Serie Generale n. 58 del 10-3-2006
SUPPLEMENTI ORDINARI
BANCA D'ITALIA
BANCA D'ITALIA
PROVVEDIMENTO 14 febbraio 2006
Istruzioni per la redazione dei bilanci degli Intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, degli Istituti di moneta elettronica (IMEL), delle Societa' di gestione del risparmio (SGR) e delle Societa' di intermediazione mobiliare (SIM). (GU Serie Generale n.58 del 10-03-2006 - Suppl. Ordinario n. 57)

IL GOVERNATORE DELLA BANCA D'ITALIA
Visto il regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e
del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione dei
principi contabili internazionali (IAS/IFRE) e i successivi
regolamenti adottati dalla Commissione in attuazione dell'art. 6 del
medesimo regolamento;
Visto il decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38, recante
disposizioni per l'esercizio delle opzioni previste dall'art. 5 del
regolamento (CE) n. 1606/2002 in materia di principi contabili
internazionali;
Visto il decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 87, recante
attuazione della direttiva 86/635/CEE, relativa ai conti annuali ed
ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari,
e delle direttiva 89/117/CEE, relativa agli obblighi in materia di
pubblicità dei documenti contabili delle succursali italiane di
intermediari esteri;
Visto il provvedimento della Banca d'Italia del 31 luglio 1992,
recante disposizioni in materia di bilancio degli enti finanziari;
Visto il provvedimento della Banca d'Italia del 4 agosto 2000,
recante, tra l'altro, disposizioni in materia di bilancio delle SIM;
Vista la lettera dell'8 febbraio 2006 con la quale la Consob ha
comunicato il proprio parere;
Emana: le allegate Istruzioni per la redazione del bilancio degli
intermediari finanziari iscritti nell'Elenco speciale, degli IMEL,
delle SGR e delle SIM.
Tali Istruzioni si applicano a partire dal bilancio dell'impresa
relativo all'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2006 e al
bilancio consolidato relativo all'esercizio chiuso o in corso al
31 dicembre 2005. Gli Intermediari finanziari iscritti nell'Elenco
speciale, gli IMEL, le SGR e le SIM hanno la facoltà di redigere il
bilancio dell'impresa in conformità alle citate Istruzioni anche per
l'esercizio chiuso o in corso al 31 dicembre 2005.
Roma, 14 febbraio 2006
Il Governatore: Draghi

I N D I C E
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Capitolo 1 - Principi generali

1. Destinatari delle disposizioni pag. 9
2. Contenuto del bilancio pag. 9
3. Schemi del bilancio pag. 10
4. Collegamento fra contabilità e bilancio pag. 10
5. Definizioni pag. 10

Capitolo 2 - Il bilancio dell'impresa

1. Disposizioni generali pag. 15
2. Stato patrimoniale pag. 15
3. Conto economico pag. 19
4. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto pag. 23
5. Rendiconto finanziario pag. 24
6. Relazione sulla gestione pag. 24

Capitolo 3 - Il bilancio consolidato

1. Disposizioni generali pag. 26
2. Stato patrimoniale consolidato pag. 26
3. Conto economico consolidato pag. 27
4. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto pag. 27
5. Relazione sulla gestione pag. 27

Capitolo 4 - I documenti contabili delle succursali di intermediari
di altri paesi

1. Intermediari comunitari pag. 28
2. Intermediari extracomunitari pag. 28
3. Modalità di pubblicazione dei documenti pag. 28

Allegato A - Schemi di bilancio e di nota integrativa degli
intermediari finanziari

A.1 Bilancio dell'impresa pag. 31
Schemi pag. 33
Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 40
Nota integrativa - Schemi pag. 68
A.2 Bilancio consolidato pag. 185
Schemi pag. 187
Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 194
Nota integrativa - Schemi pag. 198

Allegato B - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SGR

B.1 Bilancio dell'impresa pag. 215
Schemi pag. 217
Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 225
Nota integrativa - Schemi pag. 240
B.2 Bilancio consolidato pag. 321
Schemi pag. 323
Nota integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 329
Nota integrativa - Schemi pag. 333

Allegato C - Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SIM

C.1 Bilancio dell'impresa pag. 351
Schemi pag. 353
Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 360
Nota Integrativa - Schemi pag. 378
C.2 Bilancio consolidato pag. 469
Schemi pag. 471
Nota Integrativa - Istruzioni di compilazione pag. 478
Nota Integrativa - Schemi pag. 482

----&gt; Vedere da pag. 9 a pag. 90 &lt;----

----&gt; Vedere da pag. 91 a pag. 180 &lt;----

----&gt; Vedere da pag. 181 a pag. 270 &lt;----

----&gt; Vedere da pag. 271 a pag. 360 &lt;----

----&gt; Vedere da pag. 361 a pag. 450 &lt;----

----&gt; Vedere da pag. 451 a pag. 495 &lt;----