Serie Generale n. 257 del 3-11-2023
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
DECRETO LEGISLATIVO 18 ottobre 2023, n. 153
Attuazione della direttiva (UE) 2020/284 del Consiglio del 18 febbraio 2020 che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda l'introduzione di taluni obblighi per i prestatori di servizi di pagamento. (23G00160) (GU Serie Generale n.257 del 03-11-2023)
Nota: note: Entrata in vigore del provvedimento: 18/11/2023

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Visti gli articoli 76 e 87, quinto comma, della Costituzione;
Visto l'articolo 14 della legge 23 agosto 1988, n. 400, recante
«Disciplina dell'attività di Governo e ordinamento della Presidenza
del Consiglio dei ministri»;
Vista la legge 24 dicembre 2012, n. 234, recante «Norme generali
sulla partecipazione dell'Italia alla formazione e all'attuazione
della normativa e delle politiche dell'Unione europea», e, in
particolare, gli articoli 31 e 32;
Vista la legge 22 aprile 2021, n. 53, recante «Delega al Governo
per il recepimento delle direttive europee e l'attuazione di altri
atti dell'Unione europea - legge di delegazione europea 2019-2020»,
e, in particolare, l'articolo 1 e l'allegato A, numero 38);
Vista la direttiva (UE) 2020/284 del Consiglio, del 18 febbraio
2020, che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda
l'introduzione di taluni obblighi per i prestatori di servizi di
pagamento;
Visto il regolamento (UE) n. 904/2010 del Consiglio, del 7 ottobre
2010, relativo alla cooperazione amministrativa e alla lotta contro
la frode in materia d'imposta sul valore aggiunto;
Visto il regolamento (UE) 2020/283 del Consiglio, del 18 febbraio
2020, che modifica il regolamento (UE) n. 904/2010 del Consiglio, del
7 ottobre 2010, relativo alla cooperazione amministrativa e alla
lotta contro la frode in materia d'imposta sul valore aggiunto;
Visto il regolamento (UE) 2018/1725 del Parlamento europeo e del
Consiglio, del 23 ottobre 2018, sulla tutela delle persone fisiche in
relazione al trattamento dei dati personali da parte delle
istituzioni, degli organi e degli organismi dell'Unione e sulla
libera circolazione dei dati, che abroga il regolamento (CE) n.
45/2001 e la decisione n. 1247/2002/CE;
Vista la direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento europeo e del
Consiglio, relativa ai servizi di pagamento nel mercato interno, che
modifica le direttive 2002/65/CE, 2009/110/CE e 2013/36/UE e il
regolamento (UE) n. 1093/2010, e abroga la direttiva 2007/64/CE;
Visto il regolamento (UE) n. 260/2012 del Parlamento europeo e del
Consiglio, del 14 marzo 2012, che stabilisce i requisiti tecnici e
commerciali per i bonifici e gli addebiti diretti in euro e che
modifica il regolamento (CE) n. 924/2009;
Visto il decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11, recante
«Attuazione della direttiva 2007/64/CE, relativa ai servizi di
pagamento nel mercato interno, recante modifica delle direttive
97/7/CE, 2002/65/CE, 2005/60/CE, 2006/48/CE, e che abroga la
direttiva 97/5/CE»;
Visto il decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, recante
«Testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia;
Visto il decreto legislativo 15 dicembre 2017, n. 218, recante
«Recepimento della direttiva (UE) 2015/2366 relativa ai servizi di
pagamento nel mercato interno, che modifica le direttive 2002/65/CE,
2009/110/CE e 2013/36/UE e il regolamento (UE) n. 1093/2010, e abroga
la direttiva 2007/64/CE, nonchè adeguamento delle disposizioni
interne al regolamento (UE) n. 751/2015 relativo alle commissioni
interbancarie sulle operazioni di pagamento basate su carta»;
Visto il decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, recante
«Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte
dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi
e, in particolare gli articoli 9 e 10 concernenti, rispettivamente
"Violazioni degli obblighi relativi alla contabilita'" e "Violazione
degli obblighi degli operatori finanziari"»;
Visto il decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con
modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, recante
«Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli
minerali, sull'alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati
e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e
modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonchè
disposizioni concernenti la disciplina dei Centri autorizzati di
assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta,
l'esclusione dall'ILOR dei redditi di impresa fino all'ammontare
corrispondente al contributo diretto lavorativo, l'istituzione per il
1993 di un'imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre
disposizioni tributarie»;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972,
n. 633, recante «Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore
aggiunto»;
Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei ministri,
adottata nella riunione del 17 luglio 2023;
Acquisiti i pareri delle competenti Commissioni parlamentari della
Camera dei deputati e del Senato della Repubblica;
Vista la deliberazione del Consiglio dei ministri, adottata nella
riunione del 16 ottobre 2023;
Sulla proposta del Ministro per gli affari europei, il Sud, le
politiche di coesione e il PNRR e del Ministro dell'economia e delle
finanze, di concerto con il Ministro degli affari esteri e della
cooperazione internazionale e il Ministro della giustizia;

Emana
il seguente decreto legislativo:

Art. 1

Modificazioni al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633

1. Al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
633, dopo il Titolo II, è inserito il seguente:
«Titolo II-bis (Obblighi generali dei prestatori di servizi di
pagamento). - Art. 40-bis (Definizioni). - 1. Ai fini del presente
titolo si applicano le definizioni seguenti:
a) "prestatore di servizi di pagamento": una delle categorie di
prestatori di servizi di pagamento di cui all'articolo 1, comma 1,
lettera g), del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11;
b) "servizio di pagamento": una delle attività commerciali di
cui all'articolo 1, comma 1, lettera b), del decreto legislativo 27
gennaio 2010, n. 11;
c) "operazione di pagamento": l'attività, posta in essere dal
pagatore o dal beneficiario, di versare, trasferire o prelevare
fondi, indipendentemente da eventuali obblighi sottostanti tra
pagatore e beneficiario, di cui all'articolo 1, comma 1, lettera c),
del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11;
d) "pagatore": il soggetto titolare di un conto di pagamento a
valere sul quale viene impartito un ordine di pagamento ovvero, in
mancanza di un conto di pagamento, il soggetto che impartisce un
ordine di pagamento, di cui all'articolo 1, comma 1, lettera e), del
decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11;
e) "beneficiario": il soggetto destinatario dei fondi oggetto
dell'operazione di pagamento, di cui all'articolo 1, comma 1, lettera
f), del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11;
f) "Stato membro di origine": lo Stato membro di origine come
definito dall'articolo 1, comma 1, lettera g-bis), del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385;
g) "Stato membro ospitante": lo Stato membro ospitante come
definito dall'articolo 1, comma 1, lettera g-ter), del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385;
h) "conto di pagamento": un conto di pagamento quale definito
dall'articolo 1, comma 1, lettera l), del decreto legislativo 27
gennaio 2010, n. 11;
i) "IBAN": l'IBAN quale definito all'articolo 2, punto 15, del
regolamento (UE) n. 260/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio,
del 14 marzo 2012, che stabilisce i requisiti tecnici e commerciali
per i bonifici e gli addebiti diretti in euro e che modifica il
regolamento (CE) n. 924/2009;
l) "BIC": il BIC quale definito all'articolo 2, punto 16, del
citato regolamento (UE) n. 260/2012.
Art. 40-ter (Obbligo di conservazione delle informazioni relative
ai servizi di pagamento). - 1. I prestatori dei servizi di pagamento
conservano la documentazione che riporta le informazioni di cui
all'articolo 40-sexies dei beneficiari e dei pagamenti relativi ai
servizi di pagamento transfrontalieri che prestano ogni trimestre, al
fine di consentire all'amministrazione finanziaria di effettuare i
controlli delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi che
si considerano effettuate nel territorio di uno Stato membro
dell'Unione europea allo scopo di conseguire l'obiettivo di lottare
contro la frode in materia di imposta sul valore aggiunto. Un
pagamento si considera transfrontaliero quando il pagatore è
localizzato in uno Stato membro dell'Unione europea e il beneficiario
è localizzato in un altro Stato membro, in un territorio terzo o in
un paese terzo.
2. L'obbligo di cui al comma 1 si applica soltanto se, nel corso
di un trimestre civile, un prestatore di servizi di pagamento
fornisce servizi di pagamento corrispondenti a più di venticinque
pagamenti transfrontalieri allo stesso beneficiario. Il numero di
venticinque pagamenti per trimestre civile viene calcolato in
relazione ai servizi di pagamento forniti dai prestatori dei servizi
di pagamento per Stato membro e per identificativo. Nel caso in cui
il beneficiario possieda più identificativi, il calcolo è
effettuato per beneficiario.
3. Se i prestatori di servizi di pagamento del pagatore e i
prestatori dei servizi di pagamento del beneficiario sono localizzati
all'interno del territorio dell'Unione europea, secondo quanto
risulta dal BIC o da qualsiasi altro codice identificativo, l'obbligo
di cui al comma 1 si applica solo ai prestatori di servizi di
pagamento del beneficiario. In tali casi i prestatori dei servizi di
pagamento del pagatore sono comunque tenuti a includere i pagamenti
transfrontalieri nel calcolo della soglia dei venticinque pagamenti
per trimestre civile, di cui al comma 2.
4. La documentazione di cui al comma 1 è conservata per un
periodo di tre anni civili a decorrere dalla fine dell'anno civile
corrispondente alla data del pagamento.
Art. 40-quater (Obbligo di comunicazione delle informazioni
relative ai servizi di pagamento). - 1. I prestatori di servizi di
pagamento per i quali l'Italia è Stato membro di origine mettono a
disposizione dell'Agenzia delle entrate le informazioni sui
beneficiari e sui servizi di pagamento transfrontaliero conservate ai
sensi dell'articolo 40-ter, in conformità e nei termini stabiliti
dall'articolo 24-ter del regolamento (UE) n. 904/2010 del Consiglio,
del 7 ottobre 2010, relativo alla cooperazione amministrativa e alla
lotta contro la frode in materia d'imposta sul valore aggiunto.
L'obbligo di cui al primo periodo è assolto anche dai prestatori che
forniscono servizi di pagamento in Stati membri diversi dallo Stato
membro di origine, limitatamente ai servizi di pagamento in cui
l'Italia è Stato membro ospitante. Con provvedimento del direttore
dell'Agenzia delle entrate sono specificate le modalità tecniche di
trasmissione.
2. L'Agenzia delle entrate trasmette le informazioni acquisite ai
sensi del comma 1 al sistema elettronico centrale di informazioni sui
pagamenti (CESOP), in conformità all'articolo 24-ter del regolamento
(UE) n. 904/2010.
Art. 40-quinquies (Localizzazione del pagatore e del beneficiario
del pagamento). - 1. Ai fini dell'applicazione dell'obbligo di
conservazione e trasmissione delle informazioni relative ai servizi
di pagamento di cui al presente titolo:
a) il pagatore si considera localizzato nello Stato membro
corrispondente:
1) all'IBAN del conto di pagamento del pagatore o a qualsiasi
altro identificativo che individui, senza ambiguità, il pagatore e
fornisca la sua localizzazione o, in assenza di tale identificativo,
2) al BIC o ad altro codice identificativo d'azienda che
individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento
che agisce per conto del pagatore e fornisca la sua localizzazione;
b) il beneficiario si considera localizzato nello Stato membro,
nel territorio terzo o nel paese terzo corrispondente:
1) all'IBAN del conto di pagamento del beneficiario o a
qualsiasi altro identificativo che individui, senza ambiguità, il
beneficiario e fornisca la sua localizzazione o, in assenza di tale
identificativo,
2) al BIC o ad altro codice identificativo d'azienda che
individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento
che agisce per conto del beneficiario e fornisca la sua
localizzazione.
Art. 40-sexies (Dati da conservare). - 1. La documentazione
conservata ai sensi dell'articolo 40-ter contiene le seguenti
informazioni:
a) il BIC o altro codice identificativo d'azienda che
individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento;
b) il nome o la denominazione commerciale del beneficiario del
pagamento che figura nella documentazione del prestatore di servizi
di pagamento;
c) se disponibile, qualsiasi numero di identificazione IVA o
altro numero di codice fiscale nazionale del beneficiario;
d) l'IBAN o, se l'IBAN non è disponibile, altro identificativo
che individui, senza ambiguità, il beneficiario e ne fornisce la
localizzazione;
e) se il beneficiario riceve fondi senza disporre di un conto
di pagamento, il BIC o altro codice identificativo d'azienda che
individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento
che agisce per conto del beneficiario e ne fornisca la
localizzazione;
f) se disponibile, l'indirizzo del beneficiario che figura
nella documentazione del prestatore di servizi di pagamento;
g) i dettagli dei pagamenti transfrontalieri di cui
all'articolo 40-ter;
h) i dettagli dei rimborsi di pagamenti relativi ai pagamenti
transfrontalieri di cui alla lettera g).
2. Le informazioni di cui al comma 1, lettere g) e h), contengono
i dati seguenti:
a) la data e l'ora del pagamento o del rimborso del pagamento;
b) l'importo e la valuta del pagamento o del rimborso del
pagamento;
c) lo Stato membro di origine del pagamento ricevuto dal, o a
nome del, beneficiario ovvero lo Stato membro di destinazione del
rimborso, nonchè le informazioni utilizzate per determinare
l'origine del pagamento o la destinazione del rimborso;
d) ogni riferimento che individui, senza ambiguità, il
pagamento;
e) se il pagamento è disposto nei locali dell'esercente,
l'indicazione di tale circostanza.».

Art. 2

Sanzioni

1. In caso di violazione degli obblighi di conservazione di cui
all'articolo 40-ter del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, si applicano le sanzioni previste dall'articolo
9, comma 1, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471.
2. In caso di violazione degli obblighi di comunicazione di cui
all'articolo 40-quater del decreto del Presidente della Repubblica n.
633 del 1972, si applica la sanzione di cui all'articolo 10, comma 1,
del decreto legislativo n. 471 del 1997.

Art. 3

Clausola di invarianza finanziaria

1. Dall'attuazione del presente decreto non devono derivare nuovi o
maggiori oneri a carico della finanza pubblica. Le amministrazioni
interessate provvedono all'attuazione del presente decreto con le
risorse umane, strumentali e finanziarie disponibili a legislazione
vigente.

Art. 4

Entrata in vigore

1. Le disposizioni del presente decreto si applicano ai servizi di
pagamento transfrontalieri prestati a decorrere dal 1° gennaio 2024.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Dato a Roma, addì 18 ottobre 2023

MATTARELLA

Meloni, Presidente del Consiglio dei
ministri

Fitto, Ministro per gli affari
europei, il Sud, le politiche di
coesione e il PNRR

Giorgetti, Ministro dell'economia e
delle finanze

Tajani, Ministro degli affari esteri
e della cooperazione internazionale

Nordio, Ministro della giustizia
Visto, il Guardasigilli: Nordio