3 86Resultados da Atividade Desenvolvida Entidades Projeto/Sector Principais resultados Controlo Conexas de acordo com a atual organização do IASFA, I.P.;  Implementação de um modelo de ações de controlo inopinado para verificação do cumprimento das instruções/regras prescritas nas normas, das quais resulte evidência para memória futura.  Relativamente aos funcionários que não efetuaram os devidos descontos durante o ano de 2013, o IASFA, I.P. deverá realizar os seguintes procedimentos:  Processar o desconto para o subsistema ADM e SAD/PSP/GNR sobre os subsídios de Natal e férias daquele ano;  Processar o desconto para a CGA/Segurança Social aplicável aos funcionários que tendo recebido Despesas de Representação, não fizeram incidir sobre este rendimento, a taxa adequada ao regime de proteção social respetivo, de acordo com a Lei no 66-B/2012 de 31 de dezembro. Auditoria n.o 22 /2014 – A avaliação do processo de processamento e pagamento de IGDNManutenção Militar remunerações certas e permanentes, resulta numa apreciação que denuncia algumas fragilidades, tendo sido identificadas necessidades de melhoria, designadamente, para assegurar um melhor controlo e segurança nas atividades críticas e pontos de controlo relativos ao processamento das remunerações:  Ausência do registo do cabimento e compromisso de forma individualizada devido a incapacidade técnica do sistema informático utilizado;  Existência de contas bancárias na banca comercial por motivo de empréstimos ali contraídos;  Ausência de um modelo de gestão do conhecimento da organização, de forma a poder ser usado por outros funcionários para além dos habituais titulares da tarefa do processamento de remunerações, criando um Manual de Procedimentos, Instrução Permanente ou normativo equivalente;  Interpretação deficiente relativa ao cumprimento da legislação referente à não incidência contributiva para os regimes de proteção social (CGA/Segurança Social) e Sistemas de Saúde (ADSE) sobre alguns abonos;  Como riscos mais significativos foram identificados os seguintes:  Risco de responsabilidade civil, criminal e financeira (R13) e Risco legal (R17), resultantes da não implementação de mecanismos que permitam o registo individualizado do cabimento e compromisso e ainda, por manterem contas bancárias fora da tesouraria do estado, contrariando o legalmente estabelecido para estas matérias;  Risco de insuficiência de recursos humanos (R8) e Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional (R9), consequência da ausência de normas escritas, agravado com a frequente transição de funcionários para a situação de aposentação;  Risco financeiro (R11) e Risco de regularidade financeira (R18), decorrentes de perdas financeiras motivadas pela deficiente interpretação da Lei de Orçamento de Estado, originando a ausência de incidência contributiva sobre alguns abonos;  Risco de integridade e segurança da informação (R16), decorrente da incapacidade do sistema informático As400, utilizado na Manutenção Militar, não permitir a realização de uma forma tempestiva e individualizada das fases da despesa, em particular do 28 Conta Geral do Estado de 2014