da Cofins. Com base nessas informacoes, e possivel validar o calculo realizado pelo PVA Programa Validador de Arquivos, assim como identificar as operacoes da sua escrituracao e se a tributacao esta correta. Tome especial cuidado quanto aos creditos, no caso do regime nao cumulativo.5 Cuidado no momento da validacao dos valores em relacao a DACON Demonstrativo de Apuracoes de Contribuicoes Sociais: Apesar de informarmos nessa declaracao o valor das bases de calculo de PIS e COFINS e suas incidencias, a forma apresentada para chegar aos valores e com base direta no faturamento, quando o SPED Contribuicoes realiza todo o calculo com base nas operacoes, participantes e itens das operacoes, o que gera pequenas diferencas de valor entre as duas apuracoes. Segue abaixo um exemplo de verificacao:Vamos supor uma nota fiscal que apresenta o valor total de R$ 9780,20. Ao aplicar a aliquota de 7,6% Cofins e 1,65% de PISteremos os valores de R$ 743,30 e R$ 161,37 respectivamente.Essa mesma nota apurada no SPED Contribuicoes utilizara o lancamento dos Itens. Vejamos as informacoes abaixo:Produtos Valor Cofins PISItem A 4314,92 327,93 71,20Item B 1128,54 85,77 18,62Item C 1370,15 104,13 22,61Item D 1190,36 90,47 19,64Item E 1776,23 134,99 29,31Total da Venda: 9780,20Total de Cofins: 743,29Total de PIS: 161,38Neste ambiente de simulacao que descrevi acima, a diferenca representa R$ 0,01para cada contribuicao, porem em um ambiente onde ha varios itens em varias notas, dependendo do faturamento pode ser que a representacao dos valores seja mais significativa. Isso pode ser considerado normal desde que comprovado que sao diferencas geradas pelo arredondamento de valores.6 Classifique corretamente as Notas Fiscais de Entradas: Nao e so por que umanota fiscal e recebida com o CFOP Codigo Fiscal de Operacoes e Prestacoes 5102 (Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros) ela sera escriturada com 1102 (Compra para comercializacao). Deve-se analisar se o destino desta mercadoria e revenda, uso e consumo, uso para beneficiamento, etc. Isso podera influenciar diretamente na apuracao da contribuicao do PIS e da Cofins pois dependendo da operacao, no Regime Nao-Cumulativo podera ou nao compor a base de credito para a apuracao da Contribuicao. Outra analise de extrema importancia e a destinacao dos creditos em relacao as saidas. A EFD Contribuicoes exige que cada credito tenha sua destinacao vinculada as saidas tributadas no mercado interno, nao tributada no mercado interno, ou saidas para exportacao.7 Muita calma nessa hora: Essa expressao cabe muito bem a essa declaracao. Ao se deparar com erros relacionados a importacao ou escrituracao manual, clique sobre os links apresentados que o proprio PVA ira direcionar para o registro e a informacao que esta inconsistente na declaracao. Leia com calma e atencao as informacoes apresentadas no relatorio da validacao.8 Cuidado em relacao as ADVERTENCIAS: A Advertencia nao impede a entrega da declaracao, porem ha advertencias que podem ocorrer sem que isso implique em problemas na declaracao e ha advertencias que merecem uma atencao especial. Garanta que suas advertencias sejam as que nao irao implicar em futuros transtornos para sua empresa.9 Certifique-se sobre seu Certificado Digital: Para a entrega do SPED Contribuicoes a Receita exige a