Serie Generale n. 213 del 11-9-1996
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 28 agosto 1996
Modalita' di applicazione delle pene pecuniarie nei casi di inadempienza nella comunicazione di dati da parte dei concessionari del servizio riscossione. (GU Serie Generale n.213 del 11-09-1996)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988,
n. 43, che istituisce il servizio di riscossione dei tributi;
Visto l'art. 78, commi da 27 a 38, della legge 30 dicembre 1991, n.
413, che istituisce, a decorrere dal 1 gennaio 1993, il conto
fiscale, la cui utilizzazione è obbligatoria per tutti i
contribuenti titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo;
Visto, in particolare, il comma 29 del citato art. 78, che
stabilisce che la tenuta del conto è affidata al concessionario
della riscossione competente per territorio in relazione al domicilio
fiscale del contribuente;
Visto l'art. 62, comma 1, lettera f), del decreto-legge 30 agosto
1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre
1993, n. 427, che proroga al 1 gennaio 1994 l'entrata in vigore del
conto fiscale;
Visto il regolamento di attuazione del conto fiscale, emanato con
decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 1993, n. 567,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 1993;
Visto in particolare l'art. 17, comma 2, del predetto regolamento,
che prevede che i concessionari del servizio riscossione debbano
collegarsi telematicamente con il sistema informativo del Ministero
delle finanze, tramite il Consorzio nazionale tra i concessionari, al
fine di consentire la comunicazione dei dati necessari alla
costituzione delle basi informative, e che demanda ad apposito
decreto del Ministro delle finanze la definizione di modalità,
termini e caratteristiche tecniche di trasmissione dei dati dei
singoli conti fiscali, nonchè le modalità di applicazione delle
pene pecuniarie di cui all'art. 111 del citato decreto del Presidente
della Repubblica n. 43 del 1988, nei casi di inadempienza nella
comunicazione da parte dei concessionari;
Visti i decreti del Ministro delle finanze 30 dicembre 1993,
pubblicati nel supplemento ordinario n. 4 alla Gazzetta Ufficiale n.
5 dell'8 gennaio 1994, concernenti rispettivamente l'approvazione
delle distinte per il versamento delle imposte dirette e dell'imposta
sul valore aggiunto da parte dei titolari di conto fiscale, nonchè
le modalità di versamento delle imposte dirette e dell'imposta sul
valore aggiunto con delega irrevocabile alle aziende di credito di
versamento al concessionario;
Visto il decreto del Ministro delle finanze 30 dicembre 1993,
pubblicato nel supplemento ordinario n. 10 alla Gazzetta Ufficiale n.
12 del 17 gennaio 1994, concernente le modalità per la richiesta e
l'erogazione dei rimborsi delle imposte annotate sul conto fiscale;
Visto il decreto del Ministro delle finanze 23 maggio 1995,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 126 del 1 giugno 1995,
concernente le contabilità tenute dai concessionari sui conti
fiscali;
Vista la circolare n. 119/E del 22 luglio 1994 della direzione
centrale per la riscossione, che apporta alcune modifiche alle
specifiche tecniche concernenti le modalità di trasmissione dei dati
relativi ai rimborsi;
Vista la circolare n. 38/E del 2 febbraio 1995 della direzione
centrale per i servizi generali, il personale e l'organizzazione, che
stabilisce modalità e termini per l'invio, da parte dei
concessionari, di rettifiche ai dati dei versamenti e dei rimborsi;
Visto l'art. 111 del citato decreto del Presidente della Repubblica
n. 43 del 1988, che in via residuale prevede nei confronti dei
concessionari l'applicazione della pena pecuniaria da 50.000 a
300.000 lire per le infrazioni non specificatamente sanzionate da
altri articoli del medesimo decreto;
Vista la legge 7 gennaio 1929, n. 4, che stabilisce le norme
generali per la repressione delle violazioni delle leggi finanziarie;
Visto in particolare l'art. 55 della predetta legge n. 4 del 1929,
che demanda all'intendenza di finanza la determinazione, con
provvedimento motivato e sotto forma di ordinanza, dell'ammontare
della pena pecuniaria;
Visto l'art. 10 del citato decreto del Presidente della Repubblica
n. 43 del 1988, che istituisce il registro delle aziende
concessionarie, nonchè l'art. 12, comma 2, del medesimo decreto
presidenziale, che stabilisce che in detto registro vengano annotati,
tra l'altro, gli estremi di irrogazione di sanzioni pecuniarie;
Visto l'art. 20 del citato decreto del Presidente della Repubblica
n. 43 del 1988, che indica le cause per le quali il concessionario
può incorrere nella decadenza dalla concessione;
Decreta:
Art. 1.
1. I concessionari del servizio riscossione, in qualità di gestori
dei conti fiscali, effettuano la trasmissione dei dati di cui
all'art. 17 del regolamento di attuazione del conto fiscale, emanato
con decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 1993, n. 567, nei
termini e con le modalità fissate nei decreti del Ministro delle
finanze 30 dicembre 1993 e 23 maggio 1995, indicati nelle premesse,
tenuto conto altresì di quanto disposto negli articoli che seguono.

Art. 2.
1. Entro il giorno 20 di ciascun mese i concessionari trasmettono
al centro informativo del Dipartimento delle entrate i dati di cui
all'art. 4 del decreto del Ministro delle finanze 30 dicembre 1993,
concernente l'approvazione delle distinte per il versamento delle
imposte dirette e dell'imposta sul valore aggiunto da parte dei
titolari di conto fiscale, relativi al mese precedente, sulla base
delle specifiche tecniche allegate al decreto medesimo.
2. La trasmissione effettuata oltre il termine di cui al comma 1,
ma entro tre mesi dallo stesso, si considera tardiva.
3. La trasmissione effettuata oltre tre mesi dal termine di cui al
comma 1 si considera omessa. Resta fermo in ogni caso l'obbligo di
trasmissione dei dati.
4. Nel caso in cui si renda necessario apportare modifiche a dati
già forniti, i concessionari effettuano una nuova trasmissione
completa, sostitutiva della precedente, entro tre mesi dal termine di
cui al comma 1. Ciascun dato variato si intende tardivamente
trasmesso. Qualora i dati variati siano oltre il cinque per cento dei
dati compresi nell'invio, si considera tardiva l'intera trasmissione.
5. In caso di trasmissione tardiva o omessa, nonchè in presenza di
dati non conformi alle specifiche tecniche allegate al decreto 30
dicembre 1993, indicato al comma 1, si applicano le disposizioni
previste negli articoli 6, 7 e 8.

Art. 3.
1. Entro il giorno 5 di ciascun mese, per le riscossioni effettuate
dalle banche dal primo al ventesimo giorno del mese precedente, ed
entro il giorno 10 di ciascun mese, per le riscossioni effettuate
dalle banche dal ventunesimo all'ultimo giorno del mese precedente, i
concessionari trasmettono al centro informativo del Dipartimento
delle entrate i dati loro forniti dalle aziende di credito, di cui
all'art. 5 del decreto del Ministro delle finanze 30 dicembre 1993,
concernente le modalità di versamento delle imposte dirette e
dell'imposta sul valore aggiunto con delega irrevocabile alle aziende
di credito di versamento al concessionario, sulla base delle
specifiche tecniche allegate al decreto medesimo.
2. La trasmissione effettuata oltre i termini di cui al comma 1, ma
entro tre mesi dagli stessi, si considera tardiva.
3. La trasmissione effettuata oltre tre mesi dai termini di cui al
comma 1 si considera omessa. Resta fermo in ogni caso l'obbligo di
trasmissione dei dati.
4. Nel caso in cui si renda necessario apportare modifiche a dati
già forniti, i concessionari effettuano una nuova trasmissione dei
singoli dati errati entro tre mesi dai termini di cui al comma 1,
secondo le specifiche tecniche allegate alla circolare n. 38/E del 2
febbraio 1995. Ciascun dato variato si intende tardivamente
trasmesso. Qualora i dati variati siano oltre il cinque per cento dei
dati compresi nell'invio, si considera tardiva l'intera trasmissione.
5. In caso di trasmissione tardiva o omessa o in caso di variazione
di dati precedentemente inviati, nonchè in presenza di dati non
conformi alle specifiche tecniche allegate al sopra menzionato
decreto 30 dicembre 1993 o alla circolare indicata al comma 4, si
applicano le disposizioni previste negli articoli 6, 7 e 8.
6. Il concessionario si rivale sulle banche per gli errori ad esse
imputabili.

Art. 4.
1. Con cadenza giornaliera i concessionari trasmettono al centro
informativo del Dipartimento delle entrate i dati di cui all'art. 5
del decreto del Ministro delle finanze 30 dicembre 1993, concernente
le modalità per la richiesta e l'erogazione dei rimborsi delle
imposte annotate sul conto fiscale, sulla base delle specifiche
tecniche allegate alla circolare n. 119/E del 22 luglio 1994, che
hanno sostituito quelle allegate al decreto medesimo.
2. La trasmissione effettuata oltre il termine di cui al comma 1,
ma entro un mese dallo stesso, si considera tardiva.
3. La trasmissione effettuata oltre un mese dal termine di cui al
comma 1 si considera omessa. Resta fermo in ogni caso l'obbligo di
trasmissione dei dati.
4. Nel caso in cui si renda necessario apportare modifiche a dati
già forniti, i concessionari effettuano una nuova trasmissione dei
singoli dati errati entro un mese dal termine di cui al comma 1,
secondo le specifiche tecniche allegate alla circolare n. 38/E del 2
febbraio 1995. Ciascun dato variato si intende tardivamente
trasmesso. Qualora i dati variati siano oltre il cinque per cento dei
dati compresi nell'invio, si considera tardiva l'intera trasmissione.
5. In caso di trasmissione tardiva o omessa o in caso di variazione
di dati precedentemente inviati, nonchè in presenza di dati non
conformi alle specifiche tecniche allegate alle sopra menzionate
circolari n. 119/E del 22 luglio 1994 e n. 38/E del 2 febbraio 1995,
si applicano le disposizioni previste negli articoli 6, 7 e 8.

Art. 5.
1. Con cadenza settimanale i concessionari trasmettono al centro
informativo del Dipartimento delle entrate i dati di cui all'art. 1
del decreto del Ministro delle finanze 23 maggio 1995, indicato nelle
premesse, sulla base delle specifiche tecniche allegate al decreto
medesimo.
2. La trasmissione effettuata oltre il termine di cui al comma 1,
ma entro un mese dallo stesso, si considera tardiva.
3. La trasmissione effettuata oltre un mese dal termine di cui al
comma 1 si considera omessa. Resta fermo in ogni caso l'obbligo di
trasmissione dei dati.
4. Nel caso in cui si renda necessario apportare modifiche a dati
già forniti, i concessionari effettuano una nuova trasmissione dei
singoli dati errati entro un mese dal termine di cui al comma 1.
Ciascun dato variato si intende tardivamente trasmesso. Qualora i
dati variati siano oltre il cinque per cento dei dati compresi
nell'invio, si considera tardiva l'intera trasmissione.
5. In caso di trasmissione tardiva o omessa o in caso di variazione
di dati precedentemente inviati, nonchè in presenza di dati non
conformi alle specifiche tecniche allegate al sopra menzionato
decreto 23 maggio 1995, si applicano le disposizioni previste negli
articoli 6, 7 e 8.

Art. 6.
1. Le infrazioni agli obblighi di invio dei dati di cui agli
articoli precedenti sono segnalate dal centro informativo del
Dipartimento delle entrate alla direzione regionale delle entrate
competente in base al domicilio del concessionario, per
l'applicazione delle sanzioni di cui all'art. 111 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43.
2. È oggetto di distinta sanzione ciascuna delle sequenti
fattispecie di infrazione:
a) omissione dell'invio dell'intero flusso di dati;
b) tardività dell'invio dell'intero flusso di dati;
c) tardività nell'invio di ogni singolo dato, a seguito di
correzione o sostituzione dei dati precedentemente trasmessi; sono
sanzionati una sola volta, per ciascun flusso, le correzioni
conseguenti al medesimo errore;
d) mancata rispondenza di ciascun dato alle specifiche tecniche;
sono sanzionati una sola volta, per ciascun flusso, le infrazioni
conseguenti al medesimo errore.

Art. 7.
1. Le infrazioni descritte agli articoli 3, 4 e 5 sono, altresì,
segnalate dal centro informativo del Dipartimento delle entrate alla
direzione centrale per la riscossione, che ne tiene conto ai fini
della valutazione della professionalità e dell'efficenza dei
concessionari in occasione del conferimento delle concessioni e che,
in caso di infrazioni gravi e ripetute, può disporre la decadenza
dalla concessione.

Art. 8.
Le sanzioni inflitte sono annotate nel registro delle aziende
concessionarie previsto dall'art. 10 del decreto del Presidente della
Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43.

Art. 9.
1. Per i flussi informativi che dovessero essere istituiti
successivamente alla data di emanazione del presente decreto, termini
e modalità di invio dei relativi dati sono fissati dai rispettivi
provvedimenti istitutivi. Anche per tali trasmissioni si applicano,
nei casi di inadempienza nella comunicazione dei dati da parte dei
concessionari, le disposizioni di cui agli articoli 6, 7 e 8 del
presente decreto.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 28 agosto 1996
Il Ministro: VISCO