Serie Generale n. 246 del 19-10-1999
CIRCOLARI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
CIRCOLARE 8 ottobre 1999, n. 44
Superamento del sistema di tesoreria unica, art. 29, comma 10, della legge 23 dicembre 1998, n. 448. (GU Serie Generale n.246 del 19-10-1999)

Agli enti pubblici territoriali
Agli enti pubblici non territoriali
Ai Dipartimenti e agli altri centri
dotati di autonomia finanziaria
e contabile delle università
Alla Banca d'Italia
All'Associazione bancaria italiana
Ai tesorieri dei Dipartimenti e degli altri centri dotati di
autonomia finanziaria e contabile delle università
L'art. 29, comma 10, della legge 23 dicembre 1998, n. 448
stabilisce che tutte le entrate dei Dipartimenti e degli altri centri
con autonomia finanziaria e contabile delle università non devono
essere più versate, dal 1 luglio 1999, nella tesoreria statale, ma
devono essere prioritariamente utilizzate per i pagamenti di tali
enti.
L'articolo prevede altresì che le contabilità speciali intestate
ai predetti enti vengano progressivamente chiuse al momento
dell'esaurimento delle disponibilità esistenti al 30 giugno 1999.
Ciò premesso, poichè sono stati formulati alcuni quesiti
sull'applicazione della norma, si ritiene utile fornire alcune
precisazioni al fine di conseguire uniformità di comportamenti da
parte dei soggetti destinatari dell'art. 29, comma 10.
In primo luogo, va precisato che i soggetti interessati sono sia le
amministrazioni centrali e gli enti pubblici che erogano fondi ai
Dipartimenti e ai centri con autonomia finanziaria e contabile delle
università che i Dipartimenti stessi e gli altri centri destinatari
dei fondi che, per brevità, verranno di seguito indicati con la
denominazione "Dipartimenti":
1) le amministrazioni centrali e gli enti pubblici che, in
precedenza, erogavano fondi ai Dipartimenti con accreditamento dei
fondi stessi nei conti di tesoreria unica, sono invitati a disporre
l'accreditamento dei fondi direttamente a favore del Dipartimento.
In particolare, i titoli di spesa emessi dalle amministrazioni
statali dovranno essere intestati ai Dipartimenti con clausola di
estinzione mediante accreditamento al c/c postale intestato ai
medesimi, ovvero al c/c bancario che l'istituto tesoriere del
Dipartimento intrattiene presso la Banca d'Italia, per il successivo
riconoscimento al c/c bancario intestato al Dipartimento medesimo.
L'accreditamento diretto consente infatti di dare piena
applicazione all'art. 29, comma 10, in quanto, solo non alimentando
più i conti di tesoreria unica, si può pervenire al previsto
graduale azzeramento dei conti stessi e, quindi, alla loro chiusura.
Si soggiunge peraltro che - al fine di evitare la restituzione alle
amministrazioni emittenti dei titoli di spesa che prevedono tuttora
l'estinzione sui conti di tesoreria unica - si è provveduto ad
interessare la Banca d'Italia affinchè detti titoli vengano comunque
accreditati sui conti di tesoreria unica e contestualmente il
relativo importo venga versato d'ufficio sul conto di gestione
dell'istituto tesoriere del Dipartimento.
Poichè detta procedura ha carattere transitorio, si richiama
l'attenzione delle amministrazioni in indirizzo sulla opportunità -
laddove non siano state attivate - di prevedere che le nuove
modalità di estinzione abbiano comunque corso a partire dal 1
dicembre 1999. Dopo tale data, i titoli di spesa non correttamente
compilati verranno restituiti alle amministrazioni emittenti
affinchè aggiornino la modalità di estinzione nei sensi sopra
esposti;
2) il graduale azzeramento dei conti di tesoreria unica intestati
ai Dipartimenti potrebbe rivelarsi difficoltoso sotto un profilo
tecnico, in quanto tale azzeramento può essere conseguito solo nel
caso in cui il Dipartimento abbia emesso titoli di spesa, d'importo
complessivo perfettamente corrispondente alle disponibilità
esistenti presso il proprio tesoriere e presso il conto di tesoreria
unica.
Per evitare siffatti inconvenienti, si ritiene che i Dipartimenti
possano adottare le modalità applicative già individuate -
nell'ambito della sperimentazione avviata per i Dipartimenti delle
università di Catania e Pisa e del Politecnico di Torino - dall'art.
1 del decreto del Ministro del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica del 3 giugno 1999; sperimentazione che, per
l'appunto, è finalizzata a consentire il graduale azzeramento e la
conseguente chiusura dei conti di tesoreria unica intestati ai
Dipartimenti delle predette 3 università.
In particolare, i Dipartimenti destinatari dell'art. 29, comma 10,
potranno procedere al prelievo della giacenza sul conto di tesoreria
unica, per il successivo accredito presso i propri tesorieri, quando
tali giacenze si siano ridotte a non più del 10 per cento
dell'ammontare dei pagamenti effettuati da ciascuno di essi nell'anno
1998.
Per detti prelievi i tesorieri dei Dipartimenti presenteranno alla
competente sezione di tesoreria provinciale dello Stato il modello
61-bis T.P. per conseguire il trasferimento dei fondi sul proprio
conto di gestione.
Naturalmente, le modalità sopra indicate trovano considerazione
per i soli conti di tesoreria unica dei Dipartimenti che non
risultino già azzerati.
Si soggiunge peraltro che, una volta esaurite le disponibilità sul
conto di tesoreria unica, la Banca d'Italia procederà direttamente
alla chiusura del conto.
Il Ragioniere generale dello Stato: Monorchio