Serie Generale n. 164 del 14-7-1988
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 28 maggio 1988, n. 267
Determinazione del numero delle imprese soggette al controllo sistematico delle operazioni di finanziamento FEOGA, nonche' dei criteri per il coordinamento e l'espletamento del controllo stesso. (GU Serie Generale n.164 del 14-07-1988)
Nota: note: Entrata in vigore del decreto: 29/07/1988

IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
I MINISTRI DELL'AGRICOLTURA E DELLE FORESTE, DEL
TESORO E PER IL COORDINAMENTO DELLE POLITICHE
COMUNITARIE
Visto il trattato istitutivo della Comunità economica europea,
ratificato con legge 14 ottobre 1957, n. 1203;
Vista la direttiva n. 77/435 del Consiglio delle Comunità europee
in data 27 giugno 1977, relativa ai controlli, da parte degli Stati
membri, delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento
del Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia (FEOGA),
sezione garanzia;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 8 giugno 1982, n.
447, con il quale è stata recepita nell'ordinamento la direttiva
predetta;
Considerato che l'art. 3 del decreto del Presidente della
Repubblica 8 giugno 1982, n. 447, dispone che il numero delle imprese
soggette al controllo sistematico delle operazioni di finanziamento
nonchè i criteri per il coordinamento e l'espletamento del controllo
stesso debbano essere annualmente determinati con decreto del
Ministro delle finanze, di concerto con i Ministri dell'agricoltura e
delle foreste, del tesoro e per il coordinamento delle politiche
comunitarie;
Considerato che il menzionato art. 3 fissa al secondo comma i
principi per la determinazione del numero delle imprese da
assoggettare a controlli sistematici;
Considerato che ai sensi dello stesso art. 3, terzo comma, le
imprese assoggettabili a controllo devono essere scelte secondo
criteri che garantiscano la rappresentatività del sistema di
finanziamento FEOGA;
Considerato che occorre indicare, ai fini del più efficace
controllo, i servizi competenti a soddisfare le richieste di
informazioni di cui all'art. 6 del citato decreto del Presidente
della Repubblica n. 447/82;
Considerata l'esigenza di ripartire i controlli nell'ambito delle
amministrazioni interessate e di individuare i funzionari addetti al
controllo secondo i rispettivi settori di competenza;
Considerato che con regolamento (CEE) n. 1676/85 dell'11 giugno
1985, gli importi fissati in unità di conto (U.C.) per
l'applicazione della politica agricola comune sono espressi in ECU
mediante il coefficiente di 1,208953 e che, pertanto, occorrendo
determinare alla data del 31 dicembre 1987 il controvalore di cui
all'art. 2, paragrafo 2, della direttiva n. 77/435, sono applicabili
i tassi di conversione agricoli che figurano nel regolamento (CEE) n.
1890/87 del Consiglio del 2 luglio 1987, recante modifica del
regolamento (CEE) n. 1678/85;
Considerato che, data l'estensione dei controlli a tutto il
territorio nazionale, gli organi della polizia tributaria chiamati a
collaborare agli accertamenti non possono essere individuati in
anticipo e dovranno essere quindi designati, in base alle particolari
esigenze, dai nuclei di polizia tributaria competenti per territorio;
Decreta:
Art. 1.
Le imprese da assoggettare al controllo sistematico di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 8 giugno 1982, n. 447, giusta
rilevazione fatta per l'anno 1987 dal Ministero delle finanze e da
quello dell'agricoltura e delle foreste, sono complessivamente
milleseicentosessantuno.
Ai sensi dell'art. 3, secondo comma, del citato decreto del
Presidente della Repubblica, durante l'anno 1988, il controllo è
svolto nei confronti di ottocentotrentuno imprese.
Ai fini del controllo, si considerano imprese le persone i cui
introiti o debiti o la loro somma nel sistema FEOGA, sezione
garanzia, sono stati, durante l'anno 1987 ed in base alla conversione
in moneta nazionale dell'importo espresso in ECU fissato dall'art. 2,
paragrafo 2, della direttiva n. 77/435/CEE, superiori a L.
195.004.000.

Art. 2.
Al coordinamento ed alla programmazione del controllo, sono
preposti:
la Direzione generale delle dogane e imposte indirette - Ufficio
centrale per i controlli e le contabilità centralizzate, del
Ministero delle finanze;
la Direzione generale della tutela economica e dei prodotti
agricoli del Ministero dell'agricoltura e delle foreste;
la Ragioneria generale dello Stato quale organo del Ministero del
tesoro.
Gli uffici predetti, secondo le rispettive competenze, provvedono
alla richiesta di cui all'art. 6, ultimo comma, del decreto del
Presidente della Repubblica n. 447/82 e mettono a disposizione degli
organi di controllo le informazioni necessarie ai fini del controllo
stesso.
L'ufficio centralizzato restituzione prelievi e gli organismi per
gli interventi di mercato, su richiesta degli uffici di
coordinamento, prestano la necessaria collaborazione per il più
efficace assolvimento dei compiti assegnati agli organi di controllo.

Art. 3.
Gli uffici di cui al primo comma del precedente art. 2 provvedono a
stabilire, d'intesa, in apposite riunioni da tenersi presso la sede
dell'ufficio centrale per i controlli, un piano di controllo tra le
imprese di cui al primo comma del precedente art. 1, ripartite nei
seguenti scaglioni in base alla rilevanza dell'ammontare dei rapporti
finanziari nel sistema FEOGA:
1 scaglione: da L. 195.004.000 a L. 1.000.000.000;
2 scaglione: da L. 1.000.000.001 a L. 5.000.000.000;
3 scaglione: da L. 5.000.000.001 a L. 10.000.000.000;
4 scaglione: da L. 10.000.000.001 e oltre.
Nell'ambito dei predetti scaglioni, le imprese sono ripartite per
settori merceologici sensibili e per zone territoriali in cui tali
imprese hanno la loro sede legale o amministrativa.
Le imprese di cui all'art. 1, secondo comma, sono scelte mediante
sorteggio di quote percentuali diverse per singoli scaglioni e,
nell'ambito di ogni scaglione, per ciascuno dei gruppi risultanti
dalla ripartizione effettuata ai sensi del comma precedente.
Fermo restando il numero delle imprese da controllare, quando vi
siano fondati sospetti di trasgressioni al sistema FEOGA nei
confronti delle imprese di cui al precedente art. 1, comma primo, le
stesse sono sottoposte al controllo in via prioritaria.
Qualora per effetto del precedente comma le imprese soggette a
controllo superino il numero stabilito al precedente art. 1, comma
secondo, viene escluso dal controllo un corrispondente numero di
imprese eccedenti mediante sorteggio da effettuarsi nell'ambito degli
scaglioni di cui al precedente secondo comma, nei quali sarebbero
rientrate le imprese soggette a controllo prioritario.

Art. 4.
Le imprese sorteggiate sono ripartite, ai fini dell'esecuzione del
controllo, fra le amministrazioni interessate secondo il criterio
della prevalente competenza relativa alle operazioni finanziate dal
FEOGA.
Gli uffici di coordinamento di cui all'art. 2, primo comma,
individuano le imprese nei cui confronti si rende necessario, per
fondato sospetto di irregolarità riconducibili ad operazioni FEOGA
ricadenti nella responsabilità degli organismi di intervento e
dell'ufficio centralizzato restituzione prelievi, nonchè per
notevole rilevanza finanziaria delle operazioni FEOGA, procedere a
controlli con intevento di gruppi misti di funzionari delle varie
amministrazioni interessate.

Art. 5.
Il controllo spettante al Ministero delle finanze viene svolto da
funzionari addetti ai compartimenti doganali all'uopo incaricati dal
capo del compartimento nel cui ambito ha sede l'impresa da sottoporre
a verifica.

Art. 6.
Il controllo spettante al Ministero dell'agricoltura può essere
affidato a funzionari dei vari organismi d'intervento particolarmente
esperti in settori specifici di mercato all'uopo incaricati dal
Ministro dell'agricoltura.

Art. 7.
I funzionari abilitati al controllo ai sensi dei precedenti
articoli 5 e 6, previa richiesta al comando generale della Guardia di
finanza, si avvalgono, nell'espletamento dell'incarico, di elementi
qualificati della polizia tributaria, appositamente designati dal
comando di nucleo della polizia tributaria competente per territorio.

Art. 8.
Ai controlli di cui al precedente art. 4, secondo comma,
partecipano funzionari della Ragioneria generale dello Stato all'uopo
incaricati.

Art. 9.
Prima dell'accesso in loco, l'organo preposto al controllo ha
facoltà di richiedere alle imprese soggette a verifica la
trasmissione, anche in copia firmata per conformità dal
rappresentante legale dell'impresa, della documentazione commerciale
di cui agli articoli 1, comma secondo, e 2 del decreto del Presidente
della Repubblica n. 447, relativa alle singole operazioni FEOGA da
sottoporre a controllo.

Art. 10.
L'esito dei controlli svolti ai sensi dei precedenti articoli 5, 6
e 8 è comunicato, secondo le rispettive competenze:
A) alla Direzione generale delle dogane e imposte indirette -
Ufficio centrale per i controlli e le contabilità centralizzate, per
il tramite delle divisione VI della direzione predetta;
al compartimento doganale per l'eventuale seguito e adempimenti
di competenza degli uffici da esso dipendenti;
B) al Ministero dell'agricoltura e delle foreste - Direzione
generale della tutela;
agli organismi di intervento interessati per l'eventuale seguito
e adempimenti necessari;
C) alla Ragioneria generale dello Stato.
Le irregolarità rilevate in sede di visita devono formare oggetto
di comunicazione a mente dell'art. 3 del regolamento CEE n. 283/72
del 7 febbraio 1972, secondo le modalità stabilite dalle
amministrazioni interessate con apposite istruzioni di servizio.

Art. 11.
Qualora dagli accertamenti svolti a carico delle imprese dovessero
emergere atti o fatti penalmente rilevanti, deve essere subito
redatto rapporto all'autorità giudiziaria a norma dell'art. 2 del
codice di procedura penale.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, addì 28 maggio 1988
Il Ministro delle finanze
COLOMBO
Il Ministro dell'agricoltura e delle foreste
MANNINO
Il Ministro del tesoro
AMATO
Il Ministro per il coordinamento
delle politiche comunitarie
LA PERGOLA
Visto, il Guardasigilli: VASSALLI