Serie Generale n. 73 del 27-3-2004
SUPPLEMENTI ORDINARI
AGENZIA DELLE ENTRATE
AGENZIA DELLE ENTRATE
PROVVEDIMENTO 18 marzo 2004
Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nella dichiarazione annuale IVA 2004, relativa all'anno 2003. (GU Serie Generale n.73 del 27-03-2004 - Suppl. Ordinario n. 51)

IL DIRETTORE DELL'AGENZIA

In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel
seguito del presente provvedimento:

Dispone:

1. Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione
telematica dei dati contenuti nella dichiarazione annuale IVA 2004,
relativa all'anno 2003.
1.1. Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via
telematica i dati contenuti nel modello di dichiarazione IVA 2004
relativa all'anno 2003 approvato con provvedimento del 15 gennaio
2004 e pubblicato nel supplemento ordinario n. 15 alla Gazzetta
Ufficiale n. 23 del 29 gennaio 2004, secondo le specifiche tecniche
contenute nell'Allegato A al presente provvedimento.
Motivazioni:
Con il provvedimento del 15 gennaio 2004, pubblicato nel
supplemento ordinario n. 15 alla Gazzetta Ufficiale n. 23 del
29 gennaio 2004, è stato approvato il modello di dichiarazione
annuale IVA 2004, concernente l'anno 2003.
Il punto 5.1 di tale provvedimento ha fatto rinvio ad un successivo
atto per la definizione delle specifiche tecniche per la trasmissione
dei dati della predetta dichiarazione in via telematica.
Nell'Allegato A al presente provvedimento vengono pertanto
stabiliti il contenuto e le specifiche tecniche da adottare per la
trasmissione in via telematica all'Agenzia delle entrate dei dati
contenuti nella dichiarazione IVA relativa all'anno 2003 da parte dei
contribuenti tenuti a tale adempimento dichiarativo che provvedono
direttamente all'invio nonchè da parte degli altri utenti del
servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati
alla trasmissione.
Si riportano i riferimenti normativi del presente provvedimento.
Attribuzioni del direttore dell'Agenzia delle entrate.
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art.
66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a);
art. 73, comma 4);
Statuto dell'Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma
1);
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art.
2, comma 1);
Decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 2000, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 febbraio 2001.
Disciplina normativa di riferimento.
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e
successive modificazioni ed integrazioni: istituzione e disciplina
dell'imposta sul valore aggiunto;
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e
successive modificazioni: regolamento recante modalità per la
presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi,
all'imposta regionale sulle attività produttive e all'imposta sul
valore aggiunto;
Decreto 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187
del 12 agosto 1998: modalità tecniche di trasmissione telematica
delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da
sottoporre a registrazione, nonchè di esecuzione telematica dei
pagamenti, come modificato dal decreto 24 dicembre 1999, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 1999, nonchè dal
decreto 29 marzo 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del
3 aprile 2000;
Decreto 18 febbraio 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 44
del 23 febbraio 1999, decreto 12 luglio 2000, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 173 del 26 luglio 2000 e decreto 21 dicembre
2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 3 del 4 gennaio 2001:
individuazione di altri soggetti abilitati alla trasmissione
telematica delle dichiarazioni comprese le amministrazioni dello
Stato;
Provvedimento 15 gennaio 2004, pubblicato nel supplemento ordinario
n. 15 alla Gazzetta Ufficiale n. 23 del 29 gennaio 2004: approvazione
dei modelli di dichiarazione IVA 2004 concernenti l'anno 2003, con le
relative istruzioni, da presentare nell'anno 2004 ai fini
dell'imposta sul valore aggiunto nonchè del modello IVA 74 bis con
le relative istruzioni.
Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 18 marzo 2004
Il direttore: Ferrara

Allegato A
Specifiche tecniche per la trasmissione
telematica Modello Iva /2004

CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DELLE DICHIARAZIONI IVA
2004 DA TRASMETTERE ALLA AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA

1. AVVERTENZE GENERALI
Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati relativi
alle dichiarazioni Iva 2004 da trasmettere all'Agenzia delle Entrate
in via telematica sono contenuti nelle specifiche tecniche di seguito
esposte.
Si precisa che una dichiarazione da inviare, i cui dati non
rispettino le specifiche tecniche, verra scartata.
Le modalità per la trasmissione dei dati in via telematica sono
stabilite con il decreto del 31 luglio 1998 (pubblicato nella G.U.
del 12 agosto 1998, n. 187) e successive modificazioni.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA
2.1 Generalità
Ciascuna fornitura dei dati in via telematica si compone di una
sequenza di record aventi la lunghezza fissa di 1.900 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura e contraddistinto da uno
specifico "tipo-record" che ne individua il contenuto e che determina
l'ordinamento all'interno della fornitura stessa.
I record previsti per la fornitura in via telernatica delle
dichiarazioni IVA 2004 sono:
record di tipo "A":
record di tipo "B":
record di tipo "U":
record di tipo "Z":
è il record di testa della fornitura e contiene i dati
identificativi della fontitura e il codice fiscale del soggetto
responsabile dell'invio telematico (fontitore);
è il record che contiene i dati anagrafici ed altri dati del
frontespizio;
è il record che contiene i dati relativi ai quadri della
dichiarazione IVA 2004;
è il record di coda della fornitura e contiene alcuni dati
riepilogativi della fornitura stessa.
2.2 La sequenza dei record
La sequenza dei record all'interno delta fornitura deve rispettare le
seguenti regole:
presenza di un solo record di tipo "A", posizionato come primo record
della fornitura;
per ogni dichiarazione IVA 2004 presenza, nell'ordine, di un unico
record di tipo "B" e di tanti record di tipo "D" quanti sono
necessari a contenere tutti i dati presenti nella dichiarazione; i
record di tipo "D" relativi ad una stessa dichiarazione devono essere
ordinati per it campo 'Progressivo modulò;
presenza di un solo record di tipo "Z", posizionato come ultimo
record della fornitura.
Qualora la dimensione complessiva delle dichiarazioni da trasmettere
ecceda il limite previsto (1,38 MB compressi), si dovrà procedere
alla predisposizione di più forniture, avendo cura che i dati
relativi a ciascuna dichiarazione siano contenuti nella stessa
fornitura.
Nel caso in cui la singola dichiarazione ecceda il limite previsto, e
necessario adottare le seguenti modalità operative:
la dichiarazione deve essere frazionata in più invii esclusivamente
ad essa riservati. Al fine di minimizzare il numero di invii
necessari a trasmettere l'intera dichiarazione, si deve dimensionare
ciascun invio approssimandosi il più possibile al limite
dimensionale massimo descritto; inoltre tale operazione di
frazionamento deve essere effettuata avendo cura di non separare i
record relativi ad un singolo modulo su distinti invii;
ciascun invio deve contenere i record "A", "B" e "Z". Va precisato
che il record di tipo "B" presenti in ogni invio devono avere il
medesimo contenuto. Inoltre i dati riepilogativi riportati sul record
"Z" devono essere riferiti al singolo invio e non all'intera
dichiarazione;
ciascun invio deve essere identificato da un "progressivo invio /
totale invii di cui si compone la dichiarazione", mediante
l'impostazione dei relativi campi riportati nella specifica tecnica
del record "A", alla sezione "Dichiarazione su più invii".
2.3 La struttura dei record
I record di tipo "A", "B" e "Z" contengono unicamente campi
posizionali, ovvero campi la cui posizione all'interno del record e
fissa. La posizione, la lunghezza ed il formato di tali campi sono
esposti in dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di
controllo, cosi come descritto in dettaglio nelle specifiche che
seguono.
I record di tipo "D" sono invece composti da:
una prima parte, contenente campi posizionali, avente una lunghezza
di 89 caratteri. In particolare:
il campo "Progressivo modulo" deve riportare il dato presente
nell'apposito spazio ("Mod. n.") sul modello tradizionale; pertanto,
le informazioni relative a moduli diversi non devono essere riportate
su record caratterizzati da progressivo modulo uguale, per i quadri
nei quali sul modello cartaceo non 6 previsto in alto a destra
l'apposito spazio ("Mod. n."), il campo "Progressivo modulo" deve
assumere il valore 00000001.
una seconda parte, avente una lunghezza di 1.800 caratteri,
costituita da una tabella di 75 elementi da utilizzare per
l'esposizione dei soli dati presenti sul modello; ciascuno di tali
elementi 6 costituito da un campo-codice di 8 caratteri e da un
campo-valore di 16 caratteri.
Il campo-codice ha la seguente struttura:
primo e secondo carattere che individuano il quadro del modello IVA
2004;
terzo, quarto e quinto carattere che individuano il numero di rigo
del quadro;
sesto, settimo ed ottavo carattere che individuano il numero di
colonna all'interno del rigo.
L'elenco dei campi-codice e la configurazione dei relativi
campi-valore e dettagliatamente descritto nelle specifiche di seguito
riportate.
Si precisa che, qualora la tabella che costituisce la seconda parte
del record di tipo "D" non fosse sufficiente ad accogliere tutti i
dati della dichiarazione, sarà necessario predisporre un nuovo
record di tipo "D". La presenza di piu di un record di tipo "D"
all'interno di una stessa dichiarazione puo derivare da due possibili
situazioni:
i dati da registrare sono in numero tale da non poter essere
interamente contenuti nella tabella del record "D"; e in tal caso
necessario predisporre un nuovo record di tipo "M con lo stesso
valore del campo "Progressivo modulo";
la dichiarazione contiene più moduli, a fronte di ciascuno dei quali
deve essere predisposto un record di tipo "D"; in questo caso i
record sono caratterizzati da valori del campo "Progressivo modulo"
diversi.
una terza parte, di lunghezza 11 caratteri, destinata ad accogliere
uno spazio non utilizzato di 8 caratteri e 3 caratteri di controllo
del record.
2.4 La struttura dei dati Campi posizionali
I campi posizionali, vale a dire i campi dei record di tipo "A", "B",
"Z" e della prima parte del record di tipo "D", possono assumere
struttura numerica o alfanumerica e per ciascuno di essi e indicato,
nelle specifiche che seguono, il simbolo NU o AN rispettivamente.
Da quest'anno nel caso di campi destinati a contenere alcuni dati
particolari (ad esempio date, percentuali, ecc.), nella colonna
"Formato" e indicato il particolare formato da utilizzare.
L'allineamento e la formattazione dei campi posizionale sono
descritti nella tabella che segue.

----&gt; vedere tabelle da pag. 12 a pag. 13 del S.O. &lt;----

2.5 Il Trattamento del Numero di Protocollo
Il campo "Numero di Protocollo", contenuto nel record di tipo "B" e
riportato in duplica nella parte posizionale del record di tipo "D",
e destinato a contenere il numero di protocollo che le Banche
convenzionate e le Poste Italiane S.p.A. appongono nell'apposito
spazio presente sulla prima facciata del frontespizio.
Il campo ha una lunghezza di 25 caratteri, ma le modalità di
riempimento variano in relazione al soggetto che effettua l'invio
telematico. In particolare, il campo "Numero di protocollo" presenta,
in ordine, la seguente struttura:
per le Banche convenzionate:
5 caratteri contenenti il Codice ABI;
5 caratteri contenenti il codice di avviamento bancario CAB;
3 caratteri contenenti l'identificativo del tipo di dichiarazione
(IVA);
8 caratteri contenenti la data di consegna della dichiarazione nel
formato
GGMMAAAA;
4 caratteri contenenti un numero progressivo univoco per CAB e data
di consegna.
per le Poste Italiane S.p.A.:
5 caratteri contenenti il numero identificativo dell'agenzia postale;
5 caratteri contenenti un numero progressivo univoco per agenzia
postale;
8 caratteri contenenti la data di consegna della dichiarazione nel
formato
GGMMAAAA.
7 caratteri impostati a spazi.
2.6 Regole generali.
Il codice fiscale del contribuente, presente sulla prima facciata del
frontespizio della dichiarazione IVA 2004 e l'identificativo del
soggetto per cui la dichiarazione e presentata e va riportato in
duplica su ogni record che costituisce la dichiarazione stessa nel
campo "Codice fiscale del contribuente".
I Codici Fiscali e le Partite IVA riportati nelle dichiarazioni mod.
IVA 2004 devono essere formalmente corretti.
Si precisa che nella parte non posizionale del record "D" devono
essere riportati esclusivamente i dati della dichiarazione il cui
contenuto sia un valore diverso da zero e da spazi
Gli importi contenuti nella dichiarazioni sono essere unicamente in
Euro e devono essere riportati, cosi come previsto sul modello di
dichiarazione, in unità di euro arrotondando l'importo per eccesso
se la frazione decimale e uguale o superiore a cinquanta centesimi di
euro per difetto se inferiore a detto limite.
Con riferimento ai campi non posizionali, nel caso in cui la
lunghezza del dato da inserire dovesse eccedere i 16 caratteri
disponibili, dovrà essere inserito un ulteriore elemento con un
identico campo-codice e con un campo-valore il cui primo carattere
dovra essere impostato con il simbolo "+", mentre i successivi
quindici potranno essere utilizzati per la continuazione del dato da
inserire. Si precisa che tale situazione puo verificarsi solo per
alcuni campi con formato AN.
Tutti i caratteri alfabetici devono essere impostati in maiuscolo.
Nei casi in cui nella colonna "Controllo di rispondenza con i dati
della dichiarazione" sia descritto 11 controllo che viene eseguito,
gli utenti del servizio telematico di cui all'articolo 2 del Decreto
dirigenziale 31 luglio 1998, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n.187
del 12 agosto 1998, devono garantire la corrispondenza dei dati con
quelli risultanti dalla dichiarazione; ove a seguito di tale
controllo permanga la non rispondenza dei dati con le specifiche gli
utenti devono comunque trasmettere.
Per inserire l'informazione riferita ai quadri compilati su ciascun
modulo che compone la dichiarazione IVA 2004 deve essere utilizzato
l'apposito campo-codice presente nell'elenco di seguito riportato.
Tale informazione, presente sul modello nell'apposita sezione in coda
al quadro VL, deve essere inserita in una stringa con configurazione
alfanumerica composta dalla sequenza dei quadri per i quali risulta
barrata la corrispondente casella. Ad esempio, se risultano barrate
le caselle riferite ai quadri VA, VE, VF, VH e VI, la stringa da
inserire sari la seguente: "VAVEVFVHVL".
Qualora la lunghezza di tale stringa dovesse eccedere i 16 caratteri
disponibili, occorre far riferimento a quanto precedentemente
descritto.
La barratura di una casella relativa ad un quadro compilato implica
la compilazione di almeno un dato nel relativo quadro.
2.7 Avvertenze particolari per Banche convenzionate e Poste Italiane
S.p.A.
Le Banche convenzionate e le Poste Italiane S.p.A. the inviano
telematicamente le dichiarazioni IVA 2004 devono seguire alcune
specifiche regole solo a loro destinate.
I dati identificativi, visibili dalla finestra della busta in cui la
dichiarazione e presentata, sono obbligatori.
I dati anagrafici del dichiarante (se persona fisica: cognome, nome,
sesso, luogo e data di nascita; per le persone non fisiche
denominazione o ragione sociale) dovranno essere acquisiti solo nel
caso in cui il codice fiscale della prima facciata del frontespizio
sia errato (controllo con esito negativo della struttura e del
carattere di controllo) o assente.
Analogamente si deve operare per i dati anagrafici relativi agli
altri codici fiscali presenti in dichiarazione.
Per le sole Banche convenzionate si richiede di riportare,
nell'apposito campo del record "B", l'indicazione obbligatoria del
"CAB del pacco cartaceo".
Nel caso in cui all'apertura di una busta venga reperito più di un
modello di dichiarazione e necessario riprotocollare i documenti in
eccesso; nel caso in cui ciò non sia possibile, i documenti possono
mantenere lo stesso protocollo della prima dichiarazione avendo cura
di sostituire alla prima cifra il numero 9 per il secondo documento,
99 per il terzo e cosi via.
Nel caso in cui le Banche convenzionate ricevano delle dichiarazioni
IVA 2004 oltre i termini previsti devono protocollarle e consegnarle
alle Poste Italiane che curano l'invio. Da parte loro le Poste
Italiane S.p.A. devono assegnare a queste dichiarazioni il loro
protocollo e riportare quello della Banca nello spazio previsto nella
sezione riservata a Banche convenzionate e Poste.
Anche quest'anno sono stati predisposti alcuni flag per la gestione
delle anomalie che si possono presentare e che determino lo scarto
della dichiarazione da inviare.
Queste anomalie vengono eliminate impostando il flag relativo e
adottando il comportamento descritto di seguito:
Formato errato
Nel caso in cui il contribuente abbia commesso errori formali tali da
rendere impossibile l'acquisizione del dato, occorre impostare ad 1
it flag "Formato errato" e non riportare il relativo campo.
Tale situazione ricorre quando ciò che il contribuente ha indicato
non rispetta quanto previsto nelle specifiche tecniche nella colonna
"formato" ovvero il controllo previsto nella colonna "valori
ammessi"; ad esempio, quando sono stati indicati valori alfanumerici
in campi destinati ad accogliere solamente numeri, oppure una data
formalmente errata ovvero un valore non ammesso in un campo che
prevede un range di valori.
Incoerenza dati dichiarati
Nei casi in cui il contribuente ha indicato dei dati per cui non
viene rispettato un controllo descritto nella colonna "Controlli
bloccanti occorre impostare ad 1 il flag "Incoerenza nei dati
dichiarati" tenendo presente che in questi casi il dato deve essere
trasmesso.
Comunicazione situazioni particolari
Per risolvere invece quei casi che presuppongono che l'utente debba
intervenire per superare delle anomalie presenti sul modello
cartaceo, e necessario comunicare tramite l'impostazione del flag
"Comunicazione situazioni particolari" che sono state fatte delle
modifiche sui dati rispetto al cartaceo.
I casi che si possono verificare sono i piu disparati; ne vengono
esposti di seguito, come esempio, alcuni tra i piu ricorrenti:
il contribuente ha adoperato un modello non conforme (ad es. su un
modello in versione non definitiva o relativo ad un'annualita
precedente, ecc.), in questi casi si deve provvedere per quanto
possibile, all'acquisizione dei dati secondo le presenti specifiche
tecniche;
il contribuente non ha indicato nulla nel campo N.Mod., oppure il
medesimo valore e riportato sullo stesso quadro (es. due quadri VA
con mod. 1) oppure il contribuente ha numerato consecutivamente i
fogli della dichiarazione come delle pagine; in questo caso occorrera
rinumerare i moduli progressivamente assegnando il valore '00000001'
ad uno di essi, `00000002' ad un altro e cosi via;
il contribuente ha indicato due importi nello stesso rigo; in questo
caso bisogna effettuare la somma dei due importi;
Protocollo con identificativo del modello errato.
Nel caso in cui l'identificativo del modello presente nel protocollo
della dichiarazione sia divcrso da "IVA", affnchè la dichiarazione
possa essere trasmessa. senza essere riprotocollata (situazione
comunque preferibile), e necessario impostare ad 1 il flag
"Protocollo con identificativo del modello errato".
Dichiarazione smarrita.
Nel caso in cui una Banca convenzionata o le Poste Italiane S.p.A.
abbia smarrito una dichiarazione per la quale sia stata rilasciata al
contribuente ricevuta di accettazione recante il protocollo del
documento puo essere inviata una dichiarazione con i dati anagrafici
del contribuente impostando ad 1 il flag "Dichiarazione smarrita"..
Viene di seguito descritto il contenuto informativo dei record
inseriti nell'invio telematico e l'elenco dei campi-codice, con
relativa descrizione e formato, per i dati da inserire nella tabella
del record di tipo "D".

----&gt; vedere allegato da pag. 18 a pag. 62 del S.O. &lt;----