Serie Generale n. 173 del 26-7-2017
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 11 luglio 2017
Erogazione, a decorrere dall'anno 2017, del contributo volto a compensare i comuni della perdita del gettito IMU e TASI a seguito della rideterminazione delle rendite catastali dei fabbricati appartenenti ai gruppi catastali D ed E. (17A05137) (GU Serie Generale n.173 del 26-07-2017)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE


di concerto con


IL MINISTRO DELL'INTERNO


Visto l'art. 1, comma 21, della legge 28 dicembre 2015, n. 208, in
base al quale, a decorrere dal 1° gennaio 2016, la determinazione
della rendita catastale degli immobili a destinazione speciale e
particolare, censibili nelle categorie catastali dei gruppi D ed E,
è effettuata, tramite stima diretta, tenendo conto del suolo e delle
costruzioni, nonchè degli elementi ad essi strutturalmente connessi
che ne accrescono la qualità e l'utilità, nei limiti dell'ordinario
apprezzamento. Sono esclusi dalla stessa stima diretta macchinari,
congegni, attrezzature ed altri impianti, funzionali allo specifico
processo produttivo;
Visto l'art. 1, comma 22, della legge n. 208 del 2015, il quale
prevede che, a decorrere dal 1° gennaio 2016, gli intestatari
catastali degli immobili di cui al comma 21 possono presentare atti
di aggiornamento ai sensi del regolamento di cui al decreto del
Ministro delle finanze 19 aprile 1994, n. 701, per la
rideterminazione della rendita catastale degli immobili già censiti
nel rispetto dei criteri di cui al medesimo comma 21;
Visto l'art. 13 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214
che disciplina l'Imposta municipale propria (IMU);
Visto il comma 639 dell'art. 1 della legge 27 dicembre 2013, n.
147, che ha istituito, a decorrere dall'anno 2014, l'Imposta unica
comunale (IUC) che si compone dell'Imposta municipale propria (IMU) e
di una componente riferita ai servizi, che si articola nel Tributo
per i servizi indivisibili (TASI) e nella Tassa sui rifiuti (TARI);
Visto il comma 675 dell'art. 1 della legge n. 147 del 2013 in
virtù del quale la base imponibile della TASI è quella prevista per
l'applicazione dell'IMU;
Visto l'art. 13, comma 4, del decreto-legge n. 201 del 2011 il
quale dispone che per la determinazione della base imponibile dei
fabbricati iscritti in catasto il valore è costituito da quello
ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in
catasto, vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate
del 5 per cento, i moltiplicatori previsti dallo stesso comma 4;
Visto l'art. 1, comma 24, della legge n. 208 del 2015, per effetto
del quale, a decorrere dall'anno 2017, il contributo annuo stanziato
è ripartito con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze,
di concerto con il Ministro dell'interno e secondo una metodologia
adottata sentita la conferenza Stato-città ed autonomie locali, da
emanare, entro il 30 giugno 2017, sulla base dei dati comunicati,
entro il 31 marzo 2017, dall'Agenzia delle entrate al Ministero
dell'economia e delle finanze e relativi, per ciascuna unità
immobiliare, alle rendite proposte nel corso del 2016 ai sensi del
comma 22 e a quelle già iscritte in catasto al 1° gennaio 2016;
Vista la legge provinciale 23 aprile 2014, n. 3, con la quale la
Provincia autonoma di Bolzano ha istituito a decorrere dall'anno 2014
l'Imposta municipale immobiliare (IMI) in sostituzione dell'IMU e
della TASI;
Vista la legge provinciale 30 dicembre 2014, n. 14, con la quale la
Provincia autonoma di Trento ha istituito a decorrere dall'anno 2015
l'Imposta immobiliare semplice (IMIS) in sostituzione dell'IMU e
della TASI;
Considerato che la legge attribuisce competenza in materia di
finanza locale alle Regioni a statuto speciale Friuli-Venezia Giulia
e Valle d'Aosta nonchè alle Province autonome di Trento e di
Bolzano;
Visto il decreto 29 settembre 2016 del Ministro dell'economia e
delle finanze, di concerto con il Ministro dell'interno con il quale
è stato erogato l'acconto pari a un importo di euro 49.951.076
ripartito tenendo conto anche dell'effettivo minor gettito
riscontrato con i versamenti in acconto;
Visto il decreto 29 dicembre 2016 del Ministro dell'economia e
delle finanze, di concerto con il Ministro dell'interno concernente
l'«Erogazione del saldo per il ristoro ai comuni della perdita di
gettito a seguito della rideterminazione delle rendite catastali dei
fabbricati appartenenti a gruppi catastali D ed E» per un importo
pari a euro 77.319.360,23 risultante dalla differenza tra il
contributo spettante per l'anno 2016 pari a 127.270.436,44 euro e
l'acconto attribuito ai sensi del decreto 29 settembre 2016 pari a
49.951.076,21;
Visto il decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, recante le
norme generali sull'ordinamento del lavoro alle dipendenze delle
amministrazioni pubbliche;
Sentita la conferenza Stato-città ed autonomie locali di cui
all'art. 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997, n. 281, nella
seduta del 15 giugno 2017;

Decreta:

Art. 1

Determinazione e corresponsione per l'anno 2017 del contributo di cui
all'art. 1, comma 24, della legge 28 dicembre 2015, n. 208
1. Ai comuni delle regioni a statuto ordinario nonchè della
Regione Siciliana e della Regione Sardegna e alle Regioni a statuto
speciale Friuli-Venezia Giulia e Valle d'Aosta nonchè alle Province
autonome di Trento e di Bolzano, cui la legge conferisce competenza
in materia di finanza locale, è attributo, a decorrere dall'anno
2017, il contributo a titolo di compensazione del minor gettito
dell'Imposta municipale propria (IMU) e del Tributo per i servizi
indivisibili (TASI) previsto dal comma 24 dell'art. 1 della legge 28
dicembre 2015, n. 208.
2. Nell'allegato A al presente decreto viene ripartito l'importo di
125.167.212,70 euro a titolo di contributo annuo dovuto, a decorrere
dall'anno 2017, agli enti di cui al comma 1.
3. Nell'allegato B al presente decreto viene ripartito l'importo di
1.013.992,85 euro per i conguagli dovuti per l'anno 2016 previsti dal
comma 3 dell'art. 2 del decreto 29 dicembre 2016 del Ministro
dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro
dell'interno.
4. Nell'allegato C al presente decreto è contenuta la nota
metodologica concernente la ripartizione di cui ai commi 2 e 3,
adottata sentita la conferenza Stato-città ed autonomie locali nella
seduta del 15 giugno 2017.

Art. 2


Rettifiche

1. Per gli anni 2017 e successivi, eventuali conguagli ai singoli
enti territoriali derivanti da rettifiche dei valori presi in
considerazione ai fini del presente decreto sono disposti con la
procedura prevista dal comma 24 dell'art. 1 della legge n. 208 del
2015, nell'ambito della disponibilità delle somme residue del
contributo di cui al medesimo comma 24.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica Italiana.

Roma, 11 luglio 2017

Il Ministro dell'economia
e delle finanze
Padoan

Il Ministro dell'interno
Minniti

Allegato A

Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato B

Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato C

NOTA METODOLOGICA CONCERNENTE L'EROGAZIONE DEL CONTRIBUTO PER IL
RISTORO AI COMUNI DELLA PERDITA DI GETTITO A SEGUITO DELLA
RIDETERMINAZIONE DELLE RENDITE CATASTALI DEI FABBRICATI
APPARTENENTI AL GRUPPO CATASTALE D.

Quantificazione del contributo spettante a decorrere dall'anno 2017.
L'art. 1, commi da 21 a 24, della legge n. 208 del 2015 (legge di
stabilità 2016) ha previsto che, a decorrere dall'anno 2016, la
determinazione della rendita catastale degli immobili iscritti nei
gruppi catastali D ed E (immobili a destinazione speciale e
particolare) sia effettuata tramite stima diretta con esclusione di
tutti quei macchinari, congegni, attrezzature e altri impianti
funzionali allo specifico processo produttivo (c.d. «macchinari
imbullonati»), precedentemente inclusi nella determinazione della
rendita.
Per fruire di tale agevolazione, gli intestatari degli immobili
devono presentare specifici atti di aggiornamento per la
rideterminazione della rendita catastale secondo le modalità
indicate dalla circolare dell'Agenzia delle entrate n. 2/E del 1°
febbraio 2016. Per l'anno 2016 hanno avuto effetto solo gli atti di
aggiornamento presentati entro il 15 giugno 2016. Per l'anno 2017
hanno invece effetto tutte le proposte di variazione della rendita
presentate entro il 31 dicembre 2016.
Si ricorda che il contributo relativo all'anno 2016,
complessivamente pari a 127.270.436,44 euro, è stato erogato in due
parti:
un acconto, pari a 49.951.076,21 euro, con il decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro
dell'interno del 29 settembre 2016;
il successivo conguaglio, pari a 77.319.360,23 euro, con il
decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con
il Ministro dell'interno del 29 dicembre 2016.
Con il decreto in esame si provvede alla quantificazione del
contributo spettante a decorrere dall'anno 2017. A tal fine si
utilizzano i dati e le informazioni fornite dall'Agenzia delle
entrate con nota n. 63804 del 31 marzo 2017 (1) . Per quanto riguarda
i comuni delle Province autonome di Bolzano e Trento la procedura per
la revisione della rendita è stata gestita dai servizi del catasto
delle stesse province che hanno trasmesso i dati rispettivamente con
note n. 193268 del 27 marzo 2017 (Provincia di Bolzano) e n. 323697
del 9 giugno 2017 (provincia di Trento). (2)
Si ricorda che considerata la necessità di distinguere le
tipologie di dichiarazione di variazione catastale, in considerazione
dei differenti effetti fiscali, secondo quanto indicato dalla
circolare dell'Agenzia n. 2/E del 2 febbraio 2016 è stata prevista
un'apposita tipologia di documento di variazione di rendita (DOCFA)
(3) , di cui si è reso obbligatorio l'utilizzo e la trattazione di
una sola unità immobiliare per ciascun documento di aggiornamento
della rendita.
Le elaborazioni (dati Agenzia delle entrate) hanno riguardato
32.005 record, considerando anche invii multipli per lo stesso
immobile. In particolare, sono stati considerati unicamente gli invii
registrati dall'Agenzia ed effettuati entro il 31 dicembre 2016. Di
questi, 29.237 record sono relativi a invii effettuati entro il 15
giugno 2016 e quindi considerati anche per la quantificazione del
contributo spettante per l'anno 2016. A tali dati si aggiungono i 941
record trasmessi dai servizi catasto delle Province autonome di
Trento e Bolzano (di cui 858 già considerati per la stima 2016).
Sul piano metodologico si confermano i criteri utilizzati per la
determinazione del contributo 2016 e già esplicitati nella nota
metodologica allegata al decreto 29 dicembre 2016, cui si rinvia per
quanto non diversamente indicato nel presente allegato.
Per ciascun invio, al fine di valutare la riduzione di base
imponibile ascrivibile alla c.d. «Esenzione per macchinari
imbullonati» sono stati considerati:
a) la categoria catastale dell'immobile; (4)
b) la rendita in atti prima della variazione imbullonati se
diversa dalla rendita al 1° gennaio 2016; (5)
c) la rendita proposta.
Per ciò che riguarda la rendita proposta, sono state
considerate, ove presenti, anche le rettifiche apportate dagli uffici
dell'Agenzia nell'ambito dell'attività di determinazione delle
rendite definitive dopo lo scorporo delle componenti impiantistiche.
Le variazioni negative di rendita riscontrate hanno consentito di
stimare, per ciascun comune, la minore base imponibile cui applicare
le aliquote deliberate (ai fini IMU e TASI) da ciascun comune al fine
di determinare il minor gettito, conseguente allo scorporo della
componente impiantistica dalla rendita catastale. L'effetto di minor
gettito è stato quantificato rispetto all'anno 2015, ovvero l'anno
precedente l'introduzione della modifica normativa in esame. Per i
comuni delle Province autonome di Trento e Bolzano sono state
considerate le aliquote deliberate da ciascun ente, ai fini IMIS e
IMI, per la stima del relativo minor gettito effettivo.
Sulla base di quanto indicato e considerato anche l'aggiornamento
dei dati rispetto a quelli utilizzati per il contributo 2016, è
quantificata una perdita di gettito su base annua pari
complessivamente a 125.167.212,70 euro (6) , inferiore quindi allo
stanziamento annuo disponibile previsto dal citato comma 24.
Tale importo di 125.167.212,70 euro è attribuito per la quota di
118.473.510,09 euro ai comuni delle regioni a statuto ordinario e
delle Regioni Sicilia e Sardegna mentre la restante parte, pari a
6.693.702,61 euro, è attribuita alle Regioni Friuli-Venezia Giulia e
Valle d'Aosta nonchè alle Province autonome di Trento e di Bolzano,
cui la legge attribuisce competenza in materia di finanza locale. Gli
importi sopra indicati sono riportati nell'allegato A al decreto in
esame.
Quantificazione del contributo spettante a decorrere dall'anno 2017.
Secondo quanto previsto dall'art. 2, comma 3, del decreto 29
dicembre 2016 si è proceduto ad una verifica dei dati utilizzati ai
fini della quantificazione del contributo per l'anno 2016.
Sulla base delle informazioni desumibili dai dati
aggiornati/rettificati dell'Agenzia delle entrate e delle Province
autonome di Trento e Bolzano e a seguito della correzione di
(limitati) errori per ciò che riguarda le aliquote utilizzate,
nell'allegato B si riportano le rettifiche 2016 da erogare a favore
dei comuni per un ammontare complessivo di 1.013.992,85 euro di cui
740.003,50 euro a favore dei comuni delle Regioni a statuto ordinario
e delle Regioni Sicilia e Sardegna e 273.989,35 euro a favore della
Regione Friuli-Venezia Giulia e delle Province autonome di Trento e
di Bolzano.

(1) Sono state considerate anche le informazioni fornite dalla stessa
Agenzia con la successiva nota n. 67603 del 18 maggio 2017 e
relative alle annotazioni di ruralità presenti in taluni
fabbricati D interessati dall'applicazione delle disposizioni in
esame.

(2) Per la Provincia di Trento una prima trasmissione dei dati è
stata effettuata con mail del 28 aprile 2017. I dati
definitivamente trasmessi con la nota n. 323697 del 9 giugno 2017
includono le successive rettifiche comunicate dalla stessa
provincia.

(3) Tale specifica tipologia di documento di variazione è denominata
«Dichiarazione resa ai sensi dell'art. 1, comma 22, della legge
n. 208/2015», cui è connessa la causale «Rideterminazione della
rendita ai sensi dell'art. 1, comma 22, della legge n. 208/2015».

(4) Relativamente alla categoria catastale è stata rilevata quella
presente in atti prima della denuncia di variazione della
rendita.

(5) Per ciò che riguarda la rendita iniziale dell'immobile è stata
considerata quella presente in atti che potrebbe non essere
coincidente con quella al 1° gennaio 2016, per effetto di
ulteriori variazioni della banca dati catastale che precedono la
specifica variazione per lo scorporo delle componenti
impiantistiche e che devono necessariamente essere considerate
per il confronto con la rendita post «rettifica imbullonati».

(6) Non sono considerati i casi limitati in cui l'importo complessivo
da ristorare al comune è inferiore a 12 euro stante quanto
previsto dall'art. 2 del decreto-legge n. 120/2013 secondo cui
«Il Ministero dell'interno è autorizzato a non procedere ad
assegnazioni finanziarie a favore di singoli enti locali ... nel
caso in cui la somma complessiva sia inferiore a 12 euro».