Serie Generale n. 16 del 21-1-2021
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
COMMISSIONE NAZIONALE PER LE SOCIETA' E LA BORSA
COMMISSIONE NAZIONALE PER LE SOCIETA' E LA BORSA
DELIBERA 22 dicembre 2020
Determinazione della contribuzione dovuta per l'esercizio 2021, ai sensi dell'articolo 40 della legge n. 724/1994. (Delibera n. 21659). (21A00202) (GU Serie Generale n.16 del 21-01-2021)

LA COMMISSIONE NAZIONALE
PER LE SOCIETÀ E LA BORSA

Vista la legge 7 giugno 1974, n. 216 e le successive modificazioni
ed integrazioni;
Visto l'art. 40 della legge 23 dicembre 1994, n. 724 e le
successive modificazioni ed integrazioni, in cui è previsto, tra
l'altro, che la Consob, ai fini del proprio finanziamento, determini
in ciascun anno l'ammontare delle contribuzioni ad essa dovute dai
soggetti sottoposti alla sua vigilanza;
Vista la propria delibera n. 21211 del 20 dicembre 2019 recante la
determinazione, ai sensi del citato art. 40, della contribuzione per
l'esercizio 2020;
Attesa la necessità di determinare, per l'esercizio 2021, i
soggetti tenuti alla contribuzione;
Attesa la necessità di stabilire, per l'esercizio 2021, la misura
della contribuzione dovuta dai soggetti individuati;
Attesa la necessità di stabilire, per l'esercizio 2021, le
modalità ed i termini di versamento della contribuzione dovuta dai
soggetti individuati;
Tenuto conto del perdurare della situazione di straordinaria
necessità venutasi a creare a seguito dell'attuale emergenza
sanitaria internazionale e allo scopo di contenere la pressione
contributiva;
Considerato l'intero utilizzo delle disponibilità accantonate sul
Fondo per la stabilizzazione delle entrate contributive e
dell'importo dell'Avanzo di amministrazione disponibile
nell'esercizio 2020 per assicurare l'integrale copertura della spesa
prevista per l'esercizio 2021;
Ritenuto di confermare la vigenza delle contribuzioni determinate
con propria delibera n. 21211 del 20 dicembre 2019;

Delibera:

Art. 1

Soggetti tenuti alla contribuzione e misura della contribuzione

I soggetti indicati nella tabella di cui all'art. 3, comma 1, sono
tenuti a versare alla Consob, per l'esercizio 2021, un contributo
denominato «contributo di vigilanza» determinato nelle misure
riportate nella medesima tabella.

Art. 2

Termini di versamento della contribuzione

Il versamento del contributo deve essere effettuato entro i termini
indicati nella tabella di cui all'art. 3, comma 1.

Art. 3

Determinazione della contribuzione

1. La misura della contribuzione dovuta da ciascuna categoria di
soggetti vigilati è indicata nella tabella di seguito riportata:

Parte di provvedimento in formato grafico

2. Ai fini del computo del contributo:
i) per le offerte di cui al punto m3), lettera d), per
controvalore dell'offerta si intende: il controvalore dell'offerta
(di sottoscrizione e/o vendita) rivolta sia al pubblico retail che
agli investitori istituzionali. Il controvalore è determinato con
riferimento al prezzo definitivo dell'offerta del prodotto
finanziario ed al quantitativo effettivamente collocato;
ii) per le offerte caratterizzate da un periodo di offerta fino a
dodici mesi, suddiviso in più periodi di offerta intermedi (es.
mensili, bimestrali, etc.), la determinazione del contributo di
vigilanza avviene nell'anno contributivo di conclusione dell'intera
offerta (di sottoscrizione e/o vendita); il controvalore è
determinato con riferimento al prezzo definitivo dell'offerta del
prodotto finanziario ed al quantitativo collocato durante l'intero
periodo di offerta;
iii) per le offerte pubbliche di acquisto di cui al punto m3),
lettera e), per controvalore dell'offerta si intende l'importo
complessivo raccolto anche ad esito delle procedure di cui agli
articoli 108 e 111 del decreto legislativo n. 58/1998;
iv) per le offerte pubbliche di scambio di cui al punto m3),
lettera e), il controvalore dell'operazione è costituito dal valore
dei titoli effettivamente acquisiti;
v) per le offerte aventi ad oggetto cambiali finanziarie o altri
prodotti finanziari emessi sulla base di programmi di emissione
annuali, il contributo è computato sul controvalore effettivamente
collocato e comunque nei limiti del controvalore complessivo previsto
dal programma di emissione e indicato nel prospetto o documento
informativo.
Il soggetto chiamato al pagamento dei contributi di vigilanza
(fisso e variabile) di cui alla precedente lettera m) è la società
emittente gli strumenti finanziari a cui si riferisce il prospetto di
offerta/quotazione ovvero il supplemento, la quale può rivalersi
sugli azionisti venditori per la quota parte dei contributi di
vigilanza calcolati sull'eventuale offerta di vendita.
A decorrere dall'anno 2014 sono esentate dal pagamento della
contribuzione annuale le operazioni di offerta finalizzate
all'ammissione a quotazione sui mercati regolamentati nazionali di
cui ai precedenti commi per le quali ricorrano le seguenti
condizioni: i) fatturato, anteriore all'ammissione a negoziazione di
proprie azioni inferiore a 300 milioni di euro in base al bilancio
approvato relativo all'ultimo esercizio fiscale rappresentato nel
prospetto, ovvero dalla documentazione contabile rilevante ai fini
dell'attribuzione della qualifica di PMI; ii) offerta al pubblico di
sottoscrizione pari ad almeno il 30% del totale collocato.
3. Il contributo dovuto dai soggetti di cui alla lettera j)
(EMITTENTI) è computato, con riferimento agli strumenti finanziari
quotati o ammessi alla negoziazione alla data del 2 gennaio 2021,
come segue:
3/1 per gli emittenti di cui alle lettere j1) e j3):
a) l'importo del contributo per le azioni è pari ad una quota
fissa di euro 21.710,00 fino a euro 10.000.000 di capitale sociale
complessivo (se ci sono più categorie di azioni), più euro 203,23
ogni euro 500.000 oltre euro 10.000.000 e fino a euro 100.000.000 di
capitale sociale, più euro 163,39 ogni euro 500.000 oltre euro
100.000.000 di capitale sociale. A decorrere dall'anno 2014 sono
esentate le azioni di società ammesse a quotazione sui mercati
regolamentati nazionali, la cui capitalizzazione media di mercato nel
periodo intercorrente tra l'avvio delle negoziazioni e l'ultimo
giorno di borsa aperta dell'anno precedente a quello di riferimento
sia risultata inferiore ai 500 milioni di euro. L'esenzione si
applica per i primi tre anni decorrenti dall'anno di ammissione a
quotazione. Ciascun emittente sarà tenuto a confermare entro il 31
gennaio di ciascun anno il possesso dei requisiti per il diritto
all'esenzione dal pagamento della contribuzione inviando una
comunicazione all'indirizzo e-mail «contributi@pec.consob.it»;
b) l'importo del contributo per le obbligazioni è pari ad una
quota fissa di euro 21.710,00 per ogni emissione quotata;
c) l'importo del contributo per i warrant è pari ad una quota
fissa di euro 21.710,00 per ogni emissione quotata;
d) l'importo del contributo per i covered warrant, per i
certificates, per gli exchange traded commodities (Etc) e per gli
exchange traded notes (Etn) è pari ad una quota fissa di euro
2.990,00 per ogni strumento quotato;
e) l'importo del contributo per le quote e le azioni di fondi
comuni di investimento, di exchange traded funds (Etf), di exchange
traded funds attivi (Etf Attivi) è pari ad una quota fissa di euro
3.136,00 per ciascuna classe quotata; per gli emittenti che offrono
al pubblico quote o azioni di fondi o comparti, sono escluse dal
computo della contribuzione due classi quotate.
La misura massima della contribuzione per ciascun emittente è pari
ad euro 675.000,00.
3/2 per gli emittenti esteri di cui alla lettera j2):
a) l'importo del contributo per le azioni, le obbligazioni ed i
warrant è pari ad una quota fissa di euro 21.710,00 per ogni
categoria quotata;
b) l'importo del contributo per i covered warrant, per i
certificates, per gli exchange traded commodities (Etc) e per gli
exchange traded notes (Etn) è pari ad una quota fissa di euro
2.990,00 per ogni categoria di strumento quotato;
c) l'importo del contributo per le quote e le azioni di fondi
comuni di investimento, di exchange traded funds (Etf), di exchange
traded funds attivi (Etf Attivi) è pari ad una quota fissa di euro
3.136,00 per ciascuna classe quotata; per gli emittenti che offrono
al pubblico quote o azioni di fondi o comparti, sono escluse dal
computo della contribuzione due classi quotate.
La misura massima della contribuzione per ciascun emittente è pari
ad euro 675.000,00.

Art. 4

Modalità di versamento della contribuzione

1. L'avviso di pagamento è spedito all'indirizzo dei soggetti
tenuti alla contribuzione nei quindici giorni antecedenti la
scadenza. Il pagamento è effettuato mediante avviso PagoPA.
2. Le istruzioni di pagamento ed i servizi di assistenza per i casi
di mancata ricezione dell'avviso PagoPA sono pubblicate in una
specifica sezione sul sito istituzionale della Consob
(www.consob.it).
3. I soli soggetti esteri effettuano il pagamento mediante bonifico
bancario sul conto corrente indicato nell'avviso di pagamento.
4. La descrizione della causale di versamento da indicare all'atto
del pagamento effettuato con bonifico bancario deve obbligatoriamente
rispettare il seguente formato: «codice causale»_2021_«codice
utente»_«codice pagamento».
5. L'avviso di pagamento relativo al versamento del contributo
dovuto dai soggetti esteri è spedito nei quindici giorni antecedenti
la scadenza all'indirizzo dei soggetti tenuti alla contribuzione.
6. L'avviso di pagamento di cui al comma 5 conterrà, tra l'altro,
il «codice utente» con il quale il soggetto è identificato dalla
Consob e la descrizione della causale di versamento. Detti elementi,
unitamente alla denominazione del soggetto, devono essere riportati
sul modulo di bonifico bancario.
7. I soggetti di cui all'art. 3, lettera n) devono trasmettere alla
Consob copia delle tabelle esplicative del computo del contributo:
entro il 15 febbraio 2021, qualora la data di pagamento sia il 15
marzo 2021;
almeno venti giorni prima la data di pagamento di cui alle
lettere b) e c) del successivo comma 8.
Alle tabelle esplicative del computo del contributo deve essere
allegata una dichiarazione di conformità.
8. Il versamento del contributo dovuto dai soggetti di cui all'art.
3, lettera n) deve essere effettuato, con le modalità stabilite nei
precedenti commi 1 e 2, entro:
a) il 15 marzo 2021, qualora il bilancio chiuso nel 2020 sia
stato approvato non più tardi del trentesimo giorno antecedente la
data di pubblicazione della presente delibera nella Gazzetta
Ufficiale della Repubblica;
b) il trentesimo giorno dalla data di approvazione del bilancio
chiuso nel 2020, negli altri casi;
c) il 30 settembre 2021, per tutti gli altri soggetti iscritti
nel Registro, non tenuti alla redazione di un bilancio, incaricati
della revisione legale sui bilanci di EIP/ESRI.

Art. 5

Riscossione coattiva e interessi di mora

Le modalità di pagamento indicate nella presente delibera sono
tassative. Il mancato pagamento del contributo entro il termine
stabilito comporterà l'avvio della procedura di riscossione coattiva
ai sensi dell'art. 40 della legge 23 dicembre 1994, n. 724 e
l'applicazione degli interessi di mora nella misura legale, oltre
che, delle maggiori somme previste dalla normativa vigente.

Art. 6

Disposizioni finali

Il presente provvedimento sarà pubblicato, oltre che nel
Bollettino della Consob, nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica.

Roma, 22 dicembre 2020

Il Presidente: Savona