Fluxo significa, sequencia de acontecimentos. Portanto, fluxo de caixa significa uma sequencia de caixas positivos ou negativo, intercalados ou nao. Fluxo de caixa (Cash Flow) demonstra todas as saidas (outflow) e entradas (inflow) de caixa de uma empresa. As entradas de caixa caracteriza-se pelas receitas de vendas, aporte de capital do acionistas e investidores, IPO (Initiial publical offering) oferta publica de capital para novos investidores, receitas financeiras, enfim, e o caixa positivo de uma empresa, porque sao todas as entradas de capital no caixa da empresa. As saidas de capital caracteriza-se pelas despesas de uma empresa, como pagamento a fornecedores, impostos, empregados, emprestimos de curto e longo prazo, despesas financeiras, dividendos, enfim, e o caixa negativo de uma empresa. Caixa sadio, em um determinado periodo, entradas de caixa maiores que as saidas de caixa.Uma administracao responsavel e competente alinha todos os projetos em acao, como orcamento anuais, novos investimentos, projetos de expansao, projetos de fusao, capitacao de recursos, emprestimos, enfim, com o fluxo de caixa, mas sempre em 3 cenarios, o possivel fluxo de caixa, o pessimista fluxo de caixa e otimista fluxo de caixa. Com estas ferramentas e possivel alinhar a rota da empresa.A Demonstracao do Fluxo de Caixa (DFC) passou a ser um relatorio obrigatorio pela contabilidade para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimonio liquido superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhoes de reais).Esta obrigatoriedade vigora desde 01.01.2008, por forca da Lei 11.638/2007, e desta forma torna-se mais um importante relatorio para a tomada de decisoes gerenciais.A Deliberacao CVM 547/2008 aprovou o Pronunciamento Tecnico CPC 03, que trata da Demonstracao do Fluxo de Caixa.Prejuizo e o resultado negativo de uma demonstracao de resultados de uma determinada empresa. Portanto, uma empresa consegue prolongar sua insolvencia por muito tempo, apresentando prejuizos seguidos. Enquanto a empresa tiver quem acredite nos seus projetos, e a financie, a sua vida util prolongara. Aporte de capital por acionistas, IPO, novos emprestimos, debentures, enfim, recursos que financie as suas operacoes, apesar de serem deficitarias. Porque, prejuizo tem duas vertentes, ou a empresa pode ser operacionalmente viavel, portanto, apresentando resultados positivos quando analisado somente a sua operacao principal, e do outro lado a forma que esta sendo financiada prejudica-la com altas despesas financeiras, resultando em prejuizo. Ou mesmo ela sendo operacionalmente inviavel, como exemplo a tempos atras as empresas de aviacao, como Varig, Vasp, resultando em prejuizos.A empresa consegue sobreviver por algum tempo com Prejuizo, mas quando analisamos o Caixa, este 'quebra'. Falta de caixa em uma empresa, acarreta em serios problemas operacionais, como, atrasos com fornecedores, impostos, funcionarios, emprestimos, acarretando bloqueios de fornecimento de materias primas, greves de funcionarios, baixa produtividade por falta de motivacao dos colaboradores, atraso nas entregas dos pedidos e servicos, protestos por parte dos credores, falta de financiamento, enfim, posso elencar varias situacoes de alto risco para a sua empresa se tornar insolvente (nao pagar os seus compromissos). Portanto, nao pagando os seus compromissos voce tende rapidamente a se tornar insolvente.Priorize o seu caixa. Demosntracao de Fluxo de Caixa tem que ter, e ser bem elaborado. Sempre. utilize esta ferramenta, porque