Serie Generale n. 251 del 24-10-1992
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 21 ottobre 1992
Approvazione dei modelli degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni. (GU Serie Generale n.251 del 24-10-1992)

IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visto il regolamento CEE n. 3330/91 del Consiglio, del 7 novembre
1991, relativo alle statistiche degli scambi di beni tra Stati
membri;
Vista la direttiva del Consiglio n. 91/680/CEE del 16 dicembre
1991, che completa il sistema comune dell'imposta sul valore aggiunto
e modifica, in vista della soppressione delle frontiere fiscali, la
direttiva n. 77/388/CEE;
Visto il regolamento CEE n. 218/92 del Consiglio, del 27 gennaio
1992, concernente la cooperazione amministrativa nel settore delle
imposte indirette;
Visto l'art. 6 del decreto-legge 24 settembre 1992, n. 388, che
stabilisce l'obbligo per i soggetti passivi all'imposta sul valore
aggiunto di presentare agli uffici doganali elenchi riepilogativi
periodici degli scambi di beni effettuati con i soggetti IVA
residenti nei territori degli altri Stati membri della CEE e che
prevede la compilazione di detti elenchi su stampati conformi ai
modelli approvati con decreto del Ministro delle finanze;
Vista la nota n. 17660 del 1 ottobre 1992, contenente le richieste
formulate dall'Istituto nazionale di statistica;
Decreta:
Art. 1.
Modelli degli stampati
1. Sono approvati gli uniti modelli degli stampati da utilizzare
dai soggetti passivi all'imposta sul valore aggiunto per la
compilazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli
acquisti intracomunitari di beni, qui di seguito elencati:
a) modello INTRA-1, relativo al frontespizio dell'elenco
riepilogativo delle cessioni (allegato I);
b) modello INTRA-1 bis, relativo alla sezione 1 dell'elenco
riepilogativo delle cessioni (allegato II);
c) modello INTRA-1 ter, relativo alla sezione 2 dell'elenco
riepilogativo delle cessioni (allegato III);
d) modello INTRA-2, relativo al frontespizio dell'elenco
riepilogativo degli acquisti (allegato IV);
e) modello INTRA-2 bis, relativo alla sezione 1 dell'elenco
riepilogativo degli acquisti (allegato V);
f) modello INTRA-2 ter, relativo alla sezione 2 dell'elenco
riepilogativo degli acquisti (allegato VI).
2. Sono altresì approvate le annesse istruzioni per l'uso e la
compilazione dei predetti stampati (allegato VII).

Art. 2.
Soggetti obbligati e contenuto degli elenchi
1. Sono tenuti alla presentazione degli elenchi di cui all'art. 1 i
soggetti passivi all'imposta sul valore aggiunto che effettuano
scambi di beni comunitari con i soggetti all'imposta sul valore
aggiunto degli altri Stati membri della Comunità economica europea.
Si considerano beni comunitari quelli originari degli Stati membri
della CEE e quelli provenienti da Paesi terzi che si trovano in
libera pratica nella Comunità.
2. Sono inoltre tenuti alla presentazione degli elenchi di cui
all'art. 1 gli enti, associazioni ed altre organizzazioni, non
soggetti passivi d'imposta, che effettuano acquisti intracomunitari
soggetti all'imposta sul valore aggiunto.
3. Negli elenchi debbono essere indicati i dati delle operazioni
registrate o soggette a registrazione, ai sensi delle disposizioni in
materia di imposta sul valore aggiunto, nel periodo di riferimento di
cui all'art. 3.
4. In caso di variazioni dell'ammontare imponibile delle
operazioni, intervenute successivamente alla presentazione degli
elenchi, le conseguenti rettifiche devono essere indicate negli
elenchi relativi al periodo nel corso del quale dette rettifiche sono
state registrate o erano soggette a registrazione.
5. I soggetti obbligati possono delegare, mediante apposita
procura, terzi soggetti alla sottoscrizione degli elenchi, ferma
restando la loro responsabilità in materia.

Art. 3.
Periodicità degli elenchi
1. I soggetti che hanno realizzato nell'anno solare precedente o,
in caso di inizio dell'attività di scambi intracomunitari per
cessioni o acquisti, presumono di realizzare nell'anno in corso
cessioni intracomunitarie per un ammontare complessivo superiore a
150 milioni di lire, ovvero acquisti intracomunitari per un ammontare
complessivo superiore a 150 milioni di lire, debbono presentare
l'elenco riepilogativo delle cessioni ovvero degli acquisti, per
ciascun mese civile, entro il decimo giorno lavorativo successivo al
mese di riferimento.
2. I soggetti che hanno realizzato nell'anno solare precedente o,
in caso di inizio dell'attività di scambi intracomunitari per
cessioni o acquisti, presumono di realizzare nell'anno in corso
cessioni intracomunitarie per un ammontare complessivo superiore a 50
e non superiore a 150 milioni di lire, ovvero acquisti
intracomunitari per un ammontare complessivo superiore a 50 e non
superiore a 150 milioni di lire, debbono presentare l'elenco
riepilogativo delle cessioni ovvero degli acquisti, per ciascun
trimestre civile, entro il mese successivo al trimestre di
riferimento.
3. I rimanenti soggetti debbono presentare gli elenchi per ciascun
anno solare, entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
4. I soggetti che nel periodo di riferimento variano il numero di
partita IVA devono presentare, entro i termini stabiliti nei commi
precedenti, separati elenchi riepilogativi per il periodo di tempo
antecedente la variazione e per quello successivo alla medesima,
indicando nei primi il numero di partita IVA cessato e nei secondi il
numero di partita IVA nuovo.

Art. 4.
Ricorso a mezzi informatici
1. Le caratteristiche tecniche dei supporti magnetici, presentati
dai soggetti che si avvalgono di centri elaborazione dati o,
comunque, di sistemi informatici, e le modalità di registrazione
sugli stessi dei dati relativi agli elenchi sono riportati
nell'allegato VIII.
2. Ciascun supporto magnetico deve essere accompagnato dagli
stampati INTRA-1 e INTRA-2 (frontespizi), debitamente compilati e
sottoscritti dal soggetto obbligato o dal terzo delegato.
3. I soggetti obbligati che si avvalgono di sistemi informatici
possono essere autorizzati a presentare gli elenchi riepilogativi
mediante procedure basate sullo scambio elettronico dei dati, secondo
le condizioni e le modalità stabilite dall'Amministrazione
finanziaria.

Art. 5.
Presentazione degli elenchi
1. Gli elenchi riepilogativi debbono essere presentati ad un
qualsiasi ufficio doganale abilitato della circoscrizione doganale
territorialmente competente in relazione alla sede del soggetto
obbligato o del terzo delegato.
2. L'ufficio doganale che riceve gli elenchi rilascia ricevuta
mediante apposita annotazione su una copia del frontespizio, da
restituire alla parte interessata.

Art. 6.
Fornitura dei dati all'ISTAT
1. I dati degli elenchi mensili sono forniti dall'Amministrazione
finanziaria all'Istituto nazionale di statistica su supporti
magnetici, unitamente agli eventuali elenchi cartacei, secondo schemi
e modalità tecniche concordati, entro il giorno 25 del mese di
presentazione degli elenchi stessi, mentre i dati relativi agli
elenchi trimestrali ed annuali sono forniti entro il mese successivo
a quello di presentazione.

Art. 7.
Disposizioni transitorie e finali
1. Il presente decreto entra in vigore il 1 gennaio 1993.
2. Negli elenchi riepilogativi non debbono essere compresi i dati
relativi agli acquisti registrati o soggetti a registrazione dal 1
gennaio 1993 che sono stati assoggettati all'imposta sul valore
aggiunto in dogana a seguito di formalità di importazione
(introduzione).
Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana.
Roma, 21 ottobre 1992
Il Ministro: GORIA

ALLEGATI

----&gt; Vedere Allegati da Pag. 7 a Pag. 12 della G.U. &lt;----

ALLEGATO VII
ISTRUZIONI PER L'USO E LA COMPILAZIONE DEGLI ELENCHI RIEPILOGATIVI
DELLE CESSIONI E DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI.
Titolo I
AVVERTENZE GENERALI
Gli elenchi riepilogativi delle cessioni o degli acquisti
intracomunitari di beni sono composti ciascuno da:
un frontespizio mod. INTRA-1 o mod. INTRA-2, contenente i dati
generali e riassuntivi dell'elenco;
uno o più fogli mod. INTRA-1 bis o mod. INTRA-2 bis, contenenti
i dati relativi alle cessioni o agli acquisti registrati nel periodo
(sezione 1);
uno o più fogli mod. INTRA-1 ter o mod. INTRA-2 ter, per
l'indicazione, all'occorrenza, delle rettifiche ai riepiloghi dei
periodi precedenti (sezione 2).
Il formato degli stampati è di mm 210 x 297, salvo una tolleranza
massima, per quanto riguarda la lunghezza, di mm 5 in meno e di mm 8
in più.
Le dimensioni, la collocazione e l'intestazione dei riquadri,
delle caselle e delle colonne vanno scrupolosamente rispettate.
Deve essere utilizzata carta di colore bianco, pesante almeno 70
grammi al mq.; la sua opacità deve essere tale che le indicazioni
che figurano su una delle facciate non pregiudichino la leggibilità
delle indicazioni sull'altra facciata e la sua resistenza non deve
normalmente consentire lacerazioni o gualciture.
I colori di stampa sono:
verde, per gli elenchi riepilogativi delle cessioni;
rosso, per gli elenchi riepilogativi degli acquisti.
Ogni stampato deve recare una menzione indicante il nome e
l'indirizzo della tipografia o un marchio che ne permetta
l'identificazione.
Gli elenchi riepilogativi possono esser compilati a mano, in modo
leggibile e con inchiostro indelebile, ovvero con macchina per
scrivere.
L'interlinea dattilografica è di mm 4,24 (1/6 di pollice).
Gli elenchi non devono presentare cancellature nè alterazioni.
Eventuali modifiche devono essere apportate interlineando le
indicazioni errate e aggiungendo, se è il caso, le indicazioni
volute.
Ogni modifica così operata deve essere approvata dall'autore ed
espressamente convalidata dall'ufficio doganale ricevente il quale,
se lo ritiene opportuno, può esigere la presentazione di un nuovo
elenco riepilogativo.
Titolo II
ELENCHI RIEPILOGATIVI DELLE CESSIONI
Frontespizio (Mod. INTRA-1).
Nel primo riquadro vanno indicati il tipo di riepilogo (M se
mensile, T se trimestrale, A se annuale), l'anno di riferimento e,
nel caso di elenchi riepilogativi mensili o trimestrali, il mese o il
trimestre di riferimento. I soggetti che presentano gli elenchi su
dischetto magnetico debbono riportare nell'apposita casella il numero
progressivo di riferimento attribuito all'elenco nel dischetto.
Nel riquadro relativo al soggetto obbligato vanno indicati: il
codice fiscale, il numero di partita IVA, i dati anagrafici,
utilizzando l'apposito spazio a seconda che si tratti di persona
fisica ovvero di soggetto diverso da persona fisica, ed il domicilio
fiscale.
Inoltre vanno barrate:
la casella 1, dai soggetti che presentano per la prima volta gli
elenchi INTRA-1 o INTRA-2;
la casella 2, dai soggetti che, nel periodo cui si riferisce
l'elenco, hanno cessato la propria attività o hanno variato il
numero di partita IVA.
Se ricorre il caso, nel riquadro relativo al soggetto delegato
vanno indicati i dati identificativi del soggetto incaricato della
compilazione e della presentazione dell'elenco.
Nel riquadro relativo ai dati riassuntivi dell'elenco va indicato
il numero totale delle pagine (solo per gli elenchi presentati su
supporto cartaceo) ed il numero complessivo delle righe di dettaglio
e l'ammontare complessivo in lire delle operazioni, distintamente per
le sezioni 1 e 2.
La compilazione del frontespizio deve essere completata con la
data e la firma del dichiarante.
Sezione 1.
Cessioni registrate nel periodo (Mod. INTRA-1 bis)
Note generali.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento e
il numero di partita IVA del soggetto obbligato.
I soggetti che presentano gli elenchi riepilogativi con cadenza
mensile devono compilare tutte le colonne.
I soggetti che presentano gli elenchi riepilogativi con cadenza
trimestrale o annuale devono compilare soltanto le colonne da 1 a 6.
In ciascuna riga di dettaglio devono essere riepilogate, sommando
gli elementi quantitativi e di valore richiesti, le cessioni che
presentano le stesse caratteristiche e cioe':
per i riepiloghi presentati mensilmente: codice di
identificazione IVA dell'acquirente, natura della transazione,
nomenclatura combinata, regime, modo di trasporto, paese di
destinazione e provincia di origine;
per i riepiloghi presentati trimestralmente o annualmente: codice
di identificazione IVA dell'acquirente, natura della transazione e
nomenclatura combinata.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN LIRE" e "VALORE STATISTICO" devono essere arrotondati alle
migliaia di lire; l'arrotondamento va effettuato per difetto, se la
frazione non è superiore a lire 500, e per eccesso se è superiore.
Per facilitare la compilazione sono stati prestampati tre zeri, che
rappresentano le ultime tre cifre dell'importo.
Le quantità da indicare nelle colonne "MASSA NETTA" e "UNITÀ
SUPPLEMENTARI" devono essere arrotondate all'unità.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 1.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
1.
Stato (col. 2).
Indicare il codice ISO dello Stato membro dell'acquirente (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 3).
Indicare il codice di identificazione IVA dell'acquirente.
Il numero di caratteri è variabile da Stato a Stato (V. tabella
A).
Ammontare delle operazioni in lire (col. 4).
Indicare l'ammontare delle cessioni, espresso in lire,
conformemente alle disposizioni in materia di imposta sul valore
aggiunto.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Natura della transazione (col. 5).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 6).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Massa netta (col. 7).
Indicare la massa netta, espressa in chilogrammi, delle merci
prive di tutti i loro imballaggi.
Unità supplementari (col. 8).
Se ricorre il caso, indicare la quantità della merce espressa
nell'unità di misura supplementare prevista nella tariffa doganale.
Valore statistico (col. 9).
Indicare, in lire italiane, il valore statistico delle merci,
conformemente alle norme comunitarie.
Il valore statistico alla spedizione è stabilito partendo
dall'ammontare delle cessioni determinato ai sensi delle disposizioni
in materia di imposta sul valore aggiunto e deve comprendere le spese
di consegna (trasporto, assicurazione, ecc.) soltanto fino al luogo
di uscita dall'Italia (valore franco confine italiano).
Per le merci rispedite a seguito di introduzione temporanea a
scopo di perfezionamento, il valore statistico è stabilito come se
tali merci fossero state interamente prodotte in Italia.
Regime (col. 10).
Indicare il regime statistico secondo la seguente codifica:
1 = spedizione definitiva;
2 = spedizione temporanea a scopo di perfezionamento
(lavorazione, trasformazione, riparazione, ecc.);
3 = rispedizione a seguito di introduzione temporanea a scopo di
perfezionamento.
Modo di trasporto (col. 11).
Indicare il codice corrispondente al modo di trasporto utilizzato
per l'uscita delle merci dall'Italia (V. tabella C).
Paese di destinazione (col. 12).
Indicare il codice ISO del Paese membro di destinazione delle
merci (V. tabella A).
Provincia di origine (col. 13).
Indicare la sigla automobilistica della provincia di
origine/produzione delle merci. Se la provincia di origine/produzione
non è nota, indicare la sigla automobilistica della provincia di
spedizione delle merci.
Sezione 2.
Rettifiche relative a periodi precedenti (Mod. INTRA-1 ter)
Note generali.
Tale sezione va compilata esclusivamente per comunicare le
rettifiche ai riepiloghi dei periodi precedenti, dovute a variazioni
nell'ammontare delle operazioni intervenute successivamente alla
presentazione degli elenchi ovvero conseguenti ad errori ed
omissioni.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento
dell'elenco che si sta compilando e il numero di partita IVA del
soggetto obbligato.
In caso di rettifica del numero di identificazione dell'acquirente
(Stato e codice IVA), ovvero della nomenclatura combinata, ovvero
della natura della transazione occorre compilare due distinte righe
dettaglio:
la prima per annullare quanto dichiarato in precedenza,
riportando in tuttet le colonne i dati già comunicati ed indicando
il segno "-" nella colonna 7;
la seconda per inserire i dati corretti, indicando il segno "+"
nella colonna 7.
In caso di rettifica dell'ammontare delle operazioni o del valore
statistico, è invece sufficiente indicare le variazioni in aumento
od in diminuzione degli importi, dopo aver riportato il numero di
identificazione (Stato e codice IVA), il codice della nomenclatura
combinata e la natura della transazione.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 2.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
2.
Mese di riferimento (col. 2).
Se il riepilogo da rettificare è un riepilogo mensile, indicare
il relativo mese di riferimento; indicare zero negli altri casi.
Trimestre di riferimento (col. 3).
Se il riepilogo da rettificare è un riepilogo trimestrale,
indicare il relativo trimestre di riferimento; indicare zero negli
altri casi.
Anno (col. 4).
Indicare l'anno di riferimento del riepilogo da rettificare.
Stato (col. 5).
Indicare il codice ISO dello Stato membro dell'acquirente (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 6).
Indicare il codice di identificazione IVA dell'acquirente.
Segno (col. 7).
Indicare il segno "+" o "-" nel caso di variazione contabile
rispettivamente in aumento o in diminuzione.
Ammontare delle operazioni in lire (col. 8).
Indicare, in lire italiane, la variazione dell'ammontare delle
cessioni comunicato in precedenza.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Natura della transazione (col. 9).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 10).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Valore statistico (col. 11).
Indicare, in lire italiane, la variazione del valore statistico
delle merci comunicato in precedenza.
Titolo III
ELENCHI RIEPILOGATIVI DEGLI ACQUISTI
Frontespizio (Mod. INTRA-2).
Nel primo riquadro vanno indicati il tipo di riepilogo (M se
mensile, T se trimestrale, A se annuale), l'anno di riferimento e,
nel caso di elenchi riepilogativi mensili o trimestrali, il mese o il
trimestre di riferimento. I soggetti che presentano gli elenchi su
dischetto magnetico debbono riportare nell'apposita casella il numero
progressivo di riferimento attribuito all'elenco nel dischetto.
Nel riquadro relativo al soggetto obbligato vanno indicati: il
codice fiscale, il numero di partita IVA, i dati anagrafici,
utilizzando l'apposito spazio a seconda che si tratti di persona
fisica ovvero di soggetto diverso da persona fisica, ed il domicilio
fiscale.
Inoltre vanno barrate:
la casella 1, dai soggetti che presentano per la prima volta gli
elenchi INTRA-1 o INTRA-2;
la casella 2, dai soggetti che, nel periodo cui si riferisce
l'elenco, hanno cessato la propria attività o hanno variato il
numero di partita IVA.
Se ricorre il caso, nel riquadro relativo al soggetto delegato
vanno indicati i dati identificativi del soggetto incaricato della
compilazione e della presentazione dell'elenco.
Nel riquadro relativo ai dati riassuntivi dell'elenco va indicato
il numero totale delle pagine (solo per gli elenchi presentati su
supporto cartaceo) ed il numero complessivo delle righe di dettaglio
e l'ammontare complessivo in lire delle operazioni, distintamente per
le sezioni 1 e 2.
La compilazione del frontespizio deve essere completata con la
data e la firma del dichiarante.
Sezione 1.
Acquisti registrati nel periodo (Mod. INTRA-2 bis)
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento e
il numero di partita IVA del soggetto obbligato.
I soggetti che presentano il riepilogo con cadenza mensile devono
compilare tutte le colonne.
I soggetti che presentano il riepilogo con cadenza trimestrale o
annuale devono compilare soltanto le colonne da 1 a 7.
In ciascuna riga di dettaglio devono essere riepilogati, sommando
gli elementi quantitativi e di valore richiesti, gli acquisti che
presentano le stesse caratteristiche e cioe':
per i riepiloghi presentati mensilmente: codice di
identificazione IVA del fornitore, natura della transazione,
nomenclatura combinata, regime, modo di trasporto, paese di
provenienza, paese di origine e provincia di destinazione;
per i riepiloghi presentati trimestralmente o annualmente: codice
di identificazione IVA del fornitore, natura della transazione e
nomenclatura combinata.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN LIRE" e "VALORE STATISTICO" devono essere arrotondati alle
migliaia di lire; l'arrotondamento va effettuato per difetto, se la
frazione non è superiore a lire 500, e per eccesso se è superiore.
Per facilitare la compilazione sono stati prestampati tre zeri, che
rappresentano le ultime tre cifre dell'importo.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN VALUTA", "MASSA NETTA" e "UNITÀ SUPPLEMENTARI" devono essere
arrotondati all'unità.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 1.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
1.
Stato (col. 2).
Indicare il codice ISO dello Stato membro del fornitore (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 3).
Indicare il codice di identificazione IVA del fornitore.
Il numero di caratteri è variabile da Stato a Stato (V. tabella
A).
Ammontare delle operazioni in lire (col. 4).
Indicare l'ammontare degli acquisti, espresso in lire,
conformemente alle disposizioni in materia di imposta sul valore
aggiunto.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Ammontare delle operazioni in valuta (col. 5).
Indicare l'ammontare degli acquisti espresso nella valuta dello
Stato membro del fornitore.
Natura della transazione (col. 6).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 7).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Massa netta (col. 8).
Indicare la massa netta espressa in chilogrammi delle merci prive
di tutti i loro imballaggi.
Unità supplementari (col. 9).
Se ricorre il caso, indicare la quantità della merce espressa
nell'unità di misura supplementare prevista nella tariffa doganale.
Valore statistico (col. 10).
Indicare, in lire italiane, il valore statistico delle merci,
conformemente alle norme comunitarie.
Il valore statistico all'introduzione è stabilito partendo
dall'ammontare degli acquisti determinato ai sensi delle disposizioni
in materia di imposta sul valore aggiunto e deve comprendere le spese
di consegna (trasporto, assicurazione, ecc.) soltanto fino al luogo
di introduzione in Italia (valore franco confine italiano).
Per le merci reintrodotte a seguito di spedizione temporanea a
scopo di perfezionamento, il valore statistico è stabilito come se
tali merci fossero state interamente prodotte all'estero.
Regime (col. 11).
Indicare il regime statistico secondo la seguente codifica:
4 = introduzione definitiva (immissione in consumo);
5 = introduzione temporanea a scopo di perfezionamento
(lavorazione, trasformazione, riparazione, ecc.);
6 = reintroduzione a seguito di spedizione temporanea a scopo di
perfezionamento.
Modo di trasporto (col. 12).
Indicare il codice corrispondente al modo di trasporto utilizzato
per l'introduzione delle merci in Italia (V. tabella C).
Paese di provenienza (col. 13).
Indicare il codice ISO del Paese membro dal quale le merci sono
state spedite (V. tabella A).
Qualora le merci, prima di entrare in Italia, abbiano fatto sosta
in uno o più Stati membri per operazioni non inerenti al trasporto,
indicare il codice dello Stato membro in cui si è verificata
l'ultima sosta.
Paese di origine (col. 14).
Indicare il codice ISO del Paese di origine delle merci. I codici
da utilizzare sono riportati nella tariffa doganale d'uso integrata
(V. tabella A per i Paesi membri della CEE).
Provincia di destinazione (col. 15).
Indicare la sigla automobilistica della provincia in cui le merci
sono destinate al consumo o alla commercializzazione, ovvero
assoggettate ad operazioni di perfezionamento.
Sezione 2.
Rettifiche relative a periodi precedenti (Mod. INTRA-2 ter)
Note generali.
Tale sezione va compilata esclusivamente per comunicare le
rettifiche ai riepiloghi dei periodi precedenti, dovute a variazioni
nell'ammontare delle operazioni intervenute successivamente alla
presentazione degli elenchi ovvero conseguenti ad errori ed
omissioni.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento
dell'elenco che si sta compilando e il numero di partita IVA del
soggetto obbligato.
In caso di rettifica del numero di identificazione del fornitore
(Stato e codice IVA), ovvero della nomenclatura combinata, ovvero
della natura della transazione occorre compilare due distinte righe
dettaglio:
la prima per annullare quanto dichiarato in precedenza,
riportando in tutte le colonne i dati già comunicati ed indicando il
segno "-" nella colonna 7;
la seconda per inserire i dati corretti, indicando il segno "+"
nella colonna 7.
In caso di rettifica degli ammontari delle operazioni o del valore
statistico, è invece sufficiente indicare le variazioni in aumento
od in diminuzione degli importi, dopo aver riportato il numero di
identificazione (Stato e codice IVA), il codice della nomenclatura
combinata e la natura della transazione.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 2.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
2.
Mese di riferimento (col. 2).
Se il riepilogo da rettificare è un riepilogo mensile, indicare
il relativo mese di riferimento; indicare zero negli altri casi.
Trimestre di riferimento (col. 3).
Se il riepilogo da rettificare è un riepilogo trimestrale,
indicare il relativo trimestre di riferimento; indicare zero negli
altri casi.
Anno (col. 4).
Indicare l'anno di riferimento del riepilogo da rettificare.
Stato (col. 5).
Indicare il codice ISO dello Stato membro del fornitore (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 6).
Indicare il codice di identificazione IVA del fornitore.
Segno (col. 7).
Indicare il segno "+" o "-" nel caso di variazione contabile
rispettivamente in aumento o in diminuzione.
Ammontare delle operazioni in lire (col. 8).
Indicare, in lire italiane, la variazione dell'ammontare degli
acquisti comunicato in precedenza.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Ammontare delle operazioni in valuta (col. 9).
Indicare, nella valuta dello Stato membro del fornitore, la
variazione dell'ammontare degli acquisti comunicato in precedenza.
Natura della transazione (col. 10).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 11).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Valore statistico (col. 12).
Indicare, in lire italiane, la variazione del valore statistico
delle merci comunicato in precedenza.
Tabella A
PAESI MEMBRI DELLA CEE
================================================
CODICE ISO | STATO MEMBRO | N. CARATTERI
| | CODICE IVA
===========|======================|=============
BE | BELGIO | 9
DE | GERMANIA | 9
DK | DANIMARCA | 8
EL | GRECIA | 8
ES | SPAGNA | 9
FR | FRANCIA | 11
GB | GRAN BRETAGNA | 9 ovvero 12
IE | IRLANDA | 8
IT | ITALIA | 11
LU | LUSSEMBURGO | 8
NL | OLANDA | 12
PT | PORTOGALLO | 9
___________|______________________|_____________
Tabella B
NATURA DELLA TRANSAZIONE
___________________________________________________________________
CODICE DESCRIZIONE
___________________________________________________________________
1 Acquisto o vendita (compreso il baratto)
2 Restituzione o sostituzione di merci
3 Aiuti governativi, privati o finanziati dalla
Comunità europea
4 Operazione in vista di una lavorazione per conto
terzi o di una riparazione
5 Operazione successiva ad una lavorazione per
conto terzi o ad una riparazione
6 Movimento di merci senza trasferimento di
proprietà (per noleggio, leasing operativo, ecc.)
7 Operazione a titolo di un programma comune
di difesa o di un altro programma intergovernativo
di fabbricazione coordinata
8 Fornitura di materiali e macchinari nel quadro di
un contratto generale di costruzione o di genio civile
9 Altre transazioni
___________________________________________________________________
Tabella C
MODO DI TRASPORTO
___________________________________________________________________
CODICE DESCRIZIONE
___________________________________________________________________
1 Trasporto marittimo
2 Trasporto ferroviario
3 Trasporto stradale
4 Trasporto aereo
5 Spedizioni postali
7 Installazioni fisse di trasporto
8 Trasporto per vie d'acqua
9 Propulsione propria
___________________________________________________________________

ALLEGATO VIII
CARATTERISTICHE TECNICHE E CONTENUTO DEI SUPPORTI MAGNETICI
CONTENENTI I DATI DEGLI ELENCHI RIEPILOGATIVI DELLE CESSIONI E
DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI.
SPECIFICHE GENERALI
I supporti magnetici da utilizzare per la presentazione degli
elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari
di beni sono differenziati secondo la tipologia delle apparecchiature
di lettura disponibili presso gli uffici doganali e precisamente:
dischetti da 5,25 pollici doppia faccia, doppia densità con 512
bytes per settore, con 9 settori per traccia, 40 tracce per faccia e
360 Kb di capacità prodotti dal sistema operativo MS-DOS;
dischetti da 5,25 pollici doppia faccia, alta densità con 512
bytes per settore, con 15 settori per traccia, 80 tracce per faccia e
1,2 Mb di capacità prodotti dal sistema operativo MS-DOS;
dischetti da 3,5 pollici doppia faccia, doppia densità con 512
bytes per settore, con 9 settori per traccia, 80 tracce per faccia e
720 Kb di capacità prodotti dal sistema operativo MS-DOS;
dischetti da 3,5 pollici doppia faccia, alta densità con 512
bytes per settore, con 18 settori per traccia, 80 tracce per faccia e
1,4 Mb di capacità prodotti dal sistema operativo MS-DOS.
Ciascun dischetto può contenere i dati di più elenchi
riepilogativi sia degli acquisti che delle cessioni, anche relativi a
più soggetti obbligati.
Su un dischetto può essere registrato un solo flusso con il nome:
SCAMBI.CEE.
L'organizzazione del flusso è del tipo sequenziale (line sequen-
tial) con record a lunghezza variabile terminanti con i caratteri di
ritorno carrello e salto linea (valori esadecimali 0D e 0A).
Deve essere utilizzato il codice ASCII standard.
Un flusso è costituito logicamente da una sequenza di elenchi.
Gli elenchi registrati nei dischetti devono avere una numerazione
progressiva annuale per ogni soggetto che li presenta (soggetto
obbligato o delegato) in modo da poter essere univocamente
individuati.
I dati di ciascun elenco vanno registrati in più tipi record nel
seguente ordine:
un record contenente i dati del frontespizio dell'elenco;
un record per ciascuna riga dettaglio della sezione 1 (se
presente);
un record per ciascuna riga dettaglio della sezione 2 (se
presente).
Qualora un elenco si componga di un elevato numero di dettagli da
non poter risiedere su un unico dischetto, esso deve essere
registrato in più flussi residenti su più dischetti; in tal caso,
nel primo dischetto va registrata la prima parte dell'elenco
(frontespizio e righe dettaglio) fino alla massima capienza del
dischetto, mentre nel successivo dischetto vanno registrate le
rimanenti righe dettaglio.
I record contenenti le informazioni delle righe dettaglio delle
sezioni 1 e 2 si differenziano come contenuto e lunghezza a seconda
che l'elenco si riferisca agli acquisti ovvero alle cessioni e che la
periodicità di presentazione sia mensile ovvero annuale o
trimestrale.
Per quanto riguarda il contenuto dei campi si fa riferimento alle
istruzioni per la compilazione degli elenchi cartacei, con le
seguenti precisazioni:
gli importi in lire vanno registrati in migliaia di lire;
i dati alfabetici (A) ed alfanumerici (X) vanno allineati a
sinistra con riempimento a spazi di caratteri non significativi a
destra;
i dati numerici (9) vanno allineati a destra, riempiendo di zeri
le cifre non significative.
Su ciascun dischetto deve essere apposta, a cura del presentatore,
un'etichetta riportante i seguenti dati:
partita IVA e denominazione del soggetto che presenta il
dischetto;
domicilio fiscale del presentatore;
numero complessivo degli elenchi riepilogativi contenuti nel
dischetto;
numero totale dei dischetti e numero progressivo del dischetto,
nel caso in cui un elenco risieda su più dischetti;
data di produzione del dischetto;
numero progressivo del primo e dell'ultimo elenco registrati nel
supporto.
Gli stampati INTRA-1 ed INTRA-2 (frontespizi) che accompagnano i
dischetti devono contenere nell'apposita casella l'indicazione del
numero progressivo attribuito all'elenco nel dischetto.
TRACCIATO DEI RECORDS
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
1 Campo fisso: INTRA X(5)
6 Partita IVA del presentatore 9(11)
17 Numero progressivo dell'elenco 9(6)
23 Tipo record: 9
0 = frontespizio
1 = righe dettaglio sezione 1
2 = righe dettaglio sezione 2
24 Numero progressivo di riga 9(5)
dettaglio all'interno delle sezioni 1 e 2,
impostato a zero nel frontespizio
29 Dati relativi ai singoli tipi di record
DESCRIZIONE DEL RECORD FRONTESPIZIO
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Tipo riepilogo X
A acquisti
C cessioni
30 Anno 9(2)
32 Periodicità X
33 Periodo 9(2)
35 Partita IVA del contribuente 9(11)
46 Casella 1 9
0 non barrata
1 barrata
47 Casella 2 9
0 non barrata
1 barrata
48 Partita IVA del soggetto 9(11)
delegato
59 Numero dettagli della 9(5)
sezione 1
64 Ammontare complessivo delle 9(13)
operazioni riportate nella sezione 1
in migliaia di lire
77 Numero dettagli della 9(5)
sezione 2
82 Ammontare complessivo delle 9(13)
operazioni riportate nella sezione 2
in migliaia di lire
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 1
RELATIVO AL RIEPILOGO DELLE CESSIONI MENSILE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
31 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
43 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
56 Codice della natura della 9
transazione
57 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
65 Massa netta in chilogrammi 9(10)
75 Quantità espressa nell'unità 9(10)
di misura supplementare
85 Valore statistico in 9(13)
migliaia di lire
98 Codice del regime 9
99 Codice del modo di trasporto 9
100 Codice del Paese di X(2)
destinazione
102 Codice della provincia di X(2)
origine della merce
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 1
RELATIVA AL RIEPILOGO DELLE CESSIONI
TRIMESTRALE E ANNUALE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
31 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
43 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
56 Codice della natura della 9
transazione
57 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 2
RELATIVO AL RIEPILOGO DELLE CESSIONI MENSILE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Mese di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
31 Trimestre di riferimento del 9
riepilogo da rettificare
32 Anno di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
34 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
36 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
48 Segno da attribuire alle X
variazioni da apportare
49 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
62 Codice della natura della 9
transazione
63 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
71 Valore statistico in 9(13)
migliaia di lire
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 2
RELATIVA AL RIEPILOGO DELLE CESSIONI
TRIMESTRALE E ANNUALE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Mese di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
31 Trimestre di riferimento del 9
riepilogo da rettificare
32 Anno di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
34 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
36 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
48 Segno da attribuire alle X
variazioni da apportare
49 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
62 Codice della natura della 9
transazione
63 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 1
RELATIVO AL RIEPILOGO DEGLI ACQUISTI MENSILE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
31 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
43 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
56 Ammontare in valuta 9(13)
69 Codice della natura della 9
transazione
70 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
78 Massa netta in chilogrammi 9(10)
88 Quantità espressa nell'unità 9(10)
di misura supplementare
98 Valore statistico in 9(13)
migliaia di lire
111 Codice del regime 9
112 Codice del modo di trasporto 9
113 Codice del Paese di X(2)
provenienza della merce
115 Codice del Paese di origine X(2)
della merce
117 Codice della provincia di X(2)
destinazione della merce
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 1
RELATIVA AL RIEPILOGO DEGLI ACQUISTI
TRIMESTRALE E ANNUALE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
31 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
43 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
56 Ammontare in valuta 9(13)
69 Codice della natura della 9
transazione
70 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 2
RELATIVO AL RIEPILOGO DEGLI ACQUISTI MENSILE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Mese di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
31 Trimestre di riferimento del 9
riepilogo da rettificare
32 Anno di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
34 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
36 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
48 Segno da attribuire alle X
variazioni da apportare
49 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
62 Ammontare in valuta 9(13)
75 Codice della natura della 9
transazione
76 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce
84 Valore statistico in 9(13)
migliaia di lire
DESCRIZIONE DEL RECORD DETTAGLIO DELLA SEZIONE 2
RELATIVA AL RIEPILOGO DEGLI ACQUISTI
TRIMESTRALE E ANNUALE
Posizione Contenuto del campo Picture
--------- ------------------- -------
29 Mese di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
31 Trimestre di riferimento del 9
riepilogo da rettificare
32 Anno di riferimento del 9(2)
riepilogo da rettificare
34 Codice dello Stato X(2)
membro dell'operatore comunitario
36 Codice IVA X(12)
dell'operatore comunitario
48 Segno da attribuire alle X
variazioni da apportare
49 Ammontare in migliaia di 9(13)
lire delle operazioni
62 Ammontare in valuta 9(13)
75 Codice della natura della 9
transazione
76 Codice della nomenclatura 9(8)
combinata della merce