritte e va comprovata mediante idonea
documentazione e secondo le modalità definite nel regolamento
comunale, a pena di decadenza.

Art. 12

Dichiarazione

1. I soggetti passivi devono dichiarare gli immobili posseduti nel
territorio della provincia mediante presentazione di apposita
dichiarazione entro il 30 giugno dell'anno successivo alla data in
cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute
variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta, nei
casi e con le modalità stabiliti con decreto del Presidente della
Provincia. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi,
sempre che non si verifichino modificazioni dei dati e degli elementi
dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta.
2. Le dichiarazioni presentate ai fini dell'applicazione
dell'imposta comunale sugli immobili (ICI), ovvero dell'imposta
municipale sugli immobili (IMU), in quanto compatibili, valgono anche
con riferimento all'IMI.
3. Per gli immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione
coatta amministrativa il curatore/la curatrice o il commissario
liquidatore/la commissaria liquidatrice, entro 90 giorni dalla data
della sua nomina, deve presentare al Comune di ubicazione degli
immobili stessi una dichiarazione attestante l'avvio della procedura.

Art. 13

Versamenti

1. L'imposta è calcolata in autoliquidazione, applicando alla base
imponibile la relativa aliquota vigente del Comune, ed è dovuta per
anni solari proporzionalmente alla quota e ai mesi dell'anno nei
quali si è protratto il possesso. A tal fine, il mese durante il
quale il possesso si è protratto per almeno 15 giorni è computato
per intero. A ciascuno degli anni solari corrisponde un'autonoma
obbligazione tributaria.
2. Il versamento dell'imposta dovuta per l'anno in corso è
effettuato in due rate, la prima con scadenza al 16 giugno, pari
all'imposta dovuta per il primo semestre, e la seconda con scadenza
al 16 dicembre, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno.
L'imposta può essere versata anche in un'unica soluzione annuale
entro il 16 giugno. Il Comune può con il regolamento di cui
all'articolo 2, comma 2, stabilire un unico termine di pagamento
dell'imposta da effettuare entro il 16 dicembre.
3. Il versamento deve essere eseguito mediante utilizzo del modello
F24, secondo le disposizioni dell'articolo 17 del decreto legislativo
9 luglio 1997, n. 241, con le modalità stabilite dai provvedimenti
di approvazione del modello e dei codici tributo del direttore
dell'Agenzia delle Entrate oppure mediante ulteriori canali di
pagamento da definirsi con decreto del Presidente della Provincia.
Gli importi dovuti non sono soggetti ad alcun arrotondamento.
4. Per gli immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione
coatta amministrativa il curatore/la curatrice o il commissario
liquidatore/la commissaria liquidatrice è tenuto/tenuta al
versamento dell'imposta dovuta per il periodo di durata dell'intera
procedura concorsuale, entro il termine di tre mesi dal deposito in
cancelleria del decreto di trasferimento degli immobili.
5. Per gli immobili compresi nella dichiarazione di successione il
pagamento da parte degli eredi è considerato regolare purchè
effettuato entro il termine di presentazione della dichiarazione di
cui all'articolo 12.
6. Si considerano regolarmente eseguiti i versamenti effettuati da
un/una contitolare anche per conto degli altri, previa comunicazione.
7. Nel caso in cui il/la contribuente abbia effettuato un
versamento a un Comune diverso da quello destinatario dell'imposta,
il Comune che viene a conoscenza dell'errato versamento, anche a
seguito di comunicazione del/della contribuente, deve attivare le
procedure più idonee per il riversamento al Comune competente delle
somme indebitamente percepite senza interessi. Nella comunicazione
il/la contribuente indica gli estremi del versamento, l'importo
versato, i dati catastali dell'immobile a cui si riferisce il
versamento, il Comune destinatario delle somme e quello che ha
ricevuto erroneamente il versamento.
8. Non devono essere eseguiti versamenti, qualora l'imposta annuale
risulti uguale o inferiore a 10,00 euro.

Art. 14

Accertamento

1. Per l'attività di accertamento il Comune può invitare i
contribuenti, indicandone il motivo, a esibire o trasmettere atti o
documenti.
2. Il Comune può inviare ai/alle contribuenti questionari relativi
a dati oppure a notizie di carattere specifico, con invito a
restituirli compilati e firmati. Il Comune può richiedere agli
uffici pubblici competenti dati, notizie ed elementi rilevanti nei
confronti dei singoli/delle singole contribuenti, con esenzione di
spese e diritti.
3. Il Comune procede all'accertamento d'ufficio delle dichiarazioni
omesse, incomplete o erronee e degli omessi, parziali o ritardati
versamenti, notificando al/alla contribuente un apposito avviso di
accertamento motivato, anche a mezzo posta con raccomandata con
avviso di ricevimento.
4. Gli avvisi di accertamento devono essere notificati, a pena di
decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello
in cui il versamento è stato o avrebbe dovuto essere effettuato.
Entro gli stessi termini devono essere contestate o irrogate le
sanzioni amministrative tributarie, a norma degli articoli 16 e 17
del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e successive
modifiche.
5. Gli avvisi di accertamento devono essere motivati in relazione
ai presupposti di fatto e alle ragioni giuridiche che li hanno
determinati. Se la motivazione fa riferimento a un altro atto non
conosciuto nè ricevuto dal/dalla contribuente, questo deve essere
allegato all'atto che lo richiama, salvo che quest'ultimo non ne
riproduca il contenuto essenziale. Gli avvisi devono contenere,
altresì, l'indicazione dell'ufficio presso il quale è possibile
ottenere informazioni complete in merito all'atto notificato,
del/della responsabile del procedimento, dell'organo o dell'autorità
amministrativa presso cui è possibile promuovere un riesame anche
nel merito dell'atto in sede di autotutela, delle modalità, del
termine e dell'organo giurisdizionale cui è possibile ricorrere,
nonchè l'indicazione del termine di 60 giorni entro cui effettuare
il relativo pagamento. Gli avvisi sono sottoscritti dal funzionario
designato/dalla funzionaria designata dal Comune per la gestione del
tributo.

Art. 15

Riscossione coattiva

1. Le somme liquidate dal Comune per imposta, sanzioni e interessi,
se non versate entro il termine di 60 giorni dalla notificazione
dell'avviso di accertamento, sono riscosse coattivamente - salvo che
sia stato emesso provvedimento di sospensione - mediante le diverse
forme previste dall'ordinamento vigente. Il relativo titolo esecutivo
deve essere notificato al/alla contribuente, a pena di decadenza,
entro il 31 dicembre del terzo anno successivo a quello in cui
l'accertamento è divenuto definitivo.

Art. 16

Sanzioni e interessi

1. Per le violazioni concernenti l'omessa presentazione di atti o
documenti oppure per la mancata restituzione o trasmissione di
questionari nei 60 giorni dalla richiesta o per la loro mancata
compilazione o compilazione incompleta o infedele, si applica la
sanzione amministrativa da 100,00 euro a 200,00 euro.
2. In caso di ritardo o omissione nel versamento dell'imposta si
applica la sanzione prevista dall'articolo 13 del decreto legislativo
18 dicembre 1997, n. 471.
3. In caso di omessa, incompleta o erronea dichiarazione si applica
la sanzione dal 100 al 200 per cento del tributo non versato, con un
minimo di 100,00 euro.
4. Si applica la disciplina prevista per le sanzioni amministrative
per la violazione di norme tributarie di cui al decreto legislativo
18 dicembre 1997, n. 472.
5. Sulle somme dovute per le imposte non versate alle prescritte
scadenze si applicano gli interessi moratori nella misura pari al
tasso legale di cui all'articolo 1284 del codice civile, calcolati
con maturazione giorno per giorno, con decorrenza dal giorno in cui
sono divenuti esigibili.

Art. 17

Rimborsi

1. Il rimborso delle somme versate e non dovute deve essere
richiesto dal/dalla contribuente entro il termine di cinque anni dal
giorno del versamento, oppure da quello in cui è stato accertato il
diritto alla restituzione. Il rimborso viene effettuato entro 180
giorni dalla data di presentazione dell'istanza.
2. Sulle somme rimborsate spettano gli interessi nella stessa
misura prevista dall'articolo 16, comma 5, con maturazione giorno per
giorno e con decorrenza dal giorno del versamento.
3. Per le aree divenute inedificabili il rimborso spetta
limitatamente all'imposta pagata per il periodo di tempo decorrente
dall'ultimo acquisto per atto tra vivi dell'area e, comunque, per un
periodo non eccedente cinque anni. Il rimborso deve essere richiesto
entro il termine di cinque anni dalla data in cui le aree sono
divenute inedificabili. Non spetta alcun rimborso se
l'inedificabilità dell'area è conseguente ad un'istanza del
soggetto possessore dell'area o se il soggetto possessore dell'area
è decaduto dal diritto di edificare per mancato esercizio dello
stesso. In ogni caso il rimborso dell'IMI introdotta con la presente
legge può riguardare solamente le annualità a partire dal 2014.

Art. 18

Contenzioso

1. In materia di contenzioso si applicano le disposizioni di cui al
decreto legislativo 31 dicembre 1992, n. 546, e successive modifiche.
2. Sono altresì applicati l'accertamento con adesione sulla base
dei principi e dei criteri del decreto legislativo 19 giugno 1997, n.
218, nonchè la riduzione delle sanzioni in caso di omessa
impugnazione dell'avviso di accertamento ai sensi dell'articolo 15
del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, e gli ulteriori
istituti deflattivi del contenzioso eventualmente previsti dalle
specifiche norme statali.

Art. 19

Disposizioni transitorie

1. Per l'anno 2014 il versamento dell'imposta per la rata di
acconto va effettuato applicando le aliquote e la detrazione base
previste dalla presente legge. Per garantire uno svolgimento più
agevovole dei pagamenti, la scadenza prevista per il versamento della
rata di acconto per l'anno 2014 può essere posticipata con decreto
del Presidente della Provincia. Con il versamento del saldo gli
importi pagati in acconto dovranno essere conguagliati tenendo conto
dei regolamenti, delle aliquote e delle detrazioni deliberate ai
sensi dell'articolo 2 da parte dei Comuni, entro e non oltre il 30
settembre 2014. Negli stessi termini i Comuni adeguano i bilanci di
previsione anche eventualmente già adottati precedentemente
all'entrata in vigore della presente legge. Qualora un Comune non
adotti entro il 30 settembre 2014 alcuna deliberazione sulle aliquote
e detrazioni oppure alcun regolamento, si applicano anche alla
seconda rata quelle previste dalla presente legge. Le presenti
disposizioni si applicano in deroga all'articolo 1 della legge 27
luglio 2000, n. 212.
2. Per l'anno 2014 la tabella riassuntiva di cui all'articolo 2,
comma 6, è pubblicata sul sito istituzionale della Provincia entro
il 31 ottobre 2014.

Art. 20

Copertura finanziaria

1. La presente legge non comporta nuovi o maggiori oneri a carico
del bilancio della Provincia.

Art. 21

Disposizioni finali

1. A decorrere dalla data di entrata in vigore della presente legge
cessano di avere applicazione nel territorio provinciale le norme
statali in materia.
2. La Giunta provinciale, di intesa con il Consiglio dei comuni, è
autorizzata, nei limiti previsti dalla presente legge, a stabilire
criteri e regole per i fabbricati rurali ad uso strumentale.
La presente legge sarà pubblicata nel Bollettino Ufficiale della
Regione. E` fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge della Provincia.
Bolzano, 23 aprile 2014

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