Serie Generale n. 294 del 18-12-2000
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 7 dicembre 2000
Autorizzazioni e modalita' delle procedure semplificate. (GU Serie Generale n.294 del 18-12-2000)

IL DIRETTORE GENERALE
DEL DIPARTIMENTO DELLE DOGANE E DELLE IMPOSTE INDIRETTE
Vista la legge 25 luglio 2000, n. 213, recante "Norme di
adeguamento dell'attività degli spedizionieri doganali alle mutate
esigenze dei traffici e dell'interscambio internazionale delle
merci";
Visto il regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre
1992, che istituisce un codice doganale comunitario;
Visto il regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione, del
2 luglio 1993, che fissa talune disposizioni di applicazione del
regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, che istituisce il codice
doganale comunitario;
Visto il testo unico delle disposizioni legislative in materia
doganale, approvato con il decreto del Presidente della Repubblica
23 gennaio 1973, n. 43;
Considerato che in base all'art. 3, comma 6, e all'art. 4, comma 2,
della predetta legge occorre disciplinare con apposito provvedimento:
i casi e le modalità di esecuzione della facoltà di cui al
comma 5 dell'art. 3 precitato;
le procedure autorizzatorie e le modalità di esercizio delle
procedure semplificate di cui all'art. 76, del regolamento (CEE) n.
2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992;
Sentiti i direttori compartimentali nella riunione del
13 novembre 2000;
Decreta:
Art. 1.
1. L'autorizzazione alla procedura della dichiarazione incompleta e
quella alla procedura e della dichiarazione semplificata di cui
all'art. 76, paragrafo 1, lettere a) e b), del regolamento (CEE) n.
2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, sono rilasciate, su
istanza di parte, al soggetto richiedente, dal direttore della dogana
competente in relazione al luogo ove sono presentate le merci oggetto
dell'operazione.
2. L'autorizzazione alla procedura di domiciliazione di cui
all'art. 76, paragrafo 1, lettera e), del regolamento (CEE) n.
2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, è rilasciata su istanza
di parte, al soggetto richiedente, dal direttore compartimentale
competente in relazione alla sede legale del richiedente. Le
procedure semplificate particolari per il regime di transito
comunitario di cui all'art. 76, paragrafo 4, del regolamento (CEE) n.
2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, sono rilasciate, su
istanza di parte:
a) per il transito esterno, dal direttore compartimentale;
b) per il transito interno, dal direttore della circoscrizione
doganale;
territorialmente competente in relazione alla sede operativa del
richiedente, alle condizioni e nei termini di cui agli articoli da
397 a 411 del regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione, del
2 luglio 1993.
3. L' autorizzazione rilasciata dal direttore compartimentale ha
validità sull'intero territorio nazionale.
4. L'ammissione dei C.A.D. (Centri di assistenza doganale) alle
procedure di cui ai precedenti commi è contenuta, se richiesta e
ricorrendone le condizioni, nell'autorizzazione istitutiva rilasciata
dal direttore generale del Dipartimento delle dogane, ai sensi e
secondo le modalità del decreto del Ministro delle finanze
11 dicembre 1992, n. 549.
5. I C.A.D. ammessi alla procedura di domiciliazione di cui al
precedente comma 2, operano nell'ambito territoriale della
circoscrizione doganale presso la quale hanno la loro sede.

Art. 2.
1. I soggetti richiedenti l'autorizzazione di cui all'art. 1, commi
1 e 2, devono soddisfare i requisiti e le condizioni previsti dal
regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione, del 2 luglio 1993. Il
requisito di cui alla legge 31 maggio 1965, n. 575, e successive
modifiche, può risultare dal certificato camerale o dal certificato
rilasciato dalla competente prefettura.
2. Oltre che nei casi in cui non ricorrono i requisiti o le
condizioni prescritti dalle norme di cui al precedente comma,
l'autorizzazione non è concessa nelle seguenti ipotesi:
a) il dichiarante procede solo saltuariamenie ad operazioni di
scambio di merci con l'estero;
b) il dichiarante o, per le persone giuridiche, il legale
rappresentante, ha commesso un'infrazione grave o infrazioni
reiterate.
Ai fini del presente provvedimento si intende per:
infrazione grave: la condanna per un delitto previsto dalla
normativa doganale o fiscale ovvero da ogni altra legge la cui
applicazione sia demandata alle dogane, nonchè per uno dei delitti
non colposi previsti dal titolo II del libro secondo del codice
penale;
infrazioni reiterate: l'aver commesso, nell'arco del triennio
precedente alla data dell'istanza, un numero di violazioni alla
normativa doganale. superiore a tre, di importo, per ciascuna
infrazione, non inferiore a 2.000 euro.
3. La procedura autorizzatoria è sospesa, in attesa della sentenza
definitiva, in caso di imputazione per uno dei delitti previsti al
primo trattino, lettera b) del comma precedente o in caso di mancata
definizione delle sanzioni per infrazioni reiterate.

Art. 3.
1. Le istanze relative alle autorizzazioni di cui all'articolo 1,
comma 1, devono essere redatte, secondo i modelli di cui agli
allegati A e B, a nome del soggetto che intende agire come
dichiarante e sottoscritte dallo stesso o da un suo rappresentante.
Le stesse devono contenere l'esplicito impegno a fornire apposita
garanzia globale, determinata dal ricevitore competente in relazione
al luogo in cui sono svolte le operazioni doganali e rapportata ai
diritti doganali gravanti sulle merci, a meno che il dichiarante non
benefici dell'esonero dal prestare cauzione ai sensi dell'art. 90 del
decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, e nei
limiti previsti nella relativa autorizzazione. Nel caso di
dichiarazione incompleta, l'istanza deve contenere l'impegno a
comunicare all'ufficio doganale competente le indicazioni o a
presentare i documenti mancanti entro il termine massimo di trenta
giorni dalla data di accettazione della dichiarazione. Nel caso di
dichiarazione semplificata, essa deve contenere l'impegno a
presentare all'ufficio doganale, entro il termine massimo di trenta
giorni dalla data di accettazione della dichiarazione, la
dichiarazione complementare. Le istanze devono essere trasmesse
direttamente all'ufficio competente per il rilascio
dell'autorizzazione.
2. L'istanza relativa all'autorizzazione di cui all'art. 1, comma
2, deve essere redatta secondo il modello di cui all'allegato C, a
nome del soggetto che intende agire come dichiarante e sottoscritta
dallo stesso o da un suo rappresentante. La stessa deve contenere
l'esplicito impegno a prestare apposita garanzia globale, determinata
dal ricevitore competente in relazione al luogo in cui sono svolte le
operazioni doganali e rapportata ai diritti doganali gravanti sulle
merci, a meno che il dichiarante non benefici dell'esonero dal
prestare cauzione ai sensi dell'art. 90 del decreto del Presidente
della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, e nei limiti previsti nella
relativa autorizzazione. Essa deve contenere, inoltre, l'impegno a
presentare all'ufficio doganale, entro il termine massimo di trenta
giorni dalla data di accettazione della dichiarazione, la relativa
dichiarazione complementare. L'istanza deve essere trasmessa, tramite
la direzione della circoscrizione doganale ove è ubicata la sede
legale dell'impresa richiedente, alla relativa direzione
compartimentale delle dogane e II. II. e, per conoscenza, alla
direzione di ogni circoscrizione doganale interessata in relazione ai
luoghi prescelti per l'arrivo e la partenza delle merci.

Art. 4.
1. Le autorizzazioni rilasciate ai sensi dell'art. 1, comma 1,
secondo il modello di cui agli allegati A1 e B1, possono riguardare
le merci di ogni natura, ferma restando l'osservanza di eventuali
vincoli o restrizioni previsti dalle norme in vigore.
2. L'autorizzazione di cui all'art. 1, comma 2, secondo il modello
di cui all'allegato C1, può riguardare:
tutte le merci facenti parte del ciclo produttivo/commerciale o
comunque ad esso attinenti se rilasciata alle imprese commerciali,
industriali ed agricole;
tutte le merci di terzi proprietari con esclusione delle
seguenti: armi e materiali di armamento di cui al decreto
ministeriale 28 ottobre 1993; stupefacenti e sostanze psicotrope;
prodotti radioattivi; quadri ed oggetto di antiquariato; gli
esemplari (specimens) di cui al regolamento (CE) n. 2307/97 della
Commissione del 18 novembre 1997, relativo alla convenzione di
Washington; prodotti soggetti ad accise di cui all'art. 1 del
decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, come definiti negli articoli
17, 25 e 27 del decreto-legge citato convertito con legge 29 ottobre
1993, n. 427, se rilasciata ai soggetti intermediari.
3. L'elenco delle merci escluse, di cui al comma precedente, può
essere modificato con provvedimento della direzione generale.

Art. 5.
1. L'autorizzazione alla dichiarazione incompleta di cui all'art.
1, comma 1, contiene, oltre a tutti gli elementi di cui alla parte I,
del titolo IX del regolamento (CEE) 2454/93 della Commissione del
2 luglio 1993, anche l'indicazione dell'importo della garanzia
globale da prestare in relazione al regime doganale prescelto ed il
termine entro il quale debbono essere comunicate le indicazioni o
presentati i documenti mancanti.
2. L'autorizzazione alla dichiarazione semplificata di cui all'art.
1, comma 1, contiene oltre a tutti gli elementi di cui alla parte I,
del titolo IX del regolamento (CEE) 2454/93 della Commissione del
2 luglio 1993, anche l'indicazione dell'importo della garanzia
globale da prestare in relazione al regime doganale prescelto ed il
termine entro il quale deve essere presentata la dichiarazione
complementare.
3. L'autorizzazione alla procedura di domiciliazione di cui
all'art. 1, comma 2, specifica:
a) i regimi doganali;
b) il riferimento alle merci;
c) il luogo di arrivo e di partenza delle merci presso il quale
sono tenute le apposite scritture di cui ai pertinenti articoli della
parte I - titolo IX e della parte II - titolo II, del regolamento
(CEE) n. 2454/93 della Commissione del 2 luglio 1993;
d) la dogana competente per gli accertamenti ed i controlli.
4. Con l'autorizzazione si demandano alla direzione della
circoscrizione doganale competente in relazione al luogo in cui sono
svolte le operazioni doganali:
a) le modalità di preavviso;
b) le modalità di iscrizione delle merci nelle apposite
scritture, in conformità con le norme comunitarie;
c) il momento in cui l'operatore può accedere al carico e
disporre delle merci ovvero spedire le merci verso Paesi terzi, in
conformità con le norme comunitarie;
d) il termine, non superiore a trenta giorni dalla data di
accettazione della dichiarazione doganale, entro il quale deve essere
presentata la dichiarazione complementare;
e) le modalità relative al suggellamento dei colli, dei
contenitori, dei veicoli stradali e dei carri ferroviari contenenti
le merci in uscita dal territorio doganale;
f) le istruzioni operative di gestione dell'autorizzazione, ivi
compresa la possibilità di ricorrere al prestampaggio del timbro
ufficiale conforme al fac-simile di cui all'allegato 62 del
regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione del 2 luglio 1993,
presso una tipografia autorizzata direttamente dalla direzione della
circoscrizione doganale competente ed ogni altra prescrizione
relativa allo specifico regime.
5. Il ricevitore della dogana competente in relazione al luogo di
svolgimento delle operazioni doganali determina l'importo della
garanzia globale rapportata ai diritti doganali gravanti sulle merci,
a meno che il dichiarante non benefici dell'esonero dal prestare
cauzione ai sensi dell'art. 90 del decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, e nei limiti previsti nella
relativa autorizzazione.

Art. 6.
1. Le autorizzazioni di cui all'art. 1 sono revocate ove vengano a
cessare i requisiti o le condizioni in base alle quali sono state
emesse o vengano commesse infrazioni gravi o reiterate come definite
dal precedente art. 2, comma 2, o si versi nell'ipotesi di cui
all'art. 2, comma 3.
2. Il provvedimento di revoca è adottato dall'autorità competente
per il rilascio delle autorizzazioni di cui al precedente comma.
L'autorità doganale può rinunciare a revocare l'autorizzazione
nell'ipotesi in cui il beneficiario si conformi ai propri obblighi in
un termine stabilito.
3. Qualora si rilevino inadempimenti, inosservanze o irregolarità
nella gestione dell'autorizzazione, l'autorità preposta al controllo
la sospende in via provvisoria ed informa tempestivamente, ai fini
della ratifica del provvedimento, l'autorità che l'ha rilasciata.
Questa, se ratifica il provvedimento non può sospenderla per un
periodo superiore a sei mesi.

Art. 7.
1. Il soggetto autorizzato alla procedura di cui all'art. 1, commi
1 e 2, deve conformarsi agli obblighi ed alle condizioni prescritti
dalle disposizioni del regolamento (CEE) 2454/93 della Commissione
del 2 luglio 1993, in relazione allo specifico regime autorizzato,
nonchè alle prescrizioni contenute nell'autorizzazione rilasciata.
Il soggetto è tenuto, inoltre, a comunicare all'autorità doganale,
che ha rilasciato l'autorizzazione, ogni variazione intervenuta
rispetto alla situazione in base alla quale la stessa è stata
rilasciata.

Art. 8.
1. Le merci oggetto della dichiarazione incompleta o semplificata
di cui all'articolo 1, comma 1, possono essere presentate, per il
compimento dell'operazione doganale, oltre che negli spazi e nei
luoghi indicati dall'art. 17 del decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, anche nei luoghi, magazzini o
depositi dei soggetti per conto dei quali vengono svolte le
operazioni doganali.
2. Le merci oggetto delle operazioni in procedura di domiciliazione
di cui all'art. 1, comma 2, vengono ricevute nei luoghi previsti
nell'autorizzazione ovvero spedite dai medesimi. Tali luoghi possono
anche essere situati negli spazi doganali quando le operazioni, avuto
riguardo alla natura dell'attività esercitata ed all'interesse degli
operatori economici, non pregiudichino i compiti di vigilanza e di
controllo dell'ufficio doganale.

Art. 9.
1. Le integrazioni e le variazioni dei luoghi di arrivo e partenza
delle merci relative all'autorizzazione alla procedura di
domiciliazione di cui all'art. 1, comma 2, sono concesse:
a) dalla direzione compartimentale delle dogane e delle II. II.
nel caso in cui i luoghi per cui si richiede l'estensione del
beneficio non rientrino nella competenza territoriale della o delle
circoscrizioni doganali già designate;
b) dalla direzione della circoscrizione doganale competente nel
caso in cui i luoghi per cui si richiede l'estensione rientrino nella
competenza territoriale della stessa già designata.
2. I provvedimenti di voltura relativi alla procedura di
domiciliazione di cui all'art. 1, comma 2, sono concessi dalla stessa
autorità che ha emanato l'autorizzazione.
3. Le integrazioni e le variazioni, diverse da quelle di cui ai
precedenti commi, sono concesse con apposito provvedimento emanato
dalla direzione della circoscrizione doganale territorialmente
competente in relazione al luogo di arrivo e partenza delle merci.

Art. 10.
1. Restano ferme le disposizioni vigenti concernenti gli
adempimenti ed i controlli di competenza degli uffici doganali.

Art. 11.
1. La direzione generale del Dipartimento delle dogane e II. II.
può prevedere, in relazione allo sviluppo delle procedure
informatizzate, che la concessione dell'autorizzazione alla procedura
di domiciliazione di cui all'art. 1, comma 2, sia subordinata
all'impegno da parte del richiedente a presentare i dati delle
dichiarazioni su supporto magnetico o per via telematica.

Art. 12.
1. Le autorizzazioni alla procedura di domiciliazione di cui
all'art. 1, comma 2, rilasciate anteriormente alla data del presente
provvedimento, in corso di validità, saranno adeguate secondo i
criteri di cui agli articoli precedenti entro il 30 giugno 2002. A
tal fine, i soggetti interessati a mantenere il beneficio della
procedura di domiciliazione dopo quella data, devono inoltrare
istanza alla direzione compartimentale delle dogane e delle II.II.,
secondo le modalità ed i criteri di cui al precedente art. 3, comma
2. Il mancato inoltro dell'istanza entro la data predetta comporta la
decadenza dell'autorizzazione.
2. I C.A.D. già istituiti, che intendono essere ammessi alle
procedure semplificate di cui all'art. 1, commi 1 e 2, devono
presentare apposita istanza alla direzione generale del Dipartimento
delle dogane e II. II.

Art. 13.
1. Le disposizioni del presente provvedimento hanno effetto a
decorrere dal sessantesimo giorno successivo a quello della sua
pubblicazione.
Roma, 7 dicembre 2000
Il direttore generale: Guaiana

----&gt; Vedere allegato a pag. 19 della G.U. &lt;----

Allegato A1
----&gt; Vedere allegato a pag. 20 e pag. 21 della G.U. &lt;----

Allegato B1
----&gt; Vedere allegato da pag. 22 a pag. 24 della G.U. &lt;----

Allegato C1
----&gt; Vedere allegato a pag. 25 e pag. 26 della G.U. &lt;----