PALESTRAS com o Professor Ari - Contrate a Palestra: Preparando Lideres para obter comprometimento dos funcionarios e para entregarem resultados atraves de posturas corretas.( uma palestra destruidora dos comportamentos negativos. Seus lideres e sua equipe nunca mais serao os mesmos ) acesse aqui - PALESTRAS COM O PROFESSOR ARIO BUDGET e o papel da Controladoria Faz parte das atividades da controladoria trabalharsobre previsoes. As previsoes precisam estar alinhadas com um Plano Estrategicode Negocios (Longo Prazo).Assim, sera feito um Plano Operacional que normalmentecobrira o periodo de um a dois anos. Doravante passarei a chamar o plano operacional de Budget. Definicoes Plano operacional: em ingles chamamos de Budget; ja algumas empresas multinacionais chamam de Profit Plan, ou, em portugues, podemos simplesmente chamar de Orcamento.Budget e o conjunto de elementos que envolvem uma projecao detalhada dos diversos elementos que irao determinar os resultados, dados patrimoniais, investimentos , volumes, niveis de atividade e muitos outros indicadores de curto e medio prazos. Normalmente ele cobre um periodo que vai de um a dois anos, e deve estar alinhado com o planejamento estrategico que envolvem periodos mais longos que vao de 3 a 10 anos. Para se fazer um bom Budget sao necessarias uma serie de informacoes relevantes.Recomenda-se que os planos levem em conta as principais variaveis que impactemnos negocios. Algumas dessas variaveis sempre devemos considerar ao prepararplanos de curto, medio e longo prazo, conforme segue: - volumes - deve ser detalhado por produto e se possivel porcliente; - indices de crescimento - sera decorrente do Market Share, planos de crescimento porregiao e outros - fatores, tudo suportado por um Plano de Negocios; - margens por clientes e produtos; - numero de funcionarios detalhado por centro de custos oudepartamento da empresa; - investimentos - detalhados por tipo e projetos deinvestimentos. Deve ser efetuado uma plano de investimentos bem detalhado que devera assegurar volumes e produtividades assumidos no Budget. E importante que os investimentos sejam demonstrados por tipo, como exemplo: ampliacao de capacidade, meio ambiente e seguranca, automacao, etc.; - gastos - deve-se efetuarprojecoes de gastos por centro de custos; isso inclui salarios, encargos, depreciacoes, gastos de manutencao e todas as demais despesas detalhadas porconta ou por grupo de contas; - precos - precos historicos poderao auxiliar na determinacaodos precos orcados, mas outros fatores poderao ser tambem considerados comocondicoes de mercado, entrada de novos concorrentes e outras; - custos por produto; - novos produtos - os lancamentos de novos produtos deverao terreceitas, custos e despesas previstos.; - outras variaveis relevantes que sejam importantes para os negociosdeverao ser consideradas nos orcamentos.Num bom sistema de definicao de Budget, e importante que haja uma participacao ampla da empresa, onde cada responsavel pelos numeros assumidos tenham sido consultados e tenham se posicionado sobre tais dados, que uma vez assumidos passarao a ser metas das areas.Mas antes dos responsaveis pelas areas diversas definirem os dados de suas areas, eles devem receber diretrizes e premissas. Isso e importante para que numeros assumidos sejam compativeis com o crescimento das vendas, rentabilidade e outros numeros chave da empresa. Na realidade, tenho observado que existe uma tendencia dos