CONTABILIDADE TRIBUTARIA Autor: Paulo Henrique PARTE 1.2 ADICOES E EXCLUSOES NO LUCRO REAL LALUR ADICOES E EXCLUSOESNa determinacao do lucro real, serao adicionados ao lucro liquido do periodo de apuracao (Decreto-lei 1.598/77, art. 6, 2):I os custos, despesas, encargos, perdas, provisoes, participacoes e quaisquer outros valores deduzidos na apuracao do lucro liquido que, de acordo com o Regulamento, nao sejam dedutiveis na determinacao do lucro real;II os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores nao incluidos na apuracao do lucro liquido que, de acordo com o Regulamento, devam ser computados na determinacao do lucro real.A determinacao da base real exige demonstracoes financeiras, ajustando-se o lucro liquido apurado no Demonstrativo de Resultados, apos a CSLL e antes do IR, pelas adicoes, exclusoes e compensacoes previstas na legislacao.LIVRO DE APURACAO DO LUCRO REAL (LALUR)Os controles de adicoes, exclusoes e compensacoes do Lucro Real sao efetuados em Livro proprio para isto, chamado "Livro de Apuracao do Lucro Real" (LALUR).Este Livro contem 2 partes:PARTE "A" - e a parte onde irao discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutiveis, valores excluidos, e a respectiva Demonstracao do Lucro Real. Exemplo:PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO Pag. 12 DATA H I S T O R I C O ADICOES EXCLUSOESNATUREZA DOS AJUSTES 05.10.2001 MULTA registradas Livro Diario, fl. 108 6.438,47 31.10.2001 MULTA registradas Livro Diario, fl. 115 612,39 29.11.2001 MULTA registrada Livro Diario, fl. 129 510,68 18.12.2001 MULTA registradas Livro Diario, fl. 137 5.938,92 13.500,46 30.11.2001 DIVIDENDOS recebidos registrados Livro Diario, fl. 130 1.744,00TOTAL A D I C O E S E E X C L U S O E S 13.500,46 1.744,00 31.12.2001 DEMONSTRATIVO DO LUCRO REAL Periodo de 01.10.2001 a 31.12.2001 R E S U L T A D O D O P E R I O D O 15.001,00 A D I C O E S : MULTAS 13.500,46 TOTAL DAS ADICOES 13.500,46 E X C L U S O E S : DIVIDENDOS 1.744,00 TOTAL DAS EXCLUSOES 1.744,00 LUCRO REAL ANTES DA COMPENSACAO DE PREJUIZOS 26.757,46 COMPENSACAO DE PREJUIZOS: Periodo base de 1997 (8.027,23) LUCRO REAL APOS A COMPENSACAO DE PREJUIZOS 18.730,23 31 de Dezembro de 2001, ____________________________(assinatura)Paulo Henrique - Socio Gerente ______________________ (assinatura)Daniela Teixeira- Contador CRC ............. Nos casos de reducao/suspensao mensal do lucro real atraves de balancos/balancetes, a parte A do Lalur deve ser preenchida mensalmente. A parte B do Lalur deve ser preenchida apenas no ultimo mes do ano.PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarao o Lucro Real de periodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuizos a Compensar, Depreciacao Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionario Acumulado ate 31.12.1995, etc.Exemplo:PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRAO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCICIOS FUTUROS Pag. 52CONTA: PREJUIZO FISCAL ANO CALENDARIO 1998DATA H I S T O R I C O Para efeitos de Correcao Monetaria Controle de Valores Mes de Ref. Valor a Corrigir Coef. Debito Credito Valor Corrigido D/C 31.12.98 Prejuizo Fiscal n/ano, cfe. Pagina 05 - Parte A, d/livro 12.98 * * 18.033,20 18.033,20 C Nota: os campos com asterisco (*) nao sao mais