3a Serie Speciale - Regioni n. 40 del 13-10-1990
PROVINCIA DI TRENTO
PROVINCIA DI TRENTO
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE 15 gennaio 1990,
Regolamento esecutivo dell'art. 65 della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 per la disciplina della gestione contabile della spesa provinciale tramite funzionari delegati. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.40 del 13-10-1990)

(Pubblicato nel suppl. ord. n. 1 al Bollettino ufficiale
della Regione Trentino-Alto Adige n. 25 del 22 maggio 1990)
IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE

Visto l'art. 65 della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7;
Vista la deliberazione della Giunta provinciale n. 16409 del 21
dicembre 1989;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 31 agosto 1972,
n. 670 ed in particolare gli articoli 53 e 54;

Decreta:

di emanare il Regolamento esecutivo dell'articolo 65 della legge
provinciale 14 settembre 1919, n. 7 per la disciplina della gestione
contabile della spesa provinciale tramite funzionari delegati, nel
testo allegato che forma parte integrante e sostanziale del presente
decreto.
Il presente decreto sarà inviato alla Corte dei conti per la
registrazione.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare.
Trento, 15 gennaio 1990

MALOSSINI

Registrato alla Corte dei conti il 13 aprile 1990
Registro n. 26, foglio n. 47
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REGOLAMENTO ESECUTIVO DELL'ART. 65 DELLA LEGGE PROVINCIALE 14
SETTEMBRE 1979, N. 7 PER LA DISCIPLINA DELLA GESTIONE CONTABILE
DELLA SPESA PROVINCIALE TRAMITE FUNZIONARI DELEGATI.

Art. 1.
O g g e t t o

1. Il presente Regolamento disciplina le modalità e le procedure
per la gestione contabile delle aperture di credito disposte a favore
di funzionari delegati della provincia, in esecuzione del disposto di
cui all'articolo 65 della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7
concernente "Norme in materia di bilancio e di contabilità generale
della Provincia Autonoma di Trento".

Art. 2.
Nomina del funzionario delegato

1. Alla nomina del funzionario delegato provvede la Giunta
provinciale scegliendolo fra il personale di qualifiche o profili
professionali non inferiori al sesto livello funzionale retributivo o
tra il personale comandato da altre Amministrazioni di analoga
qualifica o profilo; il funzionario delegato è nominato con la
medesima deliberazione concernente l'autorizzazione della spesa da
effettuarsi con il sistema dell'apertura di credito.

Art. 3.
Sostituto del funzionario delegato

1. L'Assessore per l'Organizzazione e il personale, su proposta
del funzionario delegato, provvede alla designazione di un sostituto,
il quale in caso di assenza o impedimento del funzionario delegato
effettua, in sua vece e per suo conto, l'emissione degli ordinativi,
dei buoni e degli assegni a valere sugli ordini di accreditamento a
lui intestati. Il sostituto dovrà essere scelto fra il personale
secondo quanto disposto all'articolo 2.
2. Il sostituto, prima di apporre la propria firma sugli atti di
competenza del funzionario delegato, deve far precedere la qualifica
del funzionario delegato dalla parola "per" ed aggiungere la propria
qualifica di sostituto.

Art. 4.
Nomina di nuovo funzionario delegato

1. Nel caso si verifichi un impedimerito assoluto e permanente del
funzionario delegato, o comunque il funzionario delegato medesimo
cessi dalle proprie funzioni ed in ogni altro caso in cui lo stesso
non assolva agli obblighi di rendicontazione, la Giunta provinciale
con propria deliberazione, previa revoca della precedente
designazione, nomina un funzionario delegato in sua sostituzione per
il regolare svolgimento degli adempimenti previsti.

Art. 5.
Comunicazione sostituzioni

1. Ai fini di quanto previsto dal precedente articolo 3 il
nominativo del sostituto dovrà essere comunicato dal funzionario
delegato medesimo:
al Servizio Organizzazione Finanziaria;
alla Corte dei Conti, Sezione di controllo di Trento;
alla Tesoreria della provincia, che dà corso al pagamento dei
titoli recanti la firma del sostituto.
2. La comunicazione di cui al precedente comma deve essere
ripetuta ad ogni cambiamento nella persona del sostituto e ha effetto
dal momento del ricevimento della medesima.

Art. 6.
Competenze del funzionario delegato

1. Possono essere autorizzate aperture di credito per il pagamento
di spese che, in relazione all'organizzazione dei Servizi della
provincia, non possono essere effettuate con le ordinarie procedure
senza pregiudizio per il pubblico interesse, e precisamente:
a) spese da effettuarsi in economia sia col sistema del cottimo
fiduciario che dell'amministrazione diretta;
b) spese per le quali sia indispensabile il pagamento immediato;
c) spese per il funzionamento degli uffici, incluse le spese per
la manutenzione ordinaria degli edifici, per le locazioni passive,
per la fornitura di materiali e attrezzature di consumo;
d) spese da pagarsi all'estero;
e) spese di qualsiasi natura per le quali in base a leggi o
regolamenti e consentito il pagamento tramite funzionario delegato.
2. Relativamente alle tipologie di spesa citate il funzionario
delegato è autorizzato ad effettuare l'ordinazione degli acquisti e
delle forniture nonchè ad assumere le relative obbligazioni secondo
le modalità e nei limiti previsti dalla normativa provinciale
vigente in materia contrattuale.
3. Nell'effettuare le predette spese il funzionario delegato deve
osservare le modalità e i criteri fissati nel presente Regolamento
nonchè nei provvedimenti della Giunta provinciale di autorizzazione
dell'apertura di credito.

Art. 7.
Obblighi particolari

1. Il funzionario delegato nell'assolvimento dei propri compiti
deve ispirarsi a criteri di efficienza e di massima economicità
nella gestione dei mezzi finanziari.
2. Il funzionario delegato deve altresì rispettare le
prescrizioni ed i vincoli imposti dagli strumenti di programmazione
della provincia e delle specifiche direttive emanate dalla Giunta
provinciale concernenti il raggiungimento degli obiettivi
programmatici e della politica di bilancio.

Art. 8.
Programmi di attività e aperture di credito

1. La Giunta provinciale coii propria deliberazione approva, di
norma, programmi periodici di spesa comprendenti le iniziative da
realizzare che devono essere individuate nelle linee generali, i
costi relativi, i criteri ed i presumibili tempi di realizzazione
delle stesse.
2. I programmi di spesa devono essere articolati per capitolo di
spesa del bilancio e per oggetto ed al loro interno devono trovare
specificazione le diverse tipologie o gli interventi di spesa con la
previsione dei relativi costi.
3. La deliberazione deve inoltre contenere:
a) il nominativo del funzionario delegato designato;
b) l'ammontare dell'apertura di credito per ciascun capitolo di
spesa.
4. Viene autorizzata di norma una sola apertura di credito per
ciascun capitolo di spesa con l'indicazione della quota prelevabile
in contanti e di quella utilizzabile mediante ordinativi di pagamento
o tramite assegni.
5. Nell'esecuzione dei programmi di spesa il funzionario delegato
si attiene alle previsioni di costo concernenti ciascun oggetto e
all'interno di questo. ciascuna tipologia di spesa. Eventuali
compensazioni fra le varie tipologie di spesa relative allo stesso
capitolo non possono superare il 20% della spesa complessiva del
programma. Variazioni superiori a tale limite sono autorizzate con
provvedimento della Giunta provinciale.

Art. 9.
Variazioni delle aperture di credito

1. La Giunta provinciale approva in relazione a sopravenute
necessità le opportune modifiche ai programmi di spesa con
conseguente variazione dell'apertura di credito.

Art. 10.
Ordini di accreditamento

1. Alle aperture di credito intestate al funzionario delegato,
individuato nella deliberazione di cui al precedente articolo 8, si
provvede mediante ordini di accreditamento predisposti dal Servizio
Bilancio e Ragioneria con le modalità di cui all'articolo 62. terzo
comma, della legge provinciale 14 settembre 1979. n. 7 e successive
modificazioni, previa osservanza degli adempimenti di cui agli
articoli 57 e 58 della medesima legge.
2. Ove l'ordine di accreditamento non rechi alcuna particolare
indicazione, l'ammontare del medesimo deve essere utilizzato
unicamente tramite ordinativi di pagamento o assegni. Diversamente
l'ordine di accreditamento deve riportare la quota di cui il
funzionario delegato può disporre tramite buoni di prelievo in
contanti. Tale quota può comunque essere utilizzata tramite
ordinativi o assegni: in tal caso la quota disponibile per il
prelievo in contanti è corrispondentemente ridotta.

Art. 11.
Accredito degli ordinativi

1. Il Tesoriere della provincia nell'ambito del servizio di
tesoreria provvede, a richiesta della Provincia, all'apertura di
appositi sottoconti versando sugli stessi la somma risultante dagli
ordini di accreditamento.
2. Ciascun sottoconto, che deve fare riferimento ad un solo
funzionario delegato, riporta distintamente per capitolo di bilancio
ciascun ordine di accreditamento.
3. È cura del Tesoriere della provincia inviare al funzionario
delegato l'avviso di disponibilità delle somme accreditate entro tre
giorni dal ricevimento dell'ordine di accreditamento.
4. Il funzionario delegato è autorizzato a sottoscrivere con il
concorso del Tesoriere, un contratto di conto corrente presso
l'Istituto di credito che svolge le funzioni di Tesoriere. Su tale
conto corrente il funzionario delegato può trarre assegni
provvedendo alla relativa copertura, secondo le effettive necessità,
tramite l'ordine di trasferimento dei fondi dal sottoconto al conto
corrente. L'ordine di trasferimento, redatto su modulo
sostanzialmente conforme all'allegato A), deve essere trasmesso al
Tesoriere almeno tre giorni prima del giorno a decorrere dal quale si
intende iniziare l'emissione degli assegni. Il trasferimento dei
fondi sul conto corrente deve essere effettuato secondo le modalità
stabilite dai competenti Servizi del Dipartimento Affari Finanziari.

Art 12.
Deposito della firma

1. Il funzionario delegato. sentito il Dirigente del Servizio di
appartenenza, provvede, ove ciò si renda necessario in ragione della
numerosità e complessità degli adempimenti affidatigli, alla
designazione di un funzionario preposto alla trattazione degli affari
contabili e di uno o più funzionari incaricati di svolgerne i
compiti in caso di assenza o impedimento.
2. Prima di dar corso alle operazioni sul sottoconto di tesoreria
di cui al precedente articolo. il funzionario delegato ed il
funzionario preposto alla trattazione degli affari contabili, ove
esista, devono depositare presso il Servizio Organizzazione
Finanziaria la propria firma autentica su appositi "specimen". Al
deposito delle firme presso il Tesoriere provvede il medesimo
Servizio.
3. Analogo deposito deve essere effettuato, in occasione di
eventuali sostituzioni, dalle persone preposte alla firma, incaricate
di sostituire rispettivamente il funzionario delegato ed il
funzionario preposto alla trattazione degli affari contabili.

Art. 13.
Forme di pagamento

1. I funzionari delegati effettuano prelevamenti ai fini del
pagamento sui sottoconti di tesoreria accesi a loro nome nelle
seguenti forme:
a) mediante buoni di prelievo a favore del funzionario delegato
medesimo per i fondi necessari ad effettuare i pagamenti in contanti;
b) mediante ordinativi di pagamento tratti sul Tesoriere della
provincia a favore dei beneficiari;
c) mediante assegni bancari tratti sull'Istituto di credito che
svolge le funzioni di Tesoriere della Provincia a favore dei
beneficiari secondo le norme recate dal successivo articolo 16.
2. Gli assegni, gli ordinativi di pagamento e i buoni sono firmati
dal funzionario delegato o dal suo sostituto, unitamente al
funzionario preposto alla trattazione degli affari contabili, ove
esista.
3. Il pagamento è di norma effettuato con le modalità di cui
alle precedenti lettere b) e c); la forma di pagamento di cui alla
lettera b) è comunque osservata qualora richiesta dal creditore ai
sensi dell'articolo 15, comma 3.
4. I titoli di spesa devono essere correttamente compilati e non
devono recare cancellazioni, abrasioni o alterazioni di sorta. La
regolarizzazione dei titoli di spesa conseguente ad annotazioni
errate, fatto salvo quanto disposto dal successivo articolo 18, deve
risultare da dichiarazione di rettifica o annullamento apposta sui
titoli stessi.

Art. 14.
Pagamento in contanti

1. Nei casi in cui tale forma di pagamento sia espressamente
consentita dal provvedimento della Giunta provinciale che autorizza
l'apertura di credito, il funzionario delegato può prelevare dal
sottoconto, di volta in volta secondo le effettive occorrenze,
mediante buono di prelievo, le somme necessarie per il pagamento
delle spese da effettuarsi in contanti.
2. Il buono di prelievo è emesso in originale e copia su modello
sostanzialmente conforme all'allegato B) e deve evidenziare gli
stessi elementi previsti per l'ordinativo ad esclusione
dell'indicazione del beneficiario che nel caso specifico coincide con
il funzionario delegato.
3. Il funzionario delegato deve analiticamente documentare l'uso
dei fondi liquidi prelevati dal proprio sottoconto di tesoreria,
acquisendo direttamente dai creditori le dovute quietanze
liberatorie.
4. I prelievi tuttavia vanno limitati alle somme necessarie per il
pagamento immediato delle spese, evitando di effettuare il prelievo
con eccessivo anticipo rispetto ai pagamenti.
5. Tuttavia, le somme rimaste eventualmente inutilizzate possono
essere temporaneamente versate su un conto corrente bancario acceso
presso l'Istituto di credito che svolge le funzioni di Tesoriere
della provincia intestato al funzionario delegato, previa
autorizzazione del Dirigente del Servizio Organizzazione Finanziaria.
Nessuna operazione di pagamento può essere effettuata sul predetto
conto, fatto salvo il ritiro dei fondi da parte del funzionario
delegato; gli interessi maturati devono essere versati, al tramite
del periodo di maturazione, al bilancio della provincia.

Art. 15.
Pagamento tramite ordinativi

1. Gli ordinativi di pagamento sono emessi in originale e copia su
modello sostanzialmente conforme all'allegato C).
2. L'originale viene trasmesso al Tesoriere mentre la copia viene
trattenuta agli atti del funzionario delgato.
3. Gli ordinativi emessi dal funzionario delegato sono estinti dal
Tesoriere, con le modalità risultanti dalle annotazioni apposte sui
titoli, in base alle indicazioni rese dai creditori, in uno dei modi
seguenti:
a) pagamento diretto al creditore, anche attraverso altre banche
o istituti di credito;
b) accreditamento in conto corrente bancario del creditore;
c) accreditamento in conto corrente postale del creditore;
d) commutazione in assegno circolare o altro titolo di credito a
copertura garantita o in assegno postale localizzato, a favore del
creditore ed allo stesso consegnato o spedito con lettera
raccomandata con avviso di ricevimento e spese a carico del
destinatario;
e) commutazione in vaglia postale ordinario o telegrafico, con
tassa e spese a carico del destinatario.
4. Gli ordinativi di pagamento accreditati o commutati in uno dei
modi indicati si considerano pagati agli effetti del rendiconto.
5. In luogo della quietanza del creditore devono risultare
sull'ordinativo o allo stesso essere allegate le prove dell'avvenuto
accreditamento o commutazione, consistenti:
per le forme di cui alle lettere b) e c) del precedente terzo
comma in dichiarazioni del Tesoriere recanti gli estremi
dell'operazione;
per la forma di cui alla lettera d) dello stesso comma,
nell'avviso di ricevimento;
per la forma di cui alla lettera e) dello stesso comma nelle
ricevute dell'operazione rilasciate dall'amministrazione postale.
6. Eseguito il pagamento e addebitato il relativo importo al
sottoconto del funzionario delegato, il Tesoriere trasmette
periodicamente al funzionario delegato tutti gli ordinativi estinti
corredandoli con le relative quietanze o documenti sostitutivi di cui
al comma 5.
7. L'ordinativo deve concernere una sola apertura di credito, e
deve contenere:
il numero progressivo, che deve essere unico nell'ambito di ogni
sottoconto e di ogni esercizio finanziario;
il numero del capitolo del bilancio di cassa;
l'imputazione ai residui o alla competenza;
l'indicazione del beneficiario o dei beneficiari;
l'importo del pagamento e relativa causale;
la data e il luogo di emissione;
la firma del funzionario delegato o suo sostituto e del
funzionario preposto alla trattazione degli affari contabili, ove
esista.

Art. 16.
Pagamento tramite assegni

1. Il funzionario delegato può trarre sull'apposito conto
corrente aperto ai sensi dell'articolo 11, comma 4, assegni bancari
non trasferibili.
2. I moduli per gli assegni, conformi all'allegato D), sono
consegnati al funzionario delegato a cura del Tesoriere, che provvede
alla tenuta di apposito registro di carico e scarico.
3. Gli assegni devono contenere tutti gli elementi previsti dal
regio decreto 21 dicembre 1933, n. 1736 e devono inoltre indicare:
il beneficiario;
il numero che identifica il conto corrente prestampato a cura
dell'Istituto di credito.
La firma del traente deve essere apposta dal funzionario delegato
o del sostituto unitamente al visto del funzionario preposto alla
trattazione degli affari contabili, ove esista.
4. Contestualmente all'emissione dell'assegno il funzionario
delegato deve compilare la matrice dell'assegno, contenente le
seguenti informazioni:
beneficiario del pagamento;
numero e data dell'assegno;
importo pagato;
causale del pagamento ed eventuali annotazioni.
5. Il funzionario delegato consegna l'assegno direttamente al
creditore o lo invia per posta con raccomandata con ricevuta di
ritorno.
6. L'lstituto di credito che svolge le funzioni di Tesoriere
addebita l'importo sul conto corrente intestato al funzionario
delegato e trasmette a quest'ultimo periodicamente la fotocopia degli
assegni integrata da una attestazione di avvenuta estinzione dei
titoli.
7. Il funzionario delegato è responsabile dell'uso e consevazione
dei moduli degli assegni avuti in carico ed è soggetto agli obblighi
stabiliti dal Codice Civile e dalle leggi speciali in materia.
8. Alla copertura degli assegni emessi ai sensi del presente
articolo si provvede con le modalità previste al comma 4
dell'articolo 11.

Art. 17.
Adempimenti del Tesoriere

1. I pagamenti nelle forme previste dal presente Regolamento sono
effettuati a cura e rischio del Tesoriere, il quale deve accertarsi
al riguardo che il funzionario delegato rivesta la qualità indicata
nell'ordine di accreditamento e che i prelevamenti non eccedano
l'ammontare dell'apertura di credito cui si riferisce nonchè ogni
altra condizione dettata dal presente Regolamento, dal capitolato e
dalla convenzione previsti dalla legge provinciale sul Servizio di
tesoreria.
2. Il Tesoriere ha l'obbligo di trasmettere periodicamente al
funzionario delegato gli originali delle quietanze, degli ordinativi
di pagamento ed i buoni di prelievo quietanzati ed estinti nel
periodo, con le modalità di cui al presente Regolamento, unitamente
all'estratto dei conti correnti contenente tutti i movimenti avvenuti
nel periodo medesimo.
3. Annualmente il Tesoriere deve trasmettere al Servizio
Organizzazione Finanziaria la documentazione concernente il movimento
degli assegni di cui all'articolo 16.
4. Semestralmente il Tesoriere è tenuto a trasmettere al Servizio
Organizzazione Finanziaria e al Servizio Entrate e Credito la
situazione dei conti correnti accesi ai sensi dell'articolo 11, comma
4 e 14, comma 5.

Art. 18.
Errata imputazione della spesa

1. Nel caso di errata imputazione di spesa, il funzionario
delegato deve procedere immediatamente al ripristino della corretta
gestione contabile secondo le seguenti modalita':
a) emissione sull'esatto ordine di accreditamento di un nuovo
ordinativo intestato allo stesso creditore commutato d'ufficio in
entrata del bilancio provinciale con quietanza del Tesoriere, con
l'indicazione nella causale che trattasi di operazione di rettifica
indicando gli estremi dell'originario titolo di pagamento con
imputazione della spesa errata;
b) allegazione della quietanza in entrata del bilancio al titolo
di pagamento errato unitamente alla necessaria documentazione di
spesa e alla originaria quietanza del creditore;
c) annotazione sui titoli di spesa delle avvenute rettifiche.
2. Nel caso la spesa erroneamente imputata sia già stata
rendicontata, il funzionario delegato deve provvedere al ritiro del
rendiconto già presentato, effettuare le rettifiche ai sensi del
comma precedente e ripresentare sia il conto originario, sia il
rendiconto opportunamente regolarizzato.

Art. 19.
Recupero delle somme erogate

1. Il funzionario delegato, che commette errore nel pagamento
delle somme accreditategli, deve procedere immediatamente ed in unica
soluzione al recupero allegando al rendiconto la relativa quietanza,
salva la responsabilità diretta nei confronti della provincia per
l'eventuale danno da questa ingiustamente sofferto.

Art. 20.
Recupero delle somme indebitamente corrisposte

1. Nel caso di errore nei pagamenti o comunque nel caso di errato
utilizzo delle aperture di credito, il funzionario delegato provvede
alla sistemazione contabile, ove necessario anche mediante il
riversamento alla tesoreria della provincia, delle somme
indebitamente corrisposte da introitare al bilancio della provincia.
2. In tal caso al rendiconto è allegata la quietanza rilasciata
dal Tesoriere della provincia.
3. Qualora il rendiconto evidenzi un discarico di importo
inferiore rispetto alla somma registrata contabilmente, il
funzionario delegato dovrà reintegrare la Provincia della somma non
ammessa a discarico entro 30 giorni dalla data della comunicazione
dell'addebito, fatta salva ogni altra azione di responsabilità.

Art. 21.
Registri e scritture del funzionario delegato

1. Il funzionario delegato ha l'obbligo di registrare
cronologicamente su apposito libro giornale o equivalente
registrazione anche meccanografica, gli ordini di accreditamento
ricevuti, i pagamenti disposti a mezzo di ordinativi e di assegni e
quelli effettuati in contanti con indicazione dei relativi buoni di
prelievo. Le registrazioni devono riportare la data di emissione per
ordinativi e assegni, la data di pagamento per le operazioni in
contanti e l'ammontare di ciascuna operazione. Dalle scritturazioni
deve risultare la disponibilità residua sugli ordini di
accreditamento e la disponibilità in contanti per le somme prelevate
in buoni, ma non ancora pagate, Devono inoltre essere evidenziati
separatamente gli assegni emessi ed estinti e gli assegni emessi, ma
non ancora estinti.
2. La contabilizzazione dei movimenti di cui al comma precedente
deve essere pure effettuata, di norma, distintamente in modo da
consentire una analisi secondo le ripartizioni stabilite nei
programmi di spesa e comunque per ciascun capitolo di bilancio
separatamente per la competenza ed i residui.
3. Il rendiconto deve riportare la dichiarazione di regolare
tenuta delle scritture contabili previste dal presente articolo.
4. Il funzionario delegato deve altresì tenere tutte le scritture
previste dalle vigenti disposizioni di legge in materia tributaria e
previdenziale secondo le modalità dalle stesse previste.

Art. 22.
Registri e scritture del Servizio Organizzazione Finanziaria

1. Il Servizio Organizzazione Finanziaria compila per i fini di
cui al regio decreto 26 aprile 1933, n. 1454 distintamente per
ciascun semestre previsto dal medesimo regio decreto, la situazione
dei rendiconti dei funzionari delegati con indicazione dei rendiconti
giacenti presso il Servizio all'inizio e al termine del semestre, di
quelli pervenuti e di quelli trasmessi alla Corte dei Conti.
2. Fra i rendiconti giacenti al termine del semestre vanno
indicati distintamente quelli ricevuti e riconosciuti regolari,
quelli che hanno formato oggetto di rilievo e quelli che sono ancora
da riscontrare.
3. Tali situazioni semestrali sono trasmesse alla Corte dei conti
non oltre il mese di giugno e di dicembre, rispettivamente per il
primo e il secondo semestre indicati nel citato regio decreto.
4. Il Servizio Organizzazione Finanziaria provvede inoltre alla
tenuta delle scritture concernenti, per ciascun funzionario delegato,
la situazione delle aperture di credito, gli ordini di accreditamento
emessi e la situazione dei rendiconti presentati.

Art. 23.
Riduzione degli ordini di accreditamento

1. Gli ordini di accreditamento sono registrati in via provvisoria
per il loro ammontare totale a carico dell'esercizio finanziario nel
quale sono emessi, ma le relative spese vi saranno imputate solo per
le somme effettivamente pagate fino al 31 gennaio dell'esercizio
successivo a quello di emissione.
2. Nel mese di gennaio possono essere pagate, a valere sugli
ordini di accreditamento imputati all'esercizio precedente, le spese
riferibili a tale esercizio.
3. Il Servizio Bilancio e Ragioneria provvede alla riduzione degli
ordini di accreditamento sulla base di apposita comunicazione del
funzionario delegato, da trasmettere entro la fine del mese di
febbraio, recante l'ammontare dei titoli di pagamento effettivamente
quietanzati ed estinti, aggiornando nel contempo le proprie scritture
contabili
e trasmettendo al Tesoriere gli ordini di accreditamento ridotti.
Nella medesima comunicazione il funzionario delegato indica le somme
rimaste da pagare richiedendo l'inclusione delle medesime nel conto
residui. Ad essso è allegata dichiarazione del Tesoriere attestante
l'ammontare dei titoli di pagamento quietanzati ed estinti.
4. Sulla base dei dati forniti il Servizio Bilancio e Ragioneria
provvede d'ufficio alla eventuale riduzione dell'impegno assunto.
5. Il Servizio Bilancio e Ragioneria può riemettere un ordine di
accreditamento per il pagamento delle spese relative ai programmi
dell'esercizio precedente e iscritte al conto dei residui, previa
richiesta di accredito da parte del funzionario delegato, vistata dal
Dirigente del Servizio.
6. Le somme prelevate con buoni dal funzionario delegato entro il
31 dicembre, possono essere trattenute per effettuare pagamenti di
spese esclusivamente riferibili all'esercizio scaduto e da
rendicontarsi a norma del successivo articolo 25.

Art. 24.
Cambio di gestione

1. Qualora si verifichi nel corso dell'esercizio finanziario, per
una qualunque causa, la nomina di un nuovo funzionario delegato, il
funzionario delegato che cessa dall'incarico provvede alla chiusura
delle scritture contabili, alla consegna al funzionario delegato
subentrante dell'eventuale residuo di cassa esistente al momento del
passaggio di gestione, previo ritiro di apposita quietanza, nonchè
degli ordinativi non estinti unitamente ai relativi documenti
giustificativi della spesa, infine alla presentazione del rendiconto
della propria gestione contabile fino al giorno del passaggio di
gestione.
2. Con la deliberazione di cui all'articolo 4 sono stabilite le
ulteriori modalità per la regolazione dei rapporti fra funzionario
delegato uscente e funzionario delegato subentrante. Il funzionario
delegato subentrante provvede in sede di presentazione del rendiconto
ad una separata rendicontazione dei pagamenti disposti dal
funzionario delegato uscente e non ancora estinti al momento del
cambio di gestione.
3. Di tutte le operazioni inerenti il cambio di gestione viene
redatto processo verbale, sottoscritto dal funzionario delegato
uscente e dal funzionario delegato subentrante nonchè da un
funzionario del Servizio Organizzazione Finanziaria che sovraintende
al cambio di gestione.

Art. 25.
Rendicontazione

1. Il funzionario delegato ha l'obbligo di compilare il
rendiconto, distintamente per ciascun capitolo di bilancio, al
termine di ciascun semestre ed in ogni caso al termine
dell'esercizio, separatamente per competenza e residui, intendendosi
l'ultimo semestre prorogato al 31 gennaio successivo al solo fine di
consentire il pagamento delle spese sostenute entro il 31 dicembre.
In esso il funzioriario delegato deve dare conto degli ordini di
accreditamento ricevuti, dei titoli di pagamento emessi e di quelli
estinti.
2. La rendicontazione deve indicare separatamente le spese
effettuate in contanti da quelle pagate tramite assegni e ordinativi.
3. Il rendiconto deve essere altresì compilato quando
l'accreditamento sia esaurito e nei casi di cessazione delle
attribuzioni incluso il caso di cui all'articolo 24.
4. Con la deliberazione di autorizzazione dell'apertura di credito
può essere prescritta, in relazione all'entità dei movimenti
finanziari, una rendicontazione a periodicità trimestrale.
5. I rendiconti devono essere presentati unitamente a tutta la
documentazione giustificativa al Servizio Organizzazione Finanziaria
su modello sostanzialmente conforme allo schema tipo approvato dal
presidente della Giunta provinciale, per il riscontro amministrativo
e contabile entro i 25 giorni successivi alla scadenza del periodo di
riferimento o del verificarsi delle condizioni di cui al terzo comma.
6. La rendicontazione delle somme prelevate con buoni, non erogate
entro il 31 dicembre e trattenute dal funzionario delegato a norma
dell'ultimo comma dell'articolo 23, deve essere effettuata con
apposito rendiconto suppletivo entro il 31 marzo.
7. In tale rendiconto sono compresi i pagamenti effettuati nel
primo trimestre con le somme in contanti prelevate fino al 31
dicembre e non erogate entro tale data.
8. Le somme non erogate entro il 31 marzo devono essere riversate
alla tesoreria della provincia per essere introitate nel bilancio
della stessa.

Art. 26.
Allegati al rendiconto

1. I rendiconti devono essere corredati dalla seguente
documentazione:
a) per i pagamenti disposti con assegni, dalla fotocopia degli
assegni con le prescritte attestazioni di pagamento da parte
dell'Istituto tesoriere;
b) per i pagamenti disposti a mezzo di ordinativi,
dall'originale degli stessi debitamente quietanzato;
c) per i prelevamenti mediante buoni, dal buono di prelievo
regolarmente quietanzato dal funzionario delegato.
2. Per ogni pagamento oltre ai documenti di cui alle precedenti
lettere deve essere allegata tutta la documentazione giustificativa
delle spese effettuate. Per le spese effettuate in contanti a norma
della precedente lettera c) la spesa deve essere debitamente
quietanzata dai beneficiari stessi. Devono essere inoltre allegati
gli estratti conto trimestrali di ciascun conto corrente trasmessi
dal Tesoriere. La documentazione deve essere comunque idonea ad
evidenziare il nesso causale fra la spesa effettuata e gli interventi
autorizzati con la deliberazione di cui all'articolo 8.

Art. 27.
Esame ed approvazione dei rendiconti

1. I rendiconti corredati dalla necessaria documentazione
giustificativa devono essere presentati per il riscontro
amministrativo-contabile al Servizio Organizzazione Finanziaria nei
termini previsti dal precedente articolo 25.
2. Il rendiconto deve essere prodotto anche qualora nel periodo
non sia stata effettuata alcuna spesa.
3. Il Servizio Organizzazione Finanziaria dopo aver effettuato il
riscontro, accertato la regolarità del rendiconto e disposto le
occorrenti registrazioni trasmette il rendiconto medesimo alla Corte
dei conti per la revisione definitiva.
4. Qualora il Servizio Organizzazione Finanziaria riscontri delle
irregolarità contabili o carenze nella documentazione giustificativa
della spesa, restituisce il rendiconto al funzionario delegato con
invito a provvedere alla regolarizzazione.
5. Nel caso le irregolarità di cui al precedente comma vengano
riscontrate dalla Corte dei conti, il Servizio Organizzazione
Finanziaria restituisce il rendiconto al funzionario delegato,
unitamente alle relative osservazioni per la regolarizzazione.
6. Sia nell'uno che nell'altro caso la regolarizzazione deve
avvenire entro congruo termine fissato di volta in volta dal
Dirigente del Servizio Organizzazione Finanziaria. Nel caso di
mancato rispetto del termine fissato il funzionario delegato può
incorrere nelle sanzioni previste dall'articolo 1 del regio decreto
26 ottobre 1933, n. 1454, fermo restando l'obbligo di reintegrare la
provincia per le irregolarità non ammesse a discarico entro i
termini e con le modalità di cui all'articolo 20, fatta salva ogni
altra azione di responsabilità.
7. È facoltà del funzionario delegato di replicare alle
osservazioni e ai rilievi mossi nei suoi confronti formulando proprie
controdeduzioni.

Art. 28.
V e r i f i c h e

1. Il Dirigente Generale del Dipartimento Affari Finanziari al
fine di garantire la regolarità del servizio può disporre
accertamenti periodici per riscontrare l'esistenza presso i
funzionari delegati delle somme prelevate, la regolarità dei
pagamenti disposti, la regolare tenuta delle scritture e dei registri
previsti e l'osservanza, in sede di gestione, delle prescrizioni
stabilite dal presente Regolamento.

Art. 29.
Responsabilità del funzionario delegato

1. Il funzionario delegato è personalmente responsabile delle
spese ordinate e liquidate e dei pagamenti effettuati mediante
prelevamento dalle aperture di credito, come pure della regolarità
della documentazione presentata dai creditori.
2. Il funzionario preposto alla trattazione degli affari
contabili, ove esista, è corresponsabile per quanto concerne la
regolarità contabile-amministrativa della spesa.

Art. 30.
Rinvio ed entrata in vigore

1. Per quanto non espressamente previsto dal presente Regolamento
si applicano le disposizioni della legge provinciale 14 settembre
1979, n. 7 e successive modificazioni.
2. Sono fatti salvi gli effetti degli atti già adottati prima
dell'entrata in vigore del presente Regolamento.
3. Le norme del presente Regolamento si applicano a decorrere dal
giorno successivo a quello della sua pubblicazione nel Bollettino
Ufficiale della Regione. Per quanto concerne gli adempimenti
conseguenti a spese afferenti l'esercizio finanziario 1989,
continuano ad applicarsi le procedure in vigore.
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(Omissis).