Serie Generale n. 10 del 14-1-2011
DECRETI PRESIDENZIALI
DECRETO DEL PRESIDENTE DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI 3 novembre 2010
Regolamento per la gestione amministrativa e contabile di DigitPA. (11A00442) (GU Serie Generale n.10 del 14-01-2011)

IL PRESIDENTE DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI

Visto il decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, concernente le
norme generali sull'ordinamento del lavoro alle dipendenze delle
amministrazioni pubbliche;
Vista la legge 18 giugno 2009, n. 69, recante «Disposizioni per lo
sviluppo economico, la semplificazione, la competitività nonchè in
materia di processo civile» ed in particolare l'art. 24;
Visto il decreto legislativo 27 ottobre 2009, n. 150, concernente
l'attuazione della legge 4 marzo 2009, n. 15, in materia di
ottimizzazione della produttività del lavoro pubblico e di
efficienza e trasparenza delle pubbliche amministrazioni;
Visti gli articoli 6 e 15 del decreto legislativo 1° dicembre 2009,
n. 177, recante riorganizzazione del Centro nazionale per
l'informatica nella pubblica amministrazione a norma dell'art. 24
della legge 18 giugno 2009, n. 69;
Visto il regolamento per la gestione amministrativa e contabile di
cui alla determinazione del Commissario straordinario della DigitPa
in data 28 giugno 2010, n. 49/2010;
Considerata la necessità di adottare, con decreto del Presidente
del Consiglio dei Ministri o del Ministro delegato, di concerto con
il Ministro dell'economia e delle finanze, il Regolamento per la
gestione amministrativa e contabile dell'Ente come previsto dall'art.
15 del decreto legislativo 1° dicembre 2009, n. 177;
Su proposta del Direttore generale del DigitPa trasmessa con nota
del 9 luglio 2010;

Decreta:

Art. 1

È adottato l'unito «Regolamento per la gestione amministrativa e
contabile di DigitPa».
Il presente decreto è inviato ai competenti organi di controllo e
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale.
Roma, 3 novembre 2010

p. Il Presidente del Consiglio dei Ministri
Il Ministro per la pubblica
amministrazione e l'innovazione
Brunetta

Il Ministro dell'economia
e delle finanze
Tremonti

Registrato alla Corte dei conti il 13 dicembre 2010
Ministeri istituzionali - Presidenza del Consiglio dei Ministri,
registro n. 20, foglio n. 184

REGOLAMENTO PER LA GESTIONE AMMINISTRATIVA E CONTABILE DI DIGITPA
Allegato

Art. 1 (Principi fondamentali)

1. Il presente regolamento è adottato nel rispetto dei principi
fondamentali vigenti in materia di ordinamento finanziario pubblico e
di contabilità pubblica e si uniforma ai seguenti principi:
a. legalità, pubblicità e trasparenza degli atti e delle
procedure
b. autonomia di gestione del centro di responsabilità
amministrativa di cui all'art. 8, comma 8, del d.lgs. 1 dicembre
2009, n.177
c. annualità, unità, universalità, integrità, pubblicità,
veridicità e specificazione dei bilanci
d. equilibrio tra entrate ed uscite
e. autonomia negoziale nel rispetto dei fini istituzionali
f. rispetto dei principi di parità di trattamento e trasparenza
delle scelte del contraente
g. rapidità, efficienza ed efficacia nell'erogazione della spesa
h. rispetto della destinazione del patrimonio pubblico a finalità
pubbliche
i. individuazione dei responsabili delle entrate e delle uscite
j. controllo sull'efficienza e sui risultati della gestione
k. divieto di effettuare gestioni fuori bilancio.
2. DigitPA è dotato di autonomia tecnica e funzionale,
amministrativa, finanziaria, patrimoniale e contabile nei limiti
delle proprie risorse economiche e finanziarie. Svolge la propria
attività sulla base delle direttive e sotto la vigilanza del
Presidente del Consiglio dei Ministri o del Ministro delegato.

Art. 2 (Atti di indirizzo e gestione delle risorse)

1. Nel rispetto di quanto previsto dall'articolo 4 del decreto
legislativo 30 marzo 2001, n. 165, in materia di separazione tra
direzione politica e controllo, da un lato, e attuazione della
programmazione e gestione delle risorse, dall'altro, Il Comitato
Direttivo, sulla base delle proposte formulate dal Direttore
Generale, e tenendo conto delle politiche del Governo e delle
direttive del Presidente del Consiglio dei Ministri o del Ministro
delegato, delibera i progetti e i programmi di DigitPA ed emana le
direttive generali per l'azione amministrativa e la conseguente
gestione dell'Ente.
2. Il Comitato Direttivo stabilisce in particolare i criteri di
quantificazione dei costi sostenuti da DigitPA per la sua attività
di gestione progettuale di cui all'art. 3 comma 2 lettera d del D.
Lgs 177/2009 da spesare sulle risorse finanziarie assegnate a ciascun
progetto, nei limiti indicati dai provvedimenti di assegnazione a
DigitPA delle risorse stesse.
3. Le risorse sono assegnate, dopo l'approvazione del bilancio di
previsione, al direttore generale che, ai fini dell'assunzione dei
relativi impegni di spesa, può delegare i dirigenti in conformità
con gli obiettivi fissati nei documenti allegati al bilancio di
previsione.

Art. 3 (Principi informatori per la gestione e la formazione del
bilancio di previsione)

1. Gli strumenti della gestione finanziaria dell'ente sono il
bilancio pluriennale, il bilancio annuale di previsione ed il conto
consuntivo.
2. La gestione finanziaria si svolge in base al bilancio annuale di
previsione deliberato dal Comitato Direttivo dell'Ente entro il 31
ottobre dell'anno precedente.
3. L'esercizio finanziario ha durata annuale; esso inizia il primo
gennaio e termina il 31 dicembre
4. La gestione del bilancio è unica ed avviene secondo una
contabilità integrata finanziaria ed economico-patrimoniale fondata
su rilevazioni analitiche in conformità a quanto stabilito
dall'articolo 10 del Decreto legislativo 7 agosto 1997, n. 279, e
successive modificazioni e integrazioni.
5. La contabilità economica è diretta a consentire la valutazione
economica dei servizi e delle attività dell'ente.
6. Tutte le entrate e tutte le uscite debbono essere iscritte in
bilancio nel loro importo integrale, senza alcuna riduzione per
effetto di spese o di entrate correlate.
7. Le entrate vengono iscritte in bilancio previo accertamento delle
loro attendibilità. Le uscite vengono riportate in bilancio in
riferimento ai programmi definiti e alle concrete capacità operative
nel periodo di riferimento del bilancio stesso. Nella determinazione
delle previsioni di bilancio rimane esclusa la possibilità della
quantificazione basata sul calcolo della spesa storica incrementale.
8. È vietata qualsiasi gestione di fondi al di fuori del bilancio.
Le gestioni svolte per conto dello Stato e di altri organismi
pubblici o privati autorizzate, devono essere ricondotte al bilancio
e ne deve essere data completa informativa in apposito allegato al
bilancio stesso.
9. Il bilancio di previsione deve risultare in equilibrio che può
essere realizzato anche ricorrendo all'utilizzo dell'avanzo di
amministrazione presunto con l'esclusione dei fondi vincolati a
particolari finalità. La relazione di accompagno al bilancio
evidenzia i saldi differenziali tra le entrate e le uscite correnti e
quelle in conto capitale, illustrando le cause di eventuali
scostamenti negativi e le misure idonee a ripristinare l'equilibrio
di bilancio in particolare della gestione di parte corrente.
10. Nei casi in cui il contributo non sia già stabilito per effetto
di legge alla quantificazione del contributo dello Stato si provvede,
in sede di bilancio di previsione iscrivendo nell'apposito capitolo
di bilancio l'entrata a titolo di contributo dell'importo pari a
quello accertato per l'esercizio in corso.

Art. 4 (Piano pluriennale e relazione programmatica)

1. Entro il 31 ottobre di ciascun anno, il Comitato Direttivo, su
proposta del Presidente, sentito il Direttore Generale, approva la
relazione programmatica, contenente le linee strategiche delle
attività, articolate per progetti e per funzioni, che l'ente intende
intraprendere o sviluppare in coerenza con il Piano Triennale di cui
all'art. 3, comma 1, del Dlgs 177/2009 che costituisce il documento
preliminare per la predisposizione del bilancio pluriennale, di
norma, riferito ad un triennio.

Art. 5 (Bilancio pluriennale)

1. Il bilancio pluriennale, presentato in allegato al bilancio
annuale, è elaborato solo in termini di competenza, si riferisce ad
un triennio ed è aggiornato annualmente. Le eventuali variazioni
apportate allo stesso dai bilanci di previsione successivi debbono
essere motivate in sede di approvazione annuale.
2. Il bilancio pluriennale descrive in termini finanziari le linee
strategiche di DigitPA, non ha valore autorizzativo e non forma
oggetto di approvazione.

Art. 6 (Bilancio annuale di previsione)

1. Lo schema di bilancio di previsione, predisposto dal Direttore
Generale, è deliberato dal Comitato Direttivo non oltre il 31
ottobre dell'anno precedente a quello cui lo stesso si riferisce.
2. Detto schema di bilancio, almeno 15 giorni prima della delibera
del Comitato Direttivo, è sottoposto al Collegio dei revisori dei
conti che a conclusione del proprio esame, redige apposita relazione,
proponendo l'approvazione o meno.
3. Al bilancio di previsione è allegata la relazione programmatica,
suddivisa in due sezioni, concernenti l'una le missioni, i programmi
e gli obiettivi operativi da raggiungere nonchè i criteri di massima
da seguire nella gestione e l'altra le relative risorse.
4. La formulazione degli obiettivi è supportata dei dati forniti dal
sistema di contabilità analitica, che ricollega le tipologie delle
risorse utilizzate nel precedente periodo di gestione ai risultati
conseguiti, in relazione alle missioni istituzionali e agli obiettivi
operativi assegnati.
5. Il bilancio di previsione annuale ha carattere autorizzativo,
costituendo limite agli impegni di spesa. È approvato dal Presidente
del Consiglio dei Ministri o dal Ministro delegato con il Ministro
dell'economia e delle finanze. Per le variazioni di bilancio di
previsione si applica la stessa procedura.
6. Il bilancio di previsione è composto dai seguenti documenti:
a) Il preventivo finanziario, articolato nella versione decisionale e
gestionale;
b) Il quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria;
c) Il preventivo economico;
7. Costituiscono allegati al bilancio di previsione:
a) Il bilancio pluriennale;
b) La relazione programmatica;
c) La tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione;
d) La relazione del collegio dei revisori;
8. Il quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria è
costituito da un quadro riepilogativo, redatto in conformità
all'allegato 4, di cui al regolamento approvato con D.P.R. n.
97/2003, in cui sono riassunte le previsioni di competenza e di
cassa.

Art. 7 (Preventivo finanziario)

1. Il preventivo finanziario si distingue in "decisionale" e
"gestionale" ed è formulato in termini di competenza e di cassa.
Esso si articola per le entrate e per le spese, nel centro di
responsabilità amministrativa di cui all'art. 8 del d.lgs 177/2009.
Il preventivo finanziario del centro di responsabilità
amministrativa aggrega le previsioni delle spese dei centri di costo,
stabiliti in modo che a ciascun centro corrisponda un unico
responsabile con incarico dirigenziale, cui è affidata la relativa
gestione. I centri di costo sono individuati dal Direttore generale
con riferimento alle aree omogenee di attività delle strutture di
cui al regolamento di organizzazione.
2. Il preventivo finanziario è illustrato da una nota preliminare ed
è integrato da un allegato tecnico in cui sono descritti,
rispettivamente, i programmi, i progetti e le attività da realizzare
nell'esercizio, nonchè i criteri adottati per la formulazione delle
previsioni finanziarie ed economiche. Inoltre, è corredato della
pianta organica del personale e degli allegati di cui all'articolo
60, primo comma del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165 e
successive modificazioni.
3. Nel preventivo finanziario sono indicati:
- l'ammontare presunto dei residui attivi e passivi al termine
dell'esercizio finanziario precedente a cui il bilancio si riferisce;
- l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle spese
che si prevede di impegnare nell'anno cui il bilancio si riferisce;
- l'ammontare delle entrate che si prevede di incassare e delle spese
che si prevede di pagare nel corso dell'esercizio cui il bilancio si
riferisce, senza distinzione tra le operazioni in conto competenza e
quelle in conto residui.
4. Il preventivo finanziario decisionale è ripartito, per le entrate
e per le uscite in UPB che formano oggetto di specifica deliberazione
da parte del Comitato direttivo
5. Il preventivo finanziario gestionale viene predisposto dal
Direttore Generale sulla base di quanto deliberato dal Comitato
Direttivo per il preventivo finanziario decisionale e riporta le
entrate e le uscite ripartite in capitoli ai fini della gestione e
della rendicontazione. Il capitolo costituisce l'unità elementare
del bilancio.

Art. 8 (Classificazione delle entrate e delle uscite)

1. Il preventivo finanziario decisionale è ripartito in UPB che
costituiscono l'insieme organico delle risorse finanziarie affidate
alla gestione del centro di responsabilità amministrativa.
2. Le entrate, che corrispondono ad UPB, sono classificate in titoli
a seconda che provengano dalla gestione corrente (Titolo 1 - Entrate
correnti) o dalla gestione in conto capitale (Titolo 2 - Entrate in
conto capitale) o dalle partite di giro (Titolo 3 - Entrate per
partite di giro).
3. Le entrate correnti sono suddivise in entrate aventi natura
contributiva o impositiva, da trasferimenti correnti e in entrate
diverse. Le entrate in conto capitale
si distinguono a seconda che provengano dall'alienazione dei beni
patrimoniali e dalla riscossione di crediti, da trasferimenti in
conto capitale o dall'accensione di prestiti.
4. Le uscite, che corrispondono ad UPB, sono classificate in:
- funzioni-obiettivo, individuate con riferimento alle missioni
dell'ente e riportate in un quadro contabile allegato al preventivo
finanziario decisionale;
- titoli a seconda che afferiscano alla gestione corrente (Titolo 1:
Uscite correnti); alla gestione in conto capitale (Titolo 2: Uscite
in conto capitale) o alle partite di giro (Titolo 3: Uscite per
partite di giro).
5. Le uscite correnti sono suddivise in spese di funzionamento, spese
per interventi, spese per oneri comuni, spese per trattamenti di
quiescenza o di fine rapporto di lavoro e spese per eventuali
accantonamenti a fondi rischi e oneri futuri. Le uscite in conto
capitale comprendono le spese per investimenti, le spese per oneri
comuni e le spese per accantonamenti per ripristino investimenti.
6. Il preventivo finanziario gestionale è costituito
dall'articolazione in capitoli delle entrate e delle uscite ai fini
della gestione dei programmi, dei progetti, della attività e per la
rendicontazione contabile.
7. Le entrate e le spese sono rappresentate secondo gli schemi di cui
agli allegati nn. 2 e 3, al regolamento approvato con D.p.R. n.
97/2003.

Art. 9 (Le partite di giro)

1. Le partite di giro comprendono le entrate e le spese che l'ente
gestisce in qualità di sostituto d'imposta ovvero per conto terzi.
Esse costituiscono al tempo stesso un credito e un debito per l'ente.
Le partite di giro comprendono inoltre le erogazioni disposte a
favore dei cassieri e dei funzionari delegati, assoggettate a
rendicontazione periodica e rimborso.
2. Nei casi di assoluta necessità, da motivarsi debitamente, è
ammessa l'allocazione tra le partite di giro, per il tempo
necessario, delle riscossioni avvenute indipendentemente dal previo
accertamento e senza l'emissione del relativo titolo.

Art. 10 (Rappresentazione dei dati di bilancio e gestione del
bilancio)

1. Ai soli fini comparativi, il preventivo finanziario decisionale
riporta anche i dati previsionali dell'esercizio precedente come
risultano definiti alla data della sua compilazione.
2. Il bilancio finanziario di previsione deve risultare in pareggio.
Il pareggio può essere ottenuto anche con l'utilizzazione del
presunto avanzo di amministrazione, esclusi i fondi destinati a
particolari finalità.
3. Nel bilancio di previsione è iscritta come posta a se stante
rispettivamente dell'entrate e dell'uscite, l'avanzo o il disavanzo
di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente
cui il bilancio si riferisce.
4. Il Direttore Generale con atto motivato, su richiesta della
struttura e sentita l'Unità organizzativa preposta, dispone in
ordine all'utilizzazione del fondo di riserva.
5. Le variazioni non compensative, comportanti modificazioni dei
risultati di bilancio, sono proposte al Presidente dal Direttore
Generale, con il parere del Collegio dei Revisori dei Conti, per la
successiva deliberazione del Comitato Direttivo e la relativa
approvazione da parte dei Ministeri vigilanti.
6. Le variazioni di bilancio aventi particolare urgenza possono
essere disposte con provvedimento motivato del Direttore Generale che
ne informa il Presidente per la successiva ratifica del Comitato
Direttivo nella prima riunione utile, previo parere del Collegio dei
Revisori dei Conti.

Art. 11 (Assegnazione delle risorse)

1. Dopo la delibera di approvazione del bilancio di previsione da
parte del Comitato direttivo, il Direttore generale ne dà esecuzione
assegnando ai dirigenti responsabili di centro di costo le risorse
umane e strumentali, definendo gli obiettivi assegnati dal Comitato
direttivo, indicando il livello qualitativo dei servizi e degli
interventi, nonchè i programmi e i progetti finanziati nell'ambito
del bilancio di previsione.

Art. 12 (Preventivo economico)

1. Il preventivo economico espone le misurazioni economiche dei costi
e dei ricavi che si prevede di realizzare durante la gestione del
centro di responsabilità e dei centri di costo. Esso, pertanto, è
costituto dalla somma dei budget economici di queste strutture e
tiene conto delle poste economiche che non avranno manifestazione
finanziaria nell'esercizio e delle quote di utilizzo dei beni
patrimoniali.
2. Il preventivo economico è compilato secondo l'allegato n. 5 al
Regolamento approvato con DPR 27 febbraio 2003, n. 97. È corredato
dal quadro di riclassificazione dei risultati economici previsti in
conformità all'allegato n. 6 del regolamento di cui al D.P.R. n.
97/2003.

Art. 13 (Avanzo o disavanzo di amministrazione)

1. Al bilancio di previsione è allegata una tabella dimostrativa del
risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio
precedente quello cui il bilancio si riferisce, conforme all'allegato
n. 7 al regolamento emanato con D.P.R. 27 febbraio 2003, n. 97. La
tabella deve dare adeguata dimostrazione del processo di stima ed
indicare gli eventuali vincoli che gravano sull'avanzo di
amministrazione.
2. Nella tabella vanno riportati anche i capitoli di spesa ed i
relativi stanziamenti la cui copertura è assicurata
dall'utilizzazione del presunto avanzo di amministrazione. Detti
stanziamenti restano indisponibili fino al momento e nella misura in
cui l'avanzo stesso venga realizzato.
3. Del presunto disavanzo di amministrazione risultante deve tenersi
obbligatoriamente conto all'atto della formulazione delle previsioni
di esercizio, al fine del relativo assorbimento, e il Comitato
Direttivo su proposta del Presidente definisce i criteri per
pervenire all'assorbimento nella delibera di approvazione del
bilancio di previsione.
4. Nel caso di maggiore accertamento, in sede consuntiva, del
disavanzo di amministrazione, rispetto a quanto preventivato, il
Comitato Direttivo su proposta del Presidente delibera i necessari
provvedimenti atti ad assorbire lo scostamento stesso.

Art. 14 (Relazione del Collegio dei Revisori dei Conti)

1. Il bilancio di previsione, almeno quindici giorni prima della
delibera del Comitato Direttivo è sottoposto all'attenzione del
Collegio dei Revisori dei Conti che, a conclusione del suo esame,
redige apposita relazione, proponendone l'approvazione o meno.
2. La relazione deve contenere considerazioni e valutazioni sul
programma annuale, sugli obiettivi che l'ente intende realizzare, sul
presunto avanzo di amministrazione e, in particolare,
sull'attendibilità delle entrate previste nei vari capitoli di
bilancio e sulla congruità delle spese.

Art. 15 (Fondo di riserva per le spese impreviste)

1. Nel bilancio di previsione, sia di competenza che di cassa, è
iscritto un fondo di riserva per le spese impreviste, nonchè per le
maggiori spese che possono verificarsi durante l'esercizio, il cui
ammontare non può superare il 3 per cento del totale delle spese
correnti.
2. Su tale capitolo non possono essere emessi mandati di pagamento.
3. I prelievi dal fondo di riserva sono effettuati ai sensi dell'art.
10, comma 4 fino al 30 novembre di ciascun anno.
4. Il fondo di riserva può essere utilizzato, nella misura eccedente
le occorrenze derivanti da spese impreviste di natura corrente, anche
per la copertura di spese in conto capitale previa deliberazione di
variazione al bilancio.

Art. 16 (Fondo speciale per il rinnovo del contratto del personale)

1. Nel bilancio di previsione sia di competenza che di cassa è
istituito un fondo speciale per i presumibili oneri complessivi
derivanti da contratti di lavoro del personale dipendente in corso di
rinnovo, limitatamente alla quota di riferimento dell'esercizio e nei
limiti delle quantificazioni risultanti dal documento di
programmazione economica-finanziaria.
2. Su tale capitolo non possono essere emessi nè impegni di spesa
nè mandati di pagamento.
3. Qualora per effetto dell'approvazione del contratto di lavoro di
riferimento l'Ente fosse tenuto a effettuare i pagamenti dovuti, il
Direttore Generale con un proprio provvedimento, immediatamente
esecutivo, provvede a trasferire le somme necessarie ai pertinenti
capitoli di bilancio, mantenendo distinte intitolazioni tra i
capitoli relativi alle pertinenze dell'esercizio rispetto a quelli
derivanti dal riconoscimento di effetti retroattivi.
4. Al termine dell'esercizio in caso di mancata sottoscrizione del
contratto di lavoro le somme stanziate confluiscono nell'avanzo di
amministrazione e costituiscono fondo vincolato per il quale si
applicano le disposizioni di cui all'articolo 52 del presente
regolamento. Questa operazione viene dettagliatamente illustrata
nella nota integrativa.
5. L'ammontare degli oneri di cui al comma 1 non concorre alla
determinazione delle spese del personale iscritte nel bilancio di
previsione ai fini dell'applicazione dell'aliquota indicata
all'ultimo capoverso dell'allegato 6, previsto dall'art. 59 del
D.P.R. 16 ottobre 1979, n. 509 e successive modifiche ed
integrazioni.

Art. 17 (Fondo rischi)

1. L'Ente può procedere in sede di determinazione degli stanziamenti
del bilancio di previsione alla costituzione di un apposito fondo
rischi che presenta solo stanziamenti di competenza. Su tale capitolo
non possono essere emessi mandati di pagamento. A fine esercizio,
qualora continuino a persistere le condizioni che giustifichino lo
stanziamento iniziale, le somme in oggetto confluiscono nella parte
vincolata dell'avanzo di amministrazione e si da dettaglio nella nota
integrativa.
2. In corso dell'esercizio l'utilizzo delle disponibilità del fondo
avviene tramite un provvedimento di variazione al bilancio di
previsione approvato dal Comitato Direttivo su proposta del Direttore
generale.

Art. 18 (Assestamento, variazioni e storni al bilancio)

1. Il Direttore generale può disporre variazioni compensative
nell'ambito delle UPB, con esclusione dei capitoli relativi ad oneri
inderogabili e a spese obbligatorie. Per le risorse finanziarie
accantonate nell'avanzo di amministrazione aventi specifico vincolo
di destinazione, il Direttore Generale con un proprio provvedimento
ne può disporre l'utilizzazione per gli stessi scopi per i quali
sono state accantonate.
2. Le variazioni al bilancio di previsione di competenza e di cassa
all'art. 10, comma 5 di natura non compensativa comprese quelle per
l'utilizzo dei fondi di cui ai precedenti articoli vengono deliberate
dal Comitato Direttivo, su proposta del Presidente, entro il mese di
novembre. I provvedimenti sono accompagnati da una nota illustrativa
e da un quadro sintetico riepilogativo delle variazioni disposte.
3. Le variazioni per nuove o maggiori spese possono essere proposte
solo nel caso in cui venga assicurata la copertura finanziaria.
4. Sono vietati gli storni tra un capitolo e l'altro nella gestione
dei residui nonchè tra gestione dei residui e quella di competenza e
viceversa.
5. Dopo l'approvazione del consuntivo relativo all'esercizio
precedente, si dà luogo ad un assestamento di bilancio
dell'esercizio in corso, tenendo anche conto delle risultanze del
consuntivo stesso. In questa occasione viene disposta l'eventuale
rettifica dell'avanzo o disavanzo di amministrazione provvisoriamente
iscritto ai sensi dell'art. 10, comma 3.
6. Nel mese di dicembre è possibile adottare provvedimenti di
variazione al bilancio solo per casi eccezionali da motivare.

Art.19 (Esercizio provvisorio)

1. Nei casi in cui l'approvazione del bilancio da parte della
Amministrazione Vigilante non giunga prima dell'inizio dell'esercizio
cui lo stesso si riferisce, il Presidente chiede l'autorizzazione
all'esercizio provvisorio del bilancio.
2. L'Ente provvede, per non oltre quattro mesi, a gestire gli
stanziamenti di bilancio limitatamente per ogni mese, ad un
dodicesimo della spesa prevista per ciascun capitolo del bilancio
deliberato dal Comitato Direttivo per l'esercizio finanziario
precedente ovvero nei limiti della maggiore spesa necessaria ove si
tratti di spese obbligatorie e non suscettibili di impegno e
pagamento frazionabili in dodicesimi.
3. In tutti i casi in cui, comunque, manchi il bilancio di previsione
formalmente deliberato o non sia intervenuta, entro il 31 dicembre,
l'autorizzazione all'esercizio provvisorio, è consentita la gestione
provvisoria ed in tal caso si applica la disciplina di cui al comma
2, commisurando i dodicesimi all'ultimo bilancio di previsione
regolarmente approvato

Art.20 (Direttive generali e controllo di gestione)

1. Sulla base degli obiettivi e dei singoli programmi di attività,
definiti su proposta del Presidente dal Comitato Direttivo in sede di
deliberazione del bilancio di previsione, il Direttore Generale entro
30 giorni dalla data di approvazione del bilancio, e comunque prima
dell'entrata in vigore dell'esercizio di riferimento, assegna gli
obiettivi per l'azione amministrativa e per la gestione trasferendo a
ciascun dirigente le rispettive risorse. Il dirigente trasferisce
alle strutture collegate sotto forma di budget le risorse
assegnategli.
2. Il Direttore Generale cura l'andamento della gestione economica e
finanziaria dell'Ente e adotta, ove del caso, in sede di verifica
periodica dell'andamento della gestione, i provvedimenti necessari,
anche facendo ricorso al fondo di riserva, per assicurare la corretta
ed economica gestione delle risorse assegnate, informandone
tempestivamente il Presidente.
3. La struttura competente per il controllo di gestione, oltre ad
esercitare le attività espressamente attribuite al medesimo ufficio
da specifiche disposizioni di legge esercita le attività di cui agli
articoli 1, comma 1, lettera b) e 4 del decreto legislativo 30 luglio
1999 n. 286 e successive modificazioni ed integrazioni e fornisce i
necessari elementi all'Organismo indipendente di valutazione, di cui
al successivo art. 23.

Art. 21 (Organismo indipendente di valutazione)

1. L'Organismo indipendente di valutazione, previsto dall'articolo 14
del decreto legislativo n 150/2009, opera in posizione di autonomia e
risponde esclusivamente al Comitato Direttivo tramite il Presidente.
2. L'Organismo indipendente di valutazione monitora il funzionamento
complessivo del sistema della valutazione, della trasparenza e
integrità dei controlli interni e comunica tempestivamente le
criticità riscontrate al Comitato Direttivo tramite il Presidente.
3. L'Organismo indipendente di valutazione propone al Comitato
direttivo tramite il Presidente la valutazione annuale del Direttore
generale e l'eventuale attribuzione allo stesso dei premi.
4. L'Organismo indipendente di valutazione garantisce la correttezza
dei processi di misurazione e valutazione, nonchè dell'utilizzo dei
premi previsti dai regolamenti interni all'amministrazione nel
rispetto del principio di valorizzazione del merito e della
professionalità.
5. L'Organismo indipendente di valutazione è responsabile della
corretta applicazione delle linee guida, delle metodologie e degli
strumenti predisposti dalla Commissione per la valutazione, la
trasparenza e l'integrità delle amministrazioni pubbliche.
6. L'Organismo indipendente di valutazione assolve ai compiti
previsti dall'art.14 del d.lgs 27 ottobre 2009, n.150.
7. L'Organismo indipendente di valutazione elabora una relazione
annuale sulla attività di controllo effettuata che fornisce al
Comitato Direttivo, tramite il Presidente.
8. La composizione degli organi di controllo e le modalità di
funzionamento sono definite nel regolamento di organizzazione e del
personale nel rispetto delle indicazioni previste dal decreto
legislativo n. 286/1999 e decreto legislativo n. 150/2009.

Articolo 22 (Il Collegio dei revisori dei conti)

1. Il Collegio dei revisori, per la cui composizione trova
applicazione l'articolo 7, comma 2, del decreto legislativo
n.177/2009, è l'organo di controllo di regolarità amministrativa e
contabile previsto dal decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 286 e
successive modificazioni. Allo stesso è affidato il controllo
contabile di cui all'articolo 2409-bis del codice civile e svolge
tutte le altre funzioni previste dall'ordinamento. I revisori dei
conti durano in carica quattro anni e sono rinnovabili una sola
volta.
2. Il Collegio dei revisori dei conti effettua almeno ogni trimestre
controlli e riscontri sulla consistenza della cassa e sulla esistenza
dei valori, dei titoli di proprietà e sui depositi e i titoli a
custodia.
3. Di ogni verifica, ispezione e controllo, anche individuale,
nonchè delle risultanze dell'esame collegiale dei bilanci di
previsione, delle relative variazioni e dei conti consuntivi è
redatto apposito verbale da trasmettere all'Amministrazione vigilante
e al Ministero dell'economia e delle finanze

Art.23 (Accertamento delle entrate)

1. L'entrata è accertata quando l'Ente, sulla base di idonea
documentazione, verifica la ragione del credito e la sussistenza di
un idoneo titolo giuridico, individua il debitore, quantifica la
somma da incassare e fissa la relativa scadenza.
2. Quando trattasi di entrate la cui acquisizione è sottoposta ad
oneri o condizioni, è necessario che l'accertamento sia preceduto da
apposita deliberazione del Comitato Direttivo.
3. Le entrate dell'Ente iscritte in un'unica sezione del bilancio di
previsione sono costituite:
a) dal contributo finanziario ordinario dello Stato;
b) dalle assegnazioni e dai contributi da parte di pubbliche
amministrazioni centrali e locali per l'esecuzione di specifiche
iniziative;
c) dai contributi dell'Unione europea o di altri organismi
internazionali per la partecipazione a programmi e progetti;
d) dai contratti stipulati con terzi pubblici e privati per la
fornitura di servizi;
e) dai ricavi ottenuti attraverso la cessione di prodotti
dell'ingegno o di know-how;
f) da ogni altra eventuale entrata connessa alla sua attività o
prevista dall'ordinamento;
g) entrate per partite di giro.
4. Per i trasferimenti effettuati dallo Stato in favore dell'Ente
l'Unità organizzativa preposta procederà all'accertamento delle
somme in bilancio sulla base dei decreti ministeriali che ne
determinano gli importi.
5. La determinazione degli importi dovuti all'Ente per le operazioni
soggette a fatturazione è di competenza della unità organizzativa
responsabile del procedimento. La emissione della fattura avviene in
base a rapporti o altra documentazione idonea ed identificativa della
prestazione.
6. Il Direttore Generale sulla base del costo di produzione propone
al Presidente il prezzo di vendita delle pubblicazioni emesse
dall'Ente.
7. Le fatture emesse dalle strutture competenti vengono trasmesse
all'Unità organizzativa preposta utilizzando gli strumenti
informatici dell'ente.
8. L'accertamento di entrata dà luogo ad annotazioni nelle scritture
con imputazione al competente capitolo di bilancio.
9. Le scritture relative alle entrate debbono essere tenute in modo
da consentire il riscontro della tempestività di pagamento da parte
dei singoli debitori e le eventuali morosità.

Art. 24 (Entrate per operazioni di competenza dell'Ente)

1. L'accertamento delle entrate di cui alle lettere b), c), d), e)
dell'articolo 23 deve essere suffragate da formali deliberazioni che
ne legittimino l'acquisizione e documentate da fatture, da bollettini
di pagamento o altro documento giustificativo.
2. Alla emissione delle fatture provvedono tutte le direzioni
dell'Ente che svolgono attività soggetta a fatturazione.

Art. 25 (Contributo a sostegno di attività istituzionale)

1. L'Ente può concedere o ricevere contributi da parte di enti
pubblici e privati, nazionali o internazionali, finalizzati a
finanziare attività rientranti nei propri compiti istituzionali,
incluse le attività di studio, di ricerca, l'organizzazione di
mostre, congressi, conferenze e corsi, in misura non superiore alla
spesa preventivata.

Art. 26 (Emissione e controllo delle fatture)

1. Le fatture sono redatte in tre copie:
a. originale per l'utente;
b. la copia per l'area di competenza;
c. la copia da conservare per gli atti dell'ufficio;
2. Le richieste di fatture vengono trasmesse all'utente e all'Unità
organizzativa preposta per le successive operazioni di fatturazione,
riscontro e accertamento. Qualora, per effetto di successivi
riscontri, l'ammontare delle fatture risulti inferiore a quello
effettivamente dovuto, la unità organizzativa competente emetterà
la nuova fattura per differenza. Nel caso in cui l'ammontare risulti
superiore la unità organizzativa interessata darà disposizione
all'Unità organizzativa preposta per il rimborso previa emissione di
nota di credito a scalare dalla fattura.
3. Ciascun ufficio emittente conserva un elenco delle fatture emesse
nell'anno; l'Unità organizzativa preposta conserva per ciascun anno
la copia degli elenchi di cui al presente comma.
4. L'elenco di cui al precedente comma è tenuto su supporti
informatici secondo modalità e termini previsti dalle norme fiscali.

Art. 27 (Riscossione delle entrate)

1. Le entrate sono riscosse dall'istituto di credito che gestisce il
servizio di cassa, mediante ordinativo di incasso a favore del
predetto istituto.
2. L'istituto cassiere non può ricusare l'esazione di somme che
vengono versate in favore dell'ente, per mancata emissione preventiva
dell'ordinativo di incasso.
3. Le entrate introitate tramite il servizio di conto corrente
postale intestato all'Ente debbono affluire all'Istituto di credito
con cadenza mensile. Entro il 31 dicembre di ciascun anno tutte le
giacenze del conto corrente postale debbono affluire sul conto
bancario dell'Istituto.
4. Gli ordinativi di incasso sono numerati progressivamente e devono
contenere:
- l'indicazione dell'esercizio finanziario nonchè la specificazione
della gestione - di competenza o dei residui - cui l'entrata si
riferisce
- il capitolo con il relativo codice meccanografico ed eventualmente
l'articolo al quale va imputata l'entrata
- il nome e cognome o la ragione sociale del debitore
- l'importo in cifre ed in lettere della somma da riscuotere
- la causale della riscossione
- la data di emissione della reversale
5. Gli ordinativi, vistati dal funzionario responsabile del
procedimento, sono firmati del Direttore di gestione finanziaria e
bilancio o da persone dal medesimo delegate.
6. È vietato disporre pagamenti di spesa con le somme incassate
direttamente tramite i cassieri economi dell'Ente.

Art. 28 (Vigilanza sulla gestione delle entrate)

1. Il Direttore generale cura che la riscossione delle entrate sia
fatta prontamente ed integralmente. Nel caso in cui, nel corso della
gestione si accertino significativi scostamenti rispetto alle
previsioni, il Direttore generale ne dà immediata comunicazione al
Presidente.
2. L' Unità organizzativa preposta produrrà relazioni periodiche
concernenti la realizzazione delle entrate dell'Ente nonchè i ritmi
di accumulo e di riscossione dei crediti che verranno trasmesse agli
Organi dell'Ente.

Art. 29 (Fasi della spesa e proposta di assunzione degli impegni)

1. La gestione delle spese si attua attraverso le fasi dell'impegno,
della liquidazione, dell'ordinazione e del pagamento.
2. L'impegno costituisce autorizzazione ad impiegare le risorse
finanziarie con cui, a seguito di obbligazione giuridicamente
perfezionata, è determinata la somma da pagare, il soggetto
creditore e la ragione del credito.
3. Con l'approvazione del bilancio e successive variazioni e senza la
necessità di ulteriori atti costituiscono impegni sugli
stanziamenti:
- le risorse per il trattamento economico tabellare già attribuito
al personale dipendente e i relativi oneri riflessi.
- le rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti
- le obbligazioni assunte in forza di disposizioni di legge o in base
a contratti
4. Costituiscono economie le minori spese sostenute rispetto
all'impegno assunto nell'esercizio all'esito della conclusione della
fase della liquidazione.

Art. 30 (Limitazioni nell'assunzione degli impegni di spesa)

1. Gli impegni non possono superare i limiti consentiti dagli
stanziamenti di bilancio.
2. A fronte degli oneri connessi alle obbligazioni negoziali
pluriennali correlate a prestazioni a carico di terzi, si applica
quanto previsto dall'art. 31, comma 4, del DPR n. 97/2003.
3. Chiuso con il 31 dicembre l'esercizio finanziario, nessun impegno
può essere assunto a carico del predetto esercizio.

Art.31 (Autorizzazione di spesa)

1. Il Comitato Direttivo delibera nelle materie previste dal
Regolamento di organizzazione e funzionamento dell'Ente.
2. Il Direttore generale, nel rispetto dei limiti dello stanziamento
di bilancio e di quanto disposto dal comma precedente, autorizza in
ordine alle spese per fornitura di beni, di servizi o di contratti
d'opera ai sensi dell'art. 2222 del c.c., fermo restando quanto
previsto dall'art. 2, comma 3.

Art. 32 (Liquidazione della spesa)

1. La liquidazione della spesa, consistente nella determinazione
dell'esatto importo dovuto e del soggetto creditore, è effettuata
dalla unità organizzativa che ha dato esecuzione al provvedimento di
spesa e tende ad accertare, sulla base della documentazione e a
seguito del riscontro operato sulla regolarità della fornitura o
della prestazione e nel rispetto dei termini e delle condizioni
pattuite, il diritto del creditore. La documentazione di spesa,
munita del benestare al pagamento sottoscritto dal dirigente
competente, è trasmessa alla Unità organizzativa prepostaper le
successive fasi dell'ordinazione e del pagamento.
2. La liquidazione degli stipendi , delle indennità e di ogni altra
competenza spettante al personale dipendente è effettuata dalla
struttura responsabile mediante note di spese collettive o
individuali.
3. Ai fini del controllo della regolarità della spesa ogni
ordinativo di pagamento deve essere trasmesso alla Unità
organizzativa preposta corredato, a seconda dei casi, dei documenti
comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e servizi,
dei verbali di collaudo ove richiesti, dei buoni di carico quando si
tratta di beni inventariabili, della copia degli atti di impegno o
della annotazione degli estremi di essi, della fattura completa della
dichiarazione di liquidazione e di ogni altro documento che
giustifichi la spesa, nonchè dalla documentazione inerente
all'estinzione del medesimo.
4. La documentazione della spesa è allegata al mandato
successivamente alla sua estinzione ed è conservata agli atti per
non meno di dieci anni, a decorrere dall'esercizio finanziario
successivo a quello in cui la spesa è stata sostenuta.
5. Per le spese che non vengono pagate in un'unica soluzione, la
documentazione è allegata al primo ordinativo emesso, al quale si fa
riferimento negli ordinativi successivi.

Art. 33 (Ordinazione della spesa)

1. Il pagamento della spesa è ordinato, entro i limiti di cui
all'art.33, mediante emissione di ordinativi di pagamento numerati in
ordine progressivo tratti sull'Istituito di credito incaricato del
servizio di cassa.
2. Gli ordinativi di pagamento, vistati dal funzionario responsabile,
sono firmati dal responsabile della Unità organizzativa prepostao
dalle persone dai medesimi delegati.
3. Gli ordinativi di pagamento devono contenere:
- l'indicazione dell'esercizio finanziario nonchè la specificazione
della gestione - di competenza o dei residui - cui la spesa si
riferisce;
- il capitolo di bilancio;
- il codice meccanografico del capitolo;
- il nome e cognome o denominazione, indirizzo, codice fiscale o la
partita Iva del creditore, ove non trattasi di personale dipendente;
- la causale del pagamento;
- l'importo da pagare in cifre ed in lettere;
- le modalità di estinzione del titolo;
- la data di emissione;
- la data di esigibilità ove necessario.
4. I mandati di pagamento sono cronologicamente registrati
sull'apposito giornale di cassa e nei partitari di spesa tenendo
distinti quelli che si riferiscono alla competenza da quelli relativi
ai residui. I giornali di cassa hanno una numerazione progressiva dei
singoli fogli e sono siglati dal responsabile della Unità
organizzativa preposta.
5. Per il pagamento delle retribuzioni al personale dipendente e per
il versamento dei relativi contributi a carico dell'Ente, possono
essere emessi ordinativi di incasso ed ordinativi di pagamento unici
anche se l'entrata o la spesa deve essere imputata a più voci di
bilancio, sempre che le entrate e le spese siano imputabili ad una
sola gestione. In tal caso l'ordinativo deve contenere la specifica
delle somme da imputare a ciascun capitolo di bilancio.

Art. 34 (Pagamento dei mandati)

1. L'Ente provvede ai pagamenti mediante mandati informatici da
eseguirsi nel rispetto di quanto previsto nel D.P.R. n. 367 del
20/04/1994.
2. L'Ente su richiesta scritta del creditore esegue l'ordinativo con
le seguenti modalità di pagamento, restando sollevato da ogni
responsabilità non imputabile a cause direttamente riferibili:
- accreditamento in c/c postale a favore del creditore, nonchè
mediante emissione di vaglia postale o telegrafico; in tal caso deve
essere allegata al titolo la ricevuta rilasciata dall'ufficio postale
- commutazione in vaglia bancario o in assegno circolare, non
trasferibile, all'ordine del creditore;
- accreditamento in c/c bancario intestato al creditore
- riscossione diretta presso l'istituto cassiere, con indicazione da
parte del legale rappresentante della società della persona
legittimata a rilasciare quietanza liberatoria.
3. La dichiarazione di accreditamento o di commutazione che
sostituisce la quietanza del creditore, deve risultare sul mandato di
pagamento da annotazione recante gli estremi relativi all'operazione
ed il timbro dell'istituto cassiere.
4. Le spese relative alle modalità di pagamento sono a carico del
creditore, fanno eccezione la operazioni a favore dei dipendenti.

Art. 35 (Economie di bilancio e riporto degli stanziamenti per
particolari progetti)

1. La differenza tra somme stanziate e quelle impegnate costituisce
economia di bilancio.
2. Le entrate accertate e non riscosse costituiscono residui attivi
da inserire nelle attività dello stato patrimoniale.
3. Le spese impegnate e non pagate costituiscono residui passivi da
inserire nelle passività dello stato patrimoniale.
4. Non è ammessa l'iscrizione nel conto residui di entrate non
accertate e di somme non impegnate nella competenza.
5. Con delibera del Comitato Direttivo, su proposta del Direttore
generale, le somme stanziate per particolari progetti in corso di
esecuzione, non impegnate alla fine dell'esercizio sono riportate nel
conto della competenza dell'esercizio successivo, in aggiunta ai
relativi stanziamenti, sempre che trovino copertura nell'avanzo di
amministrazione accertato alla fine dell'esercizio.

Art. 36 (Mandati di pagamento non pagati alla fine dell'esercizio)

1. I mandati di pagamento non pagati al termine dell'esercizio sono
restituiti dall'Istituto cassiere all'Ente per il loro annullamento e
riemissione in conto residui.

Art.37 (Le spese di rappresentanza)

1. Sono spese di rappresentanza quelle fondate sulla esigenza
dell'Ente di manifestarsi all'esterno e di intrattenere pubbliche
relazioni con soggetti ad esso estranei in rapporto ai propri fini
istituzionali.
2. Le spese di rappresentanza sono poste a carico dell'apposito
capitolo di bilancio.
3. Sono da considerare comunque spese di rappresentanza:
- colazioni e piccole consumazioni in occasione di incontri di lavoro
con personalità o autorità estranee all'Ente;
- omaggi floreali, biglietti augurali, necrologi in occasione della
morte di personalità estranee all'Ente.
- cerimonie di apertura di nuove sedi (stampa di inviti, affitto
locali, addobbi ed impianti vari, servizi fotografici, eventuali
rinfreschi);
- piccoli doni, quali targhe, medaglie, libri, coppe, oggetti
simbolici a personalità nazionali o internazionali o a membri di
delegazioni straniere in visita all'Ente, oppure in occasione di
visite all'estero compiute da rappresentanti o delegazioni ufficiali
dell'Ente;
- servizi fotografici di stampe e di relazioni pubbliche.
4. Sono poste a carico del bilancio dell'Ente le spese sostenute per
l'organizzazione e la gestione degli incontri con le autorità
straniere, organismi ed enti operanti nei settori di competenza di
DigitPA.
5. Le spese di rappresentanza sono impegnate dal Presidente e/o dal
Direttore Generale nell'ambito delle proprie competenze.
6. Lo stanziamento nel bilancio di previsione non può risultare
superiore al 3% delle spese di parte corrente

Art. 38 (Spese di funzionamento dell'Ente)

1. Agli organi dell'Ente è riconosciuto il rimborso spese previsto
per i dirigenti dell'Ente sulla base del relativo contratto, senza
alcuna maggiorazione. Nelle more della stipula del CCNL, per il
rimborso spese agli organi dell'Ente si fa rinvio alla normativa di
carattere generale.

Art. 39 (Operazioni finanziarie)

1. Il Comitato Direttivo può deliberare il ricorso al mercato
finanziario per il finanziamento delle spese in conto capitale o per
la realizzazione di particolari programmi aventi notevole rilievo
finanziario ed economico ricorrendo ove più convenienti anche ad
operazioni di leasing e di factoring, previa autorizzazione del
Ministro vigilante e del Ministero dell'Economia e delle finanze
2. L'onere complessivo delle quote di ammortamento dovrà in ogni
caso non compromettere l'equilibrio economico e finanziario del
bilancio.

Art. 40 (Carte di credito)

1. L'Ente in base a quanto previsto dall'art. 1 commi 47 e 48 della
legge n. 549 del 28 dicembre 1995 adotta ,nell'ambito dei sistemi di
pagamento, le carte di credito sostenendo il relativo costo a favore
del Presidente, del Direttore Generale e del personale che per
esigenze di lavoro svolga la propria attività fuori della sede con
conseguente sostenimento di spese. Il Direttore Generale autorizza
l'emissione, la revoca o la sospensione delle carte di credito e ne
disciplina l'utilizzo.

Art. 41 (Affidamento del servizio di cassa)

1. Il servizio di cassa è affidato, a mezzo di gara ad evidenza
pubblica, in base ad apposita convenzione ad un unico Istituto di
credito, di cui all'articolo 13 del decreto legislativo 1°settembre
1993 n. 385, con l'osservanza delle disposizioni recate dalla legge
29 ottobre 1984, n. 720, concernente l'istituzione del servizio di
Tesoreria Unica.
2. L'Ente può avvalersi dei conti correnti postali per
l'espletamento di particolari servizi. L'unico traente è l'Istituto
cassiere di cui al comma 1 previa emissione di un apposito ordinativo
di incasso emesso dall'Ente. Di norma il prelievo dal conto corrente
postale avviene con cadenza mensile.
3. L'istituto cassiere effettua i pagamenti derivanti da obblighi
tributari, da somme iscritte a ruolo, da delegazioni di pagamento e
da altri obblighi di legge anche in assenza del preventivo mandato di
pagamento. L'Ente ha l'obbligo di regolarizzare l'operazione
emettendo entro 10 giorni e comunque non oltre il mese successivo a
quello in corso il relativo ordine di pagamento.
4. Per eventuali danni causati all'ente o a soggetti terzi,
l'istituto cassiere risponde con tutte le proprie attività e con il
proprio patrimonio.
5. L'Ente, compatibilmente con i sistemi adottati dall'istituto
cassiere, può gestire il servizio di cassa con metodologie e
strumenti informatici che permettano il collegamento diretto tra la
Unità organizzativa preposta e l'istituto bancario al fine di
consentire lo scambio dei dati e delle documentazioni relativi alla
gestione del servizio nonchè dell'emissione del mandato informatico.

Art. 42 (Cassa economale)

1. Il Direttore Generale può autorizzare l'istituzione di un
servizio di cassa interno.
2. L'incarico di cassiere è conferito dal Direttore Generale, su
proposta del dirigente dell'unità organizzativa competente per il
funzionamento ad un impiegato di ruolo per una durata determinata,
comunque non superiore a tre anni, ed è rinnovabile. L'incarico di
cassiere può cumularsi con quello di consegnatario economo.
3. I cassieri sono soggetti al controllo della unità organizzativa
competente per il funzionamento dell'Ente. Le verifiche avvengono
secondo criteri, modalità e tempi stabiliti dal responsabile
dell'unità organizzativa competente in modo da garantire la
correttezza della tenuta della contabilità e il rispetto delle
disposizioni del presente regolamento.

Art. 43 (Gestione del cassiere)

1. Il cassiere può essere dotato all'inizio di ciascun anno
finanziario, con provvedimento del Direttore centrale amministrazione
e finanza di un fondo non superiore a Euro 20.000,00 reintegrabile,
durante l'esercizio,previa presentazione del rendiconto delle somme
già spese.
2. Con il fondo si può provvedere esclusivamente al pagamento delle
minute spese di funzionamento e per l'acquisto di piccoli mobili e
arredi ciascuna d'importo non superiore a Euro 2.000,00.
3. Possono gravare sul fondo gli acconti per spese di viaggio e di
indennità di missione, prescindendo dal limite di importo del comma
precedente.
4. Per le spese che singolarmente non eccedono Euro 52,00 lo
scontrino fiscale, contenente l'oggetto della spesa, è documento
giustificativo della spesa stessa. Nei casi in cui la descrizione
riportata sia generica lo scontrino fiscale deve essere integrato con
una dichiarazione dell'interessato attestante la natura della spesa.
5. Tutti i pagamenti eseguiti con il fondo a disposizione del
cassiere possono essere eseguiti previa autorizzazione del dirigente
responsabile della struttura proponente la spesa.
6. Le disponibilità del fondo di cassa, reintegrato su
rendicontazione delle spese sostenute, al 31 dicembre di ciascun
esercizio devono essere giro contate sul conto dell'Istituto cassiere
con l'imputazione all'apposito capitolo delle entrate delle partite
di giro.

Art. 44 (Riscossioni per delega)

1. Il cassiere può essere delegato a riscuotere e dare quietanza
degli stipendi e delle altre competenze dovute ai dipendenti ed agli
organi dell'Ente da pagarsi a mezzo assegni circolari non
trasferibili.
2. È ammessa facoltà da parte del dipendente di richiedere il
pagamento dello stipendio e delle altre competenze mediante accredito
ad un conto corrente bancario o postale intestato a suo nome.
3. Il cassiere può ricevere in custodia, se dotato di armadi di
sicurezza o di cassaforte, oggetti di pertinenza
dell'amministrazione, i cui movimenti devono essere annotati in un
apposito registro.
4. Il cassiere non può tenere altre gestioni all'infuori di quelle
indicate nell'articolo 43.
5. Il cassiere può accettare il pagamento pervenuto direttamente
delle prestazioni rese dall'Ente.

Art. 45 (Scritture del cassiere)

1. Il cassiere effettua la registrazione cronologica di tutte le
operazioni, anche utilizzando il supporto di strumenti informatici,
di cassa da lui eseguite ivi comprese quelle di cui al precedente
art. 44, comma 1, con le modalità previste dalle disposizioni
emanate in materia dal Direttore centrale amministrazione e finanza.
2. Le somme pervenute direttamente all'Ente sono annotate nel
registro di cassa con la stessa data del giorno di ricevimento e
versate all'Istituto cassiere entro il mese successivo. Nel momento
dell'incasso il cassiere rilascia una apposita bolletta di quietanza
in triplice copia, timbrata e progressivamente numerata dalla Unità
organizzativa preposta, o nel caso di pagamento di prestazioni
soggette a fatturazione sulla base del regolamento delle tariffe la
fattura riportante oltre all'oggetto della prestazione, gli estremi
dell'avvenuto pagamento. Il cassiere è autorizzato a ricevere il
pagamento delle prestazioni anche con moneta elettronica quali il
bancomat e le carte di credito

Art. 46 (Rendiconto generale)

1. La dimostrazione dei risultati della gestione annuale dell'Ente è
resa attraverso il rendiconto generale costituto da:
- il conto del bilancio;
- il conto economico;
- lo stato patrimoniale;
- la nota integrativa.
2. Al rendiconto generale sono allegati:
- la situazione amministrativa;
- la relazione sulla gestione;
- la relazione del Collegio dei Revisori dei Conti.
3. Almeno quindici giorni prima della data fissata per la
deliberazione del Comitato Direttivo, lo schema di rendiconto
generale e la relazione sulla gestione sono sottoposti, a cura del
Direttore Generale, all'esame del Collegio dei Revisori dei Conti che
redige apposita relazione da allegare al predetto schema.
4. Il rendiconto generale è deliberato dal Comitato Direttivo nel
mese di aprile successivo alla chiusura dell'esercizio finanziario ed
è trasmesso, corredato degli allegati, nei dieci giorni successivi,
ai fini dell'approvazione al Presidente del Consiglio dei Ministri o
al Ministro delegato e al Ministero dell'Economia e delle Finanze.

Art. 47 (Il conto del bilancio)

1. Il conto del bilancio comprende i risultati della gestione delle
entrate e delle uscite e, come il preventivo finanziario, si articola
in due parti:
- rendiconto finanziario decisionale;
- rendiconto finanziario gestionale.
2. Il rendiconto finanziario decisionale è compilato secondo lo
schema allegato n. 9 al Regolamento approvato con DPR 27 febbraio
2003, n. 97. Il rendiconto finanziario gestionale, compilato secondo
lo schema allegato n. 10 al precitato Regolamento, è articolato per
capitoli di bilancio e pone in evidenza:
- le entrate di competenza dell'anno, accertate, riscosse e rimaste
da riscuotere;
- le uscite di competenza dell'anno, impegnate, pagate e rimaste da
pagare;
- la gestione dei residui attivi e passivi degli esercizi precedenti;
- il totale delle somme riscosse e di quelle pagate in conto
competenza e in conto residui;
- il totale dei residui attivi e passivi che si tramandano
all'esercizio successivo.
3. Al rendiconto finanziario decisionale è allega un tabella
articolata per funzioni obiettivo.

Art. 48 (Il conto economico)

1. Il conto economico, redatto secondo lo schema allegato n. 11 di
cui al D.P.R. n. 97/2003, evidenzia i componenti positivi e negativi
della gestione secondo criteri di competenza economica, ai sensi
delle disposizioni contenute nell'articolo 2425 del codice civile,
per quanto applicabili. È accompagnato dal quadro di
riclassificazione dei risultati economici conseguiti, compilato
secondo l'allegato n. 12 al D.P.R. n. 97/2003 citato."
2. Costituiscono elementi positivi del conto economico i
trasferimenti correnti, i contributi e i proventi derivanti dalla
cessione dei servizi offerti a domanda, i proventi derivanti dalla
gestione del patrimonio, gli interessi attivi e gli altri proventi
finanziari, le insussistenze di passivo, le sopravvenienze attive e
le plusvalenze da alienazioni di beni patrimoniali.
3. Costituiscono componenti negativi del conto economico i costi per
l'acquisto di beni di consumo e di servizi, il valore di godimento di
beni di terzi, le spese per gli organi e per il personale, i
trasferimenti a terzi, gli interessi passivi e gli oneri finanziari,
le imposte e le tasse, la svalutazione dei crediti, le quote di
ammortamento e deperimento, le sopravvenienze di passivo, le
minusvalenze da alienazioni di beni patrimoniali e le insussistenze
di attivo.
4. Sono vietate le compensazioni tra le componenti attive e passive
del conto economico.

Art. 49 (Lo stato patrimoniale)

1. Lo stato patrimoniale, redatto secondo lo schema previsto
dall'articolo 2424 del codice civile in quanto applicabile e trasfuso
nell'allegato n. 13 al Regolamento approvato con DPR 27 febbraio 2003
n.97, indica la consistenza, consolidata a livello di ente, degli
elementi patrimoniali attivi e passivi all'inizio e alla chiusura
dell'esercizio e la natura e l'ammontare delle poste rettificative.
2. Compongono l'attivo patrimoniale le immobilizzazioni, l'attivo
circolante, i ratei e i risconti attivi. Le immobilizzazioni si
distinguono in immateriali, materiali e finanziarie. Nelle
immobilizzazioni finanziarie sono comprese le partecipazioni, i mutui
attivi, le anticipazioni, i crediti di durata superiore all'anno.
L'attivo circolante è costituito dalle rimanenze, dalle
disponibilità liquide, dai crediti verso lo Stato e gli altri enti
pubblici e dagli altri crediti di durata inferiore all'anno. Gli
elementi dell'attivo patrimoniale sono esposti al netto delle quote
di ammortamento o di svalutazione. Le relative variazioni vengono
illustrate nella nota integrativa.
3. Compongono il passivo patrimoniale il patrimonio netto, i fondi
rischi e oneri, i debiti, i ratei ed i risconti passivi.
4. In calce allo stato patrimoniale sono evidenziati i conti
d'ordine, i beni di terzi e gli impegni assunti a fronte di
prestazioni non ancora rese al termine dell'esercizio finanziario.
5. Sono vietate le compensazioni tra le partite dell'attivo e del
passivo del conto patrimoniale.
6. Allo stato patrimoniale è allegato un elenco descrittivo dei beni
immobili di proprietà dell'ente, con l'indicazione delle rispettive
destinazioni e dell'eventuale reddito da essi prodotto.

Art. 50 (Criteri di iscrizione e di valutazione degli elementi
patrimoniali)

1. Per la iscrizione e la valutazione degli elementi patrimoniali
attivi e passivi valgono, in quanto applicabili, i criteri stabiliti
dall'articolo 2426 del codice civile e dai principi contabili
adottati dagli organismi nazionali e internazionali a ciò deputati.
2. Ai fini dell'ammortamento dei beni, al valore iniziale degli
stessi si applicano annualmente, a decorrere dall'anno di acquisto,
le aliquote di deperimento stabilite dal Decreto del Ministro
dell'Economia e delle Finanze 7 maggio 2008 - "Manuale dei Principi e
Regole contabili del sistema unico di contabilità economica delle
pubbliche amministrazioni" - pubblicato nel S.O. alla G.U. n. 134 del
10 giugno 2008 e successive integrazioni e modificazioni.
3. È assoggettato ad ammortamento annuale anche il costo degli
interventi migliorativi su beni di terzi.

Art. 51 (La nota integrativa)

1. La nota integrativa illustra l'andamento della gestione nel suo
complesso, riferisce sui fatti di rilievo verificatesi dopo la
chiusura dell'esercizio e fornisce ogni ulteriore informazione per la
migliore comprensione dei dati contabili.
2. La nota integrativa si articola nelle seguenti parti:
- criteri di valutazione utilizzati nella redazione del rendiconto
generale;
- analisi delle voci del conto del bilancio;
- analisi delle voci dello stato patrimoniale;
- analisi delle voci del conto economico;
- notizie integrative.
3. Le informazioni contenute nella nota integrativa devono in ogni
caso riguardare gli elementi richiesti dall'articolo 2427 del codice
civile e dall'articolo 44 del Regolamento approvato con DPR 27
febbraio 2003, n. 97. In particolare:
- deve essere posta in evidenza la composizione dei residui attivi e
passivi per ammontare e per anno di formazione e per quelli attivi la
loro classificazione in relazione al grado di esigibilità;
- deve essere riportata la situazione di diritto e di fatto del
personale dipendente e di quello comunque in servizio presso l'ente,
nonchè l'ammontare degli accantonamenti per l'indennità di
anzianità e degli altri istituti connessi al trattamento di
quiescenza eventualmente erogati;
- l'elenco dei contenziosi in essere alla data di chiusura
dell'esercizio ed i connessi accantonamenti ai fondi rischi ed oneri.

Art. 52 (La situazione amministrativa)

1. La situazione amministrativa, compilata secondo lo schema allegato
n. 15 al Regolamento approvato con DPR n. 97/2003, pone in evidenza:
- la consistenza di cassa all'inizio dell'esercizio, gli incassi e i
pagamenti complessivamente effettuati nel corso dell'esercizio, in
conto competenza e in conto residui, il saldo di cassa alla fine
dell'esercizio;
- l'ammontare delle somme rimaste da riscuotere (residui attivi) e
l'ammontare di quelle rimaste da pagare (residui passivi);
- il risultato finale di amministrazione.
2. In un prospetto riportato in calce alla situazione amministrativa
i fondi non vincolati vengono distinti da quelli vincolati e dai
fondi destinati al finanziamento delle spese in conto capitale.
3. Si osservano le altre disposizioni recate dell'articolo 45 del
Regolamento approvato con DPR n. 97/2003.

Art. 53 (La relazione sulla gestione)

1. La relazione sulla gestione illustra l'andamento della gestione
nel suo complesso e pone in evidenza i costi sostenuti e i risultati
ottenuti per ciascun servizio, programma e progetto tenendo conto
degli obiettivi stabiliti dal programma triennale approvato. Essa
viene redatta nel rispetto dell'articolo 2428 del codice civile, in
quanto applicabile.
2. La relazione annuale predisposta dall'Organismo di cui all'art. 21
riferisce, altresì, sui risultati conseguiti dagli organi di vertice
nell'esercizio di riferimento in relazione all'arco temporaneo del
loro mandato.

Art. 54 (La relazione del Collegio dei Revisori dei Conti)

1. La relazione del Collegio dei Revisori dei Conti deve contenere
valutazioni e giudizi sulla regolarità amministrativo-contabile
della gestione e sulla realizzazione del programma e degli obiettivi
fissati all'inizio dell'esercizio, evidenziando le cause che ne hanno
impedito il raggiungimento.
2. Il Collegio dei Revisori deve, in particolare:
a. attestare:
- la corrispondenza dei dati del rendiconto generale con quelli
analitici desunti dalla contabilità generale dell'ente;
- l'esistenza delle attività e delle passività e la loro corretta
esposizione in bilancio, nonchè l'attendibilità delle valutazioni
di bilancio;
- la correttezza dei risultati finanziari, economici e patrimoniali
della gestione;
- l'esattezza e la chiarezza dei dati contabili presentati nei
prospetti di bilancio e nei relativi allegati.
b. effettuare analisi e fornire informazioni in ordine alla
stabilità dell'equilibrio del bilancio e, in caso di disavanzo,
fornire informazione sulla struttura dello stesso e le prospettive di
riassorbimento;
c. esprimere valutazioni sull'adeguatezza della struttura
organizzativa dell'ente e sul rispetto dei principi di corretta
amministrazione;
d. dverificare l'osservanza delle norme che presiedono alla
formazione del rendiconto generale e dei suoi allegati;
e. esprimere motivato parere sull'approvazione o meno del rendiconto
generale da parte degli organi a ciò deputati.

Art. 55 (Riaccertamento dei residui e inesigibilità dei crediti)

1. Al termine dell'esercizio finanziario l'Unità organizzativa
competente compila la situazione dei residui attivi e passivi
relativi agli esercizi anteriori a quello di competenza. La
situazione dei residui è articolata per capitolo e per anno di
competenza.
2. La situazione dei residui deve rappresentare la consistenza dei
residui al 1° gennaio riportando le somme riscosse quelle pagate
quelle cancellate perchè non più dovute o non più realizzabili
nonchè quelle ancora da pagare o da riscuotere.
3. I residui attivi possono essere ridotti o eliminati dopo aver
espletato tutti gli atti necessari a ottenere la riscossione , fatto
salvo il caso che tale operazione comporti un onere maggiore rispetto
a quanto si deve riscuotere. Trascorsi due anni dalla loro iscrizione
in bilancio i residui attivi possono essere ridotti od eliminati
d'ufficio nel caso in cui l'importo non sia superiore a Euro 51,65.
4. Le variazioni dei residui attivi e passivi devono formare oggetto
di una apposita delibera da parte del Comitato Direttivo, sentito il
Collegio dei Revisori dei Conti che in materia esprime un proprio
parere.
5. In sede di bilancio consuntivo il Direttore Generale valuta, sulla
base di criteri di esigibilità, la consistenza dei residui passivi
disponendo la cancellazione dalle scritture contabili per i residui
presenti da più tempo in bilancio e di incerto pagamento.
6. La situazione dei residui è allegata al rendiconto generale e
viene accompagnata da una nota del Collegio dei Revisori dei Conti
che si esprime sulla fondatezza degli stessi

Art. 56 (Trasferimenti dei residui)

1. I residui attivi e passivi di ciascun esercizio sono trasferiti ai
corrispondenti capitoli dell'esercizio successivo separatamente dagli
stanziamenti di competenza.

Art. 57 (Sistema di contabilità economica)

1. L'Ente adotta un sistema di contabilità economica basato sulle
rilevazioni analitiche per centri di costo avente come finalità la
valutazione economica dell'attività.
2. Il sistema collega le risorse impiegate ai risultati conseguiti
allo scopo di monitorizzare i costi, i rendimenti e i risultati
dell'azione svolta dalle strutture.
3. Le strutture provvedono a rilevare i dati riguardanti l'attività
di propria competenza secondo i criteri e i metodi previsti dal
sistema predetto.
4. La contabilità economica per centri di costo identifica : il
piano dei conti, i centri di costo e i servizi erogati.
5. Il piano dei conti costituisce lo strumento per la rilevazione
economica dei costi necessario per il controllo di gestione.
6. I centri di costo vengono individuati in coerenza con il centro di
responsabilità amministrativa di cui all'art.8 del d.lgs.177/2009.
7. I servizi sono il risultato della attività svolta da ogni centro
di costo per il raggiungimento delle finalità istituzionali
dell'Ente. I servizi possono essere suddivisi in servizi finali e
servizi strumentali, su questa base il Comitato Direttivo individua
gli indicatori idonei a consentire la valutazione di efficienza,
efficacia e di economicità della gestione.
8. Il Direttore Generale, tenendo conto delle esigenze della
gestione, modifica ed integra il piano dei conti di cui al comma 5
dandone comunicazione al Comitato Direttivo.

Art. 58 (Sistema di scritture)

1. Le scritture contabili relative alla gestione del bilancio
rilevano per ciascun capitolo sia in conto competenza che in conto
residui la situazione degli accertamenti e degli impegni, nonchè
delle somme riscosse e pagate e delle somme rimaste da riscuotere e
da pagare.
2. Sono tenute dall'ente le seguenti scritture:
- Partitario degli accertamenti dove è rappresentato lo stanziamento
iniziale,le variazioni successive,le somme accertate, quelle riscosse
e quelle rimaste da riscuotere per ciascun capitolo di entrata
- Partitario degli impegni dove è rappresentato lo stanziamento
iniziale,le variazioni successive,le somme impegnate, quelle pagate e
quelle rimaste da pagare per ciascun capitolo di uscita.
- Partitario dei residui contenente per capitolo ed esercizio di
provenienza la consistenza dei residui all'inizio dell'esercizio, le
somme riscosse o pagate, eventuali variazioni e quanto resta da
riscuotere o pagare.
- Giornale cronologico degli ordinativi di incasso e dei mandati.

Art. 59 (Beni)

1. I beni dell'Ente si distinguono in immobili e mobili secondo le
norme del codice civile. Essi sono descritti in separati inventari in
conformità delle norme contenute nei successivi articoli.

Art. 60 (Inventario dei beni immobili)

1. Gli inventari dei beni immobili evidenziano:
- la denominazione, l'ubicazione, l'uso cui sono destinati e
l'ufficio od organo cui sono affidati;
- il titolo di provenienza, le risultanze dei registri immobiliari, i
dati catastali e la rendita imponibile;
- le servitù, i pesi e gli oneri da cui sono gravati;
- il valore iniziale e le eventuali successive variazioni;
- gli eventuali redditi.

Art. 61 (Consegnatari dei beni immobili)

1. I beni immobili sono dati in consegna ad un ufficio da individuare
con apposito provvedimento indicato dal Direttore Generale il quale
è responsabile dei beni allo stesso affidati nonchè di qualsiasi
danno che possa derivare all'Ente dalla loro azione od omissione e ne
rispondono secondo le norme di contabilità generale dello Stato.
2. La consegna si effettua in base a verbali redatti in
contraddittorio fra chi effettua la consegna e chi la riceve, con
l'assistenza di un dirigente incaricato dal Direttore Generale.

Art. 62 (Classificazione dei beni mobili)

1. I beni mobili si classificano nelle seguenti categorie:
- mobili, arredi, macchine di ufficio;
- materiale bibliografico;
- strumenti tecnici, attrezzature in genere;
- automezzi ed altri i mezzi di trasporto;
- altri beni mobili.

Art. 63 (Inventario dei beni mobili)

1. Tutti i beni che entrano nel patrimonio devono essere registrati,
in ordine cronologico e secondo una numerazione progressiva, su
appositi registri inventario tenuti anche con modalità informatica.
2. L'inventario dei beni mobili contiene le seguenti indicazioni:
- la denominazione e la descrizione secondo la natura e la specie;
- il luogo in cui si trovano;
- la quantità o il numero;
- la classificazione " nuovo" , "usato", "fuori uso";
- titolo di appartenenza proprietà , ecc.
- il valore
3. Il materiale bibliografico, ad eccezione di quello acquistato per
essere distribuito quale strumento di lavoro o aggiornamento
professionale, è registrato in appositi elenchi cronologici tenuti
da impiegati all'uopo incaricati.

Art. 64 (Beni in uso)

1. I beni immobili e i beni mobili in uso gratuito a terzi devono
essere registrati in un apposito registro tenuto presso la struttura
che ha in dotazione i beni stessi.

Art. 65 (Criteri di valutazione dei beni patrimoniali)

1. Gli immobili sono iscritti nello stato patrimoniale al valore
determinato sulla base della normativa vigente.
2. I mobili, gli impianti ed i macchinari sono valutati al prezzo di
acquisto, ovvero di stima o di mercato se trattasi di oggetti
pervenuti ad altro titolo, ivi compresi gli oneri di diretta
imputazione.
3. Le immobilizzazioni immateriali sono valutate sulla base dei costi
effettivamente sostenuti. Le quote di ammortamento dei beni,
calcolate sulla base della residua possibilità di utilizzazione del
bene, sono determinate dalla Unità organizzativa preposta e
illustrate nella relazione al bilancio consuntivo dell'Ente.
4. La partecipazione in società enti o consorzi sono valutate sulla
base dell'art. 2426 del codice civile. Le rimanenze sono valutate al
costo d'acquisto o di mercato.

Art. 66 (Consegnatari dei beni mobili)

1. I beni mobili, esclusi gli oggetti di cancelleria, i materiali di
consumo e i beni di valore non superiore a 100,00 euro, vengono presi
in carico,con apposito buono, dal consegnatario che è responsabile
della conservazione,gestione,manutenzione e vigilanza dei beni in
dotazione. Il consegnatario è nominato dal dirigente della struttura
organizzativa,il quale provvede ad individuare anche il sostituto del
consegnatario per i soli casi di impedimento e di assenza. Gli
incarichi sono rinnovabili e non possono essere in alcun modo
delegati, ferma restando la responsabilità dell'eventuale sostituto.
2. Gli utilizzatori possono essere chiamati a rispondere, a richiesta
del dirigente, per debito di vigilanza e d'uso, del materiale,
inventariato o meno, loro affidato per i compiti d'istituto, sia per
quanto riguarda la custodia, sia per quanto riguarda la conservazione
ed il corretto uso. Essi hanno l'obbligo di adottare, con ogni
diligenza, tutte le misure idonee alla conservazione del bene,
nonchè quello di segnalare tempestivamente al consegnatario dei beni
mobili ogni perdita o deterioramento.
3. Il consegnatario a sua volta deve provvedere a periodiche
verifiche parziali nonchè alla ricognizione generale ed
all'eventuale rinnovo dell'inventario. Il consegnatario è tenuto a
segnalare al proprio dirigente ogni irregolarità riscontrata ed è
responsabile della manutenzione ordinaria e straordinaria dei beni
stessi.
4. In caso di sostituzione del consegnatario la presa in carico dei
beni da parte del nuovo consegnatario ha luogo previa materiale
ricognizione dei beni.
5. Il relativo verbale è sottoscritto dall'agente cessante e da
quello subentrante, nonchè dal funzionario che assiste alla
consegna.
6. Gli inventari sono redatti in duplice esemplare di cui uno è
conservato presso la Unità organizzativa preposta e l'altro presso
il consegnatario dei beni ricevuti in consegna, sino a che non ne
abbia ottenuto formale discarico.

Art. 67 (Carico e scarico dei beni mobili)

1. I beni mobili sono inventariati sulla base di buoni di carico
emessi dal competente ufficio e firmati dal consegnatario.
2. La cancellazione dagli inventari dei beni mobili per fuori uso,
perdita, cessione od altri motivi è disposta con provvedimento del
Direttore Generale sulla base di una motivata proposta del
consegnatario.
3. Il provvedimento di cui al precedente comma indica altresì,
l'eventuale obbligo di reintegro o di risarcimento di danni a carico
dei responsabili. Il provvedimento di discarico ha effetti contabili,
ma lascia integra e impregiudicata l'azione di responsabilità.
4. Dopo l'esperimento di un tentativo di vendita i beni cancellati
dagli inventari sono conferiti alla Croce Rossa Italiana , a scuole,
enti di assistenza e beneficenza, istituzioni scientifiche e
culturali, che rilasciano apposita ricevuta di acquisizione, oppure
nel caso di rifiuto, a privati senza alcun aggravio di spesa per
l'Ente ovvero l'invio alla pubblica discarica.
5. Il consegnatario, in base agli atti o ai documenti di carico e
scarico, provvede al conseguente aggiornamento delle scritture
patrimoniali.

Art. 68 (Chiusura annuale degli inventari)

1. Gli inventari sono chiusi dal consegnatario al termine di ogni
anno finanziario.

Art. 69 (Ricognizione dei beni mobili)

1. Il consegnatario provvede almeno ogni cinque anni alla
rinnovazione degli inventati, previa ricognizione dei beni e relativa
opportuna rivalutazione.

Art. 70 (Materiali di consumo)

1. Il consegnatario provvede alla tenuta di idonea contabilità per
quantità e per specie per gli oggetti di cancelleria, stampati,
schede, supporti meccanografici ed altri materiali di consumo che non
vengono immediatamente utilizzati.
2. Il prelevamento per il fabbisogno dei singoli uffici è effettuato
mediante richiesta dei rispettivi dirigenti.

Art. 71 (Gestione degli Automezzi)

1. Il consegnatario controlla il corretto uso degli automezzi e degli
altri mezzi di trasporto accertando che:
a. La loro utilizzazione sia conforme ai servizi d'istituto;
b. Il rifornimento dei carburanti, la sostituzione dei lubrificanti
ed i percorsi effettuati siano annotati in apposito libretto di
macchina.
2. Il consegnatario provvede, mensilmente, a redigere un prospetto
sintetico relativo al consumo dei carburanti e dei lubrificanti, alla
manutenzione ordinaria e alle piccole riparazioni al fine degli
opportuni riscontri.

Art.72 (Uso degli automezzi)

1. Gli automezzi son utilizzati solo per esigenze di servizio e non
in modo esclusivo dalle singole unità organizzative, previa
autorizzazione del dirigente responsabile.
2. Ogni autovettura è dotata di un registro nel quale vengono
giornalmente annotati dall'autista, che sulla stessa ha espletato il
proprio servizio, i rifornimenti di carburante e lubrificante
effettuati e il numero di chilometri di percorrenza effettuati,
indicando il chilometraggio quale risulta dal contachilometri al
momento di inizio del servizio e quello al momento di termine del
servizio stesso.
3. La guida degli autoveicoli è riservata esclusivamente al
personale che, in base alla qualifica rivestita, è addetto a tali
mansioni.
4. Il Presidente, in relazione alla carica ricoperta e alle funzioni
espletate nonchè ai compiti di rappresentanza connessi, dispone di
un'autovettura di servizio.

Art. 73 (Norme generali)

1. DigitPA ha piena autonomia negoziale e provvede agli acquisti,
alle forniture, alle vendite, ai lavori, alle locazioni ed ai servizi
in genere, necessari per il suo funzionamento ed i propri fini
istituzionali, nel rispetto della normativa comunitaria e nazionale
vigente in materia.
2. L'affidamento di lavori, servizi e forniture avviene nel rispetto
dei principi di economicità, efficacia, tempestività, correttezza,
pubblicità, trasparenza, libera concorrenza, parità di trattamento,
proporzionalità e non discriminazione.

Art. 74 (Acquisto di beni e servizi con il sistema delle convenzioni
Consip)

1. DigitPA può ricorrere alle convenzioni stipulate dalla Consip
s.p.a., ai sensi dell'art. 26 della legge 23 dicembre 1999, n. 488 e
successive modifiche ed integrazioni, per l'acquisto di servizi e
forniture, ovvero ne utilizza i parametri di prezzo-qualità, come
limiti massimi, per procedere in maniera autonoma all'acquisto di
servizi e forniture comparabili.

Art. 75 (Programmazione negoziale)

1. Il Comitato direttivo, nell'ambito del Piano triennale, delibera
il piano relativo agli affidamenti dei contratti pubblici, le cui
procedure hanno avvio con la determinazione a contrattare di cui al
successivo articolo 77.

Art. 76 (Determinazione a contrattare)

1. Nell'ambito degli indirizzi, degli obiettivi e dei programmi
definiti dal Comitato direttivo, la volontà dell'Ente di provvedere
mediante contratto è espressa con apposito atto denominato:
«determinazione a contrattare».
2. La determinazione a contrattare, la scelta della forma di
contrattazione, delle modalità essenziali del contratto, del
relativo capitolato sono di competenza del Direttor Generale che,
anche ai fini dell'assunzione dei relativi impegni di spesa, può
delegare i dirigenti nel rispetto degli atti di programmazione
definiti dal Comitato direttivo.
3. La determinazione a contrattare deve contenere:
a) il fine che si intende perseguire con il contratto ed i vantaggi
che si intendono ottenere per il soddisfacimento dell'interesse
pubblico;
b) l'oggetto del contratto;
c) l'importo a base di gara;
d) il termine o la durata del contratto;
e) la procedura di scelta del contraente;
f) il criterio di aggiudicazione;
g) il responsabile del procedimento;
h) il capitolo di bilancio sul quale deve gravare la spesa o deve
essere iscritta l'entrata.

Art. 77 (Responsabile unico del procedimento)

1. In sede di determinazione a contrarre è nominato il responsabile
unico del procedimento di cui all'art. 10 del decreto legislativo 12
aprile 2006, n. 163, individuato, salvo diversa disposizione di
legge, nella persona del dirigente o del funzionario dell'unità
organizzativa competente per materia.
2. Il responsabile unico del procedimento è altresì responsabile
del procedimento di accesso ai documenti amministrativi di cui
all'articolo 22 della legge 7 agosto 1990, n. 241 e s.m.i.
3. Il nome, l'unità organizzativa e la sede del responsabile unico
del procedimento è reso pubblico in forma adeguata e, in ogni caso,
nel bando o avviso nonchè, con riferimento alle procedure ristrette
e alle procedure negoziate, nelle rispettive lettere d'invito.

Art. 78 (Procedure di scelta del contraente)

1. Al fine di individuare gli operatori economici che possono
presentare offerte per l'affidamento di un contratto pubblico, di cui
al precedente articolo 74, DigitPA utilizza di norma le procedure
aperte e ristrette, previste dall'articolo 55 del decreto legislativo
12 aprile 2006, n. 163 e successive modificazioni.
2. Nella determinazione a contrattare è adeguatamente motivato il
ricorso alla procedura negoziata, con o senza pubblicazione del
bando, nonchè al dialogo competitivo, nel rispetto delle ipotesi e
dei presupposti previsti, rispettivamente, dagli articoli 56, 57 e 58
del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e s.m.i.

Art. 79 (Criteri di aggiudicazione)

1. DigitPA aggiudica i contratti pubblici selezionando la migliore
offerta con i seguenti criteri:
a) il prezzo più basso o l'offerta economicamente più vantaggiosa,
per i contratti passivi;
b) il prezzo più alto, per i contratti attivi.
2. La scelta del criterio di aggiudicazione più adeguato è operato
in relazione alle caratteristiche dell'oggetto contrattuale ed è
menzionato sulla determinazione a contrattare.

Art. 80
(Commissioni giudicatrici - Commissioni di congruità - Commissioni
valutazione requisiti)

1. Quando la scelta della migliore offerta avviene con il criterio
dell'offerta economicamente più vantaggiosa, la valutazione è
demandata ad una Commissione giudicatrice, che opera secondo le norme
stabilite dall'art. 84 del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163
e successive modificazioni e dal suo regolamento di esecuzione.
2. La Commissione giudicatrice è nominata con deliberazione del
Direttore Generale, su proposta del dirigente della unità
organizzativa competente per materia.
3. Quando la scelta della migliore offerta avviene con il criterio
del prezzo più basso, la valutazione è demandata al Responsabile
del procedimento nominato nella determinazione a contrattare.
4. Nel caso in cui occorre procedere alla valutazione di offerte
sospette di essere anormalmente basse, ai sensi dell'art. 86, comma 1
(prezzo più basso), comma 2 (offerta economicamente più
vantaggiosa) o comma 3 (in ogni caso a discrezione), la verifica in
contradditorio è effettuata rispettivamente dal Responsabile del
procedimento o dalla Commissione giudicatrice. Inoltre, è sempre
possibile nominare una apposita Commissione di congruità per
esaminare le giustificazioni prodotte, che opera secondo le norme
stabilite dall'art. 88, comma 1-bis, del decreto legislativo 12
aprile 2006, n. 163 e successive modificazioni e dal suo regolamento
di esecuzione.
5. La Commissione di congruità è nominata con deliberazione del
Direttore Generale, su proposta del responsabile del procedimento
contrattuale.
6. In caso di procedure ristrette o negoziate previa pubblicazione di
un bando di gara e di dialogo competitivo, la fase di qualificazione
e la fase di dialogo sono demandate ad una apposita Commissione di
valutazione requisiti o, in mancanza, al responsabile del
procedimento contrattuale.
7. La Commissione di valutazione requisiti è nominata con
deliberazione del Direttore Generale su proposta del dirigente della
unità organizzativa competente per materia, sentito il responsabile
del procedimento contrattuale.
8. Il compenso spettante ad eventuali componenti esterni delle
Commissioni giudicatrici, delle Commissioni di congruità o delle
Commissioni di valutazione requisiti, nominati nei casi previsti
dalla legge, è determinato dal Direttore generale sulla base delle
tariffe professionali applicabili ovvero dei corrispettivi correnti
di mercato.

Art. 81 (Aggiudicazione)

1. L'aggiudicazione provvisoria è di competenza del Responsabile del
procedimento, ovvero delle Commissioni giudicatrici o di congruità
ove nominate, e risulta dai relativi verbali.
2. L'aggiudicazione definitiva è di competenza del Direttore
Generale, ovvero del dirigente da questi delegato ad assumere la
determinazione a contrattare di cui al precedente articolo 76.
3. L'aggiudicazione definitiva diventa efficace dopo la verifica del
possesso dei prescritti requisiti generali e speciali.

Art. 82

(Acquisizione di beni e servizi di importo inferiore alla soglia
comunitaria tramite mercato
elettronico e sistema dinamico di acquisizione)
1. Anche in alternativa alle procedure di acquisizione di cui al
precedente articolo 78, DigitPA procede all'acquisizione di servizi e
forniture di importo inferiore alla soglia comunitaria attraverso il
"mercato elettronico della pubblica amministrazione" di cui
all'articolo 11, comma 5, del decreto del Presidente della Repubblica
4 aprile 2002, n. 101, realizzato dal Ministero dell'Economia e delle
Finanze sulle proprie infrastrutture tecnologiche avvalendosi di
Consip s.p.a., ovvero attraverso il mercato elettronico realizzato
dallo stesso DigitPA ai sensi dell'articolo 85, comma 13, del decreto
legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e successive modificazioni.
2. Avvalendosi del mercato elettronico, DigitPA può effettuare
acquisti di servizi e forniture sotto soglia comunitaria attraverso
un confronto concorrenziale delle offerte presenti o delle offerte
ricevute sulla base di una richiesta di offerta. Nel caso di
richiesta di offerta, il Responsabile del procedimento fissa un
termine sufficiente per la presentazione delle offerte, tenuto conto
dei principi generali stabiliti all'articolo 122, comma 6, del
decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e successive
modificazioni. Nel caso di servizi e forniture di importo pari o
inferiore ai 20.000,00 euro ovvero nei casi in cui è possibile
procedere mediante procedura negoziata senza pubblicazione di un
bando di gara, ai sensi dell'articolo 57 del decreto legislativo 12
aprile 2006, n. 163 e successive modificazioni, l'acquisto può
avvenire tramite ordine diretto ad un solo fornitore o prestatore.
3. La scelta di avvalersi del mercato elettronico è effettuata con
deliberazione del Direttore generale il quale individua il dirigente
ovvero il funzionario abilitato all'utilizzo del sistema. Il
Direttore generale individua il soggetto abilitato ad agire sul
mercato elettronico tra i dirigenti ed i funzionari dell'Ente che
abbiano comprovata esperienza in ambito informatico e può designarlo
in via generale, fino a revoca espressa.
4. Al termine della procedura informatica, il dirigente ovvero il
funzionario designato, previa deliberazione di approvazione del
Direttore generale, è autorizzato a concludere il relativo contratto
informatico nei limiti dell'importo ivi indicato.
5. Per l'acquisizione di servizi e forniture tipizzati e
standardizzati, DigitPA, con deliberazione del Direttore generale,
può istituire un sistema dinamico di acquisizione secondo le
modalità previste dall'articolo 60 del decreto legislativo 12 aprile
2006, n. 163 e successive modificazioni. Una volta istituito tale
sistema, la scelta di ricorrervi per l'aggiudicazione di un appalto
specifico è rimessa al responsabile della struttura organizzativa
interessata, previa informazione al Direttore generale il quale può
avocare a sè la decisione di procedere in tal senso.
6. Il ricorso al mercato elettronico ed al sistema dinamico di
acquisizione avviene nel rispetto dei principi di cui al precedente
articolo 73, e non può essere utilizzato in modo da ostacolare,
limitare o distorcere la concorrenza tra imprese.

Art. 83 (Stipulazione ed approvazione dei contratti)

1. Divenuta efficace l'aggiudicazione definitiva, si procede alla
stipulazione del contratto, di norma entro il termine di sessanta
giorni. In ogni caso, il contratto non può essere stipulato prima di
trentacinque giorni dalla comunicazione ai controinteressati del
provvedimento di aggiudicazione definitiva, salvo motivate ragioni di
particolare urgenza o diversa disposizione di legge.
2. I contratti sono stipulati dal Direttore Generale ovvero dal
dirigente da questi delegato ad assumere la determinazione a
contrattare di cui al precedente articolo 77.
3. Salvo diversa previsione di legge, i contratti sono stipulati
mediante scrittura privata ovvero in forma elettronica, nonchè, in
relazione ai contratti di importo inferiore alla soglia di rilevanza
comunitaria, anche nella forma di scambio di corrispondenza. Le spese
inerenti sono a carico delle controparti.

Art. 84 (Repertorio dei contratti)

1. Ciascuna unità organizzativa tiene un registro dei contratti di
competenza, assicurando la conservazione dei contratti stessi fino
alla scadenza dei termini di prescrizione delle relative
obbligazioni.
2. Presso un Ufficio dell'amministrazione appositamente individuato
è istituito il Repertorio centrale, contenente le annotazioni di
tutti i contratti di cui l'Ente è parte.
3. La tipologia e le soglie dei contratti da registrare nel
Repertorio di cui al comma precedente sono stabilite con
deliberazione del Direttore Generale.

Art. 85 (Condizioni e clausole contrattuali)

1. I contratti stabiliscono in maniera certa ed inequivocabile i
termini di esecuzione delle prestazioni, la durata del rapporto
contrattuale, le relative condizioni e garanzie, nonchè le penalità
da applicare nel caso di inadempienza o ritardo nella esecuzione,
ferma restando la risarcibilità dell'ulteriore danno subito
dall'Ente.
2. Per le spese correnti, la durata del contratto non può superare i
nove anni.
3. Si può prescindere dalla cauzione per i contratti di importo
inferiore ad euro 20.000,00 esclusi gli oneri fiscali. Le spese di
copia, stampa, carta bollata, registrazione fiscale e tutte le altre
inerenti ai contratti sono a carico dei privati contraenti.
4. Il dirigente che stipula il contratto è tenuto ad accertare i
poteri di rappresentanza del soggetto privato sottoscrittore.

Art. 86 (Collaudo e verifica di conformita')

1. I lavori sono soggetti a collaudo od a verifica di regolare
esecuzione, anche in corso d'opera, i servizi e le forniture sono
soggetti a verifica di conformità od a verifica di regolare
esecuzione, anche in corso d'opera, nel rispetto delle disposizioni
contenute nel decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e successive
modificazioni, delle disposizioni regolamentari vigenti e delle
clausole stabilite nel singolo contratto.
2. Il collaudo o la verifica di conformità è effettuato in forma
individuale o collegiale da personale dell'Ente in possesso della
competenza tecnica necessaria, ovvero, in casi di particolare
complessità tecnica o di indisponibilità delle risorse
professionali interne, da esperti esterni appositamente incaricati.
La nomina dei collaudatori è effettuata con deliberazione del
Direttore Generale, che determina anche i compensi da attribuire ad
eventuali componenti esterni, in rapporto alla durata e alla
rilevanza delle prestazioni.
3. Nel caso in cui l'importo dei servizi o delle forniture non superi
la soglia di rilievo comunitario, l'atto formale di verifica di
conformità può essere sostituito da un certificato di regolare
esecuzione rilasciato direttamente dal direttore dell'esecuzione o
dal responsabile unico del procedimento, ovvero da un funzionario
tecnico all'uopo da questi incaricato e vistato dal medesimo
responsabile unico del procedimento.
4. Il collaudo e la verifica di conformità o l'accertamento della
regolare esecuzione non può essere effettuato dalle persone che
abbiano svolto funzioni nelle attività di controllo, di
progettazione, di direzione, di vigilanza, di esecuzione dei lavori o
abbiano comunque partecipato al procedimento di acquisizione di
servizi e forniture.
5. Il verbale di collaudo e il certificato di verifica di conformità
o il certificato di regolare esecuzione sono allegati alla
documentazione giustificativa della spesa ai fini dell'ordinativo di
pagamento.

Art. 87 (Sistema delle acquisizioni in economia)

1. Le procedure per l'acquisizione in economia di lavori, servizi e
forniture sono consentite nei casi e nei limiti stabiliti
dall'articolo 125 del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e
successive modificazioni e nel rispetto delle disposizioni
regolamentari vigenti.
2. Le acquisizioni in economia possono essere effettuate mediante:
a) amministrazione diretta, nella quale le acquisizioni sono
effettuate con materiali e mezzi propri o appositamente acquistati o
noleggiati e con personale proprio dell'Ente;
b) cottimo fiduciario, in cui le acquisizioni avvengono mediante
affidamento a terzi.
3. Per ogni acquisizione in economia l'Ente opera attraverso un
Responsabile del procedimento ai sensi dell'articolo 77; l'Ente
attribuisce le funzioni di Responsabile del procedimento al Dirigente
della unità organizzativa competente per materia.
4. Nessuna prestazione di lavori, servizi o forniture può essere
artificiosamente frazionata allo scopo di sottoporla alla disciplina
delle acquisizioni in economia.

Art. 88 (Acquisizione di lavori in economia)

1. I lavori in economia sono ammessi per importi non superiori a
200.000 euro (IVA esclusa).
2. Sono eseguibili in economia i lavori ascrivibili alle seguenti
categorie generali:
a) manutenzione o riparazione di opere od impianti quando l'esigenza
è rapportata ad eventi imprevedibili e non sia possibile realizzarle
con le forme e le procedure previste agli articoli 55, 121, 122 del
decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e successive
modificazioni;
b) manutenzione di opere o di impianti;
c) interventi non programmabili in materia di sicurezza;
d) lavori che non possono essere differiti, dopo l'infruttuoso
esperimento delle procedure di gara;
e) lavori necessari per la compilazione di progetti;
f) completamento di opere o impianti a seguito della risoluzione del
contratto o in danno dell'appaltatore inadempiente, quando vi è
necessità e urgenza di completare i lavori.
3. Per lavori di importo pari o superiore a 40.000 euro e fino a
200.000 euro (IVA esclusa), l'affidamento mediante cottimo fiduciario
avviene nel rispetto dei principi di trasparenza, rotazione, parità
di trattamento, previa consultazione di almeno cinque operatori
economici, se sussistono in tale numero soggetti idonei, individuati
sulla base di indagini di mercato ovvero tramite un apposito elenco
di operatori economici predisposto dall'Ente. Per lavori di importo
inferiore a 40.000 euro è consentito l'affidamento diretto da parte
del Responsabile del procedimento.

Art. 89 (Acquisizione di servizi e forniture in economia)

1. Le acquisizioni di servizi e forniture in economia sono ammesse
per importi inferiori a 193.000 euro (IVA esclusa); tale soglia è
adeguata in relazione alle modifiche delle soglie previste
dall'articolo 28 del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163 e
successive modificazioni.
2. Il ricorso al sistema di acquisizione in economia di servizi e
forniture è ammesso in relazione all'oggetto delle singole voci di
spesa di seguito indicate:
a. servizi per la partecipazione e l'organizzazione di convegni,
congressi, conferenze, riunioni, mostre ed altre manifestazioni e/o
iniziative culturali e scientifiche nazionali ed internazionali, ivi
comprese le spese necessarie per ospitare i relatori;
b. locazione per breve periodo di locali, compresi gli arredi e le
attrezzature di funzionamento, per l'espletamento di concorsi, esami,
cerimonie e manifestazioni connesse ai compiti d'istituto;
c. spese di informazione istituzionale, anche attraverso la
realizzazione e la diffusione di testi, opuscoli, manifesti,
audiovisivi;
d. servizi di consulenza, studi, ricerca, indagini e rilevazioni;
e. spese per divulgazione di bandi di concorso o avvisi a mezzo
stampa o altri mezzi di informazione;
f. fornitura di libri, riviste, giornali e pubblicazioni di vario
genere ed abbonamenti a periodici e ad agenzie di informazione;
g. servizi postali, telegrafici, telex e telefonici;
h. spese per accertamenti medico-fiscali;
i. spese per funzionamento di commissioni, gruppi di lavoro e altri
organi consultivi dell'Ente;
j. servizi di fornitura pasti, catering e sostitutivo mensa;
k. servizi e forniture occorrenti per la prevenzione e la sicurezza
sui luoghi di lavoro, per la sicurezza degli impianti e per la
protezione del personale;
l. servizi di traduzione, interpretariato, trascrizioni e
registrazioni audio e video, deregistrazione, dattilografia,
correzione bozze e, eccezionalmente, lavori di copia, nei casi in cui
l'Ente non possa provvedervi con il proprio personale;
m. servizi di stampa, riproduzione, tipografia, litografia o
realizzati a mezzo di tecnologia audiovisiva e informatica e servizi
di rilegatura di libri e pubblicazioni
n. servizi di spedizioni, trasporti, imballaggi, magazzinaggio e
facchinaggio, traslochi;
o. servizi di agenzia viaggi e trasporto del personale;
p. servizi di rappresentanza per relazioni pubbliche e casuali;
q. fornitura di materiale di cancelleria, materiali di consumo e
materiale informatico occorrenti per il funzionamento degli uffici e
servizi di manutenzione, riparazione e noleggio di macchine, mobili
ed attrezzature di ufficio;
r. fornitura e servizi di manutenzione di terminali, personal
computer, stampanti, lettori di badge e materiale informatico di
vario genere, nonchè servizi informatici;
s. fornitura di mobili, fotocopiatrici, climatizzatori ed
attrezzature varie;
t. corsi di preparazione, formazione e perfezionamento del personale,
anche indetti da enti, istituti ed amministrazioni varie;
u. servizi di assicurazione;
v. servizi di manutenzione ordinaria dei locali in affitto, servizi
di manutenzione aree verdi e giardinaggio, servizi di pulizia,
derattizzazione, disinfestazione, smaltimento rifiuti speciali e
servizi analoghi, compreso l'acquisto di materiale igienico sanitario
e servizi di vigilanza e reception;
w. servizi di archiviazione anche su supporto informatico, deposito e
custodia di documentazione;
x. acquisto, noleggio, riparazione e manutenzione di autoveicoli e
altri mezzi di trasporto, di materiale di ricambio, combustibili e
lubrificanti;
y. forniture e servizi di qualsiasi natura per i quali siano state
esperite infruttuosamente le normali procedure di gara e non possa
esserne differita l'esecuzione;
z. spese necessarie ai servizi di economato.
3. Per servizi o forniture di importo pari o superiore a 20.000 euro
(IVA esclusa) e fino alla soglia di cui al precedente comma 1,
l'affidamento mediante cottimo fiduciario avviene nel rispetto dei
principi di trasparenza, rotazione, parità di trattamento, previa
consultazione di almeno cinque operatori economici, se sussistono in
tale numero soggetti idonei, individuati sulla base di indagini di
mercato ovvero tramite un apposito elenco di operatori economici
predisposto dall'Ente. Per servizi o forniture inferiori a 20.000
euro, è consentito l'affidamento diretto da parte del Responsabile
del procedimento.

Art. 90 (Casi particolari)

1. Il ricorso all'acquisizione in economia è altresì consentito
nelle seguenti ipotesi:
a. risoluzione di un precedente rapporto contrattuale, o in danno del
contraente inadempiente, quando ciò sia ritenuto necessario o
conveniente per conseguire la prestazione nel termine previsto dal
contratto;
b. necessità di completare le prestazioni di un contratto in corso,
ivi non previste, se non sia possibile imporne l'esecuzione
nell'ambito del contratto medesimo;
c. prestazioni periodiche di servizi, forniture, a seguito della
scadenza dei relativi contratti, nelle more dello svolgimento delle
ordinarie procedure di scelta del contraente, nella misura
strettamente necessaria;
d. urgenza, determinata da eventi oggettivamente imprevedibili, al
fine di scongiurare situazioni di pericolo per persone, animali o
cose, ovvero per l'igiene e salute pubblica, ovvero per il patrimonio
storico, artistico, culturale.

Art. 91 (Norme procedurali per le acquisizioni in economia)

1. Il ricorso al sistema in economia avviene previa deliberazione del
Direttore Generale o del dirigente all'uopo delegato, anche ai fini
dell'assunzione dei relativi impegni di spesa, e reca l'indicazione
dei presupposti che rendono possibile il ricorso al predetto sistema
e dei motivi di opportunità che lo giustificano nel caso concreto.
2. Nell'affidamento mediante cottimo fiduciario, la scelta delle
imprese di fiducia da invitare alla gara informale avviene nel
rispetto dei principi di trasparenza, rotazione, parità di
trattamento, previa consultazione di almeno cinque operatori
economici, se sussistono in tale numero soggetti idonei, individuati
sulla base di indagini di mercato ovvero tramite un elenco di
operatori economici che sarà predisposto dall'Ente sulla base di un
apposito regolamento interno da emanare con delibera del Comitato
direttivo entro sei mesi dall'entrata in vigore del presente
Regolamento.
3. La lettera di richiesta di preventivo contiene i seguenti
elementi:
a. oggetto della acquisizione in economia;
b. modalità di redazione del preventivo e termine per la ricezione
dello stesso;
c. eventuali garanzie richieste;
d. caratteristiche tecniche eventualmente descritte in apposito
capitolato speciale, specifiche tecniche, progetto esecutivo o
perizia estimativa, da allegare alla lettera d'invito e facenti parte
integrante della stessa;
e. se necessario, indicazioni relative alla effettuazione del
sopralluogo presso i luoghi ove devono essere realizzati i lavori,
prestati i servizi o consegnate le forniture;
f. qualità e le modalità di esecuzione;
g. termine di esecuzione o di consegna;
h. penalità previste;
i. modalità di pagamento;
j. criterio in base al quale sarà effettuata la scelta del
contraente: la scelta è effettuata, di norma, secondo il criterio
del prezzo più basso; può farsi ricorso al criterio dell'offerta
economicamente più vantaggiosa, se le peculiarità del lavoro,
servizio o fornitura da acquisire lo impongano; in tale ultimo caso
la lettera indica gli elementi e i parametri, in ordine di
importanza, in base ai quali avverrà la valutazione del preventivo;
k. termine e modalità per la presentazione del preventivo;
l. dichiarazione che l'impresa deve rilasciare in ordine all'obbligo
di assoggettarsi alle condizioni e penalità previste e di
uniformarsi alle vigenti disposizioni;
m. indicazione della struttura organizzativa responsabile del
procedimento, nonchè il nominativo del Responsabile del
procedimento;
n. il giorno e l'ora stabiliti per la seduta pubblica di apertura
delle offerte economiche;
o. ogni ulteriore indicazione necessaria, avuto riguardo alla
specificità dell'acquisizione.
4. La richiesta di preventivo, di norma, è inviata a mezzo lettera
raccomandata a.r. e contestualmente per telefax, ovvero tramite posta
elettronica certificata. Nei casi di documentata urgenza può
prescindersi dall'invio a mezzo raccomandata a.r. ed anche dalla
richiesta in forma scritta.
5. Il preventivo deve essere redatto secondo quanto previsto nella
lettera di invito ed essere inviato in busta chiusa; nei casi di
documentata urgenza è consentito l'invio del preventivo anche a
mezzo fax oppure tramite posta elettronica.
6. Ove pervenga un solo preventivo di spesa si potrà procedere
all'affidamento all'unico offerente, salvo nel caso il Responsabile
del procedimento ritenga opportuno o conveniente ripetere la
procedura, invitando l'offerente ed altre imprese diverse da quelle
già interpellate.
7. All'esame dei preventivi pervenuti provvede il Responsabile del
procedimento; in caso di applicazione del criterio dell'offerta
economicamente più vantaggiosa può essere nominata una Commissione
giudicatrice ai sensi del precedente articolo 80. L'apertura delle
offerte economiche avviene in seduta pubblica. Delle operazioni
relative all'esame dei preventivi è redatto apposito verbale.
8. I lavori, servizi e forniture acquisiti in economia sono soggetti,
entro venti giorni dalla consegna o dall'esecuzione, ad attestazione
di regolare esecuzione, cui consegue la liquidazione ed il pagamento
secondo le ordinarie previsioni del presente regolamento.
9. L'ordine dei lavori, delle forniture e dei servizi è effettuato
mediante lettera o altro atto scritto dell'Ente e deve essere
accettato per iscritto dall'impresa affidataria.

Art. 92 (Acquisto, permuta, locazione attiva e passiva di immobili)

1. I contratti per l'acquisto, la permuta e la locazione attiva e
passiva di immobili sono preceduti dalla valutazione di congruità
della spesa in rapporto ai prezzi di mercato, effettuata da apposita
commissione nominata con deliberazione del Direttore Generale.

Art. 93 (Sistemi di elaborazione automatica dei dati)

1. Per la tenuta delle scritture finanziarie e patrimoniali l'Ente si
avvale di un sistema di elaborazione automatica dei dati concordato
nelle modalità di realizzazione con il Ministero dell'Economia e
delle Finanze - Ispettorato generale per l'informatizzazione della
contabilità dello Stato -.

Art. 94 (Responsabilità degli amministratori e dei dirigenti-
principi generali)

1. Agli Amministratori ed al personale dell'Ente si applicano le
disposizioni in materia di responsabilità vigenti per gli impiegati
civili dello Stato.
2. La denuncia per danno erariale è inoltrata alla Procura
competente della Corte dei Conti e comunicata al Collegio dei
Revisori dei Conti.
3. La denuncia è informata ai criteri indicati dalla Procura
generale della Corte dei Conti.

Art. 95 (Disposizioni transitorie e finali)

1. L'attività amministrativo-contabile di DigitPA , per quanto non
previsto dal presente regolamento, si svolge nel rispetto dei
principi generali di contabilità pubblica e delle norme fiscali e
civilistiche vigenti. In particolare si fa rinvio alle norme, di cui
al regio decreto del 18 novembre 1923, n. 2440 ed al regio decreto 23
maggio 1924, n. 827 concernenti, rispettivamente, nuove disposizioni
sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilità generale
dello Stato ed il relativo ordinamento, alla legge 31 dicembre 2009
n. 196 riguardante la legge di contabilità e finanza pubblica, al
Decreto del Presidente della Repubblica 27 febbraio 2003, n. 97,
recante il regolamento sull'amministrazione e contabilità degli enti
pubblici ed agli schemi e prospetti contabili in esso contenuti,
nonchè al decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163, e successive
modificazioni, concernente il Codice dei contratti pubblici relativi
a lavori, servizi e forniture, emanato in attuazione delle direttive
2004/17/CE e 2004/18/CE, in quanto compatibili.
2. I rapporti contrattuali già costituiti e le gare in corso di
svolgimento restano regolati dalle norme vigenti all'atto della
stipula dei contratti o della indizione della gara.
3. Gli importi presenti negli articoli del presente regolamento
possono essere annualmente aggiornati in base all'indice dei prezzi
al consumo del mese di dicembre a valere per l'anno successivo.

Art. 96 (Entrata in vigore)

Il presente regolamento entra in vigore il 1 gennaio 2011.