Serie Generale n. 196 del 21-8-1999
ESTRATTI, SUNTI E COMUNICATI
BANCA D'ITALIA
BANCA D'ITALIA
COMUNICATO
Istruzioni per la rilevazione del tasso effettivo globale medio ai sensi della legge sull'usura (GU Serie Generale n.196 del 21-08-1999)

ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE

A) GENERALITÀ DELLA RILEVAZIONE

A1. Oggetto
La rilevazione ha per oggetto i tassi effettivi globali medi
praticati dal sistema bancario e finanziario in relazione alle
categorie omogenee di operazioni creditizie, ripartite nelle classi
di importo e dettagliate nella scheda in allegato 1.
A2. Soggetti tenuti alla rilevazione
La segnalazione deve essere effettuata da ciascuna banca iscritta
nell'albo previsto dall'art. 13 del d.lgs. 385 del 1993 (testo unico
delle leggi in materia bancaria e creditizia) e da ogni intermediario
finanziario iscritto nell'elenco speciale previsto dall'art. 107 del
medesimo decreto legislativo.
Sono tenuti alla segnalazione le banche e gli intermediari
finanziari che, alla fine del trimestre di riferimento, risultano
iscritti nel relativo albo o elenco. Le banche e gli intermediari
iscritti nel corso del trimestre di riferimento (e comunque gli
intermediari che, benchè iscritti, non abbiano iniziato l'attivita')
possono inviare una segnalazione negativa.
Nel caso di operazioni di fusione per incorporazione la
segnalazione va prodotta dal soggetto incorporante, il quale vi
includerà anche i rapporti relativi all'intermediario incorporato.
Nel caso di operazioni di fusione che diano origine alla nascita di
un nuovo intermediario bancario o finanziario, la segnalazione va
prodotta da parte di quest'ultimo con riferimento all'operatività
complessiva dei soggetti interessati dalla fusione.
Lo schema di segnalazione è unico; pertanto, a prescindere
dall'operatività tipica o prevalente, gli intermediari tenuti alla
segnalazione devono inviare i dati relativi alle operazioni
effettivamente poste in essere per ciascuna delle categorie
individuate.
A3. Periodicità di segnalazione e termini di inoltro
La segnalazione ha cadenza trimestrale e, deve fare riferimento ai
seguenti periodi di tempo:
a) 1 gennaio - 31 marzo; b) 1 aprile - 30 giugno; c) 1 luglio - 30
settembre; d) 1 ottobre - 31 dicembre.
I dati devono pervenire alla Banca d'Italia entro il giorno 25 del
mese successivo alla data di scadenza del trimestre di riferimento.
A4. Modalità di inoltro
I dati dovranno essere inviati alla Banca d'Italia, Servizio
Informazioni sul Sistema Creditizio, su supporto magnetico o tramite
la Rete Nazionale Interbancaria.
B) CLASSIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI PER CATEGORIE E CLASSI DI IMPORTO
Le operazioni creditizie oggetto della rilevazione sono state
ripartite nelle seguenti categorie (*): apertura di credito in conto
corrente; finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto
di portafoglio commerciale; crediti personali e finalizzati;
operazioni di factoring; operazioni di leasing; mutui; altri
finanziamenti a breve e a medio/lungo termine.
B1. Operazioni incluse
Le operazioni di finanziamento vanno classificate all'interno delle
categorie con le seguenti modalità (**):
Cat. 1. Apertura di credito in c/c
Rientrano in tale categoria le operazioni regolate in conto
corrente in base alle quali l'intermediario si obbliga a tenere a
disposizione del cliente una somma di denaro per un dato periodo di
tempo ovvero a tempo indeterminato e il cliente ha facoltà di
ripristinare le disponibilità.
(*) Per il primo anno di applicazione le categorie sono state
individuate dal D.M. 23.9.1996, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
n. 226 del 26.9.1996.
(**) I criteri di classificazione riguardano la fase di acquisizione
dei dati e potrebbero essere soggetti a variazioni in quella di
pubblicazione dei tassi. Vanno inseriti in tale categoria anche i
passaggi a debito di conti non affidati nonch gli sconfinamenti sui
conti correnti affidati rispetto al fido accordato.
È richiesta separata evidenza delle operazioni con garanzia e
senza garanzia.
Per operazioni "con garanzia" si intendono quelle assistite da
garanzie reali ovvero da garanzie prestate da banche o altri
intermediari vigilati.
Vanno segnalate tra le operazioni con garanzia anche quelle
parzialmente garantite. Per altri intermediari vigilati si intendono
le imprese di investimento le società e gli enti di assicurazione e
gli intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale.
Cat. 2. Finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di
portafoglio commerciale
Rientrano in questa categoria i finanziamenti a valere su effetti,
altri titoli di credito e documenti s.b.f., le operazioni di
finanziamento poste in essere sulla base di un contratto di cessione
del credito ex art. 1260 cod. civ. e le operazioni di sconto di
portafoglio commerciale.
Tali operazioni rientrano nella categoria anche quando sono
contabilmente gestite sul conto corrente ordinario.
Cat. 3. Credito personale
Rientrano in questa categoria i prestiti che: a) siano destinati a
finanziare esigenze generiche di spesa o consumo personali, familiari
o legate all'esercizio dell'attività professionale del cliente (ad
es. prestiti personali);
b) siano erogati in un'unica soluzione e prevedano il rimborso in
base a un piano di ammortamento.
Se il credito personale viene erogato sotto forma di apertura di
credito in c/c esso rientra nella categoria delle aperture di credito
in c/c.
È richiesta separata evidenza dei crediti con durata originaria
fino a 18 mesi e di quelli con durata originaria superiore ai 18
mesi.
Cat. 4. Credito finalizzato
Rientrano in questa categoria i finanziamenti rateali relativi
all'acquisto di uno o più specifici beni di consumo o al pagamento
di specifici servizi, anche se connessi con l'utilizzo di carte di
credito.
Cat. 5. Factoring
Rientrano in questa categoria gli anticipi erogati a fronte di un
trasferimento di crediti commerciali, effettuati con la clausola "pro
solvendo" o "pro soluto", dal soggetto titolare (impresa
fattorizzata) a un intermediario specializzato (factor) che assume
l'impegno della riscossione.
È richiesta la separata evidenza degli anticipi su crediti
acquisiti e di quelli su crediti futuri.
Si ricomprendono in tale categoria tutti gli anticipi erogati a
fronte di operazioni riconducibili a un rapporto di factoring, anche
se non effettuate ai sensi della legge n. 52 del 1991.
Cat. 6. Leasing
Rientrano in questa categoria i finanziamenti realizzati con
contratti di locazione di beni materiali (mobili e immobili) o
immateriali (ad es. software), acquisiti o fatti costruire dal
locatore su scelta e indicazione del conduttore che ne assume tutti i
rischi e con facoltà di quest'ultimo di divenire proprietario dei
beni locati al termine della locazione, dietro versamento di un
prezzo prestabilito.
Non rientrano nella rilevazione le operazioni di leasing operativo
caratterizzate dall'assenza di connotazione finanziaria e
dell'opzione finale di acquisto per l'utilizzatore.
È richiesta la separata evidenza delle operazioni con durata
originaria fino a tre anni e di quelle con durata originaria
superiore a tre anni.
Cat. 7. Mutui
Rientrano in tale categoria i finanziamenti oltre il breve termine
che: a) siano assistiti anche parzialmente da garanzie reali; b) non
abbiano la forma tecnica del conto corrente o del prestito personale;
c) prevedano l'erogazione in un'unica soluzione e il rimborso tramite
il pagamento di rate comprensive di capitale e interessi.
È richiesta separata evidenza per i mutui concessi a tasso fisso e
quelli concessi a tasso variabile.
Il tasso variabile è quello rivedibile sulla base di criteri
prestabiliti contrattualmente.
Le operazioni di finanziamento chirografarie, quelle che prevedono
l'erogazione in due o più momenti, nonch quelle aventi un piano di
ammortamento che preveda il pagamento della quota capitale per intero
alla data di scadenza del prestito, vanno segnalate nella categoria
"altri finanziamenti a medio-lungo termine" (Cat. 8c/d), inserendole
nella classe di importo corrispondente al totale del finanziamento
accordato.
I mutui che prevedono contrattualmente un periodo in cui la rata
corrisposta dal cliente è calcolata in base a un tasso fisso e un
periodo nel quale la rata è determinata utilizzando un tasso
variabile ancorato all'andamento di un parametro predefinito (c.d.
mutui a tasso misto) sono segnalati tra i mutui a tasso variabile.
Cat. 8. Altri finanziamenti a breve e a medio/lungo termine
Tale categoria ha carattere residuale; vi rientrano pertanto tutte
le forme di finanziamento che non siano riconducibili ad una delle
categorie precedenti (ad es. anticipazioni attive non regolate in
c/c, altre sovvenzioni attive non regolate in c/c, con esclusione dei
prestiti personali, operazioni di credito su pegno, portafoglio
finanziano, utilizzi di carte di credito, etc.).
La segnalazione deve essere ripartita per operazioni con durata
originaria fino a 18 mesi e per operazioni con durata originaria
oltre i 18 mesi. All'interno di tale ripartizione deve essere poi
fornita evidenza separata dei finanziamenti concessi alle "famiglie
di consumatori" e alle "unità produttive private" (cfr. successivo
punto B3).
È richiesta separata evidenza dei prestiti contro cessione del
quinto dello stipendio concessi sulla base di schemi negoziali
riconducibili al D.P.R. n. 180 dei 1950. La segnalazione è
effettuata dal titolare del rapporto di finanziamento anche se il
prestito è erogato per il tramite di società con esso convenzionate
e deve riflettere l'onere complessivo gravante sul debitore.
I prefinanziamenti, cioè i finanziamenti che si configurano come
autonome operazioni di prestito (in genere a breve scadenza) che
soddisfano in via temporanea i fabbisogni del soggetto debitore in
attesa della concessione di finanziamenti a rimborso rateale (in
corso di istruttoria ovvero già deliberati) vanno segnalati nella
categoria di operazioni relativa alla forma tecnica utilizzata (ad
es. Cat. 1 o Cat. 8 nel caso dei prefinanziamenti su mutui). Le
dilazioni di pagamento i cui termini non siano già previsti nel
contratto formano oggetto di rilevazione, in quanto si configura una
nuova e autonoma operazione di credito.
Le operazioni in pool, cioè i finanziamenti erogati da due o più
intermediari con assunzione di rischio a proprio carico sulla base di
contratti di mandato o di rapporti con effetti equivalenti, sono
segnalate dall'intermediario capofila con riferimento all'intero
ammontare del finanziamento.
B2. Operazioni escluse
Sono escluse dalla rilevazione le seguenti operazioni (*):
1) operazioni con non residenti.
Per l'individuazione delle operazioni con "non residenti" va
assunta la definizione vigente nell'ambito della disciplina
valutaria italiana;
2) operazioni in valuta.
A partire dalla segnalazione relativa al primo trimestre del
1999, per operazioni in valuta si intendono i finanziamenti
denominati in valute diverse dall'EURO e, per il periodo
compreso tra il 1 gennaio 1999 e il 31 dicembre 2001, dalle
valute nazionali dei Paesi facenti parte dell'UEM.
Devono essere considerate come in valuta anche le operazioni che
prevedono clausole di indicizzazione finanziaria collegate
all'andamento del tasso di cambio dell'EURO o delle altre valute
nazionali dei Paesi facenti parte dell'UEM con una determinata
valuta o con un paniere di valute;
3) posizioni classificate a sofferenza.
Per posizioni classificate a sofferenza si intendono le
esposizioni nei confronti di soggetti in stato di insolvenza
(anche non accertato giudizialmente) o in situazioni
sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali
previsioni di perdita formulate dall'azienda.
Sono esclusi dalla rilevazione i rapporti che risultano
classificati in sofferenza alla fine del trimestre di
riferimento.
4) crediti ristrutturati o in corso di ristrutturazione.
Per crediti ristrutturati si intendono i crediti in cui un "pool"
di intermediari (o un intermediario "monoaffidante" nel concedere
una moratoria al pagamento del debito, rinegozia il debito a tassi
inferiori a quelli di mercato; sono esclusi i
(*) Ai fini della definizione delle voci 1, 2, 3 e 4, per
quanto qui non espressamente previsto, occorre fare
riferimento, per le banche, al "Manuale per la compilazione
della matrice dei conti" (Circolare della Banca d'Italia n.
49 dell'8.2.1989) e, per gli intermediari finanziari, al
"Manuale per la compilazione delle segnalazioni di vigilanza
per gli intermediari finanziari iscritti nell'elenco
speciale" (Circolare della Banca d'Italia n. 217 dei
5.8.1996).
crediti nei confronti di imprese per le quali sia prevista la
cessazione dell'attività (ad esempio casi di liquidazione volontaria
o situazioni similari). Per crediti in corso di ristrutturazione si
intendono i crediti per i quali ricorrano le seguenti condizioni: -
la controparte risulti indebitata presso una pluralità di
intermediari; - il debitore abbia presentato istanza di
consolidamento da non più di 12 mesi. Sono esclusi dalla rilevazione
i rapporti che risultano oggetto di ristrutturazione alla fine del
trimestre di riferimento.
5)operazioni a tasso agevolato.
Per operazioni a tasso agevolato si intendono i finanziamenti
eseguiti a tasso inferiore a quello di mercato in virtù di
provvedimenti legislativi che dispongono la concessione del
concorso agli interessi e/o l'impiego di fondi di provenienza
statale o regionale ovvero di altri enti della pubblica
amministrazione. Ai fini della rilevazione, sono assimilati a tali
finanziamenti quelli erogati a condizioni di favore in
considerazione di calamità naturali o altri eventi di carattere
straordinario;
6)operazioni a tassi promozionali e convenzionati. Per operazioni a
tassi promozionali si intendono i finanziamenti a "tasso zero" e
quelli concessi a tassi di favore nell'ambito di campagne
promozionali pubblicizzate e limitate nel tempo. Per operazioni a
tassi convenzionati si intendono i finanziamenti concessi a tassi
di favore: a) ai dipendenti della banca o dell'intermediario,
ovvero di società del gruppo di appartenenza; b) ad altri
soggetti, in virtù di convenzioni che prevedano l'applicazione di
condizioni parimenti favorevoli rispetto a quelle praticate ai
soggetti di cui al punto a). In particolare, sono esclusi dalla
rilevazione i finanziamenti concessi a tassi di favore in virtù
di convenzioni che prevedono l'applicazione di tassi inferiori o
uguali a quelli praticati ai dipendenti nonchè di tassi superiori
fino a un punto percentuale semprechè il tasso stesso non superi
il "prime rate" (ossia, il tasso di interesse sui prestiti
concessi alla clientela di primo ordine) praticato
dall'intermediario concedente. Nel caso di operazioni che, sino a
un certo importo, prevedono l'applicazione di tassi convenzionati
e, per importi eccedenti, di tassi di mercato, si precisa che il
tasso medio va calcolato sull'intera linea di credito; pertanto
l'inclusione dell'operazione tra quelle a tassi convenzionati è
determinata dalla misura del tasso risultante.
7) finanziamenti revocati. Sono esclusi dalla rilevazione i rapporti
che risultano revocati alla fine del trimestre di riferimento.
8) posizioni relative a utilizzi per soli saldi liquidi, che non
hanno fatto registrare saldi contabili a debito.
9) Posizioni affidate con utilizzo contabile nullo nel periodo di
riferimento;
10) finanziamenti finalizzati alla commercializzazione di specifici
beni (cd. "finanziamenti di marca") concessi a tassi di favore da
parte di intermediari specializzati, spesso collegati alle imprese
produttrici dei medesimi beni, generalmente nell'ambito di
contratti di fornitura;
11) operazioni di finanziamento effettuate nei confronti di società
del gruppo di appartenenza;
12) finanziamenti effettuati con fondi raccolti mediante emissioni di
obbligazioni di serie speciale con la clausola di convertibilità
in azioni di società terze, regolati a condizioni prossime a
quelle della relativa provvista.
B3. Controparte rilevante
Formano oggetto di rilevazione le operazioni poste in essere col le
"famiglie di consumatori" e le "unità produttive private", secondo
le istruzioni relative alla classificazione della clientela per
settori e gruppi di attività economica, emanate dalla Banca d'Italia
con la circolare n.140 dell'11.2.1991 e successivi aggiornamenti. Ove
non diversamente indicato, la segnalazione va riferita congiuntamente
alle due categorie di operatori.
In particolare, appartengono alla categoria "famiglie di
consumatori" i soggetti classificati al Settore 006, Sottogruppo 600;
Fanno parte delle "unità produttive private" le società del
Settore 004, distinte in imprese private (Sottosettore 052), quasi
società non finanziarie (artigiane e altre - Sottosettori 048 e 049)
e le "famiglie produttrici" (Settore 006, Sottosettore 061).
Sono pertanto esclusi i rapporti di credito intrattenuti con:
- le Amministrazioni pubbliche (Settore 001);
- le Società finanziarie (Settore 023);
- le Società non finanziarie - Settore 004 - Sottosettori 045 e 047;
- le Istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie
(Settore 008);
- il Resto del mondo (Settore 007);
- le Unità non classificabili e non classificate (Settore 099).
B4. Classi di importo
Le categorie omogenee di operazioni creditizie sono ripartite in
classi di importo (*). Le classi di importo variano a seconda di
ciascuna categoria e sono indicate nella scheda in allegato 1.
Ogni singolo finanziamento ("rapporto") deve essere attribuito alla
relativa classe di importo sulla base dell'ammontare del fido
accordato.
Per fido accordato si intende il limite massimo del credito
concesso dall'intermediario segnalante al cliente sulla base di una
decisione assunta nel rispetto delle procedure interne. Esso deve
trarre origine da una richiesta del cliente ovvero dall'adesione del
medesimo a una proposta dell'intermediario.
Il fido accordato da prendere in considerazione è quello al
termine del periodo di riferimento (ovvero l'ultimo nel caso dei
rapporti estinti).
Nel caso di passaggi a debito di conti non affidati o comunque se
si verificano utilizzi di finanziamento senza che sia stato
precedentemente predeterminato l'ammontare del fido accordato,
l'attribuzione alla classe di importo va effettuata prendendo in
considerazione l'utilizzo effettivo nel corso del trimestre di
riferimento (ad es. nel caso di passaggi a debito di conti correnti
non affidati deve essere considerato il saldo contabile massimo; nel
caso di sconto di effetti e di operazioni di factoring su crediti
acquistati a titolo definitivo (*) deve essere considerato l'importo
erogato).
Con riferimento alle operazioni di leasing la classe di importo va
individuata facendo riferimento all'importo del finanziamento al
lordo del cd. "maxicanone" e/o di eventuali anticipi.
Se si registrano utilizzi superiori al fido accordato la classe di
importo rimane determinata in base all'ammontare del fido accordato.
In caso di "fidi promiscui", che prevedono cioè per il cliente la
possibilità di utilizzare secondo diverse modalità un'unica linea
di fido, la classe d'importo cui ricondurre ciascuna modalità di
utilizzo è data dal totale del fido accordato. Nel caso siano
previste alcune limitazioni per singola modalità di utilizzo, la
classe di importo va individuata con riferimento a tale limite.
(*) Ai fini della collocazione delle operazioni nelle diverse
classi di importo, le operazioni in EURO o in valuta
nazionale dei Paesi facenti parte dell'UEM, devono essere
convertite in lire italiane applicando i tassi di conversione
irreversibilmente fissati con l'EURO.
(*) Per "crediti acquistati a titolo definitivo" si intendono
quelli acquistati dall'intermediario segnalante che non danno
luogo a posizioni debitorie nei confronti del cedente.
C) OGGETTO DELLA RILEVAZIONE. CALCOLO DEI TASSI
C1. Dati da segnalare
Per ciascuna categoria di operazioni debbono essere segnalate, in
corrispondenza delle previste classi di importo, le seguenti
informazioni:
1) tasso effettivo globale, espresso su base annua, praticato in
media dall'intermediario. Il dato è calcolato come media
aritmetica semplice dei tassi effettivi globali applicati ad ogni
singolo rapporto (TEG);
2) numero di rapporti che hanno concorso alla determinazione del
tasso effettivo globale praticato in media dall'intermediario,
3) media aritmetica semplice della percentuale della commissione di
massimo scoperto, da calcolare, con le modalità indicate al punto
C5, nei casi in cui essa è stata effettivamente applicata:
4) numero di rapporti sui quali è stata calcolata la percentuale
media della commissione di massimo scoperto.
C2. Base di calcolo dei dati da segnalare
Sono assoggettati alla rilevazione:
a) per le operazioni rientranti nelle Cat. 1, Cat. 2 e Cat. 5, tutti
i rapporti di finanziamento intrattenuti nel trimestre di
riferimento (ancorch estinti). Nel caso di operazioni rientranti
nelle Cat. 2 e 5, ad eccezione degli anticipi sbf, sono da
segnalare i rapporti per i quali si è verificata almeno una
presentazione nel periodo di riferimento. Nei casi in cui manchi
un preesistente affidamento per calcolare il numero dei rapporti
si fà riferimento alle singole presentazioni di effetti o
cessioni di crediti
b) per le altre categorie di operazioni, esclusivamente i nuovi
rapporti di finanziamento accesi nel periodo di riferimento.
I finanziamenti si intendono accesi all'atto della stipula del
finanziamento. Nel caso di finanziamenti erogati mediante carte di
credito (Cat. 4 o Cat. 8), il rapporto si intende acceso al momento
del primo utilizzo.
C3. Metodologie di calcolo del TEG
La metodologia di calcolo del TEG varia a seconda delle diverse
categorie di operazioni individuate. In particolare devono essere
adottate alternativamente le metodologie di seguito indicate:
a) Cat. 1, Cat. 2 e Cat. 5 (aperture di credito in c/c, finanziamenti
per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio
commerciale, factoring)
La formula per il calcolo del TEG è la seguente:
TEG = INTERESSI x 36.500 ONERI x 100
__________________ + _____________
NUMERI DEBITORI ACCORDATO
dove:
- gli interessi sono dati dalle competenze di pertinenza del
trimestre di riferimento in funzione del tasso di interesse annuo
applicato. Per le operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5, nelle
quali gli interessi sono stati determinati con la formula dello
sconto, per interessi si intendono il totale delle competenze
calcolate;
- i numeri debitori sono dati dal prodotto tra i "capitali" ed i
"giorni". Nel caso di operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5 i
numeri debitori sono comprensivi dei giorni strettamente necessari
per l'incasso qualora la determinazione degli interessi sia
effettuata con la formula dello sconto, i numeri debitori andranno
ricalcolati in funzione del valore attuale degli effetti, anzichè
di quello "facciale";
- gli oneri da considerare sono quelli indicati al successivo punto
C4, effettivamente sostenuti nel trimestre;
- per la definizione di accordato si rimanda alla precedente voce B4.
b) Altre categorie di operazioni
In analogia a quanto previsto dal decreto del Ministro del Tesoro
dell'8.7.1992 per il calcolo del TAEG, la formula per il calcolo del
TEG e la seguente:
----&gt; Vedere formula a pag. 26 della G.U. &lt;----
dove:
i è il TEG annuo, che può essere calcolato quando gli altri
termini dell'equazione sono noti nel contratto o altrimenti;
K è il numero d'ordine di un "prestito";
K' è il numero d'ordine di una "rata di rimborso";
Ak è l'importo del "prestito" numero K;
A'k' è l'importo della "rata di rimborso numero K';
m è il numero d'ordine dell'ultimo "prestito";
m" è il numero d'ordine dell'ultima "rata di rimborso";
tk è l'intervallo espresso in anni e frazioni di anno tra la
data del "prestito" n. 1 e le date degli ulteriori
"prestiti"
da 2 a m;
tk' è l'intervallo espresso in anni e frazioni di anni tra la
data del "prestito" n. 1 e le date delle "rate di
rimborso" da
1 a m'.
Per "rata di rimborso" si intende ogni pagamento a carico del
cliente relativo al rimborso del capitale, degli interessi e degli
oneri inclusi di cui al punto C4.
Per "prestito" si intende ciascuna erogazione eseguita dal
creditore per effetto di uno stesso contratto.
Ove al momento dell'accensione del rapporto di finanziamento non
siano determinabili alcuni dei termini della formula di calcolo (ad
esempio, nel credito "revolving", nell'utilizzo delle carte di
credito) si può procedere, nel calcolo del tasso, a ipotesi
semplificative coerenti con l'ammontare del fido accordato al cliente
e con l'importo minimo della rata di rimborso previsto dal contratto.
Nei finanziamenti a tasso misto le rate di rimborso devono essere
desunte da un piano di ammortamento del prestito, riferito all'intero
periodo e calcolato sulla base dei diversi tassi previsti
contrattualmente. I tassi variabili devono essere considerati al
valore assunto dal parametro di riferimento alla data di accensione
del prestito. In presenza di eventuali opzioni che riconoscono la
possibilità di scegliere, successivamente alla data di accensione
del prestito, tra due o più tassi, il piano di ammortamento dovrà
essere calcolato sulla base del minor valore dei tassi stessi alla
data di accensione del prestito ovvero sulla base del tasso
contrattualmente previsto in caso di mancato esercizio del diritto di
opzione (c.d. tasso di salvaguardia).
C4. Trattamento degli oneri e delle spese
Ai sensi della legge il calcolo del tasso deve tener conto delle
commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse
quelle per imposte e tasse, collegate all'erogazione del credito.
In particolare, sono inclusi:
1) le spese di istruttoria e di revisione del finanziamento (per il
factoring le spese di "istruttoria cedente");
2) le spese di chiusura della pratica (per il leasing le spese
forfettarie di "fine locazione contrattuale");
Le spese di chiusura o di liquidazione addebitate con cadenza
trimestrale, in quanto diverse da quelle per tenuta conto,
rientrano tra quelle incluse nel calcolo del tasso.
3) le spese di riscossione dei rimborsi e di incasso delle rate se
stabilite dal creditore;
4) il costo dell'attività di mediazione svolta da un terzo, se
necessaria per l'ottenimento del credito;
5) le spese per le assicurazioni o garanzie, imposte dal creditore,
intese ad assicurare al creditore il rimborso totale o parziale
del credito in caso di morte, invalidità, infermità o
disoccupazione del debitore; Le spese per assicurazioni e
garanzie non sono ricomprese quando derivino dall'esclusivo
adempimento di obblighi di legge. Nelle operazioni di prestito
contro cessione del quinto dello stipendio indicate nella Cat.
8
le spese per assicurazione in caso di morte, invalidità,
infermità o disoccupazione del debitore non rientrano nel
calcolo del tasso.
6) ogni altra spesa contrattualmente prevista connessa con
l'operazione di finanziamento.
Sono esclusi:
a) le imposte e tasse;
b) il recupero di spese, anche se sostenute per servizi forniti da
terzi (ad es. perizie, certificati camerali, spese postali);
c) le spese legali e assimilate (ad es. visure catastali iscrizione
nei pubblici registri, spese notarili, spese relative al
trasferimento della proprietà del bene oggetto di leasing, spese
di notifica, spese legate all'entrata del rapporto in
contenzioso);
d) gli interessi di mora e gli oneri assimilabili contrattualmente
previsti per il caso di inadempimento di un obbligo;
e) gli oneri applicati al cliente indipendentemente dalla circostanza
che si tratti di rapporti di finanziamento o di deposito (ad es.
nel caso di apertura di conti correnti gli addebiti per tenuta
conto e quelli connessi con i servizi di incasso e pagamento; nel
caso di sconto di portafoglio, le commissioni di incasso di
pertinenza del corrispondente che cura la riscossione);
f) le spese connesse con i servizi accessori (ad es. spese di
custodia pegno; per il factoring e il leasing, compensi per
prestazione di servizi di natura non finanziaria);
g) le spese per le assicurazioni e garanzie diverse da quelle di cui
al precedente punto 5.
Nel caso di fidi promiscui gli oneri, qualora non siano
specificamente attribuibili a una categoria di operazioni vanno
imputati per intero a ciascuna di esse. Tali oneri sono invece
imputati pro quota qualora per talune categorie di operazioni siano
previste limitazioni per singola modalità di utilizzo; la
ripartizione pro quota andrà riferita anche al fido accordato.
Le spese addebitate con cadenza annuale vanno ripartite sui quattro
trimestri di competenza.
Le penali a carico del cliente previste in caso di estinzione
anticipata del rapporto, in quanto meramente eventuali, non sono da
aggiungere alle spese di chiusura della pratica.
In occasione di passaggi a debito di conti non affidati l'onere
applicato a titolo di penalizzazione può essere escluso dal calcolo
del tasso. Ai fini dell'esclusione si richiede che gli intermediari
diano espressa ed adeguata pubblicità all'entità di tale
penalizzazione nell'avviso sintetico e nei fogli informativi
analitici redatti ai sensi delle istruzioni di vigilanza, che
prevedono l'obbligo di pubblicizzare ogni altro onere o condizione di
natura economica, comunque denominati, gravanti sulla clientela. In
ogni caso, l'onere addebitato alla clientela può essere escluso dal
calcolo in misura non superiore a quella delle spese generalmente
previste per la chiusura (o liquidazione) dei conti affidati.
C5. Metodologia di calcolo della percentuale della commissione di
massimo scoperto
La commissione di massimo scoperto non entra nel calcolo del TEG.
Essa viene rilevata separatamente, espressa in termini percentuali.
Il calcolo della percentuale della commissione di massimo scoperto
va effettuato, per ogni singola posizione, rapportando l'importo
della commissione effettivamente percepita all'ammontare del massimo
scoperto sul quale è stata applicata.

ALLEGATO 1

RILEVAZIONE DEL TASSO MEDIO EFFETTIVO GLOBALE AI SENSI DELLA LEGGE
SULL'USURA

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CATEGORIA OPERAZIONI CLASSI Di IMPORTO
(in milioni di lire)
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0-10 &gt;10-30 &gt;30-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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1-a apertura di credito
in c/c con garanzia x x x x x x
1-b apertura di credito
in c/c senza garanzia x x x x x x
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0-10 &gt;10-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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finanziamenti per
2 anticipi su crediti
e documenti-sconto x x x x x -
di portafoglio
commerciale
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0-2,5 &gt;2,5-10 &gt;10-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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3-a crediti personali
con durata fino x x x x x x
a 18 mesi
3-b crediti personali
con durata oltre x x x x x x
18 mesi
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0-2,5 &gt;2,5-10 &gt;10-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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credito finalizzato
4 (acquisto rateale x x x x x x
di beni di consumo
o servizi)
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0-100 &gt;100-200 &gt;200
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5-a factoring: anticipi
su crediti acquistati x x x - - -
5-b factoring: anticipi
su crediti futuri x x x - - -
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0-10 &gt;10-30 &gt;30-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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6-a leasing con durata
fino a 3 anni x x x x x x
6-b leasing con durata
oltre i 3 anni x x x x x x
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0-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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7-a Mutui a tasso fisso x x x x - -
7-b Mutui a tasso
variabile x x x x - -
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0-2,5 &gt;2,5-10 &gt;10-50 &gt;50-100 &gt;100-200 &gt;200
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altri finanziamenti
con durata fino a
18 mesi (sovvenzioni
8-a non regolate in c/c, x x x x x x
sconto di portafoglio
finanziario, ecc.)
- famiglie di
consumatori
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altri finanziamenti
con durata fino a 18
mesi (sovvenzioni non
regolate in c/c,
8-b sconto di portafoglio x x x x x x
finanziario, ecc.)
- unità produttive
private
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altri finanziamenti
con durata oltre 18
mesi (sovvenzioni non
regolate in c/c,
8-c sconto di portafoglio x x x x x x
finanziario, ecc.)
- famiglie di
consumatori
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altri finanziamenti
con durata oltre 18
mesi (sovvenzioni non
regolate in c/c,
8-d sconto di portafoglio x x x x x x
finanziario, ecc.)
- unità produttive
private
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altri finanziamenti:
8-e prestiti contro x x x x x x
cessione del quinto
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