Serie Generale n. 33 del 10-2-2014
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PROVVEDIMENTO 28 gennaio 2014
Modifiche ed integrazioni al regolamento n. 7 del 13 luglio 2007, concernente gli schemi per il bilancio delle imprese di assicurazione e di riassicurazione che sono tenute all'adozione dei principi contabili internazionali di cui al Titolo VIII (Bilancio e scritture contabili), Capo I (Disposizioni generali sul bilancio), Capo II (Bilancio di esercizio), Capo III (Bilancio consolidato) e Capo V (Revisione contabile) del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 - codice delle assicurazioni private. (Provvedimento n. 14, adottato con delibera n. 10). (14A00737) (GU Serie Generale n.33 del 10-02-2014)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI

Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576, recante la riforma della
vigilanza sulle assicurazioni e le successive disposizioni
modificative ed integrative;
Visto il decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209 e successive
modificazioni ed integrazioni, recante il Codice delle Assicurazioni
Private;
Visto il decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, recante «Disposizioni
urgenti per la revisione della spesa pubblica con invarianza dei
servizi ai cittadini», convertito con legge 7 agosto 2012 n. 135,
istitutivo dell'IVASS;
Visto il Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 e successive
modificazioni ed integrazioni;
Premesso che le modifiche al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, apportate con il presente Provvedimento, sono state oggetto di
pubblica consultazione dal 4 dicembre 2013 al 7 gennaio 2014;
Ritenuta la necessità di fornire indicazioni in ordine agli schemi
ed alle istruzioni che le imprese devono seguire nella redazione dei
bilanci di esercizio e dei bilanci consolidati e nella redazione, a
fini di vigilanza, della relazione semestrale e della relazione
semestrale consolidata in base ai principi contabili internazionali
al fine di recepire le principali modifiche recentemente apportate
allo IAS 1 e l'introduzione dell'IFRS 13 e in modo da garantire un
adeguato livello di comparabilità dei dati di settore, in
conformità all'art. 90, commi 1, 2 e 4, del decreto legislativo 7
settembre 2005, n. 209;

Adotta
il seguente provvedimento:

Art. 1


Modifiche all'allegato 1 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007

1. L'allegato 1 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
sostituito con le istruzioni riportate nell'allegato A al
Provvedimento.

Art. 2


Modifiche all'art. 7 e all'allegato 2 del Regolamento ISVAP n. 7 del
13 luglio 2007

1. L'art. 7, comma 2, del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, è modificato come segue:
a) le parole: «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello» sono sostituite dalle parole: «Attività e
passività valutate al fair value su base ricorrente e non:
ripartizione per livelli di fair value» e le parole: «Dettaglio delle
variazioni delle attività e delle passività finanziarie del livello
3» sono sostituite dalle parole: «Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività del livello 3 valutate al fair value su
base ricorrente»;
b) all'elenco dei prospetti è aggiunto il seguente: «Attività e
passività non valutate al fair value: ripartizione per livelli di
fair value».
2. Al comma 6, dell'art. 7 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, le parole: «Fermi restando gli obblighi di informativa previsti
dai principi contabili internazionali è consentito all'impresa non
compilare il Dettaglio delle variazioni delle attività e delle
passività finanziarie del livello 3 nel caso in cui non abbia
registrato nell'esercizio significative variazioni o consistenze
delle attività e delle passività finanziarie del livello 3» sono
sostituite dalle parole: «Fermi restando gli obblighi di informativa
previsti dai principi contabili internazionali è consentito
all'impresa non compilare il "Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività del livello 3 valutate al fair value su
base ricorrente" nel caso in cui non abbia registrato nell'esercizio
significative variazioni o consistenze delle attività e delle
passività finanziarie del livello 3».
3. Il Prospetto del «Conto Economico Complessivo» di cui
all'allegato 2 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
sostituito con il prospetto riportato nell'allegato B.1 al
Provvedimento.
4. Il Prospetto del «Dettaglio delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo», di cui all'allegato 2 al Regolamento ISVAP n.
7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto riportato
nell'allegato B.2 al Provvedimento.
5. Il Prospetto del «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello», di cui all'allegato 2 al Regolamento ISVAP
n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto ridenominato
«Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente e
non: ripartizione per livelli di fair value», riportato nell'allegato
B.3 al Provvedimento.
6. Il Prospetto del «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività finanziarie del livello 3», di cui all'allegato 2 al
Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il
prospetto ridenominato «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività del livello 3 valutate al fair value su base
ricorrente», riportato nell'allegato B.4 al Provvedimento.
7. Nell'allegato 2 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
aggiunto il prospetto «Attività e passività non valutate al fair
value: ripartizione per livelli di fair value», riportato
nell'allegato B.5 al Provvedimento.

Art. 3


Modifiche all'art. 13 e all'allegato 4 del Regolamento ISVAP n. 7 del
13 luglio 2007

1. L'art. 13, comma 2, del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, è modificato come segue:
a) le parole: «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello» sono sostituite dalle parole: «Attività e
passività valutate al fair value su base ricorrente e non:
ripartizione per livelli di fair value» e le parole: «Dettaglio delle
variazioni delle attività e delle passività finanziarie del livello
3» sono sostituite dalle parole: «Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività del livello 3 valutate al fair value su
base ricorrente»;
b) all'elenco dei prospetti è aggiunto il seguente: «Attività e
passività non valutate al fair value: ripartizione per livelli di
fair value».
2. Al comma 5, dell'art. 13 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13
luglio 2007, le parole: «Fermi restando gli obblighi di informativa
previsti dai principi contabili internazionali è consentito
all'impresa non compilare il Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività finanziarie del livello 3 nel caso in
cui non abbia registrato nell'esercizio significative variazioni o
consistenze delle attività e delle passività finanziarie del
livello 3» sono sostituite dalle parole: «Fermi restando gli obblighi
di informativa previsti dai principi contabili internazionali è
consentito all'impresa non compilare il "Dettaglio delle variazioni
delle attività e delle passività del livello 3 valutate al fair
value su base ricorrente" nel caso in cui non abbia registrato
nell'esercizio significative variazioni o consistenze delle attività
e delle passività finanziarie del livello 3».
3. Il Prospetto del «Conto Economico Complessivo» di cui
all'allegato 4 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
sostituito con il prospetto riportato nell'allegato C.1 al
Provvedimento.
4. Il Prospetto del «Dettaglio delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo», di cui all'allegato 4 al Regolamento ISVAP n.
7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto riportato
nell'allegato C.2 al Provvedimento.
5. Il Prospetto del «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello», di cui all'allegato 4 al Regolamento ISVAP
n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto ridenominato
«Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente e
non: ripartizione per livelli di fair value», riportato nell'allegato
C.3 al Provvedimento.
6. Il Prospetto del «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività finanziarie del livello 3», di cui all'allegato 4 al
Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il
prospetto ridenominato «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività del livello 3 valutate al fair value su base
ricorrente», riportato nell'allegato C.4 al Provvedimento.
7. Nell'allegato 4 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
aggiunto il prospetto «Attività e passività non valutate al fair
value: ripartizione per livelli di fair value», riportato
nell'allegato C.5 al Provvedimento.

Art. 4


Modifiche all'art. 22 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007

1. Al comma 1, dell'art. 22 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13
luglio 2007, le parole: «le disposizioni dello IAS 27» sono
sostituite dalle parole: «le disposizioni contenute nel framework dei
principi contabili internazionali».

Art. 5


Modifiche all'art. 24 e all'allegato 5 del Regolamento ISVAP n. 7 del
13 luglio 2007

1. L'art. 24, comma 2, del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, è modificato come segue:
a) le parole: «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello» sono sostituite dalle parole: «Attività e
passività valutate al fair value su base ricorrente e non:
ripartizione per livelli di fair value» e le parole: «Dettaglio delle
variazioni delle attività e delle passività finanziarie del livello
3» sono sostituite dalle parole: «Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività del livello 3 valutate al fair value su
base ricorrente»;
b) all'elenco dei prospetti è aggiunto il seguente: «Attività e
passività non valutate al fair value: ripartizione per livelli di
fair value».
2. Al comma 6, dell'art. 24 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13
luglio 2007, le parole: «Fermi restando gli obblighi di informativa
previsti dai principi contabili internazionali è consentito
all'impresa non compilare il Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività finanziarie del livello 3 nel caso in
cui non abbia registrato nell'esercizio significative variazioni o
consistenze delle attività e delle passività finanziarie del
livello 3» sono sostituite dalle parole: «Fermi restando gli obblighi
di informativa previsti dai principi contabili internazionali è
consentito all'impresa non compilare il "Dettaglio delle variazioni
delle attività e delle passività del livello 3 valutate al fair
value su base ricorrente" nel caso in cui non abbia registrato
nell'esercizio significative variazioni o consistenze delle attività
e delle passività finanziarie del livello 3».
3. Il Prospetto del «Conto Economico Complessivo» di cui
all'allegato 5 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
sostituito con il prospetto riportato nell'allegato D.1 al
Provvedimento.
4. Il Prospetto del «Dettaglio delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo», di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP n.
7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto riportato
nell'allegato D.2 al Provvedimento.
5. Il Prospetto del «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello», di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP
n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto ridenominato
«Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente e
non: ripartizione per livelli di fair value», riportato nell'allegato
D.3 al Provvedimento.
6. Il Prospetto del «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività finanziarie del livello 3», di cui all'allegato 5 al
Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il
prospetto ridenominato «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività del livello 3 valutate al fair value su base
ricorrente», riportato nell'allegato D.4 al Provvedimento.
7. Nell'allegato 5 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
aggiunto il prospetto «Attività e passività non valutate al fair
value: ripartizione per livelli di fair value», riportato
nell'allegato D.5 al Provvedimento.

Art. 6


Modifiche all'art. 28 e all'allegato 7 del Regolamento ISVAP n. 7 del
13 luglio 2007

1. L'art. 28, comma 2, del Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio
2007, è modificato come segue:
a) le parole: «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello» sono sostituite dalle parole: «Attività e
passività valutate al fair value su base ricorrente e non:
ripartizione per livelli di fair value» e le parole: «Dettaglio delle
variazioni delle attività e delle passività finanziarie del livello
3» sono sostituite dalle parole: «Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività del livello 3 valutate al fair value su
base ricorrente»;
b) all'elenco dei prospetti è aggiunto il seguente: «Attività e
passività non valutate al fair value: ripartizione per livelli di
fair value».
2. Al comma 5, dell'art. 28 del Regolamento ISVAP n. 7 del 13
luglio 2007, le parole: «Fermi restando gli obblighi di informativa
previsti dai principi contabili internazionali è consentito
all'impresa non compilare il Dettaglio delle variazioni delle
attività e delle passività finanziarie del livello 3 nel caso in
cui non abbia registrato nell'esercizio significative variazioni o
consistenze delle attività e delle passività finanziarie del
livello 3» sono sostituite dalle parole: «Fermi restando gli obblighi
di informativa previsti dai principi contabili internazionali è
consentito all'impresa non compilare il "Dettaglio delle variazioni
delle attività e delle passività del livello 3 valutate al fair
value su base ricorrente" nel caso in cui non abbia registrato
nell'esercizio significative variazioni o consistenze delle attività
e delle passività finanziarie del livello 3».
3. Il Prospetto del «Conto Economico Complessivo» di cui
all'allegato 7 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
sostituito con il prospetto riportato nell'allegato E.1 al
Provvedimento.
4. Il Prospetto del «Dettaglio delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo», di cui all'allegato 7 al Regolamento ISVAP n.
7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto riportato
nell'allegato E.2 al Provvedimento.
5. Il Prospetto del «Dettaglio delle attività e delle passività
finanziarie per livello», di cui all'allegato 7 al Regolamento ISVAP
n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il prospetto ridenominato
«Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente e
non: ripartizione per livelli di fair value», riportato nell'allegato
E.3 al Provvedimento.
6. Il Prospetto del «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività finanziarie del livello 3», di cui all'allegato 7 al
Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007, è sostituito con il
prospetto ridenominato «Dettaglio delle variazioni delle attività e
delle passività del livello 3 valutate al fair value su base
ricorrente», riportato nell'allegato E.4 al Provvedimento.
7. Nell'allegato 7 al Regolamento ISVAP n. 7 del 13 luglio 2007 è
aggiunto il prospetto «Attività e passività non valutate al fair
value: ripartizione per livelli di fair value», riportato
nell'allegato E.5 al Provvedimento.

Art. 7


Disposizioni transitorie

1. È consentito all'impresa, per il solo esercizio 2013, di non
riportare l'informazione comparativa riferita ai livelli di fair
value nei seguenti prospetti: «Attività e passività valutate al
fair value su base ricorrente e non: ripartizione per livelli di fair
value» e «Attività e passività non valutate al fair value:
ripartizione per livelli di fair value».

Art. 8


Pubblicazione

1. Il presente Provvedimento è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana, nel Bollettino e sul sito internet
dell'IVASS.

Art. 9


Entrata in vigore

1. Il presente Provvedimento entra in vigore il giorno successivo
alla sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica
italiana.
2. Le disposizioni del presente Provvedimento si applicano a
decorrere dal bilancio dell'esercizio 2013.
Roma, 28 gennaio 2014

Per il Direttorio Integrato
Il Governatore della Banca d'Italia
Visco

Allegato A

Istruzioni per la compilazione dei prospetti
secondo i principi contabili internazionali
(Allegato 1 al Regolamento ISVAP n. 7/2007) (1)

Il presente documento fornisce le istruzioni per la compilazione
dei prospetti allegati al Regolamento ISVAP n. 7/2007.
I prospetti comprendono lo Stato Patrimoniale, il Conto
Economico, il Conto Economico Complessivo, il Prospetto delle
Variazioni del Patrimonio Netto, il Rendiconto Finanziario e i
prospetti da includere nella Nota Integrativa. I prospetti da
includere nella Nota Integrativa contengono indicazioni essenziali e
pertanto non esauriscono l'insieme delle informazioni richieste dai
principi contabili internazionali per la redazione del bilancio.
Ciascun prospetto dovrà riportare: la denominazione
dell'impresa; l'indicazione che si tratta del bilancio, del bilancio
consolidato, della relazione semestrale IAS/IFRS o della relazione
semestrale consolidata; l'indicazione dell'unità di conto in cui è
redatto (Euro) e del livello di arrotondamento; la data o il periodo
di riferimento delle voci (IAS 1.46).
Nei prospetti, gli importi negativi sono indicati con il proprio
segno. In particolare per il Conto Economico, il Conto Economico
Complessivo, il Prospetto delle Variazioni del Patrimonio Netto, il
Rendiconto Finanziario ed i prospetti da includere nella Nota
Integrativa collegati ai predetti prospetti il segno da attribuire a
ciascuna posta è quello coerente con l'influenza positiva o negativa
che la posta ha sul risultato.
Nel rispetto della struttura fissa dei prospetti, ciascuna
impresa può fornire, qualora rilevanti, dettagli aggiuntivi di
specifiche voci previste dai prospetti medesimi, purchè ciò non
pregiudichi la chiarezza e l'unitarietà dei prospetti. Ad esempio,
è consentito specificare singole componenti della voce di Stato
Patrimoniale "Riserve Tecniche a carico dei riassicuratori" ma non
possono essere aggiunte voci di dettaglio ulteriori alla voce
"Investimenti" per la quale il prospetto prevede già voci di
dettaglio.
Per ogni voce, le presenti istruzioni indicano:
il principio contabile internazionale di riferimento nella
versione recepita dai Regolamenti della Commissione Europea in vigore
al momento dell'emanazione delle presenti istruzioni. I riferimenti
ai principi si intendono aggiornati in virtù delle successive
modifiche recepite dalla Commissione. Ove necessario, sono indicati
gli eventuali riferimenti ad altri documenti rilevanti
(interpretazioni, principi in via di definizione, documenti annessi
ai principi contabili emanati etc.);
qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
includere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali;
qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
escludere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali.
Ove non diversamente specificato, le presenti istruzioni fanno
riferimento alle definizioni previste dai principi contabili
internazionali e, per quanto attiene alle voci assicurative, alla
normativa settoriale di riferimento.
STATO PATRIMONIALE - ATTIVITÀ
ATTIVITÀ IMMATERIALI
La macrovoce comprende le attività definite e disciplinate dallo
IAS 38 e l'avviamento residuo acquisito in un'aggregazione aziendale
o in un trasferimento di portafoglio come determinato da IFRS 3.51 e
IFRS 4.31,32.
La macrovoce non comprende i costi di acquisizione differiti e in
genere le attività immateriali disciplinate da altri principi
contabili internazionali.
ATTIVITÀ MATERIALI
La macrovoce comprende le attività definite e disciplinate dagli
IAS 2, 16 e 41.
La macrovoce comprende anche le attività rilevate dal locatario
nella contabilizzazione del leasing finanziario (IAS 17.20).
La macrovoce non comprende gli investimenti immobiliari definiti
e disciplinati dallo IAS 40.
Ulteriori dettagli sulla valutazione degli immobili sono forniti
nell'allegato "Dettaglio degli attivi materiali e immateriali".
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
La macrovoce comprende gli impegni dei riassicuratori che
discendono da contratti di riassicurazione disciplinati dall'IFRS 4.
La macrovoce non comprende i depositi delle riassicuratrici
presso le imprese cedenti e la componente finanziaria dei contratti
di riassicurazione.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche a carico dei
riassicuratori sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle riserve
tecniche a carico dei riassicuratori".
INVESTIMENTI
Investimenti immobiliari
La voce comprende le attività definite e disciplinate dallo IAS
40.
La voce comprende anche le attività rilevate dal locatario nella
contabilizzazione del leasing (IAS 17.19,20).
Ulteriori dettagli sulla valutazione degli investimenti
immobiliari sono forniti nell'allegato "Dettaglio degli attivi
materiali e immateriali".
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
La voce comprende le partecipazioni definite e disciplinate dai
principi IAS 27, IAS 28 e IAS 31 che non sono classificate come
possedute per la vendita in conformità all'IFRS 5.
La voce non comprende le partecipazioni in controllanti o in
imprese che concretizzano una partecipazione ai sensi dell'art. 4,
comma 2, del D.Lgs. n. 173/1997. La voce non comprende investimenti
in imprese controllate, collegate e joint venture diversi da quelli a
titolo di capitale.
Ulteriori dettagli sulle partecipazioni sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle partecipazioni [non consolidate]".
Investimenti posseduti sino alla scadenza
La voce comprende le attività finanziarie possedute sino alla
scadenza (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sugli Investimenti posseduti sino alla
scadenza sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attività
finanziarie".
Finanziamenti e crediti
La voce comprende i finanziamenti (come definiti dallo IAS 39.9)
disciplinati dallo IAS 39 con esclusione dei crediti commerciali di
cui esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a).
La voce comprende anche i depositi delle riassicuratrici presso
le imprese cedenti, la componente finanziaria eventualmente presente
nei contratti di assicurazione e di riassicurazione, i crediti
impliciti nei contratti di leasing rilevati da un locatore e i
crediti verso agenti subentranti per rivalsa indennizzi corrisposti
ad agenti cessati. Nei prospetti consolidati la voce comprende anche
i finanziamenti e i crediti interbancari (inclusa la riserva
obbligatoria) e verso la clientela bancaria e i depositi non a vista
presso le banche (compresi i term deposit).
Ulteriori dettagli sui finanziamenti e crediti sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle attività finanziarie".
Attività finanziarie disponibili per la vendita
La voce comprende le attività finanziarie disponibili per la
vendita (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sulle attività finanziarie disponibili per la
vendita sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attività
finanziarie".
Attività finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende le attività finanziarie a fair value rilevato
a conto economico (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo
IAS 39.
In particolare, la voce accoglie le attività finanziarie
designate a fair value rilevato a conto economico relative:
ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS 4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione di tipo
index e unit linked;
alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
Ulteriori dettagli sulle attività finanziarie a fair value
rilevato a conto economico sono forniti nell'allegato "Dettaglio
delle attività finanziarie".
CREDITI DIVERSI
La macrovoce comprende i crediti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Attività non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per la
vendita
La voce comprende le attività definite e disciplinate dall'IFRS
5.
Costi di acquisizione differiti
La voce comprende i costi di acquisizione connessi a contratti
assicurativi (IFRS 4.13).
Attività fiscali correnti e attività fiscali differite
Le voci accolgono le attività di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.
In particolare, sono comprese le attività derivanti dalla
contabilizzazione dell'imposta di cui all'art. 1, comma 2, del D.L.
n. 209/2002 come convertito dall'art. 1 della legge n. 265/2002 e
successive modificazioni.
Altre attività
La voce comprende, tra l'altro, le attività relative a benefici
definiti e ad altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS
19.64,156), i conti transitori di riassicurazione, le commissioni
passive differite connesse a contratti non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 (IAS 18 Appendice 14(b)(iii)).
DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
La macrovoce comprende le attività finanziarie definite dallo
IAS 7.6.
In particolare sono compresi i depositi a vista (inclusi i conti
correnti di tesoreria con saldi passivi al termine dell'esercizio) e,
nei prospetti consolidati, i depositi delle banche presso la banca
centrale (ad esclusione della riserva obbligatoria).
STATO PATRIMONIALE - PATRIMONIO NETTO E PASSIVITÀ
PATRIMONIO NETTO [DI PERTINENZA DEL GRUPPO]
La macrovoce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale,
le componenti rappresentative di capitale comprese in strumenti
finanziari composti (ad esempio le obbligazioni convertibili e le
passività subordinate) e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza dell'impresa o, nei prospetti consolidati, del gruppo.
Capitale
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale che,
in relazione alla forma giuridica dell'impresa che redige i
prospetti, sono compresi nel capitale sociale o nel fondo equivalente
(sottoscritti e versati) della medesima.
Altri strumenti patrimoniali
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige i prospetti non inclusi nel capitale sociale,
costituiti da categorie speciali di azioni e da strumenti finanziari
partecipativi, e le componenti rappresentative di capitale comprese
in strumenti finanziari composti (IAS 32.28).
Riserve di capitale
La voce comprende, in particolare, la riserva sovrapprezzo azioni
dell'impresa che redige i prospetti.
Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
La voce comprende, in particolare, gli utili o le perdite
derivanti dalla prima applicazione dei principi contabili
internazionali (IFRS 1), gli utili o le perdite per errori
determinanti e cambiamenti dei principi contabili o delle stime
contabili (IAS 8), le riserve derivanti da operazioni con pagamento
basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale
(IFRS 2.7), le riserve catastrofali e le riserve di perequazione di
cui all'IFRS 4.14(a), e le riserve previste dal codice civile e dalle
leggi speciali prima dell'adozione dei principi contabili
internazionali e, nei prospetti consolidati, le riserve di
consolidamento.
Azioni proprie
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige i prospetti posseduti dall'impresa stessa e,
nei prospetti consolidati, dalle società consolidate (IAS 32.33). La
voce ha segno negativo.
Riserva per differenze di cambio nette
La voce comprende le differenze di cambio da imputare a
patrimonio netto ai sensi dello IAS 21 derivanti sia da operazioni in
valuta estera (anche per un investimento netto in una gestione
estera) che dalla conversione nella moneta di presentazione del
bilancio (IAS 21.52(b)).
Utili o perdite su attività finanziarie disponibili per la vendita
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla
valutazione di attività finanziarie disponibili per la vendita (IAS
39.55(b)), anche a seguito della riclassificazione obbligatoria dalla
classe "investimenti posseduti sino alla scadenza" (IAS 39.52), al
netto della parte attribuibile agli assicurati e imputata alle
passività assicurative.
Altri utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti da imputazione
diretta a patrimonio netto e, in particolare:
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario (IAS 39.95(a) IFRS 7.23)
Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento
netto in una gestione estera (IAS 21.5 IAS 39.102)
Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle
partecipate (IAS 28.11,39)
Riserva di rivalutazione di attività immateriali (IAS
38.85,86)
Riserva di rivalutazione di attività materiali (IAS 16.39,40)
Proventi e oneri relativi ad attività non correnti o a un
gruppo in dismissione posseduti per la vendita (IFRS 5.38)
Altre riserve, tra le quali gli elementi di partecipazione
discrezionale differiti da attribuire agli assicurati imputati a
patrimonio netto (IFRS 4.34) e gli utili e le perdite attuariali e le
rettifiche relativi a piani a benefici definiti (IAS 19.127).
PATRIMONIO NETTO DI PERTINENZA DI TERZI (SOLO PER I PROSPETTI
CONSOLIDATI)
La macrovoce comprende gli strumenti e le componenti
rappresentativi di capitale e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza di terzi.
Capitale e riserve di terzi
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nella voce
1.1.4 dei prospetti consolidati riferibili al patrimonio netto di
terzi
Utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nelle voci
1.1.7 e 1.1.8 dei prospetti consolidati riferibili al patrimonio
netto di terzi.
ACCANTONAMENTI
La macrovoce comprende le passività definite e disciplinate
dallo IAS 37.
RISERVE TECNICHE
La macrovoce comprende gli impegni che discendono da contratti di
assicurazione e da strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 al lordo
delle cessioni in riassicurazione.
In particolare, la macrovoce comprende anche le riserve appostate
a seguito della verifica di congruità delle passività (IFRS 4.15),
le passività differite verso assicurati (IFRS 4.30 e IFRS 4.34) e la
riserva per somme da pagare.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle riserve tecniche".
PASSIVITÀ FINANZIARIE
La macrovoce comprende le passività finanziarie disciplinate
dallo IAS 39 diverse dai debiti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a).
In particolare, la macrovoce comprende le passività per
contratti di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS 4.IG2) non
rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4 emessi da
compagnie di assicurazione, le componenti finanziarie delle
passività subordinate e di altri strumenti finanziari composti e le
azioni o strumenti finanziari partecipativi che non sono strumenti
rappresentativi di capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e le
cooperative).
Ulteriori dettagli sulle passività finanziarie sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle passività finanziarie".
Passività finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende le passività finanziarie a fair value rilevato
a conto economico definite e disciplinate dallo IAS 39 (IAS
39.9,47(a)).
In particolare, la voce accoglie le passività finanziarie
designate a fair value rilevato a conto economico relative:
ai contratti di investimento (nell'accezione di cui
all'IFRS4.IG2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS4
emessi da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked;
alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
Altre passività finanziarie
La voce comprende le passività finanziarie definite e
disciplinate dallo IAS 39 non incluse nella categoria "Passività
finanziarie a fair value rilevato a conto economico".
In particolare, la voce comprende i contratti di investimento
(nell'accezione di cui all'IFRS4.IG2) non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione diversi
da quelli index e unit linked (ad esempio i contratti di cui all'art.
33 comma 4 del D.Lgs. 209/2005), i depositi ricevuti da
riassicuratori, la componente finanziaria eventualmente presente nei
contratti di assicurazione e i debiti impliciti nei contratti di
leasing rilevati da un locatario. Nei prospetti consolidati la voce
comprende anche i debiti interbancari e verso la clientela bancaria.
DEBITI
La macrovoce comprende i debiti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.
In particolare, la macrovoce comprende gli accantonamenti a
fronte dei debiti nei confronti del personale dipendente per
trattamento di fine rapporto.
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passività di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
La voce comprende le passività relative ad un gruppo in
dismissione definite e disciplinate dall'IFRS 5.
Passività fiscali correnti e passività fiscali differite
Le voci accolgono le passività di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.
Altre passività
In particolare la voce comprende i conti transitori di
riassicurazione, le passività relative a benefici definiti e ad
altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS 19.64, 155-156)
e le commissioni attive differite connesse a contratti non rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4.
CONTO ECONOMICO
PREMI NETTI
La macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti
di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 (v.
IFRS 4.35(c)) al netto delle cessioni in riassicurazione.
Dettagli sulle voci tecniche sono forniti nell'allegato
"Dettaglio delle voci tecniche assicurative".
COMMISSIONI ATTIVE
La macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi
finanziari prestati che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14).
In particolare, la macrovoce comprende anche le commissioni
relative ai contratti di investimento non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione quali i
caricamenti espliciti ed impliciti gravanti sul contratto e, per i
contratti che prevedono l'investimento in un fondo interno o
comparto, le commissioni attive di gestione e voci assimilabili.
PROVENTI E ONERI DERIVANTI DA STRUMENTI FINANZIARI A FAIR VALUE
RILEVATO A CONTO ECONOMICO
La macrovoce comprende gli utili e le perdite realizzati e le
variazioni positive e negative di valore delle attività e passività
finanziarie a fair value rilevato a conto economico.
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
PROVENTI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E
JOINT VENTURE
La macrovoce comprende i proventi originati dalle partecipazioni
in controllate, collegate e joint venture iscritte nella
corrispondente voce dell'attivo.
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
PROVENTI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI
La macrovoce comprende i proventi derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair value a
conto economico e, in particolare:
Interessi attivi
La voce comprende gli interessi attivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo (IAS 18.30(a))
Altri proventi
La voce comprende i dividendi e i ricavi che derivano
dall'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento.
Utili realizzati
La voce comprende gli utili realizzati a seguito
dell'eliminazione di un'attività o di una passività finanziaria e
degli investimenti immobiliari.
Utili da valutazione
La voce comprende le variazioni positive derivanti dal ripristino
di valore (reversal of impairment) e dalla valutazione successiva
alla rilevazione iniziale degli investimenti immobiliari valutati al
fair value e delle attività e passività finanziarie (es. per IAS
39.89(b)).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
ALTRI RICAVI
In particolare, la macrovoce comprende:
i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall'utilizzo, da
parte di terzi, di attività materiali e immateriali e di altre
attività dell'impresa secondo lo IAS 18
gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
gli utili realizzati e i ripristini di valore (v. IAS 36.119)
relativi agli attivi materiali e immateriali e le plusvalenze
relative ad attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti
per la vendita diversi dalle attività operative cessate (v. IFRS
5.37).
ONERI RELATIVI AI SINISTRI
La macrovoce comprende (al lordo delle spese di liquidazione e al
netto delle cessioni in riassicurazione) gli importi pagati al netto
dei recuperi, le variazioni delle riserve sinistri, delle riserve per
recuperi, della riserva per somme da pagare, delle riserve
matematiche, delle riserve tecniche allorchè il rischio
dell'investimento è sopportato dagli assicurati e derivanti dalla
gestione dei fondi pensione e delle altre riserve tecniche relativi a
contratti di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS
4.2 comprese le passività differite verso assicurati riferibili a
proventi o oneri iscritti a Conto Economico (IFRS 4.30, 34 e 35).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle
voci tecniche assicurative".
COMMISSIONI PASSIVE
La macrovoce comprende le commissioni passive per i servizi
finanziari ricevuti che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14).
In particolare, la macrovoce comprende i costi di acquisizione
dei contratti di investimento non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS4 emessi da compagnie di assicurazione.
ONERI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E JOINT
VENTURE
La macrovoce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni
in controllate, collegate e joint venture iscritte nella
corrispondente voce dell'attivo.
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
ONERI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI
La macrovoce comprende gli oneri derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair value a
conto economico ed in particolare:
Interessi passivi
La voce comprende gli interessi passivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo.
Altri oneri
La voce comprende, tra l'altro, i costi relativi agli
investimenti immobiliari e, in particolare, le spese condominiali e
le spese di manutenzione e riparazione non portate ad incremento del
valore degli investimenti immobiliari.
Perdite realizzate
La voce comprende le perdite realizzate a seguito
dell'eliminazione di un'attività o di una passività finanziaria e
degli investimenti immobiliari.
Perdite da valutazione
La voce comprende le variazioni negative derivanti da
ammortamenti, dalle riduzioni di valore (impairment) e dalla
valutazione successiva alla rilevazione iniziale degli investimenti
immobiliari valutati al fair value e delle attività e passività
finanziarie (es. per IAS 39.89(b)).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
SPESE DI GESTIONE
Provvigioni e altre spese di acquisizione
La voce comprende i costi di acquisizione, al netto delle
cessioni in riassicurazione, relativi a contratti di assicurazione e
a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2.
Spese di gestione degli investimenti
La voce comprende le spese generali e per il personale relative
alla gestione degli strumenti finanziari, degli investimenti
immobiliari e delle partecipazioni. La voce comprende, inoltre, i
costi di custodia e amministrazione.
Altre spese di amministrazione
La voce comprende le spese generali e per il personale non
allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione
dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli
investimenti.
La voce comprende, in particolare, le spese generali e per il
personale sostenute per l'acquisizione e l'amministrazione dei
contratti di investimento non rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS4 emessi da compagnie di assicurazione. Nei prospetti
consolidati la voce comprende inoltre le spese generali e per il
personale delle imprese che esercitano attività finanziaria, diverse
dalle società di assicurazione, non altrimenti allocate.
ALTRI COSTI
In particolare, la macrovoce comprende:
i costi relativi alla vendita di beni, alla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e all'utilizzo, da
parte di terzi, di attività materiali e immateriali e di altre
attività dell'impresa secondo lo IAS 18.
gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell'esercizio
le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
le perdite realizzate, le riduzioni durevoli di valore (v. IAS
36.60) e gli ammortamenti relativi sia agli attivi materiali, non
altrimenti allocati ad altre voci di costo, che a quelli immateriali
le minusvalenze relative ad attività non correnti e gruppi in
dismissione posseduti per la vendita diversi dalle attività
operative cessate (v. IFRS 5.37).
UTILE /PERDITA DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE CESSATE
La macrovoce comprende i costi e i ricavi, al netto degli effetti
fiscali, relativi alle attività operative cessate di cui all'IFRS
5.33(a).
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Il prospetto evidenzia, separatamente per le voci che possono o
meno essere riclassificate successivamente nel conto economico (IAS
1.82A), le voci di ricavo e di costo (incluse le rettifiche da
riclassificazione) non rilevate nell'utile (perdita) d'esercizio in
quanto imputate direttamente a patrimonio netto e, in particolare:
Variazione della riserva per differenze di cambio da imputare a
patrimonio netto ai sensi dello IAS 21 derivanti sia da operazioni in
valuta estera (anche per un investimento netto in una gestione
estera) che dalla conversione nella moneta di presentazione del
bilancio (IAS 21.52(b))
Utili o perdite derivanti dalla valutazione di attività
finanziarie disponibili per la vendita (IAS 39.55(b)), anche a
seguito della riclassificazione obbligatoria dalla classe
"investimenti posseduti sino alla scadenza" (IAS 39.52), al netto
della parte attribuibile agli assicurati e imputata alle passività
assicurative
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario (IAS 39.95(a) IFRS 7.23)
Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento
netto in una gestione estera (IAS 21.5 IAS 39.102)
Variazione del patrimonio netto delle partecipate (IAS 28.11,39)
Variazione della riserva di rivalutazione di attività
immateriali (IAS 38.85,86)
Variazione della riserva di rivalutazione di attività materiali
(IAS 16.39,40)
Proventi e oneri relativi ad attività non correnti o a un gruppo
in dismissione posseduti per la vendita (IFRS 5.38)
Utili o perdite attuariali e rettifiche relativi a piani a
benefici definiti (IAS 19.127)
Negli altri elementi sono ricomprese le variazioni delle altre
riserve ad esclusione degli utili o perdite attuariali e rettifiche
relativi a piani a benefici definiti (IAS 19.127).
Le voci di ricavo e di costo sono indicate al netto delle imposte
e degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di
attività finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli
assicurati e imputati alle passività assicurative.
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO
Il prospetto esplicita tutte le variazioni delle poste di
Patrimonio netto:
Modifica dei saldi di chiusura: Riporta le modifiche ai saldi di
chiusura dell'esercizio precedente determinate dalla correzione di
errori o dalla modifica di politiche contabili (IAS 8) e dalla
rilevazione degli utili o delle perdite derivanti dalla prima
applicazione dei principi contabili (IFRS 1).
Imputazioni: Riporta l'imputazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio, l'allocazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio precedente alle riserve patrimoniali, gli incrementi
di capitale e di altre riserve (per emissione di nuove azioni,
strumenti patrimoniali, stock option o derivati su azioni proprie,
per vendita di azioni proprie ex IAS 32.33, per la riclassificazione
a patrimonio netto di strumenti precedentemente rilevati nel passivo
e, nei prospetti consolidati, per la variazione del perimetro di
consolidamento), i movimenti interni alle riserve patrimoniali (es.
imputazione di riserve di utili a capitale, esercizio delle stock
option, trasferimento delle riserve di rivalutazione di attività
materiali e immateriali alle riserve di utili ex IAS 16.41 e IAS
38.87 etc.), le variazioni degli utili o delle perdite rilevati
direttamente nel patrimonio.
Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico: Riporta gli
utili o le perdite in precedenza rilevati direttamente nel patrimonio
netto che sono riclassificati nel Conto Economico secondo quanto
stabilito dai principi contabili internazionali (es. a seguito di
cessione di un'attività finanziaria disponibile per la vendita).
Trasferimenti: Riporta la distribuzione ordinaria o straordinaria
di dividendi, i decrementi di capitale e di altre riserve (per
rimborso di azioni, strumenti patrimoniali e riserve distribuibili,
per l'acquisto di azioni proprie, per la riclassificazione al passivo
di strumenti precedentemente rilevati nel patrimonio netto e, nei
prospetti consolidati, per la variazione del perimetro di
consolidamento) e l'attribuzione degli utili o delle perdite rilevati
direttamente nel patrimonio ad altre voci dello Stato Patrimoniale
(es. utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario imputati al valore contabile degli strumenti coperti).
Esistenza: Riporta le componenti patrimoniali e gli utili o le
perdite imputate direttamente a patrimonio netto alla data di
chiusura del periodo di riferimento.
Il prospetto esplicita tutte le variazioni al netto delle imposte
e degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di
attività finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli
assicurati e imputati alle passività assicurative.
L'"Esistenza" corrispondente alle "Altre componenti del Conto
Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo] è pari alla somma
delle voci "Riserva per differenze di cambio nette", "Utili o perdite
su attività finanziarie disponibili per la vendita" e "Altri utili o
perdite rilevati direttamente nel patrimonio" dello Stato
Patrimoniale - Patrimonio netto e Passività [di pertinenza del
gruppo].
Nei prospetti consolidati, l'"Esistenza" corrispondente alle
"Altre componenti del Conto Economico Complessivo" di pertinenza di
terzi è pari alla voce "Utili o perdite rilevati direttamente nel
patrimonio" dello Stato Patrimoniale - Patrimonio netto e Passività
di pertinenza di terzi.
Il totale della riga "Patrimonio netto [di pertinenza del
gruppo]" è pari al totale dell'omonima voce dello Stato Patrimoniale
- Patrimonio netto e Passività.
Nei prospetti consolidati, il totale della riga "Patrimonio netto
di pertinenza di terzi" è pari al totale dell'omonima voce dello
Stato Patrimoniale - Patrimonio netto e Passività.
RENDICONTO FINANZIARIO
ATTIVITÀ OPERATIVA
Metodo diretto
La voce "Sinistri e Somme netti pagati" comprende i recuperi
incassati.
La voce "Proventi e oneri finanziari e da investimenti incassati"
comprende i dividendi incassati su titoli rappresentativi di capitale
compresi nelle attività finanziarie e gli incassi netti relativi
all'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento.
La voce "Provvigioni di acquisizione e di incasso e altre spese
di acquisizione pagate" comprende le spese di acquisizione pagate, al
netto di quelle incassate dai riassicuratori, relative a contratti di
assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2.
La voce "Altre spese di gestione pagate" comprende le spese di
gestione degli investimenti e le altre spese di amministrazione
pagate.
La voce "Altri elementi" comprende, tra l'altro, gli incassi e i
pagamenti relativi ad altri costi e ricavi.
Metodo diretto e metodo indiretto
La voce "Liquidità netta generata/assorbita da passività da
contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione" comprende
gli incassi e i rimborsi netti relativi:
a contratti di investimento (nell'accezione di cui
all'IFRS4.IG2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4
emessi da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked.
alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO
La voce "Liquidità netta generata/assorbita dai finanziamenti e
dai crediti" si riferisce agli incassi, i rimborsi e le vendite di
attività finanziarie comprese nella voce 4.4 dell'attivo diversi,
per i prospetti consolidati, da quelli di origine bancaria.
La voce "Altri flussi di liquidità netta generata/assorbita
dall'attività di investimento" comprende la liquidità netta
generata o assorbita dalle attività non correnti e da gruppi in
dismissione posseduti per la vendita.
ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO
La voce "Liquidità netta generata/assorbita da passività
finanziarie diverse" comprende gli incassi e i rimborsi delle
passività finanziarie comprese nella voce 4.2 del passivo diverse,
per i prospetti consolidati, da quelle di origine bancaria.
PROSPETTI DI NOTA INTEGRATIVA
STATO PATRIMONIALE E CONTO ECONOMICO PER GESTIONE/SETTORE DI
ATTIVITÀ
I prospetti di Stato Patrimoniale e di Conto Economico per
gestione/settore di attività riportano le principali voci suddivise,
nel caso di imprese multiramo, per gestioni (vita e danni) e, nel
caso di prospetti consolidati, per entità di riferimento.
I prospetti consolidati devono essere completati con l'aggiunta
di apposite colonne per ciascun settore di attività in cui il gruppo
è impegnato in misura significativa.
La voce 6.2 "Altre attivita'" dello Stato Patrimoniale per
gestione/settore di attività corrisponde alla sommatoria delle voci
6.1 e da 6.3 a 6.5 del prospetto "Stato Patrimoniale - Attivita'".
AREA DI CONSOLIDAMENTO (SOLO PER I PROSPETTI CONSOLIDATI)
Nel prospetto sono elencate le sole imprese incluse nell'area di
consolidamento per le quali sono indicate le seguenti informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato: Stato nel quale ha sede l'impresa secondo la codifica di
cui alla circolare ISVAP n.358/99
Metodo: metodo di consolidamento G=Integrazione globale;
P=Integrazione Proporzionale; U=Integrazione globale per direzione
unitaria
Attivita': settore di attività dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici
con sede in uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding
diverse; 10=società immobiliari; 11=altro
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della consolidata
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le società che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la
società consolidata. Qualora quest'ultima sia partecipata
direttamente da più società è necessario sommare i singoli
prodotti
Disponibilità voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilità complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se
diversa dalla quota di partecipazione diretta
Percentuale di consolidamento: percentuale utilizzata nel
consolidato
DETTAGLIO DELLE PARTECIPAZIONI [NON CONSOLIDATE]
Nel prospetto sono elencate le imprese partecipate [non incluse
nell'area di consolidamento] per le quali sono indicate le seguenti
informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato: Stato nel quale ha sede l'impresa secondo la codifica di
cui alla circolare ISVAP n.358/99
Attivita': settore di attività dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici
con sede in uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding
diverse; 10=società immobiliari; 11=altro
Tipo: tipo di rapporto partecipativo esistente a=controllata ai
sensi dello IAS 27; b=collegata ai sensi dello IAS 28; c=joint
venture ai sensi dello IAS 31. Indicare con un asterisco (*) le
società classificate come possedute per la vendita in conformità
all'IFRS 5 e riportare la legenda in calce al prospetto
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della partecipata
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le società che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige i prospetti e la società
partecipata. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da
più società è necessario sommare i singoli prodotti
Disponibilità voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilità complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se
diversa dalla quota di partecipazione diretta
Valore di bilancio: valore al quale la partecipazione è iscritta
nello stato patrimoniale. Il totale della colonna, per le
partecipazioni non classificate come possedute per la vendita in
conformità all'IFRS 5, è pari all'importo della voce 4.2
dell'attivo
DETTAGLIO DEGLI ATTIVI MATERIALI E IMMATERIALI
Nel prospetto si distinguono, per alcune voci dell'attivo
relative ad attività materiali e immateriali, i cespiti per i quali
si adotta il metodo di valutazione al costo da quelli per i quali si
adotta il criterio del fair value o quello del costo rivalutato.
In particolare, il totale degli "Investimenti immobiliari" (IAS
40) è pari alla voce 4.1 dell'attivo; il totale degli "Altri
immobili" (IAS 16) è pari alla voce 2.1 dell'attivo; il totale delle
"Altre attività materiali" (IAS 2 e IAS 41) è pari alla voce 2.2
dell'attivo; il totale delle "Altre attività immateriali" (IAS 38)
è pari alla voce 1.2 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che
fanno riferimento ai contratti di riassicurazione rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS4.
Le voci Altre riserve accolgono, tra l'altro, l'ammontare ceduto
delle riserve di cui all'IFRS 4.15 (Riserve appostate a seguito della
verifica di congruita') e all'IFRS 4.30,34,35 (Passività differite
verso assicurati).
Il totale della colonna "Totale valore di bilancio" è pari alla
macrovoce 3 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE
Nel prospetto si distinguono per tipo di attività finanziaria i
portafogli riportati tra gli investimenti.
La distinzione per tipo di attività finanziaria riguarda anche
gli investimenti delle compagnie di assicurazione relativi ai
contratti index e unit linked e alla gestione dei fondi pensione.
La locuzione "finanziamenti e crediti" utilizzata
nell'individuare alcuni tipi di attività (in riga) fa riferimento
alla categoria di operazioni creditizie che per forma tecnica
rientrano in detto tipo indipendentemente dal portafoglio nelle quali
sono contabilmente allocate. La locuzione "finanziamenti e crediti"
utilizzata nell'individuare il portafoglio (in colonna) è invece
coerente con la definizione data dal principio contabile IAS 39.
La voce "Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi"
accoglie le componenti finanziarie attive comprese in contratti di
assicurazione o di riassicurazione diverse dai depositi presso le
cedenti (IFRS 4.10 e v.anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati è intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9 e
non è riferita alla connessione con passività finanziarie o riserve
tecniche ai sensi della disciplina assicurativa.
Il totale della colonna "Investimenti posseduti sino alla
scadenza" è pari alla voce 4.3 dell'attivo; il totale della colonna
"Finanziamenti e crediti" è pari alla voce 4.4 dell'attivo; il
totale della colonna "Attività finanziarie disponibili per la
vendita" è pari alla voce 4.5 dell'attivo; la somma dei totali delle
colonne "Attività finanziarie possedute per essere negoziate" e
"Attività finanziarie designate a fair value rilevato a conto
economico" è pari alla voce 4.6 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE ATTIVITÀ E PASSIVITÀ RELATIVE A CONTRATTI [EMESSI
DA COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE] ALLORCHÈ IL RISCHIO
DELL'INVESTIMENTO È SOPPORTATO DALLA CLIENTELA E DERIVANTI DALLA
GESTIONE DEI FONDI PENSIONE
Il prospetto evidenzia le attività e le passività che fanno
riferimento:
ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione per i
quali il rischio dell'investimento è sopportato dagli assicurati
(index e unit linked, classe D I attivo Stato Patrimoniale d.lgs.
173/97);
alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione (classe D II attivo Stato Patrimoniale d.lgs. 173/97).
Nei prospetti consolidati sono riportate le attività e
passività intersettoriali elise nel processo di consolidamento.
DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE
Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che
fanno riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Le voce Riserve appostate a seguito della verifica di congruità
accoglie l'eventuale carenza rilevata a seguito della verifica di cui
all'IFRS 4.15 ad eccezione della componente inclusa nella riserva per
rischi in corso. La voce passività differite verso assicurati
accoglie le riserve di cui all'IFRS 4.30,34,35.
Il totale della colonna "Totale valore di bilancio" è pari alla
macrovoce 3 del passivo.
DETTAGLIO DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE
Nel prospetto si distinguono per tipo di passività finanziaria i
portafogli iscritti tra le passività finanziarie.
La voce "Strumenti finanziari partecipativi" comprende le azioni
e gli strumenti finanziari partecipativi che non sono strumenti
rappresentativi di capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e le
cooperative).
La voce "Passività subordinate" accoglie le passività il cui
diritto di rimborso da parte del creditore, nel caso di liquidazione
dell'impresa, può essere esercitato soltanto dopo che siano stati
soddisfatti tutti gli altri creditori.
La voce "Componenti finanziarie passive dei contratti
assicurativi" accoglie le componenti finanziarie passive comprese in
contratti di assicurazione diverse dai depositi ricevuti dai
riassicuratori (es. IFRS 4.10 e v.anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati è intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9.
Nelle voci relative ai "derivati" sono compresi anche quelli
valutati al costo.
La somma dei totali delle colonne "Passività finanziarie
possedute per essere negoziate" e "Passività finanziarie designate a
fair value rilevato a conto economico" è pari alla voce 4.1 del
passivo; il totale della colonna "Altre passività finanziarie" è
pari alla voce 4.2 del passivo.
DETTAGLIO DELLE VOCI TECNICHE ASSICURATIVE
Il prospetto contiene un dettaglio delle voci tecniche che fanno
riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS4.
Il totale [della colonna "Importo netto"] della voce "Premi
netti" coincide con la omonima voce del Conto Economico per
gestione/settore di attività (1.1).
Il totale [della colonna "Importo netto"] della voce "Oneri netti
relativi ai sinistri" coincide con la omonima voce del Conto
Economico per gestione/settore di attività (2.1).
PROVENTI E ONERI FINANZIARI E DA INVESTIMENTI
Il prospetto contiene un dettaglio dei proventi e oneri derivanti
da strumenti finanziari, investimenti immobiliari e partecipazioni
suddivisi per voce dello Stato Patrimoniale che li ha originati. In
particolare sono evidenziati i proventi ed oneri originati dai
portafogli in cui si articolano gli strumenti finanziari.
Il totale delle celle 90, 103, 155, 168 è pari alla voce 1.3 del
Conto Economico.
Il totale delle celle 28, 30, 33, 34 è pari alla voce 1.4 del
Conto Economico.
Il totale delle celle 40, 53, 66, 105, 118 è pari alla voce
1.5.1 del Conto Economico.
Il totale delle celle 15, 41, 54, 67, 106, 119 è pari alla voce
1.5.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 17, 43, 56, 69, 108, 121, 173, 186 è pari
alla voce 1.5.3 del Conto Economico.
Il totale delle celle 20, 21, 46, 47, 59, 60, 72, 73, 111, 112,
124, 125, 176, 177, 189, 190, è pari alla voce 1.5.4 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 29, 31, 35, 36 è pari alla voce 2.3 del
Conto Economico.
Il totale delle celle 170, 183 è pari alla voce 2.4.1 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 16, 42, 55, 68, 107, 120, 172, 185 è pari
alla voce 2.4.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 18, 44, 57, 70, 109, 122, 174, 187 è pari
alla voce 2.4.3 del Conto Economico.
Il totale delle celle 22, 23, 48, 49, 61, 62, 74, 75, 113, 114,
126, 127, 178, 179, 191, 192 è pari alla voce 2.4.4 del Conto
Economico.
DETTAGLIO DELLE SPESE DI GESTIONE/[DELLA GESTIONE ASSICURATIVA]
Il prospetto contiene un dettaglio delle spese per gestione (vita
e danni) delle imprese del settore assicurativo.
Il totale delle colonne Gestione Danni e Gestione Vita coincide
con le rispettive voci delle Spese di gestione (2.5) del Conto
Economico per gestione/settore di attività.
DETTAGLIO DELLE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Il prospetto contiene, separatamente per le voci che possono o
meno essere riclassificate successivamente nel conto economico (IAS
1.82A), il dettaglio delle altre componenti del Conto Economico
Complessivo con evidenza delle rettifiche da riclassificazione (IAS
1.94) e delle imposte (IAS 1.90):
Imputazioni: Riporta le variazioni degli utili o delle perdite
rilevati direttamente nel patrimonio netto.
Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico: Riporta le
rettifiche da riclassificazione, nel Conto Economico dell'esercizio
corrente, degli utili e delle perdite rilevati direttamente nel
patrimonio netto nell'esercizio corrente o in esercizi precedenti.
Altre variazioni: Riporta l'attribuzione degli utili o delle
perdite rilevati direttamente nel patrimonio ad altre voci dello
Stato Patrimoniale (es. utili o perdite su strumenti di copertura di
un flusso finanziario imputati al valore contabile degli strumenti
coperti) e la correzione di errori e gli effetti dei cambiamenti di
principi contabili (IAS 8).
Imposte: Riporta le imposte relative a ciascuna delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo.
Esistenza: Riporta le riserve e gli utili o le perdite imputate
direttamente a patrimonio netto alla data di chiusura del periodo di
riferimento.
Il prospetto esplicita la tipologia di variazione delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo al netto delle imposte e
degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di attività
finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli assicurati
e imputati alle passività assicurative.
Le "Imputazioni" corrispondenti alla riga "Totale delle altre
componenti del Conto economico Complessivo" sono uguali alle
"Imputazioni" riportate nel "Prospetto delle Variazioni di Patrimonio
Netto" corrispondenti alle "Altre componenti del Conto Economico
Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di terzi].
Le "Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico"
corrispondenti alla riga "Totale delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo" sono uguali alle "Rettifiche da
riclassificazione a Conto Economico" riportate nel "Prospetto delle
Variazioni di Patrimonio Netto" corrispondenti alle "Altre componenti
del Conto Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di
terzi].
Le "Altre Variazioni" corrispondenti alla riga "Totale delle
altre componenti del Conto economico Complessivo" sono uguali alla
somma degli importi iscritti nelle colonne "Trasferimenti" e
"Modifica dei saldi di chiusura" riportati nel "Prospetto delle
Variazioni di Patrimonio Netto" corrispondenti alle "Altre componenti
del Conto Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di
terzi].
La somma delle "Imputazioni", delle "Rettifiche da
riclassificazione a Conto Economico" e delle "Altre Variazioni"
relative a ciascuna riga è uguale alla corrispondente voce riportata
nella colonna "Totale variazioni".
Il "Totale variazioni" relativo a ciascuna riga è uguale alla
corrispondente voce riportata nel Conto Economico Complessivo.
L'"Esistenza" corrispondente alla riga "Totale delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo" è uguale all'"Esistenza"
riportata nel "Prospetto delle Variazioni di Patrimonio Netto"
corrispondente alle "Altre componenti del Conto Economico
Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di terzi].
DETTAGLIO DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE RICLASSIFICATE E DEGLI EFFETTI
SUL CONTO ECONOMICO E SULLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA
Il prospetto riporta le informazioni richieste dall'IFRS 7.12A
riguardo alla consistenza patrimoniale e all'effetto sul Conto
Economico e sulla redditività complessiva delle attività
finanziarie disponibili per la vendita e a fair value rilevato a
conto economico, riclassificate in altri portafogli, secondo quanto
consentito dai principi contabili internazionali.
Nella colonna "Categorie delle attività finanziarie interessate
dalla riclassificazione" sono indicati il portafoglio rispettivamente
dal quale e verso il quale è avvenuta la riclassificazione.
Nella colonna "Tipologia di attivita'" è indicato il tipo di
attività finanziaria riclassificata distinguendo tra titoli di
debito, titoli di capitale e altri strumenti finanziari.
Nella colonna "Importo delle attività riclassificate" è
riportato il fair value alla data della riclassificazione delle
attività finanziarie riclassificate nel corso del periodo di
riferimento anche se risultano eliminate al termine del periodo di
riferimento stesso (IFRS 7.12A(a)).
Nella colonna "Valore contabile" è riportato il valore contabile
delle attività finanziarie riclassificate e non eliminate fino al
termine del periodo di riferimento, con separata evidenza del valore
di quelle riclassificate nel corso del solo periodo di riferimento
(IFRS 7.12A(b)).
Nella colonna "Fair value" è riportato il fair value delle
attività finanziarie riclassificate e non eliminate fino al termine
del periodo di riferimento, con separata evidenza del fair value di
quelle riclassificate nel corso del solo periodo di riferimento (IFRS
7.12A(b)).
Per le attività finanziarie riclassificate nel periodo di
riferimento sono riportati l'utile o la perdita rilevati a conto
economico e l'utile o la perdita rilevati in altre componenti del
conto economico complessivo nel periodo di riferimento stesso (IFRS
7.12A(d)).
Per le attività finanziarie riclassificate fino al termine del
periodo di riferimento sono riportati l'utile o la perdita rilevati a
conto economico e l'utile o la perdita rilevati in altre componenti
del conto economico complessivo nel solo periodo di riferimento (IFRS
7.12A(e)).
Per le attività finanziarie riclassificate nel periodo di
riferimento sono riportati l'utile o la perdita che sarebbero stati
rilevati a conto economico e l'utile o la perdita che sarebbero stati
rilevati in altre componenti del conto economico complessivo nel
periodo di riferimento stesso in assenza della riclassificazione
(IFRS 7.12A(e)).
Per le attività finanziarie riclassificate fino al termine del
periodo di riferimento sono riportati l'utile o la perdita che
sarebbero stati rilevati a conto economico e l'utile o la perdita che
sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico
complessivo nel solo periodo di riferimento in assenza della
riclassificazione (IFRS 7.12A(e)).
ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE E
NON: RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE
Il prospetto riporta le informazioni di cui all'IFRS13.93(b)
circa la classificazione secondo i livelli di gerarchia del fair
value previsti dall'IFRS13.72
DETTAGLIO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITÀ E DELLE PASSIVITÀ DEL
LIVELLO 3 VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE
Il prospetto riporta, con riferimento alle attività e alle
passività classificate al livello gerarchico 3, le informazioni
richieste dall'IFRS 13.93(e,f) relative alla riconciliazione dei
saldi iniziali con quelli finali e al dettaglio delle variazioni
intervenute nel periodo di riferimento.
Per "Riacquisti" si intendono le riduzioni di passività
finanziarie non conseguenti a rimborso.
ATTIVITÀ E PASSIVITÀ NON VALUTATE AL FAIR VALUE: RIPARTIZIONE PER
LIVELLI DI FAIR VALUE
Con riferimento alle attività e alle passività non misurate al
fair value in bilancio, la cui indicazione viene richiesta in nota
integrativa, il prospetto riporta le informazioni richieste dall'IFRS
13.97.

(1) Come sostituito dall'articolo 1 del Provvedimento ISVAP n. 2784
dell'8 marzo 2010 e dall'articolo 1 del Provvedimento IVASS n. 14
del 28 gennaio 2014.

Allegato

Allegato B 1 Provvedimento IVASS n 14-2014
Prospetti bilancio IAS IFRS
Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato

Allegato C 1 Provvedimento IVASS n 14-2014
Prospetti semestrale IAS IFRS
Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato

Allegato D 1 Provvedimento IVASS n 14-2014
Prospetti bilancio consolidato
Parte di provvedimento in formato grafico

Allegato

Allegato E 1 Provvedimento IVASS n 14-2014
Prospetti semestrale consolidata
Parte di provvedimento in formato grafico