| 1 | |
| 00:00:01,030 --> 00:00:07,170 | |
| السلام عليكم التسجيل الثالث نستكمل أيضًا من أهداف | |
| 2 | |
| 00:00:07,170 --> 00:00:11,030 | |
| الضريبة اللي هو المساعدة في رسم السياسة المالية | |
| 3 | |
| 00:00:11,030 --> 00:00:15,130 | |
| للدولة يعني مثلًا بيقول في حالات الكساد أقوم | |
| 4 | |
| 00:00:15,130 --> 00:00:20,060 | |
| الدولة بتخفّض الضرائب في حالة وجود نسبة عالية من | |
| 5 | |
| 00:00:20,060 --> 00:00:26,320 | |
| البطالة، في حالة الرواج | |
| 6 | |
| 00:00:26,320 --> 00:00:32,140 | |
| الاقتصادي والتوظيف الكامل، ما فيش اللي هو مثلًا | |
| 7 | |
| 00:00:32,140 --> 00:00:38,100 | |
| البطالة، بتمرّ في المعدلات، الدرجة، أيضًا تحقيق | |
| 8 | |
| 00:00:38,100 --> 00:00:43,980 | |
| أهداف اقتصادية للدولة من خلال منح إعفاءات معينة | |
| 9 | |
| 00:00:43,980 --> 00:00:49,760 | |
| وحوافز التشغيل وإعفاءات للإنتاج ولمشروعات | |
| 10 | |
| 00:00:49,760 --> 00:00:53,820 | |
| معينة يعني مثلًا بنعمل إعفاءات لمشروعات بتشغل أكثر | |
| 11 | |
| 00:00:53,820 --> 00:01:00,280 | |
| عمال الدولة ما بدهاش تشغل مصانع بشكل محدود بدها | |
| 12 | |
| 00:01:00,280 --> 00:01:03,980 | |
| تشغل البطالة بتاعة أكثر للمصنع اللي بيشغل أكثر | |
| 13 | |
| 00:01:03,980 --> 00:01:07,700 | |
| عمال أو لبناء المصانع في مناطق معينة يعني مثلًا | |
| 14 | |
| 00:01:07,700 --> 00:01:11,360 | |
| أحنا في إن المنطقة الصناعية لها مزايا ضريبية | |
| 15 | |
| 00:01:11,360 --> 00:01:14,600 | |
| الناس اللي بيبني مصانعه ومشغّله في المنطقة | |
| 16 | |
| 00:01:14,600 --> 00:01:17,900 | |
| الصناعية هي اللي عند Carney كانت الصندوق تعطيهم | |
| 17 | |
| 00:01:17,900 --> 00:01:23,080 | |
| مزايا ضريبية معينة بشكل عام، الضريبة بتأثر على نمط | |
| 18 | |
| 00:01:23,080 --> 00:01:27,020 | |
| الاستهلاك والإنتاج والإنفاق داخل المجتمع مثل فرض | |
| 19 | |
| 00:01:27,020 --> 00:01:29,700 | |
| ضرائب محددة على إنفاق يعني زيادة في الإنفاق، يعني | |
| 20 | |
| 00:01:29,700 --> 00:01:33,880 | |
| الدولة بتجبر المواطن على الإنفاق، بيزوّد الضرائب على | |
| 21 | |
| 00:01:33,880 --> 00:01:36,680 | |
| الإنفاق، فبنضطر إنه ما ينفقش، وبالتالي مثلًا عنده | |
| 22 | |
| 00:01:36,680 --> 00:01:41,990 | |
| إنفاق أعلى، أثر كبير للضريبة في زيادة حجم الإنتاج | |
| 23 | |
| 00:01:41,990 --> 00:01:46,210 | |
| ومجالاته الرئيسية أيضًا من أهداف الضريبة حماية | |
| 24 | |
| 00:01:46,210 --> 00:01:50,710 | |
| المنتج المحلي للدول مثلًا، أنا عندي مثلًا بصنع | |
| 25 | |
| 00:01:50,710 --> 00:01:54,730 | |
| ملابس طب ليش أسمح باستيراد الملابس؟ لأنه هيك أنا | |
| 26 | |
| 00:01:54,730 --> 00:01:58,750 | |
| راح أضرب سوق الإنتاج المحلي وبالتالي بفرض ضرائب | |
| 27 | |
| 00:01:58,750 --> 00:02:04,970 | |
| عالية على المستورد من هذا الصنف، أنا في عندي صنف | |
| 28 | |
| 00:02:04,970 --> 00:02:12,070 | |
| معين من .. صنف معين من المزروعات أو الخضروات، ليش | |
| 29 | |
| 00:02:12,070 --> 00:02:17,570 | |
| أستورد؟ بفرض عليه ضرائب عالية، وهكذا، إذًا الضرائب | |
| 30 | |
| 00:02:17,570 --> 00:02:22,050 | |
| تستخدم في حماية الإنتاج المحلي، لكن بعض الدول | |
| 31 | |
| 00:02:22,050 --> 00:02:25,900 | |
| بتواجه صعوبة في استخدام هذا الأسلوب بسبب توقيعها | |
| 32 | |
| 00:02:25,900 --> 00:02:30,020 | |
| على اتفاقيات التجارة الحرة وبالتالي تلجأ للتحايل | |
| 33 | |
| 00:02:30,020 --> 00:02:33,280 | |
| من خلال عدم رفع رسوم جمركية على البضاعة | |
| 34 | |
| 00:02:33,280 --> 00:02:36,700 | |
| المستوردة واستبدالها بضرائب أخرى عند البيع النهائي | |
| 35 | |
| 00:02:36,700 --> 00:02:40,020 | |
| للمستهلك يعني في النهاية هدفها ترفع سعر البضاعة | |
| 36 | |
| 00:02:40,020 --> 00:02:43,540 | |
| المستوردة عشان ما يشتري عليها الطلب ويتسجّع الطلب | |
| 37 | |
| 00:02:43,540 --> 00:02:48,480 | |
| على الإنتاج المحلي، خصائص الضريبة أولًا هي فريضة | |
| 38 | |
| 00:02:48,480 --> 00:02:53,140 | |
| إجبارية، يُقصد بالإجبارية بمعنى أنها لزامية يعني أنت | |
| 39 | |
| 00:02:53,140 --> 00:02:57,580 | |
| كمواطن ما لكش الخيار فيه اللي هو تدفعها أو لا | |
| 40 | |
| 00:02:57,580 --> 00:03:01,340 | |
| تدفعها، تصدر من الجهات التشريعية داخل الدولة بموجب | |
| 41 | |
| 00:03:01,340 --> 00:03:05,100 | |
| بقانون، تشوف هذا نص في القانون لا يجوز فرض أو تعديل | |
| 42 | |
| 00:03:05,100 --> 00:03:09,140 | |
| أو إلغاء ضريبة إلا بموجب بقانون، زي ما قلت سابقًا لا | |
| 43 | |
| 00:03:09,140 --> 00:03:14,980 | |
| يحق لكيل وزارة المالية ولا لمدير عام ولا لوزير ولا | |
| 44 | |
| 00:03:14,980 --> 00:03:18,280 | |
| لرئيس دولة ولا لرئيس مجلس الشريع أن يفرض ضريبة أو | |
| 45 | |
| 00:03:18,280 --> 00:03:22,840 | |
| يعدّل ضريبة أو يلغي ضريبة تمام؟ وبالتالي هي تصدر | |
| 46 | |
| 00:03:22,840 --> 00:03:26,500 | |
| بموجب قانون، ولا يوجد للمكلّف الخيار إنه يلتزم أو | |
| 47 | |
| 00:03:26,500 --> 00:03:32,420 | |
| يُمتنِع عن دفع ضريبة، هي إجمالية استخدام نقدي يجب | |
| 48 | |
| 00:03:32,420 --> 00:03:36,560 | |
| تحصيلها نقدًا ولا يجب تحصيلها علمًا باستثناء بعض | |
| 49 | |
| 00:03:36,560 --> 00:03:40,080 | |
| الحالات إن الدولة تصادر أصول لشركات معينة أو أفراد | |
| 50 | |
| 00:03:40,080 --> 00:03:44,160 | |
| معينين اللي امتنعوا عن دفع الضرائب، تفرض من قبل | |
| 51 | |
| 00:03:44,160 --> 00:03:48,720 | |
| الدولة، تفرض من قبل الحكومة المركزية للدولة وتحصل | |
| 52 | |
| 00:03:48,720 --> 00:03:53,580 | |
| من قبلها، وفي حالات معينة الحكومة بتعطي الجهات | |
| 53 | |
| 00:03:53,580 --> 00:03:59,560 | |
| المحلية تفويض يعني زي البلديات في تحصيل الضرائب | |
| 54 | |
| 00:04:00,780 --> 00:04:06,000 | |
| تمام؟ أو بتعطي أفراد أو شركات خاصة تفويض في تحصيل | |
| 55 | |
| 00:04:06,000 --> 00:04:10,780 | |
| الضرائب، لكن هي اللي بالأساس تفرض وتحصل من قبل | |
| 56 | |
| 00:04:10,780 --> 00:04:15,220 | |
| الدولة والحكومة العمومية، في التكليف من خصائص | |
| 57 | |
| 00:04:15,220 --> 00:04:19,040 | |
| الضريبة هي أنها تفرض على كافة الأشخاص داخل الدولة | |
| 58 | |
| 00:04:19,040 --> 00:04:24,370 | |
| سواء كان شخص طبيعي أو شخص معنوي، ولا يُعفى من | |
| 59 | |
| 00:04:24,370 --> 00:04:29,570 | |
| الضريبة إلا شخص تم عفوه بموجب بالقانون، زي ما هتشوف | |
| 60 | |
| 00:04:29,570 --> 00:04:32,230 | |
| مثلًا في إعفاء ذوي الدخل المحدود، في إعفاء ذوي الاحتياجات | |
| 61 | |
| 00:04:32,230 --> 00:04:37,620 | |
| الخاصة، للجمعيات الخيرية، إلى آخره، أنها محددة | |
| 62 | |
| 00:04:37,620 --> 00:04:42,340 | |
| ومفروضة بقوانين، يجب فرضها وتحديدها بقوانين معلنة | |
| 63 | |
| 00:04:42,340 --> 00:04:46,980 | |
| سواء في معدلاتها أو الوعاء الخاضع لها أو شروطها أو | |
| 64 | |
| 00:04:46,980 --> 00:04:50,300 | |
| وقت تحصيلها إلى آخره، كل هذا لازم يكون موجود في | |
| 65 | |
| 00:04:50,300 --> 00:04:55,760 | |
| القانون، لا يترك الخيار للإدارات الضريبية أن تحدد | |
| 66 | |
| 00:04:55,760 --> 00:04:59,770 | |
| هذه الأشياء لأ لازم تكون موجودة بنص القانون، الضريبة | |
| 67 | |
| 00:04:59,770 --> 00:05:03,990 | |
| ليس لها مقابل خاص مباشر بمعنى نقول أنا دفعت ضريبة | |
| 68 | |
| 00:05:03,990 --> 00:05:07,270 | |
| يا حكومة ابعث لي كذا، يا حكومة بدي كذا، لا! | |
| 69 | |
| 00:05:08,310 --> 00:05:13,690 | |
| الضريبة ما فيش لها مقابل خاص مباشر ولكن إلى مقابل | |
| 70 | |
| 00:05:13,690 --> 00:05:17,510 | |
| غير مباشر كونك أنت مواطن وتستفيد من الإنفاق اللي | |
| 71 | |
| 00:05:17,510 --> 00:05:22,290 | |
| بتعمله الدولة في الصحة والتعليم والبنية التحتية | |
| 72 | |
| 00:05:22,290 --> 00:05:26,070 | |
| و الأمن والحماية وكل هذه الأمور لكن ما فيش حاجة | |
| 73 | |
| 00:05:26,070 --> 00:05:29,770 | |
| مباشرة مقابل ضريبة، تدفع بصورة نهائية، بمعنى أنها | |
| 74 | |
| 00:05:29,770 --> 00:05:33,990 | |
| غير مستردّة، ولا يجوز دفع أن يطالب باستردادها، | |
| 75 | |
| 00:05:33,990 --> 00:05:38,690 | |
| تمام؟ ولا يرتبط دفعها بوجود فائض أو عجز، يعني | |
| 76 | |
| 00:05:38,690 --> 00:05:41,210 | |
| نقول للنصف سنة والله، احنا كمواطنين شفنا موازنة | |
| 77 | |
| 00:05:41,210 --> 00:05:43,870 | |
| الدولة فيها فائض، خلاص بدنا احنا ندفع دولة، إبلها | |
| 78 | |
| 00:05:43,870 --> 00:05:47,870 | |
| ما ينفعش، مش عكيف، نستخدم الضريبة في تمويل نفقات | |
| 79 | |
| 00:05:47,870 --> 00:05:53,110 | |
| الدولة يعني من أهدافها أو خصائصها أنها تستخدم في | |
| 80 | |
| 00:05:53,110 --> 00:05:57,970 | |
| تمويل نفقات الدولة، تدفع بصورة دورية يعني كل سنة أو | |
| 81 | |
| 00:05:57,970 --> 00:06:01,430 | |
| كل شهر، في حالات معينة تكون الضريبة لمرة واحدة زي | |
| 82 | |
| 00:06:01,430 --> 00:06:06,150 | |
| ضريبة الميراث في مصر وما شابه، أو بعض الدول تدفع | |
| 83 | |
| 00:06:06,150 --> 00:06:11,170 | |
| بصورة نهائية وغير مستردّة حتى في حال وجودها في | |
| 84 | |
| 00:06:11,170 --> 00:06:14,430 | |
| الدولة ما علي حق أقول لأ خلاص بديش أدفع لازم ندفع | |
| 85 | |
| 00:06:14,980 --> 00:06:20,200 | |
| الفرق بين الضريبة وبعض المفاهيم المالية مثل الزكاة | |
| 86 | |
| 00:06:20,200 --> 00:06:23,980 | |
| والغرامة والرسوم، الفرق بين الضريبة والزكاة في عدة | |
| 87 | |
| 00:06:23,980 --> 00:06:28,600 | |
| نقاط، أولًا، الضريبة تفرض بموجب قانون وضعي من قبل | |
| 88 | |
| 00:06:28,600 --> 00:06:33,440 | |
| البرلمان داخل الدولة والحكومة، في حين الزكاة ركن | |
| 89 | |
| 00:06:33,440 --> 00:06:38,860 | |
| من أركان الإسلام ومعروف إن هي فريضة إسلامية | |
| 90 | |
| 00:06:38,860 --> 00:06:45,890 | |
| الضريبة تفرض وفقًا لنسب ومعدلات تختلف من فترة لأخرى، | |
| 91 | |
| 00:06:45,890 --> 00:06:48,870 | |
| من زمان إلى زمان، من مكان إلى مكان. | |
| 92 | |
| 00:06:51,370 --> 00:06:56,830 | |
| أما بالنسبة للزكاة، فهي محددة بنسبة ثابتة على | |
| 93 | |
| 00:06:56,830 --> 00:07:02,230 | |
| المال السائل 2.5% القابل للنمو، يعني من عهد النبي | |
| 94 | |
| 00:07:02,230 --> 00:07:05,470 | |
| إلى غاية اليوم، وفي كل مكان، بنسبة ثابتة. أما | |
| 95 | |
| 00:07:05,470 --> 00:07:11,270 | |
| الضريبة، فهي تختلف من فترة إلى فترة، من دولة إلى | |
| 96 | |
| 00:07:11,270 --> 00:07:14,640 | |
| دولة، من زمان إلى زمان، ومكان إلى مكان. أوجه إنفاق | |
| 97 | |
| 00:07:14,640 --> 00:07:17,520 | |
| الضريبة غير محددة، تختلف حسب اهتمامات الدولة | |
| 98 | |
| 00:07:17,520 --> 00:07:21,440 | |
| وأولوياتها، في حين أوجه إنفاق الزكاة محددة بثمانية | |
| 99 | |
| 00:07:21,440 --> 00:07:25,160 | |
| مصارف، إنما صدقاته للفقراء والمساكين وابن السبيل | |
| 100 | |
| 00:07:25,160 --> 00:07:31,840 | |
| إلى آخر الآية، ثمانية مصارف محددة، ترتبط الضريبة | |
| 101 | |
| 00:07:31,840 --> 00:07:37,560 | |
| بالذمة المالية للشخص ولا تسقط بوفاة الشخص، يعني لو | |
| 102 | |
| 00:07:37,560 --> 00:07:46,090 | |
| أحد عليه لو واحد عليه ضريبة تمام؟ هو توفي لازم | |
| 103 | |
| 00:07:46,090 --> 00:07:51,410 | |
| يدفعها قبل ما يتوزع الميراث، في حين الزكاة تحسب على | |
| 104 | |
| 00:07:51,410 --> 00:07:57,130 | |
| مال ذوي الزكاة، ترتبط بالذمة الشخصية وتسقط بالوفاة | |
| 105 | |
| 00:07:57,130 --> 00:08:03,050 | |
| يعني مثلًا لأ سمعنا واحد توفي خلاص وما عليه زكاة | |
| 106 | |
| 00:08:03,050 --> 00:08:06,890 | |
| على هذا المال لأن بتوزع المال على أبناء وبعديها | |
| 107 | |
| 00:08:06,890 --> 00:08:11,570 | |
| كل واحد بيزكي حصته بنفسه، لكن الضريبة ترتبط بالذمة | |
| 108 | |
| 00:08:11,570 --> 00:08:15,990 | |
| المالية وليس بالشخصية، مفاد شخص حتى لو توفي قبل ما | |
| 109 | |
| 00:08:15,990 --> 00:08:19,590 | |
| توزّع قبل مدفع الضريبة للدولة، الضريبة تفرض على | |
| 110 | |
| 00:08:19,590 --> 00:08:23,710 | |
| الدخل الضريبي، نمرة 5، بعد تنزيل تكاليف الدخل | |
| 111 | |
| 00:08:23,710 --> 00:08:28,010 | |
| والإعفاءات الشخصية والاجتماعية، يعني بنشوف الدخل | |
| 112 | |
| 00:08:28,010 --> 00:08:32,270 | |
| الإجمالي، بننزّل كل التكاليف اللي تسبّبتها تحقيق الدخل | |
| 113 | |
| 00:08:32,270 --> 00:08:35,570 | |
| والإعفاءات الشخصية والاجتماعية، فهنا إن الزكاة تحسب | |
| 114 | |
| 00:08:35,570 --> 00:08:39,050 | |
| على صافي الدخل بعد تنزيل المصاريف اللي ما فيها | |
| 115 | |
| 00:08:39,050 --> 00:08:42,750 | |
| المصاريف الشخصية، ويتم الاحتساب للإعفاءات فيما بعد | |
| 116 | |
| 00:08:43,280 --> 00:08:46,500 | |
| يعني في تقارب في هذا المجال، ولكن في اختلاف فن | |
| 117 | |
| 00:08:46,500 --> 00:08:50,340 | |
| بسيط، هنشوفه في التطبيق العملي، الضريبة تفرض على كل | |
| 118 | |
| 00:08:50,340 --> 00:08:54,760 | |
| من يحقق دخل خاضع للضريبة، في حين أن الزكاة مفروضة | |
| 119 | |
| 00:08:54,760 --> 00:08:58,200 | |
| على المسلمين فقط من أفراد المجتمع، يعني الضريبة | |
| 120 | |
| 00:08:58,200 --> 00:09:02,040 | |
| على المواطن المسلم والمسيحي وغيره، لكن الزكاة على | |
| 121 | |
| 00:09:02,040 --> 00:09:06,850 | |
| المواطن المسلم فقط، تجدوا الإشارة هنا أن دافع الزكاة | |
| 122 | |
| 00:09:06,850 --> 00:09:09,850 | |
| لا تسقط عنه الضريبة، يعني في الدول اليوم نقول إن | |
| 123 | |
| 00:09:09,850 --> 00:09:12,810 | |
| أنا دفعت الزكاة ولم أدفع ضريبة، فهم لا بيوقفوني، | |
| 124 | |
| 00:09:12,810 --> 00:09:16,410 | |
| لأ، مش صايم، بيرفضوا، تختلف الضريبة عن الغرامة، | |
| 125 | |
| 00:09:16,410 --> 00:09:19,730 | |
| خلصنا من الفرق بين الضريبة والزكاة، الآن الضريبة | |
| 126 | |
| 00:09:19,730 --> 00:09:25,990 | |
| والغرامة، باختصار، الغرامة أنت كمواطن عملت مخالفة، | |
| 127 | |
| 00:09:25,990 --> 00:09:29,510 | |
| مشيت في تجاه عكس بسيارتك، وقفك الشرطي يكتب لك | |
| 128 | |
| 00:09:29,510 --> 00:09:34,780 | |
| مخالفة، غرامة هذه، أنت جئت تعديت على أملاك الدولة | |
| 129 | |
| 00:09:34,780 --> 00:09:40,400 | |
| حطيت الصور تبعك على الشارع 5 سنة، 10 سنة، متر، | |
| 130 | |
| 00:09:40,400 --> 00:09:44,700 | |
| تأخذ مخالفة غرامة، يعني أنت ارتكبت جرماً معيناً أخذت | |
| 131 | |
| 00:09:44,700 --> 00:09:49,700 | |
| عليه غرامة، لكن الضريبة لا، الضريبة هي محددة | |
| 132 | |
| 00:09:49,700 --> 00:09:55,380 | |
| بالتشريعات والقوانين على الدخل اللي أنت حققته | |
| 133 | |
| 00:09:55,380 --> 00:09:59,460 | |
| بدون ما تخالف شيء، تتشابه الضريبة والغرامة أن كل | |
| 134 | |
| 00:09:59,460 --> 00:10:03,260 | |
| منهم يراد يغذي خزائن الدولة، ليش الفرق بين | |
| 135 | |
| 00:10:03,260 --> 00:10:07,080 | |
| الضريبة ورسوم الجمهورية أو رسوم الخدمات؟ نحن كلنا | |
| 136 | |
| 00:10:07,080 --> 00:10:09,580 | |
| عارفين نشتغل ضريبة، إنسان بيشتغل حق الداخل بيدفع | |
| 137 | |
| 00:10:09,580 --> 00:10:13,380 | |
| ضريبة، اشتغل بقاع، بيدفع ضريبة، رسوم الخدمات لا، | |
| 138 | |
| 00:10:13,380 --> 00:10:17,040 | |
| أنا طلبت خدمة معينة خاصة فيها، بدفع مقابلها، | |
| 139 | |
| 00:10:19,950 --> 00:10:23,790 | |
| طابع البريد، طوابع الحكومية، تسجيل المواليد، رفع | |
| 140 | |
| 00:10:23,790 --> 00:10:26,850 | |
| قضية في المحكمة، أنا بدوري أرفع قضية في المحكمة، | |
| 141 | |
| 00:10:26,850 --> 00:10:29,390 | |
| بقول إن أنا هأدفع 100 دينار لصوب رفع القضية، لو | |
| 142 | |
| 00:10:29,390 --> 00:10:32,170 | |
| أنا تراجعت ولم أرفع القضية، خلاص وهأدفع 200 دينار | |
| 143 | |
| 00:10:32,170 --> 00:10:38,250 | |
| هاه، تمام، إذا إلى هنا التسجيل الأخير لهذا | |
| 144 | |
| 00:10:38,250 --> 00:10:42,130 | |
| المحاضرة، وبهيك تنتهي المحاضرة الأولى، ونعطيكم | |
| 145 | |
| 00:10:42,130 --> 00:10:44,350 | |
| ونعطينا العافية إن شاء الله، السلام عليكم | |