Serie Generale n. 180 del 5-8-2003
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
AGENZIA DELLE ENTRATE
AGENZIA DELLE ENTRATE
PROVVEDIMENTO 28 luglio 2003
Modalita' e termini di comunicazione dei dati all'anagrafe tributaria da parte degli intermediari in relazione a trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori, nonche' delle operazioni oggetto di regolarizzazione di attivita' detenute all'estero. (GU Serie Generale n.180 del 05-08-2003)

IL DIRETTORE DELL'AGENZIA

In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel
seguito del presente provvedimento;

Dispone:

1. Soggetti obbligati alla comunicazione.
1.1 Gli intermediari di cui all'art. 1 del decreto-legge 28 giugno
1990, n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto
1990, n. 227, e successive modificazioni ed integrazioni, effettuano
le comunicazioni ivi previste nonchè quelle dei dati relativi alle
operazioni oggetto di regolarizzazione di attività detenute
all'estero, secondo le disposizioni del presente provvedimento;
2. Dati oggetto di comunicazione.
2.1 Sono oggetto di comunicazione:
a) le evidenze relative ai trasferimenti da e per l'estero
previsti all'art. 1, comma 1, del decreto-legge 28 giugno 1990, n.
167, convertito dalla legge 4 agosto 1990, n. 227, eccedenti il
limite di importo di Euro 12.500, fermo restando l'obbligo di
conservazione delle evidenze eccedenti Euro 10.329,14 per i
trasferimenti effettuati anteriormente al 26 dicembre 2002;
b) i dati relativi ai trasferimenti verso l'estero effettuati
dagli intermediari per conto di soggetti non residenti ai sensi
dell'art. 1, comma 4-bis del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167
convertito con modificazioni dalla legge 4 agosto 1990, n. 227,
contenuti nelle dichiarazioni sostitutive di cui all'art. 3 del
decreto ministeriale 8 agosto 1990.
Le comunicazioni hanno per oggetto i trasferimenti verso l'estero
ed i versamenti in conto estero eccedenti il limite di importo di
Euro 12.500, fermo restando l'obbligo di conservazione dei documenti,
anche per importi inferiori a detto limite, ai sensi dell'art. 4 del
già citato decreto ministeriale 8 agosto 1990;
c) le informazioni relative alle operazioni di regolarizzazione
delle attività finanziarie e di altre attività detenute all'estero,
ai sensi degli articoli 15, comma 4, e 16 comma 2 del decreto-legge
25 settembre 2001, n. 350, convertito, con modificazioni, dalla legge
23 novembre 2001, n. 409, e successive modificazioni ed integrazioni,
limitatamente al soggetto che effettua la regolarizzazione e al
valore delle attività regolarizzate distinte per tipologia,
effettuate negli anni 2002 e 2003.
Non sono oggetto di comunicazione i dati riferiti alle attività
regolarizzate dal 1° gennaio 2002 al 30 giugno 2002, che siano state
successivamente rimpatriate non oltre il 30 settembre 2003;
3. Modalità e termini di comunicazione.
3.1 Gli intermediari devono trasmettere le notizie richieste di cui
al punto 2.1, lettere a), b), e c), utilizzando il servizio
telematico dell'Agenzia delle entrate, oppure, solo per le
comunicazioni relative all'anno 2002, tramite supporto magnetico,
secondo le specifiche tecniche indicate nell'allegato 1 del presente
provvedimento. Gli archivi contenenti le comunicazioni da trasmettere
tramite il servizio telematico dovranno avere dimensioni non
superiori a tre MegaByte.
3.2 I soggetti di cui al punto 1 tenuti alle comunicazioni devono
utilizzare il servizio telematico Entratel o il servizio Internet in
relazione ai requisiti da essi posseduti per la trasmissione
telematica delle dichiarazioni.
3.3 Gli stessi soggetti possono avvalersi, per la trasmissione dei
dati indicati al punto 2, degli intermediari di cui all'art. 3, commi
2-bis e 3, del regolamento emanato con decreto del Presidente della
Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni.
3.4 Le comunicazioni di cui al punto 2.1, lettera a) relative
all'anno 2002 sono effettuate dal 1° al 30 novembre 2003, ai sensi
del punto 2.2 del provvedimento del 14 marzo 2003 del direttore
dell'Agenzia delle entrate.
3.5 Le comunicazioni di cui al punto 2.1, lettera a), relative
all'anno solare precedente, a partire dal 2003, sono effettuate entro
il 31 marzo di ciascun anno, ai sensi del punto 2.3 del provvedimento
del 14 marzo 2003 del direttore dell'Agenzia delle entrate.
3.6 Le comunicazioni di cui al punto 2.1, lettera b), sono inviate
dagli intermediari con periodicità annuale e riportano i dati
contenuti nelle dichiarazioni sostitutive relative ad operazioni di
importo eccedente Euro 12.500, effettuate nel corso dell'anno solare
precedente da ciascun soggetto non residente. L'invio mensile di cui
all'art. 3, comma 2 del decreto ministeriale 8 agosto 1990 vige con
riferimento alle operazioni effettuate sino al 31 dicembre 2003. Le
comunicazioni relative all'anno solare 2004 e seguenti sono trasmesse
entro il 31 marzo di ciascun anno successivo.
3.7 Le comunicazioni di cui al punto 2.1, lettera c), relative
all'anno 2002, sono effettuate dal 1° al 30 novembre 2003, ai sensi
del punto 2.2 del Provvedimento del 14 marzo 2003 del direttore
dell'Agenzia delle entrate. Le comunicazioni di cui al punto 2.1,
lettera c), relative all'anno 2003, sono effettuate entro il 31 marzo
del 2004.
3.8 Per effettuare la trasmissione telematica delle comunicazioni
di cui al punto 2.1, gli intermediari sono tenuti ad utilizzare i
prodotti software di controllo distribuiti gratuitamente dall'Agenzia
delle entrate, al fine di verificare la congruenza dei dati
comunicati con quanto previsto dalle suddette specifiche tecniche;
4. Ricevute.
4.1 La trasmissione si considera effettuata nel momento in cui è
completata, da parte dell'Agenzia delle entrate, la ricezione del
file contenente le comunicazioni.
4.2 L'Agenzia delle entrate attesta l'avvenuta presentazione delle
comunicazioni mediante una ricevuta, contenuta in un file, munito del
codice di autenticazione per il servizio Entratel generato secondo le
modalità descritte, rispettivamente, al paragrafo 2 dell'allegato
tecnico ed al paragrafo 3 dell'allegato tecnico ter al decreto
dirigenziale 31 luglio 1998 e successive modificazioni.
In essa sono indicati i seguenti dati:
a) la data e l'ora di ricezione del file;
b) l'identificativo del file attribuito dall'utente;
c) il protocollo attribuito al file, all'atto della ricezione
dello stesso;
d) il numero delle comunicazioni contenute nel file.
4.3 Salvo cause di forza maggiore, le ricevute sono rese
disponibili per via telematica entro cinque giorni lavorativi
successivi a quello del corretto invio del file all'Agenzia delle
entrate e per un periodo non inferiore a trenta giorni lavorativi.
4.4 Le ricevute non sono rilasciate e le comunicazioni si
considerano non presentate, qualora il file venga scartato per uno
dei seguenti motivi:
a) mancato riconoscimento del codice di autenticazione per il
servizio Entratel, in base alle modalità descritte al paragrafo 2
dell'allegato tecnico al decreto dirigenziale 31 luglio 1998 e
successive modificazioni;
b) codice di autenticazione per il servizio Entratel duplicato, a
fronte di invio dello stesso file avvenuto erroneamente più volte;
c) file non elaborabile, in quanto non predisposto utilizzando il
software di controllo;
d) mancato riconoscimento del soggetto obbligato, nel caso di
trasmissione telematica effettuata da un intermediario ai sensi
dell'art. 3, commi 2-bis e 3, del regolamento emanato con decreto del
Presidente della Repubblica n. 322 del 22 luglio 1998.
Tali circostanze sono comunicate sempre per via telematica
all'intermediario che ha effettuato la trasmissione del file, il
quale a sua volta è tenuto a riproporre la trasmissione, purchè
corretta, entro i termini previsti dal presente provvedimento.

Motivazioni.

Il provvedimento è motivato dall'esigenza di razionalizzare il
flusso informativo dei dati riguardanti i trasferimenti verso
l'estero da parte di non residenti, nonchè di monitorare la
regolarizzazione delle attività detenute all'estero, e di adeguare
all'euro gli importi previsti dalla normativa vigente.
In particolare, con riferimento alle operazioni effettuate da
soggetti non residenti, l'introduzione di una comunicazione
telematica annuale sostituisce l'attuale comunicazione mensile in
forma cartacea, con la fissazione di una soglia minima di ammontare
delle operazioni oggetto di comunicazione, analoga a quella stabilita
per i trasferimenti da o verso l'estero effettuati dagli intermediari
per conto di soggetti residenti in Italia.

Riferimenti normativi dell'atto.

Decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167;
Decreto ministeriale 8 agosto 1990;
Decreto-legge 25 settembre 2001, n. 350;
Legge 23 novembre 2001, n. 409;
Decreto-legge 24 dicembre 2002, n. 282;
Legge 21 febbraio 2003, n. 27;
Decreto-legge 24 giugno 2003, n. 143;
Decreto interministeriale 29 dicembre 1993, n. 598;
Decreto del Presidente della Repubblica n. 322 del 22 luglio 1998;
Provvedimento del 9 luglio 2001 del direttore dell'Agenzia delle
entrate;
Provvedimento del 14 marzo 2003 del direttore dell'Agenzia delle
entrate;
Attribuzioni del direttore dell'Agenzia delle entrate:
art.20, legge 27 dicembre 2002, n. 289;
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 66; art. 67, comma
1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a);
Statuto dell'Agenzia delle entrate (art. 5, comma 1; art. 6, comma
1);
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle entrate (art. 2,
commi 1 e 4).
Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 28 luglio 2003
Il direttore dell'Agenzia: Ferrara

Allegato 1

MODALITÀ DI COMUNICAZIONE DEI DATI ALL'ANAGRAFE TRIBUTARIA DA PARTE
DEGLI INTERMEDIARI CHE EFFETTUANO TALUNI TRASFERIMENTI DA E PER
L'ESTERO DI DENARO TITOLI E VALORI NONCHE¨ DELLE OPERAZIONI OGGETTO
DI REGOLARIZZAZIONE DI ATTIVITÀ DETENUTE ALL'ESTERO

I dati sono comunicati mediante supporti magnetici (limitatamente
alla fornitura per l'anno 2002) oppure mediante collegamenti
telematici diretti con l'anagrafe tributaria.
1. Caratteristiche della comunicazione mediante supporti
magnetici.
I tipi di supporto utilizzabili sono i nastri magnetici a
cartuccia e i dischetti magnetici.
Nel caso in cui un unico supporto non sia sufficiente a contenere
tutte le comunicazioni, la fornitura può essere costituita da più
supporti contenenti ognuno un unico data set.
1.1 Caratteristiche dei nastri magnetici a cartuccia.
I nastri magnetici a cartuccia devono rispondere alle seguenti
caratteristiche tecniche:
dimensioni e tipologia tali da essere elaborabili mediante
unità tipo IBM 3480 o 3490;
numero di tracce: 18;
numero di caratteri per pollice: 37.871;
senza IDRC (la registrazione non deve prevedere la
compattazione hardware);
tipo di codifica: EBCDIC oppure ASCII con bit di parità.
i nastri magnetici a cartuccia devono essere di tipo «NO
LABEL»;
la lunghezza di ciascun record logico è di 370 caratteri;
la lunghezza del record fisico è di 32.760 caratteri.
1.2 Caratteristiche dei dischetti magnetici.
I dischetti magnetici devono rispondere alle seguenti
caratteristiche tecniche:
dischetti da 3,5 pollici doppia faccia, alta densità con 512
bytes per settore con 18 settori per traccia, 80 tracce per faccia e
1,4 MB di capacità in formato MS/DOS;
organizzazione sequenziale;
tipo di codifica di registrazione ASCII Standard;
gli ultimi due caratteri di ciascun record devono essere
riservati ai caratteri ASCII, CR E LF (valori esadecimali «0D» e
«0A»);
lunghezza del record 370 caratteri (comprensivi dei due
caratteri suddetti);
i file non devono essere compressi.
Il nome da assegnare al file del dischetto e': IMPEXP e deve
essere l'unico file contenuto nel dischetto.
1.3 Caratteristiche esterne dei supporti magnetici.
Ciascuna fornitura può essere costituita da più volumi; su
ciascun volume deve essere apposta, a cura del soggetto che
predispone il supporto, una etichetta esterna contenente le seguenti
informazioni:
anno di riferimento dei dati;
codice fiscale del mittente;
dati anagrafici del mittente (cognome e nome ovvero
denominazione);
domicilio fiscale del mittente (via, numero civico, comune e
sigla della provincia);
recapito telefonico;
oggetto: dati relativi ai trasferimenti di cui al decreto-legge
n. 167/1990 convertito dalla legge n. 227/1990 e successive
modificazioni e dati relativi alle operazioni di regolarizzazione di
cui aldecreto-legge n. 350/2001, convertito, con modificazioni, dalla
legge n. 409/2001 e successive modificazioni ed integrazioni tipo di
codifica (EBCDIC O ASCII), da indicare solo per i nastri magnetici;
sistema operativo (versione e release) utilizzato per produrre
i file (MVS, MS/DOS, VMS, UNIX, ECC.);
hardware utilizzato per produrre il supporto (casa costruttrice
e modello);
eventuale identificativo assegnato dal mittente al supporto;
data di produzione del supporto.
I supporti magnetici devono essere opportunamente confezionati al
fine di evitare il loro deterioramento nella fase di trasporto.
A tal riguardo, particolare attenzione è da porre relativamente
all'imballaggio dei dischetti magnetici.
La confezione deve presentare all'esterno una etichetta
contenente il mittente e l'oggetto sopra descritti.
2. Caratteristiche della comunicazione mediante collegamenti
telematici.
Le modalità di trasmissione delle comunicazioni all'anagrafe
tributaria per via telematica sono state definite con il
Provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate 9 luglio 2001,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 165 del 18 luglio 2001.
3. Caratteristiche dei file contenenti le comunicazioni.
Ogni file si compone dei seguenti record lunghi 370 caratteri:
un record di testa (tipo record 0);
uno o più record dettaglio relativi ai trasferimenti da e
verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari di importo
superiore a 10.329,14 euro, di cui all'art. 1, comma 1, del
decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167 (tipo record 1);
uno o più record dettaglio relativi ai trasferimenti e
versamenti su conto estero da parte dei non residenti di cui all'art.
1, comma 4-bis, del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167 (tipo record
2);
uno o più record dettaglio relativi agli acquisti e alle
vendite di titoli o valori mobiliari esteri di cui all'art. 1, comma
4, del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167 (tipo record 3);
uno o più record dettaglio relativi alle regolarizzazioni di
cui agli articolo 15, comma 4, e 16, comma 2, del decreto-legge
25 settembre 2001, n. 350 e successive modificazioni ed integrazioni
(tipo record 4);
un record di coda (tipo record 9).
Ogni comunicazione deve contenere, oltre al record di testa e al
record di coda (tipo record 0 e 9) almeno un tipo record 1 o 2 o 3 o
4; è possibile inserire nella comunicazione tutti i tipi record
contemporaneamente;
Qualora la fornitura sia costituita da più supporti (nastri a
cartuccia o dischetti), su ciascuno di essi deve essere presente un
solo data set contenente il record di testa, i record con i dati
della comunicazione ed il record di coda (si ricorda che la fornitura
su supporti è limitata alla sola annualità 2002).
4. Caratteristiche dei campi.
Di seguito sono elencate le caratteristiche dei campi contenuti
nei record:
i campi di tipo alfanumerico possono contenere caratteri
alfabetici e speciali, quali trattino (-), apostrofo ('), punto (.),
ecc.;
i dati numerici vanno allineati a destra, riempiendo di zeri i
caratteri non significativi;
in caso di dati mancanti impostare a zero i campi numerici e a
spazi quelli alfabetici e alfanumerici.
5. Contenuto informativo dei record.
Di seguito viene descritto il contenuto informativo dei record.

Allegato

----&gt; Vedere allegato da pag. 54 a pag. 59 della G.U. &lt;----