Serie Generale n. 192 del 18-8-2000
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 7 marzo 2000
Approvazione della convenzione sulle modalita' di conferimento delle deleghe di pagamento relative ai versamenti unitari e di svolgimento del servizio da parte dei concessionari della riscossione. (GU Serie Generale n.192 del 18-08-2000)

IL DIRETTORE GENERALE
del Dipartimento delle entrate
di concerto con
IL RAGIONIERE GENERALE DELLO STATO
e
IL DIRETTORE GENERALE
della previdenza e assistenza sociale
del Ministero del lavoro
e della previdenza sociale

Visto l'art. 3, comma 134, della legge 23 dicembre 1996, n. 662,
recante delega al Governo per l'emanazione di uno o più decreti
legislativi contenenti disposizioni volte a semplificare gli
adempimenti dei contribuenti, a modernizzare il sistema di gestione
delle dichiarazioni, in modo da assicurare la gestione unitaria delle
posizioni dei singoli contribuenti;
Visto il decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive
modificazioni, recante norme di semplificazione degli adempimenti dei
contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e sul valore
aggiunto, nonchè di modernizzazione del sistema di gestione delle
dichiarazioni, emanato ai sensi del predetto art. 3, comma 134, della
legge 23 dicembre 1996, n. 662;
Visto l'art. 17 del citato decreto legislativo n. 241, e successive
integrazioni, che prevede l'effettuazione da parte dei contribuenti
di versamenti unitari dovuti allo Stato, all'INPS, alle regioni ed
enti locali e agli enti previdenziali e assicurativi, con eventuale
compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei
medesimi soggetti, risultanti dalle dichiarazioni e dalle denunce
periodiche presentate successivamente alla data di entrata in vigore
del citato decreto;
Visto l'art. 1, comma 1, del decreto legislativo 22 febbraio 1999,
n. 37, che dispone che i versamenti unitari previsti dal capo III del
decreto legislativo n. 241 del 1997 possono essere eseguiti anche
mediante delega irrevocabile ai concessionari della riscossione
convenzionati ai sensi del comma 2;
Visto l'art. 1, comma 2, del citato decreto legislativo n. 37 del
1999, che prescrive che con convenzione approvata con decreto del
Ministero delle finanze, di concerto con i Ministeri del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica e del lavoro e della
previdenza sociale, sono stabiliti le modalità di conferimento della
delega e di svolgimento del servizio, i dati delle operazioni da
trasmettere e le relative modalità di trasmissione e di
conservazione, nonchè le penalità per l'inadempimento degli
obblighi nascenti dalla convenzione stessa e la misura del compenso
per il servizio svolto dai concessionari; che quest'ultima è
determinata tenendo conto del costo di svolgimento del servizio, del
numero dei moduli presentati dal contribuente e di quello delle
operazioni in essi incluse, della tipologia degli adempimenti da
svolgere e dell'ammontare complessivo dei versamenti gestito dal
sistema; che la convenzione ha durata triennale;
Visto l'art. 1, comma 3, del menzionato decreto legislativo n. 37
del 1999 che dispone che per i versamenti eseguiti mediante delega
irrevocabile ai concessionari della riscossione convenzionati si
applicano, in quanto compatibili, le norme che regolano la gestione
dei versamenti unitati da parte delle banche;
Considerato che il Ministero delle finanze ha interesse a definire
modalità di svolgimento del servizio di accoglimento delle deleghe
di pagamento da parte dei concessionari della riscossione secondo
criteri uniformi a livello nazionale;
Considerato che l'Ascotributi, in quanto associazione dei
concessionari operanti sul territorio nazionale, promuove
nell'interesse dei propri associati accordi e/o convenzioni per
l'effettuazione del servizio di riscossione;
Considerato che il sistema dei concessionari è in grado, fornendo
un servizio di trasmissione telematica dei dati, di soddisfare le
esigenze del Ministero delle finanze;
Considerato che ai sensi del comma 2 dell'art. 1 del decreto
legislativo n. 37 del 1999, la convenzione di cui alla premessa va
approvata con decreto interministeriale;
Considerato che ai sensi dell'art. 3, del decreto del Ministro
delle finanze 4 novembre 1997 riguardante i compiti della Commissione
consultiva per la riscossione di cui all'art. 6 del decreto
legislativo 13 aprile 1999, n. 112, non è comunque richiesto il
parere della citata Commissione per fattispecie analoghe ad altre,
per le quali risulti già espresso parere in epoca risalente a non
più di due anni;
Visto il parere n. 41694 della citata Commissione consultiva, reso
nelle adunanze del 16 e 23 marzo 1998, in merito alla convenzione
stipulata, per la gestione dei versamenti unitari, tra il Ministero
delle finanze e l'ABI, approvata con decreto dirigenziale 30 aprile
1998;
Considerato che ai sensi dell'art. 1, comma 3, del decreto
legislativo 22 febbraio 1999, n. 37, ai fini della riscossione
mediante delega al concessionario "si applicano, in quanto
compatibili, le norme che regolano la gestione dei versamenti unitari
di cui al comma 1, da parte delle banche";
Considerato che la convenzione di cui alla premessa si caratterizza
in una identità di contenuti e in un'assenza di differenze
sostanziali rispetto alla precedente convenzione stipulata tra il
Ministero delle finanze e l'ABI, approvata con decreto dirigenziale
30 aprile 1998;
Considerato che su detta convenzione è già stato acquisito il
parere del Consiglio di Stato, n. 409/1998 in data 15 aprile 1998 e
che, pertanto, non si ritiene opportuno, per evidenti motivi di
economicità, sottoporre al vaglio del menzionato Organo consultivo
anche la convenzione di cui in premessa;
Visto l'art. 16 del decreto legislativo 3 febbraio 1993, n. 29, nel
testo sostituito dall'art. 11 del decreto legislativo n. 80, del
31 marzo 1998, concernente nuove disposizioni in materia, tra
l'altro, di organizzazione e di rapporti di lavoro nelle
amministrazioni pubbliche;
Decreta:
È approvata la convenzione, di cui all'allegato A del presente
decreto, con la quale sono stabiliti le modalità di conferimento
della delega di pagamento e di svolgimento del servizio, i dati delle
operazioni da trasmettere e le relative modalità di trasmissione e
di conservazione, nonchè le penalità per l'inadempimento degli
obblighi nascenti dalla convenzione stessa e la misura del compenso
per il servizio svolto dai concessionari determinata tenendo conto
del costo di svolgimento del servizio, del numero dei moduli
presentati dal contribuente e di quello delle operazioni in essi
incluse, della tipologia degli adempimenti da svolgere e
dell'ammontare complessivo dei versamenti gestito dal sistema.
Detta convenzione ha durata triennale.
Al relativo onere, valutato in lire 10 miliardi, si provvede
mediante utilizzo ed entro i limiti dello stanziamento del capitolo
n. 3458 iscritto nell'unità previsionale di base 4.1.1.0. -
funzionamento - dello stato di previsione del Ministero delle finanze
per l'anno finanziario 1999 e corrispondenti unità per gli esercizi
finanziari successivi.
II presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana e verrà trasmesso agli organi di controllo per
la registrazione.
Roma, 7 marzo 2000
Il direttore generale
del dipartimento delle entrate
Romano

Il ragioniere generale dello Stato
Monorchio

Il direttore generale
della previdenza ed assistenza sociale
Daddi

Registrato alla Corte dei conti il 26 luglio 2000
Registro n. 3 Finanze, foglio n. 318

Allegato A
CONVENZIONE SULLE MODALITÀ DI CONFERIMENTO DELLE DELEGHE DI
PAGAMENTO RELATIVE AI VERSAMENTI UNITARI E DI SVOLGIMENTO DEL
SERVIZIO DA PARTE DEI CONCESSIONARI DELLA RISCOSSIONE

Tra

il Ministero delle finanze (di seguito indicato come "Amministrazione
finanziaria ), con sede in Roma, viale Europa n. 242 - codice fiscale
80207790587 - legalmente rappresentato dal dott. Attilio Befera nato
a Roma il 29 giugno 1946, nella sua qualità di Direttore centrale
per la riscossione

e

l'Associazione nazionale fra i concessionari del servizio riscossione
dei tributi (di seguito denominata anche "Ascotributi") con sede in
Roma, via Parigi, 11 - codice fiscale n. 80076850587 rappresentata
dal dott. Gerardo Chirò nato a Torremaggiore (Foggia) il 25 aprile
1947, nella sua qualità di Direttore generale della suddetta
Associazione giusta delibera del Comitato direttivo del 22 settembre
1999, allegata in estratto
Premesso:
che, ai sensi dell'art. 17, comma 1, del decreto legislativo
9 luglio 1997, n. 241, come modificato dal decreto legislativo
23 marzo 1998, n. 56, e dal decreto legislativo 19 novembre 1998, n.
422, "i contribuenti eseguono versamenti unitari delle imposte, dei
contributi dovuti all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato,
delle regioni e degli enti previdenziali, con eventuale compensazione
dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei medesimi
soggetti, risultanti dalle dichiarazioni e dalle denunce periodiche
presentate successivamente alla data di entrata in vigore del
presente decreto";
che, ai sensi dell'art. 1, comma 1, lettera a) della legge
28 dicembre 1998, n. 337, recante delega al Governo ad emanare uno o
più decreti legislativi in materia di riordino della disciplina
relativa alla riscossione, i versamenti diretti possono essere
effettuati anche mediante delega ai concessionari;
che, ai sensi dell'art. 1, comma 1, del decreto legislativo
22 febbraio 1999, n. 37, i versamenti unitari previsti dal capo III
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, possono essere
eseguiti anche mediante delega irrevocabile ai concessionari della
riscossione convenzionati si sensi dell'art. 1, comma 2 del citato
decreto legislativo n. 37/1999;
che, ai sensi del comma 2 del medesimo art. 1, "con convenzione,
approvata con decreto del Ministero delle finanze, di concerto con i
Ministeri del tesoro, del bilancio e della programmazione economica e
del lavoro e della previdenza sociale, sono stabiliti le modalità di
conferimento della delega e di svolgimento del servizio, i dati delle
operazioni da trasmettere e le relative modalità di trasmissione e
di conservazione, nonchè le penalità per l'inadempimento degli
obblighi nascenti dalla convenzione stessa e la misura del compenso
per il servizio svolto dai concessionari; quest'ultima è determinata
tenendo conto del costo di svolgimento del servizio, del numero dei
moduli presentati dal contribuente e di quello delle operazioni in
essi incluse, della tipologia degli adempimenti da svolgere e
dell'ammontare complessivo dei versamenti gestito dal sistema; la
convenzione ha durata triennale.";
che, ai sensi del comma 3, del citato art. 1, ai fini della
riscossione mediante delega al concessionario "si applicano, in
quanto compatibili, le norme che regolano la gestione dei versamenti
unitari di cui al comma 1 da parte delle banche";
che ai sensi dell'art. 21, comma 1, del decreto legislativo n.
241/1997, come modificato dall'art. 2, comma 1, lett. d) del citato
decreto legislativo n. 422/1998 "entro il quinto giorno lavorativo
successivo a quello di ricevimento della delega, la banca versa le
somme riscosse alla tesoreria dello Stato o alla cassa regionale
siciliana di Palermo, al netto del compenso ad essa spettante. Si
considerano non lavorativi i giorni di sabato e quelli festivi". Lo
stesso articolo dispone altresì che, entro lo stesso termine, la
banca "predispone ed invia telematicamente alla struttura di gestione
i dati riepilogativi delle somme a debito e a credito
complessivamente evidenziate nelle deleghe di pagamento, distinte per
ciascun ente destinatario";
che, ai sensi del combinato disposto delle norme citate, si
applicano ai concessionari i medesimi termini di versamento alla
Tesoreria dello Stato delle somme riscosse, a titolo di versamento
unitario, da parte delle banche, nonchè quelli previsti per l'invio
telematico dei relativi dati alla struttura di gestione;
che ai sensi dell'art. 22, comma 3, del decreto legislativo n.
241 del 1997, con decreto del Ministero delle finanze, di concerto
con i Ministeri del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica e del lavoro e della previdenza sociale del 22 maggio 1998,
n. 183, è stata individuata la struttura di gestione cui è affidato
il compito di ripartire tra gli enti destinatari dei versamenti
unitari le somme a ciascuno di essi spettanti e determinate le
modalità di attribuzione di tali somme;
che in sede di prima applicazione della normativa di cui al capo
III del decreto legislativo n. 241 del 1997, è stato emanato il
decreto del Presidente della Repubblica 18 maggio 1998, n 189,
recante norme in materia di versamento in Tesoreria delle somme
riscosse mediante versamenti unitari;
che con decreto dirigenziale 15 ottobre 1998 sono state
determinate le modalità tecniche di attuazione del citato decreto
del Presidente della Repubblica n. 189 del 1998 sia per il versamento
in Tesoreria delle somme riscosse che per l'invio dei relativi dati
alla struttura di gestione;
che con decreto direttoriale 15 dicembre 1998, emanato ai sensi
dell'art. 24, comma 4, del decreto legislativo n. 241 del 1997, è
stato approvato il nuovo modello di pagamento per l'esecuzione dei
versamenti unitari con compensazione;
che a seguito delle predette modifiche legislative, risultano
abolite le modalità di versamento delle imposte e delle ritenute
secondo la procedura di "conto fiscale" di cui al decreto
ministeriale 28 dicembre 1993, n. 567;
che, ai sensi del combinato disposto dell'art. 1, comma 3 del
decreto legislativo 22 febbraio 1999, n. 37 e dell'art. 23, comma 1,
del decreto legislativo n. 241 del 1997 i contribuenti possono
mettere a disposizione dei concessionari convenzionati le somme
oggetto della delega anche mediante carte di debito, di credito e
prepagate, assegni bancari e circolari ovvero mediante altri sistemi
di pagamento. Se gli assegni risultano scoperti o comunque non
pagabili, il conferimento della delega si considera non effettuato ed
il versamento omesso. Ai sensi del comma 2, del medesimo art. 23, "le
modalità di esecuzione dei pagamenti sono stabilite con convenzione
approvata con decreto del Ministro delle finanze, di concerto con il
Ministro del tesoro";
che il Ministero delle finanze ha interesse a definire modalità
di svolgimento del servizio di accoglimento delle deleghe di
pagamento da parte dei concessionari secondo criteri uniformi a
livello nazionale;
che l'Ascotributi, in quanto associazione dei concessionari
operanti sul territorio nazionale, promuove nell'interesse dei propri
associati accordi e/o convenzioni per l'effettuazione del servizio di
riscossione;
che il sistema dei concessionari è in grado, fornendo un
collaudato servizio di trasmissione telematica del dati, di
soddisfare le esigenze del Ministero delle finanze;
tutto ciò premesso,
si conviene quanto segue:
Art. 1.
Il Ministero delle finanze e l'Ascotributi convengono che il
servizio di accoglimento delle deleghe di pagamento che sarà svolto
dai concessionari convenzionati, nell'interesse del Ministero delle
finanze, ai sensi dell'art. 1, comma 2, del decreto legislativo
22 febbraio 1999, n. 37, è disciplinato secondo le modalità e le
condizioni di seguito specificate.
L'Ascotributi assume l'impegno di comunicare ai concessionari il
testo della presente convenzione. I concessionari comunicano la loro
adesione al Ministero delle finanze, per il tramite dell'Ascotributi
entro trenta giorni dalla sottoscrizione della stessa convenzione.
Art. 2.
Oggetto della convenzione
La presente convenzione, stipulata ai sensi dell'art. 1, comma 2,
del decreto legislativo 22 febbraio 1999, n. 37, ha per oggetto la
determinazione delle modalità di svolgimento, da parte dei
concessionari convenzionati (di seguito indicati come "il
concessionario") del servizio di accoglimento delle deleghe di
pagamento relative ai versamenti unitari di cui all'art. 17 del
decreto legislativo n. 241 del 1997, come modificato dai decreti
legislativi 19 novembre 1998, n. 422 e 24 marzo 1999, n. 81, dovuti
allo Stato, all'INPS, alle regioni ed enti locali e altri enti
previdenziali e assicurativi da parte dei contribuenti, nonchè la
fissazione della misura del compenso spettante per il servizio svolto
e le penalità per l'inadempimento degli obblighi nascenti dalla
convenzione stessa.
Le obbligazioni delle parti, che hanno natura privatistica, sono
regolate dalla presente convenzione e, per quanto in essa non
previsto, dalle norme del codice civile.
Art. 3.
Accoglimento delle deleghe
Il concessionario accoglie le deleghe di pagamento consegnate ai
propri sportelli, senza fare distinzione in relazione al domicilio
fiscale dei contribuenti.
Il concessionario è tenuto ad accogliere le deleghe di pagamento
anche in caso di saldo finale uguale a zero mentre è tenuto a
rifiutare le deleghe con saldo finale negativo.
Le deleghe di pagamento sono conferite con la utilizzazione del
modello già citato, conforme a quello approvato con decreto
direttoriale 15 dicembre 1998.
Il concessionario predispone e tiene a disposizione dei
contribuenti presso i propri sportelli la modulistica da utilizzare
per il conferimento delle deleghe di pagamento, unitamente al testo
delle "avvertenze per la compilazione", quale approvato dal Ministero
delle finanze.
Il testo delle "avvertenze", che può essere stampato unitamente
al modello o in un foglio a parte da tenere a disposizione dei
contribuenti interessati, è aggiornato in relazione alle modifiche
normative intervenute ovvero in relazione alla istituzione di nuovi
codici di versamento, secondo le indicazioni fornite dal Ministero
delle finanze. È comunque consentito al concessionario utilizzare la
modulistica con le avvertenze non aggiornate fino ad esaurimento
delle scorte.
Il concessionario è tenuto a mettere a disposizione della
clientela l'elenco dei codici tributo, delle causali contributo, con
l'indicazione della struttura dei periodi di riferimento di ognuno di
essi e delle relative legende, quale fornito dall'Amministrazione
finanziaria. In caso di aggiornamento il concessionario rende
disponibile ai contribuenti la nuova versione di detto elenco entro i
quindici giorni lavorativi successivi al ricevimento della
comunicazione dell'Amministrazione finanziaria.
Le deleghe di pagamento conferite con modulistica predisposta da
terzi sono accolte sempre che il modello, oltre a rispettare la
conformità e i requisiti previsti dal terzo paragrafo, sia
predisposto in almeno tre copie, riporti la denominazione
dell'impresa che lo ha stampato e rechi la dizione "conforme al
modello ministeriale".
Art. 4.
Controllo dei dati esposti sui modelli di delega
All'atto del conferimento della delega di pagamento, il
concessionario verifica:
a) la completezza dei dati richiesti dalla sezione 1 del
modello (contribuente) approvato con il citato decreto direttoriale;
b) con riferimento ad oggi pagamento effettuato ovvero ad ogni
rimborso portato in compensazione, la presenza di tutti gli elementi
identificativi previsti nel modello;
c) con riferimento ai dati esposti nella sezione 2 (erario),
nella sezione 3 (INPS) nella sezione 4 (regioni ed enti locali) e
nella sezione 5 (alti enti previdenziali e assicurativi) del modello,
la presenza e l'esattezza del saldo algebrico indicato in ciascuna
sezione;
d) con riferimento al punto 6 del modello (saldo finale), la
presenza e l'esattezza del saldo algebrico indicato, il cui importo
non deve essere mai inferiore a zero;
e) che i rimborsi portati in compensazione (importi a credito
compensati), esposti nella sezione 2 (erario), nella sezione 3
(INPS), nella sezione 4 (regioni ed enti locali) e nella sezione 5
(altri enti previdenziali e assicurativi) del modello, non superino
la cifra di 500 milioni di lire per delega sulla base delle
specifiche tecniche fornite dal Ministero delle finanze;
f) la presenza della firma del soggetto delegante.
Il concessionario richiede al soggetto delegante di completare
gli elementi omessi ovvero di correggere quelli errati mediante
presentazione di una nuova delega. La delega di pagamento è
rifiutata qualora le integrazioni o correzioni richieste non vengano
effettuate.
Art. 5.
Attestazione di pagamento
Per ciascuna delega di pagamento accolta il concessionario
restituisce al soggetto delegante la copia firmata del modello, quale
attestazione dell'avvenuto pagamento. Le deleghe di pagamento accolte
sono irrevocabili ad eccezione di quanto previsto nel successivo art.
11 (pagamento mediante assegni).
L'attestazione di pagamento è rilasciata anche nel caso in cui,
per effetto dei rimborsi richiesti portati in compensazione, la
delega di pagamento esponga al punto 6 (saldo finale) un saldo finale
uguale a zero.
Art. 6.
Modalità di versamento alla Tesoreria provinciale dello Stato
Il concessionario delegato, quotidianamente ed entro il quinto
giorno lavorativo successivo al ricevimento della delega, versa, al
netto delle commissioni spettanti, in via telematica una somma pari
all'ammontare dei saldi finali dei modelli di versamento,
nell'apposita contabilità speciale, istituita presso la sezione di
tesoreria provinciale dello Stato indicata dalla Banca d'Italia,
denominata "fondi della riscossione" ed intestata al Ministero delle
finanze - Dipartimento delle entrate - Direzione centrale per la
riscossione.
L'operazione di versamento è effettuata, tramite la banca del
concessionario, mediante bonifico da eseguire attraverso la procedura
BIR, secondo le regole dalla stessa previste.
Il versamento è effettuato al netto del compenso spettante, da
recuperare in via prioritaria sull'importo del saldo della sezione 2
(erario) del modello e, solo in caso di incapienza, su quello del
saldo della sezione 3 (INPS), 4 (regioni ed enti locali), 5 (altri
enti previdenziali e assicurativi).
L'ordine di pagamento tramite procedura BIR deve essere inviato
alla Banca d'Italia entro le ore 16 del quarto giorno lavorativo
successivo all'accoglimento delle deleghe, con regolamento entro il
giorno lavorativo successivo (ore 15,50 ovvero 12,40 in caso di
semifestività nazionale).
Qualora il concessionario eccezionalmente non fosse in grado di
determinare con precisione l'importo da versare, l'ordine di
pagamento tramite procedura BIR da inviare alla Banca d'Italia entro
il termine temporale indicato al comma precedente può essere
effettuato per un importo parziale e deve contenere l'informazione
del presumibile ammontare integrativo che sarà versato entro il
giorno lavorativo successivo.
L'ordine di pagamento tramite procedura BIR relativo a detto
versamento integrativo deve essere inviato alla Banca d'Italia entro
le ore 14,50 (12,20 in caso di semifestività nazionale) del quinto
giorno lavorativo successivo all'accoglimento delle deleghe,
regolamento nello stesso giorno (ore 15,50 ovvero 12,40 in caso di
semifestività nazionale).
In caso di impossibilità di utilizzo della procedura BIR:
entro le ore 16 del quarto giorno lavorativo successivo
all'accoglimento delle deleghe, in luogo dell'invio dell'ordine di
pagamento, la banca del concessionario deve segnalare alla Banca
d'Italia - con le modalità in vigore per il sistema bancario -
l'ammontare del versamento che verrà regolato nel giorno lavorativo
successivo;
nella data di regolamento la banca del concessionario deve
eseguire il versamento con le modalità in vigore per il sistema
bancario.
Art. 7.
Versamenti integrativi
Nel caso di versamenti inferiori a quelli dovuti, per la
differenza il concessionario effettua il versamento in tesoreria,
così come indicato all'art. 6.
L'informazione relativa all'ammontare del versamento integrativo
deve essere trasmessa alla Struttura di gestione, individuata con il
decreto interministeriale 22 maggio 1998, n. 183, previsto dall'art.
22, comma 3, del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, con le
modalità proprie della procedura utilizzata per il versamento
ordinario.
Art. 8.
Acquisizione dei dati
Il Concessionario provvede ad acquisire su supporto informatico
sia i dati contenuti nelle deleghe di pagamento accolte sia quelli
relativi ai versamenti effettuati. Ove il codice fiscale del
contribuente, indicato nella sezione 1 (contribuente) del modello,
risulti errato, il concessionario acquisisce le generalità o la
denominazione del contribuente stesso.
L'acquisizione è effettuata secondo le specifiche tecniche
previste dal decreto dirigenziale 15 ottobre 1998, emanato in
attuazione del decreto del Presidente della Repubblica 18 maggio
1998, n. 189, e successive modificazioni. Il programma di
acquisizione dei dati è scelto autonomamente dal concessionario.
Prima della trasmissione alla struttura di gestione, i dati
relativi alle deleghe di pagamento e ai versamenti effettuati sono
sottoposti a controllo utilizzando programmi elettronici e strumenti
tabellari forniti e costantemente aggiornati dall'Amministrazione
finanziaria.
Ai fini sanzionatori si intendono validi unicamente gli esiti dei
controlli effettuati dalla struttura di gestione.
L'Amministrazione finanziaria mantiene attivo, a disposizione dei
concessionari, un ambiente elaborativo di prova utilizzabile sia in
fase di avvio che di adeguamento della procedura.
Art. 9.
Trasmissione dei dati
Il concessionario delegato trasmette, entro le ore 24 del quinto
giorno lavorativo successivo all'accoglimento delle deleghe, i dati
analitici e le rendicontazioni delle operazioni eseguite, previa
verifica della loro integrità, in unico flusso alla struttura di
gestione, in conformità alle specifiche tecniche stabilite dal
decreto dirigenziale 15 ottobre 1998, emanato in attuazione del
citato decreto del Presidente della Repubblica 18 maggio 1998, n.
189.
L'invio alla struttura di gestione è effettuato mediante
utilizzo della rete nazionale dei concessionari gestita dal Consorzio
nazionale concessionari (di seguito indicato come "il CNC"). Il CNC
è dotato di procedure per il disaster recovery e si avvale di un
centro alternativo per il back up, in modo da essere in grado di
riattivare il servizio entro 48 ore.
La struttura di gestione, eseguiti i controlli di sua competenza,
ne trasmette gli esiti al CNC secondo le specifiche di cui al citato
decreto del Presidente della Repubblica n. 189/1998. In caso di esito
positivo del controllo, la struttura di gestione trasmette al
medesimo CNC un indicatore di accettazione. In caso di esito
negativo, trasmette la lista degli errori.
La struttura di gestione, al ricevimento dei flussi informativi
trasmessi dai concessionari delegati, ne verifica la rispondenza alle
specifiche tecniche, segnalando eventuali esiti negativi entro 48 ore
dalla ricezione dei flussi stessi.
I concessionari aderenti alla presente convenzione ed il CNC
definiscono, con apposito accordo, i reciproci rapporti anche ai fini
di eventuali penalità derivanti da inadempimenti del CNC
nell'esercizio delle funzioni ad esso affidate dai concessionari
stessi.
Art. 10.
Versamenti effettuati in eccesso
Per i versamenti effettuati in eccesso rispetto a quanto dovuto,
il concessionario presenta apposita istanza di rimborso al Ministero
delle finanze - Direzione centrale per la riscossione, attraverso la
struttura di gestione.
Il Ministero delle finanze provvede al rimborso, entro trenta
giorni dalla ricezione della richiesta, mediante accredito sul conto
corrente bancario indicato dal concessionario richiedente. La somma
rimborsata è aumentata degli interessi per il periodo intercorrente
tra la data della richiesta di rimborso e la data dell'accredito del
rimborso.
Gli interessi sono calcolati sulla base di un tasso annuo pari al
tasso legale vigente alla data della richiesta di rimborso.
I termini e le modalità di rimborso previsti dal presente
articolo si applicano anche per il pagamento al concessionario della
commissione ad esso spettante nel caso in cui le somme incassate in
ciascuna giornata non sono state sufficienti a coprire l'ammontare
della commissione ad esso spettante.
I termini e le modalità di rimborso previsti dal presente
articolo si applicano anche nel caso di richieste relative a deleghe
pagate con assegno successivamente risultato impagato.
Art. 11.
Pagamento mediante assegni
Il concessionario accoglie le deleghe di pagamento anche nel caso
in cui il contribuente abbia messo a disposizione le somme oggetto
della delega mediante negoziazione salvo buon fine di assegno
bancario tratto dal contribuente a favore di se stesso o di assegno
circolare emesso all'ordine dello stesso contribuente e girato per
l'incasso al concessionario delegato. In entrambi i casi l'assegno
deve essere espresso in lire o in Euro e deve essere di importo pari
al saldo finale della delega conferita.
A fronte delle deleghe di cui al primo paragrafo il
concessionario annota gli estremi dell'assegno negoziato
nell'attestazione di pagamento restituita al contribuente ai sensi
dell'art. 5 ed evidenzia il pagamento mediante assegno nel flusso
informativo trasmesso alla struttura di gestione ai sensi dell'art.
9.
Se gli assegni risultano scoperti o comunque non pagabili, anche
parzialmente, il conferimento della delega si considera non
effettuato e il versamento omesso. L'assegno si considera scoperto o
non pagabile quando la banca trattaria o emittente lo abbia segnalato
come tale alla banca del concessionario.
Nei casi di cui al precedente paragrafo il concessionario
dichiara al contribuente che, ai sensi dell'art. 23, comma 1, del
decreto legislativo n. 241 del 1997, l'attestazione rilasciata è
priva di qualsiasi efficacia dalla data di rilascio e che il
pagamento deve considerarsi non effettuato. La stessa dichiarazione
è dovuta qualora l'assegno sia stato pagato solo in parte, insieme
alle informazioni relative alle disponibilità a favore del
contribuente, esistenti presso il concessionario in relazione al
pagamento parziale effettuato dalla banca trattaria.
Per le deleghe di cui al terzo paragrafo il concessionario
richiede altresì alla struttura di gestione l'accredito, sul proprio
conto corrente bancario, delle somme versate ai sensi dell'art. 6. La
richiesta è effettuata, entro il 15 del mese successivo per gli
assegni risultati scoperti o comunque non pagabili nel mese
precedente, con le modalità definite nell'art. 10.
Per il termine e le modalità di rimborso da parte del Ministero
delle finanze si applicano le disposizioni di cui all'art. 10
(versamenti in eccesso).
Art. 12.
Pagamento mediante carta "PagoBancomat"
Il concessionario accoglie le deleghe di pagamento anche nel caso
in cui il contribuente abbia messo a disposizione le somme oggetto
della delega mediante pagamento con carta "PagoBancomat", presso gli
sportelli ove siano installati terminali elettronici idonei a fornire
operazioni di pagamento in circolarità interbancaria. In tal caso,
l'importo del pagamento eseguito con tale modalità, da considerarsi
definitivo, deve essere pari al saldo finale del modello di
versamento e non può eccedere quello autorizzato dalla banca
emittente la carta al momento della richiesta di utilizzo. Il
concessionario riversa l'importo corrispondente alle somme riscosse
mediante carta PagoBancomat con le modalità e nei termini previsti
per il riversamento delle somme riscosse in contanti.
Art. 13.
Conservazione dei documenti
Il concessionario conserva la copia del modello (attestato) per
un periodo di dieci anni successivi a quello in cui l'operazione è
stata eseguita.
La suddetta copia del modello può essere conservata sotto forma
di registrazioni su supporti di immagini "validi e rilevanti a tutti
gli effetti di legge" ai sensi dell'art. 15, comma 2, legge 15 marzo
1997, n. 59 e successivi regolamenti di attuazione.
Art. 14.
Utilizzo di soggetti esterni
Il concessionario, previo assenso del Ministero delle finanze,
può avvalersi di soggetti esterni per l'esecuzione degli adempimenti
previsti dagli articoli 8, 9, 13. Ai predetti soggetti si applicano
le disposizioni di cui al successivo art. 15.
Art. 15.
Obbligo di riservatezza
Il trattamento dei dati personali relativi alle attività oggetto
della presente convenzione sarà attuato dal concessionario in
qualità di "Titolare", secondo le norme di salvaguardia dettate
dalla legge n. 675, del 31 dicembre 1996 e successive modificazioni
ed integrazioni. A tal fine il concessionario dichiara che i predetti
dati non verranno utilizzati per finalità diverse da quelle per le
quali sono stati acquisiti e che potranno essere trattati sempre per
le medesime finalità, anche da soggetti esterni che, per conto del
concessionario, effettuano trattamenti correlati alle lavorazioni
inerenti il servizio in esame.
I luoghi presso i quali saranno effettuate le lavorazioni oggetto
del conferimento dovranno essere dislocati nell'ambito dell'Unione
europea e, comunque, in Stati che abbiano dato attuazione alla
convenzione di Strasburgo del 28 gennaio 1981 in materia di
protezione delle persone rispetto al trattamento dei dati, o che,
comunque, assicurino adeguate misure di sicurezza dei dati stessi.
Art. 16.
Variazioni delle procedure
Il Ministero delle finanze e l'Ascotributi definiscono, con
appositi accordi, le eventuali variazioni alle modalità ed ai tempi
di svolgimento del servizio (ivi compresi le specifiche tecniche e i
relativi standard di colloquio) che si rendano opportune o necessarie
anche a seguito di nuove disposizioni di legge, nonchè la decorrenza
della relativa operatività, in modo da tenere conto delle esigenze
organizzative e dei tempi tecnici necessari per l'adeguamento delle
procedure.
In caso di modifiche derivanti da eventuali provvedimenti
legislativi saranno definiti di comune accordo i tempi e le modalità
di applicazione delle sanzioni, tenuto conto delle variazioni da
apportare alle procedure in essere.
Le variazioni dei programmi derivanti dall'adeguamento all'anno
2000 ed all'introduzione dell'Euro che si rendano necessarie
nell'ambito della generale revisione delle procedure e dei programmi
utilizzati dai concessionari convenzionati, non rilevano ai fini
della revisione dei compensi nè del diritto di recesso per quanto
previsto nella presente convenzione; gli eventuali adeguamenti
specificatamente riferiti al servizio richiesto con la presente
convenzione, saranno valutati di comune accordo dal Ministero delle
finanze e dall'Ascotributi per definirne la rilevanza ai soli fini
dei compensi.
Art. 17.
Eventi eccezionali
Qualora il concessionario non abbia potuto funzionare a causa di
eventi eccezionali, i termini per la esecuzione degli adempimenti
previsti nella presente convenzione scadenti durante il periodo di
mancato funzionamento o nei cinque giorni successivi sono prorogati
di cinque giorni, a decorrere dal giorno in cui il concessionario
abbia ripreso a funzionare.
Qualora il CNC ovvero i soggetti esterni utilizzati dal
concessionario nello svolgimento del servizio, ai sensi dell'art. 14,
non abbiano potuto funzionare a causa di eventi eccezionali di cui al
primo paragrafo, i termini per la esecuzione degli adempimenti
previsti nella presente convenzione scadenti durante il periodo di
mancato funzionamento sono prorogati di cinque giorni a decorrere dal
giorno in cui il CNC e gli altri soggetti sopraindicati abbiano
ripreso a funzionare. In tali casi, la situazione di mancato
funzionamento è certificata con dichiarazione del CNC o di uno degli
altri soggetti, rilasciata ai sensi dell'art. 20 della legge
4 gennaio 1968, n. 15.
Qualora la Banca d'Italia non abbia potuto funzionare a causa di
eventi eccezionali di cui al primo paragrafo, i termini per
l'esecuzione degli adempimenti previsti nella presente convenzione
scadenti durante il periodo di mancato funzionamento sono prorogati
al primo giorno successivo a quello in cui la Banca d'Italia abbia
ripreso a funzionare.
Art. 18.
C o m p e n s i
Considerato che le attività e le funzioni che i concessionari
convenzionati sono chiamati ad espletare all'atto dello svolgimento
del servizio di accoglimento delle deleghe di pagamento relative ai
versamenti unitari di cui all'art. 17 del decreto legislativo n. 241
del 1997, oggetto della presente convenzione, corrispondono, sotto il
profilo gestionale ed operativo, a quelle svolte dal sistema
bancario, si applicano ai concessionari convenzionati, ai fini della
determinazione dei compensi, i criteri di calcolo adottati per il
settore del credito, con riferimento alle grandezze complessive
assunte nell'ambito della gestione del predetto servizio.
Pertanto al concessionario, per lo svolgimento del servizio
regolato nella presente convenzione, spetta un compenso pari a
L. 6.750 salvo quanto previsto ai paragrafi successivi, per ciascuna
delega di pagamento accolta (compreso il pagamento effettuato con
assegno o carta "PagoBancomat"), anche se il saldo finale è uguale a
zero. Il concessionario trattiene direttamente l'ammontare
complessivo dei compensi ad esso dovuti dalle somme da riversare,
secondo le modalità indicate nell'art. 6 ovvero attiva la procedura
di cui all'art. 10.
Le parti si danno reciprocamente atto che l'entità del compenso
viene come sopra concordata nell'importo di L. 6.750, tenuto conto
del beneficio che si presume mediamente conseguito, in relazione ad
ogni singola delega, dai concessionari aderenti alla convenzione, per
effetto della disponibilità temporanea delle somme incassate ai
sensi dei precedenti articoli da 1 a 5 e riversate ai sensi degli
articoli 6 e 7.
Più in particolare, le parti si danno reciprocamente atto che
tale beneficio è stimabile, quale valore medio riferito ad ogni
singola delega, nell'importo di L. 6.500 e che, pertanto, il compenso
figurativo globale - pari all'importo del compenso di L. 6.750 di cui
al secondo paragrafo del presente articolo e del suddetto beneficio
per un valore medio di L. 6.500 - è pari a L. 13.250.
Le parti si danno inoltre reciprocamente atto che la definizione
del compenso è stata effettuata con riguardo ai costi diretti e
indiretti relativi al servizio disciplinato dalla presente
convenzione che si pone nell'ambito del complessivo sistema di
pagamento mediante delega dei versamenti unitari di cui all'art. 17
del citato decreto legislativo n. 241 del 1997. Pertanto, atteso che
ai fini della determinazione dei compensi per il sistema bancario le
grandezze considerate corrispondono ad un totale di deleghe
annualmente acquisite pari a 34 milioni e ad un importo globale annuo
dei pagamenti pari a 400.000 miliardi di lire e considerato che i
concessionari della riscossione svolgono le stesse funzioni assegnate
alle banche, i compensi spettanti ai medesimi concessionari sono
fissati nella medesima misura e potranno essere ridefiniti sulla base
delle modifiche previste per le banche.
Le variazioni delle procedure di cui all'art. 16 comportano una
variazione del compenso come sopra stabilito. Il Ministero delle
finanze e l'Ascotributi determinano, in misura corrispondente a
quella fissata nel settore del credito, l'importo della variazione da
apportare, che è in ogni caso riconosciuta con decorrenza dalla data
di applicazione della variazione.
I compensi come sopra determinati sono esenti dall'imposta sul
valore aggiunto ai sensi dell'art. 10, n. 5, del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633.
Art. 19.
P e n a l i t à
Per eventuali irregolarità commesse nello svolgimento del
servizio si applicano le penalità indicate nell'allegato 1 alla
presente convenzione.
Art. 20.
Disfunzioni operative
È costituito un comitato consultivo, composto da rappresentanti
del Ministero delle finanze e dell'Ascotributi, con il compito di
esaminare eventuali questioni di carattere applicativo connesse allo
svolgimento del servizio e prospettare utili soluzioni.
Nel caso di disfunzioni operative di qualsiasi natura il comitato
si riunisce nel più breve tempo possibile e comunque entro dieci
giorni dal ricevimento della richiesta formulata per iscritto da una
delle due parti.
Art. 21.
Clausola arbitrale
Ogni controversia nascente dalla presente convenzione è deferita
ad un collegio di tre arbitri che decide ai sensi degli articoli 808
e seguenti del codice di procedura civile.
La parte che intende promuovere il giudizio arbitrale lo comunica
all'altra parte, con atto notificato a mezzo di ufficiale
giudiziario, specificando l'oggetto della domanda e nominando il
proprio arbitro. Qualora l'altra parte, entro venti giorni dalla
predetta notificazione, non proceda, con le stesse formalità, alla
nomina del proprio arbitro, la parte interessata può richiedere che
la nomina sia fatta dal presidente del tribunale di Roma. Il terzo
arbitro è nominato dal presidente del tribunale di Roma.
È facoltà della parte nei cui confronti è proposta la domanda
di arbitrato declinare la competenza del collegio arbitrale nei modi
e termini di cui al paragrafo precedente.
Art. 22.
Adempimenti a carico dell'Ascotributi
L'Ascotributi si impegna a informare tutti i concessionari circa
le variazioni e gli altri interventi concordati con il Ministero
delle finanze, ai sensi degli articoli 16, 18, 19 e 20.
Art. 23.
Durata della convenzione
La presente convenzione ha durata triennale.
Il concessionario ha facoltà di recesso dalla presente
convenzione qualora le modalità di svolgimento del servizio siano
variate secondo quanto previsto nell'art. 16, primo paragrafo. In tal
caso il recesso è comunicato al Ministero delle finanze - mediante
lettera raccomandata con avviso di ricevimento, entro tre mesi dal
ricevimento della notizia della variazione apportata ed ha effetto
dal sesto mese successivo alla data di ricevimento della
comunicazione.
L'Ascotributi ha facoltà di recesso dalla presente convenzione
qualora le modalità e svolgimento del servizio siano state
significativamente variate in conseguenza di provvedimenti
legislativi secondo quanto previsto nell'art. 16, primo paragrafo. In
tal caso il recesso è comunicato al Ministero delle finanze -
mediante lettera raccomandata con avviso di ricevimento, entro tre
mesi dal ricevimento della notizia della variazione apportata ed ha
effetto dal sesto mese successivo alla comunicazione.
Art. 24.
Registrazione
La presente convenzione è soggetta a registrazione a tassa fissa
ai sensi degli articoli 5 e 40 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 aprile 1986, n. 131.
Art. 25.
Valore degli allegati
Il presente atto si compone di 25 articoli e di due allegati che,
sottoscritti dalle parti, ne costituiscono parte integrante e
sostanziale.
Roma, 12 ottobre 1999

Il direttore centrale per la riscossione
Befera
Il direttore generale dell'Ascotributi
Chirò

----&gt; vedere PENALITÀ da pag. 10 a pag. 14 della G.U. &lt;----

Allegato 2
COMITATO DIRETTIVO ASCOTRIBUTI
22 settembre 1999
(Omissis).
Convenzione sulle modalità di conferimento delle deleghe di
pagamento relative ai versamenti unitari e di svolgimento del
servizio da parte dei concessionari della riscossione
(omissis).
Il Comitato direttivo, nell'approvare le linee della convenzione
tra Ascotributi e Ministero delle finanze sulle modalità di
conferimento delle deleghe di pagamento relative ai versamenti
unitari e di svolgimento del servizio da parte dei Concessionari
della riscossione prevista dall'art. 1, comma 2, del decreto
legislativo 22 febbraio 1999, n. 37, autorizza Ascotributi a
perfezionare detto atto negoziale, delegando per la firma il
direttore generale avv. G. Chirò.
(Omissis).