Serie Generale n. 45 del 24-2-2003
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 31 gennaio 2003
Limiti di giacenza per gli enti assoggettati alle norme sulla tesoreria unica, ai fini dell'attuazione dell'art. 32, comma 1, della legge 27 dicembre 2002, n. 289 (legge finanziaria 2003) - Anno 2003. (GU Serie Generale n.45 del 24-02-2003)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

Visto l'art. 47, comma 1, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, che
stabilisce che i pagamenti a carico dello Stato a favore degli enti
assoggettati all'obbligo di tenere le disponibilità liquide nei
conti della tesoreria statale sono effettuati al raggiungimento dei
limiti di giacenza che, per categorie di enti, vengono stabiliti con
decreto del Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica in misura compresa tra il 10 e il 20 per cento
dell'assegnazione di competenza;
Visto l'art. 66, comma 1, della legge 23 dicembre 2000, n. 388, che
ha confermato fino al 31 dicembre 2002 la validità delle
disposizioni di cui al citato art. 47, comma 1, della legge n. 449
del 1997, estendendone, inoltre, l'applicazione a tutte le province
ed ai comuni con popolazione compresa tra 50.000 e 60.000 abitanti;
Visto l'art. 32, comma 1, della legge 27 dicembre 2002, n. 289, che
ha confermato per il triennio 2003-2005 la validità delle
disposizioni di cui al citato art. 66, comma 1, della legge
23 dicembre 2000, n. 388;
Considerato che ai sensi dei commi 5, 6 e 12 del predetto art. 66
della legge n. 388 del 2000, le entrate costituite da assegnazioni,
contributi, devoluzioni o compartecipazioni di tributi erariali e
quant'altro proveniente dal bilancio dello Stato a favore delle
regioni devono essere versate, per quanto riguarda le regioni a
statuto ordinario, a decorrere dal 1 marzo 2001, nelle contabilità
speciali infruttifere aperte presso le competenti sezioni di
tesoreria provinciale dello Stato, e, per quanto riguarda le regioni
a statuto speciale e le province autonome di Trento e di Bolzano, sui
rispettivi conti di tesoreria centrale dello Stato;
Considerato che per gli enti locali i limiti di giacenza devono
essere stabiliti, ai sensi del predetto comma 1 dell'art. 47 della
legge n. 449 del 1997, come integrato dal citato comma 1 dell'art. 66
della legge n. 388 del 2000, per tutte le province e per i comuni con
popolazione superiore a 50.000 abitanti;
Ravvisata l'opportunità di stabilire per entrambe le predette
categorie di enti il limite di giacenza nella misura massima del 20
per cento in considerazione del significativo ridimensionamento dei
trasferimenti statali registrato:
a) dalle province, a seguito dell'attribuzione del gettito
dell'imposta sulle assicurazioni e dell'istituzione dell'imposta
provinciale di trascrizione di cui agli articoli 56 e 60 del decreto
legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, dell'istituzione per l'anno
2003 della compartecipazione, nella misura dell'1 per cento, al
gettito IRPEF prevista dall'art. 31, comma 8, della legge 27 dicembre
2002, n. 289;
b) dai comuni, per effetto dell'attribuzione della
compartercipazione al gettito IRPEF disposta per gli anni 2002 e 2003
dall'art. 25, comma 5, della legge 28 dicembre 2001, n. 448 e
stabilita per l'anno 2003 al 6,5 per cento dal predetto art. 31,
comma 8, della legge n. 289 del 2002;
Ravvisata l'opportunità, al fine di semplificare l'attuazione del
nuovo sistema di pagamenti, di determinare i limiti di giacenza
esclusivamente per gli enti assoggettati alla tesoreria unica;
Ravvisata l'opportunità di escludere dai limiti di giacenza i
pagamenti in favore delle regioni a statuto ordinario considerato che
le predette assegnazioni fanno riferimento, prevalentemente,
all'attuazione delle norme sul federalismo amministrativo e fiscale;
Ravvisata l'opportunità, al fine di dare attuazione al richiamato
art. 47, comma 1, di individuare la base cui commisurare i limiti di
giacenza nelle assegnazioni di competenza da attribuire per l'anno
2003 ad ogni singolo ente, con esclusione delle regioni a statuto
speciale e delle province autonome, esclusivamente
dall'amministrazione centrale vigilante ovvero, in caso di
indisponibilità di tali dati, nelle assegnazioni di competenza
attribuite per l'anno 2002 sempre dall'amministrazione centrale
vigilante;
Considerato che per le regioni a statuto speciale e le province
autonome si rende necessario fare riferimento, al fine di individuare
la base cui commisurare i limiti di giacenza, alle assegnazioni di
competenza del Ministero dell'economia e delle finanze;
Ravvisata altresì la necessità di escludere dai limiti di
giacenza le somme a disposizione di giustizia che, in quanto tali,
non rientrano nella disponibilità degli enti;
Visti i propri decreti 16 gennaio 1998, 4 marzo 1999, 10 febbraio
2000, 27 febbraio 2001 e 1 marzo 2002 con i quali sono stati fissati
per gli anni 1998, 1999, 2000, 2001 e 2002 i limiti di giacenza in
attuazione del citato art. 47, comma 1, della legge n. 449 del 1997;
Visto l'art. 10, comma 2, della legge 19 ottobre 1999, n. 370,
recante disposizioni in materia universitaria e di ricerca
scientifica e tecnologica;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 1 dicembre 1999,
n. 477, riguardante "Regolamento recante norme concernenti
l'organizzazione del Ministero dell'università e della ricerca
scientifica e tecnologica";
Visto l'art. 56, commi 1, 2, 3 e 4, della citata legge n. 388 del
2000 che determina per il triennio 2001-2003 il fabbisogno
finanziario delle università statali e dei grandi enti pubblici di
ricerca;
Considerata l'opportunità di emanare le disposizioni occorrenti
per l'applicazione per l'anno 2003, dell'art. 47, comma 1, della
citata legge n. 449 del 1997;
Decreta:
Art. 1.
Regioni a statuto speciale e province autonome
1. Il limite di giacenza per le regioni a statuto speciale e le
province autonome di Trento e di Bolzano è stabilito nella misura
del 14 per cento e si riferisce ai conti di tesoreria centrale
alimentati dai pagamenti disposti a valere sui capitoli del bilancio
dello Stato. Il limite è commisurato alle assegnazioni di competenza
da attribuire per l'anno 2003 dal Ministero dell'economia e delle
finanze a valere sull'unità previsionale di base n. 4.1.2.12 con
riferimento ai capitoli da numero 2790 a 2796 e numero 2798
(devoluzione tributi).
2. Il limite si applica esclusivamente ai pagamenti disposti dal
Ministero dell'economia e delle finanze a valere sui capitoli
richiamati al comma 1.

Art. 2.
Province e comuni
1. Il limite di giacenza per le province e per i comuni con
popolazione superiore a 50.000 abitanti è stabilito nella misura del
20 per cento ed è commisurato alle assegnazioni di competenza da
attribuire per l'anno 2003 dal Ministero dell'interno a valere sulle
unità previsionali di base n. 2.1.2.6 e n. 2.2.10.2 con specifico
riferimento ai capitoli numero: 1316 (fondo ordinario), 1317 (fondo
perequativo), 1318 (fondo consolidato) e 7272 (fondo unico
investimenti).
2. I limiti si applicano esclusivamente ai pagamenti disposti dal
Ministero dell'interno a valere sui capitoli richiamati al comma 1,
nonchè ai pagamenti in conto residui disposti a valere sull'ex
capitolo 7232.
3. I limiti di giacenza non si applicano agli enti locali della
regione Friuli-Venezia Giulia, in quanto esclusi dal sistema di
tesoreria unica ai sensi delle leggi regionali 4 aprile 1997, n. 8, e
15 febbraio 2000, n. 1 (art. 38).
4. I limiti di giacenza non si applicano, altresì, agli enti
locali della regione Trentino-Alto Adige in quanto non destinatari di
trasferimenti erariali da parte del Ministero dell'interno.

Art. 3.
Università
1. Il limite di giacenza per le università statali è stabilito
nella misura del 14 per cento.
2. Il limite è commisurato alle assegnazioni di competenza
attribuite per l'anno 2002 alle predette università dal Ministero
dell'istruzione, dell'università e della ricerca sull'unità
previsionale di base n. 25.1.2.5 con specifico riferimento al
capitolo numero 5507 (fondo per il finanziamento ordinario).
3. Il limite si applica ai pagamenti disposti dal Ministero
dell'istruzione, dell'università e della ricerca a valere sul
predetto capitolo n. 5507 (fondo per il finanziamento ordinario)
dell'unità previsionale di base 25.1.2.5. I pagamenti sono
effettuati, al raggiungimento del limite di cui al comma 1, per un
importo di volta in volta non superiore al 25 per cento delle citate
assegnazioni di competenza 2002.
4. I pagamenti non possono comunque superare complessivamente, nel
corso dell' anno 2003, l'importo risultante dalla differenza tra il
fabbisogno finanziario programmato per ciascun ateneo, ai sensi
dell'art. 56, comma 4, della legge 23 dicembre 2000, n. 388, e il 90
per cento della giacenza di tesoreria al 31 dicembre 2002.
5. In caso di istituzione di nuove università nel corso del 2003
il limite di giacenza di cui al comma 1 si applica con riferimento
alle assegnazioni provvisorie di competenza per il 2003 da attribuire
a valere sul fondo per il finanziamento ordinario di cui al succitato
capitolo numero 5507.

Art. 4.
Grandi enti di ricerca
1. Il limite di giacenza per gli enti di ricerca di cui all'art.
56, comma 2, della legge 23 dicembre 2000, n. 388, è stabilito nella
misura del 14 per cento.
2. Il limite è commisurato alle assegnazioni di competenza da
attribuire per l'anno 2003 dal Ministero dell'istruzione,
dell'università e della ricerca, a valere sulle unità previsionali
di base n. 25.1.2.1 e n. 25.2.3.1 con specifico riferimento ai
capitoli numero 5484 (sincrotrone), 8920 (contributo all'I.N.F.M.) e
8922 (fondo ordinario per enti ed istituti di ricerca) - quest'ultimo
con riferimento alle assegnazioni 2002 attribuite al C.N.R.,
all'A.S.I., all'I.N.F.N. e all'I.N.F.M. a valere sul predetto fondo
ordinario - e dal Ministero delle attività produttive a valere
sull'unità previsionale di base n. 4.2.3.4 con specifico riferimento
al capitolo numero 7630 (contributo all'E.N.E.A.).
3. Il limite si applica esclusivamente ai pagamenti disposti dai
predetti Ministeri a valere sui capitoli richiamati al comma 2. I
pagamenti sono effettuati, al raggiungimento del limite di cui al
comma 1, per un importo di volta in volta non superiore al 25 per
cento delle assegnazioni di competenza 2003 e 2002, queste ultime con
riferimento al C.N.R., all'A.S.I., all'I.N.F.N, e all'I.N.F.M. di cui
al citato capitolo 8922.
4. Sono esclusi dal limite di cui sopra i pagamenti, a valere
sull'assegnazione dell'A.S.I., relativi alla contribuzione italiana
all'E.S.A. correlata ad accordi internazionali.
5. I pagamenti non possono comunque superare complessivamente, nel
corso dell'anno 2003, l'importo risultante dalla differenza tra il
fabbisogno finanziario programmato per ciascun ente, ai sensi
dell'art. 56, comma 4, della legge 23 dicembre 2000, n. 388, e il 90
per cento della giacenza di tesoreria al 31 dicembre 2002.

Art. 5.
Altri enti assoggettati a tesoreria unica
1. Il limite di giacenza per gli enti diversi da quelli indicati
negli articoli precedenti e soggetti al sistema di tesoreria unica di
cui alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni ed
integrazioni, ad eccezione delle regioni a statuto ordinario, alle
quali non si applicano le disposizioni del presente decreto, è
stabilito nella misura del 14 per cento delle assegnazioni di
competenza da attribuire ad ogni singolo ente dall'amministrazione
centrale vigilante in conto competenza 2003 ovvero, in caso di
indisponibilità di tali dati, delle assegnazioni attribuite in conto
competenza 2002.
2. Il limite si applica esclusivamente ai pagamenti disposti
dall'amministrazione vigilante. I pagamenti sono effettuati, al
raggiungimento del limite di cui al comma 1, per un importo di volta
in volta non superiore al 25 per cento delle assegnazioni di
competenza.
3. Il limite non si applica nel caso in cui le assegnazioni di
competenza di cui al comma 1 dell'amministrazione vigilante non
superino complessivamente l'importo di Euro 10.330.000,00.
4. Gli enti locali diversi da quelli indicati nell'art. 2 del
presente decreto non sono soggetti ai limiti di giacenza come
stabilito dall'art. 66, comma 1, della legge n. 388 del 2000.

Art. 6.
Disposizioni di carattere generale
1. Dalle giacenze da assumere a riferimento per l'emissione da
parte dell'amministrazione centrale vigilante dei titoli di pagamento
a favore degli enti destinatari delle disposizioni del presente
decreto sono escluse le somme a disposizione di giustizia
(pignoramenti, ecc.). A tal fine, i tesorieri o i cassieri degli enti
sono tenuti a segnalare, e ad aggiornare periodicamente; alla
competente amministrazione centrale vigilante l'ammontare delle somme
che sono tenuti a vincolare ai sensi dell'art. 1-bis della legge 29
ottobre 1984, n. 720, introdotto dall'art. 24-bis del decreto-legge
31 agosto 1987, n. 359, convertito, con modificazioni, dalla legge
29 ottobre 1987, n. 440, e integrato dall'art. 11, comma 1-ter, del
decreto-legge 18 gennaio 1993, n. 8, convertito, con modificazioni,
dalla legge 19 marzo 1993, n. 68. Per le regioni a statuto speciale e
le province autonome di Trento e di Bolzano la segnalazione va
effettuata al Ministero dell'economia e delle finanze.
2. Ferma restando l'esclusione di cui al comma 1, l'ammontare delle
giacenze esistenti nelle contabilità speciali o nei conti correnti
con il tesoro è calcolato al lordo delle somme con vincolo di
destinazione. In assenza di disponibilità libere e per il pagamento
di spese correnti, gli enti di cui al presente decreto utilizzano le
somme vincolate nei limiti delle assegnazioni di competenza 2003,
prive di vincoli, comunicate dalle amministrazioni centrali e non
ancora accreditate nei conti di tesoreria. Per le province e i comuni
di cui all'art. 2 le somme vincolate sono inoltre utilizzate nei
limiti delle analoghe assegnazioni di competenza 2002 che non abbiano
già prodotto l'utilizzo di somme vincolate nel corso dello stesso
anno 2002. Resta altresì ferma la possibilità di utilizzare
ulteriormente le somme vincolate secondo quanto in proposito
eventualmente stabilito dalla specifica normativa di settore.
3. Sono esclusi dalla disciplina prevista dal presente decreto i
pagamenti a carico del bilancio dello Stato relativi ai servizi resi
dall'ente beneficiario all'amministrazione centrale emittente
(interventi di primo soccorso per calamità naturali, fitti, ecc.) e
all'espletamento di funzioni delegate. Ai fini del controllo dei
titoli di pagamento da parte degli uffici centrali del bilancio
interessati, le amministrazioni centrali tenute al rispetto dei
limiti di giacenza stabiliti dal presente decreto appongono sui
medesimi titoli la seguente annotazione: "Pagamento escluso dai
limiti di giacenza dell'art. 47, comma 1, legge n. 449/1997".
4. Non sono comunque soggetti ai limiti di giacenza stabiliti dal
presente decreto i pagamenti a carico del bilancio dello Stato
relativi ai contributi previdenziali e assistenziali e all'acquisto
di beni e servizi; sui relativi titoli di pagamento è apposta
l'annotazione di cui al comma 3.
5. Il Ministero dell'economia e delle finanze, su richiesta
dell'amministrazione centrale tenuta al rispetto del limite di
giacenza, può autorizzare deroghe al rispetto dei limiti di cui al
presente decreto per motivate esigenze.
6. Nei confronti degli enti di cui all'art. 2, le deroghe al
rispetto dei predetti limiti di giacenza possono essere disposte dal
Ministero dell'interno, previo accertamento del possesso dei
prescritti requisiti da parte dell'ente richiedente.
7. Le amministrazioni centrali vigilanti e il Ministero
dell'economia e delle finanze che dispongono i pagamenti nei
confronti degli enti di cui al presente decreto acquisiscono i dati
relativi alle giacenze di tesoreria presso i coesistenti uffici
centrali del bilancio.
Il presente decreto è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 31 gennaio 2003
Il Ministro: Tremonti

Allegato
NOTE PER LA COMPILAZIONE DEI MODELLI Nn. 2 E 3

a) Al punto 1) deve essere indicata la somma dei prelevamenti dal
conto di tesoreria effettuati negli anni 2002 (2003 e 2004) fino al
bimestre corrispondente per il quale si chiede la deroga.
b) Al punto 2) devono essere indicati i prelevamenti
complessivamente e cumulativamente disposti sul conto di tesoreria
fino al bimestre antecedente a quello della richiesta di deroga; il
punto 2) deve essere compilato a decorrere dal secondo bimestre.
c) Al punto 3) deve essere indicato il limite di prelevamento per
il bimestre oggetto della richiesta della deroga e si ottiene come
mera differenza tra i precedenti punti 1) e 2). Nel caso in cui il
punto 2) risultasse maggiore del punto 1) tale risultato dovrà
essere indicato con segno negativo e deve essere aggiunto all'importo
dei pagamenti previsti per il bimestre oggetto di deroga.
d) Al punto 4) fra le spese per le retribuzioni al personale sono
da comprendere anche i compensi agli organi istituzionali, mentre tra
le obbligazioni giuridicamente perfezionate possono ricomprendersi i
trasferimenti in favore di organismi minori purchè essenziali per il
funzionamento di tali enti.
e) Al punto 5) è opportuno precisare che:
le entrate proprie da indicare sono esclusivamente quelle
previste al di fuori del sistema di Tesoreria unica (c/c corrente
bancario, c/c postale, denaro liquido, ecc.);
l'importo di cui al punto 3) deve essere comunque indicato
anche se di segno negativo;
le eccedenze da coprire sono costituite dalla sommatoria dei
punti 3 (anche se negativo) e 4 al netto delle entrate proprie.