3a Serie Speciale - Regioni n. 49 del 13-12-2014
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
REGIONE AUTONOMA FRIULI-VENEZIA GIULIA
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE 22 ottobre 2014, n. 201
Regolamento per l'esercizio del riscontro amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, di cui all'articolo 52-ter della legge regionale 21/2007. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.49 del 13-12-2014)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della regione Friuli-Venezia
Giulia n. 45 del 5 novembre 2014)


IL PRESIDENTE

Vista la legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di
programmazione finanziaria e contabilità regionale) e successive
modifiche ed integrazioni;
Visto, in particolare, l'articolo 52-ter della legge regionale
21/2007, il quale dispone, al comma 1, che il riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti dei funzionari delegati è
esercitato a campione secondo le previsioni contenute in un
regolamento, e, al comma 3, che detto campione è pari al trenta per
cento dei rendiconti per i quali i funzionari delegati hanno
l'obbligo di presentazione alla scadenza indicata all'articolo 52,
comma 2, della legge regionale 21/2007;
Visto il regolamento emanato con proprio decreto 19 marzo 2012, n.
063/Pres. (Regolamento per l'esercizio del riscontro amministrativo
contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, di cui
all'articolo 52-ter della legge regionale 21/2007);
Vista la legge regionale 26 luglio 2013, n. 6 (Assestamento del
bilancio 2013 e del bilancio pluriennale per gli anni 2013-2015 ai
sensi dell'articolo 34 della legge regionale 21/2007) che ha
introdotto alcune modifiche alla disciplina dell'attività di
riscontro;
Ritenuto necessario adeguare le disposizioni regolamentari alle
nuove previsioni normative nonchè apportare alcuni correttivi,
disponendo al contempo l'abrogazione del regolamento sopraccitato;
Visto il Regolamento di organizzazione dell'Amministrazione
regionale e degli Enti regionali adottato con proprio decreto 27
agosto 2004, n. 0277/Pres. e successive modifiche e integrazioni;
Visto l'articolo 42 dello Statuto speciale della Regione autonoma
Friuli Venezia Giulia;
Visto l'articolo 14 della legge regionale 18 giugno 2007, n. 17;
Su conforme deliberazione della Giunta regionale n. 1856 del 10
ottobre 2014;

Decreta:

1. È emanato il «Regolamento per l'esercizio del riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati, di cui all'articolo 52-ter della legge regionale 21/2007»,
nel testo allegato che costituisce parte integrante e sostanziale del
presente decreto.
2. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare come Regolamento della Regione.
3. Il presente decreto verrà pubblicato sul Bollettino Ufficiale
della Regione.

SERRACCHIANI

Allegato

Regolamento per l'esercizio del riscontro amministrativo contabile
dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, di cui
all'articolo 52-ter della legge regionale 21/2007.

(Omissis).

Art. 1.


Oggetto e finalità

1. Il presente regolamento, ai sensi dell'articolo 52-ter della
legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di
programmazione finanziaria e di contabilità regionale), disciplina
il riscontro amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai
funzionari delegati, ed in particolare:
a) individua i criteri per la scelta del campione da sottoporre
al controllo di cui all'articolo 52-ter, comma 1, che privilegiano le
situazioni di possibile criticità;
b) individua le modalità per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attività di
controllo;
d) disciplina la custodia dei rendiconti esclusi dal controllo.

Art. 2.


Criteri e modalità per la scelta del campione dei rendiconti
da sottoporre al controllo

1. L'universo di rilevazione del campione è costituito
dall'insieme di tutti i rendiconti dei funzionari delegati, resi sia
per capitolo che per ordine di accreditamento, riferiti all'esercizio
finanziario in esame.
2. Il numero dei rendiconti da controllare è pari al 30 per
cento di quelli per i quali i funzionari delegati hanno l'obbligo di
presentazione alla scadenza indicata dall'articolo 52, comma 2, della
legge regionale 21/2007.
3. La scelta del campione di rendiconti da sottoporre a controllo
è effettuata mediante procedura casuale, secondo i criteri previsti
al comma 4. Al fine della rappresentatività dei rendiconti, di cui
al comma 2, il campione deve rispettare la proporzione dei rendiconti
resi su capitoli di spese correnti, su capitoli di spese
d'investimento nonchè su capitoli di spesa per partite di giro.
4. La scelta del campione è effettuata tenendo conto di uno o
più dei seguenti criteri:
a) rendiconti resi da funzionari delegati di nuova nomina o da
funzionari delegati succedutisi nel corso dell'esercizio finanziario
in esame;
b) rendiconti resi da funzionari delegati che, nel corso
dell'anno precedente a quello in esame, sono stati destinatari di
rilievi in sede di riscontro successivo, o ai quali sono state
contestate irregolarità nel corso di verifiche di cassa;
c) rendiconti resi da funzionari delegati che, nell'esercizio
finanziario precedente a quello in esame, hanno presentato la
documentazione di cui all'articolo 4, comma 1, successivamente alle
scadenze dei termini previsti dall'articolo 52 della legge regionale
21/2007;
d) rendiconti resi da funzionari delegati non assoggettati a
campionamento negli ultimi due programmi di controllo;
e) rendiconti individuati in base al valore dell'importo
accreditato al funzionario delegato e/o dell'importo da questi pagato
nell'esercizio finanziario di riferimento con la possibilità di
differenziare i casi di rendicontazione per capitolo da quelli di
rendicontazione per ordine di accreditamento;
f) rendiconti individuati in base a diversi criteri di scelta
esplicitati nel programma di controllo di cui all'articolo 3 e che
meglio permettono di evidenziare situazioni di criticità;
g) rendiconti che non rientrano tra quelli assoggettabili a
controllo in applicazione dei criteri di cui alle lettere precedenti.

Art. 3.


Programma di controllo

1. Entro quarantacinque giorni dalla scadenza del termine di
presentazione dei rendiconti, il Ragioniere generale adotta, con
proprio decreto, il programma di controllo nel quale sono indicati:
a) i criteri di scelta del campione, adottati fra quelli
elencati all'articolo 2, comma 4;
b) i criteri di scelta del campione, nell'ipotesi di cui
all'articolo 2, comma 4, lettera f);
c) i rendiconti da assoggettare a controllo, individuati dal
codice meccanografico del funzionario delegato e dal capitolo di
spesa o dall'ordine di accreditamento di imputazione delle spese.
2. Il decreto del Ragioniere generale viene trasmesso, tramite
Posta elettronica certificata (PEC), alla competente Sezione di
controllo della Corte dei Conti, ai funzionari delegati i cui
rendiconti sono stati selezionati ai fini del controllo, nonchè alle
strutture che hanno disposto l'apertura di credito.

Art. 4.


Adempimenti dei funzionari delegati

1. I funzionari delegati presentano, entro il termine fissato
dall'articolo 52, comma 2, della legge regionale 21/2007, il
rendiconto composto dalla seguente documentazione:
a) il modello meccanografico 27/rag. che comprende:
1) il frontespizio, che riporta l'importo accreditato,
l'importo pagato e le somme prelevate per contanti, munito
dell'attestazione di riscontro richiesta dall'articolo 52, comma 1,
della legge regionale 21/2007;
2) il quadro A, che contiene l'elenco dei buoni emessi per
prelevamenti in contanti;
3) il quadro B, che contiene l'elenco delle spese effettuate
con i prelevamenti in contanti;
4) il quadro C, che contiene l'elenco delle copie delle
distinte degli ordinativi estinti;
b) l'elenco analitico degli ordinativi estinti, ai sensi
dell'articolo 52, comma 4, della legge regionale 21/2007, attestante
l'avvenuto pagamento;
c) la documentazione in originale giustificativa delle spese
effettuate; nei casi debitamente attestati e motivati dal dirigente
responsabile, titolare del capitolo di spesa, in cui ricorra
l'imprescindibile esigenza di conservare gli originali presso
l'ufficio emittente, la documentazione può essere allegata in copia,
munita della certificazione di conformità all'originale;
d) l'adeguata motivazione, ai sensi dell'articolo 52-quater
della legge regionale 21/2007, di ciascuna spesa effettuata con
pagamento in contanti;
e) copia dei decreti di impegno e apertura di credito relativi
al rendiconto presentato.

Art. 5.


Attività di controllo dei rendiconti

1. La Direzione centrale preposta al controllo, provvede, entro
il secondo esercizio finanziario successivo alla presentazione dei
rendiconti compresi nel programma di controllo, al discarico, nelle
situazioni contabili informatiche, dei rendiconti ritenuti regolari a
seguito di riscontro amministrativo e contabile.
2. Nel caso in cui l'attività di riscontro evidenzi
irregolarità, la Direzione preposta al controllo invia, entro la
scadenza fissata al comma 1, al funzionario delegato una nota di
osservazione, fissando in trenta giorni dal ricevimento della stessa
il termine per la risposta. La nota è trasmessa anche alla struttura
che ha disposto l'apertura di credito.
3. Qualora il funzionario delegato non fornisca idonee
controdeduzioni all'osservazione formulata, la Direzione preposta al
controllo non provvede al discarico dei rendiconti e informa la
competente Sezione di controllo della Corte dei Conti.

Art. 6.


Rendiconti non inclusi nel programma di controllo

1. La Direzione centrale preposta al controllo provvede al
discarico automatico, nelle situazioni contabili informatiche, dei
rendiconti non inclusi nel programma di controllo di cui all'articolo
3.
2. Sul frontespizio del modello 27/rag. dei rendiconti indicati
al comma 1 viene apposta, a cura della Direzione preposta al
controllo, la seguente dicitura «Non controllati in applicazione
dell'articolo 52-ter, comma 1, della legge regionale 8 agosto 2007,
n. 21».
3. Tali rendiconti sono comunque soggetti a controllo, sebbene
già oggetto di discarico automatico ai sensi del comma 1, qualora
risultino inclusi nei programmi di controllo di volta in volta
definiti dalla Corte dei Conti, ai sensi dell'articolo 3, commi 4, 5
e 6, della legge 14 gennaio 1994, n. 20 (Disposizioni in materia di
giurisdizione e controllo della Corte dei Conti) e dell'articolo 3
del decreto legislativo 15 maggio 2003, n. 125 (Norme di attuazione
dello statuto speciale della regione Friuli Venezia Giulia recanti
modifiche e integrazioni al decreto del Presidente della Repubblica
25 novembre 1975, n. 902, in materia di funzioni di controllo della
sezione regionale della Corte dei Conti) ovvero, in forza di motivato
decreto del Ragioniere generale, ogniqualvolta se ne determini la
necessità alla luce di sopravvenuti elementi conoscitivi.

Art. 7.


Modalità di conservazione

1. Tutti i rendiconti di spesa sono conservati a cura della
Direzione centrale preposta al controllo.

Art. 8.


Abrogazione

1. È abrogato il decreto del Presidente della Regione 19 marzo
2012, n. 063/Pres. (Regolamento per l'esercizio del riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati, di cui all'articolo 52-ter della legge regionale 21/2007).

Art. 9.


Entrata in vigore

1. Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo a
quello della sua pubblicazione sul Bollettino Ufficiale della Regione
Friuli Venezia Giulia.

Visto, Il Presidente: Serracchiani