Quadro XII.79 – SS – Comparação do saldo de Disponibilidades do Balanço e do MFC (em euros)  Balanço 2009 MFC 2009 Diferença Saldo inicial de 2009 2.444.569.316,33 2.450.819.370,18 (6.250.053,85) Depósitos em instituições financeiras 2.437.456.272,18 2.444.569.316.33     Caixa 7.113.044,15     Menos-valia potencial de câmbio do IGFCSS - 6.250.053,85   Saldo final de 2009 2.473.185.418,53 2.472.605.881,59 579.536,94 Depósitos em instituições financeiras 2.467.795.383,30 2.473.185.418,53     Caixa 5.390.035,23     Mais-valia potencial de câmbio do IGFCSS  (579.536,94)   Fonte: Contas da Segurança Social.O quadro anterior evidencia que os saldos iniciais e finais das disponibilidades apresentados no Balanço e no MFC não são coincidentes, diferença que deriva do facto do IGFCSS1 contabilizar o cômputo das mais e menos valias potenciais de câmbio em depósitos à ordem.E) Comparação entre os saldos comprovados pelas instituições de crédito e os saldos do razãoDe forma a reconciliar os valores patenteados no Balanço em depósitos à ordem a 31 de Dezembro de 2009 com os reflectidos na contabilidade à mesma data, analisou-se a documentação que, nos termos da Instrução n.o 1/2004 – 2.a Secção do TC, publicada no DR II Série, n.o 38, de 14 de Fevereiro de 2004, integrou a prestação de contas do IGFSS, do IGFCSS e do ISS, instituições que, no conjunto, detêm 94,5% dos depósitos bancários (96,4% - depósitos à ordem e 91,0% - depósitos a prazo).O quadro seguinte reflecte o valor em depósitos à ordem, certificado com certidão emitida pelo banco/extracto bancário, e o valor contabilístico apresentado no Balanço das três instituições em análise: (em euros) Instituições Saldo bancário Movimento de reconciliação Saldo contabilístico reflectido no Balanço Saldo contabilístico reflectido nas reconciliações bancárias Saldo calculado em sede de Parecer Diferenças (1) (2) (3) (4) (5)=(1)+(2) (6)=(3)-(5) (7)=(4)-(5) IGFCSS 546.957.293,48 466.783,16 547.424.076,64 547.424.076,64 547.424.079,64 0,00 0,00 IGFSS 944.813.199,14 7.197.330,18 952.205.696,84 952.205.696,84 952.010.529,32 195.167,52 195.167,52 ISS 168.068.412,98 156.089.274,83 11.979.138,15 11.979.138,15 11.979.138,15 0,00 0,00 Total 1.659.838.905,60 (148.425.161,49) 1.511.608.911,63 1.511.608.911,63 1.511.413.744,11 195.167,52 195.167,52 Fonte: Comprovativos emitidos pelas Instituições de crédito, Balancetes do Razão, Mapas de reconciliação bancária e SIF.                                                      1 O valor das mais e menos-valias potenciais de diferenças de câmbio apenas teve reflexo nas contas patrimoniais de Depósitos à ordem e de proveitos e custos Diferenças de câmbio, não dando origem a qualquer recebimento ou pagamento e, por conseguinte, sem reflexo no MFC. Deste modo, o valor do saldo inicial do MFC em 2009 é superior ao valor do saldo de disponibilidades (caixa e bancos) evidenciado no Balanço, na importància € 6.250.053,85 e o final ç inferior em € 579.536,94.II SÉRIE-E — NÚMERO 6_____________________________________________________________________________________________________________540Consultar Diário Original