DOCUMENTOS QUE ACOMPANHAM O RELATÓRIO Resultados das Áreas auditadas do Sector Empresarial do Estado Entidades Controlo a poder vir a cumprir com a LCPA, embora subsistam questões estruturais de financiamento que carecem de resolução; 9 Os resultados da auditoria apontam para a confiabilidade dos processos e dos valores reportados pelo CH. Segundo Centro Hospitalar auditado (B) Este CENTRO HOSPITALAR (CH) resultou da fusão de 3 centros hospitalares, integrando 8 unidades. Embora por diploma legal tenha sido determinada a fusão para produzir efeitos a 1/abr, todavia por divergências várias o novo CA apenas foi nomeado a 12/dez, pelo que até essa data tudo funcionou autonomamente, o que dificultou o processo de integração contabilístico, uma vez que coexistiram 3 contabilidades e processos autónomos de compra, a par de fragilidades várias nos sistemas de controlo interno. Essas vicissitudes originaram que não existisse informação fiável reportada a 31/dez/2011, ao nível do controlo das contas de fornecedores (objeto da nossa análise), situação de que se deu conta num 1o relatório da IGF. O trabalho foi continuado com vista a obter algum grau de confiança em relação aos valores reportados pelo CH relativos à dívida a fornecedores externos ao sector, que àquela data ascenderia a 202,7 M€, valor que se encontra abatido de eventuais pagamentos que o Centro fez já em 2012. A entidade não tem como prática proceder a reconciliações com fornecedores, pelo que existiam muitas divergências entre os valores reportados pelos fornecedores (em resposta a uma circularização efetuada pela IGF aos 300 maiores fornecedores da saúde), tendo apenas respondido em relação aos fornecedores selecionados pela IGF.  Recomendou-se a este CH que não apresentasse para pagamento no âmbito da regularização extraordinária de dívidas, documentos que não tivesse reconciliado com os fornecedores, porém o CH remeteu à ACSS para pagamento um conjunto de documentos totalizando 124,4 M€ sem que tivesse assegurado esse procedimento, conduzindo a que a IGF se deparasse com vários constrangimentos para validar a listagem de pagamentos, havendo situações em que os esclarecimentos que o CH foi prestando não conferiram fiabilidade a parte da informação. Para colmatar essa situação a IGF propôs que em relação aos documentos que os fornecedores cederam a terceiros (factoring), seria desejável que os pagamentos fossem diretamente efetuados ao fornecedor, desde que estes previamente declarassem perante o CH que iriam regularizar esses valores. Em suma o trabalho realizado identificou um controlo interno precário e a necessidade de instituir um rigoroso controlo, ainda que neste processo tenha imperado a necessidade de identificar documentos para pagamento, desde que com um grau aceitável de confiança. Terceiro Centro Hospitalar auditado (C) Neste CENTRO HOSPITALAR (CH) destacam-se os pontos seguintes: 9 Em 31.12.2011, a dívida total a fornecedores externos registada na contabilidade do CH ascendia a 56,5 M€; II SÉRIE-A — NÚMERO 164____________________________________________________________________________________________________________382