Serie Generale n. 248 del 24-10-2014
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
LEGGE 3 ottobre 2014, n. 150
Ratifica ed esecuzione del Protocollo aggiuntivo e dello Scambio di Lettere recanti modifiche alla Convenzione tra Italia e Lussemburgo intesa ad evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio ed a prevenire la frode e l'evasione fiscale, con Protocollo, del 3 giugno 1981, fatti a Lussemburgo il 21 giugno 2012. (14G00163) (GU Serie Generale n.248 del 24-10-2014)
Nota: note: Entrata in vigore del provvedimento: 25/10/2014

La Camera dei deputati ed il Senato della Repubblica hanno
approvato;

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA


Promulga

la seguente legge:
Art. 1


Autorizzazione alla ratifica

1. Il Presidente della Repubblica è autorizzato a ratificare il
Protocollo aggiuntivo e lo Scambio di Lettere recanti modifiche alla
Convenzione tra Italia e Lussemburgo intesa ad evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio ed a
prevenire la frode e l'evasione fiscale, con Protocollo, del 3 giugno
1981, fatti a Lussemburgo il 21 giugno 2012.

Art. 2


Ordine di esecuzione

1. Piena ed intera esecuzione è data al Protocollo e allo Scambio
di Lettere di cui all'articolo 1, a decorrere dalla data della loro
entrata in vigore, in conformità a quanto disposto dall'articolo IV
del Protocollo stesso.

Art. 3


Entrata in vigore

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a quello
della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sarà inserita
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.
Data a Roma, addì 3 ottobre 2014

NAPOLITANO


Renzi, Presidente del Consiglio dei
ministri

Mogherini, Ministro degli affari
esteri e della cooperazione
internazionale

Visto, il Guardasigilli: Orlando

Allegato

PROTOCOLLO AGGIUNTIVO RECANTE MODIFICHE ALLA CONVENZIONE TRA ITALIA E
LUSSEMBURGO

Intesa ad evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul
reddito e sul patrimonio ed a prevenire la frode e l'evasione
fiscale
Il Governo della Repubblica italiana ed il Governo del Granducato
di Lussemburgo, desiderosi di concludere un Protocollo recante
modifiche alla Convenzione tra Italia e Lussemburgo intesa ad evitare
le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul
patrimonio ed a prevenire la frode e l'evasione fiscale, e
Protocollo, firmata a Lussemburgo il 3 giugno 1981 (qui di seguito
«la Convenzione»),
hanno convenuto quanto segue:

Art. I.

Il paragrafo 3) (a) e (b) dell'articolo 2 è soppresso e sostituito
dal seguente:
«a) per quanto concerne l'Italia:
1) l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
2) l'imposta sul reddito delle società;
3) l'imposta regionale sulle attività produttive;
ancorchè riscosse mediante ritenuta alla fonte (qui di seguito
indicate quali "imposta italiana"),
b) per quanto concerne il Lussemburgo:
1) l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
2) l'imposta sul reddito delle società;
3) l'imposta sul patrimonio;
4) l'imposta commerciale comunale;
ancorchè riscosse mediante ritenuta alla fonte (qui di seguito
indicate quali "imposta lussemburghese").».

Art. II.

Il paragrafo 1) (i) (2) dell'articolo 3 è soppresso e sostituito
dal seguente:
«2) per quanto concerne l'Italia, il Ministero dell'Economia e
delle Finanze.».

Art. III.

L'articolo 27 (Scambio di informazioni) della vigente Convenzione
è soppresso e sostituito dal seguente:
«1. Le autorità competenti degli Stati contraenti si
scambieranno le informazioni verosimilmente pertinenti per applicare
le disposizioni della presente Convenzione o per l'amministrazione o
l'applicazione delle leggi interne relative alle imposte di qualsiasi
genere e denominazione prelevate per conto degli Stati contraenti,
delle loro suddivisioni politiche o amministrative o dei loro enti
locali, nella misura in cui la tassazione che tali leggi prevedono
non è contraria alla Convenzione. Lo scambio di informazioni non
viene limitato dagli articoli 1 e 2.
2. Le informazioni ricevute ai sensi del paragrafo 1 da uno Stato
contraente sono tenute segrete, analogamente alle informazioni
ottenute in base alla legislazione interna di detto Stato e saranno
comunicate soltanto alle persone od autorità (ivi inclusi
l'autorità giudiziaria e gli organi amministrativi) incaricate
dell'accertamento o della riscossione delle imposte di cui al
paragrafo 1, delle procedure o dei procedimenti concernenti tali
imposte, delle decisioni di ricorsi presentati per tali imposte, o
del controllo delle attività precedenti. Le persone o autorità
sopra citate utilizzeranno tali informazioni soltanto per questi
fini. Esse potranno servirsi di queste informazioni nel corso di
udienze pubbliche o nei giudizi.
3. Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non possono in nessun caso
essere interpretate nel senso di imporre ad uno Stato contraente
l'obbligo:
a) di adottare provvedimenti amministrativi in deroga alla
propria legislazione o alla propria prassi amministrativa o a quella
dell'altro Stato contraente;
b) di fornire informazioni che non potrebbero essere ottenute in
base alla propria legislazione o nel quadro della propria normale
prassi amministrativa o di quelle dell'altro Stato contraente;
c) di fornire informazioni che potrebbero rivelare un segreto
commerciale, industriale, professionale o un processo commerciale,
oppure informazioni la cui comunicazione sarebbe contraria all'ordine
pubblico.
4. Se le informazioni sono richieste da uno Stato contraente in
conformità al presente articolo, l'altro Stato contraente
utilizzerà i poteri di cui esso dispone per raccogliere le
informazioni richieste, anche qualora le stesse non siano rilevanti
per i fini fiscali interni di detto altro Stato. L'obbligo di cui al
periodo che precede è soggetto alle limitazioni previste dal
paragrafo 3, ma tali limitazioni non possono essere in nessun caso
interpretate nel senso di permettere ad uno Stato contraente di
rifiutarsi di fornire informazioni solo perchè lo stesso non ne ha
un interesse ai propri fini fiscali.
5. Le disposizioni del paragrafo 3 non possono in nessun caso
essere interpretate nel senso che uno Stato contraente possa
rifiutare di fornire le informazioni solo in quanto le stesse sono
detenute da una banca, da un'altra istituzione finanziaria, da un
mandatario o una persona che opera in qualità di agente o fiduciario
o perchè dette informazioni si riferiscono a partecipazioni in una
persona.».

Art. IV.

1. Il presente Protocollo è soggetto a ratifica in conformità
alle procedure applicabili in Lussemburgo e in Italia. Gli Stati
contraenti si notificheranno per iscritto, per le vie diplomatiche,
il completamento delle rispettive procedure.
2. Il presente Protocollo entrerà in vigore alla data
dell'ultima delle notifiche di cui al paragrafo 1. Le sue
disposizioni avranno effetto per i periodi d'imposta che iniziano il,
o successivamente al, 1° gennaio dell'anno solare della firma del
Protocollo stesso.
In fede di che i sottoscritti, debitamente autorizzati dai
rispettivi Governi, hanno firmato il presente Protocollo.
Fatto in duplice esemplare a Lussemburgo, il 21 giugno 2012 nelle
lingue italiana e francese, entrambi i testi facenti egualmente fede.


Per il Governo Per il Governo
della Repubblica Italiana del Granducato di Lussemburgo


Parte di provvedimento in formato grafico

LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCHÈ DE LUXEMBOURG
Ministere des Finances
Le Ministre des Finances Lussemburgo, 21 giugno 2012


Eccellenza,


Ho l'onore di riferirmi al protocollo firmato oggi che modifica la
Convenzione tra Lussemburgo e Italia intesa ad evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio, ed a
prevenire la frode e l'evasione fiscale (qui di seguito "la
Convenzione") e di proporre per conto del Granducato di Lussemburgo
le seguenti intese:

1. Resta inteso che l'autorità competente dello Stato destinatario
della richiesta provvede a fornire su richiesta dell'autorità
competente dello Stato richiedente le informazioniper le finalità
indicate all'Articolo 27.

2. Resta inteso che lo scambio di informazioni su richiesta può
anche includere redditi, o elementi di reddito, che rientrano
nell'ambito di applicazione delle disposizioni della Direttiva
2003/48/CE del Consiglio del 3 giugno 2003 in materia di tassazione
dei redditi da risparmio.

3. L'autorità competente dello Stato richiedente fornisce le
seguenti informazioni all'autorità competente dello Stato
destinatario della richiesta nel caso in cui produca una richiesta di
informazioni ai sensi della Convenzione al fine di dimostrare la
presumibile rilevanza delle informazioni contenute nella richiesta:
a) le informazioni sufficienti ad identificare la persona
sottoposta a verifica o indagine (in genere, nome e, se conosciuti,
un indirizzo, un numero di conto o analoghe informazioni utili
all'identificazione;
b) una dichiarazione circa l'informazione richiesta in cui se ne
specifica la natura e la forma in cui lo Stato richiedente desidera
ricevere le informazioni dallo Stato destinatario della richiesta;
c) la finalità fiscale per la quale si richiedono le informazioni;


./..


Sua Eccellenza
Prof. Vittorio Grilli
Vice Ministro dell'Economia e delle Finanze
ROMA


Parte di provvedimento in formato grafico


d) i motivi per cui si ritiene che le informazioni richieste siano
detenute dallo Stato destinatario della richiesta o siano in possesso
o sotto il controllo di una persona che rientra nella giurisdizione
dello Stato destinatario della richiesta;
e) se conosciuti, il nome e l'indirizzo delle persone ritenute in
possesso delle informazioni richieste;
f) una dichiarazione secondo la quale lo Stato richiedente è
ricorso a tutti i mezzi disponibili nel proprio territorio per
ottenere le informazioni, tranne quando tale ricorso avrebbe dato
adito a difficoltà eccessive.
Qualora il Governo italiano accetti tali intese, ho l'onore di
proporre che la presente nota e la nota di risposta di Vostra
Eccellenza costituiscano un accordo tra i nostri Governi che
diventerà parte integrante della Convenzione alla data dell'entrata
in vigore del Protocollo.

Luc Frieden
(Firma)


Parte di provvedimento in formato grafico


Lussemburgo, 21 giugno 2012


Eccellenza,


ho l'onore di accusare ricevuta della Nota di Vostra Eccellenza del
21 giugno 2012, del seguente tenore:
"Ho l'onore di riferirmi al protocollo firmato oggi che modifica la
Convenzione tra Lussemburgo e Italia intesa ad evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio, ed a
prevenire la frode e l'evasione fiscale (qui di seguito "la
Convenzione") e di proporre per conto del Granducato di Lussemburgo
le seguenti intese:

1. Resta inteso che l'autorità competente dello Stato destinatario
della richiesta provvede a fornire su richiesta dell'autorità
competente dello Stato richiedente le informazioni per le finalità
indicate all'Articolo 27.

2. Resta inteso che lo scambio di informazioni su richiesta può
anche includere redditi, o elementi di reddito, che rientrano
nell'ambito di applicazione delle disposizioni della Direttiva
2003/48/CE del Consiglio del 3 giugno 2003 in materia di tassazione
dei redditi da risparmio.

3. L'autorità competente dello Stato richiedente fornisce le
seguenti informazioni all'autorità competente dello Stato
destinatario della richiesta nel caso in cui produca una richiesta di
informazioni ai sensi della Convenzione al fine di dimostrare la
presumibile rilevanza delle informazioni contenute nella richiesta:
a) le informazioni sufficienti ad identificare la persona
sottoposta a verifica o indagine (in genere, nome e, se conosciuti,
un indirizzo, un numero di conto o analoghe informazioni utili
all'identificazione;
b) una dichiarazione circa l'informazione richiesta in cui se ne
specifica la natura e la forma in cui lo Stato richiedente desidera
ricevere le informazioni dallo Stato destinatario della richiesta;
c) la finalità fiscale per la quale si richiedono le informazioni;


----------------------
S.E. Luc Frieden
Ministro delle Finanze
LUSSEMBURGO


Parte di provvedimento in formato grafico


d) i motivi per cui si ritiene che le informazioni richieste siano
detenute dallo Stato destinatario della richiesta o siano in possesso
o sotto il controllo di una persona che rientra nella giurisdizione
dello Stato destinatario della richiesta;
e) se conosciuti, il nome e l'indirizzo delle persone ritenute in
possesso delle informazioni richieste;
f) una dichiarazione secondo la quale lo Stato richiedente è
ricorso a tutti i mezzi disponibili nel proprio territorio per
ottenere le informazioni, tranne quando tale ricorso avrebbe dato
adito a difficoltà eccessive.
Qualora il Governo italiano accetti tali intese, ho l'onore di
proporre che la presente Nota e la Nota di risposta di Vostra
Eccellenza costituiscano un accordo tra i nostri Governi che
diventerà parte integrante della Convenzione alla data dell'entrata
in vigore del Protocollo."
Ho, inoltre, l'onore di accettare le intese contenute nella Nota di
Vostra Eccellenza, per conto del Governo italiano. Pertanto, la Nota
di Vostra Eccellenza e la presente Nota costituiranno un accordo tra
i nostri Governi che diventerà parte integrante della Convenzione
alla data dell'entrata in vigore del Protocollo.

Voglia gradire, Eccellenza, i sensi della mia più alta
considerazione.


Vittorio Grilli
Vice Ministro dell'Economia e delle Finanze
(Firma)


Parte di provvedimento in formato grafico