3a Serie Speciale - Regioni n. 23 del 12-6-1999
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE 14 novembre 1998, n. 2799
Regolamento in materia di bilancio, contabilita', servizio di tesoreria, entrate e spese dell'Agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza integrativa (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.23 del 12-06-1999)

(Pubblicato nel suppl. n. 3 al Bollettino ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige n. 50 del 1 dicembre 1998)

IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE
Vista la legge provinciale 3 settembre 1993, n. 23 ed in
particolare l'art. 34, comma 8, che demanda alla giunta provinciale
di stabilire con regolamento la disciplina relativa ai bilanci, alla
contabilità, al servizio di tesoreria, alle entrate e alle spese
dell'Agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, istituita col comma 1 del medesimo art. 34;
Visto l'art. 54, primo comma, numero 1) del decreto del Presidente
della Repubblica 31 agosto 1972, n. 670 (testo unico delle leggi
costituzionali concernenti lo statuto speciale per il Trentino-Alto
Adige), secondo il quale alla giunta provinciale spetta la
deliberazione dei regolamenti per l'esecuzione delle leggi approvate
dal Consiglio provinciale;
Visto l'art. 53 del medesimo testo unico, ai sensi del quale il
Presidente della giunta provinciale emana, con proprio decreto, i
regolamenti deliberati della giunta;
Vista la deliberazione della giunta provinciale n. 10837 di data 9
ottobre 1998, che ha approvato il nuovo testo del regolamento in
materia di bilancio, contabilità, servizio di tesoreria, entrate e
spese dell'Agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, autorizzando il Presidente alla loro emanazione,

Decreta

1) di emanare il "Regolamento in materia di bilancio, contabilità,
servizio di tesoreria entrate e spese dell'Agenzia provinciale per
l'assistenza e la previdenza integrativa", nel testo allegato al
presente decreto, del quale costituisce parte integrante e
sostanziale;
2) di inviare il presente decreto alla Corte dei conti per la
registrazione;
3) di fare obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Trento, 14 ottobre 1998
ANDREOTTI
Registrato alla Corte dei conti il 23 novembre 1998
Registro n. 1, foglio n. 8.

Art. 1.
Ambito di applicazione

1. All'Agenzia provinciale per l'assistenza e la previdenza
integrativa, istituita con l'art. 34 della legge provinciale 3
settembre 1993, n. 23, di seguito denominata "Agenzia", si applicano
le norme in materia di bilancio e contabilità contenute nel presente
regolamento.
2. Per quanto non espressamente previsto si osservano le norme in
materia di bilancio e di contabilità generale della Provincia di cui
alla legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 e successive
modificazioni.
3. In materia di attività contrattuale si applicano all'Agenzia le
disposizioni del capo I della legge provinciale 19 luglio 1990, n.
23, intendendosi sostituiti agli organi provinciali quelli competenti
secondo il suo ordinamento.

Art. 2.
Bilancio pluriennale

1. L'Agenzia approva ogni anno, insieme al bilancio annuale, un
bilancio pluriennale, in armonia con le linee delle politiche di
bilancio della Provincia.
2. Il bilancio pluriennale è redatto in termini di competenza e
copre un periodo pari a quello previsto per il bilancio pluriennale
della Provincia. Esso è approvato con il medesimo atto di
approvazione del bilancio annuale e viene aggiornato annualmente
ricostituendone l'iniziale estensione.
3. Il bilancio pluriennale rappresenta il quadro delle risorse che
l'Agenzia prevede di acquisire e di impiegare nel periodo
considerato.

Art. 3.
Quantificazione delle entrate nel bilancio pluriennale

1. Nel bilancio pluriennale le entrate relative ai finanziamenti
provinciali sono indicate in base agli stanziamenti ed alle
indicazioni recate dal bilancio pluriennale della Provincia, per i
medesimi esercizi finanziari.
2. Le altre entrate sono iscritte sulla base delle risultanze
accertate negli anni precedenti, dell'andamento dell'anno in corso e
di quelle previste per gli esercizi futuri, tenuto conto del numero
presumibile dei soggetti beneficiari e delle quote di contribuzione a
carico dei medesimi.

Art. 4.
Quantificazione delle spese nel bilancio pluriennale

1. Nel bilancio pluriennale sono indicate le spese necessarie per
il funzionamento degli organi dell'Agenzia, nonchè per
l'espletamento della sua attività, semprechè si tratti di spese
diverse da quelle a carico del bilancio della Provincia, quali le
spese per il personale e le spese per le quali la giunta provinciale
ha autorizzato l'assunzione a carico del medesimo bilancio, ai sensi
dell'art. 34, comma 7, della legge provinciale 3 settembre 1993, n.
23, come modificato dall'art. 13 della legge provinciale 3 febbraio
1995, n. 1.
2. Le spese per l'erogazione degli interventi di competenza
dell'Agenzia sono indicate nelle misure prevedibili, tenuto conto
delle normative che li disciplinano.
3. Nel bilancio sono in ogni caso stanziate le somme corrispondenti
agli impegni già assunti a norma dell'art. 33.

Art. 5.
Struttura del bilancio pluriennale

1. Il bilancio pluriennale si compone dello stato di previsione
delle entrate, dello stato di previsione delle spese e del quadro
riassuntivo.
2. Nel bilancio pluriennale le entrate e le spese sono classificate
secondo lo schema adottato per la classificazione nel bilancio
annuale di previsione a norma degli articoli 12 e 13.
3. I vincoli di equilibrio previsti per il bilancio annuale
dall'art. 10 si applicano anche al bilancio pluriennale,
relativamente a ciascun anno del periodo considerato.

Art. 6.
Esercizio finanziario

L'esercizio finanziario dell'Agenzia coincide con l'anno solare.

Art. 7.
Approvazione del bilancio di previsione

1. Il dirigente dell'Agenzia provvede alla stesura della proposta
di bilancio di previsione.
2. Il bilancio di previsione viene deliberato dal Consiglio
d'amministrazione entro il 15 dicembre dell'anno precedente a quello
cui esso si riferisce. Il bilancio è trasmesso per l'approvazione
alla giunta provinciale, entro quindici giorni dall'adozione, tramite
il servizio competente in materia.

Art. 8.
Bilancio di previsione

1. Il bilancio annuale di previsione è costituito dallo stato di
previsione dell'entrata, dallo stato di previsione della spesa e dal
quadro generale riassuntivo. Le previsioni di entrata e di spesa sono
redatte in termini di competenza.
2. Con la deliberazione di adozione del bilancio di previsione sono
inoltre determinati, con riferimento ai volumi complessivi del
bilancio, ad esclusione dei movimenti finanziari relativi alle
anticipazioni di cassa, il totale delle entrate delle quali è
prevista la riscossione ed il totale delle spese delle quali è
autorizzato il pagamento. Il totale dei pagamenti autorizzati non
può superare il totale delle previste riscossioni, tenendo conto dei
presunti saldi iniziali di cassa.
3. Il bilancio di previsione annuale ed il bilancio pluriennale di
cui all'art. 2 sono rappresentati in un unico documento, che riporta
anche le previsioni di entrata e di spesa del bilancio pluriennale.
4. Per ciascuna unità previsionale di entrata e di spesa, come
rispettivamente individuate all'art. 12 e dall'art. 13, il bilancio
indica l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle
spese che si prevede di impegnare negli esercizi cui il bilancio si
riferisce.
5. Tra le entrate o le spese di cui al comma 4 è iscritto anche
l'eventuale avanzo, o rispettivamente disavanzo, di consuntivo
presunto al termine dell'esercizio precedente.
6. Le entrate e le spese sono classificate secondo i criteri di cui
agli artt. 12 e 13, nonchè secondo gli ulteriori criteri di
classificazione - in quanto applicabili all'Agenzia - previsti dal
regolamento di contabilità della Provincia di cui all'art. 78-ter
della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7, aggiunto dall'art.
6 della legge provinciale 23 febbraio 1998, n. 3.
7. Nel bilancio sono in ogni caso stanziate le somme corrispondenti
agli impegni già assunti ai sensi dell'art. 33. Il documento tecnico
di cui al comma 8 riporta in apposite note l'indicazione
dell'ammontare degli impegni già assunti.
8. Unitamente al bilancio di previsione il Consiglio di
amministrazione adotta un documento tecnico di accompagnamento e di
specificazione - predisposto dal dirigente dell'Agenzia - che
costituisce lo strumento contabile e finanziario per la gestione e
per la formazione del rendiconto generale. In esso le unità
previsionali di base delle entrate sono articolate in uno o più
capitoli ed eventualmente in articoli. Le unità previsionali di base
delle spese del bilancio sono articolate, in relazione ai contenuti
economici e funzionali della spesa stessa, in uno o più capitoli ed
eventualmente in articoli. I capitoli costituiscono l'unità
fondamentale di classificazione del documento tecnico.
9. Per ciascun capitolo di spesa del documento tecnico è indicato
se la sua gestione è di competenza del dirigente dell'Agenzia.
10. Per ciascuna ripartizione delle entrate e delle spese il
documento tecnico contiene anche la relativa previsione di cassa, in
coerenza con i volumi complessivi di riscossione e di pagamento di
cui al comma 2. Le previsioni di cassa per ciascuna ripartizione
delle entrate e delle spese hanno valore soltanto indicativo.

Art. 9.
Allegati al bilancio di previsione

1. Al bilancio annuale di previsione sono allegati:
a) il documento tecnico di cui all'art. 8, comma 8;
b) la relazione generale nella quale, tra l'altro, sono illustrati
i criteri assunti per la formulazione delle previsioni e le
informazioni relative agli interventi da realizzare nell'anno
finanziario a cui si riferisce il bilancio;
c) gli elenchi dei capitoli di spesa per la cui integrazione è
ammesso il prelevamento dai fondi di riserva ai sensi degli articoli
15 e 16 o per i quali possono operarsi le variazioni compensative di
cui all'art. 17, comma 2, lettera b);
d) i riassunti delle sezioni e delle categorie per titoli e il
riepilogo per titoli, di cui al comma 7 dell'art. 13;
e) uno o più prospetti che evidenziano la corrispondenza tra le
assegnazioni provinciali a destinazione vincolata, gli stanziamenti
previsti nei capitoli corrispondenti a dette assegnazioni e
l'eventuale utilizzo di economie di spesa dell'anno precedente;
f) un prospetto illustrativo delle gestione degli investimenti
finanziari con indicazione delle quantità e valori previsti
all'inizio dell'esercizio finanziario, delle previste variazioni
durante l'esercizio stesso e dei previsti proventi.

Art. 10
Equilibrio del bilancio di competenza

1. Nel bilancio annuale il totale delle spese di cui si autorizza
l'impegno, aumentato dell'eventuale disavanzo di consuntivo, è
uguale al totale delle entrate di cui si prevede l'accertamento,
aumentato dell'eventuale avanzo di consuntivo.

Art. 11.
Universalità ed integrità del bilancio

1. Tutte le entrate sono iscritte nel bilancio al lordo delle spese
di riscossione e delle altre eventuali spese ad esse connesse.
2. Tutte le spese sono iscritte nel bilancio integralmente, senza
essere ridotte dalle entrate correlative.
3. Sono vietate le gestioni di fondi al di fuori del bilancio,
salvo quanto previsto al comma 4.
4. Non costituisce violazione alle disposizioni del presente
articolo la trasformazione di investimenti finanziari, secondo quanto
previsto dall'art. 46.

Art. 12.
Classificazione delle entrate

1. Nel bilancio della Agenzia le entrate sono distinte nelle
seguenti parti:
a) parte I - entrate per l'attività dell'Agenzia;
b) parte II - entrate per contabilità speciali.
2. Nella parte I le entrate sono ripartite nelle seguenti
macro-aree:
a) macro-area I - entrate derivanti da trasferimenti della
Provincia o di altri enti pubblici;
b) macro-area II - entrate derivanti da contributi degli utenti,
da concorsi, rimborsi e recuperi;
c) macro-area III - entrate derivanti dal realizzo di investimenti
finanziari e dai loro proventi.
3. Nell'ambito di ciascuna macro-area le entrate possono essere
ripartite in aree omogenee, secondo la loro natura.
4. Nella parte II le entrate si riferiscono alle partite di giro.
5. Nell'ambito di ciascuna area omogenea - o di ciascuna
macro-area, se non è operata la suddivisione in aree omogenee - e
nell'ambito delle partite di giro, le entrate sono ripartite in
unità previsionali di base. Le unità previsionali di base
costituiscono le unità fondamentali di classificazione delle
entrate; sono articolate in uno o più capitoli nel documento tecnico
di cui all'art. 8, comma 8.

Art. 13.
Classificazione delle spese

1. Nel bilancio dell'Agenzia le spese sono distinte nelle seguenti
parti:
a) parte I - spese per l'attività dell'Agenzia;
b) parte II - spese per contabilità speciali.
2. Nella parte I le spese sono ripartite nelle seguenti
funzioni-obiettivo:
a) funzione-obiettivo 1 - organizzazione e servizi generali;
b) funzione-obiettivo 2- interventi in materia di previdenza
integrativa;
c) funzione-obiettivo 3 - interventi in materia di assistenza;
d) funzione-obiettivo 4 - altri interventi;
e) funzione-obiettivo 5 - investimenti finanziari;
f) funzione-obiettivo 6 - oneri non ripartibili.
3. Per ogni funzione-obiettivo le spese possono essere ripartite in
aree omogenee.
4. Nell'ambito di ciascuna area omogenea - o di ciascuna
funzione-obiettivo, se non è operata la suddivisione in aree
omogenee - e nell'ambito delle partite di giro, le spese sono
ripartite in unità previsionali di base. Le unità previsionali di
base costituiscono le unità fondamentali di classificazione delle
spese; sono articolate in uno o più capitoli nel documento tecnico
di cui all'art. 8, comma 8.
5. In una stessa unità previsionale di base non possono essere
incluse spese correnti, spese in conto capitale e spese attinenti al
rimborso di prestiti, nè spese riferite a più categorie economiche,
secondo la riclassificazione di cui al comma 7, fatte salve le
eccezioni previste dal regolamento di contabilità della Provincia,
richiamato al comma 6 dell'art. 8.
6. Nella parte II le spese si riferiscono alle partite di giro.
7. Le spese sono riclassificate in titoli, secondo che si tratti di
spese correnti, di spese in conto capitale, di spese attinenti al
rimborso di prestiti e di spese per contabilità speciali, in sezioni
secondo l'analisi funzionale ed in categorie secondo l'analisi
economica, in corrispondenza alle similari classificazioni adottate
nel bilancio dello Stato per il medesimo esercizio. In allegato al
bilancio di previsione sono riportati i riassunti delle sezioni e
delle categorie per titolo e un riepilogo per titoli.

Art. 14.
Quadro generale riassuntivo

1. Il quadro generale riassuntivo è redatto in termini di
competenza, per parti e macro aree, per le entrate, nonchè per parti
e funzioni-obiettivo, per le spese.

Art. 15.
Fondo di riserva per spese obbligatorie di ordine

1. Nel bilancio e nel documento tecnico è iscritto, tra gli
stanziamenti di competenza delle spese correnti, un fondo di riserva
per spese obbligatorie e di ordine.
2. Con atto del presidente, immediatamente esecutivo, sono
prelevate da tale fondo le somme necessarie per integrare gli
stanziamenti che si rivelino insufficienti, dei capitoli relativi a
spese di carattere obbligatorio o di ordine.
3. Fra le spese obbligatorie rientrano in ogni caso gli oneri per
gli interessi passivi su anticipazioni di cassa, nonchè quelle
relative ai residui passivi caduti in perenzione amministrativa e
reclamati dai creditori, con reiscrizione, in tal caso, ai capitoli
di provenienza ovvero in appositi capitoli, nel caso in cui quello di
provenienza sia stato nel frattempo soppresso.
4. L'elenco dei capitoli che possono essere integrati a norma del
presente articolo è allegato al bilancio.
5. È in ogni caso vietata l'imputazione diretta di spese al fondo
di riserva di cui al presente articolo.
6. Le variazioni di cui al presente articolo, ai capitoli del
documento tecnico, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.

Art. 16
Fondo di riserva per spese impreviste

1. Nel bilancio e nel documento tecnico è iscritto, tra gli
stanziamenti di competenza delle spese correnti, un fondo di riserva
per spese impreviste.
2. Con atto del presidente, immediatamente esecutivo, sono
prelevate da tale fondo ed iscritte in aumento agli stanziamenti dei
pertinenti capitoli di spesa delle somme occorrenti per provvedere
alle eventuali deficienze delle assegnazioni di bilancio relative ai
capitoli di cui al comma 3, che riguardino spese non prevedibili al
momento della formazione del bilancio e per le quali, qualora
impegnino i bilanci futuri, sia prevista la necessaria copertura
finanziaria con gli stanziamenti già autorizzati sul bilancio
pluriennale.
3. L'elenco dei capitoli che possono essere integrati a norma del
presente articolo è allegato al bilancio di previsione.
4. È in ogni caso vietata l'imputazione diretta di spese al fondo
di riserva di cui al presente articolo.
5. Le variazioni di cui al presente articolo, ai capitoli del
documento tecnico, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.
6. Al rendiconto generale dell'Agenzia è allegato un elenco degli
atti di cui al comma 2 con i quali si è proceduto ai prelevamenti
dal fondo di cui al presente articolo.

Art. 17.
Variazioni al bilancio ed al documento tecnico

1. Le variazioni al bilancio di previsione ed al documento tecnico,
diverse da quelle di cui agli articoli 15 e 16, sono adottate dal
Consiglio di amministrazione, su proposta del dirigente, fermo
restando l'equilibrio del bilancio a norma dell'art. 10.
2. Sono immediatamente esecutive le deliberazioni del Consiglio di
amministrazione concernenti:
a) gli storni tra capitoli compresi nella medesima unità
previsionale di base;
b) gli storni tra capitoli aventi caratteristiche di omogeneità,
anche in base alla legge che li disciplina, anche se compresi in
diverse unità previsionali di base, riportati in apposito elenco
allegato al bilancio di previsione;
c) le variazioni di uguale importo, sia in entrata che in uscita,
relative alla parte II (entrate e spese per contabilità speciali);
d) le variazioni di uguale importo, sia in entrata che in uscita,
limitatamente ai movimenti a carattere temporaneo, relativi al
realizzo di investimenti finanziari di cui all'art. 47 ed
all'effettuazione degli stessi investimenti finanziari.
3. Le variazioni di bilancio di cui al comma 2 possono riguardare
sia le previsioni di competenza dell'esercizio finanziario in corso,
sia quelle degli anni successivi di validità del bilancio
pluriennale.
4. L'approvazione del bilancio e delle sue variazioni da parte
della giunta provinciale, comporta pure l'autorizzazione ad
effettuare gli storni e le altre variazioni di cui al comma 2.
5. Le variazioni di bilancio adottate dal Consiglio di
amministrazione, diverse da quelle di cui al comma 2, sono trasmesse
per l'approvazione, entro quindici giorni dall'adozione, alla giunta
provinciale, tramite il servizio competente in materia.
6. Le variazioni di cui al presente articolo, ai capitoli del
documento tecnico, sono automaticamente riferite anche alle unità
previsionali di base nelle quali gli stessi capitoli sono compresi.

Art. 18.
Assestamento del bilancio

1. Entro il 31 maggio di ogni anno il Consiglio di amministrazione,
su proposta del dirigente, adotta l'assestamento del bilancio, con il
quale si provvede in particolare all'aggiornamento dell'avanzo o del
disavanzo di consuntivo presunto al termine dell'esercizio
precedente, nonchè ad ogni altra variazione che risulti opportuna,
entro i limiti di equilibrio del bilancio di cui all'art. 10.
L'assestamento del bilancio è trasmesso alla giunta provinciale per
l'approvazione, entro quindici giorni dall'adozione, tramite il
servizio competente in materia.

Art. 19.
Divieto di indebitamento

1. All'Agenzia è vietato il ricorso a qualsiasi forma di
indebitamento, fatta salva l'assunzione di anticipazioni di cassa.

Art. 20.
Anticipazioni di cassa

1. All'assunzione di anticipazioni di cassa, a termini delle norme
sul servizio di tesoreria dell'Agenzia, per fronteggiare temporanee
deficienze di cassa, provvede il Consiglio di amministrazione con
propria deliberazione.
2. Il Consiglio di amministrazione dispone le conseguenti
variazioni nelle partite di giro del bilancio e del documento
tecnico, ai sensi della lettera c) del comma 2 dell'art. 17.

Art. 21.
Esercizio e gestione provvisori

1. Il Consiglio d'amministrazione può deliberare l'autorizzazione
all'esercizio provvisorio del bilancio, per periodi non superiori
complessivamente a quattro mesi, nell'ipotesi in cui non sia stato
presentato il disegno di legge di approvazione del bilancio della
Provincia.
2. L'esercizio provvisorio è autorizzato sulla base dell'ultimo
bilancio e documento tecnico approvati e loro variazioni.
3. La gestione del bilancio è consentita per tanti dodicesimi
della spesa prevista da ciascun capitolo, quanti sono i mesi
dell'esercizio provvisorio, ovvero nei limiti della maggior spesa
necessaria, qualora si tratti di spesa obbligatoria e non
suscettibile di impegni frazionati in dodicesimi.
4. Qualora il bilancio adottato dal Consiglio di amministrazione
non sia esecutivo, nelle more dell'approvazione da parte della giunta
provinciale, è autorizzata la gestione in via provvisoria del
bilancio medesimo, limitatamente ad un dodicesimo in ragione di mese
delle sole spese obbligatorie previste da ciascun capitolo, ovvero
nei limiti della maggior spesa necessaria ove si tratti di spesa non
suscettibile di impegni frazionati in dodicesimi.
5. Resta salvo quanto disposto dall'art. 35, comma 4, della legge
provinciale 14 settembre 1979, n. 7, come sostituito dall'art. 47
della legge provinciale 8 luglio 1996, n. 4, in tema di competenza
della giunta provinciale a stabilire ulteriori modalità e limiti
all'esercizio ed alla gestione provvisoria del bilancio ed in tema di
adeguamento dei documenti contabili dell'Agenzia.

Art. 22.
Servizio di tesoreria

1. Il servizio di tesoreria dell'Agenzia è affidato all'istituto
di credito titolare del servizio di tesoreria della Provincia, alle
medesime condizioni.

Art. 23.
Procedure informatiche

1. I termini e le modalità per l'adozione dei titoli informatici e
le altre procedure informatiche di spesa e contabili previste dalla
legge di contabilità della Provincia, si applicano all'Agenzia,
anche in deroga a specifiche disposizioni del presente regolamento,
secondo quanto stabilito dalle direttive di cui al comma 2 dell'art.
41-ter della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7, introdotto
dall'art. 49 della legge provinciale 8 luglio 1996, n. 4.

Art. 24.
Stadi delle entrate

1. Tutte le entrate dell'Agenzia passano per i seguenti stadi:
a) accertamento;
b) riscossione;
c) versamento.
2. Questi stadi per talune entrate possono essere simultanei.

Art. 25.
L'accertamento delle entrate

1. L'entrata è accertata quando l'Agenzia appura la ragione del
credito e l'identità del debitore ed iscrive come competenza
dell'esercizio finanziario l'ammontare del credito che viene a
scadenza entro l'anno medesimo.
2. Per le entrate provenienti da assegnazioni della Provincia o di
altri enti pubblici l'accertamento è disposto sulla base del
provvedimento di assegnazione dei fondi.
3. Per le entrate di natura patrimoniale l'accertamento è
disposto, di norma, sulla base degli atti che ne quantificano
l'ammontare e ne autorizzano la riscossione a favore dell'esercizio
di competenza.
4. Per le entrate relative alle contabilità speciali,
l'accertamento è disposto in relazione all'ammontare delle
riscossioni, nonchè in conseguenza dell'assunzione di impegni o
dell'effettuazione di pagamenti nella corrispondente parte delle
spese.
5. In ogni altro caso, in carenza di atti e documentazioni
preventivi concernenti il credito, l'accertamento è disposto
contestualmente alla riscossione delle entrate.
6. Per la prenotazione delle entrate si applica l'art. 34.

Art. 26.
La riscossione delle entrate

1. L'entrata è riscossa quando il soggetto che vi è tenuto ha
effettuato il pagamento del relativo importo all'Agenzia tramite il
tesoriere od altro soggetto a ciò autorizzato e l'Agenzia stessa ne
ha avuto comunicazione.
2. La riscossione delle entrate è riscontrata mediante ordinativi
di incasso, anche cumulativi, a firma del dirigente dell'Agenzia.
3. Gli incassi che si riferiscono alle entrate in conto competenza
vanno tenuti distinti da quelli relativi alle entrate in conto
residui.
4. Gli ordinativi di incasso contengono le seguenti indicazioni:
a) il numero d'ordine progressivo per esercizio;
b) l'anno ed il capitolo del documento tecnico cui l'entrata va
imputata;
c) l'identità del debitore o dei debitori a carico dei quali
viene effettuata la riscossione;
d) l'oggetto e la causale dell'entrata;
e) la somma da riscuotere, scritta in lettere e in cifre;
f) la data di emissione.
5. Gli ordinativi di incasso sono trasmessi al tesoriere con elenco
in duplice copia, firmato dal dirigente.
6. Il tesoriere restituisce un esemplare dell'elenco, debitamente
sottoscritto in segno di ricevuta.
7. In ogni caso il tesoriere non può ricusare la riscossione delle
somme che, anche in mancanza di ordinativo di incasso, vengono pagate
in favore dell'Agenzia.
8. Dette somme sono immediatamente accreditate in conto, fino alla
conferma da parte dell'Agenzia, con la conseguente emissione
dell'ordinativo di incasso.

Art. 27.
Il versamento delle entrate

1. L'entrata è versata quando il relativo ammontare risulta
acquisito alla cassa dell'Agenzia.
2. Il tesoriere provvede all'introito della somma mediante
emissione della bolletta di incasso, in base alle disposizioni sul
servizio di tesoreria.
3. Le somme di spettanza dell'Agenzia, a qualsiasi titolo riscosse
dagli agenti o dovute dai debitori, sono integralmente versate al
tesoriere entro i termini fissati nelle leggi, nei regolamenti e
nelle convenzioni.
4. Detto obbligo sussiste anche quando le somme predette non siano
state ancora iscritte nel bilancio di previsione.
5. Il tesoriere comunica giornalmente all'Agenzia i versamenti
effettuati; la stessa provvede alla loro registrazione ed imputazione
ai competenti capitoli del documento tecnico.

Art. 28.
Rinuncia alla riscossione di entrate di modesta entità

1. Il Consiglio di amministrazione può disporre, attenendosi ad
eventuali criteri stabiliti dalla giunta provinciale, la rinuncia
alla riscossione di entrate, quando il costo delle operazioni di
accertamento, promozione e versamento, per ogni singola entrata,
risulti eccessivo rispetto all'ammontare della medesima, entro lo
stesso limite massimo fissato per la Provincia in base all'art. 52
della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7.

Art. 29.
Riscossione coattiva

1. Per la riscossione coattiva delle entrate diverse dalle
assegnazioni di enti pubblici, si applica la procedura prevista dal
decreto del Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43 e
successive modificazioni.
2. La procedura di cui al comma 1 è attivata dal servizio entrate
e credito della Provincia, su segnalazione del dirigente
dell'Agenzia.
3. Le somme recuperate con la procedura di cui al comma 1 sono
introitate nel bilancio della Provincia. Qualora si tratti di somme
relative a leggi regionali le cui funzioni sono esercitate
dall'Agenzia, delle stesse somme si tiene conto nelle rendicontazioni
alla Regione, previste dalle medesime leggi regionali.
4. Le eventuali spese per la riscossione coattiva non recuperate
dal debitore, sono assunte a carico della Provincia, ai sensi del
comma 7 dell'art. 34 della legge provinciale 3 settembre 1993, n.
23, modificato dall'articolo 13 della legge provinciale 3 febbraio
1995, n. 1.
5. Qualora un soggetto, escluso lo Stato, la Regione Trentino-Alto
Adige e la Provincia autonoma di Trento, abbia nei confronti
dell'Agenzia un debito giunto a scadenza, il Consiglio di
amministrazione o il dirigente dell'Agenzia, secondo la rispettiva
competenza, nei casi previsti dagli articoli 1241 e seguenti del
Codice civile, possono disporre la regolazione contabile di eventuali
pagamenti che l'Agenzia debba eseguire a favore del soggetto stesso
in relazione alla concessione di contributi o all'assegnazione di
somme, attraverso l'emissione di un titolo di spesa commutabile in
quietanza di entrata. Negli altri casi può essere disposta la
sospensione dei pagamenti fino a quando il debitore non abbia assolto
il proprio debito.
6. La disposizione di cui al comma 5 non si applica nel caso di
debiti a fronte dei quali sia pendente un ricorso amministrativo o
giurisdizionale.

Art. 30.
Riscossione rateale di entrate

1. Il Consiglio di amministrazione è autorizzato a concedere, su
richiesta del debitore, la rateizzazione fino ad un massimo di
ventiquattro rate mensili di crediti dell'Agenzia, quando ricorrano
gravi e motivate circostanze.
2. La rateizzazione di cui al comma 1 è concessa subordinatamente
all'addebito di interessi per ritardato pagamento, sulla base di un
tasso annuo semplice pari al tasso applicato dal tesoriere
dell'Agenzia sulle giacenze di cassa della stessa, al momento della
richiesta del debitore.
3. Qualora l'indebito sia causato da errore d'ufficio il recupero
delle somme avviene, ove possibile, mediante riduzione degli
eventuali benefici economici spettanti al debitore in misura e per un
numero di rate da stabilirsi dal Consiglio di amministrazione in
relazione all'importo da recuperare e alle condizioni economiche
dello stesso debitore, senza maggiorazioni per interessi. Se tale
compensazione non è possibile, al debitore può essere concessa la
rateizzazione senza maggiorazioni per interessi secondo i predetti
criteri.
4. In caso di omesso pagamento di due rate consecutive, il residuo
ammontare del credito è riscosso in unica soluzione.
5. Sono comunque fatte salve le diverse disposizioni legislative e
regolamentari.

Art. 31.
Ricognizione dei residui attivi

1. Costituiscono residui attivi le differenze tra le somme
accertate entro il 31 dicembre e quelle riscosse e versate entro la
stessa data.
2. L'accertamento definitivo delle somme conservate tra i residui
attivi è disposto annualmente, in sede di adozione del conto
consuntivo. A tal fine il Consiglio di amministrazione, con
deliberazione motivata, entro il 31 marzo di ogni anno provvede alla
classificazione dei crediti in:
a) crediti la cui riscossione può essere considerata certa;
b) crediti per i quali sono da intraprendere o sono in corso le
procedure amministrative o giudiziarie per la riscossione;
c) crediti riconosciuti inesigibili.
3. I crediti indicati nelle lettere a) e b) del comma 2 continuano
ad essere riportati nelle scritture. I crediti di cui alla lettera c)
sono eliminati dalle scritture ed annullati dal Consiglio di
amministrazione con propria deliberazione motivata.
4. Tutte le somme iscritte fra le entrate di competenza del
bilancio e non accertate entro il termine dell'esercizio
costituiscono minori accertamenti rispetto alle previsioni e a tale
titolo concorrono a determinare i risultati finali della gestione.

Art. 32.
Stadi della spesa

1. Tutte le spese dell'Agenzia passano per i seguenti stadi:
a) impegno;
b) liquidazione;
c) ordinazione;
d) pagamento.
2. Tali stadi possono essere simultanei.

Art. 33.
Impegni di spesa

1. Formano impegno sugli stanziamenti di competenza dell'esercizio
le somme dovute dall'Agenzia in base alla legge, a contratto, a
sentenza o ad altro titolo, a creditori determinati o determinabili,
semprechè la scadenza della relativa obbligazione sia prevista entro
il termine dell'esercizio.
2. Costituiscono impegno di spesa, anche senza l'adozione di uno
specifico atto di impegno, le eventuali somme che l'Agenzia deve
restituire alla Regione o alla Provincia, in conseguenza del mancato
utilizzo delle somme riscosse.
3. Le deliberazioni e gli atti cui conseguono impegni a carico del
bilancio dell'Agenzia sono adottati entro il termine dell'esercizio,
nei limiti dell'ammontare degli stanziamenti di competenza del
bilancio dell'anno in corso, salvo quanto previsto ai commi 5 e 6.
4. Con l'approvazione del bilancio e successive variazioni e senza
necessità di ulteriori atti, è costituito impegno sui relativi
stanziamenti per le prestazioni economiche continuative spettanti a
scadenza fissa e per le spese dovute in base a contratti o
disposizioni di legge, anche relativamente al versamento delle
ritenute operate, contabilizzate nelle partite di giro.
5. L'assunzione di obbligazioni a carattere pluriennale può essere
disposta, nei limiti degli stanziamenti previsti su ciascun anno dal
bilancio pluriennale, quando ciò sia indispensabile per assicurare
la continuità dei servizi.
6. L'assunzione di obbligazioni anche a carattere pluriennale può
essere altresì disposta nell'anno di competenza con decorrenza dagli
esercizi successivi, alle condizioni previste dal comma 3, ovvero in
dipendenza delle particolari procedure e adempimenti per la regolare
esecuzione degli interventi.
7. In ogni caso formano impegno sugli stanziamenti dell'esercizio
le sole quote di tali obbligazioni di cui sia prevista la scadenza
nel corso del medesimo.
8. In concomitanza con il pagamento a saldo delle somme relative a
ciascun impegno, il dirigente o il funzionano addetto alla
trattazione degli affari contabili, se esiste, provvede d'ufficio
alla rettifica delle disponibilità sul corrispondente capitolo,
tenendo conto anche della eventuale differenza tra l'ammontare
dell'impegno e quello complessivo dei pagamenti disposti a fronte del
medesimo.
9. Qualora il pagamento a saldo riguardi un impegno relativo a
capitoli transitati tra la gestione dei residui, il dirigente o il
funzionario addetto alla trattazione degli affari contabili, se
esiste, provvede all'accertamento dell'eventuale economia
sull'impegno medesimo.

Art. 34.
Registrazione contabile

1. Le deliberazioni e gli altri atti dai quali conseguono o dai
quali possono derivare accertamenti di entrata o impegni di spesa sul
bilancio dell'Agenzia, sono vistati dal dirigente della stessa, quale
attestazione della loro conformità alla legge ed al presente
regolamento e quale attestazione di avvenuta registrazione contabile.
2. Ogni atto successivo è pure vistato dal dirigente, per le
medesime finalità di cui al comma 1.
3. Per gli atti di competenza del dirigente dell'Agenzia, la
sottoscrizione da parte dello stesso attesta anche l'avvenuta
verifica e registrazione di cui ai commi 1 e 2.

Art. 35.
Liquidazione delle spese

1. La liquidazione consiste nella determinazione dell'identità del
creditore e dell'ammontare esatto del debito scaduto o di prossima
scadenza. Essa è disposta sulla base di documentazione atta a
comprovare il diritto del creditore.
2. Nel caso di spese derivanti da forniture di beni e servizi, non
può procedersi alla liquidazione della spesa, se non previo
accertamento dell'avvenuta consegna o prestazione e dell'iscrizione
in inventario dei beni durevoli.
3. Alla liquidazione delle spese, salvo nei casi di cui ai commi 4
e 5, provvede il dirigente dell'Agenzia.
4. La liquidazione delle spese relative ad aperture di credito a
favore di funzionari delegati è disposta dagli stessi funzionari.
5. Nel caso di spese già predeterminate nell'atto di impegno, sia
con riferimento all'importo, sia al beneficiario, sia alle eventuali
scadenze, si può procedere all'emissione del titolo di pagamento,
senza necessità di uno specifico atto di liquidazione.
6. Chi dispone la liquidazione assume la responsabilità in ordine
alla sussistenza dei presupposti necessari per la liquidazione
stessa, in base alla legge, all'atto di impegno e agli eventuali atti
successivi.

Art. 36.
Pagamento delle spese

1. Il pagamento delle spese è disposto a mezzo di mandati
individuali o collettivi, di ordini di accreditamento, nonchè di
ruoli di spesa fissa.
2. Prima di provvedere alla predisposizione dei titoli di spesa di
cui al comma 1, si provvede alla verifica della regolarità degli
atti di cui all'art. 35, salvo nell'ipotesi di cui al comma 5 del
medesimo articolo, della conformità degli stessi agli atti di
impegno e della sussistenza di sufficiente disponibilità sul volume
complessivo dei pagamenti autorizzato ai sensi dell'art. 8, comma 2.
3. Il Consiglio di amministrazione, con propria deliberazione, può
stabilire che non sia disposto il pagamento di somme dovute a titolo
di contributi, finanziamenti o erogazioni di importo non superiore a
L. 20.000. In tal caso il dirigente o il funzionario addetto alla
trattazione degli affari contabili, se esiste, provvede d'ufficio
alle conseguenti rettifiche contabili.
4. I titoli di spesa sono numerati progressivamente in maniera
continua, per ciascun esercizio finanziario.
5. I titoli di spesa sono firmati dal dirigente dell'Agenzia.
6. I titoli di spesa contengono le seguenti indicazioni:
a) il numero d'ordine progressivo per esercizio;
b) l'anno ed il capitolo del documento tecnico cui il pagamento va
imputato;
c) il creditore o i creditori ed eventualmente chi per essi sia
legalmente autorizzato rilasciare quietanza;
d) la causale del pagamento;
e) la somma da pagare, scritta in lettere e in cifre;
f) le modalità di estinzione del titolo;
g) l'eventuale scadenza;
h) gli estremi delle deliberazione o di altro titolo valido, in
forza del quale il mandato è emesso;
i) la data di emissione;
j) gli eventuali ulteriori elementi richiesti da norme in vigore.
7. Le disposizioni sugli arrotondamenti previste dalle norme dello
Stato in materia si applicano nel caso che l'estinzione avvenga da
parte del tesoriere con pagamento diretto al creditore.
8. I mandati di pagamento sono trasmessi al tesoriere con elenco in
duplice copia, firmato dal dirigente dell'Agenzia.
9. Il tesoriere restituisce un esemplare dell'elenco, debitamente
sottoscritto in segno di ricevuta.

Art. 37.
Documentazione dei mandati di pagamento

1. Ogni mandato di pagamento è corredato a seconda dei casi, da
documenti comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e
servizi, dalla copia degli atti di impegno o dalla annotazione degli
estremi dell'atto di impegno, dalle note di liquidazione e da ogni
altro documento che giustifichi la spesa.
2. La documentazione della spesa è conservata agli atti per non
meno di dieci anni dal termine dell'esercizio cui i pagamenti si
riferiscono, ovvero per periodi maggiori, se previsti da altre
disposizioni.

Art. 38.
Modalità di effettuazione dei pagamenti

1. Il pagamento di qualsiasi spesa, è fatto esclusivamente dal
tesoriere sulla base dei titoli di spesa previsti dall'art. 36, salvo
quanto stabilito dall'art. 41 per i funzionari delegati e dall'art.
42 per il servizio economale.
2. Il pagamento mediante ruoli di spesa fissa può essere disposto
per le spese di importi e scadenze predeterminati.
3. I pagamenti di cui al comma 2 sono effettuati dal tesoriere alle
scadenze e per le rate fissate nel ruolo. Il tesoriere provvede alla
comunicazione all'Agenzia con le modalità stabilite nelle norme sul
servizio di tesoreria.
4. I mandati di pagamento, i ruoli di spesa fissa e gli ordinativi
emessi dai funzionari delegati, sono estinti dal tesoriere, con le
modalità risultanti dalle annotazioni apposte sui titoli, in base
alle indicazioni rese dai creditori e salvo che la legge o norme
regolamentari dispongano diversamente, in uno dei modi seguenti:
a) pagamento diretto al creditore, anche attraverso altre banche;
b) accreditamento in conto corrente bancario del creditore;
c) accreditamento in conto corrente postale del creditore;
d) commutazione in assegno circolare o altro titolo di credito a
copertura garantita, a favore del creditore ed allo stesso consegnato
o spedito con lettera raccomandata, con avviso di ricevimento e spese
a carico del destinatario;
e) vaglia postale, con tasse e spese a carico del destinatario.
5. I titoli di spesa di importo superiore a L. 8.000.000, ovvero
all'eventuale minore importo stabilito dalla giunta provinciale ai
sensi del sesto comma dell'art. 60 della legge provinciale 14
settembre 1979, n. 7 come inserito con l'art. 53, comma 2, della
legge provinciale 8 luglio 1996, n. 4, sono emessi con la clausola da
estinguersi secondo uno dei modi previsti dalle lettere b) e c) del
comma 4.
6. La disposizione del comma 5 non si applica quando i limiti di
importo sono superati per effetto della corresponsione cumulativa di
somme dovute periodicamente e spettanti anche per periodi arretrati.
Il consiglio di amministrazione, con propria deliberazione, può
stabilire che le disposizioni del comma 5 non si applichino in
particolari casi, specificamente individuati con il medesimo
provvedimento.
7. I titoli di pagamento accreditati o commutati in uno dei modi
indicati al comma 4 si considerano pagati agli effetti del conto
consuntivo.
8. In luogo della quietanza del creditore sono annotate sul titolo
di pagamento o allo stesso sono allegate le prove dell'avvenuto
accreditamento o commutazione, consistenti in dichiarazioni del
tesoriere recanti gli estremi dell'operazione ovvero nell'avviso di
ricevimento dell'assegno circolare.
9. Per i pagamenti a favore di banche o istituti di credito, la
forma normale di estinzione dei titoli di pagamento è quella di
accreditamento sui conti correnti interbancari, anche se non
risultante dal titolo stesso.
10. Il tesoriere provvede all'estinzione dei titoli di spesa, con
le modalità di cui alla lettera a) del comma 4, anche se nel titolo
sono indicate modalità diverse, qualora risulti infruttuosa
l'estinzione nel modo indicato sul titolo stesso.
11. Per i pagamenti di spese a scadenze fisse è consentita
l'emissione dei titoli di spesa in via anticipata, per l'espletamento
delle procedure, rispetto alla scadenza indicata su titoli stessi,
con il vincolo per il tesoriere di effettuare il pagamento non prima
della scadenza o, nel caso di accreditamento in conto corrente, con
disponibilità e valuta il giorno della scadenza stessa.
12. Al fine di consentire al tesoriere l'estinzione entro
l'esercizio finanziario dei titoli di spesa a scadenza fissa, per i
quali l'erogazione è prevista tra il 16 ed il 31 del mese di
dicembre, il relativo pagamento può essere anticipato per il tempo
necessario, comunque non anteriormente al quindicesimo giorno dello
stesso mese di dicembre.

Art. 39.
Pagamento di spese obbligatorie per il funzionamento dell'Agenzia

1. Il pagamento delle spese relative ad utenze, imposte, tasse e
contributi obbligatori, nonchè di altre spese a carattere
obbligatorio per il funzionamento dell'Agenzia, con pagamento a
scadenza fissa, individuate con deliberazione del consiglio di
amministrazione, può essere disposto con le modalità di cui al
presente articolo.
2. Per l'effettuazione delle spese di cui al comma 1 il Consiglio
di amministrazione approva programmi periodici di spesa, secondo
quanto disposto dalla legislazione che disciplina l'attività
contrattuale della Provincia, fissando criteri e modalità per la
gestione delle spese medesime.
3. Il dirigente dell'Agenzia comunica al tesoriere della stessa gli
elementi identificativi e trasmette la documentazione relativa alle
utenze ed alle altre spese ricomprese nei programmi di cui al comma 2
ed autorizza il tesoriere all'effettuazione dei pagamenti. Il
tesoriere, secondo le modalità ed i criteri fissati con la
convenzione che regola il servizio di tesoreria, provvede al
pagamento delle spese.
4. Periodicamente il tesoriere invia all'Agenzia l'elenco dei
pagamenti effettuati. Il dirigente dell'Agenzia, verificata la
regolarità dei pagamenti e della documentazione di spesa, provvede,
in corrispondenza agli impegni assunti con i programmi periodici,
alla predisposizione dei documenti per la liquidazione delle spese ed
alla predisposizione dei mandati di pagamento a copertura delle spese
che il tesoriere ha già addebitato all'Agenzia.

Art. 40.
Riscontro dei pagamenti

1. In sede di chiusura dell'esercizio finanziario si provvede al
riscontro dei pagamenti disposti dall'Agenzia e di quelli
effettivamente, compiuti dal tesoriere.
2. I mandati di pagamento ed i ruoli di spesa fissa non estinti
sono trasmessi dal tesoriere all'Agenzia entro il 31 gennaio di ogni
anno, con apposita nota dei titoli stessi, contenente le indicazioni
atte ad individuarli. I predetti titoli sono annullati per le parti
inestinte o estinte con le modalità previste al comma 3.
3. I mandati di pagamento ed i ruoli di spesa fissa non
completamente estinti al termine dell'esercizio, possono essere
estinti mediante emissione, da parte dell'Agenzia, di ordinativo di
incasso, per l'ammontare di tali poste, a favore del capitolo delle
partite di giro appositamente previsto nel documento tecnico tra le
entrate dell'esercizio in corso. Al pagamento di tali somme si
provvede mediante mandati diretti a carico del corrispondente
capitolo del documento tecnico del medesimo esercizio finanziario,
appositamente previsto tra le spese per partite di giro.

Art. 41.
Funzionari delegati

1. Il Consiglio di amministrazione può autorizzare presso la
tesoreria dell'Agenzia aperture di credito, sia in conto competenza
che in conto residui, a favore di funzionari delegati, scelti tra il
personale assegnato all'Agenzia anche comandato da altre
amministrazioni, per il pagamento delle spese per le quali sia
motivata la necessità o l'opportunità di ricorrere al funzionario
delegato.
2. Per la disciplina dei funzionari delegati si applicano le
disposizioni degli articoli 62, 63 e 64 della legge provinciale 14
settembre 1979, n. 7 e del regolamento previsto dall'art. 65 della
medesima legge, intendendosi sostituiti agli organi e strutture della
Provincia quelli dell'Agenzia, fatto salvo quanto previsto al comma
3.
3. I rendiconti dei funzionari delegati sono trasmessi al Consiglio
di amministrazione che, dopo aver provveduto al riscontro
amministrativo-contabile, li approva dando al funzionario delegato
discarico delle somme erogate.

Art. 42.
Servizio economale

1. Il Consiglio di amministrazione può disporre l'istituzione di
un servizio di economato per provvedere alle minute spese, il cui
singolo ammontare sia comunque non superiore a L. 200.000 nonchè
alle altre spese, anche di importo superiore, individuate, di volta
in volta, dal Consiglio di amministrazione, il cui pagamento rivesta
carattere di urgenza e indifferibilità e per le quali non sia
possibile o non sia opportuno utilizzare la forma dell'apertura di
credito a favore del funzionario delegato. Il suddetto limite può
essere modificato con deliberazione della giunta provinciale.
2. Per la disciplina del servizio economale, si applicano le
disposizioni dell'art. 66 della legge provinciale 14 settembre 1979,
n. 7 e del regolamento previsto dal quinto comma del medesimo
articolo, intendendosi sostituiti agli organi e strutture della
Provincia quelli dell'Agenzia.

Art. 43.
Atti ineseguibili

1. Il dirigente dell'Agenzia nell'esercizio delle funzioni previste
dal presente capo, qualora non ritenga, per specifici motivi, di
apporre il visto su un atto di impegno di spesa o di accertamento di
entrata o di dare corso ad una ordinazione di pagamento e qualora non
sia possibile provvedere alla regolarizzazione d'ufficio degli atti
sottoposti a verifica, restituisce con le osservazioni e con
l'eventuale indicazione di soluzioni alternative i relativi
provvedimenti al presidente dell'Agenzia.
2. Il presidente, con motivato provvedimento scritto, può ordinare
che l'atto abbia corso, salvo ratifica del Consiglio di
amministrazione nella prima riunione successiva.
3. Di tutti gli ordini, di cui al comma 2, è data notizia al
collegio dei revisori dei conti.
4. L'ordine scritto non può essere dato quando si tratta di spesa
che eccede la somma stanziata al relativo capitolo del documento
tecnico, che sia da imputare ad un capitolo diverso da quello
indicato, oppure quando il pagamento sia riferibile ai residui
anzichè alla competenza o a questa piuttosto che a quelli.

Art. 44.
Residui passivi

1. Costituiscono residui passivi le somme impegnate a norma
dell'art. 33 e non pagate entro il termine dell'esercizio.
2. I residui passivi relativi a capitoli inseriti nella parte I del
bilancio (spese per l'attività dell'Agenzia) possono essere
conservati nel conto dei residui per non più di cinque anni
successivi a quello dell'esercizio cui la formazione dell'impegno si
riferisce.
3. Tutte le somme iscritte negli stanziamenti di competenza del
bilancio e non impegnate a norma dell'art. 33, costituiscono economie
di spesa e a tale titolo concorrono a determinare i risultati finali
della gestione.
4. Costituiscono altresì economia di spesa i residui passivi che
non risultino pagati allo scadere del termine massimo previsto per la
loro conservazione ai sensi del comma 2, fatta salva la loro
riproduzione nei bilanci dei successivi esercizi allorquando il
pagamento della relativa somma sia reclamato dai creditori.
5. Per il pagamento delle somme per spese correnti, eliminate dal
conto dei residui a norma del comma 4, per le quali sia prevedibile
l'esercizio del diritto a riscuotere da parte dei creditori, possono
essere iscritte nel bilancio di previsione apposite unità
previsionali di base e nel documento tecnico appositi capitoli.
All'integrazione degli stanziamenti di tali unità previsionali di
base e capitoli si provvede ai sensi dell'art. 15, semprechè non
trovi applicazione il comma 7.
6. Ferma restando la competenza del presidente per il movimento di
tali fondi, il pagamento dei debiti reclamati dai creditori è
disposto con mandato diretto, sulla base delle deliberazioni e degli
atti che hanno dato origine all'impegno.
7. In alternativa a quanto stabilito al comma 5, qualora sugli
stanziamenti di competenza dei capitoli corrispondenti a quelli di
provenienza sussistono sufficienti disponibilità, i residui perenti
possono essere pagati direttamente, previa autorizzazione del
presidente, senza necessità di ulteriori atti di impegno a carico
dei predetti capitoli.
8. In relazione ad accertate esigenze derivanti dai fabbisogni
finanziari necessari per l'attuazione degli interventi programmati,
la procedura di cui ai commi 5 e 6 può essere attivata anche
successivamente al pagamento dei residui perenti, entro i limiti dei
pagamenti disposti in base al comma 7.

Art. 45
Determinazione e ricognizione dei residui passivi

1. Il Consiglio di amministrazione determina con proprie
deliberazioni, entro il 31 marzo successivo alla chiusura
dell'esercizio, l'ammontare dei residui di ciascun capitolo di spesa
del documento tecnico, relativo alla gestione di competenza
dell'esercizio finanziario immediatamente precedente. Tali
deliberazioni contengono, in corrispondenza con l'ammontare dei
residui, l'indicazione delle deliberazioni e degli atti da cui è
derivato l'impegno e, nel caso in cui il pagamento è contestuale
all'impegno o trattasi comunque di spese relative ad obbligazioni
scadute entro il termine dell'esercizio, il riferimento ai
provvedimenti indicati ai commi 1 o 2 dell'art. 33.
2. Il pagamento delle somme riferite ai residui dell'esercizio
scaduto può essere disposto anche prima dell'adozione delle
deliberazioni di cui al comma 1.
3. Il riaccertamento delle somme da conservare tra i residui
passivi provenienti dagli esercizi precedenti è disposto
annualmente, in sede di rendiconto generale.
4. I residui sono tenuti distinti per esercizio di provenienza ed
il conto degli stessi è tenuto distinto da quello della competenza
in modo che nessuna spesa afferente ai residui possa essere imputata
sui fondi della competenza e viceversa.

Art. 46.
Attuazione degli investimenti finanziari

1. Le disponibilità di cassa sono impiegate in depositi, titoli
emessi dallo Stato o garantiti dallo stesso, titoli ed obbligazioni
emessi da enti pubblici o da enti creditizi ed altri valori mobiliari
e attività finanziarie, aventi idonei requisiti di liquidità,
sicurezza e redditività, ivi incluso il versamento alla tesoreria
della Provincia, per far fronte a temporanee esigenze di liquidità
della Provincia stessa.
2. La giunta provinciale provvede all'emanazione di direttive
concernenti gli investimenti finanziari di cui al comma 1 e le
modalità di valutazione degli stessi, tenendo conto anche delle
politiche di incentivazione della Provincia, attivate mediante
agevolazioni alla contrazione di mutui. Le direttive della giunta
provinciale precisano le tipologie di investimento, la loro
composizione e quant'altro necessario.
3. Il Consiglio di amministrazione, nel rispetto delle direttive di
cui al comma 2, stabilisce quanto necessario per gli investimenti
finanziari, previa determinazione delle modalità alle quali
attenersi.

Art. 47.
Gestione degli investimenti finanziari nel bilancio dell'Agenzia

1. Per l'attuazione degli investimenti finanziari l'Agenzia
utilizza appositi conti correnti e conti di deposito titoli in
amministrazione, presso l'istituto di credito tesoriere dell'Agenzia.
2. I fondi liquidi da utilizzare per gli investimenti finanziari
affluiscono ai conti correnti di cui al comma 1 o mediante mandati di
pagamento a carico del bilancio dell'Agenzia, con imputazione a
capitoli inclusi nell'apposita funzione-obiettivo di cui all'art.
13, comma 2, ovvero mediante l'accredito sui conti stessi dei
proventi e delle somme derivanti dai realizzi degli investimenti
finanziari.
3. Sui conti correnti di cui al comma 1 sono addebitati i costi
degli investimenti finanziari, incluse le eventuali commissioni ed
oneri accessori.
4. Sui conti correnti di cui al comma 1 sono pure addebitate le
somme prelevate dagli stessi conti, per essere introitate nel
bilancio dell'Agenzia, in capitoli dell'apposita macro-area di cui
all'art. 12, comma 2.

Art. 48.
Rendiconto generale

1. I risultati della gestione dell'Agenzia sono dimostrati nel
rendiconto generale annuale.
2. Il rendiconto generale, comprende il conto finanziario relativo
alla gestione del bilancio ed il conto generale del patrimonio.
3. Lo schema di rendiconto generale, redatto dal dirigente, è
presentato entro il 31 marzo al collegio dei revisori dei conti per
l'esame di cui all'art. 12, comma 3, della legge provinciale 16
giugno 1983, n. 19, richiamato dall'art. 35, comma 7, della legge
provinciale 3 settembre 1993, n. 23.
4. I revisori dei conti fanno pervenire all'Agenzia, entro il 20
aprile, la loro relazione sul rendiconto generale. Copia della stessa
è immediatamente trasmessa ai componenti del Consiglio di
amministrazione.
5. Il rendiconto generale è deliberato dal Consiglio
d'amministrazione entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello
dell'esercizio finanziario cui si riferisce. Il rendiconto generale
è trasmesso alla giunta provinciale tramite il servizio competente
in materia entro quindici giorni dall'adozione, unitamente agli
allegati di cui all'art. 51.

Art. 49.
Conto finanziario

1. Il conto finanziario, relativo alla gestione del bilancio,
espone le risultanze della gestione delle entrate e delle spese,
riportate nel bilancio di previsione. Il conto del bilancio è
articolato analiticamente per capitoli del documento tecnico, i quali
sono poi aggregati per unità previsionali di base del bilancio
annuale di previsione.
2. Per ogni capitolo di entrata del documento tecnico sono
indicati:
a) l'ammontare dei residui attivi iniziali, come accertati nel
conto finanziario dell'esercizio precedente;
b) le previsioni finali di competenza;
c) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto residui;
d) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto
competenza;
e) l'ammontare complessivo delle entrate riscosse e versate
nell'esercizio;
f) l'ammontare delle entrate riaccertate nell'esercizio sulla
gestione dei residui;
g) l'ammontare delle entrate accertate nell'esercizio sulla
gestione di competenza, al netto di eventuali riduzioni;
h) la somma dei riaccertamenti ed accertamenti, di cui alle
lettere f) e g);
i) le eccedenze di entrate o le minori entrate accertate rispetto
all'ammontare dei residui attivi iniziali;
j) le eccedenze di entrate o le minori entrate accertate rispetto
all'ammontare delle previsioni finali di competenza;
k) la somma delle eccedenze di entrate e, distintamente, delle
minori entrate accertate, di cui alle lettere i) e j);
l) l'ammontare dei residui attivi provenienti dagli esercizi
precedenti, da riportare al nuovo esercizio;
m) l'ammontare dei residui attivi formatisi nel corso
dell'esercizio sulla gestione di competenza;
n) l'ammontare complessivo dei residui attivi al termine
dell'esercizio.
3. Per ogni capitolo di spesa del documento tecnico sono indicati:
a) l'ammontare dei residui passivi iniziali, come accertati nel
conto finanziario dell'esercizio precedente;
b) le previsioni finali di competenza;
c) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto residui;
d) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto competenza;
e) l'ammontare complessivo dei pagamenti effettuati
nell'esercizio;
f) l'ammontare degli impegni, riaccertati nel corso
dell'esercizio, sulla gestione dei residui;
g) l'ammontare degli impegni assunti nell'esercizio sulla gestione
di competenza, al netto delle eventuali riduzioni;
h) la somma degli impegni riaccertati ed assunti, di cui alle
lettere f) e g);
i) le economie rispetto all'ammontare dei residui passivi
iniziali;
j) le economie rispetto all'ammontare delle previsioni finali di
competenza;
k) la somma delle economie di cui alle lettere i) e j);
l) l'ammontare dei residui passivi provenienti dagli esercizi
precedenti, da riportare al nuovo esercizio;
m) l'ammontare dei residui passivi formatisi nel corso
dell'esercizio sulla gestione di competenza;
n) l'ammontare complessivo dei residui passivi al termine
dell'esercizio.
4. Per ogni unità previsionale di base delle entrate del bilancio
di previsione sono indicate le somme degli importi di cui alle
lettere b), d, g), j) ed m) del comma 2, dei capitoli di entrata
facenti parte della medesima unità previsionale di base.
5. Per ogni unità previsionale di base delle spese del bilancio di
previsione sono indicate le somme degli importi di cui alle lettere
b), d), g), j) ed m) del comma 3, dei capitoli di spesa facenti parte
della medesima unità previsionale di base.
6. Al conto finanziario è allegato un prospetto riportante, per
ogni capitolo del documento tecnico, le variazioni alle previsioni di
competenza apportate nel corso dell'esercizio.
7. Al conto finanziario è pure allegato un ulteriore prospetto
riportante, per ogni unità previsionale di base del bilancio di
previsione, la somma algebrica delle variazioni di cui al comma 6,
apportate ai capitoli facenti parte della medesima unità
previsionale di base.

Art. 50.
Conto del patrimonio

1. Il conto generale del patrimonio indica, in termini di valori
aggiornati alla data di chiusura dell'esercizio cui il conto si
riferisce:
a) le attività e le passività finanziarie;
b) gli investimenti finanziari di cui al capo V;
c) ogni altra attività e passività, nonchè le poste
rettificative.
2. Il conto del patrimonio contiene inoltre la dimostrazione dei
punti di concordanza tra la contabilità del bilancio e quella del
patrimonio.
3. Al conto del patrimonio è allegato un prospetto analitico
riportante la situazione di ciascun investimento finanziario, con
indicazione delle variazioni intervenute durante l'anno, in quantità
ed in valore, dei singoli proventi, dei valori all'inizio ed alla
fine dell'anno, dei criteri di valutazione utilizzati.
4. Il prospetto di cui al comma 3 è firmato dal tesoriere, quale
attestazione di concordanza con le proprie scritture contabili.

Art. 51.
Allegati al rendiconto generale

1. Alla deliberazione di approvazione del rendiconto generale sono
allegati:
a) una relazione generale illustrativa delle risultanze conseguite
nell'esercizio; detta relazione evidenzia le entità di realizzazione
degli interventi previsti dalle diverse normative relative alle
funzioni dell'Agenzia, anche ai fini della rendicontazione alla
Regione dell'esercizio di funzioni delegate dalla stessa; nella
relazione sono pure illustrati i risultati degli investimenti
finanziari; la relazione illustrativa contiene anche uno o più
prospetti che evidenziano la corrispondenza tra gli accertamenti
relativi alle assegnazioni provinciali a destinazione vincolata, gli
impegni sui capitoli corrispondenti a dette assegnazioni e le
eventuali differenze da riutilizzare nell'anno successivo.
b) la relazione del collegio dei revisori dei conti.

Art. 52.
Risultanze finali dell'esercizio

1. Le risultanze finali dell'esercizio sono accertate nel conto
finanziario redatto a norma dell'art. 49.
2. L'avanzo o il disavanzo di consuntivo si determina tenendo
conto:
a) delle giacenze o del deficit di cassa all'inizio dell'esercizio
secondo il conto reso dal tesoriere dell'Agenzia;
b) delle entrate riscosse e versate nonchè delle spese pagate nel
corso dell'esercizio;
c) dell'ammontare complessivo dei residui attivi e dei residui
passivi al termine dell'esercizio.
3. Il conto finanziario contiene un prospetto nel quale si
evidenziano le operazioni di cui al comma 2, firmato dal presidente e
dal dirigente e, per la parte relativa al movimento di cassa, dal
tesoriere, quale attestazione di concordanza con le scritture dallo
stesso tenute in ordine alle entrate riscosse e versate ed ai
pagamenti effettuati.

Art. 53.
Abrogazioni e decorrenza di applicazione

1. Fatto salvo quanto disposto ai commi successivi, sono abrogati
il "Regolamento in materia di bilancio, contabilità, servizio di
tesoreria, entrate e spese dell'Agenzia provinciale per l'assistenza
e la previdenza integrativa" e le successive modificazioni ed
integrazioni, emanate con i seguenti provvedimenti:
a) decreto del Presidente della giunta provinciale 28 giugno 1994,
n. 8-6/Leg.;
b) decreto del Presidente della giunta provinciale 10 febbraio
1995, n. 3-17/Leg.;
c) decreto del Presidente della giunta provinciale 12 febbraio
1997, n. 4-48/Leg.
2. Le disposizioni del presente regolamento, relative al bilancio
di previsione, si applicano a partire dal bilancio di previsione
dell'esercizio finanziario 1999.
3. Le disposizioni del presente regolamento, relative al rendiconto
generale, si applicano a partire dal rendiconto generale
dell'esercizio finanziario 1999. Per il rendiconto generale
dell'esercizio finanziario 1998 continuano ad applicarsi le norme di
cui al comma 1.