Serie Generale n. 203 del 2-9-2009
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
DECRETO 4 agosto 2009
Nuove modalita' di regolamento telematico dei rapporti tra tesorieri e cassieri degli Enti ed organismi di cui alla tabella A allegata alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e la Tesoreria dello Stato. (09A10489) (GU Serie Generale n.203 del 02-09-2009)

IL MINISTRO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE

Visti il regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, riguardante
disposizioni sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilità
generale dello Stato, e il regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, che
ha approvato il relativo regolamento;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 29
maggio 2007, con il quale sono state approvate le nuove Istruzioni
sul Servizio di tesoreria dello Stato;
Vista la legge 29 ottobre 1984, n. 720, riguardante l'istituzione
del sistema di tesoreria unica per enti ed organismi pubblici;
Visto il decreto del Ministro del tesoro 22 novembre 1985, come
modificato dal decreto del Ragioniere generale dello Stato 26
settembre 2005, con il quale è stata disciplinata la misura del
tasso d'interesse riconosciuto ai tesorieri o cassieri degli enti
sottoposti al regime di tesoreria unica;
Visto il decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279, e in
particolare l'art. 7, che ha dettato norme per il superamento della
tesoreria unica;
Visto l'art. 77-quater del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112,
convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, che
ha introdotto modifiche al regime di tesoreria unica;
Visto l'art. 44 della legge 7 agosto 1982, n. 526, che disciplina
le modalità di trasferimento dei fondi tra enti che hanno conti
aperti presso la tesoreria statale;
Visto l'art. 19, ventesimo comma, della legge 22 dicembre 1984, n.
887, recante disposizioni per la formazione del bilancio annuale e
pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1985), con il quale il
Ministro del tesoro è autorizzato ad emanare appositi decreti in
materia di tenuta e funzionamento delle contabilità speciali in
relazione all'uso di supporti elettronici e di evidenze magnetiche;
Visto il decreto del Ministro del tesoro 26 luglio 1985, come
modificato dai decreti del Ministro del tesoro 14 novembre 1987, 8
settembre 1989 e 13 marzo 1997, con il quale sono state disciplinate
le condizioni, i criteri e le modalità per l'effettuazione delle
operazioni e per il regolamento dei rapporti tra i tesorieri o
cassieri degli enti e organismi pubblici, assoggettati al sistema di
tesoreria unica ed elencati nella tabella A allegata alla legge 29
ottobre 1984, n. 720, e la Tesoreria dello Stato;
Visto l'art. 10 del decreto legislativo 12 aprile 2001, n. 210, di
attuazione della direttiva 98/26/CE sulla definitività degli ordini
immessi in un sistema di pagamento o di regolamento titoli;
Visto l'art. 3 della legge 21 dicembre 1978, n. 843, relativo alla
possibilità di rilasciare delegazioni di pagamento a garanzia di
mutui, debiti e altri impegni da parte delle province e dei comuni;
Considerata la necessità di modificare le modalità di regolamento
dei rapporti tra i tesorieri o cassieri e la Tesoreria dello Stato,
previste dal decreto ministeriale 26 luglio 1985, per adeguarle alle
esigenze scaturenti dall'introduzione di strumenti di regolamento
telematico;
Decreta:

Art. 1.

Disposizioni generali

1. Presso la tesoreria statale sono attive contabilità speciali di
tesoreria unica intestate agli enti e organismi elencati nella
tabella A allegata alla legge 29 ottobre 1984, n. 720.
2. Le banche tesoriere o cassiere eseguono le operazioni di incasso
e di pagamento per conto dei suddetti enti ed organismi avvalendosi
delle disponibilità esistenti sulle contabilità speciali di cui al
precedente comma con le modalità contenute nel presente decreto.
3. Le entrate degli enti e organismi inseriti nella tabella A,
allegata alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e sottoposti al regime
di tesoreria unica tradizionale, sono versate nel sottoconto
fruttifero o infruttifero con le seguenti modalita':
a) nel sottoconto fruttifero devono affluire le entrate proprie
degli enti ed organismi, costituite da introiti tributari ed
extratributari, proventi per vendita di beni e servizi, per canoni,
sovracanoni ed indennizzi, o da altri introiti provenienti dal
settore privato;
b) nel sottoconto infruttifero devono affluire le altre entrate,
comprese quelle provenienti da mutui assistiti da garanzia statale e
devono esservi versate le assegnazioni, i contributi e quant'altro
proveniente a qualsiasi titolo dal bilancio dello Stato, oltre ai
trasferimenti provenienti dagli enti e organismi di cui alle tabelle
A e B, allegate alla legge 29 ottobre 1984, n. 720.
4. Nelle contabilità speciali infruttifere sono tenuti vincolati,
a cura del tesoriere o cassiere, in attesa del loro specifico
utilizzo, i fondi per i quali apposite norme di legge stabiliscono un
vincolo di destinazione, ivi comprese le somme provenienti da mutui
assistiti da garanzia statale.
5. I tesorieri o cassieri sono tenuti a evidenziare in apposite
scritture i movimenti e i saldi delle contabilità speciali, distinti
per sottoconto fruttifero e infruttifero, tenendo conto delle
operazioni da essi disposte e di quelle eseguite dalla tesoreria
statale per i versamenti che affluiscono presso la tesoreria
medesima, oggetto di informativa ai tesorieri o cassieri con le
modalità di cui al successivo art. 8.
6. I tesorieri o cassieri sono tenuti ad evidenziare in apposite
scritture gli importi relativi alle garanzie rilasciate ai sensi
dell'art. 3 della legge 21 dicembre 1978, n. 843, e quelli per i
quali è previsto un vincolo di destinazione, ai sensi del precedente
comma 4.
7. Le contabilità speciali intestate agli enti e organismi
inseriti nella tabella A, allegata alla legge 29 ottobre 1984, n.
720, e sottoposti al regime di tesoreria unica mista sono
infruttifere. Il loro funzionamento è regolato dall'art. 7 del
decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279.

Art. 2.

Versamenti

1. I versamenti nelle contabilità speciali di cui al precedente
art. 1 sono effettuati dai tesorieri o cassieri esclusivamente per il
tramite della procedura telematica di cui al presente decreto, dalle
amministrazioni dello Stato comprese quelle con ordinamento autonomo,
nonchè dagli enti di cui alle tabelle A e B annesse alla legge 29
ottobre 1984, n. 720, soggetti all'obbligo di girofondi, ai sensi
dell'art. 44 della legge 7 agosto 1982, n. 526.
2. I tesorieri o cassieri contabilizzano i versamenti pervenuti
dalle amministrazioni dello Stato comprese quelle con ordinamento
autonomo, nonchè dagli enti di cui alle tabelle A e B annesse alla
legge 29 ottobre 1984, n. 720, il giorno successivo a quello di
ricezione del flusso informativo di cui al successivo art. 8.
3. Per tutti i versamenti ricevuti la Tesoreria dello Stato
effettua registrazioni nelle proprie evidenze elettroniche, senza dar
luogo ad emissione di quietanza, in deroga alle disposizioni
contenute negli articoli 241 e 589 del regolamento di contabilità
generale dello Stato.

Art. 3.

Prelevamenti

1. I tesorieri o cassieri eseguono i pagamenti disposti dagli enti
ed organismi pubblici utilizzando le entrate eventualmente riscosse,
con priorità per quelle proprie degli enti e, successivamente, entro
i limiti dei fondi di tesoreria disponibili, impegnando le somme
giacenti nelle contabilità speciali aperte presso la Tesoreria dello
Stato.
2. I tesorieri o cassieri eseguono i pagamenti disposti dagli enti
ed organismi pubblici ai sensi dell'art. 44 della legge 7 agosto
1982, n. 526, entro i limiti dei fondi depositati presso la tesoreria
statale, con le modalità previste dal comma 7 del successivo art. 5.
3. L'addebito a carico delle predette contabilità speciali dei
pagamenti di cui ai commi precedenti, deve avvenire in primo luogo
sulle disponibilità depositate sui sottoconti fruttiferi e, per la
parte eccedente, su quelle dei sottoconti infruttiferi.
4. Per le operazioni di addebito la Tesoreria dello Stato effettua
registrazioni nelle proprie evidenze elettroniche in deroga all'art.
587 del regolamento di contabilità generale dello Stato.

Art. 4.

Anticipazioni dei tesorieri o cassieri

1. Le anticipazioni effettuate agli enti ed organismi pubblici dai
tesorieri, nei limiti previsti dalla normativa in vigore, in mancanza
di disponibilità non vincolate nelle contabilità speciali in essere
presso la Tesoreria dello Stato, devono essere estinte, a cura dei
tesorieri, non appena siano acquisiti introiti non soggetti a vincolo
di destinazione sul conto corrente bancario intestato agli enti e
organismi pubblici, ovvero entro il giorno lavorativo successivo
qualora gli introiti siano stati acquisiti sulla contabilità
speciale presso la Tesoreria dello Stato.

Art. 5.

Regolazione dei rapporti di debito e credito

1. Per il regolamento dei rapporti di debito e credito fra i
tesorieri o cassieri e la Tesoreria dello Stato a valere sulle
contabilità speciali, i tesorieri o cassieri sono tenuti a inviare
le relative disposizioni alla Tesoreria entro il termine stabilito
nel protocollo d'intesa di cui al successivo comma 11.
2. La Tesoreria regola tali operazioni attraverso la movimentazione
dei conti delle banche in essere presso i sistemi di cui all'art. 10
del decreto legislativo 12 aprile 2001, n. 210, entro il termine
previsto nel protocollo d'intesa di cui al successivo comma 11. Sono
considerati lavorativi i giorni che lo sono contemporaneamente per il
calendario nazionale e per il calendario TARGET.
3. Per la regolazione dei rapporti di debito e credito i tesorieri
o cassieri inviano unicamente attraverso la rete telematica di
trasmissione adottata, entro l'ora stabilita e con le modalità
previste dal protocollo d'intesa, di cui al successivo comma 11,
apposito flusso riepilogativo delle operazioni di incasso e
pagamento. Qualora il saldo di tali operazioni sia positivo per
l'ente, dovrà essere specificato il sottoconto, infruttifero o
fruttifero (ove attivato), sul quale deve affluire detto saldo. Il
tesoriere o cassiere, qualora non sia aderente alla rete telematica
di trasmissione adottata, può avvalersi di un altro soggetto
aderente a tale rete per l'invio del flusso.
4. La regolazione giornaliera dei rapporti di debito e credito
effettuata dai tesorieri o cassieri ha come contropartita la
movimentazione dei rispettivi conti di regolamento di cui al comma 2.
Qualora tali conti risultino incapienti, la procedura provvede a
stornare i movimenti di versamento dalle contabilità speciali. Nel
caso in cui il saldo della contabilità speciale non consenta lo
storno del movimento di accredito già eseguito, si procederà alla
scritturazione al conto sospeso collettivi alla specifica «partita
varia». I tesorieri o cassieri provvedono alla sistemazione della
scrittura in conto sospeso collettivi con disposizione di addebito
del suddetto conto di regolamento.
5. Sulle somme scritturate in conto sospeso collettivi, ai sensi
del precedente comma 4, è posto a carico dei tesorieri o cassieri
per i giorni a partire da quello della scritturazione al conto
collettivi fino a quello precedente alla sistemazione dell'importo,
un interesse annuo commisurato al tasso minimo di partecipazione per
le operazioni di rifinanziamento principale dell'eurosistema, fissato
dalla Banca Centrale Europea, aumentato di tre punti. I tesorieri o
cassieri sono tenuti a calcolare e a versare, il giorno successivo a
quello della sistemazione dello scoperto, il corrispondente importo
al bilancio dello Stato, con imputazione al capo X, capitolo 2368,
art. 02.
6. Sulla base delle disposizioni contenute nei flussi pervenuti, la
Banca d'Italia esegue le scritture contabili sulle contabilità
speciali indicate. Le disposizioni di addebito su contabilità
speciali incapienti vengono respinte e il tesoriere ne viene
informato con i flussi informativi di cui al successivo art. 8.
7. I trasferimenti di fondi giacenti nelle contabilità speciali di
tesoreria unica a favore di altre contabilità speciali di tesoreria
unica avvengono, ai sensi dell'art. 44 della legge 7 agosto 1982, n.
526, esclusivamente con la modalità telematica di cui al presente
decreto. Non sono ammesse operazioni di rettifica a quelle disposte
in via telematica dai tesorieri o cassieri.
8. Le strutture periferiche degli enti ed organismi pubblici aventi
carattere nazionale effettuano le operazioni di incasso e di
pagamento attraverso i coesistenti sportelli del tesoriere o del
cassiere oppure degli eventuali loro corrispondenti. Tali operazioni
di incasso e di pagamento sono accentrate, entro il giorno lavorativo
successivo a quello di esecuzione, presso la filiale del tesoriere o
del cassiere con la quale la sede centrale dell'ente intrattiene il
rapporto principale. La comunicazione delle operazioni accentrate
dagli sportelli periferici alla tesoreria dello Stato viene
effettuata dal tesoriere o cassiere nei termini previsti dal comma 1
del presente articolo, che decorrono dalla data dell'avvenuto
accentramento.
9. In caso di malfunzionamento tecnico dei sistemi informativi dei
tesorieri o cassieri, che non consenta di inviare il flusso delle
disposizioni entro i termini previsti dai commi 1 e 8 del presente
articolo, i tesorieri o cassieri provvedono alla trasmissione non
appena la funzionalità dei sistemi viene ripristinata. Gli eventuali
interessi a favore dei tesorieri o cassieri sono riconosciuti nei
limiti di quanto previsto dal successivo art. 6, comma 1.
10. In caso di malfunzionamento tecnico del sistema informativo
della Tesoreria dello Stato, che impedisca il regolamento delle
disposizioni inviate dai tesorieri o cassieri nel termine previsto
dal protocollo d'intesa di cui al comma 11 del presente articolo, la
tesoreria provvede al regolamento non appena la funzionalità del
sistema viene ripristinata. Gli eventuali interessi a favore dei
tesorieri o cassieri sono riconosciuti per i giorni solari
intercorrenti tra quello di esecuzione delle operazioni e quello di
regolamento.
11. Gli aspetti operativi e tecnici per la gestione telematica dei
rapporti tra la tesoreria statale e i tesorieri o cassieri sono
regolati da un apposito protocollo d'intesa stipulato tra la Banca
d'Italia e l'Associazione bancaria italiana.

Art. 6.

Interessi da riconoscere ai tesorieri o cassieri

1. Sulle somme prelevate, a reintegro dei saldi debitori, dai
tesorieri o cassieri a valere sulle disponibilità giacenti nelle
contabilità speciali, con esclusione di quelle di cui al comma 7 del
precedente art. 5, viene riconosciuto un interesse annuo nella misura
definita ai sensi dell'art. 3, comma 1, del decreto del Ministro del
tesoro 22 novembre 1985, come modificato, da ultimo, dall'art. 1 del
decreto 26 settembre 2005, per i giorni solari intercorrenti tra
quello di esecuzione delle operazioni e quello di regolamento, e
comunque per un numero di giorni lavorativi non superiore a tre.
2. La liquidazione degli interessi ai tesorieri o cassieri è
effettuata dalle tesorerie annualmente e le relative somme sono
riconosciute entro il quinto giorno lavorativo del mese di gennaio
dell'anno successivo. Il pagamento è scritturato in conto sospeso
dalla Tesoreria di Roma per l'ammontare complessivo. Il dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato, sulla base della contabilità
presentata dall'amministrazione centrale della Banca d'Italia,
provvede all'emissione di un mandato informatico a favore del Capo
della Tesoreria di Roma, per la sistemazione del sospeso di cui
sopra.

Art. 7.

Interessi da riconoscere ai titolari di contabilità speciali

1. Le Tesorerie dello Stato liquidano annualmente gli interessi
previsti ai sensi dell'art. 1, terzo comma, della legge 29 ottobre
1984, n. 720, tenendo presente che le operazioni di accredito e di
prelevamento hanno la medesima valuta, decorrente dal giorno della
loro esecuzione. Gli interessi sono accreditati sul sottoconto
fruttifero con valuta il 1° gennaio dell'anno successivo.
2. Per l'anno 2009 gli interessi sono determinati con le modalità
previste dal decreto del Ministro del tesoro 22 novembre 1985.

Art. 8.

Flussi informativi

1. La Banca d'Italia invia giornalmente ai tesorieri o cassieri un
flusso informativo telematico contenente le operazioni eseguite a
valere sulle contabilità speciali di tesoreria unica, le operazioni
eventualmente respinte, il saldo provvisorio del giorno, nonchè il
saldo definitivo riferito alla giornata precedente.
2. Le stesse informazioni contenute nel flusso fornito ai tesorieri
sono pubblicate nell'ambito del sito internet www.siope.it e sono
accessibili agli enti ed organismi pubblici tramite le modalità già
previste per il sito medesimo (CNS, CIE ovvero user id e password),
con la limitazione che ogni ente potrà avere accesso unicamente alle
informazioni riguardanti le contabilità di cui è titolare.
3. La Banca d'Italia fornisce mensilmente ai tesorieri o cassieri,
con modalità telematiche, la situazione riepilogativa dei movimenti
eseguiti sulle contabilità speciali. La situazione si intende
approvata se entro venti giorni dal ricevimento non pervengono
contestazioni. La stessa situazione è fornita con modalità
telematiche agli enti ed organismi pubblici titolari delle
contabilità speciali di tesoreria unica. Nelle more della
realizzazione telematica la situazione riepilogativa continua ad
essere prodotta con modalità cartacea.
4. La data di avvio delle modalità telematiche di cui ai
precedenti commi 2 e 3 verrà comunicata con successiva circolare a
cura del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato.

Art. 9.

Disposizioni transitorie

1. La data di inizio dell'operatività delle modalità di
regolamento dei rapporti di debito e credito fra i tesorieri o
cassieri e la Tesoreria dello Stato, di cui al presente decreto, è
fissata di comune accordo tra il Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato, la Banca d'Italia e l'Associazione bancaria
italiana.
2. In fase di prima applicazione e comunque per un periodo non
superiore a sei mesi dalla data di cui al comma 1 del presente
articolo, al fine di consentire l'ordinata migrazione al sistema
telematico di cui al presente decreto, il protocollo d'intesa di cui
all'art. 5, comma 11, può accordare ai tesorieri o cassieri un
ulteriore giorno lavorativo per la regolazione dei rapporti di
credito e debito di cui al comma 1 del precedente art. 5, rispetto ai
termini che saranno applicabili a regime.
3. Al fine di consentire ai tesorieri o cassieri degli enti e
organismi di cui alla tabella A allegata alla legge 29 ottobre 1984,
n. 720, diversi dalle banche, di assumere le necessarie iniziative
organizzative per l'attuazione del presente decreto, è concesso agli
stessi di continuare ad utilizzare le modalità di regolamento
precedentemente in uso per un periodo di tempo non superiore a sei
mesi decorrenti dalla data di cui al comma 1 del presente articolo,
eventualmente prorogabile per ulteriori sei mesi.

Art. 10.

Disposizioni finali

1. Le disposizioni contenute nel presente decreto sostituiscono
integralmente quelle contenute nel decreto del Ministro del tesoro 26
luglio 1985, come modificato dai decreti del Ministro del tesoro 14
novembre 1987, 8 settembre 1989 e 13 marzo 1997.
Il presente decreto è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 4 agosto 2009

Il Ministro : Tremonti