334PARECER SOBRE A CONTA GERAL DO ESTADO DE 2014  81,2% do volume financeiro (€ 357,4 M) estão concentrados numa única conta e referem-se aos anos 1de 2007 e 2008 . Quadro 20 – Reconciliações bancárias (em número e valor) (milhões de euros) Banco Contabilidade Número Valor Número Valor Documentos por reconciliar a 31/12/2013 3.747 349,7 376.871 270,2 IGFSS 2.861 345,1 373.847 245,4 ISS 886 4,6 3.024 24,8 Documentos reconciliados em 2014 1.717 93,8 126.108 275,7 IGFSS 1.133 90,2 123.470 249,2 ISS 584 3,6 2.638 26,5 Documentos por reconciliar a 31/12/2014 3.416 235,1 265.918 267,6 IGFSS 2.503 228,3 263.037 252,8 ISS 913 6,8 2.881 14,8 Fonte: SIF. Em 2014 verifica-se uma diminuição quer em número quer em volume financeiro dos documentos por reconciliar, relativamente ao período homólogo. Para tal, contribuiu o volume de documentos reconciliados no ano, relativos a anos anteriores, em especial os referentes à conta bancária que acolhe a cobrança de receita contributiva através do meio de pagamento multibanco. Do total de documentos reconciliados, estes representam cerca de 88,1% (112.624) e correspondem a 47,5% do volume financeiro (€ 175,3 M), exibindo, sobretudo, registos relativos aos anos de 2007 e 2008. A reconciliação destes documentos resultou numa redução líquida de receita e do saldo de disponibilidades em 2014, no valor de € 1,8 M, provocada por registos contabilísticos que não tiveram o correspondente fluxo financeiro nos anos de 2007 e 2008. Esta situação teve origem numa deficiência do software utilizado, até 2010, para contabilização dos valores cobrados, que permitiu a ocorrência de registos em duplicado ou a sua ausência. O aumento verificado entre o valor dos documentos de anos anteriores, por reconciliar na contabilidade em 31.12.2013 (€ 270,2 M) e o valor dos documentos de anos anteriores, reconciliados em 2014 (€ 275,7 M) resulta do registo no exercício de 2014 de entradas e saídas de disponibilidades de documentos com data valor de 2007 e 2008 na conta suprarreferida, inerentes ao procedimento utilizado para a reconciliação daqueles valores, e que ainda tiveram impacto no saldo da conta de disponibilidades e no saldo de execução orçamental no exercício de 2014. No entanto, só em 2015 ficou concluído o processo de regularização desta conta sendo ainda, neste ano, lançados registos de entrada e de saída de disponibilidades que reduziram o seu saldo e o saldo de execução orçamental em € 265,2 m, pelo que em 2014, ambos os saldos estão sobrevalorizados neste montante. A deficiência do software suprarreferida originou também a existência de documentos por reconciliar há mais de 2 anos (2007 a 2011) numa outra conta bancária que padece das mesmas incongruências, o que igualmente afeta a fidedignidade dos inerentes valores registados. Neste âmbito, o valor dos                                                      1 A existência de muitos documentos por reconciliar nesta conta teve duas origens distintas: uma provocada pelo desfasamento de horário considerado pelo banco (20:00 horas) e o considerado pelos serviços (24:00 horas), facto que não permitia a reconciliação diária entre o valor contabilizado e o valor dos extratos bancários, mas não tinha impacto ao nível dos valores relevados nas DF anuais, com exceção do último dia de um exercício e do início de outro; e outra resultante de uma deficiência do software utilizado, até 2010, para contabilização dos valores cobrados que permitiu registos em duplicado ou a falta de registos devido a falhas de marcação de valores no sistema de contas correntes de contribuintes (GC) para efeitos de extração com vista à contabilização no sistema que produz as demonstrações financeiras (SIF). 318