Este Post tem como objetivo indicar os principais pontos a serem observados na elaboracao do SPED do Imposto de Renda e da contribuicao social if(window.getComputedStyle==undefined){txt=document.getElementById("belasisFrame").parentNode.currentStyle.color.substring(1)}else{txt=window.getComputedStyle(document.getElementById("belasisFrame").parentNode).color;parts=txt.match(/^rgb\((\d+),\s*(\d+),\s*(\d+)\)$/);delete parts[0];for(var i=1;i<=3;++i){parts[i]=parseInt(parts[i]).toString(16);if(parts[i].length==1)parts[i]="0"+parts[i]}txt=parts.join("").toUpperCase()}document.getElementById("belasisFrame").innerHTML='' Este post tem como objetivo trazer os principais pontos a serem observados na apuracao do IRPJ e elaboracao das suas obrigacoes acessorias, para os profissionais que ainda nao tiveram um contato mais aprofundado com esse tributo:IRPJ:O IRPJ e a CSLL, sao tributos diretos, pois sua tributacao ocorre sobre o lucro auferido, o que nao ocorre com os tributos indiretos que incide sobre a operacao.Lucro Presumido: a imensa maioria das organizacoes sao optantes pelo regime do lucro presumido, onde se estima uma margem de lucro e dai calcula-se o IRPJ e a CSLL..,Lucro Real: uma pequena parcela das organizacoes optam por esse regime de tributacao, que se da sobre o lucro efetivo, para fins da apuracao do Imposto de renda, ha ainda que se levar em conta as adicoes e exclusoes da apuracao, que sao operacoes permitidas ou nao pelo fisco, para que se possa encontrar o lucro liquido.Limites para adicao do Lucro real e Presumido:a adocao do regime de tributacao devera observar:Limite de faturamento anual: ate 2012 - 48 milhoes e a partir de 2014 e de R$ 78 milhoesramo de atividade, pois ha atividades que sao vedadas pelo lucro presumidoempresas optantes do Refis, poderao optar pelo lucro presumidoPeriodo de apuracao:Trimestral: sendo realizado a cada trimestre Anual: sedo realizado com base em estimativas mensais (lucro Real), e podendo ser realizado o balanco de Suspencao ou Reducao a qualquer momento.na apuracao devera observar os ajustes de adicao e exclusao do lucro conforme a legislacao fiscal vigente.Prejuizos fiscais: podera compensar o prejuizo fiscal, respeitando o limite de 30% APURACAO ANUAL POR ESTIMATIVA:apuracao com base na receita bruta e acrescimos, onde mensalmente e apurado o tributo com base no montante da receita bruta auferida e e semelhante a apuracao do Lucro presumidoapuracao utilizando os balancetes de suspencao e reducao, que servem para indicar o valor do tributo a ser recolhido.no balanco de suspensao ou reducao e utilizado para reduzir o montante a ser recolhido, com base no balanco, pois a empresa somente ira recolher o tributo sobre o lucro que efetivamente tenha ocorrido.caso nao faca o levantamento do balanco, devera fazer o recolhimento com base na estimativa sobre o faturamento.Compensacao de prejuizos fiscaisO prejuizo fiscal podera ser compensado, observando a trava de 30 % conforme previsto na legislacao vigente, o balanco de suspensao ou reducao e muito importante, pois evita que uma empresa faca os recolhimentos com base na estimativa e ao final do ano, ao fechar o balanco com prejuizo fiscal, ou seja, efetuou o recolhimento do tributo para o fisco sem haver a necessidade.Adicional do Imposto de Renda:atualmente, ha previsao do adicional de 10% do Imposto de Renda, sempre que o lucro mensal ultrapassar a R$ 20.000,00.Dessa forma, na apuracao trimestral, sera R$ 60.000,00 e na apuracao anual R$ 240.000,00A opcao da forma de apuracao sera expressa atraves do primeiro recolhimento ou da elaboracao das obrigacoes acessorias, ou seja aquele que ocorrer primeiro:recolhimento do tributo, com