Serie Generale n. 247 del 23-10-2015
CIRCOLARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 22 luglio 2015, n. 23
Decreto 30 aprile 2015 concernente la dematerializzazione degli ordinativi di contabilita' speciale. Presentazione del progetto e prime istruzioni. (15A07919) (GU Serie Generale n.247 del 23-10-2015)

Ai Titolari dei conti di contabilità speciale aperti presso le
Tesorerie dello Stato
e.p.c.
Alle Amministrizioni centrali e periferiche dello Stato
Alla Presidenza del Consiglio dei ministri
Segretariato generale
Dipartimento della protezione civile
All'Agenzia delle entrate
Direzione centrale amministrazione
Settore contabilità e bilancio
Ufficio struttura di gestione
All'Agenzia delle dogane e dei monopoli
Direzione centrale legislazione e procedure doganali
Ufficio contabilità diritti doganali e tutela interessi finanziari
dell'Unione europea
All'I.N.P.S.
Direzione centrale bilanci e servizi fiscali
Ad Equitalia S.p.A.
Divisione servizi accentrati di corporate
Amministrazione e finanza
U.O. Contabilità di riscossione
Agli Uffici centrali del bilancio presso i Ministeri
Alle Ragionerie territoriali dello Stato
Alla Banca d'Italia
Servizio Tesoreria dello Stato
Premessa.
Con il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 30 aprile
2015, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale - serie generale - del 26
giugno 2015, n. 146, sono definite le nuove modalità di emissione
degli ordinativi di pagamento informatici da parte dei titolari di
contabilità speciale.
In linea con il più generale orientamento volto alla progressiva
eliminazione degli strumenti cartacei nelle operazioni di tesoreria,
richiamata anche dall'art. 12 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n.
201, con tale innovazione si estende il processo di
dematerializzazione delle procedure di spesa della Pubblica
Amministrazione, avviato con il regolamento concernente la
semplificazione e l'accelerazione delle procedure di spesa e
contabili, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 20
aprile 1994, n. 367.
La dematerializzazione dei titoli emessi sulle contabilità
speciali era stata già disciplinata con il decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze del 19 febbraio 2009, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale 28 febbraio 2012, n. 49. Con il decreto 30 aprile
2015, è stato aggiornato il contenuto del precedente provvedimento,
disciplinando le caratteristiche della relativa procedura informatica
sviluppata nell'ambito dei sistemi informativi della Ragioneria
generale dello Stato.
Si fa presente che le Amministrazioni che avessero già sviluppato
un proprio applicativo telematico per l'emissione delle disposizioni
di pagamento tratte su contabilità speciali, ai sensi del citato
D.M. 19 febbraio 2009, continueranno a utilizzarne le relative
procedure e modalità di invio.
Con la presente circolare si vuole fornire ai titolari delle
contabilità speciali una prima informativa sul progetto e sui suoi
tempi di realizzazione, in modo che gli stessi possano assumere le
necessarie iniziative nell'ambito della propria organizzazione per
affrontare i cambiamenti legati a questa innovazione.
Caratteristiche del progetto.
Obiettivo del progetto, condiviso con il Servizio tesoreria dello
Stato della Banca d'Italia, è quello di sostituire gli ordinativi di
contabilità speciale cartacei con titoli telematici firmati
digitalmente, dal 1° gennaio 2016.
Un apposito protocollo d'intesa in via di sottoscrizione tra questo
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato (di seguito «RGS»)
e la Banca d'Italia (di seguito «Banca») definisce le modalità del
progetto e le regole tecniche adottate.
I soggetti titolari di contabilità speciale sono diversificati
sotto il profilo istituzionale. Sono presenti, tra gli altri,
funzionari delegati delle amministrazioni statali, enti pubblici che
a diverso titolo gestiscono risorse sulle contabilità speciali,
agenti della riscossione. Differenziati sono quindi i modelli
organizzativi adottati e, in base alle dimensioni dell'attività
svolta, i flussi di ordinativi di pagamento possono essere più o
meno consistenti. Per questi motivi l'applicativo informatico
predisposto (Ge.O.Co.S.) ha previsto modalità di utilizzo
diversificato:
1. i titolari di contabilità speciale potranno emettere
ordinativi informatici e firmarli digitalmente, direttamente via web
sull'apposito portale predisposto; RGS provvederà al loro inoltro
alla Banca;
2. i titolari di contabilità speciale potranno predisporre i
titoli di spesa telematici (secondo lo standard condiviso con la
Banca d'Italia), firmarli digitalmente su un proprio applicativo e
trasmetterli a RGS con un flusso elaborato autonomamente, per il
successivo invio alla stessa Banca;
3. per i funzionari delegati delle amministrazioni statali,
intesi quali ordinatori secondari di spesa, che ricevono fondi
tramite ordini di accreditamento estinguibili in contabilità
speciale, la predisposizione dei titoli di pagamento avverrà con
apposite funzionalità del sistema SICOGE. Si precisa che il conto di
contabilità speciale potrà essere associato a un unico codice di
funzionario delegato. Le predette funzionalità saranno correlate con
la rilevazione delle scritture di contabilità integrata
economico-patrimoniale analitica di cui all'art. 6, comma 6, del
decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito nella legge 7 agosto
2012, n. 135. RGS provvederà a trasmettere gli ordinativi di
pagamento alla Banca, analogamente a quanto descritto nel precedente
punto 2.
La trasmissione alla Banca dei flussi telematici contenenti gli
ordinativi informatici è effettuata da RGS, che assicura la
provenienza, l'intangibilità e la sicurezza dei dati trasmessi. Per
contro, l'autenticità e l'integrità del flusso sono garantite dai
controlli effettuati dalla Banca.
Primi adempimenti.
Sulla base delle dimensioni che la gestione dei pagamenti sulle
contabilità speciali assume e della possibilità di avvalersi di
proprie procedure telematiche, i titolari delle contabilità
speciali, con esclusione di quelli indicati al punto 3. del
precedente paragrafo, debbono verificare la modalità di utilizzo
dell'applicativo più consona al proprio assetto
organizzativo-contabile, scegliendo tra le due opzioni di cui ai
punti 1. e 2. Nella scelta è opportuno tenere presente che la
predisposizione dell'ordinativo di pagamento con la compilazione del
form direttamente sul portale (opzione di cui al punto 1.) porta alla
dematerializzazione del titolo di spesa e alla conseguente
rendicontazione telematica dei movimenti della contabilità speciale,
ma non a una gestione informatizzata dell'intero processo contabile
di spesa.
Resta inteso che, qualora i titolari di contabilità speciale non
riescano a concludere gli adeguamenti tecnici necessari per essere
operativi alla data del 1° gennaio 2016 con l'opzione di cui al punto
2., potranno temporaneamente emettere i titoli telematici via web
(opzione di cui al punto 1.).
È comunque fondamentale che tutti i titolari delle contabilità
speciali si dotino di appositi dispositivi di firma digitale
tecnicamente adeguati alle specifiche di cui all'art. 24 del Codice
dell'amministrazione digitale, che consentano dal 1° gennaio 2016 di
apporre la firma digitale sui titoli telematici.
Sotto il profilo tecnico, con riferimento ai dispositivi di firma
digitale ammessi, va precisato che per esigenze di sicurezza il
dispositivo di firma dovrà essere costituito da una smart card o da
un token USB, rilasciati da uno dei Certificatori accreditati presso
l'Agenzia per l'Italia Digitale. Non risponde invece ai necessari
requisiti di adeguatezza e sicurezza la generazione delle firme
tramite l'utilizzo di apparati HSM.
Si sottolinea inoltre che il certificato di firma digitale ha una
scadenza oltre la quale non è più utilizzabile e che ogni problema
relativo all'utilizzo del dispositivo di firma digitale è causa di
impedimento all'emissione degli ordinativi di pagamento informatici.
Per quanto riguarda la possibilità di trasmettere alla RGS un
flusso telematico contenente gli ordinativi di contabilità speciale
per il successivo invio alla Banca (opzione di cui al punto 2.) si fa
presente che la trasmissione avverrà con modalità FTP (file
transfer protocol) e che il tracciato tipo del flusso, con le
caratteristiche e la dimensione dei singoli campi che lo compongono,
sono state definite con la Banca. I titolari delle contabilità
speciali che ritengano opportuno verificare le caratteristiche della
procedura per un'eventuale adesione a questa modalità operativa
possono prendere contatti con l'ufficio di questo Dipartimento che
sovrintende le attività di realizzazione informatica di questo
progetto, al seguente indirizzo di posta elettronica:
igics.ufficio5.rgs@tesoro.it, da estendere, per conoscenza, a
«assistenza.cp@tesoro.it».
Con l'ausilio delle tesorerie statali operanti sul territorio,
questo Dipartimento ha in corso di acquisizione gli elenchi dei
titolari delle contabilità speciali, cui oggi è rimessa la firma
degli ordinativi cartacei, e dei loro sostituti, ove presenti.
L'elenco sarà consolidato con il prossimo 30 settembre e le relative
informazioni alimenteranno una specifica «base dati» i cui
aggiornamenti saranno gestiti dalla RGS. Si segnala il rilievo
dell'operazione in corso da parte della Banca e si invitano pertanto
tutti i titolari delle contabilità speciali, qualora non vi abbiano
già provveduto, a collaborare con la necessaria tempestività, in
modo da agevolare la raccolta dei dati informativi indispensabili per
l'avvio del progetto.
Si rappresenta infine che l'applicativo Ge.O.Co.S. effettua una
verifica dell'identità dei firmatari solo per i titoli emessi sul
relativo portale (opzione di cui al punto 1.), mentre per i titoli
trasmessi con flusso telematico (opzione di cui al punto 2.), la
verifica riguarderà solo la firma del flusso di trasmissione e non
quella delle singole disposizioni di pagamento.
A questa circolare, dedicata a fornire le prime informazioni sul
progetto di dematerializzazione dei titoli di contabilità speciale,
in corso di realizzazione, seguiranno altri documenti con i quali
verranno emanate specifiche istruzioni di carattere operativo per
l'utilizzo delle procedure informatiche realizzate.

Roma, 22 luglio 2015

Il Ragioniere generale dello Stato: Franco