Serie Generale n. 14 del 19-1-2005
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
CORTE DEI CONTI
CORTE DEI CONTI
DECRETO 31 dicembre 2004
Approvazione del bilancio della gestione finanziaria per l'anno 2005 della Corte dei conti. (GU Serie Generale n.14 del 19-01-2005)

IL PRESIDENTE

Visto il testo unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato
con regio decreto 12 luglio 1934, n. 1214, e successive modificazioni
ed integrazioni;
Visto l'art. 4, comma 2, della legge 14 gennaio 1994, n. 20;
Visto il regolamento concernente la disciplina dell'autonomia
finanziaria della Corte dei conti deliberato dalle sezioni riunite
della Corte stessa nell'adunanza del 14 dicembre 2000;
Vista la legge 3 aprile 1997, n. 94;
Visto il decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279;
Visto il decreto presidenziale n. 60 del 30 novembre 2001 con il
quale sono stati approvati i modelli dello schema del bilancio di
previsione e del conto finanziario della Corte dei conti ai sensi
dell'art. 24 del già citato regolamento di autonomia finanziaria;
Visto il progetto di bilancio preventivo della gestione finanziaria
della Corte dei conti per l'anno 2005, predisposto dal servizio del
bilancio sulla base delle indicazioni del segretario generale,
recante una previsione di entrata e di spesa pari ad euro 233.308.757
in termini di competenza;
Vista la tabella C annessa alla legge 30 dicembre 2004, n. 311
«Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale
dello Stato» (legge finanziaria 2005);
Sentiti il Consiglio di presidenza, il Consiglio di amministrazione
ed il Collegio dei revisori dei conti;
Decreta:
È approvato il bilancio della gestione finanziaria della Corte dei
conti per l'anno 2005, quale risulta dal testo allegato al presente
decreto.
Il presente decreto, unitamente al bilancio di previsione, sarà
inviato ai Presidenti della Camera dei deputati e del Senato della
Repubblica, nonchè al Ministro dell'economia e delle finanze e sarà
trasmesso al Ministero della giustizia per la pubblicazione nella
Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana.

Roma, 31 dicembre 2004

Il presidente: Staderini

Allegato

BILANCIO DI PREVISIONE DELLA CORTE DEI CONTI PER L'ESERCIZIO
FINANZIARIO 2005

Nota illustrativa.

Il bilancio di previsione della Corte dei conti per l'esercizio
finanziario 2005 è stato predisposto secondo i criteri già adottati
negli ultimi anni.
Le UPB, in numero pari a quello dei centri di responsabilità,
sono articolate su quattro livelli. Il primo comprende le spese; il
secondo, i titoli che distinguono la spesa corrente da quella in
conto capitale; il terzo, le spese considerate per grandi aggregati
(spese correnti, comprendenti quelle per il funzionamento, relative,
a loro volta al personale e ai beni e servizi; gli interventi; gli
oneri comuni e i trattamenti di quiescenza - spese in conto capitale,
riguardanti solo gli investimenti); il quarto livello, le UPB
individuate nell'ufficio che gestisce o è destinatario delle risorse
ovvero della natura economica (o finalita) della spesa.
Le risorse finanziarie sono state, poi, aggregate, in un quadro
riassuntivo, per funzioni obiettivo di primo e di secondo livello.
Quattro funzioni obiettivo primarie (controllo - giurisdizione -
indirizzo politico-amministrativo - servizi generali) e nove di
secondo livello (governo dell'Istituto - attività di controllo in
sede centrale - attività di controllo in sede regionale attività
giudicante centrale - attività giudicante regionale - attività
requirente centrale - attività requirente regionale - gestione delle
risorse umane - acquisizione e gestione delle risorse strumentali).
Il bilancio prevede tre centri di responsabilità amministrativa,
cui fanno capo altrettante UPB: Segretariato generale, servizio per
gli affari generali e servizio per la gestione delle risorse umane e
la formazione.
Le spese del personale di magistratura fanno capo all'UPB 1
intestata al Segretariato generale, mentre quelle relative al
personale amministrativo sono previste nell'UPB 3 - Servizio per la
gestione delle risorse umane e la formazione. L'U.P.B. 2 - Servizio
affari generali, è competente per le spese di funzionamento degli
uffici centrali, con esclusione di alcune spese assegnate, in ragione
della loro specificità, al centro di responsabilità del
Segretariato generale. Il servizio affari generali si occupa anche
delle risorse relative al funzionamento degli uffici regionali.
Per quanto riguarda i centri di spesa periferici, lo schema di
bilancio 2005 presenta due novità di rilievo: l'accorpamento, nei
livelli di UPB 2.1.1.3 - 2.1.1.4 - 2.1.1.5, di alcuni capitoli di
spese correnti e la soppressione nell'oggetto dei capitoli di
investimento 760 - 770 - 780 della specificazione «non informatiche»,
dopo la parola apparecchiature.
La prima innovazione ha come scopo quello di consentire ai
dirigenti titolari dei centri di spesa regionali una maggiore
flessibilità gestionale, superando in tal modo l'eccessiva rigidità
nella programmazione ed effettuazione delle spese. Con riferimento al
livello 2.1.1.3 l'operazione di accorpamento ha riguardato i capitoli
460, 462, 463 e 466, per il livello 2.1.1.4. i capitoli 470, 472,
473, 474 e 476 e per il livello 2.1.1.5 i capitoli 480, 482, 483 e
486, che sono stati riuniti rispettivamente nei capitoli 463, 473 e
483, tutti denominati genericamente «spese di funzionamento degli
uffici regionali».
La eliminazione della locuzione «non informatiche» mira, invece,
a dare in periferia la possibilità di acquistare apparecchiature
informatiche, i cui costi debbono essere imputati ai capitoli di
investimento, essendo tali beni da registrare in inventario.
Il bilancio di previsione per il 2005, risente della situazione
di debolezza di cui soffre, ormai da alcuni anni, l'economia
nazionale. Situazione che ha determinato, già nel 2004, una pesante
riduzione delle risorse finanziarie assegnate all'Istituto.
I fattori di rigidità che normalmente caratterizzano il bilancio
della Corte, nel 2005 sono destinati ad aumentare a causa di una
maggiore incidenza delle spese fisse: le spese per il personale,
passate a circa l'89,21% dall'86,21% del 2004; le spese da sostenersi
in applicazione di norme di legge, di contratti pluriennali o di
contratti di utenza con aziende erogatrici di beni e servizi; le
spese di giustizia; di quelle per fitto dei locali ed oneri
accessori; delle spese per risarcimenti giudiziari e per contributi
dovuti ad organismi internazionali; tutte spese che, rivestendo
carattere di obbligatorietà, risultano incomprimibili.
Residuano per gli investimenti solo l'1,97% delle risorse, pari
ad Euro 4.595.000. Nel 1999 l'incidenza di tale voce di spesa (che
contemplava, peraltro, soltanto l'informatica di servizio)
sull'intero budget è stata pari al 5% circa e negli anni successivi
si è dimostrata in costante diminuzione.
Le spese per l'acquisto di beni e servizi, a fronte dei livelli
di punta raggiunti negli anni 2000 (12,12%) e del 2001 (14,44%)
rappresentano, nel 2005, soltanto l'8,21% delle intere entrate
previste. Se si pone l'attenzione sul fatto che in questa
aggregazione sono comprese anche le voci di spese fisse riguardanti
gli affitti, i canoni per utenze, ecc., se ne ricava che le somme
effettivamente disponibili per l'acquisizione di beni e servizi in
senso stretto costituiscono appena il 3% circa dell'intero ammontare
a disposizione.
Lo stanziamento per il funzionamento della Corte dei conti (cap.
110 del bilancio di previsione dell'Istituto), iscritto in tabella C
della legge finanziaria cap. 2160 dello stato di previsione del
Ministero dell'economia e delle finanze (UPB 3.1.5.10), per l'anno
2005 è stato così determinato:

disegno legge di bilancio al 30 settembre 2004.... |euro |237.114.554
riduzione del 2%.... |euro | 4.813.000
riduzione derivante dal blocco del turn over.... |euro | 1.489.000
riduzione derivante dal taglio lineare dlf.... |euro | 14.983.000
Totale . . . |euro |215.829.554

È da tener presente che il bilancio - predisposto a legislazione
vigente - non tiene conto delle risorse relative agli adeguamenti
retributivi del personale di magistratura ex art. 2 della legge n. 27
del 1981, quantificati, per l'anno 2005, per i tre capitoli
interessati (201, 202 e 203) in circa euro 3,9 milioni; pertanto, i
capitoli riguardanti le predette spese si presentano contenuti
rispetto al reale fabbisogno, i relativi importi verranno adeguati in
fase di assestamento, allorchè saranno disponibili le dovute
integrazioni.
Previsioni di bilancio per l'esercizio 2005
A) Entrate.
Le entrate di cui potrà disporre l'Istituto - parte I del
bilancio di previsione - per l'esercizio finanziario 2005, sono
individuate come segue:

|Fondo per il funzionamento della Corte dei|
cap. 110|conti.... |Euro 215.829.000
---------------------------------------------------------------------
cap. 120|Entrate eventuali e diverse.... |Euro 3.605.000
---------------------------------------------------------------------
|Proventi e contributi eventuali derivanti |
|dall'attività del seminario permanente |
cap. 121|dei controlli.... |p.m.
---------------------------------------------------------------------
|Rimborso da parte della Regione siciliana |
|dei canoni corrisposti dalla C.d.c. per le|
cap. 122|locazioni di immobili.... |Euro 891.076
---------------------------------------------------------------------
|Depositi cauzionali eventuali e |
|provvisori, anticipazioni e partite di |
cap. 123|giro varie.... |Euro 5.681
---------------------------------------------------------------------
|Avanzo di amministrazione dall'esercizio |
cap. 130|finanziario precedente.... |Euro 12.978.000
---------------------------------------------------------------------
|Totale delle entrate previste . . . |Euro 233.308.757

L'avanzo di amministrazione è stato stimato, per il 2005, in
Euro 12.978.000 valutando le seguenti voci: i residui perenti al
31 dicembre 2004; le riduzioni di impegni relativi ad anni precedenti
eseguiti a fine esercizio su indicazione degli uffici liquidatori; le
economie presuntivamente calcolate derivanti dalla gestione 2004,
comprensive dell'importo del fondo di riserva, che in chiusura
d'esercizio è stato incrementato dalle variazioni in aumento
concesse dal Ministero dell'economia e delle finanze ed accertate con
D.P. n. 98 in data 30 dicembre 2004 per un importo di Euro 5.167.554.
B) Spese.
Le richieste di assegnazioni per il 2005, elaborate dai centri di
responsabilità, sono state pesantemente condizionate dalla
situazione finanziaria esistente a livello nazionale.
Tutti i programmi di spesa, predisposti dai titolari dei centri
di responsabilità, sono stati ridimensionati ed in alcuni casi,
anche, i contratti in essere dovranno essere rinegoziati con i
fornitori.
Le minori risorse disponibili hanno comportato, infatti, una
consistente riduzione dei fondi da destinare sia all'acquisizione di
beni e servizi, inclusi i beni d'investimento, sia alla
corresponsione di emolumenti non obbligatori al personale.
Le risorse finanziarie del bilancio di previsione 2005, sono
ripartite tra le varie unità previsionali di base, al cui primo
livello corrispondono i tre centri di responsabilità amministrativa.
Si riportano, di seguito, i dati più significativi seguendo la
classificazione delle U.P.B. ed i rispettivi codici numerici.
1. Segretariato generale.
Complessivamente al centro di responsabilità n. 1, sono stati
assegnati Euro 111.474.954 (pari al 47,78% dell'intero bilancio), con
una diminuzione di Euro 6.296.576 rispetto alla previsione definitiva
del 2004.
Tutti i capitoli appartenenti a questa U.P.B. appaiono con
riduzioni di stanziamento piuttosto consistenti.
Anche le dotazioni dei capitoli delle retribuzioni (cap. 201),
delle relative spese per imposte (cap. 202) ed oneri sociali (cap.
203) dei magistrati appaiono in flessione rispetto alle previsioni
definitive 2004; i suddetti capitoli, però, come già detto,
dovranno essere incrementati da parte del Ministero dell'economia e
delle finanze con nuove assegnazioni, per far fronte agli aumenti
determinati, a titolo d'acconto per l'esercizio 2005, con decreto
interministeriale del 16 luglio 2003, nella misura del 3,69%.
Da segnalare la pressochè inesistenza di risorse disponibili nel
fondo di riserva (cap. 602), iscritto per Euro 1.042.954 di cui
Euro 1.007.968 ancora indisponibili perchè accantonati in
applicazione del decreto 29 novembre 2002 del Ministero dell'economia
e delle finanze.
Eventuali oneri imprevisti potranno essere fronteggiati, in corso
d'anno, solo con eventuali variazioni compensative tra capitoli
ovvero con appositi assestamenti.
2. Servizio affari generali.
Particolarmente pesanti sono le riduzioni subite dalla UPB
intestata al servizio affari generali, il cui stanziamento - sceso da
Euro 20.217.552 nel 2004, ad una previsione per il 2005, di
Euro 15.658.681 - costituisce solo il 6,71% del budget totale, contro
il 9,64% previsto nel bilancio del 2004.
Nel quadro di una generale riduzione degli stanziamenti, al
servizio affari generali sono state assegnate le risorse essenziali,
necessarie ad evitare la paralisi di alcuni servizi indispensabili
per il minimo funzionamento degli uffici interessati. La stesura
delle previsioni ha potuto assicurare esclusivamente, e
temporaneamente, le spese che si presentano come assolutamente
incomprimibili. Se nel corso dell'esercizio non interverranno
assegnazioni aggiuntive anche il concetto di minimo essenziale dovrà
essere rivisto.
Tutti i capitoli compresi nel quarto livello di UPB 2.1.1.1.
«Uffici centrali» sono finalizzati alla copertura delle spese di
funzionamento degli uffici aventi sede in Roma.
Al quarto livello di UPB 2.1.1.2. «Uffici centrali e regionali»
appartengono i capitoli che riguardano spese necessarie per il
funzionamento sia degli uffici centrali che degli uffici regionali.
In quest'ultimo caso, esse possono essere gestite direttamente dal
servizio affari generali, oppure dai centri di spesa regionali
attraverso la messa a disposizione di fondi a favore dei funzionari
delegati.
Nel quarto livello di UPB 2.1.1.3, 2.1.1.4 e 2.1.1.5 sono
previste le spese di funzionamento rispettivamente per le sezioni di
controllo regionali, per le sezioni giurisdizionali regionali e per
le procure regionali.
Al riguardo si rinvia a quanto detto nelle premesse per quanto
concerne gli accorpamenti realizzati tra alcuni capitoli di parte
corrente.
I capitoli riguardanti, in particolare, le spese per l'acquisto
di beni durevoli (cap. 760-770-780) e per le dotazioni librarie (cap.
761-771-781) degli uffici regionali, inseriti nell'ambito del terzo
livello di UPB 2.2.1., denominato «Investimenti», hanno subito
riduzioni contenute, allo scopo di assicurare ai centri di spesa
interessati un minimo di funzionalità.
3. Servizio per le risorse umane e la formazione.
Le somme assegnate, per l'esercizio 2004, al centro di
responsabilità n. 3 ammontano complessivamente ad Euro 106.175.122
(45,51% delle risorse di bilancio), al disotto delle previsioni
definitive 2004 (Euro 107.568.217).
Lievi aumenti si riscontrano a favore dei capitoli 251 (stipendi
ed altri assegni fissi per il personale), 252 (somme dovute a titolo
di imposta regionale per le retribuzioni di cui al cap. 251) e 253
(oneri sociali a carico dell'amministrazione per le retribuzioni del
personale amministrativo) derivanti, essenzialmente, dalla
programmata immissione nei ruoli della Corte dei conti di personale
comandato da altre amministrazioni e di nuove assunzioni già
autorizzate ai sensi del comma 5 dell'art. 34 della legge n. 289 del
2002.
Nel quarto livello di UPB 3.1.1.1. sono inseriti, inoltre, tutti
i capitoli concernenti le spese di funzionamento relative al
personale amministrativo, e quindi il trattamento economico
accessorio, le missioni, i buoni pasto e la formazione. Tali voci di
spesa, in alcuni casi sono state indicate soltanto per memoria, in
altri hanno subito forti decurtazioni, sfiorando una riduzione del
75% rispetto a quanto assegnato nel bilancio di previsione 2004.
In mancanza di sufficienti risorse l'assegnazione in favore del
capitolo 257 (rimborsi alle amministrazioni pubbliche non di
comparto, dei compensi corrisposti al proprio personale in posizione
di comando o fuori ruolo presso la Corte dei conti, compresi i
relativi oneri), è stata prevista per un importo contenuto pari ad
Euro 700.000.
Previsioni di bilancio per il biennio 2006/2007.
Come già osservato in precedenza il bilancio della Corte dei
conti è caratterizzato da una scarsa flessibilità. Formulare,
pertanto, una programmazione pluriennale delle spese, stante il
momento congiunturale particolarmente critico del quale, peraltro,
non è al momento possibile prevedere il termine del ciclo, non è
materialmente fattibile.
Gli unici elementi certi sono rappresentati dal costo per il
personale, per il quale, come già evidenziato, sono stati richiesti
fondi aggiuntivi che per la loro obbligatorietà, dovranno comunque
integrare, per il 2005, il fondo di funzionamento dell'Istituto.
Considerazioni finali sulla programmazione della spesa.
Le ridotte disponibilità finanziarie messe a disposizione per il
funzionamento dell'Istituto, dal Ministero dell'economia e delle
finanze, attraverso il disegno della legge finanziaria più volte
modificato, purtroppo, non consentono una corretta e tempestiva
programmazione della spesa. Poichè la maggior parte delle spese
della Corte ha carattere obbligatorio, la notevole riduzione del
fondo si ripercuote in maniera penalizzante sugli stanziamenti
destinati agli investimenti, al funzionamento, alla formazione del
personale.
Nel corso dell'esercizio 2005, per il settore dell'informatica,
dovranno essere assicurate la gestione e la manutenzione dei sistemi
informativi esistenti. Dei nuovi progetti, potranno essere realizzati
solamente i due che contemplano l'inizio del sistema di automazione
del trattamento giuridico del personale, denominato SIAP, e le
attività di sviluppo del nuovo sistema informativo per la
trasmissione dei rendiconti degli enti locali. Per quanto riguarda,
invece, la disponibilità e l'impiego delle risorse strumentali e dei
servizi, molto ridotti rispetto agli anni precedenti, permangono
valide le linee di indirizzo, già adottate in passato, finalizzate a
determinare uniformità di comportamenti gestionali per tutti gli
uffici e che investono, in particolare, i consumi dei settori della
telefonia, delle autovetture, delle spese per utenze, delle spese
postali ed in generale per l'acquisizione di beni e servizi.
In relazione alle spese accessorie del personale va notato che
per la formazione le risorse appaiono molto limitate, là dove non
sono state azzerate. Anche le altre spese, quali missioni, buoni
pasto e straordinari, peraltro già limitati ai soli servizi
particolari, hanno subito notevoli decurtazioni.
Valutazione di cassa.
Il fondo cassa, alla fine dell'esercizio 2004, si attesterà a
circa 63 milioni di euro, mentre le somme ancora rimaste da versare
alla Banca d'Italia per pagamenti effettuati a tutto il 31 dicembre,
saranno circa 40 milioni di euro, ai quali dovranno sommarsi i
pagamenti da rimborsare per ulteriori impegni assunti alla stessa
data per 21 milioni di euro calcolati in via presuntiva.
L'andamento della gestione di competenza determinerà l'ulteriore
effettivo fabbisogno sulla base dei rimborsi da effettuare nel corso
del 2005, per circa 200 milioni di euro.

BILANCIO DI PREVISIONE 2005

----&gt; Vedere Allegato da pag. 43 a pag. 55 della G.U. &lt;----