371 | II Série A - Número: 138 | 1 de Julho de 2014Documentos que Acompanham o Relatório Sector Principais auditorias/resultados Entidades Controlo aprovados.o Risco de regularidade financeira, decorrente de ausência de norma de gestão de ativos de cobrança duvidosa ou, de procedimentos de validação e controlo do processo de cobrança. O contraditório institucional promoveu alterações pontuais ao conteúdo do projeto de relatório, particularmente nas áreas referentes à atividade operacional e à venda da cortiça, da pinha e do pasto, que devem envolver uma melhor articulação entre o CTA e a Força Aérea, na elaboração dos fluxogramas e na descrição das atividades inerentes ao processo. Da avaliação de risco efetuada, resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo identificadas no Relatório Final.Processo de cobrança de Receita (Messe dos oficiais de Caxias)  A avaliação do processo de cobrança de receita resulta numa apreciação global positiva. Contudo, foi possível identificar oportunidades de melhoria, designadamente, propor a implementação de um procedimento interno de cobrança de receita, elaborar normas e procedimentos de controlo interno e determinar as atividades que exigem procedimentos de validação e controlo;  Foi possível constatar a não evidência de uma prática consolidada de gestão de riscos, bem como a ausência de um plano de gestão de riscos aplicado ao processo de cobrança de receita. Como riscos mais significativos foram identificados: o Risco de continuidade de negócio e de imagem junto dos stakeholders, devido à potencial incapacidade da Messe manter a sua atividade, por condicionalismos a montante (económicos, financeiros e humanos) que não é capaz de influenciar ou controlar.o Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional, motivados pelas insuficiências verificadas ao nível dos procedimentos. Da avaliação de risco efetuada, resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo identificadas no Relatório Final.  IGDN Processo de cobrança de Receita (Messe de Cascais)  A avaliação do processo de cobrança de receita resulta numa apreciação global positiva., tendo-se constado a existência de procedimento sobre a instrução do processo em apreço, bem como de documento interno orientador sobre a matéria. Como riscos mais significativos foram identificados os seguintes:     Risco de continuidade de negócio, em resultado da potencial incapacidade da Messe gerar receitas suficientes para fazer face às despesas.    Risco de imagem, decorrente da eventual quebra do serviço prestado no atendimento e na apresentação do produto final.    Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional, resultante da rotatividade de efetivos, o que pode dificultar o conhecimento e aprendizagem dos intervenientes, com possível impacto negativo na qualidade do serviço prestado. Da avaliação de risco efetuada, resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo identificadas no Relatório Final.IGDN Messe da Força Aérea  A avaliação do processo de cobrança de receita resulta numa apreciação IGDNConta Geral do Estado de 2013355Consultar Diário Original