Serie Generale n. 126 del 31-5-1991
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 29 maggio 1991
Determinazione delle caratteristiche e delle modalita' di conferimento delle deleghe per il rilascio delle attestazioni da parte delle aziende di credito, nonche' di quelle per l'esecuzione dei versamenti e per la trasmissione dei dati e documenti all'Amministrazione finanziaria e per i relativi controlli. (GU Serie Generale n.126 del 31-05-1991)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto il regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, approvato con regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni;
Visto il regolamento di esecuzione della legge 15 maggio 1954, n.
270, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre
1958, n. 1054;
Vista la legge 12 novembre 1976, n. 751;
Visto il decreto-legge 16 marzo 1991, n. 83, convertito, con
modificazioni, dalla legge 15 maggio 1991, n. 154, il quale dispone
che i versamenti delle somme previste dallo stesso decreto-legge
vengano eseguiti a norma dell'art. 12 della legge 12 novembre 1976,
n. 751;
Considerato che è necessario stabilire le caratteristiche e le
modalità di conferimento delle deleghe di rilascio delle
attestazioni da parte delle aziende di credito, nonchè quelle per
l'esecuzione dei versamenti e per la trasmissione dei dati e
documenti all'amministrazione e per i relativi controlli;
Decreta:
Art. 1.
L'azienda di credito delegata al pagamento ai sensi dell'articolo 8
del decreto-legge 16 marzo 1991, n. 83, convertito, con
modificazioni, dalla legge 15 maggio 1991, n. 154, deve attestare la
data in cui ha ricevuto l'ordine di pagamento, l'importo di questo e
l'impegno ad effettuare il pagamento entro i previsti termini, su
apposito modulo conforme all'allegato 1, in almeno tre esemplari da
ottenersi a ricalco dalla delega rilasciata dal contribuente.
L'attestato deve essere contraddistinto da un numero di codice atto
ad individuare l'azienda di credito delegata e la sua dipendenza che
ha ricevuto l'ordine di pagamento e deve contenere l'indicazione
della modalità di versamento, nonchè i dati identificativi, la
partita IVA ed il codice fiscale del contribuente.
L'azienda di credito delegata deve controllare:
a) che la quarta, terza e seconda cifra a partire da destra del
numero di partita IVA indicato dal contribuente nell'attestato
corrispondano al codice degli uffici IVA competenti per territorio
nei confronti della dipendenza cui la delega è stata conferita; tale
controllo non deve essere effettuato nel caso in cui il contribuente
abbia indicato, barrando la relativa casella, di non essere in
possesso di partita IVA;
b) l'indicazione nell'attestato del codice fiscale;
Dei tre esemplari dell'attestato:
il primo deve essere consegnato con le modalità e nei termini
previsti nel successivo art. 5 all'ufficio dell'imposta sul valore
aggiunto nella cui competenza territoriale ha sede la dipendenza
delegata;
il secondo deve essere trattenuto dall'azienda di credito;
il terzo deve essere consegnato al contribuente.

Art. 2.
L'azienda di credito delegata deve eseguire il pagamento
direttamente all'ufficio IVA, nella cui circoscrizione territoriale
ha sede la dipendenza alla quale è stata rilasciata la delega, in
contanti o mediante i valori previsti dal terzo comma dell'art. 230
del regolamento per l'amministrazione del patrimonio e per la
contabilità generale dello Stato, approvato con regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, modificato dall'art. 1 del decreto del
Presidente della Repubblica 30 aprile 1976, n. 656.
I pagamenti devono essere effettuati, cumulativamente per ciascuna
giornata, al netto dell'importo delle commissioni, entro il quinto
giorno successivo a quello di ricevimento delle relative deleghe di
pagamento, salvo quanto disposto dal terzo comma dell'art. 2963 del
codice civile, dalla legge 24 gennaio 1962, n. 13 e dal decreto
legislativo 15 gennaio 1948, n. 1.
I pagamenti devono essere effettuati, per ciascuna azienda di
credito, da una dipendenza capofila per ciascun territorio di
competenza di ogni ufficio IVA.
Per il pagamento effettuato a fronte di ogni giornata di
riscossione delle deleghe deve essere predisposto apposito modulo
conforme all'allegato 2 redatto in sei esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e dal codice della dipendenza capofila
che esegue il pagamento nonchè da un numero identificativo
progressivo composto da sei cifre e seguito da un codice di controllo
di due cifre.
Dei sei esemplari, tre devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA, insieme con i relativi
mezzi di pagamento.

Art. 3.
Le aziende di credito che intendano avvalersi delle disposizioni
recate dal decreto-legge 16 marzo 1991, n. 83, convertito, con
modificazioni, dalla legge 15 maggio 1991, n. 154, devono pagare,
entro i prescritti termini, l'ammontare delle somme da esse dovute al
competente ufficio IVA attraverso la dipendenza capofila competente
per territorio con le modalità prescritte nel primo comma del
precedente articolo.
Per i pagamenti deve essere predisposto un modulo conforme
all'allegato 3, redatto in cinque esemplari, contraddistinto dal
codice dell'azienda di credito e della dipendenza capofila che
effettua il pagamento nonchè da un numero identificativo progressivo
compreso nell'ambito della numerazione adottata dalla dipendenza
capofila per i documenti previsti nel quarto comma dell'art. 2.
Dei cinque esemplari, due devono essere trattenuti dall'azienda di
credito e tre consegnati all'ufficio IVA insieme ai relativi mezzi di
pagamento.

Art. 4.
Il titolare del servizio autonomo di cassa dell'ufficio IVA assume
direttamente in carico le somme pagate dalle aziende di credito, al
netto delle commissioni e ne rilascia quietanza.
Le somme di cui sopra costituiscono accertamento di entrata e
vengono corrispondentemente annotate nelle relative contabilità
periodiche.
Il cassiere inoltre trasmetterà, vistati per convalida, due dei
tre esemplari delle distinte di cui al quarto comma dell'art. 2 e
delle dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3, ai reparti
amministrativi.

Art. 5.
La consegna del primo esemplare degli attestati prescritti
dall'art. 1 deve essere effettuata all'ufficio IVA competente dalle
dipendenze capofila delle aziende di credito raggruppando gli
attestati corrispondenti ad ogni pagamento eseguito all'ufficio IVA.
Ciascun raggruppamento è accompagnato da uno degli esemplari della
distinta trattenuti dall'azienda di credito (modulo allegato 2); gli
attestati che lo accompagnano devono essere ordinati per codice
dipendenza delegata e nell'ambito di questa per importo crescente.
La consegna dei suddetti gruppi di attestati viene effettuata entro
trenta giorni dalla data prevista per l'inoltro, al centro
informativo della Direzione generale delle tasse e delle imposte
indirette sugli affari, dei supporti magnetici di cui al successivo
art. 6.

Art. 6.
L'azienda di credito delegata è tenuta a registrare su supporto
magnetico i dati relativi agli attestati rilasciati nonchè quelli
relativi ai moduli di cui agli articoli 2 e 3.
Il supporto, che può contenere anche i dati relativi alle
operazioni effettuate da più aziende di credito, deve essere
predisposto in duplice esemplare, secondo le modalità di
registrazione e le caratteristiche tecniche stabilite nell'allegato 4
del presente decreto.
Il primo esemplare del supporto, contenente i dati riguardanti gli
attestati rilasciati nei periodi sottoelencati, deve essere
consegnato al centro informativo della Direzione generale delle tasse
e delle imposte indirette sugli affari entro il termine indicato a
fianco di ciascuno periodo:
1 dicembre (Compreso) 31 ottobre 1991: 29 febbraio 1992;
1 luglio (Compreso) 31 ottobre 1992: 28 febbraio 1993.
Il secondo esemplare del supporto deve essere tenuto a disposizione
dell'amministrazione finanziaria per un periodo di sei mesi dalla
data di consegna dell'originale.

Art. 7.
Il centro informativo della Direzione generale delle tasse e delle
imposte indirette sugli affari confronta i dati contenuti nei
supporti pervenuti dalle aziende di credito con quelli trasmessi,
tramite i terminali, dagli uffici IVA al momento dell'acquisizione
delle distinte di cui al quarto comma dell'art. 2 e delle
dichiarazioni di pagamento di cui all'art. 3 allo scopo di
verificarne la corrispondenza e di accertare il rispetto dei termini
di pagamento e l'esattezza delle commissioni trattenute dalle aziende
di credito.
Confronta inoltre i dati di cui sopra registrati nei supporti con
quelli della istanza di cui all'art. 8 del decreto-legge 16 marzo
1991, n. 83, risultanti dai relativi supporti magnetici.
Il centro informativo segnala le eventuali discordanze all'ufficio
IVA interessato, il quale, previo riscontro con gli attestati in suo
possesso, provvede agli adempimenti necessari per la rettifica, da
parte delle aziende di credito, delle irregolarità da esse compiute,
nonchè all'applicazione, per i versamenti effettuati dalle aziende
di credito oltre i termini prescritti, della penale prevista dal
quinto comma dell'art. 12 della legge 12 novembre 1976, n. 751, come
integrato dal terzo comma dell'art. 5 della legge 4 ottobre 1986, n.
657.
Il centro informativo, a seguito dei controlli effettuati, può
richiedere alle aziende di credito supporti integrativi, che devono
essere consegnati entro trenta giorni dalla richiesta.
Il centro informativo tiene a disposizione delle aziende di credito
i supporti già elaborati per un periodo non superiore a sei mesi.
Qualora i supporti non venissero ritirati entro il periodo di cui
al precedente comma, il centro informativo procederà alla
distruzione degli stessi.

Art. 8.
Per le operazioni concernenti i pagamenti mediante delega di cui al
presente decreto, le dipendenze capofila delle aziende di credito
devono tenere apposito partitario costituito dal secondo esemplare
degli attestati rilasciati, nonchè un conto riepilogativo degli
ordini di pagamento ricevuti e di quelli eseguiti conservando le
quietanze in ordine cronologico con uno degli esemplari delle
distinte e delle dichiarazioni di pagamento di cui agli articoli 2 e
3.
In caso di necessità ed esauriti i riscontri di cui all'art. 7, il
Ministero delle finanze può richiedere al Ministero del tesoro di
interessare la Banca d'Italia - Vigilanza sulle aziende di credito,
per controllare la corrispondenza dei versamenti alle evidenze
contabili delle aziende di credito stesse.

Art. 9.
I moduli allegati 1, 2 e 3 al presente decreto, nonchè il supporto
magnetico di cui all'art. 6, devono essere predisposti dalle aziende
di credito.

Art. 10.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 29 maggio 1991
Il Ministro: FORMICA

----&gt; Vedere Immagine a Pag. 15 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Immagine a Pag. 16 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Immagine a Pag. 17 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Immagine a Pag. 18 della G.U. &lt;----

----&gt; Vedere Immagine a Pag. 19 della G.U. &lt;----

ALLEGATO 4.1
CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI SUPPORTI MAGNETICI DA
INOLTRARE PERIODICAMENTE A CURA DELLE AZIENDE DI CREDITO AL CENTRO
INFORMATIVO DELLA DIREZIONE GENERALE DELLE TASSE E DELLE IMPOSTE
INDIRETTE SUGLI AFFARI.
I supporti sui quali devono essere registrati i dati delle
attestazioni rilasciate ai contribuenti IVA dalle aziende di credito
ed i dati dei versamenti effettuati a norma dell'art. 3 del presente
decreto ministeriale sono costituiti da nastri magnetici aventi le
seguenti caratteristiche:
numero di tracce = 9;
numero di caratteri per pollice = 1600, oppure 6250;
tipo di codifica = EBCDIC, con bit di
parità = ODD;
oppure nastro a cartuccia di tipo IBM 3480 con le seguenti
caratteristiche:
numero di tracce = 18;
numero di caratteri per pollice = 38.000;
tipo di codifica = EBCDIC, con bit di
parità = ODD.
Non è ammessa la presenza di label, nè standard, nè non stand-
ard.
Sul contenitore di ogni bobina deve essere apposta una etichetta
riportante le seguenti indicazioni:
destinatario: centro informativo della Direzione generale delle
tasse e dell imposte indirette sugli affari, via Mario Carucci n. 99
00143 Roma;
codice del C.E.D. che ha predisposto la bobina;
denominazione in chiaro del C.E.D. che ha predisposto la bobina;
azienda o ente che trasmette il supporto;
densità di registrazione (6250 o 1600);
oggetto: versamenti all'ufficio I.V.A. - decreto-legge 16 marzo
1991, n. 83;
numero di bobine su cui sono contenuti i dati delle attestazioni
relative al periodo considerato;
numero d'ordine della bobina nell'ambito della registrazione
periodica.
La bobina può contenere informazioni relative a più aziende di
credito; per ciascuna di queste vengono registrati i dati delle
operazioni suddivise per dipendenza capofila e ordinate secondo il
numero della distinta di pagamento; tutti i dati delle attestazioni
relative ad una medesima distinta o dichiarazione di pagamento
costituiscono la "unità di registrazione" e pertanto devono
necessariamente essere registrati sulla stessa bobina.
Come primo elemento del contenuto di ogni bobina deve essere
inserito un "record di testa" al fine di permettere la fase di
lettura del nastro, la classificazione automatica delle informazioni
in esso contenute.
I dati contenuti nella dichiarazione di pagamento di cui
all'allegato 3 costituiscono una "unità di registrazione" a se
stante.
L'ente che trasmette i supporti relativi ad un determinato
periodo, compatibilmente con l'integrità delle "unità di
registrazione", che deve figurare al completo su una unica bobina,
deve condensare su un numero minimo di bobine i dati del periodo.
Ciascuna "unità di registrazione" è composta dai seguenti re-
cords lunghi 56 caratteri:
1) record di testa;
2) record dettaglio;
3) record anagrafico.
La lunghezza del record fisico è di 5600 bytes, per cui il
fattore di bloccaggio è di 100 records logici.
Il fattore di bloccaggio prescelto deve essere mantenuto per
l'intero "file"; nel caso che l'ultimo blocco sia incompleto verranno
aggiunti dei records di riempimento formati da tutti 9.

ALLEGATO 4.2
1) Descrizione del record identificativo del nastro

Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record D.E. 9
2- 5 Codice ente che ha prodotto
il nastro (Codice C.E.D.) D.E.
6-11 Data iniziale del periodo D.E. AA.MM.G
12-17 Data finale del periodo D.E. AA.MM.G
18-19 Numero d'ordine della bobina D.E.
20-22 Progressivo d'invio D.E.
23-29 Numero unità di registrazione D.E.
30-35 Numero records di dettaglio D.E.
36-40 Numero aziende di credito D.E.
41-46 Data di produzione del nastro D.E. AA.MM.G
47-56 Filler A.N. Spazi

Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record D.E. 4
2- 5 Codice azienda delegata D.E.
6- 9 Codice dipendenza capofila D.E.
10-17 Numero distinta o dichiarazione D.E.
di pagamento
18-19 Anno di versamento dell'azienda
di credito all'ufficio IVA della
distinta o dichiarazione di
pagamento D.E.
20-25 Data di conferimento deleghe D.E. AA.MM.GG.
26-56 Filler A.N. Spazi
Il numero della distinta di pagamento, di cui al comma sesto
dell'art. 2, o della dichiarazione di pagamento di cui all'allegato
3, è costituito da un progressivo di sei cifre e da un codice di
controllo di due cifre. Per quanto riguarda il progressivo la
numerazione che va da 990.001 a 999.999 è riservata alle
dichiarazioni di pagamento. Per quanto riguarda il codice di
controllo esso è il resto della divisione per tredici del
progressivo.

ALLEGATO 4.3

Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record D.E. 5
2- 5 Codice dipendenza delegata D.E.
6-21 Codice fiscale A.N.
22-32 Numero di partita IVA D.E.
33-33 Codice di errore della partita D.E.
IVA 0 = partita
corretta
1 = partita
IVA errata
34-46 Importo attestato D.E.
47-50 Periodo di riferimento D.E.
51-51 Codice errore del periodo D.E. 0 = periodo
d'imposta esatto
1 = periodo
errato
52-53 Sigla della provincia del
domicilio fiscale A.N. ROMA = RM
54-54 Codice errore della provincia D.E. 0 = provincia
esatta
1 = provincia
errata
55-55 Codice record anagrafico D.E. 0 = non pre-
sente
1 = presente
56-56 Soggetto sprovvisto di partita D.E. 0 = provvisto
IVA di partita
IVA
1 = sprovvist
di partita
IVA

ALLEGATO 4.4
Il campo "codice errore partita IVA" normalmente posto = 0/, viene
impostato a 1 nel caso che la quarta, terza e seconda cifra, a
partire da destra del numero di partita IVA, indicato dal
contribuente, non corrisponda al codice dell'ufficio nella cui
circoscrizione territoriale ha sede la dipendenza delegata; tale
campo deve inoltre essere impostato ad 1 nel caso il codice di
controllo, cioè l'undicesimo carattere del numero di partita IVA,
non corrisponda al risultato della verifica seguente:
si moltiplicano per due le cifre di posizione pari (2a, 4a, 6a,
8a e 10a) a partire da sinistra del campo "numero di partita IVA":
tutte le singole cifre componenti i prodotti così ottenuti vanno poi
sommate fra loro e con le cifre di ordine dispari (1a, 3a, 5a, 7a e
9a) del numero di partita. Nel caso che l'ultima cifra del risultato
ottenuto sia zero, il codice di controllo del numero di partita IVA
deve essere uguale a zero, altrimenti deve essere uguale al
completamento a dieci della suddetta ultima cifra.
Il campo "codice record anagrafico" deve essere impostato = 0/ nel
caso in cui il record dettaglio non sia seguito dal record anagrafico
corrispondente; deve essere impostato = 1 nel caso contrario, overo
nel caso in cui la partita IVA ed il codice fiscale siano errati.
Il campo "codice errore periodo d'imposta" normalmente posto = 0/,
viene impostato ad 1 nel caso il contribuente non abbia indicato il
periodo di riferimento della delega di pagamento, abbia indicato più
periodi di riferimento, ovvero la data di conferimento della delega
in relazione al periodo di riferimento, non è compresa negli estremi
precisati nella seguente tabella:

Periodo
di riferimento Estremi di tempestività della data delega
- -
4299 1 (Compreso) 31 luglio 1991
4201 1 (Compreso) 31 luglio 1991
4202 1 (Compreso) 31 ottobre 1991
4203 1 (Compreso) 31 luglio 1992
4204 1 (Compreso) 31 ottobre 1992
Il campo "codice errore sigla provincia" normalmente posto = 0/
viene impostato ad 1 nel caso la sigla della provincia del domicilio
fiscale indicata dal contribuente non coincida con la sigla della
provincia ove ha sede la dipendenza delegata.

Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record D.E. 3
2-13 Cognome A.N.
14-25 Nome A.N.
26-26 Sesso A.N. M = sesso
maschile
F = sesso
femminile
27-32 Data di nascita D.E.
AA.MM.GG.
33-53 Comune di nascita A.N.
54-55 Sigla della provincia del comune
di nascita A.N. Roma = RM
56-56 Filler A.N. Spazio
Il record anagrafico deve essere registrato nel caso in cui la
partita IVA ed il codice fiscale, indicati dal contribuente, siano
entrambi errati. Il record anagrafico deve sempre seguire,
nell'ordine, il record dettaglio cui si riferisce.
Prima di inoltrare la bobina al centro informativo della Direzione
generale delle tasse e delle imposte indirette sugli affari occorre
controllare ogni "unità di registrazione" con il relativo pagamento.
Deve essere calcolato, per ogni "unità di registrazione", il totale
dei versamenti ricevuti, e delle commissioni spettanti, nonchè
l'importo netto da pagare; ciascuno di questi importi deve essere
uguale al corrispondente dato presente nella distinta o dichiarazione
di pagamento.
Nel caso di discordanza fra distinta o dichiarazione di pagamento
e "unità di registrazione" quest'ultima non deve essere inserita nel
supporto magnetico tranne che l'errore sia stato commesso nel
compilare il documento di pagamento.
In tal caso infatti occorrerà procedere come segue:
- rettifica presso l'ufficio IVA del documento originale, se
l'errore riguarda i dati identificativi dello stesso;
- integrazione o detrazione dell'importo versato tramite un
successivo documento di pagamento, se l'errore riguarda i dati
contabili.
La "unità di registrazione" eventualmente omessa deve essere
registrata, appena corretta, su apposita bobina da consegnare con
ogni sollecitudine anche al di fuori delle scadenze fissate nell'art.
6.
Nonostante i controlli suddetti, può rendersi necessario
procedere alla correzione di una "unità di registrazione" già
inoltrata al centro informativo.
In tal caso dovrà sostituirsi l'intera "unità di registrazione"
inesatta con una nuova unità composta da un record di testa
sostitutivo e da records dettaglio ed eventuali record anagrafici.
5) Descrizione del record di testa sostitutivo

Posizione Descrizione campo Tipo rapp Valore
dei dati

1- 1 Tipo record D.E. 6
2- 5 Codice azienda dell'unità
da annullare D.E.
6- 9 Codice dipendenza/capofila
dell'unità di registrazione
da annullare D.E.
10-17 Numero documento di pagamento
dell'unità di registrazione da
annullare D.E.
18-19 Anno di versamento dell'azienda
di credito per conto dell'ufficio
IVA della distinta o dichiarazione
di pagamento D.E.
20-23 Codice azienda della nuova unità D.E.
24-27 Codice dipendenza/capofila della
nuova unità D.E.
28-35 Numero documento di pagamento
della nuova unità D.E.
36-37 Anno di versamento dell'azienda
di credito per conto dell'ufficio
IVA della distinta o dichiarazione
di pagamento D.E.
38-43 Data di conferimento delle deleghe
della nuova unità D.E. AA.MM.GG.
44-56 Filler A.N. Spazi
Il record di testa sostitutivo deve essere sempre seguito da tutti
i records dettaglio e record anagrafici della nuova "unità di
registrazione" anche se identici a quelli della vecchia unità. Nel
caso occorra annullare una "unità di registrazione" si dovrà invece
procedere alla predisposizione di una unità composta dal solo record
di testa sostitutivo.
L'unità di registrazione sostitutiva deve pervenire entro il
primo periodo successivo previsto per la consegna dei supporti.