pelo Reitor a aprovacao do Conselho Universitario e informada a Controladoria Geral da Uniao para aprovacao final.4.2 Funcoes da Auditoria InternaCompete a AUDIN:-Assessorar, orientar, acompanhar e avaliar os atos de gestao, para assegurar a regularidade da gestao contabil, orcamentaria, financeira, patrimonial e operacional, com o objetivo de garantir a eficiencia, eficacia e efetividade, alem do cumprimento da legislacao pertinente;-Acompanhar a implementacao das recomendacoes e determinacoes de medidas saneadoras apontadas pelos orgaos do Controle, TCU e CGU.-Examinar e emitir parecer sobre a Prestacao de Contas Anual da Universidade-Elaborar o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAAAI-Elaborar o Relatorio Anual de Atividades de Auditoria Interna - RAAAI-Executar outras atividades inerentes a area ou que venham a ser delegadas pelo Reitor.A AUDIN acompanha as auditorias externas da Controladoria Geral da Uniao (CGU) e Tribunal de Contas da Uniao, e o cumprimento das determinacoes e recomendacoes desses orgaos de controle.Atua nas areas tracadas no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna, quais sejam: analise de balancos e balancetes mensais, almoxarifado, diarias, licitacoes e contratos. Entretanto, segundo a Auditora Interna, dado ao numero restrito de servidores na AUDIN, a atuacao fica um pouco limitada, sendo as areas auditadas sempre por amostragem.4.3 Fontes e Instrumentos de TrabalhoSao fontes de informacao para a Auditoria Interna: Discussao com os dirigentes/gestor os diversos setores; Entrevista com o pessoal tecnico; Normativos constitucionais e legais; Programa de Dispendio Global PDG; Legislacao constitutiva basica das unidades de trabalho; Normativos internos das unidades encarregadas; Relatorios de desempenho operacional; Editais/atos convocatorios; Boletins estatisticos; Dados dos sistemas corporativos do Poder Executivo Federal: o SIDOR - Sistema Integrado de Orcamentoo SIASG - Sistema Integrado de Administracao de Servicos Gerais o SIAPE - Sistema Integrado de Administracao de Recursos Humanoso SIAPA - Sistema Integrado de Administracao de Patrimonio Imobiliarioo SIAFI - Sistema Integrado de Administracao Financeira o SIG - Sistema Integrado de Informacoes Gerenciaiso SIORG - Sistema Integrado de Informacoes Organizacionais do governo; Analise de contas e saldos dos balancetes; Analise de contas de contratos, convenios e termos de parceria. Analise de indicadores operacionais,o Custo Corrente / Aluno Equivalenteo Aluno Tempo Integral / Professor Equivalenteo Aluno Tempo Integral / Funcionario Equivalenteo Funcionario Equivalente / Professor Equivalenteo Grau de Participacao Estudantilo Grau de Envolvimento Discente com Pos-Graduacaoo Conceito CAPES / MEC para a Pos-Graduacaoo Indice de Qualificacao do Corpo Docenteo Taxa de Sucesso na GraduacaoSao instrumentos de trabalho da Auditoria Interna: Os Papeis de Trabalho, a Solicitacao de Auditoria, a Nota, o Relatorio, o Registro das Constatacoes e o Parecer.4.4 Controle Interno na Perspectiva da AuditoriaNa perspectiva da auditoria interna o sistema de controle interno deve contemplar as dimensoes contabil, orcamentaria, operacional e patrimonial. Dessa forma, seguem tabelas (LIMA, VIEIRA, 2005) evidenciando a ocorrencia bem como a eficiencia destes controles na perspectiva da AUDIN:Tabela 2 Controle ContabilProcedimentodescricaoOcorrenciaAvaliacaoAnalise de contas e saldos dos balancetes e balancosObjetiva comprovar se as demonstracoes refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes.SIM9Exame dos registros e documentosObjetiva comprovar se os registros foram efetuados conforme os principios de contabilidadeSIM9Conferencia de CalculosRevisao das memorias de calculosNAO Avaliacao Media6 % de Ocorrencia66,67% Tabela 3 Controle OrcamentarioProcedimentodescricaoOcorrenciaAvaliacaoAnalise do orcamento