Serie Generale n. 255 del 29-10-1988
LEGGI E DECRETI PRESIDENZIALI
LEGGE 21 ottobre 1988, n. 455
Depenalizzazione degli illeciti valutari. (GU Serie Generale n.255 del 29-10-1988)
Nota: note: Entrata in vigore della legge: 13/11/1988

La Camera dei deputati ed il Senato della Repubblica hanno
approvato;
IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
PROMULGA
la seguente legge:
Art. 1.
1. Non costituiscono reato e sono illecito amministrativo tutte le
violazioni previste dal decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31,
convertito, con modificazioni, dalla legge 30 aprile 1976, n. 159,
modificata con il decreto-legge 10 agosto 1976, n. 543, convertito
dalla legge 8 ottobre 1976, n. 689, nonchè con il decreto-legge 19
novembre 1976, n. 759, convertito dalla legge 23 dicembre 1976, n.
863, e dalle successive integrazioni e modificazioni recate
dall'articolo 145 della legge 24 novembre 1981, n. 689, e da ultimo
dalla legge 26 settembre 1986, n. 599. Sono abrogate le disposizioni
di cui al titolo III del testo unico delle norme di legge in materia
valutaria approvato con il decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148, salvo l'articolo 40, nonchè i commi 1 e 2
dell'articolo 43 del testo unico stesso. Le violazioni stesse sono
punite con le sanzioni amministrative previste dalle vigenti
disposizioni per gli illeciti non costituenti reato di pari valore.
2. Per i fatti costituenti reato, commessi prima della data di
entrata in vigore della presente legge, si applica l'articolo 2,
secondo comma, del codice penale. A tali fatti si applicano le
sanzioni amministrative previste dalle norme valutarie vigenti per
gli illeciti non costituenti reato di pari valore.
3. Per i procedimenti penali pendenti alla data di entrata in
vigore della presente legge, l'autorità giudiziaria, se non deve
pronunciare decreto di archiviazione o sentenza di proscioglimento,
dispone la trasmissione degli atti all'Ufficio italiano dei cambi, ai
fini dell'applicazione delle sanzioni amministrative. Dalla data
della ricezione degli atti da parte dell'Ufficio italiano dei cambi
decorrono i termini di cui all'articolo 14 della legge 24 novembre
1981, n. 689, prorogati di ulteriori centottanta giorni. I termini
previsti dall'articolo 24 del decreto del Presidente della Repubblica
29 settembre 1987, n. 454, decorrono dalla data di entrata in vigore
della presente legge. L'autorità giudiziaria può disporre che il
sequestro ordinato sia mantenuto a garanzia del pagamento delle
sanzioni amministrative. Si applicano, in tal caso, le disposizioni
dell'articolo 29, commi 2 e 3, e dell'articolo 30, comma 3, del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1987, n. 454.

Art. 2.
1. Il comma 2 dell'articolo 30 del testo unico delle disposizioni
in materia valutaria, approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 31 marzo 1988, n. 148, è sostituito del seguente:
"2. La somma da versare è pari al 5 per cento del valore dei beni
che costituiscono oggetto dell'illecito quando il valore stesso non
superi i 25 milioni di lire; al 10 per cento del valore quando esso
superi i 25 milioni di lire; al 15 per cento del valore quando esso
superi i 100 milioni di lire; al 20 per cento del valore quando esso
superi i 1.000 milioni di lire".
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sarà inserita
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.
Data a Roma, addì 21 ottobre 1988
COSSIGA
DE MITA, Presidente del Consiglio
dei Ministri
VASSALLI, Ministro di grazia e
giustizia
RUGGIERO, Ministro del commercio
con l'estero
Visto, il Guardasigilli: VASSALLI

NOTE
AVVERTENZA:
Il testo delle note qui pubblicato è stato redatto ai
sensi dell'art. 10, commi 2 e 3, del testo unico approvato
con decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre
1985, n. 1092, al solo fine di facilitare la lettura delle
disposizioni di legge modificate o alle quali è operato il
rinvio. Restano invariati il valore e l'efficacia degli
atti legislativi qui trascritti.

Note all'art. 1, comma 1:
- Il D.L. n. 31/1976 che reca "Disposizioni penali in
materia di infrazioni valutarie" è stato convertito, con
modificazioni, nella legge n. 159/1976.
- Il D.L. n. 543/1976 che reca "Modifica dell'art. 2
della legge 30 aprile 1976, n. 159, contenente disposizioni
penali in materia di infrazioni valutarie", è stato
convertito nella legge n. 689/1976.
- Il D.L. n. 759/1976 concernente "Modificazioni
all'art. 2 della legge 30 aprile 1976, n. 159, sostituito
dall'art. 3 della legge 8 ottobre 1976, n. 689, contenente
disposizioni penali in materia di infrazioni valutarie", è
stato convertito nella legge n. 863/1976.
- Il testo dell'art. 145 della legge n. 689/1981 recante
"Modifiche al sistema penale" è il seguente:
"Art. 145 (Norma aggiuntiva alla legge recante
disposizioni penali in materia di infrazioni valutarie). -
Al quarto comma dell'articolo 1 del decreto-legge 4 marzo
1976, n. 31, convertito, con modificazioni, nella legge 30
aprile 1976, n. 159, è aggiunto in fine il seguente
periodo: 'La condanna importa l'incapacità di contrattare
con la pubblica amministrazione'".
- La legge n. 599/1986 concerne "Revisione della
legislazione valutaria".
- Il titolo III del testo unico delle norme di legge in
materia valutaria, approvato con il d.P.R. n. 148/1988 reca
"Norme penali e di procedura".
- Il testo dell'art. 40 del predetto titolo III del
testo unico (d.P.R. n. 148/1988) è il seguente:
"Art. 40 (Relazione annuale). - 1. Il Comando generale
della Guardia di finanza, l'Ufficio italiano dei cambi e la
Banca d'Italia sono tenuti a predisporre annualmente
relazioni analitiche sulla attività da loro svolta per
prevenire e accertare le infrazioni valutarie. Le relazioni
devono essere trasmesse al Ministro del tesoro entro il 1
marzo dell'anno successivo. Il Ministro del tesoro, sentito
il Ministro del commercio con l'estero, trasmette le
relazioni stesse, con le sue osservazioni, al Parlamento
nei trenta giorni successivi".
- Il testo dei commi 1 e 2 dell'art. 43 (Disposizioni
transitorie) - titolo IV del testo unico (d.P.R. n.
148/1988) è il seguente:
"1. Per i fatti di cui agli articoli 2, 2- bis e 2- ter
della legge 30 aprile 1976, n. 159, come modificati ed
integrati dagli articoli 3 e 4 della legge 8 ottobre 1976,
n. 689, e dall'articolo 3 della legge 23 dicembre 1976, n.
863, restano ferme le sanzioni penali ed amministrative
previste dall'articolo 3 della legge 26 settembre 1986, n.
599.
2. Nei procedimenti relativi ai reati previsti dal
titolo III, nei quali, alla data del 1 ottobre 1986, è
stato già dichiarato aperto il dibattimento, si procede in
ogni caso con giudizio direttissimo e si prosegue con il
medesimo rito anche in deroga agli articoli 502 e 504 del
codice di procedura penale".
- Per i richiami legislativi contenuti nell'art. 43 si
veda la corrispondente nota al testo unico (d.P.R. n.
148/1988) riportata in Gazzetta Ufficiale n. 259 del 5
novembre 1987, pagg. 54 e 55.
Nota all'art. 1, comma 2:
Il secondo comma dell'art. 2 del codice penale
(successione di leggi penali), recita:
"Nessuno può essere punito per un fatto che, secondo
una legge posteriore, non costituisce reato, e, se vi è
stata condanna, ne cessano l'esecuzione e gli effetti
penali".
Note all'art. 1, comma 3:
- Il testo dell'art. 14 della legge n. 689/1981
(Modifiche al sistema penale) è il seguente:
"Art. 14 (Contestazione e notificazione). - La
violazione, quando è possibile, deve essere contestata
immediatamente tanto al trasgressore quanto alla persona
che sia obbligata in solido al pagamento della somma dovuta
per la violazione stessa.
Se non è avvenuta la contestazione immediata per tutte
o per alcune delle persone indicate nel comma precedente,
gli estremi della violazione debbono essere notificati agli
interessati residenti nel territorio della Repubblica entro
il termine di novanta giorni e a quelli residenti
all'estero entro il termine di trecentosessanta giorni
dall'accertamento.
Quando gli atti relativi alla violazione sono trasmessi
all'autorità competente con provvedimento dell'autorità
giudiziaria, i termini di cui al comma precedente decorrono
dalla data della ricezione.
Per la forma della contestazione immediata o della
notificazione si applicano le disposizioni previste dalle
leggi vigenti. In ogni caso la notificazione può essere
effettuata, con le modalità previste dal codice di
procedura civile, anche da un funzionario
dell'amministrazione che ha accertato la violazione.
Per i residenti all'estero, qualora la residenza, la
dimora o il domicilio non siano noti, la notifica non è
obbligatoria e resta salva la facoltà del pagamento in
misura ridotta sino alla scadenza del termine previsto nel
secondo comma dell'articolo 22 per il giudizio di
opposizione.
L'obbligazione di pagare la somma dovuta per la
violazione si estingue per la persona nei cui confronti è
stata omessa la notificazione nel termine prescritto".
- Il testo dell'art. 24 del d.P.R. n. 454/1987
(Disposizioni in materia valutaria, ai sensi dell'art. 1
della legge 26 settembre 1986, n. 599 - Gazzetta Ufficiale
n. 259 del 5 novembre 1987) è il seguente:
"Art. 24 (Prescrizione delle sanzioni). - 1. Il diritto
dello Stato alla riscossione delle sanzioni amministrative
pecuniarie e alla confisca dei beni oggetto delle
violazioni valutarie si prescrive, salvo interruzione o
sospensione, in cinque anni dal giorno in cui è stata
commessa la violazione o è cessata l'attività diretta a
commetterla nell'ipotesi di tentativo. Se la violazione si
realizza attraverso una condotta permanente, la
prescrizione decorre dal giorno di cessazione della
permanenza".
L'art. 24 del d.P.R. n. 454/1987 corrisponde all'art. 24
del testo unico delle norme di legge in materia valutaria
(d.P.R. n. 148/1988).
- Il testo dell'art. 29 del d.P.R. n. 454/1987 è il
seguente:
"Art. 29 (Obbligo di esibizione e sequestro
amministrativo). - 1. I pubblici ufficiali, addetti
all'accertamento delle violazioni di norme valutarie,
possono:
a) richiedere l'esibizione di libri contabili,
documenti e corrispondenza;
b) procedere al sequestro di valute estere, valori
mobiliari italiani ed esteri, lire e oro greggio, quando
costituiscono oggetto di violazione delle norme valutarie.
2. Quando si è proceduto al sequestro gli interessati
possono proporre opposizione all'Ufficio italiano dei
cambi, secondo quanto previsto dall'art. 19 della legge 24
novembre 1981, n. 689.
3. I valori sequestrati ai sensi del comma 1, lettera
b), devono essere restituiti agli aventi diritto quando:
a) l'atto di contestazione dell'infrazione non è
notificato entro i termini indicati nel precedente art. 28,
comma 3;
b) non sono devoluti allo Stato;
c) non sono prelevati in pagamento delle sanzioni
amministrative pecuniarie;
d) è deceduto l'autore della violazione;
e) viene provato che gli aventi diritto sono terzi
estranei all'illecito.
4. Quando, non essendo conosciuto l'autore dei fatti
accertati, non è possibile la contestazione delle
violazioni delle norme valutarie, i valori sequestrati ai
sensi del comma 1, lettera b), diventano di proprietà
dello Stato dopo cinque anni dalla data del sequestro,
salvo che gli aventi diritto non provino di essere estranei
all'illecito.
L'art. 29 del d.P.R. n. 454/1987, corrisponde, con
modifiche suggerite da esigenze di coordinamento, all'art.
28 del testo unico (d.P.R. n. 148/88).
Si tenga presente, in tema di sequestro conservativo,
l'art. 189 del codice penale, il cui testo è il seguente:
"Art. 189 (Ipoteca legale; sequestro). - Lo Stato ha
ipoteca legale (616 s., c.p.p.; 2817 c.c.) sui beni
dell'imputato a garanzia del pagamento (2748, 2768 c.c.):
1) delle pene pecuniarie e di ogni altra somma dovuta
all'erario dello Stato;
2) delle spese del procedimento;
3) delle spese relative al mantenimento del condannato
negli stabilimenti di pena;
4) delle spese sostenute da un pubblico istituto
sanitario, a titolo di cura e di alimenti per la persona
offesa, durante l'infermità;
5) delle somme dovute a titolo di risarcimento del
danno, comprese le spese processuali;
6) delle spese anticipate dal difensore e delle somme a
lui dovute a titolo di onorario.
L'ipoteca legale non pregiudica il diritto degli
interessati a iscrivere ipoteca giudiziale (2818 c.c.),
dopo la sentenza di condanna, anche se non divenuta
irrevocabile (576(Elevato al Quadrato) c.p.p.).
Se vi è fondata ragione di temere che manchino o si
disperdano le garanzie delle obbligazioni per le quali è
ammessa l'ipoteca legale, può essere ordinato il sequestro
(617 c.p.p.), dei beni mobili dell'imputato.
Gli effetti dell'ipoteca o del sequestro cessano con la
sentenza irrevocabile (576(Elevato al Quadrato) c.p.p.) di
proscioglimento.
Se l'imputato offre cauzione, può non farsi luogo alla
iscrizione dell'ipoteca legale o al sequestro.
Per effetto del sequestro i crediti indicati in questo
articolo si considerano privilegiati rispetto ad ogni altro
credito non privilegiato di data anteriore e ai crediti
sorti posteriormente, salvi, in ogni caso, i privilegi
stabiliti a garanzia del pagamento di tributi (191-195;
2752, 2759, 2771-2772 c.c.)".
- Il testo dell'art. 30 del d.P.R. n. 454/1987, che
corrisponde all'art. 31 del testo unico (d.P.R. n.
148/1988), recita:
"Art. 30 (Adempimenti dell'Ufficio italiano dei cambi).
- 1. Chi non si avvale della facoltà prevista dall'art. 9
della legge 26 settembre 1986, n. 599, può presentare
scritti difensivi e documenti all'Uffico italiano dei cambi
nonchè chiedere di essere sentito dallo stesso Ufficio,
entro il termine di novanta giorni, prorogabile fino a un
massimo di centottanta giorni, dalla data di ricezione
dell'atto di contestazione.
2. Nei successivi centottanta giorni, l'Ufficio italiano
dei cambi rimette gli atti al Ministro del tesoro,
unitamente a una relazione illustrativa, e ne dà
comunicazione agli interessati. L'inosservanza di tale
termine o l'omessa comunicazione agli interessati
comportano l'estinzione dell'obbligazione al pagamento
delle somme dovute per le infrazioni contestate.
3. Quando si è proceduto a sequestro, il termine di cui
al comma 1 non è prorogabile e quello di cui al comma 2 è
ridotto a trenta giorni".
- Il testo dell'art. 9 della legge n. 599/1986
(revisione della legislazione valutaria), corrispondente
all'art. 30 del testo unico (d.P.R. n. 148/1988), è il
seguente:
"Art. 9. - 1. Agli illeciti valutari non si applicano le
sanzioni amministrative previste dalle leggi vigenti se
l'autore entro centoventi giorni dalla data in cui riceve
il processo verbale di accertamento, versa all'erario dello
Stato la somma di cui al successivo comma 2, ed inoltre
provvede, entro un anno dalla data stessa, ai seguenti
ulteriori adempiemti relativi ai beni costituenti oggetto
di ciascun illecito contestato, ove ne ricorrano i
presupposti nel momento in cui riceve il processo verbale
di accertamento:
a) a cedere all'Ufficio italiano dei cambi le
disponibilità in valuta estera accreditabile nei conti
valutari sulla base del minor corso ufficiale del cambio
accertato tra ricezione del verbale di accertamento e la
effettiva cessione;
b) a rendersi cessionario senza corrispettivo dei
beni, diversi dalla valuta estera, posseduti in Italia
tramite l'interposizione di soggetti non residenti;
c) a vendere contro valuta estera accreditabile nei
conti valutari i beni diversi da quelli indicati nelle
lettere precedenti e dalle disponibilità in lire possedute
direttamente in Italia e a cedere la valuta ricavata in
conformità a quanto previsto nella lettera a).
2. La somma da versare è pari al 5 per cento del valore
dei beni che costituiscono oggetto dell'illecito quando il
valore stesso non superi i 15 milioni di lire; al 15 per
cento del valore quando esso superi i 15 milioni ma non i
40 milioni di lire; al 25 per cento del valore quando esso
superi i 40 milioni ma non i 75 milioni di lire; al 50 per
cento del valore quando esso superi i 75 milioni di lire.
3. Fermo restando quanto prescritto del decreto
legislativo del Capo provvisorio dello Stato 15 dicembre
1947, n. 1511, il Ministro del tesoro determina con proprio
decreto le modalità di versamento delle somme di cui al
precedente comma 2.
4. I documenti comprovanti gli adempimenti di cui al
comma 1 devono essere trasmessi, entro centoventi giorni
dalla loro effettuazione, all'Ufficio italiano dei cambi
che, accertata l'osservanza degli adempimenti medesimi,
dichiara estinto l'illecito valutario amministrativo e
dispone l'immediata restituzione delle cose oggetto di
sequestro a chi prova di averne diritto.
5. Nel processo verbale di accertamento è quantificato
per ogni singolo illecito l'ammontare della somma da
versare all'erario dello Stato e sono indicati gli altri
adempimenti necessari per la definizione del procedimento
sanzionatorio.
6. La facoltà di definizione del procedimento
sanzionatorio amministrativo disciplinata dal presente
articolo non è esercitabile da chi della stessa facoltà
si sia già avvalso per altro illecito valutario, il cui
verbale di accertamento sia stato dall'interessato ricevuto
entro i trecentosessantacinque giorni precedenti la
ricezione del verbale di accertamento concernente
l'illecito per cui si procede.
7. Agli illeciti valutari diversi da quelli di cui
all'ultimo capoverso dell'articolo 2 della presente legge
continua altresì ad applicarsi l'articolo 8 del regio
decreto-legge 5 dicembre 1938, n. 1928, convertito in
legge dalla legge 2 giugno 1939, n. 739".
Nota all'art. 2.
Si trascrive il testo del comma 2 dell'art. 30 del testo
unico (d.P.R. n. 148/1988):
"2. La somma da versare è pari al 5 per cento del
valore dei beni che costituiscono oggetto dell'illecito
quando il valore stesso non superi i 15 milioni di lire; al
15 per cento del valore quando esso superi i 15 milioni ma
non i 40 milioni di lire; al 25 per cento del valore quando
esso superi i 40 milioni ma non i 75 milioni di lire; al 50
per cento del valore quando esso superi i 75 milioni di
lire".