3a Serie Speciale - Regioni n. 39 del 1-10-2022
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA 16 dicembre 2021, n. 38
Regolamento di esecuzione concernente le procedure di controllo amministrativo e di verifica contabile sui conti giudiziali resi dagli incaricati dei servizi di cassa e di economato della Provincia autonoma di Bolzano. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.39 del 01-10-2022)

(Pubblicato nel Bollettino Ufficiale della Regione Trentino-Alto
Adige n. 52/Sez. gen. del 30 dicembre 2021)

Il PRESIDENTE DELLA PROVINCIA

Vista la deliberazione della Giunta provinciale del 14 dicembre
2021, n. 1078;

Emana
il seguente regolamento:

Art. 1

Oggetto e ambito di applicazione

1. Il presente regolamento disciplina, in esecuzione degli articoli
54, 54-bis, 55-bis e 66-quater della legge provinciale 29 gennaio
2002, n. 1, e successive modifiche, di seguito indicata come legge,
le procedure di controllo amministrativo e verifica contabile sui
conti giudiziali resi dagli incaricati dei servizi di cassa e di
economato, dai dipendenti autorizzati ad effettuare pagamenti tramite
conti correnti bancari e dall'incaricato del servizio di cassa ed
economato per il funzionamento dell'ufficio di Bruxelles, in servizio
presso la Provincia autonoma di Bolzano.
2. Il presente regolamento si applica, in quanto compatibile, anche
alle procedure di verifica dei conti giudiziali di cui all'art. 40
della legge provinciale 29 gennaio 2002, n. 1, e successive
modifiche.

Art. 2

Nomina degli incaricati delle gestioni e comunicazione all'anagrafe
degli agenti contabili

1. Alla nomina degli incaricati dei servizi di cassa e di economato
provvede il direttore/la direttrice della Ripartizione provinciale
Finanze, scegliendoli tra i/le dipendenti provinciali di ruolo
inquadrati in una qualifica funzionale non inferiore alla sesta,
ovvero tra dipendenti di altre pubbliche amministrazioni che, in
relazione alle loro funzioni, operano in collegamento con la
Provincia in specifiche competenze.
2. Per l'effettuazione dei pagamenti mediante la procedura di cui
all'art. 54-bis della legge, il direttore/la direttrice della
Ripartizione provinciale finanze incarica della gestione
dell'apposito conto corrente bancario il direttore/la direttrice
della struttura competente per il capitolo cui è imputata la spesa.
3. I dati identificativi dei soggetti incaricati ai sensi dei commi
1 e 2 sono comunicati, a cura della Ripartizione provinciale finanze,
all'anagrafe di cui all'art. 138, comma 2, del Codice di giustizia
contabile di cui all'allegato 1 al decreto legislativo 26 agosto
2016, n. 174.

Art. 3

Responsabilità degli incaricati delle gestioni

1. I soggetti incaricati ai sensi dei commi 1 e 2 dell'art. 2 sono
personalmente responsabili, secondo le leggi penali, civili e
amministrative, dei beni, delle somme ricevute in anticipazione o
comunque, riscosse e della regolarità dei pagamenti eseguiti. Essi
sono, altresì, tenuti all'osservanza degli obblighi previsti dalle
leggi civili per i depositari. Si applicano le disposizioni dell'art.
188 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827.

Art. 4

Vigilanza sugli incaricati delle gestioni

1. I soggetti incaricati ai sensi dei commi 1 e 2 dell'art. 2 sono
sottoposti alla vigilanza della Ripartizione provinciale finanze e
alla giurisdizione della Corte dei conti. Essi sono, inoltre,
assoggettati ai controlli, anche ispettivi, da parte del Collegio dei
revisori dei conti della Provincia autonoma di Bolzano.

Art. 5

Presentazione del conto giudiziale e controllo di regolarità
amministrativa

1. I soggetti incaricati ai sensi dei commi 1 e 2 dell'art. 2,
entro il 31 marzo successivo alla chiusura dell'esercizio
finanziario, o comunque entro il termine di sessanta giorni dalla
cessazione della gestione, presentano il conto giudiziale alla
Ripartizione provinciale Finanze, munito del visto di cui al comma 2.
2. Il conto giudiziale, idoneo per forma e contenuto a
rappresentare i risultati della gestione contabile propria del
soggetto incaricato, è verificato dal direttore/dalla direttrice
della ripartizione provinciale ove l'incaricato/incaricata presta
servizio; il direttore/la direttrice, riscontratane la regolarità
amministrativa, vi appone il relativo visto.
3. Gli allegati e la correlata documentazione giustificativa della
gestione sono tenuti presso la ripartizione provinciale di
appartenenza del soggetto incaricato della gestione, a disposizione
della Ripartizione provinciale Finanze, del Collegio dei revisori dei
conti e della competente sezione giurisdizionale della Corte dei
conti per il tempo necessario ai fini dell'estinzione del giudizio di
conto.

Art. 6

Verifica contabile sui conti giudiziali

1. La Ripartizione provinciale Finanze svolge il controllo
contabile sui conti giudiziali presentati ai sensi dell'art. 5,
consistente nella verifica della concordanza delle risultanze dei
conti giudiziali medesimi con le scritture contabili in possesso
dell'amministrazione provinciale, tenuto conto degli esiti del
controllo a campione sulla documentazione giustificativa della spesa.
2. Il controllo contabile sulla documentazione giustificativa della
spesa è effettuato su un campione, scelto mediante estrazione a
sorte, pari al dieci per cento delle operazioni di spesa effettuate
nel corso dell'esercizio finanziario e, comunque, in numero non
inferiore a cinque.
3. All'estrazione a sorte provvede, prima dell'avvio delle
attività di verifica e di controllo contabile, una apposita
commissione, composta dal direttore/dalla direttrice della
Ripartizione provinciale Finanze, o da un suo delegato/ sua delegata,
e da due dipendenti addetti agli uffici della medesima ripartizione.
4. Gli incaricati che hanno presentato il conto giudiziale
trasmettono alla Ripartizione provinciale Finanze, per via
telematica, copia della documentazione giustificativa delle
operazioni estratte a sorte, entro il termine di dieci giorni dal
ricevimento della relativa richiesta.
5. Una volta verificata la sussistenza della documentazione
giustificativa della spesa e la conformità alle scritture contabili
in possesso dell'amministrazione provinciale, il direttore/la
direttrice della Ripartizione provinciale Finanze, o suo delegato/sua
delegata, qualora non abbia nulla da rilevare, dispone la
parificazione del conto giudiziale presentato dal soggetto incaricato
della gestione.

Art. 7

Relazione dell'organo di controllo interno sui conti giudiziali

1. I conti giudiziali, espletata la fase di verifica contabile
prevista dall'art. 6, sono trasmessi al Collegio dei revisori dei
conti della Provincia autonoma di Bolzano, affinchè questo,
verificatane la regolarità amministrativa e contabile, predisponga
la relazione prescritta dall'art. 139, comma 2, del Codice di
giustizia contabile di cui all'allegato 1 al decreto legislativo 26
agosto 2016, n. 174.
2. Nella relazione di cui al comma 1, il Collegio dei revisori
tiene conto anche degli esiti delle verifiche di cassa effettuate nel
corso dell'esercizio sulle gestioni cui i conti giudiziali si
riferiscono.

Art. 8

Deposito del conto giudiziale presso la competente sezione
giurisdizionale della Corte dei conti

1. Entro trenta giorni dall'approvazione del Rendiconto generale
della Provincia da parte del Consiglio provinciale, la Ripartizione
provinciale Finanze deposita presso la sezione giurisdizionale
territorialmente competente i conti giudiziali muniti
dell'attestazione di parifica, unitamente alla relazione del Collegio
dei revisori dei conti ai sensi dell'art. 7.
2. Rimane salva la facoltà per la Ripartizione provinciale Finanze
di riunire in uno o più conti riassuntivi i conti giudiziali di
gestioni contabili della stessa specie.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino Ufficiale della
Regione. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Bolzano, 16 dicembre 2021

Il Presidente della provincia: Kompatscher