3a Serie Speciale - Regioni n. 17 del 2-5-2009
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE (PROVINCIA DI TRENTO)
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA 4 luglio 2008, n. 24
Regolamento avente ad oggetto «Sistema dei controlli interni sull'attivita' amministrativa della Provincia autonoma di Trento». (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.17 del 02-05-2009)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della Regione Trentino-Alto
Adige n. 32/I-II del 5 agosto 2008)

IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA

Visto l'art. 53 del decreto del Presidente della Repubblica 31
agosto 1972, n. 670, recante «Approvazione del testo unico delle
leggi costituzionali concernenti lo statuto speciale per il
Trentino-Alto Adige», ai sensi del quale il presidente della giunta
provinciale emana, con proprio decreto, i regolamenti deliberati
dalla Giunta;
Visto l'art. 54, comma 1, numero 2, del medesimo decreto del
Presidente della Repubblica, secondo il quale alla giunta provinciale
spetta la deliberazione dei regolamenti sulle materie che, secondo
l'ordinamento vigente, sono devolute alla potestà regolamentare
delle province;
Visto l'art. 20 della legge provinciale 3 aprile 1997, n. 7, ai
sensi del quale la giunta provinciale, con regolamento di
organizzazione, definisce il sistema dei controlli sull'attività
amministrativa assicurando l'autonomia e l'indipendenza delle
strutture e dei soggetti incaricati di svolgere le attività di
controllo al fine di garantire l'imparzialità e l'oggettività di
giudizio;
Vista la deliberazione della Giunta provinciale n. 1632 di data 30
giugno 2008, con la quale è stato approvato il regolamento avente ad
oggetto «Sistema dei controlli interni sull'attività amministrativa
della provincia autonoma di Trento»,

Emana

il seguente regolamento:

Art. 1.

F i n a l i t à

1. Questo regolamento disciplina il sistema dei controlli interni
sull'attività amministrativa della Provincia autonoma di Trento (di
seguito denominata provincia), sia attraverso la disciplina dei
controlli previsti dall'art. 20 della legge provinciale 3 aprile
1997, n. 7 (revisione dell'ordinamento del personale della provincia
autonoma di Trento), sia mediante la ricognizione dei controlli già
previsti per legge o regolamento provinciali.

Art. 2.

Articolazione del sistema dei controlli interni

1. Il sistema dei controlli interni è costituito da:
a) controlli di cui all'art. 20 della legge provinciale 3 aprile
1997, n. 7:
controllo di gestione;
controlli ispettivi;
b) altri controlli già previsti da leggi o regolamenti
provinciali:
controllo di regolarità contabile;
esame di conformità agli obiettivi ed alle disposizioni in
materia di programmazione e di coerenza con le linee della politica
finanziaria provinciale;
valutazione e controllo strategico.
2. I controlli di regolarità contabile e sulla trasparenza e
legalità dell'azione amministrativa sono affidati a una o più
strutture non direttamente preposte al controllo sul funzionamento
della struttura organizzativa, al controllo strategico e al controllo
di gestione.

Art. 3.

Definizione

1. Il controllo di gestione è strumento necessario alla dirigenza
per il perseguimento dell'efficacia, efficienza ed economicità
dell'azione amministrativa.

Art. 4.

F i n a l i t à

1. Scopo del controllo di gestione è ottimizzare, mediante
tempestivi interventi di correzione, il rapporto tra costi e
risultati dell'azione amministrativa. Tali risultati sono valutati
anche con riferimento agli obiettivi assegnati annualmente alla
dirigenza con il programma di gestione di cui al decreto del
Presidente della Giunta provinciale 26 marzo 1998, n. 6-78/Leg.
(regolamento recante «Funzioni della giunta provinciale e gestione
amministrativa dei dirigenti»).

Art. 5.

Processo

1. Il controllo di gestione è un processo ciclico che prevede la
fissazione degli obiettivi di efficacia, efficienza ed economicità,
la misurazione dei risultati, l'analisi degli scostamenti, le azioni
correttive e la riprogrammazione degli obiettivi.

Art. 6.

Strutture competenti

1. Il controllo di gestione è una funzione propria dei
dipartimenti che pertanto sono titolari e responsabili della gestione
dei relativi dati.
2. La struttura competente in materia di programmazione provvede a
svolgere le seguenti attivita':
a) studio e ricerca in materia di controllo di gestione;
b) indirizzo e definizione delle linee guida in materia di
controllo di gestione;
c) definizione degli aspetti metodologici di carattere comune per
la progettazione del sistema di controllo;
d) supporto alle strutture provinciali per l'utilizzo del
controllo di gestione.
3. Per lo svolgimento delle attività di cui al precedente comma
2, lettere b) e c), la struttura si avvale del supporto di un
comitato guida presieduto dal segretario generale della provincia e
composto da dirigenti generali e di servizio responsabili di
struttura, competenti in materia di programmazione, affari
finanziari, organizzazione ed informatica e da docenti universitari
esperti in materia di controllo di gestione. Le funzioni di
segretario sono svolte da un direttore assegnato alla struttura
competente in materia di controllo di gestione. Il numero totale dei
membri del comitato non può essere superiore a dieci.

Art. 7.

Addetti al controllo di gestione

1. Gli addetti al controllo di gestione riferiscono sui risultati
dell'attività svolta a fini dell' ottimizzazione della funzione
amministrativa, esclusivamente ai soggetti individuati dalla
deliberazione di cui all'art. 8. In ordine ai fatti così segnalati,
e la cui conoscenza consegua dall'esercizio delle relative funzioni
di controllo, non si configura l'obbligo di denuncia al quale si
riferisce l'art. 1, comma 3, della legge 14 gennaio 1994, n. 20
(disposizioni in materia di giurisdizione e controllo della Corte dei
conti).

Art. 8.

Attivazione del controllo di gestione

1. La giunta, compatibilmente con le risorse umane, finanziarie e
strumentali disponibili, definisce i tempi, le modalità, le fasi di
attivazione e messa a regime del controllo di gestione
nell'amministrazione anche in relazione alle risultanze di specifici
progetti in materia attivati in via sperimentale. Con il medesimo
provvedimento sono individuate le risorse umane, professionali e
tecnologiche necessarie a tale fine.
2. Con il provvedimento di cui al comma 1 sono inoltre definiti,
nel rispetto di quanto stabilito al successivo comma 3, i seguenti
elementi:
a) le unità organizzative a livello delle quali si intende
misurare efficacia, efficienza ed economicità dell'azione
amministrativa;
b) le modalità di rilevazione e ripartizione dei costi tra le
unità organizzative e di individuazione degli obiettivi per cui i
costi sono sostenuti;
c) gli indicatori specifici per misurare efficacia, efficienza ed
economicità;
d) la frequenza di rilevazione delle informazioni;
e) i soggetti cui sono trasmessi i dati e le informazioni
rilevate nello svolgimento della funzione di controllo di gestione.
3. Gli elementi di cui al comma 2 sono definiti nel rispetto dei
seguenti requisiti:
a) il controllo di gestione è sviluppato secondo il modello
teorico della Balanced Scorecard;
b) gli indicatori del controllo di gestione sono rilevati a
livello di dipartimento, di servizio, nonchè di incarichi di natura
tecnico-professionale per l'elaborazione e conduzione di progetti
specifici;
c) gli indicatori potranno essere impostati su due livelli
distinti: il primo livello per indicatori di dettaglio destinati al
supporto informativo e gestionale del dirigente di servizio, il
secondo, rivolto ai dirigenti di dipartimento, con indicatori aventi
lo scopo di fornire una lettura globale e di sintesi delle attività
dei servizi;
d) le spese sostenute dall'amministrazione sono classificate per
natura mediante un piano dei conti;
e) le informazioni sono rilevate con frequenza minima annuale;
f) i dati del controllo di gestione sono comunicati ai soggetti
individuati all'art. 6 e al Nucleo di valutazione della dirigenza ai
sensi dell'art. 19, comma 4, della legge provinciale 3 aprile 1997,
n. 7.

Art. 9.

Trattamento dei dati

1. Il sistema di controllo di gestione effettua trattamenti di
dati anche personali contenuti nelle banche dati del sistema
informativo elettronico provinciale.
2. L'amministratore di sistema abilita l'accesso ai dati delle
applicazioni di supporto informatico al controllo di gestione con
modalità che garantiscono idonei livelli di sicurezza informatica.
3. La Provincia, in qualità di titolare di tutti i trattamenti di
dati, provvede ad impartire disposizioni ai responsabili dei
trattamenti finalizzate a garantire la compatibilità delle modalità
di accesso ai dati del sistema del controllo di gestione con le
disposizioni amministrative vigenti in materia di applicazione delle
norme sulla protezione dei dati personali.

Art. 10.

Controllo sulla trasparenza e legalità dell'azione amministrativa

1. Il controllo ispettivo sulla trasparenza e sulla legalità
dell'azione amministrativa, volto a garantire la legittimità, la
regolarità e correttezza dell'azione amministrativa, si esplica sia
mediante il controllo collaborativo eventuale di cui all'art. 56,
commi 6 e 7 della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 (norme in
materia di bilancio e di contabilità generale della provincia
autonoma di Trento) nonchè attraverso il controllo sui provvedimenti
amministrativi disciplinato dai commi 2, 3 e 4.
2. Il controllo è effettuato a campione sui provvedimenti
amministrativi non già sottoposti al controllo di regolarità
contabile di cui all'art. 56, commi 6 e 7 della legge provinciale 14
settembre 1979, n. 7 e verifica la conformità degli stessi alle
disposizioni di legge, di regolamento e agli atti amministrativi
generali.
3. Nel rispetto di quanto previsto dall'art. 2, comma 2, la giunta
provinciale individua la struttura competente all'effettuazione del
controllo previsto dal presente articolo e determina il campione
minimo, la tipologia di provvedimenti da assoggettare al controllo,
nonchè le modalità di svolgimento dello stesso. Con il medesimo
provvedimento è stabilita la data a decorrere dalla quale trova
applicazione il presente articolo.
4. I risultati del controllo sui provvedimenti amministrativi
possono essere utilizzati dal Nucleo di valutazione per la
validazione della valutazione dei dirigenti effettuata ai sensi
dell'art. 19 della legge provinciale 3 aprile 1997, n. 7.

Art. 11.

Controllo sul funzionamento della struttura organizzativa

1. Il controllo ispettivo sul funzionamento della struttura
organizzativa è realizzato attraverso la valutazione della dirigenza
disciplinata dall'art. 19 della legge provinciale 3 aprile 1997, n. 7
e dal decreto del presidente della giunta provinciale 25 agosto 1998,
n. 21-93/Leg. (regolamento recante «Criteri e procedura di
valutazione della dirigenza»).

Art. 12.

Controllo sull'adeguatezza dei comportamenti

1. Il controllo sull'adeguatezza dei comportamenti dei dipendenti
è svolto con riferimento al codice di comportamento e ai doveri dei
dipendenti. Lo stesso viene attivato d'ufficio o su richiesta del
responsabile di struttura per il tramite della struttura competente
in materia di personale.

Art. 13.

Controllo di regolarità contabile

1. Il controllo di regolarità contabile, disciplinato dagli
articoli 56 e 57 della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 e
dal decreto del presidente provinciale 29 settembre 2005, n.
18-48/Leg. (Regolamento di contabilità di cui all'art. 78-ter della
legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 e seguenti modifiche (norme
in materia di bilancio e di contabilità generale della Provincia
autonoma di Trento)), è volto a verificare gli atti amministrativi
concernenti o dai quali possano derivare accertamenti di entrata o
impegni di spesa nonchè gli atti di liquidazione ed i titoli di
spesa.

Art. 14.

Esame di conformità

1. L'esame preventivo di conformità dei disegni di legge, dei
progetti, piani, programmi e delle norme regolamentari
rispettivamente agli obiettivi ed alle disposizioni in materia di
programmazione nonchè di coerenza alle linee della politica
finanziaria provinciale è disciplinato dall'art. 24 della legge
provinciale 8 luglio 1996, n. 4 (nuova disciplina della
programmazione di sviluppo e adeguamento delle norme in materia di
contabilità e di zone svantaggiate) e dalle relative deliberazioni
attuative.

Art. 15.

Valutazione e controllo strategico

1. L'attività di valutazione e controllo strategico è
finalizzata alla verifica dell'effettiva attuazione, in termini di
congruenza tra risultati conseguiti e obiettivi predefiniti, delle
scelte definite negli strumenti di programmazione provinciale
disciplinati dalla legge provinciale 8 luglio 1996, n. 4, con
particolare riferimento al programma di sviluppo provinciale e al
relativo documento di attuazione, e di eventuali altri atti di
indirizzo e linee guida concernenti la definizione delle strategie di
intervento provinciali. In particolare, l'attività di cui al
presente comma, relativa alla valutazione delle politiche, è svolta
a sostegno della programmazione per lo sviluppo.
2. L'attività di valutazione e controllo strategico è svolta con
il supporto della struttura competente in materia di programmazione,
avvalendosi anche del sistema informativo del controllo di gestione,
tenuto conto dello stato di attuazione delle politiche d'intervento
risultante dal rapporto di gestione di cui all'art. 26 del legge
provinciale 8 luglio 1996, n. 4, delle relazioni sullo stato di
avanzamento dell'attività amministrativa di cui all'art. 18 della
legge provinciale 3 aprile 1997, n. 7, nonchè di specifiche analisi
su politiche, piani e programmi effettuate su richiesta della giunta
provinciale.
3. Con deliberazione della giunta provinciale sono definiti i
tempi e le modalità per lo svolgimento dell'attività di valutazione
e controllo strategico anche in relazione ai tempi e alle modalità
della messa a regime del controllo di gestione.
4. La struttura competente in materia di programmazione presenta
periodicamente alla giunta provinciale, secondo le modalità
individuate con la deliberazione di cui al comma 3, relazioni sui
risultati delle attività effettuate, con eventuali proposte di
miglioramento.
5. All'attività di valutazione e controllo strategico si
applicano le disposizioni di cui all'art. 7, comma 1, secondo
periodo.

Art. 16.

Disposizioni finali

1. Gli enti strumentali di cui all'art. 33, comma 1, lettera a)
della legge provinciale 16 giugno 2006, n. 3 (norme in materia di
governo dell'autonomia del Trentino) adeguano, con proprio atto
organizzativo i rispettivi ordinamenti ai principi previsti da questo
regolamento.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Trento, 4 luglio 2008
DELLAI

Registrato alla Corte dei conti il 16 luglio 2008, registro n. 1,
foglio n. 22 (Omissis)