a gestao ignora irregularidades, tem maior probabilidade de serem fraudadas.De onde vem as fraudes Segundo pesquisa recente da KPMG, as fraudes, normalmente, vem de dentro da empresa. Ou seja, caro gestor, o inimigo mora ao lado. Mais de 60% dos fraudadores sao funcionarios da empresa. Diretoria responde por 5% dos casos, gerencia e chefia por mais ou menos 20% cada e o restante (cerca de 50%) das fraudes sao realizadas pelos demais funcionarios. Um dado interessante e que os funcionarios entre 26 e 40 anos e com tempo de casa entre dois e cinco anos sao os mais frequentes fraudadores. Do lado de fora da empresa, os famosos parceiros completam o mapeamento da origem das fraudes. Prestadores de servico com 14%, fornecedores com 13%, clientes com 8% e outros com 4%. Hoje em dia, na Era do Conhecimento, os principais ativos passaram a ser baseados na informacao, que sao faceis de guardar eletronicamente e de serem roubadas e vendidas. Com isso, grande parte das fraudes sao roubos de informacao, por via eletronica.Como prevenir e detectar fraudes? A fraude comeca pequena e vai ficando maior ate que algo nao usual e notado por alguem. Para prevenir-se e detecta-la mais rapidamente acredito que os seguintes passos sejam fundamentais:1. Tone at the Top O proprietarios da empresa, sua diretoria e alta gerencia tem que criar um codigo robusto de conduta etica e comunica-lo de forma efetiva e constante para todos na organizacao. Seriedade na conducao dos negocios e firmeza na investigacao e punicao aos eventuais infratores sao fundamentais. Nesses casos exemplos valem mais que palavras;2. Um bom sistema de Controle Interno, com adequado nivel de supervisao, de segregacao de funcoes e de niveis de autoridade, e fundamental para inibir o elemento oportunidade do triangulo da fraude;3. Um bom sistema de indicadores-chave de performance, com a evolucao das principais variaveis de negocio (Vendas, Custo, Despesas, Capital de Giro, Ativos Fixos) podem indicar sinais de alerta que devem ser investigados;4. Uma linha telefonica hotline para denuncias e imprescindivel, pois o maior indice de descobertas de fraude provem de dicas e denuncias. A linha tem que garantir sigilo e protecao para quem denuncia e deve ser divulgada exaustivamente, inclusive no codigo de conduta etica, quadro de avisos, intranet etc;5. Auditoria surpresa tambem e um excelente mecanismo para detectar e mesmo coibir a fraude. Elas evitam a preparacao previa por parte da area auditada e tem um carater inibidor eficaz;6. A avaliacao preliminar do passado de funcionarios, fornecedores e prestadores de servicos, sempre dentro do permitido pela lei, e muito importante para averiguar historico profissional, educacional, de credito, fiscal e ate de antecedentes criminais;7. Sobre os crimes eletronicos, e possivel escrever um livro. Porem, minimizar downloads; centralizar banco de dados, reduzindo o acesso apenas a quem precisa e so pelo tempo necessario ao projeto, com um bom sistema de senhas e trilhas; alem de treinamento contra hackers ja e um bom comeco;8. Programa de apoio aos funcionarios: diferentemente dos itens anteriores, que visam minimizar a oportunidade, um programa de suporte aos funcionarios lida com o lado Motivo do triangulo