O fluxo de um caixa significa a movimentacao que ocorre no caixa. Esta movimentacao pode ser de entrada ou de saida de dinheiro.Se disermos que o fluxo de caixa de uma determinada empresa e positivo, e o mesmo que dizer que esta empresa possui dinheiro (recurso) para ser aplicado. Isto nao quer dizer que a empresa nao possua dividas, nao existe esta relacao entre dinheiro em caixa e dividas pendentes.O fluxo de caixa pode ser contabil ou financeiro, no momento veremos apenas o fluxo de caixa financeiro.Veremos um exemplo de fluxo de caixa: (+)Entradas (+)Clientes R$ 5.000,00 (+)Juros R$ 500,00 (+)Venda de Veiculo R$ 15.000,00 (+)Total de Entradas R$ 20.500,00 (-)Saidas (-)Salario R$ (3.000,00) (-)Fornecedores R$ (2.500,00) (-)Financiamento R$ (4.000,00) (-)Despesas Gerais R$ (8.000,00) (-)Total de Saidas R$ (17.500,00) (=)Saldo R$ 3.000,00 (+)Saldo Inicial R$ 1.000,00 (=)Saldo Final R$ 4.000,00 Este fluxo de caixa financeiro corresponde a um periodo somente, um mes, um dia ou um ano. Porem, o fluxo de caixa geralmente e composto de varios periodos, com projecoes futuras de acordo com fatos que aconteceram no passado e que acontecem no presente.Na Entrada do fluxo estao todos os recebimentos da empresa naquele periodo, enquando na Saida estao todos os pagamentos. O Saldo Inicial corresponde ao saldo do periodo passado que permaneceu em caixa e nao foi aplicado. Geralmente este saldo do mes passado e deixado em caixa para funcionar como uma margem de seguranca, para que, caso o fluxo de caixa seja negativo a empresa tenha recurso para operar e nao necessite realizar um emprestimo (que geralmente e provido de juros).As projecoes de fluxo de caixa sao embasadas em dividas assumidas em periodos passados, assim como direitos gerados. Por exemplo, caso a empresa tenha comprado uma maquina no mes passado e a financiado em 10 vezes, sabe-se que pelos proximos periodos tera que arcar com este onus. Assim como se a empresa vende uma mercadoria financiada, sabe-se que nos proximos periodos recebera em seu caixa o pagamento dos clientes pela mercadoria.Outros fatos interferem na projecao de fluxo de caixa, como a sazonalidade.Sazonalidade corresponde a um fato que ocorre na empresa em determinado periodo do ano geralmente. Por exemplo, caso a empresa saiba que nos meses de Novembro, Dezembro e Janeiro as vendas caem pela metade devido as ferias, e esperado que na projecao destes meses a empresa coloque somente o que realmente espera vender, e nao a media de vendas do ano inteiro.Embora o Fluxo de Caixa Financeiro seja extremamente simples de se entender, a maioria das empresas sofre com falta de recursos em caixa para operar pelo fato de nao realizar este procedimento ou realiza-lo de forma erronea. O passivo e dividido em circulante e nao-circulante, para evidenciar o curto prazo das dividas do passivo circulante e o longo prazo das dividas do passivo nao-circulante. Essas dividas correspondem a fornecedores que ainda nao foram pagos, impostos que foram recolhidos, mas tambem nao foram pagos ainda, e todas as outras pendencias financeiras da empresa.O patrimonio liquido e composto do capital social, que representa o investimento dos proprietarios na empresa; das