Serie Generale n. 11 del 14-1-2013
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
LEGGE 30 novembre 2012, n. 241
Ratifica ed esecuzione della Convenzione tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo della Mongolia per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio e per prevenire le evasioni fiscali, con protocollo aggiuntivo, fatta a Ulan Bator l'11 settembre 2003. (13G00011) (GU Serie Generale n.11 del 14-01-2013)
Nota: note: Entrata in vigore del provvedimento: 15/01/2013

La Camera dei deputati ed il Senato della Repubblica hanno
approvato;

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Promulga

la seguente legge:
Art. 1

Autorizzazione alla ratifica

1. Il Presidente della Repubblica è autorizzato a ratificare la
Convenzione tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo
della Mongolia per evitare le doppie imposizioni in materia di
imposte sul reddito e sul patrimonio e per prevenire le evasioni
fiscali, con Protocollo aggiuntivo, fatta a Ulan Bator l'11 settembre
2003.

Art. 2

Ordine di esecuzione

1. Piena ed intera esecuzione è data alla Convenzione di cui
all'articolo 1, a decorrere dalla data della sua entrata in vigore,
in conformità a quanto disposto dall'articolo 30 della Convenzione
stessa.

Art. 3

Copertura finanziaria

1. Alle minori entrate derivanti dall'attuazione della presente
legge, valutate nell'importo di 7.000 euro annui a decorrere
dall'anno 2013, si provvede mediante corrispondente utilizzo delle
proiezioni, per gli anni 2013 e 2014, dello stanziamento del fondo
speciale di parte corrente iscritto, ai fini del bilancio triennale
2012-2014, nell'ambito del programma «Fondi di riserva e speciali»
della missione «Fondi da ripartire» dello stato di previsione del
Ministero dell'economia e delle finanze per l'anno 2012, allo scopo
parzialmente utilizzando l'accantonamento relativo al Ministero degli
affari esteri.
2. Il Ministro dell'economia e delle finanze è autorizzato ad
apportare, con propri decreti, le occorrenti variazioni di bilancio.

Art. 4

Entrata in vigore

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a quello
della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sarà inserita
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.
Data a Roma, addì 30 novembre 2012

NAPOLITANO

Monti, Presidente del Consiglio dei
Ministri

Terzi di Sant'Agata, Ministro degli
affari esteri

Visto, il Guardasigilli: Severino

Allegato


Parte di provvedimento in formato grafico

CONVENZIONE

TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA MONGOLIA
PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E
SUL PATRIMONIO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI.


Parafata a Ulan Bator

il 21 giugno 2001

da


Per la delegazione Per la delegazione
italiana mongola

(M.del Giudice) (N. Tumendemberel)


Il Governo della Repubblica italiana e il Governo della Mongolia,

Desiderosi di concludere una Convenzione per evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio e per
prevenire le evasioni fiscali

Hanno convenuto le seguenti disposizioni:


Articolo 1

SOGGETTI

La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di
uno o di entrambi gli Stati contraenti.

Articolo 2

IMPOSTE CONSIDERATE

1. La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul
patrimonio prelevate per conto di ciascuno degli Stati contraenti,
delle sue suddivisioni politiche o amministrative o dei suoi enti
locali, qualunque sia il sistema di prelevamento.
2. Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte
prelevate sul reddito complessivo o sul patrimonio, o su elementi del
reddito o del patrimonio, comprese le imposte sugli utili derivanti
dall'alienazione di beni mobili o immobili, le imposte sull'ammontare
complessivo degli stipendi e dei salari corrisposti dalle imprese,
nonchè le imposte sui plusvalori.
3. Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in
particolare:
(a) per quanto concerne l'Italia:
1 - l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
2 - l'imposta sul reddito delle persone giuridiche;
ancorchè riscosse mediante ritenuta alla fonte
(qui di seguito indicate quali "imposta italiana");
(b) per quanto concerne la Mongolia:
1 - l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
2 - l'imposta sul reddito delle persone giuridiche;
3 - l'imposta sui beni immobili;
(qui di seguito indicate quali "imposta mongola")
4. La Convenzione si applicherà anche alle imposte di natura
identica o analoga che verranno istituite dopo la data della firma
della presente Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle
imposte esistenti. Le autorità competenti degli Stati contraenti si
comunicheranno le modifiche importanti apportate alle rispettive
legislazioni fiscali.

Articolo 3

DEFINIZIONI GENERALI

Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non
richieda una diversa interpretazione:
a) il termine "Italia" usato in senso geografico designa tutto il
territorio della Repubblica italiana;
b) il termine "Mongolia" usato in senso geografico designa tutto il
territorio della Mongolia;
(c) le espressioni "uno Stato contraente" e "l'altro Stato
contraente" designano, come il contesto richiede, l'Italia o la
Mongolia;
(d) il termine "persona" comprende una persona fisica, una società
ed ogni altra associazione di persone;
(e) il termine "societa'" designa qualsiasi persona giuridica o
qualsiasi ente che è considerato persona giuridica ai fini
dell'imposizione;
(f) le espressioni "impresa di uno Stato contraente" e "impresa
dell'altro Stato contraente" designano rispettivamente un'impresa
esercitata da un residente di uno Stato contraente e un'impresa
esercitata da un residente dell'altro Stato contraente;
(g) l'espressione "traffico internazionale" designa qualsiasi
attività di trasporto effettuato per mezzo di una nave o di un
aeromobile da parte di un'impresa la cui sede di direzione effettiva
è situata in uno Stato contraente, ad eccezione del caso in cui la
nave o l'aeromobile sia utilizzato esclusivamente tra località
situate nell'altro Stato contraente;
(h) il termine "nazionali" designa:
(i) le persone fisiche che hanno la nazionalità di uno Stato
contraente;
(ii) le persone giuridiche, le società di persone e le
associazioni costituite in conformità della legislazione in vigore
in uno Stato contraente;
(i) l'espressione "autorità competente" designa:
(i) per quanto concerne l'Italia, il Ministero dell'Economia e
delle Finanze;
(ii) per quanto concerne la Mongolia, il Ministro delle Finanze e
dell'Economia o il suo rappresentante autorizzato.
2. Per l'applicazione della presente Convenzione da parte di uno
Stato contraente, le espressioni non diversamente definite hanno il
significato che ad esse è attribuito dalla legislazione di detto
Stato contraente relativa alle imposte oggetto della Convenzione, a
meno che il contesto non richieda una diversa interpretazione.

Articolo 4

RESIDENTI

1. Ai fini della presente Convenzione, l'espressione "residente di
uno Stato contraente" designa ogni persona che, in virtù della
legislazione di detto Stato, è ivi assoggettata ad imposta, a motivo
del suo domicilio, della sua residenza, della sede della sua
direzione, della sede della sua costituzione o di ogni altro criterio
di natura analoga. Tuttavia, tale espressione non comprende le
persone che sono assoggettate ad imposta in detto Stato soltanto per
il reddito che esse ricavano da fonti situate in detto Stato o per il
patrimonio che esse possiedono in detto Stato.
2. Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona
fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, la
sua situazione è determinata nel seguente modo:
(a) detta persona è considerata residente dello Stato contraente nel
quale ha un'abitazione permanente; quando essa dispone di
un'abitazione permanente in entrambi gli Stati contraenti, è
considerata residente dello Stato contraente nel quale le sue
relazioni personali ed economiche sono più strette (centro degli
interessi vitali);
(b) se non si può determinare lo Stato contraente nel quale detta
persona ha il centro dei suoi interessi vitali, o se la medesima non
ha un'abitazione permanente in alcuno degli Stati contraenti, essa è
considerata residente dello Stato contraente in cui soggiorna
abitualmente;
(c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati
contraenti, ovvero non soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa
è considerata residente dello Stato contraente del quale ha la
nazionalità;
(d) se detta persona ha la nazionalità di entrambi gli Stati
contraenti, o se non ha la nazionalità di alcuno di essi, le
autorità competenti degli Stati contraenti risolvono la questione di
comune accordo.
3. Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona
diversa da una persona fisica è residente di entrambi gli Stati
contraenti, essa è considerata residente dello Stato in cui si trova
la sede della sua direzione effettiva.

Articolo 5

STABILE ORGANIZZAZIONE

1. Ai fini della presente Convenzione, l'espressione "stabile
organizzazione" designa una sede fissa di affari in cui l'impresa
esercita in tutto o in parte la sua attività.
2. L'espressione "stabile organizzazione" comprende in particolare:
(a) una sede di direzione;
(b) una succursale;
(c) un ufficio;
(d) un'officina;
(e) un laboratorio;
(f) una miniera, una cava od ogni altro luogo di estrazione di
risorse naturali;
(g) un cantiere di costruzione, una costruzione o un cantiere di
montaggio la cui durata oltrepassa i 6 mesi.
3. Non si considera che vi sia una "stabile organizzazione" se:
(a) si fa uso di una installazione ai soli fini di deposito, di
esposizione o di consegna di beni o merci appartenenti all'impresa;
(b) i beni o le merci appartenenti all'impresa sono immagazzinati ai
soli fini di deposito, di esposizione o di consegna;
(c) i beni o le merci appartenenti all'impresa sono immagazzinati ai
soli fini della trasformazione da parte di un'altra impresa;
(d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare
beni o merci o di raccogliere informazioni per l'impresa;
(e) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di
pubblicità, di fornire informazioni, di ricerche scientifiche o di
attività analoghe che abbiano carattere preparatorio o ausiliario
per l'impresa.
4. Una persona che agisce in uno Stato contraente per conto di
un'impresa dell'altro Stato contraente - diversa da un agente che
goda di uno status indipendente, di cui al paragrafo 5 - è
considerata stabile organizzazione nel primo Stato se dispone nello
Stato stesso di poteri che esercita abitualmente e che le permettano
di concludere contratti a nome dell'impresa, salvo il caso in cui
l'attività di detta persona sia limitata all'acquisto di beni o
merci per l'impresa.
5. Non si considera che un'impresa di uno Stato contraente abbia una
stabile organizzazione nell'altro Stato contraente per il solo fatto
che essa esercita in detto Stato la propria attività per mezzo di un
mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro
intermediario che goda di uno status indipendente, a condizione che
dette persone agiscano nell'ambito della loro ordinaria attività.
6. Il fatto che una società residente di uno Stato contraente
controlli o sia controllata da una società residente dell'altro
Stato contraente ovvero svolga la propria attività in questo altro
Stato (per mezzo di una stabile organizzazione oppure no) non
costituisce di per sè motivo sufficiente per far considerare una
qualsiasi delle dette società una stabile organizzazione dell'altra.

Articolo 6

REDDITI IMMOBILIARI

1. I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni
immobili (compresi i redditi delle attività agricole o forestali)
situati nell'altro Stato contraente sono imponibili in detto altro
Stato.
2. L'espressione "beni immobili" è definita in conformità alla
legislazione dello Stato contraente in cui i beni sono situati.
L'espressione comprende in ogni caso gli accessori, le scorte morte o
vive delle imprese agricole e forestali, i diritti ai quali si
applicano le disposizioni del diritto privato riguardanti la
proprietà fondiaria. Si considerano altresì "beni immobili"
l'usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili
o fissi per lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di
giacimenti minerari, sorgenti ed altre risorse naturali. Le navi e
gli aeromobili non sono considerati beni immobili.
3. Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti
dall'utilizzazione diretta, dalla locazione o da ogni altra forma di
utilizzazione di beni immobili.
4. Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi
derivanti da beni immobili di un'impresa nonchè ai redditi dei beni
immobili utilizzati per l'esercizio di una professione indipendente.

Articolo 7

UTILI DELLE IMPRESE

1. Gli utili di un'impresa di uno Stato contraente sono imponibili
soltanto in detto Stato, a meno che l'impresa non svolga la sua
attività nell'altro Stato contraente per mezzo di una stabile
organizzazione ivi situata. Se l'impresa svolge in tal modo la sua
attività, gli utili dell'impresa sono imponibili nell'altro Stato ma
soltanto nella misura in cui detti utili sono attribuibili alla
stabile organizzazione.
2. Fatte salve le disposizioni del paragrafo 3, quando un'impresa di
uno Stato contraente svolge la sua attività nell'altro Stato
contraente per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, in
ciascuno Stato contraente vanno attribuiti a detta stabile
organizzazione gli utili che si ritiene sarebbero stati da essa
conseguiti se si fosse trattato di un'impresa distinta e separata
svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identiche o
analoghe e in piena indipendenza dall'impresa di cui essa costituisce
una stabile organizzazione.
3. Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione
sono ammesse in deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti
dalla stessa stabile organizzazione, comprese le spese di direzione e
le spese generali di amministrazione, sia nello Stato in cui è
situata la stabile organizzazione, sia altrove.
4. Qualora e nei casi eccezionali in cui in uno degli Stati
contraenti la determinazione degli utili da attribuire ad una stabile
organizzazione in conformità al paragrafo 2 sia impossibile o dia
luogo a difficoltà eccessive, la disposizione del paragrafo 2 non
impedisce a detto Stato contraente di determinare gli utili da
attribuire ad una stabile organizzazione in base al riparto degli
utili complessivi dell'impresa fra le diverse parti di essa;
tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale che il
risultato ottenuto sia conforme ai principi contenuti nel presente
articolo.
5. Nessun utile può essere attribuito ad una stabile organizzazione
per il solo fatto che essa ha acquistato beni o merci per l'impresa.
6. Ai fini dei paragrafi precedenti, gli utili da attribuire alla
stabile organizzazione sono determinati annualmente con lo stesso
metodo, a meno che non esistano validi e sufficienti motivi per
procedere diversamente.
7. Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati
separatamente in altri articoli della presente Convenzione, le
disposizioni di tali articoli non vengono modificate da quelle del
presente articolo.

Articolo 8

NAVIGAZIONE MARITTIMA ED AEREA

1. Gli utili derivanti dall'esercizio, in traffico internazionale, di
navi o di aeromobili sono imponibili soltanto nello Stato contraente
in cui è situata la sede della direzione effettiva dell'impresa.
2. Se la sede della direzione effettiva di una impresa di navigazione
marittima è situata a bordo di una nave, detta sede si considera
situata nello Stato contraente in cui si trova il porto di
immatricolazione della nave, oppure, in mancanza di un porto di
immatricolazione, nello Stato contraente di cui è residente
l'esercente la nave.
3. Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili
derivanti dalla partecipazione a un fondo comune (pool), a un
esercizio in comune o ad un organismo internazionale di esercizio.

Articolo 9

IMPRESE ASSOCIATE

1. Allorchè
(a) un'impresa di uno Stato contraente partecipa direttamente o
indirettamente alla direzione, al controllo o al capitale di
un'impresa dell'altro Stato contraente, o
(b) le medesime persone partecipano direttamente o indirettamente
alla direzione, al controllo o al capitale di un'impresa di uno Stato
contraente e di un'impresa dell'altro Stato contraente,
e, nell'uno e nell'altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni
commerciali o finanziarie, sono vincolate da condizioni accettate o
imposte, diverse da quelle che sarebbero state convenute tra imprese
indipendenti, gli utili che, in mancanza di tali condizioni,
sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di
dette condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi negli
utili di questa impresa e tassati in conseguenza.
2. Allorchè uno Stato contraente include tra gli utili di un'impresa
di detto Stato - e di conseguenza assoggetta a tassazione - gli utili
sui quali un'impresa dell'altro Stato contraente è stata tassata in
detto altro Stato, e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero
stati realizzati dall'impresa del primo Stato se le condizioni
convenute tra le due imprese fossero state quelle che si sarebbero
convenute tra imprese indipendenti, l'altro Stato procede ad un
aggiustamento appropriato dell'ammontare dell'imposta prelevata su
quegli utili. Tali aggiustamenti dovranno effettuarsi unicamente in
conformità alla procedura amichevole di cui all'articolo 26 della
presente Convenzione.

DIVIDENDI

1. I dividendi pagati da una società residente di uno Stato
contraente ad un residente dell'altro Stato contraente sono
imponibili in detto altro Stato.
2. Tuttavia, tali dividendi possono essere tassati anche nello Stato
contraente di cui la società che paga i dividendi è residente ed in
conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se la persona che
percepisce i dividendi ne è l'effettivo beneficiario, l'imposta
così applicata non può eccedere:
(a) il 5 per cento dell'ammontare lordo dei dividendi se l'effettivo
beneficiario è una società (escluse le società di persone) che ha
posseduto almeno il 10% per cento del capitale della società che
paga i dividendi nel corso di un periodo di almeno 12 mesi precedenti
la data in cui i dividendi sono stati dichiarati;
(b) il 15 per cento dell'ammontare lordo dei dividendi in tutti gli
altri casi.
Il presente paragrafo non riguarda l'imposizione della società per
gli utili con i quali sono stati pagati i dividendi.
3. Ai fini del presente articolo il termine "dividendi" designa i
redditi derivanti da azioni, da azioni o diritti di godimento, da
quote minerarie, da quote di fondatore o da altre quote di
partecipazione agli utili, ad eccezione dei crediti, nonchè i
redditi di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime
fiscale dei redditi delle azioni secondo la legislazione fiscale
dello Stato di cui è residente la società distributrice.
4. Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in
cui il beneficiario effettivo dei dividendi, residente di uno Stato
contraente, eserciti nell'altro Stato contraente, di cui è residente
la società che paga i dividendi, sia un'attività commerciale o
industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia
una libera professione mediante una base fissa ivi situata, e la
partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente
ad esse. In tal caso, i dividendi sono imponibili in detto altro
Stato contraente secondo la propria legislazione.
5. Nonostante le disposizioni della presente Convenzione, qualora una
società residente di uno Stato contraente possegga una stabile
organizzazione nell'altro Stato contraente, gli utili della stabile
organizzazione possono essere assoggettati ad una imposta aggiuntiva
nell'altro Stato in conformità alla propria legislazione, ma
l'imposta aggiuntiva così applicata non può eccedere il 5 per cento
dell'ammontare di detti utili dopo aver dedotto l'imposta sul reddito
applicata su di essi nell'altro Stato.
6. Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi
utili o redditi dall'altro Stato contraente, detto altro Stato non
può applicare alcuna imposta sui dividendi pagati dalla società, a
meno che tali dividendi siano pagati ad un residente di detto altro
Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi
effettivamente ad una stabile organizzazione o a una base fissa
situate in detto altro Stato, nè prelevare alcuna imposta, a titolo
di imposizione degli utili non distribuiti, sugli utili non
distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili
non distribuiti costituiscono in tutto o in parte utili o redditi
realizzati in detto altro Stato.

Articolo 11

INTERESSI

1. Gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un
residente dell'altro Stato contraente sono imponibili in detto altro
Stato.
2. Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato
contraente dal quale essi provengono ed in conformità alla
legislazione di detto Stato, ma, se la persona che percepisce gli
interessi ne è l'effettivo beneficiario, l'imposta così applicata
non può eccedere il 10 per cento dell'ammontare lordo degli
interessi.
3. Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi
provenienti da uno Stato contraente sono esenti da imposta in detto
Stato se:
(a) il debitore degli interessi è il Governo di detto Stato
contraente o un suo ente locale; o
(b) gli interessi sono pagati al Governo dell'altro Stato contraente
o ad un suo ente locale o ad un ente od organismo (compresi gli
istituti finanziari) interamente di proprietà di questo Stato
contraente o di un suo ente locale; o
(c) gli interessi sono pagati ad altri enti od organismi (compresi
gli istituti finanziari) in dipendenza di finanziamenti da essi
concessi in applicazione di accordi conclusi tra i Governi degli
Stati contraenti.
4. Ai fini del presente articolo il termine "interessi" designa i
redditi dei titoli del debito pubblico, delle obbligazioni di
prestiti garantite o non da ipoteca e portanti o meno una clausola di
partecipazione agli utili, e dei crediti di qualsiasi natura, nonchè
ogni altro provento assimilabile ai redditi di somme date in prestito
in base alla legislazione fiscale dello Stato da cui i redditi
provengono.
5. Le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 non si applicano nel caso
in cui il beneficiario effettivo degli interessi, residente di uno
Stato contraente, eserciti nell'altro Stato contraente dal quale
provengono gli interessi, un'attività industriale o commerciale per
mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, ovvero una
professione indipendente mediante una base fissa ivi situata, ed il
credito generatore degli interessi si ricolleghi effettivamente ad
esse. In tal caso, gli interessi sono imponibili in detto altro Stato
contraente secondo la propria legislazione.
6. Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente
quando il debitore è lo Stato stesso, una sua suddivisione politica
o amministrativa, un suo ente locale o un residente di detto Stato.
Tuttavia, quando il debitore degli interessi, sia esso residente o no
di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile
organizzazione o una base fissa per le cui necessità viene contratto
il debito sul quale sono pagati gli interessi e tali interessi sono a
carico della stabile organizzazione o della base fissa, gli interessi
stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è
situata la stabile organizzazione o la base fissa.
7. Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra il
debitore e il beneficiario effettivo o tra ciascuno di essi e terze
persone, l'ammontare degli interessi, tenuto conto del credito per il
quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto tra il
debitore e il beneficiano effettivo in assenza di simili relazioni,
le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a
quest'ultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti
è imponibile in conformità della legislazione di ciascuno Stato
contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente
Convenzione.

Articolo 12

CANONI

1. I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un
residente dell'altro Stato contraente sono imponibili in tale altro
Stato.
2. Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato
contraente dal quale essi provengono ed in conformità alla
legislazione di detto Stato, ma, se la persona che percepisce i
canoni ne è l'effettivo beneficiario, l'imposta così applicata non
può eccedere il 5 per cento dell'ammontare lordo dei canoni.
3. Ai fini del presente articolo il termine "canoni" designa i
compensi di qualsiasi natura corrisposti per l'uso, o la concessione
in uso, di un diritto d'autore su opere letterarie, artistiche o
scientifiche, ivi compresi software, pellicole cinematografiche e
registrazioni per trasmissioni radiofoniche o televisive, di
brevetti, marchi di fabbrica, disegni o modelli, progetti, formule o
processi segreti, nonchè per l'uso, o la concessione in uso, di
attrezzature industriali, commerciali o scientifiche o per
informazioni concernenti esperienze di carattere industriale,
commerciale o scientifico.
4. Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in
cui il beneficiario effettivo dei canoni, residente di uno Stato
contraente, eserciti nell'altro Stato contraente dal quale provengono
i canoni, sia un'attività commerciale o industriale per mezzo di una
stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente
mediante una base fissa ivi situata, ed il diritto o il bene
generatore dei canoni si ricolleghino effettivamente ad esse. In tal
caso, i canoni sono imponibili in detto altro Stato contraente
secondo la propria legislazione.
5. I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente quando
il debitore è lo Stato stesso, una sua suddivisione politica o
amministrativa, un suo ente locale o un residente di detto Stato.
Tuttavia, quando il debitore dei canoni, sia esso residente o no di
uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile
organizzazione o una base fissa a cui si ricolleghino effettivamente
i diritti o i beni generatori dei canoni, e tali canoni sono a carico
della stabile organizzazione o della base fissa, i canoni stessi si
considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è situata la
stabile organizzazione o la base fissa.
6. Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra il
debitore e il beneficiano effettivo o tra ciascuno di essi e terze
persone, l'ammontare dei canoni pagati, tenuto conto dell'uso,
diritto o informazione per i quali sono versati, eccede l'ammontare
che sarebbe stato convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in
assenza di simili relazioni, le disposizioni del presente articolo si
applicano soltanto a quest'ultimo ammontare. In tal caso, la parte
eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità della
legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre
disposizioni della presente Convenzione.
7. I corrispettivi per servizi tecnici provenienti da uno Stato
contraente e pagati ad un residente dell'altro Stato contraente che
ne è il beneficiano effettivo ed è soggetto a tassazione in detto
altro Stato sono imponibili nel primo Stato, ma l'imposta applicata
non può eccedere il 5% dell'ammontare lordo di tali corrispettivi.
8. Ai fini del presente articolo l'espressione "corrispettivi per
servizi tecnici" designa i pagamenti di qualsiasi importo effettuati
a chiunque, ad eccezione dei pagamenti effettuati a dipendenti della
persona che li corrisponde, in corrispettivo di servizi di natura
tecnica, organizzativa o di consulenza, esclusi i servizi di cui agli
articoli 14 e 15 della presente Convenzione.

Articolo 13

UTILI DI CAPITALE

1. Gli utili derivanti dall'alienazione di beni immobili secondo la
definizione di cui al paragrafo 2 dell'articolo 6, sono imponibili
nello Stato contraente dove detti beni sono situati.
2. Gli utili derivanti dall'alienazione di beni mobili facenti parte
dell'attivo di una stabile organizzazione che un'impresa di uno Stato
contraente ha nell'altro Stato contraente, ovvero di beni mobili
appartenenti ad una base fissa di cui dispone un residente di uno
Stato contraente nell'altro Stato contraente per l'esercizio di una
professione indipendente, compresi gli utili provenienti
dall'alienazione di detta stabile organizzazione (da sola od in uno
con l'intera impresa) o di detta base fissa, sono imponibili in detto
altro Stato.
3. Gli utili derivanti dall'alienazione di navi o di aeromobili
impiegati in traffico internazionale o di beni mobili adibiti
all'esercizio di dette navi od aeromobili sono imponibili soltanto
nello Stato contraente in cui è situata la sede della direzione
effettiva dell'impresa.
4. Gli utili derivanti dall'alienazione di ogni altro bene diverso da
quelli menzionati ai paragrafi 1, 2 e 3, sono imponibili soltanto
nello Stato contraente di cui l'alienante è residente.

Articolo 14

PROFESSIONI INDIPENDENTI

1. I redditi che una persona fisica residente di uno Stato contraente
ritrae dall'esercizio di una libera professione o da altre attività
indipendenti di carattere analogo sono imponibili soltanto in detto
Stato; sono imponibili anche nell'altro Stato contraente se il
medesimo:
a) dispone o abbia disposto abitualmente nell'altro Stato contraente
di una base fissa per l'esercizio delle sue attività; in tal caso, i
redditi sono imponibili nell'altro Stato contraente ma unicamente
nella misura in cui sono imputabili a detta base fissa; o
b) soggiorna nell'altro Stato contraente per un periodo o periodi che
oltrepassano in totale 183 giorni in un periodo di 12 mesi che inizia
o termina nel corso dell'anno fiscale considerato; in tale caso i
redditi sono imponibili in detto altro Stato contraente ma unicamente
nella misura in cui derivano dalle attività indipendenti esercitate
in detto altro Stato.
2. L'espressione "libera professione" comprende in particolare le
attività indipendenti di carattere scientifico, letterario,
artistico, educativo o pedagogico, nonchè le attività indipendenti
dei medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e contabili.

Articolo 15

LAVORO SUBORDINATO

1. Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18, 19 e 20, i
salari, gli stipendi e le altre remunerazioni analoghe che un
residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di
un'attività dipendente sono imponibili soltanto in detto Stato, a
meno che tale attività non venga svolta nell'altro Stato contraente.
Se l'attività è quivi svolta, le remunerazioni percepite a tal
titolo sono imponibili in detto altro Stato.
2. Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le remunerazioni che
un residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di
un'attività dipendente svolta nell'altro Stato contraente sono
imponibili soltanto nel primo Stato se:
(a) il beneficiario soggiorna nell'altro Stato per un periodo o
periodi che non oltrepassano in totale 183 giorni in un periodo di
dodici mesi che inizi o termini nel corso dell'anno fiscale
considerato, e
(b) le remunerazioni sono pagate da o per conto di un datore di
lavoro che non è residente dell'altro Stato, e
(c) l'onere delle remunerazioni non è sostenuto da una stabile
organizzazione o da una base fissa che il datore di lavoro ha
nell'altro Stato.
3. Nonostante le disposizioni precedenti del presente articolo, le
remunerazioni percepite in corrispettivo di un lavoro subordinato
svolto a bordo di navi o di aeromobili impiegati in traffico
internazionale sono imponibili nello Stato contraente nel quale è
situata la sede della direzione effettiva dell'impresa.

Articolo 16

COMPENSI E GETTONI DI PRESENZA

Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre
retribuzioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve
in qualità di membro del consiglio di amministrazione o altro organo
simile di una società residente dell'altro Stato contraente sono
imponibili in detto altro Stato.

Articolo 17

ARTISTI E SPORTIVI

1. Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che
un residente di uno Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni
personali svolte nell'altro Stato contraente in qualità di artista
dello spettacolo, quale un artista di teatro, del cinema, della radio
o della televisione, o in qualità di musicista, nonchè di sportivo,
sono imponibili in detto altro Stato.
2. Quando il reddito derivante da prestazioni personali esercitate da
un artista dello spettacolo o da uno sportivo, in tale qualità, è
attribuito ad una persona diversa dall'artista o dallo sportivo
medesimi, detto reddito può essere tassato, nello Stato contraente
dove dette prestazioni sono svolte nonostante le disposizioni degli
articoli 7, 14 e 15.
3. Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, i redditi
derivanti dalle attività di cui al paragrafo 1 del presente articolo
esercitate nell'ambito di un programma di scambi culturali o sportivi
convenuto tra gli Stati contraenti saranno esenti da imposta nello
Stato contraente in cui le attività sono svolte.

Articolo 18

PENSIONI

1. Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell'articolo 19, le
pensioni e le altre remunerazioni analoghe, pagate ad un residente di
uno Stato contraente in relazione ad un cessato impiego, sono
imponibili soltanto in questo Stato.
2. Se un residente di uno Stato contraente diviene residente
dell'altro Stato contraente, le somme ricevute da detto residente
all'atto della cessazione dell'impiego nel primo Stato come
indennità di fine rapporto o remunerazioni forfetarie di natura
analoga sono imponibili soltanto nel primo Stato contraente. Ai fini
del presente paragrafo, l'espressione "indennità di fine rapporto"
comprende i pagamenti effettuati all'atto della cessazione di un
incarico o di un impiego di una persona fisica.

Articolo 19

FUNZIONI PUBBLICHE

1. a) Le remunerazioni, diverse dalle pensioni, pagate da uno Stato
contraente o da una sua suddivisione politica o amministrativa o da
un suo ente locale a una persona fisica, in corrispettivo di servizi
resi a detto Stato o a detta suddivisione od ente, sono imponibili
soltanto in detto Stato;
b) Tuttavia, tali remunerazioni sono imponibili soltanto nell'altro
Stato contraente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la
persona fisica sia un residente di detto Stato il quale:
(i)abbia la nazionalità di detto Stato, senza avere la nazionalità
del primo Stato, o
(ii) senza avere la nazionalità del primo Stato, non sia divenuto
residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i servizi.
2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente o da una sua
suddivisione politica od amministrativa o da un suo ente locale, sia
direttamente sia mediante prelevamento da fondi da essi costituiti,
ad una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a detto Stato
o a detta suddivisione od ente, sono imponibili soltanto in questo
Stato.
b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell'altro Stato
contraente qualora la persona fisica sia un residente di questo Stato
e ne abbia la nazionalità senza avere la nazionalità dello Stato da
cui derivano le pensioni.
3. Le disposizioni degli articoli 15, 16 e 18 si applicano alle
remunerazioni o pensioni pagate in corrispettivo di servizi resi
nell'ambito di una attività industriale o commerciale esercitata da
uno Stato contraente o da una sua suddivisione politica o
amministrativa o da un suo ente locale.

Articolo 20

PROFESSORI E INSEGNANTI

1. Un professore od un insegnante il quale soggiorni temporaneamente,
per un periodo non superiore a due anni, in uno Stato contraente allo
scopo di insegnare o di effettuare ricerche presso un'università,
collegio, scuola od altro analogo istituto, e che è, o era
immediatamente prima di tale soggiorno, residente dell'altro Stato
contraente è esente da imposta nel detto primo Stato contraente
limitatamente alle remunerazioni derivanti dall'attività di
insegnamento o di ricerca.
2. Il presente Articolo si applica soltanto ai redditi derivanti da
attività di ricerca qualora tale ricerca sia effettuata dalla
persona fisica nel pubblico interesse e non principalmente
nell'interesse privato di una o più persone determinate.

Articolo 21

STUDENTI

1. Le somme che uno studente o un apprendista il quale è, o era
immediatamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente
dell'altro Stato contraente e che soggiorna nel primo Stato al solo
scopo di compiervi i suoi studi o di attendere la propria formazione
professionale, riceve per sopperire alle spese di mantenimento,
d'istruzione o di formazione professionale, non sono imponibili in
detto Stato, a condizione che tali somme provengano da fonti situate
fuori di detto Stato.
2. Le remunerazioni che lo studente o apprendista, a seconda del
caso, riceve in corrispettivo di servizi resi nell'altro Stato
contraente non sono imponibili in detto altro Stato per un periodo di
5 anni a condizione che tali servizi siano collegati all'istruzione,
al mantenimento o alla formazione professionale dello stesso.

Articolo 22

ALTRI REDDITI

1. Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente,
qualunque ne sia la provenienza, che non sono stati trattati negli
articoli precedenti della presente Convenzione, sono imponibili
soltanto in questo Stato.
2. Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi
diversi da quelli derivanti da beni immobili definiti al paragrafo 2
dell'articolo 6, nel caso in cui il beneficiario di tali redditi,
residente di uno Stato contraente, eserciti nell'altro Stato
contraente sia un'attività industriale o commerciale per mezzo di
una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione
indipendente mediante una base fissa ivi situata, ed il diritto od il
bene produttivo del reddito si ricolleghi effettivamente a tale
stabile organizzazione o base fissa. In tal caso gli elementi di
reddito sono imponibili in detto altro Stato contraente secondo la
propria legislazione.

Articolo 23

PATRIMONIO

1. Il patrimonio costituito da beni immobili, specificati
all'articolo 6, posseduti da un residente di uno Stato Contraente e
situati nell'altro Stato Contraente, è imponibile in detto altro
Stato.
2. Il patrimonio costituito da beni mobili facenti parte dell'attivo
di una stabile organizzazione che un'impresa di uno Stato Contraente
ha nell'altro Stato contraente, ovvero da beni mobili appartenenti ad
una base fissa di cui dispone un residente di uno Stato contraente
nell'altro Stato contraente per l'esercizio di una professione
indipendente, è imponibile in detto altro Stato.
3. Il patrimonio costituito da navi e da aeromobili utilizzati nel
traffico internazionale, nonchè dai beni mobili relativi al loro
esercizio, è imponibile soltanto nello Stato contraente in cui è
situata la sede di direzione effettiva dell'impresa.
4. Tutti gli altri elementi del patrimonio di un residente di uno
Stato Contraente sono imponibili soltanto in detto Stato.

Articolo 24

ELIMINAZIONE DELLA DOPPIA IMPOSIZIONE

1. Si conviene che la doppia imposizione sarà eliminata in
conformità ai seguenti paragrafi del presente articolo.
2. Per quanto concerne l'Italia:
Se un residente dell'Italia possiede elementi di reddito che sono
imponibili in Mongolia, l'Italia nel calcolare le proprie imposte sul
reddito specificate nell'articolo 2 della presente Convenzione può
includere nella base imponibile di tali imposte detti elementi di
reddito, a meno che espresse disposizioni della presente Convenzione
non stabiliscano diversamente.
In tal caso, l'Italia deve dedurre dalle imposte così calcolate
l'imposta sui redditi pagata in Mongolia, ma l'ammontare della
deduzione non può eccedere la quota di imposta italiana attribuibile
ai predetti elementi di reddito nella proporzione in cui gli stessi
concorrono alla formazione del reddito complessivo.
Tuttavia, nessuna deduzione sarà accordata ove l'elemento di reddito
venga assoggettato in Italia ad imposizione mediante ritenuta a
titolo di imposta su richiesta del beneficiario del reddito in base
alla legislazione italiana.
3. Per quanto concerne la Mongolia:
Se un residente della Mongolia ritrae redditi o possiede un
patrimonio che, in conformità alle disposizioni della presente
Convenzione, sono imponibili in Italia, la Mongolia deve accordare:
(a) una deduzione dall'imposta sul reddito di tale residente di
ammontare pari all'imposta sul reddito pagata in Italia;
(b) una deduzione dall'imposta sul patrimonio di tale residente di
ammontare pari all'imposta sul patrimonio pagata in Italia.
In entrambi i casi, tuttavia, tale deduzione non potrà eccedere la
quota dell'imposta sul reddito o dell'imposta sul patrimonio,
calcolata prima che venga concessa la deduzione, attribuibile ai
redditi od al patrimonio imponibile in Italia, a seconda dei casi.
4. Ai fini dei paragrafi 2 e 3 del presente articolo, quando
l'imposta sui dividendi, sugli interessi e sui canoni provenienti da
uno Stato contraente non è prelevata o è ridotta per un periodo di
tempo limitato in virtù della legislazione di detto Stato, tale
imposta non prelevata o ridotta si considera pagata per un ammontare
che non eccede:
(a) il 5% dell'ammontare lordo dei dividendi di cui al paragrafo 2,
lettera a) dell'articolo 10;
(b) il 15% dell'ammontare lordo dei dividendi di cui al paragrafo 2,
lettera b) dell'articolo 10;
(c) il 10% dell'ammontare lordo degli interessi di cui all'articolo
11;
(d) il 5% dell'ammontare lordo dei canoni di cui all'articolo 12.

Articolo 25

NON DISCRIMINAZIONE

1. I nazionali di uno Stato contraente non sono assoggettati
nell'altro Stato contraente ad alcuna imposizione od obbligo ad essa
relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potranno essere
assoggettati i nazionali di detto altro Stato che si trovino nella
stessa situazione.
2. L'imposizione di una stabile organizzazione che una impresa di uno
Stato contraente ha nell'altro Stato contraente non può essere in
questo altro Stato meno favorevole dell'imposizione a carico delle
imprese di detto altro Stato che svolgono la medesima attività. La
presente disposizione non può essere interpretata nel senso che
faccia obbligo ad uno Stato contraente di accordare ai residenti
dell'altro Stato contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le
riduzioni di imposta che esso accorda ai propri residenti in
relazione alla loro situazione o ai loro carichi di famiglia.
3. Fatta salva l'applicazione delle disposizioni del paragrafo 1
dell'articolo 9, del paragrafo 7 dell'articolo 11 o del paragrafo 6
dell'articolo 12, gli interessi, i canoni ed altre spese pagati da
una impresa di uno Stato contraente ad un residente dell'altro Stato
contraente sono deducibili, ai fini della determinazione degli utili
imponibili di detta impresa, nelle stesse condizioni in cui sarebbero
deducibili se fossero pagati ad un residente del primo Stato. Allo
stesso modo, i debiti di un'impresa di uno Stato contraente nei
confronti di un residente dell'altro Stato contraente sono
deducibili, ai fini della determinazione del patrimonio imponibile di
detta impresa, nelle stesse condizioni in cui sarebbero deducibili se
fossero stati contratti nei confronti di un residente del primo
Stato.
4. Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è in tutto o
in parte, direttamente o indirettamente, posseduto o controllato da
uno o più residenti dell'altro Stato contraente, non sono
assoggettate nel primo Stato contraente ad alcuna imposizione od
obbligo ad essa relativo diversi o più onerosi di quelli cui sono o
potranno essere assoggettate le altre imprese della stessa natura del
primo Stato.
5. Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le
disposizioni dell'articolo 2, alle imposte di ogni genere o
denominazione.
6. Tuttavia, le disposizioni dei paragrafi precedenti del presente
Articolo non pregiudicano l'applicazione delle disposizioni interne
per prevenire l'evasione e l'elusione fiscale.

Articolo 26

PROCEDURA AMICHEVOLE

1. Quando una persona ritiene che le misure adottate da uno o da
entrambi gli Stati contraenti comportano o comporteranno per essa
un'imposizione non conforme alle disposizioni della presente
Convenzione, essa può, indipendentemente dai ricorsi previsti dalla
legislazione nazionale di detti Stati, sottoporre il caso
all'autorità competente dello Stato contraente di cui è residente
o, se il suo caso ricade nell'ambito di applicazione del paragrafo 1
dell'articolo 25, a quella dello Stato contraente di cui possiede la
nazionalità. Il caso deve essere sottoposto entro i due anni che
seguono la prima notifica della misura che comporta un'imposizione
non conforme alle disposizioni della Convenzione.
2. L'autorità competente, se il ricorso le appare fondato e se essa
non è in grado di giungere ad una soddisfacente soluzione, farà del
suo meglio per regolare il caso di comune accordo con l'autorità
competente dell'altro Stato contraente, al fine di evitare una
tassazione non conforme alla Convenzione. Ogni accordo raggiunto
sarà adempiuto nonostante i limiti temporali previsti dalla
legislazione nazionale degli Stati contraenti.
3. Le autorità competenti degli Stati contraenti faranno del loro
meglio per risolvere di comune accordo le difficoltà o i dubbi
inerenti all'interpretazione o all'applicazione della Convenzione.
Esse potranno anche consultarsi per l'eliminazione della doppia
imposizione nei casi non previsti dalla presente Convenzione.
4. Le autorità competenti degli Stati contraenti potranno comunicare
direttamente tra loro al fine di pervenire ad un accordo come
indicato nei paragrafi precedenti. Qualora venga ritenuto che degli
scambi verbali di opinioni possano facilitare il raggiungimento di
tale accordo, essi potranno aver luogo in seno ad una Commissione
formata da rappresentanti delle autorità competenti degli Stati
contraenti.

Articolo 27

SCAMBIO DI INFORMAZIONI

1. Le autorità competenti degli Stati contraenti si scambieranno le
informazioni necessarie per applicare le disposizioni della presente
Convenzione o quelle delle leggi interne degli Stati contraenti
relative alle imposte di ogni genere o denominazione applicate dagli
Stati contraenti o da loro suddivisioni politiche o amministrative o
enti locali, nella misura in cui la tassazione che tali leggi
prevedono non è contraria alla Convenzione, nonchè per prevenire le
evasioni fiscali. Lo scambio di informazioni non viene limitato dagli
articoli 1 e 2. Le informazioni ricevute da uno Stato contraente
saranno tenute segrete, analogamente alle informazioni ottenute in
base alla legislazione interna di detto Stato e saranno comunicate
soltanto alle persone od autorità (ivi compresi i tribunali e gli
organi amministrativi) incaricate dell'accertamento o della
riscossione delle imposte menzionate nella prima frase, delle
procedure o dei procedimenti concernenti tali imposte, o delle
decisioni di ricorsi presentati per tali imposte. Dette persone od
autorità utilizzeranno tali informazioni soltanto per questi fini.
Esse potranno servirsi di queste informazioni nel corso di udienze
pubbliche di tribunali o nei giudizi.
2. Le disposizioni del paragrafo 1 non possono in nessun caso essere
interpretate nel senso di imporre ad uno Stato contraente l'obbligo:
(a) di adottare provvedimenti amministrativi in deroga alla propria
legislazione o alla propria prassi amministrativa o a quelle
dell'altro Stato contraente;
(b) di fornire informazioni che non potrebbero essere ottenute in
base alla propria legislazione o nel quadro della propria normale
prassi amministrativa o di quelle dell'altro Stato contraente;
(c) di fornire informazioni che potrebbero rivelare un segreto
commerciale, industriale, professionale o un processo commerciale
oppure informazioni la cui comunicazione sarebbe contraria all'ordine
pubblico.

Articolo 28

AGENTI DIPLOMATICI E FUNZIONARI CONSOLARI

Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i
privilegi fiscali di cui beneficiano gli agenti diplomatici o i
funzionari consolari in virtù delle regole generali del diritto
internazionale o delle disposizioni di accordi particolari.

Articolo 29

LIMITAZIONE DEI BENEFICI

1. Nonostante le altre disposizioni della presente Convenzione, un
residente di uno Stato contraente non beneficerà di alcuna riduzione
o esenzione per le imposte previste nella presente Convenzione da
parte dell'altro Stato contraente qualora lo scopo principale o uno
degli scopi principali della creazione o esistenza di tale residente
o di qualsiasi persona collegata a tale residente fosse
l'ottenimento, ai sensi della presente Convenzione, di agevolazioni
non altrimenti fruibili.
2. Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano
l'applicazione delle disposizioni della legislazione interna per la
prevenzione dell'evasione e dell'elusione fiscale concernenti la
limitazione delle spese e delle deduzioni derivanti da transazioni
tra imprese di uno Stato contraente e imprese situate nell'altro
Stato contraente, qualora lo scopo principale o uno degli scopi
principali della creazione di tali imprese o delle transazioni
intraprese tra di esse, fosse l'ottenimento, ai sensi della presente
Convenzione, di agevolazioni non altrimenti fruibili.

Articolo 30

ENTRATA IN VIGORE

1. La presente Convenzione sarà ratificata e gli strumenti di
ratifica saranno scambiati non appena possibile.
2. La Convenzione entrerà in vigore alla data dello scambio degli
strumenti di ratifica e le sue disposizioni si applicheranno:
(a) con riferimento alle imposte prelevate mediante ritenuta alla
fonte, alle somme realizzate il, o successivamente al, 1° gennaio
dell'anno solare successivo a quello in cui la presente Convenzione
entrerà in vigore;
(b) con riferimento ad altre imposte sul reddito e sul patrimonio,
alle imposte applicabili per i periodi di imposta che iniziano il, o
successivamente al, l° gennaio dell'anno solare successivo a quello
in cui la Convenzione entrerà in vigore.

Articolo 31

DENUNCIA

1. La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da
parte di uno degli Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può
denunciare la Convenzione per via diplomatica non prima che siano
trascorsi cinque anni dalla sua entrata in vigore, notificandone la
cessazione almeno sei mesi prima della fine dell'anno solare. In
questo caso, la Convenzione cesserà di avere effetto:
(a) con riferimento alle imposte prelevate alla fonte, sulle somme
realizzate il, o successivamente al, 1° gennaio dell'anno solare
successivo a quello nel quale è stata notificata la denuncia;
(b) con riferimento alle altre imposte sul reddito o sul patrimonio,
sulle imposte relative ai periodi imponibili che iniziano il, o
successivamente al, 1° gennaio dell'anno solare successivo a quello
nel quale è stata notificata la denuncia.
IN FEDE DI CHE I SOTTOSCRITTI, DEBITAMENTE AUTORIZZATI A FARLO, HANNO
FIRMATO LA PRESENTE CONVENZIONE.
FATTA a Ulan Bator, in data 11 settembre 2003, in due originali,
nelle lingue italiana, mongola e inglese, tutti i testi facenti
egualmente fede. In caso di divergenza sull'interpretazione o
applicazione, prevarrà il testo inglese.
Per il Governo della Per il Governo della
Repubblica italiana Mongolia


Parte di provvedimento in formato grafico

PROTOCOLLO AGGIUNTIVO

alla Convenzione tra il Governo della Repubblica italiana e il
Governo della Mongolia per evitare le doppie imposizioni in materia
di imposte sul reddito e sul patrimonio e per prevenire le evasioni
fiscali.
All'atto della firma della Convenzione conclusa in data odierna tra
il Governo della Repubblica italiana e il Governo della Mongolia per
evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul
patrimonio e per prevenire le evasioni fiscali, i sottoscritti hanno
concordato le seguenti disposizioni aggiuntive che formano parte
integrante della Convenzione.
Resta inteso che:
1. Con riferimento all'articolo 2, paragrafo 3, comma a), qualora
l'Italia introduca in futuro un'imposta sul patrimonio, la presente
Convenzione si applicherà a tale imposta e la doppia imposizione
sarà evitata in conformità alle disposizioni dell'articolo 24 della
Convenzione.
2. Per quanto concerne il paragrafo 3 dell'articolo 7, per "spese
sostenute per gli scopi perseguiti dalla stabile organizzazione" si
intendono le spese direttamente connesse con l'attività di detta
stabile organizzazione;
3. Con riferimento all'articolo 8, gli utili derivanti
dall'esercizio, in traffico internazionale, di navi o di aeromobili
comprendono:
(a) gli utili derivanti dal noleggio a scafo nudo di navi o di
aeromobili utilizzati in traffico internazionale,
(b) gli utili derivanti dall'impiego o dal noleggio di container
qualora essi costituiscano utili occasionali e secondari rispetto
agli altri utili derivanti dall'esercizio in traffico internazionale
di navi o di aeromobili.
4. Con riferimento al paragrafo 4 dell'articolo 10, al paragrafo 5
dell'articolo 11, al paragrafo 4 dell'articolo 12, al paragrafo 2
dell'articolo 22, l'ultima frase ivi contenuta non può essere
interpretata nel senso che non tiene conto dei principi stabiliti
agli articoli 7 e 14 della presente Convenzione.
5. Con riferimento al paragrafo 3 dell'articolo 26, in caso in cui
difficoltà o contestazioni relative all'interpretazione della
Convenzione non possano essere risolte dalle autorità competenti ai
sensi dell'articolo 26, il caso può, qualora le autorità competenti
ed il/i contribuente/i concordino, essere sottoposto ad arbitrato, a
condizione che il contribuente dichiari per iscritto di essere
vincolato dalla decisione della commissione di arbitrato. La
decisione della commissione di arbitrato in un caso particolare sarà
vincolante per entrambi gli Stati con riferimento a detto caso. Le
procedure saranno stabilite tra gli Stati ai sensi del paragrafo 4
dell'articolo 26, e sulla base di uno scambio di note tra le due
autorità competenti. Le disposizioni del presente paragrafo si
applicheranno dopo che le autorità competenti le avranno convenute
attraverso uno scambio di note.
6. Le imposte riscosse in uno Stato contraente mediante ritenuta alla
fonte sono rimborsate su richiesta del contribuente, qualora il
diritto alla percezione di dette imposte sia regolato dalle
disposizioni della presente Convenzione. Le istanze di rimborso, da
prodursi in osservanza dei termini stabiliti dalla legislazione dello
Stato contraente tenuto ad effettuare il rimborso stesso, devono
essere corredate da un attestato ufficiale dello Stato contraente di
cui il contribuente è residente, certificante che sussistono le
condizioni richieste per avere diritto all'applicazione dei benefici
previsti dalla presente Convenzione. La presente disposizione non
può essere interpretata nel senso di impedire alle autorità
competenti degli Stati contraenti di stabilire modalità diverse di
applicazione dei benefici previsti dalla Convenzione.
7. Nessuna disposizione della presente Convenzione pregiudicherà
l'applicazione delle legislazioni nazionali da parte degli Stati
contraenti per prevenire l'evasione e l'elusione fiscale.

IN FEDE DI CHE I SOTTOSCRITTI, DEBITAMENTE AUTORIZZATI A FARLO, HANNO
FIRMATO IL PRESENTE PROTOCOLLO.

FATTO a Ulan Bator, in data 11 settembre 2003 in due originali, nelle
lingue italiana, mongola e inglese, tutti i testi facenti egualmente
fede. In caso di divergenza sull'interpretazione o applicazione,
prevarrà il testo inglese.

Per il Governo della Per il Governo della
Repubblica italiana Mongolia


Parte di provvedimento in formato grafico