Serie Generale n. 15 del 19-1-2006
SUPPLEMENTI ORDINARI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
ISTITUTO PER LA VIGILANZA SULLE ASSICURAZIONI
PROVVEDIMENTO 22 dicembre 2005
Disposizioni in materia di forme tecniche del bilancio consolidato redatto in base ai principi contabili internazionali. (Provvedimento n. 2404). (GU Serie Generale n.15 del 19-01-2006 - Suppl. Ordinario n. 15)

L'ISTITUTO PER LA VIGILANZA
SULLE ASSICURAZIONI PRIVATE
E DI INTERESSE COLLETTIVO

Vista la legge 12 agosto 1982, n. 576, concernente la riforma della
vigilanza sulle assicurazioni private e di interesse collettivo, e le
successive disposizioni modificative ed integrative;
Vista la legge 9 gennaio 1991, n. 20, recante integrazioni e
modifiche alla legge 12 agosto 1982, n. 576;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 18 aprile 1994, n.
385, recante la semplificazione dei procedimenti amministrativi in
materia di assicurazioni private e di interesse collettivo di
competenza del Ministero dell'industria, del commercio e
dell'artigianato;
Visto il decreto legislativo 13 ottobre 1998, n. 373, recante la
razionalizzazione delle norme concernenti l'Istituto per la vigilanza
sulle assicurazioni private e di interesse collettivo;
Visto il decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173, recante
attuazione della direttiva 91/674 CEE in materia di conti annuali e
consolidati delle imprese di assicurazione;
Visto il decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38, recante
l'esercizio delle opzioni previste dall'art. 5 del Regolamento (CE)
n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio del 19 luglio
2002 relativo all'applicazione dei principi contabili internazionali;
Visti in particolare l'art. 3 del citato decreto legislativo
38/2005 che disciplina l'obbligo, a partire dall'esercizio 2005, per
le società che esercitano le imprese che rientrano nell'ambito di
applicazione del citato decreto legislativo 173/97 di redigere i
bilanci consolidati secondo i principi contabili internazionali
emanati dallo IASB (International Accounting Standard Board) ed
omologati in sede comunitaria secondo la procedura di cui all'art. 6
del citato Regolamento n. 1606/2002 (di seguito IAS/IFRS); nonchè
l'art. 9 del medesimo decreto legislativo 38/2005 che sancisce che i
poteri attribuiti all'ISVAP dall'art. 6, comma 1 e dall'art. 83 del
citato decreto legislativo 173/97 siano esercitati in conformità
agli IAS/IFRS;
Considerata la necessità di fornire indicazioni alle imprese in
ordine alle forme tecniche che le imprese devono adottare nella
redazione di conti consolidati IAS/IFRS, in modo da garantire un
adeguato livello di comparabilità dei dati di settore;
Considerata l'opportunità di chiarire le interrelazioni tra le
disposizioni nazionali relative all'obbligo di redigere il bilancio
consolidato (articoli 58 e 60 del decreto legislativo 173/97) e le
disposizioni recate dagli IAS/IFRS (IAS 27), tenendo conto delle
osservazioni formulate in proposito dalla Commissione europea con
documento del novembre 2003;
Dispone:
Art. 1.
Destinatari delle disposizioni
1. Il presente provvedimento si applica:
a) alle imprese di assicurazione e di riassicurazione che hanno
sede legale nel territorio della Repubblica;
b) alle sedi secondarie di imprese aventi sede legale in uno
Stato terzo autorizzate ad esercitare nel territorio della Repubblica
le assicurazioni nei rami vita o nei rami danni ovvero la
riassicurazione;
c) alle sedi secondarie di imprese aventi sede legale in uno
Stato membro autorizzate ad esercitare nel territorio della
Repubblica la sola riassicurazione;
d) alle imprese controllanti, costituite in Italia che hanno come
unico o principale oggetto l'assunzione di partecipazioni di
controllo nonchè la gestione e la valorizzazione di tali
partecipazioni allorchè le imprese controllate sono esclusivamente o
principalmente imprese di assicurazione o di riassicurazione
che, ai sensi degli articoli 58 e 60 del d. lgs. 173/97 e del
Provvedimento ISVAP n. 1111 del 5 febbraio 1999, sono tenute alla
redazione di conti consolidati.

Art. 2.
Forme tecniche del bilancio consolidato
1. Le imprese richiamate all'art. 1 redigono il proprio bilancio
consolidato in conformità ai prospetti di bilancio (stato
patrimoniale, conto economico, prospetto delle variazioni del
patrimonio netto e rendiconto finanziario) annessi al presente
provvedimento.
2. Nell'ambito della nota integrativa al bilancio consolidato, le
imprese riportano i prospetti di seguito elencati, dandone adeguata
rilevanza nei paragrafi di Nota Integrativa relativi all'area
tematica cui i prospetti stessi si riferiscono:
«stato patrimoniale per settore di attivita»;
«conto economico per settore di attivita»;
«area di consolidamento»;
«dettaglio delle partecipazioni non consolidate»;
«dettaglio degli attivi materiali e immateriali»;
«dettaglio delle riserve tecniche a carico dei riassicuratori»;
«dettaglio delle attività finanziarie»;
«dettaglio delle attività e passività relative a contratti
emessi da compagnie di assicurazione allorchè il rischio
dell'investimento è sopportato dalla clientela e derivanti dalla
gestione dei fondi pensione»;
«dettaglio delle riserve tecniche»;
«dettaglio delle passività finanziarie»;
«dettaglio delle voci tecniche assicurative»;
«proventi e oneri finanziari e da investimenti»;
«dettaglio delle spese della gestione assicurativa».
Tali prospetti riguardano le principali informazioni da fornire in
nota integrativa ma non ne esauriscono il contenuto; resta pertanto
fermo l'obbligo di fornire il complesso delle informazioni richieste
dagli IAS/IFRS, anche se non esplicitamente richiamate dal presente
provvedimento.
3. È consentito introdurre dettagli aggiuntivi di specifiche voci
previste dai prospetti, purchè ciò non pregiudichi la chiarezza e
l'unitarietà degli stessi. In particolare, i prospetti di stato
patrimoniale e conto economico per settori di attività devono essere
completati con l'aggiunta di apposite colonne per ciascun settore di
attività in cui il gruppo è impegnato in misura significativa.

Art. 3.
Istruzioni per la compilazione dei prospetti
1. Le imprese redigono i prospetti di bilancio e di nota
integrativa seguendo le istruzioni per la compilazione allegate al
presente provvedimento. Tali istruzioni indicano, per ciascuna voce
di bilancio, il riferimento agli IAS/IFRS attualmente in vigore.
Detti riferimenti devono intendersi automaticamente aggiornati in
virtù delle successive modifiche introdotte nell'ordinamento
comunitario ai sensi del citato regolamento 1606/2002.

Art. 4.
Area di consolidamento
1. Nel definire l'area di consolidamento, le imprese di cui
all'art. 1 del presente provvedimento integrano le disposizioni
nazionali in materia di controllo con quanto previsto dagli IAS/IFRS.
Pertanto la nozione di controllo e le correlate disposizioni
nazionali in materia di obblighi di consolidamento configurano
soltanto il perimetro minimo dell'area di consolidamento da integrare
secondo le disposizioni dello IAS 27.

Art. 5.
Trasmissione all'ISVAP del bilancio consolidato
1. Le imprese di cui all'art. 1 del presente provvedimento
trasmettono il proprio bilancio consolidato al- l'ISVAP entro trenta
giorni dalla data di approvazione.
2. I tracciati record da utilizzare per la trasmissione informatica
dei dati, insieme alle relative istruzioni di compilazione, saranno
emanati entro il 15 febbraio 2006.

Art. 6.
Abrogazioni
1. È abrogato il Capitolo 4 (istruzioni riguardanti alcuni conti
del bilancio consolidato) del provvedimento ISVAP n. 735 del
1° dicembre 1997 in materia di piano dei conti delle imprese di
assicurazione.

Art. 7.
Entrata in vigore
1. Il presente provvedimento entra in vigore con la redazione del
bilancio dell'esercizio 2005.
2. In sede di prima applicazione, le imprese che intendono
avvalersi della facoltà concessa dagli IAS/IFRS di operare il
confronto con i valori dell'esercizio precedente senza procedere alla
rideterminazione dei valori relativi a strumenti finanziari e poste
assicurative secondo, rispettivamente, lo IAS 39 e l'IFRS 4 possono
non compilare le colonne relative all'esercizio 2004 nei prospetti
annessi al presente provvedimento. In tal caso dette imprese
adotteranno modalità alternative di confronto chiare ed adeguate tra
i dati dell'esercizio 2005 e i dati dell'esercizio 2004, fornendo il
dettaglio quantitativo delle differenze ed illustrando sotto il
profilo qualitativo le ragioni che rendono non significativo il
confronto analitico delle voci del bilancio 2005 con quelle
dell'esercizio precedente.

Art. 8.
Pubblicazione
1. Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica italiana.
Roma, 22 dicembre 2005
Il presidente: Giannini

ISVAP

Istituto per la Vigilanza sulle Assicurazioni Private
e di Interesse Collettivo

Istruzioni per la compilazione dei prospetti di bilancio consolidato
secondo i principi contabili internazionali

II presente documento fornisce le istruzioni per la compilazione
dei prospetti emanati ai sensi del D.Lgs. 38/2005.
I prospetti di bilancio consolidato comprendono lo Stato
Patrimoniale, il Conto Economico, il Prospetto delle Variazioni del
Patrimonio Netto, il Rendiconto Finanziario ed i prospetti da
includere nella Nota Integrativa. I prospetti da includere nella Nota
Integrativa contengono indicazioni essenziali e pertanto non
esauriscono l'insieme delle informazioni richieste dai principi
contabili internazionali per la redazione del bilancio consolidato.
Ciascun prospetto dovrà riportare: la denominazione dell'impresa
che redige il bilancio; l'indicazione che si tratta del bilancio
consolidato; l'indicazione dell'unita di conto in cui è redatto il
bilancio (Euro) e del livello di arrotondamento; la data o il periodo
di riferimento delle voci (IAS 1.46).
Nei prospetti, gli importi negativi sono indicati con il proprio
segno.
Nel rispetto della struttura fissa dei prospetti, ciascuna impresa
può fornire, qualora rilevanti, dettagli aggiuntivi di specifiche
voci previste dai prospetti medesimi, purchè ciò non pregiudichi la
chiarezza e l'unitarietà dei prospetti. Ad esempio, è consentito
specificare singole componenti della voce di Stato Patrimoniale
"Riserve Tecniche a carico dei riassicuratori" ma non possono essere
aggiunte voci di dettaglio ulteriori alla voce "investimenti" per la
quale il prospetto prevede già voci di dettaglio.
Per ogni voce, le presenti istruzioni indicano:
- il principio contabile internazionale di riferimento nella
versione recepita dai Regolamenti della Commissione Europea in vigore
al momento dell'emanazione delle presenti istruzioni. I riferimenti
ai principi si intendono aggiornati in virtù delle successive
modifiche recepite dalla Commissione. Ove necessario, sono indicati
gli eventuali riferimenti ad altri documenti rilevanti
(interpretazioni, principi in via di definizione, documenti annessi
ai principi contabili emanati etc.);
- qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
includere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali;
- qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
escludere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali.
Ove non diversamente specificato, le presenti istruzioni fanno
riferimento alle definizioni previste dai principi contabili
internazionali e, per quanto attiene alle voci assicurative, alla
normativa settoriale di riferimento.

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITÀ

ATTIVITÀ IMMATERIALI

La macrovoce comprende le attività definite e disciplinate dallo
IAS 38 e l'avviamento residuo acquisito in un'aggregazione aziendale
o in un trasferimento di portafoglio come determinato da IFRS 3.51 e
IFRS 4.31,32.
La macrovoce non comprende i costi di acquisizione differiti e in
genere le attività immateriali disciplinate da altri principi
contabili internazionali.

ATTIVITÀ MATERIALI

La macrovoce comprende le attività definite e disciplinate dagli
IAS 2, 16 e 41.
La macrovoce comprende anche le attività rilevate dal locatario
nella contabilizzazione del leasing finanziario (IAS 17.20).
La macrovoce non comprende gli investimenti immobiliari definiti e
disciplinati dallo IAS 40.
Ulteriori dettagli sulla valutazione degli immobili sono forniti
nell'allegato "Dettaglio degli attivi materiali e immateriali".

RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI

La macrovoce comprende gli impegni dei riassicuratori che
discendono da contratti di riassicurazione disciplinati dall'IFRS 4.
La macrovoce non comprende i depositi delle riassicuratrici presso
le imprese cedenti e la componente finanziaria dei contratti di
riassicurazione.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche a carico dei
riassicuratori sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle riserve
tecniche a carico dei riassicuratori".

INVESTIMENTI

Investimenti immobiliari

La voce comprende le attività definite e disciplinate dallo IAS
40.
La voce comprende anche le attività rilevate dal locatario nella
contabilizzazione del leasing (IAS 17.19,20).
Ulteriori dettagli sulla valutazione degli investimenti
immobiliari sono forniti nell'allegato "Dettaglio degli attivi
materiali e immateriali".

Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture

La voce comprende le partecipazioni non consolidate definite e
disciplinate dai principi IAS 27, IAS 28 e IAS 31 che non sono
classificate come possedute per la vendita in conformità all'IFRS 5.
La voce non comprende le partecipazioni in controllanti o in
imprese che concretizzano una partecipazione ai sensi dell'art. 4,
comma 2, del D.Lgs. n. 173/1997. La voce non comprende investimenti
in imprese controllate, collegate e joint venture diversi da quelli a
titolo di capitale.
Ulteriori dettagli sulle partecipazioni sono forniti nell'allegato
"Dettaglio delle partecipazioni non consolidate".

Investimenti posseduti sino alla scadenza

La voce comprende le attività finanziarie possedute sino alla
scadenza (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sugli Investimenti posseduti sino alla scadenza
sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attività finanziarie".

Finanziamenti e crediti

La voce comprende i finanziamenti (come definiti dallo IAS 39.9)
disciplinati dallo IAS 39 con esclusione dei crediti commerciali di
cui esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a).
La voce comprende anche i finanziamenti e i crediti interbancari
(inclusa la riserva obbligatoria) e verso la clientela bancaria, i
depositi non a vista presso le banche (compresi i term deposit), i
depositi delle riassicuratrici presso le imprese cedenti, la
componente finanziaria eventualmente presente nei contratti di
assicurazione e di riassicurazione, i crediti impliciti nei contratti
di leasing rilevati da un locatore e i crediti verso agenti
subentranti per rivalsa indennizzi corrisposti ad agenti cessati.
Ulteriori dettagli sui finanziamenti e crediti sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle attività finanziarie".

Attività finanziarie disponibili per la vendita

La voce comprende le attività finanziarie disponibili per la
vendita (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sulle attività finanziarie disponibili per la
vendita sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attività
finanziarie".

Attività finanziarie a fair value rilevato a conto economico

La voce comprende le attività finanziarie a fair value rilevato a
conto economico (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS
39.
In particolare, la voce accoglie le attività finanziarie
designate a fair value rilevato a conto economico relative:
- ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS 4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione di tipo
index e unit linked; (classe D I attivo Stato Patrimoniale d.lgs
173/97)
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione (classe D II attivo Stato Patrimoniale d.lgs 173/97).
Ulteriori dettagli sulle attività finanziarie a fair value
rilevato a conto economico sono forniti nell'allegato "Dettaglio
delle attività finanziarie".

CREDITI DIVERSI

La macrovoce comprende i crediti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.

ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO

Attività non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per
la vendita
La voce comprende le attività definite e disciplinate dall'IFRS
5.

Costi di acquisizione differiti
La voce comprende i costi di acquisizione connessi a contratti
assicurativi (IFRS 4.13).

Attività fiscali correnti e attività fiscali differite
Le voci accolgono le attività di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.
In particolare, sono comprese le attività derivanti dalla
contabilizzazione dell'imposta di cui all'art. 1, comma 2, del D.L.
n. 209/2002 come convertito dall'art. 1 della legge n. 265/2002 e
successive modificazioni.

Altre attività
La voce comprende, tra l'altro, le attività relative a benefici
definiti e ad altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS
19,58,129), i conti transitori di riassicurazione, le commissioni
passive differite connesse a contratti non rientranti nell'ambito di
applicazione delIIFRS 4 (IAS 18 Appendice 14(b)(iii)).

DISPONIBILITÀ LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI

La macrovoce comprende le attività finanziarie definite dallo IAS
7.6.
In particolare sono compresi i depositi a vista (inclusi i conti
correnti di tesoreria con saldi passivi ai termine dell'esercizio) e
i depositi delle banche presso la banca centrale (ad esclusione della
riserva obbligatoria).

STATO PATRIMONIALE - PATRIMONIO NETTO E PASSIVITÀ

PATRIMONIO NETTO DI PERTINENZA DEL GRUPPO

La macrovoce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale,
le componenti rappresentative di capitale comprese in strumenti
finanziari composti (ad esempio le obbligazioni convertibili e le
passività subordinate) e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza del gruppo.

Capitale
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale che,
in relazione alla forma giuridica dell'impresa che redige il
consolidato, sono compresi nel capitale sociale o nel fondo
equivalente (sottoscritti e versati) della medesima.

Altri strumenti patrimoniali
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige il consolidato non inclusi nel capitale
sociale, costituiti da categorie speciali di azioni e da strumenti
finanziari partecipativi, e le componenti rappresentative di capitale
comprese in strumenti finanziari composti (IAS 32.28).

Riserve di capitale
La voce comprende, in particolare, la riserva sovrapprezzo azioni
dell'impresa che effettua il consolidamento.

Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
La voce comprende, in particolare, gli utili o le perdite
derivanti dalla prima applicazione dei principi contabili
internazionali (IFRS 1), gli utili o le perdite per errori
determinanti e cambiamenti dei principi contabili o delle stime
contabili (IAS 8), le riserve derivanti da operazioni con pagamento
basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale
(IFRS 2.7), le riserve catastrofali e le riserve di perequazione di
cui all'IFRS 4.14(a), e le riserve previste dal codice civile e dalle
leggi speciali prima dell'adozione dei principi contabili
internazionali e le riserve di consolidamento.

Azioni proprie
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige il consolidato posseduti dall'impresa stessa
e dalle società consolidate (IAS 32.33). La voce ha segno negativo.

Riserva per differenze di cambio nette
La voce comprende le differenze di cambio da imputare a patrimonio
netto ai sensi dello IAS 21 derivanti sia da operazioni in valuta
estera (anche per un investimento netto in una gestione estera) che
dalla conversione nella moneta di presentazione del bilancio (IAS
21.52(b).

Utili o perdite su attività finanziarie disponibili per la
vendita
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla
valutazione di attività finanziarie disponibili per la vendita (IAS
39.55(b)), anche a seguito della riclassificazione obbligatoria dalla
classe "investimenti posseduti sino alla scadenza" (IAS 39.52), al
netto della parte attribuibile agli assicurati e imputata alle
passività assicurative.

Altri utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti da imputazione
diretta a patrimonio netto e, in particolare:
Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso finanziario
(IAS 39.95(a) IFRS 7.23)
- Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento
netto in una gestione estera (IAS 21.5 IAS 39.102)
- Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle
partecipate (IAS 28.11,39)
- Riserva di rivalutazione di attività immateriali (IAS
38.85,86)
- Riserva di rivalutazione di attività materiali (IAS 16.39,40)
- Proventi e oneri relativi ad attività non correnti o a un
gruppo in dismissione posseduti per la vendita (IFRS 5.38)
- Altre riserve, tra le quali gli elementi di partecipazione
discrezionale differiti da attribuire agli assicurati (IFRS 4.34)
imputati a patrimonio netto.

PATRIMONIO NETTO DI PERTINENZA DI TERZI

La macrovoce comprende gli strumenti e le componenti
rappresentativi di capitale e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza di terzi.

Capitale e riserve di terzi
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nella voce
1.1.4 riferibili al patrimonio netto di terzi

Utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nelle voci
1.1.7 e 1.1.8 riferibili al patrimonio netto di terzi.

ACCANTONAMENTI

La macrovoce comprende le passività definite e disciplinate dallo
IAS 37.

RISERVE TECNICHE

La macrovoce comprende gli impegni che discendono da contratti di
assicurazione e da strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 al lordo
delle cessioni in riassicurazione.
In particolare, la macrovoce comprende anche le riserve appostate
a seguito della verifica di congruità delle passività (IFRS 4.15),
le passività differite verso assicurati (IFRS 4.30 e IFRS 4.34) e la
riserva per somme da pagare.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle riserve tecniche".

PASSIVITÀ FINANZIARIE

La macrovoce comprende le passività finanziarie disciplinate
dallo IAS 39 diverse dai debiti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a).
In particolare, la macrovoce comprende le passività per contratti
di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS 4.IG2) non rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di
assicurazione, le componenti finanziarie delle passività subordinate
e di altri strumenti finanziari composti e le azioni o strumenti
finanziari partecipativi che non sono strumenti rappresentativi di
capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e le cooperative).
Ulteriori dettagli sulle passività finanziarie sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle passività finanziarie".

Passività finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende le passività finanziarie a fair value rilevato
a conto economico definite e disciplinate dallo IAS 39 (IAS
39.9,47(a)).
In particolare, la voce accoglie le passività finanziarie
designate a fair value rilevato a conto economico relative:
- ai contratti di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS
4.IG2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS4 emessi
da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked (classe D I
passivo Stato Patrimoniale d.lgs 173/97).
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione (classe D II passivo Stato Patrimoniale d.lgs 173/97).

Altre passività finanziarie
La voce comprende le passività finanziarie definite e
disciplinate dallo IAS 39 non incluse nella categoria "Passività
finanziarie a fair value rilevato a conto economico".
In particolare, la voce comprende i contratti di investimento
(nell'accezione di cui all'IFRS 4.IG2) non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione diversi
da quelli index e unit linked (ad esempio i contratti di cui all'art.
23 comma 5 del D.Lgs. 173/97), i debiti interbancari e verso la
clientela bancaria, i depositi ricevuti da riassicuratori, la
componente finanziaria eventualmente presente nei contratti di
assicurazione e i debiti impliciti nei contratti di leasing rilevati
da un locatario.

DEBITI

La macrovoce comprende i debiti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.
1n particolare, la macrovoce comprende gli accantonamenti a fronte
dei debiti nei confronti del personale dipendente per trattamento di
fine rapporto.

ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO

Passività di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
La voce comprende le passività relative ad un gruppo in
dismissione definite e disciplinate dall'IFRS 5.
Passività fiscali correnti e passività fiscali differite
Le voci accolgono le passività di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.

Altre passività
In particolare la voce comprende i conti transitori di
riassicurazione, le passività relative a benefici definiti e ad
altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS 19.54,128,129) e
le commissioni attive differite connesse a contratti non rientranti
nell'ambito di applicazione deIl'IFRS 4.

CONTO ECONOMICO

PREMI NETTI

La macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti
di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 (v.
IFRS 4.35(c)) al netto delle cessioni in riassicurazione.
Dettagli sulle voci tecniche sono forniti nell'allegato "Dettaglio
delle voci tecniche assicurative".

COMMISSIONI ATTIVE

La macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi
finanziari prestati che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14).
In particolare, la macrovoce comprende anche le commissioni
relative ai contratti di investimento non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione quali i
caricamenti espliciti ed impliciti gravanti sul contratto e, per i
contratti che prevedono l'investimento in un fondo interno o
comparto, le commissioni attive di gestione e voci assimilabili.

PROVENTI E ONERI DERIVANTI DA STRUMENTI FINANZIARI A FAIR VALUE
RILEVATO A CONTO ECONOMICO

La macrovoce comprende gli utili e le perdite realizzati e le
variazioni positive e negative di valore delle attività e passività
finanziarie a fair value rilevato a conto economico. Ulteriori
dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri finanziari e da
investimenti".

PROVENTI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E
JOINT VENTURE

La macrovoce comprende i proventi originati dalle partecipazioni
in controllate, collegate e joint venture iscritte nella
corrispondente voce dell'attivo. Ulteriori dettagli sono forniti
nell'allegato "Proventi e oneri finanziari e da investimenti".

PROVENTI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI

La macrovoce comprende i proventi derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair-value a
conto economico e, in particolare:

Interessi attivi
La voce comprende gli interessi attivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo (IAS 18.30(a))

Altri proventi
La voce comprende i dividendi e i ricavi che derivano
dall'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento.
Utili realizzati
La voce comprende gli utili realizzati a seguito dell'eliminazione
di un'attività o di una passività finanziaria e degli investimenti
immobiliari.

Utili da valutazione
La voce comprende le variazioni positive derivanti dal ripristino
di valore (reversal of impairment e dalla valutazione successiva alla
rilevazione iniziale degli investimenti immobiliari valutati al fair
value e delle attività e passività finanziarie (es. per IAS
39.89(b)).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".

ALTRI RICAVI

In particolare, la macrovoce comprende:
- i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall'utilizzo, da
parte di terzi, di attività materiali e immateriali e di altre
attività dell'impresa secondo lo IAS 18
- gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
- le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
- gli utili realizzati e i ripristini di valore (v. IAS 36.119)
relativi agli attivi materiali e immateriali e le plusvalenze
relative ad attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti
per la vendita diversi dalle attività operative cessate (v. IFRS
5.37).

ONERI RELATIVI AI SINISTRI

La macrovoce comprende (al lordo delle spese di liquidazione e al
netto delle cessioni in riassicurazione) gli importi pagati al netto
dei recuperi, le variazioni delle riserve sinistri, delle riserve per
recuperi, della riserva per somme da pagare, delle riserve
matematiche, delle riserve tecniche allorchè il rischio
dell'investimento è sopportato dagli assicurati e derivanti dalla
gestione dei fondi pensione e delle altre riserve tecniche relativi a
contratti di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS
4.2 comprese le passività differite verso assicurati riferibili a
proventi o oneri iscritti a Conto Economico (IFRS 4.30, 34 e 35).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle
voci tecniche assicurative".

COMMISSIONI PASSIVE

La macrovoce comprende le commissioni passive per i servizi
finanziari ricevuti che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14).
In particolare, la macrovoce comprende i costi di acquisizione dei
contratti di investimento non rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione.

ONERI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E
J01NT VENTURE

La macrovoce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in
controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente
voce dell'attivo. Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato
"Proventi e oneri finanziari e da investimenti".

ONERI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI

La macrovoce comprende gli oneri derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair value a
conto economico ed in particolare:

Interessi passivi
La voce comprende gli interessi passivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo.

Altri oneri
La voce comprende, tra l'altro, i costi relativi agli investimenti
immobiliari e, in particolare, le spese condominiali e le spese di
manutenzione e riparazione non portate ad incremento del valore degli
investimenti immobiliari.

Perdite realizzate
La voce comprende le perdite realizzate a seguito
dell'eliminazione di un'attività o di una passività finanziaria e
degli investimenti immobiliari.

Perdite da valutazione
La voce comprende le variazioni negative derivanti da
ammortamenti, dalle riduzioni di valore (impairment e dalla
valutazione successiva alla rilevazione iniziale degli investimenti
immobiliari valutati al fair value e delle attività e passività
finanziarie (es. per IAS 39,89(b)). Ulteriori dettagli sono forniti
nell'allegato "Proventi e oneri finanziari e da investimenti".

SPESE DI GESTIONE

Provvigioni e altre spese di acguisizione

La voce comprende i costi di acquisizione, al netto delle cessioni
in riassicurazione, relativi a contratti di assicurazione e a
strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2.

Spese di gestione degli investimenti
La voce comprende le spese generali e per il personale relative
alla gestione degli strumenti finanziari, degli investimenti
immobiliari e delle partecipazioni. La voce comprende, inoltre, i
costi di custodia e amministrazione.

Altre spese di amministrazione
La voce comprende le spese generali e per il personale non
allocate agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione
dei contratti assicurativi e alle spese di gestione degli
investimenti.
La voce comprende, in particolare, le spese generali e per il
personale delle imprese che esercitano attività finanziaria diverse
dalle società di assicurazione, non altrimenti allocate, nonchè le
spese generali e per il personale sostenute per l'acquisizione e
l'amministrazione dei contratti di investimento non rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS4 emessi da compagnie di
assicurazione.

ALTRI COSTI

In particolare, la macrovoce comprende:
- i costi relativi alla vendita di beni, alla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e all'utilizzo, da
parte di terzi, di attività materiali e immateriali e di altre
attività dell'impresa secondo lo IAS 18.
- gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
- gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell'esercizio
- le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
- le perdite realizzate, le riduzioni durevoli di valore (v. IAS
36.60) e gli ammortamenti relativi sia agli attivi materiali, non
altrimenti allocati ad altre voci di costo, che a quelli immateriali
- le minusvalenze relative ad attività non correnti e gruppi in
dismissione posseduti per la vendita diversi dalle attività
operative cessate (v. IFRS 5.37).

UTILE/PERDITA DELLE ATTIVITÀ OPERATIVE CESSATE

La macrovoce comprende i costi e i ricavi, al netto degli effetti
fiscali, relativi alle attività operative cessate di cui all'IFRS
5.33(a).

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO

Il prospetto esplicita tutte le variazioni delle poste di
Patrimonio netto:
Modifica dei saldi di chiusura: Riporta le modifiche ai saldi di
chiusura dell'esercizio precedente determinate dalla correzione di
errori o dalla modifica di politiche contabili (IAS 8) e dalla
rilevazione degli utili o delle perdite derivanti dalla prima
applicazione dei principi contabili (IFRS 1).
Imputazioni: Riporta l'imputazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio, l'allocazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio precedente alle riserve patrimoniali, gli incrementi
di capitale e di altre riserve (per emissione di nuove azioni,
strumenti patrimoniali, stock option o derivati su azioni proprie,
per vendita di azioni proprie ex IAS 32.33, per la riclassificazione
a patrimonio netto di strumenti precedentemente rilevati nel passivo
e per la variazione del perimetro di consolidamento), i movimenti
interni alle riserve patrimoniali (es. imputazione di riserve di
utili a capitale, esercizio delle stock option, trasferimento delle
riserve di rivalutazione di attività materiali e immateriali alle
riserve di utili ex IAS 16.41 e IAS 38.87 etc.), le variazioni degli
utili o delle perdite rilevati direttamente nel patrimonio.
Trasferimenti a Conto Economico: Riporta gli utili o le perdite in
precedenza rilevati direttamente nel patrimonio che sono trasferiti
al Conto Economico secondo quanto stabilito dai principi contabili
internazionali (es. a seguito di cessione di un'attività finanziaria
disponibile per la vendita).
Altri trasferimenti: Riporta la distribuzione ordinaria o
straordinaria di dividendi, i decrementi di capitale e di altre
riserve (per rimborso di azioni, strumenti patrimoniali e riserve
distribuibili, per l'acquisto di azioni proprie, per la
riclassificazione al passivo di strumenti precedentemente rilevati
nel patrimonio netto e per la variazione del perimetro di
consolidamento) e l'attribuzione degli utili o delle perdite rilevati
direttamente nei patrimonio ad altre voci dello Stato Patrimoniale
(es, utili o perdite, derivanti dalla valutazione di attività
finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli assicurati
imputate alle passività assicurative; utili o perdite su strumenti
di copertura di un flusso finanziario imputati al valore contabile
degli strumenti coperti).
il totale della riga "Patrimonio netto di pertinenza del gruppo"
è pari al totale dell'omonima voce dello Stato Patrimoniale -
Patrimonio netto e Passività.
Il totale della riga "Patrimonio netto di pertinenza di terzi" è
pari al totale dell'omonima voce dello Stato Patrimoniale -
Patrimonio netto e Passività.

RENDICONTO FINANZIARIO

ATTIVITÀ OPERATIVA

Metodo diretto
La voce "Sinistri e Somme netti pagati" comprende i recuperi
incassati.
La voce "Proventi e oneri finanziari e da investimenti incassati"
comprende i dividendi incassati su titoli rappresentativi di capitale
compresi nelle attività finanziarie e gli incassi netti relativi
all'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento.
La voce "Provvigioni di acquisizione e di incasso e altre spese di
acquisizione pagate" comprende le spese di acquisizione pagate, al
netto di quelle incassate dai riassicuratori, relative a contratti di
assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2.
La voce "Altre spese di gestione pagate" comprende le spese di
gestione degli investimenti e le altre spese di amministrazione
pagate.
La voce "Altri elementi" comprende, tra l'altro, gli incassi e i
pagamenti relativi ad altri costi e ricavi.

Metodo diretto e metodo indiretto
La voce "Liquidità netta generata/assorbita da passività da
contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione" comprende
gli incassi e i rimborsi netti relativi:
- a contratti di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS
4.IG2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4 emessi
da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked.
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.

ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

La voce "Liquidità netta generata/assorbita dai finanziamenti e
dai crediti" si riferisce agli incassi, i rimborsi e le vendite di
attività finanziarie comprese nella voce 4.4 dell'attivo diversi da
quelli di origine bancaria.
La voce "Altri flussi di liquidità netta generata/assorbita
dall'attività di investimento" comprende la liquidità netta
generata o assorbita dalle attività non correnti e da gruppi in
dismissione posseduti per la vendita.

ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO

La voce "Liquidità netta generata/assorbita da passività
finanziarie diverse" comprende gli incassi e i rimborsi delle
passività finanziarie comprese nella voce 4.2 del passivo diverse da
quelle di origine bancaria.

PROSPETTI DI NOTA INTEGRATIVA

STATO PATRIMONIALE E CONTO ECONOMICO PER SETTORE DI ATTIVITÀ

I prospetti di Stato Patrimoniale e di Conto Economico per settore
di attività riportano le principali voci suddivise per entità di
riferimento o, nel caso di imprese multiramo, per gestioni (vita e
danni).
I prospetti devono essere completati con l'aggiunta di apposite
colonne per ciascun settore di attività in cui il gruppo è
impegnato in misura significativa.
La voce 6.2 "Altre attivita'" dello Stato Patrimoniale per settore
di attività corrisponde alla sommatoria delle voci 6.1 e da 6.3 a
6.5 del prospetto "Stato Patrimoniale - Attivita'".

AREA DI CONSOLIDAMENTO

Nel prospetto sono elencate le sole imprese incluse nell'area di
consolidamento per le quali sono indicate le seguenti informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato: Stato nel quale ha sede l'impresa secondo la codifica di
cui alla circolare ISVAP n. 358/99
Metodo: metodo di consolidamento G=Integrazione globale;
P=Integrazione Proporzionale; U=Integrazione globale per direzione
unitaria
Attivita': settore di attività dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici
con sede in uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding
diverse; 10=società immobiliari; 11=altro
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della consolidata.
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le società che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la
società consolidata.
Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da più società
è necessario
sommare i singoli prodotti
Disponibilità voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilità complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se
diversa dalla quota di partecipazione diretta
Percentuale di consolidamento: percentuale utilizzata nel
consolidato

DETTAGLIO DELLE PARTECIPAZIONI NON CONSOLIDATE

Nel prospetto sono elencate le imprese partecipate non incluse
nell'area di consolidamento per le quali sono indicate le seguenti
informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato: Stato nel quale ha sede l'impresa secondo la codifica di
cui alla circolare ISVAP n. 358/99
Attivita': settore di attività dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici
con sede in uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding
diverse; 10=società immobiliari; 11 =altro
Tipo: tipo di rapporto partecipativo esistente a=controllata ai
sensi dello IAS 27; b=collegata ai sensi dello IAS 28; c=joint
venture ai sensi dello IAS 31. Indicare con un asterisco (*) le
società classificate come possedute per la vendita in conformità
all'IFRS 5 e riportare la legenda in calce al prospetto
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della partecipata
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le società che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la
società partecipata.
Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da più società
è necessario sommare i singoli prodotti
Disponibilità voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilità complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se
diversa dalla quota di partecipazione diretta
Valore di bilancio: valore al quale la partecipazione è iscritta
nel bilancio consolidato. Il totale della colonna, per le
partecipazioni non classificate come possedute per la vendita in
conformità all'IFRS 5, è pari all'importo della voce 4.2
dell'attivo

DETTAGLIO DEGLI ATTIVI MATERIALI E IMMATERIALI

Nel prospetto si distinguono, per alcune voci dell'attivo relative
ad attività materiali e immateriali, i cespiti per i quali si adotta
il metodo di valutazione al costo da quelli per i quali si adotta il
criterio del fair value o quello del costo rivalutato.
In particolare, il totale degli "Investimenti immobiliari" (IAS
40» è pari alla voce 4.1 dell'attivo; il totale degli "Altri
immobili" (IAS 16) è pari alla voce 2.1 dell'attivo; il totale delle
"Altre attività materiali" (IAS 2 e IAS 41) è pari alla voce 2.2
dell'attivo; il totale delle "Altre attività immateriali" (IAS 38)
è pari alla voce 1.2 dell'attivo.

DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI

Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che
fanno riferimento ai contratti di riassicurazione rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4.
Le voci Altre riserve accolgono, tra l'altro, l'ammontare ceduto
delle riserve di cui all'IFRS 4.15 (Riserve appostate a seguito della
verifica di congruita) e all'IFRS 4.30,34,35 (Passività differite
verso assicurati).
Il totale della colonna "Totale valore di bilancio" è pari alla
macrovoce 3 dell'attivo.

DETTAGLIO DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE

Nel prospetto si distinguono per tipo di attività finanziaria i
portafogli riportati tra gli investimenti.
La distinzione per tipo di attività finanziaria riguarda anche
gli investimenti delle compagnie di assicurazione relativi ai
contratti index e unit linked e alla gestione dei fondi pensione.
La locuzione "finanziamenti e crediti" utilizzata nell'individuare
alcuni tipi di attività (in riga) fa riferimento alla categoria di
operazioni creditizie che per forma tecnica rientrano in detto tipo
indipendentemente dal portafoglio nelle quali sono contabilmente
allocate. La locuzione "finanziamenti e crediti" utilizzata
nell'individuare il portafoglio (in colonna) è invece coerente con
la definizione data dal principio contabile IAS 39.
La voce "Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi"
accoglie le componenti finanziarie attive comprese in contratti di
assicurazione o di riassicurazione diverse dai depositi presso le
cedenti (IFRS 4.10 e v. anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati è intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9 e
non è riferita alla connessione con passività finanziarie o riserve
tecniche ai sensi della disciplina assicurativa.
Il totale della colonna "Investimenti posseduti sino alla
scadenza" è pari alla voce 4.3 dell'attivo; il totale della colonna
"Finanziamenti e crediti" è pari alla voce 4,4 dell'attivo; il
totale della colonna "Attività finanziarie disponibili per la
vendita" è pari alla voce 4.5 dell'attivo; la somma dei totali delle
colonne "Attività finanziarie possedute per essere negoziate" e
"Attività finanziarie designate a fair value rilevato a conto
economico" è pari alla voce 4.6 dell'attivo.

DETTAGLIO DELLE ATTIVITÀ E PASSIVITÀ RELATIVE A CONTRATTI EMESSI
DA COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE ALLORCHÈ IL RISCHIO DELL'INVESTIMENTO
È SOPPORTATO DALLA CLIENTELA E DERIVANTI DALLA GESTIONE DEI FONDI
PENSIONE

Il prospetto evidenzia le attività e le passività che fanno
riferimento:
- ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS 4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione per i
quali il rischio dell'investimento è sopportato dagli assicurati
(index e unit linked, classe D 1 attivo Stato Patrimoniale d.lgs.
173/97);
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione (classe D II attivo Stato Patrimoniale d.lgs. 173/97).
Il prospetto riporta le attività e passività intersettoriali
elise nel processo di consolidamento.

DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE

Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che
fanno riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Le voce Riserve appostate a seguito della verifica di congruità
accoglie l'eventuale carenza rilevata a seguito della verifica di cui
all'IFRS 4.15 ad eccezione della componente inclusa nella riserva per
rischi in corso. La voce passività differite verso assicurati
accoglie le riserve di cui all'IFRS 4.30,34,35.
Il totale della colonna "Totale valore di bilancio" è pari alla
macrovoce 3 del passivo.

DETTAGLIO DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE

Nel prospetto si distinguono per tipo di passività finanziaria i
portafogli iscritti tra le passività finanziarie.
La voce "Strumenti finanziari partecipativi" comprende le azioni e
gli strumenti finanziari partecipativi che non sono strumenti
rappresentativi di capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e le
cooperative).
La voce "Passività subordinate" accoglie le passività il cui
diritto di rimborso da parte del creditore, nel caso di liquidazione
dell'impresa, può essere esercitato soltanto dopo che siano stati
soddisfatti tutti gli altri creditori.
La voce "Componenti finanziarie passive dei contratti
assicurativi" accoglie le componenti finanziarie passive comprese in
contratti di assicurazione diverse dai depositi ricevuti dai
riassicuratori (es. IFRS 4.10 e v. anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati è intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9.
Nelle voci relative ai "derivati" sono compresi anche quelli
valutati al costo.
La somma dei totali delle colonne "Passività finanziarie
possedute per essere negoziate" e "Passività finanziarie designate a
fair value rilevato a conto economico" è pari alla voce 4.1 del
passivo; il totale della colonna "Altre passività finanziarie" è
pari alla voce 4.2 del passivo.

DETTAGLIO DELLE VOCI TECNICHE ASSICURATIVE

Il prospetto contiene un dettaglio delle voci tecniche che fanno
riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Il totale della colonna "Importo netto" della voce "Premi netti"
coincide con la omonima voce del Conto Economico per settore di
attività (1.1).
Il totale della colonna "Importo netto" della voce "Oneri netti
relativi ai sinistri" coincide con la omonima voce del Conto
Economico per settore di attività (2.1).

PROVENTI E ONERI FINANZIARI E DA INVESTIMENTI

Il prospetto contiene un dettaglio dei proventi e oneri derivanti
da strumenti finanziari, investimenti immobiliari e partecipazioni
suddivisi per voce dello Stato Patrimoniale che li ha originati. In
particolare sono evidenziati i proventi ed oneri originati dai
portafogli in cui si articolano gli strumenti finanziari.
Il totale delle celle 90, 103, 155, 168 è pari alla voce 1.3 del
Conto Economico. Il totale delle celle 28, 30, 33, 34 è pari alla
voce 1.4 del Conto Economico.
Il totale delle celle 40, 53, 66, 105, 118 è pari alla voce 1.5.1
del Conto Economico.
Il totale delle celle 15, 41, 54, 67, 106, 119 è pari alla voce
1.5.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 17, 43, 56, 69, 108, 121, 173, 186 è pari
alla voce 1.5.3 del Conto Economico
Il totale delle celle 20, 21, 46, 47, 59, 60, 72, 73, 111, 112,
124, 125, 176, 177, 189, 190, è pari alla voce 1.5.4 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 29, 31, 35, 36 è pari alla voce 2.3 del
Conto Economico.
Il totale delle celle 170, 183 è pari alla voce 2.4.1 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 16, 42, 55, 68, 107, 120, 172, 185 è pari
alla voce 2.4.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 18, 44, 57, 70, 109, 122, 174, 187 è pari
alla voce 2.4.3 del Conto Economico.
Il totale delle celle 22, 23, 48, 49, 61, 62, 74, 75, 113, 114,
126, 127, 178, 179, 191, 192 è pari alla voce 2.4.4 del Conto
Economico.

DETTAGLIO DELLE SPESE DELLA GESTIONE ASSICURATIVA

Il prospetto contiene un dettaglio delle spese di gestione che
fanno riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Il totale delle colonne Rami Danni e Rami Vita coincide con le
rispettive voci delle Spese di gestione 12.5) del Conto Economico per
settore di attività.
----&gt; VEDERE TABELLE DA PAG. 24 A PAG. 42 DE S.O. &lt;----