partir de 2014.Lancamentos do periodo de apuracao (meodo 31/12/2007).Transmissao anual pelo SPED, mediante aplicativo e certificado digital.Ate o ultimo dia util do mes de junho do ano seguinte.CONCEITO DE LUCRO REALLucro liquido do periodo ajustado pelas adicoes, exclusoes ou compensacoes apurado de acordo com as normas vigentes em 31/12/07.AJUSTES DO LUCRO LIQUIDOADICOES:Custos, despesas, encargos, perdas, provisoes, resultados, rendimentos, receitas.EXCLUSOES:Valores autorizados e que tenham sido considerados no lucro real, resultados, rendimentos, receitas, prejuizo fiscal (30% do lucro liquido).Metodo vigente em 31/12/07.DEMONSTRACOES FINANCEIRASElaboracao no final do periodo de apuracaoBalanco patrimonialDREDemonstracao de lucros ou prejuizos acumuladosTranscricao no LALURPREMIO NA EMISSAO DE DEBENTURESEm regra geral nao sera computado no lucro real e da BC da CSLLSUBVENCAO DE INVESTIMENTOS E DOACOESEm regra geral nao sera computado na determinacao do Lucro Real e da BC da CSLL.QUANTO AO RTTJUROS S/ O CAPITAL PROPRIODeduzidos para efeito de apuracao do Lucro Real e da BC da CSLL.No calculo da parcela a deduzir:Considerado o valor do PL (metodo 31/12/07).INVESTIMENTOS ATUALIZADOS PELO PLEm sociedades controladas e coligadasAVALIACAO DO INVESTIMENTOEm cada balanco:Avaliar o investimento pelo valor do PL da coligada ou controladaLIVROS DE ESCRITURACAO E APURACAOEmpresas Tributadas pelo Lucro Real:Lucro Liquido do periodo para fins societarios.Lancamentos de ajustes de RTT.Lucro liquido do periodo de apuracao.Lancamentos de ajustes do Lucro Liquido do Periodo de Apuracao.A Demonstracao do Lucro Real devera ser transcrita no LALUR.A PARTIR DE 2.014Em cada periodo de apuracao devera ser elaborado "Demonstracao do Lucro Real" discriminando:Lucro Liquido do Periodo conforme "ECF".Lancamentos de ajustes conforme "ECF".Lucro Real.EFD - IPPJ (metodo vigente em 31/12/2007)A demonstracao do Lucro Real devera ser transcrita no Lalur.Manter controle dos lancamentos efetuados na escrituracao societaria.Devera conter a apuracao do IRPJ e CSLL devidos no periodo com discriminacao das deducoes.Transmitida anualmente atraves do SPEDCom certificado digitalFUSAO, CISAO E INCORPORACAOEnvio no ultimo dia util do mes subsequente ao evento.LUCRO LIQUIDO P/ FINS SOCIETARIOSCriterios definidos pela lei 6.404/76.Criterios introduzidos pela lei 11.638/07 e lei 11.941/09.Determinacoes contantes das normas internacionais de contabilidade, caso a PJ se encontra a elas subordinada.LUCRO LIQUIDO DO PERIODO DE APURACAOObtido no Fcont:Arts 7o e 8o da IN. 949 de 16/06/2009.ECF conforme art. 4o.AJUSTE ESPECIFICO DO RTTDiferenca entre o Lucro Liquido do periodo de apuracao e o Lucro Liquido do periodo para fins societarios. (Criterios em 31/12/07)RTT NO LUCRO PRESUMIDOObservar-se-a:Lei no 11.638/07Lei no 11.941/09APURACAO DA BASE DE CALCULO DO IRPJ - PRESUMIDOExclusao dos valores referente receita auferida para periodos subsequentes.Tributacao diferida (diferenca de metodos e criterios)Adicao dos valores nao incluidos na receita.Tributacao diferida de periodos anteriores. (diferenca de metodos e criterios)RTT - PIS E COFINS (LUCRO PRESUMIDO)Observar-se-a:Lei no 11.638/07Lei no 11.941/09LUCROS E DIVIDENDOSNao integrarao a base de calculo:IRPJ e CSLLIRRF - beneficiarioOs lucros e dividendos observarao os criterios em 31/12/07.PARCELA EXCEDENTE DE LUCROS TRIBUTADOSSujeita-se ao IRRF - tabela progressiva.Considerando na base de calculo do IRPJ e CSLL.---x---