os fatos investigados, ofereceu, aos 22.09.1997, a denuncia a qual me reportei em o Relatorio. Sao, ainda, objeto de outra Acao Penal (98.00.49041-8), em curso no Juizo da 1a Vara Federal Criminal/RJ, as questoes relacionadas as operacoes de cambio (caso Interbanco), em que se apura a pratica dos crimes tipificados nos arts. 4o, 16 e 22, todos da Lei no 7.492/86, combinados com o art. 288 do Codigo Penal Brasileiro. De plano ressalto, portanto, nao se poder olvidar que a complexidade da questao envolvente dos fatos foi alvo de profunda e criteriosa investigacao na fase instrutoria criminal, com uma amplitude muito maior na apuracao da verdade, inclusive em funcao do tempo demandado, do que a inicialmente buscada no processo administrativo, sendo esta a razao pela qual as duas esferas, distintas e autonomas, nao podem servir de parametro igualitario de comparacao para suas conclusoes, muito embora a colaboracao valiosa dos funcionarios do BACEN. Sabe-se que, ao longo de sua existencia, o BANCO NACIONAL S.A. incorporou cerca de quinze outras empresas, chegando a figurar entre as dez maiores instituicoes do Sistema Financeiro Nacional. No exterior, contava com agencias em Nova York, Miami, Nassau e as subsidiarias Interbanco S.A., no Paraguai, e Banco Nacional Luxembourg S.A.. Por outro lado, o BNSA manteve e ampliou uma politica agressiva, porem equivocada, de concessao de credito. Em alguns momentos, sua carteira de emprestimos chegou a ser dez vezes maior que seu patrimonio, quase o triplo do que se via em outros bancos privados de porte semelhante. Essa falta de respeito a boa tecnica bancaria contribuiu para a formacao de uma carteira de creditos podres. Ao que se apurou, o BNSA concedeu, entre 1986 e 1987, emprestimos a inumeras empresas de pequeno e medio porte. O processo inflacionario galopante levou muitas delas a inadimplencia; algumas chegaram a completa derrocada. Em razao da conjuntura economica do periodo, as autoridades monetarias adotaram a Carta-Circular 974/85, regulamentada pela Resolucao 1423/87, permitindo que as instituicoes financeiras deixassem de registrar como prejuizo em sua contabilidade, como seria de rigor fazer, os creditos que se encontrassem vencidos por menos de 450 dias. O BNSA lancou mao dessa faculdade, fazendo-o no balanco de 1987, relativo ao exercicio de 1986. A liberalidade foi, contudo, revogada atraves da Resolucao 1551/88, tendo a instituicao financeira informado em balancos posteriores haver regularizado a escrituracao das operacoes de credito em atraso. Nao foi isso, porem, o que de fato ocorreu. A fraude ja havia se instalado no BNSA. E certo que medidas regulares tambem foram adotadas, como a alienacao de patrimonio imobiliario ocioso, contencao da politica de creditos e reducao do quadro de empregados, embora os administradores desde logo as soubessem insuficientes. Selecionou-se, entao, uma carteira de 1.046 daquelas contas de clientes que efetivamente haviam tomado emprestimos, mas que se tornaram inadimplentes, agrupando-se-nas, de inicio, sob a designacao de Natureza 100 e, mais tarde, de Natureza 917. Muitos desses emprestimos prosseguiram cobrados pelo Banco, originando execucoes, algumas bem sucedidas (ou seja, ainda que judicialmente, os creditos acabaram sendo recuperados), inclusive com posterior solicitacao de encerramento da conta por seus respectivos titulares/responsaveis.