Documentos que Acompanham o Relatório Sector Principais auditorias/resultados Entidades Controlo Processo de cobrança de Receita (Instituto Hidrográfico)  Uma apreciação global positiva da avaliação do processo. Contudo, foi ainda possível identificar oportunidades de melhoria, designadamente: definir e aprovar os fluxogramas dos processos de cobrança de receita; determinar as atividades que exigem procedimentos de validação e controlo e proceder à atualização dos manuais e procedimentos de controlo interno das áreas de prestação de serviços e financeira. Apesar da ausência de uma prática consolidada de gestão de riscos aplicada ao processo, a entidade identificou os principais riscos nesse âmbito. Como riscos mais significativos, foram identificados os seguintes: o Risco de gestão do conhecimento e aprendizagem organizacional, decorrente da falta de segregação de funções na área de prestação de serviços, da necessidade de atualização dos manuais e procedimentos de controlo interno.o Risco financeiro, devido à relevância da Marinha na estrutura das receitas do IH.o  Risco de crédito, em resultado da não existência de norma de controlo interno sobre gestão de ativos de cobrança duvidosa. Da avaliação de risco efetuada, resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo identificadas no Relatório Final.IGDN Processo de cobrança de Receita (Instituto Geográfico do Exército)  A avaliação do processo de cobrança de receita resulta numa apreciação global muito positiva, em linha com as conclusões. Contudo, foi apesar disso possível identificar oportunidades de melhorias, designadamente, a criação de métricas de cobrança de receita e da sua superação, a determinação das atividades que exigem procedimentos de validação e controlo e a avaliação do grau de satisfação de clientes. Apesar de não ter sido evidenciada uma prática consolidada de gestão de riscos, nem a existência de um plano de gestão de riscos aplicado ao processo, a entidade identificou os principais riscos nesse âmbito. Como riscos mais significativos foram identificados: o Risco financeiro, devido à inexistência de procedimentos de validação e controlo na área de prestação de serviços.o Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional, motivados pela insuficiência de recursos de pessoal técnico especializado e pela ausência de procedimentos.o Risco de crédito, em resultado de ausência de procedimentos a adotar em situações de cobrança duvidosa. Da avaliação de risco efetuada resultou a necessidade de serem adotadas medidas de controlo identificadas no Relatório Final.IGDN Processo de cobrança de Receita (Campo de Tiro de Alcochete)  A avaliação do processo de cobrança de receita resulta numa apreciação global positiva. Neste âmbito, apresar disso foi possível identificar oportunidades de melhoria que garantem a regularidade e conformidade do processo e o acompanhamento das atividades prosseguidas. Não foi evidenciada a existência de procedimento sobre a instrução do processo em apreço, bem como de documento interno orientador sobre a matéria. Como riscos mais significativos foram identificados: o Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional, motivado pela falta de regulamentação interna e pelas insuficiências verificadas na partilha de conhecimento.o Risco legal, por falta de procedimentos internos definidos e IGDN    354Conta Geral do Estado de 2013 Consultar Diário Original