da entidadeAnalise do orcamento visando assegurar a integridade desteSIM8 Avaliacao Media8,0 % de Ocorrencia100,00% Tabela 4 Controle PatrimonialProcedimentodescricaoOcorrenciaAvaliacaoInspecao FisicaExame usado para testar a efetividade dos controles relativos a seguranca bens tangiveisNAO Avaliacao Media0,0 % de Ocorrencia0,00% Tabela 5 Controle OperacionalProcedimentodescricaoOcorrenciaAvaliacaoAnalise de indicadores operacionaisAuxiliar a administracao na gerencia e nos resultadosSIM8Utilizacao sistemas informatizadosAssessoramento tempestivo ao gestor publicoNAO Observacao de Atividades verificacao das atividades para revelar erros, problemas ou deficiencias que de outra forma seriam de dificil constatacao.SIM8 Avaliacao Media5,3 % de Ocorrencia66,67% Tabela 6 Controle AdministrativoProcedimentodescricaoOcorrenciaAvaliacaoFiscalizar a execucao das metas e objetivos estabelecidosVerificacoes e averiguacoes para avaliar a qualidade do gerenciamento na realizacao das metas estabelecidas;SIM8Avaliar a qualificacao e treinamento do pessoalEficacia dos controles internos administrativos esta diretamente relacionada com a competencia, formacao profissional.NAO Verificar o rodizio de funcoesVerificar se ha rodizio de funcoes para reduzir/eliminar possibilidades de fraudeNAO Verificar a delegacao de poderes e Prevista em regimento/estatuto e organograma, com vistas a assegurar maior rapidez e objetividade as decisoes.NAO Verificar a definicao de responsabilidadesPrevista em manuais de rotinas/procedimentos.SIM7Verificar a segregacao de funcoesVerificar se a estrutura das unidades preve a separacao entre as funcoes de autorizacao de operacoes, execucao, controle e contabilizacao.SIM9 Avaliacao Media4,0 % de Ocorrencia50,00% Tabela 7 OutrosProcedimentodescricaoOcorrenciaAnalise em processos de servicos por dispensa de licitacao; Analisar os processos de servicos por dispensa de licitacao;SIMAnalise nos relatorios mensais de almoxarifado Analisar relatorios mensais de almoxarifadoSIMAnalise nos balancetes mensais. Analisar balancetes mensais.SIMAtendimento a solicitacao de demanda pelo Conselho Universitario. Atender a demandas de auditoria pelo Conselho Universitario.SIMAnalise nos processos concessao de diarias. Analisar nos processos concessao de diarias, inclusive elaborando o Manual de concessao de Diarias em conjunto com outros setores da UFES;SIMImplementacoes das recomendacoes dos orgaos de controle.Implementar as recomendacoes dos orgaos de controle, ou seja, quanto as recomendacoes da CGU e algumas do TCU;SIM % de Ocorrencia100,00%Tabela 8 Total GlobalItemQtde%Quantidade de ocorrencias1368,42%Quantidade de nao ocorrencias631,58%Total19100,00%TOTAL GLOBALAvaliacao Media3,89% de Ocorrencia69,44% Analisando-se entao a tabela 8, percebe-se que dos procedimentos de controle apontados existe uma ocorrencia de 68 % sendo que o total global recebe uma avaliacao media de 3,89 por parte da auditoria interna, percebe-se entao que a frequencia dos controles e relativamente pequena e que sua eficiencia (avaliacao) tambem nao e suficiente para a instituicao, encontra-se um controle incipiente.5 ConclusoesA partir do estudo realizado percebeu-se que o Controle Interno na UFES ainda e incipiente, nao havendo um setor responsavel pelo controle interno na universidade, ficando esta funcao atribuida a Auditoria Interna, a qual foi criada recentemente estando ainda em fase de estruturacao, outro fator determinante na eficiencia de sua atuacao e o reduzido corpo de servidores deste setor comparativamente as demandas da instituicao.Percebeu-se que nao existe um Sistema de Controle Interno formalizado e institucionalizado.Dessa forma foi comprovada a hipotese alternativa, uma vez que foram constados diversos procedimentos de controle interno, entretanto nao sendo suficientes para a realidade da entidade, estes devem ser atualizados e complementados, o que possivelmente acontecera com a atuacao mais direta da auditoria interna que, ora em fase de estruturacao, futuramente estara mais preparada.6 Sugestoes Para Novas PesquisasComo dito no item 2.6 Limitacoes a pesquisa nao tem