12 DE OUTUBRO DE 2015 63 Portanto, o departamento de auditoria interna do BES exerce as funções que lhe são atribuídas por lei, por regulamento e pelas directivas aplicáveis, com total independência, adequação e eficácia, observando no desenvolvimento das suas actividades as normas nacionais e internacionais de auditoria e baseando-se nessas mesmas normas. (...)A auditoria interna analisa os procedimentos, que são praticados nos vários departamentos comerciais. Fazemos trezentas e tal auditorias por ano às redes de retalho, aos departamentos de empresas. É assim que isto se processa. (...)O que é que a auditoria faz, como terceira linha de defesa? Vai verificar, em função da materialidade do risco que possa percepcionar, se os procedimentos estão correctos. Ultimamente, nestes anos em que cá esteve a troika, o que a auditoria interna mais auditava eram os procedimentos relativos à concessão de crédito, às imparidades, à formalização de garantias, etc.» No dia 17 de Março de 2014, o CA do BES aprovou, como exigido pelo Banco de Portugal, a criação de duas estruturas formais de alto nível: a comissão de acompanhamento e avaliação de execução do plano de negócios do ramo não financeiro do GES e a comissão de controlo de transacções entre partes relacionadas. Esta última era presidida por Horácio Afonso, tinha Rita Amaral Cabral como administradora independente e Joaquim Goes como administrador executivo. A comissão de controlo de transacções entre partes relacionadas tem como objectivo a emissão de pareceres sobre todo o crédito e relações comerciais entre o BES e suas participadas e qualquer titular directo ou indirecto de uma participação de, pelo menos, 2% do BES. Rui Silveira entregou à CPI um relatório, possivelmente ainda na sua forma não final, que decorre de uma análise às operações efectuadas até 17 de Julho de 2014 com partes relacionadas, elaborado pelo Departamento de Auditoria e Inspecção, onde:  São identificadas divergências de informação relativamente a operações que não foram objecto de análise pela comissão de controlo de transacções entre partes relacionadas;  Entre 07 de Maio e 17 de Julho de 2014 são submetidas à comissão 71 operações no montante total de 12.109 milhões de euros;  Deste valor, 2603 milhões de euros dizem respeito a renovação de operações e 9356 milhões de euros a novas operações;  Destas novas operações, a grande parte (8.893 milhões de euros) diz respeito a operações “intraday” designadamente com a PT;  Destas novas operações, há uma parte de cerca de 446 milhões de euros que diz respeito a outras entidades, designadamente a ESFIL. Esta sociedade obtém um aumento do limite de crédito no valor de 194 M€ e a dispensa de garantia de 150 M€ adicionais. Nesse mesmo relatório, relativo à monitorização do processo de controlo das transacções com partes relacionadas, consta que não foram apreciadas pela respectiva comissão as seguintes operações: i) Renovação dos limites interbancários para operações de Mercado Monetário num total de 1000 M€, limitados à utilização máxima em simultâneo de 533 M€ não colateralizados, nas empresas ESFG, ES BANK PANAMÁ, ESFIL, ES BANKERS DUBAI, BANQUE PRIVÉE ES; ii) Pedido de autorização, por parte do BESI, para realização de uma operação de oneração de activos detidos indirectamente pela Rioforte Investments (participações na ES Irmãos e ESFG); iii) Prorrogação de garantia prestada pelo Banque Privée a favor do BES destinada a caucionar empréstimo concedido a dois clientes Top Private. De acordo com Ricardo Salgado, a partir de um certo momento, designadamente em Março de 2014, as decisões de crédito cedido pelo banco passam a ter que ser validadas por uma comissão de controlo de transacções entre partes relacionadas, informação que seria cedida ao Banco de Portugal: