Serie Generale n. 190 del 16-8-1990
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 6 agosto 1990
Modalita' di versamento al concessionario di somme dovute a definizione di pendenze e controversie tributarie. (GU Serie Generale n.190 del 16-08-1990)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto l'art. 5, comma 2, del decreto-legge 27 aprile 1990, n. 90,
convertito con modificazioni nella legge 26 giugno 1990, n. 165, che
prevede la facoltà, per il contribuente, di definire le pendenze
tributarie conseguenti alla notifica degli avvisi di accertamento e
dei provvedimenti che irrogano le sanzioni e il successivo comma 4,
che consente di definire le controversie pendenti dinanzi alle
commissioni tributarie;
Visto l'art. 5, commi 5 e 6, del decreto-legge 27 aprile 1990, n.
90, convertito con la citata legge n. 165, del 26 giugno 1990, che
prevedono rispettivamente l'obbligo, per i contribuenti, di
corrispondere gli interessi ai fini della definizione delle pendenze
e delle controversie tributarie, nonchè l'emanazione di un decreto
ministeriale per stabilire le modalità di effettuazione dei
versamenti di cui ai commi 2 e 4 della stessa legge;
Visto l'art. 1 del decreto del Presidente della Repubblica 28
gennaio 1988, n. 43, che ha istituito il Servizio centrale della
riscossione;
Ritenuta la necessità di predisporre, per i versamenti previsti
dal citato art. 5, una modulistica specifica e visto l'art. 6 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602,
che prevede l'obbligo, per i contribuenti, di utilizzare una distinta
di versamento conforme al modello approvato con decreto del Ministro
delle finanze, da pubblicarsi nella Gazzetta Ufficiale;
Visto il decreto ministeriale 7 dicembre 1989, con il quale si sono
approvate, tra le altre, le modalità di rendicontazione delle somme
riscosse per versamenti diretti dai concessionari del servizio di
riscossione e ritenuta la necessità di modificare lo schema allegato
7 al predetto decreto;
Considerato che rientrano nei compiti di istituto del Servizio
centrale della riscossione i pagamenti relativi alla definizione di
pendenze e di controversie concernenti le imposte per le quali il
Servizio ha competenza a norma dell'art. 2 del decreto del Presidente
della Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43;
Decreta:
Art. 1.
Le somme dovute per la definizione delle pendenze e delle
controversie tributarie in materia di imposte dirette, ai sensi
dell'art. 5 del decreto-legge 27 aprile 1990, n. 90, commi 2 e 4,
convertito, con modificazioni, nella legge 26 giugno 1990, n. 165,
devono essere corrisposte al concessionario della riscossione
competente in relazione all'ufficio che ha emesso l'avviso di
accertamento o il provvedimento che irroga la sanzione.
Fermo l'integrale pagamento delle imposte iscritte a ruolo, per la
definizione delle controversie di cui al comma 4 del citato art. 5 le
somme ancora dovute devono essere corrisposte mediante versamento
diretto. Con lo stesso sistema devono essere corrisposte le somme
dovute per le pendenze tributarie di cui al comma 2 dell'art. 5
citato.
Per il versamento allo sportello del concessionario deve essere
utilizzata apposita distinta di versamento Mod. 5, Modulario F.
Riscossione n. 5, conforme a quella riportata nell'allegato 1 al
presente decreto.
Le informazioni relative alle sanzioni per erronea compilazione
della distinta, all'elencazione dei codici tributo e alle avvertenze
per la compilazione del modello sono stabilite con apposite
istruzioni ministeriali.
Per quanto concerne la definizione delle pendenze e delle
controversie tributarie in materia di tasse ed imposte indirette
sugli affari, resta ferma la competenza degli uffici finanziari
dipendenti dalla Direzione generale delle tasse e delle imposte
indirette sugli affari a provvedere alla liquidazione ed alla
riscossione delle somme dovute, tenendo conto dell'avvenuto
pagamento, da parte del contribuente, degli eventuali carichi già
iscritti in ruoli resi esecutori dall'intendente di finanza.

Art. 2.
La distinta Mod. 5 è predisposta in triplice copia su carta
autocopiante o carbonata, la prima delle quali è trattenuta dal
concessionario, la seconda è consegnata al contribuente e la terza
è trasmessa a cura del concessionario all'ufficio delle imposte
dirette che ha emesso l'avviso di accertamento o il provvedimento che
irroga la sanzione.
Nella distinta devono essere riportati gli importi da versare per
la definizione della pendenza o controversia, indicando separatamente
le somme dovute per tributo, soprattasse e pene pecuniarie.
I compensi dovuti al concessionario per la riscossione tramite
ruolo, nonchè gli oneri accessori inerenti alla liquidazione e alla
riscossione dei tributi, non vanno considerati ai fini della
determinazione delle somme da corrispondere per definire la
controversia ai sensi del comma 4 del citato art. 5.
Nel caso di pendenza di controversia presso la commissione
tributaria gli uffici finanziari interessati danno comunicazione al
presidente della commissione stessa ai fini della dichiarazione di
cessata materia del contendere.

Art. 3.
A seguito della presentazione della distinta di versamento, il
concessionario rilascia, per ogni codice tributo, regolare quietanza
e attestato di pagamento.
Con un'unica distinta di versamento possono essere versati più
codici tributo, purchè riferiti ad uno stesso atto.
Sono istituiti i seguenti codici tributo:
4008 IRPEF - Imposta e relativi interessi;
2104 IRPEG - Imposta e relativi interessi;
3005 ILOR - Imposta e relativi interessi;
1014 Imposte dirette diverse da IRPEF, IRPEG, ILOR e relativi
interessi;
1600 Soprattasse e pene pecuniarie.

Art. 4.
Le somme riscosse per versamento diretto dal concessionario devono
essere riversate, al netto delle commissioni spettanti secondo le
modalità e le scadenze previste dall'art. 73 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988, n. 43.

Art. 5.
Per la registrazione dei dati di riscossione e per l'acquisizione
dei relativi supporti magnetici si applicano le disposizioni
contenute negli articoli 6 e 7 del decreto ministeriale 7 dicembre
1989, mentre l'allegato 7 a quest'ultimo decreto è sostituito
dall'allegato 2 al presente decreto.
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 6 agosto 1990
Il Ministro: FORMICA

ALLEGATO 1

----&gt; Vedere Allegato da Pag. 6 a Pag. 10 della G.U. &lt;----

ALLEGATO 2
CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI SUPPORTI MAGNETICI
DA INOLTRARE A CURA DEI CONCESSIONARI AL SISTEMA
INFORMATIVO DEL MINISTERO DELLE FINANZE
I supporti predisposti dai concessionari ai sensi dell'art. 6 del
Decreto Ministeriale 7 dicembre 1989 e sui qiali devono essere
registrati i dati dei versamenti diretti ed i dati dei pagamenti
effettuati dai concessionari in Tesoreria, sono costituiti da nastri
megnetici aventi le seguenti caratteristiche:
- numero di tracce = 9;
- numero di caratteri per pollice = 1600, oppure 6250 b.p.i.;
- tipo di codifica = EBCDIC, con bit di parità = ODD;
oppure nastri a cartuccia di tipo IBM 3480 con le seguenti
caratteristiche:
- numero di tracce = 19;
- numero di caratteri per pollice = 38.000
- tipo di codifica = EBCDIC, con bit di parità = ODD.
La lunghezza del record fisico deve essere di 12000 bytes, per cui il
fattore di bloccaggio è di 100 records logici.
Non è ammessa la presenza di label (standard o non standard).
Al contenitore di ogni bobina deve essere apposta una etichetta
riportante le seguenti informazioni:
- destinatario: Sistema Informativo del Ministero delle Finanze
- Via Carucci, 99 - 00143 ROMA;
- concessione o ente: destinazione in chiaro della denominazione
della concessione o ente che ha predisposto il supporto;
- densità di registrazione: 1600 oppure 6250 b.p.i., oppure 38.000
b.p.i.;
- data di scadenza;
- causale dell'invio: versamenti diretti ai concessionari;
- numero di bobine su cui sono contenuti i dati dei versamenti
relativi alla scdenza considerata;
- numero di ordine della bobina nell'ambito della registrazione
relativa alla scadenza considerata.
Il supporto magnetico può contenere informazioni relative a più
concessioni; tutti i dati relativi ai versamenti ricevuti e ai
conseguenti pagamenti in Tesoreria costituiscono la "UNITÀ DI
REGISTRAZIONE" e pertanto devono essere necessariamente registrati
sulla medesima bobina.
Non è consentito il frazionamento delle "UNITÀ DI REGISTRAZIONE" di
una medesima concessione su diverse bobine quando le stesse bobine
contengono informazioni relative a più concessioni.
La concessione o ente che produce i supporti deve condensare i dati
su un numero minimo di bobine, compatibilmente con quanto sopra
precisato.
Ciascuna unità di registrazione è composta dai seguenti tipi
records lunghi 120 caratteri:
1) Record - versamento;
2) Record - riscossione "contabile";
3) Record - riscossione "anagrafico di persona fisica" del soggetto
dicharante presente nella distinta di versamento;
4) Record - riscossione "anagrafico di persona fisica" del soggetto
coniuge presente nella distinta di versamento;
5) Record - riscossione "dati identificativi di societa'" per le
distinte presentate da soggetti diversi dalle persone fisiche.
I records di cui ai punti 3), 4) e 5) devono essere registrati per
tutti i numeri di codice fiscale presenti nei records - riscossione
contabile, che abbiano il carattere di controllo errato secondo
quanto disposto dagli articoli 7 e 9 del Decreto Ministeriale 23
dicembre 1976 (G.U. n. 345 del 29 dicembre 1976).
A) Contenuto della "Unità di registrazione"
Le singole "unità di registrazione" devono essere disposte sul
"file" per valori crescenti della seguente chiave di ordinamento (con
riferimeto ai nome dei campi appresso citati):
codice concessione/codice tesoreria/n. quietanza (rilasciata dalla
tesoreria)/progressivo record/tipo record
Il progressivo record assume il valore 1 nel primo record versamento
inserito del "file"; deve essere incrementato di una unità per i
successivi records versamento o riscossione contabile; per i record
"anagrafici" /tipo 3, 4 e 5) il progressivo assume il valore del
record riscossione contabile cui si riferisce.
Qui di seguito sono elencate le informazioni che devono essere
riportate per ciascun record costituente l'"UNITÀ DI REGISTRAZIONE",
per ciascun campo, in parentesi, vengono forniti nell'ordine:
posizione, lunghezza, tipo di rappresentazione del dato.
1) Record-versamento: contiene i dati relativi a ciascuna delle
operazioni di versamento effettuate presso la competente Tesoreria
provinciale dello Stato:
a) codice concessione (1-3, 3, D.E.): codice identificativo
della concessione;
b) codice tesoreria (4-6, 3, D.E.): codice identificativo della
tesoreria provinciale dello Stato presso la quale è stato
effettuato il versamento;
c) numero di quietanza (7-16, 10, D.E.) : numero progressivo
della quietanza per i versamenti effettuati direttamente alla
Tesoreria Provinciale dello Stato, oppure numero del postagiro
per i versamenti tramite conto corrente vincolato oppure numero
del bollettino per i versamenti tramite conto corrente postale;
d) progressivo record (17-24, 8, D.E.);
e) tipo di record (25-25, 1, D.E.): vale sempre 1;
f) data del versamento (26-31, 6, D.E.): espressa in anno, mese
ed giorno, indica la data liberatoria per il concessionario;
g) capitolo di bilancio (32-35, 4, D.E.): capitolo di bilancio
sul quale viene effettuato il versamento;
h) articolo (36-37, 2, D.E.);
i) importo versato (38-49, 12, D.E.): importo del pagamento
effettuato dal concessionario in tesoreria;
l) importo delle somme trattenute per effetto della dilazione
(50-60, 11, D.E.): somma trattenuta dal concessionario in
applicazione dell'art. 62, comma 2, del D.P.R. 28 gennaio 1988,
n 43;
m) importo delle somme oggetto di sgravio (61-71, 11, D.E.):
somma trattenuta dal concessionario in applicazione dell'art.
86, comma 5, del D.P.R. 28 gennaio 1988, n 43;
n) importo delle somme riversate per effetto della revoca delle
dilazioni (72-82, 11, D.E.);
o) importo delle somme riversate per effetto della revoca dello
sgravio (83-93, 11, D.E.);
Quando le somme oggetto di sgravio e/o dilazione compensano
totalmente l'importo da versare deve essere, in ogni caso,
registrato il record versamento (tipo record = 1) avendo cura di
impostare a zero i seguenti campi:
- numero di quietanza (lettera c)
- data del versamento (lettera f)
- importo versato (lettera i)
- flag tipo versamento (lettera s)
p) importo della commissione spettane al concessionario (94-103,
10, D.E.);
q) numero di versamenti (104-109, 6, D.E.): numero di versamenti
a fronte dei quali è stato effettuato il riversamento in
Tesoreria. Vale 0 per i pagamenti compensativi effettuati a
fronte di pagamenti carenti; per i versamenti degli interessi
maturati sui conti correnti vincolati; per i versamenti con
codice tributo non attribuibile; per i versamenti del 20% delle
pene pecuniarie;
r) numero dei records anagrafici (110-115, 6, D.E.): numero dei
records anagrafici inseriti nella "UNITÀ DI REGISTRAZIONE";
s) flag tipo versamento (116-116, 1, D.E.): assume i valori:
0 per vesamento effettuato direttamente in tesoreria;
1 per versamento effettuato tramite postagiro;
2 per versamento effettuato tramite conto corrente postale;
t) Filler (117-120, 4, D.E.): vale sempre zero.
2) Record-riscossione "contabile": contiene i dati relativi a
ciascun versamento diretto:
a) codice concessione (1-3, 3, D.E.);
b) codice tesoreria (4-6, 3, D.E.): codice identificativo della
tesoreria provinciale dello Stato presso la quale è stato
effettuato il versamento;
c) numero di quietanza (7-16, 10, D.E.) : numero progressivo
della quietanza per i versamenti effettuati direttamente alla
Tesoreria Provinciale dello Stato, oppure numero del postagiro
per i versamenti tramite conto corrente vincolato oppure numero
del bollettino per i versamenti tramite conto corrente postale;
d) progressivo record (17-24, 8, D.E.);
e) tipo record (25-25, 1, D.E.): vale sempre 2;
f) data del versamento (26-31, 6, D.E.): la data, espressa in
anno, mese e giorno, di emissione della quietanza da parte del
concessionario o del versamento in conto corrente postale;
g) codice fiscale del dichiarante (32-47, 16, A.N.): codice
fiscale del contribuente. In caso di codice fiscale costituito
da una espressione numerica occorre allineare a destra gli 11
caratteri numerici che lo individuano;
h) stato civile del dichiarante (48-48, 1, D.E.); da registrare
solo per i versamenti IRPEF e ILOR persone fisiche; vale 0 in
tutti gli altri casi;
i) codice fiscale del coniuge (49-64, 16, A.N.): codice fiscale
del coniuge. In caso di codice fiscale costituito da una
espressione numerica occorre allineare a destra gli 11
caratteri numerici che lo individuano;
l) stato civile del coniuge (65-65, 1, D.E.); da registrare solo
per i versamenti IRPEF e ILOR persone fisiche; vale 0 in tutti
gli altri casi;
m) periodo di riferimento del versamento (66-69, 4, D.E.): è il
periodo d'imposta per l'IRPEG e l'ILOR delle persone guiridiche
(nella forma AAAA); è il periodo di riferimento delle ritenute
alla fonte (nella forma AAMM); è la data del verbale per le
pene pecuniarie (nella forma MMGG); è l'anno d'imposta ovvero
il periodo d'imposta per i pagamenti con i codici tributo 4008,
2104, 3005, 1014 e 1600 (nella forma AA00 ovvero AAAA); è
l'anno d'imposta per i versamenti relativi all'IRPEF ed
all'ILOR (nella forma AA00);
n) serie della quietanza (70-73, 4, A.N.); serie della quietanza
rilasciata dal concessionario;
o) numero della quietanza (74-84, 11, D.E.): numero della
quietanza rilasciata dal concessionario;
p) codice tributo (85-88, 4, D.E.);
q) gruppo (89-90, 2, D.E.);
r) importo versato (91-101, 11, D.E.): importo versato a fronte
del codice tributo;
s) importo interessi versati (102-111, 10, D.E.): importo degli
interessi versati a fronte del codice tributo;
t) flag intestatario del versamento (112-112, 1, D.E.): assume i
valori:
1 se versamento ILOR del dechiarante persone fisica;
2 se versamento ILOR del coniuge;
0 in tutti gli altri casi;
u) tipo versamento (113-113, 1, D.E.): vale
1 se il versamento è effettuato alla concessione;
2 se il versamento è effettuato alla concessione tramite
conto corrente postale;
v) data di registrazione (114-119, 6, D.E.): è la data espressa
in AAMMGG in cui perviene notizia alla concessione
dell'avvenuto accreditamento del versamento effettuato tramite
conto corrente postale;
z) flag di competenza del versamento (120-120, 1, D.E.) vale:
1 se il versamento è effettuato a concessione competente
territorialmente;
2 se il versamento è effettuato a concessione non competente
territorialmente.
I records riscossione-contabile relativi alle pene pecuniarie
seguono esclusivamente i record-versamento del capitolo di
bilancio di conpetenza del tributo.
3) Record-riscossione "anagrafico di persona fisica": contiene i
dati anagrafici della persona fisica, dichiarante, che effettua il
versamento:
a) codice concessione (1-3, 3, D.E.);
b) codice tesoreria (4-6, 3, D.E.): codice identificativo della
tesoreria provinciale dello Stato presso la quale è stato
effettuato il versamento;
c) numero di quietanza (7-16, 10, D.E.) : numero progressivo
della quietanza per i versamenti effettuati direttamente alla
Tesoreria Provinciale dello Stato, oppure numero del postagiro
per i versamenti tramite conto corrente vincolato oppure numero
del bollettino per i versamenti tramite conto corrente postale;
d) progressivo record (17-24, 8, D.E.);
e) tipo record (25-25, 1, D.E.): vale sempre 3;
f) cognome (26-49, 24, A);
g) nome (50-69, 20, A);
h) sesso (70-70, 1, A): vale M o F;
i) data di nascita (71-76, 6, D.E.): espressa in giorno, mese ed
anno;
l) comune di nascita (77-101, 25, A);
m) provincia di nascita (102-103, 2, A): sigla automobilistica
della provincia in cui ha sede il comune di nascita del
contribuente;
n) Filler (104-120, 17, D.E.): vale sempre zero.
4) Record-riscossione "anagrafico di persona fisica": contiene i
dati anagrafici della persona fisica, coniuge, che effettua il
versamento:
a) codice concessione (1-3, 3, D.E.);
b) codice tesoreria (4-6, 3, D.E.): codice identificativo della
tesoreria provinciale dello Stato presso la quale è stato
effettuato il versamento;
c) numero di quietanza (7-16, 10, D.E.); numero progressivo della
quietanza per i versamenti effettuati direttamente alla
Tesoreria Provinciale dello Stato, oppure numero del postagiro
per i versamenti tremite conto corrente vincolato oppure numero
del bollettino per i versamenti tramite conto corrente postale;
d) progressivo record (17-24, 8, D.E.);
e) tipo record (25-25, 1, D.E.): vale sempre 4;
f) cognome (26-49, 24, A);
g) nome (50-69, 20, A);
h) sesso (70-70, 1, A): vale M o F;
i) data di nascita (71-76, 6, D.E.): espressa in giorno, mese ed
anno;
l) comune di nascita (77-101, 25, A);
m) provincia di nascita (102-103, 2, A): sigla automobilistica
della provincia in cui ha sede il comune di nascita del
contribuente;
n) Filler (104-120, 17, D.E.): vale sempre zero.
5) Record-riscossione "dati identificativi di societa'": contiene i
dati ifentificativi della società o associazione che effettua il
versamento:
a) codice concessione 1-3, 3, D.E.);
b) codice tesoreria (4-6, 3, D.E.): codice identificativo della
tesoreria provinciale dello Stato presso la quale è stato
effettuato il versamento;
c) numero di quietanza (7-16, 10, D.E.); numero progressivo della
quietanza per i versamenti effettuati direttamente alla
Tesoreria Provinciale dello Stato, oppure numero del postagiro
per i versamenti tramite conto corrente vincolato oppure numero
del bollettino per i versamenti tramite conto corrente postale;
d) progressivo record (17-24, 8, D.E.);
e) tipo record (25-25, 1, D.E.): vale sempre 5;
f) ragione sociale e denominazione (26-85, 60, A.N.);
g) comune del domicilio fiscale (86-110, 25, A);
h) provincia del domicilio fiscale (111-112, 2, A:);
i) Filler (113-120, 8, D.E.): vale sempre zero.
6) Contenuto di ciascun supporto magnetico: l'insieme delle unità
di registrazione contenute in ciascun supporto magnetico, sia che
detto insieme costituisca l'intero "file" o parte di esso, deve
essere preceduto da un record iniziale avente il seguente
contenuto informativo:
a) filler (1-3, 3, D.E.): vale sempre 0;
b) codice centro (4-6, 3, D.E.): codice del centro di
elaborazione dati che ha prodotto il supporto;
c) progressivo d'invio (7-7, 1, D.E.): numero progressivo di
invio nell'ambito della scadenza; vale 1 per il primo invio e
si incrementa di una unità per ogni successivo invio
predisposto in sostituzione del precedente a seguito di
richiesta da parte del Sistema Informativo che ne ha
evidenziato gli errori;
Non sono ammessi nastri integrativi ma su richiesta del Centro
Informativo dovrà essere nuovamente inviato tutto il file
opportunamente corretto.
d) data di scadenza (8-13, 6, D.E.): è la data, espressa in
giorno, mese ed anno relativa alla scadenza;
e) numero di bobine (14-15, 2, D.E.): numero di bobine su cui
sono contenuti i dati dei versamenti relativi alla scadenza
considerata;
f) numero di ordine di bobina (16-17, 2, D.E.): numero di ordine
della bobina nell'ambito della registrazione relativa alla
scadenza considerata;
g) numero di record tipo 1 inseriti nella bobina (18-27, 10,
D.E.)
h) numero di record tipo 2 inseriti nella bobina (28-37, 10,
D.E.);
i) numero di record tipo 3, 4 e 5 inseriti nella bobina (38-47,
10, D.E.);
l) numero di concessioni (48-50, 3, D.E.): numero di concessioni
i cui dati sono registrati nella bobina;
m) Filler (51-120, 70, D.E.): vale sempre zero.