Serie Generale n. 160 del 10-7-2008
DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITA'
BANCA D'ITALIA
BANCA D'ITALIA
PROVVEDIMENTO 19 giugno 2008
Vigilanza supplementare sui conglomerati finanziari: prospetto dimostrativo dell'adeguatezza patrimoniale dei conglomerati finanziari. (GU Serie Generale n.160 del 10-07-2008)

LA BANCA D'ITALIA

L'art. 7 del decreto legislativo 30 maggio 2005, n. 142 prevede che
il coordinatore della vigilanza supplementare su enti creditizi,
imprese di assicurazione e SIM appartenenti ad un conglomerato
finanziario valuti i requisiti di adeguatezza patrimoniale di
quest'ultimo e ne verifichi il calcolo mediante dati trasmessi
dall'impresa regolamentata o dalla società di partecipazione
finanziaria mista a capo del conglomerato.
In relazione a tale attività di verifica, con provvedimento del 21
dicembre 2007, sono state date indicazioni sulle informazioni che i
conglomerati a prevalente attività bancaria e assicurativa devono
fornire all'autorità che coordina l'esercizio della vigilanza
supplementare.
Con il presente provvedimento si forniscono indicazioni circa le
informazioni che dovranno essere trasmesse dalle imprese capogruppo
dei conglomerati finanziari che hanno a capo una SIM o una società
di partecipazione finanziaria mista italiana e - tra le componenti
italiane del gruppo - ricomprendono una o più SIM e non anche banche
o imprese di assicurazione.
I dati contenuti nell'accluso prospetto, riferiti al 31 dicembre di
ciascun anno, vanno trasmessi alla Banca d'Italia entro la fine del
mese di aprile dell'anno successivo. La Banca d'Italia comunicherà
le modalità di invio direttamente ai soggetti interessati.
I conglomerati - identificati sulla base dei dati al 31 dicembre
2006 - dovranno inviare le informazioni relative alla propria
situazione al 31 dicembre 2007 entro il prossimo mese di luglio e,
nel caso in cui non dispongano di un patrimonio sufficiente alla
copertura dei requisiti richiesti, dovranno predisporre un piano di
rientro da sottoporre alla Banca d'Italia.
Roma, 19 giugno 2008

Il vice direttore generale: Finocchiaro

PROSPETTO DIMOSTRATIVO
DELL'ADEGUATEZZA PATRIMONIALE

Metodo del «consolidamento contabile».
Conglomerato: XXXXXXX
Anno
(dati in Euro/milioni)

=====================================================================
Numero voce| Denominazione voce |Segno|Importo
=====================================================================
|Capitale e altri strumenti patrimoniali (al| |
(1) |netto azioni proprie) | (+) |
---------------------------------------------------------------------
(2) |Sovrapprezzi di emissione | (+) |
---------------------------------------------------------------------
(3) |Riserve di utili | (+) |
---------------------------------------------------------------------
|Capitale e riserve di pertinenza di | |
(4) |terzi.... |(+/-)|
---------------------------------------------------------------------
(5) |Utile (perdita) dell'esercizio |(+/-)|
---------------------------------------------------------------------
(6) |Avviamento e altri elementi immateriali | (-) |
---------------------------------------------------------------------
(7) |Passività subordinate computabili di cui: | |
---------------------------------------------------------------------
| emesse e computabili da componenti | |
(8) |finanziarie | (+) |
---------------------------------------------------------------------
| emesse e computabili da componenti | |
(9) |assicurative | (+) |
---------------------------------------------------------------------
(10) |Altri elementi positivi | (+) |
---------------------------------------------------------------------
(11) |Altri elementi negativi |(--) |
---------------------------------------------------------------------
(12) |Filtri prudenziali di cui: | |
---------------------------------------------------------------------
(13) | finanziari |(+/-)|
---------------------------------------------------------------------
(14) | assicurativi.... |(+/-)|
---------------------------------------------------------------------
(15) | variazione per rapporti reciproci |(+/-)|
---------------------------------------------------------------------
|Totale dei mezzi patrimoniali del | |
(16) |conglomerato | |
---------------------------------------------------------------------
|Requisiti patrimoniali delle componenti | |
(17) |finanziarie |(--) |
---------------------------------------------------------------------
|Margine di solvibilità richiesto delle | |
(18) |componenti assicurative | (-) |
---------------------------------------------------------------------
|Totale delle esigenze patrimoniali del | |
(19) |conglomerato | |
---------------------------------------------------------------------
(20) |Eccedenza (deficit) del conglomerato | |

ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL PROSPETTO DIMOSTRATIVO
DELL'ADEGUATEZZA PATRIMONIALE DEL CONGLOMERATO FINANZIARIO.

Il calcolo dell'adeguatezza patrimoniale a livello di
conglomerato finanziario deve essere effettuato nel rispetto delle
prescrizioni generali, dei metodi di calcolo e dei principi tecnici
contenuti in materia nel decreto legislativo n. 142/2005.
Obiettivo del calcolo dell'adeguatezza patrimoniale supplementare
è l'eliminazione del computo multiplo degli elementi patrimoniali a
livello di conglomerato e della costituzione di fondi propri grazie a
operazioni interne al gruppo.
Il calcolo dei mezzi patrimoniali del conglomerato finanziario è
effettuato sulla base del metodo del «consolidamento contabile».
I requisiti complessivi del conglomerato sono ottenuti come somma
dei requisiti individuali di ciascuna componente del conglomerato,
calcolati sulla base delle rispettive norme settoriali. Tuttavia, in
presenza di gruppi di SIM all'interno del conglomerato, si tiene
conto del requisito consolidato e non di quello delle singole
componenti del gruppo.
Gli elementi che definiscono il patrimonio del conglomerato (es.
passività subordinate) sono presi in considerazione secondo le
definizioni e i limiti stabiliti dalle rispettive norme settoriali.
Il calcolo dell'adeguatezza patrimoniale di un conglomerato
finanziario avviene a partire dalla posizione consolidata risultante
dal bilancio redatto dal conglomerato stesso in base ai principi
IAS/IFRS.
Sono illustrati di seguito lo schema di prospetto dimostrativo e
le regole di compilazione delle singole voci che lo compongono.
Istruzioni di compilazione delle singole voci.
Nella descrizione delle voci si fa riferimento a quanto previsto
nel provvedimento della Banca d'Italia del 14 febbraio 2006 per ciò
che concerne lo schema di bilancio consolidato dei gruppi di SIM. Le
società di partecipazione finanziaria mista a capo dei conglomerati
applicano in via analogica le previsioni di seguito indicate:
(1) capitale e altri strumenti patrimoniali (al netto delle
azioni proprie).
In questa voce deve essere riportato l'ammontare delle seguenti
voci del passivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM:
120 «Capitale» (+), 130 «Azioni proprie» (--);
(2) sovrapprezzi di emissione.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare delle seguenti
voci del passivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM:
150 «Sovrapprezzi di emissione» (+);
(3) riserve di utili.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare delle seguenti
voci del passivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM:
160 «Riserve» (+);
(4) capitale e riserve di pertinenza di terzi.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare delle seguenti
voci del passivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM:
190 «Patrimonio di pertinenza di terzi» (+/--);
(5) utile (perdita) d'esercizio.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare delle seguenti
voci del passivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM:
180 «Utile (perdita) d'esercizio» (+/--);
(6) avviamento e altri elementi immateriali.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare della voce
dell'attivo del bilancio consolidato redatto dai gruppi di SIM: 110
«Attività immateriali» (--) (che - come noto - ricomprende
l'«Avviamento»);
(7), (8) e (9) passività subordinate computabili.
In queste voci devono essere riportate esclusivamente le
passività subordinate emesse dalle imprese regolamentate
appartenenti al conglomerato (SIM, SGR, imprese d'assicurazione), che
sono computabili - sulla base della normativa prudenziale a ciascuna
di esse applicabili - per il calcolo dei «fondi propri» a livello
settoriale, al netto degli eventuali rapporti reciproci. È
necessario evitare il verificarsi di doppi conteggi di elementi
patrimoniali all'interno di un conglomerato;
(10) altri elementi positivi.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare degli elementi
che contribuiscono positivamente al patrimonio di vigilanza delle
diverse componenti del conglomerato e che non siano già stati
considerati in altre voci o nei filtri prudenziali;
(11) altri elementi negativi.
In questa voce deve essere riportato l'ammontare degli elementi
che contribuiscono negativamente al patrimonio di vigilanza delle
componenti del conglomerato e che non siano già stati considerati in
altre voci o nei filtri prudenziali. Deve essere indicato l'ammontare
degli elementi da dedurre secondo le pertinenti normative di settore.
Si precisa che le partecipazioni detenute in assicurazioni, che sono
oggetto di consolidamento contabile ai fini IAS/IFRS, non vanno
dedotte.
I conglomerati finanziari deducono il valore di tutte le
partecipazioni minoritarie (bancarie, finanziarie e assicurative) non
consolidate. Tali componenti non vanno pertanto considerate nel
calcolo del requisito totale del conglomerato;
(12) filtri prudenziali;
(13) filtri prudenziali finanziari.
In questa voce deve essere riportato il totale dei filtri
prudenziali calcolato a livello di gruppo di SIM, secondo le
modalità stabilite dal Provvedimento della Banca d'Italia del 24
ottobre 2007;
(14) filtri prudenziali assicurativi.
I conglomerati riportano in questa voce gli eventuali filtri
prudenziali assicurativi per le componenti assicurative facenti parte
del conglomerato.
È necessario evitare il verificarsi di doppi conteggi di
elementi patrimoniali all'interno di un conglomerato, in funzione
della sua struttura;
(15) variazioni per rapporti reciproci (ai filtri prudenziali).
In questa voce devono essere riportate le eventuali variazioni da
apportare ai filtri prudenziali riportati nelle voci (13) e (14) in
relazione al processo di consolidamento contabile; se un filtro
prudenziale ha corretto (positivamente o negativamente) una posta del
bilancio che si è elisa - anche parzialmente - nel processo di
consolidamento, tale filtro deve essere eliminato;
(17) requisiti patrimoniali delle componenti finanziarie.
In questa voce vanno riportati i requisiti patrimoniali delle
componenti finanziarie del conglomerato. In presenza di gruppi di SIM
all'interno del conglomerato debbono essere riportati i requisiti
consolidati.
L'importo della voce comprende anche l'eventuale «requisito
teorico» relativo alle entità non regolamentate operanti nel settore
finanziario. Il «requisito teorico», qualora non sia ricompreso nel
requisito consolidato del gruppo di SIM, è calcolato per analogia
sulla base delle regole settoriali vigenti nel settore finanziario;
(18) margine di solvibilità richiesto delle componenti
assicurative.
In questa voce va riportato il margine di solvibilità
individuale delle componenti assicurative del conglomerato calcolato
secondo le pertinenti regole settoriali.