Serie Generale n. 74 del 30-3-1999
CIRCOLARI
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
MINISTERO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
CIRCOLARE 26 marzo 1999, n. 1
Circolare concernente l'attuazione del comma 3 dell'art. 28 della legge n. 448/1998. (Estinzione agevolata dei mutui contratti con la Cassa depositi e prestiti). (GU Serie Generale n.74 del 30-03-1999)

Alle regioni
Alle province autonome di Trento e
Bolzano
Alle amministrazioni provinciali e
comunali
Alle comunità montane
e, per conoscenza:
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Segretariato generale
Al Ministero dell'interno - Ufficio
legislativo
Alla conferenza Statoregioni
Alla conferenza Statoregioni e
autonomie locali
All'A.N.C.I.
All'U.P.I.
Alla Corte dei conti - Segretariato
generale
Premessa.
L'art. 28 della legge n. 448 del 23 dicembre 1998 definisce, al
comma 3, un procedimento che consente agli enti locali ed alle
regioni di estinguere, a condizioni agevolate, i mutui in essere con
la Cassa depositi e prestiti. Dispone infatti che "agli enti che
presentano al Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica, Dipartimento del tesoro, che si avvale
della Cassa depositi e prestiti per lo svolgimento di tale attività,
piani finanziari di progressiva e continuativa riduzione del rapporto
tra il proprio ammontare di debito e il PIL, proiettati su un
orizzonte temporale di almeno cinque anni, sarà consentito il
rimborso anticipato dei prestiti contratti con la Cassa depositi e
prestiti senza oneri aggiuntivi oltre a quelli del rimborso del
residuo debito". Di seguito si descrivono:
1. Caratteristiche del piano finanziario di rientro del debito che
gli Enti interessati possono presentare;
2. Adempimenti formali a carico dell'Ente e procedure da adottare
per l'estinzione anticipata;
3. Monitoraggio e accertamento degli obbiettivi.
1. Caratteristiche del piano finanziario di rientro del debito.
Il piano finanziario richiesto per accedere alla estinzione
anticipata dei mutui in essere con la Cassa depositi e prestiti deve
essere riferito al quinquennio che ha inizio con l'anno di
presentazione della domanda e deve mostrare l'andamento del debito
dell'ente alla fine di ciascuno degli anni del quinquennio stesso.
A tal fine è consigliabile che l'ente predisponga preliminarmente
un prospetto relativo all'anno precedente quello di inizio del piano
nel quale vengano trattati i dati che consentono di passare dal
debito all'inizio dell'anno al debito alla fine dell'anno. In una
tabella, del tipo di quella qui riportata sotto Tabella 1, devono
essere riportati i dati risultanti dal bilancio di previsione
iniziale e quelli del conto consuntivo, anche se non ancora
approvato. Lo scopo dell'esercizio è quello di mettere in evidenza
come la dinamica del debito sia determinata più dal bilancio
consuntivo che dal bilancio di previsione.
Tabella 1
=====================================================================
| | Utilizzando | Utilizzando
| | i dati del | i dati del
| | bilancio di | rendiconto
| | previsione | 1998
| | 1998 |
___|____________________________________|______________|_____________
| Sezione I | |
| | |
1 | Debito al 1 gennaio 1998 | |
2 | Spese in c/capitale non | |
| finanziate con mutui | |
3 | Spese in c/capitale finanziate | |
| con mutui | |
4 | Avanzo di parte corrente | |
| (entrate correnti meno spese | |
| correnti) | |
5 | Entrate di parte capitale | |
| (trasferimenti in c/capitale, | |
| alienazione di beni, ecc.) di | |
| cui dismissioni mobiliari | |
6 | Avanzodi amministrazione | |
| (previsto o utilizzato) | |
7 | Debito al 31 dicembre 1998 | |
| = 1+2+3-4-5-6 | |
| | |
| Sezione II | |
| | |
8 | Mutui contratti e prestiti | |
| obbligazionari | |
9 | Quote capitale rimborsate | |
10 | Rimborso anticipato mutui | |
| Cassa depositi e prestiti | |
| ed altri enti | |
11 | Incremento del debito = 8-9-10 | |
12 | Debito al 31 dicembre 1990 | |
= 1+11=7 | |
Il passo successivo è quello di predisporre un progetto con la
previsione programmatica relativa agli anni 1999-2003, sulla base del
modello Allegato sotto A.
Il punto di partenza è costituito dalla previsione dell'avanzo di
parte corrente per il quinquennio. In tale previsione l'ente dovrà
tenere conto e indicare espressamente il risparmio di interessi
conseguente alla estinzione anticipata dei mutui concessi dalla Cassa
depositi e prestiti.
Per quanto riguarda lo sviluppo della parte capitale del bilancio,
gli enti devono tenere presente che lo scopo della previsione è
quello di fornire una stima dell'evoluzione del debito dell'ente
durante e alla fine del quinquennio. A questo scopo è necessario
tenere presente che gli investimenti e le spese in conto capitale che
effettivamente si avvieranno alla fase di esecuzione nel corso del
quinquennio potranno anche essere minori di quelli previsti nel
bilancio di previsione pluriennale. Di conseguenza, anche i mutui
effettivamente contratti potranno essere inferiori a quelli previsti
nel bilancio di previsione. La previsione dei mutui e dei prestiti
che saranno contratti nel corso del quinquennio per finanziare i
programmi d'investimento deve pertanto essere una previsione
realistica i cui dati potranno anche divergere, per i primi tre anni
del quinquennio, dai dati che risultano dal bilancio di previsione
triennale. La previsione, in altre parole, deve simulare gli importi
delle spese per gli investimenti e per i mutui effettivamente
contratti che risulteranno nel rendiconto di ciascun anno del
quinquennio.
Dovrà anche essere data stima specifica delle previsioni sulle
entrate derivanti da dismissioni mobiliari (cessione di quote o di
azioni di società di proprieta').
Una volta calcolato il debito residuo a fine anno per ciascun anno
del quinquennio, occorre calcolare il rapporto debito/PIL. Per il
periodo 1998-2003 i dati del PIL nazionale da utilizzare sono i
seguenti:
1998 L. 2.024.000;
1999 L. 2.099.000;
2000 L. 2.183.000;
2001 L. 2.270.000;
2002 L. 2.361.000;
2003 L. 2.455.000.
Questi dati saranno mantenuti invariati per tutto il periodo di
vigenza dei piani presentati nel corso del 1999 anche se, nei fatti,
essi potranno divergere in più o in meno.
Per i piani che verranno formulati negli anni successivi al 1999, i
dati del PIL nazionale da utilizzare saranno indicati con informativa
del Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione
economica.
Il rapporto debito-PIL deve essere rappresentato da un valore che
evidenzi almeno due cifre decimali diverse da zero (es. 0,000034). La
riduzione del rapporto debito residuo/PIL alla fine di ciascun anno
deve essere tale da assicurare che, alla fine del quinquennio, la
riduzione rispetto all'anno iniziale sia almeno del 10 per cento.
2. Adempimenti formali a carico dell'Ente e le procedure da
adottare per l'estinzione anticipata.
Il prospetto per il quinquennio, se basato su dati diversi da
quelli contenuti in atti già deliberati, accompagnato da una breve
relazione illustrativa, deve essere adottato con delibera del
consiglio dell'ente.
Nel prospetto deve essere, in ogni caso, indicata con chiarezza
l'entità dei mutui concessi dalla Cassa depositi e prestiti di cui
si chiede il rimborso anticipato.
La procedura si avvia con una domanda di estinzione anticipata da
cui risulti l'entità dell'operazione da effettuare con annesso piano
finanziario e la relativa delibera consiliare di approvazione ove
necessaria. La domanda deve essere trasmessa entro il 30 aprile al
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica -
Dipartimento del tesoro - Direzione I, ed alla Cassa depositi e
prestiti. Quest'ultima verificherà il rispetto delle indicazioni
contenute nella presente circolare, comunicando entro il 30 maggio
l'esito dell'analisi al Ministero del tesoro del bilancio e della
programmazione economica. Lo stesso Ministero provvederà ad
informare gli enti circa l'approvazione del piano ed autorizzerà la
Cassa ad estinguere anticipatamente i mutui in essere partendo da
quelli con vita residua più breve e fino a copertura dell'entità
autorizzata.
Entro il 30 ottobre, la Cassa depositi e prestiti - Divisione V -
comunicherà all'ente l'importo che deve essere versato entro il 15
dicembre dello stesso anno e l'elenco dei finanziamenti che potranno
essere estinti, nonchè le modalità per il pagamento. Gli enti
devono inviare alla Cassa - Divisione V, entro il 15 dicembre, copia
della quietanza o fotocopia del bollettino. Qualora l'ente non
provvedesse al pagamento entro i termini stabiliti, non si darà
corso all'operazione di estinzione.
Nel caso in cui il mutuo non fosse stato interamente somministrato,
la Cassa depositi e prestiti provvederà alla compensazione delle
somme non erogate. L'estinzione anticipata da parte degli enti
mutuatari prevede il versamento di tutto il residuo debito, al netto
delle somme eventualmente non erogate dalla Cassa, secondo le
comunicazioni da quest'ultima trasmesse.
Non possono essere estinti mutui con quote parziali o totali a
carico di altri soggetti.
La Cassa depositi e prestiti deve comunicare agli enti ed al
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica
anche l'importo della penale, eventualmente dovuta, calcolata al
tasso vigente al momento della presentazione della domanda al fine
del suo eventuale recupero in caso di mancato raggiungimento degli
obbiettivi al termine del quinquennio.
In sede di prima applicazione, e quindi per il solo anno 1999, la
domanda di estinzione anticipata, il piano finanziario e tutta la
documentazione a corredo devono pervenire entro un mese dalla
pubblicazione della presente circolare. Entro il 30 maggio la Cassa,
al fine del perfezionamento dell'operazione, comunicherà all'ente la
somma da versare entro il 30 giugno 1999. Entro questa data, quindi,
contestualmente alla rata semestrale di scadenza, gli enti devono
versare, secondo quanto loro comunicato dalla Divisione V, una somma
pari al residuo debito risultante dal piano di ammortamento relativo
alla scadenza del 31 dicembre 1999, seguendo le modalità già
indicate nel paragrafo precedente.
Qualora la documentazione pervenga alla Cassa depositi e prestiti
oltre la data indicata l'estinzione anticipata verrà perfezionata
secondo le modalità descritte nella presente circolare per il regime
ordinario (varrà cioè a partire dal 1 gennaio 2000).
3. Monitoraggio e accertamento degli obbiettivi.
La Cassa depositi e prestiti effettua il monitoraggio annuale dei
piani finanziari. Per tale fine, entro il 30 giugno di ogni anno gli
enti trasmettono una tabella, strutturata in maniera analoga a quella
presentata con il piano finanziario, contenente i dati tratti dal
rendiconto dell'esercizio precedente e le eventuali nuove stime per
gli anni successivi.
In presenza di una dinamica divergente da quella programmata, la
Cassa depositi e prestiti provvede ad informarne il Ministero del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica nonchè l'ente.
La riduzione del rapporto debito/PlL alla fine del quinquennio,
come già indicato deve essere almeno del 10%. Tale riduzione deve
essere continuativa nel corso del quinquennio, ammettendosi che, nel
periodo considerato, si possano avere delle momentanee inversioni di
tendenza tali da non compromettere, comunque, il raggiungimento
dell'obbiettivo finale.
Alla fine del quinquennio, in caso di mancato rispetto del piano,
la Cassa depositi e prestiti ne darà comunicazione al Ministero del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica, ai fini
dell'emanazione del provvedimento per l'attivazione della procedura
del recupero della penale, come previsto dall'ultimo capoverso del
comma 3 dell'art. 28 della legge in argomento. Il recupero coattivo
delle somme eventualmente dovute viene disposto anche secondo le
modalità indicate dal decreto ministeriale tesoro 7 gennaio 1998,
art. 9 comma 4.
Allegato A
Comune (o Provincia) di .....................
PROSPETTO PROGRAMMATICO DI RIDUZIONE
DEL RAPPORTO DEBITO/PIL
=====================================================================
|1998|1999|2000|2001|2002|2003
_______________________________________|____|____|____|____|____|____
Sezione I | | | | | |
1 Debito a inzio anno | | | | | |
2 Spese in conto capitale finanziate | | | | | |
con mutui | | | | | |
3 Altre spese in conto capitale | | | | | |
4 Avanzo di parte corrente (entrate | | | | | |
correnti meno spese correnti) | | | | | |
5 Entrate di parte capitale | | | | | |
(trasferimenti in c/capitale, | | | | | |
alienazione di beni, ecc.) di cui | | | | | |
dismissioni mobiliari | | | | | |
6 Avanzo di amministrazione | | | | | |
(previsto o utilizzato) | | | | | |
7 Debito a fine anno 1+2+3-4-5-6 | | | | | |
Sezione II | | | | | |
8 Mutui e prestiti obbligazionari | | | | | |
9 Quote capitale rimborsate o da | | | | | |
rimborsare | | | | | |
10 Incremento tendenziale del debito | | | | | |
= 8-9 | | | | | |
11 Rimborso anticipato mutui Cassa | | | | | |
depositi e prestiti | | | | | |
12 Incremento programmato del debito | | | | | |
= 10-11 | | | | | |
13 Debito programmato a fine anno | | | | | |
= 1+12 = 7 | | | | | |
Sezione III | | | | | |
14 PIL nazionale | | | | | |
Per ulteriori informazioni rivolgersi a:
Ministero del tesoro, del bilancio e e della programmazione
economica - Dipartimento Tesoro - Direzione I - Div. II - dott.ssa
Patrizia Crescenzi, tel. 064819092, oppure indirizzo E-mail: art28c3
tesoro.it
Cassa depositi e prestiti - Uffici sviluppo - dott.ssa Maria
Daniela Dalla Rosa, tel. 06472232400, oppure E-mail: uffsvil.cdp
interbusiness.it