Serie Generale n. 110 del 14-5-1990
SUPPLEMENTI ORDINARI
UFFICIO ITALIANO DEI CAMBI
UFFICIO ITALIANO DEI CAMBI
ISTRUZIONI UIC 9 maggio 1990, n. 1
Riforma valutaria. Istruzioni in materia di segnalazioni statistiche. Comunicazione valutaria statistica. (GU Serie Generale n.110 del 14-05-1990 - Suppl. Ordinario n. 35)

PREMESSA
Nel nuovo contesto di completa libertà valutaria l'informazione
statistica in tema di relazioni economiche e finanziarie con l'estero
assume un ruolo fondamentale.
Anche in Italia, alla stregua di quanto previsto negli altri
principali Paesi, l'unico adempimento richiesto per l'effettuazione
di operazioni con l'estero consiste nel fornire adeguate
informazioni.
Questo adempimento non riguarda le operazioni fino a 20 milioni di
lire, sia che essere vengano effettuate per il tramite di
intermediari abilitati ("operazioni canalizzate") sia che vengano
realizzate al di fuori del sistema degli intermediari ("operazioni
decanalizzate").
Ulteriori agevolazioni procedurali sono previste per le "operazioni
canalizzate".
ISTRUZIONI GENERALI
A) - Fonti normative e principali aspetti procedurali
1. L'art. 21 del Decreto del Presidente della Repubblica n. 148 del
31 marzo 1988 stabilisce che l'Ufficio italiano dei cambi (UIC), per
finalità conoscitive e statistiche in materia di rapporti economici
e finanziari con l'estero, può chiedere ai soggetti abilitati ai
sensi delle vigenti disposizioni - art. 4, commi 3 e 4 del menzionato
D.P.R. 148/8/8; art. 7 del decreto 27 aprile 1990 del Ministro del
Commercio con l'Estero e del Ministro del Tesoro (allegato 1) l'invio
di informazioni e dati concernenti la gestione valutaria nonchè le
operazioni con l'estero, valutarie ed in cambi nelle quali sono a
qualsiasi titolo intervenuti.
Il medesimo art. 21 prevede inoltre che l'UIC può chiedere le
informazioni ed i dati direttamente "ad operatori e ad altri soggetti
interessati", in base a direttive del Comitato Interministeriale per
il Credito ed il Risparmio.
Queste direttive sono state emanate in data 4 maggio 1990 con decreto
del Ministro del Tesoro adottato ai sensi e per gli effetti dell'art.
6 del decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17 luglio
1947, n. 691 (allegato 2). Esse prevedono, da un lato, che i
residenti rendano direttamente all'UIC le informazioni relative alle
operazioni comunque transitate al di fuori del canale degli
intermediari abilitati; dall'altro lato, che i residenti rendano le
informazioni relative alle "operazioni canalizzate" agli intermediari
abilitati intervenuti al fine di porre questi ultimi in grado di
effettuare, a loro volta, le segnalazioni all'UIC. Le informazioni
possono essere rese dai residenti agli intermediari anche verbalmente
ove riguardino operazioni che non siano "seguiti" di altre precedenti
e che si esauriscano nel momento della segnalazione.
2. Ai sensi e per gli effetti delle citate disposizioni normative, e
tenuto conto dell'art. 7 del ripetuto D.P.R. 148/88 che prevede, fra
l'altro, l'obbligo di canalizzare le informazioni sulle compensazioni
e attribuisce all'UIC la disciplina della canalizzazione delle
operazioni valutarie e in cambi, sono stati predisposti i moduli per
la segnalazione delle informazioni concernenti sia le "operazioni
canalizzate", sia le "operazioni decanalizzate". La segnalazione è
denominata COMUNICAZIONE VALUTARIA STATISTICA - abbreviata in CVS -
(Allegato 3).
Sono "operazioni canalizzate" quelle eseguite per il tramite degli
intermediari abilitati.
Si rammenta che i trasferimenti all'estero per compensi di mediazioni
prestate da non residenti devono essere effettuati esclusivamente
attraverso gli intermediari abilitati (art. 8 D.M. 27 aprile 1990).
Sono "operazioni decanalizzate":
a) i regolamenti di operazioni con l'estero che i residenti
effettuano al di fuori del sistema degli intermediari abilitati,
attraverso la movimentazione di conti all'estero o la consegna
materiale di mezzi di pagamento in Italia e all'estero, ivi compresi
i titoli di credito che servono per effettuare pagamenti;
b) le fasi doganali delle operazioni correnti mercantili "senza
regolamento", e di quelle con regolamento interamente posticipato
oltre 60 giorni dall'operazione doganale;
c) le operazioni effettuate nell'ambito di procedure automatizzate
del tipo RI.BA (ricevuta bancaria).
3. Le disposizioni seguenti sono pertanto destinate:
- agli intermediari abilitati con riguardo alle operazioni nelle
quali sono intervenuti;
- agli altri residenti con riguardo alle "operazioni decanalizzate".
4. Le informazioni ed i dati raccolti saranno prontamente elaborati
e, previa cancellazione dei riferimenti nominativi, inseriti in
archivi anonimi al fine di assicurare la riservatezza della fonte.
L'elaborazione dei dati è funzionale anche all'approntamento di
flussi informativi di ritorno per chi ne faccia richiesta.
5. L'UIC provvede a diffondere gli stampati della CVS attraverso le
filiali della Banca d'Italia, gli intermediari abilitati e le Camere
di Commercio, nei limiti delle disponibilità. Su specifica richiesta
potranno esserne fornite anche le Associazioni di categoria. Gli
stampati possono essere reperiti presso l'UIC (sede di Roma e ufficio
di Milano). Chiunque vi abbia interesse può stamparli, a proprie
spese, nel rispetto degli "standards" fissati dall'UIC.
6. Categorie particolari di operatori potranno eventualmente
concordare con l'UIC forme anche riepilogative di segnalazioni,
secondo tracciati e specifiche tecniche da definire.
7. Informazioni e chiarimenti in ordine alle presenti istruzioni
potranno essere chiesti direttamente all'UIC (sede di Roma e ufficio
di Milano).
B) - Struttura
1. Il sistema di rilevazione si basa sul principio che ad ogni
operazione deve corrispondere una CVS. Tuttavia nel caso di più
operazioni "omogenee" può esser resa una sola CVS.
2. Sono "omogenee" le operazioni effettuate nello stesso mese solare
("periodo di riferimento") dal medesimo operatore, riconducibili alla
medesima categoria (operazioni correnti mercantili, non mercantili, o
finanziarie). Per esse devono inoltre coincidere, eccettuato
l'importo, tutte le informazioni statistiche riguardanti l'operazione
(desumibili dall'apposita sezione "operazione"), con l'avvertenza
che:
- quanto al codice merce, desumibile dalla "Tariffa Doganale d'Uso
Integrata", il principio di omogeneità è soddisfatto con la
coincidenza delle prime due cifre (capitolo);
- quanto alla "data contratto", il principio di omogeneità è
soddisfatto anche nel caso in cui nello stesso periodo di riferimento
sia effettuato il regolamento di più obbligazioni omogenee, assunte
in mesi diversi, purchè riconducibili ad un unico contratto base.
3. La CVS è suddivisa in due parti:
- la prima è composta di una sola sezione, definita "segnalante";
essa riguarda i dati identificativi dell'intermediario abilitato nel
caso di "operazioni canalizzate", e quelli del residente segnalante
nel caso di "operazioni decanalizzate";
- la seconda riguarda le informazioni sull'operatore, sull'operazione
e sull'eventuale regolamento e si articola in:
a) una sezione "operatore" (sezione 1);
b) una sezione "operazione" (sezione 2), a sua volta distinta, in
relazione alla natura dell'operazione, in:
- corrente mercantile;
- corrente non mercantile;
- finanziaria, integrata, quando ha per oggetto valori mobiliari, da
una sezione "titoli" (sezione 4);
- compensazioni;
c) una sezione "regolamento" (sezione 3). Per la stessa CVS vanno
compilate più sezioni 3 quando i regolamenti della stessa
operazione, effettuati nel "periodo di riferimento", presentano
elementi informativi diversi, ai quali non sia applicabile il
criterio della "prevalenza" secondo le modalità indicate
nell'appendice.
4. La CVS richiede la compilazione delle sole sezioni 1 e 2 quando è
relativa ad operazioni correnti mercantili "senza regolamento" o ad
operazioni correnti mercantili con regolamento interamente
posticipato oltre 60 giorni dalla data del passaggio doganale della
merce. (In quest'ultimo caso il successivo regolamento va segnalato
con una nuova CVS secondo quanto precisato al comma 5).
Negli altri casi la CVS richiede anche la compilazione della sezione
3.
5. Quando il regolamento è relativo ad operazione già segnalata, la
sezione 3 è accompagnata dalle sezioni 1 e 2 con contenuto
informativo corrispondente a quello della CVS precedentemente
inviata. In alternativa tale sezione può essere accompagnata da
fotocopia delle stesse sezioni 1 e 2.
6. La comunicazione delle compensazioni con l'apposita sezione 2
"compensazioni" va effettuata soltanto per le operazioni che vengono
segnalate fin dall'origine in compensazione. Essa richiede la
compilazione delle sole sezioni 1 e 2 quando le compensazioni
segnalate non danno luogo, nel periodo di riferimento, al
trasferimento di saldi. Richiede anche la compilazione della sezione
3 quando nel periodo di riferimento viene effettuato il trasferimento
di un saldo d'importo superio a 20 milioni di lire. Se il
trasferimento, anche parziale, del saldo è invece successivo, va
segnalato con le sole sezioni 1 e 3.
L'apposita sezione 2 "compensazioni" non va utilizzata nei casi di
scambi di merce con merce e/o servizi (permuta, "counter trade").
Detti scambi infatti vanno segnalati con le corrispondenti sezioni 2
(operazioni correnti mercantili e/o non mercantili).
7. Nei casi in cui la compensazione interviene successivamente
rispetto ad operazioni già segnalate con una diversa sezione 2
(corrente mercantile, non mercantile o finanziaria), la compensazione
stessa va comunicata come specifica modalità di regolamento
dell'operazione già segnalata, mediante invio di una sezione 3
accompagnata dalle sezioni 1 e 2 con contenuto informativo identico a
quello della CVS precedentemente inviata. In alternativa tale sezione
3 può essere accompagnata da fotocopia delle stesse sezioni 1 e 2.
La partita di segno opposto portata in compensazione va segnalata con
specifica separata CVS, sezioni 1, 2 e 3 (la sezione 2 sarà
mercantile, non mercantile o finanziaria a seconda della natura
dell'operazione). Quando detto vale anche nel caso in cui l'importo
sia inferiore a 20 milioni di lire.
8. Le operazioni effettuate da non residenti sui mercati mobiliari
italiani non "intermediari riconosciuti", vanno segnalate, a cura di
tali intermediari. con apposita sezione "non residenti" e
eventualmente con la sezione 4 "titoli".
C) - Soggetti segnalanti
1. La CVS va resa, di norma:
- dagli intermediari abilitati per le "operazioni canalizzate" (ivi
comprese quelle sui valori mobiliari emessi da non residenti,
rientranti nella posizione in cambi degli intermediari stessi), sulla
base di informazioni, quando consentito anche verbali, ottenute dagli
operatori;
- dai residenti che pongono in essere con controparti non residenti
"operazioni decanalizzate", comprese le compensazioni. Criteri per
l'individuazione dei residenti segnalanti in casi particolari sono
indicati nell'appendice.
2. Gli intermediari abilitati rendono la CVS anche per le operazioni
effettuate in proprio, non ascrivibili alle "poste" che formano la
posizione in cambi.
3. Gli intermediari abilitati comunicano inoltre all'UIC gli impegni
per la compravendita di strumenti finanziari a termine o con opzione
mediante apposita segnalazione (allegato 4).
4. Gli "intermediari riconosciuti" (cfr. appendice, pag. 24) rendono
la CVS nel caso di compravendita da parte di non residenti di valori
sui mercati mobiliari italiani.
5. I residenti, diversi dagli intermediari abilitati, che assumono
direttamente con controparti non residenti impegni per acquisti o
vendite di strumenti finanziari a termine, i quali non comportino
contestuali trasferimenti valutari, sono tenuti a segnalarli all'UIC
con lettera contenente una descrizione degli impegni medesimi.
Non è dovuta alcuna segnalazione quando il capitale coperto è
inferiore a 20 milioni di lire.
D) - Oggetto
1. Oggetto della CVS sono:
- le operazioni con l'estero con regolamento valutario, comprese le
compensazioni;
- le fasi doganali delle operazioni con l'estero correnti mercantili
con regolamento interamente posticipato previsto oltre 60 giorni dopo
l'operazione doganale e di quelle senza regolamento. Operazioni
complesse costituite da un atto doganale e uno o più regolamenti
formano oggetto di una CVS iniziale e più CVS successive ad essa
collegate.
Nel caso di contratti che prevedono esecuzione a "tranches" o "lotti"
il concetto di operazione va riferito alla singola tranche o lotto.
Per le merci il lotto è dato dalla merce che transita in dogana o
che viene messa a disposizione dell'avente diritto. Per i prestiti la
tranche è data da ogni orgazione.
In ogni caso si applica una soglia di 20 milioni di lire al di sotto
della quale le operazioni non sono oggetto di CVS.
Questa soglia va riferita al valore del contratto globale
sottostante. Pertanto la CVS va compilata anche per importi inferiori
a 20 milioni di lire quando questi costituiscono frazioni di un
contratto globale di valore uguale o superiore a 20 milioni. Le
compensazioni sono oggetto di segnalazione quando almeno una delle
partite portate in compensazione supera tale soglia.
E) - Termini e modalità di invio
1. Gli intermediari abilitati trasmettono all'UIC le CVS relative ad
"operazioni canalizzate" attraverso di essi, quelle relative alle
compensazioni, quelle loro eventualmente pervenute relative ad
"operazioni decanalizzate" entro l'ultimo giorno del mese successivo
al periodo di riferimento. Salvo diverso specifico accordo con l'UIC,
le informazioni vanno trasmesse su supporti direttamente elaborabili
in via automatizzata.
Le modalità di trasmissione verranno comunicate separatamente.
Le informazioni necessarie alla compilazione della CVS relativa ad
"operazioni canalizzate" vanno fornite dai residenti agli
intermediari segnalanti, quando previsto anche verbalmente, all'atto
del regolamento.
L'informazione della causale valutaria dell'operazione va fornita
agli intermediari abilitati anche nel caso di regolamenti di
obbligazioni di valore inferiore a 20 milioni di lire, che non
richiedono la compilazione della CVS.
2. La CVS relativa ad "operazioni decanalizzate" va inviata dai
residenti all'UIC (Via delle Quattro Fontane, 123 - 00100 ROMA -
Centro corrispondenza) entro il giorno 10 del mese successivo:
- a quello in cui viene effettuato il regolamento;
- a quello in cui viene data esecuzione alla fase doganale, in caso
di operazioni correnti mercantili "senza regolamento" o con
regolamento interamente posticipato oltre 60 giorni dopo l'operazione
doganale.
È comunque facoltà dell'operatore far pervernire nello stesso
termine ad un intermediario abilitato, per la successiva trasmissione
all'UIC, anche le CVS relative ad operazioni "decanalizzate".
La CVS relativa alle compensazioni va resa agli intermediari
abilitati per il successivo inoltro all'UIC entro il giorno 10 del
mese successivo a quello in cui viene effettuata la compensazione.
La trasmissione delle informazioni su supporto magnetico potrà
essere effettuata anche dai segnalanti diversi dagli intermediari
abilitati previo assenso dell'UIC.
3. Ai fini del rispetto dei termini fa fede il timbro postale di
spedizione ovvero l'attestazione di ricevimento.
F) Rettifica di informazioni
1. Nel caso di variazioni significative delle informazioni già
trasmesse con CVS, dovute a modifiche contrattuali (ivi compreso lo
scioglimento) o errore, occorre procedere a rettifica delle
informazioni stesse.
2. Non sono significative:
- variazioni fino a 30 giorni dei termini di regolamento già
segnalati;
- variazioni degli importi segnalati in misura non superiore al 10
per cento.
3. La procedura di rettifica ha luogo mediante annullamento della
precedente CVS e riproposizione di una nuova, e va espletata entro il
giorno 10 del mese successivo a quello in cui interviene la modifica
o risulta l'errore.
G) Ausili informatici
1. L'Ufficio ha impostato la struttura e le procedure della CVS
attenendosi scrupolosamente al D.P.R. 148/88, in particolare all'art.
21. La riservatezza delle informazioni elementari è assoluta e
garantita dall'archiviazione anonima dei dati ricevuti. Il rispetto
di questi principi non consente ovviamente l'introduzione di
semplificazioni delle procedure che implicano una archiviazione
nominativa delle informazioni.
2. L'UIC pertanto, consapevole della complessità del sistema di
rilevazione, allo scopo di venire incontro concretamente alle
esigenze dei segnalanti per una più agevole consultazione della
normativa e per una più efficiente, rapida e corretta compilazione
dei moduli, cura anche l'approntamento di un prodotto informatico da
installare su personal computer con hard disk. Il prodotto fornisce
meccanismi di autodidattica sui principi generali del sistema e sulla
casistica; effettua la compilazione guidata dei moduli; consente la
produzione di supporti magnetici da utilizzare eventualmente in lungo
dei moduli cartacei.
Il menzionato prodotto, denominato "UIC/MAESTRO", potrà essere
richiesto all'UIC, che lo fornirà non appena sarà disponibile,
gratuitamente, curando anche l'invio degli eventuali aggiornamenti.
H) Istruzioni per la compilazione
1. La compilazione della CVS va effettuata in base alle istruzioni
generali, seguendo anche le indicazioni riportate nei moduli.
Al fine peraltro di agevolare i segnalanti nel trattamento di casi
particolari, i dettagli di compilazione sono illustrati in appendice,
che costituisce parte integrante delle presente istruzioni.
I) - Sanzioni
1. L'articolo 7, comma 3, del Decreto Legislativo 6 settembre 1989 n.
322 (allegato 5) stabilisce che sono soggetti a sanzione
amministrativa pecuniaria "coloro che, richiesti di dati e notizie ai
sensi del comma 1, non li forniscano, ovvero li forniscono
scientemente errati o incompleti". L'art. 4, comma 5 stabilisce che
le violazioni delle disposizioni statistiche emanate in materia
valutaria sono soggette alle sanzioni amministrative pecuniarie
stabilite dall'art. 11 del medesimo Decreto Legislativo e che il
relativo procedimento sanzionatorio è quello disciplinato dal testo
unico delle norme di legge in materia valutaria (D.P.R. 148/1988).
2. Il segnalante di "operazioni decanalizzate" è responsabile
dell'esattezza e completezza dei comunicati ai fini e per gli effetti
delle disposizioni sopra richiamate. L'intermediario segnalante di
"operazioni canalizzate" risponde solo in caso di omissione,
inesattezze o incompletezze che risultino ad esso direttamente
ascrivibili ai sensi dell'art. 7, comma 3 del citato D.Lg. 322/89.
L) - Entrata in vigore e norme transitorie
1. Per le "operazioni canalizzate" e per le compensazioni, le
presenti istruzioni entrano in vigore il 1 giugno 1990. Fino a tale
data gli intermediari continueranno a effettuare segnalazioni all'UIC
in base ai contenuti e le procedure vigenti prima del 14 maggio 1990,
utilizzando per la raccolta delle informazioni gli schemi ritenuti
più idonei. Dal 1 giugno 1990 i soggetti segnalanti inizieranno a
compilare i nuovi moduli con riferimento alle operazioni poste in
essere.
Per quanto riguarda i regolamenti di operazioni segnalate nel
precedente regime (ad esempio regolamenti posticipati di operazioni
mercantili, ammortamento di prestiti), la sezione 2 (operazione) va
compilata secondo i criteri previsti nel nuovo regime, utilizzando i
soli elementi disponibili.
2. Per quanto riguarda l'inoltro all'UIC da parte degli intermediari
abilitati delle informazioni contenute nelle CVS (operazioni
canalizzate, compensazioni, segnalazioni di operazioni decanalizzate
appoggiate agli intermediari stessi), al fine di consentire a tali,
intermediari di predisporre le necessarie modifiche organizzative ed
informatiche, si dispone che l'attuale periodo transitorio,
disciplinato con Comunicazioni UIC R.V. 1988/2 del 29 luglio 1988 e
R.V. 1989/10 del 19 aprile 1989 abbia termine il 20 novembre 1990.
In tempo utile saranno comunicate le necessarie istruzioni agli
intermediari.
Con il 1 dicembre 1990 dovranno essere attivate tutte le procedure
previste nelle presenti istruzioni. Ovviamente le informazioni
necessarie per far fronte alle incombenze del periodo transitorio
saranno ricavate esclusivamente dalle nuove CVS.
Il regime transitorio non si applica alle operazioni relative ai
conti all'estero. Pertanto le CVS aventi per oggetto tali operazioni
vanno inviate all'UIC anche durante il periodo transitorio (su
supporto cartaceo).
3. Si ricorda che gli intermediari abilitati sono tenuti ad
inoltrare, oltre alle segnalazioni indicate nelle presenti
istruzioni, anche quelle già previste con le circolari e le
comunicazioni della serie RV, non modificate o dismesse, riguardanti:
- la matrice valutaria;
- i dati decadali sulle posizioni;
- i dati di fine mese sulle posizioni e sui movimenti di capitali.
La segnalazione semestrale sui depositi di titoli esteri acquistati
dai residenti si intende terminata con quella di fine dicembre 1989.
Nella matrice valutaria continuano ad essere previste alcune poste
che non trovano riscontro nella terminologia della nuova normativa
(ad esempio "conti autorizzati"). Nelle more degli aggiustamenti che
saranno comunicati agli intermediari abilitati, questi ultimi
potranno continuare a segnalare i dati di consistenza in
corrispondenza delle voci già previste.
4. Per le "operazioni decanalizzate", l'entrata in vigore delle
presenti istruzioni è contestuale a quella dei provvedimenti di
liberalizzazione (14 maggio 1990). I soggetti segnalanti potranno
utilizzare i moduli allegati alle presenti istruzioni, anche in
fotocopia finchè non siano disponibili gli stampati.
Roma, 9 maggio 1990
Il direttore: SCORDINO

APPENDICE
GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLA CVS
La compilazione della CVS va effettuata in base alle istruzioni
generali, seguendo anche le indicazioni riportate nei moduli.
Al fine peraltro di agevolare i segnalanti nel trattamento di casi
particolari, con la presente appendice si illustrano i dettagli di
compilazione.
SEZIONE "segnalante"
Nella presente sezione vanno indicati i dati identificativi del
soggetto segnalante. Nelle "operazioni canalizzate" segnalante è
sempre l'intermediario abilitato canalizzante. Nelle "operazioni
decanalizzate", comprese le compensazioni, segnalante è di norma il
soggetto residente che pone in essere l'operazione; nei seguenti
casi, tuttavia, il segnalante va identificato come in appresso:
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome e nell'interesse di altri residenti, segnalanti sono questi
ultimi;
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome proprio e nell'interesse di altri residenti, segnalanti sono i
primi;
- nel caso di incarico conferito da non residente a residente per
l'esecuzione di operazioni con altri residenti, segnalante è
l'incaricato se l'incarico è senza rappresentanza, ovvero la sua
controparte residente se l'incarico è con rappresentanza;
- nel caso di cessione tra residenti di crediti sull'estero, ovvero
di delegazione di pagamento tra residenti in favore dell'estero,
segnalante dell'operazione valutaria è il cessionario o
rispettivamente il delegato;
- nel caso di cessione a non residenti di crediti domestici, il
cedente è tenuto a segnalare l'introito dall'estero costituito dal
corrispettivo della cessione; il debitore ceduto segnala invece il
regolamento in favore dell'estero.
Il segnalante può indicare, oltre le proprie, anche le generalità
di altro soggetto, incaricato di inoltrare le CVS o presso il quale
intenda ricevere eventuali comunicazioni da parte dell'UIC in merito
alle informazioni fornite.
Data
Va indicato il giorno, mese ed anno in cui viene compilata la sezione
"segnalante". Ai fini del rispetto dei termini previsti per
l'inoltro, fa fede il timbro postale di spedizione ovvero
l'attestazione di ricevimento dell'UIC.
Firma
La firma va apposta dal soggetto segnalante o da chi validamente lo
rappresenti.
Numero fogli allegati
Va indicato il numero complessivo di tutti i singoli fogli che
compongono le CVS compilate ed inviate in allegato alla presente
sezione. Se l'invio comprende più segnalazioni dello stesso soggetto
segnalante, è sufficiente una sola sezione "segnalante".
Generalità del segnalante
Vanno indicati i dati identificativi del segnalante.
Eventuale diverso recapito
L'indicazione del diverso recapito è funzionale alla eventuale
corrispondenza interlocutoria in ordine ai dati forniti.
SEZIONE 1 - "operatore"
In questa sezione vengono riportati i dati statistici relativi al
soggetto che pone in essere operazioni oggetto di CVS. In
particolare:
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome e nell'interesse di altri residenti, i dati sull'operatore vanno
riferiti a questi ultimi;
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome proprio e nell'interesse di altri residenti, i dati
sull'operatore vanno riferiti a questi ultimi;
- nel caso di incarico conferito da non residente a residente per
l'esecuzione di operazioni con altri residenti i dati sull'operatore
vanno riferiti all'incaricato se l'incarico è senza rappresentaza,
ovvero alla sua controparte residente se l'incarico è con
rappresentanza;
- nel caso di cessione tra residenti di crediti sull'estero, ovvero
di delegazione di pagamento tra residenti in favore dell'estero, le
informazioni vanno fornite con riferimento al cedente ovvero al
delegante e all'operazione con l'estero da questi posta in essere
(analogamente in caso di surroga).
La sezione non va compilata per la Comunicazione a carico degli
intermediari circa le operazioni effettuate da non residenti sui
mercati mobiliari italiani.
Riquadro "natura operazione"
Ai fini dell'attribuzione dei codici 1, 2, 3 e 4 nell'apposita
casella, vedasi la tanella - allegato 6.
Codice ABI - CAB
Lo spazio va riempito solo in caso di CVS relative ad operazioni
effettuate per il tramite degli intermediari abilitati - "operazioni
canalizzate" - e in caso di compensazioni.
Numero e data di riferimento
il numero e la data di riferimento sono scelti ed inseriti ai soli
fini dell'individuazione della CVS.
Segnalazione annullata - Riproposizione
In caso di variazioni significative occorre procedere
all'annullamento della precedente CVS e alla eventuale riproposizione
di una nuova, entro il giorno 10 del mese successivo a quello in cui
è stata concordata la variazione o riscontrato l'errore.
L'annullamento si effettua mediante presentazione della copia della
CVS da annullare (solo sezioni 1 e 2), sulla quale va apposto il
codice "1" nell'apposita casella. La CVS riproposta (solo sezioni 1 e
2) va contrassegnata, nella stessa casella, dal codice "2".
La suddetta procedura si applica anche nei casi di:
- inesigibilità del credito o rinuncia, e di remissione del debito
(solo annullamento);
- riesportazione o reimportazione di merce importata od esportata in
conto deposito.
Questa procedura di rettifica va utilizzata solo nel caso in cui la
variazione riguarda CVS aventi ad oggetto operazioni per le quali
siano previsti ulteriori adempimenti statistici.
Negli altri casi le eventuali variazioni significative possono essere
segnalate direttamente all'UIC con semplice lettera nella quale va
fatto riferimento alla segnalazione interessata e vanno comunicate le
informazioni originarie e quelle corrette.
Riquadro "operatori che non svolgono attività di impresa"
Il riquadro si riferisce a soggetti che non svolgono attività
d'impresa o che comunque non pongono in essere l'operazione nella
qualità di imprenditori.
Tipo operatore
Nella casella va riportato il codice relativo.
Riquadro "operatori che svolgono attività di impresa"
Il riquadro va compilato quando l'operazione oggetto di CVS è posta
in essere nell'esercizio di attività imprenditoriale, compresa
quella dei piccoli imprenditori e degli imprenditori agricoli.
Le informazioni richieste vanno riferite alle risultanze dell'ultimo
esercizio aziendale chiuso e pertanto, pur potendo variare in corso
d'anno, vanno riprodotte tali e quali fino alla prima CVS del
successivo esercizio.
L'impresa di nuova costituzione indicherà i dati disponibili
all'atto della prima segnalazione.
Codice meccanografico
L'apposizione del codice meccanografico è obbligatoria per i
soggetti che ne siano in possesso.
L'UIC procederà alla cancellazione di tale codice non appena
ultimata l'elaborazione dei dati.
Per i soggetti residenti in San Marino, va utilizzato il codice
convenzionale 88888888.
Caratteristiche operative dell'impresa
Va apposto il codice corrispondente alla categoria economica di
appartenenza. Le principali categorie economiche e i relativi codici
sono riportati a tergo della sezione. L'elenco completo è allegato
alle presenti istruzioni (allegato 7).
Attività economica prevalente
Va indicato il codice corrispondente all'attività esercitata,
riportato nella tabella a tergo della sezione.
Gli operatori bancari - sottogruppi 300, 301, 320, 325, 326 e 329 non
compilano questa casella.
Ultimo esercizio
Le voci "fatturato", "fatturato esportazione" e "acquisti all'estero"
si riferiscono rispettivamente a:
- fatturato globale dell'impresa (vendite a residenti più vendite a
non residenti);
- fatturato relativo alle sole vendite a non residenti;
- ammontare complessivo degli acquisti effettuati presso non
residenti.
Le informazioni relative al "fatturato esportazione" ed agli
"acquisti all'estero" non includono importi incassati o pagati da/ad
altre imprese residenti nell'ambito di lavori o forniture a non
residenti.
Gli operatori bancari - sottogruppi 300, 301, 320, 325, 326 e 329 non
compilano queste caselle.
Numero addetti
Nella casella va indicato numero corrispondente riportato a sinistra.
Gli operatori bancari - sottogruppi 300, 301, 320, 325, 326 e 329 non
compilano questa casella.
Partecipazioni e filiali dell'impresa all'estero
Premesso che per "filiale" va intesa qualsivoglia stabile
organizzazione dell'impresa all'estero, nella casella va riportato il
codice previsto per l'area geografica d'insediamento più rilevante
rispetto al capitale del partecipante.
Gli operatori bancari - sottogruppi 300, 301, 320, 325, 326 e 329 non
compilano questa casella.
Paese casa madre o principale partecipante
Nelle caselle va indicato il Paese estero nel quale è insediata la
casa madre ovvero il soggetto che ha la partecipazione più
rilevante, rapportata al capitale dell'impresa segnalante.
Gli operatori bancari - sottogruppi 300, 301, 320, 325, 326 e 329 non

compilano queste caselle.
I principali paesi ed i relativi codici sono indicati a tergo della
sezione. L'elenco completo dei paesi e dei codici è allegato alle
presenti istruzioni (allegato 8).
SEZIONE 2 - "operazione corrente mercantile"
La sezione va utilizzata per segnalare le operazioni correnti
mercantili, intendendosi per tali quelle relative ad importazioni ed
esportazioni di merci in via temporanea o definitiva, e quelle
relative alla compravendita di merci che non vengono importate od
esportate.
L'elenco delle operazioni correnti mercantili è riportato nella
tabella, allegato 6.
Questa sezione non va utilizzata per acquisto di merci da non
residente e rivendita ad altro non residente (operazioni di
transito), indipendentemente dal fatto che dette merci tocchino o
meno il territorio nazionale.
La rivendita a non residenti di merci mantenute "allo stato estero",
già segnalate all'acquisto con CVS (importazione), va segnalata con
altra CVS (esportazione).
Nel caso di cessione ad altro residente di merci mantenute "allo
stato estero", la CVS va riferita al cedente e all'obbligazione con
il non residente.
Nel caso di acquisizione o restituzione di merci a titolo di prestito
d'uso, va resa una CVS (corrente mercantile) con riferimento al
residente che ha assunto il prestito. Ciò vale anche quando la merce
viene prelevata da o reintrodotta in deposito costituito dal
proprietario non residente presso atro soggetto residente (ad
esempio, deposito di oro greggio presso un intermediario abilitato).
Riquadro "riferimenti contrattuali"
Data contratto
Va indicata la data in cui è intervenuto l'accordo, anche verbale,
tra le parti.
In caso di obbligazioni accessorie ad una principale, assunte in mesi
diversi ed aventi ad oggetto operazioni "omogenee", va indicata la
data dell'obbligazione principale.
Controparte estera
Controparte estera è il non residente nei confronti del quale
l'operatore è obbligato. S'intende:
- per filiale, qualsiasi stabile organizzazione creata dall'operatore
residente;
- per partecipazione diretta, quella posseduta senza tramiti;
- per partecipazione indiretta, quella posseduta per il tramite di
terzo soggetto, residente o non residente, nel quale l'operatore
abbia una partecipazione superiore al 20 per cento.
Nella voce "famiglie e diversi" vanno inclusi tutti i soggetti non
riconducibili nelle altre voci.
Il paese in cui risiede la controparte estera può ovviamente essere
diverso da quello dal quale proviene ovvero al quale è destinato
l'importo di regolamento.
L'indicazione del paese non va fornita quando l'operazione oggetto
della CVS è "senza regolamento".
Riquadro "operazione"
I termini "importazione" ed "esportazione" si riferiscono, oltre che
ai contratti che danno luogo a passaggio doganale della merce, anche
a tutte le operazioni - diverse dal transito - che comportano
acquisti o vendite di merce messa a disposizione dell'acquirente ma
non inviata nel paese di residenza del medesimo.
I concetti di operazione "in temporanea" e "in definitiva" sono
quelli propri della legislazione doganale (T.U. 23 gennaio 1973 n. 43
e successive modifiche). In particolare, gli acquisti/vendite in
conto deposito ed in conto comissione e i prestiti d'uso sono da
inquadrare tra le operazioni in definitiva.
La reimportazione/riesportazione di merce esportata/importata con
causale "lavorazione per conto" o "leasing" va qualificata con la
medesima causale; la reimportazione/riesportazione di merce
esportata/importata con causale "altra in via temporanea" va
qualifcata con la causale "in definitiva".
Riquadro "intervenuti pubblici"
Le informazioni richieste si riferiscono ad interventi, formalmente
accordati, a sostegno dell'operazione. Gli interventi assicurativi
possono avere ad oggetto la copertura del rischio di cambio, di
insolvenza etc. Gli interventi finanziari possono avere ad oggetto il
capitale e/o gli interessi, e possono essere effettuati direttamente
in favore dell'operatore, ovvero indirettamente, mediante
finanziamento concesso alla controparte non residente.
Riquadro "elementi descrittivi dell'operazione"
Data di sdoganamento
Se lo sdoganamento è avvenuto, va indicata la data della bolletta
doganale.
Se la CVS viene resa prima dello sdoganamento, va indicata la data
(desunta dagli impegni contrattuali) in cui si presume che avverrà
lo sdoganamento della merce.
Per le merci che non vengono importate od esportate, va indicata la
data di messa in disposizione.
Nel caso di sdoganamenti "a ripresa" che oltrepassino il periodo di
riferimento la CVS va resa con riferimento agli sdoganamenti
effettuati nello stesso mese.
Codice Merce
È il codice indetificativo della merce riportato nella "Tariffa
Doganale d'Uso Integrata", per la cui indicazione sono sufficienti,
ai fini valutari, soltanto le prime quattro posizioni.
Per l'applicazione del criterio di "omogenita'" è sufficiente che
coincidano le prime due posizioni: le successive due verranno
convenzionalmente indicate con zeri.
Paese di destinazione/provenienza
L'informazione "paese di destinazione" relativa alle esportazioni, va
riferita al paese verso il quale la merce è destinata.
L'Informazione "paese di provenienza" relativa alle importazioni, va
riferita al paese dal quale proviene la merce.
Nel caso di cessioni che non comportino passaggio della linea
doganale, questa informazione va riferita al paese - Italia compresa
- in cui la merce viene messa a disposizione dell'acquirente.
Sigla della provincia
Va indicata la sigla della provincia in cui risiede l'operatore. In
caso di imprese aventi più unità produttive e/o operative, va
indicata la sigla della provincia ove ha sede quella interessata
all'operazione.
Riquadro "valore dell'operazione"
Importo
L'informazione è relativa al valore dell'operazione,
indipendentemente da quello regolato.
Le principali valute ed i relativi codici sono indicati a tergo della
sezione. L'elenco completo è allegato alle presenti istruzioni
(allegato 9).
Le controvalutazioni in milioni di lire vanno effettuate sulla base
del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non disponibile, sulla base
dell'ultimo cambio medio tra la Borsa di Milano e di Roma.
Il valore dell'operazione è comprensivo degli importi da indicare
nelle successive caselle "di cui non mercantile" e "merce estera ad
integrazione della fornitura" i quali, se espressi in valute diverse,
vanno convertiti nella valuta dell'operazione.
Nei casi di prestito d'uso il valore è costituito da quello della
merce e degli eventuali interessi da corrispondere.
Per le operazioni di "leasing" il valore da indicare è la somma dei
canoni dovuto più il presso fissato per l'esercizio del diritto di
riscatto.
In caso, di riesportazione o reimportazione di merce lavorata a
titolo oneroso per conto di committente estero od italiano, il valore
dell'operazione è comprensivo del compenso di lavorazione.
Di cui: non mercantile
L'informazione si riferisce all'importo relativo alle prestazioni di
servizi connesse ad operazioni mercantili, e va fornita semprechè
conosciuta (esempi: compensi di lavorazione, interessi su prestiti
d'uso etc.)
Di cui: merce estera ad integrazione della fornitura
L'informazione si riferisce alle esportazioni integrate con acquisti
di merce all'estero, per i quali va resa una separata CVS.
Riquadro "trasporto"
Il riquadro va compilato solo nelle importazioni. Il costo del
trasporto va calcolato in percentuale sul costo delle importazioni
valutate CIF, indipendentemente dalle condizioni di resa della merce.
Per "prevalente mezzo di trasporto", in caso di utilizzo di più
mezzi, va indicato quello il cui costo sia prevalente rispetto agli
altri.
Il Paese del vettore va indicato solo se conosciuto.
Riquadro "regolamenti posticipati"
Sono posticipati i regolamenti totali o parziali previsti in mesi
successivi a quello dell'operazione doganale ovvero, in caso di merci
che non vengono esportate od importate, previsti nei mesi successivi
a quello di cui la merce viene messa a disposizione dell'avente
diritto.
Nel caso di regolamento posticipato in unica soluzione la data
prevista va indicata nella casella "data prima rata" lasciando in
bianco la casella "data ultima rata".
Nella casella "tasso d'interesse fisso" va indicato "00" in caso di
regolamento posticipato senza interessi ovvero con interessi
capitalizzati.
Nella casella "tasso di interesse variabile" va indicato il codice
ricavato dalla tabella riportata a tergo della sezione.
Riquadro "senza regolamento"
Quando l'operazione è totalmente "senza regolamento", l'importo
coincide con quello evidenziato nel riquadro "valore
dell'operazione"; quando lo è parzialmente, va indicata la quota
parte.
Sono "senza regolamento":
- le operazioni correnti mercantili alle quali non è collegata
alcuna controprestazione come diritto corrispettivo in denaro. Le
importazioni in temporanea di merci estere ad integrazione di
forniture destinate a non residenti, che vengono regolate
direttamente dal committente estero, vanno considerate importazioni
"senza regolamento": conseguentemente nella CVS all'esportazione
dell'intera fornitura la quota di merce estera incorporata va
evidenziata nel riquadro "senza regolamento" (in entrambi i casi
indicando il codice "altro");
- lo scambio di merci con merci e/o servizi di valore equivalente tra
residenti e non residenti (permuta, counter trade);
- le importazioni o esportazioni a titolo di prestito d'uso, e le
relative restituzioni di merce;
- le importazioni ed esportazioni in temporanea per lavorazione,
noleggio e traffico internazionale e le relative
riesportazioni/reimportazioni;
- le restituzioni di merce in "leasing" qualora non venga esercitato
il diritto di riscatto;
- le forniture di merci collegate all'esecuzione di "grandi lavori e
impianti" quando previste "senza regolamento" o regolate
indistintamente nell'ambito della commessa.
Aiuti allo sviluppo
L'informazione va riferita all'invio all'estero di merce a titolo
gratutito in applicazione di interventi disposti dal Governo
Italiano.
Permuta, counter trade
L'informazione va riferita alle operazioni di importazione o
esportazione di merci e per le quali è previsto fin dall'origine lo
scambio con altra merce e/o servizi.
Nei casi di scambi di merce devono essere ovviamente compilate due
distinte CVS.
Donazione
L'informazione va riferita agli atti di liberalità, diversi dagli
"aiuti allo sviluppo, aventi ad oggetto merce (inviata, ad esempio,
per beneficienza, soccorso in occasione di calamità naturali e
simili).
SEZIONE 2 - "operazione corrente non mercantile"
La sezione va utilizzata per segnalare le operazioni correnti non
mercantili, intendendosi per tali quelle relative a prestazioni di
servizi, trasferimento di tecnologia, cessione di beni immateriali.
L'elenco delle operazioni correnti non mercantili è riportato nella
tabella, allegato 6.
Con questa sezione vanno segnalate anche le operazioni di transito,
per le quali vanno rese due distinte CVS: una relativa alla fase di
introito e l'altra relativa alla fase di esborso.
Con questa sezione vanno altresì segnalati i trasferimenti per
servizi (premi, margini, fees) relativi a contratti a termine o con
opzione. Nel caso di contratti di questa specie relativi ad
operazioni in cambi, la segnalazione va resa solo se le operazioni
sono contro lire. Ulteriori informazioni vanno riportate nel riquadro
"altri elementi relativi a strumenti finanziari a termine o con
opzione". In caso di liquidazione del contratto, la presente sezione
va utilizzata esclusivamente per la liquidazione "per differenza",
mentre per la liquidazione "in effettivo" va compilata:
- la CVS relativa ad operazioni correnti mercantili, se oggetto di
copertura sono merci;
- la CVS relativa ad operazioni finanziarie, se oggetto di copertura
sono titoli ed altre attività finanziarie.
Riquadro "riferimenti contrattuali"
Valgono le istruzioni già fornite a proposito del corrispondente
riquadro della sezione 2 - operazioni correnti mercantili.
Riquadro "operazione"
Va indicato il codice 1 "acquisto" o 2 "vendita" a seconda che
l'operazione comporti, rispettivamente, un esborso od introito di
valuta o di lire come contropartita della prestazione ottenuta o
resa. Ciò vale anche nel caso di CVS relativa a compravendita di
strumenti finanziari a termine o con opzione che comportino
trasferimenti di premi, margini o fees. Ovviamente, in questo caso,
nel sottostante riquadro "altri elementi relativi a strumenti
finanziari a termine o con opzione" va indicto il codice 1 o il
codice 2 a seconda che la copertura consista in un acquisto o in una
vendita (di merci, titoli, valuta).
Riquadro "interventi pubblici"
Valgono le istruzioni già fornite a proposito del corrispondente
riquadro della sezione 2 - operazioni correnti mercantili.
Riquadro "elementi descrittivi dell'operazione"
Data della prestazione
L'informazione va riferita alla data di adempimento dell'obbligazione
di cui il regolamento costituisce controprestazione.
Tipologia dell'operazione
Va riportata per esteso la denominazione dell'operazione ed il
relativo codice desunti dalle causali indicate a tergo della sezione
e nell'allegato 6. I redditi di capitale, in alternativa, possono
essere segnalati con la sezione 2 - operazioni finanziarie.
Codice merce
Valgono le istruzioni già fornite per la sezione 2 - operazioni
correnti mercantili. Il codice deve essere indicato soltanto nelle
operazioni di:
- transito;
- trasferimenti di tecnologia (brevetti, licenze, disegni, marchi di
fabbrica, know-how, etc.);
- forniture di merci nell'ambito di "grandi lavori e impianti"; in
caso di merci diverse, va apposto il codice della merce prevalente
per importo.
Paese di destinazione/provenienza
L'informazione concernente il "paese di destinazione" va riferita ai
casi di vendita. Nel caso di prestazioni di servizi va indicato il
paese in cui viene fornita la prestazione; nel caso di operazioni
diverse dalle prestazione di servizi va indicato il paese debitore.
L'informazione concernente il "paese di provenienza" va riferita ai
casi di acquisto e coincide con il paese creditore.
Sigla della provincia
Valgono le istruzioni già fornite per la seconda sezione 2 -
operazioni correnti mercantili.
Riquadro "valore dell'operazione"
L'informazione si riferisce al valore della operazione,
indipendentemente da quello regolato.
Le controvalutazioni in milioni di lire vanno effettuate sulla base
del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non disponibile, sulla base
dell'ultimo cambio medio tra la Borsa di Milano e di Roma.
Nel caso di cessione ad intermediario abilitato di mezzi di pagamento
espressi in valute diverse, acquisite da residenti a fronte di
vendita in Italia di beni d'uso o servizi turistici resi a non
residenti, va indicato esclusivamente il valore complessivo di lire
della cessione. Per ciascuna valuta va peraltro compilata una
distinta sezione "regolamento".
Nel caso di trasferimenti relativi a strumenti finanziari a termine o
con opzione su merci, titoli o valute va indicato il valore del fee,
margine o premio trasferito, mentre il valore coperto va indicato nel
riquadro "altri strumenti finanziari a termine o con opzione". Nel
caso di liquidazione "per differenza" del contratto, va indicato
l'importo trasferito a tale titolo, mentre nessuna indicazione va
fornita nel riquadro "altri elementi relativi a strumenti finanziari
a termine o con opzione".
Riquadro "regolamenti posticipati"
Sono posticipati i regolamenti totali o parziali previsti dopo la
data (mese) della prestazione, così come definita per la casella
"data della prestazione".
Nel caso di regolamento posticipato in unica soluzione la data
prevista va indicata nella casella "data prima rata", lasciando in
bianco la casella "data ultima rata".
Nella casella "tasso d'interesse fisso" va indicato "00" in caso di
regolamento posticipato senza interessi ovvero con interessi
capitalizzati.
Nella casella "tasso di interesse variabile" va indicato il codice
ricavato dalla tabella a tergo della sezione.
Riquadro "altri elementi relativi a strumenti finanziari a termine o
con opzione"
Vale quanto indicato nel riquadro "valore dell'operazione".
SEZIONE 2 - "operazione finanziaria"
La sezione va utilizzata per segnalare le operazioni finanziarie,
quali gli investimenti diretti, quelli di portafoglio e immobiliari,
nonchè i relativi disinvestimenti; i prestiti ed i relativi
rimborsi; la costituzione all'estero di conti, depositi, altre
disponibilità e la relativa liquidazione; etc.
La sezione va utilizzata anche nel caso di operazioni in valori
mobiliari emessi da non residenti, rientranti nella posizione in
cambi degli intermediari abilitati (Unica eccezione alla regola
generale che le operazioni in valuta tra residenti non sono oggetto
di CVS).
Non vanno segnalati con questa sezione i prestiti erogati
direttamente all'estero da non residenti a residenti, e da questi
utilizzati per il regolamento di debiti verso altri non residenti.
Infatti in tali casi va segnalato il rimborso del finanziamento come
regolamento della sottostante operazione, utilizzando, di volta in
volta, la sezione 2 della CVS specificamente prevista.
Le controvalutazioni in milioni di lire vanno effettuate sulla base
del costo/ricavo effettivo, ovvero, quando non disponibile, sulla
base dell'ultimo cambio medio tra la Borsa di Milano e di Roma.
Riquadro "riferimenti contrattuali"
Valgono le istruzioni già fornite a proposito del corrispondente
riquadro della sezione 2 - operazioni correnti mercantili.
Le informazioni concernenti la controparte estera non vanno,
ovviamente, fornite in caso di CVS relativa ad acquisto di valori
mobiliari esteri direttamente da intermediari residenti abilitati.
Riquadro "operazione"
I codici 1 "pagamento" ovvero 2 "incasso" indicano la direzione
(uscita o entrata) del flusso derivante dalla operazione finanziaria
posta in essere, o dall'eventuale reddito ad essa connesso
(interesse, dividendo o reddito in genere). I redditi da capitale, in
alternativa, possono essere segnalati con la sezione 2 - operazioni
correnti non mercantili.
I successivi codici da 1 a 7 (azioni, altri valori mobiliari etc.)
indicano il tipo di operazione oggetto del contratto ovvero la fonte
del reddito.
A titolo esemplificativo si precisa che, in combinazione con il
corrispondente codice che individua il tipo di operazione va
indicato:
- il codice 1 "pagamento" per investimenti all'estero;
disinvestimenti dell'estero; rimborso di prestiti concessi
dall'estero; costituzione alimentazione di conti, depositi ed altre
attività all'estero; redditi ed interessi passivi;
- il codice 2 "incasso" per disinvestimenti all'estero; investimenti
dell'estero; prestiti concessi all'estero; rimborso di prestiti
concessi all'estero; estinzione di conti, depositi ed altre attività
costituite all'estero; redditi ed interessi attivi.
I "warrants" sono compresi tra gli "altri valori mobiliari".
Per i "depositi, conti correnti ed altre disponibilita'" all'estero
l'informazione va riferita esclusivamente alla costituzione,
alimentazione ed estinzione. Sono escluse le movimentazioni
finalizzate al regolamento di altre operazioni, che vanno segnalate
con la sezione 3 "regolamento" della pertinente sezione 2.
La cessione di crediti domestici a factors non residenti va segnalata
all'atto del regolamento della cessione, utilizzando il codice
"altri". Analogalmente va segnalato, con questa sezione (codice
"altri"), l'assolvimento degli impegni da parte dei debitori ceduti,
nei confronti del creditore non residente.
L'acquisto da non residenti di crediti da questi vantati nei
confronti di altri non residenti, va segnalato all'atto del
regolamento utilizzando il codice "altri". Per la segnalazione
dell'incasso dei crediti acquistati sarà utilizzato il medesimo
codice.
Per quanto concerne l'indicazione del paese:
- il paese di residenza dell'emittente riguarda i valori mobiliari
(codici 1 e 2);
- il paese di residenza del mutuante riguarda i prestiti (codice 4);
- il paese di ubicazione riguarda le attività reali ed altre
finanziarie (codici 3, 5, 6).
Per le altre operazioni (codice 7) il paese va indicato.
Riquadro "interventi pubblici"
Valgono le istruzioni già fornite a proposito del corrispondente
riquadro della Sezione 2 - operazioni correnti mercantili.
Riquadro "elmenti descrittivi dell'operazione"
L'informazione relativa al "legname durevole" o "ruolo attivo nella
gestione dell'impresa" indica se si è in presenza o meno di
investimenti diretti.
Sono investimenti diretti quelli che, anche sotto forma di prestiti
"permanenti", assicurano la possibilità di concorrere alla gestione
o al controllo dei soggetti investiti.
L'informazione positiva va fornita anche in caso di disinvestimenti
diretti che comportano la perdita della qualifica. Per l'informazione
relativa alla "sigla della provincia" vale quanto già detto per la
sezione 2 - operazioni correnti mercantili.
Riquadro "valore dell'operazione"
Il "valore dell'operazione" è di norma quello corrispondente
all'importo regolato. Tuttavia, nel caso di rimborso di prestiti va
ripetuto l'importo effettivo erogato, così come segnalato
inizialmente. Per gli acquisti di beni immobili da non residente va
resa una sola CVS anche nel caso in cui il prezzo degli immobili sia
in parte costituito da un mutuo accordato dall'estero: il valore
dell'operazione sarà comprensivo della quota in contanti e del
mutuo. Si rammenta che il CVS compilata anche per gli importi
inferiori a 20 milioni di lire questi costituiscono frazioni di un
contratto di valore globale uguale o superiore a 20 milioni.
Riquadro "prestiti"
Il riquadro è relativo ad informazioni aggiuntive e va compilato
anche in caso di rimboso.
Importo nominale
L'"importo nominale" del prestito può coincidere con l'importo
effettivamente erogato.
Tipo del prestito
L'informazione "tipo del prestito" riguarda le finalità e le
caratteristiche:
- il codice 1 indica prestiti destinati al finanziamento di
operazioni commerciali;
- il codice 3 indica prestiti "permanenti", cioè quelli di durata
superiore a 5 anni e destinati a stabilire o mantenere legami
economici durevoli.
Piano di ammortamento
L'importo in linea capitale può non coincidere con l'importo
nominale, come nel caso di capitalizzazione degli interessi.
Circa le altre informazioni valgono le istruzioni fornite per la
compilazione delle analoghe caselle della sezione 2 - operazione
corrente mercantile, riquadro "regolamenti posticipati".
Condizioni particolari
Le informazioni relative alle "condizioni particolari" riguardano
specifiche clausole che possono accompagnare i prestiti. Vanno
barrate le caselle:
- "zero coupons", nel caso di titoli senza cedola, per i quali
l'interesse è compreso nel prezzo di rimborso;
- "rimborso anticipato", nel caso di esplicita previsione
contrattuale. L'attivazione di tale clausola comporta comunque la
procedura di rettifica prevista dalle norme generali;
- "multicurrency", nel caso di esplicita previsione contrattuale.
Eventuali trasferimenti per differenziali di cambio derivanti
dall'attivazione di tale clausola vanno segnalati con specifica CVS -
operazioni correnti non mercantili.
Riquadro "garanzie prestate o ricevute"
Nel riquadro vengono richieste informazioni in ordine a garanzie che
assistono l'operazione. Tali informazioni possono essere
complementari a quelle fornite nel riquadro "interventi pubblici".
Vanno indicati i tipi di garanzia presenti ed il paese di residenza
del garante, sia esso organismo pubblico o sofggetto privato.
SEZIONE 2 - "compensazioni"
La sezione relativa alle compensazioni presenta struttura e caratteri
peculiari rispetto alle altre sezioni 2, in quanto è collegata alle
modalità di estinzione delle obbligazioni e non al tipo di
operazione. Oggetto della presente sezione pertanto sono differenti
tipologie di operazioni con l'estero, dalle quali derivano per un
unico operatore residente, verso non residenti, ragioni di debito e
di credito che vengono segnalate fin dall'origine in compensazione.
Qualora la compensazione comporti, nel periodo di riferimento, il
regolamento di un saldo superiore a 20 milioni, la CVS va completata
con la sezione 3 da trasmettere secondo le regole generali insieme
alle sezioni 1 e 2. Qualora il trasferimento del saldo sia successivo
al periodo di riferimento, va segnalato con le sole sezioni 1 e 3.
La CVS non va compilata quando nessuna delle partite compensate
superi l'importo di 20 milioni di lire. Tuttavia qualora le suddette
partite diano origine al trasferimento di un saldo complessivo
superiore a 20 milioni, tale trasferimento richiede la compilazione
della sezione 2 - operazioni correnti non mercantili, nella quale va
indicata l'apposita causale "saldi di compensazione".
Non vanno segnalate con la sezione 2 - compensazioni:
- gli scambi di merce contro merce e/o servizi (permuta, counter
trade);
- le importazioni in temporanea di merci estere ad integrazione di
forniture destinate a non residenti, regolate direttamente dal
committente estero.
Le compensazioni di operazioni già segnalate con diversa sezione 2
(mercantile, non mercantile o finanziaria) vanno segnalate con le
relative sezioni 3, secondo le regole generali (utilizzando il codice
4 del riquadro "modalità di regolamento").
Descrizione della Sezione
La sezione 2 - compensazioni si compone di due riquadri nei quali
vanno indicate le partite oggetto di compensazione a seconda del
valore.
Riquadro "singole partite di importo uguale o superiore a 20 milioni"
In questo riquadro vanno riportate le operazioni che presentano
ciascuna un importo uguale o superiore a 20 milioni di lire, indicate
singolarmente ovvero aggregate secondo le seguenti caratteristiche di
omogeneita':
- natura;
- codice merce o causale;
- data contratto (mese/anno);
- data origine debito/credito (mese /anno);
- paese debitore/creditore;
- debito o credito;
- valuta di fatturazione.
L'informazione relativa alla data di origine del debito/credito va
riferita per le operazioni correnti mercantili alla data di
sdoganamento; per le operazioni non mercantili o finanziarie alla
data di esecuzione dell'operazione.
Per le altre informazioni valgono le indicazioni fornite nelle altre
sezioni. Nelle compensazioni multilaterali (netting) il paese
creditore/debitore è quello del soggetto titolare del
credito/debito, non quello in cui opera il soggetto che funge da
"stanza di compensazione".
Per importo imputato in compensazione va inteso il valore complessivo
della partita portata in compensazione. Il controvalore in milioni di
lire va indicato al cambio convenuto tra le parti.
Riquadro "totali delle singole partite di importo inferiore a 20
milioni"
In questo riquadro vanno aggregate le partite di importo inferiore a
20 milioni di lire (portate in compensazione con altre partite
singole di importo uguale o superiore a tale soglia), suddivise solo
per natura dell'operazione (mercantile, non mercantile, finanziaria)
e segno (debito, credito).
SEZIONE 3 - "regolamento"
La sezione "regolamento" va utilizzata per segnalare il regolamento
in qualsiasi forma eseguito, sia "canalizzato" che "decanalizzato".
Nella stessa CVS coesistono più sezioni 3, ovviamente riportanti la
stessa data e lo stesso numero di riferimento, quando il regolamento
presenta elementi informativi diversi, per i quali non è previsto il
criterio della prevalenza. Le controvalutazioni vanno effettuate
sulla base del costo/ricavo effettivo oppure, quando non disponibile
sulla base dell'ultimo cambio medio tra la Borsa di Milano e di Roma.
Numero di riferimento e codici ABI - CAB
Valgono le indicazioni già fornite nella sezione "operatore". I
codici ABI-CAB possono ovviamente essere diversi da quelli della
sezione 1 - operatore.
Data di regolamento
Qualora a fronte della stessa operazione vengano effettuati nello
stesso periodo di riferimento più regolamenti, anche in giorni
diversi, è possibile compilare una sola sezione 3 a condizione che
le informazioni previste risultino omogenee. In tal caso va indicato,
come giorno, l'ultimo giorno di calendario del mese di riferimento.
Resta salvo, ove previsto, il criterio della prevalenza.
Regolamento di operazione già segnalata
Va indicato il codice "1":
- in caso di primo regolamento di operazioni correnti mercantili con
pagamento interamente posticipato oltre 60 giorni;
- in tutti i casi di regolamenti rateali successivi al primo;
- in caso di regolamento di saldi di compensazione non contestuali
alla presentazione della relativa CVS.
Riquadro "tipo di regolamento"
Il regolamento è "unico" quando, sia pur attraverrso più sezioni 3
trasmesse contestualmente, esaurisce l'importo dell'operazione
segnalata con la sezione 2. In tal caso, in ciascuna sezione 3 va
riportato il codice "1".
Il regolamento è frazionato quando non esaurisce l'importo
dell'operazione segnalata con la sezione 2.
Riquadro "importo"
Le principali valute di regolamento ed i relativi codici sono
indicati a tergo della sezione. L'elenco completo è allegato alle
presenti istruzioni (allegato 9). La valuta di regolamento può
essere diversa da quella contrattualmente stabilita e indicata nella
sezione 2.
Quando l'importo è comprensivo di interessi (e/o redditi), questi
ultimi vanno evidenziati nella casella sottostante. Nel caso di
regolamento di soli interessi (e/o redditi), i due importi
coincidono.
Riquadro "modalità di regolamento"
Le informazioni relative alle modalità di regolamento indicano se il
regolamento avviene con movimentazione di conti all'interno od
all'estero, e se in valuta o in lire:
- il codice 1 "all'interno" va indicato quando il pagamento o
l'incasso comportano movimento di conti interni dell'operatore;
- il codice 2 "all'estero" va indicato quando il pagamento o
l'incasso comportano movimento di conti all'estero dell'operatore;
- il codice 3 va indicato quando i conti all'estero si trovano presso
filiale estera di banca italiana;
- il codice 4 "compensazione" va indicato quando l'operazione, già
segnalata con specifica sezione 2 (operazioni correnti mercantili,
non mercantili o finanziarie), viene successivamente compensata.
Detto codice non va indicato in caso di trasferimento di saldi di
compensazione.
Queste informazioni sono alternative: pertanto la segnalazione di un
trasferimento, anche unico, eseguito con modalità diverse, va
effettuata con più sezioni 3.
Riquadro "provenienza dei fondi"
L'informazione riguarda la copertura finanziaria del regolamento. In
caso di incasso va apposto il codice 1 "proprie disponibilita'".
In caso di pagamento va apposto, applicando il criterio della
prevalenza, il codice appropriato.
In caso di fondi provenienti da prestiti assunti all'estero e già
segnalati, va apposto il codice 1 ("proprie disponibilita'").
Riquadro "prevalente copertura del rischio di cambio"
L'informazione va riferita alle coperture del rischio di cambio poste
in essere a fronte del pagamento o dell'incasso.
SEZIONE 4 - "titoli"
La sezione "titoli" va compilata, insieme ad ogni sezione 3, nel
campo di acquisti e vendite di valori mobiliari. Essa non va
compilata nel caso di regolamento di soli interessi o redditi. Vanno
compilate tante sezioni "titoli" quante sezioni "regolamento".
Possono essere aggregati valori mobiliari aventi il medesimo codice,
la medesima valuta e modalità di regolamento.
Descrizione delle caselle
Nella casella "codice titolo" va riportato il codice dei titoli
acquisiti o venduti. Il codice dei titoli emessi da non residenti è
assegnato dall'UIC, ed è disponibile presso gli intermediari
abilitati. In ogni caso esso può essere richiesto all'UIC per fax o
telefono. Il codice dei titoli emessi da residenti è attualmente
disponibile presso gli intermediari abilitati. Per il codice della
valuta in cui sono espressi i titoli valgono le indicazioni già
fornite con riferimento alle altre sezioni.
Nella casella "valore nominale" va riportato, ad eccezione delle
azioni e dei fondi comuni, il valore nominale del titolo ovvero il
valore nominale complessivo dei titoli con uguale codice. Nella
casella "quantita'" va individuato il numero dei titoli soltanto nel
caso di azioni e parti di fondi comuni di investimento.
Nella casella "importo regolato" va riportato il valore
dell'investimento o disinvestimento, nella valuta di regolamento.
Nella casella "controvalore dell'importo regolato" va indicato, in
milioni di lire, il controvalore dell'investimento o disinvestimento,
sulla base del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non disponibile,
sulla base dell'ultimo cambio medio tra la borsa di Milano e di Roma.
La casella "titoli emessi di non residenti" va compilata soltanto
quando la quota di investimento rappresenta almeno il 20 per cento
del capitale della società partecipata. Il limite del 20 per cento
va riferito, in caso di investimento, al valore raggiunto dopo
l'effettuazione dell'operazione; in caso di disinvestimento, al
valore in essere prima dell'operazione medesima.
SEZIONE "non residenti"
La sezione "non residenti" fa parte della CVS con la quale gli
intermediari riconosciuti segnalano le operazioni effettuate sul
mercato mobiliare italiano per conto o comunque nell'interesse di non
residenti.
Per "intermediari riconosciuti" si intendono quelli abilitati e
quelli che operano leggittimamente, in base alla legislazione vigente
in materia, nella compravendita di valori mobiliari per conto terzi.
In questo caso la CVS si compone:
- della parte prima (sezione "segnalante");
- della presente sezione "non residenti";
- della sezione 4 "titoli" desritta in precedenza.

ALLEGATO 1
MINISTERO DEL COMMERCIO CON L'ESTERO
DECRETO 27 aprile 1990
Disposizioni in materia valutaria
(Pubblicato nella G.U. serie generle n. 100 del 2 maggio 1990)
IL MINISTRO DEL COMMERCIO CON L'ESTERO
E
IL MINISTRO DEL TESORO
Vista la legge 26 settembre 1986, n.599;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988,
n.148, pubblicato nel supplemento ordinario n. 40 alla Gazzetta
Ufficiale n. 108 del 10 maggio 1988, concernente l'approvazione del
testo unico delle norme di legge in materia valutaria;
Considerata la necessità di dare attuazione alla direttiva CEE del
24 giugno 1988 per l'attuazione dell'art. 67 del trattato di Roma in
materia di liberalizzazione dei movimenti di capitali;
Sentita la Banca d'Italia;
Decretano:
Art. 1
Deroghe e autorizzazioni di carattere generale ai residenti
1. I residenti possono detenere in Italia ed all'estero, sotto
qualsiasi forma, valute estere, titoli ed altri valori mobiliari
esteri in deroga agli obblighi previsti dal comma 1 dell'art. 6 del
decreto del Presidente della Repubblica n. 148/1988.
2. I residenti sono autorizzati in via generale:
a) a costituire e detenere in Italia conti e depositi in valute
estere presso le banche abilitate;
b) a costituire e detenere all'estero conti e depositi in valute
estere ed in lire;
c) a concedere a non residenti, in Italia ed all'estero, linee di
credito in valute estere ed in lire;
d) a esportare mezzi di pagamento, titoli di credito, valori
mobiliari e altre disponibilità in valute estere ed in lire;
e) ad effettuare con contropartite estere operazioni in cambi a
pronti, a termine o con opzione;
f) ad effettuare tra loro atti dispositivi di valute estere anche
contro lire;
g) a regolare in valute estere le obbligazioni assunte con altri
residenti.
Art. 2
Facoltà dei non residenti
I non residenti possono liberamente:
a) esportare mezzi di pagamento, titoli di credito, valori mobiliari
ed altre disponibilità in valute estere ed in lire;
b) intrattenere presso banche abilitate conti e depositi trasferibili
in valute estere ed in lire denominati "conti esteri".
Art. 3
Attestazioni in materia di residenza valutaria
1. L'esistenza dei requisiti richiesti ai fini e per gli effetti
valutari può essere attestata da dichiarazioni scritte prodotte
dagli interessati.
2. Gli intestatari di conti o depositi devono comunicare alle banche
abilitate, presso le quali intrattengono detti conti e depositi, i
mutamenti della propria residenza valutaria.
Art. 4
Valute estere
1. Ai sensi e per gli effetti dell'art. 2, commi 2 e 3, dell'art. 5,
comma 3, lettera c) e dell'art. 18 del decreto del Presidente della
Repubblica n. 148/1988, le valute estere ivi indicate sono le
seguenti: dollaro USA, dollaro canadese, corona danese, corona
norvegese, corona svedese, fiorino olandese, franco belga, franco
francese, franco svizzero, lira sterlina, marco germanico, scellino
austriaco, escudo portoghese, peseta spagnola, yen giapponese, lira
irlandese, ECU, marco finlandese, dracma greca e dollaro australiano.
2. I titoli di credito di natura obbligazionaria, estinguibili
all'estero e donominati in moneta avente corso legale all'estero o in
ECU, sono valute estere il giorno in cui giungono a scadenza.
Art.5
Prodotti e servizi finanziari
1. L'offerta al pubblico in Italia da parte di non residenti, anche
per il tramite di residenti, dei prodotti e dei servizi finanziari di
cui ai successivi commi è consentita nel rispetto delle norme di
settore, degli accordi comunitari, degli altri trattati e accordi
internazionali.
2. L'offerta consentita per le seguenti categorie di prodotti
finanziari:
a) titoli, anche a breve termine, emessi o garantiti da Stati
aderenti all'OCSE o da organismi internazionali;
b) azioni altri titoli con carattere di partecipazione e obbligazioni
emessi o estinguibili in Paesi membri della CEE;
c) azioni altri titoli con carattere di partecipazione e obbligazioni
emessi o estinguibili in Paesi extra CEE aderenti all'OCSE che siano
quotati o in via di quotazione, purchè relativi ad emittenti quotati
in mercati regolamenti;
d) valori mobiliari negoziabili emessi, nell'esercizio dell'attività
specifica, da enti creditizi appartenenti a Paesi aderenti all'OCSE;
e) quote di organismi d'investimenti collettivo in valori mobiliari
situati negli Stati membri della Comunità economica europea
autorizzati ad esercitare la propria attività in detti Stati sulla
base di disposizioni conformi alle direttive comunitarie.
3. L'offerta è consentita per le seguenti categorie di servizi
finanziari:
a) attività di sottoscrizione, distribuzione e intermediazione,
anche con assunzione di posizioni in proprio, nonchè di gestione
fiduciaria e di gestione di patrimoni, riguardanti i prodotti di cui
al precedente comma 2;
b) attività di consulenza finanziaria;
c) contratti di factoring;
d) gestione di carte di credito internazionali.
4. L'offerta di prodotti e servizi finanziari diversi da quelli di
cui ai commi precedenti è soggetta ad autorizzazione del Ministro
del commercio con l'estero e del Ministro del tesoro, da concedersi
quando sia verificata la compatibilità, in tema di criteri operativi
di controllo, tra l'ordinamento italiano e quello del Paese che
emette il prodotto o offre il servizio. Per prodotti finanziari la
compatibilità si considera verificata una volta decorsi trenta
giorni della notifica da parte dell'interessato del positivo
espletamento degli adempimenti previsti dagli articoli 11 e 12 della
legge 23 marzo 1983, n. 77 senza che sia intervenuto motivato divieto
da parte del Ministro del commercio con l'estero e del Ministro del
Tesoro.
Art. 6
Operazioni valutarie
1. I residenti si avvalgono per i trasferimenti valutari all'estero
in Italia e dall'Italia all'estero degli intermediari abilitati
ovvero dell'Amministrazione postale. In questo ultimo caso sono fatti
salvi eventuali limiti d'importo stabiliti nelle convenzioni con i
singoli Paesi. L'Ufficio italiano dei cambi può stabilire contatti
con l'Amministrazione postale per ottenere notizie aggregate relative
a regolamenti effettuati.
2. I residenti possono regolare le operazioni con l'estero con
modalità diverse da quelle indicate al comma 1 anche mediante:
compensazione di partite di debito o credito tra residenti e non
residenti;
movimentazione di conti all'estero;
consegna materiale di mezzi di pagamento in Italia o all'estero.
Art. 7
Autorizzazioni all'attività di intermediazione valutaria e alle
operazioni in cambi
1. L'autorizzazione ad esercitare professionalmente l'attività di
intermediazione per l'effettuazione di trasferimenti valutari
dall'estero in Italia e dall'Italia all'estero è rilasciata dalla
Banca d'Italia, sulla base di requisiti oggettivi predeterminati,
idonei ad assicurare l'ampliamento dell'area dei soggetti
autorizzati.
2. Le autorizzazioni ad effettuare operazioni in cambi, ove non
rilasciate unitamente a quelle relative ai trasferimenti valutari,
possono essere rilasciate a soggetti che intendono esercitare
l'attività professionalmente.
3. Le autorizzazioni di cui ai commi precedenti comportano l'obbligo
di segnalazioni periodiche riepilogative all'Ufficio italiano dei
cambi, nonchè l'assoggettamento a sopralluoghi ispettivi finalizzati
a verificare l'attendibilità delle segnalazioni. Ai fini della
conservazione dei dati da parte dell'Ufficio medesimo, le imprese
autorizzate sono equiparate alle banche.
4. Le autorizzazioni possono essere revocate o sospese per il venir
meno dei requisiti che ne sono alla base o per accertate
irregolarità.
Art. 8
Compensi di mediazione
I residenti che devono corrispondere compensi di mediazione a non
residenti si avvalgono per i relativi trasferimenti degli
intermediari abilitati ai quali rilasciano specifica dichiarazione
attestante il rispetto dei criteri stabiliti dal comma 1 dell'art. 12
del decreto del Presidente della Repubblica n. 148/88.
Art. 9
Norme transitorie
1. I conti in valuta dei residenti in cui alla precedente normativa,
già detenuti in Italia e all'estero, assumono le caratteristiche dei
conti previsti dal presente decreto.
2. Ai titoli e altri valori mobiliari emessi o estinguibili
all'estero di proprietà di residenti detenuti in deposito ai sensi
dell'art. 10 del decreto del Presidente della Repubblica n. 148/88 si
applicano le disposizioni del presente decreto.
3. La stampiglia apposta dalle banche per la circolazione all'estero
dei titoli italiani non assolve più a funzioni valutarie.
Art. 10
Ambito di applicazione e interpretazione
1. Le disposizioni contenute nei precedenti articoli hanno
esclusivamente natura valutaria e lasciato pertanto impregiudicata
l'osservanza degli eventuali adempimenti previsti da disposizioni
anche amministrative emanate per finalità diverse da quelle
valutarie.
2. Fatta salva la competenza dei Ministeri del commercio con l'estero
e del tesoro per quanto riguarda l'interpretazione del presente
decreto, l'Ufficio italiano dei cambi potrà rispondere direttamente
alle eventuali richieste di precisazioni e di chiarimenti sulla
relativa applicazione.
Art. 11
Abrogazione ed entrata in vigore
1. Sono abrogati il decreto ministeriale 26 luglio 1988, n. 329
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 186 del 9 agosto 1988, il
decreto ministeriale 10 marzo 1989, n. 105, pubblicato nel
supplemento ordinario n. 22 alla Gazzetta Ufficiale n. 71 del 25
marzo 1989, fatto salvo l'art. 28; sono altresì abrogati il decreto
ministeriale 10 gennaio 1990 ed il decreto ministeriale 19 gennaio
1990 pubblicati nella Gazzetta Ufficiale n. 50 del 1 marzo 1990,
nonchè ogni altra norma valutaria di carattere amministrativo con il
presente decreto.
2. Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana ed entrerà in vigore il 14 maggio 1990.
Roma, 27 aprile 1990
Il Ministro del commercio con l'estero
RUGGIERO
Il Ministro del tesoro
CARLI

ALLEGATO 2
SEGRETERIA DEL COMITATO INTERMINISTERIALE PER IL CREDITO ED IL
RISPARMIO
IL MINISTRO DEL TESORO
VISTO il decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17
luglio 1947, n. 691;
VISTO il decreto del Ministro del Commercio con l'Estero e del
Ministro del Tesoro in data 27 aprile 1990, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 100 del 2 maggio 1990, con il quale è stata data
attuazione alla direttiva CEE del 24 giugno 1988 in applicazione
dell'art. 67 del Trattato di Roma in materia di liberalizzazione dei
movimenti di capitali;
CONSIDERATO che per effetto del completamento della
liberalizzazione valutaria sono venute meno le verifiche di
regolarità delle operazioni con l'estero, valutarie e in cambi
demandate agli intermediari abilitati;
TENUTO CONTO che l'art. 7 del D.P.R. 148/88 continuerà a
disciplinare i trasferimenti valutari dall'estero in Italia e
dall'Italia verso l'estero anche attraverso tali intermediari e che
lo stesso art. 7 va pertanto riferito alla canalizzazione delle
informazioni statistiche previste dall'art. 21 del medesimo D.P.R.
148/88;
VISTO in particolare l'art. 6 del predetto decreto ministeriale in
data 27 aprile 1990, il quale identifica fattispecie in presenza
delle quali i residenti si avvalgono di modalità di regolamento
delle operazioni con l'estero anche diverse da quelle previste dal
citato art. 7 del D.P.R. 148/88;
TENUTO CONTO che, in base all'art. 21 del ripetuto D.P.R. 148/88,
l'Ufficio italiano dei cambi può chiedere autonomamente dati agli
intermediari abilitati, mentre necessita di direttive del Comitato
interministeriale per il credito ed il risparmio per rivolgersi
direttamente agli operatori in materia di informazioni relative ad
operazioni con l'estero non transitate attraverso intermediari
abilitati;
VISTA la memoria del Presidente dell'Ufficio Italiano dei Cambi;
TENUTO CONTO che in base all'art. 4 del D.P.R. 148/88 la Banca
d'Italia ha consentito dal 1 ottobre 1988 l'ampliamento dell'area
degli intermediari abilitati a compiere operazioni valutarie e in
cambi;
RITENUTA l'urgenza di provvedere, ai sensi e per gli effetti
dell'art. 6 del citato decreto legislativo del Capo provvisto dello
Stato 17 luglio 1947, n. 691;
DECRETA
1. L'Ufficio italiano dei cambi, nei termini dell'art. 21 del D.P.R.
148/88, può chiedere ad operatori e ad altri soggetti interessati
l'invio di informazioni e dati di flusso concernenti le operazioni
con l'estero, valutarie e cambi che comunque transitino al di fuori
del canale degli intermediari abilitati, secondo schemi di
segnalazione, modalità e termini che l'UIC stesso diffonderà in via
autonoma. La diffusione sarà effettuata con la procedura prevista
dal comma 1 dell'art. 17 del D.P.R. 148/88.
Quando i trasferimenti valutari sono eseguiti, e contestualmente
segnalati, per il tramite di intermediari abilitati, le informazioni
e i dati delle relative operazioni, che possono essere forniti anche
verbalmente se si tratta di operazioni non collegate ad altre, sono
resi agli intermediari dagli operatori senza alcuna altra incombenza
per questi ultimi, ai fini del successivo inoltro all'UIC.
Ai soli operatori con l'estero abituali che svolgono attività di
impresa potrà essere chiesto il codice meccanografico. È in ogni
caso fatto salvo il principio della conservazione in forma non
nominativa, presso l'UIC, delle informazioni elementari.
Sono esenti da comunicazioni statistiche le operazioni fino a 20
milioni di lire. Quando eseguite per il tramite di intermediari
abilitati verrà attribuita, a cura di questi ultimi, la sola
causale. L'UIC potrà individuare, in base a parametri quantitativi o
a tipologie, le operazioni per le quali appare opportuno innalzare
detta soglia al fine di corrispondere maggiormente a esigenze di
snellezza operativa ne farà proposta al Comitato interministeriale
per il credito ed il risparmio.
Nelle more del completamento dell'iter procedurale per l'attuazione
delle presenti direttive, l'UIC emanerà agli intermediari
disposizioni per assicurare continuità al sistema di rilevazioni
statistiche.
2. Per realizzare l'ulteriore ampliamento dell'area degli
intermediari abilitati alle operazioni valutarie e in cambi e ai fini
della relativa abilitazione, la Banca d'Italia farà riferimento,
congiuntamente o disgiuntamente, alla solidità patrimoniale, alla
dimensione aziendale e all'adeguatezza della struttura organizzativa
del soggetto richiedente, oltre che alla onorabilità e
professionalità degli amministratori previste dalle disposizioni
vigenti.
Roma, addì 4 maggio 1990
IL MINISTRO
(Firma illeggibile)

----&gt; Vedere Allegati 3 e 4 da Pag. 43 a Pag. 62 del S.O. &lt;----

ALLEGATO 5
DECRETO LEGISLATIVO 6 settembre 1989, n. 322.
Norme sul Sistema statistico nazionale e sulla riorganizzazione
dell'Istituto nazionale di statistica, ai sensi dell'art. 24 della
legge 23 agosto 1988, n. 400.
IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;
Visto l'art. 24 della legge 23 agosto 1988, n. 400, recante delega al
Governo per l'emanazione di norme di riforma degli enti e degli
organismi pubblici di informazione statistica;
Acquisito il parere delle competenti commissioni parlamentari
previsto dal citato articolo 24;
Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella
riunione del 30 agosto 1989;
Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e del
Ministro per gli affari regionali ed i problemi istituzionali, di
concerto con i Ministro dell'interno, dell'agricoltura e delle
foreste, della sanità, del bilancio e della programmazione economica
e del tesoro;
EMANA
il seguente decreto legislativo:
(omissis)
Art. 7.
Obbligo di fornire dati statistici
1. Salvo diversa indicazione del comitato di cui all'art. 17, è
fatto obbligo a tutte le amministrazioni, enti ed organismi pubblici
di fornire tutti i dati e le notizie che vengono loro richiesti per
rilevazioni previste dal programma statistico nazionale. Sono
sottoposti al medesimo obbligo i soggetti privati per le rilevazioni
statistiche, rientranti nel programma stesso, espressamente indicate
con delibera del Consiglio dei Ministri.
2. Non rientrano nell'obbligo di cui al comma 1. salvo l'osservanza
del comma 2 dell'art. 9, i dati di carattere personale relativi
all'origine razziale, alle opinioni politiche e ideologiche, alle
convinzioni religiose, nonchè i dati relativi allo stato di salute,
alla vita sessuale, alle condanne penali di ciascun cittadino ed ad
ogni altra ipotesi prevista da leggi nazionali o accordi
internazionali ratificati dall'Italia.
3. Coloro che, richiesti di dati e notizie ai sensi del comma 1, non
li forniscano, ovvero li forniscono scientemente errati o incompleti,
sono soggetti ad una sanzione amministrativa pecuniaria, nella misura
di cui all'art. 11, che è applicata secondo il procedimento ivi
previsto.
(omissis)

ALLEGATO 6
OPERAZIONI CON L'ESTERO E RELATIVI CODICI

DESCRIZIONE CODICE
____________________________________ ______
OPERAZIONI CORRENTI MERCANTILI

A - ACQUISTI
1. acquisto di merce non importata da tar. dog.

B - VENDITE
1. vendita di merce "allo stato estero" '' '' ''
2. vendita di merce che non viene esportata '' '' ''
3. vendita diretta a turisti non residenti '' '' ''

C - IMPORTAZIONE TEMPORANEA
1. temporanea con regolamento '' '' ''

D - IMPORTAZIONE/ESPORTAZIONE DEFINITIVA
1. "a fermo" '' '' ''
2. "in conto commissione" '' '' ''
3. "in conto deposito" '' '' ''
4. annullamento di contratto '' '' ''
5. counter trade (forniture di merci/servizi
compensate per contratto) '' '' ''
6. donazione, eredità, legati '' '' ''
7. investimento con apporto di merce '' '' ''
8. permuta (scambio di merci con merci e/o servizi) '' '' ''
9. prestito d'uso '' '' ''
10. restituzione o sostituzione '' '' ''

E - LAVORAZIONE PER CONTO
1. lavorazione per conto residenti/non residenti '' '' ''

F - LEASING
1. leasing '' '' ''

G - IMPORTAZIONE/ESPORTAZIONE TEMPORANEA O DEFINITIVA
(RIESPORTAZIONE/REIMPORTAZIONE DEFINITIVA)
1. esecuzione lavori in Italia o all'estero '' '' ''
2. manifestazione pubblicitaria/propaganda '' '' ''
3. partecipazione a mostre, gare, fiere '' '' ''

H - IMPORTAZIONE/ESPORTAZIONE TEMPORANEA
(RIESPORTAZIONE/REIMPORTAZIONE DEFINITIVA)
1. "traffico internazionale" in genere '' '' ''
2. noleggio '' '' ''
3. per tentare la vendita '' '' ''

OPERAZIONI CORRENTI NON MERCANTILI

I - ASSICURAZIONI
1. premi lordi su assicurazioni vita 6671
2. premi lordi su altre assicurazioni
/riassicurazioni 6672
3. risarcimenti su altre assicurazioni
/riassicurazioni 6674
4. risarcimenti su assicurazioni vita 6673
5. indennizzi SACE 6675

J - COMUNICAZIONI
1. servizi di telecomunicazioni 6676
2. servizi postali 6677
3. servizi vari di comunicazioni 6678

K - INTERESSI ED UTILI
1. interessi su operazioni correnti mercantili 0513
2. interessi su op. correnti non mercantili 0514
3. redditi su valori mobiliari 0515
4. redditi su partecipazioni 0516
5. altri redditi 0517
6. interessi su prestiti 0512

L - LAVORI
1. grandi lavori ed impianti 0108
2. lavori di costruzione e riparazione 0107
3. altri lavori 0109

M - REGOLAMENTI CONNESSI A STRUMENTI FINANZIARI
1. margini su futures di merci 6800
2. margini su futures di titoli 6801
3. margini su futures di indici azionari 6802
4. margini su altri futures 6803
5. premi per opzioni su titoli 6805
6. premi per opzioni su valuta 6806
7. premi per opzioni su altri 6807
8. premi su altre operazioni finanziarie 6808
9. liquidazione per differenza su opzioni 6809
10. liquidazione per differenza su futures 6810
11. liquidazione per diff. su altre
operazioni a termine 6811
12. altre liquidazioni per differenza 6812
13. altri depositi e cauzioni su contratti
a termine 6804

N - SERVIZI AZIENDALI
1. ricerche di mercato 6679
2. servizi di consulenza fiscali e contabili 6680
3. servizi legali 6681
4. servizi pubblicitari 6682
5. servizi ricerca e sviluppo 6683
6. spese per rappresentanza 6684
7. altri servizi aziendali 6685

O - SERVIZI CULTURALI
1. opere letterarie (diritti d'autore) 1202
2. opere musicali (diritti d'autore) 1201
3. altri diritti d'autore 1203
4. sfruttamento cinematografico 1300
5. sfruttamento televisivo 1301
6. spese di produzione cinematografica 1303
7. spese di produzione televisiva 1304
8. diritti d'immagine 1305
9. altri servizi culturali 1306

P - SERVIZI DI INTERMEDIAZIONE
1. compensi di mediazione 6632
2. compensi per contratti agenzia 6633
3. compensi per contratti di commissione 6634
4. compensi vari

Q - SERVIZI INFORMATICI
1. manutenzione e riparazione computers 1113
2. servizi di data processing e data base 1114
3. servizi vari informatici 1115

R - SERVIZI VARI
1. assegni, effetti, altri valori cambiari
non onorati 6686
2. canoni o fitti 6630
3. contributi previdenziali 6605
4. depositi cauzionali 6660
5. escussione fideiussioni op. correnti mercantili 6666
6. escussione fideiussioni op. correnti
non mercantili 6667
7. escussione fideiussioni op. finanziarie 6668
8. espatrio o reimpatrio definitivo 6624
9. imposte o tasse 6636
10. indennizzi, penali, risarcimento danni 6638
11. ingaggio e premi a sportivi 6661
12. operazioni di transito 6612
13. parcelle professionali 6687
14. pensioni 6601
15. perdite di esercizio 6690
16. recupero crediti 6688
17. ricreche petrolifere 6629
18. rimboorso spese 6606
19. rimesse emigrati/immigrati 6689
20. salari e stipendi 6602
21. saldi operazioni di compensazione 6647
22. scioglimento di contratto, pagamenti indebiti 6691
23. storni - op. correnti mercantili 0801
24. storni - op. correnti non mercantili 0802
25. storni - op. finanziarie 0803
26. successioni e donazioni 6693
27. sussidi e regalie 6635
28. trasferimenti a seguito di provvedimenti
giurisdizionali 6692
29. servizi non classificati 6650

S - TECNOLOGIA
1. brevetti 1100
2 disegni 1105
3. invenzioni 1106
4. know-how 1102
5. licene su brevetti 1101
6. licenze su know-how 1103
7. marchi di fabbrica 1104
8. software 1107
9. assistenza tecnica connessa 1108
10. formazione del personale 1110
11. invio di tecnici ed esperti 1109
12. studi tecnici ed engineering 1111
13. altri regolamenti tecnologia 1112

T - TRANSAZIONI GOVERNATIVE
1. contributi ad organismi internazionali 6620
2. spese effettuate in relazione all'intervento
di aiuto a P.V.S. 6617
3. spese per consolati, ambasciate etc. 6618
4. altre transazioni governative 6619

U - TRASPORTI
1. biglietti aerei 0204
2. biglietti marittimi 0202
3. biglietti terrestri 0212
4. bunkeraggi e provviste di bordo 0218
5. noli e noleggi aerei 0203
6. noli e noleggi marittimi 0201
7. noli e noleggi terrestri 0205
8. noli e noleggi vari 0207
9. servizi di assistenza e spese varie 0219
10. trasporti aerei 0213
11. trasporti altri 0214
12. trasporti ferroviari 0215
13. trasporti marittimi 0216
14. trasporti stradali 0217

V - VIAGGI ALL'ESTERO
1. buoni benzina turistici 0318
2. trasferimenti di banconote italiane 0302
3. regolamenti tra enti emittenti carte di credito 0319
4. viaggi per affari 0304
5. viaggi per cura 0305
6. viaggi per studio 0306
7. viaggi per turismo 0303
8. storno viaggi affari 0314
9. storno viaggi per cura 0315
10. storno viaggi per studio 0316
11. storno viaggi per turismo 0313
12. altri servizi turistici 0312
13. storno di altri servizi turistici 0317

OPERAZIONI FINANZIARIE

W - INVESTIMENTI E DISINVESTIMENTI E RELATIVI REDDITI
1. investimenti in azioni 0721
2. investimenti in altri valori mobiliari 0722
3. partecipazioni non rappresentate da titoli 0723
4. beni e diritti immobiliari 0724
5. altri investimenti 0725
6. disinvestimenti di azioni 0727
7. disinvestimenti di altri valori mobiliari 0728
8. disinvestimenti di partecipazioni non
rappresentate da titoli 0729
9. disinvestimenti di beni e diritti immobiliari 0730
10. altri disinvestimenti 0731
11. redditi su valori mobiliari 0515
12. redditi su partecipazioni 0516
13. altri redditi 0517

X - PRESTITI
1. erogazione di prestiti 0726
2. ammortamento di prestiti 0732
3. interessi su prestiti 0512

Y - CONTI CORRENTI, DEPOSITI ALTRE DISPONIBILITÀ
1. conti correnti, depositi ed altre disponibilità
e relativi utili 0733

ALLEGATO 7
CARATTERISTICHE OPERATIVE DELL'IMPRESA

settosettore sottogruppo codice
====================================================================

Impresa di Imprese di assicurazione pubbliche 200
assicurazione Imprese di assicurazione private 201
Associazione tra imprese di assicura
zione 220
Autorità bancarie Banca d'Italia 300
centrali Ufficio Italiano dei Cambi 301

Sistema creditizio Sistema bancario 320
Istituti, sezioni e gestioni di credito
speciale 325
Altri istituti 326
Associazioni tra istituzioni creditizie 329

Imprese e quasi Finanziarie di partecipazione 340
Società finanz. Finanziarie a partecipazione statale 341
Finanz. a partecipazione regionale o
locale 342
Soc. di intermediazione finanz. (merchant
banking) 343
Finanziarie immobiliari 344
Finanziarie per il credito al consumo 345
Società di leasing 346
Società di factoring 347
Soc. di gestione fondi comuni di
investimento 348
Società fiduciarie 349
Operatori di borsa 350
Monti Titoli S.p.A. 351
Altre imprese finanziarie 352
Quasi società finanziarie 353
Associazioni tra imprese finanziarie 354

Imprese a strut- Aziende autonome statali ed enti assimilati 400
ture pubblica Aziende munic., provincializzate,
regionalizzate 401
Imprese nazionalizzate 402
Altre imprese a struttura pubblica 403

Imprese part.stat. Imprese a partecipazione statale 410

Imprese a part. Imprese a partecipazione regionale o locale 420
reg., locale

Imprese private Società produttive 430

Quasi società Quasi società non finanz. pubbliche 440
non finanziarie Quasi società non finanz.
private-artigiane 441

Associazioni tra Associazioni tra imprese non finanziarie 450
imprese non fin.

Imprese non Unità non classificabili 799
classificabili

ALLEGATO 8
ELENCO PAESI ESTERI ED ORGANISMI INTERNAZIONALI

DESCRIZIONE CODICE
_____________________________________ ______
ABU DHABI 238
AFGHANISTAN 002
AJMAN 239
ALBANIA 087
AMERICAN SAMOA, ISLANDS 148
ANDORRA 004
ANGOLA 133
ANGUILLA 209
ANTIGUA E BARBUDA 197
ANTILLE OLANDESI 251
ARABIA SAUDITA 005
ARGENTINA 006
ARUBA 212
ASCENSION 227
AUSTRALIA 007
AUSTRIA 008
AZZORRE, ISOLE 234
BAHAMA 160
BAHREIN 169
BANGLA DESH 130
BARBADOS 118
BELGIO 009
BELIZE 198
BENIN 158
BERMUDE 207
BHUTAN 097
BIRMANIA 083
BOLIVIA 010
BOTSWANA 098
BRASILE 011
BRUNEI 125
BULGARIA 012
BURKINA FASO 142
BURUNDI 025
CAMERUN 119
CAMPIONE D'ITALIA 139
CANADA 013
CANARIE, ISOLE 100
CAPO VERDE 188
CAROLINE ISOLE 256
CAYMAN 211
CECOSLOVACCHIA 014
CENTROAFRICANA REPUBBLICA 143
CEUTA 246
CHAFARINAS 230
CHAGOS, ISOLE 255
CIAD 144
CILE 015
CINA REPUBBLICA POPOLARE 016
CIPRO 101
CITTÀ DEL VATICANO 093
CLIPPERTON 223
COLOMBIA 017
COMORE, ISOLE 176
CONGO 145
COOK, ISOLE 237
COREA DEL NORD 074
COREA DEL SUD 084
COSTA D'AVORIO 146
COSTARICA 019
CUBA 020
DANIMARCA 021
DOMINICA 192
DOMINICANA REPUBBLICA 063
DUBAI 240
ECUADOR 024
EGITTO 023
EL SALVADOR 064
ETIOPIA 026
FAEROE, ISOLE 204
FALKLAND O MALVINE, ISOLE 190
FIJI, ISOLE 161
FILIPPINE 027
FINLANDIA 028
FRANCIA 029
FUIJAYRAH 241
GABON 157
GAMBIA 164
GERMANIA REPUBBLICA DEMOCRATICA 096
GERMANIA REPUBBLICA FEDERALE 094
GHANA 112
GIAMAICA 082
GIAPPONE 088
GIBILTERRA 102
GIBUTI 113
GIORDANIA 122
GOUGH 228
GRECIA 032
GRENADA 156
GROENLANDIA 200
GUADALUPA 214
GUAM, ISOLA DI 154
GUATEMALA 033
GUAYANA FRANCESE 123
GUERNSEY C.I. 201
GUINEA 137
GUINEA BISSAU 185
GUIDENA EQUATORIALE 167
GUYANA 159
HAITI 034
HONDURAS 035
HONG KONG 103
INDIA 114
INDONESIA 129
IRAN 039
IRAQ 038
IRLANDA 040
ISLANDA 041
ISLE OF MAN 203
ISOLE AMERICANE DEL PACIFICO 252
ISOLE VERGINI BRITANNICHE 249
ISRAELE 182
ITALIA 086
JERSEY C.I. 202
JUGOSLAVIA 043
KAMPUCHEA 135
KENIA 116
KIRIBATI 194
KUWAIT 126
LAOS 136
LESOTHO 089
LIBANO 095
LIBERIA 044
LIBIA 045
LIECHTENSTEIN 090
LUSSEMBURGO 092
MACAO 059
MADACASCAR 104
MADEIRA 235
MALAWI 056
MALAYSA 106
MALDIVE 127
MALI 149
MALTA 105
MARIANNE SETTENTRIONALI, ISOLE 219
MAROCCO 107
MARSHALL, ISOLE 217
MARTINICA 213
MAURITANIA 141
MAURIZIO, ISOLA 128
MAYOTTE 226
MELILLA 231
MESSICO 046
MIDWAY, ISOLE 177
MONGOLIA 110
MONTSERRAT 208
MOZAMBICO 134
NAMIBIA 206
NAURU 109
NEPAL 115
NICARAGUA 047
NIGER 150
NIGERIA 117
NIUE 205
NORVEGIA 048
NUOVA CALEDONIA 253
NUOVA ZELANDA 049
OLANDA 050
OMAN 163
PAKISTAN 036
PALAU REPUBBLICA 216
PANAMA 051
PANAMA - ZONA DEL CANALE 250
PAPUA - NUOVA GUINEA 186
PARAGUAY 052
PENON DE ALHUCEMAS 232
PENON DE VELEZ DE LA GOMERA 233
PERÙ 053
PITCAIRN 175
POLINESIA FRANCESE 225
POLONIA 054
PORTOGALLO 055
PORTORICO 220
PRINCIPATO DI MONACO 091
QATAR 168
RAS EL KAIMAH 242
REGNO UNITO 031
REUNION 247
ROMANIA 061
RUANDA 151
SAINT LUCIA 199
SAINT MARTIN SETTENTRIONALE 222
SALOMONE, ISOLE 191
SAMOA 131
SAN MARINO 037
SAO TOME E PRINCIPE 187
SENEGAL 152
SEYCHELLES 189
SHARYAH 243
SIERRA LEONE 153
SINGAPORE 147
SIRIA 065
SOMALIA 066
SPAGNA 067
SRI LANKA 085
ST.HELENA 254
ST. KITTS E NEVIS 195
ST. PIERRE E MIQUELON 248
ST. VINCENT E GRENADINE 196
STATI FEDERATI DI MICRONESIA 215
STATI UNITI D'AMERICA 069
SUDAFRICANA REPUBBLICA 078
SUDAN 070
SURINAME 124
SVEZIA 068
SVIZZERA 071
SWAZILAND 138
TAIWAN 022
TANZANIA 057
TERRITORIO ANTARTICO BRITANNICO 180
TERRITORIO ANTARTICO FRANCESE 183
TERRITORIO BRITANNICO OCEANO INDIANO 245
THAILANDIA 072
TOGO 155
TOKELAU 236
TONGA 162
TRINIDAD E TOBAGO 120
TRISTAN DA CHUNHA 229
TUNISIA 075
TURCHIA 076
TURKS E CAICOS 210
TAVALÙ 193
U.R.S.S. 079
UGANDA 132
UMM AL QAIWAIN 344
UNGHERIA 077
URUGUAY 080
VANUATU 121
VENEZUELA 081
VERGINI AMERICANE, ISOLE 221
VIETNAM 062
WAKE, ISOLE 178
WALLIS E FUNTUNA 218
YEMEN 042
YEMEN - REPUBBLICA DEMOCRATICA POPOLARE 108
ZAIRE 018
ZAMBIA 058
ZIMBABWE 073

DESCRIZIONE CODICE
_____________________________________ ______
ADC (ANDEAN DEVELOPMENT CORPORATION) 853
AELE (ASS. EUROPEENNE DE LIBRE-ECHANGE) 970
ALTRI ORG. INTERN. ALTRI 852
ALTRI ORG. INTERN. AREA O.C.S.E. 851
ALTRI ORG. INTERN. AREA C.E.E. 850
AMI (APOSTOLAT MILITAIRE INTERNATIONAL) 907
ANDEAN GROUP 858
ARAB FUND AGRICULTURE INDUSTRIAL DEV. 847
BAD (BANCA AFRICANA DI SVILUPPO) 910
BADEA (B. ARABE DEV. ECONOM. EN AFRIQUE) 937
BANQUE ARABE DE DEVELOPPEMENT 963
BANQUE CENTRALE DES ETATS AFRIQUE OVEST 868
BANQUE CENTRO-AMERICANE D'INTEG. ECON.) 959
BANQUE DE DEV. DE L'AFRIQUE CENTRALE 962
BANQUE DES ESTATS DE L'AFRIQUE CENTRALE 958
BAS (BANCA ASIATICA SVILUPPO) 911
BEI (BANCA EUROPEA INVESTIMENTI) 913
BII (BUREAU INTERGOV. INFORMATIQUE) 932
BIPM (BUREAU INT. DES POIDS ET MESURES) 908
BIRS (BANCA INT. RICOSTRUZIONE SVILUPPO) 916
BIT (BUREAU INTERNATIONAL DU TRAVAIL) 930
BITD (BUREAU INT. DES TARIFS DOUANIERS) 909
BRI (BANCA PER I REGOLAMENTI INTERN.) 919
C.R.E. (CONF. PERM. RECT. V. CHAN. UNIV. EUR) 866
CACM (CENTRAL AMERICAN COMMON MARKET) 856
CARICOM (CARIBBEAN COMMUNITY) 857
CCD (CONSEIL DE COOPERATION DOUANIERE) 838
CCE (COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE) 955
CDB (CARIBBEAB DEVELOPMENT BANK) 946
CE (CONSEIL DE L'EUROPE) 947
CECA (COMUNITÀ EUROPEA CARBONE ACCIAIO) 923
CECLA (LATIN AMERICAN ECONOMIC SYSTEM) 855
CEE (COMUNITÀ ECONOMICA EUROPEA) 921
CEJ (CENTRE EUROPEENE DE JEUNESSE) 965
CENTO (CENTRAL TREATY ORGANIZATION) 848
CENTRE SCIENTIFIQUE DE MONACO 882
CERN (CONS. EUROPEO RICERCA NUCLEARE) 948
CIEC (COMMISSION INTERN. ETAT CIVIL) 884
CIEHAM (C. INT. HAUTES ET AGR. MEDIT.) 966
CILSS (COM. PERM. INTER. ETATS LUTTE SAHEL) 967
COCOM (COORDINATING COMMIT. EXP. CONTROLS) 888
COMECON (COUNCIL MUTUAL ECON. ASSIS.) 968
COMMONN FUND FOR COMMODITIES 828
CONFERENCE DE L'HAJE DE DROIT INT. PRIVÈ 835
COTRAO (COMM. TRAVIL REG. ALPES OCCIDEN.) 887
CRE (CONSEIL DES REGIONS D'EUROPE) 914
CRI (CROCE ROSSA INTERNAZIONALE) 954
CSCE (CONFERENCE SECURITÈ COOP. EUROPE) 834
DAC (DEVELOPMENT ASSISTANCE COMMISSION) 949
EAHIL (EUR.ASS. HEALTH INFORM. LIBRARIES) 846
ECMWF (EUR.CEN.MED.RAN.WEATHER FORECAST) 969
EMBC (EUR. MOLECULAR BIOLOGY CONFERENCE) 971
EMBL (EUROP. MOLECULAR BIOLOGY LABORAT.) 833
EPA (EUROPEAN PHOTOCHEMICAL ASSOCIATON) 844
ESA (EUROPEAN SPACE AGENCY) 944
ESCAP (EC.SOC.COMM.FOR ASIA &amp; PACIFIC) 843
ESO (EUROPEAN SOUTHERN OBSERVATORY) 972
ESONE (EUR. STAND. NUCLEAR ELEC. COMM.) 973
EUMETSAT (EUR. ORG. EXPL. MET. SAT.) 912
EUROPEAN INSTITUTE VOCATIONAL TRAINING 845
EURATOM (COM. EUROPEA ENERGIA ATOMICA) 922
EUREKA (EUREKA SECRETARIAT ASSOCIATION) 917
EUROFIMA (SOC.EUR.FIN.MATERIEL FERROV.) 950
EUROPEAN CENTRE FOR SOCIAL RESEARCH 883
EUTELSAT (EUR. TELECOM. SATELLITE ORG.) 881
FAD (FONDO MONETARIO ARABO) 925
FADES (F. ARABE DEV. ECONOM ET SOCIAL) 938
FAO (FOOD AND AGRICOLTURE ORGANIZATION) 915
FAS (FONDO AFRICANO SVILUPPO) 943
FECOM (FONDO EUROPEO DI COOP. MONETARIA) 935
FEOGA (FONDO EUR. ORG. GARANZIA ARGIC.) 936
FES (FONDO EUROPEO DI SVILUPPO 926
FMI (FONDO MONETARIO INTERNAZIONALE) 927
FONDS SPECIAL UNIFIE DE DEVELOPPEMENT 964
FRCE (FONDO DI RISTAB. CONSIGLIO EUROPA) 974
GATT (GEN. AGREEMENT TARIF &amp; TRADE) 939
HABITAT (U.N. CENTRE HUMAN SETTLEMENTS) 975
I.T.C. TRUST FUNDS 840
IADB (INTER-AMERICAN DEVELOPMENT BANK) 929
IAEA (INTERN. ATOMIC ENERGY AGENCY) 976
ICO (INTERNATIONAL COFFEE ORGANIZATION) 979
ICAO (INT. CIVIL AVIATION ORG.) 977
ICCO (INTERNATIONAL COCOA ORGANIZATION) 862
ICCROM (INT. CENTRE PRES. RESTOR. CULTURAL) 837
ICM (INTERGOV. COMMITTE FOR MIGRATION) 978
IDA (INTERN. DEVELOPMENT ASSOCIATION) 940
IEB (INTERNATIONAL EXHIBITION BUREAU) 941
IFAD (INT. FUND AGRICULTURALE DEVELOPMENT) 933
IFC (INTERNATIONAL FINANCE CORPORATION) 945
IHO (INTERN. HYDROGRAPHIC ORGANIZATION) 980
IIAS (INT. INST. OF. ADMIN. SCIENCES) 981
IIF (INSTITUT INTERNATIONAL DU FROID) 832
IMO (INTERN. MARITIME ORGANIZATION) 982
INRO (INT. NATURAL RUBBER ORGANIZATION) 824
INSTRAW (U.N.INT.RES.TRAIN.INST.AD.WOM.) 985
INTERN. ASSOCIATION STATE LOTTERIES 827
INTERN. LEAD AND ZINC STUDY GROUP 864
INTERNATIONAL BANK FOR EC. COOPERATION 960
INTERNATIONAL INVESTIMENT BANK MOSCOW 961
INTERNATIONAL JUTE ORGANIZATION 863
INTERPOL (INTER. CRIMINAL POLICE ORG.) 983
INTOSAI (INT. ORG. SUPREME AUDIT INSTIT.) 984
ISLAMIC DEVELOPMENT BANK 867
ISO (INTERNATIONAL SUGAR ORGANIZATION) 986
ITC (INTERNATIONAL TIN COUNCIL) 861
ITTO (INT. TROPICAL TIMBER ORGANIZATION) 905
ITU (INTERN. TELECOMMUNICATIONS UNION) 987
IUFO (INT. UNION OF FAMILY ORGANIZATION) 826
IWRB (INTERN. WATERFOWEL RESEARGH BUREAU) 829
LATIN AMERICAN INTEGRATION 854
NAMMO (M-ROLE COMB. AIR DEV. PROD. MAN. OR.) 906
NAMSO (NATO MAINTENANCE SUPPY ORGANIZ.) 904
NAPMO (NATO AIRBORNE EARLY WARNING) 903
NATO (NORTH ATLANTIC TREATY ORG.) 934
NEFMA (NATO EUR. FIGHTER MANAG. AGENCY) 825
OAS (ORGANIZATION AMERICAN STATES) 859
OCSE (ORG. COOP. SVILUPPO ECONOMICO) 931
OEPP (ORG. EUR. MED. PROTECT. PLANTES) 988
OFFICE OF MARITIME AND LAND TRANSPORT 839
OMM (ORGANISATION METEREOLOG. MONDIALE) 869
OMPI (ORG. MONDIALE PROPRIETE INTELLEC.) 870
OMS (ORGANIZZAZIONE MONDIALE SANITA') 952
OMT (ORGANISATION MONDIALE DU TOURISME) 901
ONU (ORGANIZZAZIONE NAZIONI UNITE) 951
ONU CONSTRUCTION IN PROGRESS 842
OPEC (ORG. PETROL. EXPORTING COUNTRIES) 953
PAM (PROGRAMMA ALIMENTARE MONDIALE) 871
RED SEA LIGHTS CO. LTD. 957
SCAR (SCIENT. COMMIT. ANTARTIC RESEARCH) 989
SEATO (SOUTH EAST ASIA TREATY ORG.) 849
SECRETARIAT GENERAL DU CONSEIL DES CEE 830
SHAPE (SUPREME HEADQUARTER) 924
SHAPE SCHOOL 902
U.N. AFGHANISTAN EMERCENCY TRUST FUNDS 956
UEO (UNIONE DE L'EUROPE OCCIDENTALE) 872
UNAVM (U.N. ANGOLA VERIFICATION MISSION) 885
UNBIS (U.N. BIBLIOG. INFORM. SYSTEM) 991
UNBRO (U.N. BORDER RELIEF OPERATIONS) 992
UNCCA (U.N. CENTRE AGAINST APARTHEID) 990
UNCDF (U.N. CAPITAL DEVELOPMENT FUND) 993
UNCITRAL (U.N. COM. INT. TRADE LAW) 994
UNCRD (U.N. CENTRE REGIONAL DEVELOPMENT) 995
UNCSTD (U.N.CEN.INTERG.COM.SC.TECH.DEV.) 996
UNCTAD (U.N. CONF. TRADE DEVELOPMENT) 997
UNDOF (U.N. DISENGAGEMENT OBS. FORCE) 918
UNDP (U. NATIONS DEVELOPMENT PROGRAM) 942
UNDRO (U.N. DISASTER RELIEF COOR. OFFICE) 998
UNEP (U.N. ENVIRONMENT PROGRAMME) 999
UNESCO (U.N. EDUC.SCIENT.CULTURAL ORG.) 920
UNETPSA (U.N.EDUC.TRAIN.PROG. S. AFRICA) 899
UNFDAC (U.N. FUND DRUG ABUSE CONTROL) 898
UNFPA (U.N. FUND POPULATION ACTIVITIES) 897
UNFSSTD (U.N. FIN. SYS.SCIEN.TECH.DEV.) 896
UNFSTD (U.N. FUND SCIENCES TECH. DEV) 895
UNGTF (U.N. GENERAL TRUST FUND) 841
UNHCR (U.N. HIGH COMM. FOR REFUGEES) 894
UNICEF (U.N. INT. CHILD. EMERGENCY FUND) 928
UNIDIR (U.N. IST. DISARM. RESEARCH) 893
UNIDO (U.N. IND. DEVELOPMENT ORGAN.) 892
UNIFEM (U.N. DEV. FUND. FOR WOMEN) 891
UNIFIL (U.N. INTERIM FORCE LEBANON) 890
UNIIMOG (U.N. IRAN-IRAQ MILIT.OBS.GROUP) 836
UNIONE LATINA 831
UNITAR (U.N. INST. TRAINING &amp; RESEARCH) 900
UNRISD (U.N. RESEARCH INST. SOCIAL DEV.) 889
UNRWA (U.N. RELIEF WORKS PAL.REF.N.EAST) 880
UNSD (U.N. SUPPLY DEPOT) 886
UNSDRI (U.N. SOC. DEF. RESEARCH INST.) 879
UNSF (U.N. SPECIAL FUNDS) 878
UNSO (U.N. SUDANO SAHELIAN OFFICE) 877
UNTAB (U.N. TECHNICAL ASSISTANCE BOARD) 822
UNTAG (U.N. TRANSICTION ASSIST. GROUP) 823
UNTFDPP (U.N. TRUST FUND DEV.PLAN.PROJ.) 876
UNTSO (U.N. TRUCE SUPERVISION ORGAN.) 875
UNU (UNITED NATIONS UNIVERSITY) 874
UPOV (UN. INT. PROT. OBTE.VEGETALES) 865
UPU (UNIVERSAL POSTAL UNION) 873
WCC (WORLD COUNCIL CHURCHES) 860

ALLEGATO 9
ELENCO DELLE VALUTE ESTERE

DESCRIZIONE CODICE SIGLA
______________________________ ______ _____
AFGANI AFGANISTAN 115 AFA
AUSTRAL ARGENTINA 202 ARA
BAHT THAILANDIA 073 THB
BALBOA PANAMA 162 PAB
BIRR ETIOPIA 068 ETB
BOLIVAR VENEZUELA 035 VEB
BOLIVIANO BOLIVIA 074 BOB
CEDI GHANA 111 GHC
COLON COSTARICA 077 CRC
COLON EL SALVADOR 117 SVC
CORDOBA NICARAGUA 120 NIC
CORONA CECOSLOVACCHIA 006 CSK
CORONA DANIMARCA 007 DKK
CORONA ISLANDA 062 ISK
CORONA NORVEGIA 003 NOK
CORONA SVEZIA 009 SEK
DALASI GAMBIA 193 GMD
DINARO ALGERIA 106 DZD
DINARO BAHREIN 136 BHD
DINARO GIORDANIA 089 JOB
DINARO IRAQ 093 IQD
DINARO KUWAIT 102 KWD
DINARO LIBIA 069 LYD
DINARO TUNISIA 080 TND
DINARO YEMEN REP. DEMOCRATICA POPOLARE 128 YDD
DIRHAM MAROCCO 084 MAD
DIRHAN EMIRATI ARABI UNITI 187 AED
DIRITTI SPECIALI DI PRELIEVO 188 XDR
DORRA SAO TOME 191 STD
DOLLARO AUSTRALIA 109 AUD
DOLLARO BAHAMA 135 BSD
DOLLARO BARBADOS 195 BBD
DOLLARO BELIZE 152 BZD
DOLLARO BERMUDE 138 BMD
DOLLARO BRUNEI 139 BND
DOLLARO CANADA 012 CAD
DOLLARO CARAIBI DELL'EST 137 XCD
DOLLARO FIGI 147 FJD
DOLLARO GIAMAICA 142 JMD
DOLLARO GUYANA 149 GYD
DOLLARO HONG KONG 103 HKD
DOLLARO ISOLE CAIMAN 205 KYD
DOLLARO ISOLE SALOMONE 206 SBD
DOLLARO LIBERIA 155 LRD
DOLLARO NUOVA ZELANDA 113 NZD
DOLLARO SINGAPORE 124 SGD
DOLLARO TAIWAN REPUBBLICA CINESE 143 TWD
DOLLARO TRINIDAD E TOBOGO 166 TTD
DOLLARO USA 001 USD
DOLLARO ZIMBABWE 051 SGD
DOLLARO TAIWAN REPUBBLICA CINESE 143 TWD
DOLLARO TRINIDAD E TOBAGO 166 TTD
DOLLARO USA 001 USD
DOLLARO ZIMBABWE 051 ZWD
DONG VIETMAN 145 VND
DRACMA GRECA 030 GRD
ECU S.M.E 197 XEU
EKPWELE GUINEA EQUATORIALE 194 GQE
ESCUDO CAPO VERDE 181 CVE
ESCUDO PORTOGALLO 013 PTE
FIORINO ANTILLE OLANDESI 132 ANG
FIORINO ARUBA 211 AWG
FIORINO OLANDA 014 NGL
FIORINO SURINAME 150 SRG
FORINT UNGHERIA 153 HUF
FRANCO BELGIO 004 BEC
FRANCO BURUNDI 140 BIF
FRANCO CFA (BCEAO) 209 XOF
FRANCO CFA (COMUNITÀ FINANZIARIA AFRICA) 043 XAF
FRANCO CFP (COM.FINANZ. PACIFICO) 105 XPF
FRANCO FRANCIA 005 FRF
FRANCO GIBUTI 083 DJF
FRANCO GUINEIANO 129 GNF
FRANCO ISOLE COMORE 210 KMF
FRANCO LUSSEMBURGO 056 LUF
FRANCO MADAGASCAR 130 MGF
FRANCO MALI 159 MLF
FRANCO RUANDA 163 RWF
FRANCO SVIZZERA 003 CHF
GOURDE HAITI 151 HTG
GUARANÌ PARAGUAY 101 PYG
INTI PERÙ 201 PEI
KIMA PAPUA NUOVA GUINEA 190 PGK
KIP LAOS 154 LAK
KWACHA MALAWI 157 MWK
KWACHA ZAMBIA 127 ZMK
KWANZA ANGOLA 087 AOK
KYAT BIRMANIA 107 MMK
LEK ALBANIA 047 ALL
LEMPIRA HONDURAS 118 HNL
LEONE SIERRA LEONE 165 SLL
LEU ROMANIA 131 ROL
LEV BULGARIA 045 BGL
LILIANGENI NGWANE 173 SZL
LIRA CIPRO 046 CYP
LIRA EGITTO 070 EGP
LIRA IRLANDA 060 IEP
LIRA ITALIA 018 ITL
LIRA LIBANO 032 LBP
LIRA SIRIA 036 SYP
LIRA TURCHIA 010 TRL
LOTI LESOTHO 172 LSL
MARCO GERMANIA REPUBBLICA DEMOCRATICA 134 DDM
MARCO GERMANIA REPUBBLICA FEDERALE 042 DEM
MARKKA FINLANDIA 023 FIM
METICAL MOZAMBICO 133 MZM
NAIRA NIGERIA 081 NGN
NGULTRUM BUTHAN 180 BTN
NOVO CRUZADO BRASILE 212 BRN
NUOVO DINARO JUGOSLAVIA 214 YUN
NUOVO SHEKEL ISRAELE 203 ILS
OUGUJYA MAURITANIA 196 MRO
PAANGA TONGA 167 TOP
PATACA MACAO 156 MOP
PESETA SPAGNA 024 ESB
PESO CILE 029 CLP
PESO COLOMBIA 040 COP
PESO CUBA 067 CUP
PESO FILIPPINE 066 PHP
PESO GUINEA BISSAU 183 GWP
PESO MESSICO 052 MXP
PESO REPUBBLICA DOMINICANA 116 DOP
PESO URUGUAY 053 UYP
PULA BOTSWANA 171 BWP
QUETZAL GUATEMALA 078 GTQ
RAND SUD AFRICA E NAMIBIA 082 ZAR
RAND SUD AFRICA FINANZIARIO 213 ZAL
RENMIMBI O YUAN CINA REP. POPOLARE 144 CNY
RIAL IRAN 057 IRR
RIAL OMAN 184 OMR
RIAL YEMEN REPUBBLICA ARABA 122 YER
RIEL CAMBOGIA 141 KHR
RINGGIT MALESIA 055 MYR
RIYAL ARABIA SAUDITA 075 SAR
RIYAL QATAR 189 QAR
RUBLO U.R.S.S. 064 SUR
RUPIA INDIA 031 INR
RUPIA INDONESIA 123 IDR
RUPIA MALDIVE 158 MVR
RUPIA MAURITIUS 170 MUR
RUPIA NEPAL 161 NPR
RUPIA PAKISTAN 026 PKR
RUPIA SEYCELLES 185 SCR
RUPIA SRI LANKA 058 LKR
SCELLINO AUSTRIA 020 ATS
SCELLINO KENIA 022 KES
SCELLINO SOMALIA 065 SOS
SCELLINO TANZANIA 125 TZS
SCELLINO UGANDA 126 UGX
STERLINA FALKLAND 146 FXP
STERLINA GIBILTERRA 044 GIP
STERLINA GRAN BRETAGNA 002 GBP
STERLINA MALTA 033 MTL
STERLINA ST.HELENA 207 SHP
STERLINA SUDAN 079 SDP
SUCRE ECUADOR 076 ECS
TAKA BANGLA DESH 174 BDT
TALA SAMOA OCCIDENTALI 164 WSY
TUGRIK MONGOLIA 160 MNT
VATU VANUATU 208 VUV
WON COREA DEL NORD 182 KPW
WON COREA DEL SUD 119 KRW
YEN GIAPPONE 071 JPY
ZAIRE ZAIRE 112 ZRZ
ZLOTY POLONIA 021 PLZ