Serie Generale n. 69 del 24-3-1994
SUPPLEMENTI ORDINARI
MINISTERO DEL TESORO
MINISTERO DEL TESORO
DECRETO MINISTERIALE 24 gennaio 1994, n. 198
Regolamento recante modalita' per il rimborso ai non residenti delle ritenute convenzionali sui titoli di Stato. (GU Serie Generale n.69 del 24-03-1994 - Suppl. Ordinario n. 50)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 8/4/1994

IL MINISTRO DEL TESORO
DI CONCERTO CON
IL MINISTRO DELLE FINANZE

Visto il decreto-legge 19 settembre 1986, n. 556, convertito, con
modificazioni, nella legge 17 novembre 1986, n. 759, recante
modifiche al regime delle esenzioni dalle imposte sul reddito degli
interessi ed altri proventi delle obbligazioni e dei titoli di cui
all'art. 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 601;
Visto il decreto-legge 9 settembre 1992, n. 372, convertito, con
modificazioni, nella legge 5 novembre 1992, n. 429, concernente, tra
l'altro, modificazioni al trattamento tributario di taluni redditi di
capitale;
Visto il decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito, senza
modificazioni, nella legge 18 novembre 1993, n. 467, recante norme
sul rimborso ai non residenti delle ritenute convenzionali sui titoli
di Stato e, in particolare, l'art. 4, comma 1, il quale demanda al
Ministero del tesoro, di concerto con quello delle finanze,
l'individuazione dei termini e delle modalità di attuazione delle
disposizioni contenute nello stesso decreto-legge;
Visto l'art. 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso nell'adunanza
generale del 23 dicembre 1993;
Vista la comunicazione al Presidente del Consiglio dei Ministri a
norma dell'art. 17, comma 3, della citata legge n. 400/1988 (nota n.
397009 del 24 gennaio 1994);

ADOTTA

il seguente regolamento di attuazione dell'art. 4, comma 1, del
decreto-legge 24 settembre 1993, n. 377, convertito, senza
modificazioni, nella legge 18 novembre 1993, n. 467, recante norme
sul rimborso ai non residenti delle ritenute convenzionali sui titoli
di Stato:

Art. 1.

1. Agli effetti del presente regolamento si identificano le seguenti
due categorie di intermediari:
a) per banca di primo livello si intende ogni ente creditizio o
finanziario, avente sede in Italia ovvero in Paesi con i quali
l'Italia ha stipulato convenzioni per evitare le doppie imposizioni,
presso il quale l'effettivo beneficiario dei proventi dei titoli del
debito pubblico, che ha diritto al regime fiscale agevolato di cui
all'art. 1 del decreto-legge n. 377 del 24 settembre 1993, tiene in
deposito direttamente o indirettamente i titoli medesimi;
b) per banca di secondo livello si intende ogni ente creditizio
italiano, nonchè gli enti internazionali Euroclear e Cedel, - i
quali ultimi, ai sensi dell'art. 1, comma 4, del decreto-legge 24
settembre 1993, n. 377, ricevono i fondi di loro pertinenza per il
tramite di un'azienda di credito, procuratrice speciale in Italia -
sub-depositari dei titoli di cui alla lettera a), che intrattengono
rapporti diretti con l'Amministrazione finanziaria - Dipartimento
delle entrate ai fini della procedura di cui al presente regolamento.
Le banche di secondo livello nonchè le aziende di credito
procuratrici speciali di Euroclar e Cedel devono intrattenere
rapporti di conto corrente con la Banca d'Italia.
2. Qualora l'effettivo beneficiario dei proventi dei titoli del
debito pubblico tenga in deposito i titoli stessi direttamente presso
un ente creditizio italiano di cui alla lettera b), detto ente assume
la veste sia di banca di primo livello, sia di banca di secondo
livello.
3. Per proventi si intendono sia gli interessi sia gli "scarti di
emissione" dei titoli del debito pubblico, maturati nel periodo di
godimento della cedola in relazione al periodo di possesso dei titoli
da parte dell'investitore non residente, attestato dal deposito dei
titoli stessi presso la banca di primo livello.
4. La procedura di cui al presente regolamento è applicabile a
tutti i proventi soggetti a ritenuta derivante da tipologie di titoli
del debito pubblico attualmente in circolazione con esclusione degli
interessi sui buoni ordinari del tesoro e degli "scarti di emissione"
dei certificati di credito del tesoro a sconto.

Art. 2.

1. La banca di primo livello raccoglie dal beneficiario effettivo
dei proventi dei titoli del debito pubblico la richiesta di
applicazione della convenzione, contenente l'attestazione
dell'autorità fiscale competente o, nel caso degli organismi
internazionali, la richiesta di applicazione della legge di ratifica
dell'atto costitutivo.
2. La richiesta non produce effetti se non redatta in conformità
agli allegati modelli 113/IMP e 114/IMP e produce effetti fino al 31
dicembre dell'anno in cui è presentata.

Art. 3.

1. La banca di primo livello completa i modelli di cui al precedente
art. 2 con la propria dichiarazione di responsabilità circa la
completezza dei dati ivi indicati, l'autenticità dell'attestazione
dell'autorità fiscale nonchè la correttezza dei dati che essa
fornirà ai fini del successivo art. 4 ed invia alla banca di secondo
livello l'originale dei modelli medesimi entro il quinto giorno
successivo alla ricezione della richiesta stessa.
2. La banca di secondo livello è tenuta a conservarli a
disposizione dell'Amministrazione finanziaria per un periodo non
inferiore a 10 anni.
3. Nello stesso arco temporale la banca di secondo livello è
altresì tenuta a fornire, su richiesta dell'Amministrazione
finanziaria, tutta la documentazione idonea a comprovare il diritto
alla percezione degli ulteriori proventi da parte dell'investitore
non residente, eventualmente richiedendola alla banca di primo
livello.

Art. 4.

1. Alla data di scadenza di ogni cedola la banca di primo livello,
sulla base dei dati di cui è in possesso, definisce l'importo dei
maggiori interessi, derivanti dall'applicazione del regime fiscale
agevolato di cui all'art. 1 del decreto-legge n. 377 del 24 settembre
1993, da corrispondere agli investitori "non residenti" che abbiano
presentato la richiesta di cui al precedente art. 2.
2. La banca di primo livello deve far pervenire alla banca di
secondo livello i dati identificativi dell'avente diritto e quelli
necessari alla definizione dell'importo degli ulteriori proventi, con
l'indicazione esplicita dei maggiori interessi richiesti, secondo le
seguenti scadenze:
a) entro il giorno 15 del mese, relativamente alle cedole scadute
nel periodo decorrente dal giorno 25 del mese precedente al giorno 9
dello stesso mese;
b) entro l'ultimo giorno del mese, relativamente alle cedole
scadute nel periodo decorrente dal giorno 10 al giorno 24 dello
stesso mese.

Art. 5.

1. La banca di secondo livello deve presentare all'Amministrazione
finanziaria apposita richiesta di utilizzo della procedura conforme
al modello 115/IMP allegato al presente regolamento.
2. La banca di secondo livello, oltre ai controlli formali sui dati
ricevuti dalla banca di primo livello, verifica:
- l'esistenza della cedola;
- l'esistenza di idonea richiesta di cui all'art. 2 avanzata
dall'investitore non residente;
- l'assenza di duplicazione e la congruenza nei periodi di possesso
del titolo;
- l'uguaglianza tra l'importo dei maggiori interessi richiesto
dalla banca di primo livello e l'importo calcolato dalla banca di
secondo livello.
3. I controlli formali sui dati e quelli di cui agli ultimi due
punti del precedente comma devono essere effettuati utilizzando una
procedura automatica, realizzata e distribuita dall'Amministrazione
finanziaria.
4. Le informazioni relative alle posizioni riscontrate regolari sono
trasmesse per via telematica all'Amministrazione finanziaria entro e
non oltre cinque giorni lavorativi successivi alle scadenze previste
dall'ultimo comma dell'art. 4; le posizioni riscontrate irregolari
sono invece restituite alle banche di primo livello.
5. Per i titoli in valuta estera le informazioni relative agli
importi devono essere segnalate nella stessa valuta. Il pagamento
delle somme spettanti viene effettuato in lire sulla base del
medesimo cambio utilizzato per la corresponsione in lire degli
interessi.

Art. 6.

1. Entro cinque giorni lavorativi successivi alla ricezione dei dati
di cui al precedente art. 5, l'Amministrazione finanziaria, anche
sulla base di dati forniti dalla Banca d'Italia, effettua i controlli
indicati nell'allegato A, scarta le posizioni risultate irregolari e
le segnala alla banca di secondo livello. Per le posizioni risultate
regolari:
a) invia al Ministero del tesoro - Direzione generale del tesoro, i
dati relativi all'ammontare complessivo degli importi da riconoscere
agli aventi diritto a titolo di maggiori interessi e "scarti di
emissione", distinti per cedola e banca di secondo livello; tale
segnalazione viene effettuata distintamente per i buoni del tesoro
poliennali e per i titoli di altra specie;
b) comunica, per via telematica, alle banche di secondo livello,
l'importo degli interessi e degli "scarti di emissione", distinti per
banca di primo livello ed investitore.
2. L'Amministrazione finanziaria fornisce semestralmente alle
autorità fiscali estere, in un'ottica di interscambio, i dati
relativi agli investitori di ciascun Paese e al Ministero del tesoro
i dati analitici e di consuntivo relativi ai proventi riconosciuti.

Art. 7.

1. Il Ministero del tesoro, sulla base dei dati forniti
dall'Amministrazione finanziaria, emette con riferimento a ciascuno
dei periodi di cui all'art. 4 un ordinativo diretto cumulativo che
invia alla Banca d'Italia - Sezione di tesoreria provinciale di Roma-
Tuscolano, per l'accreditamente delle somme alle banche di secondo
livello.
2. L'indicazione delle banche di secondo livello e degli importi a
ciascuna spettanti è specificata in un supporto cartaceo da
conservare presso l'Amministrazione emittente e in un supporto
magnetico recante una numerazione progressiva per esercizio che
costituisce parte integrante dell'ordinativo di pagamento.
Sull'ordinativo è riportato anche il numero progressivo del predetto
supporto magnetico.
3. Gli adempimenti riguardanti le verifiche alle quali la Sezione di
tesoreria provinciale di Roma-Tuscolano deve assoggettare il supporto
magnetico e le chiavi che identificano le informazioni contenute
nello stesso sono concordati fra il Ministero del tesoro e la Banca
d'Italia ai sensi dell'art. 6 della Convenzione approvata con decreto
ministeriale 17 gennaio 1992.
4. La Banca d'Italia - Sezione di tesoreria provinciale di Roma-
Tuscolano, comunica al Ministero del tesoro ed all'Amministrazione
finanziaria l'avvenuto accreditamento degli importi alle banche di
secondo livello e provvede, con le consuete modalità, alla resa
della contabilità dei titoli di spesa estinti.

Art. 8.

1. L'allegato A, contenente le specifiche tecniche e le modalità di
calcolo degli interessi e degli "scarti di emissione", costituisce
parte integrante del presente regolamento.
2. La procedura di cui al presente regolamento è operativa a
partire dalle cedole in scadenza il 1 dicembre 1993.
Il presente regolamento sarà trasmesso alla Corte dei conti per la
registrazione e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica
italiana.
Il presente decreto, munito dei sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, 24 gennaio 1994

Il Ministro del tesoro
BARUCCI
Il Ministro delle finanze:
GALLO

Visto, il Guardasigilli: CONSO
Registrato alla Corte dei conti il 10 marzo 1994
Registro n. 1 Tesoro, foglio n. 192

Allegato

Parte di provvedimento in formato grafico




AVVERTENZE

La sezione 1 del mod. 113/IMP deve essere compilata dal depositario
dei titoli in ogni sua parte ivi compreso il codice identificativo
che deve essere indicato a pena di inaccettabilità della richiesta.
Tale modello non può essere presentato dagli eredi che dovranno
utilizzare la procedura tramite l'intendenza di Finanza di Roma
compilando il mod. 111 e allegando la documentazione successoria.
L'originale del mod. 113/IMP deve essere presentato ad ogni banca di
primo livello all'atto del deposito dei titoli.
La sezione 3 deve essere compilata dalla banca di primo livello in
ogni sua parte, ivi compreso il codice BIC.
La banca di primo livello deve inviare il mod. 113/IMP alla banca di
secondo livello non oltre la scadenza della prima cedola per la quale
si richiede l'applicazione della procedura di cui al Decreto Legge
24.9.1993, n. 377 convertito dalla Legge 18.11.1993, n. 467.
La banca di secondo livello deve controllare che il modello sia
compilato in ogni sua parte ivi compresi timbri e firme la dove
richiesto.
Gli affidavit successivi al modello devono essere prodotti dalla
banca su richiesta dell'Amministrazione Finanziaria.
Il mod. 113/IMP ha validità fino al 31 dicembre dell'anno cui si
riferisce e va rinnovato annualmente.
Qualsiasi modifica dei dati comunicati col suddetto modello richiede
la presentazione di un nuovo mod. 113/IMP.

ELENCO A ELENCO B


CODICE ISO PAESE CODICE ISO PAESE
AR ARGENTINA AR ARGENTINA
AU AUSTRALIA AU AUSTRALIA
AT AUSTRIA AT AUSTRIA
BG BULGARIA BG BULGARIA
CA CANADA CA CANADA
CS CECOSLOVACCHIA CS CECOSLOVACCHIA
CN CINA CN CINA
CY CIPRO CY CIPRO
KP COREA DEL SUD KP COREA DEL SUD
DK DANIMARCA DK DANIMARCA
EC ECUADOR EC ECUADOR
EG EGITTO EG EGITTO
PH FILIPPINE PH FILIPPINE
FI FINLANDIA FI FINLANDIA
FR FRANCIA FR FRANCIA
DE GERMANIA DE GERMANIA
JP GIAPPONE JP GIAPPONE
GB GRAN BRETAGNA GB GRAN BRETAGNA
GR GRECIA GR GRECIA
IN INDIA IN INDIA
IE IRLANDA IE IRLANDA
YU IUGOSLAVIA IT ITALIA
KW KUWAIT YU IUGOSLAVIA
LU LUSSEMBURGO KW KUWAIT
MT MALTA LU LUSSEMBURGO
MA MAROCCO MT MALTA
NO NORVEGIA MA MAROCCO
NE NUOVA ZELANDA NO NORVEGIA
NL PAESI BASSI NE NUOVA ZELANDA
PK PAKISTAN NL PAESI BASSI
PL POLONIA PK PAKISTAN
PT PORTOGALLO PL POLONIA
RO ROMANIA PT PORTOGALLO
ES SPAGNA RO ROMANIA
LK SRI LANKA ES SPAGNA
SE SVEZIA LK SRI LANKA
TW THAILANDIA SE SVEZIA
TT TRINIDAD E TOBAGO TW THAILANDIA
TN TUNISIA TT TRINIDAD E TOBAGO
HU UNGHERIA TN TUNISIA
VE VENEZUELA HU UNGHERIA
ZM ZAMBIA VE VENEZUELA




Parte di provvedimento in formato grafico





ELENCO A ELENCO B


CODICE ISO PAESE CODICE ISO PAESE
AR ARGENTINA AR ARGENTINA
AU AUSTRALIA AU AUSTRALIA
AT AUSTRIA AT AUSTRIA
BG BULGARIA BG BULGARIA
CA CANADA CA CANADA
CS CECOSLOVACCHIA CS CECOSLOVACCHIA
CN CINA CN CINA
CY CIPRO CY CIPRO
KP COREA DEL SUD KP COREA DEL SUD
DK DANIMARCA DK DANIMARCA
EC ECUADOR EC ECUADOR
EG EGITTO EG EGITTO
PH FILIPPINE PH FILIPPINE
FI FINLANDIA FI FINLANDIA
FR FRANCIA FR FRANCIA
DE GERMANIA DE GERMANIA
JP GIAPPONE JP GIAPPONE
GB GRAN BRETAGNA GB GRAN BRETAGNA
GR GRECIA GR GRECIA
IN INDIA IN INDIA
IE IRLANDA IE IRLANDA
YU IUGOSLAVIA IT ITALIA
KW KUWAIT YU IUGOSLAVIA
LU LUSSEMBURGO KW KUWAIT
MT MALTA LU LUSSEMBURGO
MA MAROCCO MT MALTA
NO NORVEGIA MA MAROCCO
NE NUOVA ZELANDA NO NORVEGIA
NL PAESI BASSI NE NUOVA ZELANDA
PK PAKISTAN NL PAESI BASSI
PL POLONIA PK PAKISTAN
PT PORTOGALLO PL POLONIA
RO ROMANIA PT PORTOGALLO
ES SPAGNA RO ROMANIA
LK SRI LANKA ES SPAGNA
SE SVEZIA LK SRI LANKA
TW THAILANDIA SE SVEZIA
TT TRINIDAD E TOBAGO TW THAILANDIA
TN TUNISIA TT TRINIDAD E TOBAGO
HU UNGHERIA TN TUNISIA
VE VENEZUELA HU UNGHERIA
ZM ZAMBIA VE VENEZUELA
ZM ZAMBIA




Parte di provvedimento in formato grafico





AVVERTENZE
Il mod. 115/IMP deve essere necessariamente compilato in ogni sua
parte ivi compresi il codice ABI, il codice BIC e il codice fiscale
anche per gli enti internazionali equiparati.
I quadri B e C devono essere integralmente compilati anche se
coincidono in tutto o in parte con quelli riportati nel quadro A.
Euroclear e Cedel devono presentare un mod. 115/IMP aggiuntivo
relativo all'azienda procuratrice speciale in Italia, compilando in
ogni sua parte i quadri A e B con apposizione della firma del
rappresentante legale dell'azienda procuratrice stessa.
Qualora il rappresentante in Italia di cui all'articolo 1 comma 4 del
Decreto Legge 24.9.1993, n. 377 sia diverso dall'azienda procuratrice
speciale, occorre presentare un ulteriore mod. 115/IMP compilando in
ogni sua parte il quadro A con apposizione della firma del
rappresentante legale dell'ente internazionale equiparato.
Qualsiasi modifica dei dati comunicati con il mod. 115/IMP richiede
la presentazione di un nuovo modello.
Gli enti creditizi italiani e gli enti internazionali ad essi
equiparati che presentano il mod. 115/IMP vengono abilitati ad
utilizzare la procedura di cui al Decreto Legge 24.9.1993, n. 377,
convertito dalla Legge 18.11.1993, n. 467, solo per i titoli pubblici
per i quali abbiano effettuato contratti di sub-deposito per le
banche di primo livello o di deposito per gli investitori finali.
Relativamente ai modelli 115/IMP viene richiesta alla Banca d'Italia
la conferma che il richiedente sia un'azienda di credito che
intrattiene rapporti di conto corrente con la Banca d'Italia stessa.
Ricevuta la conferma il Centro Informativo delle entrate comunica al
richiedente le modalità di ritiro del materiale necessario ad
effettuare il collegamento telematico.

ALLEGATO A

PROCEDURA PER LA APPLICAZIONE DELLE RITENUTE
CONVENZIONALI SUGLI INTERESSI DEI TITOLI DI STATO ITALIANI

1. ROUTINE DI CONTROLLO DELLE RICHIESTE
Caratteristiche tecniche
Linguaggio: OS/VS Cobol Standard ANSI 85.
Non effettua operazioni di I/O; la lettura e/o scrittura di files
resta totalmente a carico del software chiamante realizzato dalla
banca di secondo livello.
La routine viene fornita su supporto magnetico alle singole banche di
secondo livello all'atto dell'autorizzazione all'utilizzo della
procedura.
Il supporto magnetico contiene i seguenti files:
FSSUTG50.COB
FSSUTG70.COB
BEGIN.ASM
SSUTE4.ASM
SSUTG4.ASM
SSUTG5.ASM
PREZ02.COB
PREZ03.COB
FPREZ031.COB
FPREZ021.COB
FPREZ121.COB
Poichè i programmi vengono forniti sotto forma di modulo sorgente,
è necessario, una volta trasferiti su mainframe, effettuarne la
compilazione ed il linkedit nell'ordine seguente:
SSUTE4
SSUTG4
SSUTG5
PREZ03
PREZ02
CHIAMANTE (programma chiamante realizzato dalla banca di secondo
livello).
Nel floppy sono presenti due file indicanti le modalità di
compilazione rispettivamente per i file in linguaggio assembler e per
quelli in linguaggio Cobol:
ASM
COBOL
La gestione delle modifiche da apportare alla routine è
completamente a carico dell'Anagrafe Tributaria.
Modalità di utilizzo
La routine viene attivata per ciascun gruppo di dati identificati
dalla terna: banca di primo livello, investitore, cedola.
La routine viene richiamata con una "CALL" di tipo dinamico nel
seguente modo:
CALL 'nome campò USING area-input,
area-output,
cod-rit.
"Nome campo" è un'area definita nella working-storage del programma
chiamante inizializzata al valore "PREZ02".
Area input
È un'area di 6.592 caratteri, che contiene le informazioni appresso
riportate:


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Codice AN 11 Codice internaz. codice SWIFT
banca della banca primo
livello ovvero
codice ident.
dell'ente depositario
(investment house
oppure clearing house)
2 Codice AN 12 Codice del titolo Codice ISIN (*) titolo
3 Tipo N 2 Specie del titolo 1=BTP 2=BTE
titolo 3=CTE 4=CCTTV
5=CTO 6=CTS
7=CCT
4 Prezzo N 3,3 Prezzo emissione
emissione del titolo
5 Aliquota N 2,3 Aliquota fiscale
fiscale del titolo
6 Giorni N 3 Durata della cedola
7 Inizio N 8 Data inizio godimento AAAAMMGG
cedola cedola
8 Fine N 8 Data fine godimento AAAAMMGG
cedola cedola
9 Tasso N 2,3 Tasso interesse
della cedola
10 Cod. AN 20 Codice fiscale estero
investitore ovvero altro
identificativo dello
investitore
11 Nominativo AN 100 Denominazione società
ovvero cognome e nome
persona fisica
12 Domicilio AN 100 Sede della società
fiscale ovvero indirizzo
persona fisica
13 Codice AN 2 Codice internazionale Codice ISO
nazione della nazione di oppure 99 nel
residenza caso di ente
dell'investitore sovranazionale
14 Data N 8 Data nascita AAAAMMGG
nascita persona fisica
15 Natura N 1 Codice natura 1=persona
giuridica giuridica società fisica
2=soc. di
capitali
3=soc. di
persone
4=altri
soggetti
16 Scarto N 1 Flag indicante se la 0=no scarto
richiesta riguarda 1=scarto
anche uno scarto
di emissione

____________________________________________________________________


(*) Per i codici ABI/UIC la conversione nel codice ISIN prevede:
03 Codice Nazione pic x(2) value "IT"
03 Codice ABI/UIC pic 9(9)
03 Check-digit pic 9 value zero per tutti i titoli emessi prima
del 1 gennaio 1994.
e per ciascuna variazione di deposito del titolo (max 300)
nell'ambito del periodo di vita della cedola:


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


17 Progressivo N 3 COMP-3 Progressivo del
periodo nello
ambito della
richiesta
18 Data N 8 COMP-3 Data di AAAAMMGG
variazione variazione del
deposito
19 Importo N 13 COMP-3 Valore nominale
depositato
20 Importo N 13 COMP-3 Ammontare maggiore
interesse richiesto
(arrotondato alla
unita')

____________________________________________________________________


Laddove non specificato, i campi numerici sono in formato "display".
La tabella è inizializzata a "space" ed è ordinata per data
variazione strettamente crescente.
Il primo elemento della tabella deve contenere:
- il valore nominale in deposito il giorno precedente a quello di
inizio godimento cedola, se diverso da zero;
- la data di variazione impostata al giorno precedente alla data di
inizio godimento cedola.
Per ciascun elemento, l'importo richiesto è calcolato secondo le
modalità successivamente esposte e si riferisce al periodo che va da
quella data variazione alla data variazione successiva, o, in
assenza, alla data scadenza cedola.
L'importo richiesto, nel caso di titoli in valuta, deve essere
espresso senza decimali.
Area output
È un'area di 6.348 caratteri che viene impostata dalla routine in
caso di errori riscontrati sulle informazioni ricevute in input.
Tale area riporta le seguenti informazioni:


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Cod-errore-01 N 4 COMP-3 Segnala il vedi tabella in
codice errore sub-allegato 1
su Codice
banca
2 Cod-errore-02 " " Segnala il " "
codice errore
su Codice
titolo
3 Cod-errore-03 " " Segnala il " "
codice errore
su Tipo
titolo
4 Cod-errore-04 " " Segnala il " "
codice errore
su Prezzo
emissione
5 Cod-errore-05 " " Segnala il " "
codice errore
su Aliquota
fiscale
6 Cod-errore-06 " " Segnala il " "
codice errore
su Giorni
7 Cod-errore-07 " " Segnala il " "
codice errore
su Inizio
cedola
8 Cod-errore-08 " " Segnala il " "
codice errore
su Fine
cedola
9 Cod-errore-09 " " Segnala il " "
codice errore
su Tasso
10 Cod-errore-10 " " Segnala il " "
codice errore
su Cod.
investitore
11 Cod-errore-11 " " Segnala il " "
codice errore
su Nominativo
12 Cod-errore-12 " " Segnala il " "
codice errore
su Domicilio
fiscale
13 Cod-errore-13 " " Segnala il " "
codice errore
su Codice
nazione
14 Cod-errore-14 " " Segnala il " "
codice errore
su Data
nascita
15 Cod-errore-15 " " Segnala il " "
codice errore
su Natura
giuridica
16 Cod-errore-16 " " Segnala il " "
codice errore
su Scarto di
emissione

____________________________________________________________________



e per ciascuna variazione di deposito del titolo (max 300)
nell'ambito del periodo di vita della cedola:


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Indice N 3 COMP-3 Indica 1 - 300
l'elemento
di tabella
dell'area
input su cui
si rilevano
errori
2 Cod-errore 17 N 4 COMP-3 Segnala il vedi
codice errore tabella in
sul progressivo sub-allegato 1
3 Cod-errore-18 N 4 COMP-3 Segnala il " "
codice errore
su data
variazione
4 Cod-errore-19 N 4 COMP-3 Segnala il " "
codice errore
su importo
depositato
5 Cod-errore-20 N 4 COMP-3 Segnala il " "
codice errore
su importo
richiesto
6 Importo N 13 COMP-3 Maggiore Importo
interesse calcolato
calcolato diverso dal
dalla routine maggiore
interesse
richiesto

____________________________________________________________________



Cod-rit
Viene impostato dalla routine e assume i seguenti valori:
0 = nessuna irregolarità riscontrata; in tale eventualità la rou-
tine imposta a blank area-output;
1 = irregolarità riscontrata; in tale eventualità la routine
imposta anche i campi "Cod-errore", "Indice" ed eventualmente
"Importo calcolato" di area-output.

2. ARCHIVIO "RICHIESTE"
La banca di secondo livello, predispone i dati relativi alle
richieste che hanno superato i controlli, in un archivio che viene
inviato all'Anagrafe Tributaria con modalità di "file transfer",
come descritte nel sub-allegato 2.
L'archivio richieste può essere trasmesso, con le modalità suddette
nei periodi previsti dal presente decreto.
L'archivio sequenziale contiene 5 tipi records, tutti di lunghezza
280 bytes:
- tipo record 0:
record di testa dell'archivio, contiene i dati che identificano
univocamente il file inviato;
- tipo record 1:
uno per ogni richiesta "banca di primo livello - investitore";
- tipo record 2:
nell'ambito del record di tipo 1, in numero pari alle cedole su cui
l'investitore chiede i maggiori interessi e scarti di emissione;
- tipo record 3:
uno per ogni gruppo di 19 variazioni di deposito nel periodo di vita
della cedola;
- tipo record 9:
record di coda del file, contiene il totale dei records di tipo 1
inviati.

Nella figura è riportata la sequenza logica dei records:

___________________________


_ 0 _ IDENTIFICAZIONE INVIO _

|___|_______________________|
_______________________________________________
| 1 | BANCA "A" (PRIMO LIVELLO) - INVESTITORE 1 |
|___|___________________________________________|
______________________________
| 2 | INVESTITORE 1 - TITOLO 1 |
|___|__________________________|




| 3 | TITOLO 1 - DEPOSITO 1-19 | |
|___|_____________________________| |


_

| 3 | TITOLO 1 - DEPOSITO 20-38 | |____ FINO A 16
|___|_____________________________| |


................................. _
_

| 3 | TITOLO 1 - DEPOSITO 286-300 | |
|___|_____________________________| __|
______________________________
| 2 | INVESTITORE 1 - TITOLO 2 |
|___|__________________________| __


................................. _
................................. _

_______________________________________________
| 1 | BANCA "A" (PRIMO LIVELLO) - INVESTITORE 2 |
|___|___________________________________________|


.................................

__


................................. _
................................. _

_______________________________________________
| 1 | BANCA "B" (PRIMO LIVELLO) - INVESTITORE N |
|___|___________________________________________|


.................................

__


................................. _
................................. _

___________________________


_ 9 _ TOTALE RECORDS TIPO 1 _

|___|_______________________|



Tipo record 0 (record testa)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Tipo N 1 Identificativo 0
record tipo record
2 Cod. AN 11 Codice Codice SWIFT
banca internazionale
secondo della banca
livello (*)
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
(**) nell'anno
solare
4 Data N 8 Data di AAMMGG
produzione produzione
del file
5 Progressivo N 5 Prog. file AANNN
prec. (***) di un invio
precedente
6 Filler AN 250 blank

____________________________________________________________________
(*) Il codice SWIFT deve avere gli ultimi tre caratteri (branch-code)
impostati al valore:


"XXX" nel caso non esista il branch-code;
"BIC" nel caso esista il branch-code ma esso non sia un codice
assegnato dalla SWIFT.
(**) Il progressivo del file nell'anno solare è formato per i primi
due byte dalle ultime due cifre dell'anno solare di riferimento
mentre per gli ultimi tre byte da un numero che inizia da 1 per il
primo file inviato nell'anno e cresce progressivamente per ogni
ulteriore invio.
(***) Il progressivo prec. è impostato solo nel caso in cui l'invio
sia una sostituzione di un invio precedente e assume il valore del
progressivo dell'invio che viene sostituito.
Tipo record 1 (record anagrafico)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Tipo N 1 Identificativo 1
record tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
(*)
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno
solare
4 Prog. N 4 Progr. record Maggiore di 0
record 1 1 nel file
5 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
primo internazionale
livello (**) banca di primo
livello (*)
6 Cod. AN 20 Codice fiscale
investitore estero dello
investitore
o altro
identificativo
7 Nominativo AN 100 Denominazione
società ovvero
cognome e nome
persona fisica
8 Domicilio AN 100 Sede della società
fiscale ovvero indirizzo
persona fisica
9 Codice AN 2 Codice Codice ISO
nazione internazionale oppure 99
della nazione nel caso
di residenza di Ente
dello sovranazionale
investitore
10 Data N 8 Data nascita AAAAMMGG
nascita persona fisica
11 Natura N 1 Cod. natura 1=persona
giuridica giuridica fisica
società 2=soc. di
capitali
3=soc. di
persone
4=altri
soggetti
12 Totale N 2 Totale tipi Maggiore di 0
records 2 records
cedole
nell'ambito di
un record
anagrafico
13 Filler AN 15 blank

____________________________________________________________________
(*) La banca di secondo livello può essere anche banca di primo


livello
(**) Il codice SWIFT deve avere gli ultimi tre caratteri (branch-
code) impostati al valore:
"XXX" nel caso non esista il branch-code;
"BIC" nel caso esista il branch-code ma esso non sia un codice
assegnato dalla SWIFT.


ALLEGATO A

PROCEDURA PER LA APPLICAZIONE DELLE RITENUTE
CONVENZIONALI SUGLI INTERESSI DEI TITOLI DI STATO ITALIANI


Tipo record 2 (record cedola)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Tipo N 1 Identificativo 2
record tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno
solare
4 Prog. N 4 Progr. record
record 1 1 nel file
5 Prog. N 2 Progr. record maggiore di 0
record 2 2 nell'ambito
del progr.
record 1
6 Codice AN 12 Codice del Codice ISIN
titolo titolo
7 Tipo N 2 Specie del 1=BTP 2=BTE
titolo titolo 3=CTE 4=CCTTV
5=CTO 6=CTS
7=CCT
8 Data fine N 8 Data di scadenza AAAAMMGG
cedola della cedola
9 Totale N 3 Totale tipi maggiore di 0
records 3 record contabile
nell'ambito di
una cedola
10 Filler AN 232 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 3 (record variazione deposito)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Tipo record N 1 Identificativo 3
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Prog. N 4 Progr. record 1 Maggiore di 0
record 1 nel file
5 Prog. N 2 Progr. record 2 Maggiore di 0
record 2 nell'ambito del
progr. record 1
6 Progr. N 3 Progr. record 3 Maggiore di 0
record 3 nell'ambito del
progr. record 2
7 Elem - Elemento di una
variazione tabella occurs 19
occurs 19 così composto:
7.1 Data N 8 COMP-3 Data variazione AAAAMMGG
variaz.
7.2 Importo N 13 COMP-3 Valore nominale
depositato
7.3 Scarto N 1 Flag indicante 0=NO SCARTO
se la richiesta 1=SCARTO
riguarda anche
uno scarto di
emissione
11 Filler AN 7 blank

____________________________________________________________________


La tabella delle variazioni deve essere:
- inizializzata a space;
- ordinata per data variazione strettamente crescente.

Tipo record 9 (record di coda)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA |DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
______________|___________________|_________________|_______________


1 Tipo record N 1 Identificativo 9
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Totale N 4 Totale records Maggiore di 0
records 1 tipo anagrafico
nel file
5 Filler AN 259 blank

____________________________________________________________________
Tutti i dati nei campi di formato alfanumerico devono essere


impostati con caratteri maiuscoli

3. RISPOSTA DELL'ANAGRAFE TRIBUTARIA
L'Anagrafe Tributaria elabora le richieste pervenute e predispone:
- un archivio relativo all'esito della elaborazione con indicazione
delle eventuali irregolarità riscontrate;
- un archivio con gli importi concessi relativi agli interessi e agli
scarti di emissione, per ogni richiesta priva di irregolarità.
3.1 Archivio esito
L'archivio esito viene prodotto per ogni archivio richieste ricevuto
e viene trasmesso con modalità di file-transfer su richiesta della
banca di secondo livello.
Tale archivio è a disposizione dal giorno successivo alla ricezione
del corrispondente invio.
Gli esiti relativi alle richieste di un periodo sono disponibili fino
al periodo successivo.
L'archivio sequenziale contiene 3 tipi records, tutti di lunghezza
100 bytes:
- tipo record 0:
record di testa dell'archivio, contiene i dati che identificano
univocamente il file inviato;
- tipo record 1:
uno per ogni errore riscontrato nelle richieste elaborate;
- tipo record 9:
record di coda del file, contiene il totale dei records di tipo 1
inviati.
Tipo record 0 (record testa)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 0
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
(*) nell'anno solare
4 Data N 8 Data di AAAAMMGG
produzione produzione
del file
5 Filler AN 75 blank

____________________________________________________________________


(*) Il progressivo dell'archivio esito corrisponde al progressivo
dell'archivio richieste
Tipo record 1 (record irregolarita')


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo N 1 Identificativo 1
record tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno
solare
4 Prog. N 5 Progr. record Maggiore di 0
record 1 1 nel file
5 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
primo internazionale
livello banca di primo
livello
ovvero codice
identificativo
ente depositario
(investment house,
clearing house)
6 Cod. AN 20 Codice fiscale
investitore estero dello
investitore
o altro
identificativo
7 Codice AN 2 Codice Codice ISO
nazione internazionale oppure 99
della nazione nel caso
di residenza di Ente
dello sovranazionale
investitore
8 Codice AN 12 Codice del Codice ISIN
titolo titolo
9 Tipo N 2 Specie del 1=BTP 2=BTE
titolo titolo 3=CTE 4=CCTTV
5=CTO 6=CTS
7=CCT
10 Data N 8 COMP-3 Data di AAAAMMGG
fine scadenza
cedola della cedola
11 Data N 8 COMP-3 Data di AAAAMMGG
variazione variazione
del deposito
12 Importo N 13 COMP-3 Valore
depositato nominale
13 Flag- N 1 0=No scarto
scarto
14 Cod-errore N 4 vedi tabella
in sub-
allegato 3
15 Filler AN 9 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 9 (record di coda)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 9
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Totale N 5 Totale records
records 1 irregolarità
nel file
5 Filler AN 78 blank

____________________________________________________________________



Nel caso in cui il file non contenga alcun record di tipo 1, l'esito
della elaborazione si intende regolare.
3.2 Archivio risposta
L'archivio risposta viene trasmesso con modalità di file-transfer su
richiesta della banca di secondo livello ed è messo a disposizione
contestualmente all'invio al Ministero del Tesoro dell'ammontare
complessivo degli importi da riconoscere.
La risposta relativa alle richieste di un periodo è disponibile fino
alla produzione della risposta relativa al periodo successivo.
L'archivio contiene 5 tipi records, tutti di lunghezza 70 bytes:
- tipo record 0:
record di testa dell'archivio, contiene i dati che identificano
univocamente il file inviato;
- tipo record 1:
uno per ogni richiesta "banca di primo livello";
- tipo record 2:
nell'ambito del record di tipo 1, in numero pari agli investitori;
- tipo record 3:
nell'ambito del record di tipo 2, in numero pari alle cedole su cui
l'investitore chiede i maggiori interessi e gli scarti di emissione;
- tipo record 9:
record di coda del file, contiene il totale dei records di tipo 1
inviati.

___________________________


_ 0 _ IDENTIFICAZIONE INVIO _

|___|_______________________|
_______________________________________________
| 1 | BANCA "A" (PRIMO LIVELLO) |
|___|___________________________________________|
______________________________
| 2 | INVESTITORE 1 |
|___|__________________________|




| 3 | TITOLO 1 - TOT. RIMBORSO | |
|___|_____________________________| |


_

| 3 | TITOLO 2 - TOT. RIMBORSO | |____ FINO A 25
|___|_____________________________| |


_

| 3 | TITOLO 3 - TOT. RIMBORSO | |
|___|_____________________________| __|
______________________________
| 2 | INVESTITORE 2 |
|___|__________________________| __


................................. _
................................. _

_______________________________________________
| 1 | BANCA "B" (PRIMO LIVELLO) |
|___|___________________________________________|


.................................

__


................................. _
................................. _

_______________________________________________
| 1 | BANCA "C" (PRIMO LIVELLO) |
|___|___________________________________________|


.................................

__


................................. _
................................. _

__________________________________


_ 9 _ TOTALE RECORDS TIPO 1 ...... _

|___|______________________________|



Tipo record 0 (record testa)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 0
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Data N 8 Data di AAAAMMGG
produzione produzione
del file
5 Filler AN 45 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 1 (interessi banca di primo livello)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 1
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Prog. N 4 Progr. record 1 Maggiore di 0
record 1 nel file
5 Cod. banca AN 11 Codice Codice SWIFT
primo internazionale
livello banca di primo
livello ovvero
codice
identificativo
ente depositario
(investment house,
clearing house)
6 Totale N 15 COMP-3 Importo totale
magg. inter. maggiori interessi
spettanti alla
banca di primo
livello
7 Totale N 15 COMP-3 Importo totale
scarto degli scarti di
di emissione
spettanti alla
banca di primo
livello
8 Totale N 4 Totale tipi Maggiore di 0
records 2 records
investitore
nell'ambito di
un record
banca di primo
livello
9 Filler AN 18 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 2 (interessi investitore)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 2
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Prog. N 4 Progr. record 1
record 1 nel file
5 Prog. N 4 Progr. record 2
record 2 nell'ambito
del progr.
record 1
6 Cod. AN 20 Codice fiscale
investitore estero dello
investitore o altro
identificativo
7 Cod. AN 2 Cod. Codice ISO
nazione internazionale oppure 99 nel
della nazione caso di Ente
di residenza sovranazionale
dell'investitore
8 Totale N 13 COMP-3 Importo totale
magg. inter. maggiori interessi
spettanti
all'investitore
9 Totale N 13 COMP-3 Importo totale
scarto degli scarti di
emissione
spettanti
all'investitore
10 Totale N 2 Totale tipi maggiore 0
records 3 record
cedola
nell'ambito di
un investitore
11 Filler AN 7 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 3 (interessi per titolo)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo N 1 Identificativo 3
record tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno
solare
4 Prog. N 4 Progr. record Maggiore di 0
record 1 1 nel file
5 Prog. N 4 Progr. record Maggiore di 0
record 2 2 nell'ambito
del progr.
record 1
6 Prog. N 2 Progr. record Maggiore di 0
record 3 3 nell'ambito
del progr.
record 2
7 Codice AN 12 Codice del Codice ISIN
titolo titolo
8 Tipo N 2 Specie del 1=BTP 2=BTE
titolo titolo 3=CTE 4=CCTTV
5=CTO 6=CTS
7=CCT
9 Data N 8 Data di AAAAMMGG
fine scadenza
cedola della cedola
10 Maggiori N 13 COMP-3 Importo maggiori
interessi interessi
calcolati
sulla cedola
11 Scarti N 13 COMP-3 Importo degli
scarti di
emissione
12 Filler AN 7 blank

____________________________________________________________________



Tipo record 9 (record di coda)


____________________________________________________________________
NOME | FORMATO/LUNGHEZZA | DESCRIZIONE | VALORI AMMESSI
_________|___________________|____________________|_________________


1 Tipo record N 1 Identificativo 9
tipo record
2 Cod. banca AN 11 Codice
secondo internazionale
livello della banca
secondo livello
3 Progressivo N 5 Progr. file AANNN
nell'anno solare
4 Totale N 4 Totale records maggiore di 0
records 1 interessi
bancari primo
livello (tipo 1)
nel file
5 Totale N 15 COMP-3 Importo totale
magg. inter. maggiori
interessi per
banca secondo
livello (totale
nel file)
6 Totale N 15 COMP-3 Importo totale
scarto degli scarti
di emissione
7 Filler AN 33 blank

____________________________________________________________________



4. MODALITÀ DI CALCOLO DEI MAGGIORI INTERESSI

Gli importi dei maggiori interessi da corrispondere agli investitori
"non residenti" vengono calcolati sulla base della seguente formula:
Gp * VN * i
MI = * (t - tc)
G
dove:
MI = maggiori interessi da corrispondere;
Gp = giorni di deposito del titolo nell'ambito del periodo di
godimento della cedola calcolati come illustrato successivamente;
VN = valore nominale del titolo relativo ai giorni di deposito Gp (in
ECU per i BTE e i CTE, in lire per gli altri titoli);
i = tasso unitario d'interesse relativo alla cedola in scadenza;
G = giorni di vita della cedola;
t = aliquota unitaria del prelievo alla fonte prevista dalla
legislazione italiana;
tc = aliquota unitaria del prelievo massimo applicabile in base agli
accordi internazionali.
Gp Si calcola secondo la seguente formula:
-(AAAAF-AAAAI) * 12 - MMI + (MMF-1)- * 30 + (30-GGI) + GGF
dove: DATA INIZIALE (AAAAI, MMI, GGI)
è la data di variazione; è l'ultimo giorno in cui viene considerato
in deposito il valore nominale del periodo precedente.
DATA FINALE (AAAAF, MMF, GGF)
è la data di variazione successiva o il giorno precedente alla data
di scadenza cedola.
Nel calcolo viene considerato l'anno commerciale per tutti i titoli
di Stato, tranne per i BTE per i quali viene considerato l'anno
solare.
Nel calcolo gli importi sono arrotondati alla quinta cifra decimale;
l'importo dei maggiori interessi viene arrotondato all'unità.
Per i titoli in valuta si utilizza il cambio italiano fornito dalla
Banca d'Italia.
5. MODALITÀ DI CALCOLO DELLO "SCARTO DI EMISSIONE"
Se esplicitamente previsto nelle convenzioni internazionali, tra i
proventi da corrispondere agli investitori esteri devono essere
compresi anche gli "scarti di emissione".
Per tutti i titoli per i quali è operativa la procedura lo scarto
d'emissione, se richiesto, viene calcolato sulla base della seguente
formula:
100 - PE VN
se = x Gp x
G 100
dove:
SE = scarto di emissione maturato nel periodo di possesso del titolo,
nell'ambito del godimento della cedola;
PE = prezzo di emissione rilevante ai fini fiscali, di cui al decreto
di emissione del titolo, relativo a L. 100 del valore nominale;
G = durata complessiva del titolo espressa in giorni;
Gp = giorni di deposito del titolo, nell'ambito del periodo di
godimento della cedola, calcolati come illustrato al precedente punto
4;
VN = valore nominale del titolo posseduto dall'investitore non
residente.
L'applicazione delle disposizioni previste dagli accordi
internazionali relativamente agli "scarti di emissione" comporterà
il riconoscimento all'investitore non residente di una quota dello
scarto medesimo così determinata:
SE (t - tc)
QRse =
n
-
m
(1 + i) x 100
dove:
QRse = quota dello scarto di emissione da riconoscere all'investitore
"non residente";
SE = scarto di emissione maturato nel periodo di deposito del titolo
di cui al comma precedente;
t = aliquota percentuale del prelievo alla fonte prevista dalla
legislazione italiana;
tc = aliquota percentuale del prelievo massimo applicabile in base
agli accordi internazionali (tc minore t);
i = tasso d'interesse lordo unitario d'aggiudicazione in asta
relativo alla prima tranche;
n = numero di cedole successive a quella in scadenza;
m = numero di cedole scadenti in un anno.

SUB-ALLEGATO 1

TABELLA DEI CODICE-ERRORE DELLA ROUTINE DI CONTROLLO
- Cod-errore-nn
0101 Codice banca primo livello non impostato
0102 Codice nazione banca non previsto
0201 Codice titolo non impostato
0301 Tipo titolo non impostato
0302 Tipo titolo non valido
0401 Prezzo d'emisione non impostato
0501 Aliquota fiscale non impostata
0601 Giorni non impostato
0701 Data inizio cedola non impostata
0801 Data scadenza cedola non impostata
0802 Data scadenza cedola incongruente con data inizio cedola
0901 Tasso di interesse non impostato
1001 Codice identificativo investitore non impostato
1101 Nominativo investitore non impostato
1201 Domicilio investitore non impostato
1301 Codice nazione di residenza investitore non impostato
1302 Codice nazione di residenza investitore non previsto
1501 Natura giudirica non impostata
1502 Natura giudirica non prevista
1503 Incongruenza tra natura giuridica e data di nascita
1601 Valore del flag scarto non ammesso
1602 Scarto non previsto dalla convenzione
1603 Scarto incongruente con prezzo di emissione
1701 Progr. periodo non impostato
1702 Progr. periodo errato
1801 Data di variazione non impostata
1802 Data di variazione duplicata o non in sequenza temporale
1901 Valore nominale non impostato
2001 Importo richiesto non impostato
2002 Importo calcolato diverso da importo richiesto

SUB-ALLEGATO 2

PROCEDURE DI TRASFERIMENTO DATI TRA ISTITUTI BANCARI
ED ANAGRAFE TRIBUTARIA
Allegato tecnico relativo alle procedure per le applicazioni delle
ritenute convenzionali sugli interessi dei titoli di Stato Italiani
1. ARCHITETTURA DEL SISTEMA DI TRASFERIMENTO DATI
1.1 Introduzione
Lo scambio di dati tra Istituto bancario ed Anagrafe Tributaria
(A.T.) relativo alle ritenute convenzionali sugli interessi dei
titoli di stato italiani (per brevità definito flusso Titoli)
prevede un invio di dati dalla banca verso A.T. e una successiva
ricezione di dati di risposta; l'attivazione delle operazioni di
trasmissione dei dati verso A.T. e di ricezione delle risposte è a
carico dell'Istituto bancario.
1.2 Funzioni collegate con il trasferimento dati
Per garantire opportuni livelli di sicurezza e gestibilità alle
trasmissioni dati tra Istituto bancario ed Anagrafe Tributaria sono
state individuate una serie di funzioni collegate al trasferimento
dei dati; tali funzioni sono:
- funzioni di congruenza, integrità, sicurezza e compressione dei
dati;
- funzioni di controllo accessi, logging e protocollazione delle
trasmissioni;
- funzioni accessorie di ausilio alle trasmissioni.
Le funzioni del primo gruppo, relative ai dati, garantiscono che i
dati scambiati con A.T. abbiano le seguenti caratteristiche:
- coerenza sintattica con le relative applicazioni che li
tratteranno sul polo remoto; la funzione è realizzata tramite
appositi controlli, di sequenza e di formattazione del records,
attivati prima della trasmissione vera e propria, in modo da
bloccare, con opportuni diagnostici, le trasmissioni di dati
formalmente non corretti;
- garanzia di integrità consistente nella certezza che la copia
remota del dato sia identica al dato trasferito; la funzione è
realizzata associando ai normali controlli dello strumento
trasmissivo, una serie di controlli utente realizzati tramite codici
numerici CRC (Controllo di Ridondanza Ciclico) calcolati sui dati
prima e dopo la trasmissione;
- garanzia di sicurezza del dato rispetto ad illegittimi accessi in
lettura durante il trasferimento; la funzione è realizzata tramite
la crittografia del dato originario e la strasmissione di soli dati
crittografati;
- comprensione per ottimizzare il traffico di linea.
Le funzioni del secondo gruppo, relativo alla singola trasmissione,
prevedono:
- controllo dell'identità dell'ente trasmittente per bloccare
operazioni eseguite senza autorizzazione; tale controllo è
effettuato a livello di collegamento fisico e di sessione di file
transfer,
- logging dell'avventura trasmissione in entrambi i poli
trasmissivi; il logging deve essere assicurato per tutti gli eventi e
quindi anche per i tentativi di trasmissione non andati a buon fine;
- protocollazione della singola trasmissione per poter identificare
ogni singola operazione nelle successive attività elaborative.
Le funzioni accessorie sono:
- funzioni di "pooling" degli archivi da trasmettere per garantire
la possibilità di predisporre gli archivi per nuove trasmissioni
anche nel caso di interruzione del collegamento;
- funzioni di attivazione guidata delle richieste di trasmissione;
- funzioni accessorie di amministrazione del prodotto di
trasmissione dati.
1.3 Modalità di trasferimento dati
Lo scambio di dati viene realizzato in maniera diversificata in
dipendenza della disponibilità presso l'Istituto bancario della
particolare piattaforma hardware/software, nell'ambito delle
possibili alternative di seguito indicate:
1) utilizzo del prodotto programma IBM NetView/FTP V.2 in ambiente
MVS;
2) utilizzo del prodotto programma IBM NetView/FTP V.1 in ambiente
MVS;
3) utilizzo di protocolli di trasferimento dati standard (FTP su
TCP/IP, FTAM OSI).
Le funzionalità descritte nel paragrafo 1.2 vengono realizzate
tramite appositi moduli di interfaccia, realizzati a cura di Anagrafe
Tributaria. Il modulo di interfaccia per il prodotto Netview/FTP V.2
consiste in una serie di exit routines che, operando in modo sincrono
con la trasmissione, realizzano una sessione parallela di controllo
per garantire tutte le funzioni collegate con il trasferimento dati
individuate.
Il modulo di interfaccia per il prodotto Netview/FTP V.1 è
realizzato tramite exit, come nel caso precedente, con l'unica
differenza che la sessione sincrona di controllo termina prima della
notifica finale presso l'Istituto bancario del completamento
dell'intera operazione trasmissiva.
Il modulo di interfaccia per gli altri protocolli di file transfer
opera in modo asincrono con la trasmissione e garantisce le funzioni
di congruenza, integrità e sicurezza dei dati nonchè la
protocollazione della trasmissione, mentre le funzioni di logging
della singola trasmissione e eventuali funzioni accessorie saranno
quelle dello specifico prodotto (FTP su TCP/IP, FTAM) che implementa
la trasmissione.
2. TRASFERIMENTO MEDIANTE NETVIEW/FTP
I trasferimenti dati (invio da Istituto bancario ad A.T. e successiva
ricezione delle risposte da parte dello stesso) realizzati con
NetView/FTP hanno la caratteristica di svolgersi tramite una serie di
exit routines, fornite da A.T., che operando in modo sincrono con la
trasmissione e agendo in cooperazione tra loro, realizzano una
sessione parallela di controllo per garantire l'attivazione di tutte
le funzioni collegate con il trasferimento dati individuate:
- funzioni di congruenza, integrità, sicurezza e compressione dei
dati;
- funzioni di controllo accessi, logging e protocollazione delle
trasmissioni;
- funzioni accessorie di ausilio alle trasmissioni.
2.1 Trasmissione da Istituto bancario ad Anagrafe Tributaria
La gestione del flusso trasmissivo si articola cronologicamente nella
esecuzione delle seguenti 7 fasi:
1) la routine di gestione inserimento richiesta, richiamata dalla
procedura di predisposizione dei dati nel nodo trasmittente (Istituto
bancario), consente di selezionare un archivio disponibile nel pool
su cui descrivere i dati da trasferire e di inserire la relativa
richiesta di trasmissione;
2) la PRE-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
trasmittente (Istituto bancario) prima di eseguire il trasferimento
dei dati, esegue le seguenti funzioni:
- controllo della esatta sequenza dei tipi record all'interno
dell'archivio da trasmettere e della congruenza di alcune
informazioni contenute nei dati,
- calcolo del CRC (CRC1) sui dati originari, compressione,
crittografia e calcolo del CRC (CRC2) sui dati "ombra" (crittografati
e compressi);
- inserimento dei due CRC in coda all'archivio "ombra" compresso e
nella parameter-list che è utilizzata dalla sessione sincrona di
controllo;
- acquisizione del codice identificativo del richiedente e del
progressivo trasmissione dal record di tipo 0 e suo inserimento nella
parameter-list;
3) la PRE-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
ricevente (A.T.) prima di eseguire il trasferimento dei dati, esegue
le seguenti funzioni:
- autorizzazione alla trasmissione, mediante controllo del codice
identificativo del richiedente nel database degli utenti abilitati;
- selezione del primo archivio disponibile nel pool di ricezione e
suo inserimento nella parameter-list (la selezione punta a due files,
uno per la copia espansa e uno per la copia "ombra" compattata e
crittografata),
- protocollazione della trasmissione e logging iniziale in A.T.;
4) esecuzione della trasmissione dell'archivio "ombra";
5) la POST-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
trasmittente (Istituto bancario), esegue le seguenti funzioni:
- logging con l'esito della trasmissione e il relativo protocollo;
- prima segnalazione sul file di controllo del pool di trasmissione
del corretto trasferimento dell'archivio;
6) la POST-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
ricevente (A.T.), esegue le seguenti funzioni:
- calcolo CRC (CRC2) dell'archivio "ombra" ricevuto, espansione,
decrittografia e calcolo CRC (CRC1) dell'archivio in chiaro conforme
all'originario;
- confronto dei CRC calcolati con i CRC della parameter-list;
- logging con l'esito della trasmissione e aggiornamento del file
di controllo del pool;
- creazione dell'archivio "report" della trasmissione;
7) la POST-CONVERSATION User Exit, richiamata dal server nel nodo
trasmittente (Istituto bancario), esegue le seguenti funzioni:
- logging della completa esecuzione della trasmissione;
- segnalazione finale sul file di controllo del pool di
trasmissione del corretto trasferimento dell'archivio.
Nel caso di utilizzo del prodotto IBM Netview/FTP V.1 non è
disponibile la POST-CONVERSATION User Exit; in tal caso la notifica
presso l'Istituto bancario del completamento dell'intera operazione
trasmissiva non può essere fornita in modo sincrono alla
trasmissione.
Tale informazione è comunque disponibile nell'archivio "report"
creato in A.T. della POST-TRANSFER User Exit. L'Istituto bancario
può richiedere la ricezione dell'archivio "report" con le modalità
descritte nel paragrafo 2.2.
2.2 Gestione delle risposte
In A.T. vengono predisposti per ogni singola banca:
- un archivio "report" contenente un report relativo alla singola
trasmissione dati; in tale archivio sono riportati data e ora della
trasmissione, numero di record utente ricevuti a numero di
protocollo;
- un archivio "esiti" contenente eventuali irregolarità
riscontrate nei dati inviati nella singola trasmissione;
- un archivio "risposte" contenente i dati dei maggiori interessi e
sconti di emissione concessi, relativo alle richieste prive di
irregolarità.
Tutti gli archivi suddetti avranno una denominazione che identifica
univocamente l'Istituto bancario e il tipo; in tale modo, anche in
caso di prolungata mancanza di collegamento o di ripetuti errori
nella ricezione, lo specifico archivio potrà essere richiesto
dall'Istituto bancario anche in caso ne sia stato prodotto uno
successivo.
La gestione della ricezione si articola cronologicamente nella
esecuzione delle seguenti fasi:
1) presso l'Istituto bancario richiedente viene inserita la richiesta
di ricezione dello specifico archivio preparato in A.T.;
2) la PRE-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
trasmittente (A.T.) prima di eseguire il trasferimento dati, esegue
le seguenti funzioni:
- autorizzazione alla trasmissione, mediante controllo del codice
identificativo del richiedente nel database degli utenti abilitati;
- determinazione del nome del file richiesto in base
all'identificativo del richiedente e al tipo di richiesta verifica
che il file richiesto esiste e non sia vuoto;
- calcolo del CRC (CRC1) dei dati in chiaro, compressione,
crittografia e calcolo del CRC (CRC2) dei dati "ombra" (crittografati
e compressi),
- inserimento dei due CRC in coda all'archivio "ombra" compresso e
nella parameter-list;
3) la PRE-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
ricevente (Istituto bancario) prima di eseguire il trasferimento
dati, non esegue alcuna funzione;
4) esecuzione della trasmissione dell'archivio "ombra";
5) la POST-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
trasmittente (A.T.), esegue le seguenti funzioni:
- logging con l'esito della trasmissione;
6) la POST-TRANSFER User Exit, richiamata dal server nel nodo
ricevente (Istituto bancario), esegue le seguenti funzioni:
- calcolo CRC (CRC2) dell'archivio "ombra" ricevuto, espansione,
decrittografia e calcolo CRC (CRC1) dell'archivio in chiaro conforme
all'originario;
- confronto dei CRC calcolati con i CRC della parameter-list;
- logging finali con l'esito della trasmissione.
3. TRASFERIMENTO MEDIANTE ALTRI PRODOTTI
Per questi tipi di trasferimenti dati le funzioni di logging e
eventuali funzioni accessorie di ausilio alla trasmissione sono
quelle dello specifico prodotto che implementa la trasmissione con
protocollo FTP su TCP/IP o FTAM poichè la sessione di controllo
parallela al trasferimento dati non verrà effettuata in modo
sincrono con il trasferimento stesso.
Per garantire comunque le indispensabili funzioni di congruenza,
integrità, sicurezza e compressione dei dati è stato realizzato un
modulo di interfaccia, a cura di Anagrafe Tributaria, che opera in
modo asincrono con la trasmissione.
Il modulo di interfaccia è costituito da una procedura di
PRE-TRANSFER e da una procedura di POST-TRANSFER.
Il modulo di interfaccia è realizzato in linguaggio C per sistemi
DOS, UNIX, OS/400 e in linguaggio Assembler per il sistema MVS; i
meccanismi che assicurano i controlli di integrità, la crittografia
e la compressione sono gli stessi usati nel caso di trasmissioni
mediante NetView/FTP, ciò permette di reinserire in Anagrafe
Tributaria gli archivi pervenuti con tale modalità nel circuito
gestionale previsto per gli archivi pervenuti via NetView/FTP.
I File Transfer tra banca ed A.T. verranno effettuati sempre con dati
crittografati e compressi.
3.1 Trasmissione da Istituto bancario ad Anagrafe Tributaria
La gestione del flusso trasmissivo si articola cronologicamente nelle
seguenti fasi:
1) esecuzione, presso l'Istituto bancario, della procedura di
PRE-TRANSFER che svolge le seguenti funzioni:
- segnalare le eventuali incongruenze nei dati da trasmettere;
- preparare, a partire dall'archivio in chiaro, la copia "ombra"
(crittografata e compressa) dell'archivio originale nonchè il
relativo file di controllo che contiene le informazioni necessarie
per la ricostruzione e la validazione dell'archivio trasmesso;
2) trasmissione dell'archivio "ombra" e, in un momento differito, del
relativo file di controllo con il prodotto che si intende utilizzare;
3) esecuzione, presso A.T., della procedura di POST-TRANSFER che
svolge le seguenti funzioni:
- ripristinare, a partire dall'archivio "ombra" e dal file di
controllo, il contenuto in chiaro dell'archivio originale;
- creazione di un archivio di "report" della trasmissione (cfr.
par. 2.2).
3.2 Gestione delle risposte
In A.T. vengono predisposti gli archivi "report", "esiti" e
"risposte" contenenti le informazioni indicate nel paragrafo 2.2.
Di tali archivi viene messo a disposizione dall'Istituto bancario la
corrispondente copia "ombra" (crittografata e compressa) e il
relativo file di controllo.
La gestione della ricezione si articola cronologicamente nelle
seguenti fasi:
1) ricezione, attivata dall'Istituto bancario, della copia "ombra"
dell'archivio che si intende ricevere e, in un momento differito, del
relativo file di controllo;
2) esecuzione, presso l'Istituto bancario, della procedura di
POST-TRANSFER per la ricostruzione degli archivi ricevuti.
4. DESCRIZIONE DELLE FUNZIONI ACCESSORIE ALLE TRASMISSIONI EFFETTUATE
MEDIANTE NETVIEW/FTP
4.1 Gestione pool di archivi
Per gestire trasmissioni multiple nel corso della stessa giornata o
interruzioni prolungate dei collegamenti, il nodo trasmittente e il
nodo ricevente possono utilizzare, al posto degli archivi di
produzione, un pool di archivi di transito destinati esclusivamente
alla trasmissione dei dati.
Il particolare meccanismo che pilota l'utilizzo di tali archivi
permette infatti di disporre sempre di un'archivio destinato alla
trasmissione o alla ricezione anche nei casi di anomalie nel flusso
trasmissivo o nel corrispondente flusso elaborativo, senza correre
rischi di "ricoprire" archivi da trasmettere o già trasmessi.
L'interfaccia tra le suddette fasi è realizzata mediante files di
controllo nel nodo trasmittente e nel nodo ricevente.
4.2. Gestione automatizzata degli errori non recoverabili
Il prodotto programma IBM NetView/FTP è dotato di un meccanismo di
'AUTOMATIC TRANFER RESTART' che consente di recuperare
automaticamente alcune situazioni di errore, mediante un
riaccodamento delle richieste e una loro successiva schedulazione.
Esistono tuttavia degli eventi per cui il prodotto non è in grado di
effettuare un restart automatico.
Per recuperare queste situazioni di errore è stata predisposta una
procedura batch da utilizzare periodicamente nel nodo che ha inserito
la richiesta che, in base alle informazioni presenti sulla coda e sui
file di controllo dei pool, inserisce nuovamente le richieste termi-
nate in errore.
Tale procedura, realizzata in A.T., può essere, su richiesta, messa
a disposizione dell'Istituto bancario.
5. STRUMENTI DI CONTROLLO DELLE TRASMISSIONI EFFETTUATE MEDIANTE
NETVIEW/FTP
Per effettuare il controllo sull'esito dello scambio dati con A.T.,
il singolo Istituto bancario ha a disposizione:
- l'interfaccia interattiva standard del prodotto NetView/FTP per
l'inquiry delle richieste nella coda;
- un'interfaccia interattiva utente (opzionalmente fornita da A.T.)
che consente di eseguire un inquiry della coda delle richieste
secondo criteri selettivi (data, esito, ecc.);
- l'archivio di log dove vengono registrate le informazioni sulle
singole trasmissioni;
- l'archivio degli errori dove vengono registrati gli eventuali
errori.
SUB-ALLEGATO 3

TABELLA DEI CODICE-ERRORE DEL SISTEMA INFORMATIVO DELL'ANAGRAFE
TRIBUTARIA
- Cod-errore-nn
0011 Tipo record 0 mancante
0021 Codice banca secondo livello non impostato su record di tipo 0
0022 Codice banca secondo livello errato sul record di tipo 0
0031 Progressivo errato sul record di tipo 0
0032 Progressivo duplicato
0041 Data produzione errata sul record di tipo 0
0051 Progressivo precedente errato su record 0
0052 Progressivo precedente non trasmesso
1021 Codice banca secondo livello nel record di tipo 1 diverso da
quello del record di tipo 0
1031 Progressivo file nel record di tipo 1 diverso da quelle del
record di tipo 0
1041 Progressivo record 1 non in sequenza
1051 Codice banca primo livello non impostato
1052 Codice banca primo livello errato
1061 Codice investitore non impostato
1071 Nominativo non impostato
1081 Domicilio fiscale non impostato
1091 Codice nazione non impostato
1092 Codice nazione errato o nazione priva di convenzione
1101 Data di nascita errata
1111 Natura giuridica non impostata
1112 Natura giudirica errata
1113 Incongruenza tra natura giuridica e data nascita
1121 Totale records 2 diverso dal numero di records di tipo 2
effettivi
2021 Codice banca secondo livello nel record di tipo 2 diverso da
quello indicato nel record di tipo 0
2031 Progressivo nel record di tipo 2 diverso da quello indicato nel
record di tipo 0
2041 Progressivo record 1 nel record di tipo 2 diverso da quello
indicato nel record di tipo 1
2051 Progressivo record 2 non in sequenza
2061 Codice titolo non impostato
2062 Codice titolo inesistente
2071 Tipo titolo non impostato
2072 Tipo titolo errato
2081 Data fine cedola non impostata
2082 Data fine cedola errata
2083 Richiesta pervenuta oltre i limiti
2091 Totale records 3 diverso dal numero di records di tipo 3
effettivi
3021 Codice banca secondo livello nel record di tipo 3 diverso da
quello indicato nel record di tipo 0
3031 Progressivo nel record di tipo 3 diverso da quello indicato nel
record di tipo 0
3041 Progressivo record 1 nel record di tipo 3 diverso da quello
indicato nel record di tipo 1
3051 Progressivo record 2 nel record di tipo 3 diverso da quello
indicato nel record di tipo 2
3061 Progressivo record 3 non in sequenza
3071 Data di variazione errata
3081 Importo depositato non numerico
3082 Richiesta con importi depositati tutti a zero
3091 Scarto errato o non previsto dalla convenzione
5000 Record fuori sequenza
5001 Titolo inesistente
5002 Richiesta duplicata
5003 Dati anagrafici diversi da quelli precedentemente inviati
9011 Tipo record 9 mancante
9021 Codice banca secondo livello nel record di tipo 9 diverso da
quello indicato nel record di tipo 0
9031 Progressivo nel tipo record 9 diverso da quello indicato nel
record di tipo 0
9041 Totale records 1 diverso dal numero di records di tipo 1
effettivi