3a Serie Speciale - Regioni n. 10 del 9-3-2002
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA 25 giugno 2001, n. 23
Modifiche al decreto del presidente della giunta provinciale 20 luglio 1998, n. 16-88/Leg. (Regolamento di contabilita' art. 78-ter legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7, e successive modifiche - "Norme in materia di bilancio e di contabilita' generale della provincia di Trento"). (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.10 del 09-03-2002)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della
Regione Trentino Alto-adige n. 29 del 17 luglio 2001)
IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE
Visto l'art. 78-ter della legge provinciale 14 settembre 1979, n.
7;
Visto il decreto del presidente della giunta provinciale
20 luglio 1998, n. 16-88/Leg e s. m.;
Visto l'art. 53 del decreto del Presidente della Repubblica
31 agosto 1972, n. 670;
Su conforme deliberazione della giunta provinciale n. 1552 di
data 22 giugno 2001;
Decreta
di emanare il regolamento concernente modifiche al decreto del
presidente della giunta provinciale 20 luglio 1998, n. 16-88/Leg
(Regolamento di contabilità art. 78-ter legge provinciale
14 settembre 1979, n. 7 e s.m. - Norme in materia di bilancio e di
contabilità generale della provincia di Trento), secondo il testo
allegato che forma parte integrante e sostanziale del presente atto.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
DELLAI
Registrato alla Corte dei conti il 4 luglio 2001
Registro n. 1, foglio n. 17

Allegato
Modifiche al decreto del presidente della giunta provinciale 20
luglio 1998, n. 16-88/Leg. (Regolamento di contabilità art.
78-ter legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7, e successive
modifiche - "Norme in materia di bilancio e di contabilità
generale della provincia di Trento").
Art. 1.
1. Al comma 2 dell'art. 8 del decreto del presidente della giunta
provinciale 20 luglio 1988, n. 16-88/Leg., come da ultimo modificato
con il decreto del presidente della giunta provinciale 27 settembre
1999, n. 11-10/Leg., di seguito denominato "regolamento", è aggiunto
il seguente periodo: "Per le entrate, i titoli distinguono altresì i
trasferimenti di parte corrente da quelli di parte capitale".
Art. 2.
1. Dopo l'art. 10 del regolamento è inserito il seguente
articolo:
"Art. 10-bis (Prospetti contabili degli enti pubblici
funzionali e destinazione dell'avanzo di amministrazione). - 1. La
giunta provinciale con propria deliberazione definisce i contenuti
dei prospetti allegati ai bilanci e ai rendiconti degli enti di cui
all'art. 35 della legge provinciale di contabilità.
2. La provincia, su richiesta di enti funzionali o di proprie
agenzie, può autorizzare gli stessi all'impiego dell'eventuale
avanzo di amministrazione o di una sua quota per razionalizzare e
contenere i trasferimenti a carico della provincia. In tale caso la
medesima quota di avanzo potrà essere utilizzata per il
perseguimento dell'equilibrio economico.".
Art. 3.
1. Dopo il comma 1 dell'art. 18 del regolamento è inserito il
seguente comma:
"1-bis. La giunta provinciale può disporre prelievi dal fondo
di riserva per spese obbligatorie e d'ordine di cui all'art. 20 della
legge provinciale di contabilità, per integrare gli stanziamenti di
competenza relativi agli anni successivi ricompresi nel periodo di
validità del bilancio pluriennale dei capitoli di spesa, che
risultino insufficienti per far fronte alle spese a carattere
pluriennale indispensabili per assicurare la continuità dei servizi
o in dipendenza di particolari procedure o adempimenti per
l'assunzione delle medesime spese.".
2. Al comma 2 dell'art. 18 del regolamento le parole: "La
richiesta di prelievo" sono sostituite dalle seguenti: "La richiesta
di prelievo, contenente le motivazioni e gli elementi utili per la
valutazione della stessa,".
Art. 4.
1. Al comma 3 dell'art. 23 del regolamento le parole "permuta di
beni" sono sostituite dalle seguenti "permuta di beni immobili".
Art. 5.
1. Nel titolo V, dopo l'art. 23 del regolamento è inserito il
seguente:
"Art. 23-bis (Perenzione amministrativa). - 1. Costituiscono
economie di spesa i residui passivi caduti in perenzione
amministrativa ai sensi dell'art. 71, comma 2, della legge
provinciale di contabilità.
2. I residui passivi caduti in perenzione amministrativa per i
quali sussistono obbligazioni giuridiche verso terzi o per i quali
sono in corso di espletamento le procedure per l'affidamento degli
interventi ai sensi delle normative vigenti sono iscritti tra le
passività patrimoniali del conto generale del patrimonio di cui
all'art. 25 del regolamento.
3. La giunta provinciale può fissare termini per il
completamento delle procedure per l'affidamento degli intenenti
relativi ai predetti residui perenti.".
Art. 6.
1. Dopo l'art. 25 del regolamento è inserito il seguente
articolo:
"Art. 25-bis (Avanzo di consuntivo). - 1. L'avanzo di
consuntivo è distinto in fondi non vincolati e in fondi vincolati.
2. I fondi vincolati si riferiscono alle quote dell'avanzo di
consuntivo determinate da:
a) differenze tra gli accertamenti di entrate derivanti da
assegnazioni vincolate a scopi specifici, previste dall'art. 27,
comma 1, della legge provinciale di contabilità e i corrispondenti
impegni di spesa, nonchè da variazioni intervenute nei relativi
residui;
b) economie di spesa conseguenti a perenzioni amministrative.
3. La quota dell'avanzo di consuntivo di cui al comma 2, lettera
a), deve essere riassegnata per le medesime finalità in relazione ai
presumibii tempi di utilizzo dei fondi, e quella di cui al comma 2,
lettera b) deve essere riassegnata ai capitoli di originaria
provenienza o ai fondi di riserva di cui agli articoli 20 e 21 della
legge provinciale di contabilità.".
Art. 7.
1. Dopo la lettera a) del comma 1 dell'art. 26 del regolamento è
inserita la seguente:
"a-bis quadro dimostrativo dell'avanzo di consuntivo derivante
da fondi vincolati ai sensi dell'art. 25-bis".
Art. 8.
1. Al comma 1 dell'art. 27 è aggiunto il seguente periodo: "Per
i fini di cui al presente articolo i rendiconti delle gestioni fuori
bilancio di cui all'art. 17, comma 3, della legge provinciale di
contabilità, approvati ai sensi della normativa vigente, sono
trasmessi al servizio entrate e credito.".
Art. 9.
1. Al comma 3 dell'art. 28 del regolamento le parole: "nonchè
per la gestione finanziaria e contabile" sono sostituite dalle
seguenti: "per la gestione finanziaria e contabile nonchè per
l'effettuazione dei controlli di competenza delle strutture del
dipartimento" e le parole: "di apposizione del visto sugli atti ai
sensi degli articoli 43 e 56 della legge provinciale di contabilita'"
sono sostituite dalle seguenti: "di registrazione degli accertamenti
di entrata e degli impegni di spesa ai sensi dell'art. 56 della legge
provinciale di contabilita'".
Art. 10.
1. Nel titolo VII, dopo l'art. 28 del regolamento sono inseriti i
seguenti:
"Art. 28-bis (Verifica della regolarità contabile). - 1. I
servizi entrate e credito e bilancio e ragioneria effettuano il
controllo di regolarità contabile sugli atti con le modalità
indicate ai commi 1 e 2 dell'art. 56 della legge provinciale di
contabilità.
2. Qualora i suddetti servizi nell'effettuazione del controllo
di regolarità contabile rilevino vizi diversi da quelli di
regolarità contabile di cui all'art. 28-ter del regolamento li
rappresentano alle strutture che hanno proposto gli atti medesimi.
3. La verifica di regolarità contabile sugli atti
amministrativi è effettuata con le seguenti modalita':
a) per gli atti di accertamento delle entrate è effettuato
il riscontro:
1) della corretta quantificazione dell'entrata ai sensi di
legge con riferimento agli elementi contabili desumibii dal testo
dell'atto e dalla documentazione allegata; 2) della
corrispondenza dell'atto alla documentazione allegata;
3) della pertinenza del capitolo/articolo del documento
tecnico al quale viene imputata l'entrata;
b) per gli atti di impegno della spesa è effettuato il
riscontro:
1) della corretta quantificazione della spesa ai sensi di
legge con riferimento agli elementi contabili desumibili dal testo
dell'atto e dalla documentazione allegata nonchè alla corretta
applicazione della legge o di direttive e criteri in merito alla
determinazione della misura dell'intervento;
2) della corrispondenza dell'atto alla documentazione di
spesa allegata;
3) della pertinenza del capitolo/articolo del documento
tecnico al quale viene imputata la spesa che si riscontra con la
verifica della sussistenza della norma sostanziale che autorizza la
spesa e del suo riferimento finanziario al capitolo sul quale la
medesima viene imputata;
4) della corretta imputazione della spesa alla competenza o
ai residui;
5) della sussistenza di disponibilità sul capitolo oggetto
di imputazione o di riferimento della spesa. Per gli atti di spesa
assunti a fronte di impegni costituiti ai sensi dell'art. 55, comma
2, lettera a), della legge provinciale di contabilità, la
sottoscrizione dell'atto da parte del dirigente costituisce riscontro
delle verifiche di cui ai numeri 1), 2), 3), 4) e 5). A tal fine il
dirigente che adotta l'atto di spesa o che lo propone alla giunta
provinciale deve porre in essere un idoneo sistema di rilevazioni che
consenta di monitorare la copertura della spesa rispetto agli
stanziamenti autorizzati in bilancio. A tal fine la giunta
provinciale può impartire le necessarie direttive.
4. Per la documentazione allegata agli atti di accertamento
delle entrate e delle spese si intende la documentazione richiamata
nell'atto e che accompagna il medesimo.
5. Le disposizioni di cui al comma 3 si applicano anche agli
atti dai quali potranno derivare futuri impegni di spesa che dovranno
riportare tutti gli elementi per consentire l'effettuazione della
verifica contabile. Per gli atti concernenti progetti, piani,
programmi o comunque atti di programmazione della spesa si applicano
le disposizioni di cui al comma 1 dell'art. 24 della legge
provinciale 8 luglio 1996, n. 4.
6. Relativamente agli atti di liquidazione della spesa i
servizi del dipartimento competente in materia di affari finanziari
effettuano il controllo:
a) della regolarità dell'atto di liquidazione e richiesta
emissione del titolo di pagamento;
b) della conformità all'atto di impegno: con riferimento in
particolare al riscontro dell'esatta indicazione del capitolo,
esercizio finanziario e dell'impegno cui la spesa si riferisce;
c) dell'esistenza della documentazione giustificativa della
spesa prevista ai fini della liquidazione dalla legge, da eventuali
criteri o direttive della giunta provinciale ovvero dall'atto di
impegno;
d) della sussistenza di sufficiente disponibilità
sull'impegno cui la spesa si riferisce e sul budget di cassa a fronte
del quale è stata emessa la liquidazione di spesa.
7. Relativamente ai titoli di spesa i servizi del dipartimento
competente in materia di affari finanziari effettuano i controlli di
cui all'art. 56, comma 2, lett, d) della legge provinciale di
contabilità.";
"Art. 28-ter (Vizi diversi da quelli di regolarità contabile e
osservazioni sulla coerenza con le politiche finanziarie). - 1. Ai
fini di quanto disposto dall'art. 56 della legge di contabilità, per
vizi diversi da quelli di regolarità contabile si intendono quelli:
a) di legalità della spesa concernente la mancanza di
presupposti normativi che legittimino la spesa;
b) di regolarità della documentazione concernente
l'incompletezza, l'inesattezza e l'incongruenza degli elementi di
fatto attestanti la spesa effettuata o da effettuare.
2. A seguito dell'esame degli atti possono essere altresì
formulate all'organo che ha adottato l'atto osservazioni sulla
coerenza dello stesso rispetto alle politiche finanziarie e di
bilancio della provincia.";
"Art. 28-quater (Controlli di regolarità contabile effettuati
a campione). - 1. Il programma di gestione definisce i casi e le
percentuali degli atti e della relativa documentazione o delle
posizioni da assoggettare al controllo a campione da parte del
servizio competente per l'effettuazione del controllo di regolarità
contabile concernente l'approvazione di rendiconti, di gestioni
finanziarie e di attività di soggetti esterni ai sensi dell'art.
78-ter, comma 2, lettera h-bis), della legge di contabilità. Il
dirigente del predetto servizio definisce le modalità di estrazione
del campione da controllare assicurando la trasparenza e
l'imparzialità delle operazioni di scelta del campione da
controllare.
2. All'atto della registrazione il dirigente del servizio
competente per il controllo attesta che l'atto è stato controllato
con il metodo campionario e indica il campione controllato sul
certificato di registrazione.
3. Dell'avvenuto controllo a campione sulla documentazione
allegata alle liquidazioni di spesa è conservata evidenza in
allegato alla documentazione di spesa del mandato di pagamento.
4. Quanto disposto dal presente articolo non si applica ai
rendiconti, alle gestioni finanziarie e alle attività dei soggetti,
per le quali la legge dispone che i medesimi atti sono verificati da
società di revisione iscritte ad albi speciali o da revisori
contabili iscritti al registro di cui all'art. 1 del decreto
legislativo 27 gennaio 1992, n. 88. In tal caso ai fini della
registrazione dell'accertamento dell'entrata o dell'impegno di spesa
nonchè dell'emissione del relativo titolo di spesa, in luogo della
documentazione del rendiconto verrà prodotta, a corredo degli atti
relativi alle entrate e alle spese, l'attestazione di regolarità
resa dalle predette società o revisori contabili.";
"Art. 28-quinquies (Esiti del controllo sugli atti dei
dirigenti). - 1. Entro i termini indicati all'art. 56, comma 4, della
legge provinciale di contabilità, i competenti servizi entrate e
credito e bilancio e ragioneria registrano l'accertamento
dell'entrata o l'impegno della spesa, salvo che vengano rilevati vizi
di regolarità contabile dell'atto sottoposto a controllo. In tal
caso l'atto non è ammesso alla registrazione e viene restituito al
dirigente proponente.
2. Entro i termini indicati all'art. 56, comma 4, della legge
provinciale di contabilità, possono essere inviate al dirigente che
ha adottato l'atto osservazioni relative a vizi diversi da quelli di
regolarità contabile, riferite all'atto sottoposto al controllo. In
tal caso l'atto è restituito al dirigente che lo ha emanato il quale
può recepire le osservazioni annullando o modificando l'atto ovvero,
qualora non ritenga di modificarlo, fornire le proprie
controdeduzioni e richiederne la registrazione. Qualora permangano le
osservazioni, sulla base della richiesta, i competenti servizi
bilancio e ragioneria o entrate e credito provvederanno alla relativa
registrazione sotto la responsabilità del dirigente che ha adottato
l'atto.
3. Le stesse disposizioni si applicano anche ai fini della
registrazione degli atti dai quali potranno derivare entrate o spese
a carico del bilancio provinciale.
4. Qualora sull'atto amministrativo sia stato effettuato un
controllo a campione, ai sensi dell'art. 28-quater, e dallo stesso
emergessero osservazioni relative alla regolarità contabile, l'atto
non è ammesso alla registrazione ed è restituito al dirigente che
lo ha adottato unitamente alle relative osservazioni. Successivamente
alla regolarizzazione il controllo sarà effettuato sulle medesime
posizioni in ordine alle quali erano state formulate le osservazioni.
Qualora sull'atto amministrativo siano riscontrati vizi diversi da
quelli di regolarità contabile si applica quanto disposto al comma 2
e, qualora l'atto venga modificato, il controllo sarà effettuato
sulle medesime posizioni in ordine alle quali erano state formulate
le osservazioni. Resta comunque ferma la responsabilità del
dirigente che ha adottato l'atto di rimuovere i vizi segnalati anche
relativamente alla restante documentazione allegata all'atto
amministrativo.";
"Art. 28-sexies (Esiti del controllo sugli atti della giunta
provinciale). - 1. I competenti servizi entrate e credito e bilancio
e ragioneria registrano l'accertamento dell'entrata o l'impegno della
spesa di norma prima dell'inserimento delle proposte di deliberazione
all'ordine del giorno della giunta.
2. Qualora in sede di controllo si riscontrino vizi di
regolarità contabile, la proposta di deliberazione è restituita
alla struttura proponente con l'indicazione delle osservazioni e non
è ammessa alla registrazione.
3. Qualora in sede di controllo si riscontrino vizi diversi da
quelli di regolarità contabile, possono essere inviate alla
struttura proponente le relative osservazioni, in tal caso la
proposta di deliberazione è restituita alla struttura proponente.
Qualora la struttura proponente non intenda modificare l'atto,
fornirà le controdeduzioni al servizio che ha formulato le
osservazioni e, se le stesse permangono, ne potrà chiedere
l'inserimento all'ordine del giorno. In tal caso la proposta di
deliberazione sarà sottoposta all'approvazione della giunta
corredata dalle osservazioni e dalle relative controdeduzioni della
struttura proponente. Qualora la proposta di delibera venga approvata
dalla giunta provinciale, i competenti servizi bilancio e ragioneria
o entrate e credito provvederanno alla relativa registrazione.
4. Per le deliberazioni della giunta provinciale approvate
fuori ordine del giorno, qualora in sede di controllo si riscontrino
vizi di regolarità contabile, la delibera è restituita al Servizio
segreteria della giunta con le relative osservazioni che vengono
inoltrate anche alla struttura proponente e la stessa non è ammessa
alla registrazione. Qualora si riscontrino vizi diversi da quelli di
regolarità contabile, la delibera è restituita al servizio
segreteria della giunta con le relative osservazioni che vengono
inoltrate anche alla struttura proponente. Qualora la struttura
proponente non intenda modificare o revocare l'atto e permangano le
osservazioni formulate dai servizi di cui al comma 1, la medesima
struttura potrà proporre alla giunta una deliberazione di conferma
della deliberazione già adottata. In tal caso i competenti servizio
bilancio e ragioneria o entrate e credito provvederanno alla
registrazione delle deliberazione originaria e della relativa
deliberazione di conferma.";
"Art. 28-septies (Esiti del controllo sulle liquidazioni e sui
titoli di spesa). - 1. A seguito della verifica degli atti di
liquidazione della spesa e di richiesta di emissione del relativo
titolo di spesa possono essere inviate al soggetto incaricato di
provvedere alla liquidazione osservazioni concernenti i vizi di
regolarità contabile riscontrati. In tal caso il titolo di spesa non
è emesso.
2. Qualora dall'esame degli atti di cui al comma 1 emergano
vizi diversi da quelli di regolarità contabile, il servizio bilancio
e ragioneria può restituire gli atti con le relative osservazioni al
soggetto incaricato di provvedere alla liquidazione.
3. ll soggetto incaricato di provvedere alla liquidazione può
recepire le osservazioni di cui al comma 2, annullando l'atto ovvero,
qualora non ritenga di annullarlo, può fornire le proprie
controdeduzioni chiedendo al servizio bilancio e ragioneria di
provvedere all'emissione del mandato di pagamento sotto la propria
responsabilità. Le osservazioni e le relative controdeduzioni sono
conservate in allegato alla documentazione di spesa del mandato di
pagamento.
4. Qualora sulla liquidazione sia stato effettuato un controllo
a campione, ai sensi dell'art. 28-quater, e dallo stesso emergessero
osservazioni relative alla regolarità contabile, il titolo di spesa
non è emesso e la liquidazione è restituita al soggetto incaricato
di provvedere alla liquidazione unitamente alle relative
osservazioni. Successivamente alla regolarizzazione il controllo
sarà effettuato sulle medesime posizioni in ordine alle quale erano
state formulate le osservazioni. Qualora sulla liquidazione siano
riscontrati vizi diversi da quelli di regolarità contabile si
applica quanto disposto al comma 3 e, qualora l'atto venga annullato
e riemesso, il controllo sarà effettuato sulle medesime posizioni in
ordine alle quali erano state formulate le osservazioni. Resta
comunque ferma la responsabilità del dirigente che ha adottato
l'atto di rimuovere i vizi segnalati anche relativamente alla
restante documentazione allegata alla liquidazione di spesa.";
"Art. 28-octies (Sostituzione del Ragioniere generale). - 1.
Per i fini di cui all'art. 70, comma 1, della legge provinciale di
contabilità, l'individuazione dei sostituti del ragioniere generale
per la firma degli atti previsti dalla medesima legge può essere
effettuata tra:
a) i dirigenti e i direttori delle strutture del dipartimento
competente in materia di affari finanziari;
b) i dipendenti appartenenti alle strutture del dipartimento
di cui alla lettera a) inquadrati nella categoria D, in possesso del
diploma di laurea, che, alla data della delibera di individuazione,
abbiano maturato una anzianità di servizio, comunque prestato presso
la provincia, di almeno 5 anni, e comunque di almeno 3 anni presso le
strutture del dipartimento di cui alla lettera a);
c) i collaboratori del Servizio bilancio e ragioneria
inquadrati nelle categorie D, senza il diploma di laurea, o C,
livello evoluto, in possesso del diploma di scuola superiore che,
alla data della delibera di individuazione, abbiano maturato una
anzianità di servizio, comunque prestato presso la provincia, di
almeno 10 anni, e comunque di almeno 5 anni presso le strutture del
dipartimento di cui alla lettera a).".
Art. 11.
Disposizioni transitorie
1. Le disposizioni di cui all'art. 25-bis del regolamento, così
come inserito con l'art. 6 del presente regolamento, si applicano con
effetto dal bilancio e dal rendiconto relativi rispettivamente
all'esercizio finanziario 2003 e 2002.
2. In prima applicazione del presente regolamento l'art.
28-quater, comma 4, del regolamento, così come inserito con l'art.
10 del presente regolamento, si applica alle liquidazioni di spesa
per le quali, alla data di entrata in vigore del presente
regolamento, non siano ancora stati emessi i relativi mandati di
pagamento, anche qualora i rendiconti si riferiscano a pratiche
presentate o ad attività espletate in data anteriore all'entrata in
vigore del presente regolamento.