Serie Generale n. 266 del 12-11-1999
CIRCOLARI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
CIRCOLARE 5 novembre 1999, n. 47
Chiusura delle contabilita' dell'esercizio finanziario 1999, in attuazione delle vigenti disposizioni in materia contabile. (GU Serie Generale n.266 del 12-11-1999)

Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
Alle amministrazioni centrali dello
Stato
Agli uffici centrali del bilancio
presso le Amministrazioni
centrali dello Stato
Agli uffici centrali di ragioneria
presso le Amministrazioni
autonome dello Stato
Alle ragionerie provinciali dello
Stato
Alla Banca d'Italia -
Amministrazione centrale -
Servizio rapporti col Tesoro
Al Magistrato alle acque - Venezia,
al Magistrato per il Po
All'Ufficio di ragioneria presso il
Magistrato per il Po di Parma
Alla Corte dei conti
Alle sezioni e procure regionali
della Corte dei conti
Alla Corte dei conti - Ufficio
controllo atti del Magistrato
per il Po - Parma
Ai tribunali amministrativi
regionali
Alle avvocature distrettuali dello
Stato
Alle prefetture
Alle direzioni regionali delle
entrate
Alle sezioni staccate delle
direzioni regionali delle
entrate e agli uffici delle
entrate
Alle direzioni compartimentali del
territorio
Alle sezioni staccate delle
direzioni compartimentali del
territorio e agli uffici del
territorio
Alle direzioni compartimentali
delle dogane
Al Dipartimento del Tesoro -
Direzione V
Alle direzioni provinciali dei
servizi vari (già D.P.T.)
Alla Tesoreria centrale dello Stato
Alle sezioni di tesoreria
provinciale
e, per conoscenza:
Alla Corte dei conti - Servizio
relazioni al Parlamento
Alle amministrazioni autonome dello
Stato
Ai commissari o rappresentanti del
Governo per le regioni a statuto
ordinario, le regioni a statuto
speciale e le province autonome
di Trento e Bolzano
Alle ragionerie delle regioni a
statuto ordinario, delle regioni
a statuto speciale e delle
province autonome di Trento e
Bolzano
Alle Poste Italiane S.p.a.
Per opportuna norma degli uffici in indirizzo, ad evitare ritardi
od incomplete comunicazioni, si riportano qui di seguito le
disposizioni relative alla chiusura delle contabilità per l'anno
finanziario 1999 raccomandandone l'osservanza.
N.B. - 1) Per motivi tecnici connessi con il sistema di
elaborazione del Servizio di tesoreria, diversi adempimenti non
possono essere effettuati entro i termini prescritti dalla vigente
normativa, con conseguenti ripercussioni nelle successive operazioni
di chiusura delle contabilità. Pertanto, i termini indicati nella
presente circolare, in attesa di una revisione generale della
materia, s'intendono anche per l'esercizio 1999, prorogati fino ad un
massimo di giorni quindici.
2) Con il termine "Sezioni di tesoreria provinciale", si intende
anche la Tesoreria centrale dello Stato, le cui funzioni sono state
assunte dalla Banca d'Italia dal 1 gennaio 1999, ai sensi dell'art. 6
del decreto legislativo 5 dicembre 1997, n. 430.
3) Qualora dovesse essere approvato il disegno di legge,
attualmente all'esame degli organi competenti, per effetto del quale
il 31 dicembre 1999 verrà dichiarato giornata non lavorativa ("non -
business day") per i soggetti che operano nel sistema dei pagamenti
Target, il termine del 31 dicembre previsto nella presente circolare
per gli adempimenti connessi alla chiusura dell'esercizio finanziario
1999, deve intendersi anticipato al 30 dicembre. Sarà cura del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, sentita la Banca
d'Italia, disciplinare gli effetti di tale provvedimento per quanto
concerne lo spostamento al 3 gennaio 2000 dei termini di perenzione
amministrativa dei titoli di spesa.
Le modifiche o integrazioni alla presente circolare di chiusura
sono evidenziate in grassetto.
TITOLO I - ENTRATE
Paragrafo 1
ADEMPIMENTI DA OSSERVARSI PER I VERSAMENTI DEI FONDI E LA RESA
DELLA CONTABILITÀ
Per le entrate erariali, le Sezioni di tesoreria provinciale dello
Stato compileranno e trasmetteranno, entro il 5 gennaio 2000, agli
Uffici che amministrano le entrate stesse gli elenchi mod.55 T. e
mod. 55 T. (riepilogo) per i versamenti riguardanti l'esercizio 1999
(competenza e residui).
Sempre nello stesso termine, le Sezioni di tesoreria provinciale
dello Stato compileranno, per i versamenti in conto dell'esercizio
1999 ed esercizi precedenti, gli allegati A/B al mod. 59T.
Per quanto riguarda la resa della contabilità amministrativa
delle entrate, si richiamano gli Uffici interessati alla rigorosa
osservanza degli articoli 254 e 257 del vigente Regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello
Stato, circa l'invio entro il 10 gennaio 2000 agli Uffici centrali
del bilancio presso le varie Amministrazioni ed al Dipartimento del
tesoro, dei prospetti o rendiconti riassuntivi con i conti e
documenti prescritti, con esclusione di quelli prodotti dal Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
come da istruzioni emanate dal Ministero del Tesoro ­ Ragioneria
generale dello Stato - con le circolari n.1 del 10 gennaio 1973 e n.
53 del 31 agosto 1973, per i capi dal I al X, con circolare n. 69 del
21 ottobre 1974, per i capi dall'XI al XXVII, con circolare n.97 del
28 dicembre 1974 e lettera n.100469 del 14 aprile 1975, per il capo
XXVIII, e con circolare n. 7 del 29 gennaio 1977, per il capo XXIX.
Per i capi XXX, XXXII e XXXIII dovrà operarsi con le modalità
previste per le entrate gestite direttamente dalle Amministrazioni
centrali.
Ai fini di quanto sopra il Ministero delle finanze è invitato ad
intervenire presso i propri agenti contabili, in particolare presso i
concessionari del servizio della riscossione dei tributi, affinchè
provvedano a rendere le proprie contabilità amministrative entro i
termini prescritti ed a sanare le irregolarità rilevate dalle
Ragionerie provinciali dello Stato.
Le stesse Ragionerie provinciali, alla chiusura dell'esercizio
finanziario, scaduti i termini previsti per la presentazione delle
contabilità in argomento, provvederanno ad inoltrare al Ministero
delle finanze ­ Segretariato generale ­ l'elenco degli agenti
contabili inadempienti sia nella resa che nella regolarizzazione dei
conti.
Per i versamenti risultanti dalle contabilità amministrative si
rinvia alle istruzioni contenute nella circolare della Ragioneria
generale dello Stato n. 57 dell'11 luglio 1996, prot. n. 164567.
Eventuali variazioni avvenute negli importi dei versamenti, dopo
l'invio delle contabilità amministrative che gli uffici sono tenuti
a rendere in base al 3 comma del presente paragrafo, devono essere
tempestivamente segnalate, oltre che al Dipartimento del Tesoro ­
Direzione V, agli Uffici centrali del bilancio competenti.
Le prenotazioni di variazione ai versamenti saranno effettuate
dagli Uffici centrali del bilancio e dalle Ragionerie provinciali
dello Stato, secondo le rispettive competenze, seguendo le istruzioni
fornite dal Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato -
I.G.I.C.S.
Un'importante novità interessa le operazioni relative alle
variazioni da apportare ai versamenti. Viene infatti eliminata la
possibilità di operare, in casi eccezionali, le eventuali rettifiche
di quietanza oltre il termine ordinario previsto per le prenotazioni
da parte degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie
provinciali dello Stato, per le quali, per gli anni fino al 1997,
veniva interessata la Direzione generale del tesoro e, per le
variazioni relative all'anno 1998, l'Ispettorato generale per la
finanza delle pubbliche amministrazioni (I.GE.P.A.) consentendo una
ridefinizione dei tempi per l'effettuazione delle suddette. Pertanto,
i predetti Uffici dovranno inviare le prenotazioni per modifica di
imputazione nonchè per riduzione dell'importo o per annullamento
delle quietanze di versamento, esclusivamente tramite il sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
entro il termine improrogabile del 31 marzo 2000. Entro lo stesso
termine, gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali
dello Stato interessate, debbono far pervenire alle Sezioni di
tesoreria competenti gli originali delle quietanze da variare.
Detto termine si applica anche alle richieste di variazione alle
entrate fuori bilancio.
Si richiama altresì l'attenzione sul disposto dell'art. 290 delle
Istruzioni generali sui servizi del tesoro secondo il quale le
quietanze provenienti dalla riduzione o annullamento dei titoli
d'entrata, rilasciati nel termine dell'esercizio chiuso, debbono
essere emesse a data corrente con l'annotazione "per il 31
dicembre".
Sarà cura poi delle Sezioni di tesoreria provinciale eseguire le
variazioni prenotate entro il termine improrogabile del 14 aprile
2000, e renderle disponibili al sistema informativo del Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato non oltre il 20 aprile 2000.
Per gli indicati termini del 31 marzo, 14 e 20 aprile 2000, non
trova applicazione la proroga stabilita nel N.B. riportato nelle
premesse.
Gli eventuali casi di inadempienza, in relazione alle disposizioni
vigenti in materia di entrate, saranno segnalati per gli opportuni
provvedimenti al Dipartimento del tesoro, al Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato ed all'Ufficio centrale del bilancio
competente.
TITOLO II - SPESE
Paragrafo 1
TERMINI DI EMISSIONE DEI TITOLI DI SPESA
A) ORDINI DI PAGARE.
Le nuove procedure del mandato informatico introdotte, a partire
dal corrente anno 1999, dal D.P.R. 20 aprile 1994, n. 367 impongono
una nuova tempificazione dell'emissione dei titoli di spesa in
chiusura di esercizio.
Le Amministrazioni centrali e periferiche avranno cura di
inoltrare gli ordini di pagare ai competenti Uffici centrali del
bilancio ed alle Ragionerie provinciali dello Stato entro e non oltre
il 6 dicembre 1999.
Gli Uffici centrali del bilancio potranno trasmettere, via
terminale, i relativi mandati informatici al Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato ­ I.GE.P.A. fino al 15 dicembre 1999,
mentre le Ragionerie provinciali dello Stato continueranno ad
immettere al Sistema informativo i dati relativi ai propri ordini di
pagare fino al 21 dicembre 1999.
Le Sezioni di tesoreria provinciale accetteranno mandati
informatici, emessi in conto dell'esercizio 1999, fino alla data
ultima del 21 dicembre 1999 (così come da protocollo di intesa del
18 dicembre 1998 fra il Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica e la Banca d'Italia per la gestione del
mandato informatico).
Pertanto, tenuto conto degli adempimenti connessi alla
trasformazione degli ordini di pagare in mandati informatici e del
calendario sopra indicato, le Amministrazioni interessate dovranno
necessariamente evitare l'invio massiccio di ordini di pagare a
chiusura di esercizio, anticipando opportunamente l'emissione di
quelli per i quali è già noto il nome del creditore, l'esatto
ammontare del debito e la scadenza dello stesso (ad esempio rate di
ammortamento mutui, pagamento di canoni e abbonamenti, ecc...).
B) ORDINI DI ACCREDITAMENTO E ALTRI TITOLI DI SPESA.
Le Amministrazioni centrali e periferiche avranno cura di far
pervenire ai competenti Uffici centrali del bilancio ed alle
Ragionerie provinciali dello Stato gli ordini di accreditamento non
oltre il termine del 15 novembre 1999 per consentire l'emissione in
tempo utile degli ordinativi e dei buoni tratti sui titoli della
specie.
Gli Uffici centrali del bilancio devono trasmettere i predetti
ordini al Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato ­
I.GE.P.A. entro il 1 dicembre 1999, onde evitare che i titoli non
vadano a buon fine.
Si fa presente che, entro il termine del 20 dicembre 1999, le
Amministrazioni emittenti devono far pervenire alle Sezioni di
tesoreria provinciale gli ordinativi tratti su ordini di
accreditamento per i quali può essere operato il trasporto. Entro il
medesimo termine devono pervenire alle suddette Sezioni anche:
a) i titoli tratti su ordini di accreditamento non trasportabili
salvo che gli stessi non riguardino il pagamento di retribuzioni, il
riversamento di ritenute ovvero il versamento al bilancio dello Stato
delle rimanenze sugli ordini di accreditamento inferiori alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del successivo paragrafo 2 ;
b) gli ordinativi tratti sulle contabilità speciali e tutti gli
altri titoli emessi da Amministrazioni periferiche.
Le Sezioni di tesoreria restituiranno alle Amministrazioni
emittenti i titoli di spesa che pervenissero dopo il suddetto termine
del 20 dicembre 1999, ad eccezione dei casi in cui il quantitativo
dei titoli sia limitato e la stessa Amministrazione emittente segnali
per iscritto l'urgenza del pagamento.
Le Sezioni restituiranno, in ogni caso, i titoli di spesa emessi
in conto esercizio 1999 e pervenuti dopo la chiusura dello stesso.
I buoni di prelevamento in contanti vanno pagati esclusivamente
presso le Sezioni di tesoreria provinciale, quando l'emissione
avviene nel mese di dicembre.
Si invitano i funzionari delegati che emettono entro il 30
novembre 1999 buoni di prelevamento in contanti pagabili presso gli
uffici delle Poste italiane S.p.A., di volerne curare la riscossione
con ogni sollecitudine e si raccomanda ai suddetti Uffici pagatori di
procedere, al più presto possibile, alla richiesta di rimborso di
tali pagamenti alla Sezione di tesoreria provinciale.
Paragrafo 2
SPESE DA SISTEMARE
A) Riduzione ed annullamento degli ordini di accreditamento.
Tutti i funzionari delegati a favore dei quali siano stati emessi
nell'esercizio ordini di accreditamento, dovranno inviare, entro il
31 gennaio 2000, alle competenti Sezioni di tesoreria provinciale un
prospetto - in duplice copia - degli ordini di accreditamento rimasti
in tutto od in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio da cui
risultino, per ciascun ordine e distintamente per competenza e
residui, il numero, il capitolo, l'importo dell'ordine, nonchè
l'importo dei pagamenti effettuati e la somma rimasta da pagare
sull'ordine medesimo.
Le Ragionerie provinciali dello Stato che avessero necessità di
conoscere gli effettivi carichi dei funzionari delegati potranno
chiedere le notizie occorrenti attraverso interrogazioni - via
terminale - al Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato.
I funzionari delegati in carica, così come previsto dall'art. 333
del Regolamento di contabilità generale dello Stato ( quale risulta
modificato da ultimo dal D. P. R. 20 aprile 1994, n. 367, per effetto
di quanto disposto dall'art. 9, comma 4, dello stesso decreto ),
dovranno attenersi scrupolosamente a quanto disposto dall'art.60 (
modificato da ultimo dall'art. 9, comma 5, del citato D.P.R. 367/ 94
) e dall'art.61 del regio decreto 18 novembre 1923, n.2440. In
proposito si precisa :
a) i funzionari delegati debbono presentare i rendiconti del II
semestre entro il 25 gennaio 2000;
b) le somme prelevate in contanti, per la parte eventualmente da
trattenersi oltre il 31 dicembre 1999, perchè non utilizzata entro
tale data, debbono essere strettamente commisurate alle effettive
necessità. Le quietanze concernenti il versamento di tali somme
presso la Sezione di tesoreria provinciale, per la parte non ancora
erogata entro il 31 marzo 2000, termine tassativo per la
presentazione del rendiconto suppletivo, dovranno essere allegate al
rendiconto medesimo. Tale termine di rendicontazione è tassativo
anche per il funzionario delegato titolare di contabilità speciale.
Allo scopo di ridurre al minimo, per quanto possibile, le
operazioni di riduzione e di annullamento delle aperture di credito,
si raccomanda a tutte le Amministrazioni di interessare i funzionari
delegati a richiedere i fondi soltanto nella misura occorrente per
far fronte alle spese che prevedono di potere, con certezza, pagare
entro il 31 dicembre 1999, tenendo presente il criterio che gli
ordini di accreditamento sono da estinguersi secondo il loro ordine
di emissione, come dispone l'art. 59-bis della legge di contabilità
generale, istituito con l'art. 3 del decreto del Presidente della
Repubblica 30 giugno 1972, n.627 - modificato nei termini dalla
menzionata legge n. 468 ( art. 33 ) - distinguendo, in tale ordine di
emissione, gli ordini emessi in conto competenza da quelli emessi in
conto residui e, per questi ultimi, anche avuto riguardo
all'esercizio di provenienza dei residui di relativa imputazione.
Ovviamente, detta disposizione non è da applicarsi a quegli ordini
di accreditamento emessi allo scopo di dotare i funzionari delegati
di fondi destinati a particolari e specifiche erogazioni. In tali
casi le Amministrazioni che hanno emesso gli ordini di accreditamento
dovranno indicare sui titoli che trattasi di fondi destinati agli
scopi sopra menzionati. Occorre tenere presente che gli ordini devono
essere utilizzati al lordo e non al netto.
Correlativamente, si raccomanda alle Amministrazioni centrali,
nonchè agli Uffici periferici competenti ad emettere aperture di
credito a valere sui fondi assegnati ai sensi della legge 17 agosto
1960, n. 908, di effettuare un oculato esame e vaglio dei fabbisogni
prima di concedere l'apertura di credito a favore dei funzionari
delegati, onde evitare che per effetto di errate previsioni, a fine
esercizio, rimangano sulle aperture di credito cospicui fondi
inutilizzati o, quel che è peggio, vengano disposte, da parte dei
funzionari delegati, erogazioni superflue ed antieconomiche, perchè
tendenti alla mera utilizzazione delle disponibilità.
La predetta raccomandazione a commisurare l'importo delle aperture
di credito alle effettive necessità dei funzionari delegati, trae
anche giustificazione - specialmente per i capitoli con gestione
esclusivamente delegata - dal fatto che la riduzione piuttosto
consistente degli ordini di accreditamento comporta l'accertamento di
residui passivi non quantificabili in sede di bilancio di previsione,
con la determinazione di una massa spendibile assolutamente
inadeguata ai fini degli stanziamenti di cassa. In tali casi gli
stanziamenti di cassa del nuovo esercizio risulterebbero
insufficienti per l'emissione di ordini di accreditamento in conto
residui a fronte di mod. 32 bis C.G. o di mod. 62 C.G.
Va peraltro precisato che una valutazione più attenta di tali
necessità consentirebbe di non lasciare privo di fondi il capitolo
interessato per le necessità proprie delle Amministrazioni centrali
e periferiche.
Sempre allo stesso fine e per ridurre al minimo la formazione dei
residui passivi ed il trasporto al nuovo esercizio di ordinativi su
ordini di accreditamento, è necessario che tutti gli uffici ed i
funzionari preposti alla ordinazione e liquidazione delle spese
adottino le opportune e tempestive misure perchè la liquidazione ed
il pagamento delle medesime avvengano al più presto, senza attendere
gli ultimi giorni dell'esercizio finanziario in corso.
Per la gestione dei fondi assegnati a carico del bilancio statale,
in favore del Commissario del Governo per la Regione Friuli - Venezia
Giulia, trova applicazione la legge 17 agosto 1960, n. 908,
richiamata nell'art. 1, lettera c), del decreto del Presidente della
Repubblica 23 gennaio 1965, n. 99, concernente le norme di attuazione
dello statuto speciale della Regione Friuli - Venezia Giulia.
È da rammentare poi che, in applicazione dell'art. 4 della legge
3 marzo 1960, n. 169, le disposizioni di cui all'art. 61 della legge
di contabilità generale - primo, secondo e terzo comma - si
applicano anche ai fondi accreditati, a carico degli stanziamenti di
bilancio, nelle contabilità dei funzionari delegati delle diverse
Amministrazioni dello Stato. Inoltre, a tali fondi, si applicano
anche le disposizioni di cui all'art. 60 della vigente legge di
contabilità generale e dell'art. 9 del D.P.R.367/1994.
Pertanto tali funzionari delegati sono tenuti, al pari di tutti
gli altri, alla rigorosa osservanza delle citate disposizioni
concernenti la presentazione dei rendiconti semestrali relativi agli
ordinativi che hanno trovato estinzione sia nei semestri dell'anno
finanziario in cui l'ordine di accreditamento è stato disposto, sia
( fatta eccezione per la contabilità in discorso degli Enti militari
- come precisato al paragrafo 3 -Spese, punto 2, relativo ai
funzionari delegati titolari di contabilità speciali ) nei
rispettivi semestri dell'anno seguente durante il quale, com'è noto,
potranno trovare estinzione i titoli della specie il cui importo non
è stato riscosso entro l'esercizio di emissione.
B) Spese in gestione ai funzionari delegati rimaste insolute.
Entro il 31 gennaio 2000, i funzionari delegati dovranno inviare,
in doppio esemplare, agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali dello Stato che hanno effettuato il controllo
preventivo sugli ordini di accreditamento, corredati dell'elenco
analitico dei creditori e delle somme da pagare, gli elenchi mod.62
C.G. delle spese delegate insoddisfatte al 31 dicembre 1999, in conto
della gestione dell'esercizio 1999, distintamente per capitolo e per
esercizio di imputazione al bilancio delle spese medesime e con
l'indicazione del numero degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte non utilizzati. Un altro esemplare dei suddetti elenchi dovrà
essere inviato dai funzionari delegati alle Amministrazioni che hanno
emesso gli ordini di accreditamento.
Nel caso in cui la compilazione analitica del mod.62 C.G. dovesse
risultare particolarmente laboriosa e non determinante ai fini di
specifiche esigenze di controllo, potranno, in via del tutto
eccezionale, indicare globalmente - in detti elaborati - l'importo
delle spese rimaste da pagare a fine esercizio, precisando comunque i
numeri degli ordini di accreditamento ridotti.
Quanto ai modelli 62 C.G., si precisa che essi dovranno essere
compilati in due distinti elenchi nel modo che segue:
- nel primo saranno riportati gli ordinativi su ordine di
accreditamento emessi entro il 31 dicembre 1999 e non portati in
uscita entro la stessa data dalle Sezioni di tesoreria, che sono
quindi da trasportare all'esercizio 2000; sul predetto elenco va
anche indicato l'importo netto e quello delle relative ritenute
erariali di ciascun ordinativo. Per ciò che concerne le eventuali
ritenute erariali rimaste da versare relativamente a ordinativi
estinti, dovranno essere emessi appositi elenchi mod.62 C.G., solo se
trattasi di spese non riguardanti stipendi, altri assegni fissi e
pensioni. In proposito vedere più avanti anche la lettera G);
- nel secondo saranno riportate tutte le spese relative ad
obbligazioni assunte, per le quali non è stato ancora emesso il
relativo titolo di pagamento. Si raccomanda una particolare
attenzione nella compilazione dei detti modelli, tenuto conto che
alla nuova imputazione nell'esercizio 2000 degli ordinativi rimasti
insoluti (o scritturati in conto sospeso) e al pagamento delle spese
insolute, sarà provveduto mediante distinti ordini di accreditamento
in conto residui.
Gli ordini di accreditamento emessi in conto residui nel prossimo
esercizio, per dare nuova imputazione agli anzidetti ordinativi
rimasti insoluti ( o scritturati in conto sospeso ), dovranno essere
utilizzati dai funzionari delegati esclusivamente per la
regolarizzazione contabile degli ordinativi stessi.
A tale fine sui predetti ordini di accreditamento deve essere
apposta, ben appariscente, la indicazione: " esclusivamente per
ordinativi da trasportare ". Inoltre le Amministrazioni interessate
avranno cura di emettere con ogni sollecitudine gli ordini di
accreditamento suddetti mentre i funzionari delegati, da parte loro,
solleciteranno alle predette Amministrazioni l'emissione degli ordini
di accreditamento, se non pervenuti alla data del 30 agosto 2000.
Si richiama altresì l'attenzione delle Amministrazioni ad una
tempestiva emissione degli ordini di accreditamento per la
sistemazione contabile degli ordinativi emessi e pagati negli
esercizi 1998 e precedenti e tuttora scritturati al conto sospeso
"collettivi". La Banca d'Italia trasmetterà agli Uffici centrali del
bilancio presso le singole Amministrazioni nonchè alle Ragionerie
provinciali dello Stato gli elenchi (mod. 79 R.T.) dei predetti
ordinativi, per i quali le Amministrazioni dovranno emettere
improrogabilmente entro il 30 giugno 2000 i relativi ordini di
accreditamento, segnalando al Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato ­ Ispettorato generale per le politiche dil bilancio ­
gli eventuali motivi ostativi all'emissione di tali ordini di
accreditamento.
Le Sezioni di tesoreria provinciale non daranno corso ad
ordinativi emessi dai funzionari delegati sui predetti ordini di
accreditamento.
Si dovrà aver cura di fare con detti elenchi l'accertamento
completo dei residui passivi riguardanti ciascun capitolo, con
l'avvertenza che l'ammontare delle somme al lordo di eventuali
ritenute, da comprendere negli elenchi mod. 62 C.G., sia contenuto
nei limiti delle riduzioni da apportare alle corrispondenti aperture
di credito disposte nel corso dell'esercizio finanziario scaduto a
favore dei funzionari delegati.
Quelle partite che, per circostanze eventuali, non potessero
iscriversi negli elenchi principali, inviati entro il mese di
gennaio, formeranno, eccezionalmente, oggetto di appositi elenchi
suppletivi, il cui invio potrà aver luogo fino al termine massimo
del 15 febbraio 2000, termine che non è suscettibile della proroga
di cui al N.B. indicato nella premesse.
La possibilità di ricorrere ad elenchi suppletivi potrà essere
utilizzata per le ritenute erariali da calcolarsi sugli importi degli
ordinativi estinti nel mese di dicembre 1999 quando la relativa
comunicazione della locale Sezione di tesoreria provinciale non
perviene nei termini previsti.
Negli eventuali casi in cui vengano emessi elenchi suppletivi, i
motivi eccezionali che ne giustificano il ricorso dovranno essere
indicati in calce agli stessi.
Il suddetto termine del 15 febbraio 2000 dovrà essere
rigorosamente osservato, essendo assolutamente indispensabile che le
Amministrazioni centrali ricevano in tempo debito gli elementi che
loro occorrono per la compilazione del conto consuntivo.
Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato non prenderanno in considerazione le richieste contenute in
elenchi modello 62 C.G., che in base al timbro postale risultassero
spediti oltre i termini più sopra precisati e, pertanto,
restituiranno ai funzionari delegati i modelli di che trattasi, ad
eccezione del caso in cui i predetti modelli 62 C.G. si riferiscano a
ordinativi emessi nell'esercizio 1999 e trasportati all'esercizio
2000.
Negli elenchi 62 C.G., si specificherà in annotazione:
1) se si tratta di spese derivanti o meno da obblighi
contrattuali;
2) distintamente per esercizio finanziario, la parte da soddisfare
in contanti della somma complessiva delle spese pagabili con i fondi
delle aperture di credito.
Ai fini della regolazione di tutti gli ordinativi tratti sugli
ordini di accreditamento, si raccomanda anche ai funzionari delegati
di effettuare, tempestivamente, gli adempimenti richiamati al
paragrafo 3 -Spese, punto 1, relativo ai funzionari delegati.
C) Trasporto degli ordini di accreditamento.
L'art.61-bis della legge di contabilità generale, istituito con
l'art. 3 del decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1972,
n. 627, prevede che " gli ordini di accreditamento riguardanti le
spese in conto capitale emessi sia in conto competenza che in conto
residui, rimasti in tutto o in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio, possono essere trasportati interamente o per la parte
inestinta all'esercizio successivo, su richiesta del funzionario
delegato.
La disposizione di cui al precedente comma non si applica agli
ordini di accreditamento emessi sui residui che, ai sensi dell'art.
36, terzo comma, della vigente legge di contabilità, devono essere
eliminati alla chiusura dell'esercizio".
Ad evitare possibili incertezze, si ricorda l'attuale numerazione
dei capitoli della "spesa":
- dal n.1001 al 6999: Spese correnti;
- dal n.7001 al 9499: Spese in conto capitale;
- dal n. 9501 al 9999: Rimborso prestiti.
Si ritiene opportuno precisare che continuano ad avere piena
efficacia le disposizioni di carattere particolare che regolano il
trasporto degli ordini di accreditamento facenti carico a capitoli
relativi a spese correnti. Tali disposizioni sono contenute
nell'art.1 del decreto legislativo n. 700, del 20 marzo 1948 e nella
legge n.232, del 16 marzo 1951, per gli ordini di accreditamento
emessi dal Ministero dei lavori pubblici, nonchè nella legge n. 344,
del 1 luglio 1981, per gli ordini di accreditamento emessi dal
Ministero della sanità e nella legge 28 marzo 1997 n.86, art. 1,
comma 13, come modificato dall'art. 3, comma 1, della legge 18
febbraio 1999, n.45, per gli ordini di accreditamento emessi dalla
Presidenza del Consiglio dei Ministri; a tale proposito si precisa
che per quanto concerne la "prevenzione e recupero delle
tossicodipendenze" (U.P.B. 12.1.2.2: 2950, 2952, 2966) sono
trasportabili all'esercizio 2000, su richiesta del funzionario
delegato, oltre agli ordini di accreditamento emessi nell'anno 1999
nel conto competenza, anche quelli emessi negli esercizi 1998 (anche
se già trasportati all'esercizio successivo) e 1999, a carico dei
residui di provenienza degli esercizi finanziari 1994 e 1995.
La facoltà di trasporto dei relativi ordini di accreditamento,
per effetto della legge 23 dicembre 1998, n.454 concernente il
bilancio di previsione per l'esercizio finanziario 1999 e bilancio
pluriennale per il triennio 1999-2001, e del decreto del Ministro del
tesoro, del bilancio e delle programmazione economica del 30 dicembre
1998, di ripartizione in capitoli delle unità previsionali di base,
è estesa - per quanto riguarda i Ministeri e nell'ambito dei
relativi centri di responsabilità - anche ai seguenti capitoli di
parte corrente:
a) TRASPORTI E NAVIGAZIONE
Capitanerie di porto, U.P.B. 10.1.1.5: 3276, 3277;
b) DIFESA
Armamenti navali, U.P.B. 10.1.1.4: 6302, 6402, 6502, U.P.B.
10.1.2.2: 6877;
Armamenti aeronautici, U.P.B. 11.1.1.3: 6214, 6221, 6303, 6403,
6503, U.P.B. 11.1.2.3: 6872;
Telecomunicazioni, informatica e tecnologie avanzate, U.P.B.
12.1.1.3: 6215, 6222, 6304, 6404, 6504, U.P.B. 12.1.2.2: 6871; Lavori
e demanio, U.P.B. 15.1.1.3: 4071, 6218, 6223, U.P.B. 15.1.2.4:
6870; Sanità militare, U.P.B. 16.1.1.3: 6219, 6308;
Bilancio e affari finanziari, U.P.B. 22.1.2.1: 4001;
Arma dei carabinieri, U.P.B. 23.1.1.5: 5031;
Armamenti terrestri, U.P.B. 26.1.1.3: 4004, 4005, 4011, 4031,
4051, U.P.B. 26.1.2.1: 6873;
Commissariato e servizi generali, U.P.B. 27.1.1.6: 6217, 6306;
Ispettorato logistico dell'esercito, U.P.B. 28.1.1.3: 6896, 6897,
6898;
Ispettorato supporto logistico navale e dei fari, U.P.B. 29.1.1.3:
6914;
Ispettorato logistico/Comando logistico dell'aeronautica, U.P.B.
30.1.1.3: 6934;
Ufficio del segretariato generale per la gestione degli enti
dell'area industriale, U.P.B. 31.1.1.4: 6955, 6956, 6957.
Le Sezioni di tesoreria provinciale ed i funzionari delegati, ai
fini del trasporto degli ordini di accreditamento, si atterranno alle
indicazioni riportate sulla fascia meccanografica riguardante gli
ordini stessi.
Il Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato comunicherà
alla Banca d'Italia ­ Amministrazione centrale - Servizio rapporti
col Tesoro, per via informatica, le modifiche al regime della
trasportabilità degli ordini di accreditamento che interverranno nel
corso dell'esercizio.
Per il trasporto di tali titoli trova applicazione il combinato
disposto degli art. 443, comma 3 , 444 e 448 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato, quali risultano modificati con
decreto del Presidente della Repubblica n. 402 del 21 ottobre 1989.
I funzionari delegati dovranno far pervenire, entro il termine
ultimo del 10 gennaio 2000, alle Sezioni di tesoreria provinciale la
richiesta per gli ordini di accreditamento da trasportare.
Dopo tale data, le stesse Sezioni di tesoreria provinciale, per le
operazioni di riduzione o annullamento, restituiranno alle rispettive
Amministrazioni, per il tramite degli Uffici centrali del bilancio o
delle Ragionerie provinciali dello Stato competenti, gli ordini di
accreditamento relativi a spese in conto capitale o assimilate per i
quali non è stato richiesto il trasporto. Si rammenta in proposito
che non possono essere ulteriormente trasportati gli ordini di
accreditamento per i quali il trasporto è già avvenuto nell'anno
precedente.
Sulla base delle parifiche effettuate dalle Sezioni di tesoreria
provinciale con le scritture dei funzionari delegati in ordine al
movimento avvenuto sugli ordini di accreditamento ed in conseguenza
delle eventuali richieste avanzate da detti funzionari, l'Istituto
incaricato del servizio di tesoreria elabora, entro il 20 gennaio
2000, una raccolta di dati informatici, contenente gli estremi
identificativi di tali titoli da trasportare e ne cura l'invio al
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.
I funzionari delegati solo dopo tale data potranno emettere sugli
ordini di accreditamento trasportati ordinativi e buoni di
prelevamento.
Le Sezioni di tesoreria provinciale, una volta ricevute le
informazioni da detto Sistema informativo, provvederanno ad indicare
la nuova imputazione su ciascun ordine di accreditamento esistente
presso di esse e cureranno l'invio di un elenco dei titoli
trasportati, con l'indicazione degli estremi della nuova imputazione,
ai funzionari delegati, come viene richiamato al successivo paragrafo
3 ( Adempimenti delle Sezioni di tesoreria provinciale ).
Gli ordini di accreditamento di cui sopra, ai quali per qualsiasi
motivo non dovesse essere attribuita dal suddetto Sistema Informativo
la nuova imputazione, andranno restituiti dalle Sezioni di tesoreria
provinciale alle rispettive Amministrazioni emittenti per il tramite
degli Uffici centrali del bilancio o delle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti. I pagamenti nel frattempo disposti su tali
ordini di accreditamento andranno sistemati dalle competenti
Amministrazioni mediante emissione di nuovi ordini di accreditamento
nell'esercizio 2000, in conto residui.
D)-----Mandati informatici, non pagati entro il 31 dicembre 1999.
Il trasporto dei mandati informatici emessi sia in conto
competenza che in conto residui, viene disposto con la procedura di
cui all'art. 443 del Regolamento di contabilità generale dello
Stato, quale risulta modificato con il citato decreto del Presidente
della Repubblica n. 402 del 21 ottobre 1989.
A tal fine l'Istituto incaricato del servizio di tesoreria elabora
entro il 20 gennaio 2000 l'elenco dei mandati informatici inestinti a
fine esercizio.
Gli uffici delle Poste italiane S.p.A. debbono restituire entro il
giorno 5 del mese di gennaio 2000 ( prorogabile al 10 per necessità
operative ) alle Sezioni di tesoreria provinciale i documenti
sostitutivi dei mandati informatici inestinti e perenti al 31
dicembre 1999.
E) Ordinativi su ordini di accreditamento, ordinativi su
contabilità speciali ed ordini di pagamento di ruoli di spesa fissa
non pagati entro il 31 dicembre 1999. Si premette che i funzionari
delegati dovranno aver cura di emettere i titoli di spesa entro i
termini di cui alla lettera B) del paragrafo 1 , al fine di
consentirne l'agevole pagamento non oltre il 31 dicembre 1999 da
parte delle competenti Sezioni di tesoreria provinciale.
Il trasporto degli ordinativi, eventualmente rimasti insoluti al
31 dicembre 1999, viene effettuato dalle competenti Sezioni di
tesoreria provinciale che, non appena ricevuti i fondi in conto
residui, riportano la nuova imputazione sui singoli titoli. Gli
ordinativi che, per qualunque ragione, non debbano più essere
pagati, sono richiesti dai funzionari delegati alle Sezioni di
tesoreria provinciale per essere annullati.
Per gli ordinativi tratti su contabilità speciali rimasti
insoluti alla fine dell'esercizio, le Sezioni di tesoreria
provinciale, dopo aver nuovamente effettuata la prenotazione sul mod.
89 T, comunicano all'Amministrazione emittente la nuova numerazione
attribuita agli stessi per l'esercizio corrente.
Il trasporto degli ordini di pagamento su ruoli di spesa fissa
inestinti alla chiusura dell'esercizio viene ugualmente effettuato
dalle Sezioni di tesoreria provinciale che dovranno provvedere ad
apporre il nuovo codice sugli ordini medesimi.
F) Rimanenze di importi non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno finanziario 1999.
I funzionari delegati hanno l'obbligo di utilizzare interamente i
fondi di ciascuna apertura di credito prima di emettere ordinativi o
buoni sulle successivi partite di credito. I medesimi funzionari
delegati qualora accertino al 20 dicembre 1999 una rimanenza di
importi, non utilizzabili, non superiori alle lire 10.000 sui singoli
ordini di accreditamento relativi all'anno in corso, dovranno
provvedere al versamento della detta rimanenza con imputazione al
capitolo "Entrate eventuali e diverse" del bilancio del Ministero su
cui fanno carico gli ordini di accreditamento emessi.
È opportuno precisare che per il Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica e per il Ministero delle
finanze i capitoli da utilizzare per tali versamenti, sono
rispettivamente il n.2368 (u.p.b. 6.2.2) e il n. 2319 (u.p.b. 1.2.5);
per quanto riguarda invece le Amministrazioni autonome dello Stato,
le rimanenze di cui sopra dovranno affluire all'entrata dei
rispettivi bilanci.
Inoltre poichè nei decorsi esercizi non sempre è stato
provveduto alla estinzione degli ordini di accreditamento con
rimanenze uguali o inferiori a lire 10.000, si raccomanda la stretta
osservanza della norma citata, onde evitare di appesantire le
operazioni di chiusura dell'esercizio per i richiesti adempimenti di
riduzione dell'apertura di credito.
Giova far presente, che i titoli (buoni mod.31- bis C.G.) relativi
alle disponibilità in parola, andranno emessi non oltre il 22
dicembre 1999, con l'intestazione " Tesoro dello Stato mediante
commutazione in quietanza di entrata ". Tali titoli dovranno recare
l'indicazione del capitolo e del capo di entrata a cui dovranno
affluire detti versamenti ed essere accompagnati dalla distinta di
versamento -mod. 124T - vistata, ove previsto, dalla competente
Ragioneria provinciale dello Stato.
G) Applicazione dell'art. 37 della legge 30 marzo 1981, n. 119 (
legge finanziaria 1981 ).
L'art. 37 della legge finanziaria 30 marzo 1981, n.119 - da
considerarsi di efficacia permanente -dispone che le ritenute per
imposte sui redditi delle persone fisiche nonchè i contributi
previdenziali ed assistenziali relativi a stipendi ed altri assegni
fissi e pensioni, corrisposti al personale statale in attività ed in
quiescenza, sono imputati alla competenza del bilancio dell'anno
finanziario nel quale vengono effettuati i relativi versamenti.
Pertanto, sia le ritenute erariali che i contributi previdenziali
e assistenziali - riguardanti esclusivamente le menzionate spese -
rimasti da versare al 31 dicembre 1999, dovranno imputarsi alla
competenza dell'anno 2000. Per quanto concerne le ritenute
previdenziali, si raccomanda la scrupolosa osservanza delle
disposizioni emanate in attuazione della legge 8 agosto 1996, n. 335.
Non rientrano nella disposizione contenuta nel citato art. 37
della legge finanziaria 1981:
1) i mandati informatici emessi per la regolazione delle ritenute
dell'esercizio 1999 e non estinti nello stesso esercizio, i quali,
ovviamente, fruendo dell'istituto del trasporto trovano imputazione
nel 2000, in conto residui;
2) gli ordinativi mod. 31 C.G. tratti sugli ordini di
accreditamento emessi nell'anno 1999 e non estinti entro il 31
dicembre dello stesso anno, i quali trovano imputazione nell'anno
2000, logicamente, per effetto del trasporto, in conto residui. Per
tali ordinativi, il funzionario delegato dovrà emettere il mod. 62
C.G. per l'ammontare lordo della spesa. Sul mod. 32 - bis C.G., che
contiene la nuova imputazione del titolo che si trasporta dovrà,
naturalmente, essere esposto l'importo netto. Il modello 31 - bis
C.G., con il quale dovrà essere regolata la relativa ritenuta, nel
caso di versamento all'erario, verrà imputato al competente capitolo
in conto residui, mediante commutazione in quietanza di entrata,
quest'ultima da imputarsi in conto competenza, in deroga all'art.1450
delle vigenti Istruzioni sui servizi generali del tesoro e in
applicazione degli articoli 152 e 154 del Regolamento di contabilità
generale dello Stato;
3) i mandati informatici emessi nell'anno 1999 e non estinti entro
il 31 dicembre dello stesso anno i quali, come è noto, vengono
trasportati al netto. Per questi ultimi le relative ritenute dovranno
essere regolate, per quanto attiene alla spesa, in conto residui.
H) Applicazione dell'art. 2 della legge 7 agosto 1985, n. 428.
L'impegno delle spese, per stipendi ed altri assegni fissi
equivalenti, pensioni ed assegni similari, deve essere assunto a
carico dei pertinenti capitoli di bilancio dell'esercizio in cui
viene ordinato il relativo pagamento, come dispone l'art. 2 della
legge 7 agosto 1985, n. 428, che ha integrato l'art. 20 della legge 5
agosto 1978, n. 468.
Ulteriori e più dettagliate istruzioni sull'applicazione di tale
norma sono riportate nella circolare n. 62, del 7 novembre 1985,
emanata dalla Ragioneria generale dello Stato.
Paragrafo 3
ADEMPIMENTI DELLE SEZIONI DI TESORERIA PROVINCIALE
Le Sezioni di tesoreria provinciale, entro il 20 gennaio 2000,
dovranno inviare:
a) agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti, che hanno eseguito il controllo preventivo
sui titoli, l'elenco degli ordinativi diretti emessi nell'esercizio
1998 per i quali non debba effettuarsi il pagamento, perchè colpiti
da perenzione.
Per quanto concerne i mandati in limite di perenzione, non pagati
entro il 31 dicembre 1999, si raccomanda agli uffici delle Poste
italiane S.p.A. di tenere presente che tali titoli dovranno essere
subito restituiti alla Sezione di tesoreria provinciale mittente per
le successive operazioni di annullamento. Inoltre, ad evitare sospesi
di tesoreria, si interessano le medesime Sezioni ad inoltrare le
comunicazioni di pagamento in tempo utile dei titoli di spesa in
limite di perenzione non oltre il 31 marzo 2000;
b) ai funzionari a favore dei quali sono state disposte sub -
anticipazioni, a norma dell'art. 728 delle vigenti Istruzioni sui
servizi del tesoro, l'elenco degli ordini di prelievo mod.31 -
quinquies C.G., rimasti inestinti al 31 dicembre prossimo, allegando
tali ordini all'elenco stesso ( sull'argomento vedere anche le
disposizioni richiamate a conclusione del presente paragrafo per
l'accennato articolo 728 );
c) alle Sezioni staccate delle Direzioni regionali delle entrate
sedi di estrazione del lotto ( per la gestione stralcio), nonchè
all'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato mediante la nota
mod.100 T., redatta in duplice esemplare, l'elenco degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 1999 d'imminente chiusura e inestinti al
31 dicembre 1999 e con altra nota mod.100 T., in duplice esemplare,
l'elenco degli ordini del lotto già trasportati all'esercizio 1999
ed inestinti alla fine dell'esercizio medesimo; tale elenco dovrà
comprendere in allegato gli ordini nel medesimo descritti o la
dichiarazione di smarrimento datata e sottoscritta dal capo della
Sezione di tesoreria provinciale, salve le disposizioni di cui agli
articoli 583 e seguenti delle vigenti Istruzioni generali sui servizi
del tesoro, nonchè, eventualmente, gli elenchi degli ordini del
lotto emessi nell'esercizio 1998, pagati in tempo utile ma non
conteggiati nel mese di dicembre 1999 ( circolare della Direzione
generale del tesoro 23 agosto 1926, n. 19915, Bollettino finanze,
1926, pagina 1999 ).
Le Sezioni di tesoreria provinciale, inoltre, per effetto del
disposto di cui al 2 comma dell'art. 448 del Regolamento di
contabilità generale dello Stato, quale risulta modificato dal
D.P.R. n. 402 del 1989, restituiranno, dopo il 10 gennaio 2000, con
apposito elenco alle Amministrazioni emittenti, per il tramite degli
Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti, gli ordini di accreditamento relativi a spese in
conto capitale o assimilate per i quali non è stato richiesto il
trasporto entro la predetta data.
In relazione alla modifica dell'art. 330 del suddetto Regolamento,
introdotta con il decreto del Presidente della Repubblica 30 aprile
1976, n. 656, si richiama l'attenzione delle Sezioni di tesoreria
provinciale sul fatto che gli ordini di accreditamento rimasti in
tutto o in parte inestinti alla chiusura dell'esercizio 1999 non
devono più essere trasmessi ai funzionari delegati ma vanno inviati
direttamente dalle Sezioni ai competenti Uffici di controllo centrali
o regionali della Corte dei conti, in apposito piego.
I funzionari delegati trasmettono entro il 31 gennaio 2000 ( come
già indicato nel paragrafo 2 ) alle Sezioni di tesoreria provinciale
un elenco, in duplice copia, contenente il capitolo, il numero,
l'importo e l'imputazione a competenza o residui dei singoli ordini
di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti, concernenti
spese sia di parte corrente che in conto capitale in quanto non più
trasportabili, nonchè le somme che risultano pagate a valere sugli
ordini medesimi e quelle rimaste da pagare a chiusura dell'esercizio.
Le Sezioni di tesoreria provinciale appongono poi sui predetti
elenchi il visto di concordanza sulla base delle proprie risultanze e
ne trattengono una copia. Le medesime Sezioni di tesoreria
provinciale, dopo gli adempimenti inerenti alla "chiusura" degli
ordini di accreditamento, nonchè la riduzione o l'annullamento degli
stessi rimasti parzialmente o interamente inestinti, entro cinque
giorni dalla ricezione dei detti elenchi da parte dei funzionari
delegati, o al più tardi entro il 20 aprile 2000, trasmettono:
- ai predetti Uffici di controllo della Corte dei conti gli ordini
rimasti in tutto o in parte inestinti corredati del mod.15 C.G.,
della scheda mod.14 C.G., nonchè di una copia del mod.34 C.G.;
- all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria provinciale
competente, altra copia del suddetto mod.34 C.G.;
- all'Amministrazione emittente una terza copia del ripetuto
mod.34 C.G. Qualora i funzionari delegati non provvedano a
trasmettere entro il 15 aprile 2000 l'elenco predetto, le Sezioni di
tesoreria provinciale - dopo gli adempimenti di chiusura degli
ordini, nonchè la riduzione o l'annullamento degli stessi -
invieranno, comunque, agli Uffici di cui sopra i modelli innanzi
specificati.
Per l'Amministrazione dei monopoli di Stato, le Sezioni di
tesoreria provinciale provvederanno a trasmettere gli ordini di
accreditamento, rimasti in tutto o in parte inutilizzati, all'Ufficio
centrale di ragioneria corredati del mod. 15 C.G., della scheda mod.
14 C.G., nonchè di due copie del mod. 34 C.G..
Una copia del predetto mod. 34 C.G. verrà trasmessa direttamente
all'Amministrazione emittente.
I suddetti Uffici di ragioneria provvederanno, successivamente, a
trasmettere i titoli annullati o ridotti, unitamente ai modelli 14 e
15 C.G., nonchè una copia dell'elenco mod. 34 C.G., ai competenti
uffici di controllo della Corte dei conti.
Si fa presente, tuttavia, che per quanto concerne
l'Amministrazione dei monopoli di Stato, sarà provveduto con
separata circolare da parte dei competenti uffici a impartire le
occorrenti istruzioni per la chiusura delle contabilità.
Inoltre le medesime Sezioni di tesoreria provinciale, entro il 10
febbraio 2000 ( termine per il quale non trova applicazione la
proroga stabilita nel N.B., indicato nelle premesse ), dovranno
trasmettere:
1) ai funzionari delegati, l'elenco in doppio esemplare ( mod.32-
bis C.G. ) degli ordinativi tratti sugli ordini di accreditamento e
rimasti insoluti al 31 dicembre 1999. Per detti ordinativi, che
saranno frattanto trattenuti dalle Sezioni di tesoreria provinciale
ed il cui importo è stato già compreso ( in base agli elementi
contenuti nel mod.31-ter C.G. ) negli elenchi mod.62 C.G., verrà
successivamente indicata la nuova imputazione per l'esercizio 2000.
Gli ordinativi stessi possono essere pagati dalle Sezioni di
tesoreria provinciale e dagli altri uffici pagatori anche prima che
pervenga il nuovo ordine di accreditamento in conto residui al quale
dovranno far carico per l'esercizio 2000 e prima che sia indicata la
nuova imputazione.
Gli ordinativi così pagati sono scritturati fra i pagamenti in
conto sospeso e registrati definitivamente in uscita al ricevimento
dell'ordine di accreditamento emesso a sistemazione dei predetti
ordinativi.
Gli ordinativi che, per qualunque ragione, non debbano più essere
pagati, saranno dai funzionari delegati chiesti in restituzione alle
Sezioni di tesoreria provinciale per essere annullati. Le stesse
Sezioni restituiranno per l'annullamento gli ordinativi emessi
nell'esercizio 1998, trasportati all'esercizio 1999 e non ancora
estinti al 31 dicembre 1999, nonchè gli ordinativi in conto residui
emessi nell'esercizio 1999 con la stampigliatura "da non
trasportare", rimasti inestinti alla data del 31 dicembre anzidetto.
Per gli ordinativi che eventualmente non si rinvenissero, le
Sezioni di tesoreria provinciale provvederanno alla loro elencazione
in una speciale nota modello 32-bis C.G., da trasmettere ai
funzionari delegati, corredata della dichiarazione di smarrimento
datata e sottoscritta dal capo della Sezione di tesoreria
provinciale, salvo le disposizioni di cui agli articoli 583 e
seguenti delle vigenti
Istruzioni generali sui servizi del tesoro;
2) ai funzionari delegati titolari di contabilità speciali, per
l'annullamento, gli ordinativi tratti sulle stesse contabilità,
rimasti inestinti alla fine dell'esercizio successivo a quello di
emissione; per quanto concerne i titoli tratti su contabilità
speciali accese ad Enti militari vanno trasmessi per l'annullamento
quelli rimasti inestinti alla fine dello stesso esercizio di
emissione;
3) agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti, una copia dei modelli 32-bis C. G. inviati ai
funzionari delegati.
Nel caso che le segnalazioni di cui agli elenchi mod. 32- bis C.
G. e 34 C. G. fossero negative, dovranno essere utilizzati gli
appositi mod. 108 C. G., da trasmettere in piego raccomandato.
Ad evitare la giacenza, tra i pagamenti scritturati in conto
sospeso, di numerosi titoli pagati nel corso dell'esercizio
finanziario di prossima chiusura ed allo scopo di limitare, per
quanto possibile, il trasporto al nuovo esercizio di titoli di spesa,
si raccomanda alle Sezioni di tesoreria provinciale di provvedere
affinchè, entro il 31 dicembre 1999, siano portati in esito
definitivo tutti i versamenti in titoli pagati dagli uffici delle
Poste Italiane S.p.A e da eventuali altri uffici pagatori. Allo
scopo, poi, di non ritardare la chiusura della contabilità dei
pagamenti, si interessano le Sezioni di tesoreria provinciale a
rispondere, sollecitamente, ai rilievi relativi alle contabilità dei
titoli estinti e specialmente a quelli relativi alle contabilità
degli ordini di pagamento di spese fisse e di pensioni.
Le Sezioni di tesoreria provinciale assegnatarie degli ordini di
accreditamento, sui quali siano stati emessi buoni mod. 31 - bis C.G.
o buoni speciali modello 31-quater C.G., nei casi previsti,
provvederanno, secondo l'art. 728 delle vigenti Istruzioni generali
sui servizi del tesoro, a portare in esito definitivo i pagamenti
effettuati sui buoni stessi, previa riduzione di essi, ove non
completamente estinti.
Gli ordinativi mod. 31 C.G. e gli ordini di prelievo mod. 31-
quinquies C.G., tratti rispettivamente sugli ordini di accreditamento
e sui buoni speciali mod. 31- quater C.G., pagati negli ultimi giorni
di dicembre dagli uffici postali, da altri uffici pagatori nonchè
dalle Sezioni di tesoreria provinciale diverse da quella assegnataria
degli ordini di accreditamento e che quest'ultima non abbia potuto
portare in uscita entro il 31 del mese, saranno provvisoriamente
scritturati fra i pagamenti in conto sospeso dalla Sezione di
tesoreria provinciale, che ne darà notizia ai funzionari delegati
mediante invio del mod. 32-bis C.G., in doppio esemplare, come
indicato al precedente n. 1). Tali ordinativi e ordini di prelievo
mod. 31-quinquies C.G., dovranno essere trasportati dagli stessi
funzionari delegati all'esercizio 2000 e considerati come pagati nel
corso di tale esercizio.
A tale effetto i funzionari delegati ne daranno notizia immediata,
per mezzo di appositi elenchi 62 C.G., di cui al precedente  2 ,
all'Ufficio centrale del bilancio o alla Ragioneria provinciale dello
Stato competente, ove si tratti di ordinativi di pagamento da
trasportare all'esercizio 2000, mentre nel caso che si tratti di
ordini di prelievo mod.31-quinquies C.G., anch'essi da trasportare, i
funzionari interessati dovranno inviare i relativi elenchi alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti.
In entrambi i casi, poi, non appena pervenuti gli ordini di
accreditamento, sui quali gli ordinativi e gli ordini di prelievo
anzidetti dovranno farsi gravare per l'esercizio 2000, le Sezioni di
tesoreria provinciale completeranno, con l'indicazione della nuova
imputazione, gli ordinativi e gli ordini di prelievo elencati nel
mod. 32-bis C.G., dandone comunicazione al funzionario delegato.
Per gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento in limite di
perenzione, estinti dagli uffici pagatori prima del 31 dicembre
prossimo, ma versati successivamente, e quindi non portati in uscita
in tempo utile, sarà compilato e trasmesso, in piego raccomandato,
un elenco in doppio esemplare (mod.32- bis C.G.) munito di speciale
annotazione intesa a porre in evidenza il tempestivo loro pagamento
entro il 31 dicembre 1999. Procedura analoga a quella indicata per
gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento dovrà eseguirsi
per i buoni di prelevamento in contanti emessi nell'esercizio 1999 e
pagati entro il 31 dicembre 1999, ma versati presso la Sezione di
tesoreria provinciale successivamente a tale data. Detti elenchi
saranno inviati ai funzionari delegati di cui al precedente n.1), i
quali dovranno comprendere il relativo importo negli appositi elenchi
mod. 62 C.G., di cui al  2 sub lettera B), affinchè si possa far
luogo alla concessione delle aperture di credito alle quali gli
ordinativi dovranno far carico per l'esercizio 2000 e provvedere alla
nuova imputazione degli ordinativi medesimi.
Le Sezioni di tesoreria provinciale riporteranno sui singoli
ordinativi la nuova imputazione mediante stampiglia.
Paragrafo 4
SPESE FISSE E PENSIONI
ADEMPIMENTI DELLE DIREZIONI PROVINCIALI DEI SERVIZI VARI (ex
D.P.T.)
Le Direzioni provinciali dei servizi vari dovranno trasmettere
entro il 15 gennaio 2000 alla Corte dei conti ( Ufficio di controllo
per le spese fisse ed il debito vitalizio ) gli elenchi mod. 63 C.G.,
in un unico esemplare, compilati per ciascun capitolo di bilancio (
anche se negativi ), distintamente per le rate o quote di rate di
spese fisse e pensioni prescritte al 31 dicembre 1999.
Per le rate di altre spese fisse che fanno capo al titolo delle
spese correnti del bilancio, perente al 31 dicembre 1999, saranno
compilati separati elenchi tenendo presente la disposizione dell'art.
36 della legge di contabilità generale dello Stato.
Per la gestione riguardante il Fondo edifici di culto, gli elenchi
mod. 63 C.G. delle somme prescritte andranno trasmessi dalle
Direzioni provinciali dei servizi vari all'Ufficio centrale del
bilancio presso il Ministero dell'interno, invece che alla Corte dei
conti.
Le medesime Direzioni provinciali dei servizi vari dovranno,
altresì, trasmettere, entro il 31 gennaio 2000, agli Uffici centrali
del bilancio presso le Amministrazioni centrali, gli elenchi,
compilati per ciascun capitolo di bilancio ( anche se negativi ),
delle rate o quote di rate di spese fisse rimaste da pagare al 31
dicembre 1999 i cui titoli di spesa siano stati trasportati. Analoghi
elenchi dovranno essere inviati all'Ufficio centrale del bilancio
presso il Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica per le spese a carico del capitolo 4522 (u.p.b. 3.1.4.1)
dello stato di previsione dello stesso
Ministero per l'anno 1999, avente la seguente denominazione:
"Pensioni privilegiate tabellari e decorazioni al valor militare ".
È consentito, ove l'indicazione nominativa di ciascuna quota o rata
insoluta dovesse risultare molto laboriosa, l'indicazione complessiva
della somma corrispondente alle suddette rate o quote rimaste da
pagare.
Agli stessi Uffici centrali del bilancio deve essere inviata una
copia dei modelli 63 C.G., relativi alle quote perente di spese
fisse, non riguardanti capitoli attinenti a stipendi .
Paragrafo 5
ADEMPIMENTI DEL MESE DI DICEMBRE 1999
A) Ordini di pagare in conto dell'esercizio 2000.
Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato competenti potranno effettuare, per gli ordini di pagare a
carico dell'esercizio 2000, la registrazione nelle scritture del
sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato a partire dal 22 dicembre 1999. Per quanto riguarda gli ordini
di pagare relativi a pagamenti con scadenza 1 gennaio 2000, tale
termine è anticipato al 15 dicembre 1999. A partire dalla predetta
data del 22 dicembre, i relativi mandati informatici potranno essere
inviati alla Banca d'Italia, che li renderà disponibili per le
Sezioni di tesoreria il primo giorno lavorativo del mese di gennaio
2000.
Sarà cura dell'Amministrazione ed Uffici emittenti far pervenire
agli Uffici di ragioneria sopra indicati, con largo anticipo rispetto
alla data suddetta tutti gli elementi necessari per provvedere ai
pagamenti di che trattasi.
Resta da aggiungere che negli ultimi 10 giorni di dicembre è
confermata la possibilità di emettere, con una nuova numerazione a
partire dal numero 1, ruoli di spese fisse, per poter tempestivamente
pagare la prima rata con scadenza ai primi del mese di gennaio
dell'anno successivo.
Sarà compito tuttavia sempre dell'Amministrazione ed Uffici
emittenti inviare tali titoli con separati elenchi evidenziando che
trattasi di "esercizio finanziario 2000".
B) Ordini di accreditamento in conto dell'esercizio 2000
Gli ordini di accreditamento, che verranno emessi dalle
Amministrazioni negli ultimi dieci giorni del mese di dicembre 1999,
in conto dell'esercizio 2000, dovranno essere trasmessi alle Sezioni
di tesoreria provinciale con separati elenchi, avendo cura di
evidenziare che trattasi di esercizio finanziario 2000.
C) Debito pubblico.
Per l'esatta imputazione dei pagamenti di debito pubblico si fa
riferimento alla circolare n. 1523 del 13 marzo 1981, con la quale la
Direzione generale del debito pubblico ( ora Dipartimento del tesoro
­ Direzione II ) ha comunicato le variazioni apportate, con decreto
ministeriale del 9 aprile 1981, ai paragrafi 229, 230, 231 delle
Istruzioni generali sui servizi del debito pubblico.
Al riguardo si precisa che l'imputazione in conto competenza o in
conto residui dei pagamenti di debito pubblico, deve essere
effettuata in base alla data di scadenza delle rate di interesse o di
pagabilità dei premi o di rimborsabilità del capitale.
Gli interessi, i premi ed i capitali per il rimborso pagabili il 1
gennaio 2000 fanno parte della competenza dell'esercizio finanziario
2000, in quanto solamente dalla predetta data diventano esigibili.
Paragrafo 6
PRESCRIZIONE E PERENZIONE AMMINISTRATIVA
La legge 7 agosto 1975, n.428, precedentemente citata, per quanto
concerne la prescrizione delle rate di stipendi, pensioni ed altri
assegni, dispone all'art.2 che il primo comma dell'art.2 del regio
decreto - legge 19 gennaio 1939, n.295, sia sostituito dai seguenti:
" Le rate di stipendio e di assegni equivalenti, le rate di
pensione e gli assegni indicati nel decreto -legge luogotenenziale 2
agosto 1917, n.1278, dovuti dallo Stato, si prescrivono con il
decorso di cinque anni.
Il termine di prescrizione quinquennale si applica anche alle rate
e differenze arretrate degli emolumenti indicati nel comma
precedente, spettanti ai destinatari o loro aventi causa e decorre
dal giorno in cui il diritto può essere fatto valere ".
Per la prescrizione dei ratei di stipendi e pensioni, rimasti
insoluti a seguito del decesso degli aventi diritto, si rinvia alle
apposite istruzioni impartite dal Ministero del Tesoro ­ Direzione
generale dei servizi periferici, con le circolari n. 4 del 5 novembre
1985 e n. 23 del 5 marzo 1986.
Per quanto riguarda la perenzione occorre ricordare che il primo
comma dell'art.36 della legge di contabilità generale, tenuto conto
dell'art.39 della legge 7 agosto 1982, n. 526, prevede quanto segue:
" i residui delle spese correnti non pagati entro il secondo
esercizio successivo a quello in cui è stato iscritto il relativo
stanziamento si intendono perenti agli effetti amministrativi; quelli
concernenti spese per lavori, forniture e servizi possono essere
mantenuti in bilancio fino al terzo esercizio successivo a quello in
cui è stato iscritto il relativo stanziamento. Le somme eliminate
possono riprodursi in bilancio con riassegnazione ai pertinenti
capitoli degli esercizi successivi".
Riguardo poi ai residui provenienti da spese in conto capitale, si
fa presente che il 2 comma dell'art. 36 innanzi ricordato, è stato
così modificato da ultimo dall'art. 3, comma secondo, della legge 3
aprile 1997, n. 94: "Le somme stanziate per spese in conto capitale
non impegnate alla chiusura dell'esercizio possono essere mantenute
in bilancio, quali residui, non oltre il terzo esercizio finanziario
successivo alla prima iscrizione, salvo che non si tratti di
stanziamenti iscritti in forza di disposizioni legislative entrate in
vigore nell'ultimo quadrimestre dell'esercizio precedente. In tale
caso, il periodo di conservazione è protratto di un anno. Per le
spese in annualità il periodo di conservazione decorre
dall'esercizio successivo a quello di iscrizione in bilancio di
ciascun limite di impegno". Ai fini di una corretta applicazione di
tale norma si rinvia all'annuale circolare del Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato concernente l'accertamento dei
residui passivi alla chiusura dell'esercizio.
In merito all'istituto della perenzione occorre inoltre far
presente la modifica apportata dall'art.12 della legge 17 maggio
1999, n.144, al terzo comma dell'art. 36 della legge di contabilità,
e precisamente: " I residui delle spese in conto capitale, derivanti
da importi che lo Stato abbia assunto obbligo di pagare per contratto
o in compenso di opere prestate o di lavori o di forniture eseguiti,
non pagati entro il settimo esercizio successivo a quello in cui è
stato iscritto il relativo stanziamento, si intendono perenti agli
effetti amministrativi. Le somme eliminate possono riprodursi in
bilancio con riassegnazione ai pertinenti capitoli degli esercizi
successivi ". Ovviamente seguono la stessa disciplina delle spese in
conto capitale quelle spese correnti che, in base a disposizioni
contenute nella legge di bilancio o in leggi di carattere
particolare, sono soggetti al disposto del secondo e terzo comma
dell'art.36 della legge di contabilità.
La perenzione non opera nei riguardi dei titoli di spesa che siano
stati già estinti dalle Sezioni di tesoreria provinciale e si
trovino tuttora contabilizzati tra i pagamenti in conto sospeso, per
mancanza della nuova imputazione. Per tali titoli gli Uffici centrali
del bilancio e le Ragionerie provinciali dello Stato competenti
dovranno provvedere, con la massima sollecitudine, alla loro
sistemazione, in maniera da renderne possibile la scritturazione;
naturalmente detti titoli non potranno essere restituiti fino a
quando non saranno prodotti in contabilità. Si ritiene utile
precisare che i suddetti criteri non trovano attuazione nei confronti
dell'Amministrazione dei monopoli di Stato in quanto ad essa non si
applica il disposto di cui al surrichiamato art. 36 della vigente
legge di contabilità. Ciò per effetto dell'art. 10 della legge n.
951 del 22 dicembre 1977, che ha stabilito, tra l'altro, la non
applicabilità alla predetta Amministrazione delle disposizioni
recate dall'art. 4 della legge 20 luglio 1977, n. 407.
TITOLO III - PATRIMONIO
Paragrafo 1
CONTABILITÀ DEI BENI MOBILI E IMMOBILI
A) Contabilità dei beni mobili.
Le contabilizzazioni di tutte le variazioni riguardanti i beni
mobili dovranno essere effettuate nel rispetto del decreto del
Presidente della Repubblica n.718 del 30 novembre 1979 - Regolamento
per la gestione dei consegnatari - cassieri delle Amministrazioni
dello Stato, del decreto ministeriale del 20 giugno 1987, n.115 -
Nuove istruzioni generali sui servizi del Dipartimento
dell'Amministrazione generale del personale e dei servizi centrali
dello Stato ( Parte VI ), nonchè delle seguenti circolari della
Ragioneria Generale dello Stato:
- n. 11 del 21 febbraio 1987 - Beni mobili dello Stato.
Concordanza tra situazione patrimoniale e situazione finanziaria;
- n. 8 del 9 febbraio 1988 - Contabilità dei beni mobili relativa
all'esercizio 1987;
- n. 18 del 30 marzo 1989 - Istituzione di una nuova categoria per
i beni mobili iscritti in pubblici registri;
- n. 59 del 13 luglio 1993 - Beni mobili in dotazione agli Uffici
scolastici periferici ed alle Istituzioni scolastiche non dotate di
personalità giuridica acquistati con fondi regionali. (Detta
circolare trova applicazione nell'ambito della Regione Sicilia );
- n. 88 del 28 dicembre 1994 - Istruzioni per il rinnovo degli
inventari dei beni mobili di proprietà dello Stato;
- n. 48 dell'8 agosto 1995 - Beni mobili - Buoni di carico e
scarico mod.130 P.G.S. meccanizzato;
- n. 10 del 10 febbraio 1997 e n. 23 del 25 marzo 1997 - Nuove
scritture contabili tenute dai consegnatari dei beni mobili.
1) Contabilità modelli 98 C.G.
Il prospetto delle variazioni annuali dei beni mobili (mod.98 C.G.
), compilato per ogni categoria esistente ed in ogni sua parte, deve
essere prodotto dai consegnatari in originale e copia ( corredato dei
buoni di carico e scarico - mod.130 P.G.S. - figlia e della relativa
documentazione nonchè della fotocopia autenticata dallo stesso
consegnatario del mod.96 C.G. relativo alla movimentazione
riguardante l'esercizio considerato ), entro il termine improrogabile
del 15 febbraio 2000, all'Ufficio centrale del bilancio competente,
per gli uffici centrali ed alle Ragionerie provinciali dello Stato,
per gli uffici periferici, a seconda della competenza territoriale di
questi ultimi ( art.21 del decreto del Presidente della Repubblica n.
718 del 30 novembre 1979 ).
Le Amministrazioni non tenute alla osservanza della menzionata
circolare n. 88 debbono comunicare, immediatamente dopo la chiusura
delle proprie contabilità, i dati necessari ai competenti Uffici
centrali del bilancio per la formazione del Conto generale del
patrimonio. Ovviamente sono esclusi da tali adempimenti gli istituti
scolastici ad ordinamento autonomo dotati di personalità giuridica.
Si ricorda che, agli effetti della compilazione di tale Conto
patrimoniale, è necessario che dai prospetti delle variazioni dei
beni mobili risultino distintamente per ciascun Ufficio e categoria:
- le consistenze finali dell'esercizio 1998;
- gli aumenti per nuovi acquisti con i fondi dell'esercizio 1999 (
competenza o residui secondo le modalità di cui alla menzionata
circolare n.11 ) con specificazione dei relativi capitoli di spesa;
- gli aumenti per oggetti ricevuti dagli altri Uffici;
- gli aumenti per prodotti di industrie ( qualora risultino
prodotti della lavorazione );
- gli aumenti per sopravvenienze e rettificazioni contabili e di
valore ( per i beni acquistati negli anni precedenti, e non
contabilizzati a suo tempo, non occorre operare la distinzione tra
competenza e residui, poichè gli stessi vanno inclusi tra le "
sopravvenienze ");
- le diminuzioni per vendite ( indicando il capitolo d'entrata );
- le diminuzioni per cessioni ad altri Uffici ;
- le diminuzioni per impiego di dotazioni (qualora risultino materie
prime impiegate nella lavorazione);
- le diminuzioni per dismissioni, rettificazioni contabili e di
valore e consumi;
- le consistenze finali dell'esercizio 1999.
In particolare nel prospetto delle variazioni dei mobili i
consegnatari dovranno indicare, per i beni acquistati e venduti,
distintamente per competenza e residui, i capitoli di spesa o di
entrata, con riferimento all'anno di assunzione in consistenza o di
dismissione dei beni, raffrontato con quello in cui è stato assunto
l'impegno della relativa spesa, ovvero con quello in cui è stato
effettuato l'accertamento della relativa entrata, come specificato
nella citata circolare del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale
dello Stato n.11 del 21 febbraio 1987. Inoltre, per le vendite, gli
stessi consegnatari dovranno contabilizzare il ricavo, quale
movimento di entrata, con l'annotazione del capitolo risultante dalla
quietanza di versamento, mentre le differenze di valore, in più o in
meno rispetto a quello d'inventario, dovranno essere riportate tra
gli aumenti come sopravvenienze o tra le diminuzioni come
insussistenze. Per le istituzioni scolastiche non dotate di
personalità giuridica, si avrà cura infine di indicare i capitoli
di spesa del bilancio del Ministero della pubblica istruzione
relativi al trasferimento dei fondi nei propri bilanci da parte dei
competenti Provveditorati agli studi, come da questi precisati nella
lettera di assegnazione fondi agli istituti. Per gli altri beni,
eventualmente acquistati con finanziamenti non provenienti dal
bilancio statale ed acquisiti fra i beni patrimoniali dello Stato, le
variazioni vanno contabilizzate nel mod. 98 C.G. come
"sopravvenienze".
Quanto poi ai trasferimenti dei beni tra uffici statali dipendenti
da Ministeri diversi ed anche dal medesimo Ministero, si ritiene
opportuno richiamare al riguardo la circolare n. 8, del 9 febbraio
1988 del Ministero del Tesoro - Ragioneria generale dello Stato, che
fa obbligo di allegare necessariamente, nella contabilità del
consegnatario dell'ufficio cedente, il buono di scarico e lo
scontrino del buono di carico rilasciato dal consegnatario
dell'ufficio ricevente. Ove a ciò non sia stato provveduto, anche a
seguito di rilievo all'Ufficio del consegnatario interessato, la
registrazione contabile relativa all'operazione non dovrà essere
considerata ai fini della immissione dei dati nel Sistema informativo
fino a quando la situazione non sia regolarizzata.
Gli Uffici centrali del bilancio e le Ragionerie provinciali dello
Stato dovranno aver cura, per il rispetto del termine del 15 febbraio
2000, di adottare opportune iniziative al fine di acquisire i dati in
tempo utile per la loro immissione nel Sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato non oltre il
termine del 31 marzo 2000.
Trascorsa tale data lo stesso Sistema informativo considererà "
inadempienti " tutti gli Uffici per i quali non risulti inserita la
contabilità.
Al fine di ottenere una situazione reale circa il numero degli
uffici inadempienti, è necessario che anche i mod.98 C. G., che non
presentano variazioni in corso d'esercizio, vengano inseriti nel
Sistema informativo sopra citato.
2) Modello " 97 C.G. - Riassunto delle variazioni ".
Entro il termine improrogabile del 30 aprile 2000, in deroga a
quanto previsto dalla circolare n.8 sopracitata, le Ragionerie
provinciali dello stato avranno cura di inviare al competente Ufficio
centrale del
bilancio, unitamente al modello " estratto 97 C.G. ", il modello " 97
C.G. - Riassunto delle variazioni" (da richiedere con la funzione
DABI, limitatamente al solo riepilogo ), debitamente convalidato dal
Direttore.
B) Contabilità dei beni immobili.
Per quanto riguarda l'argomento si richiama l'attenzione sul
contenuto della circolare del Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato ­ Ispettorato generale di finanza n. 58 del 24 giugno
1998, con la quale sono state impartite alle Ragionerie provinciali
dello Stato le istruzioni per la restituzione in via definitiva dei
servizi contabili svolti per conto delle ex Intendenze di finanza, ai
sensi dell'art. 13 del D.P.R. 30 giugno 1955, n. 1544.
Per effetto di dette istruzioni le contabilità riguardanti le
variazioni verificatesi nella consistenza immobiliare sono compilate
dagli Uffici periferici del Ministero delle finanze - Uffici del
territorio, ovvero Sezioni staccate delle Direzioni compartimentali
del territorio.
Pertanto, i predetti Uffici periferici finanziari devono
trasmettere in duplice copia, entro e non oltre il 15 febbraio 2000,
alle Ragionerie provinciali dello Stato competenti per territorio, il
mod. 91 delle variazioni alla consistenza immobiliare per l'anno 1999
da rendicontare, unitamente al mod. 16 (ex mod.83) -riassunto delle
scritture delle vendite - ed al mod. 78 (ex mod. 198) - riassunto dei
dati delle operazioni di affrancazioni.
Si precisa che il mod. 91 deve essere corredato di una nota
esplicativa delle variazioni in aumento o in diminuzione, onde
consentire l'aggiornamento delle scritture tenute dalle Ragionerie
provinciali dello Stato. Devono risultare chiaramente descritte, con
dettagliate indicazioni, sia le cause delle variazioni sia le
provenienze o destinazioni dei beni. In particolare per la
contabilizzazione delle variazioni riguardanti il carico derivante da
lavori di manutenzione straordinaria effettuati o da immobili
costruiti dalle Amministrazioni della difesa e dei lavori pubblici,
per i quali peraltro non vi è attualmente una procedura
automatizzata che rilevi nel corso dell'esercizio tali variazioni,
sarà necessario che il carico in questione risulti anche da appositi
elenchi da produrre contestualmente all'Ufficio centrale del bilancio
presso le Amministrazioni predette e a quello presso il Ministero
delle finanze.
Per le operazioni di scarico, poi, oltre alle indicazioni delle
cause e delle destinazioni, nonchè agli estremi delle leggi e dei
provvedimenti formali (registrazione compresa) che giustificano le
operazioni di scarico effettivo, deve essere fornita ogni notizia
utile ai fini della compilazione delle note esplicative da introdurre
nelle schede patrimoniali. È da precisare in particolare la
necessità di indicare i movimenti compensativi, che si originano tra
partite diverse, per un cambio di categoria o per un trasferimento
tra l'Amministrazione delle finanze e quelle della difesa o dei
lavori pubblici.
Le Ragionerie provinciali dello Stato provvedono a riscontrare
entro il 31 marzo 2000 le predette contabilità con i registri di
consistenza, gli schedari e il mod. 23 bis a valore, nonchè con i
dati relativi all'anagrafe dei beni patrimoniali inseriti nel sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
aggiornando questi ultimi con le variazioni, eventualmente non già
rilevate nel corso dell'esercizio. Provvedono, quindi, a compilare e
a trasmettere entro il 15 aprile 2000 all'Ufficio centrale del
bilancio presso il Ministero delle finanze il prospetto riassuntivo
dei modd.91, allegando copia del mod.91 stesso, debitamente
documentato della nota esplicativa, del mod. 16 (ex mod. 83) e del
mod. 78 (ex mod. 198).
A tale scopo vengono inviati alle Ragionerie provinciali dello
Stato da parte dell'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero
delle finanze alcuni esemplari del predetto prospetto riassuntivo
secondo la classificazione dei beni medesimi disposta con decreto
ministeriale 13 febbraio 1984 (Gazzetta Ufficiale n.87 del 28 marzo
1984).
L'Ufficio centrale del bilancio presso il Ministero delle finanze
vigila e provvede alla sistemazione definitiva delle variazioni ai
fini della produzione delle schede patrimoniali.
Per quanto concerne, infine, il rapporto finanziario -
patrimoniale in ordine alle vendite di beni, si richiama la
scrupolosa osservanza delle disposizioni contenute nella circolare
della Ragioneria generale dello Stato n. 78 del 14 dicembre 1970. In
particolare è necessario assicurare la concordanza, per il prezzo
ricavato dall'Erario per vendite effettuate nell'esercizio, tra:
a) mod. 91 C.G. nella colonna denominata "prezzo ricavato dalla
vendita dell'esercizio in corso (colonna "e")";
b) mod. 16 C.G.(ex 83), rigo B;
c) prospetto riepilogativo ultima colonna del quadro I, e colonna
2 del quadro II.
Per quanto riguarda il prezzo effettivamente riscosso
nell'esercizio la concordanza dovrà essere assicurata tra:
1. l'importo indicato nel modello meccanizzato RS-11-UK-0007
ripartito tra competenza e residui;
2. il mod. 16 C.G.(ex 83), rigo P oppure, in caso affrancazioni,
il mod. 78 (ex 198) colonna 7;
3. prospetto riassuntivo, colonna 4 del quadro II.
Ove dette concordanze non si verifichino, è necessario che siano
chiariti i motivi delle differenze, particolarmente per quanto
attiene alla riscossione di somme relative a beni venduti e non
ancora discaricati, come pure il discarico di immobili venduti, il
cui ricavo sia stato riscosso nel corso di esercizi precedenti.
Si ritiene altresì opportuno precisare che sul capitolo 4010
(u.p.b. 3.3.1) dovranno affluire i proventi delle vendite di immobili
connesse all'attuazione delle disposizioni di cui all'articolo 3,
comma 99, della legge 23 dicembre 1996, n.662, mentre i proventi
afferenti le vendite di altri immobili (esclusi quelli situati
all'estero, per i quali i relativi introiti trovano imputazione al
capitolo 4005 (u.p.b. 3.3.1), dovranno essere attribuiti al capitolo
4003 (u.p.b. 3.3.1). In considerazione di quanto precede dovranno
essere tempestivamente apportate le conseguenti eventuali rettifiche
di imputazione.
È da precisare inoltre che i proventi derivanti dalla alienazione
dei beni immobili, dismessi dall'Amministrazione della difesa ai
sensi del comma 112 del suindicato art.3 della legge 23 dicembre
1996, n.662, dovranno essere invece attribuiti al capitolo 4011
(u.p.b. 3.3.1).
C) Contabilità dei beni considerati immobili agli effetti
inventariali
Per effetto del 2 comma dell'art.7 del Regolamento di contabilità
generale dello Stato (R.D. 23.05.1924, n.827) sono da considerarsi
"immobili" agli effetti inventariali i beni di proprietà dello Stato
consistenti in collezioni e raccolte d'arte costituite da statue,
disegni, stampe, medaglie, vasi ed oggetti di valore artistico e
storico, manoscritti, codici e libri di valore artistico, ecc.,
nonchè le pinacoteche e le biblioteche pubbliche statali.
Tali beni, che vengono riportati nel Conto generale del patrimonio
dello Stato, sono attualmente raggruppati nelle seguenti classi:
- Raccolta discografica presso la Discoteca di Stato;
- Quadri statue, ecc.;
- Raccolte bibliografiche;
- Materiali destinati alle lavorazioni.
Ciò premesso, si precisa che ai fini della loro contabilizzazione
nel suddetto Conto patrimoniale gli Istituti e gli Uffici centrali e
periferici del Ministero per i beni e le attività culturali e del
Ministero della pubblica istruzione sono tenuti a compilare il
prospetto riassuntivo delle variazioni (rispettivamente il modello 15
e il modello 88) in ossequio alla vigente normativa (Regio decreto 26
agosto 1927, n.1917 e relative istruzioni al 31 maggio 1928).
Sarà cura degli stessi Uffici corredare tali prospetti di ogni
notizia utile e più precisamente: - per le operazioni in aumento,
distinguere gli importi dei beni acquistati con le disponibilità di
bilancio (indicando il capitolo di spesa, competenza e/o residui) da
quelli di altra provenienza; per questi ultimi distinguere altresì
l'importo complessivo dei beni ricevuti in dono, di quelli rinvenuti
a seguito di lavori di scavo, dei beni ricevuti con autorizzazioni da
altri Uffici o a norma di legge, e infine l'importo complessivo delle
sopravvenienze o rettificazioni e delle eventuali rivalutazioni;
- per le operazioni in diminuzione, distinguere l'importo
complessivo dei beni discaricati con decreti ministeriali, l'importo
complessivo delle insussistenze o rettificazioni nonchè dei beni
ceduti con autorizzazioni ad altri Uffici. Per quanto riguarda i beni
discaricati con i suddetti provvedimenti ministeriali si ricorda di
allegare alla contabilità la copia conforme dell'autorizzazione al
discarico.
È da precisare che i richiamati modelli 15 e 88, da trasmettere
in triplice originale ai competenti Uffici centrali delle
Amministrazioni dei beni e delle attività culturali e della pubblica
istruzione entro il 10 gennaio 2000, una volta riconosciutane la
regolarità, vengono inviati debitamente firmati e in duplice
originale ai coesistenti Uffici centrali del bilancio entro il 21
febbraio 2000 per consentire la successiva acquisizione al sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
non oltre il 31 marzo 2000.
IL RAGIONIERE GENERALE DELLO STATO
Monorchio

Allegato n. 1
CALENDARIO DEGLI ADEMPIMENTI
15 novembre 1999 - Termine ultimo per l'invio degli ordini di
accreditamento agli Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie
provinciali dello Stato da parte delle Amministrazioni centrali e
periferiche.
1 dicembre 1999 - Termine ultimo per la trasmissione degli ordini
di accreditamento al Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato ­ I.GE.P.A. ­ da parte degli Uffici centrali del bilancio.
6 dicembre 1999 - Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici
centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali dello Stato
competenti degli ordini di pagare da parte delle Amministrazioni
centrali e periferiche.
15 dicembre 1999 - Termine ultimo per l'inoltro da parte degli
Uffici centrali del bilancio dei mandati informatici al Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato ­ I.GE.P.A.
- Inizio di registrazione nelle scritture del Sistema informativo
del dipartimento della Ragioneria generale dello Stato degli ordini
di pagare relativi a pagamenti con scadenza 1 gennaio 2000, da parte
degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali
dello Stato competenti.
20 dicembre 1999 - Termine per l'accertamento, da parte dei
funzionari delegati, di rimanenze di importi inferiori alle £.
10.000 sulle rispettive aperture di credito, al fine della comune
estinzione.
- Termine per l'invio alle Sezioni di tesoreria provinciale da
parte delle Amministrazioni emittenti, degli ordinativi tratti su
ordini di accreditamento per i quali può essere operato il
trasporto.
- Termine anche per l'invio alle Sezioni di tesoreria provinciale
di:
1) titoli tratti su ordini di accreditamento non trasportabili con
esclusione di quelli che riguardano il pagamento di retribuzioni, il
riversamento di ritenute o il versamento al bilancio dello Stato
delle rimanenze sugli ordini di accreditamento inferiore alle lire
10.000 di cui alla lettera F) del paragrafo 2 - Spese da sistemare;
2) ordinativi tratti sulle contabilità speciali e altri titoli
emessi da Amministrazioni periferiche.
21 dicembre 1999 - Termine ultimo per l'accettazione dei mandati
informatici da parte delle Sezioni di tesoreria provinciali.
- Termine ultimo per l'immissione al sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato dei dati relativi
ai propri ordini di pagare da parte delle Ragionerie provinciali
dello Stato.
22 dicembre 1999 - Termine per l'emissione, da parte dei
funzionari delegati, dei titoli di spesa commutabili in quietanza di
entrata estintivi delle aperture di credito con partite residuali a
L. 10.000.
- Inizio della registrazione nelle scritture del Sistema
informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
degli ordini di pagare a carico dell'esercizio 2000 da parte degli
Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti.
31 dicembre 1999 - Termine ultimo entro il quale possono essere
pagati gli ordinativi "trasportati" emessi nell'esercizio precedente.
5 gennaio 2000 - Termine per la compilazione e la trasmissione
agli Uffici che amministrano le entrate erariali, degli elenchi mod.
55 T e 55 T (riepilogo) per i versamenti avvenuti nell'esercizio 1999
(competenza e residui), da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciali.
10 gennaio 2000 - Termine per l'invio, agli Uffici centrali del
bilancio presso i vari Ministeri ed al Dipartimento del tesoro ­
Direzione V (Ufficio I), della contabilità amministrativa delle
entrate da parte degli Uffici interessati.
- Termine ultimo per far pervenire alle Sezioni di tesoreria
provinciale, da parte dei funzionari delegati, la richiesta per gli
ordini di accreditamento da trasportare.
- Termine per la restituzione da parte degli Uffici delle Poste
Italiane S.p.A. alle Sezioni di tesoreria provinciale degli
ordinativi diretti emessi nel 1998 e dei documenti sostitutivi dei
mandati informatici inestinti, perenti al 31 dicembre.
- Termine per l'invio dei prospetti riassuntivi delle variazioni
dei beni considerati immobili agli effetti inventariali ai competenti
Uffici centrali delle Amministrazioni per i beni e le attività
culturali e della pubblica istruzione da parte degli Istituti ed
Uffici centrali e periferici.
11 gennaio 2000 - Data di inizio per la restituzione - da parte
delle Sezioni di tesoreria provinciale - alle Amministrazioni
emittenti, per il tramite degli Uffici centrali del bilancio e delle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti, degli ordini di
accreditamento relativi a spese in conto capitale o assimilate per i
quali non è stato richiesto il trasporto entro la predetta data.
15 gennaio 2000 - Termine per l'inoltro alla Corte dei conti, da
parte delle Direzioni provinciali dei servizi vari, degli elenchi
mod. 63 C.G. delle spese fisse e pensioni prescritte alla chiusura
dell'esercizio.
20 gennaio 2000 - Termine per l'elaborazione, da parte
dell'Istituto incaricato del servizio di tesoreria, della raccolta di
dati informatici contenente gli estremi identificativi dei titoli da
trasportare.
- Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciale, ai funzionari che hanno ricevuto sub - anticipazioni,
dell'elenco degli ordini di prelievo rimasti inestinti al 31
dicembre.
- Termine ultimo per la trasmissione, da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale, agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti dell'elenco degli
ordinativi diretti emessi nell'esercizio 1998, per i quali non debba
effettuarsi il pagamento perchè colpiti da perenzione. - Termine per
l'elaborazione dei mandati informatici inestinti da trasportare al
nuovo esercizio da parte dell'istituto incaricato del servizio di
tesoreria.
- Termine per l'inoltro da parte delle Sezioni di tesoreria
provinciale alle Sezioni staccate delle direzioni regionali delle
entrate, sedi delle estrazioni del lotto (per la gestione stralcio),
dell'elenco in duplice esemplare degli ordini del lotto inestinti
alla fine dell'esercizio e di quelli gia trasportati ed egualmente
inestinti.
25 gennaio 2000 - Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari
delegati alle Amministrazioni centrali, dei rendiconti delle aperture
di credito relative al II semestre.
31 gennaio 2000 - Termine per l'inoltro, da parte delle Direzioni
provinciali dei servizi vari agli Uffici centrali del bilancio, degli
elenchi delle rate o quote di rate delle spese fisse e pensioni
rimaste da pagare alla chiusura dell'esercizio e di quelle andate in
perenzione amministrativa.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati alle
Sezioni di tesoreria provinciale, del prospetto in duplice copia
degli ordini di accreditamento in tutto o in parte inestinti alla
chiusura dell'esercizio.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati agli
Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti, degli elenchi 62 C.G. delle spese delegate
insoddisfatte alla chiusura dell'esercizio e da trasportare al nuovo
esercizio.
10 febbraio 2000 - Termine per l'inoltro, da parte delle Sezioni
di tesoreria provinciale: 1) ai funzionari delegati, dell'elenco
degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento rimasti insoluti
alla chiusura dell'esercizio; 2) ai funzionari delegati titolari di
contabilità speciali, per l'annullamento, degli ordinativi tratti
sulle stesse contabilità rimasti inestinti alla fine dell'esercizio
successivo a quello di emissione; 3) agli Uffici centrali del
bilancio e alle Ragionerie provinciali dello Stato competenti,
dell'elenco degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento
rimasti insoluti.
15 febbraio 2000 - Termine ultimo per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati, agli Uffici centrali del bilancio e alle
Ragionerie provinciali dello Stato competenti, degli elenchi
suppletivi delle spese delegate insoddisfatte, non iscritte per
circostanze particolari negli elenchi principali mod. 62 C.G.
inviati nel mese di gennaio.
- Termine ultimo per l'invio, da parte dei consegnatari, dei
prospetti delle variazioni annuali dei beni mobili ­ mod. 98 C.G. -
ai competenti Uffici centrali del bilancio per gli uffici centrali,
ed alle Ragionerie provinciali dello Stato per gli uffici periferici.
- Termine ultimo per l'invio alle Ragionerie provinciali dello
Stato, competenti per territorio, dei modd. 91 delle variazioni
annuali alla consistenza immobiliare da parte degli Uffici periferici
del Ministero delle finanze - Uffici del territorio, ovvero Sezioni
staccate delle Direzioni compartimentali del territorio.
21 febbraio 2000 - Termine per l'invio agli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni per i beni e le attività
culturali e della pubblica istruzione dei prospetti riassuntivi delle
variazioni dei beni considerati immobili agli effetti inventariali.
31 marzo 2000 - Termine ultimo per l'effettuazione delle
prenotazioni per modifica di imputazione nonchè di riduzione
dell'importo o annullamento delle quietanze di versamento, da parte
degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie provinciali
dello Stato.
- Termine ultimo per l'immissione al Sistema informativo dei dati
relativi alle variazioni avvenute nella consistenza dei beni mobili
da parte degli Uffici centrali del bilancio e delle Ragionerie
provinciali dello Stato.
- Termine ultimo per l'immissione al Sistema informativo del
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato dei dati relativi
alle variazioni avvenute nella consistenza dei beni considerati
immobili agli effetti inventariali da parte degli Uffici centrali del
bilancio presso le Amministrazioni per i beni e le attività
culturali e della pubblica istruzione.
- Termine per l'inoltro, da parte dei funzionari delegati, agli
Uffici centrali del bilancio e alle Ragionerie provinciali dello
Stato competenti del rendiconto suppletivo dei pagamenti disposti
sulle aperture di credito non ancora erogate alla chiusura
dell'esercizio.
- Termine per il versamento in tesoreria, da parte dei funzionari
delegati, delle somme residuate e non utilizzate alla chiusura del
rendiconto suppletivo.
- Termine ultimo per l'inoltro agli Uffici centrali del bilancio e
alle Ragionerie provinciali dello Stato competenti, da parte delle
Sezioni di tesoreria provinciale, delle comunicazioni dei titoli di
spesa in limite di perenzione pagati in tempo utile.
- Termine ultimo per le Ragionerie provinciali dello Stato per
provvedere al riscontro delle contabilità dei beni immobili (modd.
91, 16 e 78) con i registri di consistenza, gli schedari e il mod.
23bis a valore, nonchè con l'anagrafe dei beni immobili patrimoniali
inseriti nel Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria
generale dello Stato.
14 aprile 2000 - Termine ultimo per le Sezioni di tesoreria
provinciale di eseguire le variazioni da apportare ai versamenti,
prenotate dagli Uffici centrali del bilancio e dalle Ragionerie
provinciali dello Stato.
15 aprile 2000 - Termine ultimo per l'inoltro, da parte dei
funzionari delegati, alle Sezioni di tesoreria provinciale, del
prospetto degli ordini di accreditamento in tutto o in parte
inestinti.
- Termine per provvedere, da parte delle Ragionerie provinciali
dello Stato, all'invio all'Ufficio centrale del bilancio presso il
Ministero delle finanze del prospetto riassuntivo dei modd. 91, con
allegata copia del mod. 91 stesso, debitamente documentato della nota
esplicativa del mod. 16 (ex mod. 83) e del mod. 78 (ex mod. 198).
20 aprile 2000 - Termine ultimo per le Sezioni di tesoreria
provinciale per rendere disponibili le variazioni effettuate al
Sistema informativo del Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato.
- Termine ultimo per la trasmissione, da parte delle Sezioni di
tesoreria provinciale: 1) alla Corte dei conti, degli ordini di
accreditamento concordati, chiusi, ridotti o annullati, completi del
mod. 34 C.G. (ordinativi inestinti ); 2) all'Ufficio centrale del
bilancio o alla Ragioneria provinciale competente ed alle
Amministrazioni emittenti, di una copia del suddetto mod.34 C. G.
30 aprile 2000 - Termine ultimo per l'invio agli Uffici centrali
del bilancio da parte delle Ragionerie provinciali dello Stato, dei
modelli relativi alla contabilità dei beni mobili "estratto 97 C.G "
e "97 C.G. ­ Riassunto delle variazioni".

Allegato N. 2
MODELLI RICHIAMATI NEL TESTO
Mod. 55 T.
Elenco descrittivo delle quietanze dei versamenti effettuati
presso le Sezioni di tesoreria provinciale da ciascun agente e
debitore, distintamente per capitoli di entrata.
Mod. 55 T. "Riepilogo"
Riepilogo dei versamenti, predisposto a cura delle Sezioni di
tesoreria provinciale, distintamente per capi, capitoli, articoli.
Mod 59 T. (Allegati A/B)
Versamenti per entrate di bilancio e fuori bilancio distinti per
capi e per capitoli.
Mod. RS-11-UK-0007
Prospetto riepilogativo della contabilità delle entrate.
Mod. 124 T
Distinta di versamento.
Mod. 100 T
Elenco dei titoli da trasportare e di quelli colpiti da
perenzione, distintamente per competenza e residui.
Mod. 89 T
Schede di contabilità speciale tenute dalla Banca d'Italia.
Mod. 32 ­ bis C.G. Elenco degli ordinativi su ordine di
accreditamento rimasti inestinti alla fine dell'esercizio e
trasportati all'esercizio successivo.
Mod. 79 R.T.
Elenco dei titoli pagati in conto sospeso in attesa di nuova
imputazione.
Mod. 62 C.G.
Elenco delle spese variabili, d'ordine e obbligatorie
insoddisfatte alla chiusura dell'esercizio.
Mod. 31 C.G.
Ordinativo di pagamento su ordine di accreditamento.
Mod. 31 ­ bis C.G.
Buono su ordine di accreditamento per prelevamento in contanti.
Mod. 31 ­ ter C.G.
Elenco degli ordinativi estinti tratti sull'ordine di
accreditamento prodotto automaticamente dalle Sezioni di tesoreria
provinciale dello Stato.
Mod. 31 ­ quater C.G.
Buono speciale su ordine di accreditamento.
Mod. 31 ­ quinquies C.G.
Ordine di prelievo su buono speciale.
Mod. 15 C.G.
Decreto di riduzione degli ordini di accreditamento in tutto o in
parte inestinti al 31 dicembre.
Mod. 14 C.G.
Scheda prenotazione buoni e ordinativi su ordini di
accreditamento.
Mod. 34 C.G.
Ordini di accreditamento rimasti in tutto o in parte inestinti.
Mod. 108 C.G.
Eventuali variazioni negative desunte dai mod. 34 C.G. e mod. 31 ­
bis C.G. da comunicare all'Ufficio centrale del Bilancio a cura delle
Sezioni di tesoreria provinciale.
Mod. 63 C.G.
Elenco delle rate di spese fisse perente o prescritte alla
chiusura dell'esercizio.
Mod. 91
Situazione dei beni immobili disponibili alla fine dell'esercizio.
Mod. 16 (ex mod. 83)
Riassunto scritturazioni delle vendite dei beni immobili.
Mod. 23 bis
Partite riguardanti beni immobili discaricate nell'esercizio
(appendice al mod. 23).
Mod. 78 (ex mod.198)
Registro che riassume i dati comunicati dagli Uffici demaniali
mediante i resoconti annuali mod. 197, relativamente alle operazioni
fatte e da farsi circa le affrancazioni di canoni, censi, livelli,
decime ed altre annue prestazioni e alla riscossione di capitali,
mutui redimibili.
Mod. 98 C.G.
Prospetto per "categoria" delle variazioni annuali nella
consistenza dei beni mobili del singolo ufficio consegnatario.
Mod. 97 C.G. "Riassunto delle variazioni"
Prospetto meccanografico, prodotto in forma sintetica nella parte
del solo riepilogo, riguardante le variazioni annuali nella
consistenza dei beni mobili per Amministrazione/categoria.
Mod. 15 Rag. Cent.
Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art.7, 2 comma, del
Regolamento di contabilità generale dello Stato, di competenza del
Ministero per i beni e le attività culturali.
Mod. 88 Rag. Cent.
Prospetto riassuntivo delle variazioni annuali nel materiale
considerato immobile agli effetti dell'art.7, 2 comma, del
Regolamento di contabilità generale dello Stato, di competenza del
Ministero della pubblica istruzione.