Serie Generale n. 280 del 29-11-1988
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 10 novembre 1988, n. 513
Procedure semplificate di accertamento in materia doganale. (GU Serie Generale n.280 del 29-11-1988)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 30/11/1988

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visti gli articoli 232, 233, 234, 235, 236, 237 e 351 del testo
unico delle disposizioni legislative in materia doganale approvato
con decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43;
Visti i decreti ministeriali 3 luglio 1973 e 2 aprile 1977, che
disciplinano le procedure semplificate di accertamento in materia
doganale, pubblicati rispettivamente nella Gazzetta Ufficiale n. 187
del 1973 e n. 102 del 1977;
Vista la direttiva n. 81/177/CEE adottata dal Consiglio delle
Comunità europee in data 24 febbraio 1981, pubblicata nella
"Gazzetta Ufficiale" delle Comunità europee n. L 83 del 1981,
relativa all'armonizzazione delle procedure di esportazione delle
merci comunitarie;
Visti i regolamenti comunitari CEE n. 678/85 e n. 679/85 adottati
dal Consiglio delle Comunità europee in data 18 febbraio 1985,
pubblicati nella "Gazzetta Ufficiale" delle Comunità europee n. L
79, relativi, rispettivamente, alla semplificazione degli scambi di
merci all'interno della Comunità e all'adozione del modello di
formulario di dichiarazione da utilizzare in detti scambi;
Visto il regolamento CEE n. 1999/85 adottato dal Consiglio delle
Comunità europee, in data 16 luglio 1985, pubblicato nella "Gazzetta
Ufficiale" delle Comunità europee n. L 188 del 1985, relativo al
regime del perfezionamento attivo;
Visto il regolamento CEE n. 2793/86 adottato dalla commissione
delle Comunità europee in data 22 luglio 1986, pubblicato nella
"Gazzetta Ufficiale" delle Comunità europee n. L 263 del 1986, che
stabilisce i codici da utilizzare per la compilazione dei formulari
di dichiarazioni prescritti dai regolamenti comunitari;
Visto il regolamento CEE n. 3677/86 adottato dal Consiglio delle
Comunità europee in data 24 novembre 1986, pubblicato nella
"Gazzetta Ufficiale" delle Comunità europee n. L 351 del 1986, che
fissa talune disposizioni di applicazione del regolamento CEE n.
1999/85 relativo al regime del perfezionamento attivo;
Ritenuta l'opportunità di unificare le procedure semplificate
relative a talune destinazioni doganali allo scopo di omogeneizzarne
il trattamento avuto riguardo anche alla adozione di un formulario
unico di dichiarazione e di conseguenti comuni criteri di gestione
informatizzata;
Decreta:
Art. 1.
Importazione definitiva
Il Ministero delle finanze, con la procedura prevista dal decreto
ministeriale 3 luglio 1973, così come modificato con il decreto
ministeriale 2 aprile 1977, può autorizzare le imprese industriali e
commerciali che ne facciano richiesta ad effettuare la importazione
definitiva delle merci avvalendosi delle seguenti procedure
semplificate:
1) presentazione delle merci in dogana a fronte di dichiarazione
doganale incompleta contenente le indicazioni necessarie per la
individuazione del soggetto passivo d'imposta, la designazione, la
quantità ed il valore delle merci;
2) presentazione delle merci in dogana a fronte della fattura
commerciale o del documento cauzionale o di altro documento
amministrativo in luogo della dichiarazione d'importazione,
accompagnati da una domanda firmata dal dichiarante e contenente le
indicazioni di cui al punto precedente;
3) importazioni delle merci senza che le merci stesse siano
presentate in dogana e prima della presentazione della relativa
dichiarazione. In tal caso, fermo restando quanto previsto dal
decreto ministeriale 3 luglio 1973, il beneficiario, al fine di
consentire alla dogana l'esercizio della facoltà di verificare le
merci, è tenuto a comunicare, con congruo anticipo, all'ufficio
doganale, il programma giornaliero degli arrivi. In talune
circostanze particolari, giustificate dalla natura delle merci e
dalla intensità degli arrivi, la comunicazione dei programmi
giornalieri può avvenire anche con cadenza settimanale, semprechè
il beneficiario fornisca alla dogana tutte le informazioni che essa
reputi necessarie per esercitare, all'occorrenza, il suo diritto di
visita.
La dichiarazione incompleta, la fattura commerciale o il documento
amministrativo con relativa domanda di cui ai precedenti punti 1) e
2), possono essere presentati senza che ad essi sia allegata la
documentazione normalmente richiesta per la importazione definitiva
delle merci, a condizione che detta documentazione sia tenuta a
disposizione della dogana in attesa della presentazione della
dichiarazione di cui all'art. 4; devono comuque essere allegati i
documenti alla cui presentazione l'operazione è subordinata.
L'accettazione della dichiarazione incompleta, della fattura
commerciale o del documento amministrativo, con relativa domanda,
avviene mediante apposizione sui medesimi della data di
presentazione, convalidata con timbro e firma dell'impiegato addetto
a tale servizio; essi sono, dall'ufficio, progressivamente numerati
ed annotati su apposito registro il cui appuramento avverrà con
l'apposizione a fronte di ogni annotazione degli estremi della
relativa dichiarazione di cui al successivo art. 4.
Un esemplare della dichiarazione incompleta, la fattura commerciale
o copia del documento amministrativo e l'originale della domanda,
debitamente annotati, sono restituiti alla parte ai fini dell'esito
delle merci. I rimanenti esemplari della dichiarazione incompleta,
copia della fattura commerciale o del documento amministrativo e
della domanda sono trattenuti dall'ufficio a corredo del predetto
registro di allibramento.
L'accettazione della dichiarazione incompleta, della fattura
commerciale o del documento amministrativo, con relativa domanda, da
parte dell'ufficio doganale ha lo stesso valore giuridico
dell'accettazione di cui agli articoli 36 del testo unico delle
disposizioni legislative in materia doganale, approvato con decreto
del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43 e 9 del
regolamento CEE n. 678/85 del Consiglio, in data 18 febbraio 1985,
pubblicato nella "Gazzetta Ufficiale" delle Comunità europee n. L 79
del 21 marzo 1985.
Le merci presentate con le modalità sopraindicate possono essere
assoggettate a verifica sulla base delle indicazioni contenute nei
predetti documenti accettati dalla dogana.
Qualora ai sensi del precedente punto 3) sia autorizzata la
procedura semplificata che consente l'importazione delle merci senza
che esse siano presentate alla dogana e prima della presentazione
della dichiarazione, il beneficiario è tenuto ad iscrivere le merci
pervenute in un apposito registro aziendale preventivamente vidimato
dalla dogana ed a tenere a disposizione delle autorità doganali i
documenti relativi alle merci medesime. L'iscrizione deve contenere
le indicazioni di cui al precedente punto 1) ed ha lo stesso valore
giuridico dell'accettazione di cui agli articoli 36 del testo unico
doganale e 9 del regolamento CEE n. 678/85; essa permette, inoltre,
lo svincolo delle merci. Nel caso che la dogana intenda esercitare la
sua facoltà di visitare le merci vi procede sulla base degli
elementi contenuti nella predetta iscrizione, del documento doganale
di scorta e della prescritta documentazione.

Art. 2.
Temporanea importazione
Con la procedura indicata al precedente art. 1, il Ministero delle
finanze può autorizzare le imprese industriali e commerciali che ne
facciano richiesta ad effettuare la temporanea importazione delle
merci avvalendosi delle seguenti procedure semplificate:
1) presentazione delle merci in dogana a fronte di dichiarazione
doganale incompleta contenente le indicazioni necessarie per
l'individuazione del soggetto passivo d'imposta, la designazione
delle merci secondo le specificazioni figuranti nelle autorizzazioni
di temporanea importazione con gli estremi dell'autorizzazione
medesima, la quantità ed il valore delle merci;
2) presentazione delle merci in dogana a fronte della fattura
commerciale o del documento cauzionale o di altro documento
amministrativo, in luogo della dichiarazione di temporanea
importazione, accompagnati da una domanda di vincolo al regime di
temporanea importazione o di ricorso al sistema del rimborso, firmata
dal dichiarante e contenente le indicazioni di cui al punto
precedente;
3) vincolo delle merci al regime della temporanea importazione o
ricorso al sistema del rimborso senza che le merci stessi siano
presentate alla dogana e prima della presentazione della
dichiarazione. In tal caso, fermo restando quanto previsto dal
decreto ministeriale 3 luglio 1973, il beneficiario, al fine di
consentire alla dogana l'esercizio della facoltà di verificare le
merci, è tenuto a comunicare, con congruo anticipo, all'ufficio
doganale, il programma giornaliero degli arrivi. In talune
circostanze particolari, giustificate dalla natura delle merci e
dalla intensità degli arrivi, la comunicazione dei programmi
giornalieri può avvenire anche con cadenza settimanale, semprechè
il beneficiario fornisca alla dogana tutte le informazioni che essa
reputi necessarie per poter esercitare, all'occorrenza, il suo
diritto di visita.
La dichiarazione incompleta, la fattura commerciale o il documento
amministrativo con la relativa domanda di cui ai precedenti punti 1)
e 2), possono essere presentati senza che ad essi sia allegata la
documentazione normalmente richiesta per la temporanea importazione
delle merci, a condizione che detta documentazione sia tenuta a
disposizione della dogana in attesa di essere presentata unitamente
alla dichiarazione di cui all'art. 4; devono comuque essere allegati
i documenti alla cui presentazione l'operazione è subordinata.
L'accettazione della dichiarazione incompleta, della fattura
commerciale o del documento amministrativo, con relativa domanda,
avviene mediante apposizione sui medesimi della data di
presentazione, convalidata con timbro e firma dell'impiegato addetto
a tale servizio; essi sono, dall'ufficio, progressivamente numerati
ed annotati su un apposito registro il cui appuramento avverrà con
l'apposizione a fronte di ogni annotazione degli estremi della
dichiarazione di cui all'art. 4.
Un esemplare della dichiarazione incompleta, la fattura commerciale
o copia del documento amministrativo e la domanda originale,
debitamente annotati, sono restituiti alla parte ai fini dell'esito
delle merci. I rimanenti esemplari della dichiarazione incompleta,
copia della fattura commerciale o del documento amministrativo e
della domanda sono trattenuti dall'ufficio a corredo del predetto
registro di allibramento.
L'accettazione della dichiarazione incompleta, della fattura
commerciale o del documento amministrativo, con relativa domanda, da
parte dell'ufficio doganale ha lo stesso valore giuridico
dell'accettazione di cui agli articoli 36 del testo unico doganale e
9 del regolamento CEE n. 678/85.
Le merci presentate con le modalità sopraindicate possono essere
assoggettate a verifica sulla base delle indicazioni contenute nei
predetti documenti accettati dalla dogana.
Qualora ai sensi del precedente punto 3) sia autorizzata la
procedura semplificata che consente il vincolo delle merci al regime
della temporanea importazione o il ricorso al sistema del rimborso
senza che le merci stesse siano presentate alla dogana e prima della
presentazione della dichiarazione, il beneficiario è tenuto ad
iscrivere le merci pervenute in un apposito registro aziendale
preventivamente vidimato dalla dogana ed a tenere a disposizione
delle autorità doganali i documenti relativi al vincolo delle merci
al regime. L'iscrizione deve contenere le indicazioni di cui al
precedente punto 1) ed ha lo stesso valore giuridico
dell'accettazione di cui agli articoli 36 del testo unico doganale e
9 del regolamento CEE n. 678/85; essa permette, inoltre, lo svincolo
delle merci. Nel caso che la dogana intenda esercitare il suo diritto
di visita vi procede sulla base degli elementi contenuti nella
predetta iscrizione, della documentazione afferente le merci e del
documento doganale di scorta.

Art. 3.
Esportazione e riesportazione
Con la procedura indicata al precedente art. 1, il Ministero delle
finanze può autorizzare le imprese industriali e commerciali che ne
facciano richiesta ad effettuare la esportazione delle merci e la
riesportazione di prodotti compensatori ottenuti in regime di
temporanea importazione, avvalendosi delle seguenti procedure
semplificate:
1) presentazione delle merci in dogana a fronte della fattura
commerciale o di un documento amministrativo, in luogo della
dichiarazione doganale, accompagnati da una domanda di esportazione o
di riesportazione delle merci, firmata dal dichiarante e contenente
le indicazioni necessarie alla individuazione del soggetto passivo
d'imposta, la designazione, la quantità ed il valore delle merci e,
nel caso di riesportazione, gli estremi della autorizzazione alla
temporanea importazione; tali indicazioni devono comunque rendere
possibile la identificazione della posizione fiscale delle merci;
2) esportazione delle merci e riesportazione dei prodotti
compensatori senza che essi siano presentati alla dogana e prima
della presentazione della relativa dichiarazione; in tal caso, fermo
restando quanto previsto dal citato decreto ministeriale 3 luglio
1973, il beneficiario, oltre alla compilazione della dichiarazione o
alla emissione della fattura commerciale o del documento
amministrativo, è tenuto:
A) a comunicare, con congruo anticipo alla dogana, il programma
giornaliero delle spedizionì, sicchè essa possa esercitare, se del
caso, la facoltà di verificare le merci prima della loro partenza;
la comunicazione dei programmi giornalieri può avvenire anche con
cadenza settimanale;
B) ad annotare la dichiarazione doganale sul registro a rigoroso
rendiconto fornito dalla dogana ovvero ad iscrivere in un apposito
registro aziendale, preventivamente vidimato dalla dogana, le merci
da esportare ed i prodotti compensatori in riesportazione a fronte
della fattura commerciale o del documento amministrativo. Detta
iscrizione deve contenere la data della spedizione e le indicazioni
necessarie alla identificazione delle merci, tali da rendere
possibile la individuazione della posizione fiscale delle merci
medesime, nonchè, nel caso di riesportazione, gli estremi
dell'autorizzazione alla temporanea importazione;
C) a tenere a disposizione della dogana tutti i documenti
relativi alle merci spedite con la predetta procedura.
Unitamente alla fattura commerciale o al documento amministrativo
di cui al precedente punto 1) devono essere presentati i documenti ai
quali sono eventualmente subordinate l'esportazione e la
riesportazione delle merci.
L'accettazione da parte dell'ufficio doganale della fattura
commerciale o del documento amministrativo, con relativa domanda,
avviene mediante apposizione sui medesimi della data di
presentazione, convalidata con timbro e firma dell'impiegato addetto
a tale servizio; essi sono, dall'ufficio, progressivamente numerati
ed annotati su apposito registro il cui appuramento avverrà con
l'apposizione a fronte di ogni annotazione degli estremi della
dichiarazione di cui all'art. 4. La fattura commerciale o il
documento amministrativo e la relativa domanda, annotati come sopra
indicato, sono consegnati alla parte e valgono come bolletta di
esportazione per l'uscita delle merci dallo Stato. Copia di tali
documenti resta a corredo del registro di allibramento.
L'accettazione della fattura commerciale o del documento
amministrativo, con relativa domanda, da parte dell'ufficio daganale
ha lo stesso valore giuridico dell'accettazione di cui agli articoli
36 del testo unico doganale e 9 del regolamento CEE n. 678/85.
Le merci presentate alla dogana con le modalità sopraindicate
possono essere assoggettate a verifica sulla base delle indicazioni
contenute nei predetti documenti accettati dalla dogana.
La fattura commerciale o il documento amministrativo, muniti dei
visti di uscita apposti dalla dogana di frontiera, attestano, a tutti
gli effetti, l'avvenuta esportazione o riesportazione delle merci. A
tal fine l'originale ed una copia dei documenti in parola, riportanti
i predetti visti, saranno restituiti all'interessato.
L'iscrizione nel registro aziendale di cui al precedente punto 2)
delle merci esportate o riesportate con la fattura commerciale o con
il documento amministrativo, produce gli stessi effetti giuridici
dell'accettazione di cui agli articoli 36 del testo unico doganale e
9 del regolamento CEE n. 678/85.
Nel caso della procedura di cui al richiamato punto 2), qualora la
dogana eserciti la facoltà di visitare le merci prima della
partenza, la verifica avviene sulla base delle indicazioni contenute
nella dichiarazione doganale ovvero nella fattura commerciale o nel
documento amministrativo o nel registro aziendale oltrechè nella
documentazione afferente le merci.

Art. 4.
Dichiarazione a carattere globale,
periodico o riepilogativo
Il perfezionamento delle operazioni effettuate con le procedure di
cui ai precedenti articoli 1, 2 e 3 avviene mediante la presentazione
di dichiarazioni complete di tutte le prescritte indicazioni e
contenenti le menzioni delle operazioni cui si riferiscono.
Tali dichiarazioni, sia che si tratti di dichiarazioni
complementari, ossia integrative di dichiarazioni incomplete, sia che
si tratti di dichiarazioni presentate a fronte di documenti
commerciali o amministrativi, ovvero a fronte di iscrizioni nei
registri aziendali, possono rivestire il carattere di dichiarazioni
globali, riferirsi cioè a più operazioni, riassumendone gli
elementi.
Le dichiarazioni globali possono avere carattere periodico o
riepilogativo.
La dichiarazione periodica concerne più operazioni doganali della
stessa specie, effettuate con carattere di continuità ed ha per
oggetto tutte le operazioni relative ad un determinato periodo.
La cadenza temporale (periodo) per la presentazione della
dichiarazione periodica è stabilita dalla dogana e non può superare
il mese o i trenta giorni.
La dichiarazione riepilogativa concerne più operazioni doganali
della stessa specie, aventi ad oggetto merci omogenee. Essa è
accordata dalla dogana, di volta in volta, quando se ne ravvisi la
necessità per ragioni tecnico-operative.
Il termine stabilito dalla dogana per la presentazione della
dichiarazione riepilogativa non può superare il mese o i trenta
giorni.
Le dichiarazioni periodiche o riepilogative, complete delle
prescritte indicazioni e corredate di tutti i documenti concernenti
le merci cui si riferiscono, sono accettate dalla dogana ed annotate
nel relativo registro di allibramento; l'accettazione di tali
dichiarazioni non produce gli stessi effetti giuridici
dell'accettazione di cui gli articoli 36 del testo unico doganale e 9
del regolamento CEE n. 678/85.
Nel caso di ammissione alla procedura della dichiarazione periodica
o riepilogativa il pagamento dei diritti doganali deve essere
contestuale alla presentazione di tali dichiarazioni; tuttavia, è
ammessa la possibilità del pagamento differito ai sensi dell'art. 79
del testo unico doganale.
Il periodo per cui è concesso tale differimento decorre dal giorno
della presentazione della dichiarazione periodica o riepilogativa,
retrodatato di un numero di giorni uguali alla metà di quelli
impiegati per il compimento delle operazioni oggetto della
dichiarazione stessa; se il numero dei giorni impiegato nelle
operazioni è dispari, la metà è calcolata rispetto al numero pari
immediatamente inferiore.
L'ammissione alla procedura della dichiarazione periodica o
riepilogativa non preclude la possibilità di presentare
dichiarazioni singole; in quest'ultimo caso i diritti doganali sono
corrisposti al momento della presentazione di tali dichiarazioni.
Il termine stabilito dalla dogana per la presentazione delle
dichiarazioni singole non può comunque superare il mese o i trenta
giorni dal compimento delle relative operazioni doganali.
I diritti doganali da pagare in relazione alle operazioni che
usufruiscono delle procedure di che trattasi sono garantiti con
modalità previste dall'art. 1, punto 3, del decreto ministeriale 3
luglio 1973.

Art. 5.
Immissione in consumo, introduzione temporanea,
spedizione e rispedizione
Le procedure di cui ai precedenti articoli 1, 2 e 3 si applicano
anche alla immissione in consumo ed alla temporanea introduzione dei
prodotti che soddisfano alle condizioni previste dagli articoli 9 e
10 del trattato che istituisce la Comunità economica europea
(prodotti in libera circolazione).
Le medesime procedure si applicano altresì alle spedizioni di
merci nell'ambito comunitario ed alle rispedizioni dei prodotti
compensatori ottenuti da merci temporaneamente introdotte.

Art. 6.
Entrata in vigore
Il presente decreto entra in vigore il giorno successivo a quello
della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica
italiana.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, addì 10 novembre 1988
Il Ministro: COLOMBO
Visto, il Guardasigilli: VASSALLI