3a Serie Speciale - Regioni n. 41 del 14-10-2017
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE 23 marzo 2017, n. 69
Regolamento per l'esercizio del controllo ispettivo di cui all'articolo 27, comma 1 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.41 del 14-10-2017)

(Pubblicato nel Bollettino Ufficiale della Regione Autonoma
Friuli-Venezia Giulia n. 14 del 5 aprile 2017)

IL PRESIDENTE

Vista la legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 «Razionalizzazione,
semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di
spesa», che ha delineato il sistema dei controlli interni della
Amministrazione regionale;
Visto in particolare l'art. 13, il quale, alla lettera g) del comma
1, annovera il controllo ispettivo di regolarità delle gestioni dei
funzionari delegati, degli agenti contabili e dei consegnatari dei
beni della Regione tra i controlli interni della Amministrazione
regionale;
Visto in particolare l'art. 27 della medesima legge regionale
1/2015, il quale, per le finalità di vigilanza sul patrimonio
regionale, istituisce il controllo ispettivo di regolarità delle
gestioni dei funzionari delegati, degli agenti contabili e dei
consegnatari dei beni della Regione con ad oggetto la verifica della
corrispondenza delle scritture contabili e inventariali e la
regolarità della tenuta delle scritture contabili;
Atteso che ai commi 1 e 2, dell'art. 27 della legge regionale
1/2015, è previsto che il controllo ispettivo di regolarità delle
gestioni dei funzionari delegati, degli agenti contabili e dei
consegnatari dei beni della Regione è esercitato a campione, secondo
le previsioni contenute in un apposito regolamento il quale:
a) individua la percentuale delle gestioni da controllare per
ogni tipologia di gestione;
b) individua i criteri per la scelta del campione, che
privilegiano le situazioni di possibile criticità, prevedendo che il
campione includa sempre gli agenti contabili al primo anno di
assunzione dell'incarico;
c) individua le modalità per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
d) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo;
Visto il decreto legislativo 23 giugno 2011 n. 118 «Disposizioni in
materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di
bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a
norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42»;
Visto in particolare l'art. 10 della legge regionale 10 novembre
2015, n. 26, il quale prevede il nuovo regime della gestione
economale della spesa, in alternativa alla procedura ordinaria di
spesa, per le fattispecie ivi elencate;
Visto il «Regolamento recante la disciplina della gestione
economale della spesa di cui all'art. 10 della legge regionale 10
novembre 2015, n. 26, da parte delle direzioni centrali e dei servizi
della Amministrazione regionale» emanato con proprio decreto 29
gennaio 2016, n. 012/Pres.;
Vista la legge regionale 10 novembre 2015, n. 26 «Disposizioni in
materia di programmazione e contabilità e altre disposizioni
finanziarie urgenti» con la quale la Regione Friuli Venezia Giulia ha
avviato il processo di adeguamento alle disposizioni del richiamato
decreto legislativo n. 118 del 2011, a decorrere dall'esercizio
finanziario 2016, nelle more della definizione, con norma di
attuazione dello Statuto regionale, delle relative modalità di
applicazione;
Considerato che, il regime economale della spesa, in applicazione
del principio della competenza finanziaria «rafforzata» introdotto
con il decreto legislativo n. 118/2011 costituisce l'unica eccezione
alla procedura ordinaria di spesa, imponendo, il legislatore
dell'armonizzazione, il superamento del procedimento di spesa
attraverso la figura del funzionario delegato;
Visto il testo recante «Regolamento per l'esercizio del controllo
ispettivo, in attuazione dell'art. 27, comma 1 della legge regionale
13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione ed
accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa)»;
Vista la legge regionale 20 marzo 2000, n. 7 (Testo unico delle
norme in materia di procedimento amministrativo e di diritto di
accesso) e successive modificazioni;
Visto l'art. 42 dello Statuto speciale della Regione Autonoma
Friuli Venezia Giulia;
Vista la legge regionale 18 giugno 2007, n. 17 (Determinazione
della forma di Governo della Regione Friuli Venezia Giulia e del
sistema elettorale regionale, ai sensi dell'art. 12 dello Statuto di
autonomia), con particolare riferimento all'art. 14, comma 1, lettera
r);
Su conforme deliberazione della Giunta regionale n. 421 del 13
marzo 2017;

Decreta:

1. È emanato il «Regolamento per l'esercizio del controllo
ispettivo, in attuazione dell'art. 27, comma 1 della legge regionale
13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione ed
accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa)» nel testo
allegato che costituisce parte integrante e sostanziale del presente
decreto.
2. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare come Regolamento della Regione.
Il presente decreto verrà pubblicato nel Bollettino Ufficiale
della Regione.

SERRACCHIANI

Allegato

Regolamento per l'esercizio del controllo ispettivo di cui all'art.
27, comma 1 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1
(Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei
procedimenti amministrativi di spesa).

(Omissis).

Art. 1.


Finalità

1. Il presente regolamento è adottato, in ottemperanza all'art.
27 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione,
semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di
spesa) e nell'ambito del sistema dei controlli interni
dell'Amministrazione regionale, a fini di vigilanza
sull'amministrazione del patrimonio regionale.
2. Il presente regolamento disciplina, nel rispetto dell'art. 27,
comma 2, della legge regionale 1/2015:
a) le procedure per l'esercizio dell'attività di controllo
ispettivo di regolarità delle gestioni degli agenti contabili e dei
consegnatari dei beni della Regione;
b) la percentuale delle gestioni da controllare per ogni
tipologia di gestione;
c) i criteri e le modalità per la scelta del campione.

Art. 2.


Ambito di applicazione

1. Il controllo ispettivo di cui al presente regolamento è
esercitato sulle gestioni:
a) degli agenti contabili della Regione incaricati della
riscossione delle entrate, individuati con decreto di nomina dei
Direttori dei servizi competenti;
b) degli economi della Regione individuati con decreto di
nomina ai sensi dell'art. 3, comma 2, del decreto del Presidente
della Regione 29 gennaio 2016, n. 012 (Regolamento recante la
disciplina della gestione economale della spesa di cui all'art. 10
della legge regionale 10 novembre 2015, n. 26 da parte delle
Direzioni centrali e dei servizi della Amministrazione regionale),
che ricorrono al prelievo a mezzo buoni per effettuare pagamenti in
contante;
c) del Tesoriere Regionale, quale agente contabile incaricato
della riscossione delle entrate e dell'esecuzione dei pagamenti delle
spese;
d) degli agenti contabili incaricati della riscossione delle
entrate e dell'esecuzione dei pagamenti delle spese delle gestioni
fuori bilancio;
e) del consegnatario dei beni della Regione di cui all'art. 10
del decreto del Presidente della Regione 26 ottobre 2015 n. 225
(Regolamento per la gestione dei beni mobili regionali, ai sensi
dell'art. 30 della legge regionale 8 aprile 1997, n. 10 (Legge
finanziaria 1997));
f) degli agenti contabili della Regione diversi da quelli di
cui alle lettere da a) ad e) che abbiano il maneggio o la custodia di
denaro o di valori di pertinenza dell'erario regionale.
2. Il presente regolamento si applica agli agenti contabili di
cui al comma 1 che fanno capo alle strutture organizzative della
Presidenza della Regione e delle Direzioni centrali.
3. Il controllo ispettivo di cui al presente regolamento si
aggiunge e non sostituisce l'ordinaria attività di controllo o di
vigilanza delle strutture organizzative della Presidenza della
Regione e delle Direzioni centrali di appartenenza degli agenti
contabili.

Art. 3.


Procedimento per l'esercizio del controllo

1. L'ispezione è disposta, in forma scritta, dal direttore del
servizio competente al controllo ispettivo di cui all'art. 27, della
legge regionale 1/2015, di seguito servizio competente, con lettera
di incarico che indica l'oggetto del controllo, i nominativi degli
incaricati del controllo ispettivo ed il termine entro il quale è
svolto l'accertamento.
2. La disposizione di effettuare l'ispezione, di cui al comma 1,
costituisce avvio del procedimento.
3. Il controllo ispettivo avviene senza preavviso all'interessato
e la comunicazione di avvio del procedimento, di cui all'art. 13
della legge regionale 20 marzo 2000, n. 7 (Testo unico delle norme in
materia di procedimento amministrativo e di diritto di accesso), è
differita al momento di svolgimento della ispezione mediante la sua
materiale consegna all'agente contabile ispezionato.
4. Il controllo ispettivo è svolto da non meno di due
incaricati, in presenza dei responsabili della gestione, nel rispetto
delle regole in materia di sicurezza e riservatezza dei dati.
5. Il controllo ispettivo di cui al presente regolamento è
effettuato con cadenza annuale e l'ispezione può avvenire in
qualsiasi periodo dell'anno.
6. Gli incaricati del controllo ispettivo preparano il controllo
mediante la preventiva acquisizione della base informativa e
cartolare necessaria per l'accertamento cui segue la verifica
ispettiva che può essere sospesa se non riesce a concludersi nel
corso della giornata lavorativa.
7. Il controllo ispettivo si conclude con la redazione da parte
degli incaricati della ispezione di un verbale di ispezione nel quale
sono riportati gli estremi della lettera d'incarico, il luogo, la
data di inizio e la durata degli accertamenti, le generalità del
soggetto ispezionato, le operazioni effettuate, l'esito del controllo
ed è attestata l'esistenza o l'inesistenza del fatto verificato. Il
verbale d'ispezione può essere eventualmente integrato da
dichiarazioni rese dal soggetto sottoposto ad ispezione, da copie di
documenti acquisiti, nonchè dell'eventuale rifiuto di esibizione di
documenti e dell'eventuale rifiuto del soggetto sottoposto ad
ispezione di rispondere alle domande poste.
8. Il verbale di ispezione è sottoscritto in duplice copia dagli
incaricati del controllo ispettivo e dal soggetto sottoposto ad
ispezione; se il soggetto ispezionato rifiuta di apporre la firma, è
fatta menzione nel verbale con l'indicazione dei motivi, se
dichiarati.
9. Il verbale di ispezione è consegnato al soggetto sottoposto a
ispezione seduta stante. Il servizio competente trasmette per il
seguito di competenza, entro sessanta giorni dallo svolgimento del
controllo ispettivo, copia dei verbali di ispezione al direttore del
servizio di appartenenza del soggetto ispezionato e alla Direzione
generale; ogni sei mesi, il servizio competente trasmette copia dei
verbali di ispezione alla Sezione regionale di controllo della Corte
dei conti.

Art. 4.


Attività di controllo

1. L'attività di controllo ispettivo sulle gestioni di cui alle
lettere a) e b), del comma 1, dell'art. 2, nonchè sugli eventuali
altri agenti contabili con maneggio di valori, ha per oggetto la
verifica della corrispondenza delle scritture contabili e la
regolarità della tenuta delle scritture contabili ed in particolare
è rivolta:
a) ad accertare la regolarità della tenuta dei registri e dei
documenti contabili;
b) a verificare la consistenza della cassa e/o dei valori e la
sua corrispondenza con le scritture contabili medesime.
2. L'attività di controllo ispettivo sulle gestioni di cui alle
lettere c) e d), del comma 1, dell'art. 2, ha per oggetto la verifica
della correttezza delle registrazioni di entrata e di uscita nonchè,
per la Tesoreria regionale, la verifica della correttezza delle
operazioni connesse al deposito dei titoli.
3. L'attività di controllo ispettivo sulla gestione del
consegnatario di beni della Regione, nonchè degli eventuali altri
agenti contabili con maneggio di beni, consiste nella verifica della
custodia e della conservazione fisica dei beni assegnati, nella
verifica della loro corrispondenza all'inventario dei beni mobili
regionali, nonchè nella verifica della regolarità della tenuta dei
registri, compresa la coincidenza dei dati riportati tra il tabulato
inventariale e le schede di dotazione di stanza.

Art. 5.


Universo di rilevazione

1. Ai fini della determinazione dell'universo di rilevazione per
l'estrazione dei campioni di cui all' art. 6, le strutture
organizzative della Presidenza della Regione e delle Direzioni
centrali, trasmettono al servizio competente, annualmente, entro e
non oltre il mese di gennaio, un elenco dei soggetti di cui all'art.
2, comma 1, che appartengono alle proprie strutture rilevati al 31
dicembre dell'esercizio precedente, che riporta i dati identificativi
del soggetto, la sede di servizio, la tipologia della gestione,
nonchè gli estremi dell'eventuale decreto di nomina.
2. In caso di subentro e/o di cessazione, i dati identificativi
dei soggetti di cui all'art. 2, comma 1, che assumono l'incarico sono
comunicati al Servizio competente entro trenta giorni dal verificarsi
dell'evento.

Art. 6.


Campionamento

1. L'universo di rilevazione del campione per ciascuna delle
gestioni degli agenti contabili di cui all'art. 2, comma 1, lettere
a) e b), nonchè degli eventuali altri agenti contabili con maneggio
di valori, è costituito dall'insieme delle gestioni degli agenti
contabili che risultano dagli elenchi di cui all'art. 5, comma 1,
suddiviso in quattro strati secondo i seguenti criteri:
a) le gestioni degli agenti contabili che hanno assunto
l'incarico nel corso dell'esercizio di svolgimento del controllo
ispettivo o nel corso dell'esercizio precedente a quello di
svolgimento del controllo;
b) le gestioni che, nel corso dell'esercizio precedente a
quello in esame, sono risultate, all'esito del controllo ispettivo,
irregolari;
c) le gestioni degli agenti contabili non assoggettate a
campionamento negli ultimi due anni;
d) le gestioni che risultano sottraendo dall'universo di
rilevazione complessivamente inteso di cui al comma 1, la popolazione
individuata negli strati a), b) e c);
2. Il numero delle gestioni degli agenti contabili di cui
all'art. 2, comma 1, lettere a) e b), da sottoporre a controllo
ispettivo, è pari al trenta per cento degli elementi per ciascuno
degli stati determinati ai sensi del comma 1, selezionati con
estrazione casuale semplice, con arrotondamento all'intero inferiore.
3. Le operazioni di estrazione sono effettuate secondo l'ordine
individuato al comma 1 a partire dallo strato di cui alla lettera a);
qualora gli strati dovessero sovrapporsi, non si considerano ai fini
della estrazione gli elementi già estratti negli strati precedenti.
4. La gestione dell'agente contabile di cui all'art. 2, comma 1,
lettera c), è sempre sottoposta a controllo ispettivo annuale.
5. L'universo di rilevazione del campione delle gestioni degli
agenti contabili di cui all'art. 2, comma 1, lettera d), è
costituito dall'insieme di tutte le gestioni degli agenti contabili
che risultano dagli elenchi di cui all'art. 5, comma 1, suddiviso in
quattro strati secondo i seguenti criteri:
a) le gestioni degli agenti contabili che hanno assunto
l'incarico nel corso dell'esercizio di svolgimento del controllo
ispettivo o degli agenti contabili succedutisi nel corso
dell'esercizio finanziario in esame;
b) le gestioni che, nel corso dell'esercizio precedente a
quello in esame, sono risultate, all'esito del controllo ispettivo,
irregolari;
c) le gestioni degli agenti contabili non assoggettate a
campionamento negli ultimi due anni;
d) le gestioni che risultano sottraendo dall'universo di
rilevazione complessivamente inteso di cui al comma 5, la popolazione
individuata negli strati a), b) e c);
6. Il numero delle gestioni degli agenti contabili di cui
all'art. 2, comma 1, lettera d), da sottoporre a controllo ispettivo,
è pari al dieci per cento degli elementi per ciascuno degli stati
determinati ai sensi del comma 5, selezionati con estrazione casuale
semplice, con arrotondamento all'intero inferiore.
7. Le operazioni di estrazione sono effettuate secondo l'ordine
individuato al comma 5, a partire dallo strato di cui alla lettera
a); qualora gli strati dovessero sovrapporsi, non si considerano ai
fini della estrazione, gli elementi già estratti negli strati
precedenti.
8. Nell'ambito dei servizi sottoposti a controllo ispettivo con
riferimento alle gestioni di cui all'art. 2, comma 1, lettere c) e
d), sono selezionate per essere sottoposte a controllo ispettivo, con
estrazione casuale semplice, tre operazioni di riscossione e tre
operazioni di pagamento, nonchè per la Tesoreria regionale, due
operazioni di deposito di titoli. La scelta del campione è
effettuata sulla base dei dati rilevati il giorno precedente a quello
di svolgimento del controllo ispettivo. Il numero di operazioni
selezionate a campione può essere elevato dagli ispettori per
ragioni di opportunità.
9. L'universo di rilevazione del campione della gestione del
consegnatario e degli altri agenti contabili con maneggio di beni, è
costituito dall'insieme delle gestioni dei viceconsegnatari che
risultano dagli elenchi di cui all'art. 5, comma 1, suddiviso in
quattro strati secondo i seguenti criteri:
a) le gestioni dei viceconsegnatari che hanno assunto
l'incarico nel corso dell'esercizio di svolgimento del controllo
ispettivo o nel corso dell'esercizio precedente a quello di
svolgimento del controllo;
b) le gestioni che, nel corso dell'esercizio precedente a
quello in esame, sono risultate, all'esito del controllo ispettivo,
irregolari;
c) le gestioni non assoggettate a campionamento negli ultimi
due anni;
d) le gestioni che risultano sottraendo dall'universo di
rilevazione complessivamente inteso di cui al comma 9, la popolazione
individuata negli strati a), b) e c);
10. Il numero delle gestioni dei viceconsegnatari e degli altri
agenti contabili con maneggio di beni, da sottoporre a controllo
ispettivo, è pari al cinque per cento degli elementi per ciascuno
degli stati determinati ai sensi del comma 9, selezionati con
estrazione casuale semplice, con arrotondamento all'intero inferiore.
11. Le operazioni di estrazione sono effettuate secondo l'ordine
individuato al comma 9, a partire dallo strato di cui alla lettera
a); qualora gli strati dovessero sovrapporsi, non si considerano ai
fini della estrazione, gli elementi già estratti negli strati
precedenti.
12. La consistenza dei beni delle gestioni di cui al comma 9,
sottoposta a verifica, si quantifica in un numero massimo di cento
beni collocati al massimo in dieci locali. Qualora i beni assegnati
al viceconsegnatario siano numericamente inferiori a cento, si
procede al controllo della totalità dei beni stessi. Qualora i beni
assegnati al viceconsegnatario siano numericamente superiori a cento,
la selezione dei beni da sottoporre a verifica è effettuata
individuando, con campionamento casuale, i dieci locali da sottoporre
a controllo; se i beni contenuti nei dieci locali individuati sono
comunque superiori a cento, si procede all'individuazione dei beni da
sottoporre a verifica, selezionandoli in ordine di valore decrescente
sulla base del valore contabile degli stessi ed in maniera
proporzionale alla loro consistenza per categoria e per stanza,
desunto dal tabulato inventariale.
13. Per la determinazione dei beni da sottoporre a verifica, si
escludono i beni iscritti nel registro di carico e scarico.
14. Annualmente, entro il mese di maggio, il direttore del
servizio competente adotta, con proprio decreto, i campionamenti
delle gestioni da sottoporre a controllo ispettivo.

Art. 7.


Rinvio

1. Per tutto quanto non previsto dal presente regolamento si
rinvia alla normativa applicabile, e in particolare alle disposizioni
di cui alla legge regionale 7/2000, a quelle da essa richiamate e
alla normativa in materia di contabilità pubblica.

Art. 8.


Entrata in vigore

1. Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo a
quello della sua pubblicazione nel Bollettino Ufficiale della
Regione.

Visto, il Presidente: Serracchiani