387Resultados da Atividade Desenvolvida Entidades Projeto/Sector Principais resultados Controlo cabimento e do compromisso.   Da avaliação de risco efetuada resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo, das quais se destacam as seguintes:  O cumprimento do legalmente estabelecido quanto às fases de realização da despesa, nomeadamente, o registo individualizado do cabimento e do compromisso;  Centralização das contas bancárias na tesouraria do estado;  Elaborar um Manual de Procedimentos com a informação relativa ao fluxograma do circuito administrativo, entidades intervenientes, descrição das funções com as tarefas que lhes são inerentes e prazo para a sua realização e legislação atualizada sobre quotizações para os sistemas de aposentação (CGA e Segurança Social) e descontos a realizar para os subsistemas de saúde (ADSE);  Atualização do Plano de Gestão de Riscos de Corrupção e Infrações Conexas;  Implementar os procedimentos adequados no sentido de recuperar os descontos sobre alguns abonos recebidos por militares e funcionários civis, auferidos durante o ano de 2013, que deveriam ser objeto de incidência contributiva para os regimes de proteção social e para a ADSE Auditoria n.o 23/2014 – A avaliação do processo de processamento e pagamento de IGDN Arsenal do Alfeite remunerações certas e permanentes, resulta numa apreciação global positiva, tendo sido contudo, identificadas necessidades de melhorias, nomeadamente, no que se refere à criação de um modelo de gestão do conhecimento da organização, de forma a poder ser usado por outros funcionários para além dos habituais titulares da tarefa do processamento e pagamento de remunerações;  Como riscos mais significativos foram identificados os seguintes: Risco de insuficiência de recursos humanos (R8) e Risco de gestão do conhecimento e de aprendizagem organizacional (R9), consequência da ausência de normas escritas, agravado com a frequente transição de funcionários para a situação de aposentação;  Da avaliação de risco efetuada resultou a necessidade de se implementar um conjunto de medidas de controlo, das quais se destacam as seguintes:  Dotar a Direção Financeira com os recursos humanos adequados para o normal desempenho das tarefas que ali se realizam;  Elaboração de um documento que permita a um vogal do Conselho de Administração, delegação de competências num outro pelouro, na ausência do titular;  Elaborar um Manual de Procedimentos com a informação relativa ao fluxograma do circuito administrativo, entidades intervenientes, descrição das funções com as tarefas que lhes são inerentes e prazo para a sua realização e legislação atualizada sobre quotizações para os sistemas de aposentação (CGA e Segurança Social) e descontos a realizar para os subsistemas de saúde (ADSE);  Atualização do Plano de Gestão de Riscos de Corrupção e Infrações Conexas. Auditoria n.o 24/2014 – Verificou-se que em ambos os fundos de maneio constituídos na Direção- IGDN DGPDN Geral de Política de Defesa Nacional (DGPDN) no ano de 2013 (Fundo de Maneio dos Serviços Próprios e Fundo de Maneio da Cooperação-Técnico Militar), os processos da despesa se encontravam, de um modo geral, Conta Geral do Estado de 2014 29