Ficha do Imobilizado Numero do Patrimonio:001/yyyyConta:Moveis e Utensilios EmpresaBem:Moveis para escritorio e lojaFornecedor:Fulano de TalData de Aqusicao:zz/xx/yyyyValor de Aquisicao:$ 10.000,00Taxa de Depreciacao:10% ao anoDepreciacao MensalData da DepreciacaoDepreciacao Mensal ($)Depreciacao Acumulada ($)zz/xx/yyyy83,3383,33 Metodo de Calculo da depreciacao referente a conta moveis e utensilios: $ 10.000,00x10% ao ano =$ 1.000,00/12 =$ 83,33 Ficha do Imobilizado Numero do Patrimonio:002/yyyyConta:Computadores e Utensilios Bem:Moveis para escritorio e lojaFornecedor:Fulano de TalData de Aqusicao:zz/xx/yyyyValor de Aquisicao:$ 10.000,00Taxa de Depreciacao:20% ao anoDepreciacao MensalData da DepreciacaoDepreciacao Mensal ($)Depreciacao Acumulada ($)zz/xx/yyyy166,67166,67 Metodo de Calculo da depreciacao referente a conta moveis e utensilios: $ 10.000,00x20% ao ano =$ 2.000,00/12 =$ 166,67 Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas CMV Inventario Permanente Inventario Permanente Medio Ponderado Movel LUCRO PRESUMIDO Produto A DataHistoricoQuantidadeEntradaSaidaSaldo $ Unit.$ total$ Unit.$ totalQuant.$ Unit.$ totalzz/xx/yyAquisicao1.00098,0098.000,00 1.00098,0098.000,00zz/xx/yyICMS Compras--(11.760,00) 1.00086,2486.240,00zz/xx/yyAquisicao1.000100,00100.000,00 2.00093,12186.240,00zz/xx/yyICMS Compras--(12.000,00) 2.00087,12174.240,00zz/xx/yyVenda1.900 87,12165.528,0010087,128.712,00 Produto B DataHistoricoQuantidadeEntradaSaidaSaldo $ Unit.$ total$ Unit.$ totalQuant.$ Unit.$ totalzz/xx/yyAquisicao1.000110,00110.000,00 1.000110,00110.000,00zz/xx/yyICMS Compras--(13.200,00) 1.00096,8096.800,00zz/xx/yyAquisicao1.000115,00115.000,00 2.000105,90211.800,00zz/xx/yyICMS Compras--(13.800,00) 2.00099,00198.000,00zz/xx/yyVenda1.900 99,00188.100,0010099,009.900,00 Formacao do CMV: ReferenciaProduto A - $Produto B - $Total - $CMV165.528,00188.100,00353.628,00Saldo do Estoque8.712,009.900,0018.612,00 Folha de Pagamento O pagamento da folha conforme politica da empresa e realizado no quinto dia util do mes subsequente ao fato gerador. Idem os tributos e realizado no mes subsequente ao fato gerador obedecendo a tabela de pagamento conforme designado pelo orgao competente. FuncionarioSalario BrutoSalario FamiliaINSSIRRFLiquidoFGTS12.000,00 220,0025,911.754,09160,002600,0018,0848,00 570,0845,613726,0018,0858,08 686,0058,08Total3.326,0036,16326,0825,913.010,17263,69 Para as empresas enquadradas no Lucro Real e Lucro Presumido, existem uma tributacao referente a Folha de Pagamento representando a Tributacao da Previdencia Social Patronal, que corresponde a 27,8% em relacao a folha de pagamento bruto, conforme memoria de calculo a seguir. $ 3.326,00 x 27,8% = $ 924,63 Previdencia Patronal 20%Seguro de acidente trabalho 2%A Lei n 8.212/91 cuidou da base de calculo da contribuicao social do SAT, bem como estabeleceu as aliquotas progressivas ja mencionadas, omitindo-se, contudo, quanto a classificacao das atividades economicas a serem categorizadas em patamares de riscos acidentarios, previamente adjetivados em leves, medios e graves. Enfim, o legislador deixou de dizer quais sao as atividades consideradas de risco leve e sujeitas a aliquota de 1%, o mesmo ocorrendo com as reputadas como de risco medio e passiveis da percentagem de 2% e as de risco grave susceptiveis a tributacao de 3%.Senac, Sesc e etc. 5,8%Total 27,8% Memoria de Calculo sobre INSS Empresarial para empresas enquadrada no Lucro Presumido Salario Bruto (x) 27,8% = Valor do INSS Empresarial $ 3.326,00 (x) 27,8% = $ 924,63 Apresentacao da Provisao de Ferias, 13o salario e encargos juntamente com os lancamentos contabeis. Utilizando como base a folha de pagamento apresentada anteriormente esta compora a formacao contabil e apropriacao dos resultados. Provisao Referente 1/12 avos. FuncionarioSalario BrutoProvisao FeriasProvisao 1/3 de FeriasTotal das FeriasProvisao 13o SalarioLiquidoProvisaoProvisao do FGTS12.000,00166,6755,56222,23166,67388,9031,112600,0050,0016,6766,6750,00116,679,333726,0060,5020,1780,6760,50141,1711,29Total3.326,00277,1792,40369,59277,17646,7451,73 BALANCETE DE VERIFICACAO ANTES DO ENCERRAMENTO DO EXERCICIODISCRIMINACAO DA CONTASD ($)C ($)D/CBancos conta Movimento51.990,00DDuplicata a Receber1.080.815,00DEstoque de Mercadorias18.612,00DICMS a Recuperar0,00DMoveis e Utensilios Empresa10.000,00DComputadores e Utensilios10.000,00DDepreciacao Acumulada250,00CFornecedores423.000,00CSalario e Ordenados a Pagar3.010,17CPro-Labore a Pagar3.000,00CINSS a Recolher1.214,55CIRPF a Recolher25,91CFGTS a Recolher263,69CICMS a Recolher143.786,70CPis sobre Faturamento a Recolher7.025,30CCofins a Recolher32.424,45CProvisao de Ferias369,59CProvisao de 13o Salario277,17CProvisao de FGTS51,73CCapital Social Integralizado100.000,00CCapital Social a Integralizado10.000,00DVenda de Mercadorias1.080.815,00CICMS sobre Vendas194.546,70DPis sobre Faturamento7.025,30DCofins32.424,45DCMV353.628,00DSalario e Ordenados3.326,00DPro-Labore3.000,00DINSS924,63DFGTS315,42DFerias369,59D13o Salario277,17DMaterial de Copa e Cozinha2.000,00DMaterial