3a Serie Speciale - Regioni n. 7 del 19-2-2011
REGIONE MOLISE
REGIONE MOLISE
LEGGE REGIONALE 22 febbraio 2010, n. 8
Disciplina sull'assetto programmatorio, contabile, gestionale e di controllo dell'Azienda sanitaria regionale del Molise - Abrogazione della legge regionale 14 maggio 1997, n. 12. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.7 del 19-02-2011)

(Pubblicata nel Bollettino ufficiale
della Regione Molise n. 6 del 1° marzo 2010


IL CONSIGLIO REGIONALE


ha approvato


IL PRESIDENTE DELLA REGIONE


promulga

la seguente legge:
Art. 1

Strumenti della programmazione

1. La Regione, attraverso gli strumenti di programmazione,
individua gli obiettivi da assegnare al Servizio sanitario regionale,
ripartisce le relative risorse e verifica il conseguimento degli
obiettivi tramite l'impiego di idonei criteri di controllo gestionale
e finanziario.
2. Le scelte di programmazione dell'Azienda sanitaria regionale
del Molise (A.S.Re.M.) si fondano sul Piano sanitario regionale e
sugli altri atti di programmazione della Regione secondo le modalità
di cui all'art. 1 del decreto legislativo 19 giugno 1999, n. 229 e
all'art. 13 della legge regionale 13 gennaio 1995, n. 2 e successive
modificazioni ed integrazioni.
3. Il Piano sanitario regionale (P.S.R.) rappresenta il piano
strategico degli interventi per gli obiettivi di salute ed il
funzionamento dei servizi per soddisfare le esigenze specifiche della
popolazione regionale anche in riferimento agli obiettivi del Piano
sanitario nazionale (P.S.N.).

Art. 2

Fonti di finanziamento
dell'Azienda sanitaria regionale

1. Le fonti di finanziamento dell'Azienda sanitaria regionale
sono costituite da:
a) quote del Fondo sanitario regionale di parte corrente;
b) contributi e trasferimenti da amministrazioni statali, dalla
Regione, dalle Province, dai Comuni, da altri enti del settore
pubblico allargato, ivi comprese le risorse acquisite da contratti e
convenzioni e ulteriori trasferimenti vincolati e somme in conto
capitale da parte della Regione;
c) ricavi e proventi diversi per servizi resi a pubbliche
amministrazioni ed a privati, ivi compresi introiti derivanti
dall'attività libero professionale, i corrispettivi relativi a
servizi integrativi a pagamento, comprese le risorse acquisite da
contratti e convenzioni;
d) concorsi, recuperi e rimborsi spese, ivi comprese le quote
di partecipazione alla spesa eventualmente dovute dai cittadini;
e) ricavi e rendite derivanti dall'utilizzo del patrimonio;
f) risultati economici positivi;
g) speciali contributi della Regione per i fabbisogni derivanti
da perdite dovute a eventi eccezionali non prevedibili e non
altrimenti ripianabili;
h) donazioni ed altri atti di liberalità.
2. L'Azienda sanitaria regionale, per il finanziamento di
investimenti e previa autorizzazione regionale di cui al comma 3,
può inoltre contrarre mutui o accedere ad altre forme di credito, di
durata in ogni caso non superiore a dieci anni.
3. L'autorizzazione regionale alla contrazione dei mutui o
all'accensione di altre forme di credito può essere concessa fino ad
un ammontare complessivo delle relative rate, per capitale ed
interessi non superiore al quindici per cento del valore costituito
dalla somma derivante dalle cd. entrate proprie (proventi e ricavi
diversi, compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie,
contributi in conto esercizio da altri enti pubblici).
4. L'Azienda sanitaria regionale può attivare anticipazioni
bancarie con l'istituto di credito a cui è affidato il servizio di
tesoreria nella misura massima dei crediti risultanti nello stato
patrimoniale dell'ultimo bilancio di esercizio approvato ovvero per
un importo pari alle risorse mensili trasferite dalla Regione con
eventuale aggiunta della misura massima di un dodicesimo delle
entrate proprie registrate nel bilancio consuntivo dell'anno
precedente.
5. Ogni anno la Giunta regionale provvede a:
a) determinare il fabbisogno di risorse dell'Azienda sanitaria
regionale;
b) stimare le risorse che si rendono disponibili derivanti
dalla quota spettante alla Regione del Fondo sanitario nazionale di
cui all'art. 12, comma 3, del decreto legislativo 30 dicembre 1992,
n. 502;
c) predisporre le direttive per la formazione dei programmi
finanziari annuali dell'Azienda sanitaria regionale;
d) disporre l'assegnazione di risorse a titolo provvisorio
entro il 30 settembre di ogni anno;
e) determinare l'assegnazione definitiva delle risorse
finanziarie all'atto dell'emanazione della delibera CIPE, su proposta
del Ministero della Sanità, sentita la Conferenza permanente per i
rapporti tra lo Stato, le Regioni e le Province autonome.

Art. 3

Finanziamento dei servizi socio-assistenziali
delegati dagli enti locali

1. Gli oneri per la realizzazione di servizi socio-assistenziali
delegati dagli enti locali sono a totale carico di tali enti e
subordinati alla effettiva acquisizione delle disponibilità
finanziarie.
2. L'Azienda sanitaria regionale allo scopo di assicurare il
pareggio nella gestione dei servizi socio-assistenziali delegati,
deve stipulare con l'ente delegante una convenzione che:
a) stabilisca in modo puntuale le clausole che regolano
contenuti, quantità e modalità di svolgimento dei servizi da
realizzare;
b) richiami gli estremi della delibera dell'ente locale
delegante con la quale l'ente medesimo assume impegno definitivo per
l'importo totale previsto dalla convenzione stessa;
c) impegni l'ente locale delegante a definite scadenze nei
pagamenti.

Art. 4

Servizio di tesoreria

1. Il servizio di tesoreria dell'Azienda sanitaria regionale è
affidato, con apposita convenzione, ad un Istituto che espleterà le
sue funzioni secondo quanto disciplinato dalla normativa di settore.
2. Il Direttore generale, con proprio atto, deve definire le
specifiche modalità e procedure dei pagamenti dell'Azienda sanitaria
regionale ed individuare i soggetti autorizzati a disporre i
pagamenti stessi.

Art. 5

Bilancio di previsione

1. Il bilancio di previsione pluriennale è elaborato con
riferimento al progetto di piano attuativo e agli altri strumenti
della programmazione adottati dall'Azienda sanitaria regionale e ne
rappresenta la traduzione in termini economici, finanziari e
patrimoniali, per la durata di tre anni, della programmazione
aziendale.
2. Il bilancio di previsione pluriennale è annualmente
aggiornato a scorrimento e comprende in modo prospettico le seguenti
parti:
a) parte economica;
b) parte finanziaria;
c) parte patrimoniale.
3. Il contenuto di ogni singola parte prospettica viene
rappresentato secondo uno schema obbligatorio fornito dalla Giunta
regionale, in modo da consentire la rappresentazione degli equilibri
economici, finanziari e patrimoniali, in analogia ai contenuti del
bilancio economico preventivo e del progetto di piano attuativo.
4. Il bilancio economico preventivo deve essere formulato secondo
lo schema di cui alla legge 23 ottobre 1992, n. 421, al decreto
legislativo n. 502/1992, al decreto interministeriale Ministero
dell'Economia e Finanze-Ministero della Salute dell'11 febbraio 2002
(Gazzetta Ufficiale n. 63 del 15 marzo 2002) e corredato dalla
relazione del Direttore generale.

Art. 6

Bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio deve rappresentare con chiarezza, in
modo veritiero e corretto, il risultato economico e la situazione
patrimoniale e finanziaria dell'Azienda sanitaria regionale. Il
bilancio di esercizio deve essere articolato secondo le strutture
fondamentali dell'Azienda sanitaria regionale con separata evidenza
dei servizi sociali.

Art. 7

Principi e criteri di redazione
del bilancio di esercizio

1. Nella redazione del bilancio di esercizio devono essere
osservati i seguenti principi:
a) la valutazione delle poste deve essere fatta secondo
prudenza nella prospettiva della continuazione dell'attività;
b) si deve tener conto dei ricavi, dei proventi e dei costi di
competenza dell'esercizio, indipendentemente dalla data dell'incasso
o del pagamento;
c) si deve tener conto dei rischi e delle perdite di competenza
dell'esercizio, anche se conosciuti dopo la chiusura di questo;
d) gli elementi eterogenei ricompresi nelle singole poste
devono essere valutati separatamente;
e) i criteri di valutazione non possono essere modificati da un
esercizio all'altro.
2. La modificazione dei criteri di valutazione da un esercizio
all'altro è consentita in casi eccezionali. La nota integrativa deve
motivare la deroga e indicarne l'influenza sulla rappresentazione del
risultato economico e della situazione patrimoniale e finanziaria.

Art. 8

Struttura del bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio è costituito dallo stato
patrimoniale, dal conto economico e dalla nota integrativa. Il
bilancio di esercizio viene articolato sulla base dello schema di
bilancio previsto dal decreto ministeriale 11 febbraio 2002, recepito
con deliberazione di Giunta regionale n. 1192/2002, dagli articoli
2423 e seguenti del codice civile e in base alle direttive delle
linee guida per il bilancio dell'Azienda sanitaria regionale emanate
in data 6 giugno 1995 dal Ministero del Tesoro di concerto con il
Ministero della Sanità.
2. La nota integrativa deve essere redatta in conformità ai
contenuti disciplinati dal codice civile.
3. Se, in casi eccezionali, i dati e le informazioni contenuti
nel bilancio di esercizio, a norma degli articoli seguenti, non
consentono in modo adeguato la rappresentazione veritiera e corretta
o la rendono insufficiente si devono fornire i dati e le informazioni
alternativi o complementari nella nota integrativa. La nota
integrativa deve illustrare l'influenza dei dati e delle informazioni
alternativi o complementari sulla rappresentazione del risultato
economico e della situazione patrimoniale e finanziaria. I dati e le
informazioni alternativi o complementari devono formare oggetto di un
punto specifico della relazione del Collegio sindacale al bilancio di
esercizio.

Art. 9

Relazione sulla gestione

1. Il bilancio di esercizio deve essere corredato da una
relazione del Direttore generale sulla situazione dell'Azienda
sanitaria regionale che in particolare evidenzi:
a) le motivazioni degli scostamenti rispetto al bilancio
economico preventivo;
b) una sintesi dei risultati della gestione, in termini di
analisi dei costi, dei rendimenti e dei risultati per centro di
responsabilità, elaborata secondo lo schema obbligatorio adottato
dalla Giunta regionale.
2. Nel caso che il bilancio dimostri una perdita di esercizio,
nella relazione sulla gestione deve essere data separata evidenza
all'analisi delle specifiche cause del risultato negativo.

Art. 10

Risultati economici di esercizio

1. L'eventuale risultato economico positivo di esercizio è
destinato in via prioritaria ad investimenti; può essere inoltre
destinato, attraverso contrattazione sindacale, all'incentivazione
del personale legata ai risultati di budget o ad individuati progetti
per il recupero di efficienza; altre destinazioni sono ammesse quando
non alterino le prospettiche condizioni di equilibrio della gestione.
L'eventuale parte non destinata di tale risultato è accantonata in
un fondo di riserva.
2. Nel caso di perdita, il Direttore generale in accompagnamento
al bilancio di esercizio deve formulare una separata proposta che
indichi le modalità di copertura della perdita e le azioni per il
riequilibrio della situazione economica. Tale proposta deve essere
accompagnata dalle osservazioni del Collegio sindacale e formare
oggetto di deliberazione del Direttore generale.

Art. 11

Pubblicità del bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio, unitamente alla sintesi dei
risultati della gestione in termini di analisi dei costi, dei
rendimenti e dei risultati per centro di responsabilità contenuti
nella relazione sulla gestione, è pubblicato nel Bollettino
ufficiale della Regione.

Art. 12

Documento contabile preconsuntivo

1. Il Direttore generale entro il 30 ottobre di ogni anno
predispone un documento contabile, denominato "preconsuntivo", in cui
è esposta la stima dei valori dei costi e dei ricavi riferibili alla
chiusura del bilancio di esercizio dell'anno di riferimento.
2. Il preconsuntivo ha lo scopo di fornire una previsione di
chiusura in modo tale che possano essere in atto manovre correttive,
per un eventuale riequilibrio, prima della definitiva approvazione
del bilancio di esercizio.
3. Il documento di cui al comma 1 deve essere trasmesso
all'Assessorato regionale alla Sanità, unitamente al modello CE III
trimestre con le modalità di cui all'art. 30.

Art. 13

Termini di approvazione
e trasmissione dei documenti contabili

1. La proposta di bilancio di previsione pluriennale, la proposta
di bilancio economico preventivo e di budget generale devono essere
trasmessi alla Giunta regionale per il rilascio del visto di
congruità entro il 20 novembre di ogni anno come da disposizioni di
cui all'art. 32.
2. Il bilancio di previsione pluriennale e il bilancio economico
preventivo ed i relativi aggiornamenti sono approvati dal Direttore
generale, entro il 31 dicembre dell'anno precedente a quello cui i
documenti di bilancio si riferiscono, e trasmessi alla Giunta
regionale.
3. Il bilancio di esercizio è approvato dal Direttore generale
entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello cui si riferisce ed
è trasmesso entro dieci giorni alla Giunta regionale corredato dalla
relazione sulla gestione e dalla relazione del Collegio sindacale.
Nello stesso termine il bilancio di esercizio è trasmesso alla
conferenza dei sindaci.
4. Il documento contabile denominato "preconsuntivo" è approvato
dal Direttore generale entro il 30 ottobre di ogni anno e trasmesso
alla Giunta regionale ed all'Assessorato regionale della Sanità
corredato da una relazione illustrativa.

Art. 14

Contabilità economico-patrimoniale

1. L'Azienda sanitaria regionale utilizza la contabilità
economico-patrimoniale con lo scopo di determinare il risultato
economico d'esercizio e il patrimonio di funzionamento.
2. La contabilità economico-patrimoniale rileva i valori
relativi ai costi, ai ricavi e ai proventi imputabili alla competenza
economica dell'esercizio e i connessi valori che misurano la
consistenza e le variazioni degli elementi attivi e passivi del
patrimonio.

Art. 15

Piano dei conti

1. I valori relativi ai costi, ai ricavi, ai proventi e ai
componenti patrimoniali sono classificati in conti, in base al piano
dei conti predisposto dalla Giunta regionale.
2. L'Azienda sanitaria regionale deve altresì tenere le altre
scritture contabili previste dalle leggi.
3. Con riguardo ai criteri ed alle modalità di tenuta e di
conservazione delle scritture obbligatorie di cui al comma 1 si
applicano in quanto compatibili le disposizioni del codice civile.

Art. 16

Scritture contabili obbligatorie

1. L'Azienda sanitaria regionale deve tenere le seguenti
scritture obbligatorie:
a) libro giornale;
b) libro degli inventari;
c) libro degli atti del direttore generale;
d) libro delle adunanze e dei verbali del Collegio sindacale.
2. L'Azienda sanitaria regionale deve altresì tenere le altre
scritture contabili previste dalle leggi.
3. Con riguardo ai criteri e dalle modalità di tenuta e di
conservazione delle scritture obbligatorie di cui al comma 1 si
applicano in quanto compatibili le disposizioni del codice civile.

Art. 17

Contabilità analitica

1. L'Azienda sanitaria regionale applica la contabilità
analitica con lo scopo di attuare, attraverso operazioni di
classificazione, localizzazione e imputazione, raggruppamenti di
valori economici articolati sulla base delle caratteristiche dei
processi produttivi ed erogativi.
2. La contabilità analitica elabora i valori relativi ai costi
di produzione e di erogazione, ai ricavi, ai proventi, ai prezzi
interni con riferimento a individuati oggetti di rilevazione. Gli
oggetti di rilevazione sono rappresentati:
a) dai centri di costo riferiti alle aree di attività
corrispondenti ai livelli assistenziali previsti nel Piano sanitario
nazionale;
b) dai centri di responsabilità.
3. I dati di base contabili ed extracontabili per l'alimentazione
della contabilità analitica sono tratti dal sistema informativo
dell'Azienda sanitaria regionale e in particolare dalla contabilità
economico-patrimoniale in modo da consentire la rilevazione dei
flussi informativi richiesti sia dalla Regione, sia dai Ministeri
dell'Economia e Finanza e Ministero del Welfare.

Art. 18

Metodica di budget

1. Allo scopo di pervenire, su arco annuale e con sistematico
riferimento alle scelte della programmazione, alla formulazione di
articolate e puntuali previsioni relativamente ai risultati da
conseguire, alle attività da realizzare, ai fattori produttivi da
utilizzare, alle risorse finanziarie da acquisire e da impiegare,
agli investimenti da completare è obbligatoria l'adozione della
metodica di budget.
2. La metodica di budget si sviluppa secondo una struttura che
comprende:
a) le linee guida per la formulazione dei budgets, elaborate
dalla Regione ed adottate con delibera di Giunta regionale;
b) il documento di direttive elaborato dall'Azienda sanitaria
regionale;
c) il budget generale per livelli assistenziali elaborato
dall'Azienda sanitaria regionale;
d) il budget delle strutture elaborato dall'Azienda sanitaria
regionale;
e) il budget di centro di responsabilità elaborato
dall'Azienda sanitaria regionale.

Art. 19

Linee guida per la formulazione del budget

1. Le linee guida per la formulazione dei budget, si articolano
in un insieme di interventi e direttive predisposti dalla Regione,
aventi lo scopo di supportare l'Azienda sanitaria regionale nella
realizzazione del proprio sistema di programmazione, rendicontazione
e controllo.
2. Le direttive sono disposte con delibera di Giunta regionale.

Art. 20

Documento di direttive

1. Il documento di direttive è formulato allo scopo di
realizzare il raccordo sistematico tra gli strumenti della
programmazione e i budget.
2. Il documento di direttive è elaborato dal Direttore generale
in aderenza ai contenuti e alle scelte dei piani, programmi e
progetti adottati e indica obiettivi, linee guida, criteri, vincoli e
parametri per la formulazione dei budget.

Art. 21

Budget generale

1. Il budget generale per livelli assistenziali riguarda l'intera
attività dell'Azienda sanitaria regionale e si articola nelle
seguenti parti:
a) il budget economico, che indica in analisi le attività ed i
costi; la rappresentazione dei costi deve consentire l'evidenza delle
fondamentali classi di fattori produttivi;
b) il budget finanziario che indica in analisi i flussi di
entrata e di spesa;
c) il budget patrimoniale che indica in analisi le fonti di
finanziamento e gli impieghi, in modo tale da consentire anche la
separata evidenza della gestione corrente e della gestione degli
investimenti.
2. Il budget generale costituisce allegato necessario del
bilancio economico preventivo.

Art. 22

Budget delle strutture

1. I budget delle strutture sono formulati con riguardo alle
fondamentali strutture dell'Azienda sanitaria regionale.
2. I budget delle strutture sono articolati e strutturati in modo
analogo al budget generale.

Art. 23

Budget di centro di responsabilità

1. I budget di centro di responsabilità sono formulati con
riguardo alle unità organizzative inserite nel piano dei centri di
responsabilità.
2. I budget di centro di responsabilità sono articolati e
strutturati in modo da consentire la rappresentazione degli aspetti
economici, rendendo inoltre possibile l'attribuzione della
responsabilità di gestione e di risultato mediante l'individuazione
dei risultati da conseguire, delle attività da svolgere e delle
risorse assegnate.

Art. 24

Approvazione dei budget

1. Il Direttore generale entro lo stesso termine stabilito per
l'approvazione del bilancio economico preventivo predispone la
proposta di budget generale ed i connessi budget di centro di
responsabilità ed i budget delle fondamentali strutture.

Art. 25

Controllo periodico e revisione del budget

1. Il budget generale, i budget di centro di responsabilità e i
budget delle fondamentali strutture sono sottoposti, con cadenza
trimestrale ed entro venti giorni dalla scadenza del mese di
riferimento, alla verifica dello stato di avanzamento con lo scopo di
porre in evidenza, rispetto ai dati di budget, gli eventuali
scostamenti già intervenuti e gli elementi che possono determinare
scostamenti nel prosieguo della gestione.
2. Entro la fine del mese successivo alla scadenza di ciascun
trimestre deve essere inviata alla Giunta regionale una relazione
sullo stato di avanzamento del budget generale, che oltre a porre in
evidenza gli scostamenti rispetto ai dati di budget e gli elementi
che possono determinare scostamenti nel prosieguo della gestione,
opera una proiezione della situazione finanziaria e del risultato
economico finale secondo uno schema fornito dalla Giunta regionale.
3. A seguito dei controlli periodici trimestrali, il Direttore
generale, qualora ne ravvisi l'opportunità e, in ogni caso, a fronte
di situazioni di previsto squilibrio finanziario ed economico,
procede alla revisione del budget generale, dandone comunicazione
alla Giunta regionale.
4. Qualora dalle verifiche di cui al comma 1 emergessero elementi
di possibile squilibrio finanziario ed economico, e in ogni caso, con
riferimento alle relazioni trimestrali e alle revisioni del budget,
il Collegio sindacale deve formulare una relazione con le proprie
osservazioni da trasmettere alla Giunta regionale entro la fine del
mese successivo alla scadenza del periodo di riferimento mensile o
trimestrale.

Art. 26

Controllo di gestione dell'Azienda sanitaria regionale

1. L'Azienda sanitaria regionale applica il controllo di gestione
allo scopo di assicurare efficacia ed efficienza ai processi di
acquisizione e di impiego delle risorse.

Art. 27

La struttura organizzativa del controllo di gestione

1. La struttura organizzativa del controllo di gestione è
costituita dall'insieme dei centri di responsabilità e dall'unità
organizzativa preposta allo svolgimento del processo di controllo di
gestione.
2. I centri di responsabilità corrispondono ad unità operative
alle quali sono assegnate, mediante la metodica di budget,
determinate risorse per lo svolgimento di specifiche attività volte
all'ottenimento di individuati risultati.
3. L'insieme dei centri di responsabilità costituisce il piano
dei centri di responsabilità.

Art. 28

Struttura tecnico-contabile del controllo di gestione

1. La struttura tecnico-contabile del controllo di gestione è
costituita dall'insieme organizzato degli strumenti informativi che
consentono la raccolta, l'analisi e la diffusione delle informazioni
per lo svolgimento del processo di controllo di gestione.
2. La struttura tecnico-contabile del controllo di gestione,
oltre ad avvalersi dei dati e delle informazioni traibili dalla
contabilità economico-patrimoniale, dalla contabilità analitica,
dalla metodologia di budget e da altre parti del sistema informativo
dell'Azienda sanitaria regionale, si fonda sulla rilevazione
analitica degli scostamenti. La rilevazione analitica degli
scostamenti avviene per confronto tra dati di budget e dati
consuntivi con riguardo ai volumi delle risorse complessivamente
assorbite, ai singoli fattori operativi impiegati e ai risultati
ottenuti.

Art. 29

Processo di controllo di gestione

1. Il processo di controllo di gestione è attivato dal Direttore
generale che provvede con appositi atti a:
a) individuare il piano dei centri di responsabilità economica
ed il responsabile di ciascun centro;
b) definire la struttura degli strumenti per la raccolta e
l'elaborazione delle informazioni;
c) disciplinare le fasi del processo di controllo, individuando
i soggetti che devono partecipare a ciascuna di esse;
d) analizzare i dati di gestione attraverso una serie di
elaborazioni e di indicatori atti a valutare la significatività
degli scostamenti, l'efficienza nell'impiego delle risorse e la
produttività dei fattori operativi impiegati, nonchè la qualità
dei servizi;
e) redigere i periodici rapporti di gestione sullo stato di
avanzamento del budget;
f) redigere il rapporto annuale finale che attua il sistematico
confronto fra i dati di budget e di consuntivo, in modo tale da porre
in evidenza anche gli scostamenti nei costi, nei risultati e nei
rendimenti a livello sia di centri di responsabilità, sia delle
fondamentali strutture dell'Azienda sanitaria regionale, come
indicate per il bilancio economico di previsione.
2. Il rapporto annuale finale deve essere trasmesso alla Giunta
regionale unitamente al bilancio consuntivo.
3. L'Azienda sanitaria regionale si dota del Nucleo di
valutazione.
4. Il Nucleo di valutazione è preposto al controllo di gestione
per l'espletamento degli adempimenti ad esso affidati dalla vigente
normativa di settore e dai contratti collettivi nazionali di lavoro.
È facoltà del Nucleo di valutazione, utilizzare, per lo svolgimento
delle proprie attività, i dati di gestione forniti dalla struttura
tecnica del controllo di gestione.

Art. 30

Modello di rilevazione conto economico

1. L'Azienda sanitaria regionale è tenuta ad inviare alla
Regione i modelli di rilevazione dei costi e dei ricavi aziendali,
secondo le modalità di compilazione e di trasmissione previsti negli
articoli 1, 3 e 4 del decreto ministeriale 13 novembre 2007.
2. I termini di trasmissione dei modelli non possono subire
alcuna dilazione rispetto a quanto previsto dall'art. 3 del decreto
ministeriale 13 novembre 2007. Eventuali ritardi ed inadempienze
comportano l'adozione delle misure previste dall'art. 6 del decreto
ministeriale 13 novembre 2007.
3. La Regione provvede alla validazione dei dati contenuti nei
modelli trasmessi dall'Azienda sanitaria regionale ed a comunicare
all'Azienda stessa, qualora necessario, le eventuali modifiche da
apportare ai modelli succitati.

Art. 31

Controllo regionale

1. La Giunta regionale esercita la vigilanza sull'Azienda
sanitaria regionale procedendo in particolare all'effettuazione di
verifiche delle attività svolte e della compatibilità di queste con
gli indirizzi e gli obiettivi posti dai piani sanitari nazionale e
regionale.
2. Sono sottoposti al controllo preventivo della Giunta regionale
ai sensi della legge n. 412/1991 gli atti del Direttore generale
inerenti le seguenti materie:
a) bilancio di previsione triennale;
b) bilancio economico e di previsione;
c) bilancio di esercizio;
d) copertura perdite di esercizio;
e) riequilibrio situazione economica;
f) disciplina rapporti con Università e IRCCS;
g) utilizzo risultato positivo di gestione;
h) Atto aziendale;
i) determinazione della consistenza quantitativa e qualitativa
complessiva del personale e sue variazioni;
l) ogni altro atto attribuito alla esclusiva competenza del
Direttore generale da leggi e regolamenti.
3. Gli atti adottati dalla Giunta regionale nell'esercizio della
funzione di cui al comma 2 non sono soggetti a controllo.
4. Restano fermi i vincoli già previsti dalla vigente normativa
che comportano la necessità di specifiche autorizzazioni regionali.
5. Tutti gli atti dell'Azienda sanitaria regionale sono
pubblicati mediante affissione all'albo per dieci giorni consecutivi,
fatte salve specifiche disposizioni di legge.
6. Gli atti di cui al comma 2 sono sottoposti al controllo della
Giunta regionale, secondo le modalità di cui all'art. 4, comma 8,
della legge n. 412/1991 e vanno trasmessi, perentoriamente, alla
stessa, entro quindici giorni dalla loro adozione. Entro il termine
massimo di quaranta giorni dalla ricezione degli atti di cui al comma
2, la Giunta regionale è tenuta a pronunciarsi, anche in forma di
silenzio-assenso. Il termine dei quaranta giorni si intende
interrotto, qualora vengano richiesti chiarimenti o elementi
integrativi di giudizio entro i primi venti giorni dalla ricezione
dei documenti contabili. In tal caso, il termine dei quaranta giorni
stabilito per l'esercizio del controllo, ricomincerà a decorrere
dalla data di ricezione della documentazione integrativa. I
chiarimenti possono essere richiesti una sola volta.
7. I controlli sugli atti degli istituti di ricovero e cura a
carattere scientifico di cui all'art. 19 del decreto del Presidente
della Repubblica 31 luglio 1980, n. 617, sono disciplinati dalle
disposizioni statali vigenti.
8. La Giunta regionale esercita, altresì, il controllo
sull'attività dell'Azienda sanitaria regionale mediante:
a) l'apposizione del visto di congruità di cui all'art. 33;
b) la continua attività anche ispettiva di vigilanza e di
riscontro attuata attraverso le strutture individuate dalla Regione
stessa;
c) la risoluzione del contratto con il Direttore generale, con
le procedure previste dall'art. 3, comma 6, del decreto legislativo
n. 502/1992, e la contestuale sua sostituzione, qualora il Direttore
generale non provveda, nei termini stabiliti e secondo le modalità
prescritte dalla presente legge, all'adozione del bilancio
pluriennale e della relazione programmatica pluriennale, del bilancio
economico preventivo, del budget generale e delle sue revisioni, del
bilancio di esercizio e della proposta per la copertura della perdita
e per il riequilibrio della situazione economica che accompagna il
bilancio di esercizio;
d) il controllo e la validazione del bilancio d'esercizio, come
previsto nell'articolo 32.

Art. 32

Visto regionale di congruità

1. Il Direttore generale dell'Azienda sanitaria regionale
trasmette alla Giunta regionale per il visto di congruita':
a) la proposta di bilancio di previsione pluriennale, la
proposta di bilancio economico preventivo e del budget generale,
entro il 20 novembre di ogni anno;
b) la proposta per la copertura della perdita e per il
riequilibrio della situazione economica entro lo stesso termine
previsto per la trasmissione del bilancio di esercizio.
2. Le proposte relative ai documenti di cui al comma 1,
formalizzate con atto del Direttore generale, sono trasmesse alla
Giunta regionale corredate dalle relazioni accompagnatorie prescritte
per i documenti stessi.
3. Il Direttore generale dell'Azienda sanitaria regionale, con
proprio provvedimento, deve:
a) prendere atto del visto di congruità di cui al comma 1,
rilasciato dalla Giunta regionale;
b) formalizzare in atti contabili definitivi le proposte dei
documenti di cui al comma 1;
c) trasmettere la completa documentazione alla Giunta regionale
per i controlli di cui all'art. 31, comma 6.

Art. 33

Attività di controllo regionale
in materia amministrativo-contabile

1. La Regione esercita l'attività di controllo e vigilanza sugli
atti di programmazione aziendale dell'Azienda sanitaria regionale ai
sensi dell'art. 2, comma 2-sexies, lettera e) del decreto legislativo
n. 502/1992.
2. Le competenze della Regione sono quelle di definire i criteri
generali su cui si basa l'attività di controllo e verificare
l'equilibrio economico ed il risultato complessivo dell'azione svolta
anche in relazione ai livelli di qualità raggiunti.
3. La Regione definisce le procedure finalizzate alla
certificazione di bilancio dell'A.S.Re.M.

Art. 34

Funzioni del Collegio sindacale

1. Il Collegio sindacale è organo dell'Azienda sanitaria
regionale unitamente al Direttore generale.
2. Il Collegio sindacale:
a) verifica l'amministrazione dell'azienda sotto il profilo
economico;
b) vigila sull'osservanza della legge;
c) accerta la regolare tenuta della contabilità e la
conformità del bilancio alle risultanze dei libri e delle strutture
contabili ed effettua periodicamente verifiche di cassa;
d) attesta la corrispondenza del conto consuntivo alle
risultanze della gestione;
e) esamina il bilancio di previsione e le relative variazioni
di assestamento;
f) riferisce almeno trimestralmente alla Regione, anche su
richiesta di quest'ultima, sui risultati dei riscontri eseguiti.

Art. 35

Vigilanza sulla regolarità
amministrativa e contabile

1. Il Collegio sindacale esercita la vigilanza sulla regolarità
amministrativa e contabile mediante verifiche infrannuali:
a) dell'applicazione delle norme della presente legge;
b) della regolare tenuta dei libri;
c) dell'affidabilità della compiutezza e della correttezza
delle procedura e delle scritture contabili;
d) degli adempimenti relativi agli obblighi fiscali;
e) della regolarità formale dei singoli atti di gestione e di
titoli di spesa seguendo criteri di controllo logico-sistematici.
2. Il Collegio sindacale deve inoltre accertare, almeno ogni
trimestre, la consistenza di cassa e verificare la regolarità delle
operazioni dei servizi di cassa interna.
3. Qualora per l'attività di verifica il Collegio sindacale
utilizzi indagini campionarie, lo stesso deve adottare idonei criteri
di campionamento al fine di assicurare significatività alle analisi
compiute e comunque garantire la rotazione delle poste campionate.
4. La descrizione dei criteri adottati deve risultare dal libro
delle adunanze dei verbali del Collegio sindacale.

Art. 36

Vigilanza sulla gestione economica,
finanziaria e patrimoniale

1. Il Collegio sindacale esercita la vigilanza sulla gestione
economica, finanziaria e patrimoniale. In particolare:
a) formula al Direttore generale dell'Azienda sanitaria
regionale un parere preventivo sul bilancio di previsione
pluriennale, sul bilancio economico preventivo, sul budget generale,
nonchè sulle revisioni del budget generale;
b) può richiedere informazioni utili alla verifica della
fondatezza delle previsioni contenute nei bilanci e nei documenti di
budget;
c) redige inoltre proprie relazioni sul bilancio di previsione
pluriennale e sul bilancio economico preventivo. Tali relazioni sono
trasmesse alla Giunta regionale negli stessi termini stabiliti per la
trasmissione dei documenti ai quali si riferiscono;
d) svolge i compiti previsti nell'ambito del controllo
periodico e della revisione del budget di cui agli articoli 18 e
seguenti.
2. Il Collegio sindacale può formulare osservazioni e proposte
al Direttore generale affinchè adotti tutti i provvedimenti
necessari a correggere gli andamenti negativi e a prevenire ulteriori
squilibri ed esprime i pareri di competenza richiesti dal Direttore
generale dell'Azienda sanitaria regionale.

Art. 37

Esame e valutazione
del bilancio di esercizio

1. Il Collegio sindacale formula al Direttore generale
dell'Azienda sanitaria regionale un parere preventivo sulla proposta
di bilancio di esercizio nel quale esprime le proprie valutazioni e
proposte con riguardo alla redazione del bilancio stesso.
2. Il Collegio sindacale con riferimento al bilancio di esercizio
deve esaminare e valutare in apposita relazione:
a) l'andamento della gestione nel suo complesso ed i risultati
conseguiti nell'esercizio, anche in rapporto al grado di
realizzazione del budget;
b) l'affidabilità, la compiutezza e la correttezza nella
tenuta della contabilità e la corrispondenza fra i dati del bilancio
e le risultanze delle scritture contabili;
c) la coerenza e la corrispondenza dei contenuti del bilancio
di esercizio ai principi e alle norme di cui all'art. 6.

Art. 38

Espletamento delle funzioni
e dei compiti del Collegio sindacale

1. Il Collegio sindacale può in qualsiasi momento procedere,
anche individualmente, ad atti di ispezione e controllo.
2. Il Collegio sindacale può chiedere notizie al Direttore
generale dell'Azienda sanitaria regionale sull'andamento delle
operazioni e su determinati atti di gestione.
3. Tutti i documenti e gli atti che devono essere sottoposti al
Collegio sindacale per l'espressione di pareri e per la redazione
delle relazioni previste dalla presente legge, devono essere
trasmessi formalmente dal Direttore generale al Collegio stesso, onde
consentire l'espletamento dei compiti del Collegio.
4. Gli accertamenti eseguiti devono risultare sul libro delle
adunanze e dei verbali del Collegio sindacale.
5. Qualora, nell'ambito dell'espletamento delle proprie funzioni
e dei propri compiti, il Collegio venga a conoscenza dell'esistenza
di gravi irregolarità nella gestione ha l'obbligo di darne immediata
comunicazione al Direttore generale dell'Azienda sanitaria regionale
ed alla Giunta regionale.
6. L'Azienda sanitaria regionale pone a disposizione del Collegio
sindacale un luogo idoneo per la custodia della documentazione
inerente alle funzioni svolte dal Collegio stesso.

Art. 39

Beni aziendali ed inventario
generale del patrimonio

1. I beni appartenenti all'Azienda sanitaria regionale sono
classificati in beni patrimoniali indisponibili e beni patrimoniali
disponibili.
2. Sono beni indisponibili: i beni strumentali all'esercizio
delle funzioni istituzionali dell'Azienda e quelli classificati tali
per speciale regime giuridico.
3. I beni non rientranti nella classificazione di cui al comma 2
rientrano nel patrimonio disponibile dell'Azienda sanitaria
regionale.
4. Il Direttore generale provvede alla classificazione dei beni
secondo le disposizioni dei commi precedenti in relazione
all'effettiva utilizzazione dei beni stessi.
5. L'inventario generale del patrimonio deve redigersi con
riferimento all'avvio dell'attività dell'Azienda sanitaria regionale
(legge regionale 1° aprile 2005, n. 9) ed essere trasmesso
all'Assessorato regionale alla sanità.
6. L'inventario generale del patrimonio è predisposto secondo le
prescrizioni del codice civile.
7. L'Azienda sanitaria regionale è autorizzata a cedere beni
cancellati dall'inventario in base alla normativa vigente per la loro
dismissione, per iniziative nazionali ed internazionali di carattere
umanitario e di cooperazione allo sviluppo.
8. Per il fine di cui al comma 7, le organizzazioni regionali e
locali di CARITAS, CRI ed UNICEF possono presentare richiesta
all'Azienda sanitaria regionale per l'utilizzazione dei beni
suddetti. Possono, altresì, presentare istanza le organizzazioni non
governative idonee ai sensi degli articoli 28 e 29 della legge 26
febbraio 1987, n. 49, e le associazioni di volontariato operanti nel
territorio regionale.
9. La cessione dei beni di cui al comma 7 avviene sulla base
della presentazione, da parte dell'organismo richiedente, di una
dichiarazione circa l'utilizzazione e la destinazione dello stesso.
L'organismo richiedente, inoltre, segnala all'Azienda sanitaria
regionale l'avvenuta consegna del materiale all'ente ricevente.

Art. 40

Inventario generale del patrimonio.
Aggiornamento

1. L'Azienda sanitaria regionale è tenuta ad: a) aggiornare con
cadenza annuale l'inventario del patrimonio; b) inviare le variazioni
e integrazioni all'Assessorato regionale alla Sanità.

Art. 41

Condizioni di fornitura dei beni

1. L'Azienda sanitaria regionale effettua l'esame di congruità
dei prezzi e delle condizioni di fornitura sulla base degli
indicatori previsti dalla normativa vigente.
2. I contratti di compravendita stipulati con strumenti
informatici o per via telematica mediante l'uso della firma digitale
secondo le disposizioni del decreto del Presidente della Repubblica
10 novembre 1997, n. 513, sono validi e rilevanti a tutti gli effetti
di legge.

Art. 42

Contratti

1. Nell'ambito della programmazione degli acquisti il Direttore
generale dell'Azienda sanitaria regionale adotta apposito atto
indicante il fine che con il contratto si intende perseguire,
l'oggetto del contratto, la sua forma e le clausole ritenute
essenziali, le modalità di scelta del contraente e le ragioni che ne
sono a fondamento.
2. Alla stipulazione dei contratti in forma pubblica o privata,
secondo le disposizioni del diritto comune o con ordine scritto,
mediante scambio di corrispondenza, secondo l'uso del commercio,
provvede il Direttore generale o un suo delegato.

Art. 43

Assicurazione di responsabilità civile

1. L'Azienda sanitaria regionale è tenuta ad assicurare il
rischio derivante da responsabilità civile verso terzi mediante
adeguate polizze assicurative da stipularsi sulla base dei criteri
generali stabiliti con atto di indirizzo e coordinamento della Giunta
regionale.
2. Fino all'emanazione dei criteri di cui al comma 1 rimangono in
vigore le attuali norme in materia di assicurazione di
responsabilità civile.

Art. 44

Acquisti in economia

1. L'Atto aziendale dell'Azienda sanitaria regionale determina la
natura ed il limite massimo di valore degli acquisti che possono
farsi in economia, tra cui quelli per assicurare il normale
funzionamento dell'Azienda, l'urgente provvista di materie prime e
beni e le riparazioni non eccedenti l'ordinaria manutenzione degli
impianti, dei macchinari e degli stabili.
2. Per gli altri acquisti vigono le disposizioni di cui al codice
degli appalti e alla normativa vigente in materia.

Art. 45

Casse economali

1. Nell'ambito della definizione delle responsabilità e degli
assetti organizzativi il Direttore generale regolamenta la gestione
del servizio di cassa economale, composto da una cassa centrale ed
eventuali casse periferiche.

Art. 46

Abrogazioni

1. È abrogata la legge regionale 14 maggio 1997, n. 12.
2. Sono abrogate tutte le norme incompatibili o in contrasto on
la presente legge.

Art. 47

Entrata in vigore

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a
quello della sua pubblicazione nel Bollettino ufficiale della
Regione. La presente legge sarà pubblicata nel Bollettino ufficiale
della Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e
farla osservare come legge della Regione Molise.
Campobasso, 22 febbraio 2010

IORIO