Serie Generale n. 186 del 10-8-1990
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 8 agosto 1990
Criteri per la documentazione di trasferimenti all'estero da parte di non residenti di denaro, titoli o valori. (GU Serie Generale n.186 del 10-08-1990)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto il decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con
modificazioni, nella legge 4 agosto 1990, n. 227;
Visto l'art. 1, comma 4- bis, del suindicato decreto con cui è
stato previsto che gli intermediari di cui ai commi 1 e 2 del
medesimo articolo possono effettuare, per conto dei soggetti non
residenti indicati nell'art. 4, comma 1, dello stesso decreto,
trasferimenti verso l'estero nei limiti dei trasferimenti dall'estero
complessivamente effettuati o ricevuti, e dei corrispettivi o altri
introiti realizzati in Italia, documentati all'intermediario secondo
criteri attuativi da stabilire con decreto del Ministro delle
finanze;
Considerato che la finalità delle disposizioni del citato comma 4-
bis è di evitare che vengano effettuati attraverso non residenti
trasferimenti di denaro, titoli o valori, di pertinenza di residenti,
in elusione agli obblighi previsti dal decreto-legge 28 giugno 1990,
n. 167;
Decreta:
Art. 1.
Le persone fisiche, gli enti non commerciali e i soggetti indicati
nell'art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, non
residenti nel territorio dello Stato, che versano denaro nei propri
conti devono fornire, anche in copia, agli intermediari di cui
all'art. 1, comma 1, del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167,
convertito nella legge 4 agosto 1990, n. 227, la relativa
attestazione doganale, qualora il denaro sia stato precedentemente
importato, ovvero, in tutti gli altri casi, la documentazione
concernente l'operazione sottostante. La stessa disposizione si
applica alle operazioni di acquisto di titoli o valori mobiliari
regolate in denaro.
Analoga attestazione o documentazione deve essere fornita dai
soggetti non residenti sopra menzionati che chiedono il trasferimento
all'estero di denaro, titoli o valori mobiliari consegnati ai
predetti intermediari.

Art. 2.
Le società finanziarie e fiduciarie e gli intermediari diversi da
quelli indicati nell'art. 1 del presente decreto, qualora per ragioni
professionali effettuino trasferimenti o comunque si interpongano
nella loro esecuzione devono acquisire, nel caso in cui ricevono
denaro, titoli o valori mobiliari da parte di non residenti, la
medesima attestazione o documentazione di cui allo stesso art. 1.

Art. 3.
Nei casi in cui il non residente non disponga dei documenti
menzionati agli articoli 1 e 2 del presente decreto, l'intermediario
dovrà richiedere una dichiarazione sostitutiva contenente in ogni
caso l'indicazione degli estremi identificativi ed il domicilio del
dichiarante nonchè le informazioni essenziali riguardanti
l'importazione o l'operazione sottostante.
Copia della predetta dichiarazione dovrà essere trasmessa, entro
il mese successivo a quello del trasferimento, con lettera
raccomandata, al Ministero delle finanze (Direzione generale delle
imposte dirette - Divisione XII - Viale Boston - 00144 Roma) in
relazione alle procedure per lo scambio di informazioni con gli Stati
esteri.

Art. 4.
I documenti di cui agli articoli precedenti dovranno essere
conservati dagli intermediari e tenuti per cinque anni a disposizione
dell'Amministrazione finanziaria.

Art. 5.
Il presente decreto entra in vigore il giorno successivo a quello
della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica
italiana.
Roma, 8 agosto 1990
Il Ministro: FORMICA