15 DE JULHO DE 2009 63 A liquidação parcial das dívidas da ADICAIS, da SOGIPART SGPS e da PARVIR (neste caso, capital e juros vencidos) só foi possível com recurso às empresas seguradoras do Grupo SLN, REAL VIDA SEGUROS e REAL SEGUROS, as quais, através da concessão de empréstimos hipotecários, 14,7 M€ à ADICAIS e 3,5 M€ à PARVIR, respectivamente, se substituíram ao Banco na sua actividade creditícia. Ainda que o regime das seguradoras o permita, esta prática evidência uma gestão pouco transparente e uma potencial arbitragem regulamentar, uma vez que, em termos prudenciais, tais exposições deixam de figurar, quer a nível individual, quer a nível consolidado, no cômputo dos requisitos de capital, dos grandes riscos, bem como das provisões para riscos gerais e específicos de crédito. Constatou-se ainda que esta é uma prática recorrente, pois já em 2001 a URBINEGOCIOS havia beneficiado de 6,5 M€ de crédito em conta corrente concedido pela REAL SEGUROS VIDA, o qual foi reembolsado em Jun-04.  No que diz respeito à adequação das provisões especificas para crédito e juros vencidos, o relatório de inspecção de 2005 refere que:  No âmbito da amostra analisada, verificou-se que o BPN renovou e reestruturou valores em divida que nunca foram classificados como crédito vencido, apesar dos mesmos não estarem adequadamente cobertos por garantia eficaz ou de não terem sido integralmente pagos os juros e os encargos vencidos pelo devedor. Para além de não cumprir as regras estipuladas pelo n.o 3 do número 3.o do Aviso n.o 3/95, estas práticas ocorreram por um período de tempo superior a um ano, em clientes que não depositavam qualquer valor nas suas contas, reflectindo uma gestão pouco prudente e transparente, uma vez que a divida não é registada como crédito vencido e adequadamente aprovisionada. Para os clientes analisados foi, assim, calculado uma insuficiência de provisões global de 66 M€ em set-04, que foi reduzida para 11,2 M€, na sequência da regularização de parte da dívida de Ricardo Oliveira em abr-05, ainda assim um valor que representa 59% do total das provisões constituídas para crédito e juros vencidos pelo BPN (19 M€ em set-04).  No que diz respeito aos grandes riscos – em base consolidada –, o relatório de inspecção de 2005 refere que:  Os riscos assumidos sobre o grupo SLN em sentido restrito (268 MEUR), em conjunto com os incorridos perante as entidades equiparadas pelo BANCO DE PORTUGAL ao grupo SLN (106 MEUR) estavam a ser cobertos por 303,7 MEUR de fundos próprios por forma a estarem enquadrados dentro do limite à empresa mãe e filiais (71,4 MEUR) antes de correcções). Verificou-se, contudo, que esta cobertura implicava que, em 30-SET-04 e antes de qualquer correcção, o rácio de solvabilidade em base consolidada se apresentava nos 8,6%, abaixo do rácio mínimo de 9% exigido pelo BANCO DE PORTUGAL, através da carta n.o 4685/00/DSBDR, de 17/07. Após os ajustamentos aos fundos próprios e aos riscos reportados decorrentes da presente inspecção, os riscos assumidos perante o próprio grupo (considerando a dívida do grupo RICARDO OLIVEIRA em ABR-05) passam a evidenciar um excesso de 264 MEUR, cuja cobertura por fundos próprios implica a redução do rácio de solvabilidade em base consolidada para 8,4%, situando-o abaixo do mínimo de 9% exigido pelo BANCO DE PORTUGAL através da carta n.o 4685/00/DSBDR, de 17/07, apesar de já ter sido considerado o impacto do empréstimo subordinado de 50 MEUR emitido pela SLN em Outubro de 2004.  Quanto a aumentos de capital exigidos ao BPN, o Dr. António Marta referiu que desde 2002 até 2007, a SLN, através de aumentos de capital, através de empréstimos subordinados e através da não distribuição de dividendos aumentou os capitais de 560 milhões de euros. E, nesse mesmo período de 2002 a 2007, o BPN, através dos mesmos aumentos de capital, não distribuição de dividendos e empréstimos subordinados, aumentou o capital em 250 milhões de euros. (...) Portanto, o que o Banco de Portugal fez foi obrigar o BPN a