Questao recente do TRF 4/2010 - Contador.O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancario da empresa enviado pelo Banco America Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razao da entidade era devedorem um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliacao bancaria, o contador anotou os fatos abaixo:I. Recebimento de duplicatas em cobranca no banco no valor de R$ 15.000,00, nao registradas na contabilidade.II. Depositos de cheques efetuados pela companhia ainda nao creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.III. Despesas bancarias no valor de R$ 1.000,00, nao registradas na contabilidade.IV. Emissao de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 nao descontados ainda no banco.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda nao registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.As informacoes fornecidas permitem concluir que o saldo devedor da conta Banco America Central C/Movimento, antes do procedimento de conciliacao bancaria, apresentava um saldo devedor, em R$, de(A) 143.000,00.(B) 154.000,00.(C) 136.000,00.(D) 152.000,00.(E) 139.000,00.ComentariosQuestao interessante, amigos. Senao vejamos. Primeiro, devemos achar o saldo correto da escrituracao, o que somente e possivel atraves do acerto da conta banco.Vamos la, acertando o banco. Saldo inicial --> 160.000I. Recebimento de duplicatas em cobranca no banco no valor de R$ 15.000,00, nao registradas na contabilidade.Ja esta ajustado no banco, nada ha de se fazer.II. Depositos de cheques efetuados pela companhia ainda nao creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.Temos que fazer um ajuste no banco, somando, no valor de R$ 2.000III. Despesas bancarias no valor de R$ 1.000,00, nao registradas na contabilidade.Ja houve registro no banco, nada ha de se fazer.IV. Emissao de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 nao descontados ainda no banco.Temos de ajustar no banco, pois na companhia ja foi escriturado. Subtraimos 8.000.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda nao registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.Ja foi ajustado no banco, nada ha de se fazer.TOTALIZANDO = 160.000 + 2.000 - 8.000 = 154.000Pois bem, nao esta acabado! Agora, temos que fazer o contrario e DESAJUSTAR, para achar o valor contabilizado na empresa. TEREMOS QUE FAZER OS LANCAMENTOS REVERSOS, partindo de 154.000. Atente-se!!!!I. Recebimento de duplicatas em cobranca no banco no valor de R$ 15.000,00, nao registradas na contabilidade.Como nao foi registrado na contabilidade, devemos subtrair. Lembre-se de que os 154.000 ja e o valor ajustado. Queremos achar o valor antes. II. Depositos de cheques efetuados pela companhia ainda nao creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.Esse valor nao devemos ajustar, pois ele ja tinha sido contabilizado na contabilidade da empresa antes do ajuste.III. Despesas bancarias no valor de R$ 1.000,00, nao registradas na contabilidade.Nao foi registrado na contabilidade. Entao pense, quando nos vamos ajustar teriamos que somar ou subtrair essas despesas na empresa? Isso, subtrair. Para achar os 154.000 partimos de um valor e subtraimos esse 1.000. Agora, como queremos achar o valor antes do ajuste, temos que SOMAR. Ok? IV. Emissao de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 nao